# Jurnalul Oficial C 400/17 o

| | ISSN 1977-1029 |
| --- | --- |
| Jurnalul Oficial
  al Uniunii Europene | C 400 |
| | |
| Ediţia în limba română | Comunicări şi informări | Anul 6517 octombrie 2022 |

ISSN 1977-1029

Jurnalul Oficial

al Uniunii Europene

C 400

Ediţia în limba română

Comunicări şi informări

Anul 6517 octombrie 2022

---

| Cuprins | Pagina |
| --- | --- |
| | IV   Informări |
| | INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE |
| | Comisia Europeană |
| 2022/C 400/01 | Comunicarea Comisiei către Parlamentul European, Consiliu și Curtea de Conturi – Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2021 | 1 |
| 2022/C 400/02 | Declarația de asigurare a Curții de Conturi Europene cu privire la Al optulea, la Al nouălea, la Al zecelea și la Al unsprezecelea fond european de dezvoltare (FED), prezentată Parlamentului European și Consiliului – raportul auditorului independent | 170 |

Cuprins

Pagina

IV   Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Comisia Europeană

2022/C 400/01

Comunicarea Comisiei către Parlamentul European, Consiliu și Curtea de Conturi – Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2021

1

2022/C 400/02

Declarația de asigurare a Curții de Conturi Europene cu privire la Al optulea, la Al nouălea, la Al zecelea și la Al unsprezecelea fond european de dezvoltare (FED), prezentată Parlamentului European și Consiliului – raportul auditorului independent

170

---

| RO | |
| --- | --- |

RO

---

IV Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Comisia Europeană

| 17.10.2022 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 400/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.10.2022

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 400/1

---

COMUNICAREA COMISIEI CĂTRE PARLAMENTUL EUROPEAN, CONSILIU ȘI CURTEA DE CONTURI

Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2021

(2022/C 400/01)

CUPRINS

| CERTIFICAREA CONTURILOR | 2 |
| --- | --- |

| EXECUȚIA ȘI CONTABILIZAREA RESURSELOR FED | 3 |
| --- | --- |

| FONDURILE GESTIONATE DE COMISIA EUROPEANĂ | 8 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED | 10 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED | 52 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE PENTRU 2021 | 53 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FFUE AFRICA PENTRU 2021 | 60 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE | 68 |
| --- | --- |

| RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED | 73 |
| --- | --- |

| RAPORT ANUAL PRIVIND EXECUȚIA – FONDURI GESTIONATE DE BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII | 99 |
| --- | --- |

CERTIFICAREA CONTURILOR

Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2021 au fost întocmite în conformitate cu titlul X din Regulamentul financiar al celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare și cu principiile, normele și metodele contabile prezentate în notele la situațiile financiare.

Confirm că sunt responsabilă de întocmirea și prezentarea conturilor anuale ale Fondului european de dezvoltare, în conformitate cu articolul 18 din Regulamentul financiar al celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare.

Am obținut din partea ordonatorului de credite și din partea BEI, care garantează corectitudinea, toate informațiile necesare pentru întocmirea situațiilor financiare care prezintă activele și datoriile Fondului european de dezvoltare și execuția bugetară a acestuia.

Prin prezenta certific că, pe baza acestor informații și pe baza verificărilor pe care le-am considerat necesare pentru validarea conturilor, am asigurarea rezonabilă că situațiile financiare prezintă o imagine reală și fidelă a poziției financiare a Fondului european de dezvoltare în toate aspectele esențiale.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Contabil

EXECUȚIA ȘI CONTABILIZAREA RESURSELOR FED

EXECUȚIA ȘI CONTABILIZAREA RESURSELOR FED

1.   CONTEXT

CONTEXT

Uniunea Europeană (denumită în continuare „UE”) are relații de cooperare cu numeroase țări în curs de dezvoltare. Obiectivul principal este de a promova dezvoltarea economică, socială și în domeniul mediului, scopul primordial fiind reducerea și eradicarea sărăciei pe termen lung, prin acordarea de ajutor pentru dezvoltare și de asistență tehnică țărilor beneficiare. Pentru îndeplinirea acestui obiectiv, UE elaborează împreună cu țările partenere strategii de cooperare și mobilizează resursele financiare necesare punerii lor în aplicare. Aceste resurse ale UE alocate cooperării pentru dezvoltare provin din trei surse:

| — | bugetul UE; |
| --- | --- |

—

bugetul UE;

| — | Fondul european de dezvoltare; |
| --- | --- |

—

Fondul european de dezvoltare;

| — | Banca Europeană de Investiții. |
| --- | --- |

—

Banca Europeană de Investiții.

Până în 2021, Fondul european de dezvoltare (denumit în continuare „FED”) era principalul instrument de furnizare a ajutorului UE destinat cooperării pentru dezvoltare în beneficiul statelor din Africa, zona Caraibilor și Pacific (denumite în continuare „ACP”) și în beneficiul țărilor și teritoriilor de peste mări (denumite în continuare „TTPM”).

FED nu este finanțat din bugetul UE, ci este instituit printr-un acord intern al reprezentanților statelor membre, reuniți în cadrul Consiliului, și este gestionat de un comitet specific. Comisia Europeană (denumită în continuare „Comisia”) răspunde de execuția financiară a operațiunilor efectuate cu resursele FED. Banca Europeană de Investiții (denumită în continuare „BEI”) gestionează Facilitatea pentru investiții.

Fiecare FED se încheie pe o perioadă de aproximativ cinci ani și este reglementat de propriul său regulament financiar, care prevede obligația de a se întocmi situații financiare specifice. În plus, aceste situații financiare sunt agregate, astfel încât să ofere o imagine de ansamblu a situației financiare a resurselor de care răspunde Comisia.

Acordul intern de instituire a celui de al 11-lea FED a fost semnat de statele membre participante, reunite în cadrul Consiliului, în iunie 2013 (1). Acordul a intrat în vigoare la 1 martie 2015.

1

În 2018, Consiliul a adoptat Regulamentul financiar care se aplică celui de-al 11-lea FED (2). Acest text nou a abrogat regulamentul anterior și se aplică operațiunilor care sunt finanțate din FED-urile anterioare, fără a aduce atingere angajamentelor juridice existente. Acest regulament nu se aplică Facilității pentru investiții din cadrul FED-urilor anterioare.

2

În cadrul Acordului de parteneriat ACP-UE, s-a instituit Facilitatea pentru investiții, gestionată de BEI și utilizată pentru a sprijini dezvoltarea sectorului privat în statele ACP, finanțând în special, însă nu exclusiv, investiții private. Facilitatea este concepută ca un fond reînnoibil, astfel încât rambursările împrumuturilor pot să fie reinvestite în alte operațiuni, ceea ce permite ca facilitatea să se autoreînnoiască și să fie independentă din punct de vedere financiar. Întrucât nu este gestionată de Comisie, Facilitatea pentru investiții nu este consolidată în prima parte a conturilor anuale – situațiile financiare ale FED și raportul conex privind execuția financiară. Situațiile financiare ale Facilității pentru investiții sunt incluse ca parte separată a conturilor anuale (partea II), în vederea prezentării unei imagini complete a ajutorului pentru dezvoltare acordat din FED.

2.   CUM ESTE FINANȚAT FED?

CUM ESTE FINANȚAT FED?

Consiliul din 2 decembrie 2013 a adoptat Regulamentul (UE, Euratom) nr. 1311/2013 de stabilire a cadrului financiar multianual pentru perioada 2014-2020 (3). În acest context s-a decis că relațiile de cooperare geografică cu statele ACP nu vor fi incluse în bugetul UE (nu vor fi bugetate), ci vor fi finanțate în continuare prin actualul FED interguvernamental.

3

Bugetul UE este anual și, conform principiului bugetar al anualității, cheltuielile și veniturile sunt planificate și autorizate pentru un an. Spre deosebire de bugetul UE, FED este un fond care funcționează în baza principiului multianualității. Fiecare FED stabilește un fond general pentru implementarea cooperării pentru dezvoltare pe o perioadă care, de regulă, este de cinci ani. Întrucât resursele sunt alocate pe o bază multianuală, fondurile atribuite pot fi utilizate pe perioada FED-ului. Lipsa anualității bugetare este evidențiată în raportările bugetare, execuția bugetară a FED-urilor fiind măsurată în raport cu fondurile totale.

Resursele FED sunt contribuții ad-hoc din partea statelor membre ale UE. La intervale de aproximativ cinci ani, reprezentanții statelor membre s-au reunit la nivel interguvernamental și au decis o sumă globală care urmează să fie alocată fondului și pentru a supraveghea execuția acesteia.

Comisia gestionează fondul în conformitate cu politica Uniunii privind cooperarea pentru dezvoltare. Întrucât, în paralel cu politica Uniunii, statele membre au propriile lor politici în domeniul dezvoltării și al ajutoarelor, statele membre trebuie să își coordoneze politicile cu UE pentru a se asigura complementaritatea acestora.

Pe lângă contribuțiile menționate anterior, este, de asemenea, posibil ca statele membre să încheie acorduri de cofinanțare sau să efectueze contribuții financiare voluntare la FED.

3.   ACTIVITĂȚILE FED DUPĂ 31 DECEMBRIE 2020

ACTIVITĂȚILE FED DUPĂ 31 DECEMBRIE 2020

Cel de al 11-lea FED a ajuns în etapa finală, clauza de încetare a efectelor acestuia intrând în vigoare la 31 decembrie 2020. Această clauză stabilește o dată-limită pentru angajamente, ceea ce înseamnă că, începând din 2021, nu mai pot fi semnate acorduri de finanțare în cadrul celui de al 11-lea FED. Cu toate acestea, până la 31 decembrie 2023 (și chiar mai târziu pentru audit și evaluare) vor continua să fie semnate contracte specifice pentru acordurile de finanțare existente. În plus, punerea în aplicare a proiectelor în curs de derulare finanțate de Fondul european de dezvoltare va continua până la finalizarea lor definitivă.

În contextul noului cadru financiar multianual 2021-2027, cooperarea UE cu țările ACP este integrată în Instrumentul de vecinătate, cooperare pentru dezvoltare și cooperare internațională – „Europa globală”. În mod similar, cooperarea cu TTPM este în prezent reglementată de Decizia de asociere peste mări. Aceasta înseamnă că, dacă până în 2021 programele FED au fost finanțate prin contribuțiile voluntare ale statelor membre ale UE, începând cu 2021, programele de dezvoltare vor fi finanțate din bugetul UE. Acest lucru implică și că finanțarea programelor de dezvoltare este supusă autorizării Parlamentului European și că tranzacțiile trebuie să respecte reglementările financiare ale UE la fel ca și alte programe finanțate de UE.

4.   RAPORTAREA LA ÎNCHEIEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR

RAPORTAREA LA ÎNCHEIEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR

4.1.   CONTURILE ANUALE

CONTURILE ANUALE

În conformitate cu articolul 18 alineatul (3) din Regulamentul financiar al FED, situațiile financiare ale FED se întocmesc utilizând normele de contabilitate pe bază de angajamente, care se fundamentează, la rândul lor, pe Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS). Aceste norme contabile adoptate de contabilul Comisiei sunt aplicate de toate instituțiile și organele UE pentru a stabili un set uniform de norme de contabilizare, evaluare și prezentare a conturilor în vederea armonizării procesului de întocmire a situațiilor financiare. Aceste norme contabile ale UE se aplică și în cazul FED, ținând seama totodată de natura specifică a activităților sale.

International Public Sector Accounting Standards

Întocmirea conturilor anuale ale FED este încredințată contabilului Comisiei, care este contabilul FED și asigură faptul că aceste conturi anuale ale FED prezintă o imagine reală și fidelă a poziției financiare a FED.

Conturile anuale sunt prezentate după cum urmează:

Partea I: Fonduri gestionate de Comisie

| (i) | Situațiile financiare și notele explicative ale FED |
| --- | --- |

(i)

Situațiile financiare și notele explicative ale FED

| (ii) | Situațiile financiare ale fondurilor fiduciare ale UE consolidate în cadrul FED |
| --- | --- |

(ii)

Situațiile financiare ale fondurilor fiduciare ale UE consolidate în cadrul FED

| (iii) | Situațiile financiare consolidate ale FED și ale fondurilor fiduciare ale UE |
| --- | --- |

(iii)

Situațiile financiare consolidate ale FED și ale fondurilor fiduciare ale UE

| (iv) | Raport privind execuția financiară a FED |
| --- | --- |

(iv)

Raport privind execuția financiară a FED

Partea II: Raport anual privind execuția – fonduri gestionate de BEI

| (i) | Situațiile financiare ale Facilității pentru investiții |
| --- | --- |

(i)

Situațiile financiare ale Facilității pentru investiții

Partea „Situațiile financiare ale fondurilor fiduciare ale UE consolidate în cadrul FED” include situațiile financiare ale celor două fonduri fiduciare create în cadrul FED: Fondul fiduciar Bêkou al UE (a se vedea secțiunea „Situațiile financiare ale Fondului fiduciar Bêkou al UE”) și Fondul fiduciar al UE pentru Africa (a se vedea secțiunea „Situațiile financiare ale Fondului fiduciar al UE pentru Africa”). Situațiile financiare individuale ale fondurilor fiduciare sunt întocmite sub responsabilitatea contabilului Comisiei și fac obiectul unui audit extern efectuat de un auditor privat. Cifrele privind fondurile fiduciare incluse în aceste conturi anuale sunt provizorii.

Conturile anuale ale FED trebuie să fie adoptate de Comisie cel târziu până la data de 31 iulie a exercițiului financiar următor datei bilanțului și trebuie prezentate Parlamentului European și Consiliului pentru acordarea descărcării de gestiune.

5.   AUDIT ȘI DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

AUDIT ȘI DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

5.1.   AUDIT

AUDIT

Conturile anuale ale FED sunt auditate de auditorul extern, Curtea de Conturi Europeană (denumită în continuare „CCE”), care întocmește un raport anual pentru Parlamentul European și Consiliu.

5.2.   DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

Controlul final privind execuția financiară a resurselor FED pentru un anumit exercițiu financiar este descărcarea de gestiune. În urma auditului și a finalizării situațiilor financiare anuale, este sarcina Consiliului să recomande și apoi a Parlamentului European să decidă dacă acordă Comisiei descărcarea de gestiune în ceea ce privește execuția financiară a resurselor FED pentru un exercițiu financiar dat. Această decizie se bazează pe o analiză a conturilor, pe raportul anual al CCE (care include o declarație oficială de asigurare) și pe răspunsurile Comisiei la întrebările și cererile de informații suplimentare care i-au fost adresate de autoritatea care acordă descărcarea de gestiune.

ELEMENTE PRINCIPALE PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ 2021

ELEMENTE PRINCIPALE PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ 2021

Image 1

Sumă netă, numai pentru al 10-lea și al 11-lea FED

Execuția bugetară

Execuția bugetară

Anul 2021 a fost marcat de două evenimente. Anul 2021 a fost primul an care a urmat clauzei de încetare a efectelor celui de al 11-lea FED, care a fost atinsă la 31 decembrie 2020. Prin urmare, în 2021 nu au mai existat angajamente globale pentru proiecte în cadrul celui de al 11-lea FED. În plus, în 2021, execuția financiară a celui de al 10-lea și a celui de al 11-lea FED pentru contracte (angajamente individuale: 2 118 milioane EUR) și plăți (3 393 de milioane EUR) a fost afectată de criza prelungită provocată de pandemia de COVID-19.

Cuantumul total al plăților brute pentru toate FED-urile (3 435 de milioane EUR) reprezintă 91 % din obiectivul de 3 763 de milioane EUR comunicat statelor membre. Din cauza situației prelungite legate de pandemia de COVID-19, 50 % dintre delegațiile din Africa Subsahariană nu și-au atins obiectivul minim preconizat în materie de plăți (90 %). Cele mai notabile cazuri au fost Madagascarul, care și-a închis aproape complet frontierele, ceea ce face foarte dificilă continuarea punerii în aplicare, astfel cum se prevăzuse inițial; Ciadul și Gambia, din cauza suspendării sau a întârzierii punerii în aplicare; Etiopia, Guineea Conakry și Mali, unde crizele politice au afectat grav operațiunile, cu un impact important asupra plăților prevăzute pentru sprijinul bugetar. În Pacific și în zona Caraibilor, restricțiile legate de COVID au afectat, de asemenea, punerea în aplicare. În Fiji și Haiti, efectele colaterale negative, generate de deteriorarea situației economice, sociale și politice, au avut un impact devastator asupra proiectului de infrastructură.

Impactul activităților în situațiile financiare

Impactul activităților în situațiile financiare

În situațiile financiare, impactul activităților menționate mai sus este cel mai vizibil atunci când se analizează următoarele elemente:

| — | prefinanțarea (a se vedea nota 2.2): o scădere de 101 milioane EUR, în mare parte ca urmare a reducerii plăților în avans, ca urmare a scăderii numărului de contracte semnate (3 670 de milioane EUR în 2020 față de 2 118 milioane EUR în 2021). Această scădere a fost determinată în principal de provocările apărute din cauza actualei pandemii de COVID-19 și a crizelor geopolitice. În consecință, numerarul și echivalentele de numerar au crescut cu 266 de milioane EUR ca urmare a acestei scăderi semnificative a prefinanțării și a altor plăți (a se vedea nota 2.5); |
| --- | --- |

—

prefinanțarea (a se vedea nota 2.2): o scădere de 101 milioane EUR, în mare parte ca urmare a reducerii plăților în avans, ca urmare a scăderii numărului de contracte semnate (3 670 de milioane EUR în 2020 față de 2 118 milioane EUR în 2021). Această scădere a fost determinată în principal de provocările apărute din cauza actualei pandemii de COVID-19 și a crizelor geopolitice. În consecință, numerarul și echivalentele de numerar au crescut cu 266 de milioane EUR ca urmare a acestei scăderi semnificative a prefinanțării și a altor plăți (a se vedea nota 2.5);

2.2

2.5)

| — | numărul semnificativ mai mic de contracte în curs de derulare la sfârșitul anului 2021, cauzat atât de reducerea FED, cât și de impactul negativ al crizei actuale provocate de pandemia de COVID-19 și al crizelor geopolitice asupra semnării de contracte noi, a dus la o scădere substanțială a cheltuielilor înregistrate în avans cu 519 milioane EUR (a se vedea nota 2.8); |
| --- | --- |

—

numărul semnificativ mai mic de contracte în curs de derulare la sfârșitul anului 2021, cauzat atât de reducerea FED, cât și de impactul negativ al crizei actuale provocate de pandemia de COVID-19 și al crizelor geopolitice asupra semnării de contracte noi, a dus la o scădere substanțială a cheltuielilor înregistrate în avans cu 519 milioane EUR (a se vedea nota 2.8);

2.8

| — | cheltuieli aferente instrumentelor de ajutor (a se vedea nota 3.3): o scădere globală a cheltuielilor aferente instrumentelor de ajutor cu 1 743 de milioane EUR reprezintă un efect combinat. Pe de o parte, condițiile dificile legate de pandemia de COVID-19 și situația geopolitică instabilă din mai multe țări au împiedicat punerea în aplicare a activităților FED în 2021. În același timp, reducerea activităților din cadrul celui de al 10-lea FED și al FED-urilor anterioare este în concordanță cu reducerea acestor FED-uri, ceea ce a dus la mai puține contracte deschise în cadrul acestor FED-uri. |
| --- | --- |

—

cheltuieli aferente instrumentelor de ajutor (a se vedea nota 3.3): o scădere globală a cheltuielilor aferente instrumentelor de ajutor cu 1 743 de milioane EUR reprezintă un efect combinat. Pe de o parte, condițiile dificile legate de pandemia de COVID-19 și situația geopolitică instabilă din mai multe țări au împiedicat punerea în aplicare a activităților FED în 2021. În același timp, reducerea activităților din cadrul celui de al 10-lea FED și al FED-urilor anterioare este în concordanță cu reducerea acestor FED-uri, ceea ce a dus la mai puține contracte deschise în cadrul acestor FED-uri.

3.3

Impactul modificărilor EAR 11 în situațiile financiare

Impactul modificărilor EAR 11 în situațiile financiare

La 1 ianuarie 2021, ca urmare a modificărilor aduse normei contabile 11 a UE (a se vedea nota 1 privind politicile contabile), activele financiare ale FED au fost reclasificate din active financiare disponibile pentru vânzare în active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit (VJED). În ambele cazuri, activele financiare sunt evaluate la valoarea justă: prin urmare, valorile contabile sunt comparabile. Valoarea corespunzătoare a rezervei de valoare justă a fost transferată în excedentul/deficitul acumulat. Această reclasificare nu a avut niciun impact asupra activelor nete ale FED (a se vedea situația modificărilor activelor nete).

FONDURILE GESTIONATE DE COMISIA EUROPEANĂ

FONDURILE GESTIONATE DE COMISIA EUROPEANĂ

CUPRINS

CUPRINS

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED | 10 |
| --- | --- |

| BILANȚUL FED | 11 |
| --- | --- |

| CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FED | 12 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR ALE FED | 13 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED | 14 |
| --- | --- |

| BILANȚUL PE FED | 15 |
| --- | --- |

| CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PE FED | 17 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PE FED | 18 |
| --- | --- |

| NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED | 21 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED | 52 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE PENTRU 2021 | 53 |
| --- | --- |

| BILANȚ | 58 |
| --- | --- |

| CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE | 59 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR | 59 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FFUE AFRICA PENTRU 2021 | 60 |
| --- | --- |

| BILANȚ | 66 |
| --- | --- |

| CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE | 67 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR | 67 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE | 68 |
| --- | --- |

| BILANȚUL CONSOLIDAT | 69 |
| --- | --- |

| ONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE CONSOLIDAT | 70 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE | 71 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE | 72 |
| --- | --- |

| RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED | 73 |
| --- | --- |

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED (4)

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED

4

BILANȚUL FED

BILANȚUL FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Notă | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| ACTIVE IMOBILIZATE | | | |
| Active financiare | 2.1 | 39 | 33 |
| Prefinanțare | 2.2 | 671 | 870 |
| Contribuții la fondul fiduciar | 2.3 | 382 | 394 |
| Creanțe din tranzacții de schimb | | 4 | 3 |
| | | 1 096 | 1 300 |
| ACTIVE CURENTE | | | |
| Prefinanțare | 2.2 | 1 453 | 1 355 |
| Creanțe din tranzacții de schimb și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 2.4 | 35 | 140 |
| Numerar și echivalente de numerar | 2.5 | 994 | 728 |
| | | 2 481 | 2 223 |
| TOTAL ACTIVE | | 3 577 | 3 523 |
| DATORII PE TERMEN LUNG | | | |
| Datorii financiare | 2.6 | (7) | (2) |
| | | (7) | (2) |
| DATORII CURENTE | | | |
| Obligații de plată | 2.7 | (501) | (615) |
| Cheltuieli înregistrate în avans | 2.8 | (1 008 ) | (1 527 ) |
| | | (1 509 ) | (2 143 ) |
| TOTAL DATORII | | (1 516 ) | (2 145 ) |
| ACTIVE NETE | | 2 061 | 1 379 |
| FONDURI ȘI REZERVE | | | |
| Rezerva de valoare justă | 2.9 | — | (5) |
| Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active | 2.10 | 62 643 | 58 986 |
| Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare | | (59 860 ) | (55 111 ) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | (2 974 ) | (4 744 ) |
| ACTIVE NETE | | 2 061 | 1 379 |

(milioane EUR)

Notă

31.12.2021

31.12.2020

ACTIVE IMOBILIZATE

ACTIVE IMOBILIZATE

Active financiare

Active financiare

2.1

2.1

39

39

33

33

Prefinanțare

Prefinanțare

2.2

2.2

671

671

870

870

Contribuții la fondul fiduciar

Contribuții la fondul fiduciar

2.3

2.3

382

382

394

394

Creanțe din tranzacții de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb

4

4

3

3

1 096

1 096

1 300

1 300

ACTIVE CURENTE

ACTIVE CURENTE

Prefinanțare

Prefinanțare

2.2

2.2

1 453

1 453

1 355

1 355

Creanțe din tranzacții de schimb și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

2.4

2.4

35

35

140

140

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

2.5

2.5

994

994

728

728

2 481

2 481

2 223

2 223

TOTAL ACTIVE

TOTAL ACTIVE

3 577

3 577

3 523

3 523

DATORII PE TERMEN LUNG

DATORII PE TERMEN LUNG

Datorii financiare

Datorii financiare

2.6

2.6

(7)

(7)

(2)

(2)

(7)

(7)

(2)

(2)

DATORII CURENTE

DATORII CURENTE

Obligații de plată

Obligații de plată

2.7

2.7

(501)

(501)

(615)

(615)

Cheltuieli înregistrate în avans

Cheltuieli înregistrate în avans

2.8

2.8

(1 008 )

(1 008 )

(1 527 )

(1 527 )

(1 509 )

(1 509 )

(2 143 )

(2 143 )

TOTAL DATORII

TOTAL DATORII

(1 516 )

(1 516 )

(2 145 )

(2 145 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

2 061

2 061

1 379

1 379

FONDURI ȘI REZERVE

FONDURI ȘI REZERVE

Rezerva de valoare justă

Rezerva de valoare justă

2.9

2.9

—

—

(5)

(5)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

2.10

2.10

62 643

62 643

58 986

58 986

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

(59 860 )

(59 860 )

(55 111 )

(55 111 )

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

2 061

2 061

1 379

1 379

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FED

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Notă | 2021 | 2020 |
| VENITURI | | | |
| Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 3.1 | | |
| Activități de recuperare | | 27 | 92 |
| | | 27 | 92 |
| Venituri din tranzacții de schimb | 3.2 | | |
| Venituri financiare | | (26) | 6 |
| Alte venituri | | 74 | 37 |
| | | 48 | 43 |
| Total venituri | | 75 | 135 |
| CHELTUIELI | | | |
| Instrumente de ajutor | 3.3 | (2 864 ) | (4 607 ) |
| Cheltuieli de cofinanțare | 3.4 | (19) | (53) |
| Costuri de finanțare | 3.5 | (20) | (21) |
| Alte cheltuieli | 3.6 | (145) | (197) |
| Total cheltuieli | | (3 049 ) | (4 878 ) |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | | (2 974 ) | (4 744 ) |

(milioane EUR)

Notă

2021

2020

VENITURI

VENITURI

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

3.1

3.1

Activități de recuperare

Activități de recuperare

27

27

92

92

27

27

92

92

Venituri din tranzacții de schimb

Venituri din tranzacții de schimb

3.2

3.2

Venituri financiare

Venituri financiare

(26)

(26)

6

6

Alte venituri

Alte venituri

74

74

37

37

48

48

43

43

Total venituri

Total venituri

75

75

135

135

CHELTUIELI

CHELTUIELI

Instrumente de ajutor

Instrumente de ajutor

3.3

3.3

(2 864 )

(2 864 )

(4 607 )

(4 607 )

Cheltuieli de cofinanțare

Cheltuieli de cofinanțare

3.4

3.4

(19)

(19)

(53)

(53)

Costuri de finanțare

Costuri de finanțare

3.5

3.5

(20)

(20)

(21)

(21)

Alte cheltuieli

Alte cheltuieli

3.6

3.6

(145)

(145)

(197)

(197)

Total cheltuieli

Total cheltuieli

(3 049 )

(3 049 )

(4 878 )

(4 878 )

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR ALE FED

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR ALE FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Notă | 2021 | 2020 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Activități de exploatare | | | |
| Majorare de capital – contribuții (sume nete) | | 3 657 | 4 177 |
| (Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar | | 12 | (127) |
| (Creșterea)/scăderea prefinanțării | | 101 | (29) |
| (Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | | 105 | (17) |
| Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare | | 5 | (17) |
| Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată | | (114) | 99 |
| Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate | | (519) | 209 |
| Alte variații nemonetare | | — | (3) |
| Activități de investiții | | | |
| (Creșterea)/scăderea activelor financiare nederivate la valoare justă prin excedent sau deficit
   (*1) | | (7) | 2 |
| FLUXURI NETE DE NUMERAR | | 266 | (452) |
| Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar | | 266 | (451) |
| Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar | 2.5 | 728 | 1 179 |
| Numerar și echivalente de numerar la încheierea exercițiului financiar | 2.5 | 994 | 728 |

(milioane EUR)

Notă

2021

2020

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Activități de exploatare

Activități de exploatare

Majorare de capital – contribuții (sume nete)

Majorare de capital – contribuții (sume nete)

3 657

3 657

4 177

4 177

(Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar

(Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar

12

12

(127)

(127)

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

101

101

(29)

(29)

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

105

105

(17)

(17)

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

5

5

(17)

(17)

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

(114)

(114)

99

99

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

(519)

(519)

209

209

Alte variații nemonetare

Alte variații nemonetare

—

—

(3)

(3)

Activități de investiții

Activități de investiții

(Creșterea)/scăderea activelor financiare nederivate la valoare justă prin excedent sau deficit
   (*1)

(Creșterea)/scăderea activelor financiare nederivate la valoare justă prin excedent sau deficit

*1

(7)

(7)

2

2

FLUXURI NETE DE NUMERAR

FLUXURI NETE DE NUMERAR

266

266

(452)

(452)

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

266

266

(451)

(451)

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

Numerar și echivalente de numerar la încheierea exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la încheierea exercițiului financiar

2.5

2.5

994

994

728

728

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat
  (E) | Rezerva de valoare justă
  (F) | Total active nete
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SOLD LA 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Modificări ale valorii juste | | | | | (3) | | (3) |
| Majorare de capital – contribuții | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| SOLD LA 31.12.2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 379 |
| Impactul EAR 11 revizuite | | | | (5) | | 5 | — |
| SOLD LA 1.1.2021 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 860 ) | 2 252 | — | 1 379 |
| Majorare de capital – contribuții | (43) | (3 700 ) | 3 657 | — | — | | 3 657 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — | — | (2 974 ) | — | | (2 974 ) |
| SOLD LA 31.12.2021 | 72 998 | 10 355 | 62 643 | (62 834 ) | 2 252 | — | 2 061 |

(milioane EUR)

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

(E)

Rezerva de valoare justă

(F)

Total active nete

(C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2019

SOLD LA 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Modificări ale valorii juste

Modificări ale valorii juste

(3)

(3)

(3)

(3)

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

—

—

4 177

4 177

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

SOLD LA 31.12.2020

SOLD LA 31.12.2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 379

1 379

Impactul EAR 11 revizuite

Impactul EAR 11 revizuite

(5)

(5)

5

5

—

—

SOLD LA 1.1.2021

SOLD LA 1.1.2021

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 860 )

(59 860 )

2 252

2 252

—

—

1 379

1 379

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

(43)

(43)

(3 700 )

(3 700 )

3 657

3 657

—

—

—

—

3 657

3 657

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

—

—

—

—

(2 974 )

(2 974 )

—

—

(2 974 )

(2 974 )

SOLD LA 31.12.2021

SOLD LA 31.12.2021

72 998

72 998

10 355

10 355

62 643

62 643

(62 834 )

(62 834 )

2 252

2 252

—

—

2 061

2 061

BILANȚUL PE FED

BILANȚUL PE FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| | Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | Total | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | Total |
| ACTIVE IMOBILIZATE | | | | | | | | | | | |
| Active financiare | 2.1 | — | — | (2) | 41 | 39 | — | — | (2) | 35 | 33 |
| Prefinanțare | 2.2 | — | — | 219 | 452 | 671 | — | 3 | 292 | 575 | 870 |
| Contribuții la fondul fiduciar | 2.3 | — | 31 | 9 | 341 | 382 | — | 29 | 9 | 355 | 394 |
| Creanțe din tranzacții de schimb | | — | — | — | 4 | 4 | — | — | — | 3 | 3 |
| | | — | 31 | 226 | 839 | 1 096 | — | 33 | 299 | 969 | 1 300 |
| ACTIVE CURENTE | | | | | | | | | | | |
| Prefinanțare | 2.2 | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 0 | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 |
| Creanțe din tranzacții de schimb și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 2.4 | 180 | (314) | 1 296 | (1 127 ) | 35 | 181 | (177) | 1 723 | (1 586 ) | 140 |
| Conturi între FED-uri | | 181 | (316) | 1 279 | (1 144 ) | — | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — |
| Numerar și echivalente de numerar | 2.5 | — | — | — | 994 | 994 | — | — | — | 728 | 728 |
| | | 361 | (615) | 2 928 | (192) | 2 481 | 362 | (414) | 3 726 | (1 451 ) | 2 223 |
| TOTAL ACTIVE | | 361 | (584) | 3 154 | 646 | 3 577 | 362 | (381) | 4 025 | (483) | 3 523 |
| DATORII PE TERMEN LUNG | | | | | | | | | | | |
| Datorii financiare | 2.6 | — | — | — | (7) | (7) | — | — | — | (2) | (2) |
| | | — | — | — | (7) | (7) | — | — | — | (2) | (2) |
| DATORII CURENTE | | | | | | | | | | | |
| Obligații de plată | 2.7 | — | (0) | (27) | (473) | (501) | — | (1) | (62) | (554) | (615) |
| Cheltuieli înregistrate în avans | 2.8 | — | (6) | (110) | (892) | (1 008 ) | — | (67) | (217) | (1 244 ) | (1 527 ) |
| | | — | (6) | (138) | (1 365 ) | (1 509 ) | — | (67) | (279) | (1 798 ) | (2 143 ) |
| TOTAL DATORII | | — | (6) | (138) | (1 372 ) | (1 516 ) | — | (67) | (279) | (1 800 ) | (2 145 ) |
| ACTIVE NETE | | 361 | (591) | 3 016 | (725) | 2 061 | 362 | (448) | 3 747 | (2 282 ) | 1 379 |
| Rezerva de valoare justă | 2.9 | — | — | — | — | — | — | — | (2) | (4) | (5) |
| Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active | 2.10 | 12 164 | 10 492 | 20 960 | 19 027 | 62 643 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |
| Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active | 2.10 | (2 512 ) | 2 018 | 101 | 394 | — | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |
| Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare | | (10 098 ) | (14 404 ) | (19 065 ) | (16 293 ) | (59 860 ) | (10 098 ) | (14 440 ) | (18 606 ) | (11 966 ) | (55 111 ) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | (1) | (6) | (260) | (2 708 ) | (2 974 ) | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) |
| ACTIVE NETE | | 180 | (274) | 1 737 | 419 | 2 061 | 181 | (203) | 2 084 | (683) | 1 379 |

(milioane EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

ACTIVE IMOBILIZATE

ACTIVE IMOBILIZATE

Active financiare

Active financiare

2.1

2.1

—

—

—

—

(2)

(2)

41

41

39

39

—

—

—

—

(2)

(2)

35

35

33

33

Prefinanțare

Prefinanțare

2.2

2.2

—

—

—

—

219

219

452

452

671

671

—

—

3

3

292

292

575

575

870

870

Contribuții la fondul fiduciar

Contribuții la fondul fiduciar

2.3

2.3

—

—

31

31

9

9

341

341

382

382

—

—

29

29

9

9

355

355

394

394

Creanțe din tranzacții de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb

—

—

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

—

—

—

—

3

3

3

3

—

—

31

31

226

226

839

839

1 096

1 096

—

—

33

33

299

299

969

969

1 300

1 300

ACTIVE CURENTE

ACTIVE CURENTE

Prefinanțare

Prefinanțare

2.2

2.2

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

0

0

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

Creanțe din tranzacții de schimb și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

2.4

2.4

180

180

(314)

(314)

1 296

1 296

(1 127 )

(1 127 )

35

35

181

181

(177)

(177)

1 723

1 723

(1 586 )

(1 586 )

140

140

Conturi între FED-uri

Conturi între FED-uri

181

181

(316)

(316)

1 279

1 279

(1 144 )

(1 144 )

—

—

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

994

994

994

994

—

—

—

—

—

—

728

728

728

728

361

361

(615)

(615)

2 928

2 928

(192)

(192)

2 481

2 481

362

362

(414)

(414)

3 726

3 726

(1 451 )

(1 451 )

2 223

2 223

TOTAL ACTIVE

TOTAL ACTIVE

361

361

(584)

(584)

3 154

3 154

646

646

3 577

3 577

362

362

(381)

(381)

4 025

4 025

(483)

(483)

3 523

3 523

DATORII PE TERMEN LUNG

DATORII PE TERMEN LUNG

Datorii financiare

Datorii financiare

2.6

2.6

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

DATORII CURENTE

DATORII CURENTE

Obligații de plată

Obligații de plată

2.7

2.7

—

—

(0)

(0)

(27)

(27)

(473)

(473)

(501)

(501)

—

—

(1)

(1)

(62)

(62)

(554)

(554)

(615)

(615)

Cheltuieli înregistrate în avans

Cheltuieli înregistrate în avans

2.8

2.8

—

—

(6)

(6)

(110)

(110)

(892)

(892)

(1 008 )

(1 008 )

—

—

(67)

(67)

(217)

(217)

(1 244 )

(1 244 )

(1 527 )

(1 527 )

—

—

(6)

(6)

(138)

(138)

(1 365 )

(1 365 )

(1 509 )

(1 509 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 798 )

(1 798 )

(2 143 )

(2 143 )

TOTAL DATORII

TOTAL DATORII

—

—

(6)

(6)

(138)

(138)

(1 372 )

(1 372 )

(1 516 )

(1 516 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 800 )

(1 800 )

(2 145 )

(2 145 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

361

361

(591)

(591)

3 016

3 016

(725)

(725)

2 061

2 061

362

362

(448)

(448)

3 747

3 747

(2 282 )

(2 282 )

1 379

1 379

Rezerva de valoare justă

Rezerva de valoare justă

2.9

2.9

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(4)

(4)

(5)

(5)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

2.10

2.10

12 164

12 164

10 492

10 492

20 960

20 960

19 027

19 027

62 643

62 643

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

2.10

2.10

(2 512 )

(2 512 )

2 018

2 018

101

101

394

394

—

—

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

—

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

(10 098 )

(10 098 )

(14 404 )

(14 404 )

(19 065 )

(19 065 )

(16 293 )

(16 293 )

(59 860 )

(59 860 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 440 )

(14 440 )

(18 606 )

(18 606 )

(11 966 )

(11 966 )

(55 111 )

(55 111 )

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(1)

(1)

(6)

(6)

(260)

(260)

(2 708 )

(2 708 )

(2 974 )

(2 974 )

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

180

180

(274)

(274)

1 737

1 737

419

419

2 061

2 061

181

181

(203)

(203)

2 084

2 084

(683)

(683)

1 379

1 379

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PE FED

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PE FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | | 2021 | 2020 |
| Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | Total | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | Total |
| VENITURI | | | | | | | | | | | |
| Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Activități de recuperare | | — | — | 1 | 26 | 27 | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 |
| | | — | — | 1 | 26 | 27 | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 |
| Venituri din tranzacții de schimb | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Venituri financiare | | — | 0 | (22) | (4) | (26) | — | 5 | 1 | 1 | 6 |
| Alte venituri | | — | 5 | 14 | 55 | 74 | — | 5 | 18 | 13 | 37 |
| | | — | 5 | (8) | 51 | 48 | — | 10 | 19 | 13 | 43 |
| Total venituri | | — | 5 | (7) | 78 | 75 | (1) | 15 | 88 | 32 | 135 |
| CHELTUIELI | | | | | | | | | | | |
| Instrumente de ajutor | 3.3 | — | (7) | (214) | (2 644 ) | (2 864 ) | — | 34 | (462) | (4 179 ) | (4 607 ) |
| Cheltuieli de cofinanțare | 3.4 | — | — | — | (19) | (19) | — | — | (41) | (12) | (53) |
| Costuri de finanțare | 3.5 | — | 7 | (23) | (3) | (20) | 1 | (3) | (16) | (4) | (21) |
| Alte cheltuieli | 3.6 | — | (11) | (16) | (119) | (145) | — | (9) | (25) | (162) | (197) |
| Total cheltuieli | | — | (12) | (252) | (2 785 ) | (3 049 ) | 1 | 21 | (545) | (4 356 ) | (4 878 ) |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | | — | (8) | (259) | (2 708 ) | (2 974 ) | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) |

(milioane EUR)

2021

2020

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

VENITURI

VENITURI

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

3.1

3.1

Activități de recuperare

Activități de recuperare

—

—

—

—

1

1

26

26

27

27

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

1

1

26

26

27

27

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

Venituri din tranzacții de schimb

Venituri din tranzacții de schimb

3.2

3.2

Venituri financiare

Venituri financiare

—

—

0

0

(22)

(22)

(4)

(4)

(26)

(26)

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

Alte venituri

Alte venituri

—

—

5

5

14

14

55

55

74

74

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

—

—

5

5

(8)

(8)

51

51

48

48

—

—

10

10

19

19

13

13

43

43

Total venituri

Total venituri

—

—

5

5

(7)

(7)

78

78

75

75

(1)

(1)

15

15

88

88

32

32

135

135

CHELTUIELI

CHELTUIELI

Instrumente de ajutor

Instrumente de ajutor

3.3

3.3

—

—

(7)

(7)

(214)

(214)

(2 644 )

(2 644 )

(2 864 )

(2 864 )

—

—

34

34

(462)

(462)

(4 179 )

(4 179 )

(4 607 )

(4 607 )

Cheltuieli de cofinanțare

Cheltuieli de cofinanțare

3.4

3.4

—

—

—

—

—

—

(19)

(19)

(19)

(19)

—

—

—

—

(41)

(41)

(12)

(12)

(53)

(53)

Costuri de finanțare

Costuri de finanțare

3.5

3.5

—

—

7

7

(23)

(23)

(3)

(3)

(20)

(20)

1

1

(3)

(3)

(16)

(16)

(4)

(4)

(21)

(21)

Alte cheltuieli

Alte cheltuieli

3.6

3.6

—

—

(11)

(11)

(16)

(16)

(119)

(119)

(145)

(145)

—

—

(9)

(9)

(25)

(25)

(162)

(162)

(197)

(197)

Total cheltuieli

Total cheltuieli

—

—

(12)

(12)

(252)

(252)

(2 785 )

(2 785 )

(3 049 )

(3 049 )

1

1

21

21

(545)

(545)

(4 356 )

(4 356 )

(4 878 )

(4 878 )

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

—

—

(8)

(8)

(259)

(259)

(2 708 )

(2 708 )

(2 974 )

(2 974 )

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PE FED

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PE FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| Al optulea FED | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat
  (E) | Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active
  (F) | Total active nete
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SOLD LA 31.12.2019 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |
| Transferuri către/din cel de al 10-lea FED | | | — | | | (2) | (2) |
| SOLD LA 31.12.2020 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |
| Transferuri către/din cel de al 10-lea FED | | | — | | | — | — |
| SOLD LA 31.12.2021 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

(E)

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

(F)

Total active nete

(C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2019

SOLD LA 31.12.2019

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

SOLD LA 31.12.2020

SOLD LA 31.12.2020

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

—

—

—

—

—

—

SOLD LA 31.12.2021

SOLD LA 31.12.2021

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

| (milioane EUR) |
| --- |
| Al nouălea FED | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat
  (E) | Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active
  (F) | Total active nete
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SOLD LA 31.12.2019 | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |
| Transferuri către/din cel de al 10-lea FED | | — | — | | | | — |
| Transferuri către/din cel de al 10-lea FED | | | — | | | (69) | (69) |
| Rambursări acordate statelor membre | (223) | | (223) | | | | (223) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | | | | — |
| SOLD LA 31.12.2020 | 10 550 | 15 | 10 535 | (14 440 ) | 1 625 | 2 041 | (203) |
| Majorare de capital – contribuții | | — | — | | | | — |
| Transferuri către/din cel de al 10-lea FED | | | — | | | (23) | (23) |
| Rambursări acordate statelor membre | (43) | | (43) | | | | (43) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (6) | | — | (6) |
| SOLD LA 31.12.2021 | 10 507 | 15 | 10 492 | (14 410 ) | 1 625 | 2 018 | (274) |

(milioane EUR)

Al nouălea FED

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

(E)

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

(F)

Total active nete

(C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2019

SOLD LA 31.12.2019

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

—

—

—

—

—

—

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

—

—

(69)

(69)

(69)

(69)

Rambursări acordate statelor membre

Rambursări acordate statelor membre

(223)

(223)

(223)

(223)

(223)

(223)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

—

—

SOLD LA 31.12.2020

SOLD LA 31.12.2020

10 550

10 550

15

15

10 535

10 535

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 041

2 041

(203)

(203)

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

—

—

—

—

—

—

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

—

—

(23)

(23)

(23)

(23)

Rambursări acordate statelor membre

Rambursări acordate statelor membre

(43)

(43)

(43)

(43)

(43)

(43)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

(6)

(6)

—

—

(6)

(6)

SOLD LA 31.12.2021

SOLD LA 31.12.2021

10 507

10 507

15

15

10 492

10 492

(14 410 )

(14 410 )

1 625

1 625

2 018

2 018

(274)

(274)

| (milioane EUR) |
| --- |
| Al 10-lea FED | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat
  (E) | Rezerva de valoare justă
  (G) | Total active nete
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SOLD LA 31.12.2019 | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | 265 | | 2 618 |
| Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED | | | — | | 71 | | 71 |
| Transferuri către/din cel de al 11-lea FED | | | — | | (147) | | (147) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (457) | | | (457) |
| SOLD LA 31.12.2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 063 ) | 188 | (2) | 2 084 |
| Impactul EAR 11 revizuite | | | | (2) | | 2 | — |
| SOLD LA 1.1.2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 065 ) | 188 | — | 2 084 |
| Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED | | | — | | 23 | | 23 |
| Transferuri către/din cel de al 11-lea FED | | | — | | (110) | | (110) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (260) | | | (260) |
| SOLD LA 31.12.2021 | 20 960 | — | 20 960 | (19 324 ) | 101 | — | 1 737 |

(milioane EUR)

Al 10-lea FED

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

(E)

Rezerva de valoare justă

(G)

Total active nete

(C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2019

SOLD LA 31.12.2019

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

265

265

2 618

2 618

Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED

Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED

—

—

71

71

71

71

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

—

—

(147)

(147)

(147)

(147)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

(457)

(457)

(457)

(457)

SOLD LA 31.12.2020

SOLD LA 31.12.2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 063 )

(19 063 )

188

188

(2)

(2)

2 084

2 084

Impactul EAR 11 revizuite

Impactul EAR 11 revizuite

(2)

(2)

2

2

—

—

SOLD LA 1.1.2020

SOLD LA 1.1.2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 065 )

(19 065 )

188

188

—

—

2 084

2 084

Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED

Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED

—

—

23

23

23

23

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

—

—

(110)

(110)

(110)

(110)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

(260)

(260)

(260)

(260)

SOLD LA 31.12.2021

SOLD LA 31.12.2021

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 324 )

(19 324 )

101

101

—

—

1 737

1 737

| (milioane EUR) |
| --- |
| Al 11-lea FED | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active
  (F) | Rezerva de valoare justă
  (G) | Total active nete
  (C)+(D)+(E)+(F)+(G) |
| SOLD LA 31.12.2019 | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | 136 | (2) | (905) |
| Modificări ale valorii juste | | | | | — | (2) | (2) |
| Majorare de capital – contribuții | | (4 400 ) | 4 400 | | 147 | | 4 547 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (4 324 ) | — | | (4 324 ) |
| SOLD LA 31.12.2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 290 ) | 283 | (4) | (683) |
| Impactul EAR 11 revizuite | | | | (4) | | 4 | — |
| SOLD LA 1.1.2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 294 ) | 283 | — | (683) |
| Majorare de capital – contribuții | | (3 700 ) | 3 700 | | 110 | | 3 810 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (2 708 ) | — | | (2 708 ) |
| SOLD LA 31.12.2021 | 29 367 | 10 340 | 19 027 | (19 002 ) | 394 | — | 419 |

(milioane EUR)

Al 11-lea FED

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

(F)

Rezerva de valoare justă

(G)

Total active nete

(C)+(D)+(E)+(F)+(G)

SOLD LA 31.12.2019

SOLD LA 31.12.2019

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

Modificări ale valorii juste

Modificări ale valorii juste

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

147

147

4 547

4 547

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

(4 324 )

(4 324 )

—

—

(4 324 )

(4 324 )

SOLD LA 31.12.2020

SOLD LA 31.12.2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 290 )

(16 290 )

283

283

(4)

(4)

(683)

(683)

Impactul EAR 11 revizuite

Impactul EAR 11 revizuite

(4)

(4)

4

4

—

—

SOLD LA 1.1.2020

SOLD LA 1.1.2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 294 )

(16 294 )

283

283

—

—

(683)

(683)

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

(3 700 )

(3 700 )

3 700

3 700

110

110

3 810

3 810

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

(2 708 )

(2 708 )

—

—

(2 708 )

(2 708 )

SOLD LA 31.12.2021

SOLD LA 31.12.2021

29 367

29 367

10 340

10 340

19 027

19 027

(19 002 )

(19 002 )

394

394

—

—

419

419

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED (5)

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED

5

1.   POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE

1.1.   PRINCIPII CONTABILE

PRINCIPII CONTABILE

Situațiile financiare au ca obiectiv furnizarea de informații cu privire la poziția financiară, performanța și fluxurile de numerar ale unei entități, care sunt utile unei game largi de părți interesate.

Considerațiile generale (sau principiile contabile) care trebuie urmate la întocmirea situațiilor financiare sunt stabilite în norma contabilă nr. 1 a UE, intitulată „Situații financiare”, și sunt aceleași cu cele descrise în IPSAS 1: prezentarea fidelă, contabilitatea pe bază de angajamente, continuitatea activității, coerența prezentării, importanța semnificativă, agregarea, compensarea și informațiile comparative. Caracteristicile calitative ale raportării financiare sunt relevanța, reprezentarea fidelă (fiabilitatea), caracterul inteligibil, actualitatea, comparabilitatea și verificabilitatea.

1.2.   BAZA DE ÎNTOCMIRE

BAZA DE ÎNTOCMIRE

1.2.1.   Perioada de raportare

Perioada de raportare

Situațiile financiare sunt prezentate anual. Exercițiul financiar începe la 1 ianuarie și se încheie la 31 decembrie.

1.2.2.   Moneda și baza de conversie

Moneda și baza de conversie

Conturile anuale sunt prezentate în milioane de euro, euro fiind moneda funcțională a UE. Tranzacțiile valutare sunt transformate în euro, folosindu-se cursurile de schimb în vigoare la data efectuării tranzacțiilor. Câștigurile și pierderile din diferențele de schimb valutar ca urmare a decontării tranzacțiilor în valută și a reconversiei la cursurile de schimb de la încheierea exercițiului financiar a activelor și a datoriilor monetare în valută sunt recunoscute în contul de profit și pierdere. În cazul imobilizărilor corporale și necorporale se aplică metode de conversie diferite, astfel încât acestea își păstrează valoarea în euro la cursul în vigoare la data când au fost cumpărate.

Soldurile activelor și datoriilor monetare în valută de la încheierea exercițiului financiar sunt transformate în euro pe baza cursurilor de schimb ale Băncii Centrale Europene (BCE) în vigoare la data de 31 decembrie.

Cursurile de schimb ale euro

Cursurile de schimb ale euro

| Monedă | 31.12.2021 | 31.12.2020 | Monedă | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,5969 | 4,5597 |
| CZK | 26,8580 | 26,2420 | RON | 4,9490 | 4,8683 |
| DKK | 7,4364 | 7,4409 | SEK | 10,2503 | 10,0343 |
| GPB | 0,84028 | 0,8990 | CHF | 1,0331 | 1,0802 |
| HRK | 7,5156 | 7,5519 | JPY | 130,3800 | 126,4900 |
| HUF | 369,1900 | 363,8900 | USD | 1,1326 | 1,2271 |

Monedă

31.12.2021

31.12.2020

Monedă

31.12.2021

31.12.2020

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,5969

4,5969

4,5597

4,5597

CZK

CZK

26,8580

26,8580

26,2420

26,2420

RON

RON

4,9490

4,9490

4,8683

4,8683

DKK

DKK

7,4364

7,4364

7,4409

7,4409

SEK

SEK

10,2503

10,2503

10,0343

10,0343

GPB

GPB

0,84028

0,84028

0,8990

0,8990

CHF

CHF

1,0331

1,0331

1,0802

1,0802

HRK

HRK

7,5156

7,5156

7,5519

7,5519

JPY

JPY

130,3800

130,3800

126,4900

126,4900

HUF

HUF

369,1900

369,1900

363,8900

363,8900

USD

USD

1,1326

1,1326

1,2271

1,2271

1.2.3.   Utilizarea estimărilor

Utilizarea estimărilor

În conformitate cu IPSAS și cu principiile contabile general acceptate, situațiile financiare includ în mod necesar sume bazate pe estimări și ipoteze ale conducerii, elaborate pe baza celor mai fiabile informații disponibile. Estimările semnificative includ următoarele elemente, fără a se limita la acestea: sumele datorate pentru beneficiile angajaților, riscul financiar privind conturile de creanțe și sumele prezentate în notele referitoare la instrumentele financiare, ajustarea pentru depreciere pentru activele financiare la costul amortizat și pentru datoriile privind contractul de garanție financiară, veniturile și cheltuielile înregistrate în avans, provizioanele, gradul de depreciere a imobilizărilor necorporale și corporale, valoarea realizabilă netă a stocurilor, precum și activele și datoriile contingente. Rezultatele efective pot fi diferite față de aceste estimări.

Estimările rezonabile constituie o componentă esențială a întocmirii situațiilor financiare și nu afectează fiabilitatea acestora. Poate fi necesar ca o estimare să fie revizuită dacă circumstanțele pe care s-a bazat aceasta se modifică sau ca urmare a obținerii de noi informații ori a acumulării de experiență. Prin natura sa, revizuirea unei estimări nu are legătură cu perioade anterioare și nu reprezintă corectarea unei erori. Efectul unei modificări a estimării contabile se recunoaște în excedentul sau deficitul din perioadele în care aceasta devine cunoscută.

1.2.4.   Aplicarea normelor contabile noi și a normelor contabile revizuite ale Uniunii Europene (EAR)

Aplicarea normelor contabile noi și a normelor contabile revizuite ale Uniunii Europene (EAR)

EAR revizuite în vigoare pentru perioade care încep la 1 ianuarie 2021 sau ulterior acestei date

EAR revizuite în vigoare pentru perioade care încep la 1 ianuarie 2021 sau ulterior acestei date

În 2020, contabilul a adoptat versiunea revizuită a EAR 11 „Instrumente financiare”, care intră în vigoare în mod obligatoriu la 1 ianuarie 2021. EAR 11 revizuită se bazează pe noul IPSAS 41 „Instrumente financiare”, IPSAS 28 modificat „Instrumente financiare: prezentare” și IPSAS 30 modificat „Instrumente financiare: informații prezentate” care au fost publicate în august 2018. Aceasta stabilește principiile de raportare financiară pentru activele financiare și datoriile financiare. În conformitate cu dispozițiile tranzitorii din EAR 11 revizuită, entitatea contabilizează orice modificare față de cererea inițială, la 1 ianuarie 2021. EAR 11 revizuită nu necesită retratarea perioadelor anterioare. Prin urmare, activele financiare, datoriile financiare, creanțele din tranzacții de schimb și veniturile/cheltuielile cu dobânzile la 31 decembrie 2020 prezentate în aceste conturi au fost contabilizate în conformitate cu politicile contabile, astfel cum se menționează în situațiile financiare ale entității pentru 2020.

Modificări față de aplicarea EAR 11 revizuite

Modificări față de aplicarea EAR 11 revizuite

Noi principii de clasificare și evaluare pentru activele financiare

Noi principii de clasificare și evaluare pentru activele financiare

EAR 11 revizuită introduce o abordare bazată pe principii în ceea ce privește clasificarea activelor financiare și impune utilizarea a două criterii: modelul entității de gestionare a activelor sale financiare și caracteristicile fluxurilor de trezorerie contractuale ale activelor respective. În funcție de aceste criterii, activele financiare sunt clasificate în următoarele categorii: „active financiare la costul amortizat” (CA), „active financiare la valoarea justă prin active nete/capitaluri proprii” (VJAN) sau „active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit” (VJED).

Aplicarea noilor criterii a condus la reclasificarea tuturor investițiilor de capital și a titlurilor de creanță din „disponibile pentru vânzare” în VJED. Rezerva de valoare justă aferentă a fost reclasificată – în cadrul activelor nete – la excedentul sau deficitul acumulat.

Noul model de depreciere

Noul model de depreciere

În timp ce modelul anterior de depreciere s-a bazat pe pierderile suportate, EAR 11 revizuită a introdus un model de depreciere anticipativ bazat pe pierderile din credite preconizate (ECL) pe durata de viață a activului financiar. ECL ia în considerare posibilele evenimente de nerambursare și evoluția calității creditului activelor financiare. Noul model de depreciere se aplică tuturor activelor financiare evaluate la CA sau la VJAN, precum și angajamentelor de creditare și contractelor de garanție financiară.

Contabilitatea privind garanțiile financiare

Contabilitatea privind garanțiile financiare

EAR 11 revizuită impune aplicarea cerințelor contabile privind garanțiile financiare tuturor contractelor de garanție financiară. Evaluarea datoriei privind garanția financiară se bazează pe valoarea justă a garanției la recunoașterea inițială și pe evoluția pierderilor din credite preconizate din portofoliul de creanțe garantate.

1.3.   BILANȚ

BILANȚ

1.3.1.   Active financiare

Active financiare

Clasificarea la recunoașterea inițială

Clasificarea la recunoașterea inițială

Clasificarea instrumentelor financiare se stabilește la recunoașterea inițială. Pe baza modelului de gestionare și a caracteristicilor fluxurilor de trezorerie contractuale ale activelor, activele financiare pot fi clasificate în trei categorii: Active financiare la costul amortizat („CA”), active financiare la valoarea justă prin active nete/capitaluri proprii („VJAN”) sau active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit („VJED”).

(i)   Active financiare la costul amortizat

Active financiare la costul amortizat

Activele financiare la costul amortizat sunt active financiare nederivate care îndeplinesc două condiții: (1) entitatea le deține pentru a colecta fluxurile de trezorerie contractuale; (2) în anumite zile, există fluxuri de trezorerie contractuale care sunt exclusiv plăți ale principalului și ale dobânzii aferente principalului datorat.

Această categorie cuprinde:

| — | numerar și echivalente de numerar; |
| --- | --- |

—

numerar și echivalente de numerar;

| — | împrumuturi (inclusiv depozite la termen cu scadența inițială mai mare de trei luni); |
| --- | --- |

—

împrumuturi (inclusiv depozite la termen cu scadența inițială mai mare de trei luni);

| — | creanțe din tranzacții de schimb. |
| --- | --- |

—

creanțe din tranzacții de schimb.

Activele financiare la costul amortizat sunt incluse în activele curente, cu excepția celor cu scadența de peste 12 luni de la data raportării.

(ii)   Active financiare la valoarea justă prin active nete/capitaluri proprii

Active financiare la valoarea justă prin active nete/capitaluri proprii

Aceste active financiare nederivate au fluxuri de trezorerie contractuale care reprezintă doar principalul și dobânda aferente principalului rămas de rambursat. În plus, modelul de gestionare este de a deține activele financiare atât pentru a colecta fluxuri de trezorerie contractuale, cât și pentru a vinde activele financiare.

Activele din această categorie sunt clasificate ca active curente dacă se preconizează lichidarea acestora în termen de 12 luni de la data raportării.

Entitatea nu deține astfel de active la 31 decembrie 2021.

(iii)   Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Entitatea clasifică instrumentele derivate și investițiile de capital drept VJED, deoarece fluxurile de trezorerie contractuale nu reprezintă doar principalul și dobânzile aferente principalului.

În plus, entitatea clasifică titlurile de creanță pe care le deține ca VJED, deoarece portofoliile de titluri de creanță sunt gestionate și evaluate pe baza valorii juste a portofoliului.

Activele din această categorie sunt clasificate ca active curente dacă se preconizează lichidarea acestora în termen de 12 luni de la data raportării.

Recunoașterea inițială și evaluarea inițială

Recunoașterea inițială și evaluarea inițială

Achizițiile de active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit sunt recunoscute la data tranzacției, care este data la care entitatea se angajează să achiziționeze activul. Echivalentele de numerar și împrumuturile sunt recunoscute atunci când numerarul este depus la o instituție financiară sau atunci când se fac plăți în numerar către debitori.

Activele financiare sunt evaluate inițial la valoarea justă. Pentru toate activele financiare neînregistrate la valoarea justă prin excedent sau deficit, costurile tranzacțiilor se adaugă la valoarea justă la recunoașterea inițială. Pentru activele financiare recunoscute la valoarea justă prin excedent sau deficit costurile tranzacției sunt incluse la cheltuieli în contul de profit și pierdere.

Valoarea justă a unui activ financiar la recunoașterea inițială este în mod normal prețul tranzacției, cu excepția cazului în care tranzacția nu se desfășoară în condiții de concurență deplină, și anume nu este efectuată în schimbul unei contraprestații sau este efectuată în schimbul unei contraprestații nominale în scopuri de politică publică. În acest caz, diferența dintre valoarea justă a instrumentului financiar și prețul tranzacției este o componentă care nu face obiectul schimbului și care este recunoscută drept cheltuială în contul de profit și pierdere. În acest caz, valoarea justă a unui activ financiar este derivată din tranzacțiile curente de pe piață pentru un instrument direct echivalent. În cazul în care nu există o piață activă pentru instrument, valoarea justă este derivată dintr-o tehnică de evaluare care utilizează datele disponibile de pe piețele observabile.

Evaluarea ulterioară

Evaluarea ulterioară

Activele financiare la costul amortizat sunt evaluate ulterior la costul amortizat utilizând metoda dobânzii efective.

Activele financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit sunt evaluate ulterior la valoarea justă. Câștigurile și pierderile rezultate din modificările valorii juste (inclusiv cele care rezultă din conversia valutară și orice dobânzi câștigate) sunt incluse în contul de profit și pierdere din perioada în care se produc.

Valoarea justă la evaluarea ulterioară

Valoarea justă la evaluarea ulterioară

Valorile juste ale investițiilor cotate pe piețele active se bazează pe prețurile oferite în prezent. Dacă piața unui activ financiar nu este activă [și în cazul titlurilor de valoare necotate la bursă și al instrumentelor financiare derivate extrabursiere (OTC)], atunci UE stabilește o valoare justă folosind tehnici de evaluare. Printre acestea se numără folosirea tranzacțiilor recente desfășurate în condiții de concurență deplină, referirea la alte instrumente care sunt similare într-o mare măsură, analiza fluxurilor de numerar actualizate, modelele de stabilire a prețului pe valoarea opțiunii și alte tehnici de evaluare utilizate în mod obișnuit de participanții de pe piață.

Investițiile în fonduri cu capital de risc care nu au un preț de piață cotat pe o piață activă sunt evaluate la valoarea netă imputabilă activelor, care este considerată echivalentul valorii lor juste.

Deprecierea activelor financiare

Deprecierea activelor financiare

UE recunoaște și evaluează o pierdere din depreciere pentru pierderile din credite preconizate aferente activelor financiare care sunt evaluate la costul amortizat și la valoarea justă prin active nete/capitaluri proprii.

Pierderea din credit preconizată (ECL) este valoarea actualizată a diferenței dintre fluxurile de trezorerie contractuale și fluxurile de trezorerie pe care UE preconizează să le primească. ECL încorporează informații rezonabile și justificabile care sunt disponibile fără costuri sau eforturi nejustificate la data raportării.

Pentru activele la costul amortizat, valoarea contabilă a activului este redusă cu valoarea pierderii din depreciere care este recunoscută în contul de profit și pierdere. Dacă, într-o perioadă ulterioară, suma corespunzătoare pierderii din depreciere scade, pierderea din depreciere recunoscută anterior se reia prin contul de profit și pierdere.

(a)   Creanțe

Creanțe

Entitatea evaluează pierderea din depreciere la valoarea ECL pe durata de viață, utilizând soluții practice (de exemplu, matricea de provizioane).

(b)   Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

Entitatea deține numerar și echivalente de numerar în conturi bancare curente și depozite la termen de până la trei luni. Numerarul este deținut la bănci cu ratinguri de credit foarte ridicate, având astfel probabilități de nerambursare foarte scăzute. Având în vedere durata scurtă și probabilitățile scăzute de nerambursare, pierderile din credite preconizate din numerar și echivalente de numerar sunt neglijabile. Prin urmare, nu este recunoscută nicio ajustare pentru depreciere pentru echivalentele de numerar.

(c)   Împrumuturi

Împrumuturi

ECL este măsurată cu ajutorul unui model în trei etape care ia în considerare evenimentele de nerambursare ponderate în funcție de probabilitate pe durata de viață a activului financiar și evoluția riscului de credit de la inițierea activului financiar. Pentru împrumuturi, inițierea este data angajamentului de creditare irevocabil.

În cazul în care nu există o creștere semnificativă a riscului de credit de la inițiere („etapa 1”), pierderea din depreciere este ECL rezultată din posibile evenimente de nerambursare în următoarele 12 luni de la data raportării („ECL la 12 luni”). În cazul în care există o creștere semnificativă a riscului de credit de la inițiere („etapa 2”) sau există dovezi obiective ale unei deprecieri a creditului („etapa 3”), pierderea din depreciere este egală cu ECL rezultată din posibile evenimente de nerambursare pe întreaga durată de viață a activului financiar („ECL pe durata de viață”).

Derecunoaștere

Derecunoaștere

Instrumentele financiare sunt derecunoscute atunci când drepturile de a primi fluxuri de numerar din investiții au expirat sau atunci când entitatea a transferat practic altei părți toate riscurile și avantajele aferente dreptului de proprietate. Vânzările de active financiare prin excedent sau deficit sunt recunoscute la data tranzacției.

1.3.2.   Prefinanțări

Prefinanțări

Prefinanțarea reprezintă plata unei sume destinate să ofere beneficiarului un avans în numerar, adică un fond de trezorerie. Poate fi împărțită în mai multe plăți pe o perioadă definită în respectivul contract, în respectiva decizie, în respectivul acord sau în respectivul act de bază. Fondul de trezorerie sau avansul este folosit în scopul pentru care a fost acordat pe perioada definită în acord sau este restituit. Dacă nu are cheltuieli eligibile, beneficiarul trebuie să restituie entității avansul de prefinanțare. Așadar, întrucât entitatea păstrează controlul asupra prefinanțării și are dreptul la rambursarea părții neeligibile, suma este recunoscută ca activ.

Prefinanțarea este recunoscută inițial în bilanț atunci când numerarul este transferat beneficiarului. Aceasta este evaluată la valoarea contraprestației acordate. În perioadele următoare, prefinanțarea este evaluată ca fiind diferența dintre suma recunoscută inițial în bilanț și cheltuielile eligibile (inclusiv sumele estimate, dacă este necesar) suportate în perioada respectivă.

1.3.3.   Creanțe și sume recuperabile

Creanțe și sume recuperabile

Normele contabile ale UE prevăd prezentarea separată a tranzacțiilor de schimb și a altor tipuri de tranzacții decât cele de schimb. Pentru a face distincția între cele două categorii, termenul „creanță” se folosește în legătură cu tranzacțiile de schimb, în timp ce pentru alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb, și anume atunci când UE primește valoare de la o altă entitate fără a oferi în mod direct o valoare aproximativ egală în schimb, se utilizează termenul „sume recuperabile” (de exemplu, sumele recuperabile de la statele membre legate de resursele proprii).

Creanțele din tranzacțiile de schimb corespund definiției instrumentelor financiare. Entitatea le-a clasificat drept active financiare la costul amortizat și le-a evaluat în consecință.

Sumele recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb se contabilizează la valoarea justă de la data achiziției din care se scade reducerea valorii contabile ca urmare a deprecierii. Reducerea valorii contabile ca urmare a deprecierii se stabilește atunci când există dovezi obiective că entitatea nu va putea colecta toate sumele datorate conform condițiilor inițiale ale sumelor recuperabile. Cuantumul reducerii valorii contabile este diferența dintre valoarea contabilă a activului și valoarea recuperabilă. Cuantumul corespunzător reducerii valorii contabile este recunoscut în contul de profit și pierdere.

1.3.4.   Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

Numerarul și echivalentele de numerar sunt active financiare la costul amortizat și includ lichiditățile, depozitele la vedere și pe termen scurt la bănci și alte investiții foarte lichide pe termen scurt cu scadențe inițiale de cel mult trei luni.

1.3.5.   Obligații de plată

Obligații de plată

În cadrul contului „Obligații de plată” sunt incluse atât sumele aferente tranzacțiilor de schimb, cum ar fi achiziționarea de bunuri și servicii, cât și sumele aferente altor tipuri de tranzacții decât cele de schimb, de exemplu cereri de decont prezentate de beneficiari, granturi sau alte fonduri acordate de UE ori prefinanțarea primită (a se vedea nota 1.4.1).

1.4.1

În cazul în care granturile sau alte fonduri sunt furnizate beneficiarilor, cererile de decont sunt înregistrate ca obligații de plată pentru suma cerută la momentul în care se primește cererea de decont. La verificarea și acceptarea costurilor eligibile, obligațiile de plată sunt evaluate la suma acceptată și eligibilă.

Obligațiile de plată rezultate din achiziționarea de bunuri și servicii sunt recunoscute la primirea facturii pentru suma inițială. Cheltuielile corespunzătoare sunt înregistrate în contabilitate atunci când bunurile sau serviciile sunt livrate și acceptate de către entitate.

1.3.6.   Datorii financiare

Datorii financiare

Datoriile financiare sunt clasificate ca datorii financiare contabilizate la cost amortizat, datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit sau ca datorii privind contractele de garanții financiare.

Datoriile financiare la costul amortizat sunt recunoscute inițial la valoarea justă, inclusiv costurile de tranzacție suportate și contabilizate ulterior la costul amortizat utilizând metoda dobânzii efective. Acestea sunt derecunoscute din situația poziției financiare dacă și numai dacă obligația este îndeplinită, s-a renunțat la aceasta, aceasta este anulată sau a expirat.

Datoriile financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit includ instrumentele financiare derivate în cazul în care valoarea justă este negativă. În cazul în care contractul de garanție impune entității să efectueze plăți ca răspuns la modificările de preț ale instrumentelor financiare sau ale cursurilor de schimb valutar, contractul de garanție este un instrument derivat. Acestea fac obiectul aceluiași tratament contabil ca și activele financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit.

Entitatea recunoaște o datorie aferentă unui contract de garanție financiară atunci când încheie un contract care impune să efectueze plăți specificate pentru a rambursa deținătorului garanției o pierdere pe care acesta o suportă deoarece un anumit debitor nu efectuează plata la scadență în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie. Datoriile privind contractele de garanție financiară sunt recunoscute inițial la valoarea justă.

Evaluarea ulterioară depinde de evoluția expunerii la riscul de credit din garanția financiară. Dacă nu există o creștere semnificativă a riscului de credit („etapa 1”), datoriile privind garanția financiară sunt evaluate la valoarea cea mai mare dintre pierderile din credite preconizate pe 12 luni și valoarea recunoscută inițial din care se scade, după caz, amortizarea cumulată. Dacă există o creștere semnificativă a riscului de credit („etapa 2”), datoriile privind garanția financiară sunt evaluate la valoarea cea mai mare dintre pierderile de credit preconizate pe durata de viață și valoarea recunoscută inițial din care se scade, după caz, amortizarea cumulată.

Datoriile financiare sunt clasificate ca datorii pe termen lung, cu excepția celor scadente în mai puțin de 12 luni de la data bilanțului. Contractele de garanție financiară sunt clasificate drept datorii curente, cu excepția cazului în care entitatea are dreptul necondiționat de a amâna decontarea datoriei pentru cel puțin douăsprezece luni de la data raportării.

1.3.7.   Venituri și cheltuieli înregistrate în avans, venituri și cheltuieli reportate

Venituri și cheltuieli înregistrate în avans, venituri și cheltuieli reportate

Tranzacțiile și evenimentele sunt recunoscute în situațiile financiare pentru perioada la care se referă acestea. La încheierea exercițiului financiar, dacă o factură nu a fost încă emisă, dar serviciul a fost furnizat, produsele au fost livrate de entitate sau există un acord contractual (de exemplu, prin referire la un contract), suma respectivă se va recunoaște ca venit înregistrat în avans în situațiile financiare. În plus, la încheierea exercițiului financiar, dacă s-a emis o factură, dar serviciul nu a fost încă prestat sau bunurile nu au fost încă livrate, venitul va fi reportat și recunoscut în perioada contabilă ulterioară.

Cheltuielile sunt, de asemenea, contabilizate în perioada la care se referă. La sfârșitul perioadei contabile, cheltuielile înregistrate în avans sunt recunoscute pe baza unei estimări a obligației de transfer aferente respectivei perioade. Calculul cheltuielilor înregistrate în avans se efectuează în conformitate cu orientările operaționale și practice detaliate emise de contabil, care sunt menite să asigure faptul că situațiile financiare redau în mod fidel fenomenele economice și de altă natură pe care doresc să le reprezinte. Prin analogie, dacă s-a efectuat o plată în avans pentru servicii sau bunuri care nu au fost încă furnizate, cheltuiala va fi reportată și recunoscută în perioada contabilă ulterioară.

1.4.   CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

1.4.1.   Venituri

Venituri

Veniturile cuprind intrările brute de beneficii economice sau de servicii potențiale furnizate sau care urmează să fie furnizate entității, ceea ce reprezintă o creștere a activelor nete, altele decât creșterile legate de contribuțiile din partea proprietarilor.

În funcție de natura tranzacțiilor subiacente din contul de profit și pierdere, se face distincție între veniturile de mai jos.

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Veniturile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb sunt impozitele și transferurile, deoarece entitatea care transferă furnizează resurse entității destinatare, fără ca aceasta din urmă să pună direct la dispoziție, în schimb, resurse de o valoare aproximativ egală. Transferurile constituie intrări de beneficii economice viitoare sau de servicii potențiale din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb, altele decât impozitele. În cazul entităților UE, transferurile cuprind în principal fondurile primite de la Comisie (de exemplu, subvenția de echilibrare acordată agențiilor tradiționale, subvenția de funcționare pentru acordurile de delegare).

