# Euroopan unionin C 400/17.

| | ISSN 1977-1053 |
| --- | --- |
| Euroopan unionin
  virallinen lehti | C 400 |
| | |
| Suomenkielinen laitos | Tiedonantoja ja ilmoituksia | 65. vuosikerta17. lokakuuta 2022 |

ISSN 1977-1053

Euroopan unionin

virallinen lehti

C 400

Suomenkielinen laitos

Tiedonantoja ja ilmoituksia

65. vuosikerta17. lokakuuta 2022

---

| Sisältö | Sivu |
| --- | --- |
| | IV   Tiedotteet |
| | EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET |
| | Euroopan komissio |
| 2022/C 400/01 | Komission tiedonanto Euroopan parlamentille, neuvostolle ja tilintarkastustuomioistuimelle – Euroopan kehitysrahaston tilinpäätös – varainhoitovuosi 2021 | 1 |
| 2022/C 400/02 | Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle kahdeksannesta, yhdeksännestä, kymmenennestä ja yhdennestätoista Euroopan kehitysrahastosta – riippumattoman tarkastajan kertomus | 170 |

Sisältö

Sivu

IV   Tiedotteet

EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET

Euroopan komissio

2022/C 400/01

Komission tiedonanto Euroopan parlamentille, neuvostolle ja tilintarkastustuomioistuimelle – Euroopan kehitysrahaston tilinpäätös – varainhoitovuosi 2021

1

2022/C 400/02

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle kahdeksannesta, yhdeksännestä, kymmenennestä ja yhdennestätoista Euroopan kehitysrahastosta – riippumattoman tarkastajan kertomus

170

---

| FI | |
| --- | --- |

FI

---

IV Tiedotteet

EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET

Euroopan komissio

| 17.10.2022 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 400/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.10.2022

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 400/1

---

KOMISSION TIEDONANTO EUROOPAN PARLAMENTILLE, NEUVOSTOLLE JA TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMELLE

Euroopan kehitysrahaston tilinpäätös – varainhoitovuosi 2021

(2022/C 400/01)

SISÄLTÖ

| VARMENNUSLAUSUMA | 2 |
| --- | --- |

| EUROOPAN KEHITYSRAHASTOJEN VAROJEN KÄYTTÖ JA NIITÄ KOSKEVA KIRJANPITO | 3 |
| --- | --- |

| EUROOPAN KOMISSION HALLINNOIMAT VARAT | 8 |
| --- | --- |

| EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 10 |
| --- | --- |

| EKR:OON KONSOLIDOITUJEN EU:N ERITYISRAHASTOJEN TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 52 |
| --- | --- |

| EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTON TILINPÄÄTÖS – VARAINHOITOVUOSI 2021 | 53 |
| --- | --- |

| EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTON LOPULLINEN TILINPÄÄTÖS 2021 | 60 |
| --- | --- |

| EKR:N JA EU:N ERITYISRAHASTOJEN KONSOLIDOIDUT TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 68 |
| --- | --- |

| EKR:N RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS | 73 |
| --- | --- |

| VUOTUINEN TÄYTÄNTÖÖNPANOKERTOMUS – EUROOPAN INVESTOINTIPANKIN HALLINNOIMAT VARAT | 99 |
| --- | --- |

VARMENNUSLAUSUMA

Euroopan kehitysrahaston varainhoitovuoden 2021 tilinpäätös on laadittu yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen X osaston säännösten sekä tilinpäätöslaskelmien liitetiedoissa esitettyjen tilinpäätöksen laadintaperiaatteiden, -sääntöjen ja -menetelmien mukaisesti.

Ilmoitan olevani vastuussa Euroopan kehitysrahaston tilinpäätöksen laatimisesta ja esittämisestä yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen 18 artiklan mukaisesti.

Olen saanut tulojen ja menojen hyväksyjältä sekä Euroopan investointipankilta kaikki näiden oikeiksi vakuuttamat tiedot, jotka tarvitaan laadittaessa tilinpäätöstä, josta käyvät ilmi Euroopan kehitysrahaston varat ja velat sekä sen talousarvion toteuttaminen.

Edellä mainittujen tietojen perusteella ja tehtyäni tarpeellisiksi katsomani tarkistukset ennen kuin varmensin tilinpäätöksen allekirjoituksellani, vakuutan olevani riittävän varma siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan Euroopan kehitysrahaston taloudellisesta asemasta.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Tilinpitäjä

EUROOPAN KEHITYSRAHASTOJEN VAROJEN KÄYTTÖ JA NIITÄ KOSKEVA KIRJANPITO

EUROOPAN KEHITYSRAHASTOJEN VAROJEN KÄYTTÖ JA NIITÄ KOSKEVA KIRJANPITO

1.   TAUSTAA

TAUSTAA

Euroopan unioni, jäljempänä ”EU”, tekee yhteistyötä useiden kehitysmaiden kanssa. Tämän yhteistyön päätavoitteena on tukea talouteen, yhteiskuntaan ja ympäristöön liittyvää kehitystä, ja sen pitkän aikavälin tärkeimpänä tavoitteena on köyhyyden vähentäminen ja poistaminen. Tähän tavoitteeseen pyritään antamalla yhteistyökumppaneille kehitysapua ja teknistä tukea. EU laatii tässä tarkoituksessa yhdessä kumppanimaiden kanssa yhteistyöstrategioita ja osoittaa varoja niiden toteuttamista varten. Kehitysyhteistyöhön osoitetut EU:n varat ovat peräisin kolmesta lähteestä, jotka ovat

| — | EU:n talousarvio |
| --- | --- |

—

EU:n talousarvio

| — | Euroopan kehitysrahasto |
| --- | --- |

—

Euroopan kehitysrahasto

| — | Euroopan investointipankki. |
| --- | --- |

—

Euroopan investointipankki.

Vuoteen 2021 saakka Euroopan kehitysrahasto, jäljempänä ”EKR”, oli tärkein väline, jolla tuetaan Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtioiden, jäljempänä ”AKT-valtiot”, sekä merentakaisten maiden ja alueiden, jäljempänä myös ”MMA”, kanssa tehtävää kehitysyhteistyötä.

EKR ei saa rahoitusta EU:n talousarviosta, vaan sen rahoittajina ovat jäsenvaltiot. Se on perustettu neuvostossa kokoontuneiden jäsenvaltioiden edustajien sisäisellä sopimuksella, ja sen hallinnoinnista vastaa erityiskomitea. EKR:n varoilla katettavien toimenpiteiden rahoituksen toteuttamisesta vastaa Euroopan komissio, jäljempänä ”komissio”, ja investointikehyksen hallinnoinnista Euroopan investointipankki, jäljempänä ”EIP”.

Kukin EKR-sopimus tehdään noin viideksi vuodeksi, ja kuhunkin EKR:oon sovelletaan omaa varainhoitoasetusta, jossa säädetään virastokohtaisten tilinpäätöslaskelmien laadinnasta. Lisäksi laaditaan konsolidoidut tilinpäätöslaskelmat, joiden tarkoituksena on antaa kokonaiskuva komission vastuulla olevien varojen tilanteesta.

Neuvostossa kokoontuneet EKR:oon osallistuvien jäsenvaltioiden edustajat allekirjoittivat 11. EKR:a koskevan sisäisen sopimuksen kesäkuussa 2013 (1). Asetus tuli voimaan 1. maaliskuuta 2015.

1

Neuvosto hyväksyi vuonna 2018 yhdenteentoista EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen (2). Tällä uudella tekstillä kumottiin aiempi asetus, ja sitä sovelletaan aiemmista EKR:ista rahoitettuihin toimenpiteisiin tämän rajoittamatta voimassa olevia oikeudellisia sitoumuksia. Asetusta ei sovelleta aiempien EKR:jen investointikehykseen.

2

AKT–EU-kumppanuussopimuksella luotiin investointikehys, jonka hallinnoinnista vastaa EIP. Kehyksellä tuetaan yksityisen sektorin kehittämistä AKT-valtioissa. Siitä rahoitetaan sen vuoksi etenkin (mutta ei ainoastaan) yksityisiä investointeja. Kehys suunniteltiin jatkuvaksi rahastoksi, jotta lainojen takaisinmaksusta saatavat varat voidaan investoida uudelleen. Rahastoon kertyy näin varoja jatkuvasti, ja se on taloudellisesti omavarainen. Koska komissio ei vastaa investointikehyksen hallinnoinnista, kehystä ei ole konsolidoitu tilinpäätöksen ensimmäiseen osaan, joka käsittää Euroopan kehitysrahaston tilinpäätöslaskelmat sekä niihin liittyvän kertomuksen rahoituksen toteutumisesta. Investointikehyksen tilinpäätöslaskelmat esitetään tilinpäätöksessä kuitenkin erillisessä osassa (osa II), jotta EKR:sta myönnetystä kehitysavusta voitaisiin antaa kattava kokonaiskuva.

2.   MITEN EKR RAHOITETAAN?

MITEN EKR RAHOITETAAN?

Neuvosto hyväksyi 2. joulukuuta 2013 pitämässään kokouksessa asetuksen (EU, Euratom) N:o 1311/2013 (3) monivuotisesta rahoituskehyksestä vuosiksi 2014–2020. Samalla se päätti, että AKT-valtioiden kanssa tehtävää maantieteellistä yhteistyötä ei oteta EU:n talousarvioon vaan että sitä rahoitetaan nykyisestä hallitustenväliseen järjestelyyn perustavasta EKR:sta.

3

EU:n talousarvio laaditaan vuosittain, ja vuotuisperiaatteen mukaan menot ja tulot budjetoidaan ja hyväksytään aina vuodeksi kerrallaan. EKR:n toiminta perustuu EU:n talousarviosta poiketen monivuotisuuteen. Jokainen EKR toteutetaan kokonaisrahastona, josta osoitetaan varoja kehitysyhteistyöhön yleensä viiden vuoden ajan. Koska varat on tarkoitettu useamman vuoden jaksoksi, ne voidaan käyttää milloin tahansa EKR:n voimassaoloaikana. Se, ettei EKR:n talousarvio noudata vuotuisperiaatetta, näkyy talousarvion toteuttamista koskevissa selvityksissä, joissa EKR:n määrärahojen toteutumista arvioidaan suhteessa EKR:n kokonaisvaroihin.

EKR:n varat saadaan EU:n jäsenvaltioilta erikseen sovittuina maksuina. Jäsenvaltioiden edustajien kesken järjestettiin hallitusten välisellä tasolla noin viiden vuoden välein tapaaminen, jossa päätettiin rahastolle osoitettavasta kokonaismäärästä ja jossa tarkasteltiin, miten varat on käytetty.

Rahaston hallinnoinnista vastaa komissio, joka hallinnoi varoja unionin kehitysyhteistyöpolitiikan mukaisesti. Koska jäsenvaltioilla on EU:n tasolla toteutettavien toimien rinnalla omaa kehitys- ja avustustoimintaa, niiden on koordinoitava oma toimintansa EU:n toimien kanssa varmistaakseen, että jäsenvaltioiden ja EU:n toimet täydentävät toisiaan.

Jäsenvaltiot voivat maksamiensa rahoitusosuuksien lisäksi osallistua yhteisrahoitusjärjestelyihin tai suorittaa vapaaehtoisia lisärahoitusosuuksia EKR:oon.

3.   EKR:N TOIMINTA 31. JOULUKUUTA 2020 JÄLKEEN

EKR:N TOIMINTA 31. JOULUKUUTA 2020 JÄLKEEN

Yhdennentoista EKR:n viimeinen vaihe saavutettiin, kun raukeamislauseke tuli voimaan 31. joulukuuta 2020. Tässä lausekkeessa vahvistetaan aikaraja sitoumuksille tarkoittaen, että vuodesta 2021 lähtien 11. EKR:n puitteissa ei voida enää tehdä rahoitussopimuksia. Voimassa olevia rahoitussopimuksia koskevia erillissopimuksia tehdään kuitenkin edelleen 31. joulukuuta 2023 asti (ja vielä myöhemminkin tarkastusta ja arviointia varten). Lisäksi käynnissä olevien Euroopan kehitysrahastosta rahoitettavien hankkeiden täytäntöönpanoa jatketaan niiden lopulliseen päätökseen saattamiseen saakka.

Uuden vuodet 2021–2027 kattavan monivuotisen rahoituskehyksen puitteissa EU:n yhteistyö AKT-maiden kanssa on integroitu naapuruus-, kehitys- ja kansainvälisen yhteistyön välineeseen. Samoin merentakaisten maiden ja alueiden kanssa tehtävästä yhteistyöstä säädetään nyt merentakaisten maiden ja alueiden (MMA) assosiaatiosta tehdyssä päätöksessä (MMA-assosiaatiopäätös). Tämä tarkoittaa sitä, että vaikka EKR:n ohjelmat on vuoteen 2021 asti rahoitettu EU:n jäsenvaltioiden vapaaehtoisista rahoitusosuuksista, kehittämisohjelmat rahoitetaan vuodesta 2021 lähtien EU:n talousarviosta. Tämä tarkoittaa myös sitä, että kehittämisohjelmien rahoitus edellyttää Euroopan parlamentin lupaa ja transaktioiden on muiden EU:n rahoittamien ohjelmien transaktioiden tapaan oltava EU:n varainhoitoasetusten mukaisia.

4.   TILINPÄÄTÖSRAPORTOINTI

TILINPÄÄTÖSRAPORTOINTI

4.1   TILINPÄÄTÖS

TILINPÄÄTÖS

EKR:n tilinpäätös laaditaan EKR:n varainhoitoasetuksen 18 artiklan 3 kohdan mukaisesti suoriteperusteisena. Laadintasäännöt perustuvat julkisen sektorin kansainvälisiin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS). Komission tilinpitäjän antamia kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjä noudatetaan kaikissa EU:n toimielimissä ja elimissä. Tavoitteena on luoda kirjanpitoa, arvostamista sekä tilinpäätöksen laadintaa ja esittämistä koskevat yhdenmukaiset säännöt, jotta voitaisiin varmistaa, että tilinpäätökset laaditaan ja konsolidointi suoritetaan yhdenmukaisella tavalla. Näitä EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjä sovelletaan myös EKR:ssa siten, että samalla otetaan huomioon EKR:n toiminnan erityispiirteet.

EKR:n vuotuisen tilinpäätöksen laatimisesta vastaa komission tilinpitäjä, joka on myös EKR:n tilinpitäjä. Tilinpitäjä varmistaa, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan EKR:n taloudellisesta asemasta.

Tilinpäätös esitetään seuraavasti:

Osa I: Komission hallinnoimat varat

| i) | EKR:n tilinpäätöslaskelmat ja liitetiedot |
| --- | --- |

i)

EKR:n tilinpäätöslaskelmat ja liitetiedot

| ii) | EKR:oon konsolidoitujen EU:n erityisrahastojen tilinpäätöslaskelmat |
| --- | --- |

ii)

EKR:oon konsolidoitujen EU:n erityisrahastojen tilinpäätöslaskelmat

| iii) | EKR:n ja EU:n erityisrahastojen konsolidoidut tilinpäätöslaskelmat |
| --- | --- |

iii)

EKR:n ja EU:n erityisrahastojen konsolidoidut tilinpäätöslaskelmat

| iv) | EKR:n rahoituksen toteutumista koskeva kertomus |
| --- | --- |

iv)

EKR:n rahoituksen toteutumista koskeva kertomus

Osa II: Vuotuinen täytäntöönpanokertomus – EIP:n hallinnoimat varat

| i) | Investointikehyksen tilinpäätöslaskelmat. |
| --- | --- |

i)

Investointikehyksen tilinpäätöslaskelmat.

Osio ”EKR:oon konsolidoitujen EU:n erityisrahastojen tilinpäätöslaskelmat” sisältää EKR:n alaisuuteen perustettujen kahden erityisrahaston tilinpäätöslaskelmat. Kyseiset rahastot ovat Bêkou-erityisrahasto (ks. ”Bêkou-erityisrahaston tilinpäätöslaskelmat”) ja EU:n Afrikka-hätärahasto (ks. ”EU:n Afrikka-hätärahaston tilinpäätöslaskelmat”). Erityisrahastojen tilinpäätöslaskelmien laatimisesta on vastuussa komission tilinpitäjä, ja ne tarkastaa ulkopuolinen yksityinen tarkastaja. Tähän tilinpäätökseen sisältyvät erityisrahastoja koskevat luvut ovat alustavia.

Komissio hyväksyy tilinpäätöksen tilinpäätöspäivää seuraavan vuoden heinäkuun 31. päivään mennessä ja esittää sen tämän jälkeen Euroopan parlamentille ja neuvostolle vastuuvapauden myöntämistä varten.

5.   TILINTARKASTUS JA VASTUUVAPAUDEN MYÖNTÄMINEN

TILINTARKASTUS JA VASTUUVAPAUDEN MYÖNTÄMINEN

5.1   TILINTARKASTUS

TILINTARKASTUS

EKR:n tilinpäätöksen tarkastaa ulkoisena tarkastajana toimiva Euroopan tilintarkastustuomioistuin, jäljempänä ”tilintarkastustuomioistuin”, joka laatii vuosikertomuksen Euroopan parlamentille ja neuvostolle.

5.2   VASTUUVAPAUS

VASTUUVAPAUS

Vastuuvapauden myöntäminen on viimeinen vaihe tarkastuksissa, jotka koskevat EKR:n varojen käyttöä tarkastuksen kohteena olevan varainhoitovuoden aikana. Sen jälkeen kun tilinpäätös on tarkastettu ja lopullinen tilinpäätös on vahvistettu, neuvosto antaa suosituksen, jonka perusteella Euroopan parlamentti päättää, myöntääkö se komissiolle kyseiseltä vuodelta vastuuvapauden EKR:n varojen käytön osalta. Parlamentin päätös perustuu tilinpäätöksen tarkastukseen, tilintarkastustuomioistuimen vuosikertomukseen (joka sisältää virallisen tarkastuslausuman) sekä komission vastauksiin vastuuvapauden myöntävän viranomaisen sille esittämiin lisäkysymyksiin ja lisätietopyyntöihin.

VARAINHOITOVUODEN 2021 TÄRKEIMPIÄ TAPAHTUMIA

VARAINHOITOVUODEN 2021 TÄRKEIMPIÄ TAPAHTUMIA

Image 1

Nettosumma, vain 10. ja 11. EKR.

Talousarvion toteuttaminen

Talousarvion toteuttaminen

Vuotta 2021 leimasi kaksi huomionarvoista tapahtumaa. Vuosi 2021 oli ensimmäinen vuosi sen jälkeen, kun yhdennentoista EKR:n raukeamislauseke tuli sovellettavaksi 31. joulukuuta 2020. Näin ollen vuonna 2021 ei enää tehty yhdennentoista EKR:n hankkeita koskevia kokonaissitoumuksia. Lisäksi pitkittynyt covid-19-kriisi vaikutti vuonna 2021 kymmenennen ja yhdennentoista EKR:n rahoituksen toteutumiseen sopimusten (yksittäiset sitoumukset: 2 118 miljoonaa euroa) ja maksujen (3 393 miljoonaa euroa) osalta.

Kaikkien EKR:jen bruttomaksujen kokonaismäärä (3 435 miljoonaa euroa) on 91 prosenttia jäsenvaltioille ilmoitetusta 3 763 miljoonan euron tavoitteesta. Covid-tilanteen pitkittymisen vuoksi 50 prosenttia Saharan eteläpuolisen Afrikan edustustoista ei saavuttanut ennakoitua vähimmäismaksutavoitettaan (90 prosenttia). Tämä oli tilanne etenkin Madagaskarissa, joka sulki rajansa lähes kokonaan, minkä vuoksi täytäntöönpanon jatkaminen alun perin suunnitellulla tavalla oli hyvin vaikeaa; Tšadissa ja Gambiassa täytäntöönpanon keskeyttämisen tai viivästymisen vuoksi; Etiopiassa, Guineassa (Conakry) ja Malissa, joissa poliittisilla kriiseillä oli merkittävä vaikutus toimiin, mikä puolestaan vaikutti huomattavasti ennakoituihin budjettitukimaksuihin. Tyynellämerellä ja Karibialla myös covid-19-rajoitukset vaikuttivat toteutumiseen. Fidžillä ja Haitissa taloudellisen, sosiaalisen ja poliittisen tilanteen heikkenemisestä johtuvilla haitallisilla oheisvaikutuksilla oli tuhoisa vaikutus infrastruktuurihankkeisiin.

Toimien vaikutukset tilinpäätöksessä

Toimien vaikutukset tilinpäätöksessä

Tilinpäätöslaskelmissa edellä mainittujen toimien vaikutukset ovat näkyvimmät seuraavissa erissä:

| — | Ennakkomaksut (ks. liitetieto 2.2): 101 miljoonan euron vähennys, josta suurin osa johtuu siitä, että ennakkomaksuja maksettiin vähemmän, koska sopimuksia tehtiin vähemmän (3 670 miljoonaa euroa vuonna 2020 ja 2 118 miljoonaa euroa vuonna 2021). Tämä vähennys johtui pääasiassa covid-19-pandemian ja geopoliittisten kriisien aiheuttamista haasteista. Näin ollen käteisvarat ja muut rahavarat lisääntyivät 266 miljoonalla eurolla ennakkomaksujen ja muiden maksujen merkittävän vähenemisen vuoksi (ks. liitetieto 2.5). |
| --- | --- |

—

Ennakkomaksut (ks. liitetieto 2.2): 101 miljoonan euron vähennys, josta suurin osa johtuu siitä, että ennakkomaksuja maksettiin vähemmän, koska sopimuksia tehtiin vähemmän (3 670 miljoonaa euroa vuonna 2020 ja 2 118 miljoonaa euroa vuonna 2021). Tämä vähennys johtui pääasiassa covid-19-pandemian ja geopoliittisten kriisien aiheuttamista haasteista. Näin ollen käteisvarat ja muut rahavarat lisääntyivät 266 miljoonalla eurolla ennakkomaksujen ja muiden maksujen merkittävän vähenemisen vuoksi (ks. liitetieto 2.5).

2.2

2.5

| — | Avoimena olleiden sopimusten määrä oli vuoden 2021 lopussa huomattavasti pienempi, mikä johtui sekä EKR:n supistamisesta että covid-19-pandemian ja geopoliittisten kriisien vaikutuksesta uusien sopimusten allekirjoittamiseen. Menojäämät vähenivät tämän seurauksena 519 miljoonaa euroa (ks. liitetieto 2.8). |
| --- | --- |

—

Avoimena olleiden sopimusten määrä oli vuoden 2021 lopussa huomattavasti pienempi, mikä johtui sekä EKR:n supistamisesta että covid-19-pandemian ja geopoliittisten kriisien vaikutuksesta uusien sopimusten allekirjoittamiseen. Menojäämät vähenivät tämän seurauksena 519 miljoonaa euroa (ks. liitetieto 2.8).

2.8

| — | Tukivälineiden menot (ks. liitetieto 3.3): tukivälineiden menojen 1 743 miljoonan euron kokonaisvähennys johtuu seuraavien seikkojen yhteisvaikutuksesta. Covid-19-pandemiaan ja useiden maiden epävakaaseen geopoliittiseen tilanteeseen liittyvät haastavat olosuhteet vaikeuttivat EKR:n toimien toteuttamista vuonna 2021. Samaan aikaan kymmenennen EKR:n ja aiempien EKR:jen toimien väheneminen on linjassa kyseisten EKR:jen supistamisen kanssa, ja avoimena olleiden sopimusten määrä oli tämän vuoksi näiden EKR:jen osalta vähäisempi. |
| --- | --- |

—

Tukivälineiden menot (ks. liitetieto 3.3): tukivälineiden menojen 1 743 miljoonan euron kokonaisvähennys johtuu seuraavien seikkojen yhteisvaikutuksesta. Covid-19-pandemiaan ja useiden maiden epävakaaseen geopoliittiseen tilanteeseen liittyvät haastavat olosuhteet vaikeuttivat EKR:n toimien toteuttamista vuonna 2021. Samaan aikaan kymmenennen EKR:n ja aiempien EKR:jen toimien väheneminen on linjassa kyseisten EKR:jen supistamisen kanssa, ja avoimena olleiden sopimusten määrä oli tämän vuoksi näiden EKR:jen osalta vähäisempi.

3.3

Tarkistettuun tilinpäätössääntöön nro 11 tehtyjen muutosten vaikutukset tilinpäätöksessä

Tarkistettuun tilinpäätössääntöön nro 11 tehtyjen muutosten vaikutukset tilinpäätöksessä

EU:n kirjanpitosääntöön nro 11 tehtyjen muutosten vuoksi (ks. tilinpäätöksen laatimisperiaatteita koskeva liitetieto 1) EKR:n rahoitusvarat luokiteltiin 1. tammikuuta 2021 uudelleen siten, että ne siirrettiin myytävissä olevista rahoitusvaroista käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi rahoitusvaroiksi (FVSD). Kummassakin tapauksessa rahoitusvarat arvostetaan käypään arvoon: kirjanpitoarvot ovat siten vertailukelpoisia. Käyvän arvon rahaston vastaava määrä on siirretty kertyneeseen ylijäämään/alijäämään. Tällä luokittelun muutoksella ei ollut vaikutusta EKR:n nettovarallisuuteen (ks. laskelma nettovarojen muutoksista).

EUROOPAN KOMISSION HALLINNOIMAT VARAT

EUROOPAN KOMISSION HALLINNOIMAT VARAT

SISÄLTÖ

SISÄLTÖ

| EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 10 |
| --- | --- |

| EKR:N TASE | 11 |
| --- | --- |

| EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA | 12 |
| --- | --- |

| EKR:N RAHAVIRTALASKELMA | 13 |
| --- | --- |

| LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA | 14 |
| --- | --- |

| EKR:N TASE RAHASTOITTAIN | 15 |
| --- | --- |

| EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA RAHASTOITTAIN | 17 |
| --- | --- |

| LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA RAHASTOITTAIN | 18 |
| --- | --- |

| EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMIEN LIITETIEDOT | 21 |
| --- | --- |

| EKR:OON KONSOLIDOITUJEN EU:N ERITYISRAHASTOJEN TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 52 |
| --- | --- |

| EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTON TILINPÄÄTÖS – VARAINHOITOVUOSI 2021 | 53 |
| --- | --- |

| TASE | 58 |
| --- | --- |

| TUOTTO- JA KULULASKELMA | 59 |
| --- | --- |

| RAHAVIRTALASKELMA | 59 |
| --- | --- |

| EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTON LOPULLINEN TILINPÄÄTÖS 2021 | 60 |
| --- | --- |

| TASE | 66 |
| --- | --- |

| TUOTTO- JA KULULASKELMA | 67 |
| --- | --- |

| RAHAVIRTALASKELMA | 67 |
| --- | --- |

| EKR:N JA EU:N ERITYISRAHASTOJEN KONSOLIDOIDUT TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 68 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOITU TASE | 69 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOITU TUOTTO- JA KULULASKELMA | 70 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOITU RAHAVIRTALASKELMA | 71 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOITU LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA | 72 |
| --- | --- |

| EKR:N RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS | 73 |
| --- | --- |

EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMAT (4)

EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

4

EKR:N TASE

EKR:N TASE

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| PITKÄAIKAISET VARAT | | | |
| Rahoitusvarat | 2.1 | 39 | 33 |
| Ennakkomaksut | 2.2 | 671 | 870 |
| Rahoitusosuudet erityisrahastoihin | 2.3 | 382 | 394 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset | | 4 | 3 |
| | | 1 096 | 1 300 |
| LYHYTAIKAISET VARAT | | | |
| Ennakkomaksut | 2.2 | 1 453 | 1 355 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 2.4 | 35 | 140 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 2.5 | 994 | 728 |
| | | 2 481 | 2 223 |
| VARAT YHTEENSÄ | | 3 577 | 3 523 |
| PITKÄAIKAISET VELAT | | | |
| Rahoitusvelat | 2.6 | (7) | (2) |
| | | (7) | (2) |
| LYHYTAIKAISET VELAT | | | |
| Velat | 2.7 | (501) | (615) |
| Menojäämät | 2.8 | (1 008 ) | (1 527 ) |
| | | (1 509 ) | (2 143 ) |
| VELAT YHTEENSÄ | | (1 516 ) | (2 145 ) |
| NETTOVARAT | | 2 061 | 1 379 |
| RAHASTON VARAT JA VARANNOT | | | |
| Käyvän arvon rahasto | 2.9 | — | (5) |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t | 2.10 | 62 643 | 58 986 |
| Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos | | (59 860 ) | (55 111 ) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | (2 974 ) | (4 744 ) |
| NETTOVARAT | | 2 061 | 1 379 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

31.12.2021

31.12.2020

PITKÄAIKAISET VARAT

PITKÄAIKAISET VARAT

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

2.1

2.1

39

39

33

33

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

2.2

2.2

671

671

870

870

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

2.3

2.3

382

382

394

394

Vaihtoon perustuvat saamiset

Vaihtoon perustuvat saamiset

4

4

3

3

1 096

1 096

1 300

1 300

LYHYTAIKAISET VARAT

LYHYTAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

2.2

2.2

1 453

1 453

1 355

1 355

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

2.4

2.4

35

35

140

140

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

2.5

2.5

994

994

728

728

2 481

2 481

2 223

2 223

VARAT YHTEENSÄ

VARAT YHTEENSÄ

3 577

3 577

3 523

3 523

PITKÄAIKAISET VELAT

PITKÄAIKAISET VELAT

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

2.6

2.6

(7)

(7)

(2)

(2)

(7)

(7)

(2)

(2)

LYHYTAIKAISET VELAT

LYHYTAIKAISET VELAT

Velat

Velat

2.7

2.7

(501)

(501)

(615)

(615)

Menojäämät

Menojäämät

2.8

2.8

(1 008 )

(1 008 )

(1 527 )

(1 527 )

(1 509 )

(1 509 )

(2 143 )

(2 143 )

VELAT YHTEENSÄ

VELAT YHTEENSÄ

(1 516 )

(1 516 )

(2 145 )

(2 145 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

2 061

2 061

1 379

1 379

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

Käyvän arvon rahasto

Käyvän arvon rahasto

2.9

2.9

—

—

(5)

(5)

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

2.10

2.10

62 643

62 643

58 986

58 986

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

(59 860 )

(59 860 )

(55 111 )

(55 111 )

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

2 061

2 061

1 379

1 379

EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA

EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 2021 | 2020 |
| TULOT | | | |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.1 | | |
| Takaisinperintä | | 27 | 92 |
| | | 27 | 92 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.2 | | |
| Rahoitustuotot | | (26) | 6 |
| Muut tuotot | | 74 | 37 |
| | | 48 | 43 |
| Tuotot yhteensä | | 75 | 135 |
| KULUT | | | |
| Tukivälineet | 3.3 | (2 864 ) | (4 607 ) |
| Yhteisrahoituskulut | 3.4 | (19) | (53) |
| Rahoituskulut | 3.5 | (20) | (21) |
| Muut kulut | 3.6 | (145) | (197) |
| Kulut yhteensä | | (3 049 ) | (4 878 ) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | | (2 974 ) | (4 744 ) |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

2021

2020

TULOT

TULOT

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

3.1

3.1

Takaisinperintä

Takaisinperintä

27

27

92

92

27

27

92

92

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

3.2

3.2

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

(26)

(26)

6

6

Muut tuotot

Muut tuotot

74

74

37

37

48

48

43

43

Tuotot yhteensä

Tuotot yhteensä

75

75

135

135

KULUT

KULUT

Tukivälineet

Tukivälineet

3.3

3.3

(2 864 )

(2 864 )

(4 607 )

(4 607 )

Yhteisrahoituskulut

Yhteisrahoituskulut

3.4

3.4

(19)

(19)

(53)

(53)

Rahoituskulut

Rahoituskulut

3.5

3.5

(20)

(20)

(21)

(21)

Muut kulut

Muut kulut

3.6

3.6

(145)

(145)

(197)

(197)

Kulut yhteensä

Kulut yhteensä

(3 049 )

(3 049 )

(4 878 )

(4 878 )

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

EKR:N RAHAVIRTALASKELMA

EKR:N RAHAVIRTALASKELMA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 2021 | 2020 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Toiminnan rahavirta | | | |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet (netto) | | 3 657 | 4 177 |
| Erityisrahastoihin osoitettujen rahoitusosuuksien (lisäys)/väheneminen | | 12 | (127) |
| Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen | | 101 | (29) |
| Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen | | 105 | (17) |
| Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen) | | 5 | (17) |
| Velkojen lisäys/(väheneminen) | | (114) | 99 |
| Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen) | | (519) | 209 |
| Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa | | — | (3) |
| Investointien rahavirta | | | |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien muiden kuin johdannaisiin kuuluvien rahoitusvarojen (lisäys)/väheneminen
   (*1) | | (7) | 2 |
| NETTORAHAVIRTA | | 266 | (452) |
| Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys) | | 266 | (451) |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | 2.5 | 728 | 1 179 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | 2.5 | 994 | 728 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

2021

2020

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Toiminnan rahavirta

Toiminnan rahavirta

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet (netto)

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet (netto)

3 657

3 657

4 177

4 177

Erityisrahastoihin osoitettujen rahoitusosuuksien (lisäys)/väheneminen

Erityisrahastoihin osoitettujen rahoitusosuuksien (lisäys)/väheneminen

12

12

(127)

(127)

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

101

101

(29)

(29)

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

105

105

(17)

(17)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

5

5

(17)

(17)

Velkojen lisäys/(väheneminen)

Velkojen lisäys/(väheneminen)

(114)

(114)

99

99

Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen)

Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen)

(519)

(519)

209

209

Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa

Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa

—

—

(3)

(3)

Investointien rahavirta

Investointien rahavirta

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien muiden kuin johdannaisiin kuuluvien rahoitusvarojen (lisäys)/väheneminen
   (*1)

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien muiden kuin johdannaisiin kuuluvien rahoitusvarojen (lisäys)/väheneminen

*1

(7)

(7)

2

2

NETTORAHAVIRTA

NETTORAHAVIRTA

266

266

(452)

(452)

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

266

266

(451)

(451)

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

2.5

2.5

994

994

728

728

LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Käyvän arvon rahasto
  (F) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| SALDO 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Käyvän arvon muutokset | | | | | (3) | | (3) |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| SALDO 31.12.2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 379 |
| Tarkistetun tilinpäätössäännön nro 11 vaikutukset | | | | (5) | | 5 | — |
| SALDO 1.1.2021 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 860 ) | 2 252 | — | 1 379 |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | (43) | (3 700 ) | 3 657 | — | — | | 3 657 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | — | — | — | (2 974 ) | — | | (2 974 ) |
| SALDO 31.12.2021 | 72 998 | 10 355 | 62 643 | (62 834 ) | 2 252 | — | 2 061 |

(miljoonaa euroa)

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Käyvän arvon rahasto

(F)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E) + (F)

SALDO 31.12.2019

SALDO 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Käyvän arvon muutokset

Käyvän arvon muutokset

(3)

(3)

(3)

(3)

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

—

—

4 177

4 177

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

SALDO 31.12.2020

SALDO 31.12.2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 379

1 379

Tarkistetun tilinpäätössäännön nro 11 vaikutukset

Tarkistetun tilinpäätössäännön nro 11 vaikutukset

(5)

(5)

5

5

—

—

SALDO 1.1.2021

SALDO 1.1.2021

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 860 )

(59 860 )

2 252

2 252

—

—

1 379

1 379

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

(43)

(43)

(3 700 )

(3 700 )

3 657

3 657

—

—

—

—

3 657

3 657

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

—

—

—

—

(2 974 )

(2 974 )

—

—

(2 974 )

(2 974 )

SALDO 31.12.2021

SALDO 31.12.2021

72 998

72 998

10 355

10 355

62 643

62 643

(62 834 )

(62 834 )

2 252

2 252

—

—

2 061

2 061

EKR:N TASE RAHASTOITTAIN

EKR:N TASE RAHASTOITTAIN

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| | Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | Yhteensä | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | Yhteensä |
| PITKÄAIKAISET VARAT | | | | | | | | | | | |
| Rahoitusvarat | 2.1 | — | — | (2) | 41 | 39 | — | — | (2) | 35 | 33 |
| Ennakkomaksut | 2.2 | — | — | 219 | 452 | 671 | — | 3 | 292 | 575 | 870 |
| Rahoitusosuudet erityisrahastoihin | 2.3 | — | 31 | 9 | 341 | 382 | — | 29 | 9 | 355 | 394 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset | | — | — | — | 4 | 4 | — | — | — | 3 | 3 |
| | | — | 31 | 226 | 839 | 1 096 | — | 33 | 299 | 969 | 1 300 |
| LYHYTAIKAISET VARAT | | | | | | | | | | | |
| Ennakkomaksut | 2.2 | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 0 | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 2.4 | 180 | (314) | 1 296 | (1 127 ) | 35 | 181 | (177) | 1 723 | (1 586 ) | 140 |
| EKR:jen väliset tilit | | 181 | (316) | 1 279 | (1 144 ) | — | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 2.5 | — | — | — | 994 | 994 | — | — | — | 728 | 728 |
| | | 361 | (615) | 2 928 | (192) | 2 481 | 362 | (414) | 3 726 | (1 451 ) | 2 223 |
| VARAT YHTEENSÄ | | 361 | (584) | 3 154 | 646 | 3 577 | 362 | (381) | 4 025 | (483) | 3 523 |
| PITKÄAIKAISET VELAT | | | | | | | | | | | |
| Rahoitusvelat | 2.6 | — | — | — | (7) | (7) | — | — | — | (2) | (2) |
| | | — | — | — | (7) | (7) | — | — | — | (2) | (2) |
| LYHYTAIKAISET VELAT | | | | | | | | | | | |
| Velat | 2.7 | — | (0) | (27) | (473) | (501) | — | (1) | (62) | (554) | (615) |
| Menojäämät | 2.8 | — | (6) | (110) | (892) | (1 008 ) | — | (67) | (217) | (1 244 ) | (1 527 ) |
| | | — | (6) | (138) | (1 365 ) | (1 509 ) | — | (67) | (279) | (1 798 ) | (2 143 ) |
| VELAT YHTEENSÄ | | — | (6) | (138) | (1 372 ) | (1 516 ) | — | (67) | (279) | (1 800 ) | (2 145 ) |
| NETTOVARAT | | 361 | (591) | 3 016 | (725) | 2 061 | 362 | (448) | 3 747 | (2 282 ) | 1 379 |
| Käyvän arvon rahastot | 2.9 | — | — | — | — | — | — | — | (2) | (4) | (5) |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t | 2.10 | 12 164 | 10 492 | 20 960 | 19 027 | 62 643 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |
| Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä | 2.10 | (2 512 ) | 2 018 | 101 | 394 | — | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |
| Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos | | (10 098 ) | (14 404 ) | (19 065 ) | (16 293 ) | (59 860 ) | (10 098 ) | (14 440 ) | (18 606 ) | (11 966 ) | (55 111 ) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | (1) | (6) | (260) | (2 708 ) | (2 974 ) | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) |
| NETTOVARAT | | 180 | (274) | 1 737 | 419 | 2 061 | 181 | (203) | 2 084 | (683) | 1 379 |

(miljoonaa euroa)

31.12.2021

31.12.2020

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

Yhteensä

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

Yhteensä

PITKÄAIKAISET VARAT

PITKÄAIKAISET VARAT

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

2.1

2.1

—

—

—

—

(2)

(2)

41

41

39

39

—

—

—

—

(2)

(2)

35

35

33

33

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

2.2

2.2

—

—

—

—

219

219

452

452

671

671

—

—

3

3

292

292

575

575

870

870

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

2.3

2.3

—

—

31

31

9

9

341

341

382

382

—

—

29

29

9

9

355

355

394

394

Vaihtoon perustuvat saamiset

Vaihtoon perustuvat saamiset

—

—

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

—

—

—

—

3

3

3

3

—

—

31

31

226

226

839

839

1 096

1 096

—

—

33

33

299

299

969

969

1 300

1 300

LYHYTAIKAISET VARAT

LYHYTAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

2.2

2.2

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

0

0

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

2.4

2.4

180

180

(314)

(314)

1 296

1 296

(1 127 )

(1 127 )

35

35

181

181

(177)

(177)

1 723

1 723

(1 586 )

(1 586 )

140

140

EKR:jen väliset tilit

EKR:jen väliset tilit

181

181

(316)

(316)

1 279

1 279

(1 144 )

(1 144 )

—

—

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

994

994

994

994

—

—

—

—

—

—

728

728

728

728

361

361

(615)

(615)

2 928

2 928

(192)

(192)

2 481

2 481

362

362

(414)

(414)

3 726

3 726

(1 451 )

(1 451 )

2 223

2 223

VARAT YHTEENSÄ

VARAT YHTEENSÄ

361

361

(584)

(584)

3 154

3 154

646

646

3 577

3 577

362

362

(381)

(381)

4 025

4 025

(483)

(483)

3 523

3 523

PITKÄAIKAISET VELAT

PITKÄAIKAISET VELAT

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

2.6

2.6

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

LYHYTAIKAISET VELAT

LYHYTAIKAISET VELAT

Velat

Velat

2.7

2.7

—

—

(0)

(0)

(27)

(27)

(473)

(473)

(501)

(501)

—

—

(1)

(1)

(62)

(62)

(554)

(554)

(615)

(615)

Menojäämät

Menojäämät

2.8

2.8

—

—

(6)

(6)

(110)

(110)

(892)

(892)

(1 008 )

(1 008 )

—

—

(67)

(67)

(217)

(217)

(1 244 )

(1 244 )

(1 527 )

(1 527 )

—

—

(6)

(6)

(138)

(138)

(1 365 )

(1 365 )

(1 509 )

(1 509 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 798 )

(1 798 )

(2 143 )

(2 143 )

VELAT YHTEENSÄ

VELAT YHTEENSÄ

—

—

(6)

(6)

(138)

(138)

(1 372 )

(1 372 )

(1 516 )

(1 516 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 800 )

(1 800 )

(2 145 )

(2 145 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

361

361

(591)

(591)

3 016

3 016

(725)

(725)

2 061

2 061

362

362

(448)

(448)

3 747

3 747

(2 282 )

(2 282 )

1 379

1 379

Käyvän arvon rahastot

Käyvän arvon rahastot

2.9

2.9

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(4)

(4)

(5)

(5)

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

2.10

2.10

12 164

12 164

10 492

10 492

20 960

20 960

19 027

19 027

62 643

62 643

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

2.10

2.10

(2 512 )

(2 512 )

2 018

2 018

101

101

394

394

—

—

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

—

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

(10 098 )

(10 098 )

(14 404 )

(14 404 )

(19 065 )

(19 065 )

(16 293 )

(16 293 )

(59 860 )

(59 860 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 440 )

(14 440 )

(18 606 )

(18 606 )

(11 966 )

(11 966 )

(55 111 )

(55 111 )

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(1)

(1)

(6)

(6)

(260)

(260)

(2 708 )

(2 708 )

(2 974 )

(2 974 )

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

180

180

(274)

(274)

1 737

1 737

419

419

2 061

2 061

181

181

(203)

(203)

2 084

2 084

(683)

(683)

1 379

1 379

EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA RAHASTOITTAIN

EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA RAHASTOITTAIN

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | | 2021 | 2020 |
| Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | Yhteensä | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | Yhteensä |
| TULOT | | | | | | | | | | | |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Takaisinperintä | | — | — | 1 | 26 | 27 | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 |
| | | — | — | 1 | 26 | 27 | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Rahoitustuotot | | — | 0 | (22) | (4) | (26) | — | 5 | 1 | 1 | 6 |
| Muut tuotot | | — | 5 | 14 | 55 | 74 | — | 5 | 18 | 13 | 37 |
| | | — | 5 | (8) | 51 | 48 | — | 10 | 19 | 13 | 43 |
| Tuotot yhteensä | | — | 5 | (7) | 78 | 75 | (1) | 15 | 88 | 32 | 135 |
| KULUT | | | | | | | | | | | |
| Tukivälineet | 3.3 | — | (7) | (214) | (2 644 ) | (2 864 ) | — | 34 | (462) | (4 179 ) | (4 607 ) |
| Yhteisrahoituskulut | 3.4 | — | — | — | (19) | (19) | — | — | (41) | (12) | (53) |
| Rahoituskulut | 3.5 | — | 7 | (23) | (3) | (20) | 1 | (3) | (16) | (4) | (21) |
| Muut kulut | 3.6 | — | (11) | (16) | (119) | (145) | — | (9) | (25) | (162) | (197) |
| Kulut yhteensä | | — | (12) | (252) | (2 785 ) | (3 049 ) | 1 | 21 | (545) | (4 356 ) | (4 878 ) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | | — | (8) | (259) | (2 708 ) | (2 974 ) | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) |

(miljoonaa euroa)

2021

2020

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

Yhteensä

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

Yhteensä

TULOT

TULOT

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

3.1

3.1

Takaisinperintä

Takaisinperintä

—

—

—

—

1

1

26

26

27

27

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

1

1

26

26

27

27

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

3.2

3.2

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

—

—

0

0

(22)

(22)

(4)

(4)

(26)

(26)

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

Muut tuotot

Muut tuotot

—

—

5

5

14

14

55

55

74

74

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

—

—

5

5

(8)

(8)

51

51

48

48

—

—

10

10

19

19

13

13

43

43

Tuotot yhteensä

Tuotot yhteensä

—

—

5

5

(7)

(7)

78

78

75

75

(1)

(1)

15

15

88

88

32

32

135

135

KULUT

KULUT

Tukivälineet

Tukivälineet

3.3

3.3

—

—

(7)

(7)

(214)

(214)

(2 644 )

(2 644 )

(2 864 )

(2 864 )

—

—

34

34

(462)

(462)

(4 179 )

(4 179 )

(4 607 )

(4 607 )

Yhteisrahoituskulut

Yhteisrahoituskulut

3.4

3.4

—

—

—

—

—

—

(19)

(19)

(19)

(19)

—

—

—

—

(41)

(41)

(12)

(12)

(53)

(53)

Rahoituskulut

Rahoituskulut

3.5

3.5

—

—

7

7

(23)

(23)

(3)

(3)

(20)

(20)

1

1

(3)

(3)

(16)

(16)

(4)

(4)

(21)

(21)

Muut kulut

Muut kulut

3.6

3.6

—

—

(11)

(11)

(16)

(16)

(119)

(119)

(145)

(145)

—

—

(9)

(9)

(25)

(25)

(162)

(162)

(197)

(197)

Kulut yhteensä

Kulut yhteensä

—

—

(12)

(12)

(252)

(252)

(2 785 )

(2 785 )

(3 049 )

(3 049 )

1

1

21

21

(545)

(545)

(4 356 )

(4 356 )

(4 878 )

(4 878 )

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

—

—

(8)

(8)

(259)

(259)

(2 708 )

(2 708 )

(2 974 )

(2 974 )

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA RAHASTOITTAIN

LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA RAHASTOITTAIN

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| 8. EKR | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä
  (F) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| SALDO 31.12.2019 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |
| Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta | | | — | | | (2) | (2) |
| SALDO 31.12.2020 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |
| Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta | | | — | | | — | — |
| SALDO 31.12.2021 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

(F)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E) + (F)

SALDO 31.12.2019

SALDO 31.12.2019

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

SALDO 31.12.2020

SALDO 31.12.2020

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

—

—

—

—

—

—

SALDO 31.12.2021

SALDO 31.12.2021

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| 9. EKR | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä
  (F) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| SALDO 31.12.2019 | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |
| Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta | | — | — | | | | — |
| Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta | | | — | | | (69) | (69) |
| Palautukset jäsenvaltioille | (223) | | (223) | | | | (223) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | | | | — |
| SALDO 31.12.2020 | 10 550 | 15 | 10 535 | (14 440 ) | 1 625 | 2 041 | (203) |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | | — | — | | | | — |
| Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta | | | — | | | (23) | (23) |
| Palautukset jäsenvaltioille | (43) | | (43) | | | | (43) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (6) | | — | (6) |
| SALDO 31.12.2021 | 10 507 | 15 | 10 492 | (14 410 ) | 1 625 | 2 018 | (274) |

(miljoonaa euroa)

9. EKR

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

(F)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E) + (F)

SALDO 31.12.2019

SALDO 31.12.2019

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

—

—

—

—

—

—

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

—

—

(69)

(69)

(69)

(69)

Palautukset jäsenvaltioille

Palautukset jäsenvaltioille

(223)

(223)

(223)

(223)

(223)

(223)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

—

—

SALDO 31.12.2020

SALDO 31.12.2020

10 550

10 550

15

15

10 535

10 535

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 041

2 041

(203)

(203)

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

—

—

—

—

—

—

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

—

—

(23)

(23)

(23)

(23)

Palautukset jäsenvaltioille

Palautukset jäsenvaltioille

(43)

(43)

(43)

(43)

(43)

(43)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(6)

(6)

—

—

(6)

(6)

SALDO 31.12.2021

SALDO 31.12.2021

10 507

10 507

15

15

10 492

10 492

(14 410 )

(14 410 )

1 625

1 625

2 018

2 018

(274)

(274)

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| 10. EKR | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Käyvän arvon rahasto
  (G) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| SALDO 31.12.2019 | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | 265 | | 2 618 |
| Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta | | | — | | 71 | | 71 |
| Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta | | | — | | (147) | | (147) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (457) | | | (457) |
| SALDO 31.12.2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 063 ) | 188 | (2) | 2 084 |
| Tarkistetun tilinpäätössäännön nro 11 vaikutukset | | | | (2) | | 2 | — |
| SALDO 1.1.2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 065 ) | 188 | — | 2 084 |
| Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta | | | — | | 23 | | 23 |
| Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta | | | — | | (110) | | (110) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (260) | | | (260) |
| SALDO 31.12.2021 | 20 960 | — | 20 960 | (19 324 ) | 101 | — | 1 737 |

(miljoonaa euroa)

10. EKR

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Käyvän arvon rahasto

(G)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E) + (F)

SALDO 31.12.2019

SALDO 31.12.2019

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

265

265

2 618

2 618

Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta

Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta

—

—

71

71

71

71

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

—

—

(147)

(147)

(147)

(147)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(457)

(457)

(457)

(457)

SALDO 31.12.2020

SALDO 31.12.2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 063 )

(19 063 )

188

188

(2)

(2)

2 084

2 084

Tarkistetun tilinpäätössäännön nro 11 vaikutukset

Tarkistetun tilinpäätössäännön nro 11 vaikutukset

(2)

(2)

2

2

—

—

SALDO 1.1.2020

SALDO 1.1.2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 065 )

(19 065 )

188

188

—

—

2 084

2 084

Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta

Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta

—

—

23

23

23

23

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

—

—

(110)

(110)

(110)

(110)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(260)

(260)

(260)

(260)

SALDO 31.12.2021

SALDO 31.12.2021

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 324 )

(19 324 )

101

101

—

—

1 737

1 737

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| 11. EKR | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä
  (F) | Käyvän arvon rahasto
  (G) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) + (F) + (G) |
| SALDO 31.12.2019 | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | 136 | (2) | (905) |
| Käyvän arvon muutokset | | | | | — | (2) | (2) |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | | (4 400 ) | 4 400 | | 147 | | 4 547 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (4 324 ) | — | | (4 324 ) |
| SALDO 31.12.2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 290 ) | 283 | (4) | (683) |
| Tarkistetun tilinpäätössäännön nro 11 vaikutukset | | | | (4) | | 4 | — |
| SALDO 1.1.2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 294 ) | 283 | — | (683) |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | | (3 700 ) | 3 700 | | 110 | | 3 810 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (2 708 ) | — | | (2 708 ) |
| SALDO 31.12.2021 | 29 367 | 10 340 | 19 027 | (19 002 ) | 394 | — | 419 |

(miljoonaa euroa)

11. EKR

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

(F)

Käyvän arvon rahasto

(G)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E) + (F) + (G)

SALDO 31.12.2019

SALDO 31.12.2019

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

Käyvän arvon muutokset

Käyvän arvon muutokset

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

147

147

4 547

4 547

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(4 324 )

(4 324 )

—

—

(4 324 )

(4 324 )

SALDO 31.12.2020

SALDO 31.12.2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 290 )

(16 290 )

283

283

(4)

(4)

(683)

(683)

Tarkistetun tilinpäätössäännön nro 11 vaikutukset

Tarkistetun tilinpäätössäännön nro 11 vaikutukset

(4)

(4)

4

4

—

—

SALDO 1.1.2020

SALDO 1.1.2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 294 )

(16 294 )

283

283

—

—

(683)

(683)

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

(3 700 )

(3 700 )

3 700

3 700

110

110

3 810

3 810

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(2 708 )

(2 708 )

—

—

(2 708 )

(2 708 )

SALDO 31.12.2021

SALDO 31.12.2021

29 367

29 367

10 340

10 340

19 027

19 027

(19 002 )

(19 002 )

394

394

—

—

419

419

EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMIEN LIITETIEDOT (5)

EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMIEN LIITETIEDOT

5

1.   TILINPÄÄTÖKSEN KESKEISET LAATIMISPERIAATTEET

TILINPÄÄTÖKSEN KESKEISET LAATIMISPERIAATTEET

1.1   TILINPÄÄTÖSPERIAATTEET

TILINPÄÄTÖSPERIAATTEET

Tilinpäätöksen tarkoituksena on antaa tietoa organisaation taloudellisesta asemasta, sen toiminnan tuloksesta ja sen rahavirroista. Tavoitteena on, että näistä tiedoista on hyötyä laajalle sidosryhmäjoukolle.

Yleiset periaatteet (tilinpäätösperiaatteet), joita noudatetaan tilinpäätöstä laadittaessa, määritetään tilinpäätöslaskelmia koskevassa EU:n tilinpäätössäännössä nro 1, ja ne ovat samat kuin IPSAS 1 -standardissa eli oikean kuvan antaminen, suoriteperuste, toiminnan jatkuvuus, esittämistavan johdonmukaisuus, olennaisuus, erien yhdistäminen, nettoperiaate ja tietojen vertailtavuus. Tilinpäätösraportoinnin laadulliset ominaisuudet ovat merkityksellisyys, todenmukaisen kuvan antaminen (luotettavuus), ymmärrettävyys, oikea-aikaisuus, vertailukelpoisuus ja todennettavuus.

1.2   LAATIMISPERUSTA

LAATIMISPERUSTA

1.2.1   Tilikausi

Tilikausi

Tilinpäätös laaditaan vuosittain. Tilivuosi alkaa 1. tammikuuta ja päättyy 31. joulukuuta.

