# Επίσημη Εφημερίδα C 400/17 Ο

| | ISSN 1977-0901 |
| --- | --- |
| Επίσημη Εφημερίδα
  της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 400 |
| | |
| Έκδοση στην ελληνική γλώσσα | Ανακοινώσεις και Πληροφορίες | 65ό έτος17 Οκτωβρίου 2022 |

ISSN 1977-0901

Επίσημη Εφημερίδα

της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 400

Έκδοση στην ελληνική γλώσσα

Ανακοινώσεις και Πληροφορίες

65ό έτος17 Οκτωβρίου 2022

---

| Περιεχόμενα | Σελίδα |
| --- | --- |
| | IV   Πληροφορίες |
| | ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ |
| | Ευρωπαϊκή Επιτροπή |
| 2022/C 400/01 | Ανακοίνωση της Επιτροπής προς το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, το Συμβούλιο και το Ελεγκτικό Συνέδριο – Ετήσιοι λογαριασμοί του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης 2021 | 1 |
| 2022/C 400/02 | Δήλωση διασφάλισης του ΕΕΣ προς το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο σχετικά με το όγδοο, ένατο, δέκατο και ενδέκατο ΕΤΑ – έκθεση του ανεξάρτητου ελεγκτή | 170 |

Περιεχόμενα

Σελίδα

IV   Πληροφορίες

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ

Ευρωπαϊκή Επιτροπή

2022/C 400/01

Ανακοίνωση της Επιτροπής προς το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, το Συμβούλιο και το Ελεγκτικό Συνέδριο – Ετήσιοι λογαριασμοί του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης 2021

1

2022/C 400/02

Δήλωση διασφάλισης του ΕΕΣ προς το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο σχετικά με το όγδοο, ένατο, δέκατο και ενδέκατο ΕΤΑ – έκθεση του ανεξάρτητου ελεγκτή

170

---

| EL | |
| --- | --- |

EL

---

IV Πληροφορίες

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ

Ευρωπαϊκή Επιτροπή

| 17.10.2022 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 400/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.10.2022

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 400/1

---

ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ, ΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ

Ετήσιοι λογαριασμοί του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης 2021

(2022/C 400/01)

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

| ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ | 2 |
| --- | --- |

| ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ | 3 |
| --- | --- |

| ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ | 8 |
| --- | --- |

| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ | 10 |
| --- | --- |

| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΣΤΟ ΕΤΑ | 52 |
| --- | --- |

| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ 2021 | 53 |
| --- | --- |

| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ 2021 | 60 |
| --- | --- |

| ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ ΚΑΙ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ | 68 |
| --- | --- |

| ΕΚΘΕΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ | 73 |
| --- | --- |

| ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ — ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ | 99 |
| --- | --- |

ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ

Οι ετήσιοι λογαριασμοί του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης για το οικονομικό έτος 2021 έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τον τίτλο X του δημοσιονομικού κανονισμού του 11ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης και σύμφωνα με τις λογιστικές αρχές, τους κανόνες και τις μεθόδους που καθορίζονται στις σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων.

Αναγνωρίζω την ευθύνη μου για την προετοιμασία και την παρουσίαση των ετήσιων λογαριασμών του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης σύμφωνα με το άρθρο 18 του δημοσιονομικού κανονισμού του 11ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης.

Από τον διατάκτη και την ΕΤΕπ, που εγγυώνται την αξιοπιστία τους, παρέλαβα όλες τις πληροφορίες που απαιτούνται για την κατάρτιση των λογαριασμών, οι οποίοι παρουσιάζουν τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης, καθώς και την εκτέλεση του προϋπολογισμού.

Διά της παρούσης, πιστοποιώ ότι, με βάση τις εν λόγω πληροφορίες και τους ελέγχους τους οποίους έκρινα αναγκαίους να διενεργήσω πριν από την υπογραφή των λογαριασμών, διαθέτω εύλογη βεβαιότητα ότι οι λογαριασμοί παρουσιάζουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης όσον αφορά όλα τα ουσιαστικά σημεία.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Υπόλογος

ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

1.   ΙΣΤΟΡΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ

ΙΣΤΟΡΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ

Η Ευρωπαϊκή Ένωση (στο εξής: ΕΕ) έχει σχέσεις συνεργασίας με μεγάλο αριθμό αναπτυσσόμενων χωρών. Βασικός στόχος είναι η προώθηση της οικονομικής, κοινωνικής και περιβαλλοντικής ανάπτυξης με πρωταρχικό σκοπό τη μείωση και την εξάλειψη της φτώχειας σε μακροπρόθεσμη βάση, με την παροχή αναπτυξιακών ενισχύσεων και τεχνικής βοήθειας στις δικαιούχες χώρες. Για την επίτευξη αυτού του στόχου, η ΕΕ, σε συνεργασία με τις χώρες-εταίρους, καταρτίζει στρατηγικές συνεργασίας και κινητοποιεί τους οικονομικούς πόρους για την εφαρμογή τους. Οι πόροι που χορηγεί η ΕΕ για την αναπτυξιακή συνεργασία προέρχονται από τρεις πηγές:

| — | τον προϋπολογισμό της ΕΕ, |
| --- | --- |

—

τον προϋπολογισμό της ΕΕ,

| — | το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης, |
| --- | --- |

—

το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης,

| — | την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων. |
| --- | --- |

—

την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων.

Έως το 2021 το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (στο εξής: ΕΤΑ) ήταν το κυριότερο μέσο για την παροχή βοήθειας με σκοπό την αναπτυξιακή συνεργασία στις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (στο εξής: ΑΚΕ) και στις Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (στο εξής: ΥΧΕ).

Το ΕΤΑ δεν χρηματοδοτείται από τον προϋπολογισμό της ΕΕ. Ιδρύεται με εσωτερική συμφωνία των αντιπροσώπων των κρατών μελών, στο πλαίσιο του Συμβουλίου, και τελεί υπό τη διαχείριση ειδικής επιτροπής. Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή (στο εξής: Επιτροπή) είναι υπεύθυνη για την οικονομική εκτέλεση των πράξεων που υλοποιούνται με πόρους ΕΤΑ. Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (στο εξής: ΕΤΕπ) διαχειρίζεται την Επενδυτική Διευκόλυνση.

Κάθε ΕΤΑ έχει διάρκεια περίπου πέντε ετών και διέπεται από τον οικείο δημοσιονομικό κανονισμό, ο οποίος απαιτεί την κατάρτιση ειδικών οικονομικών καταστάσεων. Επιπλέον, αυτές οι οικονομικές καταστάσεις συγκεντρώνονται ώστε να παρέχεται συνολική εικόνα της οικονομικής κατάστασης των πόρων για τους οποίους έχει την ευθύνη η Επιτροπή.

Η εσωτερική συμφωνία για την ίδρυση του 11ου ΕΤΑ υπογράφηκε κατά τη συνεδρίαση των συμμετεχόντων κρατών μελών στο πλαίσιο του Συμβουλίου, τον Ιούνιο του 2013 (1). Η συμφωνία αυτή τέθηκε σε ισχύ την 1η Μαρτίου 2015.

1

Το 2018 το Συμβούλιο ενέκρινε τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο 11ο ΕΤΑ (2). Αυτό το νέο κείμενο, με το οποίο καταργήθηκε ο προηγούμενος κανονισμός, εφαρμόζεται σε πράξεις που χρηματοδοτήθηκαν από προηγούμενα ΕΤΑ με την επιφύλαξη των ισχυουσών νομικών δεσμεύσεων. Ο παρών κανονισμός δεν ισχύει για την Επενδυτική Διευκόλυνση στο πλαίσιο προγενέστερων ΕΤΑ.

2

Στο πλαίσιο της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΕ δημιουργήθηκε η Επενδυτική Διευκόλυνση, υπό τη διαχείριση της ΕΤΕπ, και χρησιμοποιείται για τη στήριξη της ανάπτυξης του ιδιωτικού τομέα στα κράτη ΑΚΕ με τη χρηματοδότηση ιδίως —αλλά όχι αποκλειστικά— ιδιωτικών επενδύσεων. Η Διευκόλυνση έχει σχεδιαστεί με τη μορφή ανανεώσιμου κεφαλαίου, έτσι ώστε οι αποπληρωμές δανείων να επανεπενδύονται σε άλλες πράξεις με αποτέλεσμα να λειτουργεί ως αυτοανανεώσιμη και οικονομικά ανεξάρτητη διευκόλυνση. Δεδομένου ότι η Επενδυτική Διευκόλυνση δεν τελεί υπό τη διαχείριση της Επιτροπής, δεν έχει ενοποιηθεί στο πρώτο μέρος των ετήσιων λογαριασμών (στις οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ και στη σχετική έκθεση δημοσιονομικής εκτέλεσης). Οι οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης περιλαμβάνονται ως χωριστό μέρος των ετήσιων λογαριασμών (μέρος ΙΙ) και παρέχουν πλήρη εικόνα των αναπτυξιακών ενισχύσεων του ΕΤΑ.

2.   ΤΡΟΠΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

ΤΡΟΠΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

Το Συμβούλιο της 2ας Δεκεμβρίου 2013 εξέδωσε τον κανονισμό (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 1311/2013 για τον καθορισμό του πολυετούς δημοσιονομικού πλαισίου για την περίοδο 2014-2020 (3). Στο πλαίσιο αυτό, αποφασίστηκε ότι η γεωγραφική συνεργασία με τα κράτη ΑΚΕ δεν θα εγγραφεί στον προϋπολογισμό της ΕΕ, αλλά θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται μέσω των υφιστάμενων διακυβερνητικών ΕΤΑ.

3

Ο προϋπολογισμός της ΕΕ είναι ετήσιος και, σύμφωνα με τη αρχή της ετήσιας διάρκειας, οι δαπάνες και τα έσοδα προγραμματίζονται και εγκρίνονται για ένα έτος. Σε αντίθεση με τον προϋπολογισμό της ΕΕ, το ΕΤΑ είναι ένα ταμείο που λειτουργεί σε πολυετή βάση. Κάθε ΕΤΑ θεσπίζει συνολικό κεφάλαιο που διατίθεται για την εφαρμογή της αναπτυξιακής συνεργασίας κατά τη διάρκεια περιόδου συνήθως πέντε ετών. Δεδομένου ότι οι πόροι χορηγούνται σε πολυετή βάση, τα διαθέσιμα ποσά μπορούν να χρησιμοποιηθούν καθ’ όλη την περίοδο του ΕΤΑ. Η μη ετήσια διάρκεια του προϋπολογισμού υπογραμμίζεται στην κατάρτιση των οικονομικών εκθέσεων, στις οποίες η εκτέλεση του προϋπολογισμού κάθε ΕΤΑ μετράται σε σχέση με το σύνολο των πόρων του ταμείου.

Οι πόροι ΕΤΑ συνίστανται σε συνεισφορές ad hoc από τα κράτη μέλη της ΕΕ. Περίπου κάθε πέντε έτη, αντιπρόσωποι των κρατών μελών συναντώνται σε διακυβερνητικό επίπεδο για να αποφασίσουν για το συνολικό ποσό που θα χορηγηθεί στο ταμείο και να εποπτεύσουν την εκτέλεσή του.

Η Επιτροπή διαχειρίζεται το ταμείο σύμφωνα με την πολιτική της Ένωσης για την αναπτυξιακή συνεργασία. Δεδομένου ότι, παράλληλα με την πολιτική της Ένωσης, τα κράτη μέλη έχουν τις δικές τους αναπτυξιακές πολιτικές και πολιτικές ενισχύσεων, οι πολιτικές τους πρέπει να συντονίζονται με τις πολιτικές της ΕΕ, ώστε να εξασφαλίζεται η συμπληρωματικότητά τους.

Εκτός από τις συνεισφορές που προαναφέρθηκαν, τα κράτη μέλη μπορούν επίσης να συνάπτουν συμφωνίες συγχρηματοδότησης ή να καταβάλλουν εθελούσιες οικονομικές συνεισφορές στο ΕΤΑ.

3.   ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΕΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020

ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΕΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020

Το 11ο ΕΤΑ έχει φτάσει στο τελικό του στάδιο, καθώς η ρήτρα λήξης ισχύος άρχισε να ισχύει στις 31 Δεκεμβρίου 2020. Η εν λόγω ρήτρα ορίζει την καταληκτική ημερομηνία για τις αναλήψεις υποχρεώσεων, πράγμα που σημαίνει ότι από το 2021 δεν μπορούν να υπογραφούν περαιτέρω συμφωνίες χρηματοδότησης στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ. Ωστόσο, οι ειδικές συμβάσεις για τις υφιστάμενες συμφωνίες χρηματοδότησης αναμένεται να υπογραφούν έως τις 31 Δεκεμβρίου 2023 (και ακόμη αργότερα για έλεγχο και αξιολόγηση). Επιπλέον, η υλοποίηση των υπό εξέλιξη έργων που χρηματοδοτούνται από το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης θα συνεχιστεί μέχρι την οριστική ολοκλήρωσή τους.

Στο πλαίσιο του νέου πολυετούς δημοσιονομικού πλαισίου 2021-2027, η συνεργασία της ΕΕ με τις χώρες ΑΚΕ ενσωματώνεται στον Μηχανισμό Γειτονίας, Ανάπτυξης και Διεθνούς Συνεργασίας — Παγκόσμια Ευρώπη. Ομοίως, η συνεργασία με χώρες και εδάφη ΥΧΕ καλύπτεται πλέον από την απόφαση για τη σύνδεση ΥΧΕ-ΕΕ. Αυτό σημαίνει ότι, ενώ έως το 2021 τα προγράμματα του ΕΤΑ χρηματοδοτούνταν από τις εθελοντικές συνεισφορές των κρατών μελών της ΕΕ, από το 2021 τα αναπτυξιακά προγράμματα θα χρηματοδοτηθούν από τον προϋπολογισμό της ΕΕ. Κάτι τέτοιο συνεπάγεται επίσης ότι η χρηματοδότηση των αναπτυξιακών προγραμμάτων υπόκειται στην έγκριση του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και ότι οι συναλλαγές πρέπει να συμμορφώνονται με τους δημοσιονομικούς κανονισμούς της ΕΕ, όπως ισχύει και για τα υπόλοιπα χρηματοδοτούμενα από την ΕΕ προγράμματα.

4.   ΕΚΘΕΣΕΙΣ ΤΕΛΟΥΣ ΧΡΗΣΗΣ

ΕΚΘΕΣΕΙΣ ΤΕΛΟΥΣ ΧΡΗΣΗΣ

4.1.   ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ

ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ

Σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 3 του δημοσιονομικού κανονισμού του ΕΤΑ, οι οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ καταρτίζονται σύμφωνα με τους κανόνες της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι οποίοι βασίζονται στα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS). Οι εν λόγω κανόνες λογιστικής που υιοθετήθηκαν από την υπόλογο της Επιτροπής εφαρμόζονται από όλα τα θεσμικά όργανα και οργανισμούς της ΕΕ, ώστε να δημιουργηθεί ένα ενιαίο σύνολο κανόνων όσον αφορά τη λογιστική μεταχείριση, την αποτίμηση και την παρουσίαση των λογαριασμών με στόχο την εναρμόνιση των διαδικασιών κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων. Αυτοί οι λογιστικοί κανόνες της ΕΕ εφαρμόζονται επίσης από το ΕΤΑ, λαμβανομένης παράλληλα υπόψη της ειδικής φύσης των δραστηριοτήτων του.

Η κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών του ΕΤΑ έχει ανατεθεί στην υπόλογο της Επιτροπής, η οποία είναι επίσης η υπόλογος του ΕΤΑ και εξασφαλίζει ότι οι ετήσιοι λογαριασμοί του ΕΤΑ αποδίδουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης του ΕΤΑ.

Οι ετήσιοι λογαριασμοί περιέχουν τα εξής στοιχεία:

Μέρος I: Κεφάλαια που διαχειρίζεται η Επιτροπή

| i) | Οικονομικές καταστάσεις και επεξηγηματικές σημειώσεις του ΕΤΑ |
| --- | --- |

i)

Οικονομικές καταστάσεις και επεξηγηματικές σημειώσεις του ΕΤΑ

| ii) | Οικονομικές καταστάσεις των καταπιστευματικών ταμείων της ΕΕ ενοποιημένων στο ΕΤΑ |
| --- | --- |

ii)

Οικονομικές καταστάσεις των καταπιστευματικών ταμείων της ΕΕ ενοποιημένων στο ΕΤΑ

| iii) | Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ και των καταπιστευματικών ταμείων της ΕΕ |
| --- | --- |

iii)

Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ και των καταπιστευματικών ταμείων της ΕΕ

| iv) | Έκθεση σχετικά με τη δημοσιονομική εκτέλεση του ΕΤΑ |
| --- | --- |

iv)

Έκθεση σχετικά με τη δημοσιονομική εκτέλεση του ΕΤΑ

Μέρος II: Ετήσια έκθεση εκτέλεσης — Κεφάλαια που διαχειρίζεται η ΕΤΕπ

| i) | Οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης |
| --- | --- |

i)

Οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης

Το μέρος «Οικονομικές καταστάσεις των καταπιστευματικών ταμείων της ΕΕ ενοποιημένων στο ΕΤΑ» περιλαμβάνει τις οικονομικές καταστάσεις των δύο καταπιστευματικών ταμείων που δημιουργήθηκαν στο πλαίσιο του ΕΤΑ: του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ (βλ. ενότητα «Οικονομικές καταστάσεις του καταπιστευματικού ταμείου “Bêkou” της ΕΕ») και του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική (βλ. ενότητα «Οικονομικές καταστάσεις του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική»). Οι μεμονωμένες οικονομικές καταστάσεις των καταπιστευματικών ταμείων συντάσσονται υπό την ευθύνη της υπολόγου της Επιτροπής και υπόκεινται σε εξωτερικό λογιστικό έλεγχο που διεξάγεται από ελεγκτή του ιδιωτικού τομέα. Τα στοιχεία για τα καταπιστευματικά ταμεία που περιλαμβάνονται στους παρόντες ετήσιους λογαριασμούς είναι προσωρινά.

Οι ετήσιοι λογαριασμοί του ΕΤΑ πρέπει να εγκριθούν από την Επιτροπή το αργότερο έως την 31η Ιουλίου του έτους που έπεται της ημερομηνίας του ισολογισμού και να υποβληθούν στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο για απαλλαγή.

5.   ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΚΑΙ ΑΠΑΛΛΑΓΗ

ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΚΑΙ ΑΠΑΛΛΑΓΗ

5.1.   ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ

ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ

Οι ετήσιοι λογαριασμοί του ΕΤΑ ελέγχονται από τον εξωτερικό ελεγκτή του, το Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο (στο εξής: ΕΕΣ), το οποίο καταρτίζει ετήσια έκθεση για το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο.

5.2.   ΑΠΑΛΛΑΓΗ

ΑΠΑΛΛΑΓΗ

Η απαλλαγή είναι ο τελικός έλεγχος της δημοσιονομικής εκτέλεσης των πόρων του ΕΤΑ για ένα δεδομένο οικονομικό έτος. Μετά τον λογιστικό έλεγχο και την οριστικοποίηση των ετήσιων λογαριασμών εναπόκειται στο Συμβούλιο να συστήσει και, στη συνέχεια, στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο να αποφασίσει τη χορήγηση απαλλαγής στην Επιτροπή για τη δημοσιονομική εκτέλεση των πόρων του ΕΤΑ για ένα δεδομένο οικονομικό έτος. Η απόφαση απαλλαγής βασίζεται στην εξέταση των λογαριασμών και της ετήσιας έκθεσης του ΕΕΣ (η οποία περιλαμβάνει επίσημη δήλωση αξιοπιστίας) και στις απαντήσεις της Επιτροπής σε ερωτήσεις και αιτήσεις περαιτέρω πληροφοριών από την αρμόδια για την απαλλαγή αρχή.

ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΤΗΣ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ 2021

ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΤΗΣ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ 2021

Image 1

Καθαρό ποσό, μόνο για το 10ο και το 11ο ΕΤΑ

Εκτέλεση του προϋπολογισμού

Εκτέλεση του προϋπολογισμού

Το έτος 2021 σηματοδοτήθηκε από δύο γεγονότα. Το 2021 ήταν το πρώτο έτος μετά τη ρήτρα λήξης ισχύος για το 11ο ΕΤΑ, η οποία επιτεύχθηκε στις 31 Δεκεμβρίου 2020. Ως εκ τούτου, το 2021 δεν υπήρξαν περαιτέρω συνολικές αναλήψεις υποχρεώσεων για έργα στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ. Επιπλέον, το 2021 η δημοσιονομική εκτέλεση του 10ου και του 11ου ΕΤΑ όσον αφορά τις συμβάσεις (επιμέρους αναλήψεις υποχρεώσεων: 2 118 εκατ. EUR) και τις πληρωμές (3 393 εκατ. EUR) επηρεάστηκε από την παρατεταμένη κρίση της νόσου COVID-19.

Το συνολικό ποσό των ακαθάριστων πληρωμών για όλα τα ΕΤΑ (3 435 εκατ. EUR) αντιπροσωπεύει το 91 % του στόχου των 3 763 εκατ. EUR που κοινοποιήθηκε στα κράτη μέλη. Λόγω της παρατεταμένης κατάστασης που δημιουργήθηκε από τη νόσο COVID-19, το 50 % των αντιπροσωπειών στην υποσαχάρια Αφρική δεν πέτυχε τον ελάχιστο προβλεπόμενο στόχο ως προς τις πληρωμές (90 %). Αξίζει κυρίως να σημειωθεί η Μαδαγασκάρη, η οποία έκλεισε σχεδόν πλήρως τα σύνορά της, με αποτέλεσμα να είναι πολύ δύσκολη τη συνέχιση της εκτέλεσης, όπως είχε προβλεφθεί αρχικά· το Τσαντ και η Γκάμπια λόγω αναστολής ή καθυστέρησης της εκτέλεσης· η Αιθιοπία, η Γουινέα (Κόνακρι) και το Μαλί, όπου οι πολιτικές κρίσεις επηρέασαν σοβαρά την εκτέλεση των πράξεων, με σημαντικό αντίκτυπο στις προβλεπόμενες πληρωμές δημοσιονομικής στήριξης. Στον Ειρηνικό και στην Καραϊβική, οι περιορισμοί λόγω της νόσου COVID επηρέασαν επίσης την εκτέλεση. Στα Φίτζι και στην Αϊτή, οι αρνητικές παράπλευρες επιπτώσεις που οφείλονται στην επιδείνωση της οικονομικής, κοινωνικής και πολιτικής κατάστασης είχαν καταστροφικές επιπτώσεις στο έργο υποδομής.

Αντίκτυπος των δραστηριοτήτων στις οικονομικές καταστάσεις

Αντίκτυπος των δραστηριοτήτων στις οικονομικές καταστάσεις

Στις οικονομικές καταστάσεις, ο αντίκτυπος των δραστηριοτήτων που προαναφέρθηκαν είναι περισσότερο εμφανής στα στοιχεία που αφορούν:

| — | προχρηματοδότηση (βλ. σημείωση 2.2): μείωση κατά 101 εκατ. EUR κυρίως λόγω των μειωμένων προκαταβολών που καταβλήθηκαν λόγω της μείωσης του αριθμού των συμβάσεων που υπογράφηκαν (3 670 εκατ. EUR το 2020 έναντι 2 118 εκατ. EUR το 2021). Η μείωση αυτή οφειλόταν κυρίως στις προκλήσεις λόγω της συνεχιζόμενης πανδημίας COVID-19 και των γεωπολιτικών κρίσεων. Κατά συνέπεια, τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους αυξήθηκαν κατά 266 εκατ. EUR ως αποτέλεσμα της εν λόγω σημαντικής μείωσης των προχρηματοδοτήσεων και άλλων πληρωμών (βλ. σημείωση 2.5)· |
| --- | --- |

—

προχρηματοδότηση (βλ. σημείωση 2.2): μείωση κατά 101 εκατ. EUR κυρίως λόγω των μειωμένων προκαταβολών που καταβλήθηκαν λόγω της μείωσης του αριθμού των συμβάσεων που υπογράφηκαν (3 670 εκατ. EUR το 2020 έναντι 2 118 εκατ. EUR το 2021). Η μείωση αυτή οφειλόταν κυρίως στις προκλήσεις λόγω της συνεχιζόμενης πανδημίας COVID-19 και των γεωπολιτικών κρίσεων. Κατά συνέπεια, τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους αυξήθηκαν κατά 266 εκατ. EUR ως αποτέλεσμα της εν λόγω σημαντικής μείωσης των προχρηματοδοτήσεων και άλλων πληρωμών (βλ. σημείωση 2.5)·

2.2

2.5

| — | ο σημαντικά μικρότερος αριθμός εκκρεμών συμβάσεων στο τέλος του 2021, που προκλήθηκε τόσο από τον περιορισμό του ΕΤΑ όσο και από τις δυσμενείς επιπτώσεις της συνεχιζόμενης κρίσης COVID-19 και των γεωπολιτικών κρίσεων στην υπογραφή νέων συμβάσεων, οδήγησε σε σημαντική μείωση των δεδουλευμένων εξόδων κατά 519 εκατ. EUR (βλ. σημείωση 2.8). |
| --- | --- |

—

ο σημαντικά μικρότερος αριθμός εκκρεμών συμβάσεων στο τέλος του 2021, που προκλήθηκε τόσο από τον περιορισμό του ΕΤΑ όσο και από τις δυσμενείς επιπτώσεις της συνεχιζόμενης κρίσης COVID-19 και των γεωπολιτικών κρίσεων στην υπογραφή νέων συμβάσεων, οδήγησε σε σημαντική μείωση των δεδουλευμένων εξόδων κατά 519 εκατ. EUR (βλ. σημείωση 2.8).

2.8

| — | δαπάνες για τα μέσα ενίσχυσης (βλ. σημείωση 3.3): η συνολική μείωση των δαπανών για τα μέσα ενίσχυσης κατά 1 743 εκατ. EUR αποτελεί συνδυαστικό αποτέλεσμα. Αφενός, οι δύσκολες συνθήκες που σχετίζονται με την πανδημία COVID-19 και την ασταθή γεωπολιτική κατάσταση σε αρκετές χώρες παρεμπόδισαν την υλοποίηση των δραστηριοτήτων του ΕΤΑ το 2021. Ταυτόχρονα, η μείωση των δραστηριοτήτων στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ και των προηγούμενων ΕΤΑ συνάδει με τον περιορισμό των εν λόγω ΕΤΑ, με αποτέλεσμα λιγότερες εκκρεμείς συμβάσεις στο πλαίσιο των εν λόγω ΕΤΑ. |
| --- | --- |

—

δαπάνες για τα μέσα ενίσχυσης (βλ. σημείωση 3.3): η συνολική μείωση των δαπανών για τα μέσα ενίσχυσης κατά 1 743 εκατ. EUR αποτελεί συνδυαστικό αποτέλεσμα. Αφενός, οι δύσκολες συνθήκες που σχετίζονται με την πανδημία COVID-19 και την ασταθή γεωπολιτική κατάσταση σε αρκετές χώρες παρεμπόδισαν την υλοποίηση των δραστηριοτήτων του ΕΤΑ το 2021. Ταυτόχρονα, η μείωση των δραστηριοτήτων στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ και των προηγούμενων ΕΤΑ συνάδει με τον περιορισμό των εν λόγω ΕΤΑ, με αποτέλεσμα λιγότερες εκκρεμείς συμβάσεις στο πλαίσιο των εν λόγω ΕΤΑ.

3.3

Αντίκτυπος των μεταβολών του κανόνα EAR 11 στις οικονομικές καταστάσεις

Αντίκτυπος των μεταβολών του κανόνα EAR 11 στις οικονομικές καταστάσεις

Την 1η Ιανουαρίου 2021, ως αποτέλεσμα των μεταβολών του λογιστικού κανόνα 11 της ΕΕ (βλ. σημείωση 1 σχετικά με τις λογιστικές πολιτικές), τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού του ΕΤΑ αναταξινομήθηκαν από τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος (FVSD). Και στις δύο περιπτώσεις, τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού επιμετρώνται στην εύλογη αξία: ως εκ τούτου, οι λογιστικές αξίες είναι συγκρίσιμες. Το αντίστοιχο ποσό του αποθεματικού εύλογης αξίας μεταφέρθηκε στο σωρευτικό πλεόνασμα/έλλειμμα. Η αναταξινόμηση αυτή δεν είχε καμία επίπτωση στο καθαρό ενεργητικό του ΕΤΑ (βλ. κατάσταση μεταβολών καθαρού ενεργητικού).

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ | 10 |
| --- | --- |

| ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΕΤΑ | 11 |
| --- | --- |

| ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ | 12 |
| --- | --- |

| ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ | 13 |
| --- | --- |

| ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ ΕΤΑ | 14 |
| --- | --- |

| ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΝΑ ΕΤΑ | 15 |
| --- | --- |

| ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΤΑ | 17 |
| --- | --- |

| ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΑΝΑ ΕΤΑ | 18 |
| --- | --- |

| ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ | 21 |
| --- | --- |

| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΣΤΟ ΕΤΑ | 52 |
| --- | --- |

| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ 2021 | 53 |
| --- | --- |

| ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ | 58 |
| --- | --- |

| ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ | 59 |
| --- | --- |

| ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ | 59 |
| --- | --- |

| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ 2021 | 60 |
| --- | --- |

| ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ | 66 |
| --- | --- |

| ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ | 67 |
| --- | --- |

| ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ | 67 |
| --- | --- |

| ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ ΚΑΙ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ | 68 |
| --- | --- |

| ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ | 69 |
| --- | --- |

| ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ | 70 |
| --- | --- |

| ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ | 71 |
| --- | --- |

| ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | 72 |
| --- | --- |

| ΕΚΘΕΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ | 73 |
| --- | --- |

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ (4)

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

4

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | | |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | 2.1 | 39 | 33 |
| Προχρηματοδότηση | 2.2 | 671 | 870 |
| Συνεισφορές του καταπιστευματικού ταμείου | 2.3 | 382 | 394 |
| Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές | | 4 | 3 |
| | | 1 096 | 1 300 |
| ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | | |
| Προχρηματοδότηση | 2.2 | 1 453 | 1 355 |
| Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 2.4 | 35 | 140 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | 2.5 | 994 | 728 |
| | | 2 481 | 2 223 |
| ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | | 3 577 | 3 523 |
| ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | | |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | 2.6 | (7) | (2) |
| | | (7) | (2) |
| ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | | |
| Οφειλές | 2.7 | (501) | (615) |
| Δεδουλευμένα έξοδα | 2.8 | (1 008 ) | (1 527 ) |
| | | (1 509 ) | (2 143 ) |
| ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ | | (1 516 ) | (2 145 ) |
| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | 2 061 | 1 379 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ | | | |
| Αποθεματικό εύλογης αξίας | 2.9 | — | (5) |
| Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ | 2.10 | 62 643 | 58 986 |
| Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις | | (59 860 ) | (55 111 ) |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | (2 974 ) | (4 744 ) |
| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | 2 061 | 1 379 |

σε εκατ. EUR

Σημείωση

31.12.2021

31.12.2020

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

2.1

2.1

39

39

33

33

Προχρηματοδότηση

Προχρηματοδότηση

2.2

2.2

671

671

870

870

Συνεισφορές του καταπιστευματικού ταμείου

Συνεισφορές του καταπιστευματικού ταμείου

2.3

2.3

382

382

394

394

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές

4

4

3

3

1 096

1 096

1 300

1 300

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

Προχρηματοδότηση

2.2

2.2

1 453

1 453

1 355

1 355

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

2.4

2.4

35

35

140

140

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

2.5

2.5

994

994

728

728

2 481

2 481

2 223

2 223

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

3 577

3 577

3 523

3 523

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

2.6

2.6

(7)

(7)

(2)

(2)

(7)

(7)

(2)

(2)

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Οφειλές

Οφειλές

2.7

2.7

(501)

(501)

(615)

(615)

Δεδουλευμένα έξοδα

Δεδουλευμένα έξοδα

2.8

2.8

(1 008 )

(1 008 )

(1 527 )

(1 527 )

(1 509 )

(1 509 )

(2 143 )

(2 143 )

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

(1 516 )

(1 516 )

(2 145 )

(2 145 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

2 061

2 061

1 379

1 379

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

Αποθεματικό εύλογης αξίας

Αποθεματικό εύλογης αξίας

2.9

2.9

—

—

(5)

(5)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

2.10

2.10

62 643

62 643

58 986

58 986

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις

Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις

(59 860 )

(59 860 )

(55 111 )

(55 111 )

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

2 061

2 061

1 379

1 379

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 2021 | 2020 |
| ΕΣΟΔΑ | | | |
| Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 3.1 | | |
| Δραστηριότητες είσπραξης | | 27 | 92 |
| | | 27 | 92 |
| Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές | 3.2 | | |
| Χρηματοοικονομικά έσοδα | | (26) | 6 |
| Άλλα έσοδα | | 74 | 37 |
| | | 48 | 43 |
| Σύνολο εσόδων | | 75 | 135 |
| ΕΞΟΔΑ | | | |
| Μέσα ενίσχυσης | 3.3 | (2 864 ) | (4 607 ) |
| Έξοδα συγχρηματοδότησης | 3.4 | (19) | (53) |
| Χρηματοοικονομικό κόστος | 3.5 | (20) | (21) |
| Λοιπά έξοδα | 3.6 | (145) | (197) |
| Σύνολο εξόδων | | (3 049 ) | (4 878 ) |
| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ | | (2 974 ) | (4 744 ) |

σε εκατ. EUR

Σημείωση

2021

2020

ΕΣΟΔΑ

ΕΣΟΔΑ

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

3.1

3.1

Δραστηριότητες είσπραξης

Δραστηριότητες είσπραξης

27

27

92

92

27

27

92

92

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

3.2

3.2

Χρηματοοικονομικά έσοδα

Χρηματοοικονομικά έσοδα

(26)

(26)

6

6

Άλλα έσοδα

Άλλα έσοδα

74

74

37

37

48

48

43

43

Σύνολο εσόδων

Σύνολο εσόδων

75

75

135

135

ΕΞΟΔΑ

ΕΞΟΔΑ

Μέσα ενίσχυσης

Μέσα ενίσχυσης

3.3

3.3

(2 864 )

(2 864 )

(4 607 )

(4 607 )

Έξοδα συγχρηματοδότησης

Έξοδα συγχρηματοδότησης

3.4

3.4

(19)

(19)

(53)

(53)

Χρηματοοικονομικό κόστος

Χρηματοοικονομικό κόστος

3.5

3.5

(20)

(20)

(21)

(21)

Λοιπά έξοδα

Λοιπά έξοδα

3.6

3.6

(145)

(145)

(197)

(197)

Σύνολο εξόδων

Σύνολο εξόδων

(3 049 )

(3 049 )

(4 878 )

(4 878 )

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 2021 | 2020 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Λειτουργικές δραστηριότητες | | | |
| Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές (καθαρές) | | 3 657 | 4 177 |
| (Αύξηση)/μείωση των συνεισφορών του καταπιστευματικού ταμείου | | 12 | (127) |
| (Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων | | 101 | (29) |
| (Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | | 105 | (17) |
| Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων | | 5 | (17) |
| Αύξηση/(μείωση) οφειλών | | (114) | 99 |
| Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων | | (519) | 209 |
| Άλλες μη ταμειακές μεταβολές | | — | (3) |
| Επενδυτικές δραστηριότητες | | | |
| (Αύξηση)/μείωση μη παράγωγων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος
   (*1) | | (7) | 2 |
| ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ | | 266 | (452) |
| Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους | | 266 | (451) |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους | 2.5 | 728 | 1 179 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους | 2.5 | 994 | 728 |

σε εκατ. EUR

Σημείωση

2021

2020

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Λειτουργικές δραστηριότητες

Λειτουργικές δραστηριότητες

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές (καθαρές)

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές (καθαρές)

3 657

3 657

4 177

4 177

(Αύξηση)/μείωση των συνεισφορών του καταπιστευματικού ταμείου

(Αύξηση)/μείωση των συνεισφορών του καταπιστευματικού ταμείου

12

12

(127)

(127)

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

101

101

(29)

(29)

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

105

105

(17)

(17)

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

5

5

(17)

(17)

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

(114)

(114)

99

99

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων

(519)

(519)

209

209

Άλλες μη ταμειακές μεταβολές

Άλλες μη ταμειακές μεταβολές

—

—

(3)

(3)

Επενδυτικές δραστηριότητες

Επενδυτικές δραστηριότητες

(Αύξηση)/μείωση μη παράγωγων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος
   (*1)

(Αύξηση)/μείωση μη παράγωγων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος

*1

(7)

(7)

2

2

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

266

266

(452)

(452)

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

266

266

(451)

(451)

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

2.5

2.5

994

994

728

728

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ ΕΤΑ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ ΕΤΑ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Α) | Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ
  (Β) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Γ) = (Α)-(Β) | Σωρευτικά αποθεματικά
  (Δ) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει
  (Ε) | Αποθεματικό εύλογης αξίας
  (ΣΤ) | Σύνολο καθαρού ενεργητικού
  (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Μεταβολές εύλογης αξίας | | | | | (3) | | (3) |
| Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 379 |
| Αντίκτυπος του αναθεωρημένου EAR 11 | | | | (5) | | 5 | — |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 1.1.2021 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 860 ) | 2 252 | — | 1 379 |
| Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές | (43) | (3 700 ) | 3 657 | — | — | | 3 657 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | — | — | — | (2 974 ) | — | | (2 974 ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2021 | 72 998 | 10 355 | 62 643 | (62 834 ) | 2 252 | — | 2 061 |

σε εκατ. EUR

Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ

(Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά

(Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

(Ε)

Αποθεματικό εύλογης αξίας

(ΣΤ)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού

(Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Μεταβολές εύλογης αξίας

Μεταβολές εύλογης αξίας

(3)

(3)

(3)

(3)

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

—

—

4 177

4 177

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 379

1 379

Αντίκτυπος του αναθεωρημένου EAR 11

Αντίκτυπος του αναθεωρημένου EAR 11

(5)

(5)

5

5

—

—

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 1.1.2021

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 1.1.2021

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 860 )

(59 860 )

2 252

2 252

—

—

1 379

1 379

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

(43)

(43)

(3 700 )

(3 700 )

3 657

3 657

—

—

—

—

3 657

3 657

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

—

—

—

—

(2 974 )

(2 974 )

—

—

(2 974 )

(2 974 )

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2021

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2021

72 998

72 998

10 355

10 355

62 643

62 643

(62 834 )

(62 834 )

2 252

2 252

—

—

2 061

2 061

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΝΑ ΕΤΑ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΝΑ ΕΤΑ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| | Σημείωση | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | Σύνολο | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | Σύνολο |
| ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | | | | | | | | | | |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | 2.1 | — | — | (2) | 41 | 39 | — | — | (2) | 35 | 33 |
| Προχρηματοδότηση | 2.2 | — | — | 219 | 452 | 671 | — | 3 | 292 | 575 | 870 |
| Συνεισφορές του καταπιστευματικού ταμείου | 2.3 | — | 31 | 9 | 341 | 382 | — | 29 | 9 | 355 | 394 |
| Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές | | — | — | — | 4 | 4 | — | — | — | 3 | 3 |
| | | — | 31 | 226 | 839 | 1 096 | — | 33 | 299 | 969 | 1 300 |
| ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | | | | | | | | | | |
| Προχρηματοδότηση | 2.2 | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 0 | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 |
| Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 2.4 | 180 | (314) | 1 296 | (1 127 ) | 35 | 181 | (177) | 1 723 | (1 586 ) | 140 |
| Λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ | | 181 | (316) | 1 279 | (1 144 ) | — | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | 2.5 | — | — | — | 994 | 994 | — | — | — | 728 | 728 |
| | | 361 | (615) | 2 928 | (192) | 2 481 | 362 | (414) | 3 726 | (1 451 ) | 2 223 |
| ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | | 361 | (584) | 3 154 | 646 | 3 577 | 362 | (381) | 4 025 | (483) | 3 523 |
| ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | 2.6 | — | — | — | (7) | (7) | — | — | — | (2) | (2) |
| | | — | — | — | (7) | (7) | — | — | — | (2) | (2) |
| ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | |
| Οφειλές | 2.7 | — | (0) | (27) | (473) | (501) | — | (1) | (62) | (554) | (615) |
| Δεδουλευμένα έξοδα | 2.8 | — | (6) | (110) | (892) | (1 008 ) | — | (67) | (217) | (1 244 ) | (1 527 ) |
| | | — | (6) | (138) | (1 365 ) | (1 509 ) | — | (67) | (279) | (1 798 ) | (2 143 ) |
| ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ | | — | (6) | (138) | (1 372 ) | (1 516 ) | — | (67) | (279) | (1 800 ) | (2 145 ) |
| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | 361 | (591) | 3 016 | (725) | 2 061 | 362 | (448) | 3 747 | (2 282 ) | 1 379 |
| Αποθεματικά εύλογης αξίας | 2.9 | — | — | — | — | — | — | — | (2) | (4) | (5) |
| Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ | 2.10 | 12 164 | 10 492 | 20 960 | 19 027 | 62 643 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |
| Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ | 2.10 | (2 512 ) | 2 018 | 101 | 394 | — | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |
| Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις | | (10 098 ) | (14 404 ) | (19 065 ) | (16 293 ) | (59 860 ) | (10 098 ) | (14 440 ) | (18 606 ) | (11 966 ) | (55 111 ) |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | (1) | (6) | (260) | (2 708 ) | (2 974 ) | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) |
| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | 180 | (274) | 1 737 | 419 | 2 061 | 181 | (203) | 2 084 | (683) | 1 379 |

σε εκατ. EUR

31.12.2021

31.12.2020

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

Σύνολο

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

Σύνολο

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

2.1

2.1

—

—

—

—

(2)

(2)

41

41

39

39

—

—

—

—

(2)

(2)

35

35

33

33

Προχρηματοδότηση

Προχρηματοδότηση

2.2

2.2

—

—

—

—

219

219

452

452

671

671

—

—

3

3

292

292

575

575

870

870

Συνεισφορές του καταπιστευματικού ταμείου

Συνεισφορές του καταπιστευματικού ταμείου

2.3

2.3

—

—

31

31

9

9

341

341

382

382

—

—

29

29

9

9

355

355

394

394

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές

—

—

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

—

—

—

—

3

3

3

3

—

—

31

31

226

226

839

839

1 096

1 096

—

—

33

33

299

299

969

969

1 300

1 300

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

Προχρηματοδότηση

2.2

2.2

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

0

0

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

2.4

2.4

180

180

(314)

(314)

1 296

1 296

(1 127 )

(1 127 )

35

35

181

181

(177)

(177)

1 723

1 723

(1 586 )

(1 586 )

140

140

Λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ

Λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ

181

181

(316)

(316)

1 279

1 279

(1 144 )

(1 144 )

—

—

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

994

994

994

994

—

—

—

—

—

—

728

728

728

728

361

361

(615)

(615)

2 928

2 928

(192)

(192)

2 481

2 481

362

362

(414)

(414)

3 726

3 726

(1 451 )

(1 451 )

2 223

2 223

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

361

361

(584)

(584)

3 154

3 154

646

646

3 577

3 577

362

362

(381)

(381)

4 025

4 025

(483)

(483)

3 523

3 523

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

2.6

2.6

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Οφειλές

Οφειλές

2.7

2.7

—

—

(0)

(0)

(27)

(27)

(473)

(473)

(501)

(501)

—

—

(1)

(1)

(62)

(62)

(554)

(554)

(615)

(615)

Δεδουλευμένα έξοδα

Δεδουλευμένα έξοδα

2.8

2.8

—

—

(6)

(6)

(110)

(110)

(892)

(892)

(1 008 )

(1 008 )

—

—

(67)

(67)

(217)

(217)

(1 244 )

(1 244 )

(1 527 )

(1 527 )

—

—

(6)

(6)

(138)

(138)

(1 365 )

(1 365 )

(1 509 )

(1 509 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 798 )

(1 798 )

(2 143 )

(2 143 )

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

—

—

(6)

(6)

(138)

(138)

(1 372 )

(1 372 )

(1 516 )

(1 516 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 800 )

(1 800 )

(2 145 )

(2 145 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

361

361

(591)

(591)

3 016

3 016

(725)

(725)

2 061

2 061

362

362

(448)

(448)

3 747

3 747

(2 282 )

(2 282 )

1 379

1 379

Αποθεματικά εύλογης αξίας

Αποθεματικά εύλογης αξίας

2.9

2.9

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(4)

(4)

(5)

(5)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

2.10

2.10

12 164

12 164

10 492

10 492

20 960

20 960

19 027

19 027

62 643

62 643

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

2.10

2.10

(2 512 )

(2 512 )

2 018

2 018

101

101

394

394

—

—

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

—

Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις

Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις

(10 098 )

(10 098 )

(14 404 )

(14 404 )

(19 065 )

(19 065 )

(16 293 )

(16 293 )

(59 860 )

(59 860 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 440 )

(14 440 )

(18 606 )

(18 606 )

(11 966 )

(11 966 )

(55 111 )

(55 111 )

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

(1)

(1)

(6)

(6)

(260)

(260)

(2 708 )

(2 708 )

(2 974 )

(2 974 )

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

180

180

(274)

(274)

1 737

1 737

419

419

2 061

2 061

181

181

(203)

(203)

2 084

2 084

(683)

(683)

1 379

1 379

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΤΑ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΤΑ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | | 2021 | 2020 |
| Σημείωση | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | Σύνολο | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | Σύνολο |
| ΕΣΟΔΑ | | | | | | | | | | | |
| Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Δραστηριότητες είσπραξης | | — | — | 1 | 26 | 27 | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 |
| | | — | — | 1 | 26 | 27 | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 |
| Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Χρηματοοικονομικά έσοδα | | — | 0 | (22) | (4) | (26) | — | 5 | 1 | 1 | 6 |
| Άλλα έσοδα | | — | 5 | 14 | 55 | 74 | — | 5 | 18 | 13 | 37 |
| | | — | 5 | (8) | 51 | 48 | — | 10 | 19 | 13 | 43 |
| Σύνολο εσόδων | | — | 5 | (7) | 78 | 75 | (1) | 15 | 88 | 32 | 135 |
| ΕΞΟΔΑ | | | | | | | | | | | |
| Μέσα ενίσχυσης | 3.3 | — | (7) | (214) | (2 644 ) | (2 864 ) | — | 34 | (462) | (4 179 ) | (4 607 ) |
| Έξοδα συγχρηματοδότησης | 3.4 | — | — | — | (19) | (19) | — | — | (41) | (12) | (53) |
| Χρηματοοικονομικό κόστος | 3.5 | — | 7 | (23) | (3) | (20) | 1 | (3) | (16) | (4) | (21) |
| Λοιπά έξοδα | 3.6 | — | (11) | (16) | (119) | (145) | — | (9) | (25) | (162) | (197) |
| Σύνολο εξόδων | | — | (12) | (252) | (2 785 ) | (3 049 ) | 1 | 21 | (545) | (4 356 ) | (4 878 ) |
| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ | | — | (8) | (259) | (2 708 ) | (2 974 ) | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) |

σε εκατ. EUR

2021

2020

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

Σύνολο

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

Σύνολο

ΕΣΟΔΑ

ΕΣΟΔΑ

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

3.1

3.1

Δραστηριότητες είσπραξης

Δραστηριότητες είσπραξης

—

—

—

—

1

1

26

26

27

27

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

1

1

26

26

27

27

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

3.2

3.2

Χρηματοοικονομικά έσοδα

Χρηματοοικονομικά έσοδα

—

—

0

0

(22)

(22)

(4)

(4)

(26)

(26)

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

Άλλα έσοδα

Άλλα έσοδα

—

—

5

5

14

14

55

55

74

74

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

—

—

5

5

(8)

(8)

51

51

48

48

—

—

10

10

19

19

13

13

43

43

Σύνολο εσόδων

Σύνολο εσόδων

—

—

5

5

(7)

(7)

78

78

75

75

(1)

(1)

15

15

88

88

32

32

135

135

ΕΞΟΔΑ

ΕΞΟΔΑ

Μέσα ενίσχυσης

Μέσα ενίσχυσης

3.3

3.3

—

—

(7)

(7)

(214)

(214)

(2 644 )

(2 644 )

(2 864 )

(2 864 )

—

—

34

34

(462)

(462)

(4 179 )

(4 179 )

(4 607 )

(4 607 )

Έξοδα συγχρηματοδότησης

Έξοδα συγχρηματοδότησης

3.4

3.4

—

—

—

—

—

—

(19)

(19)

(19)

(19)

—

—

—

—

(41)

(41)

(12)

(12)

(53)

(53)

Χρηματοοικονομικό κόστος

Χρηματοοικονομικό κόστος

3.5

3.5

—

—

7

7

(23)

(23)

(3)

(3)

(20)

(20)

1

1

(3)

(3)

(16)

(16)

(4)

(4)

(21)

(21)

Λοιπά έξοδα

Λοιπά έξοδα

3.6

3.6

—

—

(11)

(11)

(16)

(16)

(119)

(119)

(145)

(145)

—

—

(9)

(9)

(25)

(25)

(162)

(162)

(197)

(197)

Σύνολο εξόδων

Σύνολο εξόδων

—

—

(12)

(12)

(252)

(252)

(2 785 )

(2 785 )

(3 049 )

(3 049 )

1

1

21

21

(545)

(545)

(4 356 )

(4 356 )

(4 878 )

(4 878 )

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

—

—

(8)

(8)

(259)

(259)

(2 708 )

(2 708 )

(2 974 )

(2 974 )

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΑΝΑ ΕΤΑ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΑΝΑ ΕΤΑ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| 8ο ΕΤΑ | Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Α) | Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ
  (Β) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Γ) = (Α)-(Β) | Σωρευτικά αποθεματικά
  (Δ) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει
  (Ε) | Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ
  (ΣΤ) | Σύνολο καθαρού ενεργητικού
  (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |
| Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ | | | — | | | (2) | (2) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |
| Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ | | | — | | | — | — |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2021 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ

(Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά

(Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

(Ε)

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

(ΣΤ)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού

(Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

—

—

—

—

—

—

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2021

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2021

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| 9ο ΕΤΑ | Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Α) | Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ
  (Β) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Γ) = (Α)-(Β) | Σωρευτικά αποθεματικά
  (Δ) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει
  (Ε) | Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ
  (ΣΤ) | Σύνολο καθαρού ενεργητικού
  (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019 | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |
| Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ | | — | — | | | | — |
| Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ | | | — | | | (69) | (69) |
| Επιστροφές στα κράτη μέλη | (223) | | (223) | | | | (223) |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | | — | | | | — |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020 | 10 550 | 15 | 10 535 | (14 440 ) | 1 625 | 2 041 | (203) |
| Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές | | — | — | | | | — |
| Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ | | | — | | | (23) | (23) |
| Επιστροφές στα κράτη μέλη | (43) | | (43) | | | | (43) |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | | — | (6) | | — | (6) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2021 | 10 507 | 15 | 10 492 | (14 410 ) | 1 625 | 2 018 | (274) |

σε εκατ. EUR

9ο ΕΤΑ

Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ

(Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά

(Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

(Ε)

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

(ΣΤ)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού

(Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

—

—

—

—

—

—

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

—

—

(69)

(69)

(69)

(69)

Επιστροφές στα κράτη μέλη

Επιστροφές στα κράτη μέλη

(223)

(223)

(223)

(223)

(223)

(223)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

—

—

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

10 550

10 550

15

15

10 535

10 535

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 041

2 041

(203)

(203)

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

—

—

—

—

—

—

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

—

—

(23)

(23)

(23)

(23)

Επιστροφές στα κράτη μέλη

Επιστροφές στα κράτη μέλη

(43)

(43)

(43)

(43)

(43)

(43)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

(6)

(6)

—

—

(6)

(6)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2021

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2021

10 507

10 507

15

15

10 492

10 492

(14 410 )

(14 410 )

1 625

1 625

2 018

2 018

(274)

(274)

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| 10ο ΕΤΑ | Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Α) | Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ
  (Β) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Γ) = (Α)-(Β) | Σωρευτικά αποθεματικά
  (Δ) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει
  (Ε) | Αποθεματικό εύλογης αξίας
  (Ζ) | Σύνολο καθαρού ενεργητικού
  (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019 | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | 265 | | 2 618 |
| Μεταφορές προς/από το 8ο και 9ο ΕΤΑ | | | — | | 71 | | 71 |
| Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ | | | — | | (147) | | (147) |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | | — | (457) | | | (457) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 063 ) | 188 | (2) | 2 084 |
| Αντίκτυπος του αναθεωρημένου EAR 11 | | | | (2) | | 2 | — |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 1.1.2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 065 ) | 188 | — | 2 084 |
| Μεταφορές προς/από το 8ο και 9ο ΕΤΑ | | | — | | 23 | | 23 |
| Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ | | | — | | (110) | | (110) |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | | — | (260) | | | (260) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2021 | 20 960 | — | 20 960 | (19 324 ) | 101 | — | 1 737 |

σε εκατ. EUR

10ο ΕΤΑ

Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ

(Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά

(Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

(Ε)

Αποθεματικό εύλογης αξίας

(Ζ)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού

(Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

265

265

2 618

2 618

Μεταφορές προς/από το 8ο και 9ο ΕΤΑ

Μεταφορές προς/από το 8ο και 9ο ΕΤΑ

—

—

71

71

71

71

Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ

Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ

—

—

(147)

(147)

(147)

(147)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

(457)

(457)

(457)

(457)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 063 )

(19 063 )

188

188

(2)

(2)

2 084

2 084

Αντίκτυπος του αναθεωρημένου EAR 11

Αντίκτυπος του αναθεωρημένου EAR 11

(2)

(2)

2

2

—

—

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 1.1.2020

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 1.1.2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 065 )

(19 065 )

188

188

—

—

2 084

2 084

Μεταφορές προς/από το 8ο και 9ο ΕΤΑ

Μεταφορές προς/από το 8ο και 9ο ΕΤΑ

—

—

23

23

23

23

Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ

Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ

—

—

(110)

(110)

(110)

(110)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

(260)

(260)

(260)

(260)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2021

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2021

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 324 )

(19 324 )

101

101

—

—

1 737

1 737

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| 11ο ΕΤΑ | Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Α) | Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ
  (Β) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Γ) = (Α)-(Β) | Σωρευτικά αποθεματικά
  (Δ) | Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ
  (ΣΤ) | Αποθεματικό εύλογης αξίας
  (Ζ) | Σύνολο καθαρού ενεργητικού
  (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)+(Ζ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019 | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | 136 | (2) | (905) |
| Μεταβολές εύλογης αξίας | | | | | — | (2) | (2) |
| Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές | | (4 400 ) | 4 400 | | 147 | | 4 547 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | | — | (4 324 ) | — | | (4 324 ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 290 ) | 283 | (4) | (683) |
| Αντίκτυπος του αναθεωρημένου EAR 11 | | | | (4) | | 4 | — |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 1.1.2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 294 ) | 283 | — | (683) |
| Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές | | (3 700 ) | 3 700 | | 110 | | 3 810 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | | — | (2 708 ) | — | | (2 708 ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2021 | 29 367 | 10 340 | 19 027 | (19 002 ) | 394 | — | 419 |

σε εκατ. EUR

11ο ΕΤΑ

Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ

(Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά

(Δ)

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

(ΣΤ)

Αποθεματικό εύλογης αξίας

(Ζ)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού

(Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)+(Ζ)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

Μεταβολές εύλογης αξίας

Μεταβολές εύλογης αξίας

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

147

147

4 547

4 547

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

(4 324 )

(4 324 )

—

—

(4 324 )

(4 324 )

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 290 )

(16 290 )

283

283

(4)

(4)

(683)

(683)

Αντίκτυπος του αναθεωρημένου EAR 11

Αντίκτυπος του αναθεωρημένου EAR 11

(4)

(4)

4

4

—

—

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 1.1.2020

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 1.1.2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 294 )

(16 294 )

283

283

—

—

(683)

(683)

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

(3 700 )

(3 700 )

3 700

3 700

110

110

3 810

3 810

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

(2 708 )

(2 708 )

—

—

(2 708 )

(2 708 )

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2021

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2021

29 367

29 367

10 340

10 340

19 027

19 027

(19 002 )

(19 002 )

394

394

—

—

419

419

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ (5)

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

5

1.   ΘΕΜΕΛΙΩΔΕΙΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΜΕΘΟΔΟΙ

ΘΕΜΕΛΙΩΔΕΙΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΜΕΘΟΔΟΙ

1.1.   ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ

ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ

Στόχος των οικονομικών καταστάσεων είναι να παρέχουν πληροφορίες σε ευρύ φάσμα ενδιαφερόμενων μερών σχετικά με την οικονομική κατάσταση, την απόδοση και τις ταμειακές ροές μιας οντότητας.

Οι γενικές κατευθύνσεις (ή οι λογιστικές αρχές) που πρέπει να τηρούνται κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων ορίζονται στον λογιστικό κανόνα 1 της ΕΕ «Οικονομικές καταστάσεις» και είναι οι ίδιες με αυτές που περιγράφονται στο IPSAS 1: πιστή παρουσίαση, δεδουλευμένη βάση, συνέχεια της δράσης, συνεκτικότητα της παρουσίασης, σημαντικότητα, συγκεντρωτική παρουσίαση, συμψηφισμός και συγκριτικές πληροφορίες. Τα ποιοτικά χαρακτηριστικά της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης είναι η συνάφεια, η πιστή απεικόνιση (αξιοπιστία), η σαφήνεια, η έγκαιρη πληροφόρηση, η συγκρισιμότητα και η επαληθευσιμότητα.

1.2.   BΑΣΗ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ

BΑΣΗ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ

1.2.1.   Περίοδος αναφοράς

Περίοδος αναφοράς

Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σε ετήσια βάση. Η λογιστική χρήση αρχίζει την 1η Ιανουαρίου και λήγει στις 31 Δεκεμβρίου.

1.2.2.   Νομίσματα και βάσεις μετατροπής

Νομίσματα και βάσεις μετατροπής

Οι ετήσιες καταστάσεις καταρτίζονται σε εκατομμύρια ευρώ, διότι το ευρώ αποτελεί το νόμισμα λειτουργίας της ΕΕ. Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία την ημερομηνία των συναλλαγών. Τα συναλλαγματικά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τον διακανονισμό συναλλαγών σε ξένο νόμισμα και από την εκ νέου μετατροπή στο τέλος της χρήσης των συναλλαγματικών ισοτιμιών χρηματικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε ξένα νομίσματα αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Εφαρμόζονται διαφορετικές μέθοδοι μετατροπής για τα ενσώματα πάγια και άυλα στοιχεία ενεργητικού τα οποία αποτιμώνται σε ευρώ κατά την ημέρα της αγοράς τους.

Τα υπόλοιπα τέλους χρήσης χρηματικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εκφρασμένων σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ) της 31ης Δεκεμβρίου.

Συναλλαγματικές ισοτιμίες του ευρώ

Συναλλαγματικές ισοτιμίες του ευρώ

| Νόμισμα | 31.12.2021 | 31.12.2020 | Νόμισμα | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,5969 | 4,5597 |
| CZK | 26,8580 | 26,2420 | RON | 4,9490 | 4,8683 |
| DKK | 7,4364 | 7,4409 | SEK | 10,2503 | 10,0343 |
| GBP | 0,84028 | 0,8990 | CHF | 1,0331 | 1,0802 |
| HRK | 7,5156 | 7,5519 | JPY | 130,3800 | 126,4900 |
| HUF | 369,1900 | 363,8900 | USD | 1,1326 | 1,2271 |

Νόμισμα

31.12.2021

31.12.2020

Νόμισμα

31.12.2021

31.12.2020

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,5969

4,5969

4,5597

4,5597

CZK

CZK

26,8580

26,8580

26,2420

26,2420

RON

RON

4,9490

4,9490

4,8683

4,8683

DKK

DKK

7,4364

7,4364

7,4409

7,4409

SEK

SEK

10,2503

10,2503

10,0343

10,0343

GBP

GBP

0,84028

0,84028

0,8990

0,8990

CHF

CHF

1,0331

1,0331

1,0802

1,0802

HRK

HRK

7,5156

7,5156

7,5519

7,5519

JPY

JPY

130,3800

130,3800

126,4900

126,4900

HUF

HUF

369,1900

369,1900

363,8900

363,8900

USD

USD

1,1326

1,1326

1,2271

1,2271

1.2.3.   Χρησιμοποίηση εκτιμήσεων

Χρησιμοποίηση εκτιμήσεων

Σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (International Public Sector Accounting Standards — IPSAS) και τις γενικώς παραδεκτές λογιστικές αρχές, οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν, αναγκαστικά, ποσά στηριζόμενα σε εκτιμήσεις και παραδοχές των διαχειριστών με βάση τις πλέον αξιόπιστες διαθέσιμες πληροφορίες. Στις σημαντικές εκτιμήσεις συγκαταλέγονται, χωρίς να περιορίζονται σε αυτά: ποσά για υποχρεώσεις παροχών στους εργαζομένους, ο χρηματοοικονομικός κίνδυνος επί εισπρακτέων λογαριασμών και τα ποσά που ανακοινώνονται στις σημειώσεις σχετικά με τα χρηματοδοτικά μέσα, η πρόβλεψη απομείωσης για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος και για υποχρεώσεις από συμβόλαια οικονομικών εγγυήσεων, τα δεδουλευμένα έσοδα και έξοδα, προβλέψεις, ο βαθμός απομείωσης της αξίας άυλων περιουσιακών στοιχείων και ενσώματων παγίων, η καθαρή πραγματοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων, οι ενδεχόμενες απαιτήσεις και οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές.

Οι λογικές εκτιμήσεις αποτελούν ουσιώδες συστατικό στοιχείο της κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων και δεν βλάπτουν την αξιοπιστία τους. Μια εκτίμηση ίσως πρέπει να αναθεωρηθεί, αν υπάρχουν μεταβολές σχετικά με τις συνθήκες στις οποίες βασίστηκε η εκτίμηση ή ως αποτέλεσμα νέων πληροφοριών ή ευρύτερης εμπειρίας. Από τη φύση της, η αναθεώρηση μιας εκτίμησης δεν σχετίζεται με προγενέστερες περιόδους και δεν αποτελεί διόρθωση λάθους. Το αποτέλεσμα της μεταβολής μιας λογιστικής εκτίμησης αναγνωρίζεται στο πλεόνασμα ή έλλειμμα των περιόδων στις οποίες γίνεται γνωστό.

1.2.4.   Εφαρμογή νέων και αναθεωρημένων λογιστικών κανόνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης (EAR)

Εφαρμογή νέων και αναθεωρημένων λογιστικών κανόνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης (EAR)

Αναθεωρημένοι λογιστικοί κανόνες της ΕΕ που ισχύουν για τις περιόδους που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2021 ή αργότερα

Αναθεωρημένοι λογιστικοί κανόνες της ΕΕ που ισχύουν για τις περιόδους που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2021 ή αργότερα

Το 2020 η υπόλογος ενέκρινε τον αναθεωρημένο κανόνα EAR 11 «Χρηματοοικονομικά μέσα», ο οποίος ισχύει υποχρεωτικά από 1η Ιανουαρίου 2021. Ο αναθεωρημένος κανόνας EAR 11 βασίζεται στο νέο IPSAS 41 «Χρηματοοικονομικά μέσα», το τροποποιημένο IPSAS 28 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση» και το τροποποιημένο IPSAS 30 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις» που εκδόθηκαν τον Αύγουστο του 2018. Καθιερώνει τις αρχές που διέπουν την χρηματοοικονομική πληροφόρηση όσον αφορά τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις. Σύμφωνα με τις μεταβατικές διατάξεις του αναθεωρημένου κανόνα EAR 11, η οντότητα λογιστικοποιεί τυχόν μεταβολές από την αρχική εφαρμογή, την 1η Ιανουαρίου 2021. Ο αναθεωρημένος κανόνας EAR 11 δεν απαιτεί την επαναδιατύπωση προηγούμενων περιόδων. Ως εκ τούτου, τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, οι απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και τα έσοδα/έξοδα από τόκους στις 31 Δεκεμβρίου 2020 που παρουσιάζονται στους παρόντες λογαριασμούς λογιστικοποιήθηκαν σύμφωνα με τις λογιστικές πολιτικές που αναφέρονται στις οικονομικές καταστάσεις της οντότητας για το 2020.

Μεταβολές σε σχέση με την εφαρμογή του αναθεωρημένου EAR 11

Μεταβολές σε σχέση με την εφαρμογή του αναθεωρημένου EAR 11

Νέες αρχές ταξινόμησης και επιμέτρησης των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Νέες αρχές ταξινόμησης και επιμέτρησης των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Ο αναθεωρημένος κανόνας EAR 11 καθιερώνει μια προσέγγιση βάσει αρχών όσον αφορά την ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και απαιτεί τη χρήση δύο κριτηρίων: το μοντέλο που εφαρμόζει η οντότητα για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού της και τις συμβατικές ιδιαιτερότητες που σχετίζονται με τις ταμειακές ροές των εν λόγω στοιχείων ενεργητικού. Ανάλογα με τα κριτήρια αυτά, τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται στις ακόλουθες κατηγορίες: «χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος», «χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω καθαρού ενεργητικού/ιδίων κεφαλαίων» (FVNA) ή «χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος» (FVSD).

Η εφαρμογή των νέων κριτηρίων οδήγησε στην αναταξινόμηση όλων των επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου και των χρεωστικών τίτλων από «διαθέσιμα προς πώληση» σε χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος. Το σχετικό αποθεματικό εύλογης αξίας αναταξινομήθηκε —εντός του καθαρού ενεργητικού— στο σωρευτικό πλεόνασμα ή έλλειμμα.

Νέο μοντέλο απομείωσης

Νέο μοντέλο απομείωσης

Ενώ το προηγούμενο μοντέλο απομείωσης βασιζόταν σε ζημίες που είχαν πραγματοποιηθεί, ο αναθεωρημένος κανόνας EAR 11 καθιέρωσε ένα μελλοντοστρεφές μοντέλο απομείωσης με βάση τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες κατά τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού. Στις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες λαμβάνονται υπόψη πιθανά γεγονότα αθέτησης και η εξέλιξη της πιστωτικής ποιότητας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού. Το νέο μοντέλο απομείωσης εφαρμόζεται σε όλα τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω καθαρών στοιχείων ενεργητικού/ιδίων κεφαλαίων, καθώς και στις δανειακές δεσμεύσεις και στα συμβόλαια οικονομικών εγγυήσεων.

Λογιστική μεταχείριση οικονομικών εγγυήσεων

Λογιστική μεταχείριση οικονομικών εγγυήσεων

Ο αναθεωρημένος κανόνας EAR 11 προϋποθέτει την εφαρμογή απαιτήσεων λογιστικής μεταχείρισης των οικονομικών εγγυήσεων σε όλα τα συμβόλαια οικονομικών εγγυήσεων. Η επιμέτρηση της υποχρέωσης από οικονομική εγγύηση βασίζεται στην εύλογη αξία της εγγύησης κατά την αρχική αναγνώριση και στην εξέλιξη των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών από το χαρτοφυλάκιο εγγυημένων οφειλών.

1.3.   ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

1.3.1.   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Ταξινόμηση κατά την αρχική αναγνώριση

Ταξινόμηση κατά την αρχική αναγνώριση

Η ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών μέσων καθορίζεται κατά την αρχική αναγνώριση. Με βάση το μοντέλο διαχείρισης και τα χαρακτηριστικά των συμβατικών ταμειακών ροών των στοιχείων ενεργητικού, τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μπορούν να ταξινομηθούν σε τρεις κατηγορίες: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος, χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω καθαρού ενεργητικού/ιδίων κεφαλαίων (FVNA) ή χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος (FVSD).

i)   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος είναι μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που πληρούν δύο προϋποθέσεις: 1) Η οντότητα τα διακρατεί για την είσπραξη των συμβατικών ταμειακών ροών. 2) Σε συγκεκριμένες ημέρες, υπάρχουν συμβατικές ταμειακές ροές που είναι αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου.

Η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει:

| — | τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους· |
| --- | --- |

—

τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους·

| — | δάνεια (συμπεριλαμβανομένων προθεσμιακών καταθέσεων αρχικής διάρκειας άνω των τριών μηνών)· |
| --- | --- |

—

δάνεια (συμπεριλαμβανομένων προθεσμιακών καταθέσεων αρχικής διάρκειας άνω των τριών μηνών)·

| — | απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές. |
| --- | --- |

—

απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές.

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος περιλαμβάνονται στο κυκλοφορούν ενεργητικό, με εξαίρεση εκείνα με λήξη άνω των 12 μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού.

ii)   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω καθαρού ενεργητικού/ιδίων κεφαλαίων

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω καθαρού ενεργητικού/ιδίων κεφαλαίων

Αυτά τα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού έχουν συμβατικές ταμειακές ροές που αντιπροσωπεύουν μόνο κεφάλαιο και τόκους επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου. Επιπλέον, το μοντέλο διαχείρισης συνίσταται στη διακράτηση των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού τόσο για την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών όσο και για την πώληση των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού.

Τα στοιχεία ενεργητικού στην κατηγορία αυτή ταξινομούνται ως κυκλοφορούν ενεργητικό εάν προβλέπεται ότι θα υλοποιηθούν εντός 12 μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού.

Η οντότητα δεν κατείχε τέτοια στοιχεία ενεργητικού στις 31 Δεκεμβρίου 2021.

iii)   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος

Η οντότητα ταξινομεί τα παράγωγα και τις επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος διότι οι συμβατικές ταμειακές ροές δεν αντιπροσωπεύουν μόνο κεφάλαιο και τόκους επί του κεφαλαίου.

Επιπλέον, η οντότητα ταξινομεί τους χρεωστικούς τίτλους που κατέχει στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος, διότι η διαχείριση και η αξιολόγηση των χαρτοφυλακίων χρεωστικών τίτλων γίνεται με βάση την εύλογη αξία χαρτοφυλακίου.

Τα στοιχεία ενεργητικού στην κατηγορία αυτή ταξινομούνται ως κυκλοφορούν ενεργητικό εάν προβλέπεται ότι θα υλοποιηθούν εντός 12 μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού.

Αρχική αναγνώριση και επιμέτρηση

Αρχική αναγνώριση και επιμέτρηση

Οι αγορές χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής, δηλαδή την ημερομηνία κατά την οποία η οντότητα αναλαμβάνει δέσμευση αγοράς του στοιχείου ενεργητικού. Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα δάνεια αναγνωρίζονται όταν κατατίθενται μετρητά σε χρηματοπιστωτικό ίδρυμα ή όταν μεταβιβάζονται μετρητά στους δανειζόμενους.

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού επιμετρώνται αρχικά στην εύλογη αξία τους. Για όλα τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος, το κόστος συναλλαγής προστίθεται στην εύλογη αξία τους κατά την αρχική αναγνώριση. Για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος, το κόστος συναλλαγής καταχωρίζεται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων.

Η εύλογη αξία ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού κατά την αρχική αναγνώριση ισοδυναμεί συνήθως με την τιμή συναλλαγής, εκτός εάν η συναλλαγή δεν πραγματοποιείται σε καθαρά εμπορική βάση, δηλαδή έναντι μηδενικού ή ονομαστικού ανταλλάγματος για σκοπούς δημόσιας πολιτικής. Στην περίπτωση αυτή, η διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας του χρηματοοικονομικού μέσου και της τιμής συναλλαγής αποτελεί μη ανταλλακτικό στοιχείο που αναγνωρίζεται ως έξοδο στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Στην περίπτωση αυτή, η εύλογη αξία ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού προκύπτει από τις τρέχουσες συναλλαγές της αγοράς για άμεσα ισοδύναμο μέσο. Εάν δεν υπάρχει ενεργός αγορά για το μέσο, η εύλογη αξία προκύπτει από τεχνική αποτίμησης που χρησιμοποιεί διαθέσιμα δεδομένα από παρατηρήσιμες αγορές.

Επακόλουθη επιμέτρηση

Επακόλουθη επιμέτρηση

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος επιμετρώνται στη συνέχεια στο αποσβεσμένο κόστος με τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου.

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος επιμετρώνται στη συνέχεια στην εύλογη αξία τους. Τα κέρδη και οι ζημίες από μεταβολές της εύλογης αξίας (συμπεριλαμβανομένων εκείνων που απορρέουν από μετατροπή συναλλάγματος και τυχόν δεδουλευμένους τόκους) συμπεριλαμβάνονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων της περιόδου κατά την οποία προέκυψαν.

Εύλογη αξία κατά την επακόλουθη επιμέτρηση

Εύλογη αξία κατά την επακόλουθη επιμέτρηση

Οι εύλογες αξίες επενδύσεων εισηγμένων σε ενεργές αγορές βασίζονται σε τρέχουσες τιμές ζήτησης. Εάν η αγορά ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού είναι μη ενεργή (και για μη εισηγμένους τίτλους και εξωχρηματιστηριακά παράγωγα), η ΕΕ υπολογίζει την εύλογη αξία χρησιμοποιώντας τεχνικές αποτίμησης. Σε αυτές περιλαμβάνεται η χρήση πρόσφατων συναλλαγών σε καθαρά εμπορική βάση, η αναφορά σε άλλα μέσα ίδιας φύσεως, η ανάλυση προεξοφλημένων ταμειακών ροών, τα μοντέλα τιμολόγησης δικαιωμάτων προαίρεσης και άλλες τεχνικές αποτίμησης που χρησιμοποιούνται ευρέως από τους συμμετέχοντες στην αγορά.

Επενδύσεις σε ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων οι οποίες δεν έχουν χρηματιστηριακή τιμή σε ενεργό αγορά αποτιμώνται στην καθαρή αξία ενεργητικού, η οποία θεωρείται ισοδύναμη με την εύλογη αξία τους.

Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Η ΕΕ αναγνωρίζει και επιμετρά μια ζημία απομείωσης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες σε χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος και στην εύλογη αξία μέσω καθαρού ενεργητικού/ιδίων κεφαλαίων.

Η αναμενόμενη πιστωτική ζημία είναι η παρούσα αξία της διαφοράς μεταξύ των συμβατικών ταμειακών ροών και των ταμειακών ροών που αναμένει να λάβει η ΕΕ. Η αναμενόμενη πιστωτική ζημία ενσωματώνει εύλογες και βάσιμες πληροφορίες που είναι διαθέσιμες χωρίς αδικαιολόγητο κόστος ή προσπάθεια κατά την ημερομηνία του ισολογισμού.

Για στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος, η λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού μειώνεται κατά το ποσό της ζημίας απομείωσης που αναγνωρίζεται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Αν, σε μεταγενέστερη περίοδο, μειωθεί το ποσό της ζημίας απομείωσης, η ζημία απομείωσης που είχε αναγνωριστεί προηγουμένως αντιλογίζεται μέσω της κατάστασης οικονομικών αποτελεσμάτων.

α)   Απαιτήσεις

Απαιτήσεις

Η οντότητα αποτιμά τη ζημία απομείωσης στο ποσό της αναμενόμενης πιστωτικής ζημίας καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής, χρησιμοποιώντας πρακτικές λύσεις (π.χ. πίνακα προβλέψεων).

β)   Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Η οντότητα τηρεί ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα σε τρεχούμενους τραπεζικούς λογαριασμούς και προθεσμιακές καταθέσεις διάρκειας έως 3 μηνών. Τα ταμειακά διαθέσιμα διακρατούνται σε τράπεζες με πολύ υψηλές αξιολογήσεις πιστοληπτικής ικανότητας, με αποτέλεσμα να έχουν πολύ χαμηλές πιθανότητες αθέτησης. Δεδομένης της μικρής διάρκειας και των χαμηλών πιθανοτήτων αθέτησης, οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες από ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους είναι αμελητέες. Ως εκ τούτου, δεν αναγνωρίζεται πρόβλεψη απομείωσης για τα ταμειακά ισοδύναμα.

γ)   Δάνεια

Δάνεια

Η αναμενόμενη πιστωτική ζημία αποτιμάται με ένα μοντέλο τριών σταδίων το οποίο λαμβάνει υπόψη τα σταθμισμένα βάσει πιθανοτήτων γεγονότα αθέτησης κατά τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού και την εξέλιξη του πιστωτικού κινδύνου από την έκδοση του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού. Όσον αφορά τα δάνεια, η έκδοση είναι η ημερομηνία ανάληψης της αμετάκλητης δανειακής δέσμευσης.

Εάν δεν υπάρξει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την έκδοση (στάδιο 1), η ζημία απομείωσης είναι η αναμενόμενη πιστωτική ζημία από πιθανά γεγονότα αθέτησης κατά τους 12 μήνες που έπονται της ημερομηνίας του ισολογισμού (στο εξής: αναμενόμενη πιστωτική ζημία δωδεκαμήνου). Εάν υπάρξει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την έκδοση (στάδιο 2) ή εάν υπάρχουν αντικειμενικά στοιχεία που αποδεικνύουν πιστωτική απομείωση (στάδιο 3), η ζημία απομείωσης ισούται με την αναμενόμενη πιστωτική ζημία από πιθανά γεγονότα αθέτησης καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού (στο εξής: αναμενόμενη πιστωτική ζημία καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής).

Παύση αναγνώρισης

Παύση αναγνώρισης

Τα χρηματοοικονομικά μέσα παύουν να αναγνωρίζονται όταν τα δικαιώματα είσπραξης ταμειακών ροών από τις επενδύσεις έχουν λήξει ή όταν η οντότητα έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη κυριότητας σε άλλο μέρος. Οι πωλήσεις χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής.

1.3.2.   Προχρηματοδοτήσεις

Προχρηματοδοτήσεις

Η προχρηματοδότηση είναι πληρωμή που αποβλέπει στην παροχή προκαταβολής, δηλαδή χρηματικού αποθέματος, στον δικαιούχο. Μπορεί να κατανεμηθεί σε διάφορες δόσεις κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στην εκάστοτε σύμβαση, απόφαση, συμφωνία ή βασική νομική πράξη. Το χρηματικό απόθεμα ή η προκαταβολή επιστρέφεται ή χρησιμοποιείται για τον σκοπό για τον οποίο έχει παρασχεθεί κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στη συμφωνία. Αν ο δικαιούχος δεν πραγματοποιήσει επιλέξιμες δαπάνες, υποχρεούται να επιστρέψει την προχρηματοδότηση στην οντότητα. Συνεπώς, δεδομένου ότι η οντότητα διατηρεί τον έλεγχο επί της προχρηματοδότησης και δικαιούται επιστροφή του μη επιλέξιμου τμήματος, το ποσό αναγνωρίζεται ως στοιχείο ενεργητικού.

Η προχρηματοδότηση αναγνωρίζεται αρχικά στον ισολογισμό κατά τη μεταφορά των ταμειακών διαθεσίμων στον αποδέκτη. Επιμετράται στο ποσό που χορηγείται. Στις επόμενες περιόδους, η προχρηματοδότηση επιμετράται στο ποσό που είχε αρχικά αναγνωριστεί στον ισολογισμό μείον τις επιλέξιμες δαπάνες (περιλαμβανομένων των εκτιμώμενων ποσών, κατά περίπτωση) που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου.

1.3.3.   Απαιτήσεις και εισπρακτέα ποσά

Απαιτήσεις και εισπρακτέα ποσά

Οι λογιστικοί κανόνες της ΕΕ απαιτούν χωριστή παρουσίαση των ανταλλακτικών και μη ανταλλακτικών συναλλαγών. Για τη διάκριση μεταξύ των δύο κατηγοριών, χρησιμοποιείται ο όρος «απαιτήσεις» για τις ανταλλακτικές συναλλαγές, ενώ για τις «μη ανταλλακτικές συναλλαγές», δηλαδή όταν η ΕΕ λαμβάνει αξία από άλλη οντότητα χωρίς να δίνει απευθείας σχεδόν ίση αξία σε αντάλλαγμα, χρησιμοποιείται ο όρος «εισπρακτέα ποσά» (π.χ. τα εισπρακτέα ποσά από τα κράτη μέλη που αφορούν τους ιδίους πόρους).

Οι απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές ανταποκρίνονται στον ορισμό των χρηματοοικονομικών μέσων. Η οντότητα τα ταξινόμησε ως χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος και τα επιμέτρησε αναλόγως.

Τα εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές καταχωρίζονται στην εύλογη αξία κατά την ημερομηνία κτήσης μείον την απομείωση αξίας. Η προσαρμογή για απομείωση αξίας πραγματοποιείται όταν υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις ότι η οντότητα δεν θα μπορέσει να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται βάσει των αρχικών όρων των εισπρακτέων ποσών. Το ποσό της απομείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και του εισπρακτέου ποσού. Το ποσό της απομείωσης αναγνωρίζεται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων.

1.3.4.   Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους είναι χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος και περιλαμβάνουν τα διαθέσιμα μετρητά, τραπεζικές καταθέσεις όψεως ή με μικρή περίοδο προειδοποίησης και άλλες βραχυπρόθεσμες επενδύσεις ρευστών διαθεσίμων με αρχικές προθεσμίες λήξης τριών μηνών ή μικρότερες.

1.3.5.   Οφειλές

Οφειλές

Στους πληρωτέους λογαριασμούς περιλαμβάνονται τόσο τα ποσά που αφορούν ανταλλακτικές συναλλαγές, όπως η αγορά αγαθών και υπηρεσιών, όσο και τα ποσά που αφορούν μη ανταλλακτικές συναλλαγές π.χ. δηλώσεις δαπανών από δικαιούχους, επιχορηγήσεις ή άλλου είδους ληφθείσα ενωσιακή χρηματοδότηση ή προχρηματοδότηση (βλ. σημείωση 1.4.1).

1.4.1

Στην περίπτωση παροχής επιχορήγησης ή άλλου είδους χρηματοδότησης στους δικαιούχους, οι δηλώσεις δαπανών καταχωρίζονται ως οφειλές για το αιτηθέν ποσό κατά την παραλαβή της δήλωσης δαπανών. Μετά τον έλεγχο και την αποδοχή των επιλέξιμων δαπανών, οι οφειλές αποτιμώνται στο αποδεκτό και επιλέξιμο ποσό.

Οι οφειλές που αφορούν την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παραλαβή τιμολογίου για το αρχικό ποσό. Τα σχετικά έξοδα εγγράφονται στους λογαριασμούς κατά την παράδοση και αποδοχή των αγαθών ή υπηρεσιών από την οντότητα.

1.3.6.   Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις ταξινομούνται ως χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που καταχωρίζονται λογιστικά στο αποσβεσμένο κόστος, ως χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος ή ως υποχρεώσεις από συμβόλαια οικονομικών εγγυήσεων.

Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στο αποσβεσμένο κόστος αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία, συμπεριλαμβανομένου του κόστους συναλλαγής που προκύπτει και στη συνέχεια καταχωρίζονται στο αποσβεσμένο κόστος με τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου. Παύουν να αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης όταν και μόνον όταν εκπληρωθεί, διαγραφεί, ακυρωθεί ή εκπνεύσει η υποχρέωση.

Στις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος περιλαμβάνονται παράγωγα των οποίων η εύλογη αξία είναι αρνητική. Όταν η σύμβαση εγγύησης επιβάλλει στην οντότητα να καταβάλλει πληρωμές ως απάντηση σε μεταβολές των τιμών των χρηματοοικονομικών μέσων ή των συναλλαγματικών ισοτιμιών, το συμβόλαιο εγγύησης συνιστά παράγωγο. Υφίστανται την ίδια λογιστική μεταχείριση όπως τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία τους μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος.

Η οντότητα αναγνωρίζει υποχρέωση από συμβόλαιο οικονομικής εγγύησης όταν συνάπτει συμβόλαιο που προβλέπει συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του δικαιούχου της εγγύησης λόγω ζημίας που υφίσταται διότι συγκεκριμένος οφειλέτης δεν κατέβαλε πληρωμές σύμφωνα με τους αρχικούς ή τροποποιημένους όρους ενός χρεωστικού τίτλου. Οι υποχρεώσεις από συμβόλαια οικονομικών εγγυήσεων αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους.

Η επακόλουθη μέτρηση εξαρτάται από την εξέλιξη της έκθεσης σε πιστωτικό κίνδυνο από την οικονομική εγγύηση. Εάν δεν υπάρξει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου (στάδιο 1), οι υποχρεώσεις από οικονομικές εγγυήσεις επιμετρώνται στο υψηλότερο ποσό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών δωδεκαμήνου και στο ποσό που αναγνωρίστηκε αρχικά μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις, κατά περίπτωση. Εάν υπάρξει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου (στάδιο 2), οι υποχρεώσεις από οικονομικές εγγυήσεις επιμετρώνται στο υψηλότερο ποσό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής και στο ποσό που αναγνωρίστηκε αρχικά μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις, κατά περίπτωση.

Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις ταξινομούνται ως μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις, εκτός από εκείνες με προθεσμία λήξης μικρότερη των 12 μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού. Τα συμβόλαια οικονομικών εγγυήσεων ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, εκτός εάν η οντότητα έχει ανεπιφύλακτο δικαίωμα να αναβάλει τον διακανονισμό της υποχρέωσης για τουλάχιστον δώδεκα μήνες μετά την ημερομηνία του ισολογισμού.

1.3.7.   Δεδουλευμένα και προεισπραχθέντα έσοδα και έξοδα

Δεδουλευμένα και προεισπραχθέντα έσοδα και έξοδα

Οι συναλλαγές και τα γεγονότα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου την οποία αφορούν. Στο τέλος του έτους, αν δεν έχει εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά η σχετική υπηρεσία έχει παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά έχουν παραδοθεί από την οντότητα ή υφίσταται συμβατική σχέση (π.χ. βάσει σύμβασης) αναγνωρίζεται δεδουλευμένο έσοδο στις οικονομικές καταστάσεις. Επιπλέον, στο τέλος του έτους, αν εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά οι σχετικές υπηρεσίες δεν έχουν ακόμη παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά δεν έχουν ακόμη παραδοθεί, τα έσοδα θα προεισπραχθούν και θα αναγνωριστούν την επόμενη λογιστική περίοδο.

Τα έξοδα καταλογίζονται, επίσης, στην περίοδο την οποία αφορούν. Στο τέλος της λογιστικής περιόδου, τα δεδουλευμένα έξοδα αναγνωρίζονται βάσει της εκτιμώμενης αξίας της υποχρέωσης μεταβίβασης για την περίοδο. Ο υπολογισμός των δεδουλευμένων εξόδων ακολουθεί λεπτομερείς επιχειρησιακές και πρακτικές κατευθυντήριες γραμμές της υπολόγου, οι οποίες εξασφαλίζουν ότι οι οικονομικές καταστάσεις παρέχουν πιστή εικόνα των οικονομικών και λοιπών φαινομένων που έχουν σκοπό να παρουσιάσουν. Κατ’ αναλογία, εάν έχει πληρωθεί προκαταβολή για αγαθά ή υπηρεσίες που δεν έχουν ακόμη ληφθεί, η δαπάνη μεταφέρεται και αναγνωρίζεται στην επόμενη λογιστική περίοδο.

1.4.   ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

1.4.1.   Έσοδα

Έσοδα

Τα έσοδα αποτελούνται από μεικτές εισροές οικονομικών οφελών ή δυνητικών υπηρεσιών που έχουν ληφθεί ή πρόκειται να ληφθούν από την οντότητα και αντιπροσωπεύουν αύξηση του καθαρού ενεργητικού, εκτός από τις αυξήσεις που συνδέονται με συνεισφορές από ιδιοκτήτες.

Ανάλογα με τη φύση της υποκείμενης συναλλαγής, στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων τα έσοδα διακρίνονται σε:

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Τα έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές είναι φόροι και μεταβιβάσεις, δεδομένου ότι ο μεταβιβάζων παρέχει πόρους στην αποδέκτρια οντότητα χωρίς εκείνη να παρέχει άμεσα περίπου την αντίστοιχη αξία σε αντάλλαγμα. Οι μεταβιβάσεις είναι εισροές μελλοντικών οικονομικών οφελών ή δυνητικών υπηρεσιών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές, εκτός από φόρους. Όσον αφορά τις οντότητες της ΕΕ, οι μεταβιβάσεις περιλαμβάνουν κυρίως κεφάλαια που έλαβε η Επιτροπή (π.χ. επιδότηση εξισορρόπησης στους παραδοσιακούς οργανισμούς, επιδότηση λειτουργίας για τις συμφωνίες ανάθεσης αρμοδιοτήτων).

Η οντότητα αναγνωρίζει ένα στοιχείο ενεργητικού που έχει σχέση με μεταβιβάσεις όταν η οντότητα ελέγχει τους πόρους λόγω παρελθόντος γεγονότος (η μεταβίβαση) και αναμένει να λάβει μελλοντικά οικονομικά οφέλη ή δυνητικές υπηρεσίες από τους πόρους αυτούς, και όταν η εύλογη αξία μπορεί να μετρηθεί με αξιόπιστο τρόπο. Εισροή πόρων από μη ανταλλακτική συναλλαγή που αναγνωρίζεται ως στοιχείο ενεργητικού (δηλαδή ταμειακό διαθέσιμο) αναγνωρίζεται επίσης ως έσοδο, εξαιρουμένης της περίπτωσης στην οποία η οντότητα διατηρεί υφιστάμενη υποχρέωση σε σχέση με την εν λόγω μεταβίβαση (προϋπόθεση), η οποία πρέπει να ικανοποιηθεί προτού καταστεί δυνατή η αναγνώριση του εσόδου. Μέχρι να εκπληρωθεί η προϋπόθεση, το έσοδο θεωρείται προεισπραχθέν και αναγνωρίζεται ως υποχρέωση.

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Τα έσοδα από την πώληση αγαθών ή υπηρεσιών αναγνωρίζονται όταν μεταβιβάζεται στον αγοραστή σημαντικό μέρος του κινδύνου και των οφελών που απορρέουν από την κυριότητα των αγαθών. Έσοδα συνδεόμενα με συναλλαγή που συνεπάγεται την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται ανάλογα με το στάδιο εξέλιξης της συναλλαγής την ημερομηνία του ισολογισμού.

α)   Έσοδα και έξοδα υπό μορφή τόκων

Έσοδα και έξοδα υπό μορφή τόκων

Έσοδα και έξοδα υπό μορφή τόκων από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στο αποσβεσμένο κόστος αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων με βάση τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου. Πρόκειται για μέθοδο υπολογισμού του αποσβεσμένου κόστους ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης και καταλογισμού των σχετικών εσόδων ή εξόδων υπό μορφή τόκων της περιόδου αναφοράς.

β)   Έσοδα από μερίσματα

Έσοδα από μερίσματα

Τα έσοδα από μερίσματα και παρόμοια στοιχεία αναγνωρίζονται κατά τη βεβαίωση του δικαιώματος λήψης πληρωμών.

γ)   Έσοδα και έξοδα από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος

Έσοδα και έξοδα από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος

Πρόκειται για κέρδη (έσοδα) και ζημίες (έξοδα) στην εύλογη αξία από τα εν λόγω χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που προέρχονται από τη μετατροπή συναλλάγματος. Όσον αφορά τα τοκοφόρα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, περιλαμβάνονται και οι τόκοι.

δ)   Έσοδα από συμβόλαια οικονομικών εγγυήσεων

Έσοδα από συμβόλαια οικονομικών εγγυήσεων

Τα έσοδα από συμβόλαια οικονομικών εγγυήσεων (προσαύξηση εγγύησης) αναγνωρίζονται με την πάροδο του χρόνου κατά τον οποίο η οντότητα είναι έτοιμη να αποζημιώσει τον κάτοχο του συμβολαίου οικονομικής εγγύησης για την πιστωτική ζημία που ενδέχεται να υποστεί.

1.4.2.   Έξοδα

Έξοδα

Τα έξοδα είναι μειώσεις των οικονομικών οφελών ή δυνητικών υπηρεσιών κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς με τη μορφή εκροών ή κατανάλωσης στοιχείων ενεργητικού ή γένεση υποχρεώσεων που έχουν ως αποτέλεσμα μειώσεις του καθαρού ενεργητικού. Περιλαμβάνουν τόσο έξοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές όσο και έξοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές.

Τα έξοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές που προέρχονται από την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παράδοση των προμηθειών στην οντότητα και την αποδοχή τους από αυτήν. Αποτιμώνται στο αρχικό ποσό του τιμολογίου. Επιπροσθέτως, κατά την ημερομηνία ισολογισμού, τα έξοδα που αφορούν υπηρεσία η οποία παρασχέθηκε κατά τη διάρκεια της περιόδου, για την οποία δεν έχει ακόμη ληφθεί ή εγκριθεί το τιμολόγιο, αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων.