Entitatea recunoaște un activ în ceea ce privește transferurile atunci când controlează resursele ca urmare a unui eveniment anterior (transferul) și se așteaptă să primească beneficii economice viitoare sau servicii potențiale din aceste resurse și atunci când valoarea justă poate fi evaluată în mod fiabil. O intrare de resurse provenind din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb, recunoscută ca activ (și anume, numerarul) este, de asemenea, recunoscută ca venit, cu excepția cazului în care entitatea are o obligație actuală în ceea ce privește respectivul transfer (condiție), care trebuie îndeplinită înainte ca venitul să poată fi recunoscut. Până la îndeplinirea condiției, venitul este reportat și recunoscut ca datorie.

Venituri din tranzacții de schimb

Venituri din tranzacții de schimb

Veniturile din vânzarea de bunuri și servicii sunt recunoscute atunci când riscurile și avantajele semnificative aferente dreptului de proprietate asupra bunurilor sunt transferate cumpărătorului. Veniturile aferente unei tranzacții care implică furnizarea de servicii sunt recunoscute în funcție de stadiul de execuție a tranzacției la data de raportare.

(a)   Venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile

Venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile

Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile din active financiare și datorii financiare la costul amortizat sunt recunoscute în contul de profit și pierdere folosind metoda dobânzii efective. Aceasta este o metodă de calcul al costului amortizat al unui activ financiar sau al unei datorii financiare și de alocare a veniturilor din dobânzi sau a cheltuielilor cu dobânzile pe perioada relevantă.

(b)   Venituri din dividende

Venituri din dividende

Veniturile din dividende și distribuțiile similare sunt recunoscute atunci când se stabilește dreptul de a primi plata.

(c)   Veniturile și cheltuielile din active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Veniturile și cheltuielile din active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Se referă la câștigurile (veniturile) la valoarea justă și pierderile (cheltuielile) la valoarea justă aferente acestor active financiare, inclusiv cele care rezultă din conversia valutară. Pentru activele financiare purtătoare de dobândă, sunt incluse și dobânzile.

(d)   Venituri din contracte de garanție financiară

Venituri din contracte de garanție financiară

Veniturile din contracte de garanție financiară (prima de garanție) sunt recunoscute în perioada în care entitatea este pregătită să despăgubească deținătorul contractului de garanție financiară pentru pierderea de credit pe care ar putea să o suporte.

1.4.2.   Cheltuieli

Cheltuieli

Cheltuielile sunt reduceri ale beneficiilor economice sau ale serviciilor potențiale în perioada de raportare, sub forma ieșirilor sau a consumului de active ori a contractării de datorii care au ca rezultat scăderea valorii activelor nete. Acestea includ atât cheltuielile cu tranzacțiile de schimb, cât și cheltuielile cu alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb.

Cheltuielile cu tranzacțiile de schimb rezultate din achiziționarea de bunuri și servicii sunt recunoscute atunci când produsele sunt livrate și serviciile sunt furnizate și acestea sunt acceptate de către entitate. Aceste cheltuieli sunt evaluate la costul de facturare inițial. În plus, la data bilanțului, cheltuielile aferente serviciului furnizat în perioada pentru care nu s-a primit încă sau nu s-a acceptat încă o factură sunt recunoscute în contul de profit și pierdere.

Cheltuielile cu alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb sunt aferente transferurilor către beneficiari și pot fi de trei tipuri: drepturi la plată, transferuri efectuate în temeiul unui acord, precum și granturi, contribuții și donații discreționare. Transferurile sunt recunoscute drept cheltuieli în perioada în care au avut loc evenimentele care au generat transferul efectuat, în măsura în care regulamentul permite efectuarea respectivului tip de transfer sau în măsura în care s-a semnat un acord care autorizează transferul, eventualele criterii de eligibilitate au fost întrunite de beneficiar și se poate face o estimare rezonabilă a sumei respective.

Atunci când se primește o cerere de plată sau de decont care întrunește criteriile de recunoaștere, aceasta este recunoscută la cheltuieli, cuantumul său fiind egal cu suma eligibilă. La încheierea exercițiului financiar, cheltuielile eligibile suportate datorate beneficiarilor, dar neraportate încă, sunt estimate și înscrise ca cheltuieli înregistrate în avans.

1.5.   ACTIVE ȘI DATORII CONTINGENTE

ACTIVE ȘI DATORII CONTINGENTE

1.5.1.   Active contingente

Active contingente

Un activ contingent este un activ potențial care este rezultatul unor evenimente anterioare și a cărui existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul. Un activ contingent este menționat în cazul în care este probabilă o intrare de beneficii economice sau de servicii potențiale.

1.5.2.   Datorii contingente

Datorii contingente

O datorie contingentă este o obligație potențială a cărei existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul sau o obligație curentă pentru a cărei stingere este probabil să nu fie necesară o ieșire de resurse care să încorporeze beneficii economice sau servicii potențiale.

O datorie contingentă este generată în rarele circumstanțe în care există o obligație curentă, dar nu poate fi evaluată cu suficientă fiabilitate.

Datoriile contingente nu sunt recunoscute în conturi. Ele sunt prezentate în situațiile contabile, cu excepția cazului în care posibilitatea unei ieșiri de resurse încorporând beneficii economice sau servicii potențiale este redusă.

1.6.   CAPITALUL FONDULUI

CAPITALUL FONDULUI

Statele membre ale FED furnizează contribuții la fond pentru execuția programelor FED astfel cum se prevede în acordul intern al fiecărui FED. În conformitate cu temeiul juridic aplicabil, solicitările de capital, și anume cererile de finanțare pentru un anumit an N, sunt decise printr-o decizie a Consiliului în anul N-1, fondurile care urmează să fie primite fiind alocate în mod clar unor perioade viitoare specificate.

Contribuțiile îndeplinesc criteriile de contribuție din partea proprietarilor (EAR 1) și sunt, așadar, considerate drept capital al fondului în situațiile financiare ale FED. Capitalul fondului reprezintă valoarea totală a contribuțiilor care urmează să fie primite de la statele membre ale FED. Capitalul nesolicitat al fondului este dedus în mod deschis din capitalul total (a se vedea Situația modificărilor activelor nete), așadar numai capitalul solicitat al fondului este recunoscut în bilanț.

Deoarece contribuțiile convenite sunt alocate unor perioade de raportare specificate, solicitările FED față de statele membre FED putând fi formulate numai în perioadele respective, toate sumele primite în avans sunt recunoscute ca fiind contribuții la capital reportate la capitolul „obligații de plată” mai degrabă decât denumite „capital”.

1.7.   COFINANȚARE

COFINANȚARE

Contribuțiile de cofinanțare primite îndeplinesc criteriile veniturilor din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb, cu condiția să fie prezentate ca obligații de plată statelor membre, statelor nemembre și altor părți. FED trebuie să utilizeze contribuțiile pentru a furniza servicii terților, în caz contrar având obligația de a restitui activele (contribuțiile primite). Sumele datorate pentru acordurile de cofinanțare reprezintă contribuțiile de cofinanțare primite, din care se scad cheltuielile suportate în legătură cu proiectul. Efectul asupra activelor nete este nul.

Cheltuielile legate de proiectele de cofinanțare sunt recunoscute pe măsură ce sunt suportate. Suma corespunzătoare contribuțiilor este recunoscută ca venit din exploatare și efectul asupra rezultatului economic al exercițiului financiar este nul.

2.   NOTE LA BILANȚUL CONTABIL

NOTE LA BILANȚUL CONTABIL

ACTIVE

ACTIVE

2.1.   ACTIVE FINANCIARE

ACTIVE FINANCIARE

Un activ financiar este orice activ care reprezintă:

| (a) | numerar; |
| --- | --- |

(a)

numerar;

| (b) | un instrument de capital al unei alte entități; |
| --- | --- |

(b)

un instrument de capital al unei alte entități;

| (c) | un drept contractual: de a primi numerar sau un alt activ financiar de la o altă entitate sau de a schimba active financiare sau datorii financiare cu o altă entitate în condiții potențial favorabile entității; sau |
| --- | --- |

(c)

un drept contractual: de a primi numerar sau un alt activ financiar de la o altă entitate sau de a schimba active financiare sau datorii financiare cu o altă entitate în condiții potențial favorabile entității; sau

| (d) | un contract care va fi sau poate fi decontat în propriile instrumente de capital ale entității. |
| --- | --- |

(d)

un contract care va fi sau poate fi decontat în propriile instrumente de capital ale entității.

Activele financiare se clasifică în următoarele categorii: „active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit”, „împrumuturi și creanțe”, „investiții păstrate până la scadență” și „active financiare disponibile pentru vânzare”. Clasificarea instrumentelor financiare se stabilește la recunoașterea inițială și se reevaluează la fiecare dată a bilanțului.

Activele financiare ale FED cuprind active financiare la VJED și împrumuturi și sunt următoarele:

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit (VJED) | 38 | — |
| Active financiare disponibile pentru vânzare | — | 32 |
| Împrumuturi | 1 | 1 |
| Total | 39 | 33 |

(milioane EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit (VJED)

Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit (VJED)

38

38

—

—

Active financiare disponibile pentru vânzare

Active financiare disponibile pentru vânzare

—

—

32

32

Împrumuturi

Împrumuturi

1

1

1

1

Total

Total

39

39

33

33

Activele financiare în valoare de 38 de milioane EUR la FVSD se referă la investiții de capital în două domenii principale: energia durabilă din surse regenerabile prin intermediul Climate Investor One, ElectriFI și GEEREF (Fondul mondial pentru eficiență energetică și energii regenerabile) și promovarea finanțării favorabile incluziunii a micilor proprietari și a IMM-urilor rurale prin intermediul ABC FUND.

Suma de 1 milion EUR se referă în întregime la un împrumut acordat ElectriFI, care este o facilitate pentru investiții care finanțează proiecte aflate în stadiu incipient și de dimensiuni mici axate pe accesul la energie electrică și producerea de energie din surse durabile de energie pe piețele emergente. Acesta are un domeniu de aplicare global, cu un accent deosebit pe Africa Subsahariană.

2.2.   PREFINANȚARE

PREFINANȚARE

Multe contracte prevăd efectuarea de plăți în avans înainte de începerea lucrărilor, livrarea produselor sau prestarea serviciilor. Uneori, graficele de plată ale contractelor prevăd efectuarea plăților în baza rapoartelor privind progresele înregistrate. În mod obișnuit, prefinanțarea este plătită în moneda țării sau a teritoriului unde se execută proiectul.

În funcție de termenul de utilizare a prefinanțării, se stabilește dacă aceasta este prezentată ca prefinanțare curentă sau pe termen lung. Utilizarea este definită în acordul care stă la baza proiectului. Orice utilizare scadentă în termen de douăsprezece luni după data de raportare este prezentată ca prefinanțare curentă. Deoarece multe dintre proiectele FED sunt pe termen lung, este necesar ca avansurile aferente să fie disponibile pentru perioade mai mari de un an. Astfel, unele prefinanțări sunt prezentate ca active imobilizate.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Prefinanțare pe termen lung | 2.2.1 | — | — | 219 | 452 | 671 | 870 |
| Prefinanțare curentă | 2.2.2 | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 1 355 |
| Total | | — | 14 | 572 | 1 537 | 2 123 | 2 225 |

(milioane EUR)

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2021

31.12.2020

Prefinanțare pe termen lung

Prefinanțare pe termen lung

2.2.1

—

—

—

219

219

452

452

671

671

870

870

Prefinanțare curentă

Prefinanțare curentă

2.2.2

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

1 355

1 355

Total

Total

—

—

14

14

572

572

1 537

1 537

2 123

2 123

2 225

2 225

Anul 2021 a fost primul an care a urmat clauzei de încetare a efectelor celui de al 11-lea FED. Acest lucru a însemnat că, începând cu 1 ianuarie 2021, nu mai puteau fi asumate alte angajamente globale. În plus, criza prelungită provocată de pandemia de COVID-19 a îngreunat din ce în ce mai mult punerea în aplicare pentru mai multe delegații, în special în Madagascar, Ciad și Gambia. Împreună cu crizele politice din alte zone, cum ar fi Etiopia, Guineea, Conakry și Mali, acest lucru a dus la o reducere a semnării angajamentelor individuale și, prin urmare, la o scădere a prefinanțării în cadrul celui de al 11-lea FED de la 1 583 de milioane EUR în 2020 la 1 537 de milioane EUR în 2021.

Scăderea prefinanțării în cadrul celui de al 10-lea FED de la 633 de milioane EUR în 2020 la 572 de milioane EUR în 2021 este o consecință a ciclului normal de viață al FED. Drept rezultat al închiderii progresive a celui de al 10-lea FED, multe contracte au fost finalizate și închise. În consecință, nivelul plăților de prefinanțare efectuate către beneficiari a scăzut, în timp ce compensarea prefinanțării a crescut.

În 2020, o sumă de 3 milioane EUR a fost inclusă la prefinanțarea curentă, fiind în prezent clasificată drept creanțe din tranzacții de schimb aferente instrumentelor financiare.

2.2.1.   Prefinanțarea pe termen lung defalcată pe moduri de gestiune

Prefinanțarea pe termen lung defalcată pe moduri de gestiune

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Gestiune directă | | |
| Pusă în aplicare de: | | |
| | Comisia |

(milioane EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Gestiune directă

Gestiune directă

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

Comisia

Comisia

72

72

139

139

| | Agenții executive ale UE |
| --- | --- |

Agenții executive ale UE

Agenții executive ale UE

8

8

8

8

| | Delegații ale UE |
| --- | --- |

Delegații ale UE

Delegații ale UE

15

15

25

25

95

95

171

171

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | BEI și FEI |
| --- | --- |

BEI și FEI

BEI și FEI

230

230

266

266

| | Organizații internaționale |
| --- | --- |

Organizații internaționale

Organizații internaționale

278

278

343

343

| | Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public |
| --- | --- |

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

12

12

28

28

| | Organisme de drept public |
| --- | --- |

Organisme de drept public

Organisme de drept public

40

40

49

49

| | Țări terțe |
| --- | --- |

Țări terțe

Țări terțe

14

14

11

11

| | Organe ale UE și parteneriatul public-privat |
| --- | --- |

Organe ale UE și parteneriatul public-privat

Organe ale UE și parteneriatul public-privat

1

1

1

1

575

575

698

698

Total

Total

671

671

870

870

2.2.2.   Prefinanțare curentă

Prefinanțare curentă

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Prefinanțare (brută) | — | 24 | 970 | 4 717 | 5 711 | 5 097 |
| Sume compensate prin separarea exercițiilor financiare | — | (10) | (617) | (3 632 ) | (4 258 ) | (3 742 ) |
| Total | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 1 355 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2021

31.12.2020

Prefinanțare (brută)

Prefinanțare (brută)

—

—

24

24

970

970

4 717

4 717

5 711

5 711

5 097

5 097

Sume compensate prin separarea exercițiilor financiare

Sume compensate prin separarea exercițiilor financiare

—

(10)

(10)

(617)

(617)

(3 632 )

(3 632 )

(4 258 )

(4 258 )

(3 742 )

(3 742 )

Total

Total

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

1 355

1 355

2.2.3.   Prefinanțarea curentă defalcată pe moduri de gestiune

Prefinanțarea curentă defalcată pe moduri de gestiune

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Gestiune directă | | |
| Pusă în aplicare de: | | |
| | Comisia |

(milioane EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Gestiune directă

Gestiune directă

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

Comisia

Comisia

61

61

(40)

(40)

| | Agenții executive ale UE |
| --- | --- |

Agenții executive ale UE

Agenții executive ale UE

11

11

14

14

| | Delegații ale UE |
| --- | --- |

Delegații ale UE

Delegații ale UE

159

159

206

206

231

231

180

180

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | BEI și FEI |
| --- | --- |

BEI și FEI

BEI și FEI

160

160

224

224

| | Organizații internaționale |
| --- | --- |

Organizații internaționale

Organizații internaționale

642

642

572

572

| | Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public |
| --- | --- |

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

109

109

73

73

| | Organisme de drept public |
| --- | --- |

Organisme de drept public

Organisme de drept public

119

119

146

146

| | Țări terțe |
| --- | --- |

Țări terțe

Țări terțe

190

190

155

155

| | Organe ale UE și parteneriatul public-privat |
| --- | --- |

Organe ale UE și parteneriatul public-privat

Organe ale UE și parteneriatul public-privat

1

1

4

4

1 221

1 221

1 175

1 175

Total

Total

1 453

1 453

1 355

1 355

2.2.4.   Garanții primite pentru prefinanțare

Garanții primite pentru prefinanțare

Garanțiile se rețin pentru garantarea prefinanțării și se eliberează atunci când se efectuează ultima plată în cadrul unui proiect.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Garanții pentru prefinanțare | 44 | 49 |

(milioane EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Garanții pentru prefinanțare

Garanții pentru prefinanțare

44

44

49

49

Cea mai mare parte a prefinanțării este plătită în cadrul gestiunii indirecte. În acest caz, beneficiarul garanției nu este FED, ci autoritatea contractantă. Deși nu FED este beneficiarul, aceste garanții garantează activele sale. În 2021, aceste garanții s-au ridicat la 764 de milioane EUR.

2.3.   CONTRIBUȚII LA FONDUL FIDUCIAR

CONTRIBUȚII LA FONDUL FIDUCIAR

La această rubrică intră suma plătită cu titlu de contribuții la Fondul fiduciar al UE pentru Africa și la Fondul fiduciar Bêkou al UE. Din contribuții s-au scăzut costurile suportate de fondurile fiduciare și care pot fi atribuite FED.

Contribuțiile la fondul fiduciar sunt puse în aplicare de FED în cadrul gestiunii directe.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Contribuții nete la 31.12.2020 | Contribuții plătite în 2021 | Alocarea cheltuielilor nete ale fondului fiduciar în 2021 | Contribuții nete la 31.12.2021 |
| Africa | 385 | 627 | (631) | 381 |
| Bêkou | 9 | 7 | (15) | 1 |
| Total | 394 | 634 | (646) | 382 |

(milioane EUR)

Contribuții nete la 31.12.2020

Contribuții plătite în 2021

Alocarea cheltuielilor nete ale fondului fiduciar în 2021

Contribuții nete la 31.12.2021

Africa

Africa

385

385

627

627

(631)

(631)

381

381

Bêkou

Bêkou

9

9

7

7

(15)

(15)

1

1

Total

Total

394

394

634

634

(646)

(646)

382

382

Scăderea contribuțiilor de la 800 de milioane EUR în 2020 la 634 de milioane EUR în 2021 rezultă din scăderea cheltuielilor fondurilor fiduciare ca urmare a actualei pandemii de COVID-19 și a deteriorării situației în materie de siguranță în mai multe regiuni, ceea ce a împiedicat activitățile fondurilor fiduciare în 2021.

2.4.   SUME DE RECUPERAT DIN ALTE TIPURI DE TRANZACȚII DECÂT CELE DE SCHIMB ȘI CREANȚE DIN TRANZACȚII DE SCHIMB

SUME DE RECUPERAT DIN ALTE TIPURI DE TRANZACȚII DECÂT CELE DE SCHIMB ȘI CREANȚE DIN TRANZACȚII DE SCHIMB

Tranzacțiile de schimb sunt tranzacții în care entitatea primește active sau servicii sau are datorii stinse și dă în schimb în mod direct celeilalte părți o valoare aproximativ egală (în principal sub formă de mărfuri, servicii sau utilizare a activelor). Tranzacțiile de alt tip decât cele de schimb sunt tranzacții în care o entitate fie primește valoare de la o altă entitate fără a acorda direct o valoare aproximativ egală, fie dă valoare unei alte entități fără a primi în schimb în mod direct o valoare aproximativ egală.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Notă | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 2.4.1 | 26 | 48 |
| Creanțe din tranzacții de schimb | 2.4.2 | 9 | 92 |
| Total | | 35 | 140 |

(milioane EUR)

Notă

31.12.2021

31.12.2020

Sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

2.4.1

2.4.1

26

26

48

48

Creanțe din tranzacții de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb

2.4.2

2.4.2

9

9

92

92

Total

Total

35

35

140

140

2.4.1.   Sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| State membre | — | — | — | — | — | — |
| Clienți | — | 4 | 47 | 5 | 56 | 61 |
| Organisme de drept public | — | 7 | 17 | 2 | 25 | 27 |
| State terțe | — | 1 | 4 | 1 | 6 | 4 |
| Reducerea valorii contabile | — | (9) | (51) | (5) | (66) | (49) |
| Conturi între societăți comerciale cu instituțiile UE | — | — | — | 5 | 5 | 4 |
| Total | — | 2 | 16 | 8 | 26 | 48 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2021

31.12.2020

State membre

State membre

—

—

—

—

—

—

Clienți

Clienți

—

—

4

4

47

47

5

5

56

56

61

61

Organisme de drept public

Organisme de drept public

—

7

7

17

17

2

2

25

25

27

27

State terțe

State terțe

—

—

1

1

4

4

1

1

6

6

4

4

Reducerea valorii contabile

Reducerea valorii contabile

—

—

(9)

(9)

(51)

(51)

(5)

(5)

(66)

(66)

(49)

(49)

Conturi între societăți comerciale cu instituțiile UE

Conturi între societăți comerciale cu instituțiile UE

—

—

—

5

5

5

5

4

4

Total

Total

—

—

2

2

16

16

8

8

26

26

48

48

2.4.2.   Creanțe din tranzacții de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Venituri înregistrate în avans | — | — | (1) | — | — | 88 |
| Conturi între FED-uri | 181 | (316) | 1 279 | (1 144 ) | — | — |
| Altele | — | — | — | 9 | 9 | 4 |
| Total | 181 | (316) | 1 278 | (1 136 ) | 9 | 92 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2021

31.12.2020

Venituri înregistrate în avans

Venituri înregistrate în avans

—

—

—

—

(1)

(1)

—

—

—

—

88

88

Conturi între FED-uri

Conturi între FED-uri

181

181

(316)

(316)

1 279

1 279

(1 144 )

(1 144 )

—

—

—

—

Altele

Altele

—

—

—

—

—

—

9

9

9

9

4

4

Total

Total

181

181

(316)

(316)

1 278

1 278

(1 136 )

(1 136 )

9

9

92

92

Scăderea veniturilor înregistrate în avans în 2021 rezultă în principal din încheierea proiectului de reducere a datoriilor cu Banca Mondială, pentru care suma de 62,6 milioane EUR era încă restantă la sfârșitul anului 2020, fiind regularizată în 2021. În plus, dobânzile acumulate în 2020 au inclus, de asemenea, 18 milioane EUR legate de proiectul de infrastructură Africa-UE. În urma unei analize suplimentare, s-a ajuns la concluzia că dobânda nu era datorată FED și, prin urmare, această dobândă nu a fost colectată în 2021 (a se vedea nota 3.2).

3.2

Din motive de eficiență, trezoreria unică ce acoperă toate FED-urile este alocată celui de al 11-lea FED, ceea ce generează operațiuni între diferitele FED-uri care se soldează prin conturile între FED-uri dintre diferitele bilanțuri ale FED.

Conturile între FED-uri sunt prezentate numai în cadrul fiecărui FED. Totalul conturilor între FED-uri este zero.

Rubrica „altele” cuprinde două creanțe aferente instrumentelor financiare; o creanță în valoare de 4 milioane EUR de la Fondul mondial pentru eficiență energetică și energii regenerabile (GEEREF) și o altă creanță în valoare de 4 milioane EUR de la Climate Investor One.

2.5.   NUMERAR ȘI ECHIVALENTE DE NUMERAR (6)

NUMERAR ȘI ECHIVALENTE DE NUMERAR

6

Numerarul și echivalentele de numerar sunt instrumente financiare și includ lichiditățile, depozitele la vedere și pe termen scurt la bănci (precum conturile curente și conturile de economii) și alte investiții foarte lichide pe termen scurt cu scadențe inițiale de cel mult trei luni.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Conturi speciale | | | | | | |
| Bănci centrale | — | — | — | 795 | 795 | 693 |
| | — | — | — | 795 | 795 | 693 |
| Conturi curente | | | | | | |
| Bănci comerciale | — | — | — | 165 | 165 | 8 |
| Numerar care ține de instrumentele financiare | — | — | — | 34 | 34 | 27 |
| | — | — | — | 199 | 199 | 35 |
| Total | — | — | — | 994 | 994 | 728 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2021

31.12.2020

Conturi speciale

Conturi speciale

Bănci centrale

Bănci centrale

—

—

—

795

795

795

795

693

693

—

—

—

795

795

795

795

693

693

Conturi curente

Conturi curente

Bănci comerciale

Bănci comerciale

—

—

—

165

165

165

165

8

8

Numerar care ține de instrumentele financiare

Numerar care ține de instrumentele financiare

—

—

—

34

34

34

34

27

27

—

—

—

199

199

199

199

35

35

Total

Total

—

—

—

994

994

994

994

728

728

Creșterea cu 266 de milioane EUR a numerarului și a echivalentelor de numerar poate fi explicată în principal prin scăderea plăților din cauza provocărilor suplimentare generate de pandemia prelungită de COVID-19 și de diverse crize politice. Acest lucru este în concordanță cu scăderea cheltuielilor (a se vedea nota 3.3) și cu scăderea prefinanțării (a se vedea nota 2.2). Plățile nete ale FED s-au ridicat la 3 323 de milioane EUR în 2021, comparativ cu un nivel record al plăților de 4 605 milioane EUR în 2020.

3.3

2.2

Ca și în anii anteriori și pentru a limita riscul de contraparte, se păstrează sume de numerar mai mari în conturile de la băncile centrale decât în conturile de la băncile comerciale (a se vedea nota 5.1).

5.1

DATORII

DATORII

2.6.   DATORII FINANCIARE

DATORII FINANCIARE

2.6.1.   Provizioane financiare

Provizioane financiare

Aceste provizioane reprezintă pierderile estimate ce vor fi suportate în legătură cu garanțiile furnizate în contextul diferitelor instrumente financiare, în cadrul cărora entitățile cărora le-a fost încredințată execuția au competența de a emite garanții în nume propriu, dar și în numele și pe riscul FED. Riscul financiar al FED legat de garanții este plafonat, iar activele financiare sunt provizionate treptat pentru a acoperi cererile viitoare de executare a garanției.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Datoria privind garanția financiară | — | — | — | 1 | 1 | — |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2021

31.12.2020

Datoria privind garanția financiară

Datoria privind garanția financiară

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Suma de 1 milioane EUR reprezintă pierderea estimată în raport cu garanția acordată în cadrul instrumentului financiar Euritz de 8 milioane EUR (a se vedea nota 3.2.1).

3.2.1

2.6.2.   Obligații de plată aferente cofinanțării

Obligații de plată aferente cofinanțării

Obligațiile de plată aferente cofinanțării reprezintă fonduri primite de FED în legătură cu acordurile de cofinanțare. FED are obligația de a utiliza aceste contribuții pentru a furniza unor terți serviciile asupra cărora s-a convenit și de a restitui contribuitorilor fondurile neutilizate. Momentul utilizării sumelor aferente cofinanțării determină dacă sumele respective sunt prezentate ca obligații curente sau pe termen lung.

La încheierea exercițiului financiar, se realizează o evaluare de la caz la caz a tuturor obligațiilor de plată aferente cofinanțării și toate sumele care nu vor fi probabil utilizate în decursul următoarelor 12 luni sunt considerate obligații de plată pe termen lung. Sumele curente sunt prezentate la nota 2.7.2.

2.7.2

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Obligații de plată aferente cofinanțării pe termen lung | — | — | — | 6 | 6 | 2 |
| Obligații de plată aferente cofinanțării curente | — | — | (3) | 38 | 35 | 42 |
| Total | — | — | (3) | 44 | 41 | 44 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2021

31.12.2020

Obligații de plată aferente cofinanțării pe termen lung

Obligații de plată aferente cofinanțării pe termen lung

—

—

—

—

6

6

6

6

2

2

Obligații de plată aferente cofinanțării curente

Obligații de plată aferente cofinanțării curente

—

—

(3)

(3)

38

38

35

35

42

42

Total

Total

—

—

(3)

(3)

44

44

41

41

44

44

2.7.   OBLIGAȚII DE PLATĂ

OBLIGAȚII DE PLATĂ

Obligațiile de plată sunt datorii de plată pentru bunurile sau serviciile care au fost primite sau furnizate și – spre deosebire de cheltuielile înregistrate în avans – au fost deja facturate sau convenite în mod oficial cu furnizorul. Obligațiile de plată se pot referi atât la tranzacții de schimb valutar (cum ar fi achiziționarea de bunuri și servicii), cât și la alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb (de exemplu, cererile de decont de la beneficiarii granturilor, prefinanțare sau alte finanțări din partea UE).

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Obligații de plată curente | 2.7.1 | — | — | 33 | 230 | 263 | 345 |
| Obligații de plată diverse | 2.7.2 | — | — | (5) | 243 | 238 | 270 |
| Total | | — | — | 27 | 473 | 501 | 615 |

(milioane EUR)

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2021

31.12.2020

Obligații de plată curente

Obligații de plată curente

2.7.1

—

—

—

33

33

230

230

263

263

345

345

Obligații de plată diverse

Obligații de plată diverse

2.7.2

—

—

—

(5)

(5)

243

243

238

238

270

270

Total

Total

—

—

—

27

27

473

473

501

501

615

615

2.7.1.   Obligații de plată curente

Obligații de plată curente

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Furnizori | — | — | 25 | 47 | 72 | 141 |
| State membre | — | — | — | 3 | 3 | — |
| State terțe | — | — | — | 158 | 158 | 189 |
| Organisme de drept public | — | — | (11) | 61 | 51 | 100 |
| Instituții și agenții | — | — | — | 4 | 4 | — |
| Alte obligații de plată curente | — | — | 18 | (44) | (25) | (85) |
| Total | — | — | 33 | 230 | 263 | 345 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2021

31.12.2020

Furnizori

Furnizori

—

—

—

25

25

47

47

72

72

141

141

State membre

State membre

—

—

—

—

—

3

3

3

3

—

—

State terțe

State terțe

—

—

—

—

—

158

158

158

158

189

189

Organisme de drept public

Organisme de drept public

—

—

—

(11)

(11)

61

61

51

51

100

100

Instituții și agenții

Instituții și agenții

—

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

Alte obligații de plată curente

Alte obligații de plată curente

—

—

—

—

18

18

(44)

(44)

(25)

(25)

(85)

(85)

Total

Total

—

—

—

33

33

230

230

263

263

345

345

Obligațiile de plată cuprind în mare parte declarațiile privind costurile primite de FED în legătură cu granturile acordate beneficiarilor. Acestea sunt înregistrate în momentul în care se primește declarația privind costurile și pentru valoarea totală a acesteia. În urma unui control al eligibilității, numai sumele eligibile sunt plătite beneficiarilor. La încheierea exercițiului financiar, cererile de decont neonorate sunt analizate, iar sumele eligibile estimate aferente acestor cereri de decont sunt recunoscute în contul de profit și pierdere. Sumele neeligibile estimate sunt prezentate la rubrica „Alte obligații de plată curente”.

La rubrica obligații de plată către state terțe este inclusă o sumă de 60 de milioane EUR reprezentând sprijin bugetar pentru Etiopia, care a fost suspendat din noiembrie 2020 din cauza situației din țară.

Scăderea obligațiilor de plată, în special către furnizori și statele terțe, se datorează scăderii facturilor care nu au fost încă validate și plătite înainte de încheierea exercițiului financiar.

2.7.2.   Obligații de plată diverse

Obligații de plată diverse

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Obligații de plată aferente cofinanțării | 2.6.2 | — | — | (3) | 38 | 35 | 42 |
| Contribuțiile la capital reportate | 2.7.2.1 | — | — | — | 199 | 199 | 223 |
| Alte obligații de plată diverse | | — | — | (2) | 6 | 4 | 5 |
| Total | | — | — | (5) | 243 | 238 | 270 |

(milioane EUR)

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2021

31.12.2020

Obligații de plată aferente cofinanțării

Obligații de plată aferente cofinanțării

2.6.2

—

—

(3)

(3)

38

38

35

35

42

42

Contribuțiile la capital reportate

Contribuțiile la capital reportate

2.7.2.1

—

—

—

199

199

199

199

223

223

Alte obligații de plată diverse

Alte obligații de plată diverse

—

—

(2)

(2)

6

6

4

4

5

5

Total

Total

—

—

(5)

(5)

243

243

238

238

270

270

2.7.2.1.   Contribuțiile la capital reportate

Contribuțiile la capital reportate

O sumă de 43 de milioane EUR reprezentând contribuții la capital reportate se referă la o rambursare către statele membre din fondurile dezangajate sau neutilizate din proiectele din cadrul celui de al optulea și al nouălea FED (a se vedea nota 2.10.1). Statele membre au convenit ca rambursarea să fie compensată prin contribuțiile din cel de al 11-lea FED în timpul primei cereri de contribuții din 2022.

2.10.1

Pe lângă rambursare, suma de 156 de milioane EUR se referă la prima tranșă din 2022 plătită în avans de Regatul Unit. În conformitate cu articolul 152 din Acordul de retragere, Regatul Unit rămâne parte la FED până la închiderea celui de al 11-lea FED și a tuturor FED-urilor anterioare neînchise și, în această privință, își asumă aceleași obligații ca și statele membre (a se vedea nota 2.10.1).

2.8.   CHELTUIELI ÎNREGISTRATE ÎN AVANS

CHELTUIELI ÎNREGISTRATE ÎN AVANS

Angajamentele sunt datorii de plată pentru bunurile sau serviciile care au fost primite sau furnizate și – spre deosebire de obligațiile de plată – nu au fost încă facturate sau convenite în mod oficial cu furnizorul. Calcularea angajamentelor se bazează pe valoarea deschisă a angajamentelor bugetare la încheierea exercițiului. Partea de cheltuieli înregistrate în avans estimate, care se referă la prefinanțarea plătită, a fost înregistrată ca o reducere a prefinanțărilor.

Tranzacțiile și evenimentele sunt recunoscute în situațiile financiare pentru perioada la care se referă acestea. La încheierea exercițiului financiar, dacă s-a emis o factură, dar serviciul nu a fost încă prestat sau bunurile nu au fost încă livrate, venitul va fi reportat și recunoscut în perioada contabilă ulterioară.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Cheltuieli înregistrate în avans | — | 6 | 110 | 891 | 1 007 | 1 526 |
| Alte cumulări și reportări | — | — | — | 1 | 1 | 1 |
| Total | — | 6 | 110 | 892 | 1 008 | 1 527 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2021

31.12.2020

Cheltuieli înregistrate în avans

Cheltuieli înregistrate în avans

—

6

6

110

110

891

891

1 007

1 007

1 526

1 526

Alte cumulări și reportări

Alte cumulări și reportări

—

—

—

1

1

1

1

1

1

Total

Total

—

6

6

110

110

892

892

1 008

1 008

1 527

1 527

Cheltuielile înregistrate în avans includ cheltuielile de exploatare estimate pentru contractele în curs sau care s-au încheiat fără ca cererile de decont să fi fost validate, în cazul cărora cheltuielile eligibile suportate de beneficiari au fost estimate pe baza celor mai bune informații disponibile. Partea de cheltuieli înregistrate în avans estimate, care se referă la prefinanțarea plătită, a fost înregistrată ca o reducere a prefinanțărilor (a se vedea nota 2.2 de mai sus).

2.2

Scăderea cheltuielilor înregistrate în avans este determinată în principal de scăderea cheltuielilor înregistrate în avans în cadrul celui de al 11-lea FED (în 2020: 1 244 de milioane EUR) și al 10-lea FED (în 2019: 217 milioane EUR). Acest lucru este în conformitate cu ciclul de viață al FED și cu numărul subiacent de contracte deschise: Execuția celui de al 11-lea FED a atins nivelul maxim în 2020, ca răspuns la viitoarea clauză de încetare a efectelor la 31 decembrie 2020. În plus, din cauza provocărilor apărute din cauza actualei pandemii de COVID-19, precum și a crizelor politice din mai multe zone, punerea în aplicare a activităților FED a fost dificilă, ceea ce a dus la o scădere a numărului de contracte individuale semnate în 2021. Prin urmare, la sfârșitul exercițiului 2021 existau mult mai puține contracte deschise pentru care cheltuielile au trebuit să fie estimate și înregistrate în avans decât în 2020 (a se vedea, de asemenea, nota 2.2).

2.2

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

2.9.   REZERVA DE VALOARE JUSTĂ

REZERVA DE VALOARE JUSTĂ

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Rezerva de valoare justă | — | 5 |

(milioane EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Rezerva de valoare justă

Rezerva de valoare justă

—

—

5

5

Ca urmare a revizuirii EAR 11, rezerva de valoare justă a fost transferată în excedentul/deficitul acumulat (a se vedea nota 2.1).

2.1

2.10.   CAPITALUL FONDULUI

CAPITALUL FONDULUI

Statele membre ale FED furnizează contribuții la fond pentru execuția programelor FED astfel cum se prevede în acordul intern al fiecărui FED. În conformitate cu temeiul juridic aplicabil, solicitările de capital, și anume cererile de finanțare pentru un anumit an N, sunt decise printr-o decizie a Consiliului în anul N–1, fondurile care urmează să fie primite fiind alocate în mod clar unor perioade viitoare specificate.

Contribuțiile îndeplinesc criteriile de contribuție din partea proprietarilor (EAR 1) și sunt, așadar, considerate drept capital al fondului în situațiile financiare ale FED. Capitalul fondului reprezintă valoarea totală a contribuțiilor care urmează să fie primite de la statele membre ale FED. Capitalul nesolicitat al fondului este dedus din capitalul total (a se vedea Situația modificărilor activelor nete), așadar numai capitalul solicitat al fondului este recunoscut în bilanț.

Deoarece contribuțiile convenite sunt alocate unor perioade de raportare specificate, solicitările FED față de statele membre FED putând fi formulate numai în perioadele respective, toate sumele primite în avans sunt recunoscute ca fiind contribuții la capital reportate la capitolul „Obligații de plată” mai degrabă decât denumite „capital”.

2.10.1.   Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | Total |
| Capitalul fondului | 12 164 | 10 550 | 20 960 | 29 367 | 73 041 |
| Capitalul nesolicitat al fondului | — | (15) | — | (14 040 ) | (14 055 ) |
| Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2020 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |
| Capitalul fondului | 12 164 | 10 507 | 20 960 | 29 367 | 72 998 |
| Capitalul nesolicitat al fondului | — | (15) | — | (10 340 ) | (10 355 ) |
| Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2021 | 12 164 | 10 492 | 20 960 | 19 027 | 62 643 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

Capitalul fondului

Capitalul fondului

12 164

12 164

10 550

10 550

20 960

20 960

29 367

29 367

73 041

73 041

Capitalul nesolicitat al fondului

Capitalul nesolicitat al fondului

—

(15)

(15)

—

—

(14 040 )

(14 040 )

(14 055 )

(14 055 )

Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2020

Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2020

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Capitalul fondului

Capitalul fondului

12 164

12 164

10 507

10 507

20 960

20 960

29 367

29 367

72 998

72 998

Capitalul nesolicitat al fondului

Capitalul nesolicitat al fondului

—

(15)

(15)

—

—

(10 340 )

(10 340 )

(10 355 )

(10 355 )

Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2021

Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2021

12 164

12 164

10 492

10 492

20 960

20 960

19 027

19 027

62 643

62 643

Fondurile nesolicitate reprezintă sumele care nu au fost încă solicitate statelor membre. Capitalul solicitat al fondului reprezintă contribuțiile care au fost solicitate de FED și transferate în conturile de trezorerie de către statele membre (a se vedea mai jos 2.10.2).

2.10.2

Prin Decizia (UE) 2021/1941 a Consiliului (7), contribuțiile statelor membre stabilite în acordurile interne privind cel de al optulea și de al nouălea FED au fost reduse în consecință cu o sumă de 43 de milioane EUR din fondurile dezangajate din al optulea și al nouălea FED. Întrucât fondurile dezangajate din al optulea FED au fost deja transferate către alte FED-uri, suma de 43 de milioane EUR a fost dedusă din capitalul celui de al nouălea FED. Rambursările care rezultă din această reducere au fost compensate din solicitarea suplimentară de fonduri în cadrul celui de al 11-lea FED. De fapt, rambursarea va fi utilizată pentru prima tranșă din 2022, ceea ce explică capitalul reportat în valoare de 43 de milioane EUR (a se vedea nota 2.7.2.1).

7

2.7.2.1

În timp ce Regatul Unit rămâne parte la FED până la închiderea tuturor programelor, în conformitate cu articolul 153 din Acordul de retragere, cota acestuia din fondurile neangajate și dezangajate din cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED nu poate fi reutilizată.

2.10.2.   Capitalul solicitat și nesolicitat al fondului pe state membre și Regatul Unit

Capitalul solicitat și nesolicitat al fondului pe state membre și Regatul Unit

| (milioane EUR) |
| --- |
| Contribuții al 11-lea FED | % | Capital nesolicitat la 31.12.2020 | Capital solicitat în 2021 | Capital nesolicitat la 31.12.2021 |
| Austria | 2,40 | 337 | (89) | 248 |
| Belgia | 3,25 | 456 | (120) | 336 |
| Bulgaria | 0,22 | 31 | (8) | 23 |
| Croația | 0,23 | 32 | (8) | 23 |
| Cipru | 0,11 | 16 | (4) | 12 |
| Republica Cehă | 0,80 | 112 | (30) | 83 |
| Danemarca | 1,98 | 278 | (73) | 205 |
| Estonia | 0,09 | 12 | (3) | 9 |
| Finlanda | 1,51 | 212 | (56) | 156 |
| Franța | 17,81 | 2 501 | (659) | 1 842 |
| Germania | 20,58 | 2 889 | (761) | 2 128 |
| Grecia | 1,51 | 212 | (56) | 156 |
| Ungaria | 0,61 | 86 | (23) | 64 |
| Irlanda | 0,94 | 132 | (35) | 97 |
| Italia | 12,53 | 1 759 | (464) | 1 296 |
| Letonia | 0,12 | 16 | (4) | 12 |
| Lituania | 0,18 | 25 | (7) | 19 |
| Luxemburg | 0,26 | 36 | (9) | 26 |
| Malta | 0,04 | 5 | (1) | 4 |
| Țările de Jos | 4,78 | 671 | (177) | 494 |
| Polonia | 2,01 | 282 | (74) | 208 |
| Portugalia | 1,20 | 168 | (44) | 124 |
| România | 0,72 | 101 | (27) | 74 |
| Slovacia | 0,38 | 53 | (14) | 39 |
| Slovenia | 0,22 | 32 | (8) | 23 |
| Spania | 7,93 | 1 114 | (294) | 820 |
| Suedia | 2,94 | 413 | (109) | 304 |
| Regatul Unit | 14,68 | 2 061 | (543) | 1 518 |
| Total | 100,00 | 14 040 | (3 700 ) | 10 340 |

(milioane EUR)

Contribuții al 11-lea FED

%

Capital nesolicitat la 31.12.2020

Capital solicitat în 2021

Capital nesolicitat la 31.12.2021

Austria

Austria

2,40

2,40

337

337

(89)

(89)

248

248

Belgia

Belgia

3,25

3,25

456

456

(120)

(120)

336

336

Bulgaria

Bulgaria

0,22

0,22

31

31

(8)

(8)

23

23

Croația

Croația

0,23

0,23

32

32

(8)

(8)

23

23

Cipru

Cipru

0,11

0,11

16

16

(4)

(4)

12

12

Republica Cehă

Republica Cehă

0,80

0,80

112

112

(30)

(30)

83

83

Danemarca

Danemarca

1,98

1,98

278

278

(73)

(73)

205

205

Estonia

Estonia

0,09

0,09

12

12

(3)

(3)

9

9

Finlanda

Finlanda

1,51

1,51

212

212

(56)

(56)

156

156

Franța

Franța

17,81

17,81

2 501

2 501

(659)

(659)

1 842

1 842

Germania

Germania

20,58

20,58

2 889

2 889

(761)

(761)

2 128

2 128

Grecia

Grecia

1,51

1,51

212

212

(56)

(56)

156

156

Ungaria

Ungaria

0,61

0,61

86

86

(23)

(23)

64

64

Irlanda

Irlanda

0,94

0,94

132

132

(35)

(35)

97

97

Italia

Italia

12,53

12,53

1 759

1 759

(464)

(464)

1 296

1 296

Letonia

Letonia

0,12

0,12

16

16

(4)

(4)

12

12

Lituania

Lituania

0,18

0,18

25

25

(7)

(7)

19

19

Luxemburg

Luxemburg

0,26

0,26

36

36

(9)

(9)

26

26

Malta

Malta

0,04

0,04

5

5

(1)

(1)

4

4

Țările de Jos

Țările de Jos

4,78

4,78

671

671

(177)

(177)

494

494

Polonia

Polonia

2,01

2,01

282

282

(74)

(74)

208

208

Portugalia

Portugalia

1,20

1,20

168

168

(44)

(44)

124

124

România

România

0,72

0,72

101

101

(27)

(27)

74

74

Slovacia

Slovacia

0,38

0,38

53

53

(14)

(14)

39

39

Slovenia

Slovenia

0,22

0,22

32

32

(8)

(8)

23

23

Spania

Spania

7,93

7,93

1 114

1 114

(294)

(294)

820

820

Suedia

Suedia

2,94

2,94

413

413

(109)

(109)

304

304

Regatul Unit

Regatul Unit

14,68

14,68

2 061

2 061

(543)

(543)

1 518

1 518

Total

Total

100,00

100,00

14 040

14 040

(3 700 )

(3 700 )

10 340

10 340

Întrucât capitalul celui de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED a fost solicitat și primit în întregime în anii precedenți, în 2021 s-a solicitat suma de 3 700 de milioane EUR care se referă integral la cel de al 11-lea FED.

2.10.3.   Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Fonduri transferate din FED-urile închise | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2021

31.12.2020

Fonduri transferate din FED-urile închise

Fonduri transferate din FED-urile închise

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Această rubrică include resursele transferate din FED-urile închise către cel de al optulea și al nouălea FED.

2.10.4.   Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | Total |
| Sold la 31.12.2019 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED | (2) | (69) | 71 | — | — |
| Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED | — | — | (147) | 147 | — |
| Sold la 31.12.2020 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |
| Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED | — | (23) | 23 | — | — |
| Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED | — | — | (110) | 110 | — |
| Sold la 31.12.2021 | (2 512 ) | 2 018 | 101 | 394 | — |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

Sold la 31.12.2019

Sold la 31.12.2019

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED

(2)

(2)

(69)

(69)

71

71

—

—

—

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED

—

—

(147)

(147)

147

147

—

Sold la 31.12.2020

Sold la 31.12.2020

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED

—

—

(23)

(23)

23

23

—

—

—

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED

—

—

(110)

(110)

110

110

—

Sold la 31.12.2021

Sold la 31.12.2021

(2 512 )

(2 512 )

2 018

2 018

101

101

394

394

—

Această rubrică include resursele transferate între FED-urile active.

De la data intrării în vigoare a Acordului de la Cotonou, toate fondurile necheltuite în cadrul FED-urilor active anterioare sunt transferate FED-ului deschis cel mai recent după dezangajare. Resursele transferate din alte FED-uri majorează creditele fondului care le primește și reduc creditele fondului de origine. Fondurile transferate către rezerva de performanță a celui de al 10-lea și al 11-lea FED pot fi angajate doar în anumite condiții stabilite în acordurile interne.

3.   NOTE LA CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

NOTE LA CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

VENITURI

VENITURI

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Notă | 2021 | 2020 |
| Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 3.1 | 27 | 92 |
| Venituri din tranzacții de schimb | 3.2 | 48 | 43 |
| Total | | 75 | 135 |

(milioane EUR)

Notă

2021

2020

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

3.1

27

27

92

92

Venituri din tranzacții de schimb

Venituri din tranzacții de schimb

3.2

48

48

43

43

Total

Total

75

75

135

135

3.1.   VENITURI DIN ALTE TIPURI DE TRANZACȚII DECÂT CELE DE SCHIMB

VENITURI DIN ALTE TIPURI DE TRANZACȚII DECÂT CELE DE SCHIMB

Veniturile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb se referă la tranzacții în care entitatea care transferă furnizează resurse entității destinatare, fără ca aceasta din urmă să pună direct la dispoziție, în schimb, resurse de o valoare aproximativ egală. Rubrica include în principal sumele primite de la Comisie în cursul exercițiului și recuperările cheltuielilor operaționale.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2021 | 2020 |
| Recuperarea cheltuielilor | | — | 1 | — | 7 | 8 | 39 |
| Venituri din cofinanțare | 3.1.1 | — | — | — | 19 | 19 | 53 |
| Total | | — | 1 | — | 26 | 27 | 92 |

(milioane EUR)

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2021

2020

Recuperarea cheltuielilor

Recuperarea cheltuielilor

—

1

1

—

7

7

8

8

39

39

Venituri din cofinanțare

Venituri din cofinanțare

3.1.1

—

—

—

19

19

19

19

53

53

Total

Total

—

1

1

—

26

26

27

27

92

92

Veniturile totale din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb au scăzut cu 65 de milioane EUR, revenind la un nivel normal în urma unei creșteri semnificative în 2020 (în 2019: 28 de milioane EUR). În anul 2020, au avut loc activități sporite în cadrul FED ca răspuns la viitoarea clauză de încetare a efectelor la 31 decembrie 2020, conducând la o creștere a veniturilor din cofinanțare.

Scăderea recuperării cheltuielilor poate fi explicată în mare măsură prin numărul mai mic de ordine de recuperare emise în 2021 comparativ cu 2020.

Veniturile din alte tranzacții decât cele de schimb pot fi defalcate pe moduri de gestiune după cum urmează:

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Gestiune directă | | |
| Pusă în aplicare de: | | |
| | Comisia |

(milioane EUR)

2021

2020

Gestiune directă

Gestiune directă

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

Comisia

Comisia

1

1

2

2

| | Delegații ale UE |
| --- | --- |

Delegații ale UE

Delegații ale UE

7

7

11

11

8

8

13

13

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | Țări terțe |
| --- | --- |

Țări terțe

Țări terțe

27

27

42

42

| | Organisme de drept public |
| --- | --- |

Organisme de drept public

Organisme de drept public

(13)

(13)

13

13

| | Organizații internaționale |
| --- | --- |

Organizații internaționale

Organizații internaționale

3

3

17

17

| | Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public |
| --- | --- |

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

2

2

7

7

19

19

79

79

Total

Total

27

27

92

92

3.1.1.   Venituri din cofinanțare

Venituri din cofinanțare

Contribuțiile de cofinanțare primite îndeplinesc criteriile de venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb, cu condiția să nu afecteze contul de profit și pierdere atunci când sunt primite. Contribuțiile rămân la rubrica „Datorii” (a se vedea notele 2.6.2 și 2.7.2) până când condițiile aferente fondurilor donate sunt îndeplinite, și anume cheltuielile eligibile sunt suportate (a se vedea nota 3.4). Suma corespunzătoare este recunoscută apoi în contul de profit și pierdere ca venit din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb, obținut din cofinanțare. În consecință, efectul asupra rezultatului economic al exercițiului financiar este zero.

2.6.2

2.7.2

3.4

3.2.   VENITURI DIN TRANZACȚII DE SCHIMB

VENITURI DIN TRANZACȚII DE SCHIMB

Veniturile din tranzacții și evenimente de schimb se referă la următoarele tipuri de tranzacții: prestarea de servicii; vânzarea de bunuri și utilizarea de către alte entități a activelor entității care generează dobânzi, redevențe și dividende.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2021 | 2020 |
| Venituri financiare | — | — | (22) | (4) | (26) | 6 |
| Alte venituri | — | 5 | 14 | 55 | 74 | 37 |
| Total | — | 5 | (8) | 51 | 48 | 43 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2021

2020

Venituri financiare

Venituri financiare

—

—

(22)

(22)

(4)

(4)

(26)

(26)

6

6

Alte venituri

Alte venituri

—

5

5

14

14

55

55

74

74

37

37

Total

Total

—

—

5

5

(8)

(8)

51

51

48

48

43

43

Veniturile financiare sunt negative deoarece veniturile estimate pentru exercițiul anterior au fost mai mari decât sumele estimate pentru exercițiul curent. Această scădere a estimărilor reprezintă un efect combinat. În primul rând, în urma unei analize suplimentare, s-a concluzionat că dobânda aferentă proiectului de infrastructură Africa-UE (18 milioane EUR), inclusă în veniturile financiare înregistrate în avans anul trecut, face parte din contribuțiile la fondul fiduciar și nu se datorează FED. În al doilea rând, penalitățile de întârziere acumulate aferente ordinelor de recuperare au scăzut cu 8 milioane EUR față de anul trecut.

Rubrica „alte venituri” se referă în principal la câștigurile din diferențele de schimb valutar. Pierderile corespunzătoare diferențelor de schimb valutar sunt înregistrate la „Alte cheltuieli” (a se vedea nota 3.6).

3.6

CHELTUIELI

CHELTUIELI

La această rubrică sunt incluse cheltuielile suportate în legătură cu activitățile operaționale.

3.3.   INSTRUMENTE DE AJUTOR

INSTRUMENTE DE AJUTOR

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2021 | 2020 |
| Ajutoare programabile | — | (4) | (19) | 1 268 | 1 244 | 2 889 |
| Sprijin macroeconomic | — | 7 | — | — | 7 | (8) |
| Politică sectorială | — | (2) | — | (2) | (5) | 3 |
| Proiecte intra-ACP | — | — | 228 | 724 | 951 | 1 019 |
| Ajutoare de urgență | — | 6 | 7 | (6) | 6 | 19 |
| Alte programe de ajutor | — | — | — | (1) | (1) | — |
| Sprijin instituțional | — | — | (1) | 15 | 14 | 13 |
| Contribuții la fondurile fiduciare | — | — | — | 646 | 646 | 673 |
| Total | — | 7 | 214 | 2 644 | 2 864 | 4 607 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2021

2020

Ajutoare programabile

Ajutoare programabile

—

(4)

(4)

(19)

(19)

1 268

1 268

1 244

1 244

2 889

2 889

Sprijin macroeconomic

Sprijin macroeconomic

—

7

7

—

—

7

7

(8)

(8)

Politică sectorială

Politică sectorială

—

(2)

(2)

—

(2)

(2)

(5)

(5)

3

3

Proiecte intra-ACP

Proiecte intra-ACP

—

—

228

228

724

724

951

951

1 019

1 019

Ajutoare de urgență

Ajutoare de urgență

—

6

6

7

7

(6)

(6)

6

6

19

19

Alte programe de ajutor

Alte programe de ajutor

—

—

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

—

Sprijin instituțional

Sprijin instituțional

—

—

(1)

(1)

15

15

14

14

13

13

Contribuții la fondurile fiduciare

Contribuții la fondurile fiduciare

—

—

—

646

646

646

646

673

673

Total

Total

—

—

7

7

214

214

2 644

2 644

2 864

2 864

4 607

4 607

Cheltuielile de exploatare ale FED acoperă diverse instrumente de ajutor și îmbracă forme diferite, în funcție de modul în care banii sunt plătiți și gestionați.

În 2021, cheltuielile operaționale au scăzut semnificativ, cu 1 743 de milioane EUR, în principal ca urmare a scăderii cheltuielilor în cadrul celui de al 11-lea FED (de la 4 179 de milioane EUR în 2020 la 2 644 de milioane EUR în 2021), împreună cu scăderea înregistrată în cadrul celui de al 10-lea FED (de la 462 de milioane EUR în 2020 la 214 milioane EUR în 2021). Această scădere este rezultatul combinat al pandemiei de COVID-19 și al crizelor politice din mai multe zone, care au încetinit și au împiedicat punerea în aplicare în cursul exercițiului, în special în delegații (a se vedea nota 2.4). În plus, cheltuielile din 2020 au fost excepțional de ridicate pentru cel de al 11-lea FED: viitoarea clauză de încetare a efectelor de la 31 decembrie 2021 a dus la creșterea numărului de contracte și de plăți efectuate.

2.4

Modificările cheltuielilor din cadrul celui de al 10-lea FED sunt în conformitate cu ciclul de viață al FED și, de asemenea, sunt legate de evoluția numărului de contracte deschise. În 2021 s-au finalizat și încheiat multe contracte din cadrul celui de al 10-lea FED și al FED-urilor anterioare, ceea ce a dus la diminuarea cheltuielilor suportate în cadrul acestor FED-uri. De fapt, numărul de contracte deschise pentru cel de al 10-lea FED la încheierea exercițiului era cu 33 % mai mic decât în 2020.

În cadrul celui de al 11-lea FED, scăderea cheltuielilor provine în principal din scăderea înregistrată în trei domenii:

| 1. | ajutor programabil (2 889 de milioane EUR în 2020 față de 1 244 de milioane EUR în 2021); |
| --- | --- |

1.

ajutor programabil (2 889 de milioane EUR în 2020 față de 1 244 de milioane EUR în 2021);

| 2. | proiecte intra-ACP (1 019 milioane EUR în 2020 față de 951 de milioane EUR în 2021) și |
| --- | --- |

2.

proiecte intra-ACP (1 019 milioane EUR în 2020 față de 951 de milioane EUR în 2021) și

| 3. | contribuțiile la fondurile fiduciare (673 de milioane EUR în 2020 față de 646 de milioane EUR în 2021). |
| --- | --- |

3.

contribuțiile la fondurile fiduciare (673 de milioane EUR în 2020 față de 646 de milioane EUR în 2021).

3.4.   CHELTUIELI DE COFINANȚARE

CHELTUIELI DE COFINANȚARE

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2021 | 2020 |
| Cofinanțare | — | — | — | 19 | 19 | 53 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2021

2020

Cofinanțare

Cofinanțare

—

—

—

19

19

19

19

53

53

La această rubrică sunt incluse cheltuielile suportate în 2021 pentru proiectele de cofinanțare. Trebuie precizat faptul că cheltuielile suportate includ sumele estimate legate de separarea exercițiilor financiare (și, în consecință, reluările sumelor estimate aferente exercițiului financiar anterior).

Astfel cum s-a indicat mai sus, exercițiul 2020 a fost unul excepțional datorită faptului că s-a ajuns la clauza de încetare a efectelor, ceea ce a condus la un nivel sporit de punere în aplicare. Valoarea cofinanțării în 2021 corespunde mai mult nivelului obișnuit de cofinanțare (în 2019: 14 milioane EUR) (a se vedea nota 2.3).

2.3

În conformitate cu normele contabile privind cofinanțarea, sumele angajate nu au avut niciun impact asupra rezultatului exercițiului financiar, deoarece au fost recunoscute atât în cheltuielile de cofinanțare, cât și în veniturile din cofinanțare (nota 3.1.1).

3.1.1

Instrumente de ajutor și cheltuieli de cofinanțare defalcate pe tip de gestiune

Instrumente de ajutor și cheltuieli de cofinanțare defalcate pe tip de gestiune

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Gestiune directă | | |
| Pusă în aplicare de: | | |
| | Comisia |

(milioane EUR)

2021

2020

Gestiune directă

Gestiune directă

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

Comisia

Comisia

168

168

168

168

| | Agenții executive ale UE |
| --- | --- |

Agenții executive ale UE

Agenții executive ale UE

4

4

14

14

| | Fonduri fiduciare |
| --- | --- |

Fonduri fiduciare

Fonduri fiduciare

(515)

(515)

19

19

| | Delegații ale UE |
| --- | --- |

Delegații ale UE

Delegații ale UE

658

658

1 969

1 969

315

315

2 170

2 170

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | BEI și FEI |
| --- | --- |

BEI și FEI

BEI și FEI

113

113

(67)

(67)

| | Organizații internaționale |
| --- | --- |

Organizații internaționale

Organizații internaționale

1 053

1 053

1 268

1 268

| | Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public |
| --- | --- |

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

204

204

243

243

| | Organisme de drept public |
| --- | --- |

Organisme de drept public

Organisme de drept public

212

212

248

248

| | Țări terțe |
| --- | --- |

Țări terțe

Țări terțe

983

983

795

795

| | Organe ale UE cu parteneriat public-privat |
| --- | --- |

Organe ale UE cu parteneriat public-privat

Organe ale UE cu parteneriat public-privat

3

3

2

2

2 568

2 568

2 490

2 490

Total

Total

2 883

2 883

4 660

4 660

3.5.   COSTURI DE FINANȚARE

COSTURI DE FINANȚARE

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2021 | 2020 |
| Pierderi nete din deprecierea împrumuturilor și a creanțelor | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Pierderi din active financiare sau datorii financiare la VJED | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Reducerea valorii contabile a sumelor recuperabile | — | (7) | 23 | 1 | 17 | 21 |
| Total | — | (7) | 23 | 3 | 20 | 21 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2021

2020

Pierderi nete din deprecierea împrumuturilor și a creanțelor

Pierderi nete din deprecierea împrumuturilor și a creanțelor

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Pierderi din active financiare sau datorii financiare la VJED

Pierderi din active financiare sau datorii financiare la VJED

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Reducerea valorii contabile a sumelor recuperabile

Reducerea valorii contabile a sumelor recuperabile

—

—

(7)

(7)

23

23

1

1

17

17

21

21

Total

Total

—

—

(7)

(7)

23

23

3

3

20

20

21

21

La 31 decembrie 2021, pierderea netă nerealizată din deprecierea împrumuturilor era de 1 milion EUR.

Cheltuielile financiare în valoare de 1 milion EUR pentru activele financiare la FVSD se referă în principal la diferențele de curs valutar, la modificările dobânzii și ale valorii juste, în special pentru ABC FUND.

Suma negativă de la cel de al 9-lea FED pentru rubrica „Reducerea valorii contabile a sumelor recuperabile” se datorează în principal reluării înregistrărilor de închidere pe exercițiul anterior. În 2020, cheltuielile estimate pentru sumele nerecuperabile care rezultă din ordinele de recuperare vechi (peste 2 ani), din falimente și din derogări au fost mai mari decât cele din 2021.

3.6.   ALTE CHELTUIELI

ALTE CHELTUIELI

La această rubrică sunt incluse cheltuielile de natură administrativă, cum ar fi serviciile externe care nu sunt de natură informatică, cheltuielile de leasing operațional, comunicările și publicațiile, costurile de formare etc.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2021 | 2020 |
| Cheltuieli administrative și informatice | — | — | 4 | 94 | 98 | 120 |
| Pierderi realizate aferente creanțelor comerciale | — | 6 | 0 | 0 | 7 | 4 |
| Pierderi din schimb valutar | — | 5 | 11 | 25 | 41 | 72 |
| Total | — | 11 | 16 | 119 | 145 | 197 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2021

2020

Cheltuieli administrative și informatice

Cheltuieli administrative și informatice

—

—

4

4

94

94

98

98

120

120

Pierderi realizate aferente creanțelor comerciale

Pierderi realizate aferente creanțelor comerciale

—

6

6

0

0

0

0

7

7

4

4

Pierderi din schimb valutar

Pierderi din schimb valutar

—

5

5

11

11

25

25

41

41

72

72

Total

Total

—

—

11

11

16

16

119

119

145

145

197

197

Rubrica „Cheltuieli administrative și informatice” include sumele care se bazează pe acordul intern al FED cu Comisia pentru a acoperi cheltuielile administrative suportate atât de sediul central, cât și de delegații în ceea ce privește gestionarea programelor FED. Așa-numitele „cheltuieli de sprijin” sunt legate, în principal, de cheltuielile pentru pregătirea, urmărirea, monitorizarea și evaluarea proiectelor, precum și cheltuielile pentru rețele de calculatoare, asistență tehnică, gestiune și previziuni financiare etc.

Scăderea de la această rubrică este un efect combinat atât al scăderii cheltuielilor administrative și informatice (în 2020: 120 de milioane EUR), cât și al scăderii cheltuielilor legate de pierderile din diferențele de schimb valutar (în 2020: 72 de milioane EUR).

Scăderea semnificativă a pierderilor din diferențele de schimb valutar se datorează în principal reducerii pierderilor nerealizate din reevaluarea soldurilor deținute în valută la 31 decembrie 2021.

4.   ACTIVE CONTINGENTE, DATORII CONTINGENTE ȘI ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

ACTIVE CONTINGENTE, DATORII CONTINGENTE ȘI ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

4.1.   ACTIVE CONTINGENTE

ACTIVE CONTINGENTE

Activele contingente sunt activele potențiale care sunt rezultatul unor evenimente anterioare și a căror existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Garanții de prefinanțare | — | — | 3 | — | 44 | 49 |
| Garanții de bună execuție | — | 7 | 3 | — | 11 | 12 |
| Garanții de reținere | — | 5 | 3 | — | 9 | 9 |
| Total | — | 13 | 6 | — | 20 | 21 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2021

31.12.2020

Garanții de prefinanțare

Garanții de prefinanțare

—

—

3

3

—

44

44

49

49

Garanții de bună execuție

Garanții de bună execuție

—

7

7

3

3

—

11

11

12

12

Garanții de reținere

Garanții de reținere

—

5

5

3

3

—

9

9

9

9

Total

Total

—

13

13

6

6

—

—

20

20

21

21

Garanțiile de prefinanțare sunt solicitate, în anumite cazuri, din partea beneficiarilor care nu sunt state membre atunci când se efectuează plăți în avans.

Se solicită garanții de bună execuție pentru a se asigura faptul că beneficiarii finanțării FED își îndeplinesc obligațiile prevăzute în contractele lor cu FED.

Garanțiile de reținere se referă numai la contractele de lucrări. De obicei, se reține un procent de 10 % din plățile intermediare către beneficiari pentru a se asigura îndeplinirea de către contractanți a obligațiilor care le revin. Sumele reținute se regăsesc ca sume de plată. Sub rezerva aprobării autorității contractante, contractantul poate prezenta în schimb o garanție de reținere care înlocuiește sumele reținute din plățile intermediare. Aceste garanții primite sunt prezentate ca active contingente.

În cazul contractelor care fac obiectul gestiunii indirecte, garanțiile aparțin unei autorități contractante, alta decât FED, și, prin urmare, nu sunt prezentate în situațiile FED (a se vedea nota 2.2.4).

2.2.4

4.2.   DATORII CONTINGENTE

DATORII CONTINGENTE

Datoriile contingente sunt fie obligații potențiale care sunt rezultatul unor evenimente anterioare și a căror existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul, fie obligații actuale care decurg din evenimente anterioare în cazul în care ieșirea de resurse nu este probabilă sau cuantumul nu poate fi evaluat în mod fiabil.

4.2.1.   Garanții acordate

Garanții acordate

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Garanții acordate | — | — | — | (7) | (7) | (3) |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2021

31.12.2020

Garanții acordate

Garanții acordate

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

(3)

(3)

Tabelul de mai sus prezintă măsura în care FED este expus la posibile plăți viitoare legate de garanțiile furnizate Grupului BEI sau altor instituții financiare. Sumele sunt prezentate la valorile rezultate după deducerea provizioanelor financiare sau a datoriilor financiare recunoscute pentru aceste programe.

Suma de 7 milioane EUR se referă în întregime la o garanție în cadrul instrumentului financiar EURITZ.

4.3.   ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

4.3.1.   Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate sub formă de cheltuieli

Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate sub formă de cheltuieli

Suma prezentată mai jos este RAL-ul bugetar („Reste à Liquider” – „restul de lichidat”) din care se scad sumele aferente care au fost incluse la cheltuieli în contul de profit și pierdere. RAL-ul bugetar este o sumă care reprezintă angajamentele pentru care nu s-au efectuat încă plăți și/sau dezangajări. Acesta este consecința firească a existenței programelor multianuale.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate sub formă de cheltuieli | — | 21 | 408 | 5 926 | 6 355 | 7 224 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2021

31.12.2020

Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate sub formă de cheltuieli

Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate sub formă de cheltuieli

—

—

21

21

408

408

5 926

5 926

6 355

6 355

7 224

7 224

Scăderea RAL-ului este determinată în mare măsură de scăderea RAL-ului bugetar, care s-a ridicat la 7 993 de milioane EUR (în 2020: 9 286 de milioane EUR). Această scădere este cauzată în principal de numărul mai mic de angajamente individuale semnate în cursul exercițiului ca urmare a noilor provocări întâmpinate, care au împiedicat punerea în aplicare, în special în delegații (a se vedea nota 2.2).

2.2

5.   GESTIONAREA RISCULUI FINANCIAR

GESTIONAREA RISCULUI FINANCIAR

Următoarele informații prezentate în legătură cu managementul riscului financiar al FED se referă la operațiuni de trezorerie efectuate de Comisie în numele FED în vederea execuției resurselor fondului.

5.1.   POLITICI ÎN MATERIE DE MANAGEMENT AL RISCURILOR ȘI ACTIVITĂȚI DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

POLITICI ÎN MATERIE DE MANAGEMENT AL RISCURILOR ȘI ACTIVITĂȚI DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

Normele și principiile pentru gestionarea operațiunilor de trezorerie sunt prevăzute în Regulamentul financiar al celui de al 11-lea FED și în acordul intern.

Se aplică următoarele principii generale, care rezultă din regulamentul menționat anterior:

| (a) | contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în conturi speciale deschise la banca de emisiune a fiecărui stat membru sau la instituția financiară desemnată de acesta. Sumele aferente contribuțiilor rămân în aceste conturi speciale până când trebuie efectuate plățile FED; |
| --- | --- |

(a)

contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în conturi speciale deschise la banca de emisiune a fiecărui stat membru sau la instituția financiară desemnată de acesta. Sumele aferente contribuțiilor rămân în aceste conturi speciale până când trebuie efectuate plățile FED;

| (b) | contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în EUR, în timp ce plățile FED sunt exprimate în EUR și în alte monede; |
| --- | --- |

(b)

contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în EUR, în timp ce plățile FED sunt exprimate în EUR și în alte monede;

| (c) | conturile bancare deschise de Comisie în numele FED nu pot avea facilități de descoperire de cont. |
| --- | --- |

(c)

conturile bancare deschise de Comisie în numele FED nu pot avea facilități de descoperire de cont.

Pe lângă conturile speciale, Comisia a deschis, în numele FED, alte conturi bancare la instituții financiare (bănci centrale și bănci comerciale) pentru a efectua plăți și a face încasări, altele decât contribuțiile statelor membre la buget.

Operațiunile de trezorerie și de plată au un grad ridicat de automatizare și se bazează pe sisteme moderne de informații. Se aplică proceduri specifice pentru garantarea securității sistemelor și pentru asigurarea separării sarcinilor în conformitate cu Regulamentul financiar, cu standardele de control intern ale Comisiei și cu principiile de audit.

Un set scris de orientări și de proceduri reglementează gestionarea operațiunilor de trezorerie și de plată, având obiectivul de a limita riscul operațional și financiar și de a asigura un nivel adecvat de control. Acestea acoperă domenii diferite de operare, iar conformitatea cu orientările și procedurile este verificată periodic.

5.2.   RISCUL VALUTAR

RISCUL VALUTAR

Expunerea FED la riscul valutar la încheierea exercițiului financiar – poziție netă

Expunerea FED la riscul valutar la încheierea exercițiului financiar – poziție netă

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| USD | DKK | EUR | Altele | Total | USD | DKK | EUR | Altele | Total |
| Active financiare | | | | | | | | | | |
| Active financiare disponibile pentru vânzare | — | — | — | — | — | 2 | | 31 | — | 33 |
| Active financiare la VJED
   (*2) | 8 | — | 30 | — | 39 | — | | — | — | — |
| Creanțe
   (*3) | — | — | 8 | — | 8 | 65 | — | 69 | 6 | 140 |
| Numerar și echivalente de numerar | 3 | — | 991 | — | 994 | 2 | — | 726 | — | 728 |
| | 11 | — | 1 029 | — | 1 040 | 69 | — | 826 | 6 | 901 |
| Datorii financiare | | | | | | | | | | |
| Obligații de plată
   (*4) | — | — | — | — | — | (16) | (6) | (605) | 10 | (617) |
| | — | — | — | — | — | (16) | (6) | (605) | 10 | (617) |
| Total | 11 | — | 1 029 | — | 1 040 | 53 | (6) | 221 | 16 | 284 |

(milioane EUR)

31.12.2021

31.12.2020

USD

DKK

EUR

Altele

Total

USD

DKK

EUR

Altele

Total

Active financiare

Active financiare

Active financiare disponibile pentru vânzare

Active financiare disponibile pentru vânzare

—

—

—

—

—

—

—

—

2

2

31

31

—

—

33

33

Active financiare la VJED
   (*2)

Active financiare la VJED

*2

8

8

—

30

—

—

39

39

—

—

—

—

—

—

—

—

Creanțe
   (*3)

Creanțe

*3

—

—

—

8

8

—

—

8

8

65

65

—

69

69

6

6

140

140

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

3

3

—

991

991

—

994

994

2

2

—

—

726

726

—

728

728

11

11

—

1 029

1 029

—

—

1 040

1 040

69

69

—

—

826

826

6

6

901

901

Datorii financiare

Datorii financiare

Obligații de plată
   (*4)

Obligații de plată

*4

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(16)

(16)

(6)

(6)

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(16)

(16)

(6)

(6)

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

Total

Total

11

11

—

1 029

1 029

—

—

1 040

1 040

53

53

(6)

(6)

221

221

16

16

284

284

5.3.   RISCUL DE RATĂ A DOBÂNZII

RISCUL DE RATĂ A DOBÂNZII

FED nu contractează împrumuturi și, în consecință, nu este expus riscului de rată a dobânzii.

Dobânzile se acumulează la soldurile pe care le deține în diferite conturi bancare. De aceea, Comisia a instituit în numele FED măsuri prin care să se asigure că dobânda câștigată reflectă cu regularitate ratele dobânzii de pe piață, precum și fluctuațiile posibile ale acestora.

Contribuțiile la bugetul FED se varsă de fiecare stat membru într-un cont special deschis la o instituție financiară desemnată de acesta. Având în vedere că este posibil ca în prezent remunerația aplicată unora dintre aceste conturi să fie negativă, s-au instituit proceduri de gestionare a numerarului pentru a minimiza soldurile păstrate în conturile respective. În plus, în conformitate cu Regulamentul (UE) 2016/888 al Consiliului (8), orice remunerație negativă aplicată acestor conturi este suportată de statul membru în cauză.

