# Dziennik Urzędowy C 400/17 p

| | ISSN 1977-1002 |
| --- | --- |
| Dziennik Urzędowy
  Unii Europejskiej | C 400 |
| | |
| Wydanie polskie | Informacje i zawiadomienia | Rocznik 6517 października 2022 |

ISSN 1977-1002

Dziennik Urzędowy

Unii Europejskiej

C 400

Wydanie polskie

Informacje i zawiadomienia

Rocznik 6517 października 2022

---

| Spis treści | Strona |
| --- | --- |
| | IV   Informacje |
| | INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ |
| | Komisja Europejska |
| 2022/C 400/01 | Komunikat Komisji do Parlamentu Europejskiego, Rady i Europejskiego Trybunału Obrachunkowego – Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok 2021 | 1 |
| 2022/C 400/02 | Wydawane przez Trybunał poświadczenie wiarygodności dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR przedstawiane Parlamentowi Europejskiemu i Radzie – sprawozdanie niezależnego kontrolera | 170 |

Spis treści

Strona

IV   Informacje

INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ

Komisja Europejska

2022/C 400/01

Komunikat Komisji do Parlamentu Europejskiego, Rady i Europejskiego Trybunału Obrachunkowego – Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok 2021

1

2022/C 400/02

Wydawane przez Trybunał poświadczenie wiarygodności dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR przedstawiane Parlamentowi Europejskiemu i Radzie – sprawozdanie niezależnego kontrolera

170

---

| PL | |
| --- | --- |

PL

---

IV Informacje

INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ

Komisja Europejska

| 17.10.2022 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 400/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.10.2022

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 400/1

---

KOMUNIKAT KOMISJI DO PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO, RADY I EUROPEJSKIEGO TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO

Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok 2021

(2022/C 400/01)

SPIS TREŚCI

| POŚWIADCZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO | 2 |
| --- | --- |

| ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ | 3 |
| --- | --- |

| ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ EUROPEJSKĄ | 8 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR | 10 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR | 52 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2021 DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” | 53 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE NA RZECZ AFRYKI ZA 2021 R. | 60 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR I FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE | 68 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR | 73 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE ROCZNE Z REALIZACJI – ŚRODKI PIENIĘŻNE ZARZĄDZANE PRZEZ EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY | 99 |
| --- | --- |

POŚWIADCZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok budżetowy 2021 zostało przygotowane zgodnie z tytułem X rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz zasadami, regułami i metodami rachunkowości przedstawionymi w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego.

Oświadczam, że zgodnie z art. 18 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju ponoszę odpowiedzialność za sporządzenie i przedstawienie rocznego sprawozdania finansowego dotyczącego Europejskiego Funduszu Rozwoju.

Urzędnik zatwierdzający oraz Europejski Bank Inwestycyjny przekazali mi wszystkie informacje niezbędne do sporządzenia sprawozdania finansowego prezentującego aktywa i zobowiązania Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz wykonanie budżetu, gwarantując ich wiarygodność.

Niniejszym poświadczam, że w oparciu o wyżej wymienione informacje oraz kontrole, które uznałam za niezbędne przed podpisaniem sprawozdania finansowego, mam wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację finansową Europejskiego Funduszu Rozwoju we wszystkich istotnych aspektach.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Księgowy

ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ

ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ

1.   KONTEKST

KONTEKST

Unia Europejska (zwana dalej „UE”) współpracuje w zakresie rozwoju z wieloma krajami rozwijającymi się. Głównym celem tych działań jest promowanie rozwoju gospodarczego, społecznego i w dziedzinie środowiska, a w szczególności ograniczanie i eliminacja ubóstwa w perspektywie długoterminowej przez zapewnianie państwom-beneficjentom pomocy rozwojowej i pomocy technicznej. Aby to osiągnąć, UE sporządza – wspólnie z krajami partnerskimi – strategie współpracy i uruchamia środki finansowe w celu ich realizacji. Wspomniane środki UE przydzielone na cele współpracy na rzecz rozwoju pochodzą z trzech źródeł:

| — | z budżetu Unii Europejskiej, |
| --- | --- |

—

z budżetu Unii Europejskiej,

| — | z Europejskiego Funduszu Rozwoju, |
| --- | --- |

—

z Europejskiego Funduszu Rozwoju,

| — | z Europejskiego Banku Inwestycyjnego. |
| --- | --- |

—

z Europejskiego Banku Inwestycyjnego.

Do 2021 r. Europejski Fundusz Rozwoju (zwany dalej „EFR”) był głównym instrumentem umożliwiającym udzielanie pomocy na finansowanie współpracy na rzecz rozwoju dla państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku (zwanych dalej „AKP”) oraz krajów i terytoriów zamorskich (zwanych dalej „KTZ”).

EFR nie jest finansowany z budżetu Unii Europejskiej. Powołano go na mocy wewnętrznej umowy przedstawicieli państw członkowskich zgromadzonych w Radzie; zarządza nim specjalny komitet. Komisja Europejska (zwana dalej „Komisją”) odpowiada za finansową realizację działań prowadzonych przy użyciu środków EFR. Natomiast Europejski Bank Inwestycyjny (zwany dalej „EBI”) zarządza instrumentem inwestycyjnym.

Każda edycja funduszu ustanawiana jest na okres około pięciu lat i podlega osobnemu rozporządzeniu finansowemu, które wymaga sporządzenia szczegółowego sprawozdania finansowego. Ponadto sprawozdanie to ma postać skonsolidowaną, aby zapewnić ogólny ogląd sytuacji finansowej w zakresie środków, za które odpowiada Komisja.

Umowa wewnętrzna ustanawiająca 11. EFR została podpisana przez uczestniczące państwa członkowskie, zebrane w Radzie, w czerwcu 2013 r. (1). Weszła ona w życie 1 marca 2015 r.

1

W 2018 r. Rada przyjęła rozporządzenie finansowe mające zastosowanie do 11. EFR (2). Nowy tekst tego rozporządzenia, którym uchylono poprzednie rozporządzenie, ma zastosowanie do operacji finansowanych z poprzednich EFR, bez uszczerbku dla obowiązujących zobowiązań prawnych. Rozporządzenia tego nie stosuje się do instrumentu inwestycyjnego w ramach poprzednich EFR.

2

Na podstawie umowy o partnerstwie AKP–UE ustanowiony został instrument inwestycyjny zarządzany przez EBI, który wykorzystuje się w celu wspierania rozwoju sektora prywatnego w państwach AKP w drodze finansowania przede wszystkim inwestycji prywatnych, choć nie jest to jedyny obszar finansowania. Instrument został zaprojektowany jako fundusz odnawialny, tak aby spłaty pożyczek mogły być ponownie inwestowane w inne działania. W ten sposób instrument sam się odnawia i jest niezależny finansowo. Ponieważ Komisja nie zarządza instrumentem inwestycyjnym, nie jest on uwzględniony w pierwszej części rocznego sprawozdania finansowego – w sprawozdaniach finansowych EFR ani w związanym z nimi sprawozdaniu z realizacji finansowej. Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego zostało załączone jako odrębna część sprawozdania rocznego (część II), aby przedstawić pełen obraz pomocy rozwojowej udzielonej w ramach EFR.

2.   W JAKI SPOSÓB FINANSOWANY JEST EFR?

W JAKI SPOSÓB FINANSOWANY JEST EFR?

Na posiedzeniu w dniu 2 grudnia 2013 r. Rada przyjęła rozporządzenie (UE, Euratom) nr 1311/2013 określające wieloletnie ramy finansowe na lata 2014–2020 (3). Postanowiono wówczas nie umieszczać współpracy geograficznej z państwami AKP w budżecie UE, ale w dalszym ciągu finansować ją przy pomocy istniejącego międzyrządowego EFR.

3

Budżet UE ma charakter jednoroczny i zgodnie z budżetową zasadą jednoroczności wydatki i dochody są planowane i zatwierdzane na jeden rok. W przeciwieństwie do budżetu Unii Europejskiej EFR jest funduszem, którego działalność ma charakter wieloletni. W ramach każdego EFR ustanawia się fundusz ogólny mający na celu wdrażanie współpracy na rzecz rozwoju przez okres wynoszący zwykle pięć lat. Ponieważ zasoby są przydzielane na kilkuletnie okresy, mogą one być wykorzystywane przez cały czas trwania EFR. Fakt, że budżet EFR nie ma charakteru jednorocznego, podkreślany jest w sprawozdawczości budżetowej, w ramach której wykonanie budżetu EFR mierzy się w odniesieniu do całości środków finansowych.

Zasoby EFR pochodzą z doraźnych wkładów państw członkowskich UE. Mniej więcej co pięć lat przedstawiciele państw członkowskich spotykali się na szczeblu międzyrządowym, aby ustalać łączną kwotę, jaka zostanie przyznana na rzecz Funduszu, oraz nadzorować jej wykorzystanie.

Komisja zarządza Funduszem zgodnie z unijną polityką w zakresie współpracy na rzecz rozwoju. W związku z tym, że każde państwo członkowskie ma swoją własną politykę rozwoju i pomocy, realizowaną równocześnie z polityką unijną, państwa członkowskie muszą koordynować swoje strategie z polityką UE, aby zapewnić ich komplementarność.

Poza wspomnianym wkładem państwa członkowskie mogą również zawierać umowy o współfinansowaniu lub dokonywać dobrowolnych wpłat na rzecz EFR.

3.   DZIAŁANIA EFR PO DNIU 31 GRUDNIA 2020 R.

DZIAŁANIA EFR PO DNIU 31 GRUDNIA 2020 R.

11. EFR wszedł w fazę końcową, ponieważ w dniu 31 grudnia 2020 r. weszła w życie klauzula wygaśnięcia. W klauzuli tej wyznaczono datę graniczną dla zobowiązań, co oznacza że, począwszy od 2021 r. w ramach 11. EFR nie można podpisywać żadnych dalszych umów w sprawie finansowania. Umowy szczegółowe dotyczące istniejących umów w sprawie finansowania będą jednak nadal podpisywane do 31 grudnia 2023 r. (a nawet później w przypadku audytu i oceny). Co więcej, realizacja prowadzonych obecnie projektów finansowanych z Europejskiego Funduszu Rozwoju potrwa do ich ostatecznego zakończenia.

W kontekście nowych wieloletnich ram finansowych na lata 2021–2027 współpraca z państwami AKP jest włączona do Instrumentu Sąsiedztwa oraz Współpracy Międzynarodowej i Rozwojowej – „Globalny wymiar Europy”. Podobnie współpraca z krajami i terytoriami zamorskimi jest obecnie objęta decyzją o stowarzyszeniu zamorskim. Oznacza to, że chociaż do 2021 r. programy EFR były finansowane z dobrowolnych wkładów państw członkowskich UE, od 2021 r. programy rozwojowe będą finansowane z budżetu UE. Oznacza to również, że finansowanie programów rozwojowych podlega zatwierdzeniu przez Parlament Europejski, a transakcje muszą być zgodne z unijnymi przepisami finansowymi tak samo, jak w przypadku innych programów finansowanych ze środków unijnych.

4.   SPRAWOZDAWCZOŚĆ NA KONIEC ROKU

SPRAWOZDAWCZOŚĆ NA KONIEC ROKU

4.1.   ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Zgodnie z art. 18 ust. 3 rozporządzenia finansowego dotyczącego EFR, sprawozdanie finansowe EFR sporządza się w oparciu o system rachunkowości memoriałowej bazujący na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (MSRSP). Te reguły rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji stosowane są we wszystkich instytucjach i organach UE, co pozwala na wprowadzenie jednolitych zasad zapisów księgowych oraz wyceny i prezentacji sprawozdań finansowych w celu harmonizacji procesu sporządzania sprawozdań finansowych. Reguły rachunkowości UE stosuje się również do EFR, biorąc pod uwagę szczególny charakter jego działań.

Sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego EFR należy do obowiązków księgowego Komisji, który jest księgowym EFR i zapewnia, że roczne sprawozdanie finansowe EFR prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację finansową EFR.

Roczne sprawozdanie finansowe zostało przedstawione poniżej:

Część I: Środki zarządzane przez Komisję

| (i) | Sprawozdanie finansowe i informacja dodatkowa – EFR |
| --- | --- |

(i)

Sprawozdanie finansowe i informacja dodatkowa – EFR

| (ii) | Sprawozdanie finansowe funduszy powierniczych Unii skonsolidowanych w ramach EFR |
| --- | --- |

(ii)

Sprawozdanie finansowe funduszy powierniczych Unii skonsolidowanych w ramach EFR

| (iii) | Skonsolidowane sprawozdania finansowe EFR i funduszy powierniczych Unii |
| --- | --- |

(iii)

Skonsolidowane sprawozdania finansowe EFR i funduszy powierniczych Unii

| (iv) | Sprawozdanie z realizacji finansowej EFR |
| --- | --- |

(iv)

Sprawozdanie z realizacji finansowej EFR

Część II: Sprawozdanie roczne z realizacji – fundusze zarządzane przez EBI

| (i) | Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego |
| --- | --- |

(i)

Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego

Część „Sprawozdanie finansowe funduszy powierniczych Unii skonsolidowanych w ramach EFR” obejmuje sprawozdanie finansowe dwóch funduszy powierniczych utworzonych w ramach EFR: unijnego funduszu powierniczego „Bêkou” (zob. sekcja „Sprawozdanie finansowe unijnego funduszu powierniczego Bêkou”) i funduszu powierniczego UE dla Afryki (zob. sekcja „Sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego UE dla Afryki”). Sprawozdania finansowe poszczególnych funduszy powierniczych są przygotowywane pod kierownictwem księgowego Komisji i są przedmiotem kontroli zewnętrznej przeprowadzanej przez audytora z sektora prywatnego. Dane liczbowe dotyczące funduszy powierniczych zawarte w tych rocznych sprawozdaniach finansowych są danymi wstępnymi.

Roczne sprawozdanie finansowe EFR musi zostać przyjęte przez Komisję najpóźniej do dnia 31 lipca roku następującego po dniu bilansowym oraz przedłożone Parlamentowi Europejskiemu i Radzie w celu uzyskania absolutorium.

5.   BADANIE I ABSOLUTORIUM

BADANIE I ABSOLUTORIUM

5.1.   BADANIE

BADANIE

Roczne sprawozdanie finansowe EFR podlega kontroli przeprowadzanej przez zewnętrznego audytora – Europejski Trybunał Obrachunkowy (zwany dalej „Trybunałem Obrachunkowym”) – który sporządza sprawozdanie roczne dla Parlamentu Europejskiego i Rady.

5.2.   ABSOLUTORIUM

ABSOLUTORIUM

Ostateczna kontrola ma miejsce w ramach procedury udzielenia absolutorium z realizacji finansowej zasobów EFR za dany rok budżetowy. Po skontrolowaniu i ostatecznym zatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego Rada wydaje zalecenie, a następnie Parlament Europejski podejmuje decyzję w sprawie udzielenia absolutorium Komisji w związku z realizacją finansową zasobów EFR za dany rok budżetowy. Decyzja ta oparta jest na ocenie sprawozdania finansowego, sprawozdaniu rocznym Trybunału Obrachunkowego (zawierającym formalne poświadczenie wiarygodności) oraz odpowiedziach Komisji na pytania i prośby o udzielenie dodatkowych informacji skierowane do Komisji przez organ udzielający absolutorium.

NAJWAŻNIEJSZE INFORMACJE DOTYCZĄCE REALIZACJI FINANSOWEJ W 2021 R.

NAJWAŻNIEJSZE INFORMACJE DOTYCZĄCE REALIZACJI FINANSOWEJ W 2021 R.

Image 1

Kwota netto, tylko 10. i 11. EFR

Wykonywanie budżetu

Wykonywanie budżetu

2021 r. upłynął pod znakiem dwóch wydarzeń. 2021 r. był pierwszym rokiem po wejściu w życie klauzuli wygaśnięcia w odniesieniu do 11. EFR, która została osiągnięta 31 grudnia 2020 r. W związku z tym w 2021 r. nie było dalszych zobowiązań globalnych dotyczących projektów w ramach 11. EFR. Ponadto w 2021 r. na realizację finansową 10. i 11. EFR w zakresie umów (zobowiązania indywidualne: 2 118 mln EUR) i płatności (3 393 mln EUR) wpłynął przedłużający się kryzys związany z COVID-19.

Łączna kwota płatności brutto w odniesieniu do wszystkich EFR (3 435 mln EUR) stanowi 91 % celu wynoszącego 3 763 mln EUR, o czym poinformowano państwa członkowskie. Ze względu na przedłużającą się sytuację spowodowaną COVID-19 50 % delegatur w Afryce Subsaharyjskiej nie osiągnęło przewidzianego minimalnego celu w zakresie płatności (90 %). Sytuacja ta była szczególnie widoczna w przypadku Madagaskaru, który niemal całkowicie zamknął swoje granice, co zdecydowanie utrudniło dalszą realizację zgodnie z pierwotnymi założeniami, Czadu i Gambii, które zawiesiły lub opóźniły realizację, oraz Etiopii, Gwinei – Konakry i Mali, w których kryzys polityczny bardzo utrudnił podejmowane działania, wywierając istotny wpływ na prognozowane płatności w ramach wsparcia budżetowego. Również w regionach Pacyfiku i Karaibów ograniczenia związane z COVID-19 wpłynęły na realizację. W przypadku Fidżi i Haiti negatywne skutki uboczne, wynikające z pogorszenia sytuacji gospodarczej, społecznej i politycznej, miały katastrofalny wpływ na projekty infrastrukturalne.

Wpływ działalności w sprawozdaniu finansowym

Wpływ działalności w sprawozdaniu finansowym

W sprawozdaniu finansowym wpływ wspomnianej powyżej działalności jest najbardziej widoczny w następujących pozycjach:

| — | Płatności zaliczkowe (zob. informacja dodatkowa 2.2): spadek o 101 mln EUR, wynikający głównie z mniejszej liczby wypłaconych zaliczek w związku ze spadkiem liczby podpisanych umów (3 670 mln EUR w 2020 r. w porównaniu z 2 118 mln EUR w 2021 r.). Spadek ten wynikał głównie z wyzwań, z jakimi trzeba było się mierzyć w związku z trwającą pandemią COVID-19 oraz obecnym kryzysem geopolitycznym. W konsekwencji w wyniku znaczącego spadku płatności zaliczkowych oraz innych płatności (zob. informacja dodatkowa 2.5) środki pieniężne i ich ekwiwalenty wzrosły o 266 mln EUR. |
| --- | --- |

—

Płatności zaliczkowe (zob. informacja dodatkowa 2.2): spadek o 101 mln EUR, wynikający głównie z mniejszej liczby wypłaconych zaliczek w związku ze spadkiem liczby podpisanych umów (3 670 mln EUR w 2020 r. w porównaniu z 2 118 mln EUR w 2021 r.). Spadek ten wynikał głównie z wyzwań, z jakimi trzeba było się mierzyć w związku z trwającą pandemią COVID-19 oraz obecnym kryzysem geopolitycznym. W konsekwencji w wyniku znaczącego spadku płatności zaliczkowych oraz innych płatności (zob. informacja dodatkowa 2.5) środki pieniężne i ich ekwiwalenty wzrosły o 266 mln EUR.

2.2

2.5

| — | Znacznie mniejsza liczba otwartych umów pod koniec 2021 r., spowodowana zarówno obniżaniem poziomu EFR, jak i negatywnym wpływem trwającego kryzysu związanego z COVID-19 i obecnego kryzysu gospodarczego na podpisywanie nowych umów, doprowadziła do znacznego zmniejszenia stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów o 519 mln EUR (zob. informacja dodatkowa 2.8). |
| --- | --- |

—

Znacznie mniejsza liczba otwartych umów pod koniec 2021 r., spowodowana zarówno obniżaniem poziomu EFR, jak i negatywnym wpływem trwającego kryzysu związanego z COVID-19 i obecnego kryzysu gospodarczego na podpisywanie nowych umów, doprowadziła do znacznego zmniejszenia stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów o 519 mln EUR (zob. informacja dodatkowa 2.8).

2.8

| — | Koszty instrumentów pomocy (zob. informacja dodatkowa 3.3): ogólny spadek kosztów instrumentów pomocy wynoszący 1 743 mln EUR to efekt łączny. Z jednej strony realizację działań związanych z EFR w 2021 r. utrudniały niesprzyjające warunki związane z pandemią COVID-19 oraz niestabilna sytuacja geopolityczna w szeregu krajów. Jednocześnie spadek aktywności w ramach 10. EFR i jego wcześniejszych edycji jest zgodny z obniżaniem poziomu tych EFR, co skutkuje mniejszą liczbą otwartych umów w ramach tych EFR. |
| --- | --- |

—

Koszty instrumentów pomocy (zob. informacja dodatkowa 3.3): ogólny spadek kosztów instrumentów pomocy wynoszący 1 743 mln EUR to efekt łączny. Z jednej strony realizację działań związanych z EFR w 2021 r. utrudniały niesprzyjające warunki związane z pandemią COVID-19 oraz niestabilna sytuacja geopolityczna w szeregu krajów. Jednocześnie spadek aktywności w ramach 10. EFR i jego wcześniejszych edycji jest zgodny z obniżaniem poziomu tych EFR, co skutkuje mniejszą liczbą otwartych umów w ramach tych EFR.

3.3

Wpływ zmienionej reguły rachunkowości UE nr 11 w sprawozdaniu finansowym

Wpływ zmienionej reguły rachunkowości UE nr 11 w sprawozdaniu finansowym

1 stycznia 2021 r., na skutek zmian reguły rachunkowości UE nr 11 (zob. informacja dodatkowa 1 na temat zasad rachunkowości), przeklasyfikowano aktywa finansowe EFR z aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży na aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt. W obu przypadkach aktywa finansowe są wyceniane według wartości godziwej: wartości bilansowe są zatem porównywalne. Odpowiednią kwotę rezerwy odzwierciedlającej wartość godziwą przeniesiono do skumulowanej nadwyżki/skumulowanego deficytu. Przeklasyfikowanie to nie miało żadnego wpływu na aktywa netto EFR (zob. zestawienie zmian w aktywach netto).

ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ EUROPEJSKĄ

ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ EUROPEJSKĄ

SPIS TREŚCI

SPIS TREŚCI

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR | 10 |
| --- | --- |

| BILANS EFR | 11 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR | 12 |
| --- | --- |

| RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH EFR | 13 |
| --- | --- |

| ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR | 14 |
| --- | --- |

| BILANS POSZCZEGÓLNYCH EFR | 15 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI POSZCZEGÓLNYCH EFR | 17 |
| --- | --- |

| ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO POSZCZEGÓLNYCH EFR | 18 |
| --- | --- |

| INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR | 21 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR | 52 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2021 DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” | 53 |
| --- | --- |

| BILANS | 58 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH | 59 |
| --- | --- |

| RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH | 59 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE NA RZECZ AFRYKI ZA 2021 R. | 60 |
| --- | --- |

| BILANS | 66 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH | 67 |
| --- | --- |

| RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH | 67 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR i FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE | 68 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANY BILANS | 69 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI | 70 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH | 71 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO | 72 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR | 73 |
| --- | --- |

SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR (4)

SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR

4

BILANS EFR

BILANS EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| AKTYWA TRWAŁE | | | |
| Aktywa finansowe | 2.1 | 39 | 33 |
| Płatności zaliczkowe | 2.2 | 671 | 870 |
| Wkłady do funduszu powierniczego | 2.3 | 382 | 394 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany | | 4 | 3 |
| | | 1 096 | 1 300 |
| AKTYWA OBROTOWE | | | |
| Płatności zaliczkowe | 2.2 | 1 453 | 1 355 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 2.4 | 35 | 140 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 2.5 | 994 | 728 |
| | | 2 481 | 2 223 |
| AKTYWA OGÓŁEM | | 3 577 | 3 523 |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | | | |
| Zobowiązania finansowe | 2.6 | (7) | (2) |
| | | (7) | (2) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | | | |
| Zobowiązania | 2.7 | (501) | (615) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów | 2.8 | (1 008 ) | (1 527 ) |
| | | (1 509 ) | (2 143 ) |
| ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | | (1 516 ) | (2 145 ) |
| AKTYWA NETTO | | 2 061 | 1 379 |
| FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE | | | |
| Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą | 2.9 | — | (5) |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR | 2.10 | 62 643 | 58 986 |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat | | (59 860 ) | (55 111 ) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | (2 974 ) | (4 744 ) |
| AKTYWA NETTO | | 2 061 | 1 379 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

31.12.2021

31.12.2020

AKTYWA TRWAŁE

AKTYWA TRWAŁE

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe

2.1

2.1

39

39

33

33

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

2.2

2.2

671

671

870

870

Wkłady do funduszu powierniczego

Wkłady do funduszu powierniczego

2.3

2.3

382

382

394

394

Należności z tytułu transakcji wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany

4

4

3

3

1 096

1 096

1 300

1 300

AKTYWA OBROTOWE

AKTYWA OBROTOWE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

2.2

2.2

1 453

1 453

1 355

1 355

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

2.4

2.4

35

35

140

140

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

2.5

2.5

994

994

728

728

2 481

2 481

2 223

2 223

AKTYWA OGÓŁEM

AKTYWA OGÓŁEM

3 577

3 577

3 523

3 523

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

2.6

2.6

(7)

(7)

(2)

(2)

(7)

(7)

(2)

(2)

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Zobowiązania

Zobowiązania

2.7

2.7

(501)

(501)

(615)

(615)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

2.8

2.8

(1 008 )

(1 008 )

(1 527 )

(1 527 )

(1 509 )

(1 509 )

(2 143 )

(2 143 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

(1 516 )

(1 516 )

(2 145 )

(2 145 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

2 061

2 061

1 379

1 379

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

2.9

2.9

—

—

(5)

(5)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

2.10

2.10

62 643

62 643

58 986

58 986

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

(59 860 )

(59 860 )

(55 111 )

(55 111 )

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

2 061

2 061

1 379

1 379

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 2021 | 2020 |
| PRZYCHODY | | | |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | 3.1 | | |
| Odzyskiwanie środków | | 27 | 92 |
| | | 27 | 92 |
| Przychody z transakcji wymiany | 3.2 | | |
| Przychody finansowe | | (26) | 6 |
| Pozostałe przychody | | 74 | 37 |
| | | 48 | 43 |
| Przychody ogółem | | 75 | 135 |
| KOSZTY | | | |
| Instrumenty pomocy | 3.3 | (2 864 ) | (4 607 ) |
| Koszty współfinansowania | 3.4 | (19) | (53) |
| Koszty finansowe | 3.5 | (20) | (21) |
| Inne koszty | 3.6 | (145) | (197) |
| Koszty ogółem | | (3 049 ) | (4 878 ) |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | | (2 974 ) | (4 744 ) |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

2021

2020

PRZYCHODY

PRZYCHODY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

3.1

3.1

Odzyskiwanie środków

Odzyskiwanie środków

27

27

92

92

27

27

92

92

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

3.2

3.2

Przychody finansowe

Przychody finansowe

(26)

(26)

6

6

Pozostałe przychody

Pozostałe przychody

74

74

37

37

48

48

43

43

Przychody ogółem

Przychody ogółem

75

75

135

135

KOSZTY

KOSZTY

Instrumenty pomocy

Instrumenty pomocy

3.3

3.3

(2 864 )

(2 864 )

(4 607 )

(4 607 )

Koszty współfinansowania

Koszty współfinansowania

3.4

3.4

(19)

(19)

(53)

(53)

Koszty finansowe

Koszty finansowe

3.5

3.5

(20)

(20)

(21)

(21)

Inne koszty

Inne koszty

3.6

3.6

(145)

(145)

(197)

(197)

Koszty ogółem

Koszty ogółem

(3 049 )

(3 049 )

(4 878 )

(4 878 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH EFR

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 2021 | 2020 |
| Wynik ekonomiczny za rok | | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Działalność operacyjna | | | |
| Podwyższenie kapitału – wkłady (netto) | | 3 657 | 4 177 |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych | | 12 | (127) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych | | 101 | (29) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | | 105 | (17) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych | | 5 | (17) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań | | (114) | 99 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów | | (519) | 209 |
| Pozostałe zmiany stanu pozycji niepieniężnych | | — | (3) |
| Działalność inwestycyjna | | | |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt
   (*1) | | (7) | 2 |
| PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO | | 266 | (452) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | | 266 | (451) |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku | 2.5 | 728 | 1 179 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku | 2.5 | 994 | 728 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

2021

2020

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Działalność operacyjna

Działalność operacyjna

Podwyższenie kapitału – wkłady (netto)

Podwyższenie kapitału – wkłady (netto)

3 657

3 657

4 177

4 177

(Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych

(Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych

12

12

(127)

(127)

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

101

101

(29)

(29)

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

105

105

(17)

(17)

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

5

5

(17)

(17)

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

(114)

(114)

99

99

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

(519)

(519)

209

209

Pozostałe zmiany stanu pozycji niepieniężnych

Pozostałe zmiany stanu pozycji niepieniężnych

—

—

(3)

(3)

Działalność inwestycyjna

Działalność inwestycyjna

(Zwiększenie)/zmniejszenie aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt
   (*1)

(Zwiększenie)/zmniejszenie aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

*1

(7)

(7)

2

2

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

266

266

(452)

(452)

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

266

266

(451)

(451)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

2.5

2.5

994

994

728

728

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą
  (F) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| STAN NA 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Zmiany wartości godziwej | | | | | (3) | | (3) |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| STAN NA 31.12.2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 379 |
| Wpływ zmienionej reguły rachunkowości UE nr 11 | | | | (5) | | 5 | — |
| STAN NA 1.1.2021 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 860 ) | 2 252 | — | 1 379 |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | (43) | (3 700 ) | 3 657 | — | — | | 3 657 |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — | — | (2 974 ) | — | | (2 974 ) |
| STAN NA 31.12.2021 | 72 998 | 10 355 | 62 643 | (62 834 ) | 2 252 | — | 2 061 |

(mln EUR)

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

(F)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)+(F)

STAN NA 31.12.2019

STAN NA 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Zmiany wartości godziwej

Zmiany wartości godziwej

(3)

(3)

(3)

(3)

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

—

—

4 177

4 177

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

STAN NA 31.12.2020

STAN NA 31.12.2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 379

1 379

Wpływ zmienionej reguły rachunkowości UE nr 11

Wpływ zmienionej reguły rachunkowości UE nr 11

(5)

(5)

5

5

—

—

STAN NA 1.1.2021

STAN NA 1.1.2021

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 860 )

(59 860 )

2 252

2 252

—

—

1 379

1 379

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(43)

(43)

(3 700 )

(3 700 )

3 657

3 657

—

—

—

—

3 657

3 657

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

—

—

—

—

(2 974 )

(2 974 )

—

—

(2 974 )

(2 974 )

STAN NA 31.12.2021

STAN NA 31.12.2021

72 998

72 998

10 355

10 355

62 643

62 643

(62 834 )

(62 834 )

2 252

2 252

—

—

2 061

2 061

BILANS POSZCZEGÓLNYCH EFR

BILANS POSZCZEGÓLNYCH EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| | Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | Ogółem | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | Ogółem |
| AKTYWA TRWAŁE | | | | | | | | | | | |
| Aktywa finansowe | 2.1 | — | — | (2) | 41 | 39 | — | — | (2) | 35 | 33 |
| Płatności zaliczkowe | 2.2 | — | — | 219 | 452 | 671 | — | 3 | 292 | 575 | 870 |
| Wkłady do funduszu powierniczego | 2.3 | — | 31 | 9 | 341 | 382 | — | 29 | 9 | 355 | 394 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany | | — | — | — | 4 | 4 | — | — | — | 3 | 3 |
| | | — | 31 | 226 | 839 | 1 096 | — | 33 | 299 | 969 | 1 300 |
| AKTYWA OBROTOWE | | | | | | | | | | | |
| Płatności zaliczkowe | 2.2 | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 0 | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 2.4 | 180 | (314) | 1 296 | (1 127 ) | 35 | 181 | (177) | 1 723 | (1 586 ) | 140 |
| Rachunki między EFR | | 181 | (316) | 1 279 | (1 144 ) | — | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 2.5 | — | — | — | 994 | 994 | — | — | — | 728 | 728 |
| | | 361 | (615) | 2 928 | (192) | 2 481 | 362 | (414) | 3 726 | (1 451 ) | 2 223 |
| AKTYWA OGÓŁEM | | 361 | (584) | 3 154 | 646 | 3 577 | 362 | (381) | 4 025 | (483) | 3 523 |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | | | | | | | | | | | |
| Zobowiązania finansowe | 2.6 | — | — | — | (7) | (7) | — | — | — | (2) | (2) |
| | | — | — | — | (7) | (7) | — | — | — | (2) | (2) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | | | | | | | | | | | |
| Zobowiązania | 2.7 | — | (0) | (27) | (473) | (501) | — | (1) | (62) | (554) | (615) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów | 2.8 | — | (6) | (110) | (892) | (1 008 ) | — | (67) | (217) | (1 244 ) | (1 527 ) |
| | | — | (6) | (138) | (1 365 ) | (1 509 ) | — | (67) | (279) | (1 798 ) | (2 143 ) |
| ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | | — | (6) | (138) | (1 372 ) | (1 516 ) | — | (67) | (279) | (1 800 ) | (2 145 ) |
| AKTYWA NETTO | | 361 | (591) | 3 016 | (725) | 2 061 | 362 | (448) | 3 747 | (2 282 ) | 1 379 |
| Rezerwy odzwierciedlające wartość godziwą | 2.9 | — | — | — | — | — | — | — | (2) | (4) | (5) |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR | 2.10 | 12 164 | 10 492 | 20 960 | 19 027 | 62 643 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR | 2.10 | (2 512 ) | 2 018 | 101 | 394 | — | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |
| Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat | | (10 098 ) | (14 404 ) | (19 065 ) | (16 293 ) | (59 860 ) | (10 098 ) | (14 440 ) | (18 606 ) | (11 966 ) | (55 111 ) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | (1) | (6) | (260) | (2 708 ) | (2 974 ) | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) |
| AKTYWA NETTO | | 180 | (274) | 1 737 | 419 | 2 061 | 181 | (203) | 2 084 | (683) | 1 379 |

(mln EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

AKTYWA TRWAŁE

AKTYWA TRWAŁE

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe

2.1

2.1

—

—

—

—

(2)

(2)

41

41

39

39

—

—

—

—

(2)

(2)

35

35

33

33

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

2.2

2.2

—

—

—

—

219

219

452

452

671

671

—

—

3

3

292

292

575

575

870

870

Wkłady do funduszu powierniczego

Wkłady do funduszu powierniczego

2.3

2.3

—

—

31

31

9

9

341

341

382

382

—

—

29

29

9

9

355

355

394

394

Należności z tytułu transakcji wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany

—

—

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

—

—

—

—

3

3

3

3

—

—

31

31

226

226

839

839

1 096

1 096

—

—

33

33

299

299

969

969

1 300

1 300

AKTYWA OBROTOWE

AKTYWA OBROTOWE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

2.2

2.2

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

0

0

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

2.4

2.4

180

180

(314)

(314)

1 296

1 296

(1 127 )

(1 127 )

35

35

181

181

(177)

(177)

1 723

1 723

(1 586 )

(1 586 )

140

140

Rachunki między EFR

Rachunki między EFR

181

181

(316)

(316)

1 279

1 279

(1 144 )

(1 144 )

—

—

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

994

994

994

994

—

—

—

—

—

—

728

728

728

728

361

361

(615)

(615)

2 928

2 928

(192)

(192)

2 481

2 481

362

362

(414)

(414)

3 726

3 726

(1 451 )

(1 451 )

2 223

2 223

AKTYWA OGÓŁEM

AKTYWA OGÓŁEM

361

361

(584)

(584)

3 154

3 154

646

646

3 577

3 577

362

362

(381)

(381)

4 025

4 025

(483)

(483)

3 523

3 523

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

2.6

2.6

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Zobowiązania

Zobowiązania

2.7

2.7

—

—

(0)

(0)

(27)

(27)

(473)

(473)

(501)

(501)

—

—

(1)

(1)

(62)

(62)

(554)

(554)

(615)

(615)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

2.8

2.8

—

—

(6)

(6)

(110)

(110)

(892)

(892)

(1 008 )

(1 008 )

—

—

(67)

(67)

(217)

(217)

(1 244 )

(1 244 )

(1 527 )

(1 527 )

—

—

(6)

(6)

(138)

(138)

(1 365 )

(1 365 )

(1 509 )

(1 509 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 798 )

(1 798 )

(2 143 )

(2 143 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

—

—

(6)

(6)

(138)

(138)

(1 372 )

(1 372 )

(1 516 )

(1 516 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 800 )

(1 800 )

(2 145 )

(2 145 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

361

361

(591)

(591)

3 016

3 016

(725)

(725)

2 061

2 061

362

362

(448)

(448)

3 747

3 747

(2 282 )

(2 282 )

1 379

1 379

Rezerwy odzwierciedlające wartość godziwą

Rezerwy odzwierciedlające wartość godziwą

2.9

2.9

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(4)

(4)

(5)

(5)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

2.10

2.10

12 164

12 164

10 492

10 492

20 960

20 960

19 027

19 027

62 643

62 643

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

2.10

2.10

(2 512 )

(2 512 )

2 018

2 018

101

101

394

394

—

—

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

—

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

(10 098 )

(10 098 )

(14 404 )

(14 404 )

(19 065 )

(19 065 )

(16 293 )

(16 293 )

(59 860 )

(59 860 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 440 )

(14 440 )

(18 606 )

(18 606 )

(11 966 )

(11 966 )

(55 111 )

(55 111 )

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

(1)

(1)

(6)

(6)

(260)

(260)

(2 708 )

(2 708 )

(2 974 )

(2 974 )

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

180

180

(274)

(274)

1 737

1 737

419

419

2 061

2 061

181

181

(203)

(203)

2 084

2 084

(683)

(683)

1 379

1 379

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI POSZCZEGÓLNYCH EFR

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI POSZCZEGÓLNYCH EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | | 2021 | 2020 |
| Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | Ogółem | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | Ogółem |
| PRZYCHODY | | | | | | | | | | | |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Odzyskiwanie środków | | — | — | 1 | 26 | 27 | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 |
| | | — | — | 1 | 26 | 27 | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 |
| Przychody z transakcji wymiany | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Przychody finansowe | | — | 0 | (22) | (4) | (26) | — | 5 | 1 | 1 | 6 |
| Pozostałe przychody | | — | 5 | 14 | 55 | 74 | — | 5 | 18 | 13 | 37 |
| | | — | 5 | (8) | 51 | 48 | — | 10 | 19 | 13 | 43 |
| Przychody ogółem | | — | 5 | (7) | 78 | 75 | (1) | 15 | 88 | 32 | 135 |
| KOSZTY | | | | | | | | | | | |
| Instrumenty pomocy | 3.3 | — | (7) | (214) | (2 644 ) | (2 864 ) | — | 34 | (462) | (4 179 ) | (4 607 ) |
| Koszty współfinansowania | 3.4 | — | — | — | (19) | (19) | — | — | (41) | (12) | (53) |
| Koszty finansowe | 3.5 | — | 7 | (23) | (3) | (20) | 1 | (3) | (16) | (4) | (21) |
| Inne koszty | 3.6 | — | (11) | (16) | (119) | (145) | — | (9) | (25) | (162) | (197) |
| Koszty ogółem | | — | (12) | (252) | (2 785 ) | (3 049 ) | 1 | 21 | (545) | (4 356 ) | (4 878 ) |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | | — | (8) | (259) | (2 708 ) | (2 974 ) | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) |

(mln EUR)

2021

2020

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

PRZYCHODY

PRZYCHODY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

3.1

3.1

Odzyskiwanie środków

Odzyskiwanie środków

—

—

—

—

1

1

26

26

27

27

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

1

1

26

26

27

27

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

3.2

3.2

Przychody finansowe

Przychody finansowe

—

—

0

0

(22)

(22)

(4)

(4)

(26)

(26)

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

Pozostałe przychody

Pozostałe przychody

—

—

5

5

14

14

55

55

74

74

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

—

—

5

5

(8)

(8)

51

51

48

48

—

—

10

10

19

19

13

13

43

43

Przychody ogółem

Przychody ogółem

—

—

5

5

(7)

(7)

78

78

75

75

(1)

(1)

15

15

88

88

32

32

135

135

KOSZTY

KOSZTY

Instrumenty pomocy

Instrumenty pomocy

3.3

3.3

—

—

(7)

(7)

(214)

(214)

(2 644 )

(2 644 )

(2 864 )

(2 864 )

—

—

34

34

(462)

(462)

(4 179 )

(4 179 )

(4 607 )

(4 607 )

Koszty współfinansowania

Koszty współfinansowania

3.4

3.4

—

—

—

—

—

—

(19)

(19)

(19)

(19)

—

—

—

—

(41)

(41)

(12)

(12)

(53)

(53)

Koszty finansowe

Koszty finansowe

3.5

3.5

—

—

7

7

(23)

(23)

(3)

(3)

(20)

(20)

1

1

(3)

(3)

(16)

(16)

(4)

(4)

(21)

(21)

Inne koszty

Inne koszty

3.6

3.6

—

—

(11)

(11)

(16)

(16)

(119)

(119)

(145)

(145)

—

—

(9)

(9)

(25)

(25)

(162)

(162)

(197)

(197)

Koszty ogółem

Koszty ogółem

—

—

(12)

(12)

(252)

(252)

(2 785 )

(2 785 )

(3 049 )

(3 049 )

1

1

21

21

(545)

(545)

(4 356 )

(4 356 )

(4 878 )

(4 878 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

—

—

(8)

(8)

(259)

(259)

(2 708 )

(2 708 )

(2 974 )

(2 974 )

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO POSZCZEGÓLNYCH EFR

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO POSZCZEGÓLNYCH EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| 8. EFR | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR
  (F) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| STAN NA 31.12.2019 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |
| Przesunięcia do/z 10. EFR | | | — | | | (2) | (2) |
| STAN NA 31.12.2020 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |
| Przesunięcia do/z 10. EFR | | | — | | | — | — |
| STAN NA 31.12.2021 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |

(mln EUR)

8. EFR

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

(F)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)+(F)

STAN NA 31.12.2019

STAN NA 31.12.2019

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

Przesunięcia do/z 10. EFR

Przesunięcia do/z 10. EFR

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

STAN NA 31.12.2020

STAN NA 31.12.2020

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

Przesunięcia do/z 10. EFR

Przesunięcia do/z 10. EFR

—

—

—

—

—

—

STAN NA 31.12.2021

STAN NA 31.12.2021

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

| (mln EUR) |
| --- |
| 9. EFR | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR
  (F) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| STAN NA 31.12.2019 | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |
| Przesunięcia do/z 10. EFR | | — | — | | | | — |
| Przesunięcia do/z 10. EFR | | | — | | | (69) | (69) |
| Zwroty dla państw członkowskich | (223) | | (223) | | | | (223) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | | | | — |
| STAN NA 31.12.2020 | 10 550 | 15 | 10 535 | (14 440 ) | 1 625 | 2 041 | (203) |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | — | — | | | | — |
| Przesunięcia do/z 10. EFR | | | — | | | (23) | (23) |
| Zwroty dla państw członkowskich | (43) | | (43) | | | | (43) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (6) | | — | (6) |
| STAN NA 31.12.2021 | 10 507 | 15 | 10 492 | (14 410 ) | 1 625 | 2 018 | (274) |

(mln EUR)

9. EFR

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

(F)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)+(F)

STAN NA 31.12.2019

STAN NA 31.12.2019

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

Przesunięcia do/z 10. EFR

Przesunięcia do/z 10. EFR

—

—

—

—

—

—

Przesunięcia do/z 10. EFR

Przesunięcia do/z 10. EFR

—

—

(69)

(69)

(69)

(69)

Zwroty dla państw członkowskich

Zwroty dla państw członkowskich

(223)

(223)

(223)

(223)

(223)

(223)

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

—

—

STAN NA 31.12.2020

STAN NA 31.12.2020

10 550

10 550

15

15

10 535

10 535

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 041

2 041

(203)

(203)

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

—

—

—

—

—

—

Przesunięcia do/z 10. EFR

Przesunięcia do/z 10. EFR

—

—

(23)

(23)

(23)

(23)

Zwroty dla państw członkowskich

Zwroty dla państw członkowskich

(43)

(43)

(43)

(43)

(43)

(43)

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(6)

(6)

—

—

(6)

(6)

STAN NA 31.12.2021

STAN NA 31.12.2021

10 507

10 507

15

15

10 492

10 492

(14 410 )

(14 410 )

1 625

1 625

2 018

2 018

(274)

(274)

| (mln EUR) |
| --- |
| 10. EFR | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą
  (G) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| STAN NA 31.12.2019 | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | 265 | | 2 618 |
| Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR | | | — | | 71 | | 71 |
| Przesunięcia do/z 11. EFR | | | — | | (147) | | (147) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (457) | | | (457) |
| STAN NA 31.12.2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 063 ) | 188 | (2) | 2 084 |
| Wpływ zmienionej reguły rachunkowości UE nr 11 | | | | (2) | | 2 | — |
| STAN NA 1.1.2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 065 ) | 188 | — | 2 084 |
| Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR | | | — | | 23 | | 23 |
| Przesunięcia do/z 11. EFR | | | — | | (110) | | (110) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (260) | | | (260) |
| STAN NA 31.12.2021 | 20 960 | — | 20 960 | (19 324 ) | 101 | — | 1 737 |

(mln EUR)

10. EFR

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

(G)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)+(F)

STAN NA 31.12.2019

STAN NA 31.12.2019

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

265

265

2 618

2 618

Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR

Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR

—

—

71

71

71

71

Przesunięcia do/z 11. EFR

Przesunięcia do/z 11. EFR

—

—

(147)

(147)

(147)

(147)

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(457)

(457)

(457)

(457)

STAN NA 31.12.2020

STAN NA 31.12.2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 063 )

(19 063 )

188

188

(2)

(2)

2 084

2 084

Wpływ zmienionej reguły rachunkowości UE nr 11

Wpływ zmienionej reguły rachunkowości UE nr 11

(2)

(2)

2

2

—

—

STAN NA 1.1.2020

STAN NA 1.1.2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 065 )

(19 065 )

188

188

—

—

2 084

2 084

Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR

Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR

—

—

23

23

23

23

Przesunięcia do/z 11. EFR

Przesunięcia do/z 11. EFR

—

—

(110)

(110)

(110)

(110)

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(260)

(260)

(260)

(260)

STAN NA 31.12.2021

STAN NA 31.12.2021

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 324 )

(19 324 )

101

101

—

—

1 737

1 737

| (mln EUR) |
| --- |
| 11. EFR | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR
  (F) | Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą
  (G) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E)+(F)+(G) |
| STAN NA 31.12.2019 | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | 136 | (2) | (905) |
| Zmiany wartości godziwej | | | | | — | (2) | (2) |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | (4 400 ) | 4 400 | | 147 | | 4 547 |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (4 324 ) | — | | (4 324 ) |
| STAN NA 31.12.2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 290 ) | 283 | (4) | (683) |
| Wpływ zmienionej reguły rachunkowości UE nr 11 | | | | (4) | | 4 | — |
| STAN NA 1.1.2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 294 ) | 283 | — | (683) |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | (3 700 ) | 3 700 | | 110 | | 3 810 |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (2 708 ) | — | | (2 708 ) |
| STAN NA 31.12.2021 | 29 367 | 10 340 | 19 027 | (19 002 ) | 394 | — | 419 |

(mln EUR)

11. EFR

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

(F)

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

(G)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)+(F)+(G)

STAN NA 31.12.2019

STAN NA 31.12.2019

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

Zmiany wartości godziwej

Zmiany wartości godziwej

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

147

147

4 547

4 547

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(4 324 )

(4 324 )

—

—

(4 324 )

(4 324 )

STAN NA 31.12.2020

STAN NA 31.12.2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 290 )

(16 290 )

283

283

(4)

(4)

(683)

(683)

Wpływ zmienionej reguły rachunkowości UE nr 11

Wpływ zmienionej reguły rachunkowości UE nr 11

(4)

(4)

4

4

—

—

STAN NA 1.1.2020

STAN NA 1.1.2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 294 )

(16 294 )

283

283

—

—

(683)

(683)

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(3 700 )

(3 700 )

3 700

3 700

110

110

3 810

3 810

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(2 708 )

(2 708 )

—

—

(2 708 )

(2 708 )

STAN NA 31.12.2021

STAN NA 31.12.2021

29 367

29 367

10 340

10 340

19 027

19 027

(19 002 )

(19 002 )

394

394

—

—

419

419

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR (5)

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR

5

1.   ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

1.1.   ZASADY RACHUNKOWOŚCI

ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Celem sprawozdania finansowego jest dostarczenie przydatnych dla szerokiego kręgu zainteresowanych podmiotów informacji o sytuacji finansowej, wynikach i przepływach pieniężnych danej jednostki.

Ogólne założenia (lub zasady rachunkowości), których należy przestrzegać przy sporządzaniu sprawozdania finansowego, są określone w regule rachunkowości UE nr 1 („sprawozdania finansowe”) i są identyczne z zasadami opisanymi w MSRSP nr 1; obejmują one: rzetelną prezentację, zasadę memoriału, założenie kontynuowania działalności, ciągłość prezentacji, istotność, agregowanie, kompensowanie i porównywalność informacji. Cechy jakościowe sprawozdawczości finansowej to przydatność, wierne odzwierciedlenie (wiarygodność), zrozumiałość, aktualność, porównywalność i sprawdzalność.

1.2.   PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1.2.1.   Okres sprawozdawczy

Okres sprawozdawczy

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w ujęciu rocznym. Rok obrachunkowy rozpoczyna się dnia 1 stycznia, a kończy dnia 31 grudnia.

1.2.2.   Waluta i zasady przeliczania

Waluta i zasady przeliczania

Roczne sprawozdanie finansowe prezentowane jest w milionach euro, przy czym euro jest walutą funkcjonalną UE. Transakcje w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz z ponownego przeliczenia według kursów wymiany obowiązujących na koniec roku pieniężnych składników aktywów i zobowiązań denominowanych w walutach obcych ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. Inne metody przeliczania stosuje się w przypadku rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, które zachowują wartość w euro według kursu na dzień zakupu.

Stan na koniec roku aktywów i zobowiązań pieniężnych denominowanych w walutach obcych przelicza się na euro według poniższych kursów wymiany Europejskiego Banku Centralnego obowiązujących na dzień 31 grudnia:

Kurs wymiany EUR

Kurs wymiany EUR

| Waluta | 31.12.2021 | 31.12.2020 | Waluta | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,5969 | 4,5597 |
| CZK | 26,8580 | 26,2420 | RON | 4,9490 | 4,8683 |
| DKK | 7,4364 | 7,4409 | SEK | 10,2503 | 10,0343 |
| GBP | 0,84028 | 0,8990 | CHF | 1,0331 | 1,0802 |
| HRK | 7,5156 | 7,5519 | JPY | 130,3800 | 126,4900 |
| HUF | 369,1900 | 363,8900 | USD | 1,1326 | 1,2271 |

Waluta

31.12.2021

31.12.2020

Waluta

31.12.2021

31.12.2020

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,5969

4,5969

4,5597

4,5597

CZK

CZK

26,8580

26,8580

26,2420

26,2420

RON

RON

4,9490

4,9490

4,8683

4,8683

DKK

DKK

7,4364

7,4364

7,4409

7,4409

SEK

SEK

10,2503

10,2503

10,0343

10,0343

GBP

GBP

0,84028

0,84028

0,8990

0,8990

CHF

CHF

1,0331

1,0331

1,0802

1,0802

HRK

HRK

7,5156

7,5156

7,5519

7,5519

JPY

JPY

130,3800

130,3800

126,4900

126,4900

HUF

HUF

369,1900

369,1900

363,8900

363,8900

USD

USD

1,1326

1,1326

1,2271

1,2271

1.2.3.   Wykorzystanie szacunków

Wykorzystanie szacunków

Zgodnie z MSRSP i ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym muszą opierać się na szacunkach i założeniach kierownictwa, których podstawą są możliwie jak najbardziej wiarygodne dostępne informacje. Istotne szacunki dotyczą m.in.: kwot zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych, ryzyka finansowego związanego z należnościami oraz kwotami ujawnionymi w informacjach dodatkowych dotyczących instrumentów finansowych, odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz zobowiązań z tytułu umów gwarancji finansowych, przychodów przyszłych okresów i biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, rezerw, stopnia utraty wartości w przypadku wartości niematerialnych i prawnych, rzeczowych aktywów trwałych, możliwej do uzyskania wartości netto zapasów, aktywów i zobowiązań warunkowych. Rzeczywiste wyniki mogą nie pokrywać się z szacunkami.

Racjonalne oszacowanie stanowi istotną część przygotowania sprawozdań finansowych i nie podważa ich wiarygodności. Dana wartość szacunkowa może zostać zweryfikowana, jeśli zmienią się okoliczności będące podstawą dokonanych szacunków lub w wyniku pozyskania nowych informacji czy zdobycia większego doświadczenia. Weryfikacja wartości szacunkowych z założenia nie odnosi się do poprzednich okresów, jak też nie stanowi korekty błędu. Skutek zmiany danej wartości szacunkowej ujmuje się w nadwyżce lub deficycie w okresach, w których zmiana staje się znana.

1.2.4.   Stosowanie nowych i zmienionych reguł rachunkowości Unii Europejskiej

Stosowanie nowych i zmienionych reguł rachunkowości Unii Europejskiej

Zmienione reguły rachunkowości UE obowiązujące w odniesieniu do okresów rozpoczynających się z dniem 1 stycznia 2021 r. lub później

Zmienione reguły rachunkowości UE obowiązujące w odniesieniu do okresów rozpoczynających się z dniem 1 stycznia 2021 r. lub później

W 2020 r. księgowy przyjął zmienioną regułę rachunkowości UE nr 11 „Instrumenty finansowe”, która uzyskała moc obowiązującą 1 stycznia 2021 r. Podstawę zmienionej reguły rachunkowości UE nr 11 stanowią: nowy MSRSP nr 41 „Instrumenty finansowe”, zmieniony MSRSP nr 28 „Instrumenty finansowe: prezentacja” oraz zmieniony MSRSP nr 30 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, które wydano w sierpniu 2018 r. W regule tej ustalono zasady sprawozdawczości finansowej w odniesieniu do aktywów finansowych i zobowiązań finansowych. Zgodnie z przepisami przejściowymi dotyczącymi zmienionej reguły rachunkowości UE nr 11 jednostka uwzględnia wszelkie zmiany od momentu rozpoczęcia jej stosowania, czyli od 1 stycznia 2021 r. Zmieniona reguła rachunkowości UE nr 11 nie wymaga przekształcenia informacji dotyczących wcześniejszych okresów. W związku z tym uwzględniono przedstawiony w niniejszym sprawozdaniu finansowym stan aktywów finansowych, zobowiązań finansowych, należności z tytułu transakcji wymiany oraz przychodów/kosztów odsetkowych na 31 grudnia 2020 r. zgodnie z zasadami rachunkowości określonymi w sprawozdaniu finansowym jednostki za 2020 r.

Zmiany wynikające z zastosowania zmienionej reguły rachunkowości UE nr 11

Zmiany wynikające z zastosowania zmienionej reguły rachunkowości UE nr 11

Nowa klasyfikacja i zasady wyceny aktywów finansowych

Nowa klasyfikacja i zasady wyceny aktywów finansowych

Zmienioną regułą rachunkowości UE nr 11 wprowadzono oparte na zasadach podejście do klasyfikacji aktywów finansowych, zgodnie z którym należy zastosować dwa kryteria: model stosowany przez jednostkę do zarządzania swoimi aktywami finansowymi oraz cechy przepływów pieniężnych wynikających z umowy związanych z tymi aktywami. Na podstawie tych kryteriów aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii: „aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie”, „aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez aktywa netto/kapitał własny” lub „aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt”.

Zastosowanie nowych kryteriów doprowadziło do przeklasyfikowania wszystkich inwestycji kapitałowych i dłużnych papierów wartościowych z kategorii „dostępne do sprzedaży” na aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt. W ramach aktywów netto przeklasyfikowano powiązaną rezerwę odzwierciedlającą wartość godziwą na skumulowaną nadwyżkę lub skumulowany deficyt.

Nowy model utraty wartości

Nowy model utraty wartości

Poprzedni model utraty wartości opierał się na poniesionych stratach, natomiast zmienioną regułą rachunkowości UE nr 11 wprowadzono prognostyczny model utraty wartości oparty na oczekiwanych stratach kredytowych w okresie użytkowania składnika aktywów finansowych. Oczekiwane straty kredytowe uwzględniają możliwe zdarzenia niewykonania zobowiązania oraz zmiany jakości kredytowej aktywów finansowych. Nowy model utraty wartości ma zastosowanie wobec wszystkich aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub według wartości godziwej przez aktywa netto/kapitał własny, a także wobec zobowiązań do udzielenia pożyczki i umów gwarancji finansowej.

Ujmowanie gwarancji finansowych

Ujmowanie gwarancji finansowych

Zgodnie ze zmienioną regułą rachunkowości UE nr 11 należy stosować wymogi dotyczące ujmowania gwarancji finansowej do wszystkich umów gwarancji finansowej. Wycena zobowiązania z tytułu gwarancji finansowej opiera się na wartości godziwej gwarancji w momencie początkowego ujęcia oraz na zmianie oczekiwanych strat kredytowych z portfela gwarantowanych wierzytelności.

1.3.   BILANS

BILANS

1.3.1.   Aktywa finansowe

Aktywa finansowe

Klasyfikacja w momencie początkowego ujęcia.

Klasyfikacja w momencie początkowego ujęcia.

Klasyfikacja instrumentów finansowych ustalana jest w momencie początkowego ujęcia. W oparciu o model zarządzania i charakterystykę przepływów pieniężnych wynikających z umowy aktywa finansowe klasyfikuje się do następujących trzech kategorii: aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez aktywa netto/kapitał własny lub aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt.

(i)   Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie to aktywa finansowe niebędące instrumentem pochodnym, które spełniają dwa warunki: 1) jednostka posiada je, aby uzyskać przepływy pieniężne wynikające z umowy; 2) w określonych terminach istnieją przepływy pieniężne wynikające z umowy, które są jedynie spłatą kwoty głównej oraz odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Kategoria ta obejmuje:

| — | środki pieniężne i ich ekwiwalenty, |
| --- | --- |

—

środki pieniężne i ich ekwiwalenty,

| — | pożyczki (w tym depozyty terminowe o pierwotnym terminie zapadalności powyżej trzech miesięcy), |
| --- | --- |

—

pożyczki (w tym depozyty terminowe o pierwotnym terminie zapadalności powyżej trzech miesięcy),

| — | należności z tytułu transakcji wymiany. |
| --- | --- |

—

należności z tytułu transakcji wymiany.

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie zalicza się do aktywów obrotowych, z wyjątkiem tych, których termin zapadalności przekracza 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego.

(ii)   Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez aktywa netto/kapitał własny

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez aktywa netto/kapitał własny

Te aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi obejmują przepływy pieniężne wynikające z umowy, które są jedynie spłatą kwoty głównej oraz odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Ponadto model zarządzania polega na utrzymywaniu aktywów finansowych zarówno w celu zebrania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i w celu sprzedaży aktywów finansowych.

Należące do tej kategorii aktywa uznaje się za aktywa obrotowe, jeżeli przewiduje się ich zbycie w ciągu 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego.

Na dzień 31 grudnia 2021 r. jednostka nie posiada takich aktywów.

(iii)   Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt;

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt;

Jednostka klasyfikuje instrumenty pochodne i inwestycje kapitałowe jako aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt, ponieważ przepływy pieniężne wynikające z umowy nie stanowią jedynie spłaty kwoty głównej oraz odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Ponadto jako aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt jednostka klasyfikuje posiadane przez siebie dłużne papiery wartościowe, ponieważ portfele dłużnych papierów wartościowych są zarządzane i wyceniane na podstawie wartości godziwej portfela.

Należące do tej kategorii aktywa uznaje się za aktywa obrotowe, jeżeli przewiduje się ich zbycie w ciągu 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego.

Początkowe ujęcie i wycena

Początkowe ujęcie i wycena

Zakup aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt ujmuje się na dzień transakcji, tj. dzień, w którym jednostka zobowiązała się kupić składnik aktywów. Ekwiwalenty środków pieniężnych i pożyczki ujmuje się w dniu zdeponowania środków pieniężnych w instytucji finansowej lub przekazania ich pożyczkobiorcom.

Aktywa finansowe są początkowo wyceniane według wartości godziwej. W przypadku wszystkich aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt koszty transakcji dodaje się do wartości godziwej przy początkowym ujęciu. W przypadku aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt koszty transakcji ujmuje się jako koszty w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Wartość godziwa składnika aktywów finansowych w momencie jego początkowego ujęcia jest zazwyczaj ceną transakcyjną, chyba że transakcja nie została zawarta na warunkach rynkowych, tj. bez wynagrodzenia lub za nominalnym wynagrodzeniem do celów polityki publicznej. W takim przypadku różnica pomiędzy wartością godziwą instrumentu finansowego a ceną transakcyjną jest składnikiem niestanowiącym transakcji wymiany, który ujmuje się jako koszt w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. W takim przypadku wartość godziwa składnika aktywów finansowych jest wyprowadzana z bieżących transakcji rynkowych w odniesieniu do instrumentu bezpośrednio równoważnego. Jeśli dla danego instrumentu nie ma aktywnego rynku, wartość godziwą uzyskuje się z techniki wyceny, która wykorzystuje dostępne dane z rynków możliwych do obserwowania.

Późniejsza wycena

Późniejsza wycena

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej.

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt wycenia się następnie według wartości godziwej. Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej (w tym te wynikające z przeliczeń walutowych oraz wszelkich uzyskanych odsetek) ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności w okresie, w którym powstały.

Wartość godziwa przy późniejszej wycenie

Wartość godziwa przy późniejszej wycenie

Wartość godziwą inwestycji notowanych na aktywnych rynkach ustala się w oparciu o bieżące oferowane ceny zakupu. W przypadku składników aktywów finansowych, dla których nie ma aktywnego rynku (oraz w przypadku nienotowanych papierów wartościowych i instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym) UE określa wartość godziwą w oparciu o techniki wyceny. Obejmują one wykorzystanie niedawnych transakcji na warunkach rynkowych, odniesienie do innych analogicznych instrumentów, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, modele wyceny opcji oraz inne metody wyceny powszechnie stosowane przez uczestników rynku.

Inwestycje w fundusze venture capital, które nie są notowane na aktywnym rynku, wycenia się według przypisanej wartości aktywów netto, którą uznaje się za równą ich wartości godziwej.

venture capital

Utrata wartości aktywów finansowych

Utrata wartości aktywów finansowych

UE ujmuje i wycenia stratę z tytułu utraty wartości w odniesieniu do oczekiwanych strat kredytowych na aktywach finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu i według wartości godziwej przez aktywa netto/kapitał własny.

Oczekiwane straty kredytowe to wartość bieżąca różnicy między przepływami pieniężnymi wynikającymi z umowy a przepływami pieniężnymi, które UE spodziewa się uzyskać. Oczekiwane straty kredytowe uwzględniają racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy.

W przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie wartość bilansowa składnika aktywów jest zmniejszana o kwotę straty z tytułu utraty wartości, która jest ujmowana w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. Jeżeli w kolejnym okresie kwota straty z tytułu utraty wartości ulegnie zmniejszeniu, w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności dokonuje się odwrócenia uprzednio ujętego odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości.

a)   Należności

Należności

Jednostka wycenia stratę z tytułu utraty wartości w kwocie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia, stosując praktyczne rozwiązania (np. macierz rezerw).

b)   Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Jednostka przechowuje środki pieniężne i ich ekwiwalenty na bieżących rachunkach bankowych oraz w depozytach terminowych do 3 miesięcy. Środki pieniężne przechowuje się w bankach o bardzo wysokim ratingu kredytowym, a więc o bardzo niskim prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania. Ze względu na krótki czas trwania i niskie prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania oczekiwane straty kredytowe na środkach pieniężnych i ich ekwiwalentach są znikome. W związku z tym w odniesieniu do ekwiwalentów środków pieniężnych nie dokonuje się odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości.

c)   Pożyczki

Pożyczki

Oczekiwane straty kredytowe mierzy się za pomocą trójstopniowego modelu, który uwzględnia ważone prawdopodobieństwem zdarzenia niewykonania zobowiązania w okresie życia składnika aktywów finansowych oraz zmiany ryzyka kredytowego od momentu powstania składnika aktywów finansowych. W przypadku pożyczek moment powstania odpowiada dacie nieodwołalnego udzielenia zobowiązania do udzielenia pożyczki.

Jeżeli od momentu powstania nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego („etap 1”), strata z tytułu utraty wartości odpowiada oczekiwanym stratom kredytowym z tytułu możliwych zdarzeń niewykonania zobowiązania w ciągu najbliższych 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego („12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe”). Jeżeli od momentu powstania ryzyko kredytowe znacznie wzrosło („etap 2”) lub istnieją obiektywne dowody na utratę wartości ze względu na ryzyko kredytowe („etap 3”), strata z tytułu utraty wartości odpowiada oczekiwanym stratom kredytowym z tytułu możliwych zdarzeń niewykonania zobowiązania w ciągu całego okresu życia składnika aktywów finansowych („oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia”).

Usunięcie z bilansu

Usunięcie z bilansu

Instrumenty finansowe usuwa się z ksiąg w przypadku wygaśnięcia praw do otrzymywania przepływów pieniężnych z inwestycji lub w przypadku, gdy jednostka przeniosła zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z prawem własności na inny podmiot. Sprzedaż aktywów finansowych przez nadwyżkę lub deficyt ujmuje się na dzień transakcji.

1.3.2.   Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

Zaliczkowanie jest formą płatności z wyprzedzeniem na rzecz beneficjenta, mającą na celu zapewnienie płynności. Może być ono rozbite na szereg płatności w okresie wskazanym w danej umowie, decyzji, porozumieniu lub akcie podstawowym. Płatność lub zaliczka musi zostać wykorzystana na cele, na które była przeznaczona, w okresie wskazanym w umowie lub podlega zwrotowi. Beneficjent, który nie poniesie kosztów kwalifikowalnych, zobowiązany jest do zwrotu przyznanej zaliczki jednostce. Ponieważ zatem jednostka zachowuje kontrolę nad płatnościami zaliczkowymi i jest upoważniona do otrzymania zwrotu z tytułu części niekwalifikowalnej, kwotę ujmuje się jako składnik aktywów.

Płatności zaliczkowe początkowo ujmuje się w bilansie w momencie przekazania środków pieniężnych odbiorcy. Wycenia się je w kwocie przekazanej zapłaty. W kolejnych okresach płatności zaliczkowe są wyceniane w kwocie początkowo ujętej w bilansie pomniejszonej o wydatki kwalifikowalne (w tym w stosownych przypadkach kwoty szacunkowe) poniesione w danym okresie.

1.3.3.   Należności

Należności

W zasadach rachunkowości UE ustanowiono wymóg odrębnej prezentacji transakcji wymiany i transakcji innych niż transakcje wymiany. Aby odróżnić te dwie kategorie, pojęcie „należności” zastrzega się do transakcji wymiany, natomiast w odniesieniu do transakcji innych niż transakcje wymiany, tj. transakcji, w ramach których UE otrzymuje wartości od innej jednostki, nie przekazując bezpośrednio w zamian wartości zbliżonej, stosuje się termin „kwoty należne” (np. kwoty należne od państw członkowskich związane z zasobami własnymi).

Należności z tytułu transakcji wymiany spełniają kryteria definicji instrumentów finansowych. Jednostka klasyfikuje je jako aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu i odpowiednio je wycenia.

Kwoty należne z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany ujmuje się w wartości godziwej w dniu nabycia pomniejszonej o odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości. Odpisu z tytułu utraty wartości dokonuje się, gdy istnieją obiektywne dowody wskazujące na to, że jednostka nie będzie w stanie odzyskać wszystkich należności na pierwotnie ustalonych warunkach. Kwota odpisu aktualizującego stanowi różnicę między wartością bilansową składnika aktywów a jego wartością odzyskiwalną. Kwota odpisu ujmowana jest w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

1.3.4.   Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty są aktywami finansowymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu, które obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie lub w krótkim terminie i inne krótkoterminowe wysoce płynne inwestycje o pierwotnym terminie zapadalności do trzech miesięcy.

1.3.5.   Zobowiązania

Zobowiązania

Zobowiązania obejmują zarówno kwoty związane z transakcjami wymiany takimi jak zakup towarów i usług, jak i z transakcjami innymi niż transakcje wymiany np. z zestawieniami poniesionych wydatków od beneficjentów, dotacjami lub innymi formami finansowania przez UE lub otrzymanymi płatnościami zaliczkowymi (zob. informacja dodatkowa 1.4.1).

1.4.1

Jeżeli beneficjentom udziela się dotacji lub innego finansowania, zestawienia poniesionych wydatków ujmowane są jako zobowiązania w kwocie roszczenia w momencie otrzymania zestawienia poniesionych wydatków. Po weryfikacji i zatwierdzeniu kosztów kwalifikowalnych zobowiązania wycenia się w wysokości zatwierdzonej i kwalifikowalnej kwoty.

Zobowiązania z tytułu zakupu towarów i usług ujmowane są w momencie otrzymania faktury w wysokości kwoty początkowej. Powiązane koszty ujmowane są w momencie realizacji dostaw i usług i ich akceptacji przez jednostkę.

1.3.6.   Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako zobowiązania finansowe ujmowane w zamortyzowanym koszcie, zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt lub jako zobowiązania z tytułu umów gwarancji finansowej.

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są początkowo wyceniane według wartości godziwej, z uwzględnieniem poniesionych kosztów transakcji, a następnie ujmowane w zamortyzowanym koszcie w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej. Usuwa się je ze sprawozdania z sytuacji finansowej wyłącznie wtedy, gdy obowiązek został wypełniony, zaniechany, anulowany lub wygasł.

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt obejmują instrumenty pochodne, jeśli ich wartość godziwa jest ujemna. Jeśli zgodnie z umową gwarancji jednostka jest zobowiązana do dokonania płatności w odpowiedzi na zmiany cen instrumentów finansowych lub kursów wymiany walut, umowa gwarancji jest instrumentem pochodnym. Zobowiązania te są księgowane w taki sam sposób jak aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt.

Jednostka ujmuje zobowiązanie z tytułu umowy gwarancji finansowej, gdy zawiera umowę zobowiązującą do dokonania określonych płatności rekompensujących posiadaczowi gwarancji stratę, jaką poniesie on z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w przypadającym terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego. Zobowiązania z tytułu umowy gwarancji finansowej ujmuje się początkowo według wartości godziwej.

Późniejsza wycena zależy od kształtowania się ekspozycji na ryzyko kredytowe z tytułu gwarancji finansowej. Jeżeli nie występuje znaczny wzrost ryzyka kredytowego („etap 1”), zobowiązania z tytułu gwarancji finansowej wycenia się według wyższej z dwóch wartości: 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych lub początkowo ujętej kwoty pomniejszonej w odpowiednich przypadkach o skumulowaną amortyzację. Jeżeli występuje znaczny wzrost ryzyka kredytowego („etap 2”), zobowiązania z tytułu gwarancji finansowej wycenia się według wyższej z dwóch wartości: oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia lub początkowo ujętej kwoty pomniejszonej w odpowiednich przypadkach o skumulowaną amortyzację.

Zobowiązania finansowe klasyfikuje się jako zobowiązania długoterminowe, z wyjątkiem składników, których termin wymagalności przypada w terminie krótszym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego. Umowy gwarancji finansowej zalicza się do zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem sytuacji, gdy jednostka posiada bezwarunkowe prawo do odroczenia spłaty zobowiązania o co najmniej dwanaście miesięcy od dnia sprawozdawczego.

1.3.7.   Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów

Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów

Transakcje i zdarzenia ujmuje się w sprawozdaniu finansowym w okresie, do którego się one odnoszą. Na koniec roku, w przypadku gdy faktura nie została jeszcze wystawiona, a usługa lub dostawa została zrealizowana przez jednostkę, lub w przypadku istnienia porozumienia umownego (np. przez odniesienie do umowy), w sprawozdaniu finansowym ujmuje się naliczone przychody. Ponadto na koniec roku, w przypadku gdy faktura została wystawiona, ale usługi lub dostawy nie zostały jeszcze zrealizowane, przychody uznaje się za przychody przyszłych okresów i ujmuje w kolejnym okresie obrachunkowym.

Również koszty ujmuje się w okresie, do którego się odnoszą. Na koniec okresu obrachunkowego bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów są ujmowane w oparciu o szacowaną kwotę zobowiązań do przeniesienia przypadających na dany okres. Obliczenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonuje się zgodnie z wydanymi przez księgowego szczegółowymi wytycznymi operacyjnymi i praktycznymi. Mają one zapewnić wierne odzwierciedlenie w sprawozdaniu finansowym zjawisk ekonomicznych i innych zjawisk, które ma ono przedstawiać. Analogicznie, jeżeli płatność została dokonana z góry za usługi, których jeszcze nie uzyskano, lub towary, których jeszcze nie otrzymano, koszty zostaną odroczone i ujęte w kolejnym okresie obrachunkowym.

1.4.   SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH

1.4.1.   Przychody

Przychody

Przychody stanowią wpływy brutto korzyści ekonomicznych lub potencjał usługowy, które już uzyskano lub które mają zostać uzyskane przez jednostkę, skutkujące przyrostem aktywów netto innym niż przyrost wynikający z wkładów właścicieli.

W zależności od charakteru operacji leżących u podstaw rozliczeń w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności rozróżnia się:

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany to podatki i transfery, ponieważ jednostka przekazująca zapewnia środki jednostce będącej odbiorcą, która w zamian nie przekazuje bezpośrednio zbliżonej wartości. Transfery to wpływy przyszłych korzyści ekonomicznych lub potencjał usługowy z transakcji innych niż transakcje wymiany, inne niż podatki. W przypadku jednostek UE transfery obejmują głównie środki otrzymane od Komisji (np. dotacja równoważąca dla tradycyjnych agencji, dotacja operacyjna na umowy o przyznanie wkładu).

W przypadku transferów jednostka wykazuje składnik aktywów, jeżeli w wyniku przeszłego zdarzenia (transfer) kontroluje zasoby i spodziewa się uzyskać z tych zasobów przyszłe korzyści ekonomiczne lub potencjał usługowy, oraz jeżeli można w sposób rzetelny dokonać pomiaru wartości godziwej. Wpływ zasobów z transakcji innych niż transakcje wymiany ujmowany jako składnik aktywów (tj. środki pieniężne) ujmuje się także jako przychody, chyba że jednostka ma obecny obowiązek w odniesieniu do tego transferu (warunek), który trzeba wypełnić, zanim transfer będzie można ująć jako przychody. Do czasu wypełnienia warunku przychody uznaje się za przychody przyszłych okresów i ujmuje jako zobowiązanie.

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

Przychody ze sprzedaży towarów i usług ujmuje się, gdy znaczące ryzyko oraz korzyści wynikające z własności towarów zostają przeniesione na kupującego. Przychody związane ze świadczeniem usług ujmuje się przez odniesienie do etapu realizacji transakcji na dzień sprawozdawczy.

a)   Przychody i koszty odsetkowe

Przychody i koszty odsetkowe

Przychody i koszty odsetkowe pochodzące z aktywów finansowych i zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej. Jest to metoda obliczania zamortyzowanego kosztu składnika aktywów lub zobowiązań finansowych oraz alokacji przychodów lub kosztów odsetkowych w danym okresie.

b)   Przychody z tytułu dywidend

Przychody z tytułu dywidend

Przychody z tytułu dywidend lub podobne podziały zysku ujmuje się z chwilą powstania uprawnienia do otrzymania płatności.

c)   Przychody i koszty z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Przychody i koszty z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Dotyczy to wartości godziwej zysków (przychodów) i strat (kosztów) na tych aktywach finansowych, w tym wynikających z przeliczania walut. W przypadku oprocentowanych aktywów finansowych obejmuje to także odsetki.

d)   Przychody z tytułu umów gwarancji finansowej

Przychody z tytułu umów gwarancji finansowej

Przychody z tytułu umów gwarancji finansowej (premia gwarancyjna) są ujmowane w okresie, w którym jednostka jest gotowa do zrekompensowania posiadaczowi umowy gwarancji finansowej strat kredytowych, jakie może on ponieść.