Τα έξοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές αφορούν μεταβιβάσεις προς δικαιούχους και λαμβάνουν τρεις μορφές: δικαιώματα, μεταβιβάσεις στο πλαίσιο συμφωνίας και επιλεκτικές επιχορηγήσεις, συνεισφορές και δωρεές. Οι μεταβιβάσεις αναγνωρίζονται ως έξοδα την περίοδο στην οποία συνέβησαν τα γενεσιουργά ως προς τη μεταβίβαση γεγονότα, εφόσον η φύση της μεταβίβασης επιτρέπεται από κάποια κανονιστική ρύθμιση ή εφόσον έχει υπογραφεί συμφωνία που επιτρέπει τη μεταβίβαση· εφόσον ο δικαιούχος πληροί τα κριτήρια επιλεξιμότητας, και εφόσον είναι δυνατή η εύλογη εκτίμηση του οφειλόμενου ποσού.

Κατά τη λήψη αίτησης πληρωμής ή δήλωσης δαπανών που πληροί τα κριτήρια αναγνώρισης, αυτή αναγνωρίζεται ως έξοδο κατά το επιλέξιμο ποσό. Στο τέλος του έτους, πραγματοποιηθείσες επιλέξιμες δαπάνες οφειλόμενες στους δικαιούχους, οι οποίες δεν έχουν ακόμη καταχωρηθεί, εκτιμώνται και καταχωρίζονται ως δεδουλευμένα έξοδα.

1.5.   ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

1.5.1.   Ενδεχόμενες απαιτήσεις

Ενδεχόμενες απαιτήσεις

Ενδεχόμενη απαίτηση είναι ένα πιθανό στοιχείο ενεργητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα και του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα τα οποία δεν ελέγχει πλήρως η οντότητα. Πληροφορίες σχετικά με ενδεχόμενη απαίτηση παρέχονται όταν υπάρχει πιθανότητα εισροής οικονομικών οφελών ή δυναμικού εξυπηρέτησης.

1.5.2.   Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

Ενδεχόμενη υποχρέωση είναι είτε ένα πιθανό στοιχείο παθητικού του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα τα οποία δεν ελέγχει πλήρως η οντότητα, είτε μια παρούσα υποχρέωση όταν δεν είναι πιθανό να απαιτηθεί εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης προκειμένου να διακανονιστεί η υποχρέωση.

Ενδεχόμενη υποχρέωση προκύπτει επίσης στις σπάνιες περιπτώσεις όπου υφίσταται παρούσα υποχρέωση αλλά δεν μπορεί να αποτιμηθεί με επαρκή αξιοπιστία.

Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στους λογαριασμούς. Καταχωρίζονται εκτός αν το ενδεχόμενο εκροής πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης είναι πολύ μακρινό.

1.6.   ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ

Τα κράτη μέλη του ΕΤΑ παρέχουν συνεισφορές στο Ταμείο για την υλοποίηση των προγραμμάτων του ΕΤΑ, όπως ορίζεται στην εσωτερική συμφωνία κάθε ΕΤΑ. Σύμφωνα με την ισχύουσα νομική βάση, οι προσκλήσεις καταβολής κεφαλαίου, δηλαδή οι αιτήσεις χρηματοδότησης για ένα δεδομένο έτος Ν, αποφασίζονται με απόφαση του Συμβουλίου κατά το έτος Ν-1, ενώ οι πόροι που πρόκειται να ληφθούν χορηγούνται σαφώς σε συγκεκριμένες μελλοντικές περιόδους.

Οι συνεισφορές πληρούν τα κριτήρια της συνεισφοράς από ιδιοκτήτες (κανόνας EAR 1) και, ως εκ τούτου, αντιμετωπίζονται ως κεφάλαιο του ταμείου στις οικονομικές καταστάσεις των ΕΤΑ. Το κεφάλαιο του ταμείου αντιπροσωπεύει το συνολικό ποσό των συνεισφορών από τα κράτη μέλη του ΕΤΑ. Δεδομένου ότι το μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου αφαιρείται ανοικτά από το συνολικό κεφάλαιο του ταμείου (βλ. κατάσταση μεταβολών καθαρού ενεργητικού), στον ισολογισμό αναγνωρίζεται μόνο το αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου.

Δεδομένου ότι οι συμφωνηθείσες συνεισφορές κατανέμονται σε συγκεκριμένες περιόδους αναφοράς, με τη νομική απαίτηση του ΕΤΑ έναντι των κρατών μελών του ΕΤΑ να προκύπτει μόνο σε αυτές τις περιόδους, τυχόν ποσά που εισπράττονται εκ των προτέρων αναγνωρίζονται στις οφειλές ως προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο και όχι ως αιτηθέν κεφάλαιο.

1.7.   ΣΥΓΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

ΣΥΓΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

Οι εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης εξομοιώνονται με έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές υπό όρους και παρουσιάζονται ως οφειλές προς κράτη μέλη, τρίτες χώρες και άλλους. Το ΕΤΑ πρέπει να χρησιμοποιεί τις συνεισφορές για την παροχή υπηρεσιών σε τρίτους ή, διαφορετικά, πρέπει να επιστρέψει τα στοιχεία ενεργητικού (τις καταβεβλημένες συνεισφορές). Οι εκκρεμούσες οφειλές που αφορούν συμφωνίες συγχρηματοδότησης αντιπροσωπεύουν τις εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης μείον τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν σε σχέση με το έργο. Το αποτέλεσμα στο καθαρό ενεργητικό είναι μηδενικό.

Τα έξοδα που αφορούν τη συγχρηματοδότηση έργων αναγνωρίζονται όπως αυτά προκύπτουν. Το αντίστοιχο ποσό συνεισφορών αναγνωρίζεται ως λειτουργικό έσοδο και έχει μηδενικό αποτέλεσμα στο οικονομικό αποτέλεσμα του έτους.

2.   ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

2.1.   ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

Χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού είναι κάθε στοιχείο ενεργητικού που αφορά:

| α) | μετρητά· |
| --- | --- |

α)

μετρητά·

| β) | συμμετοχικό τίτλο άλλης οντότητας· |
| --- | --- |

β)

συμμετοχικό τίτλο άλλης οντότητας·

| γ) | συμβατικό δικαίωμα: για λήψη μετρητών ή άλλου χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού από άλλη οντότητα· ή για την ανταλλαγή χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ή χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων με άλλη οντότητα υπό όρους δυνητικά ευνοϊκούς για την οντότητα· ή |
| --- | --- |

γ)

συμβατικό δικαίωμα: για λήψη μετρητών ή άλλου χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού από άλλη οντότητα· ή για την ανταλλαγή χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ή χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων με άλλη οντότητα υπό όρους δυνητικά ευνοϊκούς για την οντότητα· ή

| δ) | συμβόλαιο που θα διακανονιστεί ή δύναται να διακανονιστεί με ιδίους συμμετοχικούς τίτλους της οντότητας. |
| --- | --- |

δ)

συμβόλαιο που θα διακανονιστεί ή δύναται να διακανονιστεί με ιδίους συμμετοχικούς τίτλους της οντότητας.

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται στις ακόλουθες κατηγορίες: «χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος», «δάνεια και απαιτήσεις», «επενδύσεις που διακρατούνται μέχρι τη λήξη» και «διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού». Η ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών μέσων καθορίζεται κατά την αρχική αναγνώριση και επανεκτιμάται την ημερομηνία κάθε ισολογισμού.

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού του ΕΤΑ περιλαμβάνουν χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος και δάνεια, και έχουν ως εξής:

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος (FVSD) | 38 | — |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση | — | 32 |
| Δάνεια | 1 | 1 |
| Σύνολο | 39 | 33 |

σε εκατ. EUR

31.12.2021

31.12.2020

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος (FVSD)

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος (FVSD)

38

38

—

—

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση

—

—

32

32

Δάνεια

Δάνεια

1

1

1

1

Σύνολο

Σύνολο

39

39

33

33

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος ύψους 38 εκατ. EUR αφορούν επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου σε δύο βασικούς τομείς: βιώσιμη ενέργεια από ανανεώσιμες πηγές μέσω των Climate Investor One, ElectriFI και GEEREF, και προώθηση της χωρίς αποκλεισμούς χρηματοδότησης μικροπαραγωγών και αγροτικών ΜΜΕ μέσω του ABC FUND.

Ποσό ύψους 1 εκατ. EUR αφορά εξ ολοκλήρου ένα δάνειο που χορηγήθηκε στην ElectriFI, η οποία είναι επενδυτική διευκόλυνση που χρηματοδοτεί μικρού μεγέθους έργα σε αρχικό στάδιο με επίκεντρο την πρόσβαση στην ηλεκτρική ενέργεια και την παραγωγή ηλεκτρικής ενέργειας από βιώσιμες πηγές ενέργειας σε αναδυόμενες αγορές. Έχει παγκόσμια εμβέλεια, με ιδιαίτερη έμφαση στην υποσαχάρια Αφρική.

2.2.   ΠΡΟΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

ΠΡΟΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

Οι περισσότερες συμβάσεις προβλέπουν την πληρωμή προκαταβολών πριν από την έναρξη των εργασιών, την παράδοση προμηθειών ή την παροχή υπηρεσιών. Μερικές φορές, τα χρονοδιαγράμματα πληρωμών σχετικά με τις συμβάσεις προβλέπουν πληρωμές δόσεων με βάση τις εκθέσεις προόδου των εργασιών. Η προχρηματοδότηση καταβάλλεται κανονικά στο νόμισμα της χώρας ή του εδάφους όπου εκτελείται το έργο.

Το κατά πόσον μια προχρηματοδότηση εγγράφεται ως τρέχουσα ή μη τρέχουσα προσδιορίζεται από τη χρονική στιγμή κατά την οποία μπορεί να χρησιμοποιηθεί. Η χρήση ορίζεται από τη συμφωνία που διέπει το έργο. Κάθε χρήση που πρέπει να γίνεται εντός δώδεκα μηνών από την ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού δηλώνεται ως τρέχουσα προχρηματοδότηση. Δεδομένου ότι πολλά από τα έργα ΕΤΑ είναι μακρόπνοα, είναι απαραίτητο οι αντίστοιχες προκαταβολές να είναι διαθέσιμες για περίοδο μεγαλύτερη του ενός έτους. Κατά συνέπεια, ορισμένες προχρηματοδοτήσεις εμφανίζονται ως μη κυκλοφορούν ενεργητικό.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Μη τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις | 2.2.1 | — | — | 219 | 452 | 671 | 870 |
| Τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις | 2.2.2 | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 1 355 |
| Σύνολο | | — | 14 | 572 | 1 537 | 2 123 | 2 225 |

σε εκατ. EUR

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2021

31.12.2020

Μη τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

Μη τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

2.2.1

—

—

—

219

219

452

452

671

671

870

870

Τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

Τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

2.2.2

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

1 355

1 355

Σύνολο

Σύνολο

—

—

14

14

572

572

1 537

1 537

2 123

2 123

2 225

2 225

Το 2021 ήταν το πρώτο έτος μετά τη ρήτρα λήξης ισχύος του 11ου ΕΤΑ. Αυτό σήμαινε ότι από την 1η Ιανουαρίου 2021 δεν ήταν δυνατόν να υπάρξουν περαιτέρω συνολικές αναλήψεις υποχρεώσεων. Επιπλέον, η παρατεταμένη κρίση της νόσου COVID-19 κατέστησε την εκτέλεση εξαιρετικά δύσκολη για αρκετές αντιπροσωπίες, και ειδικότερα στη Μαδαγασκάρη, το Τσαντ και την Γκάμπια. Αυτό σε συνδυασμό με πολιτικές κρίσεις σε άλλες περιοχές, όπως η Αιθιοπία, η Γουινέα, το Κόνακρι και το Μαλί, οδήγησε σε μείωση της υπογραφής επιμέρους αναλήψεων υποχρεώσεων και, ως εκ τούτου, σε μείωση της προχρηματοδότησης στο 11ο ΕΤΑ από 1 583 εκατ. EUR το 2020 σε 1 537 εκατ. EUR το 2021.

Η μείωση των προχρηματοδοτήσεων στο 10ο ΕΤΑ από 633 εκατ. EUR το 2020 σε 572 εκατ. EUR το 2021 είναι συνέπεια του συνήθους κύκλου ζωής του ΕΤΑ. Ως αποτέλεσμα της σταδιακής κατάργησης του 10ου ΕΤΑ, ολοκληρώθηκαν και περατώθηκαν πολλές συμβάσεις. Κατά συνέπεια, το επίπεδο των πληρωμών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν στους δικαιούχους μειώθηκε, ενώ ο συμψηφισμός των προχρηματοδοτήσεων αυξήθηκε.

Το 2020 συμπεριλήφθηκε στο πλαίσιο της τρέχουσας προχρηματοδότησης ποσό ύψους 3 εκατ. EUR, το οποίο πλέον ταξινομείται ως απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές σε σχέση με χρηματοοικονομικά μέσα.

2.2.1.   Μη τρέχουσα προχρηματοδότηση ανά μέθοδο διαχείρισης

Μη τρέχουσα προχρηματοδότηση ανά μέθοδο διαχείρισης

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Άμεση Διαχείριση | | |
| Εκτελέστηκαν από: | | |
| | την Επιτροπή |

σε εκατ. EUR

31.12.2021

31.12.2020

Άμεση Διαχείριση

Άμεση Διαχείριση

Εκτελέστηκαν από:

Εκτελέστηκαν από:

την Επιτροπή

την Επιτροπή

72

72

139

139

| | εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ |
| --- | --- |

εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ

εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ

8

8

8

8

| | αντιπροσωπείες της ΕΕ |
| --- | --- |

αντιπροσωπείες της ΕΕ

αντιπροσωπείες της ΕΕ

15

15

25

25

95

95

171

171

Έμμεση Διαχείριση

Έμμεση Διαχείριση

Εκτελέστηκαν από:

Εκτελέστηκαν από:

| | την ΕΤΕπ και το ΕΤαΕ |
| --- | --- |

την ΕΤΕπ και το ΕΤαΕ

την ΕΤΕπ και το ΕΤαΕ

230

230

266

266

| | διεθνείς οργανισμούς |
| --- | --- |

διεθνείς οργανισμούς

διεθνείς οργανισμούς

278

278

343

343

| | οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας |
| --- | --- |

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

12

12

28

28

| | οργανισμούς δημοσίου δικαίου |
| --- | --- |

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

40

40

49

49

| | τρίτες χώρες |
| --- | --- |

τρίτες χώρες

τρίτες χώρες

14

14

11

11

| | όργανα της ΕΕ και σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα |
| --- | --- |

όργανα της ΕΕ και σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

όργανα της ΕΕ και σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

1

1

1

1

575

575

698

698

Σύνολο

Σύνολο

671

671

870

870

2.2.2.   Τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

Τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Προχρηματοδότηση (μεικτή) | — | 24 | 970 | 4 717 | 5 711 | 5 097 |
| Εκκαθάριση μέσω διαχωρισμού | — | (10) | (617) | (3 632 ) | (4 258 ) | (3 742 ) |
| Σύνολο | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 1 355 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2021

31.12.2020

Προχρηματοδότηση (μεικτή)

Προχρηματοδότηση (μεικτή)

—

—

24

24

970

970

4 717

4 717

5 711

5 711

5 097

5 097

Εκκαθάριση μέσω διαχωρισμού

Εκκαθάριση μέσω διαχωρισμού

—

(10)

(10)

(617)

(617)

(3 632 )

(3 632 )

(4 258 )

(4 258 )

(3 742 )

(3 742 )

Σύνολο

Σύνολο

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

1 355

1 355

2.2.3.   Τρέχουσα προχρηματοδότηση ανά μέθοδο διαχείρισης

Τρέχουσα προχρηματοδότηση ανά μέθοδο διαχείρισης

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Άμεση Διαχείριση | | |
| Εκτελέστηκαν από: | | |
| | την Επιτροπή |

σε εκατ. EUR

31.12.2021

31.12.2020

Άμεση Διαχείριση

Άμεση Διαχείριση

Εκτελέστηκαν από:

Εκτελέστηκαν από:

την Επιτροπή

την Επιτροπή

61

61

(40)

(40)

| | εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ |
| --- | --- |

εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ

εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ

11

11

14

14

| | αντιπροσωπείες της ΕΕ |
| --- | --- |

αντιπροσωπείες της ΕΕ

αντιπροσωπείες της ΕΕ

159

159

206

206

231

231

180

180

Έμμεση Διαχείριση

Έμμεση Διαχείριση

Εκτελέστηκαν από:

Εκτελέστηκαν από:

| | την ΕΤΕπ και το ΕΤαΕ |
| --- | --- |

την ΕΤΕπ και το ΕΤαΕ

την ΕΤΕπ και το ΕΤαΕ

160

160

224

224

| | διεθνείς οργανισμούς |
| --- | --- |

διεθνείς οργανισμούς

διεθνείς οργανισμούς

642

642

572

572

| | οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας |
| --- | --- |

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

109

109

73

73

| | οργανισμούς δημοσίου δικαίου |
| --- | --- |

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

119

119

146

146

| | τρίτες χώρες |
| --- | --- |

τρίτες χώρες

τρίτες χώρες

190

190

155

155

| | όργανα της ΕΕ και σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα |
| --- | --- |

όργανα της ΕΕ και σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

όργανα της ΕΕ και σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

1

1

4

4

1 221

1 221

1 175

1 175

Σύνολο

Σύνολο

1 453

1 453

1 355

1 355

2.2.4.   Εγγυήσεις ληφθείσες σχετικά με προχρηματοδοτήσεις

Εγγυήσεις ληφθείσες σχετικά με προχρηματοδοτήσεις

Οι εγγυήσεις αυτές αποσκοπούν στην εξασφάλιση προχρηματοδοτήσεων και αποδεσμεύονται μόλις καταβληθεί η τελική πληρωμή στο πλαίσιο ενός έργου.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Εγγυήσεις προχρηματοδότησης | 44 | 49 |

σε εκατ. EUR

31.12.2021

31.12.2020

Εγγυήσεις προχρηματοδότησης

Εγγυήσεις προχρηματοδότησης

44

44

49

49

Η πλειονότητα των προχρηματοδοτήσεων καταβάλλονται με τη μέθοδο της έμμεσης διαχείρισης. Στην περίπτωση αυτή, ο δικαιούχος της εγγύησης δεν είναι το ΕΤΑ, αλλά η αναθέτουσα αρχή. Μολονότι το ΕΤΑ δεν είναι ο δικαιούχος, οι εν λόγω εγγυήσεις εξασφαλίζουν τα στοιχεία ενεργητικού του. Το 2021 οι εν λόγω εγγυήσεις ανέρχονταν στο ποσό των 764 εκατ. EUR.

2.3.   ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΣΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ

ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΣΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ

Ο τομέας αυτός αντιπροσωπεύει το ποσό που καταβλήθηκε ως συνεισφορά στο καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική και στο καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ. Οι συνεισφορές εμφανίζονται μετά την αφαίρεση των εξόδων με τα οποία επιβαρύνθηκαν τα καταπιστευματικά ταμεία και καταλογίζονται στο ΕΤΑ.

Οι συνεισφορές του καταπιστευματικού ταμείου εκτελούνται από το ΕΤΑ με τη μέθοδο της άμεσης διαχείρισης.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Καθαρή συνεισφορά στις 31.12.2020 | Καταβληθείσες συνεισφορές το 2021 | Κατανομή καθαρών εξόδων των καταπιστευματικών ταμείων για το 2021 | Καθαρή συνεισφορά στις 31.12.2021 |
| Αφρική | 385 | 627 | (631) | 381 |
| Bêkou | 9 | 7 | (15) | 1 |
| Σύνολο | 394 | 634 | (646) | 382 |

σε εκατ. EUR

Καθαρή συνεισφορά στις 31.12.2020

Καταβληθείσες συνεισφορές το 2021

Κατανομή καθαρών εξόδων των καταπιστευματικών ταμείων για το 2021

Καθαρή συνεισφορά στις 31.12.2021

Αφρική

Αφρική

385

385

627

627

(631)

(631)

381

381

Bêkou

Bêkou

9

9

7

7

(15)

(15)

1

1

Σύνολο

Σύνολο

394

394

634

634

(646)

(646)

382

382

Η μείωση των συνεισφορών από 800 εκατ. EUR το 2020 σε 634 εκατ. EUR το 2021 απορρέει από τη μείωση των δαπανών των καταπιστευματικών ταμείων λόγω της συνεχιζόμενης πανδημίας COVID-19 και της επιδείνωσης των καταστάσεων ασφάλειας σε αρκετές περιοχές, πράγμα που παρεμπόδισε τις δραστηριότητες των καταπιστευματικών ταμείων το 2021.

2.4.   ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΑ ΠΟΣΑ ΑΠΟ ΜΗ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΑ ΠΟΣΑ ΑΠΟ ΜΗ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

Οι ανταλλακτικές συναλλαγές είναι συναλλαγές στις οποίες η οντότητα λαμβάνει στοιχεία ενεργητικού ή υπηρεσίες ή έχει εξοφλήσει υποχρεώσεις, και αποδίδει απευθείας στο άλλο μέρος περίπου ίση αξία (κυρίως με τη μορφή αγαθών, υπηρεσιών ή χρήσης στοιχείων ενεργητικού) σε αντάλλαγμα. Μη ανταλλακτικές είναι οι συναλλαγές κατά τις οποίες μια οντότητα είτε λαμβάνει αξία από άλλη οντότητα χωρίς να δώσει κατευθείαν αντάλλαγμα περίπου ίσης αξίας είτε δίδει αξία σε άλλη οντότητα χωρίς να λάβει κατευθείαν αντάλλαγμα ίσης περίπου αξίας.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 2.4.1 | 26 | 48 |
| Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές | 2.4.2 | 9 | 92 |
| Σύνολο | | 35 | 140 |

σε εκατ. EUR

Σημείωση

31.12.2021

31.12.2020

Εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

2.4.1

2.4.1

26

26

48

48

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές

2.4.2

2.4.2

9

9

92

92

Σύνολο

Σύνολο

35

35

140

140

2.4.1.   Εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Κράτη μέλη | — | — | — | — | — | — |
| Πελάτες | — | 4 | 47 | 5 | 56 | 61 |
| Δημόσιοι οργανισμοί | — | 7 | 17 | 2 | 25 | 27 |
| Τρίτες χώρες | — | 1 | 4 | 1 | 6 | 4 |
| Μειώσεις αξίας | — | (9) | (51) | (5) | (66) | (49) |
| Λογαριασμοί διεπιχειρησιακών απαιτήσεων με θεσμικά όργανα της ΕΕ | — | — | — | 5 | 5 | 4 |
| Σύνολο | — | 2 | 16 | 8 | 26 | 48 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2021

31.12.2020

Κράτη μέλη

Κράτη μέλη

—

—

—

—

—

—

Πελάτες

Πελάτες

—

—

4

4

47

47

5

5

56

56

61

61

Δημόσιοι οργανισμοί

Δημόσιοι οργανισμοί

—

7

7

17

17

2

2

25

25

27

27

Τρίτες χώρες

Τρίτες χώρες

—

—

1

1

4

4

1

1

6

6

4

4

Μειώσεις αξίας

Μειώσεις αξίας

—

—

(9)

(9)

(51)

(51)

(5)

(5)

(66)

(66)

(49)

(49)

Λογαριασμοί διεπιχειρησιακών απαιτήσεων με θεσμικά όργανα της ΕΕ

Λογαριασμοί διεπιχειρησιακών απαιτήσεων με θεσμικά όργανα της ΕΕ

—

—

—

5

5

5

5

4

4

Σύνολο

Σύνολο

—

—

2

2

16

16

8

8

26

26

48

48

2.4.2.   Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Δεδουλευμένα έσοδα | — | — | (1) | — | — | 88 |
| Λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ | 181 | (316) | 1 279 | (1 144 ) | — | — |
| Λοιπά | — | — | — | 9 | 9 | 4 |
| Σύνολο | 181 | (316) | 1 278 | (1 136 ) | 9 | 92 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2021

31.12.2020

Δεδουλευμένα έσοδα

Δεδουλευμένα έσοδα

—

—

—

—

(1)

(1)

—

—

—

—

88

88

Λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ

Λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ

181

181

(316)

(316)

1 279

1 279

(1 144 )

(1 144 )

—

—

—

—

Λοιπά

Λοιπά

—

—

—

—

—

—

9

9

9

9

4

4

Σύνολο

Σύνολο

181

181

(316)

(316)

1 278

1 278

(1 136 )

(1 136 )

9

9

92

92

Η μείωση των δεδουλευμένων εσόδων το 2021 οφείλεται κυρίως στη λήξη του σχεδίου ελάφρυνσης του χρέους με την Παγκόσμια Τράπεζα, για το οποίο στο τέλος του 2020 εξακολουθούσε να εκκρεμεί ποσό ύψους 62,6 εκατ. EUR, αλλά τακτοποιήθηκε το 2021. Επιπλέον, οι δεδουλευμένοι τόκοι το 2020 περιλάμβαναν επίσης ποσό ύψους 18 εκατ. EUR σχετικά με το έργο υποδομής της ΕΕ για την Αφρική. Κατόπιν περαιτέρω ανάλυσης, προέκυψε ότι οι τόκοι δεν οφείλονταν στο ΕΤΑ και, ως εκ τούτου, οι εν λόγω τόκοι δεν εισπράχθηκαν το 2021 (βλ. σημείωση 3.2).

3.2

Για λόγους αποτελεσματικότητας, τα ενιαία ταμειακά διαθέσιμα που καλύπτουν όλα τα ΕΤΑ αποδίδονται στο 11ο ΕΤΑ. Αυτό συνεπάγεται πράξεις μεταξύ των διαφόρων ΕΤΑ οι οποίες ισοσκελίζονται με τους λογαριασμούς μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ μεταξύ των ισολογισμών των διαφόρων ΕΤΑ.

Οι λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ παρουσιάζονται μόνο στα επιμέρους ΕΤΑ. Το σύνολο των λογαριασμών μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ είναι μηδενικό.

Ο τομέας «Λοιπά» περιλαμβάνει δύο απαιτήσεις από χρηματοοικονομικά μέσα· μια απαίτηση ύψους 4 εκατ. EUR από το Παγκόσμιο Ταμείο Ενεργειακής Απόδοσης και Ανανεώσιμων Πηγών Ενέργειας (GEEREF) και μια άλλη απαίτηση ύψους 4 εκατ. EUR από το Climate Investor One.

2.5.   ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ ΤΟΥΣ (6)

ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ ΤΟΥΣ

6

Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους είναι χρηματοοικονομικά μέσα και περιλαμβάνουν τα διαθέσιμα μετρητά, τραπεζικές καταθέσεις όψεως ή με μικρή περίοδο προειδοποίησης (όπως λογαριασμοί όψεως και λογαριασμοί ταμιευτηρίου) και άλλες βραχυπρόθεσμες επενδύσεις ρευστών διαθεσίμων με αρχικές προθεσμίες λήξης τριών μηνών ή μικρότερες.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Ειδικοί λογαριασμοί | | | | | | |
| Κεντρικές τράπεζες | — | — | — | 795 | 795 | 693 |
| | — | — | — | 795 | 795 | 693 |
| Λογαριασμοί όψεως | | | | | | |
| Εμπορικές τράπεζες | — | — | — | 165 | 165 | 8 |
| Ταμειακά διαθέσιμα που ανήκουν σε χρηματοδοτικά μέσα | — | — | — | 34 | 34 | 27 |
| | — | — | — | 199 | 199 | 35 |
| Σύνολο | — | — | — | 994 | 994 | 728 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2021

31.12.2020

Ειδικοί λογαριασμοί

Ειδικοί λογαριασμοί

Κεντρικές τράπεζες

Κεντρικές τράπεζες

—

—

—

795

795

795

795

693

693

—

—

—

795

795

795

795

693

693

Λογαριασμοί όψεως

Λογαριασμοί όψεως

Εμπορικές τράπεζες

Εμπορικές τράπεζες

—

—

—

165

165

165

165

8

8

Ταμειακά διαθέσιμα που ανήκουν σε χρηματοδοτικά μέσα

Ταμειακά διαθέσιμα που ανήκουν σε χρηματοδοτικά μέσα

—

—

—

34

34

34

34

27

27

—

—

—

199

199

199

199

35

35

Σύνολο

Σύνολο

—

—

—

994

994

994

994

728

728

Η αύξηση των ταμειακών διαθεσίμων και των ισοδυνάμων τους κατά 266 εκατ. EUR μπορεί να εξηγηθεί κυρίως από τη μείωση των πληρωμών λόγω των πρόσθετων προκλήσεων που προέκυψαν από την παρατεταμένη πανδημία COVID-19 και διάφορες πολιτικές κρίσεις. Αυτό συνάδει με τη μείωση των δαπανών (βλ. σημείωση 3.3) και τη μείωση των προχρηματοδοτήσεων (βλ. σημείωση 2.2). Οι καθαρές πληρωμές ΕΤΑ ανήλθαν σε 3 323 εκατ. EUR το 2021 σε σύγκριση με το πρωτοφανές υψηλό επίπεδο των πληρωμών ποσού 4 605 εκατ. EUR το 2020.

3.3

2.2

Όπως και τα προηγούμενα έτη και προκειμένου να περιοριστεί ο κίνδυνος αντισυμβαλλομένου, διατηρούνται περισσότερα ρευστά διαθέσιμα σε λογαριασμούς σε κεντρικές τράπεζες απ’ ό,τι σε εμπορικές τράπεζες (βλ. σημείωση 5.1).

5.1

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

2.6.   ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

2.6.1.   Δημοσιονομικές προβλέψεις

Δημοσιονομικές προβλέψεις

Αυτές οι προβλέψεις αντιπροσωπεύουν τις ζημίες που εκτιμάται ότι θα προκύψουν σε σχέση με τις εγγυήσεις που παρέχονται βάσει των διαφόρων χρηματοδοτικών μέσων, όπου οι εντεταλμένες οντότητες έχουν την εξουσία να χορηγούν εγγυήσεις εξ ονόματός τους, αλλά για λογαριασμό και με κίνδυνο του ΕΤΑ. Έχουν τεθεί ανώτατα όρια ως προς τον χρηματοοικονομικό κίνδυνο του ΕΤΑ που συνδέεται με τις εγγυήσεις και τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού τροφοδοτούνται σταδιακά για να καλύψουν τις μελλοντικές καταπτώσεις εγγυήσεων.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Υποχρέωση από οικονομικές εγγυήσεις | — | — | — | 1 | 1 | — |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2021

31.12.2020

Υποχρέωση από οικονομικές εγγυήσεις

Υποχρέωση από οικονομικές εγγυήσεις

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Το ποσό του 1 εκατ. EUR αντιπροσωπεύει την εκτιμώμενη ζημία σε σχέση με την εγγύηση που χορηγήθηκε στο πλαίσιο του χρηματοδοτικού μέσου Euritz ύψους 8 εκατ. EUR (βλ. σημείωση 3.2.1).

3.2.1

2.6.2.   Οφειλές συγχρηματοδότησης

Οφειλές συγχρηματοδότησης

Οι οφειλές συγχρηματοδότησης αντιπροσωπεύουν κεφάλαια που έχει λάβει το ΕΤΑ σε σχέση με τις συμφωνίες συγχρηματοδότησης. Το ΕΤΑ απαιτείται να χρησιμοποιεί τις συνεισφορές αυτές για την παροχή συμφωνημένων υπηρεσιών σε τρίτους και για την επιστροφή των μη χρησιμοποιηθέντων κεφαλαίων στους συνεισφέροντες. Το χρονοδιάγραμμα για τη χρήση των ποσών συγχρηματοδότησης καθορίζει αν θα παρουσιαστούν ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης.

Στο τέλος του έτους διενεργείται κατά περίπτωση αξιολόγηση όλων των οφειλών συγχρηματοδότησης και όλα τα ποσά τα οποία δεν είναι πιθανό να χρησιμοποιηθούν στους επόμενους 12 μήνες θεωρούνται μακροπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης. Τα τρέχοντα ποσά εμφανίζονται στη σημείωση 2.7.2.

2.7.2

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Μακροπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης | — | — | — | 6 | 6 | 2 |
| Βραχυπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης | — | — | (3) | 38 | 35 | 42 |
| Σύνολο | — | — | (3) | 44 | 41 | 44 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2021

31.12.2020

Μακροπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης

Μακροπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης

—

—

—

—

6

6

6

6

2

2

Βραχυπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης

Βραχυπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης

—

—

(3)

(3)

38

38

35

35

42

42

Σύνολο

Σύνολο

—

—

(3)

(3)

44

44

41

41

44

44

2.7.   ΟΦΕΙΛΕΣ

ΟΦΕΙΛΕΣ

Οι οφειλές είναι υποχρεώσεις για πληρωμή αγαθών ή υπηρεσιών που έχουν παραληφθεί ή παρασχεθεί και —σε αντίθεση με τα δεδουλευμένα έξοδα— έχουν ήδη τιμολογηθεί ή τυπικά συμφωνηθεί με τον προμηθευτή. Οι οφειλές είναι δυνατό να αφορούν ανταλλακτικές συναλλαγές (όπως η αγορά αγαθών και υπηρεσιών) και μη ανταλλακτικές συναλλαγές (π.χ. δηλώσεις δαπανών από δικαιούχους επιχορηγήσεων, προχρηματοδότηση ή άλλου είδους ενωσιακή χρηματοδότηση).

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Βραχυπρόθεσμες οφειλές | 2.7.1 | — | — | 33 | 230 | 263 | 345 |
| Διάφορες οφειλές | 2.7.2 | — | — | (5) | 243 | 238 | 270 |
| Σύνολο | | — | — | 27 | 473 | 501 | 615 |

σε εκατ. EUR

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2021

31.12.2020

Βραχυπρόθεσμες οφειλές

Βραχυπρόθεσμες οφειλές

2.7.1

—

—

—

33

33

230

230

263

263

345

345

Διάφορες οφειλές

Διάφορες οφειλές

2.7.2

—

—

—

(5)

(5)

243

243

238

238

270

270

Σύνολο

Σύνολο

—

—

—

27

27

473

473

501

501

615

615

2.7.1.   Βραχυπρόθεσμες οφειλές

Βραχυπρόθεσμες οφειλές

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Προμηθευτές | — | — | 25 | 47 | 72 | 141 |
| Κράτη μέλη | — | — | — | 3 | 3 | — |
| Τρίτες χώρες | — | — | — | 158 | 158 | 189 |
| Δημόσιοι οργανισμοί | — | — | (11) | 61 | 51 | 100 |
| Θεσμικά όργανα και οργανισμοί | — | — | — | 4 | 4 | — |
| Άλλες βραχυπρόθεσμες οφειλές | — | — | 18 | (44) | (25) | (85) |
| Σύνολο | — | — | 33 | 230 | 263 | 345 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2021

31.12.2020

Προμηθευτές

Προμηθευτές

—

—

—

25

25

47

47

72

72

141

141

Κράτη μέλη

Κράτη μέλη

—

—

—

—

—

3

3

3

3

—

—

Τρίτες χώρες

Τρίτες χώρες

—

—

—

—

—

158

158

158

158

189

189

Δημόσιοι οργανισμοί

Δημόσιοι οργανισμοί

—

—

—

(11)

(11)

61

61

51

51

100

100

Θεσμικά όργανα και οργανισμοί

Θεσμικά όργανα και οργανισμοί

—

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

Άλλες βραχυπρόθεσμες οφειλές

Άλλες βραχυπρόθεσμες οφειλές

—

—

—

—

18

18

(44)

(44)

(25)

(25)

(85)

(85)

Σύνολο

Σύνολο

—

—

—

33

33

230

230

263

263

345

345

Οι οφειλές περιλαμβάνουν σε μεγάλο βαθμό καταστάσεις δαπανών που υποβάλλονται από το ΕΤΑ σχετικά με επιχορηγήσεις που χορηγήθηκαν στους δικαιούχους. Εγγράφονται μόλις υποβληθεί η κατάσταση δαπανών και για ολόκληρο το ποσό της κατάστασης δαπανών. Μετά από έλεγχο επιλεξιμότητας, καταβάλλονται στους δικαιούχους μόνο τα επιλέξιμα ποσά. Στο τέλος του έτους αναλύονται οι εκκρεμείς δηλώσεις δαπανών και τα ποσά που εκτιμώνται επιλέξιμα και σχετίζονται με τις εν λόγω δηλώσεις δαπανών αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Τα εκτιμώμενα μη επιλέξιμα ποσά εμφανίζονται ως άλλες βραχυπρόθεσμες οφειλές.

Στις οφειλές προς τρίτες χώρες περιλαμβάνεται ποσό ύψους 60 εκατ. EUR που αφορά δημοσιονομική στήριξη προς την Αιθιοπία, η οποία έχει ανασταλεί από τον Νοέμβριο του 2020 λόγω της κατάστασης που επικρατούσε στη χώρα.

Η μείωση των οφειλών, και ειδικότερα όσον αφορά τους προμηθευτές και τις τρίτες χώρες, οφείλεται στη μείωση των τιμολογίων που δεν έχουν ακόμα επικυρωθεί και καταβληθεί πριν από το τέλος του έτους.

2.7.2.   Διάφορες οφειλές

Διάφορες οφειλές

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Οφειλές συγχρηματοδότησης | 2.6.2 | — | — | (3) | 38 | 35 | 42 |
| Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο | 2.7.2.1 | — | — | — | 199 | 199 | 223 |
| Άλλες διάφορες οφειλές | | — | — | (2) | 6 | 4 | 5 |
| Σύνολο | | — | — | (5) | 243 | 238 | 270 |

σε εκατ. EUR

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2021

31.12.2020

Οφειλές συγχρηματοδότησης

Οφειλές συγχρηματοδότησης

2.6.2

—

—

(3)

(3)

38

38

35

35

42

42

Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο

Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο

2.7.2.1

—

—

—

199

199

199

199

223

223

Άλλες διάφορες οφειλές

Άλλες διάφορες οφειλές

—

—

(2)

(2)

6

6

4

4

5

5

Σύνολο

Σύνολο

—

—

(5)

(5)

243

243

238

238

270

270

2.7.2.1.   Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο

Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο

Από τις προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο ποσό 43 εκατ. EUR αφορά μια επιστροφή στα κράτη μέλη από αποδεσμευμένα ή αχρησιμοποίητα κεφάλαια έργων στο πλαίσιο του 8ου και του 9ου ΕΤΑ (βλ. σημείωση 2.10.1). Τα κράτη μέλη συμφώνησαν να συμψηφιστεί η επιστροφή με τις συνεισφορές του 11ου ΕΤΑ κατά την πρώτη πρόσκληση καταβολής συνεισφορών το 2022.

2.10.1

Εκτός από την επιστροφή, ποσό ύψους 156 εκατ. EUR αφορά την 1η δόση του 2022 που προκαταβλήθηκε από το Ηνωμένο Βασίλειο. Σύμφωνα με το άρθρο 152 της συμφωνίας αποχώρησης, το Ηνωμένο Βασίλειο παραμένει συμβαλλόμενο μέρος του ΕΤΑ έως το κλείσιμο του 11ου ΕΤΑ και όλων των προηγούμενων ΕΤΑ που παραμένουν ανοικτά, και αναλαμβάνει, εν προκειμένω, τις ίδιες υποχρεώσεις με τα κράτη μέλη (βλ. σημείωση 2.10.1).

2.8.   ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΕΝΑ ΕΞΟΔΑ

ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΕΝΑ ΕΞΟΔΑ

Τα δεδουλευμένα είναι υποχρεώσεις για πληρωμή αγαθών ή υπηρεσιών που έχουν παραληφθεί ή παρασχεθεί αλλά —σε αντίθεση με τις οφειλές— δεν έχουν ακόμη τιμολογηθεί ή τυπικά συμφωνηθεί με τον προμηθευτή. Ο υπολογισμός των δεδουλευμένων βασίζεται στο εκκρεμές ποσό των δημοσιονομικών αναλήψεων υποχρεώσεων στο τέλος του έτους. Το μέρος των εκτιμώμενων δεδουλευμένων εξόδων που σχετίζονται με καταβληθείσες προχρηματοδοτήσεις έχει καταχωριστεί ως μείωση των ποσών των προχρηματοδοτήσεων.

Οι συναλλαγές και τα γεγονότα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου την οποία αφορούν. Στο τέλος του έτους, αν εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά οι σχετικές υπηρεσίες δεν έχουν ακόμη παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά δεν έχουν ακόμη παραδοθεί, τα έσοδα θα προεισπραχθούν και θα αναγνωριστούν την επόμενη λογιστική περίοδο.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Δεδουλευμένα έξοδα | — | 6 | 110 | 891 | 1 007 | 1 526 |
| Άλλα δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα | — | — | — | 1 | 1 | 1 |
| Σύνολο | — | 6 | 110 | 892 | 1 008 | 1 527 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2021

31.12.2020

Δεδουλευμένα έξοδα

Δεδουλευμένα έξοδα

—

6

6

110

110

891

891

1 007

1 007

1 526

1 526

Άλλα δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

Άλλα δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

—

—

—

1

1

1

1

1

1

Σύνολο

Σύνολο

—

6

6

110

110

892

892

1 008

1 008

1 527

1 527

Τα δεδουλευμένα έξοδα αποτελούνται από τα εκτιμώμενα λειτουργικά έξοδα για συνεχιζόμενες συμβάσεις ή συμβάσεις που έχουν λήξει χωρίς επικυρωμένες δηλώσεις δαπανών, όπου τα επιλέξιμα έξοδα που επιβάρυναν δικαιούχους εκτιμήθηκαν βάσει των βέλτιστων διαθέσιμων πληροφοριών. Το μέρος των εκτιμώμενων δεδουλευμένων εξόδων που αφορά καταβληθέντα ποσά προχρηματοδότησης έχει καταχωριστεί ως μείωση των ποσών προχρηματοδότησης (βλ. σημείωση 2.2 above).

2.2

Η μείωση των δεδουλευμένων εξόδων οφείλεται κυρίως στη μείωση των δεδουλευμένων εξόδων στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ (2020: 1 244 εκατ. EUR) και του 10ου ΕΤΑ (2019: 217 εκατ. EUR). Αυτό συνάδει με τον κύκλο ζωής του ΕΤΑ και τον υποκείμενο αριθμό των εκκρεμών συμβάσεων: η εκτέλεση του 11ου ΕΤΑ κορυφώθηκε το 2020 ως αντίδραση στην επικείμενη ρήτρα λήξης ισχύος στις 31 Δεκεμβρίου 2020. Επιπλέον, λόγω των προκλήσεων από τη συνεχιζόμενη πανδημία COVID-19, καθώς και των πολιτικών κρίσεων σε διάφορες περιοχές, η υλοποίηση των δραστηριοτήτων του ΕΤΑ υπήρξε δύσκολη, με αποτέλεσμα να μειωθεί ο αριθμός των επιμέρους συμβάσεων που υπογράφηκαν το 2021. Ως εκ τούτου, στο τέλος του 2021 υπήρχαν σημαντικά λιγότερες εκκρεμείς συμβάσεις για τις οποίες έπρεπε να εκτιμηθούν και να συνυπολογιστούν τα έξοδα σε σύγκριση με το 2020 (βλ. επίσης σημείωση 2.2).

2.2

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

2.9.   ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Αποθεματικό εύλογης αξίας | — | 5 |

σε εκατ. EUR

31.12.2021

31.12.2020

Αποθεματικό εύλογης αξίας

Αποθεματικό εύλογης αξίας

—

—

5

5

Ως αποτέλεσμα της αναθεώρησης του κανόνα EAR 11, το αποθεματικό εύλογης αξίας μεταφέρθηκε στο σωρευτικό πλεόνασμα/έλλειμμα (βλ. σημείωση 2.1).

2.1

2.10.   ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ

Τα κράτη μέλη του ΕΤΑ παρέχουν συνεισφορές στο Ταμείο για την υλοποίηση των προγραμμάτων του ΕΤΑ, όπως ορίζεται στην εσωτερική συμφωνία κάθε ΕΤΑ. Σύμφωνα με την ισχύουσα νομική βάση, οι προσκλήσεις καταβολής κεφαλαίου, δηλαδή οι αιτήσεις χρηματοδότησης για ένα δεδομένο έτος Ν, αποφασίζονται με απόφαση του Συμβουλίου κατά το έτος Ν-1, ενώ οι πόροι που πρόκειται να ληφθούν χορηγούνται σαφώς σε συγκεκριμένες μελλοντικές περιόδους.

Οι συνεισφορές πληρούν τα κριτήρια της συνεισφοράς από ιδιοκτήτες (κανόνας EAR 1) και, ως εκ τούτου, αντιμετωπίζονται ως κεφάλαιο του ταμείου στις οικονομικές καταστάσεις των ΕΤΑ. Το κεφάλαιο του ταμείου αντιπροσωπεύει το συνολικό ποσό των συνεισφορών από τα κράτη μέλη του ΕΤΑ. Δεδομένου ότι το μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου αφαιρείται από το συνολικό κεφάλαιο του ταμείου (βλ. κατάσταση μεταβολών καθαρού ενεργητικού), στον ισολογισμό αναγνωρίζεται μόνο το αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου.

Δεδομένου ότι οι συμφωνηθείσες συνεισφορές κατανέμονται σε συγκεκριμένες περιόδους αναφοράς, με τη νομική απαίτηση του ΕΤΑ έναντι των κρατών μελών του ΕΤΑ να προκύπτει μόνο σε αυτές τις περιόδους, τυχόν ποσά που εισπράττονται εκ των προτέρων αναγνωρίζονται στις οφειλές ως προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο και όχι ως αιτηθέν κεφάλαιο.

2.10.1.   Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | Σύνολο |
| Κεφάλαιο του ταμείου | 12 164 | 10 550 | 20 960 | 29 367 | 73 041 |
| Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου | — | (15) | — | (14 040 ) | (14 055 ) |
| Αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου την 31.12.2020 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |
| Κεφάλαιο του ταμείου | 12 164 | 10 507 | 20 960 | 29 367 | 72 998 |
| Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου | — | (15) | — | (10 340 ) | (10 355 ) |
| Αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου την 31.12.2021 | 12 164 | 10 492 | 20 960 | 19 027 | 62 643 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

Σύνολο

Κεφάλαιο του ταμείου

Κεφάλαιο του ταμείου

12 164

12 164

10 550

10 550

20 960

20 960

29 367

29 367

73 041

73 041

Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου

Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου

—

(15)

(15)

—

—

(14 040 )

(14 040 )

(14 055 )

(14 055 )

Αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου την 31.12.2020

Αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου την 31.12.2020

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Κεφάλαιο του ταμείου

Κεφάλαιο του ταμείου

12 164

12 164

10 507

10 507

20 960

20 960

29 367

29 367

72 998

72 998

Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου

Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου

—

(15)

(15)

—

—

(10 340 )

(10 340 )

(10 355 )

(10 355 )

Αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου την 31.12.2021

Αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου την 31.12.2021

12 164

12 164

10 492

10 492

20 960

20 960

19 027

19 027

62 643

62 643

Τα μη αιτηθέντα κεφάλαια αντιπροσωπεύουν ποσά που δεν έχουν ακόμη ζητηθεί από τα κράτη μέλη. Τα αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου αντιπροσωπεύουν τις συνεισφορές που ζητήθηκαν από το ETA και μεταφέρθηκαν στους ταμειακούς λογαριασμούς από τα κράτη μέλη (βλ. κατωτέρω 2.10.2).

2.10.2

Βάσει της απόφασης (ΕΕ) 2021/1941 του Συμβουλίου (7), οι συνεισφορές των κρατών μελών που ορίζονται στις εσωτερικές συμφωνίες του 8ου και του 9ου ΕΤΑ μειώθηκαν αναλόγως για ποσό ύψους 43 εκατ. EUR από κεφάλαια που αποδεσμεύτηκαν στο πλαίσιο του 8ου και του 9ου ΕΤΑ. Καθώς τα κεφάλαια που αποδεσμεύτηκαν στο πλαίσιο του 8ου ΕΤΑ έχουν ήδη μεταφερθεί στα άλλα ΕΤΑ, τα 43 εκατ. EUR αφαιρέθηκαν από το κεφάλαιο του 9ου ΕΤΑ. Οι επιστροφές που προέκυψαν από τη μείωση αυτή αντισταθμίστηκαν με συμπληρωματική πρόσκληση καταβολής κεφαλαίων στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ. Πράγματι, η επιστροφή θα χρησιμοποιηθεί για την πρώτη δόση του 2022, γεγονός που εξηγεί τις προεισπράξεις στο κεφάλαιο ύψους 43 εκατ. EUR (βλ. σημείωση 2.7.2.1).

7

2.7.2.1

Ενώ το Ηνωμένο Βασίλειο παραμένει συμβαλλόμενο μέρος του ΕΤΑ έως ότου κλείσουν όλα τα προγράμματα, σύμφωνα με το άρθρο 153 της συμφωνίας αποχώρησης, δεν μπορεί να επαναχρησιμοποιηθεί το μερίδιό του στα μη δεσμευμένα και αποδεσμευμένα κεφάλαια από το 8ο, 9ο και 10ο ΕΤΑ.

2.10.2.   Αιτηθέν και μη αιτηθέν κεφάλαιο ταμείου ανά κράτος μέλος και στο Ηνωμένο Βασίλειο

Αιτηθέν και μη αιτηθέν κεφάλαιο ταμείου ανά κράτος μέλος και στο Ηνωμένο Βασίλειο

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| Συνεισφορές 11ου ΕΤΑ | % | Μη αιτηθέν κεφάλαιο την 31.12.2020 | Αιτηθέν κεφάλαιο το 2021 | Μη αιτηθέν κεφάλαιο την 31.12.2021 |
| Αυστρία | 2,40 | 337 | (89) | 248 |
| Βέλγιο | 3,25 | 456 | (120) | 336 |
| Βουλγαρία | 0,22 | 31 | (8) | 23 |
| Κροατία | 0,23 | 32 | (8) | 23 |
| Κύπρος | 0,11 | 16 | (4) | 12 |
| Τσεχία | 0,80 | 112 | (30) | 83 |
| Δανία | 1,98 | 278 | (73) | 205 |
| Εσθονία | 0,09 | 12 | (3) | 9 |
| Φινλανδία | 1,51 | 212 | (56) | 156 |
| Γαλλία | 17,81 | 2 501 | (659) | 1 842 |
| Γερμανία | 20,58 | 2 889 | (761) | 2 128 |
| Ελλάδα | 1,51 | 212 | (56) | 156 |
| Ουγγαρία | 0,61 | 86 | (23) | 64 |
| Ιρλανδία | 0,94 | 132 | (35) | 97 |
| Ιταλία | 12,53 | 1 759 | (464) | 1 296 |
| Λετονία | 0,12 | 16 | (4) | 12 |
| Λιθουανία | 0,18 | 25 | (7) | 19 |
| Λουξεμβούργο | 0,26 | 36 | (9) | 26 |
| Μάλτα | 0,04 | 5 | (1) | 4 |
| Κάτω Χώρες | 4,78 | 671 | (177) | 494 |
| Πολωνία | 2,01 | 282 | (74) | 208 |
| Πορτογαλία | 1,20 | 168 | (44) | 124 |
| Ρουμανία | 0,72 | 101 | (27) | 74 |
| Σλοβακία | 0,38 | 53 | (14) | 39 |
| Σλοβενία | 0,22 | 32 | (8) | 23 |
| Ισπανία | 7,93 | 1 114 | (294) | 820 |
| Σουηδία | 2,94 | 413 | (109) | 304 |
| Ηνωμένο Βασίλειο | 14,68 | 2 061 | (543) | 1 518 |
| Σύνολο | 100,00 | 14 040 | (3 700 ) | 10 340 |

σε εκατ. EUR

Συνεισφορές 11ου ΕΤΑ

%

Μη αιτηθέν κεφάλαιο την 31.12.2020

Αιτηθέν κεφάλαιο το 2021

Μη αιτηθέν κεφάλαιο την 31.12.2021

Αυστρία

Αυστρία

2,40

2,40

337

337

(89)

(89)

248

248

Βέλγιο

Βέλγιο

3,25

3,25

456

456

(120)

(120)

336

336

Βουλγαρία

Βουλγαρία

0,22

0,22

31

31

(8)

(8)

23

23

Κροατία

Κροατία

0,23

0,23

32

32

(8)

(8)

23

23

Κύπρος

Κύπρος

0,11

0,11

16

16

(4)

(4)

12

12

Τσεχία

Τσεχία

0,80

0,80

112

112

(30)

(30)

83

83

Δανία

Δανία

1,98

1,98

278

278

(73)

(73)

205

205

Εσθονία

Εσθονία

0,09

0,09

12

12

(3)

(3)

9

9

Φινλανδία

Φινλανδία

1,51

1,51

212

212

(56)

(56)

156

156

Γαλλία

Γαλλία

17,81

17,81

2 501

2 501

(659)

(659)

1 842

1 842

Γερμανία

Γερμανία

20,58

20,58

2 889

2 889

(761)

(761)

2 128

2 128

Ελλάδα

Ελλάδα

1,51

1,51

212

212

(56)

(56)

156

156

Ουγγαρία

Ουγγαρία

0,61

0,61

86

86

(23)

(23)

64

64

Ιρλανδία

Ιρλανδία

0,94

0,94

132

132

(35)

(35)

97

97

Ιταλία

Ιταλία

12,53

12,53

1 759

1 759

(464)

(464)

1 296

1 296

Λετονία

Λετονία

0,12

0,12

16

16

(4)

(4)

12

12

Λιθουανία

Λιθουανία

0,18

0,18

25

25

(7)

(7)

19

19

Λουξεμβούργο

Λουξεμβούργο

0,26

0,26

36

36

(9)

(9)

26

26

Μάλτα

Μάλτα

0,04

0,04

5

5

(1)

(1)

4

4

Κάτω Χώρες

Κάτω Χώρες

4,78

4,78

671

671

(177)

(177)

494

494

Πολωνία

Πολωνία

2,01

2,01

282

282

(74)

(74)

208

208

Πορτογαλία

Πορτογαλία

1,20

1,20

168

168

(44)

(44)

124

124

Ρουμανία

Ρουμανία

0,72

0,72

101

101

(27)

(27)

74

74

Σλοβακία

Σλοβακία

0,38

0,38

53

53

(14)

(14)

39

39

Σλοβενία

Σλοβενία

0,22

0,22

32

32

(8)

(8)

23

23

Ισπανία

Ισπανία

7,93

7,93

1 114

1 114

(294)

(294)

820

820

Σουηδία

Σουηδία

2,94

2,94

413

413

(109)

(109)

304

304

Ηνωμένο Βασίλειο

Ηνωμένο Βασίλειο

14,68

14,68

2 061

2 061

(543)

(543)

1 518

1 518

Σύνολο

Σύνολο

100,00

100,00

14 040

14 040

(3 700 )

(3 700 )

10 340

10 340

Δεδομένου ότι το κεφάλαιο του 8ου, του 9ου και του 10ου ΕΤΑ είχε ζητηθεί να καταβληθεί και είχε εισπραχθεί εξ ολοκλήρου τα προηγούμενα έτη, το 2021 ζητήθηκε να καταβληθεί ποσό 3 700 εκατ. EUR, το οποίο αφορά αποκλειστικά το 11ο ΕΤΑ.

2.10.3.   Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Μεταφορές κεφαλαίων από ΕΤΑ που έχουν κλείσει | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2021

31.12.2020

Μεταφορές κεφαλαίων από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

Μεταφορές κεφαλαίων από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται οι πόροι που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει στο 8ο και στο 9ο ΕΤΑ.

2.10.4.   Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | Σύνολο |
| Υπόλοιπο στις 31.12.2019 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ | (2) | (69) | 71 | — | — |
| Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ | — | — | (147) | 147 | — |
| Υπόλοιπο στις 31.12.2020 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |
| Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ | — | (23) | 23 | — | — |
| Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ | — | — | (110) | 110 | — |
| Υπόλοιπο στις 31.12.2021 | (2 512 ) | 2 018 | 101 | 394 | — |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

Σύνολο

Υπόλοιπο στις 31.12.2019

Υπόλοιπο στις 31.12.2019

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

(2)

(2)

(69)

(69)

71

71

—

—

—

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

—

—

(147)

(147)

147

147

—

Υπόλοιπο στις 31.12.2020

Υπόλοιπο στις 31.12.2020

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

—

—

(23)

(23)

23

23

—

—

—

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

—

—

(110)

(110)

110

110

—

Υπόλοιπο στις 31.12.2021

Υπόλοιπο στις 31.12.2021

(2 512 )

(2 512 )

2 018

2 018

101

101

394

394

—

Στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται οι πόροι που μεταφέρθηκαν μεταξύ ενεργών ΕΤΑ.

Από την έναρξη ισχύος της συμφωνίας του Κοτονού, όλα τα κονδύλια που δεν χρησιμοποιήθηκαν σε προηγούμενα, ενεργά ΕΤΑ, μετά την αποδέσμευσή τους, μεταφέρονται στο τελευταίο ΕΤΑ που τέθηκε σε ισχύ. Οι πόροι που μεταφέρονται από άλλα ΕΤΑ αυξάνουν τις πιστώσεις του ταμείου προορισμού και μειώνουν τις πιστώσεις του ταμείου προέλευσης. Τα κεφάλαια που μεταφέρονται στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου και 11ου ΕΤΑ μπορούν να δεσμευτούν μόνον υπό συγκεκριμένους όρους, οι οποίοι ορίζονται στις εσωτερικές συμφωνίες.

3.   ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΕΣΟΔΑ

ΕΣΟΔΑ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 2021 | 2020 |
| Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 3.1 | 27 | 92 |
| Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές | 3.2 | 48 | 43 |
| Σύνολο | | 75 | 135 |

σε εκατ. EUR

Σημείωση

2021

2020

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

3.1

27

27

92

92

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

3.2

48

48

43

43

Σύνολο

Σύνολο

75

75

135

135

3.1.   ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΜΗ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΜΗ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

Τα έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές αφορούν συναλλαγές όπου ο μεταβιβάζων παρέχει πόρους στην αποδέκτρια οντότητα χωρίς εκείνη να παρέχει άμεσα περίπου την αντίστοιχη αξία σε αντάλλαγμα. Ο τομέας περιλαμβάνει κυρίως ποσά που εισέπραξε η Επιτροπή κατά τη διάρκεια του έτους και ανακτήσεις επιχειρησιακών δαπανών.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 2021 | 2020 |
| Είσπραξη εξόδων | | — | 1 | — | 7 | 8 | 39 |
| Έσοδα συγχρηματοδότησης | 3.1.1 | — | — | — | 19 | 19 | 53 |
| Σύνολο | | — | 1 | — | 26 | 27 | 92 |

σε εκατ. EUR

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2021

2020

Είσπραξη εξόδων

Είσπραξη εξόδων

—

1

1

—

7

7

8

8

39

39

Έσοδα συγχρηματοδότησης

Έσοδα συγχρηματοδότησης

3.1.1

—

—

—

19

19

19

19

53

53

Σύνολο

Σύνολο

—

1

1

—

26

26

27

27

92

92

Τα συνολικά έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές μειώθηκαν κατά 65 εκατ. EUR και επανήλθαν σε κανονικό επίπεδο μετά τη σημαντική αύξηση που παρουσίασαν το 2020 (2019: 28 εκατ. EUR). Το 2020 αυξήθηκαν οι δραστηριότητες στο σύνολο του ΕΤΑ ως απάντηση στην επικείμενη ρήτρα λήξης ισχύος στις 31 Δεκεμβρίου 2020 και οδήγησαν σε αύξηση των εσόδων συγχρηματοδότησης.

Η μείωση της ανάκτησης από δαπάνες μπορεί να εξηγηθεί σε μεγάλο βαθμό από τον μικρότερο αριθμό ενταλμάτων είσπραξης που εκδόθηκαν το 2021 σε σύγκριση με το 2020.

Τα έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές μπορούν να αναλυθούν ανά μέθοδο διαχείρισης ως εξής:

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Άμεση Διαχείριση | | |
| Εκτελέστηκαν από: | | |
| | την Επιτροπή |

σε εκατ. EUR

2021

2020

Άμεση Διαχείριση

Άμεση Διαχείριση

Εκτελέστηκαν από:

Εκτελέστηκαν από:

την Επιτροπή

την Επιτροπή

1

1

2

2

| | αντιπροσωπείες της ΕΕ |
| --- | --- |

αντιπροσωπείες της ΕΕ

αντιπροσωπείες της ΕΕ

7

7

11

11

8

8

13

13

Έμμεση Διαχείριση

Έμμεση Διαχείριση

Εκτελέστηκαν από:

Εκτελέστηκαν από:

| | τρίτες χώρες |
| --- | --- |

τρίτες χώρες

τρίτες χώρες

27

27

42

42

| | οργανισμούς δημοσίου δικαίου |
| --- | --- |

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

(13)

(13)

13

13

| | διεθνείς οργανισμούς |
| --- | --- |

διεθνείς οργανισμούς

διεθνείς οργανισμούς

3

3

17

17

| | οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας |
| --- | --- |

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

2

2

7

7

19

19

79

79

Σύνολο

Σύνολο

27

27

92

92

3.1.1.   Έσοδα συγχρηματοδότησης

Έσοδα συγχρηματοδότησης

Οι εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων πληρούν τα κριτήρια εσόδων από μη ανταλλακτικές συναλλαγές υπό όρους και, ως εκ τούτου, δεν θα πρέπει να επηρεάζουν την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων όταν εισπράττονται. Οι συνεισφορές παραμένουν στα στοιχεία παθητικού (βλ. σημείωση 2.6.2 και 2.7.2) έως ότου εκπληρωθούν οι όροι που αφορούν τα προσφερόμενα κεφάλαια, δηλαδή πραγματοποιηθούν επιλέξιμες δαπάνες (βλ. σημείωση 3.4). Το αντίστοιχο ποσό αναγνωρίζεται στη συνέχεια στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων ως έσοδο από μη ανταλλακτική συναλλαγή συγχρηματοδότησης. Κατά συνέπεια, η επίπτωση στο οικονομικό αποτέλεσμα του έτους είναι μηδενική.

2.6.2

2.7.2

3.4

3.2.   ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

Τα έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές και γεγονότα αφορούν τα ακόλουθα είδη συναλλαγών: παροχή υπηρεσιών· πώληση αγαθών· και την από μέρους τρίτων χρησιμοποίηση στοιχείων ενεργητικού της οντότητας, τα οποία αποφέρουν τόκους, δικαιώματα και μερίσματα.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 2021 | 2020 |
| Χρηματοοικονομικά έσοδα | — | — | (22) | (4) | (26) | 6 |
| Άλλα έσοδα | — | 5 | 14 | 55 | 74 | 37 |
| Σύνολο | — | 5 | (8) | 51 | 48 | 43 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2021

2020

Χρηματοοικονομικά έσοδα

Χρηματοοικονομικά έσοδα

—

—

(22)

(22)

(4)

(4)

(26)

(26)

6

6

Άλλα έσοδα

Άλλα έσοδα

—

5

5

14

14

55

55

74

74

37

37

Σύνολο

Σύνολο

—

—

5

5

(8)

(8)

51

51

48

48

43

43

Τα χρηματοοικονομικά έσοδα είναι αρνητικά διότι τα εκτιμώμενα έσοδα του προηγούμενου έτους ήταν υψηλότερα από τα εκτιμώμενα ποσά του τρέχοντος έτους. Η εν λόγω μείωση των εκτιμήσεων αποτελεί συνδυαστικό αποτέλεσμα. Πρώτον, κατόπιν περαιτέρω ανάλυσης, συνήχθη το συμπέρασμα ότι οι τόκοι από το έργο υποδομής της ΕΕ για την Αφρική (18 εκατ. EUR), που περιλαμβάνονται στα δεδουλευμένα χρηματοοικονομικά έσοδα το προηγούμενο έτος, αποτελούν μέρος των συνεισφορών στο καταπιστευματικό ταμείο και δεν οφείλονται στο ΕΤΑ. Δεύτερον, οι δεδουλευμένοι τόκοι υπερημερίας των ενταλμάτων είσπραξης μειώθηκαν κατά 8 εκατ. EUR σε σύγκριση με το προηγούμενο έτος.

Τα άλλα έσοδα αφορούν κυρίως συναλλαγματικά κέρδη. Οι αντίστοιχες συναλλαγματικές ζημίες καταγράφονται στα λοιπά έξοδα (βλ. σημείωση 3.6).

3.6

ΕΞΟΔΑ

ΕΞΟΔΑ

Στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται τα έξοδα που πραγματοποιούνται σε σχέση με επιχειρησιακές δραστηριότητες.

3.3.   ΜΕΣΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

ΜΕΣΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 2021 | 2020 |
| Προγραμματίσιμες ενισχύσεις | — | (4) | (19) | 1 268 | 1 244 | 2 889 |
| Μακροοικονομική στήριξη | — | 7 | — | — | 7 | (8) |
| Τομεακή πολιτική | — | (2) | — | (2) | (5) | 3 |
| Έργα εντός ΑΚΕ | — | — | 228 | 724 | 951 | 1 019 |
| Επείγουσα βοήθεια | — | 6 | 7 | (6) | 6 | 19 |
| Άλλα προγράμματα ενίσχυσης | — | — | — | (1) | (1) | — |
| Θεσμική στήριξη | — | — | (1) | 15 | 14 | 13 |
| Συνεισφορές σε καταπιστευματικά ταμεία | — | — | — | 646 | 646 | 673 |
| Σύνολο | — | 7 | 214 | 2 644 | 2 864 | 4 607 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2021

2020

Προγραμματίσιμες ενισχύσεις

Προγραμματίσιμες ενισχύσεις

—

(4)

(4)

(19)

(19)

1 268

1 268

1 244

1 244

2 889

2 889

Μακροοικονομική στήριξη

Μακροοικονομική στήριξη

—

7

7

—

—

7

7

(8)

(8)

Τομεακή πολιτική

Τομεακή πολιτική

—

(2)

(2)

—

(2)

(2)

(5)

(5)

3

3

Έργα εντός ΑΚΕ

Έργα εντός ΑΚΕ

—

—

228

228

724

724

951

951

1 019

1 019

Επείγουσα βοήθεια

Επείγουσα βοήθεια

—

6

6

7

7

(6)

(6)

6

6

19

19

Άλλα προγράμματα ενίσχυσης

Άλλα προγράμματα ενίσχυσης

—

—

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

—

Θεσμική στήριξη

Θεσμική στήριξη

—

—

(1)

(1)

15

15

14

14

13

13

Συνεισφορές σε καταπιστευματικά ταμεία

Συνεισφορές σε καταπιστευματικά ταμεία

—

—

—

646

646

646

646

673

673

Σύνολο

Σύνολο

—

—

7

7

214

214

2 644

2 644

2 864

2 864

4 607

4 607

Οι επιχειρησιακές δαπάνες του ΕΤΑ καλύπτουν διάφορα μέσα ενίσχυσης και λαμβάνουν διάφορες μορφές, ανάλογα με τον τρόπο κατανάλωσης και διαχείρισης των πιστώσεων.

Το 2021 οι επιχειρησιακές δαπάνες μειώθηκαν σημαντικά κατά 1 743 εκατ. EUR, κυρίως λόγω της μείωσης των δαπανών στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ (4 179 εκατ. EUR το 2020 σε 2 644 εκατ. EUR το 2021), σε συνδυασμό με τη μείωση στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ (462 εκατ. EUR το 2020 σε 214 εκατ. EUR το 2021). Η μείωση αυτή αποτελεί συνδυαστικό αποτέλεσμα της πανδημίας COVID-19 και των πολιτικών κρίσεων σε διάφορες περιοχές, οι οποίες επιβράδυναν και παρεμπόδισαν την εκτέλεση κατά τη διάρκεια του έτους, και ειδικότερα όσον αφορά τις αντιπροσωπείες (βλ. σημείωση 2.4). Επιπλέον, οι δαπάνες το 2020 ήταν εξαιρετικά υψηλές για το 11ο ΕΤΑ: η επικείμενη ρήτρα λήξης ισχύος στις 31 Δεκεμβρίου 2021 οδήγησε σε αυξημένο αριθμό συμβάσεων και πληρωμών που πραγματοποιήθηκαν.

2.4

Οι μεταβολές των δαπανών στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ συνάδουν με τον κύκλο ζωής του ΕΤΑ και επίσης σχετίζονται με την εξέλιξη του αριθμού των εκκρεμών συμβάσεων. Πολλές συμβάσεις ολοκληρώθηκαν και περατώθηκαν στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ και προηγούμενων ΕΤΑ το 2021, με αποτέλεσμα λιγότερες δαπάνες στο πλαίσιο των εν λόγω ΕΤΑ. Στην πραγματικότητα, ο αριθμός των εκκρεμών συμβάσεων για το 10ο ΕΤΑ στο τέλος του έτους ήταν κατά 33 % χαμηλότερος σε σύγκριση με το 2020.

Στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ, η μείωση των δαπανών οφείλεται κυρίως στη μείωση σε τρεις τομείς·

| 1) | Προγραμματίσιμες ενισχύσεις (2 889 εκατ. EUR το 2020 έναντι 1 244 εκατ. EUR το 2021)· |
| --- | --- |

1)

Προγραμματίσιμες ενισχύσεις (2 889 εκατ. EUR το 2020 έναντι 1 244 εκατ. EUR το 2021)·

| 2) | Έργα εντός ΑΚΕ (1 019 εκατ. EUR το 2020 έναντι 951 εκατ. EUR το 2021)· και |
| --- | --- |

2)

Έργα εντός ΑΚΕ (1 019 εκατ. EUR το 2020 έναντι 951 εκατ. EUR το 2021)· και

| 3) | Στις συνεισφορές στα καταπιστευματικά ταμεία (673 εκατ. EUR το 2020 έναντι 646 εκατ. EUR το 2021). |
| --- | --- |

3)

Στις συνεισφορές στα καταπιστευματικά ταμεία (673 εκατ. EUR το 2020 έναντι 646 εκατ. EUR το 2021).

3.4.   ΕΞΟΔΑ ΣΥΓΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ

ΕΞΟΔΑ ΣΥΓΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 2021 | 2020 |
| Συγχρηματοδότηση | — | — | — | 19 | 19 | 53 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2021

2020

Συγχρηματοδότηση

Συγχρηματοδότηση

—

—

—

19

19

19

19

53

53

Στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν σχετικά με τη συγχρηματοδότηση έργων το 2021. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν περιλαμβάνουν εκτιμώμενα ποσά που συνδέονται με τη διαδικασία διαχωρισμού των χρήσεων (και κατά συνέπεια, αντιλογισμούς των εκτιμώμενων ποσών που συνδέονται με το προηγούμενο έτος).

Όπως προαναφέρθηκε, το 2020 σηματοδοτούσε ένα εξαιρετικό έτος λόγω της επίτευξης της ρήτρας λήξης ισχύος, η οποία οδήγησε σε αυξημένο επίπεδο εκτέλεσης. Το ποσό της συγχρηματοδότησης το 2021 αντιστοιχεί περισσότερο στο σύνηθες επίπεδο συγχρηματοδότησης (2019: 14 εκατ. EUR) (βλ. σημείωση 2.3).

2.3

Σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες για τις συγχρηματοδοτήσεις, τα σχετικά ποσά δεν είχαν επίπτωση στο αποτέλεσμα του έτους διότι αναγνωρίστηκαν τόσο στα έξοδα συγχρηματοδότησης όσο και στα έσοδα συγχρηματοδότησης (σημείωση 3.1.1).

3.1.1

Μέσα ενίσχυσης και έξοδα συγχρηματοδότησης ανά είδος διαχείρισης

Μέσα ενίσχυσης και έξοδα συγχρηματοδότησης ανά είδος διαχείρισης

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Άμεση Διαχείριση | | |
| Εκτελέστηκαν από: | | |
| | την Επιτροπή |

σε εκατ. EUR

2021

2020

Άμεση Διαχείριση

Άμεση Διαχείριση

Εκτελέστηκαν από:

Εκτελέστηκαν από:

την Επιτροπή

την Επιτροπή

168

168

168

168

| | εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ |
| --- | --- |

εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ

εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ

4

4

14

14

| | καταπιστευματικά ταμεία |
| --- | --- |

καταπιστευματικά ταμεία

καταπιστευματικά ταμεία

(515)

(515)

19

19

| | αντιπροσωπείες της ΕΕ |
| --- | --- |

αντιπροσωπείες της ΕΕ

αντιπροσωπείες της ΕΕ

658

658

1 969

1 969

315

315

2 170

2 170

Έμμεση Διαχείριση

Έμμεση Διαχείριση

Εκτελέστηκαν από:

Εκτελέστηκαν από:

| | την ΕΤΕπ και το ΕΤαΕ |
| --- | --- |

την ΕΤΕπ και το ΕΤαΕ

την ΕΤΕπ και το ΕΤαΕ

113

113

(67)

(67)

| | διεθνείς οργανισμούς |
| --- | --- |

διεθνείς οργανισμούς

διεθνείς οργανισμούς

1 053

1 053

1 268

1 268

| | οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας |
| --- | --- |

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

204

204

243

243

| | οργανισμούς δημοσίου δικαίου |
| --- | --- |

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

212

212

248

248

| | τρίτες χώρες |
| --- | --- |

τρίτες χώρες

τρίτες χώρες

983

983

795

795

| | όργανα της ΕΕ με σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα |
| --- | --- |

όργανα της ΕΕ με σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

όργανα της ΕΕ με σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

3

3

2

2

2 568

2 568

2 490

2 490

Σύνολο

Σύνολο

2 883

2 883

4 660

4 660

3.5.   ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΚΟΣΤΟΣ

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΚΟΣΤΟΣ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 2021 | 2020 |
| Καθαρές ζημίες απομείωσης από δάνεια και απαιτήσεις | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ή χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Μείωση εισπρακτέων | — | (7) | 23 | 1 | 17 | 21 |
| Σύνολο | — | (7) | 23 | 3 | 20 | 21 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2021

2020

Καθαρές ζημίες απομείωσης από δάνεια και απαιτήσεις

Καθαρές ζημίες απομείωσης από δάνεια και απαιτήσεις

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ή χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος

Ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ή χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Μείωση εισπρακτέων

Μείωση εισπρακτέων

—

—

(7)

(7)

23

23

1

1

17

17

21

21

Σύνολο

Σύνολο

—

—

(7)

(7)

23

23

3

3

20

20

21

21

Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, η καθαρή μη πραγματοποιηθείσα ζημία απομείωσης από δάνεια ανερχόταν σε 1 εκατ. EUR.

Οι χρηματοοικονομικές δαπάνες ύψους 1 εκατ. EUR για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος αφορούν κυρίως συναλλαγματικές διαφορές, μεταβολές τόκων και εύλογης αξίας, και ειδικότερα για το ABC FUND.

Το αρνητικό ποσό στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ για τον τομέα «Μείωση εισπρακτέων» ποσών οφείλεται κυρίως στον αντιλογισμό των λογαριασμών κλεισίματος του προηγούμενου έτους. Το 2020 οι εκτιμώμενες δαπάνες για μη ανακτήσιμα ποσά που προκύπτουν από τη λήξη των ενταλμάτων είσπραξης (σε διάστημα 2 ετών), τις πτωχεύσεις και τις απαλλαγές ήταν υψηλότερες σε σύγκριση με το 2021.

3.6.   ΛΟΙΠΑ ΕΞΟΔΑ

ΛΟΙΠΑ ΕΞΟΔΑ

Στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται δαπάνες διοικητικού χαρακτήρα, όπως εξωτερικές υπηρεσίες μη ΤΠ, δαπάνες λειτουργικής μίσθωσης, ανακοινώσεις και δημοσιεύσεις, δαπάνες κατάρτισης κ.λπ.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 2021 | 2020 |
| Διοικητικές δαπάνες και δαπάνες πληροφορικής | — | — | 4 | 94 | 98 | 120 |
| Πραγματοποιηθείσες ζημίες εμπορικών οφειλετών | — | 6 | 0 | 0 | 7 | 4 |
| Συναλλαγματικές ζημίες | — | 5 | 11 | 25 | 41 | 72 |
| Σύνολο | — | 11 | 16 | 119 | 145 | 197 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2021

2020

Διοικητικές δαπάνες και δαπάνες πληροφορικής

Διοικητικές δαπάνες και δαπάνες πληροφορικής

—

—

4

4

94

94

98

98

120

120

Πραγματοποιηθείσες ζημίες εμπορικών οφειλετών

Πραγματοποιηθείσες ζημίες εμπορικών οφειλετών

—

6

6

0

0

0

0

7

7

4

4

Συναλλαγματικές ζημίες

Συναλλαγματικές ζημίες

—

5

5

11

11

25

25

41

41

72

72

Σύνολο

Σύνολο

—

—

11

11

16

16

119

119

145

145

197

197

Ο τομέας «Διοικητικές δαπάνες και δαπάνες πληροφορικής» περιλαμβάνει ποσά που βασίζονται στην εσωτερική συμφωνία του ΕΤΑ με την Επιτροπή για την κάλυψη των διοικητικών δαπανών που προκύπτουν στην κεντρική διοίκηση και στις αντιπροσωπείες σε σχέση με τη διαχείριση των προγραμμάτων του ΕΤΑ. Οι λεγόμενες «δαπάνες στήριξης» αφορούν κυρίως έξοδα για την προετοιμασία, την παρακολούθηση, τον έλεγχο και την αξιολόγηση των έργων, καθώς και έξοδα για δίκτυα ηλεκτρονικών υπολογιστών, τεχνική βοήθεια, χρηματοοικονομική διαχείριση και προβλέψεις κ.λπ.

Η μείωση στο πλαίσιο αυτού του τομέα αποτελεί συνδυαστικό αποτέλεσμα της μείωσης των διοικητικών δαπανών και των δαπανών πληροφορικής (2020: 120 εκατ. EUR) και της μείωσης των δαπανών σε σχέση με τις συναλλαγματικές ζημίες (2020: 72 εκατ. EUR).

Η σημαντική μείωση των συναλλαγματικών ζημιών οφείλεται κυρίως στη μείωση των μη πραγματοποιηθεισών ζημιών από την αναπροσαρμογή υπολοίπων που τηρούνται σε άλλα νομίσματα στις 31 Δεκεμβρίου 2021.

4.   ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ, ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ, ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

4.1.   ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις είναι πιθανά στοιχεία ενεργητικού, που προκύπτουν από παρελθόντα γεγονότα και των οποίων η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον από την επέλευση ή τη μη επέλευση ενός ή περισσότερων αβέβαιων μελλοντικών γεγονότων που δεν εμπίπτουν ολοκληρωτικά στον έλεγχο της οντότητας.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Εγγυήσεις προχρηματοδότησης | — | — | 3 | — | 44 | 49 |
| Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης | — | 7 | 3 | — | 11 | 12 |
| Εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων | — | 5 | 3 | — | 9 | 9 |
| Σύνολο | — | 13 | 6 | — | 20 | 21 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2021

31.12.2020

Εγγυήσεις προχρηματοδότησης

Εγγυήσεις προχρηματοδότησης

—

—

3

3

—

44

44

49

49

Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης

Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης

—

7

7

3

3

—

11

11

12

12

Εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων

Εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων

—

5

5

3

3

—

9

9

9

9

Σύνολο

Σύνολο

—

13

13

6

6

—

—

20

20

21

21

Εγγυήσεις προχρηματοδότησης ζητούνται σε ορισμένες περιπτώσεις από τους δικαιούχους που δεν είναι κράτη μέλη, κατά την πληρωμή προκαταβολής.

Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης ζητούνται για να εξασφαλιστεί ότι οι δικαιούχοι χρηματοδοτήσεων ΕΤΑ πληρούν τις συμβατικές υποχρεώσεις που έχουν αναλάβει έναντι των ΕΤΑ.

Οι εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων αφορούν μόνο τις συμβάσεις έργων. Κατά κανόνα, το 10 % των ενδιάμεσων πληρωμών σε δικαιούχους παρακρατείται για να εξασφαλίζεται ότι οι αντισυμβαλλόμενοι τηρούν τις υποχρεώσεις τους. Αυτά τα παρακρατηθέντα ποσά εμφανίζονται ως οφειλόμενα ποσά. Αντ’ αυτού, με την έγκριση της αναθέτουσας αρχής, ο αντισυμβαλλόμενος μπορεί να υποβάλει εγγύηση τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων, η οποία αντικαθιστά τα ποσά που παρακρατούνται για ενδιάμεσες πληρωμές. Αυτές οι ληφθείσες εγγυήσεις παρουσιάζονται ως ενδεχόμενες απαιτήσεις.

Για συμβάσεις που τελούν υπό έμμεση διαχείριση, οι εγγυήσεις ανήκουν σε αναθέτουσα αρχή άλλη από το ΕΤΑ και, ως εκ τούτου, δεν δημοσιοποιούνται από το ΕΤΑ (βλ. σημείωση 2.2.4).

2.2.4

4.2.   ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις είναι είτε πιθανές υποχρεώσεις που απορρέουν από παρελθόντα γεγονότα και των οποίων η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον από την επέλευση ή μη ενός ή περισσότερων αβέβαιων μελλοντικών γεγονότων που δεν εμπίπτουν ολοκληρωτικά στον έλεγχο της οντότητας, είτε παρούσες υποχρεώσεις που απορρέουν από παρελθόντα γεγονότα, όταν η εκροή πόρων δεν είναι πιθανή ή το ποσό δεν μπορεί να επιμετρηθεί με αξιόπιστο τρόπο.

4.2.1.   Χορηγηθείσες εγγυήσεις

Χορηγηθείσες εγγυήσεις

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Χορηγηθείσες εγγυήσεις | — | — | — | (7) | (7) | (3) |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2021

31.12.2020

Χορηγηθείσες εγγυήσεις

Χορηγηθείσες εγγυήσεις

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

(3)

(3)

Ο ανωτέρω πίνακας παρουσιάζει το άνοιγμα του ΕΤΑ σε πιθανές μελλοντικές πληρωμές που συνδέονται με εγγυήσεις χορηγούμενες στον όμιλο της ΕΤΕπ ή σε άλλα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. Τα ποσά παρουσιάζονται μετά την αφαίρεση των δημοσιονομικών προβλέψεων ή των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται για τα εν λόγω προγράμματα.

Το ποσό ύψους 7 εκατ. EUR αφορά εξ ολοκλήρου εγγύηση στο πλαίσιο του χρηματοδοτικού μέσου EURITZ.

4.3.   ΑΛΛΕΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

ΑΛΛΕΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

4.3.1.   Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

Το κατωτέρω ποσό είναι το δημοσιονομικό ΥΠΕ (Υπόλοιπο προς εκκαθάριση) (RAL — «Reste à Liquider») μείον τα σχετικά ποσά που έχουν συμπεριληφθεί ως έξοδα στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Το δημοσιονομικό ΥΠΕ είναι ποσό που αντιπροσωπεύει τις αναλήψεις υποχρεώσεων για τις οποίες δεν έχουν πραγματοποιηθεί ακόμη πληρωμές και/ή αποδεσμεύσεις. Αυτή είναι η φυσική συνέπεια της εφαρμογής πολυετών προγραμμάτων.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί | — | 21 | 408 | 5 926 | 6 355 | 7 224 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2021

31.12.2020

Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

—

—

21

21

408

408

5 926

5 926

6 355

6 355

7 224

7 224

Η μείωση του ΥΠΕ οφείλεται σε μεγάλο βαθμό στη μείωση του δημοσιονομικού ΥΠΕ, η οποία ανήλθε συνολικά σε 7 993 εκατ. EUR (2020: 9 286 εκατ. EUR). Η μείωση αυτή οφείλεται κυρίως στον μικρότερο αριθμό των επιμέρους αναλήψεων υποχρεώσεων που υπογράφηκαν κατά τη διάρκεια του έτους ως αποτέλεσμα των νέων προκλήσεων, οι οποίες παρεμπόδισαν την εκτέλεση ειδικότερα στις αντιπροσωπείες (βλ. σημείωση 2.2).

2.2

5.   ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Οι παρακάτω πληροφορίες σχετικά με τη διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου του ΕΤΑ αφορούν τις ταμειακές πράξεις που πραγματοποιήθηκαν από την Επιτροπή για λογαριασμό του ΕΤΑ με σκοπό την εκτέλεση των πόρων του.

5.1.   ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ ΚΑΙ ΠΡΑΞΕΙΣ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ

ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ ΚΑΙ ΠΡΑΞΕΙΣ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ

Οι κανόνες και οι αρχές για τη διαχείριση των ταμειακών πράξεων ορίζονται στον δημοσιονομικό κανονισμό του 11ου ΕΤΑ και στην εσωτερική συμφωνία.

Βάσει του ανωτέρω κανονισμού ισχύουν οι ακόλουθες βασικές αρχές:

| α) | Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ειδικούς λογαριασμούς οι οποίοι ανοίγονται στην εξουσιοδοτημένη για την έκδοση/κοπή χρήματος τράπεζα εκάστου κράτους μέλους ή σε χρηματοπιστωτικό οργανισμό που αυτή υποδεικνύει. Τα ποσά των συνεισφορών παραμένουν σε αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς μέχρις ότου οι πληρωμές των ΕΤΑ πρέπει να πραγματοποιηθούν. |
| --- | --- |

α)

Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ειδικούς λογαριασμούς οι οποίοι ανοίγονται στην εξουσιοδοτημένη για την έκδοση/κοπή χρήματος τράπεζα εκάστου κράτους μέλους ή σε χρηματοπιστωτικό οργανισμό που αυτή υποδεικνύει. Τα ποσά των συνεισφορών παραμένουν σε αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς μέχρις ότου οι πληρωμές των ΕΤΑ πρέπει να πραγματοποιηθούν.

| β) | Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ευρώ, ενώ οι πληρωμές των ΕΤΑ πραγματοποιούνται σε ευρώ και σε άλλα νομίσματα. |
| --- | --- |

β)

Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ευρώ, ενώ οι πληρωμές των ΕΤΑ πραγματοποιούνται σε ευρώ και σε άλλα νομίσματα.

| γ) | Δεν επιτρέπεται η υπερανάληψη από τραπεζικούς λογαριασμούς που ανοίγονται από την Επιτροπή για λογαριασμό των ΕΤΑ. |
| --- | --- |

γ)

Δεν επιτρέπεται η υπερανάληψη από τραπεζικούς λογαριασμούς που ανοίγονται από την Επιτροπή για λογαριασμό των ΕΤΑ.

Εκτός από αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς, ανοίγονται από την Επιτροπή άλλοι τραπεζικοί λογαριασμοί εξ ονόματος των ΕΤΑ, σε χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς (κεντρικές τράπεζες ή εμπορικές τράπεζες), με σκοπό την εκτέλεση πληρωμών ή την είσπραξη εσόδων άλλων από τις συνεισφορές των κρατών μελών στον προϋπολογισμό.

Οι ταμειακές πράξεις και οι πληρωμές είναι αυτοματοποιημένες σε πολύ μεγάλο βαθμό και εξαρτώνται από σύγχρονα συστήματα πληροφορικής. Υπάρχουν ειδικές διαδικασίες που εξασφαλίζουν ασφάλεια στα συστήματα αυτά και διαχωρισμό καθηκόντων βάσει του δημοσιονομικού κανονισμού, των προτύπων εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής και των αρχών που διέπουν τις ελεγκτικές διαδικασίες.

Η διαχείριση των ταμειακών πράξεων και των πληρωμών διέπεται από γραπτές κατευθυντήριες γραμμές και διαδικασίες, στόχος των οποίων είναι ο περιορισμός του επιχειρησιακού και του χρηματοοικονομικού κινδύνου και η εξασφάλιση επαρκούς ελέγχου. Έτσι καλύπτονται οι διάφοροι τομείς λειτουργίας, ενώ η συμμόρφωση με τις κατευθυντήριες γραμμές και τις διαδικασίες ελέγχεται σε τακτική βάση.

5.2.   ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Έκθεση του ΕΤΑ σε συναλλαγματικό κίνδυνο στο τέλος του έτους — καθαρή θέση

Έκθεση του ΕΤΑ σε συναλλαγματικό κίνδυνο στο τέλος του έτους — καθαρή θέση

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| USD | DKK | EUR | Λοιπά | Σύνολο | USD | DKK | EUR | Λοιπά | Σύνολο |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | | | | | | | | | | |
| Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | — | — | — | — | — | 2 | | 31 | — | 33 |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος
   (*2) | 8 | — | 30 | — | 39 | — | | — | — | — |
| Απαιτήσεις
   (*3) | — | — | 8 | — | 8 | 65 | — | 69 | 6 | 140 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | 3 | — | 991 | — | 994 | 2 | — | 726 | — | 728 |
| | 11 | — | 1 029 | — | 1 040 | 69 | — | 826 | 6 | 901 |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | | | | | | | | | | |
| Οφειλές
   (*4) | — | — | — | — | — | (16) | (6) | (605) | 10 | (617) |
| | — | — | — | — | — | (16) | (6) | (605) | 10 | (617) |
| Σύνολο | 11 | — | 1 029 | — | 1 040 | 53 | (6) | 221 | 16 | 284 |

σε εκατ. EUR

31.12.2021

31.12.2020

USD

DKK

EUR

Λοιπά

Σύνολο

USD

DKK

EUR

Λοιπά

Σύνολο

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

—

—

—

—

—

—

—

—

2

2

31

31

—

—

33

33

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος
   (*2)

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος

*2

8

8

—

30

—

—

39

39

—

—

—

—

—

—

—

—

Απαιτήσεις
   (*3)

Απαιτήσεις

*3

—

—

—

8

8

—

—

8

8

65

65

—

69

69

6

6

140

140

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

3

3

—

991

991

—

994

994

2

2

—

—

726

726

—

728

728

11

11

—

1 029

1 029

—

—

1 040

1 040

69

69

—

—

826

826

6

6

901

901

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Οφειλές
   (*4)

Οφειλές

*4

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(16)

(16)

(6)

(6)

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(16)

(16)

(6)

(6)

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

Σύνολο

Σύνολο

11

11

—

1 029

1 029

—

—

1 040

1 040

53

53

(6)

(6)

221

221

16

16

284

284

5.3.   ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ

Το ΕΤΑ δεν δανείζεται χρήματα και, κατά συνέπεια, δεν εκτίθεται σε κίνδυνο επιτοκίου.

Εισπράττονται τόκοι από τα υπόλοιπα των διαφόρων τραπεζικών του λογαριασμών. Κατά συνέπεια, η Επιτροπή έχει θεσπίσει, για λογαριασμό του ΕΤΑ, μέτρα ώστε να εξασφαλιστεί ότι οι δεδουλευμένοι τόκοι αντανακλούν συστηματικά τα επιτόκια της αγοράς, καθώς και τις ενδεχόμενες διακυμάνσεις τους.

Οι συνεισφορές στον προϋπολογισμό του ΕΤΑ πιστώνονται από κάθε κράτος μέλος σε ειδικό λογαριασμό ο οποίος τηρείται στο πιστωτικό ίδρυμα που ορίζει το κράτος μέλος. Δεδομένου ότι οι αμοιβές που εφαρμόζονται σε ορισμένους από αυτούς τους λογαριασμούς ενδέχεται να είναι αρνητικές επί του παρόντος, έχουν θεσπιστεί διαδικασίες διαχείρισης μετρητών προκειμένου να ελαχιστοποιούνται τα υπόλοιπα που τηρούνται στους οικείους λογαριασμούς. Επίσης, σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) 2016/888 του Συμβουλίου (8), τυχόν αρνητικές αμοιβές στους λογαριασμούς αυτούς επιβαρύνουν το οικείο κράτος μέλος.

8

Τα ημερήσια υπόλοιπα που τηρούνται σε λογαριασμούς εμπορικών τραπεζών αποφέρουν τόκους σε καθημερινή βάση. Οι τόκοι που αποφέρουν τα υπόλοιπα αυτών των λογαριασμών βασίζονται σε κυμαινόμενα επιτόκια της αγοράς στα οποία εφαρμόζεται (θετικό ή αρνητικό) συμβατικό περιθώριο. Για τους περισσότερους λογαριασμούς, ο υπολογισμός των τόκων εξαρτάται από ένα επιτόκιο αναφοράς της αγοράς και προσαρμόζεται ανάλογα με τις διακυμάνσεις του εν λόγω επιτοκίου. Κατά συνέπεια, το ΕΤΑ δεν διατρέχει κανέναν κίνδυνο να εφαρμοστούν στα υπόλοιπά του επιτόκια χαμηλότερα από εκείνα της αγοράς.