1.2.2   Valuuttojen muuntaminen euroiksi

Valuuttojen muuntaminen euroiksi

Tilinpäätös laaditaan miljoonina euroina, koska euro on EU:n toimintavaluutta. Ulkomaan rahan määräiset transaktiot muunnetaan euroiksi transaktiopäivän valuuttakurssiin. Tuotto- ja kululaskelmaan on kirjattu kurssivoitot ja -tappiot, jotka syntyvät ulkomaanvaluutan määräisten transaktioiden suorittamisesta sekä ulkomaanvaluutan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen muuntamisesta euromääräisiksi vuoden lopun valuuttakursseihin. Poikkeavia muuntomenetelmiä sovelletaan aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin, jotka arvostetaan euroina niiden hankintapäivänä voimassa olleiden euron kurssien mukaan.

Ulkomaan rahan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen saldot vuoden lopussa muunnetaan euroiksi käyttäen seuraavia 31. joulukuuta voimassa olleita Euroopan keskuspankin (EKP) valuuttakursseja:

Euron vaihtokurssit

Euron vaihtokurssit

| Valuutta | 31.12.2021 | 31.12.2020 | Valuutta | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,5969 | 4,5597 |
| CZK | 26,8580 | 26,2420 | RON | 4,9490 | 4,8683 |
| DKK | 7,4364 | 7,4409 | SEK | 10,2503 | 10,0343 |
| GBP | 0,84028 | 0,8990 | CHF | 1,0331 | 1,0802 |
| HRK | 7,5156 | 7,5519 | JPY | 130,3800 | 126,4900 |
| HUF | 369,1900 | 363,8900 | USD | 1,1326 | 1,2271 |

Valuutta

31.12.2021

31.12.2020

Valuutta

31.12.2021

31.12.2020

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,5969

4,5969

4,5597

4,5597

CZK

CZK

26,8580

26,8580

26,2420

26,2420

RON

RON

4,9490

4,9490

4,8683

4,8683

DKK

DKK

7,4364

7,4364

7,4409

7,4409

SEK

SEK

10,2503

10,2503

10,0343

10,0343

GBP

GBP

0,84028

0,84028

0,8990

0,8990

CHF

CHF

1,0331

1,0331

1,0802

1,0802

HRK

HRK

7,5156

7,5156

7,5519

7,5519

JPY

JPY

130,3800

130,3800

126,4900

126,4900

HUF

HUF

369,1900

369,1900

363,8900

363,8900

USD

USD

1,1326

1,1326

1,2271

1,2271

1.2.3   Arvioiden käyttäminen

Arvioiden käyttäminen

IPSAS-standardien ja yleisesti hyväksyttyjen tilinpäätösperiaatteiden mukaisesti tilinpäätöslaskelmiin sisältyy väistämättä määriä, jotka perustuvat johdon tekemiin arvioihin ja oletuksiin, jotka puolestaan perustuvat luotettavimpiin käytettävissä oleviin tietoihin. Merkittäviin arvioihin kuuluvat muun muassa työsuhde-etuuksiin liittyvät velat, muihin lyhytaikaisiin saamisiin liittyvä taloudellinen riski ja rahoitusvälineitä koskevissa liitetiedoissa esitetyt määrät, jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien rahoitusvarojen ja takaussopimusvelkojen arvonalentumisesta johtuva vähennyserä, tulo- ja menojäämät, varaukset, aineettomien hyödykkeiden ja aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden arvon alentuminen, vaihto-omaisuuden nettorealisointiarvo sekä ehdolliset varat ja velat. Kyseisten erien todellinen arvo voi poiketa arvioista.

Asianmukaiset arviot ovat olennainen osa tilinpäätöslaskelmien laadintaa, eivätkä ne vähennä laskelmien luotettavuutta. Arviota voidaan joutua tarkistamaan, jos sen perustana olevat olosuhteet ovat muuttuneet tai jos sen osalta saadaan uutta tai tarkempaa tietoa. Tarkistus ei koske aikaisempia tilikausia, eikä se ole virheen oikaisu. Kirjanpidolliseen arvioon tehdyn muutoksen vaikutus otetaan huomioon sen kauden ylijäämässä tai alijäämässä, jonka aikana muutos tuli tietoon.

1.2.4   Euroopan unionin uusien, tarkistettujen tilinpäätössääntöjen soveltaminen

Euroopan unionin uusien, tarkistettujen tilinpäätössääntöjen soveltaminen

Tarkistettu Euroopan unionin tilinpäätössääntö, joka on voimassa 1. tammikuuta 2021 lähtien alkaneiden varainhoitokausien osalta

Tarkistettu Euroopan unionin tilinpäätössääntö, joka on voimassa 1. tammikuuta 2021 lähtien alkaneiden varainhoitokausien osalta

Vuonna 2020 tilinpitäjä hyväksyi tarkistetun tilinpäätössäännön nro 11 ”Rahoitusvälineet”, joka on sitovasti voimassa 1. tammikuuta 2021 alkaen. Tarkistettu tilinpäätössääntö nro 11 perustuu uuteen standardiin IPSAS 41 ”Rahoitusinstrumentit”, muutettuun standardiin IPSAS 28 ”Rahoitusinstrumentit: esittämistapa” ja muutettuun standardiin IPSAS 30 ”Rahoitusinstrumentit: tilinpäätöksessä esitettävät tiedot”, jotka julkaistiin elokuussa 2018. Siinä vahvistetaan rahoitusvaroja ja -velkoja koskevat tilinpäätösraportoinnin periaatteet. Tarkistetun tilinpäätössäännön nro 11 siirtymäsäännösten mukaisesti yhteisö ottaa kirjanpidossa huomioon kaikki muutokset soveltamisen aloittamisajankohdasta 1.1.2021 alkaen. Tarkistettu tilinpäätössääntö nro 11 ei edellytä aiempien kausien tietojen oikaisemista. Tässä tilinpäätöksessä esitetyt rahoitusvarat, rahoitusvelat, vaihtoon perustuvat saamiset ja korkotuotot/-kulut 31. joulukuuta 2020 on tämän vuoksi käsitelty yhteisön vuoden 2020 tilinpäätöksessä esitettyjen tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden mukaisesti.

Tarkistetun tilinpäätössäännön nro 11 soveltamiseen liittyvät muutokset

Tarkistetun tilinpäätössäännön nro 11 soveltamiseen liittyvät muutokset

Rahoitusvarojen uudet luokittelu- ja arvostusperiaatteet

Rahoitusvarojen uudet luokittelu- ja arvostusperiaatteet

Tarkistetussa tilinpäätössäännössä nro 11 otetaan rahoitusvarojen luokituksessa käyttöön periaatelähtöinen lähestymistapa, joka perustuu kahteen kriteeriin: hallinnointimalliin, jota yhteisö soveltaa rahoitusvarojensa hoitamiseen, ja näiden varojen sopimusperusteisiin kassavirtaominaisuuksiin. Rahoitusvarat luokitellaan näiden kriteerien mukaisesti seuraaviin ryhmiin: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat, käypään arvoon nettovarojen / oman pääoman kautta arvostettavat rahoitusvarat tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat.

Uusien kriteerien soveltaminen johti siihen, että kaikki oman pääoman ehtoiset sijoitukset ja velkapaperit luokiteltiin uudelleen ”myytävissä olevista” käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi rahoitusvaroiksi. Niihin liittyvä käyvän arvon rahasto luokiteltiin uudelleen nettovaroissa kertyneeksi ylijäämäksi tai alijäämäksi.

Uusi arvonalentumismalli

Uusi arvonalentumismalli

Aiempi arvonalentumismalli perustui aiheutuneille tappioille, mutta tarkistetun tilinpäätössäännön nro 11 myötä otettiin käyttöön tulevaisuuteen suuntautuva arvonalentumismalli, joka perustuu rahoitusvarojen voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin. Odotettavissa olevissa luottotappioissa otetaan huomioon mahdolliset laiminlyöntitapahtumat ja rahoitusvarojen luottoluokan muutos. Uutta arvonalentumismallia sovelletaan kaikkiin rahoitusvaroihin, jotka arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon tai käypään arvoon nettovaroina / omana pääomana, sekä lainasitoumuksiin ja takaussopimuksiin.

Takausten kirjaaminen

Takausten kirjaaminen

Tarkistetussa tilinpäätössäännössä nro 11 edellytetään, että takausten tilinpäätösvaatimuksia sovelletaan kaikkiin takaussopimuksiin. Takausvelan arvostaminen perustuu vakuuden käypään arvoon alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä ja takauksella katetun velkasalkun odotettujen luottotappioiden kehitykseen.

1.3   TASE

TASE

1.3.1   Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

Luokittelu alkuperäisen kirjaamisen ajankohtana

Luokittelu alkuperäisen kirjaamisen ajankohtana

Rahoitusinstrumenttien luokka määritellään alkuperäisen kirjaamisen ajankohtana. Hallinnointimallin ja varojen sopimusperusteisten kassavirtaominaisuuksien perusteella rahoitusvarat voidaan luokitella seuraaviin kolmeen ryhmään: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat, käypään arvoon nettovarojen / oman pääoman kautta arvostettavat rahoitusvarat tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat.

i)   Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat ovat muihin kuin johdannaisiin kuuluvia rahoitusvaroja, jotka täyttävät kaksi edellytystä: (1) Yhteisö pitää niitä hallussaan kerätäkseen sopimukseen perustuvat rahavirrat. (2) Tiettyinä ajankohtina toteutetaan sopimusperusteisia rahavirtoja, jotka ovat yksinomaan pääoman ja jäljellä olevan pääomamäärän koron maksua.

Tähän luokkaan kuuluvat

| — | käteisvarat ja muut rahavarat |
| --- | --- |

—

käteisvarat ja muut rahavarat

| — | lainat (muun muassa sellaiset määräaikaistalletukset, joiden alkuperäinen erääntymisaika on pidempi kuin kolme kuukautta) |
| --- | --- |

—

lainat (muun muassa sellaiset määräaikaistalletukset, joiden alkuperäinen erääntymisaika on pidempi kuin kolme kuukautta)

| — | vaihtoon perustuvat saamiset. |
| --- | --- |

—

vaihtoon perustuvat saamiset.

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat sisältyvät lyhytaikaisiin varoihin, pois lukien ne, joiden maturiteetti on yli 12 kuukautta tilinpäätöspäivästä.

ii)   Käypään arvoon nettovarojen / oman pääoman kautta arvostettavat rahoitusvarat

Käypään arvoon nettovarojen / oman pääoman kautta arvostettavat rahoitusvarat

Näillä muihin kuin johdannaisiin kuuluvilla rahoitusvaroilla on sopimukseen perustuvia rahavirtoja, jotka koskevat yksinomaan pääomaa ja jäljellä olevan pääoman korkoa. Lisäksi hallinnointimallissa on tarkoitus pitää hallussa rahoitusvarat sekä sopimusperusteisten rahavirtojen keräämiseksi että rahoitusvarojen myymiseksi.

Tähän luokkaan kuuluvat omaisuuserät sisällytetään lyhytaikaisiin varoihin, jos ne todennäköisesti realisoidaan 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä.

Yhteisöllä ei ole tällaisia varoja 31. joulukuuta 2021.

iii)   Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

Yhteisö luokittelee johdannaiset ja oman pääoman ehtoiset sijoitukset käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi rahoitusvaroiksi, koska sopimusperusteiset rahavirrat eivät koske yksinomaan pääomaa ja jäljellä olevan pääoman korkoa.

Lisäksi yhteisö luokittelee hallussaan olevat velkapaperit käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi rahoitusvaroiksi, koska velkasalkkuja hallinnoidaan ja arvioidaan salkun käyvän arvon perusteella.

Tähän luokkaan kuuluvat omaisuuserät sisällytetään lyhytaikaisiin varoihin, jos ne todennäköisesti realisoidaan 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä.

Alkuperäinen kirjaaminen ja arvostaminen

Alkuperäinen kirjaaminen ja arvostaminen

Sellaiset rahoitusvarat, jotka kirjataan tulosvaikutteisesti käypään arvoon, kirjataan niiden kaupankäyntipäivänä eli päivänä, jona yhteisö sitoutuu ostamaan omaisuuserän. Muut rahavarat ja lainat kirjataan silloin, kun raha talletetaan rahoituslaitokseen tai siirretään lainanottajille.

Rahoitusvarat arvostetaan alun perin käypään arvoon. Alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä käypään arvoon lisätään transaktiomenot kaikille rahoitusvaroille, joita ei kirjata tulosvaikutteisesti käypään arvoon. Sellaisten rahoitusvarojen osalta, jotka kirjataan tulosvaikutteisesti käypään arvoon, transaktiomenot kirjataan kuluiksi tuotto- ja kululaskelmaan.

Rahoitusvaroihin kuuluvan erän käypä arvo on alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä yleensä sen kauppahinta, paitsi jos transaktio ei ole markkinaehtoinen eli rahoitusvaroihin kuuluva erä on annettu ilman vastiketta tai nimellistä vastiketta vastaan yleisen edun vuoksi. Tässä tapauksessa rahoitusvälineen käyvän arvon ja kauppahinnan välinen erotus on muu kuin vaihtoon perustuva osa, joka kirjataan kuluksi tuloslaskelmaan. Tässä tapauksessa rahoitusvaroihin kuuluvan erän käypä arvo johdetaan täysin vastaavanlaisen välineen senhetkisistä markkinatransaktioista. Jos välineelle ei ole toimivia markkinoita, käypä arvo johdetaan arvostusmenetelmällä, jossa käytetään havainnoitavissa olevilta markkinoilta saatavia tietoja.

Myöhempi arvostaminen

Myöhempi arvostaminen

Jaksotettuun hankintamenoon perustuvat rahoitusvarat arvostetaan myöhemmin jaksotettuun hankintamenoon efektiivisen koron menetelmää soveltaen.

Tulosvaikutteisesti käypään arvoon arvostettavat rahoitusvarat arvostetaan myöhempänä ajankohtana käypään arvoon. Käyvän arvon muutoksista aiheutuvat voitot ja tappiot (mukaan lukien valuuttamuunnoksesta syntyvät voitot ja tappiot sekä mahdolliset kertyneet korot) kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan kaudella, jolla ne syntyvät.

Myöhempi arvostaminen käypään arvoon

Myöhempi arvostaminen käypään arvoon

Toimivilla markkinoilla noteerattavien sijoitusten käyvät arvot perustuvat voimassa oleviin ostokursseihin. Jos rahoitusvaroihin kuuluvalla erällä ei ole toimivia markkinoita, arvopaperi on noteeraamaton tai kyseessä on OTC-johdannainen, EU määrittää käyvän arvon arvostusmenetelmien avulla. Näihin menetelmiin kuuluvat muun muassa vertailu toisistaan riippumattomien osapuolten välisiin viimeaikaisiin liiketoimiin ja muihin keskeisiltä osiltaan vastaaviin instrumentteihin, diskontattujen rahavirtojen analysointi, optionhinnoittelumallit sekä muut markkinatoimijoiden yleisesti käyttämät arvostusmenetelmät.

Riskipääomarahastoihin tehdyt sijoitukset, joilla ei ole noteerattua markkinahintaa toimivilla markkinoilla, arvostetaan osuudenomistajille kuuluvien varojen tilinpäätöspäivän nettoarvoon, jonka katsotaan vastaavan niiden käypää arvoa.

Rahoitusvarojen arvon alentuminen

Rahoitusvarojen arvon alentuminen

EU kirjaa ja arvostaa arvonalentumistappion sellaisten rahoitusvarojen odotettavissa olevista luottotappioista, jotka arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon ja käypään arvoon nettovarojen /oman pääoman kautta.

Odotettavissa oleva luottotappio on sopimukseen perustuvien rahavirtojen ja EU:n odotettavissa olevien rahavirtojen välisen erotuksen nykyarvo. Odotettavissa olevan luottotappion määrittämisessä käytetään järkevää ja perusteltavissa olevaa informaatiota, joka on saatavissa ilman kohtuuttomia kustannuksia tai ponnisteluja tilinpäätöspäivänä.

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattujen varojen kirjanpitoarvosta vähennetään arvonalentumistappion määrä, joka kirjataan tuloslaskelmaan. Jos arvonalentumistappion määrä pienenee jollakin myöhemmällä kaudella, aikaisemmin kirjattu arvonalentumistappio peruutetaan tulosvaikutteisesti.

a)   Saamiset

Saamiset

Yhteisö arvostaa arvonalentumistappion koko voimassaoloajalta odotettavissa olevan luottotappion määrään käyttämällä käytännön apukeinoja (esimeriksi varausmatriisia).

b)   Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

Yhteisö pitää hallussaan käteisvaroja ja muita rahavaroja käyttötileillä ja enintään kolmen kuukauden määräaikaistalletuksina. Käteisvaroja säilytetään pankeissa, joiden luottoluokitus on erittäin korkea, joten maksukyvyttömyyden todennäköisyys on hyvin pieni. Kun otetaan huomioon lyhyt talletusaika ja pienet maksukyvyttömyystodennäköisyydet, käteisvarojen ja muiden rahavarojen odotettavissa olevat luottotappiot ovat hyvin vähäisiä. Näin ollen käteisvarojen osalta ei kirjata arvonalentumisesta johtuvaa vähennyserää.

c)   Lainat

Lainat

Odotettavissa oleva luottotappio määritetään kolmivaiheisella mallilla, jossa otetaan huomioon todennäköisyyksillä painotetut laiminlyöntitapahtumat rahoitusvaroihin kuuluvan erän voimassaoloaikana ja luottoriskin kehitys rahoitusvaroihin kuuluvan erän syntymisen jälkeen. Lainojen osalta alullepano tapahtuu päivänä, jona peruuttamaton lainasitoumus annetaan.

Jos luottoriski ei ole kasvanut merkittävästi alullepanon jälkeen (”vaihe 1”), arvonalentumistappio on yhtä suuri kuin mahdollisista laiminlyöntitapahtumista odotettavissa olevien luottotappioiden määrä raportointipäivästä alkavan 12 kuukauden jakson aikana (”seuraavien 12 kuukauden ajalta odotettavissa olevat luottotappiot”). Jos luottoriski on kasvanut merkittävästi alullepanon jälkeen (”vaihe 2”) tai jos on objektiivista näyttöä luoton arvonalentumisesta (”vaihe 3”), arvonalentumistappio on yhtä suuri kuin rahoitusvaroihin kuuluvan erän mahdollisista laiminlyöntitapahtumista odotettavissa olevien luottotappioiden määrä sen koko voimassaoloaikana (”koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot”).

Taseesta poistaminen

Taseesta poistaminen

Rahoitusinstrumentit poistetaan taseesta, kun yhteisöllä ei enää ole oikeutta saada rahavirtaa sijoituksista tai kun yhteisö on siirtänyt kaikki olennaiset omistajuuteen liittyvät riskit ja edut toiselle osapuolelle. Rahoitusvarojen myynti ylijäämän tai alijäämän kautta kirjataan niiden kaupankäyntipäivänä.

1.3.2   Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

Ennakkomaksun tarkoituksena on tarjota tuensaajalle käteisvaroja. Ennakkomaksu voidaan suorittaa useammassa erässä asianomaisessa sopimuksessa, päätöksessä tai perussäädöksessä kulloinkin määrätyllä ajanjaksolla. Ennakkomaksu joko käytetään tiettyyn tarkoitukseen sopimuksessa määrättynä ajanjaksona tai maksetaan takaisin. Jos tuensaajalle ei aiheudu tukikelpoisia menoja, tuensaajan on palautettava ennakkomaksu yhteisölle. Koska yhteisö säilyttää määräysvallan ennakkomaksuun ja on oikeutettu tukeen oikeuttamattoman osan palautukseen, määrä esitetään varana.

Ennakkomaksut kirjataan alun perin taseeseen, kun raha siirretään vastaanottajalle. Se arvostetaan annetun vastikkeen määrään. Myöhempinä tilikausina ennakkomaksut arvostetaan alun perin taseeseen kirjattuun määrään, josta on vähennetty tilikauden aikana aiheutuneet tukikelpoiset menot (mukaan lukien tarvittaessa arvioidut määrät).

1.3.3   Saamiset ja kerrytettävissä olevat rahamäärät

Saamiset ja kerrytettävissä olevat rahamäärät

EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössäännöissä edellytetään, että vaihtoon perustuvat ja muut kuin vaihtoon perustuvat transaktiot esitetään erikseen. Näiden kahden luokan erottamiseksi toisistaan termi ”saamiset” on varattu vaihtoon perustuville transaktioille, kun taas muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista, joissa EU saa arvoa toiselta yhteisöltä antamatta sille suoraan vastineeksi suunnilleen samaa arvoa, käytetään termiä ”kerrytettävissä olevat rahamäärät” (esimerkiksi omiin varoihin liittyvät kerrytettävissä olevat rahamäärät jäsenvaltioilta).

Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista ovat rahoitusinstrumenttien määritelmän mukaisia. Yhteisö luokitteli ne jaksotettuun hankintamenoon arvostetuiksi rahoitusvaroiksi ja arvosti ne tällaisten rahoitusvarojen tapaan.

Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista kirjataan niiden hankintapäivän käypään arvoon, josta on vähennetty mahdollinen arvon alentuminen. Arvon alentuminen todetaan silloin, kun on objektiivista näyttöä siitä, ettei yhteisö pysty perimään kaikkia saataviaan kyseisten rahamäärien alkuperäisten ehtojen mukaisesti. Arvon alentumisena kirjattava määrä on omaisuuserän kirjanpitoarvon ja kerrytettävissä olevan rahamäärän erotus. Arvon alentumista vastaava määrä kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan.

1.3.4   Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat ovat jaksotettuun hankintamenoon arvostettuja rahoitusvaroja. Niihin kuuluvat muun muassa käteinen raha, pankeissa olevat vaadittaessa tai lyhyellä määräajalla maksettavat talletukset ja muut lyhytaikaiset erittäin likvidit sijoitukset, joiden alkuperäinen erääntymisaika on enintään kolme kuukautta.

1.3.5   Velat

Velat

Velat sisältävät sekä määrät, jotka liittyvät vaihtoon perustuviin transaktioihin, kuten tavaroiden tai palvelujen ostamiseen, että määrät, jotka liittyvät muihin kuin vaihtoon perustuviin transaktioihin, kuten tuensaajilta saatuihin maksupyyntöihin, avustuksiin tai muuhun EU:n rahoitukseen taikka saatuihin ennakkomaksuihin (ks. liitetieto 1.4.1).

1.4.1

Tuensaajille myönnettyjen avustusten tai muun rahoituksen tapauksessa maksupyynnöt kirjataan maksupyynnössä esitetyn määrän suuruisiksi veloiksi ajankohtana, jona maksupyyntö vastaanotetaan. Kun kyseisten menojen tukikelpoisuus on tarkastettu ja hyväksytty, vastaava velka arvostetaan hyväksyttyyn tukikelpoiseen määrään.

Tavaroiden ja palvelujen ostamisesta johtuvat velat kirjataan alkuperäiseen määrään laskun saapuessa. Vastaavat menot kirjataan, kun yhteisö on vastaanottanut ja hyväksynyt tavara- tai palvelutoimituksen.

1.3.6   Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat luokitellaan jaksotettuun hankintamenoon kirjattaviksi rahoitusveloiksi, käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi rahoitusveloiksi tai takaussopimusveloiksi.

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat kirjataan alun perin käypään arvoon, mukaan lukien toteutuneet transaktiomenot, ja myöhemmin ne kirjataan jaksotettuun hankintamenoon käyttämällä efektiivisen koron menetelmää. Ne kirjataan pois taseesta ainoastaan, jos velvoite on täytetty, siitä luovutaan, se kumotaan tai sen voimassaoloaika päättyy.

Tulosvaikutteisesti käypään arvoon arvostettavat rahoitusvelat sisältävät johdannaiset, joiden käypä arvo on negatiivinen. Jos takaussopimuksessa edellytetään, että yhteisö suorittaa maksuja rahoitusvälineiden hintojen tai valuuttakurssien muutosten johdosta, takaussopimus on johdannainen. Niitä käsitellään kirjanpidossa kuten tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavia rahoitusvaroja.

Yhteisö kirjaa takaussopimuksen mukaisen velan, kun se tekee sopimuksen, joka velvoittaa takaajan suorittamaan määrättyjä maksuja takauksen haltijalle syntyvän tappion korvaamiseksi, kun määrätty velallinen ei suorita maksua sen erääntyessä velkainstrumentin alkuperäisten tai muutettujen ehtojen mukaisesti. Takaussopimuksen mukaiset velat kirjataan alun perin käypään arvoon.

Myöhempi arvostus riippuu takauksesta johtuvan luottoriskin kehityksestä. Jos luottoriski ei ole kasvanut merkittävästi (”vaihe 1”), takausvelat arvostetaan 12 kuukaudelta odotettavissa olevien luottotappioiden määrään tai alun perin kirjattuun määrään, josta on tarvittaessa vähennetty kertyneet jaksotukset – sen mukaan, kumpi näistä määristä on suurempi. Jos luottoriski on kasvanut merkittävästi (”vaihe 2”), takausvelat arvostetaan koko voimassaoloajalta odotettavissa olevien luottotappioiden määrään tai alun perin kirjattuun määrään, josta on tarvittaessa vähennetty kertyneet jaksotukset – sen mukaan, kumpi näistä määristä on suurempi.

Rahoitusvelat luokitellaan pitkäaikaisiksi veloiksi lukuun ottamatta niitä omaisuuseriä, joiden eräpäivä on alle 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä. Takaussopimukset luokitellaan lyhytaikaisiksi veloiksi, paitsi jos yhteisöllä on ehdoton oikeus lykätä velan suorittamista vähintään 12 kuukauden päähän raportointipäivästä.

1.3.7   Tulo- ja menojäämät sekä tulo- ja menoennakot

Tulo- ja menojäämät sekä tulo- ja menoennakot

Liiketoimet ja muut tapahtumat kirjataan tilinpäätöstä laadittaessa sille tilikaudelle, jolle ne kuuluvat. Jos yhteisön toimittamia tavaroita tai palveluita ei vuoden lopussa ole vielä laskutettu tai jos sopimusvelvoite on olemassa (esim. sopimuksen perusteella) vaikka laskua ei vielä ole tehty, tilinpäätöksen merkitään vastaava tulojäämä. Vastaavasti jos vielä toimittamatta olevat tavarat tai palvelut on vuoden loppuun mennessä jo laskutettu, vastaavat tulot merkitään tilinpäätökseen siirtovelkoihin tuloennakoksi ja kirjataan vasta seuraavalla tilikaudella.

Myös menot kirjataan sille tilikaudelle, jolle ne kuuluvat. Tilikauden päättyessä menojäämät kirjataan sen määrän mukaisesti, jonka arvioidaan vastaavan siirtovelvoitetta kyseisellä kaudella. Menojäämät lasketaan tilinpitäjän antamien yksityiskohtaisten käytännön toimintaohjeiden mukaisesti. Kyseisillä ohjeilla pyritään varmistamaan, että tilinpäätös antaa todenmukaisen kuvan esitetyistä taloudellisista ja muista tapahtumista. Vastaavasti jos vielä toimittamatta olevista palveluista tai tavaroista on suoritettu maksu etukäteen, vastaavat menot merkitään tilinpäätökseen siirtosaamisiin menoennakoksi ja kirjataan vasta seuraavalla tilikaudella.

1.4   TUOTTO- JA KULULASKELMA

TUOTTO- JA KULULASKELMA

1.4.1   Tulot

Tulot

Tuotot sisältävät sen taloudellisen hyödyn tai suorituspotentiaalin bruttomäärän, jonka yhteisö on saanut tai tulee saamaan ja joka johtaa nettovarojen lisäykseen, lukuun ottamatta omistajien tekemistä oman pääoman sijoituksista johtuvaa nettovarojen lisäystä.

Tuotto- ja kululaskelmassa erotetaan kirjaamiseen johtaneen liiketoimen luonteen mukaan tulojen osalta seuraavat erät:

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista ovat veroja ja siirtoja, koska siirtäjä antaa vastaanottavalle yhteisölle varoja ilman, että kyseinen yhteisö antaa siirtäjälle likimäärin vastaavan arvoisen vastikkeen suoraan vaihdossa. Siirrot ovat muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista tulevaisuudessa saatavaa taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia veroja lukuun ottamatta. EU:n yhteisöjen osalta siirrot koostuvat enimmäkseen komissiolta saaduista varoista (esimerkiksi perinteisille virastoille myönnettävistä tasapainottavista avustuksista tai delegointisopimuksiin myönnettävästä toimintatuesta).

Yhteisön on kirjattava siirtoihin liittyvä omaisuuserä silloin, kun sillä on aikaisemman tapahtuman (siirto) seurauksena määräysvalta kyseisiin resursseihin ja kun se olettaa saavansa niistä tulevaisuudessa taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ja kun niiden käypä arvo voidaan määrittää luotettavasti. Muusta kuin vaihtoon perustuvasta transaktiosta saadut omaisuuseräksi kirjatut resurssit (ts. käteisvarat) kirjataan myös tuotoiksi lukuun ottamatta sitä osuutta, jonka osalta yhteisöllä on olemassa oleva kyseiseen siirtoon liittyvä velvoite (ehto), joka on täytettävä ennen kuin tuotto voidaan kirjata. Tällaista osuutta vastaavat tuotot kirjataan siirtovelaksi siihen asti, kun ehto on täytetty.

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tavaroiden ja palvelujen myynnistä saatavat tuotot kirjataan silloin, kun niiden omistajuuteen liittyvät riskit ja edut siirtyvät olennaisilta osin ostajalle. Palvelujen tarjoamista koskevaan liiketoimeen liittyviä tuottoja kirjattaessa otetaan huomioon se, missä vaiheessa liiketoimi on tilinpäätöspäivänä.

a)   Korkotuotot ja kulut

Korkotuotot ja kulut

Korkotuotot ja kulut jaksotettuun hankintamenoon arvostetuista rahoitusvaroista ja -veloista kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan efektiivisen koron menetelmää soveltaen. Tällä menetelmällä lasketaan rahoitusvaroihin tai velkoihin kuuluvan erän jaksotettu hankintameno ja kohdistetaan korkotuotot ja kulut asianomaiselle kaudelle.

b)   Osinkotuotot

Osinkotuotot

Osinkotuotot ja vastaavien voitonjakojen tuotot kirjataan silloin, kun oikeus maksun saamiseen on syntynyt.

c)   Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvarojen tuotot ja kulut

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvarojen tuotot ja kulut

Tällä tarkoitetaan käyvän arvon voittoja (tuottoja) ja käyvän arvon tappioita (kuluja) näistä rahoitusvaroista, mukaan lukien ne, jotka ovat peräisin valuuttamuunnoksista. Korollisten rahoitusvarojen osalta tämä sisältää myös korot.

d)   Tuotot takaussopimuksista

Tuotot takaussopimuksista

Tuotot takaussopimuksista (takausmaksu) kirjataan siltä ajalta, jona yhteisö on valmis korvaamaan takauksen haltijalle sille mahdollisesti aiheutuvan luottotappion.

1.4.2   Menot

Menot

Kulut ovat tilikauden aikana tapahtuvia taloudellisen hyödyn tai suorituspotentiaalin vähennyksiä, jotka toteutuvat varojen siirtymisenä pois yhteisöstä, varojen arvon alentumisena tai velkojen kasvuna ja johtavat netto-omaisuuserien vähentymiseen. Niihin kuuluvat kulut sekä vaihtoon perustuvista että muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista.

Tavaroiden ja palvelujen ostamiseen liittyvistä vaihtoon perustuvista transaktioista aiheutuvat menot kirjataan silloin, kun yhteisö vastaanottaa ja hyväksyy kyseiset tavarat ja palvelut. Ne arvostetaan laskun osoittamaan alkuperäiseen määrään. Lisäksi sellaisiin jakson aikana yhteisölle toimitettuihin palveluihin liittyvät menot, joita koskevaa laskua ei ole vielä saatu tai hyväksytty, kirjataan tilinpäätöspäivänä kuluksi tuotto- ja kululaskelmaan.

Kulut muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista liittyvät varojen siirtoon tuensaajille, ja ne voidaan jakaa seuraaviin kolmeen ryhmään: saamiset; sopimuksen mukaiset siirrot sekä harkinnanvaraiset avustukset; rahoitusosuudet ja lahjoitukset. Siirrot kirjataan kuluiksi sille jaksolle, jonka aikana siirron perustana oleva tapahtuma toteutuu, edellyttäen, että siirto tapahtuu säännösten mukaisesti tai että siirron valtuuttava sopimus on allekirjoitettu. Lisäksi tuensaajan on täytettävä kaikki tukikelpoisuuskriteerit ja velvoitteen määrä on voitava arvioida riittävän luotettavasti.

Kun kirjausperusteet täyttävä maksupyyntö vastaanotetaan, tukikelpoinen määrä kirjataan kuluksi. Vuoden lopussa tuensaajien tukikelpoiset menot, joita nämä eivät ole vielä ilmoittaneet, arvioidaan ja kirjataan menojäämäksi.

1.5   EHDOLLISET VARAT JA VELAT

EHDOLLISET VARAT JA VELAT

1.5.1   Ehdolliset varat

Ehdolliset varat

Ehdollinen omaisuuserä on mahdollinen omaisuuserä, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena ja jonka olemassaolo varmistuu vasta, kun yksi tai useampi epävarma tapahtuma, joka ei ole kokonaan yhteisön määräysvallassa, toteutuu tai jää toteutumatta tulevaisuudessa. Ehdollinen omaisuuserä ilmoitetaan tilinpäätöksessä silloin kun se todennäköisesti tuottaa taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia.

1.5.2   Ehdolliset velat

Ehdolliset velat

Ehdollinen velka on joko mahdollinen velvoite, jonka olemassaolo varmistuu vasta kun yksi tai useampi epävarma tapahtuma, joka ei ole kokonaan yhteisön määräysvallassa, toteutuu tai jää toteutumatta tulevaisuudessa, tai nykyinen velvoite, jos ei ole todennäköistä, että velvoitteen täyttäminen edellyttää taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ilmentävien resurssien siirtymistä pois yhteisöstä.

Ehdollinen velka syntyy myös niissä poikkeuksellisissa tapauksissa, joissa velvoitteen suuruus ei ole määritettävissä riittävän luotettavasti.

Ehdollisia velkoja ei kirjata. Ne ilmoitetaan tilinpäätöksessä, paitsi jos on hyvin epätodennäköistä, että taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ilmentäviä resursseja siirtyy pois rahastosta.

1.6   RAHASTON PÄÄOMA

RAHASTON PÄÄOMA

EKR:oon osallistuvat jäsenvaltiot maksavat rahastoon rahoitusosuuksia EKR:n ohjelmien täytäntöönpanoa varten kunkin EKR:n sisäisen sopimuksen mukaisesti. Sovellettavan oikeusperustan mukaan pääomapyynnöistä eli rahoitusta koskevista pyynnöistä tiettynä vuotena N päätetään neuvoston päätöksellä vuonna N–1. Maksettavat varat kohdennetaan selvästi määritetyille tuleville ajanjaksoille.

Rahoitusosuudet täyttävät omistajilta saatavien rahoitusosuuksien kriteerit (EU:n tilinpäätössääntö nro 1), ja ne katsotaan siksi EKR:n tilinpäätöksessä rahaston pääomaksi. Rahaston pääoma vastaa EKR:oon osallistuvilta jäsenvaltioilta saatavien rahoitusosuuksien kokonaismäärää. Koska rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty, vähennetään avoimesti rahaston kokonaispääomasta (ks. ”Laskelma nettovarojen muutoksista”), taseessa esitetään vain rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty.

Koska maksettavaksi sovitut rahoitusosuudet on kohdennettu määritetyille ajanjaksoille ja EKR:n siihen osallistuviin jäsenvaltioihin kohdistama laillinen maksuvaade koskee vain näitä ajanjaksoja, mahdolliset etukäteen maksetut määrät esitetään pääomaosuuksiin liittyvinä siirtovelkoina otsakkeen ”Velat” alla eikä pääomana, jonka maksamista on pyydetty.

1.7   YHTEISRAHOITUS

YHTEISRAHOITUS

Saadut yhteisrahoitusosuudet täyttävät edellytykset, joiden mukaan ne voidaan katsoa sellaisiksi muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista saaduiksi tuloiksi, joihin sovelletaan ehtoja, ja ne esitetään velkoina jäsenvaltioille, kolmansille maille ja muille tahoille. EKR:n on käytettävä rahoitusosuudet palvelujen tarjoamiseen kolmansille, ja käyttämättä jääneet määrät (saadut rahoitusosuudet) on palautettava. Yhteisrahoitussopimuksiin liittyvät maksamattomat velat vastaavat saatuja yhteisrahoitusosuuksia, joista on vähennetty hankkeeseen liittyvät menot. Ne eivät vaikuta nettovarojen määrään.

Yhteisrahoitushankkeisiin liittyvät kulut kirjataan, kun ne ovat toteutuneet. Vastaava rahoitusosuuksien määrä kirjataan toiminnan tuotoiksi, joten näillä erillä ei ole vaikutusta varainhoitovuoden taloudelliseen tulokseen.

2.   TASEEN LIITETIEDOT

TASEEN LIITETIEDOT

VARAT

VARAT

2.1   RAHOITUSVARAT

RAHOITUSVARAT

Rahoitusvaroihin kuuluva erä on mikä tahansa omaisuuserä, joka on:

| a) | käteisvaraa |
| --- | --- |

a)

käteisvaraa

| b) | toisen yhteisön oman pääoman ehtoinen instrumentti |
| --- | --- |

b)

toisen yhteisön oman pääoman ehtoinen instrumentti

| c) | sopimukseen perustuva oikeus saada toiselta yhteisöltä käteisvaroja tai muita rahoitusvaroja tai vaihtaa rahoitusvaroja tai -velkoja toisen yhteisön kanssa olosuhteissa, jotka mahdollisesti osoittautuvat yhteisölle edullisiksi |
| --- | --- |

c)

sopimukseen perustuva oikeus saada toiselta yhteisöltä käteisvaroja tai muita rahoitusvaroja tai vaihtaa rahoitusvaroja tai -velkoja toisen yhteisön kanssa olosuhteissa, jotka mahdollisesti osoittautuvat yhteisölle edullisiksi

| d) | sopimus, joka tullaan toteuttamaan tai saatetaan toteuttaa yhteisön omina oman pääoman ehtoisina instrumentteina. |
| --- | --- |

d)

sopimus, joka tullaan toteuttamaan tai saatetaan toteuttaa yhteisön omina oman pääoman ehtoisina instrumentteina.

Rahoitusvarat luokitellaan seuraavasti: tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavat rahoitusvarat; lainat ja muut saamiset; eräpäivään asti pidettävät sijoitukset; ja myytävissä olevat rahoitusvarat. Rahoitusinstrumenttien luokka määritellään alkuperäisen kirjaamisen ajankohtana, ja sitä tarkastellaan vuosittain tilinpäätöspäivänä.

EKR:n rahoitusvarat koostuvat tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavista rahoitusvaroista ja lainoista, ja ne ovat seuraavat:

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat | 38 | — |
| Myytävissä olevat rahoitusvarat | — | 32 |
| Lainat | 1 | 1 |
| Yhteensä | 39 | 33 |

(miljoonaa euroa)

31.12.2021

31.12.2020

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

38

38

—

—

Myytävissä olevat rahoitusvarat

Myytävissä olevat rahoitusvarat

—

—

32

32

Lainat

Lainat

1

1

1

1

Yhteensä

Yhteensä

39

39

33

33

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat 38 miljoonan euron rahoitusvarat liittyvät oman pääoman ehtoisiin sijoituksiin lähinnä kahdella osa-alueella: uusiutuva kestävä energia Climate Investor One-, ElectriFI- ja GEEREF-rahastojen kautta sekä osallistavan pientilojen ja maaseudun pk-yritysten rahoituksen edistäminen ABC-rahaston kautta.

Näistä rahoitusvaroista miljoona euroa liittyy ElectriFI-rahastolle annettuun lainaan. ElectriFI on investointikehys, josta rahoitetaan alkuvaiheessa olevia ja pienimuotoisia hankkeita, joissa keskitytään sähkönsaantiin ja -tuotantoon kestävistä energialähteistä kehittyvillä markkinoilla. Se toimii maailmanlaajuisesti keskittyen erityisesti Saharan eteläpuoliseen Afrikkaan.

2.2   ENNAKKOMAKSUT

ENNAKKOMAKSUT

Monissa sopimuksissa määrätään, että ennen kuin työt aloitetaan tai tavarat ja palvelut toimitetaan, on maksettava ennakkomaksu. Maksuaikataulua koskevassa sopimusosuudessa voidaan myös määrätä, että maksuja suoritetaan toimeksiannon edistymisestä annettavien selvitysten perusteella. Ennakkomaksut maksetaan yleensä hankkeen toteuttamismaan tai -alueen valuutassa.

Ennakkomaksun käytölle asetettu määräaika ratkaisee sen, kirjataanko se lyhyt- vai pitkäaikaiseksi ennakkomaksuksi. Ennakkomaksun käyttö määritellään hankkeesta tehdyssä sopimuksessa. Jos ennakkomaksun käytölle asetettu määräaika on 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä, maksu kirjataan lyhytaikaiseksi ennakkomaksuksi. Koska monet EKR:n hankkeista ovat luonteeltaan pitkäaikaisia, niihin liittyvien ennakkomaksujen on oltava käytettävissä yli vuoden ajan. Tämän vuoksi jotkin ennakkomaksut esitetään pitkäaikaisissa varoissa.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Pitkäaikaiset ennakkomaksut | 2.2.1 | — | — | 219 | 452 | 671 | 870 |
| Lyhytaikaiset ennakkomaksut | 2.2.2 | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 1 355 |
| Yhteensä | | — | 14 | 572 | 1 537 | 2 123 | 2 225 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2021

31.12.2020

Pitkäaikaiset ennakkomaksut

Pitkäaikaiset ennakkomaksut

2.2.1

—

—

—

219

219

452

452

671

671

870

870

Lyhytaikaiset ennakkomaksut

Lyhytaikaiset ennakkomaksut

2.2.2

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

1 355

1 355

Yhteensä

Yhteensä

—

—

14

14

572

572

1 537

1 537

2 123

2 123

2 225

2 225

Vuosi 2021 oli ensimmäinen vuosi sen jälkeen, kun yhdennentoista EKR:n raukeamislauseke tuli voimaan. Tämä tarkoitti, että 1. tammikuuta 2021 alkaen ei enää voitu tehdä uusia kokonaissitoumuksia. Lisäksi pitkittynyt covid-19-kriisi vaikeutti entisestään täytäntöönpanoa useissa edustustoissa erityisesti Madagaskarissa, Tšadissa ja Gambiassa. Tämä yhdessä muilla alueilla, kuten Etiopiassa, Guineassa (Conakry) ja Malissa, tapahtuneiden poliittisten kriisien kanssa johti yksittäisten uusien sitoumusten vähenemiseen ja siten 11. EKR:n ennakkomaksujen vähenemiseen 1 583 miljoonasta eurosta 1 537 miljoonaan euroon vuosien 2020 ja 2021 välisenä aikana.

Kymmenennen EKR:n ennakkomaksujen väheneminen 633 miljoonasta eurosta 572 miljoonaan euroon vuosien 2020 ja 2021 välisenä aikana johtui EKR:n tavanomaisesta elinkaaresta. Kymmenennen EKR:n asteittaisen lakkauttamisen seurauksena monet sopimukset saatiin täytettyä ja päätettiin. Näin ollen tuensaajille maksettujen avointen ennakkomaksujen määrä väheni samalla, kun kuitattujen ennakkomaksujen määrä lisääntyi.

Vuonna 2020 lyhytaikaisiin ennakkomaksuihin sisällytettiin 3 miljoonaa euroa, jotka on nyt luokiteltu rahoitusinstrumentteihin liittyviksi vaihtoon perustuviksi saamisiksi.

2.2.1   Pitkäaikaiset ennakkomaksut hallinnointitavan mukaan jaoteltuina

Pitkäaikaiset ennakkomaksut hallinnointitavan mukaan jaoteltuina

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Suora hallinnointi | | |
| Toteuttajana: | | |
| | Komissio |

(miljoonaa euroa)

31.12.2021

31.12.2020

Suora hallinnointi

Suora hallinnointi

Toteuttajana:

Toteuttajana:

Komissio

Komissio

72

72

139

139

| | EU:n toimeenpanovirastot |
| --- | --- |

EU:n toimeenpanovirastot

EU:n toimeenpanovirastot

8

8

8

8

| | EU:n edustustot |
| --- | --- |

EU:n edustustot

EU:n edustustot

15

15

25

25

95

95

171

171

Välillinen hallinnointi

Välillinen hallinnointi

Toteuttajana:

Toteuttajana:

| | EIP ja EIR |
| --- | --- |

EIP ja EIR

EIP ja EIR

230

230

266

266

| | Kansainväliset järjestöt |
| --- | --- |

Kansainväliset järjestöt

Kansainväliset järjestöt

278

278

343

343

| | Julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- |

Julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

Julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

12

12

28

28

| | Julkisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- |

Julkisoikeudelliset yhteisöt

Julkisoikeudelliset yhteisöt

40

40

49

49

| | Kolmannet maat |
| --- | --- |

Kolmannet maat

Kolmannet maat

14

14

11

11

| | EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet |
| --- | --- |

EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet

EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet

1

1

1

1

575

575

698

698

Yhteensä

Yhteensä

671

671

870

870

2.2.2   Lyhytaikaiset ennakkomaksut

Lyhytaikaiset ennakkomaksut

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Ennakkomaksut, brutto | — | 24 | 970 | 4 717 | 5 711 | 5 097 |
| Kuitattu tilikausien erottamisen yhteydessä | — | (10) | (617) | (3 632 ) | (4 258 ) | (3 742 ) |
| Yhteensä | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 1 355 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2021

31.12.2020

Ennakkomaksut, brutto

Ennakkomaksut, brutto

—

—

24

24

970

970

4 717

4 717

5 711

5 711

5 097

5 097

Kuitattu tilikausien erottamisen yhteydessä

Kuitattu tilikausien erottamisen yhteydessä

—

(10)

(10)

(617)

(617)

(3 632 )

(3 632 )

(4 258 )

(4 258 )

(3 742 )

(3 742 )

Yhteensä

Yhteensä

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

1 355

1 355

2.2.3   Lyhytaikaiset ennakkomaksut hallinnointitavan mukaan jaoteltuina

Lyhytaikaiset ennakkomaksut hallinnointitavan mukaan jaoteltuina

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Suora hallinnointi | | |
| Toteuttajana: | | |
| | komissio |

(miljoonaa euroa)

31.12.2021

31.12.2020

Suora hallinnointi

Suora hallinnointi

Toteuttajana:

Toteuttajana:

komissio

komissio

61

61

(40)

(40)

| | EU:n toimeenpanovirastot |
| --- | --- |

EU:n toimeenpanovirastot

EU:n toimeenpanovirastot

11

11

14

14

| | EU:n edustustot |
| --- | --- |

EU:n edustustot

EU:n edustustot

159

159

206

206

231

231

180

180

Välillinen hallinnointi

Välillinen hallinnointi

Toteuttajana:

Toteuttajana:

| | EIP ja EIR |
| --- | --- |

EIP ja EIR

EIP ja EIR

160

160

224

224

| | Kansainväliset järjestöt |
| --- | --- |

Kansainväliset järjestöt

Kansainväliset järjestöt

642

642

572

572

| | Julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- |

Julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

Julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

109

109

73

73

| | Julkisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- |

Julkisoikeudelliset yhteisöt

Julkisoikeudelliset yhteisöt

119

119

146

146

| | Kolmannet maat |
| --- | --- |

Kolmannet maat

Kolmannet maat

190

190

155

155

| | EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet |
| --- | --- |

EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet

EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet

1

1

4

4

1 221

1 221

1 175

1 175

Yhteensä

Yhteensä

1 453

1 453

1 355

1 355

2.2.4   Ennakkomaksujen osalta saadut vakuudet

Ennakkomaksujen osalta saadut vakuudet

Vakuuksilla suojataan ennakkomaksuja. Vakuudet raukeavat, kun viimeinen hankkeeseen liittyvä maksu on suoritettu.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Ennakkomaksujen osalta saadut vakuudet | 44 | 49 |

(miljoonaa euroa)

31.12.2021

31.12.2020

Ennakkomaksujen osalta saadut vakuudet

Ennakkomaksujen osalta saadut vakuudet

44

44

49

49

Suurin osa ennakkomaksuista maksetaan osana välillistä hallinnointia. Tällöin vakuuden edunsaajana ei ole EKR vaan hankintaviranomainen. Vaikka EKR ei ole edunsaaja, kyseiset vakuudet toimivat sen omaisuuserien vakuutena. Vuonna 2021 näiden vakuuksien arvo oli 764 miljoonaa euroa.

2.3   ERITYISRAHASTOIHIN MAKSETUT RAHOITUSOSUUDET

ERITYISRAHASTOIHIN MAKSETUT RAHOITUSOSUUDET

Tässä kohdassa esitetään EU:n Afrikka-hätärahastoon ja EU:n Bêkou-erityisrahastoon maksetut rahoitusosuudet. Rahoitusosuuksista on vähennetty erityisrahastojen kulut, ja ne kirjataan EKR:n varoiksi.

EKR hallinnoi rahoitusosuuksia suoraan ja huolehtii niiden käyttämisestä.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Rahoitusosuudet, netto, 31.12.2020 | Vuonna 2021 maksetut rahoitusosuudet | Erityisrahastojen nettokulut vuonna 2021 | Rahoitusosuudet, netto, 31.12.2021 |
| Afrikka | 385 | 627 | (631) | 381 |
| Bêkou | 9 | 7 | (15) | 1 |
| Yhteensä | 394 | 634 | (646) | 382 |

(miljoonaa euroa)

Rahoitusosuudet, netto, 31.12.2020

Vuonna 2021 maksetut rahoitusosuudet

Erityisrahastojen nettokulut vuonna 2021

Rahoitusosuudet, netto, 31.12.2021

Afrikka

Afrikka

385

385

627

627

(631)

(631)

381

381

Bêkou

Bêkou

9

9

7

7

(15)

(15)

1

1

Yhteensä

Yhteensä

394

394

634

634

(646)

(646)

382

382

Rahoitusosuuksien väheneminen 800 miljoonasta eurosta vuonna 2020 634 miljoonaan euroon vuonna 2021 on seurausta käynnissä olevan covid-19-pandemian aiheuttamasta erityisrahastojen menojen vähenemisestä ja turvallisuustilanteen heikkenemisestä useilla alueilla, mikä haittasi erityisrahastojen toimintaa vuonna 2021.

2.4   MUUT KUIN VAIHTOON PERUSTUVAT KERRYTETTÄVISSÄ OLEVAT RAHAMÄÄRÄT JA VAIHTOON PERUSTUVAT SAAMISET

MUUT KUIN VAIHTOON PERUSTUVAT KERRYTETTÄVISSÄ OLEVAT RAHAMÄÄRÄT JA VAIHTOON PERUSTUVAT SAAMISET

Vaihtoon perustuvat transaktiot ovat transaktioita, joissa yhteisö vastaanottaa varoja tai palveluja tai joilla mitätöidään velka ja joissa annetaan toiselle osapuolelle suoraan vastineeksi suunnilleen sama arvo (ensisijaisesti tavaroiden, palvelujen tai varojen käytön muodossa). Muut kuin vaihtoon perustuvat transaktiot ovat transaktioita, joissa yhteisö joko saa arvon toiselta yhteisöltä antamatta suoraan vastineeksi suunnilleen samaa arvoa tai antaa arvon toiselle yhteisölle saamatta vastineeksi suoraan suunnilleen samaa arvoa.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | 2.4.1 | 26 | 48 |
| Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista | 2.4.2 | 9 | 92 |
| Yhteensä | | 35 | 140 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

31.12.2021

31.12.2020

Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

2.4.1

2.4.1

26

26

48

48

Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista

Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista

2.4.2

2.4.2

9

9

92

92

Yhteensä

Yhteensä

35

35

140

140

2.4.1   Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Jäsenvaltiot | — | — | — | — | — | — |
| Tuensaajat | — | 4 | 47 | 5 | 56 | 61 |
| Julkisoikeudelliset yhteisöt | — | 7 | 17 | 2 | 25 | 27 |
| Kolmannet maat | — | 1 | 4 | 1 | 6 | 4 |
| Arvon alentuminen | — | (9) | (51) | (5) | (66) | (49) |
| EKR:n ja EU:n toimielinten väliset yhdystilit | — | — | — | 5 | 5 | 4 |
| Yhteensä | — | 2 | 16 | 8 | 26 | 48 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2021

31.12.2020

Jäsenvaltiot

Jäsenvaltiot

—

—

—

—

—

—

Tuensaajat

Tuensaajat

—

—

4

4

47

47

5

5

56

56

61

61

Julkisoikeudelliset yhteisöt

Julkisoikeudelliset yhteisöt

—

7

7

17

17

2

2

25

25

27

27

Kolmannet maat

Kolmannet maat

—

—

1

1

4

4

1

1

6

6

4

4

Arvon alentuminen

Arvon alentuminen

—

—

(9)

(9)

(51)

(51)

(5)

(5)

(66)

(66)

(49)

(49)

EKR:n ja EU:n toimielinten väliset yhdystilit

EKR:n ja EU:n toimielinten väliset yhdystilit

—

—

—

5

5

5

5

4

4

Yhteensä

Yhteensä

—

—

2

2

16

16

8

8

26

26

48

48

2.4.2   Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista

Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Tulojäämät | — | — | (1) | — | — | 88 |
| EKR:jen väliset tilit | 181 | (316) | 1 279 | (1 144 ) | — | — |
| Muut | — | — | — | 9 | 9 | 4 |
| Yhteensä | 181 | (316) | 1 278 | (1 136 ) | 9 | 92 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2021

31.12.2020

Tulojäämät

Tulojäämät

—

—

—

—

(1)

(1)

—

—

—

—

88

88

EKR:jen väliset tilit

EKR:jen väliset tilit

181

181

(316)

(316)

1 279

1 279

(1 144 )

(1 144 )

—

—

—

—

Muut

Muut

—

—

—

—

—

—

9

9

9

9

4

4

Yhteensä

Yhteensä

181

181

(316)

(316)

1 278

1 278

(1 136 )

(1 136 )

9

9

92

92

Tulojäämien väheneminen vuonna 2021 johtuu pääasiassa Maailmanpankin kanssa toteutetun velkahelpotushankkeen päättymisestä. Hankkeeseen oli vuoden 2020 lopussa vielä maksamatta 62,6 miljoonaa euroa, mutta tämä määrä maksettiin vuonna 2021. Lisäksi vuonna 2020 kertyneisiin korkoihin sisältyi 18 miljoonaa euroa Afrikan ja EU:n infrastruktuurihankkeeseen liittyviä korkoja. Tarkemman analyysin jälkeen todettiin, että korko ei kuulunut EKR:lle, minkä vuoksi korkoa ei peritty vuonna 2021 (ks. liitetieto 3.2).