1.4.2.   Koszty

Koszty

Koszty to zmniejszenie korzyści ekonomicznych lub potencjału usługowego w okresie sprawozdawczym w postaci wypływów lub zużycia aktywów lub też zaciągnięcia zobowiązań, które prowadzi do zmniejszenia aktywów netto. Obejmują one zarówno koszty związane z transakcjami wymiany, jak i koszty związane z transakcjami innymi niż transakcje wymiany.

Koszty związane z transakcjami wymiany wynikające z zakupu towarów i usług ujmuje się z chwilą realizacji dostaw i ich akceptacji przez jednostkę. Wycenia się je po koszcie wytworzenia określonym na fakturze. Ponadto na dzień bilansowy koszty związane z usługami dostarczonymi w okresie, za który jeszcze nie otrzymano lub nie zaakceptowano faktury, ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Koszty z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany odnoszą się do transferów na rzecz beneficjentów i dzielą się na trzy rodzaje: wierzytelności, transfery na mocy umów oraz dotacje, wkłady i darowizny uznaniowe. Transfery ujmuje się jako koszty w okresie, w którym miały miejsce zdarzenia leżące u ich podstaw, pod warunkiem że przepisy rozporządzenia finansowego dopuszczają tego rodzaju transfer lub została podpisana umowa dopuszczająca taki transfer, beneficjent spełnia wszelkie kryteria kwalifikowalności oraz możliwe jest wiarygodne oszacowanie kwoty.

Otrzymany wniosek o płatność lub zestawienie poniesionych wydatków spełniające kryteria ujmowania wykazywane są jako koszt w wysokości kwalifikowalnej kwoty. Na koniec roku poniesione koszty kwalifikowalne należne beneficjentom, lecz jeszcze przez nich nie zgłoszone, szacuje się i ujmuje jako bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów.

1.5.   AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

1.5.1.   Aktywa warunkowe

Aktywa warunkowe

Składnik aktywów warunkowych to składnik aktywów, który może powstać na skutek przeszłych zdarzeń i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero przez wystąpienie lub niewystąpienie niepewnego przyszłego zdarzenia lub kilku takich zdarzeń, które nie są w pełni zależne od jednostki. Informacje o aktywach warunkowych ujawnia się, jeśli wpływ korzyści ekonomicznych lub potencjału usługowego jest prawdopodobny.

1.5.2.   Zobowiązania warunkowe

Zobowiązania warunkowe

Zobowiązanie warunkowe to zobowiązanie, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero przez wystąpienie lub niewystąpienie niepewnego przyszłego zdarzenia lub kilku takich zdarzeń, które nie są w pełni zależne od jednostki; albo obecne zobowiązanie, jeżeli nie jest prawdopodobne, aby w celu wykonania zobowiązania konieczny był wypływ środków reprezentujących korzyści ekonomiczne lub świadczenia.

Zobowiązanie warunkowe powstaje również w rzadkich okolicznościach, gdy obecne zobowiązanie istnieje, ale nie można go wycenić z wystarczającą wiarygodnością.

Zobowiązania warunkowe nie są ujmowane w sprawozdaniu finansowym. Zobowiązania warunkowe wykazuje się, chyba że możliwość wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne lub świadczenia jest odległa.

1.6.   KAPITAŁ

KAPITAŁ

Państwa członkowskie należące do EFR wnoszą do funduszu wkłady na realizację programów EFR, jak określono w umowie wewnętrznej każdego EFR. Zgodnie z obowiązującą podstawą prawną wezwania do wniesienia kapitału, czyli wnioski o finansowanie na dany rok N, są przyjmowane decyzją Rady w roku N-1, a środki, które mają wpłynąć, są wyraźnie przypisywane do określonych przyszłych okresów.

Wkłady spełniają kryteria wkładów właścicieli (reguła rachunkowości UE nr 1) i dlatego w sprawozdaniu finansowym EFR traktowane są jako kapitał. Kapitał to całkowita kwota wkładów, które mają zostać przekazane przez państwa członkowskie należące do EFR. Ponieważ kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) odlicza się w sposób otwarty od całkowitego kapitału funduszu (zob. zestawienie zmian w aktywach netto), w bilansie wykazuje się jedynie kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem).

W związku z tym, że uzgodnione wkłady przypisuje się określonym okresom sprawozdawczym, a roszczenie prawne EFR wobec państw członkowskich EFR powstaje wyłącznie w tych okresach, wszelkie kwoty otrzymane z góry ujmuje się jako odroczone wpłaty na poczet kapitału w pozycji „Zobowiązania”, a nie jako kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem).

1.7.   WSPÓŁFINANSOWANIE

WSPÓŁFINANSOWANIE

Otrzymane wkłady na współfinansowanie spełniają kryteria przychodów z transakcji innych niż transakcje wymiany pod pewnymi warunkami i są przedstawiane jako zobowiązania wobec państw członkowskich, państw niebędących członkami UE i innych państw. EFR ma obowiązek wykorzystania wkładów w celu świadczenia usług na rzecz osób trzecich lub zwrócenia aktywów (otrzymanych wkładów). Pozostające do spłaty zobowiązania z tytułu umów o współfinansowanie są równe kwocie otrzymanego wkładu z tytułu współfinansowania pomniejszonej o koszty poniesione w związku z projektem. Nie wpływają one na stan aktywów netto.

Koszty związane ze współfinansowaniem projektów są ujmowane w miarę ponoszenia. Odpowiadająca im kwota wkładów jest uznawana za przychody operacyjne i wpływ na wynik ekonomiczny za rok jest zerowy.

2.   INFORMACJA DODATKOWA DO BILANSU

INFORMACJA DODATKOWA DO BILANSU

AKTYWA

AKTYWA

2.1.   AKTYWA FINANSOWE

AKTYWA FINANSOWE

Składnikiem aktywów finansowych jest każdy składnik aktywów mający postać:

| a) | środków pieniężnych; |
| --- | --- |

a)

środków pieniężnych;

| b) | instrumentu kapitałowego innej jednostki; |
| --- | --- |

b)

instrumentu kapitałowego innej jednostki;

| c) | umownego prawa do: otrzymania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych od innej jednostki lub wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną jednostką na potencjalnie korzystnych warunkach; lub |
| --- | --- |

c)

umownego prawa do: otrzymania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych od innej jednostki lub wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną jednostką na potencjalnie korzystnych warunkach; lub

| d) | umowy, która będzie rozliczona lub może być rozliczona we własnych instrumentach kapitałowych jednostki. |
| --- | --- |

d)

umowy, która będzie rozliczona lub może być rozliczona we własnych instrumentach kapitałowych jednostki.

Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii: „aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt”, „pożyczki i należności”, „inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności” oraz „aktywa finansowe dostępne do sprzedaży”. Klasyfikacja instrumentów finansowych ustalana jest w momencie początkowego ujęcia i podlega ponownej wycenie na każdy dzień bilansowy.

Aktywa finansowe EFR składają się z aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej oraz pożyczek i obejmują:

| (mln EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt | 38 | — |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | — | 32 |
| Pożyczki | 1 | 1 |
| Ogółem | 39 | 33 |

(mln EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

38

38

—

—

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

—

—

32

32

Pożyczki

Pożyczki

1

1

1

1

Ogółem

Ogółem

39

39

33

33

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt o wartości 38 mln EUR dotyczą inwestycji kapitałowych w dwóch głównych obszarach: odnawialna, zrównoważona energia, w którą inwestują Climate Investor One, ElectriFI i GEEREF, oraz promowanie integracyjnego finansowania małych gospodarstw rolnych i wiejskich MŚP poprzez fundusz ABC.

Kwota 1 mln EUR dotyczy w całości pożyczki udzielonej ElectriFI, który jest instrumentem inwestycyjnym finansującym małe projekty na wczesnym etapie rozwoju, koncentrujące się na dostępie do energii elektrycznej i jej wytwarzaniu ze źródeł zrównoważonej energii na rynkach wschodzących. Instrument ten ma zasięg globalny, ale skupia się przede wszystkim na Afryce Subsaharyjskiej.

2.2.   PŁATNOŚCI ZALICZKOWE

PŁATNOŚCI ZALICZKOWE

Wiele umów przewiduje wypłatę zaliczek przed rozpoczęciem prac, realizacją dostaw lub świadczeniem usług. W niektórych przypadkach określone w umowach harmonogramy płatności przewidują płatności na podstawie sprawozdań z postępów prac. Zaliczki są zazwyczaj wypłacane w walucie kraju lub terytorium, gdzie realizowany jest projekt.

Okres wykorzystania zaliczkowania decyduje o tym, czy wykazywane jest ono w aktywach jako zaliczkowanie krótkoterminowe czy długoterminowe.- Wykorzystanie jest określane w umowie dotyczącej danego projektu. Wszelkie wykorzystanie zapadalne w terminie krótszym niż dwanaście miesięcy od dnia sprawozdawczego wykazuje się jako zaliczkowanie krótkoterminowe.- Ponieważ wiele z projektów EFR ma charakter długoterminowy, powiązane z nimi zaliczki powinny być dostępne przez okres dłuższy niż jeden rok. Tym samym takie kwoty zaliczek wykazuje się jako aktywa długoterminowe.-

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Zaliczkowanie długoterminowe | 2.2.1 | — | — | 219 | 452 | 671 | 870 |
| Zaliczkowanie krótkoterminowe | 2.2.2 | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 1 355 |
| Ogółem | | — | 14 | 572 | 1 537 | 2 123 | 2 225 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2021

31.12.2020

Zaliczkowanie długoterminowe

Zaliczkowanie długoterminowe

2.2.1

—

—

—

219

219

452

452

671

671

870

870

Zaliczkowanie krótkoterminowe

Zaliczkowanie krótkoterminowe

2.2.2

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

1 355

1 355

Ogółem

Ogółem

—

—

14

14

572

572

1 537

1 537

2 123

2 123

2 225

2 225

2021 r. był pierwszym rokiem po wejściu w życie klauzuli wygaśnięcia 11. EFR. Oznacza to, że od 1 stycznia 2021 r. nie można było podejmować żadnych dalszych zobowiązań na skalę światową. Co więcej, przedłużający się kryzys związany z COVID-19 coraz bardziej utrudniał realizację działań kilku delegaturom, w szczególności na Madagaskarze, w Czadzie i w Gambii. Zbiegło się to z kryzysem politycznym w innych regionach, takich jak Etiopia, Gwinea Konakry i Mali, co doprowadziło do zmniejszenia liczby podpisywanych zobowiązań indywidualnych, a co za tym idzie – do zmniejszenia zaliczkowania w ramach 11. EFR z 1 583 mln EUR w 2020 r. do 1 537 mln EUR w 2021 r.

Zmniejszenie zaliczkowania w przypadku 10. EFR z 633 mln EUR w 2020 r. do 572 mln EUR w 2021 r. jest konsekwencją zwykłego cyklu działania EFR. W wyniku stopniowego wygaszania 10. EFR zakończono i zamknięto wiele umów. W rezultacie kwota płatności zaliczkowych wypłacanych beneficjentom zmniejszyła się, natomiast poziom rozliczenia płatności zaliczkowych wzrósł.-

W 2020 r. w bieżących płatnościach zaliczkowych uwzględniono kwotę 3 mln EUR, którą klasyfikuje się obecnie jako należności z tytułu transakcji wymiany związane z instrumentami finansowymi.

2.2.1.   Zaliczkowanie długoterminowe według sposobów zarządzania

Zaliczkowanie długoterminowe według sposobów zarządzania

| (mln EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Zarządzanie bezpośrednie | | |
| Podmiot(-y) wykonujący(-e): | | |
| | Komisja |

(mln EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Zarządzanie bezpośrednie

Zarządzanie bezpośrednie

Podmiot(-y) wykonujący(-e):

Podmiot(-y) wykonujący(-e):

Komisja

Komisja

72

72

139

139

| | Agencje wykonawcze UE |
| --- | --- |

Agencje wykonawcze UE

Agencje wykonawcze UE

8

8

8

8

| | Delegatury UE |
| --- | --- |

Delegatury UE

Delegatury UE

15

15

25

25

95

95

171

171

Zarządzanie pośrednie

Zarządzanie pośrednie

Podmiot(-y) wykonujący(-e):

Podmiot(-y) wykonujący(-e):

| | EBI i EFI |
| --- | --- |

EBI i EFI

EBI i EFI

230

230

266

266

| | Organizacje międzynarodowe |
| --- | --- |

Organizacje międzynarodowe

Organizacje międzynarodowe

278

278

343

343

| | Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej |
| --- | --- |

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

12

12

28

28

| | Podmioty prawa publicznego |
| --- | --- |

Podmioty prawa publicznego

Podmioty prawa publicznego

40

40

49

49

| | Państwa trzecie |
| --- | --- |

Państwa trzecie

Państwa trzecie

14

14

11

11

| | Organy UE i partnerstwo publiczno-prywatne |
| --- | --- |

Organy UE i partnerstwo publiczno-prywatne

Organy UE i partnerstwo publiczno-prywatne

1

1

1

1

575

575

698

698

Ogółem

Ogółem

671

671

870

870

2.2.2.   Zaliczkowanie krótkoterminowe

Zaliczkowanie krótkoterminowe

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Płatności zaliczkowe (brutto) | — | 24 | 970 | 4 717 | 5 711 | 5 097 |
| Rozliczone w procedurze zakończenia księgowań na koniec roku | — | (10) | (617) | (3 632 ) | (4 258 ) | (3 742 ) |
| Ogółem | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 1 355 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2021

31.12.2020

Płatności zaliczkowe (brutto)

Płatności zaliczkowe (brutto)

—

—

24

24

970

970

4 717

4 717

5 711

5 711

5 097

5 097

Rozliczone w procedurze zakończenia księgowań na koniec roku

Rozliczone w procedurze zakończenia księgowań na koniec roku

—

(10)

(10)

(617)

(617)

(3 632 )

(3 632 )

(4 258 )

(4 258 )

(3 742 )

(3 742 )

Ogółem

Ogółem

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

1 355

1 355

2.2.3.   Zaliczkowanie krótkoterminowe według sposobów zarządzania

Zaliczkowanie krótkoterminowe według sposobów zarządzania

| (mln EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Zarządzanie bezpośrednie | | |
| Podmiot(-y) wykonujący(-e): | | |
| | Komisja |

(mln EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Zarządzanie bezpośrednie

Zarządzanie bezpośrednie

Podmiot(-y) wykonujący(-e):

Podmiot(-y) wykonujący(-e):

Komisja

Komisja

61

61

(40)

(40)

| | Agencje wykonawcze UE |
| --- | --- |

Agencje wykonawcze UE

Agencje wykonawcze UE

11

11

14

14

| | Delegatury UE |
| --- | --- |

Delegatury UE

Delegatury UE

159

159

206

206

231

231

180

180

Zarządzanie pośrednie

Zarządzanie pośrednie

Podmiot(-y) wykonujący(-e):

Podmiot(-y) wykonujący(-e):

| | EBI i EFI |
| --- | --- |

EBI i EFI

EBI i EFI

160

160

224

224

| | Organizacje międzynarodowe |
| --- | --- |

Organizacje międzynarodowe

Organizacje międzynarodowe

642

642

572

572

| | Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej |
| --- | --- |

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

109

109

73

73

| | Podmioty prawa publicznego |
| --- | --- |

Podmioty prawa publicznego

Podmioty prawa publicznego

119

119

146

146

| | Państwa trzecie |
| --- | --- |

Państwa trzecie

Państwa trzecie

190

190

155

155

| | Organy UE i partnerstwo publiczno-prywatne |
| --- | --- |

Organy UE i partnerstwo publiczno-prywatne

Organy UE i partnerstwo publiczno-prywatne

1

1

4

4

1 221

1 221

1 175

1 175

Ogółem

Ogółem

1 453

1 453

1 355

1 355

2.2.4.   Gwarancje otrzymane w związku z zaliczkowaniem

Gwarancje otrzymane w związku z zaliczkowaniem

Utrzymuje się gwarancje, które mają na celu zabezpieczenie zaliczkowania oraz które są zwalniane po zapłacie ostatniego roszczenia w ramach projektu.

| (mln EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Gwarancje dotyczące płatności zaliczkowych | 44 | 49 |

(mln EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Gwarancje dotyczące płatności zaliczkowych

Gwarancje dotyczące płatności zaliczkowych

44

44

49

49

Większość zaliczek wypłacana jest w ramach zarządzania pośredniego. W tej sytuacji beneficjentem gwarancji nie jest EFR, tylko instytucja zamawiająca. Chociaż EFR nie jest beneficjentem, gwarancje te zabezpieczają jego aktywa. W 2021 r. kwota tych gwarancji wyniosła 764 mln EUR.

2.3.   WKŁADY DO FUNDUSZU POWIERNICZEGO

WKŁADY DO FUNDUSZU POWIERNICZEGO

Pozycja ta przedstawia kwoty wpłacone jako wkłady do funduszu powierniczego UE dla Afryki i unijnego funduszu powierniczego „Bêkou”. Wkłady nie obejmują kosztów, które zostały poniesione przez fundusze powiernicze i które można przypisać EFR.

Wkłady do funduszu powierniczego podlegają wykonaniu przez EFR przy użyciu metody zarządzania bezpośredniego.

| (mln EUR) |
| --- |
| | Wkład netto na 31.12.2020 | Wkłady wniesione w 2021 r. | Alokacja kosztów netto funduszy powierniczych – 2021 | Wkład netto na 31.12.2021 |
| Afryka | 385 | 627 | (631) | 381 |
| Bêkou | 9 | 7 | (15) | 1 |
| Ogółem | 394 | 634 | (646) | 382 |

(mln EUR)

Wkład netto na 31.12.2020

Wkłady wniesione w 2021 r.

Alokacja kosztów netto funduszy powierniczych – 2021

Wkład netto na 31.12.2021

Afryka

Afryka

385

385

627

627

(631)

(631)

381

381

Bêkou

Bêkou

9

9

7

7

(15)

(15)

1

1

Ogółem

Ogółem

394

394

634

634

(646)

(646)

382

382

Zmniejszenie wkładów z 800 mln EUR w 2020 r. do 634 mln EUR w 2021 r. wynika ze spadku kosztów funduszy powierniczych w związku z trwającą pandemią COVID-19 oraz pogarszającą się w szeregu regionów sytuacją pod względem bezpieczeństwa, co utrudniało działanie funduszy powierniczych w 2021 r.

2.4.   NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY I NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI WYMIANY

NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY I NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI WYMIANY

Transakcje wymiany to transakcje, które polegają na tym, że jednostka otrzymuje aktywa lub usługi lub że zobowiązania jednostki zostają wygaszone, w zamian za co jednostka przekazuje bezpośrednio drugiej stronie mniej więcej taką samą wartość (przede wszystkim w postaci towarów, usług lub użytkowania aktywów). Transakcje inne niż transakcje wymiany to transakcje, które polegają na tym, że jednostka otrzymuje wartość od innej jednostki, nie przekazując w zamian bezpośrednio mniej więcej takiej samej wartości, albo przekazuje wartość innej jednostce, nie otrzymując w zamian bezpośrednio mniej więcej takiej samej wartości.

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 2.4.1 | 26 | 48 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany | 2.4.2 | 9 | 92 |
| Ogółem | | 35 | 140 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

31.12.2021

31.12.2020

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

2.4.1

2.4.1

26

26

48

48

Należności z tytułu transakcji wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany

2.4.2

2.4.2

9

9

92

92

Ogółem

Ogółem

35

35

140

140

2.4.1.   Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Państwa członkowskie | — | — | — | — | — | — |
| Klienci | — | 4 | 47 | 5 | 56 | 61 |
| Podmioty publiczne | — | 7 | 17 | 2 | 25 | 27 |
| Państwa trzecie | — | 1 | 4 | 1 | 6 | 4 |
| Odpis aktualizujący wartość | — | (9) | (51) | (5) | (66) | (49) |
| Rachunki wewnątrzgrupowe w instytucjach UE | — | — | — | 5 | 5 | 4 |
| Ogółem | — | 2 | 16 | 8 | 26 | 48 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2021

31.12.2020

Państwa członkowskie

Państwa członkowskie

—

—

—

—

—

—

Klienci

Klienci

—

—

4

4

47

47

5

5

56

56

61

61

Podmioty publiczne

Podmioty publiczne

—

7

7

17

17

2

2

25

25

27

27

Państwa trzecie

Państwa trzecie

—

—

1

1

4

4

1

1

6

6

4

4

Odpis aktualizujący wartość

Odpis aktualizujący wartość

—

—

(9)

(9)

(51)

(51)

(5)

(5)

(66)

(66)

(49)

(49)

Rachunki wewnątrzgrupowe w instytucjach UE

Rachunki wewnątrzgrupowe w instytucjach UE

—

—

—

5

5

5

5

4

4

Ogółem

Ogółem

—

—

2

2

16

16

8

8

26

26

48

48

2.4.2.   Należności z tytułu transakcji wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Rozliczenia międzyokresowe czynne | — | — | (1) | — | — | 88 |
| Rachunki między EFR | 181 | (316) | 1 279 | (1 144 ) | — | — |
| Inne | — | — | — | 9 | 9 | 4 |
| Ogółem | 181 | (316) | 1 278 | (1 136 ) | 9 | 92 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2021

31.12.2020

Rozliczenia międzyokresowe czynne

Rozliczenia międzyokresowe czynne

—

—

—

—

(1)

(1)

—

—

—

—

88

88

Rachunki między EFR

Rachunki między EFR

181

181

(316)

(316)

1 279

1 279

(1 144 )

(1 144 )

—

—

—

—

Inne

Inne

—

—

—

—

—

—

9

9

9

9

4

4

Ogółem

Ogółem

181

181

(316)

(316)

1 278

1 278

(1 136 )

(1 136 )

9

9

92

92

Odnotowane w 2021 r. zmniejszenie rozliczeń międzyokresowych czynnych wynika głównie z zakończenia projektu umorzenia długu realizowanego z Bankiem Światowym, w odniesieniu do którego na koniec 2020 r. nadal nieuregulowana była kwota 62,6 mln EUR, którą jednak uregulowano w 2021 r. Ponadto stan naliczonych odsetek obejmował w 2020 r. kwotę 18 mln EUR dotyczącą projektu UE na rzecz infrastruktury w Afryce. W wyniku dalszej analizy okazało się, że odsetki nie były EFR należne, w związku z czym w 2021 r. ich nie pobrano (zob. informacja dodatkowa 3.2)

3.2

W celu zapewnienia efektywności do 11. EFR przyporządkowano ogólną pulę środków finansowych obejmującą wszystkie EFR. W związku z tym operacje realizowane pomiędzy poszczególnymi EFR są rozliczane na rachunkach między EFR pomiędzy bilansami poszczególnych EFR.

Rachunki między EFR są przedstawiane wyłącznie w poszczególnych EFR. Całkowita suma rachunków między EFR wynosi zero.

Pozycja „Inne” obejmuje dwie należności z tytułu instrumentów finansowych: należność w wysokości 4 mln EUR od Globalnego Funduszu Efektywności Energetycznej oraz Energii Odnawialnej (GEEREF) oraz inne należności w wysokości 4 mln EUR od Climate Investor One.

2.5.   ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY (6)

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

6

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty są instrumentami finansowymi, które obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie lub w krótkim terminie (takie jak rachunki bieżące i rachunki oszczędnościowe) i inne krótkoterminowe wysoce płynne inwestycje o pierwotnym terminie zapadalności do trzech miesięcy.

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Rachunki specjalne | | | | | | |
| Banki centralne | — | — | — | 795 | 795 | 693 |
| | — | — | — | 795 | 795 | 693 |
| Rachunki bieżące | | | | | | |
| Banki komercyjne | — | — | — | 165 | 165 | 8 |
| Środki pieniężne związane z instrumentami finansowymi | — | — | — | 34 | 34 | 27 |
| | — | — | — | 199 | 199 | 35 |
| Ogółem | — | — | — | 994 | 994 | 728 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2021

31.12.2020

Rachunki specjalne

Rachunki specjalne

Banki centralne

Banki centralne

—

—

—

795

795

795

795

693

693

—

—

—

795

795

795

795

693

693

Rachunki bieżące

Rachunki bieżące

Banki komercyjne

Banki komercyjne

—

—

—

165

165

165

165

8

8

Środki pieniężne związane z instrumentami finansowymi

Środki pieniężne związane z instrumentami finansowymi

—

—

—

34

34

34

34

27

27

—

—

—

199

199

199

199

35

35

Ogółem

Ogółem

—

—

—

994

994

994

994

728

728

Zwiększenie środków pieniężnych i ich ekwiwalentów o 266 mln EUR można wyjaśnić głównie zmniejszeniem płatności w związku z dodatkowymi wyzwaniami wywołanymi przedłużającą się pandemią COVID-19 oraz różnymi kryzysami politycznymi. Współgra to ze spadkiem kosztów (zob. informacja dodatkowa 3.3) oraz zmniejszeniem się płatności zaliczkowych (zob. informacja dodatkowa 2.2). Płatności netto w ramach EFR wyniosły w 2021 r. 3 323 mln EUR, czyli mniej niż rekordowa kwota płatności w wysokości 4 605 mln EUR w 2020 r.

3.3

2.2

Podobnie jak w latach ubiegłych celem ograniczenia ryzyka kontrahenta na rachunkach prowadzonych w bankach centralnych przechowywano więcej środków pieniężnych niż na rachunkach prowadzonych w bankach komercyjnych (zob. informacja dodatkowa 5.1).

5.1

ZOBOWIĄZANIA

ZOBOWIĄZANIA

2.6.   ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

2.6.1.   Rezerwy finansowe

Rezerwy finansowe

Rezerwy te odpowiadają szacunkowym stratom, które zostaną poniesione w związku z gwarancjami udzielonymi w ramach różnych instrumentów finansowych, w przypadku których podmioty, którym powierzono to zadanie, są upoważnione do udzielania gwarancji we własnym imieniu, ale z upoważnienia i na ryzyko EFR. Istnieją ograniczenia dotyczące ryzyka finansowego ponoszonego przez EFR w związku z gwarancjami i tworzone są rezerwy aktywów finansowych na pokrycie przyszłych uruchomień gwarancji.

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Zobowiązania z tytułu gwarancji finansowych | — | — | — | 1 | 1 | — |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2021

31.12.2020

Zobowiązania z tytułu gwarancji finansowych

Zobowiązania z tytułu gwarancji finansowych

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Kwota 1 mln EUR odpowiada szacunkowej stracie w związku z gwarancją w wysokości 8 mln EUR udzieloną w ramach instrumentu finansowego Euritz (zob. informacja dodatkowa 3.2.1).

3.2.1

2.6.2.   Zobowiązania z tytułu współfinansowania

Zobowiązania z tytułu współfinansowania

Zobowiązania z tytułu współfinansowania odpowiadają środkom otrzymanym przez EFR w związku z umowami o współfinansowanie. EFR ma obowiązek wykorzystać te wkłady w celu świadczenia uzgodnionych usług na rzecz osób trzecich i zwrócić niewykorzystane środki stronom wnoszącym wkład. Okres wykorzystania kwot współfinansowania decyduje o tym, czy kwoty te wykazuje się jako krótkoterminowe czy długoterminowe.

Na koniec roku wszystkie zobowiązania z tytułu współfinansowania poddaje się indywidualnej ocenie – w rezultacie tej oceny wszystkie kwoty, które prawdopodobnie nie zostaną wykorzystane w ciągu kolejnych 12 miesięcy, uznaje się za zobowiązania długoterminowe. Kwoty bieżące wykazano w informacji dodatkowej 2.7.2.

2.7.2

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Długoterminowe zobowiązania z tytułu współfinansowania | — | — | — | 6 | 6 | 2 |
| Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu współfinansowania | — | — | (3) | 38 | 35 | 42 |
| Ogółem | — | — | (3) | 44 | 41 | 44 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2021

31.12.2020

Długoterminowe zobowiązania z tytułu współfinansowania

Długoterminowe zobowiązania z tytułu współfinansowania

—

—

—

—

6

6

6

6

2

2

Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu współfinansowania

Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu współfinansowania

—

—

(3)

(3)

38

38

35

35

42

42

Ogółem

Ogółem

—

—

(3)

(3)

44

44

41

41

44

44

2.7.   ZOBOWIĄZANIA

ZOBOWIĄZANIA

Zobowiązania są zobowiązaniami przypadającymi do zapłaty za towary lub usługi, które zostały dostarczone/wykonane oraz, w przeciwieństwie do biernego rozliczenia międzyokresowego kosztów, zostały już zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą. Zobowiązania mogą dotyczyć zarówno transakcji wymiany (takich jak zakup towarów i usług), jak i transakcji innych niż transakcje wymiany (np. zestawień poniesionych wydatków od beneficjentów dotacji, płatności zaliczkowych lub innych form finansowania przez UE).

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 2.7.1 | — | — | 33 | 230 | 263 | 345 |
| Zobowiązania różne | 2.7.2 | — | — | (5) | 243 | 238 | 270 |
| Ogółem | | — | — | 27 | 473 | 501 | 615 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2021

31.12.2020

Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania krótkoterminowe

2.7.1

—

—

—

33

33

230

230

263

263

345

345

Zobowiązania różne

Zobowiązania różne

2.7.2

—

—

—

(5)

(5)

243

243

238

238

270

270

Ogółem

Ogółem

—

—

—

27

27

473

473

501

501

615

615

2.7.1.   Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania krótkoterminowe

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Dostawcy | — | — | 25 | 47 | 72 | 141 |
| Państwa członkowskie | — | — | — | 3 | 3 | — |
| Państwa trzecie | — | — | — | 158 | 158 | 189 |
| Podmioty publiczne | — | — | (11) | 61 | 51 | 100 |
| Instytucje i agencje | — | — | — | 4 | 4 | — |
| Inne zobowiązania krótkoterminowe | — | — | 18 | (44) | (25) | (85) |
| Ogółem | — | — | 33 | 230 | 263 | 345 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2021

31.12.2020

Dostawcy

Dostawcy

—

—

—

25

25

47

47

72

72

141

141

Państwa członkowskie

Państwa członkowskie

—

—

—

—

—

3

3

3

3

—

—

Państwa trzecie

Państwa trzecie

—

—

—

—

—

158

158

158

158

189

189

Podmioty publiczne

Podmioty publiczne

—

—

—

(11)

(11)

61

61

51

51

100

100

Instytucje i agencje

Instytucje i agencje

—

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

Inne zobowiązania krótkoterminowe

Inne zobowiązania krótkoterminowe

—

—

—

—

18

18

(44)

(44)

(25)

(25)

(85)

(85)

Ogółem

Ogółem

—

—

—

33

33

230

230

263

263

345

345

Zobowiązania obejmują głównie zestawienia poniesionych wydatków otrzymane przez EFR w związku z dotacjami udzielonymi beneficjentom. Są one rejestrowane w momencie otrzymania zestawienia poniesionych wydatków i w pełnej wysokości zestawienia poniesionych wydatków. Po sprawdzeniu kwalifikowalności beneficjentom wypłaca się jedynie kwoty kwalifikowalne. Na koniec roku analizuje się nierozliczone zestawienia poniesionych wydatków, a szacunkowe kwoty kwalifikowalne związane z tymi zestawieniami ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. Szacunkowe kwoty niekwalifikowalne wykazuje się w pozycji „Inne zobowiązania krótkoterminowe”.

W pozycji zobowiązań wobec państw trzecich ujęto kwotę 60 mln EUR tytułem wsparcia budżetowego dla Etiopii, które jest zawieszone od listopada 2020 r. ze względu na sytuację w tym kraju.

Spadek zobowiązań, w szczególności wobec dostawców i państw trzecich, wynika ze spadku liczby faktur, które nie zostały jeszcze zatwierdzone i zapłacone przed końcem roku.

2.7.2.   Zobowiązania różne

Zobowiązania różne

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Zobowiązania z tytułu współfinansowania | 2.6.2 | — | — | (3) | 38 | 35 | 42 |
| Odroczone wpłaty na poczet kapitału | 2.7.2.1 | — | — | — | 199 | 199 | 223 |
| Inne zobowiązania różne | | — | — | (2) | 6 | 4 | 5 |
| Ogółem | | — | — | (5) | 243 | 238 | 270 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2021

31.12.2020

Zobowiązania z tytułu współfinansowania

Zobowiązania z tytułu współfinansowania

2.6.2

—

—

(3)

(3)

38

38

35

35

42

42

Odroczone wpłaty na poczet kapitału

Odroczone wpłaty na poczet kapitału

2.7.2.1

—

—

—

199

199

199

199

223

223

Inne zobowiązania różne

Inne zobowiązania różne

—

—

(2)

(2)

6

6

4

4

5

5

Ogółem

Ogółem

—

—

(5)

(5)

243

243

238

238

270

270

2.7.2.1.   Odroczone wpłaty na poczet kapitału

Odroczone wpłaty na poczet kapitału

Kwota 43 mln EUR odroczonych wpłat na poczet kapitału dotyczy zwrotu na rzecz państw członkowskich umorzonych lub niewykorzystanych środków z projektów w ramach 8. i 9. EFR (zob. informacja dodatkowa 2.10.1). Państwa członkowskie zgodziły się, aby zwrot został skompensowany wkładami z 11. EFR podczas pierwszego wezwania do wniesienia wkładów w 2022 r.

2.10.1

Pozostała kwota 156 mln EUR odnosi się do pierwszej raty za 2022 r. wpłaconej z góry przez Zjednoczone Królestwo. Zgodnie z art. 152 umowy o wystąpieniu Zjednoczone Królestwo pozostaje stroną EFR do czasu zamknięcia 11. EFR i wszystkich wcześniejszych niezamkniętych EFR oraz wypełnia w tym względzie te same obowiązki co państwa członkowskie (zob. informacja dodatkowa 2.10.1).

2.8.   BIERNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW

BIERNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW

Rozliczenia międzyokresowe są zobowiązaniami przypadającymi do zapłaty za towary lub usługi, które zostały dostarczone/wykonane, ale w przeciwieństwie do zobowiązań nie zostały jeszcze zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą. Obliczanie rozliczeń międzyokresowych opiera się na otwartej kwocie zobowiązań budżetowych na koniec roku. Część oszacowanych biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, która odnosi się do wypłaconych płatności zaliczkowych, została ujęta jako zmniejszenie kwot płatności zaliczkowych.

Transakcje i zdarzenia ujmuje się w sprawozdaniu finansowym w okresie, do którego się one odnoszą. Na koniec roku, w przypadku gdy faktura została wystawiona, ale usługi lub dostawy towarów nie zostały jeszcze zrealizowane, przychody uznaje się za przychody przyszłych okresów i ujmuje w kolejnym okresie obrachunkowym.

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów | — | 6 | 110 | 891 | 1 007 | 1 526 |
| Inne bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów | — | — | — | 1 | 1 | 1 |
| Ogółem | — | 6 | 110 | 892 | 1 008 | 1 527 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2021

31.12.2020

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

—

6

6

110

110

891

891

1 007

1 007

1 526

1 526

Inne bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

Inne bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

—

—

—

1

1

1

1

1

1

Ogółem

Ogółem

—

6

6

110

110

892

892

1 008

1 008

1 527

1 527

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują szacunkowe koszty operacyjne w związku z istniejącymi lub zakończonymi umowami bez zatwierdzonych zestawień poniesionych wydatków, przy czym koszty kwalifikowalne poniesione przez beneficjentów oszacowano na podstawie najlepszych dostępnych informacji. Część oszacowanych biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, która odnosi się do wypłaconych płatności zaliczkowych, została ujęta jako zmniejszenie kwot płatności zaliczkowych (zob. informacja dodatkowa 2.2).

2.2

Zmniejszenie biernych rozliczeń międzyokresowych wynika głównie ze zmniejszenia biernych rozliczeń międzyokresowych w ramach 11. EFR (w 2020 r.: 1 244 mln EUR) oraz 10. EFR (w 2019 r.: 217 mln EUR). Tendencja ta jest zgodna z cyklem działania EFR i liczbą otwartych umów leżącą u podstaw tych rozliczeń: realizacja 11. EFR osiągnęła swój szczyt w 2020 r. w odpowiedzi na zbliżającą się klauzulę wygaśnięcia, która weszła w życie 31 grudnia 2020 r. Ponadto ze względu na wyzwania związane z trwającą pandemią COVID-19, a także z kryzysami politycznymi w szeregu regionów realizacja działań w ramach EFR była utrudniona, co doprowadziło do spadku liczby indywidualnych umów podpisanych w 2021 r. W konsekwencji na koniec 2021 r. było zdecydowanie mniej otwartych umów, dla których należałoby oszacować i naliczyć koszty, niż w 2020 r. (zob. również informacja dodatkowa 2.2).

2.2

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

2.9.   REZERWA ODZWIERCIEDLAJĄCA WARTOŚĆ GODZIWĄ

REZERWA ODZWIERCIEDLAJĄCA WARTOŚĆ GODZIWĄ

| (mln EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą | — | 5 |

(mln EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

—

—

5

5

W wyniku zmiany reguły rachunkowości UE nr 11 odpowiednią kwotę rezerwy odzwierciedlającej wartość godziwą przeniesiono do skumulowanej nadwyżki/skumulowanego deficytu (zob. informacja dodatkowa 2.1).

2.1

2.10.   KAPITAŁ

KAPITAŁ

Państwa członkowskie należące do EFR wnoszą do funduszu wkłady na realizację programów EFR, jak określono w umowie wewnętrznej każdego EFR. Zgodnie z obowiązującą podstawą prawną wezwania do wniesienia kapitału, czyli wnioski o finansowanie na dany rok N, są przyjmowane decyzją Rady w roku N-1, a środki, które mają wpłynąć, są wyraźnie przypisywane do określonych przyszłych okresów.

Wkłady spełniają kryteria wkładów właścicieli (reguła rachunkowości UE nr 1) i dlatego w sprawozdaniu finansowym EFR traktowane są jako kapitał. Kapitał to całkowita kwota wkładów, które mają zostać przekazane przez państwa członkowskie należące do EFR. Ponieważ kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) odlicza się od całkowitego kapitału funduszu (zob. zestawienie zmian w aktywach netto), w bilansie wykazuje się jedynie kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem).

W związku z tym, że uzgodnione wkłady przypisuje się określonym okresom sprawozdawczym, a roszczenie prawne EFR wobec państw członkowskich EFR powstaje wyłącznie w tych okresach, wszelkie kwoty otrzymane z góry ujmuje się jako odroczone wpłaty na poczet kapitału w pozycji „Zobowiązania”, a nie jako kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem).

2.10.1.   Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | Ogółem |
| Kapitał | 12 164 | 10 550 | 20 960 | 29 367 | 73 041 |
| Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) | — | (15) | — | (14 040 ) | (14 055 ) |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2020 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |
| Kapitał | 12 164 | 10 507 | 20 960 | 29 367 | 72 998 |
| Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) | — | (15) | — | (10 340 ) | (10 355 ) |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2021 | 12 164 | 10 492 | 20 960 | 19 027 | 62 643 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

Kapitał

Kapitał

12 164

12 164

10 550

10 550

20 960

20 960

29 367

29 367

73 041

73 041

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania)

—

(15)

(15)

—

—

(14 040 )

(14 040 )

(14 055 )

(14 055 )

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2020

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2020

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Kapitał

Kapitał

12 164

12 164

10 507

10 507

20 960

20 960

29 367

29 367

72 998

72 998

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania)

—

(15)

(15)

—

—

(10 340 )

(10 340 )

(10 355 )

(10 355 )

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2021

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2021

12 164

12 164

10 492

10 492

20 960

20 960

19 027

19 027

62 643

62 643

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) stanowi kwoty niebędące jeszcze należnością od państw członkowskich. Kapitałem wniesionym (zgodnie z wezwaniem) są wkłady, których dotyczy wezwanie wystosowane przez EFR i które państwa członkowskie przekazują na rachunki zasobów finansowych (zob. poniżej 2.10.2).

2.10.2

Na mocy decyzji Rady (UE) 2021/1941 (7) wkłady państw członkowskich określone w umowach wewnętrznych dotyczących ósmego i dziewiątego EFR zmniejszono odpowiednio o kwotę 43 mln EUR ze środków umorzonych w ramach ósmego i dziewiątego EFR.Ponieważ środki umorzone w ramach ósmego EFR zostały już przesunięte do innych EFR, kwota 43 mln EUR została odjęta od kapitału dziewiątego EFR. Zwroty wynikające z tego zmniejszenia zostały zbilansowane poprzez dodatkowe wezwania do wniesienia kapitału w ramach 11. EFR. W rzeczywistości zwrot ten zostanie wykorzystany na pierwszą ratę w 2022 r., co wyjaśnia 43 mln EUR kapitału odroczonego (zob. informacja dodatkowa 2.7.2.1).

7

2.7.2.1

Zjednoczone Królestwo pozostaje stroną EFR do czasu zamknięcia wszystkich programów, zgodnie z art. 153 umowy o wystąpieniu, jednak jego udział w niewykorzystanych i umorzonych środkach z ósmego, dziewiątego i dziesiątego EFR nie może zostać ponownie wykorzystany.

2.10.2.   Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) i kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) w podziale na państwa członkowskie i Zjednoczone Królestwo

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) i kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) w podziale na państwa członkowskie i Zjednoczone Królestwo

| (mln EUR) |
| --- |
| Wkłady w ramach 11. EFR | % | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2020 | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) w 2021 r. | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2021 |
| Austria | 2,40 | 337 | (89) | 248 |
| Belgia | 3,25 | 456 | (120) | 336 |
| Bułgaria | 0,22 | 31 | (8) | 23 |
| Chorwacja | 0,23 | 32 | (8) | 23 |
| Cypr | 0,11 | 16 | (4) | 12 |
| Czechy | 0,80 | 112 | (30) | 83 |
| Dania | 1,98 | 278 | (73) | 205 |
| Estonia | 0,09 | 12 | (3) | 9 |
| Finlandia | 1,51 | 212 | (56) | 156 |
| Francja | 17,81 | 2 501 | (659) | 1 842 |
| Niemcy | 20,58 | 2 889 | (761) | 2 128 |
| Grecja | 1,51 | 212 | (56) | 156 |
| Węgry | 0,61 | 86 | (23) | 64 |
| Irlandia | 0,94 | 132 | (35) | 97 |
| Włochy | 12,53 | 1 759 | (464) | 1 296 |
| Łotwa | 0,12 | 16 | (4) | 12 |
| Litwa | 0,18 | 25 | (7) | 19 |
| Luksemburg | 0,26 | 36 | (9) | 26 |
| Malta | 0,04 | 5 | (1) | 4 |
| Niderlandy | 4,78 | 671 | (177) | 494 |
| Polska | 2,01 | 282 | (74) | 208 |
| Portugalia | 1,20 | 168 | (44) | 124 |
| Rumunia | 0,72 | 101 | (27) | 74 |
| Słowacja | 0,38 | 53 | (14) | 39 |
| Słowenia | 0,22 | 32 | (8) | 23 |
| Hiszpania | 7,93 | 1 114 | (294) | 820 |
| Szwecja | 2,94 | 413 | (109) | 304 |
| Zjednoczone Królestwo | 14,68 | 2 061 | (543) | 1 518 |
| Ogółem | 100,00 | 14 040 | (3 700 ) | 10 340 |

(mln EUR)

Wkłady w ramach 11. EFR

%

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2020

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) w 2021 r.

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2021

Austria

Austria

2,40

2,40

337

337

(89)

(89)

248

248

Belgia

Belgia

3,25

3,25

456

456

(120)

(120)

336

336

Bułgaria

Bułgaria

0,22

0,22

31

31

(8)

(8)

23

23

Chorwacja

Chorwacja

0,23

0,23

32

32

(8)

(8)

23

23

Cypr

Cypr

0,11

0,11

16

16

(4)

(4)

12

12

Czechy

Czechy

0,80

0,80

112

112

(30)

(30)

83

83

Dania

Dania

1,98

1,98

278

278

(73)

(73)

205

205

Estonia

Estonia

0,09

0,09

12

12

(3)

(3)

9

9

Finlandia

Finlandia

1,51

1,51

212

212

(56)

(56)

156

156

Francja

Francja

17,81

17,81

2 501

2 501

(659)

(659)

1 842

1 842

Niemcy

Niemcy

20,58

20,58

2 889

2 889

(761)

(761)

2 128

2 128

Grecja

Grecja

1,51

1,51

212

212

(56)

(56)

156

156

Węgry

Węgry

0,61

0,61

86

86

(23)

(23)

64

64

Irlandia

Irlandia

0,94

0,94

132

132

(35)

(35)

97

97

Włochy

Włochy

12,53

12,53

1 759

1 759

(464)

(464)

1 296

1 296

Łotwa

Łotwa

0,12

0,12

16

16

(4)

(4)

12

12

Litwa

Litwa

0,18

0,18

25

25

(7)

(7)

19

19

Luksemburg

Luksemburg

0,26

0,26

36

36

(9)

(9)

26

26

Malta

Malta

0,04

0,04

5

5

(1)

(1)

4

4

Niderlandy

Niderlandy

4,78

4,78

671

671

(177)

(177)

494

494

Polska

Polska

2,01

2,01

282

282

(74)

(74)

208

208

Portugalia

Portugalia

1,20

1,20

168

168

(44)

(44)

124

124

Rumunia

Rumunia

0,72

0,72

101

101

(27)

(27)

74

74

Słowacja

Słowacja

0,38

0,38

53

53

(14)

(14)

39

39

Słowenia

Słowenia

0,22

0,22

32

32

(8)

(8)

23

23

Hiszpania

Hiszpania

7,93

7,93

1 114

1 114

(294)

(294)

820

820

Szwecja

Szwecja

2,94

2,94

413

413

(109)

(109)

304

304

Zjednoczone Królestwo

Zjednoczone Królestwo

14,68

14,68

2 061

2 061

(543)

(543)

1 518

1 518

Ogółem

Ogółem

100,00

100,00

14 040

14 040

(3 700 )

(3 700 )

10 340

10 340

Ponieważ do opłacenia kapitału 8., 9. i 10. EFR wezwano w poprzednich latach i kapitał ten został wniesiony w całości, kwota 3 700 mln EUR, do której opłacenia wezwano w 2021 r., odnosi się w całości do 11. EFR.

2.10.3.   Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR przeniesiony na kolejne okresy

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR przeniesiony na kolejne okresy

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Kapitał przeniesiony z zamkniętych EFR | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2021

31.12.2020

Kapitał przeniesiony z zamkniętych EFR

Kapitał przeniesiony z zamkniętych EFR

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Pozycja ta obejmuje środki przeniesione z zamkniętych EFR do 8. i 9. EFR.

2.10.4.   Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | Ogółem |
| Stan na 31.12.2019 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR | (2) | (69) | 71 | — | — |
| Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR | — | — | (147) | 147 | — |
| Stan na 31.12.2020 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |
| Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR | — | (23) | 23 | — | — |
| Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR | — | — | (110) | 110 | — |
| Stan na 31.12.2021 | (2 512 ) | 2 018 | 101 | 394 | — |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

Stan na 31.12.2019

Stan na 31.12.2019

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR

(2)

(2)

(69)

(69)

71

71

—

—

—

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR

—

—

(147)

(147)

147

147

—

Stan na 31.12.2020

Stan na 31.12.2020

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR

—

—

(23)

(23)

23

23

—

—

—

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR

—

—

(110)

(110)

110

110

—

Stan na 31.12.2021

Stan na 31.12.2021

(2 512 )

(2 512 )

2 018

2 018

101

101

394

394

—

Pozycja ta obejmuje środki przesunięte między aktywnymi EFR.

Po wejściu w życie umowy z Kotonu wszystkie środki niewykorzystane w ramach wcześniejszych aktywnych EFR po umorzeniu przesuwa się do ostatnio uruchomionego EFR. Środki przesunięte z innych EFR zwiększają środki funduszu docelowego, a zmniejszają środki funduszu pochodzenia. Środki przesunięte do rezerwy na wykonanie 10. i 11. EFR mogą zostać zaangażowane tylko na szczególnych warunkach określonych w umowie wewnętrznej.

3.   INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

PRZYCHODY

PRZYCHODY

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 2021 | 2020 |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | 3.1 | 27 | 92 |
| Przychody z transakcji wymiany | 3.2 | 48 | 43 |
| Ogółem | | 75 | 135 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

2021

2020

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

3.1

27

27

92

92

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

3.2

48

48

43

43

Ogółem

Ogółem

75

75

135

135

3.1.   PRZYCHODY Z TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

PRZYCHODY Z TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany odnoszą się do transakcji, w przypadku których jednostka przekazująca zapewnia środki jednostce będącej odbiorcą, która w zamian nie przekazuje bezpośrednio zbliżonej wartości. Pozycja ta obejmuje głównie kwoty otrzymane od Komisji w ciągu roku oraz odzyskane koszty operacyjne.

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2021 | 2020 |
| Odzyskanie wydatków | | — | 1 | — | 7 | 8 | 39 |
| Przychody w związku ze współfinansowaniem | 3.1.1 | — | — | — | 19 | 19 | 53 |
| Ogółem | | — | 1 | — | 26 | 27 | 92 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2021

2020

Odzyskanie wydatków

Odzyskanie wydatków

—

1

1

—

7

7

8

8

39

39

Przychody w związku ze współfinansowaniem

Przychody w związku ze współfinansowaniem

3.1.1

—

—

—

19

19

19

19

53

53

Ogółem

Ogółem

—

1

1

—

26

26

27

27

92

92

Całkowite przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany zmniejszyły się o 65 mln EUR, wracając do normalnego poziomu po znacznym wzroście w 2020 r. (2019: 28 mln EUR). W 2020 r. nasilono działania w ramach EFR w odpowiedzi na zbliżającą się klauzulę wygaśnięcia, która miała wejść w życie 31 grudnia 2020 r., co doprowadziło do zwiększenia przychodów w związku ze współfinansowaniem.

Spadek odzysku wydatków można w dużej mierze wyjaśnić mniejszą liczbą nakazów odzyskania środków wystawionych w 2021 r. w porównaniu z 2020 r.

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany można przedstawić następująco w rozbiciu na sposoby zarządzania:

| (mln EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Zarządzanie bezpośrednie | | |
| Podmiot(-y) wykonujący(-e): | | |
| | Komisja |

(mln EUR)

2021

2020

Zarządzanie bezpośrednie

Zarządzanie bezpośrednie

Podmiot(-y) wykonujący(-e):

Podmiot(-y) wykonujący(-e):

Komisja

Komisja

1

1

2

2

| | Delegatury UE |
| --- | --- |

Delegatury UE

Delegatury UE

7

7

11

11

8

8

13

13

Zarządzanie pośrednie

Zarządzanie pośrednie

Podmiot(-y) wykonujący(-e):

Podmiot(-y) wykonujący(-e):

| | Państwa trzecie |
| --- | --- |

Państwa trzecie

Państwa trzecie

27

27

42

42

| | Podmioty prawa publicznego |
| --- | --- |

Podmioty prawa publicznego

Podmioty prawa publicznego

(13)

(13)

13

13

| | Organizacje międzynarodowe |
| --- | --- |

Organizacje międzynarodowe

Organizacje międzynarodowe

3

3

17

17

| | Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej |
| --- | --- |

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

2

2

7

7

19

19

79

79

Ogółem

Ogółem

27

27

92

92

3.1.1.   Przychody w związku ze współfinansowaniem

Przychody w związku ze współfinansowaniem

Otrzymane wkłady na współfinansowanie spełniają kryteria przychodów z transakcji innych niż transakcje wymiany pod pewnymi warunkami i jako takie po ich otrzymaniu nie powinny mieć wypływu na sprawozdanie z finansowych wyników działalności.- Wkłady zalicza się do zobowiązań (zob. informacja dodatkowa 2.6.2 i 2.7.2), dopóki nie zostaną spełnione warunki związane z przekazanymi środkami pieniężnymi, tj. dopóki nie zostaną poniesione koszty kwalifikowalne (zob. informacja dodatkowa 3.4). Odpowiednią kwotę ujmuje się następnie w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności jako przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany w związku ze współfinansowaniem.- Wpływ na wynik ekonomiczny za rok jest zatem zerowy.

2.6.2

2.7.2

3.4

3.2.   PRZYCHODY Z TRANSAKCJI WYMIANY

PRZYCHODY Z TRANSAKCJI WYMIANY

Przychody z transakcji i zdarzeń wymiany odnoszą się do następujących rodzajów transakcji: świadczenie usług, sprzedaż towarów oraz użytkowanie przez inne jednostki aktywów jednostki przynoszących odsetki, tantiemy i dywidendy.

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2021 | 2020 |
| Przychody finansowe | — | — | (22) | (4) | (26) | 6 |
| Pozostałe przychody | — | 5 | 14 | 55 | 74 | 37 |
| Ogółem | — | 5 | (8) | 51 | 48 | 43 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2021

2020

Przychody finansowe

Przychody finansowe

—

—

(22)

(22)

(4)

(4)

(26)

(26)

6

6

Pozostałe przychody

Pozostałe przychody

—

5

5

14

14

55

55

74

74

37

37

Ogółem

Ogółem

—

—

5

5

(8)

(8)

51

51

48

48

43

43

Przychody finansowe mają wartość ujemną, ponieważ szacunkowe przychody z ubiegłego roku były wyższe niż szacunkowe kwoty z roku bieżącego. Ten spadek szacunkowych kwot to efekt łączny. Po pierwsze, po dalszej analizie stwierdzono, że odsetki z projektu UE na rzecz infrastruktury w Afryce (18 mln EUR), ujęte w ubiegłym roku w rozliczeniach międzyokresowych przychodów finansowych, stanowią część wkładów do funduszu powierniczego i nie są należne EFR. Po drugie, odsetki naliczone od opóźnionych płatności zgodnie z nakazami odzyskania środków zmalały w porównaniu z poprzednim rokiem o 8 mln EUR.

Pozostałe przychody odnoszą się głównie do dodatnich różnic kursowych. Odpowiednie ujemne różnice kursowe księguje się w pozycji „Inne koszty” (zob. informacja dodatkowa 3.6).

3.6

KOSZTY

KOSZTY

Pozycja ta obejmuje koszty poniesione w związku z działalnością operacyjną.

3.3.   INSTRUMENTY POMOCY

INSTRUMENTY POMOCY

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2021 | 2020 |
| Pomoc programowana | — | (4) | (19) | 1 268 | 1 244 | 2 889 |
| Wsparcie makroekonomiczne | — | 7 | — | — | 7 | (8) |
| Polityka sektorowa | — | (2) | — | (2) | (5) | 3 |
| Projekty w ramach AKP | — | — | 228 | 724 | 951 | 1 019 |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych | — | 6 | 7 | (6) | 6 | 19 |
| Inne programy pomocy | — | — | — | (1) | (1) | — |
| Wsparcie instytucjonalne | — | — | (1) | 15 | 14 | 13 |
| Wkłady do funduszy powierniczych | — | — | — | 646 | 646 | 673 |
| Ogółem | — | 7 | 214 | 2 644 | 2 864 | 4 607 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2021

2020

Pomoc programowana

Pomoc programowana

—

(4)

(4)

(19)

(19)

1 268

1 268

1 244

1 244

2 889

2 889

Wsparcie makroekonomiczne

Wsparcie makroekonomiczne

—

7

7

—

—

7

7

(8)

(8)

Polityka sektorowa

Polityka sektorowa

—

(2)

(2)

—

(2)

(2)

(5)

(5)

3

3

Projekty w ramach AKP

Projekty w ramach AKP

—

—

228

228

724

724

951

951

1 019

1 019

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

—

6

6

7

7

(6)

(6)

6

6

19

19

Inne programy pomocy

Inne programy pomocy

—

—

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

—

Wsparcie instytucjonalne

Wsparcie instytucjonalne

—

—

(1)

(1)

15

15

14

14

13

13

Wkłady do funduszy powierniczych

Wkłady do funduszy powierniczych

—

—

—

646

646

646

646

673

673

Ogółem

Ogółem

—

—

7

7

214

214

2 644

2 644

2 864

2 864

4 607

4 607

Koszty operacyjne EFR obejmują różne instrumenty pomocy i przyjmują różne formy w zależności od sposobu wypłacania środków i zarządzania nimi.

W 2021 r. koszty operacyjne znacząco zmalały, tj. o kwotę 1 743 mln EUR, głównie w wyniku spadku kosztów w ramach 11. EFR (z 4 179 mln EUR w 2020 r. do 2 644 mln EUR w 2021 r.) w połączeniu ze spadkiem w ramach 10. EFR (z 462 mln EUR w 2020 r. do 214 mln EUR w 2021 r.). Spadek ten jest efektem łącznym pandemii COVID-19 oraz kryzysów politycznych w szeregu regionów, które spowolniły i utrudniły realizację w ciągu roku, w szczególności w delegaturach (zob. informacja dodatkowa 2.4). Ponadto w 2020 r. koszty w przypadku 11. EFR były wyjątkowo wysokie: zbliżające się wejście w życie klauzuli wygaśnięcia w dniu 31 grudnia 2021 r., doprowadziło do zwiększenia liczby umów i wykonanych płatności.

2.4

Zmiany kosztów w ramach 10. EFR są zgodne z cyklem działania EFR i wynikają również ze zmiany liczby otwartych umów. W 2021 r. w ramach 10. EFR i wcześniejszych EFR zakończono i zamknięto wiele umów, co sprawiło, że w ramach tych EFR poniesiono mniejsze koszty. Liczba otwartych umów w ramach 10. EFR na koniec roku była bowiem o 33 % niższa niż w 2020 r.

W ramach 11. EFR spadek kosztów wynika głównie ze spadków w trzech obszarach:

| 1) | pomoc podlegająca programowaniu (2 889 mln EUR w 2020 r., a 1 244 mln EUR w 2021 r.); |
| --- | --- |

1)

pomoc podlegająca programowaniu (2 889 mln EUR w 2020 r., a 1 244 mln EUR w 2021 r.);

| 2) | projekty w ramach AKP (1 019 mln EUR w 2020 r., a 951 mln EUR w 2021 r.); oraz |
| --- | --- |

2)

projekty w ramach AKP (1 019 mln EUR w 2020 r., a 951 mln EUR w 2021 r.); oraz

| 3) | wkłady do funduszy powierniczych (673 mln EUR w 2020 r., a 646 mln EUR w 2021 r.). |
| --- | --- |

3)

wkłady do funduszy powierniczych (673 mln EUR w 2020 r., a 646 mln EUR w 2021 r.).

3.4.   KOSZTY WSPÓŁFINANSOWANIA

KOSZTY WSPÓŁFINANSOWANIA

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2021 | 2020 |
| Współfinansowanie | — | — | — | 19 | 19 | 53 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2021

2020

Współfinansowanie

Współfinansowanie

—

—

—

19

19

19

19

53

53

Pozycja ta obejmuje koszty poniesione w związku ze współfinansowanymi projektami w 2021 r. Należy zwrócić uwagę, że poniesione koszty obejmują szacunkowe kwoty związane z zakończeniem księgowań (i w związku z tym odwróceniem zapisów dotyczących szacunkowych kwot odnoszących się do roku poprzedniego).

Jak wskazano powyżej, rok 2020 był wyjątkowy ze względu na wejście w życie klauzuli wygaśnięcia, co doprowadziło do zwiększonego poziomu realizacji. Kwota współfinansowania w 2021 r. odpowiada już w większym stopniu zwykłym poziomom współfinansowania (2019: 14 mln EUR) (zob. informacja dodatkowa 2.3).

2.3

Zgodnie z regułami rachunkowości dotyczącymi współfinansowania poniesione kwoty nie wywarły żadnego wpływu na wynik za rok, ponieważ ujęto je zarówno jako wydatki związane ze współfinansowaniem, jak i jako przychody związane ze współfinansowaniem (informacja dodatkowa 3.1.1).

3.1.1

Instrumenty pomocy i koszty współfinansowania według rodzaju zarządzania

Instrumenty pomocy i koszty współfinansowania według rodzaju zarządzania

| (mln EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Zarządzanie bezpośrednie | | |
| Podmiot(-y) wykonujący(-e): | | |
| | Komisja |

(mln EUR)

2021

2020

Zarządzanie bezpośrednie

Zarządzanie bezpośrednie

Podmiot(-y) wykonujący(-e):

Podmiot(-y) wykonujący(-e):

Komisja

Komisja

168

168

168

168

| | Agencje wykonawcze UE |
| --- | --- |

Agencje wykonawcze UE

Agencje wykonawcze UE

4

4

14

14

| | Fundusze powiernicze |
| --- | --- |

Fundusze powiernicze

Fundusze powiernicze

(515)

(515)

19

19

| | Delegatury UE |
| --- | --- |

Delegatury UE

Delegatury UE

658

658

1 969

1 969

315

315

2 170

2 170

Zarządzanie pośrednie

Zarządzanie pośrednie

Podmiot(-y) wykonujący(-e):

Podmiot(-y) wykonujący(-e):

| | EBI i EFI |
| --- | --- |

EBI i EFI

EBI i EFI

113

113

(67)

(67)

| | Organizacje międzynarodowe |
| --- | --- |

Organizacje międzynarodowe

Organizacje międzynarodowe

1 053

1 053

1 268

1 268

| | Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej |
| --- | --- |

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

204

204

243

243

| | Podmioty prawa publicznego |
| --- | --- |

Podmioty prawa publicznego

Podmioty prawa publicznego

212

212

248

248

| | Państwa trzecie |
| --- | --- |

Państwa trzecie

Państwa trzecie

983

983

795

795

| | Organy UE z partnerstwem publiczno-prywatnym |
| --- | --- |

Organy UE z partnerstwem publiczno-prywatnym

Organy UE z partnerstwem publiczno-prywatnym

3

3

2

2

2 568

2 568

2 490

2 490

Ogółem

Ogółem

2 883

2 883

4 660

4 660

3.5.   KOSZTY FINANSOWE

KOSZTY FINANSOWE

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2021 | 2020 |
| Straty netto z tytułu utraty wartości pożyczek i należności | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Straty na aktywach i zobowiązaniach finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności | — | (7) | 23 | 1 | 17 | 21 |
| Ogółem | — | (7) | 23 | 3 | 20 | 21 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2021

2020

Straty netto z tytułu utraty wartości pożyczek i należności

Straty netto z tytułu utraty wartości pożyczek i należności

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Straty na aktywach i zobowiązaniach finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Straty na aktywach i zobowiązaniach finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności

—

—

(7)

(7)

23

23

1

1

17

17

21

21

Ogółem

Ogółem

—

—

(7)

(7)

23

23

3

3

20

20

21

21

Na 31 grudnia 2021 r. niezrealizowana strata netto z tytułu utraty wartości pożyczek wyniosła 1 mln EUR.

Koszty finansowe w wysokości 1 mln EUR dotyczące aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt dotyczą głównie różnic kursowych, odsetek i zmian wartości godziwej, w szczególności w odniesieniu do funduszu ABC.

Ujemna kwota w ramach 9. EFR w pozycji „Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności” wynika głównie z odwrócenia zapisów księgowych na zakończenie zeszłego roku. W 2020 r. szacowane koszty związane z nieściągalnymi należnościami wynikającymi z przeterminowanych nakazów odzyskania środków (ponad 2 lata), upadłości i umorzeń były wyższe niż w 2021 r.

3.6.   INNE KOSZTY

INNE KOSZTY

W pozycji tej ujęto koszty o charakterze administracyjnym, takie jak zewnętrzne usługi nieinformatyczne, koszty leasingu operacyjnego, komunikacja i publikacje, koszty szkoleń itp.

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2021 | 2020 |
| Koszty administracyjne i informatyczne | — | — | 4 | 94 | 98 | 120 |
| Poniesione straty na należnościach z tytułu dostaw i usług | — | 6 | 0 | 0 | 7 | 4 |
| Ujemne różnice kursowe | — | 5 | 11 | 25 | 41 | 72 |
| Ogółem | — | 11 | 16 | 119 | 145 | 197 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2021

2020

Koszty administracyjne i informatyczne

Koszty administracyjne i informatyczne

—

—

4

4

94

94

98

98

120

120

Poniesione straty na należnościach z tytułu dostaw i usług

Poniesione straty na należnościach z tytułu dostaw i usług

—

6

6

0

0

0

0

7

7

4

4

Ujemne różnice kursowe

Ujemne różnice kursowe

—

5

5

11

11

25

25

41

41

72

72

Ogółem

Ogółem

—

—

11

11

16

16

119

119

145

145

197

197

Pozycja „Koszty administracyjne i informatyczne” obejmuje kwoty wynikające z wewnętrznej umowy EFR z Komisją na pokrycie wydatków administracyjnych poniesionych przez siedzibę główną i delegatury w związku z zarządzaniem programami EFR. Tak zwane „wydatki na wsparcie” odnoszą się głównie do wydatków na przygotowanie, działania następcze, monitorowanie i ocenę projektów, a także wydatków na sieci komputerowe, pomoc techniczną, zarządzanie finansowe i prognozowanie itp.

Zmniejszenie kwoty ujętej w tej pozycji wynika łącznie z obniżenia szacunków w zakresie kosztów administracyjnych i informatycznych (2020: 120 mln EUR) oraz zmniejszenia kosztów związanych z ujemnymi różnicami kursowymi (2020: 72 mln EUR).

Znaczący spadek ujemnych różnic kursowych wynika głównie ze zmniejszenia niezrealizowanych strat z tytułu przeszacowania stanu sald posiadanych w walutach na 31 grudnia 2021 r.

4.   AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ORAZ INNE ISTOTNE POZYCJE

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ORAZ INNE ISTOTNE POZYCJE

4.1.   AKTYWA WARUNKOWE

AKTYWA WARUNKOWE

Aktywa warunkowe to ewentualne aktywa, które powstają na skutek przeszłych zdarzeń, a których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki.

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Gwarancje dotyczące płatności zaliczkowych | — | — | 3 | — | 44 | 49 |
| Gwarancje wykonania | — | 7 | 3 | — | 11 | 12 |
| Gwarancje kwot zatrzymanych | — | 5 | 3 | — | 9 | 9 |
| Ogółem | — | 13 | 6 | — | 20 | 21 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2021

31.12.2020

Gwarancje dotyczące płatności zaliczkowych

Gwarancje dotyczące płatności zaliczkowych

—

—

3

3

—

44

44

49

49

Gwarancje wykonania

Gwarancje wykonania

—

7

7

3

3

—

11

11

12

12

Gwarancje kwot zatrzymanych

Gwarancje kwot zatrzymanych

—

5

5

3

3

—

9

9

9

9

Ogółem

Ogółem

—

13

13

6

6

—

—

20

20

21

21

Gwarancji dotyczących płatności zaliczkowych wymaga się w niektórych przypadkach od beneficjentów innych niż państwa członkowskie przy wypłacie zaliczek.

Gwarancji wykonania wymaga się w celu zapewnienia, aby beneficjenci finansowania w ramach EFR wywiązali się ze swych zobowiązań przewidzianych w umowach zawartych z EFR.

Gwarancje kwot zatrzymanych odnoszą się wyłącznie do umów na roboty budowlane. Zazwyczaj zatrzymuje się 10 % płatności okresowych na rzecz beneficjentów, aby zapewnić wypełnienie zobowiązań przez wykonawców. Kwoty zatrzymane wykazuje się jako zobowiązania. Z zastrzeżeniem akceptacji instytucji zamawiającej wykonawca może zamiast tego dostarczyć gwarancję kwot zatrzymanych, która zastępuje zatrzymane kwoty płatności okresowych. Te otrzymane gwarancje wykazuje się jako składnik aktywów warunkowych.

W przypadku umów zarządzanych w ramach zarządzania pośredniego gwarancje należą do instytucji zamawiających innych niż EFR i nie są w związku z tym wykazywane przez EFR (zob. informacja dodatkowa 2.2.4).

2.2.4

4.2.   ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Zobowiązania warunkowe to ewentualne obowiązki, które powstają na skutek przeszłych zdarzeń, a których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki, lub obecne obowiązki wynikające z przeszłych zdarzeń, w przypadku których wypływ środków nie jest prawdopodobny lub nie można wycenić kwoty w wiarygodny sposób.

4.2.1.   Udzielone gwarancje

Udzielone gwarancje

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Udzielone gwarancje | — | — | — | (7) | (7) | (3) |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2021

31.12.2020

Udzielone gwarancje

Udzielone gwarancje

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

(3)

(3)

Powyższa tabela przedstawia zakres ekspozycji EFR na ewentualne przyszłe płatności związane z gwarancjami udzielonymi grupie EBI lub innym instytucjom finansowym. Kwoty wykazuje się po potrąceniu rezerw finansowych lub zobowiązań finansowych ujętych dla tych programów.

Kwota 7 mln EUR dotyczy w całości gwarancji udzielonej w ramach instrumentu finansowego EURITZ.

4.3.   INNE ISTOTNE POZYCJE

INNE ISTOTNE POZYCJE

4.3.1.   Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

Poniższa kwota stanowi budżetowe zobowiązania pozostające do spłaty (RAL)) pomniejszone o powiązane kwoty, które ujęto w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności jako koszty. Zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty (RAL) to kwota zobowiązań, w przypadku których nie dokonano jeszcze płatności lub umorzenia. Jest to normalną konsekwencją istnienia programów wieloletnich.

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty | — | 21 | 408 | 5 926 | 6 355 | 7 224 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2021

31.12.2020

Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

—

—

21

21

408

408

5 926

5 926

6 355

6 355

7 224

7 224

Spadek zobowiązań pozostających do spłaty wynika w dużej mierze ze zmniejszenia się zobowiązań budżetowych pozostających do spłaty, które sięgnęły 7 993 mln EUR (w 2020 r.: 9 286 mln EUR). Spadek ten jest spowodowany głównie mniejszą liczbą zobowiązań indywidualnych podpisanych w ciągu roku w wyniku nowych wyzwań, które utrudniły realizację, w szczególności w delegaturach (zob. informacja dodatkowa 2.2)

2.2

5.   ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

Poniższe pozycje dotyczące zarządzania ryzykiem finansowym EFR odnoszą się do operacji skarbcowych przeprowadzanych przez Komisję w imieniu EFR w celu wykorzystania jego zasobów.

5.1.   POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM ORAZ DZIAŁALNOŚĆ ZABEZPIECZAJĄCA

POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM ORAZ DZIAŁALNOŚĆ ZABEZPIECZAJĄCA

Zasady zarządzania operacjami skarbcowymi zostały określone w rozporządzeniu finansowym mającym zastosowanie do 11. EFR oraz w umowie wewnętrznej.

Na mocy wspomnianego rozporządzenia obowiązują następujące zasady główne:

| a) | Swoje wkłady na EFR państwa członkowskie wpłacają na specjalne rachunki bankowe otwarte w banku centralnym każdego państwa członkowskiego lub wyznaczonej przez nie instytucji finansowej. Wkłady pozostają na tych rachunkach specjalnych do momentu, gdy konieczne jest dokonanie płatności przez EFR; |
| --- | --- |

a)

Swoje wkłady na EFR państwa członkowskie wpłacają na specjalne rachunki bankowe otwarte w banku centralnym każdego państwa członkowskiego lub wyznaczonej przez nie instytucji finansowej. Wkłady pozostają na tych rachunkach specjalnych do momentu, gdy konieczne jest dokonanie płatności przez EFR;

| b) | Wkłady na EFR są wpłacane przez państwa członkowskie w euro, natomiast płatności EFR są denominowane w euro i w innych walutach; |
| --- | --- |

b)

Wkłady na EFR są wpłacane przez państwa członkowskie w euro, natomiast płatności EFR są denominowane w euro i w innych walutach;

| c) | Nie można przekraczać stanu rachunków bankowych otwartych przez Komisję w imieniu EFR. |
| --- | --- |

c)

Nie można przekraczać stanu rachunków bankowych otwartych przez Komisję w imieniu EFR.

Oprócz rachunków specjalnych Komisja otwiera w imieniu EFR inne rachunki w instytucjach finansowych (bankach centralnych i bankach komercyjnych) w celu dokonywania płatności i otrzymywania wpływów innych niż wkłady państw członkowskich do budżetu.

Operacje finansowe i płatnicze są w dużej mierze zautomatyzowane i opierają się na nowoczesnych systemach informatycznych. Aby zagwarantować bezpieczeństwo systemu oraz zapewnić rozdział obowiązków zgodnie z przepisami rozporządzenia finansowego, standardami kontroli wewnętrznej Komisji i zasadami audytu, stosuje się określone procedury.

Zarządzanie operacjami skarbcowymi i płatniczymi regulują pisemne wytyczne i procedury, które mają na celu ograniczenie ryzyka operacyjnego i finansowego oraz zapewnienie odpowiedniego poziomu kontroli. Wspomniane wytyczne i procedury odnoszą się do różnych obszarów działań, a ich przestrzeganie jest regularnie sprawdzane.

5.2.   RYZYKO WALUTOWE

RYZYKO WALUTOWE

Ekspozycja EFR na ryzyko walutowe na koniec roku – pozycja netto

Ekspozycja EFR na ryzyko walutowe na koniec roku – pozycja netto

| (mln EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| USD | DKK | EUR | Inne | Ogółem | USD | DKK | EUR | Inne | Ogółem |
| Aktywa finansowe | | | | | | | | | | |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | — | — | — | — | — | 2 | | 31 | — | 33 |
| Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt
   (*2) | 8 | — | 30 | — | 39 | — | | — | — | — |
| Należności
   (*3) | — | — | 8 | — | 8 | 65 | — | 69 | 6 | 140 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 3 | — | 991 | — | 994 | 2 | — | 726 | — | 728 |
| | 11 | — | 1 029 | — | 1 040 | 69 | — | 826 | 6 | 901 |
| Zobowiązania finansowe | | | | | | | | | | |
| Zobowiązania
   (*4) | — | — | — | — | — | (16) | (6) | (605) | 10 | (617) |
| | — | — | — | — | — | (16) | (6) | (605) | 10 | (617) |
| Ogółem | 11 | — | 1 029 | — | 1 040 | 53 | (6) | 221 | 16 | 284 |

(mln EUR)

31.12.2021

31.12.2020

USD

DKK

EUR

Inne

Ogółem

USD

DKK

EUR

Inne

Ogółem

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

—

—

—

—

—

—

—

—

2

2

31

31

—

—

33

33

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt
   (*2)

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

*2

8

8

—

30

—

—

39

39

—

—

—

—

—

—

—

—

Należności
   (*3)

Należności

*3

—

—

—

8

8

—

—

8

8

65

65

—

69

69

6

6

140

140

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

3

3

—

991

991

—

994

994

2

2

—

—

726

726

—

728

728

11

11

—

1 029

1 029

—

—

1 040

1 040

69

69

—

—

826

826

6

6

901

901

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania
   (*4)

Zobowiązania

*4

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(16)

(16)

(6)

(6)

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(16)

(16)

(6)

(6)

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

Ogółem

Ogółem

11

11

—

1 029

1 029

—

—

1 040

1 040

53

53

(6)

(6)

221

221

16

16

284

284

5.3.   RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

EFR nie zaciąga pożyczek pieniężnych, w związku z czym nie jest narażony na ryzyko stopy procentowej.

Uzyskuje jednak odsetki od kwot zdeponowanych na różnych rachunkach bankowych. Komisja wprowadziła więc w imieniu EFR środki mające na celu zagwarantowanie, że uzyskiwane regularnie odsetki będą odzwierciedlały rynkowe stopy procentowe oraz ich ewentualne wahania.

Wkłady do budżetu EFR są przekazywane przez każde państwo członkowskie na specjalny rachunek otwarty w wyznaczonej przez nie instytucji finansowej. Ze względu na to, że odsetki generowane na niektórych z tych rachunków mogą mieć obecnie wartość ujemną, stosowane są odpowiednie procedury zarządzania środkami pieniężnymi w celu zminimalizowania sald utrzymywanych na takich rachunkach. Ponadto zgodnie z rozporządzeniem Rady (UE) 2016/888 (8) koszty ujemnych odsetek na tych rachunkach ponosi dane państwo członkowskie.

8

Salda jednodniowych depozytów składanych na rachunkach w bankach komercyjnych generują dochody z tytułu odsetek codziennie. Oprocentowanie sald na takich rachunkach opiera się na zmiennych stopach rynkowych, do których zastosowanie ma marża umowna (dodatnia lub ujemna). W przypadku większości rachunków obliczanie odsetek jest powiązane z rynkową referencyjną stopą procentową i jest korygowane o wszelkie wahania tej stopy. W związku z tym nie zachodzi ryzyko, że odsetki od sald EFR mogłyby być naliczane według stopy niższej niż stopy rynkowe.