8

La soldurile de la sfârșitul zilei aferente conturilor deschise la bănci comerciale se aplică zilnic o dobândă. Remunerarea soldurilor deținute în astfel de conturi are la bază ratele variabile de pe piață cărora li se aplică o marjă contractuală (pozitivă sau negativă). În cazul majorității conturilor, calculul dobânzii aferente depinde de o rată de referință pe piață și este ajustat pentru a reflecta orice fluctuație a acestei rate. În consecință, FED nu este expus riscului ca soldurile sale să fie remunerate la rate mai mici decât ratele pieței.

5.4.   RISCUL DE CREDIT (RISCUL DE CONTRAPARTE)

RISCUL DE CREDIT (RISCUL DE CONTRAPARTE)

Expunerea maximă la riscul de credit

Expunerea maximă la riscul de credit

Pentru activele financiare, valorile raportate sunt valori contabile nete și reprezintă expunerea FED la riscul de credit la sfârșitul perioadei de raportare.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 |
| Active financiare | |
| Împrumuturi | 1 |
| Numerar și echivalente de numerar | 994 |
| Creanțe din tranzacții de schimb
   (*5) | 8 |
| Garanții acordate | |
| Contracte de garanție financiară | 8 |
| Total la 31.12.2021 | 1 011 |

(milioane EUR)

31.12.2021

Active financiare

Active financiare

Împrumuturi

Împrumuturi

1

1

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

994

994

Creanțe din tranzacții de schimb
   (*5)

Creanțe din tranzacții de schimb

*5

8

8

Garanții acordate

Garanții acordate

Contracte de garanție financiară

Contracte de garanție financiară

8

8

Total la 31.12.2021

Total la 31.12.2021

1 011

1 011

Împrumuturi aferente instrumentelor financiare: calitatea creditului

Împrumuturi aferente instrumentelor financiare: calitatea creditului

| (milioane EUR) |
| --- |
| 31.12.2021 |
| | Etapa 1 | Etapa 2 | Etapa 3 | POCI | Total |
| Rating de credit | | | | | |
| Categoria premium și superioară | — | — | — | — | — |
| Categoria medie superioară | — | — | — | — | — |
| Categoria medie inferioară | — | — | — | — | — |
| Categoria „non-investment grade” și „default grade” | — | — | 3 | — | 3 |
| Valoarea contabilă brută | — | — | 3 | — | 3 |
| Minus ajustarea pentru pierderi | — | — | 2 | — | 2 |
| Valoare contabilă netă | — | — | 1 | — | 1 |

(milioane EUR)

31.12.2021

Etapa 1

Etapa 2

Etapa 3

POCI

Total

Rating de credit

Rating de credit

Categoria premium și superioară

Categoria premium și superioară

—

—

—

—

—

Categoria medie superioară

Categoria medie superioară

—

—

—

—

—

Categoria medie inferioară

Categoria medie inferioară

—

—

—

—

—

Categoria „non-investment grade” și „default grade”

Categoria „non-investment grade” și „default grade”

—

—

3

3

—

3

3

Valoarea contabilă brută

Valoarea contabilă brută

—

—

3

3

—

3

3

Minus ajustarea pentru pierderi

Minus ajustarea pentru pierderi

—

—

2

2

—

2

Valoare contabilă netă

Valoare contabilă netă

—

—

1

1

—

1

1

Numerar și echivalente de numerar: calitatea creditului

Numerar și echivalente de numerar: calitatea creditului

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 |
| Rating de credit | |
| Categoria premium și superioară | 751 |
| Categoria medie superioară | 241 |
| Categoria medie inferioară | 2 |
| Categoria „non-investment grade” și „default grade” | — |
| Valoarea contabilă brută | 994 |
| Minus ajustarea pentru pierderi | — |
| Valoare contabilă netă | 994 |

(milioane EUR)

31.12.2021

Rating de credit

Rating de credit

Categoria premium și superioară

Categoria premium și superioară

751

751

Categoria medie superioară

Categoria medie superioară

241

241

Categoria medie inferioară

Categoria medie inferioară

2

2

Categoria „non-investment grade” și „default grade”

Categoria „non-investment grade” și „default grade”

—

Valoarea contabilă brută

Valoarea contabilă brută

994

994

Minus ajustarea pentru pierderi

Minus ajustarea pentru pierderi

—

Valoare contabilă netă

Valoare contabilă netă

994

994

Creanțe: calitatea creditului

Creanțe: calitatea creditului

| (milioane EUR) |
| --- |
| 31.12.2021 |
| | Nescadente | Restante | Restante | Restante | Restante | Total |
| 0-30 de zile | 31-90 de zile | 91 de zile-1 an | > 1 an |
| Valoarea contabilă brută | 8 | — | — | — | — | 8 |
| Minus ajustarea pentru pierderi | — | — | — | — | — | — |
| Valoare contabilă netă | 8 | — | — | — | — | 8 |

(milioane EUR)

31.12.2021

Nescadente

Restante

Restante

Restante

Restante

Total

0-30 de zile

31-90 de zile

91 de zile-1 an

> 1 an

Valoarea contabilă brută

Valoarea contabilă brută

8

—

—

—

—

8

8

Minus ajustarea pentru pierderi

Minus ajustarea pentru pierderi

—

—

—

—

—

—

Valoare contabilă netă

Valoare contabilă netă

8

8

—

—

—

—

8

8

Pe baza analizei creanțelor din tranzacții de schimb și în scopul tranziției la EAR 11 actualizată, nu există nicio ajustare a deprecierii contabilizată la 1.1.2021 pentru creanțele recunoscute în conturile anuale ale FED pe 2021.

Active financiare la VJED: calitatea creditului

Active financiare la VJED: calitatea creditului

În 2021, activele financiare la VJED incluse în aceste situații financiare se referă la investiții de capital care nu sunt supuse riscului de credit (a se vedea nota 2.1).

Informații privind riscul de credit publicate în conturile anuale pe 2020

Informații privind riscul de credit publicate în conturile anuale pe 2020

Cu titlu informativ, informațiile prezentate cu privire la riscul de credit în conturile anuale pe 2020 au fost următoarele:

Active financiare care nu sunt nici restante, nici depreciate

Active financiare care nu sunt nici restante, nici depreciate

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Total | Nici restante, nici depreciate | Restante, dar nedepreciate |
| < 1 an | 1-5 ani | > 5 ani |
| Creanțe din tranzacții de schimb și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Total la 31.12.2020 | 140 | 124 | 7 | 9 | — |

(milioane EUR)

Total

Nici restante, nici depreciate

Restante, dar nedepreciate

< 1 an

1-5 ani

> 5 ani

Creanțe din tranzacții de schimb și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Total la 31.12.2020

Total la 31.12.2020

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Active financiare pe categorie de risc

Active financiare pe categorie de risc

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 |
| Creanțe | Numerar | Total |
| Contrapărți cu rating de credit extern | | | |
| Categoria premium și superioară | 9 | 372 | 381 |
| Categoria medie superioară | — | 211 | 211 |
| Categoria medie inferioară | — | 145 | 145 |
| Categoria speculativă („non-investment grade”) | — | — | — |
| | 9 | 728 | 737 |
| Contrapărți fără rating de credit extern | | | |
| Grupul 1 (debitori care și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut) | 131 | — | 131 |
| Grupul 2 (debitori care nu și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut) | — | — | — |
| Total | 131 | — | 131 |
| Total | 140 | 728 | 868 |

(milioane EUR)

31.12.2020

Creanțe

Numerar

Total

Contrapărți cu rating de credit extern

Contrapărți cu rating de credit extern

Categoria premium și superioară

Categoria premium și superioară

9

9

372

372

381

381

Categoria medie superioară

Categoria medie superioară

—

211

211

211

211

Categoria medie inferioară

Categoria medie inferioară

—

145

145

145

145

Categoria speculativă („non-investment grade”)

Categoria speculativă („non-investment grade”)

—

—

—

—

—

9

9

728

728

737

737

Contrapărți fără rating de credit extern

Contrapărți fără rating de credit extern

Grupul 1 (debitori care și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut)

Grupul 1 (debitori care și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut)

131

131

—

—

131

131

Grupul 2 (debitori care nu și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut)

Grupul 2 (debitori care nu și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut)

—

—

—

Total

Total

131

131

—

—

131

131

Total

Total

140

140

728

728

868

868

5.5.   RISCUL DE LICHIDITATE

RISCUL DE LICHIDITATE

Analiza scadenței datoriilor financiare în funcție de scadența contractuală reziduală

Analiza scadenței datoriilor financiare în funcție de scadența contractuală reziduală

Datoriile financiare și obligațiile de plată de la această rubrică sunt prezentate la valoarea contabilă din bilanț.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | < 1 an | 1-5 ani | > 5 ani | Total |
| Datorii financiare la 31.12.2021 | 501 | 6 | — | 508 |
| Datorii financiare la 31.12.2020 | 615 | 2 | — | 617 |

(milioane EUR)

< 1 an

1-5 ani

> 5 ani

Total

Datorii financiare la 31.12.2021

Datorii financiare la 31.12.2021

501

501

6

6

—

—

508

508

Datorii financiare la 31.12.2020

Datorii financiare la 31.12.2020

615

615

2

2

—

—

617

617

Principiile bugetare aplicate FED asigură faptul că resursele de numerar globale aferente perioadei bugetare sunt întotdeauna suficiente pentru efectuarea plăților. Într-adevăr, totalul contribuțiilor statelor membre este egal cu suma globală a creditelor de plată pentru perioada bugetară relevantă.

Cu toate acestea, contribuțiile statelor membre la FED sunt plătite în trei tranșe pe an, în timp ce plățile au caracter sezonier.

În vederea asigurării faptului că resursele de trezorerie sunt întotdeauna suficiente pentru a acoperi plățile care urmează să fie efectuate într-o anumită lună, informațiile privind situația trezoreriei fac obiectul unor schimburi periodice între trezoreria Comisiei și serviciile ordonatoare relevante.

Pe lângă cele menționate mai sus, în contextul operațiunilor de trezorerie ale FED, instrumentele automatizate de gestionare a numerarului asigură faptul că zilnic sunt disponibile suficiente lichidități în fiecare cont bancar al FED.

6.   INFORMAȚII PRIVIND PĂRȚILE AFILIATE

INFORMAȚII PRIVIND PĂRȚILE AFILIATE

Părțile afiliate ale FED sunt Fondul fiduciar Bêkou al UE, Fondul fiduciar al UE pentru Africa și Comisia Europeană. Tranzacțiile dintre aceste entități se efectuează în cadrul operațiunilor obișnuite ale FED și, din acest motiv, pentru respectivele tranzacții nu sunt necesare cerințe specifice de prezentare de informații, în conformitate cu normele contabile ale UE.

FED nu are o conducere separată, întrucât este gestionat de Comisie. Drepturile la plată ale personalului-cheie din conducere din partea UE, incluzând Comisia, au fost prezentate în conturile anuale consolidate ale Uniunii Europene la rubrica 7.2, „Drepturile la plată ale personalului-cheie din conducere”.

7.   EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANȚULUI

EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANȚULUI

Ucraina

Ucraina

În conformitate cu norma contabilă nr. 19 a UE, Evenimente ulterioare datei de raportare, războiul din Ucraina care a început în februarie 2022 este un eveniment care nu conduce la ajustări ale cifrelor raportate în prezentele situații financiare la 31 decembrie 2021. Pentru perioadele de raportare ulterioare, războiul poate afecta recunoașterea și evaluarea anumitor active și datorii din bilanț, precum și a unor venituri și cheltuieli recunoscute în contul de profit și pierdere. Pe baza faptelor și circumstanțelor de la momentul întocmirii prezentelor situații financiare, în special a evoluției situației, efectul financiar al războiului din Ucraina asupra FED nu poate fi estimat în mod fiabil.

La data transmiterii acestor conturi, nu au fost constatate de către contabilul FED și nici nu i-au fost raportate alte probleme semnificative care să necesite o prezentare separată în prezenta secțiune. Conturile anuale și notele aferente au fost întocmite utilizând cele mai recente informații disponibile și acest lucru se reflectă în informațiile prezentate mai sus.

8.   RECONCILIEREA REZULTATULUI ECONOMIC CU REZULTATUL BUGETAR

RECONCILIEREA REZULTATULUI ECONOMIC CU REZULTATUL BUGETAR

Rezultatul economic al exercițiului financiar se calculează în temeiul principiilor contabilității pe bază de angajamente. Rezultatul bugetar se bazează însă pe normele contabilității de casă. Întrucât atât rezultatul economic, cât și rezultatul bugetar se referă la aceleași tranzacții operaționale subiacente, asigurarea faptului că acestea sunt reconciliabile reprezintă un control util. Tabelul de mai jos prezintă această reconciliere, subliniind principalele sume reconciliate, defalcate pe posturi de venituri și de cheltuieli. Notele la tabel oferă informații suplimentare referitoare la natura principalelor elemente reconciliate.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Venituri | | |
| Drepturi la plată care nu afectează rezultatul bugetar | — | (2) |
| Creanțe constatate în exercițiul financiar în curs, dar necolectate încă | (6) | (23) |
| Creanțe constatate în exercițiile financiare anterioare și colectate în exercițiul financiar în curs | 20 | 13 |
| Scăderea consumului de venituri | 13 | 61 |
| Venituri (nete) înregistrate în avans | (69) | (33) |
| Altele | — | — |
| Cheltuieli | | |
| Cheltuieli ale exercițiului financiar curent neplătite încă | 111 | 119 |
| Cheltuieli ale exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent | (741) | (817) |
| Efectul net al prefinanțării | (295) | (281) |
| Cheltuieli (nete) înregistrate în avans | 539 | 1 102 |
| REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | (3 401 ) | (4 604 ) |

(milioane EUR)

2021

2020

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Venituri

Venituri

Drepturi la plată care nu afectează rezultatul bugetar

Drepturi la plată care nu afectează rezultatul bugetar

—

—

(2)

(2)

Creanțe constatate în exercițiul financiar în curs, dar necolectate încă

Creanțe constatate în exercițiul financiar în curs, dar necolectate încă

(6)

(6)

(23)

(23)

Creanțe constatate în exercițiile financiare anterioare și colectate în exercițiul financiar în curs

Creanțe constatate în exercițiile financiare anterioare și colectate în exercițiul financiar în curs

20

20

13

13

Scăderea consumului de venituri

Scăderea consumului de venituri

13

13

61

61

Venituri (nete) înregistrate în avans

Venituri (nete) înregistrate în avans

(69)

(69)

(33)

(33)

Altele

Altele

—

—

—

—

Cheltuieli

Cheltuieli

Cheltuieli ale exercițiului financiar curent neplătite încă

Cheltuieli ale exercițiului financiar curent neplătite încă

111

111

119

119

Cheltuieli ale exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent

Cheltuieli ale exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent

(741)

(741)

(817)

(817)

Efectul net al prefinanțării

Efectul net al prefinanțării

(295)

(295)

(281)

(281)

Cheltuieli (nete) înregistrate în avans

Cheltuieli (nete) înregistrate în avans

539

539

1 102

1 102

REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

(3 401 )

(3 401 )

(4 604 )

(4 604 )

8.1.   ELEMENTE DE RECONCILIERE – VENITURI

ELEMENTE DE RECONCILIERE – VENITURI

Veniturile bugetare ale unui exercițiu financiar corespund veniturilor încasate din drepturile la plată constatate în cursul exercițiului financiar și sumelor încasate din drepturile la plată care au fost constatate în exercițiile financiare anterioare.

Drepturile la plată care nu afectează rezultatul bugetar sunt înregistrate în rezultatul economic, dar, din perspectivă bugetară, acestea nu pot fi considerate venituri, întrucât suma încasată este transferată în rezerve și nu poate fi angajată din nou fără o decizie a Consiliului.

Drepturile la plată care nu afectează rezultatul bugetar

Astfel, drepturile la plată constatate în exercițiul financiar curent, dar neîncasate încă trebuie deduse din rezultatul economic în scopul reconcilierii, deoarece nu fac parte din veniturile bugetare. În schimb, drepturile la plată constatate în exercițiile financiare anterioare și încasate în exercițiul financiar curent trebuie adăugate la rezultatul economic în scopul reconcilierii.

drepturile la plată constatate în exercițiul financiar curent, dar neîncasate încă

drepturile la plată constatate în exercițiile financiare anterioare și încasate în exercițiul financiar curent

Rândul Efectul net al prefinanțării se referă la compensarea prefinanțării cu sumele recuperate de la beneficiari. Aceste încasări de numerar reprezintă venituri bugetare, dar nu au niciun impact asupra rezultatului economic și, prin urmare, trebuie adăugate în scopul reconcilierii.

Efectul net al prefinanțării

Veniturile nete înregistrate în avans constau în principal în regularizări efectuate la încheierea exercițiului financiar în scopul separării exercițiilor. Se ia în considerare numai efectul net, și anume veniturile înregistrate în avans aferente exercițiului financiar curent din care se scad reluările veniturilor înregistrate în avans aferente exercițiului financiar anterior.

Veniturile nete înregistrate în avans

8.2.   ELEMENTE DE RECONCILIERE – CHELTUIELI

ELEMENTE DE RECONCILIERE – CHELTUIELI

Cheltuielile exercițiului financiar curent neplătite încă trebuie să fie adăugate în scopul reconcilierii întrucât sunt incluse în rezultatul economic, dar nu fac parte din cheltuielile bugetare. În schimb, cheltuielile exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent trebuie deduse din rezultatul economic în scopul reconcilierii întrucât fac parte din cheltuielile bugetare aferente exercițiului financiar curent, dar fie nu au efect asupra rezultatului economic, fie duc la scăderea cheltuielilor în cazul în care se fac corecții.

Cheltuielile exercițiului financiar curent neplătite încă

cheltuielile exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent

Încasările de numerar care provin din anularea plăților nu afectează rezultatul economic, însă au impact asupra rezultatului bugetar.

anularea plăților

Efectul net al prefinanțării reprezintă combinarea noilor prefinanțări plătite în exercițiul financiar curent (recunoscute drept cheltuieli bugetare ale exercițiului financiar) și compensarea prefinanțării plătite în exercițiul financiar curent sau în exercițiile financiare anterioare prin acceptarea costurilor eligibile. Acestea din urmă reprezintă o cheltuială din perspectiva angajamentelor, dar nu în conturile bugetare, deoarece plata prefinanțării inițiale a fost deja considerată cheltuială bugetară la momentul plății.

Efectul net al prefinanțării

Cheltuielile nete înregistrate în avans constau în principal din regularizări efectuate la încheierea exercițiului financiar în scopul separării exercițiilor, și anume cheltuielile eligibile suportate de beneficiarii fondurilor FED, dar care nu au fost încă raportate FED. Se ia în considerare numai efectul net, și anume cheltuielile înregistrate în avans aferente exercițiului financiar curent din care se scad reluările cheltuielilor înregistrate în avans aferente exercițiului financiar anterior.

Cheltuielile nete înregistrate în avans

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE PENTRU 2021 (9)

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE PENTRU 2021

9

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR BÊKOU AL UE

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR BÊKOU AL UE

Contextul general al fondurilor fiduciare ale Uniunii

Contextul general al fondurilor fiduciare ale Uniunii

Instituire

Instituire

În conformitate cu articolele 234 și 235 din Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Uniunii (RF UE) (10) și cu articolul 35 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare (RF FED) (11), Comisia Europeană poate să instituie fonduri fiduciare ale Uniunii pentru acțiuni externe („fonduri fiduciare ale UE”). Fondurile fiduciare ale Uniunii sunt constituite în temeiul unui acord încheiat cu alți donatori pentru a lua măsuri de urgență și măsuri ulterioare situațiilor de urgență cu scopul de a răspunde unei situații de criză, precum și măsuri tematice.

10

11

Fondurile fiduciare ale Uniunii se instituie de către Comisia Europeană, după consultarea Parlamentului European și a Consiliului sau după obținerea aprobării acestora. Această decizie include acordul de constituire încheiat cu alți donatori.

Fondurile fiduciare ale Uniunii se instituie și se execută exclusiv cu respectarea următoarelor condiții:

| — | intervenția Uniunii are valoare adăugată: obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii, în special având în vedere amploarea sau efectele potențiale ale acestora, pot fi realizate mai bine la nivelul Uniunii decât la nivel național, iar utilizarea instrumentelor de finanțare existente nu ar fi suficientă pentru a se atinge obiectivele de politică ale Uniunii; |
| --- | --- |

—

intervenția Uniunii are valoare adăugată: obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii, în special având în vedere amploarea sau efectele potențiale ale acestora, pot fi realizate mai bine la nivelul Uniunii decât la nivel național, iar utilizarea instrumentelor de finanțare existente nu ar fi suficientă pentru a se atinge obiectivele de politică ale Uniunii;

| — | fondurile fiduciare ale Uniunii contribuie la asigurarea unei vizibilități politice clare a Uniunii, comportă avantaje clare de gestiune și asigură un control mai bun din partea Uniunii asupra riscurilor și a plăților contribuțiilor din partea Uniunii și a altor donatori; |
| --- | --- |

—

fondurile fiduciare ale Uniunii contribuie la asigurarea unei vizibilități politice clare a Uniunii, comportă avantaje clare de gestiune și asigură un control mai bun din partea Uniunii asupra riscurilor și a plăților contribuțiilor din partea Uniunii și a altor donatori;

| — | fondurile fiduciare ale Uniunii nu dublează alte canale de finanțare sau instrumente similare existente, fără a aduce elemente suplimentare; |
| --- | --- |

—

fondurile fiduciare ale Uniunii nu dublează alte canale de finanțare sau instrumente similare existente, fără a aduce elemente suplimentare;

| — | obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii sunt aliniate cu obiectivele instrumentului Uniunii sau postului bugetar din care sunt finanțate. |
| --- | --- |

—

obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii sunt aliniate cu obiectivele instrumentului Uniunii sau postului bugetar din care sunt finanțate.

Fondurile fiduciare actuale ale UE

Fondurile fiduciare actuale ale UE

Până în prezent, Comisia a instituit patru fonduri fiduciare ale UE (FFUE):

| — | FFUE BÊKOU, al cărui obiectiv este de a sprijini toate aspectele ieșirii Republicii Centrafricane din criză și eforturile sale de reconstrucție. A fost instituit la 15 iulie 2014; |
| --- | --- |

—

FFUE BÊKOU, al cărui obiectiv este de a sprijini toate aspectele ieșirii Republicii Centrafricane din criză și eforturile sale de reconstrucție. A fost instituit la 15 iulie 2014;

| — | FFUE MADAD, un fond fiduciar regional al Uniunii Europene ca răspuns la criza siriană. A fost instituit la 15 decembrie 2014; |
| --- | --- |

—

FFUE MADAD, un fond fiduciar regional al Uniunii Europene ca răspuns la criza siriană. A fost instituit la 15 decembrie 2014;

| — | FFUE AFRICA, un fond fiduciar de urgență al Uniunii Europene pentru stabilitate și pentru abordarea cauzelor profunde ale migrației neregulamentare și ale strămutărilor de persoane în Africa. A fost instituit la 12 noiembrie 2015; |
| --- | --- |

—

FFUE AFRICA, un fond fiduciar de urgență al Uniunii Europene pentru stabilitate și pentru abordarea cauzelor profunde ale migrației neregulamentare și ale strămutărilor de persoane în Africa. A fost instituit la 12 noiembrie 2015;

| — | FFUE COLUMBIA, având scopul de a sprijini punerea în aplicare a acordului de pace în contextul redresării timpurii și a stabilizării în urma conflictului. A fost instituit la 12 decembrie 2016. |
| --- | --- |

—

FFUE COLUMBIA, având scopul de a sprijini punerea în aplicare a acordului de pace în contextul redresării timpurii și a stabilizării în urma conflictului. A fost instituit la 12 decembrie 2016.

Misiune

Misiune

FFUE Bêkou a fost înființat cu scopul de a promova stabilizarea și reconstrucția Republicii Centrafricane (RCA). Principalul obiectiv al fondului, astfel cum este prevăzut în Acordul constitutiv, este acela de „a furniza ajutor consecvent și focalizat pentru reziliența grupurilor vulnerabile și sprijin pentru toate aspectele legate de ieșirea din criză și reconstrucția Republicii Centrafricane, de a coordona acțiunile pe termen scurt, mediu și lung și de a ajuta țările învecinate să facă față consecințelor crizei”.

Principalele activități operaționale

Principalele activități operaționale

Fondul fiduciar al Uniunii reunește resurse provenind de la diferiți donatori pentru a finanța programe pe baza obiectivelor convenite. De la crearea sa în iulie 2014, FFUE Bêkou a adoptat 22 de programe și are peste 2,5 milioane de beneficiari. Scopul programelor este de a oferi asistență Republicii Centrafricane și populației acesteia în urma crizei din 2013. Mai precis, FFUE Bêkou urmărește să asigure accesul la servicii de bază (în principal asistență medicală, apă și salubritate), să sprijine redresarea economică și crearea de locuri de muncă și să promoveze coeziunea socială și reconcilierea.

Guvernanță

Guvernanță

Gestionarea FFUE Bêkou este asigurată de Comisia Europeană, care acționează, de asemenea, ca secretariat al celor două organe de conducere – consiliul de administrație al fondului fiduciar și comitetul operațional. Consiliul de administrație și comitetul operațional ale FFUE Bêkou sunt compuse din reprezentanți ai donatorilor, ai Comisiei, ai Parlamentului European, un reprezentant al autorităților Republicii Centrafricane și observatori. Normele privind componența consiliului de administrație și regulamentul intern al acestuia se stabilesc în acordul de constituire a fondului fiduciar al Uniunii.

Principala sarcină a consiliului de administrație este de a stabili și revizui strategia globală a fondului fiduciar. Comitetul operațional este responsabil de selectarea acțiunilor finanțate de fond și supraveghează punerea în aplicare a acestora. De asemenea, comitetul aprobă conturile anuale și rapoartele anuale privind activitățile finanțate de fondul fiduciar.

Surse de finanțare

Surse de finanțare

FFUE Bêkou este finanțat prin contribuții din partea donatorilor.

Conturile anuale

Conturile anuale

Bazele întocmirii

Bazele întocmirii

Cadrul juridic și termenele pentru întocmirea conturilor anuale sunt stabilite prin „Acordul de instituire a Fondului fiduciar al Uniunii Europene pentru Republica Centrafricană”, „Fondul fiduciar Bêkou al UE” și prin regulamentul său intern („Acordul constitutiv”). În conformitate cu Acordul constitutiv, conturile anuale sunt întocmite în conformitate cu normele adoptate de contabilul Comisiei (Normele contabile ale UE, EAR), care se bazează pe standardele de contabilitate acceptate la nivel internațional pentru sectorul public (IPSAS).

Contabil

Contabil

Contabilul Comisiei îndeplinește rolul de contabil al fondurilor fiduciare ale Uniunii. Contabilul răspunde de stabilirea procedurilor contabile și a planului de conturi comune tuturor fondurilor fiduciare ale Uniunii. Auditorul intern al Comisiei, OLAF și Curtea de Conturi exercită aceleași competențe cu privire la fondurile fiduciare ale Uniunii ca și în cazul altor acțiuni întreprinse de Comisie. În fiecare an, fondurile fiduciare ale Uniunii fac, de asemenea, obiectul unui audit extern independent.

Componența conturilor anuale

Componența conturilor anuale

Conturile anuale acoperă perioada 1 ianuarie-31 decembrie și cuprind situațiile financiare și rapoartele privind execuția bugetară. În timp ce situațiile financiare și notele complementare se întocmesc pe baza contabilității de angajamente, rapoartele privind execuția bugetară se bazează în principal pe mișcările de numerar.

Procesele care au loc de la întocmirea conturilor provizorii până la descărcarea de gestiune

Procesele care au loc de la întocmirea conturilor provizorii până la descărcarea de gestiune

Conturile anuale fac obiectul unui audit extern independent. Conturile anuale provizorii întocmite de contabil sunt transmise, până la data de 15 februarie a anului următor, comitetului operațional, care le transmite ulterior societății de audit selectate de entitate în urma unei proceduri de licitație. În urma auditului, contabilul întocmește conturile anuale finale și le transmite comitetului operațional [articolul 8 alineatul (3) al patrulea paragraf litera (c)].

Conturile anuale ale FFUE Bêkou sunt consolidate în conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare.

Elemente operaționale notabile ale exercițiului

Elemente operaționale notabile ale exercițiului

Principalele realizări ale exercițiului financiar

Principalele realizări ale exercițiului financiar

În iulie 2014, UE a lansat primul său Fond fiduciar (FFEU), denumit Bêkou (ceea ce înseamnă „speranță” în limba sango), pentru a oferi asistență Republicii Centrafricane (RCA) și populației acesteia în urma crizei din 2013. FFUE Bêkou urmărește să asigure accesul la servicii de bază (în principal asistență medicală, apă și salubritate), să sprijine dezvoltarea rurală și redresarea economică și să promoveze reconcilierea. De la crearea sa, FFUE Bêkou a finanțat 22 de programe și a ajuns la peste jumătate din populația țării.

În pofida semnării unui acord de pace în februarie 2019, în 2021, insecuritatea a crescut, iar nevoile umanitare au crescut și ele, ceea ce a determinat Oficiul ONU pentru coordonarea afacerilor umanitare (OCHA) să vorbească despre „o urgență umanitară care nu a mai fost văzută din 2015”. În acest context complex și fragil, FFUE Bêkou a pus în practică avantajele comparative ale flexibilității și adaptabilității sale la circumstanțele în schimbare. În plus, FFUE Bêkou a rămas principalul instrument de consolidare a rezilienței atât pentru populație, cât și pentru stat, în cadrul unei veritabile abordări bazate pe legătura dintre ajutorul umanitar, dezvoltare și pace.

Principalele elemente operaționale ale exercițiului financiar 2021:

În decembrie 2020, a fost decisă a doua și ultima prelungire a FFUE Bêkou, până la 31 decembrie 2021. Punerea în aplicare a proiectelor din cadrul FFUE Bêkou în 2021 a fost afectată de o deteriorare accentuată a contextului de securitate. În urma organizării alegerilor generale din decembrie 2020, o coaliție de grupuri rebele a contestat rezultatele, iar un conflict violent a început să se răspândească pe întregul teritoriu al Africii Centrale. Deși situația din capitala Bangui a rămas mai puțin periculoasă, conflictul a cauzat probleme importante de securitate și restricții de acces pentru majoritatea partenerilor Bêkou.

Deși FFUE Bêkou a adoptat un program de sprijinire a desfășurării protecției civile în Republica Centrafricană în 2020, contextul instituțional și de securitate nu a mai fost considerat suficient de favorabil pentru a începe punerea în aplicare a acestui program. În consecință, angajamentele în valoare de 4 milioane EUR au fost dezangajate și reangajate în direcția unui program dedicat dezvoltării socioeconomice în partea de sud-est a țării (RELSUDE).

Răspunsul la epidemia de COVID-19 a continuat în 2021. Deși pandemia a avut un impact mai puțin semnificativ asupra operațiunilor FFUE în acest an, măsurile sanitare în vigoare, împreună cu tulburările cauzate de conflictul în curs, au perturbat instituțiile încă foarte fragile, iar țara a cunoscut o degradare a serviciilor de bază. Îndeplinindu-și rolul de punte între ajutor și dezvoltare, FFUE Bêkou și-a consolidat dispozițiile prin programele Health III și WASH, sprijinind în continuare populațiile vulnerabile.

Până la sfârșitul anului 2021, FFUE Bêkou a finalizat angajamentele și contractarea tuturor contribuțiilor primite, cu excepția fondurilor rezervate pentru monitorizare, evaluare, audit și comunicare, care pot fi contractate până la sfârșitul perioadei de punere în aplicare a FFUE, la 31.12.2025. În cursul anului s-au depus eforturi suplimentare pentru a se evita deficitele de finanțare, iar comitetul operațional a sporit resursele pentru următoarele sectoare: apă și salubrizare (4,5 milioane EUR), redresare economică RELSUDE (5,38 milioane EUR), Reconciliere II (1,45 milioane EUR), Health III (0,34 milioane EUR) și mecanismul de cooperare tehnică FATC II (1,23 milioane EUR).

Bugetul și execuția bugetară

În ceea ce privește veniturile, angajamentele asumate de către contribuitorii la FFUE la sfârșitul exercițiului financiar 2021 au fost de peste 310 milioane EUR, ceea ce reprezintă o creștere cu 1,89 milioane EUR comparativ cu 2020. Toate certificatele de contribuție au fost primite.

Astfel cum s-a descris, la nivel decizional, 13 milioane EUR au fost angajate prin suplimentări ale acțiunilor existente în cadrul FFUE Bêkou în 2021. Acestea au vizat sprijinirea sectoarelor apei și salubrității, redresării socioeconomice, sănătății, reconcilierii și creșterii finanțării mecanismului de cooperare tehnică al FFUE. Astfel cum se descrie în principalele elemente operaționale, aceste suplimentări au acoperit sectoare strategice pentru răspunsul la schimbările situației socioeconomice și de securitate din Republica Centrafricană, dar și pentru a sprijini partenerii în vederea consolidării sustenabilității acțiunilor în contextul tranziției de la Fondul fiduciar Bêkou la noul instrument Europa globală.

În ceea ce privește contractele, în 2021, FFUE Bêkou a semnat 7 contracte noi și 14 clauze contractuale pentru extindere, în valoare totală de aproape 35 de milioane EUR. Noile contracte contribuie, de exemplu, la punerea în aplicare a asistenței tehnice pentru Ministerul Sănătății și Ministerul Femeilor, la programele de reconciliere și coeziune socială prin intermediul unui proiect dedicat tineretului centrafrican, la prevenirea violenței bazate pe gen și la dezvoltarea economică a țării prin profesionalizarea și promovarea antreprenoriatului în zonele urbane.

Nu în ultimul rând, în 2021 s-au efectuat plăți în valoare de peste 36 de milioane EUR; valoarea totală a plăților a fost de aproape 233 de milioane EUR de la crearea FFUE Bêkou.

Impactul activităților în situațiile financiare

Impactul activităților în situațiile financiare

În situațiile financiare, impactul activităților menționate mai sus este cel mai vizibil atunci când se analizează următoarele elemente:

| — | cheltuielile de exploatare: care au scăzut cu 938 de mii EUR; cu toate acestea, cheltuielile legate de ajutorul pentru reconstrucție, dezvoltarea și gestionarea urbană, formarea profesională și dezvoltarea sectorului privat au crescut odată cu redirecționarea fondurilor pentru protecția civilă către dezvoltarea socioeconomică; |
| --- | --- |

—

cheltuielile de exploatare: care au scăzut cu 938 de mii EUR; cu toate acestea, cheltuielile legate de ajutorul pentru reconstrucție, dezvoltarea și gestionarea urbană, formarea profesională și dezvoltarea sectorului privat au crescut odată cu redirecționarea fondurilor pentru protecția civilă către dezvoltarea socioeconomică;

| — | prefinanțarea: a scăzut cu 5 924 de mii EUR ca urmare a faptului că s-au plătit mai puține avansuri din cauza valorii mai mici a noilor contracte semnate (36 de milioane EUR reprezentând contracte noi și amendamente la contracte în 2021, comparativ cu 53 de milioane EUR în 2020); |
| --- | --- |

—

prefinanțarea: a scăzut cu 5 924 de mii EUR ca urmare a faptului că s-au plătit mai puține avansuri din cauza valorii mai mici a noilor contracte semnate (36 de milioane EUR reprezentând contracte noi și amendamente la contracte în 2021, comparativ cu 53 de milioane EUR în 2020);

| — | datoriile financiare: au scăzut cu 14 671 de mii EUR, în principal deoarece contribuțiile încasate de la donatori nu sunt suficiente pentru a acoperi ieșirile anuale de plăți. Acest lucru a condus, de asemenea, la reducerea numerarului și a echivalentelor de numerar. |
| --- | --- |

—

datoriile financiare: au scăzut cu 14 671 de mii EUR, în principal deoarece contribuțiile încasate de la donatori nu sunt suficiente pentru a acoperi ieșirile anuale de plăți. Acest lucru a condus, de asemenea, la reducerea numerarului și a echivalentelor de numerar.

BILANȚ

BILANȚ

| (mii EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| ACTIVE IMOBILIZATE | | |
| Prefinanțare | 214 | 2 418 |
| | 214 | 2 418 |
| ACTIVE CURENTE | | |
| Prefinanțare | 11 762 | 15 482 |
| Creanțe din tranzacții de schimb și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 4 446 | 5 340 |
| Numerar și echivalente de numerar | 3 792 | 7 339 |
| | 20 000 | 28 161 |
| TOTAL ACTIVE | 20 214 | 30 579 |
| DATORII PE TERMEN LUNG | | |
| Datorii financiare | (3 167 ) | (17 838 ) |
| | (3 167 ) | (17 838 ) |
| DATORII CURENTE | | |
| Obligații de plată | (2 847 ) | (795) |
| Cheltuieli înregistrate în avans | (14 200 ) | (11 947 ) |
| | (17 047 ) | (12 741 ) |
| TOTAL DATORII | (20 214 ) | (30 579 ) |
| ACTIVE NETE | — | — |

(mii EUR)

31.12.2021

31.12.2020

ACTIVE IMOBILIZATE

ACTIVE IMOBILIZATE

Prefinanțare

Prefinanțare

214

214

2 418

2 418

214

214

2 418

2 418

ACTIVE CURENTE

ACTIVE CURENTE

Prefinanțare

Prefinanțare

11 762

11 762

15 482

15 482

Creanțe din tranzacții de schimb și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

4 446

4 446

5 340

5 340

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

3 792

3 792

7 339

7 339

20 000

20 000

28 161

28 161

TOTAL ACTIVE

TOTAL ACTIVE

20 214

20 214

30 579

30 579

DATORII PE TERMEN LUNG

DATORII PE TERMEN LUNG

Datorii financiare

Datorii financiare

(3 167 )

(3 167 )

(17 838 )

(17 838 )

(3 167 )

(3 167 )

(17 838 )

(17 838 )

DATORII CURENTE

DATORII CURENTE

Obligații de plată

Obligații de plată

(2 847 )

(2 847 )

(795)

(795)

Cheltuieli înregistrate în avans

Cheltuieli înregistrate în avans

(14 200 )

(14 200 )

(11 947 )

(11 947 )

(17 047 )

(17 047 )

(12 741 )

(12 741 )

TOTAL DATORII

TOTAL DATORII

(20 214 )

(20 214 )

(30 579 )

(30 579 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

—

—

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

| (mii EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| VENITURI | | |
| Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | | |
| Venituri din donații | 46 995 | 47 889 |
| Recuperarea cheltuielilor | — | 115 |
| Total venituri | 46 995 | 48 004 |
| CHELTUIELI | | |
| Cheltuieli de exploatare | (46 021 ) | (46 959 ) |
| Costuri de finanțare | (48) | (68) |
| Alte cheltuieli | (925) | (978) |
| Total cheltuieli | (46 995 ) | (48 004 ) |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | — | — |

(mii EUR)

2021

2020

VENITURI

VENITURI

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Venituri din donații

Venituri din donații

46 995

46 995

47 889

47 889

Recuperarea cheltuielilor

Recuperarea cheltuielilor

—

—

115

115

Total venituri

Total venituri

46 995

46 995

48 004

48 004

CHELTUIELI

CHELTUIELI

Cheltuieli de exploatare

Cheltuieli de exploatare

(46 021 )

(46 021 )

(46 959 )

(46 959 )

Costuri de finanțare

Costuri de finanțare

(48)

(48)

(68)

(68)

Alte cheltuieli

Alte cheltuieli

(925)

(925)

(978)

(978)

Total cheltuieli

Total cheltuieli

(46 995 )

(46 995 )

(48 004 )

(48 004 )

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

—

—

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR

| (mii EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — |
| (Creșterea)/scăderea prefinanțării | 5 924 | 3 685 |
| (Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 894 | (3 487 ) |
| Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare | (14 671 ) | (11 889 ) |
| Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată | 2 052 | 784 |
| Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans | 2 254 | 814 |
| FLUXURI NETE DE NUMERAR | (3 547 ) | (10 093 ) |
| Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar | (3 547 ) | (10 093 ) |
| Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar | 7 339 | 17 432 |
| Numerar și echivalente de numerar la încheierea exercițiului financiar | 3 792 | 7 339 |

(mii EUR)

2021

2020

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

—

—

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

5 924

5 924

3 685

3 685

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

894

894

(3 487 )

(3 487 )

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

(14 671 )

(14 671 )

(11 889 )

(11 889 )

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

2 052

2 052

784

784

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans

2 254

2 254

814

814

FLUXURI NETE DE NUMERAR

FLUXURI NETE DE NUMERAR

(3 547 )

(3 547 )

(10 093 )

(10 093 )

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

(3 547 )

(3 547 )

(10 093 )

(10 093 )

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

7 339

7 339

17 432

17 432

Numerar și echivalente de numerar la încheierea exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la încheierea exercițiului financiar

3 792

3 792

7 339

7 339

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FFUE AFRICA PENTRU 2021 (12)

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FFUE AFRICA PENTRU 2021

12

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FFUE AFRICA

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FFUE AFRICA

Contextul general al fondurilor fiduciare ale Uniunii

Contextul general al fondurilor fiduciare ale Uniunii

Instituire

Instituire

În conformitate cu articolele 234 și 235 din Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Uniunii (RF UE) (13) și cu articolul 35 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare (RF FED) (14), Comisia Europeană poate să instituie fonduri fiduciare ale Uniunii pentru acțiuni externe („fonduri fiduciare ale UE”). Fondurile fiduciare ale Uniunii sunt constituite în temeiul unui acord încheiat cu alți donatori pentru a lua măsuri de urgență și măsuri ulterioare situațiilor de urgență cu scopul de a răspunde unei situații de criză, precum și măsuri tematice.

13

14

Fondurile fiduciare ale Uniunii se instituie de către Comisia Europeană, după consultarea Parlamentului European și a Consiliului sau după obținerea aprobării acestora. Această decizie include acordul de constituire încheiat cu alți donatori.

Fondurile fiduciare ale Uniunii se instituie și se execută exclusiv cu respectarea următoarelor condiții:

| — | intervenția Uniunii are valoare adăugată: obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii, în special având în vedere amploarea sau efectele potențiale ale acestora, pot fi realizate mai bine la nivelul Uniunii decât la nivel național, iar utilizarea instrumentelor de finanțare existente nu ar fi suficientă pentru a se atinge obiectivele de politică ale Uniunii; |
| --- | --- |

—

intervenția Uniunii are valoare adăugată: obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii, în special având în vedere amploarea sau efectele potențiale ale acestora, pot fi realizate mai bine la nivelul Uniunii decât la nivel național, iar utilizarea instrumentelor de finanțare existente nu ar fi suficientă pentru a se atinge obiectivele de politică ale Uniunii;

| — | fondurile fiduciare ale Uniunii contribuie la asigurarea unei vizibilități politice clare a Uniunii, comportă avantaje clare de gestiune și asigură un control mai bun din partea Uniunii asupra riscurilor și a plăților contribuțiilor din partea Uniunii și a altor donatori; |
| --- | --- |

—

fondurile fiduciare ale Uniunii contribuie la asigurarea unei vizibilități politice clare a Uniunii, comportă avantaje clare de gestiune și asigură un control mai bun din partea Uniunii asupra riscurilor și a plăților contribuțiilor din partea Uniunii și a altor donatori;

| — | fondurile fiduciare ale Uniunii nu dublează alte canale de finanțare sau instrumente similare existente, fără a aduce elemente suplimentare; |
| --- | --- |

—

fondurile fiduciare ale Uniunii nu dublează alte canale de finanțare sau instrumente similare existente, fără a aduce elemente suplimentare;

| — | obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii sunt aliniate cu obiectivele instrumentului Uniunii sau postului bugetar din care sunt finanțate. |
| --- | --- |

—

obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii sunt aliniate cu obiectivele instrumentului Uniunii sau postului bugetar din care sunt finanțate.

Fondurile fiduciare actuale ale UE

Fondurile fiduciare actuale ale UE

Până în prezent, Comisia a instituit patru fonduri fiduciare ale UE (FFUE):

| — | FFUE BÊKOU, al cărui obiectiv este de a sprijini toate aspectele ieșirii Republicii Centrafricane din criză și eforturile sale de reconstrucție. A fost instituit la 15 iulie 2014; |
| --- | --- |

—

FFUE BÊKOU, al cărui obiectiv este de a sprijini toate aspectele ieșirii Republicii Centrafricane din criză și eforturile sale de reconstrucție. A fost instituit la 15 iulie 2014;

| — | FFUE MADAD, un fond fiduciar regional al Uniunii Europene ca răspuns la criza siriană. A fost instituit la 15 decembrie 2014; |
| --- | --- |

—

FFUE MADAD, un fond fiduciar regional al Uniunii Europene ca răspuns la criza siriană. A fost instituit la 15 decembrie 2014;

| — | FFUE AFRICA, un fond fiduciar de urgență al Uniunii Europene pentru stabilitate și pentru abordarea cauzelor profunde ale migrației neregulamentare și ale strămutărilor de persoane în Africa. A fost instituit la 12 noiembrie 2015; |
| --- | --- |

—

FFUE AFRICA, un fond fiduciar de urgență al Uniunii Europene pentru stabilitate și pentru abordarea cauzelor profunde ale migrației neregulamentare și ale strămutărilor de persoane în Africa. A fost instituit la 12 noiembrie 2015;

| — | FFUE COLUMBIA, având scopul de a sprijini punerea în aplicare a acordului de pace în contextul redresării timpuri și a stabilizării în urma conflictului. A fost instituit la 12 decembrie 2016. |
| --- | --- |

—

FFUE COLUMBIA, având scopul de a sprijini punerea în aplicare a acordului de pace în contextul redresării timpuri și a stabilizării în urma conflictului. A fost instituit la 12 decembrie 2016.

Misiune

Misiune

Principalele obiective ale FFUE AFRICA sunt de a sprijini toate aspectele stabilității și de a contribui la o mai bună gestionare a migrației, precum și la abordarea cauzelor profunde ale destabilizării, ale strămutării forțate și ale migrației neregulamentare, mai ales prin promovarea rezilienței, a oportunităților economice și a egalității de șanse, a securității și a dezvoltării și prin combaterea încălcărilor drepturilor omului.

Principalele activități operaționale

Principalele activități operaționale

Fondul fiduciar al Uniunii reunește resurse provenind de la diferiți donatori pentru a finanța o acțiune pe baza obiectivelor convenite. FFUE Africa își desfășoară activitatea în trei zone geografice principale, și anume regiunea Sahel și zona Lacului Ciad, Cornul Africii și Africa de Nord. Țările limitrofe țărilor eligibile pot beneficia, de la caz la caz, de proiectele fondului fiduciar. Fondul fiduciar este instituit pentru o perioadă limitată, cu scopul de a furniza un răspuns pe termen scurt și mediu la provocările cu care se confruntă regiunile.

Guvernanță

Guvernanță

Gestionarea FFUE Africa este asigurată de Comisia Europeană, care acționează, de asemenea, ca secretariat al celor două organe de conducere – consiliul de administrație al fondului fiduciar și comitetul operațional. Consiliul de administrație al fondului fiduciar și comitetul operațional al FFUE Africa au în componența lor reprezentanți ai donatorilor și ai Comisiei, precum și reprezentanți ai statelor membre ale UE care nu contribuie la fond, ai autorităților din țările eligibile și ai organizațiilor regionale în calitate de observatori. Normele privind componența consiliului de administrație și regulamentul intern al acestuia se stabilesc în acordul de constituire a fondului fiduciar al Uniunii.

Principala sarcină a consiliului de administrație este de a stabili și revizui strategia globală a fondului fiduciar. Comitetul operațional este responsabil de selectarea acțiunilor finanțate de fond și supraveghează punerea în aplicare a acestora. De asemenea, comitetul aprobă conturile anuale și rapoartele anuale privind activitățile finanțate de fondul fiduciar.

Surse de finanțare

Surse de finanțare

FFUE Africa este finanțat prin contribuții din partea donatorilor.

Conturile anuale

Conturile anuale

Bazele întocmirii

Bazele întocmirii

Cadrul juridic și termenele pentru întocmirea conturilor anuale sunt stabilite prin „Acordul de instituire a Fondului fiduciar de urgență al Uniunii Europene pentru stabilitate și abordarea cauzelor profunde ale migrației neregulamentare și ale strămutărilor de persoane în Africa și normele sale interne” („acordul constitutiv”). În conformitate cu Acordul constitutiv, conturile anuale sunt întocmite în conformitate cu normele adoptate de contabilul Comisiei (Normele contabile ale UE, EAR), care se bazează pe standardele de contabilitate acceptate la nivel internațional pentru sectorul public (IPSAS).

Contabil

Contabil

În temeiul Acordului constitutiv, contabilul Comisiei îndeplinește rolul de contabil al fondurilor fiduciare ale Uniunii.

Componența conturilor anuale

Componența conturilor anuale

Conturile anuale acoperă perioada 1 ianuarie-31 decembrie și cuprind situațiile financiare și rapoartele privind execuția bugetară. În timp ce situațiile financiare și notele complementare se întocmesc pe baza contabilității de angajamente, rapoartele privind execuția bugetară se bazează în principal pe mișcările de numerar.

Procesele care au loc de la întocmirea conturilor provizorii până la descărcarea de gestiune

Procesele care au loc de la întocmirea conturilor provizorii până la descărcarea de gestiune

Conturile anuale fac obiectul unui audit extern independent. Conturile anuale provizorii întocmite de contabil sunt transmise, până la data de 15 februarie a anului următor, comitetului operațional care le transmite ulterior societății de audit selectate de entitate în urma unei proceduri de licitație. În urma auditului, contabilul întocmește conturile anuale finale și le transmite spre aprobare comitetului operațional.

Conturile anuale ale FFUE Africa sunt consolidate în conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare.

Elemente operaționale notabile ale exercițiului

Elemente operaționale notabile ale exercițiului

Principalele realizări ale exercițiului financiar

Principalele realizări ale exercițiului financiar

Anul 2021 a reprezentat ultimul an în care FFUE Africa a fost în măsură să își asume angajamente financiare, inclusiv aprobarea de noi acțiuni sau suplimentări bugetare și semnarea de noi contracte sau modificări ale celor existente. În 2022, programele FFUE Africa vor continua să fie puse în aplicare până la sfârșitul anului 2025.

În cursul anului 2021, FFUE Africa a demonstrat, de asemenea, că este un instrument de punere în aplicare rapidă și eficace, facilitând dialogul politic cu țările africane partenere din cele trei regiuni, aplicând abordări inovatoare și producând rezultate tangibile în cele trei regiuni (Sahel și Lacul Ciad, Cornul Africii și Africa de Nord).

FFUE Africa și-a consolidat și mai mult realizările în parteneriat cu agențiile de dezvoltare ale statelor membre ale UE, cu organizațiile ONU, cu ONG-urile și cu țările partenere, aprobând câteva programe noi și un număr foarte mare de „suplimentări” bugetare în cele trei regiuni, în valoare totală de peste 242,6 milioane EUR. Astfel, numărul total al programelor aprobate se ridică la 248 (la care ar trebui adăugate 4 programe care vizează mai multe componente), pentru un buget operațional total de peste 4 935,1 milioane EUR. În 2021, au fost semnate contracte operaționale noi în valoare de 367 de milioane EUR cu partenerii de implementare, suma totală a contractelor semnate ridicându-se la peste 4 918 milioane EUR. Până la sfârșitul exercițiului financiar 2021, plățile operaționale au ajuns la aproximativ 3 739 de milioane EUR.

În 2021, FFUE Africa și-a continuat eforturile de atingere a dublului obiectiv, și anume promovarea stabilității și abordarea cauzelor profunde ale strămutării forțate și ale migrației neregulamentare în următoarele regiuni: Sahel și Lacul Ciad, Cornul Africii și Africa de Nord. FFUE Africa a continuat să aplice o abordare echilibrată în ceea ce privește soluționarea provocărilor legate de migrația neregulamentară, punând accentul pe domeniile de interes reciproc pentru UE și Africa. Printre aceste domenii se numără: combaterea introducerii ilegale de migranți și a traficului de persoane, sprijinirea returnării voluntare a migranților în țara lor de origine și a reintegrării durabile a migranților în țara lor de origine.

În ultimul an, FFUE Africa a primit încă 3,5 milioane EUR de la un stat membru al UE. Drept urmare, angajamentul global pentru FFUE la 31 decembrie 2021 era de peste 5 061,7 milioane EUR, din care 623,2 milioane EUR au fost angajate de statele membre ale UE și de alți donatori (Regatul Unit, Norvegia și Elveția).

La fel ca în exercițiile anterioare, rapoartele Sistemului de monitorizare și sistemul de învățare (MLS) (disponibile pe site-ul FFUE Africa) privind Sahel și Lacul Ciad și Cornul Africii au arătat în continuare rezultatele tangibile obținute de FFUE Africa în diferite domenii de activitate. Sistemul de monitorizare și sistemul de învățare din regiunea Africii de Nord au generat rapoarte de monitorizare (disponibile pe site-ul Africa), al căror scop este de a analiza modul în care programele finanțate de FFUE contribuie la prioritățile strategice ale FFUE Africa în regiunea Africii de Nord.

Responsabilitatea și transparența au fost îmbunătățite prin intensificarea comunicărilor, inclusiv prin actualizări periodice pe site-ul FFUE Africa, prin publicarea de postări pe platformele de comunicare socială și prin organizarea de evenimente de comunicare.

În 2021, situația în materie de securitate din regiunea Sahel și din regiunea Lacului Ciad a continuat să se deterioreze odată cu intensificarea tâlhăriilor și a tensiunilor intercomunitare. Violențele din partea grupărilor armate nestatale au continuat și aproape 10 000 de decese au fost înregistrate în peste 3 600 de atacuri violente din regiune. Violența persistentă și evenimentele climatice extreme au condus la noi strămutări în masă. Din cauza condițiilor climatice severe, regiunea a fost afectată, de asemenea, de secete și inundații, provocând niveluri ridicate de insecuritate alimentară. În plus, măsurile luate de guvernele din regiune pentru a limita răspândirea COVID-19 au condus la scăderea productivității alimentare, la creșterea inflației și la limitarea în continuare a asistenței umanitare, exacerbând vulnerabilitatea oamenilor. În acest context, comitetul operațional al FFUE Africa a aprobat 3 programe noi și 6 suplimentări bugetare pentru o sumă totală de 75,9 milioane EUR (din care 73,4 milioane EUR reprezentând fonduri noi, 0,7 milioane EUR fonduri dezangajate și 1,8 milioane EUR fonduri recuperate). În cursul anului, FFUE Africa a produs în continuare rezultate concrete și vizibile în cadrul celor patru obiective strategice, continuând în același timp eforturile sale de stabilizare.

În 2021, FFUE Africa și-a menținut abordarea cuprinzătoare pentru a sprijini toate aspectele legate de stabilitate și reziliență în regiunea Cornului Africii, valorificând totodată la maximum flexibilitatea sa pentru a face față impactului negativ din ce în ce mai mare al pandemiei de COVID-19. În pofida agravării situației de conflict din regiune și a perturbărilor cauzate de pandemie, mobilizarea partenerilor de implementare a permis atingerea unor obiective intermediare importante în ceea ce privește toate cele patru obiective specifice ale FFUE Africa, în conformitate cu activitatea desfășurată în anii anteriori. În 2021, au fost aprobate un program nou și 22 de suplimentări bugetare în valoare totală de 158,2 milioane EUR. Pentru a maximiza utilizarea finanțării FFUE Africa pentru operațiuni înainte de sfârșitul perioadei de contractare, la 31.12.2021, un total de 136,7 milioane EUR din fondurile neutilizate din programele existente au fost dezangajate și 16,8 milioane EUR au fost recuperate (în principal din fondurile alocate anterior proiectelor din Eritreea). Aceste fonduri au fost reangajate complet, în principal prin suplimentări bugetare către alte programe existente.

În 2021, FFUE Africa a continuat să ofere un răspuns complex la provocările din regiunea Africii de Nord pentru a salva vieți, a proteja persoanele cele mai vulnerabile, a sprijini comunitățile-gazdă, a furniza oportunități de mobilitate sigură și organizată și pentru a gestiona consecințele pandemiei de COVID-19. Componenta Africa de Nord a continuat să funcționeze în conformitate cu prioritățile strategice convenite de Consiliul strategic al FFUE și a inclus sprijinul pentru îmbunătățirea guvernanței în materie de migrație, sprijinirea migrației și a mobilității forței de muncă, protecția migranților vulnerabili, returnarea voluntară și reintegrarea durabilă, precum și stabilizarea comunităților și gestionarea integrată a frontierelor. În 2021, nu au fost adoptate acțiuni noi, dar au fost aprobate o serie de suplimentări bugetare pentru acțiunile existente, în valoare totală de 8,55 milioane EUR. În plus, mai multe programe în curs au fost modificate pentru a dezangaja fondurile neutilizate și pentru a le realoca altor programe în curs cu nevoi identificate, astfel încât noile angajamente, fără fondurile dezangajate/realocate, se ridică la 7,45 milioane EUR.

Bugetul și execuția bugetară

Suma totală angajată în 2021 s-a ridicat la 112 milioane EUR, față de 740 de milioane EUR în 2020. Suma suplimentară netă totală contractată în 2021 s-a ridicat la 358 de milioane EUR, față de 1,1 miliarde EUR în 2020. Plățile din perioada de raportare au ajuns la 748 de milioane EUR, ceea ce a fost cu 304 milioane EUR mai puțin decât în 2020.

În 2021, execuția bugetară totală în ceea ce privește creditele de angajament disponibile utilizate de angajamente a atins 99,61 %.

În 2021, componenta Sahel și Lacul Ciad a aprobat trei programe noi și șase suplimentări bugetare în valoare totală de 75,9 milioane EUR (din care 73,4 milioane EUR au fost fonduri noi). Pentru a maximiza utilizarea finanțării FFUE Africa pentru operațiuni înainte de sfârșitul perioadei de contractare, și anume 31.12.2021, au fost dezangajate 0,7 milioane EUR și au fost recuperate 1,8 milioane EUR, suma totală fiind reangajată prin suplimentări.

Componenta Cornul Africii a aprobat un program nou și 22 de suplimentări bugetare în valoare totală de 158,2 milioane EUR. Pentru a maximiza utilizarea finanțării FFUE Africa pentru operațiuni înainte de sfârșitul perioadei de contractare, și anume 31.12.2021, au fost dezangajate fonduri neutilizate în valoare de 136,7 milioane EUR și au fost recuperate 16,8 milioane EUR, suma totală fiind reangajată, în principal prin suplimentări la alte proiecte existente.

În regiunea Africii de Nord, în 2021 nu au fost adoptate programe noi, ci mai degrabă o serie de suplimentări bugetare în valoare totală de 8,5 milioane EUR. Pentru a maximiza utilizarea finanțării FFUE Africa pentru operațiuni înainte de sfârșitul perioadei de contractare, și anume 31.12.2021, au fost dezangajate 1,1 milioane EUR, fiind reangajate pentru alte programe cu nevoi identificate.

Având în vedere că la 31 decembrie 2021 s-a încheiat perioada de contractare pentru contractele operaționale din cadrul FFUE (cu excepția contractelor care acoperă activități administrative precum evaluarea, auditul și comunicarea), cele trei componente au procedat la dezangajarea și reangajarea acestor fonduri; acestea au fost apoi reorientate pentru a răspunde nevoilor populației vulnerabile.

Răspunsul la COVID-19

În 2021, pandemia de COVID-19 a continuat să aibă un impact profund asupra țărilor care beneficiază de FFUE Africa. Finanțarea suplimentară a FFUE Africa a fost reorientată pentru a oferi răspunsul necesar la pandemia de COVID-19 în cele trei regiuni vizate de FFUE Africa.

În regiunea Sahel/Lacul Ciad, programarea aferentă COVID-19 legată de tratament, testare și răspunsul în situații de urgență a scăzut în 2021. De exemplu, 98 % dintre persoanele care au beneficiat de asistență în prima jumătate a anului 2021 au beneficiat de sprijin care nu consta în principal echipamente medicale sau echipamente individuale de protecție, cum ar fi activități de prevenire sau măsuri de atenuare socioeconomică.

În Cornul Africii, pandemia de COVID-19 a avut un impact negativ semnificativ asupra activităților economice din regiune, inclusiv asupra veniturilor gospodăriilor, a producției vegetale și animaliere, a vânzărilor și a prețurilor la alimente. De asemenea, aceasta a exacerbat riscurile și efectele existente ale migrației neregulamentare din cauza preocupărilor sporite în materie de protecție, cum ar fi abuzul, violența bazată pe gen, exploatarea, traficul, contrabanda și detenția arbitrară. Cu sprijinul FFUE, numărul persoanelor care au acces îmbunătățit la prestațiile sociale de bază legate de COVID-19, cum ar fi serviciile și transferurile de numerar, a crescut semnificativ în primul semestru al anului 2021. În 2021, a avut loc o schimbare în activitățile proiectului, de la axarea în principal pe campanii de prevenire și de sensibilizare cu privire la COVID-19 în 2020 la axarea pe sprijinul economic. În special, FFUE Africa a furnizat aproape 6 milioane de materiale aferente COVID-19 în 2021, fie prin realocarea de fonduri pentru răspunsul la pandemia de COVID-19, fie prin programe noi.

În 2021, pandemia de COVID-19 a avut, de asemenea, efecte negative asupra economiilor din regiunea Africii de Nord, exacerbând dificultățile existente ale populațiilor vulnerabile în ceea ce privește asigurarea mijloacelor de subzistență și crescând dependența de asistența de urgență. Componenta a mobilizat 34,1 milioane EUR, de care au beneficiat aproape 195 000 de bărbați, femei și copii vulnerabili din întreaga regiune, peste 500 000 de unități de materiale legate de COVID-19 fiind furnizate laboratoarelor și unităților de izolare esențiale.

Impactul activităților în situațiile financiare

Impactul activităților în situațiile financiare

În situațiile financiare, impactul activităților menționate mai sus este cel mai vizibil atunci când se analizează următoarele elemente:

| — | prefinanțarea: a scăzut cu 159 078 de mii EUR ca urmare a faptului că s-au plătit mai puține avansuri din cauza valorii mai mici a noilor contracte semnate; |
| --- | --- |

—

prefinanțarea: a scăzut cu 159 078 de mii EUR ca urmare a faptului că s-au plătit mai puține avansuri din cauza valorii mai mici a noilor contracte semnate;

| — | cheltuielile de exploatare: au rămas destul de stabile, cu doar o mică scădere de 30 430 de mii EUR. În pofida deteriorării situației în materie de securitate și a actualei pandemii de COVID-19, fondul fiduciar și-a menținut operațiunile, în special pentru a combate efectele negative ale pandemiei și pentru a promova stabilitatea și a gestiona cauzele profunde ale migrației; |
| --- | --- |

—

cheltuielile de exploatare: au rămas destul de stabile, cu doar o mică scădere de 30 430 de mii EUR. În pofida deteriorării situației în materie de securitate și a actualei pandemii de COVID-19, fondul fiduciar și-a menținut operațiunile, în special pentru a combate efectele negative ale pandemiei și pentru a promova stabilitatea și a gestiona cauzele profunde ale migrației;

| — | datoriile financiare: au scăzut cu 23 142 de mii EUR, în principal deoarece contribuțiile încasate nu au fost suficiente pentru a acoperi cheltuielile nete alocate donatorilor. Cu toate acestea, numerarul și echivalentele de numerar au crescut cu 121 788 de mii EUR, deoarece contribuțiile încasate au fost mai mari decât ieșirile anuale de plăți. |
| --- | --- |

—

datoriile financiare: au scăzut cu 23 142 de mii EUR, în principal deoarece contribuțiile încasate nu au fost suficiente pentru a acoperi cheltuielile nete alocate donatorilor. Cu toate acestea, numerarul și echivalentele de numerar au crescut cu 121 788 de mii EUR, deoarece contribuțiile încasate au fost mai mari decât ieșirile anuale de plăți.

BILANȚ

BILANȚ

| (mii EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| ACTIVE IMOBILIZATE | | |
| Prefinanțare | 55 305 | 92 655 |
| | 55 305 | 92 655 |
| ACTIVE CURENTE | | |
| Prefinanțare | 437 657 | 559 386 |
| Creanțe din tranzacții de schimb și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 45 339 | 6 346 |
| Numerar și echivalente de numerar | 179 759 | 57 971 |
| | 662 755 | 623 703 |
| TOTAL ACTIVE | 718 061 | 716 359 |
| DATORII PE TERMEN LUNG | | |
| Datorii financiare | (525 530 ) | (546 379 ) |
| | (525 530 ) | (546 379 ) |
| DATORII CURENTE | | |
| Obligații de plată | (53 143 ) | (45 377 ) |
| Cheltuieli înregistrate în avans | (139 388 ) | (124 602 ) |
| | (192 531 ) | (169 979 ) |
| TOTAL DATORII | (718 061 ) | (716 359 ) |
| ACTIVE NETE | — | — |

(mii EUR)

31.12.2021

31.12.2020

ACTIVE IMOBILIZATE

ACTIVE IMOBILIZATE

Prefinanțare

Prefinanțare

55 305

55 305

92 655

92 655

55 305

55 305

92 655

92 655

ACTIVE CURENTE

ACTIVE CURENTE

Prefinanțare

Prefinanțare

437 657

437 657

559 386

559 386

Creanțe din tranzacții de schimb și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

45 339

45 339

6 346

6 346

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

179 759

179 759

57 971

57 971

662 755

662 755

623 703

623 703

TOTAL ACTIVE

TOTAL ACTIVE

718 061

718 061

716 359

716 359

DATORII PE TERMEN LUNG

DATORII PE TERMEN LUNG

Datorii financiare

Datorii financiare

(525 530 )

(525 530 )

(546 379 )

(546 379 )

(525 530 )

(525 530 )

(546 379 )

(546 379 )

DATORII CURENTE

DATORII CURENTE

Obligații de plată

Obligații de plată

(53 143 )

(53 143 )

(45 377 )

(45 377 )

Cheltuieli înregistrate în avans

Cheltuieli înregistrate în avans

(139 388 )

(139 388 )

(124 602 )

(124 602 )

(192 531 )

(192 531 )

(169 979 )

(169 979 )

TOTAL DATORII

TOTAL DATORII

(718 061 )

(718 061 )

(716 359 )

(716 359 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

—

—

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

| (mii EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| VENITURI | | |
| Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | | |
| Recuperarea cheltuielilor | 16 | — |
| Venituri din donații | 871 456 | 921 014 |
| | 871 472 | 921 014 |
| Venituri din tranzacții de schimb | | |
| Venituri financiare | 131 | — |
| Alte venituri din tranzacții de schimb | 16 340 | 2 883 |
| | 16 471 | 2 883 |
| Total venituri | 887 943 | 923 897 |
| CHELTUIELI | | |
| Cheltuieli de exploatare | (856 291 ) | (889 014 ) |
| Costuri de finanțare | (550) | (518) |
| Alte cheltuieli | (31 103 ) | (34 365 ) |
| Total cheltuieli | (887 943 ) | (923 897 ) |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | — | — |

(mii EUR)

2021

2020

VENITURI

VENITURI

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Recuperarea cheltuielilor

Recuperarea cheltuielilor

16

16

—

—

Venituri din donații

Venituri din donații

871 456

871 456

921 014

921 014

871 472

871 472

921 014

921 014

Venituri din tranzacții de schimb

Venituri din tranzacții de schimb

Venituri financiare

Venituri financiare

131

131

—

—

Alte venituri din tranzacții de schimb

Alte venituri din tranzacții de schimb

16 340

16 340

2 883

2 883

16 471

16 471

2 883

2 883

Total venituri

Total venituri

887 943

887 943

923 897

923 897

CHELTUIELI

CHELTUIELI

Cheltuieli de exploatare

Cheltuieli de exploatare

(856 291 )

(856 291 )

(889 014 )

(889 014 )

Costuri de finanțare

Costuri de finanțare

(550)

(550)

(518)

(518)

Alte cheltuieli

Alte cheltuieli

(31 103 )

(31 103 )

(34 365 )

(34 365 )

Total cheltuieli

Total cheltuieli

(887 943 )

(887 943 )

(923 897 )

(923 897 )

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

—

—

—

—

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR

| (mii EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — |
| Activități de exploatare | | |
| (Creșterea)/scăderea prefinanțării | 159 078 | (184 933 ) |
| (Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | (38 992 ) | 12 125 |
| Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare | (20 849 ) | 161 968 |
| Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată | 7 765 | 19 408 |
| Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans | 14 786 | 22 488 |
| FLUXURI NETE DE NUMERAR | 121 788 | 31 056 |
| Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar | 121 788 | 31 056 |
| Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar | 57 971 | 26 915 |
| Numerar și echivalente de numerar la încheierea exercițiului financiar | 179 759 | 57 971 |

(mii EUR)

2021

2020

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

Activități de exploatare

Activități de exploatare

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

159 078

159 078

(184 933 )

(184 933 )

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

(38 992 )

(38 992 )

12 125

12 125

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

(20 849 )

(20 849 )

161 968

161 968

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

7 765

7 765

19 408

19 408

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans

14 786

14 786

22 488

22 488

FLUXURI NETE DE NUMERAR

FLUXURI NETE DE NUMERAR

121 788

121 788

31 056

31 056

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

121 788

121 788

31 056

31 056

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

57 971

57 971

26 915

26 915

Numerar și echivalente de numerar la încheierea exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la încheierea exercițiului financiar

179 759

179 759

57 971

57 971

SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE (15)

SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE

15

BILANȚUL CONSOLIDAT

BILANȚUL CONSOLIDAT

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 (*6) |
| ACTIVE IMOBILIZATE | | |
| Active financiare | 39 | 33 |
| Prefinanțare
   (*6) | 726 | 965 |
| Creanțe din tranzacții de schimb | 4 | 3 |
| | 770 | 1 002 |
| ACTIVE CURENTE | | |
| Prefinanțare | 1 902 | 1 930 |
| Creanțe din tranzacții de schimb și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 85 | 152 |
| Numerar și echivalente de numerar | 1 177 | 793 |
| | 3 164 | 2 875 |
| TOTAL ACTIVE | 3 934 | 3 877 |
| DATORII PE TERMEN LUNG | | |
| Datorii financiare | (154) | (173) |
| | (154) | (173) |
| DATORII CURENTE | | |
| Obligații de plată | (557) | (661) |
| Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate | (1 162 ) | (1 664 ) |
| | (1 719 ) | (2 325 ) |
| TOTAL DATORII | (1 873 ) | (2 498 ) |
| ACTIVE NETE | 2 061 | 1 379 |
| FONDURI ȘI REZERVE | | |
| Rezerva de valoare justă | — | (5) |
| Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active | 62 643 | 58 986 |
| Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat | 2 252 | 2 252 |
| Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare | (59 860 ) | (55 111 ) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | (2 974 ) | (4 744 ) |
| ACTIVE NETE | 2 061 | 1 379 |

(milioane EUR)

31.12.2021

31.12.2020 (*6)

*6

ACTIVE IMOBILIZATE

ACTIVE IMOBILIZATE

Active financiare

Active financiare

39

39

33

33

Prefinanțare
   (*6)

Prefinanțare

*6

726

726

965

965

Creanțe din tranzacții de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb

4

4

3

3

770

770

1 002

1 002

ACTIVE CURENTE

ACTIVE CURENTE

Prefinanțare

Prefinanțare

1 902

1 902

1 930

1 930

Creanțe din tranzacții de schimb și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

85

85

152

152

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

1 177

1 177

793

793

3 164

3 164

2 875

2 875

TOTAL ACTIVE

TOTAL ACTIVE

3 934

3 934

3 877

3 877

DATORII PE TERMEN LUNG

DATORII PE TERMEN LUNG

Datorii financiare

Datorii financiare

(154)

(154)

(173)

(173)

(154)

(154)

(173)

(173)

DATORII CURENTE

DATORII CURENTE

Obligații de plată

Obligații de plată

(557)

(557)

(661)

(661)

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

(1 162 )

(1 162 )

(1 664 )

(1 664 )

(1 719 )

(1 719 )

(2 325 )

(2 325 )

TOTAL DATORII

TOTAL DATORII

(1 873 )

(1 873 )

(2 498 )

(2 498 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

2 061

2 061

1 379

1 379

FONDURI ȘI REZERVE

FONDURI ȘI REZERVE

Rezerva de valoare justă

Rezerva de valoare justă

—

—

(5)

(5)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

62 643

62 643

58 986

58 986

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

2 252

2 252

2 252

2 252

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

(59 860 )

(59 860 )

(55 111 )

(55 111 )

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

2 061

2 061

1 379

1 379

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE CONSOLIDAT

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE CONSOLIDAT

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| VENITURI | | |
| Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | | |
| Activități de recuperare | 27 | 92 |
| Venituri din donații pentru fonduri fiduciare | 272 | 296 |
| | 300 | 388 |
| Venituri din tranzacții de schimb | | |
| Venituri financiare | (25) | 6 |
| Alte venituri | 90 | 40 |
| | 64 | 46 |
| Total venituri | 364 | 434 |
| CHELTUIELI | | |
| Instrumente de ajutor | (2 218 ) | (3 935 ) |
| Cheltuieli executate de fondurile fiduciare | (902) | (936) |
| Cheltuieli de cofinanțare | (19) | (53) |
| Costuri de finanțare | (21) | (22) |
| Alte cheltuieli | (178) | (232) |
| Total cheltuieli | (3 338 ) | (5 178 ) |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | (2 974 ) | (4 744 ) |

(milioane EUR)

2021

2020

VENITURI

VENITURI

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Activități de recuperare

Activități de recuperare

27

27

92

92

Venituri din donații pentru fonduri fiduciare

Venituri din donații pentru fonduri fiduciare

272

272

296

296

300

300

388

388

Venituri din tranzacții de schimb

Venituri din tranzacții de schimb

Venituri financiare

Venituri financiare

(25)

(25)

6

6

Alte venituri

Alte venituri

90

90

40

40

64

64

46

46

Total venituri

Total venituri

364

364

434

434

CHELTUIELI

CHELTUIELI

Instrumente de ajutor

Instrumente de ajutor

(2 218 )

(2 218 )

(3 935 )

(3 935 )

Cheltuieli executate de fondurile fiduciare

Cheltuieli executate de fondurile fiduciare

(902)

(902)

(936)

(936)

Cheltuieli de cofinanțare

Cheltuieli de cofinanțare

(19)

(19)

(53)

(53)

Costuri de finanțare

Costuri de finanțare

(21)

(21)

(22)

(22)

Alte cheltuieli

Alte cheltuieli

(178)

(178)

(232)

(232)

Total cheltuieli

Total cheltuieli

(3 338 )

(3 338 )

(5 178 )

(5 178 )

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Activități de exploatare | | |
| Majorare de capital – contribuții | 3 657 | 4 177 |
| (Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar | — | |
| (Creșterea)/scăderea prefinanțării | 266 | (210) |
| (Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 66 | (9) |
| Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare | (19) | 6 |
| Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată | (104) | 119 |
| Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate | (502) | 232 |
| Alte variații nemonetare | — | (3) |
| Activități de investiții | | |
| (Creșterea)/scăderea activelor financiare disponibile pentru vânzare
   (*7) | (7) | 2 |
| FLUXURI NETE DE NUMERAR | 384 | (431) |
| Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar | 384 | (430) |
| Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar | 793 | 1 223 |
| Numerar și echivalente de numerar la încheierea exercițiului financiar | 1 177 | 793 |

(milioane EUR)

2021

2020

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Activități de exploatare

Activități de exploatare

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

3 657

3 657

4 177

4 177

(Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar

(Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar

—

—

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

266

266

(210)

(210)

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

66

66

(9)

(9)

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

(19)

(19)

6

6

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

(104)

(104)

119

119

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

(502)

(502)

232

232

Alte variații nemonetare

Alte variații nemonetare

—

—

(3)

(3)

Activități de investiții

Activități de investiții

(Creșterea)/scăderea activelor financiare disponibile pentru vânzare
   (*7)

(Creșterea)/scăderea activelor financiare disponibile pentru vânzare

*7

(7)

(7)

2

2

FLUXURI NETE DE NUMERAR

FLUXURI NETE DE NUMERAR

384

384

(431)

(431)

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

384

384

(430)

(430)

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

793

793

1 223

1 223

Numerar și echivalente de numerar la încheierea exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la încheierea exercițiului financiar

1 177

1 177

793

793

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat
  (E) | Rezerva de valoare justă
  (F) | Total active nete
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SOLD LA 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Modificări ale valorii juste | | | | | | (3) | (3) |
| Majorare de capital – contribuții
   (*8) | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| SOLD LA 31.12.2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 379 |
| Impactul EAR 11 revizuite | — | — | — | (5) | | 5 | |
| Solduri la 1.1.2021 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 860 ) | 2 252 | — | 1 379 |
| Majorare de capital – contribuții | (43) | (3 700 ) | 3 657 | | | | 3 657 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (2 974 ) | | | (2 974 ) |
| SOLD LA 31.12.2021 | 72 998 | 10 355 | 62 643 | (62 834 ) | 2 252 | — | 2 061 |

(milioane EUR)

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

(E)

Rezerva de valoare justă

(F)

Total active nete

(C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2019

SOLD LA 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Modificări ale valorii juste

Modificări ale valorii juste

(3)

(3)

(3)

(3)

Majorare de capital – contribuții
   (*8)

Majorare de capital – contribuții

*8

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

4 177

4 177

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

SOLD LA 31.12.2020

SOLD LA 31.12.2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 379

1 379

Impactul EAR 11 revizuite

Impactul EAR 11 revizuite

—

—

—

—

—

—

(5)

(5)

5

5

Solduri la 1.1.2021

Solduri la 1.1.2021

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 860 )

(59 860 )

2 252

2 252

—

—

1 379

1 379

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

(43)

(43)

(3 700 )

(3 700 )

3 657

3 657

3 657

3 657

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

(2 974 )

(2 974 )

(2 974 )

(2 974 )

SOLD LA 31.12.2021

SOLD LA 31.12.2021

72 998

72 998

10 355

10 355

62 643

62 643

(62 834 )

(62 834 )

2 252

2 252

—

—

2 061

2 061

RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED

RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED

CUPRINS

CUPRINS

| 1. | CONTEXT | 75 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | FED-URI ANTERIOARE | 75 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | AL 10-LEA FED ȘI AL 11-LEA FED | 76 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 2. | EXECUȚIE FINANCIARĂ | 77 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | REZULTATUL FINANCIAR | 77 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | VENITURI | 84 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.3. | CHELTUIELI OPERAȚIONALE ȘI PROGRAME SPECIFICE | 85 |
| --- | --- | --- |

2.3.

| 3. | GLOSAR | 96 |
| --- | --- | --- |

3.