5.4.   ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ)

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ)

Μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο

Μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο

Όσον αφορά τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, τα αναφερόμενα ποσά είναι τα καθαρά λογιστικά ποσά και αντιπροσωπεύουν την έκθεση των ΕΤΑ σε πιστωτικό κίνδυνο στο τέλος της περιόδου αναφοράς.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | |
| Δάνεια | 1 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | 994 |
| Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές
   (*5) | 8 |
| Χορηγηθείσες εγγυήσεις | |
| Συμβόλαια οικονομικών εγγυήσεων | 8 |
| Σύνολο στις 31.12.2021 | 1 011 |

σε εκατ. EUR

31.12.2021

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Δάνεια

Δάνεια

1

1

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

994

994

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές
   (*5)

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές

*5

8

8

Χορηγηθείσες εγγυήσεις

Χορηγηθείσες εγγυήσεις

Συμβόλαια οικονομικών εγγυήσεων

Συμβόλαια οικονομικών εγγυήσεων

8

8

Σύνολο στις 31.12.2021

Σύνολο στις 31.12.2021

1 011

1 011

Δάνεια χρηματοοικονομικών μέσων: πιστωτική ποιότητα

Δάνεια χρηματοοικονομικών μέσων: πιστωτική ποιότητα

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| 31.12.2021 |
| | Στάδιο 1 | Στάδιο 2 | Στάδιο 3 | Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Σύνολο |
| Αξιολόγηση πιστοληπτικής ικανότητας | | | | | |
| Εξαίρετου και υψηλού βαθμού | — | — | — | — | — |
| Άνω μεσαίου βαθμού | — | — | — | — | — |
| Χαμηλού μεσαίου βαθμού | — | — | — | — | — |
| Μη επενδυτικού βαθμού και βαθμού αθέτησης | — | — | 3 | — | 3 |
| Ακαθάριστη λογιστική αξία | — | — | 3 | — | 3 |
| Μείον πρόβλεψη ζημίας | — | — | 2 | — | 2 |
| Καθαρή λογιστική αξία | — | — | 1 | — | 1 |

σε εκατ. EUR

31.12.2021

Στάδιο 1

Στάδιο 2

Στάδιο 3

Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Σύνολο

Αξιολόγηση πιστοληπτικής ικανότητας

Αξιολόγηση πιστοληπτικής ικανότητας

Εξαίρετου και υψηλού βαθμού

Εξαίρετου και υψηλού βαθμού

—

—

—

—

—

Άνω μεσαίου βαθμού

Άνω μεσαίου βαθμού

—

—

—

—

—

Χαμηλού μεσαίου βαθμού

Χαμηλού μεσαίου βαθμού

—

—

—

—

—

Μη επενδυτικού βαθμού και βαθμού αθέτησης

Μη επενδυτικού βαθμού και βαθμού αθέτησης

—

—

3

3

—

3

3

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Ακαθάριστη λογιστική αξία

—

—

3

3

—

3

3

Μείον πρόβλεψη ζημίας

Μείον πρόβλεψη ζημίας

—

—

2

2

—

2

Καθαρή λογιστική αξία

Καθαρή λογιστική αξία

—

—

1

1

—

1

1

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους: πιστωτική ποιότητα

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους: πιστωτική ποιότητα

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 |
| Αξιολόγηση πιστοληπτικής ικανότητας | |
| Εξαίρετου και υψηλού βαθμού | 751 |
| Άνω μεσαίου βαθμού | 241 |
| Χαμηλού μεσαίου βαθμού | 2 |
| Μη επενδυτικού βαθμού και βαθμού αθέτησης | — |
| Ακαθάριστη λογιστική αξία | 994 |
| Μείον πρόβλεψη ζημίας | — |
| Καθαρή λογιστική αξία | 994 |

σε εκατ. EUR

31.12.2021

Αξιολόγηση πιστοληπτικής ικανότητας

Αξιολόγηση πιστοληπτικής ικανότητας

Εξαίρετου και υψηλού βαθμού

Εξαίρετου και υψηλού βαθμού

751

751

Άνω μεσαίου βαθμού

Άνω μεσαίου βαθμού

241

241

Χαμηλού μεσαίου βαθμού

Χαμηλού μεσαίου βαθμού

2

2

Μη επενδυτικού βαθμού και βαθμού αθέτησης

Μη επενδυτικού βαθμού και βαθμού αθέτησης

—

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Ακαθάριστη λογιστική αξία

994

994

Μείον πρόβλεψη ζημίας

Μείον πρόβλεψη ζημίας

—

Καθαρή λογιστική αξία

Καθαρή λογιστική αξία

994

994

Απαιτήσεις: πιστωτική ποιότητα

Απαιτήσεις: πιστωτική ποιότητα

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| 31.12.2021 |
| | Μη οφειλόμενες | Ληξιπρό-θεσμες | Ληξιπρό-θεσμες | Ληξιπρό-θεσμες | Ληξιπρό-θεσμες | Σύνολο |
| 0-30 ημερών | 31-90 ημερών | 91 ημέρες — 1 έτος | > 1 έτος |
| Ακαθάριστη λογιστική αξία | 8 | — | — | — | — | 8 |
| Μείον πρόβλεψη ζημίας | — | — | — | — | — | — |
| Καθαρή λογιστική αξία | 8 | — | — | — | — | 8 |

σε εκατ. EUR

31.12.2021

Μη οφειλόμενες

Ληξιπρό-θεσμες

Ληξιπρό-θεσμες

Ληξιπρό-θεσμες

Ληξιπρό-θεσμες

Σύνολο

0-30 ημερών

31-90 ημερών

91 ημέρες — 1 έτος

> 1 έτος

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Ακαθάριστη λογιστική αξία

8

—

—

—

—

8

8

Μείον πρόβλεψη ζημίας

Μείον πρόβλεψη ζημίας

—

—

—

—

—

—

Καθαρή λογιστική αξία

Καθαρή λογιστική αξία

8

8

—

—

—

—

8

8

Με βάση την ανάλυση των απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και για τους σκοπούς της μετάβασης στον επικαιροποιημένο κανόνα EAR 11, δεν υπάρχει προσαρμογή απομείωσης για λογιστική καταχώριση την 1.1.2021 όσον αφορά τις απαιτήσεις που αναγνωρίζονται στους ετήσιους λογαριασμούς ΕΤΑ του 2021.

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος: πιστωτική ποιότητα

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος: πιστωτική ποιότητα

Το 2021 τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος που περιλαμβάνονται στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις αφορούν επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου που δεν υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο (βλ. σημείωση 2.1).

Πληροφορίες πιστωτικού κινδύνου που δημοσιεύθηκαν στους ετήσιους λογαριασμούς του 2020

Πληροφορίες πιστωτικού κινδύνου που δημοσιεύθηκαν στους ετήσιους λογαριασμούς του 2020

Ενημερωτικά, οι πληροφορίες σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο στους ετήσιους λογαριασμούς του 2020 είχαν ως εξής:

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι ληξιπρόθεσμα και δεν έχουν απομειωθεί:

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι ληξιπρόθεσμα και δεν έχουν απομειωθεί:

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Σύνολο | Μη ληξιπρόθεσμα και μη απομειωμένα | Ληξιπρόθεσμα αλλά μη απομειωμένα |
| < 1 έτος | 1-5 έτη | > 5 έτη |
| Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Σύνολο στις 31.12.2020 | 140 | 124 | 7 | 9 | — |

σε εκατ. EUR

Σύνολο

Μη ληξιπρόθεσμα και μη απομειωμένα

Ληξιπρόθεσμα αλλά μη απομειωμένα

< 1 έτος

1-5 έτη

> 5 έτη

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Σύνολο στις 31.12.2020

Σύνολο στις 31.12.2020

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ανά κατηγορία κινδύνου:

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ανά κατηγορία κινδύνου:

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 |
| Απαιτήσεις | Μετρητά | Σύνολο |
| Αντισυμβαλλόμενοι με εξωτερική πιστοληπτική διαβάθμιση | | | |
| Εξαίρετου και υψηλού βαθμού | 9 | 372 | 381 |
| Άνω μεσαίου βαθμού | — | 211 | 211 |
| Χαμηλού μεσαίου βαθμού | — | 145 | 145 |
| Μη επενδυτικού βαθμού | — | — | — |
| | 9 | 728 | 737 |
| Αντισυμβαλλόμενοι χωρίς εξωτερική πιστοληπτική διαβάθμιση | | | |
| Ομάδα 1 (οφειλέτες που δεν έχουν αθετήσει υποχρεώσεις στο παρελθόν) | 131 | — | 131 |
| Ομάδα 2 (οφειλέτες που έχουν αθετήσει υποχρεώσεις στο παρελθόν) | — | — | — |
| Σύνολο | 131 | — | 131 |
| Σύνολο | 140 | 728 | 868 |

σε εκατ. EUR

31.12.2020

Απαιτήσεις

Μετρητά

Σύνολο

Αντισυμβαλλόμενοι με εξωτερική πιστοληπτική διαβάθμιση

Αντισυμβαλλόμενοι με εξωτερική πιστοληπτική διαβάθμιση

Εξαίρετου και υψηλού βαθμού

Εξαίρετου και υψηλού βαθμού

9

9

372

372

381

381

Άνω μεσαίου βαθμού

Άνω μεσαίου βαθμού

—

211

211

211

211

Χαμηλού μεσαίου βαθμού

Χαμηλού μεσαίου βαθμού

—

145

145

145

145

Μη επενδυτικού βαθμού

Μη επενδυτικού βαθμού

—

—

—

—

—

9

9

728

728

737

737

Αντισυμβαλλόμενοι χωρίς εξωτερική πιστοληπτική διαβάθμιση

Αντισυμβαλλόμενοι χωρίς εξωτερική πιστοληπτική διαβάθμιση

Ομάδα 1 (οφειλέτες που δεν έχουν αθετήσει υποχρεώσεις στο παρελθόν)

Ομάδα 1 (οφειλέτες που δεν έχουν αθετήσει υποχρεώσεις στο παρελθόν)

131

131

—

—

131

131

Ομάδα 2 (οφειλέτες που έχουν αθετήσει υποχρεώσεις στο παρελθόν)

Ομάδα 2 (οφειλέτες που έχουν αθετήσει υποχρεώσεις στο παρελθόν)

—

—

—

Σύνολο

Σύνολο

131

131

—

—

131

131

Σύνολο

Σύνολο

140

140

728

728

868

868

5.5.   ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ

Ανάλυση ληκτότητας των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων με βάση τον χρόνο που απομένει μέχρι τη λήξη των συμβατικών προθεσμιών

Ανάλυση ληκτότητας των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων με βάση τον χρόνο που απομένει μέχρι τη λήξη των συμβατικών προθεσμιών

Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις και οι οφειλές του παρόντος τομέα γνωστοποιούνται ανά λογιστικές αξίες από τον ισολογισμό.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | < 1 έτος | 1-5 έτη | > 5 έτη | Σύνολο |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στις 31.12.2021 | 501 | 6 | — | 508 |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στις 31.12.2020 | 615 | 2 | — | 617 |

σε εκατ. EUR

< 1 έτος

1-5 έτη

> 5 έτη

Σύνολο

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στις 31.12.2021

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στις 31.12.2021

501

501

6

6

—

—

508

508

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στις 31.12.2020

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στις 31.12.2020

615

615

2

2

—

—

617

617

Οι αρχές του προϋπολογισμού που εφαρμόζονται στο ΕΤΑ εξασφαλίζουν ότι το σύνολο των ταμειακών πόρων για την περίοδο προϋπολογισμού είναι πάντα επαρκές για την εκτέλεση των πληρωμών. Πράγματι, το σύνολο των συνεισφορών των κρατών μελών ισούται με το συνολικό ποσό των πιστώσεων πληρωμών για τη σχετική περίοδο προϋπολογισμού.

Ωστόσο, οι συνεισφορές των κρατών μελών στο ΕΤΑ καταβάλλονται σε τρεις δόσεις ετησίως, ενώ οι πληρωμές μπορεί να έχουν εποχιακό χαρακτήρα.

Για να εξασφαλιστεί ότι οι ταμειακοί πόροι είναι πάντα επαρκείς για την κάλυψη των πληρωμών που πρέπει να γίνονται κατά τη διάρκεια ενός δεδομένου μήνα, ανταλλάσσονται τακτικά πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση των ταμειακών διαθεσίμων μεταξύ του λογιστηρίου της Επιτροπής και των σχετικών υπηρεσιών πληρωμής.

Εκτός των ανωτέρω, στο πλαίσιο των ταμειακών πράξεων του ΕΤΑ, αυτοματοποιημένα εργαλεία διαχείρισης μετρητών εξασφαλίζουν επαρκή ρευστότητα σε κάθε έναν από τους τραπεζικούς λογαριασμούς του ΕΤΑ, σε καθημερινή βάση.

6.   ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ

Τα συνδεδεμένα μέρη του ΕΤΑ είναι το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική και η Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Οι συναλλαγές μεταξύ αυτών των οντοτήτων λαμβάνουν χώρα στο πλαίσιο των συνήθων πράξεων του ΕΤΑ και, στην περίπτωση αυτή, δεν χρειάζονται συγκεκριμένες απαιτήσεις γνωστοποίησης για τις συναλλαγές αυτές σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες της ΕΕ.

Το ΕΤΑ δεν διαθέτει ξεχωριστή διαχείριση, διότι τελεί υπό τη διαχείριση της Επιτροπής. Τα δικαιώματα των βασικών διοικητικών στελεχών της ΕΕ, συμπεριλαμβανομένης της Επιτροπής, δημοσιοποιήθηκαν στους ενοποιημένους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Ένωσης στον τομέα 7.2 «Δικαιώματα των βασικών διοικητικών στελεχών».

7.   ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Ουκρανία

Ουκρανία

Σύμφωνα με τον λογιστικό κανόνα 19 της ΕΕ «Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού», ο πόλεμος στην Ουκρανία που ξεκίνησε τον Φεβρουάριο του 2022 είναι μη διορθωτικό γεγονός και, ως εκ τούτου, δεν απαιτεί προσαρμογές των αριθμητικών ποσών που αναφέρονται στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις στις 31 Δεκεμβρίου 2021. Για μεταγενέστερες περιόδους αναφοράς, ο πόλεμος ενδέχεται να επηρεάσει την αναγνώριση και την επιμέτρηση ορισμένων στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων στον ισολογισμό, καθώς και ορισμένων εσόδων και δαπανών που αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Με βάση τα γεγονότα και τις περιστάσεις κατά τον χρόνο κατάρτισης των παρουσών οικονομικών καταστάσεων, και ειδικότερα την εξελισσόμενη κατάσταση, οι οικονομικές επιπτώσεις που έχει για το ΕΤΑ ο πόλεμος στην Ουκρανία δεν μπορούν να εκτιμηθούν με αξιόπιστο τρόπο.

Κατά την ημερομηνία διαβίβασης των παρόντων λογαριασμών, δεν περιήλθε στην προσοχή της υπολόγου του ΕΤΑ ούτε αναφέρθηκε σε αυτήν κανένα άλλο σημαντικό θέμα που θα απαιτούσε ειδική γνωστοποίηση στο πλαίσιο της παρούσας ενότητας. Οι ετήσιοι λογαριασμοί και οι σχετικές σημειώσεις καταρτίστηκαν με βάση τις πλέον πρόσφατες διαθέσιμες πληροφορίες και αντανακλώνται στα παραπάνω.

8.   ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΜΕ ΤΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΜΕ ΤΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Το οικονομικό αποτέλεσμα του έτους υπολογίζεται βάσει των αρχών της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού, όμως, βασίζεται στις αρχές της ταμειακής λογιστικής. Δεδομένου ότι το οικονομικό αποτέλεσμα και το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού λαμβάνουν ως βάση τις ίδιες υποκείμενες επιχειρησιακές πράξεις, είναι σκόπιμο να εξασφαλίζεται η μεταξύ τους συμφωνία. Ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει τη συμφωνία αυτή, με τη μορφή κατανομής των στοιχείων συμφωνίας σε έσοδα και δαπάνες. Οι σημειώσεις του πίνακα παρέχουν πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με τη φύση των βασικών στοιχείων συμφωνίας.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Έσοδα | | |
| Απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού | — | (2) |
| Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί | (6) | (23) |
| Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος | 20 | 13 |
| Έσοδα που μειώνουν την κατανάλωση | 13 | 61 |
| Δεδουλευμένα έσοδα (καθαρά) | (69) | (33) |
| Λοιπά | — | — |
| Έξοδα | | |
| Έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί | 111 | 119 |
| Έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος | (741) | (817) |
| Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων | (295) | (281) |
| Δεδουλευμένα έξοδα (καθαρά) | 539 | 1 102 |
| ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ | (3 401 ) | (4 604 ) |

σε εκατ. EUR

2021

2020

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Έσοδα

Έσοδα

Απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού

Απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού

—

—

(2)

(2)

Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί

Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί

(6)

(6)

(23)

(23)

Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος

Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος

20

20

13

13

Έσοδα που μειώνουν την κατανάλωση

Έσοδα που μειώνουν την κατανάλωση

13

13

61

61

Δεδουλευμένα έσοδα (καθαρά)

Δεδουλευμένα έσοδα (καθαρά)

(69)

(69)

(33)

(33)

Λοιπά

Λοιπά

—

—

—

—

Έξοδα

Έξοδα

Έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

Έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

111

111

119

119

Έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος

Έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος

(741)

(741)

(817)

(817)

Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων

Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων

(295)

(295)

(281)

(281)

Δεδουλευμένα έξοδα (καθαρά)

Δεδουλευμένα έξοδα (καθαρά)

539

539

1 102

1 102

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ

(3 401 )

(3 401 )

(4 604 )

(4 604 )

8.1.   ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ — ΕΣΟΔΑ

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ — ΕΣΟΔΑ

Τα έσοδα ενός οικονομικού έτους αντιστοιχούν στα έσοδα που εισπράχθηκαν επί απαιτήσεων που βεβαιώθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους και στα ποσά που εισπράχθηκαν επί απαιτήσεων που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα οικονομικά έτη.

Οι απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού καταχωρίζονται στο οικονομικό αποτέλεσμα, αλλά από δημοσιονομική άποψη δεν μπορούν να θεωρηθούν έσοδα, δεδομένου ότι το εισπραχθέν ποσό μεταφέρεται σε αποθεματικά και δεν μπορεί να δεσμευθεί εκ νέου χωρίς απόφαση του Συμβουλίου.

απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού

Οι απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί πρέπει να αφαιρεθούν από το οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας, δεδομένου ότι δεν αποτελούν μέρος των εσόδων του προϋπολογισμού. Αντιθέτως, οι απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος πρέπει να προστεθούν στο οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών.

απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί

απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον

Το καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων αναφέρεται στον συμψηφισμό των προχρηματοδοτήσεων με ποσά εισπραχθέντα από τους δικαιούχους. Τα εν λόγω έσοδα σε μετρητά αντιπροσωπεύουν έσοδα του προϋπολογισμού, αλλά δεν έχουν αντίκτυπο στο οικονομικό αποτέλεσμα και πρέπει συνεπώς να προστεθούν για λόγους συμφωνίας.

καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων

Τα καθαρά δεδουλευμένα έσοδα συνίστανται κυρίως σε καταληκτικές πράξεις στο τέλος του έτους. Λαμβάνεται υπόψη μόνον το καθαρό αποτέλεσμα, δηλαδή τα δεδουλευμένα έσοδα του τρέχοντος έτους μείον τα αντιλογισθέντα δεδουλευμένα έσοδα του προηγούμενου έτους.

καθαρά δεδουλευμένα έσοδα

8.2.   ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ — ΔΑΠΑΝΕΣ

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ — ΔΑΠΑΝΕΣ

Τα έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί πρέπει να προστεθούν για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών διότι περιλαμβάνονται στο οικονομικό αποτέλεσμα, αλλά δεν αποτελούν μέρος των δαπανών του προϋπολογισμού. Αντίθετα, τα έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους πρέπει να αφαιρεθούν από το οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών, δεδομένου ότι αποτελούν μέρος των δαπανών του προϋπολογισμού του τρέχοντος έτους, αλλά είτε δεν έχουν καμία επίπτωση στο οικονομικό αποτέλεσμα είτε μειώνουν τα έξοδα σε περίπτωση διορθώσεων.

Τα έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους

Τα έσοδα σε μετρητά από ακυρώσεις πληρωμών δεν επηρεάζουν το οικονομικό αποτέλεσμα, ενώ αντίθετα επηρεάζουν το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού.

ακυρώσεις πληρωμών

Το καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων είναι ο συνδυασμός των νέων ποσών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος (τα οποία αναγνωρίσθηκαν ως δαπάνες προϋπολογισμού του έτους) και του συμψηφισμού των ποσών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν κατά το τρέχον έτος ή προηγούμενα έτη με την αποδοχή επιλέξιμων δαπανών. Τα τελευταία αυτά ποσά αντιπροσωπεύουν έξοδα από την άποψη της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση αλλά όχι από την άποψη της λογιστικής του προϋπολογισμού, διότι η πληρωμή της αρχικής προχρηματοδότησης είχε ήδη ληφθεί υπόψη ως δαπάνη του προϋπολογισμού κατά τον χρόνο της καταβολής της.

καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων

Τα καθαρά δεδουλευμένα έξοδα περιλαμβάνουν κυρίως καταληκτικές πράξεις στα τέλη του έτους, δηλαδή επιλέξιμα έξοδα που πραγματοποίησαν δικαιούχοι χρηματοδοτήσεων ΕΤΑ που δεν έχουν ακόμη δηλωθεί στο ΕΤΑ. Μόνον το καθαρό αποτέλεσμα λαμβάνεται υπόψη, δηλαδή τα δεδουλευμένα έξοδα του τρέχοντος έτους μείον τα αντιλογισθέντα δεδουλευμένα έξοδα του προηγούμενου έτους.

καθαρά δεδουλευμένα έξοδα

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΣΤΟ ΕΤΑ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΣΤΟ ΕΤΑ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ 2021 (9)

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ 2021

9

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ

Γενικές πληροφορίες για τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης

Γενικές πληροφορίες για τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης

Σύσταση

Σύσταση

Σύμφωνα με τα άρθρα 234 και 235 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στον γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης (10) και το άρθρο 35 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (11), η Ευρωπαϊκή Επιτροπή μπορεί να συστήσει καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης για εξωτερικές δράσεις (στο εξής: καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ). Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται στο πλαίσιο συμφωνίας που συνάπτεται με άλλους δωρητές για ενέργειες έκτακτης ανάγκης και ενέργειες μετά την περίοδο έκτακτης ανάγκης οι οποίες συνιστούν αναγκαία αντίδραση σε μια κρίση ή για θεματικές ενέργειες.

10

11

Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή με απόφαση κατόπιν διαβουλεύσεων με το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο ή έγκρισης από τα εν λόγω θεσμικά όργανα. Η εν λόγω απόφαση περιλαμβάνει την καταστατική συμφωνία με άλλους δωρητές.

Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται και εφαρμόζονται μόνον όταν πληρούν τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

| — | υπάρχει προστιθέμενη αξία της παρέμβασης της Ένωσης: οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης, ιδίως λόγω της κλίμακας ή των δυνητικών αποτελεσμάτων τους, μπορούν να υλοποιηθούν καλύτερα σε επίπεδο Ένωσης από ό,τι σε εθνικό επίπεδο και η χρήση των υφιστάμενων χρηματοδοτικών μέσων δεν θα επαρκούσε για την υλοποίηση των στόχων πολιτικής της Ένωσης· |
| --- | --- |

—

υπάρχει προστιθέμενη αξία της παρέμβασης της Ένωσης: οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης, ιδίως λόγω της κλίμακας ή των δυνητικών αποτελεσμάτων τους, μπορούν να υλοποιηθούν καλύτερα σε επίπεδο Ένωσης από ό,τι σε εθνικό επίπεδο και η χρήση των υφιστάμενων χρηματοδοτικών μέσων δεν θα επαρκούσε για την υλοποίηση των στόχων πολιτικής της Ένωσης·

| — | τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης οδηγούν σε σαφή πολιτική προβολή για την Ένωση και σε διαχειριστικά πλεονεκτήματα, καθώς και σε βελτιωμένο έλεγχο, από πλευράς της Ένωσης, όσον αφορά τους κινδύνους και τις εκταμιεύσεις των συνεισφορών της Ένωσης και άλλων δωρητών· |
| --- | --- |

—

τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης οδηγούν σε σαφή πολιτική προβολή για την Ένωση και σε διαχειριστικά πλεονεκτήματα, καθώς και σε βελτιωμένο έλεγχο, από πλευράς της Ένωσης, όσον αφορά τους κινδύνους και τις εκταμιεύσεις των συνεισφορών της Ένωσης και άλλων δωρητών·

| — | τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης δεν συστήνονται εάν αναπαράγουν άλλους υπάρχοντες διαύλους χρηματοδότησης ή παρόμοια μέσα χωρίς καμία προσθετικότητα· |
| --- | --- |

—

τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης δεν συστήνονται εάν αναπαράγουν άλλους υπάρχοντες διαύλους χρηματοδότησης ή παρόμοια μέσα χωρίς καμία προσθετικότητα·

| — | οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης ευθυγραμμίζονται με τους στόχους του μέσου της Ένωσης ή της θέσης του προϋπολογισμού από όπου χρηματοδοτούνται. |
| --- | --- |

—

οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης ευθυγραμμίζονται με τους στόχους του μέσου της Ένωσης ή της θέσης του προϋπολογισμού από όπου χρηματοδοτούνται.

Υφιστάμενα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ

Υφιστάμενα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ

Μέχρι σήμερα η Επιτροπή έχει ιδρύσει τέσσερα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ:

| — | το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ, στόχος του οποίου είναι να στηρίξει όλες τις πτυχές της εξόδου της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας από την κρίση και τις προσπάθειες ανασυγκρότησής της. Ιδρύθηκε στις 15 Ιουλίου 2014· |
| --- | --- |

—

το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ, στόχος του οποίου είναι να στηρίξει όλες τις πτυχές της εξόδου της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας από την κρίση και τις προσπάθειες ανασυγκρότησής της. Ιδρύθηκε στις 15 Ιουλίου 2014·

| — | το καταπιστευματικό ταμείο «Madad» της ΕΕ, ένα περιφερειακό καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την αντιμετώπιση της συριακής κρίσης. Ιδρύθηκε στις 15 Δεκεμβρίου 2014· |
| --- | --- |

—

το καταπιστευματικό ταμείο «Madad» της ΕΕ, ένα περιφερειακό καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την αντιμετώπιση της συριακής κρίσης. Ιδρύθηκε στις 15 Δεκεμβρίου 2014·

| — | το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική, ένα καταπιστευματικό ταμείο έκτακτης ανάγκης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτίων της αντικανονικής μετανάστευσης και του εκτοπισμού ατόμων στην Αφρική. Ιδρύθηκε στις 12 Νοεμβρίου 2015· |
| --- | --- |

—

το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική, ένα καταπιστευματικό ταμείο έκτακτης ανάγκης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτίων της αντικανονικής μετανάστευσης και του εκτοπισμού ατόμων στην Αφρική. Ιδρύθηκε στις 12 Νοεμβρίου 2015·

| — | το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Κολομβία με σκοπό να στηρίξει την εφαρμογή της ειρηνευτικής συμφωνίας κατά τα πρώτα στάδια της ανάκαμψης και σταθεροποίησης έπειτα από τις συγκρούσεις. Ιδρύθηκε στις 12 Δεκεμβρίου 2016. |
| --- | --- |

—

το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Κολομβία με σκοπό να στηρίξει την εφαρμογή της ειρηνευτικής συμφωνίας κατά τα πρώτα στάδια της ανάκαμψης και σταθεροποίησης έπειτα από τις συγκρούσεις. Ιδρύθηκε στις 12 Δεκεμβρίου 2016.

Αποστολή

Αποστολή

Το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ συστάθηκε με σκοπό να προωθήσει τη σταθεροποίηση και την ανασυγκρότηση της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας (ΚΑΔ). Κύριος στόχος του ταμείου, όπως ορίζεται στην καταστατική συμφωνία του, είναι «να παρέχει συνεκτική και στοχευμένη βοήθεια για την ανθεκτικότητα των ευάλωτων ομάδων και υποστήριξη για την από κάθε άποψη έξοδο της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας από την κρίση και για την ανασυγκρότηση της χώρας, να συντονίζει δράσεις βραχυπρόθεσμα, μεσοπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα, καθώς και να βοηθά τις γειτονικές χώρες να αντεπεξέλθουν στις συνέπειες της κρίσης».

Κύριες επιχειρησιακές δραστηριότητες

Κύριες επιχειρησιακές δραστηριότητες

Το καταπιστευματικό ταμείο της Ένωσης συγκεντρώνει πόρους από διάφορους δωρητές για τη χρηματοδότηση προγραμμάτων με βάση τους συμφωνημένους στόχους. Από τη σύστασή του τον Ιούλιο του 2014, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ έχει εγκρίνει 22 προγράμματα και έχει ωφελήσει περισσότερους από 2,5 εκατομμύρια δικαιούχους. Τα προγράμματα προορίζονται να συνδράμουν την Κεντροαφρικανική Δημοκρατία (ΚΑΔ) και τον πληθυσμό της μετά την κρίση του 2013. Ειδικότερα, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ αποσκοπεί στη διασφάλιση της πρόσβασης σε βασικές υπηρεσίες (κυρίως στον τομέα της υγείας, της ύδρευσης και της αποχέτευσης), στη στήριξη της οικονομικής ανάκαμψης και της δημιουργίας θέσεων εργασίας και στην προώθηση της κοινωνικής συνοχής και της συμφιλίωσης.

Διακυβέρνηση

Διακυβέρνηση

Η διαχείριση του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ διασφαλίζεται από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή, η οποία λειτουργεί επίσης ως γραμματεία των δύο διοικητικών οργάνων του — του διοικητικού συμβουλίου του καταπιστευματικού ταμείου και του επιχειρησιακού συμβουλίου. Το διοικητικό συμβούλιο του καταπιστευματικού ταμείου και η επιχειρησιακή επιτροπή του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ απαρτίζονται από εκπροσώπους των δωρητών, Επιτροπής, του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου, έναν εκπρόσωπο των αρχών της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας και παρατηρητές. Οι κανόνες που διέπουν τη σύνθεση του διοικητικού συμβουλίου και τον εσωτερικό κανονισμό του θεσπίζονται στην καταστατική συμφωνία του καταπιστευματικού ταμείου της Ένωσης.

Κύριο καθήκον του συμβουλίου είναι να θεσπίζει και να αναθεωρεί τη συνολική στρατηγική του καταπιστευματικού ταμείου. Το επιχειρησιακό συμβούλιο είναι αρμόδιο για την επιλογή των δράσεων που χρηματοδοτούνται από το ταμείο και επιβλέπει την υλοποίησή τους. Εγκρίνει επίσης τους ετήσιους λογαριασμούς και τις ετήσιες εκθέσεις για τις δραστηριότητες που χρηματοδοτούνται από το καταπιστευματικό ταμείο.

Πηγές χρηματοδότησης

Πηγές χρηματοδότησης

Το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ χρηματοδοτείται από συνεισφορές δωρητών.

Ετήσιοι λογαριασμοί

Ετήσιοι λογαριασμοί

Βάση κατάρτισης

Βάση κατάρτισης

Το νομικό πλαίσιο και οι προθεσμίες για την κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών καθορίζονται από τη συμφωνία για τη σύσταση του καταπιστευματικού ταμείου της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την Κεντροαφρικανική Δημοκρατία, του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ, και του εσωτερικού κανονισμού του (καταστατική συμφωνία). Σύμφωνα με την εν λόγω καταστατική συμφωνία, οι ετήσιοι λογαριασμοί καταρτίζονται σύμφωνα με τους κανόνες που θεσπίζει η υπόλογος της Επιτροπής (στο εξής: «λογιστικοί κανόνες της ΕΕ» ή «κανόνες EAR»), οι οποίοι βασίζονται σε διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα του δημόσιου τομέα (IPSAS).

Υπόλογος

Υπόλογος

Η υπόλογος της Επιτροπής υπηρετεί και ως υπόλογος των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης. Η υπόλογος είναι υπεύθυνη για τον καθορισμό λογιστικών διαδικασιών και λογιστικού σχεδίου που θα είναι κοινά για όλα τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης. Ο εσωτερικός ελεγκτής της Επιτροπής, η OLAF και το Ελεγκτικό Συνέδριο ασκούν τις ίδιες εξουσίες πάνω στα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης όπως και σε σχέση με τις λοιπές ενέργειες που διεξάγει η Επιτροπή. Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης υπόκεινται ετησίως σε ανεξάρτητο εξωτερικό έλεγχο.

Σύνθεση των ετήσιων λογαριασμών

Σύνθεση των ετήσιων λογαριασμών

Οι ετήσιοι λογαριασμοί καλύπτουν την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου και περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού. Ενώ οι οικονομικές καταστάσεις και οι συμπληρωματικές σημειώσεις καταρτίζονται βάσει της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι εκθέσεις εκτέλεσης του προϋπολογισμού βασίζονται κατά κύριο λόγο στις ταμειακές μεταβολές.

Διαδικασία από τους προσωρινούς λογαριασμούς έως την απαλλαγή

Διαδικασία από τους προσωρινούς λογαριασμούς έως την απαλλαγή

Οι ετήσιοι λογαριασμοί υπόκεινται σε ανεξάρτητο εξωτερικό έλεγχο. Οι προσωρινοί ετήσιοι λογαριασμοί που καταρτίζει η υπόλογος διαβιβάζονται, έως τις 15 Φεβρουαρίου του επόμενου έτους, στην επιχειρησιακή επιτροπή, η οποία στη συνέχεια τους διαβιβάζει στην ελεγκτική εταιρεία που επέλεξε η οντότητα μετά από διαδικασία υποβολής προσφορών. Μετά τον έλεγχο, η υπόλογος καταρτίζει τους οριστικούς ετήσιους λογαριασμούς και τους υποβάλλει στην επιχειρησιακή επιτροπή για έγκριση [άρθρο 8.3.4 στοιχείο γ)].

Οι ετήσιοι λογαριασμοί του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ ενοποιούνται στους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης.

Επιχειρησιακά σημαντικά γεγονότα

Επιχειρησιακά σημαντικά γεγονότα

Επιτεύγματα του οικονομικού έτους

Επιτεύγματα του οικονομικού έτους

Η ΕΕ ίδρυσε το πρώτο καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ, καλούμενο «Bêkou» (που σημαίνει «ελπίδα» στη γλώσσα Sango), τον Ιούλιο του 2014 με σκοπό να βοηθήσει την Κεντροαφρικανική Δημοκρατία (ΚΑΔ) και τον πληθυσμό της στον απόηχο της κρίσης του 2013. Το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ αποσκοπεί στη διασφάλιση της πρόσβασης σε βασικές υπηρεσίες (κυρίως στους τομείς της υγείας και της ύδρευσης και αποχέτευσης), στη στήριξη της αγροτικής ανάπτυξης και της οικονομικής ανάκαμψης και στην προώθηση της συμφιλίωσης. Από τότε που συστάθηκε, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ έχει χρηματοδοτήσει 22 προγράμματα και έχει ωφελήσει πάνω από τον μισό πληθυσμό της χώρας.

Παρά την υπογραφή ειρηνευτικής συμφωνίας τον Φεβρουάριο του 2019, το 2021 η ανασφάλεια εντάθηκε και οι ανθρωπιστικές ανάγκες αυξήθηκαν, ωθώντας το Γραφείο Συντονισμού Ανθρωπιστικών Υποθέσεων (OCHA) των Ηνωμένων Εθνών να κάνει λόγο για «ανθρωπιστική κατάσταση έκτακτης ανάγκης που έχει να παρατηρηθεί από το 2015». Σε αυτό το πολύπλοκο και εύθραυστο περιβάλλον, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ αξιοποίησε τα συγκριτικά του πλεονεκτήματα της ευελιξίας και της προσαρμοστικότητας σε μεταβαλλόμενες περιστάσεις. Επιπλέον, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ συνέχισε να αποτελεί το βασικό μέσο για τη βελτίωση της ανθεκτικότητας τόσο του πληθυσμού όσο και του κράτους, στο πλαίσιο μιας πραγματικής προσέγγισης με βάση τη σύνδεση ανθρωπιστικής βοήθειας, ανάπτυξης και ειρήνης.

Επιχειρησιακά σημαντικά γεγονότα του 2021:

Τον Δεκέμβριο του 2020, αποφασίστηκε η δεύτερη και τελευταία παράταση του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ, έως τις 31 Δεκεμβρίου 2021. Η υλοποίηση των έργων του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ το 2021 επηρεάστηκε από την απότομη επιδείνωση του πλαισίου ασφάλειας. Μετά τη διοργάνωση των γενικών εκλογών τον Δεκέμβριο του 2020, συνασπισμός ομάδων ανταρτών αμφισβήτησε τα αποτελέσματα και ξεκίνησαν βίαιες συγκρούσεις που επεκτάθηκαν σε ολόκληρη την επικράτεια της Κεντρικής Αφρικής. Παρότι η κατάσταση στο Μπανγκί, την πρωτεύουσα, ήταν λιγότερο επικίνδυνη, οι συγκρούσεις προκάλεσαν σημαντικά ζητήματα ασφάλειας και περιορισμούς πρόσβασης για τους περισσότερους εταίρους του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou».

Μολονότι το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ ενέκρινε πρόγραμμα για τη στήριξη της ανάπτυξης της πολιτικής προστασίας στην Κεντροαφρικανική Δημοκρατία το 2020, το πλαίσιο ασφάλειας και το θεσμικό πλαίσιο δεν κρίνονταν πλέον αρκετά ευνοϊκά για την έναρξη της υλοποίησης του εν λόγω προγράμματος. Κατά συνέπεια, οι αναλήψεις υποχρεώσεων ύψους 4 εκατ. EUR αποδεσμεύθηκαν και δεσμεύθηκαν εκ νέου σε πρόγραμμα αφιερωμένο στην κοινωνικοοικονομική ανάπτυξη στο νοτιοανατολικό τμήμα της χώρας (RELSUDE).

Το 2021 συνεχίστηκε η αντίδραση στην έξαρση της νόσου COVID-19. Παρόλο που η πανδημία είχε λιγότερο σημαντικό αντίκτυπο στις δραστηριότητες του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ εντός του έτους, τα ισχύοντα υγειονομικά μέτρα σε συνδυασμό με την αναταραχή που προκλήθηκε από τις συνεχιζόμενες συγκρούσεις διατάραξαν τους ακόμη πολύ ευάλωτους θεσμούς και η χώρα βίωσε υποβάθμιση των βασικών υπηρεσιών. Εκπληρώνοντας τον ρόλο του ως γέφυρας μεταξύ αρωγής και ανάπτυξης, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ αύξησε τις προβλέψεις του μέσω των προγραμμάτων «Υγεία ΙΙΙ» και «WASH» για τη συνεχή στήριξη των ευάλωτων πληθυσμών.

Έως το τέλος του 2021, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ οριστικοποίησε τις αναλήψεις υποχρεώσεων και τη σύναψη συμβάσεων για όλες τις ληφθείσες συνεισφορές, με εξαίρεση τα κονδύλια που προορίζονται για την παρακολούθηση, την αξιολόγηση, τον έλεγχο και την επικοινωνία, για τα οποία μπορούν ακόμη να συναφθούν συμβάσεις έως το τέλος της περιόδου εκτέλεσης του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ στις 31/12/2025. Κατά τη διάρκεια του έτους καταβλήθηκαν πρόσθετες προσπάθειες για την αποφυγή χρηματοδοτικών κενών και η επιχειρησιακή επιτροπή αύξησε τους πόρους για τους ακόλουθους τομείς: ύδρευση και αποχέτευση (4,5 εκατ. EUR), κοινωνικοοικονομική ανάκαμψη RELSUDE (5,38 εκατ. EUR), συμφιλίωση II (1,45 εκατ. EUR), υγεία III (0,34 εκατ. EUR) και μηχανισμός τεχνικής συνεργασίας FATC II (1,23 εκατ. EUR).

Προϋπολογισμός και εκτέλεση του προϋπολογισμού

Σε επίπεδο εσόδων, έως το τέλος του 2021, οι δεσμεύσεις των δωρητών του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ ανέρχονταν σε πάνω από 310 εκατ. EUR. Πρόκειται για αύξηση κατά 1,89 εκατ. EUR σε σύγκριση με το 2020. Ελήφθησαν όλα τα πιστοποιητικά συνεισφοράς.

Όπως περιγράφηκε, σε επίπεδο αποφάσεων, το 2021 δεσμεύτηκε ποσό ύψους 13 εκατ. EUR μέσω συμπληρωματικών ενισχύσεων σε υφιστάμενες δράσεις στο πλαίσιο του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ. Σκοπός τους ήταν η στήριξη των τομέων της ύδρευσης και της αποχέτευσης, της κοινωνικοοικονομικής ανάκαμψης, της υγείας, της συμφιλίωσης και της αυξημένης χρηματοδότησης του μηχανισμού τεχνικής συνεργασίας του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ. Όπως περιγράφηκε στα επιχειρησιακά σημαντικά γεγονότα, οι εν λόγω συμπληρωματικές ενισχύσεις κάλυπταν στρατηγικούς τομείς για την αντιμετώπιση των αλλαγών στην κοινωνικοοικονομική κατάσταση και την κατάσταση ασφάλειας στην Κεντροαφρικανική Δημοκρατία, αλλά και για τη στήριξη των εταίρων με σκοπό την εδραίωση της βιωσιμότητας των δράσεων στο πλαίσιο της μετάβασης από το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» στο νέο μέσο «Παγκόσμια Ευρώπη».

Όσον αφορά τις συμβάσεις, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ υπέγραψε 7 νέες συμβάσεις και 14 πρόσθετες ρήτρες συμβάσεων για συμπληρωματικές δαπάνες το 2021 για συνολικό ποσό ύψους σχεδόν 35 εκατ. EUR. Οι νέες συμβάσεις συμβάλλουν, για παράδειγμα, στην υλοποίηση της τεχνικής βοήθειας για το Υπουργείο Υγείας και το Υπουργείο Γυναικείων Υποθέσεων, στα προγράμματα συμφιλίωσης και κοινωνικής συνοχής μέσω ενός έργου αφιερωμένου στους νέους της Κεντρικής Αφρικής, στην πρόληψη της έμφυλης βίας και στην οικονομική ανάπτυξη της χώρας μέσω της επαγγελματικοποίησης και της προώθησης της επιχειρηματικότητας στις αστικές περιοχές.

Τέλος, το 2021 καταβλήθηκαν περισσότερα από 36 εκατ. EUR· το σύνολο των εκταμιεύσεων έχει ανέλθει σε σχεδόν 233 εκατ. EUR από τη σύσταση του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ.

Αντίκτυπος των δραστηριοτήτων στις οικονομικές καταστάσεις

Αντίκτυπος των δραστηριοτήτων στις οικονομικές καταστάσεις

Στις οικονομικές καταστάσεις, ο αντίκτυπος των δραστηριοτήτων που προαναφέρθηκαν είναι περισσότερο εμφανής στα στοιχεία που αφορούν:

| — | λειτουργικά έξοδα: τα οποία μειώθηκαν κατά 938 000 EUR· ωστόσο, αυξήθηκαν τα έξοδα που αφορούν την ανασυγκρότηση και την αποκατάσταση, την αστική ανάπτυξη και διαχείριση, την επαγγελματική κατάρτιση και την ανάπτυξη του ιδιωτικού τομέα, καθώς ανακατευθύνθηκαν κονδύλια της πολιτικής προστασίας προς την κοινωνικοοικονομική ανάπτυξη· |
| --- | --- |

—

λειτουργικά έξοδα: τα οποία μειώθηκαν κατά 938 000 EUR· ωστόσο, αυξήθηκαν τα έξοδα που αφορούν την ανασυγκρότηση και την αποκατάσταση, την αστική ανάπτυξη και διαχείριση, την επαγγελματική κατάρτιση και την ανάπτυξη του ιδιωτικού τομέα, καθώς ανακατευθύνθηκαν κονδύλια της πολιτικής προστασίας προς την κοινωνικοοικονομική ανάπτυξη·

| — | προχρηματοδότηση: μειώθηκε κατά 5 924 000 EUR ως αποτέλεσμα της καταβολής λιγότερων προκαταβολών λόγω της χαμηλότερης αξίας των νέων συμβάσεων που υπογράφηκαν (νέες συμβάσεις και τροποποιήσεις συμβάσεων αξίας 36 εκατ. EUR το 2021 σε σύγκριση με 53 εκατ. EUR το 2020)· |
| --- | --- |

—

προχρηματοδότηση: μειώθηκε κατά 5 924 000 EUR ως αποτέλεσμα της καταβολής λιγότερων προκαταβολών λόγω της χαμηλότερης αξίας των νέων συμβάσεων που υπογράφηκαν (νέες συμβάσεις και τροποποιήσεις συμβάσεων αξίας 36 εκατ. EUR το 2021 σε σύγκριση με 53 εκατ. EUR το 2020)·

| — | χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις: μειώθηκαν κατά 14 671 000 EUR κυρίως λόγω του γεγονότος ότι οι συνεισφορές που εισπράχθηκαν από τους δωρητές δεν επαρκούν για την κάλυψη των ετήσιων εκροών πληρωμών. Αυτό οδήγησε επίσης στη μείωση των ταμειακών διαθεσίμων και των ισοδυνάμων τους. |
| --- | --- |

—

χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις: μειώθηκαν κατά 14 671 000 EUR κυρίως λόγω του γεγονότος ότι οι συνεισφορές που εισπράχθηκαν από τους δωρητές δεν επαρκούν για την κάλυψη των ετήσιων εκροών πληρωμών. Αυτό οδήγησε επίσης στη μείωση των ταμειακών διαθεσίμων και των ισοδυνάμων τους.

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

| σε χιλιάδες EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | |
| Προχρηματοδότηση | 214 | 2 418 |
| | 214 | 2 418 |
| ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | |
| Προχρηματοδότηση | 11 762 | 15 482 |
| Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 4 446 | 5 340 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | 3 792 | 7 339 |
| | 20 000 | 28 161 |
| ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | 20 214 | 30 579 |
| ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | (3 167 ) | (17 838 ) |
| | (3 167 ) | (17 838 ) |
| ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | |
| Οφειλές | (2 847 ) | (795) |
| Δεδουλευμένα έξοδα | (14 200 ) | (11 947 ) |
| | (17 047 ) | (12 741 ) |
| ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ | (20 214 ) | (30 579 ) |
| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | — | — |

σε χιλιάδες EUR

31.12.2021

31.12.2020

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

Προχρηματοδότηση

214

214

2 418

2 418

214

214

2 418

2 418

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

Προχρηματοδότηση

11 762

11 762

15 482

15 482

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

4 446

4 446

5 340

5 340

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

3 792

3 792

7 339

7 339

20 000

20 000

28 161

28 161

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

20 214

20 214

30 579

30 579

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

(3 167 )

(3 167 )

(17 838 )

(17 838 )

(3 167 )

(3 167 )

(17 838 )

(17 838 )

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Οφειλές

Οφειλές

(2 847 )

(2 847 )

(795)

(795)

Δεδουλευμένα έξοδα

Δεδουλευμένα έξοδα

(14 200 )

(14 200 )

(11 947 )

(11 947 )

(17 047 )

(17 047 )

(12 741 )

(12 741 )

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

(20 214 )

(20 214 )

(30 579 )

(30 579 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

—

—

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

| σε χιλιάδες EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| ΕΣΟΔΑ | | |
| Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | | |
| Έσοδα από δωρεές | 46 995 | 47 889 |
| Είσπραξη εξόδων | — | 115 |
| Σύνολο εσόδων | 46 995 | 48 004 |
| ΕΞΟΔΑ | | |
| Λειτουργικά έξοδα | (46 021 ) | (46 959 ) |
| Χρηματοοικονομικό κόστος | (48) | (68) |
| Λοιπά έξοδα | (925) | (978) |
| Σύνολο εξόδων | (46 995 ) | (48 004 ) |
| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ | — | — |

σε χιλιάδες EUR

2021

2020

ΕΣΟΔΑ

ΕΣΟΔΑ

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από δωρεές

Έσοδα από δωρεές

46 995

46 995

47 889

47 889

Είσπραξη εξόδων

Είσπραξη εξόδων

—

—

115

115

Σύνολο εσόδων

Σύνολο εσόδων

46 995

46 995

48 004

48 004

ΕΞΟΔΑ

ΕΞΟΔΑ

Λειτουργικά έξοδα

Λειτουργικά έξοδα

(46 021 )

(46 021 )

(46 959 )

(46 959 )

Χρηματοοικονομικό κόστος

Χρηματοοικονομικό κόστος

(48)

(48)

(68)

(68)

Λοιπά έξοδα

Λοιπά έξοδα

(925)

(925)

(978)

(978)

Σύνολο εξόδων

Σύνολο εξόδων

(46 995 )

(46 995 )

(48 004 )

(48 004 )

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

—

—

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

| σε χιλιάδες EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | — | — |
| (Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων | 5 924 | 3 685 |
| (Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 894 | (3 487 ) |
| Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων | (14 671 ) | (11 889 ) |
| Αύξηση/(μείωση) οφειλών | 2 052 | 784 |
| Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων | 2 254 | 814 |
| ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ | (3 547 ) | (10 093 ) |
| Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους | (3 547 ) | (10 093 ) |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους | 7 339 | 17 432 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους | 3 792 | 7 339 |

σε χιλιάδες EUR

2021

2020

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

—

—

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

5 924

5 924

3 685

3 685

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

894

894

(3 487 )

(3 487 )

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

(14 671 )

(14 671 )

(11 889 )

(11 889 )

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

2 052

2 052

784

784

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων

2 254

2 254

814

814

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

(3 547 )

(3 547 )

(10 093 )

(10 093 )

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

(3 547 )

(3 547 )

(10 093 )

(10 093 )

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

7 339

7 339

17 432

17 432

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

3 792

3 792

7 339

7 339

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ 2021 (12)

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ 2021

12

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ

Γενικές πληροφορίες για τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης

Γενικές πληροφορίες για τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης

Σύσταση

Σύσταση

Σύμφωνα με τα άρθρα 234 και 235 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στον γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης (13) και το άρθρο 35 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (14), η Ευρωπαϊκή Επιτροπή μπορεί να συστήσει καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης για εξωτερικές δράσεις (στο εξής: καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ). Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται στο πλαίσιο συμφωνίας που συνάπτεται με άλλους δωρητές για ενέργειες έκτακτης ανάγκης και ενέργειες μετά την περίοδο έκτακτης ανάγκης οι οποίες συνιστούν αναγκαία αντίδραση σε μια κρίση ή για θεματικές ενέργειες.

13

14

Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή με απόφαση κατόπιν διαβουλεύσεων με το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο ή έγκρισης από τα εν λόγω θεσμικά όργανα. Η εν λόγω απόφαση περιλαμβάνει την καταστατική συμφωνία με άλλους δωρητές.

Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται και εφαρμόζονται μόνον όταν πληρούν τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

| — | υπάρχει προστιθέμενη αξία της παρέμβασης της Ένωσης: οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης, ιδίως λόγω της κλίμακας ή των δυνητικών αποτελεσμάτων τους, μπορούν να υλοποιηθούν καλύτερα σε επίπεδο Ένωσης από ό,τι σε εθνικό επίπεδο και η χρήση των υφιστάμενων χρηματοδοτικών μέσων δεν θα επαρκούσε για την υλοποίηση των στόχων πολιτικής της Ένωσης· |
| --- | --- |

—

υπάρχει προστιθέμενη αξία της παρέμβασης της Ένωσης: οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης, ιδίως λόγω της κλίμακας ή των δυνητικών αποτελεσμάτων τους, μπορούν να υλοποιηθούν καλύτερα σε επίπεδο Ένωσης από ό,τι σε εθνικό επίπεδο και η χρήση των υφιστάμενων χρηματοδοτικών μέσων δεν θα επαρκούσε για την υλοποίηση των στόχων πολιτικής της Ένωσης·

| — | τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης οδηγούν σε σαφή πολιτική προβολή για την Ένωση και σε διαχειριστικά πλεονεκτήματα, καθώς και σε βελτιωμένο έλεγχο, από πλευράς της Ένωσης, όσον αφορά τους κινδύνους και τις εκταμιεύσεις των συνεισφορών της Ένωσης και άλλων δωρητών· |
| --- | --- |

—

τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης οδηγούν σε σαφή πολιτική προβολή για την Ένωση και σε διαχειριστικά πλεονεκτήματα, καθώς και σε βελτιωμένο έλεγχο, από πλευράς της Ένωσης, όσον αφορά τους κινδύνους και τις εκταμιεύσεις των συνεισφορών της Ένωσης και άλλων δωρητών·

| — | τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης δεν συστήνονται εάν αναπαράγουν άλλους υπάρχοντες διαύλους χρηματοδότησης ή παρόμοια μέσα χωρίς καμία προσθετικότητα· |
| --- | --- |

—

τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης δεν συστήνονται εάν αναπαράγουν άλλους υπάρχοντες διαύλους χρηματοδότησης ή παρόμοια μέσα χωρίς καμία προσθετικότητα·

| — | οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης ευθυγραμμίζονται με τους στόχους του μέσου της Ένωσης ή της θέσης του προϋπολογισμού από όπου χρηματοδοτούνται. |
| --- | --- |

—

οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης ευθυγραμμίζονται με τους στόχους του μέσου της Ένωσης ή της θέσης του προϋπολογισμού από όπου χρηματοδοτούνται.

Υφιστάμενα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ

Υφιστάμενα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ

Μέχρι σήμερα η Επιτροπή έχει ιδρύσει τέσσερα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ:

| — | το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ, στόχος του οποίου είναι να στηρίξει όλες τις πτυχές της εξόδου της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας από την κρίση και τις προσπάθειες ανασυγκρότησής της. Ιδρύθηκε στις 15 Ιουλίου 2014· |
| --- | --- |

—

το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ, στόχος του οποίου είναι να στηρίξει όλες τις πτυχές της εξόδου της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας από την κρίση και τις προσπάθειες ανασυγκρότησής της. Ιδρύθηκε στις 15 Ιουλίου 2014·

| — | το καταπιστευματικό ταμείο «Madad» της ΕΕ, ένα περιφερειακό καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την αντιμετώπιση της συριακής κρίσης. Ιδρύθηκε στις 15 Δεκεμβρίου 2014· |
| --- | --- |

—

το καταπιστευματικό ταμείο «Madad» της ΕΕ, ένα περιφερειακό καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την αντιμετώπιση της συριακής κρίσης. Ιδρύθηκε στις 15 Δεκεμβρίου 2014·

| — | το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική, ένα καταπιστευματικό ταμείο έκτακτης ανάγκης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτίων της αντικανονικής μετανάστευσης και του εκτοπισμού ατόμων στην Αφρική. Ιδρύθηκε στις 12 Νοεμβρίου 2015· |
| --- | --- |

—

το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική, ένα καταπιστευματικό ταμείο έκτακτης ανάγκης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτίων της αντικανονικής μετανάστευσης και του εκτοπισμού ατόμων στην Αφρική. Ιδρύθηκε στις 12 Νοεμβρίου 2015·

| — | το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Κολομβία με σκοπό να στηρίξει την εφαρμογή της ειρηνευτικής συμφωνίας κατά τα πρώτα στάδια της ανάκαμψης και σταθεροποίησης έπειτα από τις συγκρούσεις. Ιδρύθηκε στις 12 Δεκεμβρίου 2016. |
| --- | --- |

—

το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Κολομβία με σκοπό να στηρίξει την εφαρμογή της ειρηνευτικής συμφωνίας κατά τα πρώτα στάδια της ανάκαμψης και σταθεροποίησης έπειτα από τις συγκρούσεις. Ιδρύθηκε στις 12 Δεκεμβρίου 2016.

Αποστολή

Αποστολή

Οι βασικοί στόχοι του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική είναι να στηρίξει όλες τις πτυχές της σταθερότητας και να συμβάλει στην καλύτερη διαχείριση της μετανάστευσης, καθώς και να αντιμετωπίσει τα βαθύτερα αίτια της αποσταθεροποίησης, του αναγκαστικού εκτοπισμού και της αντικανονικής μετανάστευσης, ιδίως προωθώντας την ανθεκτικότητα, τις οικονομικές ευκαιρίες και τις ίσες ευκαιρίες, την ασφάλεια και την ανάπτυξη και αντιμετωπίζοντας τις παραβιάσεις ανθρωπίνων δικαιωμάτων.

Κύριες επιχειρησιακές δραστηριότητες

Κύριες επιχειρησιακές δραστηριότητες

Το καταπιστευματικό ταμείο της Ένωσης συγκεντρώνει πόρους από διάφορους δωρητές για τη χρηματοδότηση δράσεων με βάση τους συμφωνημένους στόχους. Το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική λειτουργεί σε τρεις βασικές γεωγραφικές περιοχές, δηλαδή στην περιοχή Σαχέλ και στην περιοχή της λίμνης Τσαντ, στο Κέρας της Αφρικής και στη Βόρεια Αφρική. Οι γειτονικές χώρες των επιλέξιμων χωρών μπορούν να επωφεληθούν, κατά περίπτωση, από τα έργα του καταπιστευματικού ταμείου. Το καταπιστευματικό ταμείο έχει θεσπιστεί για περιορισμένη διάρκεια, προκειμένου να ανταποκριθεί βραχυπρόθεσμα και μεσοπρόθεσμα στις προκλήσεις των περιοχών αυτών.

Διακυβέρνηση

Διακυβέρνηση

Η διαχείριση του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική διασφαλίζεται από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή, η οποία λειτουργεί επίσης ως γραμματεία των δύο διοικητικών οργάνων του — του διοικητικού συμβουλίου του καταπιστευματικού ταμείου και του επιχειρησιακού συμβουλίου. Το διοικητικό συμβούλιο και η επιχειρησιακή επιτροπή του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική απαρτίζονται από εκπροσώπους των δωρητών και της Επιτροπής, καθώς και από εκπροσώπους μη συνεισφερόντων κρατών μελών της ΕΕ, αρχών των επιλέξιμων χωρών και περιφερειακών οργανώσεων, με την ιδιότητα του παρατηρητή. Οι κανόνες που διέπουν τη σύνθεση του διοικητικού συμβουλίου και τον εσωτερικό κανονισμό του θεσπίζονται στην καταστατική συμφωνία του καταπιστευματικού ταμείου της Ένωσης.

Κύριο καθήκον του συμβουλίου είναι να θεσπίζει και να αναθεωρεί τη συνολική στρατηγική του καταπιστευματικού ταμείου. Το επιχειρησιακό συμβούλιο είναι αρμόδιο για την επιλογή των δράσεων που χρηματοδοτούνται από το ταμείο και επιβλέπει την υλοποίησή τους. Εγκρίνει επίσης τους ετήσιους λογαριασμούς και τις ετήσιες εκθέσεις για τις δραστηριότητες που χρηματοδοτούνται από το καταπιστευματικό ταμείο.

Πηγές χρηματοδότησης

Πηγές χρηματοδότησης

Το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική χρηματοδοτείται από συνεισφορές δωρητών.

Ετήσιοι λογαριασμοί

Ετήσιοι λογαριασμοί

Βάση κατάρτισης

Βάση κατάρτισης

Το νομικό πλαίσιο και οι προθεσμίες για την κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών καθορίζονται από τη συμφωνία για τη θέσπιση του καταπιστευματικού ταμείου έκτακτης ανάγκης της Ευρωπαϊκής Ένωσης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτίων της αντικανονικής μετανάστευσης και του εκτοπισμού ατόμων στην Αφρική και του εσωτερικού κανονισμού του (καταστατική συμφωνία). Σύμφωνα με την εν λόγω καταστατική συμφωνία, οι ετήσιοι λογαριασμοί καταρτίζονται σύμφωνα με τους κανόνες που θεσπίζει η υπόλογος της Επιτροπής (στο εξής: «λογιστικοί κανόνες της ΕΕ» ή «κανόνες EAR»), οι οποίοι βασίζονται σε διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα του δημόσιου τομέα (IPSAS).

Υπόλογος

Υπόλογος

Σύμφωνα με την καταστατική συμφωνία, η υπόλογος της Επιτροπής υπηρετεί και ως υπόλογος του καταπιστευματικού ταμείου.

Σύνθεση των ετήσιων λογαριασμών

Σύνθεση των ετήσιων λογαριασμών

Οι ετήσιοι λογαριασμοί καλύπτουν την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου και περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού. Ενώ οι οικονομικές καταστάσεις και οι συμπληρωματικές σημειώσεις καταρτίζονται βάσει της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι εκθέσεις εκτέλεσης του προϋπολογισμού βασίζονται κατά κύριο λόγο στις ταμειακές μεταβολές.

Διαδικασία από τους προσωρινούς λογαριασμούς έως την απαλλαγή

Διαδικασία από τους προσωρινούς λογαριασμούς έως την απαλλαγή

Οι ετήσιοι λογαριασμοί υπόκεινται σε ανεξάρτητο εξωτερικό έλεγχο. Οι προσωρινοί ετήσιοι λογαριασμοί που καταρτίζει η υπόλογος διαβιβάζονται, έως τις 15 Φεβρουαρίου του επόμενου έτους, στην επιχειρησιακή επιτροπή, η οποία στη συνέχεια τους διαβιβάζει στην ελεγκτική εταιρεία που επέλεξε η οντότητα μετά από διαδικασία υποβολής προσφορών. Μετά τον έλεγχο, η υπόλογος καταρτίζει τους οριστικούς ετήσιους λογαριασμούς και τους υποβάλλει στην επιχειρησιακή επιτροπή για έγκριση.

Οι ετήσιοι λογαριασμοί του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική ενοποιούνται στους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης.

Επιχειρησιακά σημαντικά γεγονότα

Επιχειρησιακά σημαντικά γεγονότα

Επιτεύγματα του οικονομικού έτους

Επιτεύγματα του οικονομικού έτους

Το 2021 ήταν το τελευταίο έτος κατά το οποίο το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική ήταν σε θέση να αναλάβει χρηματοοικονομικές δεσμεύσεις, συμπεριλαμβανομένης της έγκρισης νέων δράσεων ή συμπληρωματικών δημοσιονομικών ενισχύσεων και της υπογραφής νέων συμβάσεων ή τροποποιήσεων υφιστάμενων συμβάσεων. Από το 2022 τα προγράμματα του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική θα συνεχίσουν να υλοποιούνται έως το τέλος του 2025.

Κατά τη διάρκεια του 2021, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική απέδειξε περαιτέρω ότι αποτελεί ένα ταχύ και αποτελεσματικό εργαλείο υλοποίησης, το οποίο διευκολύνει τον πολιτικό διάλογο με τις αφρικανικές χώρες-εταίρους στις τρεις περιφέρειες, εφαρμόζει καινοτόμες προσεγγίσεις και παράγει απτά αποτελέσματα στις τρεις περιφέρειες (Σαχέλ και λίμνη Τσαντ, Κέρας της Αφρικής και Βόρεια Αφρική).

Το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική εδραίωσε περαιτέρω τα επιτεύγματά του σε συνεργασία με τους αναπτυξιακούς οργανισμούς των κρατών μελών της ΕΕ, τους οργανισμούς των Ηνωμένων Εθνών, ΜΚΟ και χώρες-εταίρους, με την έγκριση ορισμένων νέων προγραμμάτων και πολύ μεγάλου αριθμού δημοσιονομικών «συμπληρωματικών ενισχύσεων» στις τρεις περιφέρειες συνολικού ύψους πάνω από 242,6 εκατ. EUR. Έτσι, ο συνολικός αριθμός των εγκεκριμένων προγραμμάτων ανέρχεται σε 248 (στα οποία θα πρέπει να προστεθούν 4 προγράμματα που κάλυπταν όλες τις θυρίδες), με συνολικό επιχειρησιακό προϋπολογισμό πάνω από 4 935,1 εκατ. EUR. Το 2021 υπογράφηκαν νέες επιχειρησιακές συμβάσεις με εταίρους υλοποίησης ύψους άνω των 367 εκατ. EUR, με αποτέλεσμα το συνολικό ποσό των υπογεγραμμένων συμβάσεων να υπερβεί τα 4 918 EUR. Έως το τέλος του 2021 οι επιχειρησιακές πληρωμές είχαν ανέλθει περίπου στο ποσό των 3 739 εκατ. EUR.

Το 2021 το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική συνέχισε να επιδιώκει τον διττό στόχο της ενίσχυσης της σταθερότητας και της αντιμετώπισης των βαθύτερων αιτίων του αναγκαστικού εκτοπισμού και της αντικανονικής μετανάστευσης στις περιοχές του Σαχέλ και της λίμνης Τσαντ, στο Κέρας της Αφρικής και στη Βόρεια Αφρική. Το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική συνέχισε να ακολουθεί μια ισορροπημένη προσέγγιση για την αντιμετώπιση των προκλήσεων της αντικανονικής μετανάστευσης, δίνοντας έμφαση σε τομείς αμοιβαίου ενδιαφέροντος για την ΕΕ και την Αφρική. Μεταξύ αυτών περιλαμβάνονται η καταπολέμηση της λαθραίας διακίνησης μεταναστών και της εμπορίας ανθρώπων, καθώς και η στήριξη για την οικειοθελή επιστροφή των μεταναστών στη χώρα καταγωγής τους και τη βιώσιμη επανένταξή τους σε αυτή.

Κατά τη διάρκεια του προηγούμενου έτους, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική έλαβε επιπλέον 3,5 εκατ. EUR από ένα κράτος μέλος της ΕΕ. Ως αποτέλεσμα, το σύνολο των δεσμεύσεων για το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική την 31η Δεκεμβρίου 2021 υπερέβαινε τα 5 061,7 εκατ. EUR, εκ των οποίων 623,2 εκατ. EUR αφορούσαν δεσμεύσεις από τα κράτη μέλη της ΕΕ και άλλους δωρητές (Ηνωμένο Βασίλειο, Νορβηγία και Ελβετία).

Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, οι εκθέσεις των συστημάτων παρακολούθησης και μάθησης (που διατίθενται στον δικτυακό τόπο του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική) σχετικά με το Σαχέλ και τη λίμνη Τσαντ και το Κέρας της Αφρικής συνέχισαν να παρουσιάζουν τα απτά αποτελέσματα που επιτεύχθηκαν από το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική σε διάφορους τομείς εργασιών. Από το σύστημα παρακολούθησης και μάθησης στην περιοχή της Βόρειας Αφρικής προέκυψαν εκθέσεις παρακολούθησης (οι οποίες είναι διαθέσιμες στον δικτυακό τόπο του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική), στόχος των οποίων είναι να αναλύσουν τον τρόπο με τον οποίο τα προγράμματα που χρηματοδοτούνται από το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ συμβάλλουν στις στρατηγικές προτεραιότητες του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική στην περιοχή της Βόρειας Αφρικής.

Η λογοδοσία και η διαφάνεια βελτιώθηκαν με την ενίσχυση της επικοινωνίας, μεταξύ άλλων με την τακτική επικαιροποίηση του δικτυακού τόπου του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική, με δημοσιεύσεις στα μέσα κοινωνικής δικτύωσης και με τη διοργάνωση εκδηλώσεων επικοινωνίας.

Το 2021 η κατάσταση της ασφάλειας στην περιοχή του Σαχέλ και της λίμνης Τσαντ συνέχισε να επιδεινώνεται, καθώς αυξήθηκαν οι ληστείες και οι διακοινοτικές εντάσεις. Η βία από μη κρατικές ένοπλες ομάδες συνεχίστηκε και καταγράφηκαν σχεδόν 10 000 θάνατοι σε περισσότερες από 3 600 βίαιες επιθέσεις στην περιοχή. Η συνεχιζόμενη βία και τα ακραία κλιματικά φαινόμενα οδήγησαν σε περαιτέρω μαζικούς εκτοπισμούς. Λόγω των σοβαρών κλιματικών συνθηκών, η περιοχή επλήγη επίσης από ξηρασίες και πλημμύρες, προκαλώντας υψηλά επίπεδα επισιτιστικής ανασφάλειας. Επιπλέον, τα μέτρα που έλαβαν οι κυβερνήσεις της περιοχής για να περιορίσουν την εξάπλωση της νόσου COVID-19 οδήγησαν σε μείωση της παραγωγής τροφίμων και πληθωρισμό και περιόρισαν περαιτέρω την ανθρωπιστική βοήθεια, επιδεινώνοντας την ευπάθεια του πληθυσμού. Στο πλαίσιο αυτό, η επιχειρησιακή επιτροπή του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική ενέκρινε 3 νέα προγράμματα και 6 δημοσιονομικές συμπληρωματικές ενισχύσεις συνολικού ύψους 75,9 εκατ. EUR (εκ των οποίων νέα κεφάλαια ύψους 73,4 εκατ. EUR, αποδεσμευμένα κεφάλαια ύψους 0,7 εκατ. EUR και ανακτηθέντα κεφάλαια ύψους 1,8 εκατ. EUR). Κατά τη διάρκεια του έτους, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική παρήγαγε περαιτέρω συγκεκριμένα και ορατά αποτελέσματα στο πλαίσιο των τεσσάρων στρατηγικών στόχων, συνεχίζοντας παράλληλα τις προσπάθειές του για σταθερότητα.

Το 2021 το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική διατήρησε την ολοκληρωμένη προσέγγισή του για τη στήριξη όλων των πτυχών της σταθερότητας και της ανθεκτικότητας στην περιοχή του Κέρατος της Αφρικής, αξιοποιώντας παράλληλα στο έπακρο την ευελιξία του για την αντιμετώπιση των αυξανόμενων αρνητικών επιπτώσεων της πανδημίας COVID-19. Παρά την κατάσταση των επιδεινούμενων συγκρούσεων στην περιοχή και τις διαταραχές που προκλήθηκαν από την πανδημία, η κινητοποίηση των εταίρων υλοποίησης επέτρεψε να επιτευχθούν σημαντικά ορόσημα και στους τέσσερις ειδικούς στόχους του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική, σύμφωνα με το έργο που επιτελέστηκε τα προηγούμενα έτη. Το 2021 εγκρίθηκαν ένα νέο πρόγραμμα και 22 δημοσιονομικές συμπληρωματικές ενισχύσεις συνολικού ύψους 158,2 εκατ. EUR. Προκειμένου να μεγιστοποιηθεί η χρήση της χρηματοδότησης του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική για πράξεις πριν από τη λήξη της περιόδου σύναψης συμβάσεων στις 31/12/2021, αποδεσμεύθηκαν μη χρησιμοποιηθέντα κεφάλαια συνολικού ύψους 136,7 εκατ. EUR από υφιστάμενα προγράμματα και ανακτήθηκαν 16,8 εκατ. EUR (κυρίως από κεφάλαια που είχαν διατεθεί παλαιότερα σε έργα στην Ερυθραία). Τα κονδύλια αυτά δεσμεύθηκαν εκ νέου πλήρως, κυρίως μέσω δημοσιονομικών συμπληρωματικών ενισχύσεων σε άλλα υφιστάμενα προγράμματα.

Το 2021 το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική συνέχισε να ανταποκρίνεται συνολικά στις προκλήσεις στην περιοχή της Βόρειας Αφρικής για να σωθούν ανθρώπινες ζωές, να προστατευθούν οι πλέον ευάλωτοι, να στηριχθούν οι κοινότητες υποδοχής, να δοθούν ευκαιρίες για ασφαλή και οργανωμένη κινητικότητα και για να αντιμετωπιστούν οι συνέπειες της πανδημίας COVID-19. Η θυρίδα Βόρειας Αφρικής συνέχισε να λειτουργεί σύμφωνα με τις στρατηγικές προτεραιότητες που συμφωνήθηκαν από το στρατηγικό συμβούλιο του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ, συμπεριλαμβανομένης της στήριξης για τη βελτίωση της διακυβέρνησης της μετανάστευσης· της στήριξης της μετανάστευσης και της κινητικότητας του εργατικού δυναμικού· της προστασίας των ευάλωτων μεταναστών, της οικειοθελούς επιστροφής και της βιώσιμης επανένταξης, καθώς και της σταθεροποίηση της κοινότητας· και της ολοκληρωμένης διαχείρισης των συνόρων. Το 2021 δεν εγκρίθηκαν νέες δράσεις, αλλά εγκρίθηκαν ορισμένες δημοσιονομικές συμπληρωματικές ενισχύσεις σε υφιστάμενες δράσεις συνολικού ύψους 8,55 εκατ. EUR. Επιπλέον, τροποποιήθηκαν αρκετά υπό εξέλιξη προγράμματα ώστε να αποδεσμεύσουν μη χρησιμοποιηθέντα κεφάλαια και να τα ανακατανείμουν σε άλλα υπό εξέλιξη προγράμματα με προσδιορισμένες ανάγκες, έτσι ώστε οι νέες αναλήψεις υποχρεώσεων χωρίς τα αποδεσμευμένα/ανακατανεμηθέντα κεφάλαια να ανέρχονται σε 7,45 εκατ. EUR.

Προϋπολογισμός και εκτέλεση του προϋπολογισμού

Το συνολικό ποσό των δεσμεύσεων το 2021 ανήλθε σε 112 εκατ. EUR, έναντι 740 εκατ. EUR το 2020. Το συνολικό καθαρό συμπληρωματικό ποσό των συμβάσεων που έχουν συναφθεί το 2021 ανήλθε σε 358 εκατ. EUR, έναντι 1,1 δισ. EUR το 2020. Οι πληρωμές κατά την περίοδο αναφοράς ανήλθαν σε 748 εκατ. EUR, ποσό που ήταν κατά 304 εκατ. EUR μειωμένο σε σύγκριση με το 2020.

Το 2021 η συνολική εκτέλεση του προϋπολογισμού όσον αφορά τις διαθέσιμες πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων που χρησιμοποιήθηκαν από τις αναλήψεις υποχρεώσεων ανήλθε σε 99,61 %.

Το 2021 η θυρίδα του Σαχέλ και της λίμνης Τσαντ ενέκρινε τρία νέα προγράμματα και έξι δημοσιονομικές συμπληρωματικές ενισχύσεις συνολικού ύψους 75,9 εκατ. EUR (εκ των οποίων 73,4 εκατ. EUR ήταν νέα κεφάλαια). Προκειμένου να μεγιστοποιηθεί η χρήση της χρηματοδότησης του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική για πράξεις πριν από τη λήξη της περιόδου σύναψης συμβάσεων στις 31/12/2021, αποδεσμεύτηκε ποσό ύψους 0,7 εκατ. EUR και ανακτήθηκαν 1,8 εκατ. EUR, εκ των οποίων το συνολικό ποσό δεσμεύτηκε εκ νέου μέσω συμπληρωματικών ενισχύσεων.

Το Κέρας της Αφρικής ενέκρινε 1 νέο πρόγραμμα και 22 δημοσιονομικές συμπληρωματικές ενισχύσεις συνολικού ύψους 158,2 εκατ. EUR. Προκειμένου να μεγιστοποιηθεί η χρήση της χρηματοδότησης του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική για πράξεις πριν από τη λήξη της περιόδου σύναψης συμβάσεων στις 31.12.2021, αποδεσμεύτηκαν μη χρησιμοποιηθέντα κεφάλαια ύψους 136,7 εκατ. EUR από υφιστάμενα προγράμματα και ανακτήθηκαν 16,8 εκατ. EUR, εκ των οποίων το συνολικό ποσό δεσμεύτηκε εκ νέου, κυρίως μέσω συμπληρωματικών ενισχύσεων σε άλλα υφιστάμενα έργα.

Στην περιοχή της Βόρειας Αφρικής, το 2021 δεν εγκρίθηκαν νέα προγράμματα, αλλά μάλλον μια σειρά δημοσιονομικών συμπληρωματικών ενισχύσεων συνολικού ύψους 8,5 εκατ. EUR. Για να μεγιστοποιηθεί η χρήση της χρηματοδότησης του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική για πράξεις πριν από τη λήξη της περιόδου σύναψης συμβάσεων στις 31.12.2021, αποδεσμεύθηκε και δεσμεύθηκε εκ νέου ποσό ύψους 1,1 εκατ. EUR για άλλα προγράμματα με προσδιορισμένες ανάγκες.

Δεδομένου ότι η 31η Δεκεμβρίου 2021 σηματοδότησε τη λήξη της περιόδου σύναψης συμβάσεων για επιχειρησιακές συμβάσεις στο πλαίσιο του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ (με εξαίρεση τις συμβάσεις που καλύπτουν διοικητικές δραστηριότητες όπως η αξιολόγηση, ο έλεγχος και η επικοινωνία), οι τρεις θυρίδες προχώρησαν στην αποδέσμευση και την εκ νέου δέσμευση των εν λόγω κεφαλαίων· στη συνέχεια, αναπροσαρμόστηκαν για την αντιμετώπιση των αναγκών του ευάλωτου πληθυσμού.

Αντιμετώπιση της νόσου COVID-19

Το 2021 η πανδημία COVID-19 συνέχισε να έχει σοβαρό αντίκτυπο στις χώρες που ωφελούνται από το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική. Η πρόσθετη χρηματοδότηση του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική αναπροσανατολίστηκε για την παροχή της αναγκαίας αντιμετώπισης της νόσου COVID-19 στις τρεις περιοχές που καλύπτονται από το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική.

Στο Σαχέλ και τη λίμνη Τσαντ, μειώθηκε το 2021 ο προγραμματισμός για τη νόσο COVID-19 που σχετίζεται με τη θεραπεία, τις διαγνωστικές εξετάσεις και την αντιμετώπιση καταστάσεων έκτακτης ανάγκης. Για παράδειγμα, το 98 % των ατόμων που έλαβαν βοήθεια κατά το πρώτο εξάμηνο του 2021 έλαβαν στήριξη που δεν αφορούσε πρωτίστως ιατρικό εξοπλισμό ή εξοπλισμό ατομικής προστασίας, όπως δραστηριότητες πρόληψης ή κοινωνικοοικονομικά μέτρα μετριασμού.

Στο Κέρας της Αφρικής, η πανδημία COVID-19 είχε σημαντικό αρνητικό αντίκτυπο στις οικονομικές δραστηριότητες στην περιοχή, μεταξύ άλλων στο εισόδημα των νοικοκυριών, στις καλλιέργειες και τη ζωική παραγωγή, στις πωλήσεις και στις τιμές των τροφίμων. Επιδείνωσε επίσης τους υφιστάμενους κινδύνους και τις επιπτώσεις της αντικανονικής μετανάστευσης λόγω των αυξημένων ανησυχιών για την προστασία, όπως η κακοποίηση, η έμφυλη βία, η εκμετάλλευση, η εμπορία ανθρώπων, η λαθραία διακίνηση και η αυθαίρετη κράτηση. Με τη στήριξη του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ, ο αριθμός των ατόμων που έχουν βελτιωμένη πρόσβαση σε βασικές κοινωνικές παροχές που σχετίζονται με τη νόσο COVID-19, όπως υπηρεσίες και χρηματικές μεταβιβάσεις, αυξήθηκε σημαντικά κατά το πρώτο εξάμηνο του 2021. Το 2021 υπήρξε μετατόπιση των δραστηριοτήτων των έργων από την κύρια εστίαση στην πρόληψη και τις εκστρατείες ευαισθητοποίησης σχετικά με τη νόσο COVID-19 το 2020 στην εστίαση στην οικονομική στήριξη. Ειδικότερα, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική παρέδωσε σχεδόν 6 εκατομμύρια προμήθειες για τη νόσο COVID-19 το 2021, είτε μέσω της ανακατανομής κεφαλαίων για την αντιμετώπιση της νόσου COVID-19 είτε μέσω νέων προγραμμάτων.

Το 2021 η πανδημία COVID-19 είχε επίσης δυσμενείς επιπτώσεις στις οικονομίες της περιοχής της Βόρειας Αφρικής, επιδεινώνοντας τις υφιστάμενες δυσκολίες των ευάλωτων πληθυσμών να εξασφαλίσουν μέσα διαβίωσης και αυξάνοντας την εξάρτηση από τη βοήθεια έκτακτης ανάγκης. Η θυρίδα κινητοποίησε ποσό ύψους 34,1 εκατ. EUR, από το οποίο ωφελήθηκαν σχεδόν 195 000 ευάλωτοι άνδρες, γυναίκες και παιδιά σε ολόκληρη την περιοχή, με περισσότερες από 500 000 μονάδες προμηθειών που σχετίζονται με τη νόσο COVID-19 να παραδίδονται σε βασικά εργαστήρια και μονάδες απομόνωσης.

Αντίκτυπος των δραστηριοτήτων στις οικονομικές καταστάσεις

Αντίκτυπος των δραστηριοτήτων στις οικονομικές καταστάσεις

Στις οικονομικές καταστάσεις, ο αντίκτυπος των δραστηριοτήτων που προαναφέρθηκαν είναι περισσότερο εμφανής στα στοιχεία που αφορούν:

| — | προχρηματοδότηση: μειώθηκε κατά 159 078 000 EUR λόγω των μειωμένων προκαταβολών που καταβλήθηκαν λόγω της χαμηλότερης αξίας των νέων συμβάσεων που υπογράφηκαν· |
| --- | --- |

—

προχρηματοδότηση: μειώθηκε κατά 159 078 000 EUR λόγω των μειωμένων προκαταβολών που καταβλήθηκαν λόγω της χαμηλότερης αξίας των νέων συμβάσεων που υπογράφηκαν·

| — | λειτουργικά έξοδα: παρέμειναν μάλλον σταθερά, με μικρή μόνο μείωση της τάξης των 30 430 000 EUR. Παρά την επιδείνωση της κατάστασης στον τομέα της ασφάλειας και τη συνεχιζόμενη πανδημία COVID-19, το καταπιστευματικό ταμείο διατήρησε τις δραστηριότητές του, ειδικότερα όσον αφορά την καταπολέμηση των αρνητικών επιπτώσεων της πανδημίας και την προώθηση της σταθερότητας και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτίων της μετανάστευσης· |
| --- | --- |

—

λειτουργικά έξοδα: παρέμειναν μάλλον σταθερά, με μικρή μόνο μείωση της τάξης των 30 430 000 EUR. Παρά την επιδείνωση της κατάστασης στον τομέα της ασφάλειας και τη συνεχιζόμενη πανδημία COVID-19, το καταπιστευματικό ταμείο διατήρησε τις δραστηριότητές του, ειδικότερα όσον αφορά την καταπολέμηση των αρνητικών επιπτώσεων της πανδημίας και την προώθηση της σταθερότητας και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτίων της μετανάστευσης·

| — | χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις: μειώθηκαν κατά 23 142 000 EUR, κυρίως λόγω του γεγονότος ότι οι συνεισφορές που εισπράχθηκαν δεν επαρκούσαν για την κάλυψη των καθαρών δαπανών που κατανέμονται στους δωρητές. Παρ’ όλα αυτά, τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους αυξήθηκαν κατά 121 788 000 EUR, καθώς οι συνεισφορές που εισπράχθηκαν ήταν υψηλότερες από τις ετήσιες εκροές πληρωμών. |
| --- | --- |

—

χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις: μειώθηκαν κατά 23 142 000 EUR, κυρίως λόγω του γεγονότος ότι οι συνεισφορές που εισπράχθηκαν δεν επαρκούσαν για την κάλυψη των καθαρών δαπανών που κατανέμονται στους δωρητές. Παρ’ όλα αυτά, τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους αυξήθηκαν κατά 121 788 000 EUR, καθώς οι συνεισφορές που εισπράχθηκαν ήταν υψηλότερες από τις ετήσιες εκροές πληρωμών.

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

| σε χιλιάδες EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | |
| Προχρηματοδότηση | 55 305 | 92 655 |
| | 55 305 | 92 655 |
| ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | |
| Προχρηματοδότηση | 437 657 | 559 386 |
| Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 45 339 | 6 346 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | 179 759 | 57 971 |
| | 662 755 | 623 703 |
| ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | 718 061 | 716 359 |
| ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | (525 530 ) | (546 379 ) |
| | (525 530 ) | (546 379 ) |
| ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | |
| Οφειλές | (53 143 ) | (45 377 ) |
| Δεδουλευμένα έξοδα | (139 388 ) | (124 602 ) |
| | (192 531 ) | (169 979 ) |
| ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ | (718 061 ) | (716 359 ) |
| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | — | — |

σε χιλιάδες EUR

31.12.2021

31.12.2020

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

Προχρηματοδότηση

55 305

55 305

92 655

92 655

55 305

55 305

92 655

92 655

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

Προχρηματοδότηση

437 657

437 657

559 386

559 386

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

45 339

45 339

6 346

6 346

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

179 759

179 759

57 971

57 971

662 755

662 755

623 703

623 703

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

718 061

718 061

716 359

716 359

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

(525 530 )

(525 530 )

(546 379 )

(546 379 )

(525 530 )

(525 530 )

(546 379 )

(546 379 )

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Οφειλές

Οφειλές

(53 143 )

(53 143 )

(45 377 )

(45 377 )

Δεδουλευμένα έξοδα

Δεδουλευμένα έξοδα

(139 388 )

(139 388 )

(124 602 )

(124 602 )

(192 531 )

(192 531 )

(169 979 )

(169 979 )

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

(718 061 )

(718 061 )

(716 359 )

(716 359 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

—

—

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

| σε χιλιάδες EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| ΕΣΟΔΑ | | |
| Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | | |
| Είσπραξη εξόδων | 16 | — |
| Έσοδα από δωρεές | 871 456 | 921 014 |
| | 871 472 | 921 014 |
| Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές | | |
| Χρηματοοικονομικά έσοδα | 131 | — |
| Άλλα έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές | 16 340 | 2 883 |
| | 16 471 | 2 883 |
| Σύνολο εσόδων | 887 943 | 923 897 |
| ΕΞΟΔΑ | | |
| Λειτουργικά έξοδα | (856 291 ) | (889 014 ) |
| Χρηματοοικονομικό κόστος | (550) | (518) |
| Λοιπά έξοδα | (31 103 ) | (34 365 ) |
| Σύνολο εξόδων | (887 943 ) | (923 897 ) |
| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ | — | — |

σε χιλιάδες EUR

2021

2020

ΕΣΟΔΑ

ΕΣΟΔΑ

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Είσπραξη εξόδων

Είσπραξη εξόδων

16

16

—

—

Έσοδα από δωρεές

Έσοδα από δωρεές

871 456

871 456

921 014

921 014

871 472

871 472

921 014

921 014

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Χρηματοοικονομικά έσοδα

Χρηματοοικονομικά έσοδα

131

131

—

—

Άλλα έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Άλλα έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

16 340

16 340

2 883

2 883

16 471

16 471

2 883

2 883

Σύνολο εσόδων

Σύνολο εσόδων

887 943

887 943

923 897

923 897

ΕΞΟΔΑ

ΕΞΟΔΑ

Λειτουργικά έξοδα

Λειτουργικά έξοδα

(856 291 )

(856 291 )

(889 014 )

(889 014 )

Χρηματοοικονομικό κόστος

Χρηματοοικονομικό κόστος

(550)

(550)

(518)

(518)

Λοιπά έξοδα

Λοιπά έξοδα

(31 103 )

(31 103 )

(34 365 )

(34 365 )

Σύνολο εξόδων

Σύνολο εξόδων

(887 943 )

(887 943 )

(923 897 )

(923 897 )

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

—

—

—

—

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

| σε χιλιάδες EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | — | — |
| Λειτουργικές δραστηριότητες | | |
| (Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων | 159 078 | (184 933 ) |
| (Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | (38 992 ) | 12 125 |
| Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων | (20 849 ) | 161 968 |
| Αύξηση/(μείωση) οφειλών | 7 765 | 19 408 |
| Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων | 14 786 | 22 488 |
| ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ | 121 788 | 31 056 |
| Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους | 121 788 | 31 056 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους | 57 971 | 26 915 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους | 179 759 | 57 971 |

σε χιλιάδες EUR

2021

2020

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

Λειτουργικές δραστηριότητες

Λειτουργικές δραστηριότητες

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

159 078

159 078

(184 933 )

(184 933 )

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

(38 992 )

(38 992 )

12 125

12 125

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

(20 849 )

(20 849 )

161 968

161 968

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

7 765

7 765

19 408

19 408

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων

14 786

14 786

22 488

22 488

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

121 788

121 788

31 056

31 056

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

121 788

121 788

31 056

31 056

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

57 971

57 971

26 915

26 915

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

179 759

179 759

57 971

57 971

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ ΚΑΙ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ (15)

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ ΚΑΙ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ

15

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 (*6) |
| ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | 39 | 33 |
| Προχρηματοδότηση
   (*6) | 726 | 965 |
| Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές | 4 | 3 |
| | 770 | 1 002 |
| ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | |
| Προχρηματοδότηση | 1 902 | 1 930 |
| Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 85 | 152 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | 1 177 | 793 |
| | 3 164 | 2 875 |
| ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | 3 934 | 3 877 |
| ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | (154) | (173) |
| | (154) | (173) |
| ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | |
| Οφειλές | (557) | (661) |
| Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα | (1 162 ) | (1 664 ) |
| | (1 719 ) | (2 325 ) |
| ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ | (1 873 ) | (2 498 ) |
| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 2 061 | 1 379 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ | | |
| Αποθεματικό εύλογης αξίας | — | (5) |
| Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ | 62 643 | 58 986 |
| Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει | 2 252 | 2 252 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις | (59 860 ) | (55 111 ) |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | (2 974 ) | (4 744 ) |
| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 2 061 | 1 379 |

σε εκατ. EUR

31.12.2021

31.12.2020 (*6)

*6

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

39

39

33

33

Προχρηματοδότηση
   (*6)

Προχρηματοδότηση

*6

726

726

965

965

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές

4

4

3

3

770

770

1 002

1 002

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

Προχρηματοδότηση

1 902

1 902

1 930

1 930

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

85

85

152

152

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

1 177

1 177

793

793

3 164

3 164

2 875

2 875

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

3 934

3 934

3 877

3 877

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

(154)

(154)

(173)

(173)

(154)

(154)

(173)

(173)

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Οφειλές

Οφειλές

(557)

(557)

(661)

(661)

Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

(1 162 )

(1 162 )

(1 664 )

(1 664 )

(1 719 )

(1 719 )

(2 325 )

(2 325 )

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

(1 873 )

(1 873 )

(2 498 )

(2 498 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

2 061

2 061

1 379

1 379

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

Αποθεματικό εύλογης αξίας

Αποθεματικό εύλογης αξίας

—

—

(5)

(5)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

62 643

62 643

58 986

58 986

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

2 252

2 252

2 252

2 252

Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις

Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις

(59 860 )

(59 860 )

(55 111 )

(55 111 )

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

2 061

2 061

1 379

1 379

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| ΕΣΟΔΑ | | |
| Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | | |
| Δραστηριότητες είσπραξης | 27 | 92 |
| Έσοδα από δωρεές σε καταπιστευματικά ταμεία | 272 | 296 |
| | 300 | 388 |
| Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές | | |
| Χρηματοοικονομικά έσοδα | (25) | 6 |
| Άλλα έσοδα | 90 | 40 |
| | 64 | 46 |
| Σύνολο εσόδων | 364 | 434 |
| ΕΞΟΔΑ | | |
| Μέσα ενίσχυσης | (2 218 ) | (3 935 ) |
| Έξοδα που πραγματοποιήθηκαν από καταπιστευματικά ταμεία | (902) | (936) |
| Έξοδα συγχρηματοδότησης | (19) | (53) |
| Χρηματοοικονομικό κόστος | (21) | (22) |
| Λοιπά έξοδα | (178) | (232) |
| Σύνολο εξόδων | (3 338 ) | (5 178 ) |
| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ | (2 974 ) | (4 744 ) |

σε εκατ. EUR

2021

2020

ΕΣΟΔΑ

ΕΣΟΔΑ

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Δραστηριότητες είσπραξης

Δραστηριότητες είσπραξης

27

27

92

92

Έσοδα από δωρεές σε καταπιστευματικά ταμεία

Έσοδα από δωρεές σε καταπιστευματικά ταμεία

272

272

296

296

300

300

388

388

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Χρηματοοικονομικά έσοδα

Χρηματοοικονομικά έσοδα

(25)

(25)

6

6

Άλλα έσοδα

Άλλα έσοδα

90

90

40

40

64

64

46

46

Σύνολο εσόδων

Σύνολο εσόδων

364

364

434

434

ΕΞΟΔΑ

ΕΞΟΔΑ

Μέσα ενίσχυσης

Μέσα ενίσχυσης

(2 218 )

(2 218 )

(3 935 )

(3 935 )

Έξοδα που πραγματοποιήθηκαν από καταπιστευματικά ταμεία

Έξοδα που πραγματοποιήθηκαν από καταπιστευματικά ταμεία

(902)

(902)

(936)

(936)

Έξοδα συγχρηματοδότησης

Έξοδα συγχρηματοδότησης

(19)

(19)

(53)

(53)

Χρηματοοικονομικό κόστος

Χρηματοοικονομικό κόστος

(21)

(21)

(22)

(22)

Λοιπά έξοδα

Λοιπά έξοδα

(178)

(178)

(232)

(232)

Σύνολο εξόδων

Σύνολο εξόδων

(3 338 )

(3 338 )

(5 178 )

(5 178 )

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Λειτουργικές δραστηριότητες | | |
| Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές | 3 657 | 4 177 |
| (Αύξηση)/μείωση των συνεισφορών του καταπιστευματικού ταμείου | — | |
| (Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων | 266 | (210) |
| (Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 66 | (9) |
| Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων | (19) | 6 |
| Αύξηση/(μείωση) οφειλών | (104) | 119 |
| Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων | (502) | 232 |
| Άλλες μη ταμειακές μεταβολές | — | (3) |
| Επενδυτικές δραστηριότητες | | |
| (Αύξηση)/μείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού διαθέσιμων προς πώληση
   (*7) | (7) | 2 |
| ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ | 384 | (431) |
| Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους | 384 | (430) |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους | 793 | 1 223 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους | 1 177 | 793 |

σε εκατ. EUR

2021

2020

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Λειτουργικές δραστηριότητες

Λειτουργικές δραστηριότητες

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

3 657

3 657

4 177

4 177

(Αύξηση)/μείωση των συνεισφορών του καταπιστευματικού ταμείου

(Αύξηση)/μείωση των συνεισφορών του καταπιστευματικού ταμείου

—

—

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

266

266

(210)

(210)

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

66

66

(9)

(9)

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

(19)

(19)

6

6

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

(104)

(104)

119

119

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων

(502)

(502)

232

232

Άλλες μη ταμειακές μεταβολές

Άλλες μη ταμειακές μεταβολές

—

—

(3)

(3)

Επενδυτικές δραστηριότητες

Επενδυτικές δραστηριότητες

(Αύξηση)/μείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού διαθέσιμων προς πώληση
   (*7)

(Αύξηση)/μείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού διαθέσιμων προς πώληση

*7

(7)

(7)

2

2

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

384

384

(431)

(431)

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

384

384

(430)

(430)

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

793

793

1 223

1 223

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

1 177

1 177

793

793

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Α) | Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ
  (Β) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Γ) = (Α)-(Β) | Σωρευτικά αποθεματικά
  (Δ) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει
  (Ε) | Αποθεματικό εύλογης αξίας
  (ΣΤ) | Σύνολο καθαρού ενεργητικού
  (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Μεταβολές εύλογης αξίας | | | | | | (3) | (3) |
| Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές
   (*8) | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 379 |
| Αντίκτυπος του αναθεωρημένου EAR 11 | — | — | — | (5) | | 5 | |
| Υπόλοιπα την 1.1.2021 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 860 ) | 2 252 | — | 1 379 |
| Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές | (43) | (3 700 ) | 3 657 | | | | 3 657 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | | — | (2 974 ) | | | (2 974 ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2021 | 72 998 | 10 355 | 62 643 | (62 834 ) | 2 252 | — | 2 061 |

σε εκατ. EUR

Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ

(Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά

(Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

(Ε)

Αποθεματικό εύλογης αξίας

(ΣΤ)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού

(Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Μεταβολές εύλογης αξίας

Μεταβολές εύλογης αξίας

(3)

(3)

(3)

(3)

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές
   (*8)

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

*8

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

4 177

4 177

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 379

1 379

Αντίκτυπος του αναθεωρημένου EAR 11

Αντίκτυπος του αναθεωρημένου EAR 11

—

—

—

—

—

—

(5)

(5)

5

5

Υπόλοιπα την 1.1.2021

Υπόλοιπα την 1.1.2021

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 860 )

(59 860 )

2 252

2 252

—

—

1 379

1 379

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

(43)

(43)

(3 700 )

(3 700 )

3 657

3 657

3 657

3 657

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

(2 974 )

(2 974 )

(2 974 )

(2 974 )

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2021

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2021

72 998

72 998

10 355

10 355

62 643

62 643

(62 834 )

(62 834 )

2 252

2 252

—

—

2 061

2 061

ΕΚΘΕΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

ΕΚΘΕΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

| 1. | ΙΣΤΟΡΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ | 75 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | ΠΡΟΗΓΟΎΜΕΝΑ ΕΤΑ | 75 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | 10Ο ΚΑΙ 11Ο ΕΤΑ | 76 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 2. | ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗ | 77 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ | 77 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | ΈΣΟΔΑ | 84 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.3. | ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΈΣ ΔΑΠΆΝΕΣ ΚΑΙ ΕΙΔΙΚΆ ΠΡΟΓΡΆΜΜΑΤΑ | 85 |
| --- | --- | --- |

2.3.

| 3. | ΓΛΩΣΣΑΡΙΟ | 96 |
| --- | --- | --- |

3.