5.4.   RYZYKO KREDYTOWE (RYZYKO KONTRAHENTA)

RYZYKO KREDYTOWE (RYZYKO KONTRAHENTA)

Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe

Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe

W przypadku aktywów finansowych wykazane kwoty są wartościami bilansowymi netto i stanowią ekspozycję EFR na ryzyko kredytowe na koniec okresu sprawozdawczego.

| (mln EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 |
| Aktywa finansowe | |
| Pożyczki | 1 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 994 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany
   (*5) | 8 |
| Udzielone gwarancje | |
| Umowy gwarancji finansowej | 8 |
| Ogółem na 31.12.2021 | 1 011 |

(mln EUR)

31.12.2021

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe

Pożyczki

Pożyczki

1

1

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

994

994

Należności z tytułu transakcji wymiany
   (*5)

Należności z tytułu transakcji wymiany

*5

8

8

Udzielone gwarancje

Udzielone gwarancje

Umowy gwarancji finansowej

Umowy gwarancji finansowej

8

8

Ogółem na 31.12.2021

Ogółem na 31.12.2021

1 011

1 011

Kredytowe instrumenty finansowe: jakość kredytowa

Kredytowe instrumenty finansowe: jakość kredytowa

| (mln EUR) |
| --- |
| 31.12.2021 |
| | Etap 1 | Etap 2 | Etap 3 | POCI | Ogółem |
| Rating kredytowy | | | | | |
| Rating najwyższy i wysoki | — | — | — | — | — |
| Rating średnio-wysoki | — | — | — | — | — |
| Rating średnio-niski | — | — | — | — | — |
| Rating nieinwestycyjny i niewykonania zobowiązania | — | — | 3 | — | 3 |
| Wartość bilansowa brutto | — | — | 3 | — | 3 |
| Pomniejszenie o odpis na oczekiwane straty kredytowe | — | — | 2 | — | 2 |
| Wartość bilansowa netto | — | — | 1 | — | 1 |

(mln EUR)

31.12.2021

Etap 1

Etap 2

Etap 3

POCI

Ogółem

Rating kredytowy

Rating kredytowy

Rating najwyższy i wysoki

Rating najwyższy i wysoki

—

—

—

—

—

Rating średnio-wysoki

Rating średnio-wysoki

—

—

—

—

—

Rating średnio-niski

Rating średnio-niski

—

—

—

—

—

Rating nieinwestycyjny i niewykonania zobowiązania

Rating nieinwestycyjny i niewykonania zobowiązania

—

—

3

3

—

3

3

Wartość bilansowa brutto

Wartość bilansowa brutto

—

—

3

3

—

3

3

Pomniejszenie o odpis na oczekiwane straty kredytowe

Pomniejszenie o odpis na oczekiwane straty kredytowe

—

—

2

2

—

2

Wartość bilansowa netto

Wartość bilansowa netto

—

—

1

1

—

1

1

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty: jakość kredytowa

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty: jakość kredytowa

| (mln EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 |
| Rating kredytowy | |
| Rating najwyższy i wysoki | 751 |
| Rating średnio-wysoki | 241 |
| Rating średnio-niski | 2 |
| Rating nieinwestycyjny i niewykonania zobowiązania | — |
| Wartość bilansowa brutto | 994 |
| Pomniejszenie o odpis na oczekiwane straty kredytowe | — |
| Wartość bilansowa netto | 994 |

(mln EUR)

31.12.2021

Rating kredytowy

Rating kredytowy

Rating najwyższy i wysoki

Rating najwyższy i wysoki

751

751

Rating średnio-wysoki

Rating średnio-wysoki

241

241

Rating średnio-niski

Rating średnio-niski

2

2

Rating nieinwestycyjny i niewykonania zobowiązania

Rating nieinwestycyjny i niewykonania zobowiązania

—

Wartość bilansowa brutto

Wartość bilansowa brutto

994

994

Pomniejszenie o odpis na oczekiwane straty kredytowe

Pomniejszenie o odpis na oczekiwane straty kredytowe

—

Wartość bilansowa netto

Wartość bilansowa netto

994

994

Należności: jakość kredytowa

Należności: jakość kredytowa

| (mln EUR) |
| --- |
| 31.12.2021 |
| | Nieprzeterminowane | Przeterminowane | Przeterminowane | Przeterminowane | Przeterminowane | Ogółem |
| 0–30 dni | 31–90 dni | 91 dni–1 rok | > 1 rok |
| Wartość bilansowa brutto | 8 | — | — | — | — | 8 |
| Pomniejszenie o odpis na oczekiwane straty kredytowe | — | — | — | — | — | — |
| Wartość bilansowa netto | 8 | — | — | — | — | 8 |

(mln EUR)

31.12.2021

Nieprzeterminowane

Przeterminowane

Przeterminowane

Przeterminowane

Przeterminowane

Ogółem

0–30 dni

31–90 dni

91 dni–1 rok

> 1 rok

Wartość bilansowa brutto

Wartość bilansowa brutto

8

—

—

—

—

8

8

Pomniejszenie o odpis na oczekiwane straty kredytowe

Pomniejszenie o odpis na oczekiwane straty kredytowe

—

—

—

—

—

—

Wartość bilansowa netto

Wartość bilansowa netto

8

8

—

—

—

—

8

8

Na podstawie analizy należności z tytułu transakcji wymiany i dla celów przejścia na zmienioną regułę rachunkowości UE nr 11 dla należności ujętych w rocznym sprawozdaniu finansowym EFR za 2021 r. nie przewiduje się korekty z tytułu utraty wartości do zaksięgowania 01.01.2021 r.

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt: jakość kredytowa

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt: jakość kredytowa

W 2021 r. aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt ujęte w niniejszym sprawozdaniu finansowym dotyczą inwestycji kapitałowych, które nie są narażone na ryzyko kredytowe (zob. informacja dodatkowa 2.1).

Pozycje dotyczące ryzyka kredytowego opublikowane w rocznym sprawozdaniu finansowym za 2020 r.

Pozycje dotyczące ryzyka kredytowego opublikowane w rocznym sprawozdaniu finansowym za 2020 r.

W celach informacyjnych podano poniżej pozycje dotyczące ryzyka kredytowego opublikowane w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok 2020:

Aktywa finansowe, które nie są przeterminowane ani nie nastąpiła w ich przypadku utrata wartości

Aktywa finansowe, które nie są przeterminowane ani nie nastąpiła w ich przypadku utrata wartości

| (mln EUR) |
| --- |
| | Ogółem | Nieprzeterminowane i które nie utraciły wartości | Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości |
| < 1 rok | 1–5 lat | > 5 lat |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Ogółem na 31.12.2020 | 140 | 124 | 7 | 9 | — |

(mln EUR)

Ogółem

Nieprzeterminowane i które nie utraciły wartości

Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości

< 1 rok

1–5 lat

> 5 lat

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Ogółem na 31.12.2020

Ogółem na 31.12.2020

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Aktywa finansowe według kategorii ryzyka:

Aktywa finansowe według kategorii ryzyka:

| (mln EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 |
| Należności | Środki pieniężne | Ogółem |
| Kontrahenci posiadający zewnętrzny rating kredytowy | | | |
| Rating najwyższy i wysoki | 9 | 372 | 381 |
| Rating średnio-wysoki | — | 211 | 211 |
| Rating średnio-niski | — | 145 | 145 |
| Rating niski | — | — | — |
| | 9 | 728 | 737 |
| Kontrahenci nieposiadający zewnętrznego ratingu kredytowego | | | |
| Grupa 1 (dłużnicy, którzy dotychczas zawsze wywiązywali się z zobowiązań) | 131 | — | 131 |
| Grupa 2 (dłużnicy, którzy w przeszłości nie wywiązali się z zobowiązań) | — | — | — |
| Ogółem | 131 | — | 131 |
| Ogółem | 140 | 728 | 868 |

(mln EUR)

31.12.2020

Należności

Środki pieniężne

Ogółem

Kontrahenci posiadający zewnętrzny rating kredytowy

Kontrahenci posiadający zewnętrzny rating kredytowy

Rating najwyższy i wysoki

Rating najwyższy i wysoki

9

9

372

372

381

381

Rating średnio-wysoki

Rating średnio-wysoki

—

211

211

211

211

Rating średnio-niski

Rating średnio-niski

—

145

145

145

145

Rating niski

Rating niski

—

—

—

—

—

9

9

728

728

737

737

Kontrahenci nieposiadający zewnętrznego ratingu kredytowego

Kontrahenci nieposiadający zewnętrznego ratingu kredytowego

Grupa 1 (dłużnicy, którzy dotychczas zawsze wywiązywali się z zobowiązań)

Grupa 1 (dłużnicy, którzy dotychczas zawsze wywiązywali się z zobowiązań)

131

131

—

—

131

131

Grupa 2 (dłużnicy, którzy w przeszłości nie wywiązali się z zobowiązań)

Grupa 2 (dłużnicy, którzy w przeszłości nie wywiązali się z zobowiązań)

—

—

—

Ogółem

Ogółem

131

131

—

—

131

131

Ogółem

Ogółem

140

140

728

728

868

868

5.5.   RYZYKO PŁYNNOŚCI

RYZYKO PŁYNNOŚCI

Analiza zobowiązań finansowych stosownie do okresu pozostałego do umownego terminu wymagalności

Analiza zobowiązań finansowych stosownie do okresu pozostałego do umownego terminu wymagalności

Zobowiązania finansowe ujęte w tej pozycji wykazuje się według wartości bilansowych zawartych w bilansie.

| (mln EUR) |
| --- |
| | < 1 rok | 1–5 lat | > 5 lat | Ogółem |
| Zobowiązania finansowe na 31.12.2021 | 501 | 6 | — | 508 |
| Zobowiązania finansowe na 31.12.2020 | 615 | 2 | — | 617 |

(mln EUR)

< 1 rok

1–5 lat

> 5 lat

Ogółem

Zobowiązania finansowe na 31.12.2021

Zobowiązania finansowe na 31.12.2021

501

501

6

6

—

—

508

508

Zobowiązania finansowe na 31.12.2020

Zobowiązania finansowe na 31.12.2020

615

615

2

2

—

—

617

617

Dzięki zasadom budżetowym stosowanym w odniesieniu do EFR stan ogółu środków pieniężnych w okresie budżetowym jest zawsze wystarczający w celu realizacji płatności. Wkład państw członkowskich ogółem jest bowiem równy łącznej kwocie środków na płatności na dany okres budżetowy.

Wkłady państw członkowskich do EFR są jednak wnoszone w trzech ratach rocznie, natomiast płatności charakteryzuje sezonowość.

Aby zagwarantować stan zasobów finansowych zawsze wystarczający na zrealizowanie płatności, których należy dokonać w danym miesiącu, między działem Komisji odpowiedzialnym za zarządzanie zasobami finansowymi a odnośnymi departamentami odpowiedzialnymi za wydatki ma miejsce regularna wymiana informacji dotyczących sytuacji w zakresie zasobów finansowych.

Ponadto w zakresie operacji finansowych EFR zautomatyzowane narzędzia zarządzania środkami pieniężnymi zapewniają każdego dnia odpowiednią płynność na każdym z rachunków bankowych EFR.

6.   UJAWNIENIE INFORMACJI NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH

UJAWNIENIE INFORMACJI NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH

Podmioty powiązane z EFR to fundusz powierniczy Bêkou, fundusz powierniczy UE dla Afryki i Komisja Europejska. Transakcje między tymi jednostkami stanowią część normalnych operacji EFR i jako takie – zgodnie z regułami rachunkowości UE – nie są objęte szczególnymi obowiązkami informacyjnymi.

Ponieważ Komisja zarządza EFR, nie ma on osobnego kierownictwa. Świadczenia przysługujące kadrze kierowniczej UE najwyższego szczebla, w tym Komisji, wykazano w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym Unii Europejskiej w pozycji 7.2 „Świadczenia przysługujące kadrze kierowniczej najwyższego szczebla”.

7.   ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM

ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM

Ukraina

Ukraina

Zgodnie z regułą rachunkowości UE nr 19 „Zdarzenia po dniu sprawozdawczym” wojna w Ukrainie, która wybuchła w lutym 2022 r., jest zdarzeniem niewymagającym dokonania korekt, co oznacza, że nie wymaga się żadnych korekt danych finansowych zawartych w niniejszym sprawozdaniu finansowym na dzień 31 grudnia 2021 r.- Jeżeli chodzi o kolejne okresy sprawozdawcze, wojna może wywrzeć wpływ na ujmowanie i wycenę niektórych aktywów i zobowiązań w bilansie, a także na niektóre przychody i koszty ujęte w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. Na podstawie faktów i okoliczności dostępnych w chwili przygotowania niniejszego sprawozdania finansowego, w szczególności w obliczu zmieniającej się sytuacji, nie sposób wiarygodnie oszacować skutków finansowych wybuchu wojny w Ukrainie dla EFR.

Na dzień przekazania niniejszego sprawozdania finansowego księgowy EFR nie wiedział ani nie został powiadomiony o żadnych istotnych zdarzeniach poza zdarzeniami omówionymi powyżej, które wymagałyby zamieszczenia odrębnych informacji w niniejszej sekcji. Roczne sprawozdanie finansowe i powiązane informacje dodatkowe opracowano, wykorzystując najnowsze dostępne informacje, co znalazło swoje odzwierciedlenie powyżej.

8.   UZGODNIENIE WYNIKU EKONOMICZNEGO Z WYNIKIEM BUDŻETU

UZGODNIENIE WYNIKU EKONOMICZNEGO Z WYNIKIEM BUDŻETU

Wynik ekonomiczny za dany rok oblicza się w oparciu o zasadę rachunkowości memoriałowej. Wynik budżetu oblicza się natomiast zgodnie z metodą kasową. Ponieważ oba wspomniane wyniki bazują na tych samych operacjach leżących u podstaw rozliczeń, ich uzgodnienie stanowi przydatny rodzaj kontroli. W poniższej tabeli przedstawiono to uzgodnienie, z wyróżnieniem istotnych dla uzgodnienia kwot w podziale na pozycje przychodów i kosztów. Informacje dodatkowe do tabeli zawierają bardziej szczegółowe dane na temat charakteru kluczowych pozycji uzgadnianych

| (mln EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Przychody | | |
| Należności niemające wpływu na wynik budżetu | — | (2) |
| Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane | (6) | (23) |
| Należności ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku | 20 | 13 |
| Przychody zmniejszające wykorzystanie | 13 | 61 |
| Naliczone przychody (netto) | (69) | (33) |
| Inne | — | — |
| Koszty | | |
| Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący | 111 | 119 |
| Koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym | (741) | (817) |
| Wynik netto zaliczkowania | (295) | (281) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (netto) | 539 | 1 102 |
| WYNIK BUDŻETU ZA ROK | (3 401 ) | (4 604 ) |

(mln EUR)

2021

2020

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Przychody

Przychody

Należności niemające wpływu na wynik budżetu

Należności niemające wpływu na wynik budżetu

—

—

(2)

(2)

Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane

Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane

(6)

(6)

(23)

(23)

Należności ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku

Należności ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku

20

20

13

13

Przychody zmniejszające wykorzystanie

Przychody zmniejszające wykorzystanie

13

13

61

61

Naliczone przychody (netto)

Naliczone przychody (netto)

(69)

(69)

(33)

(33)

Inne

Inne

—

—

—

—

Koszty

Koszty

Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący

Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący

111

111

119

119

Koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym

Koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym

(741)

(741)

(817)

(817)

Wynik netto zaliczkowania

Wynik netto zaliczkowania

(295)

(295)

(281)

(281)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (netto)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (netto)

539

539

1 102

1 102

WYNIK BUDŻETU ZA ROK

WYNIK BUDŻETU ZA ROK

(3 401 )

(3 401 )

(4 604 )

(4 604 )

8.1.   POZYCJE UZGADNIANE – PRZYCHODY

POZYCJE UZGADNIANE – PRZYCHODY

Faktyczne przychody budżetowe za dany rok budżetowy odpowiadają przychodom pobranym z tytułu należności ustalonych w ciągu tego roku oraz kwotom otrzymanym z tytułu należności ustalonych w latach ubiegłych.

Należności niemające wpływu na wynik budżetu są ujmowane w wyniku ekonomicznym, ale z perspektywy budżetowej nie mogą one być traktowane jako przychody, gdyż zainkasowana kwota jest przenoszona do rezerw i nie może zostać ponownie przydzielona bez decyzji Rady.

Należności niemające wpływu na wynik budżetu

Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze nie pobrane, odlicza się od wyniku ekonomicznego na użytek uzgodnienia, jako że nie są one częścią przychodów budżetowych. Z kolei należności ustalone w latach ubiegłych i pobrane w roku bieżącym dolicza się na użytek uzgodnienia do wyniku ekonomicznego.

Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze nie pobrane

należności ustalone w latach ubiegłych i pobrane w roku bieżącym

Linia dotycząca wyniku netto zaliczkowania odnosi się do rozliczania płatności zaliczkowych za pomocą kwot odzyskanych od beneficjentów. Te wpływy gotówkowe stanowią przychody budżetowe, ale nie wywierają wpływu na wynik ekonomiczny, dlatego też należy zsumować je do celów uzgodnienia.

wyniku netto zaliczkowania

Naliczone przychody netto składają się głównie z rozliczeń międzyokresowych dokonanych na potrzeby zamknięcia księgowań na koniec danego roku. Uwzględnia się jedynie wynik netto, tj. naliczone przychody za bieżący rok pomniejszone o wpływy z tytułu naliczonych przychodów za poprzedni rok.

Naliczone przychody netto

8.2.   POZYCJE UZGADNIANE – KOSZTY

POZYCJE UZGADNIANE – KOSZTY

Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący należy zsumować do celów uzgodnienia, jako że są one częścią wyniku ekonomicznego, ale nie należą do kosztów budżetowych. Natomiast koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym muszą zostać odjęte od wyniku ekonomicznego do celów uzgodnienia, ponieważ są one częścią kosztów budżetowych z bieżącego roku, ale albo nie mają wpływu na wynik ekonomiczny, albo wiążą się ze zmniejszeniem kosztów w przypadku korekt.

Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący

koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym

Wpływy gotówkowe z tytułu anulowanych płatności nie mają wpływu na wynik ekonomiczny, ale mają wpływ na wynik budżetu.

anulowanych płatności

Wynik netto zaliczkowania obejmuje nowe kwoty zaliczkowania wypłacone w roku bieżącym (ujęte jako koszty budżetowe tego roku) i rozliczenie płatności zaliczkowych wypłaconych w bieżącym roku lub we wcześniejszych latach przez zatwierdzenie kosztów kwalifikowalnych. Te ostatnie stanowią koszt zgodnie z zasadą rachunkowości memoriałowej, jednak koszt ten nie jest ujmowany na kontach budżetowych, jako że płatność początkowych zaliczek została już uwzględniona jako koszt budżetowy w momencie jej dokonania.

Wynik netto zaliczkowania

Na bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów netto składają się głównie rozliczenia międzyokresowe dokonane na użytek zamknięcia księgowań na koniec danego roku, tj. koszty kwalifikowalne, które zostały poniesione przez beneficjentów środków EFR i jeszcze nie zostały zgłoszone EFR. Uwzględnia się jedynie wynik netto, tj. bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów za bieżący rok pomniejszone o pokryte koszty za poprzedni rok.

bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów netto

SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR

SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR

SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2021 DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” (9)

SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2021 DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

9

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych Unii

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych Unii

Utworzenie

Utworzenie

Zgodnie z art. 234 i 235 rozporządzenia w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii (rozporządzenie finansowe UE) (10) i art. 35 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju (11) Komisja Europejska jest upoważniona do tworzenia na potrzeby działań zewnętrznych funduszy powierniczych Unii („fundusze powiernicze Unii”). Unijne fundusze powiernicze tworzy się na podstawie umowy zawieranej z innymi darczyńcami na potrzeby działań w sytuacjach nadzwyczajnych i pokryzysowych niezbędnych do reagowania na kryzys lub na potrzeby działań tematycznych.

10

11

Unijne fundusze powiernicze ustanawia Komisja Europejska na podstawie decyzji podjętej po konsultacji z Parlamentem Europejskim i Radą lub po jej zatwierdzeniu przez te organy. Decyzja ta obejmuje umowę ustanawiającą zawieraną z innymi darczyńcami.

Unijne fundusze powiernicze ustanawia się i wdraża wyłącznie z zastrzeżeniem spełnienia następujących warunków:

| — | istnieje wartość dodana interwencji Unii: cele unijnych funduszy powierniczych, w szczególności ze względu na ich skalę lub potencjalne skutki, można osiągnąć lepiej na szczeblu unijnym niż na szczeblu krajowym, a wykorzystanie istniejących instrumentów finansowych nie wystarczyłoby do osiągnięcia celów polityki Unii, |
| --- | --- |

—

istnieje wartość dodana interwencji Unii: cele unijnych funduszy powierniczych, w szczególności ze względu na ich skalę lub potencjalne skutki, można osiągnąć lepiej na szczeblu unijnym niż na szczeblu krajowym, a wykorzystanie istniejących instrumentów finansowych nie wystarczyłoby do osiągnięcia celów polityki Unii,

| — | unijne fundusze powiernicze zapewniają wyraźną widoczność działań politycznych Unii oraz korzyści w zarządzaniu oraz umożliwiają lepsze kontrolowanie przez Unię ryzyk i wypłacania wkładów Unii i innych darczyńców, |
| --- | --- |

—

unijne fundusze powiernicze zapewniają wyraźną widoczność działań politycznych Unii oraz korzyści w zarządzaniu oraz umożliwiają lepsze kontrolowanie przez Unię ryzyk i wypłacania wkładów Unii i innych darczyńców,

| — | unijne fundusze powiernicze nie powielają innych istniejących kanałów finansowania lub podobnych instrumentów, nie wnosząc żadnej dodatkowości; |
| --- | --- |

—

unijne fundusze powiernicze nie powielają innych istniejących kanałów finansowania lub podobnych instrumentów, nie wnosząc żadnej dodatkowości;

| — | cele unijnych funduszy powierniczych są spójne z celami unijnych instrumentów lub pozycji w budżecie, z których te fundusze są finansowane. |
| --- | --- |

—

cele unijnych funduszy powierniczych są spójne z celami unijnych instrumentów lub pozycji w budżecie, z których te fundusze są finansowane.

Istniejące fundusze powiernicze UE

Istniejące fundusze powiernicze UE

Dotychczas Komisja utworzyła cztery fundusze powiernicze UE:

| — | fundusz powierniczy „Bêkou”, którego celem jest wsparcie wszystkich aspektów wyjścia Republiki Środkowoafrykańskiej z kryzysu i działań służących odbudowie tego kraju. Ustanowiono go dnia 15 lipca 2014 r., |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy „Bêkou”, którego celem jest wsparcie wszystkich aspektów wyjścia Republiki Środkowoafrykańskiej z kryzysu i działań służących odbudowie tego kraju. Ustanowiono go dnia 15 lipca 2014 r.,

| — | fundusz powierniczy UE „Madad”, regionalny fundusz powierniczy Unii Europejskiej w odpowiedzi na kryzys w Syrii. Ustanowiono go dnia 15 grudnia 2014 r., |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy UE „Madad”, regionalny fundusz powierniczy Unii Europejskiej w odpowiedzi na kryzys w Syrii. Ustanowiono go dnia 15 grudnia 2014 r.,

| — | fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki – kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce. Ustanowiono go dnia 12 listopada 2015 r., |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki – kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce. Ustanowiono go dnia 12 listopada 2015 r.,

| — | fundusz powierniczy UE dla Kolumbii, którego celem jest wsparcie wdrażania porozumienia pokojowego w procesie wstępnej odbudowy i stabilizacji po zakończeniu konfliktu. Ustanowiono go dnia 12 grudnia 2016 r. |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy UE dla Kolumbii, którego celem jest wsparcie wdrażania porozumienia pokojowego w procesie wstępnej odbudowy i stabilizacji po zakończeniu konfliktu. Ustanowiono go dnia 12 grudnia 2016 r.

Misja

Misja

Fundusz powierniczy „Bêkou” został utworzony w celu wspierania stabilizacji i odbudowy Republiki Środkowoafrykańskiej. Jego głównym celem, jak określono w umowie założycielskiej, jest „zapewnienie spójnej, ukierunkowanej pomocy na rzecz odporności słabszych grup społecznych oraz wsparcia dla wszystkich aspektów wyjścia z kryzysu i odbudowy Republiki Środkowoafrykańskiej, koordynacja działań w perspektywie krótko-, średnio- i długoterminowej oraz pomoc krajom sąsiadującym w radzeniu sobie ze skutkami kryzysu”.

Główne działania operacyjne

Główne działania operacyjne

Unijny fundusz powierniczy łączy zasoby pochodzące od różnych darczyńców w celu finansowania programów na podstawie uzgodnionych celów. Od czasu swojego powstania w lipcu 2014 r. w ramach funduszu powierniczego „Bêkou” przyjęto 22 programy i dotarto do ponad 2,5 mln beneficjentów. Wspomniane programy służą udzieleniu Republice Środkowoafrykańskiej i jej mieszkańcom pomocy w następstwie kryzysu z 2013 r. Ściślej rzecz biorąc, celem funduszu powierniczego „Bêkou” jest zapewnienie dostępu do podstawowych usług (głównie zdrowia, wody i infrastruktury sanitarnej), wspieranie ożywienia gospodarczego i tworzenia miejsc pracy, a także promowanie spójności społecznej i pojednania.

Zarządzanie

Zarządzanie

Komisja Europejska zarządza funduszem powierniczym EUTF Bêkou oraz pełni również funkcję sekretariatu dwóch organów zarządzających – zarządu i komitetu operacyjnego. Zarząd i komitet operacyjny funduszu powierniczego „Bêkou” składają się z przedstawicieli darczyńców, Komisji, Parlamentu Europejskiego, przedstawicieli władz Republiki Środkowoafrykańskiej i obserwatorów. Zasady dotyczące składu zarządu i jego przepisy wewnętrzne określone są w umowie ustanawiającej unijny fundusz powierniczy.

Głównym zadaniem zarządu jest ustalanie i weryfikacja ogólnej strategii funduszu powierniczego. Komitet operacyjny jest odpowiedzialny za wybór działań finansowanych przez fundusz i nadzoruje ich realizację. Komitet zatwierdza również roczne sprawozdanie finansowe i sprawozdanie roczne dotyczące działań finansowanych przez fundusz powierniczy.

Źródła finansowania

Źródła finansowania

Fundusz powierniczy „Bêkou” jest finansowany z wkładów darczyńców.

Roczne sprawozdanie finansowe

Roczne sprawozdanie finansowe

Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Ramy prawne i terminy sporządzania rocznego sprawozdania finansowego określa „Umowa ustanawiająca fundusz powierniczy Unii na rzecz Republiki Środkowoafrykańskiej, unijny fundusz powierniczy »Bêkou«, oraz jej regulamin wewnętrzny” („umowa założycielska”). Zgodnie z tą umową założycielską sprawozdanie finansowe sporządza księgowy Komisji zgodnie z przyjętymi przez regułami rachunkowości (reguły rachunkowości UE) opartymi na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (MSRSP).

Księgowy

Księgowy

Księgowy Komisji pełni funkcję księgowego unijnych funduszy powierniczych. Księgowy odpowiada za ustanowienie praktyk księgowych oraz planu kont wspólnych dla wszystkich unijnych funduszy powierniczych. Audytor wewnętrzny Komisji, OLAF oraz Trybunał Obrachunkowy wykonują w odniesieniu do unijnego funduszu powierniczego te same uprawnienia co w odniesieniu do innych działań realizowanych przez Komisję. Każdego roku unijne fundusze powiernicze poddawane są również niezależnemu audytowi zewnętrznemu.

Struktura rocznego sprawozdania finansowego

Struktura rocznego sprawozdania finansowego

Roczne sprawozdanie finansowe obejmuje okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia i składa się ze sprawozdania finansowego oraz sprawozdań z wykonania budżetu. Podczas gdy sprawozdanie finansowe i informacje dodatkowe sporządza się zgodnie z rachunkowością memoriałową, sprawozdania z wykonania budżetu opierają się głównie na przepływach pieniężnych.

Proces od wstępnego sprawozdania finansowego do udzielenia absolutorium

Proces od wstępnego sprawozdania finansowego do udzielenia absolutorium

Roczne sprawozdanie finansowe jest przedmiotem niezależnego badania przez audytora zewnętrznego. Księgowy sporządza wstępne roczne sprawozdanie finansowe, które przekazuje do dnia 15 lutego następnego roku komitetowi operacyjnemu, który z kolei przekazuje je firmie audytorskiej wybranej przez jednostkę w drodze procedury przetargowej. Po przeprowadzeniu audytu księgowy przygotowuje ostateczne roczne sprawozdanie finansowe i przedkłada je komitetowi operacyjnemu do zatwierdzenia (art. 8.3.4 lit. c)).

Roczne sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego „Bêkou” jest uwzględnione w rocznym sprawozdaniu finansowym Europejskiego Funduszu Rozwoju.

Najważniejsze wydarzenia operacyjne

Najważniejsze wydarzenia operacyjne

Osiągnięcia w danym roku

Osiągnięcia w danym roku

W lipcu 2014 r. UE uruchomiła swój pierwszy w historii fundusz powierniczy (EUTF), nazwany „Bêkou” (co oznacza „nadzieję” w języku Sango), aby udzielić Republice Środkowoafrykańskiej i jej ludności pomocy w następstwie kryzysu z 2013 r. Celem funduszu powierniczego „Bêkou” jest zapewnienie dostępu do podstawowych usług (głównie służby zdrowia, wody i infrastruktury sanitarnej), wspieranie rozwoju obszarów wiejskich i ożywienia gospodarczego, a także promowanie pojednania. Od czasu swojego powstania fundusz powierniczy „Bêkou” sfinansował 22 programy i dotarł do ponad połowy populacji kraju.

Pomimo podpisania w lutym 2019 r. porozumienia pokojowego w 2021 r. gwałtownie wzrosło zagrożenie i zwiększyły się potrzeby humanitarne, co skłoniło Biuro ds. Koordynacji Pomocy Humanitarnej ONZ (OCHA) do mówienia o „nadzwyczajnej sytuacji humanitarnej nie widzianej od 2015 r.”. To właśnie w tym złożonym i delikatnym kontekście fundusz powierniczy „Bêkou” wykorzystał swoją przewagę komparatywną, jaką jest elastyczność i zdolność dostosowywania się do zmieniających się okoliczności. Ponadto fundusz powierniczy „Bêkou” pozostał głównym instrumentem służącym budowaniu odporności zarówno społeczeństwa, jak i państwa, w ramach prawdziwego podejścia do metody wydatkowej polegającego na łączeniu pomocy humanitarnej, rozwojowej i pokojowej.

Najważniejsze wydarzenia operacyjne w 2021 r.:

W grudniu 2020 r. zapadła decyzja o drugim i ostatnim przedłużeniu funduszu powierniczego „Bêkou” do 31 grudnia 2021 r. Na realizację projektów w ramach funduszu powierniczego „Bêkou” w 2021 r. wpłynęło gwałtowne pogorszenie warunków bezpieczeństwa. Po zorganizowaniu wyborów powszechnych w grudniu 2020 r. koalicja grup rebelianckich zakwestionowała wyniki wyborów i gwałtowny konflikt zaczął się rozprzestrzeniać na całe terytorium Afryki Środkowej. Mimo że sytuacja w Bangui, czyli w stolicy, pozostawała mniej niebezpieczna, konflikt spowodował istotne problemy pod względem bezpieczeństwa i ograniczenie dostępu dla większości partnerów Bêkou.

Wprawdzie w ramach funduszu powierniczego „Bêkou” przyjęto program wspierający rozmieszczenie środków ochrony ludności w Republice Środkowoafrykańskiej w 2020 r., jednak kontekst bezpieczeństwa i instytucjonalny nie był już uznawany za wystarczająco korzystny, aby rozpocząć realizację tego programu. W związku z tym zobowiązania w wysokości 4 mln EUR zostały umorzone i ponownie przeznaczone na program poświęcony rozwojowi społeczno-gospodarczemu w południowo-wschodniej części kraju (RELSUDE).

W 2021 r. kontynuowano działania podejmowane w odpowiedzi na wybuch pandemii COVID-19. Chociaż pandemia miała w tym roku mniejszy wpływ na działania funduszu powierniczego, wprowadzone środki sanitarne w połączeniu z zamieszaniem spowodowanym trwającym konfliktem zakłóciły funkcjonowanie wciąż bardzo niestabilnych instytucji, a w kraju doszło do degradacji podstawowych usług. Pełniąc swoją rolę pomostu pomiędzy działaniami na rzecz odbudowy i na rzecz rozwoju, fundusz powierniczy „Bêkou” zwiększył swoje środki za pomocą programu ochrony zdrowia III i programu związanego z dostawą wody, urządzeniami sanitarnymi i higieną (WASH), aby nadal wspierać grupy ludności wymagające szczególnego traktowania.

Do końca 2021 r. fundusz powierniczy „Bêkou” sfinalizował zobowiązania i zawieranie umów w ramach wszystkich otrzymanych wkładów, z wyjątkiem środków zarezerwowanych na monitoring, ocenę, audyt i komunikację, na które umowy mogą być jeszcze zawierane do końca okresu realizacji funduszu powierniczego „Bêkou”, który nastąpi 31.12.2025. W ciągu roku podjęto dodatkowe wysiłki w celu uniknięcia luk w finansowaniu, a komitet operacyjny zwiększył środki przeznaczone dla następujących sektorów: woda i infrastruktura sanitarna (4,5 mln EUR), ożywienie społeczno-gospodarcze RELSUDE (5,38 mln EUR), pojednanie II (1,45 mln EUR), zdrowie III (0,34 mln EUR) oraz instrument współpracy technicznej FATC II (1,23 mln EUR).

Budżet i wykonanie budżetu

Po stronie przychodów do końca 2021 r. zobowiązania podjęte przez strony wnoszące wkład do funduszu powierniczego UE wyniosły ponad 310 mln EUR. W porównaniu z 2020 r. stanowi to wzrost o 1,89 mln EUR. Otrzymano wszystkie zaświadczenia dotyczące wkładu finansowego.

Zgodnie z informacjami, na szczeblu decyzyjnym w 2021 r. przeznaczono 13 mln EUR na dopłaty uzupełniające do istniejących działań w ramach funduszu powierniczego „Bêkou”. Miały one na celu wsparcie sektorów wody i infrastruktury sanitarnej, ożywienia społeczno-gospodarczego, zdrowia, pojednania oraz zwiększenie finansowania instrumentu współpracy technicznej funduszu powierniczego. Jak opisano w najważniejszych wydarzeniach operacyjnych, te dopłaty uzupełniające obejmowały sektory strategiczne z punktu widzenia reakcji na zmiany sytuacji społeczno-gospodarczej i bezpieczeństwa w Republice Środkowoafrykańskiej, ale także miały na celu wsparcie partnerów, aby skonsolidować zrównoważoność działań w kontekście przejścia z funduszu powierniczego „Bêkou” na nowy instrument „Globalny wymiar Europy”.

Jeśli chodzi o umowy, w 2021 r. w ramach funduszu powierniczego „Bêkou” podpisano 7 nowych umów i 14 umów przedłużających okres obowiązywania umowy w zakresie kosztów na łączną kwotę prawie 35 mln EUR. Nowe umowy przyczyniają się między innymi do realizacji pomocy technicznej dla Ministerstwa Zdrowia i Ministerstwa ds. Kobiet, do programów pojednania i spójności społecznej dzięki realizacji projektu poświęconego młodzieży środkowoafrykańskiej, do zapobiegania przemocy ze względu na płeć oraz do rozwoju gospodarczego kraju poprzez profesjonalizację i promocję przedsiębiorczości na obszarach miejskich.

Należy także zaznaczyć, że w 2021 r. wypłacono ponad 36 mln EUR; łączne wypłaty od czasu utworzenia funduszu powierniczego „Bêkou” osiągnęły kwotę niemal 233 mln EUR.

Wpływ działalności w sprawozdaniu finansowym

Wpływ działalności w sprawozdaniu finansowym

W sprawozdaniu finansowym wpływ wspomnianej powyżej działalności jest najbardziej widoczny w następujących pozycjach:

| — | koszty operacyjne: które zmniejszyły się o 938 tys. EUR; koszty związane z pomocą na odbudowę, rozwojem obszarów miejskich i zarządzaniem nimi, szkoleniem zawodowym i rozwojem sektora prywatnego wzrosły jednak w wyniku przekierowania środków z ochrony ludności na rozwój społeczno-gospodarczy, |
| --- | --- |

—

koszty operacyjne: które zmniejszyły się o 938 tys. EUR; koszty związane z pomocą na odbudowę, rozwojem obszarów miejskich i zarządzaniem nimi, szkoleniem zawodowym i rozwojem sektora prywatnego wzrosły jednak w wyniku przekierowania środków z ochrony ludności na rozwój społeczno-gospodarczy,

| — | płatności zaliczkowe: zmniejszyły się o 5 924 tys. EUR w wyniku wypłacenia mniejszych zaliczek ze względu na niższą wartość podpisanych nowych umów (nowe umowy i zmiany w umowach na kwotę 36 mln EUR w 2021 r. w porównaniu z 53 mln EUR w 2020 r.), |
| --- | --- |

—

płatności zaliczkowe: zmniejszyły się o 5 924 tys. EUR w wyniku wypłacenia mniejszych zaliczek ze względu na niższą wartość podpisanych nowych umów (nowe umowy i zmiany w umowach na kwotę 36 mln EUR w 2021 r. w porównaniu z 53 mln EUR w 2020 r.),

| — | zobowiązania finansowe: zmniejszyły się o 14 671 tys. EUR, głównie ze względu na fakt, że zainkasowane wkłady od darczyńców nie wystarczają na pokrycie rocznych wypływów płatności. Doprowadziło to również do zmniejszenia stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. |
| --- | --- |

—

zobowiązania finansowe: zmniejszyły się o 14 671 tys. EUR, głównie ze względu na fakt, że zainkasowane wkłady od darczyńców nie wystarczają na pokrycie rocznych wypływów płatności. Doprowadziło to również do zmniejszenia stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.

BILANS

BILANS

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| AKTYWA TRWAŁE | | |
| Płatności zaliczkowe | 214 | 2 418 |
| | 214 | 2 418 |
| AKTYWA OBROTOWE | | |
| Płatności zaliczkowe | 11 762 | 15 482 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 4 446 | 5 340 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 3 792 | 7 339 |
| | 20 000 | 28 161 |
| AKTYWA OGÓŁEM | 20 214 | 30 579 |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | | |
| Zobowiązania finansowe | (3 167 ) | (17 838 ) |
| | (3 167 ) | (17 838 ) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | | |
| Zobowiązania | (2 847 ) | (795) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów | (14 200 ) | (11 947 ) |
| | (17 047 ) | (12 741 ) |
| ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | (20 214 ) | (30 579 ) |
| AKTYWA NETTO | — | — |

(tys. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

AKTYWA TRWAŁE

AKTYWA TRWAŁE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

214

214

2 418

2 418

214

214

2 418

2 418

AKTYWA OBROTOWE

AKTYWA OBROTOWE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

11 762

11 762

15 482

15 482

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

4 446

4 446

5 340

5 340

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

3 792

3 792

7 339

7 339

20 000

20 000

28 161

28 161

AKTYWA OGÓŁEM

AKTYWA OGÓŁEM

20 214

20 214

30 579

30 579

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

(3 167 )

(3 167 )

(17 838 )

(17 838 )

(3 167 )

(3 167 )

(17 838 )

(17 838 )

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Zobowiązania

Zobowiązania

(2 847 )

(2 847 )

(795)

(795)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

(14 200 )

(14 200 )

(11 947 )

(11 947 )

(17 047 )

(17 047 )

(12 741 )

(12 741 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

(20 214 )

(20 214 )

(30 579 )

(30 579 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

—

—

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| PRZYCHODY | | |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | | |
| Przychody z darowizn | 46 995 | 47 889 |
| Odzyskanie wydatków | — | 115 |
| Przychody ogółem | 46 995 | 48 004 |
| KOSZTY | | |
| Koszty operacyjne | (46 021 ) | (46 959 ) |
| Koszty finansowe | (48) | (68) |
| Inne koszty | (925) | (978) |
| Koszty ogółem | (46 995 ) | (48 004 ) |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | — | — |

(tys. EUR)

2021

2020

PRZYCHODY

PRZYCHODY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z darowizn

Przychody z darowizn

46 995

46 995

47 889

47 889

Odzyskanie wydatków

Odzyskanie wydatków

—

—

115

115

Przychody ogółem

Przychody ogółem

46 995

46 995

48 004

48 004

KOSZTY

KOSZTY

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne

(46 021 )

(46 021 )

(46 959 )

(46 959 )

Koszty finansowe

Koszty finansowe

(48)

(48)

(68)

(68)

Inne koszty

Inne koszty

(925)

(925)

(978)

(978)

Koszty ogółem

Koszty ogółem

(46 995 )

(46 995 )

(48 004 )

(48 004 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

—

—

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych | 5 924 | 3 685 |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 894 | (3 487 ) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych | (14 671 ) | (11 889 ) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań | 2 052 | 784 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów | 2 254 | 814 |
| PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO | (3 547 ) | (10 093 ) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | (3 547 ) | (10 093 ) |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku | 7 339 | 17 432 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku | 3 792 | 7 339 |

(tys. EUR)

2021

2020

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

—

—

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

5 924

5 924

3 685

3 685

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

894

894

(3 487 )

(3 487 )

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

(14 671 )

(14 671 )

(11 889 )

(11 889 )

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

2 052

2 052

784

784

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów

2 254

2 254

814

814

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

(3 547 )

(3 547 )

(10 093 )

(10 093 )

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

(3 547 )

(3 547 )

(10 093 )

(10 093 )

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

7 339

7 339

17 432

17 432

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

3 792

3 792

7 339

7 339

SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE NA RZECZ AFRYKI ZA 2021 R. (12)

SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE NA RZECZ AFRYKI ZA 2021 R.

12

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE NA RZECZ AFRYKI

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE NA RZECZ AFRYKI

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych Unii

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych Unii

Utworzenie

Utworzenie

Zgodnie z art. 234 i 235 rozporządzenia w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii (rozporządzenie finansowe UE) (13) i art. 35 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju (14) Komisja Europejska jest upoważniona do tworzenia na potrzeby działań zewnętrznych funduszy powierniczych Unii („fundusze powiernicze Unii”). Unijne fundusze powiernicze tworzy się na podstawie umowy zawieranej z innymi darczyńcami na potrzeby działań w sytuacjach nadzwyczajnych i pokryzysowych niezbędnych do reagowania na kryzys lub na potrzeby działań tematycznych.

13

14

Unijne fundusze powiernicze ustanawia Komisja Europejska na podstawie decyzji podjętej po konsultacji z Parlamentem Europejskim i Radą lub po jej zatwierdzeniu przez te organy. Decyzja ta obejmuje umowę ustanawiającą zawieraną z innymi darczyńcami.

Unijne fundusze powiernicze ustanawia się i wdraża wyłącznie z zastrzeżeniem spełnienia następujących warunków:

| — | istnieje wartość dodana interwencji Unii: cele unijnych funduszy powierniczych, w szczególności ze względu na ich skalę lub potencjalne skutki, można osiągnąć lepiej na szczeblu unijnym niż na szczeblu krajowym, a wykorzystanie istniejących instrumentów finansowych nie wystarczyłoby do osiągnięcia celów polityki Unii, |
| --- | --- |

—

istnieje wartość dodana interwencji Unii: cele unijnych funduszy powierniczych, w szczególności ze względu na ich skalę lub potencjalne skutki, można osiągnąć lepiej na szczeblu unijnym niż na szczeblu krajowym, a wykorzystanie istniejących instrumentów finansowych nie wystarczyłoby do osiągnięcia celów polityki Unii,

| — | unijne fundusze powiernicze zapewniają wyraźną widoczność działań politycznych Unii oraz korzyści w zarządzaniu oraz umożliwiają lepsze kontrolowanie przez Unię ryzyk i wypłacania wkładów Unii i innych darczyńców, |
| --- | --- |

—

unijne fundusze powiernicze zapewniają wyraźną widoczność działań politycznych Unii oraz korzyści w zarządzaniu oraz umożliwiają lepsze kontrolowanie przez Unię ryzyk i wypłacania wkładów Unii i innych darczyńców,

| — | unijne fundusze powiernicze nie powielają innych istniejących kanałów finansowania lub podobnych instrumentów, nie wnosząc żadnej dodatkowości, |
| --- | --- |

—

unijne fundusze powiernicze nie powielają innych istniejących kanałów finansowania lub podobnych instrumentów, nie wnosząc żadnej dodatkowości,

| — | cele unijnych funduszy powierniczych są spójne z celami unijnych instrumentów lub pozycji w budżecie, z których te fundusze są finansowane. |
| --- | --- |

—

cele unijnych funduszy powierniczych są spójne z celami unijnych instrumentów lub pozycji w budżecie, z których te fundusze są finansowane.

Istniejące fundusze powiernicze UE

Istniejące fundusze powiernicze UE

Dotychczas Komisja utworzyła cztery fundusze powiernicze UE:

| — | fundusz powierniczy „Bêkou”, którego celem jest wsparcie wszystkich aspektów wyjścia Republiki Środkowoafrykańskiej z kryzysu i działań służących odbudowie tego kraju. Ustanowiono go dnia 15 lipca 2014 r., |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy „Bêkou”, którego celem jest wsparcie wszystkich aspektów wyjścia Republiki Środkowoafrykańskiej z kryzysu i działań służących odbudowie tego kraju. Ustanowiono go dnia 15 lipca 2014 r.,

| — | fundusz powierniczy UE „Madad”, regionalny fundusz powierniczy Unii Europejskiej w odpowiedzi na kryzys w Syrii. Ustanowiono go dnia 15 grudnia 2014 r., |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy UE „Madad”, regionalny fundusz powierniczy Unii Europejskiej w odpowiedzi na kryzys w Syrii. Ustanowiono go dnia 15 grudnia 2014 r.,

| — | fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki – kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce. Ustanowiono go dnia 12 listopada 2015 r., |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki – kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce. Ustanowiono go dnia 12 listopada 2015 r.,

| — | fundusz powierniczy UE dla Kolumbii, którego celem jest wsparcie wdrażania porozumienia pokojowego w procesie wstępnej odbudowy i stabilizacji po zakończeniu konfliktu. Ustanowiono go dnia 12 grudnia 2016 r. |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy UE dla Kolumbii, którego celem jest wsparcie wdrażania porozumienia pokojowego w procesie wstępnej odbudowy i stabilizacji po zakończeniu konfliktu. Ustanowiono go dnia 12 grudnia 2016 r.

Misja

Misja

Głównym celem tego funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki jest wspieranie wszelkich aspektów stabilności i przyczynianie się do lepszego zarządzania migracją, a także eliminowania przyczyn destabilizacji, przymusowych wysiedleń i migracji nieuregulowanej, m.in. przez wspieranie odporności, możliwości gospodarczych, równości szans, bezpieczeństwa i rozwoju oraz zwalczanie naruszeń praw człowieka.

Główne działania operacyjne

Główne działania operacyjne

Unijny fundusz powierniczy łączy zasoby pochodzące od różnych darczyńców w celu finansowania działań na podstawie uzgodnionych celów. Fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki działa w trzech głównych obszarach geograficznych, tj. w regionie Sahelu i regionie Jeziora Czad, Rogu Afryki i Afryce Północnej. Beneficjentami projektów realizowanych w ramach funduszu mogą być w indywidualnych przypadkach również kraje sąsiadujące z kwalifikującymi się krajami. Fundusz powierniczy został ustanowiony na określony czas, aby można było podejmować krótko- i średnioterminowe działania w odpowiedzi na wyzwania w tych regionach.

Zarządzanie

Zarządzanie

Komisja Europejska zarządza funduszem powierniczym UE na rzecz Afryki oraz pełni również funkcję sekretariatu dwóch organów zarządzających – zarządu i komitetu operacyjnego. Zarząd i komitet operacyjny funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki składają się z przedstawicieli darczyńców oraz Komisji, jak również z przedstawicieli państw członkowskich UE niewnoszących wkładu, władz kwalifikujących się państw oraz organizacji regionalnych w charakterze obserwatorów. Zasady dotyczące składu zarządu i jego przepisy wewnętrzne określone są w umowie ustanawiającej unijny fundusz powierniczy.

Głównym zadaniem zarządu jest ustalanie i weryfikacja ogólnej strategii funduszu powierniczego. Komitet operacyjny jest odpowiedzialny za wybór działań finansowanych przez fundusz i nadzoruje ich realizację. Komitet zatwierdza również roczne sprawozdanie finansowe i sprawozdanie roczne dotyczące działań finansowanych przez fundusz powierniczy.

Źródła finansowania

Źródła finansowania

Fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki jest finansowany z wkładów darczyńców.

Roczne sprawozdanie finansowe

Roczne sprawozdanie finansowe

Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Ramy prawne i terminy sporządzania rocznego sprawozdania finansowego określono w umowie ustanawiającej kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce oraz jego wewnętrzne zasady („umowa założycielska”). Zgodnie z tą umową założycielską sprawozdanie finansowe sporządza księgowy Komisji zgodnie z przyjętymi przez regułami rachunkowości (reguły rachunkowości UE) opartymi na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (MSRSP).

Księgowy

Księgowy

Na podstawie umowy założycielskiej księgowy Komisji pełni funkcję księgowego funduszu powierniczego.

Struktura rocznego sprawozdania finansowego

Struktura rocznego sprawozdania finansowego

Roczne sprawozdanie finansowe obejmuje okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia i składa się ze sprawozdania finansowego oraz sprawozdań z wykonania budżetu. Podczas gdy sprawozdanie finansowe i informacje dodatkowe sporządza się zgodnie z rachunkowością memoriałową, sprawozdania z wykonania budżetu opierają się głównie na przepływach pieniężnych.

Proces od wstępnego sprawozdania finansowego do udzielenia absolutorium

Proces od wstępnego sprawozdania finansowego do udzielenia absolutorium

Roczne sprawozdanie finansowe jest przedmiotem niezależnego badania przez audytora zewnętrznego. Księgowy sporządza wstępne roczne sprawozdanie finansowe, które przekazuje do dnia 15 lutego następnego roku komitetowi operacyjnemu, który z kolei przekazuje je firmie audytorskiej wybranej przez jednostkę w drodze procedury przetargowej. Po przeprowadzeniu audytu księgowy przygotowuje ostateczne roczne sprawozdanie finansowe i przedkłada je komitetowi operacyjnemu do zatwierdzenia.

Roczne sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki jest uwzględnione w rocznym sprawozdaniu finansowym Europejskiego Funduszu Rozwoju.

Najważniejsze wydarzenia operacyjne

Najważniejsze wydarzenia operacyjne

Osiągnięcia w danym roku

Osiągnięcia w danym roku

Rok 2021 był ostatnim rokiem, w którym w ramach funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki możliwe było zaciąganie zobowiązań finansowych, w tym zatwierdzanie nowych działań lub dopłat uzupełniających budżet oraz podpisywanie nowych umów lub wprowadzanie zmian do umów istniejących. Od 2022 r. programy w ramach funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki będą realizowane nadal do końca 2025 roku.

W ciągu 2021 r. wykazano, że fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki jest szybkim i skutecznym narzędziem wdrażania, ułatwiającym dialog merytoryczny z afrykańskimi krajami partnerskimi w trzech regionach, w ramach którego stosuje się innowacyjne podejścia i który przynosi wymierne rezultaty w trzech regionach (Sahel i Jezioro Czad, Róg Afryki oraz Afryka Północna).

Osiągnięcia funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki we współpracy z agencjami rozwoju państw członkowskich UE, organizacjami ONZ, organizacjami pozarządowymi i krajami partnerskimi zostały dodatkowo ugruntowane dzięki zatwierdzeniu kilku nowych programów i wielu dopłat uzupełniających dla trzech wspomnianych regionów na łączną kwotę ponad 242,6 mln EUR. Doprowadziło to do zwiększenia łącznej liczby zatwierdzonych programów do 248 (do których należy dodać cztery programy międzysegmentowe), przy czym łączny budżet operacyjny tych programów wynosi ponad 4 935,1 mln EUR. W 2021 r. z partnerami wykonawczymi podpisano nowe umowy operacyjne o wartości ponad 367 mln EUR, dzięki czemu łączna kwota podpisanych umów wzrosła do ponad 4 918 mln EUR. Do końca 2021 r. kwota płatności operacyjnych osiągnęła poziom około 3 739 mln EUR.

W 2021 r. w ramach funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki kontynuowano działania na rzecz realizacji dwóch celów, tj. wspierania stabilności oraz wyeliminowania przyczyn leżących u podstaw zjawiska przymusowego wysiedlenia i migracji nieuregulowanej w regionie Sahelu i Jeziora Czad, Rogu Afryki oraz Afryce Północnej. W ramach funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki kontynuowano zrównoważone podejście do eliminowania problemów związanych z migracją nieuregulowaną, koncentrując się na obszarach będących przedmiotem wspólnego zainteresowania UE i Afryki. Obszary te obejmują zwalczanie przemytu migrantów i handlu ludźmi oraz wspieranie dobrowolnych powrotów migrantów do ich państw pochodzenia i ich zrównoważonej reintegracji w tych państwach.

W ubiegłym roku fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki otrzymał dodatkowe 3,5 mln EUR od państwa członkowskiego UE. W rezultacie łączna kwota zadeklarowana na rzecz funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki według stanu na dzień 31 grudnia 2021 r. wyniosła ponad 5 061,7 mln EUR, z czego 623,2 mln EUR zostało zadeklarowane przez państwa członkowskie UE i innych darczyńców (Zjednoczone Królestwo, Norwegię i Szwajcarię).

Podobnie jak w poprzednich latach w sprawozdaniach (dostępnych na stronie internetowej funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki) dotyczących regionu Sahelu i Jeziora Czad oraz Rogu Afryki sporządzonych w ramach systemu monitorowania i wyciągania wniosków (MLS) można było zaobserwować wymierne rezultaty osiągnięte przez fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki w różnych dziedzinach. W ramach systemu monitorowania i wyciągania wniosków regionu Afryki Północnej opracowano sprawozdania monitorujące (dostępne na stronie internetowej funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki), których celem jest analiza, w jaki sposób programy finansowane ze środków tego funduszu przyczyniają się do realizacji celów strategicznych funduszu w regionie Afryki Północnej.

Zwiększono rozliczalność i przejrzystość dzięki usprawnieniu komunikacji, w tym regularnym aktualizacjom na stronie internetowej funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki, publikowaniu postów w mediach społecznościowych i organizowaniu wydarzeń komunikacyjnych.

W 2021 r. sytuacja związana z bezpieczeństwem w regionie Sahelu i Jeziora Czad nadal się pogarszała w związku ze wzrostem bandytyzmu i napięć między wspólnotami. Utrzymywała się przemoc ze strony niepaństwowych grup zbrojnych, a w ponad 3 600 brutalnych atakach w regionie odnotowano prawie 10 000 ofiar śmiertelnych. Utrzymująca się przemoc i ekstremalne zjawiska związane z klimatem doprowadziły do dalszych masowych przesiedleń. Ze względu na trudne warunki klimatyczne region został dotknięty suszami i powodziami, co spowodowało wysoki poziom braku bezpieczeństwa żywnościowego. Ponadto środki podjęte przez rządy regionu w celu powstrzymania rozprzestrzeniania się COVID-19 doprowadziły do obniżenia wydajności produkcji żywności, wzrostu inflacji i dalszego ograniczenia pomocy humanitarnej, co zwiększyło podatność ludzi na zagrożenia. W związku z tym komitet operacyjny funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki zatwierdził 3 nowe programy i 6 dopłat uzupełniających na łączną kwotę 75,9 mln EUR (w tym 73,4 mln EUR z nowych środków finansowych, 0,7 mln EUR ze środków umorzonych i 1,8 mln EUR ze środków odzyskanych). W ciągu roku fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki nadal osiągał konkretne i widoczne wyniki w ramach czterech celów strategicznych, kontynuując jednocześnie swoje działania stabilizacyjne.

W 2021 r. fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki utrzymał swoje kompleksowe podejście do wspierania wszystkich aspektów stabilności i odporności w regionie Rogu Afryki, jednocześnie w pełni wykorzystując swoją elastyczność, aby stawić czoła rosnącym negatywnym skutkom pandemii COVID-19. Pomimo zaostrzonej sytuacji konfliktowej w regionie i zakłóceń spowodowanych pandemią, mobilizacja partnerów wykonawczych pozwoliła na osiągnięcie ważnych celów pośrednich w zakresie wszystkich czterech celów szczegółowych funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki zgodnie z pracami wykonanymi w poprzednich latach. W 2021 r. zatwierdzono jeden nowy program i 22 dopłaty uzupełniające budżet na łączną kwotę 158,2 mln EUR. W celu maksymalnego wykorzystania środków z funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki na działania przed końcem okresu zawierania umów, który miał nastąpić 31.12.2021 r., umorzono łącznie 136,7 mln EUR niewykorzystanych środków z istniejących programów i odzyskano 16,8 mln EUR (głównie ze środków przyznanych wcześniej na projekty w Erytrei). Środki te zostały w całości ponownie przekazane do wykorzystania, głównie w postaci dopłat uzupełniających budżet na rzecz innych istniejących programów.

W 2021 r. fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki nadal kompleksowo reagował na wyzwania w regionie Afryki Północnej, aby ratować życie, chronić osoby wymagające szczególnego traktowania, wspierać społeczności przyjmujące, zapewnić możliwość bezpiecznego i zorganizowanego przemieszczania się oraz zwalczać skutki pandemii COVID-19. W segmencie dotyczącym Afryki Północnej kontynuowano prace zgodnie z celami strategicznymi uzgodnionymi przez zarząd strategiczny funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki, w tym wsparcie na rzecz poprawy zarządzania migracją, wspieranie migracji pracowników i mobilności, ochronę migrantów w trudnej sytuacji, dobrowolne powroty i trwałą reintegrację oraz stabilizację społeczności, a także zintegrowane zarządzanie granicami. W 2021 r. nie przyjęto żadnych nowych działań, ale zatwierdzono szereg dopłat uzupełniających budżet do istniejących działań na łączną kwotę 8,55 mln EUR. Ponadto kilka trwających programów zostało zmienionych w celu umorzenia niewykorzystanych środków i ponownego ich przydzielenia na inne trwające programy o zidentyfikowanych potrzebach, zatem nowe zobowiązania po potrąceniu umorzonych/ponownie przydzielonych środków wynoszą 7,45 mln EUR.

Budżet i wykonanie budżetu

Łączna kwota zobowiązań w 2021 r. wyniosła 112 mln EUR, podczas gdy w 2020 r. było to 740 mln EUR. Łączna dodatkowa kwota netto środków zakontraktowanych w 2021 r. wyniosła 358 mln EUR, podczas gdy w 2020 r. osiągnęła 1,1 mld EUR. Płatności w okresie sprawozdawczym osiągnęły poziom 748 mln EUR i były o 304 mln EUR niższe niż w 2020 r.

W 2021 r. pod względem dostępnych środków na zobowiązania wykorzystanych w ramach zobowiązań całkowite wykonanie budżetu osiągnęło poziom 99,61 %.

W 2021 r. w segmencie dotyczącym Sahelu i Jeziora Czad zatwierdzono trzy nowe programy i sześć dopłat uzupełniających budżet na łączną kwotę 75,9 mln EUR (z czego 73,4 mln EUR stanowiły nowe środki). W celu maksymalnego wykorzystania środków z funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki na działania przed końcem okresu zawierania umów, który miał nastąpić 31.12.2021 r., umorzono 0,7 mln EUR i odzyskano 1,8 mln EUR, a całkowita kwota została ponownie przekazana w formie dopłat uzupełniających.

W segmencie dotyczącym Rogu Afryki zatwierdzono 1 nowy program i 22 dopłaty uzupełniające budżet na łączną kwotę 158,2 mln EUR. W celu maksymalnego wykorzystania środków z funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki na działania przed końcem okresu zawierania umów, który miał nastąpić 31.12.2021 r., umorzono 136,7 mln EUR niewykorzystanych środków z istniejących programów i odzyskano 16,8 mln EUR, a całkowita kwota została ponownie przekazana do wykorzystania, głównie w formie dopłat uzupełniających do innych istniejących projektów.

W regionie Afryki Północnej w 2021 r. nie przyjęto żadnych nowych programów, ale zatwierdzono szereg dopłat uzupełniających budżet na łączną kwotę 8,5 mln EUR. W celu maksymalnego wykorzystania środków z funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki na działania przed końcem okresu zawierania umów, który miał nastąpić 31.12.2021 r., 1,1 mln EUR zostało umorzone i ponownie przekazane na inne programy o zidentyfikowanych potrzebach.

Ze względu na to, że 31 grudnia 2021 r. był ostatnim dniem okresu zawierania umów operacyjnych w ramach funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki (z wyjątkiem umów obejmujących czynności administracyjne, takie jak ocena, audyt i komunikacja), w ramach wszystkich trzech segmentów przystąpiono do umarzania i ponownego przydzielania tych środków; zostały one następnie ponownie wykorzystane w celu zaspokojenia potrzeb ludności wymagającej szczególnego traktowania.

Reakcja na COVID-19

W 2021 r. pandemia COVID-19 nadal wywierała głęboki wpływ na państwa korzystające z funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki. Dodatkowe środki z funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki zostały ponownie ukierunkowane w celu zapewnienia niezbędnej reakcji na COVID-19 we wszystkich trzech regionach objętych funduszem powierniczym UE na rzecz Afryki.

W regionie Sahelu i Jeziora Czad w 2021 r. ograniczono programowanie w odniesieniu do COVID-19 związane z leczeniem, testowaniem i reagowaniem w sytuacjach kryzysowych. Na przykład 98 % osób, którym udzielono pomocy w pierwszej połowie 2021 r., otrzymało wsparcie, które nie było przede wszystkim sprzętem medycznym lub środkami ochrony indywidualnej, a polegało na działaniach prewencyjnych lub społeczno-gospodarczych środkach łagodzących.

W Rogu Afryki pandemia COVID-19 miała znaczący negatywny wpływ na działalność gospodarczą w regionie, w tym na dochody gospodarstw domowych, produkcję roślinną i zwierzęcą, sprzedaż i ceny żywności. Spowodowała również nasilenie istniejącego ryzyka i skutków migracji nieuregulowanej ze względu na większe obawy dotyczące ochrony, takie jak nadużycia, przemoc ze względu na płeć, wykorzystywanie, nielegalny handel, przemyt i arbitralne zatrzymania. Dzięki wsparciu z funduszu powierniczego UE w pierwszym półroczu 2021 r. znacznie wzrosła liczba osób mających lepszy dostęp do podstawowych świadczeń społecznych związanych z COVID-19, takich jak usługi i przelewy pieniężne. W 2021 r. nastąpiło przeorientowanie w działaniach w ramach projektów: z działań ukierunkowanych głównie na profilaktykę i kampanie zwiększające świadomość na temat COVID-19 w 2020 r. na działania skoncentrowane na wsparciu ekonomicznym. W szczególności fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki dostarczył w 2021 r. blisko 6 mln dostaw produktów na potrzeby zwalczania pandemii COVID-19 w drodze przeniesienia środków na działania związane z COVID-19 albo realizacji nowych programów.

W 2021 r. pandemia COVID-19 miała również negatywne skutki dla gospodarek regionu Afryki Północnej, powodując pogłębianie się istniejących problemów grupy ludności wymagającej szczególnego traktowania w zakresie środków utrzymania i zwiększenie uzależnienia od pomocy w sytuacjach nadzwyczajnych. W ramach tego segmentu uruchomiono środki w kwocie 34,1 mln EUR, z których w całym regionie skorzystało prawie 195 000 mężczyzn, kobiet i dzieci wymagających szczególnego traktowania, a do kluczowych laboratoriów i jednostek izolacyjnych przekazano ponad 500 000 jednostek zaopatrzenia na potrzeby zwalczania pandemii COVID-19.

Wpływ działalności w sprawozdaniu finansowym

Wpływ działalności w sprawozdaniu finansowym

W sprawozdaniu finansowym wpływ wspomnianej powyżej działalności jest najbardziej widoczny w następujących pozycjach:

| — | płatności zaliczkowe: zmniejszyły się o 159 078 tys. EUR w wyniku wypłacenia mniejszych zaliczek ze względu na niższą wartość podpisanych nowych umów, |
| --- | --- |

—

płatności zaliczkowe: zmniejszyły się o 159 078 tys. EUR w wyniku wypłacenia mniejszych zaliczek ze względu na niższą wartość podpisanych nowych umów,

| — | koszty operacyjne: pozostały raczej stabilne, z niewielkim spadkiem o 30 430 tys. EUR. Pomimo pogarszającej się sytuacji w zakresie bezpieczeństwa oraz trwającej pandemii COVID-19 fundusz powierniczy utrzymał swoje działania, w szczególności w celu zwalczania negatywnych skutków pandemii oraz w celu wspierania stabilności i radzenia sobie z podstawowymi przyczynami migracji, |
| --- | --- |

—

koszty operacyjne: pozostały raczej stabilne, z niewielkim spadkiem o 30 430 tys. EUR. Pomimo pogarszającej się sytuacji w zakresie bezpieczeństwa oraz trwającej pandemii COVID-19 fundusz powierniczy utrzymał swoje działania, w szczególności w celu zwalczania negatywnych skutków pandemii oraz w celu wspierania stabilności i radzenia sobie z podstawowymi przyczynami migracji,

| — | zobowiązania finansowe: zmniejszyły się o 23 142 tys. EUR, głównie ze względu na fakt, że zainkasowane wkłady nie wystarczyły na pokrycie kosztów netto przypisanych darczyńcom. Mimo to środki pieniężne i ich ekwiwalenty wzrosły o 121 788 tys. EUR, ponieważ zainkasowane wkłady były wyższe niż roczne wypływy płatności. |
| --- | --- |

—

zobowiązania finansowe: zmniejszyły się o 23 142 tys. EUR, głównie ze względu na fakt, że zainkasowane wkłady nie wystarczyły na pokrycie kosztów netto przypisanych darczyńcom. Mimo to środki pieniężne i ich ekwiwalenty wzrosły o 121 788 tys. EUR, ponieważ zainkasowane wkłady były wyższe niż roczne wypływy płatności.

BILANS

BILANS

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| AKTYWA TRWAŁE | | |
| Płatności zaliczkowe | 55 305 | 92 655 |
| | 55 305 | 92 655 |
| AKTYWA OBROTOWE | | |
| Płatności zaliczkowe | 437 657 | 559 386 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 45 339 | 6 346 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 179 759 | 57 971 |
| | 662 755 | 623 703 |
| AKTYWA OGÓŁEM | 718 061 | 716 359 |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | | |
| Zobowiązania finansowe | (525 530 ) | (546 379 ) |
| | (525 530 ) | (546 379 ) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | | |
| Zobowiązania | (53 143 ) | (45 377 ) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów | (139 388 ) | (124 602 ) |
| | (192 531 ) | (169 979 ) |
| ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | (718 061 ) | (716 359 ) |
| AKTYWA NETTO | — | — |

(tys. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

AKTYWA TRWAŁE

AKTYWA TRWAŁE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

55 305

55 305

92 655

92 655

55 305

55 305

92 655

92 655

AKTYWA OBROTOWE

AKTYWA OBROTOWE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

437 657

437 657

559 386

559 386

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

45 339

45 339

6 346

6 346

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

179 759

179 759

57 971

57 971

662 755

662 755

623 703

623 703

AKTYWA OGÓŁEM

AKTYWA OGÓŁEM

718 061

718 061

716 359

716 359

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

(525 530 )

(525 530 )

(546 379 )

(546 379 )

(525 530 )

(525 530 )

(546 379 )

(546 379 )

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Zobowiązania

Zobowiązania

(53 143 )

(53 143 )

(45 377 )

(45 377 )

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

(139 388 )

(139 388 )

(124 602 )

(124 602 )

(192 531 )

(192 531 )

(169 979 )

(169 979 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

(718 061 )

(718 061 )

(716 359 )

(716 359 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

—

—

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| PRZYCHODY | | |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | | |
| Odzyskanie wydatków | 16 | — |
| Przychody z darowizn | 871 456 | 921 014 |
| | 871 472 | 921 014 |
| Przychody z transakcji wymiany | | |
| Przychody finansowe | 131 | — |
| Pozostałe dochody pozapodatkowe | 16 340 | 2 883 |
| | 16 471 | 2 883 |
| Przychody ogółem | 887 943 | 923 897 |
| KOSZTY | | |
| Koszty operacyjne | (856 291 ) | (889 014 ) |
| Koszty finansowe | (550) | (518) |
| Inne koszty | (31 103 ) | (34 365 ) |
| Koszty ogółem | (887 943 ) | (923 897 ) |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | — | — |

(tys. EUR)

2021

2020

PRZYCHODY

PRZYCHODY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Odzyskanie wydatków

Odzyskanie wydatków

16

16

—

—

Przychody z darowizn

Przychody z darowizn

871 456

871 456

921 014

921 014

871 472

871 472

921 014

921 014

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

Przychody finansowe

Przychody finansowe

131

131

—

—

Pozostałe dochody pozapodatkowe

Pozostałe dochody pozapodatkowe

16 340

16 340

2 883

2 883

16 471

16 471

2 883

2 883

Przychody ogółem

Przychody ogółem

887 943

887 943

923 897

923 897

KOSZTY

KOSZTY

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne

(856 291 )

(856 291 )

(889 014 )

(889 014 )

Koszty finansowe

Koszty finansowe

(550)

(550)

(518)

(518)

Inne koszty

Inne koszty

(31 103 )

(31 103 )

(34 365 )

(34 365 )

Koszty ogółem

Koszty ogółem

(887 943 )

(887 943 )

(923 897 )

(923 897 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

—

—

—

—

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — |
| Działalność operacyjna | | |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych | 159 078 | (184 933 ) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | (38 992 ) | 12 125 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych | (20 849 ) | 161 968 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań | 7 765 | 19 408 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów | 14 786 | 22 488 |
| PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO | 121 788 | 31 056 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | 121 788 | 31 056 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku | 57 971 | 26 915 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku | 179 759 | 57 971 |

(tys. EUR)

2021

2020

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

Działalność operacyjna

Działalność operacyjna

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

159 078

159 078

(184 933 )

(184 933 )

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(38 992 )

(38 992 )

12 125

12 125

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

(20 849 )

(20 849 )

161 968

161 968

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

7 765

7 765

19 408

19 408

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów

14 786

14 786

22 488

22 488

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

121 788

121 788

31 056

31 056

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

121 788

121 788

31 056

31 056

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

57 971

57 971

26 915

26 915

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

179 759

179 759

57 971

57 971

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR i FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE (15)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR i FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE

15

SKONSOLIDOWANY BILANS

SKONSOLIDOWANY BILANS

| (mln EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 (*6) |
| AKTYWA TRWAŁE | | |
| Aktywa finansowe | 39 | 33 |
| Płatności zaliczkowe
   (*6) | 726 | 965 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany | 4 | 3 |
| | 770 | 1 002 |
| AKTYWA OBROTOWE | | |
| Płatności zaliczkowe | 1 902 | 1 930 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 85 | 152 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 1 177 | 793 |
| | 3 164 | 2 875 |
| AKTYWA OGÓŁEM | 3 934 | 3 877 |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | | |
| Zobowiązania finansowe | (154) | (173) |
| | (154) | (173) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | | |
| Zobowiązania | (557) | (661) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów | (1 162 ) | (1 664 ) |
| | (1 719 ) | (2 325 ) |
| ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | (1 873 ) | (2 498 ) |
| AKTYWA NETTO | 2 061 | 1 379 |
| FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE | | |
| Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą | — | (5) |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR | 62 643 | 58 986 |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR przeniesiony na kolejne okresy | 2 252 | 2 252 |
| Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat | (59 860 ) | (55 111 ) |
| Wynik ekonomiczny za rok | (2 974 ) | (4 744 ) |
| AKTYWA NETTO | 2 061 | 1 379 |

(mln EUR)

31.12.2021

31.12.2020 (*6)

*6

AKTYWA TRWAŁE

AKTYWA TRWAŁE

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe

39

39

33

33

Płatności zaliczkowe
   (*6)

Płatności zaliczkowe

*6

726

726

965

965

Należności z tytułu transakcji wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany

4

4

3

3

770

770

1 002

1 002

AKTYWA OBROTOWE

AKTYWA OBROTOWE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

1 902

1 902

1 930

1 930

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

85

85

152

152

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

1 177

1 177

793

793

3 164

3 164

2 875

2 875

AKTYWA OGÓŁEM

AKTYWA OGÓŁEM

3 934

3 934

3 877

3 877

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

(154)

(154)

(173)

(173)

(154)

(154)

(173)

(173)

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Zobowiązania

Zobowiązania

(557)

(557)

(661)

(661)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

(1 162 )

(1 162 )

(1 664 )

(1 664 )

(1 719 )

(1 719 )

(2 325 )

(2 325 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

(1 873 )

(1 873 )

(2 498 )

(2 498 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

2 061

2 061

1 379

1 379

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

—

—

(5)

(5)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

62 643

62 643

58 986

58 986

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR przeniesiony na kolejne okresy

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR przeniesiony na kolejne okresy

2 252

2 252

2 252

2 252

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

(59 860 )

(59 860 )

(55 111 )

(55 111 )

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

2 061

2 061

1 379

1 379

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

| (mln EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| PRZYCHODY | | |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | | |
| Odzyskiwanie środków | 27 | 92 |
| Przychody z darowizn na rzecz funduszy powierniczych | 272 | 296 |
| | 300 | 388 |
| Przychody z transakcji wymiany | | |
| Przychody finansowe | (25) | 6 |
| Pozostałe przychody | 90 | 40 |
| | 64 | 46 |
| Przychody ogółem | 364 | 434 |
| KOSZTY | | |
| Instrumenty pomocy | (2 218 ) | (3 935 ) |
| Koszty poniesione przez fundusze powiernicze | (902) | (936) |
| Koszty współfinansowania | (19) | (53) |
| Koszty finansowe | (21) | (22) |
| Inne koszty | (178) | (232) |
| Koszty ogółem | (3 338 ) | (5 178 ) |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | (2 974 ) | (4 744 ) |

(mln EUR)

2021

2020

PRZYCHODY

PRZYCHODY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Odzyskiwanie środków

Odzyskiwanie środków

27

27

92

92

Przychody z darowizn na rzecz funduszy powierniczych

Przychody z darowizn na rzecz funduszy powierniczych

272

272

296

296

300

300

388

388

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

Przychody finansowe

Przychody finansowe

(25)

(25)

6

6

Pozostałe przychody

Pozostałe przychody

90

90

40

40

64

64

46

46

Przychody ogółem

Przychody ogółem

364

364

434

434

KOSZTY

KOSZTY

Instrumenty pomocy

Instrumenty pomocy

(2 218 )

(2 218 )

(3 935 )

(3 935 )

Koszty poniesione przez fundusze powiernicze

Koszty poniesione przez fundusze powiernicze

(902)

(902)

(936)

(936)

Koszty współfinansowania

Koszty współfinansowania

(19)

(19)

(53)

(53)

Koszty finansowe

Koszty finansowe

(21)

(21)

(22)

(22)

Inne koszty

Inne koszty

(178)

(178)

(232)

(232)

Koszty ogółem

Koszty ogółem

(3 338 )

(3 338 )

(5 178 )

(5 178 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

| (mln EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Wynik ekonomiczny za rok | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Działalność operacyjna | | |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | 3 657 | 4 177 |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych | — | |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych | 266 | (210) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 66 | (9) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych | (19) | 6 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań | (104) | 119 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów | (502) | 232 |
| Pozostałe zmiany stanu pozycji niepieniężnych | — | (3) |
| Działalność inwestycyjna | | |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży
   (*7) | (7) | 2 |
| PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO | 384 | (431) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | 384 | (430) |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku | 793 | 1 223 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku | 1 177 | 793 |

(mln EUR)

2021

2020

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Działalność operacyjna

Działalność operacyjna

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

3 657

3 657

4 177

4 177

(Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych

(Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych

—

—

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

266

266

(210)

(210)

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

66

66

(9)

(9)

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

(19)

(19)

6

6

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

(104)

(104)

119

119

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

(502)

(502)

232

232

Pozostałe zmiany stanu pozycji niepieniężnych

Pozostałe zmiany stanu pozycji niepieniężnych

—

—

(3)

(3)

Działalność inwestycyjna

Działalność inwestycyjna

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży
   (*7)

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

*7

(7)

(7)

2

2

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

384

384

(431)

(431)

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

384

384

(430)

(430)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

793

793

1 223

1 223

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

1 177

1 177

793

793

SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO

SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO

| (mln EUR) |
| --- |
| | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą
  (F) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| STAN NA 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Zmiany wartości godziwej | | | | | | (3) | (3) |
| Podwyższenie kapitału – wkłady
   (*8) | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| STAN NA 31.12.2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 379 |
| Wpływ zmienionej reguły rachunkowości UE 11 | — | — | — | (5) | | 5 | |
| STAN NA 1.1.2021 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 860 ) | 2 252 | — | 1 379 |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | (43) | (3 700 ) | 3 657 | | | | 3 657 |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (2 974 ) | | | (2 974 ) |
| STAN NA 31.12.2021 | 72 998 | 10 355 | 62 643 | (62 834 ) | 2 252 | — | 2 061 |

(mln EUR)

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

(F)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)+(F)

STAN NA 31.12.2019

STAN NA 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Zmiany wartości godziwej

Zmiany wartości godziwej

(3)

(3)

(3)

(3)

Podwyższenie kapitału – wkłady
   (*8)

Podwyższenie kapitału – wkłady

*8

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

4 177

4 177

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

STAN NA 31.12.2020

STAN NA 31.12.2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 379

1 379

Wpływ zmienionej reguły rachunkowości UE 11

Wpływ zmienionej reguły rachunkowości UE 11

—

—

—

—

—

—

(5)

(5)

5

5

STAN NA 1.1.2021

STAN NA 1.1.2021

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 860 )

(59 860 )

2 252

2 252

—

—

1 379

1 379

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(43)

(43)

(3 700 )

(3 700 )

3 657

3 657

3 657

3 657

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(2 974 )

(2 974 )

(2 974 )

(2 974 )

STAN NA 31.12.2021

STAN NA 31.12.2021

72 998

72 998

10 355

10 355

62 643

62 643

(62 834 )

(62 834 )

2 252

2 252

—

—

2 061

2 061

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR

SPIS TREŚCI

SPIS TREŚCI

| 1. | KONTEKST | 75 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1 | POPRZEDNIE EFR | 75 |
| --- | --- | --- |

1.1

| 1.2 | 10. I 11. EFR | 76 |
| --- | --- | --- |

1.2

| 2. | REALIZACJA FINANSOWA | 77 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1 | WYNIK FINANSOWY | 77 |
| --- | --- | --- |

2.1

| 2.2 | PRZYCHODY | 84 |
| --- | --- | --- |

2.2

| 2.3 | KOSZTY OPERACYJNE I PROGRAMY SZCZEGÓŁOWE | 85 |
| --- | --- | --- |

2.3

| 3. | GLOSARIUSZ | 96 |
| --- | --- | --- |

3.