1.   CONTEXT

CONTEXT

Lansat în 1959, Fondul european de dezvoltare este principalul instrument pentru acordarea ajutorului UE în vederea cooperării pentru dezvoltare în țările din Africa, zona Caraibilor și Pacific (ACP) și în țările și teritoriile de peste mări (TTPM). Acest acord are ca obiectiv principal reducerea și, în cele din urmă, eradicarea sărăciei.

FED este instituit printr-un acord intern al reprezentanților statelor membre și este gestionat de un comitet specific. Resursele FED sunt contribuții ad-hoc din partea statelor membre UE, care decid cu privire la suma totală care va fi alocată fondului (pe o perioadă de cinci ani). Pe lângă aceste contribuții, este, de asemenea, posibil ca statele membre să încheie acorduri de cofinanțare sau să efectueze contribuții financiare voluntare la FED. Comisia Europeană răspunde de execuția financiară a operațiunilor efectuate cu resursele FED. Facilitatea pentru investiții este gestionată de Banca Europeană de Investiții (BEI).

FED este un fond care funcționează în baza principiului multianualității. Fiecare FED se încheie pe o perioadă de aproximativ cinci ani și are propriul său regulament financiar, care prevede obligația de a se întocmi situații financiare pentru fiecare FED în parte. Astfel, situațiile financiare sunt întocmite separat pentru fiecare FED în ceea ce privește partea care este gestionată de Comisie.

Acordul intern de creare a ultimului FED, cel de al 11-lea FED (2014-2020), a intrat în vigoare la 1 martie 2015. Începând din 2021, cooperarea cu țările ACP este inclusă în Instrumentul de vecinătate, dezvoltare și cooperare internațională (IVCDCI). Cu toate acestea, proiectele în curs, finanțate în cadrul FED, vor continua să fie puse în aplicare, în conformitate cu temeiul juridic al FED respectiv.

Prezentul raport este elaborat în conformitate cu articolul 39 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea FED (16). Acesta se axează pe evenimente importante care au avut un impact semnificativ asupra execuției financiare în exercițiul 2021.

16

Dat fiind că nu există operațiuni în curs în cadrul FED-urilor anterioare (17), prezentul raport include cifre numai pentru cel de al 10-lea și al 11-lea FED (cu excepția cazului în care se menționează altfel în mod expres).

17

1.1.   FED-URI ANTERIOARE

FED-URI ANTERIOARE

AL ȘASELEA ȘI AL ȘAPTELEA FED

Cel de al 6-lea FED a fost închis în 2006, iar cel de al 7-lea FED a fost închis în 2008.

AL OPTULEA ȘI AL NOUĂLEA FED

În 2019, Comisia a închis restul operațiunilor restante din proiectele aferente celui de al 8-lea FED. În conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (b) din Acordul intern privind cel de al 9-lea FED, soldurile și dezangajările FED-urilor anterioare au fost transferate celui de al 9-lea FED.

Anul 2021 a marcat închiderea financiară și operațională a celui de al optulea FED pentru o sumă totală a cheltuielilor de 10 374 de milioane EUR. Comisia a anunțat închiderea celui de al optulea FED pentru statele membre în comunicarea care a fost prezentată Consiliului în octombrie 2021. Închiderea se reflectă, de asemenea, în prezentul raport.

Toate activitățile celui de al optulea FED au fost finalizate, toate verificările și controalele au fost efectuate și toate contractele și deciziile financiare sunt închise în conturile FED. Toate ordinele de recuperare, care erau încă deschise după închiderea operațională, au fost încasate sau s-a renunțat la acestea, cu excepția a 10 ordine de recuperare (inclusiv 6 cazuri de litigii urmărite de Serviciul Juridic). În conformitate cu Decizia C(2003) 1904 a Comisiei, aceste 13 ordine de recuperare au fost transferate către cel de al nouălea FED.

Închiderea celui de al nouălea FED înregistrează progrese satisfăcătoare (9 decizii de finanțare închise în 2021). Există încă 16 decizii deschise. Cu toate acestea, trei dintre deciziile deschise se referă la acțiuni din Sudanul de Sud [Decizia 2011/315/UE a Consiliului (18)]. Acestea au fost decise după clauza de încetare a efectelor celui de al nouălea FED și ar trebui, în principiu, să fie închise până în 2023.

18

În perioada 2015-2021, Comisia a efectuat trei rambursări de credite ale celui de al optulea/al nouălea FED în valoare totală de 1 826 de milioane EUR. Un sold de 43 de milioane EUR a fost rambursat în ianuarie 2022 în contextul plății primei tranșe a contribuțiilor statelor membre la FED.

1.2.   AL 10-LEA FED ȘI AL 11-LEA FED

AL 10-LEA FED ȘI AL 11-LEA FED

Acordul de parteneriat ACP-CE a fost semnat la 23 iunie 2000 la Cotonou de către statele membre ale Comunității Europene și statele din Africa, zona Caraibilor și Pacific (statele ACP) și a intrat în vigoare la 1 aprilie 2003 (instituind cel de al 9-lea FED). Acordul de la Cotonou a fost modificat de două ori, prima dată prin acordul semnat la Luxemburg la 25 iunie 2005 (de instituire a celui de al 10-lea FED), iar a doua oară prin acordul semnat la Ouagadougou la 22 iunie 2010 (de instituire a celui de al 11-lea FED).

Decizia 2001/822/CE a Consiliului din 27 noiembrie 2001 privind asocierea țărilor și teritoriilor de peste mări (TTPM) la Comunitatea Europeană („decizie de asociere peste mări”) (19) a intrat în vigoare la data de 2 decembrie 2001. Această decizie a fost modificată la 19 martie 2007 (Decizia 2007/249/CE) (20).

19

20

Acordul intern privind finanțarea ajutoarelor comunitare în baza cadrului financiar multianual pentru perioada 2014-2020 în conformitate cu Acordul de la Cotonou revizuit, adoptat de reprezentanții guvernelor statelor membre ale Comunității Europene în august 2013, a intrat în vigoare în martie 2015.

În temeiul Acordului de la Cotonou, pentru a doua perioadă (2008-2013), buget total al celui de al 10-lea FED era de 22 682 de milioane EUR. Din această sumă,

| — | 21 966 de milioane EUR au fost alocate țărilor ACP; |
| --- | --- |

—

21 966 de milioane EUR au fost alocate țărilor ACP;

| — | 286 de milioane EUR au fost alocate TTPM și |
| --- | --- |

—

286 de milioane EUR au fost alocate TTPM și

| — | 430 de milioane EUR au fost alocate Comisiei drept cheltuieli de sprijin pentru programarea și punerea în aplicare a FED. |
| --- | --- |

—

430 de milioane EUR au fost alocate Comisiei drept cheltuieli de sprijin pentru programarea și punerea în aplicare a FED.

Suma pentru țările ACP este împărțită în consecință:

| — | 17 766 de milioane EUR pentru finanțarea unor programe indicative naționale și regionale; |
| --- | --- |

—

17 766 de milioane EUR pentru finanțarea unor programe indicative naționale și regionale;

| — | 2 700 de milioane EUR pentru cooperarea intra-ACP și intraregională și |
| --- | --- |

—

2 700 de milioane EUR pentru cooperarea intra-ACP și intraregională și

| — | 1 500 de milioane EUR pentru Facilitățile de investiții. |
| --- | --- |

—

1 500 de milioane EUR pentru Facilitățile de investiții.

Îndeosebi, o proporție mai mare din buget este alocată programelor regionale, subliniind astfel importanța integrării economice regionale drept cadrul de bază pentru dezvoltarea națională și locală. Un element inovator în cadrul celui de al 10-lea FED a fost crearea unor „sume de stimulare” pentru fiecare țară.

În temeiul Acordului de la Cotonou, a treia perioadă (2014-2020) a ajutoarelor Uniunii destinate statelor ACP și TTPM beneficiază de o finanțare din cel de al 11-lea FED în valoare de 30 506 milioane EUR, din care:

| — | 29 089 de milioane EUR sunt alocate țărilor ACP în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) și cu articolul 2 litera (d) din acordul intern, din care 27 955 de milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană; |
| --- | --- |

—

29 089 de milioane EUR sunt alocate țărilor ACP în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) și cu articolul 2 litera (d) din acordul intern, din care 27 955 de milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană;

| — | 364,5 milioane EUR sunt alocate țărilor TTPM în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) și cu articolul 3 alineatul (1) din acordul intern, din care 359,5 milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană; |
| --- | --- |

—

364,5 milioane EUR sunt alocate țărilor TTPM în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) și cu articolul 3 alineatul (1) din acordul intern, din care 359,5 milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană;

| — | 1 052,5 milioane EUR sunt alocate Comisiei pentru a finanța costurile rezultate din programarea și execuția resurselor celui de al 11-lea FED, în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) din acordul intern. |
| --- | --- |

—

1 052,5 milioane EUR sunt alocate Comisiei pentru a finanța costurile rezultate din programarea și execuția resurselor celui de al 11-lea FED, în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) din acordul intern.

2.   EXECUȚIE FINANCIARĂ

EXECUȚIE FINANCIARĂ

2.1.   REZULTATUL FINANCIAR

REZULTATUL FINANCIAR

EVOLUȚIA CREDITELOR CELUI DE AL 10-LEA FED

EVOLUȚIA CREDITELOR CELUI DE AL 10-LEA FED

Al 10-lea FED

EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 decembrie 2021

ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE

| (milioane EUR) |
| --- |
| | INSTRUMENTUL | CREDITE INIȚIALE | CREȘTERI/DIMINUĂRI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2020 | CREȘTEREA SAU DIMINUAREA RESURSELOR ÎN 2021 | Note | NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR |
| ACP | Contribuții periodice ale statelor membre | 20 896 | (280) | (111) | | 20 505 |
| Cofinanțare | 0 | 202 | | | 202 |
| SUBTOTAL ACP | 20 896 | (78) | (111) | | 20 707 |
| TTPM | Contribuții periodice ale statelor membre | 0 | 243 | (3) | | 240 |
| SUBTOTAL TTPM | 0 | 243 | (3) | | 240 |
| | TOTAL AL 10-lea FED | 20 896 | 165 | (113) | | 20 947 |

(milioane EUR)

INSTRUMENTUL

CREDITE INIȚIALE

CREȘTERI/DIMINUĂRI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2020

CREȘTEREA SAU DIMINUAREA RESURSELOR ÎN 2021

Note

NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR

ACP

ACP

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

20 896

20 896

(280)

(280)

(111)

(111)

20 505

20 505

Cofinanțare

Cofinanțare

0

0

202

202

202

202

SUBTOTAL ACP

SUBTOTAL ACP

20 896

20 896

(78)

(78)

(111)

(111)

20 707

20 707

TTPM

TTPM

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

0

0

243

243

(3)

(3)

240

240

SUBTOTAL TTPM

SUBTOTAL TTPM

0

0

243

243

(3)

(3)

240

240

TOTAL AL 10-lea FED

TOTAL AL 10-lea FED

20 896

20 896

165

165

(113)

(113)

20 947

20 947

EVOLUȚIA CREDITELOR CELUI DE AL 11-lea FED

EVOLUȚIA CREDITELOR CELUI DE AL 11-lea FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | INSTRUMENTUL | CREDITE INIȚIALE | CREȘTERI/DIMINUĂRI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2020 | CREȘTEREA SAU DIMINUAREA RESURSELOR ÎN 2021 | Note | NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR |
| ACP | Contribuții periodice ale statelor membre | 29 008 | (190) | 197 | | 29 015 |
| Cofinanțare | 0 | 75 | 12 | | 88 |
| Acord intern al CE privind nivelul serviciilor | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| SUBTOTAL ACP | 29 008 | (113) | 209 | | 29 103 |
| TTPM | Contribuții periodice ale statelor membre | 0 | 349 | 4 | | 353 |
| Cofinanțare | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Acord intern al CE privind nivelul serviciilor | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| SUBTOTAL TTPM | 0 | 349 | 4 | | 353 |
| | TOTAL AL 11-LEA FED | 29 008 | 235 | 213 | | 29 456 |

(milioane EUR)

INSTRUMENTUL

CREDITE INIȚIALE

CREȘTERI/DIMINUĂRI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2020

CREȘTEREA SAU DIMINUAREA RESURSELOR ÎN 2021

Note

NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR

ACP

ACP

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

29 008

29 008

(190)

(190)

197

197

29 015

29 015

Cofinanțare

Cofinanțare

0

0

75

75

12

12

88

88

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

0

0

1

1

0

0

1

1

SUBTOTAL ACP

SUBTOTAL ACP

29 008

29 008

(113)

(113)

209

209

29 103

29 103

TTPM

TTPM

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

0

0

349

349

4

4

353

353

Cofinanțare

Cofinanțare

0

0

0

0

0

0

0

0

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

0

0

0

0

0

0

0

0

SUBTOTAL TTPM

SUBTOTAL TTPM

0

0

349

349

4

4

353

353

TOTAL AL 11-LEA FED

TOTAL AL 11-LEA FED

29 008

29 008

235

235

213

213

29 456

29 456

EVOLUȚIA ANGAJAMENTELOR, A FONDURILOR ALOCATE ȘI A PLĂȚILOR PENTRU CEL DE AL 10–LEA FED

EVOLUȚIA ANGAJAMENTELOR, A FONDURILOR ALOCATE ȘI A PLĂȚILOR PENTRU CEL DE AL 10–LEA FED

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2021

CATEGORIA DE AJUTOARE

ACP + TTPM – al 10-lea FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | | CREDITE | DECIZII | FONDURI ALOCATE | PLĂȚI |
| AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| ACP | SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 12 454 | 12 392 | (108) | 100 % | 12 334 | (49) | 100 % | 12 143 | 96 | 98 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE | 1 979 | 1 972 | (8) | 100 % | 1 964 | (4) | 100 % | 1 960 | 5 | 100 % |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 528 | 526 | 0 | 100 % | 526 | 4 | 100 % | 522 | 15 | 99 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP | 3 684 | 3 655 | (28) | 99 % | 3 552 | 93 | 97 % | 3 239 | 165 | 91 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE | 1 842 | 1 825 | (26) | 99 % | 1 794 | (13) | 98 % | 1 692 | 25 | 94 % |
| Cofinanțare | | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 185 | 180 | (1) | 97 % | 177 | 0 | 99 % | 164 | 3 | 93 % |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 5 | 5 | (0) | 111 % | 5 | 2 | 100 % | 3 | 0 | 66 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP | 12 | 11 | 0 | 91 % | 11 | 0 | 100 % | 11 | 0 | 100 % |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ | 18 | | | | | | | | | |
| | Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| TTPM | SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 186 | 186 | (0) | 100 % | 183 | 0 | 98 % | 169 | 2 | 92 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE | 15 | 15 | 0 | 100 % | 14 | (0) | 99 % | 14 | 0 | 100 % |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 5 | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE | 34 | 34 | (1) | 100 % | 34 | 0 | 99 % | 33 | (0) | 98 % |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ | 0 | | | | | | | | | |
| | TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B) | 20 947 | 20 805 | (172) | 99 % | 20 600 | 33 | 99 % | 19 956 | 311 | 97 % |

(milioane EUR)

CREDITE

DECIZII

FONDURI ALOCATE

PLĂȚI

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

ACP

ACP

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

12 454

12 454

12 392

12 392

(108)

(108)

100 %

100 %

12 334

12 334

(49)

(49)

100 %

100 %

12 143

12 143

96

96

98 %

98 %

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

1 979

1 979

1 972

1 972

(8)

(8)

100 %

100 %

1 964

1 964

(4)

(4)

100 %

100 %

1 960

1 960

5

5

100 %

100 %

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

528

528

526

526

0

0

100 %

100 %

526

526

4

4

100 %

100 %

522

522

15

15

99 %

99 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

3 684

3 684

3 655

3 655

(28)

(28)

99 %

99 %

3 552

3 552

93

93

97 %

97 %

3 239

3 239

165

165

91 %

91 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

1 842

1 842

1 825

1 825

(26)

(26)

99 %

99 %

1 794

1 794

(13)

(13)

98 %

98 %

1 692

1 692

25

25

94 %

94 %

Cofinanțare

Cofinanțare

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

185

185

180

180

(1)

(1)

97 %

97 %

177

177

0

0

99 %

99 %

164

164

3

3

93 %

93 %

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

5

5

5

5

(0)

(0)

111 %

111 %

5

5

2

2

100 %

100 %

3

3

0

0

66 %

66 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

12

12

11

11

0

0

91 %

91 %

11

11

0

0

100 %

100 %

11

11

0

0

100 %

100 %

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezervă care nu poate fi mobilizată

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

18

18

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

TTPM

TTPM

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

186

186

186

186

(0)

(0)

100 %

100 %

183

183

0

0

98 %

98 %

169

169

2

2

92 %

92 %

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

15

15

15

15

0

0

100 %

100 %

14

14

(0)

(0)

99 %

99 %

14

14

0

0

100 %

100 %

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

34

34

34

34

(1)

(1)

100 %

100 %

34

34

0

0

99 %

99 %

33

33

(0)

(0)

98 %

98 %

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezervă care nu poate fi mobilizată

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

0

0

TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B)

TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B)

20 947

20 947

20 805

20 805

(172)

(172)

99 %

99 %

20 600

20 600

33

33

99 %

99 %

19 956

19 956

311

311

97 %

97 %

EVOLUȚIA ANGAJAMENTELOR, A FONDURILOR ALOCATE ȘI A PLĂȚILOR PENTRU CEL DE AL 11–LEA FED

EVOLUȚIA ANGAJAMENTELOR, A FONDURILOR ALOCATE ȘI A PLĂȚILOR PENTRU CEL DE AL 11–LEA FED

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2021

CATEGORIA DE AJUTOARE

ACP + TTPM – al 11-lea FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | | CREDITE | DECIZII | FONDURI ALOCATE | PLĂȚI |
| AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| | Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| ACP | SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 15 538 | 15 531 | (24) | 100 % | 14 021 | 928 | 90 % | 9 976 | 1 644 | 71 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE | 676 | 675 | (1) | 100 % | 630 | 21 | 93 % | 577 | 51 | 92 % |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 1 071 | 1 069 | (1) | 100 % | 1 063 | 190 | 99 % | 856 | 53 | 80 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP | 4 014 | 3 908 | (4) | 97 % | 3 703 | 260 | 95 % | 2 968 | 267 | 80 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE | 7 317 | 7 300 | 4 | 100 % | 6 991 | 593 | 96 % | 4 926 | 955 | 70 % |
| Cofinanțare | | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 46 | 46 | 4 | 100 % | 45 | 4 | 98 % | 18 | 12 | 40 % |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 4 | 4 | 0 | 100 % | 4 | 3 | 100 % | 0 | | 10 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP | 33 | 33 | 6 | 100 % | 33 | 9 | 100 % | 24 | 1 | 72 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE | 6 | 4 | 0 | 67 % | 4 | 0 | 100 % | 4 | | 100 % |
| Rezerve care pot fi mobilizate | | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVA INTRA-ACP | 1 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ PIN/PIR | (100) | | | | | | | | | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ | 498 | | | | | | | | | |
| Acord intern al CE privind nivelul serviciilor | | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 1 | 1 | 0 | 52 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| | Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| TTPM | SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 213 | 213 | 0 | 100 % | 194 | 1 | 91 % | 183 | 12 | 94 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE | 12 | 12 | 0 | 100 % | 12 | 2 | 100 % | 12 | 4 | 99 % |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 9 | 8 | 0 | 100 % | 6 | 2 | 75 % | 5 | 1 | 77 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE | 103 | 103 | (0) | 100 % | 102 | 3 | 99 % | 37 | 12 | 37 % |
| Cofinanțare | | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 0 | | | | | | | | | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ | 17 | | | | | | | | | |
| Acord intern al CE privind nivelul serviciilor | | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 0 | | | | | | | | | |
| | TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B) | 29 456 | 28 905 | (16) | 98 % | 26 807 | 2 015 | 93 % | 19 586 | 3 012 | 73 % |

(milioane EUR)

CREDITE

DECIZII

FONDURI ALOCATE

PLĂȚI

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

ACP

ACP

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

15 538

15 538

15 531

15 531

(24)

(24)

100 %

100 %

14 021

14 021

928

928

90 %

90 %

9 976

9 976

1 644

1 644

71 %

71 %

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

676

676

675

675

(1)

(1)

100 %

100 %

630

630

21

21

93 %

93 %

577

577

51

51

92 %

92 %

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

1 071

1 071

1 069

1 069

(1)

(1)

100 %

100 %

1 063

1 063

190

190

99 %

99 %

856

856

53

53

80 %

80 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

4 014

4 014

3 908

3 908

(4)

(4)

97 %

97 %

3 703

3 703

260

260

95 %

95 %

2 968

2 968

267

267

80 %

80 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

7 317

7 317

7 300

7 300

4

4

100 %

100 %

6 991

6 991

593

593

96 %

96 %

4 926

4 926

955

955

70 %

70 %

Cofinanțare

Cofinanțare

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

46

46

46

46

4

4

100 %

100 %

45

45

4

4

98 %

98 %

18

18

12

12

40 %

40 %

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

4

4

4

4

0

0

100 %

100 %

4

4

3

3

100 %

100 %

0

0

10 %

10 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

33

33

33

33

6

6

100 %

100 %

33

33

9

9

100 %

100 %

24

24

1

1

72 %

72 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

6

6

4

4

0

0

67 %

67 %

4

4

0

0

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezerve care pot fi mobilizate

SUBTOTAL: REZERVA INTRA-ACP

SUBTOTAL: REZERVA INTRA-ACP

1

1

SUBTOTAL: REZERVĂ PIN/PIR

SUBTOTAL: REZERVĂ PIN/PIR

(100)

(100)

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezervă care nu poate fi mobilizată

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

498

498

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

1

1

1

1

0

0

52 %

52 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

TTPM

TTPM

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

213

213

213

213

0

0

100 %

100 %

194

194

1

1

91 %

91 %

183

183

12

12

94 %

94 %

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

12

12

12

12

0

0

100 %

100 %

12

12

2

2

100 %

100 %

12

12

4

4

99 %

99 %

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

9

9

8

8

0

0

100 %

100 %

6

6

2

2

75 %

75 %

5

5

1

1

77 %

77 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

103

103

103

103

(0)

(0)

100 %

100 %

102

102

3

3

99 %

99 %

37

37

12

12

37 %

37 %

Cofinanțare

Cofinanțare

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

0

0

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezervă care nu poate fi mobilizată

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

17

17

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

0

0

TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B)

TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B)

29 456

29 456

28 905

28 905

(16)

(16)

98 %

98 %

26 807

26 807

2 015

2 015

93 %

93 %

19 586

19 586

3 012

3 012

73 %

73 %

2.2.   VENITURI

VENITURI

Natura veniturilor

Natura veniturilor

Principalele venituri ale FED sunt contribuțiile statelor membre. De trei ori pe an, Comisia Europeană și Banca Europeană de Investiții fac apel la statele membre să contribuie la FED. Valoarea contribuțiilor solicitate în fiecare exercițiu reflectă cuantumul plăților care trebuie acoperite în cursul exercițiului.

Prezentarea generală a contribuțiilor pe state membre

Prezentarea generală a contribuțiilor pe state membre

Image 2

2.3.   CHELTUIELI OPERAȚIONALE ȘI PROGRAME SPECIFICE

CHELTUIELI OPERAȚIONALE ȘI PROGRAME SPECIFICE

Natura cheltuielilor

Natura cheltuielilor

Suma disponibilă în temeiul cadrului financiar multianual constă din 3 % acordat Comisiei pentru cheltuieli de sprijin și de 97 % alocat pentru punerea în aplicare a proiectelor FED. Sumele sunt stabilite de fiecare acord intern și pot fi majorate prin contribuții voluntare și venituri rezultate din operațiuni.

Defalcarea sumelor angajate, contractate și plătite în funcție de natura cheltuielilor:

Defalcarea sumelor angajate, contractate și plătite în funcție de natura cheltuielilor:

| | CREDITE | DECIZII | FONDURI ALOCATE | PLĂȚI |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 1 621 | 1 618 | (1) | 100 % | 1 609 | 200 | 99 % | 1 391 | 69 | 86 % |
| PUNERE ÎN APLICARE LA NIVEL OPERAȚIONAL | 48 782 | 48 093 | (187) | 99 % | 45 798 | 1 848 | 94 % | 38 151 | 3 254 | 78 % |
| TOTAL AL 10-LEA + AL 11-LEA FED: ACP + TTPM (A+B) | 50 403 | 49 711 | (188) | 99 % | 47 407 | 2 048 | 94 % | 39 542 | 3 323 | 78 % |

CREDITE

DECIZII

FONDURI ALOCATE

PLĂȚI

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

1 621

1 621

1 618

1 618

(1)

(1)

100 %

100 %

1 609

1 609

200

200

99 %

99 %

1 391

1 391

69

69

86 %

86 %

PUNERE ÎN APLICARE LA NIVEL OPERAȚIONAL

PUNERE ÎN APLICARE LA NIVEL OPERAȚIONAL

48 782

48 782

48 093

48 093

(187)

(187)

99 %

99 %

45 798

45 798

1 848

1 848

94 %

94 %

38 151

38 151

3 254

3 254

78 %

78 %

TOTAL AL 10-LEA + AL 11-LEA FED: ACP + TTPM (A+B)

TOTAL AL 10-LEA + AL 11-LEA FED: ACP + TTPM (A+B)

50 403

50 403

49 711

49 711

(188)

(188)

99 %

99 %

47 407

47 407

2 048

2 048

94 %

94 %

39 542

39 542

3 323

3 323

78 %

78 %

Image 3

Defalcarea sumelor angajate, contractate și plătite în funcție de regiune și de țară

Defalcarea sumelor angajate, contractate și plătite în funcție de regiune și de țară

| | | CONTURILE CUMULATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2021, PE ȚĂRI, ÎN % DIN CREDITE |
| --- | --- | --- |
| Al 10-lea + al 11-lea FED | TOTAL al 10-lea și al 11-lea FED (în milioane EUR) |
| Cumulat 2021 | Credite | Decizii | % din credite | Fonduri alocate | % din credite | Plăți | % din credite |
| ACP | General/pachet administrativ/interimar | 1 608 | 1 604 | 100 % | 1 598 | 99 % | 1 381 | 86 % |
| Rezervă/Sumă nerepartizată pe țări | 2 969 | 2 553 | 86 % | 2 553 | 86 % | 2 202 | 74 % |
| Toate țările ACP | 4 576 | 4 157 | 91 % | 4 151 | 91 % | 3 583 | 78 % |
| Angola | 348 | 348 | 100 % | 335 | 96 % | 276 | 79 % |
| Benin | 740 | 737 | 100 % | 690 | 93 % | 647 | 87 % |
| Botswana | 130 | 130 | 100 % | 128 | 98 % | 122 | 94 % |
| Burkina Faso | 1 307 | 1 306 | 100 % | 1 300 | 99 % | 1 226 | 94 % |
| Burundi | 572 | 570 | 100 % | 546 | 95 % | 466 | 81 % |
| Camerun | 521 | 521 | 100 % | 505 | 97 % | 438 | 84 % |
| Cabo Verde | 147 | 147 | 100 % | 146 | 100 % | 145 | 99 % |
| Comore | 80 | 79 | 100 % | 77 | 96 % | 64 | 80 % |
| Congo (Brazzaville) | 163 | 163 | 100 % | 153 | 94 % | 102 | 62 % |
| Congo (Republica democrată) | 1 430 | 1 421 | 99 % | 1 327 | 93 % | 1 105 | 77 % |
| Côte d'Ivoire | 710 | 709 | 100 % | 699 | 98 % | 633 | 89 % |
| Djibouti | 186 | 186 | 100 % | 170 | 92 % | 122 | 66 % |
| Eritreea | 215 | 215 | 100 % | 215 | 100 % | 35 | 16 % |
| Etiopia | 1 655 | 1 652 | 100 % | 1 579 | 95 % | 1 353 | 82 % |
| Gabon | 35 | 33 | 95 % | 32 | 91 % | 28 | 80 % |
| Gambia | 316 | 315 | 100 % | 309 | 98 % | 243 | 77 % |
| Ghana | 793 | 792 | 100 % | 782 | 99 % | 697 | 88 % |
| Guineea-Bissau | 186 | 186 | 100 % | 185 | 100 % | 152 | 82 % |
| Guineea (Conakry) | 504 | 504 | 100 % | 473 | 94 % | 401 | 80 % |
| Mauritius | 82 | 82 | 100 % | 82 | 100 % | 78 | 94 % |
| Kenya | 874 | 873 | 100 % | 858 | 98 % | 648 | 74 % |
| Lesotho | 259 | 258 | 100 % | 245 | 95 % | 182 | 70 % |
| Liberia | 495 | 494 | 100 % | 445 | 90 % | 399 | 81 % |
| Madagascar | 791 | 790 | 100 % | 714 | 90 % | 471 | 60 % |
| Malawi | 1 025 | 1 025 | 100 % | 919 | 90 % | 805 | 79 % |
| Mali | 1 425 | 1 424 | 100 % | 1 389 | 98 % | 1 172 | 82 % |
| Mauritania | 347 | 347 | 100 % | 336 | 97 % | 288 | 83 % |
| Mozambic | 1 468 | 1 462 | 100 % | 1 180 | 80 % | 940 | 64 % |
| Namibia | 189 | 189 | 100 % | 176 | 94 % | 159 | 85 % |
| Niger | 1 287 | 1 285 | 100 % | 1 263 | 98 % | 1 184 | 92 % |
| Nigeria | 1 160 | 1 145 | 99 % | 1 126 | 97 % | 987 | 85 % |
| Uganda | 1 000 | 1 000 | 100 % | 965 | 97 % | 731 | 73 % |
| Republica Centrafricană | 624 | 622 | 100 % | 616 | 99 % | 495 | 79 % |
| Rwanda | 841 | 841 | 100 % | 827 | 98 % | 800 | 95 % |
| São Tomé și Príncipe | 56 | 56 | 100 % | 50 | 89 % | 41 | 73 % |
| Senegal | 668 | 667 | 100 % | 638 | 96 % | 581 | 87 % |
| Seychelles | 23 | 23 | 100 % | 23 | 99 % | 21 | 93 % |
| Sierra Leone | 663 | 663 | 100 % | 621 | 94 % | 548 | 83 % |
| Somalia | 903 | 901 | 100 % | 898 | 99 % | 872 | 97 % |
| Eswatini | 135 | 128 | 95 % | 113 | 84 % | 95 | 70 % |
| Tanzania | 1 176 | 1 174 | 100 % | 1 108 | 94 % | 945 | 80 % |
| Ciad | 938 | 936 | 100 % | 832 | 89 % | 708 | 75 % |
| Togo | 378 | 378 | 100 % | 374 | 99 % | 332 | 88 % |
| Zambia | 834 | 834 | 100 % | 740 | 89 % | 536 | 64 % |
| Zimbabwe | 472 | 471 | 100 % | 465 | 99 % | 435 | 92 % |
| * Total Africa | 28 150 | 28 082 | 100 % | 26 654 | 95 % | 22 709 | 81 % |
| Antigua și Barbuda | 16 | 15 | 99 % | 15 | 99 % | 14 | 88 % |
| Barbados | 22 | 22 | 100 % | 22 | 99 % | 20 | 91 % |
| Belize | 43 | 43 | 100 % | 35 | 82 % | 28 | 66 % |
| Dominica | 41 | 41 | 100 % | 41 | 99 % | 38 | 91 % |
| Grenada | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 20 | 94 % |
| Guyana | 81 | 81 | 100 % | 78 | 96 % | 76 | 94 % |
| Haiti | 1 030 | 1 020 | 99 % | 890 | 86 % | 736 | 72 % |
| Jamaica | 243 | 240 | 99 % | 236 | 97 % | 213 | 88 % |
| Republica Dominicană | 283 | 283 | 100 % | 277 | 98 % | 268 | 95 % |
| Saint Lucia | 32 | 32 | 100 % | 32 | 100 % | 28 | 86 % |
| Saint Kitts și Nevis | 9 | 8 | 92 % | 8 | 91 % | 6 | 66 % |
| Saint Vincent și Grenadinele | 27 | 27 | 98 % | 26 | 97 % | 22 | 81 % |
| Suriname | 27 | 27 | 100 % | 27 | 97 % | 20 | 73 % |
| Trinidad și Tobago | 29 | 29 | 99 % | 28 | 99 % | 22 | 76 % |
| * Total Caraibi | 1 904 | 1 889 | 99 % | 1 735 | 91 % | 1 511 | 79 % |
| Fiji | 49 | 49 | 100 % | 48 | 99 % | 41 | 85 % |
| Insulele Cook | 5 | 5 | 99 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Insulele Solomon | 69 | 69 | 100 % | 60 | 88 % | 58 | 84 % |
| Kiribati | 42 | 42 | 100 % | 42 | 99 % | 26 | 61 % |
| Insulele Marshall | 17 | 17 | 100 % | 17 | 99 % | 14 | 82 % |
| Micronezia | 23 | 23 | 100 % | 23 | 97 % | 10 | 43 % |
| Nauru | 4 | 4 | 100 % | 4 | 99 % | 4 | 92 % |
| Niue | 3 | 3 | 100 % | 3 | 99 % | 3 | 98 % |
| Palau | 5 | 5 | 100 % | 4 | 69 % | 3 | 60 % |
| Papua-Noua Guinee | 246 | 244 | 100 % | 228 | 93 % | 155 | 63 % |
| Samoa | 67 | 67 | 100 % | 67 | 100 % | 66 | 99 % |
| Timorul de Est | 174 | 174 | 100 % | 172 | 99 % | 138 | 79 % |
| Tonga | 28 | 28 | 100 % | 28 | 99 % | 28 | 99 % |
| Tuvalu | 13 | 13 | 100 % | 13 | 99 % | 12 | 89 % |
| Vanuatu | 55 | 55 | 100 % | 50 | 91 % | 41 | 76 % |
| * Total Pacific | 800 | 799 | 100 % | 764 | 95 % | 605 | 76 % |
| Alocări intra-ACP | 7 744 | 7 607 | 98 % | 7 299 | 94 % | 6 242 | 81 % |
| PALOP | 62 | 61 | 98 % | 59 | 95 % | 50 | 80 % |
| REGIUNEA AFRICA CENTRALĂ | 555 | 551 | 99 % | 500 | 90 % | 346 | 62 % |
| REGIUNEA AFRICA DE EST ȘI DE SUD | 3 176 | 3 166 | 100 % | 3 022 | 95 % | 2 116 | 67 % |
| Regiunea Africa de Vest | 1 958 | 1 943 | 99 % | 1 903 | 97 % | 1 399 | 71 % |
| Regiunea Caraibilor | 535 | 531 | 99 % | 474 | 89 % | 323 | 60 % |
| Regiunea Pacific | 326 | 324 | 99 % | 277 | 85 % | 186 | 57 % |
| * Total cooperare regională ACP | 14 355 | 14 182 | 99 % | 13 534 | 94 % | 10 662 | 74 % |
| ACP | 49 785 | 49 110 | 99 % | 46 838 | 94 % | 39 070 | 78 % |
| TTPM | Rezervă/sumă nerepartizată pe țări/teritorii | 31 | 14 | 44 % | 11 | 37 % | 10 | 32 % |
| Toate țările TTPM | 31 | 14 | 44 % | 11 | 37 % | 10 | 32 % |
| Anguilla | 28 | 28 | 100 % | 27 | 99 % | 27 | 99 % |
| Insulele Falkland | 10 | 10 | 100 % | 10 | 98 % | 10 | 98 % |
| Insulele Pitcairn | 5 | 5 | 100 % | 5 | 100 % | 5 | 100 % |
| Insulele Turks și Caicos | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 32 | 97 % |
| Insulele Virgine Britanice | 2 | 2 | 100 % | 2 | 98 % | 2 | 90 % |
| Montserrat | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 31 | 94 % |
| Sfânta Elena | 38 | 38 | 100 % | 38 | 100 % | 35 | 94 % |
| * Total TTPM britanice | 148 | 148 | 100 % | 147 | 100 % | 141 | 96 % |
| Antilele neerlandeze | 41 | 41 | 100 % | 23 | 57 % | 19 | 46 % |
| Antilele neerlandeze – Bonaire | 4 | 4 | 100 % | 4 | 91 % | 2 | 55 % |
| Antilele neerlandeze – Saba | 4 | 4 | 100 % | 3 | 97 % | 3 | 97 % |
| Antilele neerlandeze – Sint-Eustatius | 2 | 2 | 100 % | 2 | 97 % | 2 | 97 % |
| Aruba | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 18 | 84 % |
| Sint-Maarten | 14 | 14 | 100 % | 7 | 51 % | 4 | 31 % |
| * Total TTPM neerlandeze | 86 | 86 | 100 % | 61 | 71 % | 49 | 57 % |
| Wallis și Futuna | 39 | 39 | 100 % | 37 | 95 % | 26 | 66 % |
| Mayotte | 29 | 29 | 100 % | 29 | 100 % | 29 | 100 % |
| Noua Caledonie | 50 | 50 | 100 % | 50 | 100 % | 49 | 98 % |
| Polinezia Franceză | 51 | 51 | 100 % | 50 | 98 % | 49 | 96 % |
| Saint-Pierre și Miquelon | 47 | 47 | 100 % | 47 | 100 % | 47 | 100 % |
| * Total TTPM franceze | 215 | 215 | 100 % | 212 | 99 % | 199 | 93 % |
| Rezervă/sumă nerepartizată pe regiuni | 137 | 137 | 100 % | 136 | 99 % | 71 | 52 % |
| * Total cooperare regională TTPM | 137 | 137 | 100 % | 136 | 99 % | 71 | 52 % |
| TTPM | 617 | 599 | 97 % | 567 | 92 % | 471 | 76 % |
| | TOTAL: ACP+TTPM | 50 402 | 49 709 | 99 % | 47 406 | 94 % | 39 540 | 78 % |

CONTURILE CUMULATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2021, PE ȚĂRI, ÎN % DIN CREDITE

Al 10-lea + al 11-lea FED

TOTAL al 10-lea și al 11-lea FED (în milioane EUR)

Cumulat 2021

Credite

Decizii

% din credite

Fonduri alocate

% din credite

Plăți

% din credite

ACP

ACP

General/pachet administrativ/interimar

General/pachet administrativ/interimar

1 608

1 608

1 604

1 604

100 %

100 %

1 598

1 598

99 %

99 %

1 381

1 381

86 %

86 %

Rezervă/Sumă nerepartizată pe țări

Rezervă/Sumă nerepartizată pe țări

2 969

2 969

2 553

2 553

86 %

86 %

2 553

2 553

86 %

86 %

2 202

2 202

74 %

74 %

Toate țările ACP

Toate țările ACP

4 576

4 576

4 157

4 157

91 %

91 %

4 151

4 151

91 %

91 %

3 583

3 583

78 %

78 %

Angola

Angola

348

348

348

348

100 %

100 %

335

335

96 %

96 %

276

276

79 %

79 %

Benin

Benin

740

740

737

737

100 %

100 %

690

690

93 %

93 %

647

647

87 %

87 %

Botswana

Botswana

130

130

130

130

100 %

100 %

128

128

98 %

98 %

122

122

94 %

94 %

Burkina Faso

Burkina Faso

1 307

1 307

1 306

1 306

100 %

100 %

1 300

1 300

99 %

99 %

1 226

1 226

94 %

94 %

Burundi

Burundi

572

572

570

570

100 %

100 %

546

546

95 %

95 %

466

466

81 %

81 %

Camerun

Camerun

521

521

521

521

100 %

100 %

505

505

97 %

97 %

438

438

84 %

84 %

Cabo Verde

Cabo Verde

147

147

147

147

100 %

100 %

146

146

100 %

100 %

145

145

99 %

99 %

Comore

Comore

80

80

79

79

100 %

100 %

77

77

96 %

96 %

64

64

80 %

80 %

Congo (Brazzaville)

Congo (Brazzaville)

163

163

163

163

100 %

100 %

153

153

94 %

94 %

102

102

62 %

62 %

Congo (Republica democrată)

Congo (Republica democrată)

1 430

1 430

1 421

1 421

99 %

99 %

1 327

1 327

93 %

93 %

1 105

1 105

77 %

77 %

Côte d'Ivoire

Côte d'Ivoire

710

710

709

709

100 %

100 %

699

699

98 %

98 %

633

633

89 %

89 %

Djibouti

Djibouti

186

186

186

186

100 %

100 %

170

170

92 %

92 %

122

122

66 %

66 %

Eritreea

Eritreea

215

215

215

215

100 %

100 %

215

215

100 %

100 %

35

35

16 %

16 %

Etiopia

Etiopia

1 655

1 655

1 652

1 652

100 %

100 %

1 579

1 579

95 %

95 %

1 353

1 353

82 %

82 %

Gabon

Gabon

35

35

33

33

95 %

95 %

32

32

91 %

91 %

28

28

80 %

80 %

Gambia

Gambia

316

316

315

315

100 %

100 %

309

309

98 %

98 %

243

243

77 %

77 %

Ghana

Ghana

793

793

792

792

100 %

100 %

782

782

99 %

99 %

697

697

88 %

88 %

Guineea-Bissau

Guineea-Bissau

186

186

186

186

100 %

100 %

185

185

100 %

100 %

152

152

82 %

82 %

Guineea (Conakry)

Guineea (Conakry)

504

504

504

504

100 %

100 %

473

473

94 %

94 %

401

401

80 %

80 %

Mauritius

Mauritius

82

82

82

82

100 %

100 %

82

82

100 %

100 %

78

78

94 %

94 %

Kenya

Kenya

874

874

873

873

100 %

100 %

858

858

98 %

98 %

648

648

74 %

74 %

Lesotho

Lesotho

259

259

258

258

100 %

100 %

245

245

95 %

95 %

182

182

70 %

70 %

Liberia

Liberia

495

495

494

494

100 %

100 %

445

445

90 %

90 %

399

399

81 %

81 %

Madagascar

Madagascar

791

791

790

790

100 %

100 %

714

714

90 %

90 %

471

471

60 %

60 %

Malawi

Malawi

1 025

1 025

1 025

1 025

100 %

100 %

919

919

90 %

90 %

805

805

79 %

79 %

Mali

Mali

1 425

1 425

1 424

1 424

100 %

100 %

1 389

1 389

98 %

98 %

1 172

1 172

82 %

82 %

Mauritania

Mauritania

347

347

347

347

100 %

100 %

336

336

97 %

97 %

288

288

83 %

83 %

Mozambic

Mozambic

1 468

1 468

1 462

1 462

100 %

100 %

1 180

1 180

80 %

80 %

940

940

64 %

64 %

Namibia

Namibia

189

189

189

189

100 %

100 %

176

176

94 %

94 %

159

159

85 %

85 %

Niger

Niger

1 287

1 287

1 285

1 285

100 %

100 %

1 263

1 263

98 %

98 %

1 184

1 184

92 %

92 %

Nigeria

Nigeria

1 160

1 160

1 145

1 145

99 %

99 %

1 126

1 126

97 %

97 %

987

987

85 %

85 %

Uganda

Uganda

1 000

1 000

1 000

1 000

100 %

100 %

965

965

97 %

97 %

731

731

73 %

73 %

Republica Centrafricană

Republica Centrafricană

624

624

622

622

100 %

100 %

616

616

99 %

99 %

495

495

79 %

79 %

Rwanda

Rwanda

841

841

841

841

100 %

100 %

827

827

98 %

98 %

800

800

95 %

95 %

São Tomé și Príncipe

São Tomé și Príncipe

56

56

56

56

100 %

100 %

50

50

89 %

89 %

41

41

73 %

73 %

Senegal

Senegal

668

668

667

667

100 %

100 %

638

638

96 %

96 %

581

581

87 %

87 %

Seychelles

Seychelles

23

23

23

23

100 %

100 %

23

23

99 %

99 %

21

21

93 %

93 %

Sierra Leone

Sierra Leone

663

663

663

663

100 %

100 %

621

621

94 %

94 %

548

548

83 %

83 %

Somalia

Somalia

903

903

901

901

100 %

100 %

898

898

99 %

99 %

872

872

97 %

97 %

Eswatini

Eswatini

135

135

128

128

95 %

95 %

113

113

84 %

84 %

95

95

70 %

70 %

Tanzania

Tanzania

1 176

1 176

1 174

1 174

100 %

100 %

1 108

1 108

94 %

94 %

945

945

80 %

80 %

Ciad

Ciad

938

938

936

936

100 %

100 %

832

832

89 %

89 %

708

708

75 %

75 %

Togo

Togo

378

378

378

378

100 %

100 %

374

374

99 %

99 %

332

332

88 %

88 %

Zambia

Zambia

834

834

834

834

100 %

100 %

740

740

89 %

89 %

536

536

64 %

64 %

Zimbabwe

Zimbabwe

472

472

471

471

100 %

100 %

465

465

99 %

99 %

435

435

92 %

92 %

- Total Africa

- Total Africa

28 150

28 150

28 082

28 082

100 %

100 %

26 654

26 654

95 %

95 %

22 709

22 709

81 %

81 %

Antigua și Barbuda

Antigua și Barbuda

16

16

15

15

99 %

99 %

15

15

99 %

99 %

14

14

88 %

88 %

Barbados

Barbados

22

22

22

22

100 %

100 %

22

22

99 %

99 %

20

20

91 %

91 %

Belize

Belize

43

43

43

43

100 %

100 %

35

35

82 %

82 %

28

28

66 %

66 %

Dominica

Dominica

41

41

41

41

100 %

100 %

41

41

99 %

99 %

38

38

91 %

91 %

Grenada

Grenada

21

21

21

21

100 %

100 %

21

21

99 %

99 %

20

20

94 %

94 %

Guyana

Guyana

81

81

81

81

100 %

100 %

78

78

96 %

96 %

76

76

94 %

94 %

Haiti

Haiti

1 030

1 030

1 020

1 020

99 %

99 %

890

890

86 %

86 %

736

736

72 %

72 %

Jamaica

Jamaica

243

243

240

240

99 %

99 %

236

236

97 %

97 %

213

213

88 %

88 %

Republica Dominicană

Republica Dominicană

283

283

283

283

100 %

100 %

277

277

98 %

98 %

268

268

95 %

95 %

Saint Lucia

Saint Lucia

32

32

32

32

100 %

100 %

32

32

100 %

100 %

28

28

86 %

86 %

Saint Kitts și Nevis

Saint Kitts și Nevis

9

9

8

8

92 %

92 %

8

8

91 %

91 %

6

6

66 %

66 %

Saint Vincent și Grenadinele

Saint Vincent și Grenadinele

27

27

27

27

98 %

98 %

26

26

97 %

97 %

22

22

81 %

81 %

Suriname

Suriname

27

27

27

27

100 %

100 %

27

27

97 %

97 %

20

20

73 %

73 %

Trinidad și Tobago

Trinidad și Tobago

29

29

29

29

99 %

99 %

28

28

99 %

99 %

22

22

76 %

76 %

- Total Caraibi

- Total Caraibi

1 904

1 904

1 889

1 889

99 %

99 %

1 735

1 735

91 %

91 %

1 511

1 511

79 %

79 %

Fiji

Fiji

49

49

49

49

100 %

100 %

48

48

99 %

99 %

41

41

85 %

85 %

Insulele Cook

Insulele Cook

5

5

5

5

99 %

99 %

5

5

99 %

99 %

5

5

99 %

99 %

Insulele Solomon

Insulele Solomon

69

69

69

69

100 %

100 %

60

60

88 %

88 %

58

58

84 %

84 %

Kiribati

Kiribati

42

42

42

42

100 %

100 %

42

42

99 %

99 %

26

26

61 %

61 %

Insulele Marshall

Insulele Marshall

17

17

17

17

100 %

100 %

17

17

99 %

99 %

14

14

82 %

82 %

Micronezia

Micronezia

23

23

23

23

100 %

100 %

23

23

97 %

97 %

10

10

43 %

43 %

Nauru

Nauru

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

99 %

99 %

4

4

92 %

92 %

Niue

Niue

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

99 %

99 %

3

3

98 %

98 %

Palau

Palau

5

5

5

5

100 %

100 %

4

4

69 %

69 %

3

3

60 %

60 %

Papua-Noua Guinee

Papua-Noua Guinee

246

246

244

244

100 %

100 %

228

228

93 %

93 %

155

155

63 %

63 %

Samoa

Samoa

67

67

67

67

100 %

100 %

67

67

100 %

100 %

66

66

99 %

99 %

Timorul de Est

Timorul de Est

174

174

174

174

100 %

100 %

172

172

99 %

99 %

138

138

79 %

79 %

Tonga

Tonga

28

28

28

28

100 %

100 %

28

28

99 %

99 %

28

28

99 %

99 %

Tuvalu

Tuvalu

13

13

13

13

100 %

100 %

13

13

99 %

99 %

12

12

89 %

89 %

Vanuatu

Vanuatu

55

55

55

55

100 %

100 %

50

50

91 %

91 %

41

41

76 %

76 %

- Total Pacific

- Total Pacific

800

800

799

799

100 %

100 %

764

764

95 %

95 %

605

605

76 %

76 %

Alocări intra-ACP

Alocări intra-ACP

7 744

7 744

7 607

7 607

98 %

98 %

7 299

7 299

94 %

94 %

6 242

6 242

81 %

81 %

PALOP

PALOP

62

62

61

61

98 %

98 %

59

59

95 %

95 %

50

50

80 %

80 %

REGIUNEA AFRICA CENTRALĂ

REGIUNEA AFRICA CENTRALĂ

555

555

551

551

99 %

99 %

500

500

90 %

90 %

346

346

62 %

62 %

REGIUNEA AFRICA DE EST ȘI DE SUD

REGIUNEA AFRICA DE EST ȘI DE SUD

3 176

3 176

3 166

3 166

100 %

100 %

3 022

3 022

95 %

95 %

2 116

2 116

67 %

67 %

Regiunea Africa de Vest

Regiunea Africa de Vest

1 958

1 958

1 943

1 943

99 %

99 %

1 903

1 903

97 %

97 %

1 399

1 399

71 %

71 %

Regiunea Caraibilor

Regiunea Caraibilor

535

535

531

531

99 %

99 %

474

474

89 %

89 %

323

323

60 %

60 %

Regiunea Pacific

Regiunea Pacific

326

326

324

324

99 %

99 %

277

277

85 %

85 %

186

186

57 %

57 %

- Total cooperare regională ACP

- Total cooperare regională ACP

14 355

14 355

14 182

14 182

99 %

99 %

13 534

13 534

94 %

94 %

10 662

10 662

74 %

74 %

ACP

ACP

49 785

49 785

49 110

49 110

99 %

99 %

46 838

46 838

94 %

94 %

39 070

39 070

78 %

78 %

TTPM

TTPM

Rezervă/sumă nerepartizată pe țări/teritorii

Rezervă/sumă nerepartizată pe țări/teritorii

31

31

14

14

44 %

44 %

11

11

37 %

37 %

10

10

32 %

32 %

Toate țările TTPM

Toate țările TTPM

31

31

14

14

44 %

44 %

11

11

37 %

37 %

10

10

32 %

32 %

Anguilla

Anguilla

28

28

28

28

100 %

100 %

27

27

99 %

99 %

27

27

99 %

99 %

Insulele Falkland

Insulele Falkland

10

10

10

10

100 %

100 %

10

10

98 %

98 %

10

10

98 %

98 %

Insulele Pitcairn

Insulele Pitcairn

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

Insulele Turks și Caicos

Insulele Turks și Caicos

33

33

33

33

100 %

100 %

33

33

100 %

100 %

32

32

97 %

97 %

Insulele Virgine Britanice

Insulele Virgine Britanice

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

98 %

98 %

2

2

90 %

90 %

Montserrat

Montserrat

33

33

33

33

100 %

100 %

33

33

100 %

100 %

31

31

94 %

94 %

Sfânta Elena

Sfânta Elena

38

38

38

38

100 %

100 %

38

38

100 %

100 %

35

35

94 %

94 %

- Total TTPM britanice

- Total TTPM britanice

148

148

148

148

100 %

100 %

147

147

100 %

100 %

141

141

96 %

96 %

Antilele neerlandeze

Antilele neerlandeze

41

41

41

41

100 %

100 %

23

23

57 %

57 %

19

19

46 %

46 %

Antilele neerlandeze – Bonaire

Antilele neerlandeze – Bonaire

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

91 %

91 %

2

2

55 %

55 %

Antilele neerlandeze – Saba

Antilele neerlandeze – Saba

4

4

4

4

100 %

100 %

3

3

97 %

97 %

3

3

97 %

97 %

Antilele neerlandeze – Sint-Eustatius

Antilele neerlandeze – Sint-Eustatius

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

97 %

97 %

2

2

97 %

97 %

Aruba

Aruba

21

21

21

21

100 %

100 %

21

21

99 %

99 %

18

18

84 %

84 %

Sint-Maarten

Sint-Maarten

14

14

14

14

100 %

100 %

7

7

51 %

51 %

4

4

31 %

31 %

- Total TTPM neerlandeze

- Total TTPM neerlandeze

86

86

86

86

100 %

100 %

61

61

71 %

71 %

49

49

57 %

57 %

Wallis și Futuna

Wallis și Futuna

39

39

39

39

100 %

100 %

37

37

95 %

95 %

26

26

66 %

66 %

Mayotte

Mayotte

29

29

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

Noua Caledonie

Noua Caledonie

50

50

50

50

100 %

100 %

50

50

100 %

100 %

49

49

98 %

98 %

Polinezia Franceză

Polinezia Franceză

51

51

51

51

100 %

100 %

50

50

98 %

98 %

49

49

96 %

96 %

Saint-Pierre și Miquelon

Saint-Pierre și Miquelon

47

47

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

- Total TTPM franceze

- Total TTPM franceze

215

215

215

215

100 %

100 %

212

212

99 %

99 %

199

199

93 %

93 %

Rezervă/sumă nerepartizată pe regiuni

Rezervă/sumă nerepartizată pe regiuni

137

137

137

137

100 %

100 %

136

136

99 %

99 %

71

71

52 %

52 %

- Total cooperare regională TTPM

- Total cooperare regională TTPM

137

137

137

137

100 %

100 %

136

136

99 %

99 %

71

71

52 %

52 %

TTPM

TTPM

617

617

599

599

97 %

97 %

567

567

92 %

92 %

471

471

76 %

76 %

TOTAL: ACP+TTPM

TOTAL: ACP+TTPM

50 402

50 402

49 709

49 709

99 %

99 %

47 406

47 406

94 %

94 %

39 540

39 540

78 %

78 %

Defalcarea sumelor angajate, contractate și plătite pe domenii de cheltuieli pentru cel de al 11-lea FED

Defalcarea sumelor angajate, contractate și plătite pe domenii de cheltuieli pentru cel de al 11-lea FED

Defalcarea sumelor angajate, contractate și plătite pe domenii de cheltuieli pentru cel de al 11-lea FED (codurile sectoriale CAD) (21)

21

| (milioane EUR) |
| --- |
| Sectorul | Angajate | Contractate | Plătite |
| Infrastructură și servicii sociale | | | |
| 110 – Învățământ | 1 192,46 | 1 064,95 | 839,46 |
| 120 – Sănătate | 2 131,40 | 2 419,57 | 2 073,28 |
| 130 – Politici/programe destinate populației și sănătatea reproducerii | 352,44 | 40,12 | 25,41 |
| 140 – Apă și salubritate | 788,50 | 728,46 | 365,94 |
| 150 – Guvern și societate civilă | 5 909,31 | 5 883,98 | 4 812,88 |
| 160 – Alte infrastructuri și servicii sociale | 996,71 | 1 448,73 | 1 299,56 |
| TOTAL Infrastructură și servicii sociale | 11 370,82 | 11 585,81 | 9 416,53 |
| Infrastructură și servicii economice | | | |
| 210 – Transporturi și depozitare | 1 425,48 | 1 933,76 | 742,39 |
| 220 – Comunicare | 140,96 | 139,91 | 83,87 |
| 230 – Energie | 2 015,13 | 1 752,16 | 836,02 |
| 240 – Servicii bancare și financiare | 93,93 | 116,10 | 50,50 |
| 250 – Servicii comerciale și alte servicii | 346,23 | 276,47 | 123,41 |
| TOTAL Infrastructură și servicii economice | 4 021,71 | 4 218,41 | 1 836,20 |
| Sectoare de producție | | | |
| 310 – Agricultură, silvicultură și pescuit | 3 251,42 | 2 823,53 | 1 839,53 |
| 320 – Industrie, resurse minerale și minerit, construcții | 644,39 | 424,96 | 158,21 |
| 330 – Comerț și turism | 498,46 | 419,71 | 203,21 |
| TOTAL Sectoare de producție | 4 394,26 | 3 668,20 | 2 200,94 |
| Aspecte multisectoriale/transversale | | | |
| 410 – Protecția mediului în general | 989,44 | 821,21 | 481,09 |
| 430 – Alte aspecte multisectoriale | 3 882,47 | 2 445,97 | 1 365,91 |
| TOTAL Aspecte multisectoriale/transversale | 4 871,91 | 3 267,18 | 1 847,01 |
| Ajutor în natură și asistență generală pentru programe | | | |
| 510 – Sprijin bugetar general | 3 116,32 | 3 149,33 | 2 436,61 |
| 520 – Asistență alimentară pentru dezvoltare | 614,50 | 385,77 | 347,06 |
| TOTAL Ajutor în natură și asistență generală pentru programe | 3 730,82 | 3 535,09 | 2 783,68 |
| Acțiuni privind datoria | | | |
| 600 – Acțiuni privind datoria | 91,50 | 91,50 | 91,50 |
| TOTAL Acțiuni privind datoria | 91,50 | 91,50 | 91,50 |
| Ajutor umanitar | | | |
| 720 – Măsuri de urgență | 746,19 | 460,11 | 437,98 |
| 730 – Ajutor de urgență pentru reconstrucție și reabilitare | 137,83 | 44,16 | 34,02 |
| 740 – Pregătirea pentru intervenție în caz de dezastre | 72,79 | 109,06 | 78,89 |
| TOTAL Ajutor umanitar | 956,81 | 613,33 | 550,89 |
| Costuri administrative ale donatorilor/nealocate/nespecificate | | | |
| 910 – Costuri administrative ale donatorilor | 982,02 | 968,04 | 777,47 |
| 998 – Nealocate/nespecificate | 183,30 | 36,68 | 21,44 |
| N/A-Nedisponibile | 260,50 | 1,57 | 1,15 |
| TOTAL Costuri administrative ale donatorilor/nealocate/nespecificate | 1 425,82 | 1 006,29 | 800,06 |
| TOTAL GENERAL AL CELUI DE AL 11-LEA FED în sume angajate, contractate și plătite | 30 863,65 | 27 985,81 | 19 526,81 |

(milioane EUR)

Sectorul

Angajate

Contractate

Plătite

Infrastructură și servicii sociale

Infrastructură și servicii sociale

110 – Învățământ

110 – Învățământ

1 192,46

1 192,46

1 064,95

1 064,95

839,46

839,46

120 – Sănătate

120 – Sănătate

2 131,40

2 131,40

2 419,57

2 419,57

2 073,28

2 073,28

130 – Politici/programe destinate populației și sănătatea reproducerii

130 – Politici/programe destinate populației și sănătatea reproducerii

352,44

352,44

40,12

40,12

25,41

25,41

140 – Apă și salubritate

140 – Apă și salubritate

788,50

788,50

728,46

728,46

365,94

365,94

150 – Guvern și societate civilă

150 – Guvern și societate civilă

5 909,31

5 909,31

5 883,98

5 883,98

4 812,88

4 812,88

160 – Alte infrastructuri și servicii sociale

160 – Alte infrastructuri și servicii sociale

996,71

996,71

1 448,73

1 448,73

1 299,56

1 299,56

TOTAL Infrastructură și servicii sociale

TOTAL Infrastructură și servicii sociale

11 370,82

11 370,82

11 585,81

11 585,81

9 416,53

9 416,53

Infrastructură și servicii economice

Infrastructură și servicii economice

210 – Transporturi și depozitare

210 – Transporturi și depozitare

1 425,48

1 425,48

1 933,76

1 933,76

742,39

742,39

220 – Comunicare

220 – Comunicare

140,96

140,96

139,91

139,91

83,87

83,87

230 – Energie

230 – Energie

2 015,13

2 015,13

1 752,16

1 752,16

836,02

836,02

240 – Servicii bancare și financiare

240 – Servicii bancare și financiare

93,93

93,93

116,10

116,10

50,50

50,50

250 – Servicii comerciale și alte servicii

250 – Servicii comerciale și alte servicii

346,23

346,23

276,47

276,47

123,41

123,41

TOTAL Infrastructură și servicii economice

TOTAL Infrastructură și servicii economice

4 021,71

4 021,71

4 218,41

4 218,41

1 836,20

1 836,20

Sectoare de producție

Sectoare de producție

310 – Agricultură, silvicultură și pescuit

310 – Agricultură, silvicultură și pescuit

3 251,42

3 251,42

2 823,53

2 823,53

1 839,53

1 839,53

320 – Industrie, resurse minerale și minerit, construcții

320 – Industrie, resurse minerale și minerit, construcții

644,39

644,39

424,96

424,96

158,21

158,21

330 – Comerț și turism

330 – Comerț și turism

498,46

498,46

419,71

419,71

203,21

203,21

TOTAL Sectoare de producție

TOTAL Sectoare de producție

4 394,26

4 394,26

3 668,20

3 668,20

2 200,94

2 200,94

Aspecte multisectoriale/transversale

Aspecte multisectoriale/transversale

410 – Protecția mediului în general

410 – Protecția mediului în general

989,44

989,44

821,21

821,21

481,09

481,09

430 – Alte aspecte multisectoriale

430 – Alte aspecte multisectoriale

3 882,47

3 882,47

2 445,97

2 445,97

1 365,91

1 365,91

TOTAL Aspecte multisectoriale/transversale

TOTAL Aspecte multisectoriale/transversale

4 871,91

4 871,91

3 267,18

3 267,18

1 847,01

1 847,01

Ajutor în natură și asistență generală pentru programe

Ajutor în natură și asistență generală pentru programe

510 – Sprijin bugetar general

510 – Sprijin bugetar general

3 116,32

3 116,32

3 149,33

3 149,33

2 436,61

2 436,61

520 – Asistență alimentară pentru dezvoltare

520 – Asistență alimentară pentru dezvoltare

614,50

614,50

385,77

385,77

347,06

347,06

TOTAL Ajutor în natură și asistență generală pentru programe

TOTAL Ajutor în natură și asistență generală pentru programe

3 730,82

3 730,82

3 535,09

3 535,09

2 783,68

2 783,68

Acțiuni privind datoria

Acțiuni privind datoria

600 – Acțiuni privind datoria

600 – Acțiuni privind datoria

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

TOTAL Acțiuni privind datoria

TOTAL Acțiuni privind datoria

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

Ajutor umanitar

Ajutor umanitar

720 – Măsuri de urgență

720 – Măsuri de urgență

746,19

746,19

460,11

460,11

437,98

437,98

730 – Ajutor de urgență pentru reconstrucție și reabilitare

730 – Ajutor de urgență pentru reconstrucție și reabilitare

137,83

137,83

44,16

44,16

34,02

34,02

740 – Pregătirea pentru intervenție în caz de dezastre

740 – Pregătirea pentru intervenție în caz de dezastre

72,79

72,79

109,06

109,06

78,89

78,89

TOTAL Ajutor umanitar

TOTAL Ajutor umanitar

956,81

956,81

613,33

613,33

550,89

550,89

Costuri administrative ale donatorilor/nealocate/nespecificate

Costuri administrative ale donatorilor/nealocate/nespecificate

910 – Costuri administrative ale donatorilor

910 – Costuri administrative ale donatorilor

982,02

982,02

968,04

968,04

777,47

777,47

998 – Nealocate/nespecificate

998 – Nealocate/nespecificate

183,30

183,30

36,68

36,68

21,44

21,44

N/A-Nedisponibile

N/A-Nedisponibile

260,50

260,50

1,57

1,57

1,15

1,15

TOTAL Costuri administrative ale donatorilor/nealocate/nespecificate

TOTAL Costuri administrative ale donatorilor/nealocate/nespecificate

1 425,82

1 425,82

1 006,29

1 006,29

800,06

800,06

TOTAL GENERAL AL CELUI DE AL 11-LEA FED în sume angajate, contractate și plătite

TOTAL GENERAL AL CELUI DE AL 11-LEA FED în sume angajate, contractate și plătite

30 863,65

30 863,65

27 985,81

27 985,81

19 526,81

19 526,81

Evoluția sumelor cumulate angajate, contractate și plătite pe domenii de cheltuieli pentru cel de al 11-lea FED

Evoluția sumelor cumulate angajate, contractate și plătite pe domenii de cheltuieli pentru cel de al 11-lea FED

Image 4

Image 5

Image 6

3.   GLOSAR

GLOSAR

Angajament bugetar

Angajament bugetar

Operațiune prin care ordonatorul de credite competent rezervă creditele bugetare necesare pentru a acoperi plățile ulterioare în vederea onorării angajamentelor juridice.

Angajament juridic

Angajament juridic

Actul prin care ordonatorul de credite își asumă o obligație față de terți care determină o cheltuială pentru bugetul Uniunii.

Formele comune de angajamente juridice sunt contractele în cazul achizițiilor publice, acordurile de grant și deciziile de grant.

Angajamente restante

Angajamente restante

Angajamentele restante (sau RAL, din termenul francez „reste à liquider”) sunt definite ca fiind suma creditelor angajate care nu au fost încă plătite. Angajamentele restante rezultă în mod direct din existența programelor multianuale și din disocierea dintre creditele de angajament și cele de plată.

Anularea creditelor

Anularea creditelor

Creditele care nu au fost utilizate până la sfârșitul exercițiului financiar și care nu pot fi reportate se anulează.

Buget adoptat

Buget adoptat

Proiectul de buget devine buget adoptat de îndată ce este aprobat de autoritatea bugetară.

Buget rectificativ

Buget rectificativ

Decizie adoptată în cursul exercițiului bugetar pentru a modifica (a majora, a diminua, a transfera) elemente ale bugetului adoptat pentru respectivul exercițiu financiar.

Cheltuieli

Cheltuieli

Termen utilizat pentru a descrie cheltuielile bugetare din toate tipurile de surse de fonduri.

Creanțe constatate

Creanțe constatate

Dreptul de a colecta venituri de la un debitor, astfel cum este recunoscut prin emiterea unui ordin de recuperare.

Credite

Credite

Finanțarea bugetului.

Bugetul prevede atât angajamente (garanții juridice de asigurare a finanțării), cât și plăți (numerar sau transferuri bancare către beneficiari). Adesea, creditele pentru angajamente și cele pentru plăți diferă – credite diferențiate – deoarece programele și proiectele multianuale sunt în general angajate pe deplin în exercițiul financiar în care sunt aprobate, în timp ce plățile se efectuează în decursul mai multor exerciții financiare, pe măsură ce se înregistrează progrese în punerea în aplicare a respectivelor programe și proiecte.

Credite administrative

Credite administrative

Credite pentru acoperirea costurilor de funcționare ale entităților (personal, clădiri, echipamente de birou).

Credite anulate

Credite anulate

Creditele neutilizate care trebuie anulate la încheierea exercițiului financiar. Prin acest termen se desemnează anularea totală sau parțială a autorizației de a efectua cheltuieli și/sau de a contracta datorii, astfel cum este reprezentată de un credit.

Pentru întreprinderile comune (și EIT), astfel cum se prevede în normele lor financiare, creditele neutilizate pot fi înscrise în estimarea veniturilor și a cheltuielilor cu până la următoarele trei exerciții financiare (așa-numita regulă „N+3”). Prin urmare, creditele anulate pentru întreprinderile comune pot fi reactivate până în exercițiul financiar „N+3”.

Credite de angajament

Credite de angajament

Creditele de angajament acoperă valoarea totală a obligațiilor juridice (contracte, acorduri de grant sau decizii) care ar putea fi semnate în cursul exercițiului financiar curent.

Credite de plată

Credite de plată

Creditele de plată acoperă cheltuielile datorate în exercițiul financiar în curs care rezultă din angajamente juridice contractate în exercițiul financiar în curs și/sau în exercițiile financiare anterioare.

Credite diferențiate

Credite diferențiate

Creditele diferențiate sunt utilizate pentru finanțarea operațiunilor multianuale; acestea acoperă, pentru exercițiul financiar curent, costul total al obligațiilor juridice asumate pentru operațiunile a căror punere în aplicare se extinde pe parcursul mai multor exerciții financiare.

Credite nediferențiate

Credite nediferențiate

Credite care răspund nevoilor anuale și care, prin urmare, trebuie angajate în cursul exercițiului bugetar. Numai sumele eligibile pentru reportare automată pot fi plătite în exercițiul următor. Creditele nediferențiate care nu au fost utilizate, și anume angajate, până la sfârșitul exercițiului, sunt anulate (cu excepția cazului în care, în mod excepțional, se acordă permisiunea unei reportări neautomate printr-o decizie a Comisiei). Creditele nediferențiate se aplică cheltuielilor administrative și creditele de angajament sunt egale cu creditele de plată.

Credite operaționale

Credite operaționale

Creditele operaționale finanțează diferitele politici, în principal sub formă de granturi sau achiziții publice.

Dezangajare

Dezangajare

Operațiune prin care ordonatorul de credite competent anulează total sau parțial rezervarea creditelor efectuată anterior prin intermediul unui angajament bugetar.