3.2

Kaikkien EKR:jen kassavarat on tehokkuussyistä otettu 11. EKR:oon. Tämä edellyttää EKR:jen välisiä siirtoja, joiden vaikutukset tasoitetaan EKR:jen taseiden välillä EKR:jen välisillä yhdystileillä.

EKR:jen väliset yhdystilit esitetään ainoastaan yksittäisten EKR:jen osalta. EKR:jen välisten yhdystilien kokonaisvaikutus on nolla.

Otsake ”Muut” sisältää kaksi rahoitusvälineisiin liittyvää saamista: 4 miljoonan euron saaminen Global Energy Efficiency and Renewable Energy Fund -rahastolta (GEEREF) ja 4 miljoonan euron saaminen Climate Investor One -rahastolta.

2.5   KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT (6)

KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT

6

Käteisvarat ja muut rahavarat ovat rahoitusinstrumentteja. Niihin kuuluvat muun muassa käteinen raha, pankeissa olevat vaadittaessa tai lyhyellä määräajalla maksettavat talletukset (kuten käyttötilit ja säästötilit) ja muut lyhytaikaiset erittäin likvidit sijoitukset, joiden alkuperäinen erääntymisaika on enintään kolme kuukautta.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Erityistilit | | | | | | |
| Keskuspankit | — | — | — | 795 | 795 | 693 |
| | — | — | — | 795 | 795 | 693 |
| Käyttötilit | | | | | | |
| Liikepankit | — | — | — | 165 | 165 | 8 |
| Rahoitusvälineisiin liittyvät käteisvarat | — | — | — | 34 | 34 | 27 |
| | — | — | — | 199 | 199 | 35 |
| Yhteensä | — | — | — | 994 | 994 | 728 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2021

31.12.2020

Erityistilit

Erityistilit

Keskuspankit

Keskuspankit

—

—

—

795

795

795

795

693

693

—

—

—

795

795

795

795

693

693

Käyttötilit

Käyttötilit

Liikepankit

Liikepankit

—

—

—

165

165

165

165

8

8

Rahoitusvälineisiin liittyvät käteisvarat

Rahoitusvälineisiin liittyvät käteisvarat

—

—

—

34

34

34

34

27

27

—

—

—

199

199

199

199

35

35

Yhteensä

Yhteensä

—

—

—

994

994

994

994

728

728

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen kasvu 266 miljoonalla eurolla selittyy pääasiassa maksujen vähenemisellä, joka johtui pitkittyneen covid-19-pandemian ja erilaisten poliittisten kriisien aiheuttamista lisähaasteista. Tämä vastaa niin menojen (ks. liitetieto 3.3) kuin ennakkomaksujenkin vähenemistä (ks. liitetieto 2.2). EKR:n nettomaksut olivat 3 323 miljoonaa euroa vuonna 2021, kun ne vuonna 2020 olivat ennätykselliset 4 605 miljoonaa euroa.

3.3

2.2

Kuten edellisinäkin vuosina, keskuspankkien tileillä oli enemmän käteisvaroja kuin liikepankkien tileillä, jotta vastapuoliriskiä voitiin rajoittaa (ks. liitetieto 5.1).

5.1

VELAT

VELAT

2.6   RAHOITUSVELAT

RAHOITUSVELAT

2.6.1   Rahoitusvaraukset

Rahoitusvaraukset

Nämä varaukset perustuvat arvioituihin tappioihin eri rahoitusvälineistä myönnetyistä takauksista, jotka valtuutetut yhteisöt voivat myöntää omissa nimissään EKR:n puolesta ja EU:n riskillä. Takauksiin liittyvä EKR:n rahoitusriski on kuitenkin rajattu, ja takauksiin perustuvien maksuvaatimusten kattamiseksi tarvittavat varat rahoitetaan asteittain.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Takausvelat | — | — | — | 1 | 1 | — |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2021

31.12.2020

Takausvelat

Takausvelat

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Taulukossa esitetty miljoona euroa perustuu arvioituun tappioon, joka liittyy Euritz-rahoitusvälineestä myönnettyyn 8 miljoonan euron takaukseen (ks. liitetieto 3.2.1).

3.2.1

2.6.2   Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat ovat EKR:n yhteisrahoitussopimusten yhteydessä saamia varoja. EKR:n on käytettävä näitä rahoitusosuuksia sovittujen palvelujen toimittamiseen kolmansille osapuolille ja palautettava käyttämättömät varat rahoittajille. Yhteisrahoitusosuuksien käytön ajoitus ratkaisee sen, ilmoitetaanko niihin liittyvät velat lyhyt- vai pitkäaikaisina velkoina.

Vuoden lopussa tehdään tapauskohtainen arvio kaikista yhteisrahoitusosuuksiin liittyvistä veloista, ja kaikki määrät, joita ei todennäköisesti käytetä seuraavien 12 kuukauden aikana, katsotaan pitkäaikaisiksi veloiksi. Nykyiset määrät on esitetty liitetiedossa 2.7.2.

2.7.2

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät pitkäaikaiset velat | — | — | — | 6 | 6 | 2 |
| Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät lyhytaikaiset velat | — | — | (3) | 38 | 35 | 42 |
| Yhteensä | — | — | (3) | 44 | 41 | 44 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2021

31.12.2020

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät pitkäaikaiset velat

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät pitkäaikaiset velat

—

—

—

—

6

6

6

6

2

2

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät lyhytaikaiset velat

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät lyhytaikaiset velat

—

—

(3)

(3)

38

38

35

35

42

42

Yhteensä

Yhteensä

—

—

(3)

(3)

44

44

41

41

44

44

2.7   VELAT

VELAT

Velat ovat maksuja, jotka suoritetaan tavaroista tai palveluista, jotka on vastaanotettu tai toimitettu ja jotka – toisin kuin menojäämät – on jo laskutettu tai joista on tehty asianmukainen sopimus toimittajan kanssa. Velat voivat liittyä sekä vaihtoon perustuviin transaktioihin, kuten tavaroiden tai palvelujen ostamiseen, että muihin kuin vaihtoon perustuviin transaktioihin, kuten avustusten saajilta saatuihin maksupyyntöihin, ennakkomaksuihin tai muuhun EU:n rahoitukseen.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Lyhytaikaiset velat | 2.7.1 | — | — | 33 | 230 | 263 | 345 |
| Muut velat | 2.7.2 | — | — | (5) | 243 | 238 | 270 |
| Yhteensä | | — | — | 27 | 473 | 501 | 615 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2021

31.12.2020

Lyhytaikaiset velat

Lyhytaikaiset velat

2.7.1

—

—

—

33

33

230

230

263

263

345

345

Muut velat

Muut velat

2.7.2

—

—

—

(5)

(5)

243

243

238

238

270

270

Yhteensä

Yhteensä

—

—

—

27

27

473

473

501

501

615

615

2.7.1   Lyhytaikaiset velat

Lyhytaikaiset velat

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Tuensaajat ja toimittajat | — | — | 25 | 47 | 72 | 141 |
| Jäsenvaltiot | — | — | — | 3 | 3 | — |
| Kolmannet maat | — | — | — | 158 | 158 | 189 |
| Julkisoikeudelliset yhteisöt | — | — | (11) | 61 | 51 | 100 |
| Toimielimet ja erillisvirastot | — | — | — | 4 | 4 | — |
| Muut lyhytaikaiset velat | — | — | 18 | (44) | (25) | (85) |
| Yhteensä | — | — | 33 | 230 | 263 | 345 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2021

31.12.2020

Tuensaajat ja toimittajat

Tuensaajat ja toimittajat

—

—

—

25

25

47

47

72

72

141

141

Jäsenvaltiot

Jäsenvaltiot

—

—

—

—

—

3

3

3

3

—

—

Kolmannet maat

Kolmannet maat

—

—

—

—

—

158

158

158

158

189

189

Julkisoikeudelliset yhteisöt

Julkisoikeudelliset yhteisöt

—

—

—

(11)

(11)

61

61

51

51

100

100

Toimielimet ja erillisvirastot

Toimielimet ja erillisvirastot

—

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

Muut lyhytaikaiset velat

Muut lyhytaikaiset velat

—

—

—

—

18

18

(44)

(44)

(25)

(25)

(85)

(85)

Yhteensä

Yhteensä

—

—

—

33

33

230

230

263

263

345

345

Velat koostuvat suurelta osin EKR:n saamista menoilmoituksista, jotka koskevat tuensaajille myönnettyjä avustuksia. Koko menoilmoituksessa ilmoitettu määrä kirjataan velaksi, kun menoilmoitus on vastaanotettu. Tukikelpoisuustarkastuksen jälkeen tuensaajille maksetaan ainoastaan tukikelpoiset määrät. Tilikautta päätettäessä analysoidaan maksattamatta olevat maksupyynnöt ja niihin liittyvät arvioidut tukikelpoiset määrät kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Arvioidut tukikelvottomat määrät kirjataan muihin lyhytaikaisiin velkoihin.

Kolmansille maille maksettaviin määriin sisältyy 60 miljoonan euron budjettituki Etiopialle, joka on keskeytetty marraskuusta 2020 lähtien maan tilanteen vuoksi.

Se, että erityisesti tavarantoimittajiin ja kolmansiin maihin liittyvät velat ovat vähentyneet, johtuu sellaisten laskujen vähenemisestä, joita ei ole validoitu ja maksettu ennen tilikauden päättämistä.

2.7.2   Muut velat

Muut velat

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat | 2.6.2 | — | — | (3) | 38 | 35 | 42 |
| Pääomaosuuksiin liittyvät siirtovelat | 2.7.2.1 | — | — | — | 199 | 199 | 223 |
| Muut velat | | — | — | (2) | 6 | 4 | 5 |
| Yhteensä | | — | — | (5) | 243 | 238 | 270 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2021

31.12.2020

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat

2.6.2

—

—

(3)

(3)

38

38

35

35

42

42

Pääomaosuuksiin liittyvät siirtovelat

Pääomaosuuksiin liittyvät siirtovelat

2.7.2.1

—

—

—

199

199

199

199

223

223

Muut velat

Muut velat

—

—

(2)

(2)

6

6

4

4

5

5

Yhteensä

Yhteensä

—

—

(5)

(5)

243

243

238

238

270

270

2.7.2.1   Pääomaosuuksiin liittyvät siirtovelat

Pääomaosuuksiin liittyvät siirtovelat

Yhteensä 43 miljoonaa euroa pääomaosuuksiin liittyviä siirtovelkoja liittyy 8. ja 9. EKR:n hankkeista vapautuneiden tai käyttämättä jääneiden varojen palauttamiseen jäsenvaltioille (ks. liitetieto 2.10.1). Jäsenvaltiot hyväksyivät sen, että palautettavat määrät kuitataan 11. EKR:n rahoitusosuuksista ensimmäisen rahoitusosuuksien suorittamispyynnön yhteydessä vuonna 2022.

2.10.1

Palautusten lisäksi 156 miljoonaa euroa liittyy Yhdistyneen kuningaskunnan ennakolta maksamaan vuoden 2022 ensimmäiseen erään. Erosopimuksen 152 artiklan mukaan Yhdistynyt kuningaskunta pysyy EKR:n osapuolena 11. EKR:n ja kaikkien sellaisten aiempien EKR:jen osalta, joiden toiminta ei ole päättynyt, niiden päättymiseen saakka. Yhdistynyt kuningaskunta sitoutuu tältä osin noudattamaan samoja velvoitteita kuin jäsenvaltiot (ks. liitetieto 2.10.1).

2.10.1

2.8   MENOJÄÄMÄT

MENOJÄÄMÄT

Menojäämät ovat maksuja, jotka suoritetaan tavaroista tai palveluista, jotka on vastaanotettu tai toimitettu, mutta joita – toisin kuin velkoja – ei ole vielä laskutettu tai joista ei ole vielä tehty asianmukaista sopimusta toimittajan kanssa. Menojäämien laskenta perustuu avointen talousarviositoumusten määrään vuoden lopussa. Se osuus arvioiduista menojäämistä, joka liittyy maksettuihin ennakkomaksuihin, on kirjattu ennakkomaksujen vähennykseksi.

Liiketoimet ja muut tapahtumat kirjataan tilinpäätöstä laadittaessa sille tilikaudelle, jolle ne kuuluvat. Jos vielä toimittamatta olevat tavarat tai palvelut on vuoden loppuun mennessä jo laskutettu, vastaavat tulot merkitään tilinpäätökseen siirtovelkoihin tuloennakoksi ja kirjataan vasta seuraavalla tilikaudella.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Menojäämät | — | 6 | 110 | 891 | 1 007 | 1 526 |
| Muut menojäämät ja tuloennakot | — | — | — | 1 | 1 | 1 |
| Yhteensä | — | 6 | 110 | 892 | 1 008 | 1 527 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2021

31.12.2020

Menojäämät

Menojäämät

—

6

6

110

110

891

891

1 007

1 007

1 526

1 526

Muut menojäämät ja tuloennakot

Muut menojäämät ja tuloennakot

—

—

—

1

1

1

1

1

1

Yhteensä

Yhteensä

—

6

6

110

110

892

892

1 008

1 008

1 527

1 527

Menojäämät muodostuvat sellaisista voimassa oleviin tai päättyneisiin sopimuksiin liittyvistä arvioiduista toimintamenoista, joista ei ole vielä hyväksytty maksupyyntöjä ja joiden tapauksessa tuensaajille aiheutuneet tukikelpoiset menot on arvioitu käyttämällä parhaita saatavilla olevia tietoja. Se osuus arvioiduista menojäämistä, joka liittyy maksettuihin ennakkomaksuihin, on kirjattu ennakkomaksujen vähennykseksi (ks. liitetieto 2.2 edellä).

2.2

Menojäämien väheneminen koostuu pääasiassa menojäämien vähenemisestä 11. EKR:n (2020: 1 244 miljoonaa euroa) ja 10. EKR:n (2019: 217 miljoonaa euroa) puitteissa. Tämä on EKR:n elinkaaren ja avointen sopimusten määrän mukaista: vuonna 2020 11. EKR:n täytäntöönpano oli huipussaan, koska raukeamislausekkeen voimaantulopäivämäärä 31. joulukuuta 2020 lähestyi. Lisäksi covid-19-pandemian jatkumisesta ja monien alueiden poliittisista kriiseistä johtuvien haasteiden vuoksi EKR:n toimien täytäntöönpano oli vaikeaa, mikä johti vuonna 2021 allekirjoitettujen yksittäisten sopimusten määrän vähenemiseen. Tämän seurauksena vuoden 2021 lopussa oli huomattavasti vähemmän avoimia sopimuksia, joihin liittyvät menojäämät oli arvioitava, kuin vuonna 2020 (ks. myös liitetieto 2.2).

2.2

NETTOVARAT

NETTOVARAT

2.9   KÄYVÄN ARVON RAHASTO

KÄYVÄN ARVON RAHASTO

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Käyvän arvon rahasto | — | 5 |

(miljoonaa euroa)

31.12.2021

31.12.2020

Käyvän arvon rahasto

Käyvän arvon rahasto

—

—

5

5

Tarkistetun tilinpäätössäännön nro 11 johdosta käyvän arvon rahasto on siirretty kertyneeseen ylijäämään/alijäämään (ks. liitetieto 2.1).

2.1

2.10   RAHASTON PÄÄOMA

RAHASTON PÄÄOMA

EKR:oon osallistuvat jäsenvaltiot maksavat rahastoon rahoitusosuuksia EKR:n ohjelmien täytäntöönpanoa varten kunkin EKR:n sisäisen sopimuksen mukaisesti. Pyynnöistä, jotka koskevat pääoman maksua eli rahoitusta tiettynä vuonna N, päätetään sovellettavan oikeusperustan mukaisesti neuvoston päätöksellä vuonna N – 1. Maksettavat varat kohdennetaan selvästi määritetyille tuleville ajanjaksoille.

Rahoitusosuudet täyttävät omistajilta saatavien rahoitusosuuksien kriteerit (EU:n tilinpäätössääntö nro 1), ja ne katsotaan siksi EKR:n tilinpäätöksessä rahaston pääomaksi. Rahaston pääoma vastaa EKR:oon osallistuvilta jäsenvaltioilta saatavien rahoitusosuuksien kokonaismäärää. Koska rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty, vähennetään rahaston kokonaispääomasta (ks. ”Laskelma nettovarojen muutoksista”), taseessa esitetään vain rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty.

Koska maksettavaksi sovitut rahoitusosuudet on kohdennettu määritetyille ajanjaksoille ja EKR:n siihen osallistuviin jäsenvaltioihin kohdistama laillinen maksuvaade koskee vain näitä ajanjaksoja, mahdolliset etukäteen maksetut määrät esitetään pääomaosuuksiin liittyvinä siirtovelkoina otsakkeen ”Velat” alla eikä pääomana, jonka maksamista on pyydetty.

2.10.1   Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | Yhteensä |
| Rahaston pääoma | 12 164 | 10 550 | 20 960 | 29 367 | 73 041 |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty | — | (15) | — | (14 040 ) | (14 055 ) |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2020 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |
| Rahaston pääoma | 12 164 | 10 507 | 20 960 | 29 367 | 72 998 |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty | — | (15) | — | (10 340 ) | (10 355 ) |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2021 | 12 164 | 10 492 | 20 960 | 19 027 | 62 643 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

Yhteensä

Rahaston pääoma

Rahaston pääoma

12 164

12 164

10 550

10 550

20 960

20 960

29 367

29 367

73 041

73 041

Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty

Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty

—

(15)

(15)

—

—

(14 040 )

(14 040 )

(14 055 )

(14 055 )

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2020

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2020

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Rahaston pääoma

Rahaston pääoma

12 164

12 164

10 507

10 507

20 960

20 960

29 367

29 367

72 998

72 998

Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty

Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty

—

(15)

(15)

—

—

(10 340 )

(10 340 )

(10 355 )

(10 355 )

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2021

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2021

12 164

12 164

10 492

10 492

20 960

20 960

19 027

19 027

62 643

62 643

Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty, tarkoittaa määriä, joita jäsenvaltioita ei ole vielä pyydetty maksamaan. Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, tarkoittaa rahoitusosuuksia, joiden maksamista EKR on pyytänyt ja jotka jäsenvaltiot ovat siirtäneet kassatileille (ks. jäljempänä 2.10.2).

2.10.2

Neuvoston päätöksellä (EU) 2021/1941 (7) kahdeksannen ja yhdeksännen EKR:n perustamisesta tehdyissä sisäisissä sopimuksissa tarkoitettuja jäsenvaltioiden rahoitusosuuksia vähennettiin vastaavasti kahdeksannesta ja yhdeksännestä EKR:sta vapautuneella 43 miljoonan euron määrällä. Koska kahdeksannesta EKR:sta vapautunut määrä on jo siirretty muihin EKR:ihin, 43 miljoonaa euroa vähennettiin yhdeksännen EKR:n pääomasta. Tästä vähennyksestä seuraavat palautukset kuitataan 11. EKR:n puitteissa pyydetystä lisärahoituksesta. Itse asiassa palautus vähennetään vuoden 2022 ensimmäisestä erästä, mikä selittää 43 miljoonan euron pääomaosuuksiin liittyvät siirtovelat (ks. liitetieto 2.7.2.1).

7

2.7.2.1

Erosopimuksen 153 artiklan mukaisesti Yhdistynyt kuningaskunta pysyy EKR:n osapuolena kaikkien ohjelmien päättämiseen asti, mutta sen osuutta 8., 9. ja 10. EKR:n maksamattomista ja vapautuneista varoista ei voida käyttää uudelleen.

2.10.2   Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, ja rahasto pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – erittely jäsenvaltioittain ja Yhdistyneen kuningaskunnan osalta

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, ja rahasto pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – erittely jäsenvaltioittain ja Yhdistyneen kuningaskunnan osalta

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| Rahoitusosuudet 11. EKR:sta | % | Maksua ei pyydetty, 31.12.2020 | Maksua pyydetty vuonna 2021 | Maksua ei pyydetty, 31.12.2021 |
| Itävalta | 2,40 | 337 | (89) | 248 |
| Belgia | 3,25 | 456 | (120) | 336 |
| Bulgaria | 0,22 | 31 | (8) | 23 |
| Kroatia | 0,23 | 32 | (8) | 23 |
| Kypros | 0,11 | 16 | (4) | 12 |
| Tšekki | 0,80 | 112 | (30) | 83 |
| Tanska | 1,98 | 278 | (73) | 205 |
| Viro | 0,09 | 12 | (3) | 9 |
| Suomi | 1,51 | 212 | (56) | 156 |
| Ranska | 17,81 | 2 501 | (659) | 1 842 |
| Saksa | 20,58 | 2 889 | (761) | 2 128 |
| Kreikka | 1,51 | 212 | (56) | 156 |
| Unkari | 0,61 | 86 | (23) | 64 |
| Irlanti | 0,94 | 132 | (35) | 97 |
| Italia | 12,53 | 1 759 | (464) | 1 296 |
| Latvia | 0,12 | 16 | (4) | 12 |
| Liettua | 0,18 | 25 | (7) | 19 |
| Luxemburg | 0,26 | 36 | (9) | 26 |
| Malta | 0,04 | 5 | (1) | 4 |
| Alankomaat | 4,78 | 671 | (177) | 494 |
| Puola | 2,01 | 282 | (74) | 208 |
| Portugali | 1,20 | 168 | (44) | 124 |
| Romania | 0,72 | 101 | (27) | 74 |
| Slovakia | 0,38 | 53 | (14) | 39 |
| Slovenia | 0,22 | 32 | (8) | 23 |
| Espanja | 7,93 | 1 114 | (294) | 820 |
| Ruotsi | 2,94 | 413 | (109) | 304 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 14,68 | 2 061 | (543) | 1 518 |
| Yhteensä | 100,00 | 14 040 | (3 700 ) | 10 340 |

(miljoonaa euroa)

Rahoitusosuudet 11. EKR:sta

%

Maksua ei pyydetty, 31.12.2020

Maksua pyydetty vuonna 2021

Maksua ei pyydetty, 31.12.2021

Itävalta

Itävalta

2,40

2,40

337

337

(89)

(89)

248

248

Belgia

Belgia

3,25

3,25

456

456

(120)

(120)

336

336

Bulgaria

Bulgaria

0,22

0,22

31

31

(8)

(8)

23

23

Kroatia

Kroatia

0,23

0,23

32

32

(8)

(8)

23

23

Kypros

Kypros

0,11

0,11

16

16

(4)

(4)

12

12

Tšekki

Tšekki

0,80

0,80

112

112

(30)

(30)

83

83

Tanska

Tanska

1,98

1,98

278

278

(73)

(73)

205

205

Viro

Viro

0,09

0,09

12

12

(3)

(3)

9

9

Suomi

Suomi

1,51

1,51

212

212

(56)

(56)

156

156

Ranska

Ranska

17,81

17,81

2 501

2 501

(659)

(659)

1 842

1 842

Saksa

Saksa

20,58

20,58

2 889

2 889

(761)

(761)

2 128

2 128

Kreikka

Kreikka

1,51

1,51

212

212

(56)

(56)

156

156

Unkari

Unkari

0,61

0,61

86

86

(23)

(23)

64

64

Irlanti

Irlanti

0,94

0,94

132

132

(35)

(35)

97

97

Italia

Italia

12,53

12,53

1 759

1 759

(464)

(464)

1 296

1 296

Latvia

Latvia

0,12

0,12

16

16

(4)

(4)

12

12

Liettua

Liettua

0,18

0,18

25

25

(7)

(7)

19

19

Luxemburg

Luxemburg

0,26

0,26

36

36

(9)

(9)

26

26

Malta

Malta

0,04

0,04

5

5

(1)

(1)

4

4

Alankomaat

Alankomaat

4,78

4,78

671

671

(177)

(177)

494

494

Puola

Puola

2,01

2,01

282

282

(74)

(74)

208

208

Portugali

Portugali

1,20

1,20

168

168

(44)

(44)

124

124

Romania

Romania

0,72

0,72

101

101

(27)

(27)

74

74

Slovakia

Slovakia

0,38

0,38

53

53

(14)

(14)

39

39

Slovenia

Slovenia

0,22

0,22

32

32

(8)

(8)

23

23

Espanja

Espanja

7,93

7,93

1 114

1 114

(294)

(294)

820

820

Ruotsi

Ruotsi

2,94

2,94

413

413

(109)

(109)

304

304

Yhdistynyt kuningaskunta

Yhdistynyt kuningaskunta

14,68

14,68

2 061

2 061

(543)

(543)

1 518

1 518

Yhteensä

Yhteensä

100,00

100,00

14 040

14 040

(3 700 )

(3 700 )

10 340

10 340

Koska 8., 9. ja 10. EKR:n koko pääoman maksamista on pyydetty ja se on maksettu kokonaisuudessaan edellisinä vuosina, vuonna 2021 on pyydetty maksettavaksi 3 700 miljoonaa euroa, jotka liittyvät kokonaan 11. EKR:oon.

2.10.3   Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Toimintansa päättäneistä EKR:ista siirretyt varat | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2021

31.12.2020

Toimintansa päättäneistä EKR:ista siirretyt varat

Toimintansa päättäneistä EKR:ista siirretyt varat

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Tähän kohtaan sisältyvät toimintansa päättäneistä EKR:ista kahdeksanteen ja yhdeksänteen EKR:oon siirretyt varat.

2.10.4   Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | Yhteensä |
| Saldo 31.12.2019 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen | (2) | (69) | 71 | — | — |
| Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen | — | — | (147) | 147 | — |
| Saldo 31.12.2020 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |
| Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen | — | (23) | 23 | — | — |
| Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen | — | — | (110) | 110 | — |
| Saldo 31.12.2021 | (2 512 ) | 2 018 | 101 | 394 | — |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

Yhteensä

Saldo 31.12.2019

Saldo 31.12.2019

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen

(2)

(2)

(69)

(69)

71

71

—

—

—

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen

—

—

(147)

(147)

147

147

—

Saldo 31.12.2020

Saldo 31.12.2020

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen

—

—

(23)

(23)

23

23

—

—

—

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen

—

—

(110)

(110)

110

110

—

Saldo 31.12.2021

Saldo 31.12.2021

(2 512 )

(2 512 )

2 018

2 018

101

101

394

394

—

Tähän kohtaan sisältyvät toiminnassa olevien EKR:jen välillä siirretyt varat.

Cotonoun sopimuksen tultua voimaan kaikki aikaisempien, toiminnassa olevien EKR:jen käyttämättä jääneet varat on siirretty viimeksi avattuun EKR:oon sitoumusten vapauttamisen jälkeen. Euroopan kehitysrahastojen välillä siirrettävät varat kasvattavat kohderahaston määrärahoja ja vähentävät alkuperärahaston määrärahoja. Kymmenennen ja yhdennentoista EKR:n suoritusvarauksiin siirrettyjä varoja voidaan sitoa ainoastaan tietyin edellytyksin sisäisten sopimusten mukaisesti.

3.   TUOTTO- JA KULULASKELMAN LIITETIEDOT

TUOTTO- JA KULULASKELMAN LIITETIEDOT

TUOTOT

TUOTOT

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 2021 | 2020 |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.1 | 27 | 92 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.2 | 48 | 43 |
| Yhteensä | | 75 | 135 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

2021

2020

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

3.1

27

27

92

92

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

3.2

48

48

43

43

Yhteensä

Yhteensä

75

75

135

135

3.1   TUOTOT MUISTA KUIN VAIHTOON PERUSTUVISTA TRANSAKTIOISTA

TUOTOT MUISTA KUIN VAIHTOON PERUSTUVISTA TRANSAKTIOISTA

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista liittyvät transaktioihin, joissa siirtäjä antaa vastaanottavalle yhteisölle varoja ilman, että kyseinen yhteisö antaa siirtäjälle likimäärin vastaavan arvoisen vastikkeen suoraan vaihdossa. Otsakkeeseen sisältyvät pääasiassa komissiolta varainhoitovuoden aikana saadut määrät ja takaisin perityt toimintamenot.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2021 | 2020 |
| Varojen takaisinperintä | | — | 1 | — | 7 | 8 | 39 |
| Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät tuotot | 3.1.1 | — | — | — | 19 | 19 | 53 |
| Yhteensä | | — | 1 | — | 26 | 27 | 92 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2021

2020

Varojen takaisinperintä

Varojen takaisinperintä

—

1

1

—

7

7

8

8

39

39

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät tuotot

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät tuotot

3.1.1

—

—

—

19

19

19

19

53

53

Yhteensä

Yhteensä

—

1

1

—

26

26

27

27

92

92

Kokonaistuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista pienenivät 65 miljoonalla eurolla ja palautuivat normaalille tasolle vuoden 2020 merkittävän kasvun jälkeen (2019: 28 miljoonaa euroa). Vuonna 2020 koko EKR:n toiminta lisääntyi 31. joulukuuta 2020 voimaan tulleen raukeamislausekkeen vuoksi, mikä johti yhteisrahoitusosuuksiin liittyvien tuottojen kasvuun.

Kulujen takaisinperinnän väheneminen selittyy suurelta osin sillä, että vuonna 2021 annettiin vähemmän perintämääräyksiä kuin vuonna 2020.

Muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista saatavat tuotot voidaan jakaa hallinnointitavan mukaan seuraavasti:

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Suora hallinnointi | | |
| Toteuttaja: | | |
| | komissio |

(miljoonaa euroa)

2021

2020

Suora hallinnointi

Suora hallinnointi

Toteuttaja:

Toteuttaja:

komissio

komissio

1

1

2

2

| | EU:n edustustot |
| --- | --- |

EU:n edustustot

EU:n edustustot

7

7

11

11

8

8

13

13

Välillinen hallinnointi

Välillinen hallinnointi

Toteuttajana:

Toteuttajana:

| | Kolmannet maat |
| --- | --- |

Kolmannet maat

Kolmannet maat

27

27

42

42

| | Julkisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- |

Julkisoikeudelliset yhteisöt

Julkisoikeudelliset yhteisöt

(13)

(13)

13

13

| | Kansainväliset järjestöt |
| --- | --- |

Kansainväliset järjestöt

Kansainväliset järjestöt

3

3

17

17

| | Julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- |

Julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

Julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

2

2

7

7

19

19

79

79

Yhteensä

Yhteensä

27

27

92

92

3.1.1   Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät tuotot

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät tuotot

Saadut yhteisrahoitusosuudet täyttävät edellytykset, joiden mukaan ne voidaan katsoa sellaisiksi muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista saaduiksi tuloiksi, joihin sovelletaan ehtoja. Niiden ei tämän vuoksi pitäisi saantihetkellä vaikuttaa tuotto- ja kululaskelmaan. Yhteisrahoitusosuudet säilytetään veloissa (ks. liitetieto 2.6.2 ja 2.7.2) siihen asti, kun niihin liittyvät ehdot on täytetty eli tukikelpoiset menot ovat aiheutuneet (ks. liitetieto 3.4). Menoja vastaava määrä kirjataan tämän jälkeen tuotto- ja kululaskelmaan yhteisrahoitusosuuksista saatuina muina kuin vaihtoon perustuvina tuottoina. Tämän seurauksena vaikutus tilikauden taloudelliseen tulokseen on nolla.

2.6.2

2.7.2

3.4

3.2   TUOTOT VAIHTOON PERUSTUVISTA TRANSAKTIOISTA

TUOTOT VAIHTOON PERUSTUVISTA TRANSAKTIOISTA

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista liittyvät seuraaviin transaktiolajeihin: palvelujen tarjoaminen, hyödykkeiden myynti sekä korot, rojaltit tai osingot, jotka saadaan, kun yhteisön varoja on muiden käytössä.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2021 | 2020 |
| Rahoitustuotot | — | — | (22) | (4) | (26) | 6 |
| Muut tuotot | — | 5 | 14 | 55 | 74 | 37 |
| Yhteensä | — | 5 | (8) | 51 | 48 | 43 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2021

2020

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

—

—

(22)

(22)

(4)

(4)

(26)

(26)

6

6

Muut tuotot

Muut tuotot

—

5

5

14

14

55

55

74

74

37

37

Yhteensä

Yhteensä

—

—

5

5

(8)

(8)

51

51

48

48

43

43

Rahoitustuotot ovat negatiiviset, koska viime vuoden arvioidut tuotot olivat suuremmat kuin kuluvan vuoden arvioidut määrät. Arvioiden pieneneminen on yhteisvaikutusta. Ensinnäkin lisäanalyysin perusteella todettiin, että EU:n ja Afrikan infrastruktuurihankkeen korko (18 miljoonaa euroa), joka sisältyi viime vuonna kertyneisiin rahoitustuottoihin, on osa erityisrahastoon suoritettavia rahoitusosuuksia eikä EKR:lle kuuluva saaminen. Toiseksi perintämääräysten viivästyskoroista kertyneet korot ovat vähentyneet 8 miljoonaa euroa edellisvuoteen verrattuna.

Muut tuotot muodostuvat pääasiassa kurssivoitoista. Vastaavat kurssitappiot kirjataan muihin menoihin (ks. liitetieto 3.6).

3.6

KULUT

KULUT

Tähän otsakkeeseen sisältyvät toiminnasta aiheutuvat kulut.

3.3   TUKIVÄLINEET

TUKIVÄLINEET

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2021 | 2020 |
| Ohjelmoitava apu | — | (4) | (19) | 1 268 | 1 244 | 2 889 |
| Makrotaloudellinen tuki | — | 7 | — | — | 7 | (8) |
| Alakohtaiset politiikat | — | (2) | — | (2) | (5) | 3 |
| AKT-valtioiden väliset hankkeet | — | — | 228 | 724 | 951 | 1 019 |
| Hätäapu | — | 6 | 7 | (6) | 6 | 19 |
| Muut avustusohjelmat | — | — | — | (1) | (1) | — |
| Institutionaalinen tuki | — | — | (1) | 15 | 14 | 13 |
| Rahoitusosuudet erityisrahastoihin | — | — | — | 646 | 646 | 673 |
| Yhteensä | — | 7 | 214 | 2 644 | 2 864 | 4 607 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2021

2020

Ohjelmoitava apu

Ohjelmoitava apu

—

(4)

(4)

(19)

(19)

1 268

1 268

1 244

1 244

2 889

2 889

Makrotaloudellinen tuki

Makrotaloudellinen tuki

—

7

7

—

—

7

7

(8)

(8)

Alakohtaiset politiikat

Alakohtaiset politiikat

—

(2)

(2)

—

(2)

(2)

(5)

(5)

3

3

AKT-valtioiden väliset hankkeet

AKT-valtioiden väliset hankkeet

—

—

228

228

724

724

951

951

1 019

1 019

Hätäapu

Hätäapu

—

6

6

7

7

(6)

(6)

6

6

19

19

Muut avustusohjelmat

Muut avustusohjelmat

—

—

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

—

Institutionaalinen tuki

Institutionaalinen tuki

—

—

(1)

(1)

15

15

14

14

13

13

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

—

—

—

646

646

646

646

673

673

Yhteensä

Yhteensä

—

—

7

7

214

214

2 644

2 644

2 864

2 864

4 607

4 607

EKR:n toimintamenot liittyvät eri välineisiin, ja menon tyyppi määräytyy sen mukaan, miten maksut suoritetaan ja miten varoja hallinnoidaan.

Toimintamenot vähenivät vuonna 2021 merkittävästi eli 1 743 miljoonaa euroa, mikä johtui pääasiassa 11. EKR:n menojen vähenemisestä (4 179 miljoonaa euroa vuonna 2020 ja 2 644 miljoonaa euroa vuonna 2021) sekä 10. EKR:n supistumisesta (462 miljoonaa euroa vuonna 2020 ja 214 miljoonaa euroa vuonna 2021). Vähennys johtuu covid-19-pandemian ja monilla alueilla tapahtuneiden poliittisten kriisien yhteisvaikutuksesta. Pandemia ja kriisit hidastivat ja vaikeuttivat täytäntöönpanoa vuoden aikana erityisesti edustustoissa (ks. liitetieto 2.4). Lisäksi 11. EKR:n menot olivat vuonna 2020 poikkeuksellisen suuret: 31. joulukuuta 2021 voimaan tullut raukeamislauseke johti sopimusten ja suoritettujen maksujen lisääntymiseen.

2.4

Kymmenennen EKR:n menojen muutokset vastaavat EKR:n elinkaarta ja liittyvät myös avoimien sopimusten määrän kehitykseen. Monet 10. EKR:n ja edellisten EKR:jen sopimukset saatiin täytettyä ja päätettyä vuonna 2021, mikä johti siihen, että näistä EKR:ista aiheutuneet menot vähenivät. Kymmenennen EKR:n avointen sopimusten määrä oli vuoden lopussa 33 prosenttia pienempi kuin vuonna 2020.

Yhdennentoista EKR:n menojen väheneminen johtuu pääasiassa menojen vähenemisestä kolmella osa-alueella:

| 1) | Ohjelmoitava apu (2 889 miljoonaa euroa vuonna 2020 verrattuna 1 244 miljoonaan euroon vuonna 2021) |
| --- | --- |

1)

Ohjelmoitava apu (2 889 miljoonaa euroa vuonna 2020 verrattuna 1 244 miljoonaan euroon vuonna 2021)

| 2) | AKT-valtioiden sisäiset hankkeet (1 019 miljoonaa euroa vuonna 2020 verrattuna 951 miljoonaan euroon vuonna 2021) |
| --- | --- |

2)

AKT-valtioiden sisäiset hankkeet (1 019 miljoonaa euroa vuonna 2020 verrattuna 951 miljoonaan euroon vuonna 2021)

| 3) | Erityisrahastoihin osoitetut rahoitusosuudet (673 miljoonaa euroa vuonna 2020 verrattuna 646 miljoonaan euroon vuonna 2021). |
| --- | --- |

3)

Erityisrahastoihin osoitetut rahoitusosuudet (673 miljoonaa euroa vuonna 2020 verrattuna 646 miljoonaan euroon vuonna 2021).

3.4   YHTEISRAHOITUSKULUT

YHTEISRAHOITUSKULUT

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2021 | 2020 |
| Yhteisrahoitus | — | — | — | 19 | 19 | 53 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2021

2020

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

—

—

—

19

19

19

19

53

53

Tässä kohdassa ilmoitetut määrät ovat yhteisrahoitushankkeisiin vuonna 2021 liittyneitä kuluja. Lukuja tarkasteltaessa olisi otettava huomioon, että kulut sisältävät tilikausien erottamiseen liittyvät määrät, jotka on arvioitu (ja ne sisältävät tämän vuoksi myös viime vuotta koskevien arvioitujen määrien peruutukset).

Kuten edellä todettiin, vuosi 2020 oli poikkeuksellinen vuosi raukeamislausekkeen voimaantulon vuoksi, mikä johti täytäntöönpanotoimien lisääntymiseen. Yhteisrahoituksen määrä vuonna 2021 vastaa enemmän tavanomaista yhteisrahoituksen tasoa (2019: 14 miljoonaa euroa) (ks. liitetieto 2.3).

2.3

Toteutuneilla määrillä ei yhteisrahoitusta koskevien kirjanpitosääntöjen mukaisesti ollut vaikutusta varainhoitovuoden tulokseen, koska ne kirjattiin sekä yhteisrahoituskuluihin että yhteisrahoitustuottoihin (liitetieto 3.1.1.).

3.1.1.

Tukivälineet ja yhteisrahoituskulut hallinnointitavan mukaan eriteltyinä

Tukivälineet ja yhteisrahoituskulut hallinnointitavan mukaan eriteltyinä

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Suora hallinnointi | | |
| Toteuttaja: | | |
| | Komissio |

(miljoonaa euroa)

2021

2020

Suora hallinnointi

Suora hallinnointi

Toteuttaja:

Toteuttaja:

Komissio

Komissio

168

168

168

168

| | EU:n toimeenpanovirastot |
| --- | --- |

EU:n toimeenpanovirastot

EU:n toimeenpanovirastot

4

4

14

14

| | Erityisrahastot |
| --- | --- |

Erityisrahastot

Erityisrahastot

(515)

(515)

19

19

| | EU:n edustustot |
| --- | --- |

EU:n edustustot

EU:n edustustot

658

658

1 969

1 969

315

315

2 170

2 170

Välillinen hallinnointi

Välillinen hallinnointi

Toteuttaja:

Toteuttaja:

| | EIP ja EIR |
| --- | --- |

EIP ja EIR

EIP ja EIR

113

113

(67)

(67)

| | Kansainväliset järjestöt |
| --- | --- |

Kansainväliset järjestöt

Kansainväliset järjestöt

1 053

1 053

1 268

1 268

| | Julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- |

Julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

Julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

204

204

243

243

| | Julkisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- |

Julkisoikeudelliset yhteisöt

Julkisoikeudelliset yhteisöt

212

212

248

248

| | Kolmannet maat |
| --- | --- |

Kolmannet maat

Kolmannet maat

983

983

795

795

| | EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet |
| --- | --- |

EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet

EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet

3

3

2

2

2 568

2 568

2 490

2 490

Yhteensä

Yhteensä

2 883

2 883

4 660

4 660

3.5   RAHOITUSKULUT

RAHOITUSKULUT

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2021 | 2020 |
| Nettomääräinen arvonalentumistappio lainoista ja muista saamisista | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista ja veloista aiheutuneet tappiot | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Kerrytettävissä olevien rahamäärien arvon alentuminen | — | (7) | 23 | 1 | 17 | 21 |
| Yhteensä | — | (7) | 23 | 3 | 20 | 21 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2021

2020

Nettomääräinen arvonalentumistappio lainoista ja muista saamisista

Nettomääräinen arvonalentumistappio lainoista ja muista saamisista

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista ja veloista aiheutuneet tappiot

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista ja veloista aiheutuneet tappiot

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Kerrytettävissä olevien rahamäärien arvon alentuminen

Kerrytettävissä olevien rahamäärien arvon alentuminen

—

—

(7)

(7)

23

23

1

1

17

17

21

21

Yhteensä

Yhteensä

—

—

(7)

(7)

23

23

3

3

20

20

21

21

Lainojen realisoitumaton nettomääräinen arvonalentumistappio 31.12.2021 oli 1 miljoonaa euroa.

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviin rahoitusvaroihin liittyvät 1 miljoonan euron rahoituskulut liittyvät pääasiassa valuuttakurssieroihin, korkoihin ja käyvän arvon muutoksiin erityisesti ABC-rahaston osalta.

Yhdeksännen EKR:n negatiivinen määrä otsakkeessa ”Kerrytettävissä olevien rahamäärien arvon alentuminen” johtuu pääasiassa viime vuoden tilinpäätöskirjausten peruuttamisesta. Vuonna 2020 arvioidut kulut määristä, joita ei saada perittyä takaisin ja jotka liittyvät vanheneviin perintämääräyksiin (yli kaksi vuotta), konkursseihin ja perinnästä luopumiseen, olivat suuremmat kuin vuonna 2021.

3.6   MUUT KULUT

MUUT KULUT

Tähän otsakkeeseen sisältyvät hallintokulut, kuten muiden kuin tietotekniikkaan liittyvien ulkopuolisten palvelujen kulut, operatiivisten vuokrasopimusten kulut, viestintä- ja julkaisukulut, koulutuskulut jne.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2021 | 2020 |
| Hallinnolliset ja tietotekniset kulut | — | — | 4 | 94 | 98 | 120 |
| Myyntisaamisiin liittyvät realisoituneet tappiot | — | 6 | 0 | 0 | 7 | 4 |
| Kurssitappiot | — | 5 | 11 | 25 | 41 | 72 |
| Yhteensä | — | 11 | 16 | 119 | 145 | 197 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2021

2020

Hallinnolliset ja tietotekniset kulut

Hallinnolliset ja tietotekniset kulut

—

—

4

4

94

94

98

98

120

120

Myyntisaamisiin liittyvät realisoituneet tappiot

Myyntisaamisiin liittyvät realisoituneet tappiot

—

6

6

0

0

0

0

7

7

4

4

Kurssitappiot

Kurssitappiot

—

5

5

11

11

25

25

41

41

72

72

Yhteensä

Yhteensä

—

—

11

11

16

16

119

119

145

145

197

197

Otsake ”Hallinnolliset ja tietotekniset kulut” sisältää sellaiset määrät, jotka perustuvat komission kanssa tehtyyn EKR:n sisäiseen sopimukseen, jolla katetaan sen päätoimipaikassa ja edustustoissa EKR:n ohjelmien hallinnoinnista aiheutuvat hallintokulut. Niin sanotut ”tukimenot” liittyvät pääasiassa hankkeiden valmisteluun, seurantaan ja arviointiin sekä muun muassa tietoverkkoihin, tekniseen apuun, taloushallintoon ja ennusteisiin.

Tämän kohdan määrän vähennys vastaa hallinnollisten ja tietoteknisten kulujen vähennyksen (2020: 120 miljoonaa euroa) ja kurssitappioihin liittyvien kulujen (2020: 72 miljoonaa euroa) vähennyksen yhteisvaikutusta.

Valuuttakurssitappioiden merkittävä väheneminen johtuu pääasiassa siitä, että realisoitumattomat tappiot vähenivät 31.12.2021 hallussa olleiden valuuttamääräisten saldojen uudelleenarvostuksessa.

4.   EHDOLLISET VARAT JA VELAT JA MUUT TILINPÄÄTÖKSESSÄ ESITETTÄVÄT TIEDOT

EHDOLLISET VARAT JA VELAT JA MUUT TILINPÄÄTÖKSESSÄ ESITETTÄVÄT TIEDOT

4.1   EHDOLLISET VARAT

EHDOLLISET VARAT

Ehdollinen omaisuuserä on potentiaalinen omaisuuserä, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena ja jonka olemassaolo varmistuu vasta kun yksi tai useampi epävarma tapahtuma, joka ei ole kokonaan yhteisön määräysvallassa, toteutuu tai jää toteutumatta tulevaisuudessa.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Ennakkomaksuvakuudet | — | — | 3 | — | 44 | 49 |
| Suoritustakuut | — | 7 | 3 | — | 11 | 12 |
| Määrien pidättämiseen perustuvat vakuudet | — | 5 | 3 | — | 9 | 9 |
| Yhteensä | — | 13 | 6 | — | 20 | 21 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2021

31.12.2020

Ennakkomaksuvakuudet

Ennakkomaksuvakuudet

—

—

3

3

—

44

44

49

49

Suoritustakuut

Suoritustakuut

—

7

7

3

3

—

11

11

12

12

Määrien pidättämiseen perustuvat vakuudet

Määrien pidättämiseen perustuvat vakuudet

—

5

5

3

3

—

9

9

9

9

Yhteensä

Yhteensä

—

13

13

6

6

—

—

20

20

21

21

Komissio edellyttää joissakin tapauksissa ennakkomaksuvakuuksia tuensaajilta, jotka eivät ole jäsenvaltioita, maksaessaan näille ennakkomaksuja.

EKR:n rahoitusta saavilta tuensaajilta vaaditaan suoritustakuu, jolla varmistetaan, että ne noudattavat EKR:n kanssa tekemäänsä sopimukseen sisältyviä ehtoja.

Määrien pidättämiseen perustuvat vakuudet koskevat ainoastaan urakkasopimuksia. Tuensaajille suoritettavista välimaksuista pidätetään yleensä 10 prosenttia sen varmistamiseksi, että toimeksisaajat täyttävät sopimusvelvoitteensa. Tällaiset pidätetyt määrät esitetään velkoina. Toimeksisaaja voi hankintaviranomaisen suostumuksella kuitenkin asettaa sopimusvakuuden, jolla korvataan välimaksuista tehtävä pidätys. Tällaiset vakuudet esitetään ehdollisina varoina.

Kun kyse on välillisen hallinnoinnin piiriin kuuluvista sopimuksista, vakuus ei kuulu EKR:lle vaan hankintaviranomaiselle. Vakuutta ei tämän vuoksi ilmoiteta EKR:n tilinpäätöksessä (ks. liitetieto 2.2.4).

2.2.4

4.2   EHDOLLISET VELAT

EHDOLLISET VELAT

Ehdollinen velka on potentiaalinen velvoite, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena ja jonka olemassaolo varmistuu vasta, kun yksi tai useampi epävarma tapahtuma, joka ei ole kokonaan yhteisön määräysvallassa, toteutuu tai jää toteutumatta tulevaisuudessa. Se voi olla myös olemassa oleva velvoite, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena, koska resurssien siirtyminen pois rahastosta ei ole todennäköistä tai velvoitteen suuruus ei ole määritettävissä riittävän luotettavasti.

4.2.1   Annetut vakuudet

Annetut vakuudet

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Annetut vakuudet | — | — | — | (7) | (7) | (3) |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2021

31.12.2020

Annetut vakuudet

Annetut vakuudet

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

(3)

(3)

Edellä olevassa taulukossa esitetään riski, joka aiheutuu EKR:n mahdollisista tulevista maksuista, jotka liittyvät EIP-ryhmälle tai muille rahoituslaitoksille myönnettyihin takauksiin. Esitetyistä määristä on vähennetty näistä ohjelmista tehdyt rahoitusvaraukset tai rahoitusvelat.

Seitsemän miljoonan euron määrä liittyy kokonaisuudessaan EURITZ-rahoitusvälineestä myönnettyyn takaukseen.

4.3   MUUT MERKITTÄVÄT TILINPÄÄTÖKSESSÄ ESITETTÄVÄT TIEDOT

MUUT MERKITTÄVÄT TILINPÄÄTÖKSESSÄ ESITETTÄVÄT TIEDOT

4.3.1   Talousarviositoumukset, joita ei ole vielä kirjattu kuluiksi

Talousarviositoumukset, joita ei ole vielä kirjattu kuluiksi

Jäljempänä esitetty määrä saadaan vähentämällä maksattamatta olevien sitoumusten määrästä niihin liittyvät, tuotto- ja kululaskelmaan kuluiksi kirjatut määrät. Talousarviosta maksattamatta olevat sitoumukset ovat sitoumuksia, joita vastaavia maksuja ei vielä ole suoritettu ja/tai joita ei vielä ole purettu. Maksattamatta olevia määriä syntyy aina monivuotisten ohjelmien yhteydessä.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Talousarviositoumukset, joita ei ole vielä kirjattu kuluiksi | — | 21 | 408 | 5 926 | 6 355 | 7 224 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2021

31.12.2020

Talousarviositoumukset, joita ei ole vielä kirjattu kuluiksi

Talousarviositoumukset, joita ei ole vielä kirjattu kuluiksi

—

—

21

21

408

408

5 926

5 926

6 355

6 355

7 224

7 224

Maksattamatta olevien sitoumusten väheneminen johtuu suurelta osin talousarviosta maksattamatta olevien sitoumusten vähenemisestä. Näitä sitoumuksia oli yhteensä 7 993 miljoonaa euroa (2020: 9 286 miljoonaa euroa). Väheneminen johtuu pääasiassa yksittäisten sitoumusten määrän vähenemisestä vuoden aikana, mikä oli seurausta uusista haasteista, jotka vaikeuttivat täytäntöönpanoa erityisesti edustustoissa (ks. liitetieto 2.2).

2.2

5.   RAHOITUSRISKIN HALLINTA

RAHOITUSRISKIN HALLINTA

Seuraavat EKR:n rahoitusriskin hallintaa koskevat tiedot liittyvät kassanhallintatoimiin, jotka komissio on toteuttanut EKR:n puolesta sen varojen hallinnoimiseksi.

5.1   RISKINHALLINTAPOLITIIKKA JA SUOJAUS

RISKINHALLINTAPOLITIIKKA JA SUOJAUS

EKR:n kassanhallintasäännöt ja -periaatteet vahvistetaan 11. Euroopan kehitysrahastoon sovellettavassa varainhoitoasetuksessa ja sisäisessä sopimuksessa.

Varainhoitoasetuksen mukaisesti noudatetaan seuraavia perusperiaatteita:

| a) | Jäsenvaltiot maksavat EKR:n rahoitusosuudet jäsenvaltion keskuspankissa tai jäsenvaltion nimeämässä rahoituslaitoksessa oleville erityistileille. Rahoitusosuudet pidetään kyseisillä tileillä siihen asti, kun maksu EKR:lle tulee suoritettavaksi. |
| --- | --- |

a)

Jäsenvaltiot maksavat EKR:n rahoitusosuudet jäsenvaltion keskuspankissa tai jäsenvaltion nimeämässä rahoituslaitoksessa oleville erityistileille. Rahoitusosuudet pidetään kyseisillä tileillä siihen asti, kun maksu EKR:lle tulee suoritettavaksi.

| b) | Jäsenvaltiot maksavat EKR:n rahoitusosuudet euroina. Maksut EKR:sta suoritetaan euroina ja muina valuuttoina. |
| --- | --- |

b)

Jäsenvaltiot maksavat EKR:n rahoitusosuudet euroina. Maksut EKR:sta suoritetaan euroina ja muina valuuttoina.

| c) | Komission EKR:n nimissä avaamilla pankkitileillä ei saa tapahtua tilinylityksiä. |
| --- | --- |

c)

Komission EKR:n nimissä avaamilla pankkitileillä ei saa tapahtua tilinylityksiä.

Erityistilien lisäksi komissio on avannut EKR:n nimissä muita pankkitilejä rahoituslaitoksissa (keskuspankeissa ja liikepankeissa) suorittaakseen ja vastaanottaakseen sellaisia maksuja, jotka eivät liity jäsenvaltioiden rahoitusosuuksiin.