1.   KONTEKST

KONTEKST

Uruchomiony w 1959 r. Europejski Fundusz Rozwoju (EFR) jest głównym instrumentem umożliwiającym udzielanie pomocy unijnej na finansowanie współpracy na rzecz rozwoju dla państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP) oraz krajów i terytoriów zamorskich (KTZ). Ma ona służyć zmniejszaniu, a docelowo wyeliminowaniu ubóstwa.

EFR powołano na mocy wewnętrznej umowy przedstawicieli państw członkowskich; zarządza nim specjalny komitet. Zasoby EFR pochodzą z doraźnych wkładów państw członkowskich UE, które decydują o łącznej kwocie, jaka ma zostać przydzielona na fundusz (w okresie pięciu lat). Poza wspomnianym wkładem państwa członkowskie mogą również zawierać umowy o współfinansowaniu lub dokonywać dobrowolnych wpłat na rzecz EFR. Komisja Europejska odpowiada za finansową realizację działań prowadzonych przy użyciu zasobów EFR. Europejski Bank Inwestycyjny (EBI) zarządza instrumentem inwestycyjnym.

EFR jest funduszem, którego działalność ma charakter wieloletni. Każda edycja funduszu ustanawiana jest na okres około pięciu lat i podlega osobnemu rozporządzeniu finansowemu, które wymaga sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej edycji EFR. W związku z powyższym dla każdego EFR sporządza się odrębne sprawozdanie finansowe w odniesieniu do części, którą zarządza Komisja Europejska.

W dniu 1 marca 2015 r. weszła w życie umowa wewnętrzna ustanawiająca ostatni EFR, czyli 11. EFR (2014–2020). Począwszy od 2021 r. współpraca z państwami AKP jest objęta Instrumentem Sąsiedztwa oraz Współpracy Międzynarodowej i Rozwojowej (ISWMR). Trwające projekty, finansowane w ramach EFR, będą jednak nadal realizowane w oparciu o odpowiednią podstawę prawną EFR.

Niniejsze sprawozdanie sporządzono zgodnie z art. 39 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. EFR (16). Uwzględnia ono istotne zdarzenia, które miały znaczący wpływ na realizację finansową roku 2021.

16

Biorąc pod uwagę, że w ramach poprzednich EFR (17) nie są prowadzone obecnie żadne operacje, niniejsze sprawozdanie zawiera dane liczbowe dotyczące jedynie 10. i 11. EFR (chyba że wyraźnie wskazano inaczej).

17

1.1.   POPRZEDNIE EFR

POPRZEDNIE EFR

6. I 7. EFR

Szósty EFR zamknięto w 2006 r., a siódmy w 2008 r.

8. I 9. EFR

W 2019 r. Komisja zamknęła pozostałe nierozliczone transakcje dotyczące projektów w ramach 8. EFR. Zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. b) umowy wewnętrznej dotyczącej 9. EFR salda środków i kwoty umorzone z poprzednich EFR przesunięto do 9. EFR.

W 2021 r. nastąpiło finansowe i operacyjne zamknięcie 8. EFR na łączną kwotę wydatków w wysokości 10 374 mln EUR. Komisja poinformowała państwa członkowskie o zamknięciu 8. EFR w komunikacie, który został przedstawiony Radzie w październiku 2021 r. Zamknięcie zostało również uwzględnione w niniejszym sprawozdaniu.

Wszystkie działania w ramach 8. EFR zostały zakończone, przeprowadzono wszystkie kontrole, a wszystkie umowy i decyzje finansowe zostały zamknięte na rachunkach EFR. Wszystkie nakazy odzyskania środków, które były nadal otwarte po zamknięciu operacyjnym, zostały zrealizowane lub odstąpiono od nich, z wyjątkiem 10 nakazów odzyskania środków (w tym 6 spraw spornych, którymi zajęła się służba prawna). Zgodnie z decyzją Komisji C(2003) 1904 te 10 nakazów odzyskania środków zostało przeniesionych do 9. EFR.

Zamknięcie 9. EFR przebiega sprawnie (9 decyzji w sprawie finansowania zamkniętych w 2021 r.). 16 decyzji pozostaje nadal otwartych. Trzy z otwartych decyzji dotyczą jednak działań w Sudanie Południowym (decyzja Rady 2011/315/UE (18)). Decyzje te zostały podjęte po osiągnięciu klauzuli wygaśnięcia 9. EFR i zasadniczo powinny zostać zamknięte do 2023 r.

18

W latach 2015–2021 Komisja dokonała trzech zwrotów środków z 8. i 9. EFR na łączną kwotę 1 826 mln EUR. Saldo w wysokości 43 mln EUR zostało zwrócone w styczniu 2022 r. w kontekście płatności pierwszej raty wkładów państw członkowskich na rzecz EFR.

1.2.   10. i 11. EFR

10. i 11. EFR

Umowa o partnerstwie AKP–WE, podpisana 23 czerwca 2000 r. w Kotonu przez państwa członkowskie Wspólnoty Europejskiej i przez państwa Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP). Weszła ona w życie z dniem 1 kwietnia 2003 r. (ustanawiając 9. EFR) Umowę z Kotonu zmieniono dwukrotnie: najpierw umową podpisaną w Luksemburgu 25 czerwca 2005 r. (ustanawiającą 10. EFR), a następnie umową podpisaną w Wagadugu 22 czerwca 2010 r. (ustanawiającą 11. EFR).

Decyzja Rady 2001/822/WE z dnia 27 listopada 2001 r. w sprawie stowarzyszenia krajów i terytoriów zamorskich ze Wspólnotą Europejską (decyzja o stowarzyszeniu zamorskim) (19), weszła w życie dnia 2 grudnia 2001 r. Decyzja ta została zmieniona 19 marca 2007 r. (decyzja 2007/249/WE). (20)

19

20

Umowa wewnętrzna w sprawie finansowania pomocy wspólnotowej na podstawie wieloletnich ram finansowych na okres 2014–2020 zgodnie ze zmienioną umową z Kotonu, przyjęta przez przedstawicieli rządów państw członkowskich Wspólnoty Europejskiej w sierpniu 2013 r., weszła w życie w marcu 2015 r.

Na podstawie umowy z Kotonu całkowity budżet 10. EFR przewidziany na drugi okres (2008–2013) wynosił 22 682 mln EUR. Z kwoty tej:

| — | 21 966 mln EUR przydzielono państwom AKP, |
| --- | --- |

—

21 966 mln EUR przydzielono państwom AKP,

| — | 286 mln EUR przydzielono KTZ, a |
| --- | --- |

—

286 mln EUR przydzielono KTZ, a

| — | 430 mln EUR przydzielono Komisji na wydatki na wsparcie w zakresie programowania i wdrażania EFR. |
| --- | --- |

—

430 mln EUR przydzielono Komisji na wydatki na wsparcie w zakresie programowania i wdrażania EFR.

Kwotę dla państw AKP dzieli się w następujący sposób:

| — | 17 766 mln EUR na krajowe i regionalne programy orientacyjne, |
| --- | --- |

—

17 766 mln EUR na krajowe i regionalne programy orientacyjne,

| — | 2 700 mln EUR na współpracę między państwami AKP i współpracę wewnątrzregionalną oraz |
| --- | --- |

—

2 700 mln EUR na współpracę między państwami AKP i współpracę wewnątrzregionalną oraz

| — | 1 500 mln EUR na instrument inwestycyjny. |
| --- | --- |

—

1 500 mln EUR na instrument inwestycyjny.

W szczególności większy udział w budżecie przeznaczono na programy regionalne, czym podkreślono znaczenie regionalnej integracji gospodarczej jako podstawowych ram rozwoju krajowego i lokalnego. Nowością w ramach 10. EFR było utworzenie „kwot zachęt” dla poszczególnych państw.

Zgodnie z umową z Kotonu pomoc wspólnotowa na rzecz państw AKP i KTZ w trzecim okresie (2014–2020) jest finansowana z 11. EFR, przy czym całkowita kwota przeznaczona na ten cel wynosi 30 506 mln EUR, w tym:

| — | 29 089 mln EUR przydzielono państwom AKP zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) i art. 2 lit. d) umowy wewnętrznej, z czego kwotą 27 955 mln EUR zarządza Komisja Europejska, |
| --- | --- |

—

29 089 mln EUR przydzielono państwom AKP zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) i art. 2 lit. d) umowy wewnętrznej, z czego kwotą 27 955 mln EUR zarządza Komisja Europejska,

| — | 364,5 mln EUR przydzielono KTZ zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) i art. 3 ust. 1 umowy wewnętrznej, z czego kwotą 359,5 mln EUR zarządza Komisja Europejska, |
| --- | --- |

—

364,5 mln EUR przydzielono KTZ zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) i art. 3 ust. 1 umowy wewnętrznej, z czego kwotą 359,5 mln EUR zarządza Komisja Europejska,

| — | 1 052,5 mln EUR przypada Komisji na pokrycie kosztów wynikających z programowania i wykorzystania środków 11. EFR zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) umowy wewnętrznej. |
| --- | --- |

—

1 052,5 mln EUR przypada Komisji na pokrycie kosztów wynikających z programowania i wykorzystania środków 11. EFR zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) umowy wewnętrznej.

2.   REALIZACJA FINANSOWA

REALIZACJA FINANSOWA

2.1.   WYNIK FINANSOWY

WYNIK FINANSOWY

ZMIANY STANU ŚRODKÓW 10. EFR

ZMIANY STANU ŚRODKÓW 10. EFR

10. EFR

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2021 r.

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

| (mln EUR) |
| --- |
| | INSTRUMENT | STAN POCZĄTKOWY | ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2020 R. | ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2021 R. | Uwagi | STAN OBECNY |
| AKP | Regularne wkłady państw członkowskich | 20 896 | (280) | (111) | | 20 505 |
| Współfinansowanie | 0 | 202 | | | 202 |
| AKP SUMA CZĄSTKOWA | 20 896 | (78) | (111) | | 20 707 |
| KTZ | Regularne wkłady państw członkowskich | 0 | 243 | (3) | | 240 |
| KTZ SUMA CZĄSTKOWA | 0 | 243 | (3) | | 240 |
| | 10. EFR OGÓŁEM | 20 896 | 165 | (113) | | 20 947 |

(mln EUR)

INSTRUMENT

STAN POCZĄTKOWY

ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2020 R.

ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2021 R.

Uwagi

STAN OBECNY

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

20 896

20 896

(280)

(280)

(111)

(111)

20 505

20 505

Współfinansowanie

Współfinansowanie

0

0

202

202

202

202

AKP SUMA CZĄSTKOWA

AKP SUMA CZĄSTKOWA

20 896

20 896

(78)

(78)

(111)

(111)

20 707

20 707

KTZ

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

0

0

243

243

(3)

(3)

240

240

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

0

0

243

243

(3)

(3)

240

240

10. EFR OGÓŁEM

10. EFR OGÓŁEM

20 896

20 896

165

165

(113)

(113)

20 947

20 947

ZMIANY STANU ŚRODKÓW 11. EFR

ZMIANY STANU ŚRODKÓW 11. EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | INSTRUMENT | STAN POCZĄTKOWY | ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2020 R. | ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2021 R. | Uwagi | STAN OBECNY |
| AKP | Regularne wkłady państw członkowskich | 29 008 | (190) | 197 | | 29 015 |
| Współfinansowanie | 0 | 75 | 12 | | 88 |
| Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| AKP SUMA CZĄSTKOWA | 29 008 | (113) | 209 | | 29 103 |
| KTZ | Regularne wkłady państw członkowskich | 0 | 349 | 4 | | 353 |
| Współfinansowanie | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| KTZ SUMA CZĄSTKOWA | 0 | 349 | 4 | | 353 |
| | 11. EFR OGÓŁEM | 29 008 | 235 | 213 | | 29 456 |

(mln EUR)

INSTRUMENT

STAN POCZĄTKOWY

ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2020 R.

ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2021 R.

Uwagi

STAN OBECNY

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

29 008

29 008

(190)

(190)

197

197

29 015

29 015

Współfinansowanie

Współfinansowanie

0

0

75

75

12

12

88

88

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

0

0

1

1

0

0

1

1

AKP SUMA CZĄSTKOWA

AKP SUMA CZĄSTKOWA

29 008

29 008

(113)

(113)

209

209

29 103

29 103

KTZ

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

0

0

349

349

4

4

353

353

Współfinansowanie

Współfinansowanie

0

0

0

0

0

0

0

0

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

0

0

0

0

0

0

0

0

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

0

0

349

349

4

4

353

353

11. EFR OGÓŁEM

11. EFR OGÓŁEM

29 008

29 008

235

235

213

213

29 456

29 456

ZMIANY STANU ZOBOWIĄZAŃ, PRZYZNANYCH ŚRODKÓW I PŁATNOŚCI W RAMACH 10. EFR

ZMIANY STANU ZOBOWIĄZAŃ, PRZYZNANYCH ŚRODKÓW I PŁATNOŚCI W RAMACH 10. EFR

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021 R.

RODZAJ POMOCY

AKP + KTZ – 10. ERF

| (mln EUR) |
| --- |
| | | ŚRODKI | DECYZJE | PRZYZNANE ŚRODKI | PŁATNOŚCI |
| ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| AKP | SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 12 454 | 12 392 | (108) | 100 % | 12 334 | (49) | 100 % | 12 143 | 96 | 98 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 1 979 | 1 972 | (8) | 100 % | 1 964 | (4) | 100 % | 1 960 | 5 | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 528 | 526 | 0 | 100 % | 526 | 4 | 100 % | 522 | 15 | 99 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP | 3 684 | 3 655 | (28) | 99 % | 3 552 | 93 | 97 % | 3 239 | 165 | 91 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 1 842 | 1 825 | (26) | 99 % | 1 794 | (13) | 98 % | 1 692 | 25 | 94 % |
| Współfinansowanie | | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 185 | 180 | (1) | 97 % | 177 | 0 | 99 % | 164 | 3 | 93 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 5 | 5 | (0) | 111 % | 5 | 2 | 100 % | 3 | 0 | 66 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP | 12 | 11 | 0 | 91 % | 11 | 0 | 100 % | 11 | 0 | 100 % |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU | 18 | | | | | | | | | |
| | Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| KTZ | SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 186 | 186 | (0) | 100 % | 183 | 0 | 98 % | 169 | 2 | 92 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 15 | 15 | 0 | 100 % | 14 | (0) | 99 % | 14 | 0 | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 5 | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 34 | 34 | (1) | 100 % | 34 | 0 | 99 % | 33 | (0) | 98 % |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU | 0 | | | | | | | | | |
| | OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) (A+B) | 20 947 | 20 805 | (172) | 99 % | 20 600 | 33 | 99 % | 19 956 | 311 | 97 % |

(mln EUR)

ŚRODKI

DECYZJE

PRZYZNANE ŚRODKI

PŁATNOŚCI

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

AKP

AKP

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

12 454

12 454

12 392

12 392

(108)

(108)

100 %

100 %

12 334

12 334

(49)

(49)

100 %

100 %

12 143

12 143

96

96

98 %

98 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

1 979

1 979

1 972

1 972

(8)

(8)

100 %

100 %

1 964

1 964

(4)

(4)

100 %

100 %

1 960

1 960

5

5

100 %

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

528

528

526

526

0

0

100 %

100 %

526

526

4

4

100 %

100 %

522

522

15

15

99 %

99 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

3 684

3 684

3 655

3 655

(28)

(28)

99 %

99 %

3 552

3 552

93

93

97 %

97 %

3 239

3 239

165

165

91 %

91 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

1 842

1 842

1 825

1 825

(26)

(26)

99 %

99 %

1 794

1 794

(13)

(13)

98 %

98 %

1 692

1 692

25

25

94 %

94 %

Współfinansowanie

Współfinansowanie

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

185

185

180

180

(1)

(1)

97 %

97 %

177

177

0

0

99 %

99 %

164

164

3

3

93 %

93 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

5

5

5

5

(0)

(0)

111 %

111 %

5

5

2

2

100 %

100 %

3

3

0

0

66 %

66 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

12

12

11

11

0

0

91 %

91 %

11

11

0

0

100 %

100 %

11

11

0

0

100 %

100 %

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

18

18

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

KTZ

KTZ

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

186

186

186

186

(0)

(0)

100 %

100 %

183

183

0

0

98 %

98 %

169

169

2

2

92 %

92 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

15

15

15

15

0

0

100 %

100 %

14

14

(0)

(0)

99 %

99 %

14

14

0

0

100 %

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

34

34

34

34

(1)

(1)

100 %

100 %

34

34

0

0

99 %

99 %

33

33

(0)

(0)

98 %

98 %

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

0

0

OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) (A+B)

OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) (A+B)

20 947

20 947

20 805

20 805

(172)

(172)

99 %

99 %

20 600

20 600

33

33

99 %

99 %

19 956

19 956

311

311

97 %

97 %

ZMIANY STANU ZOBOWIĄZAŃ, PRZYZNANYCH ŚRODKÓW I PŁATNOŚCI W RAMACH 11. EFR

ZMIANY STANU ZOBOWIĄZAŃ, PRZYZNANYCH ŚRODKÓW I PŁATNOŚCI W RAMACH 11. EFR

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021 R.

RODZAJ POMOCY

AKP + KTZ – 11. ERF

| (mln EUR) |
| --- |
| | | ŚRODKI | DECYZJE | PRZYZNANE ŚRODKI | PŁATNOŚCI |
| ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| | Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| AKP | SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 15 538 | 15 531 | (24) | 100 % | 14 021 | 928 | 90 % | 9 976 | 1 644 | 71 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 676 | 675 | (1) | 100 % | 630 | 21 | 93 % | 577 | 51 | 92 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 1 071 | 1 069 | (1) | 100 % | 1 063 | 190 | 99 % | 856 | 53 | 80 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP | 4 014 | 3 908 | (4) | 97 % | 3 703 | 260 | 95 % | 2 968 | 267 | 80 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 7 317 | 7 300 | 4 | 100 % | 6 991 | 593 | 96 % | 4 926 | 955 | 70 % |
| Współfinansowanie | | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 46 | 46 | 4 | 100 % | 45 | 4 | 98 % | 18 | 12 | 40 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 4 | 4 | 0 | 100 % | 4 | 3 | 100 % | 0 | | 10 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP | 33 | 33 | 6 | 100 % | 33 | 9 | 100 % | 24 | 1 | 72 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 6 | 4 | 0 | 67 % | 4 | 0 | 100 % | 4 | | 100 % |
| Rezerwy podlegające uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA W RAMACH AKP | 1 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA KRAJOWE I REGIONALNE PROGRAMY ORIENTACYJNE | (100) | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU | 498 | | | | | | | | | |
| Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług | | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 1 | 1 | 0 | 52 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| | Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| KTZ | SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 213 | 213 | 0 | 100 % | 194 | 1 | 91 % | 183 | 12 | 94 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 12 | 12 | 0 | 100 % | 12 | 2 | 100 % | 12 | 4 | 99 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 9 | 8 | 0 | 100 % | 6 | 2 | 75 % | 5 | 1 | 77 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 103 | 103 | (0) | 100 % | 102 | 3 | 99 % | 37 | 12 | 37 % |
| Współfinansowanie | | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU | 17 | | | | | | | | | |
| Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług | | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 0 | | | | | | | | | |
| | OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) (A+B) | 29 456 | 28 905 | (16) | 98 % | 26 807 | 2 015 | 93 % | 19 586 | 3 012 | 73 % |

(mln EUR)

ŚRODKI

DECYZJE

PRZYZNANE ŚRODKI

PŁATNOŚCI

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

AKP

AKP

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

15 538

15 538

15 531

15 531

(24)

(24)

100 %

100 %

14 021

14 021

928

928

90 %

90 %

9 976

9 976

1 644

1 644

71 %

71 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

676

676

675

675

(1)

(1)

100 %

100 %

630

630

21

21

93 %

93 %

577

577

51

51

92 %

92 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

1 071

1 071

1 069

1 069

(1)

(1)

100 %

100 %

1 063

1 063

190

190

99 %

99 %

856

856

53

53

80 %

80 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

4 014

4 014

3 908

3 908

(4)

(4)

97 %

97 %

3 703

3 703

260

260

95 %

95 %

2 968

2 968

267

267

80 %

80 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

7 317

7 317

7 300

7 300

4

4

100 %

100 %

6 991

6 991

593

593

96 %

96 %

4 926

4 926

955

955

70 %

70 %

Współfinansowanie

Współfinansowanie

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

46

46

46

46

4

4

100 %

100 %

45

45

4

4

98 %

98 %

18

18

12

12

40 %

40 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

4

4

4

4

0

0

100 %

100 %

4

4

3

3

100 %

100 %

0

0

10 %

10 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

33

33

33

33

6

6

100 %

100 %

33

33

9

9

100 %

100 %

24

24

1

1

72 %

72 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

6

6

4

4

0

0

67 %

67 %

4

4

0

0

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy podlegające uruchomieniu

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA W RAMACH AKP

1

1

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA KRAJOWE I REGIONALNE PROGRAMY ORIENTACYJNE

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA KRAJOWE I REGIONALNE PROGRAMY ORIENTACYJNE

(100)

(100)

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

498

498

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

1

1

1

1

0

0

52 %

52 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

KTZ

KTZ

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

213

213

213

213

0

0

100 %

100 %

194

194

1

1

91 %

91 %

183

183

12

12

94 %

94 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

12

12

12

12

0

0

100 %

100 %

12

12

2

2

100 %

100 %

12

12

4

4

99 %

99 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

9

9

8

8

0

0

100 %

100 %

6

6

2

2

75 %

75 %

5

5

1

1

77 %

77 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

103

103

103

103

(0)

(0)

100 %

100 %

102

102

3

3

99 %

99 %

37

37

12

12

37 %

37 %

Współfinansowanie

Współfinansowanie

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

0

0

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

17

17

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

0

0

OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) (A+B)

OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) (A+B)

29 456

29 456

28 905

28 905

(16)

(16)

98 %

98 %

26 807

26 807

2 015

2 015

93 %

93 %

19 586

19 586

3 012

3 012

73 %

73 %

2.2.   PRZYCHODY

PRZYCHODY

Charakter przychodów

Charakter przychodów

Głównym źródłem przychodów EFR są wkłady państw członkowskich. Trzy razy w roku Komisja Europejska i Europejski Bank Inwestycyjny wzywają państwa członkowskie do wniesienia wkładu do EFR. Kwota wkładów, do których wniesienia wzywa się każdego roku, odzwierciedla kwotę płatności, jaką należy pokryć w danym roku.

Przegląd wkładów państw członkowskich

Przegląd wkładów państw członkowskich

Image 2

2.3.   KOSZTY OPERACYJNE I PROGRAMY SZCZEGÓŁOWE

KOSZTY OPERACYJNE I PROGRAMY SZCZEGÓŁOWE

Charakter wydatków

Charakter wydatków

3 % kwoty dostępnej w wieloletnich ramach finansowych stanowią środki przydzielone Komisji na wydatki na wsparcie, a 97 % – środki przydzielone na realizację projektów EFR. Kwoty ustalono dla każdej umowy wewnętrznej i mogą się zwiększyć na skutek dobrowolnych wkładów i dochodu z operacji.

Podział na kwotę środków zatwierdzonych, zakontraktowanych i wypłaconych według charakteru wydatków:

Podział na kwotę środków zatwierdzonych, zakontraktowanych i wypłaconych według charakteru wydatków:

| | ŚRODKI | DECYZJE | PRZYZNANE ŚRODKI | PŁATNOŚCI |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 1 621 | 1 618 | (1) | 100 % | 1 609 | 200 | 99 % | 1 391 | 69 | 86 % |
| REALIZACJA OPERACYJNA | 48 782 | 48 093 | (187) | 99 % | 45 798 | 1 848 | 94 % | 38 151 | 3 254 | 78 % |
| 10. i 11. EFR OGÓŁEM: AKP + KTZ (A+B) | 50 403 | 49 711 | (188) | 99 % | 47 407 | 2 048 | 94 % | 39 542 | 3 323 | 78 % |

ŚRODKI

DECYZJE

PRZYZNANE ŚRODKI

PŁATNOŚCI

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

1 621

1 621

1 618

1 618

(1)

(1)

100 %

100 %

1 609

1 609

200

200

99 %

99 %

1 391

1 391

69

69

86 %

86 %

REALIZACJA OPERACYJNA

REALIZACJA OPERACYJNA

48 782

48 782

48 093

48 093

(187)

(187)

99 %

99 %

45 798

45 798

1 848

1 848

94 %

94 %

38 151

38 151

3 254

3 254

78 %

78 %

10. i 11. EFR OGÓŁEM: AKP + KTZ (A+B)

10. i 11. EFR OGÓŁEM: AKP + KTZ (A+B)

50 403

50 403

49 711

49 711

(188)

(188)

99 %

99 %

47 407

47 407

2 048

2 048

94 %

94 %

39 542

39 542

3 323

3 323

78 %

78 %

Image 3

Podział na kwotę środków zatwierdzonych, zakontraktowanych i wypłaconych według regionu i państwa

Podział na kwotę środków zatwierdzonych, zakontraktowanych i wypłaconych według regionu i państwa

| | | SKUMULOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021 R. WEDŁUG PAŃSTW, % ŚRODKÓW |
| --- | --- | --- |
| 10. i 11. EFR | 10. i 11. EFR OGÓŁEM (w mln EUR) |
| Łącznie w 2021 r. | Środki | Decyzje | % środków | Przyznane środki | % środków | Płatności | % środków |
| AKP | General / enveloppe administrative/intér | 1 608 | 1 604 | 100 % | 1 598 | 99 % | 1 381 | 86 % |
| Réserve / Non réparti par pays | 2 969 | 2 553 | 86 % | 2 553 | 86 % | 2 202 | 74 % |
| Wszystkie państwa AKP | 4 576 | 4 157 | 91 % | 4 151 | 91 % | 3 583 | 78 % |
| Angola | 348 | 348 | 100 % | 335 | 96 % | 276 | 79 % |
| Benin | 740 | 737 | 100 % | 690 | 93 % | 647 | 87 % |
| Botswana | 130 | 130 | 100 % | 128 | 98 % | 122 | 94 % |
| Burkina Faso | 1 307 | 1 306 | 100 % | 1 300 | 99 % | 1 226 | 94 % |
| Burundi | 572 | 570 | 100 % | 546 | 95 % | 466 | 81 % |
| Kamerun | 521 | 521 | 100 % | 505 | 97 % | 438 | 84 % |
| Republika Zielonego Przylądka | 147 | 147 | 100 % | 146 | 100 % | 145 | 99 % |
| Komory | 80 | 79 | 100 % | 77 | 96 % | 64 | 80 % |
| Kongo (Brazzaville) | 163 | 163 | 100 % | 153 | 94 % | 102 | 62 % |
| Demokratyczna Republika Konga | 1 430 | 1 421 | 99 % | 1 327 | 93 % | 1 105 | 77 % |
| Wybrzeże Kości Słoniowej | 710 | 709 | 100 % | 699 | 98 % | 633 | 89 % |
| Dżibuti | 186 | 186 | 100 % | 170 | 92 % | 122 | 66 % |
| Erytrea | 215 | 215 | 100 % | 215 | 100 % | 35 | 16 % |
| Etiopia | 1 655 | 1 652 | 100 % | 1 579 | 95 % | 1 353 | 82 % |
| Gabon | 35 | 33 | 95 % | 32 | 91 % | 28 | 80 % |
| Gambia | 316 | 315 | 100 % | 309 | 98 % | 243 | 77 % |
| Ghana | 793 | 792 | 100 % | 782 | 99 % | 697 | 88 % |
| Gwinea Bissau | 186 | 186 | 100 % | 185 | 100 % | 152 | 82 % |
| Gwinea (Konakry) | 504 | 504 | 100 % | 473 | 94 % | 401 | 80 % |
| Mauritius | 82 | 82 | 100 % | 82 | 100 % | 78 | 94 % |
| Kenia | 874 | 873 | 100 % | 858 | 98 % | 648 | 74 % |
| Lesotho | 259 | 258 | 100 % | 245 | 95 % | 182 | 70 % |
| Liberia | 495 | 494 | 100 % | 445 | 90 % | 399 | 81 % |
| Madagaskar | 791 | 790 | 100 % | 714 | 90 % | 471 | 60 % |
| Malawi | 1 025 | 1 025 | 100 % | 919 | 90 % | 805 | 79 % |
| Mali | 1 425 | 1 424 | 100 % | 1 389 | 98 % | 1 172 | 82 % |
| Mauretania | 347 | 347 | 100 % | 336 | 97 % | 288 | 83 % |
| Mozambik | 1 468 | 1 462 | 100 % | 1 180 | 80 % | 940 | 64 % |
| Namibia | 189 | 189 | 100 % | 176 | 94 % | 159 | 85 % |
| Niger | 1 287 | 1 285 | 100 % | 1 263 | 98 % | 1 184 | 92 % |
| Nigeria | 1 160 | 1 145 | 99 % | 1 126 | 97 % | 987 | 85 % |
| Uganda | 1 000 | 1 000 | 100 % | 965 | 97 % | 731 | 73 % |
| Republika Środkowoafrykańska | 624 | 622 | 100 % | 616 | 99 % | 495 | 79 % |
| Rwanda | 841 | 841 | 100 % | 827 | 98 % | 800 | 95 % |
| Wyspy Świętego Tomasza i Książęca | 56 | 56 | 100 % | 50 | 89 % | 41 | 73 % |
| Senegal | 668 | 667 | 100 % | 638 | 96 % | 581 | 87 % |
| Seszele | 23 | 23 | 100 % | 23 | 99 % | 21 | 93 % |
| Sierra Leone | 663 | 663 | 100 % | 621 | 94 % | 548 | 83 % |
| Somalia | 903 | 901 | 100 % | 898 | 99 % | 872 | 97 % |
| Suazi | 135 | 128 | 95 % | 113 | 84 % | 95 | 70 % |
| Tanzania | 1 176 | 1 174 | 100 % | 1 108 | 94 % | 945 | 80 % |
| Czad | 938 | 936 | 100 % | 832 | 89 % | 708 | 75 % |
| Togo | 378 | 378 | 100 % | 374 | 99 % | 332 | 88 % |
| Zambia | 834 | 834 | 100 % | 740 | 89 % | 536 | 64 % |
| Zimbabwe | 472 | 471 | 100 % | 465 | 99 % | 435 | 92 % |
| Afryka ogółem | 28 150 | 28 082 | 100 % | 26 654 | 95 % | 22 709 | 81 % |
| Antigua i Barbuda | 16 | 15 | 99 % | 15 | 99 % | 14 | 88 % |
| Barbados | 22 | 22 | 100 % | 22 | 99 % | 20 | 91 % |
| Belize | 43 | 43 | 100 % | 35 | 82 % | 28 | 66 % |
| Dominika | 41 | 41 | 100 % | 41 | 99 % | 38 | 91 % |
| Grenada | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 20 | 94 % |
| Gujana | 81 | 81 | 100 % | 78 | 96 % | 76 | 94 % |
| Haiti | 1 030 | 1 020 | 99 % | 890 | 86 % | 736 | 72 % |
| Jamajka | 243 | 240 | 99 % | 236 | 97 % | 213 | 88 % |
| Republika Dominikańska | 283 | 283 | 100 % | 277 | 98 % | 268 | 95 % |
| Saint Lucia | 32 | 32 | 100 % | 32 | 100 % | 28 | 86 % |
| Saint Kitts i Nevis | 9 | 8 | 92 % | 8 | 91 % | 6 | 66 % |
| Saint Vincent i Grenadyny | 27 | 27 | 98 % | 26 | 97 % | 22 | 81 % |
| Surinam | 27 | 27 | 100 % | 27 | 97 % | 20 | 73 % |
| Trynidad i Tobago | 29 | 29 | 99 % | 28 | 99 % | 22 | 76 % |
| Karaiby ogółem | 1 904 | 1 889 | 99 % | 1 735 | 91 % | 1 511 | 79 % |
| Fidżi | 49 | 49 | 100 % | 48 | 99 % | 41 | 85 % |
| Wyspy Cooka | 5 | 5 | 99 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Wyspy Salomona | 69 | 69 | 100 % | 60 | 88 % | 58 | 84 % |
| Kiribati | 42 | 42 | 100 % | 42 | 99 % | 26 | 61 % |
| Wyspy Marshalla | 17 | 17 | 100 % | 17 | 99 % | 14 | 82 % |
| Mikronezja | 23 | 23 | 100 % | 23 | 97 % | 10 | 43 % |
| Nauru | 4 | 4 | 100 % | 4 | 99 % | 4 | 92 % |
| Niue | 3 | 3 | 100 % | 3 | 99 % | 3 | 98 % |
| Palau | 5 | 5 | 100 % | 4 | 69 % | 3 | 60 % |
| Papua-Nowa Gwinea | 246 | 244 | 100 % | 228 | 93 % | 155 | 63 % |
| Samoa Zachodnie | 67 | 67 | 100 % | 67 | 100 % | 66 | 99 % |
| Timor Wschodni | 174 | 174 | 100 % | 172 | 99 % | 138 | 79 % |
| Tonga | 28 | 28 | 100 % | 28 | 99 % | 28 | 99 % |
| Tuvalu | 13 | 13 | 100 % | 13 | 99 % | 12 | 89 % |
| Vanuatu | 55 | 55 | 100 % | 50 | 91 % | 41 | 76 % |
| Pacyfik ogółem | 800 | 799 | 100 % | 764 | 95 % | 605 | 76 % |
| Przydziały w ramach AKP | 7 744 | 7 607 | 98 % | 7 299 | 94 % | 6 242 | 81 % |
| PALOP | 62 | 61 | 98 % | 59 | 95 % | 50 | 80 % |
| REGION AFRYKI ŚRODKOWEJ | 555 | 551 | 99 % | 500 | 90 % | 346 | 62 % |
| REGION AFRYKI WSCHODNIEJ I POŁUDNIOWEJ | 3 176 | 3 166 | 100 % | 3 022 | 95 % | 2 116 | 67 % |
| Region Afryki Zachodniej | 1 958 | 1 943 | 99 % | 1 903 | 97 % | 1 399 | 71 % |
| Region Karaibów | 535 | 531 | 99 % | 474 | 89 % | 323 | 60 % |
| Region Pacyfiku | 326 | 324 | 99 % | 277 | 85 % | 186 | 57 % |
| Współpraca regionalna AKP ogółem | 14 355 | 14 182 | 99 % | 13 534 | 94 % | 10 662 | 74 % |
| AKP | 49 785 | 49 110 | 99 % | 46 838 | 94 % | 39 070 | 78 % |
| KTZ | Réserve / Non réparti par pays/terri | 31 | 14 | 44 % | 11 | 37 % | 10 | 32 % |
| Wszystkie KTZ | 31 | 14 | 44 % | 11 | 37 % | 10 | 32 % |
| Anguilla | 28 | 28 | 100 % | 27 | 99 % | 27 | 99 % |
| Falklandy (Malwiny) | 10 | 10 | 100 % | 10 | 98 % | 10 | 98 % |
| Pitcairn | 5 | 5 | 100 % | 5 | 100 % | 5 | 100 % |
| Turks i Caicos | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 32 | 97 % |
| Brytyjskie Wyspy Dziewicze | 2 | 2 | 100 % | 2 | 98 % | 2 | 90 % |
| Montserrat | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 31 | 94 % |
| Wyspa Świętej Heleny | 38 | 38 | 100 % | 38 | 100 % | 35 | 94 % |
| Brytyjskie KTZ ogółem | 148 | 148 | 100 % | 147 | 100 % | 141 | 96 % |
| Antyle Holenderskie | 41 | 41 | 100 % | 23 | 57 % | 19 | 46 % |
| Antyle Holenderskie – Bonaire | 4 | 4 | 100 % | 4 | 91 % | 2 | 55 % |
| Antyle Holenderskie – Saba | 4 | 4 | 100 % | 3 | 97 % | 3 | 97 % |
| Antyle Holenderskie – Sint Eustatius | 2 | 2 | 100 % | 2 | 97 % | 2 | 97 % |
| Aruba | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 18 | 84 % |
| Sint Maarten | 14 | 14 | 100 % | 7 | 51 % | 4 | 31 % |
| Niderlandzkie KTZ ogółem | 86 | 86 | 100 % | 61 | 71 % | 49 | 57 % |
| Wallis i Futuna | 39 | 39 | 100 % | 37 | 95 % | 26 | 66 % |
| Majotta | 29 | 29 | 100 % | 29 | 100 % | 29 | 100 % |
| Nowa Kaledonia | 50 | 50 | 100 % | 50 | 100 % | 49 | 98 % |
| Polinezja Francuska | 51 | 51 | 100 % | 50 | 98 % | 49 | 96 % |
| Saint-Pierre i Miquelon | 47 | 47 | 100 % | 47 | 100 % | 47 | 100 % |
| Francuskie KTZ ogółem | 215 | 215 | 100 % | 212 | 99 % | 199 | 93 % |
| Réserve/non réparti par région | 137 | 137 | 100 % | 136 | 99 % | 71 | 52 % |
| Współpraca regionalna KTZ ogółem | 137 | 137 | 100 % | 136 | 99 % | 71 | 52 % |
| KTZ | 617 | 599 | 97 % | 567 | 92 % | 471 | 76 % |
| | OGÓŁEM: AKP+KTZ | 50 402 | 49 709 | 99 % | 47 406 | 94 % | 39 540 | 78 % |

SKUMULOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021 R. WEDŁUG PAŃSTW, % ŚRODKÓW

10. i 11. EFR

10. i 11. EFR OGÓŁEM (w mln EUR)

Łącznie w 2021 r.

Środki

Decyzje

% środków

Przyznane środki

% środków

Płatności

% środków

AKP

AKP

General / enveloppe administrative/intér

General / enveloppe administrative/intér

1 608

1 608

1 604

1 604

100 %

100 %

1 598

1 598

99 %

99 %

1 381

1 381

86 %

86 %

Réserve / Non réparti par pays

Réserve / Non réparti par pays

2 969

2 969

2 553

2 553

86 %

86 %

2 553

2 553

86 %

86 %

2 202

2 202

74 %

74 %

Wszystkie państwa AKP

Wszystkie państwa AKP

4 576

4 576

4 157

4 157

91 %

91 %

4 151

4 151

91 %

91 %

3 583

3 583

78 %

78 %

Angola

Angola

348

348

348

348

100 %

100 %

335

335

96 %

96 %

276

276

79 %

79 %

Benin

Benin

740

740

737

737

100 %

100 %

690

690

93 %

93 %

647

647

87 %

87 %

Botswana

Botswana

130

130

130

130

100 %

100 %

128

128

98 %

98 %

122

122

94 %

94 %

Burkina Faso

Burkina Faso

1 307

1 307

1 306

1 306

100 %

100 %

1 300

1 300

99 %

99 %

1 226

1 226

94 %

94 %

Burundi

Burundi

572

572

570

570

100 %

100 %

546

546

95 %

95 %

466

466

81 %

81 %

Kamerun

Kamerun

521

521

521

521

100 %

100 %

505

505

97 %

97 %

438

438

84 %

84 %

Republika Zielonego Przylądka

Republika Zielonego Przylądka

147

147

147

147

100 %

100 %

146

146

100 %

100 %

145

145

99 %

99 %

Komory

Komory

80

80

79

79

100 %

100 %

77

77

96 %

96 %

64

64

80 %

80 %

Kongo (Brazzaville)

Kongo (Brazzaville)

163

163

163

163

100 %

100 %

153

153

94 %

94 %

102

102

62 %

62 %

Demokratyczna Republika Konga

Demokratyczna Republika Konga

1 430

1 430

1 421

1 421

99 %

99 %

1 327

1 327

93 %

93 %

1 105

1 105

77 %

77 %

Wybrzeże Kości Słoniowej

Wybrzeże Kości Słoniowej

710

710

709

709

100 %

100 %

699

699

98 %

98 %

633

633

89 %

89 %

Dżibuti

Dżibuti

186

186

186

186

100 %

100 %

170

170

92 %

92 %

122

122

66 %

66 %

Erytrea

Erytrea

215

215

215

215

100 %

100 %

215

215

100 %

100 %

35

35

16 %

16 %

Etiopia

Etiopia

1 655

1 655

1 652

1 652

100 %

100 %

1 579

1 579

95 %

95 %

1 353

1 353

82 %

82 %

Gabon

Gabon

35

35

33

33

95 %

95 %

32

32

91 %

91 %

28

28

80 %

80 %

Gambia

Gambia

316

316

315

315

100 %

100 %

309

309

98 %

98 %

243

243

77 %

77 %

Ghana

Ghana

793

793

792

792

100 %

100 %

782

782

99 %

99 %

697

697

88 %

88 %

Gwinea Bissau

Gwinea Bissau

186

186

186

186

100 %

100 %

185

185

100 %

100 %

152

152

82 %

82 %

Gwinea (Konakry)

Gwinea (Konakry)

504

504

504

504

100 %

100 %

473

473

94 %

94 %

401

401

80 %

80 %

Mauritius

Mauritius

82

82

82

82

100 %

100 %

82

82

100 %

100 %

78

78

94 %

94 %

Kenia

Kenia

874

874

873

873

100 %

100 %

858

858

98 %

98 %

648

648

74 %

74 %

Lesotho

Lesotho

259

259

258

258

100 %

100 %

245

245

95 %

95 %

182

182

70 %

70 %

Liberia

Liberia

495

495

494

494

100 %

100 %

445

445

90 %

90 %

399

399

81 %

81 %

Madagaskar

Madagaskar

791

791

790

790

100 %

100 %

714

714

90 %

90 %

471

471

60 %

60 %

Malawi

Malawi

1 025

1 025

1 025

1 025

100 %

100 %

919

919

90 %

90 %

805

805

79 %

79 %

Mali

Mali

1 425

1 425

1 424

1 424

100 %

100 %

1 389

1 389

98 %

98 %

1 172

1 172

82 %

82 %

Mauretania

Mauretania

347

347

347

347

100 %

100 %

336

336

97 %

97 %

288

288

83 %

83 %

Mozambik

Mozambik

1 468

1 468

1 462

1 462

100 %

100 %

1 180

1 180

80 %

80 %

940

940

64 %

64 %

Namibia

Namibia

189

189

189

189

100 %

100 %

176

176

94 %

94 %

159

159

85 %

85 %

Niger

Niger

1 287

1 287

1 285

1 285

100 %

100 %

1 263

1 263

98 %

98 %

1 184

1 184

92 %

92 %

Nigeria

Nigeria

1 160

1 160

1 145

1 145

99 %

99 %

1 126

1 126

97 %

97 %

987

987

85 %

85 %

Uganda

Uganda

1 000

1 000

1 000

1 000

100 %

100 %

965

965

97 %

97 %

731

731

73 %

73 %

Republika Środkowoafrykańska

Republika Środkowoafrykańska

624

624

622

622

100 %

100 %

616

616

99 %

99 %

495

495

79 %

79 %

Rwanda

Rwanda

841

841

841

841

100 %

100 %

827

827

98 %

98 %

800

800

95 %

95 %

Wyspy Świętego Tomasza i Książęca

Wyspy Świętego Tomasza i Książęca

56

56

56

56

100 %

100 %

50

50

89 %

89 %

41

41

73 %

73 %

Senegal

Senegal

668

668

667

667

100 %

100 %

638

638

96 %

96 %

581

581

87 %

87 %

Seszele

Seszele

23

23

23

23

100 %

100 %

23

23

99 %

99 %

21

21

93 %

93 %

Sierra Leone

Sierra Leone

663

663

663

663

100 %

100 %

621

621

94 %

94 %

548

548

83 %

83 %

Somalia

Somalia

903

903

901

901

100 %

100 %

898

898

99 %

99 %

872

872

97 %

97 %

Suazi

Suazi

135

135

128

128

95 %

95 %

113

113

84 %

84 %

95

95

70 %

70 %

Tanzania

Tanzania

1 176

1 176

1 174

1 174

100 %

100 %

1 108

1 108

94 %

94 %

945

945

80 %

80 %

Czad

Czad

938

938

936

936

100 %

100 %

832

832

89 %

89 %

708

708

75 %

75 %

Togo

Togo

378

378

378

378

100 %

100 %

374

374

99 %

99 %

332

332

88 %

88 %

Zambia

Zambia

834

834

834

834

100 %

100 %

740

740

89 %

89 %

536

536

64 %

64 %

Zimbabwe

Zimbabwe

472

472

471

471

100 %

100 %

465

465

99 %

99 %

435

435

92 %

92 %

Afryka ogółem

Afryka ogółem

28 150

28 150

28 082

28 082

100 %

100 %

26 654

26 654

95 %

95 %

22 709

22 709

81 %

81 %

Antigua i Barbuda

Antigua i Barbuda

16

16

15

15

99 %

99 %

15

15

99 %

99 %

14

14

88 %

88 %

Barbados

Barbados

22

22

22

22

100 %

100 %

22

22

99 %

99 %

20

20

91 %

91 %

Belize

Belize

43

43

43

43

100 %

100 %

35

35

82 %

82 %

28

28

66 %

66 %

Dominika

Dominika

41

41

41

41

100 %

100 %

41

41

99 %

99 %

38

38

91 %

91 %

Grenada

Grenada

21

21

21

21

100 %

100 %

21

21

99 %

99 %

20

20

94 %

94 %

Gujana

Gujana

81

81

81

81

100 %

100 %

78

78

96 %

96 %

76

76

94 %

94 %

Haiti

Haiti

1 030

1 030

1 020

1 020

99 %

99 %

890

890

86 %

86 %

736

736

72 %

72 %

Jamajka

Jamajka

243

243

240

240

99 %

99 %

236

236

97 %

97 %

213

213

88 %

88 %

Republika Dominikańska

Republika Dominikańska

283

283

283

283

100 %

100 %

277

277

98 %

98 %

268

268

95 %

95 %

Saint Lucia

Saint Lucia

32

32

32

32

100 %

100 %

32

32

100 %

100 %

28

28

86 %

86 %

Saint Kitts i Nevis

Saint Kitts i Nevis

9

9

8

8

92 %

92 %

8

8

91 %

91 %

6

6

66 %

66 %

Saint Vincent i Grenadyny

Saint Vincent i Grenadyny

27

27

27

27

98 %

98 %

26

26

97 %

97 %

22

22

81 %

81 %

Surinam

Surinam

27

27

27

27

100 %

100 %

27

27

97 %

97 %

20

20

73 %

73 %

Trynidad i Tobago

Trynidad i Tobago

29

29

29

29

99 %

99 %

28

28

99 %

99 %

22

22

76 %

76 %

Karaiby ogółem

Karaiby ogółem

1 904

1 904

1 889

1 889

99 %

99 %

1 735

1 735

91 %

91 %

1 511

1 511

79 %

79 %

Fidżi

Fidżi

49

49

49

49

100 %

100 %

48

48

99 %

99 %

41

41

85 %

85 %

Wyspy Cooka

Wyspy Cooka

5

5

5

5

99 %

99 %

5

5

99 %

99 %

5

5

99 %

99 %

Wyspy Salomona

Wyspy Salomona

69

69

69

69

100 %

100 %

60

60

88 %

88 %

58

58

84 %

84 %

Kiribati

Kiribati

42

42

42

42

100 %

100 %

42

42

99 %

99 %

26

26

61 %

61 %

Wyspy Marshalla

Wyspy Marshalla

17

17

17

17

100 %

100 %

17

17

99 %

99 %

14

14

82 %

82 %

Mikronezja

Mikronezja

23

23

23

23

100 %

100 %

23

23

97 %

97 %

10

10

43 %

43 %

Nauru

Nauru

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

99 %

99 %

4

4

92 %

92 %

Niue

Niue

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

99 %

99 %

3

3

98 %

98 %

Palau

Palau

5

5

5

5

100 %

100 %

4

4

69 %

69 %

3

3

60 %

60 %

Papua-Nowa Gwinea

Papua-Nowa Gwinea

246

246

244

244

100 %

100 %

228

228

93 %

93 %

155

155

63 %

63 %

Samoa Zachodnie

Samoa Zachodnie

67

67

67

67

100 %

100 %

67

67

100 %

100 %

66

66

99 %

99 %

Timor Wschodni

Timor Wschodni

174

174

174

174

100 %

100 %

172

172

99 %

99 %

138

138

79 %

79 %

Tonga

Tonga

28

28

28

28

100 %

100 %

28

28

99 %

99 %

28

28

99 %

99 %

Tuvalu

Tuvalu

13

13

13

13

100 %

100 %

13

13

99 %

99 %

12

12

89 %

89 %

Vanuatu

Vanuatu

55

55

55

55

100 %

100 %

50

50

91 %

91 %

41

41

76 %

76 %

Pacyfik ogółem

Pacyfik ogółem

800

800

799

799

100 %

100 %

764

764

95 %

95 %

605

605

76 %

76 %

Przydziały w ramach AKP

Przydziały w ramach AKP

7 744

7 744

7 607

7 607

98 %

98 %

7 299

7 299

94 %

94 %

6 242

6 242

81 %

81 %

PALOP

PALOP

62

62

61

61

98 %

98 %

59

59

95 %

95 %

50

50

80 %

80 %

REGION AFRYKI ŚRODKOWEJ

REGION AFRYKI ŚRODKOWEJ

555

555

551

551

99 %

99 %

500

500

90 %

90 %

346

346

62 %

62 %

REGION AFRYKI WSCHODNIEJ I POŁUDNIOWEJ

REGION AFRYKI WSCHODNIEJ I POŁUDNIOWEJ

3 176

3 176

3 166

3 166

100 %

100 %

3 022

3 022

95 %

95 %

2 116

2 116

67 %

67 %

Region Afryki Zachodniej

Region Afryki Zachodniej

1 958

1 958

1 943

1 943

99 %

99 %

1 903

1 903

97 %

97 %

1 399

1 399

71 %

71 %

Region Karaibów

Region Karaibów

535

535

531

531

99 %

99 %

474

474

89 %

89 %

323

323

60 %

60 %

Region Pacyfiku

Region Pacyfiku

326

326

324

324

99 %

99 %

277

277

85 %

85 %

186

186

57 %

57 %

Współpraca regionalna AKP ogółem

Współpraca regionalna AKP ogółem

14 355

14 355

14 182

14 182

99 %

99 %

13 534

13 534

94 %

94 %

10 662

10 662

74 %

74 %

AKP

AKP

49 785

49 785

49 110

49 110

99 %

99 %

46 838

46 838

94 %

94 %

39 070

39 070

78 %

78 %

KTZ

KTZ

Réserve / Non réparti par pays/terri

Réserve / Non réparti par pays/terri

31

31

14

14

44 %

44 %

11

11

37 %

37 %

10

10

32 %

32 %

Wszystkie KTZ

Wszystkie KTZ

31

31

14

14

44 %

44 %

11

11

37 %

37 %

10

10

32 %

32 %

Anguilla

Anguilla

28

28

28

28

100 %

100 %

27

27

99 %

99 %

27

27

99 %

99 %

Falklandy (Malwiny)

Falklandy (Malwiny)

10

10

10

10

100 %

100 %

10

10

98 %

98 %

10

10

98 %

98 %

Pitcairn

Pitcairn

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

Turks i Caicos

Turks i Caicos

33

33

33

33

100 %

100 %

33

33

100 %

100 %

32

32

97 %

97 %

Brytyjskie Wyspy Dziewicze

Brytyjskie Wyspy Dziewicze

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

98 %

98 %

2

2

90 %

90 %

Montserrat

Montserrat

33

33

33

33

100 %

100 %

33

33

100 %

100 %

31

31

94 %

94 %

Wyspa Świętej Heleny

Wyspa Świętej Heleny

38

38

38

38

100 %

100 %

38

38

100 %

100 %

35

35

94 %

94 %

Brytyjskie KTZ ogółem

Brytyjskie KTZ ogółem

148

148

148

148

100 %

100 %

147

147

100 %

100 %

141

141

96 %

96 %

Antyle Holenderskie

Antyle Holenderskie

41

41

41

41

100 %

100 %

23

23

57 %

57 %

19

19

46 %

46 %

Antyle Holenderskie – Bonaire

Antyle Holenderskie – Bonaire

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

91 %

91 %

2

2

55 %

55 %

Antyle Holenderskie – Saba

Antyle Holenderskie – Saba

4

4

4

4

100 %

100 %

3

3

97 %

97 %

3

3

97 %

97 %

Antyle Holenderskie – Sint Eustatius

Antyle Holenderskie – Sint Eustatius

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

97 %

97 %

2

2

97 %

97 %

Aruba

Aruba

21

21

21

21

100 %

100 %

21

21

99 %

99 %

18

18

84 %

84 %

Sint Maarten

Sint Maarten

14

14

14

14

100 %

100 %

7

7

51 %

51 %

4

4

31 %

31 %

Niderlandzkie KTZ ogółem

Niderlandzkie KTZ ogółem

86

86

86

86

100 %

100 %

61

61

71 %

71 %

49

49

57 %

57 %

Wallis i Futuna

Wallis i Futuna

39

39

39

39

100 %

100 %

37

37

95 %

95 %

26

26

66 %

66 %

Majotta

Majotta

29

29

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

Nowa Kaledonia

Nowa Kaledonia

50

50

50

50

100 %

100 %

50

50

100 %

100 %

49

49

98 %

98 %

Polinezja Francuska

Polinezja Francuska

51

51

51

51

100 %

100 %

50

50

98 %

98 %

49

49

96 %

96 %

Saint-Pierre i Miquelon

Saint-Pierre i Miquelon

47

47

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

Francuskie KTZ ogółem

Francuskie KTZ ogółem

215

215

215

215

100 %

100 %

212

212

99 %

99 %

199

199

93 %

93 %

Réserve/non réparti par région

Réserve/non réparti par région

137

137

137

137

100 %

100 %

136

136

99 %

99 %

71

71

52 %

52 %

Współpraca regionalna KTZ ogółem

Współpraca regionalna KTZ ogółem

137

137

137

137

100 %

100 %

136

136

99 %

99 %

71

71

52 %

52 %

KTZ

KTZ

617

617

599

599

97 %

97 %

567

567

92 %

92 %

471

471

76 %

76 %

OGÓŁEM: AKP+KTZ

OGÓŁEM: AKP+KTZ

50 402

50 402

49 709

49 709

99 %

99 %

47 406

47 406

94 %

94 %

39 540

39 540

78 %

78 %

Podział na kwotę środków zatwierdzonych, zakontraktowanych i wypłaconych według obszaru wydatków 11. EFR

Podział na kwotę środków zatwierdzonych, zakontraktowanych i wypłaconych według obszaru wydatków 11. EFR

11. EFR Podział na kwotę środków zatwierdzonych, zakontraktowanych i wypłaconych według obszaru wydatków (kody sektorowe DAC) (21)

21

| (mln EUR) |
| --- |
| Sektor | Zadeklarowane | Zakontraktowane | Wypłacone |
| Infrastruktura społeczna i usługi społeczne | | | |
| 110 – Edukacja | 1 192,46 | 1 064,95 | 839,46 |
| 120 – Zdrowie | 2 131,40 | 2 419,57 | 2 073,28 |
| 130 – Polityki/programy ludnościowe i zdrowie reprodukcyjne | 352,44 | 40,12 | 25,41 |
| 140 – Zaopatrzenie w wodę i systemy kanalizacyjne | 788,50 | 728,46 | 365,94 |
| 150 – Rząd i społeczeństwo obywatelskie | 5 909,31 | 5 883,98 | 4 812,88 |
| 160 – Pozostała infrastruktura społeczna i usługi społeczne | 996,71 | 1 448,73 | 1 299,56 |
| Infrastruktura społeczna i usługi społeczne OGÓŁEM | 11 370,82 | 11 585,81 | 9 416,53 |
| Infrastruktura gospodarcza i usługi gospodarcze | | | |
| 210 – Transport i magazynowanie | 1 425,48 | 1 933,76 | 742,39 |
| 220 – Komunikacja | 140,96 | 139,91 | 83,87 |
| 230 – Energia | 2 015,13 | 1 752,16 | 836,02 |
| 240 – Usługi bankowe i finansowe | 93,93 | 116,10 | 50,50 |
| 250 – Usługi biznesowe i inne | 346,23 | 276,47 | 123,41 |
| Infrastruktura gospodarcza i usługi gospodarcze OGÓŁEM | 4 021,71 | 4 218,41 | 1 836,20 |
| Sektory produkcji | | | |
| 310 – Rolnictwo, leśnictwo i rybołówstwo | 3 251,42 | 2 823,53 | 1 839,53 |
| 320 – Przemysł, zasoby mineralne i górnictwo, budownictwo | 644,39 | 424,96 | 158,21 |
| 330 – Handel i turystyka | 498,46 | 419,71 | 203,21 |
| Sektory produkcji OGÓŁEM | 4 394,26 | 3 668,20 | 2 200,94 |
| Zagadnienia wielosektorowe/przekrojowe | | | |
| 410 – Ogólna ochrona środowiska | 989,44 | 821,21 | 481,09 |
| 430 – Inne zagadnienia wielosektorowe | 3 882,47 | 2 445,97 | 1 365,91 |
| Zagadnienia wielosektorowe/przekrojowe OGÓŁEM | 4 871,91 | 3 267,18 | 1 847,01 |
| Pomoc w formie towarów i ogólnych programów pomocy | | | |
| 510 – Ogólne wsparcie budżetowe | 3 116,32 | 3 149,33 | 2 436,61 |
| 520 – Pomoc (rozwojowa) żywnościowa | 614,50 | 385,77 | 347,06 |
| Pomoc w formie towarów i ogólnych programów pomocy OGÓŁEM | 3 730,82 | 3 535,09 | 2 783,68 |
| Działania związane z zadłużeniem | | | |
| 600 – Działania związane z zadłużeniem | 91,50 | 91,50 | 91,50 |
| Działania związane z zadłużeniem OGÓŁEM | 91,50 | 91,50 | 91,50 |
| Pomoc humanitarna | | | |
| 720 – Interwencje kryzysowe | 746,19 | 460,11 | 437,98 |
| 730 – Pomoc na odbudowę i rehabilitację | 137,83 | 44,16 | 34,02 |
| 740 – Gotowość na wypadek klęsk żywiołowych | 72,79 | 109,06 | 78,89 |
| Pomoc humanitarna OGÓŁEM | 956,81 | 613,33 | 550,89 |
| Koszty administracyjne darczyńców/Nieprzydzielone/Nieokreślone | | | |
| 910 – Koszty administracyjne darczyńców | 982,02 | 968,04 | 777,47 |
| 998 – Nieprzydzielone/Nieokreślone | 183,30 | 36,68 | 21,44 |
| Niedostępne | 260,50 | 1,57 | 1,15 |
| Koszty administracyjne darczyńców/Nieprzydzielone/Nieokreślone OGÓŁEM | 1 425,82 | 1 006,29 | 800,06 |
| SUMA CAŁKOWITA 11. EFR – kwota środków zatwierdzonych, zakontraktowanych i wypłaconych | 30 863,65 | 27 985,81 | 19 526,81 |

(mln EUR)

Sektor

Zadeklarowane

Zakontraktowane

Wypłacone

Infrastruktura społeczna i usługi społeczne

Infrastruktura społeczna i usługi społeczne

110 – Edukacja

110 – Edukacja

1 192,46

1 192,46

1 064,95

1 064,95

839,46

839,46

120 – Zdrowie

120 – Zdrowie

2 131,40

2 131,40

2 419,57

2 419,57

2 073,28

2 073,28

130 – Polityki/programy ludnościowe i zdrowie reprodukcyjne

130 – Polityki/programy ludnościowe i zdrowie reprodukcyjne

352,44

352,44

40,12

40,12

25,41

25,41

140 – Zaopatrzenie w wodę i systemy kanalizacyjne

140 – Zaopatrzenie w wodę i systemy kanalizacyjne

788,50

788,50

728,46

728,46

365,94

365,94

150 – Rząd i społeczeństwo obywatelskie

150 – Rząd i społeczeństwo obywatelskie

5 909,31

5 909,31

5 883,98

5 883,98

4 812,88

4 812,88

160 – Pozostała infrastruktura społeczna i usługi społeczne

160 – Pozostała infrastruktura społeczna i usługi społeczne

996,71

996,71

1 448,73

1 448,73

1 299,56

1 299,56

Infrastruktura społeczna i usługi społeczne OGÓŁEM

Infrastruktura społeczna i usługi społeczne OGÓŁEM

11 370,82

11 370,82

11 585,81

11 585,81

9 416,53

9 416,53

Infrastruktura gospodarcza i usługi gospodarcze

Infrastruktura gospodarcza i usługi gospodarcze

210 – Transport i magazynowanie

210 – Transport i magazynowanie

1 425,48

1 425,48

1 933,76

1 933,76

742,39

742,39

220 – Komunikacja

220 – Komunikacja

140,96

140,96

139,91

139,91

83,87

83,87

230 – Energia

230 – Energia

2 015,13

2 015,13

1 752,16

1 752,16

836,02

836,02

240 – Usługi bankowe i finansowe

240 – Usługi bankowe i finansowe

93,93

93,93

116,10

116,10

50,50

50,50

250 – Usługi biznesowe i inne

250 – Usługi biznesowe i inne

346,23

346,23

276,47

276,47

123,41

123,41

Infrastruktura gospodarcza i usługi gospodarcze OGÓŁEM

Infrastruktura gospodarcza i usługi gospodarcze OGÓŁEM

4 021,71

4 021,71

4 218,41

4 218,41

1 836,20

1 836,20

Sektory produkcji

Sektory produkcji

310 – Rolnictwo, leśnictwo i rybołówstwo

310 – Rolnictwo, leśnictwo i rybołówstwo

3 251,42

3 251,42

2 823,53

2 823,53

1 839,53

1 839,53

320 – Przemysł, zasoby mineralne i górnictwo, budownictwo

320 – Przemysł, zasoby mineralne i górnictwo, budownictwo

644,39

644,39

424,96

424,96

158,21

158,21

330 – Handel i turystyka

330 – Handel i turystyka

498,46

498,46

419,71

419,71

203,21

203,21

Sektory produkcji OGÓŁEM

Sektory produkcji OGÓŁEM

4 394,26

4 394,26

3 668,20

3 668,20

2 200,94

2 200,94

Zagadnienia wielosektorowe/przekrojowe

Zagadnienia wielosektorowe/przekrojowe

410 – Ogólna ochrona środowiska

410 – Ogólna ochrona środowiska

989,44

989,44

821,21

821,21

481,09

481,09

430 – Inne zagadnienia wielosektorowe

430 – Inne zagadnienia wielosektorowe

3 882,47

3 882,47

2 445,97

2 445,97

1 365,91

1 365,91

Zagadnienia wielosektorowe/przekrojowe OGÓŁEM

Zagadnienia wielosektorowe/przekrojowe OGÓŁEM

4 871,91

4 871,91

3 267,18

3 267,18

1 847,01

1 847,01

Pomoc w formie towarów i ogólnych programów pomocy

Pomoc w formie towarów i ogólnych programów pomocy

510 – Ogólne wsparcie budżetowe

510 – Ogólne wsparcie budżetowe

3 116,32

3 116,32

3 149,33

3 149,33

2 436,61

2 436,61

520 – Pomoc (rozwojowa) żywnościowa

520 – Pomoc (rozwojowa) żywnościowa

614,50

614,50

385,77

385,77

347,06

347,06

Pomoc w formie towarów i ogólnych programów pomocy OGÓŁEM

Pomoc w formie towarów i ogólnych programów pomocy OGÓŁEM

3 730,82

3 730,82

3 535,09

3 535,09

2 783,68

2 783,68

Działania związane z zadłużeniem

Działania związane z zadłużeniem

600 – Działania związane z zadłużeniem

600 – Działania związane z zadłużeniem

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

Działania związane z zadłużeniem OGÓŁEM

Działania związane z zadłużeniem OGÓŁEM

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

Pomoc humanitarna

Pomoc humanitarna

720 – Interwencje kryzysowe

720 – Interwencje kryzysowe

746,19

746,19

460,11

460,11

437,98

437,98

730 – Pomoc na odbudowę i rehabilitację

730 – Pomoc na odbudowę i rehabilitację

137,83

137,83

44,16

44,16

34,02

34,02

740 – Gotowość na wypadek klęsk żywiołowych

740 – Gotowość na wypadek klęsk żywiołowych

72,79

72,79

109,06

109,06

78,89

78,89

Pomoc humanitarna OGÓŁEM

Pomoc humanitarna OGÓŁEM

956,81

956,81

613,33

613,33

550,89

550,89

Koszty administracyjne darczyńców/Nieprzydzielone/Nieokreślone

Koszty administracyjne darczyńców/Nieprzydzielone/Nieokreślone

910 – Koszty administracyjne darczyńców

910 – Koszty administracyjne darczyńców

982,02

982,02

968,04

968,04

777,47

777,47

998 – Nieprzydzielone/Nieokreślone

998 – Nieprzydzielone/Nieokreślone

183,30

183,30

36,68

36,68

21,44

21,44

Niedostępne

Niedostępne

260,50

260,50

1,57

1,57

1,15

1,15

Koszty administracyjne darczyńców/Nieprzydzielone/Nieokreślone OGÓŁEM

Koszty administracyjne darczyńców/Nieprzydzielone/Nieokreślone OGÓŁEM

1 425,82

1 425,82

1 006,29

1 006,29

800,06

800,06

SUMA CAŁKOWITA 11. EFR – kwota środków zatwierdzonych, zakontraktowanych i wypłaconych

SUMA CAŁKOWITA 11. EFR – kwota środków zatwierdzonych, zakontraktowanych i wypłaconych

30 863,65

30 863,65

27 985,81

27 985,81

19 526,81

19 526,81

Zmiana skumulowanej kwoty środków zatwierdzonych, zakontraktowanych i wypłaconych według obszaru wydatków 11. EFR

Zmiana skumulowanej kwoty środków zatwierdzonych, zakontraktowanych i wypłaconych według obszaru wydatków 11. EFR

Image 4

Image 5

Image 6

3.   GLOSARIUSZ

GLOSARIUSZ

Anulowanie środków

Anulowanie środków

Środki niewykorzystane na koniec roku budżetowego, które nie mogą być przeniesione, zostają anulowane.

Budżet korygujący

Budżet korygujący

Decyzja przyjęta w trakcie roku budżetowego w celu zmiany (zwiększenia, zmniejszenia, przeniesienia) aspektów przyjętego budżetu na dany rok.

Dochody przeznaczone na określony cel

Dochody przeznaczone na określony cel

Dochody przeznaczone na finansowanie poszczególnych pozycji wydatków.

Dotacje

Dotacje

Bezpośrednie wkłady finansowe z budżetu dla beneficjentów będących osobami trzecimi, zaangażowanych w działania mające na celu realizację polityki Unii.

Nadwyżka

Nadwyżka

Dodatnia różnica między przychodami a wydatkami, która musi zostać zwrócona organowi finansującemu. Por. wynik budżetu.

Podstawa prawna/akt podstawowy

Podstawa prawna/akt podstawowy

Akt prawny przyjęty przez władzę ustawodawczą (zazwyczaj Radę i Parlament Europejski) określający cel programu wydatków Unii, przeznaczenie środków, zasady interwencji, datę wygaśnięcia i odpowiednie przepisy finansowe, który ma służyć jako podstawa prawna realizacji programu wydatków.

Pozycja budżetowa/Linia budżetowa

Pozycja budżetowa/Linia budżetowa

Przychody i wydatki przedstawia się w strukturze budżetu zgodnie z obowiązującą nomenklaturą nałożoną przez władzę budżetową, która odzwierciedla charakter i cel każdej pozycji. Poszczególne działy (tytuł, rozdział, artykuł lub pozycja) zawierają oficjalny opis nomenklatury.

Przeniesienie środków

Przeniesienie środków

Wyjątek od zasady jednoroczności w zakresie, w jakim środki, których nie można wykorzystać w danym roku budżetowym, mogą, w ściśle określonych warunkach, zostać przeniesione w celu wykorzystania ich w przyszłym roku.

Przyjęty budżet

Przyjęty budżet

Projekt budżetu staje się przyjętym budżetem, gdy tylko zostanie zatwierdzony przez władzę budżetową.

Różnice kursowe

Różnice kursowe

Różnice wynikające z kursów wymiany walut zastosowanych do transakcji dotyczących krajów spoza strefy euro lub z aktualizacji wyceny aktywów i zobowiązań w walutach obcych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego.

Środki

Środki

Środki budżetowe.

W budżecie zapisuje się prognozy zarówno zobowiązań (mające moc prawną zobowiązania do wypłaty środków finansowych), jak i płatności (płatności na rzecz beneficjentów – w gotówce lub przelewem bankowym). Kwoty środków na zobowiązania i płatności często się różnią – środki zróżnicowane, ponieważ zobowiązania dotyczące wieloletnich programów i projektów są zazwyczaj w całości zaciągane w roku, w którym podjęto decyzję w ich sprawie, i środki są wypłacane przez lata, w miarę realizacji programu i projektu.

Środki administracyjne

Środki administracyjne

Środki służące pokrywaniu bieżących kosztów jednostek (personelu, budynków, wyposażenia biurowego).

Środki na płatności

Środki na płatności

Środki na płatności pokrywają wydatki wymagalne w bieżącym roku budżetowym, wynikające z zobowiązań prawnych zaciągniętych w bieżącym roku lub w ubiegłych latach.

Środki na zobowiązania

Środki na zobowiązania

Środki na zobowiązania pokrywają całkowitą wartość zobowiązań prawnych (umów, umów o udzielenie dotacji lub decyzji o udzieleniu dotacji), które można podpisać w bieżącym roku budżetowym.

Środki niezróżnicowane

Środki niezróżnicowane

Środki, które pozwalają na zaspokojenie rocznych potrzeb i w związku z tym muszą zostać rozdysponowane w trakcie roku budżetowego. Tylko kwoty kwalifikujące się do automatycznego przeniesienia mogą być wypłacone w następnym roku. Środki niezróżnicowane, które nie zostały do końca roku wykorzystane, tj. zaciągnięte na zobowiązania, zostają anulowane (chyba że decyzją Komisji wyjątkowo wyrażono zgodę na nieautomatyczne przeniesienie środków). Środki niezróżnicowane mają zastosowanie do wydatków administracyjnych oraz środków na zobowiązania równych środkom na płatności.

Środki operacyjne

Środki operacyjne

Środki operacyjne służą finansowaniu różnych polityk, głównie w formie dotacji lub zamówień publicznych.

Środki zróżnicowane

Środki zróżnicowane

Środki zróżnicowane są wykorzystywane do finansowania operacji wieloletnich; pokrywają w bieżącym roku budżetowym całkowity koszt zobowiązań prawnych zaciągniętych w związku z operacjami, których realizacja trwa dłużej niż jeden budżetowy.

Umorzenie

Umorzenie

Operacja, za pomocą której właściwy urzędnik zatwierdzający anuluje całość lub część środków zarezerwowanych uprzednio w drodze zobowiązania budżetowego.

Ustalone należności

Ustalone należności

Prawo do ściągnięcia przychodów od dłużnika uznane poprzez wystawienie nakazu odzyskania środków.

Wydatki

Wydatki

Termin używany do opisania wydatkowania środków budżetowych ze wszystkich rodzajów źródeł finansowania.

Wygasające środki

Wygasające środki

Na koniec roku budżetowego niewykorzystane środki zostają anulowane. Wygaśnięcie oznacza unieważnienie całego lub części zezwolenia na ponoszenie wydatków lub zaciąganie zobowiązań, które jest reprezentowane przez środki.

Wszelkie niewykorzystane środki mogą zostać ujęte w preliminarzu dochodów i wydatków na następne trzy lata budżetowe (tzw. zasada „N+3”) w przypadku wspólnych przedsięwzięć (oraz EIT) zgodnie z ich regulaminem finansowym. Zatem niewykorzystane środki na wspólne przedsięwzięcia mogą zostać ponownie uruchomione w roku budżetowym „N+3”.

Wykonywanie budżetu

Wykonywanie budżetu

Wykorzystanie budżetu poprzez operacje po stronie wydatków i przychodów.

Wynik budżetu

Wynik budżetu

Różnica między otrzymanymi przychodami a wypłaconymi kwotami, w tym korekty z tytułu przeniesień, anulowań i różnic kursowych.-

W przypadku agencji kwota stanowiąca różnicę będzie musiała zostać zwrócona organowi finansującemu.

Wynik ekonomiczny

Wynik ekonomiczny

Wpływ wydatków i przychodów na bilans w oparciu o zasady rachunkowości memoriałowej.

Zobowiązanie budżetowe

Zobowiązanie budżetowe

Operacja, za pomocą której właściwy urzędnik zatwierdzający rezerwuje środki budżetowe niezbędne do pokrycia późniejszych płatności w celu wywiązania się z zobowiązań prawnych.

Zobowiązania pozostające do spłaty

Zobowiązania pozostające do spłaty

Zobowiązania pozostające do spłaty (lub RAL, fr. „reste à liquider”) definiuje się jako kwotę środków, na które zaciągnięto zobowiązania i których jeszcze nie wypłacono. Wynikają one bezpośrednio z istnienia programów wieloletnich i rozbieżności między środkami na zobowiązania a środkami na płatności.

Zobowiązanie prawne

Zobowiązanie prawne

Akt, na mocy którego urzędnik zatwierdzający zaciąga zobowiązanie wobec osób trzecich, którego skutkiem jest obciążenie budżetu Unii.

Powszechnymi formami zobowiązań prawnych są umowy w przypadku zamówień publicznych, umowy o udzielenie dotacji i decyzje o udzieleniu dotacji.