Diferențe din cursurile de schimb valutar

Diferențe din cursurile de schimb valutar

Diferența care rezultă din cursurile de schimb valutar aplicate operațiunilor referitoare la țări din afara zonei euro sau din reevaluarea activelor și a datoriilor în valută la data conturilor.

Excedent

Excedent

Diferența pozitivă dintre venituri și cheltuieli, care trebuie returnată autorității finanțatoare. A se vedea „Rezultat bugetar”.

Execuția bugetară

Execuția bugetară

Utilizarea bugetului prin operațiuni de venituri și cheltuieli.

Granturi

Granturi

Contribuții financiare directe de la buget către beneficiari terți implicați în activități care servesc politicilor Uniunii.

Post bugetar/Linie bugetară/Poziție bugetară

Post bugetar/Linie bugetară/Poziție bugetară

Veniturile și cheltuielile sunt prezentate în structura bugetului în conformitate cu o nomenclatură obligatorie care reflectă natura și scopul fiecărui post, astfel cum solicită autoritatea bugetară. Rubricile individuale (titlu, capitol, articol sau post) oferă o descriere formală a nomenclatorului.

RAL (Reste à liquider)

RAL (Reste à liquider)

Suma rămasă de plătit în cadrul unui angajament bugetar la un moment dat. A se vedea „Angajamente restante”.

Reportarea creditelor

Reportarea creditelor

O excepție de la principiul anualității, în măsura în care creditele care nu au putut fi utilizate într-un exercițiu bugetar dat pot, în condiții stricte, să fie reportate în mod excepțional pentru a fi utilizate în următorul exercițiu financiar.

Rezultat bugetar

Rezultat bugetar

Diferența dintre veniturile încasate și sumele plătite, inclusiv ajustările pentru reportări, anulări și diferențe de curs valutar.

Pentru agenții, suma rezultată va trebui rambursată autorității finanțatoare.

Rezultat economic

Rezultat economic

Impactul cheltuielilor și veniturilor asupra bilanțului, conform normelor contabilității pe bază de angajamente.

Temei juridic/act de bază

Temei juridic/act de bază

Actul juridic adoptat de autoritatea legislativă (de obicei, Consiliul și Parlamentul European) care precizează obiectivul unui program de cheltuieli al Uniunii, scopul creditelor, normele de intervenție, data expirării și normele financiare relevante pentru a servi drept temei juridic pentru punerea în aplicare a programului de cheltuieli.

Transferuri între linii bugetare

Transferuri între linii bugetare

Transferurile între liniile bugetare implică mutarea creditelor de la o linie bugetară la alta în cursul exercițiului financiar, constituind astfel o excepție de la principiul bugetar al specificității.

Venituri alocate

Venituri alocate

Venituri destinate pentru finanțarea anumitor cheltuieli.

RAPORT ANUAL PRIVIND EXECUȚIA – FONDURI GESTIONATE DE BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII

RAPORT ANUAL PRIVIND EXECUȚIA – FONDURI GESTIONATE DE BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII

| BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII | CA/551/22


  10 martie 2022 |
| --- | --- |
| | Documentul 22/071 |
| CONSILIUL DE ADMINISTRAȚIE |
| FACILITATEA PENTRU INVESTIȚII


  SITUAȚII FINANCIARE


  LA 31 DECEMBRIE 2021 |
| 1. | Situația poziției financiare |

BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII

BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII

CA/551/22

CA/551/22

10 martie 2022

Documentul 22/071

Documentul 22/071

CONSILIUL DE ADMINISTRAȚIE

CONSILIUL DE ADMINISTRAȚIE

FACILITATEA PENTRU INVESTIȚII

FACILITATEA PENTRU INVESTIȚII

SITUAȚII FINANCIARE

SITUAȚII FINANCIARE

LA 31 DECEMBRIE 2021

LA 31 DECEMBRIE 2021

1.

Situația poziției financiare

| 2. | Contul de profit și pierdere și alte elemente ale rezultatului global |
| --- | --- |

2.

Contul de profit și pierdere și alte elemente ale rezultatului global

| 3. | Situația modificărilor în ceea ce privește resursele din contribuții |
| --- | --- |

3.

Situația modificărilor în ceea ce privește resursele din contribuții

| 4. | Situația fluxurilor de trezorerie |
| --- | --- |

4.

Situația fluxurilor de trezorerie

| 5. | Note la situațiile financiare |
| --- | --- |

5.

Note la situațiile financiare

| 6. | Raportul auditorului independent |
| --- | --- |

6.

Raportul auditorului independent

SITUAȚIA POZIȚIEI FINANCIARE

SITUAȚIA POZIȚIEI FINANCIARE

LA 31 DECEMBRIE 2021

LA 31 DECEMBRIE 2021

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Note | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| ACTIVE | | | |
| Numerar și echivalente de numerar | 5 | 1 358 564 | 923 940 |
| Sume de încasat de la contribuitori | 9/17 | 85 210 | 68 908 |
| Active financiare de trezorerie | 10 | — | 351 873 |
| Instrumente financiare derivate | 6 | 7 | 33 584 |
| Împrumuturi și avansuri | 7 | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Acțiuni și alte titluri cu randament variabil | 8 | 697 631 | 526 810 |
| Alte active | 11 | 1 086 | 109 |
| Total active | | 4 128 779 | 3 578 669 |
| DATORII ȘI RESURSE DIN CONTRIBUȚII | | | |
| DATORII | | | |
| Instrumente financiare derivate | 6 | 18 835 | 642 |
| Venituri reportate | 12 | 48 432 | 29 732 |
| Provizioane pentru garanțiile emise | 13 | — | 851 |
| Provizioane pentru angajamentele de creditare | 14 | 16 602 | 33 152 |
| Sume datorate terților | 15 | 239 639 | 152 378 |
| Alte datorii | 16 | 2 333 | 3 446 |
| Total datorii | | 325 841 | 220 201 |
| RESURSE DIN CONTRIBUȚII | | | |
| Contribuția solicitată statelor membre pentru facilitate | 17 | 3 471 695 | 3 221 695 |
| Rezultat reportat | | 331 243 | 136 773 |
| Total resurse din contribuții | | 3 802 938 | 3 358 468 |
| Total datorii și resurse din contribuții | | 4 128 779 | 3 578 669 |

(în mii EUR)

Note

31.12.2021

31.12.2020

ACTIVE

ACTIVE

Numerar și echivalente de numerar

5

1 358 564

923 940

Sume de încasat de la contribuitori

9/17

85 210

68 908

Active financiare de trezorerie

10

—

351 873

Instrumente financiare derivate

6

7

33 584

Împrumuturi și avansuri

7

1 986 281

1 673 445

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

8

697 631

526 810

Alte active

11

1 086

109

Total active

Total active

4 128 779

4 128 779

3 578 669

3 578 669

DATORII ȘI RESURSE DIN CONTRIBUȚII

DATORII ȘI RESURSE DIN CONTRIBUȚII

DATORII

DATORII

Instrumente financiare derivate

6

18 835

642

Venituri reportate

12

48 432

29 732

Provizioane pentru garanțiile emise

13

—

851

Provizioane pentru angajamentele de creditare

14

16 602

33 152

Sume datorate terților

15

239 639

152 378

Alte datorii

16

2 333

3 446

Total datorii

Total datorii

325 841

325 841

220 201

220 201

RESURSE DIN CONTRIBUȚII

RESURSE DIN CONTRIBUȚII

Contribuția solicitată statelor membre pentru facilitate

17

3 471 695

3 221 695

Rezultat reportat

331 243

136 773

Total resurse din contribuții

Total resurse din contribuții

3 802 938

3 802 938

3 358 468

3 358 468

Total datorii și resurse din contribuții

Total datorii și resurse din contribuții

4 128 779

4 128 779

3 578 669

3 578 669

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE ȘI ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE ȘI ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Note | De la 1.1.2021 | De la 1.1.2020 |
| la 31.12.2021 | la 31.12.2020 |
| Venituri din dobânzi și venituri similare (*9) | 19 | 86 456 | 84 783 |
| Cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare | 19 | -10 436 | -5 250 |
| Venituri nete din dobânzi și venituri nete similare | | 76 020 | 79 533 |
| Venituri din taxe și comisioane | 20 | 2 219 | 353 |
| Cheltuieli cu taxele și comisioanele | 20 | -175 | -225 |
| Venituri nete din taxe și comisioane | | 2 044 | 128 |
| Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate | | -51 770 | 18 949 |
| Rezultat net din acțiuni și alte titluri cu randament variabil | 21 | 123 627 | -46 717 |
| Rezultatul net din împrumuturi și avansuri evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere | 7 | 3 568 | -29 621 |
| Cesiuni de împrumuturi și venituri din acțiuni de recuperare | | — | 2 362 |
| Rezultat net din diferențele de schimb valutar | | 33 676 | -48 545 |
| Rezultat net din operațiunile financiare | | 109 101 | - 103 572 |
| Variația deprecierii împrumuturilor și a avansurilor, excluzând reluările | 7 | 42 974 | -4 312 |
| Variația provizioanelor pentru garanții, excluzând reluările | 13 | 851 | -228 |
| Variația provizioanelor pentru angajamentele de creditare, excluzând reluările | 14 | 16 616 | 3 715 |
| Cheltuieli administrative generale | 22 | -53 136 | -58 527 |
| Profit/(pierdere) în exercițiul financiar | | 194 470 | -83 263 |
| Rezultat global total profitul/(pierderea) exercițiului financiar | | 194 470 | -83 263 |

(în mii EUR)

Note

De la 1.1.2021

De la 1.1.2020

la 31.12.2021

la 31.12.2020

Venituri din dobânzi și venituri similare (*9)

*9

19

86 456

84 783

Cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare

19

-10 436

-5 250

Venituri nete din dobânzi și venituri nete similare

Venituri nete din dobânzi și venituri nete similare

76 020

76 020

79 533

79 533

Venituri din taxe și comisioane

20

2 219

353

Cheltuieli cu taxele și comisioanele

20

-175

-225

Venituri nete din taxe și comisioane

Venituri nete din taxe și comisioane

2 044

2 044

128

128

Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate

-51 770

18 949

Rezultat net din acțiuni și alte titluri cu randament variabil

21

123 627

-46 717

Rezultatul net din împrumuturi și avansuri evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere

7

3 568

-29 621

Cesiuni de împrumuturi și venituri din acțiuni de recuperare

—

2 362

Rezultat net din diferențele de schimb valutar

33 676

-48 545

Rezultat net din operațiunile financiare

Rezultat net din operațiunile financiare

109 101

109 101

- 103 572

- 103 572

Variația deprecierii împrumuturilor și a avansurilor, excluzând reluările

7

42 974

-4 312

Variația provizioanelor pentru garanții, excluzând reluările

13

851

-228

Variația provizioanelor pentru angajamentele de creditare, excluzând reluările

14

16 616

3 715

Cheltuieli administrative generale

22

-53 136

-58 527

Profit/(pierdere) în exercițiul financiar

Profit/(pierdere) în exercițiul financiar

194 470

194 470

-83 263

-83 263

Rezultat global total profitul/(pierderea) exercițiului financiar

Rezultat global total profitul/(pierderea) exercițiului financiar

194 470

194 470

-83 263

-83 263

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ÎN CEEA CE PRIVEȘTE RESURSELE DIN CONTRIBUȚII

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ÎN CEEA CE PRIVEȘTE RESURSELE DIN CONTRIBUȚII

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Note | Contribuția solicitată | Rezultat reportat | Total |
| La 1 ianuarie 2021 | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |
| Contribuția solicitată statelor membre în cursul exercițiului financiar | 17 | 250 000 | — | 250 000 |
| Profitul exercițiului financiar 2021 | | — | 194 470 | 194 470 |
| Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții | | 250 000 | 194 470 | 444 470 |
| La 31 decembrie 2021 | | 3 471 695 | 331 243 | 3 802 938 |
| La 1 ianuarie 2020 | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| Contribuția solicitată statelor membre în cursul exercițiului financiar | 17 | 209 614 | — | 209 614 |
| Realocarea contribuției celui de al 9-lea FED pentru subvenționarea ratei dobânzii și a asistenței tehnice la resursele din contribuții | 17 | 45 081 | — | 45 081 |
| (Pierdere) în exercițiul financiar 2020 | | — | -83 263 | -83 263 |
| Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții | | 254 695 | -83 263 | 171 432 |
| La 31 decembrie 2020 | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |

(în mii EUR)

Note

Contribuția solicitată

Rezultat reportat

Total

La 1 ianuarie 2021

La 1 ianuarie 2021

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

Contribuția solicitată statelor membre în cursul exercițiului financiar

17

250 000

—

250 000

Profitul exercițiului financiar 2021

—

194 470

194 470

Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții

Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții

250 000

250 000

194 470

194 470

444 470

444 470

La 31 decembrie 2021

La 31 decembrie 2021

3 471 695

3 471 695

331 243

331 243

3 802 938

3 802 938

La 1 ianuarie 2020

La 1 ianuarie 2020

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

Contribuția solicitată statelor membre în cursul exercițiului financiar

17

209 614

—

209 614

Realocarea contribuției celui de al 9-lea FED pentru subvenționarea ratei dobânzii și a asistenței tehnice la resursele din contribuții

17

45 081

—

45 081

(Pierdere) în exercițiul financiar 2020

—

-83 263

-83 263

Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții

Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții

254 695

254 695

-83 263

-83 263

171 432

171 432

La 31 decembrie 2020

La 31 decembrie 2020

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Note | De la 1.1.2021 la 31.12.2021 | De la 1.1.2020 la 31.12.2020 |
| ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE | | | |
| Profit/(pierdere) în exercițiul financiar | | 194 470 | -83 263 |
| Ajustări efectuate pentru | | | |
| Rezultatul net din valoarea justă a acțiunilor și a altor titluri cu randament variabil | 8 | - 130 991 | 47 909 |
| Variația deprecierii împrumuturilor și a avansurilor, excluzând reluările | 7 | -42 974 | 4 312 |
| Rezultatul net din împrumuturi și avansuri evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere | | -3 568 | 29 621 |
| Variația dobânzii acumulate și a costurilor amortizate cu împrumuturile și avansurile | 7 | 6 462 | -5 202 |
| Variația netă a provizioanelor pentru garanțiile emise, excluzând reluările | 13 | -851 | 228 |
| Variația netă a provizioanelor pentru angajamentele de creditare, excluzând reluările | | -16 550 | -4 117 |
| Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate | | 51 770 | -18 949 |
| Variația dobânzii acumulate și a costurilor amortizate cu activele financiare de trezorerie | 10 | -1 271 | 1 067 |
| Modificarea veniturilor reportate | | 18 700 | -2 834 |
| Efectul modificărilor cursului de schimb asupra împrumuturilor | 7 | -84 893 | 90 878 |
| Efectul modificărilor cursului de schimb asupra acțiunilor și a altor titluri cu randament variabil | 8 | -27 230 | 33 616 |
| Efectul modificărilor cursului de schimb asupra numerarului deținut | | -9 875 | 9 233 |
| (Pierdere/)Profit din activitățile de exploatare înainte de modificările activelor și ale datoriilor de exploatare | | -46 801 | 102 499 |
| Împrumuturi acordate | 7 | - 515 212 | - 560 291 |
| Rambursări ale împrumuturilor | 7 | 339 944 | 276 101 |
| Cesiuni de împrumuturi și venituri din acțiuni de recuperare | | — | 2 362 |
| Modificarea dobânzii acumulate aferente numerarului și echivalentelor de numerar | 5 | -304 | 66 |
| (Creșterea) activelor financiare de trezorerie | 10 | -2 333 691 | -2 710 009 |
| Scadențele activelor financiare de trezorerie | 10 | 2 684 293 | 2 689 790 |
| Creșterea acțiunilor și a altor titluri cu randament variabil | 8 | -84 224 | -85 305 |
| Încasări nete din acțiuni și alte titluri cu randament variabil | | 77 749 | 85 477 |
| Creșterea altor active | | 977 | 109 |
| (Creșterea)/Descreșterea altor datorii | | 1 113 | -1 093 |
| Creșterea sumelor de plată către Banca Europeană de Investiții | | 34 598 | 8 543 |
| Fluxuri nete de trezorerie în/(utilizate) în activitățile de exploatare | | 158 442 | - 191 751 |
| ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE | | | |
| Contribuții primite din partea statelor membre | | 250 444 | 227 035 |
| Sume primite din partea statelor membre pentru subvenții la dobândă și asistență tehnică | | 63 254 | 60 387 |
| Sume plătite în numele statelor membre pentru subvenții la dobândă și asistență tehnică | | -27 337 | -18 807 |
| Fluxuri nete de trezorerie din activitățile de finanțare | | 286 361 | 268 615 |
| Creșterea netă a numerarului și a echivalentelor de numerar | | 444 803 | 76 864 |
| Situația rezumativă a fluxurilor de trezorerie: | | | |
| Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar | | 924 077 | 837 980 |
| Fluxuri nete de trezorerie din/(utilizate în): | | | |
| Activități de exploatare | | 158 442 | - 191 751 |
| Activități de finanțare | | 286 361 | 268 615 |
| Efecte ale modificărilor cursului de schimb asupra numerarului și a echivalentelor de numerar | | -9 875 | 9 233 |
| Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar | | 1 359 005 | 924 077 |
| Numerarul și echivalentele de numerar sunt compuse din: | | | |
| Casă | 5 | 434 064 | 398 991 |
| Depozite la termen (excluzând dobânda acumulată) | 5 | 672 730 | 380 000 |
| Titluri comerciale de valoare | 5 | 252 211 | 145 086 |
| | | 1 359 005 | 924 077 |

(în mii EUR)

Note

De la 1.1.2021 la 31.12.2021

De la 1.1.2020 la 31.12.2020

ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

Profit/(pierdere) în exercițiul financiar

194 470

-83 263

Ajustări efectuate pentru

Rezultatul net din valoarea justă a acțiunilor și a altor titluri cu randament variabil

8

- 130 991

47 909

Variația deprecierii împrumuturilor și a avansurilor, excluzând reluările

7

-42 974

4 312

Rezultatul net din împrumuturi și avansuri evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere

-3 568

29 621

Variația dobânzii acumulate și a costurilor amortizate cu împrumuturile și avansurile

7

6 462

-5 202

Variația netă a provizioanelor pentru garanțiile emise, excluzând reluările

13

-851

228

Variația netă a provizioanelor pentru angajamentele de creditare, excluzând reluările

-16 550

-4 117

Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate

51 770

-18 949

Variația dobânzii acumulate și a costurilor amortizate cu activele financiare de trezorerie

10

-1 271

1 067

Modificarea veniturilor reportate

18 700

-2 834

Efectul modificărilor cursului de schimb asupra împrumuturilor

7

-84 893

90 878

Efectul modificărilor cursului de schimb asupra acțiunilor și a altor titluri cu randament variabil

8

-27 230

33 616

Efectul modificărilor cursului de schimb asupra numerarului deținut

-9 875

9 233

(Pierdere/)Profit din activitățile de exploatare înainte de modificările activelor și ale datoriilor de exploatare

(Pierdere/)Profit din activitățile de exploatare înainte de modificările activelor și ale datoriilor de exploatare

-46 801

-46 801

102 499

102 499

Împrumuturi acordate

7

- 515 212

- 560 291

Rambursări ale împrumuturilor

7

339 944

276 101

Cesiuni de împrumuturi și venituri din acțiuni de recuperare

—

2 362

Modificarea dobânzii acumulate aferente numerarului și echivalentelor de numerar

5

-304

66

(Creșterea) activelor financiare de trezorerie

10

-2 333 691

-2 710 009

Scadențele activelor financiare de trezorerie

10

2 684 293

2 689 790

Creșterea acțiunilor și a altor titluri cu randament variabil

8

-84 224

-85 305

Încasări nete din acțiuni și alte titluri cu randament variabil

77 749

85 477

Creșterea altor active

977

109

(Creșterea)/Descreșterea altor datorii

1 113

-1 093

Creșterea sumelor de plată către Banca Europeană de Investiții

34 598

8 543

Fluxuri nete de trezorerie în/(utilizate) în activitățile de exploatare

Fluxuri nete de trezorerie în/(utilizate) în activitățile de exploatare

158 442

158 442

- 191 751

- 191 751

ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE

ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE

Contribuții primite din partea statelor membre

250 444

227 035

Sume primite din partea statelor membre pentru subvenții la dobândă și asistență tehnică

63 254

60 387

Sume plătite în numele statelor membre pentru subvenții la dobândă și asistență tehnică

-27 337

-18 807

Fluxuri nete de trezorerie din activitățile de finanțare

Fluxuri nete de trezorerie din activitățile de finanțare

286 361

286 361

268 615

268 615

Creșterea netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

Creșterea netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

444 803

444 803

76 864

76 864

Situația rezumativă a fluxurilor de trezorerie:

Situația rezumativă a fluxurilor de trezorerie:

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

924 077

924 077

837 980

837 980

Fluxuri nete de trezorerie din/(utilizate în):

Fluxuri nete de trezorerie din/(utilizate în):

Activități de exploatare

158 442

- 191 751

Activități de finanțare

286 361

268 615

Efecte ale modificărilor cursului de schimb asupra numerarului și a echivalentelor de numerar

-9 875

9 233

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Numerarul și echivalentele de numerar sunt compuse din:

Numerarul și echivalentele de numerar sunt compuse din:

Casă

5

434 064

398 991

Depozite la termen (excluzând dobânda acumulată)

5

672 730

380 000

Titluri comerciale de valoare

5

252 211

145 086

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Note la situațiile financiare la 31 decembrie 2021

Note la situațiile financiare la 31 decembrie 2021

1.   Informații generale

Informații generale

Facilitatea pentru investiții („facilitatea” sau „FI”) a fost instituită în cadrul Acordului de la Cotonou („acordul”) privind cooperarea și asistența pentru dezvoltare, care a fost negociat la 23 iunie 2000 între grupul statelor din Africa, zona Caraibilor și Pacific („statele ACP”), pe de o parte, și Uniunea Europeană și statele membre ale acesteia, pe de altă parte, acordul fiind revizuit la 25 iunie 2005 și la 22 iunie 2010.

Facilitatea nu este o entitate juridică distinctă, Banca Europeană de Investiții („BEI” sau „banca”) gestionând contribuțiile în numele statelor membre („donatorii”) în conformitate cu dispozițiile acordului și acționând ca administrator al facilității.

În temeiul acordului, finanțarea este furnizată din bugetele statelor membre ale UE. Statele membre ale UE contribuie cu sumele alocate pentru a finanța FI și cu granturi destinate finanțării subvențiilor la dobândă, astfel cum se prevede în cadrele financiare multianuale [primul protocol financiar, care acoperă perioada 2000-2007, este denumit cel de al 9-lea Fond european de dezvoltare (FED), al doilea protocol financiar, care acoperă perioada 2008-2013, este denumit cel de al 10-lea FED și cel de al treilea protocol financiar, care acoperă perioada 2014-2020, este denumit cel de al 11-lea FED]. BEI are sarcina de a gestiona:

| (i) | facilitatea, un fond reînnoibil de risc în valoare de 3 685,5 milioane EUR, care vizează promovarea investițiilor sectorului privat în statele ACP, din această sumă 48,5 milioane EUR fiind alocate țărilor și teritoriilor de peste mări („TTPM”); |
| --- | --- |

(i)

facilitatea, un fond reînnoibil de risc în valoare de 3 685,5 milioane EUR, care vizează promovarea investițiilor sectorului privat în statele ACP, din această sumă 48,5 milioane EUR fiind alocate țărilor și teritoriilor de peste mări („TTPM”);

| (ii) | granturi destinate finanțării subvențiilor la dobândă în valoare de maximum 1 220,85 milioane EUR pentru statele ACP și de maximum 8,5 milioane EUR pentru țările TTPM. Până la 15 % din aceste subvenții pot fi utilizate pentru a finanța asistența tehnică („AT”) aferentă proiectelor. |
| --- | --- |

(ii)

granturi destinate finanțării subvențiilor la dobândă în valoare de maximum 1 220,85 milioane EUR pentru statele ACP și de maximum 8,5 milioane EUR pentru țările TTPM. Până la 15 % din aceste subvenții pot fi utilizate pentru a finanța asistența tehnică („AT”) aferentă proiectelor.

Ambele părți, UE și ACP, au convenit să modifice decizia privind măsurile tranzitorii pentru a prelungi aplicarea dispozițiilor Acordului de parteneriat ACP-UE până la 30 iunie 2022 sau până la intrarea în vigoare a noului acord ori aplicarea cu titlu provizoriu între Uniune și statele ACP a noului acord, oricare dintre acestea survine mai întâi [Decizia nr. 3/2021 a Comitetului ambasadorilor ACP-UE din 26 noiembrie 2021 de modificare a Deciziei nr. 3/2019 a Comitetului ambasadorilor ACP-UE privind adoptarea unor măsuri tranzitorii în temeiul articolului 95 alineatul (4) din Acordul de parteneriat ACP-UE (22)].

22

Regulamentul privind IVCDCI – Europa globală, care a intrat în vigoare la 14 iunie 2021 [Regulamentul (UE) 2021/947 al Parlamentului European și al Consiliului (23)], constituie temeiul juridic principal pentru asistența acordată de UE în afara UE în perioada 2021-2027, precum și guvernanța noului mandat instituțional al băncii pentru operațiunile din afara Uniunii Europene, inclusiv din regiunea ACP. Acesta include integrarea actualului FED extrabugetar în bugetul UE. Regulamentul privind IVCDCI constituie temeiul juridic pentru încredințarea de către Comisie de noi mandate Băncii Europene de Investiții pentru activitatea sa în afara UE. De asemenea, regulamentul va asigura cadrul de investiții externe pentru ca Uniunea să coopereze cu instituțiile partenere prin granturi sau garanții de la bugetul UE.

23

La 23 decembrie 2020, Consiliul a decis să prelungească perioada de angajament a Facilității de investiții ACP cu cel puțin șase luni. Mai departe, restituirile din Facilitatea pentru investiții pentru ACP trebuie puse în aplicare în cadrul IVCDCI printr-o combinație între o componentă dedicată sectorul privat a ACP în cadrul Fondului european pentru dezvoltare durabilă (FEDD+) și un fond fiduciar, ambele urmând să fie puse în aplicare de BEI. Pachetul privind infrastructura ACP, asigurat în prezent de restituirile Facilității de investiții, va fi transferat către garanția aferentă componentei de investiții specifice 1, pentru a elibera restituirile Facilității de investiții ACP, din care se deduce orice angajament anterior al Facilității de investiții (în ceea ce privește aprobările, semnăturile și garanțiile). Pachetul privind infrastructura ACP va face parte din acordul de garantare FEDD+.

Ca urmare a extinderii perioadei de angajament aferente Facilității de investiții, banca a aprobat operațiuni în conformitate cu mandatul său până la 30 iunie 2021 (24).

24

Situațiile financiare au fost întocmite pe baza continuității activității, care presupune că Facilitatea pentru investiții va fi în măsură să acopere toate sumele de plătit în cadrul oricărei operațiuni. Durata Facilității pentru investiții nu este determinată. Cel de al 11-lea FED rămâne în vigoare atât timp cât este necesar [în temeiul articolului 14 alineatul (3)] pentru executarea integrală a tuturor operațiunilor finanțate în temeiul Acordului de parteneriat ACP-UE, al Deciziei de asociere peste mări și al cadrului financiar multianual.

Prezentele situații financiare au ca obiect perioada cuprinsă între 1 ianuarie 2021 și 31 decembrie 2021.

La propunerea Comitetului de direcție, Consiliul de administrație a adoptat situațiile financiare la 10 martie 2022 și a autorizat prezentarea acestora Consiliului guvernatorilor spre aprobare până la 22 aprilie 2022.

2.   Politici contabile semnificative

Politici contabile semnificative

2.1.   
  Baza de întocmire – declarația de conformitate

Baza de întocmire – declarația de conformitate

Situațiile financiare ale facilității au fost întocmite în conformitate cu standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS), astfel cum au fost adoptate de Uniunea Europeană.

International Financial Reporting Standards

2.2.   
  Evaluări și estimări contabile semnificative

Evaluări și estimări contabile semnificative

Întocmirea situațiilor financiare presupune utilizarea unor estimări contabile. De asemenea, aceasta implică, pentru conducerea băncii, exercitarea capacității sale de analiză în procesul de aplicare a politicilor contabile ale Facilității pentru investiții. În cele ce urmează sunt prezentate domeniile care presupun un grad mai ridicat de analiză sau de complexitate ori domeniile în care ipotezele și estimările sunt semnificative pentru situațiile financiare.

Cele mai semnificative aspecte în privința cărora se recurge la analize și estimări sunt următoarele:

—   Evaluarea valorii juste a instrumentelor financiare

Evaluarea valorii juste a instrumentelor financiare

Valorile juste ale activelor financiare și ale datoriilor financiare care sunt tranzacționate pe piețele active se bazează pe prețurile de piață cotate sau pe cotațiile de preț ale brokerilor. Atunci când valorile juste nu pot fi determinate pe baza piețelor active, acestea sunt stabilite folosindu-se diverse tehnici de evaluare, printre care se numără utilizarea modelelor matematice. Datele de intrare utilizate de aceste modele se preiau, în măsura în care este posibil, de pe piețele observabile, însă dacă acest lucru nu este fezabil, pentru stabilirea valorilor juste este necesar să se efectueze o analiză. Evaluările sunt clasificate pe diferite niveluri în ierarhia valorilor juste, pe baza datelor de intrare utilizate în tehnicile de evaluare, astfel cum sunt descrise și prezentate în notele 2.4.2 și 4.

—   Pierderi din deprecierea împrumuturilor și a avansurilor

Pierderi din deprecierea împrumuturilor și a avansurilor

Evaluarea pierderii așteptate din credite (expected credit loss – „ECL”) presupune efectuarea de către conducere a unor analize semnificative, în special evaluarea creșterii semnificative a riscului de credit după recunoașterea inițială, integrarea perspectivelor și estimarea ulterioară a valorii și a calendarului viitoarelor fluxuri de trezorerie și a valorii garanțiilor reale atunci când se stabilesc pierderile din depreciere. Aceste estimări sunt determinate de o serie de factori, a căror evoluție poate duce la modificări semnificative ale calendarului și cuantumului ajustării pentru pierderea din credite care va fi recunoscut (nota 2.4.2). Ipotezele relevante privind efectele deprecierii care rezultă ca urmare a pandemiei de COVID-19 sunt detaliate în nota 2.4.2 și în nota 3.2.3.7.

expected credit loss

—   Valoarea investițiilor de capital necotate

Valoarea investițiilor de capital necotate

Evaluarea investițiilor de capital necotate se bazează, în mod normal, pe unul dintre următoarele elemente:

| — | tranzacțiile recente desfășurate pe piață în condiții de concurență deplină; |
| --- | --- |

—

tranzacțiile recente desfășurate pe piață în condiții de concurență deplină;

| — | valoarea justă actuală a altui instrument care este în esență identic; |
| --- | --- |

—

valoarea justă actuală a altui instrument care este în esență identic;

| — | fluxurile de trezorerie preconizate actualizate pe baza ratelor curente care se aplică elementelor cu scadențe și caracteristici de risc similare; |
| --- | --- |

—

fluxurile de trezorerie preconizate actualizate pe baza ratelor curente care se aplică elementelor cu scadențe și caracteristici de risc similare;

| — | metoda activelor nete ajustate, fie |
| --- | --- |

—

metoda activelor nete ajustate, fie

| — | alte modele de evaluare. |
| --- | --- |

—

alte modele de evaluare.

În vederea stabilirii fluxurilor de trezorerie și a factorilor de actualizare aferenți investițiilor de capital necotate, se recurge în foarte mare măsură la estimări. Facilitatea calibrează periodic tehnicile de evaluare și le testează valabilitatea, folosind fie prețurile tranzacțiilor curente pe piață observabile pentru același instrument, fie alte date de piață observabile disponibile.

—   Consolidarea entităților în care facilitatea are interese

Consolidarea entităților în care facilitatea are interese

BEI a efectuat analize semnificative prin care a stabilit că facilitatea nu controlează niciuna dintre entitățile în care are interese. Aceasta se datorează faptului că în toate entitățile respective fie partenerului general, fie administratorului fondului sau consiliului de administrație îi revine responsabilitatea exclusivă în materie de gestionare și control al activităților și afacerilor parteneriatului, având totodată competența și autoritatea de a întreprinde tot ceea ce este necesar pentru îndeplinirea scopului și realizarea obiectivelor parteneriatului în conformitate cu orientările în materie de investiții și de politică.

—   Incertitudine generată de reforma ratelor interbancare oferite („IBOR”)

Incertitudine generată de reforma ratelor interbancare oferite („IBOR”)

Pentru valorile de referință a căror existență încetează imediat după 30 iunie 2023, și anume LIBOR USD, facilitatea aplică modificările din faza 1 ale Consiliului pentru Standarde Internaționale de Contabilitate („IASB”) legate de incertitudine.

2.3.   
  Modificări ale politicilor contabile

Modificări ale politicilor contabile

Cu excepția modificărilor de mai jos, facilitatea a aplicat în mod consecvent politicile contabile prevăzute în nota 2.4 pentru toate perioadele prezentate în aceste situații financiare. Facilitatea a adoptat noi standarde și modificări ale standardelor, prezentate mai jos.

Standarde adoptate

Standarde adoptate

Următoarele interpretări, precum și modificările și revizuirea standardelor existente se aplică situațiilor financiare ale facilității începând cu 1 ianuarie 2021:

Reforma indicelui de referință al ratei dobânzii – Faza 2, amendamente la IFRS 9 și IFRS 7 (Faza 2 a reformei IBOR)

Aceste amendamente, publicate la 27 august 2020, au încheiat răspunsul IASB la reforma în curs a IBOR și a altor indici de referință ai ratei dobânzii.

Modificările se axează pe efectele asupra situațiilor financiare atunci când o societate înlocuiește vechiul indice de referință al ratei dobânzii cu o rată de referință alternativă ca urmare a reformei. Acestea oferă o derogare practică de la anumite cerințe ale standardelor.

În special, aceste derogări se referă la modificarea instrumentelor financiare, a contractelor de leasing sau a relațiilor de acoperire a riscurilor atunci când o rată a dobânzii de referință dintr-un contract este înlocuită cu o nouă rată de referință alternativă.

Atunci când modificarea fluxului de trezorerie contractual al unui instrument financiar este consecința directă a reformei indicelui de referință al ratei dobânzii și această modificare se efectuează pe o bază echivalentă din punct de vedere economic, modificările din faza 2 oferă o soluție practică pentru actualizarea ratei dobânzii efective pentru a reflecta modificarea fără derecunoașterea sau ajustarea valorii contabile a instrumentului financiar. Amendamentele prevăd, de asemenea, o excepție de la utilizarea unei rate de actualizare revizuite care reflectă modificarea dobânzii atunci când se reevaluează o rată a datoriei aferente contractului de leasing ca urmare a unei modificări impuse de reformă.

În cele din urmă, modificările din faza 2 prevăd o serie de scutiri de la cerințele privind contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor atunci când modificarea este o consecință directă a reformei și se efectuează pe o bază echivalentă din punct de vedere economic. În special, o societate nu va trebui să își întrerupă contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor doar pentru că efectuează modificările impuse de reformă.

Adoptarea modificărilor aduse standardelor a fost efectuată retroactiv, fără niciun impact asupra soldului inițial.

Standarde emise, dar care nu au fost încă adoptate, care afectează facilitatea

Standarde emise, dar care nu au fost încă adoptate, care afectează facilitatea

Îmbunătățiri anuale pentru ciclul 2018-2020 (amendamente la IFRS 1 și IFRS 9) și amendamente cu domeniu de aplicare restrâns la IFRS 3 și IAS 37

Îmbunătățiri anuale pentru ciclul 2018-2020 (amendamente la IFRS 1 și IFRS 9) și amendamente cu domeniu de aplicare restrâns la IFRS 3 și IAS 37

Amendamente la IFRS 3 „Combinare de întreprinderi” – actualizarea unei trimiteri în IFRS 3 la Cadrul general conceptual de raportare financiară fără a modifica cerințele contabile pentru combinarea de întreprinderi.

Amendamentele la IAS 37 „Provizioane, datorii contingente și active contingente” – specifică costurile pe care o entitate le include atunci când evaluează dacă un contract va înregistra pierderi.

Aceste amendamente au fost aprobate de UE la 28 iunie 2021 și se aplică în perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2022 sau ulterior acestei date.

Facilitatea nu a adoptat aceste amendamente mai devreme și nu preconizează că acestea vor avea un impact semnificativ asupra situațiilor financiare ale facilității.

2.4.   
  Rezumat al politicilor contabile semnificative

Rezumat al politicilor contabile semnificative

Situația poziției financiare prezintă activele și datoriile în ordinea descrescătoare a lichidității și nu diferențiază elementele curente de cele pe termen lung.

2.4.1.   Conversia valutară

Conversia valutară

Pentru prezentarea situațiilor sale financiare, facilitatea utilizează moneda euro (EUR), care este, de asemenea, moneda funcțională. Cu excepția unei mențiuni contrare, informațiile financiare prezentate în EUR au fost rotunjite la mia cea mai apropiată.

Tranzacțiile în valută se convertesc la cursul de schimb în vigoare la data tranzacției.

Activele și datoriile monetare exprimate în alte monede decât euro sunt transformate în euro la cursul de schimb în vigoare la data situației poziției financiare. Veniturile sau pierderile care rezultă în urma acestei conversii se înregistrează în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global.

Elementele nemonetare care sunt evaluate la costul istoric într-o valută se convertesc folosind cursurile de schimb valutar de la datele tranzacțiilor inițiale. Elementele nemonetare evaluate la valoarea justă într-o valută se convertesc folosind cursurile de schimb de la data la care s-a stabilit valoarea justă.

Diferențele de curs valutar apărute în urma decontării tranzacțiilor la rate de schimb diferite față de cele de la data încheierii tranzacției, precum și diferențele de curs valutar nerealizate pentru activele și datoriile monetare în valută nedecontate sunt recunoscute în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global.

2.4.2.   Alte active financiare decât instrumentele financiare derivate

Alte active financiare decât instrumentele financiare derivate

Instrumentele financiare nederivate sunt recunoscute inițial pe baza datei de decontare.

Clasificare și evaluare

Clasificare și evaluare

Active financiare

Active financiare

În momentul recunoașterii inițiale, un activ financiar este clasificat ca fiind evaluat la costul amortizat, la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (fair value through other comprehensive income – „FVOCI”) sau la valoarea justă prin profit sau pierdere (fair value through P&L – „FVTPL”), iar o datorie financiară este clasificată ca fiind evaluată la costul amortizat sau la FVTPL.

fair value through other comprehensive income

fair value through P&L

Conform IFRS 9, prima etapă a clasificării constă în a stabili dacă activul financiar este considerat un instrument de datorie sau de capital. IFRS 9 face trimitere la definițiile din IAS 32 – Instrumente financiare: prezentare.

Instrumentele de datorie sunt instrumente care corespund definiției unei datorii financiare din perspectiva contrapărții, împrumuturi și titluri de creanță, inclusiv obligațiuni, efecte comerciale sau certificate emise de entități structurate, administrații publice sau corporații.

Un instrument de datorie este clasificat ca fiind evaluat la costul amortizat dacă îndeplinește cumulativ următoarele două condiții și nu este desemnat ca fiind evaluat la FVTPL:

| — | activul este deținut în baza unui model de afaceri al cărui obiectiv este de a deține active în vederea colectării fluxurilor de trezorerie contractuale și |
| --- | --- |

—

activul este deținut în baza unui model de afaceri al cărui obiectiv este de a deține active în vederea colectării fluxurilor de trezorerie contractuale și

| — | condițiile contractuale ale activului financiar dau naștere, la anumite date, la fluxuri de trezorerie care sunt exclusiv plăți ale principalului și ale dobânzii aferente valorii principalului datorat (criterii SPPI). |
| --- | --- |

—

condițiile contractuale ale activului financiar dau naștere, la anumite date, la fluxuri de trezorerie care sunt exclusiv plăți ale principalului și ale dobânzii aferente valorii principalului datorat (criterii SPPI).

Un instrument de datorie este clasificat ca fiind evaluat la FVOCI doar dacă îndeplinește cumulativ următoarele două condiții și nu este desemnat ca fiind evaluat la FVTPL:

| — | activul este deținut în cadrul unui model de afaceri al cărui obiectiv se realizează atât prin colectarea fluxurilor de trezorerie contractuale, cât și prin vânzarea activelor financiare și |
| --- | --- |

—

activul este deținut în cadrul unui model de afaceri al cărui obiectiv se realizează atât prin colectarea fluxurilor de trezorerie contractuale, cât și prin vânzarea activelor financiare și

| — | condițiile contractuale ale activului financiar dau naștere, la anumite date, la fluxuri de trezorerie care îndeplinesc criteriile SPPI. |
| --- | --- |

—

condițiile contractuale ale activului financiar dau naștere, la anumite date, la fluxuri de trezorerie care îndeplinesc criteriile SPPI.

Cerințele de mai sus ar trebui să se aplice întregului activ financiar, chiar dacă acesta conține un instrument derivat încorporat.

Instrumentele de capital sunt instrumentele care corespund definiției capitalurilor proprii din perspectiva emitentului, respectiv, instrumentele care nu prevăd obligația contractuală de a plăti și care atestă existența unui interes rezidual în activele nete ale emitentului. Instrumentele de capital sunt evaluate la FVTPL.

La recunoașterea inițială a unei investiții de capital care nu este păstrată în vederea tranzacționării, facilitatea poate alege în mod irevocabil să prezinte modificările ulterioare în alte elemente ale rezultatului global. Această alegere se efectuează pentru fiecare investiție în parte.

Toate celelalte active financiare sunt clasificate ca fiind evaluate la FVTPL.

Evaluarea modelului de afaceri

Evaluarea modelului de afaceri

BEI, în calitate de administrator al facilității, evaluează obiectivul modelului de afaceri în cadrul căruia este deținut instrumentul de datorie la nivel de portofoliu, deoarece acest lucru reflectă cel mai bine modul în care este gestionată activitatea și modul în care informațiile sunt transmise conducerii. Printre informațiile avute în vedere se numără:

| — | politicile și obiectivele declarate ale portofoliului și aplicarea acestor politici în practică. În special, dacă strategia conducerii pune accentul pe obținerea de venituri din dobânzi contractuale, pe menținerea unui anumit profil al ratei dobânzii, pe corelarea duratei activelor financiare cu durata datoriilor care finanțează activele respective sau pe realizarea de fluxuri de trezorerie prin vânzarea activelor; |
| --- | --- |

—

politicile și obiectivele declarate ale portofoliului și aplicarea acestor politici în practică. În special, dacă strategia conducerii pune accentul pe obținerea de venituri din dobânzi contractuale, pe menținerea unui anumit profil al ratei dobânzii, pe corelarea duratei activelor financiare cu durata datoriilor care finanțează activele respective sau pe realizarea de fluxuri de trezorerie prin vânzarea activelor;

| — | modul în care este evaluată performanța portofoliului și modul în care este raportată performanța conducerii facilității; |
| --- | --- |

—

modul în care este evaluată performanța portofoliului și modul în care este raportată performanța conducerii facilității;

| — | riscurile care afectează performanța modelului de afaceri (și a activelor financiare deținute în cadrul modelului de afaceri respectiv) și modul în care sunt gestionate aceste riscuri și |
| --- | --- |

—

riscurile care afectează performanța modelului de afaceri (și a activelor financiare deținute în cadrul modelului de afaceri respectiv) și modul în care sunt gestionate aceste riscuri și

| — | frecvența, volumul și calendarul vânzărilor efectuate în perioade anterioare, motivele acestor vânzări și estimările cu privire la activitățile de vânzare viitoare. |
| --- | --- |

—

frecvența, volumul și calendarul vânzărilor efectuate în perioade anterioare, motivele acestor vânzări și estimările cu privire la activitățile de vânzare viitoare.

Cu toate acestea, informațiile privind activitatea de vânzare nu sunt luate în considerare separat, ci ca parte a unei evaluări globale a modului de realizare a obiectivului declarat de gestionare a activelor financiare și a fluxurilor de trezorerie.

Modelul de afaceri pentru operațiunile de împrumuturi directe aferente pachetului de finanțare a impactului a fost descris și prezentat în nota 24.

Criteriile privind plata exclusivă a principalului și a dobânzilor (Solely payment of principal and interests – „SPPI”)

Criteriile privind plata exclusivă a principalului și a dobânzilor (Solely payment of principal and interests – „SPPI”)

În sensul prezentei evaluări, „principalul” este definit ca valoarea justă a instrumentului de datorie la momentul recunoașterii inițiale. „Dobânda” este definită drept luarea în considerare a valorii-timp a banilor și a riscului de credit aferent valorii principalului restant într-o anumită perioadă de timp, a altor riscuri și costuri de creditare de bază (de exemplu, riscul de lichiditate și costurile administrative), precum și a marjei de profit.

Atunci când se evaluează dacă fluxurile de trezorerie contractuale reprezintă exclusiv plăți ale principalului și ale dobânzii, se iau în considerare condițiile contractuale ale instrumentului. Se analizează dacă activul financiar conține o clauză contractuală care ar putea modifica calendarul sau valoarea fluxurilor de trezorerie contractuale, astfel încât această condiție nu ar mai fi îndeplinită.

Derecunoaștere

Derecunoaștere

Facilitatea derecunoaște un activ financiar atunci când drepturile contractuale asupra fluxurilor de trezorerie generate de activul financiar expiră sau atunci când drepturile de a primi fluxurile de trezorerie contractuale sunt transferate într-o tranzacție în care facilitatea fie transferă riscurile și avantajele aferente dreptului de proprietate asupra activului financiar, fie păstrează practic toate riscurile și beneficiile aferente dreptului de proprietate, fără a păstra controlul asupra activului financiar.

La derecunoașterea unui activ financiar sau a unei datorii financiare (nota 2.4.4), diferența dintre valoarea contabilă a activului sau a datoriei (sau valoarea contabilă alocată părții din activul sau datoria derecunoscută) și suma (i) contraprestației primite sau plătite și (ii) orice câștig sau pierdere cumulativă care a fost recunoscută în alte elemente ale rezultatului global este recunoscută în profit sau pierdere, cu excepția câștigurilor sau a pierderilor cumulative recunoscute în alte elemente ale rezultatului global pentru investițiile de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global care sunt transferate în momentul cesiunii în fondul de rezervă și nu la profit sau pierdere.

În contextul reformei IBOR, evaluarea de către facilitate a caracterului substanțial al unei modificări a unui instrument financiar cu cost amortizat se efectuează după aplicarea soluției practice introduse prin faza 2 a reformei IBOR. În conformitate cu amendamentele emise de IASB, facilitatea nu derecunoaște un instrument financiar, ale cărui fluxuri de trezorerie contractuale sunt modificate ca o consecință directă a reformei, iar modificarea este echivalentă din punct de vedere economic cu baza anterioară pentru determinarea fluxurilor de trezorerie contractuale (și anume, baza imediat anterioară modificării).

Reclasificare

Reclasificare

Activele financiare nu sunt reclasificate după recunoașterea inițială, cu excepția perioadei următoare celei în care facilitatea își modifică modelul de afaceri pe care îl aplică pentru gestionarea activelor financiare.

Modificare

Modificare

Un activ financiar evaluat la costul amortizat este considerat modificat atunci când fluxurile de trezorerie contractuale sunt renegociate sau modificate în alt fel. Renegocierea sau modificarea poate sau nu să ducă la derecunoașterea vechiului instrument financiar și la recunoașterea noului instrument financiar.

O modificare contractuală semnificativă a fluxurilor de trezorerie ale unui activ financiar evaluat la costul amortizat, care are drept rezultat derecunoașterea activului financiar, duce la recunoașterea noului activ financiar la valoarea sa justă și la înregistrarea variației impactului câștigului sau a pierderii în contul de profit și pierdere consolidat la rubrica „Rezultat din operațiunile financiare”.

O modificare contractuală este considerată substanțială dacă valoarea prezentă actualizată a fluxurilor de trezorerie în conformitate cu termenii revizuiți (actualizată utilizând rata dobânzii efective inițiale) este cu cel puțin 10 % diferită de valoarea prezentă actualizată a fluxurilor de trezorerie rămase din activul financiar inițial. Se iau, de asemenea, în considerare, factori calitativi cum ar fi o modificare a monedei în care este exprimat activul financiar și caracteristicile de conversie.

În contextul reformei IBOR, evaluarea de către facilitate a caracterului substanțial al unei modificări a unui instrument financiar cu cost amortizat se efectuează după aplicarea soluției practice introduse prin faza 2 a reformei IBOR. Facilitatea actualizează rata dobânzii efective, fără a modifica valoarea contabilă a instrumentului financiar, dacă baza pentru determinarea fluxurilor de trezorerie contractuale ale instrumentului financiar, evaluate la costul amortizat, se modifică ca o consecință directă a reformei și dacă modificarea este echivalentă din punct de vedere economic cu baza anterioară (și anume, baza imediat anterioară modificării).

Evaluarea valorii juste a instrumentelor financiare

Evaluarea valorii juste a instrumentelor financiare

Valoarea justă reprezintă prețul care ar fi încasat pentru vânzarea unui activ sau care ar fi plătit pentru transferul unei datorii într-o tranzacție obișnuită între participanți pe piață, la data evaluării pe piața principală sau, în lipsa acesteia, pe piața cea mai avantajoasă la care facilitatea are acces la data respectivă.

Dacă este cazul, BEI, în numele facilității, evaluează valoarea justă a unui instrument, utilizând prețul cotat pe o piață activă pentru respectivul instrument. O piață este considerată activă dacă tranzacțiile cu activul sau datoria în cauză au loc cu o frecvență și la un volum suficiente pentru a oferi în mod constant informații cu privire la preț.

Atunci când valorile juste ale activelor și ale datoriilor financiare înregistrate în situația poziției financiare nu pot fi determinate pe baza piețelor active, acestea sunt stabilite folosind o gamă variată de tehnici de evaluare, printre care se numără utilizarea modelelor matematice. Datele de intrare utilizate de aceste modele se preiau, în măsura în care este posibil, de pe piețele observabile, însă dacă acest lucru nu este fezabil, pentru stabilirea valorilor juste este necesar să se efectueze o analiză. Tehnica de evaluare aleasă încorporează toți factorii pe care participanții pe piață i-ar lua în considerare la stabilirea prețului tranzacției.

Aceste tehnici de evaluare pot include modele bazate pe valoarea actualizată netă și pe fluxul de trezorerie actualizat, comparația cu instrumente similare pentru care există prețuri de piață observabile, modelul Black-Scholes, modele polinomiale de evaluare a opțiunii și alte modele de evaluare. Ipotezele și datele de intrare utilizate în tehnicile de evaluare includ ratele dobânzii fără risc și de referință, marjele de credit (credit spreads) utilizate la estimarea ratelor de actualizare, prețurile obligațiunilor și ale capitalului, cursurile de schimb valutar, prețurile acțiunilor și ale indicilor pe acțiuni, precum și volatilitățile și corelațiile de preț preconizate.

credit spreads

Obiectivul tehnicilor de evaluare este efectuarea unei evaluări la valoarea justă care să reflecte prețul care ar fi încasat pentru vânzarea unui activ sau care ar fi plătit pentru transferul unei datorii într-o tranzacție obișnuită între participanții pe piață, la data evaluării.

Facilitatea utilizează modele de evaluare larg recunoscute pentru a determina valoarea justă a unor instrumente financiare comune și mai simple, cum ar fi swap-urile pe rata dobânzii și swap-urile valutare, care utilizează doar date observabile pe piață și care au nevoie într-o măsură limitată să facă obiectul analizei și al estimării de către conducere. Prețurile observabile și datele de intrare ale modelului sunt de obicei disponibile pe piața titlurilor de creanță și de capital cotate, a instrumentelor financiare derivate tranzacționate la bursă și a instrumentelor financiare derivate extrabursiere simple, cum ar fi swap-urile pe rata dobânzii. Disponibilitatea prețurilor observabile pe piață și a datelor de intrare ale modelului reduce nevoia de analiză și de estimare de către conducere, precum și incertitudinea aferentă determinării valorilor juste. Disponibilitatea prețurilor observabile pe piață și a datelor de intrare variază în funcție de produse și de piețe și este predispusă la modificări în funcție de evenimente specifice și de condițiile generale de pe piețele financiare.

Pentru instrumentele mai complexe, banca utilizează propriile modele de evaluare, care sunt elaborate pe baza modelelor de evaluare recunoscute. Este posibil ca unele date de intrare semnificative sau ca toate datele de intrare semnificative din aceste modele să nu fie observabile pe piață și să fie derivate din prețurile sau ratele de piață ori să fie estimate pe baza unor ipoteze. Printre exemplele de instrumente care implică date de intrare neobservabile semnificative se numără anumite împrumuturi și garanții pentru care nu există o piață activă. Modelele de evaluare care utilizează date de intrare neobservabile semnificative necesită un grad mai ridicat de analiză și estimare de către conducere pentru determinarea valorii juste. De obicei, analiza și estimarea efectuate de către conducere sunt necesare pentru a alege modelul de evaluare adecvat care trebuie să fie utilizat, pentru a determina fluxurile de trezorerie viitoare care sunt preconizate în cazul instrumentului financiar care este evaluat, pentru a stabili probabilitatea ca o contraparte să nu își îndeplinească obligațiile de plată sau să efectueze plăți anticipate și pentru a selecta ratele de actualizare corespunzătoare.

Facilitatea evaluează valorile juste utilizând următoarea ierarhie a valorii juste care reflectă importanța datelor de intrare folosite pentru efectuarea evaluărilor:

| — | Nivelul 1: date de intrare care sunt prețuri de piață cotate neajustate pe piețele active pentru instrumente identice la care facilitatea are acces. |
| --- | --- |

—

Nivelul 1: date de intrare care sunt prețuri de piață cotate neajustate pe piețele active pentru instrumente identice la care facilitatea are acces.

| — | Nivelul 2: alte date de intrare decât prețurile cotate incluse în nivelul 1, care sunt observabile fie direct (și anume ca prețuri), fie indirect (și anume derivate din prețuri). Această categorie cuprinde instrumentele evaluate folosind prețurile de piață cotate pe piețele active pentru instrumente similare, prețurile cotate pentru instrumente identice sau similare pe piețele care sunt considerate mai puțin decât active sau alte tehnici de evaluare în cazul în care toate datele de intrare semnificative sunt observabile direct sau indirect din datele de piață. |
| --- | --- |

—

Nivelul 2: alte date de intrare decât prețurile cotate incluse în nivelul 1, care sunt observabile fie direct (și anume ca prețuri), fie indirect (și anume derivate din prețuri). Această categorie cuprinde instrumentele evaluate folosind prețurile de piață cotate pe piețele active pentru instrumente similare, prețurile cotate pentru instrumente identice sau similare pe piețele care sunt considerate mai puțin decât active sau alte tehnici de evaluare în cazul în care toate datele de intrare semnificative sunt observabile direct sau indirect din datele de piață.

| — | Nivelul 3: date de intrare care nu sunt observabile. Această categorie cuprinde toate instrumentele în cazul cărora tehnicile de evaluare includ date de intrare care nu se bazează pe date observabile și datele de intrare neobservabile au un efect semnificativ asupra valorii instrumentului. Această categorie cuprinde instrumente care sunt evaluate pe baza unor prețuri cotate ale unor instrumente similare în cazul în care sunt necesare ajustări sau ipoteze neobservabile semnificative pentru a reflecta diferențele dintre instrumente. |
| --- | --- |

—

Nivelul 3: date de intrare care nu sunt observabile. Această categorie cuprinde toate instrumentele în cazul cărora tehnicile de evaluare includ date de intrare care nu se bazează pe date observabile și datele de intrare neobservabile au un efect semnificativ asupra valorii instrumentului. Această categorie cuprinde instrumente care sunt evaluate pe baza unor prețuri cotate ale unor instrumente similare în cazul în care sunt necesare ajustări sau ipoteze neobservabile semnificative pentru a reflecta diferențele dintre instrumente.

Facilitatea recunoaște transferurile între nivelurile ierarhiei valorii juste de la sfârșitul perioadei de raportare în care a intervenit modificarea.

Deprecierea activelor financiare

Deprecierea activelor financiare

IFRS 9 se bazează pe un model prospectiv de pierdere de credit așteptată (expected credit loss – „ECL”). BEI a stabilit un cadru pentru calcularea „pierderii de credit așteptate” în funcție de starea macroeconomiei. Acesta implică construirea unor parametri de risc de credit (Probability of default – „PD” și Loss given default – „LGD”) pe baza unui punct în timp (point-in-time„PIT”) pe baza unui factor sistematic (ciclul de creditare) care este condus de macroeconomie și este proiectat prin intermediul unor previziuni sau scenarii macroeconomice. ECL finală este media ponderată a probabilității ECL-urilor scenariului macroeconomic respectiv. Acest model anticipativ de depreciere se aplică activelor financiare evaluate la costul amortizat, contractelor de garanție financiară, precum și angajamentelor extrabilanțiere.

expected credit loss

Probability of default

Loss given default

point-in-time

IFRS 9 prevede că ajustările pentru pierderi se măsoară în funcție de oricare dintre următoarele baze:

| — | ECL-uri pe 12 luni: acestea sunt ECL-urile care rezultă din posibilele evenimente de nerambursare în termen de 12 luni de la data de raportare și |
| --- | --- |

—

ECL-uri pe 12 luni: acestea sunt ECL-urile care rezultă din posibilele evenimente de nerambursare în termen de 12 luni de la data de raportare și

| — | ECL pe durata de viață: acestea sunt ECL-urile care rezultă din toate posibilele evenimente de nerambursare pe durata de viață preconizată a unui instrument financiar. |
| --- | --- |

—

ECL pe durata de viață: acestea sunt ECL-urile care rezultă din toate posibilele evenimente de nerambursare pe durata de viață preconizată a unui instrument financiar.

Standardul IFRS 9 stabilește un model „în trei etape” pentru depreciere în funcție de modificarea calității creditului după recunoașterea inițială. Instrumentele financiare sunt clasificate în etapa 1, cu excepția instrumentelor în cazul cărora s-a identificat o creștere semnificativă a riscului de credit (significant increase in credit risk – „SICR”) după recunoașterea inițială. Printre aceste informații se numără informațiile și analiza cantitative și calitative, pe baza experienței băncii, inclusiv informațiile previzionale.

significant increase in credit risk

Activele achiziționate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit (Purchased or originated credit-impaired assets – „POCI”) sunt activele financiare care, din momentul recunoașterii inițiale, sunt considerate a fi clasificate drept etapa 3. În cazul activelor financiare POCI, modificările cumulate pe durata de viață a ECL, de la recunoașterea inițială, sunt recunoscute în contul de profit și pierdere.

Purchased or originated credit-impaired assets

Evaluarea de către bancă a etapei are la bază o abordare secvențială care este coerentă cu Orientările privind riscul de credit și Orientările și procedurile privind monitorizarea financiară, care acoperă în special mecanismele de alertă precoce, lista de supraveghere, ratingul intern și arieratele.

În conformitate cu orientările emise de reprezentanții organismelor de standardizare și cu practicile de piață, BEI consideră că aplicarea măsurilor de restructurare pe termen scurt legate de COVID-19 în cazul contrapărților performante, menite să abordeze impactul economic sistemic negativ al pandemiei de COVID-19, nu ar trebui să fie considerată în sine un factor declanșator pentru a concluziona că a avut loc o creștere semnificativă a riscului de credit. Așa cum s-a menționat la nota 3.2.3.8, BEI aplică evaluarea experților atunci când evaluează creditul de risc al unor astfel de contrapărți.

BEI consideră că efectul pandemiei de COVID-19 se reflectă în modelul actual anticipativ ECL, care este considerat suficient de robust pentru a include astfel de evenimente extreme. În special, impacturile respective au fost reflectate direct prin proiecțiile macroeconomice și prin structurile termenilor PD.

În cazul în care s-a înregistrat o creștere semnificativă a riscului de credit, instrumentul financiar este transferat în etapa 2, dar nu este considerat deocamdată a fi depreciat ca urmare a riscului de credit. În cazul în care instrumentul financiar este depreciat ca urmare a riscului de credit, instrumentul financiar este ulterior transferat în etapa 3.

Pentru a identifica expunerile aferente etapei 3, banca stabilește dacă există sau nu dovezi obiective privind existența evenimentelor de expunere neperformantă. Se consideră că un activ financiar face obiectul unui eveniment de nerambursare atunci când este puțin probabil ca debitorul să își plătească integral obligațiile din credite pe care le are față de facilitate, fără ca facilitatea să efectueze vreun demers sau atunci când debitorul a întârziat cu mai mult de 90 de zile în îndeplinirea oricărei obligații semnificative din credite pe care o are față de facilitate.

În acest sens, se consideră că un activ financiar este depreciat atunci când se stabilește că este probabil ca facilitatea să nu poată să colecteze toate sumele datorate în condițiile contractuale inițiale sau pentru o valoare echivalentă. Expunerile individuale la riscul de credit sunt evaluate pe baza caracteristicilor debitorului, a situației financiare globale, a resurselor și a istoricului plăților, a perspectivelor de susținere din partea oricărui garant responsabil din punct de vedere financiar și, după caz, a valorii realizabile a oricăror garanții.

Toate creanțele depreciate sunt revizuite și analizate cel puțin semestrial. Orice modificare ulterioară a valorilor și calendarului fluxurilor de trezorerie viitoare preconizate, comparativ cu estimările anterioare, va conduce la o modificare a provizionului pentru pierderi din credite și va fi înregistrată sau creditată în contul de profit și pierdere. Un provizion pentru depreciere se reia numai atunci când calitatea creditului s-a îmbunătăți în așa măsură încât există asigurări rezonabile cu privire la colectarea în timp util a principalului și a dobânzii în conformitate cu condițiile contractuale inițiale ale contractului de cesiune de creanță. Operațiunea de eliminare din bilanț (write-off) se efectuează atunci când se consideră că întreaga creanță sau o parte a acesteia nu se poate recupera sau este revocată. Sumele eliminate din bilanț sunt înregistrate în conturile de depreciere create anterior sau direct în contul de profit și pierdere și reduc valoarea principalului creanței. Recuperările parțiale sau integrale ale sumelor eliminate anterior din bilanț sunt creditate în contul de profit și pierdere.

write-off

Măsurarea ECL — Date de intrare, ipoteze și tehnici

Măsurarea ECL — Date de intrare, ipoteze și tehnici

Măsurarea ECL pe durata de viață se aplică activelor din etapa 2 și etapa 3, în timp ce măsurarea ECL pe 12 luni se aplică activelor din etapa 1.

Pierderile așteptate din credite au fost calculate pe baza următoarelor variabile:

| — | evaluarea de credit și probabilitatea de nerambursare pe baza unui punct în timp (Probability of default – „PD”), |
| --- | --- |

—

evaluarea de credit și probabilitatea de nerambursare pe baza unui punct în timp (Probability of default – „PD”),

Probability of default

| — | pierderea în caz de nerambursare pe baza unui punct în timp (Loss Given default – „LGD”), |
| --- | --- |

—

pierderea în caz de nerambursare pe baza unui punct în timp (Loss Given default – „LGD”),

Loss Given default

| — | expunerea la riscul de nerambursare (Exposure at default – „EAD”). |
| --- | --- |

—

expunerea la riscul de nerambursare (Exposure at default – „EAD”).

Exposure at default

Evaluarea de credit al unei contrapărți este stabilită la o anumită dată, utilizând modele de fișe de evaluare adaptate diferitelor categorii de contrapărți și expuneri.

Fiecare evaluare de credit indică o PD specifică care reprezintă probabilitatea ca o contraparte să nu își îndeplinească obligațiile financiare în următoarele 12 luni sau pe durata de viață rămasă a obligației. Prin urmare, ratingurile sunt elementele principale utilizate pentru stabilirea structurii temporale (PIT) a PD pentru expuneri. BEI colectează informații privind performanțele și nerambursările cu privire la expunerile la riscul de credit ale facilității. Datele colectate sunt segmentate în funcție de sectoarele de activitate și de regiuni. Diferitele sectoare de activitate și regiuni care reacționează în mod omogen la ciclurile de credit sunt analizate împreună.

BEI utilizează modele statistice pentru a analiza datele colectate și a genera estimări ale PD pe durata de viață rămasă a expunerilor, precum și pentru a estima evoluția acestora în urma trecerii timpului și în anumite scenarii macroeconomice.

LGD reprezintă estimarea de către BEI a ratei dintre pierderea aferentă unei expuneri ca urmare a neîndeplinirii obligațiilor de plată de către o contraparte și suma restantă în momentul producerii evenimentului de nerambursare. LGD poate fi definită, de asemenea, drept „1 – rata de recuperare”. Estimările LGD se stabilesc în funcție de criterii geografice și de tipul contrapărții, fiind identificate cinci clase principale de expuneri: entități suverane, instituții publice, instituții financiare, întreprinderi și finanțări de proiecte. Valorile LGD pot fi ajustate ulterior pe baza caracteristicilor produsului și contractului specifice expunerii.

BEI include informații prospective și PIT atât în evaluarea creșterii semnificative a riscului de credit al unui instrument de la recunoașterea sa inițială, cât și în evaluarea pierderilor așteptate din credite.

Pentru evaluarea ECL, BEI a elaborat o abordare care constă într-o modelare condiționată, denumită modelul PIT PD, pentru calcularea structurilor în termeni de probabilitate de nerambursare care implică:

| — | definirea unei funcții de legătură rezonabile între ciclul de creditare și variabilele macroeconomice și |
| --- | --- |

—

definirea unei funcții de legătură rezonabile între ciclul de creditare și variabilele macroeconomice și

| — | un set de trei scenarii macroeconomice (un scenariu de bază și două scenarii care reflectă declinul și redresarea economiei) cu indicarea PIB-ului potențial pentru mai mulți ani și a probabilității ca aceste scenarii să aibă loc. |
| --- | --- |

—

un set de trei scenarii macroeconomice (un scenariu de bază și două scenarii care reflectă declinul și redresarea economiei) cu indicarea PIB-ului potențial pentru mai mulți ani și a probabilității ca aceste scenarii să aibă loc.

Pentru a genera scenarii macroeconomice, BEI utilizează un model macro semistructural multinațional și cu mai multe ecuații al economiei mondiale, cu blocuri specifice fiecărei țări. Acest scenariu central/scenariu de referință este conceput astfel încât să fie în concordanță cu cele mai recente previziuni ale Comisiei Europene. Scenariile pozitive și negative sunt concepute în jurul scenariului central prin implementarea modelului multinațional/cu mai multe ecuații. Scenariile sunt derivate din șocurile asupra PIB, care sunt măsura esențială a activității economice. Șocurile asupra PIB-ului real sunt calibrate astfel încât să replice volatilitatea anterioară a variabilei. De asemenea, se aplică evaluarea experților, atunci când este cazul, pentru a defini cu precizie amploarea și persistența șocurilor asupra PIB. Drept rezultat, șocurile sunt determinate împreună cu o funcție de degradare pentru a determina impactul șocurilor în timp. Probabilitățile asociate fiecărui scenariu sunt definite reflectând indicatorii de piață (volatilitatea) și indicatori/trackeri elaborați intern și puși în aplicare de manieră consecventă de-a lungul timpului pentru a capta incertitudinea.

trackeri

Modelele PIT PD și PIT LGD ale BEI utilizează aceleași valori proiectate ale ciclului de creditare ca și datele de intrare principale în diferite scenarii macroeconomice. Ciclul de creditare se calculează pe baza ratelor descendente ale unei agenții externe de rating și a proiecțiilor privind ratele anuale de creștere a PIB-ului real, precum și a marjei dintre ratele dobânzilor pe termen lung și cele pe termen scurt.

EAD reprezintă expunerea preconizată în caz de nerambursare și are la bază actuala expunere față de contraparte și potențiala variație a sumei actuale permisă în temeiul contractului, inclusiv amortizarea. În cazul unui activ financiar, EAD este valoarea contabilă brută a activului. În cazul angajamentelor de creditare și al garanțiilor financiare, EAD include suma trasă.

2.4.2.1.   Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

Facilitatea definește numerarul și echivalentele de numerar ca fiind conturi curente, depozite pe termen scurt sau titluri comerciale de valoare cu scadențe inițiale de trei luni sau mai puțin. Numerarul și echivalentele de numerar sunt contabilizate la costul amortizat în situația poziției financiare.

2.4.2.2.   Active financiare de trezorerie

Active financiare de trezorerie

Activele financiare de trezorerie cuprind obligațiunile cotate și necotate care se doresc a fi păstrate până la scadență și titlurile comerciale de valoare cu scadențe inițiale de peste trei luni, fiind așadar clasificate la costul amortizat.

Respectivele obligațiuni și titluri comerciale de valoare sunt evaluate inițial la costuri, respectiv valoarea justă, la care se adaugă orice cost de tranzacție direct imputabil. Diferența dintre prețul de intrare și valoarea de răscumpărare este amortizată în conformitate cu metoda dobânzii efective pe parcursul duratei de viață rămase a instrumentului.

2.4.2.3.   Împrumuturi și avansuri

Împrumuturi și avansuri

Portofoliul de împrumuturi și avansuri poate consta din instrumente de datorie, cum ar fi împrumuturile și titlurile de creanță, inclusiv obligațiunile, efectele comerciale sau certificatele emise de entități structurate cu intenția de a le păstra până la scadență și de a colecta fluxurile de trezorerie contractuale.

La împrumuturi și avansuri intră:

| — | împrumuturile și avansurile evaluate la costul amortizat; |
| --- | --- |

—

împrumuturile și avansurile evaluate la costul amortizat;

| — | împrumuturile și avansurile evaluate în mod obligatoriu la FVTPL. |
| --- | --- |

—

împrumuturile și avansurile evaluate în mod obligatoriu la FVTPL.

Împrumuturile acordate de facilitate sunt recunoscute în activele acesteia atunci când se fac plăți în numerar către debitori. Părțile neplătite ale împrumuturilor sunt înregistrate în afara bilanțului la valoarea lor nominală. Împrumuturile care întrunesc criteriile SPPI se înregistrează inițial la costuri (sumele nete plătite), care reprezintă valoarea justă a numerarului furnizat pentru emiterea împrumutului, inclusiv orice cost de tranzacție, și sunt evaluate ulterior la costurile amortizate, folosind metoda ratei dobânzii efective.

Titlurile de creanță sunt recunoscute în activele facilității atunci când se fac plăți în numerar către emitent și pot lua forma unui instrument de datorie legat contractual sau a unui instrument de datorie cu tranșă unică. Părțile neplătite ale titlurilor de creanță sunt înregistrate în afara bilanțului la valoarea lor nominală. Titlurile de creanță sunt evaluate inițial la cost, respectiv valoarea justă plus costurile tranzacției direct atribuibile, și ulterior sunt evaluate la costul amortizat utilizând metoda ratei efective a dobânzii. Diferența dintre prețul de intrare și valoarea de răscumpărare este amortizată în conformitate cu metoda dobânzii efective pe parcursul duratei de viață rămase a instrumentului.

Politica privind deprecierea împrumuturilor și a avansurilor este descrisă la nota 2.4.2.

Împrumuturile și avansurile care nu îndeplinesc criteriul SPPI sunt evaluate în mod obligatoriu la FVTPL. Tehnica de evaluare a valorii juste utilizate are la bază tehnica fluxului de trezorerie actualizat sau a valorii de lichidare.

Pentru impactul reformei IBOR asupra reevaluării împrumuturilor și avansurilor la costul amortizat, vă rugăm să consultați paragrafele specifice de la nota 2.4.2 – Clasificare și evaluare/modificare.

2.4.2.4.   Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Facilitatea utilizează două tipuri de investiții de capital: (i) investiții directe de capital și (ii) fonduri cu capital de risc. Acțiunile și alte titluri cu randament variabil sunt recunoscute inițial la valoarea justă la care se adaugă costurile de tranzacție. Ulterior, variațiile valorii juste, inclusiv câștigurile și pierderile din diferențele de curs valutar, sunt recunoscute în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica rezultat net din acțiuni și alte titluri cu randament variabil.

Pentru investițiile necotate, atunci când valoarea justă nu poate fi obținută pe baza piețelor active, valoarea justă se stabilește prin aplicarea tehnicilor de evaluare recunoscute (nota 4.2.1).

De regulă, participațiile achiziționate de facilitate reprezintă investiții în fonduri de investiții în societăți necotate sau în fonduri cu capital de risc. În conformitate cu practicile din cadrul sectorului, investițiile respective sunt, în general, subscrise în comun de o serie de investitori, niciunul dintre aceștia nefiind în măsură să influențeze în mod individual operațiunile curente și activitatea de investiții ale unui astfel de fond. În consecință, faptul că un investitor ocupă o poziție în cadrul unui organism de conducere al unui astfel de fond nu conferă, în principiu, respectivului investitor dreptul de a influența operațiunile curente ale fondului. În plus, investitorii individuali într-un fond de investiții în societăți necotate sau într-un fond cu capital de risc nu stabilesc politicile unui fond, cum ar fi politicile de distribuție privind dividendele sau alte distribuții. De obicei, astfel de decizii sunt adoptate de conducerea unui fond în baza acordului acționarilor, care reglementează drepturile și obligațiile conducerii și ale tuturor acționarilor fondului. De asemenea, acordul acționarilor îi împiedică, în general, pe investitorii individuali să încheie cu fondul la nivel bilateral tranzacții care implică sume importante, să schimbe personalul de conducere sau să obțină acces privilegiat la informații tehnice esențiale. Investițiile facilității sunt efectuate în conformitate cu practicile din cadrul sectorului menționate mai sus, asigurându-se faptul că facilitatea nici nu controlează, nici nu exercită orice formă de influență semnificativă, în sensul IFRS 10 și al IAS 28, asupra vreuneia dintre aceste investiții, inclusiv asupra investițiilor în privința cărora facilitatea deține peste 20 % din drepturile de vot.

2.4.3.   Garanții financiare

Garanții financiare

Contractele de garanție financiară sunt contractele care impun facilității să efectueze plăți specificate pentru a rambursa titularului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plățile atunci când sunt scadente, în conformitate cu termenii unui instrument de datorie.