Kassanhallinta- ja maksutoiminnot ovat pitkälle automatisoituja ja perustuvat ajanmukaisiin tietotekniikkajärjestelmiin. Käytössä on lisäksi erityismenettelyjä, joilla taataan järjestelmän turvallisuus ja varmistetaan tehtävien eriyttäminen varainhoitoasetuksen säännösten, komission noudattamien sisäistä valvontaa koskevien standardien ja tilintarkastusperiaatteiden mukaisesti.

Kassanhallinta- ja maksutoimintojen hallinnointi perustuu kirjallisiin ohjeisiin ja menettelyihin, joiden tavoitteena on vähentää operatiivisia ja rahoitusriskejä sekä varmistaa valvonnan riittävyys. Ohjeet ja menettelyt kattavat eri toiminnot, ja niiden noudattamista valvotaan säännöllisesti.

5.2   VALUUTTARISKI

VALUUTTARISKI

EKR:oon kohdistuva valuuttariski vuoden lopussa – nettopositio

EKR:oon kohdistuva valuuttariski vuoden lopussa – nettopositio

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| USD | DKK | EUR | Muut | Yhteensä | USD | DKK | EUR | Muut | Yhteensä |
| Rahoitusvarat | | | | | | | | | | |
| Myytävissä olevat rahoitusvarat | — | — | — | — | — | 2 | | 31 | — | 33 |
| Tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavat rahoitusvarat
   (*2) | 8 | — | 30 | — | 39 | — | | — | — | — |
| Saamiset
   (*3) | — | — | 8 | — | 8 | 65 | — | 69 | 6 | 140 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 3 | — | 991 | — | 994 | 2 | — | 726 | — | 728 |
| | 11 | — | 1 029 | — | 1 040 | 69 | — | 826 | 6 | 901 |
| Rahoitusvelat | | | | | | | | | | |
| Velat
   (*4) | — | — | — | — | — | (16) | (6) | (605) | 10 | (617) |
| | — | — | — | — | — | (16) | (6) | (605) | 10 | (617) |
| Yhteensä | 11 | — | 1 029 | — | 1 040 | 53 | (6) | 221 | 16 | 284 |

(miljoonaa euroa)

31.12.2021

31.12.2020

USD

DKK

EUR

Muut

Yhteensä

USD

DKK

EUR

Muut

Yhteensä

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

Myytävissä olevat rahoitusvarat

Myytävissä olevat rahoitusvarat

—

—

—

—

—

—

—

—

2

2

31

31

—

—

33

33

Tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavat rahoitusvarat
   (*2)

Tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavat rahoitusvarat

*2

8

8

—

30

—

—

39

39

—

—

—

—

—

—

—

—

Saamiset
   (*3)

Saamiset

*3

—

—

—

8

8

—

—

8

8

65

65

—

69

69

6

6

140

140

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

3

3

—

991

991

—

994

994

2

2

—

—

726

726

—

728

728

11

11

—

1 029

1 029

—

—

1 040

1 040

69

69

—

—

826

826

6

6

901

901

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

Velat
   (*4)

Velat

*4

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(16)

(16)

(6)

(6)

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(16)

(16)

(6)

(6)

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

Yhteensä

Yhteensä

11

11

—

1 029

1 029

—

—

1 040

1 040

53

53

(6)

(6)

221

221

16

16

284

284

5.3   KORKORISKI

KORKORISKI

EKR ei ota lainaa, joten siihen ei kohdistu korkoriskiä.

EKR:n pankkitileillä oleville varoille kertyy kuitenkin korkoa. Komissio on sen vuoksi ottanut EKR:n puolesta käyttöön toimenpiteet varmistaakseen, että kertynyt korko vastaa markkinakorkoja ja niiden vaihteluja.

Kukin jäsenvaltio maksaa rahoitusosuutensa EKR:n talousarvioon nimeämässään rahoituslaitoksessa olevalle erityistilille. Koska osa näihin tileihin sovellettavista koroista voi olla nykyään negatiivisia, tileillä olevat saldot pidetään mahdollisimman pieninä kassanhallintaan liittyvillä menettelyillä. Lisäksi negatiivisesta korosta aiheutuvista kustannuksista vastaa neuvoston asetuksen (EU) 2016/888 (8) mukaan asianomainen jäsenvaltio.

8

Korko maksetaan liikepankeissa olevien tilien yliyön-saldoille päivittäin. Tällaisten tilien saldoille saatava korko perustuu vaihtuviin markkinakorkoihin, joihin sovelletaan (positiivista tai negatiivista) sopimusmarginaalia. Useimmille pankkitileille maksetaan korkoa, joka perustuu markkinoiden viitekorkoon ja jossa on otettu huomioon kyseisen koron vaihtelut. EKR:oon ei sen vuoksi kohdistu riskiä siitä, että sen tileillä oleville varoille maksettaisiin markkinakorkoa alhaisempaa korkoa.

5.4   LUOTTORISKI (VASTAPUOLIRISKI)

LUOTTORISKI (VASTAPUOLIRISKI)

Luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä

Luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä

Rahoitusvarojen osalta raportoidut määrät ovat nettomääräisiä kirjanpitoarvoja ja edustavat luottoriskiä tilikauden lopussa.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 31.12.2021 |
| Rahoitusvarat | |
| Lainat | 1 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 994 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset
   (*5) | 8 |
| Annetut vakuudet | |
| Takaussopimukset | 8 |
| Yhteensä 31.12.2021 | 1 011 |

(miljoonaa euroa)

31.12.2021

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

Lainat

Lainat

1

1

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

994

994

Vaihtoon perustuvat saamiset
   (*5)

Vaihtoon perustuvat saamiset

*5

8

8

Annetut vakuudet

Annetut vakuudet

Takaussopimukset

Takaussopimukset

8

8

Yhteensä 31.12.2021

Yhteensä 31.12.2021

1 011

1 011

Rahoitusvälinelainat: luoton laatu

Rahoitusvälinelainat: luoton laatu

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| 31.12.2021 |
| | Vaihe 1 | Vaihe 2 | Vaihe 3 | Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | Yhteensä |
| Luottoluokitus | | | | | |
| Paras ja hyvä luokitus | — | — | — | — | — |
| Parempi keskitason luottoluokitus | — | — | — | — | — |
| Heikompi keskitason luottoluokitus | — | — | — | — | — |
| Spekulatiiviluokka ja maksukyvyttömyys | — | — | 3 | — | 3 |
| Bruttomääräinen kirjanpitoarvo | — | — | 3 | — | 3 |
| Vähennettynä tappiota koskevalla vähennyserällä | — | — | 2 | — | 2 |
| Nettokirjanpitoarvo | — | — | 1 | — | 1 |

(miljoonaa euroa)

31.12.2021

Vaihe 1

Vaihe 2

Vaihe 3

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

Yhteensä

Luottoluokitus

Luottoluokitus

Paras ja hyvä luokitus

Paras ja hyvä luokitus

—

—

—

—

—

Parempi keskitason luottoluokitus

Parempi keskitason luottoluokitus

—

—

—

—

—

Heikompi keskitason luottoluokitus

Heikompi keskitason luottoluokitus

—

—

—

—

—

Spekulatiiviluokka ja maksukyvyttömyys

Spekulatiiviluokka ja maksukyvyttömyys

—

—

3

3

—

3

3

Bruttomääräinen kirjanpitoarvo

Bruttomääräinen kirjanpitoarvo

—

—

3

3

—

3

3

Vähennettynä tappiota koskevalla vähennyserällä

Vähennettynä tappiota koskevalla vähennyserällä

—

—

2

2

—

2

Nettokirjanpitoarvo

Nettokirjanpitoarvo

—

—

1

1

—

1

1

Käteisvarat ja muut rahavarat: luoton laatu

Käteisvarat ja muut rahavarat: luoton laatu

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 31.12.2021 |
| Luottoluokitus | |
| Paras ja hyvä luokitus | 751 |
| Parempi keskitason luottoluokitus | 241 |
| Heikompi keskitason luottoluokitus | 2 |
| Spekulatiiviluokka ja maksukyvyttömyys | — |
| Bruttomääräinen kirjanpitoarvo | 994 |
| Vähennettynä tappiota koskevalla vähennyserällä | — |
| Nettokirjanpitoarvo | 994 |

(miljoonaa euroa)

31.12.2021

Luottoluokitus

Luottoluokitus

Paras ja hyvä luokitus

Paras ja hyvä luokitus

751

751

Parempi keskitason luottoluokitus

Parempi keskitason luottoluokitus

241

241

Heikompi keskitason luottoluokitus

Heikompi keskitason luottoluokitus

2

2

Spekulatiiviluokka ja maksukyvyttömyys

Spekulatiiviluokka ja maksukyvyttömyys

—

Bruttomääräinen kirjanpitoarvo

Bruttomääräinen kirjanpitoarvo

994

994

Vähennettynä tappiota koskevalla vähennyserällä

Vähennettynä tappiota koskevalla vähennyserällä

—

Nettokirjanpitoarvo

Nettokirjanpitoarvo

994

994

Saamiset: luoton laatu

Saamiset: luoton laatu

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| 31.12.2021 |
| | Ei erääntynyt | Erääntyneet | Erääntyneet | Erääntyneet | Erääntyneet | Yhteensä |
| 0–30 päivää | 31–90 päivää | 91 päivää–1 vuosi | > 1 vuosi |
| Bruttomääräinen kirjanpitoarvo | 8 | — | — | — | — | 8 |
| Vähennettynä tappiota koskevalla vähennyserällä | — | — | — | — | — | — |
| Nettokirjanpitoarvo | 8 | — | — | — | — | 8 |

(miljoonaa euroa)

31.12.2021

Ei erääntynyt

Erääntyneet

Erääntyneet

Erääntyneet

Erääntyneet

Yhteensä

0–30 päivää

31–90 päivää

91 päivää–1 vuosi

> 1 vuosi

Bruttomääräinen kirjanpitoarvo

Bruttomääräinen kirjanpitoarvo

8

—

—

—

—

8

8

Vähennettynä tappiota koskevalla vähennyserällä

Vähennettynä tappiota koskevalla vähennyserällä

—

—

—

—

—

—

Nettokirjanpitoarvo

Nettokirjanpitoarvo

8

8

—

—

—

—

8

8

Vaihtoon perustuvien saamisten analyysin perusteella sekä päivitettyyn tilinpäätössääntöön nro 11 siirtymisen vuoksi EKR:n vuoden 2021 tilinpäätökseen kirjattujen saamisten arvonalentumista koskevaa oikaisua ei merkitä 1.1.2021.

Tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavat rahoitusvarat: luoton laatu

Tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavat rahoitusvarat: luoton laatu

Vuonna 2021 näihin tilinpäätöksiin sisältyvät tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavat rahoitusvarat liittyvät oman pääoman ehtoisiin sijoituksiin, joihin ei kohdistu luottoriskiä (ks. liitetieto 2.1).

2.1

Vuoden 2020 tilinpäätöksessä julkaistut luottoriskiä koskevat tiedot

Vuoden 2020 tilinpäätöksessä julkaistut luottoriskiä koskevat tiedot

Vuoden 2020 tilinpäätöksessä esitetyt luottoriskiä koskevat tiedot olivat seuraavat:

Rahoitusvarat, joihin liittyvä suoritus ei ole myöhästynyt ja joiden arvo ei ole alentunut

Rahoitusvarat, joihin liittyvä suoritus ei ole myöhästynyt ja joiden arvo ei ole alentunut

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Yhteensä | Määrä, joka ei ole myöhässä ja johon ei ole tehty arvonalennusta | Myöhässä oleva määrä, johon ei ole tehty arvonalennusta |
| < 1 vuosi | 1–5 vuotta | > 5 vuotta |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Yhteensä 31.12.2020 | 140 | 124 | 7 | 9 | — |

(miljoonaa euroa)

Yhteensä

Määrä, joka ei ole myöhässä ja johon ei ole tehty arvonalennusta

Myöhässä oleva määrä, johon ei ole tehty arvonalennusta

< 1 vuosi

1–5 vuotta

> 5 vuotta

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Yhteensä 31.12.2020

Yhteensä 31.12.2020

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Rahoitusvarat riskiluokittain

Rahoitusvarat riskiluokittain

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 31.12.2020 |
| Saamiset | Käteisvarat | Yhteensä |
| Vastapuolet, joilla on ulkopuolisen tahon antama luottoluokitus | | | |
| Paras tai erittäin hyvä luottoluokitus | 9 | 372 | 381 |
| Parempi keskitason luottoluokitus | — | 211 | 211 |
| Heikompi keskitason luottoluokitus | — | 145 | 145 |
| Spekulatiiviluokka | — | — | — |
| | 9 | 728 | 737 |
| Vastapuolet, joilla ei ole ulkopuolisen tahon antamaa luottoluokitusta | | | |
| Ryhmä 1 (velalliset, joilla ei ole aikaisempia maksulaiminlyöntejä) | 131 | — | 131 |
| Ryhmä 2 (velalliset, joilla on aikaisempia maksulaiminlyöntejä) | — | — | — |
| Yhteensä | 131 | — | 131 |
| Yhteensä | 140 | 728 | 868 |

(miljoonaa euroa)

31.12.2020

Saamiset

Käteisvarat

Yhteensä

Vastapuolet, joilla on ulkopuolisen tahon antama luottoluokitus

Vastapuolet, joilla on ulkopuolisen tahon antama luottoluokitus

Paras tai erittäin hyvä luottoluokitus

Paras tai erittäin hyvä luottoluokitus

9

9

372

372

381

381

Parempi keskitason luottoluokitus

Parempi keskitason luottoluokitus

—

211

211

211

211

Heikompi keskitason luottoluokitus

Heikompi keskitason luottoluokitus

—

145

145

145

145

Spekulatiiviluokka

Spekulatiiviluokka

—

—

—

—

—

9

9

728

728

737

737

Vastapuolet, joilla ei ole ulkopuolisen tahon antamaa luottoluokitusta

Vastapuolet, joilla ei ole ulkopuolisen tahon antamaa luottoluokitusta

Ryhmä 1 (velalliset, joilla ei ole aikaisempia maksulaiminlyöntejä)

Ryhmä 1 (velalliset, joilla ei ole aikaisempia maksulaiminlyöntejä)

131

131

—

—

131

131

Ryhmä 2 (velalliset, joilla on aikaisempia maksulaiminlyöntejä)

Ryhmä 2 (velalliset, joilla on aikaisempia maksulaiminlyöntejä)

—

—

—

Yhteensä

Yhteensä

131

131

—

—

131

131

Yhteensä

Yhteensä

140

140

728

728

868

868

5.5   LIKVIDITEETTIRISKI

LIKVIDITEETTIRISKI

Analyysi rahoitusvastuista sopimuksen jäljellä olevan voimassaoloajan mukaan

Analyysi rahoitusvastuista sopimuksen jäljellä olevan voimassaoloajan mukaan

Tämän otsakkeen mukaiset rahoitusvelat esitetään taseen kirjanpitoarvoina.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | < 1 vuosi | 1–5 vuotta | >5 vuotta | Yhteensä |
| Rahoitusvastuut 31.12.2021 | 501 | 6 | — | 508 |
| Rahoitusvastuut 31.12.2020 | 615 | 2 | — | 617 |

(miljoonaa euroa)

< 1 vuosi

1–5 vuotta

>5 vuotta

Yhteensä

Rahoitusvastuut 31.12.2021

Rahoitusvastuut 31.12.2021

501

501

6

6

—

—

508

508

Rahoitusvastuut 31.12.2020

Rahoitusvastuut 31.12.2020

615

615

2

2

—

—

617

617

EKR:oon sovellettavilla budjettiperiaatteilla varmistetaan, että budjettikauden kassavarojen kokonaismäärä riittää aina maksujen suorittamiseen. Jäsenvaltioilta saatavien rahoitusosuuksien kokonaismäärä on näin aina yhtä suuri kuin vastaavan budjettikauden maksumäärärahojen määrä.

Jäsenvaltiot maksavat rahoitusosuutensa EKR:lle kuitenkin kolmena vuosieränä, minkä lisäksi EKR:sta suoritettaviin maksuihin liittyy kausittaisuutta.

Jotta voitaisiin varmistaa, että kassavarat riittävät jokaisena kuukautena maksujen suorittamiseen, komission kassanhallintayksikkö ja varoja käyttävät yksiköt vaihtavat säännöllisesti tietoja kassatilanteesta.

Edellä mainitun lisäksi EKR:n kassanhallinnassa käytetään automaattisia kassanhallintatyökaluja, joilla varmistetaan päivittäin, että jokaisella EKR:n pankkitilillä on riittävästi käteisvaroja.

6.   LÄHIPIIRIÄ KOSKEVAT TIEDOT

LÄHIPIIRIÄ KOSKEVAT TIEDOT

EKR:n lähipiiriksi katsotaan EU:n Bêkou-erityisrahasto, EU:n Afrikka-hätärahasto ja Euroopan komissio. Näiden yhteisöjen väliset liiketoimet ovat osa EKR:n normaalia toimintaa, joten niistä ei EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjen mukaan tarvitse antaa tietoja erikseen.

EKR on komission hallinnoima rahasto, joten sillä ei ole omaa erillistä hallintoa. EU:n, myös komission, johtoon kuuluvien avainhenkilöiden etuudet on ilmoitettu Euroopan unionin konsolidoidun tilinpäätöksen kohdassa 7.2 ”Johtoon kuuluvien avainhenkilöiden etuudet”.

7.   TILINPÄÄTÖSPÄIVÄN JÄLKEISET TAPAHTUMAT

TILINPÄÄTÖSPÄIVÄN JÄLKEISET TAPAHTUMAT

Ukraina

Ukraina

Helmikuussa 2022 alkanut Ukrainan sota on EU:n tilinpäätössäännön nro 19 (Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat) mukaisesti tapahtuma, joka ei edellytä oikaisuja näissä tilinpäätöslaskelmissa 31. joulukuuta 2021 ilmoitettuihin lukuihin. Seuraavien tilikausien aikana sota voi vaikuttaa joidenkin varojen ja velkojen kirjaamiseen ja arvostamiseen taseessa sekä joidenkin tuloslaskelmaan kirjattujen tuottojen ja kulujen kirjaamiseen ja arvostamiseen. Näiden tilinpäätöslaskelmien laatimisajankohtana vallinneiden tosiseikkojen ja olosuhteiden, erityisesti muuttuvan tilanteen, vuoksi Ukrainan sodan taloudellista vaikutusta EKR:oon ei voida arvioida luotettavasti.

EKR:n tilinpitäjän tietoon ei tilinpäätöksen toimittamispäivään mennessä ollut tullut tai saatettu muita sellaisia olennaisia tapahtumia, jotka olisi ilmoitettava erikseen tässä kohdassa. Tilinpäätös ja sen liitetiedot on laadittu tuoreimpien käytettävissä olevien tietojen perusteella, ja edellä esitetyt tiedot perustuvat tällaisiin tietoihin.

8.   VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLISEN TULOKSEN JA TALOUSARVION TOTEUTUMAN TÄSMÄYTYS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLISEN TULOKSEN JA TALOUSARVION TOTEUTUMAN TÄSMÄYTYS

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos on laskettu suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisesti. Talousarvion toteutuma sen sijaan perustuu maksuperusteisen kirjanpidon sääntöihin. Koska taloudellinen tulos ja talousarvion toteutuma kuitenkin kattavat samat operatiiviset tapahtumat, ne on syytä täsmäyttää. Seuraavassa taulukossa esitetään nämä täsmäytykset ja erityisesti tärkeimmät tulo- ja menopuolen täsmäytyserät. Taulukon liitetiedoissa on lisätietoja tärkeimmistä täsmäytyseristä.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Tulot | | |
| Saamiset, jotka eivät vaikuta talousarvion toteutumaan | — | (2) |
| Varainhoitovuoden aikana vahvistetut saamiset, joita vastaavia tuloja ei ole vielä saatu | (6) | (23) |
| Aiempina vuosina vahvistettujen saamisten perusteella saadut tulot | 20 | 13 |
| Kulutusta vähentävät tuotot | 13 | 61 |
| Siirtosaamiset (netto) | (69) | (33) |
| Muut | — | — |
| Kulut | | |
| Maksamatta olevat varainhoitovuoden menot | 111 | 119 |
| Varainhoitovuonna maksetut aikaisempien vuosien menot | (741) | (817) |
| Ennakkomaksujen nettovaikutus | (295) | (281) |
| Siirtovelat (netto) | 539 | 1 102 |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUSARVION TOTEUTUMA | (3 401 ) | (4 604 ) |

(miljoonaa euroa)

2021

2020

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Tulot

Tulot

Saamiset, jotka eivät vaikuta talousarvion toteutumaan

Saamiset, jotka eivät vaikuta talousarvion toteutumaan

—

—

(2)

(2)

Varainhoitovuoden aikana vahvistetut saamiset, joita vastaavia tuloja ei ole vielä saatu

Varainhoitovuoden aikana vahvistetut saamiset, joita vastaavia tuloja ei ole vielä saatu

(6)

(6)

(23)

(23)

Aiempina vuosina vahvistettujen saamisten perusteella saadut tulot

Aiempina vuosina vahvistettujen saamisten perusteella saadut tulot

20

20

13

13

Kulutusta vähentävät tuotot

Kulutusta vähentävät tuotot

13

13

61

61

Siirtosaamiset (netto)

Siirtosaamiset (netto)

(69)

(69)

(33)

(33)

Muut

Muut

—

—

—

—

Kulut

Kulut

Maksamatta olevat varainhoitovuoden menot

Maksamatta olevat varainhoitovuoden menot

111

111

119

119

Varainhoitovuonna maksetut aikaisempien vuosien menot

Varainhoitovuonna maksetut aikaisempien vuosien menot

(741)

(741)

(817)

(817)

Ennakkomaksujen nettovaikutus

Ennakkomaksujen nettovaikutus

(295)

(295)

(281)

(281)

Siirtovelat (netto)

Siirtovelat (netto)

539

539

1 102

1 102

VARAINHOITOVUODEN TALOUSARVION TOTEUTUMA

VARAINHOITOVUODEN TALOUSARVION TOTEUTUMA

(3 401 )

(3 401 )

(4 604 )

(4 604 )

8.1   TÄSMÄYTYSERÄT – TULOT

TÄSMÄYTYSERÄT – TULOT

Varainhoitovuoden talousarviotulot muodostuvat kyseisen vuoden aikana vahvistettujen saamisten perusteella saaduista tuloista sekä tuloista, jotka on saatu aiempina varainhoitovuosina vahvistettujen saamisten perusteella.

Saamiset, jotka eivät vaikuta talousarvion toteutumaan, kirjataan taloudelliseen tulokseen, mutta niitä ei voida lukea tuloiksi talousarviossa, sillä maksuja vastaava määrä siirretään varantoihin eikä sitä voida sitoa uudelleen ilman neuvoston päätöstä.

Saamiset, jotka eivät vaikuta talousarvion toteutumaan

Varainhoitovuoden aikana vahvistetut saamiset, joita vastaavia tuloja ei ole vielä saatu, vähennetään täsmäytystä tehtäessä taloudellisesta tuloksesta, koska ne eivät kuulu talousarviotuloihin. Sen sijaan aiempina vuosina vahvistettujen saamisten perusteella saadut tulot on täsmäytettäessä sisällytettävä varainhoitovuoden taloudelliseen tulokseen.

Varainhoitovuoden aikana vahvistetut saamiset, joita vastaavia tuloja ei ole vielä saatu

aiempina vuosina vahvistettujen saamisten perusteella saadut tulot

Ennakkomaksujen nettovaikutus muodostuu tuensaajilta perityillä määrillä kuitatuista ennakkomaksuista. Nämä maksut kuuluvat tuloihin, mutta eivät vaikuta taloudelliseen tulokseen, ja tästä syystä ne on lisättävä täsmäyttämistä varten.

Ennakkomaksujen nettovaikutus

Siirtosaamisten nettomäärä muodostuu pääasiassa tilikausien erottamiseen liittyvistä siirtosaamisista. Laskelmassa otetaan huomioon ainoastaan nettovaikutus, eli varainhoitovuoden siirtosaamisista vähennetään edellisen vuoden peruutetut siirtosaamiset.

Siirtosaamisten nettomäärä

8.2   TÄSMÄYTYSERÄT – MENOT

TÄSMÄYTYSERÄT – MENOT

Maksamatta olevat varainhoitovuoden menot on täsmäytystä tehtäessä otettava huomioon, koska ne sisältyvät taloudelliseen tulokseen mutta eivät kuulu talousarviomenoihin. Varainhoitovuonna maksetut aiempien vuosien menot on sen sijaan täsmäytystä tehtäessä vähennettävä taloudellisesta tuloksesta, sillä ne kuuluvat varainhoitovuoden talousarviomenoihin mutta eivät vaikuta taloudelliseen tulokseen tai vähentävät oikaisujen tapauksessa kuluja.

Maksamatta olevat varainhoitovuoden menot

Varainhoitovuonna maksetut aiempien vuosien menot

Maksujen peruutuksista saatavat määrät eivät vaikuta taloudelliseen tulokseen, mutta ne vaikuttavat talousarvion toteutumaan.

Maksujen peruutuksista

Ennakkomaksujen nettovaikutus muodostuu varainhoitovuoden aikana suoritetuista uusista ennakkomaksuista (jotka kirjataan kyseisen vuoden talousarviomenoiksi) sekä sellaisista varainhoitovuoden tai aiempien vuosien aikana suoritetuista ennakkomaksuista, jotka on kuitattu hyväksyttyjä tukikelpoisia menoja vastaan. Viimeksi mainitut ovat suoriteperustetta sovellettaessa kuluja, mutta niitä ei merkitä talousarviokirjanpitoon, koska alkuperäinen ennakkomaksu on kirjattu talousarviomenoksi jo ennakkomaksun suoritusajankohtana.

Ennakkomaksujen nettovaikutus

Siirtovelkojen nettomäärä muodostuu pääasiassa tilikausien erottamiseen liittyvistä eristä eli sellaisista EKR:n varojen saajille aiheutuneista tukikelpoisista menoista, joita ei ole vielä ilmoitettu EKR:lle. Laskelmassa otetaan huomioon ainoastaan nettovaikutus eli varainhoitovuoden siirtoveloista vähennetään edellisen vuoden peruutetut siirtovelat.

Siirtovelkojen nettomäärä

EKR:OON KONSOLIDOITUJEN EU:N ERITYISRAHASTOJEN TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

EKR:OON KONSOLIDOITUJEN EU:N ERITYISRAHASTOJEN TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTON TILINPÄÄTÖS – VARAINHOITOVUOSI 2021 (9)

EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTON TILINPÄÄTÖS – VARAINHOITOVUOSI 2021

9

TAUSTATIETOA EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTOSTA

TAUSTATIETOA EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTOSTA

Yleistä taustatietoa unionin erityisrahastoista

Yleistä taustatietoa unionin erityisrahastoista

Perustaminen

Perustaminen

Unionin yleiseen talousarvioon sovellettavan varainhoitoasetuksen (10), jäljempänä ”unionin varainhoitoasetus”, 234 ja 235 artiklan ja yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen (11) 35 artiklan mukaan komissio voi perustaa unionin erityisrahastoja ulkoisia toimia varten. Unionin eritysrahastot perustetaan muiden rahoittajien kanssa tehtävillä sopimuksilla. Rahastoilla vastataan tarpeeseen toteuttaa hätätoimia, hätätilan jälkeisiä toimia tai temaattisia toimia.

10

11

Euroopan komissio perustaa unionin erityisrahastot päätöksellä kuultuaan Euroopan parlamenttia ja neuvostoa tai näiden annettua hyväksyntänsä. Päätös sisältää perustamista koskevan sopimuksen muiden rahoittajien kanssa.

Unionin erityisrahastoja perustetaan ja käytetään vain seuraavien edellytysten täyttyessä:

| — | Unionin toimella luodaan lisäarvoa: unionin erityisrahastojen tavoitteet voidaan erityisesti niiden laajuuden tai mahdollisten vaikutusten ansiosta saavuttaa paremmin unionin tasolla kuin kansallisella tasolla, ja olemassa olevat rahoitusvälineet eivät riittäisi unionin toiminnalle asetettujen tavoitteiden saavuttamiseen. |
| --- | --- |

—

Unionin toimella luodaan lisäarvoa: unionin erityisrahastojen tavoitteet voidaan erityisesti niiden laajuuden tai mahdollisten vaikutusten ansiosta saavuttaa paremmin unionin tasolla kuin kansallisella tasolla, ja olemassa olevat rahoitusvälineet eivät riittäisi unionin toiminnalle asetettujen tavoitteiden saavuttamiseen.

| — | Unionin erityisrahastot lisäävät selvästi unionin poliittista näkyvyyttä ja tuottavat hallinnollisia etuja, ja niiden avulla unioni voi valvoa paremmin riskejä sekä unionin maksuja ja muiden rahoittajien rahoitusosuuksia. |
| --- | --- |

—

Unionin erityisrahastot lisäävät selvästi unionin poliittista näkyvyyttä ja tuottavat hallinnollisia etuja, ja niiden avulla unioni voi valvoa paremmin riskejä sekä unionin maksuja ja muiden rahoittajien rahoitusosuuksia.

| — | Unionin erityisrahastot eivät saa olla päällekkäisiä jo käytössä olevien rahoituskanavien tai samankaltaisten välineiden kanssa täydentämättä niitä jotenkin. |
| --- | --- |

—

Unionin erityisrahastot eivät saa olla päällekkäisiä jo käytössä olevien rahoituskanavien tai samankaltaisten välineiden kanssa täydentämättä niitä jotenkin.

| — | Unionin erityisrahastojen tavoitteet mukautetaan sen unionin välineen tai budjettikohdan tavoitteisiin, josta ne rahoitetaan. |
| --- | --- |

—

Unionin erityisrahastojen tavoitteet mukautetaan sen unionin välineen tai budjettikohdan tavoitteisiin, josta ne rahoitetaan.

Nykyiset EU:n erityisrahastot

Nykyiset EU:n erityisrahastot

Komissio on tähän mennessä perustanut neljä EU:n erityisrahastoa:

| — | EU:n Bêkou-erityisrahasto, jonka tavoitteena on tukea kaikkia Keski-Afrikan tasavallan kriisistä selviytymisen ja jälleenrakentamisen osa-alueita. Rahasto perustettiin 15. heinäkuuta 2014. |
| --- | --- |

—

EU:n Bêkou-erityisrahasto, jonka tavoitteena on tukea kaikkia Keski-Afrikan tasavallan kriisistä selviytymisen ja jälleenrakentamisen osa-alueita. Rahasto perustettiin 15. heinäkuuta 2014.

| — | EU:n Syyria-erityisrahasto (Madad-rahasto) eli Syyrian kriisin johdosta perustettu EU:n alueellinen erityisrahasto. Rahasto perustettiin 15. joulukuuta 2014. |
| --- | --- |

—

EU:n Syyria-erityisrahasto (Madad-rahasto) eli Syyrian kriisin johdosta perustettu EU:n alueellinen erityisrahasto. Rahasto perustettiin 15. joulukuuta 2014.

| — | EU:n Afrikka-hätärahasto eli Euroopan unionin Afrikka-hätärahasto vakauden lisäämiseksi sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemiseksi. Rahasto perustettiin 12. marraskuuta 2015. |
| --- | --- |

—

EU:n Afrikka-hätärahasto eli Euroopan unionin Afrikka-hätärahasto vakauden lisäämiseksi sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemiseksi. Rahasto perustettiin 12. marraskuuta 2015.

| — | EU:n Kolumbia-erityisrahasto, jolla tuetaan rauhansopimuksen täytäntöönpanoa konfliktin jälkeisessä varhaisessa olojen ennalleen palauttamisessa ja vakauttamisessa. Rahasto perustettiin 12. joulukuuta 2016. |
| --- | --- |

—

EU:n Kolumbia-erityisrahasto, jolla tuetaan rauhansopimuksen täytäntöönpanoa konfliktin jälkeisessä varhaisessa olojen ennalleen palauttamisessa ja vakauttamisessa. Rahasto perustettiin 12. joulukuuta 2016.

Tehtävä

Tehtävä

EU:n Bêkou-erityisrahasto perustettiin edistämään Keski-Afrikan tasavallan tilanteen vakauttamista ja maan jälleenrakentamista. Erityisrahaston perustamista koskevan sopimuksen mukaan sen tärkeimpänä tavoitteena on ”antaa johdonmukaisesti kohdistettua apua, jolla edistetään haavoittuvassa asemassa olevien ryhmien selviytymiskykyä ja tuetaan kaikkia Keski-Afrikan tasavallan kriisistä selviytymisen ja jälleenrakentamisen osa-alueita, koordinoidaan toimia lyhyellä, keskipitkällä ja pitkällä aikavälillä ja autetaan naapurimaita selviytymään kriisin seurauksista”.

Keskeinen operatiivinen toiminta

Keskeinen operatiivinen toiminta

Unionin erityisrahastoon kootaan yhteen eri rahoittajien varoja ohjelmien rahoittamiseksi sovittujen tavoitteiden pohjalta. Perustamisensa (heinäkuu 2014) jälkeen Bêkou-erityisrahasto on hyväksynyt 22 ohjelmaa ja saavuttanut yli 2,5 miljoonaa tuensaajaa. Ohjelmien tarkoituksena on auttaa Keski-Afrikan tasavaltaa ja sen väestöä vuoden 2013 kriisin jälkeen. Bêkou-erityisrahasto pyrkii erityisesti varmistamaan peruspalvelujen (pääasiassa terveydenhuolto sekä vesi- ja jätevesihuolto) saatavuuden, tukemaan talouden elpymistä ja työpaikkojen luomista sekä edistämään sosiaalista yhteenkuuluvuutta ja sovittelua.

Hallinto

Hallinto

Bêkou-erityisrahaston hallinnoinnista vastaa Euroopan komissio, joka toimii myös sen kahden hallintoelimen, erityisrahaston hallituksen ja toimintakomitean, sihteeristönä. Bêkou-erityisrahaston hallitus ja toimintakomitea koostuvat rahoittajien, komission ja Euroopan parlamentin edustajista sekä yhdestä Keski-Afrikan tasavallan viranomaisten edustajasta ja tarkkailijoista. Hallituksen kokoonpanoa koskevat säännöt ja sen sisäiset säännöt vahvistetaan unionin erityisrahaston perustamisesta tehtävässä sopimuksessa.

Hallituksen päätehtävänä on laatia erityisrahaston kokonaisstrategia ja tarkastella sitä uudelleen. Toimintakomitea vastaa rahaston rahoittamien toimien valinnasta ja valvoo niiden toteuttamista. Lisäksi se hyväksyy tilinpäätöksen ja vuotuisen kertomuksen erityisrahaston rahoittamista toimista.

Rahoituslähteet

Rahoituslähteet

Bêkou-erityisrahastoa rahoitetaan rahoittajien rahoitusosuuksilla.

Tilinpäätös

Tilinpäätös

Laatimisperusta

Laatimisperusta

Tilinpäätöksen laatimisen oikeudellinen kehys ja määräajat vahvistetaan Keski-Afrikan tasavallassa toteutettavia toimia varten perustetun Euroopan unionin erityisrahaston eli Bêkou-erityisrahaston perustamisesta tehdyssä sopimuksessa, jäljempänä ”perustamisesta tehty sopimus”. Tämän perustamisesta tehdyn sopimuksen mukaisesti tilinpäätös laaditaan komission tilinpitäjän hyväksymien sääntöjen (EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössäännöt) mukaisesti. Nämä säännöt perustuvat kansainvälisesti hyväksyttyihin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standard, IPSAS).

Tilinpitäjä

Tilinpitäjä

Unionin erityisrahastojen tilinpitäjänä toimii komission tilinpitäjä. Tilinpitäjä laatii kaikille unionin erityisrahastoille yhteiset kirjanpito- ja tilinpäätösmenettelyt sekä tililuettelot. Komission sisäisellä tarkastajalla, OLAFilla, ja tilintarkastustuomioistuimella on samat valtuudet unionin erityisrahastoihin nähden kuin muihin komission toteuttamiin toimiin nähden. Unionin erityisrahastoille tehdään myös riippumaton ulkoinen tarkastus vuosittain.

Tilinpäätöksen koostumus

Tilinpäätöksen koostumus

Tilinpäätös kattaa 1. tammikuuta ja 31. joulukuuta välisen ajanjakson, ja se sisältää tilinpäätöslaskelmat ja talousarvion toteuttamista koskevan kertomuksen. Vaikka tilinpäätös ja liitetiedot laaditaan suoriteperusteisesti, talousarvion toteuttamista koskevat kertomukset perustuvat pääasiassa rahan liikkeisiin.

Menettely alustavasta tilinpäätöksestä vastuuvapausmenettelyyn

Menettely alustavasta tilinpäätöksestä vastuuvapausmenettelyyn

Tilinpäätöksen tarkastaa riippumaton ulkopuolinen tilintarkastaja. Tilinpitäjän laatima alustava tilinpäätös toimitetaan seuraavan vuoden helmikuun 15. päivään mennessä toimintakomitealle, joka toimittaa sen tilintarkastusyritykselle, jonka yhteisö on valinnut tarjouskilpailumenettelyn perusteella. Tilinpitäjä laatii tilintarkastuksen jälkeen lopullisen tilinpäätöksen ja toimittaa sen toimintakomitean hyväksyttäväksi (8 artiklan 3 kohdan 4 alakohdan c alakohta).

Bêkou-erityisrahaston tilinpäätös konsolidoidaan Euroopan kehitysrahaston tilinpäätökseen.

Tärkeimmät tapahtumat

Tärkeimmät tapahtumat

Vuoden saavutukset

Vuoden saavutukset

EU käynnisti heinäkuussa 2014 ensimmäisen erityisrahaston, joka nimettiin Bêkou-erityisrahastoksi (bêkou tarkoittaa sangon kielessä toivoa). Rahaston tarkoituksena on auttaa Keski-Afrikan tasavaltaa ja sen väestöä vuoden 2013 kriisin jälkeen. Bêkou-erityisrahasto pyrkii varmistamaan peruspalvelujen (pääasiassa terveydenhuolto sekä vesi- ja jätevesihuolto) saatavuuden, tukemaan maaseudun kehittämistä ja talouden elpymistä sekä edistämään sovintoa. Perustamisestaan lähtien Bêkou-erityisrahasto on rahoittanut 22 ohjelmaa ja saavuttanut yli puolet maan asukkaista.

Vaikka rauhansopimus allekirjoitettiin helmikuussa 2019, vuonna 2021 turvattomuus lisääntyi ja humanitaariset tarpeet lisääntyivät, mikä sai Yhdistyneiden kansakuntien humanitaaristen asioiden koordinointitoimiston (OCHA) puhumaan humanitaarisesta hätätilasta, jota ei ole nähty vuoden 2015 jälkeen. Tässä monitahoisessa ja hauraassa toimintaympäristössä Bêkou-erityisrahaston tarjoamat suhteelliset edut tulivat hyödynnettyä täysimääräisesti. Näitä ovat joustavuus ja mukautuvuus muuttuviin olosuhteisiin. Lisäksi Bêkou-erityisrahasto oli edelleen tärkein väline, jolla parannetaan sekä väestön että valtion selviytymiskykyä aidolla humanitaarisen avun, kehityksen ja rauhan välistä yhteyttä korostavalla lähestymistavalla.

Vuoden 2021 tärkeimpiä toimia olivat seuraavat:

Joulukuussa 2020 päätettiin Bêkou-erityisrahaston toimikauden jatkamisesta 31. joulukuuta 2021 saakka. Tämä oli toinen ja samalla viimeinen kerta, kun rahaston toimikautta jatkettiin. Turvallisuustilanteen nopea heikkeneminen haittasi Bêkou-erityisrahaston hankkeiden toteuttamista vuonna 2021. Joulukuussa 2020 järjestettyjen parlamenttivaalien jälkeen kapinallisryhmien liittoutuma ei hyväksynyt vaalien tulosta ja väkivaltainen konflikti alkoi levitä koko Keski-Afrikan alueelle. Vaikka pääkaupunki Banguin tilanne ei ollut yhtä vaarallinen kuin muualla maassa, konflikti aiheutti merkittäviä turvallisuusongelmia ja pääsyrajoituksia useimmille Bêkou-erityisrahaston hankekumppaneille.

Vaikka Bêkou-erityisrahasto hyväksyi vuonna 2020 ohjelman, jolla tuetaan pelastuspalvelutoimintaa Keski-Afrikan tasavallassa, turvallisuutta ja institutionaalisia olosuhteita ei enää pidetty riittävän suotuisina tämän ohjelman toteuttamisen aloittamiseksi. Näin ollen 4 miljoonan euron maksusitoumukset vapautettiin ja niitä vastaavat määrärahat sidottiin uudelleen maan kaakkoisosan sosioekonomista kehitystä koskevaan ohjelmaan (RELSUDE).

Covid-19-pandemian vastatoimet jatkuivat vuonna 2021. Vaikka pandemialla oli kyseisenä vuonna vähemmän vaikutusta erityisrahaston toimintaan, käytössä olevat terveystoimenpiteet yhdessä meneillään olevan konfliktin aiheuttaman myllerryksen kanssa häiritsivät edelleen erittäin hauraiden instituutioiden toimintaa, ja maan peruspalvelut heikkenivät. Bêkou-erityisrahasto hoiti tehtävänsä hätäavun ja kehitystyön välisenä siltana ja lisäsi toimiaan Health III- ja WASH-ohjelmien kautta haavoittuvassa asemassa olevien väestöryhmien tukemiseksi.

Vuoden 2021 loppuun mennessä Bêkou-erityisrahasto sai päätökseen kaikkien saatujen rahoitusosuuksien sitoumukset ja sopimukset, lukuun ottamatta seurantaa, arviointia, tarkastusta ja viestintää varten varattuja varoja, joista voidaan vielä tehdä sopimuksia erityisrahaston täytäntöönpanokauden loppuun eli 31. joulukuuta 2025 saakka. Vuoden aikana toteutettiin lisätoimia rahoitusvajeiden välttämiseksi, ja toimintakomitean resursseja lisättiin seuraavilla osa-alueilla: vesi- ja jätevesihuolto (4,5 miljoonaa euroa), sosioekonominen elpyminen (RELSUDE) (5,38 miljoonaa euroa), Reconciliation II (1,45 miljoonaa euroa), Health III (0,34 miljoonaa euroa) ja teknisen yhteistyön väline FATC II (1,23 miljoonaa euroa).

Talousarvio ja talousarvion toteuttaminen

Erityisrahaston rahoittajien rahoitussitoumusten määrä oli vuoden 2021 loppuun mennessä yli 310 miljoonaa euroa. Niiden määrä oli näin 1,89 miljoonaa euroa suurempi kuin vuonna 2020. Kaikista rahoitusosuuksista saatiin maksutodistukset.

Kuten edellä kuvattiin, päätöstasolla Bêkou-erityisrahaston nykyisten toimien korotuksiin osoitettiin 13 miljoonaa euroa vuonna 2021. Tällä pyrittiin tukemaan vesi- ja jätevesihuoltoa, sosioekonomista elpymistä, terveyttä, sovittelua ja lisätä erityisrahaston teknisen yhteistyön välineen rahoitusta. Kuten tärkeimpien tapahtumien osiossa on kuvattu, nämä korotukset kattoivat strategiset osa-alueet, joilla vastataan Keski-Afrikan tasavallan sosioekonomisen ja turvallisuustilanteen muutoksiin, mutta ne myös tukevat kumppaneita, jotta voidaan lujittaa toimien kestävyyttä siirryttäessä Bêkou-erityisrahastosta uuteen Globaali Eurooppa -välineeseen.

Bêkou-erityisrahasto allekirjoitti 7 uutta sopimusta ja 14 kustannusten jatkamista koskevaa sopimuslisäystä vuonna 2021, ja niiden kokonaisarvo oli lähes 35 miljoonaa euroa. Uusilla sopimuksilla edistetään esimerkiksi terveysministeriölle ja naisasiainministeriölle annettavan teknisen avun täytäntöönpanoa, sovittelua ja sosiaalista yhteenkuuluvuutta tukevia ohjelmia Keski-Afrikan nuorille suunnatussa hankkeessa, sukupuoleen perustuvan väkivallan ehkäisemistä sekä maan taloudellista kehitystä ammatillistamisen ja yrittäjyyden edistämisen avulla kaupunkialueilla.

Lisäksi vuonna 2021 maksettiin yli 36 miljoonaa euroa; Bêkou-erityisrahaston perustamisen jälkeen suoritettujen maksujen kokonaismäärä on nyt lähes 233 miljoonaa euroa.

Toimien vaikutukset tilinpäätöksessä

Toimien vaikutukset tilinpäätöksessä

Tilinpäätöslaskelmissa edellä mainittujen toimien vaikutukset ovat näkyvimmät seuraavissa erissä:

| — | Toimintakulut vähenivät 938 tuhatta euroa. Jälleenrakentamiseen, kaupunkien kehittämiseen ja hallinnointiin, ammatilliseen koulutukseen ja yksityissektorin kehittämiseen liittyvät menot kuitenkin kasvoivat, kun pelastuspalvelun varoja suunnattiin sosioekonomiseen kehitykseen. |
| --- | --- |

—

Toimintakulut vähenivät 938 tuhatta euroa. Jälleenrakentamiseen, kaupunkien kehittämiseen ja hallinnointiin, ammatilliseen koulutukseen ja yksityissektorin kehittämiseen liittyvät menot kuitenkin kasvoivat, kun pelastuspalvelun varoja suunnattiin sosioekonomiseen kehitykseen.

| — | Ennakkomaksut vähenivät 5 924 tuhatta euroa siksi, että ennakkomaksuja maksettiin vähemmän, koska uusien sopimusten arvo on vähäisempi (vuonna 2021 tehtiin 36 miljoonan euron arvosta uusia sopimuksia, kun vuonna 2020 niitä tehtiin 53 miljoonan euron arvosta). |
| --- | --- |

—

Ennakkomaksut vähenivät 5 924 tuhatta euroa siksi, että ennakkomaksuja maksettiin vähemmän, koska uusien sopimusten arvo on vähäisempi (vuonna 2021 tehtiin 36 miljoonan euron arvosta uusia sopimuksia, kun vuonna 2020 niitä tehtiin 53 miljoonan euron arvosta).

| — | Rahoitusvelat vähenivät 14 671 tuhatta euroa pääasiassa siksi, että rahoittajien käteismaksut eivät riitä kattamaan vuotuisia maksuja. Tämä johti myös käteisvarojen ja muiden rahavarojen vähenemiseen. |
| --- | --- |

—

Rahoitusvelat vähenivät 14 671 tuhatta euroa pääasiassa siksi, että rahoittajien käteismaksut eivät riitä kattamaan vuotuisia maksuja. Tämä johti myös käteisvarojen ja muiden rahavarojen vähenemiseen.

TASE

TASE

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| PITKÄAIKAISET VARAT | | |
| Ennakkomaksut | 214 | 2 418 |
| | 214 | 2 418 |
| LYHYTAIKAISET VARAT | | |
| Ennakkomaksut | 11 762 | 15 482 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 4 446 | 5 340 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 3 792 | 7 339 |
| | 20 000 | 28 161 |
| VARAT YHTEENSÄ | 20 214 | 30 579 |
| PITKÄAIKAISET VELAT | | |
| Rahoitusvelat | (3 167 ) | (17 838 ) |
| | (3 167 ) | (17 838 ) |
| LYHYTAIKAISET VELAT | | |
| Velat | (2 847 ) | (795) |
| Menojäämät | (14 200 ) | (11 947 ) |
| | (17 047 ) | (12 741 ) |
| VELAT YHTEENSÄ | (20 214 ) | (30 579 ) |
| NETTOVARAT | — | — |

(tuhatta euroa)

31.12.2021

31.12.2020

PITKÄAIKAISET VARAT

PITKÄAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

214

214

2 418

2 418

214

214

2 418

2 418

LYHYTAIKAISET VARAT

LYHYTAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

11 762

11 762

15 482

15 482

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

4 446

4 446

5 340

5 340

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

3 792

3 792

7 339

7 339

20 000

20 000

28 161

28 161

VARAT YHTEENSÄ

VARAT YHTEENSÄ

20 214

20 214

30 579

30 579

PITKÄAIKAISET VELAT

PITKÄAIKAISET VELAT

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

(3 167 )

(3 167 )

(17 838 )

(17 838 )

(3 167 )

(3 167 )

(17 838 )

(17 838 )

LYHYTAIKAISET VELAT

LYHYTAIKAISET VELAT

Velat

Velat

(2 847 )

(2 847 )

(795)

(795)

Menojäämät

Menojäämät

(14 200 )

(14 200 )

(11 947 )

(11 947 )

(17 047 )

(17 047 )

(12 741 )

(12 741 )

VELAT YHTEENSÄ

VELAT YHTEENSÄ

(20 214 )

(20 214 )

(30 579 )

(30 579 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

—

—

TUOTTO- JA KULULASKELMA

TUOTTO- JA KULULASKELMA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| TULOT | | |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | | |
| Tuotot rahoittajilta | 46 995 | 47 889 |
| Varojen takaisinperintä | — | 115 |
| Tuotot yhteensä | 46 995 | 48 004 |
| KULUT | | |
| Toimintakulut | (46 021 ) | (46 959 ) |
| Rahoituskulut | (48) | (68) |
| Muut kulut | (925) | (978) |
| Kulut yhteensä | (46 995 ) | (48 004 ) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | — | — |

(tuhatta euroa)

2021

2020

TULOT

TULOT

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot rahoittajilta

Tuotot rahoittajilta

46 995

46 995

47 889

47 889

Varojen takaisinperintä

Varojen takaisinperintä

—

—

115

115

Tuotot yhteensä

Tuotot yhteensä

46 995

46 995

48 004

48 004

KULUT

KULUT

Toimintakulut

Toimintakulut

(46 021 )

(46 021 )

(46 959 )

(46 959 )

Rahoituskulut

Rahoituskulut

(48)

(48)

(68)

(68)

Muut kulut

Muut kulut

(925)

(925)

(978)

(978)

Kulut yhteensä

Kulut yhteensä

(46 995 )

(46 995 )

(48 004 )

(48 004 )

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

—

—

RAHAVIRTALASKELMA

RAHAVIRTALASKELMA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | — | — |
| Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen | 5 924 | 3 685 |
| Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen | 894 | (3 487 ) |
| Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen) | (14 671 ) | (11 889 ) |
| Velkojen lisäys/(väheneminen) | 2 052 | 784 |
| Menojäämien lisäys/(väheneminen) | 2 254 | 814 |
| NETTORAHAVIRTA | (3 547 ) | (10 093 ) |
| Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys) | (3 547 ) | (10 093 ) |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | 7 339 | 17 432 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | 3 792 | 7 339 |

(tuhatta euroa)

2021

2020

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

—

—

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

5 924

5 924

3 685

3 685

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

894

894

(3 487 )

(3 487 )

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

(14 671 )

(14 671 )

(11 889 )

(11 889 )

Velkojen lisäys/(väheneminen)

Velkojen lisäys/(väheneminen)

2 052

2 052

784

784

Menojäämien lisäys/(väheneminen)

Menojäämien lisäys/(väheneminen)

2 254

2 254

814

814

NETTORAHAVIRTA

NETTORAHAVIRTA

(3 547 )

(3 547 )

(10 093 )

(10 093 )

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

(3 547 )

(3 547 )

(10 093 )

(10 093 )

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

7 339

7 339

17 432

17 432

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

3 792

3 792

7 339

7 339

EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTON LOPULLINEN TILINPÄÄTÖS 2021 (12)

EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTON LOPULLINEN TILINPÄÄTÖS 2021

12

TAUSTATIETOA EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTOSTA

TAUSTATIETOA EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTOSTA

Yleistä taustatietoa unionin erityisrahastoista

Yleistä taustatietoa unionin erityisrahastoista

Perustaminen

Perustaminen

Unionin yleiseen talousarvioon sovellettavan varainhoitoasetuksen (13), jäljempänä ”unionin varainhoitoasetus”, 234 ja 235 artiklan ja yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen (14) 35 artiklan mukaan komissio voi perustaa unionin erityisrahastoja ulkoisia toimia varten. Unionin eritysrahastot perustetaan muiden rahoittajien kanssa tehtävillä sopimuksilla. Rahastoilla vastataan tarpeeseen toteuttaa hätätoimia, hätätilan jälkeisiä toimia tai temaattisia toimia.

13

14

Euroopan komissio perustaa unionin erityisrahastot päätöksellä kuultuaan Euroopan parlamenttia ja neuvostoa tai näiden annettua hyväksyntänsä. Päätös sisältää perustamista koskevan sopimuksen muiden rahoittajien kanssa.

Unionin erityisrahastoja perustetaan ja käytetään vain seuraavien edellytysten täyttyessä:

| — | Unionin toimella luodaan lisäarvoa: unionin erityisrahastojen tavoitteet voidaan erityisesti niiden laajuuden tai mahdollisten vaikutusten ansiosta saavuttaa paremmin unionin tasolla kuin kansallisella tasolla, ja olemassa olevat rahoitusvälineet eivät riittäisi unionin toiminnalle asetettujen tavoitteiden saavuttamiseen. |
| --- | --- |

—

Unionin toimella luodaan lisäarvoa: unionin erityisrahastojen tavoitteet voidaan erityisesti niiden laajuuden tai mahdollisten vaikutusten ansiosta saavuttaa paremmin unionin tasolla kuin kansallisella tasolla, ja olemassa olevat rahoitusvälineet eivät riittäisi unionin toiminnalle asetettujen tavoitteiden saavuttamiseen.

| — | Unionin erityisrahastot lisäävät selvästi unionin poliittista näkyvyyttä ja tuottavat hallinnollisia etuja, ja niiden avulla unioni voi valvoa paremmin riskejä sekä unionin maksuja ja muiden rahoittajien rahoitusosuuksia. |
| --- | --- |

—

Unionin erityisrahastot lisäävät selvästi unionin poliittista näkyvyyttä ja tuottavat hallinnollisia etuja, ja niiden avulla unioni voi valvoa paremmin riskejä sekä unionin maksuja ja muiden rahoittajien rahoitusosuuksia.

| — | Unionin erityisrahastot eivät saa olla päällekkäisiä jo käytössä olevien rahoituskanavien tai samankaltaisten välineiden kanssa täydentämättä niitä jotenkin. |
| --- | --- |

—

Unionin erityisrahastot eivät saa olla päällekkäisiä jo käytössä olevien rahoituskanavien tai samankaltaisten välineiden kanssa täydentämättä niitä jotenkin.

| — | Unionin erityisrahastojen tavoitteet mukautetaan sen unionin välineen tai budjettikohdan tavoitteisiin, josta ne rahoitetaan. |
| --- | --- |

—

Unionin erityisrahastojen tavoitteet mukautetaan sen unionin välineen tai budjettikohdan tavoitteisiin, josta ne rahoitetaan.