Zobowiązanie RAL (fr. reste à liquider)

Zobowiązanie RAL (fr. reste à liquider)

Kwota pozostająca do spłaty z tytułu zobowiązania budżetowego w danym momencie. Por. zobowiązania pozostające do spłaty

SPRAWOZDANIE ROCZNE Z REALIZACJI – ŚRODKI PIENIĘŻNE ZARZĄDZANE PRZEZ EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY

SPRAWOZDANIE ROCZNE Z REALIZACJI – ŚRODKI PIENIĘŻNE ZARZĄDZANE PRZEZ EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY

| EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY | CA/551/22


  10 marca 2022 r. |
| --- | --- |
| | Dokument 22/071 |
| RADA DYREKTORÓW |
| SPRAWOZDANIE FINANSOWE


  DOTYCZĄCE INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO


  NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021 R. |
| 1) | Sprawozdanie z sytuacji finansowej |

EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY

EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY

CA/551/22

CA/551/22

10 marca 2022 r.

Dokument 22/071

Dokument 22/071

RADA DYREKTORÓW

RADA DYREKTORÓW

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

DOTYCZĄCE INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO

DOTYCZĄCE INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO

NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021 R.

NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021 R.

1)

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

| 2) | Sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów |
| --- | --- |

2)

Sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów

| 3) | Zestawienie zmian w zasobach stron wnoszących wkład |
| --- | --- |

3)

Zestawienie zmian w zasobach stron wnoszących wkład

| 4) | Rachunek przepływów pieniężnych |
| --- | --- |

4)

Rachunek przepływów pieniężnych

| 5) | Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego |
| --- | --- |

5)

Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego

| 6) | Sprawozdanie niezależnego audytora |
| --- | --- |

6)

Sprawozdanie niezależnego audytora

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021 r.

NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021 r.

| (tys. EUR) |
| --- |
| | Uwagi | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| AKTYWA | | | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 5 | 1 358 564 | 923 940 |
| Należności od stron wnoszących wkład | 9/17 | 85 210 | 68 908 |
| Aktywa finansowe ogółem | 10 | — | 351 873 |
| Pochodne instrumenty finansowe | 6 | 7 | 33 584 |
| Pożyczki i zaliczki | 7 | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu | 8 | 697 631 | 526 810 |
| Pozostałe aktywa | 11 | 1 086 | 109 |
| Aktywa ogółem | | 4 128 779 | 3 578 669 |
| ZOBOWIĄZANIA I ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD | | | |
| ZOBOWIĄZANIA | | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 6 | 18 835 | 642 |
| Przychody przyszłych okresów | 12 | 48 432 | 29 732 |
| Rezerwy na wystawione gwarancje | 13 | — | 851 |
| Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki | 14 | 16 602 | 33 152 |
| Zobowiązania wobec osób trzecich | 15 | 239 639 | 152 378 |
| Pozostałe zobowiązania | 16 | 2 333 | 3 446 |
| Zobowiązania ogółem | | 325 841 | 220 201 |
| ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD | | | |
| Wkład państw członkowskich do instrumentu wniesiony zgodnie z wezwaniem | 17 | 3 471 695 | 3 221 695 |
| Zyski zatrzymane | | 331 243 | 136 773 |
| Zasoby stron wnoszących wkład ogółem | | 3 802 938 | 3 358 468 |
| Zobowiązania i zasoby stron wnoszących wkład ogółem | | 4 128 779 | 3 578 669 |

(tys. EUR)

Uwagi

31.12.2021

31.12.2020

AKTYWA

AKTYWA

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

5

1 358 564

923 940

Należności od stron wnoszących wkład

9/17

85 210

68 908

Aktywa finansowe ogółem

10

—

351 873

Pochodne instrumenty finansowe

6

7

33 584

Pożyczki i zaliczki

7

1 986 281

1 673 445

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

8

697 631

526 810

Pozostałe aktywa

11

1 086

109

Aktywa ogółem

Aktywa ogółem

4 128 779

4 128 779

3 578 669

3 578 669

ZOBOWIĄZANIA I ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

ZOBOWIĄZANIA I ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

ZOBOWIĄZANIA

ZOBOWIĄZANIA

Pochodne instrumenty finansowe

6

18 835

642

Przychody przyszłych okresów

12

48 432

29 732

Rezerwy na wystawione gwarancje

13

—

851

Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

14

16 602

33 152

Zobowiązania wobec osób trzecich

15

239 639

152 378

Pozostałe zobowiązania

16

2 333

3 446

Zobowiązania ogółem

Zobowiązania ogółem

325 841

325 841

220 201

220 201

ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

Wkład państw członkowskich do instrumentu wniesiony zgodnie z wezwaniem

17

3 471 695

3 221 695

Zyski zatrzymane

331 243

136 773

Zasoby stron wnoszących wkład ogółem

Zasoby stron wnoszących wkład ogółem

3 802 938

3 802 938

3 358 468

3 358 468

Zobowiązania i zasoby stron wnoszących wkład ogółem

Zobowiązania i zasoby stron wnoszących wkład ogółem

4 128 779

4 128 779

3 578 669

3 578 669

SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

ZA ROK KOŃCZĄCY SIĘ Z DNIEM 31 GRUDNIA 2021 R.

ZA ROK KOŃCZĄCY SIĘ Z DNIEM 31 GRUDNIA 2021 R.

| (tys. EUR) |
| --- |
| | Uwagi | Od 01.01.2021 | Od 01.01.2020 |
| do 31.12.2021 | do 31.12.2020 |
| Odsetki i podobne przychody (*9) | 19 | 86 456 | 84 783 |
| Odsetki i podobne koszty | 19 | -10 436 | -5 250 |
| Odsetki i podobne przychody netto | | 76 020 | 79 533 |
| Przychody z tytułu opłat i prowizji | 20 | 2 219 | 353 |
| Koszty z tytułu opłat i prowizji | 20 | -175 | -225 |
| Przychody z tytułu opłat i prowizji netto | | 2 044 | 128 |
| Zmiana wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych | | -51 770 | 18 949 |
| Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto | 21 | 123 627 | -46 717 |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) – wynik netto | 7 | 3 568 | -29 621 |
| Sprzedaż wierzytelności kredytowych i wpływy z odzyskiwania środków | | — | 2 362 |
| Różnice kursowe – wynik netto | | 33 676 | -48 545 |
| Operacje finansowe – wynik netto | | 109 101 | - 103 572 |
| Zmiana w odpisie aktualizującym z tytułu utraty wartości pożyczek i zaliczek, bez odwróceń | 7 | 42 974 | -4 312 |
| Zmiana stanu rezerw na wystawione gwarancje, bez odwróceń | 13 | 851 | -228 |
| Zmiana rezerw z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki, bez odwróceń | 14 | 16 616 | 3 715 |
| Ogólne koszty administracyjne | 22 | -53 136 | -58 527 |
| Zysk/(strata) za rok | | 194 470 | -83 263 |
| Całkowite dochody ogółem – zysk/(strata) za rok | | 194 470 | -83 263 |

(tys. EUR)

Uwagi

Od 01.01.2021

Od 01.01.2020

do 31.12.2021

do 31.12.2020

Odsetki i podobne przychody (*9)

*9

19

86 456

84 783

Odsetki i podobne koszty

19

-10 436

-5 250

Odsetki i podobne przychody netto

Odsetki i podobne przychody netto

76 020

76 020

79 533

79 533

Przychody z tytułu opłat i prowizji

20

2 219

353

Koszty z tytułu opłat i prowizji

20

-175

-225

Przychody z tytułu opłat i prowizji netto

Przychody z tytułu opłat i prowizji netto

2 044

2 044

128

128

Zmiana wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych

-51 770

18 949

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto

21

123 627

-46 717

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) – wynik netto

7

3 568

-29 621

Sprzedaż wierzytelności kredytowych i wpływy z odzyskiwania środków

—

2 362

Różnice kursowe – wynik netto

33 676

-48 545

Operacje finansowe – wynik netto

Operacje finansowe – wynik netto

109 101

109 101

- 103 572

- 103 572

Zmiana w odpisie aktualizującym z tytułu utraty wartości pożyczek i zaliczek, bez odwróceń

7

42 974

-4 312

Zmiana stanu rezerw na wystawione gwarancje, bez odwróceń

13

851

-228

Zmiana rezerw z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki, bez odwróceń

14

16 616

3 715

Ogólne koszty administracyjne

22

-53 136

-58 527

Zysk/(strata) za rok

Zysk/(strata) za rok

194 470

194 470

-83 263

-83 263

Całkowite dochody ogółem – zysk/(strata) za rok

Całkowite dochody ogółem – zysk/(strata) za rok

194 470

194 470

-83 263

-83 263

ZESTAWIENIE ZMIAN W ZASOBACH STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

ZESTAWIENIE ZMIAN W ZASOBACH STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

ZA ROK KOŃCZĄCY SIĘ Z DNIEM 31 GRUDNIA 2021 R.

ZA ROK KOŃCZĄCY SIĘ Z DNIEM 31 GRUDNIA 2021 R.

| (tys. EUR) |
| --- |
| | Uwagi | Wkłady wniesione zgodnie z wezwaniem | Zyski zatrzymane | Ogółem |
| Na dzień 1 stycznia 2021 r. | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |
| Wkłady państw członkowskich wniesione zgodnie z wezwaniem w ciągu roku | 17 | 250 000 | — | 250 000 |
| Zysk za rok 2021 | | — | 194 470 | 194 470 |
| Zmiany w zasobach stron wnoszących wkład | | 250 000 | 194 470 | 444 470 |
| Na dzień 31 grudnia 2021 r. | | 3 471 695 | 331 243 | 3 802 938 |
| Na dzień 1 stycznia 2020 r. | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| Wkłady państw członkowskich wniesione zgodnie z wezwaniem w ciągu roku | 17 | 209 614 | — | 209 614 |
| Realokacja wkładu z 9. EFR na dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną do zasobów stron wnoszących wkład | 17 | 45 081 | — | 45 081 |
| (Strata) za rok 2020 | | — | -83 263 | -83 263 |
| Zmiany w zasobach stron wnoszących wkład | | 254 695 | -83 263 | 171 432 |
| Na dzień 31 grudnia 2020 r. | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |

(tys. EUR)

Uwagi

Wkłady wniesione zgodnie z wezwaniem

Zyski zatrzymane

Ogółem

Na dzień 1 stycznia 2021 r.

Na dzień 1 stycznia 2021 r.

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

Wkłady państw członkowskich wniesione zgodnie z wezwaniem w ciągu roku

17

250 000

—

250 000

Zysk za rok 2021

—

194 470

194 470

Zmiany w zasobach stron wnoszących wkład

Zmiany w zasobach stron wnoszących wkład

250 000

250 000

194 470

194 470

444 470

444 470

Na dzień 31 grudnia 2021 r.

Na dzień 31 grudnia 2021 r.

3 471 695

3 471 695

331 243

331 243

3 802 938

3 802 938

Na dzień 1 stycznia 2020 r.

Na dzień 1 stycznia 2020 r.

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

Wkłady państw członkowskich wniesione zgodnie z wezwaniem w ciągu roku

17

209 614

—

209 614

Realokacja wkładu z 9. EFR na dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną do zasobów stron wnoszących wkład

17

45 081

—

45 081

(Strata) za rok 2020

—

-83 263

-83 263

Zmiany w zasobach stron wnoszących wkład

Zmiany w zasobach stron wnoszących wkład

254 695

254 695

-83 263

-83 263

171 432

171 432

Na dzień 31 grudnia 2020 r.

Na dzień 31 grudnia 2020 r.

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

ZA ROK KOŃCZĄCY SIĘ Z DNIEM 31 GRUDNIA 2021 R.

ZA ROK KOŃCZĄCY SIĘ Z DNIEM 31 GRUDNIA 2021 R.

| (tys. EUR) |
| --- |
| | Uwagi | Od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Od 1.01.2020 do 31.12.2020 |
| DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA | | | |
| Zysk/(strata) za rok | | 194 470 | -83 263 |
| Korekty: | | | |
| Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto na poziomie wartości godziwej | 8 | - 130 991 | 47 909 |
| Zmiana w odpisie aktualizującym z tytułu utraty wartości pożyczek i zaliczek, bez odwróceń | 7 | -42 974 | 4 312 |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) – wynik netto | | -3 568 | 29 621 |
| Zmiana stanu naliczonych odsetek i zamortyzowanych kosztów pożyczek i zaliczek | 7 | 6 462 | -5 202 |
| Zmiana netto stanu rezerw na wystawione gwarancje, bez odwróceń | 13 | -851 | 228 |
| Zmiana rezerw z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki netto, bez odwróceń | | -16 550 | -4 117 |
| Zmiana wartości godziwej instrumentów pochodnych | | 51 770 | -18 949 |
| Zmiana stanu naliczonych odsetek i zamortyzowanych kosztów aktywów finansowych ogółem | 10 | -1 271 | 1 067 |
| Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów | | 18 700 | -2 834 |
| Wpływ zmian kursu wymiany na pożyczki | 7 | -84 893 | 90 878 |
| Wpływ zmian kursu wymiany na akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu | 8 | -27 230 | 33 616 |
| Wpływ zmian kursu wymiany na środki pieniężne | | -9 875 | 9 233 |
| (Strata)/zysk na działalności operacyjnej przed zmianami stanu aktywów i zobowiązań operacyjnych | | -46 801 | 102 499 |
| Wypłaty pożyczek | 7 | - 515 212 | - 560 291 |
| Spłaty pożyczek | 7 | 339 944 | 276 101 |
| Sprzedaż wierzytelności kredytowych i wpływy z odzyskiwania środków | | — | 2 362 |
| Zmiana stanu naliczonych odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | 5 | -304 | 66 |
| (Zwiększenie) stanu aktywów finansowych ogółem | 10 | -2 333 691 | -2 710 009 |
| Zapadalność aktywów finansowych ogółem | 10 | 2 684 293 | 2 689 790 |
| Zwiększenie stanu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu | 8 | -84 224 | -85 305 |
| Wpływy netto z akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu | | 77 749 | 85 477 |
| Zwiększenie stanu pozostałych aktywów | | 977 | 109 |
| Zwiększenie / (Zmniejszenie) stanu pozostałych zobowiązań | | 1 113 | -1 093 |
| Zwiększenie stanu zobowiązań wobec Europejskiego Banku Inwestycyjnego | | 34 598 | 8 543 |
| Przepływy pieniężne netto w/(wykorzystane) w działalności operacyjnej | | 158 442 | - 191 751 |
| DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA | | | |
| Wkład otrzymany od państw członkowskich | | 250 444 | 227 035 |
| Kwoty otrzymane od państw członkowskich w związku z dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną | | 63 254 | 60 387 |
| Kwoty wypłacone w imieniu państw członkowskich w związku z dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną | | -27 337 | -18 807 |
| Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | | 286 361 | 268 615 |
| Zwiększenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | | 444 803 | 76 864 |
| Zbiorczy rachunek przepływów pieniężnych: | | | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku budżetowego | | 924 077 | 837 980 |
| Przepływy pieniężne netto od/(wykorzystane w): | | | |
| Działalność operacyjna | | 158 442 | - 191 751 |
| Działalność finansowa | | 286 361 | 268 615 |
| Wpływ zmian kursu wymiany na środki pieniężne i ich ekwiwalenty | | -9 875 | 9 233 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku budżetowego | | 1 359 005 | 924 077 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują: | | | |
| Środki pieniężne w kasie | 5 | 434 064 | 398 991 |
| Lokaty terminowe (z wyłączeniem naliczonych odsetek) | 5 | 672 730 | 380 000 |
| Komercyjne papiery dłużne | 5 | 252 211 | 145 086 |
| | | 1 359 005 | 924 077 |

(tys. EUR)

Uwagi

Od 01.01.2021 do 31.12.2021

Od 1.01.2020 do 31.12.2020

DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA

DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA

Zysk/(strata) za rok

194 470

-83 263

Korekty:

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto na poziomie wartości godziwej

8

- 130 991

47 909

Zmiana w odpisie aktualizującym z tytułu utraty wartości pożyczek i zaliczek, bez odwróceń

7

-42 974

4 312

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) – wynik netto

-3 568

29 621

Zmiana stanu naliczonych odsetek i zamortyzowanych kosztów pożyczek i zaliczek

7

6 462

-5 202

Zmiana netto stanu rezerw na wystawione gwarancje, bez odwróceń

13

-851

228

Zmiana rezerw z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki netto, bez odwróceń

-16 550

-4 117

Zmiana wartości godziwej instrumentów pochodnych

51 770

-18 949

Zmiana stanu naliczonych odsetek i zamortyzowanych kosztów aktywów finansowych ogółem

10

-1 271

1 067

Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów

18 700

-2 834

Wpływ zmian kursu wymiany na pożyczki

7

-84 893

90 878

Wpływ zmian kursu wymiany na akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

8

-27 230

33 616

Wpływ zmian kursu wymiany na środki pieniężne

-9 875

9 233

(Strata)/zysk na działalności operacyjnej przed zmianami stanu aktywów i zobowiązań operacyjnych

(Strata)/zysk na działalności operacyjnej przed zmianami stanu aktywów i zobowiązań operacyjnych

-46 801

-46 801

102 499

102 499

Wypłaty pożyczek

7

- 515 212

- 560 291

Spłaty pożyczek

7

339 944

276 101

Sprzedaż wierzytelności kredytowych i wpływy z odzyskiwania środków

—

2 362

Zmiana stanu naliczonych odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

5

-304

66

(Zwiększenie) stanu aktywów finansowych ogółem

10

-2 333 691

-2 710 009

Zapadalność aktywów finansowych ogółem

10

2 684 293

2 689 790

Zwiększenie stanu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

8

-84 224

-85 305

Wpływy netto z akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

77 749

85 477

Zwiększenie stanu pozostałych aktywów

977

109

Zwiększenie / (Zmniejszenie) stanu pozostałych zobowiązań

1 113

-1 093

Zwiększenie stanu zobowiązań wobec Europejskiego Banku Inwestycyjnego

34 598

8 543

Przepływy pieniężne netto w/(wykorzystane) w działalności operacyjnej

Przepływy pieniężne netto w/(wykorzystane) w działalności operacyjnej

158 442

158 442

- 191 751

- 191 751

DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA

DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA

Wkład otrzymany od państw członkowskich

250 444

227 035

Kwoty otrzymane od państw członkowskich w związku z dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną

63 254

60 387

Kwoty wypłacone w imieniu państw członkowskich w związku z dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną

-27 337

-18 807

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

286 361

286 361

268 615

268 615

Zwiększenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zwiększenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

444 803

444 803

76 864

76 864

Zbiorczy rachunek przepływów pieniężnych:

Zbiorczy rachunek przepływów pieniężnych:

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku budżetowego

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku budżetowego

924 077

924 077

837 980

837 980

Przepływy pieniężne netto od/(wykorzystane w):

Przepływy pieniężne netto od/(wykorzystane w):

Działalność operacyjna

158 442

- 191 751

Działalność finansowa

286 361

268 615

Wpływ zmian kursu wymiany na środki pieniężne i ich ekwiwalenty

-9 875

9 233

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku budżetowego

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku budżetowego

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują:

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują:

Środki pieniężne w kasie

5

434 064

398 991

Lokaty terminowe (z wyłączeniem naliczonych odsetek)

5

672 730

380 000

Komercyjne papiery dłużne

5

252 211

145 086

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2021 r.

Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2021 r.

1.   Informacje ogólne

Informacje ogólne

Instrument Inwestycyjny („instrument”) został ustanowiony w ramach Umowy z Kotonu („umowy”) o współpracy i pomocy na rzecz rozwoju pomiędzy grupą państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku („państw AKP”) a Unią Europejską i jej państwami członkowskimi z dnia 23 czerwca 2000 r., zmienionej w dniu 25 czerwca 2005 r. oraz 22 czerwca 2010 r.

Instrument nie jest odrębnym podmiotem prawnym, a Europejski Bank Inwestycyjny („EBI” lub „Bank”) zarządza wkładami w imieniu państw członkowskich („darczyńców”) zgodnie z warunkami umowy oraz pełni funkcję administratora instrumentu.

Finansowanie na podstawie umowy pochodzi z budżetów państw członkowskich UE. Państwa członkowskie UE wnoszą kwoty przewidziane na finansowanie instrumentu oraz dotacji na finansowanie dopłat do oprocentowania, jak przewidziano w wieloletnich ramach finansowych (pierwszy protokół finansowy obejmujący lata 2000–2007, zwany 9. Europejskim Funduszem Rozwoju (EFR), drugi protokół finansowy obejmujący lata 2008–2013, zwany 10. EFR, oraz trzeci protokół finansowy obejmujący lata 2014–2020, zwany 11. EFR). EBI powierzono zarządzanie:

| (i) | instrumentem – obciążonym ryzykiem funduszem odnawialnym o wartości 3 685,5 mln EUR przeznaczonym na wsparcie inwestycji sektora prywatnego w państwach AKP; przy czym kwota 48,5 mln EUR przydzielona jest krajom i terytoriom zamorskim („KTZ”), |
| --- | --- |

(i)

instrumentem – obciążonym ryzykiem funduszem odnawialnym o wartości 3 685,5 mln EUR przeznaczonym na wsparcie inwestycji sektora prywatnego w państwach AKP; przy czym kwota 48,5 mln EUR przydzielona jest krajom i terytoriom zamorskim („KTZ”),

| (ii) | dotacjami na finansowanie dopłat do oprocentowania o wartości maksymalnie 1 220,85 mln EUR dla państw AKP i maksymalnie 8,5 mln EUR dla KTZ. Maksymalnie 15 % tych dopłat może zostać wykorzystane na pomoc techniczną związaną z projektami. |
| --- | --- |

(ii)

dotacjami na finansowanie dopłat do oprocentowania o wartości maksymalnie 1 220,85 mln EUR dla państw AKP i maksymalnie 8,5 mln EUR dla KTZ. Maksymalnie 15 % tych dopłat może zostać wykorzystane na pomoc techniczną związaną z projektami.

UE i AKP uzgodniły zmianę decyzji w sprawie środków przejściowych w celu przedłużenia stosowania postanowień Umowy o partnerstwie AKP–UE do dnia 30 czerwca 2022 r. lub do dnia wejścia w życie nowej umowy lub rozpoczęcia tymczasowego stosowania nowej umowy między Unią a państwami AKP, w zależności od tego, co nastąpi wcześniej (decyzja nr 3/2021 Komitetu Ambasadorów AKP–UE z dnia 26 listopada 2021 r. zmieniająca decyzję nr 3/2019 Komitetu Ambasadorów AKP–UE w sprawie przyjęcia środków przejściowych zgodnie z art. 95 ust. 4 Umowy o partnerstwie AKP–UE (22)).

22

Rozporządzenie ustanawiające ISWMR – „Globalny wymiar Europy”, które weszło w życie 14 czerwca 2021 r. (rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/947 (23)), stanowi zasadniczą podstawę prawną pomocy UE poza granicami UE w latach 2021–2027 oraz zarządzania w odniesieniu do nowego mandatu instytucjonalnego Banku w zakresie operacji poza Unią Europejską, w tym w regionie AKP. Obejmuje to włączenie obecnego pozabudżetowego EFR do budżetu UE. Rozporządzenie ustanawiające ISWMR stanowi podstawę prawną dla udzielania EBI przez Komisję upoważnień UE w zakresie jego działalności poza UE w przyszłości. Zapewni ono również Unii zewnętrzne ramy inwestycyjne umożliwiające współpracę z instytucjami partnerskimi dzięki dotacjom lub gwarancjom z budżetu UE.

23

23 grudnia 2020 r. Rada podjęła decyzję o przedłużeniu okresu zobowiązań w ramach instrumentu inwestycyjnego AKP co najmniej o sześć miesięcy. W przyszłości środki powracające z instrumentu inwestycyjnego AKP będą wykorzystywane w ramach ISWMR poprzez połączenie specjalnego segmentu sektora prywatnego AKP w ramach Europejskiego Funduszu na rzecz Zrównoważonego Rozwoju (EFZR+) i funduszu powierniczego, oba te elementy będą wdrażane przez EBI. Pakiet infrastrukturalny AKP, obecnie zabezpieczony środkami powracającymi z instrumentu inwestycyjnego, zostanie przeniesiony na gwarancję w ramach specjalnego okna inwestycyjnego 1 w celu uwolnienia środków powracających z instrumentu inwestycyjnego AKP po odjęciu wszelkich wcześniejszych zobowiązań w ramach instrumentu inwestycyjnego (w zakresie zatwierdzeń, podpisów i gwarancji). Pakiet infrastrukturalny AKP będzie stanowił część umowy gwarancyjnej EFZR+.

Po przedłużeniu okresu rozliczeniowego instrumentu inwestycyjnego Bank zatwierdził operacje zgodnie ze swoim mandatem do dnia 30 czerwca 2021 r. (24).

24

Sprawozdania finansowe sporządzano w oparciu o założenie kontynuacji działalności, zgodnie z którym w ramach instrumentu inwestycyjnego będzie można dokonać wszystkich wypłat środków pieniężnych należnych w ramach wszelkich operacji. Czas obowiązywania instrumentu inwestycyjnego nie został określony. Umowa wewnętrzna dotycząca 11. EFR pozostaje w mocy (na podstawie jej art. 14 ust. 3) tak długo, jak będzie to konieczne do całkowitego wykonania wszelkich operacji finansowanych na podstawie umowy o partnerstwie AKP–UE, decyzji o stowarzyszeniu zamorskim i wieloletnich ram finansowych.

Niniejsze sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.

Na wniosek Komitetu Zarządzającego Rada Dyrektorów przyjęła sprawozdanie finansowe 10 marca 2022 r. i zezwoliła na jego przedłożenie Radzie Gubernatorów do zatwierdzenia do dnia 22 kwietnia 2022 r.

2.   Istotne zasady rachunkowości

Istotne zasady rachunkowości

2.1.   
  Podstawa przygotowania – Stwierdzenie zgodności

Podstawa przygotowania – Stwierdzenie zgodności

Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) przyjętymi przez Unię Europejską.

2.2.   
  Istotne osądy i szacunki księgowe

Istotne osądy i szacunki księgowe

Przygotowanie sprawozdania finansowego wymaga wykorzystania wartości szacunkowych. Wymaga to również od kierownictwa Banku stosowania własnego osądu przy stosowaniu zasad księgowych obowiązujących w przypadku Instrumentu Inwestycyjnego. Poniżej wymieniono obszary wymagające kierowania się w znacznym stopniu osądem lub cechujące się złożonością lub obszary, w których założenia i szacunki są istotne dla sprawozdania finansowego.

Stosowanie osądów i szacunków ma największe znaczenie w następujących kwestiach:

—   Wycena instrumentów finansowych według wartości godziwej

Wycena instrumentów finansowych według wartości godziwej

Wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, które są przedmiotem obrotu na aktywnych rynkach, ustala się w oparciu o notowania rynkowe lub notowania cen maklerów. Jeżeli na podstawie aktywnych rynków nie można określić wartości godziwej, wartość tę określa się, korzystając z różnych technik wyceny, w tym z modeli matematycznych. Dane wejściowe do tych modeli pochodzą z obserwacji rynków w tych przypadkach, w których jest to możliwe, a jeżeli nie ma takiej możliwości, do określenia wartości godziwej niezbędny jest osąd. Wyceny są podzielone na różne kategorie w hierarchii wartości godziwej na podstawie danych wejściowych wykorzystanych w technikach wyceny zgodnie z opisem w informacjach dodatkowych 2.4.2 i 4.

—   Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości pożyczek i zaliczek

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości pożyczek i zaliczek

Wycena oczekiwanych strat kredytowych wymaga od zarządzających istotnego osądu, w szczególności oceny znacznego wzrostu ryzyka kredytowego od czasu początkowego ujęcia, uwzględnienia przewidywań i dalszych szacunków dotyczących kwot i terminów przyszłych przepływów pieniężnych oraz wartości zabezpieczeń przy określaniu poziomu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości. Szacunki te wynikają z szeregu czynników, które mogą powodować znaczne zmiany terminu i kwoty ujmowanego odpisu na oczekiwane straty kredytowe (informacja dodatkowa 2.4.2). Stosowne założenie dotyczące wpływu na utratę wartości w wyniku pandemii Covid-19 przedstawiono w informacji dodatkowej 2.4.2 i informacji dodatkowej 3.2.3.7.

—   Wycena inwestycji w nienotowane instrumenty kapitałowe

Wycena inwestycji w nienotowane instrumenty kapitałowe

Wycena nienotowanych inwestycji kapitałowych opiera się zazwyczaj na jednym z następujących elementów:

| — | ostatnich transakcjach zawartych na warunkach rynkowych, |
| --- | --- |

—

ostatnich transakcjach zawartych na warunkach rynkowych,

| — | bieżącej wartości godziwej innego instrumentu o zasadniczo takim samym charakterze, |
| --- | --- |

—

bieżącej wartości godziwej innego instrumentu o zasadniczo takim samym charakterze,

| — | spodziewanych przepływach pieniężnych zdyskontowanych według bieżących stóp procentowych mających zastosowanie do instrumentów o podobnych warunkach i podobnej charakterystyce ryzyka, |
| --- | --- |

—

spodziewanych przepływach pieniężnych zdyskontowanych według bieżących stóp procentowych mających zastosowanie do instrumentów o podobnych warunkach i podobnej charakterystyce ryzyka,

| — | metodzie skorygowanych aktywów netto, lub |
| --- | --- |

—

metodzie skorygowanych aktywów netto, lub

| — | innych modelach wyceny. |
| --- | --- |

—

innych modelach wyceny.

Określenie przepływów pieniężnych oraz czynników dyskontujących dla nienotowanych inwestycji kapitałowych wymaga wykorzystania szacunków w znaczącym stopniu. W ramach instrumentu okresowo porównuje się techniki wyceny i ocenia się je pod kątem wiarygodności, stosując ceny z obserwacji bieżących transakcji rynkowych na takich samych instrumentach lub inne dostępne zaobserwowane dane rynkowe.

—   Konsolidacja jednostek, w których instrument ma udziały

Konsolidacja jednostek, w których instrument ma udziały

Zgodnie z istotnym osądem EBI żadna z jednostek, w których posiada on udziały, nie jest przez ten instrument kontrolowana. Wynika to z faktu, że we wszystkich tych jednostkach wyłączna odpowiedzialność za zarządzanie spółką oraz kontrolowanie jej działań i innych spraw spoczywa na komplementariuszu, zarządzającym funduszem lub zarządzie, który ma również kompetencje i uprawnienia do podejmowania wszelkich działań niezbędnych do realizacji celów spółki zgodnie z wytycznymi dotyczącymi polityki i inwestycji.

—   Niepewność związana z reformą stóp procentowych na rynku międzybankowym („IBOR”)

Niepewność związana z reformą stóp procentowych na rynku międzybankowym („IBOR”)

W przypadku stopy referencyjnej, która ma przestać obowiązywać bezpośrednio po 30 czerwca 2023 r., a mianowicie USD LIBOR, w ramach instrumentu zastosowanie mają zmiany w ramach etapu 1 Rady Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) dotyczące niepewności.

2.3.   
  Zmiany zasad rachunkowości

Zmiany zasad rachunkowości

Z wyjątkiem zmian opisanych poniżej, w odniesieniu do instrumentu niezmiennie stosowano zasady rachunkowości określone w informacji dodatkowej 2.4 w przypadku wszystkich okresów objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym. W odniesieniu do instrumentu przyjęto nowe standardy i zmiany standardów przedstawione poniżej.

Przyjęte standardy

Przyjęte standardy

Poniższe interpretacje, a także zmiany i rewizje istniejących standardów stały się skuteczne w odniesieniu do sprawozdania finansowego dotyczącego instrumentu w dniu 1 stycznia 2021 r.:

Reforma referencyjnej stopy procentowej – etap 2 – zmiany w MSSF 9 i MSSF 7 (etap 2 reformy IBOR)

Zmiany te, wydane 27 sierpnia 2020 r., zakończyły odpowiedź RMSR na trwającą reformę IBOR i innych wskaźników referencyjnych stóp procentowych.

Zmiany te dotyczą przede wszystkim wpływu na sprawozdania finansowe, gdy w wyniku reformy spółka zastępuje stary wskaźnik referencyjny stóp procentowych alternatywną stopą referencyjną. Zapewniają one praktyczne zwolnienie z niektórych wymogów określonych w standardach.

W szczególności zwolnienia te dotyczą modyfikacji instrumentów finansowych, umów leasingu lub powiązań zabezpieczających, gdy referencyjna stopa procentowa w umowie zostaje zastąpiona nową alternatywną stopą referencyjną.

W przypadku gdy zmiana umownych przepływów pieniężnych z tytułu instrumentu finansowego jest bezpośrednią konsekwencją reformy referencyjnej stopy procentowej, a zmiana ta jest dokonywana na ekonomicznie równoważnych zasadach, zmiany w ramach etapu 2 zapewniają praktyczny środek zaradczy polegający na aktualizacji efektywnej stopy procentowej w celu odzwierciedlenia tej zmiany bez wyłączania lub korygowania wartości bilansowej instrumentu finansowego. Zmiany przewidują również wyjątek polegający na zastosowaniu zmienionej stopy dyskontowej, która odzwierciedla zmianę odsetek przy ponownej wycenie zobowiązania z tytułu leasingu ze względu na modyfikację wymaganą przez reformę.

Ponadto w odniesieniu do zmian w ramach etapu 2 przewidziano szereg zwolnień z wymogów dotyczących rachunkowości zabezpieczeń, jeśli zmiana jest bezpośrednią konsekwencją reformy i jest przeprowadzona na ekonomicznie równoważnych zasadach. W szczególności, przedsiębiorstwo nie będzie zmuszone do zaprzestania prowadzenia rachunkowości zabezpieczeń tylko dlatego, że wprowadza zmiany wymagane przez reformę.

Przyjęcie zmian standardów nastąpiło retrospektywnie, bez wpływu na saldo otwarcia.

Standardy opublikowane, ale jeszcze nie przyjęte, mające wypływ na instrument

Standardy opublikowane, ale jeszcze nie przyjęte, mające wypływ na instrument

Coroczne zmiany w cyklu 2018–2020 (zmiany w MSSF 1 i MSSF 9) oraz zmiany o wąskim zakresie w MSSF 3 i MSR 37

Coroczne zmiany w cyklu 2018–2020 (zmiany w MSSF 1 i MSSF 9) oraz zmiany o wąskim zakresie w MSSF 3 i MSR 37

Zmiany w MSSF 3 „Połączenia jednostek gospodarczych” – aktualizacja odniesienia w MSSF 3 do Założeń koncepcyjnych sprawozdawczości finansowej bez zmiany wymogów dotyczących rachunkowości dla połączeń jednostek gospodarczych.

Zmiany w MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” określają, jakie koszty jednostka uwzględnia przy ocenie, czy umowa przyniesie straty.

Zmiany te zostały zatwierdzone przez UE 28 czerwca 2021 r. i obowiązują w odniesieniu do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 r. lub później.

W ramach instrumentu nie wdrożono tych zmian wcześniej; nie przewiduje się też, że będą one miały znaczący wpływ na sprawozdanie finansowe instrumentu.

2.4.   
  Opis istotnych zasad rachunkowości

Opis istotnych zasad rachunkowości

Sprawozdanie z sytuacji finansowej przedstawia aktywa i zobowiązania w porządku zgodnym z malejącym stopniem płynności, bez wprowadzania podziału na pozycje krótkoterminowe i inne.

2.4.1.   Przeliczanie waluty obcej

Przeliczanie waluty obcej

Walutą wykorzystaną do prezentacji sprawozdania finansowego dotyczącego instrumentu jest euro (EUR), które jest także walutą funkcjonalną. Informacje finansowe przedstawione w euro zostały zaokrąglone do pełnego tysiąca, chyba że zaznaczono inaczej.

Transakcje w walutach obcych przelicza się według kursu wymiany obowiązującego w dniu transakcji.

Aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach innych niż euro przelicza się na euro według kursów wymiany obowiązujących na dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej. Dodatnie lub ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia walut wykazuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów.

Niepieniężne pozycje wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia pierwotnej transakcji. Pozycje niepieniężne wyceniane według wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej.

Różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji według kursu innego niż kurs z dnia transakcji oraz niezrealizowane różnice kursowe wynikające z nierozliczonych aktywów i zobowiązań pieniężnych w walucie obcej ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów.

2.4.2.   Aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne

Aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne

Instrumenty finansowe niebędące instrumentami pochodnymi początkowo ujmuje się na dzień rozliczenia.

Klasyfikacja i wycena

Klasyfikacja i wycena

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe

W początkowym ujęciu składnik aktywów finansowych klasyfikuje się jako wyceniany po koszcie zamortyzowanym („AC”), według wartości godziwej przez inne całkowite dochody („FVOCI”) lub według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”), natomiast zobowiązanie finansowe klasyfikuje się jako wyceniane po koszcie zamortyzowanym („AC”) lub według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”).

Zgodnie z MSSF 9 dokonując klasyfikacji, w pierwszej kolejności należy określić, czy dany składnik aktywów finansowych uznaje się za instrument dłużny czy kapitałowy. MSSF 9 odnosi się do definicji określonych w MSR 32 Instrumenty finansowe: prezentacja.

Instrumenty dłużne to takie instrumenty, które spełniają definicję zobowiązania finansowego z punktu widzenia kontrahenta – pożyczki i dłużne papiery wartościowe w tym obligacje, weksle lub świadectwa wydawane przez jednostki strukturyzowane, rządy lub przedsiębiorstwa.

Instrument dłużny jest klasyfikowany jako wyceniany po koszcie zamortyzowanym, jeżeli spełnia oba następujące warunki i nie został wyznaczony do wyceny według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”):

| — | składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymanie aktywów, aby otrzymywać przepływy pieniężne wynikające z umowy, oraz |
| --- | --- |

—

składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymanie aktywów, aby otrzymywać przepływy pieniężne wynikające z umowy, oraz

| — | warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (kryteria dotyczące przepływów stanowiących wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej). |
| --- | --- |

—

warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (kryteria dotyczące przepływów stanowiących wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej).

Instrument dłużny jest klasyfikowany jako wyceniany według wartości godziwej przez inne całkowite dochody („FVOCI”) jedynie wówczas, gdy spełnia oba następujące warunki i nie został wyznaczony do wyceny według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”):

| — | składnik aktywów jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, oraz |
| --- | --- |

—

składnik aktywów jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, oraz

| — | warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych spełniających kryteria dotyczące przepływów stanowiących wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej. |
| --- | --- |

—

warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych spełniających kryteria dotyczące przepływów stanowiących wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej.

Powyższe wymogi należy stosować w odniesieniu do całego składnika aktywów finansowych, nawet jeżeli obejmuje on wbudowany instrument pochodny.

Instrumenty kapitałowe to instrumenty, które spełniają definicję kapitału własnego z punktu widzenia emitenta, tj. instrumenty, które nie obejmują zobowiązania umownego do przekazania przepływów pieniężnych i które uprawniają do udziału końcowego (rezydualnego) w aktywach netto emitenta. Instrumenty kapitałowe są wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”).

W początkowym ujęciu instrumentu kapitałowego, który nie jest przeznaczony do obrotu, w ramach instrumentu można nieodwołalnie zdecydować o ujmowaniu późniejszych zmian w ramach innych całkowitych dochodów. Wybór ten jest podejmowany w odniesieniu do poszczególnych inwestycji.

Wszystkie pozostałe aktywa finansowe są wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”).

Ocena modelu biznesowego

Ocena modelu biznesowego

EBI, jako zarządzający instrumentem, ocenia cel modelu biznesowego, w ramach którego utrzymuje się dany instrument dłużny, na poziomie portfela, gdyż jest to najlepszy sposób na odzwierciedlenie metody zarządzania działalnością biznesową i przekazywania informacji zarządowi. Uwzględniane informacje obejmują:

| — | wskazane zasady i cele dotyczące portfela oraz funkcjonowanie tych strategii w praktyce. Dotyczy to w szczególności kwestii, czy strategia zarządu koncentruje się na uzyskaniu przychodu z odsetek wynikających z umowy, utrzymaniu określonego profilu stopy procentowej, dostosowaniu okresu życia aktywów finansowych do terminu wymagalności zobowiązań, z których finansowane są te aktywa, lub realizowaniu przepływów pieniężnych poprzez sprzedaż aktywów, |
| --- | --- |

—

wskazane zasady i cele dotyczące portfela oraz funkcjonowanie tych strategii w praktyce. Dotyczy to w szczególności kwestii, czy strategia zarządu koncentruje się na uzyskaniu przychodu z odsetek wynikających z umowy, utrzymaniu określonego profilu stopy procentowej, dostosowaniu okresu życia aktywów finansowych do terminu wymagalności zobowiązań, z których finansowane są te aktywa, lub realizowaniu przepływów pieniężnych poprzez sprzedaż aktywów,

| — | sposób, w jaki wyniki portfela są oceniane i przekazywane zarządowi instrumentu, |
| --- | --- |

—

sposób, w jaki wyniki portfela są oceniane i przekazywane zarządowi instrumentu,

| — | rodzaje ryzyka, które mają wpływ na wyniki modelu biznesowego (i aktywów finansowych utrzymywanych w ramach tego modelu biznesowego), a także sposób, w jaki zarządza się tym ryzykiem, oraz |
| --- | --- |

—

rodzaje ryzyka, które mają wpływ na wyniki modelu biznesowego (i aktywów finansowych utrzymywanych w ramach tego modelu biznesowego), a także sposób, w jaki zarządza się tym ryzykiem, oraz

| — | częstotliwość, wielkość i rozkład w czasie sprzedaży we wcześniejszych okresach, powody tej sprzedaży oraz oczekiwania co do przyszłych operacji sprzedaży. |
| --- | --- |

—

częstotliwość, wielkość i rozkład w czasie sprzedaży we wcześniejszych okresach, powody tej sprzedaży oraz oczekiwania co do przyszłych operacji sprzedaży.

Informacje na temat operacji sprzedaży nie są jednak rozpatrywane odrębnie, tylko w ramach ogólnej oceny sposobu, w jaki wskazany w ramach instrumentu cel zarządzania aktywami finansowymi jest osiągany, oraz sposobu realizacji przepływów pieniężnych.

Model biznesowy bezpośrednich operacji pożyczkowych w ramach zestawu finansowania efektywnego opisano i ujawniono w informacji dodatkowej 24.

Kryteria dotyczące przepływów stanowiących wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej

Kryteria dotyczące przepływów stanowiących wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej

Do celów niniejszej oceny „kwotę główną” definiuje się jako wartość godziwą instrumentu dłużnego w początkowym ujęciu. „Odsetki” definiuje się jako zapłatę z tytułu wartości pieniądza w czasie i ryzyka kredytowego związanego z kwotą główną pozostałą do spłaty w danym okresie oraz z tytułu innych rodzajów ryzyka i kosztów (np. ryzyka płynności i kosztów administracyjnych), a także marży zysku.

Przeprowadzając ocenę kwestii, czy przepływy pieniężne wynikające z umowy stanowią jedynie spłaty odsetek i kwoty głównej, uwzględnia się umowne warunki instrumentu. Dotyczy to między innymi kwestii, czy składnik aktywów finansowych objęty jest warunkiem umownym, w wyniku którego może dojść do zmiany rozkładu w czasie lub kwoty przepływów pieniężnych wynikających z umowy, która to zmiana spowoduje, że warunek ten nie zostanie spełniony.

Usunięcie z bilansu

Usunięcie z bilansu

W ramach instrumentu zaprzestaje się ujmowania składnika aktywów finansowych, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub przenosi się prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych wynikających z umowy w ramach transakcji, w której całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych zostają w ramach instrumentu przeniesione, lub jeżeli w ramach instrumentu zachowuje się zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem przeniesionego składnika aktywów, ale nie zachowuje się nad nim kontroli.

W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego (informacje dodatkowe 2.4.4) różnicę między wartością bilansową danego składnika aktywów lub zobowiązania (lub wartością bilansową przypisaną do części składnika aktywów lub zobowiązania, którego przestaje się ujmować) a sumą (i) kwoty otrzymanej lub uiszczonej oraz (ii) wszelkiej kwoty skumulowanego zysku lub straty ujętej w innych całkowitych dochodach ujmuje się w wyniku finansowym z wyjątkiem skumulowanych zysków lub strat ujętych w innych całkowitych dochodach w przypadku inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, przenoszonych do funduszu rezerw, a nie do zysków lub strat w momencie zbycia.

W kontekście reformy IBOR ocena, czy zmiana w instrumencie finansowym o zamortyzowanym koszcie jest istotna, dokonywana jest po zastosowaniu praktycznego rozwiązania wprowadzonego przez etap 2 reformy IBOR. Zgodnie ze zmianami wprowadzonymi przez RMSR w ramach instrumentu nie usuwa się z bilansu instrumentu finansowego, którego przepływy pieniężne wynikające z umowy zostały zmodyfikowane w bezpośredniej konsekwencji reformy, a zmiana ta jest ekonomicznie równoważna z poprzednią podstawą ustalania przepływów pieniężnych wynikających z umowy (tj. podstawą bezpośrednio przed zmianą).

Przeklasyfikowanie

Przeklasyfikowanie

Aktywa finansowe nie podlegają przeklasyfikowaniu po ich początkowym ujęciu, z wyjątkiem możliwości przeklasyfikowania w okresie, w którym zostaje zmieniony model biznesowy instrumentu w zakresie zarządzania aktywami finansowymi.

Modyfikacja

Modyfikacja

Składnik aktywów finansowych wyceniony według zamortyzowanego kosztu jest uznawany za zmodyfikowany, gdy umowne przepływy pieniężne są renegocjowane lub w inny sposób modyfikowane. Renegocjacja lub modyfikacja może – ale nie musi – doprowadzić do usunięcia z bilansu starego i ujęcia nowego instrumentu finansowego.

Istotna umowna modyfikacja przepływów środków pieniężnych ze składnika aktywów finansowych wycenianego według zamortyzowanego kosztu powodująca usunięcie składnika aktywów finansowych z bilansu prowadzi do ujęcia nowego składnika aktywów finansowych w jego wartości godziwej oraz ujęcia wpływu modyfikacji na zysk lub stratę w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w pozycji „Wynik z operacji finansowych”.

Umowną modyfikację uznaje się za istotną, jeżeli zdyskontowana wartość bieżąca przepływów pieniężnych wynikających z nowych warunków (zdyskontowana z wykorzystaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej) różni się o co najmniej 10 % od zdyskontowanej wartości bieżącej pozostałych przepływów pieniężnych z tytułu pierwotnym aktywów finansowych. Pod uwagę bierze się również czynniki jakościowe, takie jak zmiana waluty, w której dany składnik aktywów finansowych jest denominowany, i warunki wymiany.

W kontekście reformy IBOR ocena, czy zmiana w instrumencie finansowym o zamortyzowanym koszcie jest istotna, dokonywana jest po zastosowaniu praktycznego rozwiązania wprowadzonego przez etap 2 reformy IBOR. W ramach instrumentu aktualizuje się efektywną stopę procentową, nie modyfikując wartości bilansowej instrumentu finansowego, jeżeli podstawa określania przepływów pieniężnych wynikających z umowy w ramach instrumentu finansowego, wycenianego według zamortyzowanego kosztu, zmienia się jako bezpośrednia konsekwencja reformy i jeżeli zmiana jest ekonomicznie równoważna poprzedniej podstawie (tj. podstawie bezpośrednio przed zmianą).

Wycena instrumentów finansowych według wartości godziwej

Wycena instrumentów finansowych według wartości godziwej

Wartość godziwa jest to cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny na głównym rynku lub – w przypadku jego braku – na najkorzystniejszym rynku, do jakiego instrument ma dostęp w tym dniu.

W stosownych przypadkach EBI, w imieniu instrumentu, dokonuje wyceny wartości godziwej danego instrumentu, wykorzystując cenę notowaną na aktywnym rynku dla tego instrumentu. Rynek uznaje się za aktywny, jeżeli transakcje dotyczące składnika aktywów lub zobowiązania odbywają się z dostateczną częstotliwością i mają dostateczny wolumen, aby dostarczać w sposób ciągły informacji na temat cen.

Jeżeli na podstawie aktywnych rynków nie można określić wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, wartość tę określa się, korzystając z różnych technik wyceny, w tym określonych modeli matematycznych. Dane wejściowe do tych modeli pochodzą z obserwacji rynków w tych przypadkach, w których jest to możliwe, a jeżeli nie ma takiej możliwości, do określenia wartości godziwej niezbędny jest osąd. Wybrana technika wyceny obejmuje wszystkie czynniki, jakie uwzględniliby uczestnicy rynku, ustalając cenę transakcji.

Techniki wyceny mogą obejmować wartość bieżącą netto i metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych, porównanie z podobnymi instrumentami, dla których można zaobserwować ceny rynkowe, model Blacka-Scholesa i wielomianowe modele wyceny opcji oraz inne modele wyceny. Założenia i dane wejściowe wykorzystywane w technikach wyceny obejmują stopy procentowe wolne od ryzyka, referencyjne stopy procentowe, spready kredytowe wykorzystywane do oszacowania stóp dyskontowych, ceny obligacji i akcji, kursy wymiany walut, wysokość cen akcji i indeksu akcyjnego oraz oczekiwane wahania i korelacje cen.

Celem technik wyceny jest ustalenie wartości godziwej odzwierciedlającej cenę, która zostałaby uzyskana ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku w dniu wyceny.

W ramach instrumentu Bank wykorzystuje się powszechnie przyjęte modele wyceny w celu ustalenia wartości godziwej powszechnych i mniej złożonych instrumentów finansowych, na przykład swapów stóp procentowych i swapów walutowych, w przypadku których wykorzystuje się tylko możliwe do zaobserwowania dane rynkowe i które wymagają od zarządzających osądu i dokonania szacunków w ograniczonym zakresie. Dające się zaobserwować ceny i dane wejściowe do modeli zazwyczaj są dostępne na rynku notowanych na giełdzie dłużnych papierów wartościowych i kapitałowych papierów wartościowych, giełdowych instrumentów pochodnych i zwykłych pozagiełdowych instrumentów pochodnych takich jak swapy stóp procentowych. Dostępność dających się zaobserwować cen rynkowych i danych wejściowych do modeli ogranicza konieczność stosowania przez zarządzających osądu i szacunków oraz ogranicza niepewność związaną z określaniem wartości godziwej. Dostępność dających się zaobserwować cen rynkowych i danych wejściowych do modeli różni się w zależności od produktów i rynków i jest podatna na zmiany uzależnione od konkretnych wydarzeń i ogólnych warunków na rynkach finansowych.

W przypadku instrumentów bardziej złożonych w ramach instrumentu Bank wykorzystuje własne modele wyceny, opracowane na podstawie powszechnie przyjętych modeli wyceny. Część lub całość istotnych danych wejściowych do tych modeli może nie być możliwa do zaobserwowania na rynku – są one pozyskiwane na podstawie cen lub stóp rynkowych lub szacowane w oparciu o założenia. Przykładem instrumentów obejmujących istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować, mogą być niektóre pożyczki i gwarancje, w przypadku których nie istnieje aktywny rynek. Modele wyceny obejmujące istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować, wymagają od zarządzających szerszego stosowania osądu i szacunków do ustalenia wartości godziwej. Zastosowanie przez zarządzających osądu i szacunków jest zwykle niezbędne do dokonania wyboru odpowiedniego modelu wyceny, określenia oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych związanych z wycenianym instrumentem finansowym, określenia prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania przez kontrahenta i przedterminowej spłaty oraz dokonania wyboru odpowiednich stóp dyskontowych.

W ramach instrumentu dokonuje się wyceny według wartości godziwej, stosując następującą hierarchię wartości godziwej, która odzwierciedla znaczenie danych wejściowych wykorzystanych do wyceny:

| — | poziom 1: dane wejściowe będące nieskorygowanymi notowaniami cen rynkowych na aktywnych rynkach dla identycznych instrumentów, do których instrument ma dostęp, |
| --- | --- |

—

poziom 1: dane wejściowe będące nieskorygowanymi notowaniami cen rynkowych na aktywnych rynkach dla identycznych instrumentów, do których instrument ma dostęp,

| — | poziom 2: dane inne niż ceny notowane ujęte na poziomie 1, ale dające się zaobserwować albo bezpośrednio (tj. jako ceny), albo pośrednio (tj. jako pochodne cen). Kategoria ta obejmuje instrumenty wycenione z wykorzystaniem notowanych cen rynkowych na aktywnych rynkach dla identycznych instrumentów, notowanych cen dla identycznych lub podobnych instrumentów na rynkach uznawanych za rynki nieaktywne lub innych technik wyceny, w których wszystkie istotne dane wejściowe dają się bezpośrednio lub pośrednio zaobserwować na podstawie danych rynkowych, |
| --- | --- |

—

poziom 2: dane inne niż ceny notowane ujęte na poziomie 1, ale dające się zaobserwować albo bezpośrednio (tj. jako ceny), albo pośrednio (tj. jako pochodne cen). Kategoria ta obejmuje instrumenty wycenione z wykorzystaniem notowanych cen rynkowych na aktywnych rynkach dla identycznych instrumentów, notowanych cen dla identycznych lub podobnych instrumentów na rynkach uznawanych za rynki nieaktywne lub innych technik wyceny, w których wszystkie istotne dane wejściowe dają się bezpośrednio lub pośrednio zaobserwować na podstawie danych rynkowych,

| — | poziom 3: dane wejściowe, których nie da się zaobserwować. Kategoria ta obejmuje wszelkie instrumenty, w przypadku których technika wyceny obejmuje dane wejściowe nieoparte na dających się zaobserwować danych, a dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować, mają istotny wpływ na wycenę instrumentu. Kategoria ta obejmuje instrumenty wyceniane na podstawie cen notowanych dla podobnych instrumentów, jeżeli istotne niedające się zaobserwować korekty lub założenia są niezbędne, by oddać różnicę pomiędzy tymi instrumentami. |
| --- | --- |

—

poziom 3: dane wejściowe, których nie da się zaobserwować. Kategoria ta obejmuje wszelkie instrumenty, w przypadku których technika wyceny obejmuje dane wejściowe nieoparte na dających się zaobserwować danych, a dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować, mają istotny wpływ na wycenę instrumentu. Kategoria ta obejmuje instrumenty wyceniane na podstawie cen notowanych dla podobnych instrumentów, jeżeli istotne niedające się zaobserwować korekty lub założenia są niezbędne, by oddać różnicę pomiędzy tymi instrumentami.

Przesunięcia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej w ramach instrumentu ujmuje się na koniec okresu sprawozdawczego, w którym wystąpiła zmiana.

Utrata wartości aktywów finansowych

Utrata wartości aktywów finansowych

MSSF 9 opiera się na perspektywicznej koncepcji oczekiwanych strat kredytowych. EBI stworzył ramy do obliczania „oczekiwanych strat kredytowych” w zależności od sytuacji makroekonomicznej. Ramy te obejmują określenie parametrów ryzyka kredytowego w danym momencie („PIT”) (prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania – „PD” i strata z tytułu niewykonania zobowiązania „LGD”) na podstawie systematycznego czynnika (cykl kredytowy) uzależnionego od sytuacji makroekonomicznej i przewidywanego w drodze prognoz lub scenariuszy makroekonomicznych. Ostateczne oczekiwane straty kredytowe stanowią ważoną prawdopodobieństwem średnią oczekiwanych strat kredytowych w ramach poszczególnych scenariuszy makroekonomicznych. Ten prognostyczny model utraty wartości stosuje się w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych po koszcie zamortyzowanym, wobec umów gwarancji finansowych, jak również wobec zobowiązań pozabilansowych.

Zgodnie z MSSF 9 odpisy na oczekiwane straty kredytowe wycenia się w jeden z następujących sposobów:

| — | na podstawie 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych: są to oczekiwane straty kredytowe wynikające z wszystkich ewentualnych zdarzeń niewykonania zobowiązania w ciągu 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego, oraz |
| --- | --- |

—

na podstawie 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych: są to oczekiwane straty kredytowe wynikające z wszystkich ewentualnych zdarzeń niewykonania zobowiązania w ciągu 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego, oraz

| — | na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia: są to oczekiwane straty kredytowe wynikające ze wszystkich ewentualnych zdarzeń niewykonania zobowiązania w całym okresie życia instrumentu finansowego. |
| --- | --- |

—

na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia: są to oczekiwane straty kredytowe wynikające ze wszystkich ewentualnych zdarzeń niewykonania zobowiązania w całym okresie życia instrumentu finansowego.

MSSF 9 określa „trzyfazowy” model utraty wartości oparty na zmianach w jakości środków od momentu początkowego ujęcia. Instrumenty finansowe są klasyfikowane w fazie 1 z wyjątkiem tych instrumentów, w odniesieniu do których stwierdzono znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Obejmuje to informacje i analizy ilościowe i jakościowe, oparte na wiedzy fachowej banku, w tym informacje perspektywiczne.

Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe („POCI”) stanowią aktywa finansowe, które z chwilą początkowego ujęcia uznaje się za zaklasyfikowane jako faza 3. W przypadku POCI skumulowane zmiany oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia od momentu początkowego ujęcia ujmuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat.

Ocena banku dotycząca fazy opiera się na metodzie sekwencyjnej zgodnej z wytycznymi dotyczącymi ryzyka kredytowego oraz wytycznymi i procedurami w zakresie monitorowania pod względem finansowym, w której to metodzie w szczególności uwzględnia się czynniki powodujące wczesne ostrzeganie, listę zagrożeń, rating wewnętrzny i zaległości w spłacie.

Zgodnie z wytycznymi wydawanymi przez podmioty ustanawiające standardy oraz praktykami rynkowymi EBI uważa, że nie należy uznawać, iż samo stosowanie krótkoterminowych działań związanych z udzieleniem zwłoki w kontekście pandemii COVID-19 wobec kontrahentów obsługujących swoje zobowiązania – które to działania mają na celu rozwiązanie problemu niekorzystnych systemowych skutków gospodarczych pandemii COVID-19 – automatycznie pozwala na stwierdzenie, że doszło do znacznego wzrostu ryzyka kredytowego. Jak przedstawiono w informacji dodatkowej 3.2.3.8, przy ocenie ryzyka kredytowego takich kontrahentów EBI stosuje ocenę ekspercką.

EBI jest zdania, że obowiązujący perspektywiczny model oczekiwanych strat kredytowych, który uznaje się za wystarczająco rzetelny, aby uwzględniał tego typu ekstremalne zdarzenia, odzwierciedla wpływ pandemii COVID-19. W szczególności odpowiednie skutki ujęto bezpośrednio w prognozach makroekonomicznych i strukturach terminowych PD.

Jeżeli nastąpi znaczny wzrost ryzyka kredytowego, instrument finansowy jest przenoszony do fazy 2, jednak nie jest jeszcze uznawany za dotknięty utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Jeżeli instrument finansowy zostanie dotknięty utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, jest on przenoszony do fazy 3.

W celu określenia ekspozycji w fazie 3 w ramach instrumentu Bank ustala, czy istnieją obiektywne dowody na ekspozycję nieobsługiwaną. Uznaje się, że składnik aktywów finansowych jest zagrożony niewykonaniem zobowiązania, jeżeli pożyczkobiorca prawdopodobnie nie wywiąże się w pełni ze swoich zobowiązań kredytowych wobec instrumentu bez konieczności podjęcia działania w ramach instrumentu lub jeżeli należność pożyczkobiorcy dotycząca istotnych zobowiązań kredytowych wobec instrumentu jest przeterminowana o ponad 90 dni.

W tym zakresie uznaje się, że nastąpiła utrata wartości składnika aktywów finansowych, jeżeli zostanie ustalone, że prawdopodobnie instrument nie będzie w stanie odzyskać wszystkich należności na pierwotnie ustalonych warunkach ani ich równowartości. Ocenę poszczególnych ekspozycji kredytowych przeprowadza się na podstawie: charakterystyki pożyczkobiorcy, jego ogólnej kondycji finansowej, posiadanych zasobów i rejestru płatności, perspektyw na uzyskanie wsparcia ze strony dowolnych gwarantów ponoszących odpowiedzialność finansową oraz, w stosownych przypadkach, możliwej do uzyskania wartości dowolnego zabezpieczenia.

Przegląd i analiza wszystkich zagrożonych roszczeń mają miejsce co najmniej co pół roku. Wszelkie późniejsze zmiany kwot i terminów oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych w porównaniu z wcześniejszymi szacunkami będą skutkować zmianą rezerwy na straty kredytowe i będą pomniejszać lub powiększać rachunek zysków i strat. Odpis z tytułu utraty wartości zostaje odwrócony jedynie w przypadku poprawy jakości kredytowej dającej wystarczającą pewność terminowej spłaty kwoty głównej i odsetek zgodnie z pierwotnymi warunkami umownymi określonymi w umowie będącej podstawą roszczenia. Odpis następuje wówczas, gdy całość lub część roszczenia uznaje się za nieściągalną lub umorzoną. Odpisy pomniejszają wcześniej stwierdzone kwoty utraty wartości lub są ujmowane bezpośrednio w rachunku zysków i strat, a także powodują obniżenie kwoty głównej roszczenia. Kwoty odzyskanej części lub całości wcześniej odpisanych kwot są zapisywane na dobro rachunku zysków i strat.

Wycena oczekiwanych strat kredytowych – dane wejściowe, założenia i techniki

Wycena oczekiwanych strat kredytowych – dane wejściowe, założenia i techniki

Wycena oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia ma zastosowanie do aktywów fazy 2 i fazy 3, a wycena w ciągu 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego ma zastosowanie do aktywów fazy 1.

Oczekiwane straty kredytowe zostały obliczone na podstawie następujących zmiennych:

| — | rating kredytowy i prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) w danym momencie, |
| --- | --- |

—

rating kredytowy i prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) w danym momencie,

| — | strata z tytułu niewykonania zobowiązania (LGD) w danym momencie, |
| --- | --- |

—

strata z tytułu niewykonania zobowiązania (LGD) w danym momencie,

| — | ekspozycja, której dotyczy niewykonanie zobowiązania (EAD) |
| --- | --- |

—

ekspozycja, której dotyczy niewykonanie zobowiązania (EAD)

Rating kredytowy kontrahenta określa się w konkretnym dniu w oparciu o modele arkusza wyników właściwe dla różnych kategorii kontrahentów i ekspozycji.

Każdy rating kredytowy jest dopasowany do konkretnego PD, które określa prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania finansowego przez kontrahenta, albo w ciągu kolejnych 12 miesięcy, albo w całym pozostałym okresie życia zobowiązania. Ratingi stanowią zatem podstawę określenia struktury terminowej PD dla ekspozycji na ryzyko w danym momencie. EBI gromadzi dane dotyczące wykonania i niewykonania zobowiązań w odniesieniu do ekspozycji na ryzyko kredytowe w ramach instrumentu. Zgromadzone dane są dzielone według typu branży i rodzaju regionu. Różne branże i regiony, które reagują w ten sam sposób na cykle kredytowe, są analizowane łącznie.

EBI stosuje modele statystyczne do analizowania zgromadzonych danych i generowania oczekiwanego PD dla ekspozycji na ryzyko w pozostałym okresie życia oraz przewidywanych zmian tych szacunków w czasie oraz z uwzględnieniem określonych scenariuszy makroekonomicznych.

Strata z tytułu niewykonania zobowiązania stanowi oczekiwanie EBI dotyczące stosunku straty na ekspozycji z powodu niewykonania zobowiązań przez kontrahenta do kwoty należności w chwili niewykonania zobowiązania. Stratę z tytułu niewykonania zobowiązania można również definiować jako „1 – stopa odzysku”. Szacunki dotyczące LGD określa się głównie na podstawie położenia geograficznego i według typu kontrahenta, przy czym wyróżnia się pięć głównych kategorii ekspozycji: ekspozycje wobec państw, ekspozycje wobec instytucji publicznych, ekspozycje wobec instytucji finansowych, ekspozycje wobec przedsiębiorstw i ekspozycje na operacje typu project finance. Można dokonać dalszej korekty wartości LGD na podstawie cech ekspozycji związanych z produktem lub wynikających z umowy.

EBI uwzględnia PIT i informacje perspektywiczne zarówno w ocenie kwestii, czy od momentu początkowego ujęcia doszło do znacznego wzrostu ryzyka kredytowego związanego z danym instrumentem, jak i w wycenie oczekiwanych strat kredytowych.

Do celów pomiaru oczekiwanych strat kredytowych EBI opracował warunkowe podejście modelowe, zwane modelem PIT PD, do obliczania struktur terminowych PD obejmujące:

| — | określenie ekonomicznie uzasadnionego powiązania między cyklem kredytowym a zmiennymi makroekonomicznymi, oraz |
| --- | --- |

—

określenie ekonomicznie uzasadnionego powiązania między cyklem kredytowym a zmiennymi makroekonomicznymi, oraz

| — | zestaw trzech scenariuszy makroekonomicznych (jeden scenariusz bazowy i dwa scenariusze odzwierciedlające pogorszenie i poprawę koniunktury gospodarczej) wraz z wieloletnim potencjalnym trendem kształtowania się PKB i prawdopodobieństwem realizacji poszczególnych scenariuszy. |
| --- | --- |

—

zestaw trzech scenariuszy makroekonomicznych (jeden scenariusz bazowy i dwa scenariusze odzwierciedlające pogorszenie i poprawę koniunktury gospodarczej) wraz z wieloletnim potencjalnym trendem kształtowania się PKB i prawdopodobieństwem realizacji poszczególnych scenariuszy.

Do wygenerowania scenariuszy makroekonomicznych EBI stosuje półstrukturalny, wielopaństwowy, wielorównaniowy makro model gospodarki światowej z blokami dla poszczególnych państw. Scenariusz centralny/bazowy opracowano w taki sposób, aby był zgodny z najnowszymi prognozami Komisji Europejskiej. Scenariusze pozytywne i negatywne opracowano na podstawie scenariusza centralnego poprzez zastosowanie modelu wielopaństwowego/wielorównaniowego. Scenariusze powstają dzięki symulowaniu wstrząsów PKB, który jest kluczowym miernikiem działalności gospodarczej. Wstrząsy realnego PKB kalibruje się w taki sposób, aby odzwierciedlić przeszłą niestabilność tej zmiennej. W stosownych przypadkach w celu dokładniejszego określenia wielkości i trwałości wstrząsów PKB wykorzystuje się również ocenę ekspercką. W rezultacie do określenia wpływu wstrząsów w czasie wstrząsy ustala się wraz z funkcją rozpadu. Prawdopodobieństwo zaistnienia poszczególnych scenariuszy określa się na podstawie wskaźników rynkowych (zmienności) oraz wewnętrznie opracowanych wskaźników/indeksów stosowanych w sposób spójny w czasie w celu uchwycenia niepewności.

W modelach PIT PD i PIT LGD opracowanych przez EBI wykorzystuje się te same przewidywane wartości cyklu kredytowego jako główne dane wejściowe przy różnych scenariuszach makroekonomicznych. Cykl kredytowy jest obliczany na podstawie wskaźników obniżenia ratingu przez zewnętrzną agencję ratingową oraz projekcji rocznych stóp wzrostu realnego PKB, a także rozpiętości między długo- i krótkoterminowymi stopami procentowymi.

EAD oznacza oczekiwaną ekspozycję w przypadku ekspozycji, której dotyczy niewykonanie zobowiązania i opiera się na bieżącej ekspozycji na ryzyko wobec kontrahenta i możliwych zmianach bieżącej kwoty dopuszczalnej na mocy umowy wraz z amortyzacją. EAD składnika aktywów finansowych to jego wartość bilansowa brutto. W przypadku zobowiązań kredytowych i gwarancji finansowych EAD obejmuje kwotę wykorzystaną.

2.4.2.1.   Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty zostały zdefiniowane dla instrumentu jako rachunki bieżące, depozyty krótkoterminowe lub komercyjne papiery dłużne o pierwotnym terminie zapadalności wynoszącym do trzech miesięcy. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazuje się po koszcie zamortyzowanym w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

2.4.2.2.   Aktywa finansowe ogółem

Aktywa finansowe ogółem

Aktywa finansowe ogółem obejmują notowane i nienotowane obligacje, które mają być utrzymywane do upływu terminu zapadalności, oraz komercyjne papiery dłużne o pierwotnym terminie zapadalności przekraczającym trzy miesiące.

Takie obligacje i komercyjne papiery dłużne są początkowo wyceniane po koszcie, czyli według wartości godziwej powiększonej o ewentualne bezpośrednio z nimi związane koszty transakcyjne. Różnica między ceną na wejściu a wartością wykupu jest amortyzowana metodą efektywnej stopy procentowej przez pozostałą część okresu życia instrumentu.

2.4.2.3.   Pożyczki i zaliczki

Pożyczki i zaliczki

Portfel pożyczek i zaliczek może składać się z instrumentów dłużnych, takich jak pożyczki i dłużne papiery wartościowe w tym wydawane przez jednostki strukturyzowane obligacje, weksle lub świadectwa, które mają być utrzymywane do upływu terminu zapadalności i w celu uzyskania umownych przepływów środków pieniężnych.

Pożyczki i zaliczki obejmują:

| — | pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym, |
| --- | --- |

—

pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym,

| — | pożyczki i zaliczki obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”). |
| --- | --- |

—

pożyczki i zaliczki obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”).

Pożyczki z instrumentu ujmowane są jako aktywa instrumentu w dniu przekazania pożyczki pożyczkobiorcom. Niewypłacone części pożyczek ujmuje się w pozycji pozabilansowej według wartości nominalnej. Pożyczki, w przypadku których stwierdzono przepływy stanowiące wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej, wykazywane są początkowo według kosztu (kwoty wypłacone netto), który jest równy wartości godziwej środków pieniężnych przekazanych na uruchomienie pożyczki, łącznie z wszelkimi kosztami transakcji. Następnie są one wyceniane po koszcie zamortyzowanym z wykorzystaniem metody efektywnego dochodu.

Dłużne papiery wartościowe ujmowane są jako aktywa instrumentu w dniu przekazania emitentowi i mogą one mieć formę powiązanego umownie lub składającego się z jednej transzy instrumentu dłużnego. Niewypłacone części dłużnych papierów wartościowych ujmuje się w pozycji pozabilansowej według wartości nominalnej. Takie dłużne papiery wartościowe są początkowo wyceniane po koszcie, czyli według wartości godziwej powiększonej o ewentualne bezpośrednio z nimi związane koszty transakcyjne, a następnie wyceniane po koszcie zamortyzowanym z wykorzystaniem metody efektywnej stopy procentowej. Różnica między ceną na wejściu a wartością wykupu jest amortyzowana metodą efektywnej stopy procentowej przez pozostałą część okresu życia instrumentu.

Politykę w odniesieniu do utraty wartości pożyczek i zaliczek opisano w informacji dodatkowej 2.4.2.

Pożyczki i zaliczki, które nie spełniają kryterium przepływów stanowiących wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej, są obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”). Stosowana technika wyceny wartości godziwej opiera się na technice zdyskontowanych przepływów pieniężnych lub wartości likwidacyjnej.

Wpływ reformy IBOR na ponowną wycenę pożyczek i zaliczek według zamortyzowanego kosztu przedstawiono w odpowiednich punktach informacji dodatkowej 2.4.2 – Klasyfikacja i wycena / Modyfikacja.

2.4.2.4.   Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

w instrumencie istnieją dwa rodzaje inwestycji kapitałowych: (i) bezpośrednie inwestycje kapitałowe oraz (ii) inwestycje w fundusze venture capital. Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu początkowo są ujmowane według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcji. Późniejsze zmiany wartości godziwej, uwzględniając zyski i straty z tytułu transakcji w walucie obcej, są ujmowane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto”.

venture capital

W przypadku inwestycji w nienotowane instrumenty, jeżeli nie można określić wartości godziwej na podstawie aktywnych rynków, wartość godziwą określa się, korzystając z uznanych technik wyceny (informacja dodatkowa 4.2.1).

Udziały nabyte w ramach instrumentu to zazwyczaj inwestycje w fundusze private equity i fundusze venture capital. Zgodnie z praktyką branżową tego rodzaju inwestycje są zwykle realizowane wspólnie przez kilku inwestorów, z których żaden nie może pojedynczo wpływać na bieżące funkcjonowanie i działalność inwestycyjną takiego funduszu. W związku z tym ewentualne członkostwo inwestora w organie zarządzającym takim funduszem zasadniczo nie uprawnia takiego inwestora do wpływania na bieżące funkcjonowanie funduszu. Ponadto pojedynczy inwestorzy mający udział w funduszu private equity lub funduszu venture capital nie wpływają na politykę funduszu, na przykład na zasady wypłaty dywidend i wypłaty innych środków. Tego rodzaju decyzje podejmuje zwykle zarząd funduszu na podstawie umowy udziałowców określającej prawa i obowiązki zarządu oraz wszystkich udziałowców funduszu. Umowa udziałowców z reguły również uniemożliwia pojedynczym inwestorom dwustronne przeprowadzanie znaczących transakcji z funduszem, wymienianie się członkami zarządu czy uzyskiwanie uprzywilejowanego dostępu do podstawowych informacji technicznych. Inwestycje w ramach instrumentu realizowane są zgodnie z wyżej opisaną praktyką branżową, co gwarantuje, że instrument nie będzie sprawował kontroli nad którąkolwiek z tych inwestycji ani nie będzie wywierał na nie znaczącego wpływu w rozumieniu MSR 10 i MSR 28; dotyczy to również inwestycji, w których instrument ma ponad 20 % udział w prawach głosu.

private equity

venture capital

private equity

venture capital

2.4.3.   Gwarancje finansowe

Gwarancje finansowe

Umowy gwarancji finansowych to umowy zobowiązujące instrument do dokonania określonych płatności rekompensujących posiadaczowi stratę, jaką poniesie z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w terminie zgodnie z warunkami instrumentu dłużnego.

Zgodnie z obowiązującymi zasadami gwarancje te nie spełniają wymogów definicji umowy ubezpieczeniowej (MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe”).

Gwarancje finansowe ujmuje się zgodnie z MSSF 9 „Instrumenty finansowe” jako „instrumenty pochodne” lub jako „gwarancje finansowe”, w zależności od ich elementów i cech określonych w MSSF 9.

Zasady rachunkowości w odniesieniu do instrumentów pochodnych przedstawiono w informacji dodatkowej 2.4.5.

Gwarancje finansowe początkowo są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako „Rezerwy na wystawione gwarancje” według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcji bezpośrednio związane z udzieleniem gwarancji finansowych. W momencie ujęcia początkowego obowiązek zapłaty odpowiada wartości bieżącej netto przewidywanych wpływów premii lub pierwotnie oczekiwanej straty.

Po ujęciu początkowym wartość gwarancji finansowych jest aktualizowana do wyższej z dwóch wartości:

| — | kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe według MSSF 9; oraz |
| --- | --- |

—

kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe według MSSF 9; oraz

| — | premii w początkowym ujęciu pomniejszonej o dochód ujęty zgodnie zasadami MSSF 15. |
| --- | --- |

—

premii w początkowym ujęciu pomniejszonej o dochód ujęty zgodnie zasadami MSSF 15.

Każde zwiększenie lub zmniejszenie wartości zobowiązań netto (wycenionych według MSSF 9) związane z gwarancjami finansowymi oprócz płatności z tytułu uruchomienia gwarancji ujmuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Zmiana stanu rezerw z tytułu gwarancji”.

Otrzymaną premię ujmuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z opłat i prowizji” na podstawie planu amortyzacji zgodnie z MSSF 15 przez cały okres życia gwarancji finansowej.

2.4.4.   Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne

Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne

Klasyfikacja i wycena

Klasyfikacja i wycena

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

Zobowiązanie finansowe jest wyceniane po koszcie zamortyzowanym z wyjątkiem zobowiązań finansowych, które spełniają definicję zobowiązań przeznaczonych do obrotu (np. instrumentów pochodnych będących zobowiązaniami).

W ramach instrumentu zaprzestaje się ujmowania zobowiązania finansowego w momencie spłaty, umorzenia lub przedawnienia zobowiązań umownych podjętych w ramach instrumentu.

2.4.5.   Pochodne instrumenty finansowe

Pochodne instrumenty finansowe

Pochodne instrumenty finansowe obejmują swapy walutowe (ang. cross-currency swaps) i walutowo-procentowe, krótkoterminowe umowy swapowe („krótkoterminowe swapy walutowe”) i swapy stóp procentowych.

Pochodne instrumenty finansowe są początkowo ujmowane na podstawie daty zawarcia transakcji.