1.   ΙΣΤΟΡΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ

ΙΣΤΟΡΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ

Το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης, το οποίο συστάθηκε το 1959, είναι το κυριότερο μέσο της ΕΕ για την παροχή βοήθειας με σκοπό την αναπτυξιακή συνεργασία στις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) και στις Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (ΥΧΕ). Πρωταρχικός στόχος της είναι η μείωση και, μακροπρόθεσμα, η εξάλειψη της φτώχειας.

Το ΕΤΑ ιδρύεται με εσωτερική συμφωνία των αντιπροσώπων των κρατών μελών και τελεί υπό τη διαχείριση ειδικής επιτροπής. Οι πόροι ΕΤΑ συνίστανται σε συνεισφορές ad hoc από τα κράτη μέλη της ΕΕ, τα οποία αποφασίζουν σχετικά με ένα συνολικό ποσό που θα διατεθεί στο ταμείο (για περίοδο πέντε ετών). Εκτός από τις εν λόγω συνεισφορές, τα κράτη μέλη μπορούν επίσης να συνάπτουν συμφωνίες συγχρηματοδότησης ή να καταβάλλουν εθελούσιες οικονομικές συνεισφορές στο ΕΤΑ. Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή είναι υπεύθυνη για την οικονομική εκτέλεση των πράξεων που υλοποιούνται με πόρους ΕΤΑ. Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων διαχειρίζεται την επενδυτική διευκόλυνση.

Το ΕΤΑ είναι ένα ταμείο που λειτουργεί σε πολυετή βάση. Κάθε ΕΤΑ έχει διάρκεια περίπου πέντε ετών και διέπεται από τον οικείο δημοσιονομικό κανονισμό, ο οποίος απαιτεί την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων για κάθε επιμέρους ΕΤΑ. Συνεπώς, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται χωριστά για κάθε ΕΤΑ όσον αφορά το μέρος των πόρων που διαχειρίζεται η Επιτροπή.

Η εσωτερική συμφωνία για τη σύσταση του 11ου και τελευταίου ΕΤΑ (2014-2020) άρχισε να ισχύει την 1η Μαρτίου 2015. Από το 2021, η συνεργασία με τις χώρες ΑΚΕ περιλαμβάνεται στον Μηχανισμό Γειτονίας, Ανάπτυξης και Διεθνούς Συνεργασίας (NDICI). Ωστόσο, τα εν εξελίξει έργα, τα οποία χρηματοδοτούνται στο πλαίσιο του ΕΤΑ, θα συνεχίσουν να υλοποιούνται βάσει της αντίστοιχης νομικής βάσης του ΕΤΑ.

Η παρούσα έκθεση συντάσσεται σύμφωνα με το άρθρο 39 του δημοσιονομικού κανονισμού του 11ου ΕΤΑ (16). Επικεντρώνεται σε σημαντικά γεγονότα που είχαν σημαντικό αντίκτυπο στη δημοσιονομική εκτέλεση του 2021.

16

Δεδομένου ότι δεν υπάρχουν πράξεις σε εξέλιξη στο πλαίσιο προηγούμενων ΕΤΑ (17), η παρούσα έκθεση περιλαμβάνει στοιχεία μόνο για το 10ο και το 11ο ΕΤΑ (εκτός εάν αναφέρεται ρητά κάτι διαφορετικό).

17

1.1.   ΠΡΟΗΓΟΎΜΕΝΑ ΕΤΑ

ΠΡΟΗΓΟΎΜΕΝΑ ΕΤΑ

6O ΚΑΙ 7Ο ΕΤΑ

Το 6ο ΕΤΑ ολοκληρώθηκε το 2006 και το 7ο ΕΤΑ ολοκληρώθηκε το 2008.

8O ΚΑΙ 9Ο ΕΤΑ

Το 2019, η Επιτροπή ολοκλήρωσε τις υπόλοιπες εκκρεμείς συναλλαγές των έργων του 8ου ΕΤΑ. Σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο β) της εσωτερικής συμφωνίας του 9ου ΕΤΑ, τα υπόλοιπα και οι αποδεσμεύσεις προηγούμενων ΕΤΑ μεταβιβάστηκαν στο 9ο ΕΤΑ.

Το 2021 σηματοδότησε το οικονομικό και επιχειρησιακό κλείσιμο του 8ου ΕΤΑ για συνολικό ποσό δαπανών ύψους 10 374 εκατ. EUR. Η Επιτροπή ανακοίνωσε στα κράτη μέλη το κλείσιμο του 8ου ΕΤΑ στην ανακοίνωση που υποβλήθηκε στο Συμβούλιο τον Οκτώβριο του 2021. Το κλείσιμο αντικατοπτρίζεται επίσης στην παρούσα έκθεση.

Στους λογαριασμούς των ΕΤΑ, όλες οι δραστηριότητες του 8ου ΕΤΑ έχουν όλες ολοκληρωθεί, οι εξακριβώσεις και οι δικλίδες έχουν όλες εφαρμοστεί, οι συμβάσεις έχουν όλες περατωθεί και οι αποφάσεις χρηματοδότησης έχουν όλες κλείσει. Όλα τα εντάλματα είσπραξης, τα οποία εξακολουθούσαν να εκκρεμούν μετά το επιχειρησιακό κλείσιμο, εισπράχθηκαν ή ανακλήθηκαν, με εξαίρεση 10 εντάλματα είσπραξης (συμπεριλαμβανομένων 6 δικαστικών υποθέσεων τις οποίες παρακολουθεί η νομική υπηρεσία). Σύμφωνα με την απόφαση C(2003) 1904 της Επιτροπής, τα εν λόγω 13 εντάλματα είσπραξης μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ.

Το κλείσιμο του 9ου ΕΤΑ προχωρεί ικανοποιητικά (το 2021 περατώθηκαν 9 αποφάσεις χρηματοδότησης). Εξακολουθούν να εκκρεμούν 16 αποφάσεις. Ωστόσο, 3 από τις εκκρεμείς αποφάσεις αφορούν δράσεις στο Νότιο Σουδάν (απόφαση 2011/315/ΕΕ του Συμβουλίου (18)). Αυτές αποφασίστηκαν μετά τη ρήτρα λήξης ισχύος του 9ου ΕΤΑ και θα πρέπει, καταρχήν, να περατωθούν έως το 2023.

18

Από το 2015 έως το 2021, η Επιτροπή πραγματοποίησε τρεις επιστροφές πιστώσεων του 8ου και 9ου ΕΤΑ συνολικού ύψους 1 826 εκατ. EUR. Υπόλοιπο ύψους 43 εκατ. EUR επιστράφηκε τον Ιανουάριο του 2022 στο πλαίσιο της καταβολής της 1ης δόσης των συνεισφορών των κρατών μελών στο ΕΤΑ.

1.2.   10ο ΚΑΙ 11ο ΕΤΑ

10ο ΚΑΙ 11ο ΕΤΑ

Η συμφωνία εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ υπογράφηκε την 23η Ιουνίου 2000 στο Κοτονού από τα κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και τις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (χώρες ΑΚΕ). Άρχισε να ισχύει την 1η Απριλίου 2003 (σύσταση του 9ου ΕΤΑ). Η συμφωνία του Κοτονού τροποποιήθηκε δύο φορές, πρώτον, με τη συμφωνία που υπογράφηκε στο Λουξεμβούργο στις 25 Ιουνίου 2005 (σύσταση του 10ου ΕΤΑ) και, δεύτερον, με τη συμφωνία που υπογράφηκε στην Ουαγκαντούγκου στις 22 Ιουνίου 2010 (σύσταση του 11ου ΕΤΑ).

Η απόφαση 2001/822/ΕΚ του Συμβουλίου της ΕΕ, της 27ης Νοεμβρίου 2001, για τη σύνδεση των Υπερπόντιων Χωρών και Εδαφών (ΥΧΕ) με την Ευρωπαϊκή Ένωση (19) άρχισε να ισχύει στις 2 Δεκεμβρίου 2001. Η εν λόγω απόφαση τροποποιήθηκε στις 19 Μαρτίου 2007 (απόφαση 2007/249/ΕΚ) (20).

19

20

Η εσωτερική συμφωνία για τη χρηματοδότηση της κοινοτικής ενίσχυσης βάσει του πολυετούς δημοσιονομικού πλαισίου για την περίοδο 2014-2020 σύμφωνα με την αναθεωρημένη συμφωνία του Κοτονού, που εγκρίθηκε από τους αντιπροσώπους των κυβερνήσεων των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Κοινότητας τον Αύγουστο του 2013, άρχισε να ισχύει τον Μάρτιο του 2015.

Στο πλαίσιο της συμφωνίας του Κοτονού, για τη δεύτερη περίοδο (2008-2013), το 10ο ΕΤΑ διαθέτει συνολικό προϋπολογισμό ύψους 22 682 εκατ. EUR. Από το ποσό αυτό,

| — | 21 966 εκατ. EUR διατέθηκαν στις χώρες ΑΚΕ, |
| --- | --- |

—

21 966 εκατ. EUR διατέθηκαν στις χώρες ΑΚΕ,

| — | 286 εκατ. EUR στις ΥΧΕ και |
| --- | --- |

—

286 εκατ. EUR στις ΥΧΕ και

| — | 430 εκατ. EUR στην Επιτροπή ως δαπάνες στήριξης για τον προγραμματισμό και την εκτέλεση του ΕΤΑ. |
| --- | --- |

—

430 εκατ. EUR στην Επιτροπή ως δαπάνες στήριξης για τον προγραμματισμό και την εκτέλεση του ΕΤΑ.

Το ποσό για τις χώρες ΑΚΕ κατανέμεται αναλόγως:

| — | ποσό 17 766 εκατ. EUR διατίθεται σε εθνικά και περιφερειακά ενδεικτικά προγράμματα, |
| --- | --- |

—

ποσό 17 766 εκατ. EUR διατίθεται σε εθνικά και περιφερειακά ενδεικτικά προγράμματα,

| — | ποσό 2 700 εκατ. EUR διατίθεται για τη συνεργασία εντός χωρών ΑΚΕ και τη διαπεριφερειακή συνεργασία και |
| --- | --- |

—

ποσό 2 700 εκατ. EUR διατίθεται για τη συνεργασία εντός χωρών ΑΚΕ και τη διαπεριφερειακή συνεργασία και

| — | ποσό 1 500 εκατ. EUR διατίθεται σε επενδυτικές διευκολύνσεις. |
| --- | --- |

—

ποσό 1 500 εκατ. EUR διατίθεται σε επενδυτικές διευκολύνσεις.

Συγκεκριμένα, αυξημένο μερίδιο του προϋπολογισμού διατίθεται σε περιφερειακά προγράμματα, τονίζοντας έτσι τη σημασία της περιφερειακής οικονομικής ολοκλήρωσης ως βασικού πλαισίου για την εθνική και την τοπική ανάπτυξη. Μια καινοτομία στο 10ο ΕΤΑ ήταν η δημιουργία «κονδυλίων κινήτρων» για κάθε χώρα.

Βάσει της συμφωνίας του Κοτονού, η τρίτη περίοδος (2014-2020) των κοινοτικών ενισχύσεων στις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ χρηματοδοτείται μέσω του 11ου ΕΤΑ για ποσό ύψους 30 506 εκατ. EUR, εκ των οποίων:

| — | 29 089 εκατ. EUR χορηγούνται στις χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) και το άρθρο 2 στοιχείο δ) της εσωτερικής συμφωνίας, εκ των οποίων η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται τα 27 955 εκατ. EUR, |
| --- | --- |

—

29 089 εκατ. EUR χορηγούνται στις χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) και το άρθρο 2 στοιχείο δ) της εσωτερικής συμφωνίας, εκ των οποίων η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται τα 27 955 εκατ. EUR,

| — | 364,5 εκατ. EUR χορηγούνται στις χώρες ΥΧΕ σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) και το άρθρο 3 παράγραφος 1 της εσωτερικής συμφωνίας, εκ των οποίων η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται τα 359,5 εκατ. EUR, |
| --- | --- |

—

364,5 εκατ. EUR χορηγούνται στις χώρες ΥΧΕ σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) και το άρθρο 3 παράγραφος 1 της εσωτερικής συμφωνίας, εκ των οποίων η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται τα 359,5 εκατ. EUR,

| — | 1 052,5 εκατ. EUR προορίζονται για τη χρηματοδότηση από την Επιτροπή των δαπανών που προκύπτουν από τον προγραμματισμό και την εκτέλεση πόρων του 11ου ΕΤΑ, σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) της εσωτερικής συμφωνίας. |
| --- | --- |

—

1 052,5 εκατ. EUR προορίζονται για τη χρηματοδότηση από την Επιτροπή των δαπανών που προκύπτουν από τον προγραμματισμό και την εκτέλεση πόρων του 11ου ΕΤΑ, σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) της εσωτερικής συμφωνίας.

2.   ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗ

ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗ

2.1.   ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ

ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΤΟΥ 10ου ΕΤΑ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΤΟΥ 10ου ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ: 31 Δεκεμβρίου 2021

ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

| (σε εκατ. EUR) |
| --- |
| | ΜΕΣΟ | ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ | ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 | ΑΥΞΗΣΗ Ή ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2021 | Σημειώσεις | ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ |
| ΑΚΕ | Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών | 20 896 | (280) | (111) | | 20 505 |
| Συγχρηματοδότηση | 0 | 202 | | | 202 |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ | 20 896 | (78) | (111) | | 20 707 |
| ΥΧΕ | Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών | 0 | 243 | (3) | | 240 |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ | 0 | 243 | (3) | | 240 |
| | ΣΥΝΟΛΟ 10ου ΕΤΑ | 20 896 | 165 | (113) | | 20 947 |

(σε εκατ. EUR)

ΜΕΣΟ

ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020

ΑΥΞΗΣΗ Ή ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2021

Σημειώσεις

ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

ΑΚΕ

ΑΚΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

20 896

20 896

(280)

(280)

(111)

(111)

20 505

20 505

Συγχρηματοδότηση

Συγχρηματοδότηση

0

0

202

202

202

202

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ

20 896

20 896

(78)

(78)

(111)

(111)

20 707

20 707

ΥΧΕ

ΥΧΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

0

0

243

243

(3)

(3)

240

240

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

0

0

243

243

(3)

(3)

240

240

ΣΥΝΟΛΟ 10ου ΕΤΑ

ΣΥΝΟΛΟ 10ου ΕΤΑ

20 896

20 896

165

165

(113)

(113)

20 947

20 947

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΤΟΥ 11ου ΕΤΑ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΤΟΥ 11ου ΕΤΑ

| (σε εκατ. EUR) |
| --- |
| | ΜΕΣΟ | ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ | ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 | ΑΥΞΗΣΗ Ή ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2021 | Σημειώσεις | ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ |
| ΑΚΕ | Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών | 29 008 | (190) | 197 | | 29 015 |
| Συγχρηματοδότηση | 0 | 75 | 12 | | 88 |
| Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ | 29 008 | (113) | 209 | | 29 103 |
| ΥΧΕ | Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών | 0 | 349 | 4 | | 353 |
| Συγχρηματοδότηση | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ | 0 | 349 | 4 | | 353 |
| | ΣΥΝΟΛΟ 11ου ΕΤΑ | 29 008 | 235 | 213 | | 29 456 |

(σε εκατ. EUR)

ΜΕΣΟ

ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020

ΑΥΞΗΣΗ Ή ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2021

Σημειώσεις

ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

ΑΚΕ

ΑΚΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

29 008

29 008

(190)

(190)

197

197

29 015

29 015

Συγχρηματοδότηση

Συγχρηματοδότηση

0

0

75

75

12

12

88

88

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

0

0

1

1

0

0

1

1

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ

29 008

29 008

(113)

(113)

209

209

29 103

29 103

ΥΧΕ

ΥΧΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

0

0

349

349

4

4

353

353

Συγχρηματοδότηση

Συγχρηματοδότηση

0

0

0

0

0

0

0

0

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

0

0

0

0

0

0

0

0

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

0

0

349

349

4

4

353

353

ΣΥΝΟΛΟ 11ου ΕΤΑ

ΣΥΝΟΛΟ 11ου ΕΤΑ

29 008

29 008

235

235

213

213

29 456

29 456

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑΛΗΨΗΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ, ΤΩΝ ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΓΙΑ ΤΟ 10ο ΕΤΑ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑΛΗΨΗΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ, ΤΩΝ ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΓΙΑ ΤΟ 10ο ΕΤΑ

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021

ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

ΑΚΕ + ΥΧΕ — 10o ΕΤΑ

| (σε εκατ. EUR) |
| --- |
| | | ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ | ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ | ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ | ΠΛΗΡΩΜΕΣ |
| ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ | ΕΤΗΣΙΕΣ | % | ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ | ΕΤΗΣΙΟΙ | % | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ | ΕΤΗΣΙΕΣ | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών | | | | | | | | | | |
| ΑΚΕ | ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 12 454 | 12 392 | (108) | 100 % | 12 334 | (49) | 100 % | 12 143 | 96 | 98 % |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 1 979 | 1 972 | (8) | 100 % | 1 964 | (4) | 100 % | 1 960 | 5 | 100 % |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ | 528 | 526 | 0 | 100 % | 526 | 4 | 100 % | 522 | 15 | 99 % |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ | 3 684 | 3 655 | (28) | 99 % | 3 552 | 93 | 97 % | 3 239 | 165 | 91 % |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 1 842 | 1 825 | (26) | 99 % | 1 794 | (13) | 98 % | 1 692 | 25 | 94 % |
| Συγχρηματοδότηση | | | | | | | | | | |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 185 | 180 | (1) | 97 % | 177 | 0 | 99 % | 164 | 3 | 93 % |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ | 5 | 5 | (0) | 111 % | 5 | 2 | 100 % | 3 | 0 | 66 % |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ | 12 | 11 | 0 | 91 % | 11 | 0 | 100 % | 11 | 0 | 100 % |
| Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό | | | | | | | | | | |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ | 18 | | | | | | | | | |
| | Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών | | | | | | | | | | |
| ΥΧΕ | ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 186 | 186 | (0) | 100 % | 183 | 0 | 98 % | 169 | 2 | 92 % |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 15 | 15 | 0 | 100 % | 14 | (0) | 99 % | 14 | 0 | 100 % |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ | 5 | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 34 | 34 | (1) | 100 % | 34 | 0 | 99 % | 33 | (0) | 98 % |
| Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό | | | | | | | | | | |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ | 0 | | | | | | | | | |
| | ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ+ΥΧΕ (ΣΥΜΠΕΡ. ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ) (Α+B) | 20 947 | 20 805 | (172) | 99 % | 20 600 | 33 | 99 % | 19 956 | 311 | 97 % |

(σε εκατ. EUR)

ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

ΠΛΗΡΩΜΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

ΕΤΗΣΙΟΙ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

ΑΚΕ

ΑΚΕ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

12 454

12 454

12 392

12 392

(108)

(108)

100 %

100 %

12 334

12 334

(49)

(49)

100 %

100 %

12 143

12 143

96

96

98 %

98 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

1 979

1 979

1 972

1 972

(8)

(8)

100 %

100 %

1 964

1 964

(4)

(4)

100 %

100 %

1 960

1 960

5

5

100 %

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

528

528

526

526

0

0

100 %

100 %

526

526

4

4

100 %

100 %

522

522

15

15

99 %

99 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

3 684

3 684

3 655

3 655

(28)

(28)

99 %

99 %

3 552

3 552

93

93

97 %

97 %

3 239

3 239

165

165

91 %

91 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

1 842

1 842

1 825

1 825

(26)

(26)

99 %

99 %

1 794

1 794

(13)

(13)

98 %

98 %

1 692

1 692

25

25

94 %

94 %

Συγχρηματοδότηση

Συγχρηματοδότηση

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

185

185

180

180

(1)

(1)

97 %

97 %

177

177

0

0

99 %

99 %

164

164

3

3

93 %

93 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

5

5

5

5

(0)

(0)

111 %

111 %

5

5

2

2

100 %

100 %

3

3

0

0

66 %

66 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

12

12

11

11

0

0

91 %

91 %

11

11

0

0

100 %

100 %

11

11

0

0

100 %

100 %

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

18

18

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

ΥΧΕ

ΥΧΕ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

186

186

186

186

(0)

(0)

100 %

100 %

183

183

0

0

98 %

98 %

169

169

2

2

92 %

92 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

15

15

15

15

0

0

100 %

100 %

14

14

(0)

(0)

99 %

99 %

14

14

0

0

100 %

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

34

34

34

34

(1)

(1)

100 %

100 %

34

34

0

0

99 %

99 %

33

33

(0)

(0)

98 %

98 %

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

0

0

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ+ΥΧΕ (ΣΥΜΠΕΡ. ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ) (Α+B)

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ+ΥΧΕ (ΣΥΜΠΕΡ. ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ) (Α+B)

20 947

20 947

20 805

20 805

(172)

(172)

99 %

99 %

20 600

20 600

33

33

99 %

99 %

19 956

19 956

311

311

97 %

97 %

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑΛΗΨΗΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ, ΤΩΝ ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΓΙΑ ΤΟ 11ο ΕΤΑ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑΛΗΨΗΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ, ΤΩΝ ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΓΙΑ ΤΟ 11ο ΕΤΑ

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021

ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

ΑΚΕ + ΥΧΕ — 11ο ΕΤΑ

| (σε εκατ. EUR) |
| --- |
| | | ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ | ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ | ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ | ΠΛΗΡΩΜΕΣ |
| ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ | ΕΤΗΣΙΕΣ | % | ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ | ΕΤΗΣΙΟΙ | % | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ | ΕΤΗΣΙΕΣ | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| | Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών | | | | | | | | | | |
| ΑΚΕ | ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 15 538 | 15 531 | (24) | 100 % | 14 021 | 928 | 90 % | 9 976 | 1 644 | 71 % |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 676 | 675 | (1) | 100 % | 630 | 21 | 93 % | 577 | 51 | 92 % |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ | 1 071 | 1 069 | (1) | 100 % | 1 063 | 190 | 99 % | 856 | 53 | 80 % |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ | 4 014 | 3 908 | (4) | 97 % | 3 703 | 260 | 95 % | 2 968 | 267 | 80 % |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 7 317 | 7 300 | 4 | 100 % | 6 991 | 593 | 96 % | 4 926 | 955 | 70 % |
| Συγχρηματοδότηση | | | | | | | | | | |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 46 | 46 | 4 | 100 % | 45 | 4 | 98 % | 18 | 12 | 40 % |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ | 4 | 4 | 0 | 100 % | 4 | 3 | 100 % | 0 | | 10 % |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ | 33 | 33 | 6 | 100 % | 33 | 9 | 100 % | 24 | 1 | 72 % |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 6 | 4 | 0 | 67 % | 4 | 0 | 100 % | 4 | | 100 % |
| Εκταμιεύσιμα αποθεματικά | | | | | | | | | | |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ | 1 | | | | | | | | | |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΕΠ/ΠΕΠ | (100) | | | | | | | | | |
| Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό | | | | | | | | | | |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ | 498 | | | | | | | | | |
| Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ | | | | | | | | | | |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 1 | 1 | 0 | 52 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| | Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών | | | | | | | | | | |
| ΥΧΕ | ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 213 | 213 | 0 | 100 % | 194 | 1 | 91 % | 183 | 12 | 94 % |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 12 | 12 | 0 | 100 % | 12 | 2 | 100 % | 12 | 4 | 99 % |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ | 9 | 8 | 0 | 100 % | 6 | 2 | 75 % | 5 | 1 | 77 % |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 103 | 103 | (0) | 100 % | 102 | 3 | 99 % | 37 | 12 | 37 % |
| Συγχρηματοδότηση | | | | | | | | | | |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 0 | | | | | | | | | |
| Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό | | | | | | | | | | |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ | 17 | | | | | | | | | |
| Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ | | | | | | | | | | |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 0 | | | | | | | | | |
| | ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ+ΥΧΕ (ΣΥΜΠΕΡ. ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ) (Α+B) | 29 456 | 28 905 | (16) | 98 % | 26 807 | 2 015 | 93 % | 19 586 | 3 012 | 73 % |

(σε εκατ. EUR)

ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

ΠΛΗΡΩΜΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

ΕΤΗΣΙΟΙ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

ΑΚΕ

ΑΚΕ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

15 538

15 538

15 531

15 531

(24)

(24)

100 %

100 %

14 021

14 021

928

928

90 %

90 %

9 976

9 976

1 644

1 644

71 %

71 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

676

676

675

675

(1)

(1)

100 %

100 %

630

630

21

21

93 %

93 %

577

577

51

51

92 %

92 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

1 071

1 071

1 069

1 069

(1)

(1)

100 %

100 %

1 063

1 063

190

190

99 %

99 %

856

856

53

53

80 %

80 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

4 014

4 014

3 908

3 908

(4)

(4)

97 %

97 %

3 703

3 703

260

260

95 %

95 %

2 968

2 968

267

267

80 %

80 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

7 317

7 317

7 300

7 300

4

4

100 %

100 %

6 991

6 991

593

593

96 %

96 %

4 926

4 926

955

955

70 %

70 %

Συγχρηματοδότηση

Συγχρηματοδότηση

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

46

46

46

46

4

4

100 %

100 %

45

45

4

4

98 %

98 %

18

18

12

12

40 %

40 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

4

4

4

4

0

0

100 %

100 %

4

4

3

3

100 %

100 %

0

0

10 %

10 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

33

33

33

33

6

6

100 %

100 %

33

33

9

9

100 %

100 %

24

24

1

1

72 %

72 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

6

6

4

4

0

0

67 %

67 %

4

4

0

0

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Εκταμιεύσιμα αποθεματικά

Εκταμιεύσιμα αποθεματικά

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

1

1

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΕΠ/ΠΕΠ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΕΠ/ΠΕΠ

(100)

(100)

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

498

498

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

1

1

1

1

0

0

52 %

52 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

ΥΧΕ

ΥΧΕ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

213

213

213

213

0

0

100 %

100 %

194

194

1

1

91 %

91 %

183

183

12

12

94 %

94 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

12

12

12

12

0

0

100 %

100 %

12

12

2

2

100 %

100 %

12

12

4

4

99 %

99 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

9

9

8

8

0

0

100 %

100 %

6

6

2

2

75 %

75 %

5

5

1

1

77 %

77 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

103

103

103

103

(0)

(0)

100 %

100 %

102

102

3

3

99 %

99 %

37

37

12

12

37 %

37 %

Συγχρηματοδότηση

Συγχρηματοδότηση

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

0

0

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

17

17

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

0

0

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ+ΥΧΕ (ΣΥΜΠΕΡ. ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ) (Α+B)

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ+ΥΧΕ (ΣΥΜΠΕΡ. ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ) (Α+B)

29 456

29 456

28 905

28 905

(16)

(16)

98 %

98 %

26 807

26 807

2 015

2 015

93 %

93 %

19 586

19 586

3 012

3 012

73 %

73 %

2.2.   ΕΣΟΔΑ

ΕΣΟΔΑ

Είδη εσόδων

Είδη εσόδων

Τα βασικά έσοδα του ΕΤΑ είναι οι συνεισφορές των κρατών μελών. Τρεις φορές τον χρόνο, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή και η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων καλούν τα κράτη μέλη να συνεισφέρουν στο ΕΤΑ. Το ποσό των συνεισφορών που ζητούνται κάθε έτος αντικατοπτρίζει το ποσό της πληρωμής που θα πρέπει να καλύπτεται κατά τη διάρκεια του έτους.

Επισκόπηση των συνεισφορών ανά κράτος μέλος

Επισκόπηση των συνεισφορών ανά κράτος μέλος

Image 2

2.3.   ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΈΣ ΔΑΠΆΝΕΣ ΚΑΙ ΕΙΔΙΚΆ ΠΡΟΓΡΆΜΜΑΤΑ

ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΈΣ ΔΑΠΆΝΕΣ ΚΑΙ ΕΙΔΙΚΆ ΠΡΟΓΡΆΜΜΑΤΑ

Είδη δαπανών

Είδη δαπανών

Το διαθέσιμο ποσό στο πολυετές δημοσιονομικό πλαίσιο αποτελείται από 3 % που χορηγείται στην Επιτροπή για τις δαπάνες στήριξης και 97 % που χορηγείται για την υλοποίηση των έργων του ΕΤΑ. Τα ποσά καθορίζονται από κάθε εσωτερική συμφωνία και μπορούν να αυξηθούν με εθελοντικές συνεισφορές και έσοδα που προέρχονται από πράξεις.

Κατανομή του ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών ανά είδος δαπανών:

Κατανομή του ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών ανά είδος δαπανών:

| | ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ | ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ | ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ | ΠΛΗΡΩΜΕΣ |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ | ΕΤΗΣΙΕΣ | % | ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ | ΕΤΗΣΙΟΙ | % | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ | ΕΤΗΣΙΕΣ | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ | 1 621 | 1 618 | (1) | 100 % | 1 609 | 200 | 99 % | 1 391 | 69 | 86 % |
| ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗ | 48 782 | 48 093 | (187) | 99 % | 45 798 | 1 848 | 94 % | 38 151 | 3 254 | 78 % |
| ΣΥΝΟΛΟ 10ο+11ο ΕΤΑ: ΑΚΕ + ΥΧΕ (A+B) | 50 403 | 49 711 | (188) | 99 % | 47 407 | 2 048 | 94 % | 39 542 | 3 323 | 78 % |

ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

ΠΛΗΡΩΜΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

ΕΤΗΣΙΟΙ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

1 621

1 621

1 618

1 618

(1)

(1)

100 %

100 %

1 609

1 609

200

200

99 %

99 %

1 391

1 391

69

69

86 %

86 %

ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗ

ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗ

48 782

48 782

48 093

48 093

(187)

(187)

99 %

99 %

45 798

45 798

1 848

1 848

94 %

94 %

38 151

38 151

3 254

3 254

78 %

78 %

ΣΥΝΟΛΟ 10ο+11ο ΕΤΑ: ΑΚΕ + ΥΧΕ (A+B)

ΣΥΝΟΛΟ 10ο+11ο ΕΤΑ: ΑΚΕ + ΥΧΕ (A+B)

50 403

50 403

49 711

49 711

(188)

(188)

99 %

99 %

47 407

47 407

2 048

2 048

94 %

94 %

39 542

39 542

3 323

3 323

78 %

78 %

Image 3

Κατανομή του ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών ανά περιοχή και χώρα

Κατανομή του ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών ανά περιοχή και χώρα

| | | ΣΩΡΕΥΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 ΑΝΑ ΧΩΡΑ % ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ |
| --- | --- | --- |
| 10 + 11ο ΕΤΑ | ΣΥΝΟΛΟ 10ο και 11ο ΕΤΑ (εκατ. EUR) |
| Σωρευτικά στοιχεία 2021 | Πιστώσεις | Αποφάσεις | % πιστώσεων | Χορηγηθέντες πόροι | % πιστώσεων | Πληρωμές | % πιστώσεων |
| ΑΚΕ | Γενικά / διοικητικό κονδύλιο / διεθνές | 1 608 | 1 604 | 100 % | 1 598 | 99 % | 1 381 | 86 % |
| Αποθεματικό/ μη κατανεμημένο ανά χώρα | 2 969 | 2 553 | 86 % | 2 553 | 86 % | 2 202 | 74 % |
| Όλες οι χώρες ΑΚΕ | 4 576 | 4 157 | 91 % | 4 151 | 91 % | 3 583 | 78 % |
| Ανγκόλα | 348 | 348 | 100 % | 335 | 96 % | 276 | 79 % |
| Μπενίν | 740 | 737 | 100 % | 690 | 93 % | 647 | 87 % |
| Μποτσουάνα | 130 | 130 | 100 % | 128 | 98 % | 122 | 94 % |
| Μπουρκίνα Φάσο | 1 307 | 1 306 | 100 % | 1 300 | 99 % | 1 226 | 94 % |
| Μπουρούντι | 572 | 570 | 100 % | 546 | 95 % | 466 | 81 % |
| Καμερούν | 521 | 521 | 100 % | 505 | 97 % | 438 | 84 % |
| Πράσινο Ακρωτήριο | 147 | 147 | 100 % | 146 | 100 % | 145 | 99 % |
| Κομόρες | 80 | 79 | 100 % | 77 | 96 % | 64 | 80 % |
| Κονγκό (Μπραζαβίλ) | 163 | 163 | 100 % | 153 | 94 % | 102 | 62 % |
| Κονγκό (Λαϊκή Δημοκρατία του) | 1 430 | 1 421 | 99 % | 1 327 | 93 % | 1 105 | 77 % |
| Ακτή Ελεφαντοστού | 710 | 709 | 100 % | 699 | 98 % | 633 | 89 % |
| Τζιμπουτί | 186 | 186 | 100 % | 170 | 92 % | 122 | 66 % |
| Ερυθραία | 215 | 215 | 100 % | 215 | 100 % | 35 | 16 % |
| Αιθιοπία | 1 655 | 1 652 | 100 % | 1 579 | 95 % | 1 353 | 82 % |
| Γκαμπόν | 35 | 33 | 95 % | 32 | 91 % | 28 | 80 % |
| Γκάμπια | 316 | 315 | 100 % | 309 | 98 % | 243 | 77 % |
| Γκάνα | 793 | 792 | 100 % | 782 | 99 % | 697 | 88 % |
| Γουινέα Μπισάου | 186 | 186 | 100 % | 185 | 100 % | 152 | 82 % |
| Γουινέα (Κόνακρι) | 504 | 504 | 100 % | 473 | 94 % | 401 | 80 % |
| Νήσος Μαυρίκιος | 82 | 82 | 100 % | 82 | 100 % | 78 | 94 % |
| Κένυα | 874 | 873 | 100 % | 858 | 98 % | 648 | 74 % |
| Λεσότο | 259 | 258 | 100 % | 245 | 95 % | 182 | 70 % |
| Λιβερία | 495 | 494 | 100 % | 445 | 90 % | 399 | 81 % |
| Μαδαγασκάρη | 791 | 790 | 100 % | 714 | 90 % | 471 | 60 % |
| Μαλάουι | 1 025 | 1 025 | 100 % | 919 | 90 % | 805 | 79 % |
| Μαλί | 1 425 | 1 424 | 100 % | 1 389 | 98 % | 1 172 | 82 % |
| Μαυριτανία | 347 | 347 | 100 % | 336 | 97 % | 288 | 83 % |
| Μοζαμβίκη | 1 468 | 1 462 | 100 % | 1 180 | 80 % | 940 | 64 % |
| Ναμίμπια | 189 | 189 | 100 % | 176 | 94 % | 159 | 85 % |
| Νίγηρας | 1 287 | 1 285 | 100 % | 1 263 | 98 % | 1 184 | 92 % |
| Νιγηρία | 1 160 | 1 145 | 99 % | 1 126 | 97 % | 987 | 85 % |
| Ουγκάντα | 1 000 | 1 000 | 100 % | 965 | 97 % | 731 | 73 % |
| Κεντροαφρικανική Δημοκρατία | 624 | 622 | 100 % | 616 | 99 % | 495 | 79 % |
| Ρουάντα | 841 | 841 | 100 % | 827 | 98 % | 800 | 95 % |
| Σάο Τομέ και Πρίνσιπε | 56 | 56 | 100 % | 50 | 89 % | 41 | 73 % |
| Σενεγάλη | 668 | 667 | 100 % | 638 | 96 % | 581 | 87 % |
| Σεϋχέλλες | 23 | 23 | 100 % | 23 | 99 % | 21 | 93 % |
| Σιέρα Λεόνε | 663 | 663 | 100 % | 621 | 94 % | 548 | 83 % |
| Σομαλία | 903 | 901 | 100 % | 898 | 99 % | 872 | 97 % |
| Σουαζιλάνδη | 135 | 128 | 95 % | 113 | 84 % | 95 | 70 % |
| Τανζανία | 1 176 | 1 174 | 100 % | 1 108 | 94 % | 945 | 80 % |
| Τσαντ | 938 | 936 | 100 % | 832 | 89 % | 708 | 75 % |
| Τόγκο | 378 | 378 | 100 % | 374 | 99 % | 332 | 88 % |
| Ζάμπια | 834 | 834 | 100 % | 740 | 89 % | 536 | 64 % |
| Ζιμπάμπουε | 472 | 471 | 100 % | 465 | 99 % | 435 | 92 % |
| * Σύνολο Αφρικής | 28 150 | 28 082 | 100 % | 26 654 | 95 % | 22 709 | 81 % |
| Αντίγκουα και Μπαρμπούντα | 16 | 15 | 99 % | 15 | 99 % | 14 | 88 % |
| Μπαρμπέιντος | 22 | 22 | 100 % | 22 | 99 % | 20 | 91 % |
| Μπελίζ | 43 | 43 | 100 % | 35 | 82 % | 28 | 66 % |
| Ντομίνικα | 41 | 41 | 100 % | 41 | 99 % | 38 | 91 % |
| Γρενάδα | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 20 | 94 % |
| Γουιάνα | 81 | 81 | 100 % | 78 | 96 % | 76 | 94 % |
| Αϊτή | 1 030 | 1 020 | 99 % | 890 | 86 % | 736 | 72 % |
| Τζαμάικα | 243 | 240 | 99 % | 236 | 97 % | 213 | 88 % |
| Δομινικανή Δημοκρατία | 283 | 283 | 100 % | 277 | 98 % | 268 | 95 % |
| Αγία Λουκία | 32 | 32 | 100 % | 32 | 100 % | 28 | 86 % |
| Άγιος Χριστόφορος και Νέβις | 9 | 8 | 92 % | 8 | 91 % | 6 | 66 % |
| Άγιος Βικέντιος και Γρεναδίνες | 27 | 27 | 98 % | 26 | 97 % | 22 | 81 % |
| Σουρινάμ | 27 | 27 | 100 % | 27 | 97 % | 20 | 73 % |
| Τρίνινταντ και Τομπέιγκο | 29 | 29 | 99 % | 28 | 99 % | 22 | 76 % |
| * Σύνολο Καραϊβικής | 1 904 | 1 889 | 99 % | 1 735 | 91 % | 1 511 | 79 % |
| Φίτζι | 49 | 49 | 100 % | 48 | 99 % | 41 | 85 % |
| Νήσοι Κουκ | 5 | 5 | 99 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Νήσοι Σολομώντος | 69 | 69 | 100 % | 60 | 88 % | 58 | 84 % |
| Κιριμπάτι | 42 | 42 | 100 % | 42 | 99 % | 26 | 61 % |
| Νήσοι Μάρσαλ | 17 | 17 | 100 % | 17 | 99 % | 14 | 82 % |
| Μικρονησία | 23 | 23 | 100 % | 23 | 97 % | 10 | 43 % |
| Ναούρου | 4 | 4 | 100 % | 4 | 99 % | 4 | 92 % |
| Νιούε | 3 | 3 | 100 % | 3 | 99 % | 3 | 98 % |
| Παλάου | 5 | 5 | 100 % | 4 | 69 % | 3 | 60 % |
| Παπούα-Νέα Γουινέα | 246 | 244 | 100 % | 228 | 93 % | 155 | 63 % |
| Δυτική Σαμόα | 67 | 67 | 100 % | 67 | 100 % | 66 | 99 % |
| Ανατολικό Τιμόρ | 174 | 174 | 100 % | 172 | 99 % | 138 | 79 % |
| Τόνγκα | 28 | 28 | 100 % | 28 | 99 % | 28 | 99 % |
| Τουβαλού | 13 | 13 | 100 % | 13 | 99 % | 12 | 89 % |
| Βανουάτου | 55 | 55 | 100 % | 50 | 91 % | 41 | 76 % |
| * Σύνολο Ειρηνικού | 800 | 799 | 100 % | 764 | 95 % | 605 | 76 % |
| Χορηγήσεις εντός ΑΚΕ | 7 744 | 7 607 | 98 % | 7 299 | 94 % | 6 242 | 81 % |
| PALOP | 62 | 61 | 98 % | 59 | 95 % | 50 | 80 % |
| ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΑΦΡΙΚΗΣ | 555 | 551 | 99 % | 500 | 90 % | 346 | 62 % |
| ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑ ΑΝΑΤΟΛΙΚΗΣ ΚΑΙ ΜΕΣΗΜΒΡΙΝΗΣ ΑΦΡΙΚΗΣ | 3 176 | 3 166 | 100 % | 3 022 | 95 % | 2 116 | 67 % |
| Περιφέρεια Δυτικής Αφρικής | 1 958 | 1 943 | 99 % | 1 903 | 97 % | 1 399 | 71 % |
| Περιφέρεια Καραϊβικής | 535 | 531 | 99 % | 474 | 89 % | 323 | 60 % |
| Περιφέρεια Ειρηνικού | 326 | 324 | 99 % | 277 | 85 % | 186 | 57 % |
| * Σύνολο περιφερειακής συνεργασίας ΑΚΕ | 14 355 | 14 182 | 99 % | 13 534 | 94 % | 10 662 | 74 % |
| ΑΚΕ | 49 785 | 49 110 | 99 % | 46 838 | 94 % | 39 070 | 78 % |
| ΥΧΕ | Αποθεματικό/ μη κατανεμημένο ανά χώρα/επικράτεια | 31 | 14 | 44 % | 11 | 37 % | 10 | 32 % |
| Όλες οι χώρες ΥΧΕ | 31 | 14 | 44 % | 11 | 37 % | 10 | 32 % |
| Ανγκουίλα | 28 | 28 | 100 % | 27 | 99 % | 27 | 99 % |
| Νήσοι Φόκλαντ (Μαλουίνες) | 10 | 10 | 100 % | 10 | 98 % | 10 | 98 % |
| Νήσοι Πίτκερν | 5 | 5 | 100 % | 5 | 100 % | 5 | 100 % |
| Νήσοι Τερκς και Κάικος | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 32 | 97 % |
| Βρετανικές Παρθένες Νήσοι | 2 | 2 | 100 % | 2 | 98 % | 2 | 90 % |
| Μοντσεράτ | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 31 | 94 % |
| Αγία Ελένη | 38 | 38 | 100 % | 38 | 100 % | 35 | 94 % |
| * Σύνολο βρετανικών ΥΧΕ | 148 | 148 | 100 % | 147 | 100 % | 141 | 96 % |
| Ολλανδικές Αντίλλες | 41 | 41 | 100 % | 23 | 57 % | 19 | 46 % |
| Ολλανδικές Αντίλλες — Μπονέρ | 4 | 4 | 100 % | 4 | 91 % | 2 | 55 % |
| Ολλανδικές Αντίλλες — Σάμπα | 4 | 4 | 100 % | 3 | 97 % | 3 | 97 % |
| Ολλανδικές Αντίλλες — Άγιος Ευστάθιος | 2 | 2 | 100 % | 2 | 97 % | 2 | 97 % |
| Αρούμπα | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 18 | 84 % |
| Άγιος Μαρτίνος (Sint Maarten) | 14 | 14 | 100 % | 7 | 51 % | 4 | 31 % |
| * Σύνολο Ολλανδικών ΥΧΕ | 86 | 86 | 100 % | 61 | 71 % | 49 | 57 % |
| Ουάλις και Φουτούνα | 39 | 39 | 100 % | 37 | 95 % | 26 | 66 % |
| Μαγιότ | 29 | 29 | 100 % | 29 | 100 % | 29 | 100 % |
| Νέα Καληδονία | 50 | 50 | 100 % | 50 | 100 % | 49 | 98 % |
| Γαλλική Πολυνησία | 51 | 51 | 100 % | 50 | 98 % | 49 | 96 % |
| Σεν Πιερ και Μικελόν | 47 | 47 | 100 % | 47 | 100 % | 47 | 100 % |
| * Σύνολο γαλλικών ΥΧΕ | 215 | 215 | 100 % | 212 | 99 % | 199 | 93 % |
| Αποθεματικό/ μη κατανεμημένο ανά περιφέρεια | 137 | 137 | 100 % | 136 | 99 % | 71 | 52 % |
| * Σύνολο περιφερειακής συνεργασίας ΥΧΕ | 137 | 137 | 100 % | 136 | 99 % | 71 | 52 % |
| ΥΧΕ | 617 | 599 | 97 % | 567 | 92 % | 471 | 76 % |
| | ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ + ΥΧΕ | 50 402 | 49 709 | 99 % | 47 406 | 94 % | 39 540 | 78 % |

ΣΩΡΕΥΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 ΑΝΑ ΧΩΡΑ % ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

10 + 11ο ΕΤΑ

ΣΥΝΟΛΟ 10ο και 11ο ΕΤΑ (εκατ. EUR)

Σωρευτικά στοιχεία 2021

Πιστώσεις

Αποφάσεις

% πιστώσεων

Χορηγηθέντες πόροι

% πιστώσεων

Πληρωμές

% πιστώσεων

ΑΚΕ

ΑΚΕ

Γενικά / διοικητικό κονδύλιο / διεθνές

Γενικά / διοικητικό κονδύλιο / διεθνές

1 608

1 608

1 604

1 604

100 %

100 %

1 598

1 598

99 %

99 %

1 381

1 381

86 %

86 %

Αποθεματικό/ μη κατανεμημένο ανά χώρα

Αποθεματικό/ μη κατανεμημένο ανά χώρα

2 969

2 969

2 553

2 553

86 %

86 %

2 553

2 553

86 %

86 %

2 202

2 202

74 %

74 %

Όλες οι χώρες ΑΚΕ

Όλες οι χώρες ΑΚΕ

4 576

4 576

4 157

4 157

91 %

91 %

4 151

4 151

91 %

91 %

3 583

3 583

78 %

78 %

Ανγκόλα

Ανγκόλα

348

348

348

348

100 %

100 %

335

335

96 %

96 %

276

276

79 %

79 %

Μπενίν

Μπενίν

740

740

737

737

100 %

100 %

690

690

93 %

93 %

647

647

87 %

87 %

Μποτσουάνα

Μποτσουάνα

130

130

130

130

100 %

100 %

128

128

98 %

98 %

122

122

94 %

94 %

Μπουρκίνα Φάσο

Μπουρκίνα Φάσο

1 307

1 307

1 306

1 306

100 %

100 %

1 300

1 300

99 %

99 %

1 226

1 226

94 %

94 %

Μπουρούντι

Μπουρούντι

572

572

570

570

100 %

100 %

546

546

95 %

95 %

466

466

81 %

81 %

Καμερούν

Καμερούν

521

521

521

521

100 %

100 %

505

505

97 %

97 %

438

438

84 %

84 %

Πράσινο Ακρωτήριο

Πράσινο Ακρωτήριο

147

147

147

147

100 %

100 %

146

146

100 %

100 %

145

145

99 %

99 %

Κομόρες

Κομόρες

80

80

79

79

100 %

100 %

77

77

96 %

96 %

64

64

80 %

80 %

Κονγκό (Μπραζαβίλ)

Κονγκό (Μπραζαβίλ)

163

163

163

163

100 %

100 %

153

153

94 %

94 %

102

102

62 %

62 %

Κονγκό (Λαϊκή Δημοκρατία του)

Κονγκό (Λαϊκή Δημοκρατία του)

1 430

1 430

1 421

1 421

99 %

99 %

1 327

1 327

93 %

93 %

1 105

1 105

77 %

77 %

Ακτή Ελεφαντοστού

Ακτή Ελεφαντοστού

710

710

709

709

100 %

100 %

699

699

98 %

98 %

633

633

89 %

89 %

Τζιμπουτί

Τζιμπουτί

186

186

186

186

100 %

100 %

170

170

92 %

92 %

122

122

66 %

66 %

Ερυθραία

Ερυθραία

215

215

215

215

100 %

100 %

215

215

100 %

100 %

35

35

16 %

16 %

Αιθιοπία

Αιθιοπία

1 655

1 655

1 652

1 652

100 %

100 %

1 579

1 579

95 %

95 %

1 353

1 353

82 %

82 %

Γκαμπόν

Γκαμπόν

35

35

33

33

95 %

95 %

32

32

91 %

91 %

28

28

80 %

80 %

Γκάμπια

Γκάμπια

316

316

315

315

100 %

100 %

309

309

98 %

98 %

243

243

77 %

77 %

Γκάνα

Γκάνα

793

793

792

792

100 %

100 %

782

782

99 %

99 %

697

697

88 %

88 %

Γουινέα Μπισάου

Γουινέα Μπισάου

186

186

186

186

100 %

100 %

185

185

100 %

100 %

152

152

82 %

82 %

Γουινέα (Κόνακρι)

Γουινέα (Κόνακρι)

504

504

504

504

100 %

100 %

473

473

94 %

94 %

401

401

80 %

80 %

Νήσος Μαυρίκιος

Νήσος Μαυρίκιος

82

82

82

82

100 %

100 %

82

82

100 %

100 %

78

78

94 %

94 %

Κένυα

Κένυα

874

874

873

873

100 %

100 %

858

858

98 %

98 %

648

648

74 %

74 %

Λεσότο

Λεσότο

259

259

258

258

100 %

100 %

245

245

95 %

95 %

182

182

70 %

70 %

Λιβερία

Λιβερία

495

495

494

494

100 %

100 %

445

445

90 %

90 %

399

399

81 %

81 %

Μαδαγασκάρη

Μαδαγασκάρη

791

791

790

790

100 %

100 %

714

714

90 %

90 %

471

471

60 %

60 %

Μαλάουι

Μαλάουι

1 025

1 025

1 025

1 025

100 %

100 %

919

919

90 %

90 %

805

805

79 %

79 %

Μαλί

Μαλί

1 425

1 425

1 424

1 424

100 %

100 %

1 389

1 389

98 %

98 %

1 172

1 172

82 %

82 %

Μαυριτανία

Μαυριτανία

347

347

347

347

100 %

100 %

336

336

97 %

97 %

288

288

83 %

83 %

Μοζαμβίκη

Μοζαμβίκη

1 468

1 468

1 462

1 462

100 %

100 %

1 180

1 180

80 %

80 %

940

940

64 %

64 %

Ναμίμπια

Ναμίμπια

189

189

189

189

100 %

100 %

176

176

94 %

94 %

159

159

85 %

85 %

Νίγηρας

Νίγηρας

1 287

1 287

1 285

1 285

100 %

100 %

1 263

1 263

98 %

98 %

1 184

1 184

92 %

92 %

Νιγηρία

Νιγηρία

1 160

1 160

1 145

1 145

99 %

99 %

1 126

1 126

97 %

97 %

987

987

85 %

85 %

Ουγκάντα

Ουγκάντα

1 000

1 000

1 000

1 000

100 %

100 %

965

965

97 %

97 %

731

731

73 %

73 %

Κεντροαφρικανική Δημοκρατία

Κεντροαφρικανική Δημοκρατία

624

624

622

622

100 %

100 %

616

616

99 %

99 %

495

495

79 %

79 %

Ρουάντα

Ρουάντα

841

841

841

841

100 %

100 %

827

827

98 %

98 %

800

800

95 %

95 %

Σάο Τομέ και Πρίνσιπε

Σάο Τομέ και Πρίνσιπε

56

56

56

56

100 %

100 %

50

50

89 %

89 %

41

41

73 %

73 %

Σενεγάλη

Σενεγάλη

668

668

667

667

100 %

100 %

638

638

96 %

96 %

581

581

87 %

87 %

Σεϋχέλλες

Σεϋχέλλες

23

23

23

23

100 %

100 %

23

23

99 %

99 %

21

21

93 %

93 %

Σιέρα Λεόνε

Σιέρα Λεόνε

663

663

663

663

100 %

100 %

621

621

94 %

94 %

548

548

83 %

83 %

Σομαλία

Σομαλία

903

903

901

901

100 %

100 %

898

898

99 %

99 %

872

872

97 %

97 %

Σουαζιλάνδη

Σουαζιλάνδη

135

135

128

128

95 %

95 %

113

113

84 %

84 %

95

95

70 %

70 %

Τανζανία

Τανζανία

1 176

1 176

1 174

1 174

100 %

100 %

1 108

1 108

94 %

94 %

945

945

80 %

80 %

Τσαντ

Τσαντ

938

938

936

936

100 %

100 %

832

832

89 %

89 %

708

708

75 %

75 %

Τόγκο

Τόγκο

378

378

378

378

100 %

100 %

374

374

99 %

99 %

332

332

88 %

88 %

Ζάμπια

Ζάμπια

834

834

834

834

100 %

100 %

740

740

89 %

89 %

536

536

64 %

64 %

Ζιμπάμπουε

Ζιμπάμπουε

472

472

471

471

100 %

100 %

465

465

99 %

99 %

435

435

92 %

92 %

- Σύνολο Αφρικής

- Σύνολο Αφρικής

28 150

28 150

28 082

28 082

100 %

100 %

26 654

26 654

95 %

95 %

22 709

22 709

81 %

81 %

Αντίγκουα και Μπαρμπούντα

Αντίγκουα και Μπαρμπούντα

16

16

15

15

99 %

99 %

15

15

99 %

99 %

14

14

88 %

88 %

Μπαρμπέιντος

Μπαρμπέιντος

22

22

22

22

100 %

100 %

22

22

99 %

99 %

20

20

91 %

91 %

Μπελίζ

Μπελίζ

43

43

43

43

100 %

100 %

35

35

82 %

82 %

28

28

66 %

66 %

Ντομίνικα

Ντομίνικα

41

41

41

41

100 %

100 %

41

41

99 %

99 %

38

38

91 %

91 %

Γρενάδα

Γρενάδα

21

21

21

21

100 %

100 %

21

21

99 %

99 %

20

20

94 %

94 %

Γουιάνα

Γουιάνα

81

81

81

81

100 %

100 %

78

78

96 %

96 %

76

76

94 %

94 %

Αϊτή

Αϊτή

1 030

1 030

1 020

1 020

99 %

99 %

890

890

86 %

86 %

736

736

72 %

72 %

Τζαμάικα

Τζαμάικα

243

243

240

240

99 %

99 %

236

236

97 %

97 %

213

213

88 %

88 %

Δομινικανή Δημοκρατία

Δομινικανή Δημοκρατία

283

283

283

283

100 %

100 %

277

277

98 %

98 %

268

268

95 %

95 %

Αγία Λουκία

Αγία Λουκία

32

32

32

32

100 %

100 %

32

32

100 %

100 %

28

28

86 %

86 %

Άγιος Χριστόφορος και Νέβις

Άγιος Χριστόφορος και Νέβις

9

9

8

8

92 %

92 %

8

8

91 %

91 %

6

6

66 %

66 %

Άγιος Βικέντιος και Γρεναδίνες

Άγιος Βικέντιος και Γρεναδίνες

27

27

27

27

98 %

98 %

26

26

97 %

97 %

22

22

81 %

81 %

Σουρινάμ

Σουρινάμ

27

27

27

27

100 %

100 %

27

27

97 %

97 %

20

20

73 %

73 %

Τρίνινταντ και Τομπέιγκο

Τρίνινταντ και Τομπέιγκο

29

29

29

29

99 %

99 %

28

28

99 %

99 %

22

22

76 %

76 %

- Σύνολο Καραϊβικής

- Σύνολο Καραϊβικής

1 904

1 904

1 889

1 889

99 %

99 %

1 735

1 735

91 %

91 %

1 511

1 511

79 %

79 %

Φίτζι

Φίτζι

49

49

49

49

100 %

100 %

48

48

99 %

99 %

41

41

85 %

85 %

Νήσοι Κουκ

Νήσοι Κουκ

5

5

5

5

99 %

99 %

5

5

99 %

99 %

5

5

99 %

99 %

Νήσοι Σολομώντος

Νήσοι Σολομώντος

69

69

69

69

100 %

100 %

60

60

88 %

88 %

58

58

84 %

84 %

Κιριμπάτι

Κιριμπάτι

42

42

42

42

100 %

100 %

42

42

99 %

99 %

26

26

61 %

61 %

Νήσοι Μάρσαλ

Νήσοι Μάρσαλ

17

17

17

17

100 %

100 %

17

17

99 %

99 %

14

14

82 %

82 %

Μικρονησία

Μικρονησία

23

23

23

23

100 %

100 %

23

23

97 %

97 %

10

10

43 %

43 %

Ναούρου

Ναούρου

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

99 %

99 %

4

4

92 %

92 %

Νιούε

Νιούε

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

99 %

99 %

3

3

98 %

98 %

Παλάου

Παλάου

5

5

5

5

100 %

100 %

4

4

69 %

69 %

3

3

60 %

60 %

Παπούα-Νέα Γουινέα

Παπούα-Νέα Γουινέα

246

246

244

244

100 %

100 %

228

228

93 %

93 %

155

155

63 %

63 %

Δυτική Σαμόα

Δυτική Σαμόα

67

67

67

67

100 %

100 %

67

67

100 %

100 %

66

66

99 %

99 %

Ανατολικό Τιμόρ

Ανατολικό Τιμόρ

174

174

174

174

100 %

100 %

172

172

99 %

99 %

138

138

79 %

79 %

Τόνγκα

Τόνγκα

28

28

28

28

100 %

100 %

28

28

99 %

99 %

28

28

99 %

99 %

Τουβαλού

Τουβαλού

13

13

13

13

100 %

100 %

13

13

99 %

99 %

12

12

89 %

89 %

Βανουάτου

Βανουάτου

55

55

55

55

100 %

100 %

50

50

91 %

91 %

41

41

76 %

76 %

- Σύνολο Ειρηνικού

- Σύνολο Ειρηνικού

800

800

799

799

100 %

100 %

764

764

95 %

95 %

605

605

76 %

76 %

Χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

Χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

7 744

7 744

7 607

7 607

98 %

98 %

7 299

7 299

94 %

94 %

6 242

6 242

81 %

81 %

PALOP

PALOP

62

62

61

61

98 %

98 %

59

59

95 %

95 %

50

50

80 %

80 %

ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΑΦΡΙΚΗΣ

ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΑΦΡΙΚΗΣ

555

555

551

551

99 %

99 %

500

500

90 %

90 %

346

346

62 %

62 %

ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑ ΑΝΑΤΟΛΙΚΗΣ ΚΑΙ ΜΕΣΗΜΒΡΙΝΗΣ ΑΦΡΙΚΗΣ

ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑ ΑΝΑΤΟΛΙΚΗΣ ΚΑΙ ΜΕΣΗΜΒΡΙΝΗΣ ΑΦΡΙΚΗΣ

3 176

3 176

3 166

3 166

100 %

100 %

3 022

3 022

95 %

95 %

2 116

2 116

67 %

67 %

Περιφέρεια Δυτικής Αφρικής

Περιφέρεια Δυτικής Αφρικής

1 958

1 958

1 943

1 943

99 %

99 %

1 903

1 903

97 %

97 %

1 399

1 399

71 %

71 %

Περιφέρεια Καραϊβικής

Περιφέρεια Καραϊβικής

535

535

531

531

99 %

99 %

474

474

89 %

89 %

323

323

60 %

60 %

Περιφέρεια Ειρηνικού

Περιφέρεια Ειρηνικού

326

326

324

324

99 %

99 %

277

277

85 %

85 %

186

186

57 %

57 %

- Σύνολο περιφερειακής συνεργασίας ΑΚΕ

- Σύνολο περιφερειακής συνεργασίας ΑΚΕ

14 355

14 355

14 182

14 182

99 %

99 %

13 534

13 534

94 %

94 %

10 662

10 662

74 %

74 %

ΑΚΕ

ΑΚΕ

49 785

49 785

49 110

49 110

99 %

99 %

46 838

46 838

94 %

94 %

39 070

39 070

78 %

78 %

ΥΧΕ

ΥΧΕ

Αποθεματικό/ μη κατανεμημένο ανά χώρα/επικράτεια

Αποθεματικό/ μη κατανεμημένο ανά χώρα/επικράτεια

31

31

14

14

44 %

44 %

11

11

37 %

37 %

10

10

32 %

32 %

Όλες οι χώρες ΥΧΕ

Όλες οι χώρες ΥΧΕ

31

31

14

14

44 %

44 %

11

11

37 %

37 %

10

10

32 %

32 %

Ανγκουίλα

Ανγκουίλα

28

28

28

28

100 %

100 %

27

27

99 %

99 %

27

27

99 %

99 %

Νήσοι Φόκλαντ (Μαλουίνες)

Νήσοι Φόκλαντ (Μαλουίνες)

10

10

10

10

100 %

100 %

10

10

98 %

98 %

10

10

98 %

98 %

Νήσοι Πίτκερν

Νήσοι Πίτκερν

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

Νήσοι Τερκς και Κάικος

Νήσοι Τερκς και Κάικος

33

33

33

33

100 %

100 %

33

33

100 %

100 %

32

32

97 %

97 %

Βρετανικές Παρθένες Νήσοι

Βρετανικές Παρθένες Νήσοι

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

98 %

98 %

2

2

90 %

90 %

Μοντσεράτ

Μοντσεράτ

33

33

33

33

100 %

100 %

33

33

100 %

100 %

31

31

94 %

94 %

Αγία Ελένη

Αγία Ελένη

38

38

38

38

100 %

100 %

38

38

100 %

100 %

35

35

94 %

94 %

- Σύνολο βρετανικών ΥΧΕ

- Σύνολο βρετανικών ΥΧΕ

148

148

148

148

100 %

100 %

147

147

100 %

100 %

141

141

96 %

96 %

Ολλανδικές Αντίλλες

Ολλανδικές Αντίλλες

41

41

41

41

100 %

100 %

23

23

57 %

57 %

19

19

46 %

46 %

Ολλανδικές Αντίλλες — Μπονέρ

Ολλανδικές Αντίλλες — Μπονέρ

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

91 %

91 %

2

2

55 %

55 %

Ολλανδικές Αντίλλες — Σάμπα

Ολλανδικές Αντίλλες — Σάμπα

4

4

4

4

100 %

100 %

3

3

97 %

97 %

3

3

97 %

97 %

Ολλανδικές Αντίλλες — Άγιος Ευστάθιος

Ολλανδικές Αντίλλες — Άγιος Ευστάθιος

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

97 %

97 %

2

2

97 %

97 %

Αρούμπα

Αρούμπα

21

21

21

21

100 %

100 %

21

21

99 %

99 %

18

18

84 %

84 %

Άγιος Μαρτίνος (Sint Maarten)

Άγιος Μαρτίνος (Sint Maarten)

14

14

14

14

100 %

100 %

7

7

51 %

51 %

4

4

31 %

31 %

- Σύνολο Ολλανδικών ΥΧΕ

- Σύνολο Ολλανδικών ΥΧΕ

86

86

86

86

100 %

100 %

61

61

71 %

71 %

49

49

57 %

57 %

Ουάλις και Φουτούνα

Ουάλις και Φουτούνα

39

39

39

39

100 %

100 %

37

37

95 %

95 %

26

26

66 %

66 %

Μαγιότ

Μαγιότ

29

29

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

Νέα Καληδονία

Νέα Καληδονία

50

50

50

50

100 %

100 %

50

50

100 %

100 %

49

49

98 %

98 %

Γαλλική Πολυνησία

Γαλλική Πολυνησία

51

51

51

51

100 %

100 %

50

50

98 %

98 %

49

49

96 %

96 %

Σεν Πιερ και Μικελόν

Σεν Πιερ και Μικελόν

47

47

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

- Σύνολο γαλλικών ΥΧΕ

- Σύνολο γαλλικών ΥΧΕ

215

215

215

215

100 %

100 %

212

212

99 %

99 %

199

199

93 %

93 %

Αποθεματικό/ μη κατανεμημένο ανά περιφέρεια

Αποθεματικό/ μη κατανεμημένο ανά περιφέρεια

137

137

137

137

100 %

100 %

136

136

99 %

99 %

71

71

52 %

52 %

- Σύνολο περιφερειακής συνεργασίας ΥΧΕ

- Σύνολο περιφερειακής συνεργασίας ΥΧΕ

137

137

137

137

100 %

100 %

136

136

99 %

99 %

71

71

52 %

52 %

ΥΧΕ

ΥΧΕ

617

617

599

599

97 %

97 %

567

567

92 %

92 %

471

471

76 %

76 %

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ + ΥΧΕ

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ + ΥΧΕ

50 402

50 402

49 709

49 709

99 %

99 %

47 406

47 406

94 %

94 %

39 540

39 540

78 %

78 %

Κατανομή του ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών ανά τομέα δαπανών για το 11ο ΕΤΑ

Κατανομή του ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών ανά τομέα δαπανών για το 11ο ΕΤΑ

Κατανομή του ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών ανά τομέα δαπανών για το 11ο ΕΤΑ (κωδικοί τομέα της DAC)
   (21)

Κατανομή του ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών ανά τομέα δαπανών για το 11ο ΕΤΑ (κωδικοί τομέα της DAC)

21

| (σε εκατ. EUR) |
| --- |
| Τομέας | Αναλήψεις υποχρεώσεων | Συμβάσεις | Πληρωμές |
| Κοινωνικές υποδομές και υπηρεσίες | | | |
| 110-Εκπαίδευση | 1 192,46 | 1 064,95 | 839,46 |
| 120-Υγεία | 2 131,40 | 2 419,57 | 2 073,28 |
| 130-Πολιτικές/προγράμματα για τον πληθυσμό και αναπαραγωγική υγεία | 352,44 | 40,12 | 25,41 |
| 140-Ύδρευση και αποχέτευση | 788,50 | 728,46 | 365,94 |
| 150-Κυβέρνηση και κοινωνία των πολιτών | 5 909,31 | 5 883,98 | 4 812,88 |
| 160-Λοιπές κοινωνικές υποδομές και υπηρεσίες | 996,71 | 1 448,73 | 1 299,56 |
| Κοινωνικές υποδομές και υπηρεσίες ΣΥΝΟΛΟ | 11 370,82 | 11 585,81 | 9 416,53 |
| Οικονομικές υποδομές και υπηρεσίες | | | |
| 210-Μεταφορές και αποθήκευση | 1 425,48 | 1 933,76 | 742,39 |
| 220-Επικοινωνίες | 140,96 | 139,91 | 83,87 |
| 230-Ενέργεια | 2 015,13 | 1 752,16 | 836,02 |
| 240-Τραπεζικές και χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες | 93,93 | 116,10 | 50,50 |
| 250-Επιχειρηματικές και άλλες υπηρεσίες | 346,23 | 276,47 | 123,41 |
| Οικονομικές υποδομές και υπηρεσίες ΣΥΝΟΛΟ | 4 021,71 | 4 218,41 | 1 836,20 |
| Τομείς παραγωγής | | | |
| 310-Γεωργία, δασοκομία και αλιεία | 3 251,42 | 2 823,53 | 1 839,53 |
| 320-Βιομηχανία, ορυκτοί πόροι και εξορυκτικές δραστηριότητες, κατασκευές | 644,39 | 424,96 | 158,21 |
| 330-Εμπόριο και τουρισμός | 498,46 | 419,71 | 203,21 |
| Τομείς παραγωγής ΣΥΝΟΛΟ | 4 394,26 | 3 668,20 | 2 200,94 |
| Πολυτομεακές/οριζόντιες | | | |
| 410-Γενική προστασία του περιβάλλοντος | 989,44 | 821,21 | 481,09 |
| 430-Άλλες πολυτομεακές | 3 882,47 | 2 445,97 | 1 365,91 |
| Πολυτομεακές/οριζόντιες ΣΥΝΟΛΟ | 4 871,91 | 3 267,18 | 1 847,01 |
| Επισιτιστική βοήθεια και γενική ενίσχυση του προγράμματος βοήθειας | | | |
| 510-Γενική δημοσιονομική στήριξη | 3 116,32 | 3 149,33 | 2 436,61 |
| 520-Αναπτυξιακή επισιτιστική βοήθεια | 614,50 | 385,77 | 347,06 |
| Επισιτιστική βοήθεια και γενική ενίσχυση του προγράμματος βοήθειας ΣΥΝΟΛΟ | 3 730,82 | 3 535,09 | 2 783,68 |
| Δράση που σχετίζεται με χρεωστικούς τίτλους | | | |
| 600-Δράση που σχετίζεται με χρεωστικούς τίτλους | 91,50 | 91,50 | 91,50 |
| Δράση που σχετίζεται με χρεωστικούς τίτλους ΣΥΝΟΛΟ | 91,50 | 91,50 | 91,50 |
| Ανθρωπιστική βοήθεια | | | |
| 720-Αντιμετώπιση καταστάσεων έκτακτης ανάγκης | 746,19 | 460,11 | 437,98 |
| 730-Βοήθεια για ανασυγκρότηση και αποκατάσταση | 137,83 | 44,16 | 34,02 |
| 740-Ετοιμότητα για την αντιμετώπιση καταστροφών | 72,79 | 109,06 | 78,89 |
| Ανθρωπιστική βοήθεια ΣΥΝΟΛΟ | 956,81 | 613,33 | 550,89 |
| Διοικητικές δαπάνες δωρητών / Μη κατανεμηθείσες / Μη προσδιορισθείσες | | | |
| 910-Διοικητικές δαπάνες δωρητών | 982,02 | 968,04 | 777,47 |
| 998-Μη κατανεμηθείσες / Μη προσδιορισθείσες | 183,30 | 36,68 | 21,44 |
| μ.δ.-Μη διαθέσιμα στοιχεία | 260,50 | 1,57 | 1,15 |
| Διοικητικές δαπάνες δωρητών / Μη κατανεμηθείσες / Μη προσδιορισθείσες ΣΥΝΟΛΟ | 1 425,82 | 1 006,29 | 800,06 |
| ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ του ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών για το 11ο ΕΤΑ | 30 863,65 | 27 985,81 | 19 526,81 |

(σε εκατ. EUR)

Τομέας

Αναλήψεις υποχρεώσεων

Συμβάσεις

Πληρωμές

Κοινωνικές υποδομές και υπηρεσίες

Κοινωνικές υποδομές και υπηρεσίες

110-Εκπαίδευση

110-Εκπαίδευση

1 192,46

1 192,46

1 064,95

1 064,95

839,46

839,46

120-Υγεία

120-Υγεία

2 131,40

2 131,40

2 419,57

2 419,57

2 073,28

2 073,28

130-Πολιτικές/προγράμματα για τον πληθυσμό και αναπαραγωγική υγεία

130-Πολιτικές/προγράμματα για τον πληθυσμό και αναπαραγωγική υγεία

352,44

352,44

40,12

40,12

25,41

25,41

140-Ύδρευση και αποχέτευση

140-Ύδρευση και αποχέτευση

788,50

788,50

728,46

728,46

365,94

365,94

150-Κυβέρνηση και κοινωνία των πολιτών

150-Κυβέρνηση και κοινωνία των πολιτών

5 909,31

5 909,31

5 883,98

5 883,98

4 812,88

4 812,88

160-Λοιπές κοινωνικές υποδομές και υπηρεσίες

160-Λοιπές κοινωνικές υποδομές και υπηρεσίες

996,71

996,71

1 448,73

1 448,73

1 299,56

1 299,56

Κοινωνικές υποδομές και υπηρεσίες ΣΥΝΟΛΟ

Κοινωνικές υποδομές και υπηρεσίες ΣΥΝΟΛΟ

11 370,82

11 370,82

11 585,81

11 585,81

9 416,53

9 416,53

Οικονομικές υποδομές και υπηρεσίες

Οικονομικές υποδομές και υπηρεσίες

210-Μεταφορές και αποθήκευση

210-Μεταφορές και αποθήκευση

1 425,48

1 425,48

1 933,76

1 933,76

742,39

742,39

220-Επικοινωνίες

220-Επικοινωνίες

140,96

140,96

139,91

139,91

83,87

83,87

230-Ενέργεια

230-Ενέργεια

2 015,13

2 015,13

1 752,16

1 752,16

836,02

836,02

240-Τραπεζικές και χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες

240-Τραπεζικές και χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες

93,93

93,93

116,10

116,10

50,50

50,50

250-Επιχειρηματικές και άλλες υπηρεσίες

250-Επιχειρηματικές και άλλες υπηρεσίες

346,23

346,23

276,47

276,47

123,41

123,41

Οικονομικές υποδομές και υπηρεσίες ΣΥΝΟΛΟ

Οικονομικές υποδομές και υπηρεσίες ΣΥΝΟΛΟ

4 021,71

4 021,71

4 218,41

4 218,41

1 836,20

1 836,20

Τομείς παραγωγής

Τομείς παραγωγής

310-Γεωργία, δασοκομία και αλιεία

310-Γεωργία, δασοκομία και αλιεία

3 251,42

3 251,42

2 823,53

2 823,53

1 839,53

1 839,53

320-Βιομηχανία, ορυκτοί πόροι και εξορυκτικές δραστηριότητες, κατασκευές

320-Βιομηχανία, ορυκτοί πόροι και εξορυκτικές δραστηριότητες, κατασκευές

644,39

644,39

424,96

424,96

158,21

158,21

330-Εμπόριο και τουρισμός

330-Εμπόριο και τουρισμός

498,46

498,46

419,71

419,71

203,21

203,21

Τομείς παραγωγής ΣΥΝΟΛΟ

Τομείς παραγωγής ΣΥΝΟΛΟ

4 394,26

4 394,26

3 668,20

3 668,20

2 200,94

2 200,94

Πολυτομεακές/οριζόντιες

Πολυτομεακές/οριζόντιες

410-Γενική προστασία του περιβάλλοντος

410-Γενική προστασία του περιβάλλοντος

989,44

989,44

821,21

821,21

481,09

481,09

430-Άλλες πολυτομεακές

430-Άλλες πολυτομεακές

3 882,47

3 882,47

2 445,97

2 445,97

1 365,91

1 365,91

Πολυτομεακές/οριζόντιες ΣΥΝΟΛΟ

Πολυτομεακές/οριζόντιες ΣΥΝΟΛΟ

4 871,91

4 871,91

3 267,18

3 267,18

1 847,01

1 847,01

Επισιτιστική βοήθεια και γενική ενίσχυση του προγράμματος βοήθειας

Επισιτιστική βοήθεια και γενική ενίσχυση του προγράμματος βοήθειας

510-Γενική δημοσιονομική στήριξη

510-Γενική δημοσιονομική στήριξη

3 116,32

3 116,32

3 149,33

3 149,33

2 436,61

2 436,61

520-Αναπτυξιακή επισιτιστική βοήθεια

520-Αναπτυξιακή επισιτιστική βοήθεια

614,50

614,50

385,77

385,77

347,06

347,06

Επισιτιστική βοήθεια και γενική ενίσχυση του προγράμματος βοήθειας ΣΥΝΟΛΟ

Επισιτιστική βοήθεια και γενική ενίσχυση του προγράμματος βοήθειας ΣΥΝΟΛΟ

3 730,82

3 730,82

3 535,09

3 535,09

2 783,68

2 783,68

Δράση που σχετίζεται με χρεωστικούς τίτλους

Δράση που σχετίζεται με χρεωστικούς τίτλους

600-Δράση που σχετίζεται με χρεωστικούς τίτλους

600-Δράση που σχετίζεται με χρεωστικούς τίτλους

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

Δράση που σχετίζεται με χρεωστικούς τίτλους ΣΥΝΟΛΟ

Δράση που σχετίζεται με χρεωστικούς τίτλους ΣΥΝΟΛΟ

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

Ανθρωπιστική βοήθεια

Ανθρωπιστική βοήθεια

720-Αντιμετώπιση καταστάσεων έκτακτης ανάγκης

720-Αντιμετώπιση καταστάσεων έκτακτης ανάγκης

746,19

746,19

460,11

460,11

437,98

437,98

730-Βοήθεια για ανασυγκρότηση και αποκατάσταση

730-Βοήθεια για ανασυγκρότηση και αποκατάσταση

137,83

137,83

44,16

44,16

34,02

34,02

740-Ετοιμότητα για την αντιμετώπιση καταστροφών

740-Ετοιμότητα για την αντιμετώπιση καταστροφών

72,79

72,79

109,06

109,06

78,89

78,89

Ανθρωπιστική βοήθεια ΣΥΝΟΛΟ

Ανθρωπιστική βοήθεια ΣΥΝΟΛΟ

956,81

956,81

613,33

613,33

550,89

550,89

Διοικητικές δαπάνες δωρητών / Μη κατανεμηθείσες / Μη προσδιορισθείσες

Διοικητικές δαπάνες δωρητών / Μη κατανεμηθείσες / Μη προσδιορισθείσες

910-Διοικητικές δαπάνες δωρητών

910-Διοικητικές δαπάνες δωρητών

982,02

982,02

968,04

968,04

777,47

777,47

998-Μη κατανεμηθείσες / Μη προσδιορισθείσες

998-Μη κατανεμηθείσες / Μη προσδιορισθείσες

183,30

183,30

36,68

36,68

21,44

21,44

μ.δ.-Μη διαθέσιμα στοιχεία

μ.δ.-Μη διαθέσιμα στοιχεία

260,50

260,50

1,57

1,57

1,15

1,15

Διοικητικές δαπάνες δωρητών / Μη κατανεμηθείσες / Μη προσδιορισθείσες ΣΥΝΟΛΟ

Διοικητικές δαπάνες δωρητών / Μη κατανεμηθείσες / Μη προσδιορισθείσες ΣΥΝΟΛΟ

1 425,82

1 425,82

1 006,29

1 006,29

800,06

800,06

ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ του ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών για το 11ο ΕΤΑ

ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ του ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών για το 11ο ΕΤΑ

30 863,65

30 863,65

27 985,81

27 985,81

19 526,81

19 526,81

Εξέλιξη του σωρευτικού ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών ανά τομέα δαπανών για το 11ο ΕΤΑ

Εξέλιξη του σωρευτικού ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών ανά τομέα δαπανών για το 11ο ΕΤΑ

Image 4

Image 5

Image 6

3.   ΓΛΩΣΣΑΡΙΟ

ΓΛΩΣΣΑΡΙΟ

Ακυρωθείσες πιστώσεις

Ακυρωθείσες πιστώσεις

Οι μη χρησιμοποιηθείσες πιστώσεις ακυρώνονται στο τέλος του οικονομικού έτους. Η ακύρωση περιλαμβάνει την πλήρη ή εν μέρει ακύρωση της έγκρισης πραγματοποίησης δαπανών και/ή κάλυψης υποχρεώσεων όπως αντιπροσωπεύονται από μια πίστωση.

Για τις κοινές επιχειρήσεις (και το EIT), όπως ορίζεται στους δημοσιονομικούς τους κανόνες, τυχόν μη χρησιμοποιηθείσες πιστώσεις μπορούν να εγγράφονται στην πρόβλεψη εσόδων και δαπανών έως και τα επόμενα τρία οικονομικά έτη (ο λεγόμενος κανόνας «N+3»). Ως εκ τούτου, οι ακυρωθείσες πιστώσεις για τις κοινές επιχειρήσεις μπορούν να ενεργοποιηθούν εκ νέου έως το οικονομικό έτος «N+3».

Ακύρωση πιστώσεων

Ακύρωση πιστώσεων

Οι πιστώσεις που δεν έχουν χρησιμοποιηθεί έως το τέλος του οικονομικού έτους και δεν μπορούν να μεταφερθούν ακυρώνονται.

Αποδέσμευση

Αποδέσμευση

Πράξη με την οποία ο αρμόδιος διατάκτης ακυρώνει εν όλω ή εν μέρει την κράτηση πιστώσεων που πραγματοποιήθηκε προγενέστερα με δημοσιονομική δέσμευση.

Αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού

Αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού

Η διαφορά μεταξύ των εισπραχθέντων εσόδων και των καταβληθέντων ποσών, συμπεριλαμβανομένων προσαρμογών για μεταφορές στο επόμενο οικονομικό έτος, ακυρώσεις και συναλλαγματικές διαφορές.

Για τους οργανισμούς, το ποσό που προκύπτει θα πρέπει να επιστρέφεται στην αρχή χρηματοδότησης.

Βεβαιωθείσες απαιτήσεις

Βεβαιωθείσες απαιτήσεις

Δικαίωμα είσπραξης εισοδήματος από οφειλέτη όπως αναγνωρίζεται μέσω της έκδοσης εντάλματος είσπραξης.

Δαπάνες

Δαπάνες

Όρος που χρησιμοποιείται για την περιγραφή του τρόπου με τον οποίο δαπανάται ο προϋπολογισμός από όλα τα είδη πηγών χρηματοδότησης.

Δημοσιονομική δέσμευση

Δημοσιονομική δέσμευση

Πράξη με την οποία ο αρμόδιος διατάκτης κρατά στον προϋπολογισμό τις απαραίτητες πιστώσεις για την εκτέλεση μεταγενέστερων πληρωμών προς εκπλήρωση νομικών δεσμεύσεων.

Διαχωριζόμενες πιστώσεις

Διαχωριζόμενες πιστώσεις

Οι διαχωριζόμενες πιστώσεις χρησιμοποιούνται για τη χρηματοδότηση πολυετών πράξεων· καλύπτουν, για το τρέχον οικονομικό έτος, το συνολικό κόστος των νομικών υποχρεώσεων που αναλαμβάνονται για πράξεις των οποίων η εκτέλεση εκτείνεται σε περισσότερα του ενός οικονομικά έτη.

Διοικητικές πιστώσεις

Διοικητικές πιστώσεις

Οι πιστώσεις καλύπτουν τις δαπάνες λειτουργίας των οντοτήτων (προσωπικό, κτίρια, εξοπλισμός γραφείου).

Διορθωτικός προϋπολογισμός

Διορθωτικός προϋπολογισμός

Απόφαση που λαμβάνεται κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους για την τροποποίηση (αύξηση, μείωση, μεταφορά) πτυχών του εγκριθέντος προϋπολογισμού του ιδίου έτους.

Εγκριθείς προϋπολογισμός

Εγκριθείς προϋπολογισμός

Το σχέδιο προϋπολογισμού μετατρέπεται σε εγκριθέντα προϋπολογισμό μόλις εγκριθεί από την αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή.

Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων

Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων

Οι εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων [ή υπόλοιπο προς εκκαθάριση (ΥΠΕ), από τον γαλλικό όρο «reste à liquider» (RAL)] ορίζονται ως το ποσό των πιστώσεων για τις οποίες έχει αναληφθεί υποχρέωση αλλά οι οποίες δεν έχουν ακόμη καταβληθεί. Προκύπτουν άμεσα από την ύπαρξη πολυετών προγραμμάτων και την αποσύνδεση μεταξύ των πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων και των πιστώσεων πληρωμών.

Εκτέλεση του προϋπολογισμού

Εκτέλεση του προϋπολογισμού

Ανάλωση του προϋπολογισμού μέσω πράξεων δαπανών και εσόδων.

Επιχειρησιακές πιστώσεις

Επιχειρησιακές πιστώσεις

Οι επιχειρησιακές πιστώσεις χρηματοδοτούν τις διάφορες πολιτικές, κυρίως υπό μορφή επιχορηγήσεων ή δημόσιων συμβάσεων.

Επιχορηγήσεις

Επιχορηγήσεις

Άμεσες χρηματοδοτικές συνεισφορές από τον προϋπολογισμό σε τρίτους δικαιούχους που συμμετέχουν σε δραστηριότητες οι οποίες εξυπηρετούν τις πολιτικές της Ένωσης.

Έσοδα για ειδικό προορισμό

Έσοδα για ειδικό προορισμό

Έσοδα ειδικά για τη χρηματοδότηση συγκεκριμένων δαπανών.

Θέση του προϋπολογισμού / Γραμμή του προϋπολογισμού / Δημοσιονομική θέση:

Θέση του προϋπολογισμού / Γραμμή του προϋπολογισμού / Δημοσιονομική θέση:

Τα έσοδα και οι δαπάνες παρουσιάζονται στη δομή του προϋπολογισμού σύμφωνα με μια δεσμευτική ονοματολογία, η οποία αντικατοπτρίζει τη φύση και τον σκοπό κάθε στοιχείου, όπως επιβάλλεται από την αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή. Οι επιμέρους επικεφαλίδες (τίτλος, κεφάλαιο, άρθρο ή θέση) παρέχουν επίσημη περιγραφή της ονοματολογίας.

Πιστώσεις

Πιστώσεις

Χρηματοδότηση προϋπολογισμού.

Στον προϋπολογισμό προβλέπονται τόσο οι αναλήψεις υποχρεώσεων (νομικές δεσμεύσεις για την παροχή χρηματοδότησης) όσο και οι πληρωμές (μετρητά ή τραπεζικά εμβάσματα στους δικαιούχους). Οι πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων και πληρωμών συχνά διαφέρουν —διαχωριζόμενες πιστώσεις— επειδή για τα πολυετή προγράμματα και έργα οι υποχρεώσεις συνήθως αναλαμβάνονται πλήρως εντός του έτους κατά το οποίο αποφασίζονται, ενώ οι πληρωμές πραγματοποιούνται σε περισσότερα έτη, παράλληλα με την πρόοδο της υλοποίησης των προγραμμάτων και των έργων.

Πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων

Πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων

Οι πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων καλύπτουν τη συνολική αξία των νομικών υποχρεώσεων (συμβάσεις, συμφωνίες ή αποφάσεις επιχορήγησης) που μπορούν να αναληφθούν κατά το τρέχον οικονομικό έτος.

Μεταφορά (μεταξύ γραμμών του προϋπολογισμού)

Μεταφορά (μεταξύ γραμμών του προϋπολογισμού)

Οι μεταφορές μεταξύ γραμμών του προϋπολογισμού υποδηλώνουν τη μετατόπιση πιστώσεων από μία γραμμή του προϋπολογισμού σε μία άλλη κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους και, ως εκ τούτου, συνιστούν εξαίρεση από τη δημοσιονομική αρχή της ειδικότητας.

Μεταφορά πιστώσεων

Μεταφορά πιστώσεων

Εξαίρεση από την αρχή της ετήσιας διάρκειας υπό την έννοια ότι πιστώσεις που δεν κατέστη δυνατό να χρησιμοποιηθούν εντός ενός συγκεκριμένου οικονομικού έτους δύνανται, υπό αυστηρές προϋποθέσεις, να μεταφερθούν κατ’ εξαίρεση για χρήση κατά τη διάρκεια του επόμενου οικονομικού έτους.

Μη διαχωριζόμενες πιστώσεις

Μη διαχωριζόμενες πιστώσεις

Πιστώσεις που ανταποκρίνονται στις ετήσιες ανάγκες και, ως εκ τούτου, πρέπει να δεσμευτούν κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους. Μόνο τα ποσά που είναι επιλέξιμα για αυτόματη μεταφορά μπορούν να εκταμιευθούν το επόμενο έτος. Οι μη διαχωριζόμενες πιστώσεις που δεν έχουν χρησιμοποιηθεί, δηλαδή δεν έχουν δεσμευτεί, έως το τέλος του έτους, ακυρώνονται (εκτός εάν εγκριθεί, κατ’ εξαίρεση, μη αυτόματη μεταφορά με απόφαση της Επιτροπής). Οι μη διαχωριζόμενες πιστώσεις ισχύουν για τις διοικητικές δαπάνες και οι πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων ισούνται με τις πιστώσεις πληρωμών.

Νομική βάση / βασική πράξη

Νομική βάση / βασική πράξη

Η νομική πράξη που εκδίδεται από τη νομοθετική αρχή (κατά κανόνα, το Συμβούλιο και το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο) για τον καθορισμό του στόχου ενός προγράμματος δαπανών της Ένωσης, τον σκοπό των πιστώσεων, τους κανόνες παρέμβασης, την ημερομηνία λήξης και τους σχετικούς δημοσιονομικούς κανόνες που θα χρησιμεύσουν ως νομική βάση για την εκτέλεση του προγράμματος δαπανών.

Νομική δέσμευση

Νομική δέσμευση

Η νομική πράξη με την οποία ο διατάκτης αναλαμβάνει μια υποχρέωση έναντι τρίτων, η οποία συνεπάγεται επιβάρυνση του προϋπολογισμού της Ένωσης.

Κοινές μορφές νομικών δεσμεύσεων είναι οι συμβάσεις στην περίπτωση δημόσιων συμβάσεων, συμφωνιών επιχορήγησης και αποφάσεων επιχορήγησης.

Οικονομικό αποτέλεσμα

Οικονομικό αποτέλεσμα

Ο αντίκτυπος που έχουν στον ισολογισμό οι δαπάνες και τα έσοδα βάσει των κανόνων της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση.