Nykyiset EU:n erityisrahastot

Nykyiset EU:n erityisrahastot

Komissio on tähän mennessä perustanut neljä EU:n erityisrahastoa:

| — | EU:n Bêkou-erityisrahasto, jonka tavoitteena on tukea kaikkia Keski-Afrikan tasavallan kriisistä selviytymisen ja jälleenrakentamisen osa-alueita. Rahasto perustettiin 15. heinäkuuta 2014. |
| --- | --- |

—

EU:n Bêkou-erityisrahasto, jonka tavoitteena on tukea kaikkia Keski-Afrikan tasavallan kriisistä selviytymisen ja jälleenrakentamisen osa-alueita. Rahasto perustettiin 15. heinäkuuta 2014.

| — | EU:n Syyria-erityisrahasto (Madad-rahasto) eli Syyrian kriisin johdosta perustettu EU:n alueellinen erityisrahasto. Rahasto perustettiin 15. joulukuuta 2014. |
| --- | --- |

—

EU:n Syyria-erityisrahasto (Madad-rahasto) eli Syyrian kriisin johdosta perustettu EU:n alueellinen erityisrahasto. Rahasto perustettiin 15. joulukuuta 2014.

| — | EU:n Afrikka-hätärahasto eli Euroopan unionin Afrikka-hätärahasto vakauden lisäämiseksi sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemiseksi. Rahasto perustettiin 12. marraskuuta 2015. |
| --- | --- |

—

EU:n Afrikka-hätärahasto eli Euroopan unionin Afrikka-hätärahasto vakauden lisäämiseksi sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemiseksi. Rahasto perustettiin 12. marraskuuta 2015.

| — | EU:n Kolumbia-erityisrahasto, jolla tuetaan rauhansopimuksen täytäntöönpanoa konfliktin jälkeisessä varhaisessa olojen ennalleen palauttamisessa ja vakauttamisessa. Rahasto perustettiin 12. joulukuuta 2016. |
| --- | --- |

—

EU:n Kolumbia-erityisrahasto, jolla tuetaan rauhansopimuksen täytäntöönpanoa konfliktin jälkeisessä varhaisessa olojen ennalleen palauttamisessa ja vakauttamisessa. Rahasto perustettiin 12. joulukuuta 2016.

Tehtävä

Tehtävä

EU:n Afrikka-hätärahaston päätavoitteena on tukea kaikkia vakautta lisääviä näkökohtia, myötävaikuttaa muuttoliikkeen parempaan hallintaan ja puuttua epävakauden, pakkosiirtymisten ja laittoman muuttoliikkeen perimmäisiin syihin. Se pyrkii tähän erityisesti edistämällä selviytymiskykyä, taloudellisia ja yhtäläisiä mahdollisuuksia sekä turvallisuutta ja kehitystä ja puuttumalla ihmisoikeuksien loukkauksiin.

Keskeinen operatiivinen toiminta

Keskeinen operatiivinen toiminta

Unionin erityisrahastoon kootaan yhteen eri rahoittajien varoja toimien rahoittamiseksi sovittujen tavoitteiden pohjalta. EU:n Afrikka-hätärahasto toimii pääasiassa kolmella maantieteellisellä alueella, jotka ovat Sahelin ja Tšad-järven alue, Afrikan sarvi ja Pohjois-Afrikka. Lisäksi rahaston hankkeita voidaan tapauskohtaisesti toteuttaa myös rahaston tukikelpoisuusehdot täyttävien maiden naapurimaissa. Rahasto on määräaikainen, ja sen tarkoituksena on toteuttaa lyhyen ja keskipitkän aikavälin toimia sen toiminta-alueilla oleviin haasteisiin vastaamiseksi.

Hallinto

Hallinto

EU:n Afrikka-hätärahaston hallinnoinnista vastaa Euroopan komissio, joka toimii myös sen kahden hallintoelimen, erityisrahaston hallituksen ja toimintakomitean, sihteeristönä. EU:n Afrikka-hätärahaston hallitus ja toimintakomitea koostuvat rahoittajien ja komission edustajista. Lisäksi näissä elimissä on tarkkailijoina rahastoon osallistumattomien EU:n jäsenvaltioiden, tukikelpoisten valtioiden viranomaisten ja alueellisten järjestöjen edustajia. Hallituksen kokoonpanoa koskevat säännöt ja sen sisäiset säännöt vahvistetaan unionin erityisrahaston perustamisesta tehtävässä sopimuksessa.

Hallituksen päätehtävänä on laatia erityisrahaston kokonaisstrategia ja tarkastella sitä uudelleen. Toimintakomitea vastaa rahaston rahoittamien toimien valinnasta ja valvoo niiden toteuttamista. Lisäksi se hyväksyy tilinpäätöksen ja vuotuisen kertomuksen erityisrahaston rahoittamista toimista.

Rahoituslähteet

Rahoituslähteet

EU:n Afrikka-hätärahastoa rahoitetaan rahoittajien maksamilla rahoitusosuuksilla.

Tilinpäätös

Tilinpäätös

Laatimisperusta

Laatimisperusta

Tilinpäätöksen laatimisen oikeudellinen kehys ja määräajat vahvistetaan ”vakauden lisäämistä sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemistä varten perustetun EU:n Afrikka-hätärahaston perustamisesta ja sen sisäisistä säännöistä tehdyssä sopimuksessa”, jäljempänä ”perustamisesta tehty sopimus”. Tämän perustamisesta tehdyn sopimuksen mukaisesti tilinpäätös laaditaan komission tilinpitäjän hyväksymien sääntöjen (EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössäännöt) mukaisesti. Nämä säännöt perustuvat kansainvälisesti hyväksyttyihin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standard, IPSAS).

Tilinpitäjä

Tilinpitäjä

EU:n Afrikka-hätärahaston tilinpitäjänä toimii rahaston perustamisesta tehdyn sopimuksen mukaan komission tilinpitäjä.

Tilinpäätöksen koostumus

Tilinpäätöksen koostumus

Tilinpäätös kattaa 1. tammikuuta ja 31. joulukuuta välisen ajanjakson, ja se sisältää tilinpäätöslaskelmat ja talousarvion toteuttamista koskevan kertomuksen. Vaikka tilinpäätös ja liitetiedot laaditaan suoriteperusteisesti, talousarvion toteuttamista koskevat kertomukset perustuvat pääasiassa rahan liikkeisiin.

Menettely alustavasta tilinpäätöksestä vastuuvapausmenettelyyn

Menettely alustavasta tilinpäätöksestä vastuuvapausmenettelyyn

Tilinpäätöksen tarkastaa riippumaton ulkopuolinen tilintarkastaja. Tilinpitäjän laatima alustava tilinpäätös toimitetaan seuraavan vuoden helmikuun 15. päivään mennessä toimintakomitealle, joka toimittaa sen eteenpäin tilintarkastusyhtiölle, jonka yhteisö on valinnut tarjouskilpailumenettelyn perusteella. Tilinpitäjä laatii tarkastuksen jälkeen lopullisen tilinpäätöksen ja toimittaa sen toimintakomitean hyväksyttäväksi.

EU:n Afrikka-hätärahaston tilinpäätös konsolidoidaan Euroopan kehitysrahaston tilinpäätökseen.

Tärkeimmät tapahtumat

Tärkeimmät tapahtumat

Vuoden saavutukset

Vuoden saavutukset

Vuosi 2021 oli viimeinen vuosi, jona EU:n Afrikka-hätärahasto pystyi tekemään taloudellisia sitoumuksia, mukaan lukien uusien toimien tai budjettikorotusten hyväksyminen sekä uusien sopimusten tekeminen tai muutosten hyväksyminen nykyisiin sopimuksiin. Afrikka-hätärahaston ohjelmien täytäntöönpanoa jatketaan vuodesta 2022 vuoden 2025 loppuun saakka.

Afrikka-hätärahasto osoitti vuoden 2021 aikana, että se on nopea ja tehokas täytäntöönpanoväline, joka edistää poliittista vuoropuhelua Afrikan kumppanimaiden kanssa, soveltaa innovatiivisia lähestymistapoja ja tuottaa konkreettisia tuloksia kaikilla kolmella alueella (Sahelin ja Tšad-järven, Afrikan sarven ja Pohjois-Afrikan alueet).

EU:n Afrikka-hätärahasto vakiinnutti edelleen saavutuksiaan yhteistyössä EU:n jäsenvaltioiden kehitysvirastojen, YK:n järjestöjen, kansalaisjärjestöjen ja kumppanimaiden kanssa. Se hyväksyi kolmella alueella muutamia uusia ohjelmia ja useita budjettikorotuksia, joiden arvo oli yhteensä 242,6 miljoonaa euroa. Rahasto on näin hyväksynyt yhteensä 248 ohjelmaa (ja niiden lisäksi neljä osioiden välistä ohjelmaa). Ohjelmien toimintamäärärahat ovat yhteensä yli 4 935,1 miljoonaa euroa. Täytäntöönpanokumppaneiden kanssa allekirjoitettiin vuonna 2021 uusia toimintasopimuksia, joiden arvo oli yhteensä yli 367 miljoonaa euroa. Allekirjoitettujen sopimusten kokonaisarvo nousi näin yli 4 918 miljoonaan euroon. Vuoden 2021 loppuun mennessä toimintaan liittyvien maksujen määrä oli saavuttanut noin 3 739 miljoonaa euroa.

EU:n Afrikka-hätärahasto jatkoi vuonna 2021 työtään kahden toisiinsa sidoksissa olevan tavoitteensa saavuttamiseksi: se pyrki sekä lisäämään vakautta että puuttumaan pakkomuuton ja sääntelemättömän muuttoliikkeen perimmäisiin syihin Sahelin ja Tšad-järven, Afrikan sarven ja Pohjois-Afrikan alueilla. EU:n Afrikka-hätärahasto jatkoi tasapainoisen lähestymistavan soveltamista vastatakseen sääntelemättömän muuttoliikkeen haasteisiin keskittyen EU:n ja Afrikan yhteistä etua koskeviin kysymyksiin. Näitä ovat muun muassa maahanmuuttajien salakuljetuksen ja ihmiskaupan torjunta sekä tuki maahanmuuttajien vapaaehtoiselle paluulle ja kestävälle kotouttamiselle lähtömaahansa.

Afrikka-hätärahasto sai kuluneen vuoden aikana 3,5 miljoonaa euroa lisärahoitusta EU:n jäsenvaltiolta. Näin ollen EU:n Afrikka-hätärahaston saama kokonaissitoumus oli 31. joulukuuta 2021 yli 5 061,7 miljoonaa euroa. Näistä sitoumuksista 623,2 miljoonaa euroa oli peräisin EU:n jäsenvaltioilta ja muilta rahoittajilta (Yhdistynyt kuningaskunta, Norja ja Sveitsi).

Aiempien vuosien tapaan seuranta- ja oppimisjärjestelmä raportoi Sahelin ja Tšad-järven sekä Afrikan sarven alueista (raportti saatavilla EU:n Afrikka-hätärahaston verkkosivustolla) ja osoitti EU:n Afrikka-hätärahaston tuottavan edelleen eri toiminta-aloilla konkreettisia tuloksia. Pohjois-Afrikan alueen seuranta- ja oppimisjärjestelmä tuotti seurantaraportteja, jotka ovat saatavilla EU:n Afrikka-hätärahaston verkkosivustolla. Niiden tarkoituksena on analysoida, miten EU:n Afrikka-hätärahaston rahoittamat ohjelmat edistävät hätärahaston strategisten painopisteiden saavuttamista Pohjois-Afrikan alueella.

Vastuullisuutta ja avoimuutta on parannettu lisäämällä viestintää esimerkiksi tekemällä säännöllisesti päivityksiä EU:n Afrikka-hätärahaston verkkosivustolle, julkaisemalla päivityksiä sosiaalisessa mediassa ja järjestämällä viestintätapahtumia.

Sahelin ja Tšad-järven alueen turvallisuustilanne heikkeni edelleen vuonna 2021, kun ryöstely ja yhteisöjen väliset jännitteet lisääntyivät. Valtiosta riippumattomien aseistettujen ryhmien väkivaltaisuudet jatkuivat, ja alueella kuoli lähes 10 000 ihmistä yli 3 600 väkivaltaisessa hyökkäyksessä. Jatkuva väkivalta ja äärimmäiset sääolosuhteet aiheuttivat edelleen laajamittaista pakkomuuttoa. Myös vaikeiden ilmasto-olosuhteiden aiheuttamat kuivuus ja tulvat koettelivat aluetta, mikä heikensi merkittävästi ruokaturvaa. Lisäksi alueen hallitusten toteuttamat toimenpiteet covid-19-pandemian leviämisen hillitsemiseksi johtivat elintarviketuotannon vähenemiseen, inflaation kasvuun ja humanitaarisen avun rajoittamiseen entisestään, mikä lisäsi ihmisten haavoittuvuutta. Tätä taustaa vasten Afrikka-hätärahaston toimintakomitea hyväksyi kolme uutta ohjelmaa ja kuusi budjettikorotusta, joiden kokonaismäärä oli 75,9 miljoonaa euroa (josta 73,4 miljoonaa euroa oli uusia varoja, 0,7 miljoonaa euroa vapautettuja varoja ja 1,8 miljoonaa euroa takaisin perittyjä varoja). Afrikka-hätärahasto tuotti vuoden aikana edelleen konkreettisia ja näkyviä tuloksia neljän strategisen tavoitteen osalta ja jatkoi vakauttamistoimiaan.

Afrikka-hätärahasto jatkoi vuonna 2021 kokonaisvaltaista lähestymistapaansa ja tuki sen mukaisesti kaikkia vakauteen ja selviytymiskykyyn vaikuttavia osatekijöitä Afrikan sarven alueella pyrkien samalla toimimaan mahdollisimman joustavasti covid-19-pandemian kasvavien kielteisten vaikutusten torjumiseksi. Alueen pahenevasta konfliktitilanteesta ja pandemian aiheuttamista häiriöistä huolimatta täytäntöönpanokumppaneiden avulla on voitu varmistaa, että Afrikka-hätärahaston kaikissa neljässä erityistavoitteessa on aiempien vuosien tapaan saavutettu merkittäviä välitavoitteita. Vuonna 2021 hyväksyttiin yksi uusi ohjelma ja 22 budjettikorotusta, joita vastaavat määrärahat olivat yhteensä 158,2 miljoonaa euroa. Jotta Afrikka-hätärahaston rahoitusta voitaisiin käyttää mahdollisimman tehokkaasti ennen sopimuskauden päättymistä 31. joulukuuta 2021, nykyisistä ohjelmista vapautettiin yhteensä 136,7 miljoonaa euroa käyttämättä jääneitä varoja ja 16,8 miljoonaa euroa perittiin takaisin (pääasiassa Eritrean hankkeisiin aiemmin myönnetyistä varoista). Kaikki nämä varat sidottiin uudelleen lähinnä tekemällä budjettikorotuksia muihin ohjelmiin.

Vuonna 2021 EU:n Afrikka-hätärahasto jatkoi kokonaisvaltaista työtään Pohjois-Afrikan alueella ihmishenkien pelastamiseksi, haavoittuvimmassa asemassa olevien suojelemiseksi, vastaanottavien yhteisöjen tukemiseksi ja turvallisten liikkumismahdollisuuksien tarjoamiseksi sekä covid-19-pandemian seurausten hallitsemiseksi. Pohjois-Afrikan osio jatkoi toimintaansa Afrikka-hätärahaston strategisen johtoryhmän hyväksymien strategisten painopisteiden mukaisesti. Osiosta tuettiin muun muassa muuttoliikkeen hallinnan parantamista, työvoiman muuttoliikettä ja liikkumista, haavoittuvassa asemassa olevien muuttajien suojelemista, vapaaehtoista paluuta ja kestävää uudelleenkotoutumista, yhteisöjen vakauttamista ja yhdennettyä rajaturvallisuutta. Vuonna 2021 ei hyväksytty uusia toimia, mutta nykyisiin toimiin tehtiin joitain budjettikorotuksia, joiden määrä oli yhteensä 8,55 miljoonaa euroa. Lisäksi useita käynnissä olevia ohjelmia muutettiin niin, että käyttämättömät varat vapautettiin ja ne kohdennettiin uudelleen muihin käynnissä oleviin ohjelmiin, joissa oli havaittu lisätarpeita. Uusien vapautetuista tai uudelleen kohdennetuista varoista muodostuneiden sitoumusten nettoarvo on 7,45 miljoonaa euroa.

Talousarvio ja talousarvion toteuttaminen

Sitoumusten kokonaismäärä oli 112 miljoonaa euroa vuonna 2021, kun se vuonna 2020 oli 740 miljoonaa euroa. Sopimusten kokonaismäärän nettolisäys oli 358 miljoonaa euroa vuonna 2021, kun se vuonna 2020 oli 1,1 miljardia euroa. Tilikaudella suoritetut maksut olivat 748 miljoonaa euroa, mikä oli 304 miljoonaa euroa vähemmän kuin vuonna 2020.

Vuonna 2021 talousarvion kokonaistoteutus eli sitoumuksiin käytettyjen maksusitoumusmäärärahojen osuus käytettävissä olevista maksusitoumusmäärärahoista oli 99,61 prosenttia.

Sahelin ja Tšad-järven alueen osiossa hyväksyttiin vuonna 2021 kolme uutta ohjelmaa ja kuusi budjettikorotusta, joiden kokonaismäärä oli 75,9 miljoonaa euroa (josta 73,4 miljoonaa euroa oli uusia varoja). Jotta Afrikka-hätärahaston rahoitusta voitaisiin käyttää mahdollisimman tehokkaasti ennen sopimuskauden päättymistä 31. joulukuuta 2021, 0,7 miljoonaa euroa vapautettiin muihin tarkoituksiin ja 1,8 miljoonaa euroa perittiin takaisin. Tämä yhteenlaskettu määrä sidottiin uudelleen budjettikorotusten kautta.

Afrikan sarven osiossa hyväksyttiin yksi uusi ohjelma ja 22 budjettikorotusta, joita vastaavat määrärahat olivat yhteensä 158,2 miljoonaa euroa. Jotta Afrikka-hätärahaston rahoitusta voitaisiin käyttää mahdollisimman tehokkaasti ennen sopimuskauden päättymistä 31. joulukuuta 2021, nykyisistä ohjelmista vapautettiin yhteensä 136,7 miljoonaa euroa käyttämättä jääneitä varoja ja 16,8 miljoonaa euroa perittiin takaisin. Nämä varat sidottiin kokonaan uudelleen lähinnä tekemällä budjettikorotuksia muihin ohjelmiin.

Pohjois-Afrikan alueen osiossa ei hyväksytty yhtään uutta ohjelmaa vuonna 2021, mutta joitain budjettikorotuksia tehtiin. Korotukset olivat yhteensä 8,5 miljoonaa euroa. Jotta Afrikka-hätärahaston rahoitusta voitaisiin käyttää mahdollisimman tehokkaasti ennen sopimuskauden päättymistä 31. joulukuuta 2021, 1,1 miljoonaa euroa vapautettiin muihin tarkoituksiin ja sidottiin uudelleen muihin ohjelmiin, joissa oli havaittu tarpeita.

Koska Afrikka-hätärahaston toimista tehtäviä sopimuksia koskeva sopimuskausi päättyi 31. joulukuuta 2021 (lukuun ottamatta hallintoa, kuten arviointia, tarkastuksia ja viestintää, koskevia sopimuksia), rahaston kolmessa osiossa varoja vapautettiin ja sidottiin uudelleen. Varat suunnattiin uudelleen toimiin, joilla vastataan haavoittuvassa asemassa olevan väestön tarpeisiin.

Covid-19-pandemian vastatoimet

Covid-19-pandemia vaikutti vuonna 2021 edelleen voimakkaasti Afrikka-hätärahastosta tukea saaviin maihin. Afrikka-hätärahaston rahoitusta kohdennettiin uudelleen lisää toimiin, joita tarvittiin covid-19-kriisiin vastaamiseksi Afrikka-hätärahaston kattamilla kolmella alueella.

Sahelin ja Tšad-järven alueella covid-19-pandemian torjuntaan liittyviä ohjelmia, jotka koskivat hoitoa, testausta ja hätätoimia, karsittiin vuonna 2021. Esimerkiksi vuoden 2021 alkupuoliskolla apua saaneista 98 prosenttia sai tukea, joka ei ollut ensisijaisesti lääkinnällistä apua tai henkilönsuojaimia, vaan muodostui muun muassa ennaltaehkäisevistä tai sosioekonomista tilannetta parantavista toimenpiteistä.

Afrikan sarvessa covid-19-pandemialla oli huomattavan kielteinen vaikutus alueen taloudelliseen toimintaan, muun muassa kotitalouksien tuloihin, kasvin- ja kotieläintuotantoon, myyntiin ja elintarvikkeiden hintoihin. Se myös pahensi laittoman muuttoliikkeen riskejä ja vaikutuksia, koska ihmisten turvallisuutta uhkaava toiminta, kuten hyväksikäyttö, sukupuoleen perustuva väkivalta, riisto, ihmiskauppa, salakuljetus ja mielivaltaiset pidätykset, lisääntyi. Covid-19-pandemian torjuntaan liittyvien perussosiaalietuuksien, kuten palvelujen ja raha-avustusten, saatavuutta parannettiin Afrikka-hätärahaston tuella merkittävästi vuoden 2021 alkupuoliskolla. Vuonna 2020 hankkeissa keskityttiin pääasiassa covid-19-pandemiaan liittyvään ennaltaehkäisyyn ja valistuskampanjoihin, kun taas vuonna 2021 painopiste siirtyi taloudelliseen tukeen. Afrikka-hätärahasto toimitti vuonna 2021 lähes 6 miljoonaa covid-19-kriisin torjunnassa käytettävää tarviketta, joiden kustannukset katettiin joko kohdentamalla varoja uudelleen covid-19-toimiin tai toteuttamalla uusia ohjelmia.

Covid-19-pandemialla oli vuonna 2021 kielteisiä vaikutuksia myös Pohjois-Afrikan alueen talouksiin, mikä entisestään pahensi heikossa asemassa olevien väestöryhmien vaikeuksia toimeentulonsa turvaamisessa ja kasvatti riippuvuutta hätäavusta. Osiossa otettiin käyttöön 34,1 miljoonaa euroa, josta hyötyi lähes 195 000 haavoittuvassa asemassa olevaa miestä, naista ja lasta koko alueella, ja keskeisimpiin laboratorioihin ja eristysyksiköihin toimitettiin yli 500 000 covid-19-pandemian torjunnassa käytettävää tarviketta.

Toimien vaikutukset tilinpäätöksessä

Toimien vaikutukset tilinpäätöksessä

Tilinpäätöslaskelmissa edellä mainittujen toimien vaikutukset ovat näkyvimmät seuraavissa erissä:

| — | Ennakkomaksut vähenivät 159 078 tuhatta euroa siksi, että niitä maksettiin vähemmän, koska uusien sopimusten arvo oli vähäisempi. |
| --- | --- |

—

Ennakkomaksut vähenivät 159 078 tuhatta euroa siksi, että niitä maksettiin vähemmän, koska uusien sopimusten arvo oli vähäisempi.

| — | Toimintakulut pysyivät melko vakaina, ja niissä nähtiin vain pieni 30 430 tuhannen euron lasku. Turvallisuustilanteen heikkenemisestä ja covid-19-pandemian jatkumisesta huolimatta erityisrahasto jatkoi toimintaansa erityisesti pandemian kielteisten vaikutusten torjumiseksi. Se myös pyrki sekä lisäämään vakautta että puuttumaan muuttoliikkeen perimmäisiin syihin. |
| --- | --- |

—

Toimintakulut pysyivät melko vakaina, ja niissä nähtiin vain pieni 30 430 tuhannen euron lasku. Turvallisuustilanteen heikkenemisestä ja covid-19-pandemian jatkumisesta huolimatta erityisrahasto jatkoi toimintaansa erityisesti pandemian kielteisten vaikutusten torjumiseksi. Se myös pyrki sekä lisäämään vakautta että puuttumaan muuttoliikkeen perimmäisiin syihin.

| — | Rahoitusvelat vähenivät 23 142 tuhatta euroa pääasiassa siksi, että rahoittajien käteismaksut eivät riittäneet kattamaan rahoittajille kohdennettuja nettokuluja. Tästä huolimatta käteisvarat ja muut rahavarat kasvoivat 121 788 tuhatta euroa, koska rahoittajien käteismaksut olivat suuremmat kuin vuotuiset maksut. |
| --- | --- |

—

Rahoitusvelat vähenivät 23 142 tuhatta euroa pääasiassa siksi, että rahoittajien käteismaksut eivät riittäneet kattamaan rahoittajille kohdennettuja nettokuluja. Tästä huolimatta käteisvarat ja muut rahavarat kasvoivat 121 788 tuhatta euroa, koska rahoittajien käteismaksut olivat suuremmat kuin vuotuiset maksut.

TASE

TASE

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| PITKÄAIKAISET VARAT | | |
| Ennakkomaksut | 55 305 | 92 655 |
| | 55 305 | 92 655 |
| LYHYTAIKAISET VARAT | | |
| Ennakkomaksut | 437 657 | 559 386 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 45 339 | 6 346 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 179 759 | 57 971 |
| | 662 755 | 623 703 |
| VARAT YHTEENSÄ | 718 061 | 716 359 |
| PITKÄAIKAISET VELAT | | |
| Rahoitusvelat | (525 530 ) | (546 379 ) |
| | (525 530 ) | (546 379 ) |
| LYHYTAIKAISET VELAT | | |
| Velat | (53 143 ) | (45 377 ) |
| Menojäämät | (139 388 ) | (124 602 ) |
| | (192 531 ) | (169 979 ) |
| VELAT YHTEENSÄ | (718 061 ) | (716 359 ) |
| NETTOVARAT | — | — |

(tuhatta euroa)

31.12.2021

31.12.2020

PITKÄAIKAISET VARAT

PITKÄAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

55 305

55 305

92 655

92 655

55 305

55 305

92 655

92 655

LYHYTAIKAISET VARAT

LYHYTAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

437 657

437 657

559 386

559 386

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

45 339

45 339

6 346

6 346

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

179 759

179 759

57 971

57 971

662 755

662 755

623 703

623 703

VARAT YHTEENSÄ

VARAT YHTEENSÄ

718 061

718 061

716 359

716 359

PITKÄAIKAISET VELAT

PITKÄAIKAISET VELAT

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

(525 530 )

(525 530 )

(546 379 )

(546 379 )

(525 530 )

(525 530 )

(546 379 )

(546 379 )

LYHYTAIKAISET VELAT

LYHYTAIKAISET VELAT

Velat

Velat

(53 143 )

(53 143 )

(45 377 )

(45 377 )

Menojäämät

Menojäämät

(139 388 )

(139 388 )

(124 602 )

(124 602 )

(192 531 )

(192 531 )

(169 979 )

(169 979 )

VELAT YHTEENSÄ

VELAT YHTEENSÄ

(718 061 )

(718 061 )

(716 359 )

(716 359 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

—

—

TUOTTO- JA KULULASKELMA

TUOTTO- JA KULULASKELMA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| TULOT | | |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | | |
| Varojen takaisinperintä | 16 | — |
| Tuotot rahoittajilta | 871 456 | 921 014 |
| | 871 472 | 921 014 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | | |
| Rahoitustuotot | 131 | — |
| Muut vaihtoon perustuvista transaktioista saadut tuotot | 16 340 | 2 883 |
| | 16 471 | 2 883 |
| Tuotot yhteensä | 887 943 | 923 897 |
| KULUT | | |
| Toimintakulut | (856 291 ) | (889 014 ) |
| Rahoituskulut | (550) | (518) |
| Muut kulut | (31 103 ) | (34 365 ) |
| Kulut yhteensä | (887 943 ) | (923 897 ) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | — | — |

(tuhatta euroa)

2021

2020

TULOT

TULOT

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Varojen takaisinperintä

Varojen takaisinperintä

16

16

—

—

Tuotot rahoittajilta

Tuotot rahoittajilta

871 456

871 456

921 014

921 014

871 472

871 472

921 014

921 014

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

131

131

—

—

Muut vaihtoon perustuvista transaktioista saadut tuotot

Muut vaihtoon perustuvista transaktioista saadut tuotot

16 340

16 340

2 883

2 883

16 471

16 471

2 883

2 883

Tuotot yhteensä

Tuotot yhteensä

887 943

887 943

923 897

923 897

KULUT

KULUT

Toimintakulut

Toimintakulut

(856 291 )

(856 291 )

(889 014 )

(889 014 )

Rahoituskulut

Rahoituskulut

(550)

(550)

(518)

(518)

Muut kulut

Muut kulut

(31 103 )

(31 103 )

(34 365 )

(34 365 )

Kulut yhteensä

Kulut yhteensä

(887 943 )

(887 943 )

(923 897 )

(923 897 )

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

—

—

—

—

RAHAVIRTALASKELMA

RAHAVIRTALASKELMA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | — | — |
| Toiminnan rahavirta | | |
| Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen | 159 078 | (184 933 ) |
| Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen | (38 992 ) | 12 125 |
| Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen) | (20 849 ) | 161 968 |
| Velkojen lisäys/(väheneminen) | 7 765 | 19 408 |
| Menojäämien lisäys/(väheneminen) | 14 786 | 22 488 |
| NETTORAHAVIRTA | 121 788 | 31 056 |
| Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys) | 121 788 | 31 056 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | 57 971 | 26 915 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | 179 759 | 57 971 |

(tuhatta euroa)

2021

2020

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

Toiminnan rahavirta

Toiminnan rahavirta

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

159 078

159 078

(184 933 )

(184 933 )

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

(38 992 )

(38 992 )

12 125

12 125

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

(20 849 )

(20 849 )

161 968

161 968

Velkojen lisäys/(väheneminen)

Velkojen lisäys/(väheneminen)

7 765

7 765

19 408

19 408

Menojäämien lisäys/(väheneminen)

Menojäämien lisäys/(väheneminen)

14 786

14 786

22 488

22 488

NETTORAHAVIRTA

NETTORAHAVIRTA

121 788

121 788

31 056

31 056

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

121 788

121 788

31 056

31 056

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

57 971

57 971

26 915

26 915

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

179 759

179 759

57 971

57 971

EKR:N JA EU:N ERITYISRAHASTOJEN KONSOLIDOIDUT TILINPÄÄTÖSLASKELMAT (15)

EKR:N JA EU:N ERITYISRAHASTOJEN KONSOLIDOIDUT TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

15

KONSOLIDOITU TASE

KONSOLIDOITU TASE

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 (*6) |
| PITKÄAIKAISET VARAT | | |
| Rahoitusvarat | 39 | 33 |
| Ennakkomaksut
   (*6) | 726 | 965 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset | 4 | 3 |
| | 770 | 1 002 |
| LYHYTAIKAISET VARAT | | |
| Ennakkomaksut | 1 902 | 1 930 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 85 | 152 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 1 177 | 793 |
| | 3 164 | 2 875 |
| VARAT YHTEENSÄ | 3 934 | 3 877 |
| PITKÄAIKAISET VELAT | | |
| Rahoitusvelat | (154) | (173) |
| | (154) | (173) |
| LYHYTAIKAISET VELAT | | |
| Velat | (557) | (661) |
| Menojäämät ja tuloennakot | (1 162 ) | (1 664 ) |
| | (1 719 ) | (2 325 ) |
| VELAT YHTEENSÄ | (1 873 ) | (2 498 ) |
| NETTOVARAT | 2 061 | 1 379 |
| RAHASTON VARAT JA VARANNOT | | |
| Käyvän arvon rahasto | — | (5) |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t | 62 643 | 58 986 |
| Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt | 2 252 | 2 252 |
| Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos | (59 860 ) | (55 111 ) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | (2 974 ) | (4 744 ) |
| NETTOVARAT | 2 061 | 1 379 |

(miljoonaa euroa)

31.12.2021

31.12.2020 (*6)

*6

PITKÄAIKAISET VARAT

PITKÄAIKAISET VARAT

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

39

39

33

33

Ennakkomaksut
   (*6)

Ennakkomaksut

*6

726

726

965

965

Vaihtoon perustuvat saamiset

Vaihtoon perustuvat saamiset

4

4

3

3

770

770

1 002

1 002

LYHYTAIKAISET VARAT

LYHYTAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

1 902

1 902

1 930

1 930

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

85

85

152

152

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

1 177

1 177

793

793

3 164

3 164

2 875

2 875

VARAT YHTEENSÄ

VARAT YHTEENSÄ

3 934

3 934

3 877

3 877

PITKÄAIKAISET VELAT

PITKÄAIKAISET VELAT

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

(154)

(154)

(173)

(173)

(154)

(154)

(173)

(173)

LYHYTAIKAISET VELAT

LYHYTAIKAISET VELAT

Velat

Velat

(557)

(557)

(661)

(661)

Menojäämät ja tuloennakot

Menojäämät ja tuloennakot

(1 162 )

(1 162 )

(1 664 )

(1 664 )

(1 719 )

(1 719 )

(2 325 )

(2 325 )

VELAT YHTEENSÄ

VELAT YHTEENSÄ

(1 873 )

(1 873 )

(2 498 )

(2 498 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

2 061

2 061

1 379

1 379

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

Käyvän arvon rahasto

Käyvän arvon rahasto

—

—

(5)

(5)

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

62 643

62 643

58 986

58 986

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

2 252

2 252

2 252

2 252

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

(59 860 )

(59 860 )

(55 111 )

(55 111 )

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

2 061

2 061

1 379

1 379

KONSOLIDOITU TUOTTO- JA KULULASKELMA

KONSOLIDOITU TUOTTO- JA KULULASKELMA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| TULOT | | |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | | |
| Takaisinperintä | 27 | 92 |
| Tuotot erityisrahastoihin osoitetusta rahoituksesta | 272 | 296 |
| | 300 | 388 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | | |
| Rahoitustuotot | (25) | 6 |
| Muut tuotot | 90 | 40 |
| | 64 | 46 |
| Tuotot yhteensä | 364 | 434 |
| KULUT | | |
| Tukivälineet | (2 218 ) | (3 935 ) |
| Erityisrahastojen toteuttamat menot | (902) | (936) |
| Yhteisrahoituskulut | (19) | (53) |
| Rahoituskulut | (21) | (22) |
| Muut kulut | (178) | (232) |
| Kulut yhteensä | (3 338 ) | (5 178 ) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | (2 974 ) | (4 744 ) |

(miljoonaa euroa)

2021

2020

TULOT

TULOT

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Takaisinperintä

Takaisinperintä

27

27

92

92

Tuotot erityisrahastoihin osoitetusta rahoituksesta

Tuotot erityisrahastoihin osoitetusta rahoituksesta

272

272

296

296

300

300

388

388

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

(25)

(25)

6

6

Muut tuotot

Muut tuotot

90

90

40

40

64

64

46

46

Tuotot yhteensä

Tuotot yhteensä

364

364

434

434

KULUT

KULUT

Tukivälineet

Tukivälineet

(2 218 )

(2 218 )

(3 935 )

(3 935 )

Erityisrahastojen toteuttamat menot

Erityisrahastojen toteuttamat menot

(902)

(902)

(936)

(936)

Yhteisrahoituskulut

Yhteisrahoituskulut

(19)

(19)

(53)

(53)

Rahoituskulut

Rahoituskulut

(21)

(21)

(22)

(22)

Muut kulut

Muut kulut

(178)

(178)

(232)

(232)

Kulut yhteensä

Kulut yhteensä

(3 338 )

(3 338 )

(5 178 )

(5 178 )

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

KONSOLIDOITU RAHAVIRTALASKELMA

KONSOLIDOITU RAHAVIRTALASKELMA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Toiminnan rahavirta | | |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | 3 657 | 4 177 |
| Erityisrahastoihin osoitettujen rahoitusosuuksien (lisäys)/väheneminen | — | |
| Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen | 266 | (210) |
| Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen | 66 | (9) |
| Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen) | (19) | 6 |
| Velkojen lisäys/(väheneminen) | (104) | 119 |
| Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen) | (502) | 232 |
| Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa | — | (3) |
| Investointien rahavirta | | |
| Myytävissä olevien rahoitusvarojen (lisäys)/väheneminen
   (*7) | (7) | 2 |
| NETTORAHAVIRTA | 384 | (431) |
| Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys) | 384 | (430) |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | 793 | 1 223 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | 1 177 | 793 |

(miljoonaa euroa)

2021

2020

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Toiminnan rahavirta

Toiminnan rahavirta

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

3 657

3 657

4 177

4 177

Erityisrahastoihin osoitettujen rahoitusosuuksien (lisäys)/väheneminen

Erityisrahastoihin osoitettujen rahoitusosuuksien (lisäys)/väheneminen

—

—

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

266

266

(210)

(210)

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

66

66

(9)

(9)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

(19)

(19)

6

6

Velkojen lisäys/(väheneminen)

Velkojen lisäys/(väheneminen)

(104)

(104)

119

119

Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen)

Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen)

(502)

(502)

232

232

Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa

Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa

—

—

(3)

(3)

Investointien rahavirta

Investointien rahavirta

Myytävissä olevien rahoitusvarojen (lisäys)/väheneminen
   (*7)

Myytävissä olevien rahoitusvarojen (lisäys)/väheneminen

*7

(7)

(7)

2

2

NETTORAHAVIRTA

NETTORAHAVIRTA

384

384

(431)

(431)

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

384

384

(430)

(430)

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

793

793

1 223

1 223

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

1 177

1 177

793

793

KONSOLIDOITU LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

KONSOLIDOITU LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Käyvän arvon rahasto
  (F) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| SALDO 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Käyvän arvon muutokset | | | | | | (3) | (3) |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet
   (*8) | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| SALDO 31.12.2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 379 |
| Tarkistetun tilinpäätössäännön nro 11 vaikutukset | — | — | — | (5) | | 5 | |
| Saldo 1.1.2021 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 860 ) | 2 252 | — | 1 379 |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | (43) | (3 700 ) | 3 657 | | | | 3 657 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (2 974 ) | | | (2 974 ) |
| SALDO 31.12.2021 | 72 998 | 10 355 | 62 643 | (62 834 ) | 2 252 | — | 2 061 |

(miljoonaa euroa)

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Käyvän arvon rahasto

(F)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E) + (F)

SALDO 31.12.2019

SALDO 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Käyvän arvon muutokset

Käyvän arvon muutokset

(3)

(3)

(3)

(3)

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet
   (*8)

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

*8

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

4 177

4 177

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

SALDO 31.12.2020

SALDO 31.12.2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 379

1 379

Tarkistetun tilinpäätössäännön nro 11 vaikutukset

Tarkistetun tilinpäätössäännön nro 11 vaikutukset

—

—

—

—

—

—

(5)

(5)

5

5

Saldo 1.1.2021

Saldo 1.1.2021

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 860 )

(59 860 )

2 252

2 252

—

—

1 379

1 379

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

(43)

(43)

(3 700 )

(3 700 )

3 657

3 657

3 657

3 657

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(2 974 )

(2 974 )

(2 974 )

(2 974 )

SALDO 31.12.2021

SALDO 31.12.2021

72 998

72 998

10 355

10 355

62 643

62 643

(62 834 )

(62 834 )

2 252

2 252

—

—

2 061

2 061

EKR:N RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS

EKR:N RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS

SISÄLTÖ

SISÄLTÖ

| 1. | TAUSTAA | 75 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1 | AIEMMAT EKR:T | 75 |
| --- | --- | --- |

1.1

| 1.2 | 10. JA 11. EKR | 76 |
| --- | --- | --- |

1.2

| 2. | RAHOITUKSEN TÄYTÄNTÖÖNPANO | 77 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1 | RAHOITUKSEN TOTEUTUMA | 77 |
| --- | --- | --- |

2.1

| 2.2 | TULOT | 84 |
| --- | --- | --- |

2.2

| 2.3 | TOIMINTAMENOT JA ERITYISOHJELMAT | 85 |
| --- | --- | --- |

2.3

| 3. | SANASTO | 96 |
| --- | --- | --- |

3.

1.   TAUSTAA

TAUSTAA

Vuonna 1959 perustettu Euroopan kehitysrahasto on tärkein väline, jolla EU tukee Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtioiden (AKT-valtiot) sekä merentakaisten maiden ja alueiden (MMA) kanssa tehtävää kehitysyhteistyötä. Sen ensisijaisena tavoitteena on köyhyyden vähentäminen ja lopulta sen poistaminen.

EKR on perustettu jäsenvaltioiden edustajien sisäisellä sopimuksella, ja sen hallinnoinnista vastaa erityiskomitea. EKR:n varat saadaan EU:n jäsenvaltioilta erikseen sovittuina maksuina. Jäsenvaltiot päättävät rahastolle kohdennettavasta kokonaissummasta (viiden vuoden ajanjaksoksi). Jäsenvaltiot voivat näiden rahoitusosuuksien lisäksi osallistua yhteisrahoitusjärjestelyihin tai suorittaa vapaaehtoisia lisärahoitusosuuksia EKR:oon. EKR:n varoilla katettavien toimenpiteiden rahoituksen toteuttamisesta vastaa Euroopan komissio, ja Euroopan investointipankki hallinnoi investointikehystä.

EKR:n toiminta perustuu monivuotisuuteen. Kukin EKR-sopimus tehdään noin viideksi vuodeksi, ja kuhunkin EKR:oon sovelletaan omaa varainhoitoasetusta, jossa säädetään kyseisen rahaston tilinpäätöslaskelmien laadinnasta. Jokaisesta EKR:sta laaditaan erilliset tilinpäätöslaskelmat siltä osin kuin on kyse niistä EKR:n varoista, joita komissio hallinnoi.

Viimeisimmän eli 11. EKR:n (2014–2020) perustamista koskeva sisäinen sopimus tuli voimaan 1. maaliskuuta 2015. Vuodesta 2021 alkaen yhteistyö AKT-valtioiden kanssa sisältyy naapuruus-, kehitys- ja kansainvälisen yhteistyön välineeseen (NDICI). EKR:sta rahoitettavien käynnissä olevien hankkeiden toteuttamista jatketaan kuitenkin asianomaisen EKR:n oikeusperustan mukaisesti.

Tämä selvitys on laadittu 11. EKR:n varainhoitoasetuksen 39 artiklan (16) mukaisesti. Siinä keskitytään tärkeisiin tapahtumiin, jotka vaikuttivat merkittävästi vuoden 2021 rahoituksen toteutumiseen.

16

Koska aiempien EKR:jen toimia ei ole käynnissä (17), tämä selvitys sisältää vain 10. ja 11. EKR:a koskevat luvut (ellei toisin erikseen mainita).

17

1.1   AIEMMAT EKR:T

AIEMMAT EKR:T

6. JA 7. EKR

Kuudennen EKR:n tilit päätettiin vuonna 2006 ja 7. EKR tilit vuonna 2008.

8. JA 9. EKR

Komissio päätti 8. EKR:n hankkeiden jäljellä olevat toimet vuonna 2019. Sellaiset jäljellä olevat varat ja purettuja sitoumuksia vastaavat varat, jotka ovat peräisin aiemmista kehitysrahastoista, on 9. EKR:a koskevan sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti siirretty 9. EKR:oon.

Kahdeksannen EKR:n rahoitus ja toiminta päättyi vuonna 2021, ja sen kokonaismenot olivat yhteensä 10 374 miljoonaa euroa. Komissio ilmoitti 8. EKR:n päättämisestä jäsenvaltioille lokakuussa 2021 neuvostolle esitetyssä tiedonannossa. Kahdeksannen EKR:n päättäminen otetaan huomioon myös tässä kertomuksessa.

Kaikki 8. EKR:n toimet on saatettu päätökseen, kaikki tarkastukset on suoritettu ja kaikki sopimukset ja rahoituspäätökset on päätetty EKR:jen tileillä. Kaikki perintämääräykset, jotka olivat vielä avoinna toiminnan lopettamisen jälkeen, maksettiin tai niistä luovuttiin, lukuun ottamatta kymmentä perintämääräystä (mukaan lukien kuusi riita-asiaa, joita oikeudellinen yksikkö seuraa). Komission päätöksen C(2003) 1904 mukaisesti nämä 13 perintämääräystä siirrettiin 9. EKR:lle.

Yhdeksännen EKR:n päättäminen etenee hyvin (yhdeksän rahoituspäätöstä päätettiin vuonna 2021). Avoimia päätöksiä on vielä 16. Avoimista päätöksistä kolme koskee kuitenkin toimia Etelä-Sudanissa (neuvoston päätös 2011/315/EU (18)). Niistä päätettiin 9. EKR:n raukeamislausekkeen voimaantulon jälkeen, ja ne olisi periaatteessa vietävä päätökseen vuoteen 2023 mennessä.

18

Vuosina 2015–2021 komissio palautti kolme erää 8./9. EKR:n määrärahoja, joiden kokonaismäärä oli 1 826 miljoonaa euroa. Tammikuussa 2022 palautettiin 43 miljoonaa euroa jäsenvaltioiden EKR:lle suorittamien maksuosuuksien ensimmäisen erän maksun yhteydessä.

1.2   10. JA 11. EKR

10. JA 11. EKR

Euroopan yhteisön jäsenvaltiot sekä Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren (AKT) valtiot allekirjoittivat AKT–EY-kumppanuussopimuksen Cotonoussa 23. kesäkuuta 2000. Se tuli voimaan 1. huhtikuuta 2003 (ja sillä perustettiin 9. EKR). Cotonoun sopimusta on tämän jälkeen muutettu kahdesti, ensin 25. kesäkuuta 2005 Luxemburgissa allekirjoitetulla sopimuksella (jolla perustettiin 10. EKR) ja tämän jälkeen 22. kesäkuuta 2010 Ouagadougoussa allekirjoitetulla sopimuksella (jolla perustettiin 11. EKR).

Merentakaisten maiden ja alueiden (MMA) assosiaatiosta Euroopan yhteisöön 27 päivänä marraskuuta 2001 tehty Euroopan unionin neuvoston päätös 2001/822/EY (19) (”päätös merentakaisten alueiden assosiaatiosta”) tuli voimaan 2. joulukuuta 2001. Kyseistä päätöstä muutettiin 19. maaliskuuta 2007 päätöksellä 2007/249/EY (20).

19

20

Tarkistetun Cotonoun sopimuksen ja vuosia 2014–2020 koskevan monivuotisen rahoituskehyksen mukaisesta yhteisön tukien rahoituksesta tehty sisäinen sopimus, jonka Euroopan yhteisön jäsenvaltioiden hallitusten edustajat hyväksyivät elokuussa 2013, tuli voimaan maaliskuussa 2015.

Cotonoun sopimuksen mukaan 10. EKR:n kokonaismäärärahat ovat toisella kaudella (2008–2013) yhteensä 22 682 miljoonaa euroa. Tästä määrästä

| — | AKT-valtioille osoitettiin 21 966 miljoonaa euroa |
| --- | --- |

—

AKT-valtioille osoitettiin 21 966 miljoonaa euroa

| — | merentakaisille maille ja alueille (MMA) osoitettiin 286 miljoonaa euroa |
| --- | --- |

—

merentakaisille maille ja alueille (MMA) osoitettiin 286 miljoonaa euroa

| — | komissiolle osoitettiin 430 miljoonaa euroa tukimenoina EKR:n ohjelmasuunnitteluun ja täytäntöönpanoon. |
| --- | --- |

—

komissiolle osoitettiin 430 miljoonaa euroa tukimenoina EKR:n ohjelmasuunnitteluun ja täytäntöönpanoon.

AKT-valtioiden määrä jaetaan seuraavasti:

| — | maa- ja alueohjelmille 17 766 miljoonaa euroa |
| --- | --- |

—

maa- ja alueohjelmille 17 766 miljoonaa euroa

| — | AKT-valtioiden väliseen ja alueiden väliseen yhteistyöhön 2 700 miljoonaa euroa |
| --- | --- |

—

AKT-valtioiden väliseen ja alueiden väliseen yhteistyöhön 2 700 miljoonaa euroa

| — | investointivälineisiin 1 500 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

—

investointivälineisiin 1 500 miljoonaa euroa.

Erityisesti suurempi osa talousarviosta osoitetaan alueellisiin ohjelmiin, millä korostetaan alueellisen taloudellisen yhdentymisen merkitystä kansallisen ja paikallisen kehityksen peruskehyksenä. Kymmenennen EKR:n innovaatio oli ”kannustinmäärien” luominen kullekin valtiolle.

Cotonoun sopimuksen mukaan yhteisön tuki AKT-valtioille ja merentakaisille maille ja alueille rahoitetaan kolmannella kaudella (2014–2020) 11. EKR:sta. Varojen yhteismäärä on 30 506 miljoonaa euroa, ja se jakautuu seuraavasti:

| — | AKT-valtioille on osoitettu 29 089 miljoonaa euroa sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohdan ja 2 artiklan d alakohdan mukaisesti; komission hallinnoimien varojen osuus tästä summasta on 27 955 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

—

AKT-valtioille on osoitettu 29 089 miljoonaa euroa sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohdan ja 2 artiklan d alakohdan mukaisesti; komission hallinnoimien varojen osuus tästä summasta on 27 955 miljoonaa euroa.

| — | Merentakaisille maille ja alueille on osoitettu 364,5 miljoonaa euroa sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohdan ja 3 artiklan 1 kohdan mukaisesti; komission hallinnoimien varojen osuus tästä summasta on 359,5 miljoonaa euroa |
| --- | --- |

—

Merentakaisille maille ja alueille on osoitettu 364,5 miljoonaa euroa sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohdan ja 3 artiklan 1 kohdan mukaisesti; komission hallinnoimien varojen osuus tästä summasta on 359,5 miljoonaa euroa

| — | Komissiolle on osoitettu 1 052,5 miljoonaa euroa 11. EKR:n varoihin liittyvästä ohjelmasuunnittelusta ja toteutuksesta aiheutuvien kustannusten rahoittamiseen sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti. |
| --- | --- |

—

Komissiolle on osoitettu 1 052,5 miljoonaa euroa 11. EKR:n varoihin liittyvästä ohjelmasuunnittelusta ja toteutuksesta aiheutuvien kustannusten rahoittamiseen sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti.

2.   RAHOITUKSEN TÄYTÄNTÖÖNPANO

RAHOITUKSEN TÄYTÄNTÖÖNPANO

2.1   RAHOITUKSEN TOTEUTUMA

RAHOITUKSEN TOTEUTUMA

10. EKR:N MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS

10. EKR:N MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS

10. EKR:N MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS: TILANNE 31.12.2021

ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | VÄLINE | ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT | VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2020 | VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2021 | Liitetieto | NYKYISET MÄÄRÄRAHAT |
| AKT | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 20 896 | (280) | (111) | | 20 505 |
| Yhteisrahoitus | 0 | 202 | | | 202 |
| VÄLISUMMA AKT | 20 896 | (78) | (111) | | 20 707 |
| MMA | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 0 | 243 | (3) | | 240 |
| VÄLISUMMA MMA | 0 | 243 | (3) | | 240 |
| | 10. EKR YHTEENSÄ | 20 896 | 165 | (113) | | 20 947 |

(miljoonaa euroa)

VÄLINE

ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT

VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2020

VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2021

Liitetieto

NYKYISET MÄÄRÄRAHAT

AKT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

20 896

20 896

(280)

(280)

(111)

(111)

20 505

20 505

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

0

0

202

202

202

202

VÄLISUMMA AKT

VÄLISUMMA AKT

20 896

20 896

(78)

(78)

(111)

(111)

20 707

20 707

MMA

MMA

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

0

0

243

243

(3)

(3)

240

240

VÄLISUMMA MMA

VÄLISUMMA MMA

0

0

243

243

(3)

(3)

240

240

10. EKR YHTEENSÄ

10. EKR YHTEENSÄ

20 896

20 896

165

165

(113)

(113)

20 947

20 947

11. EKR:N MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS

11. EKR:N MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | VÄLINE | ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT | VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2020 | VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2021 | Liitetieto | NYKYISET MÄÄRÄRAHAT |
| AKT | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 29 008 | (190) | 197 | | 29 015 |
| Yhteisrahoitus | 0 | 75 | 12 | | 88 |
| Komission sisäinen palvelutasosopimus | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| VÄLISUMMA AKT | 29 008 | (113) | 209 | | 29 103 |
| MMA | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 0 | 349 | 4 | | 353 |
| Yhteisrahoitus | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Komission sisäinen palvelutasosopimus | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| VÄLISUMMA MMA | 0 | 349 | 4 | | 353 |
| | 11. EKR YHTEENSÄ | 29 008 | 235 | 213 | | 29 456 |

(miljoonaa euroa)

VÄLINE

ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT

VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2020

VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2021

Liitetieto

NYKYISET MÄÄRÄRAHAT

AKT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

29 008

29 008

(190)

(190)

197

197

29 015

29 015

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

0

0

75

75

12

12

88

88

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Komission sisäinen palvelutasosopimus

0

0

1

1

0

0

1

1

VÄLISUMMA AKT

VÄLISUMMA AKT

29 008

29 008

(113)

(113)

209

209

29 103

29 103

MMA

MMA

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

0

0

349

349

4

4

353

353

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

0

0

0

0

0

0

0

0

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Komission sisäinen palvelutasosopimus

0

0

0

0

0

0

0

0

VÄLISUMMA MMA

VÄLISUMMA MMA

0

0

349

349

4

4

353

353

11. EKR YHTEENSÄ

11. EKR YHTEENSÄ

29 008

29 008

235

235

213

213

29 456

29 456

10. EKR:N SITOUMUSTEN, MÄÄRÄRAHOJEN (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY) JA MAKSUJEN KEHITYS

10. EKR:N SITOUMUSTEN, MÄÄRÄRAHOJEN (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY) JA MAKSUJEN KEHITYS

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31. joulukuuta 2021

TUEN LUOKITTELU

AKT + MMA – 10. EKR

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | | Määrärahat | Päätökset | Määrärahat (päätösvalta siirretty) | Maksut |
| Kumul. | Vuotuinen | % | Kumul. | Vuotuinen | % | Kumul. | Vuotuinen | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| AKT | Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat | 12 454 | 12 392 | (108) | 100 % | 12 334 | (49) | 100 % | 12 143 | 96 | 98 % |
| Välisumma: B-määrärahat – Kansalliset määrärahat | 1 979 | 1 972 | (8) | 100 % | 1 964 | (4) | 100 % | 1 960 | 5 | 100 % |
| Välisumma: Täytäntöönpanomenot ja korkotulot | 528 | 526 | 0 | 100 % | 526 | 4 | 100 % | 522 | 15 | 99 % |
| Välisumma: AKT-valtioiden väliset määrärahat | 3 684 | 3 655 | (28) | 99 % | 3 552 | 93 | 97 % | 3 239 | 165 | 91 % |
| Välisumma: Alueelliset määrärahat | 1 842 | 1 825 | (26) | 99 % | 1 794 | (13) | 98 % | 1 692 | 25 | 94 % |
| Yhteisrahoitus | | | | | | | | | | |
| Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat | 185 | 180 | (1) | 97 % | 177 | 0 | 99 % | 164 | 3 | 93 % |
| Välisumma: Täytäntöönpanomenot ja korkotulot | 5 | 5 | (0) | 111 % | 5 | 2 | 100 % | 3 | 0 | 66 % |
| Välisumma: AKT-valtioiden väliset määrärahat | 12 | 11 | 0 | 91 % | 11 | 0 | 100 % | 11 | 0 | 100 % |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | | | | | | | | |
| Välisumma: Suoritusvaraus, ei käytettävissä | 18 | | | | | | | | | |
| | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| MMA | Välisumma: A- määrärahat – Kansalliset määrärahat | 186 | 186 | (0) | 100 % | 183 | 0 | 98 % | 169 | 2 | 92 % |
| Välisumma: B-määrärahat – Kansalliset määrärahat | 15 | 15 | 0 | 100 % | 14 | (0) | 99 % | 14 | 0 | 100 % |
| Välisumma: Täytäntöönpanomenot ja korkotulot | 5 | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| Välisumma: Alueelliset määrärahat | 34 | 34 | (1) | 100 % | 34 | 0 | 99 % | 33 | (0) | 98 % |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | | | | | | | | |
| Välisumma: Suoritusvaraus, ei käytettävissä | 0 | | | | | | | | | |
| | YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B) | 20 947 | 20 805 | (172) | 99 % | 20 600 | 33 | 99 % | 19 956 | 311 | 97 % |

(miljoonaa euroa)

Määrärahat

Päätökset

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

Maksut

Kumul.