În temeiul normelor în vigoare, aceste garanții nu corespund definiției unui contract de asigurare (IFRS 4 – Contracte de asigurări).

Garanțiile financiare sunt contabilizate în temeiul IFRS 9 – Instrumente financiare, fie ca „instrumente financiare derivate”, fie ca „garanții financiare”, în funcție de trăsăturile și caracteristicile acestora, astfel cum sunt definite în IFRS 9.

Politica de contabilitate a instrumentelor financiare derivate este prezentată în nota 2.4.5.

Garanțiile financiare sunt recunoscute inițial în situația poziției financiare la „Provizioane pentru garanții emise” la valoarea justă plus costurile de tranzacție care se pot atribui direct emiterii garanțiilor financiare. La recunoașterea inițială, obligația de plată corespunde valorii actualizate nete (VAN) a primelor preconizate sau a pierderii așteptate inițiale.

Ulterior recunoașterii inițiale, garanțiile financiare sunt evaluate la cea mai mare dintre următoarele două valori:

| — | valoarea ajustării pentru pierderi, astfel cum este stabilită în conformitate cu IFRS 9 și |
| --- | --- |

—

valoarea ajustării pentru pierderi, astfel cum este stabilită în conformitate cu IFRS 9 și

| — | prima recunoscută inițial din care s-au dedus veniturile recunoscute în conformitate cu principiile IFRS 15. |
| --- | --- |

—

prima recunoscută inițial din care s-au dedus veniturile recunoscute în conformitate cu principiile IFRS 15.

Creșterea sau reducerea datoriei nete (astfel cum este evaluată în conformitate cu IFRS 9) legată de garanțiile financiare, cu excepția plății cererilor de executare a garanțiilor, este recunoscută în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Variația provizioanelor pentru garanții”.

Prima încasată este recunoscută în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Venituri din taxe și comisioane”, pe baza unui calendar de amortizare în conformitate cu IFRS 15 pe durata de viață a garanției financiare.

2.4.4.   Datorii financiare altele decât instrumentele financiare derivate

Datorii financiare altele decât instrumentele financiare derivate

Clasificare și evaluare

Clasificare și evaluare

Datorii financiare

Datorii financiare

Datoriile financiare sunt evaluate la costul amortizat, cu excepția datoriilor financiare care corespund definiției datoriilor deținute în vederea tranzacționării (de exemplu, datoriile derivate).

Facilitatea derecunoaște o datorie financiară atunci când obligațiile sale contractuale sunt îndeplinite, anulate sau au expirat.

2.4.5.   Instrumente financiare derivate

Instrumente financiare derivate

Instrumentele financiare derivate includ swap-urile valutare, swap-urile valutare pe rata dobânzii, swap-urile valutare pe termen scurt („swap-uri FX”) și swap-urile pe rata dobânzii.

Instrumentele financiare derivate sunt recunoscute inițial pe baza datei tranzacției.

În cadrul activității sale obișnuite, facilitatea poate să încheie contracte swap pentru a acoperi împotriva riscurilor operațiuni specifice de acordare de împrumuturi sau să încheie contracte valutare la termen pentru a-și acoperi împotriva riscurilor pozițiile valutare, exprimate în monede tranzacționate în mod activ, altele decât euro, în vederea compensării oricărui profit sau a oricărei pierderi generate de fluctuațiile cursului de schimb.

Toate instrumentele financiare derivate sunt evaluate la FVTPL și sunt raportate ca instrumente financiare derivate. Valorile juste sunt calculate în principal pe baza modelelor de fluxuri de trezorerie actualizate, a modelelor de evaluare a opțiunii și a cotațiilor terților.

Instrumentele financiare derivate sunt înregistrate la valoarea justă și sunt contabilizate ca active atunci când valoarea lor justă este pozitivă și ca datorii atunci când valoarea lor justă este negativă. Modificările valorii juste a instrumentelor financiare derivate sunt incluse în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate”.

În conformitate cu IFRS 9, s-au eliminat cerințele de bifurcare privind instrumentele financiare derivate încorporate pentru activele financiare sau datoriile financiare și, prin urmare, contractul hibrid este tratat în ansamblul său în vederea clasificării în consecință a activelor financiare sau a datoriilor financiare.

Fluxurile de trezorerie aferente instrumentelor financiare derivate au fost determinate prin utilizarea ratelor alternative ISDA pentru înlocuirea indicilor de referință LIBOR (1). Pentru impactul reformei IBOR asupra instrumentelor derivate, a se vedea nota 6.

1

2.4.6.   Contribuții

Contribuții

Contribuțiile din partea statelor membre sunt recunoscute drept creanțe în situația poziției financiare la data deciziei Consiliului de stabilire a contribuției financiare pe care statele membre trebuie să o plătească facilității.

Contribuțiile statelor membre îndeplinesc următoarele condiții și, prin urmare, sunt clasificate ca fiind capitaluri proprii:

| — | astfel cum se prevede în acordul de contribuție, statele membre decid în ceea ce privește folosirea activelor nete ale facilității în eventualitatea lichidării acesteia; |
| --- | --- |

—

astfel cum se prevede în acordul de contribuție, statele membre decid în ceea ce privește folosirea activelor nete ale facilității în eventualitatea lichidării acesteia;

| — | se încadrează în categoria de instrumente care este subordonată tuturor celorlalte clase de instrumente; |
| --- | --- |

—

se încadrează în categoria de instrumente care este subordonată tuturor celorlalte clase de instrumente;

| — | toate instrumentele financiare din clasa instrumentelor care sunt subordonate tuturor celorlalte clase de instrumente au caracteristici identice; |
| --- | --- |

—

toate instrumentele financiare din clasa instrumentelor care sunt subordonate tuturor celorlalte clase de instrumente au caracteristici identice;

| — | instrumentul nu include caracteristici care să necesite clasificarea acestuia ca datorie și |
| --- | --- |

—

instrumentul nu include caracteristici care să necesite clasificarea acestuia ca datorie și

| — | fluxurile de trezorerie preconizate totale care pot fi atribuite instrumentului pe durata de viață a acestuia se bazează în mod substanțial pe profit sau pierdere, pe modificarea activelor nete recunoscute sau pe modificarea valorii juste a activelor nete recunoscute și nerecunoscute ale facilității pe durata de viață a instrumentului. |
| --- | --- |

—

fluxurile de trezorerie preconizate totale care pot fi atribuite instrumentului pe durata de viață a acestuia se bazează în mod substanțial pe profit sau pierdere, pe modificarea activelor nete recunoscute sau pe modificarea valorii juste a activelor nete recunoscute și nerecunoscute ale facilității pe durata de viață a instrumentului.

În situațiile financiare, contribuțiile sunt clasificate și evaluate la costul amortizat.

2.4.7.   Venituri din dobânzi și venituri similare

Venituri din dobânzi și venituri similare

Dobânzile aferente împrumuturilor acordate de facilitate se înregistrează în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global („Venituri din dobânzi și venituri similare”) și în situația poziției financiare („Împrumuturi și avansuri”) pe bază de angajamente, utilizându-se rata dobânzii efective, care este rata ce actualizează în mod exact viitoarele plăți sau încasări de numerar preconizate pe durata de viață estimată a împrumutului la valoarea contabilă netă a acestuia. Odată ce valoarea înregistrată a împrumutului a fost redusă ca urmare a deprecierii, veniturile din dobânzi continuă să fie recunoscute, utilizându-se rata inițială a dobânzii efective, aplicată noii valori contabile.

Dobânzile aferente creditelor POCI se înregistrează în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global („Venituri din dobânzi și venituri similare”) și în situația poziției financiare („Împrumuturi și avansuri”) pe bază de angajamente, utilizându-se rata dobânzii efective ajustată la credit pe întreaga durată a împrumutului, care este rata ce actualizează în mod exact viitoarele plăți sau încasări de numerar preconizate pe durata estimată a împrumutului la costul amortizat al acestuia.

Subvențiile pentru dobânzi primite pentru resursele facilității sunt amânate și recunoscute ca o ajustare la randamentul efectiv, fiind înregistrate la rubrica „Dobânzi și venituri similare” în situația veniturilor pe perioada cuprinsă între plată și rambursarea împrumutului subvenționat.

Comisioanele de angajament sunt reportate și recunoscute ca venituri utilizând metoda dobânzii efective pentru perioada cuprinsă între momentul plății și cel al rambursării împrumutului în cauză și sunt înscrise în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Venituri din dobânzi și venituri similare”.

2.4.8.   Subvenții la dobândă și asistență tehnică

Subvenții la dobândă și asistență tehnică

Ca parte a activității sale, facilitatea gestionează subvențiile la dobândă și asistența tehnică („AT”) în numele statelor membre.

Partea din contribuțiile statelor membre care este alocată plății subvențiilor la dobândă și asistenței tehnice nu se contabilizează în resursele din contribuții ale facilității, ci este clasificată ca sumă datorată terților. Facilitatea efectuează plățile către beneficiarii finali și reduce apoi sumele datorate terților.

Atunci când sumele subscrise pentru subvențiile la dobândă și pentru asistență tehnică nu sunt acordate integral, acestea sunt reclasificate cu titlu de contribuție la facilitate.

2.4.9.   Venituri din dobânzi aferente numerarului și echivalentelor de numerar

Venituri din dobânzi aferente numerarului și echivalentelor de numerar

Veniturile din dobânzi aferente numerarului și echivalentelor de numerar sunt recunoscute în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global al facilității pe bază de angajamente.

2.4.10.   Taxe, comisioane și dividende

Taxe, comisioane și dividende

Taxele percepute pentru serviciile furnizate într-o anumită perioadă sunt recunoscute ca venit pe măsură ce serviciile sunt furnizate, în timp ce taxele încasate pentru executarea unui act semnificativ sunt recunoscute ca venit în momentul în care actul semnificativ a fost finalizat. Aceste taxe sunt înscrise în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Venituri din taxe și comisioane”.

Dividendele aferente acțiunilor și altor titluri cu randament variabil sunt recunoscute în momentul încasării și sunt prezentate în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica privind câștigurile nete realizate din acțiuni și alte titluri cu randament variabil.

2.4.11.   Fiscalitate

Fiscalitate

Protocolul privind privilegiile și imunitățile Uniunii Europene, atașat la Tratatul privind Uniunea Europeană și la Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, prevede că activele, veniturile și alte proprietăți ale instituțiilor Uniunii sunt exonerate de orice impozit direct.

3.   Managementul riscurilor

Managementul riscurilor

Prezenta notă prezintă informații privind expunerea facilității la riscurile de credit și financiare și privind managementul și controlul acestora, în special principalele riscuri aferente utilizării de către aceasta a instrumentelor financiare. Aceste riscuri sunt:

| — | riscul de credit – riscul de pierderi care rezultă din neîndeplinirea obligațiilor de plată de către un client sau o contraparte și care este generat de toate formele de expunere la riscul de credit, inclusiv la riscul de decontare; |
| --- | --- |

—

riscul de credit – riscul de pierderi care rezultă din neîndeplinirea obligațiilor de plată de către un client sau o contraparte și care este generat de toate formele de expunere la riscul de credit, inclusiv la riscul de decontare;

| — | riscul de lichiditate – riscul ca o entitate să nu poată finanța creșterile de active și să nu facă față obligațiilor pe măsură ce acestea devin scadente, fără a suferi pierderi inacceptabile; |
| --- | --- |

—

riscul de lichiditate – riscul ca o entitate să nu poată finanța creșterile de active și să nu facă față obligațiilor pe măsură ce acestea devin scadente, fără a suferi pierderi inacceptabile;

| — | riscul de piață – riscul ca modificările prețurilor și ale ratelor pe piață, cum ar fi ratele dobânzii, prețurile capitalului și cursurile de schimb, să afecteze veniturile unei entități sau valoarea participațiilor sale în instrumente financiare. |
| --- | --- |

—

riscul de piață – riscul ca modificările prețurilor și ale ratelor pe piață, cum ar fi ratele dobânzii, prețurile capitalului și cursurile de schimb, să afecteze veniturile unei entități sau valoarea participațiilor sale în instrumente financiare.

3.1.   
  Organizarea managementului riscurilor

Organizarea managementului riscurilor

BEI adaptează în permanență cadrul FI de management al riscurilor.

Direcția de management al riscurilor din cadrul BEI identifică, evaluează, monitorizează și raportează în mod independent riscurile la care este expusă facilitatea. Într-un cadru în care se menține separarea sarcinilor, managementul riscurilor este independent de activitatea operațională.

La nivelul BEI, directorul responsabil cu managementul riscurilor la nivelul Grupului (Group Chief Risk Officer – „GCRO”) raportează Comitetului de direcție al BEI cu privire cu privire la riscurile de grup, sub supravegherea membrului Comitetului de direcție responsabil cu riscurile. GCRO are acces direct la Comitetul pentru politica de risc și poate scrie direct Consiliului de administrație al BEI și comunica cu acesta cu privire la orice aspect din domeniul său de atribuții.

Group Chief Risk Officer

3.2.   
  Riscul de credit

Riscul de credit

Riscul de credit reprezintă pierderea potențială care ar putea rezulta din neîndeplinirea obligațiilor de plată de către un client sau o contraparte și care este generat de toate formele de expunere la riscul de credit, inclusiv la riscul de decontare.

3.2.1.   Politica privind riscul de credit

Politica privind riscul de credit

Atunci când efectuează analiza de credit a contrapărților în operațiunile de creditare, BEI evaluează riscul de credit și pierderea așteptată pentru a cuantifica riscul și a stabili valoarea acestuia. BEI a elaborat o metodologie de rating intern (Internal Rating Methodology – „IRM”) menită să stabilească ratingurile interne ale contrapărților sale relevante pentru credit, în calitate de debitori/garanți. Metodologia se bazează pe un sistem de fișe de evaluare adaptate pentru fiecare tip de contraparte de credit importantă (de exemplu, întreprinderi, instituții financiare etc.). Luând în considerare atât cele mai bune practici din domeniul bancar aplicabile BEI, cât și principiile stabilite în cadrul Acordului de la Basel privind capitalurile internaționale (Basel II), toate contrapărțile care sunt importante pentru profilul de credit al unei anumite tranzacții sunt clasificate în categorii de rating intern, utilizându-se IRM pentru tipul respectiv de contraparte. Fiecărei contrapărți i se atribuie un rating intern care reflectă ratingul probabilității sale de nerambursare, în urma unei analize aprofundate a profilului de risc comercial și financiar al contrapărții și a contextului riscului de țară aplicabil. Ajustările recomandate de experți sunt efectuate după caz, avându-se în vedere sprijinul acordat entităților juridice din partea întreprinderii-mamă sau a guvernului, iar ratingul final permite aplicarea prioritizării raționamentului uman pentru a reflecta informații (de exemplu, prețurile pieței) care nu sunt luate în considerare în fișa de evaluare.

Internal Rating Methodology

Evaluarea creditului în cazul proiectelor de finanțare și al altor operațiuni structurate cu recurs limitat utilizează instrumente de evaluare a riscului de credit relevante pentru sector, care se concentrează în principal asupra disponibilității fluxului de trezorerie și a capacității de onorare a serviciului datoriei. Printre aceste instrumente se numără analiza cadrului contractual al proiectelor, analiza contrapărții și simulări ale fluxului de trezorerie. Ca și în cazul întreprinderilor și al instituțiilor financiare, fiecărui proiect i se atribuie un rating de risc intern. În fine, entitățile suverane din afara UE sunt evaluate de Direcția economică pe baza unui model statistic.

Toate ratingurile interne sunt monitorizate pe durata împrumutului și sunt actualizate periodic.

Limitele specifice la nivel de tranzacție și la dimensiunea contrapartidei se aplică operațiunilor nesuverane, după caz. Limitele de contraparte se stabilesc la nivelul expunerii de grup consolidate, după caz. De regulă, limitele respective reflectă, printre altele, dimensiunea fondurilor proprii ale contrapărților.

Pentru a atenua riscul de credit, BEI utilizează, dacă este necesar și de la caz la caz, diverse îmbunătățiri ale calității creditului, și anume:

| — | titluri de valoare legate de contraparte sau de proiect (de exemplu, gaj asupra acțiunilor, gaj asupra activelor, cesiune de drepturi, gaj asupra conturilor) sau/și |
| --- | --- |

—

titluri de valoare legate de contraparte sau de proiect (de exemplu, gaj asupra acțiunilor, gaj asupra activelor, cesiune de drepturi, gaj asupra conturilor) sau/și

| — | garanții, furnizate în general de sponsorul proiectului finanțat (de exemplu, garanții de finalizare, garanții privind prima cerere) sau garanții bancare. |
| --- | --- |

—

garanții, furnizate în general de sponsorul proiectului finanțat (de exemplu, garanții de finalizare, garanții privind prima cerere) sau garanții bancare.

Facilitatea nu utilizează niciun tip de instrumente financiare derivate de credit pentru a atenua riscul de credit.

3.2.2.   Expunerea maximă la riscul de credit fără luarea în considerare a oricărei garanții reale și a altor îmbunătățiri ale calității creditului

Expunerea maximă la riscul de credit fără luarea în considerare a oricărei garanții reale și a altor îmbunătățiri ale calității creditului

Tabelul următor prezintă expunerea maximă la riscul de credit pentru elementele din situația poziției financiare, inclusiv instrumentele financiare derivate. Expunerea maximă este prezentată ca valoare brută, înainte de producerea efectului de atenuare prin utilizarea garanției reale.

| (în mii EUR) |
| --- |
| Expunere maximă | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| ACTIVE | | |
| Numerar și echivalente de numerar | 1 358 564 | 923 940 |
| Sume de încasat de la contribuitori | 85 210 | 68 908 |
| Active financiare de trezorerie | — | 351 873 |
| Instrumente financiare derivate | 7 | 33 584 |
| Împrumuturi și avansuri | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Alte active | 1 086 | 109 |
| Total | 3 431 148 | 3 051 859 |
| Provizioane pentru angajamentele de creditare | -16 602 | -33 152 |
| ÎN AFARA BILANȚULUI | | |
| Datorii contingente | | |
| — | Garanții emise |

(în mii EUR)

Expunere maximă

31.12.2021

31.12.2020

ACTIVE

ACTIVE

Numerar și echivalente de numerar

1 358 564

923 940

Sume de încasat de la contribuitori

85 210

68 908

Active financiare de trezorerie

—

351 873

Instrumente financiare derivate

7

33 584

Împrumuturi și avansuri

1 986 281

1 673 445

Alte active

1 086

109

Total

Total

3 431 148

3 431 148

3 051 859

3 051 859

Provizioane pentru angajamentele de creditare

Provizioane pentru angajamentele de creditare

-16 602

-16 602

-33 152

-33 152

ÎN AFARA BILANȚULUI

ÎN AFARA BILANȚULUI

Datorii contingente

—

Garanții emise

1 499 675

998 560

Angajamente

| — | Împrumuturi neplătite |
| --- | --- |

—

Împrumuturi neplătite

1 677 411

1 722 618

| — | Garanții neemise |
| --- | --- |

—

Garanții neemise

256 299

554 686

Total în afara bilanțului

Total în afara bilanțului

3 433 385

3 433 385

3 275 864

3 275 864

Total expunere la riscul de credit

Total expunere la riscul de credit

6 847 931

6 847 931

6 294 571

6 294 571

3.2.3.   Riscul de credit aferent împrumuturilor și avansurilor

Riscul de credit aferent împrumuturilor și avansurilor

3.2.3.1.   Evaluarea riscului de credit aferent împrumuturilor și avansurilor

Evaluarea riscului de credit aferent împrumuturilor și avansurilor

Împrumuturile și avansurile sau garanțiile acordate de facilitate beneficiază de o evaluare cuprinzătoare a riscurilor și de o cuantificare a pierderii așteptate estimate, care se reflectă într-un sistem de clasificare a împrumuturilor (Loan Grading – „LG”). Operațiunile din cadrul IFE (astfel cum sunt prezentate în nota 24), cu excepția împrumuturilor intermediate, nu fac obiectul Orientărilor privind riscul de credit și sunt supuse unei proceduri diferite. LG-ul este stabilit ținându-se seama de criterii general acceptate, pe baza calității debitorului, a scadenței împrumutului, a garanției și, după caz, a garantului.

Loan Grading

Sistemul de clasificare a împrumuturilor conține metodologiile, procesele, bazele de date și sistemele informatice care sprijină evaluarea riscului de credit în operațiunile de acordare de împrumuturi și cuantificarea pierderii așteptate estimate. Acesta sintetizează un volum mare de informații pentru a oferi o clasificare relativă a riscurilor de credit pentru împrumuturi. Sistemele de clasificare a împrumuturilor reflectă valoarea actualizată a nivelului estimat al „pierderii așteptate”, aceasta rezultând din PD de către principalii debitori, EAD și gravitatea pierderii în cazul nerambursării. Sistemele de clasificare a împrumuturilor îndeplinesc următoarele funcții:

| — | contribuie la o evaluare mai precisă și mai cantitativă a riscurilor de creditare; |
| --- | --- |

—

contribuie la o evaluare mai precisă și mai cantitativă a riscurilor de creditare;

| — | reprezintă un indicator al variațiilor riscului de credit în scopul prioritizării eforturilor de monitorizare; |
| --- | --- |

—

reprezintă un indicator al variațiilor riscului de credit în scopul prioritizării eforturilor de monitorizare;

| — | prezintă calitatea portofoliului de împrumuturi la o anumită dată; |
| --- | --- |

—

prezintă calitatea portofoliului de împrumuturi la o anumită dată;

| — | reprezintă o valoare de referință pentru calcularea sumelor anuale adăugate la rezerva generală de împrumut și |
| --- | --- |

—

reprezintă o valoare de referință pentru calcularea sumelor anuale adăugate la rezerva generală de împrumut și

| — | contribuie la luarea deciziilor de stabilire a prețurilor la risc. |
| --- | --- |

—

contribuie la luarea deciziilor de stabilire a prețurilor la risc.

Pentru stabilirea unui sistem de clasificare a împrumuturilor se iau în calcul următorii factori:

| (i) | bonitatea debitorului: organismul de management al riscurilor verifică în mod independent debitorii și evaluează bonitatea acestora pe baza unor metodologii interne și a unor date externe. În conformitate cu abordarea avansată aleasă prevăzută de Acordul Basel III, banca a elaborat o metodologie de rating intern (internal rating methodology – „IRM”) pentru stabilirea ratingurilor interne ale debitorilor și ale garanților. Aceasta se bazează pe o serie de fișe de evaluare specifice tipurilor definite de contraparte; |
| --- | --- |

(i)

bonitatea debitorului: organismul de management al riscurilor verifică în mod independent debitorii și evaluează bonitatea acestora pe baza unor metodologii interne și a unor date externe. În conformitate cu abordarea avansată aleasă prevăzută de Acordul Basel III, banca a elaborat o metodologie de rating intern (internal rating methodology – „IRM”) pentru stabilirea ratingurilor interne ale debitorilor și ale garanților. Aceasta se bazează pe o serie de fișe de evaluare specifice tipurilor definite de contraparte;

internal rating methodology

| (ii) | corelația în ceea ce privește neîndeplinirea obligațiilor de plată: cuantifică posibilitatea ca atât debitorul, cât și garantul să se confrunte simultan cu dificultăți financiare. Cu cât corelația dintre probabilitatea de neîndeplinire a obligațiilor de plată de către debitor și de către garant este mai mare, cu atât este mai scăzută valoarea garanției și, în consecință, cu atât este mai joasă (proastă) poziția ocupată în cadrul sistemului de clasificare a împrumuturilor; |
| --- | --- |

(ii)

corelația în ceea ce privește neîndeplinirea obligațiilor de plată: cuantifică posibilitatea ca atât debitorul, cât și garantul să se confrunte simultan cu dificultăți financiare. Cu cât corelația dintre probabilitatea de neîndeplinire a obligațiilor de plată de către debitor și de către garant este mai mare, cu atât este mai scăzută valoarea garanției și, în consecință, cu atât este mai joasă (proastă) poziția ocupată în cadrul sistemului de clasificare a împrumuturilor;

| (iii) | valoarea instrumentelor de garantare și a titlurilor de valoare: această valoare se stabilește pe baza combinației dintre bonitatea creditorului și tipul de instrument utilizat; |
| --- | --- |

(iii)

valoarea instrumentelor de garantare și a titlurilor de valoare: această valoare se stabilește pe baza combinației dintre bonitatea creditorului și tipul de instrument utilizat;

| (iv) | rata de recuperare aplicabilă: valoarea presupusă a fi recuperată în urma neîndeplinirii obligațiilor de plată de către contrapartea relevantă, exprimată ca procent din expunerea împrumutului relevant; |
| --- | --- |

(iv)

rata de recuperare aplicabilă: valoarea presupusă a fi recuperată în urma neîndeplinirii obligațiilor de plată de către contrapartea relevantă, exprimată ca procent din expunerea împrumutului relevant;

| (v) | cadrul contractual: un cadru contractual solid va contribui la creșterea calității împrumutului și va consolida poziția acestuia în cadrul sistemului de clasificare a împrumuturilor; |
| --- | --- |

(v)

cadrul contractual: un cadru contractual solid va contribui la creșterea calității împrumutului și va consolida poziția acestuia în cadrul sistemului de clasificare a împrumuturilor;

| (vi) | durata împrumutului sau, în general, fluxurile de numerar ale împrumutului: în cazul în care toate celelalte condiții sunt egale, cu cât împrumutul este acordat pe un termen mai lung, cu atât este mai ridicat riscul de a se întâmpina dificultăți în administrarea sa. |
| --- | --- |

(vi)

durata împrumutului sau, în general, fluxurile de numerar ale împrumutului: în cazul în care toate celelalte condiții sunt egale, cu cât împrumutul este acordat pe un termen mai lung, cu atât este mai ridicat riscul de a se întâmpina dificultăți în administrarea sa.

Pierderea așteptată în cazul unui împrumut se calculează combinând cele cinci elemente prezentate mai sus. În funcție de nivelul acestei pierderi, un împrumut se încadrează în una dintre următoarele clase ale sistemelor de clasificare a împrumuturilor:

| „A” | Împrumuturi de categoria premium, clasificate la rândul lor în trei subcategorii:
  „A0” care cuprinde împrumuturi acordate sau garantate de un stat membru al UE care au o pierdere preconizată de 0 %;
  „A+” care cuprinde împrumuturile acordate (sau garantate) de alte entități decât statele membre ale UE, în privința cărora nu se preconizează deteriorarea calității în timp;
  „A-” include operațiunile de acordare de împrumuturi în privința cărora există unele îndoieli cu privire la menținerea statutului lor actual, estimându-se însă că o evoluție negativă este limitată; |
| --- | --- |

„A”

Împrumuturi de categoria premium, clasificate la rândul lor în trei subcategorii:

„A0” care cuprinde împrumuturi acordate sau garantate de un stat membru al UE care au o pierdere preconizată de 0 %;

„A+” care cuprinde împrumuturile acordate (sau garantate) de alte entități decât statele membre ale UE, în privința cărora nu se preconizează deteriorarea calității în timp;

„A-” include operațiunile de acordare de împrumuturi în privința cărora există unele îndoieli cu privire la menținerea statutului lor actual, estimându-se însă că o evoluție negativă este limitată;

| „B” | Împrumuturi de calitate ridicată: acestea reprezintă o categorie de active în care banca are încredere, cu toate că o deteriorare minoră nu este exclusă în viitor. B+ și B- sunt utilizate pentru a indica probabilitatea relativă a producerii unei astfel de deteriorări; |
| --- | --- |

„B”

Împrumuturi de calitate ridicată: acestea reprezintă o categorie de active în care banca are încredere, cu toate că o deteriorare minoră nu este exclusă în viitor. B+ și B- sunt utilizate pentru a indica probabilitatea relativă a producerii unei astfel de deteriorări;

| „C” | Împrumuturi de calitate bună: un exemplu ar putea fi împrumuturile negarantate acordate băncilor și întreprinderilor solide, cu rambursare integrală la scadența de 7 ani sau rambursabile în tranșe, începând de la data acordării, pe o perioadă echivalentă; |
| --- | --- |

„C”

Împrumuturi de calitate bună: un exemplu ar putea fi împrumuturile negarantate acordate băncilor și întreprinderilor solide, cu rambursare integrală la scadența de 7 ani sau rambursabile în tranșe, începând de la data acordării, pe o perioadă echivalentă;

| „D” | Această categorie de rating reprezintă limita dintre împrumuturile „de calitate acceptabilă” și cele care s-au confruntat cu unele dificultăți. Această categorie de demarcare în ceea ce privește clasificarea împrumuturilor este definită cu mai multă precizie prin divizarea în două subcategorii, D+ și D-. Împrumuturile cotate D- necesită o monitorizare sporită; |
| --- | --- |

„D”

Această categorie de rating reprezintă limita dintre împrumuturile „de calitate acceptabilă” și cele care s-au confruntat cu unele dificultăți. Această categorie de demarcare în ceea ce privește clasificarea împrumuturilor este definită cu mai multă precizie prin divizarea în două subcategorii, D+ și D-. Împrumuturile cotate D- necesită o monitorizare sporită;

| „E” | Această categorie din cadrul sistemului de clasificare cuprinde împrumuturi cu un profil de risc mai ridicat decât cel acceptat în general. Include și împrumuturi care, pe durata vieții, s-au confruntat cu probleme grave, iar alunecarea către o situație în care se înregistrează pierderi nu poate fi exclusă. Din acest motiv, împrumuturile fac obiectul unei monitorizări atente și intense. Subcategoriile E+ și E- diferențiază intensitatea acestui proces special de monitorizare, în cazul operațiunilor cotate cu E- fiind foarte probabil ca serviciul datoriei să nu poată fi asigurat la timp și, prin urmare, să fie necesară o anumită formă de restructurare a datoriei, care ar putea duce la o pierdere din depreciere; |
| --- | --- |

„E”

Această categorie din cadrul sistemului de clasificare cuprinde împrumuturi cu un profil de risc mai ridicat decât cel acceptat în general. Include și împrumuturi care, pe durata vieții, s-au confruntat cu probleme grave, iar alunecarea către o situație în care se înregistrează pierderi nu poate fi exclusă. Din acest motiv, împrumuturile fac obiectul unei monitorizări atente și intense. Subcategoriile E+ și E- diferențiază intensitatea acestui proces special de monitorizare, în cazul operațiunilor cotate cu E- fiind foarte probabil ca serviciul datoriei să nu poată fi asigurat la timp și, prin urmare, să fie necesară o anumită formă de restructurare a datoriei, care ar putea duce la o pierdere din depreciere;

| „F” | În categoria F (fail – eșec) se încadrează împrumuturile cu riscuri inacceptabile. Împrumuturile din categoria F- pot să rezulte numai din tranzacții în curs care s-au confruntat, după semnare, cu circumstanțe nefavorabile neprevăzute, excepționale și dramatice. Toate operațiunile în cazul cărora se înregistrează o pierdere a principalului pentru facilitate sunt încadrate în categoria F și fac obiectul unei dispoziții specifice. |
| --- | --- |

„F”

În categoria F (fail – eșec) se încadrează împrumuturile cu riscuri inacceptabile. Împrumuturile din categoria F- pot să rezulte numai din tranzacții în curs care s-au confruntat, după semnare, cu circumstanțe nefavorabile neprevăzute, excepționale și dramatice. Toate operațiunile în cazul cărora se înregistrează o pierdere a principalului pentru facilitate sunt încadrate în categoria F și fac obiectul unei dispoziții specifice.

fail

În general, împrumuturile încadrate intern în categoria D- sau în categorii inferioare sunt înscrise pe lista de supraveghere bazată pe clasificarea internă a împrumuturilor. Cu toate acestea, dacă un împrumut a fost aprobat inițial cu un profil de risc D- sau mai scăzut, va fi înscris pe lista de supraveghere doar în urma unui eveniment de credit semnificativ care provoacă o deteriorare suplimentară a poziției ocupate în sistemul de clasificare a împrumuturilor sub cea acordată la momentul aprobării.

Tabelul din secțiunea 3.2.3.3 prezintă analiza calității creditului pentru portofoliul de împrumuturi al facilității, care se bazează pe diferitele clase din sistemul de clasificare a împrumuturilor, astfel cum sunt descrise mai sus.

3.2.3.2.   Analiza expunerii la riscul de credit pentru împrumuturi

Analiza expunerii la riscul de credit pentru împrumuturi

Tabelul următor prezintă expunerea maximă (valoarea contabilă netă) la riscul de credit pentru împrumuturile și avansurile semnate (plătite și neplătite), în funcție de natura debitorului, ținându-se seama de garanțiile furnizate de garanți.

| (în mii EUR) |
| --- |
| La 31.12.2021 | Garantate | Alte îmbunătățiri ale calității creditului | Negarantate | Total | % din total plătit |
| Instituții financiare | 74 086 | — | 1 115 656 | 1 189 742 | 60 % |
| Întreprinderi | 211 067 | — | 368 877 | 579 944 | 29 % |
| Autorități publice | 20 776 | — | 664 | 21 440 | 1 % |
| State | — | 917 | 194 238 | 195 155 | 10 % |
| Total plătit | 305 929 | 917 | 1 679 435 | 1 986 281 | 100 % |
| Neplătit | 193 663 | — | 1 467 146 | 1 660 809 | — |
| Total plătit și neplătit | 499 592 | 917 | 3 146 581 | 3 647 090 | — |

(în mii EUR)

La 31.12.2021

Garantate

Alte îmbunătățiri ale calității creditului

Negarantate

Total

% din total plătit

Instituții financiare

74 086

—

1 115 656

1 189 742

1 189 742

60 %

60 %

Întreprinderi

211 067

—

368 877

579 944

579 944

29 %

29 %

Autorități publice

20 776

—

664

21 440

21 440

1 %

1 %

State

—

917

194 238

195 155

195 155

10 %

10 %

Total plătit

Total plătit

305 929

305 929

917

917

1 679 435

1 679 435

1 986 281

1 986 281

100 %

100 %

Neplătit

Neplătit

193 663

193 663

—

—

1 467 146

1 467 146

1 660 809

1 660 809

—

—

Total plătit și neplătit

Total plătit și neplătit

499 592

499 592

917

917

3 146 581

3 146 581

3 647 090

3 647 090

—

—

| (în mii EUR) |
| --- |
| La 31.12.2020 | Garantate | Alte îmbunătățiri ale calității creditului | Negarantate | Total | % din total plătit |
| Instituții financiare | 87 269 | — | 963 366 | 1 050 635 | 64 % |
| Întreprinderi | 203 772 | 27 026 | 177 321 | 408 119 | 24 % |
| Autorități publice | 21 866 | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| State | — | 1 506 | 190 262 | 191 768 | 11 % |
| Total plătit | 312 907 | 28 532 | 1 332 006 | 1 673 445 | 100 % |
| Neplătit | 196 692 | — | 1 492 774 | 1 689 466 | — |
| Total plătit și neplătit | 509 599 | 28 532 | 2 824 780 | 3 362 911 | — |

(în mii EUR)

La 31.12.2020

Garantate

Alte îmbunătățiri ale calității creditului

Negarantate

Total

% din total plătit

Instituții financiare

87 269

—

963 366

1 050 635

1 050 635

64 %

64 %

Întreprinderi

203 772

27 026

177 321

408 119

408 119

24 %

24 %

Autorități publice

21 866

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

State

—

1 506

190 262

191 768

191 768

11 %

11 %

Total plătit

Total plătit

312 907

312 907

28 532

28 532

1 332 006

1 332 006

1 673 445

1 673 445

100 %

100 %

Neplătit

Neplătit

196 692

196 692

—

—

1 492 774

1 492 774

1 689 466

1 689 466

—

—

Total plătit și neplătit

Total plătit și neplătit

509 599

509 599

28 532

28 532

2 824 780

2 824 780

3 362 911

3 362 911

—

—

Direcția de gestionare și restructurare a tranzacțiilor este însărcinată cu monitorizarea debitorului și a garantului, precum și cu monitorizarea financiară și contractuală a proiectelor. Prin urmare, bonitatea împrumuturilor, a debitorilor și a garanților facilității este monitorizată în mod continuu, cel puțin anual, dar mai frecvent dacă este necesar și în funcție de evenimentele de credit care au loc. În special, Direcția de gestionare și restructurare a tranzacțiilor analizează dacă sunt respectate drepturile contractuale și, în cazul în care se înregistrează o deteriorare a ratingului și/sau neîndeplinirea obligațiilor contractuale, se iau măsuri corective. Ori de câte ori este necesar, se iau măsuri de atenuare, în conformitate cu orientările privind riscul de credit. De asemenea, în cazul reînnoirii garanțiilor bancare primite pentru împrumuturile sale, facilitatea se asigură că acestea sunt înlocuite sau că se întreprind măsuri în timp util.

3.2.3.3.   Analiza calității creditului în funcție de tipul debitorului

Analiza calității creditului în funcție de tipul debitorului

Tabelele de mai jos prezintă analiza calității creditului pentru portofoliul de împrumuturi al facilității, la 31 decembrie 2021 și la 31 decembrie 2020, în funcție de poziția acestora în cadrul sistemului de clasificare a împrumuturilor, pe baza expunerilor semnate (plătite și neplătite):

| (în mii EUR) |
| --- |
| La 31.12.2021 | Categorie superioară | Categorie standard | Risc minim acceptat | Risc ridicat | Neclasificate (*10) | Total | % din total |
| De la A la B- | C | D+ | D- și categorii inferioare |
| Debitor | Instituții financiare | 285 924 | 109 219 | 443 921 | 1 130 146 | — | 1 969 210 | 54 % |
| Întreprinderi | 108 621 | 49 059 | 12 253 | 532 735 | 315 011 | 1 017 679 | 28 % |
| Autorități publice | — | 20 776 | — | — | 664 | 21 440 | 1 % |
| State | 917 | 2 529 | 3 360 | 631 955 | — | 638 761 | 17 % |
| Total | 395 462 | 181 583 | 459 534 | 2 294 836 | 315 675 | 3 647 090 | 100 % |

(în mii EUR)

La 31.12.2021

Categorie superioară

Categorie standard

Risc minim acceptat

Risc ridicat

Neclasificate (*10)

*10

Total

% din total

De la A la B-

C

D+

D- și categorii inferioare

Debitor

Instituții financiare

285 924

109 219

443 921

1 130 146

—

1 969 210

1 969 210

54 %

54 %

Întreprinderi

108 621

49 059

12 253

532 735

315 011

1 017 679

1 017 679

28 %

28 %

Autorități publice

—

20 776

—

—

664

21 440

21 440

1 %

1 %

State

917

2 529

3 360

631 955

—

638 761

638 761

17 %

17 %

Total

Total

395 462

395 462

181 583

181 583

459 534

459 534

2 294 836

2 294 836

315 675

315 675

3 647 090

3 647 090

100 %

100 %

| (în mii EUR) |
| --- |
| La 31.12.2020 | Categorie superioară | Categorie standard | Risc minim acceptat | Risc ridicat | Neclasificate (*11) | Total | % din total |
| De la A la B- | C | D+ | D- și categorii inferioare |
| Debitor | Instituții financiare | 290 565 | 90 445 | 475 331 | 815 120 | — | 1 671 461 | 50 % |
| Întreprinderi | 118 990 | 46 861 | 14 433 | 512 142 | 313 762 | 1 006 188 | 30 % |
| Instituții publice | — | 21 866 | — | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| State | — | 4 865 | 3 926 | 653 548 | — | 662 339 | 19 % |
| Total | 409 555 | 164 037 | 493 690 | 1 980 810 | 314 819 | 3 362 911 | 100 % |

(în mii EUR)

La 31.12.2020

Categorie superioară

Categorie standard

Risc minim acceptat

Risc ridicat

Neclasificate (*11)

*11

Total

% din total

De la A la B-

C

D+

D- și categorii inferioare

Debitor

Instituții financiare

290 565

90 445

475 331

815 120

—

1 671 461

1 671 461

50 %

50 %

Întreprinderi

118 990

46 861

14 433

512 142

313 762

1 006 188

1 006 188

30 %

30 %

Instituții publice

—

21 866

—

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

State

—

4 865

3 926

653 548

—

662 339

662 339

19 %

19 %

Total

Total

409 555

409 555

164 037

164 037

493 690

493 690

1 980 810

1 980 810

314 819

314 819

3 362 911

3 362 911

100 %

100 %

3.2.3.4.   Concentrări ale riscurilor aferente împrumuturilor și avansurilor

Concentrări ale riscurilor aferente împrumuturilor și avansurilor

3.2.3.4.1.   
  Analiza geografică

Analiza geografică

În funcție de țara din care provine debitorul, portofoliul de împrumuturi al facilității poate fi analizat prin defalcare pe următoarele regiuni geografice:

| (în mii EUR) |
| --- |
| Țara din care provine debitorul | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Egipt | 345 810 | 319 040 |
| Kenya | 321 069 | 195 917 |
| Nigeria | 237 992 | 236 149 |
| Nivel regional – ACP | 208 795 | 37 497 |
| Mauritius | 101 446 | 76 419 |
| Etiopia | 96 391 | 92 346 |
| Barbados | 85 058 | 75 037 |
| Rwanda | 64 169 | 59 114 |
| Uganda | 61 033 | 61 869 |
| Zambia | 52 345 | 42 553 |
| Congo (Republica Democratică) | 48 766 | 56 527 |
| Tanzania | 46 423 | 60 058 |
| Senegal | 42 968 | 32 850 |
| Camerun | 42 097 | 36 749 |
| Noua Caledonie | 37 098 | 41 224 |
| Jamaica | 20 776 | 23 411 |
| Republica Dominicană | 19 076 | 30 741 |
| Guineea | 18 972 | 18 534 |
| Ghana | 15 835 | 21 249 |
| Malawi | 14 898 | 17 349 |
| Zimbabwe | 14 708 | — |
| Angola | 12 253 | 14 654 |
| Mali | 12 120 | 12 918 |
| Mauritania | 11 921 | 38 131 |
| Cabo Verde | 11 718 | 14 952 |
| Mozambic | 9 107 | 10 775 |
| Insulele Cayman | 8 692 | 8 027 |
| Polinezia Franceză | 5 783 | 8 783 |
| Benin | 4 023 | 3 932 |
| Burkina Faso | 3 581 | 1 267 |
| Micronezia | 2 872 | 3 073 |
| Seychelles | 2 529 | 3 359 |
| Eswatini | 1 792 | — |
| Haiti | 1 208 | 2 617 |
| Niger | 1 182 | 2 243 |
| Samoa | 909 | 1 898 |
| Vanuatu | 866 | 1 200 |
| Togo | — | 10 625 |
| Palau | — | 358 |
| Total | 1 986 281 | 1 673 445 |

(în mii EUR)

Țara din care provine debitorul

31.12.2021

31.12.2020

Egipt

345 810

319 040

Kenya

321 069

195 917

Nigeria

237 992

236 149

Nivel regional – ACP

208 795

37 497

Mauritius

101 446

76 419

Etiopia

96 391

92 346

Barbados

85 058

75 037

Rwanda

64 169

59 114

Uganda

61 033

61 869

Zambia

52 345

42 553

Congo (Republica Democratică)

48 766

56 527

Tanzania

46 423

60 058

Senegal

42 968

32 850

Camerun

42 097

36 749

Noua Caledonie

37 098

41 224

Jamaica

20 776

23 411

Republica Dominicană

19 076

30 741

Guineea

18 972

18 534

Ghana

15 835

21 249

Malawi

14 898

17 349

Zimbabwe

14 708

—

Angola

12 253

14 654

Mali

12 120

12 918

Mauritania

11 921

38 131

Cabo Verde

11 718

14 952

Mozambic

9 107

10 775

Insulele Cayman

8 692

8 027

Polinezia Franceză

5 783

8 783

Benin

4 023

3 932

Burkina Faso

3 581

1 267

Micronezia

2 872

3 073

Seychelles

2 529

3 359

Eswatini

1 792

—

Haiti

1 208

2 617

Niger

1 182

2 243

Samoa

909

1 898

Vanuatu

866

1 200

Togo

—

10 625

Palau

—

358

Total

Total

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.4.2.   
  Analiza pe sectoare industriale

Analiza pe sectoare industriale

Tabelul de mai jos analizează portofoliul de împrumuturi al facilității în funcție de sectorul în care își desfășoară activitatea debitorul. Operațiunile care sunt mai întâi plătite unui intermediar financiar înainte de a fi plătite beneficiarului final sunt prezentate la rubrica „Sectorul terțiar și alte sectoare”.

| (în mii EUR) |
| --- |
| Sectorul debitorului | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Servicii financiare | 1 190 407 | 1 030 121 |
| Energie electrică | 211 761 | 192 599 |
| Administrație publică | 195 154 | 191 768 |
| Asistență medicală | 170 000 | — |
| Substanțe chimice | 111 251 | 89 495 |
| Servicii pentru întreprinderi, IT și mass-media | 34 306 | 26 638 |
| Infrastructura de transport aerian și maritim | 20 776 | 21 866 |
| Produse farmaceutice și echipamente medicale | 13 684 | 11 709 |
| Telecomunicații | 12 253 | 14 964 |
| Bunuri de capital | 9 269 | 11 531 |
| Metale și minerit | 8 667 | 34 292 |
| Recuperarea și reciclarea deșeurilor | 5 326 | 6 063 |
| Sectorul terțiar și alte sectoare | 2 561 | 24 761 |
| Utilități multiple | 866 | 1 200 |
| Materiale de construcții și construcții | — | 14 433 |
| Agricultură și lanțul alimentar | — | 2 005 |
| Total | 1 986 281 | 1 673 445 |

(în mii EUR)

Sectorul debitorului

31.12.2021

31.12.2021

31.12.2020

31.12.2020

Servicii financiare

1 190 407

1 030 121

Energie electrică

211 761

192 599

Administrație publică

195 154

191 768

Asistență medicală

170 000

—

Substanțe chimice

111 251

89 495

Servicii pentru întreprinderi, IT și mass-media

34 306

26 638

Infrastructura de transport aerian și maritim

20 776

21 866

Produse farmaceutice și echipamente medicale

13 684

11 709

Telecomunicații

12 253

14 964

Bunuri de capital

9 269

11 531

Metale și minerit

8 667

34 292

Recuperarea și reciclarea deșeurilor

5 326

6 063

Sectorul terțiar și alte sectoare

2 561

24 761

Utilități multiple

866

1 200

Materiale de construcții și construcții

—

14 433

Agricultură și lanțul alimentar

—

2 005

Total

Total

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.5.   Expunerea la riscul de credit pentru fiecare rating de risc intern

Expunerea la riscul de credit pentru fiecare rating de risc intern

BEI utilizează o metodologie de rating intern în conformitate cu abordarea bazată pe ratinguri interne din cadrul Basel III. Majoritatea contrapărților facilității au primit un rating intern în conformitate cu această metodologie. Tabelul de mai jos prezintă o defalcare a portofoliului de împrumuturi al facilității în funcție de cele mai bune ratinguri interne ale debitorului sau ale garantului, dacă acestea sunt disponibile. În cazurile în care nu este disponibil un rating intern, în vederea prezentei analize s-au utilizat ratinguri externe.

Tabelul prezintă atât expunerile semnate (plătite și neplătite), cât și expunerile ponderate la risc, pe baza unei metodologii interne pe care facilitatea o utilizează pentru gestionarea limitelor.

| (în mii EUR) |
| --- |
| | | 2021 |
| | Categoria de rating echivalentă Moody’s | ECL pe 12 luni | ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | POCI | FVTPL | Total |
| Împrumuturile și avansurile la costul amortizat | | | | | | | |
| Rating intern 1 – risc de credit minim | Aaa | — | 64 876 | — | — | — | 64 876 |
| Rating intern 2 – risc de credit foarte scăzut | Aa1-Aa3 | 85 059 | — | — | — | — | 85 059 |
| Rating intern 3 – risc de credit scăzut | A1-A3 | 1 056 | — | — | — | — | 1 056 |
| Rating intern 4 – risc de credit moderat | Baa1-Baa3 | 46 507 | — | — | — | — | 46 507 |
| Rating intern 5 – contraparte slabă din punct de vedere financiar | Ba1-Ba3 | 435 300 | 12 288 | — | — | — | 447 588 |
| Rating intern 6 – risc de credit ridicat | B1-B3 | 556 705 | 237 898 | — | — | — | 794 603 |
| Rating intern 7 – risc de credit foarte ridicat | sub Caa1 | 55 928 | 258 220 | — | — | — | 314 148 |
| Rating intern 8 – contraparte în stare de nerambursare | sub Caa1, dar în stare de nerambursare | — | — | 69 180 | — | — | 69 180 |
| Împrumuturile și avansurile la FVTPL | | — | — | — | — | 272 917 | 272 917 |
| Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste | | -3 565 | -33 268 | -30 169 | — | -42 651 | - 109 653 |
| Valoarea contabilă a împrumuturilor și avansurilor | | 1 176 990 | 540 014 | 39 011 | — | 230 266 | 1 986 281 |
| Angajamente de creditare | | | | | | | |
| Rating intern 1 – risc de credit minim | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| Rating intern 2 – risc de credit foarte scăzut | Aa1-Aa3 | 86 796 | — | — | — | — | 86 796 |
| Rating intern 3 – risc de credit scăzut | A1-A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Rating intern 4 – risc de credit moderat | Baa1-Baa3 | 61 060 | — | — | — | — | 61 060 |
| Rating intern 5 – contraparte slabă din punct de vedere financiar | Ba1-Ba3 | 173 963 | — | — | — | — | 173 963 |
| Rating intern 6 – risc de credit ridicat | B1-B3 | 777 195 | 18 595 | — | — | — | 795 790 |
| Rating intern 7 – risc de credit foarte ridicat | sub Caa1 | 45 955 | 167 782 | — | — | — | 213 737 |
| Rating intern 8 – contraparte în stare de nerambursare | sub Caa1, dar în stare de nerambursare | — | — | 10 000 | — | — | 10 000 |
| Fără rating intern (*12) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Împrumuturile și avansurile la FVTPL | | — | — | — | — | 92 031 | 92 031 |
| Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste | | -1 693 | -14 909 | — | — | — | -16 602 |
| Valoarea contabilă a angajamentelor de creditare | | 1 359 945 | 198 833 | 10 000 | — | 92 031 | 1 660 809 |

(în mii EUR)

2021

Categoria de rating echivalentă Moody’s

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

POCI

FVTPL

Total

Împrumuturile și avansurile la costul amortizat

Împrumuturile și avansurile la costul amortizat

Rating intern 1 – risc de credit minim

Aaa

—

64 876

—

—

—

64 876

64 876

Rating intern 2 – risc de credit foarte scăzut

Aa1-Aa3

85 059

—

—

—

—

85 059

85 059

Rating intern 3 – risc de credit scăzut

A1-A3

1 056

—

—

—

—

1 056

1 056

Rating intern 4 – risc de credit moderat

Baa1-Baa3

46 507

—

—

—

—

46 507

46 507

Rating intern 5 – contraparte slabă din punct de vedere financiar

Ba1-Ba3

435 300

12 288

—

—

—

447 588

447 588

Rating intern 6 – risc de credit ridicat

B1-B3

556 705

237 898

—

—

—

794 603

794 603

Rating intern 7 – risc de credit foarte ridicat

sub Caa1

55 928

258 220

—

—

—

314 148

314 148

Rating intern 8 – contraparte în stare de nerambursare

sub Caa1, dar în stare de nerambursare

—

—

69 180

—

—

69 180

69 180

Împrumuturile și avansurile la FVTPL

Împrumuturile și avansurile la FVTPL

—

—

—

—

272 917

272 917

272 917

272 917

Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste

Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste

-3 565

-3 565

-33 268

-33 268

-30 169

-30 169

—

-42 651

-42 651

- 109 653

- 109 653

Valoarea contabilă a împrumuturilor și avansurilor

Valoarea contabilă a împrumuturilor și avansurilor

1 176 990

1 176 990

540 014

540 014

39 011

39 011

—

230 266

230 266

1 986 281

1 986 281

Angajamente de creditare

Angajamente de creditare

Rating intern 1 – risc de credit minim

Aaa

—

—

—

—

—

—

Rating intern 2 – risc de credit foarte scăzut

Aa1-Aa3

86 796

—

—

—

—

86 796

86 796

Rating intern 3 – risc de credit scăzut

A1-A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Rating intern 4 – risc de credit moderat

Baa1-Baa3

61 060

—

—

—

—

61 060

61 060

Rating intern 5 – contraparte slabă din punct de vedere financiar

Ba1-Ba3

173 963

—

—

—

—

173 963

173 963

Rating intern 6 – risc de credit ridicat

B1-B3

777 195

18 595

—

—

—

795 790

795 790

Rating intern 7 – risc de credit foarte ridicat

sub Caa1

45 955

167 782

—

—

—

213 737

213 737

Rating intern 8 – contraparte în stare de nerambursare

sub Caa1, dar în stare de nerambursare

—

—

10 000

—

—

10 000

10 000

Fără rating intern (*12)

*12

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Împrumuturile și avansurile la FVTPL

Împrumuturile și avansurile la FVTPL

—

—

—

—

92 031

92 031

92 031

92 031

Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste

Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste

-1 693

-1 693

-14 909

-14 909

—

—

—

-16 602

-16 602

Valoarea contabilă a angajamentelor de creditare

Valoarea contabilă a angajamentelor de creditare

1 359 945

1 359 945

198 833

198 833

10 000

10 000

—

92 031

92 031

1 660 809

1 660 809

| (în mii EUR) |
| --- |
| | | 2020 |
| | Categoria de rating echivalentă Moody’s | ECL pe 12 luni | ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | POCI | FVTPL | Total |
| Împrumuturile și avansurile la costul amortizat | | | | | | | |
| Rating intern 1 – risc de credit minim | Aaa | — | 73 545 | — | — | — | 73 545 |
| Rating intern 2 – risc de credit foarte scăzut | Aa1-Aa3 | 75 048 | — | — | — | — | 75 048 |
| Rating intern 3 – risc de credit scăzut | A1-A3 | 2 087 | — | — | — | — | 2 087 |
| Rating intern 4 – risc de credit moderat | Baa1-Baa3 | 54 412 | 6 087 | — | — | — | 60 499 |
| Rating intern 5 – contraparte slabă din punct de vedere financiar | Ba1-Ba3 | 392 787 | 19 761 | — | — | — | 412 548 |
| Rating intern 6 – risc de credit ridicat | B1-B3 | 581 607 | 193 877 | 32 032 | — | — | 807 516 |
| Rating intern 7 – risc de credit foarte ridicat | sub Caa1 | 70 495 | 177 919 | 1 493 | — | — | 249 907 |
| Rating intern 8 – contraparte în stare de nerambursare | sub Caa1, dar în stare de nerambursare | — | 5 693 | 45 000 | — | — | 50 693 |
| Împrumuturile și avansurile la FVTPL | | — | — | — | — | 92 436 | 92 436 |
| Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste | | -16 389 | -43 976 | -44 538 | — | -45 931 | - 150 834 |
| Valoarea contabilă a împrumuturilor și avansurilor | | 1 160 047 | 432 906 | 33 987 | — | 46 505 | 1 673 445 |
| Angajamente de creditare | | | | | | | |
| Rating intern 2 – risc de credit foarte scăzut | Aa1-Aa3 | 95 067 | — | — | — | — | 95 067 |
| Rating intern 3 – risc de credit scăzut | A1-A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Rating intern 4 – risc de credit moderat | Baa1-Baa3 | 57 282 | — | — | — | — | 57 282 |
| Rating intern 5 – contraparte slabă din punct de vedere financiar | Ba1-Ba3 | 152 264 | — | — | — | — | 152 264 |
| Rating intern 6 – risc de credit ridicat | B1 – B3 | 675 365 | 8 964 | — | — | — | 684 329 |
| Rating intern 7 – risc de credit foarte ridicat | sub Caa1 | 72 500 | 110 331 | — | — | — | 182 831 |
| Rating intern 8 – contraparte în stare de nerambursare | sub Caa1, dar în stare de nerambursare | — | — | 38 497 | — | — | 38 497 |
| Fără rating intern (*13) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Împrumuturile și avansurile la FVTPL | | — | — | — | — | 268 314 | 268 314 |
| Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste | | -6 817 | -26 335 | — | — | — | -33 152 |
| Valoarea contabilă a angajamentelor de creditare | | 1 262 330 | 120 325 | 38 497 | — | 268 314 | 1 689 466 |

(în mii EUR)

2020

Categoria de rating echivalentă Moody’s

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

POCI

FVTPL

Total

Împrumuturile și avansurile la costul amortizat

Împrumuturile și avansurile la costul amortizat

Rating intern 1 – risc de credit minim

Aaa

—

73 545

—

—

—

73 545

73 545

Rating intern 2 – risc de credit foarte scăzut

Aa1-Aa3

75 048

—

—

—

—

75 048

75 048

Rating intern 3 – risc de credit scăzut

A1-A3

2 087

—

—

—

—

2 087

2 087

Rating intern 4 – risc de credit moderat

Baa1-Baa3

54 412

6 087

—

—

—

60 499

60 499

Rating intern 5 – contraparte slabă din punct de vedere financiar

Ba1-Ba3

392 787

19 761

—

—

—

412 548

412 548

Rating intern 6 – risc de credit ridicat

B1-B3

581 607

193 877

32 032

—

—

807 516

807 516

Rating intern 7 – risc de credit foarte ridicat

sub Caa1

70 495

177 919

1 493

—

—

249 907

249 907

Rating intern 8 – contraparte în stare de nerambursare

sub Caa1, dar în stare de nerambursare

—

5 693

45 000

—

—

50 693

50 693

Împrumuturile și avansurile la FVTPL

Împrumuturile și avansurile la FVTPL

—

—

—

—

92 436

92 436

92 436

92 436

Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste

Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste

-16 389

-16 389

-43 976

-43 976

-44 538

-44 538

—

—

-45 931

-45 931

- 150 834

- 150 834

Valoarea contabilă a împrumuturilor și avansurilor

Valoarea contabilă a împrumuturilor și avansurilor

1 160 047

1 160 047

432 906

432 906

33 987

33 987

—

—

46 505

46 505

1 673 445

1 673 445

Angajamente de creditare

Angajamente de creditare

Rating intern 2 – risc de credit foarte scăzut

Aa1-Aa3

95 067

—

—

—

—

95 067

95 067

Rating intern 3 – risc de credit scăzut

A1-A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Rating intern 4 – risc de credit moderat

Baa1-Baa3

57 282

—

—

—

—

57 282

57 282

Rating intern 5 – contraparte slabă din punct de vedere financiar

Ba1-Ba3

152 264

—

—

—

—

152 264

152 264

Rating intern 6 – risc de credit ridicat

B1 – B3

675 365

8 964

—

—

—

684 329

684 329

Rating intern 7 – risc de credit foarte ridicat

sub Caa1

72 500

110 331

—

—

—

182 831

182 831

Rating intern 8 – contraparte în stare de nerambursare

sub Caa1, dar în stare de nerambursare

—

—

38 497

—

—

38 497

38 497

Fără rating intern (*13)

*13

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Împrumuturile și avansurile la FVTPL

Împrumuturile și avansurile la FVTPL

—

—

—

—

—

—

268 314

268 314

268 314

268 314

Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste

Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste

-6 817

-6 817

-26 335

-26 335

—

—

—

-33 152

-33 152

Valoarea contabilă a angajamentelor de creditare

Valoarea contabilă a angajamentelor de creditare

1 262 330

1 262 330

120 325

120 325

38 497

38 497

—

268 314

268 314

1 689 466

1 689 466

BEI monitorizează în permanență evenimentele care îi afectează pe debitorii și garanții săi, în special băncile. Mai precis, BEI evaluează, de la caz la caz, drepturile sale contractuale în cazul deteriorării ratingului și urmărește să identifice măsuri de atenuare. De asemenea, urmărește îndeaproape reînnoirea garanțiilor bancare primite pentru împrumuturile sale, pentru a se asigura că acestea sunt înlocuite sau că se întreprind măsuri în timp util dacă este necesar.

3.2.3.6.   Arierate la rambursarea împrumuturilor și deprecieri

Arierate la rambursarea împrumuturilor și deprecieri

Sumele aferente arieratelor sunt identificate, monitorizate și raportate conform „Orientărilor și procedurilor de monitorizare a finanțării”, definite în cadrul băncii. Aceste proceduri sunt conforme cu cele mai bune practici bancare și sunt adoptate pentru toate împrumuturile gestionate de BEI.

Procesul de monitorizare este structurat pentru a se asigura faptul că (i) potențialele arierate sunt detectate și raportate serviciilor responsabile cu o întârziere minimă; (ii) cazurile importante sunt înaintate prompt eșalonului operațional și decizional corect; (iii) se furnizează rapoarte periodice către conducerea facilității cu privire la situația generală.

Arieratele și deprecierile împrumuturilor și avansurilor pot fi analizate după cum urmează:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Împrumuturi și avansuri | Împrumuturi și avansuri |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Valoarea contabilă | 1 986 281 | 1 673 445 |
| ECL pe durata de viață, cu deprecierea creditului | | |
| Sumă brută | 69 180 | 45 000 |
| Ajustare pentru pierderi din depreciere | -30 169 | -44 538 |
| Valoarea contabilă a ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | 39 011 | 462 |
| Restante, dar nedepreciate ca urmare a riscului de credit | | |
| Restante, neachitate de: | | |
| 0-30 de zile | 2 334 | 2 008 |
| 30-60 de zile | 9 | — |
| 60-90 de zile | — | — |
| 90-180 de zile | — | 174 |
| peste 180 de zile | — | — |
| Valoarea contabilă restantă, dar nedepreciată ca urmare a riscului de credit | 2 343 | 2 182 |
| Valoarea contabilă care nu este nici restantă, nici depreciată ca urmare a riscului de credit | 1 944 927 | 1 670 801 |
| Valoarea contabilă totală a împrumuturilor și a avansurilor | 1 986 281 | 1 673 445 |

(în mii EUR)

Împrumuturi și avansuri

Împrumuturi și avansuri

31.12.2021

31.12.2020

Valoarea contabilă

Valoarea contabilă

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

ECL pe durata de viață, cu deprecierea creditului

ECL pe durata de viață, cu deprecierea creditului

Sumă brută

69 180

45 000

Ajustare pentru pierderi din depreciere

-30 169

-44 538

Valoarea contabilă a ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

Valoarea contabilă a ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

39 011

39 011

462

462

Restante, dar nedepreciate ca urmare a riscului de credit

Restante, dar nedepreciate ca urmare a riscului de credit

Restante, neachitate de:

Restante, neachitate de:

0-30 de zile

2 334

2 008

30-60 de zile

9

—

60-90 de zile

—

—

90-180 de zile

—

174

peste 180 de zile

—

—

Valoarea contabilă restantă, dar nedepreciată ca urmare a riscului de credit

Valoarea contabilă restantă, dar nedepreciată ca urmare a riscului de credit

2 343

2 343

2 182

2 182

Valoarea contabilă care nu este nici restantă, nici depreciată ca urmare a riscului de credit

Valoarea contabilă care nu este nici restantă, nici depreciată ca urmare a riscului de credit

1 944 927

1 944 927

1 670 801

1 670 801

Valoarea contabilă totală a împrumuturilor și a avansurilor

Valoarea contabilă totală a împrumuturilor și a avansurilor

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.7.   Sensibilitatea ECL la condițiile economice viitoare (în mii EUR)

Sensibilitatea ECL la condițiile economice viitoare (în mii EUR)

ECL este sensibilă la raționamentele și ipotezele în vederea formulării unor scenarii prospective. BEI efectuează o analiză de sensibilitate a ECL recunoscută pe categorii semnificative de active ale sale.

Previziunile privind condițiile economice viitoare (pe baza scenariilor macroeconomice) sunt date de intrare pentru modelul de previzionare care produce parametrii de risc condiționali, care reprezintă parametri de intrare la calcularea ajustării pentru pierderi.

Scenariile sunt derivate din șocurile asupra PIB, care sunt măsura esențială a activității economice. Șocurile asupra PIB-ului real sunt calibrate astfel încât să replice volatilitatea anterioară a variabilei. De asemenea, se aplică evaluarea experților, atunci când este cazul, pentru a defini cu precizie amploarea și persistența șocurilor asupra PIB. Drept rezultat, șocurile sunt determinate împreună cu o funcție de degradare pentru a determina impactul șocurilor în timp. Probabilitățile asociate fiecărui scenariu sunt definite reflectând indicatorii de piață (volatilitatea) și indicatorii/trackerii elaborați intern și puși în aplicare de manieră consecventă de-a lungul timpului pentru a capta incertitudinea. Ponderarea șocurilor pozitive și negative depinde de echilibrul riscurilor din economie, în medie au fost aplicate șocuri negative și pozitive de -15 250 EUR (în 2020: -20 533 EUR) și 11 780 EUR (în 2020: 17 658 EUR) proiecțiilor trimestriale în cadrul exercițiului anterior.

trackerii

Tabelul de mai jos prezintă ajustările pentru pierderi aferente împrumuturilor și avansurilor din etapele 1 și 2. Fiecare scenariu prospectiv (de exemplu de referință, pozitiv și negativ) a fost ponderat la 100 % în loc să se aplice ponderi ale probabilității scenariului pentru fiecare dintre cele trei scenarii.

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| Pozitiv | Referință | Negativ |
| Expunere brută | 3 319 800 | 3 319 800 | 3 319 800 |
| Ajustare pentru pierderi | 37 862 | 49 642 | 64 892 |

(în mii EUR)

2021

Pozitiv

Referință

Negativ

Expunere brută

3 319 800

3 319 800

3 319 800

Ajustare pentru pierderi

37 862

49 642

64 892

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Pozitiv | Referință | Negativ |
| Expunere brută | 3 063 652 | 3 063 652 | 3 063 652 |
| Ajustare pentru pierderi | 70 645 | 88 303 | 108 836 |

(în mii EUR)

2020

Pozitiv

Referință

Negativ

Expunere brută

3 063 652

3 063 652

3 063 652

Ajustare pentru pierderi

70 645

88 303

108 836

3.2.3.8.   Renegocierea împrumuturilor și restructurarea acestora ca urmare a dificultăților financiare

Renegocierea împrumuturilor și restructurarea acestora ca urmare a dificultăților financiare

BEI consideră împrumuturile ca fiind împrumuturi restructurate (adică împrumuturi, titluri de creanță și angajamente de creditare) în cazul cărora au fost prelungite măsurile de restructurare ca urmare a dificultăților financiare. Măsurile de restructurare ca urmare a dificultăților financiare constau în „concesii” pe care BEI decide să le facă în favoarea unui debitor despre care se consideră că nu este în măsură să respecte termenii și condițiile contractuale din cauza dificultăților sale financiare, în scopul de a permite debitorului să își onoreze datoria sau să refinanțeze contractul, total sau parțial. Expunerea este clasificată ca fiind restructurată în urma dificultăților financiare dacă s-a făcut o concesie, indiferent dacă o sumă este restantă sau dacă expunerea este clasificată ca fiind în stare de nerambursare. Expunerile nu sunt tratate ca expuneri restructurate în urma dificultăților financiare atunci când debitorul nu se confruntă cu dificultăți financiare.

În cursul normal al activității, clasificarea împrumuturilor în chestiune s-ar fi deteriorat, împrumuturile ar fi fost incluse pe lista de supraveghere înainte de renegociere, iar instrumentul financiar ar fi trecut de la etapa 1 la etapa 2 potrivit modelului în trei etape pe motiv de depreciere. După renegociere, BEI ar continua să monitorizeze îndeaproape aceste împrumuturi, iar instrumentul financiar ar fi depreciat și transferat în etapa 3. Dacă ulterior clasificarea unui împrumut se îmbunătățește suficient, împrumutul ar fi eliminat de pe lista de supraveghere în conformitate cu procedurile BEI.

Ca parte a răspunsului său la efectele economice ale pandemiei de COVID-19, banca a decis să pună la dispoziția clienților săi o serie de măsuri de sprijin în anumite circumstanțe, printre acestea numărându-se (i) facilitarea temporară (inclusiv derogările) a unor angajamente financiare și a altor clauze-cheie; (ii) reprofilarea fluxurilor de numerar prin stabilirea unor noi calendare de rambursare sau încetarea temporară a obligațiilor de rambursare și (iii) anumite alte măsuri complementare de sprijin, cum ar fi semnarea de noi contracte, accelerarea plăților împrumuturilor și creșterea sumelor împrumutate debitorilor. Banca evaluează cererile de astfel de măsuri de la caz la caz, în limitele anumitor condiții specifice. Există intenția de a extinde aceste măsuri la clienții care sunt afectați temporar de efectele economice ale pandemiei de COVID-19, dar care nu se confruntă cu dificultăți financiare sau cu probleme de solvabilitate și care se consideră a fi întreprinderi care pot să își continue activitatea la momentul acordării unor astfel de măsuri. Dacă, în urma evaluării, un client nu îndeplinește aceste cerințe sau facilitatea identifică riscuri pentru sustenabilitatea pe termen lung a modelului de afaceri al clientului, va examina orice altă măsură adecvată și, dacă este necesar, va urma procesele standard de restructurare ale BEI.

Printre măsurile și practicile de restructurare utilizate de BEI în perioada de raportare se numără, de exemplu, prelungirea scadenței, reportarea exclusiv a capitalului, reportarea capitalului și a dobânzii, încălcarea unor clauze semnificative și capitalizarea arieratelor, dar fără a se limita la acestea.

Operațiunile care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare întreprinse ca urmare a dificultăților financiare sunt raportate ca atare în tabelul de mai jos:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Performante | Neperformante | Performante | Neperformante |
| Numărul de contracte care au făcut obiectul unor practici de restructurare întreprinse ca urmare a dificultăților financiare | 16 | 9 | 12 | 14 |
| Valori contabile (inclusiv dobânzi și arierate) | 210 553 | 58 742 | 169 274 | 58 748 |
| Provizion privind ECL recunoscută | 16 124 | 20 475 | 19 311 | 28 934 |
| Venituri din dobânzi aferente contractelor care fac obiectul măsurilor de restructurare ca urmare a dificultăților financiare | 11 583 | 3 563 | 7 729 | 5 099 |
| Expuneri scoase în afara bilanțului/derecunoscute (în urma încetării/vânzării operațiunii) | — | — | — | 49 472 |

(în mii EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Performante

Neperformante

Performante

Neperformante

Numărul de contracte care au făcut obiectul unor practici de restructurare întreprinse ca urmare a dificultăților financiare

16

9

12

14

Valori contabile (inclusiv dobânzi și arierate)

210 553

58 742

169 274

58 748

Provizion privind ECL recunoscută

16 124

20 475

19 311

28 934

Venituri din dobânzi aferente contractelor care fac obiectul măsurilor de restructurare ca urmare a dificultăților financiare

11 583

3 563

7 729

5 099

Expuneri scoase în afara bilanțului/derecunoscute (în urma încetării/vânzării operațiunii)

—

—

—

49 472

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Măsuri de restructurare ca urmare a dificultăților financiare |
| | 31.12.2020 | Prelungirea scadențelor | Reportarea capitalului și a dobânzii | Încălcarea unor clauze financiare semnificative | Altele | Rambursare contractuală, reziliere și/sau eliminare din bilanț | 31.12.2021 |
| Instituții financiare | 90 525 | — | — | 61 942 | 4 920 | -8 061 | 149 326 |
| Întreprinderi | 137 497 | -690 | — | -13 752 | — | -3 086 | 119 969 |
| Total | 228 022 | -690 | — | 48 190 | 4 920 | -11 147 | 269 295 |

(în mii EUR)

Măsuri de restructurare ca urmare a dificultăților financiare

31.12.2020

Prelungirea scadențelor

Reportarea capitalului și a dobânzii

Încălcarea unor clauze financiare semnificative

Altele

Rambursare contractuală, reziliere și/sau eliminare din bilanț

31.12.2021

Instituții financiare

90 525

—

—

61 942

4 920

-8 061

149 326

Întreprinderi

137 497

-690

—

-13 752

—

-3 086

119 969

Total

Total

228 022

228 022

-690

-690

—

—

48 190

48 190

4 920

4 920

-11 147

-11 147

269 295

269 295

3.2.4.   Riscul de credit privind numerarul și echivalentele de numerar

Riscul de credit privind numerarul și echivalentele de numerar

Fondurile disponibile sunt investite conform calendarului obligațiilor contractuale de plată ale facilității. La 31 decembrie 2021 și la 31 decembrie 2020, investițiile erau sub formă de depozite bancare, certificate de depozit și titluri comerciale de valoare.

Entitățile autorizate au un rating similar cu ratingurile pe termen scurt și pe termen lung necesare pentru plasamentele de trezorerie proprii ale BEI. În cazul în care cel puțin o agenție de rating de credit acordă un rating diferit, se ia în calcul ratingul cel mai scăzut. În prezent, limita maximă autorizată pentru fiecare bancă autorizată este de 50 000 000 EUR (cincizeci de milioane de euro). Excepție de la această regulă face Société Générale, la care facilitatea are conturile de numerar operaționale. Limita de credit pe termen scurt pentru Société Générale, la 31 decembrie 2021 și la 31 decembrie 2020, se ridica la 110 000 000 EUR (o sută zece milioane de euro) Limita sporită se aplică numerarului deținut în conturile de numerar operaționale și instrumentelor emise de această contraparte și deținute de portofoliul de trezorerie.

Toate investițiile au fost efectuate cu entități autorizate, cu o scadență maximă de trei luni de la data tranzacției. Toate cazurile de încălcare a limitei de expunere la riscul de credit au fost raportate titularilor de mandate. La 31 decembrie 2021 și la 31 decembrie 2020, toate depozitele la termen, titlurile comerciale de valoare și casa deținute de portofoliul de trezorerie al facilității aveau un rating minim de cel puțin P-2 (echivalent Moody’s) la data decontării.