Πιστώσεις πληρωμών

Πιστώσεις πληρωμών

Οι πιστώσεις πληρωμών καλύπτουν δαπάνες κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους και προκύπτουν από νομικές δεσμεύσεις που αναλήφθηκαν κατά το τρέχον έτος και/ή σε προηγούμενα έτη.

Πλεόνασμα

Πλεόνασμα

Θετική διαφορά μεταξύ εσόδων και δαπανών, η οποία πρέπει να επιστραφεί στην αρχή χρηματοδότησης. Βλ. Αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού

Συναλλαγματική διαφορά

Συναλλαγματική διαφορά

Η διαφορά που προκύπτει από τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που εφαρμόζονται στις συναλλαγές που αφορούν χώρες εκτός της ζώνης του ευρώ ή από την αναπροσαρμογή στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε ξένο νόμισμα κατά την ημερομηνία των λογαριασμών.

Υπόλοιπο προς εκκαθάριση (ΥΠΕ)

Υπόλοιπο προς εκκαθάριση (ΥΠΕ)

Ποσό που απομένει να καταβληθεί για δημοσιονομική δέσμευση σε μια δεδομένη στιγμή. Βλ. Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων

ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ — ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ

ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ — ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ

| ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ | CA/551/22


  10 Μαρτίου 2022 |
| --- | --- |
| | Έγγραφο 22/071 |
| ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ |
| ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΉ ΔΙΕΥΚΌΛΥΝΣΗ


  ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΈΣ ΚΑΤΑΣΤΆΣΕΙΣ


  ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΊΟΥ 2021 |
| 1) | Κατάσταση οικονομικής θέσης |

ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ

ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ

CA/551/22

CA/551/22

10 Μαρτίου 2022

Έγγραφο 22/071

Έγγραφο 22/071

ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ

ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ

ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΉ ΔΙΕΥΚΌΛΥΝΣΗ

ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΉ ΔΙΕΥΚΌΛΥΝΣΗ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΈΣ ΚΑΤΑΣΤΆΣΕΙΣ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΈΣ ΚΑΤΑΣΤΆΣΕΙΣ

ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΊΟΥ 2021

ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΊΟΥ 2021

1)

Κατάσταση οικονομικής θέσης

| 2) | Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων |
| --- | --- |

2)

Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων

| 3) | Κατάσταση μεταβολών όσον αφορά τους πόρους χρηματοδοτών |
| --- | --- |

3)

Κατάσταση μεταβολών όσον αφορά τους πόρους χρηματοδοτών

| 4) | Κατάσταση ταμειακών ροών |
| --- | --- |

4)

Κατάσταση ταμειακών ροών

| 5) | Σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων |
| --- | --- |

5)

Σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων

| 6) | Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή |
| --- | --- |

6)

Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ

ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΊΟΥ 2021

ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΊΟΥ 2021

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Σημειώσεις | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | | |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | 5 | 1 358 564 | 923 940 |
| Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες | 9/17 | 85 210 | 68 908 |
| Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | 10 | — | 351 873 |
| Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | 6 | 7 | 33 584 |
| Δάνεια και προκαταβολές | 7 | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης | 8 | 697 631 | 526 810 |
| Άλλα στοιχεία ενεργητικού | 11 | 1 086 | 109 |
| Σύνολο στοιχείων ενεργητικού | | 4 128 779 | 3 578 669 |
| ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΚΑΙ ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ | | | |
| ΠΑΘΗΤΙΚΟ | | | |
| Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | 6 | 18 835 | 642 |
| Προεισπραχθέντα έσοδα | 12 | 48 432 | 29 732 |
| Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις | 13 | — | 851 |
| Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις | 14 | 16 602 | 33 152 |
| Οφειλές έναντι τρίτων | 15 | 239 639 | 152 378 |
| Άλλα στοιχεία παθητικού | 16 | 2 333 | 3 446 |
| Σύνολο παθητικού | | 325 841 | 220 201 |
| ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ | | | |
| Αιτηθείσα συνεισφορά των κρατών μελών στη διευκόλυνση | 17 | 3 471 695 | 3 221 695 |
| Παρακρατηθέντα κέρδη | | 331 243 | 136 773 |
| Σύνολο πόρων χρηματοδοτών | | 3 802 938 | 3 358 468 |
| Σύνολο υποχρεώσεων και πόρων χρηματοδοτών | | 4 128 779 | 3 578 669 |

(σε χιλιάδες EUR)

Σημειώσεις

31.12.2021

31.12.2020

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

5

1 358 564

923 940

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

9/17

85 210

68 908

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

10

—

351 873

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

6

7

33 584

Δάνεια και προκαταβολές

7

1 986 281

1 673 445

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

8

697 631

526 810

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

11

1 086

109

Σύνολο στοιχείων ενεργητικού

Σύνολο στοιχείων ενεργητικού

4 128 779

4 128 779

3 578 669

3 578 669

ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΚΑΙ ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΚΑΙ ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

6

18 835

642

Προεισπραχθέντα έσοδα

12

48 432

29 732

Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

13

—

851

Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

14

16 602

33 152

Οφειλές έναντι τρίτων

15

239 639

152 378

Άλλα στοιχεία παθητικού

16

2 333

3 446

Σύνολο παθητικού

Σύνολο παθητικού

325 841

325 841

220 201

220 201

ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

Αιτηθείσα συνεισφορά των κρατών μελών στη διευκόλυνση

17

3 471 695

3 221 695

Παρακρατηθέντα κέρδη

331 243

136 773

Σύνολο πόρων χρηματοδοτών

Σύνολο πόρων χρηματοδοτών

3 802 938

3 802 938

3 358 468

3 358 468

Σύνολο υποχρεώσεων και πόρων χρηματοδοτών

Σύνολο υποχρεώσεων και πόρων χρηματοδοτών

4 128 779

4 128 779

3 578 669

3 578 669

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΆΤΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΏΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΆΤΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΏΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ

ΓΙΑ ΤΟ ΈΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021

ΓΙΑ ΤΟ ΈΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Σημειώσεις | Από 1.1.2021 | Από 1.1.2020 |
| έως 31.12.2021 | έως 31.12.2020 |
| Τόκοι και συναφή έσοδα (*9) | 19 | 86 456 | 84 783 |
| Τόκοι και συναφή έξοδα | 19 | -10 436 | -5 250 |
| Καθαρά έσοδα από τόκους και συναφή έσοδα | | 76 020 | 79 533 |
| Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες | 20 | 2 219 | 353 |
| Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες | 20 | -175 | -225 |
| Καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες | | 2 044 | 128 |
| Μεταβολή εύλογης αξίας παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων | | -51 770 | 18 949 |
| Καθαρό αποτέλεσμα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης | 21 | 123 627 | -46 717 |
| Καθαρό αποτέλεσμα από δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | 7 | 3 568 | -29 621 |
| Πώληση δανείων και έσοδα από ενέργειες είσπραξης | | — | 2 362 |
| Καθαρό συναλλαγματικό αποτέλεσμα | | 33 676 | -48 545 |
| Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων | | 109 101 | - 103 572 |
| Μεταβολή απομείωσης επί δανείων και προκαταβολών, καθαρή από αντιλογισμούς | 7 | 42 974 | -4 312 |
| Μεταβολή προβλέψεων για εγγυήσεις, καθαρή από αντιλογισμούς | 13 | 851 | -228 |
| Μεταβολή προβλέψεων για δανειακές δεσμεύσεις, καθαρή από αντιλογισμούς | 14 | 16 616 | 3 715 |
| Γενικά διοικητικά έξοδα | 22 | -53 136 | -58 527 |
| Κέρδη / (ζημίες) χρήσης | | 194 470 | -83 263 |
| Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα κέρδη / (ζημίες) χρήσης | | 194 470 | -83 263 |

(σε χιλιάδες EUR)

Σημειώσεις

Από 1.1.2021

Από 1.1.2020

έως 31.12.2021

έως 31.12.2020

Τόκοι και συναφή έσοδα (*9)

*9

19

86 456

84 783

Τόκοι και συναφή έξοδα

19

-10 436

-5 250

Καθαρά έσοδα από τόκους και συναφή έσοδα

Καθαρά έσοδα από τόκους και συναφή έσοδα

76 020

76 020

79 533

79 533

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

20

2 219

353

Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες

20

-175

-225

Καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

Καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

2 044

2 044

128

128

Μεταβολή εύλογης αξίας παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων

-51 770

18 949

Καθαρό αποτέλεσμα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

21

123 627

-46 717

Καθαρό αποτέλεσμα από δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

7

3 568

-29 621

Πώληση δανείων και έσοδα από ενέργειες είσπραξης

—

2 362

Καθαρό συναλλαγματικό αποτέλεσμα

33 676

-48 545

Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων

Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων

109 101

109 101

- 103 572

- 103 572

Μεταβολή απομείωσης επί δανείων και προκαταβολών, καθαρή από αντιλογισμούς

7

42 974

-4 312

Μεταβολή προβλέψεων για εγγυήσεις, καθαρή από αντιλογισμούς

13

851

-228

Μεταβολή προβλέψεων για δανειακές δεσμεύσεις, καθαρή από αντιλογισμούς

14

16 616

3 715

Γενικά διοικητικά έξοδα

22

-53 136

-58 527

Κέρδη / (ζημίες) χρήσης

Κέρδη / (ζημίες) χρήσης

194 470

194 470

-83 263

-83 263

Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα κέρδη / (ζημίες) χρήσης

Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα κέρδη / (ζημίες) χρήσης

194 470

194 470

-83 263

-83 263

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΥΣ ΠΟΡΟΥΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΥΣ ΠΟΡΟΥΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΊΟΥ 2021

ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΊΟΥ 2021

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Σημειώσεις | Αιτηθείσα συνεισφορά | Παρακρατηθέντα κέρδη | Σύνολο |
| Την 1η Ιανουαρίου 2021 | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |
| Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους | 17 | 250 000 | — | 250 000 |
| Κέρδη του οικονομικού έτους 2021 | | — | 194 470 | 194 470 |
| Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών | | 250 000 | 194 470 | 444 470 |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 | | 3 471 695 | 331 243 | 3 802 938 |
| Την 1η Ιανουαρίου 2020 | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους | 17 | 209 614 | — | 209 614 |
| Ανακατανομή της συνεισφοράς του 9ου ΕΤΑ σε επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια στους πόρους του χρηματοδότη | 17 | 45 081 | — | 45 081 |
| (Ζημίες) του οικονομικού έτους 2020 | | — | -83 263 | -83 263 |
| Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών | | 254 695 | -83 263 | 171 432 |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |

(σε χιλιάδες EUR)

Σημειώσεις

Αιτηθείσα συνεισφορά

Παρακρατηθέντα κέρδη

Σύνολο

Την 1η Ιανουαρίου 2021

Την 1η Ιανουαρίου 2021

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους

17

250 000

—

250 000

Κέρδη του οικονομικού έτους 2021

—

194 470

194 470

Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών

Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών

250 000

250 000

194 470

194 470

444 470

444 470

Στις 31 Δεκεμβρίου 2021

Στις 31 Δεκεμβρίου 2021

3 471 695

3 471 695

331 243

331 243

3 802 938

3 802 938

Την 1η Ιανουαρίου 2020

Την 1η Ιανουαρίου 2020

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους

17

209 614

—

209 614

Ανακατανομή της συνεισφοράς του 9ου ΕΤΑ σε επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια στους πόρους του χρηματοδότη

17

45 081

—

45 081

(Ζημίες) του οικονομικού έτους 2020

—

-83 263

-83 263

Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών

Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών

254 695

254 695

-83 263

-83 263

171 432

171 432

Στις 31 Δεκεμβρίου 2020

Στις 31 Δεκεμβρίου 2020

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΏΝ ΡΟΏΝ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΏΝ ΡΟΏΝ

ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΊΟΥ 2021

ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΊΟΥ 2021

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Σημειώσεις | Από 1.1.2021 έως 31.12.2021 | Από 1.1.2020 έως 31.12.2020 |
| ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | | | |
| Κέρδη / (ζημίες) χρήσης | | 194 470 | -83 263 |
| Προσαρμογές που πραγματοποιήθηκαν για | | | |
| Καθαρό αποτέλεσμα στην εύλογη αξία μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης | 8 | - 130 991 | 47 909 |
| Μεταβολή απομείωσης επί δανείων και προκαταβολών, καθαρή από αντιλογισμούς | 7 | -42 974 | 4 312 |
| Καθαρό αποτέλεσμα από δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | -3 568 | 29 621 |
| Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους και αποσβεσμένο κόστος από δάνεια και προκαταβολές | 7 | 6 462 | -5 202 |
| Καθαρή μεταβολή προβλέψεων για εκδοθείσες εγγυήσεις, καθαρή από αντιλογισμούς | 13 | -851 | 228 |
| Καθαρή μεταβολή προβλέψεων για δανειακές δεσμεύσεις, καθαρή από αντιλογισμούς | | -16 550 | -4 117 |
| Μεταβολές εύλογης αξίας παραγώγων | | 51 770 | -18 949 |
| Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους και αποσβεσμένο κόστος από ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | 10 | -1 271 | 1 067 |
| Μεταβολή προεισπραχθέντων εσόδων | | 18 700 | -2 834 |
| Αποτελέσματα συναλλαγματικής ισοτιμίας σε δάνεια | 7 | -84 893 | 90 878 |
| Αποτελέσματα μεταβολών συναλλαγματικής ισοτιμίας σε μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης | 8 | -27 230 | 33 616 |
| Αποτελέσματα μεταβολών συναλλαγματικής ισοτιμίας σε καταθέσεις μετρητών | | -9 875 | 9 233 |
| (Ζημίες) / κέρδη από λειτουργικές δραστηριότητες πριν από τις μεταβολές του ενεργητικού και του παθητικού λειτουργίας | | -46 801 | 102 499 |
| Εκταμιεύσεις δανείων | 7 | - 515 212 | - 560 291 |
| Αποπληρωμή δανείων | 7 | 339 944 | 276 101 |
| Πώληση δανείων και έσοδα από ενέργειες είσπραξης | | — | 2 362 |
| Μεταβολή δεδουλευμένων τόκων επί ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους | 5 | -304 | 66 |
| (Αύξηση) των ταμειακών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού | 10 | -2 333 691 | -2 710 009 |
| Ληκτότητες ταμειακών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού | 10 | 2 684 293 | 2 689 790 |
| Αύξηση σε μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης | 8 | -84 224 | -85 305 |
| Καθαρά έσοδα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης | | 77 749 | 85 477 |
| Αύξηση άλλων στοιχείων ενεργητικού | | 977 | 109 |
| (Αύξηση) / Μείωση άλλων στοιχείων παθητικού | | 1 113 | -1 093 |
| Αύξηση των καταβλητέων ποσών στην Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων | | 34 598 | 8 543 |
| Καθαρές ταμειακές ροές σε / (που χρησιμοποιήθηκαν σε) λειτουργικές δραστηριότητες | | 158 442 | - 191 751 |
| ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | | | |
| Εισπραχθείσες συνεισφορές από κράτη μέλη | | 250 444 | 227 035 |
| Εισπραχθέντα ποσά από τα κράτη μέλη σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια | | 63 254 | 60 387 |
| Καταβληθέντα ποσά για λογαριασμό κρατών μελών σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια | | -27 337 | -18 807 |
| Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες | | 286 361 | 268 615 |
| Καθαρή αύξηση ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους | | 444 803 | 76 864 |
| Συνοπτική κατάσταση των ταμειακών ροών: | | | |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους | | 924 077 | 837 980 |
| Καθαρές ταμειακές ροές από (που χρησιμοποιήθηκαν σε): | | | |
| Λειτουργικές δραστηριότητες | | 158 442 | - 191 751 |
| Χρηματοδοτικές δραστηριότητες | | 286 361 | 268 615 |
| Αποτελέσματα των συναλλαγματικών μεταβολών όσον αφορά τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους | | -9 875 | 9 233 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους | | 1 359 005 | 924 077 |
| Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους συνίστανται σε: | | | |
| Μετρητά | 5 | 434 064 | 398 991 |
| Προθεσμιακές καταθέσεις (εξαιρουμένων των δεδουλευμένων τόκων) | 5 | 672 730 | 380 000 |
| Εμπορικά χρεόγραφα | 5 | 252 211 | 145 086 |
| | | 1 359 005 | 924 077 |

(σε χιλιάδες EUR)

Σημειώσεις

Από 1.1.2021 έως 31.12.2021

Από 1.1.2020 έως 31.12.2020

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

Κέρδη / (ζημίες) χρήσης

194 470

-83 263

Προσαρμογές που πραγματοποιήθηκαν για

Καθαρό αποτέλεσμα στην εύλογη αξία μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης

8

- 130 991

47 909

Μεταβολή απομείωσης επί δανείων και προκαταβολών, καθαρή από αντιλογισμούς

7

-42 974

4 312

Καθαρό αποτέλεσμα από δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

-3 568

29 621

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους και αποσβεσμένο κόστος από δάνεια και προκαταβολές

7

6 462

-5 202

Καθαρή μεταβολή προβλέψεων για εκδοθείσες εγγυήσεις, καθαρή από αντιλογισμούς

13

-851

228

Καθαρή μεταβολή προβλέψεων για δανειακές δεσμεύσεις, καθαρή από αντιλογισμούς

-16 550

-4 117

Μεταβολές εύλογης αξίας παραγώγων

51 770

-18 949

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους και αποσβεσμένο κόστος από ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

10

-1 271

1 067

Μεταβολή προεισπραχθέντων εσόδων

18 700

-2 834

Αποτελέσματα συναλλαγματικής ισοτιμίας σε δάνεια

7

-84 893

90 878

Αποτελέσματα μεταβολών συναλλαγματικής ισοτιμίας σε μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

8

-27 230

33 616

Αποτελέσματα μεταβολών συναλλαγματικής ισοτιμίας σε καταθέσεις μετρητών

-9 875

9 233

(Ζημίες) / κέρδη από λειτουργικές δραστηριότητες πριν από τις μεταβολές του ενεργητικού και του παθητικού λειτουργίας

(Ζημίες) / κέρδη από λειτουργικές δραστηριότητες πριν από τις μεταβολές του ενεργητικού και του παθητικού λειτουργίας

-46 801

-46 801

102 499

102 499

Εκταμιεύσεις δανείων

7

- 515 212

- 560 291

Αποπληρωμή δανείων

7

339 944

276 101

Πώληση δανείων και έσοδα από ενέργειες είσπραξης

—

2 362

Μεταβολή δεδουλευμένων τόκων επί ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

5

-304

66

(Αύξηση) των ταμειακών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

10

-2 333 691

-2 710 009

Ληκτότητες ταμειακών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

10

2 684 293

2 689 790

Αύξηση σε μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

8

-84 224

-85 305

Καθαρά έσοδα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

77 749

85 477

Αύξηση άλλων στοιχείων ενεργητικού

977

109

(Αύξηση) / Μείωση άλλων στοιχείων παθητικού

1 113

-1 093

Αύξηση των καταβλητέων ποσών στην Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων

34 598

8 543

Καθαρές ταμειακές ροές σε / (που χρησιμοποιήθηκαν σε) λειτουργικές δραστηριότητες

Καθαρές ταμειακές ροές σε / (που χρησιμοποιήθηκαν σε) λειτουργικές δραστηριότητες

158 442

158 442

- 191 751

- 191 751

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

Εισπραχθείσες συνεισφορές από κράτη μέλη

250 444

227 035

Εισπραχθέντα ποσά από τα κράτη μέλη σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

63 254

60 387

Καταβληθέντα ποσά για λογαριασμό κρατών μελών σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

-27 337

-18 807

Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες

Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες

286 361

286 361

268 615

268 615

Καθαρή αύξηση ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

Καθαρή αύξηση ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

444 803

444 803

76 864

76 864

Συνοπτική κατάσταση των ταμειακών ροών:

Συνοπτική κατάσταση των ταμειακών ροών:

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

924 077

924 077

837 980

837 980

Καθαρές ταμειακές ροές από (που χρησιμοποιήθηκαν σε):

Καθαρές ταμειακές ροές από (που χρησιμοποιήθηκαν σε):

Λειτουργικές δραστηριότητες

158 442

- 191 751

Χρηματοδοτικές δραστηριότητες

286 361

268 615

Αποτελέσματα των συναλλαγματικών μεταβολών όσον αφορά τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους

-9 875

9 233

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους συνίστανται σε:

Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους συνίστανται σε:

Μετρητά

5

434 064

398 991

Προθεσμιακές καταθέσεις (εξαιρουμένων των δεδουλευμένων τόκων)

5

672 730

380 000

Εμπορικά χρεόγραφα

5

252 211

145 086

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων την 31η Δεκεμβρίου 2021

Σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων την 31η Δεκεμβρίου 2021

1   Γενικές πληροφορίες

Γενικές πληροφορίες

Η Επενδυτική Διευκόλυνση (στο εξής: Διευκόλυνση) θεσπίστηκε βάσει της συμφωνίας του Κοτονού (στο εξής: συμφωνία) για τη συνεργασία και την αναπτυξιακή βοήθεια η οποία υπογράφηκε την 23η Ιουνίου 2000 μεταξύ της ομάδας των κρατών της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (στο εξής: χώρες ΑΚΕ), αφενός, και της Ευρωπαϊκής Ένωσης και των κρατών μελών της, αφετέρου, αναθεωρήθηκε την 25η Ιουνίου 2005 και την 22α Ιουνίου 2010.

Η Διευκόλυνση δεν είναι χωριστή νομική οντότητα και η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (στο εξής: ΕΤΕπ ή Τράπεζα) διαχειρίζεται τις συνεισφορές για λογαριασμό των κρατών μελών (στο εξής: δωρητές) σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας και ενεργεί ως διαχειριστής της Διευκόλυνσης.

Βάσει της συμφωνίας, προβλέπεται χρηματοδότηση από τους προϋπολογισμούς των κρατών μελών της ΕΕ. Τα κράτη μέλη της ΕΕ συνεισφέρουν με τα ποσά που χορηγούνται για τη χρηματοδότηση της Επενδυτικής Διευκόλυνσης και με επιχορηγήσεις για τη χρηματοδότηση των επιδοτήσεων επιτοκίου, όπως προβλέπεται βάσει των πολυετών δημοσιονομικών πλαισίων (πρώτο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο που καλύπτει την περίοδο 2000-2007 και αναφέρεται ως το 9ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ), δεύτερο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο που καλύπτει την περίοδο 2008-2013 και αναφέρεται ως το 10ο ΕΤΑ και τρίτο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο που καλύπτει την περίοδο 2014-2020 και αναφέρεται ως το 11ο ΕΤΑ). Στην ΕΤΕπ έχει ανατεθεί η διαχείριση:

| i) | της Διευκόλυνσης, δηλαδή ενός ανανεώσιμου επιχειρηματικού κεφαλαίου ύψους 3 685,5 εκατ. EUR με σκοπό τη στήριξη επενδύσεων από τον ιδιωτικό τομέα σε χώρες ΑΚΕ, εκ των οποίων 48,5 εκατ. EUR χορηγούνται σε Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (στο εξής: χώρες ΥΧΕ), |
| --- | --- |

i)

της Διευκόλυνσης, δηλαδή ενός ανανεώσιμου επιχειρηματικού κεφαλαίου ύψους 3 685,5 εκατ. EUR με σκοπό τη στήριξη επενδύσεων από τον ιδιωτικό τομέα σε χώρες ΑΚΕ, εκ των οποίων 48,5 εκατ. EUR χορηγούνται σε Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (στο εξής: χώρες ΥΧΕ),

| ii) | επιχορηγήσεων για τη χρηματοδότηση επιδοτήσεων επιτοκίου μέγιστης αξίας 1 220,85 εκατ. EUR για χώρες ΑΚΕ και 8,5 εκατ. EUR για χώρες ΥΧΕ. Ποσοστό μέχρι 15 % αυτών των επιδοτήσεων μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη χρηματοδότηση τεχνικής βοήθειας κατά την εκτέλεση των εκάστοτε έργων. |
| --- | --- |

ii)

επιχορηγήσεων για τη χρηματοδότηση επιδοτήσεων επιτοκίου μέγιστης αξίας 1 220,85 εκατ. EUR για χώρες ΑΚΕ και 8,5 εκατ. EUR για χώρες ΥΧΕ. Ποσοστό μέχρι 15 % αυτών των επιδοτήσεων μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη χρηματοδότηση τεχνικής βοήθειας κατά την εκτέλεση των εκάστοτε έργων.

Η ΕΕ και οι χώρες ΑΚΕ συμφώνησαν να τροποποιήσουν την απόφαση σχετικά με μεταβατικά μέτρα προκειμένου να παραταθεί η εφαρμογή των διατάξεων της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΕ έως τις 30 Ιουνίου 2022 ή έως την έναρξη ισχύος της νέας συμφωνίας ή έως την προσωρινή εφαρμογή της νέας συμφωνίας μεταξύ της Ένωσης και των χωρών ΑΚΕ, αναλόγως ποιο θα συμβεί πρώτο (απόφαση αριθ. 3/2021 της Επιτροπής των Πρέσβεων ΑΚΕ-ΕΕ, της 26ης Νοεμβρίου 2021, για την τροποποίηση της απόφασης αριθ. 3/2019 της Επιτροπής των Πρέσβεων ΑΚΕ-ΕΕ για τη θέσπιση μεταβατικών μέτρων δυνάμει του άρθρου 95 παράγραφος 4 της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΕ (22)).

22

Ο κανονισμός NDICI — Global Europe, ο οποίος άρχισε να ισχύει στις 14 Ιουνίου 2021 [κανονισμός (ΕΕ) 2021/947 τoυ Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (23)], παρέχει την κύρια νομική βάση για τη συνδρομή της ΕΕ εκτός της ΕΕ κατά την περίοδο 2021-2027 και τη διακυβέρνηση της νέας θεσμικής εντολής της Τράπεζας για πράξεις εκτός της Ευρωπαϊκής Ένωσης, συμπεριλαμβανομένης της περιοχής ΑΚΕ. Η συμφωνία αυτή περιλαμβάνει την ενσωμάτωση του τρέχοντος ΕΤΑ, το οποίο είναι εκτός προϋπολογισμού, στον προϋπολογισμό της ΕΕ. Ο κανονισμός NDICI παρέχει τη νομική βάση για την ανάθεση μελλοντικών εντολών της ΕΕ από την Επιτροπή στην ΕΤΕπ για τη δραστηριότητά της εκτός ΕΕ. Θα παρέχει επίσης το πλαίσιο των εξωτερικών επενδύσεων για τη συνεργασία της Ένωσης με ιδρύματα-εταίρους μέσω επιχορηγήσεων ή εγγυήσεων από τον προϋπολογισμό της ΕΕ.

23

Στις 23 Δεκεμβρίου 2020, το Συμβούλιο αποφάσισε να παρατείνει την περίοδο ανάληψης υποχρεώσεων για την Επενδυτική Διευκόλυνση ΑΚΕ κατά τουλάχιστον έξι μήνες. Στο μέλλον, οι επανεισροές από την Επενδυτική Διευκόλυνση ΑΚΕ θα αναπτυχθούν στο πλαίσιο του NDICI με τον συνδυασμό ενός ειδικού σκέλους του ιδιωτικού τομέα ΑΚΕ στο πλαίσιο του Ευρωπαϊκού Ταμείου για τη Βιώσιμη Ανάπτυξη (ΕΤΒΑ+) και ενός καταπιστευματικού ταμείου, τα οποία θα υλοποιηθούν αμφότερα από την ΕΤΕπ. Η δέσμη μέτρων για τις υποδομές ΑΚΕ, η οποία επί του παρόντος εξασφαλίζεται από επανεισροές της Επενδυτικής Διευκόλυνσης, θα μεταφερθεί στην εγγύηση της ειδικής επενδυτικής θυρίδας 1, προκειμένου να αποδεσμευτούν οι επανεισροές της Επενδυτικής Διευκόλυνσης ΑΚΕ μετά την αφαίρεση τυχόν προηγούμενων δεσμεύσεων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης (όσον αφορά τις εγκρίσεις, τις υπογραφές και τις εγγυήσεις). Η δέσμη μέτρων για τις υποδομές ΑΚΕ θα αποτελεί μέρος της συμφωνίας εγγυήσεων ΕΤΒΑ+.

Μετά την παράταση της περιόδου ανάληψης υποχρεώσεων για την Επενδυτική Διευκόλυνση, η Τράπεζα ενέκρινε πράξεις σύμφωνα με την εντολή της έως τις 30 Ιουνίου 2021 (24).

24

Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίστηκαν βάσει συνέχειας της δράσης, γεγονός που προϋποθέτει ότι η Επενδυτική Διευκόλυνση θα είναι σε θέση να καλύψει όλα τα οφειλόμενα ποσά στο πλαίσιο κάθε πράξης. Δεν καθορίζεται η διάρκεια της Επενδυτικής Διευκόλυνσης. Η εσωτερική συμφωνία για τη σύσταση του 11ου ΕΤΑ παραμένει σε ισχύ (σύμφωνα με το άρθρο 14 παράγραφος 3 αυτής) για όσο διάστημα χρειάζεται για την πλήρη εκτέλεση όλων των ενεργειών που χρηματοδοτούνται βάσει της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΕ, της απόφασης για τη σύνδεση ΥΧΕ-ΕΕ και του πολυετούς δημοσιονομικού πλαισίου.

Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις καλύπτουν την περίοδο από την 1η Ιανουαρίου 2021 έως την 31η Δεκεμβρίου 2021.

Κατόπιν πρότασης της Διευθύνουσας Επιτροπής, το Διοικητικό Συμβούλιο ενέκρινε τις οικονομικές καταστάσεις, στις 10 Μαρτίου 2022, και επέτρεψε την υποβολή τους για έγκριση στο Συμβούλιο των Διοικητών μέχρι τις 22 Απριλίου 2022.

2.   Θεμελιώδεις λογιστικές μέθοδοι

Θεμελιώδεις λογιστικές μέθοδοι

2.1.   
  Βάσεις για την κατάρτιση των καταστάσεων — Δήλωση συμμόρφωσης

Βάσεις για την κατάρτιση των καταστάσεων — Δήλωση συμμόρφωσης

Οι οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς (ΔΠΧΑ) που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.

2.2.   
  Σημαντικές αποφάσεις και εκτιμήσεις λογιστικού χαρακτήρα

Σημαντικές αποφάσεις και εκτιμήσεις λογιστικού χαρακτήρα

Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων απαιτεί τη χρήση λογιστικών εκτιμήσεων. Απαιτεί επίσης από τη διοίκηση της Τράπεζας να κρίνει προσεκτικά τον τρόπο εφαρμογής των λογιστικών μεθόδων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης. Κατωτέρω αναφέρονται οι τομείς που απαιτούν υψηλότερο βαθμό κρίσης ή είναι πιο πολύπλοκοι ή οι τομείς στους οποίους παραδοχές και εκτιμήσεις έχουν σημασία για τις οικονομικές καταστάσεις.

Η εφαρμογή κριτικού πνεύματος και εκτιμήσεων απαιτείται κυρίως στους ακόλουθους τομείς:

—   Επιμέτρηση εύλογης αξίας χρηματοοικονομικών μέσων

Επιμέτρηση εύλογης αξίας χρηματοοικονομικών μέσων

Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργές αγορές βασίζονται σε τιμές της χρηματιστηριακής αγοράς ή σε τιμές διαμεσολαβητή (χρηματιστή). Όταν η εύλογη αξία δεν μπορεί να προκύψει από ενεργές αγορές, καθορίζεται με βάση διάφορες τεχνικές αποτίμησης που συνεπάγονται τη χρησιμοποίηση μαθηματικών τύπων. Τα δεδομένα των υποδειγμάτων αυτών προέρχονται, στο μέτρο του δυνατού, από παρατηρήσιμες αγορές. Ωστόσο, όταν αυτό δεν είναι δυνατό, ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί έναν βαθμό εκτίμησης. Οι αποτιμήσεις ταξινομούνται σε διάφορα επίπεδα της κλίμακας ιεράρχησης της εύλογης αξίας με βάση τις παραμέτρους που χρησιμοποιούνται στις τεχνικές αποτίμησης οι οποίες περιγράφονται και παρουσιάζονται στις σημειώσεις 2.4.2 και 4.

—   Ζημίες απομείωσης από δάνεια και προκαταβολές

Ζημίες απομείωσης από δάνεια και προκαταβολές

Η μέτρηση βάσει αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών προϋποθέτει τη λήψη σημαντικών αποφάσεων από τη διοίκηση και, κυρίως, την εκτίμηση της σημαντικής αύξησης του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση, την ενσωμάτωση μελλοντοστραφών πληροφοριών και την περαιτέρω εκτίμηση του ποσού και της χρονικής στιγμής των μελλοντικών ταμειακών ροών και των αξιών των εξασφαλίσεων κατά τον καθορισμό των ζημιών απομείωσης. Οι εκτιμήσεις αυτές βασίζονται σε σειρά από παράγοντες που μπορεί να επιφέρουν σημαντικές μεταβολές της χρονικής στιγμής και του ποσού των προβλέψεων για πιστωτικές ζημίες προς αναγνώριση (σημείωση 2.4.2). Οι σχετικές παραδοχές για τις επιπτώσεις της νόσου COVID-19 στην απομείωση παρουσιάζονται αναλυτικά στη σημείωση 2.4.2 και στη σημείωση 3.2.3.7.

—   Αποτίμηση μη εισηγμένων επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου

Αποτίμηση μη εισηγμένων επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου

Η αποτίμηση μη εισηγμένων επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου βασίζεται κανονικά σε ένα από τα παρακάτω στοιχεία:

| — | σε πρόσφατες συναλλαγές σύμφωνα με τους συνήθεις όρους της αγοράς, |
| --- | --- |

—

σε πρόσφατες συναλλαγές σύμφωνα με τους συνήθεις όρους της αγοράς,

| — | στην τρέχουσα εύλογη αξία άλλων μέσων που στην ουσία είναι τα ίδια, |
| --- | --- |

—

στην τρέχουσα εύλογη αξία άλλων μέσων που στην ουσία είναι τα ίδια,

| — | σε αναμενόμενες ταμειακές ροές που προεξοφλούνται στις τρέχουσες τιμές για στοιχεία με ανάλογες προθεσμίες και παρόμοια χαρακτηριστικά κινδύνου, |
| --- | --- |

—

σε αναμενόμενες ταμειακές ροές που προεξοφλούνται στις τρέχουσες τιμές για στοιχεία με ανάλογες προθεσμίες και παρόμοια χαρακτηριστικά κινδύνου,

| — | σε μέθοδο προσαρμογής της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού, ή |
| --- | --- |

—

σε μέθοδο προσαρμογής της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού, ή

| — | σε άλλα υποδείγματα αποτίμησης. |
| --- | --- |

—

σε άλλα υποδείγματα αποτίμησης.

Ο προσδιορισμός των ταμειακών ροών και των συντελεστών προεξόφλησης όσον αφορά μη εισηγμένες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου στηρίζεται σε μεγάλο βαθμό σε εκτιμήσεις. Η Διευκόλυνση διορθώνει τις τεχνικές αποτίμησης σε τακτά χρονικά διαστήματα και ελέγχει την εγκυρότητά τους είτε με βάση την τιμή παρατηρήσιμων τρεχουσών συναλλαγών της αγοράς που αφορούν το ίδιο μέσο είτε με βάση οποιαδήποτε άλλα διαθέσιμα παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς.

—   Ενοποίηση οντοτήτων στις οποίες η Διευκόλυνση έχει συμφέροντα

Ενοποίηση οντοτήτων στις οποίες η Διευκόλυνση έχει συμφέροντα

Η ΕΤΕπ αποφάνθηκε ότι καμία από τις οντότητες στις οποίες έχει συμφέροντα δεν ελέγχονται από την ίδια. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι σε όλες αυτές τις οντότητες, ο ομόρρυθμος εταίρος ή ο διαχειριστής του ταμείου ή το διοικητικό συμβούλιο έχουν την αποκλειστική ευθύνη για τη διαχείριση και τον έλεγχο των δραστηριοτήτων και των υποθέσεων της εταιρικής σχέσης και είναι αρμόδιοι και εξουσιοδοτημένοι να προβαίνουν σε όλες τις απαιτούμενες ενέργειες για την εκτέλεση των σκοπών και των στόχων της εταιρικής σχέσης σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές επενδύσεων και πολιτικής.

—   Αβεβαιότητα που προκύπτει από τη μεταρρύθμιση των διατραπεζικών επιτοκίων δανεισμού (στο εξής: IBOR)

Αβεβαιότητα που προκύπτει από τη μεταρρύθμιση των διατραπεζικών επιτοκίων δανεισμού (στο εξής: IBOR)

Προκειμένου ο δείκτης αναφοράς να υφίσταται αμέσως μετά τις 30 Ιουνίου 2023, δηλαδή το USD LIBOR, η Διευκόλυνση εφαρμόζει τις τροποποιήσεις της φάσης 1 του Συμβουλίου Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) σχετικά με την αβεβαιότητα.

2.3.   
  Μεταβολές των λογιστικών μεθόδων

Μεταβολές των λογιστικών μεθόδων

Εκτός από τις κατωτέρω μεταβολές, η Διευκόλυνση εφαρμόζει συστηματικά τις λογιστικές μεθόδους που ορίζονται στη σημείωση 2.4 για όλες τις περιόδους που αναφέρονται στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις. Η Διευκόλυνση έχει υιοθετήσει τα ακόλουθα νέα πρότυπα και τις ακόλουθες τροποποιήσεις προτύπων.

Υιοθέτηση προτύπων

Υιοθέτηση προτύπων

Οι ακόλουθες διερμηνείες καθώς και οι τροποποιήσεις και η αναθεώρηση των υφιστάμενων προτύπων τέθηκαν σε ισχύ για τις οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης από την 1η Ιανουαρίου 2021:

Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς — Φάση 2 Τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 9 και του ΔΠΧΑ 7 (μεταρρύθμιση IBOR Φάση 2)

Οι τροποποιήσεις αυτές, οι οποίες εκδόθηκαν στις 27 Αυγούστου 2020, ολοκλήρωσαν την απάντηση του IASB στην υπό εξέλιξη μεταρρύθμιση του IBOR και άλλων δεικτών αναφοράς επιτοκίων.

Οι τροποποιήσεις επικεντρώνονται στις επιπτώσεις στις οικονομικές καταστάσεις όταν μια εταιρεία αντικαθιστά το παλαιό επιτόκιο αναφοράς με εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς ως αποτέλεσμα της μεταρρύθμισης. Παρέχουν πρακτική απαλλαγή από ορισμένες απαιτήσεις των προτύπων.

Ειδικότερα, οι εν λόγω ελαφρύνσεις αφορούν την τροποποίηση χρηματοοικονομικών μέσων, συμβάσεων μίσθωσης ή σχέσεων αντιστάθμισης όταν ένα επιτόκιο αναφοράς σε μια σύμβαση αντικαθίσταται από νέο εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς.

Όταν η μεταβολή των συμβατικών ταμειακών ροών ενός χρηματοοικονομικού μέσου είναι η άμεση συνέπεια της μεταρρύθμισης των επιτοκίων αναφοράς και η μεταβολή αυτή πραγματοποιείται σε οικονομικά ισοδύναμη βάση, οι τροποποιήσεις της φάσης 2 παρέχουν πρακτική λύση για την επικαιροποίηση του πραγματικού επιτοκίου ώστε να αντικατοπτρίζει τη μεταβολή χωρίς παύση αναγνώρισης ή προσαρμογή της λογιστικής αξίας του χρηματοοικονομικού μέσου. Οι τροποποιήσεις προβλέπουν επίσης μια εξαίρεση για τη χρήση αναθεωρημένου προεξοφλητικού επιτοκίου που αντικατοπτρίζει τη μεταβολή του επιτοκίου κατά την επανεπιμέτρηση του επιτοκίου μιας υποχρέωσης από μίσθωση λόγω τροποποίησης που απαιτείται από τη μεταρρύθμιση.

Τέλος, οι τροποποιήσεις της φάσης 2 προβλέπουν μια σειρά απαλλαγών από τις απαιτήσεις λογιστικής αντιστάθμισης όταν η μεταβολή αποτελεί άμεση συνέπεια της μεταρρύθμισης και πραγματοποιείται σε οικονομικά ισοδύναμη βάση. Ειδικότερα, μια εταιρεία δεν θα πρέπει να διακόψει τη λογιστική αντιστάθμισης που εφαρμόζει για τον λόγο και μόνον ότι επιφέρει τις αλλαγές που απαιτούνται από τη μεταρρύθμιση.

Η έγκριση των τροποποιήσεων των προτύπων πραγματοποιήθηκε αναδρομικά χωρίς επιπτώσεις στο υπόλοιπο ανοίγματος.

Πρότυπα που εκδόθηκαν αλλά δεν έχουν εγκριθεί ακόμη, τα οποία επηρεάζουν τη Διευκόλυνση

Πρότυπα που εκδόθηκαν αλλά δεν έχουν εγκριθεί ακόμη, τα οποία επηρεάζουν τη Διευκόλυνση

Ετήσιες βελτιώσεις του κύκλου 2018-2020 (τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 1 και του ΔΠΧΑ 9) και τροποποιήσεις μικρής εμβέλειας στο ΔΠΧΑ 3 και στο ΔΛΠ 37

Ετήσιες βελτιώσεις του κύκλου 2018-2020 (τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 1 και του ΔΠΧΑ 9) και τροποποιήσεις μικρής εμβέλειας στο ΔΠΧΑ 3 και στο ΔΛΠ 37

Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» — επικαιροποίηση αναφοράς στο ΔΠΧΑ 3 στο εννοιολογικό πλαίσιο για τη χρηματοοικονομική αναφορά χωρίς αλλαγή των λογιστικών απαιτήσεων για συνενώσεις επιχειρήσεων.

Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 37 «Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία» — προσδιορισμός του κόστους που περιλαμβάνει μια οντότητα όταν αξιολογεί αν μια σύμβαση θα είναι ζημιογόνος.

Οι τροποποιήσεις αυτές εγκρίθηκαν από την ΕΕ στις 28 Ιουνίου 2021 και ισχύουν για τις ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2022 ή μετά την ημερομηνία αυτή.

Η Διευκόλυνση δεν υιοθέτησε νωρίτερα τις τροποποιήσεις αυτές, οι οποίες δεν αναμένεται να έχουν σημαντικό αντίκτυπο στις οικονομικές καταστάσεις της.

2.4.   
  Συνοπτική παρουσίαση των κυριότερων λογιστικών μεθόδων

Συνοπτική παρουσίαση των κυριότερων λογιστικών μεθόδων

Η κατάσταση οικονομικής θέσης παρουσιάζει τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού κατά φθίνουσα σειρά ρευστότητας και δεν κάνει διάκριση μεταξύ βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων στοιχείων.

2.4.1.   Μετατροπή συναλλάγματος

Μετατροπή συναλλάγματος

Για την κατάρτιση των οικονομικών της καταστάσεων, η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί το ευρώ το οποίο είναι επίσης και το νόμισμα λειτουργίας. Εκτός αν ορίζεται διαφορετικά, οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες που παρουσιάζονται σε ευρώ έχουν στρογγυλευτεί στην πλησιέστερη χιλιάδα.

Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία της σχετικής συναλλαγής.

Τα χρηματικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει την ημερομηνία της κατάστασης οικονομικής θέσης. Τα κέρδη ή οι ζημίες που προκύπτουν από τη μετατροπή αυτή εγγράφονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων.

Τα μη νομισματικά στοιχεία, τα μετρούμενα στο ιστορικό τους κόστος σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν κατά τις ημερομηνίες των αρχικών συναλλαγών. Τα μη νομισματικά στοιχεία, τα επιμετρούμενα σε εύλογη αξία σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν την ημερομηνία προσδιορισμού της εύλογης αξίας.

Οι συναλλαγματικές διαφορές που ενδέχεται να προκύψουν από τον διακανονισμό συναλλαγών βάσει συναλλαγματικών ισοτιμιών διαφορετικών από αυτών της ημερομηνίας συναλλαγής, καθώς και οι μη πραγματοποιηθείσες συναλλαγματικές διαφορές σχετικά με εκκρεμή χρηματικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε ξένο νόμισμα, αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων.

2.4.2.   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εκτός από τα παράγωγα

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εκτός από τα παράγωγα

Τα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα αναγνωρίζονται αρχικά βάσει της ημερομηνίας διακανονισμού.

Ταξινόμηση και επιμέτρηση

Ταξινόμηση και επιμέτρηση

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Κατά την αρχική αναγνώριση, το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού ταξινομείται ως επιμετρηθέν στο αποσβεσμένο κόστος, στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων ή στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και η χρηματοοικονομική υποχρέωση ταξινομείται ως επιμετρηθείσα στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

Βάσει του ΔΠΧΑ 9, η ταξινόμηση ξεκινά με τον καθορισμό του κατά πόσον το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού θα θεωρηθεί χρέος ή συμμετοχικός τίτλος. Το ΔΠΧΑ 9 αναφέρεται στους ορισμούς του ΔΛΠ 32 Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση.

Χρεωστικοί τίτλοι είναι οι τίτλοι οι οποίοι εμπίπτουν στον ορισμό της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης από την πλευρά του αντισυμβαλλομένου, τα δάνεια και τα χρεόγραφα συμπεριλαμβανομένων των ομολόγων, των γραμματίων ή των πιστοποιητικών που εκδίδονται από δομημένες οντότητες, κρατικές ή εταιρικές.

Ο χρεωστικός τίτλος ταξινομείται στο αποσβεσμένο κόστος εφόσον πληροί και τις δύο ακόλουθες προϋποθέσεις και δεν χαρακτηρίζεται ως επιμετρηθείς στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων:

| — | το περιουσιακό στοιχείο διατηρείται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου, στόχος του οποίου είναι η διακράτηση περιουσιακών στοιχείων για είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών· και |
| --- | --- |

—

το περιουσιακό στοιχείο διατηρείται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου, στόχος του οποίου είναι η διακράτηση περιουσιακών στοιχείων για είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών· και

| — | βάσει των συμβατικών όρων που διέπουν το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού, δημιουργούνται σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που συνίστανται αποκλειστικά σε αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου (κριτήρια SPPI). |
| --- | --- |

—

βάσει των συμβατικών όρων που διέπουν το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού, δημιουργούνται σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που συνίστανται αποκλειστικά σε αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου (κριτήρια SPPI).

Ο χρεωστικός τίτλος ταξινομείται ως επιμετρηθείς στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων μόνον εφόσον πληροί και τις δύο ακόλουθες προϋποθέσεις και δεν χαρακτηρίζεται ως επιμετρηθείς στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων:

| — | το περιουσιακό στοιχείο διατηρείται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου του οποίου ο στόχος επιτυγχάνεται τόσο με την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών όσο και με την πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, και |
| --- | --- |

—

το περιουσιακό στοιχείο διατηρείται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου του οποίου ο στόχος επιτυγχάνεται τόσο με την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών όσο και με την πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, και

| — | από τους συμβατικούς όρους που διέπουν το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού απορρέουν ταμειακές ροές σε συγκεκριμένες ημερομηνίες οι οποίες πληρούν τα κριτήρια SPPI. |
| --- | --- |

—

από τους συμβατικούς όρους που διέπουν το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού απορρέουν ταμειακές ροές σε συγκεκριμένες ημερομηνίες οι οποίες πληρούν τα κριτήρια SPPI.

Οι ανωτέρω προϋποθέσεις θα πρέπει να εφαρμόζονται σε ολόκληρο το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού, ακόμη και αν περιέχει ενσωματωμένο παράγωγο.

Μετοχικοί τίτλοι είναι οι τίτλοι οι οποίοι εμπίπτουν στον ορισμό του μετοχικού κεφαλαίου από την πλευρά του εκδότη· πρόκειται, δηλαδή, για τίτλους που δεν περιέχουν συμβατική υποχρέωση πληρωμής και αποδεικνύουν υπολειμματικό δικαίωμα επί των καθαρών στοιχείων ενεργητικού του εκδότη. Οι μετοχικοί τίτλοι επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

Κατά την αρχική αναγνώριση ενός μέσου μετοχικού κεφαλαίου το οποίο δεν διακρατείται για διαπραγμάτευση, η Διευκόλυνση δύναται να επιλέξει αμετάκλητα να παρουσιάσει τις επερχόμενες μεταβολές στα λοιπά συνολικά έσοδα. Αυτή η επιλογή γίνεται στη βάση της μεμονωμένης επένδυσης.

Όλα τα λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται ως επιμετρηθέντα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

Αξιολόγηση επιχειρηματικού μοντέλου

Αξιολόγηση επιχειρηματικού μοντέλου

Η ΕΤΕπ, ως διαχειριστής της Διευκόλυνσης, προβαίνει σε αξιολόγηση του στόχου του επιχειρηματικού μοντέλου στο πλαίσιο του οποίου διακρατείται ένας χρεωστικός τίτλος σε επίπεδο χαρτοφυλακίου, καθώς αυτό αντικατοπτρίζει με τον καλύτερο τρόπο πώς γίνεται η διαχείριση της επιχείρησης και πώς διαβιβάζονται οι πληροφορίες στη διοίκηση. Στις πληροφορίες που εξετάστηκαν περιλαμβάνονται τα εξής:

| — | οι αναφερόμενες πολιτικές και οι στόχοι του χαρτοφυλακίου, καθώς και η εφαρμογή των πολιτικών αυτών στην πράξη. Ειδικότερα, κατά πόσον η στρατηγική της διοίκησης επικεντρώνεται στην εξασφάλιση συμβατικών εσόδων από τόκους, διατηρώντας συγκεκριμένο προφίλ επιτοκίου, με αντιστοίχιση της διάρκειας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού με τη διάρκεια των υποχρεώσεων που χρηματοδοτούν τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού ή με πραγματοποίηση ταμειακών ροών μέσω της πώλησης των περιουσιακών στοιχείων· |
| --- | --- |

—

οι αναφερόμενες πολιτικές και οι στόχοι του χαρτοφυλακίου, καθώς και η εφαρμογή των πολιτικών αυτών στην πράξη. Ειδικότερα, κατά πόσον η στρατηγική της διοίκησης επικεντρώνεται στην εξασφάλιση συμβατικών εσόδων από τόκους, διατηρώντας συγκεκριμένο προφίλ επιτοκίου, με αντιστοίχιση της διάρκειας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού με τη διάρκεια των υποχρεώσεων που χρηματοδοτούν τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού ή με πραγματοποίηση ταμειακών ροών μέσω της πώλησης των περιουσιακών στοιχείων·

| — | πώς αξιολογείται η απόδοση του χαρτοφυλακίου και πώς αναφέρεται αυτή στη διοίκηση της Διευκόλυνσης· |
| --- | --- |

—

πώς αξιολογείται η απόδοση του χαρτοφυλακίου και πώς αναφέρεται αυτή στη διοίκηση της Διευκόλυνσης·

| — | τους κινδύνους που επηρεάζουν την απόδοση του επιχειρηματικού μοντέλου (και των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που διακρατούνται στο πλαίσιο του εν λόγω επιχειρηματικού μοντέλου) και πώς γίνεται η διαχείριση των λόγω κινδύνων· και |
| --- | --- |

—

τους κινδύνους που επηρεάζουν την απόδοση του επιχειρηματικού μοντέλου (και των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που διακρατούνται στο πλαίσιο του εν λόγω επιχειρηματικού μοντέλου) και πώς γίνεται η διαχείριση των λόγω κινδύνων· και

| — | η συχνότητα, ο όγκος και η χρονική στιγμή των πωλήσεων στις προηγούμενες περιόδους, οι λόγοι αυτών των πωλήσεων και οι εκτιμήσεις σχετικά με τη μελλοντική δραστηριότητα πωλήσεων. |
| --- | --- |

—

η συχνότητα, ο όγκος και η χρονική στιγμή των πωλήσεων στις προηγούμενες περιόδους, οι λόγοι αυτών των πωλήσεων και οι εκτιμήσεις σχετικά με τη μελλοντική δραστηριότητα πωλήσεων.

Ωστόσο, οι πληροφορίες σχετικά με τη δραστηριότητα πωλήσεων δεν αντιμετωπίζονται μεμονωμένα, αλλά στο πλαίσιο της συνολικής αξιολόγησης του τρόπου με τον οποίον επιτυγχάνεται ο δεδηλωμένος στόχος της Διευκόλυνσης για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και του τρόπου με τον οποίο πραγματοποιούνται οι ταμειακές ροές.

Το επιχειρηματικό μοντέλο για τις πράξεις άμεσης δανειοδότησης του κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο περιγράφεται και αναφέρεται στη σημείωση 24.

Κριτήρια πληρωμών αποκλειστικά κεφαλαίου και τόκων (SPPI)

Κριτήρια πληρωμών αποκλειστικά κεφαλαίου και τόκων (SPPI)

Για τους σκοπούς της παρούσας αξιολόγησης, ο όρος «κεφάλαιο» ορίζεται ως η εύλογη αξία του χρεωστικού τίτλου κατά την αρχική αναγνώριση. Ο όρος «τόκοι» ορίζεται ως ο υπολογισμός της διαχρονικής αξίας του χρήματος και του πιστωτικού κινδύνου που συνδέεται με το ανεξόφλητο υπόλοιπο κεφαλαίου κατά τη διάρκεια συγκεκριμένης χρονικής περιόδου και των λοιπών βασικών κινδύνων και του κόστους δανεισμού (π.χ. κίνδυνος ρευστότητας και διοικητικό κόστος), καθώς και ενός περιθωρίου κέρδους.

Κατά την αξιολόγηση του κατά πόσον οι συμβατικές ταμειακές ροές συνιστούν αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων, λαμβάνονται υπόψη οι συμβατικοί όροι του τίτλου. Σε αυτή περιλαμβάνεται η αξιολόγηση του κατά πόσον το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού περιέχει συμβατικό όρο ο οποίος θα μπορούσε να αλλάξει τη χρονική στιγμή ή το ύψος των συμβατικών ταμειακών ροών με αποτέλεσμα να μην εκπληρώνεται αυτός ο όρος.

Παύση αναγνώρισης

Παύση αναγνώρισης

Η Διευκόλυνση παύει να αναγνωρίζει ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού όταν τα συμβατικά δικαιώματα επί των ταμειακών ροών από το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού εκπνέουν ή όταν τα δικαιώματα είσπραξης των συμβατικών ταμειακών ροών μεταφέρονται σε συναλλαγή στην οποία η Διευκόλυνση είτε μεταβιβάζει τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από την κυριότητα του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού είτε διατηρεί ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από την κυριότητα αλλά δεν διατηρεί τον έλεγχο του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού.

Κατά την παύση αναγνώρισης ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης (σημείωση 2.4.4), η διαφορά ανάμεσα στην καθαρή λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού ή της υποχρέωσης (ή στην καθαρή λογιστική αξία του τμήματος του στοιχείου ενεργητικού ή της υποχρέωσης που παύει να αναγνωρίζεται) και στο άθροισμα i) του τιμήματος που εισπράχθηκε ή καταβλήθηκε και ii) τυχόν σωρευτικών κερδών ή ζημιών που έχουν αναγνωριστεί στα λοιπά συνολικά έσοδα αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων εκτός από τα σωρευτικά κέρδη και ζημίες που αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα για επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων που μεταφέρονται στο αποθεματικό, αντί για τα αποτελέσματα προς διάθεση.

Στο πλαίσιο της μεταρρύθμισης του IBOR, η Διευκόλυνση αξιολογεί αν είναι σημαντική μια μεταβολή σε χρηματοοικονομικό μέσο στο αποσβεσμένο κόστος, μετά την εφαρμογή της πρακτικής λύσης που εισήγαγε η φάση 2 της μεταρρύθμισης του IBOR. Σύμφωνα με τις τροποποιήσεις που εξέδωσε το IASB, η Διευκόλυνση δεν παύει να αναγνωρίζει ένα χρηματοοικονομικό μέσο του οποίου οι συμβατικές ταμειακές ροές τροποποιούνται ως άμεση συνέπεια της μεταρρύθμισης και η μεταβολή είναι οικονομικά ισοδύναμη με την προηγούμενη βάση για τον προσδιορισμό των συμβατικών ταμειακών ροών (δηλαδή τη βάση αμέσως πριν από τη μεταβολή).

Αναταξινόμηση

Αναταξινόμηση

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού δεν αναταξινομούνται μετά την αρχική τους αναγνώριση, με εξαίρεση το διάστημα που έπεται της αλλαγής επιχειρηματικού μοντέλου της Διευκόλυνσης για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού.

Τροποποίηση

Τροποποίηση

Ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού που επιμετράται στο αποσβεσμένο κόστος θεωρείται τροποποιημένο όταν οι συμβατικές ταμειακές ροές του αποτελούν αντικείμενο επαναδιαπραγμάτευσης ή τροποποίησης με άλλον τρόπο. Η επαναδιαπραγμάτευση ή η τροποποίηση μπορεί να οδηγεί ή να μην οδηγεί στην παύση αναγνώρισης του παλαιού και στην αναγνώριση του νέου χρηματοοικονομικού μέσου.

Ουσιώδης συμβατική τροποποίηση των ταμειακών ροών χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού που επιμετράται στο αποσβεσμένο κόστος η οποία έχει ως αποτέλεσμα την παύση αναγνώρισης του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού οδηγεί στην αναγνώριση του νέου χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού στην εύλογη αξία του, καθώς και στην καταγραφή του κέρδους ή της ζημίας που προκύπτει από την τροποποίηση στην ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων στο «Αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων».

Μια συμβατική τροποποίηση θεωρείται ουσιώδης όταν η προεξοφλημένη παρούσα αξία των ταμειακών ροών βάσει των αναθεωρημένων όρων (προεξοφλημένη με χρήση του αρχικού πραγματικού επιτοκίου) διαφέρει τουλάχιστον κατά 10 % από την προεξοφλημένη παρούσα αξία των υπόλοιπων ταμειακών ροών του αρχικού χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού. Λαμβάνονται επίσης υπόψη ποιοτικοί παράγοντες, όπως η μεταβολή του νομίσματος στο οποίο εκφράζεται το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού και τα χαρακτηριστικά της μετατροπής.

Στο πλαίσιο της μεταρρύθμισης του IBOR, η Διευκόλυνση αξιολογεί αν είναι σημαντική μια μεταβολή σε χρηματοοικονομικό μέσο στο αποσβεσμένο κόστος, μετά την εφαρμογή της πρακτικής λύσης που εισήγαγε η φάση 2 της μεταρρύθμισης του IBOR. Η Διευκόλυνση επικαιροποιεί το πραγματικό επιτόκιο, χωρίς να τροποποιεί τη λογιστική αξία του χρηματοοικονομικού μέσου εάν η βάση για τον προσδιορισμό των συμβατικών ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού μέσου, επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος, μεταβάλλεται ως άμεση συνέπεια της μεταρρύθμισης και εάν η μεταβολή είναι οικονομικά ισοδύναμη με την προηγούμενη βάση (δηλαδή τη βάση αμέσως πριν από τη μεταβολή).

Επιμέτρηση εύλογων αξιών χρηματοοικονομικών μέσων

Επιμέτρηση εύλογων αξιών χρηματοοικονομικών μέσων

Εύλογη αξία είναι η τιμή που μπορεί να ληφθεί για την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή να καταβληθεί για τη μεταβίβαση υποχρέωσης σε κανονική συναλλαγή μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά κατά την ημερομηνία επιμέτρησης στη βασική αγορά, ή ελλείψει αυτής, στην πλέον συμφέρουσα αγορά στην οποία η Διευκόλυνση έχει πρόσβαση κατά την ημερομηνία αυτή.

Κατά περίπτωση, η ΕΤΕπ επιμετρά, για λογαριασμό της Διευκόλυνσης, την εύλογη αξία ενός μέσου με τη χρήση της επίσημης χρηματιστηριακής τιμής σε μια ενεργό αγορά για το εν λόγω μέσο. Η αγορά θεωρείται ενεργή αν οι συναλλαγές για το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση λαμβάνουν χώρα με επαρκή συχνότητα και όγκο ώστε να παρέχονται συνεχώς πληροφορίες τιμολόγησης.

Όταν η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που είναι εγγεγραμμένα στην κατάσταση οικονομικής θέσης δεν μπορεί να προκύψει από ενεργές αγορές, καθορίζεται με βάση διάφορες τεχνικές αποτίμησης που συνεπάγονται τη χρησιμοποίηση μαθηματικών υποδειγμάτων. Τα δεδομένα των υποδειγμάτων αυτών προέρχονται, στο μέτρο του δυνατού, από παρατηρήσιμες αγορές. Ωστόσο, όταν αυτό δεν είναι δυνατό, ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί έναν βαθμό εκτίμησης. Η επιλεγμένη τεχνική αποτίμησης ενσωματώνει όλους τους παράγοντες που οι συμμετέχοντες στην αγορά θα λάμβαναν υπόψη κατά την τιμολόγηση συναλλαγής.

Αυτές οι τεχνικές αποτίμησης είναι δυνατόν να περιλαμβάνουν υποδείγματα καθαρής παρούσας αξίας και προεξοφλημένων ταμειακών ροών, συγκρίσεις με παρόμοια μέσα για τα οποία υπάρχουν παρατηρήσιμες τιμές της αγοράς, το υπόδειγμα Black-Scholes και πολυωνυμικά υποδείγματα τιμολόγησης δικαιωμάτων προαίρεσης, καθώς και άλλα υποδείγματα αποτίμησης. Οι παραδοχές και οι παράμετροι που χρησιμοποιούνται στις τεχνικές αποτίμησης περιλαμβάνουν επιτόκια άνευ κινδύνου και επιτόκια αναφοράς, πιστωτικά περιθώρια που χρησιμοποιούνται για την εκτίμηση προεξοφλητικών επιτοκίων, τιμές ομολόγων και μετοχών, συναλλαγματικές ισοτιμίες, μετοχές και τιμές χρηματιστηριακών δεικτών, καθώς και προβλεπόμενες διακυμάνσεις και συσχετισμούς τιμών.

Στόχος των τεχνικών αποτίμησης είναι η επιμέτρηση της εύλογης αξίας που αντικατοπτρίζει την τιμή που μπορεί να ληφθεί για την πώληση του περιουσιακού στοιχείου ή που μπορεί να καταβληθεί για τη μεταβίβαση της υποχρέωσης σε μια κανονική συναλλαγή μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά κατά την ημερομηνία επιμέτρησης.

Η Τράπεζα χρησιμοποιεί ευρέως αναγνωρισμένα υποδείγματα αποτίμησης για τον καθορισμό της εύλογης αξίας κοινών και πιο απλών χρηματοοικονομικών μέσων, όπως συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων και νομισμάτων που χρησιμοποιούν μόνο παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς και απαιτούν περιορισμένες κρίσεις και εκτιμήσεις στον τομέα της διαχείρισης. Οι παρατηρήσιμες τιμές και οι παράμετροι υποδειγμάτων είναι συνήθως διαθέσιμες στην αγορά εισηγμένων χρεογράφων και μετοχικών τίτλων, καθώς και στην αγορά παραγώγων διαπραγματεύσιμων σε χρηματιστήριο και απλών εξωχρηματιστηριακών παραγώγων, όπως οι συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων. Η διαθεσιμότητα παρατηρήσιμων αγοραίων τιμών και παραμέτρων υποδειγμάτων μειώνει την ανάγκη κρίσης και εκτίμησης στον τομέα της διαχείρισης, καθώς και την αβεβαιότητα που συνδέεται με τον προσδιορισμό των εύλογων αξιών. Η διαθεσιμότητα παρατηρήσιμων αγοραίων τιμών και παραμέτρων κυμαίνεται ανάλογα με τα προϊόντα και τις αγορές και υπόκειται στις αλλαγές που προκύπτουν από τα ειδικά γεγονότα και τις γενικές συνθήκες που διέπουν τις χρηματοοικονομικές αγορές.

Όσον αφορά τα πιο σύνθετα μέσα, η Τράπεζα χρησιμοποιεί εσωτερικά υποδείγματα αποτίμησης, τα οποία έχουν αναπτυχθεί με βάση αναγνωρισμένα υποδείγματα αποτίμησης. Ορισμένες ή όλες οι σημαντικές παράμετροι των υποδειγμάτων αυτών είναι δυνατό να μην είναι παρατηρήσιμες στην αγορά και προκύπτουν από τιμές ή συντελεστές της αγοράς ή εκτιμώνται βάσει παραδοχών. Ορισμένα δάνεια και ορισμένες εγγυήσεις για τις οποίες δεν υφίσταται ενεργός αγορά αποτελούν παραδείγματα μέσων με σημαντικές μη παρατηρήσιμες παραμέτρους. Τα υποδείγματα αποτίμησης που χρησιμοποιούν σημαντικές μη παρατηρήσιμες παραμέτρους απαιτούν υψηλότερο βαθμό κρίσης και εκτίμησης στον τομέα της διαχείρισης για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας. Στον τομέα της διαχείρισης απαιτείται συνήθως κρίση και εκτίμηση για την επιλογή του κατάλληλου υποδείγματος αποτίμησης που πρέπει να χρησιμοποιηθεί για τον προσδιορισμό των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών του υπό αποτίμηση χρηματοοικονομικού μέσου, για τον προσδιορισμό της πιθανότητας αθέτησης υποχρέωσης ή εκ των προτέρων καταβολής εκ μέρους αντισυμβαλλομένου, καθώς και για την επιλογή κατάλληλων προεξοφλητικών επιτοκίων.

Η Διευκόλυνση επιμετρά εύλογες αξίες με τη χρήση της ακόλουθης ιεράρχησης εύλογης αξίας που αντικατοπτρίζει τη σημασία των παραμέτρων που χρησιμοποιούνται για αυτές τις επιμετρήσεις:

| — | Επίπεδο 1: παράμετροι που είναι μη προσαρμοσμένες χρηματιστηριακές αγοραίες τιμές σε ενεργές αγορές για ταυτόσημα μέσα στα οποία η Διευκόλυνση έχει πρόσβαση. |
| --- | --- |

—

Επίπεδο 1: παράμετροι που είναι μη προσαρμοσμένες χρηματιστηριακές αγοραίες τιμές σε ενεργές αγορές για ταυτόσημα μέσα στα οποία η Διευκόλυνση έχει πρόσβαση.

| — | Επίπεδο 2: παράμετροι πέραν των επίσημων χρηματιστηριακών τιμών που περιλαμβάνονται στο Επίπεδο 1, οι οποίες είναι παρατηρήσιμες είτε άμεσα (δηλαδή ως τιμές) είτε έμμεσα (δηλαδή προερχόμενες από τιμές). Η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει μέσα αποτιμώμενα με βάση χρηματιστηριακές αγοραίες τιμές σε ενεργές αγορές για παρόμοια μέσα, χρηματιστηριακές τιμές για πανομοιότυπα ή παρόμοια μέσα σε αγορές που θεωρούνται λιγότερο από ενεργές ή άλλες τεχνικές αποτίμησης, εφόσον όλες οι σημαντικές παράμετροι είναι άμεσα ή έμμεσα παρατηρήσιμες βάσει δεδομένων της αγοράς. |
| --- | --- |

—

Επίπεδο 2: παράμετροι πέραν των επίσημων χρηματιστηριακών τιμών που περιλαμβάνονται στο Επίπεδο 1, οι οποίες είναι παρατηρήσιμες είτε άμεσα (δηλαδή ως τιμές) είτε έμμεσα (δηλαδή προερχόμενες από τιμές). Η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει μέσα αποτιμώμενα με βάση χρηματιστηριακές αγοραίες τιμές σε ενεργές αγορές για παρόμοια μέσα, χρηματιστηριακές τιμές για πανομοιότυπα ή παρόμοια μέσα σε αγορές που θεωρούνται λιγότερο από ενεργές ή άλλες τεχνικές αποτίμησης, εφόσον όλες οι σημαντικές παράμετροι είναι άμεσα ή έμμεσα παρατηρήσιμες βάσει δεδομένων της αγοράς.

| — | Επίπεδο 3: μη παρατηρήσιμες παράμετροι. Αυτή η κατηγορία περιέχει όλα τα μέσα για τα οποία η τεχνική αποτίμησης περιλαμβάνει παραμέτρους που δεν βασίζονται σε παρατηρήσιμα δεδομένα και οι μη παρατηρήσιμες παράμετροι έχουν σημαντικές επιπτώσεις στην αποτίμηση του μέσου. Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει μέσα που αποτιμώνται με βάση χρηματιστηριακές τιμές για παρόμοια μέσα για τα οποία απαιτούνται σημαντικές μη παρατηρήσιμες προσαρμογές ή παραδοχές ώστε να αντικατοπτρίζονται οι διαφορές μεταξύ των μέσων. |
| --- | --- |

—

Επίπεδο 3: μη παρατηρήσιμες παράμετροι. Αυτή η κατηγορία περιέχει όλα τα μέσα για τα οποία η τεχνική αποτίμησης περιλαμβάνει παραμέτρους που δεν βασίζονται σε παρατηρήσιμα δεδομένα και οι μη παρατηρήσιμες παράμετροι έχουν σημαντικές επιπτώσεις στην αποτίμηση του μέσου. Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει μέσα που αποτιμώνται με βάση χρηματιστηριακές τιμές για παρόμοια μέσα για τα οποία απαιτούνται σημαντικές μη παρατηρήσιμες προσαρμογές ή παραδοχές ώστε να αντικατοπτρίζονται οι διαφορές μεταξύ των μέσων.

Η Διευκόλυνση αναγνωρίζει μεταβιβάσεις μεταξύ επιπέδων της ιεράρχησης εύλογης αξίας στο τέλος της περιόδου αναφοράς κατά τη διάρκεια της οποίας έχει επέλθει η μεταβολή.

Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Το ΔΠΧΑ 9 βασίζεται σε ένα μελλοντοστραφές υπόδειγμα αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Η ΕΤΕπ έχει θεσπίσει ένα πλαίσιο για τον υπολογισμό των «αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών» το οποίο εξαρτάται από την κατάσταση της μακροοικονομίας. Περιλαμβάνει την κατασκευή παραμέτρων πιστωτικού κινδύνου σε χρονικό σημείο (PIT) (Πιθανότητα αθέτησης — PD και ζημία σε περίπτωση αθέτησης — LGD) βάσει ενός συστηματικού παράγοντα (πιστωτικού κύκλου) που καθοδηγείται από τη μακροοικονομία και προβλέπεται μέσω μακροοικονομικών προβλέψεων ή σεναρίων. Οι τελικές αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες είναι ένας σταθμισμένος βάσει πιθανοτήτων μέσος όρος των αντίστοιχων αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών του μακροοικονομικού σεναρίου. Το μελλοντοστραφές υπόδειγμα απομείωσης εφαρμόζεται σε χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος, σε συμβόλαια χρηματοοικονομικής εγγύησης, καθώς και σε αναλήψεις υποχρεώσεων εκτός ισολογισμού.

Στο πλαίσιο του ΔΠΧΑ 9, οι προβλέψεις ζημιών μετρώνται με έναν από τους δύο ακόλουθους τρόπους:

| — | αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες δωδεκαμήνου: πρόκειται για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες που προκύπτουν από πιθανά γεγονότα αθέτησης εντός 12 μηνών μετά την ημερομηνία του ισολογισμού· και |
| --- | --- |

—

αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες δωδεκαμήνου: πρόκειται για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες που προκύπτουν από πιθανά γεγονότα αθέτησης εντός 12 μηνών μετά την ημερομηνία του ισολογισμού· και

| — | αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής: πρόκειται για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες που προκύπτουν από όλα τα πιθανά γεγονότα αθέτησης καθ’ όλη την αναμενόμενη διάρκεια ζωής ενός χρηματοοικονομικού μέσου. |
| --- | --- |

—

αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής: πρόκειται για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες που προκύπτουν από όλα τα πιθανά γεγονότα αθέτησης καθ’ όλη την αναμενόμενη διάρκεια ζωής ενός χρηματοοικονομικού μέσου.

Το ΔΠΧΑ 9 ορίζει ένα υπόδειγμα απομείωσης «τριών σταδίων» που βασίζεται σε μεταβολές στην πιστωτική ποιότητα από την αρχική αναγνώριση. Τα χρηματοοικονομικά μέσα ταξινομούνται στο στάδιο 1, εκτός από εκείνα τα μέσα για τα οποία εντοπίζεται σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση. Στο πλαίσιο αυτό, περιλαμβάνεται τόσο η ποσοτική όσο και η ποιοτική πληροφόρηση και ανάλυση, με βάση την εμπειρογνωσία της Τράπεζας, συμπεριλαμβανομένων μελλοντοστραφών πληροφοριών.

Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας είναι τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού τα οποία, από την πρώτη αναγνώριση, θεωρείται ότι ταξινομούνται στο στάδιο 3. Για τα αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας, οι σωρευτικές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μετά την αρχική αναγνώριση αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων.

Η αξιολόγηση της Τράπεζας για το στάδιο βασίζεται σε μια διαδοχική προσέγγιση η οποία συνάδει με τις κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο και τις κατευθυντήριες γραμμές και διαδικασίες οικονομικής παρακολούθησης, καλύπτοντας κυρίως τους μηχανισμούς έγκαιρης προειδοποίησης, τον κατάλογο επιτήρησης, την εσωτερική διαβάθμιση και τις ληξιπρόθεσμες οφειλές.

Σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές που εκδίδονται από τους φορείς καθορισμού προτύπων και τις πρακτικές της αγοράς, η ΕΤΕπ θεωρεί ότι η εφαρμογή μέτρων βραχυπρόθεσμης ρύθμισης για τη νόσο COVID-19 σε αντισυμβαλλομένους εξυπηρετούμενων δανείων, με στόχο την αντιμετώπιση του αρνητικού συστημικού οικονομικού αντικτύπου της πανδημίας COVID-19, δεν θα πρέπει να θεωρείται ότι οδηγεί αυτομάτως από μόνη της στο συμπέρασμα ότι έχει συντελεστεί σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου. Όπως αναφέρεται στη σημείωση 3.2.3.8, η ΕΤΕπ εφαρμόζει την κρίση εμπειρογνωμόνων κατά την αξιολόγηση του πιστωτικού κινδύνου των εν λόγω αντισυμβαλλομένων.

Η ΕΤΕπ θεωρεί ότι ο αντίκτυπος της πανδημίας COVID-19 αντικατοπτρίζεται στο υφιστάμενο μελλοντοστραφές υπόδειγμα αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, το οποίο θεωρείται επαρκώς ισχυρό ώστε να συνυπολογίζει τέτοια ακραία φαινόμενα. Συγκεκριμένα, οι αντίστοιχες επιπτώσεις αποτυπώθηκαν άμεσα μέσω των μακροοικονομικών προβολών και της χρονικής διάρθρωσης της πιθανότητας αθέτησης.

Σε περίπτωση που έχει επέλθει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου, το χρηματοοικονομικό μέσο μεταφέρεται στο στάδιο 2, αλλά δεν θεωρείται ακόμη απομειωμένης πιστωτικής αξίας. Σε περίπτωση που το χρηματοοικονομικό μέσο είναι απομειωμένης πιστωτικής αξίας, μεταφέρεται στη συνέχεια στο στάδιο 3.

Για τον προσδιορισμό του σταδίου 3, η Τράπεζα καθορίζει κατά πόσον υφίσταται αντικειμενικό τεκμήριο μη εξυπηρετούμενου ανοίγματος. Ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού θεωρείται ότι υπόκειται σε αθέτηση όταν ο δανειολήπτης δεν αναμένεται να εξυπηρετήσει πλήρως τις πιστωτικές του υποχρεώσεις στη Διευκόλυνση ή όταν ο δανειολήπτης έχει καθυστερήσει να αποπληρώσει οποιαδήποτε ουσιαστική υποχρέωσή του προς τη Διευκόλυνση τουλάχιστον κατά 90 ημέρες.

Υπό αυτή την έννοια, το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού θεωρείται απομειωμένης αξίας όταν διαπιστώνεται ότι είναι πιθανό η Διευκόλυνση να μην κατορθώσει να εισπράξει όλα τα οφειλόμενα ποσά σύμφωνα με τους αρχικούς συμβατικούς όρους ή ισοδύναμη αξία. Τα μεμονωμένα πιστωτικά ανοίγματα αξιολογούνται βάσει των χαρακτηριστικών του δανειολήπτη, της γενικής οικονομικής κατάστασης, των πόρων και του ιστορικού πληρωμών, των προοπτικών υποστήριξης από οικονομικά υπεύθυνους εγγυητές και, κατά περίπτωση, βάσει της αξίας ρευστοποίησης τυχόν εξασφάλισης.

Όλες οι απαιτήσεις απομειωμένης αξίας αναθεωρούνται και αναλύονται τουλάχιστον ανά εξάμηνο. Τυχόν επακόλουθες αλλαγές στα ποσά ή στη χρονική στιγμή των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών σε σύγκριση με τις προηγούμενες εκτιμήσεις θα επιφέρουν μεταβολή της πρόβλεψης για πιστωτικές ζημίες και θα χρεωθούν ή θα πιστωθούν στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Η πρόβλεψη απομείωσης αντιλογίζεται μόνον όταν η πιστωτική ποιότητα έχει βελτιωθεί σε τέτοιο βαθμό ώστε να δικαιολογεί την εύλογη διασφάλιση της έγκαιρης είσπραξης του κεφαλαίου και των τόκων σύμφωνα με τους αρχικούς συμβατικούς όρους της συμφωνίας από την οποία απορρέει η απαίτηση. Διαγραφή πραγματοποιείται όταν το σύνολο ή μέρος μιας απαίτησης θεωρείται μη εισπρακτέο ή όταν γίνεται άφεση. Οι διαγραφές χρεώνονται έναντι των απομειώσεων που είχαν καθοριστεί προηγουμένως ή απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων και μειώνουν το ποσό του κεφαλαίου μιας απαίτησης. Οι ανακτήσεις του συνόλου ή μέρους ποσών που είχαν προηγουμένως διαγραφεί πιστώνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης.

Επιμέτρηση αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών — Δεδομένα, παραδοχές και τεχνικές

Επιμέτρηση αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών — Δεδομένα, παραδοχές και τεχνικές

Η επιμέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής εφαρμόζεται σε περιουσιακά στοιχεία του σταδίου 2 και του σταδίου 3, ενώ η επιμέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών δωδεκαμήνου εφαρμόζεται σε περιουσιακά στοιχεία του σταδίου 1.

Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες υπολογίζονται βάσει των ακόλουθων μεταβλητών:

| — | Πιστοληπτική διαβάθμιση και πιθανότητα αθέτησης σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο (PD), |
| --- | --- |

—

Πιστοληπτική διαβάθμιση και πιθανότητα αθέτησης σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο (PD),

| — | Ζημία σε περίπτωση αθέτησης σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο (LGD), |
| --- | --- |

—

Ζημία σε περίπτωση αθέτησης σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο (LGD),

| — | Άνοιγμα σε αθέτηση (EAD). |
| --- | --- |

—

Άνοιγμα σε αθέτηση (EAD).

Η πιστοληπτική διαβάθμιση ενός αντισυμβαλλομένου καθορίζεται σε συγκεκριμένη ημερομηνία, με τη χρήση υποδειγμάτων δελτίων βαθμολόγησης προσαρμοσμένων στις διάφορες κατηγορίες αντισυμβαλλομένων και ανοιγμάτων.

Κάθε πιστοληπτική διαβάθμιση χαρτογραφείται σε συγκεκριμένη πιθανότητα αθέτησης που αντιπροσωπεύει το ενδεχόμενο αθέτησης οικονομικής υποχρέωσης του αντισυμβαλλομένου, είτε εντός των επόμενων 12 μηνών είτε κατά την υπολειπόμενη διάρκεια ζωής της υποχρέωσης. Ως εκ τούτου, οι πιστοληπτικές διαβαθμίσεις αποτελούν τα πρωταρχικά δεδομένα για τον προσδιορισμό της χρονικής διάρθρωσης της πιθανότητας αθέτησης σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο για ανοίγματα. Η ΕΤΕπ συλλέγει πληροφορίες απόδοσης και αθέτησης για τα ανοίγματα πιστωτικού κινδύνου της Διευκόλυνσης. Τα δεδομένα που συγκεντρώνονται κατηγοριοποιούνται ανά είδος κλάδου και ανά κατηγορία περιφέρειας. Διαφορετικοί κλάδοι και περιφέρειες με ομοιογενή αντίδραση σε πιστωτικούς κύκλους αναλύονται παράλληλα.

Η ΕΤΕπ χρησιμοποιεί στατιστικά υποδείγματα για την ανάλυση των δεδομένων που έχει συγκεντρώσει και για την κατάρτιση εκτιμήσεων σχετικά με την υπολειπόμενη διάρκεια ζωής της πιθανότητας αθέτησης ανοιγμάτων, καθώς και τον τρόπο με τον οποίο αναμένεται να μεταβληθούν λόγω παρέλευσης του χρόνου και με δεδομένα μακροοικονομικά σενάρια.

Η ζημία λόγω αθέτησης (LGD) αντιπροσωπεύει την πρόβλεψη της ΕΤΕπ όσον αφορά τον λόγο της ζημίας από άνοιγμα εξαιτίας αθέτησης υποχρεώσεων εκ μέρους ενός αντισυμβαλλομένου προς το ποσό που είναι ανεξόφλητο κατά τον χρόνο της αθέτησης. Η LGD μπορεί, επίσης, να οριστεί ως «1 — Ποσοστό ανάκτησης». Η εκτιμώμενη ζημία σε περίπτωση αθέτησης ορίζεται κυρίως ανά γεωγραφική περιοχή και ανά είδος αντισυμβαλλομένου, με πέντε κύριες κατηγορίες ανοιγμάτων: κρατικό χρέος, δημόσιοι οργανισμοί, χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, εταιρικές χρηματοδοτήσεις και χρηματοδοτήσεις έργου. Το ύψος της ζημίας σε περίπτωση αθέτησης μπορεί να προσαρμοστεί περαιτέρω βάσει των ειδικών χαρακτηριστικών του προϊόντος και της σύμβασης του ανοίγματος.

Η ΕΤΕπ ενσωματώνει πληροφορίες σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο και μελλοντοστραφείς πληροφορίες στην εκτίμησή της αν ο πιστωτικός κίνδυνος ενός τίτλου έχει αυξηθεί σημαντικά μετά την αρχική του αναγνώριση και στην επιμέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών.

Για τη μέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, η ΕΤΕπ έχει αναπτύξει μια υπό όρους προσέγγιση διαμόρφωσης υποδειγμάτων, η οποία ονομάζεται υπόδειγμα της πιθανότητας αθέτησης σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο (PIT PD), για τον υπολογισμό της χρονικής διάρθρωσης της πιθανότητας αθέτησης, η οποία περιλαμβάνει:

| — | τον ορισμό μιας οικονομικά εύλογης σχέσης συνάρτησης μεταξύ του πιστωτικού κύκλου και των μακροοικονομικών μεταβλητών, και |
| --- | --- |

—

τον ορισμό μιας οικονομικά εύλογης σχέσης συνάρτησης μεταξύ του πιστωτικού κύκλου και των μακροοικονομικών μεταβλητών, και

| — | μια δέσμη τριών μακροοικονομικών σεναρίων (ένα βασικό σενάριο και δύο σενάρια που αντικατοπτρίζουν την ύφεση και την ανάκαμψη της οικονομίας) με πολυετή δυνητική υλοποίηση του ΑΕΠ και των συναφών πιθανοτήτων. |
| --- | --- |

—

μια δέσμη τριών μακροοικονομικών σεναρίων (ένα βασικό σενάριο και δύο σενάρια που αντικατοπτρίζουν την ύφεση και την ανάκαμψη της οικονομίας) με πολυετή δυνητική υλοποίηση του ΑΕΠ και των συναφών πιθανοτήτων.

Για τη δημιουργία των μακροοικονομικών σεναρίων, η ΕΤΕπ χρησιμοποιεί ένα μακρο-ημιδομημένο υπόδειγμα πολλαπλών εξισώσεων της παγκόσμιας οικονομίας πολλαπλών χωρών με ειδικές ανά χώρα δέσμες. Το κεντρικό/βασικό σενάριο σχεδιάστηκε έτσι ώστε να συνάδει με τις πρόσφατες προβλέψεις της Ευρωπαϊκής Επιτροπής. Τα θετικά και αρνητικά σενάρια σχεδιάζονται με βάση το κεντρικό σενάριο με την ανάπτυξη του υποδείγματος πολλαπλών χωρών/πολλαπλών εξισώσεων. Τα σενάρια προκύπτουν από τον κλυδωνισμό του ΑΕΠ, το οποίο αποτελεί τον βασικό δείκτη μέτρησης της οικονομικής δραστηριότητας. Οι κλυδωνισμοί του πραγματικού ΑΕΠ βαθμονομούνται ώστε να αναπαράγουν την προηγούμενη μεταβλητότητα της μεταβλητής. Επίσης, εφαρμόζεται η γνώμη εμπειρογνωμόνων, κατά περίπτωση, για τη βελτίωση του μεγέθους και της επιμονής των κλυδωνισμών του ΑΕΠ. Ως εκ τούτου, οι κλυδωνισμοί προσδιορίζονται μαζί με μια συνάρτηση απόσβεσης με σκοπό να προσδιοριστεί ο αντίκτυπος των κλυδωνισμών διαχρονικά. Οι πιθανότητες που συνδέονται με κάθε σενάριο καθορίζονται λαμβάνοντας υπόψη τους δείκτες (μεταβλητότητας) της αγοράς και τους εσωτερικά ανεπτυγμένους δείκτες/τα μέσα παρακολούθησης που χρησιμοποιούνται με συνεπή τρόπο διαχρονικά για την αποτύπωση της αβεβαιότητας.

Τα υποδείγματα PIT PD και PIT LGD της ΕΤΕπ χρησιμοποιούν τις ίδιες προβλεπόμενες τιμές του πιστωτικού κύκλου με τις κύριες εισροές βάσει διαφορετικών μακροοικονομικών σεναρίων. Ο πιστωτικός κύκλος υπολογίζεται με βάση τα ποσοστά υποβάθμισης του εξωτερικού οργανισμού αξιολόγησης και τις προβολές των ετήσιων ρυθμών αύξησης του πραγματικού ΑΕΠ, καθώς και τη διαφορά μεταξύ μακροπρόθεσμων και βραχυπρόθεσμων επιτοκίων.

Το άνοιγμα σε αθέτηση (EAD) αντιπροσωπεύει το αναμενόμενο άνοιγμα σε περίπτωση αθέτησης και βασίζεται στο τρέχον άνοιγμα στον αντισυμβαλλόμενο και σε πιθανές μεταβολές του τρέχοντος ποσού που επιτρέπονται από τη σύμβαση, συμπεριλαμβανομένης της απόσβεσης. Το EAD ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού είναι η μεικτή λογιστική αξία του. Όσον αφορά τις δεσμεύσεις δανειοδότησης και τις οικονομικές εγγυήσεις, το EAD περιλαμβάνει το ποσό που αναλήφθηκε.

2.4.2.1.   Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Η Διευκόλυνση εξομοιώνει τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους με λογαριασμούς όψεως, βραχυπρόθεσμες καταθέσεις ή εμπορικά χρεόγραφα των οποίων η αρχική προθεσμία λήξης δεν υπερβαίνει τους τρεις μήνες. Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους εμφανίζονται αποτιμούμενα στο αποσβεσμένο κόστος στην κατάσταση οικονομικής θέσης

2.4.2.2.   Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Τα ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού περιλαμβάνουν εισηγμένα και μη εισηγμένα ομόλογα για τα οποία υπάρχει πρόθεση να διακρατηθούν μέχρι τη λήξη τους και εμπορικά χρεόγραφα με αρχική ληκτότητα άνω των τριών μηνών και, ως εκ τούτου, ταξινομούνται επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος.

Αυτά τα ομόλογα και εμπορικά χρεόγραφα αρχικά επιμετρώνται στο κόστος, που είναι η εύλογη αξία τους συν κάθε άμεσα καταλογιστέο κόστος συναλλαγής. Η διαφορά μεταξύ τιμής εισόδου και αξίας εξόφλησης αποσβένεται σύμφωνα με τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου κατά την εναπομένουσα διάρκεια ζωής του μέσου.

2.4.2.3.   Δάνεια και προκαταβολές

Δάνεια και προκαταβολές

Το χαρτοφυλάκιο δανείων και προκαταβολών μπορεί να αποτελείται από χρεωστικούς τίτλους, όπως δάνεια και χρεόγραφα, συμπεριλαμβανομένων των ομολόγων, των γραμματίων ή των πιστοποιητικών που εκδίδονται από δομημένες οντότητες με την πρόθεση να τα διακρατούν μέχρι τη λήξη τους και να συγκεντρώνουν τις συμβατικές ταμειακές ροές.

Τα δάνεια και οι προκαταβολές περιλαμβάνουν:

| — | δάνεια και προκαταβολές που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος, |
| --- | --- |

—

δάνεια και προκαταβολές που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος,

| — | δάνεια και προκαταβολές που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. |
| --- | --- |

—

δάνεια και προκαταβολές που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

Τα δάνεια που προέρχονται από τη Διευκόλυνση εγγράφονται στα στοιχεία του ενεργητικού της Διευκόλυνσης όταν γίνεται μεταβίβαση μετρητών στους δανειολήπτες. Τα μη εκταμιευθέντα τμήματα των δανείων καταχωρίζονται στην ονομαστική τους αξία, εκτός ισολογισμού. Τα δάνεια τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις των κριτηρίων SPPI, καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος (στα καθαρά εκταμιευθέντα ποσά τους), που συνιστά την εύλογη αξία των ταμειακών διαθεσίμων που διατέθηκαν για να χορηγηθεί το δάνειο, συμπεριλαμβανομένων τυχόν εξόδων συναλλαγής, και στη συνέχεια επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.

Τα χρεόγραφα αναγνωρίζονται στα στοιχεία ενεργητικού της Διευκόλυνσης όταν γίνεται μεταβίβαση μετρητών στον εκδότη και μπορούν να λάβουν τη μορφή συμβατικά συνδεδεμένου χρεωστικού τίτλου ή χρεωστικού τίτλου ενιαίας δόσης. Τα μη εκταμιευθέντα τμήματα των χρεογράφων καταχωρίζονται στην ονομαστική τους αξία, εκτός ισολογισμού. Τα χρεόγραφα επιμετρώνται αρχικά στο κόστος, το οποίο συνίσταται στην εύλογη αξία συν τυχόν άμεσα καταλογιστέο κόστος συναλλαγής, και στη συνέχεια επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Η διαφορά μεταξύ τιμής εισόδου και αξίας εξόφλησης αποσβένεται σύμφωνα με τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου κατά την εναπομένουσα διάρκεια ζωής του μέσου.

Η πολιτική απομείωσης για τα δάνεια και τις προκαταβολές περιγράφεται στη σημείωση 2.4.2.

Τα δάνεια και οι προκαταβολές που δεν πληρούν το κριτήριο SPPI επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Η τεχνική επιμέτρησης της εύλογης αξίας που χρησιμοποιείται βασίζεται σε μια τεχνική προεξοφλημένων ταμειακών ροών ή στην αξία ρευστοποίησης.

Για τον αντίκτυπο της μεταρρύθμισης του IBOR στην επανεπιμέτρηση δανείων και προκαταβολών στο αποσβεσμένο κόστος, ανατρέξτε στις ειδικές παραγράφους της σημείωσης 2.4.2 — Ταξινόμηση και επιμέτρηση / Τροποποίηση.

2.4.2.4.   Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Η Διευκόλυνση διατηρεί δύο είδη επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου: i) άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου και ii) επενδύσεις σε ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων. Οι μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους συν το κόστος συναλλαγών. Μετέπειτα οι μεταβολές της εύλογης αξίας, συμπεριλαμβανομένων των κερδών και ζημιών από τη μετατροπή ξένων νομισμάτων, αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Καθαρό αποτέλεσμα μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης».

Για μη εισηγμένες επενδύσεις, όταν η εύλογη αξία δεν μπορεί να αντληθεί από την ενεργό αγορά, καθορίζεται μέσω της εφαρμογής αναγνωρισμένων τεχνικών αποτίμησης (σημείωση 4.2.1).