Vuotuinen

%

Kumul.

Vuotuinen

%

Kumul.

Vuotuinen

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

AKT

AKT

Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat

Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat

12 454

12 454

12 392

12 392

(108)

(108)

100 %

100 %

12 334

12 334

(49)

(49)

100 %

100 %

12 143

12 143

96

96

98 %

98 %

Välisumma: B-määrärahat – Kansalliset määrärahat

Välisumma: B-määrärahat – Kansalliset määrärahat

1 979

1 979

1 972

1 972

(8)

(8)

100 %

100 %

1 964

1 964

(4)

(4)

100 %

100 %

1 960

1 960

5

5

100 %

100 %

Välisumma: Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

Välisumma: Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

528

528

526

526

0

0

100 %

100 %

526

526

4

4

100 %

100 %

522

522

15

15

99 %

99 %

Välisumma: AKT-valtioiden väliset määrärahat

Välisumma: AKT-valtioiden väliset määrärahat

3 684

3 684

3 655

3 655

(28)

(28)

99 %

99 %

3 552

3 552

93

93

97 %

97 %

3 239

3 239

165

165

91 %

91 %

Välisumma: Alueelliset määrärahat

Välisumma: Alueelliset määrärahat

1 842

1 842

1 825

1 825

(26)

(26)

99 %

99 %

1 794

1 794

(13)

(13)

98 %

98 %

1 692

1 692

25

25

94 %

94 %

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat

Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat

185

185

180

180

(1)

(1)

97 %

97 %

177

177

0

0

99 %

99 %

164

164

3

3

93 %

93 %

Välisumma: Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

Välisumma: Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

5

5

5

5

(0)

(0)

111 %

111 %

5

5

2

2

100 %

100 %

3

3

0

0

66 %

66 %

Välisumma: AKT-valtioiden väliset määrärahat

Välisumma: AKT-valtioiden väliset määrärahat

12

12

11

11

0

0

91 %

91 %

11

11

0

0

100 %

100 %

11

11

0

0

100 %

100 %

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Välisumma: Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Välisumma: Suoritusvaraus, ei käytettävissä

18

18

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

MMA

MMA

Välisumma: A- määrärahat – Kansalliset määrärahat

Välisumma: A- määrärahat – Kansalliset määrärahat

186

186

186

186

(0)

(0)

100 %

100 %

183

183

0

0

98 %

98 %

169

169

2

2

92 %

92 %

Välisumma: B-määrärahat – Kansalliset määrärahat

Välisumma: B-määrärahat – Kansalliset määrärahat

15

15

15

15

0

0

100 %

100 %

14

14

(0)

(0)

99 %

99 %

14

14

0

0

100 %

100 %

Välisumma: Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

Välisumma: Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

Välisumma: Alueelliset määrärahat

Välisumma: Alueelliset määrärahat

34

34

34

34

(1)

(1)

100 %

100 %

34

34

0

0

99 %

99 %

33

33

(0)

(0)

98 %

98 %

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Välisumma: Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Välisumma: Suoritusvaraus, ei käytettävissä

0

0

YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B)

YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B)

20 947

20 947

20 805

20 805

(172)

(172)

99 %

99 %

20 600

20 600

33

33

99 %

99 %

19 956

19 956

311

311

97 %

97 %

11. EKR:N SITOUMUSTEN, MÄÄRÄRAHOJEN (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY) JA MAKSUJEN KEHITYS

11. EKR:N SITOUMUSTEN, MÄÄRÄRAHOJEN (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY) JA MAKSUJEN KEHITYS

EKR:n konsolidoitu tilinpäätös 31. joulukuuta 2021

Tuen luokittelu

AKT + MMA – 11. EKR

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | | Määrärahat | Päätökset | Määrärahat (päätösvalta siirretty) | Maksut |
| Kumul. | Vuotuinen | % | Kumul. | Vuotuinen | % | Kumul. | Vuotuinen | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| AKT | Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat | 15 538 | 15 531 | (24) | 100 % | 14 021 | 928 | 90 % | 9 976 | 1 644 | 71 % |
| Välisumma: B-määrärahat – Kansalliset määrärahat | 676 | 675 | (1) | 100 % | 630 | 21 | 93 % | 577 | 51 | 92 % |
| Välisumma: Täytäntöönpanomenot ja korkotulot | 1 071 | 1 069 | (1) | 100 % | 1 063 | 190 | 99 % | 856 | 53 | 80 % |
| Välisumma: AKT-valtioiden väliset määrärahat | 4 014 | 3 908 | (4) | 97 % | 3 703 | 260 | 95 % | 2 968 | 267 | 80 % |
| Välisumma: Alueelliset määrärahat | 7 317 | 7 300 | 4 | 100 % | 6 991 | 593 | 96 % | 4 926 | 955 | 70 % |
| Yhteisrahoitus | | | | | | | | | | |
| Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat | 46 | 46 | 4 | 100 % | 45 | 4 | 98 % | 18 | 12 | 40 % |
| Välisumma: Täytäntöönpanomenot ja korkotulot | 4 | 4 | 0 | 100 % | 4 | 3 | 100 % | 0 | | 10 % |
| Välisumma: AKT-valtioiden väliset määrärahat | 33 | 33 | 6 | 100 % | 33 | 9 | 100 % | 24 | 1 | 72 % |
| Välisumma: Alueelliset määrärahat | 6 | 4 | 0 | 67 % | 4 | 0 | 100 % | 4 | | 100 % |
| Käytettävissä olevat varannot | | | | | | | | | | |
| Välisumma: AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto | 1 | | | | | | | | | |
| Välisumma: Maa- ja alueohjelmien varanto | (100) | | | | | | | | | |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | | | | | | | | |
| Välisumma: Suoritusvaraus, ei käytettävissä | 498 | | | | | | | | | |
| Komission sisäinen palvelutasosopimus | | | | | | | | | | |
| Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat | 1 | 1 | 0 | 52 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| MMA | Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat | 213 | 213 | 0 | 100 % | 194 | 1 | 91 % | 183 | 12 | 94 % |
| Välisumma: B-määrärahat – Kansalliset määrärahat | 12 | 12 | 0 | 100 % | 12 | 2 | 100 % | 12 | 4 | 99 % |
| Välisumma: Täytäntöönpanomenot ja korkotulot | 9 | 8 | 0 | 100 % | 6 | 2 | 75 % | 5 | 1 | 77 % |
| Välisumma: Alueelliset määrärahat | 103 | 103 | (0) | 100 % | 102 | 3 | 99 % | 37 | 12 | 37 % |
| Yhteisrahoitus | | | | | | | | | | |
| Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat | 0 | | | | | | | | | |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | | | | | | | | |
| Välisumma: Suoritusvaraus, ei käytettävissä | 17 | | | | | | | | | |
| Komission sisäinen palvelutasosopimus | | | | | | | | | | |
| Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat | 0 | | | | | | | | | |
| | YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B) | 29 456 | 28 905 | (16) | 98 % | 26 807 | 2 015 | 93 % | 19 586 | 3 012 | 73 % |

(miljoonaa euroa)

Määrärahat

Päätökset

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

Maksut

Kumul.

Vuotuinen

%

Kumul.

Vuotuinen

%

Kumul.

Vuotuinen

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

AKT

AKT

Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat

Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat

15 538

15 538

15 531

15 531

(24)

(24)

100 %

100 %

14 021

14 021

928

928

90 %

90 %

9 976

9 976

1 644

1 644

71 %

71 %

Välisumma: B-määrärahat – Kansalliset määrärahat

Välisumma: B-määrärahat – Kansalliset määrärahat

676

676

675

675

(1)

(1)

100 %

100 %

630

630

21

21

93 %

93 %

577

577

51

51

92 %

92 %

Välisumma: Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

Välisumma: Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

1 071

1 071

1 069

1 069

(1)

(1)

100 %

100 %

1 063

1 063

190

190

99 %

99 %

856

856

53

53

80 %

80 %

Välisumma: AKT-valtioiden väliset määrärahat

Välisumma: AKT-valtioiden väliset määrärahat

4 014

4 014

3 908

3 908

(4)

(4)

97 %

97 %

3 703

3 703

260

260

95 %

95 %

2 968

2 968

267

267

80 %

80 %

Välisumma: Alueelliset määrärahat

Välisumma: Alueelliset määrärahat

7 317

7 317

7 300

7 300

4

4

100 %

100 %

6 991

6 991

593

593

96 %

96 %

4 926

4 926

955

955

70 %

70 %

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat

Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat

46

46

46

46

4

4

100 %

100 %

45

45

4

4

98 %

98 %

18

18

12

12

40 %

40 %

Välisumma: Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

Välisumma: Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

4

4

4

4

0

0

100 %

100 %

4

4

3

3

100 %

100 %

0

0

10 %

10 %

Välisumma: AKT-valtioiden väliset määrärahat

Välisumma: AKT-valtioiden väliset määrärahat

33

33

33

33

6

6

100 %

100 %

33

33

9

9

100 %

100 %

24

24

1

1

72 %

72 %

Välisumma: Alueelliset määrärahat

Välisumma: Alueelliset määrärahat

6

6

4

4

0

0

67 %

67 %

4

4

0

0

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Käytettävissä olevat varannot

Käytettävissä olevat varannot

Välisumma: AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto

Välisumma: AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto

1

1

Välisumma: Maa- ja alueohjelmien varanto

Välisumma: Maa- ja alueohjelmien varanto

(100)

(100)

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Välisumma: Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Välisumma: Suoritusvaraus, ei käytettävissä

498

498

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat

Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat

1

1

1

1

0

0

52 %

52 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

MMA

MMA

Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat

Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat

213

213

213

213

0

0

100 %

100 %

194

194

1

1

91 %

91 %

183

183

12

12

94 %

94 %

Välisumma: B-määrärahat – Kansalliset määrärahat

Välisumma: B-määrärahat – Kansalliset määrärahat

12

12

12

12

0

0

100 %

100 %

12

12

2

2

100 %

100 %

12

12

4

4

99 %

99 %

Välisumma: Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

Välisumma: Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

9

9

8

8

0

0

100 %

100 %

6

6

2

2

75 %

75 %

5

5

1

1

77 %

77 %

Välisumma: Alueelliset määrärahat

Välisumma: Alueelliset määrärahat

103

103

103

103

(0)

(0)

100 %

100 %

102

102

3

3

99 %

99 %

37

37

12

12

37 %

37 %

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat

Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat

0

0

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Välisumma: Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Välisumma: Suoritusvaraus, ei käytettävissä

17

17

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat

Välisumma: A-määrärahat – Kansalliset määrärahat

0

0

YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B)

YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B)

29 456

29 456

28 905

28 905

(16)

(16)

98 %

98 %

26 807

26 807

2 015

2 015

93 %

93 %

19 586

19 586

3 012

3 012

73 %

73 %

2.2   TULOT

TULOT

Tulojen luonne

Tulojen luonne

EKR:n pääasiallisia tuloja ovat jäsenvaltioiden rahoitusosuudet. Euroopan komissio ja Euroopan investointipankki pyytävät kolme kertaa vuodessa jäsenvaltioita osallistumaan EKR:n rahoitukseen. Vuosittain maksettavaksi pyydettävien rahoitusosuuksien määrä vastaa vuoden aikana katettavien maksujen määrää.

Yhteenveto rahoitusosuuksista jäsenvaltioittain

Yhteenveto rahoitusosuuksista jäsenvaltioittain

Image 2

2.3   TOIMINTAMENOT JA ERITYISOHJELMAT

TOIMINTAMENOT JA ERITYISOHJELMAT

Menojen luonne

Menojen luonne

Monivuotisessa rahoituskehyksessä käytettävissä olevasta määrästä 3 prosenttia on osoitettu komissiolle tukimenoihin ja 97 prosenttia EKR:n hankkeiden täytäntöönpanoon. Määrät vahvistetaan kussakin sisäisessä sopimuksessa, ja niitä voidaan korottaa vapaaehtoisilla rahoitusosuuksilla ja toiminnasta saaduilla tuloilla.

Sidottujen, sopimuksiin käytettyjen ja maksettujen määrien jakautuminen menojen luonteen mukaan

Sidottujen, sopimuksiin käytettyjen ja maksettujen määrien jakautuminen menojen luonteen mukaan

| | Määrärahat | Päätökset | Määrärahat (päätösvalta siirretty) | Maksut |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Kumul. | Vuotuinen | % | Kumul. | Vuotuinen | % | Kumul. | Vuotuinen | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| Täytäntöönpanomenot ja korkotulot | 1 621 | 1 618 | (1) | 100 % | 1 609 | 200 | 99 % | 1 391 | 69 | 86 % |
| Käytännön täytäntöönpano | 48 782 | 48 093 | (187) | 99 % | 45 798 | 1 848 | 94 % | 38 151 | 3 254 | 78 % |
| 10. + 11. EKR YHTEENSÄ: AKT + MMA (A + B) | 50 403 | 49 711 | (188) | 99 % | 47 407 | 2 048 | 94 % | 39 542 | 3 323 | 78 % |

Määrärahat

Päätökset

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

Maksut

Kumul.

Vuotuinen

%

Kumul.

Vuotuinen

%

Kumul.

Vuotuinen

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

1 621

1 621

1 618

1 618

(1)

(1)

100 %

100 %

1 609

1 609

200

200

99 %

99 %

1 391

1 391

69

69

86 %

86 %

Käytännön täytäntöönpano

Käytännön täytäntöönpano

48 782

48 782

48 093

48 093

(187)

(187)

99 %

99 %

45 798

45 798

1 848

1 848

94 %

94 %

38 151

38 151

3 254

3 254

78 %

78 %

10. + 11. EKR YHTEENSÄ: AKT + MMA (A + B)

10. + 11. EKR YHTEENSÄ: AKT + MMA (A + B)

50 403

50 403

49 711

49 711

(188)

(188)

99 %

99 %

47 407

47 407

2 048

2 048

94 %

94 %

39 542

39 542

3 323

3 323

78 %

78 %

Image 3

Sidottujen, sopimuksiin käytettyjen ja maksettujen määrien jakautuminen alueen ja maan mukaan

Sidottujen, sopimuksiin käytettyjen ja maksettujen määrien jakautuminen alueen ja maan mukaan

| | | EKR:n kumulatiivinen kirjanpito 31.12.2021 maittain, % määrärahoista |
| --- | --- | --- |
| 10. + 11. EKR | 10. ja 11. EKR YHTEENSÄ (miljoonaa euroa) |
| Kumulatiivinen 2021 | Määrärahat | Päätökset | % määrärahoista | Määrärahat (päätösvalta siirretty) | % määrärahoista | Maksut | % määrärahoista |
| AKT | Yleinen/hallintomäärärahat/ korot | 1 608 | 1 604 | 100 % | 1 598 | 99 % | 1 381 | 86 % |
| Varanto / ei jaoteltu maittain | 2 969 | 2 553 | 86 % | 2 553 | 86 % | 2 202 | 74 % |
| Kaikki AKT-valtiot | 4 576 | 4 157 | 91 % | 4 151 | 91 % | 3 583 | 78 % |
| Angola | 348 | 348 | 100 % | 335 | 96 % | 276 | 79 % |
| Benin | 740 | 737 | 100 % | 690 | 93 % | 647 | 87 % |
| Botswana | 130 | 130 | 100 % | 128 | 98 % | 122 | 94 % |
| Burkina | 1 307 | 1 306 | 100 % | 1 300 | 99 % | 1 226 | 94 % |
| Burundi | 572 | 570 | 100 % | 546 | 95 % | 466 | 81 % |
| Kamerun | 521 | 521 | 100 % | 505 | 97 % | 438 | 84 % |
| Kap Verde | 147 | 147 | 100 % | 146 | 100 % | 145 | 99 % |
| Komorit | 80 | 79 | 100 % | 77 | 96 % | 64 | 80 % |
| Kongo (Brazzaville) | 163 | 163 | 100 % | 153 | 94 % | 102 | 62 % |
| Kongon demokraattinen tasavalta | 1 430 | 1 421 | 99 % | 1 327 | 93 % | 1 105 | 77 % |
| Norsunluurannikko | 710 | 709 | 100 % | 699 | 98 % | 633 | 89 % |
| Djibouti | 186 | 186 | 100 % | 170 | 92 % | 122 | 66 % |
| Eritrea | 215 | 215 | 100 % | 215 | 100 % | 35 | 16 % |
| Etiopia | 1 655 | 1 652 | 100 % | 1 579 | 95 % | 1 353 | 82 % |
| Gabon | 35 | 33 | 95 % | 32 | 91 % | 28 | 80 % |
| Gambia | 316 | 315 | 100 % | 309 | 98 % | 243 | 77 % |
| Ghana | 793 | 792 | 100 % | 782 | 99 % | 697 | 88 % |
| Guinea-Bissau | 186 | 186 | 100 % | 185 | 100 % | 152 | 82 % |
| Guinea (Conakry) | 504 | 504 | 100 % | 473 | 94 % | 401 | 80 % |
| Mauritius | 82 | 82 | 100 % | 82 | 100 % | 78 | 94 % |
| Kenia | 874 | 873 | 100 % | 858 | 98 % | 648 | 74 % |
| Lesotho | 259 | 258 | 100 % | 245 | 95 % | 182 | 70 % |
| Liberia | 495 | 494 | 100 % | 445 | 90 % | 399 | 81 % |
| Madagaskar | 791 | 790 | 100 % | 714 | 90 % | 471 | 60 % |
| Malawi | 1 025 | 1 025 | 100 % | 919 | 90 % | 805 | 79 % |
| Mali | 1 425 | 1 424 | 100 % | 1 389 | 98 % | 1 172 | 82 % |
| Mauritania | 347 | 347 | 100 % | 336 | 97 % | 288 | 83 % |
| Mosambik | 1 468 | 1 462 | 100 % | 1 180 | 80 % | 940 | 64 % |
| Namibia | 189 | 189 | 100 % | 176 | 94 % | 159 | 85 % |
| Niger | 1 287 | 1 285 | 100 % | 1 263 | 98 % | 1 184 | 92 % |
| Nigeria | 1 160 | 1 145 | 99 % | 1 126 | 97 % | 987 | 85 % |
| Uganda | 1 000 | 1 000 | 100 % | 965 | 97 % | 731 | 73 % |
| Keski-Afrikan tasavalta | 624 | 622 | 100 % | 616 | 99 % | 495 | 79 % |
| Ruanda | 841 | 841 | 100 % | 827 | 98 % | 800 | 95 % |
| São Tomé ja Príncipe | 56 | 56 | 100 % | 50 | 89 % | 41 | 73 % |
| Senegal | 668 | 667 | 100 % | 638 | 96 % | 581 | 87 % |
| Seychellit | 23 | 23 | 100 % | 23 | 99 % | 21 | 93 % |
| Sierra Leone | 663 | 663 | 100 % | 621 | 94 % | 548 | 83 % |
| Somalia | 903 | 901 | 100 % | 898 | 99 % | 872 | 97 % |
| Swazimaa | 135 | 128 | 95 % | 113 | 84 % | 95 | 70 % |
| Tansania | 1 176 | 1 174 | 100 % | 1 108 | 94 % | 945 | 80 % |
| Tšad | 938 | 936 | 100 % | 832 | 89 % | 708 | 75 % |
| Togo | 378 | 378 | 100 % | 374 | 99 % | 332 | 88 % |
| Sambia | 834 | 834 | 100 % | 740 | 89 % | 536 | 64 % |
| Zimbabwe | 472 | 471 | 100 % | 465 | 99 % | 435 | 92 % |
| * Afrikka yhteensä | 28 150 | 28 082 | 100 % | 26 654 | 95 % | 22 709 | 81 % |
| Antigua ja Barbuda | 16 | 15 | 99 % | 15 | 99 % | 14 | 88 % |
| Barbados | 22 | 22 | 100 % | 22 | 99 % | 20 | 91 % |
| Belize | 43 | 43 | 100 % | 35 | 82 % | 28 | 66 % |
| Dominica | 41 | 41 | 100 % | 41 | 99 % | 38 | 91 % |
| Grenada | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 20 | 94 % |
| Guayana | 81 | 81 | 100 % | 78 | 96 % | 76 | 94 % |
| Lesotho | 1 030 | 1 020 | 99 % | 890 | 86 % | 736 | 72 % |
| Jamaika | 243 | 240 | 99 % | 236 | 97 % | 213 | 88 % |
| Dominikaaninen tasavalta | 283 | 283 | 100 % | 277 | 98 % | 268 | 95 % |
| Saint Lucia | 32 | 32 | 100 % | 32 | 100 % | 28 | 86 % |
| Saint Kitts ja Nevis | 9 | 8 | 92 % | 8 | 91 % | 6 | 66 % |
| Saint Vincent ja Grenadiinit | 27 | 27 | 98 % | 26 | 97 % | 22 | 81 % |
| Suriname | 27 | 27 | 100 % | 27 | 97 % | 20 | 73 % |
| Trinidad ja Tobago | 29 | 29 | 99 % | 28 | 99 % | 22 | 76 % |
| * Karibia yhteensä | 1 904 | 1 889 | 99 % | 1 735 | 91 % | 1 511 | 79 % |
| Fidži | 49 | 49 | 100 % | 48 | 99 % | 41 | 85 % |
| Cookinsaaret | 5 | 5 | 99 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Salomonsaaret | 69 | 69 | 100 % | 60 | 88 % | 58 | 84 % |
| Kiribati | 42 | 42 | 100 % | 42 | 99 % | 26 | 61 % |
| Marshallinsaaret | 17 | 17 | 100 % | 17 | 99 % | 14 | 82 % |
| Mikronesia | 23 | 23 | 100 % | 23 | 97 % | 10 | 43 % |
| Nauru | 4 | 4 | 100 % | 4 | 99 % | 4 | 92 % |
| Niue | 3 | 3 | 100 % | 3 | 99 % | 3 | 98 % |
| Palau | 5 | 5 | 100 % | 4 | 69 % | 3 | 60 % |
| Papua-Uusi-Guinea | 246 | 244 | 100 % | 228 | 93 % | 155 | 63 % |
| Länsi-Samoa | 67 | 67 | 100 % | 67 | 100 % | 66 | 99 % |
| Itä-Timor | 174 | 174 | 100 % | 172 | 99 % | 138 | 79 % |
| Tonga | 28 | 28 | 100 % | 28 | 99 % | 28 | 99 % |
| Tuvalu | 13 | 13 | 100 % | 13 | 99 % | 12 | 89 % |
| Vanuatu | 55 | 55 | 100 % | 50 | 91 % | 41 | 76 % |
| * Tyynenmeren alue yht. | 800 | 799 | 100 % | 764 | 95 % | 605 | 76 % |
| AKT-valtioiden väliset määrärahat | 7 744 | 7 607 | 98 % | 7 299 | 94 % | 6 242 | 81 % |
| PALOP | 62 | 61 | 98 % | 59 | 95 % | 50 | 80 % |
| Keski-Afrikan alue | 555 | 551 | 99 % | 500 | 90 % | 346 | 62 % |
| Itäinen ja eteläinen Afrikka | 3 176 | 3 166 | 100 % | 3 022 | 95 % | 2 116 | 67 % |
| Länsi-Afrikan alue | 1 958 | 1 943 | 99 % | 1 903 | 97 % | 1 399 | 71 % |
| Karibian alue | 535 | 531 | 99 % | 474 | 89 % | 323 | 60 % |
| Tyynenmeren alue | 326 | 324 | 99 % | 277 | 85 % | 186 | 57 % |
| * AKT-valt. alueel. yhteistyö yht. | 14 355 | 14 182 | 99 % | 13 534 | 94 % | 10 662 | 74 % |
| AKT | 49 785 | 49 110 | 99 % | 46 838 | 94 % | 39 070 | 78 % |
| MMA | Varanto / ei jaoteltu maittain/alueittain | 31 | 14 | 44 % | 11 | 37 % | 10 | 32 % |
| Kaikki MMA:t | 31 | 14 | 44 % | 11 | 37 % | 10 | 32 % |
| Anguilla | 28 | 28 | 100 % | 27 | 99 % | 27 | 99 % |
| Falklandinsaaret | 10 | 10 | 100 % | 10 | 98 % | 10 | 98 % |
| Pitcairn | 5 | 5 | 100 % | 5 | 100 % | 5 | 100 % |
| Turks- ja Caicossaaret | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 32 | 97 % |
| Brittiläiset Neitsytsaaret | 2 | 2 | 100 % | 2 | 98 % | 2 | 90 % |
| Montserrat | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 31 | 94 % |
| Saint Helena | 38 | 38 | 100 % | 38 | 100 % | 35 | 94 % |
| * Yhd. kuningask. MMA yht. | 148 | 148 | 100 % | 147 | 100 % | 141 | 96 % |
| Alankomaiden Antillit | 41 | 41 | 100 % | 23 | 57 % | 19 | 46 % |
| Alankomaiden Antillit – Bonaire | 4 | 4 | 100 % | 4 | 91 % | 2 | 55 % |
| Alankomaiden Antillit – Saba | 4 | 4 | 100 % | 3 | 97 % | 3 | 97 % |
| Alankomaiden Antillit – Sint-Eustatius | 2 | 2 | 100 % | 2 | 97 % | 2 | 97 % |
| Aruba | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 18 | 84 % |
| Sint Maarten | 14 | 14 | 100 % | 7 | 51 % | 4 | 31 % |
| * Alankomaiden MMA yht. | 86 | 86 | 100 % | 61 | 71 % | 49 | 57 % |
| Wallis ja Futuna | 39 | 39 | 100 % | 37 | 95 % | 26 | 66 % |
| Mayotte | 29 | 29 | 100 % | 29 | 100 % | 29 | 100 % |
| Uusi-Kaledonia | 50 | 50 | 100 % | 50 | 100 % | 49 | 98 % |
| Ranskan Polynesia | 51 | 51 | 100 % | 50 | 98 % | 49 | 96 % |
| Saint-Pierre ja Miquelon | 47 | 47 | 100 % | 47 | 100 % | 47 | 100 % |
| * Ranskan MMA yht. | 215 | 215 | 100 % | 212 | 99 % | 199 | 93 % |
| Varanto / ei jaoteltu alueittain | 137 | 137 | 100 % | 136 | 99 % | 71 | 52 % |
| * Alueellinen yhteistyö MMA yht. | 137 | 137 | 100 % | 136 | 99 % | 71 | 52 % |
| MMA | 617 | 599 | 97 % | 567 | 92 % | 471 | 76 % |
| | YHTEENSÄ: AKT-MMA | 50 402 | 49 709 | 99 % | 47 406 | 94 % | 39 540 | 78 % |

EKR:n kumulatiivinen kirjanpito 31.12.2021 maittain, % määrärahoista

10. + 11. EKR

10. ja 11. EKR YHTEENSÄ (miljoonaa euroa)

Kumulatiivinen 2021

Määrärahat

Päätökset

% määrärahoista

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

% määrärahoista

Maksut

% määrärahoista

AKT

AKT

Yleinen/hallintomäärärahat/ korot

Yleinen/hallintomäärärahat/ korot

1 608

1 608

1 604

1 604

100 %

100 %

1 598

1 598

99 %

99 %

1 381

1 381

86 %

86 %

Varanto / ei jaoteltu maittain

Varanto / ei jaoteltu maittain

2 969

2 969

2 553

2 553

86 %

86 %

2 553

2 553

86 %

86 %

2 202

2 202

74 %

74 %

Kaikki AKT-valtiot

Kaikki AKT-valtiot

4 576

4 576

4 157

4 157

91 %

91 %

4 151

4 151

91 %

91 %

3 583

3 583

78 %

78 %

Angola

Angola

348

348

348

348

100 %

100 %

335

335

96 %

96 %

276

276

79 %

79 %

Benin

Benin

740

740

737

737

100 %

100 %

690

690

93 %

93 %

647

647

87 %

87 %

Botswana

Botswana

130

130

130

130

100 %

100 %

128

128

98 %

98 %

122

122

94 %

94 %

Burkina

Burkina

1 307

1 307

1 306

1 306

100 %

100 %

1 300

1 300

99 %

99 %

1 226

1 226

94 %

94 %

Burundi

Burundi

572

572

570

570

100 %

100 %

546

546

95 %

95 %

466

466

81 %

81 %

Kamerun

Kamerun

521

521

521

521

100 %

100 %

505

505

97 %

97 %

438

438

84 %

84 %

Kap Verde

Kap Verde

147

147

147

147

100 %

100 %

146

146

100 %

100 %

145

145

99 %

99 %

Komorit

Komorit

80

80

79

79

100 %

100 %

77

77

96 %

96 %

64

64

80 %

80 %

Kongo (Brazzaville)

Kongo (Brazzaville)

163

163

163

163

100 %

100 %

153

153

94 %

94 %

102

102

62 %

62 %

Kongon demokraattinen tasavalta

Kongon demokraattinen tasavalta

1 430

1 430

1 421

1 421

99 %

99 %

1 327

1 327

93 %

93 %

1 105

1 105

77 %

77 %

Norsunluurannikko

Norsunluurannikko

710

710

709

709

100 %

100 %

699

699

98 %

98 %

633

633

89 %

89 %

Djibouti

Djibouti

186

186

186

186

100 %

100 %

170

170

92 %

92 %

122

122

66 %

66 %

Eritrea

Eritrea

215

215

215

215

100 %

100 %

215

215

100 %

100 %

35

35

16 %

16 %

Etiopia

Etiopia

1 655

1 655

1 652

1 652

100 %

100 %

1 579

1 579

95 %

95 %

1 353

1 353

82 %

82 %

Gabon

Gabon

35

35

33

33

95 %

95 %

32

32

91 %

91 %

28

28

80 %

80 %

Gambia

Gambia

316

316

315

315

100 %

100 %

309

309

98 %

98 %

243

243

77 %

77 %

Ghana

Ghana

793

793

792

792

100 %

100 %

782

782

99 %

99 %

697

697

88 %

88 %

Guinea-Bissau

Guinea-Bissau

186

186

186

186

100 %

100 %

185

185

100 %

100 %

152

152

82 %

82 %

Guinea (Conakry)

Guinea (Conakry)

504

504

504

504

100 %

100 %

473

473

94 %

94 %

401

401

80 %

80 %

Mauritius

Mauritius

82

82

82

82

100 %

100 %

82

82

100 %

100 %

78

78

94 %

94 %

Kenia

Kenia

874

874

873

873

100 %

100 %

858

858

98 %

98 %

648

648

74 %

74 %

Lesotho

Lesotho

259

259

258

258

100 %

100 %

245

245

95 %

95 %

182

182

70 %

70 %

Liberia

Liberia

495

495

494

494

100 %

100 %

445

445

90 %

90 %

399

399

81 %

81 %

Madagaskar

Madagaskar

791

791

790

790

100 %

100 %

714

714

90 %

90 %

471

471

60 %

60 %

Malawi

Malawi

1 025

1 025

1 025

1 025

100 %

100 %

919

919

90 %

90 %

805

805

79 %

79 %

Mali

Mali

1 425

1 425

1 424

1 424

100 %

100 %

1 389

1 389

98 %

98 %

1 172

1 172

82 %

82 %

Mauritania

Mauritania

347

347

347

347

100 %

100 %

336

336

97 %

97 %

288

288

83 %

83 %

Mosambik

Mosambik

1 468

1 468

1 462

1 462

100 %

100 %

1 180

1 180

80 %

80 %

940

940

64 %

64 %

Namibia

Namibia

189

189

189

189

100 %

100 %

176

176

94 %

94 %

159

159

85 %

85 %

Niger

Niger

1 287

1 287

1 285

1 285

100 %

100 %

1 263

1 263

98 %

98 %

1 184

1 184

92 %

92 %

Nigeria

Nigeria

1 160

1 160

1 145

1 145

99 %

99 %

1 126

1 126

97 %

97 %

987

987

85 %

85 %

Uganda

Uganda

1 000

1 000

1 000

1 000

100 %

100 %

965

965

97 %

97 %

731

731

73 %

73 %

Keski-Afrikan tasavalta

Keski-Afrikan tasavalta

624

624

622

622

100 %

100 %

616

616

99 %

99 %

495

495

79 %

79 %

Ruanda

Ruanda

841

841

841

841

100 %

100 %

827

827

98 %

98 %

800

800

95 %

95 %

São Tomé ja Príncipe

São Tomé ja Príncipe

56

56

56

56

100 %

100 %

50

50

89 %

89 %

41

41

73 %

73 %

Senegal

Senegal

668

668

667

667

100 %

100 %

638

638

96 %

96 %

581

581

87 %

87 %

Seychellit

Seychellit

23

23

23

23

100 %

100 %

23

23

99 %

99 %

21

21

93 %

93 %

Sierra Leone

Sierra Leone

663

663

663

663

100 %

100 %

621

621

94 %

94 %

548

548

83 %

83 %

Somalia

Somalia

903

903

901

901

100 %

100 %

898

898

99 %

99 %

872

872

97 %

97 %

Swazimaa

Swazimaa

135

135

128

128

95 %

95 %

113

113

84 %

84 %

95

95

70 %

70 %

Tansania

Tansania

1 176

1 176

1 174

1 174

100 %

100 %

1 108

1 108

94 %

94 %

945

945

80 %

80 %

Tšad

Tšad

938

938

936

936

100 %

100 %

832

832

89 %

89 %

708

708

75 %

75 %

Togo

Togo

378

378

378

378

100 %

100 %

374

374

99 %

99 %

332

332

88 %

88 %

Sambia

Sambia

834

834

834

834

100 %

100 %

740

740

89 %

89 %

536

536

64 %

64 %

Zimbabwe

Zimbabwe

472

472

471

471

100 %

100 %

465

465

99 %

99 %

435

435

92 %

92 %

- Afrikka yhteensä

- Afrikka yhteensä

28 150

28 150

28 082

28 082

100 %

100 %

26 654

26 654

95 %

95 %

22 709

22 709

81 %

81 %

Antigua ja Barbuda

Antigua ja Barbuda

16

16

15

15

99 %

99 %

15

15

99 %

99 %

14

14

88 %

88 %

Barbados

Barbados

22

22

22

22

100 %

100 %

22

22

99 %

99 %

20

20

91 %

91 %

Belize

Belize

43

43

43

43

100 %

100 %

35

35

82 %

82 %

28

28

66 %

66 %

Dominica

Dominica

41

41

41

41

100 %

100 %

41

41

99 %

99 %

38

38

91 %

91 %

Grenada

Grenada

21

21

21

21

100 %

100 %

21

21

99 %

99 %

20

20

94 %

94 %

Guayana

Guayana

81

81

81

81

100 %

100 %

78

78

96 %

96 %

76

76

94 %

94 %

Lesotho

Lesotho

1 030

1 030

1 020

1 020

99 %

99 %

890

890

86 %

86 %

736

736

72 %

72 %

Jamaika

Jamaika

243

243

240

240

99 %

99 %

236

236

97 %

97 %

213

213

88 %

88 %

Dominikaaninen tasavalta

Dominikaaninen tasavalta

283

283

283

283

100 %

100 %

277

277

98 %

98 %

268

268

95 %

95 %

Saint Lucia

Saint Lucia

32

32

32

32

100 %

100 %

32

32

100 %

100 %

28

28

86 %

86 %

Saint Kitts ja Nevis

Saint Kitts ja Nevis

9

9

8

8

92 %

92 %

8

8

91 %

91 %

6

6

66 %

66 %

Saint Vincent ja Grenadiinit

Saint Vincent ja Grenadiinit

27

27

27

27

98 %

98 %

26

26

97 %

97 %

22

22

81 %

81 %

Suriname

Suriname

27

27

27

27

100 %

100 %

27

27

97 %

97 %

20

20

73 %

73 %

Trinidad ja Tobago

Trinidad ja Tobago

29

29

29

29

99 %

99 %

28

28

99 %

99 %

22

22

76 %

76 %

- Karibia yhteensä

- Karibia yhteensä

1 904

1 904

1 889

1 889

99 %

99 %

1 735

1 735

91 %

91 %

1 511

1 511

79 %

79 %

Fidži

Fidži

49

49

49

49

100 %

100 %

48

48

99 %

99 %

41

41

85 %

85 %

Cookinsaaret

Cookinsaaret

5

5

5

5

99 %

99 %

5

5

99 %

99 %

5

5

99 %

99 %

Salomonsaaret

Salomonsaaret

69

69

69

69

100 %

100 %

60

60

88 %

88 %

58

58

84 %

84 %

Kiribati

Kiribati

42

42

42

42

100 %

100 %

42

42

99 %

99 %

26

26

61 %

61 %

Marshallinsaaret

Marshallinsaaret

17

17

17

17

100 %

100 %

17

17

99 %

99 %

14

14

82 %

82 %

Mikronesia

Mikronesia

23

23

23

23

100 %

100 %

23

23

97 %

97 %

10

10

43 %

43 %

Nauru

Nauru

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

99 %

99 %

4

4

92 %

92 %

Niue

Niue

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

99 %

99 %

3

3

98 %

98 %

Palau

Palau

5

5

5

5

100 %

100 %

4

4

69 %

69 %

3

3

60 %

60 %

Papua-Uusi-Guinea

Papua-Uusi-Guinea

246

246

244

244

100 %

100 %

228

228

93 %

93 %

155

155

63 %

63 %

Länsi-Samoa

Länsi-Samoa

67

67

67

67

100 %

100 %

67

67

100 %

100 %

66

66

99 %

99 %

Itä-Timor

Itä-Timor

174

174

174

174

100 %

100 %

172

172

99 %

99 %

138

138

79 %

79 %

Tonga

Tonga

28

28

28

28

100 %

100 %

28

28

99 %

99 %

28

28

99 %

99 %

Tuvalu

Tuvalu

13

13

13

13

100 %

100 %

13

13

99 %

99 %

12

12

89 %

89 %

Vanuatu

Vanuatu

55

55

55

55

100 %

100 %

50

50

91 %

91 %

41

41

76 %

76 %

- Tyynenmeren alue yht.

- Tyynenmeren alue yht.

800

800

799

799

100 %

100 %

764

764

95 %

95 %

605

605

76 %

76 %

AKT-valtioiden väliset määrärahat

AKT-valtioiden väliset määrärahat

7 744

7 744

7 607

7 607

98 %

98 %

7 299

7 299

94 %

94 %

6 242

6 242

81 %

81 %

PALOP

PALOP

62

62

61

61

98 %

98 %

59

59

95 %

95 %

50

50

80 %

80 %

Keski-Afrikan alue

Keski-Afrikan alue

555

555

551

551

99 %

99 %

500

500

90 %

90 %

346

346

62 %

62 %

Itäinen ja eteläinen Afrikka

Itäinen ja eteläinen Afrikka

3 176

3 176

3 166

3 166

100 %

100 %

3 022

3 022

95 %

95 %

2 116

2 116

67 %

67 %

Länsi-Afrikan alue

Länsi-Afrikan alue

1 958

1 958

1 943

1 943

99 %

99 %

1 903

1 903

97 %

97 %

1 399

1 399

71 %

71 %

Karibian alue

Karibian alue

535

535

531

531

99 %

99 %

474

474

89 %

89 %

323

323

60 %

60 %

Tyynenmeren alue

Tyynenmeren alue

326

326

324

324

99 %

99 %

277

277

85 %

85 %

186

186

57 %

57 %

- AKT-valt. alueel. yhteistyö yht.

- AKT-valt. alueel. yhteistyö yht.

14 355

14 355

14 182

14 182

99 %

99 %

13 534

13 534

94 %

94 %

10 662

10 662

74 %

74 %

AKT

AKT

49 785

49 785

49 110

49 110

99 %

99 %

46 838

46 838

94 %

94 %

39 070

39 070

78 %

78 %

MMA

MMA

Varanto / ei jaoteltu maittain/alueittain

Varanto / ei jaoteltu maittain/alueittain

31

31

14

14

44 %

44 %

11

11

37 %

37 %

10

10

32 %

32 %

Kaikki MMA:t

Kaikki MMA:t

31

31

14

14

44 %

44 %

11

11

37 %

37 %

10

10

32 %

32 %

Anguilla

Anguilla

28

28

28

28

100 %

100 %

27

27

99 %

99 %

27

27

99 %

99 %

Falklandinsaaret

Falklandinsaaret

10

10

10

10

100 %

100 %

10

10

98 %

98 %

10

10

98 %

98 %

Pitcairn

Pitcairn

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

Turks- ja Caicossaaret

Turks- ja Caicossaaret

33

33

33

33

100 %

100 %

33

33

100 %

100 %

32

32

97 %

97 %

Brittiläiset Neitsytsaaret

Brittiläiset Neitsytsaaret

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

98 %

98 %

2

2

90 %

90 %

Montserrat

Montserrat

33

33

33

33

100 %

100 %

33

33

100 %

100 %

31

31

94 %

94 %

Saint Helena

Saint Helena

38

38

38

38

100 %

100 %

38

38

100 %

100 %

35

35

94 %

94 %

- Yhd. kuningask. MMA yht.

- Yhd. kuningask. MMA yht.

148

148

148

148

100 %

100 %

147

147

100 %

100 %

141

141

96 %

96 %

Alankomaiden Antillit

Alankomaiden Antillit

41

41

41

41

100 %

100 %

23

23

57 %

57 %

19

19

46 %

46 %

Alankomaiden Antillit – Bonaire

Alankomaiden Antillit – Bonaire

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

91 %

91 %

2

2

55 %

55 %

Alankomaiden Antillit – Saba

Alankomaiden Antillit – Saba

4

4

4

4

100 %

100 %

3

3

97 %

97 %

3

3

97 %

97 %

Alankomaiden Antillit – Sint-Eustatius

Alankomaiden Antillit – Sint-Eustatius

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

97 %

97 %

2

2

97 %

97 %

Aruba

Aruba

21

21

21

21

100 %

100 %

21

21

99 %

99 %

18

18

84 %

84 %

Sint Maarten

Sint Maarten

14

14

14

14

100 %

100 %

7

7

51 %

51 %

4

4

31 %

31 %

- Alankomaiden MMA yht.

- Alankomaiden MMA yht.

86

86

86

86

100 %

100 %

61

61

71 %

71 %

49

49

57 %

57 %

Wallis ja Futuna

Wallis ja Futuna

39

39

39

39

100 %

100 %

37

37

95 %

95 %

26

26

66 %

66 %

Mayotte

Mayotte

29

29

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

Uusi-Kaledonia

Uusi-Kaledonia

50

50

50

50

100 %

100 %

50

50

100 %

100 %

49

49

98 %

98 %

Ranskan Polynesia

Ranskan Polynesia

51

51

51

51

100 %

100 %

50

50

98 %

98 %

49

49

96 %

96 %

Saint-Pierre ja Miquelon

Saint-Pierre ja Miquelon

47

47

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

- Ranskan MMA yht.

- Ranskan MMA yht.

215

215

215

215

100 %

100 %

212

212

99 %

99 %

199

199

93 %

93 %

Varanto / ei jaoteltu alueittain

Varanto / ei jaoteltu alueittain

137

137

137

137

100 %

100 %

136

136

99 %

99 %

71

71

52 %

52 %

- Alueellinen yhteistyö MMA yht.

- Alueellinen yhteistyö MMA yht.

137

137

137

137

100 %

100 %

136

136

99 %

99 %

71

71

52 %

52 %

MMA

MMA

617

617

599

599

97 %

97 %

567

567

92 %

92 %

471

471

76 %

76 %

YHTEENSÄ: AKT-MMA

YHTEENSÄ: AKT-MMA

50 402

50 402

49 709

49 709

99 %

99 %

47 406

47 406

94 %

94 %

39 540

39 540

78 %

78 %

11. EKR:n sidottujen, sopimuksiin käytettyjen ja maksettujen määrien jakautuminen menoalan mukaan

11. EKR:n sidottujen, sopimuksiin käytettyjen ja maksettujen määrien jakautuminen menoalan mukaan

11. EKR:n sidottujen, sopimuksiin käytettyjen ja maksettujen määrien jakautuminen menoalan mukaan (DAC-toimialakoodit) (21)

21

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| Toimiala | Sidotut | Sopimuksiin käytetyt | Maksetut |
| Sosiaalinen infrastruktuuri ja palvelut | | | |
| 110 – Koulutus | 1 192,46 | 1 064,95 | 839,46 |
| 120 – Terveydenhuolto | 2 131,40 | 2 419,57 | 2 073,28 |
| 130 – Väestöpolitiikka ja -ohjelmat sekä lisääntymisterveys | 352,44 | 40,12 | 25,41 |
| 140 – Vesi- ja jätevesihuolto | 788,50 | 728,46 | 365,94 |
| 150 – Julkishallinto ja kansalaisyhteiskunta | 5 909,31 | 5 883,98 | 4 812,88 |
| 160 – Muu sosiaalinen infrastruktuuri ja sosiaalipalvelut | 996,71 | 1 448,73 | 1 299,56 |
| Sosiaalinen infrastruktuuri ja sosiaalipalvelut YHTEENSÄ | 11 370,82 | 11 585,81 | 9 416,53 |
| Talouden infrastruktuuri ja palvelut | | | |
| 210 – Kuljetus ja varastointi | 1 425,48 | 1 933,76 | 742,39 |
| 220 – Viestintä | 140,96 | 139,91 | 83,87 |
| 230 – Energia | 2 015,13 | 1 752,16 | 836,02 |
| 240 – Pankit ja rahoituspalvelut | 93,93 | 116,10 | 50,50 |
| 250 – Yritykset ja muut palvelut | 346,23 | 276,47 | 123,41 |
| Talouden infrastruktuuri ja palvelut YHTEENSÄ | 4 021,71 | 4 218,41 | 1 836,20 |
| Tuotantoalat | | | |
| 310 – Maatalous, metsätalous ja kalastus | 3 251,42 | 2 823,53 | 1 839,53 |
| 320 – Teollisuus, mineraalivarat ja kaivostoiminta, rakennusala | 644,39 | 424,96 | 158,21 |
| 330 – Kauppa ja matkailu | 498,46 | 419,71 | 203,21 |
| Tuotantoalat YHTEENSÄ | 4 394,26 | 3 668,20 | 2 200,94 |
| Monialainen/horisontaalinen toiminta | | | |
| 410 – Yleinen ympäristönsuojelu | 989,44 | 821,21 | 481,09 |
| 430 – Muu monialainen toiminta | 3 882,47 | 2 445,97 | 1 365,91 |
| Monialainen/horisontaalinen toiminta YHTEENSÄ | 4 871,91 | 3 267,18 | 1 847,01 |
| Hyödyketuki ja yleinen ohjelmatuki | | | |
| 510 – Yleinen budjettituki | 3 116,32 | 3 149,33 | 2 436,61 |
| 520 – Kehitysapuna annettu elintarvikeapu | 614,50 | 385,77 | 347,06 |
| Hyödyketuki ja yleinen ohjelmatuki YHTEENSÄ | 3 730,82 | 3 535,09 | 2 783,68 |
| Velanhoitotoimet | | | |
| 600 – Velanhoitotoimet | 91,50 | 91,50 | 91,50 |
| Velanhoitotoimet YHTEENSÄ | 91,50 | 91,50 | 91,50 |
| Humanitaarinen apu | | | |
| 720 – Hätäapu | 746,19 | 460,11 | 437,98 |
| 730 – Jälleenrakennusapu ja kunnostus | 137,83 | 44,16 | 34,02 |
| 740 – Katastrofivalmius | 72,79 | 109,06 | 78,89 |
| Humanitaarinen apu YHTEENSÄ | 956,81 | 613,33 | 550,89 |
| Avunantajien hallinnolliset kustannukset / kohdentamattomat / erittelemättömät | | | |
| 910 – Avunantajien hallinnolliset kustannukset | 982,02 | 968,04 | 777,47 |
| 998 – Kohdentamattomat/erittelemättömät | 183,30 | 36,68 | 21,44 |
| Ei tietoa | 260,50 | 1,57 | 1,15 |
| Avunantajien hallinnolliset kustannukset / kohdentamattomat / erittelemättömät YHTEENSÄ | 1 425,82 | 1 006,29 | 800,06 |
| KAIKKI 11. EKR:n sidotut, sopimuksiin käytetyt ja maksetut määrät YHTEENSÄ | 30 863,65 | 27 985,81 | 19 526,81 |

(miljoonaa euroa)

Toimiala

Sidotut

Sopimuksiin käytetyt

Maksetut

Sosiaalinen infrastruktuuri ja palvelut

Sosiaalinen infrastruktuuri ja palvelut

110 – Koulutus

110 – Koulutus

1 192,46

1 192,46

1 064,95

1 064,95

839,46

839,46

120 – Terveydenhuolto

120 – Terveydenhuolto

2 131,40

2 131,40

2 419,57

2 419,57

2 073,28

2 073,28

130 – Väestöpolitiikka ja -ohjelmat sekä lisääntymisterveys

130 – Väestöpolitiikka ja -ohjelmat sekä lisääntymisterveys

352,44

352,44

40,12

40,12

25,41

25,41

140 – Vesi- ja jätevesihuolto

140 – Vesi- ja jätevesihuolto

788,50

788,50

728,46

728,46

365,94

365,94

150 – Julkishallinto ja kansalaisyhteiskunta

150 – Julkishallinto ja kansalaisyhteiskunta

5 909,31

5 909,31

5 883,98

5 883,98

4 812,88

4 812,88

160 – Muu sosiaalinen infrastruktuuri ja sosiaalipalvelut

160 – Muu sosiaalinen infrastruktuuri ja sosiaalipalvelut

996,71

996,71

1 448,73

1 448,73

1 299,56

1 299,56

Sosiaalinen infrastruktuuri ja sosiaalipalvelut YHTEENSÄ

Sosiaalinen infrastruktuuri ja sosiaalipalvelut YHTEENSÄ

11 370,82

11 370,82

11 585,81

11 585,81

9 416,53

9 416,53

Talouden infrastruktuuri ja palvelut

Talouden infrastruktuuri ja palvelut

210 – Kuljetus ja varastointi

210 – Kuljetus ja varastointi

1 425,48

1 425,48

1 933,76

1 933,76

742,39

742,39

220 – Viestintä

220 – Viestintä

140,96

140,96

139,91

139,91

83,87

83,87

230 – Energia

230 – Energia

2 015,13

2 015,13

1 752,16

1 752,16

836,02

836,02

240 – Pankit ja rahoituspalvelut

240 – Pankit ja rahoituspalvelut

93,93

93,93

116,10

116,10

50,50

50,50

250 – Yritykset ja muut palvelut

250 – Yritykset ja muut palvelut

346,23

346,23

276,47

276,47

123,41

123,41

Talouden infrastruktuuri ja palvelut YHTEENSÄ

Talouden infrastruktuuri ja palvelut YHTEENSÄ

4 021,71

4 021,71

4 218,41

4 218,41

1 836,20

1 836,20

Tuotantoalat

Tuotantoalat

310 – Maatalous, metsätalous ja kalastus

310 – Maatalous, metsätalous ja kalastus

3 251,42

3 251,42

2 823,53

2 823,53

1 839,53

1 839,53

320 – Teollisuus, mineraalivarat ja kaivostoiminta, rakennusala

320 – Teollisuus, mineraalivarat ja kaivostoiminta, rakennusala

644,39

644,39

424,96

424,96

158,21

158,21

330 – Kauppa ja matkailu

330 – Kauppa ja matkailu

498,46

498,46

419,71

419,71

203,21

203,21

Tuotantoalat YHTEENSÄ

Tuotantoalat YHTEENSÄ

4 394,26

4 394,26

3 668,20

3 668,20

2 200,94

2 200,94

Monialainen/horisontaalinen toiminta

Monialainen/horisontaalinen toiminta

410 – Yleinen ympäristönsuojelu

410 – Yleinen ympäristönsuojelu

989,44

989,44

821,21

821,21

481,09

481,09

430 – Muu monialainen toiminta

430 – Muu monialainen toiminta

3 882,47

3 882,47

2 445,97

2 445,97

1 365,91

1 365,91

Monialainen/horisontaalinen toiminta YHTEENSÄ

Monialainen/horisontaalinen toiminta YHTEENSÄ

4 871,91

4 871,91

3 267,18

3 267,18

1 847,01

1 847,01

Hyödyketuki ja yleinen ohjelmatuki

Hyödyketuki ja yleinen ohjelmatuki

510 – Yleinen budjettituki

510 – Yleinen budjettituki

3 116,32

3 116,32

3 149,33

3 149,33

2 436,61

2 436,61

520 – Kehitysapuna annettu elintarvikeapu

520 – Kehitysapuna annettu elintarvikeapu

614,50

614,50

385,77

385,77

347,06

347,06

Hyödyketuki ja yleinen ohjelmatuki YHTEENSÄ

Hyödyketuki ja yleinen ohjelmatuki YHTEENSÄ

3 730,82

3 730,82

3 535,09

3 535,09

2 783,68

2 783,68

Velanhoitotoimet

Velanhoitotoimet

600 – Velanhoitotoimet

600 – Velanhoitotoimet

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

Velanhoitotoimet YHTEENSÄ

Velanhoitotoimet YHTEENSÄ

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

Humanitaarinen apu

Humanitaarinen apu

720 – Hätäapu

720 – Hätäapu

746,19

746,19

460,11

460,11

437,98

437,98

730 – Jälleenrakennusapu ja kunnostus

730 – Jälleenrakennusapu ja kunnostus

137,83

137,83

44,16

44,16

34,02

34,02

740 – Katastrofivalmius

740 – Katastrofivalmius

72,79

72,79

109,06

109,06

78,89

78,89

Humanitaarinen apu YHTEENSÄ

Humanitaarinen apu YHTEENSÄ

956,81

956,81

613,33

613,33

550,89

550,89

Avunantajien hallinnolliset kustannukset / kohdentamattomat / erittelemättömät

Avunantajien hallinnolliset kustannukset / kohdentamattomat / erittelemättömät

910 – Avunantajien hallinnolliset kustannukset

910 – Avunantajien hallinnolliset kustannukset

982,02

982,02

968,04

968,04

777,47

777,47

998 – Kohdentamattomat/erittelemättömät

998 – Kohdentamattomat/erittelemättömät

183,30

183,30

36,68

36,68

21,44

21,44

Ei tietoa

Ei tietoa

260,50

260,50

1,57

1,57

1,15

1,15

Avunantajien hallinnolliset kustannukset / kohdentamattomat / erittelemättömät YHTEENSÄ

Avunantajien hallinnolliset kustannukset / kohdentamattomat / erittelemättömät YHTEENSÄ

1 425,82

1 425,82

1 006,29

1 006,29

800,06

800,06

KAIKKI 11. EKR:n sidotut, sopimuksiin käytetyt ja maksetut määrät YHTEENSÄ

KAIKKI 11. EKR:n sidotut, sopimuksiin käytetyt ja maksetut määrät YHTEENSÄ

30 863,65

30 863,65

27 985,81

27 985,81

19 526,81

19 526,81

11. EKR:n sidottujen, sopimuksiin käytettyjen ja maksettujen määrien kehitys menoalan mukaan

11. EKR:n sidottujen, sopimuksiin käytettyjen ja maksettujen määrien kehitys menoalan mukaan

Image 4

Image 5

Image 6

3.   SANASTO

SANASTO

Avustukset

Avustukset

Talousarviosta maksettava suora rahoitus kolmansille edunsaajille, jotka osallistuvat toimiin, jotka palvelevat EU:n politiikan mukaisia tavoitteita.