Tabelul următor prezintă situația numerarului și a echivalentelor de numerar, inclusiv a dobânzilor acumulate:

| (în mii EUR) |
| --- |
| Rating minim pe termen scurt | Rating minim pe termen lung | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| (calificativ Moody’s) | (calificativ Moody’s) |
| P-1 | Aaa | 299 814 | 22 % | 49 988 | 5 % |
| P-1 | Aa2 | 160 066 | 12 % | 25 022 | 3 % |
| P-1 | Aa3 | 67 036 | 5 % | 130 024 | 14 % |
| P-1 | A1 | 82 730 | 6 % | 99 969 | 11 % |
| P-1 | A2 | 199 879 | 15 % | 119 972 | 13 % |
| P-1 | A3 | 444 064 | 32 % | 498 965 | 54 % |
| P-2 | A3 | 104 975 | 8 % | — | — |
| Total | 1 358 564 | 100 % | 923 940 | 100 % |

(în mii EUR)

Rating minim pe termen scurt

Rating minim pe termen lung

31.12.2021

31.12.2020

(calificativ Moody’s)

(calificativ Moody’s)

P-1

Aaa

299 814

22 %

49 988

5 %

P-1

Aa2

160 066

12 %

25 022

3 %

P-1

Aa3

67 036

5 %

130 024

14 %

P-1

A1

82 730

6 %

99 969

11 %

P-1

A2

199 879

15 %

119 972

13 %

P-1

A3

444 064

32 %

498 965

54 %

P-2

A3

104 975

8 %

—

—

Total

Total

1 358 564

1 358 564

100 %

100 %

923 940

923 940

100 %

100 %

3.2.5.   Riscul de credit privind instrumentele financiare derivate

Riscul de credit privind instrumentele financiare derivate

3.2.5.1.   Politica în materie de risc de credit privind instrumentele financiare derivate

Politica în materie de risc de credit privind instrumentele financiare derivate

Riscul de credit privind instrumentele financiare derivate reprezintă pierderile pe care ar urma să le suporte o anumită parte în cazul în care contrapartea nu ar fi în măsură să își respecte obligațiile contractuale. Riscul de credit asociat instrumentelor financiare derivate variază în funcție de mai mulți factori (cum ar fi ratele dobânzilor și cursurile de schimb) și, în general, corespunde numai unei mici părți din valoarea noțională a acestora.

În cadrul activității sale obișnuite, facilitatea poate să încheie contracte swap pentru a acoperi împotriva riscurilor operațiuni specifice de acordare de împrumuturi sau să încheie contracte valutare la termen pentru a-și acoperi împotriva riscurilor pozițiile valutare, exprimate în monede tranzacționate în mod activ, altele decât euro. Toate swap-urile sunt executate de BEI cu o contraparte externă. Swap-urile fac obiectul unor acorduri de tip swap master și al unor anexe privind susținerea creditării, semnate de BEI și de contrapărțile sale externe.

swap

3.2.5.2.   Evaluarea riscului de credit în cazul instrumentelor financiare derivate

Evaluarea riscului de credit în cazul instrumentelor financiare derivate

Toate swap-urile executate de BEI care sunt legate de facilitate sunt tratate în același mod, în ceea ce privește cadrul contractual și metodologiile aplicate, ca și instrumentele financiare derivate negociate de BEI în scopuri proprii. În special, eligibilitatea contrapărților la swap-uri este stabilită de BEI pe baza acelorași condiții de eligibilitate aplicate în cazul scopurilor sale generale în materie de swap.

BEI evaluează expunerea la riscul de credit aferent swap-urilor și tranzacțiilor cu instrumente financiare derivate folosind expunerea netă la piață (Net Market Exposure – „NME”) și expunerea potențială viitoare (Potential Future Exposure – „PFE”) pentru raportare și monitorizarea limitelor. NME și PFE includ integral instrumentele financiare derivate legate de Facilitatea pentru investiții.

Net Market Exposure

Potential Future Exposure

Facilitatea încheie contracte swap valutare pe termen scurt („swap-uri FX”) în vederea acoperirii riscului valutar pentru împrumuturile plătite în alte monede decât EUR. Swap-urile FX au o scadență de cel mult trei luni și sunt reînnoite periodic. Valoarea noțională a swap-urilor FX era de 1 530,0 milioane EUR la 31 decembrie 2021, față de 1 480,0 milioane EUR la 31 decembrie 2020. Valoarea justă a swap-urilor FX este de -16,3 milioane EUR la 31 decembrie 2021, față de 33,6 milioane EUR la 31 decembrie 2020.

Facilitatea încheie contracte de swap valutar încrucișat în vederea acoperirii riscului valutar pentru împrumuturile plătite în alte monede decât EUR. Swap-urile valutare încrucișate au o scadență pe termen lung. Valoarea noțională a swap-urilor FX era de 51,9 milioane EUR la 31 decembrie 2021, iar valoarea justă a swap-urilor FX se ridică la -2,6 milioane EUR la 31 decembrie 2021, față de 31 decembrie 2020, când nu a existat niciun swap valutar încrucișat.

Facilitatea încheie contracte swap pe rata dobânzii în vederea acoperirii riscului de rată a dobânzii pentru împrumuturile vărsate. La data de 31 decembrie 2021, swap-urile pe rata dobânzii erau anulate. Valoare noțională restantă de 0,0 milioane EUR (în 2020: 17,7 milioane EUR) și o valoare justă de 0,0 milioane EUR (în 2020: -0,6 milioane EUR).

3.2.6.   Riscul de credit pentru activele financiare de trezorerie

Riscul de credit pentru activele financiare de trezorerie

Tabelul următor prezintă situația portofoliului de trezorerie alcătuit în întregime din titluri comerciale de valoare emise de entități subordonate entităților suverane, bănci și entități nebancare cu scadență inițială de peste trei luni. Statele membre ale UE, agențiile lor, băncile și entitățile nebancare sunt emitenți eligibili. Limita maximă permisă pentru fiecare emitent autorizat este de 50 000 000 EUR (cincizeci de milioane de euro). Investițiile în obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung ar putea fi, de asemenea, eligibile, în funcție de cerințele de lichiditate:

| (în mii EUR) |
| --- |
| Rating minim pe termen scurt | Rating minim pe termen lung | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| (calificativ Moody’s) | (calificativ Moody’s) |
| P-1 | Aa1 | — | 0 % | 50 006 | 14 % |
| P-1 | Aa2 | — | 0 % | 50 040 | 14 % |
| P-1 | Aa3 | — | 0 % | 50 016 | 14 % |
| P-1 | Aaa | — | 0 % | 51 705 | 15 % |
| P-1 | A2 | — | 0 % | 50 058 | 15 % |
| P-2 | Baa1 | — | 0 % | 50 035 | 14 % |
| P-2 | Baa3 | — | 0 % | 50 013 | 14 % |
| Total | — | 0 % | 351 873 | 100 % |

(în mii EUR)

Rating minim pe termen scurt

Rating minim pe termen lung

31.12.2021

31.12.2020

(calificativ Moody’s)

(calificativ Moody’s)

P-1

Aa1

—

0 %

50 006

14 %

P-1

Aa2

—

0 %

50 040

14 %

P-1

Aa3

—

0 %

50 016

14 %

P-1

Aaa

—

0 %

51 705

15 %

P-1

A2

—

0 %

50 058

15 %

P-2

Baa1

—

0 %

50 035

14 %

P-2

Baa3

—

0 %

50 013

14 %

Total

Total

—

—

0 %

0 %

351 873

351 873

100 %

100 %

3.3.   
  Riscul de lichiditate

Riscul de lichiditate

Riscul de lichiditate se referă la capacitatea unei entități de a finanța creșterile de active și de a face față obligațiilor pe măsură ce acestea devin scadente, fără a suferi pierderi inacceptabile. Acesta poate fi divizat în riscul de lichiditate al fondurilor și riscul de lichiditate al pieței. Riscul de lichiditate al fondurilor este riscul ca o entitate să nu poată răspunde în mod eficient atât nevoilor preconizate, cât și nevoilor nepreconizate de fluxuri de trezorerie, prezente și viitoare, fără ca acest fapt să afecteze operațiunile sale zilnice sau situația sa financiară. Riscul de lichiditate al pieței este riscul ca o entitate să nu poată compensa sau elimina ușor o poziție la prețul pieței din cauza unei adâncimi necorespunzătoare a pieței sau a unei perturbări a pieței.

3.3.1.   Managementul riscului de lichiditate

Managementul riscului de lichiditate

Facilitatea este finanțată, în principal, din contribuțiile anuale ale statelor membre, precum și din restituirile rezultate în urma operațiunilor sale. Facilitatea își gestionează riscul de lichiditate al fondurilor în principal prin planificarea nevoilor sale nete de lichidități și a contribuțiilor anuale solicitate din partea statelor membre.

În vederea calculării contribuțiilor anuale ale statelor membre, se analizează și se urmărește pe tot parcursul exercițiului financiar schema plăților pentru portofoliul curent și pentru cel viitor. Evenimentele speciale, cum ar fi rambursările anticipate, vânzările de acțiuni sau cazurile de neîndeplinire a obligațiilor de plată, sunt luate în considerare pentru corectarea cerințelor anuale de lichiditate.

Pentru a reduce și mai mult riscul de lichiditate, facilitatea păstrează o rezervă de lichiditate suficientă, care să acopere în orice punct în timp plățile în numerar preconizate, conform celor comunicate periodic de Departamentul de creditare al BEI. Fondurile sunt investite pe piața monetară și pe piețele de obligațiuni sub formă de depozite interbancare și de alte instrumente financiare pe termen scurt, ținând seama de obligațiile de plată în numerar ale facilității. Activele lichide ale facilității sunt gestionate de către Departamentul de trezorerie al băncii, în vederea menținerii unui nivel adecvat de lichiditate pentru ca facilitatea să își poată îndeplini obligațiile.

În conformitate cu principiul separării sarcinilor operaționale de cele administrative, operațiunile de decontare aferente investițiilor având ca obiect aceste active se încadrează în sfera de responsabilitate a Departamentului de planificare și de decontare a operațiunilor din cadrul BEI. De asemenea, Direcția de management al riscurilor din cadrul băncii este responsabilă de autorizarea contrapărților și a limitelor pentru investiții de trezorerie, precum și de monitorizarea acestor limite.

3.3.2.   Evaluarea riscului de lichiditate

Evaluarea riscului de lichiditate

Tabelele din prezenta secțiune analizează datoriile financiare ale facilității în funcție de scadență, luând în considerare perioada rămasă între data bilanțului și data scadenței contractuale (pe baza fluxurilor de trezorerie neactualizate).

În ceea ce privește datoriile financiare nederivate, facilitatea deține angajamente sub formă de părți neplătite ale creditului în temeiul acordurilor de împrumut semnate, de părți neplătite ale subscrierilor de capital/acordurilor de investiții semnate, de garanții pentru împrumuturi acordate sau de subvenții la dobândă angajate și de angajamente pentru asistență tehnică.

Împrumuturile din cadrul FI au un termen de plată. Cu toate acestea, plățile se efectuează la datele și în cuantumurile care reflectă progresele înregistrate de proiectele de investiții-suport. În plus, împrumuturile FI sunt tranzacții efectuate într-un mediu operațional relativ volatil, prin urmare există un grad de incertitudine semnificativ cu privire la calendarul lor de plată.

Investițiile de capital trebuie plătite atunci când administratorii fondului de capitaluri proprii emit cereri de capital valabile, care reflectă progresele înregistrate în activitățile lor de investiții. De obicei, perioada de tragere este de trei ani, fiind în mod frecvent prelungită cu un an sau doi ani. În mod obișnuit, unele angajamente de plată se efectuează după încheierea perioadei de tragere, până la epuizarea tuturor investițiilor-suport ale fondului, întrucât, din când în când, lichiditățile acestuia pot să fie insuficiente pentru îndeplinirea obligațiilor de plată în ceea ce privește taxele sau alte cheltuieli.

Garanțiile nu fac obiectul unor angajamente specifice de plată, cu excepția cazului în care o garanție este executată. Cuantumul garanției restante se reduce în funcție de calendarul de rambursare al împrumuturilor garantate.

Ieșirile de numerar aferente subvențiilor la dobândă angajate au loc, în general, în cazul împrumuturilor subvenționate finanțate din resursele proprii ale băncii. Prin urmare, ieșirile raportate reprezintă mai degrabă doar angajamente aferente acestor împrumuturi decât valoarea totală a subvențiilor la dobândă angajate neplătite. La fel ca în cazul împrumuturilor, calendarul lor de plată este incert.

„Ieșirea nominală brută” aferentă asistenței tehnice angajată din tabelul „Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate” se referă la partea totală neplătită din contractele privind asistența tehnică semnate. Calendarul schemei plăților prezintă un grad semnificativ de incertitudine. Ieșirile de numerar clasificate în tranșa „trei luni sau mai puțin” reprezintă valoarea facturilor restante primite până la data de raportare.

Angajamentele pentru datoriile financiare nederivate în cazul cărora nu este definită o scadență contractuală sunt clasificate în categoria „Scadență nedefinită”. Angajamentele pentru care există o cerere de plată în numerar înregistrată la data de raportare sunt clasificate în tranșa de timp relevantă.

În ceea ce privește datoriile financiare derivate, profilul de scadență reprezintă fluxurile de trezorerie brute contractuale neactualizate ale contractelor swap, inclusiv ale swap-urilor valutare (cross currency swaps – CCS), ale swap-urilor valutare pe rata dobânzii (cross currency interest rate swaps – CCIRS), ale swap-urilor valutare pe termen scurt și ale swap-urilor pe rata dobânzii.

cross currency swaps

cross currency interest rate swaps

| (în mii EUR) |
| --- |
| Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate | Trei luni sau mai puțin | Peste trei luni și până la un an | Peste un an și până la cinci ani | Peste cinci ani | Scadență nedefinită | Ieșire nominală brută |
| la 31.12.2021 |
| Ieșiri pentru împrumuturi angajate, dar neplătite | — | — | — | — | 1 677 411 | 1 677 411 |
| Ieșiri pentru fonduri de investiții angajate și subscriere de acțiuni | 6 322 | — | — | — | 466 678 | 473 000 |
| Alte ieșiri (garanții semnate neemise, garanții emise) | — | — | — | — | 1 755 974 | 1 755 974 |
| Ieșiri pentru subvenții la dobândă angajate | — | — | — | — | 379 620 | 379 620 |
| Ieșiri pentru angajamente alocate asistenței tehnice | 1 519 | — | — | — | 37 617 | 39 136 |
| Total | 7 841 | — | — | — | 4 317 300 | 4 325 141 |

(în mii EUR)

Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate

Trei luni sau mai puțin

Peste trei luni și până la un an

Peste un an și până la cinci ani

Peste cinci ani

Scadență nedefinită

Ieșire nominală brută

la 31.12.2021

Ieșiri pentru împrumuturi angajate, dar neplătite

—

—

—

—

1 677 411

1 677 411

Ieșiri pentru fonduri de investiții angajate și subscriere de acțiuni

6 322

—

—

—

466 678

473 000

Alte ieșiri (garanții semnate neemise, garanții emise)

—

—

—

—

1 755 974

1 755 974

Ieșiri pentru subvenții la dobândă angajate

—

—

—

—

379 620

379 620

Ieșiri pentru angajamente alocate asistenței tehnice

1 519

—

—

—

37 617

39 136

Total

Total

7 841

7 841

—

—

—

4 317 300

4 317 300

4 325 141

4 325 141

| (în mii EUR) |
| --- |
| Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate | Trei luni sau mai puțin | Peste trei luni și până la un an | Peste un an și până la cinci ani | Peste cinci ani | Scadență nedefinită | Ieșire nominală brută |
| la 31.12.2020 |
| Ieșiri pentru împrumuturi angajate, dar neplătite | 199 006 | — | — | — | 1 523 612 | 1 722 618 |
| Ieșiri pentru fonduri de investiții angajate și subscriere de acțiuni | 1 043 | — | — | — | 377 303 | 378 347 |
| Alte ieșiri (garanții semnate neemise, garanții emise) | — | — | — | — | 1 553 246 | 1 553 246 |
| Ieșiri pentru subvenții la dobândă angajate | 18 494 | — | — | — | 356 391 | 374 885 |
| Ieșiri pentru angajamente alocate asistenței tehnice | 2 504 | — | — | — | 43 029 | 45 533 |
| Total | 221 047 | — | — | — | 3 853 581 | 4 074 629 |

(în mii EUR)

Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate

Trei luni sau mai puțin

Peste trei luni și până la un an

Peste un an și până la cinci ani

Peste cinci ani

Scadență nedefinită

Ieșire nominală brută

la 31.12.2020

Ieșiri pentru împrumuturi angajate, dar neplătite

199 006

—

—

—

1 523 612

1 722 618

Ieșiri pentru fonduri de investiții angajate și subscriere de acțiuni

1 043

—

—

—

377 303

378 347

Alte ieșiri (garanții semnate neemise, garanții emise)

—

—

—

—

1 553 246

1 553 246

Ieșiri pentru subvenții la dobândă angajate

18 494

—

—

—

356 391

374 885

Ieșiri pentru angajamente alocate asistenței tehnice

2 504

—

—

—

43 029

45 533

Total

Total

221 047

221 047

—

—

—

3 853 581

3 853 581

4 074 629

4 074 629

| (în mii EUR) |
| --- |
| Profilul de scadență al datoriilor financiare derivate | Trei luni sau mai puțin | Peste trei luni și până la un an | Peste un an și până la cinci ani | Peste cinci ani | Intrare/ieșire nominală brută |
| la 31.12.2021 |
| CCS – Intrări | 82 | 3 340 | 34 870 | 9 394 | 47 686 |
| CCS – Ieșiri | -115 | -8 470 | -47 250 | -10 329 | -66 164 |
| Swap-uri valutare pe termen scurt – Intrări | 1 530 000 | — | — | — | 1 530 000 |
| Swap-uri valutare pe termen scurt – Ieșiri | -1 547 698 | — | — | — | -1 547 698 |
| Total | -17 731 | -5 130 | -12 380 | -935 | -36 176 |

(în mii EUR)

Profilul de scadență al datoriilor financiare derivate

Trei luni sau mai puțin

Peste trei luni și până la un an

Peste un an și până la cinci ani

Peste cinci ani

Intrare/ieșire nominală brută

la 31.12.2021

CCS – Intrări

82

3 340

34 870

9 394

47 686

CCS – Ieșiri

-115

-8 470

-47 250

-10 329

-66 164

Swap-uri valutare pe termen scurt – Intrări

1 530 000

—

—

—

1 530 000

Swap-uri valutare pe termen scurt – Ieșiri

-1 547 698

—

—

—

-1 547 698

Total

Total

-17 731

-17 731

-5 130

-5 130

-12 380

-12 380

-935

-935

-36 176

-36 176

| (în mii EUR) |
| --- |
| Profilul de scadență al datoriilor financiare derivate | Trei luni sau mai puțin | Peste trei luni și până la un an | Peste un an și până la cinci ani | Peste cinci ani | Intrare/ieșire nominală brută |
| la 31.12.2020 |
| Swap-uri valutare pe termen scurt – Intrări | 1 480 000 | — | — | — | 1 480 000 |
| Swap-uri valutare pe termen scurt – Ieșiri | -1 448 077 | — | — | — | -1 448 077 |
| Swap-uri pe rata dobânzii – Intrări | 147 | 394 | 775 | — | 1 316 |
| Swap-uri pe rata dobânzii – Ieșiri | — | -815 | -1 142 | — | -1 957 |
| Total | 32 070 | -421 | -367 | — | 31 282 |

(în mii EUR)

Profilul de scadență al datoriilor financiare derivate

Trei luni sau mai puțin

Peste trei luni și până la un an

Peste un an și până la cinci ani

Peste cinci ani

Intrare/ieșire nominală brută

la 31.12.2020

Swap-uri valutare pe termen scurt – Intrări

1 480 000

—

—

—

1 480 000

Swap-uri valutare pe termen scurt – Ieșiri

-1 448 077

—

—

—

-1 448 077

Swap-uri pe rata dobânzii – Intrări

147

394

775

—

1 316

Swap-uri pe rata dobânzii – Ieșiri

—

-815

-1 142

—

-1 957

Total

Total

32 070

32 070

-421

-421

-367

-367

—

—

31 282

31 282

3.3.3.   Active și datorii financiare pe termen lung

Active și datorii financiare pe termen lung

Tabelul de mai jos prezintă activele și datoriile financiare nederivate care se preconizează că vor fi recuperate sau decontate după mai mult de 12 luni de la data de raportare.

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Active financiare: | | |
| Împrumuturi și avansuri | 2 074 642 | 1 812 807 |
| Acțiuni și alte titluri cu randament variabil | 697 631 | 526 810 |
| Alte active | 1 086 | 109 |
| Total | 2 773 359 | 2 339 726 |
| Datorii financiare: | | |
| Provizioane pentru garanțiile emise | — | 851 |
| Sume datorate terților (*14) | 179 593 | 81 371 |
| Provizioane pentru angajamentele de creditare | 16 602 | 33 152 |
| Total | 196 195 | 115 374 |

(în mii EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Active financiare:

Active financiare:

Împrumuturi și avansuri

2 074 642

1 812 807

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

697 631

526 810

Alte active

1 086

109

Total

Total

2 773 359

2 773 359

2 339 726

2 339 726

Datorii financiare:

Datorii financiare:

Provizioane pentru garanțiile emise

—

851

Sume datorate terților (*14)

*14

179 593

81 371

Provizioane pentru angajamentele de creditare

16 602

33 152

Total

Total

196 195

196 195

115 374

115 374

3.4.   
  Riscul de piață

Riscul de piață

Riscul de piață reprezintă riscul ca modificările prețurilor și ale ratelor pe piață, cum ar fi ratele dobânzii, prețul capitalului și cursurile de schimb, să afecteze veniturile unei entități sau valoarea participațiilor sale în instrumente financiare.

3.4.1.   Riscul de rată a dobânzii

Riscul de rată a dobânzii

Riscul de rată a dobânzii rezultă din volatilitatea valorii economice a pozițiilor purtătoare de rată a dobânzii sau din volatilitatea venitului generat de aceste poziții ca urmare a evoluției nefavorabile a ratelor dobânzii.

Facilitatea nu este afectată în mod direct de fluctuația valorii sale economice sau de neconcordanțele de preț dintre diferitele active, datorii și instrumente de acoperire împotriva riscurilor deoarece (i) nu are costuri directe ale îndatorării sau datorii purtătoare de rată a dobânzii și (ii) acceptă impactul fluctuațiilor ratei dobânzii asupra veniturilor din investițiile sale.

Facilitatea evaluează sensibilitatea la riscul ratei dobânzii a portofoliului său de împrumuturi și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor prin calcularea valorii punctului de bază (Basis Point Value – BPV).

Basis Point Value

BPV evaluează câștigul sau pierderea valorii actualizate nete a portofoliului relevant ca urmare a unei creșteri cu 1 punct de bază (0,01 %) a ratelor dobânzii aferente unor scadențe care variază într-o tranșă de timp dată, și anume „piață monetară – maximum un an”, „termen foarte scurt – 2 până la 3 ani”, „termen scurt – între 4 și 6 ani”, „termen mediu – între 7 și 11 ani”, „termen lung – între 12 și 20 de ani” sau „termen extra-lung – peste 21 de ani”.

Pentru a determina valoarea actualizată netă („VAN”) a fluxurilor de trezorerie ale împrumuturilor exprimate în EUR, facilitatea utilizează curba de swap în EUR la trei luni. VAN a fluxurilor de trezorerie ale împrumuturilor exprimate în alte monede decât EUR se determină utilizând ca bază swap-ul pe trei luni plus swap-ul valutar încrucișat. Pentru monedele, altele decât EUR, pentru care nu este disponibilă o curbă de actualizare fiabilă și suficient de completă, se utilizează fie curba de actualizare a EUR, fie curba de actualizare a USD.

În vederea calculării valorii actualizate nete a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor, facilitatea utilizează curba swap în EUR pentru fluxurile de trezorerie exprimate în EUR și curba swap în USD pentru fluxurile de trezorerie exprimate în USD.

Astfel cum se prezintă în tabelul următor, la 31 decembrie 2021, valoarea actualizată netă a portofoliului de împrumuturi, inclusiv swap-urile aferente de microacoperire împotriva riscurilor, ar scădea cu 769 de mii EUR (la 31 decembrie 2020: scădere cu 697 de mii EUR), dacă toate curbele ratelor dobânzii relevante se modifică simultan, în paralel, în sens ascendent cu un punct de bază.

| (în mii EUR) |
| --- |
| Valoarea punctului de bază | Piața | Termen foarte scurt | Termen scurt | Termen mediu | Termen lung | Termen extralung | Total |
| monetară |
| la 31.12.2021 | 1 an | 2-3 ani | 4-6 ani | 7-11 ani | 12-20 de ani | 21 de ani |
| Sensibilitatea totală a împrumuturilor și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor | -46 | -120 | -371 | -218 | -14 | — | -769 |

(în mii EUR)

Valoarea punctului de bază

Piața

Termen foarte scurt

Termen scurt

Termen mediu

Termen lung

Termen extralung

Total

monetară

la 31.12.2021

1 an

2-3 ani

4-6 ani

7-11 ani

12-20 de ani

21 de ani

Sensibilitatea totală a împrumuturilor și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor

-46

-120

-371

-218

-14

—

-769

-769

| (în ii EUR) |
| --- |
| Valoarea punctului de bază | Piața | Termen foarte scurt | Termen scurt | Termen mediu | Termen lung | Termen extralung | Total |
| monetară |
| la 31.12.2020 | 1 an | 2-3 ani | 4-6 ani | 7-11 ani | 12-20 de ani | 21 de ani |
| Sensibilitatea totală a împrumuturilor și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor | -45 | -113 | -313 | -215 | -11 | — | -697 |

(în ii EUR)

Valoarea punctului de bază

Piața

Termen foarte scurt

Termen scurt

Termen mediu

Termen lung

Termen extralung

Total

monetară

la 31.12.2020

1 an

2-3 ani

4-6 ani

7-11 ani

12-20 de ani

21 de ani

Sensibilitatea totală a împrumuturilor și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor

-45

-113

-313

-215

-11

—

-697

-697

Reforma IBOR:

Reforma IBOR:

Natura și măsura riscurilor și a gestionării riscurilor

Natura și măsura riscurilor și a gestionării riscurilor

Indicii de referință ai ratei dobânzii, cum ar fi London InterBank Offered Rate („LIBOR”), sunt utilizați pe scară largă în contractele financiare. În ultimii ani, încrederea în fiabilitatea și robustețea acestora a fost subminată, iar autoritățile de reglementare din întreaga lume au insistat pentru o reformă a indicilor de referință ai ratei dobânzii. Tranziția globală către rate de referință alternative ale ratei dobânzii este una dintre cele mai dificile reforme care trebuie întreprinse pe piețele financiare.

În februarie 2018, Comitetul pentru active și datorii al băncii (ALCO) a înființat un grup de lucru sub-ALCO dedicat IBOR, grupul de lucru IBOR pentru a urmări și monitoriza în mod proactiv evoluțiile legate de tranziția către rate alternative ale dobânzii.

Obiectivele grupului de lucru IBOR au inclus monitorizarea îndeaproape a evoluțiilor legate de reforma indicelui de referință al ratei dobânzii, evaluând măsura în care a avansat tranziția către ratele alternative. Acesta a vizat, printre altele, progresele înregistrate în ceea ce privește modificarea contractelor, negocierile bilaterale cu clienții, actualizările sistemelor informatice și ale aplicațiilor, introducerea formulării alternative în contractele noi, monitorizarea periodică a expunerii la IBOR-uri pentru fiecare monedă și clasă de active.

Progresele înregistrate în punerea în aplicare a planului de lucru stabilit au fost monitorizate și discutate în mod regulat în cadrul ALCO și au fost raportate periodic personalului de conducere de nivel superior al băncii.

Principalele riscuri la care a fost expusă facilitatea ca urmare a reformei IBOR sunt operaționale. De exemplu, actualizarea sistemelor care utilizează curbele IBOR și revizuirea controalelor operaționale legate de reformă și de riscurile de reglementare, renegocierea contractelor de împrumut prin negocieri bilaterale cu clienții, actualizarea condițiilor contractuale, ajustările infrastructurilor de decontare și de plată. Riscul financiar este limitat în principal la riscul de rată a dobânzii.

Riscurile nu au condus la o modificare a strategiei de gestionare a riscurilor a facilității.

Expunere pentru fiecare clasă de instrumente financiare și statut de tranziție

Expunere pentru fiecare clasă de instrumente financiare și statut de tranziție

Ca parte a activității sale de creditare, facilitatea este expusă în principal la reforma IBOR privind împrumuturile cu rate fluctuante exprimate în USD. Activele cu rate fluctuante sunt, în general, raportate la costul amortizat în situația poziției financiare a facilității. În plus, facilitatea utilizează instrumente derivate pentru microacoperirea creditelor și a operațiunilor de împrumut cu rate fixe, precum și pentru a monitoriza pozițiile sale globale pe rata dobânzii și pe cursul de schimb.

Instrumentele financiare derivate sunt cea mai mare clasă de active expusă direct la rata IBOR, deoarece fluxurile lor de trezorerie corespunzătoare se raportează la rata IBOR (și anume, rata fluctuantă a dobânzii).

La 31 decembrie 2021, prin aplicarea protocolului alternativ ISDA, facilitatea a migrat întregul portofoliu al instrumentelor sale derivate referitoare la LIBOR-uri, a căror existență va înceta imediat după 30 iunie 2023. Pentru impactul reformei IBOR asupra instrumentelor derivate, a se vedea nota 6.

Împrumuturile sunt a doua cea mai mare clasă de active expusă direct la rata IBOR, deoarece fluxurile lor de trezorerie corespunzătoare se raportează la rata IBOR (și anume, rata fluctuantă a dobânzii).

Începând cu 1 iulie 2020, Banca a implementat și a aplicat formularea alternativă actualizată a BEI în toate contractele de împrumut noi; o formulare alternativă revizuită a fost introdusă în T2 2021.

Banca a înființat un grup operativ, care s-a axat pe stabilirea de contacte cu clienții care au contracte care fac trimitere la LIBOR USD, în vederea sensibilizării acestora, pentru a introduce formularea alternativă ori de câte ori este posibil și pentru a înțelege, în general, preferințele clienților.

3.4.2.   Riscul de schimb valutar

Riscul de schimb valutar

Pentru FI, riscul de schimb valutar (Foreign exchange – „FX”) este riscul unei pierderi a rezultatelor sale sau a valorii sale economice din cauza evoluției nefavorabile a cursurilor de schimb valutar.

Foreign exchange

Luând în considerare moneda de referință în care se ține evidența contabilă (EUR pentru FI), facilitatea este expusă la riscul FX ori de câte ori există o neconcordanță între activele și datoriile exprimate într-o altă monedă decât moneda de referință în care se ține evidența contabilă. Riscul FX cuprinde și efectul modificărilor valorii fluxurilor de trezorerie viitoare exprimate în altă monedă decât moneda de referință în care se ține evidența contabilă, de exemplu plățile de dobânzi și dividende, ca urmare a fluctuațiilor cursurilor de schimb.

3.4.2.1.   Riscul de schimb valutar și activele de trezorerie

Riscul de schimb valutar și activele de trezorerie

Activele de trezorerie ale FI sunt exprimate fie în EUR, fie în USD.

Riscul FX este acoperit prin tranzacții FX la vedere sau la termen, prin swap-uri FX sau prin swap-uri valutare. Departamentul de trezorerie al BEI poate utiliza, în cazul în care consideră că este necesar și adecvat, orice alt instrument, în conformitate cu politica băncii, care oferă protecție împotriva riscurilor de piață aferente activităților financiare ale FI.

3.4.2.2.   Riscul de schimb valutar și operațiunile finanțate sau garantate de FI

Riscul de schimb valutar și operațiunile finanțate sau garantate de FI

Contribuțiile statelor membre la FI sunt primite în EUR. Operațiunile finanțate sau garantate de FI, precum și subvențiile la dobândă pot fi exprimate în EUR, USD sau în orice altă monedă autorizată.

Expunerea la riscul de schimb valutar (în raport cu EUR, moneda de referință) apare ori de câte ori tranzacțiile exprimate în alte monede decât EUR nu beneficiază de acoperire împotriva riscurilor. Mai jos sunt prezentate orientări privind acoperirea FI împotriva riscului de schimb valutar.

3.4.2.2.1.   
  Acoperirea împotriva riscurilor a operațiunilor exprimate în USD

Acoperirea împotriva riscurilor a operațiunilor exprimate în USD

Riscul FX generat de operațiunile FI exprimate în USD se acoperă pe o bază agregată prin utilizarea unor swap-uri FX în EUR/USD, reînnoite și ajustate periodic din punctul de vedere al cuantumului. Utilizarea swap-urilor FX are un dublu scop. Pe de o parte, se generează lichiditățile necesare pentru noi plăți (împrumuturi și capitaluri proprii) și, pe de altă parte, se menține o acoperire macro împotriva riscului FX.

La începutul fiecărei perioade, fluxurile de trezorerie care urmează să fie încasate sau plătite în USD în perioada următoare sunt estimate pe baza restituirilor/plăților prevăzute sau preconizate. Ulterior, swap-urile FX ajunse la scadență se reînnoiesc, valoarea acestora fiind ajustată în scopul de a acoperi cel puțin nevoile de lichidități de USD prevăzute pentru perioada următoare.

Lunar, poziția FX în USD se acoperă împotriva riscurilor, dacă depășește limitele relevante, prin intermediul unei operațiuni la vedere sau la termen.

Într-o perioadă de reînnoire, deficitele neprevăzute de lichidități de USD se acoperă prin operațiuni ad-hoc de swap FX, în timp ce lichiditățile excedentare fie se investesc în active de trezorerie, fie se schimbă în EUR, dacă rezultă dintr-o creștere a poziției FX.

3.4.2.2.2.   
  Acoperirea împotriva riscurilor a operațiunilor exprimate în alte monede decât EUR sau USD

Acoperirea împotriva riscurilor a operațiunilor exprimate în alte monede decât EUR sau USD

Operațiunile efectuate de FI în alte monede decât EUR și USD sunt acoperite împotriva riscurilor prin contracte de swap valutar care au același profil financiar ca împrumutul-suport, cu condiția să existe o piață swap operațională.

FI efectuează operațiuni exprimate în monede pentru care posibilitățile de acoperire împotriva riscurilor fie nu sunt disponibile în mod eficient, fie sunt disponibile la un cost ridicat. Aceste operațiuni sunt exprimate în monede locale, dar decontate în EUR sau USD. Cadrul FI privind riscul financiar, care a fost aprobat de Comitetul FI la data de 22 ianuarie 2015, oferă posibilitatea de a acoperi în mod sintetic, prin intermediul instrumentelor financiare derivate, expunerea la riscul FX în monedele locale care prezintă o corelație pozitivă semnificativă cu USD. Monedele locale acoperite în mod sintetic împotriva riscurilor cu instrumente financiare derivate exprimate în USD sunt prezentate în tabelul din secțiunea 3.4.2.2.3 de mai jos, la rubrica „Monede locale (cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)”, în timp ce monedele locale care nu sunt acoperite în mod sintetic împotriva riscurilor cu USD sunt prezentate în același tabel, la rubrica „Monede locale (fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)”.

3.4.2.2.3.   
  Poziția de schimb valutar (în mii EUR)

Poziția de schimb valutar (în mii EUR)

Tabelele din prezenta notă prezintă poziția de schimb valutar a facilității.

Poziția de schimb valutar este prezentată în tabelele de mai jos, în conformitate cu politicile de risc ale FI (astfel cum sunt descrise în cadrul FI privind riscul financiar). Poziția FX în funcție de politicile de risc se bazează pe cifre contabile și este definită ca soldul dintre activele și datoriile selecționate. Activele și datoriile definite în poziția FX în funcție de politicile de risc sunt selecționate astfel încât să se asigure faptul că rezultatele vor fi convertite în moneda de raportare (EUR) numai în momentul încasării.

Variația valorii juste a acțiunilor și a altor titluri cu randament variabil, precum și deprecierea împrumuturilor și a avansurilor sunt incluse în poziția FX în funcție de politicile de risc. Instrumentele financiare derivate incluse în poziția FX în funcție de politicile de risc sunt luate în considerare la valoarea lor nominală, în locul valorii lor juste, pentru a fi aliniate cu valoarea reținută a activelor, luate, de asemenea, în considerare la valoarea lor nominală, ajustată prin deprecierea împrumuturilor.

În tabelele de mai jos, restul activelor și al datoriilor, care includ în principal acumulările de dobândă la împrumuturi, instrumente financiare derivate și subvenții, sunt prezentate la rubrica „Poziția FX exclusă din politicile de risc”.

| La 31 decembrie 2021 | Active și datorii | Angajamente și datorii contingente |
| --- | --- | --- |
| Monede | Poziția FX în funcție de politicile de risc | Poziția FX exclusă din politicile de risc | Bilanțul poziției FX |
| USD | - 130 383 | -29 399 | - 159 782 | 756 190 |
| Monede locale


  (cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (*15) | | | | |
| KES | 90 567 | 7 138 | 97 705 | — |
| TZS | 16 478 | 333 | 16 811 | — |
| DOP | 18 783 | 301 | 19 084 | — |
| UGX | 36 935 | 978 | 37 913 | — |
| RWF | 49 667 | 365 | 50 032 | — |
| Monede locale


  (fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (*15) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 96 450 | -517 | 95 933 | — |
| Total alte monede decât EUR | 178 497 | -20 801 | 157 696 | 756 190 |
| EUR | — | 3 645 241 | 3 645 241 | 628 913 |
| Total EUR și alte monede decât EUR | 178 497 | 3 624 440 | 3 802 937 | 1 385 103 |

La 31 decembrie 2021

Active și datorii

Angajamente și datorii contingente

Monede

Poziția FX în funcție de politicile de risc

Poziția FX exclusă din politicile de risc

Bilanțul poziției FX

USD

USD

- 130 383

-29 399

- 159 782

756 190

Monede locale

Monede locale

(cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (*15)

(cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)

*15

KES

KES

90 567

7 138

97 705

—

TZS

TZS

16 478

333

16 811

—

DOP

DOP

18 783

301

19 084

—

UGX

UGX

36 935

978

37 913

—

RWF

RWF

49 667

365

50 032

—

Monede locale

Monede locale

(fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (*15)

(fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)

*15

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

96 450

-517

95 933

—

Total alte monede decât EUR

Total alte monede decât EUR

178 497

178 497

-20 801

-20 801

157 696

157 696

756 190

756 190

EUR

EUR

—

3 645 241

3 645 241

3 645 241

3 645 241

628 913

628 913

Total EUR și alte monede decât EUR

Total EUR și alte monede decât EUR

178 497

178 497

3 624 440

3 624 440

3 802 937

3 802 937

1 385 103

1 385 103

| La 31 decembrie 2020 | Active și datorii | Angajamente și datorii contingente |
| --- | --- | --- |
| Monede | Poziția FX în funcție de politicile de risc | Poziția FX exclusă din politicile de risc | Bilanțul poziției FX |
| USD | - 117 144 | -51 893 | - 169 037 | 479 103 |
| Monede locale


  (cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (*16) | | | | |
| KES | 23 439 | -960 | 22 479 | — |
| TZS | 27 302 | 272 | 27 574 | — |
| DOP | 14 538 | 320 | 14 858 | — |
| UGX | 44 997 | 572 | 45 569 | — |
| RWF | 44 523 | -872 | 43 651 | — |
| Monede locale


  (fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (*16) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 98 509 | -1 512 | 96 997 | — |
| Total alte monede decât EUR | 136 164 | -54 073 | 82 091 | 479 103 |
| EUR | — | 3 276 377 | 3 276 377 | 1 661 939 |
| Total EUR și alte monede decât EUR | 136 164 | 3 222 304 | 3 358 468 | 2 141 042 |

La 31 decembrie 2020

Active și datorii

Angajamente și datorii contingente

Monede

Poziția FX în funcție de politicile de risc

Poziția FX exclusă din politicile de risc

Bilanțul poziției FX

USD

USD

- 117 144

-51 893

- 169 037

479 103

Monede locale

Monede locale

(cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (*16)

(cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)

*16

KES

KES

23 439

-960

22 479

—

TZS

TZS

27 302

272

27 574

—

DOP

DOP

14 538

320

14 858

—

UGX

UGX

44 997

572

45 569

—

RWF

RWF

44 523

-872

43 651

—

Monede locale

Monede locale

(fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (*16)

(fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)

*16

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

98 509

-1 512

96 997

—

Total alte monede decât EUR

Total alte monede decât EUR

136 164

136 164

-54 073

-54 073

82 091

82 091

479 103

479 103

EUR

EUR

—

3 276 377

3 276 377

3 276 377

3 276 377

1 661 939

1 661 939

Total EUR și alte monede decât EUR

Total EUR și alte monede decât EUR

136 164

136 164

3 222 304

3 222 304

3 358 468

3 358 468

2 141 042

2 141 042

3.4.2.3.   Analiza sensibilității cursului valutar

Analiza sensibilității cursului valutar

La 31 decembrie 2021, o depreciere de 10 procente a monedei euro în raport cu toate celelalte monede ar conduce la o creștere a resurselor din contribuții de 17,5 milioane EUR (la 31 decembrie 2020: 9,1 milioane EUR). O apreciere de 10 procente a monedei euro în raport cu toate celelalte monede ar conduce la o scădere a resurselor din contribuții de -14,3 milioane EUR (la 31 decembrie 2020: -7,5 milioane EUR).

3.4.2.4.   Cursuri de schimb

Cursuri de schimb

Următoarele cursuri de schimb au fost utilizate pentru întocmirea bilanțului la 31 decembrie 2021 și la 31 decembrie 2020:

| | 31 decembrie 2021 | 31 decembrie 2020 |
| --- | --- | --- |
| Monede ale țărilor terțe | | |
| Pula din Botswana (BWP) | 13,27 | 13,20 |
| Peso dominican (DOP) | 64,83 | 71,27 |
| Dolar fijian (FJD) | 2,36 | 2,46 |
| Gourde haitian (HTG) | 113,16 | 87,33 |
| Dolar jamaican (JMD) | 173,48 | 172,10 |
| Șiling kenyan (KES) | 128,26 | 133,80 |
| Ouguiya mauritană (MRU) | 40,99 | 44,14 |
| Rupie mauritiană (MUR) | 49,30 | 48,52 |
| Metical mozambican (MZN) | 71,70 | 91,02 |
| Naira nigeriană (NGN) | 467,07 | 466,78 |
| Franc ruandez (RWF) | 1 162,53 | 1 210,77 |
| Șiling tanzanian (TZS) | 2 610,48 | 2 838,58 |
| Șiling ugandez (UGX) | 4 027,00 | 4 474,00 |
| Dolar american (USD) | 1,13 | 1,23 |
| Franc CFA (XAF/XOF) | 655,96 | 655,96 |
| Rand sud-african (ZAR) | 18,06 | 18,02 |
| Kwacha zambian (ZMW) | 18,88 | 25,93 |

31 decembrie 2021

31 decembrie 2020

Monede ale țărilor terțe

Monede ale țărilor terțe

Pula din Botswana (BWP)

13,27

13,20

Peso dominican (DOP)

64,83

71,27

Dolar fijian (FJD)

2,36

2,46

Gourde haitian (HTG)

113,16

87,33

Dolar jamaican (JMD)

173,48

172,10

Șiling kenyan (KES)

128,26

133,80

Ouguiya mauritană (MRU)

40,99

44,14

Rupie mauritiană (MUR)

49,30

48,52

Metical mozambican (MZN)

71,70

91,02

Naira nigeriană (NGN)

467,07

466,78

Franc ruandez (RWF)

1 162,53

1 210,77

Șiling tanzanian (TZS)

2 610,48

2 838,58

Șiling ugandez (UGX)

4 027,00

4 474,00

Dolar american (USD)

1,13

1,23

Franc CFA (XAF/XOF)

655,96

655,96

Rand sud-african (ZAR)

18,06

18,02

Kwacha zambian (ZMW)

18,88

25,93

3.4.3.   Riscul de preț al capitalului

Riscul de preț al capitalului

Riscul de preț al capitalului se referă la riscul ca valorile juste ale investițiilor de capital să scadă ca urmare a modificărilor înregistrate în ceea ce privește nivelurile prețurilor capitalului și/sau valoarea investițiilor de capital.

FI este expusă unui risc de preț al capitalurilor proprii prin investițiile sale direct în fonduri de capitaluri proprii și de capital de risc.

Valoarea pozițiilor capitalurilor proprii necotate nu este imediat disponibilă în scopul monitorizării și al asigurării controlului în mod continuu. Pentru pozițiile respective, printre cele mai bune informații disponibile se numără prețurile rezultate din oricare dintre tehnicile de evaluare relevante.

Efectul asupra resurselor din contribuții ale facilității (ca rezultat al variației valorii juste a portofoliului de instrumente de capital), în urma unei variații de +/-10 % a valorii investițiilor individuale directe de capitaluri proprii și de capital de risc, toate celelalte variabile menținându-se constante, este de 69,8 milioane EUR, respectiv de -69,8 milioane EUR la 31 decembrie 2021 (52,7 milioane EUR, respectiv -52,7 milioane EUR la 31 decembrie 2020).

4.   Valoarea justă a instrumentelor financiare

Valoarea justă a instrumentelor financiare

4.1.   
  Clasificări contabile și valori juste

Clasificări contabile și valori juste

Tabelul următor prezintă valorile contabile și valorile juste ale activelor financiare și ale datoriilor financiare, inclusiv nivelul acestora în ierarhia valorii juste. Aceste informații nu includ informațiile privind valoarea justă a activelor financiare și a datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă dacă valoarea contabilă corespunde unei aproximări rezonabile a valorii juste.

| (în mii EUR) |
| --- |
| La 31 decembrie 2021 | Valoarea contabilă | Valoare justă |
| | Instrumente financiare derivate | Acțiuni și alte titluri cu randament variabil | Numerar, împrumuturi și avansuri | Active financiare de trezorerie | Alte active/datorii financiare | Total | Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | Total |
| Active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL | | | | | | | | | | |
| Instrumente financiare derivate | 7 | — | — | — | — | 7 | — | 7 | — | 7 |
| Fond cu capital de risc | — | 590 570 | — | — | — | 590 570 | — | — | 590 570 | 590 570 |
| Investiții directe de capital | — | 107 061 | — | — | — | 107 061 | — | — | 107 061 | 107 061 |
| Împrumuturi și avansuri | — | — | 229 991 | — | — | 229 991 | — | — | 229 991 | 229 991 |
| Total active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL | 7 | 697 631 | 229 991 | — | — | 927 629 | — | 7 | 927 622 | 927 629 |
| Active financiare evaluate la costul amortizat | | | | | | | | | | |
| Numerar și echivalente de numerar | — | — | 1 358 564 | — | — | 1 358 564 | — | 252 080 | — | 252 080 |
| Împrumuturi și avansuri | — | — | 1 756 290 | — | — | 1 756 290 | — | 1 918 979 | — | 1 918 979 |
| Sume de încasat de la contribuitori | — | — | 85 210 | — | — | 85 210 | — | — | — | — |
| Active financiare de trezorerie | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Alte active | — | — | — | — | 1 086 | 1 086 | — | — | — | — |
| Total active financiare evaluate la costul amortizat | — | — | 3 200 064 | — | 1 086 | 3 201 150 | — | 2 171 059 | — | 2 171 059 |
| Total active financiare | 7 | 697 631 | 3 430 055 | — | 1 086 | 4 128 779 | | | | |
| Datorii financiare evaluate la FVTPL | | | | | | | | | | |
| Instrumente financiare derivate | -18 835 | — | — | — | — | -18 835 | — | -18 835 | — | -18 835 |
| Total datorii financiare evaluate la FVTPL | -18 835 | — | — | — | — | -18 835 | — | -18 835 | — | -18 835 |
| Datorii financiare la costul amortizat | | | | | | | | | | |
| Provizioane pentru garanțiile emise | — | — | — | — | — | — | | | | |
| Provizioane pentru angajamentele de creditare | — | — | — | — | -16 602 | -16 602 | | | | |
| Sume datorate terților | — | — | — | — | - 239 639 | - 239 639 | | | | |
| Alte datorii | — | — | — | — | -2 333 | -2 333 | | | | |
| Total datorii financiare evaluate la costul amortizat | — | — | — | — | - 258 574 | - 258 574 | | | | |
| Total datorii financiare | -18 835 | — | — | — | - 258 574 | - 277 409 | | | | |

(în mii EUR)

La 31 decembrie 2021

Valoarea contabilă

Valoare justă

Instrumente financiare derivate

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Numerar, împrumuturi și avansuri

Active financiare de trezorerie

Alte active/datorii financiare

Total

Nivelul 1

Nivelul 2

Nivelul 3

Total

Active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

Active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

Instrumente financiare derivate

7

—

—

—

—

7

7

—

7

—

7

7

Fond cu capital de risc

—

590 570

—

—

—

590 570

590 570

—

—

590 570

590 570

590 570

Investiții directe de capital

—

107 061

—

—

—

107 061

107 061

—

—

107 061

107 061

107 061

Împrumuturi și avansuri

—

—

229 991

—

—

229 991

229 991

—

—

229 991

229 991

229 991

Total active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

Total active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

7

7

697 631

697 631

229 991

229 991

—

—

927 629

927 629

—

—

7

7

927 622

927 622

927 629

927 629

Active financiare evaluate la costul amortizat

Active financiare evaluate la costul amortizat

Numerar și echivalente de numerar

—

—

1 358 564

—

—

1 358 564

1 358 564

—

252 080

—

252 080

252 080

Împrumuturi și avansuri

—

—

1 756 290

—

—

1 756 290

1 756 290

—

1 918 979

—

1 918 979

1 918 979

Sume de încasat de la contribuitori

—

—

85 210

—

—

85 210

85 210

—

—

—

—

Active financiare de trezorerie

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Alte active

—

—

—

—

1 086

1 086

1 086

—

—

—

—

Total active financiare evaluate la costul amortizat

Total active financiare evaluate la costul amortizat

—

—

3 200 064

3 200 064

—

—

1 086

1 086

3 201 150

3 201 150

—

—

2 171 059

2 171 059

—

2 171 059

2 171 059

Total active financiare

Total active financiare

7

7

697 631

697 631

3 430 055

3 430 055

—

—

1 086

1 086

4 128 779

4 128 779

Datorii financiare evaluate la FVTPL

Datorii financiare evaluate la FVTPL

Instrumente financiare derivate

-18 835

—

—

—

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

—

-18 835

-18 835

Total datorii financiare evaluate la FVTPL

Total datorii financiare evaluate la FVTPL

-18 835

-18 835

—

—

—

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

-18 835

Datorii financiare la costul amortizat

Datorii financiare la costul amortizat

Provizioane pentru garanțiile emise

—

—

—

—

—

—

—

Provizioane pentru angajamentele de creditare

—

—

—

—

-16 602

-16 602

-16 602

Sume datorate terților

—

—

—

—

- 239 639

- 239 639

- 239 639

Alte datorii

—

—

—

—

-2 333

-2 333

-2 333

Total datorii financiare evaluate la costul amortizat

Total datorii financiare evaluate la costul amortizat

—

—

—

—

- 258 574

- 258 574

- 258 574

- 258 574

Total datorii financiare

Total datorii financiare

-18 835

-18 835

—

—

—

- 258 574

- 258 574

- 277 409

- 277 409

| (în mii EUR) |
| --- |
| La 31 decembrie 2020 | Valoarea contabilă | Valoare justă |
| | Instrumente financiare derivate | Acțiuni și alte titluri cu randament variabil | Numerar, împrumuturi și avansuri | Active financiare de trezorerie | Alte active/datorii financiare | Total | Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | Total |
| Active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL | | | | | | | | | | |
| Instrumente financiare derivate | 33 584 | — | — | — | — | 33 584 | — | 33 584 | — | 33 584 |
| Fond cu capital de risc | — | 437 142 | — | — | — | 437 142 | — | — | 437 142 | 437 142 |
| Investiții directe de capital | — | 89 668 | — | — | — | 89 668 | — | — | 89 668 | 89 668 |
| Împrumuturi și avansuri | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | 47 309 |
| Total active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL | 33 584 | 526 810 | 47 309 | — | — | 607 703 | — | 33 584 | 574 119 | 607 703 |
| Active financiare la costul amortizat | | | | | | | | | | |
| Numerar și echivalente de numerar | — | — | 923 940 | — | — | 923 940 | — | — | — | — |
| Împrumuturi și avansuri | — | — | 1 626 136 | — | — | 1 626 136 | — | 1 757 593 | — | 1 757 593 |
| Sume de încasat de la contribuitori | — | — | 68 908 | — | — | 68 908 | — | — | — | — |
| Active financiare de trezorerie | — | — | — | 351 873 | — | 351 873 | 300 174 | 50 032 | — | 350 206 |
| Alte active | — | — | — | — | 109 | 109 | — | — | — | — |
| Total active financiare evaluate la costul amortizat | — | — | 2 618 984 | 351 873 | 109 | 2 970 966 | 300 174 | 1 807 625 | — | 2 107 799 |
| Total active financiare | 33 584 | 526 810 | 2 666 293 | 351 873 | 109 | 3 578 669 | | | | |
| Datorii financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL | | | | | | | | | | |
| Instrumente financiare derivate | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Total datorii financiare evaluate la FVTPL | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Datorii financiare la costul amortizat | | | | | | | | | | |
| Provizioane pentru garanțiile emise | — | — | — | — | -851 | -851 | | | | |
| Provizioane pentru angajamentele de creditare | — | — | — | — | -33 152 | -33 152 | | | | |
| Sume datorate terților | — | — | — | — | - 152 378 | - 152 378 | | | | |
| Alte datorii | — | — | — | — | -3 446 | -3 446 | | | | |
| Total datorii financiare evaluate la costul amortizat | — | — | — | — | - 189 827 | - 189 827 | | | | |
| Total datorii financiare | -642 | — | — | — | - 189 827 | - 190 469 | | | | |

(în mii EUR)

La 31 decembrie 2020

Valoarea contabilă

Valoare justă

Instrumente financiare derivate

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Numerar, împrumuturi și avansuri

Active financiare de trezorerie

Alte active/datorii financiare

Total

Nivelul 1

Nivelul 2

Nivelul 3

Total

Active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

Active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

Instrumente financiare derivate

33 584

—

—

—

—

33 584

33 584

—

33 584

—

33 584

33 584

Fond cu capital de risc

—

437 142

—

—

—

437 142

437 142

—

—

437 142

437 142

437 142

Investiții directe de capital

—

89 668

—

—

—

89 668

89 668

—

—

89 668

89 668

89 668

Împrumuturi și avansuri

—

—

47 309

—

—

47 309

47 309

—

—

47 309

47 309

47 309

Total active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

Total active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

33 584

33 584

526 810

526 810

47 309

47 309

—

—

607 703

607 703

—

—

33 584

33 584

574 119

574 119

607 703

607 703

Active financiare la costul amortizat

Active financiare la costul amortizat

Numerar și echivalente de numerar

—

—

923 940

—

—

923 940

923 940

—

—

—

—

Împrumuturi și avansuri

—

—

1 626 136

—

—

1 626 136

1 626 136

—

1 757 593

—

1 757 593

1 757 593

Sume de încasat de la contribuitori

—

—

68 908

—

—

68 908

68 908

—

—

—

—

Active financiare de trezorerie

—

—

—

351 873

—

351 873

351 873

300 174

50 032

—

350 206

350 206

Alte active

—

—

—

—

109

109

109

—

—

—

—

Total active financiare evaluate la costul amortizat

Total active financiare evaluate la costul amortizat

—

—

2 618 984

2 618 984

351 873

351 873

109

109

2 970 966

2 970 966

300 174

300 174

1 807 625

1 807 625

—

2 107 799

2 107 799

Total active financiare

Total active financiare

33 584

33 584

526 810

526 810

2 666 293

2 666 293

351 873

351 873

109

109

3 578 669

3 578 669

Datorii financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

Datorii financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

Instrumente financiare derivate

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

—

-642

-642

Total datorii financiare evaluate la FVTPL

Total datorii financiare evaluate la FVTPL

-642

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

-642

—

-642

-642

Datorii financiare la costul amortizat

Datorii financiare la costul amortizat

Provizioane pentru garanțiile emise

—

—

—

—

-851

-851

-851

Provizioane pentru angajamentele de creditare

—

—

—

—

-33 152

-33 152

-33 152

Sume datorate terților

—

—

—

—

- 152 378

- 152 378

- 152 378

Alte datorii

—

—

—

—

-3 446

-3 446

-3 446

Total datorii financiare evaluate la costul amortizat

Total datorii financiare evaluate la costul amortizat

—

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 189 827

- 189 827

Total datorii financiare

Total datorii financiare

-642

-642

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 190 469

- 190 469

4.2.   
  Evaluarea la valoarea justă

Evaluarea la valoarea justă

4.2.1.   Tehnicile de evaluare și datele de intrare neobservabile semnificative

Tehnicile de evaluare și datele de intrare neobservabile semnificative

Tabelul de mai jos prezintă informații cu privire la tehnicile de evaluare și datele de intrare neobservabile semnificative utilizate la evaluarea instrumentelor financiare, clasificate la nivelul 2 și la nivelul 3 în ierarhia valorii juste:

| Tehnica de evaluare | Date de intrare neobservabile semnificative | Relația dintre datele de intrare neobservabile și evaluarea la valoarea justă |
| --- | --- | --- |
| Instrumente financiare contabilizate la valoarea justă | | |
| Instrumente financiare derivate | Flux de trezorerie actualizat: fluxurile de trezorerie viitoare sunt estimate pe baza ratelor de schimb/de dobândă forward (pornind de la ratele de schimb forward și curbele de randament forward observabile la sfârșitul perioadei de raportare) și a contractelor la termen de tip forward/ratelor dobânzii, actualizate la o rată care reflectă riscul de credit al diverselor contrapărți. | Nu se aplică. | Nu se aplică. |
| Fond cu capital de risc (Venture Capital Fund – VCF) | Metoda activelor nete ajustate: valoarea justă este determinată prin aplicarea fie a procentajului aferent dreptului de proprietate al facilității asupra vehiculului-suport la valoarea activelor nete reflectată în cel mai recent raport ajustată la fluxurile de trezorerie, fie, în măsura în care este disponibilă, a valorii precise a acțiunilor la aceeași dată, înaintată de administratorul fondului respectiv. Pentru a reduce intervalul de timp cuprins între ultima valoare disponibilă a activelor nete și raportarea de la încheierea exercițiului financiar, se aplică o procedură de analizare a evenimentelor ulterioare și, dacă este necesar, se ajustează valoarea activelor nete raportată. | Ajustarea pentru intervalul de timp cuprins între data ultimei raportări a VCF și data evaluării, luând în considerare următoarele: cheltuielile de exploatare și comisioanele de administrare, modificările ulterioare ale valorii juste a activelor-suport ale VCF, datoriile suplimentare suportate, schimbările de pe piață sau alte modificări ale condițiilor economice. | Cu cât este mai lungă perioada cuprinsă între data evaluării la valoarea justă și data ultimei raportări a VCF, cu atât este mai ridicată ajustarea pentru intervalul scurs. |
| Investiții directe de capital | Active nete ajustate. | Ajustarea pentru intervalul de timp cuprins între data ultimei raportări a entității în care s-a investit și data evaluării, luând în considerare următoarele: cheltuielile de exploatare, modificările ulterioare ale valorii juste a activelor-suport ale entității în care s-a investit, datoriile suplimentare suportate, schimbările de pe piață sau alte modificări ale condițiilor economice, majorarea de capital, vânzarea/schimbarea controlului. | Cu cât este mai mare actualizarea tranzacționabilității, cu atât este mai scăzută valoarea justă. |
| | | Actualizare pentru lipsa de tranzacționabilitate (lichiditate), determinată prin referire la prețurile tranzacțiilor anterioare pentru capitaluri proprii similare în țara/regiunea în cauză, variind de la 5 la 30 %. | |
| Împrumuturi la valoarea justă (IFE) | Pentru debitorii care au capacitatea de a-și continua activitatea: fluxul de numerar actualizat, folosind viitoarele fluxuri de numerar contractuale/estimate și o rată de actualizare ajustată la risc adecvată care reflectă riscul inerent împrumutului (inclusiv riscul de credit al debitorului). Rata de actualizare este comparată/evaluată cu eventualii indici de referință ai pieței relevanți.
  Pentru debitorii care nu au capacitatea de a-și continua activitatea: metoda privind activele nete (metoda valorii de lichidare). | Componentele ratei de actualizare trebuie să reflecte riscul de credit al debitorului comparativ cu ratele pieței fără risc. | Cu cât este mai ridicată rata de actualizare, cu atât este mai scăzută valoarea justă. |
| Instrumente financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă | | |
| Împrumuturi și avansuri | Fluxuri de trezorerie actualizate: modelul de evaluare utilizează fluxuri de trezorerie contractuale care depind de neînregistrarea unei situații în care debitorul se află în incapacitate de plată și care nu iau în calcul nici valorile garanției reale, nici scenarii de rambursare anticipată. Pentru a obține valoarea actualizată netă (VAN) a împrumuturilor, modelul reținut actualizează fluxurile de trezorerie contractuale ale fiecărui împrumut folosind o curbă de actualizare ajustată în funcție de piață. VAN aferentă împrumuturilor individuale este apoi ajustată pentru a lua în considerare pierderile așteptate asociate relevante. Rezultatele sunt apoi însumate pentru a obține valoarea justă a împrumuturilor și a avansurilor. | Nu se aplică. | Nu se aplică. |
| Active financiare de trezorerie | Fluxuri de trezorerie actualizate: | Nu se aplică. | Nu se aplică. |

Tehnica de evaluare

Date de intrare neobservabile semnificative

Relația dintre datele de intrare neobservabile și evaluarea la valoarea justă

Instrumente financiare contabilizate la valoarea justă

Instrumente financiare contabilizate la valoarea justă

Instrumente financiare derivate

Flux de trezorerie actualizat: fluxurile de trezorerie viitoare sunt estimate pe baza ratelor de schimb/de dobândă forward (pornind de la ratele de schimb forward și curbele de randament forward observabile la sfârșitul perioadei de raportare) și a contractelor la termen de tip forward/ratelor dobânzii, actualizate la o rată care reflectă riscul de credit al diverselor contrapărți.

forward

forward

forward

forward

Nu se aplică.

Nu se aplică.

Fond cu capital de risc (Venture Capital Fund – VCF)

Venture Capital Fund

Metoda activelor nete ajustate: valoarea justă este determinată prin aplicarea fie a procentajului aferent dreptului de proprietate al facilității asupra vehiculului-suport la valoarea activelor nete reflectată în cel mai recent raport ajustată la fluxurile de trezorerie, fie, în măsura în care este disponibilă, a valorii precise a acțiunilor la aceeași dată, înaintată de administratorul fondului respectiv. Pentru a reduce intervalul de timp cuprins între ultima valoare disponibilă a activelor nete și raportarea de la încheierea exercițiului financiar, se aplică o procedură de analizare a evenimentelor ulterioare și, dacă este necesar, se ajustează valoarea activelor nete raportată.

Ajustarea pentru intervalul de timp cuprins între data ultimei raportări a VCF și data evaluării, luând în considerare următoarele: cheltuielile de exploatare și comisioanele de administrare, modificările ulterioare ale valorii juste a activelor-suport ale VCF, datoriile suplimentare suportate, schimbările de pe piață sau alte modificări ale condițiilor economice.

Cu cât este mai lungă perioada cuprinsă între data evaluării la valoarea justă și data ultimei raportări a VCF, cu atât este mai ridicată ajustarea pentru intervalul scurs.

Investiții directe de capital

Active nete ajustate.

Ajustarea pentru intervalul de timp cuprins între data ultimei raportări a entității în care s-a investit și data evaluării, luând în considerare următoarele: cheltuielile de exploatare, modificările ulterioare ale valorii juste a activelor-suport ale entității în care s-a investit, datoriile suplimentare suportate, schimbările de pe piață sau alte modificări ale condițiilor economice, majorarea de capital, vânzarea/schimbarea controlului.

Cu cât este mai mare actualizarea tranzacționabilității, cu atât este mai scăzută valoarea justă.

Actualizare pentru lipsa de tranzacționabilitate (lichiditate), determinată prin referire la prețurile tranzacțiilor anterioare pentru capitaluri proprii similare în țara/regiunea în cauză, variind de la 5 la 30 %.

Împrumuturi la valoarea justă (IFE)

Pentru debitorii care au capacitatea de a-și continua activitatea: fluxul de numerar actualizat, folosind viitoarele fluxuri de numerar contractuale/estimate și o rată de actualizare ajustată la risc adecvată care reflectă riscul inerent împrumutului (inclusiv riscul de credit al debitorului). Rata de actualizare este comparată/evaluată cu eventualii indici de referință ai pieței relevanți.

Pentru debitorii care nu au capacitatea de a-și continua activitatea: metoda privind activele nete (metoda valorii de lichidare).

Componentele ratei de actualizare trebuie să reflecte riscul de credit al debitorului comparativ cu ratele pieței fără risc.

Cu cât este mai ridicată rata de actualizare, cu atât este mai scăzută valoarea justă.

Instrumente financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă

Instrumente financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă

Împrumuturi și avansuri

Fluxuri de trezorerie actualizate: modelul de evaluare utilizează fluxuri de trezorerie contractuale care depind de neînregistrarea unei situații în care debitorul se află în incapacitate de plată și care nu iau în calcul nici valorile garanției reale, nici scenarii de rambursare anticipată. Pentru a obține valoarea actualizată netă (VAN) a împrumuturilor, modelul reținut actualizează fluxurile de trezorerie contractuale ale fiecărui împrumut folosind o curbă de actualizare ajustată în funcție de piață. VAN aferentă împrumuturilor individuale este apoi ajustată pentru a lua în considerare pierderile așteptate asociate relevante. Rezultatele sunt apoi însumate pentru a obține valoarea justă a împrumuturilor și a avansurilor.

Nu se aplică.

Nu se aplică.

Active financiare de trezorerie

Fluxuri de trezorerie actualizate:

Nu se aplică.

Nu se aplică.

Prin aplicarea IFRS 13, ajustările evaluării sunt incluse în valoarea justă a instrumentelor financiare derivate la 31 decembrie 2021 și la 31 decembrie 2020, și anume:

| — | ajustările evaluării creditului (Credit valuation adjustments – CVA), care reflectă riscul de credit al contrapărții privind tranzacțiile cu instrumente financiare derivate, se ridicau la - 167,8 mii EUR la 31 decembrie 2021 și la -34,3 mii EUR la 31 decembrie 2020; |
| --- | --- |

—

ajustările evaluării creditului (Credit valuation adjustments – CVA), care reflectă riscul de credit al contrapărții privind tranzacțiile cu instrumente financiare derivate, se ridicau la - 167,8 mii EUR la 31 decembrie 2021 și la -34,3 mii EUR la 31 decembrie 2020;

Credit valuation adjustments

| — | ajustările evaluării debitului (Debit valuation adjustments – DVA), care reflectă propriul risc de credit privind tranzacțiile cu instrumente financiare derivate, se ridicau la +2,7 mii EUR la 31 decembrie 2021 și la +21,8 mii EUR la 31 decembrie 2020. |
| --- | --- |

—

ajustările evaluării debitului (Debit valuation adjustments – DVA), care reflectă propriul risc de credit privind tranzacțiile cu instrumente financiare derivate, se ridicau la +2,7 mii EUR la 31 decembrie 2021 și la +21,8 mii EUR la 31 decembrie 2020.

Debit valuation adjustments

4.2.2.   Transferuri între nivelele 1 și 2

Transferuri între nivelele 1 și 2

Politica facilității este de a recunoaște transferurile între niveluri cu începere de la data evenimentului sau a modificării circumstanțelor care au determinat transferul.

În 2021 și în 2020, facilitatea nu a efectuat transferuri de la nivelul 1 la nivelul 2 sau de la nivelul 2 la nivelul 1 în ierarhia valorii juste.

4.2.3.   Valorile juste de la nivelul 3

Valorile juste de la nivelul 3

Reconcilierea valorilor juste de la nivelul 3

Reconcilierea valorilor juste de la nivelul 3

Tabelele următoare prezintă modificările privind instrumentele de la nivelul 3 pentru exercițiile financiare care s-au încheiat la 31 decembrie 2021 și la 31 decembrie 2020:

| (în mii EUR) |
| --- |
| Acțiuni și alte titluri cu randament variabil |
| Soldul la 1 ianuarie 2021 | 526 810 |
| Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere: | |
| Derecunoașterea ajustării valorii juste ca urmare a vânzărilor | 13 489 |
| Variația valorii juste nete din acțiuni și alte titluri cu randament variabil | 117 502 |
| Total | 130 991 |
| Plăți | 84 224 |
| Rambursări | -71 624 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | 27 230 |
| Soldul la 31 decembrie 2021 | 697 631 |

(în mii EUR)

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Soldul la 1 ianuarie 2021

Soldul la 1 ianuarie 2021

526 810

526 810

Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere:

Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere:

Derecunoașterea ajustării valorii juste ca urmare a vânzărilor

13 489

Variația valorii juste nete din acțiuni și alte titluri cu randament variabil

117 502

Total

Total

130 991

130 991

Plăți

84 224

Rambursări

-71 624

Diferențe din cursurile de schimb valutar

27 230

Soldul la 31 decembrie 2021

Soldul la 31 decembrie 2021

697 631

697 631

| (în mii EUR) |
| --- |
| Acțiuni și alte titluri cu randament variabil |
| Soldul la 1 ianuarie 2020 | 604 311 |
| Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere: | |
| Derecunoașterea ajustării valorii juste ca urmare a vânzărilor | -15 632 |
| Variația valorii juste nete din acțiuni și alte titluri cu randament variabil | -47 909 |
| Total | -63 541 |
| Plăți | 85 305 |
| Rambursări | -65 649 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | -33 616 |
| Soldul la 31 decembrie 2020 | 526 810 |

(în mii EUR)

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Soldul la 1 ianuarie 2020

Soldul la 1 ianuarie 2020

604 311

604 311

Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere:

Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere:

Derecunoașterea ajustării valorii juste ca urmare a vânzărilor

-15 632

Variația valorii juste nete din acțiuni și alte titluri cu randament variabil

-47 909

Total

Total

-63 541

-63 541

Plăți

85 305

Rambursări

-65 649

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-33 616

Soldul la 31 decembrie 2020

Soldul la 31 decembrie 2020

526 810

526 810

În 2021 și în 2020, facilitatea nu a efectuat transferuri din sau de la nivelul 3 în ierarhia valorii juste.

5.   Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

Numerarul și echivalentele de numerar sunt compuse din:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Casă | 434 064 | 398 991 |
| Depozite la termen | 672 730 | 380 000 |
| Titluri comerciale de valoare | 252 211 | 145 086 |
| Numerar și echivalente de numerar în situația fluxurilor de trezorerie | 1 359 005 | 924 077 |
| Dobândă acumulată | -441 | -137 |
| Numerar și echivalente de numerar în situația poziției financiare | 1 358 564 | 923 940 |

(în mii EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Casă

434 064

398 991

Depozite la termen

672 730

380 000

Titluri comerciale de valoare

252 211

145 086

Numerar și echivalente de numerar în situația fluxurilor de trezorerie

Numerar și echivalente de numerar în situația fluxurilor de trezorerie

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Dobândă acumulată

-441

-137

Numerar și echivalente de numerar în situația poziției financiare

Numerar și echivalente de numerar în situația poziției financiare

1 358 564

1 358 564

923 940

923 940

6.   Instrumente financiare derivate

Instrumente financiare derivate

Principalele componente ale instrumentelor financiare derivate, clasificate ca fiind deținute pentru tranzacționare, sunt următoarele:

| (în mii EUR) |
| --- |
| La 31 decembrie 2021 | Valoare justă | Valoare noțională |
| Active | Datorii |
| Swap-uri valutare încrucișate | 7 | -2 568 | 51 865 |
| Swap-uri FX | — | -16 267 | 1 530 000 |
| Total instrumente financiare derivate | 7 | -18 835 | 1 581 865 |

(în mii EUR)

La 31 decembrie 2021

Valoare justă

Valoare noțională

Active

Datorii

Swap-uri valutare încrucișate

7

-2 568

51 865

Swap-uri FX

—

-16 267

1 530 000

Total instrumente financiare derivate

Total instrumente financiare derivate

7

7

-18 835

-18 835

1 581 865

1 581 865

| (în mii EUR) |
| --- |
| La 31 decembrie 2020 | Valoare justă | Valoare noțională |
| Active | Datorii |
| Swap-uri pe rata dobânzii | — | -642 | 17 710 |
| Swap-uri FX | 33 584 | — | 1 480 000 |
| Total instrumente financiare derivate | 33 584 | -642 | 1 497 710 |

(în mii EUR)

La 31 decembrie 2020

Valoare justă

Valoare noțională

Active

Datorii

Swap-uri pe rata dobânzii

—

-642

17 710

Swap-uri FX

33 584

—

1 480 000

Total instrumente financiare derivate

Total instrumente financiare derivate

33 584

33 584

-642

-642

1 497 710

1 497 710

Ca urmare a reformei IBOR, în 2021 a apărut o diferență minimă de evaluare unică din modificarea fluxurilor de trezorerie de referință și a curbei de actualizare care urmează să fie utilizată în valoare de 883 EUR.