Οι συμμετοχές που αποκτώνται από τη Διευκόλυνση αντιπροσωπεύουν κατά κανόνα επενδύσεις σε ταμεία ιδιωτικών συμμετοχών ή επιχειρηματικών κεφαλαίων. Σύμφωνα με την πρακτική του κλάδου, οι επενδύσεις αυτές είναι γενικά επενδύσεις στις οποίες έχουν από κοινού συνεισφέρει διάφοροι επενδυτές, εκ των οποίων κανένας δεν είναι σε θέση να επηρεάσει μεμονωμένα τις καθημερινές πράξεις και την επενδυτική δραστηριότητα του ταμείου. Κατά συνέπεια, η συμμετοχή ενός επενδυτή σε διοικητικό όργανο τέτοιου ταμείου, καταρχήν, δεν του παρέχει το δικαίωμα να επηρεάζει τις καθημερινές δραστηριότητες του ταμείου. Επίσης, οι μεμονωμένοι επενδυτές ενός ταμείου ιδιωτικών συμμετοχών ή επιχειρηματικών κεφαλαίων δεν προσδιορίζουν τις πολιτικές ενός ταμείου, όπως την πολιτική διανομής μερίσματος ή άλλων στοιχείων. Οι αποφάσεις αυτές λαμβάνονται κατά κανόνα από τη διοίκηση του ταμείου με βάση τη συμφωνία μετόχων που διέπει τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις της διοίκησης και όλων των μετόχων του ταμείου. Επίσης, η συμφωνία μετόχων εμποδίζει, κατά κανόνα, μεμονωμένους επενδυτές να προβαίνουν σε διμερή εκτέλεση σημαντικών συναλλαγών με το ταμείο, να ανταλλάσσουν διοικητικό προσωπικό ή να έχουν προνομιακή πρόσβαση σε ουσιώδεις τεχνικές πληροφορίες. Οι επενδύσεις της Διευκόλυνσης εκτελούνται σύμφωνα με την προαναφερθείσα πρακτική του κλάδου, εξασφαλίζοντας ότι αυτή δεν ασκεί έλεγχο ούτε κάποια μορφή σημαντικής επιρροής κατά την έννοια του ΔΠΧΑ 10 και του ΔΛΠ 28 σε καμία από αυτές τις επενδύσεις, συμπεριλαμβανομένων των επενδύσεων στις οποίες η Διευκόλυνση κατέχει πάνω από το 20 % των δικαιωμάτων ψήφου.

2.4.3.   Οικονομικές εγγυήσεις

Οικονομικές εγγυήσεις

Τα συμβόλαια χρηματοοικονομικής εγγύησης είναι συμβόλαια βάσει των οποίων απαιτείται από τη Διευκόλυνση να πραγματοποιήσει συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του κατόχου, λόγω ζημίας που υφίσταται από την αδυναμία συγκεκριμένου οφειλέτη να καταβάλει εγκαίρως οφειλόμενες πληρωμές, σύμφωνα με τους όρους ενός χρεωστικού τίτλου.

Βάσει των ισχυόντων κανόνων, οι εγγυήσεις αυτές δεν πληρούν τον ορισμό του ασφαλιστήριου συμβολαίου (ΔΠΧΑ 4: Ασφαλιστήρια συμβόλαια).

Οι οικονομικές εγγυήσεις καταλογίζονται βάσει του ΔΠΧΑ 9 — Χρηματοοικονομικά μέσα, είτε ως «Παράγωγα» είτε ως «Οικονομικές εγγυήσεις», ανάλογα με τα χαρακτηριστικά και τις ιδιότητές τους, όπως ορίζονται από το ΔΠΧΑ 9.

Η λογιστική πολιτική για τα παράγωγα αναφέρεται στη σημείωση 2.4.5.

Οι οικονομικές εγγυήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην κατάσταση οικονομικής θέσης στην ενότητα «Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις» στην εύλογη αξία συν το κόστος συναλλαγών το οποίο αποδίδεται απευθείας στην έκδοση των οικονομικών εγγυήσεων. Στην αρχική αναγνώριση, η υποχρέωση καταβολής αντιστοιχεί στην καθαρή παρούσα αξία των αναμενόμενων εισροών προμηθειών εγγύησης ή των αρχικών αναμενόμενων ζημιών.

Μετά την αρχική αναγνώριση, οι οικονομικές εγγυήσεις αποτιμώνται στο υψηλότερο από τα ακόλουθα ποσά:

| — | Το ποσό της πρόβλεψης ζημίας όπως καθορίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9· και |
| --- | --- |

—

Το ποσό της πρόβλεψης ζημίας όπως καθορίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9· και

| — | Οι προμήθειες εγγύησης που αναγνωρίστηκαν αρχικά μείον τα έσοδα που αναγνωρίστηκαν σύμφωνα με τις αρχές του ΔΠΧΑ 15. |
| --- | --- |

—

Οι προμήθειες εγγύησης που αναγνωρίστηκαν αρχικά μείον τα έσοδα που αναγνωρίστηκαν σύμφωνα με τις αρχές του ΔΠΧΑ 15.

Τυχόν αύξηση ή μείωση της καθαρής υποχρέωσης (όπως επιμετράται βάσει του ΔΠΧΑ 9) που απορρέει από χρηματοοικονομικές εγγυήσεις πέραν της καταβολής καταπτώσεων εγγυήσεων αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Μεταβολή προβλέψεων για εγγυήσεις».

Η εισπραχθείσα προμήθεια της εγγύησης αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες» βάσει πίνακα απόσβεσης σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15 για τη διάρκεια της οικονομικής εγγύησης.

2.4.4.   Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εκτός από τα παράγωγα

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εκτός από τα παράγωγα

Ταξινόμηση και επιμέτρηση

Ταξινόμηση και επιμέτρηση

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος εκτός από τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις οι οποίες εμπίπτουν στον ορισμό των διακρατούμενων για διαπραγμάτευση (π.χ. υποχρεώσεις σε παράγωγα).

Η Διευκόλυνση παύει την αναγνώριση μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης όταν οι συμβατικές υποχρεώσεις της εκπληρώνονται, ακυρώνονται ή εκπνέουν.

2.4.5.   Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Τα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα περιλαμβάνουν συναλλαγματικές ανταλλαγές σε διαφορετικά νομίσματα, συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων σε διαφορετικά νομίσματα, βραχυπρόθεσμες συμφωνίες συναλλαγματικών ανταλλαγών («FX swaps») και συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων.

Τα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα αναγνωρίζονται αρχικά βάσει της ημερομηνίας της διαπραγμάτευσης.

Στο πλαίσιο των συνήθων δραστηριοτήτων της, η Διευκόλυνση μπορεί να συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής (swap contracts) για την κάλυψη ειδικών δανειοδοτικών πράξεων ή προθεσμιακές συμβάσεις συναλλάγματος με σκοπό την αντιστάθμιση των συναλλαγματικών της θέσεων, που εκφράζονται σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ και τα οποία αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργό αγορά, με σκοπό την αντιστάθμιση κερδών ή ζημιών που προκαλούνται από διακυμάνσεις συναλλαγματικών ισοτιμιών.

Όλα τα παράγωγα επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και αναφέρονται ως παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα. Η εύλογη αξία προκύπτει κατά κύριο λόγο από τα υποδείγματα προεξοφλημένων ταμειακών ροών, από τα υποδείγματα καθορισμού τιμών δικαιωμάτων προαίρεσης και από τις προσφορές τιμών τρίτων.

Τα παράγωγα εγγράφονται στην εύλογη αξία και καταχωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού όταν η εύλογη αξία τους είναι θετική και ως στοιχεία παθητικού όταν η εύλογη αξία τους είναι αρνητική. Οι μεταβολές της εύλογης αξίας παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων εμφανίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων υπό τη «Μεταβολή εύλογης αξίας παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων».

Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9, οι απαιτήσεις διαχωρισμού όσον αφορά τα ενσωματωμένα παράγωγα έχουν καταργηθεί για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ή τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις και, ως εκ τούτου, η υβριδική σύμβαση αντιμετωπίζεται ως σύνολο για την ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ή της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης, αντίστοιχα.

Ως εκ τούτου, οι ταμειακές ροές των παραγώγων καθορίστηκαν με τη χρήση των εφεδρικών επιτοκίων της ISDA σε αντικατάσταση των δεικτών αναφοράς LIBOR (1). Για τον αντίκτυπο της μεταρρύθμισης του IBOR στα παράγωγα μέσα, ανατρέξτε στη σημείωση 6.

1

2.4.6.   Συνεισφορές

Συνεισφορές

Οι συνεισφορές των κρατών μελών αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης ως απαιτήσεις την ημερομηνία της απόφασης του Συμβουλίου για τον καθορισμό της χρηματοοικονομικής συνεισφοράς που πρέπει να καταβάλουν τα κράτη μέλη στη Διευκόλυνση.

Οι συνεισφορές των κρατών μελών πληρούν τους ακόλουθους όρους και, επομένως, ταξινομούνται ως συμμετοχικοί τίτλοι:

| — | όπως ορίζεται στη συμφωνία συνεισφοράς, δίνουν τη δυνατότητα στα κράτη μέλη να αποφασίσουν για τη χρησιμοποίηση των καθαρών στοιχείων ενεργητικού της Διευκόλυνσης σε περίπτωση εκκαθάρισης της Διευκόλυνσης, |
| --- | --- |

—

όπως ορίζεται στη συμφωνία συνεισφοράς, δίνουν τη δυνατότητα στα κράτη μέλη να αποφασίσουν για τη χρησιμοποίηση των καθαρών στοιχείων ενεργητικού της Διευκόλυνσης σε περίπτωση εκκαθάρισης της Διευκόλυνσης,

| — | ανήκουν στην κατηγορία μέσων που υπάγεται σε όλες τις άλλες κατηγορίες μέσων, |
| --- | --- |

—

ανήκουν στην κατηγορία μέσων που υπάγεται σε όλες τις άλλες κατηγορίες μέσων,

| — | όλα τα χρηματοοικονομικά μέσα στην κατηγορία μέσων που υπάγονται σε όλες τις άλλες κατηγορίες μέσων έχουν πανομοιότυπα χαρακτηριστικά, |
| --- | --- |

—

όλα τα χρηματοοικονομικά μέσα στην κατηγορία μέσων που υπάγονται σε όλες τις άλλες κατηγορίες μέσων έχουν πανομοιότυπα χαρακτηριστικά,

| — | το μέσο δεν περιέχει κανένα στοιχείο που να απαιτεί ταξινόμηση ως υποχρέωση, και |
| --- | --- |

—

το μέσο δεν περιέχει κανένα στοιχείο που να απαιτεί ταξινόμηση ως υποχρέωση, και

| — | οι συνολικές αναμενόμενες ταμειακές ροές καταλογιστέες στο μέσο κατά τη διάρκεια ισχύος του βασίζονται ουσιαστικά στα κέρδη ή τις ζημίες, τη μεταβολή στα αναγνωριζόμενα καθαρά περιουσιακά στοιχεία ή τη μεταβολή στην εύλογη αξία των αναγνωρισμένων και μη αναγνωρισμένων καθαρών περιουσιακών στοιχείων της Διευκόλυνσης κατά τη διάρκεια ισχύος του μέσου. |
| --- | --- |

—

οι συνολικές αναμενόμενες ταμειακές ροές καταλογιστέες στο μέσο κατά τη διάρκεια ισχύος του βασίζονται ουσιαστικά στα κέρδη ή τις ζημίες, τη μεταβολή στα αναγνωριζόμενα καθαρά περιουσιακά στοιχεία ή τη μεταβολή στην εύλογη αξία των αναγνωρισμένων και μη αναγνωρισμένων καθαρών περιουσιακών στοιχείων της Διευκόλυνσης κατά τη διάρκεια ισχύος του μέσου.

Οι συνεισφορές ταξινομούνται και επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος στις οικονομικές καταστάσεις.

2.4.7.   Τόκοι και συναφή έσοδα

Τόκοι και συναφή έσοδα

Οι τόκοι δανείων που προέρχονται από τη Διευκόλυνση εγγράφονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων («Τόκοι και συναφή έσοδα») και στην κατάσταση οικονομικής θέσης («Δάνεια και προκαταβολές») σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση και σύμφωνα με το αποτελεσματικό επιτόκιο, το οποίο είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί επακριβώς τις εκτιμώμενες μελλοντικές πληρωμές ή εισπράξεις μετρητών που αντιστοιχούν στην αναμενόμενη διάρκεια του δανείου στην καθαρή λογιστική αξία του. Όταν η εγγεγραμμένη αξία δανείου μειωθεί λόγω απομείωσης, η αναγνώριση εσόδων από τόκους συνεχίζεται με βάση το αποτελεσματικό αρχικό επιτόκιο που ισχύει για τη νέα λογιστική αξία.

Οι τόκοι των αποκτηθέντων ή δημιουργηθέντων δανείων απομειωμένης πιστωτικής αξίας καταχωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων («Τόκοι και συναφή έσοδα») και στην κατάσταση οικονομικής θέσης («Δάνεια και απαιτήσεις») σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση και σύμφωνα με το προσαρμοσμένο στον κίνδυνο πραγματικό επιτόκιο, σε όλη τη διάρκεια ζωής του δανείου, το οποίο είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί επακριβώς τις εκτιμώμενες μελλοντικές πληρωμές ή εισπράξεις μετρητών που αντιστοιχούν στην αναμενόμενη διάρκεια του δανείου στο αποσβεσμένο κόστος του δανείου.

Οι επιδοτήσεις επιτοκίου που εισπράττονται για τους πόρους της Διευκόλυνσης αναβάλλονται και αναγνωρίζονται ως προσαρμογή της πραγματικής απόδοσης, ενώ καταγράφονται στην κατηγορία «Τόκοι και συναφή έσοδα» της κατάστασης εσόδων για την περίοδο από την εκταμίευση έως την αποπληρωμή του επιδοτούμενου δανείου.

Οι προμήθειες ανάληψης υποχρεώσεων προεισπράττονται και αναγνωρίζονται ως έσοδα με βάση τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου για την περίοδο από την εκταμίευση του δανείου μέχρι την αποπληρωμή του και παρουσιάζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στη θέση «Τόκοι και συναφή έσοδα».

2.4.8.   Επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

Επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

Στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων της, η Διευκόλυνση διαχειρίζεται επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια (στο εξής: ΤΒ) για λογαριασμό των κρατών μελών.

Το μέρος των συνεισφορών των κρατών μελών που διατίθενται για την πληρωμή επιδοτήσεων επιτοκίου και ΤΒ δεν καταχωρίζονται στους πόρους χρηματοδοτών της Διευκόλυνσης αλλά κατατάσσονται ως οφειλές έναντι τρίτων. Η Διευκόλυνση πραγματοποιεί εκταμιεύσεις υπέρ των τελικών δικαιούχων και στη συνέχεια μειώνει τις οφειλές έναντι τρίτων.

Όταν ποσά που συνεισφέρονται για επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια δεν χορηγούνται εξ ολοκλήρου, τότε αναταξινομούνται ως συνεισφορά στη Διευκόλυνση.

2.4.9.   Έσοδα από τόκους επί ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

Έσοδα από τόκους επί ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

Έσοδα από τόκους ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων της Διευκόλυνσης σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση.

2.4.10.   Αμοιβές, προμήθειες και μερίσματα

Αμοιβές, προμήθειες και μερίσματα

Οι αμοιβές που εισπράττονται έναντι υπηρεσιών παρεχόμενων για δεδομένη χρονική περίοδο αναγνωρίζονται ως έσοδα κατά την περίοδο παροχής των υπηρεσιών, ενώ οι αμοιβές που εισπράττονται από την εκτέλεση μιας σημαντικής πράξης αναγνωρίζονται ως έσοδα μετά την ολοκλήρωση της σημαντικής πράξης. Οι αμοιβές αυτές παρουσιάζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες».

Τα μερίσματα που αφορούν μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης αναγνωρίζονται κατά την είσπραξή τους και παρουσιάζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης».

2.4.11.   Φορολογία

Φορολογία

Το πρωτόκολλο περί προνομίων και ασυλιών της Ευρωπαϊκής Ένωσης, που προσαρτήθηκε στη Συνθήκη για την Ευρωπαϊκή Ένωση και στη Συνθήκη για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, ορίζει ότι τα στοιχεία ενεργητικού, τα έσοδα και τα λοιπά περιουσιακά στοιχεία των θεσμικών οργάνων της Ένωσης απαλλάσσονται από όλους τους άμεσους φόρους.

3.   Διαχείριση κινδύνων

Διαχείριση κινδύνων

Στην παρούσα σημείωση παρέχονται πληροφορίες σχετικά με την έκθεση της Διευκόλυνσης σε πιστωτικούς και χρηματοοικονομικούς κινδύνους και τη δυνατότητά της να τους διαχειρίζεται και να τους ελέγχει, κυρίως όσον αφορά τους βασικούς κινδύνους που συνδέονται με τη χρησιμοποίηση χρηματοοικονομικών μέσων. Πρόκειται για τους ακόλουθους κινδύνους:

| — | πιστωτικός κίνδυνος: ο κίνδυνος ζημίας λόγω αθέτησης υποχρεώσεων εκ μέρους πελάτη ή αντισυμβαλλομένου, με αποτέλεσμα πιστωτικό άνοιγμα κάθε μορφής, περιλαμβανομένου του κινδύνου διακανονισμού, |
| --- | --- |

—

πιστωτικός κίνδυνος: ο κίνδυνος ζημίας λόγω αθέτησης υποχρεώσεων εκ μέρους πελάτη ή αντισυμβαλλομένου, με αποτέλεσμα πιστωτικό άνοιγμα κάθε μορφής, περιλαμβανομένου του κινδύνου διακανονισμού,

| — | κίνδυνος ρευστότητας: ο κίνδυνος μια οντότητα να μην είναι σε θέση να χρηματοδοτήσει τις αυξήσεις στοιχείων ενεργητικού και να καλύψει υποχρεώσεις που καθίστανται ληξιπρόθεσμες, χωρίς να προκληθούν απαράδεκτες ζημίες, |
| --- | --- |

—

κίνδυνος ρευστότητας: ο κίνδυνος μια οντότητα να μην είναι σε θέση να χρηματοδοτήσει τις αυξήσεις στοιχείων ενεργητικού και να καλύψει υποχρεώσεις που καθίστανται ληξιπρόθεσμες, χωρίς να προκληθούν απαράδεκτες ζημίες,

| — | κίνδυνος αγοράς: ο κίνδυνος οι μεταβολές των αγοραίων τιμών και των συντελεστών, όπως επιτόκια, τιμές μετοχών και συναλλαγματικές ισοτιμίες να επηρεάσουν τα έσοδα ή την αξία των μετοχών μιας οντότητας σε χρηματοοικονομικά μέσα. |
| --- | --- |

—

κίνδυνος αγοράς: ο κίνδυνος οι μεταβολές των αγοραίων τιμών και των συντελεστών, όπως επιτόκια, τιμές μετοχών και συναλλαγματικές ισοτιμίες να επηρεάσουν τα έσοδα ή την αξία των μετοχών μιας οντότητας σε χρηματοοικονομικά μέσα.

3.1.   
  Οργάνωση της διαχείρισης κινδύνων

Οργάνωση της διαχείρισης κινδύνων

Η ΕΤΕπ προσαρμόζει διαρκώς το πλαίσιο διαχείρισης κινδύνων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης.

Η διεύθυνση διαχείρισης κινδύνων της ΕΤΕπ αναγνωρίζει, αξιολογεί, παρακολουθεί και υποβάλλει εκθέσεις σχετικά με τους κινδύνους στους οποίους εκτίθεται η Διευκόλυνση, κατά τρόπο ανεξάρτητο. Στο πλαίσιο της διαφύλαξης του διαχωρισμού των καθηκόντων, η διεύθυνση διαχείρισης κινδύνων είναι ανεξάρτητη από το τμήμα εξυπηρέτησης πελατών (Front Office).

Σε επίπεδο ΕΤΕπ, ο υπεύθυνος διαχείρισης κινδύνων του ομίλου (GCRO) υποβάλλει έκθεση σχετικά με τους κινδύνους του ομίλου στη Διευθύνουσα Επιτροπή της ΕΤΕπ υπό την εποπτεία του μέλους της Διευθύνουσας Επιτροπής που είναι αρμόδιο για τη διαχείριση κινδύνων. Ο GCRO έχει άμεση πρόσβαση στην Επιτροπή Πολιτικής Κινδύνων και μπορεί να απευθύνεται απευθείας στο Διοικητικό Συμβούλιο της ΕΤΕπ και να επικοινωνεί μαζί του για οποιοδήποτε ζήτημα που εμπίπτει στον τομέα αρμοδιότητάς του.

3.2.   
  Πιστωτικός κίνδυνος

Πιστωτικός κίνδυνος

Πιστωτικός κίνδυνος είναι η δυνητική ζημία που μπορεί να προκύψει λόγω αθέτησης υποχρεώσεων εκ μέρους πελάτη ή αντισυμβαλλομένου, με αποτέλεσμα πιστωτικό άνοιγμα κάθε μορφής, περιλαμβανομένου του διακανονισμού.

3.2.1.   Πολιτική πιστωτικού κινδύνου

Πολιτική πιστωτικού κινδύνου

Κατά την πιστωτική ανάλυση επί συμβαλλομένων μερών στο πλαίσιο δανείων, η ΕΤΕπ αξιολογεί τον πιστωτικό κίνδυνο και την αναμενόμενη ζημία με σκοπό τον ποσοτικό προσδιορισμό και την τιμολόγηση του κινδύνου. Η ΕΤΕπ έχει αναπτύξει μια μέθοδο εσωτερικής διαβάθμισης (IRM) με σκοπό να προσδιορίζει τις εσωτερικές διαβαθμίσεις των αντισυμβαλλομένων δανειοληπτών/εγγυητών που σχετίζονται με τον πιστωτικό κίνδυνο. Η μέθοδος αυτή βασίζεται σε ένα σύστημα δελτίων βαθμολόγησης ειδικά σχεδιασμένων για κάθε βασικό είδος πιστωτικού αντισυμβαλλομένου (π.χ. επιχειρήσεις, χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί κ.λπ.). Αν ληφθούν υπόψη τόσο η βέλτιστη τραπεζική πρακτική που εφαρμόζεται στην ΕΤΕπ όσο και οι αρχές που διατυπώνονται στο πλαίσιο της συμφωνίας της Βασιλείας περί κεφαλαιακής επάρκειας (συμφωνία της Βασιλείας ΙΙ), όλοι οι αντισυμβαλλόμενοι που είναι σημαντικοί για το πιστωτικό προφίλ μιας συγκεκριμένης συναλλαγής ταξινομούνται σε κατηγορίες εσωτερικής διαβάθμισης με βάση τη μέθοδο IRM για το εκάστοτε ειδικό είδος αντισυμβαλλομένου. Κάθε αντισυμβαλλόμενος έχει τη δυνατότητα εσωτερικής διαβάθμισης η οποία αντανακλά την πιθανότητα αθέτησης υποχρεώσεών του έπειτα από εμπεριστατωμένη ανάλυση του προφίλ επιχειρηματικού και χρηματοοικονομικού κινδύνου του ίδιου του αντισυμβαλλομένου και του πλαισίου κινδύνου χώρας εντός του οποίου λειτουργεί. Οι προσαρμογές από εμπειρογνώμονες πραγματοποιούνται όταν είναι αναγκαίο λαμβάνοντας υπόψη τη στήριξη που παρέχουν οι μητρικές εταιρείες ή οι κυβερνήσεις των νομικών οντοτήτων, και η τελική διαβάθμιση επιτρέπει παρεκκλίσεις με σκοπό να αντανακλά πληροφορίες (π.χ. τιμολόγηση στην αγορά) που δεν λαμβάνονται υπόψη στο δελτίο βαθμολόγησης.

Η πιστοληπτική αξιολόγηση της χρηματοδότησης έργων και άλλων δομημένων πράξεων με περιορισμένους πόρους χρησιμοποιεί εργαλεία πιστωτικού κινδύνου ειδικά για τον κλάδο και εστιασμένα κατά κύριο λόγο στη διαθεσιμότητα ταμειακών ροών και στην ικανότητα εξυπηρέτησης του χρέους. Μεταξύ των εργαλείων αυτών περιλαμβάνεται η ανάλυση του συμβατικού πλαισίου του εκάστοτε έργου, η ανάλυση αντισυμβαλλομένου και οι προσομοιώσεις ταμειακών ροών. Όπως για τις επιχειρήσεις και τους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς, κάθε έργο υποβάλλεται σε εσωτερική διαβάθμιση κινδύνου. Τέλος, τα κράτη εκτός ΕΕ αξιολογούνται από το Τμήμα Οικονομικών βάσει ενός στατιστικού υποδείγματος.

Όλες οι εσωτερικές διαβαθμίσεις παρακολουθούνται καθ’ όλη τη διάρκεια του δανείου και επικαιροποιούνται σε περιοδική βάση.

Ειδικά όρια ύψους συναλλαγών και μεγέθους του αντισυμβαλλομένου εφαρμόζονται σε μη κρατικές πράξεις, ανάλογα με την περίπτωση. Οι περιορισμοί αντισυμβαλλομένων ορίζονται σε επίπεδο ενοποιημένων ανοιγμάτων ομίλου, κατά περίπτωση. Οι περιορισμοί αυτοί αντανακλούν κατά κανόνα, μεταξύ άλλων, το μέγεθος των ιδίων κεφαλαίων των αντισυμβαλλομένων.

Προκειμένου να μετριαστεί ο πιστωτικός κίνδυνος, η ΕΤΕπ χρησιμοποιεί κατά περίπτωση διάφορα μέσα πιστωτικής ενίσχυσης που συνίστανται στα εξής:

| — | εξασφαλίσεις αντισυμβαλλομένου ή σχετικές με το εκάστοτε έργο (π.χ. ενεχυρίαση μετοχών, ενεχυρίαση στοιχείων ενεργητικού, ανάθεση δικαιωμάτων, ενεχυρίαση λογαριασμών, και/ή |
| --- | --- |

—

εξασφαλίσεις αντισυμβαλλομένου ή σχετικές με το εκάστοτε έργο (π.χ. ενεχυρίαση μετοχών, ενεχυρίαση στοιχείων ενεργητικού, ανάθεση δικαιωμάτων, ενεχυρίαση λογαριασμών, και/ή

| — | εγγυήσεις, χορηγούμενες γενικά από τον δωρητή του εκάστοτε χρηματοδοτούμενου έργου (π.χ. εγγυήσεις ολοκλήρωσης, εγγυήσεις πρώτης ζήτησης) ή τραπεζικές εγγυήσεις. |
| --- | --- |

—

εγγυήσεις, χορηγούμενες γενικά από τον δωρητή του εκάστοτε χρηματοδοτούμενου έργου (π.χ. εγγυήσεις ολοκλήρωσης, εγγυήσεις πρώτης ζήτησης) ή τραπεζικές εγγυήσεις.

Η Διευκόλυνση δεν χρησιμοποιεί πιστωτικά παράγωγα για να μετριάσει τον πιστωτικό κίνδυνο.

3.2.2.   Μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο χωρίς να λαμβάνονται υπόψη εμπράγματες ασφάλειες και άλλα μέσα πιστωτικής ενίσχυσης

Μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο χωρίς να λαμβάνονται υπόψη εμπράγματες ασφάλειες και άλλα μέσα πιστωτικής ενίσχυσης

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τη μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο για τις συνιστώσες της κατάστασης οικονομικής θέσης, συμπεριλαμβανομένων των παραγώγων. Η μέγιστη έκθεση εμφανίζεται ακαθάριστη, πριν από το αποτέλεσμα μετριασμού μέσω της χρήσης εμπράγματων ασφαλειών.

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Μέγιστη έκθεση | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | 1 358 564 | 923 940 |
| Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες | 85 210 | 68 908 |
| Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | — | 351 873 |
| Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | 7 | 33 584 |
| Δάνεια και προκαταβολές | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Άλλα στοιχεία ενεργητικού | 1 086 | 109 |
| Σύνολο | 3 431 148 | 3 051 859 |
| Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις | -16 602 | -33 152 |
| ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ | | |
| Ενδεχόμενες υποχρεώσεις | | |
| — | Εκδοθείσες εγγυήσεις |

(σε χιλιάδες EUR)

Μέγιστη έκθεση

31.12.2021

31.12.2020

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

1 358 564

923 940

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

85 210

68 908

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

—

351 873

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

7

33 584

Δάνεια και προκαταβολές

1 986 281

1 673 445

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

1 086

109

Σύνολο

Σύνολο

3 431 148

3 431 148

3 051 859

3 051 859

Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

-16 602

-16 602

-33 152

-33 152

ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

—

Εκδοθείσες εγγυήσεις

1 499 675

998 560

Αναλήψεις υποχρεώσεων

| — | Μη εκταμιευθέντα δάνεια |
| --- | --- |

—

Μη εκταμιευθέντα δάνεια

1 677 411

1 722 618

| — | Μη εκδοθείσες εγγυήσεις |
| --- | --- |

—

Μη εκδοθείσες εγγυήσεις

256 299

554 686

Σύνολο εκτός ισολογισμού

Σύνολο εκτός ισολογισμού

3 433 385

3 433 385

3 275 864

3 275 864

Σύνολο πιστωτικού ανοίγματος

Σύνολο πιστωτικού ανοίγματος

6 847 931

6 847 931

6 294 571

6 294 571

3.2.3.   Πιστωτικός κίνδυνος από δάνεια και προκαταβολές

Πιστωτικός κίνδυνος από δάνεια και προκαταβολές

3.2.3.1.   Επιμέτρηση του πιστωτικού κινδύνου από δάνεια και προκαταβολές

Επιμέτρηση του πιστωτικού κινδύνου από δάνεια και προκαταβολές

Δάνεια και προκαταβολές ή εγγυήσεις που αναλαμβάνονται από τη Διευκόλυνση τυγχάνουν ολοκληρωμένης εκτίμησης κινδύνου και ποσοτικής εκτίμησης των αναμενόμενων ζημιών, που αντικατοπτρίζονται στην αξιολόγηση δανείου. Πράξεις στο πλαίσιο κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο (όπως περιγράφεται στη σημείωση 24), εξαιρουμένων των δανείων από ενδιάμεσους, δεν διέπονται από τις κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με την πολιτική πιστωτικού κινδύνου και υπόκεινται σε διαφορετική διαδικασία. Οι αξιολογήσεις δανείων καταρτίζονται σύμφωνα με γενικώς αποδεκτά κριτήρια, με βάση την ποιότητα του δανειολήπτη, τη λήξη του δανείου, την εγγύηση και, κατά περίπτωση, τον εγγυητή.

Το σύστημα αξιολόγησης δανείων περιλαμβάνει τις μεθόδους, τις διαδικασίες, τις βάσεις δεδομένων και τα συστήματα πληροφορικής που στηρίζουν την αξιολόγηση του πιστωτικού κινδύνου στο πλαίσιο δανειοδοτικών πράξεων και την ποσοτική εκτίμηση των αναμενόμενων ζημιών. Συνοψίζει πολυάριθμες πληροφορίες με σκοπό τη σχετική κατάταξη των πιστωτικών κινδύνων των δανείων. Οι αξιολογήσεις δανείων αντανακλούν την παρούσα αξία του εκτιμώμενου ύψους των «αναμενόμενων ζημιών», που συνίσταται στην πιθανότητα αθέτησης εκ μέρους των βασικών οφειλετών, στο άνοιγμα σε αθέτηση και στη σοβαρότητα των ζημιών σε περίπτωση αθέτησης. Αξιολογήσεις δανείων χρησιμοποιούνται για τους ακόλουθους σκοπούς:

| — | ως βοήθεια για λεπτομερέστερη και περισσότερο ποσοτική αξιολόγηση των κινδύνων δανεισμού, |
| --- | --- |

—

ως βοήθεια για λεπτομερέστερη και περισσότερο ποσοτική αξιολόγηση των κινδύνων δανεισμού,

| — | ως δείκτης των διακυμάνσεων του πιστωτικού κινδύνου για τους σκοπούς της ιεράρχησης των προσπαθειών παρακολούθησης, |
| --- | --- |

—

ως δείκτης των διακυμάνσεων του πιστωτικού κινδύνου για τους σκοπούς της ιεράρχησης των προσπαθειών παρακολούθησης,

| — | ως περιγραφή της ποιότητας χαρτοφυλακίου του δανείου σε οποιαδήποτε δεδομένη ημερομηνία, |
| --- | --- |

—

ως περιγραφή της ποιότητας χαρτοφυλακίου του δανείου σε οποιαδήποτε δεδομένη ημερομηνία,

| — | ως σημείο αναφοράς για τον υπολογισμό των ετήσιων προσθηκών στο γενικό αποθεματικό δανείων, και |
| --- | --- |

—

ως σημείο αναφοράς για τον υπολογισμό των ετήσιων προσθηκών στο γενικό αποθεματικό δανείων, και

| — | ως στοιχείο για τις αποφάσεις σχετικά με την αποτίμηση των κινδύνων. |
| --- | --- |

—

ως στοιχείο για τις αποφάσεις σχετικά με την αποτίμηση των κινδύνων.

Για τον προσδιορισμό της αξιολόγησης δανείων συνεκτιμώνται οι ακόλουθοι παράγοντες:

| i) | Η πιστοληπτική ικανότητα του δανειολήπτη: η μονάδα «Διαχείριση κινδύνου» εξετάζει με ανεξάρτητο τρόπο τους δανειολήπτες και αξιολογεί την πιστοληπτική τους ικανότητα με βάση εσωτερικές μεθόδους και εξωτερικά δεδομένα. Σύμφωνα με την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων της Βασιλείας ΙΙΙ που επιλέχθηκε, η ΕΤΕπ έχει αναπτύξει μια μέθοδο εσωτερικής διαβάθμισης (IRM) για την εσωτερική διαβάθμιση δανειοληπτών και εγγυητών. Η μέθοδος αυτή βασίζεται σε μια σειρά εξειδικευμένων δελτίων βαθμολόγησης για συγκεκριμένους τύπους αντισυμβαλλομένων. |
| --- | --- |

i)

Η πιστοληπτική ικανότητα του δανειολήπτη: η μονάδα «Διαχείριση κινδύνου» εξετάζει με ανεξάρτητο τρόπο τους δανειολήπτες και αξιολογεί την πιστοληπτική τους ικανότητα με βάση εσωτερικές μεθόδους και εξωτερικά δεδομένα. Σύμφωνα με την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων της Βασιλείας ΙΙΙ που επιλέχθηκε, η ΕΤΕπ έχει αναπτύξει μια μέθοδο εσωτερικής διαβάθμισης (IRM) για την εσωτερική διαβάθμιση δανειοληπτών και εγγυητών. Η μέθοδος αυτή βασίζεται σε μια σειρά εξειδικευμένων δελτίων βαθμολόγησης για συγκεκριμένους τύπους αντισυμβαλλομένων.

| ii) | Η συσχέτιση αθέτησης: ποσοτικοποιεί τις πιθανότητες να προκύψουν ταυτόχρονα οικονομικές δυσκολίες τόσο από την πλευρά του δανειολήπτη όσο και από την πλευρά του εγγυητή. Όσο μεγαλύτερη είναι η συσχέτιση μεταξύ των πιθανοτήτων αθέτησης του δανειολήπτη και του εγγυητή, τόσο μικρότερη είναι η αξία της εγγύησης και, ως εκ τούτου, τόσο χαμηλότερη (ή χειρότερη) η αξιολόγηση των δανείων. |
| --- | --- |

ii)

Η συσχέτιση αθέτησης: ποσοτικοποιεί τις πιθανότητες να προκύψουν ταυτόχρονα οικονομικές δυσκολίες τόσο από την πλευρά του δανειολήπτη όσο και από την πλευρά του εγγυητή. Όσο μεγαλύτερη είναι η συσχέτιση μεταξύ των πιθανοτήτων αθέτησης του δανειολήπτη και του εγγυητή, τόσο μικρότερη είναι η αξία της εγγύησης και, ως εκ τούτου, τόσο χαμηλότερη (ή χειρότερη) η αξιολόγηση των δανείων.

| iii) | Η αξία των μέσων εγγύησης και των εξασφαλίσεων: η αξία αυτή αξιολογείται με βάση τον συνδυασμό της πιστοληπτικής ικανότητας του εγγυητή και το είδος του χρησιμοποιούμενου μέσου. |
| --- | --- |

iii)

Η αξία των μέσων εγγύησης και των εξασφαλίσεων: η αξία αυτή αξιολογείται με βάση τον συνδυασμό της πιστοληπτικής ικανότητας του εγγυητή και το είδος του χρησιμοποιούμενου μέσου.

| iv) | Το ισχύον ποσοστό ανάκτησης: εφόσον πρόκειται για το ποσό που αναμενόταν να ανακτηθεί μετά την αθέτηση του αντίστοιχου αντισυμβαλλομένου, εκφράζεται ως ποσοστό επί της αντίστοιχης δανειακής έκθεσης |
| --- | --- |

iv)

Το ισχύον ποσοστό ανάκτησης: εφόσον πρόκειται για το ποσό που αναμενόταν να ανακτηθεί μετά την αθέτηση του αντίστοιχου αντισυμβαλλομένου, εκφράζεται ως ποσοστό επί της αντίστοιχης δανειακής έκθεσης

| v) | Το συμβατικό πλαίσιο: ένα υγιές συμβατικό πλαίσιο αυξάνει την ποιότητα του δανείου και ενισχύει την αξιολόγηση του δανείου. |
| --- | --- |

v)

Το συμβατικό πλαίσιο: ένα υγιές συμβατικό πλαίσιο αυξάνει την ποιότητα του δανείου και ενισχύει την αξιολόγηση του δανείου.

| vi) | Η διάρκεια του δανείου ή, γενικότερα, οι ταμειακές ροές του δανείου: ανεξαρτήτως των υπολοίπων παραγόντων, όσο μεγαλύτερη είναι η διάρκεια του δανείου, τόσο υψηλότερος είναι ο κίνδυνος να προκύψουν δυσκολίες στην εξυπηρέτησή του. |
| --- | --- |

vi)

Η διάρκεια του δανείου ή, γενικότερα, οι ταμειακές ροές του δανείου: ανεξαρτήτως των υπολοίπων παραγόντων, όσο μεγαλύτερη είναι η διάρκεια του δανείου, τόσο υψηλότερος είναι ο κίνδυνος να προκύψουν δυσκολίες στην εξυπηρέτησή του.

Η αναμενόμενη ζημία δανείου υπολογίζεται με βάση τον συνδυασμό των πέντε προαναφερθέντων στοιχείων. Ανάλογα με το ύψος της εν λόγω ζημίας, ένα δάνειο κατατάσσεται σε μία από τις ακόλουθες κατηγορίες:

| «A» | Δάνεια πρώτης ποιότητας, τα οποία χωρίζονται σε τρεις υποκατηγορίες:
  Η υποκατηγορία «A0» περιλαμβάνει δάνεια προς κράτη μέλη της ΕΕ ή με εγγύηση κράτους μέλους της ΕΕ με αναμενόμενη ζημία 0 %.
  Η υποκατηγορία «A+» περιλαμβάνει δάνεια που έχουν χορηγηθεί σε οντότητες (ή που τυγχάνουν εγγυήσεων από οντότητες) άλλες εκτός από τα κράτη μέλη της ΕΕ, χωρίς να υπάρχει πρόβλεψη επιδείνωσης της ποιότητας κατά τη διάρκειά τους.
  Η υποκατηγορία «A-» περιλαμβάνει δανειοδοτικές πράξεις για τις οποίες υπάρχουν ορισμένες αμφιβολίες σχετικά με τη διατήρηση του παρόντος καθεστώτος τους, αλλά ο κίνδυνος αρνητικών εξελίξεων αναμένεται ότι θα είναι περιορισμένος. |
| --- | --- |

«A»

Δάνεια πρώτης ποιότητας, τα οποία χωρίζονται σε τρεις υποκατηγορίες:

Η υποκατηγορία «A0» περιλαμβάνει δάνεια προς κράτη μέλη της ΕΕ ή με εγγύηση κράτους μέλους της ΕΕ με αναμενόμενη ζημία 0 %.

Η υποκατηγορία «A+» περιλαμβάνει δάνεια που έχουν χορηγηθεί σε οντότητες (ή που τυγχάνουν εγγυήσεων από οντότητες) άλλες εκτός από τα κράτη μέλη της ΕΕ, χωρίς να υπάρχει πρόβλεψη επιδείνωσης της ποιότητας κατά τη διάρκειά τους.

Η υποκατηγορία «A-» περιλαμβάνει δανειοδοτικές πράξεις για τις οποίες υπάρχουν ορισμένες αμφιβολίες σχετικά με τη διατήρηση του παρόντος καθεστώτος τους, αλλά ο κίνδυνος αρνητικών εξελίξεων αναμένεται ότι θα είναι περιορισμένος.

| «B» | Δάνεια υψηλής ποιότητας: τα δάνεια αυτά αντιπροσωπεύουν κατηγορία στοιχείων ενεργητικού τα οποία η Τράπεζα εμπιστεύεται, μολονότι το ενδεχόμενο κάποιας μικρής αρνητικής εξέλιξης δεν μπορεί να αποκλεισθεί στο μέλλον. Οι υποκατηγορίες B+ και B- χρησιμοποιούνται για να υποδηλώσουν το ενδεχόμενο τέτοιας επιδείνωσης. |
| --- | --- |

«B»

Δάνεια υψηλής ποιότητας: τα δάνεια αυτά αντιπροσωπεύουν κατηγορία στοιχείων ενεργητικού τα οποία η Τράπεζα εμπιστεύεται, μολονότι το ενδεχόμενο κάποιας μικρής αρνητικής εξέλιξης δεν μπορεί να αποκλεισθεί στο μέλλον. Οι υποκατηγορίες B+ και B- χρησιμοποιούνται για να υποδηλώσουν το ενδεχόμενο τέτοιας επιδείνωσης.

| «C» | Δάνεια καλής ποιότητας: ένα παράδειγμα θα μπορούσε να είναι μη εγγυημένα δάνεια προς εύρωστες τράπεζες και επιχειρήσεις, επταετούς διάρκειας, ή ισοδύναμης απόσβεσης και εφάπαξ αποπληρωτέα στη λήξη τους. |
| --- | --- |

«C»

Δάνεια καλής ποιότητας: ένα παράδειγμα θα μπορούσε να είναι μη εγγυημένα δάνεια προς εύρωστες τράπεζες και επιχειρήσεις, επταετούς διάρκειας, ή ισοδύναμης απόσβεσης και εφάπαξ αποπληρωτέα στη λήξη τους.

| «D» | Αυτή η κατηγορία διαβάθμισης αντιπροσωπεύει το όριο μεταξύ δανείων «αποδεκτής ποιότητας» και δανείων που έχουν έλθει αντιμέτωπα με ορισμένες δυσκολίες. Αυτό το σημείο καμπής όσον αφορά την αξιολόγηση δανείων προσδιορίζεται με μεγαλύτερη ακρίβεια με τις υποκατηγορίες D+ και D-. Για τα δάνεια που βαθμολογούνται με D- απαιτούνται αυστηρότερα μέτρα παρακολούθησης. |
| --- | --- |

«D»

Αυτή η κατηγορία διαβάθμισης αντιπροσωπεύει το όριο μεταξύ δανείων «αποδεκτής ποιότητας» και δανείων που έχουν έλθει αντιμέτωπα με ορισμένες δυσκολίες. Αυτό το σημείο καμπής όσον αφορά την αξιολόγηση δανείων προσδιορίζεται με μεγαλύτερη ακρίβεια με τις υποκατηγορίες D+ και D-. Για τα δάνεια που βαθμολογούνται με D- απαιτούνται αυστηρότερα μέτρα παρακολούθησης.

| «E» | Αυτή η κατηγορία διαβάθμισης περιλαμβάνει δάνεια με μεγαλύτερο προφίλ κινδύνου από το συνήθως αποδεκτό. Περιλαμβάνει επίσης δάνεια τα οποία, κατά τη διάρκειά τους, έχουν αντιμετωπίσει σοβαρά προβλήματα και το ενδεχόμενο να καταστούν ζημιογόνα δεν μπορεί να αποκλεισθεί. Για τον λόγο αυτό, τα δάνεια αυτά αποτελούν αντικείμενο στενής και συστηματικής παρακολούθησης. Οι υποκατηγορίες E+ και E- διαφοροποιούν την ένταση αυτής της ειδικής διαδικασίας παρακολούθησης, δεδομένου ότι τα δάνεια με βαθμολόγηση E- βρίσκονται σε τέτοια θέση που υπάρχουν πολλές πιθανότητες το χρέος να μην μπορέσει να εξυπηρετηθεί σε εγκαίρως και επομένως να απαιτηθεί κάποια μορφή αναδιάρθρωσής του που μπορεί, ενδεχομένως, να οδηγήσει σε απομείωση αξίας. |
| --- | --- |

«E»

Αυτή η κατηγορία διαβάθμισης περιλαμβάνει δάνεια με μεγαλύτερο προφίλ κινδύνου από το συνήθως αποδεκτό. Περιλαμβάνει επίσης δάνεια τα οποία, κατά τη διάρκειά τους, έχουν αντιμετωπίσει σοβαρά προβλήματα και το ενδεχόμενο να καταστούν ζημιογόνα δεν μπορεί να αποκλεισθεί. Για τον λόγο αυτό, τα δάνεια αυτά αποτελούν αντικείμενο στενής και συστηματικής παρακολούθησης. Οι υποκατηγορίες E+ και E- διαφοροποιούν την ένταση αυτής της ειδικής διαδικασίας παρακολούθησης, δεδομένου ότι τα δάνεια με βαθμολόγηση E- βρίσκονται σε τέτοια θέση που υπάρχουν πολλές πιθανότητες το χρέος να μην μπορέσει να εξυπηρετηθεί σε εγκαίρως και επομένως να απαιτηθεί κάποια μορφή αναδιάρθρωσής του που μπορεί, ενδεχομένως, να οδηγήσει σε απομείωση αξίας.

| «F» | Το γράμμα F (fail-αποτυχία) υποδηλώνει δάνεια που αντιπροσωπεύουν απαράδεκτους κινδύνους. Δάνεια με διαβάθμιση F- μπορούν να προκύψουν μόνο από εκκρεμείς συναλλαγές οι οποίες, μετά την υπογραφή τους, ήλθαν αντιμέτωπες με απρόβλεπτες, έκτακτες και δραματικά δυσμενείς συνθήκες. Όλες οι πράξεις που χαρακτηρίζονται από απώλεια κεφαλαίου στο πλαίσιο της Διευκόλυνσης διαβαθμίζονται στην κατηγορία F και εφαρμόζεται ειδική διάταξη. |
| --- | --- |

«F»

Το γράμμα F (fail-αποτυχία) υποδηλώνει δάνεια που αντιπροσωπεύουν απαράδεκτους κινδύνους. Δάνεια με διαβάθμιση F- μπορούν να προκύψουν μόνο από εκκρεμείς συναλλαγές οι οποίες, μετά την υπογραφή τους, ήλθαν αντιμέτωπες με απρόβλεπτες, έκτακτες και δραματικά δυσμενείς συνθήκες. Όλες οι πράξεις που χαρακτηρίζονται από απώλεια κεφαλαίου στο πλαίσιο της Διευκόλυνσης διαβαθμίζονται στην κατηγορία F και εφαρμόζεται ειδική διάταξη.

Κατά κανόνα, τα δάνεια με εσωτερική διαβάθμιση D- ή χαμηλότερη τίθενται στον κατάλογο επιτήρησης βάσει εσωτερικής διαβάθμισης. Ωστόσο, αν ένα δάνειο έχει εγκριθεί αρχικά με προφίλ κινδύνου D- ή χαμηλότερο, θα τοποθετηθεί στον κατάλογο επιτήρησης μόνο μετά από σημαντικό πιστωτικό γεγονός το οποίο υποβιβάζει ακόμη περισσότερο το επίπεδο κατάταξης όσον αφορά την αξιολόγηση δανείων κάτω από αυτό που εγκρίνεται.

Στην ενότητα 3.2.3.3, ο πίνακας δείχνει την ανάλυση πιστωτικής ποιότητας του χαρτοφυλακίου δανείων της Διευκόλυνσης το οποίο βασίζεται στις διάφορες κατηγορίες αξιολόγησης δανείων που περιγράφονται ανωτέρω.

3.2.3.2.   Ανάλυση της έκθεσης των δανειοδοτήσεων σε πιστωτικό κίνδυνο

Ανάλυση της έκθεσης των δανειοδοτήσεων σε πιστωτικό κίνδυνο

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τη μέγιστη έκθεση (καθαρή λογιστική αξία) σε πιστωτικό κίνδυνο όσον αφορά δάνεια και προκαταβολές που υπογράφηκαν (είτε εκταμιεύθηκαν είτε δεν εκταμιεύθηκαν) ανά κατηγορία δανειολήπτη, λαμβανομένων υπόψη των εγγυήσεων που χορηγήθηκαν από εγγυητές:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Στις 31.12.2021 | Εγγυημένα ποσά | Άλλες πιστωτικές ενισχύσεις | Μη εγγυημένα ποσά | Σύνολο | % συνόλου εκταμιεύσεων |
| Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα | 74 086 | — | 1 115 656 | 1 189 742 | 60 % |
| Επιχειρήσεις | 211 067 | — | 368 877 | 579 944 | 29 % |
| Δημόσιες αρχές | 20 776 | — | 664 | 21 440 | 1 % |
| Κράτη | — | 917 | 194 238 | 195 155 | 10 % |
| Σύνολο εκταμιεύσεων | 305 929 | 917 | 1 679 435 | 1 986 281 | 100 % |
| Μη εκταμιευθέντα | 193 663 | — | 1 467 146 | 1 660 809 | — |
| Σύνολο εκταμιευθέντων και μη εκταμιευθέντων | 499 592 | 917 | 3 146 581 | 3 647 090 | — |

(σε χιλιάδες EUR)

Στις 31.12.2021

Εγγυημένα ποσά

Άλλες πιστωτικές ενισχύσεις

Μη εγγυημένα ποσά

Σύνολο

% συνόλου εκταμιεύσεων

Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα

74 086

—

1 115 656

1 189 742

1 189 742

60 %

60 %

Επιχειρήσεις

211 067

—

368 877

579 944

579 944

29 %

29 %

Δημόσιες αρχές

20 776

—

664

21 440

21 440

1 %

1 %

Κράτη

—

917

194 238

195 155

195 155

10 %

10 %

Σύνολο εκταμιεύσεων

Σύνολο εκταμιεύσεων

305 929

305 929

917

917

1 679 435

1 679 435

1 986 281

1 986 281

100 %

100 %

Μη εκταμιευθέντα

Μη εκταμιευθέντα

193 663

193 663

—

—

1 467 146

1 467 146

1 660 809

1 660 809

—

—

Σύνολο εκταμιευθέντων και μη εκταμιευθέντων

Σύνολο εκταμιευθέντων και μη εκταμιευθέντων

499 592

499 592

917

917

3 146 581

3 146 581

3 647 090

3 647 090

—

—

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Στις 31.12.2020 | Εγγυημένα ποσά | Άλλες πιστωτικές ενισχύσεις | Μη εγγυημένα ποσά | Σύνολο | % συνόλου εκταμιεύσεων |
| Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα | 87 269 | — | 963 366 | 1 050 635 | 64 % |
| Επιχειρήσεις | 203 772 | 27 026 | 177 321 | 408 119 | 24 % |
| Δημόσιες αρχές | 21 866 | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Κράτη | — | 1 506 | 190 262 | 191 768 | 11 % |
| Σύνολο εκταμιεύσεων | 312 907 | 28 532 | 1 332 006 | 1 673 445 | 100 % |
| Μη εκταμιευθέντα | 196 692 | — | 1 492 774 | 1 689 466 | — |
| Σύνολο εκταμιευθέντων και μη εκταμιευθέντων | 509 599 | 28 532 | 2 824 780 | 3 362 911 | — |

(σε χιλιάδες EUR)

Στις 31.12.2020

Εγγυημένα ποσά

Άλλες πιστωτικές ενισχύσεις

Μη εγγυημένα ποσά

Σύνολο

% συνόλου εκταμιεύσεων

Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα

87 269

—

963 366

1 050 635

1 050 635

64 %

64 %

Επιχειρήσεις

203 772

27 026

177 321

408 119

408 119

24 %

24 %

Δημόσιες αρχές

21 866

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Κράτη

—

1 506

190 262

191 768

191 768

11 %

11 %

Σύνολο εκταμιεύσεων

Σύνολο εκταμιεύσεων

312 907

312 907

28 532

28 532

1 332 006

1 332 006

1 673 445

1 673 445

100 %

100 %

Μη εκταμιευθέντα

Μη εκταμιευθέντα

196 692

196 692

—

—

1 492 774

1 492 774

1 689 466

1 689 466

—

—

Σύνολο εκταμιευθέντων και μη εκταμιευθέντων

Σύνολο εκταμιευθέντων και μη εκταμιευθέντων

509 599

509 599

28 532

28 532

2 824 780

2 824 780

3 362 911

3 362 911

—

—

Η διεύθυνση «Διαχείριση συναλλαγών και αναδιάρθρωση» έχει αναλάβει την ευθύνη για την παρακολούθηση οφειλετών και εγγυητών, καθώς και για τη διενέργεια των σχετικών οικονομικών και συμβατικών ελέγχων. Κατά συνέπεια, η αξιοπιστία των δανείων, των δανειοληπτών και των εγγυητών της Διευκόλυνσης υπόκειται σε διαρκή παρακολούθηση, τουλάχιστον μία φορά το έτος, αλλά ακόμη πιο συχνά κατά περίπτωση, ανάλογα με τα πιστωτικά γεγονότα που επέρχονται. Ειδικότερα, η διεύθυνση «Διαχείριση συναλλαγών και αναδιάρθρωση» επανεξετάζει αν πληρούνται τα συμβατικά δικαιώματα και, σε περίπτωση πιστοληπτικής υποβάθμισης και/ή αθέτησης συμβατικής υποχρέωσης, λαμβάνονται μέτρα αποκατάστασης. Μέτρα μετριασμού λαμβάνονται, όποτε κρίνεται αναγκαίο, σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο. Επίσης, στην περίπτωση ανανέωσης τραπεζικών εγγυήσεων που έχουν ληφθεί για τα δάνειά της, εξασφαλίζεται η αντικατάστασή τους ή η έγκαιρη λήψη μέτρων.

3.2.3.3.   Ανάλυση πιστωτικής ποιότητας ανά είδος δανειολήπτη

Ανάλυση πιστωτικής ποιότητας ανά είδος δανειολήπτη

Οι πίνακες που ακολουθούν δείχνουν την ανάλυση πιστωτικής ποιότητας του χαρτοφυλακίου δανείων της Διευκόλυνσης την 31η Δεκεμβρίου 2021 και την 31η Δεκεμβρίου 2020, σύμφωνα με τις εφαρμογές αξιολόγησης δανείων, βάσει των δανείων που έχουν υπογραφεί (είτε έχουν εκταμιευτεί είτε όχι):

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Στις 31.12.2021 | Υψηλή ποιότητα | Συνήθης ποιότητα | Ελάχιστος αποδεκτός κίνδυνος | Υψηλός κίνδυνος | Χωρίς διαβάθμιση (*10) | Σύνολο | % επί του συνόλου |
| A έως B- | C | D+ | D- και παρακάτω |
| Δανειολήπτης | Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα | 285 924 | 109 219 | 443 921 | 1 130 146 | — | 1 969 210 | 54 % |
| Επιχειρήσεις | 108 621 | 49 059 | 12 253 | 532 735 | 315 011 | 1 017 679 | 28 % |
| Δημόσιες αρχές | — | 20 776 | — | — | 664 | 21 440 | 1 % |
| Κράτη | 917 | 2 529 | 3 360 | 631 955 | — | 638 761 | 17 % |
| Σύνολο | 395 462 | 181 583 | 459 534 | 2 294 836 | 315 675 | 3 647 090 | 100 % |

(σε χιλιάδες EUR)

Στις 31.12.2021

Υψηλή ποιότητα

Συνήθης ποιότητα

Ελάχιστος αποδεκτός κίνδυνος

Υψηλός κίνδυνος

Χωρίς διαβάθμιση (*10)

*10

Σύνολο

% επί του συνόλου

A έως B-

C

D+

D- και παρακάτω

Δανειολήπτης

Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα

285 924

109 219

443 921

1 130 146

—

1 969 210

1 969 210

54 %

54 %

Επιχειρήσεις

108 621

49 059

12 253

532 735

315 011

1 017 679

1 017 679

28 %

28 %

Δημόσιες αρχές

—

20 776

—

—

664

21 440

21 440

1 %

1 %

Κράτη

917

2 529

3 360

631 955

—

638 761

638 761

17 %

17 %

Σύνολο

Σύνολο

395 462

395 462

181 583

181 583

459 534

459 534

2 294 836

2 294 836

315 675

315 675

3 647 090

3 647 090

100 %

100 %

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Στις 31.12.2020 | Υψηλή ποιότητα | Συνήθης ποιότητα | Ελάχιστος αποδεκτός κίνδυνος | Υψηλός κίνδυνος | Χωρίς διαβάθμιση (*11) | Σύνολο | % επί του συνόλου |
| A έως B- | C | D+ | D- και παρακάτω |
| Δανειολήπτης | Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα | 290 565 | 90 445 | 475 331 | 815 120 | — | 1 671 461 | 50 % |
| Επιχειρήσεις | 118 990 | 46 861 | 14 433 | 512 142 | 313 762 | 1 006 188 | 30 % |
| Δημόσιοι οργανισμοί | — | 21 866 | — | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Κράτη | — | 4 865 | 3 926 | 653 548 | — | 662 339 | 19 % |
| Σύνολο | 409 555 | 164 037 | 493 690 | 1 980 810 | 314 819 | 3 362 911 | 100 % |

(σε χιλιάδες EUR)

Στις 31.12.2020

Υψηλή ποιότητα

Συνήθης ποιότητα

Ελάχιστος αποδεκτός κίνδυνος

Υψηλός κίνδυνος

Χωρίς διαβάθμιση (*11)

*11

Σύνολο

% επί του συνόλου

A έως B-

C

D+

D- και παρακάτω

Δανειολήπτης

Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα

290 565

90 445

475 331

815 120

—

1 671 461

1 671 461

50 %

50 %

Επιχειρήσεις

118 990

46 861

14 433

512 142

313 762

1 006 188

1 006 188

30 %

30 %

Δημόσιοι οργανισμοί

—

21 866

—

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Κράτη

—

4 865

3 926

653 548

—

662 339

662 339

19 %

19 %

Σύνολο

Σύνολο

409 555

409 555

164 037

164 037

493 690

493 690

1 980 810

1 980 810

314 819

314 819

3 362 911

3 362 911

100 %

100 %

3.2.3.4   Συγκέντρωση κινδύνων σχετικά με δάνεια και προκαταβολές

Συγκέντρωση κινδύνων σχετικά με δάνεια και προκαταβολές

3.2.3.4.1   
  Γεωγραφική ανάλυση

Γεωγραφική ανάλυση

Με βάση τη χώρα του δανειολήπτη, το χαρτοφυλάκιο δανείων της Διευκόλυνσης καταμερίζεται στις ακόλουθες γεωγραφικές περιφέρειες (σε χιλιάδες EUR):

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Χώρα δανειολήπτη | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Αίγυπτος | 345 810 | 319 040 |
| Κένυα | 321 069 | 195 917 |
| Νιγηρία | 237 992 | 236 149 |
| Περιφέρεια χωρών ΑΚΕ | 208 795 | 37 497 |
| Μαυρίκιος | 101 446 | 76 419 |
| Αιθιοπία | 96 391 | 92 346 |
| Μπαρμπέιντος | 85 058 | 75 037 |
| Ρουάντα | 64 169 | 59 114 |
| Ουγκάντα | 61 033 | 61 869 |
| Ζάμπια | 52 345 | 42 553 |
| Κονγκό (Λαϊκή Δημοκρατία) | 48 766 | 56 527 |
| Τανζανία | 46 423 | 60 058 |
| Σενεγάλη | 42 968 | 32 850 |
| Καμερούν | 42 097 | 36 749 |
| Νέα Καληδονία | 37 098 | 41 224 |
| Τζαμάικα | 20 776 | 23 411 |
| Δομινικανή Δημοκρατία | 19 076 | 30 741 |
| Γουινέα | 18 972 | 18 534 |
| Γκάνα | 15 835 | 21 249 |
| Μαλάουι | 14 898 | 17 349 |
| Ζιμπάμπουε | 14 708 | — |
| Ανγκόλα | 12 253 | 14 654 |
| Μαλί | 12 120 | 12 918 |
| Μαυριτανία | 11 921 | 38 131 |
| Πράσινο Ακρωτήριο | 11 718 | 14 952 |
| Μοζαμβίκη | 9 107 | 10 775 |
| Νήσοι Κέιμαν | 8 692 | 8 027 |
| Γαλλική Πολυνησία | 5 783 | 8 783 |
| Μπενίν | 4 023 | 3 932 |
| Μπουρκίνα Φάσο | 3 581 | 1 267 |
| Μικρονησία | 2 872 | 3 073 |
| Σεϋχέλλες | 2 529 | 3 359 |
| Εσουατίνι | 1 792 | — |
| Αϊτή | 1 208 | 2 617 |
| Νίγηρας | 1 182 | 2 243 |
| Σαμόα | 909 | 1 898 |
| Βανουάτου | 866 | 1 200 |
| Τόγκο | — | 10 625 |
| Παλάου | — | 358 |
| Σύνολο | 1 986 281 | 1 673 445 |

(σε χιλιάδες EUR)

Χώρα δανειολήπτη

31.12.2021

31.12.2020

Αίγυπτος

345 810

319 040

Κένυα

321 069

195 917

Νιγηρία

237 992

236 149

Περιφέρεια χωρών ΑΚΕ

208 795

37 497

Μαυρίκιος

101 446

76 419

Αιθιοπία

96 391

92 346

Μπαρμπέιντος

85 058

75 037

Ρουάντα

64 169

59 114

Ουγκάντα

61 033

61 869

Ζάμπια

52 345

42 553

Κονγκό (Λαϊκή Δημοκρατία)

48 766

56 527

Τανζανία

46 423

60 058

Σενεγάλη

42 968

32 850

Καμερούν

42 097

36 749

Νέα Καληδονία

37 098

41 224

Τζαμάικα

20 776

23 411

Δομινικανή Δημοκρατία

19 076

30 741

Γουινέα

18 972

18 534

Γκάνα

15 835

21 249

Μαλάουι

14 898

17 349

Ζιμπάμπουε

14 708

—

Ανγκόλα

12 253

14 654

Μαλί

12 120

12 918

Μαυριτανία

11 921

38 131

Πράσινο Ακρωτήριο

11 718

14 952

Μοζαμβίκη

9 107

10 775

Νήσοι Κέιμαν

8 692

8 027

Γαλλική Πολυνησία

5 783

8 783

Μπενίν

4 023

3 932

Μπουρκίνα Φάσο

3 581

1 267

Μικρονησία

2 872

3 073

Σεϋχέλλες

2 529

3 359

Εσουατίνι

1 792

—

Αϊτή

1 208

2 617

Νίγηρας

1 182

2 243

Σαμόα

909

1 898

Βανουάτου

866

1 200

Τόγκο

—

10 625

Παλάου

—

358

Σύνολο

Σύνολο

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.4.2.   
  Ανάλυση ανά κλάδο δραστηριότητας

Ανάλυση ανά κλάδο δραστηριότητας

Ο πίνακας που ακολουθεί αναλύει το χαρτοφυλάκιο δανείων της Διευκόλυνσης ανά κλάδο δραστηριότητας του δανειολήπτη. Δανειοδοτικές πράξεις στις οποίες προηγείται η εκταμίευση προς ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς πριν από την εκταμίευση προς τον τελικό δικαιούχο, εγγράφονται στον «Τριτογενή τομέα και λοιπά».

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Κλάδος δραστηριότητας δανειολήπτη | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες | 1 190 407 | 1 030 121 |
| Ηλεκτρική ενέργεια | 211 761 | 192 599 |
| Δημόσια διοίκηση | 195 154 | 191 768 |
| Ιατροφαρμακευτική περίθαλψη | 170 000 | — |
| Χημικές ουσίες | 111 251 | 89 495 |
| Επιχειρηματικές υπηρεσίες, ΤΠ και μέσα επικοινωνίας | 34 306 | 26 638 |
| Υποδομές αεροπορικών και θαλάσσιων μεταφορών | 20 776 | 21 866 |
| Φαρμακευτικά προϊόντα και ιατρικός εξοπλισμός | 13 684 | 11 709 |
| Τηλεπικοινωνίες | 12 253 | 14 964 |
| Επενδυτικά αγαθά | 9 269 | 11 531 |
| Μέταλλα και εξόρυξη | 8 667 | 34 292 |
| Ανάκτηση και ανακύκλωση αποβλήτων | 5 326 | 6 063 |
| Τριτογενής τομέας και λοιπά | 2 561 | 24 761 |
| Πολλαπλές υπηρεσίες κοινής ωφέλειας | 866 | 1 200 |
| Οικοδομικά υλικά και κατασκευές | — | 14 433 |
| Γεωργία και διατροφική αλυσίδα | — | 2 005 |
| Σύνολο | 1 986 281 | 1 673 445 |

(σε χιλιάδες EUR)

Κλάδος δραστηριότητας δανειολήπτη

31.12.2021

31.12.2021

31.12.2020

31.12.2020

Χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες

1 190 407

1 030 121

Ηλεκτρική ενέργεια

211 761

192 599

Δημόσια διοίκηση

195 154

191 768

Ιατροφαρμακευτική περίθαλψη

170 000

—

Χημικές ουσίες

111 251

89 495

Επιχειρηματικές υπηρεσίες, ΤΠ και μέσα επικοινωνίας

34 306

26 638

Υποδομές αεροπορικών και θαλάσσιων μεταφορών

20 776

21 866

Φαρμακευτικά προϊόντα και ιατρικός εξοπλισμός

13 684

11 709

Τηλεπικοινωνίες

12 253

14 964

Επενδυτικά αγαθά

9 269

11 531

Μέταλλα και εξόρυξη

8 667

34 292

Ανάκτηση και ανακύκλωση αποβλήτων

5 326

6 063

Τριτογενής τομέας και λοιπά

2 561

24 761

Πολλαπλές υπηρεσίες κοινής ωφέλειας

866

1 200

Οικοδομικά υλικά και κατασκευές

—

14 433

Γεωργία και διατροφική αλυσίδα

—

2 005

Σύνολο

Σύνολο

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.5.   Έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο για κάθε εσωτερική διαβάθμιση κινδύνου

Έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο για κάθε εσωτερική διαβάθμιση κινδύνου

Η ΕΤΕπ χρησιμοποιεί μια μεθοδολογία εσωτερικής διαβάθμισης η οποία εναρμονίζεται με την προσέγγιση βάσει εσωτερικών διαβαθμίσεων σύμφωνα με τη Βασιλεία ΙΙΙ. Στην πλειονότητα των αντισυμβαλλομένων της Διευκόλυνσης έχει αποδοθεί μια εσωτερική διαβάθμιση σύμφωνα με αυτή τη μεθοδολογία. Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται αναλυτικά το δανειακό χαρτοφυλάκιο της Διευκόλυνσης ξεκινώντας από την καλύτερη εσωτερική διαβάθμιση του δανειολήπτη ή του εγγυητή, ανάλογα με την περίπτωση. Στις περιπτώσεις όπου δεν διατίθεται εσωτερική διαβάθμιση, χρησιμοποιείται η εξωτερική διαβάθμιση για τους σκοπούς της παρούσας ανάλυσης.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τόσο τα ανοίγματα σε δάνεια που έχουν υπογραφεί (εκταμιευθέντα και μη εκταμιευθέντα) όσο και τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ανοίγματα, σύμφωνα με μια εσωτερική μεθοδολογία την οποία χρησιμοποιεί η Διευκόλυνση για τη διαχείριση ορίων.

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | | 2021 |
| | Ισοδύναμη βαθμίδα Moody’s | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων | Σύνολο |
| Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος | | | | | | | |
| Εσωτερική διαβάθμιση 1 — ελάχιστος πιστωτικός κίνδυνος | Aaa | — | 64 876 | — | — | — | 64 876 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 2 — πολύ χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος | Aa1 — Aa3 | 85 059 | — | — | — | — | 85 059 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 3 — χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος | A1 — A3 | 1 056 | — | — | — | — | 1 056 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 4 — μέτριος πιστωτικός κίνδυνος | Baa1 — Baa3 | 46 507 | — | — | — | — | 46 507 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 5 — οικονομικά αδύναμος αντισυμβαλλόμενος | Ba1 — Ba3 | 435 300 | 12 288 | — | — | — | 447 588 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 6 — υψηλός πιστωτικός κίνδυνος | B1 — B3 | 556 705 | 237 898 | — | — | — | 794 603 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 7 — πολύ υψηλός πιστωτικός κίνδυνος | κάτω από Caa1 | 55 928 | 258 220 | — | — | — | 314 148 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 8 — αντισυμβαλλόμενος σε αθέτηση | κάτω από Caa1, αλλά σε αθέτηση | — | — | 69 180 | — | — | 69 180 |
| Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | — | — | — | — | 272 917 | 272 917 |
| Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας | | -3 565 | -33 268 | -30 169 | — | -42 651 | - 109 653 |
| Λογιστική αξία δανείων και προκαταβολών | | 1 176 990 | 540 014 | 39 011 | — | 230 266 | 1 986 281 |
| Δανειακές δεσμεύσεις | | | | | | | |
| Εσωτερική διαβάθμιση 1 — ελάχιστος πιστωτικός κίνδυνος | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| Εσωτερική διαβάθμιση 2 — πολύ χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος | Aa1 — Aa3 | 86 796 | — | — | — | — | 86 796 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 3 — χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος | A1 — A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 4 — μέτριος πιστωτικός κίνδυνος | Baa1 — Baa3 | 61 060 | — | — | — | — | 61 060 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 5 — οικονομικά αδύναμος αντισυμβαλλόμενος | Ba1 — Ba3 | 173 963 | — | — | — | — | 173 963 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 6 — υψηλός πιστωτικός κίνδυνος | B1 — B3 | 777 195 | 18 595 | — | — | — | 795 790 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 7 — πολύ υψηλός πιστωτικός κίνδυνος | κάτω από Caa1 | 45 955 | 167 782 | — | — | — | 213 737 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 8 — αντισυμβαλλόμενος σε αθέτηση | κάτω από Caa1, αλλά σε αθέτηση | — | — | 10 000 | — | — | 10 000 |
| Χωρίς εσωτερική διαβάθμιση (*12) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | — | — | — | — | 92 031 | 92 031 |
| Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας | | -1 693 | -14 909 | — | — | — | -16 602 |
| Λογιστική αξία δανειακών δεσμεύσεων | | 1 359 945 | 198 833 | 10 000 | — | 92 031 | 1 660 809 |

(σε χιλιάδες EUR)

2021

Ισοδύναμη βαθμίδα Moody’s

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων

Σύνολο

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος

Εσωτερική διαβάθμιση 1 — ελάχιστος πιστωτικός κίνδυνος

Aaa

—

64 876

—

—

—

64 876

64 876

Εσωτερική διαβάθμιση 2 — πολύ χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

Aa1 — Aa3

85 059

—

—

—

—

85 059

85 059

Εσωτερική διαβάθμιση 3 — χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

A1 — A3

1 056

—

—

—

—

1 056

1 056

Εσωτερική διαβάθμιση 4 — μέτριος πιστωτικός κίνδυνος

Baa1 — Baa3

46 507

—

—

—

—

46 507

46 507

Εσωτερική διαβάθμιση 5 — οικονομικά αδύναμος αντισυμβαλλόμενος

Ba1 — Ba3

435 300

12 288

—

—

—

447 588

447 588

Εσωτερική διαβάθμιση 6 — υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

B1 — B3

556 705

237 898

—

—

—

794 603

794 603

Εσωτερική διαβάθμιση 7 — πολύ υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

κάτω από Caa1

55 928

258 220

—

—

—

314 148

314 148

Εσωτερική διαβάθμιση 8 — αντισυμβαλλόμενος σε αθέτηση

κάτω από Caa1, αλλά σε αθέτηση

—

—

69 180

—

—

69 180

69 180

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

—

—

—

—

272 917

272 917

272 917

272 917

Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας

Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας

-3 565

-3 565

-33 268

-33 268

-30 169

-30 169

—

-42 651

-42 651

- 109 653

- 109 653

Λογιστική αξία δανείων και προκαταβολών

Λογιστική αξία δανείων και προκαταβολών

1 176 990

1 176 990

540 014

540 014

39 011

39 011

—

230 266

230 266

1 986 281

1 986 281

Δανειακές δεσμεύσεις

Δανειακές δεσμεύσεις

Εσωτερική διαβάθμιση 1 — ελάχιστος πιστωτικός κίνδυνος

Aaa

—

—

—

—

—

—

Εσωτερική διαβάθμιση 2 — πολύ χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

Aa1 — Aa3

86 796

—

—

—

—

86 796

86 796

Εσωτερική διαβάθμιση 3 — χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

A1 — A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Εσωτερική διαβάθμιση 4 — μέτριος πιστωτικός κίνδυνος

Baa1 — Baa3

61 060

—

—

—

—

61 060

61 060

Εσωτερική διαβάθμιση 5 — οικονομικά αδύναμος αντισυμβαλλόμενος

Ba1 — Ba3

173 963

—

—

—

—

173 963

173 963

Εσωτερική διαβάθμιση 6 — υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

B1 — B3

777 195

18 595

—

—

—

795 790

795 790

Εσωτερική διαβάθμιση 7 — πολύ υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

κάτω από Caa1

45 955

167 782

—

—

—

213 737

213 737

Εσωτερική διαβάθμιση 8 — αντισυμβαλλόμενος σε αθέτηση

κάτω από Caa1, αλλά σε αθέτηση

—

—

10 000

—

—

10 000

10 000

Χωρίς εσωτερική διαβάθμιση (*12)

*12

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

—

—

—

—

92 031

92 031

92 031

92 031

Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας

Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας

-1 693

-1 693

-14 909

-14 909

—

—

—

-16 602

-16 602

Λογιστική αξία δανειακών δεσμεύσεων

Λογιστική αξία δανειακών δεσμεύσεων

1 359 945

1 359 945

198 833

198 833

10 000

10 000

—

92 031

92 031

1 660 809

1 660 809

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | | 2020 |
| | Ισοδύναμη βαθμίδα Moody’s | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων | Σύνολο |
| Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος | | | | | | | |
| Εσωτερική διαβάθμιση 1 — ελάχιστος πιστωτικός κίνδυνος | Aaa | — | 73 545 | — | — | — | 73 545 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 2 — πολύ χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος | Aa1 — Aa3 | 75 048 | — | — | — | — | 75 048 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 3 — χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος | A1 — A3 | 2 087 | — | — | — | — | 2 087 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 4 — μέτριος πιστωτικός κίνδυνος | Baa1 — Baa3 | 54 412 | 6 087 | — | — | — | 60 499 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 5 — οικονομικά αδύναμος αντισυμβαλλόμενος | Ba1 — Ba3 | 392 787 | 19 761 | — | — | — | 412 548 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 6 — υψηλός πιστωτικός κίνδυνος | B1 — B3 | 581 607 | 193 877 | 32 032 | — | — | 807 516 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 7 — πολύ υψηλός πιστωτικός κίνδυνος | κάτω από Caa1 | 70 495 | 177 919 | 1 493 | — | — | 249 907 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 8 — αντισυμβαλλόμενος σε αθέτηση | κάτω από Caa1, αλλά σε αθέτηση | — | 5 693 | 45 000 | — | — | 50 693 |
| Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | — | — | — | — | 92 436 | 92 436 |
| Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας | | -16 389 | -43 976 | -44 538 | — | -45 931 | - 150 834 |
| Λογιστική αξία δανείων και προκαταβολών | | 1 160 047 | 432 906 | 33 987 | — | 46 505 | 1 673 445 |
| Δανειακές δεσμεύσεις | | | | | | | |
| Εσωτερική διαβάθμιση 2 — πολύ χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος | Aa1 — Aa3 | 95 067 | — | — | — | — | 95 067 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 3 — χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος | A1 — A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 4 — μέτριος πιστωτικός κίνδυνος | Baa1 — Baa3 | 57 282 | — | — | — | — | 57 282 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 5 — οικονομικά αδύναμος αντισυμβαλλόμενος | Ba1 — Ba3 | 152 264 | — | — | — | — | 152 264 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 6 — υψηλός πιστωτικός κίνδυνος | B1 — B3 | 675 365 | 8 964 | — | — | — | 684 329 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 7 — πολύ υψηλός πιστωτικός κίνδυνος | κάτω από Caa1 | 72 500 | 110 331 | — | — | — | 182 831 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 8 — αντισυμβαλλόμενος σε αθέτηση | κάτω από Caa1, αλλά σε αθέτηση | — | — | 38 497 | — | — | 38 497 |
| Χωρίς εσωτερική διαβάθμιση (*13) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | — | — | — | — | 268 314 | 268 314 |
| Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας | | -6 817 | -26 335 | — | — | — | -33 152 |
| Λογιστική αξία δανειακών δεσμεύσεων | | 1 262 330 | 120 325 | 38 497 | — | 268 314 | 1 689 466 |

(σε χιλιάδες EUR)

2020

Ισοδύναμη βαθμίδα Moody’s

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων

Σύνολο

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος

Εσωτερική διαβάθμιση 1 — ελάχιστος πιστωτικός κίνδυνος

Aaa

—

73 545

—

—

—

73 545

73 545

Εσωτερική διαβάθμιση 2 — πολύ χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

Aa1 — Aa3

75 048

—

—

—

—

75 048

75 048

Εσωτερική διαβάθμιση 3 — χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

A1 — A3

2 087

—

—

—

—

2 087

2 087

Εσωτερική διαβάθμιση 4 — μέτριος πιστωτικός κίνδυνος

Baa1 — Baa3

54 412

6 087

—

—

—

60 499

60 499

Εσωτερική διαβάθμιση 5 — οικονομικά αδύναμος αντισυμβαλλόμενος

Ba1 — Ba3

392 787

19 761

—

—

—

412 548

412 548

Εσωτερική διαβάθμιση 6 — υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

B1 — B3

581 607

193 877

32 032

—

—

807 516

807 516

Εσωτερική διαβάθμιση 7 — πολύ υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

κάτω από Caa1

70 495

177 919

1 493

—

—

249 907

249 907

Εσωτερική διαβάθμιση 8 — αντισυμβαλλόμενος σε αθέτηση

κάτω από Caa1, αλλά σε αθέτηση

—

5 693

45 000

—

—

50 693

50 693

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

—

—

—

—

92 436

92 436

92 436

92 436

Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας

Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας

-16 389

-16 389

-43 976

-43 976

-44 538

-44 538

—

—

-45 931

-45 931

- 150 834

- 150 834

Λογιστική αξία δανείων και προκαταβολών

Λογιστική αξία δανείων και προκαταβολών

1 160 047

1 160 047

432 906

432 906

33 987

33 987

—

—

46 505

46 505

1 673 445

1 673 445

Δανειακές δεσμεύσεις

Δανειακές δεσμεύσεις

Εσωτερική διαβάθμιση 2 — πολύ χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

Aa1 — Aa3

95 067

—

—

—

—

95 067

95 067

Εσωτερική διαβάθμιση 3 — χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

A1 — A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Εσωτερική διαβάθμιση 4 — μέτριος πιστωτικός κίνδυνος

Baa1 — Baa3

57 282

—

—

—

—

57 282

57 282

Εσωτερική διαβάθμιση 5 — οικονομικά αδύναμος αντισυμβαλλόμενος

Ba1 — Ba3

152 264

—

—

—

—

152 264

152 264

Εσωτερική διαβάθμιση 6 — υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

B1 — B3

675 365

8 964

—

—

—

684 329

684 329

Εσωτερική διαβάθμιση 7 — πολύ υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

κάτω από Caa1

72 500

110 331

—

—

—

182 831

182 831

Εσωτερική διαβάθμιση 8 — αντισυμβαλλόμενος σε αθέτηση

κάτω από Caa1, αλλά σε αθέτηση

—

—

38 497

—

—

38 497

38 497

Χωρίς εσωτερική διαβάθμιση (*13)

*13

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

—

—

—

—

—

—

268 314

268 314

268 314

268 314

Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας

Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας

-6 817

-6 817

-26 335

-26 335

—

—

—

-33 152

-33 152

Λογιστική αξία δανειακών δεσμεύσεων

Λογιστική αξία δανειακών δεσμεύσεων

1 262 330

1 262 330

120 325

120 325

38 497

38 497

—

268 314

268 314

1 689 466

1 689 466

Η ΕΤΕπ παρακολουθεί σε διαρκή βάση τα γεγονότα τα οποία επηρεάζουν τους δανειολήπτες και τους εγγυητές της, ιδίως τις τράπεζες. Ειδικότερα, η ΕΤΕπ αξιολογεί σε μεμονωμένη βάση τα συμβατικά της δικαιώματα σε περίπτωση πιστοληπτικής υποβάθμισης και αναζητά μέτρα μετριασμού. Επίσης, παρακολουθεί στενά τις ανανεώσεις τραπεζικών εγγυήσεων που έχουν ληφθεί για τα δάνειά της ώστε να εξασφαλίζεται η αντικατάστασή τους ή η έγκαιρη λήψη μέτρων εάν χρειάζεται.

3.2.3.6.   Καθυστερούμενες οφειλές στο πλαίσιο χορηγηθέντων δανείων και απομειώσεις

Καθυστερούμενες οφειλές στο πλαίσιο χορηγηθέντων δανείων και απομειώσεις

Τα ποσά καθυστερούμενων οφειλών εντοπίζονται, παρακολουθούνται και αναφέρονται σύμφωνα με τις διαδικασίες που προβλέπονται στις «Κατευθυντήριες γραμμές και διαδικασίες για τη χρηματοδότηση δραστηριοτήτων παρακολούθησης» και ισχύουν για όλο τον τραπεζικό τομέα. Οι διαδικασίες αυτές συνάδουν με τις βέλτιστες τραπεζικές πρακτικές και εγκρίνονται για όλα τα δάνεια που τελούν υπό τη διαχείριση της ΕΤΕπ.

Η διαδικασία παρακολούθησης είναι δομημένη κατά τρόπον ώστε να εξασφαλίζεται ότι i) οι δυνητικές καθυστερήσεις οφειλών εντοπίζονται και αναφέρονται δεόντως στις αρμόδιες υπηρεσίες με ελάχιστη καθυστέρηση· ii) οι περιπτώσεις κρίσιμης σημασίας παραπέμπονται αμέσως στο κατάλληλο επιχειρησιακό επίπεδο λήψης αποφάσεων· iii) προβλέπεται τακτική υποβολή εκθέσεων στη διοίκηση της Διευκόλυνσης σχετικά με το γενικό καθεστώς.

Οι καθυστερήσεις και οι απομειώσεις σχετικά με δάνεια και προκαταβολές μπορούν να αναλυθούν ως εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Δάνεια και προκαταβολές | Δάνεια και προκαταβολές |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Λογιστική αξία | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | | |
| Ακαθάριστο ποσό | 69 180 | 45 000 |
| Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας | -30 169 | -44 538 |
| Λογιστική αξία των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | 39 011 | 462 |
| Ληξιπρόθεσμα αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | | |
| Ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις | | |
| 0-30 ημερών | 2 334 | 2 008 |
| 30-60 ημερών | 9 | — |
| 60-90 ημερών | — | — |
| 90-180 ημερών | — | 174 |
| άνω των 180 ημερών | — | — |
| Λογιστική αξία ληξιπρόθεσμων αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | 2 343 | 2 182 |
| Λογιστική αξία μη ληξιπρόθεσμων και μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | 1 944 927 | 1 670 801 |
| Σύνολο λογιστικής αξίας δανείων και προκαταβολών | 1 986 281 | 1 673 445 |

(σε χιλιάδες EUR)

Δάνεια και προκαταβολές

Δάνεια και προκαταβολές

31.12.2021

31.12.2020

Λογιστική αξία

Λογιστική αξία

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Ακαθάριστο ποσό

69 180

45 000

Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας

-30 169

-44 538

Λογιστική αξία των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Λογιστική αξία των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

39 011

39 011

462

462

Ληξιπρόθεσμα αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Ληξιπρόθεσμα αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις

Ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις

0-30 ημερών

2 334

2 008

30-60 ημερών

9

—

60-90 ημερών

—

—

90-180 ημερών

—

174

άνω των 180 ημερών

—

—

Λογιστική αξία ληξιπρόθεσμων αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Λογιστική αξία ληξιπρόθεσμων αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

2 343

2 343

2 182

2 182

Λογιστική αξία μη ληξιπρόθεσμων και μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Λογιστική αξία μη ληξιπρόθεσμων και μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

1 944 927

1 944 927

1 670 801

1 670 801

Σύνολο λογιστικής αξίας δανείων και προκαταβολών

Σύνολο λογιστικής αξίας δανείων και προκαταβολών

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.7.   Ευαισθησία των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών σε μελλοντικές οικονομικές συνθήκες (σε χιλιάδες EUR)

Ευαισθησία των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών σε μελλοντικές οικονομικές συνθήκες (σε χιλιάδες EUR)

Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες εμφανίζουν ευαισθησία σε κρίσεις και παραδοχές που πραγματοποιούνται όσον αφορά τη διατύπωση μελλοντοστραφών σεναρίων. Η ΕΤΕπ διενεργεί ανάλυση ευαισθησίας των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών που αναγνωρίζονται σε σημαντικές κατηγορίες των στοιχείων ενεργητικού της.

Οι προβλέψεις των μελλοντικών οικονομικών συνθηκών (μέσω μακροοικονομικών σεναρίων) αποτελούν στοιχεία για το υπόδειγμα πρόβλεψης που παράγει παραμέτρους κινδύνου υπό όρους, οι οποίες αποτελούν στοιχείο για τον υπολογισμό της πρόβλεψης ζημίας.

Τα σενάρια προκύπτουν από τον κλυδωνισμό του ΑΕΠ, το οποίο αποτελεί τον βασικό δείκτη μέτρησης της οικονομικής δραστηριότητας. Οι κλυδωνισμοί του πραγματικού ΑΕΠ βαθμονομούνται ώστε να αναπαράγουν την προηγούμενη μεταβλητότητα της μεταβλητής. Επιπλέον, εφαρμόζεται η γνώμη εμπειρογνωμόνων, κατά περίπτωση, για τη βελτίωση του μεγέθους και της επιμονής των κλυδωνισμών του ΑΕΠ. Ως εκ τούτου, οι κλυδωνισμοί προσδιορίζονται μαζί με μια συνάρτηση απόσβεσης με σκοπό να προσδιοριστεί ο αντίκτυπος των κλυδωνισμών διαχρονικά. Οι πιθανότητες που συνδέονται με κάθε σενάριο καθορίζονται λαμβάνοντας υπόψη τους δείκτες (μεταβλητότητας) της αγοράς και τους εσωτερικά ανεπτυγμένους δείκτες/τα μέσα παρακολούθησης που χρησιμοποιούνται με συνεπή τρόπο διαχρονικά για την αποτύπωση της αβεβαιότητας. Η στάθμιση των θετικών και αρνητικών κλυδωνισμών εξαρτάται από το ισοζύγιο των κινδύνων στην οικονομία· κατά μέσο όρο εφαρμόστηκαν αρνητικοί και θετικοί κλυδωνισμοί ύψους -15 250 EUR (2020: -20 533 EUR) και 11 780 EUR (2020: 17 658 EUR), αντιστοίχως, σε τριμηνιαίες προβολές στην προηγούμενη διαδικασία.

Στον πίνακα που ακολουθεί παρουσιάζεται η πρόβλεψη ζημίας από δάνεια και προκαταβολές των σταδίων 1 και 2. Κάθε μελλοντοστραφές σενάριο (π.χ. βασικό σενάριο, θετικό και αρνητικό) σταθμίστηκε κατά 100 % αντί της εφαρμογής συντελεστών στάθμισης πιθανότητας στα τρία σενάρια.

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| Θετικό | Βασικό | Αρνητικό |
| Μεικτό άνοιγμα | 3 319 800 | 3 319 800 | 3 319 800 |
| Πρόβλεψη ζημίας | 37 862 | 49 642 | 64 892 |

(σε χιλιάδες EUR)

2021

Θετικό

Βασικό

Αρνητικό

Μεικτό άνοιγμα

3 319 800

3 319 800

3 319 800

Πρόβλεψη ζημίας

37 862

49 642

64 892

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Θετικό | Βασικό | Αρνητικό |
| Μεικτό άνοιγμα | 3 063 652 | 3 063 652 | 3 063 652 |
| Πρόβλεψη ζημίας | 70 645 | 88 303 | 108 836 |

(σε χιλιάδες EUR)

2020

Θετικό

Βασικό

Αρνητικό

Μεικτό άνοιγμα

3 063 652

3 063 652

3 063 652

Πρόβλεψη ζημίας

70 645

88 303

108 836

3.2.3.8.   Επαναδιαπραγμάτευση και ρύθμιση δανείων

Επαναδιαπραγμάτευση και ρύθμιση δανείων

Η ΕΤΕπ θεωρεί ότι τα δάνεια (δηλαδή δάνεια, χρεωστικοί τίτλοι και δανειακές δεσμεύσεις) είναι σε ρύθμιση όταν έχουν παραταθεί μέτρα ρύθμισης. Τα μέτρα ρύθμισης συνίστανται σε «παραχωρήσεις» τις οποίες αποφασίζει να χορηγήσει η ΕΤΕπ σε οφειλέτη ο οποίος θεωρείται ότι αδυνατεί να συμμορφωθεί με τους συμβατικούς όρους και τις προϋποθέσεις εξυπηρέτησης του χρέους λόγω των οικονομικών δυσχερειών του, προκειμένου να μπορέσει ο οφειλέτης να εξυπηρετήσει το χρέος ή να αναχρηματοδοτήσει, εν όλω ή εν μέρει, τη σύμβαση. Τα ανοίγματα αντιμετωπίζονται ως ανοίγματα σε ρύθμιση όταν έχει χορηγηθεί παραχώρηση, ανεξάρτητα από το αν κάποιο ποσό είναι ληξιπρόθεσμο ή αν το άνοιγμα ταξινομείται ως άνοιγμα σε αθέτηση. Τα ανοίγματα δεν αντιμετωπίζονται ως ανοίγματα σε ρύθμιση όταν ο οφειλέτης δεν αντιμετωπίζει οικονομικές δυσχέρειες.

Κατά τη συνήθη πορεία των επιχειρηματικών εργασιών, η αξιολόγηση των εν λόγω δανείων θα είχε επιδεινωθεί, τα δάνεια θα είχαν συμπεριληφθεί στον κατάλογο επιτήρησης πριν από την επαναδιαπραγμάτευση και το χρηματοδοτικό μέσο θα μεταφερόταν από το στάδιο 1 στο στάδιο 2 στο υπόδειγμα απομείωσης τριών σταδίων. Μετά την επαναδιαπραγμάτευση, η ΕΤΕπ θα συνεχίσει να παρακολουθεί στενά τα εν λόγω δάνεια και το χρηματοδοτικό μέσο θα καταστεί απομειωμένης πιστωτικής αξίας και θα μεταφερθεί στο στάδιο 3. Αν στη συνέχεια βελτιωθεί επαρκώς η αξιολόγηση ενός δανείου, το δάνειο διαγράφεται από τον κατάλογο επιτήρησης σύμφωνα με τις διαδικασίες της ΕΤΕπ.

Στο πλαίσιο της αντίδρασής της στις οικονομικές επιπτώσεις της πανδημίας COVID-19, η Τράπεζα αποφάσισε να θέσει στη διάθεση των πελατών της ορισμένα υποστηρικτικά μέτρα σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, τα οποία περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, i) την προσωρινή χαλάρωση (συμπεριλαμβανομένων των απαλλαγών) των χρηματοοικονομικών συμφωνιών και άλλων βασικών ρητρών, ii) την εκ νέου κατάρτιση προφίλ των ταμειακών ροών με τον καθορισμό νέων χρονοδιαγραμμάτων αποπληρωμής ή την προσωρινή αναστολή των υποχρεώσεων αποπληρωμής και iii) ορισμένα άλλα συμπληρωματικά υποστηρικτικά μέτρα, όπως η υπογραφή νέων συμβάσεων, η επιτάχυνση των εκταμιεύσεων δανείων και η αύξηση των ποσών που χορηγούνται σε δανειολήπτες. Η Τράπεζα αξιολογεί τα αιτήματα λήψης τέτοιων μέτρων, κατά περίπτωση, εντός των ορίων ορισμένων ειδικών προϋποθέσεων. Τα μέτρα αυτά προορίζονται να επεκταθούν σε πελάτες οι οποίοι πλήττονται προσωρινά από τις οικονομικές επιπτώσεις της πανδημίας COVID-19, αλλά δεν αντιμετωπίζουν διαρθρωτικές οικονομικές δυσκολίες ή ζητήματα φερεγγυότητας και θεωρούνται λειτουργούσες επιχειρήσεις τη στιγμή της χορήγησης των εν λόγω μέτρων. Αν, ως αποτέλεσμα της αξιολόγησης, ένας πελάτης δεν πληροί τις απαιτήσεις αυτές ή αν η Διευκόλυνση εντοπίσει κινδύνους για τη μακροπρόθεσμη βιωσιμότητα του επιχειρηματικού μοντέλου του πελάτη, θα εξετάζει τυχόν άλλα κατάλληλα μέτρα και, εφόσον κρίνεται αναγκαίο, θα ακολουθεί τις συνήθεις διαδικασίες αναδιάρθρωσης της ΕΤΕπ.