Budjettikohta

Budjettikohta

Tulot ja menot esitetään talousarviossa budjettivallan käyttäjän vahvistaman sitovan budjettinimikkeistön mukaisesti. Nimikkeistössä budjettikohdat on järjestetty niiden luonteen ja tarkoituksen mukaan. Nimikkeistön rakenneosat ovat osastot, luvut, momentit ja alamomentit.

Hallintomäärärahat

Hallintomäärärahat

Määrärahat kattavat yhteisöjen juoksevat menot (kuten henkilöstö-, kiinteistö- ja toimistolaitemenot).

Hyväksytty talousarvio

Hyväksytty talousarvio

Talousarvioesityksestä tulee hyväksytty talousarvio, kun budjettivallan käyttäjä hyväksyy sen.

Jaksotetut määrärahat

Jaksotetut määrärahat

Jaksotettuja määrärahoja käytetään monivuotisten toimien rahoittamiseen; ne kattavat varainhoitovuoden aikana tehtyjen, useamman kuin yhden varainhoitovuoden aikana toteutettavia toimia koskevien oikeudellisten sitoumusten kokonaiskustannukset.

Jaksottamattomat määrärahat

Jaksottamattomat määrärahat

Määrärahat, jotka vastaavat vuotuisia tarpeita ja jotka on sen vuoksi sidottava varainhoitovuoden aikana. Seuraavana vuonna voidaan maksaa ainoastaan määriä, jotka voidaan siirtää automaattisesti seuraavalle varainhoitovuodelle. Jaksottamattomat määrärahat, joita ei ole käytetty eli sidottu vuoden loppuun mennessä, peruutetaan (ellei komission päätöksellä poikkeuksellisesti anneta lupaa siirtää määrärahoja seuraavalle varainhoitovuodelle). Jaksottamattomia määrärahoja käytetään kattamaan hallintomenot, ja maksusitoumusmäärärahojen määrä on yhtä suuri kuin maksumäärärahojen määrä.

Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

Tulot, jotka osoitetaan tiettyjen menoerien rahoittamista varten.

Lisätalousarvio

Lisätalousarvio

Varainhoitovuoden aikana tehty päätös muuttaa kyseisen varainhoitovuoden talousarviota (lisäykset, vähennykset, määrärahasiirrot).

Maksattamatta olevat määrät

Maksattamatta olevat määrät

Talousarviositoumuksesta tiettynä hetkenä maksamatta oleva määrä. Vrt. Maksattamatta olevat sitoumukset.

Maksattamatta olevat sitoumukset

Maksattamatta olevat sitoumukset

Maksamatta olevat sitoumukset määritellään niiden sidottujen määrärahojen määräksi, joita ei ole vielä maksettu. Ne johtuvat suoraan monivuotisista ohjelmista ja määrärahojen jakamisesta maksusitoumus- ja maksumäärärahoihin.

Maksumäärärahat

Maksumäärärahat

Maksumäärärahat kattavat kuluvana varainhoitovuonna suoritettaviksi tulevat maksut, jotka johtuvat kuluvana varainhoitovuonna ja/tai aikaisempina varainhoitovuosina tehdyistä oikeudellisista sitoumuksista.

Maksusitoumusmäärärahat

Maksusitoumusmäärärahat

Maksusitoumusmäärärahat kattavat niiden oikeudellisten velvoitteiden (hankintasopimusten, avustussopimusten tai avustuspäätösten) kokonaisarvon, josta voidaan allekirjoittaa sopimus kuluvana varainhoitovuonna.

Menot

Menot

Termi, joka tarkoittaa talousarvion käyttöä kaikentyyppisistä rahoituslähteistä.

Määrärahat

Määrärahat

Määrärahoilla rahoitetaan talousarvio.

Talousarvio sisältää ennusteet sekä maksusitoumuksista (oikeudelliset sitoumukset myöntää rahoitusta) että maksuista (edunsaajille käteisellä tai tilisiirtona suoritetut maksut). Maksusitoumusmäärärahojen määrä poikkeaa – jaksotettujen määrärahojen tapauksessa – usein maksumäärärahojen määrästä, koska monivuotisia ohjelmia ja hankkeita koskevat sitoumukset tehdään yleensä koko määrältä sinä vuonna, jona ohjelmia ja hankkeita koskevat päätökset annetaan, kun taas maksut suoritetaan vuosien mittaan sitä mukaa kuin ohjelmien ja hankkeiden toteuttaminen etenee.

Määrärahojen siirtäminen seuraavalle vuodelle

Määrärahojen siirtäminen seuraavalle vuodelle

Varainhoitovuonna käyttämättä jääneet määrärahat voidaan vuotuisuusperiaatteesta poiketen tietyissä tilanteissa siirtää käytettäviksi seuraavana varainhoitovuonna. Tällainen siirto on poikkeuksellinen, ja se voidaan tehdä ainoastaan tiukkojen edellytysten täyttyessä.

Oikeudellinen sitoumus

Oikeudellinen sitoumus

Toimi, jolla tulojen ja menojen hyväksyjä luo kolmatta osapuolta kohtaan velvoitteen, josta aiheutuu meno EU:n talousarvioon.

Yleisiä oikeudellisia sitoumuksia ovat hankintasopimukset, avustussopimukset ja avustuspäätökset.

Oikeusperusta (perussäädös)

Oikeusperusta (perussäädös)

Lainsäädäntövallan käyttäjän (yleensä neuvoston ja Euroopan parlamentin) antama säädös, jossa täsmennetään EU:n meno-ohjelman tavoite, määrärahojen tarkoitus, interventiosäännöt, päättymispäivä ja asiaankuuluvat varainhoitosäännöt, joita käytetään oikeusperustana meno-ohjelman täytäntöönpanolle.

Peruutetut määrärahat

Peruutetut määrärahat

Määrärahat, joita ei ole käytetty sen varainhoitovuoden aikana ja joita ei voida siirtää seuraavalle varainhoitovuodelle, peruutetaan.

Raukeavat määrärahat

Raukeavat määrärahat

Varainhoitovuoden lopussa peruutettavat käyttämättä jääneet määrärahat. Raukeamisella tarkoitetaan tilannetta, jossa määrärahoihin liittyvä valtuutus menojen ja/tai velvoitteiden syntymiseen peruutetaan osittain tai kokonaan.

Yhteisyritysten (ja EIT:n) osalta käyttämättä jääneet määrärahat voidaan niiden varainhoitosääntöjen mukaan kirjata ennakkoarvioon tuloista ja menoista kolmen seuraavan varainhoitovuoden ajan (niin kutsuttu N+3-sääntö). Yhteisyritysten käyttämättä jääneet määrärahat voidaan siis ottaa uudelleen käyttöön varainhoitovuoteen N+3 saakka.

Siirrot budjettikohtien välillä

Siirrot budjettikohtien välillä

Budjettikohtien välisessä siirrossa määrärahoja siirretään varainhoitovuoden aikana budjettikohdasta toiseen. Siirto muodostaa sen vuoksi poikkeuksen erittelyperiaatteesta.

Taloudellinen tulos

Taloudellinen tulos

Menojen ja tulojen vaikutus taseeseen suoriteperusteisten kirjanpitosääntöjen perusteella.

Talousarvion toteuttaminen

Talousarvion toteuttaminen

Talousarvion täytäntöönpano meno- ja tulotapahtumilla.

Talousarvion toteutuma

Talousarvion toteutuma

Saatujen tulojen ja maksettujen määrien välinen erotus, mukaan lukien määrärahasiirtoihin, peruutuksiin ja valuuttakurssieroihin perustuvat mukautukset.

Toimeenpanovirastojen on palautettava jäljelle jäänyt määrä rahoitusviranomaiselle.

Talousarviositoumus

Talousarviositoumus

Toimi, jolla valtuutettu tulojen ja menojen hyväksyjä varaa talousarvioon tarvittavat määrärahat maksuihin, joilla täytetään oikeudelliset sitoumukset.

Toimintamäärärahat

Toimintamäärärahat

Toimintamäärärahoilla rahoitetaan eri toimintapolitiikat pääasiassa avustuksina tai julkisina hankintoina.

Vahvistetut saamiset

Vahvistetut saamiset

Oikeus periä tuloja velalliselta perintämääräyksen perusteella.

Valuuttakurssiero

Valuuttakurssiero

Ero, joka johtuu euroalueen ulkopuolisia maita koskeviin transaktioihin sovellettavista valuuttakursseista tai valuuttamääräisten varojen ja velkojen uudelleenarvostuksesta tilinpäätöshetkellä.

Vapauttaminen

Vapauttaminen

Toimi, jolla toimivaltainen tulojen ja menojen hyväksyjä peruu talousarviositoumuksella aikaisemmin tehdyn määrärahavarauksen kokonaan tai osittain.

Ylijäämä

Ylijäämä

Tulojen ja menojen välinen positiivinen erotus, joka on palautettava rahoitusviranomaiselle. Ks. Talousarvion toteutuma.

VUOTUINEN TÄYTÄNTÖÖNPANOKERTOMUS – EUROOPAN INVESTOINTIPANKIN HALLINNOIMAT VARAT

VUOTUINEN TÄYTÄNTÖÖNPANOKERTOMUS – EUROOPAN INVESTOINTIPANKIN HALLINNOIMAT VARAT

| EUROOPAN INVESTOINTIPANKKI | CA/551/22


  10.3.2022 |
| --- | --- |
| | Asiakirja 22/071 |
| HALLINTONEUVOSTO |
| INVESTOINTIKEHYKSEN


  TILINPÄÄTÖSLASKELMAT


  31. JOULUKUUTA 2021 |
| 1) | Tase |

EUROOPAN INVESTOINTIPANKKI

EUROOPAN INVESTOINTIPANKKI

CA/551/22

CA/551/22

10.3.2022

Asiakirja 22/071

Asiakirja 22/071

HALLINTONEUVOSTO

HALLINTONEUVOSTO

INVESTOINTIKEHYKSEN

INVESTOINTIKEHYKSEN

TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

31. JOULUKUUTA 2021

31. JOULUKUUTA 2021

1)

Tase

| 2) | Yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittava laskelma |
| --- | --- |

2)

Yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittava laskelma

| 3) | Laskelma rahoittajien varojen muutoksista |
| --- | --- |

3)

Laskelma rahoittajien varojen muutoksista

| 4) | Rahavirtalaskelma |
| --- | --- |

4)

Rahavirtalaskelma

| 5) | Tilinpäätöslaskelmien liitetiedot |
| --- | --- |

5)

Tilinpäätöslaskelmien liitetiedot

| 6) | Riippumattoman tilintarkastajan kertomus |
| --- | --- |

6)

Riippumattoman tilintarkastajan kertomus

TASE

TASE

31. JOULUKUUTA 2021

31. JOULUKUUTA 2021

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| VARAT | | | |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 5 | 1 358 564 | 923 940 |
| Saamiset rahoitusosuuksista | 9/17 | 85 210 | 68 908 |
| Rahoitusvarat | 10 | — | 351 873 |
| Johdannaissopimukset | 6 | 7 | 33 584 |
| Lainat ja ennakkomaksut | 7 | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | 8 | 697 631 | 526 810 |
| Muut varat | 11 | 1 086 | 109 |
| Varat yhteensä | | 4 128 779 | 3 578 669 |
| VELAT JA RAHOITTAJIEN VARAT | | | |
| VELAT | | | |
| Johdannaissopimukset | 6 | 18 835 | 642 |
| Tuloennakot | 12 | 48 432 | 29 732 |
| Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset | 13 | — | 851 |
| Luottositoumuksiin liittyvät varaukset | 14 | 16 602 | 33 152 |
| Velat kolmansille | 15 | 239 639 | 152 378 |
| Muut velat | 16 | 2 333 | 3 446 |
| Velat yhteensä | | 325 841 | 220 201 |
| RAHOITTAJIEN VARAT | | | |
| Investointikehyksen jäsenvaltioiden rahoitusosuus, jonka maksamista on pyydetty | 17 | 3 471 695 | 3 221 695 |
| Kertyneet voittovarat | | 331 243 | 136 773 |
| Rahoittajien varat yhteensä | | 3 802 938 | 3 358 468 |
| Velat ja rahoittajien varat yhteensä | | 4 128 779 | 3 578 669 |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

31.12.2021

31.12.2020

VARAT

VARAT

Käteisvarat ja muut rahavarat

5

1 358 564

923 940

Saamiset rahoitusosuuksista

9/17

85 210

68 908

Rahoitusvarat

10

—

351 873

Johdannaissopimukset

6

7

33 584

Lainat ja ennakkomaksut

7

1 986 281

1 673 445

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

8

697 631

526 810

Muut varat

11

1 086

109

Varat yhteensä

Varat yhteensä

4 128 779

4 128 779

3 578 669

3 578 669

VELAT JA RAHOITTAJIEN VARAT

VELAT JA RAHOITTAJIEN VARAT

VELAT

VELAT

Johdannaissopimukset

6

18 835

642

Tuloennakot

12

48 432

29 732

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset

13

—

851

Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

14

16 602

33 152

Velat kolmansille

15

239 639

152 378

Muut velat

16

2 333

3 446

Velat yhteensä

Velat yhteensä

325 841

325 841

220 201

220 201

RAHOITTAJIEN VARAT

RAHOITTAJIEN VARAT

Investointikehyksen jäsenvaltioiden rahoitusosuus, jonka maksamista on pyydetty

17

3 471 695

3 221 695

Kertyneet voittovarat

331 243

136 773

Rahoittajien varat yhteensä

Rahoittajien varat yhteensä

3 802 938

3 802 938

3 358 468

3 358 468

Velat ja rahoittajien varat yhteensä

Velat ja rahoittajien varat yhteensä

4 128 779

4 128 779

3 578 669

3 578 669

YLI- TAI ALIJÄÄMÄÄ JA MUITA LAAJAN TULOKSEN ERIÄ OSOITTAVA LASKELMA 31. JOULUKUUTA 2021 PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

YLI- TAI ALIJÄÄMÄÄ JA MUITA LAAJAN TULOKSEN ERIÄ OSOITTAVA LASKELMA 31. JOULUKUUTA 2021 PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 1.1.2021– | 1.1.2020– |
| 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Korkotuotot ja vastaavat tuotot (*9) | 19 | 86 456 | 84 783 |
| Korkokulut ja vastaavat kulut | 19 | -10 436 | -5 250 |
| Korkotuotot ja vastaavat tuotot, netto | | 76 020 | 79 533 |
| Palkkiotuotot | 20 | 2 219 | 353 |
| Palkkiokulut | 20 | -175 | -225 |
| Palkkiotuotot, netto | | 2 044 | 128 |
| Johdannaissopimusten käyvän arvon muutos | | -51 770 | 18 949 |
| Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden nettotulos | 21 | 123 627 | -46 717 |
| Nettotulos käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista lainoista ja ennakkomaksuista | 7 | 3 568 | -29 621 |
| Lainojen myynti ja tuotot takaisinperintätoimista | | — | 2 362 |
| Nettotulos valuuttaoperaatioista | | 33 676 | -48 545 |
| Rahoitustoiminnan nettotulos | | 109 101 | - 103 572 |
| Lainojen ja ennakkomaksujen arvon alentumisen nettomuutos | 7 | 42 974 | -4 312 |
| Vakuuksiin liittyvien varausten nettomuutos | 13 | 851 | -228 |
| Luottositoumuksiin liittyvien varausten nettomuutos | 14 | 16 616 | 3 715 |
| Yleiset hallintokulut | 22 | -53 136 | -58 527 |
| Varainhoitovuoden yli-/(alijäämä) | | 194 470 | -83 263 |
| Varainhoitovuoden laaja tulos yhteensä, yli-/(alijäämä) | | 194 470 | -83 263 |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

1.1.2021–

1.1.2020–

31.12.2021

31.12.2020

Korkotuotot ja vastaavat tuotot (*9)

*9

19

86 456

84 783

Korkokulut ja vastaavat kulut

19

-10 436

-5 250

Korkotuotot ja vastaavat tuotot, netto

Korkotuotot ja vastaavat tuotot, netto

76 020

76 020

79 533

79 533

Palkkiotuotot

20

2 219

353

Palkkiokulut

20

-175

-225

Palkkiotuotot, netto

Palkkiotuotot, netto

2 044

2 044

128

128

Johdannaissopimusten käyvän arvon muutos

-51 770

18 949

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden nettotulos

21

123 627

-46 717

Nettotulos käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista lainoista ja ennakkomaksuista

7

3 568

-29 621

Lainojen myynti ja tuotot takaisinperintätoimista

—

2 362

Nettotulos valuuttaoperaatioista

33 676

-48 545

Rahoitustoiminnan nettotulos

Rahoitustoiminnan nettotulos

109 101

109 101

- 103 572

- 103 572

Lainojen ja ennakkomaksujen arvon alentumisen nettomuutos

7

42 974

-4 312

Vakuuksiin liittyvien varausten nettomuutos

13

851

-228

Luottositoumuksiin liittyvien varausten nettomuutos

14

16 616

3 715

Yleiset hallintokulut

22

-53 136

-58 527

Varainhoitovuoden yli-/(alijäämä)

Varainhoitovuoden yli-/(alijäämä)

194 470

194 470

-83 263

-83 263

Varainhoitovuoden laaja tulos yhteensä, yli-/(alijäämä)

Varainhoitovuoden laaja tulos yhteensä, yli-/(alijäämä)

194 470

194 470

-83 263

-83 263

LASKELMA RAHOITTAJIEN VAROJEN MUUTOKSISTA 31. JOULUKUUTA 2021 PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

LASKELMA RAHOITTAJIEN VAROJEN MUUTOKSISTA 31. JOULUKUUTA 2021 PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | Rahoitusosuus, jonka maksamista on pyydetty | Kertyneet voittovarat | Yhteensä |
| Tilanne 1. tammikuuta 2021 | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |
| Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty jäsenvaltioiden rahoitusosuus | 17 | 250 000 | — | 250 000 |
| Varainhoitovuoden 2021 ylijäämä | | — | 194 470 | 194 470 |
| Rahoittajien varojen muutokset | | 250 000 | 194 470 | 444 470 |
| Tilanne 31. joulukuuta 2021 | | 3 471 695 | 331 243 | 3 802 938 |
| Tilanne 1. tammikuuta 2020 | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty jäsenvaltioiden rahoitusosuus | 17 | 209 614 | — | 209 614 |
| Korkotukien ja teknisen avun kattamiseen tarkoitetun 9. EKR:n rahoitusosuuden uudelleenkohdentaminen rahoittajien varoihin | 17 | 45 081 | — | 45 081 |
| Varainhoitovuoden 2020 alijäämä | | — | -83 263 | -83 263 |
| Rahoittajien varojen muutokset | | 254 695 | -83 263 | 171 432 |
| Tilanne 31. joulukuuta 2020 | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

Rahoitusosuus, jonka maksamista on pyydetty

Kertyneet voittovarat

Yhteensä

Tilanne 1. tammikuuta 2021

Tilanne 1. tammikuuta 2021

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty jäsenvaltioiden rahoitusosuus

17

250 000

—

250 000

Varainhoitovuoden 2021 ylijäämä

—

194 470

194 470

Rahoittajien varojen muutokset

Rahoittajien varojen muutokset

250 000

250 000

194 470

194 470

444 470

444 470

Tilanne 31. joulukuuta 2021

Tilanne 31. joulukuuta 2021

3 471 695

3 471 695

331 243

331 243

3 802 938

3 802 938

Tilanne 1. tammikuuta 2020

Tilanne 1. tammikuuta 2020

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty jäsenvaltioiden rahoitusosuus

17

209 614

—

209 614

Korkotukien ja teknisen avun kattamiseen tarkoitetun 9. EKR:n rahoitusosuuden uudelleenkohdentaminen rahoittajien varoihin

17

45 081

—

45 081

Varainhoitovuoden 2020 alijäämä

—

-83 263

-83 263

Rahoittajien varojen muutokset

Rahoittajien varojen muutokset

254 695

254 695

-83 263

-83 263

171 432

171 432

Tilanne 31. joulukuuta 2020

Tilanne 31. joulukuuta 2020

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

RAHAVIRTALASKELMA 31. JOULUKUUTA 2021 PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

RAHAVIRTALASKELMA 31. JOULUKUUTA 2021 PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 1.1.2021–31.12.2021 | 1.1.2020–31.12.2020 |
| TOIMINNAN RAHAVIRTA | | | |
| Varainhoitovuoden yli-/(alijäämä) | | 194 470 | -83 263 |
| Oikaisut: | | | |
| Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien nettotulos, käypä arvo | 8 | - 130 991 | 47 909 |
| Lainojen ja ennakkomaksujen arvon alentumisen nettomuutos | 7 | -42 974 | 4 312 |
| Nettotulos käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista lainoista ja ennakkomaksuista | | -3 568 | 29 621 |
| Lainojen ja ennakkomaksujen korkojen ja jaksotetun hankintamenon muutos | 7 | 6 462 | -5 202 |
| Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvien varausten nettomuutos | 13 | -851 | 228 |
| Luottositoumuksiin liittyvien varausten nettomuutos | | -16 550 | -4 117 |
| Johdannaissopimusten käyvän arvon muutokset | | 51 770 | -18 949 |
| Rahoitusvarojen korkojen ja jaksotetun hankintamenon muutos | 10 | -1 271 | 1 067 |
| Tuloennakoiden muutos | | 18 700 | -2 834 |
| Valuuttakurssimuutosten vaikutukset lainoihin | 7 | -84 893 | 90 878 |
| Valuuttakurssimuutosten vaikutukset osakkeisiin ja muihin vaihtuvatuottoisiin arvopapereihin | 8 | -27 230 | 33 616 |
| Valuuttakurssimuutosten vaikutukset hallussa oleviin käteisvaroihin | | -9 875 | 9 233 |
| Toiminnan (ali-)/ylijäämä ennen toiminnan varojen ja velkojen muutoksia | | -46 801 | 102 499 |
| Lainojen nostot | 7 | - 515 212 | - 560 291 |
| Lainojen lyhennykset | 7 | 339 944 | 276 101 |
| Lainojen myynti ja tuotot takaisinperintätoimista | | — | 2 362 |
| Käteisvaroista ja muista rahavaroista kertyneiden korkojen muutos | 5 | -304 | 66 |
| Rahoitusvarojen (lisäys) | 10 | -2 333 691 | -2 710 009 |
| Rahoitusvarat, erääntyneet | 10 | 2 684 293 | 2 689 790 |
| Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien lisäys | 8 | -84 224 | -85 305 |
| Nettotuotot osakkeista ja muista vaihtuvatuottoisista arvopapereista | | 77 749 | 85 477 |
| Muiden varojen lisäys | | 977 | 109 |
| Muiden velkojen (lisäys)/väheneminen | | 1 113 | -1 093 |
| Euroopan investointipankille maksettavien määrien lisäys | | 34 598 | 8 543 |
| Toiminnan nettorahavirta | | 158 442 | - 191 751 |
| RAHOITUSTOIMINTA | | | |
| Jäsenvaltioiden maksamat rahoitusosuudet | | 250 444 | 227 035 |
| Jäsenvaltioilta korkotukien ja teknisen avun rahoittamiseksi saadut määrät | | 63 254 | 60 387 |
| Jäsenvaltioiden lukuun maksetut korkotuet ja tekninen apu | | -27 337 | -18 807 |
| Rahoitustoiminnan nettorahavirta | | 286 361 | 268 615 |
| Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys | | 444 803 | 76 864 |
| Yhteenveto rahavirtalaskelmasta: | | | |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | | 924 077 | 837 980 |
| Nettorahavirrat: | | | |
| Toiminnan rahavirta | | 158 442 | - 191 751 |
| Rahoitustoiminnan rahavirta | | 286 361 | 268 615 |
| Valuuttakurssimuutosten vaikutuksista käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin | | -9 875 | 9 233 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | | 1 359 005 | 924 077 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat muodostuvat seuraavista eristä: | | | |
| Käteisvarat | 5 | 434 064 | 398 991 |
| Määräaikaistalletukset (lukuun ottamatta kertyneitä korkoja) | 5 | 672 730 | 380 000 |
| Yritystodistukset | 5 | 252 211 | 145 086 |
| | | 1 359 005 | 924 077 |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

1.1.2021–31.12.2021

1.1.2020–31.12.2020

TOIMINNAN RAHAVIRTA

TOIMINNAN RAHAVIRTA

Varainhoitovuoden yli-/(alijäämä)

194 470

-83 263

Oikaisut:

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien nettotulos, käypä arvo

8

- 130 991

47 909

Lainojen ja ennakkomaksujen arvon alentumisen nettomuutos

7

-42 974

4 312

Nettotulos käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista lainoista ja ennakkomaksuista

-3 568

29 621

Lainojen ja ennakkomaksujen korkojen ja jaksotetun hankintamenon muutos

7

6 462

-5 202

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvien varausten nettomuutos

13

-851

228

Luottositoumuksiin liittyvien varausten nettomuutos

-16 550

-4 117

Johdannaissopimusten käyvän arvon muutokset

51 770

-18 949

Rahoitusvarojen korkojen ja jaksotetun hankintamenon muutos

10

-1 271

1 067

Tuloennakoiden muutos

18 700

-2 834

Valuuttakurssimuutosten vaikutukset lainoihin

7

-84 893

90 878

Valuuttakurssimuutosten vaikutukset osakkeisiin ja muihin vaihtuvatuottoisiin arvopapereihin

8

-27 230

33 616

Valuuttakurssimuutosten vaikutukset hallussa oleviin käteisvaroihin

-9 875

9 233

Toiminnan (ali-)/ylijäämä ennen toiminnan varojen ja velkojen muutoksia

Toiminnan (ali-)/ylijäämä ennen toiminnan varojen ja velkojen muutoksia

-46 801

-46 801

102 499

102 499

Lainojen nostot

7

- 515 212

- 560 291

Lainojen lyhennykset

7

339 944

276 101

Lainojen myynti ja tuotot takaisinperintätoimista

—

2 362

Käteisvaroista ja muista rahavaroista kertyneiden korkojen muutos

5

-304

66

Rahoitusvarojen (lisäys)

10

-2 333 691

-2 710 009

Rahoitusvarat, erääntyneet

10

2 684 293

2 689 790

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien lisäys

8

-84 224

-85 305

Nettotuotot osakkeista ja muista vaihtuvatuottoisista arvopapereista

77 749

85 477

Muiden varojen lisäys

977

109

Muiden velkojen (lisäys)/väheneminen

1 113

-1 093

Euroopan investointipankille maksettavien määrien lisäys

34 598

8 543

Toiminnan nettorahavirta

Toiminnan nettorahavirta

158 442

158 442

- 191 751

- 191 751

RAHOITUSTOIMINTA

RAHOITUSTOIMINTA

Jäsenvaltioiden maksamat rahoitusosuudet

250 444

227 035

Jäsenvaltioilta korkotukien ja teknisen avun rahoittamiseksi saadut määrät

63 254

60 387

Jäsenvaltioiden lukuun maksetut korkotuet ja tekninen apu

-27 337

-18 807

Rahoitustoiminnan nettorahavirta

Rahoitustoiminnan nettorahavirta

286 361

286 361

268 615

268 615

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys

444 803

444 803

76 864

76 864

Yhteenveto rahavirtalaskelmasta:

Yhteenveto rahavirtalaskelmasta:

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

924 077

924 077

837 980

837 980

Nettorahavirrat:

Nettorahavirrat:

Toiminnan rahavirta

158 442

- 191 751

Rahoitustoiminnan rahavirta

286 361

268 615

Valuuttakurssimuutosten vaikutuksista käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin

-9 875

9 233

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Käteisvarat ja muut rahavarat muodostuvat seuraavista eristä:

Käteisvarat ja muut rahavarat muodostuvat seuraavista eristä:

Käteisvarat

5

434 064

398 991

Määräaikaistalletukset (lukuun ottamatta kertyneitä korkoja)

5

672 730

380 000

Yritystodistukset

5

252 211

145 086

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Joulukuun 31. päivänä 2021 päättyneeltä varainhoitovuodelta laadittujen tilinpäätöslaskelmien liitetiedot

Joulukuun 31. päivänä 2021 päättyneeltä varainhoitovuodelta laadittujen tilinpäätöslaskelmien liitetiedot

1.   Yleiset tiedot

Yleiset tiedot

Investointikehys on luotu yhteistyöstä ja kehitysavusta tehdyn Cotonoun sopimuksen mukaisesti. Cotonoun sopimus tehtiin Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtioiden, jäljempänä ”AKT-valtiot”, ja Euroopan unionin ja sen jäsenvaltioiden välillä 23. kesäkuuta 2000 ja sitä on tarkistettu 25. kesäkuuta 2005 ja 22. kesäkuuta 2010.

Investointikehys ei ole erillinen oikeushenkilö. Kehyksen rahoitusosuuksia hallinnoi jäsenvaltioiden (rahoittajien) puolesta Euroopan investointipankki, jäljempänä ”EIP”, Cotonoun sopimuksen mukaisesti. EIP myös vastaa kehyksen hallinnosta.

Cotonoun sopimuksen mukaisesti myönnettävä rahoitus saadaan EU:n jäsenvaltioiden talousarvioista. Jäsenvaltioiden myöntämä rahoitus muodostuu investointikehykseen osoitetusta rahoituksesta ja korkotukien kattamiseen tarkoitetuista avustuksista, kuten monivuotisissa rahoituskehyksissä määrätään (vuodet 2000–2007 kattava ensimmäinen rahoituspöytäkirja eli 9. Euroopan kehitysrahasto (EKR), vuodet 2008–2013 kattava toinen rahoituspöytäkirja eli 10. EKR sekä vuodet 2014–2020 kattava kolmas rahoituspöytäkirja eli 11. EKR). EIP:lle on annettu tehtäväksi hallinnoida seuraavia välineitä:

| i) | investointikehys eli 3 685,5 miljoonan euron suuruinen uudistuva riskirahasto, josta tuetaan yksityisen sektorin investointeja AKT-valtioissa; investointikehyksen varoista 48,5 miljoonaa euroa on osoitettu merentakaisille maille ja alueille, jäljempänä ”MMA-maat” |
| --- | --- |

i)

investointikehys eli 3 685,5 miljoonan euron suuruinen uudistuva riskirahasto, josta tuetaan yksityisen sektorin investointeja AKT-valtioissa; investointikehyksen varoista 48,5 miljoonaa euroa on osoitettu merentakaisille maille ja alueille, jäljempänä ”MMA-maat”

| ii) | korkotukien rahoittamiseen tarkoitetut avustukset, joista enintään 1 220,85 miljoonaa euroa on varattu AKT-valtioille ja enintään 8,5 miljoonaa euroa MMA-maille näistä korkotuista enintään 15 prosenttia voidaan käyttää hankkeisiin liittyvän teknisen avun rahoittamiseen. |
| --- | --- |

ii)

korkotukien rahoittamiseen tarkoitetut avustukset, joista enintään 1 220,85 miljoonaa euroa on varattu AKT-valtioille ja enintään 8,5 miljoonaa euroa MMA-maille näistä korkotuista enintään 15 prosenttia voidaan käyttää hankkeisiin liittyvän teknisen avun rahoittamiseen.

EU ja AKT-valtiot sopivat siirtymäjärjestelyistä tehdyn päätöksen muuttamisesta AKT-EU-kumppanuussopimuksen määräysten soveltamisen jatkamiseksi 30. kesäkuuta 2022 asti tai uuden sopimuksen voimaantuloon tai unionin ja AKT-valtioiden uuden sopimuksen väliaikaiseen soveltamiseen asti, sen mukaan, mikä näistä ajankohdista on aikaisin (AKT–EU-suurlähettiläskomitean päätös N:o 3/2021, annettu 26. marraskuuta 2021, AKT–EU-kumppanuussopimuksen 95 artiklan 4 kohdan mukaisten siirtymävaiheen toimenpiteiden hyväksymisestä annetun AKT–EU-suurlähettiläskomitean päätöksen N:o 3/2019 muuttamisesta (22)).

22

Asetus naapuruus-, kehitys- ja kansainvälisen yhteistyön välineestä (NDICI – Globaali Eurooppa), joka tuli voimaan 14. kesäkuuta 2021 (Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) 2021/947 (23)), muodostaa ensisijaisen oikeusperustan EU:n ulkopuoliselle tuelle vuosina 2021–2027. Asetuksella hallinnoidaan EIP:n uutta institutionaalista toimeksiantoa toimissa, joita toteutetaan Euroopan unionin ulkopuolella, AKT-alue mukaan luettuna. Sopimus sisältää tähän asti EU:n talousarvion ulkopuolella olleen EKR:n ottamisen EU:n talousarvioon. NDICI-asetus tarjoaa komissiolle oikeusperustan, jonka nojalla se voi tulevaisuudessa antaa EIP:lle toimeksiantoja toimista, joita EIP toteuttaa EU:n ulkopuolella. Asetuksella luodaan myös unionin ulkoinen investointikehys, jotta unioni voi tehdä yhteistyötä kumppani-instituutioiden kanssa myöntämällä avustuksia ja takauksia EU:n talousarviosta.

23

Neuvosto päätti 23. joulukuuta 2020 jatkaa AKT-valtioiden investointikehyksen sitoumuskautta vähintään kuudella kuukaudella. Tämän jälkeen AKT-valtioiden investointikehyksestä takaisin saatavat rahavirrat otetaan käyttöön NDICI-kehyksessä yhdistämällä Euroopan kestävän kehityksen rahastoon (EKKR+) kuuluva AKT-valtioiden yksityisen sektorin osio ja erityisrahasto, joiden molempien täytäntöönpanosta vastaa EIP. AKT-maiden infrastruktuuripaketti, joka on tällä hetkellä turvattu investointikehyksestä takaisin saatavilla rahavirroilla, siirretään erityisen investointi-ikkunan 1 takaukseen, jotta AKT-maiden investointikehyksestä takaisin saatavat rahavirrat, joista on vähennetty mahdolliset aiemmat investointikehyksen sitoumukset (hyväksynnät, allekirjoitukset ja takuut), voidaan vapauttaa. AKT-maiden infrastruktuuripaketti on osa EKKR+ -takuusopimusta.

Investointikehyksen sitoumuskauden jatkamisen jälkeen EIP hyväksyi toimia toimeksiantonsa mukaisesti 30. kesäkuuta 2021 asti (24).

24

Tilinpäätös on laadittu noudattaen toiminnan jatkuvuuden periaatetta, jonka mukaisesti oletetaan, että investointikehyksestä voidaan kattaa kaikki sen toimiin liittyvät velat. Investointikehyksen kestoa ei ole määritetty. Yhdennentoista EKR:n sisäinen sopimus on voimassa (sen 14 artiklan 3 kohdan mukaisesti) niin kauan kuin on tarpeen kaikkien AKT–EU-kumppanuussopimuksen, merentakaisten alueiden assosiaatiosta tehdyn päätöksen ja monivuotisen rahoituskehyksen perusteella rahoitettavien toimien toteuttamiseksi kokonaisuudessaan.

Tässä tarkasteltavat tilinpäätöslaskelmat kattavat ajanjakson 1. tammikuuta 2021–31. joulukuuta 2021.

Hallintoneuvosto hyväksyi hallituksen ehdotuksesta tilinpäätöslaskelmat 10. maaliskuuta 2022 ja antoi luvan toimittaa ne valtuustolle hyväksyttäväksi 22. huhtikuuta 2022 mennessä.

2.   Tilinpäätöksen keskeiset laatimisperiaatteet

Tilinpäätöksen keskeiset laatimisperiaatteet

2.1   
  Laatimisperusteet – Lausuma IFRS-standardien noudattamisesta

Laatimisperusteet – Lausuma IFRS-standardien noudattamisesta

Investointikehyksen tilinpäätöslaskelmien laadinnassa on noudatettu kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja (IFRS), sellaisina kuin Euroopan unioni on ne hyväksynyt.

2.2   
  Merkittävät kirjanpidolliset arviot

Merkittävät kirjanpidolliset arviot

Tilinpäätöslaskelmien laatimisessa tarvitaan kirjanpidollisia arvioita. Lisäksi on tarpeen, että EIP:n johto käyttää harkintaa soveltaessaan investointikehyksen tilinpäätöslaskelmien laadinnassa noudatettavia menetelmiä. Tässä kohdassa käsitellään sellaisia osa-alueita, joilla harkintaa käytetään keskimääräistä enemmän, jotka ovat keskimääräistä monimutkaisempia tai joilla tehdään tilinpäätöslaskelmien kannalta tärkeitä oletuksia ja arvioita.

Harkintaa ja arvioita käytetään etenkin seuraavilla osa-alueilla:

—   Rahoitusinstrumenttien käyvän arvon määrittäminen

Rahoitusinstrumenttien käyvän arvon määrittäminen

Sellaisten rahoitusvarojen ja -velkojen käypä arvo, joilla käydään kauppaa toimivilla markkinoilla, perustuu noteerattuihin markkinahintoihin tai pörssivälittäjien hintanoteerauksiin. Jos käypiä arvoja ei saada toimivilta markkinoilta, ne määritetään erilaisilla arvostusmenetelmillä, kuten matemaattisilla malleilla. Malleja sovellettaessa käytetään mahdollisuuksien mukaan todettavissa olevia markkinatietoja, muussa tapauksessa käyvät arvot on määritettävä osin arvioiden perusteella. Arviot luokitellaan käyvän arvon hierarkiassa eri tasoille sen mukaan, millaisia tietoja arvostusmenetelmissä käytetään, kuten liitetiedoissa 2.4.2 ja 4 kuvataan.

—   Arvonalentumistappio lainoista ja ennakkomaksuista

Arvonalentumistappio lainoista ja ennakkomaksuista

Odotettavissa olevien luottotappioiden arvostaminen edellyttää johdolta merkittävien arvioiden soveltamista, erityisesti alkuperäisen kirjaamisen jälkeen tapahtuneen luottoriskin merkittävän lisääntymisen arviointia, tulevaisuuteen suuntautuvan informaation sisällyttämistä sekä vastaisten rahavirtojen ja vakuusarvojen määrän ja ajankohdan arviointia arvonalentumistappioita määritettäessä. Nämä arviot perustuvat useisiin tekijöihin, jotka voivat aiheuttaa merkittäviä muutoksia kirjattavan luottotappiota koskevan vähennyksen ajankohtaan ja määrään (liitetieto 2.4.2). Covid-19:n aiheuttamia arvonalentumisvaikutuksia koskevat oletukset esitetään yksityiskohtaisesti liitetiedoissa 2.4.2 ja 3.2.3.7.

—   Noteeraamattomien oman pääoman ehtoisten instrumenttien arvostaminen

Noteeraamattomien oman pääoman ehtoisten instrumenttien arvostaminen

Noteeraamattomien oman pääoman ehtoisten instrumenttien arvostaminen perustuu yleensä johonkin seuraavista:

| — | toisistaan riippumattomien osapuolten väliset viimeaikaiset markkinatransaktiot |
| --- | --- |

—

toisistaan riippumattomien osapuolten väliset viimeaikaiset markkinatransaktiot

| — | keskeisiltä ominaisuuksiltaan samanlaisten muiden instrumenttien käypä arvo |
| --- | --- |

—

keskeisiltä ominaisuuksiltaan samanlaisten muiden instrumenttien käypä arvo

| — | voimassaoloajaltaan ja riskiominaisuuksiltaan vastaavien tase-erien käyvällä korkokannalla diskontatut odotetut rahavirrat |
| --- | --- |

—

voimassaoloajaltaan ja riskiominaisuuksiltaan vastaavien tase-erien käyvällä korkokannalla diskontatut odotetut rahavirrat

| — | mukautettu nettoarvomenetelmä |
| --- | --- |

—

mukautettu nettoarvomenetelmä

| — | muut arvostusmallit. |
| --- | --- |

—

muut arvostusmallit.

Noteeraamattomien oman pääoman ehtoisten instrumenttien rahavirtojen ja diskonttaustekijöiden määrittäminen edellyttää mittavaa arvioiden tekemistä. Investointikehyksen kirjanpidossa sovellettavia arvostusmenetelmiä tarkistetaan säännöllisesti ja niiden käyttökelpoisuutta testataan saman instrumentin viimeaikaisten markkinatransaktioiden hintatietojen tai muiden todettavissa olevien markkinatietojen avulla.

—   Sellaisten yhteisöjen konsolidointi, joissa investointikehyksellä on omistusosuus

Sellaisten yhteisöjen konsolidointi, joissa investointikehyksellä on omistusosuus

EIP teki merkittävän päätelmän, jonka mukaan yksikään sellaisista yhteisöistä, joissa investointikehyksellä on omistusosuus, ei ole sen määräysvallassa. Tämä johtuu siitä, että kaikissa tällaisissa yhteisöissä vastuunalainen osakas, rahaston hoitaja tai rahaston hallintoneuvosto on yksin vastuussa kumppanuuteen liittyvien toimien ja asioiden hallinnoinnista ja valvonnasta ja niillä on valtuudet toteuttaa kaikki toimenpiteet kumppanuuden tarkoituksen ja tavoitteiden toteuttamiseksi rahaston investointi- ja politiikkasuuntaviivojen mukaisesti.

—   Pankkien välisiin korkoihin (IBOR) liittyvästä uudistuksesta aiheutuva epävarmuus

Pankkien välisiin korkoihin (IBOR) liittyvästä uudistuksesta aiheutuva epävarmuus

Kun vertailuarvojen (dollarimääräisten LIBOR-korkojen) julkaisu loppuu välittömästi 30. kesäkuuta 2023 jälkeen, investointikehyksessä sovelletaan kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja antavan elimen (IASB) vaiheen 1 epävarmuuteen liittyviä muutoksia.

2.3   
  Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutokset

Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutokset

Jäljempänä kuvattuja muutoksia lukuun ottamatta tässä esitettyjen investointikehyksen tilinpäätöslaskelmien laadinnassa on kaikkien ajanjaksojen osalta johdonmukaisesti noudatettu liitetiedossa 2.4 esitettyjä tilinpäätöksen laatimisperiaatteita. Investointikehyksen osalta on hyväksytty alla olevat uudet standardit ja standardien muutokset.

Hyväksytyt standardit

Hyväksytyt standardit

Seuraavat tulkinnat sekä nykyisten standardien muutokset ja tarkistukset tulivat voimaan investointikehyksen tilinpäätöslaskelmien osalta 1. tammikuuta 2021 alkaen:

Viitekorkouudistus – vaihe 2 – muutokset IFRS 9:ään ja IFRS 7:ään (IBOR-uudistus, vaihe 2).

Näillä 27. elokuuta 2020 tehdyillä standardien muutoksilla saatettiin päätökseen IASB:n työ, joka liittyy meneillään olevaan IBOR-korkoja ja muita viitekorkoja koskevaan uudistukseen.

Standardimuutokset koskevat pääasiassa tilinpäätöksiin kohdistuvia vaikutuksia silloin, kun yritys korvaa vanhan viitekoron vaihtoehtoisella viitekorolla uudistuksen seurauksena. Ne tarjoavat käytännön helpotuksia tiettyjen standardien vaatimusten täyttämiseen.

Kyseiset helpotukset liittyvät erityisesti rahoitusvälineiden, vuokrasopimusten tai suojaussuhteiden muutoksiin silloin, kun sopimuksen viitekorko korvataan uudella vaihtoehtoisella viitekorolla.

Kun rahoitusvälineen sopimusperusteisen rahavirran muutos on suora seuraus viitekorkouudistuksesta ja tämä muutos toteutetaan taloudelliselta kannalta vastaavasti, vaiheen 2 standardimuutokset tarjoavat käytännön apukeinon efektiivisen koron päivittämiseksi niin, että rahavirran muutos otetaan huomioon kirjaamatta pois taseesta tai oikaisematta rahoitusvälineen kirjanpitoarvoa. Standardimuutosten mukaan on myös poikkeuksellisesti sallittua käyttää tarkistettua diskonttokorkoa, jossa on otettu huomioon korkojen muutos, kun vuokrasopimusvelan korkoa tarkistetaan uudistuksen edellyttämän muutoksen vuoksi.

Lisäksi vaiheen 2 standardimuutoksilla tehdään useita helpotuksia suojauslaskentaa koskeviin vaatimuksiin silloin, kun muutos on suora seuraus uudistuksesta ja toteutetaan taloudellisesti vastaavalla tavalla. Yrityksen ei etenkään tarvitse lopettaa suojauslaskentaansa pelkästään siksi, että se tekee uudistuksen edellyttämiä muutoksia.

Standardien muutokset hyväksyttiin takautuvasti eikä niillä ollut vaikutusta alkusaldoon.

Investointikehykseen vaikuttavat julkaistut standardit, joita ei ole vielä hyväksytty

Investointikehykseen vaikuttavat julkaistut standardit, joita ei ole vielä hyväksytty

Vuosittaiset parannukset 2018–2020 (muutokset standardeihin IFRS 1 ja IFRS 9) ja kapea-alaiset muutokset standardeihin IFRS 3 ja IAS 37

Vuosittaiset parannukset 2018–2020 (muutokset standardeihin IFRS 1 ja IFRS 9) ja kapea-alaiset muutokset standardeihin IFRS 3 ja IAS 37

Muutokset standardiin IFRS 3 ”Liiketoimintojen yhdistäminen” – päivitetään IFRS 3:n viittaus taloudellisen raportoinnin käsitteelliseen viitekehykseen muuttamatta liiketoimintojen yhdistämisten kirjanpitokäsittelyä koskevia vaatimuksia.

Muutokset standardiin IAS 37 ”Varaukset, ehdolliset velat ja ehdolliset varat” – täsmennetään, mitkä menot yhteisö sisällyttää arvioidessaan, onko sopimus tappiollinen.

EU hyväksyi nämä muutokset 28. kesäkuuta 2021. Standardia sovelletaan 1. tammikuuta 2022 tai sen jälkeen alkaneisiin tilikausiin.

Investointikehyksen tapauksessa näitä muutoksia ei otettu käyttöön aiemmin, eikä niillä odoteta olevan merkittävää vaikutusta investointikehyksen tilinpäätöslaskelmiin.

2.4   
  Yhteenveto merkittävistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista

Yhteenveto merkittävistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista

Varat ja velat merkitään taseeseen alenevassa likviditeettijärjestyksessä. Taseessa ei eritellä lyhyt- eikä pitkäaikaisia eriä.

2.4.1   Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

Investointikehyksen tilinpäätöslaskelmat laaditaan euroina, joka on myös kehyksen toimintavaluutta. Euroina ilmoitetut määrät on pyöristetty lähimpään tuhanteen, ellei toisin mainita.

Ulkomaan rahan määräiset liiketapahtumat muunnetaan euroiksi käyttäen liiketoimien toteutuspäivän valuuttakurssia.

Muut kuin euromääräiset monetaariset varat ja velat muunnetaan euromääräisiksi tilinpäätöspäivänä voimassa olleeseen kurssiin. Valuuttojen muuntamisesta syntyneet voitot ja tappiot kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan.

Ei-monetaariset erät, jotka arvostetaan ulkomaan valuutan määräiseen alkuperäiseen hankintamenoon, muunnetaan käyttäen alkuperäisen liiketoimen toteuttamispäivänä voimassa ollutta kurssia. Ei-monetaariset erät, jotka arvostetaan ulkomaan valuutan määräiseen käypään arvoon, muunnetaan käyttäen valuuttakurssia, joka oli voimassa käyvän arvon määrityspäivänä.

Kurssierot, jotka syntyvät liiketapahtumien selvittämisestä niiden toteutuspäivän kurssista poikkeavalla kurssilla, sekä selvittämättömistä ulkomaan rahan määräisistä monetaarisista varoista ja veloista syntyvät realisoitumattomat kurssierot kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan.

2.4.2   Rahoitusvarat (muut kuin johdannaissopimukset)

Rahoitusvarat (muut kuin johdannaissopimukset)

Rahoitusvälineet, jotka eivät ole johdannaisia, kirjataan alun perin selvityspäivän perusteella.

Luokittelu ja arvostus

Luokittelu ja arvostus

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

Alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä rahoitusvara luokitellaan jaksotettuun hankintamenoon arvostettavaksi, käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavaksi tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavaksi ja rahoitusvelka luokitellaan jaksotettuun hankintamenoon arvostettavaksi tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavaksi.

IFRS 9:n mukaisesti luokittelu aloitetaan määrittämällä, onko rahoitusvara katsottava vieraan vai oman pääoman ehtoiseksi rahoitusvälineeksi. IFRS 9:ssä viitataan standardin IAS 32 ”Rahoitusinstrumentit: esittämistapa” määritelmiin.

Vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja ovat instrumentit, jotka täyttävät vastapuolen näkökulmasta rahoitusvelan määritelmän. Tällaisia ovat lainat ja velkapaperit, kuten strukturoitujen yhteisöjen, valtioiden ja yritysten joukkovelkakirjalainat ja velkapaperit.

Vieraan pääoman ehtoinen instrumentti luokitellaan jaksotettuun hankintamenoon arvostettavaksi, jos se täyttää molemmat seuraavista ehdoista eikä sitä ole luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavaksi:

| — | rahoitusvaroihin kuuluvaa erää pidetään hallussa sellaisen liiketoimintamallin mukaisesti, jonka tavoitteena on rahoitusvarojen hallussapito sopimukseen perustuvien rahavirtojen keräämiseksi ja |
| --- | --- |

—

rahoitusvaroihin kuuluvaa erää pidetään hallussa sellaisen liiketoimintamallin mukaisesti, jonka tavoitteena on rahoitusvarojen hallussapito sopimukseen perustuvien rahavirtojen keräämiseksi ja

| — | rahoitusvaroihin kuuluvan erän sopimusehdoissa määrätään tiettyinä ajankohtina toteutuvista rahavirroista, jotka ovat yksinomaan pääoman ja jäljellä olevan pääomamäärän koron maksua (niin kutsutut SPPI-kriteerit). |
| --- | --- |

—

rahoitusvaroihin kuuluvan erän sopimusehdoissa määrätään tiettyinä ajankohtina toteutuvista rahavirroista, jotka ovat yksinomaan pääoman ja jäljellä olevan pääomamäärän koron maksua (niin kutsutut SPPI-kriteerit).

Vieraan pääoman ehtoinen instrumentti luokitellaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavaksi vain, jos se täyttää molemmat seuraavista ehdoista eikä sitä ole luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavaksi:

| — | rahoitusvaroihin kuuluvaa erää pidetään hallussa sellaisen liiketoimintamallin mukaisesti, jonka tavoite saavutetaan sekä keräämällä sopimukseen perustuvia rahavirtoja että myymällä rahoitusvaroja ja |
| --- | --- |

—

rahoitusvaroihin kuuluvaa erää pidetään hallussa sellaisen liiketoimintamallin mukaisesti, jonka tavoite saavutetaan sekä keräämällä sopimukseen perustuvia rahavirtoja että myymällä rahoitusvaroja ja

| — | rahoitusvaroihin kuuluvan erän sopimusehdoissa määrätään tiettyinä ajankohtina toteutuvista rahavirroista, jotka täyttävät SPPI-kriteerit. |
| --- | --- |

—

rahoitusvaroihin kuuluvan erän sopimusehdoissa määrätään tiettyinä ajankohtina toteutuvista rahavirroista, jotka täyttävät SPPI-kriteerit.