7.   Împrumuturi și avansuri

Împrumuturi și avansuri

7.1.   
  Împrumuturi și avansuri

Împrumuturi și avansuri

Tabelul următor prezintă reconcilierea de la soldurile de deschidere la soldurile de închidere pentru împrumuturi și avansuri:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Împrumuturi globale (*17) | Împrumuturi prioritare | Împrumuturi subordonate | POCI | Total |
| Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 1 ianuarie 2021 | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Plăți | 274 020 | 62 869 | — | — | 336 889 |
| Sume scoase din bilanț | — | — | — | — | — |
| Rambursări | - 225 990 | - 113 215 | — | — | - 339 205 |
| Dobânzi capitalizate | — | — | — | — | — |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | 61 532 | 26 597 | — | — | 88 129 |
| Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 31 decembrie 2021 | 1 260 960 | 549 115 | — | — | 1 810 075 |
| Depreciere – ajustare pentru pierderi la 1 ianuarie 2021 | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Variațiile nete ale ECL pe 12 luni | 6 509 | 6 836 | — | — | 13 345 |
| Variațiile nete ale ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | 6 327 | 6 045 | — | — | 12 372 |
| ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | -249 | -742 | — | — | -991 |
| Reluarea ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | 15 875 | 2 373 | — | — | 18 248 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | -3 942 | -1 153 | — | — | -5 095 |
| Depreciere – ajustare pentru pierderi la 31 decembrie 2021 | -43 723 | -22 191 | — | — | -65 914 |
| Împrumuturi și avansuri la costul amortizat la 31 decembrie 2021 | 1 217 237 | 526 924 | — | — | 1 744 161 |
| Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 1 ianuarie 2021 | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Plăți | — | 8 323 | 170 000 | — | 178 323 |
| Rambursări | — | -739 | — | — | -739 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | — | 1 859 | — | — | 1 859 |
| Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 31 decembrie 2021 | 1 080 | 70 936 | 200 000 | — | 272 016 |
| Ajustarea valorii juste la 1 ianuarie 2021 | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Variația netă a valorii juste | — | 1 609 | 1 959 | — | 3 568 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | — | -329 | — | — | -329 |
| Ajustarea valorii juste la 31 decembrie 2021 | -1 080 | -24 613 | -16 332 | — | -42 025 |
| Împrumuturi și avansuri la FVTPL la 31 decembrie 2021 | — | 46 323 | 183 668 | — | 229 991 |
| Costuri amortizate | -3 151 | -3 736 | — | — | -6 887 |
| Dobânzi | 10 295 | 8 686 | 35 | — | 19 016 |
| Împrumuturi și avansuri la 31 decembrie 2021 | 1 224 381 | 578 197 | 183 703 | — | 1 986 281 |

(în mii EUR)

Împrumuturi globale (*17)

*17

Împrumuturi prioritare

Împrumuturi subordonate

POCI

Total

Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 1 ianuarie 2021

Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 1 ianuarie 2021

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Plăți

274 020

62 869

—

—

336 889

336 889

Sume scoase din bilanț

—

—

—

—

—

Rambursări

- 225 990

- 113 215

—

—

- 339 205

- 339 205

Dobânzi capitalizate

—

—

—

—

—

Diferențe din cursurile de schimb valutar

61 532

26 597

—

—

88 129

88 129

Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 31 decembrie 2021

Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 31 decembrie 2021

1 260 960

1 260 960

549 115

549 115

—

—

—

—

1 810 075

1 810 075

Depreciere – ajustare pentru pierderi la 1 ianuarie 2021

Depreciere – ajustare pentru pierderi la 1 ianuarie 2021

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Variațiile nete ale ECL pe 12 luni

6 509

6 836

—

—

13 345

13 345

Variațiile nete ale ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

6 327

6 045

—

—

12 372

12 372

ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

-249

-742

—

—

-991

-991

Reluarea ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

15 875

2 373

—

—

18 248

18 248

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-3 942

-1 153

—

—

-5 095

-5 095

Depreciere – ajustare pentru pierderi la 31 decembrie 2021

Depreciere – ajustare pentru pierderi la 31 decembrie 2021

-43 723

-43 723

-22 191

-22 191

—

—

—

—

-65 914

-65 914

Împrumuturi și avansuri la costul amortizat la 31 decembrie 2021

Împrumuturi și avansuri la costul amortizat la 31 decembrie 2021

1 217 237

1 217 237

526 924

526 924

—

—

—

—

1 744 161

1 744 161

Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 1 ianuarie 2021

Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 1 ianuarie 2021

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Plăți

—

8 323

170 000

—

178 323

178 323

Rambursări

—

-739

—

—

-739

-739

Diferențe din cursurile de schimb valutar

—

1 859

—

—

1 859

1 859

Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 31 decembrie 2021

Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 31 decembrie 2021

1 080

1 080

70 936

70 936

200 000

200 000

—

—

272 016

272 016

Ajustarea valorii juste la 1 ianuarie 2021

Ajustarea valorii juste la 1 ianuarie 2021

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Variația netă a valorii juste

—

1 609

1 959

—

3 568

3 568

Diferențe din cursurile de schimb valutar

—

-329

—

—

-329

-329

Ajustarea valorii juste la 31 decembrie 2021

Ajustarea valorii juste la 31 decembrie 2021

-1 080

-1 080

-24 613

-24 613

-16 332

-16 332

—

—

-42 025

-42 025

Împrumuturi și avansuri la FVTPL la 31 decembrie 2021

Împrumuturi și avansuri la FVTPL la 31 decembrie 2021

—

—

46 323

46 323

183 668

183 668

—

—

229 991

229 991

Costuri amortizate

-3 151

-3 736

—

—

-6 887

-6 887

Dobânzi

10 295

8 686

35

—

19 016

19 016

Împrumuturi și avansuri la 31 decembrie 2021

Împrumuturi și avansuri la 31 decembrie 2021

1 224 381

1 224 381

578 197

578 197

183 703

183 703

—

—

1 986 281

1 986 281

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Împrumuturi globale (*18) | Împrumuturi prioritare | Împrumuturi subordonate | POCI | Total |
| Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 1 ianuarie 2020 | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Plăți | 433 466 | 67 762 | — | — | 501 228 |
| Sume scoase din bilanț | -15 170 | -2 268 | -27 905 | — | -45 343 |
| Rambursări | - 214 018 | -60 571 | — | — | - 274 589 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | -74 436 | -29 423 | 191 | — | - 103 668 |
| Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 31 decembrie 2020 | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Depreciere – ajustare pentru pierderi la 1 ianuarie 2020 | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Variațiile nete ale ECL pe 12 luni | -1 344 | -2 531 | — | — | -3 875 |
| Variațiile nete ale ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | -5 888 | -3 628 | — | — | -9 516 |
| ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | -12 373 | — | — | — | -12 373 |
| Reluarea ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | 19 565 | 1 887 | — | — | 21 452 |
| Sume scoase din bilanț | 15 170 | 2 268 | 27 905 | — | 45 343 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | 12 793 | 3 104 | -191 | — | 15 706 |
| Depreciere – ajustare pentru pierderi la 31 decembrie 2020 | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Împrumuturi și avansuri la costul amortizat la 31 decembrie 2020 | 1 083 155 | 537 314 | — | — | 1 620 469 |
| Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 1 ianuarie 2020 | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Plăți | — | 29 063 | 30 000 | — | 59 063 |
| Rambursări | — | -1 512 | — | — | -1 512 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | — | -2 916 | — | — | -2 916 |
| Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 31 decembrie 2020 | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Ajustarea valorii juste la 1 ianuarie 2020 | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Variația netă a valorii juste | — | -11 330 | -18 291 | — | -29 621 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | — | 593 | — | — | 593 |
| Ajustarea valorii juste la 31 decembrie 2020 | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Împrumuturi și avansuri la FVTPL la 31 decembrie 2020 | — | 35 600 | 11 709 | — | 47 309 |
| Costuri amortizate | -3 578 | -5 100 | — | — | -8 678 |
| Dobânzi | 7 325 | 7 020 | — | — | 14 345 |
| Împrumuturi și avansuri la 31 decembrie 2020 | 1 086 902 | 574 834 | 11 709 | — | 1 673 445 |

(în mii EUR)

Împrumuturi globale (*18)

*18

Împrumuturi prioritare

Împrumuturi subordonate

POCI

Total

Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 1 ianuarie 2020

Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 1 ianuarie 2020

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Plăți

433 466

67 762

—

—

501 228

501 228

Sume scoase din bilanț

-15 170

-2 268

-27 905

—

-45 343

-45 343

Rambursări

- 214 018

-60 571

—

—

- 274 589

- 274 589

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-74 436

-29 423

191

—

- 103 668

- 103 668

Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 31 decembrie 2020

Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 31 decembrie 2020

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Depreciere – ajustare pentru pierderi la 1 ianuarie 2020

Depreciere – ajustare pentru pierderi la 1 ianuarie 2020

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Variațiile nete ale ECL pe 12 luni

-1 344

-2 531

—

—

-3 875

-3 875

Variațiile nete ale ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

-5 888

-3 628

—

—

-9 516

-9 516

ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

-12 373

—

—

—

-12 373

-12 373

Reluarea ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

19 565

1 887

—

—

21 452

21 452

Sume scoase din bilanț

15 170

2 268

27 905

—

45 343

45 343

Diferențe din cursurile de schimb valutar

12 793

3 104

-191

—

15 706

15 706

Depreciere – ajustare pentru pierderi la 31 decembrie 2020

Depreciere – ajustare pentru pierderi la 31 decembrie 2020

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Împrumuturi și avansuri la costul amortizat la 31 decembrie 2020

Împrumuturi și avansuri la costul amortizat la 31 decembrie 2020

1 083 155

1 083 155

537 314

537 314

—

—

—

—

1 620 469

1 620 469

Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 1 ianuarie 2020

Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 1 ianuarie 2020

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Plăți

—

29 063

30 000

—

59 063

59 063

Rambursări

—

-1 512

—

—

-1 512

-1 512

Diferențe din cursurile de schimb valutar

—

-2 916

—

—

-2 916

-2 916

Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 31 decembrie 2020

Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 31 decembrie 2020

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Ajustarea valorii juste la 1 ianuarie 2020

Ajustarea valorii juste la 1 ianuarie 2020

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Variația netă a valorii juste

—

-11 330

-18 291

—

-29 621

-29 621

Diferențe din cursurile de schimb valutar

—

593

—

—

593

593

Ajustarea valorii juste la 31 decembrie 2020

Ajustarea valorii juste la 31 decembrie 2020

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Împrumuturi și avansuri la FVTPL la 31 decembrie 2020

Împrumuturi și avansuri la FVTPL la 31 decembrie 2020

—

—

35 600

35 600

11 709

11 709

—

—

47 309

47 309

Costuri amortizate

-3 578

-5 100

—

—

-8 678

-8 678

Dobânzi

7 325

7 020

—

—

14 345

14 345

Împrumuturi și avansuri la 31 decembrie 2020

Împrumuturi și avansuri la 31 decembrie 2020

1 086 902

1 086 902

574 834

574 834

11 709

11 709

—

—

1 673 445

1 673 445

7.2.   
  Deprecierea împrumuturilor și a avansurilor – Ajustări pentru pierderi

Deprecierea împrumuturilor și a avansurilor – Ajustări pentru pierderi

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| ECL pe durata de viață: |
| ECL pe 12 luni | ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | POCI | Total |
| Împrumuturile și avansurile la costul amortizat | | | | | |
| Soldul la 1 ianuarie 2021 | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |
| Transfer către ECL pe 12 luni | — | — | — | — | — |
| Transfer la ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | -5 008 | -1 019 | — | — | -6 027 |
| Transfer la ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | — | -77 | 249 | — | 172 |
| Valoarea netă a ajustării pentru pierderi | -8 480 | -8 912 | -15 309 | — | -32 701 |
| Noi active financiare emise sau achiziționate | 504 | 1 039 | — | — | 1 543 |
| Active financiare care au fost derecunoscute | -361 | -3 405 | -2 195 | — | -5 961 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | 521 | 1 666 | 2 908 | — | 5 095 |
| Soldul la 31 decembrie 2021 | 3 565 | 33 268 | 29 081 | — | 65 914 |

(în mii EUR)

2021

ECL pe durata de viață:

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

POCI

Total

Împrumuturile și avansurile la costul amortizat

Împrumuturile și avansurile la costul amortizat

Soldul la 1 ianuarie 2021

Soldul la 1 ianuarie 2021

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

Transfer către ECL pe 12 luni

—

—

—

—

—

—

Transfer la ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

-5 008

-1 019

—

—

-6 027

-6 027

Transfer la ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

—

-77

249

—

172

172

Valoarea netă a ajustării pentru pierderi

-8 480

-8 912

-15 309

—

-32 701

-32 701

Noi active financiare emise sau achiziționate

504

1 039

—

—

1 543

1 543

Active financiare care au fost derecunoscute

-361

-3 405

-2 195

—

-5 961

-5 961

Diferențe din cursurile de schimb valutar

521

1 666

2 908

—

5 095

5 095

Soldul la 31 decembrie 2021

Soldul la 31 decembrie 2021

3 565

3 565

33 268

33 268

29 081

29 081

—

—

65 914

65 914

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| ECL pe durata de viață: |
| ECL pe 12 luni | ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | POCI | Total |
| Împrumuturile și avansurile la costul amortizat | | | | | |
| Soldul la 1 ianuarie 2020 | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |
| Transfer către ECL pe 12 luni | 96 | -167 | — | — | -71 |
| Transfer la ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | -770 | 3 439 | -6 080 | — | -3 411 |
| Transfer la ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | -127 | -54 | 7 170 | — | 6 989 |
| Valoarea netă a ajustării pentru pierderi | 3 200 | 2 950 | -6 554 | — | -404 |
| Noi active financiare emise sau achiziționate | 2 278 | 3 001 | 1 352 | — | 6 631 |
| Active financiare care au fost derecunoscute | -802 | 347 | -4 967 | — | -5 422 |
| Sume scoase din bilanț | — | — | -45 343 | — | -45 343 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | -4 677 | -4 049 | -6 980 | — | -15 706 |
| Soldul la 31 decembrie 2020 | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |

(în mii EUR)

2020

ECL pe durata de viață:

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

POCI

Total

Împrumuturile și avansurile la costul amortizat

Împrumuturile și avansurile la costul amortizat

Soldul la 1 ianuarie 2020

Soldul la 1 ianuarie 2020

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

Transfer către ECL pe 12 luni

96

-167

—

—

-71

-71

Transfer la ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

-770

3 439

-6 080

—

-3 411

-3 411

Transfer la ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

-127

-54

7 170

—

6 989

6 989

Valoarea netă a ajustării pentru pierderi

3 200

2 950

-6 554

—

-404

-404

Noi active financiare emise sau achiziționate

2 278

3 001

1 352

—

6 631

6 631

Active financiare care au fost derecunoscute

-802

347

-4 967

—

-5 422

-5 422

Sume scoase din bilanț

—

—

-45 343

—

-45 343

-45 343

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-4 677

-4 049

-6 980

—

-15 706

-15 706

Soldul la 31 decembrie 2020

Soldul la 31 decembrie 2020

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

8.   Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Tabelul următor prezintă reconcilierea de la soldurile de deschidere la soldurile de închidere pentru investițiile de capital:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Fonduri cu capital de risc | Investiții directe de capital | Total |
| Costuri la 1 ianuarie 2021 | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Plăți | 84 224 | — | 84 224 |
| Rambursări/vânzări | -71 624 | — | -71 624 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | 28 400 | 1 220 | 29 620 |
| Costuri la 31 decembrie 2021 | 493 161 | 77 478 | 570 639 |
| Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2021 | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Variația netă a câștigurilor și a pierderilor nerealizate | 101 418 | 16 084 | 117 502 |
| Derecunoașterea ajustării valorii juste ca urmare a vânzărilor | 13 489 | — | 13 489 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | -2 479 | 89 | -2 390 |
| Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2021 | 97 409 | 29 583 | 126 992 |
| Acțiuni și alte titluri cu randament variabil la 31 decembrie 2021 | 590 570 | 107 061 | 697 631 |

(în mii EUR)

Fonduri cu capital de risc

Investiții directe de capital

Total

Costuri la 1 ianuarie 2021

Costuri la 1 ianuarie 2021

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Plăți

84 224

—

84 224

Rambursări/vânzări

-71 624

—

-71 624

Diferențe din cursurile de schimb valutar

28 400

1 220

29 620

Costuri la 31 decembrie 2021

Costuri la 31 decembrie 2021

493 161

493 161

77 478

77 478

570 639

570 639

Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2021

Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2021

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Variația netă a câștigurilor și a pierderilor nerealizate

101 418

16 084

117 502

Derecunoașterea ajustării valorii juste ca urmare a vânzărilor

13 489

—

13 489

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-2 479

89

-2 390

Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2021

Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2021

97 409

97 409

29 583

29 583

126 992

126 992

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil la 31 decembrie 2021

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil la 31 decembrie 2021

590 570

590 570

107 061

107 061

697 631

697 631

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Fonduri cu capital de risc | Investiții directe de capital | Total |
| Costuri la 1 ianuarie 2020 | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Plăți | 85 305 | — | 85 305 |
| Rambursări/vânzări | -66 011 | -18 274 | -84 285 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | -29 437 | -6 892 | -36 329 |
| Costuri la 31 decembrie 2020 | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2020 | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Variația netă a câștigurilor și a pierderilor nerealizate | -45 079 | -2 830 | -47 909 |
| Derecunoașterea ajustării valorii juste ca urmare a vânzărilor | -15 632 | 3 019 | -12 613 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | 3 302 | -589 | 2 713 |
| Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2020 | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Acțiuni și alte titluri cu randament variabil la 31 decembrie 2020 | 437 142 | 89 668 | 526 810 |

(în mii EUR)

Fonduri cu capital de risc

Investiții directe de capital

Total

Costuri la 1 ianuarie 2020

Costuri la 1 ianuarie 2020

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Plăți

85 305

—

85 305

Rambursări/vânzări

-66 011

-18 274

-84 285

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-29 437

-6 892

-36 329

Costuri la 31 decembrie 2020

Costuri la 31 decembrie 2020

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2020

Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2020

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Variația netă a câștigurilor și a pierderilor nerealizate

-45 079

-2 830

-47 909

Derecunoașterea ajustării valorii juste ca urmare a vânzărilor

-15 632

3 019

-12 613

Diferențe din cursurile de schimb valutar

3 302

-589

2 713

Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2020

Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2020

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil la 31 decembrie 2020

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil la 31 decembrie 2020

437 142

437 142

89 668

89 668

526 810

526 810

9.   Sume de încasat de la contribuitori

Sume de încasat de la contribuitori

Sumele de 85,2 milioane EUR (în 2020: 68,9 milioane EUR) de încasat de la contribuitori sunt alcătuite în întregime din contribuția solicitată statelor membre, dar neplătită.

10.   Active financiare de trezorerie

Active financiare de trezorerie

Portofoliul de trezorerie este alcătuit din obligațiuni cotate care la data de raportare au o scadență reziduală de mai puțin de trei luni. Tabelul următor prezintă mișcările portofoliului de trezorerie:

| (în mii EUR) |
| --- |
| Soldul la 1 ianuarie 2021 | 351 873 |
| Achiziții | 2 333 691 |
| Scadențe | -2 684 293 |
| Variația amortizării primei/discontului | 301 |
| Variația dobânzii acumulate | -1 572 |
| Soldul la 31 decembrie 2021 | — |

(în mii EUR)

Soldul la 1 ianuarie 2021

Soldul la 1 ianuarie 2021

351 873

351 873

Achiziții

2 333 691

Scadențe

-2 684 293

Variația amortizării primei/discontului

301

Variația dobânzii acumulate

-1 572

Soldul la 31 decembrie 2021

Soldul la 31 decembrie 2021

—

—

| (în mii EUR) |
| --- |
| Soldul la 1 ianuarie 2020 | 330 587 |
| Achiziții | 2 710 009 |
| Scadențe | -2 689 790 |
| Variația amortizării primei/discontului | -208 |
| Variația dobânzii acumulate | 1 275 |
| Soldul la 31 decembrie 2020 | 351 873 |

(în mii EUR)

Soldul la 1 ianuarie 2020

Soldul la 1 ianuarie 2020

330 587

330 587

Achiziții

2 710 009

Scadențe

-2 689 790

Variația amortizării primei/discontului

-208

Variația dobânzii acumulate

1 275

Soldul la 31 decembrie 2020

Soldul la 31 decembrie 2020

351 873

351 873

11.   Alte active

Alte active

Categoria „Alte active” este compusă, în principal, din următoarele elemente:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Suma de încasat de la BEI | 877 | — |
| Garanții financiare | 209 | 109 |
| Total alte active | 1 086 | 109 |

(în mii EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Suma de încasat de la BEI

877

—

Garanții financiare

209

109

Total alte active

Total alte active

1 086

1 086

109

109

12.   Venituri reportate

Venituri reportate

Principalele componente ale veniturilor reportate sunt următoarele:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Subvenții la dobândă reportate | 47 981 | 28 788 |
| Comisioane reportate pentru împrumuturi și avansuri | 451 | 944 |
| Total venituri reportate | 48 432 | 29 732 |

(în mii EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Subvenții la dobândă reportate

47 981

28 788

Comisioane reportate pentru împrumuturi și avansuri

451

944

Total venituri reportate

Total venituri reportate

48 432

48 432

29 732

29 732

13.   Provizioane pentru garanțiile emise, excluzând reluările

Provizioane pentru garanțiile emise, excluzând reluările

Tabelele următoare prezintă reconcilierea de la soldurile de deschidere la soldurile de închidere pentru provizionul pentru garanții financiare.

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| ECL pe 12 luni | ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | Total |
| Garanții emise | | | | |
| Sold la 1 ianuarie | 851 | — | — | 851 |
| Valoarea netă a ajustării pentru pierderi | -851 | — | — | -851 |
| Sold la 31 decembrie | — | — | — | — |

(în mii EUR)

2021

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

Total

Garanții emise

Garanții emise

Sold la 1 ianuarie

Sold la 1 ianuarie

851

851

—

—

—

—

851

851

Valoarea netă a ajustării pentru pierderi

-851

—

—

-851

-851

Sold la 31 decembrie

Sold la 31 decembrie

—

—

—

—

—

—

—

—

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| ECL pe 12 luni | ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | Total |
| Garanții emise | | | | |
| Sold la 1 ianuarie | 628 | — | — | 628 |
| Valoarea netă a ajustării pentru pierderi | 228 | — | — | 228 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | -5 | — | — | -5 |
| Sold la 31 decembrie | 851 | — | — | 851 |

(în mii EUR)

2020

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

Total

Garanții emise

Garanții emise

Sold la 1 ianuarie

Sold la 1 ianuarie

628

628

—

—

—

—

628

628

Valoarea netă a ajustării pentru pierderi

228

—

—

228

228

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-5

—

—

-5

-5

Sold la 31 decembrie

Sold la 31 decembrie

851

851

—

—

—

—

851

851

14.   Provizioane pentru angajamentele de creditare

Provizioane pentru angajamentele de creditare

Tabelul următor prezintă reconcilierea de la soldurile de deschidere la soldurile de închidere pentru ajustarea pentru pierderi din împrumuturile neplătite (angajamente de creditare).

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| ECL pe 12 luni | ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | Total |
| Angajamente de creditare | | | | |
| Sold la 1 ianuarie | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |
| Valoarea netă a ajustării pentru pierderi | -4 089 | -7 013 | — | -11 102 |
| Noi active financiare emise sau achiziționate | 869 | 3 015 | — | 3 884 |
| Active financiare care au fost derecunoscute | -1 942 | -7 456 | — | -9 398 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | 38 | 28 | — | 66 |
| Sold la 31 decembrie | 1 693 | 14 909 | — | 16 602 |

(în mii EUR)

2021

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

Total

Angajamente de creditare

Angajamente de creditare

Sold la 1 ianuarie

Sold la 1 ianuarie

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

Valoarea netă a ajustării pentru pierderi

-4 089

-7 013

—

-11 102

-11 102

Noi active financiare emise sau achiziționate

869

3 015

—

3 884

3 884

Active financiare care au fost derecunoscute

-1 942

-7 456

—

-9 398

-9 398

Diferențe din cursurile de schimb valutar

38

28

—

66

66

Sold la 31 decembrie

Sold la 31 decembrie

1 693

1 693

14 909

14 909

—

—

16 602

16 602

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| ECL pe 12 luni | ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | Total |
| Angajamente de creditare | | | | |
| Sold la 1 ianuarie | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |
| Transfer către ECL pe 12 luni | 181 | — | — | 181 |
| Valoarea netă a ajustării pentru pierderi | 388 | -5 932 | — | -5 544 |
| Noi active financiare emise sau achiziționate | 3 885 | 2 773 | — | 6 658 |
| Active financiare care au fost derecunoscute | -1 157 | -3 853 | — | -5 010 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | -423 | 21 | — | -402 |
| Sold la 31 decembrie | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |

(în mii EUR)

2020

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

Total

Angajamente de creditare

Angajamente de creditare

Sold la 1 ianuarie

Sold la 1 ianuarie

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

Transfer către ECL pe 12 luni

181

—

—

181

181

Valoarea netă a ajustării pentru pierderi

388

-5 932

—

-5 544

-5 544

Noi active financiare emise sau achiziționate

3 885

2 773

—

6 658

6 658

Active financiare care au fost derecunoscute

-1 157

-3 853

—

-5 010

-5 010

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-423

21

—

-402

-402

Sold la 31 decembrie

Sold la 31 decembrie

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

15.   Sume datorate terților

Sume datorate terților

Principalele componente ale sumelor datorate terților sunt următoarele:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Cheltuieli administrative generale nete de plătit către BEI | 53 136 | 58 527 |
| Alte obligații de plată către BEI | 40 045 | 56 |
| Subvenții la dobândă și fonduri pentru asistență tehnică neplătite încă, datorate statelor membre | 146 458 | 93 795 |
| Total sume datorate terților | 239 639 | 152 378 |

(în mii EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Cheltuieli administrative generale nete de plătit către BEI

53 136

58 527

Alte obligații de plată către BEI

40 045

56

Subvenții la dobândă și fonduri pentru asistență tehnică neplătite încă, datorate statelor membre

146 458

93 795

Total sume datorate terților

Total sume datorate terților

239 639

239 639

152 378

152 378

16.   Alte datorii

Alte datorii

Categoria „Alte datorii” este compusă, în principal, din următoarele elemente:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Rambursările împrumuturilor încasate în avans | 1 793 | 3 166 |
| Venituri reportate din subvențiile la dobândă | 540 | 280 |
| Total alte datorii | 2 333 | 3 446 |

(în mii EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Rambursările împrumuturilor încasate în avans

1 793

3 166

Venituri reportate din subvențiile la dobândă

540

280

Total alte datorii

Total alte datorii

2 333

2 333

3 446

3 446

17.   Contribuția solicitată statelor membre (în mii EUR)

Contribuția solicitată statelor membre (în mii EUR)

| State membre | Contribuția la facilitate | Contribuția destinată subvențiilor la dobândă și asistenței tehnice | Contribuție totală | Contribuție solicitată, dar neplătită (*19) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Austria | 88 683 | 11 770 | 100 453 | 2 398 |
| Belgia | 130 046 | 17 069 | 147 115 | 3 249 |
| Bulgaria | 2 113 | 596 | 2 709 | 219 |
| Croația | 563 | 180 | 743 | 225 |
| Cipru | 1 287 | 359 | 1 646 | — |
| Republica Cehă | 7 704 | 2 170 | 9 874 | 797 |
| Danemarca | 72 328 | 9 702 | 82 030 | 1 980 |
| Estonia | 776 | 219 | 995 | 86 |
| Finlanda | 51 342 | 7 083 | 58 425 | 1 509 |
| Franța | 774 222 | 96 940 | 871 162 | 17 814 |
| Germania | 772 017 | 101 078 | 873 095 | 20 580 |
| Grecia | 46 503 | 6 854 | 53 357 | 1 507 |
| Ungaria | 7 694 | 2 144 | 9 838 | 615 |
| Irlanda | 25 571 | 4 097 | 29 668 | 940 |
| Italia | 438 908 | 61 020 | 499 928 | 12 530 |
| Letonia | 1 074 | 303 | 1 377 | 116 |
| Lituania | 1 796 | 505 | 2 301 | 181 |
| Luxemburg | 9 757 | 1 301 | 11 058 | 255 |
| Malta | 431 | 120 | 551 | 38 |
| Țările de Jos | 175 971 | 23 537 | 199 508 | 4 777 |
| Polonia | 19 573 | 5 511 | 25 084 | 2 007 |
| Portugalia | 36 258 | 5 368 | 41 626 | 1 197 |
| România | 5 938 | 1 686 | 7 624 | 718 |
| Slovacia | 3 291 | 932 | 4 223 | 376 |
| Slovenia | 2 576 | 721 | 3 297 | 225 |
| Spania | 230 483 | 35 684 | 266 167 | 7 932 |
| Suedia | 95 412 | 13 274 | 108 686 | 2 939 |
| Regatul Unit | 469 378 | 68 773 | 538 151 | — |
| Total la 31 decembrie 2021 | 3 471 695 | 478 996 | 3 950 691 | 85 210 |
| Total la 31 decembrie 2020 | 3 221 695 | 398 996 | 3 620 692 | 68 908 |

State membre

Contribuția la facilitate

Contribuția destinată subvențiilor la dobândă și asistenței tehnice

Contribuție totală

Contribuție solicitată, dar neplătită (*19)

*19

Austria

88 683

11 770

100 453

2 398

Belgia

130 046

17 069

147 115

3 249

Bulgaria

2 113

596

2 709

219

Croația

563

180

743

225

Cipru

1 287

359

1 646

—

Republica Cehă

7 704

2 170

9 874

797

Danemarca

72 328

9 702

82 030

1 980

Estonia

776

219

995

86

Finlanda

51 342

7 083

58 425

1 509

Franța

774 222

96 940

871 162

17 814

Germania

772 017

101 078

873 095

20 580

Grecia

46 503

6 854

53 357

1 507

Ungaria

7 694

2 144

9 838

615

Irlanda

25 571

4 097

29 668

940

Italia

438 908

61 020

499 928

12 530

Letonia

1 074

303

1 377

116

Lituania

1 796

505

2 301

181

Luxemburg

9 757

1 301

11 058

255

Malta

431

120

551

38

Țările de Jos

175 971

23 537

199 508

4 777

Polonia

19 573

5 511

25 084

2 007

Portugalia

36 258

5 368

41 626

1 197

România

5 938

1 686

7 624

718

Slovacia

3 291

932

4 223

376

Slovenia

2 576

721

3 297

225

Spania

230 483

35 684

266 167

7 932

Suedia

95 412

13 274

108 686

2 939

Regatul Unit

469 378

68 773

538 151

—

Total la 31 decembrie 2021

Total la 31 decembrie 2021

3 471 695

3 471 695

478 996

478 996

3 950 691

3 950 691

85 210

85 210

Total la 31 decembrie 2020

Total la 31 decembrie 2020

3 221 695

3 221 695

398 996

398 996

3 620 692

3 620 692

68 908

68 908

18.   Angajamente și datorii contingente

Angajamente și datorii contingente

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Angajamente | | |
| Împrumuturi neplătite | 1 677 411 | 1 722 618 |
| Angajamente neplătite în ceea ce privește acțiunile și alte titluri cu randament variabil | 473 000 | 378 347 |
| Garanții emise | 1 499 675 | 998 560 |
| Subvenții la dobândă și asistență tehnică | 478 011 | 483 897 |
| Datorii contingente | | |
| Garanții semnate neemise | 256 299 | 554 686 |
| Total angajamente și datorii contingente | 4 384 396 | 4 138 108 |

(în mii EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Angajamente

Angajamente

Împrumuturi neplătite

1 677 411

1 722 618

Angajamente neplătite în ceea ce privește acțiunile și alte titluri cu randament variabil

473 000

378 347

Garanții emise

1 499 675

998 560

Subvenții la dobândă și asistență tehnică

478 011

483 897

Datorii contingente

Datorii contingente

Garanții semnate neemise

256 299

554 686

Total angajamente și datorii contingente

Total angajamente și datorii contingente

4 384 396

4 384 396

4 138 108

4 138 108

19.   Dobânzi, venituri și cheltuieli similare

Dobânzi, venituri și cheltuieli similare

Principalele componente ale veniturilor din dobânzi și ale veniturilor similare sunt următoarele:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | De la 1.1.2021 | De la 1.1.2020 |
| | la 31.12.2021 | la 31.12.2020 |
| Împrumuturi și avansuri | 80 395 | 80 252 |
| Subvenții la dobândă | 6 061 | 4 531 |
| Total venituri din dobânzi și venituri similare | 86 456 | 84 783 |

(în mii EUR)

De la 1.1.2021

De la 1.1.2020

la 31.12.2021

la 31.12.2020

Împrumuturi și avansuri

80 395

80 252

Subvenții la dobândă

6 061

4 531

Total venituri din dobânzi și venituri similare

Total venituri din dobânzi și venituri similare

86 456

86 456

84 783

84 783

Principalele componente ale dobânzilor și cheltuielilor asimilate sunt următoarele:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | De la 1.1.2021 | De la 1.1.2020 |
| | la 31.12.2021 | la 31.12.2020 |
| Instrumente financiare derivate | -4 800 | -541 |
| Numerar și echivalente de numerar | -3 598 | -2 961 |
| Active financiare de trezorerie | -2 038 | -1 748 |
| Total cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare | -10,436 | -5,250 |

(în mii EUR)

De la 1.1.2021

De la 1.1.2020

la 31.12.2021

la 31.12.2020

Instrumente financiare derivate

-4 800

-541

Numerar și echivalente de numerar

-3 598

-2 961

Active financiare de trezorerie

-2 038

-1 748

Total cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare

Total cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare

-10,436

-10,436

-5,250

-5,250

20.   Venituri și cheltuieli din taxe și comisioane

Venituri și cheltuieli din taxe și comisioane

Principalele componente ale veniturilor din taxe și comisioane sunt următoarele:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | De la 1.1.2021 | De la 1.1.2020 |
| | la 31.12.2021 | la 31.12.2020 |
| Taxe și comisioane aferente împrumuturilor și avansurilor | 1 702 | 141 |
| Taxe și comisioane aferente garanțiilor financiare | 517 | 211 |
| Altele | — | 1 |
| Total venituri din taxe și comisioane | 2 219 | 353 |

(în mii EUR)

De la 1.1.2021

De la 1.1.2020

la 31.12.2021

la 31.12.2020

Taxe și comisioane aferente împrumuturilor și avansurilor

1 702

141

Taxe și comisioane aferente garanțiilor financiare

517

211

Altele

—

1

Total venituri din taxe și comisioane

Total venituri din taxe și comisioane

2 219

2 219

353

353

Principala componentă a cheltuielilor din taxe și comisioane este următoarea:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | De la 1.1.2021 | De la 1.1.2020 |
| | la 31.12.2021 | la 31.12.2020 |
| Plăți ale Comisiei către terți cu privire la acțiuni și alte titluri cu randament variabil | -175 | -225 |
| Total cheltuieli cu taxele și comisioanele | -175 | -225 |

(în mii EUR)

De la 1.1.2021

De la 1.1.2020

la 31.12.2021

la 31.12.2020

Plăți ale Comisiei către terți cu privire la acțiuni și alte titluri cu randament variabil

-175

-225

Total cheltuieli cu taxele și comisioanele

Total cheltuieli cu taxele și comisioanele

-175

-175

-225

-225

21.   Rezultat net din acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Rezultat net din acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Principalele componente ale rezultatelor nete din acțiuni și alte titluri cu randament variabil sunt următoarele:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | De la 1.1.2021 | De la 1.1.2020 |
| | la 31.12.2021 | la 31.12.2020 |
| Încasări nete | 4 310 | -3 069 |
| Venituri din dividende | 1 815 | 4 261 |
| Variația valorii juste nete | 117 502 | -47 909 |
| Rezultat net din acțiuni și alte titluri cu randament variabil | 123 627 | -46 717 |

(în mii EUR)

De la 1.1.2021

De la 1.1.2020

la 31.12.2021

la 31.12.2020

Încasări nete

4 310

-3 069

Venituri din dividende

1 815

4 261

Variația valorii juste nete

117 502

-47 909

Rezultat net din acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Rezultat net din acțiuni și alte titluri cu randament variabil

123 627

123 627

-46 717

-46 717

22.   Cheltuieli administrative generale

Cheltuieli administrative generale

Cheltuielile administrative generale reprezintă costurile reale suportate de BEI pentru administrarea facilității, din care se scade venitul generat de comisioanele de evaluare standard percepute de BEI direct de la clienții facilității.

Principalele componente ale cheltuielilor administrative generale sunt următoarele:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | De la 1.1.2021 | De la 1.1.2020 |
| | la 31.12.2021 | la 31.12.2020 |
| Costuri reale suportate de BEI | -55 924 | -61 470 |
| Venituri din comisioanele de evaluare percepute direct de la clienții facilității | 2 788 | 2 943 |
| Total cheltuieli administrative generale | -53 136 | -58 527 |

(în mii EUR)

De la 1.1.2021

De la 1.1.2020

la 31.12.2021

la 31.12.2020

Costuri reale suportate de BEI

-55 924

-61 470

Venituri din comisioanele de evaluare percepute direct de la clienții facilității

2 788

2 943

Total cheltuieli administrative generale

Total cheltuieli administrative generale

-53 136

-53 136

-58 527

-58 527

23.   Implicare în entități structurate neconsolidate (în mii EUR)

Implicare în entități structurate neconsolidate (în mii EUR)

Definiția entității structurate

Definiția entității structurate

O entitate structurată este o entitate concepută astfel încât drepturile de vot sau alte drepturi similare să nu reprezinte factorul dominant în deciderea controlului asupra entității. Conform IFRS 12, o entitate structurată are adesea unele sau toate caracteristicile următoare:

| — | activități restricționate; |
| --- | --- |

—

activități restricționate;

| — | un obiectiv limitat și bine definit, cum ar fi realizarea unui contract de leasing avantajos din punct de vedere al impozitului, efectuarea de activități de cercetare și dezvoltare, oferirea unei surse de capital sau de finanțare unei entități sau furnizarea unor oportunități de investiții pentru investitori prin transferarea către aceștia a riscurilor și a beneficiilor asociate activelor entității structurate; |
| --- | --- |

—

un obiectiv limitat și bine definit, cum ar fi realizarea unui contract de leasing avantajos din punct de vedere al impozitului, efectuarea de activități de cercetare și dezvoltare, oferirea unei surse de capital sau de finanțare unei entități sau furnizarea unor oportunități de investiții pentru investitori prin transferarea către aceștia a riscurilor și a beneficiilor asociate activelor entității structurate;

| — | capitaluri proprii insuficiente pentru a-i permite entității structurate să își finanțeze activitățile fără sprijin financiar secundar; |
| --- | --- |

—

capitaluri proprii insuficiente pentru a-i permite entității structurate să își finanțeze activitățile fără sprijin financiar secundar;

| — | finanțare sub formă de instrumente multiple legate contractual de investitorii care creează concentrări de credite sau de alte riscuri (tranșe). |
| --- | --- |

—

finanțare sub formă de instrumente multiple legate contractual de investitorii care creează concentrări de credite sau de alte riscuri (tranșe).

Entități structurate neconsolidate

Entități structurate neconsolidate

Termenul „entități structurate neconsolidate” se referă la toate entitățile structurate care nu sunt controlate de facilitate și include interesele deținute în entități structurate care nu sunt consolidate.

Definiția intereselor deținute în entități structurate

Definiția intereselor deținute în entități structurate

IFRS 12 definește „interesele” în sens larg, pentru a include orice implicare contractuală sau necontractuală prin care entitatea raportoare este expusă la variabilitatea rezultatelor din performanța celeilalte entități. Printre exemplele de astfel de interese se numără deținerea de participații de capital și alte forme de implicare, cum ar fi furnizarea de fonduri, sprijinul cu lichidități, îmbunătățirea calității creditului și asumarea de angajamente și acordarea de garanții în beneficiul celeilalte entități. IFRS 12 prevede că o entitate raportoare nu deține, în mod necesar, un interes într-o altă entitate numai ca urmare a unei relații tipice client-furnizor.

Tabelul de mai jos descrie tipurile de entități structurate pe care facilitatea nu le consolidează, dar în care deține un interes.

| Tipul entității structurate | Natura și scopul | Interes deținut de facilitate |
| --- | --- | --- |
| Finanțare de proiecte – acordarea de împrumuturi pentru vehicule cu scop special (Special Purposes Vehicles – „SPV”) | Tranzacțiile de finanțare de proiecte (operațiuni FP) sunt tranzacții în cadrul cărora facilitatea se bazează pentru serviciul datoriei sale pe un debitor a cărui unică sau principală sursă de venit este generată de un singur activ sau de un număr limitat de active care sunt finanțate prin datoria respectivă sau de alte active preexistente legate contractual de proiect. Operațiunile FP sunt adesea finanțate prin intermediul SPV. | Sume nete plătite
  Venituri din dobânzi |
| Operațiuni cu capital de risc | Facilitatea finanțează fonduri cu capital de risc și fonduri de investiții. Fondurile cu capital de risc și fondurile de investiții pun în comun și gestionează bani de la investitori, axându-se pe achiziționarea de capital în întreprinderi mici și mijlocii cu un potențial de creștere ridicat, precum și pe finanțarea proiectelor de infrastructură. | Investiții în unități/acțiuni emise de entitatea cu capital de risc
  Dividende primite ca venituri din dividende. |

Tipul entității structurate

Natura și scopul

Interes deținut de facilitate

Finanțare de proiecte – acordarea de împrumuturi pentru vehicule cu scop special (Special Purposes Vehicles – „SPV”)

Special Purposes Vehicles

Tranzacțiile de finanțare de proiecte (operațiuni FP) sunt tranzacții în cadrul cărora facilitatea se bazează pentru serviciul datoriei sale pe un debitor a cărui unică sau principală sursă de venit este generată de un singur activ sau de un număr limitat de active care sunt finanțate prin datoria respectivă sau de alte active preexistente legate contractual de proiect. Operațiunile FP sunt adesea finanțate prin intermediul SPV.

Sume nete plătite

Venituri din dobânzi

Operațiuni cu capital de risc

Facilitatea finanțează fonduri cu capital de risc și fonduri de investiții. Fondurile cu capital de risc și fondurile de investiții pun în comun și gestionează bani de la investitori, axându-se pe achiziționarea de capital în întreprinderi mici și mijlocii cu un potențial de creștere ridicat, precum și pe finanțarea proiectelor de infrastructură.

Investiții în unități/acțiuni emise de entitatea cu capital de risc

Dividende primite ca venituri din dividende.

Tabelul de mai jos prezintă valorile contabile ale entităților structurate neconsolidate în care facilitatea are un interes la data de raportare, precum și expunerea maximă la pierdere a facilității în legătură cu respectivele entități. Expunerea maximă la pierdere include valorile contabile și angajamentele neplătite aferente.

| Tipul entității structurate | Rubrică | Valoare contabilă la 31.12.2021 | Valoare contabilă la 31.12.2020 | Expunerea maximă la pierdere la 31.12.2021 | Expunerea maximă la pierdere la 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fonduri cu capital de risc | Acțiuni și alte titluri cu randament variabil | 590 570 | 437 142 | 590 570 | 437 142 |
| Total | | 590 570 | 437 142 | 590 570 | 437 142 |

Tipul entității structurate

Rubrică

Valoare contabilă la 31.12.2021

Valoare contabilă la 31.12.2020

Expunerea maximă la pierdere la 31.12.2021

Expunerea maximă la pierdere la 31.12.2020

Fonduri cu capital de risc

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

590 570

437 142

590 570

437 142

Total

Total

590 570

590 570

437 142

437 142

590 570

590 570

437 142

437 142

Facilitatea nu acordă alt sprijin entităților structurate în afară de finanțarea respectivă.

24.   Pachetul de finanțare a impactului (în mii EUR)

Pachetul de finanțare a impactului (în mii EUR)

În iunie 2013, Consiliul ministerial comun ACP-UE a aprobat noul protocol financiar pentru cel de al 11-lea Fond european de dezvoltare (FED), care acoperă perioada 2014-2020.

S-a convenit asupra unui nou fond de dotare în valoare de 500 de milioane EUR pentru Facilitatea pentru investiții, denumit „pachetul de finanțare a impactului” (impact financing envelope – „IFE”). Acesta permite facilității să sprijine proiecte care au potențialul unui impact deosebit de ridicat în materie de dezvoltare, prezentând în același timp riscuri mai mari inerente unor astfel de investiții. Acest pachet oferă facilității noi posibilități de a-și consolida activitatea de acordare de împrumuturi sectorului privat, prin investiții în următoarele instrumente:

impact financing envelope

fonduri de capitaluri proprii cu impact social – promovate de o populație emergentă de administratori de fonduri de investiții în societăți necotate care plasează atenuarea problemelor sociale sau de mediu în centrul strategiei de investiții a fondurilor lor, dar care vizează în continuare sustenabilitatea, atât la nivelul fondurilor, cât și al entităților în care s-a investit;

fonduri de capitaluri proprii cu impact social

împrumuturi acordate intermediarilor financiari – (de exemplu instituții de microfinanțare, bănci locale și uniuni de credit) care își desfășoară activitatea în țările ACP în care BEI nu poate avea în vedere acordarea de finanțare – în special în moneda locală – în temeiul orientărilor existente privind riscul de credit, de exemplu din cauza fie a riscurilor ridicate de țară, fie a volatilității monedei, fie a lipsei unor indici de referință pentru stabilirea prețurilor. Principalul obiectiv al unor astfel de împrumuturi este de a finanța proiecte cu un impact ridicat în materie de dezvoltare, în special în domeniul sprijinului pentru microîntreprinderi și întreprinderi mici și al agriculturii, care, în general, nu se califică pentru finanțarea acordată de FI;

împrumuturi acordate intermediarilor financiari

instrumente de facilitare a partajării riscurilor – care iau forma unor garanții de primă pierdere („tranșe care suportă prima pierdere”) menite să faciliteze operațiunile de partajare a riscurilor efectuate de BEI cu intermediari financiari locali (în principal bănci comerciale) în beneficiul IMM-urilor insuficient deservite și al proiectelor mici care îndeplinesc criteriile de finanțare a impactului în situațiile în care s-a identificat o deficiență pe piață în ceea ce privește accesul IMM-urilor/proiectelor mici la finanțare. Tranșele de primă pierdere ar fi structurate ca o contragaranție în favoarea tranșelor de garanție de rang superior finanțate de BEI – în cadrul Facilității pentru investiții – și de alte instituții financiare internaționale/instituții financiare de dezvoltare, generând astfel un efect de levier substanțial;

instrumente de facilitare a partajării riscurilor

finanțare directă – prin intermediul unor instrumente de datorie (și anume, împrumuturi) sau de capitaluri proprii, a unor proiecte cu promotori serioși și experimentați și cu impacturi ridicate în materie de dezvoltare, dar care vor implica însă și un nivel mai ridicat de așteptare în ceea ce privește înregistrarea de pierderi și întâmpinarea de dificultăți în recuperarea investiției (un risc de devalorizare a acțiunilor mai ridicat decât cel obișnuit). BEI aplică criterii de selecție și de eligibilitate stricte pentru instrumentul menționat, deoarece aceste proiecte, în pofida impactului lor ridicat în materie de dezvoltare, nu ar fi în măsură să îndeplinească criteriile acceptabile în materie de finanțare (și anume, un nivel scăzut de așteptare în ceea ce privește recuperarea investiției sau compensarea pierderilor prin rate ale dobânzii/rentabilitatea capitalurilor proprii).

finanțare directă

IFE permite, de asemenea, diversificarea în noi sectoare, cum ar fi sănătatea, educația, agricultura și securitatea alimentară, precum și dezvoltarea unor instrumente noi și inovatoare de partajare a riscurilor. În 2016, capacitatea de finanțare IFE a fost majorată la 800 de milioane EUR prin transformarea parțială a IFE într-un instrument de tip revolving.

revolving

Dintr-o perspectivă financiară și contabilă, IFE face parte din portofoliul FI și este contabilizat în situațiile financiare anuale globale ale FI.

Tabelul următor prezintă valorile contabile și sumele angajate, dar neplătite, pe tipuri de active:

| Tipul de investiție IFE | Rubrică | Evaluare | Valoare contabilă brută la 31.12.2021 | Cuantumul ajustării pentru pierderi/al ajustării la valoarea justă la 31.12.2021 | Valoare contabilă la 31.12.2021 | Sumă neplătită la 31.12.2021 | Cuantumul extrabilanțier al ajustării ECL la data de 31.12.2021 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Împrumuturi acordate intermediarilor financiari | Împrumuturi și avansuri | Cost amortizat | 68 228 | -1 981 | 66 247 | 29 272 | -242 |
| Operațiuni de împrumut direct | Împrumuturi și avansuri | FVTPL | 101 840 | -41 403 | 60 437 | 92 031 | — |
| Fonduri de capitaluri proprii cu impact social | Acțiuni și alte titluri cu randament variabil | FVTPL | 61 611 | 9 866 | 71 477 | 106 675 | — |
| Participare directă la capital | Acțiuni și alte titluri cu randament variabil | FVTPL | 58 523 | 23 608 | 82 131 | 14 | — |
| Instrumente de facilitare a partajării riscurilor | Garanții emise | Valoarea cea mai ridicată a metodelor de evaluare (*20) | — | — | — | 44 146 | — |
| Total | | | 290 202 | -9 910 | 280 292 | 272 138 | -242 |

Tipul de investiție IFE

Rubrică

Evaluare

Valoare contabilă brută la 31.12.2021

Cuantumul ajustării pentru pierderi/al ajustării la valoarea justă la 31.12.2021

Valoare contabilă la 31.12.2021

Sumă neplătită la 31.12.2021

Cuantumul extrabilanțier al ajustării ECL la data de 31.12.2021

Împrumuturi acordate intermediarilor financiari

Împrumuturi și avansuri

Cost amortizat

68 228

-1 981

66 247

29 272

-242

Operațiuni de împrumut direct

Împrumuturi și avansuri

FVTPL

101 840

-41 403

60 437

92 031

—

Fonduri de capitaluri proprii cu impact social

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

FVTPL

61 611

9 866

71 477

106 675

—

Participare directă la capital

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

FVTPL

58 523

23 608

82 131

14

—

Instrumente de facilitare a partajării riscurilor

Garanții emise

Valoarea cea mai ridicată a metodelor de evaluare (*20)

*20

—

—

—

44 146

—

Total

Total

290 202

290 202

-9 910

-9 910

280 292

280 292

272 138

272 138

-242

-242

| Tipul de investiție IFE | Rubrică | Evaluare | Valoare contabilă brută la 31.12.2020 | Cuantumul ajustării pentru pierderi/al ajustării la valoarea justă la 31.12.2020 | Valoare contabilă la 31.12.2020 | Sumă neplătită la 31.12.2020 | Cuantumul extrabilanțier al ajustării ECL la data de 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Împrumuturi acordate intermediarilor financiari | Împrumuturi și avansuri | Cost amortizat | 49 522 | -1 839 | 47 683 | 26 954 | -199 |
| Operațiuni de împrumut direct | Împrumuturi și avansuri | FVTPL | 91 186 | -44 681 | 46 505 | 98 314 | — |
| Fonduri de capitaluri proprii cu impact social | Acțiuni și alte titluri cu randament variabil | FVTPL | 41 885 | -4 778 | 37 107 | 73 362 | — |
| Participare directă la capital | Acțiuni și alte titluri cu randament variabil | FVTPL | 57 395 | 9 195 | 66 590 | 14 | — |
| Instrumente de facilitare a partajării riscurilor | Garanții emise | Valoarea cea mai ridicată a metodelor de evaluare (*21) | — | — | — | 40 746 | — |
| Total | | | 239 988 | -42 103 | 197 885 | 239 390 | -199 |

Tipul de investiție IFE

Rubrică

Evaluare

Valoare contabilă brută la 31.12.2020

Cuantumul ajustării pentru pierderi/al ajustării la valoarea justă la 31.12.2020

Valoare contabilă la 31.12.2020

Sumă neplătită la 31.12.2020

Cuantumul extrabilanțier al ajustării ECL la data de 31.12.2020

Împrumuturi acordate intermediarilor financiari

Împrumuturi și avansuri

Cost amortizat

49 522

-1 839

47 683

26 954

-199

Operațiuni de împrumut direct

Împrumuturi și avansuri

FVTPL

91 186

-44 681

46 505

98 314

—

Fonduri de capitaluri proprii cu impact social

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

FVTPL

41 885

-4 778

37 107

73 362

—

Participare directă la capital

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

FVTPL

57 395

9 195

66 590

14

—

Instrumente de facilitare a partajării riscurilor

Garanții emise

Valoarea cea mai ridicată a metodelor de evaluare (*21)

*21

—

—

—

40 746

—

Total

Total

239 988

239 988

-42 103

-42 103

197 885

197 885

239 390

239 390

-199

-199

BEI aplică principiile în materie de riscuri ale mandatului general (General Mandate Risk Principles) la operațiunile IFE de împrumut direct (cu excepția împrumuturilor acordate intermediarilor financiari), astfel cum se prevede în Orientările BEI privind riscul de credit și de devalorizare a titlurilor de capital, și pentru a monitoriza și prezenta rapoarte cu privire la riscul aferent operațiunilor IFE de împrumut direct pe baza valorii lor juste. În conformitate cu metodologia, banca efectuează evaluarea calitativă a riscurilor, cu scopul de a analiza soliditatea argumentelor care stau la baza investiției și viabilitatea comercială potențială a acestor operațiuni.

General Mandate Risk Principles

25.   Evenimente ulterioare

Evenimente ulterioare

În contextul pandemiei de COVID-19, FI continuă să monitorizeze îndeaproape situația, ca parte a evaluării ulterioare a evenimentelor. Se consideră că nu au existat evenimente semnificative după data bilanțului care să necesite ajustarea sau prezentarea în situațiile financiare de la 31 decembrie 2021.

---

(1)  JO L 210, 6.8.2013, p. 1.

1

(2)  Regulamentul (UE) 2018/1877 al Consiliului din 26 noiembrie 2018 privind regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare și de abrogare a Regulamentului (UE) 2015/323 (JO L 307, 3.12.2018, p. 1).

2

(3)  JO L 347, 20.12.2013, p. 884.

3

(4)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la milioane de euro, anumite date financiare din tabelele de mai jos pot părea că nu corespund sumei totale.

4

(*1)  Cifra din 2020 se referă la (creșterea)/scăderea activelor financiare disponibile pentru vânzare.

*1

(5)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la milioane de euro, unele date financiare din tabele pot părea că nu corespund sumei totale.

5

(6)  În conformitate cu articolul 53 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare, situația trezoreriei este prezentată în bilanțul celui de al 11-lea FED. Diversele tipuri de conturi bancare sunt prezentate în capitolul 5, „Managementul riscului financiar”.

6

(7)  Decizia (UE) 2021/1941 a Consiliului din 9 noiembrie 2021 privind contribuțiile financiare care se plătesc de către părțile la Fondul european de dezvoltare pentru finanțarea respectivului fond, inclusiv plafonul pentru exercițiul 2023, suma anuală pentru exercițiul 2022, suma aferentă primei tranșe pentru exercițiul 2022 și previziunea cu caracter indicativ și neobligatoriu privind sumele anuale preconizate aferente contribuțiilor pentru exercițiile 2024 și 2025 (JO L 396, 10.11.2021, p. 61).

7

(*2)  Începând cu 2021, reclasificarea activelor financiare (în domeniul de aplicare al EAR 11 actualizate)

*2

(*3)  Începând cu 2021, creanțele exclud cheltuielile reportate și veniturile înregistrate în avans (fără risc valutar) și sumele recuperabile nu sunt prezentate (nu intră în domeniul de aplicare al EAR 11 actualizate)

*3

(*4)  Începând cu 2021, obligațiile de plată nu mai sunt prezentate deoarece nu expun FED unui risc valutar semnificativ (marea majoritate a acestora fiind în EUR)

*4

(8)  Regulamentul (UE) 2016/888 al Consiliului din 6 iunie 2016 de modificare a Regulamentului (UE) 2015/323 privind regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare în ceea ce privește plata tranșelor (JO L 149, 7.6.2016, p. 1).

8

(*5)  Cu excepția cheltuielilor reportate

*5

Cu excepția cheltuielilor reportate

(9)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la mii de euro, unele date financiare din tabele pot părea că nu corespund sumei totale.

9

(10)  Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046 al Parlamentului European și al Consiliului din 18 iulie 2018 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii, de modificare a Regulamentelor (UE) nr. 1296/2013, (UE) nr. 1301/2013, (UE) nr. 1303/2013, (UE) nr. 1304/2013, (UE) nr. 1309/2013, (UE) nr. 1316/2013, (UE) nr. 223/2014, (UE) nr. 283/2014 și a Deciziei nr. 541/2014/UE și de abrogare a Regulamentului (UE, Euratom) nr. 966/2012 (JO L 193, 30.7.2018, p. 1).

10

(11)  Regulamentul (UE) 2018/1877 al Consiliului.

11

(12)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la mii de euro, unele date financiare din tabele pot părea că nu corespund sumei totale.

12

(13)  Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046 al Parlamentului European și al Consiliului.

13

(14)  Regulamentul (UE) 2018/1877 al Consiliului.

14

(15)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la milioane de euro, unele date financiare din tabele pot părea că nu corespund sumei totale.

15

(*6)  Din cauza unei erori materiale, situațiile financiare consolidate ale FED pe 2020 au inclus o sumă negativă de 2 milioane EUR reprezentând contribuții la fondurile fiduciare, care a fost raportată în mod eronat în bilanț. În situațiile financiare consolidate ale FED pe 2021, această eroare de raportare a fost corectată, iar soldurile din 2020 prezentate în prezentele situații sunt aliniate la balanța de verificare.

*6

(*7)  Cifra din 2020 se referă la (creșterea)/scăderea activelor financiare disponibile pentru vânzare

*7

(*8)  În 2020, contribuțiile și rambursările către statele membre au fost raportate pe un rând separat. Pentru a alinia prezentarea la modificările FED în tabelul privind activele nete, aceste două rânduri au fost fuzionate.

*8

(16)  Regulamentul (UE) 2018/1877 al Consiliului.

16

(17)  Cu excepția operațiunilor din Sudanul de Sud.

17

(18)  JO L 142, 28.5.2011, p. 61.

18

(19)  JO L 314, 30.11.2001, p. 1.

19

(20)  JO L 109, 26.4.2007, p. 33.

20

(21)  Sume brute (și anume, excluzând dezangajările și ordinele de recuperare). Intensitatea culorii de fond în coloanele Angajate, Contractate, Plătite este în funcție de sumele înscrise.

21

(*9)  Pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2021, dobânzile și veniturile similare sunt în valoare de 77,5 milioane EUR (în 2020: 77,9 milioane EUR) și au fost calculate pentru activele contabilizate la costul amortizat folosind metoda dobânzii efective.

*9

(22)  JO L 420, 14.12.2020, p. 32.

22

(23)  Regulamentul (UE) 2021/947 al Parlamentului European și al Consiliului din 9 iunie 2021 de instituire a Instrumentului de vecinătate, cooperare pentru dezvoltare și cooperare internațională – „Europa globală”, de modificare și abrogare a Deciziei nr. 466/2014/UE a Parlamentului European și a Consiliului și de abrogare a Regulamentului (UE) 2017/1601 al Parlamentului European și al Consiliului și a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 480/2009 al Consiliului (JO L 209, 14.6.2021, p. 1).

23

(24)  Decizia (UE) 2020/2233 a Consiliului din 23 decembrie 2020 privind angajarea fondurilor provenite din restituiri în cadrul Facilității de investiții ACP din operațiunile finanțate în cadrul celui de al 9-lea, al 10-lea și al 11-lea Fond european de dezvoltare (JO L 437, 28.12.2020, p. 188).

24

(1)  Fluxurile de trezorerie raportate la LIBOR USD sunt definite utilizând valorile de referință LIBOR atunci când setările LIBOR USD nu sunt încă reziliate.

1

(*10)  Operațiuni de împrumuturi evaluate la FVTPL

*10

(*11)  Operațiuni de împrumuturi evaluate la FVTPL

*11

(*12)  Contracte de agenție fără contraparte suport la data raportării

*12

(*13)  Contracte de agenție fără contraparte suport la data raportării

*13

(*14)  Sumele datorate terților includ subvențiile la dobândă și asistența tehnică neplătită încă datorată statelor membre, pentru care scadența este în principal nedefinită.

*14

(*15)  A se vedea secțiunea 3.4.2.2.2 pentru explicații privind acoperirea sintetică.

*15

(*16)  A se vedea secțiunea 3.4.2.2.2 pentru explicații privind acoperirea sintetică.

*16

(*17)  Inclusiv contracte de agenție.

*17

(*18)  Inclusiv contracte de agenție.

*18

(*19)  La data de 9 noiembrie 2021, Consiliul a stabilit cuantumul contribuțiilor financiare care trebuie plătite de fiecare stat membru până la data 21 ianuarie 2022. La data de 31 decembrie 2021 nu se plătiseră 85,2 milioane EUR.

*19

(*20)  Pentru detalii, a se vedea secțiunea „Evaluarea ulterioară” din nota 2.4.3.

*20

(*21)  Pentru detalii, a se vedea secțiunea „Evaluarea ulterioară” din nota 2.4.3.

*21

---

| 17.10.2022 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 400/170 |
| --- | --- | --- | --- |

17.10.2022

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 400/170

---

Declarația de asigurare a Curții de Conturi Europene cu privire la Al optulea, la Al nouălea, la Al zecelea și la Al unsprezecelea fond european de dezvoltare (FED), prezentată Parlamentului European și Consiliului – raportul auditorului independent

(2022/C 400/02)

Opinie

| I. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile anuale aferente celui de Al optulea, celui de Al nouălea, celui de Al zecelea și celui de Al unsprezecelea FED, aprobate, care cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și raportul privind execuția financiară pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2021, și |
| --- | --- | --- |

I.

(a)

conturile anuale aferente celui de Al optulea, celui de Al nouălea, celui de Al zecelea și celui de Al unsprezecelea FED, aprobate, care cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și raportul privind execuția financiară pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2021, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor care sunt subiacente acestor conturi și a căror gestiune financiară se află în sarcina Comisiei (1). |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor care sunt subiacente acestor conturi și a căror gestiune financiară se află în sarcina Comisiei (1).

Fiabilitatea conturilor

| Opinia privind fiabilitatea conturilor









  II. | În opinia Curții, conturile anuale aferente celui de Al optulea, celui de Al nouălea, celui de Al zecelea și celui de Al unsprezecelea FED pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2021 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestor fonduri la 31 decembrie 2021, rezultatele operațiunilor lor, fluxurile de numerar ale acestora și modificările în structura activelor lor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile Regulamentului financiar aplicabil FED și cu normele contabile bazate pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

Opinia privind fiabilitatea conturilor

II.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

| Opinia privind legalitatea și regularitatea veniturilor









  III. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2021 sunt conforme cu legile și reglementările sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

Opinia privind legalitatea și regularitatea veniturilor

III.

Cheltuielile

| Opinie contrară privind legalitatea și regularitatea cheltuielilor









  IV. | În opinia Curții, având în vedere importanța aspectului descris în secțiunea „Baza pentru opinia contrară privind legalitatea și regularitatea cheltuielilor”, cheltuielile acceptate în conturile aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2021 sunt afectate de un nivel semnificativ de eroare. |
| --- | --- |

Opinie contrară privind legalitatea și regularitatea cheltuielilor

IV.

Baza pentru opinie

| V. | Auditul Curții a fost efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit (ISA) și codul etic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit (ISSAI) formulate de INTOSAI. Responsabilitățile care revin Curții în temeiul acestor standarde și coduri sunt descrise mai detaliat în secțiunea intitulată „Responsabilitățile auditorului” din prezentul raport. Totodată, Curtea a respectat cerințele de independență și a îndeplinit obligațiile etice care îi revin în conformitate cu Codul etic pentru profesioniștii contabili al Consiliului pentru Standarde Internaționale de Etică pentru Contabili. Curtea consideră că probele de audit pe care le-a obținut sunt suficiente și adecvate pentru a constitui baza opiniei sale. |
| --- | --- |

V.

Baza pentru opinia contrară privind legalitatea și regularitatea cheltuielilor

| VI. | Cheltuielile înregistrate în 2021 aferente celui de Al optulea, celui de Al nouălea, celui de Al zecelea și celui de Al unsprezecelea FED sunt afectate de un nivel semnificativ de eroare. Nivelul de eroare estimat de Curte pentru cheltuielile acceptate în conturi este de 4,6 %. |
| --- | --- |

VI.

Aspecte-cheie ale auditului

| VII. | Aspectele-cheie ale auditului sunt acele chestiuni care, pe baza raționamentului profesional al Curții, au avut cea mai mare importanță pentru auditul situațiilor financiare din perioada avută în vedere. Aceste aspecte au fost abordate în contextul auditului realizat de Curte cu privire la situațiile financiare în ansamblu și în vederea formulării opiniei sale asupra situațiilor respective, însă Curtea nu prezintă o opinie separată cu privire la aceste aspecte. |
| --- | --- |

VII.

Cheltuielile angajate

| VIII. | Curtea a evaluat cheltuielile angajate care sunt prezentate în conturi și care se bazează în mare parte pe estimări. La sfârșitul exercițiului 2021, Comisia a estimat la 5 381 de milioane de euro cheltuielile eligibile efectuate, dar încă neraportate de beneficiari (la sfârșitul exercițiului 2020: 5 452 de milioane de euro). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Curtea a examinat modul de calcul al acestor estimări privind cheltuielile angajate și a analizat, într-o primă etapă, un eșantion de 30 de prefinanțări individuale și 27 de facturi pentru a testa în ce măsură aceste cheltuieli angajate erau afectate de denaturări. Activitatea desfășurată a permis Curții să concluzioneze că valoarea cheltuielilor angajate prezentate în conturile finale era corespunzătoare. |
| --- | --- |

IX.

Impactul pe care îl poate avea retragerea Regatului Unit din Uniunea Europeană asupra conturilor FED pentru exercițiul 2021

| X. | La 1 februarie 2020, Regatul Unit a încetat să mai fie stat membru al UE. În urma încheierii Acordului privind retragerea Regatului Unit al Marii Britanii și Irlandei de Nord din Uniunea Europeană și din Comunitatea Europeană a Energiei Atomice („Acordul de retragere”) între cele două părți, Regatul Unit s-a angajat să rămână parte la FED până la închiderea celui de Al unsprezecelea FED și a tuturor fondurilor europene de dezvoltare anterioare neînchise. Regatul Unit își va asuma aceleași obligații ca și statele membre în temeiul acordului intern prin care a fost înființat cel de Al unsprezecelea FED, precum și obligațiile care decurg din FED-urile anterioare până la închiderea acestora. |
| --- | --- |

X.

| XI. | Acordul de retragere prevede, de asemenea, că, în cazul în care sumele aferente unor proiecte desfășurate în cadrul celui de Al zecelea FED sau al FED-urilor anterioare nu au fost angajate sau au fost dezangajate până la data intrării în vigoare a acestui acord, partea din aceste sume care corespunde Regatului Unit nu va fi reutilizată. Același principiu se aplică și pentru partea care corespunde Regatului Unit din fondurile neangajate sau dezangajate din cadrul celui de Al unsprezecelea FED după 31 decembrie 2021. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Având în vedere cele expuse mai sus, nu există niciun impact financiar de raportat cu privire la conturile FED aferente exercițiului 2021. Curtea concluzionează că, așa cum se prezentau la 31 decembrie 2021, conturile FED reflectă în mod corect situația procesului de retragere de la data respectivă. |
| --- | --- |

XII.

Responsabilitățile conducerii

| XIII. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu Regulamentul financiar aplicabil celui de Al unsprezecelea FED, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor anuale ale fondurilor europene de dezvoltare pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor FED aparține Comisiei. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | În procesul de întocmire a conturilor FED, Comisia este responsabilă de evaluarea capacității FED de a-și continua activitatea, prezentând orice aspecte relevante și utilizând principiul contabil al continuității activității, cu excepția cazului în care intenționează să lichideze entitatea sau să oprească operațiunile sau nu are nicio altă soluție realistă decât aceea de a face acest lucru. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Comisia este responsabilă de supravegherea procesului de raportare financiară cu privire la FED. |
| --- | --- |

XV.

Responsabilitățile auditorului cu privire la auditul conturilor FED și al operațiunilor subiacente

| XVI. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor FED și la conformitatea operațiunilor subiacente conturilor cu legile și reglementările și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului, pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. O asigurare rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul a detectat neapărat toate cazurile de denaturări sau de neconformități semnificative care pot exista. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea influența, în mod individual sau agregat, orice decizii economice luate pe baza acestor conturi FED. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | Ca parte a auditurilor sale desfășurate în conformitate cu standardele ISA și ISSAI, Curtea își exercită raționamentul profesional și își păstrează scepticismul profesional pe tot parcursul auditului. De asemenea:






  — | Curtea identifică și evaluează riscul de denaturare semnificativă a conturilor FED și riscul ca operațiunile subiacente să prezinte neconformități semnificative cu cerințele cadrului juridic aplicabil FED, fie că aceste denaturări sau neconformități semnificative rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Curtea concepe și desfășoară proceduri de audit care să abordeze riscurile respective și obține probe de audit suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniei sale. Situațiile în care există denaturări sau neconformități semnificative cauzate de fraudă sunt mai dificil de detectat decât cele în care denaturările sau neconformitățile semnificative sunt cauzate de eroare, deoarece frauda poate presupune coluziune, fals, omisiuni intenționate, declarații false sau evitarea controlului intern. În consecință, există un risc mai mare ca astfel de situații să nu fie detectate. |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

Curtea identifică și evaluează riscul de denaturare semnificativă a conturilor FED și riscul ca operațiunile subiacente să prezinte neconformități semnificative cu cerințele cadrului juridic aplicabil FED, fie că aceste denaturări sau neconformități semnificative rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Curtea concepe și desfășoară proceduri de audit care să abordeze riscurile respective și obține probe de audit suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniei sale. Situațiile în care există denaturări sau neconformități semnificative cauzate de fraudă sunt mai dificil de detectat decât cele în care denaturările sau neconformitățile semnificative sunt cauzate de eroare, deoarece frauda poate presupune coluziune, fals, omisiuni intenționate, declarații false sau evitarea controlului intern. În consecință, există un risc mai mare ca astfel de situații să nu fie detectate.

| — | Curtea ia în considerare controlul intern relevant pentru audit în vederea elaborării de proceduri de audit adecvate, dar nu în scopul exprimării unei opinii cu privire la eficacitatea controlului intern. |
| --- | --- |

—

Curtea ia în considerare controlul intern relevant pentru audit în vederea elaborării de proceduri de audit adecvate, dar nu în scopul exprimării unei opinii cu privire la eficacitatea controlului intern.

| — | Curtea evaluează gradul de adecvare al politicilor contabile utilizate de conducere și caracterul rezonabil al estimărilor contabile și al prezentărilor aferente de informații realizate de către aceasta. |
| --- | --- |

—

Curtea evaluează gradul de adecvare al politicilor contabile utilizate de conducere și caracterul rezonabil al estimărilor contabile și al prezentărilor aferente de informații realizate de către aceasta.

| — | Curtea formulează o concluzie cu privire la gradul de adecvare a utilizării de către conducere a principiului contabil privind continuitatea activității și determină, pe baza probelor de audit obținute, dacă există o incertitudine semnificativă din cauza unor evenimente sau condiții care ar putea genera îndoieli semnificative privind capacitatea FED de a-și continua activitatea. În cazul în care concluzionează că există o astfel de incertitudine semnificativă, Curtea trebuie să atragă atenția, în raportul său, asupra prezentărilor aferente din conturile FED sau, în cazul în care aceste prezentări sunt neadecvate, să își modifice opinia. Concluziile Curții se bazează pe probele de audit obținute până la data raportului său. Cu toate acestea, evenimente sau condiții ulterioare pot determina entitatea să nu își mai desfășoare activitatea în baza principiului continuității activității. |
| --- | --- |

—

Curtea formulează o concluzie cu privire la gradul de adecvare a utilizării de către conducere a principiului contabil privind continuitatea activității și determină, pe baza probelor de audit obținute, dacă există o incertitudine semnificativă din cauza unor evenimente sau condiții care ar putea genera îndoieli semnificative privind capacitatea FED de a-și continua activitatea. În cazul în care concluzionează că există o astfel de incertitudine semnificativă, Curtea trebuie să atragă atenția, în raportul său, asupra prezentărilor aferente din conturile FED sau, în cazul în care aceste prezentări sunt neadecvate, să își modifice opinia. Concluziile Curții se bazează pe probele de audit obținute până la data raportului său. Cu toate acestea, evenimente sau condiții ulterioare pot determina entitatea să nu își mai desfășoare activitatea în baza principiului continuității activității.

| — | Curtea evaluează prezentarea, structura și conținutul general al conturilor anuale, inclusiv toate prezentările de informații, precum și măsura în care conturile anuale reflectă în mod fidel operațiunile și evenimentele subiacente. |
| --- | --- |

—

Curtea evaluează prezentarea, structura și conținutul general al conturilor anuale, inclusiv toate prezentările de informații, precum și măsura în care conturile anuale reflectă în mod fidel operațiunile și evenimentele subiacente.

| XVIII. | Curtea comunică persoanelor responsabile din conducere, printre alte aspecte, sfera planificată și programarea în timp a auditului, precum și constatările principale ale auditului, inclusiv constatările cu privire la eventuale deficiențe semnificative ale controlului intern. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | În ceea ce privește veniturile, Curtea examinează toate contribuțiile din partea statelor membre și un eșantion de alte tipuri de operațiuni aferente veniturilor. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost efectuate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (cu excepția plăților în avans) la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate după ce destinatarul fondurilor a furnizat probe cu privire la utilizarea lor corespunzătoare, iar instituția sau organismul a acceptat aceste probe prin validarea și închiderea plății în avans, lucru care poate să aibă loc abia în unul dintre exercițiile ulterioare. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Dintre aspectele discutate cu Comisia, Curtea stabilește care au fost chestiunile cele mai importante pentru auditul conturilor FED și care reprezintă, prin urmare, aspectele-cheie ale auditului pentru perioada curentă. Curtea descrie aceste aspecte în raportul său, cu excepția cazului în care legile sau reglementările interzic prezentarea lor publică sau cu excepția cazului în care, în circumstanțe extrem de rare, Curtea consideră că un aspect nu ar trebui comunicat în raportul său deoarece se preconizează în mod rezonabil că beneficiile pentru interesul public vor fi depășite de consecințele negative ale acestei comunicări. |
| --- | --- |

XXI.

7 iulie 2022

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

Curtea de Conturi Europeană

12, rue Alcide De Gasperi – L-1615 Luxemburg

---

(1)  În temeiul articolelor 43, 48-50 și 58 din Regulamentul financiar aplicabil celui de Al unsprezecelea FED, resursele FED care sunt gestionate de BEI nu fac obiectul prezentei declarații de asigurare.

1

---