W normalnych warunkach działalności w ramach instrumentu mogą być zawierane umowy swap w celu zabezpieczenia określonych operacji udzielania pożyczek lub kontrakty terminowej wymiany walut w celu zabezpieczenia pozycji walutowej, denominowane w walutach innych niż euro będących przedmiotem aktywnego obrotu, w celu wyrównania ewentualnych zysków lub strat spowodowanych wahaniami kursu wymiany walut.

Wszelkie instrumenty pochodne są wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) i wykazywane jako pochodne instrumenty finansowe. Wartości godziwe są wyprowadzane przede wszystkim z modeli zdyskontowanych przepływów pieniężnych, modeli wyceny opcji oraz ofert osób trzecich.

Instrumenty pochodne wykazywane są według wartości godziwej i ujmowane jako aktywa, kiedy ich wartość godziwa jest dodatnia, a jako zobowiązania – kiedy wartość ta jest ujemna. Zmiany wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych są uwzględniane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Zmiana wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych”.

Na podstawie MSSF 9 wyeliminowano wymogi dotyczące rozdzielania wbudowanych instrumentów pochodnych w przypadku aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych, w związku z czym przy klasyfikacji odpowiednio aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych umowę hybrydową traktuje się jako całość.

Przepływy pieniężne w odniesieniu do instrumentów pochodnych zostały odpowiednio ustalone przy zastosowaniu stawek awaryjnych Międzynarodowego Stowarzyszenia Dealerów Swapowych w miejsce wskaźników LIBOR (1). Wpływ reformy IBOR na instrumenty pochodne przedstawiono w informacji dodatkowej 6.

1

2.4.6.   Wkłady

Wkłady

Wkłady państw członkowskich wykazywane są jako należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w dniu decyzji Rady określającej wkład finansowy, jaki mają wnieść państwa członkowskie do instrumentu.

Wkłady państw członkowskich są klasyfikowane jako kapitał własny, ponieważ spełniają następujące warunki:

| — | zgodnie z umową w sprawie wkładu upoważniają one państwa członkowskie do decydowania o sposobie wykorzystania aktywów netto instrumentu w przypadku jego likwidacji, |
| --- | --- |

—

zgodnie z umową w sprawie wkładu upoważniają one państwa członkowskie do decydowania o sposobie wykorzystania aktywów netto instrumentu w przypadku jego likwidacji,

| — | należą one do kategorii instrumentów podporządkowanych wobec wszystkich innych kategorii instrumentów, |
| --- | --- |

—

należą one do kategorii instrumentów podporządkowanych wobec wszystkich innych kategorii instrumentów,

| — | wszystkie instrumenty finansowe w kategorii instrumentów podporządkowanej wobec wszystkich innych kategorii instrumentów mają identyczne cechy, |
| --- | --- |

—

wszystkie instrumenty finansowe w kategorii instrumentów podporządkowanej wobec wszystkich innych kategorii instrumentów mają identyczne cechy,

| — | instrument nie zawiera elementów wymagających klasyfikacji jako zobowiązanie oraz |
| --- | --- |

—

instrument nie zawiera elementów wymagających klasyfikacji jako zobowiązanie oraz

| — | całkowite oczekiwane przepływy pieniężne, które można przyporządkować do instrumentu przez okres jego użytkowania, opierają się zasadniczo na zyskach lub stratach, zmianie w ujętych aktywach netto lub zmianie wartości godziwej ujętych i nieujętych aktywów netto instrumentu przez okres jego użytkowania. |
| --- | --- |

—

całkowite oczekiwane przepływy pieniężne, które można przyporządkować do instrumentu przez okres jego użytkowania, opierają się zasadniczo na zyskach lub stratach, zmianie w ujętych aktywach netto lub zmianie wartości godziwej ujętych i nieujętych aktywów netto instrumentu przez okres jego użytkowania.

Wkłady klasyfikuje się i wycenia po koszcie zamortyzowanym w sprawozdaniu finansowym.

2.4.7.   Odsetki i podobne przychody

Odsetki i podobne przychody

Odsetki od pożyczek z instrumentu ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów („odsetki i podobne przychody”) oraz w sprawozdaniu z sytuacji finansowej („pożyczki i zaliczki”) według zasady memoriału przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, która jest stopą dokładnie dyskontującą szacowane przyszłe przepływy pieniężne (wypłaty i wpływy) w ciągu całego oczekiwanego okresu trwania pożyczki do poziomu wartości bilansowej netto pożyczki. Po zmniejszeniu zaksięgowanej wartości pożyczki z tytułu utraty wartości przychody z tytułu odsetek nadal są ujmowane według pierwotnej efektywnej stopy procentowej zastosowanej do nowej wartości bilansowej.

Odsetki od pożyczek POCI ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów („odsetki i podobne przychody”) oraz w sprawozdaniu z sytuacji finansowej („pożyczki i zaliczki”) według zasady memoriału przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe przez cały okres trwania pożyczki, która to stopa jest stopą dokładnie dyskontującą szacowane przyszłe przepływy pieniężne (wypłaty i wpływy) w ciągu całego oczekiwanego okresu trwania pożyczki do zamortyzowanego kosztu pożyczki.

Dotacje na spłatę odsetek otrzymane na zasoby instrumentu są odraczane i ujmowane jako korekta efektywnej stopy zwrotu, wykazywane w pozycji „Odsetki i podobne przychody” w rachunku zysków i strat w okresie od wypłaty do spłaty dotowanej pożyczki.

Opłaty wynikające z zobowiązań są odraczane i ujmowane jako przychód z wykorzystaniem metody efektywnej stopy procentowej w okresie od wypłaty do spłaty danej pożyczki oraz przedstawiane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Odsetki i podobne przychody”.

2.4.8.   Dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną

Dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną

Działalność instrumentu obejmuje także zarządzanie dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną w imieniu państw członkowskich.

Część wkładów państw członkowskich przeznaczona na wypłatę dotacji na spłatę odsetek i pomoc techniczną nie jest uwzględniana w zasobach stron wnoszących wkład do instrumentu, lecz klasyfikowana jako zobowiązania wobec osób trzecich. W pierwszej kolejności dokonuje się wypłaty na rzecz beneficjentów końcowych, a następnie zmniejsza zobowiązania wobec osób trzecich.

Jeżeli kwoty przeznaczone na dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną nie są w pełni rozdysponowane, zostają one przeklasyfikowane jako wkład na rzecz instrumentu.

2.4.9.   Przychody z tytułu odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Przychody z tytułu odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Przychody z tytułu odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów są wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów instrumentu według zasady memoriału.

2.4.10.   Opłaty, prowizje i dywidendy

Opłaty, prowizje i dywidendy

Opłaty uzyskane z tytułu usług świadczonych w pewnym okresie ujmowane są jako przychody w trakcie świadczenia usług, natomiast opłaty uzyskane po wykonaniu istotnego działania są ujmowane jako przychody po zakończeniu tego działania. Opłaty te są przedstawiane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Dochody z tytułu opłat i prowizji”.

Dywidendy związane z udziałami i papierami wartościowymi o zmiennej stopie dochodu są ujmowane po ich otrzymaniu i przedstawiane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Zrealizowane zyski netto z tytułu udziałów i papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu”.

2.4.11.   Podatki

Podatki

Protokół w sprawie przywilejów i immunitetów Unii Europejskiej, dołączony do Traktatu o Unii Europejskiej i Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, określa, że aktywa, przychody i inne mienie instytucji Unii są zwolnione ze wszelkich podatków bezpośrednich.

3.   Zarządzanie ryzykiem

Zarządzanie ryzykiem

Poniższa informacja dodatkowa przedstawia ekspozycję instrumentu na ryzyko kredytowe i finansowe oraz zarządzanie tym ryzykiem i kontrolę nad nim; szczególnie dotyczy to ryzyka pierwotnego związanego z wykorzystywaniem instrumentów finansowych. Mowa tu o:

| — | ryzyku kredytowym – ryzyku poniesienia straty w wyniku niewykonania zobowiązania przez klienta lub kontrahenta, wynikającym z ekspozycji kredytowej w każdej formie, w tym także ryzyku rozrachunku, |
| --- | --- |

—

ryzyku kredytowym – ryzyku poniesienia straty w wyniku niewykonania zobowiązania przez klienta lub kontrahenta, wynikającym z ekspozycji kredytowej w każdej formie, w tym także ryzyku rozrachunku,

| — | ryzyku płynności – ryzyku, że dana jednostka nie będzie zdolna do finansowania wzrostu wartości aktywów oraz wywiązywania się z zobowiązań w terminie ich wymagalności bez ponoszenia niemożliwych do zaakceptowania strat, |
| --- | --- |

—

ryzyku płynności – ryzyku, że dana jednostka nie będzie zdolna do finansowania wzrostu wartości aktywów oraz wywiązywania się z zobowiązań w terminie ich wymagalności bez ponoszenia niemożliwych do zaakceptowania strat,

| — | ryzyku rynkowym – ryzyku, że zmiany cen i stóp rynkowych, takich jak stopy procentowe, ceny akcji i kursy walutowe, wpłyną na przychody jednostki lub na wartość posiadanych przez nią instrumentów finansowych. |
| --- | --- |

—

ryzyku rynkowym – ryzyku, że zmiany cen i stóp rynkowych, takich jak stopy procentowe, ceny akcji i kursy walutowe, wpłyną na przychody jednostki lub na wartość posiadanych przez nią instrumentów finansowych.

3.1.   
  Organizacja zarządzania ryzykiem

Organizacja zarządzania ryzykiem

EBI na bieżąco dostosowuje ramy zarządzania ryzykiem.

Dyrekcja EBI ds. Zarządzania Ryzykiem zapewnia niezależną identyfikację, ocenę, monitorowanie i zgłaszanie ryzyka, na które instrument jest narażony. W strukturze, w której zachowany jest rozdział obowiązków, zarządzanie ryzykiem jest niezależne od jednostki operacyjnej.

Na poziomie EBI dyrektor grupy ds. ryzyka grupy (Group Chief Risk Officer, „GCRO”) składa sprawozdania w sprawie ryzyka dotyczącego grupy Komitetowi Zarządzającemu EBI pod nadzorem członka komitetu monitorującego odpowiedzialnego za ryzyko. Dyrektor ma bezpośredni dostęp do Komisji ds. Strategii Zarządzania Ryzykiem, może zwracać się pisemnie bezpośrednio do Rady Dyrektorów EBI i komunikować się z nią we wszystkich sprawach leżących w zakresie jego kompetencji.

3.2.   
  Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe to potencjalna strata, która może być skutkiem niewykonania zobowiązania przez klienta lub kontrahenta, a wynika z ekspozycji kredytowej w każdej formie, w tym także z rozrachunku.

3.2.1.   Polityka dotycząca ryzyka kredytowego

Polityka dotycząca ryzyka kredytowego

W ramach analizy kredytowej kontrahentów pożyczek EBI ocenia ryzyko kredytowe i przewidywane straty w celu jego obliczenia i dokonania wyceny. EBI opracował wewnętrzną metodykę ratingową w celu określenia wewnętrznych ratingów kontrahentów pożyczek będących pożyczkobiorcami lub gwarantami. Metodyka ta oparta jest na systemie arkuszy oceny dostosowanych do każdego z głównych rodzajów kontrahentów pożyczek (np. przedsiębiorstw, instytucji finansowych itp.). Biorąc pod uwagę zarówno sprawdzone praktyki w dziedzinie bankowości mające zastosowanie do EBI, jak i zasady określone w ramach nowej bazylejskiej umowy kapitałowej (Bazylea II), wszyscy kontrahenci związani z profilem kredytowym określonej transakcji są klasyfikowani do poszczególnych kategorii ratingu wewnętrznego z wykorzystaniem odnośnej metodyki dla każdego rodzaju kontrahenta. W następstwie szczegółowej analizy profilów ryzyka finansowego i ryzyka prowadzenia działalności gospodarczej kontrahenta oraz warunków ryzyka panujących w kraju, w którym prowadzi on działalność, każdemu kontrahentowi jest przypisywany rating wewnętrzny odzwierciedlający prawdopodobieństwo niewykonania przez niego zobowiązania w walucie obcej. W razie potrzeby dokonuje się korekt eksperckich z uwagi na wsparcie osób prawnych ze strony jednostki dominującej lub rządu, a rating ostateczny umożliwia odzwierciedlenie za pomocą nadwyżek informacji (np. cen rynkowych) nieuwzględnionych w arkuszu oceny.

Ocena kredytowa operacji typu project finance oraz innych strukturyzowanych operacji o ograniczonym zastosowaniu odbywa się z wykorzystaniem narzędzi oceny ryzyka kredytowego właściwych dla danego sektora, skoncentrowanych przede wszystkim na dostępności przepływów pieniężnych i zdolności do obsługi zadłużenia. Narzędzia te obejmują analizę warunków umownych projektów, analizę kontrahentów oraz symulację przepływów pieniężnych. Podobnie jak w przypadku przedsiębiorstw i instytucji finansowych, do każdego projektu jest przypisany wewnętrzny rating ryzyka. Ponadto departament ekonomiczny ocenia państwa spoza UE w oparciu o model statystyczny.

project finance

Wszystkie ratingi wewnętrzne są monitorowane przez okres trwania pożyczki i okresowo aktualizowane.

Do operacji bez udziału państwa stosuje się odpowiednio specjalne ograniczenia dotyczące poziomu transakcji i wielkości kontrahenta. W stosownych przypadkach ograniczenia dotyczące kontrahenta są określane na poziomie ekspozycji skonsolidowanej grupy. Tego rodzaju ograniczenia zwykle odzwierciedlają między innymi wysokość funduszy własnych kontrahenta.

W celu ograniczenia ryzyka kredytowego w indywidualnych przypadkach EBI stosuje w razie potrzeby różne środki wsparcia jakości kredytowej w postaci:

| — | zabezpieczeń dotyczących kontrahenta lub projektu (np. zastaw na udziałach; zastaw na aktywach; cesji praw; zastaw na rachunkach); lub |
| --- | --- |

—

zabezpieczeń dotyczących kontrahenta lub projektu (np. zastaw na udziałach; zastaw na aktywach; cesji praw; zastaw na rachunkach); lub

| — | gwarancji, z reguły zapewnianych przez sponsora finansowanego projektu (np. gwarancje ukończenia, gwarancje na żądanie) lub gwarancji bankowych. |
| --- | --- |

—

gwarancji, z reguły zapewnianych przez sponsora finansowanego projektu (np. gwarancje ukończenia, gwarancje na żądanie) lub gwarancji bankowych.

W celu zmniejszenia ryzyka kredytowego nie stosuje się natomiast kredytowych instrumentów pochodnych.

3.2.2.   Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe bez uwzględnienia zabezpieczenia ani innych środków wsparcia jakości kredytowej

Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe bez uwzględnienia zabezpieczenia ani innych środków wsparcia jakości kredytowej

Poniższa tabela przedstawia maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe w odniesieniu do poszczególnych składników sprawozdania z sytuacji finansowej, w tym instrumentów pochodnych. Maksymalną ekspozycję ujęto w wartościach brutto, nie uwzględniając skutków zastosowania zabezpieczenia.

| (tys. EUR) |
| --- |
| Maksymalna ekspozycja | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| AKTYWA | | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 1 358 564 | 923 940 |
| Należności od stron wnoszących wkład | 85 210 | 68 908 |
| Aktywa finansowe ogółem | — | 351 873 |
| Pochodne instrumenty finansowe | 7 | 33 584 |
| Pożyczki i zaliczki | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Pozostałe aktywa | 1 086 | 109 |
| Ogółem | 3 431 148 | 3 051 859 |
| Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki | -16 602 | -33 152 |
| POZYCJE POZABILANSOWE | | |
| Zobowiązania warunkowe | | |
| — | Gwarancje wystawione |

(tys. EUR)

Maksymalna ekspozycja

31.12.2021

31.12.2020

AKTYWA

AKTYWA

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

1 358 564

923 940

Należności od stron wnoszących wkład

85 210

68 908

Aktywa finansowe ogółem

—

351 873

Pochodne instrumenty finansowe

7

33 584

Pożyczki i zaliczki

1 986 281

1 673 445

Pozostałe aktywa

1 086

109

Ogółem

Ogółem

3 431 148

3 431 148

3 051 859

3 051 859

Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

-16 602

-16 602

-33 152

-33 152

POZYCJE POZABILANSOWE

POZYCJE POZABILANSOWE

Zobowiązania warunkowe

—

Gwarancje wystawione

1 499 675

998 560

Zobowiązania

| — | Niewypłacone pożyczki |
| --- | --- |

—

Niewypłacone pożyczki

1 677 411

1 722 618

| — | Gwarancje niewystawione |
| --- | --- |

—

Gwarancje niewystawione

256 299

554 686

Pozycje pozabilansowe ogółem

Pozycje pozabilansowe ogółem

3 433 385

3 433 385

3 275 864

3 275 864

Ekspozycja kredytowa ogółem

Ekspozycja kredytowa ogółem

6 847 931

6 847 931

6 294 571

6 294 571

3.2.3.   Ryzyko kredytowe z tytułu pożyczek i zaliczek

Ryzyko kredytowe z tytułu pożyczek i zaliczek

3.2.3.1.   Wycena ryzyka kredytowego z tytułu pożyczek i zaliczek

Wycena ryzyka kredytowego z tytułu pożyczek i zaliczek

Pożyczki i zaliczki lub gwarancje udzielone z instrumentu są poprzedzone kompleksową oceną ryzyka i oszacowaniem oczekiwanej straty, co znajduje odzwierciedlenie w klasyfikacji pożyczek. Operacje w ramach zestawu finansowania efektywnego (jak opisano w informacji dodatkowej 24), z wyjątkiem pożyczek udzielanych przy pomocy pośredników, nie podlegają wytycznym polityki ryzyka kredytowego i stosuje się do nich inną procedurę. Klasyfikacje pożyczek są ustalane według ogólnie przyjętych kryteriów na podstawie jakości pożyczkobiorcy, terminu zapadalności pożyczki, gwarancji, a w stosownych przypadkach – gwaranta.

System klasyfikacji pożyczek obejmuje metodykę, procesy, bazy danych i systemy informatyczne służące do oceny ryzyka kredytowego w ramach operacji udzielania pożyczek oraz oszacowanie oczekiwanej straty. Wykorzystuje on duże ilości informacji, aby zapewnić porównawczą ocenę ryzyka kredytowego związanego z pożyczkami. Klasyfikacja pożyczek jest odzwierciedleniem wartości bieżącej szacowanego poziomu oczekiwanej straty, który jest wynikiem niewykonania zobowiązania przez głównych dłużników, EAD oraz rozmiarów straty w przypadku niewykonania zobowiązania. Klasyfikacja pożyczek jest wykorzystywana do następujących celów:

| — | jako ułatwienie w dokładniejszym oszacowaniu ryzyka udzielenia pożyczki, |
| --- | --- |

—

jako ułatwienie w dokładniejszym oszacowaniu ryzyka udzielenia pożyczki,

| — | jako wskaźnik zmian ryzyka kredytowego do celów ustalania priorytetów w zakresie monitorowania, |
| --- | --- |

—

jako wskaźnik zmian ryzyka kredytowego do celów ustalania priorytetów w zakresie monitorowania,

| — | jako opis jakości portfela pożyczek w dowolnym momencie, |
| --- | --- |

—

jako opis jakości portfela pożyczek w dowolnym momencie,

| — | jako wartość odniesienia dla obliczania rocznych dodatków do ogólnej rezerwy pożyczkowej, oraz |
| --- | --- |

—

jako wartość odniesienia dla obliczania rocznych dodatków do ogólnej rezerwy pożyczkowej, oraz

| — | jako czynnik decydujący o wycenie ryzyka. |
| --- | --- |

—

jako czynnik decydujący o wycenie ryzyka.

W określeniu klasyfikacji pożyczki brane są pod uwagę następujące czynniki:

| (i) | zdolność kredytowa pożyczkobiorcy: Dyrekcja ds. Zarządzania Ryzykiem niezależnie ocenia pożyczkobiorców i ich zdolność kredytową na podstawie metodyki wewnętrznej i zewnętrznych danych. Zgodnie z przyjętą metodą wewnętrznych ratingów zgodną z regulacjami Bazylea III Bank opracował metodykę wewnętrznego ratingu służącą do określenia wewnętrznego ratingu pożyczkobiorców i gwarantów. Opiera się ona na zestawie arkuszy oceny dostosowanych do poszczególnych rodzajów kontrahentów; |
| --- | --- |

(i)

zdolność kredytowa pożyczkobiorcy: Dyrekcja ds. Zarządzania Ryzykiem niezależnie ocenia pożyczkobiorców i ich zdolność kredytową na podstawie metodyki wewnętrznej i zewnętrznych danych. Zgodnie z przyjętą metodą wewnętrznych ratingów zgodną z regulacjami Bazylea III Bank opracował metodykę wewnętrznego ratingu służącą do określenia wewnętrznego ratingu pożyczkobiorców i gwarantów. Opiera się ona na zestawie arkuszy oceny dostosowanych do poszczególnych rodzajów kontrahentów;

| (ii) | skorelowanie ryzyka niewykonania zobowiązania: służy ono do pomiaru prawdopodobieństwa równoczesnego zaistnienia trudności finansowych w przypadku pożyczkobiorcy i gwaranta. Im wyższa korelacja tego prawdopodobieństwa, tym niższa jest wartość gwarancji, a tym samym niższa (gorsza) jest pozycja w klasyfikacji pożyczek; |
| --- | --- |

(ii)

skorelowanie ryzyka niewykonania zobowiązania: służy ono do pomiaru prawdopodobieństwa równoczesnego zaistnienia trudności finansowych w przypadku pożyczkobiorcy i gwaranta. Im wyższa korelacja tego prawdopodobieństwa, tym niższa jest wartość gwarancji, a tym samym niższa (gorsza) jest pozycja w klasyfikacji pożyczek;

| (iii) | wartość instrumentów gwarancyjnych i zabezpieczeń: wartość ta jest szacowana na podstawie połączenia zdolności kredytowej wystawcy oraz rodzaju wykorzystanego instrumentu; |
| --- | --- |

(iii)

wartość instrumentów gwarancyjnych i zabezpieczeń: wartość ta jest szacowana na podstawie połączenia zdolności kredytowej wystawcy oraz rodzaju wykorzystanego instrumentu;

| (iv) | mająca zastosowanie stopa odzysku: jest to kwota, w przypadku której zakłada się, że zostanie odzyskana w przypadku niewykonania zobowiązania przez danego kontrahenta, wyrażona jako procent odnośnej ekspozycji kredytowej; |
| --- | --- |

(iv)

mająca zastosowanie stopa odzysku: jest to kwota, w przypadku której zakłada się, że zostanie odzyskana w przypadku niewykonania zobowiązania przez danego kontrahenta, wyrażona jako procent odnośnej ekspozycji kredytowej;

| (v) | warunki umowne: rzetelne warunki umowne poprawiają jakość pożyczki i podnoszą jej pozycję w klasyfikacji pożyczek. |
| --- | --- |

(v)

warunki umowne: rzetelne warunki umowne poprawiają jakość pożyczki i podnoszą jej pozycję w klasyfikacji pożyczek.

| (vi) | okres spłaty pożyczki lub, bardziej ogólnie, przepływy pieniężne w ramach pożyczki: przy niezmienności pozostałych warunków, im dłuższy okres spłaty pożyczki, tym wyższe ryzyko zaistnienia trudności w obsłudze pożyczki. |
| --- | --- |

(vi)

okres spłaty pożyczki lub, bardziej ogólnie, przepływy pieniężne w ramach pożyczki: przy niezmienności pozostałych warunków, im dłuższy okres spłaty pożyczki, tym wyższe ryzyko zaistnienia trudności w obsłudze pożyczki.

Oczekiwana strata w związku z pożyczką obliczana jest przez połączenie pięciu elementów omówionych powyżej. W zależności od poziomu tej straty, pożyczka zostaje przypisana do jednego z następujących poziomów klasyfikacji pożyczek:

| A – | Pożyczki najwyższej jakości składające się z trzech kategorii:
  A0 – obejmuje pożyczki udzielone państwom członkowskim UE lub przez nie gwarantowane, w przypadku których oczekiwana strata wynosi 0 %.
  A+ – obejmuje pożyczki przyznane podmiotom innym niż państwa członkowskie UE (lub gwarantowane przez takie podmioty), w przypadku których nie oczekuje się pogorszenia jakości w całym okresie spłaty.
  A- – obejmuje te operacje udzielenia pożyczek, w przypadku których istnieją pewne wątpliwości co do utrzymania ich obecnego statusu, ale stopień takiego pogorszenia jakości powinien być ograniczony. |
| --- | --- |

A –

Pożyczki najwyższej jakości składające się z trzech kategorii:

A0 – obejmuje pożyczki udzielone państwom członkowskim UE lub przez nie gwarantowane, w przypadku których oczekiwana strata wynosi 0 %.

A+ – obejmuje pożyczki przyznane podmiotom innym niż państwa członkowskie UE (lub gwarantowane przez takie podmioty), w przypadku których nie oczekuje się pogorszenia jakości w całym okresie spłaty.

A- – obejmuje te operacje udzielenia pożyczek, w przypadku których istnieją pewne wątpliwości co do utrzymania ich obecnego statusu, ale stopień takiego pogorszenia jakości powinien być ograniczony.

| B – | Pożyczki wysokiej jakości: stanowią one kategorię aktywów, które są dla banku bezpieczne, mimo że nie można wykluczyć nieznacznego pogorszenia ich jakości w przyszłości. B+ i B- – stosowane są na oznaczenie względnego prawdopodobieństwa takiego pogorszenia. |
| --- | --- |

B –

Pożyczki wysokiej jakości: stanowią one kategorię aktywów, które są dla banku bezpieczne, mimo że nie można wykluczyć nieznacznego pogorszenia ich jakości w przyszłości. B+ i B- – stosowane są na oznaczenie względnego prawdopodobieństwa takiego pogorszenia.

| C – | Pożyczki dobrej jakości: przykładem mogą być niezabezpieczone pożyczki udzielone stabilnym bankom i przedsiębiorstwom o terminie zapadalności z jednorazową spłatą po 7 latach lub spłacane w ratach, licząc od daty wypłaty, przez okres równoważny. |
| --- | --- |

C –

Pożyczki dobrej jakości: przykładem mogą być niezabezpieczone pożyczki udzielone stabilnym bankom i przedsiębiorstwom o terminie zapadalności z jednorazową spłatą po 7 latach lub spłacane w ratach, licząc od daty wypłaty, przez okres równoważny.

| D – | Rating ten wyznacza granicę między pożyczkami o dopuszczalnej jakości a tymi, które stały się źródłem problemów. Dokładnie rzecz biorąc, granica w klasyfikacji pożyczek przebiega między podkategoriami D+ i D-. Pożyczki o ratingu D- wymagają podwyższonego monitorowania. |
| --- | --- |

D –

Rating ten wyznacza granicę między pożyczkami o dopuszczalnej jakości a tymi, które stały się źródłem problemów. Dokładnie rzecz biorąc, granica w klasyfikacji pożyczek przebiega między podkategoriami D+ i D-. Pożyczki o ratingu D- wymagają podwyższonego monitorowania.

| E – | Ta kategoria w klasyfikacji pożyczek obejmuje pożyczki o profilu ryzyka wyższym niż ogólnie przyjmowane. Obejmuje ona pożyczki, które w okresie trwania przysporzyły poważnych problemów, a ich przekształcenie w stratę nie może być wykluczone. Z tego względu pożyczki te objęte są uważnym i podwyższonym monitorowaniem. Podkategorie E+ i E- odzwierciedlają różnice w intensywności tego specjalnego procesu monitorowania, przy czym w przypadku operacji zaklasyfikowanych jako E- zachodzi wysokie prawdopodobieństwo, że nie uda się zapewnić obsługi długu w terminie, a zatem potrzebna jest jakaś forma restrukturyzacji długu, co może nawet prowadzić do dokonania odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości. |
| --- | --- |

E –

Ta kategoria w klasyfikacji pożyczek obejmuje pożyczki o profilu ryzyka wyższym niż ogólnie przyjmowane. Obejmuje ona pożyczki, które w okresie trwania przysporzyły poważnych problemów, a ich przekształcenie w stratę nie może być wykluczone. Z tego względu pożyczki te objęte są uważnym i podwyższonym monitorowaniem. Podkategorie E+ i E- odzwierciedlają różnice w intensywności tego specjalnego procesu monitorowania, przy czym w przypadku operacji zaklasyfikowanych jako E- zachodzi wysokie prawdopodobieństwo, że nie uda się zapewnić obsługi długu w terminie, a zatem potrzebna jest jakaś forma restrukturyzacji długu, co może nawet prowadzić do dokonania odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości.

| F – | (fail – niewywiązanie się z zobowiązania) oznacza pożyczki, w przypadku których poziom ryzyka jest niemożliwy do przyjęcia. Pożyczki zaklasyfikowane jako F- mogą być wyłącznie wynikiem nierozliczonych transakcji, w przypadku których po złożeniu podpisów wystąpiły nieprzewidziane, wyjątkowe i poważne okoliczności. Wszystkie operacje, w przypadku których dochodzi do utraty kwoty głównej pożyczki, są klasyfikowane w kategorii F, a na ich pokrycie stosowana jest specjalna rezerwa. |
| --- | --- |

F –

(fail – niewywiązanie się z zobowiązania) oznacza pożyczki, w przypadku których poziom ryzyka jest niemożliwy do przyjęcia. Pożyczki zaklasyfikowane jako F- mogą być wyłącznie wynikiem nierozliczonych transakcji, w przypadku których po złożeniu podpisów wystąpiły nieprzewidziane, wyjątkowe i poważne okoliczności. Wszystkie operacje, w przypadku których dochodzi do utraty kwoty głównej pożyczki, są klasyfikowane w kategorii F, a na ich pokrycie stosowana jest specjalna rezerwa.

Zasadniczo pożyczki zaklasyfikowane wewnętrznie do kategorii D- lub niższej są umieszczane na liście pożyczek obserwowanych. Jeżeli jednak pożyczka została początkowo zatwierdzona z profilem ryzyka D- lub gorszym, zostaje umieszczona na tej liście tylko w przypadku wystąpienia istotnego zdarzenia kredytowego powodującego jej dalszy spadek w klasyfikacji pożyczek poniżej poziomu przyjętego przy jej zatwierdzaniu.

Tabela w sekcji 3.2.3.3. przedstawia analizę jakości kredytowej portfela pożyczek udzielonych w ramach instrumentu na podstawie opisanych wyżej kategorii klasyfikacji pożyczek.

3.2.3.2.   Analiza ekspozycji na ryzyko kredytowe w ramach działalności pożyczkowej

Analiza ekspozycji na ryzyko kredytowe w ramach działalności pożyczkowej

Poniższa tabela przedstawia maksymalną ekspozycję (wartość bilansowa netto) na ryzyko kredytowe w związku z pożyczkami i zaliczkami podpisanymi (wypłaconymi i niewypłaconymi) w rozbiciu na poszczególne rodzaje pożyczkobiorców, z uwzględnieniem gwarancji udzielonych przez gwarantów:

| (tys. EUR) |
| --- |
| Na 31.12.2021 | Zabezpieczone | Inne środki wsparcia jakości kredytowej | Niezabezpieczone | Ogółem | % wypłaconych ogółem |
| Instytucje finansowe | 74 086 | — | 1 115 656 | 1 189 742 | 60 % |
| Przedsiębiorstwa | 211 067 | — | 368 877 | 579 944 | 29 % |
| Organy publiczne | 20 776 | — | 664 | 21 440 | 1 % |
| Państwa | — | 917 | 194 238 | 195 155 | 10 % |
| Wypłacone ogółem | 305 929 | 917 | 1 679 435 | 1 986 281 | 100 % |
| Niewypłacone | 193 663 | — | 1 467 146 | 1 660 809 | — |
| Wypłacone i niewypłacone ogółem | 499 592 | 917 | 3 146 581 | 3 647 090 | — |

(tys. EUR)

Na 31.12.2021

Zabezpieczone

Inne środki wsparcia jakości kredytowej

Niezabezpieczone

Ogółem

% wypłaconych ogółem

Instytucje finansowe

74 086

—

1 115 656

1 189 742

1 189 742

60 %

60 %

Przedsiębiorstwa

211 067

—

368 877

579 944

579 944

29 %

29 %

Organy publiczne

20 776

—

664

21 440

21 440

1 %

1 %

Państwa

—

917

194 238

195 155

195 155

10 %

10 %

Wypłacone ogółem

Wypłacone ogółem

305 929

305 929

917

917

1 679 435

1 679 435

1 986 281

1 986 281

100 %

100 %

Niewypłacone

Niewypłacone

193 663

193 663

—

—

1 467 146

1 467 146

1 660 809

1 660 809

—

—

Wypłacone i niewypłacone ogółem

Wypłacone i niewypłacone ogółem

499 592

499 592

917

917

3 146 581

3 146 581

3 647 090

3 647 090

—

—

| (tys. EUR) |
| --- |
| Na 31.12.2020 | Zabezpieczone | Inne środki wsparcia jakości kredytowej | Niezabezpieczone | Ogółem | % wypłaconych ogółem |
| Instytucje finansowe | 87 269 | — | 963 366 | 1 050 635 | 64 % |
| Przedsiębiorstwa | 203 772 | 27 026 | 177 321 | 408 119 | 24 % |
| Organy publiczne | 21 866 | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Państwa | — | 1 506 | 190 262 | 191 768 | 11 % |
| Wypłacone ogółem | 312 907 | 28 532 | 1 332 006 | 1 673 445 | 100 % |
| Niewypłacone | 196 692 | — | 1 492 774 | 1 689 466 | — |
| Wypłacone i niewypłacone ogółem | 509 599 | 28 532 | 2 824 780 | 3 362 911 | — |

(tys. EUR)

Na 31.12.2020

Zabezpieczone

Inne środki wsparcia jakości kredytowej

Niezabezpieczone

Ogółem

% wypłaconych ogółem

Instytucje finansowe

87 269

—

963 366

1 050 635

1 050 635

64 %

64 %

Przedsiębiorstwa

203 772

27 026

177 321

408 119

408 119

24 %

24 %

Organy publiczne

21 866

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Państwa

—

1 506

190 262

191 768

191 768

11 %

11 %

Wypłacone ogółem

Wypłacone ogółem

312 907

312 907

28 532

28 532

1 332 006

1 332 006

1 673 445

1 673 445

100 %

100 %

Niewypłacone

Niewypłacone

196 692

196 692

—

—

1 492 774

1 492 774

1 689 466

1 689 466

—

—

Wypłacone i niewypłacone ogółem

Wypłacone i niewypłacone ogółem

509 599

509 599

28 532

28 532

2 824 780

2 824 780

3 362 911

3 362 911

—

—

Do zadań Dyrekcji ds. Zarządzania Transakcjami i Restrukturyzacji należy monitorowanie kredytobiorcy i gwaranta, a także monitorowanie projektów pod względem finansowym i w kwestii przestrzegania warunków umowy. Tak więc zdolność kredytowa pożyczek, pożyczkobiorców i gwarantów instrumentu jest stale monitorowana, co najmniej raz do roku, lub częściej w zależności od potrzeb oraz od zachodzących zdarzeń kredytowych. W szczególności Dyrekcja ds. Zarządzania Transakcjami i Restrukturyzacji kontroluje wykonywanie praw wynikających z umowy, a w razie obniżenia ratingu lub niedotrzymania warunków umowy podejmowane są czynności zaradcze. W razie konieczności stosowane są środki ograniczające ryzyko zgodnie z wytycznymi dotyczącymi ryzyka kredytowego. W przypadku odnawiania gwarancji bankowych otrzymanych w związku z pożyczkami zapewnia się również zastąpienie tych gwarancji lub inne działania w odpowiednim czasie.

3.2.3.3.   Analiza jakości kredytowej według rodzaju pożyczkobiorcy

Analiza jakości kredytowej według rodzaju pożyczkobiorcy

Poniższe tabele przedstawiają analizę jakości kredytowej portfela pożyczek udzielonych w ramach instrumentu na dzień 31 grudnia 2021 r. i 31 grudnia 2020 r. w podziale na poszczególne kategorie klasyfikacji pożyczek, z uwzględnieniem operacji podpisanych (wypłaconych i niewypłaconych).

| (tys. EUR) |
| --- |
| Na 31.12.2021 | Wysoka ocena | Ocena standardowa | Minimalne akceptowane ryzyko | Wysokie ryzyko | Brak oceny (*10) | Ogółem | % całości |
| A do B- | C | D+ | D- i niższa |
| Pożyczkobiorca | Instytucje finansowe | 285 924 | 109 219 | 443 921 | 1 130 146 | — | 1 969 210 | 54 % |
| Przedsiębiorstwa | 108 621 | 49 059 | 12 253 | 532 735 | 315 011 | 1 017 679 | 28 % |
| Organy publiczne | — | 20 776 | — | — | 664 | 21 440 | 1 % |
| Państwa | 917 | 2 529 | 3 360 | 631 955 | — | 638 761 | 17 % |
| Ogółem | 395 462 | 181 583 | 459 534 | 2 294 836 | 315 675 | 3 647 090 | 100 % |

(tys. EUR)

Na 31.12.2021

Wysoka ocena

Ocena standardowa

Minimalne akceptowane ryzyko

Wysokie ryzyko

Brak oceny (*10)

*10

Ogółem

% całości

A do B-

C

D+

D- i niższa

Pożyczkobiorca

Instytucje finansowe

285 924

109 219

443 921

1 130 146

—

1 969 210

1 969 210

54 %

54 %

Przedsiębiorstwa

108 621

49 059

12 253

532 735

315 011

1 017 679

1 017 679

28 %

28 %

Organy publiczne

—

20 776

—

—

664

21 440

21 440

1 %

1 %

Państwa

917

2 529

3 360

631 955

—

638 761

638 761

17 %

17 %

Ogółem

Ogółem

395 462

395 462

181 583

181 583

459 534

459 534

2 294 836

2 294 836

315 675

315 675

3 647 090

3 647 090

100 %

100 %

| (tys. EUR) |
| --- |
| Na 31.12.2020 | Wysoka ocena | Ocena standardowa | Minimalne akceptowane ryzyko | Wysokie ryzyko | Brak oceny (*11) | Ogółem | % całości |
| A do B- | C | D+ | D- i niższa |
| Pożyczkobiorca | Instytucje finansowe | 290 565 | 90 445 | 475 331 | 815 120 | — | 1 671 461 | 50 % |
| Przedsiębiorstwa | 118 990 | 46 861 | 14 433 | 512 142 | 313 762 | 1 006 188 | 30 % |
| Instytucje publiczne | — | 21 866 | — | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Państwa | — | 4 865 | 3 926 | 653 548 | — | 662 339 | 19 % |
| Ogółem | 409 555 | 164 037 | 493 690 | 1 980 810 | 314 819 | 3 362 911 | 100 % |

(tys. EUR)

Na 31.12.2020

Wysoka ocena

Ocena standardowa

Minimalne akceptowane ryzyko

Wysokie ryzyko

Brak oceny (*11)

*11

Ogółem

% całości

A do B-

C

D+

D- i niższa

Pożyczkobiorca

Instytucje finansowe

290 565

90 445

475 331

815 120

—

1 671 461

1 671 461

50 %

50 %

Przedsiębiorstwa

118 990

46 861

14 433

512 142

313 762

1 006 188

1 006 188

30 %

30 %

Instytucje publiczne

—

21 866

—

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Państwa

—

4 865

3 926

653 548

—

662 339

662 339

19 %

19 %

Ogółem

Ogółem

409 555

409 555

164 037

164 037

493 690

493 690

1 980 810

1 980 810

314 819

314 819

3 362 911

3 362 911

100 %

100 %

3.2.3.4.   Koncentracja ryzyka w ramach pożyczek i zaliczek

Koncentracja ryzyka w ramach pożyczek i zaliczek

3.2.3.4.1.   
  Analiza geograficzna

Analiza geograficzna

Na podstawie kraju pożyczkobiorcy portfel pożyczek udzielonych w ramach instrumentu można przeanalizować według następujących regionów geograficznych:

| (tys. EUR) |
| --- |
| Kraj pożyczkobiorcy | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Egipt | 345 810 | 319 040 |
| Kenia | 321 069 | 195 917 |
| Nigeria | 237 992 | 236 149 |
| Region – AKP | 208 795 | 37 497 |
| Mauritius | 101 446 | 76 419 |
| Etiopia | 96 391 | 92 346 |
| Barbados | 85 058 | 75 037 |
| Rwanda | 64 169 | 59 114 |
| Uganda | 61 033 | 61 869 |
| Zambia | 52 345 | 42 553 |
| Demokratyczna Republika Konga | 48 766 | 56 527 |
| Tanzania | 46 423 | 60 058 |
| Senegal | 42 968 | 32 850 |
| Kamerun | 42 097 | 36 749 |
| Nowa Kaledonia | 37 098 | 41 224 |
| Jamajka | 20 776 | 23 411 |
| Republika Dominikańska | 19 076 | 30 741 |
| Gwinea | 18 972 | 18 534 |
| Ghana | 15 835 | 21 249 |
| Malawi | 14 898 | 17 349 |
| Zimbabwe | 14 708 | — |
| Angola | 12 253 | 14 654 |
| Mali | 12 120 | 12 918 |
| Mauretania | 11 921 | 38 131 |
| Republika Zielonego Przylądka | 11 718 | 14 952 |
| Mozambik | 9 107 | 10 775 |
| Kajmany | 8 692 | 8 027 |
| Polinezja Francuska | 5 783 | 8 783 |
| Benin | 4 023 | 3 932 |
| Burkina Faso | 3 581 | 1 267 |
| Mikronezja | 2 872 | 3 073 |
| Seszele | 2 529 | 3 359 |
| Eswatini | 1 792 | — |
| Haiti | 1 208 | 2 617 |
| Niger | 1 182 | 2 243 |
| Samoa | 909 | 1 898 |
| Vanuatu | 866 | 1 200 |
| Togo | — | 10 625 |
| Palau | — | 358 |
| Ogółem | 1 986 281 | 1 673 445 |

(tys. EUR)

Kraj pożyczkobiorcy

31.12.2021

31.12.2020

Egipt

345 810

319 040

Kenia

321 069

195 917

Nigeria

237 992

236 149

Region – AKP

208 795

37 497

Mauritius

101 446

76 419

Etiopia

96 391

92 346

Barbados

85 058

75 037

Rwanda

64 169

59 114

Uganda

61 033

61 869

Zambia

52 345

42 553

Demokratyczna Republika Konga

48 766

56 527

Tanzania

46 423

60 058

Senegal

42 968

32 850

Kamerun

42 097

36 749

Nowa Kaledonia

37 098

41 224

Jamajka

20 776

23 411

Republika Dominikańska

19 076

30 741

Gwinea

18 972

18 534

Ghana

15 835

21 249

Malawi

14 898

17 349

Zimbabwe

14 708

—

Angola

12 253

14 654

Mali

12 120

12 918

Mauretania

11 921

38 131

Republika Zielonego Przylądka

11 718

14 952

Mozambik

9 107

10 775

Kajmany

8 692

8 027

Polinezja Francuska

5 783

8 783

Benin

4 023

3 932

Burkina Faso

3 581

1 267

Mikronezja

2 872

3 073

Seszele

2 529

3 359

Eswatini

1 792

—

Haiti

1 208

2 617

Niger

1 182

2 243

Samoa

909

1 898

Vanuatu

866

1 200

Togo

—

10 625

Palau

—

358

Ogółem

Ogółem

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.4.2.   
  Analiza według sektorów przemysłu

Analiza według sektorów przemysłu

Poniższa tabela przedstawia analizę portfela pożyczek udzielonych w ramach instrumentu w podziale na sektory, w których działają pożyczkobiorcy. Operacje, w przypadku których pożyczki wypłacane są najpierw pośrednikowi finansowemu, a potem beneficjentowi końcowemu, są wykazywane w pozycji „Usługi i inne”.

| (tys. EUR) |
| --- |
| Sektor przemysłu, w którym działa pożyczkobiorca | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Usługi finansowe | 1 190 407 | 1 030 121 |
| Energia elektryczna | 211 761 | 192 599 |
| Administracja publiczna | 195 154 | 191 768 |
| Opieka zdrowotna | 170 000 | — |
| Chemikalia | 111 251 | 89 495 |
| Usługi biznesowe, IT i media | 34 306 | 26 638 |
| Infrastruktura transportu lotniczego i morskiego | 20 776 | 21 866 |
| Środki farmaceutyczne i sprzęt medyczny | 13 684 | 11 709 |
| Telekomunikacja | 12 253 | 14 964 |
| Dobra inwestycyjne | 9 269 | 11 531 |
| Metale i górnictwo | 8 667 | 34 292 |
| Odzyskiwanie i recykling odpadów | 5 326 | 6 063 |
| Usługi i inne | 2 561 | 24 761 |
| Kompleksowe usługi zaopatrzenia | 866 | 1 200 |
| Materiały budowlane i budownictwo | — | 14 433 |
| Rolnictwo i łańcuchy żywnościowe | — | 2 005 |
| Ogółem | 1 986 281 | 1 673 445 |

(tys. EUR)

Sektor przemysłu, w którym działa pożyczkobiorca

31.12.2021

31.12.2021

31.12.2020

31.12.2020

Usługi finansowe

1 190 407

1 030 121

Energia elektryczna

211 761

192 599

Administracja publiczna

195 154

191 768

Opieka zdrowotna

170 000

—

Chemikalia

111 251

89 495

Usługi biznesowe, IT i media

34 306

26 638

Infrastruktura transportu lotniczego i morskiego

20 776

21 866

Środki farmaceutyczne i sprzęt medyczny

13 684

11 709

Telekomunikacja

12 253

14 964

Dobra inwestycyjne

9 269

11 531

Metale i górnictwo

8 667

34 292

Odzyskiwanie i recykling odpadów

5 326

6 063

Usługi i inne

2 561

24 761

Kompleksowe usługi zaopatrzenia

866

1 200

Materiały budowlane i budownictwo

—

14 433

Rolnictwo i łańcuchy żywnościowe

—

2 005

Ogółem

Ogółem

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.5.   Ryzyko kredytowe dla każdego wewnętrznego ratingu ryzyka

Ryzyko kredytowe dla każdego wewnętrznego ratingu ryzyka

EBI stosuje wewnętrzną metodykę ratingową zgodną z podejściem opartym na regulacjach Bazylea III. Większości kontrahentów korzystających z instrumentu przypisano rating wewnętrzny zgodnie z tą metodyką. Poniższa tabela przedstawia zestawienie portfela pożyczek udzielonych w ramach instrumentu według lepszego z ratingów wewnętrznych pożyczkobiorcy lub gwaranta, jeżeli jest dostępny. W przypadku gdy rating wewnętrzny nie jest dostępny, do analizy wykorzystano rating zewnętrzny.

Tabela przedstawia zarówno ekspozycje podpisane (wypłacone i niewypłacone) oraz ekspozycje ważone ryzykiem na podstawie wewnętrznej metodyki stosowanej w ramach instrumentu do zarządzania limitami.

| (tys. EUR) |
| --- |
| | | 2021 |
| | Rating na podstawie ekwiwalentu według agencji Moody’s | 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | POCI | FVTPL | Ogółem |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym | | | | | | | |
| Rating wewnętrzny 1 – minimalne ryzyko kredytowe | Aaa | — | 64 876 | — | — | — | 64 876 |
| Rating wewnętrzny 2 – bardzo niskie ryzyko kredytowe | Aa1 – Aa3 | 85 059 | — | — | — | — | 85 059 |
| Rating wewnętrzny 3 – niskie ryzyko kredytowe | A1 – A3 | 1 056 | — | — | — | — | 1 056 |
| Rating wewnętrzny 4 – umiarkowane ryzyko kredytowe | Baa1 – Baa3 | 46 507 | — | — | — | — | 46 507 |
| Rating wewnętrzny 5 – kontrahent o słabej sytuacji finansowej | Ba1 – Ba3 | 435 300 | 12 288 | — | — | — | 447 588 |
| Rating wewnętrzny 6 – wysokie ryzyko kredytowe | B1 – B3 | 556 705 | 237 898 | — | — | — | 794 603 |
| Rating wewnętrzny 7 – bardzo wysokie ryzyko kredytowe | poniżej Caa1 | 55 928 | 258 220 | — | — | — | 314 148 |
| Rating wewnętrzny 8 – kontrahent nie wywiązuje się z zobowiązania | poniżej Caa1, ale nie wywiązuje się z zobowiązania | — | — | 69 180 | — | — | 69 180 |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) | | — | — | — | — | 272 917 | 272 917 |
| Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej | | -3 565 | -33 268 | -30 169 | — | -42 651 | - 109 653 |
| Wartość bilansowa pożyczek i zaliczek | | 1 176 990 | 540 014 | 39 011 | — | 230 266 | 1 986 281 |
| Zobowiązania do udzielenia pożyczki | | | | | | | |
| Rating wewnętrzny 1 – minimalne ryzyko kredytowe | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| Rating wewnętrzny 2 – bardzo niskie ryzyko kredytowe | Aa1 – Aa3 | 86 796 | — | — | — | — | 86 796 |
| Rating wewnętrzny 3 – niskie ryzyko kredytowe | A1 – A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Rating wewnętrzny 4 – umiarkowane ryzyko kredytowe | Baa1 – Baa3 | 61 060 | — | — | — | — | 61 060 |
| Rating wewnętrzny 5 – kontrahent o słabej sytuacji finansowej | Ba1 – Ba3 | 173 963 | — | — | — | — | 173 963 |
| Rating wewnętrzny 6 – wysokie ryzyko kredytowe | B1 – B3 | 777 195 | 18 595 | — | — | — | 795 790 |
| Rating wewnętrzny 7 – bardzo wysokie ryzyko kredytowe | poniżej Caa1 | 45 955 | 167 782 | — | — | — | 213 737 |
| Rating wewnętrzny 8 – kontrahent nie wywiązuje się z zobowiązania | poniżej Caa1, ale nie wywiązuje się z zobowiązania | — | — | 10 000 | — | — | 10 000 |
| Brak ratingu wewnętrznego (*12) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) | | — | — | — | — | 92 031 | 92 031 |
| Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej | | -1 693 | -14 909 | — | — | — | -16 602 |
| Wartość bilansowa zobowiązań do udzielenia pożyczki | | 1 359 945 | 198 833 | 10 000 | — | 92 031 | 1 660 809 |

(tys. EUR)

2021

Rating na podstawie ekwiwalentu według agencji Moody’s

12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

POCI

FVTPL

Ogółem

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Rating wewnętrzny 1 – minimalne ryzyko kredytowe

Aaa

—

64 876

—

—

—

64 876

64 876

Rating wewnętrzny 2 – bardzo niskie ryzyko kredytowe

Aa1 – Aa3

85 059

—

—

—

—

85 059

85 059

Rating wewnętrzny 3 – niskie ryzyko kredytowe

A1 – A3

1 056

—

—

—

—

1 056

1 056

Rating wewnętrzny 4 – umiarkowane ryzyko kredytowe

Baa1 – Baa3

46 507

—

—

—

—

46 507

46 507

Rating wewnętrzny 5 – kontrahent o słabej sytuacji finansowej

Ba1 – Ba3

435 300

12 288

—

—

—

447 588

447 588

Rating wewnętrzny 6 – wysokie ryzyko kredytowe

B1 – B3

556 705

237 898

—

—

—

794 603

794 603

Rating wewnętrzny 7 – bardzo wysokie ryzyko kredytowe

poniżej Caa1

55 928

258 220

—

—

—

314 148

314 148

Rating wewnętrzny 8 – kontrahent nie wywiązuje się z zobowiązania

poniżej Caa1, ale nie wywiązuje się z zobowiązania

—

—

69 180

—

—

69 180

69 180

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

—

—

—

—

272 917

272 917

272 917

272 917

Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej

Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej

-3 565

-3 565

-33 268

-33 268

-30 169

-30 169

—

-42 651

-42 651

- 109 653

- 109 653

Wartość bilansowa pożyczek i zaliczek

Wartość bilansowa pożyczek i zaliczek

1 176 990

1 176 990

540 014

540 014

39 011

39 011

—

230 266

230 266

1 986 281

1 986 281

Zobowiązania do udzielenia pożyczki

Zobowiązania do udzielenia pożyczki

Rating wewnętrzny 1 – minimalne ryzyko kredytowe

Aaa

—

—

—

—

—

—

Rating wewnętrzny 2 – bardzo niskie ryzyko kredytowe

Aa1 – Aa3

86 796

—

—

—

—

86 796

86 796

Rating wewnętrzny 3 – niskie ryzyko kredytowe

A1 – A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Rating wewnętrzny 4 – umiarkowane ryzyko kredytowe

Baa1 – Baa3

61 060

—

—

—

—

61 060

61 060

Rating wewnętrzny 5 – kontrahent o słabej sytuacji finansowej

Ba1 – Ba3

173 963

—

—

—

—

173 963

173 963

Rating wewnętrzny 6 – wysokie ryzyko kredytowe

B1 – B3

777 195

18 595

—

—

—

795 790

795 790

Rating wewnętrzny 7 – bardzo wysokie ryzyko kredytowe

poniżej Caa1

45 955

167 782

—

—

—

213 737

213 737

Rating wewnętrzny 8 – kontrahent nie wywiązuje się z zobowiązania

poniżej Caa1, ale nie wywiązuje się z zobowiązania

—

—

10 000

—

—

10 000

10 000

Brak ratingu wewnętrznego (*12)

*12

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

—

—

—

—

92 031

92 031

92 031

92 031

Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej

Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej

-1 693

-1 693

-14 909

-14 909

—

—

—

-16 602

-16 602

Wartość bilansowa zobowiązań do udzielenia pożyczki

Wartość bilansowa zobowiązań do udzielenia pożyczki

1 359 945

1 359 945

198 833

198 833

10 000

10 000

—

92 031

92 031

1 660 809

1 660 809

| (tys. EUR) |
| --- |
| | | 2020 |
| | Rating na podstawie ekwiwalentu według agencji Moody’s | 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | POCI | FVTPL | Ogółem |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym | | | | | | | |
| Rating wewnętrzny 1 – minimalne ryzyko kredytowe | Aaa | — | 73 545 | — | — | — | 73 545 |
| Rating wewnętrzny 2 – bardzo niskie ryzyko kredytowe | Aa1 – Aa3 | 75 048 | — | — | — | — | 75 048 |
| Rating wewnętrzny 3 – niskie ryzyko kredytowe | A1 – A3 | 2 087 | — | — | — | — | 2 087 |
| Rating wewnętrzny 4 – umiarkowane ryzyko kredytowe | Baa1 – Baa3 | 54 412 | 6 087 | — | — | — | 60 499 |
| Rating wewnętrzny 5 – kontrahent o słabej sytuacji finansowej | Ba1 – Ba3 | 392 787 | 19 761 | — | — | — | 412 548 |
| Rating wewnętrzny 6 – wysokie ryzyko kredytowe | B1 – B3 | 581 607 | 193 877 | 32 032 | — | — | 807 516 |
| Rating wewnętrzny 7 – bardzo wysokie ryzyko kredytowe | poniżej Caa1 | 70 495 | 177 919 | 1 493 | — | — | 249 907 |
| Rating wewnętrzny 8 – kontrahent nie wywiązuje się z zobowiązania | poniżej Caa1, ale nie wywiązuje się z zobowiązania | — | 5 693 | 45 000 | — | — | 50 693 |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) | | — | — | — | — | 92 436 | 92 436 |
| Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej | | -16 389 | -43 976 | -44 538 | — | -45 931 | - 150 834 |
| Wartość bilansowa pożyczek i zaliczek | | 1 160 047 | 432 906 | 33 987 | — | 46 505 | 1 673 445 |
| Zobowiązania do udzielenia pożyczki | | | | | | | |
| Rating wewnętrzny 2 – bardzo niskie ryzyko kredytowe | Aa1 – Aa3 | 95 067 | — | — | — | — | 95 067 |
| Rating wewnętrzny 3 – niskie ryzyko kredytowe | A1 – A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Rating wewnętrzny 4 – umiarkowane ryzyko kredytowe | Baa1 – Baa3 | 57 282 | — | — | — | — | 57 282 |
| Rating wewnętrzny 5 – kontrahent o słabej sytuacji finansowej | Ba1 – Ba3 | 152 264 | — | — | — | — | 152 264 |
| Rating wewnętrzny 6 – wysokie ryzyko kredytowe | B1 – B3 | 675 365 | 8 964 | — | — | — | 684 329 |
| Rating wewnętrzny 7 – bardzo wysokie ryzyko kredytowe | poniżej Caa1 | 72 500 | 110 331 | — | — | — | 182 831 |
| Rating wewnętrzny 8 – kontrahent nie wywiązuje się z zobowiązania | poniżej Caa1, ale nie wywiązuje się z zobowiązania | — | — | 38 497 | — | — | 38 497 |
| Brak ratingu wewnętrznego (*13) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) | | — | — | — | — | 268 314 | 268 314 |
| Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej | | -6 817 | -26 335 | — | — | — | -33 152 |
| Wartość bilansowa zobowiązań do udzielenia pożyczki | | 1 262 330 | 120 325 | 38 497 | — | 268 314 | 1 689 466 |

(tys. EUR)

2020

Rating na podstawie ekwiwalentu według agencji Moody’s

12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

POCI

FVTPL

Ogółem

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Rating wewnętrzny 1 – minimalne ryzyko kredytowe

Aaa

—

73 545

—

—

—

73 545

73 545

Rating wewnętrzny 2 – bardzo niskie ryzyko kredytowe

Aa1 – Aa3

75 048

—

—

—

—

75 048

75 048

Rating wewnętrzny 3 – niskie ryzyko kredytowe

A1 – A3

2 087

—

—

—

—

2 087

2 087

Rating wewnętrzny 4 – umiarkowane ryzyko kredytowe

Baa1 – Baa3

54 412

6 087

—

—

—

60 499

60 499

Rating wewnętrzny 5 – kontrahent o słabej sytuacji finansowej

Ba1 – Ba3

392 787

19 761

—

—

—

412 548

412 548

Rating wewnętrzny 6 – wysokie ryzyko kredytowe

B1 – B3

581 607

193 877

32 032

—

—

807 516

807 516

Rating wewnętrzny 7 – bardzo wysokie ryzyko kredytowe

poniżej Caa1

70 495

177 919

1 493

—

—

249 907

249 907

Rating wewnętrzny 8 – kontrahent nie wywiązuje się z zobowiązania

poniżej Caa1, ale nie wywiązuje się z zobowiązania

—

5 693

45 000

—

—

50 693

50 693

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

—

—

—

—

92 436

92 436

92 436

92 436

Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej

Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej

-16 389

-16 389

-43 976

-43 976

-44 538

-44 538

—

—

-45 931

-45 931

- 150 834

- 150 834

Wartość bilansowa pożyczek i zaliczek

Wartość bilansowa pożyczek i zaliczek

1 160 047

1 160 047

432 906

432 906

33 987

33 987

—

—

46 505

46 505

1 673 445

1 673 445

Zobowiązania do udzielenia pożyczki

Zobowiązania do udzielenia pożyczki

Rating wewnętrzny 2 – bardzo niskie ryzyko kredytowe

Aa1 – Aa3

95 067

—

—

—

—

95 067

95 067

Rating wewnętrzny 3 – niskie ryzyko kredytowe

A1 – A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Rating wewnętrzny 4 – umiarkowane ryzyko kredytowe

Baa1 – Baa3

57 282

—

—

—

—

57 282

57 282

Rating wewnętrzny 5 – kontrahent o słabej sytuacji finansowej

Ba1 – Ba3

152 264

—

—

—

—

152 264

152 264

Rating wewnętrzny 6 – wysokie ryzyko kredytowe

B1 – B3

675 365

8 964

—

—

—

684 329

684 329

Rating wewnętrzny 7 – bardzo wysokie ryzyko kredytowe

poniżej Caa1

72 500

110 331

—

—

—

182 831

182 831

Rating wewnętrzny 8 – kontrahent nie wywiązuje się z zobowiązania

poniżej Caa1, ale nie wywiązuje się z zobowiązania

—

—

38 497

—

—

38 497

38 497

Brak ratingu wewnętrznego (*13)

*13

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

—

—

—

—

—

—

268 314

268 314

268 314

268 314

Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej

Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej

-6 817

-6 817

-26 335

-26 335

—

—

—

-33 152

-33 152

Wartość bilansowa zobowiązań do udzielenia pożyczki

Wartość bilansowa zobowiązań do udzielenia pożyczki

1 262 330

1 262 330

120 325

120 325

38 497

38 497

—

268 314

268 314

1 689 466

1 689 466

EBI ciągle monitoruje wydarzenia mające wpływ na pożyczkobiorców i gwarantów, zwłaszcza na banki. W szczególności EBI dokonuje indywidualnej oceny praw wynikających z umowy w przypadku pogorszenia ratingu i dąży się do zastosowania środków łagodzących. Uważnie śledzi również odnawianie gwarancji bankowych otrzymanych w związku z pożyczkami, aby w stosownych przypadkach zapewnić zastępowanie tych gwarancji lub podjęcie innych działań w odpowiednim czasie.

3.2.3.6   Zaległości w spłacie pożyczek oraz utrata wartości

Zaległości w spłacie pożyczek oraz utrata wartości

Kwoty zaległości są określane, monitorowane i zgłaszane zgodnie z procedurami określonymi w obowiązujących w całym banku wytycznych i procedurach w zakresie monitorowania finansowego („Finance Monitoring Guidelines and Procedures”). Procedury te są zgodne z najlepszymi praktykami bankowymi i przyjęte w stosunku do wszystkich pożyczek zarządzanych przez EBI.

Proces monitorowania jest tak skonstruowany, aby gwarantował, że (i) potencjalne zaległości są należycie wykrywane i jak najszybciej zgłaszane odpowiedzialnym służbom; (ii) przypadki krytyczne są szybko przekazywane na odpowiedni szczebel operacyjny i decyzyjny; (iii) zarząd instrumentu otrzymuje regularne sprawozdania na temat ogólnego statusu.

Zaległości i utratę wartości w odniesieniu do pożyczek i zaliczek można przeanalizować następująco:

| (tys. EUR) |
| --- |
| | Pożyczki i zaliczki | Pożyczki i zaliczki |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Wartość bilansowa | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | | |
| Kwota brutto | 69 180 | 45 000 |
| Odpis z tytułu utraty wartości | -30 169 | -44 538 |
| Wartość bilansowa oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | 39 011 | 462 |
| Przeterminowane, ale nie utraciły wartości ze względu na ryzyko kredytowe | | |
| Przeterminowane | | |
| 0–30 dni | 2 334 | 2 008 |
| 30–60 dni | 9 | — |
| 60–90 dni | — | — |
| 90–180 dni | — | 174 |
| więcej niż 180 dni | — | — |
| Wartość bilansowa pożyczek zaległych bez utraty wartości ze względu na ryzyko kredytowe | 2 343 | 2 182 |
| Wartość bilansowa składników innych niż pożyczki zaległe i objęte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | 1 944 927 | 1 670 801 |
| Wartość bilansowa pożyczek i zaliczek ogółem | 1 986 281 | 1 673 445 |

(tys. EUR)

Pożyczki i zaliczki

Pożyczki i zaliczki

31.12.2021

31.12.2020

Wartość bilansowa

Wartość bilansowa

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Kwota brutto

69 180

45 000

Odpis z tytułu utraty wartości

-30 169

-44 538

Wartość bilansowa oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Wartość bilansowa oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

39 011

39 011

462

462

Przeterminowane, ale nie utraciły wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Przeterminowane, ale nie utraciły wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Przeterminowane

Przeterminowane

0–30 dni

2 334

2 008

30–60 dni

9

—

60–90 dni

—

—

90–180 dni

—

174

więcej niż 180 dni

—

—

Wartość bilansowa pożyczek zaległych bez utraty wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Wartość bilansowa pożyczek zaległych bez utraty wartości ze względu na ryzyko kredytowe

2 343

2 343

2 182

2 182

Wartość bilansowa składników innych niż pożyczki zaległe i objęte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Wartość bilansowa składników innych niż pożyczki zaległe i objęte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

1 944 927

1 944 927

1 670 801

1 670 801

Wartość bilansowa pożyczek i zaliczek ogółem

Wartość bilansowa pożyczek i zaliczek ogółem

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.7   Wrażliwość na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do przyszłych warunków ekonomicznych (w tys. EUR)

Wrażliwość na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do przyszłych warunków ekonomicznych (w tys. EUR)

Oczekiwane straty kredytowe są wrażliwe na osądy i założenia przyjęte w związku z formułowaniem scenariuszy perspektywicznych. EBI przeprowadza analizę wrażliwości w odniesieniu do oczekiwanych strat kredytowych ujętych w istotnych grupach swoich aktywów.

Prognozy przyszłych warunków ekonomicznych (wykorzystujące scenariusze makroekonomiczne) stanowią dane wejściowe do modelu prognostycznego, na podstawie których powstają parametry ryzyka warunkowego, będące danymi wejściowymi do obliczenia odpisu na oczekiwane straty kredytowe.

Scenariusze powstają dzięki symulowaniu wstrząsów PKB, który jest kluczowym miernikiem działalności gospodarczej. Wstrząsy realnego PKB kalibruje się w taki sposób, aby odzwierciedlić przeszłą niestabilność tej zmiennej. W stosownych przypadkach w celu dokładniejszego określenia wielkości i trwałości wstrząsów PKB wykorzystuje się również ocenę ekspercką. W rezultacie do określenia wpływu wstrząsów w czasie wstrząsy ustala się wraz z funkcją rozpadu. Prawdopodobieństwo zaistnienia poszczególnych scenariuszy określa się na podstawie wskaźników rynkowych (zmienności) oraz wewnętrznie opracowanych wskaźników/indeksów stosowanych w sposób spójny w czasie w celu uchwycenia niepewności. Waga dodatnich i ujemnych wstrząsów zależy od równowagi ryzyka w gospodarce – średnio w dotychczasowych prognozach kwartalnych stosowano odpowiednio wstrząsy ujemne i dodatnie wynoszące -15 250 EUR (2020: -20 533 EUR) oraz 11 780 EUR (2020: 17 658 EUR).

W poniższej tabeli przedstawiono odpisy na oczekiwane straty z tytułu kredytów i zaliczek w ramach fazy 1 i 2. Każdemu scenariuszowi perspektywicznemu (np. bazowemu, pozytywnemu i negatywnemu) przypisano wagę 100 % zamiast stosowania wag prawdopodobieństwa scenariusza we wszystkich trzech scenariuszach.

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| Pozytywny | Bazowy | Negatywny |
| Ekspozycja brutto | 3 319 800 | 3 319 800 | 3 319 800 |
| Odpis na oczekiwane straty kredytowe | 37 862 | 49 642 | 64 892 |

(tys. EUR)

2021

Pozytywny

Bazowy

Negatywny

Ekspozycja brutto

3 319 800

3 319 800

3 319 800

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

37 862

49 642

64 892

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Pozytywny | Bazowy | Negatywny |
| Ekspozycja brutto | 3 063 652 | 3 063 652 | 3 063 652 |
| Odpis na oczekiwane straty kredytowe | 70 645 | 88 303 | 108 836 |

(tys. EUR)

2020

Pozytywny

Bazowy

Negatywny

Ekspozycja brutto

3 063 652

3 063 652

3 063 652

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

70 645

88 303

108 836

3.2.3.8.   Renegocjacja pożyczek i zwłoka/wstrzymanie

Renegocjacja pożyczek i zwłoka/wstrzymanie

EBI uznaje za pożyczki podlegające zwłoce/wstrzymaniu (tj. pożyczki, dłużne papiery wartościowe i zobowiązania do udzielenia pożyczek) te pożyczki, w odniesieniu do których rozszerzono działania związane z udzieleniem zwłoki. Działania związane z udzieleniem zwłoki obejmują „ustępstwa”, które EBI postanawia zastosować wobec dłużnika uznanego za niezdolnego do spełnienia warunków umownych dotyczących obsługi zadłużenia ze względu na trudności finansowe, aby umożliwić mu obsługę zadłużenia lub całkowite lub częściowe refinansowanie umowy. Ekspozycje traktuje się jako podlegające zwłoce/wstrzymaniu, jeżeli zastosowano ustępstwo, niezależnie od tego, czy kwota jest przeterminowana, czy też ekspozycję zaklasyfikowano jako cechującą się niewykonaniem zobowiązania. Ekspozycji nie uznaje się za podlegające zwłoce/wstrzymaniu, jeżeli dłużnik nie doświadcza trudności finansowych.

W normalnych warunkach działalności klasyfikacja takich pożyczek zostałaby zmieniona na niższą, przed renegocjacją pożyczki zostałyby umieszczone na liście pożyczek obserwowanych, a instrument finansowy zostałby przeniesiony z fazy 1 do fazy 2 w trzyfazowym modelu utraty wartości. Po renegocjacji EBI nadal ściśle monitorowałby te pożyczki, a instrument finansowy zostałby dotknięty utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe i zostałby przeniesiony do fazy 3. Jeżeli klasyfikacja pożyczki następnie wyraźnie się poprawi, pożyczka zostanie usunięta z listy pożyczek obserwowanych zgodnie z procedurami EBI.

W ramach swojej reakcji na skutki gospodarcze pandemii COVID-19 bank postanowił udostępnić swoim klientom w pewnych okolicznościach szereg środków wspierających, które obejmują między innymi: (i) tymczasowe złagodzenie (w tym uchylenie) warunków finansowych i innych kluczowych klauzul, (ii) zmianę profilu przepływów pieniężnych poprzez ustalenie nowych harmonogramów spłat lub tymczasowe wstrzymanie zobowiązań do spłaty oraz (iii) inne uzupełniające środki wspierające, takie jak podpisanie nowych umów, przyspieszenie wypłat pożyczek i zwiększenie kwot pożyczonych pożyczkobiorcom. Bank ocenia wnioski o zastosowanie takich środków indywidualnie dla każdego przypadku, w granicach pewnych szczególnych warunków. Środki te mają zostać rozszerzone na klientów, którzy tymczasowo odczuli skutki gospodarcze pandemii COVID-19, ale którzy nie doświadczają żadnych strukturalnych trudności finansowych ani problemów z wypłacalnością i w momencie przyznawania takich środków są uznawani za podmioty kontynuujące działalność. Jeżeli w wyniku oceny okaże się, że klient nie spełnia tych wymogów lub jeżeli w ramach instrumentu zidentyfikowane zostanie ryzyko dla długoterminowej stabilności modelu biznesowego klienta, rozważone zostaną wszelkie inne stosowne środki, a w razie konieczności zostaną zastosowane standardowe procedury restrukturyzacyjne EBI.

Działania i praktyki związane z udzieleniem zwłoki podejmowane przez EBI w okresie sprawozdawczym obejmują m.in. przedłużenie terminów wymagalności, odroczenie spłat wyłącznie w odniesieniu do kapitału, odroczenie spłat odsetek i kapitału, naruszenie postanowień istotnych umów oraz kapitalizację zaległości finansowych.

Operacje podlegające działaniom związanym z udzieleniem zwłoki wykazano jako takie w tabeli poniżej:

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Niezagrożone | Zagrożone | Niezagrożone | Zagrożone |
| Liczba umów podlegających działaniom związanym z udzieleniem zwłoki | 16 | 9 | 12 | 14 |
| Wartości bilansowe (w tym odsetki i kwoty zaległości) | 210 553 | 58 742 | 169 274 | 58 748 |
| Ujęty odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych | 16 124 | 20 475 | 19 311 | 28 934 |
| Przychody z tytułu odsetek w odniesieniu do umów podlegających zwłoce/wstrzymaniu | 11 583 | 3 563 | 7 729 | 5 099 |
| Ekspozycje trwale odpisane/usunięte z bilansu (po zakończeniu/sprzedaży operacji) | — | — | — | 49 472 |

(tys. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Niezagrożone

Zagrożone

Niezagrożone

Zagrożone

Liczba umów podlegających działaniom związanym z udzieleniem zwłoki

16

9

12

14

Wartości bilansowe (w tym odsetki i kwoty zaległości)

210 553

58 742

169 274

58 748

Ujęty odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

16 124

20 475

19 311

28 934

Przychody z tytułu odsetek w odniesieniu do umów podlegających zwłoce/wstrzymaniu

11 583

3 563

7 729

5 099

Ekspozycje trwale odpisane/usunięte z bilansu (po zakończeniu/sprzedaży operacji)

—

—

—

49 472

| (tys. EUR) |
| --- |
| | Działania związane z udzieleniem zwłoki |
| | 31.12.2020 | Przedłużenie terminu wymagalności | Odroczenie spłat odsetek i kapitału | Naruszenie postanowień istotnych umów finansowych | Inne | Spłata umowna, wygaśnięcie lub odpis | 31.12.2021 |
| Instytucje finansowe | 90 525 | — | — | 61 942 | 4 920 | -8 061 | 149 326 |
| Przedsiębiorstwa | 137 497 | -690 | — | -13 752 | — | -3 086 | 119 969 |
| Ogółem | 228 022 | -690 | — | 48 190 | 4 920 | -11 147 | 269 295 |

(tys. EUR)

Działania związane z udzieleniem zwłoki

31.12.2020

Przedłużenie terminu wymagalności

Odroczenie spłat odsetek i kapitału

Naruszenie postanowień istotnych umów finansowych

Inne

Spłata umowna, wygaśnięcie lub odpis

31.12.2021

Instytucje finansowe

90 525

—

—

61 942

4 920

-8 061

149 326

Przedsiębiorstwa

137 497

-690

—

-13 752

—

-3 086

119 969

Ogółem

Ogółem

228 022

228 022

-690

-690

—

—

48 190

48 190

4 920

4 920

-11 147

-11 147

269 295

269 295

3.2.6.   Ryzyko kredytowe z tytułu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Ryzyko kredytowe z tytułu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Dostępne środki są inwestowane zgodnie z ustalonym w ramach instrumentu harmonogramem zobowiązań umownych w zakresie wypłat. Na dzień 31 grudnia 2021 r. i dzień 31 grudnia 2020 r. inwestycje miały postać depozytów bankowych, certyfikatów depozytowych i komercyjnych papierów dłużnych.

Zatwierdzone jednostki posiadają rating podobny do krótko- i długoterminowych ratingów wymaganych w przypadku własnych depozytów skarbowych EBI. W przypadku różnic w ratingach przyznanych przez różne agencje ratingowe, decydujące znaczenie ma rating najniższy. Maksymalny dopuszczony limit zaangażowania w przypadku pojedynczego zatwierdzonego banku wynosi obecnie 50 000 000 EUR (pięćdziesiąt milionów euro). Wyjątek od tej zasady stanowi Société Générale, który prowadzi operacyjne rachunki pieniężne instrumentu. Limit krótkoterminowego zaangażowania kredytowego dla Société Générale na dzień 31 grudnia 2021 r. i 31 grudnia 2020 r. wynosi 110 000 000 EUR (sto dziesięć milionów euro). Ten zwiększony limit dotyczy kwot środków pieniężnych na operacyjnych rachunkach pieniężnych oraz instrumentów wystawionych przez kontrahentów i utrzymywanych w ramach portfela skarbowego.

Wszystkie inwestycje powierzono zatwierdzonym jednostkom z okresem zapadalności nie dłuższym niż trzy miesiące, licząc od daty waluty. Wszystkie naruszenia limitów ekspozycji kredytowej zgłoszono odpowiednim mocodawcom. Na dzień 31 grudnia 2021 r. i dzień 31 grudnia 2020 r. wszystkie depozyty terminowe, komercyjne papiery dłużne i środki pieniężne w kasie utrzymywane w ramach portfela skarbowego instrumentu miały rating nie niższy niż P-2 (ekwiwalent według agencji Moody’s) na dzień rozliczenia.