Στα μέτρα και στις πρακτικές ρύθμισης που εφάρμοσε η ΕΤΕπ κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς περιλαμβάνονται, ενδεικτικά, η παράταση της προθεσμίας λήξης, η αναστολή καταβολής του κεφαλαίου μόνο, η αναστολή της καταβολής κεφαλαίου και τόκων, η παραβίαση σημαντικών ρητρών και η κεφαλαιοποίηση των ληξιπρόθεσμων οφειλών.

Οι πράξεις που υπόκεινται σε μέτρα ρύθμισης αναφέρονται στον πίνακα που ακολουθεί:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Εξυπηρετούμενα | Μη εξυπηρετούμενα | Εξυπηρετούμενα | Μη εξυπηρετούμενα |
| Αριθμός συμβάσεων που υπόκεινται σε πρακτικές ρύθμισης | 16 | 9 | 12 | 14 |
| Λογιστικές αξίες (περιλ. τόκων και καθυστερούμενων οφειλών) | 210 553 | 58 742 | 169 274 | 58 748 |
| Αναγνώριση πρόβλεψης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες | 16 124 | 20 475 | 19 311 | 28 934 |
| Έσοδα από τόκους σε σχέση με συμβάσεις ρύθμισης | 11 583 | 3 563 | 7 729 | 5 099 |
| Ανοίγματα που έχουν διαγραφεί ή που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται (έπειτα από λήξη/πώληση της πράξης) | — | — | — | 49 472 |

(σε χιλιάδες EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Εξυπηρετούμενα

Μη εξυπηρετούμενα

Εξυπηρετούμενα

Μη εξυπηρετούμενα

Αριθμός συμβάσεων που υπόκεινται σε πρακτικές ρύθμισης

16

9

12

14

Λογιστικές αξίες (περιλ. τόκων και καθυστερούμενων οφειλών)

210 553

58 742

169 274

58 748

Αναγνώριση πρόβλεψης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες

16 124

20 475

19 311

28 934

Έσοδα από τόκους σε σχέση με συμβάσεις ρύθμισης

11 583

3 563

7 729

5 099

Ανοίγματα που έχουν διαγραφεί ή που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται (έπειτα από λήξη/πώληση της πράξης)

—

—

—

49 472

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Μέτρα ρύθμισης |
| | 31.12.2020 | Παράταση προθεσμίας λήξης | Αναστολή καταβολής κεφαλαίου και τόκων | Παράβαση σημαντικών χρηματοοικονομικών ρητρών | Λοιπά | Συμβατική αποπληρωμή, καταγγελία και/ή διαγραφές | 31.12.2021 |
| Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα | 90 525 | — | — | 61 942 | 4 920 | -8 061 | 149 326 |
| Επιχειρήσεις | 137 497 | -690 | — | -13 752 | — | -3 086 | 119 969 |
| Σύνολο | 228 022 | -690 | — | 48 190 | 4 920 | -11 147 | 269 295 |

(σε χιλιάδες EUR)

Μέτρα ρύθμισης

31.12.2020

Παράταση προθεσμίας λήξης

Αναστολή καταβολής κεφαλαίου και τόκων

Παράβαση σημαντικών χρηματοοικονομικών ρητρών

Λοιπά

Συμβατική αποπληρωμή, καταγγελία και/ή διαγραφές

31.12.2021

Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα

90 525

—

—

61 942

4 920

-8 061

149 326

Επιχειρήσεις

137 497

-690

—

-13 752

—

-3 086

119 969

Σύνολο

Σύνολο

228 022

228 022

-690

-690

—

—

48 190

48 190

4 920

4 920

-11 147

-11 147

269 295

269 295

3.2.4.   Πιστωτικός κίνδυνος σχετικά με ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Πιστωτικός κίνδυνος σχετικά με ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Τα διαθέσιμα κεφάλαια επενδύονται σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα της Διευκόλυνσης σχετικά με τις συμβατικές υποχρεώσεις εκταμίευσης. Την 31η Δεκεμβρίου 2021 και την 31η Δεκεμβρίου 2020 οι επενδύσεις είχαν τη μορφή τραπεζικών καταθέσεων, πιστοποιητικών κατάθεσης και εμπορικών χρεογράφων.

Οι εγκεκριμένες οντότητες έχουν πιστοληπτική διαβάθμιση παρόμοια με τις βραχυπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες διαβαθμίσεις που απαιτούνται για τις τοποθετήσεις ταμειακών διαθεσίμων της ίδιας της ΕΤΕπ. Σε περίπτωση που έχουν χορηγηθεί διαφορετικές πιστοληπτικές διαβαθμίσεις από περισσότερους από έναν οργανισμούς πιστοληπτικής αξιολόγησης, υπερισχύει η χαμηλότερη διαβάθμιση. Το μέγιστο εγκεκριμένο όριο για κάθε εγκεκριμένη τράπεζα είναι επί του παρόντος 50 εκατ. EUR (πενήντα εκατομμύρια ευρώ). Εξαίρεση από τον κανόνα αυτόν παραχωρήθηκε στη Societe Generale, στην οποία η Διευκόλυνση τηρεί τους οικείους επιχειρησιακούς λογαριασμούς διαθεσίμων. Το όριο βραχυπρόθεσμων πιστώσεων για τη Societe Generale στις 31 Δεκεμβρίου 2021 και στις 31 Δεκεμβρίου 2020 ανερχόταν σε 110 εκατ. EUR (εκατόν δέκα εκατομμύρια ευρώ). Το αυξημένο όριο ισχύει για το σύνολο των ταμειακών διαθεσίμων που τηρούνται στους επιχειρησιακούς λογαριασμούς διαθεσίμων και των μέσων που εκδίδονται από τον ίδιο αντισυμβαλλόμενο και τηρούνται στο ταμειακό χαρτοφυλάκιο.

Όλες οι επενδύσεις εκτελέστηκαν με εγκεκριμένες οντότητες και έχουν μέγιστη επιτρεπόμενη διάρκεια τριών μηνών από την ημερομηνία αξίας. Κάθε υπέρβαση του ορίου πιστωτικών ανοιγμάτων αναφέρθηκε στους εντολείς. Την 31η Δεκεμβρίου 2021 και την 31η Δεκεμβρίου 2020 όλες οι προθεσμιακές καταθέσεις, τα εμπορικά χρεόγραφα και τα μετρητά που διακρατούνταν στο ταμειακό χαρτοφυλάκιο της Διευκόλυνσης είχαν ελάχιστη διαβάθμιση P-2 (ισοδύναμη Moody’s) κατά την ημερομηνία διακανονισμού.

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει την κατάσταση των ταμειακών διαθεσίμων και των ισοδυνάμων τους, καθώς και τους δεδουλευμένους τόκους:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση | Ελάχιστη μακροπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1 | Aaa | 299 814 | 22 % | 49 988 | 5 % |
| P-1 | Aa2 | 160 066 | 12 % | 25 022 | 3 % |
| P-1 | Aa3 | 67 036 | 5 % | 130 024 | 14 % |
| P-1 | A1 | 82 730 | 6 % | 99 969 | 11 % |
| P-1 | A2 | 199 879 | 15 % | 119 972 | 13 % |
| P-1 | A3 | 444 064 | 32 % | 498 965 | 54 % |
| P-2 | A3 | 104 975 | 8 % | — | — |
| Σύνολο | 1 358 564 | 100 % | 923 940 | 100 % |

(σε χιλιάδες EUR)

Ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση

Ελάχιστη μακροπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση

31.12.2021

31.12.2020

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1

Aaa

299 814

22 %

49 988

5 %

P-1

Aa2

160 066

12 %

25 022

3 %

P-1

Aa3

67 036

5 %

130 024

14 %

P-1

A1

82 730

6 %

99 969

11 %

P-1

A2

199 879

15 %

119 972

13 %

P-1

A3

444 064

32 %

498 965

54 %

P-2

A3

104 975

8 %

—

—

Σύνολο

Σύνολο

1 358 564

1 358 564

100 %

100 %

923 940

923 940

100 %

100 %

3.2.5.   Πιστωτικός κίνδυνος σχετικά με παράγωγα προϊόντα

Πιστωτικός κίνδυνος σχετικά με παράγωγα προϊόντα

3.2.5.1.   Πολιτική πιστωτικού κινδύνου παράγωγων προϊόντων

Πολιτική πιστωτικού κινδύνου παράγωγων προϊόντων

Ο πιστωτικός κίνδυνος όσον αφορά παράγωγα προϊόντα είναι η ζημία που μπορεί να υποστεί ένα δεδομένο συμβαλλόμενο μέρος, όταν το άλλο συμβαλλόμενο μέρος δεν μπορεί να τηρήσει τις συμβατικές του υποχρεώσεις. Ο πιστωτικός κίνδυνος που συνδέεται με παράγωγα προϊόντα ποικίλλει ανάλογα με ορισμένους παράγοντες (όπως επιτόκια και συναλλαγματικές ισοτιμίες) και γενικά ανταποκρίνεται μόνο σε μικρό μέρος της τεκμαρτής τους αξίας.

Στο πλαίσιο των συνήθων δραστηριοτήτων της, η Διευκόλυνση μπορεί να συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής (swap) για την κάλυψη ειδικών δανειοδοτικών πράξεων ή προθεσμιακές συμβάσεις συναλλάγματος με σκοπό την αντιστάθμιση των συναλλαγματικών της θέσεων, που εκφράζονται σε άλλα νομίσματα πλην του ευρώ και τα οποία αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργό αγορά. Όλες οι ανταλλαγές (swaps) εκτελούνται από την ΕΤΕπ με εξωτερικό αντισυμβαλλόμενο. Οι ανταλλαγές ρυθμίζονται από τις ίδιες κύριες συμφωνίες ανταλλαγής και τα παραρτήματα πιστωτικής στήριξης που έχουν υπογραφεί μεταξύ της ΕΤΕπ και των εξωτερικών αντισυμβαλλομένων της.

3.2.5.2.   Επιμέτρηση πιστωτικού κινδύνου για παράγωγα προϊόντα

Επιμέτρηση πιστωτικού κινδύνου για παράγωγα προϊόντα

Όλες οι εκτελούμενες ανταλλαγές από την ΕΤΕπ που έχουν σχέση με τη Διευκόλυνση υπόκεινται στο ίδιο συμβατικό πλαίσιο και τις ίδιες μεθόδους που εφαρμόζονται για τα παράγωγα προϊόντα τα οποία διαπραγματεύεται η ΕΤΕπ για τους δικούς της σκοπούς. Συγκεκριμένα, η επιλεξιμότητα αντισυμβαλλομένων ανταλλαγής προσδιορίζεται από την ΕΤΕπ με βάση τους ίδιους όρους επιλεξιμότητας που εφαρμόζονται για τους γενικούς σκοπούς της ανταλλαγής.

Η ΕΤΕπ μετρά την έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο που έχει σχέση με ανταλλαγές (swaps) και παράγωγα προϊόντα με βάση την προσέγγιση καθαρού ανοίγματος στην αγορά (Net Market Exposure — «NME») και του δυνητικού μελλοντικού ανοίγματος (Potential Future Exposure — «PFE») για τους σκοπούς της υποβολής εκθέσεων και της παρακολούθησης της τήρησης ορίων. Οι προσεγγίσεις NME και PFE περιλαμβάνουν εξολοκλήρου τα παράγωγα προϊόντα που έχουν σχέση με την Επενδυτική Διευκόλυνση.

Η Διευκόλυνση συνάπτει βραχυπρόθεσμες συμβάσεις ανταλλαγής νομισμάτων («FX swaps») με σκοπό να αντισταθμιστεί ο νομισματικός κίνδυνος σχετικά με εκταμιεύσεις δανείων σε νομίσματα άλλα από το ευρώ. Οι βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές νομισμάτων (FX swaps) έχουν μέγιστη προθεσμία λήξης τριών μηνών και ανανεώνονται συστηματικά. Το τεκμαρτό ποσό των συναλλαγματικών ανταλλαγών ανήλθε σε 1 530,0 εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2021 έναντι 1 480,0 εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2020. Η εύλογη αξία των συναλλαγματικών ανταλλαγών ανήλθε σε -16,3 εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2021 έναντι 33,6 εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2020.

Η Διευκόλυνση συνάπτει διασυναλλαγματικές συμφωνίες ανταλλαγής με σκοπό την αντιστάθμιση του συναλλαγματικού κινδύνου από εκταμιεύσεις δανείων σε άλλα νομίσματα εκτός του ευρώ. Οι διασυναλλαγματικές ανταλλαγές έχουν μακροπρόθεσμη λήξη. Το ονομαστικό ποσό των συναλλαγματικών ανταλλαγών ανερχόταν σε 51,9 εκατ. EUR στις 31 Δεκεμβρίου 2021 και η εύλογη αξία των συναλλαγματικών ανταλλαγών ανερχόταν σε -2,6 εκατ. EUR στις 31 Δεκεμβρίου 2021 έναντι της 31ης Δεκεμβρίου 2020, όταν δεν υπήρχαν διασυναλλαγματικές ανταλλαγές.

Η Διευκόλυνση συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής επιτοκίου με σκοπό την αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου σχετικά με εκταμιευθέντα δάνεια. Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 οι συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίου είχαν εκκαθαριστεί. Ανεξόφλητο ονομαστικό ποσό ύψους 0,0 εκατ. EUR (2020: 17,7 εκατ. EUR) και εύλογη αξία 0,0 εκατ. EUR (2020: -0,6 εκατ. EUR).

3.2.6.   Πιστωτικός κίνδυνος όσον αφορά ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Πιστωτικός κίνδυνος όσον αφορά ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται η κατάσταση του ταμειακού χαρτοφυλακίου το οποίο απαρτίζεται εξ ολοκλήρου από εμπορικά χρεόγραφα εκδοθέντα από υποκρατικούς φορείς, τράπεζες και μη τραπεζικές οντότητες με αρχική διάρκεια άνω των τριών μηνών. Τα κράτη μέλη της ΕΕ, οι οργανισμοί τους, οι τράπεζες και οι μη τραπεζικές οντότητες είναι αποδεκτοί εκδότες. Το μέγιστο εγκεκριμένο όριο για κάθε εγκεκριμένο εκδότη είναι 50 000 000 EUR (πενήντα εκατομμύρια ευρώ). Επενδύσεις σε μεσοπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα ομόλογα θα μπορούσαν να είναι επίσης επιλέξιμες, ανάλογα με τις απαιτήσεις ρευστότητας:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση | Ελάχιστη μακροπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1 | Aa1 | — | 0 % | 50 006 | 14 % |
| P-1 | Aa2 | — | 0 % | 50 040 | 14 % |
| P-1 | Aa3 | — | 0 % | 50 016 | 14 % |
| P-1 | Aaa | — | 0 % | 51 705 | 15 % |
| P-1 | A2 | — | 0 % | 50 058 | 15 % |
| P-2 | Baa1 | — | 0 % | 50 035 | 14 % |
| P-2 | Baa3 | — | 0 % | 50 013 | 14 % |
| Σύνολο | — | 0 % | 351 873 | 100 % |

(σε χιλιάδες EUR)

Ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση

Ελάχιστη μακροπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση

31.12.2021

31.12.2020

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1

Aa1

—

0 %

50 006

14 %

P-1

Aa2

—

0 %

50 040

14 %

P-1

Aa3

—

0 %

50 016

14 %

P-1

Aaa

—

0 %

51 705

15 %

P-1

A2

—

0 %

50 058

15 %

P-2

Baa1

—

0 %

50 035

14 %

P-2

Baa3

—

0 %

50 013

14 %

Σύνολο

Σύνολο

—

—

0 %

0 %

351 873

351 873

100 %

100 %

3.3.   
  Κίνδυνος ρευστότητας

Κίνδυνος ρευστότητας

Οι κίνδυνος ρευστότητας αφορά την ικανότητα της οντότητας να χρηματοδοτεί αυξήσεις στοιχείων ενεργητικού και να καλύπτει υποχρεώσεις που καθίστανται ληξιπρόθεσμες, χωρίς να προκαλούνται απαράδεκτες ζημίες. Ο κίνδυνος αυτός μπορεί να κατανεμηθεί σε κίνδυνο χρηματοδότησης της ρευστότητας και σε κίνδυνο ρευστότητας της αγοράς. Κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος μια οντότητα να μην είναι σε θέση να ανταποκριθεί αποτελεσματικά τόσο στις αναμενόμενες όσο και στις απροσδόκητες τρέχουσες και μελλοντικές ανάγκες για ταμειακές ροές χωρίς αυτό να επηρεάζει την καθημερινές λειτουργίες της ή την οικονομική της κατάσταση. Κίνδυνος ρευστότητας της αγοράς είναι ο κίνδυνος μια οντότητα να μην μπορεί εύκολα να αντισταθμίσει ή να εξαλείψει μια θέση στην τιμή της αγοράς λόγω ανεπαρκούς βάθους της αγοράς ή διαταραχής της αγοράς.

3.3.1.   Διαχείριση κινδύνου ρευστότητας

Διαχείριση κινδύνου ρευστότητας

Η Διευκόλυνση χρηματοδοτείται κατά πρώτον με ετήσιες συνεισφορές των κρατών μελών, καθώς και με εισροές που προκύπτουν από πράξεις της Διευκόλυνσης. Η Διευκόλυνση διαχειρίζεται τον κίνδυνο χρηματοδότησης της ρευστότητάς της, κυρίως με τον προγραμματισμό των καθαρών της αναγκών σε ρευστότητα και των απαιτούμενων ετήσιων συνεισφορών των κρατών μελών.

Για να υπολογισθούν οι ετήσιες συνεισφορές των κρατών μελών, οι ρυθμοί εκταμίευσης του υφιστάμενου και του προγραμματιζόμενου χαρτοφυλακίου μελετώνται και παρακολουθούνται καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους. Για τη διόρθωση ετήσιων απαιτήσεων ρευστότητας λαμβάνονται υπόψη έκτακτα γεγονότα, όπως πρόωρες επιστροφές, πωλήσεις μετοχών ή περιπτώσεις αθέτησης.

Για να μειωθεί περισσότερο ο κίνδυνος ρευστότητας, η Διευκόλυνση διατηρεί επαρκές αποθεματικό ρευστότητας ώστε να καλύπτει σε κάθε συγκεκριμένη χρονική στιγμή προβλεπόμενες εκταμιεύσεις μετρητών, όπως κοινοποιούνται περιοδικά από το τμήμα δανεισμού της ΕΤΕπ. Επενδύονται κεφάλαια στη χρηματαγορά και σε αγορές ομολόγων με τη μορφή διατραπεζικών καταθέσεων και άλλων βραχυπρόθεσμων χρηματοοικονομικών μέσων λαμβανομένων υπόψη των υποχρεώσεων εκταμίευσης μετρητών της Διευκόλυνσης. Τα ρευστά στοιχεία ενεργητικού της Διευκόλυνσης τελούν υπό τη διαχείριση του τμήματος ταμειακών διαθεσίμων της Τράπεζας με σκοπό να διατηρείται επαρκής ρευστότητα ώστε να μπορεί η Διευκόλυνση να ανταποκρίνεται στις υποχρεώσεις της.

Σύμφωνα με την αρχή του διαχωρισμού των καθηκόντων μεταξύ του τμήματος εξυπηρέτησης πελατών και του τμήματος διαχείρισης συναλλαγών (Front and Back Office), οι εργασίες διακανονισμού που σχετίζονται με την επένδυση αυτών των στοιχείων ενεργητικού υπόκεινται στην αρμοδιότητα της υπηρεσίας της ΕΤΕπ για τον σχεδιασμό και διακανονισμό πράξεων. Επιπλέον, η έγκριση αντισυμβαλλομένων και ορίων όσον αφορά επενδύσεις ταμειακών διαθεσίμων, καθώς και η παρακολούθηση των ορίων αυτών, εναπόκειται στην αρμοδιότητα της διεύθυνσης «Διαχείριση κινδύνων» της ΕΤΕπ.

3.3.2.   Επιμέτρηση κινδύνου ρευστότητας

Επιμέτρηση κινδύνου ρευστότητας

Οι πίνακες στο παρόν τμήμα αναφέρουν αναλυτικά τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της Διευκόλυνσης ανά ληκτότητα με βάση το διάστημα που απομένει μεταξύ της ημερομηνίας του ισολογισμού και της ημερομηνίας συμβατικής ληκτότητας (με βάση συμβατικές απροεξόφλητες ταμειακές ροές).

Όσον αφορά τις μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, οι υποχρεώσεις της Διευκόλυνσης έχουν τη μορφή μη εκταμιευθέντων ποσών στο πλαίσιο ήδη υπογεγραμμένων δανειακών συμφωνιών, μη εκταμιευθέντων τμημάτων συμφωνιών προεγγραφής στο κεφάλαιο ή επενδυτικών συμφωνιών που έχουν ήδη συναφθεί, χορηγηθεισών δανειακών εγγυήσεων ή επιδοτήσεων επιτοκίου και τεχνικής βοήθειας.

Τα δάνεια στο πλαίσιο της Επενδυτικής Διευκόλυνσης έχουν προθεσμία εκταμίευσης. Ωστόσο, οι εκταμιεύσεις πραγματοποιούνται σε χρονικές περιόδους και σε ποσά που αντικατοπτρίζουν την πρόοδο των σχετικών επενδυτικών έργων. Επιπλέον, τα δάνεια της Επενδυτικής Διευκόλυνσης αποτελούν πράξεις που λαμβάνουν χώρα σε σχετικά ευμετάβλητο επιχειρησιακό περιβάλλον και, ως εκ τούτου, το χρονοδιάγραμμα εκταμίευσής τους εξαρτάται σε σημαντικό βαθμό από κριτήρια αβεβαιότητας.

Οι κεφαλαιακές επενδύσεις καθίστανται απαιτητές όταν και μόλις οι διαχειριστές κεφαλαίων ζητήσουν με θεμελιωμένο τρόπο την καταβολή κεφαλαίων λόγω της προόδου που σημείωσαν στις επενδυτικές τους δραστηριότητες. Η περίοδος εκταμίευσης διαρκεί συνήθως 3 έτη, με συχνές παρατάσεις ενός ή δύο ετών. Συνήθως, ορισμένες υποχρεώσεις εκταμίευσης διατηρούνται και μετά το τέλος της περιόδου αναλήψεων μέχρις ότου διατεθούν πλήρως όλες οι υποκείμενες επενδύσεις του ταμείου, δεδομένου ότι η ρευστότητα του ταμείου μπορεί να είναι ανεπαρκής κατά καιρούς για την κάλυψη υποχρεώσεων πληρωμής που προκύπτουν σχετικά με αμοιβές ή άλλες δαπάνες.

Οι εγγυήσεις δεν υπόκεινται σε ειδικές υποχρεώσεις εκταμίευσης εκτός αν η εγγύηση καταπέσει. Το ποσό των υπόλοιπων εγγυήσεων μειώνεται παράλληλα με το χρονοδιάγραμμα εξόφλησης εγγυημένων δανείων.

Ταμειακές εκροές χορηγηθεισών επιδοτήσεων επιτοκίου συμβαίνουν στην περίπτωση επιδοτούμενων δανείων χρηματοδοτούμενων από τους ιδίους πόρους της Τράπεζας. Ως εκ τούτου, οι εν λόγω εκροές αντιπροσωπεύουν μόνο δεσμεύσεις που αφορούν τα δάνεια αυτά και όχι το συνολικό ποσό των επιδοτήσεων επιτοκίου που δεν έχει εκταμιευτεί. Όπως και στην περίπτωση δανείων, το χρονοδιάγραμμα εκταμίευσης είναι αβέβαιο.

Οι «μεικτές ονομαστικές εκροές» για χορηγηθείσα τεχνική βοήθεια στο «προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων» αντιστοιχούν στο συνολικό ποσό υπογεγραμμένων συμβάσεων τεχνικής βοήθειας που δεν έχει εκταμιευτεί. Το χρονοδιάγραμμα εκταμίευσης χαρακτηρίζεται από σοβαρό βαθμό αβεβαιότητας. Οι ταμειακές εκροές που κατατάσσονται στη χρονική περίοδο «κάτω των 3 μηνών» αντιπροσωπεύουν το ποσό των εκκρεμών τιμολογίων που παραλήφθηκαν μέχρι την ημερομηνία αναφοράς.

Οι αναλήψεις υποχρεώσεων για μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις για τις οποίες δεν υπάρχει καθορισμένη συμβατική ημερομηνία ληκτότητας ταξινομούνται υπό την «Απροσδιόριστη ληκτότητα». Οι αναλήψεις υποχρεώσεων, για τις οποίες υπάρχει εγγεγραμμένο αίτημα εκταμίευσης μετρητών την ημερομηνία αναφοράς, ταξινομούνται στο πλαίσιο της σχετικής χρονικής περιόδου.

Όσον αφορά τις παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, το προφίλ ρευστότητας αντιπροσωπεύει τις συμβατικές απροεξόφλητες ακαθάριστες ταμειακές ροές συμβάσεων ανταλλαγής, συμπεριλαμβανομένων των ανταλλαγών συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα (CCS), των πράξεων ανταλλαγής επιτοκίου σε διαφορετικά νομίσματα (CCIRS), των βραχυπρόθεσμων συμφωνιών ανταλλαγής συναλλάγματος και των πράξεων ανταλλαγής επιτοκίου.

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων | 3 μήνες ή λιγότερο | Από 3 μήνες έως 1 έτος | Από 1 έτος έως 5 έτη | Πάνω από 5 έτη | Απροσδιόριστη ληκτότητα | Μεικτές ονομαστικές εκροές |
| την 31.12.2021 |
| Εκροές για χορηγηθέντα αλλά μη εκταμιευθέντα δάνεια | — | — | — | — | 1 677 411 | 1 677 411 |
| Εκροές για χορηγηθέντα επενδυτικά κεφάλαια και προεγγραφή μετοχών | 6 322 | — | — | — | 466 678 | 473 000 |
| Άλλα (υπογεγραμμένες μη χορηγηθείσες εγγυήσεις, χορηγηθείσες εγγυήσεις) | — | — | — | — | 1 755 974 | 1 755 974 |
| Εκροές για χορηγηθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου | — | — | — | — | 379 620 | 379 620 |
| Εκροές για χορηγηθείσα τεχνική βοήθεια | 1 519 | — | — | — | 37 617 | 39 136 |
| Σύνολο | 7 841 | — | — | — | 4 317 300 | 4 325 141 |

(σε χιλιάδες EUR)

Προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

3 μήνες ή λιγότερο

Από 3 μήνες έως 1 έτος

Από 1 έτος έως 5 έτη

Πάνω από 5 έτη

Απροσδιόριστη ληκτότητα

Μεικτές ονομαστικές εκροές

την 31.12.2021

Εκροές για χορηγηθέντα αλλά μη εκταμιευθέντα δάνεια

—

—

—

—

1 677 411

1 677 411

Εκροές για χορηγηθέντα επενδυτικά κεφάλαια και προεγγραφή μετοχών

6 322

—

—

—

466 678

473 000

Άλλα (υπογεγραμμένες μη χορηγηθείσες εγγυήσεις, χορηγηθείσες εγγυήσεις)

—

—

—

—

1 755 974

1 755 974

Εκροές για χορηγηθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου

—

—

—

—

379 620

379 620

Εκροές για χορηγηθείσα τεχνική βοήθεια

1 519

—

—

—

37 617

39 136

Σύνολο

Σύνολο

7 841

7 841

—

—

—

4 317 300

4 317 300

4 325 141

4 325 141

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων | 3 μήνες ή λιγότερο | Από 3 μήνες έως 1 έτος | Από 1 έτος έως 5 έτη | Πάνω από 5 έτη | Απροσδιόριστη ληκτότητα | Μεικτές ονομαστικές εκροές |
| την 31.12.2020 |
| Εκροές για χορηγηθέντα αλλά μη εκταμιευθέντα δάνεια | 199 006 | — | — | — | 1 523 612 | 1 722 618 |
| Εκροές για χορηγηθέντα επενδυτικά κεφάλαια και προεγγραφή μετοχών | 1 043 | — | — | — | 377 303 | 378 347 |
| Άλλα (υπογεγραμμένες μη χορηγηθείσες εγγυήσεις, χορηγηθείσες εγγυήσεις) | — | — | — | — | 1 553 246 | 1 553 246 |
| Εκροές για χορηγηθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου | 18 494 | — | — | — | 356 391 | 374 885 |
| Εκροές για χορηγηθείσα τεχνική βοήθεια | 2 504 | — | — | — | 43 029 | 45 533 |
| Σύνολο | 221 047 | — | — | — | 3 853 581 | 4 074 629 |

(σε χιλιάδες EUR)

Προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

3 μήνες ή λιγότερο

Από 3 μήνες έως 1 έτος

Από 1 έτος έως 5 έτη

Πάνω από 5 έτη

Απροσδιόριστη ληκτότητα

Μεικτές ονομαστικές εκροές

την 31.12.2020

Εκροές για χορηγηθέντα αλλά μη εκταμιευθέντα δάνεια

199 006

—

—

—

1 523 612

1 722 618

Εκροές για χορηγηθέντα επενδυτικά κεφάλαια και προεγγραφή μετοχών

1 043

—

—

—

377 303

378 347

Άλλα (υπογεγραμμένες μη χορηγηθείσες εγγυήσεις, χορηγηθείσες εγγυήσεις)

—

—

—

—

1 553 246

1 553 246

Εκροές για χορηγηθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου

18 494

—

—

—

356 391

374 885

Εκροές για χορηγηθείσα τεχνική βοήθεια

2 504

—

—

—

43 029

45 533

Σύνολο

Σύνολο

221 047

221 047

—

—

—

3 853 581

3 853 581

4 074 629

4 074 629

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Προφίλ ληκτότητας παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων | 3 μήνες ή λιγότερο | Από 3 μήνες έως 1 έτος | Από 1 έτος έως 5 έτη | Πάνω από 5 έτη | Μεικτές ονομαστικές εισροές/εκροές |
| την 31.12.2021 |
| Διασυναλλαγματικές συμφωνίες ανταλλαγής — Εισροές | 82 | 3 340 | 34 870 | 9 394 | 47 686 |
| Διασυναλλαγματικές συμφωνίες ανταλλαγής — Εκροές | -115 | -8 470 | -47 250 | -10 329 | -66 164 |
| Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος — Εισροές | 1 530 000 | — | — | — | 1 530 000 |
| Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος — Εκροές | -1 547 698 | — | — | — | -1 547 698 |
| Σύνολο | -17 731 | -5 130 | -12 380 | -935 | -36 176 |

(σε χιλιάδες EUR)

Προφίλ ληκτότητας παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

3 μήνες ή λιγότερο

Από 3 μήνες έως 1 έτος

Από 1 έτος έως 5 έτη

Πάνω από 5 έτη

Μεικτές ονομαστικές εισροές/εκροές

την 31.12.2021

Διασυναλλαγματικές συμφωνίες ανταλλαγής — Εισροές

82

3 340

34 870

9 394

47 686

Διασυναλλαγματικές συμφωνίες ανταλλαγής — Εκροές

-115

-8 470

-47 250

-10 329

-66 164

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος — Εισροές

1 530 000

—

—

—

1 530 000

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος — Εκροές

-1 547 698

—

—

—

-1 547 698

Σύνολο

Σύνολο

-17 731

-17 731

-5 130

-5 130

-12 380

-12 380

-935

-935

-36 176

-36 176

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Προφίλ ληκτότητας παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων | 3 μήνες ή λιγότερο | Από 3 μήνες έως 1 έτος | Από 1 έτος έως 5 έτη | Πάνω από 5 έτη | Μεικτές ονομαστικές εισροές/εκροές |
| την 31.12.2020 |
| Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος — Εισροές | 1 480 000 | — | — | — | 1 480 000 |
| Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος — Εκροές | -1 448 077 | — | — | — | -1 448 077 |
| Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου — Εισροές | 147 | 394 | 775 | — | 1 316 |
| Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου — Εκροές | — | -815 | -1 142 | — | -1 957 |
| Σύνολο | 32 070 | -421 | -367 | — | 31 282 |

(σε χιλιάδες EUR)

Προφίλ ληκτότητας παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

3 μήνες ή λιγότερο

Από 3 μήνες έως 1 έτος

Από 1 έτος έως 5 έτη

Πάνω από 5 έτη

Μεικτές ονομαστικές εισροές/εκροές

την 31.12.2020

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος — Εισροές

1 480 000

—

—

—

1 480 000

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος — Εκροές

-1 448 077

—

—

—

-1 448 077

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου — Εισροές

147

394

775

—

1 316

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου — Εκροές

—

-815

-1 142

—

-1 957

Σύνολο

Σύνολο

32 070

32 070

-421

-421

-367

-367

—

—

31 282

31 282

3.3.3.   Μακροπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Μακροπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Στον ακόλουθο πίνακα παρατίθενται μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναμένεται να ανακτηθούν ή να διακανονιστούν σε περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού.

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού: | | |
| Δάνεια και προκαταβολές | 2 074 642 | 1 812 807 |
| Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης | 697 631 | 526 810 |
| Άλλα στοιχεία ενεργητικού | 1 086 | 109 |
| Σύνολο | 2 773 359 | 2 339 726 |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις: | | |
| Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις | — | 851 |
| Οφειλές έναντι τρίτων (*14) | 179 593 | 81 371 |
| Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις | 16 602 | 33 152 |
| Σύνολο | 196 195 | 115 374 |

(σε χιλιάδες EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού:

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού:

Δάνεια και προκαταβολές

2 074 642

1 812 807

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

697 631

526 810

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

1 086

109

Σύνολο

Σύνολο

2 773 359

2 773 359

2 339 726

2 339 726

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις:

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις:

Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

—

851

Οφειλές έναντι τρίτων (*14)

*14

179 593

81 371

Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

16 602

33 152

Σύνολο

Σύνολο

196 195

196 195

115 374

115 374

3.4.   
  Κίνδυνος αγοράς

Κίνδυνος αγοράς

Ο κίνδυνος αγοράς αντιπροσωπεύει τον κίνδυνο οι μεταβολές των αγοραίων τιμών και συντελεστών, όπως επιτόκια, τιμές μετοχών και συναλλαγματικές ισοτιμίες, να επηρεάσουν τα έσοδα ή την αξία των μετοχών μιας οντότητας σε χρηματοοικονομικά μέσα.

3.4.1.   Κίνδυνος επιτοκίου

Κίνδυνος επιτοκίου

Ο κίνδυνος επιτοκίου προκύπτει από τη μεταβλητότητα της οικονομικής αξίας, ή των σχετικών εσόδων, των θέσεων τοκοφόρου επιτοκίου λόγω δυσμενών διακυμάνσεων των επιτοκίων.

Η Διευκόλυνση δεν επηρεάζεται άμεσα από τη διακύμανση της οικονομικής αξίας της ή τις αναντιστοιχίες ως προς την τιμολόγηση μεταξύ των διαφόρων στοιχείων ενεργητικού, στοιχείων παθητικού και μέσων αντιστάθμισης κινδύνου διότι i) δεν έχει άμεσο κόστος δανεισμού ή έντοκα στοιχεία παθητικού και ii) αποδέχεται τις επιπτώσεις των διακυμάνσεων των επιτοκίων στα έσοδα από τις επενδύσεις της.

Η Διευκόλυνση υπολογίζει την ευαισθησία του χαρτοφυλακίου των δανείων της και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης στις διακυμάνσεις των επιτοκίων με τον υπολογισμό της τιμής μονάδων βάσης (BPV-Basis Point Value).

H τιμή μονάδων βάσης (BPV) μετρά το κέρδος ή τη ζημία στην καθαρή παρούσα αξία του σχετικού χαρτοφυλακίου, λόγω αύξησης κατά μία μονάδα βάσης (0,01 %) σε περιόδους ισχύος των επιτοκίων που υπάγονται σε μία από τις εξής κατηγορίες «χρηματαγορά — έως ένα έτος», «πολύ σύντομη — 2 έως 3 έτη», «σύντομη — 4 έως 6 έτη», «μέση — 7 έως 11 έτη», «μακροπρόθεσμη — 12 έως 20 έτη» και «εξαιρετικά μακροπρόθεσμη — πάνω από 21 έτη».

Για να προσδιοριστεί η καθαρή παρούσα αξία (στο εξής: ΚΠΑ) των ταμειακών ροών των δανείων σε ευρώ, η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί την καμπύλη ανταλλαγής 3 μηνών σε ευρώ. Η ΚΠΑ των ταμειακών ροών των δανείων σε νομίσματα εκτός του ευρώ καθορίζεται με τη χρήση της ανταλλαγής 3 μηνών σε ευρώ συν τη βάση ανταλλαγής μεταξύ διαφορετικών νομισμάτων. Για τα νομίσματα εκτός ευρώ για τα οποία δεν υπάρχει αξιόπιστη και επαρκώς πλήρης καμπύλη προεξόφλησης, χρησιμοποιείται η καμπύλη προεξόφλησης σε EUR ή USD.

Η Διευκόλυνση, για να υπολογίσει την καθαρή παρούσα αξία των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης, χρησιμοποιεί την καμπύλη swap του ευρώ για τις ταμειακές ροές σε ευρώ και την καμπύλη swap του δολαρίου για τις ταμειακές ροές σε δολάρια ΗΠΑ.

Σύμφωνα με τον πίνακα που ακολουθεί, η καθαρή παρούσα αξία του χαρτοφυλακίου δανείων, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών πολύ μικρών πράξεων ανταλλαγής αντιστάθμισης την 31η Δεκεμβρίου 2021 θα μειωθεί κατά 769 000 EUR (την 31η Δεκεμβρίου 2020: μείωση κατά 697 000 EUR) εάν όλες οι σχετικές καμπύλες επιτοκίων μετατοπιστούν ταυτόχρονα προς τα άνω παράλληλα κατά 1 μονάδα βάσης.

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Τιμή μονάδων βάσης — BPV | Χρηματαγορά | Πολύ σύντομη περίοδος | Σύντομη περίοδος | Μέση περίοδος | Μακροπρόθεσμη περίοδος | Εξαιρετικά μακροπρόθεσμη περίοδος | Σύνολο |
| Αγορά |
| Στις 31.12.2021 | 1 έτος | 2 έως 3 έτη | 4 έως 6 έτη | 7 έως 11 έτη | 12 έως 20 έτη | 21 έτη |
| Συνολική ευαισθησία των δανείων και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης | -46 | -120 | -371 | -218 | -14 | — | -769 |

(σε χιλιάδες EUR)

Τιμή μονάδων βάσης — BPV

Χρηματαγορά

Πολύ σύντομη περίοδος

Σύντομη περίοδος

Μέση περίοδος

Μακροπρόθεσμη περίοδος

Εξαιρετικά μακροπρόθεσμη περίοδος

Σύνολο

Αγορά

Στις 31.12.2021

1 έτος

2 έως 3 έτη

4 έως 6 έτη

7 έως 11 έτη

12 έως 20 έτη

21 έτη

Συνολική ευαισθησία των δανείων και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης

-46

-120

-371

-218

-14

—

-769

-769

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Τιμή μονάδων βάσης — BPV | Χρηματαγορά | Πολύ σύντομη περίοδος | Σύντομη περίοδος | Μέση περίοδος | Μακροπρόθεσμη περίοδος | Εξαιρετικά μακροπρόθεσμη περίοδος | Σύνολο |
| Αγορά |
| Στις 31.12.2020 | 1 έτος | 2 έως 3 έτη | 4 έως 6 έτη | 7 έως 11 έτη | 12 έως 20 έτη | 21 έτη |
| Συνολική ευαισθησία των δανείων και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης | -45 | -113 | -313 | -215 | -11 | — | -697 |

(σε χιλιάδες EUR)

Τιμή μονάδων βάσης — BPV

Χρηματαγορά

Πολύ σύντομη περίοδος

Σύντομη περίοδος

Μέση περίοδος

Μακροπρόθεσμη περίοδος

Εξαιρετικά μακροπρόθεσμη περίοδος

Σύνολο

Αγορά

Στις 31.12.2020

1 έτος

2 έως 3 έτη

4 έως 6 έτη

7 έως 11 έτη

12 έως 20 έτη

21 έτη

Συνολική ευαισθησία των δανείων και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης

-45

-113

-313

-215

-11

—

-697

-697

Μεταρρύθμιση του IBOR:

Μεταρρύθμιση του IBOR:

Φύση και έκταση των κινδύνων και της διαχείρισης κινδύνων

Φύση και έκταση των κινδύνων και της διαχείρισης κινδύνων

Οι δείκτες αναφοράς επιτοκίων, όπως το διατραπεζικό επιτόκιο Λονδίνου (LIBOR) χρησιμοποιούνται ευρέως στις χρηματοπιστωτικές συμβάσεις. Τα τελευταία χρόνια, η εμπιστοσύνη στην αξιοπιστία και την αρτιότητά τους έχει υπονομευθεί και οι ρυθμιστικές αρχές σε ολόκληρο τον κόσμο έχουν ασκήσει πιέσεις για τη μεταρρύθμιση των δεικτών αναφοράς επιτοκίων. Η παγκόσμια μετάβαση σε εναλλακτικά επιτόκια αναφοράς είναι μία από τις πλέον δύσκολες μεταρρυθμίσεις που πρέπει να πραγματοποιηθούν στις χρηματοπιστωτικές αγορές.

Τον Φεβρουάριο του 2018, η Επιτροπή Διαχείρισης Ενεργητικού-Παθητικού (ALCO) συγκρότησε ειδική υποομάδα εργασίας της ALCO για τα IBOR, την ομάδα εργασίας IBOR για την προορατική παρακολούθηση των εξελίξεων σε σχέση με τη μετάβαση σε εναλλακτικά επιτόκια.

Οι στόχοι της ομάδας εργασίας IBOR περιλάμβαναν τη στενή παρακολούθηση των εξελίξεων που σχετίζονται με τη μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς, αξιολογώντας τον βαθμό στον οποίο σημείωσε πρόοδο η μετάβαση στα εναλλακτικά επιτόκια. Κάλυπτε, μεταξύ άλλων, την πρόοδο όσον αφορά τις τροποποιήσεις συμβάσεων, τις διμερείς διαπραγματεύσεις με πελάτες, τις επικαιροποιήσεις συστημάτων ΤΠ και εφαρμογών, την εισαγωγή εφεδρικής διατύπωσης σε νέες συμβάσεις, την τακτική παρακολούθηση του ανοίγματος σε IBOR ανά νόμισμα και κατηγορία στοιχείων ενεργητικού.

Η πρόοδος στην εφαρμογή του καθορισμένου προγράμματος εργασίας παρακολουθείται τακτικά και συζητείται στην ALCO και αναφέρεται περιοδικά στα ανώτερα διοικητικά στελέχη της Τράπεζας.

Οι κύριοι κίνδυνοι στους οποίους έχει εκτεθεί η Διευκόλυνση ως αποτέλεσμα της μεταρρύθμισης του IBOR είναι επιχειρησιακοί. Για παράδειγμα, επικαιροποίηση των συστημάτων που χρησιμοποιούν καμπύλες IBOR και αναθεώρηση των επιχειρησιακών ελέγχων που σχετίζονται με τους μεταρρυθμιστικούς και κανονιστικούς κινδύνους, επαναδιαπραγμάτευση των δανειακών συμβάσεων μέσω διμερών διαπραγματεύσεων με τους πελάτες, επικαιροποίηση των συμβατικών όρων, προσαρμογές στις υποδομές διακανονισμού και πληρωμών. Ο χρηματοοικονομικός κίνδυνος περιορίζεται κυρίως στον κίνδυνο επιτοκίου.

Οι κίνδυνοι δεν οδήγησαν σε αλλαγή της στρατηγικής διαχείρισης κινδύνων της Διευκόλυνσης.

Άνοιγμα ανά κατηγορία χρηματοοικονομικών μέσων και κατάσταση μετάβασης

Άνοιγμα ανά κατηγορία χρηματοοικονομικών μέσων και κατάσταση μετάβασης

Στο πλαίσιο του δανεισμού της, η Διευκόλυνση είναι κυρίως εκτεθειμένη στη μεταρρύθμιση του IBOR σχετικά με τα δάνεια κυμαινόμενων επιτοκίων σε USD. Τα στοιχεία ενεργητικού κυμαινόμενου επιτοκίου αναφέρονται γενικά στο αποσβεσμένο κόστος στην κατάσταση οικονομικής θέσης της Διευκόλυνσης. Επιπλέον, η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί παράγωγα μέσα για την αντιστάθμιση μεμονωμένων δανείων και δανειοληπτικών πράξεων σταθερού επιτοκίου, καθώς και για την παρακολούθηση των παγκόσμιων θέσεων επιτοκίου και συναλλάγματος.

Τα παράγωγα είναι η μεγαλύτερη κατηγορία στοιχείων ενεργητικού που εκτίθενται άμεσα στο επιτόκιο IBOR, καθώς οι αντίστοιχες ταμειακές ροές τους αναφέρονται στο επιτόκιο IBOR (δηλ. κυμαινόμενο επιτόκιο).

Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, μέσω της εφαρμογής του εφεδρικού πρωτοκόλλου της ISDA, η Διευκόλυνση έχει μεταφέρει ολόκληρο το χαρτοφυλάκιο των παραγώγων της που αναφέρονται σε LIBOR, τα οποία θα παύσουν να υφίστανται αμέσως μετά τις 30 Ιουνίου 2023, αντίστοιχα. Για τον αντίκτυπο της μεταρρύθμισης του IBOR στα παράγωγα μέσα, ανατρέξτε στη σημείωση 6.

Τα δάνεια είναι η δεύτερη μεγαλύτερη κατηγορία στοιχείων ενεργητικού που εκτίθενται άμεσα στο επιτόκιο IBOR, καθώς οι αντίστοιχες ταμειακές ροές τους αναφέρονται στο επιτόκιο IBOR (δηλ. κυμαινόμενο επιτόκιο).

Από 1η Ιουλίου 2020, η Τράπεζα έχει θέσει σε εφαρμογή και εφαρμόζει την επικαιροποιημένη εφεδρική διατύπωση της ΕΤΕπ σε όλες τις νέες δανειακές συμβάσεις· το δεύτερο τρίμηνο του 2021 θεσπίστηκε αναθεωρημένη εφεδρική διατύπωση.

Η Τράπεζα συγκρότησε ειδική ομάδα, η οποία επικεντρώθηκε στην προσέγγιση πελατών με συμβάσεις που αναφέρονται σε USD LIBOR, με σκοπό την ενημέρωση, την εισαγωγή εφεδρικής γλώσσας όπου είναι δυνατόν και την γενική κατανόηση των προτιμήσεων των πελατών.

3.4.2.   Συναλλαγματικός κίνδυνος

Συναλλαγματικός κίνδυνος

Για την Επενδυτική Διευκόλυνση, συναλλαγματικός κίνδυνος («FX») είναι ο κίνδυνος ζημίας στα κέρδη ή στην οικονομική αξία λόγω δυσμενών διακυμάνσεων των συναλλαγματικών ισοτιμιών.

Δεδομένης της ύπαρξης λογιστικού νομίσματος αναφοράς (του ευρώ για την Επενδυτική Διευκόλυνση), η Διευκόλυνση εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο σε περίπτωση αναντιστοιχίας μεταξύ στοιχείων ενεργητικού και στοιχείων παθητικού τα οποία εκφράζονται σε λογιστικό νόμισμα διαφορετικό από το λογιστικό νόμισμα αναφοράς. Ο συναλλαγματικός κίνδυνος περιλαμβάνει επίσης το αποτέλεσμα των μεταβολών της αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών εκφρασμένων σε λογιστικό νόμισμα διαφορετικό από το λογιστικό νόμισμα αναφοράς (π.χ. πληρωμές τόκων και μερισμάτων), λόγω διακυμάνσεων των συναλλαγματικών ισοτιμιών.

3.4.2.1.   Συναλλαγματικός κίνδυνος και ταμειακά διαθέσιμα

Συναλλαγματικός κίνδυνος και ταμειακά διαθέσιμα

Τα ταμειακά διαθέσιμα της Επενδυτικής Διευκόλυνσης εκφράζονται είτε σε ευρώ είτε σε δολάρια ΗΠΑ (USD).

Ο συναλλαγματικός κίνδυνος αντισταθμίζεται με προθεσμιακές πράξεις ή πράξεις τοις μετρητοίς σε διαφορετικά νομίσματα, ανταλλαγές νομισμάτων ή ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα. Το τμήμα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων της ΕΤΕπ μπορεί, όταν κρίνεται αναγκαίο και σκόπιμο, να χρησιμοποιήσει κάθε άλλο μέσο, σύμφωνο με την πολιτική της Τράπεζας, που παρέχει προστασία έναντι κινδύνων αγοράς σε σχέση με τις χρηματοοικονομικές δραστηριότητες της Επενδυτικής Διευκόλυνσης.

3.4.2.2.   Συναλλαγματικός κίνδυνος και πράξεις που χρηματοδοτούνται ή τυγχάνουν εγγύησης από την Επενδυτική Διευκόλυνση

Συναλλαγματικός κίνδυνος και πράξεις που χρηματοδοτούνται ή τυγχάνουν εγγύησης από την Επενδυτική Διευκόλυνση

Οι συνεισφορές των κρατών μελών προς την Επενδυτική Διευκόλυνση εισπράττονται σε ευρώ. Οι πράξεις που χρηματοδοτούνται ή τυγχάνουν εγγύησης από την Επενδυτική Διευκόλυνση, καθώς και οι επιδοτήσεις επιτοκίου μπορούν να εκφράζονται σε ευρώ, δολάρια ΗΠΑ ή σε κάθε άλλο αναγνωρισμένο νόμισμα.

Έκθεση σε συναλλαγματικό κίνδυνο (έναντι του ευρώ ως νομίσματος αναφοράς) προκύπτει οσάκις δεν αντισταθμίζονται συναλλαγές εκφρασμένες σε νομίσματα άλλα εκτός από το ευρώ. Οι κατευθυντήριες γραμμές για την αντιστάθμιση του συναλλαγματικού κινδύνου της Επενδυτικής Διευκόλυνσης παρατίθενται κατωτέρω.

3.4.2.2.1.   
  Αντιστάθμιση πράξεων εκφρασμένων σε δολάρια ΗΠΑ

Αντιστάθμιση πράξεων εκφρασμένων σε δολάρια ΗΠΑ

Ο συναλλαγματικός κίνδυνος που προκύπτει από τις πράξεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης οι οποίες είναι εκφρασμένες σε δολάρια ΗΠΑ καλύπτεται σε συγκεντρωτική βάση μέσω της χρήσης συναλλαγματικών ανταλλαγών EUR/USD, που ανανεώνονται και αναπροσαρμόζονται ως προς το ποσό σε περιοδική βάση. Η χρήση των συναλλαγματικών ανταλλαγών επιτελεί διττό σκοπό. Από τη μία πλευρά, παρέχει την απαραίτητη ρευστότητα για τις νέες εκταμιεύσεις (δάνεια και ίδια κεφάλαια) και, από την άλλη πλευρά, διατηρείται η μακροπρόθεσμη αντιστάθμιση του συναλλαγματικού κινδύνου.

Στην αρχή κάθε περιόδου, ταμειακές ροές εισπρακτέες ή πληρωτέες σε δολάρια ΗΠΑ κατά τη διάρκεια της επόμενης περιόδου εκτιμώνται βάσει των προβλεπόμενων ή αναμενόμενων εισροών/εκταμιεύσεων. Στη συνέχεια, οι ληξιπρόθεσμες συναλλαγματικές ανταλλαγές ανανεώνονται και το ύψος τους προσαρμόζεται για να καλύψει τουλάχιστον τις ανάγκες ρευστότητας σε δολάρια ΗΠΑ, όπως προβλέπονται για την επόμενη περίοδο.

Σε μηνιαία βάση, η συναλλαγματική θέση σε δολάρια ΗΠΑ αποτελεί αντικείμενο αντιστάθμισης, εάν υπερβαίνει τα σχετικά όρια, μέσω άμεσης ή προθεσμιακής συναλλαγής.

Κατά την περίοδο ανανέωσης, μη αναμενόμενα ελλείμματα ρευστότητας σε δολάρια ΗΠΑ καλύπτονται με συναλλαγματικές ανταλλαγές ad hoc, ενώ πλεονάσματα ρευστότητας επενδύονται σε ταμειακά διαθέσιμα ή μετατρέπονται σε ευρώ, εάν οφείλονται σε αύξηση της συναλλαγματικής θέσης.

3.4.2.2.2.   
  Αντιστάθμιση πράξεων εκφρασμένων σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ ή το δολάριο ΗΠΑ

Αντιστάθμιση πράξεων εκφρασμένων σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ ή το δολάριο ΗΠΑ

Οι πράξεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ και το δολάριο ΗΠΑ αντισταθμίζονται με συμβάσεις ανταλλαγής συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα με το ίδιο χρηματοοικονομικό προφίλ όπως το υποκείμενο δάνειο, υπό την προϋπόθεση ότι η αγορά ανταλλαγών λειτουργεί.

Κάποιες πράξεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης είναι εκφρασμένες σε νομίσματα για τα οποία οι δυνατότητες αντιστάθμισης κινδύνου είτε δεν είναι διαθέσιμες με αποδοτικό τρόπο είτε είναι διαθέσιμες με υψηλό κόστος. Αυτές οι πράξεις εκφράζονται σε τοπικά νομίσματα (LCs), όμως τακτοποιούνται σε ευρώ ή σε δολάρια ΗΠΑ. Το πλαίσιο χρηματοοικονομικών κινδύνων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης, το οποίο εγκρίθηκε στις 22 Ιανουαρίου 2015 από την επιτροπή της Επενδυτικής Διευκόλυνσης, παρέχει τη δυνατότητα αντιστάθμισης του κινδύνου των ανοιγμάτων σε τοπικά νομίσματα τα οποία παρουσιάζουν υψηλό θετικό συσχετισμό με το δολάριο ΗΠΑ μέσω συνθετικών προϊόντων τα οποία περιλαμβάνουν παράγωγα εκφρασμένα σε δολάρια ΗΠΑ. Τα τοπικά νομίσματα που αποτελούν αντικείμενο αντιστάθμισης μέσω συνθετικών προϊόντων τα οποία περιλαμβάνουν παράγωγα εκφρασμένα σε δολάρια ΗΠΑ εμφανίζονται στον πίνακα της ενότητας 3.4.2.2.3. κατωτέρω, στο στοιχείο «Τοπικά νομίσματα (αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)», ενώ τα τοπικά νομίσματα που δεν αποτελούν αντικείμενο αντιστάθμισης μέσω συνθετικών προϊόντων τα οποία περιλαμβάνουν παράγωγα εκφρασμένα σε δολάρια ΗΠΑ εμφανίζονται στον ίδιο πίνακα στο στοιχείο «Τοπικά νομίσματα (χωρίς αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)».

3.4.2.2.3.   
  Συναλλαγματική θέση (σε χιλιάδες EUR)

Συναλλαγματική θέση (σε χιλιάδες EUR)

Οι πίνακες της παρούσας σημείωσης απεικονίζουν τη συναλλαγματική θέση της Διευκόλυνσης.

Η συναλλαγματική θέση παρουσιάζεται στους κατωτέρω πίνακες σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου της Επενδυτικής Διευκόλυνσης (όπως περιγράφονται στο πλαίσιο χρηματοοικονομικών κινδύνων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης). Η συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου βασίζεται στα λογιστικά στοιχεία και ορίζεται ως το υπόλοιπο μεταξύ επιλεγμένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού. Τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού που ορίζονται στη συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου επιλέγονται έτσι ώστε να εξασφαλίζεται ότι τα έσοδα θα μετατρέπονται στο μόνο τηρούμενο νόμισμα (ευρώ) την ημερομηνία της είσπραξής τους.

Η μεταβολή της εύλογης αξίας των μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης συμπεριλαμβάνεται στη συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου, όπως και οι απομειώσεις επί δανείων και προκαταβολών. Τα παράγωγα που περιλαμβάνονται στη συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου λαμβάνονται υπόψη στην ονομαστική και όχι στην εύλογη αξία τους, ώστε να ευθυγραμμιστούν με την αξία των στοιχείων ενεργητικού που χρησιμοποιήθηκε ως βάση. Τα εν λόγω στοιχεία του ενεργητικού λαμβάνονται επίσης υπόψη με την ονομαστική τους αξία, προσαρμοσμένη με την απομείωση αξίας για τα δάνεια.

Στους πίνακες που ακολουθούν, το υπολειπόμενο μέρος των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού, το οποίο περιλαμβάνει κυρίως δεδουλευμένους τόκους δανείων, παράγωγα και επιδοτήσεις, παρουσιάζεται στη «Συναλλαγματική θέση η οποία εξαιρείται από τις πολιτικές κινδύνου».

| Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 | Στοιχεία ενεργητικού και παθητικού | Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων |
| --- | --- | --- |
| Νομίσματα | Συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου | Συναλλαγματική θέση η οποία εξαιρείται από τις πολιτικές κινδύνου | Συναλλαγματική θέση ισολογισμού |
| USD | - 130 383 | -29 399 | - 159 782 | 756 190 |
| Τοπικά νομίσματα


  (αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)
   (*15) | | | | |
| KES | 90 567 | 7 138 | 97 705 | — |
| TZS | 16 478 | 333 | 16 811 | — |
| DOP | 18 783 | 301 | 19 084 | — |
| UGX | 36 935 | 978 | 37 913 | — |
| RWF | 49 667 | 365 | 50 032 | — |
| Τοπικά νομίσματα


  (χωρίς αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)
   (*15) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 96 450 | -517 | 95 933 | — |
| Σύνολο νομισμάτων εκτός ευρώ | 178 497 | -20 801 | 157 696 | 756 190 |
| EUR | — | 3 645 241 | 3 645 241 | 628 913 |
| Σύνολο σε ευρώ και εκτός ευρώ | 178 497 | 3 624 440 | 3 802 937 | 1 385 103 |

Στις 31 Δεκεμβρίου 2021

Στοιχεία ενεργητικού και παθητικού

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων

Νομίσματα

Συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου

Συναλλαγματική θέση η οποία εξαιρείται από τις πολιτικές κινδύνου

Συναλλαγματική θέση ισολογισμού

USD

USD

- 130 383

-29 399

- 159 782

756 190

Τοπικά νομίσματα

Τοπικά νομίσματα

(αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)
   (*15)

(αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)

*15

KES

KES

90 567

7 138

97 705

—

TZS

TZS

16 478

333

16 811

—

DOP

DOP

18 783

301

19 084

—

UGX

UGX

36 935

978

37 913

—

RWF

RWF

49 667

365

50 032

—

Τοπικά νομίσματα

Τοπικά νομίσματα

(χωρίς αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)
   (*15)

(χωρίς αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)

*15

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

96 450

-517

95 933

—

Σύνολο νομισμάτων εκτός ευρώ

Σύνολο νομισμάτων εκτός ευρώ

178 497

178 497

-20 801

-20 801

157 696

157 696

756 190

756 190

EUR

EUR

—

3 645 241

3 645 241

3 645 241

3 645 241

628 913

628 913

Σύνολο σε ευρώ και εκτός ευρώ

Σύνολο σε ευρώ και εκτός ευρώ

178 497

178 497

3 624 440

3 624 440

3 802 937

3 802 937

1 385 103

1 385 103

| Στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | Στοιχεία ενεργητικού και παθητικού | Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων |
| --- | --- | --- |
| Νομίσματα | Συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου | Συναλλαγματική θέση η οποία εξαιρείται από τις πολιτικές κινδύνου | Συναλλαγματική θέση ισολογισμού |
| USD | - 117 144 | -51 893 | - 169 037 | 479 103 |
| Τοπικά νομίσματα


  (αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)
   (*16) | | | | |
| KES | 23 439 | -960 | 22 479 | — |
| TZS | 27 302 | 272 | 27 574 | — |
| DOP | 14 538 | 320 | 14 858 | — |
| UGX | 44 997 | 572 | 45 569 | — |
| RWF | 44 523 | -872 | 43 651 | — |
| Τοπικά νομίσματα


  (χωρίς αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)
   (*16) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 98 509 | -1 512 | 96 997 | — |
| Σύνολο νομισμάτων εκτός ευρώ | 136 164 | -54 073 | 82 091 | 479 103 |
| EUR | — | 3 276 377 | 3 276 377 | 1 661 939 |
| Σύνολο σε ευρώ και εκτός ευρώ | 136 164 | 3 222 304 | 3 358 468 | 2 141 042 |

Στις 31 Δεκεμβρίου 2020

Στοιχεία ενεργητικού και παθητικού

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων

Νομίσματα

Συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου

Συναλλαγματική θέση η οποία εξαιρείται από τις πολιτικές κινδύνου

Συναλλαγματική θέση ισολογισμού

USD

USD

- 117 144

-51 893

- 169 037

479 103

Τοπικά νομίσματα

Τοπικά νομίσματα

(αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)
   (*16)

(αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)

*16

KES

KES

23 439

-960

22 479

—

TZS

TZS

27 302

272

27 574

—

DOP

DOP

14 538

320

14 858

—

UGX

UGX

44 997

572

45 569

—

RWF

RWF

44 523

-872

43 651

—

Τοπικά νομίσματα

Τοπικά νομίσματα

(χωρίς αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)
   (*16)

(χωρίς αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)

*16

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

98 509

-1 512

96 997

—

Σύνολο νομισμάτων εκτός ευρώ

Σύνολο νομισμάτων εκτός ευρώ

136 164

136 164

-54 073

-54 073

82 091

82 091

479 103

479 103

EUR

EUR

—

3 276 377

3 276 377

3 276 377

3 276 377

1 661 939

1 661 939

Σύνολο σε ευρώ και εκτός ευρώ

Σύνολο σε ευρώ και εκτός ευρώ

136 164

136 164

3 222 304

3 222 304

3 358 468

3 358 468

2 141 042

2 141 042

3.4.2.3.   Ανάλυση συναλλαγματικής ευαισθησίας

Ανάλυση συναλλαγματικής ευαισθησίας

Την 31η Δεκεμβρίου 2021, μια υποτίμηση του ευρώ κατά 10 % σε σχέση με όλα τα άλλα νομίσματα θα οδηγούσε σε αύξηση των πόρων χρηματοδοτών κατά 17,5 εκατ. EUR (31 Δεκεμβρίου 2020: 9,1 εκατ. EUR). Η ανατίμηση του ευρώ κατά 10 % σε σχέση με όλα τα άλλα νομίσματα θα οδηγούσε σε μείωση των πόρων χρηματοδοτών κατά -14,3 εκατ. EUR (31 Δεκεμβρίου 2020: -7,5 εκατ. EUR).

3.4.2.4.   Συντελεστές μετατροπής

Συντελεστές μετατροπής

Για την κατάρτιση του ισολογισμού την 31η Δεκεμβρίου 2021 και την 31η Δεκεμβρίου 2020 χρησιμοποιήθηκαν οι ακόλουθοι συντελεστές μετατροπής:

| | 31 Δεκεμβρίου 2021 | 31 Δεκεμβρίου 2020 |
| --- | --- | --- |
| Νομίσματα εκτός ΕΕ | | |
| Πούλα Μποτσουάνας (BWP) | 13,27 | 13,20 |
| Δομινικανά πέσος (DOP) | 64,83 | 71,27 |
| Δολάρια Φίτζι (FJD) | 2,36 | 2,46 |
| Γκουρντ Αϊτής (HTG) | 113,16 | 87,33 |
| Δολάριο Τζαμάικας (JMD) | 173,48 | 172,10 |
| Σελίνια Κένυας (KES) | 128,26 | 133,80 |
| Ουγκίγια Μαυριτανίας (MRU) | 40,99 | 44,14 |
| Ρουπίες Μαυρικίου (MUR) | 49,30 | 48,52 |
| Μετικάλ Μοζαμβίκης (MZN) | 71,70 | 91,02 |
| Νάιρα Νιγηρίας (NGN) | 467,07 | 466,78 |
| Φράγκα Ρουάντας (RWF) | 1 162,53 | 1 210,77 |
| Σελίνια Τανζανίας (TZS) | 2 610,48 | 2 838,58 |
| Σελίνια Ουγκάντας (UGX) | 4 027,00 | 4 474,00 |
| Δολάρια ΗΠΑ (USD) | 1,13 | 1,23 |
| Φράγκα CFA (XAF/XOF) | 655,96 | 655,96 |
| Ραντ Νότιας Αφρικής (ZAR) | 18,06 | 18,02 |
| Κουάτσα Ζάμπιας (ZMW) | 18,88 | 25,93 |

31 Δεκεμβρίου 2021

31 Δεκεμβρίου 2020

Νομίσματα εκτός ΕΕ

Νομίσματα εκτός ΕΕ

Πούλα Μποτσουάνας (BWP)

13,27

13,20

Δομινικανά πέσος (DOP)

64,83

71,27

Δολάρια Φίτζι (FJD)

2,36

2,46

Γκουρντ Αϊτής (HTG)

113,16

87,33

Δολάριο Τζαμάικας (JMD)

173,48

172,10

Σελίνια Κένυας (KES)

128,26

133,80

Ουγκίγια Μαυριτανίας (MRU)

40,99

44,14

Ρουπίες Μαυρικίου (MUR)

49,30

48,52

Μετικάλ Μοζαμβίκης (MZN)

71,70

91,02

Νάιρα Νιγηρίας (NGN)

467,07

466,78

Φράγκα Ρουάντας (RWF)

1 162,53

1 210,77

Σελίνια Τανζανίας (TZS)

2 610,48

2 838,58

Σελίνια Ουγκάντας (UGX)

4 027,00

4 474,00

Δολάρια ΗΠΑ (USD)

1,13

1,23

Φράγκα CFA (XAF/XOF)

655,96

655,96

Ραντ Νότιας Αφρικής (ZAR)

18,06

18,02

Κουάτσα Ζάμπιας (ZMW)

18,88

25,93

3.4.3.   Κίνδυνος τιμής συμμετοχικών τίτλων

Κίνδυνος τιμής συμμετοχικών τίτλων

Κίνδυνος τιμής συμμετοχικών τίτλων είναι ο κίνδυνος οι εύλογες αξίες επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου να μειωθούν λόγω μεταβολών στα επίπεδα τιμών μετοχών και/ή στην αξία επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου.

Η Επενδυτική Διευκόλυνση εκτίθεται σε κίνδυνο μέσω των άμεσων επενδύσεων σε συμμετοχικούς τίτλους και σε ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων.

Η αξία των μη εισηγμένων μετοχικών τίτλων δεν είναι άμεσα διαθέσιμη για τον σκοπό της παρακολούθησης και του ελέγχου σε συνεχή βάση. Για τις θέσεις αυτές, μεταξύ των καλύτερων διαθέσιμων ενδείξεων είναι οι τιμές που προκύπτουν από όλες τις σχετικές τεχνικές αποτίμησης.

Οι επιπτώσεις στους πόρους των χρηματοδοτών της Διευκόλυνσης (ως αποτέλεσμα της μεταβολής της εύλογης αξίας του χαρτοφυλακίου μετοχικών τίτλων) λόγω της κατά +/-10 % μεταβολής της αξίας μεμονωμένων άμεσων επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια και επενδύσεων σε επιχειρηματικά κεφάλαια, με όλες τις λοιπές μεταβλητές σταθερές, είναι 69,8 εκατ. EUR και -69,8 εκατ. EUR, αντίστοιχα, την 31η Δεκεμβρίου 2021 (52,7 εκατ. EUR και -52,7 εκατ. EUR, αντίστοιχα, την 31η Δεκεμβρίου 2020).

4   Εύλογες αξίες χρηματοοικονομικών μέσων

Εύλογες αξίες χρηματοοικονομικών μέσων

4.1   
  Λογιστικές ταξινομήσεις και εύλογες αξίες

Λογιστικές ταξινομήσεις και εύλογες αξίες

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τις λογιστικές αξίες και τις εύλογες αξίες χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, συμπεριλαμβανομένων των επιπέδων ιεράρχησης της εύλογης αξίας. Δεν περιλαμβάνουν πληροφορίες για την εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που δεν έχουν καταχωριστεί λογιστικώς στην εύλογη αξία τους, αν η λογιστική αξία αποτελεί λογικό κατ’ εκτίμηση υπολογισμό της εύλογης αξίας.

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 | Λογιστική αξία | Εύλογη αξία |
| | Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης | Μετρητά, δάνεια και προκαταβολές | Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | Άλλα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού/υποχρεώσεις | Σύνολο | Επίπεδο 1 | Επίπεδο 2 | Επίπεδο 3 | Σύνολο |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | | | | | | | | | |
| Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | 7 | — | — | — | — | 7 | — | 7 | — | 7 |
| Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων | — | 590 570 | — | — | — | 590 570 | — | — | 590 570 | 590 570 |
| Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου | — | 107 061 | — | — | — | 107 061 | — | — | 107 061 | 107 061 |
| Δάνεια και προκαταβολές | — | — | 229 991 | — | — | 229 991 | — | — | 229 991 | 229 991 |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | 7 | 697 631 | 229 991 | — | — | 927 629 | — | 7 | 927 622 | 927 629 |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος | | | | | | | | | | |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | — | — | 1 358 564 | — | — | 1 358 564 | — | 252 080 | — | 252 080 |
| Δάνεια και προκαταβολές | — | — | 1 756 290 | — | — | 1 756 290 | — | 1 918 979 | — | 1 918 979 |
| Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες | — | — | 85 210 | — | — | 85 210 | — | — | — | — |
| Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Άλλα στοιχεία ενεργητικού | — | — | — | — | 1 086 | 1 086 | — | — | — | — |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος | — | — | 3 200 064 | — | 1 086 | 3 201 150 | — | 2 171 059 | — | 2 171 059 |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού | 7 | 697 631 | 3 430 055 | — | 1 086 | 4 128 779 | | | | |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | | | | | | | | | |
| Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | -18 835 | — | — | — | — | -18 835 | — | -18 835 | — | -18 835 |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | -18 835 | — | — | — | — | -18 835 | — | -18 835 | — | -18 835 |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος | | | | | | | | | | |
| Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις | — | — | — | — | — | — | | | | |
| Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις | — | — | — | — | -16 602 | -16 602 | | | | |
| Οφειλές έναντι τρίτων | — | — | — | — | - 239 639 | - 239 639 | | | | |
| Άλλα στοιχεία παθητικού | — | — | — | — | -2 333 | -2 333 | | | | |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος | — | — | — | — | - 258 574 | - 258 574 | | | | |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων | -18 835 | — | — | — | - 258 574 | - 277 409 | | | | |

(σε χιλιάδες EUR)

Στις 31 Δεκεμβρίου 2021

Λογιστική αξία

Εύλογη αξία

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Μετρητά, δάνεια και προκαταβολές

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Άλλα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού/υποχρεώσεις

Σύνολο

Επίπεδο 1

Επίπεδο 2

Επίπεδο 3

Σύνολο

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

7

—

—

—

—

7

7

—

7

—

7

7

Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων

—

590 570

—

—

—

590 570

590 570

—

—

590 570

590 570

590 570

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

—

107 061

—

—

—

107 061

107 061

—

—

107 061

107 061

107 061

Δάνεια και προκαταβολές

—

—

229 991

—

—

229 991

229 991

—

—

229 991

229 991

229 991

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

7

7

697 631

697 631

229 991

229 991

—

—

927 629

927 629

—

—

7

7

927 622

927 622

927 629

927 629

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

—

—

1 358 564

—

—

1 358 564

1 358 564

—

252 080

—

252 080

252 080

Δάνεια και προκαταβολές

—

—

1 756 290

—

—

1 756 290

1 756 290

—

1 918 979

—

1 918 979

1 918 979

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

—

—

85 210

—

—

85 210

85 210

—

—

—

—

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

—

—

—

—

1 086

1 086

1 086

—

—

—

—

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

—

—

3 200 064

3 200 064

—

—

1 086

1 086

3 201 150

3 201 150

—

—

2 171 059

2 171 059

—

2 171 059

2 171 059

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

7

7

697 631

697 631

3 430 055

3 430 055

—

—

1 086

1 086

4 128 779

4 128 779

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

-18 835

—

—

—

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

—

-18 835

-18 835

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

-18 835

-18 835

—

—

—

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

-18 835

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

—

—

—

—

—

—

—

Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

—

—

—

—

-16 602

-16 602

-16 602

Οφειλές έναντι τρίτων

—

—

—

—

- 239 639

- 239 639

- 239 639

Άλλα στοιχεία παθητικού

—

—

—

—

-2 333

-2 333

-2 333

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

—

—

—

—

- 258 574

- 258 574

- 258 574

- 258 574

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

-18 835

-18 835

—

—

—

- 258 574

- 258 574

- 277 409

- 277 409

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | Λογιστική αξία | Εύλογη αξία |
| | Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης | Μετρητά, δάνεια και προκαταβολές | Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | Άλλα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού/υποχρεώσεις | Σύνολο | Επίπεδο 1 | Επίπεδο 2 | Επίπεδο 3 | Σύνολο |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | | | | | | | | | |
| Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | 33 584 | — | — | — | — | 33 584 | — | 33 584 | — | 33 584 |
| Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων | — | 437 142 | — | — | — | 437 142 | — | — | 437 142 | 437 142 |
| Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου | — | 89 668 | — | — | — | 89 668 | — | — | 89 668 | 89 668 |
| Δάνεια και προκαταβολές | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | 47 309 |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | 33 584 | 526 810 | 47 309 | — | — | 607 703 | — | 33 584 | 574 119 | 607 703 |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος | | | | | | | | | | |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | — | — | 923 940 | — | — | 923 940 | — | — | — | — |
| Δάνεια και προκαταβολές | — | — | 1 626 136 | — | — | 1 626 136 | — | 1 757 593 | — | 1 757 593 |
| Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες | — | — | 68 908 | — | — | 68 908 | — | — | — | — |
| Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | — | — | — | 351 873 | — | 351 873 | 300 174 | 50 032 | — | 350 206 |
| Άλλα στοιχεία ενεργητικού | — | — | — | — | 109 | 109 | — | — | — | — |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος | — | — | 2 618 984 | 351 873 | 109 | 2 970 966 | 300 174 | 1 807 625 | — | 2 107 799 |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού | 33 584 | 526 810 | 2 666 293 | 351 873 | 109 | 3 578 669 | | | | |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | | | | | | | | | |
| Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος | | | | | | | | | | |
| Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις | — | — | — | — | -851 | -851 | | | | |
| Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις | — | — | — | — | -33 152 | -33 152 | | | | |
| Οφειλές έναντι τρίτων | — | — | — | — | - 152 378 | - 152 378 | | | | |
| Άλλα στοιχεία παθητικού | — | — | — | — | -3 446 | -3 446 | | | | |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος | — | — | — | — | - 189 827 | - 189 827 | | | | |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων | -642 | — | — | — | - 189 827 | - 190 469 | | | | |

(σε χιλιάδες EUR)

Στις 31 Δεκεμβρίου 2020

Λογιστική αξία

Εύλογη αξία

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Μετρητά, δάνεια και προκαταβολές

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Άλλα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού/υποχρεώσεις

Σύνολο

Επίπεδο 1

Επίπεδο 2

Επίπεδο 3

Σύνολο

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

33 584

—

—

—

—

33 584

33 584

—

33 584

—

33 584

33 584

Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων

—

437 142

—

—

—

437 142

437 142

—

—

437 142

437 142

437 142

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

—

89 668

—

—

—

89 668

89 668

—

—

89 668

89 668

89 668

Δάνεια και προκαταβολές

—

—

47 309

—

—

47 309

47 309

—

—

47 309

47 309

47 309

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

33 584

33 584

526 810

526 810

47 309

47 309

—

—

607 703

607 703

—

—

33 584

33 584

574 119

574 119

607 703

607 703

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

—

—

923 940

—

—

923 940

923 940

—

—

—

—

Δάνεια και προκαταβολές

—

—

1 626 136

—

—

1 626 136

1 626 136

—

1 757 593

—

1 757 593

1 757 593

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

—

—

68 908

—

—

68 908

68 908

—

—

—

—

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

—

—

—

351 873

—

351 873

351 873

300 174

50 032

—

350 206

350 206

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

—

—

—

—

109

109

109

—

—

—

—

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

—

—

2 618 984

2 618 984

351 873

351 873

109

109

2 970 966

2 970 966

300 174

300 174

1 807 625

1 807 625

—

2 107 799

2 107 799

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

33 584

33 584

526 810

526 810

2 666 293

2 666 293

351 873

351 873

109

109

3 578 669

3 578 669

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

—

-642

-642

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

-642

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

-642

—

-642

-642

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

—

—

—

—

-851

-851

-851

Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

—

—

—

—

-33 152

-33 152

-33 152

Οφειλές έναντι τρίτων

—

—

—

—

- 152 378

- 152 378

- 152 378

Άλλα στοιχεία παθητικού

—

—

—

—

-3 446

-3 446

-3 446

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

—

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 189 827

- 189 827

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

-642

-642

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 190 469

- 190 469

4.2.   
  Επιμέτρηση εύλογων αξιών

Επιμέτρηση εύλογων αξιών

4.2.1.   Τεχνικές αποτίμησης και σημαντικές μη παρατηρήσιμες παράμετροι

Τεχνικές αποτίμησης και σημαντικές μη παρατηρήσιμες παράμετροι

Στον πίνακα που ακολουθεί παρατίθενται πληροφορίες σχετικά με τις τεχνικές αποτίμησης και τις σημαντικές μη παρατηρήσιμες παραμέτρους που έχουν χρησιμοποιηθεί για την επιμέτρηση χρηματοοικονομικών μέσων, ταξινομημένων στο επίπεδο 2 και 3 της ιεράρχησης της εύλογης αξίας:

| Τεχνική αποτίμησης | Σημαντικές μη παρατηρήσιμες παράμετροι | Σχέση μεταξύ μη παρατηρήσιμων παραμέτρων και επιμέτρησης της εύλογης αξίας |
| --- | --- | --- |
| Χρηματοοικονομικά μέσα καταλογισμένα σε εύλογη αξία | | |
| Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | Προεξοφλημένες ταμειακές ροές: Οι μελλοντικές ταμειακές ροές εκτιμώνται βάσει προθεσμιακών πράξεων συναλλάγματος/επιτοκίων (από παρατηρήσιμες συναλλαγματικές ισοτιμίες και καμπύλες απόδοσης στο τέλος της περιόδου αναφοράς) και σύμβασης συναλλαγματικής ισοτιμίας/επιτοκίων, με επιτόκιο προεξόφλησης που αντικατοπτρίζει τον πιστωτικό κίνδυνο διαφόρων αντισυμβαλλομένων. | Άνευ αντικειμένου. | Άνευ αντικειμένου. |
| Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων (VCF) | Μέθοδος προσαρμογής της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού: Η εύλογη αξία προσδιορίζεται είτε με βάση το ποσοστό που κατέχει η Διευκόλυνση στο σχετικό υποκείμενο μέσο καθαρής αξίας του ενεργητικού, όπως προκύπτει από την πλέον πρόσφατη σχετική έκθεση που έχει προσαρμοστεί για λόγους ταμειακών ροών, είτε με τη συνεκτίμηση, στο μέτρο του δυνατού, της ακριβούς αξίας του μεριδίου την ίδια ημερομηνία, όπως έχει υποβληθεί από τον διαχειριστή του αντίστοιχου ταμείου. Για την κάλυψη του κενού μεταξύ της τελευταίας διαθέσιμης καθαρής αξίας ενεργητικού (ΚΑΕ) και της περιόδου αναφοράς στο τέλος του έτους, εκτελείται μεταγενέστερη διαδικασία επανεξέτασης και, εφόσον κρίνεται αναγκαίο, το σχετικό ΚΑΕ προσαρμόζεται. | Στην προσαρμογή για τον χρόνο που έχει παρέλθει μεταξύ της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της VCF και της ημερομηνίας επιμέτρησης, λαμβάνονται υπόψη: λειτουργικά έξοδα και αμοιβές διαχείρισης, μεταγενέστερες μεταβολές στην εύλογη αξία των υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού της VCF, πρόσθετες υποχρεώσεις που αναλήφθηκαν, μεταβολές της αγοράς ή άλλες μεταβολές της οικονομικής κατάστασης. | Όσο μεγαλύτερη είναι η περίοδος μεταξύ της ημερομηνίας επιμέτρησης της εύλογης αξίας και της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της VCF, τόσο μεγαλύτερη είναι η προσαρμογή για το χρονικό διάστημα που έχει παρέλθει. |
| Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου | Προσαρμογή της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού. | Στην προσαρμογή για τον χρόνο που έχει παρέλθει μεταξύ της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της εκδότριας και της ημερομηνίας επιμέτρησης, λαμβάνονται υπόψη: λειτουργικά έξοδα, μεταγενέστερες μεταβολές στην εύλογη αξία των υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού της εκδότριας, πρόσθετες υποχρεώσεις που αναλήφθηκαν, μεταβολές της αγοράς ή άλλες μεταβολές της οικονομικής κατάστασης, αύξηση κεφαλαίου, πώληση/αλλαγή ελέγχου. | Όσο μεγαλύτερη είναι η έκπτωση εμπορευσιμότητας, τόσο μικρότερη είναι η εύλογη αξία. |
| | | Η μείωση λόγω έλλειψης εμπορευσιμότητας (ρευστότητας) προσδιορίζεται σε σχέση με τιμές προηγούμενων συναλλαγών για παρόμοιες μετοχές στη χώρα/περιφέρεια, που κυμαίνεται μεταξύ 5 % έως 30 %. | |
| Δάνεια στην εύλογη αξία (IFE) | Για τους δανειολήπτες με συνεχιζόμενη δραστηριότητα: Προεξοφλημένες ταμειακές ροές με τη χρήση συμβατικών/αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, προεξοφλούμενων με κατάλληλο προεξοφλητικό επιτόκιο προσαρμοσμένο στον κίνδυνο, το οποίο καλύπτει τον κίνδυνο που ενυπάρχει στο δάνειο (συμπεριλαμβανομένου του πιστωτικού κινδύνου του δανειολήπτη). Το προεξοφλητικό επιτόκιο συγκρίνεται/αξιολογείται σε σχέση με οποιοδήποτε σχετικό επιτόκιο αναφοράς της αγοράς.
  Για τους δανειολήπτες που δεν θα συνεχίσουν τις δραστηριότητές τους: Προσέγγιση των καθαρών στοιχείων ενεργητικού (προσέγγιση βάσει της αξίας ρευστοποίησης). | Τα συστατικά στοιχεία του προεξοφλητικού επιτοκίου πρέπει να αντικατοπτρίζουν τον πιστωτικό κίνδυνο του δανειολήπτη σε σύγκριση με τα επιτόκια μηδενικού κινδύνου της αγοράς. | Όσο υψηλότερο είναι το προεξοφλητικό επιτόκιο, τόσο χαμηλότερη είναι η εύλογη αξία. |
| Χρηματοοικονομικά μέσα μη καταχωρισμένα σε εύλογη αξία | | |
| Δάνεια και προκαταβολές | Προεξοφλημένες ταμειακές ροές: Το υπόδειγμα αποτίμησης χρησιμοποιεί συμβατικές ταμειακές ροές που εξαρτώνται από τη μη αθέτηση εκ μέρους του οφειλέτη και δεν λαμβάνει υπόψη εξασφαλίσεις ή σενάρια πρόωρης εξόφλησης. Για να προκύψει η καθαρή παρούσα αξία (ΚΠΑ) των δανείων, το υπόδειγμα που επιλέχθηκε προεξοφλεί τις συμβατικές ταμειακές ροές κάθε δανείου με προσαρμοσμένη καμπύλη προεξοφλητικών επιτοκίων. Η καθαρή παρούσα αξία (ΚΠΑ) του επιμέρους δανείου προσαρμόζεται στη συνέχεια προκειμένου να ληφθούν υπόψη οι σχετικές μη αμελητέες αναμενόμενες ζημίες. Στη συνέχεια τα αποτελέσματα αθροίζονται για να ληφθεί η εύλογη αξία δανείων και προκαταβολών. | Άνευ αντικειμένου. | Άνευ αντικειμένου. |
| Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | Προεξοφλημένες ταμειακές ροές. | Άνευ αντικειμένου. | Άνευ αντικειμένου. |

Τεχνική αποτίμησης

Σημαντικές μη παρατηρήσιμες παράμετροι

Σχέση μεταξύ μη παρατηρήσιμων παραμέτρων και επιμέτρησης της εύλογης αξίας

Χρηματοοικονομικά μέσα καταλογισμένα σε εύλογη αξία

Χρηματοοικονομικά μέσα καταλογισμένα σε εύλογη αξία

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Προεξοφλημένες ταμειακές ροές: Οι μελλοντικές ταμειακές ροές εκτιμώνται βάσει προθεσμιακών πράξεων συναλλάγματος/επιτοκίων (από παρατηρήσιμες συναλλαγματικές ισοτιμίες και καμπύλες απόδοσης στο τέλος της περιόδου αναφοράς) και σύμβασης συναλλαγματικής ισοτιμίας/επιτοκίων, με επιτόκιο προεξόφλησης που αντικατοπτρίζει τον πιστωτικό κίνδυνο διαφόρων αντισυμβαλλομένων.

Άνευ αντικειμένου.

Άνευ αντικειμένου.

Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων (VCF)

Μέθοδος προσαρμογής της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού: Η εύλογη αξία προσδιορίζεται είτε με βάση το ποσοστό που κατέχει η Διευκόλυνση στο σχετικό υποκείμενο μέσο καθαρής αξίας του ενεργητικού, όπως προκύπτει από την πλέον πρόσφατη σχετική έκθεση που έχει προσαρμοστεί για λόγους ταμειακών ροών, είτε με τη συνεκτίμηση, στο μέτρο του δυνατού, της ακριβούς αξίας του μεριδίου την ίδια ημερομηνία, όπως έχει υποβληθεί από τον διαχειριστή του αντίστοιχου ταμείου. Για την κάλυψη του κενού μεταξύ της τελευταίας διαθέσιμης καθαρής αξίας ενεργητικού (ΚΑΕ) και της περιόδου αναφοράς στο τέλος του έτους, εκτελείται μεταγενέστερη διαδικασία επανεξέτασης και, εφόσον κρίνεται αναγκαίο, το σχετικό ΚΑΕ προσαρμόζεται.

Στην προσαρμογή για τον χρόνο που έχει παρέλθει μεταξύ της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της VCF και της ημερομηνίας επιμέτρησης, λαμβάνονται υπόψη: λειτουργικά έξοδα και αμοιβές διαχείρισης, μεταγενέστερες μεταβολές στην εύλογη αξία των υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού της VCF, πρόσθετες υποχρεώσεις που αναλήφθηκαν, μεταβολές της αγοράς ή άλλες μεταβολές της οικονομικής κατάστασης.

Όσο μεγαλύτερη είναι η περίοδος μεταξύ της ημερομηνίας επιμέτρησης της εύλογης αξίας και της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της VCF, τόσο μεγαλύτερη είναι η προσαρμογή για το χρονικό διάστημα που έχει παρέλθει.

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

Προσαρμογή της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού.

Στην προσαρμογή για τον χρόνο που έχει παρέλθει μεταξύ της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της εκδότριας και της ημερομηνίας επιμέτρησης, λαμβάνονται υπόψη: λειτουργικά έξοδα, μεταγενέστερες μεταβολές στην εύλογη αξία των υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού της εκδότριας, πρόσθετες υποχρεώσεις που αναλήφθηκαν, μεταβολές της αγοράς ή άλλες μεταβολές της οικονομικής κατάστασης, αύξηση κεφαλαίου, πώληση/αλλαγή ελέγχου.

Όσο μεγαλύτερη είναι η έκπτωση εμπορευσιμότητας, τόσο μικρότερη είναι η εύλογη αξία.

Η μείωση λόγω έλλειψης εμπορευσιμότητας (ρευστότητας) προσδιορίζεται σε σχέση με τιμές προηγούμενων συναλλαγών για παρόμοιες μετοχές στη χώρα/περιφέρεια, που κυμαίνεται μεταξύ 5 % έως 30 %.

Δάνεια στην εύλογη αξία (IFE)

Για τους δανειολήπτες με συνεχιζόμενη δραστηριότητα: Προεξοφλημένες ταμειακές ροές με τη χρήση συμβατικών/αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, προεξοφλούμενων με κατάλληλο προεξοφλητικό επιτόκιο προσαρμοσμένο στον κίνδυνο, το οποίο καλύπτει τον κίνδυνο που ενυπάρχει στο δάνειο (συμπεριλαμβανομένου του πιστωτικού κινδύνου του δανειολήπτη). Το προεξοφλητικό επιτόκιο συγκρίνεται/αξιολογείται σε σχέση με οποιοδήποτε σχετικό επιτόκιο αναφοράς της αγοράς.

Για τους δανειολήπτες που δεν θα συνεχίσουν τις δραστηριότητές τους: Προσέγγιση των καθαρών στοιχείων ενεργητικού (προσέγγιση βάσει της αξίας ρευστοποίησης).

Τα συστατικά στοιχεία του προεξοφλητικού επιτοκίου πρέπει να αντικατοπτρίζουν τον πιστωτικό κίνδυνο του δανειολήπτη σε σύγκριση με τα επιτόκια μηδενικού κινδύνου της αγοράς.

Όσο υψηλότερο είναι το προεξοφλητικό επιτόκιο, τόσο χαμηλότερη είναι η εύλογη αξία.

Χρηματοοικονομικά μέσα μη καταχωρισμένα σε εύλογη αξία

Χρηματοοικονομικά μέσα μη καταχωρισμένα σε εύλογη αξία

Δάνεια και προκαταβολές

Προεξοφλημένες ταμειακές ροές: Το υπόδειγμα αποτίμησης χρησιμοποιεί συμβατικές ταμειακές ροές που εξαρτώνται από τη μη αθέτηση εκ μέρους του οφειλέτη και δεν λαμβάνει υπόψη εξασφαλίσεις ή σενάρια πρόωρης εξόφλησης. Για να προκύψει η καθαρή παρούσα αξία (ΚΠΑ) των δανείων, το υπόδειγμα που επιλέχθηκε προεξοφλεί τις συμβατικές ταμειακές ροές κάθε δανείου με προσαρμοσμένη καμπύλη προεξοφλητικών επιτοκίων. Η καθαρή παρούσα αξία (ΚΠΑ) του επιμέρους δανείου προσαρμόζεται στη συνέχεια προκειμένου να ληφθούν υπόψη οι σχετικές μη αμελητέες αναμενόμενες ζημίες. Στη συνέχεια τα αποτελέσματα αθροίζονται για να ληφθεί η εύλογη αξία δανείων και προκαταβολών.

Άνευ αντικειμένου.

Άνευ αντικειμένου.

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Προεξοφλημένες ταμειακές ροές.

Άνευ αντικειμένου.

Άνευ αντικειμένου.

Με την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 13, οι προσαρμογές αποτίμησης συμπεριλαμβάνονται στην εύλογη αξία των παραγώγων την 31η Δεκεμβρίου 2021 και 2020, και συγκεκριμένα:

| — | οι προσαρμογές πιστωτικής αποτίμησης (ΠΠΑ) που αντανακλούν τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου σχετικά με συναλλαγές παραγώγων και που ανέρχονταν σε - 167 800 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2021 και σε -34 300 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2020, |
| --- | --- |

—

οι προσαρμογές πιστωτικής αποτίμησης (ΠΠΑ) που αντανακλούν τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου σχετικά με συναλλαγές παραγώγων και που ανέρχονταν σε - 167 800 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2021 και σε -34 300 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2020,

| — | οι προσαρμογές χρεωστικής αποτίμησης (ΠΧΑ) που αντανακλούν τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο σχετικά με συναλλαγές παραγώγων και που ανέρχονταν σε +2 700 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2021 και σε +21 800 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2020. |
| --- | --- |

—

οι προσαρμογές χρεωστικής αποτίμησης (ΠΧΑ) που αντανακλούν τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο σχετικά με συναλλαγές παραγώγων και που ανέρχονταν σε +2 700 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2021 και σε +21 800 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2020.