Poniższa tabela przedstawia stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z naliczonymi odsetkami:

| (tys. EUR) |
| --- |
| Minimalny rating krótkoterminowy | Minimalny rating długoterminowy | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| (termin agencji Moody’s) | (termin agencji Moody’s) |
| P-1 | Aaa | 299 814 | 22 % | 49 988 | 5 % |
| P-1 | Aa2 | 160 066 | 12 % | 25 022 | 3 % |
| P-1 | Aa3 | 67 036 | 5 % | 130 024 | 14 % |
| P-1 | A1 | 82 730 | 6 % | 99 969 | 11 % |
| P-1 | A2 | 199 879 | 15 % | 119 972 | 13 % |
| P-1 | A3 | 444 064 | 32 % | 498 965 | 54 % |
| P-2 | A3 | 104 975 | 8 % | — | — |
| Ogółem | 1 358 564 | 100 % | 923 940 | 100 % |

(tys. EUR)

Minimalny rating krótkoterminowy

Minimalny rating długoterminowy

31.12.2021

31.12.2020

(termin agencji Moody’s)

(termin agencji Moody’s)

P-1

Aaa

299 814

22 %

49 988

5 %

P-1

Aa2

160 066

12 %

25 022

3 %

P-1

Aa3

67 036

5 %

130 024

14 %

P-1

A1

82 730

6 %

99 969

11 %

P-1

A2

199 879

15 %

119 972

13 %

P-1

A3

444 064

32 %

498 965

54 %

P-2

A3

104 975

8 %

—

—

Ogółem

Ogółem

1 358 564

1 358 564

100 %

100 %

923 940

923 940

100 %

100 %

3.2.5.   Ryzyko kredytowe z tytułu instrumentów pochodnych

Ryzyko kredytowe z tytułu instrumentów pochodnych

3.2.5.1.   Polityka dotycząca ryzyka kredytowego z tytułu instrumentów pochodnych

Polityka dotycząca ryzyka kredytowego z tytułu instrumentów pochodnych

Ryzyko kredytowe związane z instrumentami pochodnymi to strata, którą jedna ze stron ponosi, gdy druga strona nie jest w stanie wywiązać się z ciążących na niej zobowiązań umownych. Ryzyko kredytowe związane z instrumentami pochodnymi zależy od szeregu czynników (takich jak stopy procentowe i kursy wymiany walut) i z reguły odpowiada tylko niewielkiej części ich wartości nominalnej.

W normalnych warunkach działalności w ramach instrumentu mogą być zawierane umowy swap w celu zabezpieczenia określonych operacji udzielania pożyczek lub kontrakty terminowej wymiany walut w celu zabezpieczenia pozycji walutowej, denominowane w walutach innych niż euro będących przedmiotem aktywnego obrotu. Wszystkie umowy swap są zawierane przez EBI z zewnętrznymi kontrahentami. Operacje swapowe podlegają tym samym umowom ramowym (Master Swap Agreement) i aneksom dotyczącym wsparcia kredytowego zawartym przez EBI z jego partnerami zewnętrznymi.

3.2.5.2.   Wycena ryzyka kredytowego z tytułu instrumentów pochodnych

Wycena ryzyka kredytowego z tytułu instrumentów pochodnych

Wszystkie operacje swapowe wykonane przez EBI i związane z instrumentem są traktowane zgodnie z tymi samymi warunkami umownymi i zgodnie z tą samą metodyką, które są stosowane do instrumentów pochodnych wynegocjowanych przez EBI do własnych celów. Między innymi kwalifikowalność kontrahentów operacji swapowych jest ustalana przez EBI według tych samych warunków kwalifikowalności, jakie są stosowane do celów innych operacji swapowych.

EBI dokonuje pomiaru ekspozycji na ryzyko kredytowe z tytułu operacji swapowych i operacji na instrumentach pochodnych, stosując w kwestii sprawozdawczości i monitorowania limitów strategie Net Market Exposure (ekspozycja rynkowa netto) oraz Potential Future Exposure (potencjalna przyszła ekspozycja). Obie te strategie w pełni uwzględniają instrumenty pochodne związane z Instrumentem Inwestycyjnym.

Net Market Exposure

Potential Future Exposure

W ramach instrumentu zawiera się krótkoterminowe umowy swap („krótkoterminowe swapy walutowe”) służące zabezpieczeniu ryzyka walutowego w związku z wypłacanymi pożyczkami w walutach innych niż EUR. Krótkoterminowe swapy walutowe mają termin zapadalności nie dłuższy niż trzy miesiące i są regularnie rolowane. Wartość nominalna krótkoterminowych swapów walutowych na dzień 31 grudnia 2021 r. wynosiła 1 530,0 mln EUR, natomiast na dzień 31 grudnia 2020 r. – 1 480,0 mln EUR. Wartość godziwa krótkoterminowych swapów walutowych na dzień 31 grudnia 2021 r. wynosiła -16,3 mln EUR, natomiast na dzień 31 grudnia 2020 r. – 33,6 mln EUR.

W ramach instrumentu zawiera się umowy swapów walutowych służące zabezpieczeniu ryzyka walutowego w związku z wypłacanymi pożyczkami w walutach innych niż EUR. Swapy walutowe mają długi termin zapadalności. Wartość nominalna swapów walutowych na dzień 31 grudnia 2021 r. wynosiła 51,9 mln EUR, a wartość godziwa swapów walutowych na dzień 31 grudnia 2021 r. wynosiła -2,6 mln EUR, natomiast na dzień 31 grudnia 2020 r. swap walutowy nie występował.

W ramach instrumentu zawiera się umowy swap na stopy procentowe w celu zabezpieczenia ryzyka stopy procentowej na udzielonych pożyczkach. Na dzień 31 grudnia 2021 roku swapy stóp procentowych zostały zlikwidowane. Pozostająca ich wartość nominalna wynosi zatem 0,0 mln EUR (w 2020 r.: 17,7 mln EUR) i wartość godziwa wynosi 0,0 mln EUR (w 2020 r.: -0,6 mln EUR).

3.2.6.   Ryzyko kredytowe z aktywów finansowych

Ryzyko kredytowe z aktywów finansowych

Poniższa tabela przedstawia stan portfela aktywów finansowych w całości składającego się z komercyjnych papierów dłużnych, których pierwotny termin zapadalności przekracza trzy miesiące, wydanych lub gwarantowanych przez jednostki państwowe niższego szczebla, banki i instytucje niebędące bankami. Kwalifikowanymi emitentami są państwa członkowskie UE, ich agencje, banki oraz podmioty pozabankowe. Maksymalny dopuszczony limit zaangażowania w przypadku pojedynczego zatwierdzonego emitenta wynosi obecnie 50 000 000 EUR (pięćdziesiąt milionów euro). Inwestycje w średnio- i długoterminowe obligacje również mogą być brane pod uwagę, zależnie od wymogów dotyczących płynności.

| (tys. EUR) |
| --- |
| Minimalny rating krótkoterminowy | Minimalny rating długoterminowy | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| (termin agencji Moody’s) | (termin agencji Moody’s) |
| P-1 | Aa1 | — | 0 % | 50 006 | 14 % |
| P-1 | Aa2 | — | 0 % | 50 040 | 14 % |
| P-1 | Aa3 | — | 0 % | 50 016 | 14 % |
| P-1 | Aaa | — | 0 % | 51 705 | 15 % |
| P-1 | A2 | — | 0 % | 50 058 | 15 % |
| P-2 | Baa1 | — | 0 % | 50 035 | 14 % |
| P-2 | Baa3 | — | 0 % | 50 013 | 14 % |
| Ogółem | — | 0 % | 351 873 | 100 % |

(tys. EUR)

Minimalny rating krótkoterminowy

Minimalny rating długoterminowy

31.12.2021

31.12.2020

(termin agencji Moody’s)

(termin agencji Moody’s)

P-1

Aa1

—

0 %

50 006

14 %

P-1

Aa2

—

0 %

50 040

14 %

P-1

Aa3

—

0 %

50 016

14 %

P-1

Aaa

—

0 %

51 705

15 %

P-1

A2

—

0 %

50 058

15 %

P-2

Baa1

—

0 %

50 035

14 %

P-2

Baa3

—

0 %

50 013

14 %

Ogółem

Ogółem

—

—

0 %

0 %

351 873

351 873

100 %

100 %

3.3.   
  Ryzyko płynności

Ryzyko płynności

Ryzyko płynności odnosi się do zdolności jednostki do finansowania wzrostu wartości aktywów oraz wywiązywania się z zobowiązań w terminie ich wymagalności bez ponoszenia niemożliwych do zaakceptowania strat. Ryzyko płynności można podzielić na ryzyko płynności finansowania i ryzyko płynności rynkowej. Ryzyko płynności finansowania jest to ryzyko, że jednostka nie będzie w stanie skutecznie sprostać zarówno oczekiwanym, jak i nieoczekiwanym obecnym i przyszłym potrzebom w zakresie przepływów pieniężnych bez pogorszenia swojej bieżącej działalności lub kondycji finansowej. Ryzyko płynności rynkowej jest to ryzyko, że jednostka nie będzie mogła łatwo skompensować lub zlikwidować pozycji po cenie rynkowej ze względu na niewystarczającą głębokość rynku lub zakłócenia jego funkcjonowania.

3.3.1.   Zarządzanie ryzykiem płynności

Zarządzanie ryzykiem płynności

Instrument jest finansowany głównie z rocznych wkładów państw członkowskich oraz ze środków powracających z operacji instrumentu. W ramach instrumentu ryzykiem płynności finansowania zarządza się przede wszystkim poprzez planowanie potrzeb związanych z płynnością netto i wymaganych rocznych wkładów państw członkowskich.

W celu obliczenia rocznych wkładów państw członkowskich przez cały rok analizuje się i monitoruje harmonogram wypłat bieżących i przygotowywanych. Wydarzenia wyjątkowe, takie jak wcześniejsze spłaty, sprzedaż udziałów lub niewywiązanie się dłużnika z zobowiązań, są uwzględniane w celu skorygowania rocznych wymogów w zakresie płynności.

W celu dalszego zminimalizowania ryzyka płynności instrument utrzymuje rezerwy płynności wystarczające, aby w dowolnym momencie pokryć prognozowane wypłaty gotówkowe, o których okresowo informuje odpowiedzialny za pożyczki departament EBI. Fundusze inwestuje się na rynku pieniężnym i rynku obligacji w formie depozytów międzybankowych i innych krótkoterminowych instrumentów finansowych, uwzględniając zobowiązania instrumentu dotyczące wypłat. Aktywami płynnymi instrumentu zarządza Departament Skarbu Banku w celu utrzymania odpowiedniej płynności, tak aby możliwe było wywiązywanie się z zobowiązań w ramach instrumentu.

Zgodnie z zasadą podziału obowiązków między jednostkami operacyjnymi i jednostkami rozliczeniowymi operacje rozliczeniowe związane z inwestowaniem tych aktywów wchodzą w zakres obowiązków Departamentu Planowania i Rozliczania Operacji EBI. Ponadto zatwierdzanie kontrahentów oraz określanie limitów dla inwestycji finansowych, a także monitorowanie tych limitów jest obowiązkiem Dyrekcji ds. Zarządzania Ryzykiem Banku.

3.3.2.   Wycena ryzyka płynności

Wycena ryzyka płynności

W tabelach zawartych w niniejszej sekcji przeanalizowano zobowiązania finansowe instrumentu według daty wymagalności na podstawie okresu od dnia bilansowego do terminu wymagalności określonego w umowie (według niezdyskontowanych przepływów pieniężnych).

Jeżeli chodzi o zobowiązania finansowe inne niż zobowiązania pochodne, instrument utrzymuje zobowiązania w postaci niewypłaconych części kredytów na podstawie podpisanych umów pożyczki, niewypłaconych części środków na mocy podpisanych umów subskrypcji kapitału/umów inwestycyjnych, udzielonych gwarancji pożyczkowych lub przyznanych dotacji na spłatę odsetek i pomoc techniczną.

Pożyczki udzielane w ramach instrumentu inwestycyjnego mają termin wypłaty. Wypłat dokonuje się jednak w momentach i w kwotach odpowiadających postępom odnośnych projektów inwestycyjnych. Ponadto pożyczki instrumentu inwestycyjnego są transakcjami realizowanymi w warunkach operacyjnych, dla których typowe są dość duże wahania, gdyż ich harmonogram wypłat jest obarczony znacznym stopniem niepewności.

Inwestycje kapitałowe stają się wymagalne w momencie wydania przez osoby zarządzające środkami własnymi ważnego wezwania do opłacenia kapitału, stosownie do postępów w działalności inwestycyjnej. Całkowity okres wypłaty pożyczki wynosi zwykle 3 lata, przy czym jest on często przedłużany o rok lub dwa. Niektóre zobowiązania z tytułu wypłaty zwykle wykraczają poza okres wypłaty pożyczki do czasu pełnego zbycia odnośnych inwestycji funduszu, ponieważ jego płynność może być niekiedy niedostateczna do pokrycia niektórych opłat lub innych wydatków.

Gwarancje nie są ujmowane jako osobne zobowiązania do wypłaty, do czasu uruchomienia gwarancji. Pozostała kwota gwarancji jest zmniejszana zgodnie z harmonogramem spłaty pożyczek objętych gwarancją.

Wypływy środków pieniężnych na przyznane dotacje na spłatę odsetek występują w przypadku pożyczek subsydiowanych finansowanych z zasobów własnych Banku. W związku z tym zgłaszane wypływy stanowią wyłącznie zobowiązania związane z tymi pożyczkami, a nie całkowitą kwotę przyznanych, niewypłaconych dotacji na spłatę odsetek. Podobnie jak w przypadku pożyczek, harmonogram ich wypłaty jest niepewny.

„Nominalne wypływy brutto” na przyznaną pomoc techniczną w tabeli „Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne” dotyczą łącznej niewypłaconej kwoty podpisanych umów na pomoc techniczną. Schemat czasowy dokonywania wypłat charakteryzuje wysoki stopień niepewności. Wypływy środków pieniężnych w kolumnie „3 miesiące lub mniej” stanowią kwotę niezapłaconych faktur, które otrzymano do dnia sprawozdawczego.

Zobowiązania dotyczące zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne, w przypadku których nie określono umownych terminów wymagalności, umieszczono w kolumnie „Nieokreślony termin wymagalności”. Zobowiązania, w przypadku których na dzień sprawozdawczy zarejestrowano wniosek o wypłatę, umieszczono w odpowiedniej kolumnie.

Jeżeli chodzi o pochodne zobowiązania finansowe, ich profil wymagalności odpowiada określonym w umowie niezdyskontowanym przepływom pieniężnym brutto z transakcji swapowych, w tym swapów walutowych, swapów walutowo-procentowych, krótkoterminowych swapów walutowych i swapów stóp procentowych.

| (tys. EUR) |
| --- |
| Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne | 3 miesiące lub mniej | Powyżej 3 miesięcy do 1 roku | Powyżej 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Nieokreślony termin wymagalności | Nominalne wypływy brutto |
| Na 31.12.2021 |
| Wypływy na pożyczki udzielone, ale niewypłacone | — | — | — | — | 1 677 411 | 1 677 411 |
| Wypływy na przyznane środki inwestycyjne i subskrypcję udziałów | 6 322 | — | — | — | 466 678 | 473 000 |
| Pozostałe (gwarancje podpisane niewystawione, gwarancje wystawione) | — | — | — | — | 1 755 974 | 1 755 974 |
| Wypływy na przyznane dotacje na spłatę odsetek | — | — | — | — | 379 620 | 379 620 |
| Wypływy na przyznaną pomoc techniczną | 1 519 | — | — | — | 37 617 | 39 136 |
| Ogółem | 7 841 | — | — | — | 4 317 300 | 4 325 141 |

(tys. EUR)

Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne

3 miesiące lub mniej

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku

Powyżej 1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Nieokreślony termin wymagalności

Nominalne wypływy brutto

Na 31.12.2021

Wypływy na pożyczki udzielone, ale niewypłacone

—

—

—

—

1 677 411

1 677 411

Wypływy na przyznane środki inwestycyjne i subskrypcję udziałów

6 322

—

—

—

466 678

473 000

Pozostałe (gwarancje podpisane niewystawione, gwarancje wystawione)

—

—

—

—

1 755 974

1 755 974

Wypływy na przyznane dotacje na spłatę odsetek

—

—

—

—

379 620

379 620

Wypływy na przyznaną pomoc techniczną

1 519

—

—

—

37 617

39 136

Ogółem

Ogółem

7 841

7 841

—

—

—

4 317 300

4 317 300

4 325 141

4 325 141

| (tys. EUR) |
| --- |
| Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne | 3 miesiące lub mniej | Powyżej 3 miesięcy do 1 roku | Powyżej 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Nieokreślony termin wymagalności | Nominalne wypływy brutto |
| Na 31.12.2020 |
| Wypływy na pożyczki udzielone, ale niewypłacone | 199 006 | — | — | — | 1 523 612 | 1 722 618 |
| Wypływy na przyznane środki inwestycyjne i subskrypcję udziałów | 1 043 | — | — | — | 377 303 | 378 347 |
| Pozostałe (gwarancje podpisane niewystawione, gwarancje wystawione) | — | — | — | — | 1 553 246 | 1 553 246 |
| Wypływy na przyznane dotacje na spłatę odsetek | 18 494 | — | — | — | 356 391 | 374 885 |
| Wypływy na przyznaną pomoc techniczną | 2 504 | — | — | — | 43 029 | 45 533 |
| Ogółem | 221 047 | — | — | — | 3 853 581 | 4 074 629 |

(tys. EUR)

Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne

3 miesiące lub mniej

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku

Powyżej 1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Nieokreślony termin wymagalności

Nominalne wypływy brutto

Na 31.12.2020

Wypływy na pożyczki udzielone, ale niewypłacone

199 006

—

—

—

1 523 612

1 722 618

Wypływy na przyznane środki inwestycyjne i subskrypcję udziałów

1 043

—

—

—

377 303

378 347

Pozostałe (gwarancje podpisane niewystawione, gwarancje wystawione)

—

—

—

—

1 553 246

1 553 246

Wypływy na przyznane dotacje na spłatę odsetek

18 494

—

—

—

356 391

374 885

Wypływy na przyznaną pomoc techniczną

2 504

—

—

—

43 029

45 533

Ogółem

Ogółem

221 047

221 047

—

—

—

3 853 581

3 853 581

4 074 629

4 074 629

| (tys. EUR) |
| --- |
| Profil wymagalności pochodnych zobowiązań finansowych | 3 miesiące lub mniej | Powyżej 3 miesięcy do 1 roku | Powyżej 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Nominalne wpływy/wypływy brutto |
| Na 31.12.2021 |
| Swapy walutowe – Wpływy | 82 | 3 340 | 34 870 | 9 394 | 47 686 |
| Swapy walutowe – Wypływy | -115 | -8 470 | -47 250 | -10 329 | -66 164 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe – Wpływy | 1 530 000 | — | — | — | 1 530 000 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe – Wypływy | -1 547 698 | — | — | — | -1 547 698 |
| Ogółem | -17 731 | -5 130 | -12 380 | -935 | -36 176 |

(tys. EUR)

Profil wymagalności pochodnych zobowiązań finansowych

3 miesiące lub mniej

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku

Powyżej 1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Nominalne wpływy/wypływy brutto

Na 31.12.2021

Swapy walutowe – Wpływy

82

3 340

34 870

9 394

47 686

Swapy walutowe – Wypływy

-115

-8 470

-47 250

-10 329

-66 164

Krótkoterminowe swapy walutowe – Wpływy

1 530 000

—

—

—

1 530 000

Krótkoterminowe swapy walutowe – Wypływy

-1 547 698

—

—

—

-1 547 698

Ogółem

Ogółem

-17 731

-17 731

-5 130

-5 130

-12 380

-12 380

-935

-935

-36 176

-36 176

| (tys. EUR) |
| --- |
| Profil wymagalności pochodnych zobowiązań finansowych | 3 miesiące lub mniej | Powyżej 3 miesięcy do 1 roku | Powyżej 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Nominalne wpływy/wypływy brutto |
| Na 31.12.2020 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe – Wpływy | 1 480 000 | — | — | — | 1 480 000 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe – Wypływy | -1 448 077 | — | — | — | -1 448 077 |
| Swapy stóp procentowych – Wpływy | 147 | 394 | 775 | — | 1 316 |
| Swapy stóp procentowych – Wypływy | — | -815 | -1 142 | — | -1 957 |
| Ogółem | 32 070 | -421 | -367 | — | 31 282 |

(tys. EUR)

Profil wymagalności pochodnych zobowiązań finansowych

3 miesiące lub mniej

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku

Powyżej 1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Nominalne wpływy/wypływy brutto

Na 31.12.2020

Krótkoterminowe swapy walutowe – Wpływy

1 480 000

—

—

—

1 480 000

Krótkoterminowe swapy walutowe – Wypływy

-1 448 077

—

—

—

-1 448 077

Swapy stóp procentowych – Wpływy

147

394

775

—

1 316

Swapy stóp procentowych – Wypływy

—

-815

-1 142

—

-1 957

Ogółem

Ogółem

32 070

32 070

-421

-421

-367

-367

—

—

31 282

31 282

3.3.3.   Długoterminowe aktywa i zobowiązania finansowe

Długoterminowe aktywa i zobowiązania finansowe

W poniższej tabeli przedstawiono aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi oraz zobowiązania finansowe, których odzyskanie lub rozliczenie jest spodziewane po upływie 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego.

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Aktywa finansowe: | | |
| Pożyczki i zaliczki | 2 074 642 | 1 812 807 |
| Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu | 697 631 | 526 810 |
| Pozostałe aktywa | 1 086 | 109 |
| Ogółem | 2 773 359 | 2 339 726 |
| Zobowiązania finansowe: | | |
| Rezerwy na wystawione gwarancje | — | 851 |
| Zobowiązania wobec osób trzecich (*14) | 179 593 | 81 371 |
| Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki | 16 602 | 33 152 |
| Ogółem | 196 195 | 115 374 |

(tys. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Aktywa finansowe:

Aktywa finansowe:

Pożyczki i zaliczki

2 074 642

1 812 807

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

697 631

526 810

Pozostałe aktywa

1 086

109

Ogółem

Ogółem

2 773 359

2 773 359

2 339 726

2 339 726

Zobowiązania finansowe:

Zobowiązania finansowe:

Rezerwy na wystawione gwarancje

—

851

Zobowiązania wobec osób trzecich (*14)

*14

179 593

81 371

Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

16 602

33 152

Ogółem

Ogółem

196 195

196 195

115 374

115 374

3.4.   
  Ryzyko rynkowe

Ryzyko rynkowe

Ryzyko rynkowe jest to ryzyko, że zmiany cen i stóp rynkowych, takich jak stopy procentowe, ceny akcji i kursy walutowe, wpłyną na przychody jednostki lub na wartość posiadanych przez nią instrumentów finansowych.

3.4.1.   Ryzyko stopy procentowej

Ryzyko stopy procentowej

Ryzyko stopy procentowej wynika ze zmienności wartości ekonomicznej pozycji związanych ze stopami procentowymi lub przychodów uzyskanych z tych pozycji ze względu na niekorzystne zmiany wysokości stóp procentowych.

Wahania wartości ekonomicznej instrumentu ani niedopasowanie wyceny między poszczególnymi aktywami, zobowiązaniami i instrumentami zabezpieczającymi nie mają bezpośredniego wpływu na instrument, ponieważ (i) nie wiążą się z nim żadne bezpośrednie koszty finansowania zewnętrznego ani oprocentowane zobowiązania oraz (ii) w ramach instrumentu akceptuje się wpływ wahań stopy procentowej na przychody z inwestycji.

W ramach instrumentu wrażliwość portfela pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro na wahania stopy procentowej wycenia się przez obliczenie wartości według punktu bazowego.

Wartość według punktu bazowego pozwala wycenić zysk lub stratę według wartości bieżącej netto odnośnego portfela w wyniku wzrostu stóp procentowych o 1 punkt bazowy (0,01 %) w określonym przedziale czasowym „rynek pieniężny – do jednego roku”, „bardzo krótki – od 2 do 3 lat”, „krótki – od 4 do 6 lat”, „średni – od 7 do 11 lat”, „długi – od 12 do 20 lat” lub „bardzo długi – powyżej 21 lat”.

Aby określić wartość bieżącą netto przepływów pieniężnych pożyczek denominowanych w EUR, w ramach instrumentu stosuje się 3-miesięczną krzywą swapu w EUR. Wartość bieżącą netto przepływów pieniężnych pożyczek denominowanych w walutach innych niż EUR określa się za pomocą 3-miesięcznej krzywej swapu w EUR oraz podstawy swapu walutowego. W przypadku walut innych niż EUR, w odniesieniu do których wiarygodna i wystarczająco kompletna krzywa dyskontowa nie jest dostępna, stosuje się krzywą dyskontową w EUR lub USD.

Do obliczenia wartości bieżącej netto swapów zabezpieczających w skali mikro instrument wykorzystuje krzywą swapu w EUR dla przepływów pieniężnych denominowanych w EUR oraz krzywą swapu w USD dla przepływów pieniężnych denominowanych w USD.

Zgodnie z poniższą tabelą wartość bieżąca netto portfela pożyczek po uwzględnieniu odnośnych swapów zabezpieczających w skali mikro na dzień 31 grudnia 2021 r. zmniejszyłaby się o 769 tys. EUR (na dzień 31 grudnia 2020 r.: spadek o 697 tys. EUR), gdyby wszystkie istotne krzywe stóp procentowych wzrosły równocześnie i równolegle o 1 punkt bazowy.

| (tys. EUR) |
| --- |
| Wartość według punktu bazowego | Rynek | Bardzo krótki | Krótki | Średni | Długi | Bardzo długi | Ogółem |
| pieniężny |
| Na 31.12.2021 | 1 rok | 2–3 lata | 4–6 lat | 7–11 lat | 12–20 lat | 21 lat |
| Wrażliwość pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro ogółem | -46 | -120 | -371 | -218 | -14 | — | -769 |

(tys. EUR)

Wartość według punktu bazowego

Rynek

Bardzo krótki

Krótki

Średni

Długi

Bardzo długi

Ogółem

pieniężny

Na 31.12.2021

1 rok

2–3 lata

4–6 lat

7–11 lat

12–20 lat

21 lat

Wrażliwość pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro ogółem

-46

-120

-371

-218

-14

—

-769

-769

| (tys. EUR) |
| --- |
| Wartość według punktu bazowego | Rynek | Bardzo krótki | Krótki | Średni | Długi | Bardzo długi | Ogółem |
| pieniężny |
| Na 31.12.2020 | 1 rok | 2–3 lata | 4–6 lat | 7–11 lat | 12–20 lat | 21 lat |
| Wrażliwość pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro ogółem | -45 | -113 | -313 | -215 | -11 | — | -697 |

(tys. EUR)

Wartość według punktu bazowego

Rynek

Bardzo krótki

Krótki

Średni

Długi

Bardzo długi

Ogółem

pieniężny

Na 31.12.2020

1 rok

2–3 lata

4–6 lat

7–11 lat

12–20 lat

21 lat

Wrażliwość pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro ogółem

-45

-113

-313

-215

-11

—

-697

-697

Reforma IBOR:

Reforma IBOR:

Charakter i zakres ryzyka oraz zarządzanie ryzykiem

Charakter i zakres ryzyka oraz zarządzanie ryzykiem

Wskaźniki referencyjne stóp procentowych, takie jak londyńska międzybankowa stopa procentowa („LIBOR”), są powszechnie stosowane w umowach finansowych. W ostatnich latach zaufanie do ich wiarygodności i stabilności zostało podważone, a organy regulacyjne na całym świecie naciskają na reformę wskaźników referencyjnych stóp procentowych. Globalne przejście na alternatywne wskaźniki referencyjne stóp procentowych jest jedną z najtrudniejszych reform do przeprowadzenia na rynkach finansowych.

W lutym 2018 r. Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami (ALCO) powołał specjalną podgrupę roboczą ALCO ds. IBOR – grupę roboczą IBOR – w celu proaktywnego śledzenia i monitorowania rozwoju sytuacji związanej z przechodzeniem na alternatywne stopy procentowe.

Cele grupy roboczej IBOR obejmowały ścisłe monitorowanie rozwoju sytuacji związanej z reformą wskaźnika referencyjnego stóp procentowych i ocenę stopnia zaawansowania przechodzenia na alternatywne stopy procentowe. Prace grupy obejmowały m.in. postępy w zakresie zmian w umowach, dwustronne negocjacje z klientami, aktualizacje systemów informatycznych i aplikacji, wprowadzenie klauzuli awaryjnej w nowych umowach, regularne monitorowanie ekspozycji na IBOR w podziale na waluty i klasy aktywów.

Postępy w realizacji ustalonego planu pracy były regularnie monitorowane i omawiane na forum ALCO, a także okresowo zgłaszane kadrze kierowniczej najwyższego szczebla Banku.

Główne rodzaje ryzyka, na jakie narażony jest instrument w wyniku reformy IBOR, mają charakter operacyjny. Na przykład aktualizacja systemów wykorzystujących krzywe IBOR oraz przegląd kontroli operacyjnych związanych z reformą i ryzykiem regulacyjnym, renegocjacja umów kredytowych w drodze dwustronnych negocjacji z klientami, aktualizacja warunków umownych, dostosowanie infrastruktury rozliczeniowej i płatniczej. Ryzyko finansowe jest w przeważającej mierze ograniczone do ryzyka stopy procentowej.

Ryzyka te nie spowodowały zmiany strategii zarządzania ryzykiem w ramach instrumentu.

Ekspozycja według klasy instrumentów finansowych i statusu przejściowego

Ekspozycja według klasy instrumentów finansowych i statusu przejściowego

W ramach działalności kredytowej instrument narażony jest na ryzyko związane z reformą IBOR głównie w przypadku pożyczek o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w USD. Aktywa o zmiennym oprocentowaniu są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej instrumentu zasadniczo jako wycenione według zamortyzowanego kosztu. Ponadto w ramach instrumentu wykorzystywane są instrumenty pochodne do mikrozabezpieczania operacji związanych z pożyczkami i kredytami o stałym oprocentowaniu, a także do monitorowania globalnych stóp procentowych i pozycji walutowych.

Instrumenty pochodne stanowią najobszerniejszą klasę aktywów bezpośrednio narażonych na działanie stopy IBOR, ponieważ odpowiadające im przepływy pieniężne są powiązane ze stopą IBOR (tj. zmienną stopą procentową).

Na dzień 31 grudnia 2021 r., wskutek zastosowania protokołu awaryjnego Międzynarodowego Stowarzyszenia Dealerów Swapowych, w ramach instrumentu dokonano migracji całego portfela instrumentów pochodnych odnoszących się do stóp LIBOR, które przestaną obowiązywać odpowiednio niezwłocznie po dniu 30 czerwca 2023 r. Wpływ reformy IBOR na instrumenty pochodne przedstawiono w informacji dodatkowej 6.

Pożyczki są drugą co do wielkości klasą aktywów narażoną bezpośrednio na działanie stopy IBOR, ponieważ odpowiadające im przepływy pieniężne są powiązane ze stopą IBOR (tj. zmienną stopą procentową).

1 lipca 2020 r. Bank wdrożył zaktualizowane klauzule awaryjne EBI i stosuje je od tego czasu we wszystkich nowych umowach kredytowych; W II kwartale 2021 r. wprowadzono w klauzulach awaryjnych zmiany.

Bank powołał grupę zadaniową, która skupiła się na dotarciu do klientów mających umowy odwołujące się do USD LIBOR, w celu zwiększenia świadomości, wprowadzenia klauzul awaryjnych tam, gdzie to możliwe, i ogólnego zrozumienia preferencji klientów.

3.4.2.   Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe instrumentu to ryzyko utraty wpływów lub wartości ekonomicznej wynikające z niekorzystnych zmian w kursach wymiany walut.

Z uwagi na walutę księgową odniesienia (jaką dla instrumentu jest euro), ekspozycja na ryzyko walutowe w przypadku instrumentu istnieje zawsze, gdy występuje niedopasowanie aktywów i zobowiązań denominowanych w walucie księgowej innej niż waluta odniesienia. Ryzyko walutowe obejmuje także skutki zmian wartości przyszłych przepływów środków pieniężnych denominowanych w walucie księgowej innej niż waluta odniesienia, np. płatności z tytułu odsetek i dywidend, ze względu na wahania kursów wymiany.

3.4.2.1.   Ryzyko walutowe a aktywa finansowe

Ryzyko walutowe a aktywa finansowe

Aktywa finansowe instrumentu denominowane są albo w EUR, albo w USD.

Ryzyko walutowe jest zabezpieczone transakcjami walutowymi typu spot lub forward, krótkoterminowymi swapami walutowymi lub swapami walutowymi. Departament Skarbu EBI może w razie konieczności i stosownie do sytuacji wykorzystać zgodnie z polityką Banku jakikolwiek inny instrument, który zapewnia ochronę przed ryzykiem rynkowym związanym z działalnością finansową w ramach instrumentu.

3.4.2.2.   Ryzyko walutowe a operacje finansowane lub gwarantowane przez instrument

Ryzyko walutowe a operacje finansowane lub gwarantowane przez instrument

Wkłady państw członkowskich na rzecz instrumentu przyjmowane są w euro. Operacje finansowane lub gwarantowane przez instrument, a także dopłaty do oprocentowania mogą być denominowane w EUR, USD lub innej zatwierdzonej walucie.

Ekspozycja na ryzyko walutowe (w stosunku do EUR jako waluty referencyjnej) występuje, gdy transakcje denominowane w walutach innych niż EUR są niezabezpieczone. Wytyczne dotyczące zabezpieczania ryzyka walutowego opisano poniżej.

3.4.2.2.1.   
  Zabezpieczanie operacji denominowanych w USD

Zabezpieczanie operacji denominowanych w USD

Ryzyko walutowe wynikające z operacji instrumentu denominowanych w USD jest zabezpieczone zbiorczo za pomocą krótkoterminowych swapów walutowych w EUR/USD, okresowo rolowanych i dostosowywanych kwotowo. Krótkoterminowe swapy walutowe pełnią dwie funkcje. Z jednej strony zapewnia się niezbędną płynność na potrzeby nowych wypłat (pożyczki i kapitał), a z drugiej strony utrzymuje się zabezpieczenie przed ryzykiem walutowym w skali makro.

Na początku każdego okresu przepływy pieniężne, które w kolejnym okresie mają być otrzymane lub wypłacone w USD, są oszacowywane na podstawie planowanych lub oczekiwanych środków powracających i wypłat. Następnie krótkoterminowe swapy walutowe osiągające termin zapadalności są rolowane, a ich kwota jest korygowana, tak aby pokrywała co najmniej płynność w USD potrzebną w kolejnym okresie.

Co miesiąc pozycja walutowa w USD jest zabezpieczana transakcjami typu spot lub forward, jeżeli przekracza odpowiednie limity.

W okresie odnawiania swapów nieoczekiwane niedobory środków w USD są pokrywane za pomocą doraźnych operacji krótkoterminowych swapów walutowych, natomiast nadwyżki środków są inwestowane w aktywa finansowe lub przeliczane na EUR, jeżeli wynikają ze zwiększenia pozycji walutowej.

3.4.2.2.2.   
  Zabezpieczanie operacji denominowanych w walutach innych niż EUR i USD

Zabezpieczanie operacji denominowanych w walutach innych niż EUR i USD

Operacje w ramach instrumentu denominowane w walutach innych niż EUR i USD są zabezpieczane za pomocą umów na swapy walutowe o tym samym profilu finansowym, co stanowiąca ich podstawę pożyczka, pod warunkiem że funkcjonuje rynek swapowy.

W przypadku instrumentu występują operacje denominowane w walutach, dla których możliwości zabezpieczenia nie są łatwo dostępne lub ich koszt jest wysoki. Operacje te denominowane są w walutach lokalnych, ale rozliczane w EUR lub USD. Zasady ramowe Instrumentu Inwestycyjnego dotyczące ryzyka finansowego, zatwierdzone przez Komitet Instrumentu Inwestycyjnego w dniu 22 stycznia 2015 r., oferują możliwość zabezpieczenia ekspozycji na ryzyko walutowe w walutach lokalnych, które są w znaczącym stopniu dodatnio skorelowane z USD w sposób syntetyczny przez instrumenty pochodne denominowane w USD. Waluty lokalne zabezpieczone syntetycznie przy pomocy instrumentów pochodnych denominowanych w USD wykazano w sekcji 3.4.2.2.3. poniżej w pozycji „Waluty lokalne (objęte zabezpieczeniem syntetycznym)”, natomiast waluty lokalne niezabezpieczone syntetycznie USD wykazano w tej samej tabeli w pozycji „Waluty lokalne (nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)”.

3.4.2.2.3.   
  Pozycja walutowa (w tys. EUR)

Pozycja walutowa (w tys. EUR)

W tabelach w niniejszej informacji dodatkowej przedstawiono pozycję walutową instrumentu.

Pozycja walutowa w poniższych tabelach została przedstawiona zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka w ramach instrumentu (opisaną w zasadach ramowych Instrumentu Inwestycyjnego dotyczących ryzyka finansowego). Zgodnie z tą polityką pozycja walutowa jest oparta na danych księgowych i określana jako różnica między wybranymi aktywami a zobowiązaniami. Aktywa i zobowiązania określone w pozycji walutowej zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka są dobierane w taki sposób, aby zapewnić, że zyski będą przeliczane na walutę sprawozdawczą (EUR) dopiero po ich otrzymaniu.

Zmiany wartości godziwej akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu są – zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka – uwzględnione w pozycji walutowej, podobnie jak utrata wartości pożyczek i zaliczek. Instrumenty pochodne uwzględnione w pozycji walutowej zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka są wyceniane według wartości nominalnej, a nie wartości godziwej, aby dostosować je do zachowanej wartości aktywów, które są również wyceniane według wartości nominalnej skorygowanej o utratę wartości pożyczek.

W poniższych tabelach pozostała część aktywów i zobowiązań, która obejmuje głównie naliczone odsetki od pożyczek, instrumentów pochodnych i dotacji, jest przedstawiona jako „Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka”.

| Na dzień 31 grudnia 2021 r. | Aktywa i zobowiązania | Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe |
| --- | --- | --- |
| Waluty | Pozycja walutowa zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka | Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka | Bilansowa pozycja walutowa |
| USD | - 130 383 | -29 399 | - 159 782 | 756 190 |
| Waluty lokalne


  (objęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*15) | | | | |
| KES | 90 567 | 7 138 | 97 705 | — |
| TZS | 16 478 | 333 | 16 811 | — |
| DOP | 18 783 | 301 | 19 084 | — |
| UGX | 36 935 | 978 | 37 913 | — |
| RWF | 49 667 | 365 | 50 032 | — |
| Waluty lokalne


  (nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*15) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 96 450 | -517 | 95 933 | — |
| Ogółem waluty inne niż EUR | 178 497 | -20 801 | 157 696 | 756 190 |
| EUR | — | 3 645 241 | 3 645 241 | 628 913 |
| EUR i waluty inne niż EUR ogółem | 178 497 | 3 624 440 | 3 802 937 | 1 385 103 |

Na dzień 31 grudnia 2021 r.

Aktywa i zobowiązania

Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe

Waluty

Pozycja walutowa zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka

Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka

Bilansowa pozycja walutowa

USD

USD

- 130 383

-29 399

- 159 782

756 190

Waluty lokalne

Waluty lokalne

(objęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*15)

(objęte zabezpieczeniem syntetycznym)

*15

KES

KES

90 567

7 138

97 705

—

TZS

TZS

16 478

333

16 811

—

DOP

DOP

18 783

301

19 084

—

UGX

UGX

36 935

978

37 913

—

RWF

RWF

49 667

365

50 032

—

Waluty lokalne

Waluty lokalne

(nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*15)

(nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)

*15

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

96 450

-517

95 933

—

Ogółem waluty inne niż EUR

Ogółem waluty inne niż EUR

178 497

178 497

-20 801

-20 801

157 696

157 696

756 190

756 190

EUR

EUR

—

3 645 241

3 645 241

3 645 241

3 645 241

628 913

628 913

EUR i waluty inne niż EUR ogółem

EUR i waluty inne niż EUR ogółem

178 497

178 497

3 624 440

3 624 440

3 802 937

3 802 937

1 385 103

1 385 103

| Na dzień 31 grudnia 2020 r. | Aktywa i zobowiązania | Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe |
| --- | --- | --- |
| Waluty | Pozycja walutowa zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka | Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka | Bilansowa pozycja walutowa |
| USD | - 117 144 | -51 893 | - 169 037 | 479 103 |
| Waluty lokalne


  (objęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*16) | | | | |
| KES | 23 439 | -960 | 22 479 | — |
| TZS | 27 302 | 272 | 27 574 | — |
| DOP | 14 538 | 320 | 14 858 | — |
| UGX | 44 997 | 572 | 45 569 | — |
| RWF | 44 523 | -872 | 43 651 | — |
| Waluty lokalne


  (nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*16) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 98 509 | -1 512 | 96 997 | — |
| Ogółem waluty inne niż EUR | 136 164 | -54 073 | 82 091 | 479 103 |
| EUR | — | 3 276 377 | 3 276 377 | 1 661 939 |
| EUR i waluty inne niż EUR ogółem | 136 164 | 3 222 304 | 3 358 468 | 2 141 042 |

Na dzień 31 grudnia 2020 r.

Aktywa i zobowiązania

Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe

Waluty

Pozycja walutowa zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka

Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka

Bilansowa pozycja walutowa

USD

USD

- 117 144

-51 893

- 169 037

479 103

Waluty lokalne

Waluty lokalne

(objęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*16)

(objęte zabezpieczeniem syntetycznym)

*16

KES

KES

23 439

-960

22 479

—

TZS

TZS

27 302

272

27 574

—

DOP

DOP

14 538

320

14 858

—

UGX

UGX

44 997

572

45 569

—

RWF

RWF

44 523

-872

43 651

—

Waluty lokalne

Waluty lokalne

(nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*16)

(nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)

*16

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

98 509

-1 512

96 997

—

Ogółem waluty inne niż EUR

Ogółem waluty inne niż EUR

136 164

136 164

-54 073

-54 073

82 091

82 091

479 103

479 103

EUR

EUR

—

3 276 377

3 276 377

3 276 377

3 276 377

1 661 939

1 661 939

EUR i waluty inne niż EUR ogółem

EUR i waluty inne niż EUR ogółem

136 164

136 164

3 222 304

3 222 304

3 358 468

3 358 468

2 141 042

2 141 042

3.4.2.3.   Analiza wrażliwości na wahania kursów walutowych

Analiza wrażliwości na wahania kursów walutowych

Na dzień 31 grudnia 2021 r. 10-procentowy spadek wartości euro w stosunku do wszystkich innych walut spowodowałby zwiększenie zasobów stron wnoszących wkład o 17,5 mln EUR (na dzień 31 grudnia 2020 r.: 9,1 mln EUR). 10-procentowy wzrost wartości euro w stosunku do wszystkich innych walut spowodowałby spadek zasobów stron wnoszących wkład o -14,3 mln EUR (na dzień 31 grudnia 2020 r.: -7,5 mln EUR).

3.4.2.4.   Kurs wymiany

Kurs wymiany

Do sporządzenia bilansu na dzień 31 grudnia 2021 r. i 31 grudnia 2020 r. zastosowano następujące kursy wymiany:

| | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 |
| --- | --- | --- |
| Waluty spoza UE | | |
| Botswana – pula (BWP) | 13,27 | 13,20 |
| Dominikana – peso (DOP) | 64,83 | 71,27 |
| Fidżi – dolar (FJD) | 2,36 | 2,46 |
| Haiti – gourde (HTG) | 113,16 | 87,33 |
| Jamajka – dolar (JMD) | 173,48 | 172,10 |
| Kenia – szyling (KES) | 128,26 | 133,80 |
| Mauretania – ugija (MRU) | 40,99 | 44,14 |
| Mauritius – rupia (MUR) | 49,30 | 48,52 |
| Mozambik – metical (MZN) | 71,70 | 91,02 |
| Nigeria – naira (NGN) | 467,07 | 466,78 |
| Rwanda – frank (RWF) | 1 162,53 | 1 210,77 |
| Tanzania – szyling (TZS) | 2 610,48 | 2 838,58 |
| Uganda – szyling (UGX) | 4 027,00 | 4 474,00 |
| Stany Zjednoczone – dolar amerykański (USD) | 1,13 | 1,23 |
| Frank CFA (XAF/XOF) | 655,96 | 655,96 |
| Republika Południowej Afryki – rand (ZAR) | 18,06 | 18,02 |
| Zambia – kwacha (ZMW) | 18,88 | 25,93 |

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Waluty spoza UE

Waluty spoza UE

Botswana – pula (BWP)

13,27

13,20

Dominikana – peso (DOP)

64,83

71,27

Fidżi – dolar (FJD)

2,36

2,46

Haiti – gourde (HTG)

113,16

87,33

Jamajka – dolar (JMD)

173,48

172,10

Kenia – szyling (KES)

128,26

133,80

Mauretania – ugija (MRU)

40,99

44,14

Mauritius – rupia (MUR)

49,30

48,52

Mozambik – metical (MZN)

71,70

91,02

Nigeria – naira (NGN)

467,07

466,78

Rwanda – frank (RWF)

1 162,53

1 210,77

Tanzania – szyling (TZS)

2 610,48

2 838,58

Uganda – szyling (UGX)

4 027,00

4 474,00

Stany Zjednoczone – dolar amerykański (USD)

1,13

1,23

Frank CFA (XAF/XOF)

655,96

655,96

Republika Południowej Afryki – rand (ZAR)

18,06

18,02

Zambia – kwacha (ZMW)

18,88

25,93

3.4.3.   Ryzyko cen akcji

Ryzyko cen akcji

Ryzyko cen akcji odnosi się do ryzyka, że wartość godziwa inwestycji kapitałowych zmniejszy się w wyniku zmian w poziomie cen akcji lub w wartości inwestycji kapitałowych.

Instrument jest narażony na ryzyko cen akcji poprzez swoje bezpośrednie inwestycje kapitałowe i inwestycje w fundusze venture capital.

venture capital

Wartość nienotowanych pozycji kapitałowych nie jest na bieżąco dostępna do celów stałego monitorowania i kontroli. Dla takich pozycji najlepsze dostępne wskaźniki obejmują ceny ustalone za pomocą dowolnej stosownej techniki wyceny.

Wpływ na stan zasobów stron wnoszących wkład na rzecz instrumentu (wskutek zmiany wartości godziwej portfela instrumentów kapitałowych) ze względu na +/-10 % zmianę wartości poszczególnych bezpośrednich inwestycji kapitałowych i inwestycji w fundusze venture capital, przy niezmienności wszystkich pozostałych zmiennych, wynosi odpowiednio 69,8 mln EUR/-69,8 mln EUR na dzień 31 grudnia 2021 r. (odpowiednio 52,7 mln EUR/-52,7 mln EUR na dzień 31 grudnia 2020 r.).

venture capital

4.   Wartości godziwe instrumentów finansowych

Wartości godziwe instrumentów finansowych

4.1.   
  Klasyfikacja księgowa i wartość godziwa

Klasyfikacja księgowa i wartość godziwa

W tabeli poniżej przedstawiono wartości bilansowe i wartości godziwe poszczególnych składników aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, w tym ich poziom w hierarchii wartości godziwej. Nie obejmuje to informacji o wartości godziwej poszczególnych składników aktywów finansowych i zobowiązań finansowych niewykazanych według wartości godziwej, w przypadku gdy wartość bilansowa jest zbliżona do wartości godziwej.

| (tys. EUR) |
| --- |
| Na dzień 31 grudnia 2021 r. | Wartość bilansowa | Wartość godziwa |
| | Pochodne instrumenty finansowe | Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu | Środki pieniężne, pożyczki i zaliczki | Aktywa finansowe ogółem | Inne aktywa/zobowiązania finansowe | Ogółem | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Ogółem |
| Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) | | | | | | | | | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 7 | — | — | — | — | 7 | — | 7 | — | 7 |
| Fundusz venture capital | — | 590 570 | — | — | — | 590 570 | — | — | 590 570 | 590 570 |
| Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | — | 107 061 | — | — | — | 107 061 | — | — | 107 061 | 107 061 |
| Pożyczki i zaliczki | — | — | 229 991 | — | — | 229 991 | — | — | 229 991 | 229 991 |
| Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem | 7 | 697 631 | 229 991 | — | — | 927 629 | — | 7 | 927 622 | 927 629 |
| Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym | | | | | | | | | | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | — | — | 1 358 564 | — | — | 1 358 564 | — | 252 080 | — | 252 080 |
| Pożyczki i zaliczki | — | — | 1 756 290 | — | — | 1 756 290 | — | 1 918 979 | — | 1 918 979 |
| Należności od stron wnoszących wkład | — | — | 85 210 | — | — | 85 210 | — | — | — | — |
| Aktywa finansowe ogółem | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Pozostałe aktywa | — | — | — | — | 1 086 | 1 086 | — | — | — | — |
| Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem | — | — | 3 200 064 | — | 1 086 | 3 201 150 | — | 2 171 059 | — | 2 171 059 |
| Aktywa finansowe ogółem | 7 | 697 631 | 3 430 055 | — | 1 086 | 4 128 779 | | | | |
| Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) | | | | | | | | | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | -18 835 | — | — | — | — | -18 835 | — | -18 835 | — | -18 835 |
| Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem | -18 835 | — | — | — | — | -18 835 | — | -18 835 | — | -18 835 |
| Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym | | | | | | | | | | |
| Rezerwy na wystawione gwarancje | — | — | — | — | — | — | | | | |
| Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki | — | — | — | — | -16 602 | -16 602 | | | | |
| Zobowiązania wobec osób trzecich | — | — | — | — | - 239 639 | - 239 639 | | | | |
| Pozostałe zobowiązania | — | — | — | — | -2 333 | -2 333 | | | | |
| Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem | — | — | — | — | - 258 574 | - 258 574 | | | | |
| Zobowiązania finansowe ogółem | -18 835 | — | — | — | - 258 574 | - 277 409 | | | | |

(tys. EUR)

Na dzień 31 grudnia 2021 r.

Wartość bilansowa

Wartość godziwa

Pochodne instrumenty finansowe

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

Środki pieniężne, pożyczki i zaliczki

Aktywa finansowe ogółem

Inne aktywa/zobowiązania finansowe

Ogółem

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Ogółem

Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Pochodne instrumenty finansowe

7

—

—

—

—

7

7

—

7

—

7

7

Fundusz venture capital

venture capital

—

590 570

—

—

—

590 570

590 570

—

—

590 570

590 570

590 570

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

—

107 061

—

—

—

107 061

107 061

—

—

107 061

107 061

107 061

Pożyczki i zaliczki

—

—

229 991

—

—

229 991

229 991

—

—

229 991

229 991

229 991

Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem

Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem

7

7

697 631

697 631

229 991

229 991

—

—

927 629

927 629

—

—

7

7

927 622

927 622

927 629

927 629

Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

—

—

1 358 564

—

—

1 358 564

1 358 564

—

252 080

—

252 080

252 080

Pożyczki i zaliczki

—

—

1 756 290

—

—

1 756 290

1 756 290

—

1 918 979

—

1 918 979

1 918 979

Należności od stron wnoszących wkład

—

—

85 210

—

—

85 210

85 210

—

—

—

—

Aktywa finansowe ogółem

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Pozostałe aktywa

—

—

—

—

1 086

1 086

1 086

—

—

—

—

Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem

Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem

—

—

3 200 064

3 200 064

—

—

1 086

1 086

3 201 150

3 201 150

—

—

2 171 059

2 171 059

—

2 171 059

2 171 059

Aktywa finansowe ogółem

Aktywa finansowe ogółem

7

7

697 631

697 631

3 430 055

3 430 055

—

—

1 086

1 086

4 128 779

4 128 779

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Pochodne instrumenty finansowe

-18 835

—

—

—

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

—

-18 835

-18 835

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem

-18 835

-18 835

—

—

—

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

-18 835

Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Rezerwy na wystawione gwarancje

—

—

—

—

—

—

—

Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

—

—

—

—

-16 602

-16 602

-16 602

Zobowiązania wobec osób trzecich

—

—

—

—

- 239 639

- 239 639

- 239 639

Pozostałe zobowiązania

—

—

—

—

-2 333

-2 333

-2 333

Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem

Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem

—

—

—

—

- 258 574

- 258 574

- 258 574

- 258 574

Zobowiązania finansowe ogółem

Zobowiązania finansowe ogółem

-18 835

-18 835

—

—

—

- 258 574

- 258 574

- 277 409

- 277 409

| (tys. EUR) |
| --- |
| Na dzień 31 grudnia 2020 r. | Wartość bilansowa | Wartość godziwa |
| | Pochodne instrumenty finansowe | Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu | Środki pieniężne, pożyczki i zaliczki | Aktywa finansowe ogółem | Inne aktywa/zobowiązania finansowe | Ogółem | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Ogółem |
| Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) | | | | | | | | | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 33 584 | — | — | — | — | 33 584 | — | 33 584 | — | 33 584 |
| Fundusz venture capital | — | 437 142 | — | — | — | 437 142 | — | — | 437 142 | 437 142 |
| Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | — | 89 668 | — | — | — | 89 668 | — | — | 89 668 | 89 668 |
| Pożyczki i zaliczki | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | 47 309 |
| Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem | 33 584 | 526 810 | 47 309 | — | — | 607 703 | — | 33 584 | 574 119 | 607 703 |
| Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym | | | | | | | | | | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | — | — | 923 940 | — | — | 923 940 | — | — | — | — |
| Pożyczki i zaliczki | — | — | 1 626 136 | — | — | 1 626 136 | — | 1 757 593 | — | 1 757 593 |
| Należności od stron wnoszących wkład | — | — | 68 908 | — | — | 68 908 | — | — | — | — |
| Aktywa finansowe ogółem | — | — | — | 351 873 | — | 351 873 | 300 174 | 50 032 | — | 350 206 |
| Pozostałe aktywa | — | — | — | — | 109 | 109 | — | — | — | — |
| Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem | — | — | 2 618 984 | 351 873 | 109 | 2 970 966 | 300 174 | 1 807 625 | — | 2 107 799 |
| Aktywa finansowe ogółem | 33 584 | 526 810 | 2 666 293 | 351 873 | 109 | 3 578 669 | | | | |
| Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) | | | | | | | | | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym | | | | | | | | | | |
| Rezerwy na wystawione gwarancje | — | — | — | — | -851 | -851 | | | | |
| Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki | — | — | — | — | -33 152 | -33 152 | | | | |
| Zobowiązania wobec osób trzecich | — | — | — | — | - 152 378 | - 152 378 | | | | |
| Pozostałe zobowiązania | — | — | — | — | -3 446 | -3 446 | | | | |
| Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem | — | — | — | — | - 189 827 | - 189 827 | | | | |
| Zobowiązania finansowe ogółem | -642 | — | — | — | - 189 827 | - 190 469 | | | | |

(tys. EUR)

Na dzień 31 grudnia 2020 r.

Wartość bilansowa

Wartość godziwa

Pochodne instrumenty finansowe

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

Środki pieniężne, pożyczki i zaliczki

Aktywa finansowe ogółem

Inne aktywa/zobowiązania finansowe

Ogółem

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Ogółem

Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Pochodne instrumenty finansowe

33 584

—

—

—

—

33 584

33 584

—

33 584

—

33 584

33 584

Fundusz venture capital

venture capital

—

437 142

—

—

—

437 142

437 142

—

—

437 142

437 142

437 142

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

—

89 668

—

—

—

89 668

89 668

—

—

89 668

89 668

89 668

Pożyczki i zaliczki

—

—

47 309

—

—

47 309

47 309

—

—

47 309

47 309

47 309

Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem

Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem

33 584

33 584

526 810

526 810

47 309

47 309

—

—

607 703

607 703

—

—

33 584

33 584

574 119

574 119

607 703

607 703

Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

—

—

923 940

—

—

923 940

923 940

—

—

—

—

Pożyczki i zaliczki

—

—

1 626 136

—

—

1 626 136

1 626 136

—

1 757 593

—

1 757 593

1 757 593

Należności od stron wnoszących wkład

—

—

68 908

—

—

68 908

68 908

—

—

—

—

Aktywa finansowe ogółem

—

—

—

351 873

—

351 873

351 873

300 174

50 032

—

350 206

350 206

Pozostałe aktywa

—

—

—

—

109

109

109

—

—

—

—

Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem

Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem

—

—

2 618 984

2 618 984

351 873

351 873

109

109

2 970 966

2 970 966

300 174

300 174

1 807 625

1 807 625

—

2 107 799

2 107 799

Aktywa finansowe ogółem

Aktywa finansowe ogółem

33 584

33 584

526 810

526 810

2 666 293

2 666 293

351 873

351 873

109

109

3 578 669

3 578 669

Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Pochodne instrumenty finansowe

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

—

-642

-642

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem

-642

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

-642

—

-642

-642

Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Rezerwy na wystawione gwarancje

—

—

—

—

-851

-851

-851

Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

—

—

—

—

-33 152

-33 152

-33 152

Zobowiązania wobec osób trzecich

—

—

—

—

- 152 378

- 152 378

- 152 378

Pozostałe zobowiązania

—

—

—

—

-3 446

-3 446

-3 446

Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem

Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem

—

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 189 827

- 189 827

Zobowiązania finansowe ogółem

Zobowiązania finansowe ogółem

-642

-642

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 190 469

- 190 469

4.2.   
  Wycena według wartości godziwej

Wycena według wartości godziwej

4.2.1   Techniki wyceny i istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować

Techniki wyceny i istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować

W poniższej tabeli zawarto informacje dotyczące technik wyceny i istotnych danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować, zastosowanych do wyceny instrumentów finansowych, zaliczanych do poziomu 2 i 3 w hierarchii wartości godziwej.

| Technika wyceny | Istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować | Związek danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować, z wyceną wartości godziwej |
| --- | --- | --- |
| Instrumenty finansowe wykazane według wartości godziwej: | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych: Przyszłe przepływy pieniężne szacuje się na podstawie kursów forward i stóp procentowych (z dających się zaobserwować kursów forward i krzywych rentowności na koniec okresu sprawozdawczego) oraz kontraktów terminowych typu forward i stóp procentowych, zdyskontowanych stopą odzwierciedlającą ryzyko kredytowe różnych kontrahentów. | Nie dotyczy. | Nie dotyczy. |
| Fundusz venture capital | Metoda skorygowanych aktywów netto: Wartość godziwą określa się albo przez zastosowanie wielkości procentowej odpowiadającej udziałowi własnościowemu instrumentu w podmiocie bazowym w stosunku do wartości aktywów netto z ostatniego sprawozdania skorygowanej o przepływy pieniężne, albo, w miarę możliwości, przez zastosowanie dokładnej wartości udziału na ten sam dzień, przedłożonej przez odpowiedni organ zarządzający funduszem. Aby wypełnić lukę pomiędzy ostatnią dostępną wartością aktywów netto i sprawozdawczością na koniec roku, przeprowadza się następnie procedurę przeglądu zdarzeń i w razie konieczności koryguje podawaną wartość aktywów netto. | Korekta dotycząca czasu upływającego pomiędzy ostatnim dniem sprawozdawczym funduszu venture capital i dniem wyceny, z uwzględnieniem: kosztów operacyjnych i opłat za zarządzanie, późniejszych zmian wartości godziwej aktywów bazowych funduszu venture capital, dodatkowych zaciągniętych zobowiązań, zmian rynkowych lub innych zmian warunków gospodarczych. | Im więcej czasu upływa pomiędzy dniem wyceny wartości godziwej a ostatnim dniem sprawozdawczym funduszu venture capital, tym wyższa jest korekta związana z upływem czasu. |
| Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | Skorygowane aktywa netto. | Korekta dotycząca czasu upływającego pomiędzy ostatnim dniem sprawozdawczym jednostki, w którą dokonano inwestycji, a dniem wyceny, z uwzględnieniem: kosztów operacyjnych, późniejszych zmian wartości godziwej aktywów bazowych jednostki, w której dokonano inwestycji, dodatkowych zaciągniętych zobowiązań, zmian rynkowych lub innych zmian warunków gospodarczych, podwyższenia kapitału, sprzedaży/zmiany kontroli. | Im wyższe potrącenie z tytułu braku zbywalności, tym niższa wartość godziwa. |
| | | Potrącenie z tytułu braku zbywalności (płynności) określone poprzez odniesienie do poprzednich cen transakcyjnych dla podobnych inwestycji kapitałowych w kraju/regionie waha się w przedziale od 5 do 30 %. | |
| Pożyczki według wartości godziwej | W przypadku pożyczkobiorców kontynuujących działalność: zdyskontowane przepływy pieniężne przy zastosowaniu umownych/przewidywanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy zastosowaniu odpowiedniej stopy dyskontowej skorygowanej o ryzyko, która uwzględnia ryzyko związane z pożyczką (w tym ryzyko kredytowe pożyczkobiorcy). Stopę dyskontową porównuje się/ocenia pod kątem każdej odnośnej rynkowej wartości odniesienia.
  W przypadku pożyczkobiorców, którzy nie kontynuują działalności: podejście oparte na aktywach netto (podejście oparte na wartości likwidacyjnej). | Składniki stopy dyskontowej odzwierciedlające ryzyko kredytowe kredytobiorcy w porównaniu ze stopami rynkowymi wolnymi od ryzyka. | Im wyższy stopa dyskontowa, tym niższa wartość godziwa. |
| Instrumenty finansowe niewykazane według wartości godziwej | | |
| Pożyczki i zaliczki | Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych: W modelu wyceny stosuje się przepływy pieniężne wynikające z umowy, uwarunkowane brakiem niewykonania zobowiązania przez dłużnika, i nie uwzględnia się wartości zabezpieczeń ani możliwości wcześniejszej spłaty. Aby uzyskać wartość bieżącą netto pożyczek, w stosowanym modelu dyskontuje się przepływy pieniężne wynikające z umowy każdej pożyczki z wykorzystaniem skorygowanej krzywej dyskonta rynkowego. Wartość bieżąca netto poszczególnych pożyczek jest następnie korygowana z uwzględnieniem właściwej powiązanej oczekiwanej straty. Wyniki są następnie sumowane, aby otrzymać wartość godziwą pożyczek i zaliczek. | Nie dotyczy. | Nie dotyczy. |
| Aktywa finansowe ogółem | Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych. | Nie dotyczy. | Nie dotyczy. |

Technika wyceny

Istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować

Związek danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować, z wyceną wartości godziwej

Instrumenty finansowe wykazane według wartości godziwej:

Instrumenty finansowe wykazane według wartości godziwej:

Pochodne instrumenty finansowe

Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych: Przyszłe przepływy pieniężne szacuje się na podstawie kursów forward i stóp procentowych (z dających się zaobserwować kursów forward i krzywych rentowności na koniec okresu sprawozdawczego) oraz kontraktów terminowych typu forward i stóp procentowych, zdyskontowanych stopą odzwierciedlającą ryzyko kredytowe różnych kontrahentów.

Nie dotyczy.

Nie dotyczy.

Fundusz venture capital

venture capital

Metoda skorygowanych aktywów netto: Wartość godziwą określa się albo przez zastosowanie wielkości procentowej odpowiadającej udziałowi własnościowemu instrumentu w podmiocie bazowym w stosunku do wartości aktywów netto z ostatniego sprawozdania skorygowanej o przepływy pieniężne, albo, w miarę możliwości, przez zastosowanie dokładnej wartości udziału na ten sam dzień, przedłożonej przez odpowiedni organ zarządzający funduszem. Aby wypełnić lukę pomiędzy ostatnią dostępną wartością aktywów netto i sprawozdawczością na koniec roku, przeprowadza się następnie procedurę przeglądu zdarzeń i w razie konieczności koryguje podawaną wartość aktywów netto.

Korekta dotycząca czasu upływającego pomiędzy ostatnim dniem sprawozdawczym funduszu venture capital i dniem wyceny, z uwzględnieniem: kosztów operacyjnych i opłat za zarządzanie, późniejszych zmian wartości godziwej aktywów bazowych funduszu venture capital, dodatkowych zaciągniętych zobowiązań, zmian rynkowych lub innych zmian warunków gospodarczych.

venture capital

venture capital

Im więcej czasu upływa pomiędzy dniem wyceny wartości godziwej a ostatnim dniem sprawozdawczym funduszu venture capital, tym wyższa jest korekta związana z upływem czasu.

venture capital

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

Skorygowane aktywa netto.

Korekta dotycząca czasu upływającego pomiędzy ostatnim dniem sprawozdawczym jednostki, w którą dokonano inwestycji, a dniem wyceny, z uwzględnieniem: kosztów operacyjnych, późniejszych zmian wartości godziwej aktywów bazowych jednostki, w której dokonano inwestycji, dodatkowych zaciągniętych zobowiązań, zmian rynkowych lub innych zmian warunków gospodarczych, podwyższenia kapitału, sprzedaży/zmiany kontroli.

Im wyższe potrącenie z tytułu braku zbywalności, tym niższa wartość godziwa.

Potrącenie z tytułu braku zbywalności (płynności) określone poprzez odniesienie do poprzednich cen transakcyjnych dla podobnych inwestycji kapitałowych w kraju/regionie waha się w przedziale od 5 do 30 %.

Pożyczki według wartości godziwej

W przypadku pożyczkobiorców kontynuujących działalność: zdyskontowane przepływy pieniężne przy zastosowaniu umownych/przewidywanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy zastosowaniu odpowiedniej stopy dyskontowej skorygowanej o ryzyko, która uwzględnia ryzyko związane z pożyczką (w tym ryzyko kredytowe pożyczkobiorcy). Stopę dyskontową porównuje się/ocenia pod kątem każdej odnośnej rynkowej wartości odniesienia.

W przypadku pożyczkobiorców, którzy nie kontynuują działalności: podejście oparte na aktywach netto (podejście oparte na wartości likwidacyjnej).

Składniki stopy dyskontowej odzwierciedlające ryzyko kredytowe kredytobiorcy w porównaniu ze stopami rynkowymi wolnymi od ryzyka.

Im wyższy stopa dyskontowa, tym niższa wartość godziwa.

Instrumenty finansowe niewykazane według wartości godziwej

Instrumenty finansowe niewykazane według wartości godziwej

Pożyczki i zaliczki

Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych: W modelu wyceny stosuje się przepływy pieniężne wynikające z umowy, uwarunkowane brakiem niewykonania zobowiązania przez dłużnika, i nie uwzględnia się wartości zabezpieczeń ani możliwości wcześniejszej spłaty. Aby uzyskać wartość bieżącą netto pożyczek, w stosowanym modelu dyskontuje się przepływy pieniężne wynikające z umowy każdej pożyczki z wykorzystaniem skorygowanej krzywej dyskonta rynkowego. Wartość bieżąca netto poszczególnych pożyczek jest następnie korygowana z uwzględnieniem właściwej powiązanej oczekiwanej straty. Wyniki są następnie sumowane, aby otrzymać wartość godziwą pożyczek i zaliczek.

Nie dotyczy.

Nie dotyczy.

Aktywa finansowe ogółem

Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych.

Nie dotyczy.

Nie dotyczy.

Przy zastosowaniu MSSF 13 korekty aktualizujące wartość wyceny ujmuje się w wartości godziwej instrumentów pochodnych na dzień 31 grudnia 2021 i 2020 r.; mowa tu o:

| — | korekcie wyceny kredytowej (CVA), odzwierciedlającej ryzyko kredytowe kontrahenta związane z transakcjami na instrumentach pochodnych, na kwotę - 167,8 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2021 r. i -34,3 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2020 r.; |
| --- | --- |

—

korekcie wyceny kredytowej (CVA), odzwierciedlającej ryzyko kredytowe kontrahenta związane z transakcjami na instrumentach pochodnych, na kwotę - 167,8 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2021 r. i -34,3 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2020 r.;

| — | korekcie wyceny debetowej (DVA), odzwierciedlającej własne ryzyko kredytowe związane z transakcjami na instrumentach pochodnych, na kwotę +2,7 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2021 r. i +21,8 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2020 r. |
| --- | --- |

—

korekcie wyceny debetowej (DVA), odzwierciedlającej własne ryzyko kredytowe związane z transakcjami na instrumentach pochodnych, na kwotę +2,7 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2021 r. i +21,8 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2020 r.

4.2.2   Przesunięcie pomiędzy poziomami 1 i 2

Przesunięcie pomiędzy poziomami 1 i 2

Zgodnie z polityką instrumentu przesunięcia pomiędzy poziomami uznaje się z dniem wystąpienia zdarzenia lub zmiany okoliczności, które wywołały przesunięcie.

W 2021 i 2020 r. w ramach instrumentu nie dokonano żadnych przesunięć z poziomu 1 do 2 ani z poziomu 2 do 1 w hierarchii wartości godziwej.

4.2.3   Poziom 3 – wartości godziwe

Poziom 3 – wartości godziwe

Poziom 3 – wartości godziwe: uzgodnienie

Poziom 3 – wartości godziwe: uzgodnienie

W poniższych tabelach przedstawiono zmiany w zakresie instrumentów poziomu 3 za rok zakończony 31 grudnia 2021 r. i 31 grudnia 2020 r.

| (tys. EUR) |
| --- |
| Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu |
| Saldo na dzień 1 stycznia 2021 r. | 526 810 |
| Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach: | |
| Usunięcie z bilansu korekty wartości godziwej z tytułu sprzedaży | 13 489 |
| Zmiana wartości godziwej netto z tytułu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu | 117 502 |
| Ogółem | 130 991 |
| Wypłaty | 84 224 |
| Kwoty spłacone | -71 624 |
| Różnice kursowe | 27 230 |
| Saldo na dzień 31 grudnia 2021 r. | 697 631 |

(tys. EUR)

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

Saldo na dzień 1 stycznia 2021 r.

Saldo na dzień 1 stycznia 2021 r.

526 810

526 810

Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach:

Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach:

Usunięcie z bilansu korekty wartości godziwej z tytułu sprzedaży

13 489

Zmiana wartości godziwej netto z tytułu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

117 502

Ogółem

Ogółem

130 991

130 991

Wypłaty

84 224

Kwoty spłacone

-71 624

Różnice kursowe

27 230

Saldo na dzień 31 grudnia 2021 r.

Saldo na dzień 31 grudnia 2021 r.

697 631

697 631

| (tys. EUR) |
| --- |
| Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu |
| Saldo na dzień 1 stycznia 2020 r. | 604 311 |
| Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach: | |
| Usunięcie z bilansu korekty wartości godziwej z tytułu sprzedaży | -15 632 |
| Zmiana wartości godziwej netto z tytułu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu | -47 909 |
| Ogółem | -63 541 |
| Wypłaty | 85 305 |
| Kwoty spłacone | -65 649 |
| Różnice kursowe | -33 616 |
| Saldo na dzień 31 grudnia 2020 r. | 526 810 |

(tys. EUR)

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

Saldo na dzień 1 stycznia 2020 r.

Saldo na dzień 1 stycznia 2020 r.

604 311

604 311

Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach:

Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach:

Usunięcie z bilansu korekty wartości godziwej z tytułu sprzedaży

-15 632

Zmiana wartości godziwej netto z tytułu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

-47 909

Ogółem

Ogółem

-63 541

-63 541

Wypłaty

85 305

Kwoty spłacone

-65 649

Różnice kursowe

-33 616

Saldo na dzień 31 grudnia 2020 r.

Saldo na dzień 31 grudnia 2020 r.

526 810

526 810

W 2021 i 2020 r. w ramach instrumentu nie dokonano żadnych przesunięć z ani do poziomu 3 w hierarchii wartości godziwej.

5.   Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Podział środków pieniężnych i ich ekwiwalentów:

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Środki pieniężne w kasie | 434 064 | 398 991 |
| Lokaty terminowe | 672 730 | 380 000 |
| Komercyjne papiery dłużne | 252 211 | 145 086 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w rachunku przepływów pieniężnych | 1 359 005 | 924 077 |
| Naliczone odsetki | -441 | -137 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 1 358 564 | 923 940 |

(tys. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Środki pieniężne w kasie

434 064

398 991

Lokaty terminowe

672 730

380 000

Komercyjne papiery dłużne

252 211

145 086

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w rachunku przepływów pieniężnych

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w rachunku przepływów pieniężnych

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Naliczone odsetki

-441

-137

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

1 358 564

1 358 564

923 940

923 940

6.   Pochodne instrumenty finansowe

Pochodne instrumenty finansowe

Główne składniki pochodnych instrumentów finansowych, zaklasyfikowanych jako utrzymywane do sprzedaży, są następujące:

| (tys. EUR) |
| --- |
| Na dzień 31 grudnia 2021 r. | Wartość godziwa | Wartość nominalna |
| Aktywa | Zobowiązania |
| Swapy walutowe | 7 | -2 568 | 51 865 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe | — | -16 267 | 1 530 000 |
| Pochodne instrumenty finansowe ogółem | 7 | -18 835 | 1 581 865 |

(tys. EUR)

Na dzień 31 grudnia 2021 r.

Wartość godziwa

Wartość nominalna

Aktywa

Zobowiązania

Swapy walutowe

7

-2 568

51 865

Krótkoterminowe swapy walutowe

—

-16 267

1 530 000

Pochodne instrumenty finansowe ogółem

Pochodne instrumenty finansowe ogółem

7

7

-18 835

-18 835

1 581 865

1 581 865

| (tys. EUR) |
| --- |
| Na dzień 31 grudnia 2020 r. | Wartość godziwa | Wartość nominalna |
| Aktywa | Zobowiązania |
| Swapy stóp procentowych | — | -642 | 17 710 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe | 33 584 | — | 1 480 000 |
| Pochodne instrumenty finansowe ogółem | 33 584 | -642 | 1 497 710 |

(tys. EUR)

Na dzień 31 grudnia 2020 r.

Wartość godziwa

Wartość nominalna

Aktywa

Zobowiązania

Swapy stóp procentowych

—

-642

17 710

Krótkoterminowe swapy walutowe

33 584

—

1 480 000

Pochodne instrumenty finansowe ogółem

Pochodne instrumenty finansowe ogółem

33 584

33 584

-642

-642

1 497 710

1 497 710

W 2021 r. w wyniku reformy IBOR wystąpiła minimalna jednorazowa różnica w wycenie z tytułu zmiany wartości odniesienia przepływów pieniężnych i krzywej dyskontowej do zastosowania w wysokości 883 EUR.

7.   Pożyczki i zaliczki

Pożyczki i zaliczki

7.1.   
  Pożyczki i zaliczki

Pożyczki i zaliczki

W poniższej tabeli przedstawiono uzgodnienie salda otwarcia i zamknięcia pożyczek i zaliczek:

| (tys. EUR) |
| --- |
| | Pożyczki globalne (*17) | Pożyczki nadrzędne | Pożyczki podporządkowane | POCI | Ogółem |
| Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 1 stycznia 2021 r. | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Wypłaty | 274 020 | 62 869 | — | — | 336 889 |
| Odpisy | — | — | — | — | — |
| Kwoty spłacone | - 225 990 | - 113 215 | — | — | - 339 205 |
| Odsetki skapitalizowane | — | — | — | — | — |
| Różnice kursowe | 61 532 | 26 597 | — | — | 88 129 |
| Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2021 r. | 1 260 960 | 549 115 | — | — | 1 810 075 |
| Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2021 r. | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Zmiany netto 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych | 6 509 | 6 836 | — | — | 13 345 |
| Zmiany netto oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | 6 327 | 6 045 | — | — | 12 372 |
| Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | -249 | -742 | — | — | -991 |
| Odwrócenie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | 15 875 | 2 373 | — | — | 18 248 |
| Różnice kursowe | -3 942 | -1 153 | — | — | -5 095 |
| Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2021 r. | -43 723 | -22 191 | — | — | -65 914 |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2021 r. | 1 217 237 | 526 924 | — | — | 1 744 161 |
| Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 1 stycznia 2021 r. | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Wypłaty | — | 8 323 | 170 000 | — | 178 323 |
| Kwoty spłacone | — | -739 | — | — | -739 |
| Różnice kursowe | — | 1 859 | — | — | 1 859 |
| Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2021 r. | 1 080 | 70 936 | 200 000 | — | 272 016 |
| Korekty wartości godziwej na dzień 1 stycznia 2021 r. | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Zmiana wartości godziwej netto | — | 1 609 | 1 959 | — | 3 568 |
| Różnice kursowe | — | -329 | — | — | -329 |
| Korekty wartości godziwej na dzień 31 grudnia 2021 r. | -1 080 | -24 613 | -16 332 | — | -42 025 |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2021 r. | — | 46 323 | 183 668 | — | 229 991 |
| Zamortyzowany koszt | -3 151 | -3 736 | — | — | -6 887 |
| Odsetki | 10 295 | 8 686 | 35 | — | 19 016 |
| Pożyczki i zaliczki na dzień 31 grudnia 2021 r. | 1 224 381 | 578 197 | 183 703 | — | 1 986 281 |

(tys. EUR)

Pożyczki globalne (*17)

*17

Pożyczki nadrzędne

Pożyczki podporządkowane

POCI

Ogółem

Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 1 stycznia 2021 r.

Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 1 stycznia 2021 r.

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Wypłaty

274 020

62 869

—

—

336 889

336 889

Odpisy

—

—

—

—

—

Kwoty spłacone

- 225 990

- 113 215

—

—

- 339 205

- 339 205

Odsetki skapitalizowane

—

—

—

—

—

Różnice kursowe

61 532

26 597

—

—

88 129

88 129

Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2021 r.

Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2021 r.

1 260 960

1 260 960

549 115

549 115

—

—

—

—

1 810 075

1 810 075

Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2021 r.

Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2021 r.

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Zmiany netto 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych

6 509

6 836

—

—

13 345

13 345

Zmiany netto oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

6 327

6 045

—

—

12 372

12 372

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

-249

-742

—

—

-991

-991

Odwrócenie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

15 875

2 373

—

—

18 248

18 248

Różnice kursowe

-3 942

-1 153

—

—

-5 095

-5 095

Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2021 r.

Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2021 r.

-43 723

-43 723

-22 191

-22 191

—

—

—

—

-65 914

-65 914

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2021 r.

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2021 r.

1 217 237

1 217 237

526 924

526 924

—

—

—

—

1 744 161

1 744 161

Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 1 stycznia 2021 r.

Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 1 stycznia 2021 r.

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Wypłaty

—

8 323

170 000

—

178 323

178 323

Kwoty spłacone

—

-739

—

—

-739

-739

Różnice kursowe

—

1 859

—

—

1 859

1 859

Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2021 r.

Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2021 r.

1 080

1 080

70 936

70 936

200 000

200 000

—

—

272 016

272 016

Korekty wartości godziwej na dzień 1 stycznia 2021 r.

Korekty wartości godziwej na dzień 1 stycznia 2021 r.

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Zmiana wartości godziwej netto

—

1 609

1 959

—

3 568

3 568

Różnice kursowe

—

-329

—

—

-329

-329

Korekty wartości godziwej na dzień 31 grudnia 2021 r.

Korekty wartości godziwej na dzień 31 grudnia 2021 r.

-1 080

-1 080

-24 613

-24 613

-16 332

-16 332

—

—

-42 025

-42 025

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2021 r.

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2021 r.

—

—

46 323

46 323

183 668

183 668

—

—

229 991

229 991

Zamortyzowany koszt

-3 151

-3 736

—

—

-6 887

-6 887

Odsetki

10 295

8 686

35

—

19 016

19 016

Pożyczki i zaliczki na dzień 31 grudnia 2021 r.

Pożyczki i zaliczki na dzień 31 grudnia 2021 r.

1 224 381

1 224 381

578 197

578 197

183 703

183 703

—

—

1 986 281

1 986 281

| (tys. EUR) |
| --- |
| | Pożyczki globalne (*18) | Pożyczki nadrzędne | Pożyczki podporządkowane | POCI | Ogółem |
| Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 1 stycznia 2020 r. | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Wypłaty | 433 466 | 67 762 | — | — | 501 228 |
| Odpisy | -15 170 | -2 268 | -27 905 | — | -45 343 |
| Kwoty spłacone | - 214 018 | -60 571 | — | — | - 274 589 |
| Różnice kursowe | -74 436 | -29 423 | 191 | — | - 103 668 |
| Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2020 r. | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2020 r. | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Zmiany netto 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych | -1 344 | -2 531 | — | — | -3 875 |
| Zmiany netto oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | -5 888 | -3 628 | — | — | -9 516 |
| Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | -12 373 | — | — | — | -12 373 |
| Odwrócenie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | 19 565 | 1 887 | — | — | 21 452 |
| Odpisy | 15 170 | 2 268 | 27 905 | — | 45 343 |
| Różnice kursowe | 12 793 | 3 104 | -191 | — | 15 706 |
| Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2020 r. | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2020 r. | 1 083 155 | 537 314 | — | — | 1 620 469 |
| Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 1 stycznia 2020 r. | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Wypłaty | — | 29 063 | 30 000 | — | 59 063 |
| Kwoty spłacone | — | -1 512 | — | — | -1 512 |
| Różnice kursowe | — | -2 916 | — | — | -2 916 |
| Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2020 r. | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Korekty wartości godziwej na dzień 1 stycznia 2020 r. | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Zmiana wartości godziwej netto | — | -11 330 | -18 291 | — | -29 621 |
| Różnice kursowe | — | 593 | — | — | 593 |
| Korekty wartości godziwej na dzień 31 grudnia 2020 r. | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2020 r. | — | 35 600 | 11 709 | — | 47 309 |
| Zamortyzowany koszt | -3 578 | -5 100 | — | — | -8 678 |
| Odsetki | 7 325 | 7 020 | — | — | 14 345 |
| Pożyczki i zaliczki na dzień 31 grudnia 2020 r. | 1 086 902 | 574 834 | 11 709 | — | 1 673 445 |

(tys. EUR)

Pożyczki globalne (*18)

*18

Pożyczki nadrzędne

Pożyczki podporządkowane

POCI

Ogółem

Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 1 stycznia 2020 r.

Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 1 stycznia 2020 r.

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Wypłaty

433 466

67 762

—

—

501 228

501 228

Odpisy

-15 170

-2 268

-27 905

—

-45 343

-45 343

Kwoty spłacone

- 214 018

-60 571

—

—

- 274 589

- 274 589

Różnice kursowe

-74 436

-29 423

191

—

- 103 668

- 103 668

Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2020 r.

Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2020 r.

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2020 r.

Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2020 r.

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Zmiany netto 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych

-1 344

-2 531

—

—

-3 875

-3 875

Zmiany netto oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

-5 888

-3 628

—

—

-9 516

-9 516

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

-12 373

—

—

—

-12 373

-12 373

Odwrócenie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

19 565

1 887

—

—

21 452

21 452

Odpisy

15 170

2 268

27 905

—

45 343

45 343

Różnice kursowe

12 793

3 104

-191

—

15 706

15 706

Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2020 r.

Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2020 r.

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2020 r.

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2020 r.

1 083 155

1 083 155

537 314

537 314

—

—

—

—

1 620 469

1 620 469

Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 1 stycznia 2020 r.

Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 1 stycznia 2020 r.

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Wypłaty

—

29 063

30 000

—

59 063

59 063

Kwoty spłacone

—

-1 512

—

—

-1 512

-1 512

Różnice kursowe

—

-2 916

—

—

-2 916

-2 916

Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2020 r.

Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2020 r.

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Korekty wartości godziwej na dzień 1 stycznia 2020 r.

Korekty wartości godziwej na dzień 1 stycznia 2020 r.

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Zmiana wartości godziwej netto

—

-11 330

-18 291

—

-29 621

-29 621

Różnice kursowe

—

593

—

—

593

593

Korekty wartości godziwej na dzień 31 grudnia 2020 r.

Korekty wartości godziwej na dzień 31 grudnia 2020 r.

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2020 r.

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2020 r.

—

—

35 600

35 600

11 709

11 709

—

—

47 309

47 309

Zamortyzowany koszt

-3 578

-5 100

—

—

-8 678

-8 678

Odsetki

7 325

7 020

—

—

14 345

14 345

Pożyczki i zaliczki na dzień 31 grudnia 2020 r.

Pożyczki i zaliczki na dzień 31 grudnia 2020 r.

1 086 902

1 086 902

574 834

574 834

11 709

11 709

—

—

1 673 445

1 673 445

7.2.   
  Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości pożyczek i zaliczek – odpis na oczekiwane straty kredytowe

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości pożyczek i zaliczek – odpis na oczekiwane straty kredytowe

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia: |
| 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | POCI | Ogółem |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym | | | | | |
| Saldo na dzień 1 stycznia 2021 r. | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |
| Przesunięcie do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych | — | — | — | — | — |
| Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | -5 008 | -1 019 | — | — | -6 027 |
| Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | — | -77 | 249 | — | 172 |
| Wycena odpisu na oczekiwane straty kredytowe netto | -8 480 | -8 912 | -15 309 | — | -32 701 |
| Utworzenie lub zakup nowych aktywów finansowych | 504 | 1 039 | — | — | 1 543 |
| Aktywa finansowe, które usunięto z bilansu | -361 | -3 405 | -2 195 | — | -5 961 |
| Różnice kursowe | 521 | 1 666 | 2 908 | — | 5 095 |
| Saldo na dzień 31 grudnia 2021 r. | 3 565 | 33 268 | 29 081 | — | 65 914 |

(tys. EUR)

2021

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia:

12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

POCI

Ogółem

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Saldo na dzień 1 stycznia 2021 r.

Saldo na dzień 1 stycznia 2021 r.

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

Przesunięcie do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych

—

—

—

—

—

—

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

-5 008

-1 019

—

—

-6 027

-6 027

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

—

-77

249

—

172

172

Wycena odpisu na oczekiwane straty kredytowe netto

-8 480

-8 912

-15 309

—

-32 701

-32 701

Utworzenie lub zakup nowych aktywów finansowych

504

1 039

—

—

1 543

1 543

Aktywa finansowe, które usunięto z bilansu

-361

-3 405

-2 195

—

-5 961

-5 961

Różnice kursowe

521

1 666

2 908

—

5 095

5 095

Saldo na dzień 31 grudnia 2021 r.

Saldo na dzień 31 grudnia 2021 r.

3 565

3 565

33 268

33 268

29 081

29 081

—

—

65 914

65 914

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia: |
| 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | POCI | Ogółem |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym | | | | | |
| Saldo na dzień 1 stycznia 2020 r. | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |
| Przesunięcie do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych | 96 | -167 | — | — | -71 |
| Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | -770 | 3 439 | -6 080 | — | -3 411 |
| Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | -127 | -54 | 7 170 | — | 6 989 |
| Wycena odpisu na oczekiwane straty kredytowe netto | 3 200 | 2 950 | -6 554 | — | -404 |
| Utworzenie lub zakup nowych aktywów finansowych | 2 278 | 3 001 | 1 352 | — | 6 631 |
| Aktywa finansowe, które usunięto z bilansu | -802 | 347 | -4 967 | — | -5 422 |
| Odpisy | — | — | -45 343 | — | -45 343 |
| Różnice kursowe | -4 677 | -4 049 | -6 980 | — | -15 706 |
| Saldo na dzień 31 grudnia 2020 r. | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |

(tys. EUR)

2020

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia:

12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

POCI

Ogółem

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Saldo na dzień 1 stycznia 2020 r.

Saldo na dzień 1 stycznia 2020 r.

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

Przesunięcie do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych

96

-167

—

—

-71

-71

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

-770

3 439

-6 080

—

-3 411

-3 411

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

-127

-54

7 170

—

6 989

6 989

Wycena odpisu na oczekiwane straty kredytowe netto

3 200

2 950

-6 554

—

-404

-404

Utworzenie lub zakup nowych aktywów finansowych

2 278

3 001

1 352

—

6 631

6 631

Aktywa finansowe, które usunięto z bilansu

-802

347

-4 967

—

-5 422

-5 422

Odpisy

—

—

-45 343

—

-45 343

-45 343

Różnice kursowe

-4 677

-4 049

-6 980

—

-15 706

-15 706

Saldo na dzień 31 grudnia 2020 r.

Saldo na dzień 31 grudnia 2020 r.

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

8.   Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

W poniższej tabeli przedstawiono uzgodnienie salda otwarcia i zamknięcia inwestycji kapitałowych:

| (tys. EUR) |
| --- |
| | Fundusze venture capital | Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | Ogółem |
| Koszty na dzień 1 stycznia 2021 r. | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Wypłaty | 84 224 | — | 84 224 |
| Kwoty spłacone/sprzedaż | -71 624 | — | -71 624 |
| Różnice kursowe | 28 400 | 1 220 | 29 620 |
| Koszty na dzień 31 grudnia 2021 r. | 493 161 | 77 478 | 570 639 |
| Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2021 r. | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Zmiana netto niezrealizowanych zysków i strat | 101 418 | 16 084 | 117 502 |
| Usunięcie z bilansu korekty wartości godziwej z tytułu sprzedaży | 13 489 | — | 13 489 |
| Różnice kursowe | -2 479 | 89 | -2 390 |
| Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2021 r. | 97 409 | 29 583 | 126 992 |
| Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu na dzień 31 grudnia 2021 r. | 590 570 | 107 061 | 697 631 |

(tys. EUR)

Fundusze venture capital

venture capital

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

Ogółem

Koszty na dzień 1 stycznia 2021 r.

Koszty na dzień 1 stycznia 2021 r.

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Wypłaty

84 224

—

84 224

Kwoty spłacone/sprzedaż

-71 624

—

-71 624

Różnice kursowe

28 400

1 220

29 620

Koszty na dzień 31 grudnia 2021 r.

Koszty na dzień 31 grudnia 2021 r.

493 161

493 161

77 478

77 478

570 639

570 639

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2021 r.

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2021 r.

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Zmiana netto niezrealizowanych zysków i strat

101 418

16 084

117 502

Usunięcie z bilansu korekty wartości godziwej z tytułu sprzedaży

13 489

—

13 489

Różnice kursowe

-2 479

89

-2 390

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2021 r.

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2021 r.

97 409

97 409

29 583

29 583

126 992

126 992

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu na dzień 31 grudnia 2021 r.

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu na dzień 31 grudnia 2021 r.

590 570

590 570

107 061

107 061

697 631

697 631

| (tys. EUR) |
| --- |
| | Fundusze venture capital | Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | Ogółem |
| Koszty na dzień 1 stycznia 2020 r. | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Wypłaty | 85 305 | — | 85 305 |
| Kwoty spłacone/sprzedaż | -66 011 | -18 274 | -84 285 |
| Różnice kursowe | -29 437 | -6 892 | -36 329 |
| Koszty na dzień 31 grudnia 2020 r. | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2020 r. | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Zmiana netto niezrealizowanych zysków i strat | -45 079 | -2 830 | -47 909 |
| Usunięcie z bilansu korekty wartości godziwej z tytułu sprzedaży | -15 632 | 3 019 | -12 613 |
| Różnice kursowe | 3 302 | -589 | 2 713 |
| Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2020 r. | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu na dzień 31 grudnia 2020 r. | 437 142 | 89 668 | 526 810 |

(tys. EUR)

Fundusze venture capital

venture capital

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

Ogółem

Koszty na dzień 1 stycznia 2020 r.

Koszty na dzień 1 stycznia 2020 r.

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Wypłaty

85 305

—

85 305

Kwoty spłacone/sprzedaż

-66 011

-18 274

-84 285

Różnice kursowe

-29 437

-6 892

-36 329

Koszty na dzień 31 grudnia 2020 r.

Koszty na dzień 31 grudnia 2020 r.

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2020 r.

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2020 r.

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Zmiana netto niezrealizowanych zysków i strat

-45 079

-2 830

-47 909

Usunięcie z bilansu korekty wartości godziwej z tytułu sprzedaży

-15 632

3 019

-12 613

Różnice kursowe

3 302

-589

2 713

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2020 r.

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2020 r.

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu na dzień 31 grudnia 2020 r.

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu na dzień 31 grudnia 2020 r.

437 142

437 142

89 668

89 668

526 810

526 810

9.   Należności od stron wnoszących wkład

Należności od stron wnoszących wkład

Należności od stron wnoszących wkład w wysokości 85,2 mln EUR (2020: 68,9 mln EUR) obejmują wyłącznie wkłady państw członkowskich niewniesione pomimo wezwania.

10.   Aktywa finansowe ogółem

Aktywa finansowe ogółem

Portfel skarbowy złożony jest z notowanych obligacji, których rezydualny termin zapadalności przypada w okresie krótszym niż trzy miesiące od dnia sprawozdawczego. Poniższa tabela przedstawia zmiany w portfelu skarbowym:

| (tys. EUR) |
| --- |
| Saldo na dzień 1 stycznia 2021 r. | 351 873 |
| Nabycie | 2 333 691 |
| Zapadalności | -2 684 293 |
| Zmiana amortyzacji premii/dyskonta | 301 |
| Zmiana stanu naliczonych odsetek | -1 572 |
| Saldo na dzień 31 grudnia 2021 r. | — |

(tys. EUR)

Saldo na dzień 1 stycznia 2021 r.

Saldo na dzień 1 stycznia 2021 r.

351 873

351 873

Nabycie

2 333 691

Zapadalności

-2 684 293

Zmiana amortyzacji premii/dyskonta

301

Zmiana stanu naliczonych odsetek

-1 572

Saldo na dzień 31 grudnia 2021 r.

Saldo na dzień 31 grudnia 2021 r.

—

—

| (tys. EUR) |
| --- |
| Saldo na dzień 1 stycznia 2020 r. | 330 587 |
| Nabycie | 2 710 009 |
| Zapadalności | -2 689 790 |
| Zmiana amortyzacji premii/dyskonta | -208 |
| Zmiana stanu naliczonych odsetek | 1 275 |
| Saldo na dzień 31 grudnia 2020 r. | 351 873 |

(tys. EUR)

Saldo na dzień 1 stycznia 2020 r.

Saldo na dzień 1 stycznia 2020 r.

330 587

330 587

Nabycie

2 710 009

Zapadalności

-2 689 790

Zmiana amortyzacji premii/dyskonta

-208

Zmiana stanu naliczonych odsetek

1 275

Saldo na dzień 31 grudnia 2020 r.

Saldo na dzień 31 grudnia 2020 r.

351 873

351 873

11.   Pozostałe aktywa

Pozostałe aktywa

Główne składniki pozostałych aktywów są następujące:

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Należności od EBI | 877 | — |
| Gwarancje finansowe | 209 | 109 |
| Pozostałe aktywa ogółem | 1 086 | 109 |

(tys. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Należności od EBI

877

—

Gwarancje finansowe

209

109

Pozostałe aktywa ogółem

Pozostałe aktywa ogółem

1 086

1 086

109

109

12.   Przychody przyszłych okresów

Przychody przyszłych okresów

Główne składniki przychodów przyszłych okresów są następujące:

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Dotacje na spłatę odsetek przyszłych okresów | 47 981 | 28 788 |
| Prowizje z tytułu pożyczek i zaliczki przyszłych okresów | 451 | 944 |
| Przychody przyszłych okresów ogółem | 48 432 | 29 732 |

(tys. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Dotacje na spłatę odsetek przyszłych okresów

47 981

28 788

Prowizje z tytułu pożyczek i zaliczki przyszłych okresów

451

944

Przychody przyszłych okresów ogółem

Przychody przyszłych okresów ogółem

48 432

48 432

29 732

29 732

13.   Rezerwy na wystawione gwarancje, bez odwróceń

Rezerwy na wystawione gwarancje, bez odwróceń

W poniższych tabelach przedstawiono uzgodnienie salda otwarcia i zamknięcia rezerwy na gwarancje finansowe:

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Ogółem |
| Wystawione gwarancje | | | | |
| Saldo na dzień 1 stycznia | 851 | — | — | 851 |
| Wycena odpisu na oczekiwane straty kredytowe netto | -851 | — | — | -851 |
| Saldo na dzień 31 grudnia | — | — | — | — |

(tys. EUR)

2021

12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Ogółem

Wystawione gwarancje

Wystawione gwarancje

Saldo na dzień 1 stycznia

Saldo na dzień 1 stycznia

851

851

—

—

—

—

851

851

Wycena odpisu na oczekiwane straty kredytowe netto

-851

—

—

-851

-851

Saldo na dzień 31 grudnia

Saldo na dzień 31 grudnia

—

—

—

—

—

—

—

—

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Ogółem |
| Wystawione gwarancje | | | | |
| Saldo na dzień 1 stycznia | 628 | — | — | 628 |
| Wycena odpisu na oczekiwane straty kredytowe netto | 228 | — | — | 228 |
| Różnice kursowe | -5 | — | — | -5 |
| Saldo na dzień 31 grudnia | 851 | — | — | 851 |

(tys. EUR)

2020

12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Ogółem

Wystawione gwarancje

Wystawione gwarancje

Saldo na dzień 1 stycznia

Saldo na dzień 1 stycznia

628

628

—

—

—

—

628

628

Wycena odpisu na oczekiwane straty kredytowe netto

228

—

—

228

228

Różnice kursowe

-5

—

—

-5

-5

Saldo na dzień 31 grudnia

Saldo na dzień 31 grudnia

851

851

—

—

—

—

851

851

14.   Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

W poniższych tabelach przedstawiono uzgodnienie salda otwarcia i zamknięcia odpisu na oczekiwane straty kredytowe związane z niewypłaconymi pożyczkami (zobowiązania do udzielenia pożyczki):

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Ogółem |
| Zobowiązania do udzielenia pożyczek | | | | |
| Saldo na dzień 1 stycznia | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |
| Wycena odpisu na oczekiwane straty kredytowe netto | -4 089 | -7 013 | — | -11 102 |
| Utworzenie lub zakup nowych aktywów finansowych | 869 | 3 015 | — | 3 884 |
| Aktywa finansowe, które usunięto z bilansu | -1 942 | -7 456 | — | -9 398 |
| Różnice kursowe | 38 | 28 | — | 66 |
| Saldo na dzień 31 grudnia | 1 693 | 14 909 | — | 16 602 |

(tys. EUR)

2021

12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Ogółem

Zobowiązania do udzielenia pożyczek

Zobowiązania do udzielenia pożyczek

Saldo na dzień 1 stycznia

Saldo na dzień 1 stycznia

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

Wycena odpisu na oczekiwane straty kredytowe netto

-4 089

-7 013

—

-11 102

-11 102

Utworzenie lub zakup nowych aktywów finansowych

869

3 015

—

3 884

3 884

Aktywa finansowe, które usunięto z bilansu

-1 942

-7 456

—

-9 398

-9 398

Różnice kursowe

38

28

—

66

66

Saldo na dzień 31 grudnia

Saldo na dzień 31 grudnia

1 693

1 693

14 909

14 909

—

—

16 602

16 602

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Ogółem |
| Zobowiązania do udzielenia pożyczek | | | | |
| Saldo na dzień 1 stycznia | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |
| Przesunięcie do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych | 181 | — | — | 181 |
| Wycena odpisu na oczekiwane straty kredytowe netto | 388 | -5 932 | — | -5 544 |
| Utworzenie lub zakup nowych aktywów finansowych | 3 885 | 2 773 | — | 6 658 |
| Aktywa finansowe, które usunięto z bilansu | -1 157 | -3 853 | — | -5 010 |
| Różnice kursowe | -423 | 21 | — | -402 |
| Saldo na dzień 31 grudnia | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |

(tys. EUR)

2020

12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Ogółem

Zobowiązania do udzielenia pożyczek

Zobowiązania do udzielenia pożyczek

Saldo na dzień 1 stycznia

Saldo na dzień 1 stycznia

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

Przesunięcie do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych

181

—

—

181

181

Wycena odpisu na oczekiwane straty kredytowe netto

388

-5 932

—

-5 544

-5 544

Utworzenie lub zakup nowych aktywów finansowych

3 885

2 773

—

6 658

6 658

Aktywa finansowe, które usunięto z bilansu

-1 157

-3 853

—

-5 010

-5 010

Różnice kursowe

-423

21

—

-402

-402

Saldo na dzień 31 grudnia

Saldo na dzień 31 grudnia

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

15.   Zobowiązania wobec osób trzecich

Zobowiązania wobec osób trzecich

Główne składniki zobowiązań wobec osób trzecich są następujące:

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Ogólne koszty administracyjne netto należne EBI | 53 136 | 58 527 |
| Inne zobowiązania wobec EBI | 40 045 | 56 |
| Niewypłacone dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną należne państwom członkowskim | 146 458 | 93 795 |
| Zobowiązania wobec osób trzecich ogółem | 239 639 | 152 378 |

(tys. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Ogólne koszty administracyjne netto należne EBI

53 136

58 527

Inne zobowiązania wobec EBI

40 045

56

Niewypłacone dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną należne państwom członkowskim

146 458

93 795

Zobowiązania wobec osób trzecich ogółem

Zobowiązania wobec osób trzecich ogółem

239 639

239 639

152 378

152 378

16.   Pozostałe zobowiązania

Pozostałe zobowiązania

Główne składniki pozostałych zobowiązań są następujące:

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Spłaty pożyczek otrzymane wcześniej | 1 793 | 3 166 |
| Przychody przyszłych okresów z dotacji na spłatę odsetek | 540 | 280 |
| Pozostałe zobowiązania ogółem | 2 333 | 3 446 |

(tys. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Spłaty pożyczek otrzymane wcześniej

1 793

3 166

Przychody przyszłych okresów z dotacji na spłatę odsetek

540

280

Pozostałe zobowiązania ogółem

Pozostałe zobowiązania ogółem

2 333

2 333

3 446

3 446

17.   Wkład państw członkowskich, do którego opłacenia wezwano (w tys. EUR)

Wkład państw członkowskich, do którego opłacenia wezwano (w tys. EUR)

| Państwa członkowskie | Wkład na Instrument Inwestycyjny | Wkład na dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną | Ogółem wniesiony | Wkład niewniesiony (pomimo ezwania) (*19) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Austria | 88 683 | 11 770 | 100 453 | 2 398 |
| Belgia | 130 046 | 17 069 | 147 115 | 3 249 |
| Bułgaria | 2 113 | 596 | 2 709 | 219 |
| Chorwacja | 563 | 180 | 743 | 225 |
| Cypr | 1 287 | 359 | 1 646 | — |
| Republika Czeska | 7 704 | 2 170 | 9 874 | 797 |
| Dania | 72 328 | 9 702 | 82 030 | 1 980 |
| Estonia | 776 | 219 | 995 | 86 |
| Finlandia | 51 342 | 7 083 | 58 425 | 1 509 |
| Francja | 774 222 | 96 940 | 871 162 | 17 814 |
| Niemcy | 772 017 | 101 078 | 873 095 | 20 580 |
| Grecja | 46 503 | 6 854 | 53 357 | 1 507 |
| Węgry | 7 694 | 2 144 | 9 838 | 615 |
| Irlandia | 25 571 | 4 097 | 29 668 | 940 |
| Włochy | 438 908 | 61 020 | 499 928 | 12 530 |
| Łotwa | 1 074 | 303 | 1 377 | 116 |
| Litwa | 1 796 | 505 | 2 301 | 181 |
| Luksemburg | 9 757 | 1 301 | 11 058 | 255 |
| Malta | 431 | 120 | 551 | 38 |
| Niderlandy | 175 971 | 23 537 | 199 508 | 4 777 |
| Polska | 19 573 | 5 511 | 25 084 | 2 007 |
| Portugalia | 36 258 | 5 368 | 41 626 | 1 197 |
| Rumunia | 5 938 | 1 686 | 7 624 | 718 |
| Słowacja | 3 291 | 932 | 4 223 | 376 |
| Słowenia | 2 576 | 721 | 3 297 | 225 |
| Hiszpania | 230 483 | 35 684 | 266 167 | 7 932 |
| Szwecja | 95 412 | 13 274 | 108 686 | 2 939 |
| Zjednoczone Królestwo | 469 378 | 68 773 | 538 151 | — |
| Ogółem na dzień 31 grudnia 2021 r. | 3 471 695 | 478 996 | 3 950 691 | 85 210 |
| Ogółem na dzień 31 grudnia 2020 r. | 3 221 695 | 398 996 | 3 620 692 | 68 908 |

Państwa członkowskie

Wkład na Instrument Inwestycyjny

Wkład na dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną

Ogółem wniesiony

Wkład niewniesiony (pomimo ezwania) (*19)

*19

Austria

88 683

11 770

100 453

2 398

Belgia

130 046

17 069

147 115

3 249

Bułgaria

2 113

596

2 709

219

Chorwacja

563

180

743

225

Cypr

1 287

359

1 646

—

Republika Czeska

7 704

2 170

9 874

797

Dania

72 328

9 702

82 030

1 980

Estonia

776

219

995

86

Finlandia

51 342

7 083

58 425

1 509

Francja

774 222

96 940

871 162

17 814

Niemcy

772 017

101 078

873 095

20 580

Grecja

46 503

6 854

53 357

1 507

Węgry

7 694

2 144

9 838

615

Irlandia

25 571

4 097

29 668

940

Włochy

438 908

61 020

499 928

12 530

Łotwa

1 074

303

1 377

116

Litwa

1 796

505

2 301

181

Luksemburg

9 757

1 301

11 058

255

Malta

431

120

551

38

Niderlandy

175 971

23 537

199 508

4 777

Polska

19 573

5 511

25 084

2 007

Portugalia

36 258

5 368

41 626

1 197

Rumunia

5 938

1 686

7 624

718

Słowacja

3 291

932

4 223

376

Słowenia

2 576

721

3 297

225

Hiszpania

230 483

35 684

266 167

7 932

Szwecja

95 412

13 274

108 686

2 939

Zjednoczone Królestwo

469 378

68 773

538 151

—

Ogółem na dzień 31 grudnia 2021 r.

Ogółem na dzień 31 grudnia 2021 r.

3 471 695

3 471 695

478 996

478 996

3 950 691

3 950 691

85 210

85 210

Ogółem na dzień 31 grudnia 2020 r.

Ogółem na dzień 31 grudnia 2020 r.

3 221 695

3 221 695

398 996

398 996

3 620 692

3 620 692

68 908

68 908

18.   Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe

Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Zobowiązania | | |
| Niewypłacone pożyczki | 1 677 411 | 1 722 618 |
| Niewypłacone zobowiązania dotyczące akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu | 473 000 | 378 347 |
| Gwarancje wystawione | 1 499 675 | 998 560 |
| Dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną | 478 011 | 483 897 |
| Zobowiązania warunkowe | | |
| Gwarancje podpisane, niewystawione | 256 299 | 554 686 |
| Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe ogółem | 4 384 396 | 4 138 108 |

(tys. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Zobowiązania

Zobowiązania

Niewypłacone pożyczki

1 677 411

1 722 618

Niewypłacone zobowiązania dotyczące akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

473 000

378 347

Gwarancje wystawione

1 499 675

998 560

Dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną

478 011

483 897

Zobowiązania warunkowe

Zobowiązania warunkowe

Gwarancje podpisane, niewystawione

256 299

554 686

Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe ogółem

Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe ogółem

4 384 396

4 384 396

4 138 108

4 138 108

19.   Przychody z tytułu odsetek, koszty odsetek oraz podobne przychody i koszty

Przychody z tytułu odsetek, koszty odsetek oraz podobne przychody i koszty

Główne składniki przychodów z tytułu odsetek i podobnych przychodów są następujące:

| (tys. EUR) |
| --- |
| | Od 01.01.2021 | Od 01.01.2020 |
| | do 31.12.2021 | do 31.12.2020 |
| Pożyczki i zaliczki | 80 395 | 80 252 |
| Dotacje na spłatę odsetek | 6 061 | 4 531 |
| Przychody z tytułu odsetek i podobne przychody ogółem | 86 456 | 84 783 |

(tys. EUR)

Od 01.01.2021

Od 01.01.2020

do 31.12.2021

do 31.12.2020

Pożyczki i zaliczki

80 395

80 252

Dotacje na spłatę odsetek

6 061

4 531

Przychody z tytułu odsetek i podobne przychody ogółem

Przychody z tytułu odsetek i podobne przychody ogółem

86 456

86 456

84 783

84 783

Główne składniki kosztów z tytułu odsetek i podobnych kosztów są następujące: (tys. EUR)

(tys. EUR)

| (tys. EUR) |
| --- |
| | Od 01.01.2021 | Od 01.01.2020 |
| | do 31.12.2021 | do 31.12.2020 |
| Pochodne instrumenty finansowe | -4 800 | -541 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | -3 598 | -2 961 |
| Aktywa finansowe ogółem | -2 038 | -1 748 |
| Odsetki i podobne koszty ogółem | -10,436 | -5,250 |

(tys. EUR)

Od 01.01.2021

Od 01.01.2020

do 31.12.2021

do 31.12.2020

Pochodne instrumenty finansowe

-4 800

-541

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

-3 598

-2 961

Aktywa finansowe ogółem

-2 038

-1 748

Odsetki i podobne koszty ogółem

Odsetki i podobne koszty ogółem

-10,436

-10,436

-5,250

-5,250

20.   Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji

Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji

Główne składniki przychodów z tytułu opłat i prowizji są następujące:

| (tys. EUR) |
| --- |
| | Od 01.01.2021 | Od 01.01.2020 |
| | do 31.12.2021 | do 31.12.2020 |
| Opłaty i prowizje od pożyczek i zaliczek | 1 702 | 141 |
| Opłaty i prowizje od gwarancji finansowych | 517 | 211 |
| Inne | — | 1 |
| Przychody z tytułu opłat i prowizji ogółem | 2 219 | 353 |

(tys. EUR)

Od 01.01.2021

Od 01.01.2020

do 31.12.2021

do 31.12.2020

Opłaty i prowizje od pożyczek i zaliczek

1 702

141

Opłaty i prowizje od gwarancji finansowych

517

211

Inne

—

1

Przychody z tytułu opłat i prowizji ogółem

Przychody z tytułu opłat i prowizji ogółem

2 219

2 219

353

353

Główne składniki kosztów opłat i prowizji są następujące:

| (tys. EUR) |
| --- |
| | Od 01.01.2021 | Od 01.01.2020 |
| | do 31.12.2021 | do 31.12.2020 |
| Prowizje wypłacone przez Komisję osobom trzecim w odniesieniu do akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu | -175 | -225 |
| Koszty opłat i prowizji ogółem | -175 | -225 |

(tys. EUR)

Od 01.01.2021

Od 01.01.2020

do 31.12.2021

do 31.12.2020

Prowizje wypłacone przez Komisję osobom trzecim w odniesieniu do akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

-175

-225

Koszty opłat i prowizji ogółem

Koszty opłat i prowizji ogółem

-175

-175

-225

-225

21.   Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto

Główne składniki zrealizowanych wyniku netto na akcjach i innych papierach wartościowych o zmiennej stopie dochodu są następujące:

| (tys. EUR) |
| --- |
| | Od 01.01.2021 | Od 01.01.2020 |
| | do 31.12.2021 | do 31.12.2020 |
| Wpływy netto | 4 310 | -3 069 |
| Przychody z dywidend | 1 815 | 4 261 |
| Zmiana wartości godziwej netto | 117 502 | -47 909 |
| Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto | 123 627 | -46 717 |

(tys. EUR)

Od 01.01.2021

Od 01.01.2020

do 31.12.2021

do 31.12.2020

Wpływy netto

4 310

-3 069

Przychody z dywidend

1 815

4 261

Zmiana wartości godziwej netto

117 502

-47 909

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto

123 627

123 627

-46 717

-46 717

22.   Ogólne koszty administracyjne

Ogólne koszty administracyjne

Ogólne koszty administracyjne stanowią rzeczywiste koszty poniesione przez EBI w związku z zarządzaniem instrumentem pomniejszone o przychody z tytułu standardowych opłat za oszacowanie wartości pobieranych bezpośrednio przez EBI od klientów korzystających z instrumentu.

Główne składniki ogólnych kosztów administracyjnych są następujące:

| (tys. EUR) |
| --- |
| | Od 01.01.2021 | Od 01.01.2020 |
| | do 31.12.2021 | do 31.12.2020 |
| Faktyczne koszty poniesione przez EBI | -55 924 | -61 470 |
| Przychody z opłat za oszacowanie wartości pobieranych bezpośrednio od klientów korzystających z instrumentu | 2 788 | 2 943 |
| Ogólne koszty administracyjne ogółem | -53 136 | -58 527 |

(tys. EUR)

Od 01.01.2021

Od 01.01.2020

do 31.12.2021

do 31.12.2020

Faktyczne koszty poniesione przez EBI

-55 924

-61 470

Przychody z opłat za oszacowanie wartości pobieranych bezpośrednio od klientów korzystających z instrumentu

2 788

2 943

Ogólne koszty administracyjne ogółem

Ogólne koszty administracyjne ogółem

-53 136

-53 136

-58 527

-58 527

23.   Zaangażowanie w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji (w tys. EUR)

Zaangażowanie w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji (w tys. EUR)

Definicja jednostki strukturyzowanej

Definicja jednostki strukturyzowanej

Jednostka strukturyzowana to jednostka zorganizowana w taki sposób, że prawa głosu lub uprawnienia o podobnym charakterze nie są najważniejszym czynnikiem decydującym o sprawowaniu w niej kontroli. Zgodnie z MSSF 12 jednostka strukturyzowana często posiada niektóre lub wszystkie poniższe cechy:

| — | ograniczony zakres działalności, |
| --- | --- |

—

ograniczony zakres działalności,

| — | wąski i szczegółowo określony cel, np. efektywny podatkowo leasing, prowadzenie działalności w zakresie badań i rozwoju, zapewnianie źródeł kapitału lub finansowania jednostce lub zapewnianie możliwości inwestycyjnych inwestorom poprzez przenoszenie ryzyka i korzyści powiązanych z aktywami jednostki strukturyzowanej na inwestorów, |
| --- | --- |

—

wąski i szczegółowo określony cel, np. efektywny podatkowo leasing, prowadzenie działalności w zakresie badań i rozwoju, zapewnianie źródeł kapitału lub finansowania jednostce lub zapewnianie możliwości inwestycyjnych inwestorom poprzez przenoszenie ryzyka i korzyści powiązanych z aktywami jednostki strukturyzowanej na inwestorów,

| — | kapitał własny niewystarczający, aby pozwolić jednostce strukturyzowanej na finansowanie własnej działalności bez podporządkowanego wsparcia finansowego, |
| --- | --- |

—

kapitał własny niewystarczający, aby pozwolić jednostce strukturyzowanej na finansowanie własnej działalności bez podporządkowanego wsparcia finansowego,

| — | finansowanie w postaci wielu powiązanych umownie instrumentów na rzecz inwestorów, którzy tworzą koncentrację ryzyka kredytowego lub innych rodzajów ryzyka (transze). |
| --- | --- |

—

finansowanie w postaci wielu powiązanych umownie instrumentów na rzecz inwestorów, którzy tworzą koncentrację ryzyka kredytowego lub innych rodzajów ryzyka (transze).

Jednostki strukturyzowane niepodlegające konsolidacji

Jednostki strukturyzowane niepodlegające konsolidacji

Termin „jednostki strukturyzowane niepodlegające konsolidacji” odnosi się do wszystkich jednostek strukturyzowanych, które nie są kontrolowane przez instrument, oraz obejmuje udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji.

Definicja udziałów w jednostkach strukturyzowanych:

Definicja udziałów w jednostkach strukturyzowanych:

W MSSF 12 „udziały” zdefiniowano ogólnie, tak aby obejmowały umowne i nieumowne zaangażowanie, które wiąże się z ekspozycją jednostki sprawozdawczej na zmienność zwrotu finansowego z wyników jednostki. Przykładem takich udziałów jest posiadanie udziałów kapitałowych oraz inne formy zaangażowania, takie jak zapewnianie finansowania, pomoc na utrzymanie płynności finansowej, środki wsparcia jakości kredytowej, zobowiązania i gwarancje wobec innej jednostki. Zgodnie z MSSF 12 jednostka sprawozdawcza nie musi koniecznie posiadać udziałów w innej jednostce tylko z powodu istnienia typowej relacji między klientem a dostawcą.

Poniższa tabela wyszczególnia rodzaje jednostek strukturyzowanych, które nie podlegają konsolidacji przez instrument, ale w których posiada on udziały.

| Rodzaj jednostki strukturyzowanej | Charakter i cel | Udziały instrumentu |
| --- | --- | --- |
| Finansowanie typu project finance – pożyczki dla spółek specjalnego przeznaczenia | Transakcje typu project finance to transakcje, w przypadku których instrument polega w zakresie obsługi swojego zadłużenia na pożyczkobiorcy, którego jedyne lub główne źródło przychodów jest generowane przez jeden składnik aktywów lub ich ograniczoną liczbę, które to aktywa są finansowane z tego zadłużenia, lub przez inne wcześniej istniejące aktywa powiązane z danym projektem na mocy umowy. Transakcje typu project finance często są finansowane za pośrednictwem spółek specjalnego przeznaczenia. | Kwoty wypłacone netto
  Przychody z tytułu odsetek |
| Operacje kapitału wysokiego ryzyka | Instrument finansuje fundusze venture capital i fundusze inwestycyjne. Fundusze venture capital i fundusze inwestycyjne gromadzą środki (i zarządzają nimi) od inwestorów zainteresowanych inwestycjami na niepublicznym rynku kapitałowym w małych i średnich przedsiębiorstwach o dużym potencjale wzrostu oraz finansującymi projekty infrastrukturalne. | Inwestycje w jednostki uczestnictwa lub udziały wyemitowane przez jednostkę venture capital
  Dywidendy otrzymane jako przychody z dywidend |

Rodzaj jednostki strukturyzowanej

Charakter i cel

Udziały instrumentu

Finansowanie typu project finance – pożyczki dla spółek specjalnego przeznaczenia

Transakcje typu project finance to transakcje, w przypadku których instrument polega w zakresie obsługi swojego zadłużenia na pożyczkobiorcy, którego jedyne lub główne źródło przychodów jest generowane przez jeden składnik aktywów lub ich ograniczoną liczbę, które to aktywa są finansowane z tego zadłużenia, lub przez inne wcześniej istniejące aktywa powiązane z danym projektem na mocy umowy. Transakcje typu project finance często są finansowane za pośrednictwem spółek specjalnego przeznaczenia.

Kwoty wypłacone netto

Przychody z tytułu odsetek

Operacje kapitału wysokiego ryzyka

Instrument finansuje fundusze venture capital i fundusze inwestycyjne. Fundusze venture capital i fundusze inwestycyjne gromadzą środki (i zarządzają nimi) od inwestorów zainteresowanych inwestycjami na niepublicznym rynku kapitałowym w małych i średnich przedsiębiorstwach o dużym potencjale wzrostu oraz finansującymi projekty infrastrukturalne.

Inwestycje w jednostki uczestnictwa lub udziały wyemitowane przez jednostkę venture capital

Dywidendy otrzymane jako przychody z dywidend

W tabeli poniżej przedstawiono wartości bilansowe jednostek strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji, w których na dzień sprawozdawczy instrument ma udziały, jak również maksymalną ekspozycję instrumentu na stratę w stosunku do tych jednostek. Maksymalna ekspozycja na stratę obejmuje wartości bilansowe oraz związane z nimi niewypłacone zobowiązania.

| Rodzaj jednostki strukturyzowanej | Nazwa | Wartość bilansowa na 31.12.2021 | Wartość bilansowa na 31.12.2020 | Maksymalna ekspozycja na stratę na 31.12.2021 | Maksymalna ekspozycja na stratę na 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fundusze venture capital | Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu | 590 570 | 437 142 | 590 570 | 437 142 |
| Ogółem | | 590 570 | 437 142 | 590 570 | 437 142 |

Rodzaj jednostki strukturyzowanej

Nazwa

Wartość bilansowa na 31.12.2021

Wartość bilansowa na 31.12.2020

Maksymalna ekspozycja na stratę na 31.12.2021

Maksymalna ekspozycja na stratę na 31.12.2020

Fundusze venture capital

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

590 570

437 142

590 570

437 142

Ogółem

Ogółem

590 570

590 570

437 142

437 142

590 570

590 570

437 142

437 142

W ramach instrumentu nie udziela się wsparcia podmiotom strukturyzowanym poza odpowiednim finansowaniem.

24.   Zestaw finansowania efektywnego (w tys. EUR)

Zestaw finansowania efektywnego (w tys. EUR)

W czerwcu 2013 r. Rada Ministrów AKP–UE zatwierdziła nowy protokół finansowy do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju (EFR), obejmujący okres 2014–2020.

Uzgodniono, że na Instrument Inwestycyjny przydzielone zostaną nowe środki w wysokości 500 mln EUR. Jest to tzw. zestaw finansowania efektywnego, który umożliwia wspieranie w ramach instrumentu projektów, które mają szczególnie duży potencjał w zakresie skutków rozwojowych, a jednocześnie obarczone są większym ryzykiem inwestycyjnym. Ten zestaw zapewni nowe możliwości zwiększenia w ramach instrumentu akcji kredytowej na rzecz sektora prywatnego przez inwestycje w następujące instrumenty:

Fundusze kapitałowe realizujące cele społeczne – propagowane przez nową grupę zarządców funduszy private equity, dla których rozwiązywanie kwestii społecznych lub środowiskowych jest centralnym elementem strategii inwestycyjnych funduszy, którymi zarządzają, i którzy jednocześnie dążą do długookresowej stabilności finansowej zarówno na poziomie funduszu, jak i podmiotów, w które dokonano inwestycji.

Fundusze kapitałowe realizujące cele społeczne

private equity

Pożyczki dla pośredników finansowych – (np. instytucje mikrofinansowe, banki lokalne i unie kredytowe) działające w państwach AKP, w których EBI nie może rozważać finansowania – szczególnie w walucie krajowej – przy obowiązujących wytycznych dotyczących ryzyka kredytowego, np. ze względu na wysokie ryzyko kraju, wahania waluty albo brak wartości referencyjnych wyceny. Głównym celem takich pożyczek jest finansowanie projektów o dużym potencjale w zakresie skutków rozwojowych, zwłaszcza w dziedzinie wsparcia mikroprzedsiębiorstw oraz małych przedsiębiorstw i rolnictwa, które zwykle nie kwalifikują się do finansowania z instrumentu finansowego.

Pożyczki dla pośredników finansowych

Instrumenty ułatwiające podział ryzyka, które przyjmują formę gwarancji pierwszej straty („części obejmujące pierwsze straty”) ułatwiających operacje oparte na podziale ryzyka przeprowadzane przez EBI z lokalnymi pośrednikami finansowymi (głównie bankami komercyjnymi) na użytek MŚP, którzy nie mogą uzyskać wystarczających pożyczek, oraz małych projektów, które spełniają kryteria finansowania efektywnego w sytuacjach, gdy stwierdzono lukę rynkową w zakresie dostępu MŚP do finansowania/dostępu do finansowania małych projektów. Części obejmujące pierwsze straty miałyby strukturę kontrgwarancji na korzyść uprzywilejowanych transzy gwarancji finansowanych przez EBI – w ramach instrumentu inwestycyjnego – oraz przez inne międzynarodowe instytucje finansowe/instytucje finansowania rozwoju, co generowałoby znaczący efekt dźwigni.

Instrumenty ułatwiające podział ryzyka

Finansowanie bezpośrednie – za pomocą instrumentów dłużnych (np. pożyczek) lub kapitałowych w projekty, które mają solidnych promotorów z odpowiednim doświadczeniem i duży potencjał w zakresie skutków rozwojowych, ale z którymi wiąże się wyższe prawdopodobieństwo strat i trudności z odzyskaniem inwestycji (ryzyko kapitałowe z wyższym niż zwykle prawdopodobieństwem strat). EBI stosuje rygorystyczne kryteria wyboru i kwalifikowalności dla tego instrumentu, gdyż projekty te, bez względu na ich duży potencjał w zakresie skutków rozwojowych, nie byłyby w stanie spełnić możliwych do przyjęcia kryteriów finansowania (tj. istnieje niskie prawdopodobieństwo odzyskania inwestycji lub skompensowania strat odsetkami/zwrotami z kapitału).

Finansowanie bezpośrednie

Zestaw finansowania efektywnego umożliwia także dywersyfikację i uwzględnienie nowych sektorów, takich jak zdrowie i edukacja, rolnictwo i bezpieczeństwo żywnościowe, a także rozwój nowych i innowacyjnych instrumentów oparty na podziale ryzyka. W 2016 r. zdolność finansowania zestawu finansowania efektywnego zwiększono do 800 mln EUR poprzez uczynienie zestawu finansowania efektywnego częściowo odnawialnym.

Z finansowego i księgowego punktu widzenia zestaw finansowania efektywnego stanowi część portfela Instrumentu Inwestycyjnego i jest rozliczany w ramach rocznego sprawozdania finansowego Instrumentu Inwestycyjnego.

W poniższej tabeli przedstawiono wartości bilansowe oraz zatwierdzone, lecz niewypłacone kwoty według rodzajów aktywów:

| Rodzaj inwestycji w ramach zestawu finansowania efektywnego | Nazwa | Wycena | Wartość bilansowa brutto na 31.12.2021 | Odpis na oczekiwane straty kredytowe/kwota skorygowana do wartości godziwej na 31.12.2021 | Wartość bilansowa na 31.12.2021 | Kwota niewypłacona na 31.12.2021 | POZYCJA POZABILANSOWA Kwota skorygowana o oczekiwaną stratę kredytową na 31.12.2021 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pożyczki dla pośredników finansowych | Pożyczki i zaliczki | Koszt zamortyzowany | 68 228 | -1 981 | 66 247 | 29 272 | -242 |
| Bezpośrednie operacje pożyczkowe | Pożyczki i zaliczki | FVTPL | 101 840 | -41 403 | 60 437 | 92 031 | — |
| Fundusze kapitałowe, które realizują cele społeczne | Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu | FVTPL | 61 611 | 9 866 | 71 477 | 106 675 | — |
| Bezpośrednie udziały kapitałowe | Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu | FVTPL | 58 523 | 23 608 | 82 131 | 14 | — |
| Instrumenty ułatwiające podział ryzyka | Gwarancje wystawione | podejście oparte na wyższej z wartości (*20) | — | — | — | 44 146 | — |
| Ogółem | | | 290 202 | -9 910 | 280 292 | 272 138 | -242 |

Rodzaj inwestycji w ramach zestawu finansowania efektywnego

Nazwa

Wycena

Wartość bilansowa brutto na 31.12.2021

Odpis na oczekiwane straty kredytowe/kwota skorygowana do wartości godziwej na 31.12.2021

Wartość bilansowa na 31.12.2021

Kwota niewypłacona na 31.12.2021

POZYCJA POZABILANSOWA Kwota skorygowana o oczekiwaną stratę kredytową na 31.12.2021

Pożyczki dla pośredników finansowych

Pożyczki i zaliczki

Koszt zamortyzowany

68 228

-1 981

66 247

29 272

-242

Bezpośrednie operacje pożyczkowe

Pożyczki i zaliczki

FVTPL

101 840

-41 403

60 437

92 031

—

Fundusze kapitałowe, które realizują cele społeczne

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

FVTPL

61 611

9 866

71 477

106 675

—

Bezpośrednie udziały kapitałowe

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

FVTPL

58 523

23 608

82 131

14

—

Instrumenty ułatwiające podział ryzyka

Gwarancje wystawione

podejście oparte na wyższej z wartości (*20)

*20

—

—

—

44 146

—

Ogółem

Ogółem

290 202

290 202

-9 910

-9 910

280 292

280 292

272 138

272 138

-242

-242

| Rodzaj inwestycji w ramach zestawu finansowania efektywnego | Nazwa | Wycena | Wartość bilansowa brutto na 31.12.2020 | Odpis na oczekiwane straty kredytowe/kwota skorygowana do wartości godziwej na 31.12.2020 | Wartość bilansowa na 31.12.2020 | Kwota niewypłacona na 31.12.2020 | POZYCJA POZABILANSOWA Kwota skorygowana o oczekiwaną stratę kredytową na 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pożyczki dla pośredników finansowych | Pożyczki i zaliczki | Koszt zamortyzowany | 49 522 | -1 839 | 47 683 | 26 954 | -199 |
| Bezpośrednie operacje pożyczkowe | Pożyczki i zaliczki | FVTPL | 91 186 | -44 681 | 46 505 | 98 314 | — |
| Fundusze kapitałowe, które realizują cele społeczne | Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu | FVTPL | 41 885 | -4 778 | 37 107 | 73 362 | — |
| Bezpośrednie udziały kapitałowe | Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu | FVTPL | 57 395 | 9 195 | 66 590 | 14 | — |
| Instrumenty ułatwiające podział ryzyka | Gwarancje wystawione | podejście oparte na wyższej z wartości (*21) | — | — | — | 40 746 | — |
| Ogółem | | | 239 988 | -42 103 | 197 885 | 239 390 | -199 |

Rodzaj inwestycji w ramach zestawu finansowania efektywnego

Nazwa

Wycena

Wartość bilansowa brutto na 31.12.2020

Odpis na oczekiwane straty kredytowe/kwota skorygowana do wartości godziwej na 31.12.2020

Wartość bilansowa na 31.12.2020

Kwota niewypłacona na 31.12.2020

POZYCJA POZABILANSOWA Kwota skorygowana o oczekiwaną stratę kredytową na 31.12.2020

Pożyczki dla pośredników finansowych

Pożyczki i zaliczki

Koszt zamortyzowany

49 522

-1 839

47 683

26 954

-199

Bezpośrednie operacje pożyczkowe

Pożyczki i zaliczki

FVTPL

91 186

-44 681

46 505

98 314

—

Fundusze kapitałowe, które realizują cele społeczne

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

FVTPL

41 885

-4 778

37 107

73 362

—

Bezpośrednie udziały kapitałowe

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

FVTPL

57 395

9 195

66 590

14

—

Instrumenty ułatwiające podział ryzyka

Gwarancje wystawione

podejście oparte na wyższej z wartości (*21)

*21

—

—

—

40 746

—

Ogółem

Ogółem

239 988

239 988

-42 103

-42 103

197 885

197 885

239 390

239 390

-199

-199

EBI stosuje ogólne zasady dotyczące ryzyka związanego z mandatem w odniesieniu do bezpośrednich operacji pożyczkowych w ramach zestawu finansowania efektywnego (z wyłączeniem pożyczek udzielanych pośrednikom finansowym), jak przewidziano w wytycznych EBI w sprawie ryzyka kredytowego i ryzyka cen akcji, oraz do monitorowania i zgłaszania ryzyka związanego z bezpośrednimi operacjami pożyczkowymi w ramach zestawu finansowania efektywnego na podstawie ich wartości godziwej. Zgodnie z tą metodyką Bank przeprowadza jakościową ocenę ryzyka, której celem jest ocena zasadności inwestycji i wiarygodnej rentowności biznesowej takich operacji.

25.   Późniejsze zdarzenia

Późniejsze zdarzenia

W kontekście pandemii COVID-19 nadal ściśle monitoruje się sytuację w ramach instrumentu, w szczególności w ramach przeglądu późniejszych zdarzeń. Uznano, że po dniu bilansowym nie wystąpiły istotne zdarzenia, które wymagałyby dokonania korekty lub ujawnienia w sprawozdaniu finansowym na dzień 31 grudnia 2021 r.

---

(1)  Dz.U. L 210 z 6.8.2013, s. 1.

1

(2)  Rozporządzenie Rady (UE) 2018/1877 z dnia 26 listopada 2018 r. w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju i uchylającego rozporządzenie (UE) 2015/323 (Dz.U. L 307 z 3.12.2018, s. 1).

2

(3)  Dz.U. L 347 z 20.12.2013, s. 884.

3

(4)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w poniższych tabelach nie sumują się.

4

(*1)  Dane za 2020 r. dotyczą (zwiększenia)/zmniejszenia stanu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży.

*1

(5)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

5

(6)  Zgodnie z art. 53 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju środki pieniężne zostały ujęte w bilansie 11. EFR. Charakter różnych rachunków bankowych został opisany w rozdziale 5 – Zarządzanie ryzykiem finansowym.

6

(7)  Decyzja Rady (UE) 2021/1941 z dnia 9 listopada 2021 r. w sprawie wkładów finansowych wpłacanych przez strony Europejskiego Funduszu Rozwoju na rzecz tego funduszu, w tym pułapu na 2023 r., rocznej kwoty na 2022 r., kwoty pierwszej raty na 2022 r.oraz orientacyjnej, niewiążącej prognozy dotyczącej spodziewanych rocznych kwot wkładów na lata 2024 i 2025 (Dz.U. L 396 z 10.11.2021, s. 61).

7

(*2)  Przeklasyfikowanie aktywów finansowych od 2021 r. (w ramach zmienionej reguły rachunkowości UE nr 11).

*2

(*3)  Od 2021 r. należności nie obejmują rozliczeń międzyokresowych czynnych i biernych (brak ryzyka walutowego), a kwoty należne nie są wykazywane (nie wchodzą w zakres zmienionej reguły rachunkowości UE nr 11).

*3

(*4)  Począwszy od 2021 r., nie wykazuje się już zobowiązań, ponieważ nie narażają one EFR na znaczące ryzyko walutowe (jako że zdecydowana większość zobowiązań jest wyrażona w EUR).

*4

(8)  Rozporządzenie Rady (UE) 2016/888 z dnia 6 czerwca 2016 r. zmieniające rozporządzenie (UE) 2015/323 w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju w odniesieniu do płatności rat (Dz.U. L 149 z 7.6.2016, s. 1).

8

(*5)  Z wyłączeniem czynnych rozliczeń międzyokresowych.

*5

Z wyłączeniem czynnych rozliczeń międzyokresowych.

(9)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do tys. EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

9

(10)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) 2018/1046 z dnia 18 lipca 2018 r. w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii, zmieniające rozporządzenia (UE) nr 1296/2013, (UE) nr 1301/2013, (UE) nr 1303/2013, (UE) nr 1304/2013, (UE) nr 1309/2013, (UE) nr 1316/2013, (UE) nr 223/2014 i (UE) nr 283/2014 oraz decyzję nr 541/2014/UE, a także uchylające rozporządzenie (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 193 z 30.7.2018, s. 1).

10

(11)  Rozporządzenie Rady (UE) 2018/1877.

11

(12)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do tys. EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

12

(13)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) 2018/1046.

13

(14)  Rozporządzenie Rady (UE) 2018/1877.

14

(15)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

15

(*6)  W wyniku błędu pisarskiego w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym EFR za rok 2020 ujęto ujemną kwotę wkładów do funduszy powierniczych w wysokości 2 mln EUR, która została błędnie wykazana w bilansie. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym EFR za rok 2021 ten błąd sprawozdawczy został skorygowany, a salda za rok 2020 wykazane w tym sprawozdaniu są zgodne z zestawieniem obrotów i sald.

*6

(*7)  Dane za 2020 r. dotyczą (zwiększenia)/zmniejszenia stanu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży.

*7

(*8)  W 2020 r. wkłady i zwroty dla państw członkowskich były wykazywane w oddzielnym wierszu. W celu dostosowania prezentacji do tabeli zmian w aktywach netto EFR te dwie pozycje zostały połączone.

*8

(16)  Rozporządzenie Rady (UE) 2018/1877.

16

(17)  Z wyjątkiem operacji w Sudanie Południowym.

17

(18)  Dz.U. L 142 z 28.5.2011, s. 61.

18

(19)  Dz.U. L 314 z 30.11.2001, s. 1.

19

(20)  Dz.U. L 109 z 26.4.2007, s. 33.

20

(21)  Kwoty brutto (tj. z wyłączeniem umorzeń i nakazów odzyskania środków. Kwoty w kolumnach „Zatwierdzone”, „Zakontraktowane” i „Wypłacone” oznaczono różnymi odcieniami tła w zależności od przedziału wysokości. .

21

(*9)  W odniesieniu do roku kończącego się z dniem 31 grudnia 2021 r. odsetki i podobne dochody obejmują 77,5 mln EUR (w 2020 r.: 77,9 mln EUR) naliczone od aktywów utrzymywanych po kosztach zamortyzowanych według metody efektywnej stopy procentowej.

*9

(22)  Dz.U. L 420 z 14.12.2020, s. 32.

22

(23)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/947 z dnia 9 czerwca 2021 r. ustanawiające Instrument Sąsiedztwa oraz Współpracy Międzynarodowej i Rozwojowej – Globalny Wymiar Europy, zmieniające i uchylające decyzję Parlamentu Europejskiego i Rady nr 466/2014/UE oraz uchylające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/1601 i rozporządzenie Rady (WE, Euratom) nr 480/2009 (Dz.U. L 209 z 14.6.2021, s. 1).

23

(24)  Decyzja Rady (UE) 2020/2233 z dnia 23 grudnia 2020 r. w sprawie zobowiązania dotyczącego środków powracających w ramach instrumentu inwestycyjnego AKP z operacji w ramach 9., 10. i 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju (Dz.U. L 437 z 28.12.2020 r., s. 188).

24

(1)  Przepływy pieniężne odnoszące się do USD LIBOR są określane przy użyciu wskaźników LIBOR, gdy ustawienia USD LIBOR nie zostały jeszcze zakończone.

1

(*10)  Operacje pożyczkowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”).

*10

(*11)  Operacje pożyczkowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”).

*11

(*12)  Umowy agencyjne, w przypadku których na dzień sprawozdawczy nie ma odnośnych kontrahentów.

*12

(*13)  Umowy agencyjne, w przypadku których na dzień sprawozdawczy nie ma odnośnych kontrahentów.

*13

(*14)  Zobowiązania wobec osób trzecich obejmują niewypłacone dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną należne państwom członkowskim, których termin wymagalności jest głównie nieokreślony.

*14

(*15)  Objaśnienia na temat zabezpieczenia syntetycznego znajdują się w sekcji 3.4.2.2.2.

*15

(*16)  Objaśnienia na temat zabezpieczenia syntetycznego znajdują się w sekcji 3.4.2.2.2.

*16

(*17)  W tym umowy agencyjne.

*17

(*18)  W tym umowy agencyjne.

*18

(*19)  W dniu 9 listopada 2021 r. Rada ustaliła wysokość wkładu finansowego, jaki ma wnieść każde państwo członkowskie do dnia 21 stycznia 2022 r. Na dzień 31 grudnia 2021 r. niewpłacone pozostało 85,2 mln EUR.

*19

(*20)  Szczegółowe informacje można znaleźć w sekcji dotyczącej kolejnych wycen w informacji dodatkowej 2.4.3.

*20

(*21)  Szczegółowe informacje można znaleźć w sekcji dotyczącej kolejnych wycen w informacji dodatkowej 2.4.3.

*21

---

| 17.10.2022 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 400/170 |
| --- | --- | --- | --- |

17.10.2022

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 400/170

---

Wydawane przez Trybunał poświadczenie wiarygodności dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR przedstawiane Parlamentowi Europejskiemu i Radzie – sprawozdanie niezależnego kontrolera

(2022/C 400/02)

Opinia

| I. | Trybunał zbadał:






  a) | zatwierdzone roczne sprawozdanie finansowe dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR, obejmujące bilans, sprawozdanie z finansowych wyników działalności, rachunek przepływów pieniężnych, zestawienie zmian w aktywach netto oraz zatwierdzone sprawozdanie z realizacji finansowej za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2021 r.; |
| --- | --- | --- |

I.

a)

zatwierdzone roczne sprawozdanie finansowe dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR, obejmujące bilans, sprawozdanie z finansowych wyników działalności, rachunek przepływów pieniężnych, zestawienie zmian w aktywach netto oraz zatwierdzone sprawozdanie z realizacji finansowej za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2021 r.;

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania, za zarządzanie którymi odpowiada Komisja (1). |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania, za zarządzanie którymi odpowiada Komisja (1).

Wiarygodność rozliczeń

| Opinia na temat wiarygodności rozliczeń









  II. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2021 r. przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach sytuację finansową EFR na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz wyniki transakcji, przepływy pieniężne i zmiany w aktywach netto za zakończony w tym dniu rok budżetowy, zgodnie z przepisami rozporządzenia finansowego EFR i z zasadami rachunkowości opartymi na powszechnie przyjętych międzynarodowych standardach rachunkowości sektora publicznego. |
| --- | --- |

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

II.

Legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw rozliczeń

Dochody

| Opinia na temat legalności i prawidłowości dochodów









  III. | W opinii Trybunału dochody leżące u podstaw rozliczeń za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2021 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

Opinia na temat legalności i prawidłowości dochodów

III.

Wydatki

| Opinia negatywna na temat legalności i prawidłowości wydatków









  IV. | W opinii Trybunału, ze względu na wagę kwestii opisanych w uzasadnieniu wydania opinii negatywnej na temat legalności i prawidłowości wydatków, w wydatkach zatwierdzonych w zestawieniach wydatków za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2021 r. występuje istotny poziom błędu. |
| --- | --- |

Opinia negatywna na temat legalności i prawidłowości wydatków

IV.

Podstawa wydania opinii

| V. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej (ISA) i kodeksami etyki oraz Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli (ISSAI) wydanymi przez INTOSAI. Obowiązki Trybunału wynikające z tych standardów i kodeksów opisano bardziej szczegółowo w części sprawozdania dotyczącej zadań kontrolera. Trybunał spełnił wymogi dotyczące niezależności i wywiązał się z innych obowiązków etycznych określonych w Kodeksie etyki zawodowych księgowych wydanym przez Radę Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych. Trybunał uważa, że uzyskane przezeń dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania niniejszej opinii. |
| --- | --- |

V.

Uzasadnienie wydania opinii negatywnej na temat legalności i prawidłowości wydatków

| VI. | W wydatkach zaksięgowanych w 2021 r. w ramach ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR występuje istotny poziom błędu. Według obliczeń Trybunału szacowany poziom błędu w wydatkach zatwierdzonych w zestawieniach wynosi 4,6 %. |
| --- | --- |

VI.

Kluczowe obszary badania

| VII. | Kluczowe obszary badania to kwestie, które zgodnie z profesjonalnym osądem Trybunału były najistotniejsze podczas kontroli sprawozdania finansowego za bieżący okres. Kwestie te poruszono w kontekście kontroli sprawozdania finansowego jako całości i przy formułowaniu opinii na jego temat, jednak Trybunał nie sporządza osobnej opinii dotyczącej tych kwestii. |
| --- | --- |

VII.

Rozliczenia międzyokresowe bierne

| VIII. | Trybunał przeanalizował rozliczenia międzyokresowe bierne przedstawione w sprawozdaniu finansowym, które w dużym stopniu podlegają oszacowaniu. Komisja szacowała, że wydatki kwalifikowalne poniesione, ale jeszcze nie zgłoszone przez beneficjentów, wyniosły na koniec 2021 r. 5 381 mln EUR (na koniec 2020 r. kwota ta wyniosła 5 452 mln EUR). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Trybunał zbadał sposób obliczenia tych szacunkowych wartości oraz dokonał przeglądu próby 30 indywidualnych płatności zaliczkowych i 27 faktur na pierwszym etapie ich rozliczania, tak aby wyeliminować ryzyko nieprawidłowego ujęcia rozliczeń międzyokresowych. Wyniki wykonanych prac pozwoliły stwierdzić, że rozliczenia międzyokresowe bierne wykazane w ostatecznym sprawozdaniu finansowym były prawidłowe. |
| --- | --- |

IX.

Potencjalny wpływ wystąpienia Zjednoczonego Królestwa z Unii Europejskiej na sprawozdanie finansowe EFR za 2021 r.

| X. | Od 1 lutego 2020 r. Zjednoczone Królestwo nie jest już państwem członkowskim UE. W wyniku zawarcia umowy o wystąpieniu Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej z Unii Europejskiej i Europejskiej Wspólnoty Energii Atomowej („umowa o wystąpieniu”) Zjednoczone Królestwo zobowiązało się do pozostania stroną EFR aż do momentu zamknięcia jedenastego EFR i wszystkich EFR, które nie zostały wcześniej zamknięte. Zjednoczone Królestwo przyjmie takie same obowiązki jak państwa członkowskie zgodnie z umową wewnętrzną, na mocy której utworzono jedenasty EFR, jak również obowiązki związane z poprzednimi EFR aż do momentu ich zamknięcia. |
| --- | --- |

X.

| XI. | Umowa o wystąpieniu stanowi również, że w przypadku gdy na kwoty pochodzące z projektów realizowanych w ramach dziesiątego EFR lub poprzednich EFR nie zaciągnięto zobowiązań lub kwoty te zostały umorzone według stanu na dzień wejścia w życie tej umowy, udział Zjednoczonego Królestwa w tych kwotach nie zostanie ponownie wykorzystany. To samo dotyczy udziału Zjednoczonego Królestwa w środkach, na które nie zaciągnięto zobowiązań, lub środkach umorzonych w ramach jedenastego EFR po dniu 31 grudnia 2021 r. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Wobec powyższego Trybunał jest zdania, że nie ma finansowego wpływu, który należałoby odnotować w ramach sprawozdania finansowego EFR za 2021 r. Trybunał stwierdza, że w sprawozdaniu finansowym EFR na dzień 31 grudnia 2021 r. prawidłowo odzwierciedlono stan procesu występowania Zjednoczonego Królestwa z UE na ten dzień. |
| --- | --- |

XII.

Zadania kierownictwa

| XIII. | Na mocy art. 310–325 TFUE oraz rozporządzenia finansowego dotyczącego jedenastego EFR kierownictwo odpowiada za sporządzenie i prezentację rocznego sprawozdania finansowego EFR zgodnie z powszechnie przyjętymi międzynarodowymi standardami rachunkowości sektora publicznego oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Do zadań kierownictwa należy także zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem. Ostateczną odpowiedzialność za legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw sprawozdania finansowego EFR ponosi Komisja. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego EFR Komisja odpowiada za ocenę zdolności EFR do kontynuacji działalności, za ujawnienie, w stosownych przypadkach, problematycznych kwestii związanych z kontynuacją działalności oraz za prowadzenie rachunkowości przy założeniu kontynuacji działalności, chyba że zamierza zlikwidować jednostkę lub zaprzestać działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaprzestania działalności. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Nadzór nad sprawozdawczością finansową EFR należy do zadań Komisji. |
| --- | --- |

XV.

Zadania Trybunału dotyczące kontroli sprawozdania finansowego EFR i transakcji leżących u jego podstaw

| XVI. | Celem Trybunału jest uzyskanie wystarczającej pewności, że sprawozdanie finansowe EFR nie zawiera istotnych zniekształceń, a transakcje leżące u jego podstaw są legalne i prawidłowe, a także przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie, na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego wiarygodności rozliczeń oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u ich podstaw. Wystarczająca pewność oznacza wysoki poziom pewności, lecz nie stanowi gwarancji, że kontrola wykazała wszystkie przypadki istotnych zniekształceń lub niezgodności, które mogą zaistnieć. Mogą one być spowodowane nadużyciem lub błędem i są uważane za istotne, jeżeli można zasadnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie wpłyną one na decyzje gospodarcze podejmowane na podstawie sprawozdania finansowego EFR. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | W ramach kontroli przeprowadzanej zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej (ISA) i Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli (ISSAI) Trybunał stosuje profesjonalny osąd i zachowuje zawodowy sceptycyzm przez cały okres trwania kontroli. Ponadto Trybunał:






  — | określa i ocenia ryzyko wystąpienia – w wyniku nadużyć lub błędów – istotnego zniekształcenia w sprawozdaniu finansowym EFR lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami ram prawnych EFR. Trybunał opracowuje i przeprowadza procedury kontroli w odpowiedzi na to ryzyko oraz uzyskuje dowody kontroli, które stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania opinii. Przypadki istotnego zniekształcenia lub niezgodności są trudniejsze do wykrycia, jeśli takie zniekształcenie lub niezgodność wynika z nadużycia, a nie z błędu, ponieważ nadużycie może wiązać się ze zmową, fałszerstwem, umyślnymi zaniechaniami, podaniem fałszywych informacji lub obejściem kontroli wewnętrznej. W rezultacie ryzyko, że przypadki te nie zostaną wykryte, jest wyższe, |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

określa i ocenia ryzyko wystąpienia – w wyniku nadużyć lub błędów – istotnego zniekształcenia w sprawozdaniu finansowym EFR lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami ram prawnych EFR. Trybunał opracowuje i przeprowadza procedury kontroli w odpowiedzi na to ryzyko oraz uzyskuje dowody kontroli, które stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania opinii. Przypadki istotnego zniekształcenia lub niezgodności są trudniejsze do wykrycia, jeśli takie zniekształcenie lub niezgodność wynika z nadużycia, a nie z błędu, ponieważ nadużycie może wiązać się ze zmową, fałszerstwem, umyślnymi zaniechaniami, podaniem fałszywych informacji lub obejściem kontroli wewnętrznej. W rezultacie ryzyko, że przypadki te nie zostaną wykryte, jest wyższe,

| — | dąży do zrozumienia systemu kontroli wewnętrznej istotnego w kontekście odnośnej kontroli, tak by wypracować stosowne procedury kontroli, nie zaś w celu wydania opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej, |
| --- | --- |

—

dąży do zrozumienia systemu kontroli wewnętrznej istotnego w kontekście odnośnej kontroli, tak by wypracować stosowne procedury kontroli, nie zaś w celu wydania opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej,

| — | ocenia stosowność przyjętych przez kierownictwo zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalność szacunków księgowych sporządzonych przez kierownictwo i odnośnych informacji, |
| --- | --- |

—

ocenia stosowność przyjętych przez kierownictwo zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalność szacunków księgowych sporządzonych przez kierownictwo i odnośnych informacji,

| — | wyraża opinię, czy kierownictwo właściwie prowadziło rachunkowość przy założeniu kontynuacji działalności, oraz na podstawie uzyskanych dowodów kontroli ocenia, czy występuje istotny poziom niepewności w odniesieniu do zdarzeń lub uwarunkowań, które mogą podać w istotną wątpliwość zdolność EFR do kontynuowania działalności. Jeśli Trybunał stwierdzi, że taki poziom niepewności istnieje, ma obowiązek zwrócić uwagę w sprawozdaniu finansowym EFR na odpowiednie informacje ujawnione w tym sprawozdaniu bądź – jeśli takie ujawnione informacje są niewystarczające – zmodyfikować swoją opinię. Wnioski Trybunału opierają się na dowodach kontroli uzyskanych do momentu sporządzenia sprawozdania. Przyszłe zdarzenia lub okoliczności mogą jednak spowodować, że jednostka zaprzestanie kontynuowania działalności, |
| --- | --- |

—

wyraża opinię, czy kierownictwo właściwie prowadziło rachunkowość przy założeniu kontynuacji działalności, oraz na podstawie uzyskanych dowodów kontroli ocenia, czy występuje istotny poziom niepewności w odniesieniu do zdarzeń lub uwarunkowań, które mogą podać w istotną wątpliwość zdolność EFR do kontynuowania działalności. Jeśli Trybunał stwierdzi, że taki poziom niepewności istnieje, ma obowiązek zwrócić uwagę w sprawozdaniu finansowym EFR na odpowiednie informacje ujawnione w tym sprawozdaniu bądź – jeśli takie ujawnione informacje są niewystarczające – zmodyfikować swoją opinię. Wnioski Trybunału opierają się na dowodach kontroli uzyskanych do momentu sporządzenia sprawozdania. Przyszłe zdarzenia lub okoliczności mogą jednak spowodować, że jednostka zaprzestanie kontynuowania działalności,

| — | ocenia ogólną prezentację, strukturę i treść rocznego sprawozdania finansowego, w tym wszystkie przedstawione w nim informacje, a także orzeka, czy sprawozdanie to rzetelnie odzwierciedla transakcje i zdarzenia leżące u jego podstaw. |
| --- | --- |

—

ocenia ogólną prezentację, strukturę i treść rocznego sprawozdania finansowego, w tym wszystkie przedstawione w nim informacje, a także orzeka, czy sprawozdanie to rzetelnie odzwierciedla transakcje i zdarzenia leżące u jego podstaw.

| XVIII. | Trybunał informuje kierownictwo m.in. o planowanym zakresie i terminach przeprowadzenia kontroli, jak również o istotnych ustaleniach, w tym o wszelkich poważnych uchybieniach w systemie kontroli wewnętrznej. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | Jeśli chodzi o dochody, Trybunał bada wszystkie wkłady państw członkowskich i próbę innych rodzajów transakcji związanych z dochodami. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | Jeżeli chodzi o wydatki, Trybunał bada transakcje płatnicze po tym, jak wydatki zostaną poniesione, zaksięgowane i zatwierdzone. Badanie to obejmuje wszystkie kategorie płatności (z wyjątkiem zaliczek) w chwili ich wypłaty. Zaliczki bada się po przedstawieniu przez odbiorcę środków dowodów ich właściwego wykorzystania oraz przyjęciu tych dowodów przez daną instytucję lub organ poprzez rozliczenie danej zaliczki, co może mieć miejsce dopiero w kolejnym roku. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Spośród kwestii omówionych z Komisją Trybunał wskazuje te, które miały największe znaczenie w kontroli sprawozdania finansowego EFR i które w związku z tym określane są mianem kluczowych obszarów badania w bieżącym okresie. Trybunał opisuje te kwestie w swoim sprawozdaniu, chyba że przepisy prawa zakazują podania ich do wiadomości publicznej bądź jeśli, w niezmiernie rzadkich przypadkach, Trybunał stwierdzi, że dana kwestia nie powinna zostać poruszona w sprawozdaniu, ponieważ można racjonalnie założyć, że negatywne konsekwencje takiego kroku przeważą nad korzyściami dla interesu publicznego. |
| --- | --- |

XXI.

7 lipca 2022 r.

Klaus-Heiner LEHNE

Prezes

Europejski Trybunał Obrachunkowy

12, rue Alcide De Gasperi – L-1615 Luxembourg

---

(1)  Na mocy art. 43, 48–50 oraz 58 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do jedenastego EFR niniejsze poświadczenie wiarygodności nie obejmuje środków EFR, którymi zarządza EBI.

1

---