4.2.2.   Μεταφορές μεταξύ επιπέδων 1 και 2

Μεταφορές μεταξύ επιπέδων 1 και 2

Η πολιτική της Διευκόλυνσης είναι να αναγνωρίζονται οι μεταφορές μεταξύ επιπέδων κατά την ημερομηνία του περιστατικού ή της μεταβολής σε περιστάσεις που προκάλεσαν τη μεταφορά.

Το 2021 και το 2020 η Διευκόλυνση δεν προέβη σε μεταφορές από το επίπεδο 1 στο επίπεδο 2 ή από το επίπεδο 2 στο επίπεδο 1 της ιεράρχησης της εύλογης αξίας.

4.2.3.   Εύλογες αξίες επιπέδου 3

Εύλογες αξίες επιπέδου 3

Συμφωνία εύλογων αξιών επιπέδου 3

Συμφωνία εύλογων αξιών επιπέδου 3

Οι ακόλουθοι πίνακες παρουσιάζουν τις αλλαγές στα μέσα που υπάγονται στο επίπεδο 3 για τα έτη που έληξαν στις 31 Δεκεμβρίου 2021 και στις 31 Δεκεμβρίου 2020:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης |
| Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2021 | 526 810 |
| Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων: | |
| Παύση αναγνώρισης της προσαρμογής της εύλογης αξίας λόγω πωλήσεων | 13 489 |
| Καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης | 117 502 |
| Σύνολο | 130 991 |
| Εκταμιεύσεις | 84 224 |
| Αποπληρωμές | -71 624 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | 27 230 |
| Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021 | 697 631 |

(σε χιλιάδες EUR)

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2021

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2021

526 810

526 810

Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων:

Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων:

Παύση αναγνώρισης της προσαρμογής της εύλογης αξίας λόγω πωλήσεων

13 489

Καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης

117 502

Σύνολο

Σύνολο

130 991

130 991

Εκταμιεύσεις

84 224

Αποπληρωμές

-71 624

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

27 230

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021

697 631

697 631

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης |
| Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 | 604 311 |
| Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων: | |
| Παύση αναγνώρισης της προσαρμογής της εύλογης αξίας λόγω πωλήσεων | -15 632 |
| Καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης | -47 909 |
| Σύνολο | -63 541 |
| Εκταμιεύσεις | 85 305 |
| Αποπληρωμές | -65 649 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | -33 616 |
| Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 | 526 810 |

(σε χιλιάδες EUR)

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020

604 311

604 311

Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων:

Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων:

Παύση αναγνώρισης της προσαρμογής της εύλογης αξίας λόγω πωλήσεων

-15 632

Καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης

-47 909

Σύνολο

Σύνολο

-63 541

-63 541

Εκταμιεύσεις

85 305

Αποπληρωμές

-65 649

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

-33 616

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020

526 810

526 810

Το 2021 και το 2020, η Διευκόλυνση δεν προέβη σε μεταφορές από ή προς το επίπεδο 3 της ιεράρχησης της εύλογης αξίας.

5.   Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους συνίστανται σε:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Μετρητά | 434 064 | 398 991 |
| Προθεσμιακές καταθέσεις | 672 730 | 380 000 |
| Εμπορικά χρεόγραφα | 252 211 | 145 086 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην κατάσταση ταμειακών ροών | 1 359 005 | 924 077 |
| Δεδουλευμένοι τόκοι | -441 | -137 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην κατάσταση οικονομικής θέσης | 1 358 564 | 923 940 |

(σε χιλιάδες EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Μετρητά

434 064

398 991

Προθεσμιακές καταθέσεις

672 730

380 000

Εμπορικά χρεόγραφα

252 211

145 086

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην κατάσταση ταμειακών ροών

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην κατάσταση ταμειακών ροών

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Δεδουλευμένοι τόκοι

-441

-137

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην κατάσταση οικονομικής θέσης

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην κατάσταση οικονομικής θέσης

1 358 564

1 358 564

923 940

923 940

6.   Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Οι κύριες συνιστώσες παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων, που έχουν καταταχθεί ως προοριζόμενες για εμπορική εκμετάλλευση, έχουν ως εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 | Εύλογη αξία | Τεκμαρτό ποσό |
| Ενεργητικό | Παθητικό |
| Διασυναλλαγματικές πράξεις ανταλλαγής | 7 | -2 568 | 51 865 |
| Συναλλαγματικές ανταλλαγές | — | -16 267 | 1 530 000 |
| Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων | 7 | -18 835 | 1 581 865 |

(σε χιλιάδες EUR)

Στις 31 Δεκεμβρίου 2021

Εύλογη αξία

Τεκμαρτό ποσό

Ενεργητικό

Παθητικό

Διασυναλλαγματικές πράξεις ανταλλαγής

7

-2 568

51 865

Συναλλαγματικές ανταλλαγές

—

-16 267

1 530 000

Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων

Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων

7

7

-18 835

-18 835

1 581 865

1 581 865

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | Εύλογη αξία | Τεκμαρτό ποσό |
| Ενεργητικό | Παθητικό |
| Συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων | — | -642 | 17 710 |
| Συναλλαγματικές ανταλλαγές | 33 584 | — | 1 480 000 |
| Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων | 33 584 | -642 | 1 497 710 |

(σε χιλιάδες EUR)

Στις 31 Δεκεμβρίου 2020

Εύλογη αξία

Τεκμαρτό ποσό

Ενεργητικό

Παθητικό

Συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων

—

-642

17 710

Συναλλαγματικές ανταλλαγές

33 584

—

1 480 000

Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων

Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων

33 584

33 584

-642

-642

1 497 710

1 497 710

Ως αποτέλεσμα της μεταρρύθμισης του IBOR, το 2021 προέκυψε ελάχιστη εφάπαξ διαφορά αποτίμησης από τη μεταβολή των ταμειακών ροών αναφοράς και της καμπύλης προεξόφλησης που πρέπει να χρησιμοποιείται, ύψους 883 EUR.

7.   Δάνεια και προκαταβολές

Δάνεια και προκαταβολές

7.1.   
  Δάνεια και προκαταβολές

Δάνεια και προκαταβολές

Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται η συμφωνία ανάμεσα στα υπόλοιπα έναρξης και κλεισίματος των δανείων και των προκαταβολών:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Συνολικά δάνεια (*17) | Εξασφαλισμένα δάνεια | Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης | Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Σύνολο |
| Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 1η Ιανουαρίου 2021 | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Εκταμιεύσεις | 274 020 | 62 869 | — | — | 336 889 |
| Διαγραφές | — | — | — | — | — |
| Αποπληρωμές | - 225 990 | - 113 215 | — | — | - 339 205 |
| Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι | — | — | — | — | — |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | 61 532 | 26 597 | — | — | 88 129 |
| Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2021 | 1 260 960 | 549 115 | — | — | 1 810 075 |
| Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 1η Ιανουαρίου 2021 | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Καθαρές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών 12μήνου | 6 509 | 6 836 | — | — | 13 345 |
| Καθαρές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | 6 327 | 6 045 | — | — | 12 372 |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | -249 | -742 | — | — | -991 |
| Αντιλογισμός αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | 15 875 | 2 373 | — | — | 18 248 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | -3 942 | -1 153 | — | — | -5 095 |
| Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 31η Δεκεμβρίου 2021 | -43 723 | -22 191 | — | — | -65 914 |
| Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2021 | 1 217 237 | 526 924 | — | — | 1 744 161 |
| Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 1η Ιανουαρίου 2021 | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Εκταμιεύσεις | — | 8 323 | 170 000 | — | 178 323 |
| Αποπληρωμές | — | -739 | — | — | -739 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | — | 1 859 | — | — | 1 859 |
| Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2021 | 1 080 | 70 936 | 200 000 | — | 272 016 |
| Προσαρμογή εύλογης αξίας την 1η Ιανουαρίου 2021 | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Μεταβολή καθαρής εύλογης αξίας | — | 1 609 | 1 959 | — | 3 568 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | — | -329 | — | — | -329 |
| Προσαρμογή εύλογης αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2021 | -1 080 | -24 613 | -16 332 | — | -42 025 |
| Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2021 | — | 46 323 | 183 668 | — | 229 991 |
| Αποσβεσμένο κόστος | -3 151 | -3 736 | — | — | -6 887 |
| Τόκος | 10 295 | 8 686 | 35 | — | 19 016 |
| Δάνεια και προκαταβολές την 31η Δεκεμβρίου 2021 | 1 224 381 | 578 197 | 183 703 | — | 1 986 281 |

(σε χιλιάδες EUR)

Συνολικά δάνεια (*17)

*17

Εξασφαλισμένα δάνεια

Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης

Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Σύνολο

Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 1η Ιανουαρίου 2021

Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 1η Ιανουαρίου 2021

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Εκταμιεύσεις

274 020

62 869

—

—

336 889

336 889

Διαγραφές

—

—

—

—

—

Αποπληρωμές

- 225 990

- 113 215

—

—

- 339 205

- 339 205

Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι

—

—

—

—

—

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

61 532

26 597

—

—

88 129

88 129

Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2021

Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2021

1 260 960

1 260 960

549 115

549 115

—

—

—

—

1 810 075

1 810 075

Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 1η Ιανουαρίου 2021

Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 1η Ιανουαρίου 2021

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Καθαρές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών 12μήνου

6 509

6 836

—

—

13 345

13 345

Καθαρές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

6 327

6 045

—

—

12 372

12 372

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

-249

-742

—

—

-991

-991

Αντιλογισμός αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

15 875

2 373

—

—

18 248

18 248

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

-3 942

-1 153

—

—

-5 095

-5 095

Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 31η Δεκεμβρίου 2021

Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 31η Δεκεμβρίου 2021

-43 723

-43 723

-22 191

-22 191

—

—

—

—

-65 914

-65 914

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2021

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2021

1 217 237

1 217 237

526 924

526 924

—

—

—

—

1 744 161

1 744 161

Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 1η Ιανουαρίου 2021

Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 1η Ιανουαρίου 2021

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Εκταμιεύσεις

—

8 323

170 000

—

178 323

178 323

Αποπληρωμές

—

-739

—

—

-739

-739

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

—

1 859

—

—

1 859

1 859

Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2021

Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2021

1 080

1 080

70 936

70 936

200 000

200 000

—

—

272 016

272 016

Προσαρμογή εύλογης αξίας την 1η Ιανουαρίου 2021

Προσαρμογή εύλογης αξίας την 1η Ιανουαρίου 2021

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Μεταβολή καθαρής εύλογης αξίας

—

1 609

1 959

—

3 568

3 568

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

—

-329

—

—

-329

-329

Προσαρμογή εύλογης αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2021

Προσαρμογή εύλογης αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2021

-1 080

-1 080

-24 613

-24 613

-16 332

-16 332

—

—

-42 025

-42 025

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2021

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2021

—

—

46 323

46 323

183 668

183 668

—

—

229 991

229 991

Αποσβεσμένο κόστος

-3 151

-3 736

—

—

-6 887

-6 887

Τόκος

10 295

8 686

35

—

19 016

19 016

Δάνεια και προκαταβολές την 31η Δεκεμβρίου 2021

Δάνεια και προκαταβολές την 31η Δεκεμβρίου 2021

1 224 381

1 224 381

578 197

578 197

183 703

183 703

—

—

1 986 281

1 986 281

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Συνολικά δάνεια (*18) | Εξασφαλισμένα δάνεια | Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης | Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Σύνολο |
| Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 1η Ιανουαρίου 2020 | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Εκταμιεύσεις | 433 466 | 67 762 | — | — | 501 228 |
| Διαγραφές | -15 170 | -2 268 | -27 905 | — | -45 343 |
| Αποπληρωμές | - 214 018 | -60 571 | — | — | - 274 589 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | -74 436 | -29 423 | 191 | — | - 103 668 |
| Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2020 | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 1η Ιανουαρίου 2020 | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Καθαρές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών 12μήνου | -1 344 | -2 531 | — | — | -3 875 |
| Καθαρές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | -5 888 | -3 628 | — | — | -9 516 |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | -12 373 | — | — | — | -12 373 |
| Αντιλογισμός αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | 19 565 | 1 887 | — | — | 21 452 |
| Διαγραφές | 15 170 | 2 268 | 27 905 | — | 45 343 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | 12 793 | 3 104 | -191 | — | 15 706 |
| Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 31η Δεκεμβρίου 2020 | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2020 | 1 083 155 | 537 314 | — | — | 1 620 469 |
| Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 1η Ιανουαρίου 2020 | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Εκταμιεύσεις | — | 29 063 | 30 000 | — | 59 063 |
| Αποπληρωμές | — | -1 512 | — | — | -1 512 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | — | -2 916 | — | — | -2 916 |
| Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2020 | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Προσαρμογή εύλογης αξίας την 1η Ιανουαρίου 2020 | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Μεταβολή καθαρής εύλογης αξίας | — | -11 330 | -18 291 | — | -29 621 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | — | 593 | — | — | 593 |
| Προσαρμογή εύλογης αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2020 | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2020 | — | 35 600 | 11 709 | — | 47 309 |
| Αποσβεσμένο κόστος | -3 578 | -5 100 | — | — | -8 678 |
| Τόκος | 7 325 | 7 020 | — | — | 14 345 |
| Δάνεια και προκαταβολές την 31η Δεκεμβρίου 2020 | 1 086 902 | 574 834 | 11 709 | — | 1 673 445 |

(σε χιλιάδες EUR)

Συνολικά δάνεια (*18)

*18

Εξασφαλισμένα δάνεια

Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης

Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Σύνολο

Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 1η Ιανουαρίου 2020

Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 1η Ιανουαρίου 2020

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Εκταμιεύσεις

433 466

67 762

—

—

501 228

501 228

Διαγραφές

-15 170

-2 268

-27 905

—

-45 343

-45 343

Αποπληρωμές

- 214 018

-60 571

—

—

- 274 589

- 274 589

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

-74 436

-29 423

191

—

- 103 668

- 103 668

Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2020

Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2020

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 1η Ιανουαρίου 2020

Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 1η Ιανουαρίου 2020

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Καθαρές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών 12μήνου

-1 344

-2 531

—

—

-3 875

-3 875

Καθαρές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

-5 888

-3 628

—

—

-9 516

-9 516

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

-12 373

—

—

—

-12 373

-12 373

Αντιλογισμός αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

19 565

1 887

—

—

21 452

21 452

Διαγραφές

15 170

2 268

27 905

—

45 343

45 343

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

12 793

3 104

-191

—

15 706

15 706

Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 31η Δεκεμβρίου 2020

Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 31η Δεκεμβρίου 2020

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2020

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2020

1 083 155

1 083 155

537 314

537 314

—

—

—

—

1 620 469

1 620 469

Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 1η Ιανουαρίου 2020

Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 1η Ιανουαρίου 2020

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Εκταμιεύσεις

—

29 063

30 000

—

59 063

59 063

Αποπληρωμές

—

-1 512

—

—

-1 512

-1 512

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

—

-2 916

—

—

-2 916

-2 916

Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2020

Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2020

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Προσαρμογή εύλογης αξίας την 1η Ιανουαρίου 2020

Προσαρμογή εύλογης αξίας την 1η Ιανουαρίου 2020

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Μεταβολή καθαρής εύλογης αξίας

—

-11 330

-18 291

—

-29 621

-29 621

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

—

593

—

—

593

593

Προσαρμογή εύλογης αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2020

Προσαρμογή εύλογης αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2020

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2020

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2020

—

—

35 600

35 600

11 709

11 709

—

—

47 309

47 309

Αποσβεσμένο κόστος

-3 578

-5 100

—

—

-8 678

-8 678

Τόκος

7 325

7 020

—

—

14 345

14 345

Δάνεια και προκαταβολές την 31η Δεκεμβρίου 2020

Δάνεια και προκαταβολές την 31η Δεκεμβρίου 2020

1 086 902

1 086 902

574 834

574 834

11 709

11 709

—

—

1 673 445

1 673 445

7.2.   
  Απομείωση δανείων και προκαταβολών — Προβλέψεις ζημιών

Απομείωση δανείων και προκαταβολών — Προβλέψεις ζημιών

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Σύνολο |
| Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος | | | | | |
| Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2021 | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |
| Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | — | — | — | — | — |
| Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | -5 008 | -1 019 | — | — | -6 027 |
| Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες απομειωμένης πιστωτικής αξίας | — | -77 | 249 | — | 172 |
| Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών | -8 480 | -8 912 | -15 309 | — | -32 701 |
| Νέα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που εκδόθηκαν ή αγοράστηκαν | 504 | 1 039 | — | — | 1 543 |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται | -361 | -3 405 | -2 195 | — | -5 961 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | 521 | 1 666 | 2 908 | — | 5 095 |
| Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021 | 3 565 | 33 268 | 29 081 | — | 65 914 |

(σε χιλιάδες EUR)

2021

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Σύνολο

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2021

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2021

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

—

—

—

—

—

—

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

-5 008

-1 019

—

—

-6 027

-6 027

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες απομειωμένης πιστωτικής αξίας

—

-77

249

—

172

172

Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών

-8 480

-8 912

-15 309

—

-32 701

-32 701

Νέα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που εκδόθηκαν ή αγοράστηκαν

504

1 039

—

—

1 543

1 543

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται

-361

-3 405

-2 195

—

-5 961

-5 961

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

521

1 666

2 908

—

5 095

5 095

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021

3 565

3 565

33 268

33 268

29 081

29 081

—

—

65 914

65 914

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Σύνολο |
| Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος | | | | | |
| Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |
| Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | 96 | -167 | — | — | -71 |
| Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | -770 | 3 439 | -6 080 | — | -3 411 |
| Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες απομειωμένης πιστωτικής αξίας | -127 | -54 | 7 170 | — | 6 989 |
| Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών | 3 200 | 2 950 | -6 554 | — | -404 |
| Νέα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που εκδόθηκαν ή αγοράστηκαν | 2 278 | 3 001 | 1 352 | — | 6 631 |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται | -802 | 347 | -4 967 | — | -5 422 |
| Διαγραφές | — | — | -45 343 | — | -45 343 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | -4 677 | -4 049 | -6 980 | — | -15 706 |
| Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |

(σε χιλιάδες EUR)

2020

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Σύνολο

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

96

-167

—

—

-71

-71

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

-770

3 439

-6 080

—

-3 411

-3 411

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες απομειωμένης πιστωτικής αξίας

-127

-54

7 170

—

6 989

6 989

Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών

3 200

2 950

-6 554

—

-404

-404

Νέα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που εκδόθηκαν ή αγοράστηκαν

2 278

3 001

1 352

—

6 631

6 631

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται

-802

347

-4 967

—

-5 422

-5 422

Διαγραφές

—

—

-45 343

—

-45 343

-45 343

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

-4 677

-4 049

-6 980

—

-15 706

-15 706

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

8.   Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται η συμφωνία ανάμεσα στα υπόλοιπα έναρξης και κλεισίματος των επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων | Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου | Σύνολο |
| Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2021 | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Εκταμιεύσεις | 84 224 | — | 84 224 |
| Αποπληρωμές / πωλήσεις | -71 624 | — | -71 624 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | 28 400 | 1 220 | 29 620 |
| Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2021 | 493 161 | 77 478 | 570 639 |
| Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2021 | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Καθαρή μεταβολή όσον αφορά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες | 101 418 | 16 084 | 117 502 |
| Παύση αναγνώρισης της προσαρμογής της εύλογης αξίας λόγω πωλήσεων | 13 489 | — | 13 489 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | -2 479 | 89 | -2 390 |
| Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2021 | 97 409 | 29 583 | 126 992 |
| Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης την 31η Δεκεμβρίου 2021 | 590 570 | 107 061 | 697 631 |

(σε χιλιάδες EUR)

Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

Σύνολο

Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2021

Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2021

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Εκταμιεύσεις

84 224

—

84 224

Αποπληρωμές / πωλήσεις

-71 624

—

-71 624

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

28 400

1 220

29 620

Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2021

Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2021

493 161

493 161

77 478

77 478

570 639

570 639

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2021

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2021

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Καθαρή μεταβολή όσον αφορά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες

101 418

16 084

117 502

Παύση αναγνώρισης της προσαρμογής της εύλογης αξίας λόγω πωλήσεων

13 489

—

13 489

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

-2 479

89

-2 390

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2021

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2021

97 409

97 409

29 583

29 583

126 992

126 992

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης την 31η Δεκεμβρίου 2021

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης την 31η Δεκεμβρίου 2021

590 570

590 570

107 061

107 061

697 631

697 631

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων | Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου | Σύνολο |
| Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2020 | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Εκταμιεύσεις | 85 305 | — | 85 305 |
| Αποπληρωμές / πωλήσεις | -66 011 | -18 274 | -84 285 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | -29 437 | -6 892 | -36 329 |
| Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2020 | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2020 | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Καθαρή μεταβολή όσον αφορά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες | -45 079 | -2 830 | -47 909 |
| Παύση αναγνώρισης της προσαρμογής της εύλογης αξίας λόγω πωλήσεων | -15 632 | 3 019 | -12 613 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | 3 302 | -589 | 2 713 |
| Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2020 | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης την 31η Δεκεμβρίου 2020 | 437 142 | 89 668 | 526 810 |

(σε χιλιάδες EUR)

Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

Σύνολο

Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2020

Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2020

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Εκταμιεύσεις

85 305

—

85 305

Αποπληρωμές / πωλήσεις

-66 011

-18 274

-84 285

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

-29 437

-6 892

-36 329

Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2020

Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2020

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2020

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2020

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Καθαρή μεταβολή όσον αφορά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες

-45 079

-2 830

-47 909

Παύση αναγνώρισης της προσαρμογής της εύλογης αξίας λόγω πωλήσεων

-15 632

3 019

-12 613

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

3 302

-589

2 713

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2020

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2020

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης την 31η Δεκεμβρίου 2020

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης την 31η Δεκεμβρίου 2020

437 142

437 142

89 668

89 668

526 810

526 810

9.   Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

Τα ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες ύψους 85,2 εκατ. EUR (2020: 68,9 εκατ. EUR) αφορούν εξολοκλήρου αιτηθείσα αλλά μη καταβληθείσα συνεισφορά κρατών μελών.

10.   Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Το ταμειακό χαρτοφυλάκιο αποτελείται από εισηγμένα ομόλογα με εναπομένουσα διάρκεια κάτω των τριών μηνών την ημερομηνία αναφοράς. Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τις κινήσεις του ταμειακού χαρτοφυλακίου:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2021 | 351 873 |
| Αγορές | 2 333 691 |
| Ληκτότητα | -2 684 293 |
| Μεταβολή αποσβέσεων διαφορών υπέρ ή υπό το άρτιο | 301 |
| Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους | -1 572 |
| Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021 | — |

(σε χιλιάδες EUR)

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2021

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2021

351 873

351 873

Αγορές

2 333 691

Ληκτότητα

-2 684 293

Μεταβολή αποσβέσεων διαφορών υπέρ ή υπό το άρτιο

301

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους

-1 572

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021

—

—

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 | 330 587 |
| Αγορές | 2 710 009 |
| Ληκτότητα | -2 689 790 |
| Μεταβολή αποσβέσεων διαφορών υπέρ ή υπό το άρτιο | -208 |
| Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους | 1 275 |
| Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 | 351 873 |

(σε χιλιάδες EUR)

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020

330 587

330 587

Αγορές

2 710 009

Ληκτότητα

-2 689 790

Μεταβολή αποσβέσεων διαφορών υπέρ ή υπό το άρτιο

-208

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους

1 275

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020

351 873

351 873

11.   Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Οι κύριες συνιστώσες άλλων στοιχείων ενεργητικού έχουν ως εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Ποσό προς είσπραξη από την ΕΤΕπ | 877 | — |
| Οικονομικές εγγυήσεις | 209 | 109 |
| Σύνολο άλλων στοιχείων ενεργητικού | 1 086 | 109 |

(σε χιλιάδες EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Ποσό προς είσπραξη από την ΕΤΕπ

877

—

Οικονομικές εγγυήσεις

209

109

Σύνολο άλλων στοιχείων ενεργητικού

Σύνολο άλλων στοιχείων ενεργητικού

1 086

1 086

109

109

12.   Προεισπραχθέντα έσοδα

Προεισπραχθέντα έσοδα

Οι κύριες συνιστώσες των προεισπραχθέντων εσόδων έχουν ως εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Προεισπραχθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου | 47 981 | 28 788 |
| Προεισπραχθείσες προμήθειες από δάνεια και προκαταβολές | 451 | 944 |
| Σύνολο προεισπραχθέντων εσόδων | 48 432 | 29 732 |

(σε χιλιάδες EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Προεισπραχθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου

47 981

28 788

Προεισπραχθείσες προμήθειες από δάνεια και προκαταβολές

451

944

Σύνολο προεισπραχθέντων εσόδων

Σύνολο προεισπραχθέντων εσόδων

48 432

48 432

29 732

29 732

13.   Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις, καθαρές από αντιλογισμούς

Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις, καθαρές από αντιλογισμούς

Στους ακόλουθους πίνακες παρουσιάζεται η συμφωνία ανάμεσα στα υπόλοιπα έναρξης και κλεισίματος των προβλέψεων για χρηματοοικονομικές εγγυήσεις.

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Σύνολο |
| Εκδοθείσες εγγυήσεις | | | | |
| Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου | 851 | — | — | 851 |
| Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών | -851 | — | — | -851 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | — | — | — | — |

(σε χιλιάδες EUR)

2021

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Σύνολο

Εκδοθείσες εγγυήσεις

Εκδοθείσες εγγυήσεις

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου

851

851

—

—

—

—

851

851

Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών

-851

—

—

-851

-851

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

—

—

—

—

—

—

—

—

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Σύνολο |
| Εκδοθείσες εγγυήσεις | | | | |
| Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου | 628 | — | — | 628 |
| Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών | 228 | — | — | 228 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | -5 | — | — | -5 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 851 | — | — | 851 |

(σε χιλιάδες EUR)

2020

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Σύνολο

Εκδοθείσες εγγυήσεις

Εκδοθείσες εγγυήσεις

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου

628

628

—

—

—

—

628

628

Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών

228

—

—

228

228

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

-5

—

—

-5

-5

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

851

851

—

—

—

—

851

851

14.   Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

Στους ακόλουθους πίνακες παρουσιάζεται η συμφωνία ανάμεσα στα υπόλοιπα έναρξης και κλεισίματος της πρόβλεψης ζημιών για μη εκταμιευθέντα δάνεια (δανειακές δεσμεύσεις):

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Σύνολο |
| Δανειακές δεσμεύσεις | | | | |
| Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |
| Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών | -4 089 | -7 013 | — | -11 102 |
| Νέα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που εκδόθηκαν ή αγοράστηκαν | 869 | 3 015 | — | 3 884 |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται | -1 942 | -7 456 | — | -9 398 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | 38 | 28 | — | 66 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 1 693 | 14 909 | — | 16 602 |

(σε χιλιάδες EUR)

2021

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Σύνολο

Δανειακές δεσμεύσεις

Δανειακές δεσμεύσεις

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών

-4 089

-7 013

—

-11 102

-11 102

Νέα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που εκδόθηκαν ή αγοράστηκαν

869

3 015

—

3 884

3 884

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται

-1 942

-7 456

—

-9 398

-9 398

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

38

28

—

66

66

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

1 693

1 693

14 909

14 909

—

—

16 602

16 602

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Σύνολο |
| Δανειακές δεσμεύσεις | | | | |
| Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |
| Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | 181 | — | — | 181 |
| Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών | 388 | -5 932 | — | -5 544 |
| Νέα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που εκδόθηκαν ή αγοράστηκαν | 3 885 | 2 773 | — | 6 658 |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται | -1 157 | -3 853 | — | -5 010 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | -423 | 21 | — | -402 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |

(σε χιλιάδες EUR)

2020

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Σύνολο

Δανειακές δεσμεύσεις

Δανειακές δεσμεύσεις

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

181

—

—

181

181

Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών

388

-5 932

—

-5 544

-5 544

Νέα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που εκδόθηκαν ή αγοράστηκαν

3 885

2 773

—

6 658

6 658

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται

-1 157

-3 853

—

-5 010

-5 010

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

-423

21

—

-402

-402

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

15.   Οφειλές έναντι τρίτων

Οφειλές έναντι τρίτων

Οι κύριες συνιστώσες των οφειλών έναντι τρίτων έχουν ως εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Καθαρά γενικά διοικητικά έξοδα καταβλητέα στην ΕΤΕπ | 53 136 | 58 527 |
| Άλλα ποσά πληρωτέα στην ΕΤΕπ | 40 045 | 56 |
| Επιδοτήσεις επιτοκίων και τεχνικής βοήθειας που δεν έχουν ακόμα εκταμιευθεί και που οφείλονται σε κράτη μέλη | 146 458 | 93 795 |
| Σύνολο οφειλών έναντι τρίτων | 239 639 | 152 378 |

(σε χιλιάδες EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Καθαρά γενικά διοικητικά έξοδα καταβλητέα στην ΕΤΕπ

53 136

58 527

Άλλα ποσά πληρωτέα στην ΕΤΕπ

40 045

56

Επιδοτήσεις επιτοκίων και τεχνικής βοήθειας που δεν έχουν ακόμα εκταμιευθεί και που οφείλονται σε κράτη μέλη

146 458

93 795

Σύνολο οφειλών έναντι τρίτων

Σύνολο οφειλών έναντι τρίτων

239 639

239 639

152 378

152 378

16.   Άλλα στοιχεία παθητικού

Άλλα στοιχεία παθητικού

Οι κύριες συνιστώσες άλλων στοιχείων παθητικού έχουν ως εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Προκαταβληθείσες αποπληρωμές δανείων | 1 793 | 3 166 |
| Προεισπραχθέντα έσοδα λόγω επιδοτήσεων επιτοκίου | 540 | 280 |
| Σύνολο άλλων στοιχείων παθητικού | 2 333 | 3 446 |

(σε χιλιάδες EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Προκαταβληθείσες αποπληρωμές δανείων

1 793

3 166

Προεισπραχθέντα έσοδα λόγω επιδοτήσεων επιτοκίου

540

280

Σύνολο άλλων στοιχείων παθητικού

Σύνολο άλλων στοιχείων παθητικού

2 333

2 333

3 446

3 446

17.   Συνεισφορά που ζητήθηκε από τα κράτη μέλη (σε χιλιάδες EUR)

Συνεισφορά που ζητήθηκε από τα κράτη μέλη (σε χιλιάδες EUR)

| Κράτη μέλη | Συνεισφορά στη Διευκόλυνση | Συνεισφορά σε επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια | Συνολική συνεισφορά | Αιτηθείσες αλλά μη καταβληθείσες συνεισφορές (*19) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Αυστρία | 88 683 | 11 770 | 100 453 | 2 398 |
| Βέλγιο | 130 046 | 17 069 | 147 115 | 3 249 |
| Βουλγαρία | 2 113 | 596 | 2 709 | 219 |
| Κροατία | 563 | 180 | 743 | 225 |
| Κύπρος | 1 287 | 359 | 1 646 | — |
| Τσεχία | 7 704 | 2 170 | 9 874 | 797 |
| Δανία | 72 328 | 9 702 | 82 030 | 1 980 |
| Εσθονία | 776 | 219 | 995 | 86 |
| Φινλανδία | 51 342 | 7 083 | 58 425 | 1 509 |
| Γαλλία | 774 222 | 96 940 | 871 162 | 17 814 |
| Γερμανία | 772 017 | 101 078 | 873 095 | 20 580 |
| Ελλάδα | 46 503 | 6 854 | 53 357 | 1 507 |
| Ουγγαρία | 7 694 | 2 144 | 9 838 | 615 |
| Ιρλανδία | 25 571 | 4 097 | 29 668 | 940 |
| Ιταλία | 438 908 | 61 020 | 499 928 | 12 530 |
| Λετονία | 1 074 | 303 | 1 377 | 116 |
| Λιθουανία | 1 796 | 505 | 2 301 | 181 |
| Λουξεμβούργο | 9 757 | 1 301 | 11 058 | 255 |
| Μάλτα | 431 | 120 | 551 | 38 |
| Κάτω Χώρες | 175 971 | 23 537 | 199 508 | 4 777 |
| Πολωνία | 19 573 | 5 511 | 25 084 | 2 007 |
| Πορτογαλία | 36 258 | 5 368 | 41 626 | 1 197 |
| Ρουμανία | 5 938 | 1 686 | 7 624 | 718 |
| Σλοβακία | 3 291 | 932 | 4 223 | 376 |
| Σλοβενία | 2 576 | 721 | 3 297 | 225 |
| Ισπανία | 230 483 | 35 684 | 266 167 | 7 932 |
| Σουηδία | 95 412 | 13 274 | 108 686 | 2 939 |
| Ηνωμένο Βασίλειο | 469 378 | 68 773 | 538 151 | — |
| Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2021 | 3 471 695 | 478 996 | 3 950 691 | 85 210 |
| Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2020 | 3 221 695 | 398 996 | 3 620 692 | 68 908 |

Κράτη μέλη

Συνεισφορά στη Διευκόλυνση

Συνεισφορά σε επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

Συνολική συνεισφορά

Αιτηθείσες αλλά μη καταβληθείσες συνεισφορές (*19)

*19

Αυστρία

88 683

11 770

100 453

2 398

Βέλγιο

130 046

17 069

147 115

3 249

Βουλγαρία

2 113

596

2 709

219

Κροατία

563

180

743

225

Κύπρος

1 287

359

1 646

—

Τσεχία

7 704

2 170

9 874

797

Δανία

72 328

9 702

82 030

1 980

Εσθονία

776

219

995

86

Φινλανδία

51 342

7 083

58 425

1 509

Γαλλία

774 222

96 940

871 162

17 814

Γερμανία

772 017

101 078

873 095

20 580

Ελλάδα

46 503

6 854

53 357

1 507

Ουγγαρία

7 694

2 144

9 838

615

Ιρλανδία

25 571

4 097

29 668

940

Ιταλία

438 908

61 020

499 928

12 530

Λετονία

1 074

303

1 377

116

Λιθουανία

1 796

505

2 301

181

Λουξεμβούργο

9 757

1 301

11 058

255

Μάλτα

431

120

551

38

Κάτω Χώρες

175 971

23 537

199 508

4 777

Πολωνία

19 573

5 511

25 084

2 007

Πορτογαλία

36 258

5 368

41 626

1 197

Ρουμανία

5 938

1 686

7 624

718

Σλοβακία

3 291

932

4 223

376

Σλοβενία

2 576

721

3 297

225

Ισπανία

230 483

35 684

266 167

7 932

Σουηδία

95 412

13 274

108 686

2 939

Ηνωμένο Βασίλειο

469 378

68 773

538 151

—

Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2021

Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2021

3 471 695

3 471 695

478 996

478 996

3 950 691

3 950 691

85 210

85 210

Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2020

Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2020

3 221 695

3 221 695

398 996

398 996

3 620 692

3 620 692

68 908

68 908

18.   Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Αναλήψεις υποχρεώσεων | | |
| Μη εκταμιευθέντα δάνεια | 1 677 411 | 1 722 618 |
| Μη εκταμιευθείσα ανάληψη υποχρέωσης έναντι μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης | 473 000 | 378 347 |
| Χορηγηθείσες εγγυήσεις | 1 499 675 | 998 560 |
| Επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια | 478 011 | 483 897 |
| Ενδεχόμενες υποχρεώσεις | | |
| Υπογεγραμμένες μη χορηγηθείσες εγγυήσεις | 256 299 | 554 686 |
| Σύνολο ενδεχόμενων υποχρεώσεων και αναλήψεων υποχρεώσεων | 4 384 396 | 4 138 108 |

(σε χιλιάδες EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Αναλήψεις υποχρεώσεων

Αναλήψεις υποχρεώσεων

Μη εκταμιευθέντα δάνεια

1 677 411

1 722 618

Μη εκταμιευθείσα ανάληψη υποχρέωσης έναντι μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης

473 000

378 347

Χορηγηθείσες εγγυήσεις

1 499 675

998 560

Επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

478 011

483 897

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

Υπογεγραμμένες μη χορηγηθείσες εγγυήσεις

256 299

554 686

Σύνολο ενδεχόμενων υποχρεώσεων και αναλήψεων υποχρεώσεων

Σύνολο ενδεχόμενων υποχρεώσεων και αναλήψεων υποχρεώσεων

4 384 396

4 384 396

4 138 108

4 138 108

19.   Τόκοι και συναφή έσοδα και έξοδα

Τόκοι και συναφή έσοδα και έξοδα

Οι κύριες συνιστώσες τόκων και συναφών εσόδων έχουν ως εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Από 1.1.2021 | Από 1.1.2020 |
| | έως 31.12.2021 | έως 31.12.2020 |
| Δάνεια και προκαταβολές | 80 395 | 80 252 |
| Επιδοτήσεις επιτοκίου | 6 061 | 4 531 |
| Σύνολο εσόδων από τόκους και συναφών εσόδων | 86 456 | 84 783 |

(σε χιλιάδες EUR)

Από 1.1.2021

Από 1.1.2020

έως 31.12.2021

έως 31.12.2020

Δάνεια και προκαταβολές

80 395

80 252

Επιδοτήσεις επιτοκίου

6 061

4 531

Σύνολο εσόδων από τόκους και συναφών εσόδων

Σύνολο εσόδων από τόκους και συναφών εσόδων

86 456

86 456

84 783

84 783

Οι κύριες συνιστώσες τόκων και συναφών εξόδων έχουν ως εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Από 1.1.2021 | Από 1.1.2020 |
| | έως 31.12.2021 | έως 31.12.2020 |
| Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | -4 800 | -541 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | -3 598 | -2 961 |
| Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | -2 038 | -1 748 |
| Σύνολο τόκων και συναφών εξόδων | -10,436 | -5,250 |

(σε χιλιάδες EUR)

Από 1.1.2021

Από 1.1.2020

έως 31.12.2021

έως 31.12.2020

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

-4 800

-541

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

-3 598

-2 961

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

-2 038

-1 748

Σύνολο τόκων και συναφών εξόδων

Σύνολο τόκων και συναφών εξόδων

-10,436

-10,436

-5,250

-5,250

20.   Έσοδα και έξοδα από αμοιβές και προμήθειες

Έσοδα και έξοδα από αμοιβές και προμήθειες

Οι κύριες συνιστώσες των εσόδων από αμοιβές και προμήθειες είναι οι εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Από 1.1.2021 | Από 1.1.2020 |
| | έως 31.12.2021 | έως 31.12.2020 |
| Αμοιβές και προμήθειες από δάνεια και προκαταβολές | 1 702 | 141 |
| Αμοιβές και προμήθειες από χρηματοοικονομικές εγγυήσεις | 517 | 211 |
| Λοιπά | — | 1 |
| Σύνολο εσόδων από αμοιβές και προμήθειες | 2 219 | 353 |

(σε χιλιάδες EUR)

Από 1.1.2021

Από 1.1.2020

έως 31.12.2021

έως 31.12.2020

Αμοιβές και προμήθειες από δάνεια και προκαταβολές

1 702

141

Αμοιβές και προμήθειες από χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

517

211

Λοιπά

—

1

Σύνολο εσόδων από αμοιβές και προμήθειες

Σύνολο εσόδων από αμοιβές και προμήθειες

2 219

2 219

353

353

Οι κύριες συνιστώσες των εξόδων από αμοιβές και προμήθειες είναι οι εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Από 1.1.2021 | Από 1.1.2020 |
| | έως 31.12.2021 | έως 31.12.2020 |
| Προμήθεια που καταβλήθηκε σε τρίτους αναφορικά με μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης | -175 | -225 |
| Σύνολο εξόδων από αμοιβές και προμήθειες | -175 | -225 |

(σε χιλιάδες EUR)

Από 1.1.2021

Από 1.1.2020

έως 31.12.2021

έως 31.12.2020

Προμήθεια που καταβλήθηκε σε τρίτους αναφορικά με μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

-175

-225

Σύνολο εξόδων από αμοιβές και προμήθειες

Σύνολο εξόδων από αμοιβές και προμήθειες

-175

-175

-225

-225

21.   Καθαρό αποτέλεσμα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

Καθαρό αποτέλεσμα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

Οι κύριες συνιστώσες του καθαρού αποτελέσματος από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης έχουν ως εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Από 1.1.2021 | Από 1.1.2020 |
| | έως 31.12.2021 | έως 31.12.2020 |
| Καθαρά έσοδα | 4 310 | -3 069 |
| Έσοδα από μερίσματα | 1 815 | 4 261 |
| Καθαρή μεταβολή εύλογης αξίας | 117 502 | -47 909 |
| Καθαρό αποτέλεσμα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης | 123 627 | -46 717 |

(σε χιλιάδες EUR)

Από 1.1.2021

Από 1.1.2020

έως 31.12.2021

έως 31.12.2020

Καθαρά έσοδα

4 310

-3 069

Έσοδα από μερίσματα

1 815

4 261

Καθαρή μεταβολή εύλογης αξίας

117 502

-47 909

Καθαρό αποτέλεσμα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

Καθαρό αποτέλεσμα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

123 627

123 627

-46 717

-46 717

22.   Γενικά διοικητικά έξοδα

Γενικά διοικητικά έξοδα

Τα γενικά διοικητικά έξοδα αντιπροσωπεύουν τα πραγματικά έξοδα που καταβάλλει η ΕΤΕπ για τη διαχείριση της Διευκόλυνσης, μείον τα έσοδα που προκύπτουν από τις συνήθεις αμοιβές αξιολόγησης οι οποίες χρεώνονται απευθείας από την ΕΤΕπ στους πελάτες της Διευκόλυνσης.

Οι κύριες συνιστώσες των γενικών διοικητικών εξόδων είναι οι εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Από 1.1.2021 | Από 1.1.2020 |
| | έως 31.12.2021 | έως 31.12.2020 |
| Πραγματικές δαπάνες της ΕΤΕπ | -55 924 | -61 470 |
| Έσοδα από αμοιβές αξιολόγησης που χρεώνονται άμεσα σε πελάτες της Διευκόλυνσης | 2 788 | 2 943 |
| Σύνολο καθαρών γενικών διοικητικών εξόδων | -53 136 | -58 527 |

(σε χιλιάδες EUR)

Από 1.1.2021

Από 1.1.2020

έως 31.12.2021

έως 31.12.2020

Πραγματικές δαπάνες της ΕΤΕπ

-55 924

-61 470

Έσοδα από αμοιβές αξιολόγησης που χρεώνονται άμεσα σε πελάτες της Διευκόλυνσης

2 788

2 943

Σύνολο καθαρών γενικών διοικητικών εξόδων

Σύνολο καθαρών γενικών διοικητικών εξόδων

-53 136

-53 136

-58 527

-58 527

23.   Συμμετοχή σε μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες (σε χιλιάδες EUR)

Συμμετοχή σε μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες (σε χιλιάδες EUR)

Ορισμός δομημένης οντότητας

Ορισμός δομημένης οντότητας

Δομημένη οντότητα νοείται η οντότητα που έχει σχεδιαστεί με τέτοιο τρόπο ώστε τα δικαιώματα ψήφου ή παρόμοια δικαιώματα να μην αποτελούν τον καθοριστικό παράγοντα για τον έλεγχο της οντότητας. Στο ΔΠΧΑ 12 σημειώνεται ότι συχνά μια δομημένη οντότητα παρουσιάζει ορισμένα ή όλα τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:

| — | περιορισμένες δραστηριότητες, |
| --- | --- |

—

περιορισμένες δραστηριότητες,

| — | περιορισμένο και σαφώς καθορισμένο σκοπό, όπως η πραγματοποίηση μιας φορολογικής αποδοτικής μίσθωσης, η άσκηση δραστηριοτήτων έρευνας και ανάπτυξης, η παροχή πηγής κεφαλαίου ή χρηματοδότησης μιας οντότητας ή η παροχή επενδυτικών ευκαιριών για επενδυτές μέσω μεταβίβασης κινδύνων και ανταμοιβών που συνδέονται με τα στοιχεία ενεργητικού της δομημένης οντότητας σε επενδυτές, |
| --- | --- |

—

περιορισμένο και σαφώς καθορισμένο σκοπό, όπως η πραγματοποίηση μιας φορολογικής αποδοτικής μίσθωσης, η άσκηση δραστηριοτήτων έρευνας και ανάπτυξης, η παροχή πηγής κεφαλαίου ή χρηματοδότησης μιας οντότητας ή η παροχή επενδυτικών ευκαιριών για επενδυτές μέσω μεταβίβασης κινδύνων και ανταμοιβών που συνδέονται με τα στοιχεία ενεργητικού της δομημένης οντότητας σε επενδυτές,

| — | ανεπαρκές μετοχικό κεφάλαιο που δεν επιτρέπει στη δομημένη οντότητα να χρηματοδοτεί τις δραστηριότητές της χωρίς οικονομική στήριξη μειωμένης εξασφάλισης, |
| --- | --- |

—

ανεπαρκές μετοχικό κεφάλαιο που δεν επιτρέπει στη δομημένη οντότητα να χρηματοδοτεί τις δραστηριότητές της χωρίς οικονομική στήριξη μειωμένης εξασφάλισης,

| — | χρηματοδότηση με τη μορφή πολλαπλών συμβατικά συνδεδεμένων τίτλων σε επενδυτές που δημιουργούν συγκεντρώσεις πίστωσης ή άλλους κινδύνους (δόσεις). |
| --- | --- |

—

χρηματοδότηση με τη μορφή πολλαπλών συμβατικά συνδεδεμένων τίτλων σε επενδυτές που δημιουργούν συγκεντρώσεις πίστωσης ή άλλους κινδύνους (δόσεις).

Μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες

Μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες

Ο όρος «μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες» παραπέμπει στο σύνολο των δομημένων οικονομικών οντοτήτων που δεν ελέγχονται από τη Διευκόλυνση και περιλαμβάνει συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες.

Ορισμός των συμμετοχών σε δομημένες οντότητες:

Ορισμός των συμμετοχών σε δομημένες οντότητες:

Το ΔΠΧΑ 12 ορίζει τις «συμμετοχές» με την ευρεία έννοια του όρου, ώστε να περιλαμβάνεται κάθε συμβατική και μη συμβατική εμπλοκή που εκθέτει την αναφέρουσα οντότητα σε μεταβλητότητα των αποδόσεων σε σχέση με την απόδοση της οντότητας. Χαρακτηριστικά παραδείγματα αυτών των συμμετοχών είναι η κατοχή συμμετοχικών τίτλων και άλλων μορφών συμμετοχής, όπως η χορήγηση χρηματοδότησης, η υποστήριξη της ρευστότητας, οι πιστωτικές ενισχύσεις, οι δεσμεύσεις και η παροχή εγγυήσεων στην άλλη οντότητα. Το ΔΠΧΑ 12 ορίζει ότι μια αναφέρουσα οντότητα δεν έχει κατ' ανάγκη συμφέροντα σε μιαν άλλη οντότητα απλώς και μόνο επειδή διατηρεί μαζί της τυπική σχέση πελάτη-προμηθευτή.

Στον πίνακα που ακολουθεί περιγράφονται τα είδη δομημένων οντοτήτων τα οποία η Διευκόλυνση δεν ενοποιεί αλλά στα οποία έχει συμμετοχή.

| Είδος δομημένης οντότητας | Χαρακτήρας και σκοπός | Συμμετοχές της Διευκόλυνσης |
| --- | --- | --- |
| Χρηματοδότηση έργων — δανειοδότηση φορέων ειδικού σκοπού («ΦΕΣ») | Οι συναλλαγές χρηματοδότησης έργων (πράξεις χρηματοδότησης έργων) είναι συναλλαγές στις οποίες στηρίζεται η Διευκόλυνση για την εξυπηρέτηση του χρέους της έναντι δανειστή του οποίου η αποκλειστική ή κύρια πηγή εσόδων παράγεται από ένα μόνο στοιχείο ενεργητικού ή από περιορισμένο αριθμό στοιχείων ενεργητικού που χρηματοδοτούνται από το εν λόγω χρέος ή άλλα προϋπάρχοντα στοιχεία ενεργητικού που έχουν συμβατική σχέση με το έργο. Οι πράξεις χρηματοδότησης έργων χρηματοδοτούνται συχνά μέσω φορέων ειδικού σκοπού. | Καθαρά εκταμιευθέντα ποσά·
  Έσοδα από τόκους. |
| Πράξεις επιχειρηματικών κεφαλαίων | Η Διευκόλυνση χρηματοδοτεί επιχειρηματικά κεφάλαια και επενδυτικά κεφάλαια. Τα επιχειρηματικά κεφάλαια και τα επενδυτικά κεφάλαια συγκεντρώνουν και διαχειρίζονται κονδύλια από επενδυτές που επιδιώκουν ιδιωτική συμμετοχή στο κεφάλαιο μικρομεσαίων επιχειρήσεων με ισχυρό δυναμικό ανάπτυξης, καθώς και χρηματοδότηση έργων υποδομής. | Επενδύσεις σε μερίδια που εκδίδονται από την οντότητα επιχειρηματικού κεφαλαίου·
  Μερίσματα που εισπράχθηκαν ως έσοδα από μερίσματα. |

Είδος δομημένης οντότητας

Χαρακτήρας και σκοπός

Συμμετοχές της Διευκόλυνσης

Χρηματοδότηση έργων — δανειοδότηση φορέων ειδικού σκοπού («ΦΕΣ»)

Οι συναλλαγές χρηματοδότησης έργων (πράξεις χρηματοδότησης έργων) είναι συναλλαγές στις οποίες στηρίζεται η Διευκόλυνση για την εξυπηρέτηση του χρέους της έναντι δανειστή του οποίου η αποκλειστική ή κύρια πηγή εσόδων παράγεται από ένα μόνο στοιχείο ενεργητικού ή από περιορισμένο αριθμό στοιχείων ενεργητικού που χρηματοδοτούνται από το εν λόγω χρέος ή άλλα προϋπάρχοντα στοιχεία ενεργητικού που έχουν συμβατική σχέση με το έργο. Οι πράξεις χρηματοδότησης έργων χρηματοδοτούνται συχνά μέσω φορέων ειδικού σκοπού.

Καθαρά εκταμιευθέντα ποσά·

Έσοδα από τόκους.

Πράξεις επιχειρηματικών κεφαλαίων

Η Διευκόλυνση χρηματοδοτεί επιχειρηματικά κεφάλαια και επενδυτικά κεφάλαια. Τα επιχειρηματικά κεφάλαια και τα επενδυτικά κεφάλαια συγκεντρώνουν και διαχειρίζονται κονδύλια από επενδυτές που επιδιώκουν ιδιωτική συμμετοχή στο κεφάλαιο μικρομεσαίων επιχειρήσεων με ισχυρό δυναμικό ανάπτυξης, καθώς και χρηματοδότηση έργων υποδομής.

Επενδύσεις σε μερίδια που εκδίδονται από την οντότητα επιχειρηματικού κεφαλαίου·

Μερίσματα που εισπράχθηκαν ως έσοδα από μερίσματα.

Ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει τη λογιστική αξία μη ενοποιημένων δομημένων οντοτήτων στις οποίες η Διευκόλυνση έχει συμμετοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς, καθώς και τη μέγιστη έκθεση σε ζημία της Διευκόλυνσης σε σχέση με τις εν λόγω οντότητες. Η μέγιστη έκθεση σε ζημία περιλαμβάνει τις λογιστικές αξίες και τις σχετικές μη εκταμιευθείσες αναλήψεις υποχρεώσεων.

| Είδος δομημένης οντότητας | Τίτλος | Λογιστική αξία την 31.12.2021 | Λογιστική αξία την 31.12.2020 | Μέγιστη έκθεση σε ζημία την 31.12.2021 | Μέγιστη έκθεση σε ζημία την 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων | Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης | 590 570 | 437 142 | 590 570 | 437 142 |
| Σύνολο | | 590 570 | 437 142 | 590 570 | 437 142 |

Είδος δομημένης οντότητας

Τίτλος

Λογιστική αξία την 31.12.2021

Λογιστική αξία την 31.12.2020

Μέγιστη έκθεση σε ζημία την 31.12.2021

Μέγιστη έκθεση σε ζημία την 31.12.2020

Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

590 570

437 142

590 570

437 142

Σύνολο

Σύνολο

590 570

590 570

437 142

437 142

590 570

590 570

437 142

437 142

Η Διευκόλυνση δεν παρέχει στήριξη σε δομημένες οντότητες πέραν της σχετικής χρηματοδότησης.

24.   Κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο (σε χιλιάδες EUR)

Κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο (σε χιλιάδες EUR)

Τον Ιούνιο του 2013 το κοινό υπουργικό συμβούλιο ΑΚΕ-ΕΕ ενέκρινε το νέο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο για το 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ), το οποίο καλύπτει την περίοδο 2014-2020.

Συμφωνήθηκε η χρηματοδότηση της Επενδυτικής Διευκόλυνσης κατά 500 εκατ. EUR, για το αποκαλούμενο «κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο» ή «IFE», το οποίο επιτρέπει στη Διευκόλυνση να στηρίξει έργα τα οποία υπόσχονται ιδιαίτερα υψηλό αναπτυξιακό αντίκτυπο και να αναλάβει τους μεγαλύτερους εγγενείς κινδύνους τέτοιων επενδύσεων. Από αυτό το κονδύλιο προκύπτουν νέες δυνατότητες ενίσχυσης της δανειοδότησης του ιδιωτικού τομέα από τη Διευκόλυνση, μέσω επενδύσεων στα ακόλουθα μέσα:

Μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια με κοινωνικό αντίκτυπο — που προωθούνται από ολοένα και περισσότερους διαχειριστές ιδιωτικών αμοιβαίων κεφαλαίων οι οποίοι επικεντρώνουν την επενδυτική στρατηγική των κεφαλαίων τους στον περιορισμό κοινωνικών και περιβαλλοντικών προβλημάτων, ενώ παράλληλα στοχεύουν στη βιωσιμότητα τόσο του κεφαλαίου όσο και των εταιρειών στις οποίες πραγματοποιούνται οι επενδύσεις.

Μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια με κοινωνικό αντίκτυπο

Δάνεια σε ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς — (π.χ. ιδρύματα μικροχρηματοδότησης, τοπικές τράπεζες και πιστωτικές ενώσεις) που λειτουργούν σε χώρες ΑΚΕ όπου η ΕΤΕπ δεν μπορεί να εξετάσει το ενδεχόμενο χρηματοδότησης –ειδικά σε τοπικό νόμισμα– σύμφωνα με τις υφιστάμενες κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο, π.χ. λόγω υψηλού κινδύνου χώρας, μεταβλητότητας του νομίσματος ή έλλειψης δεικτών αναφοράς για την τιμολόγηση. Βασικός στόχος τέτοιου είδους δανείων είναι η χρηματοδότηση έργων με υψηλό αναπτυξιακό αντίκτυπο, ειδικότερα στον τομέα της παροχής στήριξης σε πολύ μικρές και μικρές επιχειρήσεις και στον κλάδο της γεωργίας, που συνήθως δεν πληρούν τα κριτήρια χρηματοδότησης από την Επενδυτική Διευκόλυνση.

Δάνεια σε ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς

Μέσα διευκόλυνσης επιμερισμού των κινδύνων — τα οποία έχουν τη μορφή εγγυήσεων πρώτης ζημίας («τμήματα απορρόφησης πρώτης ζημίας») και διευκολύνουν πράξεις επιμερισμού των κινδύνων της ΕΤΕπ με τους τοπικούς ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς (κυρίως εμπορικές τράπεζες) προς όφελος των μη επαρκώς εξυπηρετούμενων ΜΜΕ και μικρών έργων που πληρούν τα κριτήρια της χρηματοδότησης με αντίκτυπο σε περιπτώσεις όπου εντοπίζεται κενό στην αγορά όσον αφορά την πρόσβαση των ΜΜΕ/μικρών έργων σε χρηματοδότηση. Τα τμήματα απορρόφησης πρώτης ζημίας θα είναι δομημένα ως αντεγγύηση υπέρ των τμημάτων με υψηλότερη εγγυητική διαβάθμιση τα οποία χρηματοδοτούνται από την ΕΤΕπ –στο πλαίσιο της Επενδυτικής Διευκόλυνσης– και από άλλους διεθνείς χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς/αναπτυξιακά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, δημιουργώντας έτσι ουσιαστικό αποτέλεσμα μόχλευσης.

Μέσα διευκόλυνσης επιμερισμού των κινδύνων

Άμεση χρηματοδότηση — μέσω χρεωστικών τίτλων (δηλ. δανείων) ή μέσων μετοχικού κεφαλαίου σε έργα με ισχυρούς και έμπειρους φορείς και υψηλό αναπτυξιακό αντίκτυπο, τα οποία, ωστόσο, θα ενέχουν επίσης υψηλότερες αναμενόμενες ζημίες και δυσκολίες στην ανάκτηση της επένδυσης (κίνδυνος συμμετοχικών τίτλων με υψηλότερες από τις συνήθεις αναμενόμενες ζημίες). Η ΕΤΕπ εφαρμόζει αυστηρά κριτήρια επιλογής και επιλεξιμότητας για αυτό το μέσο, καθώς αυτά τα έργα, με εξαίρεση τον υψηλό αναπτυξιακό τους αντίκτυπο, δεν θα ήταν σε θέση να εκπληρώσουν τα αποδεκτά κριτήρια χρηματοδότησης (δηλαδή χαμηλή προσδοκία ανάκτησης της επένδυσης ή αντιστάθμισης των ζημιών μέσω των επιτοκίων/αποδόσεων μετοχών).

Άμεση χρηματοδότηση

Το κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο επιτρέπει επίσης τη διαφοροποίηση σε νέους τομείς, όπως η υγεία και η εκπαίδευση, η γεωργία και η επισιτιστική ασφάλεια, καθώς και την ανάπτυξη νέων και καινοτόμων μέσων επιμερισμού του κινδύνου. Το 2016, η χρηματοδοτική ικανότητα του κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο αυξήθηκε σε 800 εκατ. EUR με μερική ανανέωση του κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο.

Από οικονομική και λογιστική άποψη, το κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο αποτελεί μέρος του χαρτοφυλακίου της Επενδυτικής Διευκόλυνσης και καταχωρίζεται στις συνολικές ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης.

Στον πίνακα που ακολουθεί εμφανίζονται οι καθαρές λογιστικές αξίες και τα δεσμευμένα, αλλά μη εκταμιευμένα ποσά, ανά είδος στοιχείου ενεργητικού:

| Είδος επένδυσης κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο | Τίτλος | Επιμέτρηση | Ακαθάριστη λογιστική αξία στις 31.12.2021 | Προβλέψεις ζημιών / ποσό προσαρμοσμένο στην εύλογη αξία στις 31.12.2021 | Λογιστική αξία την 31.12.2021 | Μη εκταμιευμένο ποσό την 31.12.2021 | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες εκτός ισολογισμού, ποσό προσαρμοσμένο στις 31.12.2021 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Δάνεια σε ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς | Δάνεια και προκαταβολές | Αποσβεσμένο κόστος | 68 228 | -1 981 | 66 247 | 29 272 | -242 |
| Πράξεις άμεσης δανειοδότησης | Δάνεια και προκαταβολές | Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων | 101 840 | -41 403 | 60 437 | 92 031 | — |
| Μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια με κοινωνικό αντίκτυπο | Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης | Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων | 61 611 | 9 866 | 71 477 | 106 675 | — |
| Άμεσοι συμμετοχικοί τίτλοι | Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης | Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων | 58 523 | 23 608 | 82 131 | 14 | — |
| Μέσα διευκόλυνσης επιμερισμού κινδύνου | Χορηγηθείσες εγγυήσεις | υψηλότερη προσέγγιση (*20) | — | — | — | 44 146 | — |
| Σύνολο | | | 290 202 | -9 910 | 280 292 | 272 138 | -242 |

Είδος επένδυσης κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο

Τίτλος

Επιμέτρηση

Ακαθάριστη λογιστική αξία στις 31.12.2021

Προβλέψεις ζημιών / ποσό προσαρμοσμένο στην εύλογη αξία στις 31.12.2021

Λογιστική αξία την 31.12.2021

Μη εκταμιευμένο ποσό την 31.12.2021

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες εκτός ισολογισμού, ποσό προσαρμοσμένο στις 31.12.2021

Δάνεια σε ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς

Δάνεια και προκαταβολές

Αποσβεσμένο κόστος

68 228

-1 981

66 247

29 272

-242

Πράξεις άμεσης δανειοδότησης

Δάνεια και προκαταβολές

Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων

101 840

-41 403

60 437

92 031

—

Μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια με κοινωνικό αντίκτυπο

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων

61 611

9 866

71 477

106 675

—

Άμεσοι συμμετοχικοί τίτλοι

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων

58 523

23 608

82 131

14

—

Μέσα διευκόλυνσης επιμερισμού κινδύνου

Χορηγηθείσες εγγυήσεις

υψηλότερη προσέγγιση (*20)

*20

—

—

—

44 146

—

Σύνολο

Σύνολο

290 202

290 202

-9 910

-9 910

280 292

280 292

272 138

272 138

-242

-242

| Είδος επένδυσης κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο | Τίτλος | Επιμέτρηση | Ακαθάριστη λογιστική αξία στις 31.12.2020 | Προβλέψεις ζημιών / ποσό προσαρμοσμένο στην εύλογη αξία στις 31.12.2020 | Λογιστική αξία την 31.12.2020 | Μη εκταμιευμένο ποσό την 31.12.2020 | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες εκτός ισολογισμού, ποσό προσαρμοσμένο στις 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Δάνεια σε ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς | Δάνεια και προκαταβολές | Αποσβεσμένο κόστος | 49 522 | -1 839 | 47 683 | 26 954 | -199 |
| Πράξεις άμεσης δανειοδότησης | Δάνεια και προκαταβολές | Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων | 91 186 | -44 681 | 46 505 | 98 314 | — |
| Μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια με κοινωνικό αντίκτυπο | Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης | Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων | 41 885 | -4 778 | 37 107 | 73 362 | — |
| Άμεσοι συμμετοχικοί τίτλοι | Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης | Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων | 57 395 | 9 195 | 66 590 | 14 | — |
| Μέσα διευκόλυνσης επιμερισμού κινδύνου | Χορηγηθείσες εγγυήσεις | υψηλότερη προσέγγιση (*21) | — | — | — | 40 746 | — |
| Σύνολο | | | 239 988 | -42 103 | 197 885 | 239 390 | -199 |

Είδος επένδυσης κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο

Τίτλος

Επιμέτρηση

Ακαθάριστη λογιστική αξία στις 31.12.2020

Προβλέψεις ζημιών / ποσό προσαρμοσμένο στην εύλογη αξία στις 31.12.2020

Λογιστική αξία την 31.12.2020

Μη εκταμιευμένο ποσό την 31.12.2020

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες εκτός ισολογισμού, ποσό προσαρμοσμένο στις 31.12.2020

Δάνεια σε ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς

Δάνεια και προκαταβολές

Αποσβεσμένο κόστος

49 522

-1 839

47 683

26 954

-199

Πράξεις άμεσης δανειοδότησης

Δάνεια και προκαταβολές

Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων

91 186

-44 681

46 505

98 314

—

Μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια με κοινωνικό αντίκτυπο

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων

41 885

-4 778

37 107

73 362

—

Άμεσοι συμμετοχικοί τίτλοι

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων

57 395

9 195

66 590

14

—

Μέσα διευκόλυνσης επιμερισμού κινδύνου

Χορηγηθείσες εγγυήσεις

υψηλότερη προσέγγιση (*21)

*21

—

—

—

40 746

—

Σύνολο

Σύνολο

239 988

239 988

-42 103

-42 103

197 885

197 885

239 390

239 390

-199

-199

Η ΕΤΕπ εφαρμόζει τις αρχές διαχείρισης κινδύνου της γενικής εντολής στις πράξεις άμεσης δανειοδότησης του κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο (εξαιρουμένων των δανείων σε ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς), όπως προβλέπεται στις κατευθυντήριες γραμμές της ΕΤΕπ για τον πιστωτικό κίνδυνο και τον κίνδυνο μετοχών, καθώς και να παρακολουθεί και να αναφέρει τον κίνδυνο που συνδέεται με τις πράξεις άμεσης δανειοδότησης του κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο βάσει της εύλογης αξίας τους. Σύμφωνα με τη μεθοδολογία αυτή, η Τράπεζα διενεργεί ποιοτική αξιολόγηση κινδύνου με στόχο την αξιολόγηση της ορθότητας του επενδυτικού σκεπτικού και της εύλογης επιχειρηματικής βιωσιμότητας αυτών των πράξεων.

25.   Μεταγενέστερα γεγονότα

Μεταγενέστερα γεγονότα

Στο πλαίσιο της πανδημίας COVID-19, η Επενδυτική Διευκόλυνση εξακολουθεί να παρακολουθεί στενά την κατάσταση, και συγκεκριμένα στο πλαίσιο της διαδικασίας επανεξέτασης μεταγενέστερων συμβάντων. Θεωρείται ότι δεν υπήρξαν σημαντικά γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού που θα απαιτούσαν προσαρμογή ή γνωστοποίηση στις οικονομικές καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2021.

---

(1)  ΕΕ L 210 της 6.8.2013, σ. 1.

1

(2)  Κανονισμός (ΕΕ) 2018/1877 του Συμβουλίου, της 26ης Νοεμβρίου 2018, σχετικά με τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης και την κατάργηση του κανονισμού (ΕΕ) 2015/323 (ΕΕ L 307 της 3.12.2018, σ. 1).

2

(3)  ΕΕ L 347 της 20.12.2013, σ. 884.

3

(4)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε εκατομμύρια ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους παρακάτω πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

4

(*1)  Το ποσό του 2020 αφορά την (αύξηση)/μείωση του διαθέσιμου προς πώληση χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού.

*1

(5)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε εκατομμύρια ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

5

(6)  Σύμφωνα με το άρθρο 53 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης, τα ταμειακά διαθέσιμα περιλαμβάνονται στον ισολογισμό του 11ου ΕΤΑ. Η φύση των διαφόρων τραπεζικών λογαριασμών περιγράφεται στο κεφάλαιο 5 «Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου».

6

(7)  Απόφαση (ΕΕ) 2021/1941 του Συμβουλίου της 9ης Νοεμβρίου 2021 για τον καθορισμό των χρηματοδοτικών συνεισφορών που πρέπει να καταβάλουν τα συμβαλλόμενα μέρη του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης για τη χρηματοδότηση του εν λόγω ταμείου, συμπεριλαμβανομένου του ανώτατου ορίου για το 2023, του ετήσιου ποσού για το 2022, του ποσού της πρώτης δόσης για το 2022 και ενδεικτικής και μη δεσμευτικής πρόβλεψης για τα αναμενόμενα ετήσια ποσά των συνεισφορών για τα έτη 2024 και 2025 (ΕΕ L 396 της 10.11.2021, σ. 61).

7

(*2)  Από το 2021 αναταξινόμηση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (εντός του πεδίου εφαρμογής του επικαιροποιημένου κανόνα EAR11)

*2

(*3)  Από το 2021 οι απαιτήσεις δεν περιλαμβάνουν προεισπραχθέντα έξοδα και δεδουλευμένα έσοδα (χωρίς συναλλαγματικό κίνδυνο) και δεν εμφανίζονται τα εισπρακτέα (εκτός του πεδίου εφαρμογής του επικαιροποιημένου κανόνα EAR11)

*3

(*4)  Από το 2021 δεν δημοσιοποιούνται πλέον οι οφειλές, καθώς δεν εκθέτουν το ΕΤΑ σε σημαντικό συναλλαγματικό κίνδυνο (δεδομένου ότι η συντριπτική πλειονότητα είναι σε EUR)

*4

(8)  Κανονισμός (ΕΕ) 2016/888 του Συμβουλίου, της 6ης Ιουνίου 2016, για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΕ) 2015/323 σχετικά με τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης όσον αφορά την καταβολή των δόσεων (ΕΕ L 149 της 7.6.2016, σ. 1).

8

(*5)  Εκτός των προεισπραχθέντων εξόδων

*5

Εκτός των προεισπραχθέντων εξόδων

(9)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε χιλιάδες ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

9

(10)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) 2018/1046 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 18ης Ιουλίου 2018, σχετικά με τους δημοσιονομικούς κανόνες που εφαρμόζονται στον γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης, την τροποποίηση των κανονισμών (ΕΕ) αριθ. 1296/2013, (ΕΕ) αριθ. 1301/2013, (ΕΕ) αριθ. 1303/2013, (ΕΕ) αριθ. 1304/2013, (ΕΕ) αριθ. 1309/2013, (ΕΕ) αριθ. 1316/2013, (ΕΕ) αριθ. 223/2014, (ΕΕ) αριθ. 283/2014 και της απόφασης αριθ. 541/2014/ΕΕ και για την κατάργηση του κανονισμού (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 (ΕΕ L 193 της 30.7.2018, σ. 1).

10

(11)  Κανονισμός (ΕΕ) 2018/1877 του Συμβουλίου.

11

(12)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε χιλιάδες ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

12

(13)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) 2018/1046 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου.

13

(14)  Κανονισμός (ΕΕ) 2018/1877 του Συμβουλίου.

14

(15)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε εκατομμύρια ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

15

(*6)  Λόγω εκ παραδρομής σφάλματος, οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ για το 2020 περιλάμβαναν αρνητικό ποσό ύψους 2 εκατ. EUR για τις συνεισφορές καταπιστευματικών ταμείων, το οποίο είχε αναφερθεί εσφαλμένα στον ισολογισμό. Στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ για το 2021, το εν λόγω σφάλμα αναφοράς διορθώθηκε και τα υπόλοιπα του 2020 που εμφανίζονται στις εν λόγω καταστάσεις εναρμονίζονται με το ισοζύγιο του καθολικού.

*6

(*7)  Το ποσό του 2020 αφορά την (αύξηση)/μείωση των διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού.

*7

(*8)  Το 2020 οι συνεισφορές και οι επιστροφές στα κράτη μέλη αναφέρονταν σε χωριστή γραμμή. Για να εναρμονιστεί η παρουσίαση με τον πίνακα μεταβολών του καθαρού ενεργητικού του ΕΤΑ, οι δύο αυτές γραμμές συγχωνεύθηκαν.

*8

(16)  Κανονισμός (ΕΕ) 2018/1877 του Συμβουλίου.

16

(17)  Με εξαίρεση τις πράξεις στο Νότιο Σουδάν.

17

(18)  ΕΕ L 142 της 28.5.2011, σ. 61.

18

(19)  ΕΕ L 314 της 30.11.2001, σ. 1.

19

(20)  ΕΕ L 109 της 26.4.2007, σ. 33.

20

(21)  Ακαθάριστα ποσά (δηλαδή εξαιρουμένων των αποδεσμεύσεων και των ενταλμάτων είσπραξης) Τα ποσά στις στήλες «Αναλήψεις υποχρεώσεων», «Συμβάσεις», «Πληρωμές» είναι σταθμισμένα ανά χρώμα

21

(*9)  Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021, στους τόκους και στα παρεμφερή έσοδα περιλαμβάνονται 77,5 εκατ. EUR (2020: 77,9 εκατ. EUR) τα οποία υπολογίζονται επί των στοιχείων ενεργητικού που διακρατούνται στο αποσβεσμένο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου.

*9

(22)  ΕΕ L 420 της 14.12.2020, σ. 32.

22

(23)  Κανονισμός (ΕΕ) 2021/947 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 9ης Ιουνίου 2021, για τη θέσπιση Μηχανισμού Γειτονίας, Ανάπτυξης και Διεθνούς Συνεργασίας — Παγκόσμια Ευρώπη, για την τροποποίηση και κατάργηση της απόφασης αριθ. 466/2014/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου και την κατάργηση του κανονισμού (ΕΕ) 2017/1601 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου και του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 480/2009 του Συμβουλίου (ΕΕ L 209 της 14.6.2021, σ. 1).

23

(24)  Απόφαση (ΕΕ) 2020/2233 του Συμβουλίου, της 23ης Δεκεμβρίου 2020, σχετικά με τη δέσμευση των κεφαλαίων που απορρέουν από επανεισροές στο πλαίσιο της επενδυτικής διευκόλυνσης ΑΚΕ από πράξεις βάσει του 9ου, 10ου και 11ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης (ΕΕ L 437 της 28.12.2020, σ. 188).

24

(1)  Οι ταμειακές ροές που αναφέρονται σε USD LIBOR ορίζονται με βάση τους δείκτες αναφοράς LIBOR όταν οι ρυθμίσεις USD LIBOR δεν έχουν λήξει ακόμη.

1

(*10)  Πράξεις δανειοδότησης επιμετρούμενες στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

*10

(*11)  Πράξεις δανειοδότησης επιμετρούμενες στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

*11

(*12)  Συμφωνίες υπηρεσιών για τις οποίες δεν υπάρχουν υποκείμενοι αντισυμβαλλόμενοι κατά την ημερομηνία αναφοράς

*12

(*13)  Συμφωνίες υπηρεσιών για τις οποίες δεν υπάρχουν υποκείμενοι αντισυμβαλλόμενοι κατά την ημερομηνία αναφοράς

*13

(*14)  Τα ποσά που οφείλονται σε τρίτους περιλαμβάνουν τις επιδοτήσεις επιτοκίου και την τεχνική βοήθεια που δεν έχουν ακόμη εκταμιευθεί και που οφείλονται σε κράτη μέλη, όπου η ληκτότητα είναι κυρίως απροσδιόριστη.

*14

(*15)  Βλέπε ενότητα 3.4.2.2.2 για επεξηγήσεις σχετικά με την αντιστάθμιση μέσω συνθετικών προϊόντων.

*15

(*16)  Βλέπε ενότητα 3.4.2.2.2 για επεξηγήσεις σχετικά με την αντιστάθμιση μέσω συνθετικών προϊόντων.

*16

(*17)  Περιλαμβάνονται και οι συμφωνίες υπηρεσιών.

*17

(*18)  Περιλαμβάνονται και οι συμφωνίες υπηρεσιών.

*18

(*19)  Στις 9 Νοεμβρίου 2021, το Συμβούλιο καθόρισε το ποσό των χρηματοοικονομικών συνεισφορών που πρέπει να καταβάλει κάθε κράτος μέλος μέχρι την 21η Ιανουαρίου 2022. Την 31η Δεκεμβρίου 2021, ποσό 85,2 εκατ. EUR δεν είχε καταβληθεί.

*19

(*20)  Για πληροφορίες, βλ. ενότητα «Επακόλουθη επιμέτρηση» της σημείωσης 2.4.3.

*20

(*21)  Για πληροφορίες, βλ. ενότητα «Επακόλουθη επιμέτρηση» της σημείωσης 2.4.3.

*21

---

| 17.10.2022 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 400/170 |
| --- | --- | --- | --- |

17.10.2022

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 400/170

---

Δήλωση διασφάλισης του ΕΕΣ προς το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο σχετικά με το όγδοο, ένατο, δέκατο και ενδέκατο ΕΤΑ – έκθεση του ανεξάρτητου ελεγκτή

(2022/C 400/02)

Γνώμη

| I. | Ελέγξαμε:






  α) | τους ετήσιους λογαριασμούς του όγδοου, ένατου, δέκατου και ενδέκατου ΕΤΑ, οι οποίοι περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών των καθαρών περιουσιακών στοιχείων και την έκθεση σχετικά με τη δημοσιονομική εκτέλεση για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021, οι οποίοι εγκρίθηκαν· και |
| --- | --- | --- |

I.

α)

τους ετήσιους λογαριασμούς του όγδοου, ένατου, δέκατου και ενδέκατου ΕΤΑ, οι οποίοι περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών των καθαρών περιουσιακών στοιχείων και την έκθεση σχετικά με τη δημοσιονομική εκτέλεση για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021, οι οποίοι εγκρίθηκαν· και

| β) | τη νομιμότητα και την κανονικότητα των σχετικών πράξεων, για τη δημοσιονομική διαχείριση των οποίων είναι υπεύθυνη η Επιτροπή (1). |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και την κανονικότητα των σχετικών πράξεων, για τη δημοσιονομική διαχείριση των οποίων είναι υπεύθυνη η Επιτροπή (1).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

| Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών









  II. | Κατά τη γνώμη μας, οι ετήσιοι λογαριασμοί του όγδοου, ένατου, δέκατου και ενδέκατου ΕΤΑ για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 απεικονίζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, την οικονομική κατάστασή τους την 31η Δεκεμβρίου 2021, τα αποτελέσματα των πράξεών τους, τις ταμειακές ροές τους και τις μεταβολές των καθαρών περιουσιακών στοιχείων τους για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό των ΕΤΑ και λογιστικούς κανόνες που βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

II.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

| Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των εσόδων









  III. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των εσόδων

III.

Δαπάνες

| Αρνητική γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των δαπανών









  IV. | Κατά τη γνώμη μας, λόγω της σοβαρότητας του ζητήματος που παρουσιάζεται στην ενότητα υπό τον τίτλο «Στοιχεία για τη θεμελίωση αρνητικής γνώμης σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των δαπανών», οι δαπάνες που έγιναν δεκτές στους λογαριασμούς για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 περιέχουν ουσιώδη σφάλματα. |
| --- | --- |

Αρνητική γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των δαπανών

IV.

Στοιχεία για τη θεμελίωση της γνώμης

| V. | Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα διεθνή ελεγκτικά πρότυπα (ISA) και τους κώδικες δεοντολογίας της IFAC, καθώς και σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα των ανώτατων οργάνων ελέγχου του INTOSAI (ISSAI). Οι αρμοδιότητές μας, όπως απορρέουν από τα εν λόγω πρότυπα και κώδικες, περιγράφονται αναλυτικότερα στην ενότητα της έκθεσής μας υπό τον τίτλο «Αρμοδιότητες του ελεγκτή». Επίσης, έχουμε συμμορφωθεί με τις απαιτήσεις περί ανεξαρτησίας και εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις που υπέχουμε σύμφωνα με τον κώδικα δεοντολογίας για επαγγελματίες λογιστές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας για Λογιστές. Θεωρούμε ότι τα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου που συγκεντρώσαμε είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της γνώμης μας. |
| --- | --- |

V.

Στοιχεία για τη θεμελίωση αρνητικής γνώμης σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των δαπανών

| VI. | Οι δαπάνες που καταχωρίστηκαν το 2021 αναφορικά με το όγδοο, ένατο, δέκατο και ενδέκατο ΕΤΑ περιέχουν ουσιώδη σφάλματα. Το κατά την εκτίμησή μας επίπεδο σφάλματος στις δαπάνες που εγκρίθηκαν στους λογαριασμούς είναι 4,6 %. |
| --- | --- |

VI.

Κύρια ζητήματα του ελέγχου

| VII. | Κύρια ζητήματα του ελέγχου είναι αυτά που, κατά την επαγγελματική κρίση μας, είχαν τη μεγαλύτερη βαρύτητα στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων της υπό εξέταση περιόδου. Πρόκειται για ζητήματα που εξετάστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων συνολικά και κατά τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών, αλλά επί των οποίων δεν διατυπώνουμε χωριστή γνώμη. |
| --- | --- |

VII.

Δεδουλευμένα έξοδα

| VIII. | Αξιολογήσαμε τα δεδουλευμένα έξοδα που παρουσιάζονται στους λογαριασμούς, τα οποία αποτελούν σε μεγάλο βαθμό προϊόν εκτίμησης. Στο τέλος του 2021, η Επιτροπή εκτίμησε ότι τα επιλέξιμα έξοδα που είχαν πραγματοποιηθεί, χωρίς όμως να έχουν ακόμη δηλωθεί από τους δικαιούχους, ανέρχονταν σε 5 381 εκατομμύρια ευρώ (έναντι 5 452 εκατομμυρίων ευρώ στο τέλος του 2020). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Εξετάσαμε τον τρόπο υπολογισμού που εφαρμόστηκε για την εκτίμηση των εν λόγω δεδουλευμένων εξόδων και αξιολογήσαμε δείγμα 30 μεμονωμένων προχρηματοδοτήσεων και 27 τιμολογίων στο πρώτο στάδιο, προκειμένου να διαπιστώσουμε κατά πόσον συνέτρεχε κίνδυνος ανακριβούς εκτίμησής τους. Βάσει των εργασιών μας καταλήξαμε στο συμπέρασμα ότι τα δεδουλευμένα έξοδα είχαν εγγραφεί ορθά στους τελικούς λογαριασμούς. |
| --- | --- |

IX.

Πιθανή επίπτωση της αποχώρησης του Ηνωμένου Βασιλείου από την Ευρωπαϊκή Ένωση στους λογαριασμούς των ΕΤΑ για το 2021

| X. | Την 1η Φεβρουαρίου 2020, το Ηνωμένο Βασίλειο έπαυσε να είναι κράτος μέλος της ΕΕ. Κατόπιν της συμφωνίας που συνομολογήθηκε μεταξύ των δύο μερών σχετικά με την αποχώρηση του Ηνωμένου Βασιλείου της Μεγάλης Βρετανίας και της Βόρειας Ιρλανδίας από την Ευρωπαϊκή Ένωση και την Ευρωπαϊκή Κοινότητα Ατομικής Ενέργειας (εφεξής «η συμφωνία αποχώρησης»), το Ηνωμένο Βασίλειο δεσμεύθηκε να παραμείνει συμβαλλόμενο μέρος των ΕΤΑ έως το κλείσιμο του ενδέκατου ΕΤΑ, καθώς και όλων των προηγούμενων που δεν έχουν ακόμη κλείσει. Το Ηνωμένο Βασίλειο θα έχει τις ίδιες υποχρεώσεις με τα κράτη μέλη στο πλαίσιο της εσωτερικής συμφωνίας για τη σύσταση του ενδέκατου ΕΤΑ, καθώς και τις υποχρεώσεις που απορρέουν από τα προηγούμενα ΕΤΑ έως το κλείσιμό τους. |
| --- | --- |

X.

| XI. | Η συμφωνία αποχώρησης ορίζει επίσης ότι, στις περιπτώσεις που υπάρχουν ποσά από έργα στο πλαίσιο του δέκατου ή προηγούμενων ΕΤΑ, τα οποία δεν έχουν δεσμευθεί ή έχουν αποδεσμευθεί την ημερομηνία έναρξης ισχύος της συγκεκριμένης συμφωνίας, το μερίδιο του Ηνωμένου Βασιλείου επί των εν λόγω ποσών δεν θα επαναχρησιμοποιηθεί. Το ίδιο ισχύει για το μερίδιο του Ηνωμένου Βασιλείου επί των πόρων του ενδέκατου ΕΤΑ που δεν θα έχουν δεσμευθεί ή θα έχουν αποδεσμευθεί μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2021. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Βάσει των ανωτέρω, δεν υπάρχει δημοσιονομική επίπτωση προς αναφορά στους λογαριασμούς των ΕΤΑ για το 2021. Καταλήγουμε στο συμπέρασμα ότι οι λογαριασμοί των ΕΤΑ στις 31 Δεκεμβρίου 2021 απεικονίζουν ορθά την πρόοδο της διαδικασίας αποχώρησης μέχρι την ημερομηνία εκείνη. |
| --- | --- |

XII.

Αρμοδιότητες της διοίκησης

| XIII. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του ενδέκατου ΕΤΑ, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των ετήσιων λογαριασμών των ΕΤΑ βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η αρμοδιότητα αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Η Επιτροπή φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί των ΕΤΑ. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών των ΕΤΑ, η Επιτροπή είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας των ΕΤΑ να διατηρηθούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση τυχόν σχετικών ζητημάτων και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας, εκτός εάν σκοπεύει να προβεί στην εκκαθάριση της οντότητας ή σε παύση δραστηριοτήτων ή εάν δεν υπάρχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική λύση. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Η Επιτροπή είναι επιφορτισμένη με την εποπτεία της διαδικασίας κατάρτισης των οικονομικών εκθέσεων των ΕΤΑ. |
| --- | --- |

XV.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών των ΕΤΑ και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| XVI. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς των ΕΤΑ όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι στο πλαίσιο του ελέγχου εντοπίζονται πάντοτε όλες οι περιπτώσεις ουσιώδους ανακρίβειας ή μη συμμόρφωσης. Η ανακρίβεια και η μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν οποιαδήποτε οικονομική απόφαση που βασίζεται σε αυτούς τους λογαριασμούς των ΕΤΑ. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | Καθόσον ο έλεγχός μας διενεργείται σύμφωνα με τα ISA και τα ISSAI, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε την επαγγελματική επιφυλακτικότητά μας καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης:






  — | Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς των ΕΤΑ και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου των ΕΤΑ, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Σχεδιάζουμε και εκτελούμε ελεγκτικές διαδικασίες για την αντιμετώπιση των εν λόγω κινδύνων και συλλέγουμε αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της γνώμης μας. Οι περιπτώσεις ουσιώδους ανακρίβειας ή μη συμμόρφωσης οφειλόμενων σε απάτη είναι δυσκολότερο να εντοπιστούν από τις αντίστοιχες περιπτώσεις που οφείλονται σε σφάλμα, καθότι η απάτη μπορεί να συνίσταται σε αθέμιτη σύμπραξη, παραποίηση, εσκεμμένη παράλειψη, ψευδή δήλωση ή καταστρατήγηση εσωτερικής δικλίδας. Κατά συνέπεια, είναι μεγαλύτερος ο κίνδυνος μη εντοπισμού τέτοιων περιπτώσεων. |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς των ΕΤΑ και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου των ΕΤΑ, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Σχεδιάζουμε και εκτελούμε ελεγκτικές διαδικασίες για την αντιμετώπιση των εν λόγω κινδύνων και συλλέγουμε αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της γνώμης μας. Οι περιπτώσεις ουσιώδους ανακρίβειας ή μη συμμόρφωσης οφειλόμενων σε απάτη είναι δυσκολότερο να εντοπιστούν από τις αντίστοιχες περιπτώσεις που οφείλονται σε σφάλμα, καθότι η απάτη μπορεί να συνίσταται σε αθέμιτη σύμπραξη, παραποίηση, εσκεμμένη παράλειψη, ψευδή δήλωση ή καταστρατήγηση εσωτερικής δικλίδας. Κατά συνέπεια, είναι μεγαλύτερος ο κίνδυνος μη εντοπισμού τέτοιων περιπτώσεων.

| — | Διαμορφώνουμε σφαιρική εικόνα του συστήματος εσωτερικών δικλίδων που αποτελεί αντικείμενο του συγκεκριμένου ελέγχου μας, προκειμένου να σχεδιάσουμε τις αρμόζουσες ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπώσουμε γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα του συστήματος εσωτερικών δικλίδων. |
| --- | --- |

—

Διαμορφώνουμε σφαιρική εικόνα του συστήματος εσωτερικών δικλίδων που αποτελεί αντικείμενο του συγκεκριμένου ελέγχου μας, προκειμένου να σχεδιάσουμε τις αρμόζουσες ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπώσουμε γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα του συστήματος εσωτερικών δικλίδων.

| — | Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών πολιτικών που εφαρμόζει η διοίκηση, καθώς και τον εύλογο χαρακτήρα των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων στις οποίες αυτή προβαίνει. |
| --- | --- |

—

Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών πολιτικών που εφαρμόζει η διοίκηση, καθώς και τον εύλογο χαρακτήρα των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων στις οποίες αυτή προβαίνει.

| — | Διατυπώνουμε συμπέρασμα, αφενός, σχετικά με την ενδεδειγμένη ή μη χρήση από τη διοίκηση της λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας, και, αφετέρου, βάσει των αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου που συλλέγονται, σχετικά με το κατά πόσον υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα λόγω γεγονότων ή συνθηκών που ενδεχομένως θέτουν σοβαρά εν αμφιβόλω την ικανότητα των ΕΤΑ να συνεχίσουν τις δραστηριότητές τους. Εάν το συμπέρασμα στο οποίο καταλήγουμε είναι η ύπαρξη τέτοιας ουσιώδους αβεβαιότητας, οφείλουμε στην έκθεσή μας να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις στους λογαριασμούς των ΕΤΑ ή, εάν οι γνωστοποιήσεις αυτές δεν είναι επαρκείς, να διατυπώσουμε διαφοροποιημένη γνώμη. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται στα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου που έχουμε συγκεντρώσει μέχρι την ημερομηνία της έκθεσής μας. Ωστόσο, υπάρχει το ενδεχόμενο μελλοντικά γεγονότα ή περιστάσεις να οδηγήσουν σε αδυναμία της ελεγχόμενης μονάδας να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. |
| --- | --- |

—

Διατυπώνουμε συμπέρασμα, αφενός, σχετικά με την ενδεδειγμένη ή μη χρήση από τη διοίκηση της λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας, και, αφετέρου, βάσει των αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου που συλλέγονται, σχετικά με το κατά πόσον υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα λόγω γεγονότων ή συνθηκών που ενδεχομένως θέτουν σοβαρά εν αμφιβόλω την ικανότητα των ΕΤΑ να συνεχίσουν τις δραστηριότητές τους. Εάν το συμπέρασμα στο οποίο καταλήγουμε είναι η ύπαρξη τέτοιας ουσιώδους αβεβαιότητας, οφείλουμε στην έκθεσή μας να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις στους λογαριασμούς των ΕΤΑ ή, εάν οι γνωστοποιήσεις αυτές δεν είναι επαρκείς, να διατυπώσουμε διαφοροποιημένη γνώμη. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται στα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου που έχουμε συγκεντρώσει μέχρι την ημερομηνία της έκθεσής μας. Ωστόσο, υπάρχει το ενδεχόμενο μελλοντικά γεγονότα ή περιστάσεις να οδηγήσουν σε αδυναμία της ελεγχόμενης μονάδας να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα.

| — | Αξιολογούμε συνολικά την παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των ετήσιων λογαριασμών, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσον οι ετήσιοι λογαριασμοί απεικονίζουν κατά τρόπο εύλογο τις πράξεις και τα γεγονότα στα οποία βασίζονται. |
| --- | --- |

—

Αξιολογούμε συνολικά την παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των ετήσιων λογαριασμών, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσον οι ετήσιοι λογαριασμοί απεικονίζουν κατά τρόπο εύλογο τις πράξεις και τα γεγονότα στα οποία βασίζονται.

| XVIII. | Ενημερώνουμε τη διοίκηση, μεταξύ άλλων, σχετικά με την προβλεπόμενη εμβέλεια και το χρονοδιάγραμμα των ελεγκτικών εργασιών, καθώς και σχετικά με σημαντικές διαπιστώσεις του ελέγχου, περιλαμβανομένων τυχόν διαπιστώσεων για σημαντικές ελλείψεις στο σύστημα των εσωτερικών δικλίδων. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | Όσον αφορά τα έσοδα, εξετάζουμε όλες τις συνεισφορές των κρατών μελών και δείγμα άλλων ειδών πράξεων εσόδων. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού οι δαπάνες πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και γίνουν αποδεκτές. Όλες οι κατηγορίες πληρωμών (εκτός των προπληρωμών) εξετάζονται κατά τον χρόνο της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων παράσχει στοιχεία που αποδεικνύουν την ορθή χρήση τους και τα οποία το θεσμικό όργανο ή ο οργανισμός αποδέχεται εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, κάτι που μπορεί να συμβεί το ίδιο ή σε μεταγενέστερο έτος. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Μεταξύ των ζητημάτων που αναλύσαμε μαζί με την Επιτροπή, προσδιορίζουμε εκείνα που είχαν τη μεγαλύτερη σημασία για τον έλεγχο των λογαριασμών των ΕΤΑ και τα οποία, ως εκ τούτου, αποτελούν τα κύρια ζητήματα του ελέγχου για την υπό εξέταση περίοδο. Τα ζητήματα αυτά περιγράφονται στην έκθεσή μας, εκτός εάν η δημοσιοποίησή τους αντιβαίνει σε νόμο ή κανονισμό ή εάν, σε εξαιρετικά σπάνιες περιπτώσεις, κρίνουμε ότι ένα ζήτημα δεν πρέπει να δημοσιοποιηθεί στην έκθεσή μας, καθώς πιθανολογείται εύλογα ότι οι αρνητικές συνέπειες μιας τέτοιας γνωστοποίησης θα υπερκέραζαν τα ενδεχόμενα οφέλη της για το δημόσιο συμφέρον. |
| --- | --- |

XXI.

7 Ιουλίου 2022

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο

12, rue Alcide De Gasperi — L-1615 Luxembourg

---

(1)  Δυνάμει των άρθρων 43, 48 έως 50 και 58 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο ενδέκατο ΕΤΑ, η παρούσα δήλωση διασφάλισης δεν καλύπτει το τμήμα των πόρων των ΕΤΑ που διαχειρίζεται η ΕΤΕπ.

1

---