Edellä esitettyjä vaatimuksia on sovellettava koko rahoitusvaroihin kuuluvaan erään, vaikka se sisältäisi kytkettyjä johdannaisia.

Oman pääoman ehtoisia instrumentteja ovat instrumentit, jotka täyttävät liikkeeseenlaskijan näkökulmasta oman pääoman määritelmän, eli instrumentteja, joihin ei sisälly sopimukseen perustuvaa maksuvelvollisuutta ja jotka osoittavat oikeutta liikkeeseenlaskijan nettovaroihin. Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti.

Muussa kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävän oman pääoman ehtoisen sijoituksen alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä investointikehys voi peruuttamattomasti päättää esittää myöhemmät muutokset muissa laajan tuloksen erissä. Tämä päätös tehdään sijoituskohtaisesti.

Kaikki muut rahoitusvarat luokitellaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettaviksi.

Liiketoimintamallin arviointi

Liiketoimintamallin arviointi

Investointikehyksen hallinnoinnista vastaava EIP arvioi sen liiketoimintamallin tavoitteen, jonka mukaan vieraan pääoman ehtoista välinettä pidetään hallussa, salkkutasolla, koska tämä kuvaa parhaiten sitä, miten liiketoimintaa hallinnoidaan ja tietoja toimitetaan johdolle. Arvioinnissa otetaan huomioon muun muassa seuraavat tiedot:

| — | salkun ilmoitetut periaatteet ja tavoitteet ja näiden periaatteiden noudattaminen käytännössä. Huomiota kiinnitetään etenkin siihen, keskitytäänkö hallinnointistrategiassa saamaan sopimusperusteisia korkotuloja, säilyttämään tietty korkoprofiili, sovittamaan rahoitusvarojen duraatio niiden velkojen duraatioon, joilla kyseiset varat rahoitetaan, vai realisoimaan rahavirtoja myymällä rahoitusvarat; |
| --- | --- |

—

salkun ilmoitetut periaatteet ja tavoitteet ja näiden periaatteiden noudattaminen käytännössä. Huomiota kiinnitetään etenkin siihen, keskitytäänkö hallinnointistrategiassa saamaan sopimusperusteisia korkotuloja, säilyttämään tietty korkoprofiili, sovittamaan rahoitusvarojen duraatio niiden velkojen duraatioon, joilla kyseiset varat rahoitetaan, vai realisoimaan rahavirtoja myymällä rahoitusvarat;

| — | kuinka salkun tuloksellisuutta arvioidaan ja kuinka siitä raportoidaan investointikehyksen johdolle; |
| --- | --- |

—

kuinka salkun tuloksellisuutta arvioidaan ja kuinka siitä raportoidaan investointikehyksen johdolle;

| — | riskit, jotka vaikuttavat liiketoimintamallin (ja sen mukaisesti hallussa pidettävien rahoitusvarojen) tuloksellisuuteen ja tapa, jolla näitä riskejä hallitaan; ja |
| --- | --- |

—

riskit, jotka vaikuttavat liiketoimintamallin (ja sen mukaisesti hallussa pidettävien rahoitusvarojen) tuloksellisuuteen ja tapa, jolla näitä riskejä hallitaan; ja

| — | aiemmilla kausilla toteutuneiden myyntien toteutumistiheys, arvo ja ajoitus, näihin myynteihin johtaneet syyt sekä odotukset tulevasta myyntitoiminnasta. |
| --- | --- |

—

aiemmilla kausilla toteutuneiden myyntien toteutumistiheys, arvo ja ajoitus, näihin myynteihin johtaneet syyt sekä odotukset tulevasta myyntitoiminnasta.

Myyntitoimintaa koskevia tietoja ei kuitenkaan tarkastella erikseen, vaan osana kokonaisvaltaista arviointia siitä, miten investointikehyksen rahoitusvarojen hallinnoinnille asettama tavoite saavutetaan ja miten rahavirrat realisoidaan.

Vaikuttavan rahoituksen välineen suorien lainatoimien liiketoimintamalli on kuvattu liitetiedossa 24.

Yksinomaan pääoman ja koron maksua (”SPPI”) koskevat kriteerit

Yksinomaan pääoman ja koron maksua (”SPPI”) koskevat kriteerit

Tässä arvioinnissa ”pääomalla” tarkoitetaan vieraan pääoman ehtoisen instrumentin käypää arvoa alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä. ”Korolla” tarkoitetaan korvausta rahan aika-arvosta, tiettynä ajanjaksona jäljellä olevaan pääomamäärään liittyvästä luottoriskistä ja muista perustyyppiseen lainanantoon liittyvistä riskeistä ja menoista (esimerkiksi maksuvalmiusriskistä ja hallintokuluista) sekä voittomarginaalia.

Arvioitaessa, ovatko sopimukseen perustuvat rahavirrat yksinomaan pääoman ja koron maksua, otetaan huomioon instrumentin sopimusehdot. Tähän sisältyy sen arvioiminen, sisältyykö rahoitusvaroihin kuuluvaan erään sopimusehto, joka voisi muuttaa sopimukseen perustuvien rahavirtojen ajoitusta tai määrää siten, etteivät ne enää ole yksinomaan pääoman ja koron maksua.

Taseesta poistaminen

Taseesta poistaminen

Investointikehys kirjaa rahoitusvaroihin kuuluvan erän pois taseesta silloin, kun sopimukseen perustuvat oikeudet rahoitusvaroihin kuuluvan erän rahavirtoihin lakkaavat olemasta voimassa tai sopimukseen perustuvat oikeudet rahavirtojen saamiseen siirretään toiselle osapuolelle liiketoimella, jolla investointikehys joko siirtää rahoitusvaroihin kuuluvan erän omistamiseen liittyvät riskit ja edut tai ei siirrä rahoitusvaroihin kuuluvan erän omistamiseen liittyviä riskejä ja etuja kaikilta olennaisilta osin toiselle osapuolelle mutta ei pidä määräysvaltaa rahoitusvaroihin itsellään.

Rahoitusvaran tai rahoitusvelan taseesta poistamisen yhteydessä (liitetieto 2.4.4) yhtäältä varan tai velan kirjanpitoarvon (tai varan tai velan taseesta poistettavalle osuudelle kohdistetun kirjanpitoarvon) ja toisaalta i) saadun tai maksetun vastikkeen ja ii) muihin laajan tuloksen eriin kirjattujen kumulatiivisten voittojen ja tappioiden yhteenlasketun määrän välinen erotus kirjataan tulosvaikutteisesti lukuun ottamatta muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista oman pääoman ehtoisista sijoituksista aiheutuneita muihin laajan tuloksen eriin kirjattuja kumulatiivisia voittoja ja tappioita, jotka siirretään vararahastoon ja joita ei näin kirjata tulosvaikutteisesti luovutuksen yhteydessä.

IBOR-uudistuksen yhteydessä investointikehyksen arvio siitä, onko jaksotettuun hankintamenoon arvostetun rahoitusinstrumentin muutos huomattava, tehdään sen jälkeen, kun on sovellettu IBOR-uudistuksen vaiheessa 2 tarjottua käytännön apukeinoa. IASB:n julkaisemien muutosten mukaisesti investointikehyksessä ei kirjata pois taseesta rahoitusinstrumenttia, jonka sopimusperusteiset rahavirrat muutetaan uudistuksen välittömänä seurauksena kun tämä muutos vastaa taloudellisesti aiempaa sopimukseen perustuvien rahavirtojen määrittämisperustetta (eli peruste välittömästi ennen muutosta).

Luokittelun muutokset

Luokittelun muutokset

Rahoitusvaroja ei luokitella uudelleen niiden alkuperäisen kirjaamisen jälkeen, paitsi sen jälkeen, kun investointikehys muuttaa rahoitusvarojen hallinnoinnissa noudattamaansa liiketoimintamallia.

Muutokset

Muutokset

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettava rahoitusvaroihin kuuluva erä katsotaan muutetuksi, jos sen sopimukseen perustuvat rahavirrat neuvotellaan uudelleen tai niihin tehdään muutoin muutoksia. Uudelleen neuvottelu tai muutosten tekeminen voi johtaa tai olla johtamatta vanhan rahoitusinstrumentin kirjaamiseen pois taseesta ja uuden rahoitusinstrumentin kirjaamiseen taseeseen.

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavan rahoitusvaroihin kuuluvan erän rahavirtoihin tehtävä merkittävä sopimukseen perustuva muutos, joka aiheuttaa rahoitusvaroihin kuuluvan erän kirjaamisen pois taseesta, johtaa uuden rahoitusvaroihin kuuluvan erän kirjaamiseen käypään arvoon ja muutoksen voitto- tai tappiovaikutuksen kirjaamiseen konsolidoidun tuloslaskelmaan kohtaan ”Rahoitustoiminnan tulos”.

Sopimukseen perustuvan muutoksen katsotaan olevan merkittävä, jos uusien ehtojen mukainen rahavirtojen diskontattu nykyarvo (joka on diskontattu käyttäen alkuperäistä efektiivistä korkoa) poikkeaa vähintään 10 prosenttia alkuperäisten rahoitusvarojen jäljellä olevien rahavirtojen diskontatusta nykyarvosta. Myös laadulliset tekijät, kuten muutos rahoitusvarojen valuutassa, ja muuntamisen ominaisuudet otetaan huomioon.

IBOR-uudistuksen yhteydessä investointikehyksen arvio siitä, onko jaksotettuun hankintamenoon arvostetun rahoitusinstrumentin muutos huomattava, tehdään sen jälkeen, kun on sovellettu IBOR-uudistuksen vaiheessa 2 tarjottua käytännön apukeinoa. Investointikehys päivittää efektiivisen koron muuttamatta rahoitusinstrumentin kirjanpitoarvoa, jos jaksotettuun hankintamenoon arvostettavan rahoitusvälineen sopimukseen perustuvien rahavirtojen määrittämisen perusta muuttuu uudistuksen välittömänä seurauksena ja jos tämä muutos vastaa taloudellisesti edellistä perustetta (eli peruste välittömästi ennen muutosta).

Rahoitusinstrumenttien käyvän arvon määrittäminen

Rahoitusinstrumenttien käyvän arvon määrittäminen

Käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa tai tällaisen mahdollisuuden puuttuessa sellaisilla suotuisimmilla markkinoilla, joille investointikehyksellä on pääsy kyseisenä päivänä.

Tarvittaessa EIP määrittää investointikehyksen puolesta instrumentin käyvän arvon käyttämällä toimivilla markkinoilla noteerattua instrumentin hintaa. Markkinoita pidetään toimivina markkinoina, jos omaisuuserää tai velkainstrumenttia koskevia liiketoimia toteutuu niillä riittävän usein ja näiden liiketoimien volyymi on riittävän suuri, jotta hinnoittelutietoa saadaan jatkuvasti.

Jos taseeseen kirjattavien rahoitusvarojen ja -velkojen käypiä arvoja ei saada toimivilta markkinoilta, ne määritetään erilaisilla arvostusmenetelmillä, kuten matemaattisilla malleilla. Malleja sovellettaessa käytetään mahdollisuuksien mukaan todettavissa olevia markkinatietoja, muussa tapauksessa käyvät arvot on määritettävä osin arvioiden perusteella. Valitussa arvostusmenetelmässä otetaan huomioon kaikki sellaiset tekijät, jotka markkinaosapuolet ottaisivat huomioon liiketoimea hinnoitellessaan.

Arvostusmenetelmänä voidaan käyttää nettonykyarvoa, diskontattuun rahavirtaan perustuvia malleja, vertailua samankaltaisiin instrumentteihin, joille on saatavissa todettavissa olevia markkinahintoja, Black-Scholes-optiohinnoittelumallia, polynomeihin perustuvia optiohinnoittelumalleja ja muita arvostusmalleja. Arvostusmenetelmissä käytettäviin oletuksiin ja tietoihin kuuluvat muun muassa riskittömät korot ja vertailukorot, diskonttokorkojen arvioinnissa käytettävät luottoriskimarginaalit, joukkovelkakirjojen ja osakkeiden hinnat, valuuttakurssit, osakkeiden ja osakeindeksien hinnat ja odotettavissa oleva hintojen volatiliteetti ja korrelaatio.

Arvostusmenetelmien tarkoituksena on tuottaa arvio käyvästä arvosta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa.

Yleisten ja suhteellisen yksinkertaisten rahoitusinstrumenttien tapauksessa EIP käyttää laajalti hyväksyttyjä arvostusmalleja. Näin esimerkiksi koron- ja valuutanvaihtosopimusten käyvän arvon määrittämisessä käytetään ainoastaan todettavissa olevia markkinatietoja ja johdon harkinnan ja arvioinnin osuus arvostuksessa on vähäistä. Todettavissa olevia hintoja ja malleja varten tarvittavia syöttötietoja on yleensä saatavilla markkinoilta silloin kun on kyse noteeratuista vieraan tai oman pääoman ehtoisista arvopapereista, pörssinoteeratuista johdannaisista ja yksinkertaisista OTC-johdannaisista, kuten koronvaihtosopimuksista. Todettavissa olevien markkinahintojen ja mallien syöttötietojen saatavuus vähentää johdon suorittaman harkinnan ja arvioinnin tarvetta ja käyvän arvon määritykseen liittyvää epävarmuutta. Todettavissa olevien markkinahintojen ja mallien syöttötietojen saatavuus vaihtelee tuotteittain ja markkinoittain, ja saatavuuteen vaikuttavat yksittäisistä tapahtumista johtuvat muutokset ja rahoitusmarkkinoilla yleisesti vallitsevat olosuhteet.

Monimutkaisempien instrumenttien tapauksessa EIP käyttää omia arvostusmallejaan, jotka perustuvat yleisesti hyväksyttyihin arvostusmalleihin. Osa tai kaikki näiden mallien merkittävistä syöttötiedoista voivat olla sellaisia, etteivät ne ole todettavissa markkinoilta, vaan ne johdetaan markkinahinnoista tai -koroista tai arvioidaan oletusten perusteella. Sellaisia instrumentteja, joiden arvostuksessa käytetään merkittäviä muita kuin todettavissa olevia syöttötietoja, ovat muun muassa eräät lainat ja vakuudet, joilla ei ole toimivia markkinoita. Arvostusmalleissa, joissa käytetään merkittäviä muita kuin todettavissa olevia syöttötietoja, tarvitaan käyvän arvon määrittämisessä enemmän johdon harkintaa ja arviointia. Johdon harkintaa ja arviointia tarvitaan yleensä soveltuvan mallin valinnassa, arvioitavan rahoitusinstrumentin odotettujen vastaisten rahavirtojen määrittämisessä, vastapuolen velvoitteen laiminlyönnin tai ennenaikaisen takaisinmaksun todennäköisyyden arvioinnissa sekä soveltuvien diskonttokorkojen valinnassa.

Investointikehys määrittää käyvät arvot käyttämällä seuraavassa esitettyä käyvän arvon hierarkiaa, joka kuvaa sitä, miten merkityksellisiä tiedot ovat arvonmäärityksen kannalta:

| — | Taso 1: identtisten instrumenttien mukauttamattomat noteeratut markkinahinnat sellaisilta toimivilta markkinoilta, joille investointikehyksellä on pääsy. |
| --- | --- |

—

Taso 1: identtisten instrumenttien mukauttamattomat noteeratut markkinahinnat sellaisilta toimivilta markkinoilta, joille investointikehyksellä on pääsy.

| — | Taso 2: muut omaisuuserästä saatavilla olevat tiedot kuin tason 1 kattamat hintanoteeraukset; nämä tiedot voidaan saada suoraan (hinnat) tai välillisesti (hinnoista johdetut tiedot). Tämä luokka sisältää sellaiset instrumentit, joiden arvo on määritetty käyttämällä toimivilla markkinoilla noteerattuja samankaltaisten instrumenttien markkinahintoja, tai identtisten tai samankaltaisten instrumenttien hintoja, jotka on noteerattu markkinoilla, joita ei pidetä täysin toimivina, tai muita arvonmääritysmenetelmiä, joissa kaikki merkittävät syöttötiedot saadaan suoraan tai välillisesti markkinatiedoista. |
| --- | --- |

—

Taso 2: muut omaisuuserästä saatavilla olevat tiedot kuin tason 1 kattamat hintanoteeraukset; nämä tiedot voidaan saada suoraan (hinnat) tai välillisesti (hinnoista johdetut tiedot). Tämä luokka sisältää sellaiset instrumentit, joiden arvo on määritetty käyttämällä toimivilla markkinoilla noteerattuja samankaltaisten instrumenttien markkinahintoja, tai identtisten tai samankaltaisten instrumenttien hintoja, jotka on noteerattu markkinoilla, joita ei pidetä täysin toimivina, tai muita arvonmääritysmenetelmiä, joissa kaikki merkittävät syöttötiedot saadaan suoraan tai välillisesti markkinatiedoista.

| — | Taso 3: muut kuin todettavissa olevat tiedot. Tämä luokka sisältää kaikki sellaiset instrumentit, joiden arvostusmenetelmä sisältää sellaisia syöttötietoja, jotka eivät perustu todettavissa oleviin tietoihin, ja joiden tapauksessa tällaisilla tiedoilla on merkittävä vaikutus instrumentin arvostuksessa. Tämä luokka sisältää sellaiset instrumentit, joiden arvo on määritetty samankaltaisten instrumenttien noteerattujen hintojen perusteella mutta joiden tapauksessa on instrumenttien välisten erojen huomioon ottamiseksi jouduttu tekemään sellaisia merkittäviä mukautuksia tai oletuksia, jotka eivät ole todettavissa. |
| --- | --- |

—

Taso 3: muut kuin todettavissa olevat tiedot. Tämä luokka sisältää kaikki sellaiset instrumentit, joiden arvostusmenetelmä sisältää sellaisia syöttötietoja, jotka eivät perustu todettavissa oleviin tietoihin, ja joiden tapauksessa tällaisilla tiedoilla on merkittävä vaikutus instrumentin arvostuksessa. Tämä luokka sisältää sellaiset instrumentit, joiden arvo on määritetty samankaltaisten instrumenttien noteerattujen hintojen perusteella mutta joiden tapauksessa on instrumenttien välisten erojen huomioon ottamiseksi jouduttu tekemään sellaisia merkittäviä mukautuksia tai oletuksia, jotka eivät ole todettavissa.

Käyvän arvon luokitushierarkian tasolta toiselle tehdyt siirrot kirjataan investointikehyksessä tilikauden lopun tilanteen mukaisesti sille tilikaudelle, jonka aikana muutos on tapahtunut.

Rahoitusvarojen arvon alentuminen

Rahoitusvarojen arvon alentuminen

IFRS 9 perustuu odotettavissa olevaan tappioon (ECL) perustuvaan ennakoivaan arvonalentumismalliin. EIP on luonut odotettavissa olevan luottotappion laskemiseksi kehyksen, joka riippuu makrotalouden tilasta. Siihen kuuluu point-in-time-luottoriskiparametrien (maksukyvyttömyyden todennäköisyys (PD) ja tappio-osuus (LDG)) määrittäminen makrotalouteen perustuvan ja makrotalousennusteiden tai -skenaarioiden avulla ennakoitavan järjestelmällisen tekijän (luottosyklin) perusteella. Lopullinen odotettavissa oleva luottotappio on vastaavien makrotalousskenaarioiden odotettavissa olevien tappioiden todennäköisyyksillä painotettu keskiarvo. Tätä tulevaisuuteen suuntautuvaa arvonalentumismallia sovelletaan jaksotettuun hankintamenoon arvostettaviin rahoitusvaroihin, vakuussopimuksiin ja taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin.

Tappioita koskevien vähennyserien arvostaminen perustuu IFRS 9:n mukaan jompaankumpaan seuraavista:

| — | Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot: nämä ovat tilinpäätöspäivän jälkeisellä 12 kuukauden jaksolla mahdollisista laiminlyöntitapahtumista aiheutuvia odotettavissa olevia luottotappioita; ja |
| --- | --- |

—

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot: nämä ovat tilinpäätöspäivän jälkeisellä 12 kuukauden jaksolla mahdollisista laiminlyöntitapahtumista aiheutuvia odotettavissa olevia luottotappioita; ja

| — | koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot. nämä ovat rahoitusinstrumentin koko odotettavissa olevana voimassaoloaikana kaikista mahdollisista laiminlyöntitapahtumista aiheutuvia odotettavissa olevia luottotappioita. |
| --- | --- |

—

koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot. nämä ovat rahoitusinstrumentin koko odotettavissa olevana voimassaoloaikana kaikista mahdollisista laiminlyöntitapahtumista aiheutuvia odotettavissa olevia luottotappioita.

Standardissa IFRS 9 määritetään kolmivaiheinen arvonalentumisen malli, joka perustuu luoton laadun muutoksiin alkuperäisen kirjaamispäivän jälkeen. Rahoitusinstrumentit luokitellaan vaiheeseen 1 lukuun ottamatta sellaisia instrumentteja, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen. Tämä tarkoittaa kvantitatiivisia ja kvalitatiivisia tietoja ja analyyseja, jotka perustuvat pankin asiantuntemukseen, tulevaisuuteen suuntautuva informaatio mukaan luettuna.

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat ovat rahoitusvaroja, jotka luokitellaan heti alkuperäisen kirjaamisen ajankohdasta lähtien vaiheessa 3 oleviksi rahoitusvaroiksi. Ostettujen tai alun perin myönnettyjen luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneiden rahoitusvarojen osalta alkuperäisen kirjaamisen jälkeen kertyneet koko voimassaoloajalta odotettavissa olevien luottotappioiden kumulatiiviset muutokset kirjataan yli- tai alijäämää osoittavaan laskelmaan.

EIP:n arvio vaiheesta perustuu vaiheittaiseen menetelmään, joka on luottoriskiä koskevien ohjeiden ja rahoitusseurantaa koskevien ohjeiden ja menettelyiden mukainen ja kattaa erityisesti varhaisvaroituksen laukaisijat, tarkkailulistan, sisäisen luokituksen ja maksurästit.

EIP katsoo standardien laatijoiden ohjeiden ja markkinakäytäntöjen mukaisesti, että sellaisten covid-19-pandemiaan liittyvien lyhyen aikavälin lainanhoitojoustotoimenpiteiden soveltamista vastapuoliin, joilla on tarkoitus puuttua covid-19-pandemian haitallisiin systeemisiin taloudellisiin vaikutuksiin, ei saisi itsessään pitää automaattisena laukaisevana tekijänä, jonka perusteella voitaisiin päätellä, että luottoriski on lisääntynyt merkittävästi. Kuten liitetiedossa 3.2.3.8 todetaan, EIP soveltaa asiantuntija-arviota arvioidessaan tällaisten vastapuolten luottoriskiä.

EIP katsoo, että covid-19-pandemian vaikutus näkyy nykyisessä tulevaisuuteen suuntautuvassa ECL-mallissa, jonka katsotaan riittävän hyvin ottavan huomioon tällaiset äärimmäiset tapahtumat. Kyseiset vaikutukset on otettu suoraan huomioon makrotalousennusteissa ja maksukyvyttömyyden todennäköisyyden aikarakenteessa.

Jos luottoriski on lisääntynyt merkittävästi, rahoitusinstrumentti siirretään vaiheeseen 2, mutta sen arvon ei vielä katsota alentuneen luottoriskin johdosta. Jos rahoitusinstrumentin arvo on alentunut luottoriskin johdosta, rahoitusinstrumentti siirretään vaiheeseen 3.

Vaiheen 3 vastuiden tunnistamiseksi EIP määrittää, onko olemassa objektiivista näyttöä järjestämättömistä vastuista. Rahoitusvaroihin kuuluvaan erään liittyvän suorituksen katsotaan olevan laiminlyöty, kun on todennäköistä, ettei velallinen maksa luottovelvoitteitaan täysimääräisesti investointikehykselle ilman, että investointikehys turvautuu toimiin, tai velallisen olennaisen luottovelvoitteen hoitoon liittyvä maksusuoritus investointikehykselle on ollut erääntyneenä yli 90 päivää.

Tässä suhteessa rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvon katsotaan alentuneen, kun katsotaan todennäköiseksi, ettei investointikehys pysty perimään lainattuja tai arvoltaan vastaavia varoja kokonaisuudessaan alkuperäisten sopimusehtojen mukaisesti. Yksittäisten luottoriskien arviointi perustuu velallisen ominaispiirteisiin, yleiseen taloudelliseen tilanteeseen, resursseihin ja maksurekisteritietoihin, mahdollisuuksiin saada tukea taloudellisesti vastuussa olevilta vakuuden antajilta ja soveltuvin osin mahdollisen vakuuden realisointiarvoon.

Kaikkia saamisia, joiden arvo on alentunut, tarkastellaan uudelleen ja analysoidaan vähintään puolen vuoden välein. Myöhemmät odotettujen vastaisten rahavirtojen määrien ja ajankohtien muutokset aiempiin arvioihin verrattuna aiheuttavat muutoksen luottotappioita koskevassa varauksessa, ja ne kirjataan kuluksi tai tuotoksi tuloslaskelmaan. Arvonalennusta koskeva varaus peruutetaan vain, jos luoton laatu on parantunut siten, että on kohtuullinen varmuus pääoman ja koron perimisestä ajoissa lainasaamissopimuksen alkuperäisten sopimusehtojen mukaisesti. Luottotappio kirjataan, kun todetaan, ettei saamista voida periä takaisin kokonaan tai osittain, tai kun se on annettu anteeksi. Luottotappiot kirjataan aiemmin tehtyjä arvonalennusvarauksia vastaan tai suoraan tulolaskelmaan, ja ne vähentävät saamisen pääomamäärää. Aiemmin kokonaan kuluiksi kirjattujen määrien osittaiset tai täysimääräiset takaisinperinnät merkitään tuotoksi tuloslaskelmaan.

Odotettavissa olevien luottotappioiden arvostaminen – tiedot, oletukset ja menetelmät

Odotettavissa olevien luottotappioiden arvostaminen – tiedot, oletukset ja menetelmät

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevia luottotappioita käytetään arvostettaessa vaiheen 2 ja vaiheen 3 omaisuuseriä, kun taas vaiheen 1 omaisuuserien arvostamisessa käytetään seuraavien 12 kuukauden aikana odotettavissa olevia luottotappioita.

Odotettavissa olevat luottotappiot on laskettu seuraavien muuttujien perusteella:

| — | luottoluokitus ja point-in-time-mallin mukainen maksukyvyttömyyden todennäköisyys, |
| --- | --- |

—

luottoluokitus ja point-in-time-mallin mukainen maksukyvyttömyyden todennäköisyys,

| — | point-in-time-mallin mukainen tappio-osuus |
| --- | --- |

—

point-in-time-mallin mukainen tappio-osuus

| — | maksukyvyttömyystilassa oleva vastuu. |
| --- | --- |

—

maksukyvyttömyystilassa oleva vastuu.

Vastapuolen luottoluokitus on määritetty tiettynä ajankohtana käyttäen pisteytyslomakemalleja, jotka on räätälöity eri vastapuoli- ja vastuuryhmiä varten.

Kukin luottoluokitus vastaa tiettyä maksukyvyttömyyden todennäköisyyttä, jolla tarkoitetaan sen todennäköisyyttä, että vastapuoli laiminlyö taloudellisen velvoitteensa joko seuraavien 12 kuukauden aikana tai velvoitteen koko jäljellä olevan voimassaolon aikana. Siksi luokitukset ovat tärkein lähde, kun määritetään vastuita koskevan maksukyvyttömyyden todennäköisyyden aikarakennetta. EIP kerää velvoitteiden täyttämiseen ja laiminlyöntiin liittyviä tietoja investointikehyksen luottoriskeistä. Kerätyt tiedot jaotellaan toimialan ja alueen tyypin mukaan. Homogeenisesti luottosykleihin reagoivia eri toimialoja ja alueita analysoidaan yhdessä.

EIP käyttää tilastollisia malleja analysoidessaan kerättyjä tietoja ja laatiessaan arvioita vastuiden koko voimassaoloajan maksukyvyttömyyden todennäköisyydestä (lifetime PD) vastuun jäljellä olevalta voimassaoloajalta sekä siitä, miten näiden todennäköisyyksien odotetaan muuttuvan ajan mittaan ja kunkin tietyn makrotalousskenaarion mukaan.

Tappio-osuus kuvaa EIP:n odottamaa vastapuolen laiminlyömästä vastuusta aiheutuvan tappion suhdetta laiminlyöntiajankohtana jäljellä olevaan määrään. Tappio-osuus voidaan määritellä myös muodossa ”1 – palautusaste”. Tappio-osuusestimaatit määritetään lähinnä maantieteellisesti ja vastapuolen tyypin mukaan, ja tärkeimpiä vastuuryhmiä on viisi: valtiot, julkiset laitokset, rahoituslaitokset sekä yritys- ja hankerahoitus. Tappio-osuusarvoja voidaan oikaista vastuun tuote- ja sopimuskohtaisten ominaisuuksien perusteella.

EIP sisällyttää point-in-time-tietoja ja tulevaisuuteen suuntautuvia tietoja sekä arviointiinsa siitä, onko instrumentin luottoriski lisääntynyt huomattavasti sen alkuperäisen kirjaamisen jälkeen, että odotettavissa olevien luottotappioiden arvostukseen.

EIP on kehittänyt odotettavissa olevien luottotappioiden arviointia varten ehdollisen mallinnusmenetelmän, jonka avulla voidaan laskea maksukyvyttömyyden todennäköisyyden aikarakenteita (PIT PD). Tämä malli kattaa muun muassa seuraavat:

| — | luottosyklin ja makrotaloudellisten muuttujien välisen taloudelliselta kannalta järkevän yhteyden määrittely |
| --- | --- |

—

luottosyklin ja makrotaloudellisten muuttujien välisen taloudelliselta kannalta järkevän yhteyden määrittely

| — | kolme makrotaloudellista skenaariota (yksi perusskenaario ja kaksi skenaariota, joista toinen kuvastaa talouden taantumaa ja toinen noususuhdannetta), jotka sisältävät usean vuoden potentiaaliset BKT-toteutumat ja niiden todennäköisyydet. |
| --- | --- |

—

kolme makrotaloudellista skenaariota (yksi perusskenaario ja kaksi skenaariota, joista toinen kuvastaa talouden taantumaa ja toinen noususuhdannetta), jotka sisältävät usean vuoden potentiaaliset BKT-toteutumat ja niiden todennäköisyydet.

EIP käyttää makrotaloudellisten skenaarioiden laatimiseen maailmantalouden puolirakenteellista usean maan ja usean yhtälön makromallia, jossa on maakohtaisia osioita. Keskiskenaario/perusskenaario on suunniteltu niin, että se on yhdenmukainen Euroopan komission uusimpien ennusteiden kanssa. Positiiviset ja negatiiviset skenaariot on suunniteltu keskiskenaarion ympärille käyttämällä usean maan ja usean yhtälön mallia. Skenaariot perustuvat häiriöiden kohdistamiseen BKT:hen, joka on taloudellisen toiminnan keskeinen mittari. Reaaliseen BKT:hen kohdistettavat häiriöt kalibroidaan vastaamaan muuttujan aiempaa vaihtelua. Tarvittaessa sovelletaan myös asiantuntijoiden arvioita BKT:hen kohdistuvien häiriöiden koon ja jatkuvuuden tarkentamiseen. Tämän tuloksena saadaan määritettyä häiriöt – yhdessä vaimenemisfunktion kanssa – häiriöistä ajan mittaan aiheutuvien vaikutusten määrittämiseksi. Kuhunkin skenaarioon liittyvät todennäköisyydet määritetään markkinoiden (volatiliteettia kuvaavien) indikaattorien ja sisäisesti kehitettyjen indikaattorien mukaan käyttäen niitä johdonmukaisesti eri aikoina epävarmuuden huomioon ottamiseksi.

EIP:n maksukyvyttömyyden todennäköisyyttä (PD) ja tappio-osuutta (LGD) koskevissa point-in-time-malleissa käytetään samoja luottosyklin ennakoituja arvoja kuin erilaisten makrotaloudellisten skenaarioiden syöttötiedoissa. Luottosykli lasketaan ulkopuolisen luottoluokituslaitoksen toimittamien luottoluokituksen alentamista koskevien tietojen ja ennakoidun reaalisen BKT:n vuotuisen kasvuvauhdin sekä pitkien ja lyhyiden korkojen välisen eron perusteella.

Maksukyvyttömyystilassa oleva vastuu tarkoittaa odotettua vastuuta silloin, kun vastuu on laiminlyöty, ja se perustuu nykyhetken vastapuoliriskiin ja mahdollisiin muutoksiin sopimuksessa sallittuun nykyhetken määrään, jaksottaminen mukaan luettuna. Rahoitusvaran maksukyvyttömyystilassa oleva vastuu on sen bruttomääräinen kirjanpitoarvo. Luotonantositoumusten ja vakuuksien osalta maksukyvyttömyystilassa oleva vastuu sisältää nostetun määrän.

2.4.2.1   Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

Investointikehyksen käteisvarat ja muut rahavarat sisältävät käyttötilit ja sellaiset lyhytaikaiset talletukset ja yritystodistukset, joiden alkuperäinen maturiteetti on enintään kolme kuukautta. Käteisvarat ja muut rahavarat kirjataan taseessa jaksotettuun hankintamenoon arvostettuina.

2.4.2.2   Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat muodostuvat noteeratuista ja noteeraamattomista joukkovelkakirjoista, jotka on tarkoitus pitää eräpäivään asti, ja yritystodistuksista, joiden alkuperäinen maturiteetti on yli kolme kuukautta, ja näin ollen ne luokitellaan jaksotettuun hankintamenoon arvostettaviksi.

Tällaiset joukkovelkakirjat ja yritystodistukset arvostetaan alun perin hankintamenoon, joka on käypä arvo, johon on lisätty kaikki suoraan omaisuuserään kohdistettavissa olevat transaktiokulut. Hankinta-arvon ja lunastusarvon erotus jaksotetaan instrumentin jäljellä olevalle juoksuajalle käyttämällä efektiivisen koron menetelmää.

2.4.2.3   Lainat ja ennakkomaksut

Lainat ja ennakkomaksut

Laina- ja ennakkomaksusalkku voi koostua velkainstrumenteista, kuten lainoista ja velkapapereista, mukaan lukien strukturoitujen yhteisöjen liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjalainat tai velkapaperit, jotka on tarkoitus pitää eräpäivään asti sopimukseen perustuvien rahavirtojen keräämiseksi.

Lainoja ja ennakkomaksuja ovat muun muassa:

| — | jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut |
| --- | --- |

—

jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

| — | Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut. |
| --- | --- |

—

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut.

Investointikehyksestä myönnetyt lainat kirjataan investointikehyksen varoiksi, kun raha siirretään velalliselle. Lainojen nostamattomat osat kirjataan taseen ulkopuolisina erinä nimellisarvoonsa. SPPI-testin läpäisevät lainat kirjataan alun perin hankintamenon määräisinä (kehyksestä maksettu nettomäärä) eli lainaa vastaavien rahavarojen käypään arvoon, johon sisältyvät kaikki transaktiokulut. Tämän jälkeen lainat arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon käyttämällä efektiivisen koron menetelmää.

Velkapaperit kirjataan investointikehyksen varoiksi, kun raha siirretään liikkeeseenlaskijalle, ja ne voivat olla sopimuksella toisiinsa sidottuja tai single-tranche-velkainstrumentteja. Velkapaperien nostamattomat osat kirjataan taseen ulkopuolisina erinä nimellisarvoonsa. Velkapaperit arvostetaan alun perin hankintamenoon, joka on käypä arvo, johon on lisätty kaikki suoraan omaisuuserään kohdistettavissa olevat transaktiokulut. Tämän jälkeen ne arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon käyttämällä efektiivisen koron menetelmää. Hankinta-arvon ja lunastusarvon erotus jaksotetaan instrumentin jäljellä olevalle juoksuajalle käyttämällä efektiivisen koron menetelmää.

Lainojen ja ennakkomaksujen arvon alentumista koskeva periaate on kuvailtu liitetiedossa 2.4.2.

Lainat ja ennakkomaksut, jotka eivät täytä SPPI-kriteeriä, arvostetaan pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Käytetty käyvän arvon määrittämismenetelmä perustuu diskontattuun rahavirtaan tai likvidaatioarvoon perustuvaan menetelmään.

Tietoa IBOR-uudistuksen vaikutuksesta jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen ja ennakkomaksujen uudelleenarvostamisesta on liitetiedossa 2.4.2 – Luokittelu ja arvostaminen / Muutokset.

2.4.2.4   Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Investointikehyksessä on kahdentyyppisiä oman pääoman ehtoisia sijoituksia: i) suoria oman pääoman ehtoisia sijoituksia ja ii) pääomasijoitusrahastoja. Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit kirjataan alun perin käypään arvoon, johon on lisätty transaktiokulut. Käyvän arvon myöhemmät muutokset, kuten ulkomaan valuutan muuntamisesta aiheutuvat voitot ja tappiot, kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien nettotulosta koskevaan kohtaan.

Jos noteeraamattomien sijoitusten käypää arvoa ei saada toimivilta markkinoilta, käypä arvo määritetään käyttämällä yleisesti tunnustettuja arvostusmenetelmiä (liitetieto 4.2.1).

Investointikehyksen hankkimat pääomaosuudet ovat pääasiassa sijoituksia pääomasijoitusrahastoihin. Alalla noudatettavan käytännön mukaisesti tällaiset sijoitukset ovat yleensä useiden sijoittajien yhdessä tekemiä sijoituksia, joten yksikään sijoittajista ei voi yksin vaikuttaa rahaston päivittäisiin toimintoihin tai sen sijoitustoimintaan. Tämän vuoksi sijoittajan jäsenyys tällaisen rahaston hallintoelimessä ei periaatteessa merkitse sitä, että kyseinen sijoittaja voi vaikuttaa rahaston jokapäiväisiin toimintoihin. Lisäksi pääomasijoitusrahastoon sijoittavat yksittäiset sijoittajat eivät määrää rahaston toimintapolitiikasta, johon kuuluu mm. osinkojen tai muiden varojen jakopolitiikka. Tällaiset päätökset tekee yleensä rahaston johto osuudenomistajien kanssa tehdyn sopimuksen perusteella. Kyseisessä sopimuksessa määrätään rahaston johdon ja kaikkien osuudenomistajien oikeuksista ja velvollisuuksista. Sopimus myös yleensä estää yksittäisiä sijoittajia toteuttamasta rahaston kanssa luonteeltaan olennaisia kahdenvälisiä liiketoimia, vaihtamasta rahaston kanssa johtohenkilöitä tai saamasta erityisoikeutta käyttää olennaisen tärkeitä teknisiä tietoja. Investointikehyksen sijoitukset tehdään edellä kuvatun alan yleisen käytännön mukaisesti. Näin varmistetaan, ettei investointikehyksellä ole standardeissa IFRS 10 ja IAS 28 tarkoitetussa merkityksessä määräysvaltaa tai huomattavaa vaikutusvaltaa kyseisiin sijoituksiin, myöskään silloin kun on kyse sijoituksista, joiden äänioikeuksista investointikehyksellä on yli 20 prosenttia.

2.4.3   Vakuudet

Vakuudet

Vakuussopimukset ovat sopimuksia, joiden nojalla investointikehyksestä on suoritettava määrättyjä maksuja vakuuden saajalle syntyvän tappion korvaamiseksi silloin, kun määrätty velallinen laiminlyö maksun vieraan pääoman ehtoisen instrumentin ehtojen mukaisena eräpäivänä.

Voimassa olevien sääntöjen mukaan nämä vakuudet eivät täytä vakuutussopimuksen määritelmää (IFRS 4 Vakuutussopimukset).

Vakuudet kirjataan IFRS 9:n ”Rahoitusinstrumentit” mukaisesti joko ”johdannaisina” tai ”takauksina” niiden kyseisessä standardissa määriteltyjen piirteiden ja ominaisuuksien mukaisesti.

Periaatteet, joiden mukaisesti johdannaisia käsitellään tilinpäätöksessä, on esitetty liitetiedossa 2.4.5.

Vakuudet kirjataan alun perin taseeseen kohtaan ”Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset” käypään arvoon, johon lisätään vakuuksien myöntämisestä suoraan johtuvat transaktiomenot. Alkuperäisen kirjaamisen ajankohtana maksuvelvollisuus vastaa vakuuksista saatavien palkkioiden nettonykyarvoa (NPV) ja alkuperäistä odotettua tappiota.

Vakuudet merkitään alkuperäisen kirjaamisen jälkeen kirjanpitoon käyttäen suurempaa seuraavista:

| — | IFRS 9:n mukaisesti määritetyn tappioita koskevan vähennyserän määrä sekä |
| --- | --- |

—

IFRS 9:n mukaisesti määritetyn tappioita koskevan vähennyserän määrä sekä

| — | alun perin kirjattu palkkio, josta vähennetään IFRS 15:n periaatteiden mukaisesti kirjatut tulot. |
| --- | --- |

—

alun perin kirjattu palkkio, josta vähennetään IFRS 15:n periaatteiden mukaisesti kirjatut tulot.

Muut vakuuksiin liittyvän nettovelan lisäykset tai vähenemiset (arvostettuna IFRS 9:n mukaisesti) kuin vakuuteen perustuvien maksuvaatimusten maksaminen kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan kohtaan ”Vakuuksiin liittyvien varausten muutos”.

Saadut vakuuspalkkiot kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan kohtaan ”Palkkiotuotot” IFRS 15:n mukaisen jaksotusaikataulun mukaisesti vakuuden voimassaoloaikana.

2.4.4   Rahoitusvelat (muut kuin johdannaissopimukset)

Rahoitusvelat (muut kuin johdannaissopimukset)

Luokittelu ja arvostus

Luokittelu ja arvostus

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon lukuun ottamatta kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen määritelmän täyttäviä rahoitusvelkoja (esimerkiksi johdannaisvelat).

Investointikehys poistaa rahoitusvelan taseesta, kun sen sopimusvelvoitteet on täytetty tai kumottu tai niiden voimassaoloaika on päättynyt.

2.4.5   Johdannaissopimukset

Johdannaissopimukset

Johdannaissopimuksiin kuuluu valuutanvaihtosopimuksia, valuuttojen välisiä koronvaihtosopimuksia, lyhytaikaisia valuutanvaihtosopimuksia (valuuttaswapit) ja koronvaihtosopimuksia.

Johdannaissopimukset kirjataan alun perin kaupantekopäivän arvon mukaan.

Osana investointikehyksen tavanomaista toimintaa voidaan tehdä swap-sopimuksia suojaamaan tiettyjä luottojärjestelyjä tai valuuttatermiinejä suojaamaan muita kuin euromääräisiä valuuttapositioita silloin, kun kyseisellä valuutalla käydään aktiivisesti kauppaa valuuttamarkkinoilla. Näin voidaan tasata valuuttakurssivaihtelujen vaikutuksia.

Kaikki johdannaissopimukset arvostetaan tulosvaikutteisesti käypään arvoon ja esitetään tilinpäätöksessä johdannaissopimuksina. Käyvän arvon määrittäminen perustuu lähinnä diskontattua kassavirtaa koskeviin malleihin, optioiden hinnoittelumalleihin sekä kolmansien antamiin hintatarjouksiin.

Johdannaissopimukset kirjataan käypään arvoon varoiksi silloin, kun niiden käypä arvo on positiivinen, ja veloiksi silloin, kun niiden käypä arvo on negatiivinen. Johdannaissopimusten käyvän arvon muutokset kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavan laskelman kohtaan ”Johdannaissopimusten käyvän arvon muutos”.

Kytketyt johdannaiset on IFRS 9:n pääsopimuksesta erottamista koskevien vaatimusten mukaisesti eliminoitu rahoitusvaroista tai -veloista ja siten hybridisopimusta kohdellaan kokonaisuutena sen luokittelemiseksi rahoitusvaroihin tai -velkoihin.

Johdannaisten kassavirrat määritettiin vastaavasti käyttämällä ISDA:n varakorkokantoja LIBOR-vertailuarvojen (1) sijasta. Tietoa IBOR-uudistuksen vaikutuksesta johdannaisinstrumentteihin on liitetiedossa 6.

1

2.4.6   Rahoitusosuudet

Rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet kirjataan taseessa saamisiksi. Kirjauspäivä on sen neuvoston päätöksen antamispäivä, jossa vahvistetaan investointikehyksen osalta jäsenvaltioiden maksettavaksi tulevat rahoitusosuudet.

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet täyttävät seuraavat edellytykset, ja ne luokitellaan sen vuoksi omaksi pääomaksi:

| — | rahoitusosuuksia koskevan sopimuksen mukaan jäsenvaltioilla on valtuudet päättää investointikehyksen nettovarojen käytöstä, jos investointikehys likvidoidaan |
| --- | --- |

—

rahoitusosuuksia koskevan sopimuksen mukaan jäsenvaltioilla on valtuudet päättää investointikehyksen nettovarojen käytöstä, jos investointikehys likvidoidaan

| — | rahoitusosuudet kuuluvat instrumenttiluokkaan, joka on kaikkia muita instrumenttiluokkia huonommassa etuoikeusasemassa |
| --- | --- |

—

rahoitusosuudet kuuluvat instrumenttiluokkaan, joka on kaikkia muita instrumenttiluokkia huonommassa etuoikeusasemassa

| — | kaikilla rahoitusinstrumenteilla luokassa, joka on kaikkia muita instrumenttiluokkia huonommassa etuoikeusasemassa, on samanlaiset ominaisuudet |
| --- | --- |

—

kaikilla rahoitusinstrumenteilla luokassa, joka on kaikkia muita instrumenttiluokkia huonommassa etuoikeusasemassa, on samanlaiset ominaisuudet

| — | rahoitusinstrumentti ei sisällä ominaisuuksia, jotka edellyttäisivät sen luokittelemista velaksi ja |
| --- | --- |

—

rahoitusinstrumentti ei sisällä ominaisuuksia, jotka edellyttäisivät sen luokittelemista velaksi ja

| — | instrumentista aiheutuvat instrumentin voimassaoloaikana odotettavissa olevat kokonaisrahavirrat perustuvat olennaisilta osin investointikehyksen voittoon tai tappioon, taseeseen merkityn nettovarallisuuden muutokseen tai investointikehyksen tilinpäätökseen merkityn tai merkitsemättömän nettovarallisuuden käyvän arvon muutokseen instrumentin voimassaoloaikana. |
| --- | --- |

—

instrumentista aiheutuvat instrumentin voimassaoloaikana odotettavissa olevat kokonaisrahavirrat perustuvat olennaisilta osin investointikehyksen voittoon tai tappioon, taseeseen merkityn nettovarallisuuden muutokseen tai investointikehyksen tilinpäätökseen merkityn tai merkitsemättömän nettovarallisuuden käyvän arvon muutokseen instrumentin voimassaoloaikana.

Rahoitusosuudet luokitellaan ja arvostetaan tilinpäätöslaskelmissa jaksotettuun hankintamenoon.

2.4.7   Korkokulut ja vastaavat kulut

Korkokulut ja vastaavat kulut

Investointikehyksen varoista myönnettävistä lainoista saatavat korot kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan (”Korkotuotot ja vastaavat tuotot”) ja taseeseen (”Lainat ja ennakkomaksut”) suoriteperusteisesti soveltaen efektiivistä korkokantaa. Efektiivinen korko on se korkokanta, jota käyttäen lainan odotettavissa olevana juoksuaikana saataviksi tai suoritettaviksi arvioidut vastaiset maksut tulevat diskontatuiksi täsmälleen lainan nettokirjanpitoarvon suuruisiksi. Jos lainan kirjanpitoarvoa on alennettu arvonalentumisen takia, korkotuotot kirjataan soveltamalla alkuperäistä efektiivistä korkokantaa uuteen kirjanpitoarvoon.

Ostetuista tai alun perin myönnetyistä luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneista lainoista saatavat korot kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan (”Korkotuotot ja vastaavat tuotot”) ja taseeseen (”Lainat ja muut saamiset”) suoriteperusteisesti soveltaen efektiivistä korkokantaa. Efektiivinen korko on se korkokanta, jota käyttäen lainan odotettavissa olevana juoksuaikana saataviksi tai suoritettaviksi arvioidut vastaiset maksut tulevat diskontatuiksi täsmälleen lainan nettokirjanpitoarvon suuruisiksi.

Investointikehyksen resursseja varten saadut korkotuet ovat tuloennakkoja, ja ne kirjataan oikaisuina efektiivisiin tuottoihin tuloslaskelman kohtaan ”Korkotuotot ja vastaavat tuotot” korkotukilainan noston ja sen takaisinmaksun välisellä ajanjaksolla.

Luotonvarauspalkkiot kirjataan tulosvaikutteisesti lainan noston ja sen takaisinmaksun välisellä ajanjaksolla käyttämällä efektiivisen koron menetelmää, ja ne esitetään yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavassa laskelmassa korkotuotoissa ja vastaavissa tuotoissa.

2.4.8   Korkotuet ja tekninen apu

Korkotuet ja tekninen apu

Investointikehyksen toimintaan kuuluu myös korkotukien ja teknisen avun hallinnointi jäsenvaltioiden lukuun.

Se osuus jäsenvaltioiden rahoitusosuuksista, joka osoitetaan korkotukien ja teknisen avun maksamiseen, ei sisälly investointikehyksessä rahoittajien varoihin, vaan se katsotaan velaksi kolmansille. Varat maksetaan investointikehyksestä lopullisille tuensaajille, minkä jälkeen ne vähennetään veloista kolmansille.

Jos kaikkia korkotukiin ja tekniseen apuun maksettuja määriä ei ole myönnetty kokonaan, ne luokitellaan uudelleen rahoitusosuuksiksi investointikehykseen.

2.4.9   Käteisvarojen ja muiden rahavarojen korkotuotot

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen korkotuotot

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen tuottamat korot kirjataan investointikehyksen yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan suoriteperusteisesti.

2.4.10   Palkkiot ja osingot

Palkkiot ja osingot

Palkkiot, jotka saadaan tiettynä ajanjaksona suoritetuista palveluista, kirjataan tuloksi palvelun toimitushetkellä, kun taas palkkiot, jotka saadaan merkittävän toimenpiteen toteutushetkellä, kirjataan tuloksi kun merkittävä toimenpide on toteutettu. Palkkiot esitetään yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavassa laskelmassa kohdassa ”Palkkiotuotot”.

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden tuottamat osingot kirjataan niiden saantihetkellä, ja ne esitetään yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavassa laskelmassa kohdassa ”Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden realisoituneet nettovoitot”.

2.4.11   Verotus

Verotus

Euroopan unionista tehtyyn sopimukseen ja Euroopan unionin toiminnasta tehtyyn sopimukseen liitetyssä Euroopan unionin erioikeuksista ja vapauksista tehdyssä pöytäkirjassa määrätään, että varat, tulot ja muu unionin toimielinten omaisuus on vapautettu kaikista välittömistä veroista.

3.   Riskienhallinta

Riskienhallinta

Tässä liitetiedossa esitetään tiedot investointikehykseen kohdistuvista luotto- ja rahoitusriskeistä ja etenkin rahoitusinstrumenttien käyttöön liittyvistä ensisijaisista riskeistä sekä siitä, miten investointikehyksessä hallitaan ja valvotaan näitä riskejä. Niihin kuuluvat seuraavat:

| — | luottoriski – asiakkaan tai vastapuolen velvoitteen laiminlyönnistä johtuva tappioriski, joka liittyy kaikentyyppisiin luottovastuisiin; sisältää myös selvitysriskin |
| --- | --- |

—

luottoriski – asiakkaan tai vastapuolen velvoitteen laiminlyönnistä johtuva tappioriski, joka liittyy kaikentyyppisiin luottovastuisiin; sisältää myös selvitysriskin

| — | likviditeettiriski – riski siitä, että yhteisö ei pysty rahoittamaan varojen lisääntymistä ja suorittamaan velvoitteitaan sitä mukaa kuin ne erääntyvät ilman, että tästä aiheutuu kestämättömiä tappioita |
| --- | --- |

—

likviditeettiriski – riski siitä, että yhteisö ei pysty rahoittamaan varojen lisääntymistä ja suorittamaan velvoitteitaan sitä mukaa kuin ne erääntyvät ilman, että tästä aiheutuu kestämättömiä tappioita

| — | markkinariski – riski siitä, että markkinahintojen, kuten korkojen, osakehintojen tai valuuttakurssien, muutos vaikuttaa yhteisön hallussa pitämistään rahoitusinstrumenteista saamiin tuloihin tai kyseisten rahoitusinstrumenttien arvoon. |
| --- | --- |

—

markkinariski – riski siitä, että markkinahintojen, kuten korkojen, osakehintojen tai valuuttakurssien, muutos vaikuttaa yhteisön hallussa pitämistään rahoitusinstrumenteista saamiin tuloihin tai kyseisten rahoitusinstrumenttien arvoon.

3.1   
  Riskienhallinnan järjestäminen

Riskienhallinnan järjestäminen

EIP mukauttaa investointikehyksen riskienhallintakehystä jatkuvasti.

Riippumattomana yksikkönä toimiva EIP:n riskienhallinnasta vastaava osasto määrittää investointikehykseen kohdistuvat riskit, arvioi ja seuraa niitä sekä raportoi niistä. Toimintamallissa, joka perustuu tehtävien eriyttämisen periaatteeseen, riskienhallinta on front office -toiminnoista riippumaton toiminto.

EIP:n tasolla EIP-ryhmän riskienhallintajohtaja GCRO (Group Chief Risk Officer) raportoi EIP:n hallitukselle riskeistä vastaavan hallituksen jäsenen valvonnassa. GCRO voi olla suoraan yhteydessä riskienhallintakomiteaan, ja hän voi kirjoittaa suoraan EIP:n hallintoneuvostolle ja viestiä sen kanssa mistä tahansa toimivaltaansa kuuluvasta aiheesta.

3.2   
  Luottoriski

Luottoriski

Luottoriski on asiakkaan tai vastapuolen velvoitteen laiminlyönnistä johtuva tappion mahdollisuus, joka liittyy kaikentyyppisiin luottovastuisiin. Se sisältää myös selvitysriskin.

3.2.1   Luottoriskipolitiikka

Luottoriskipolitiikka

Lainojen vastapuolten luottokelpoisuusanalyysia tehdessään EIP arvioi luottoriskin ja odotetun tappion määrittääkseen riskin määrän ja hinnoitellakseen sen. EIP on kehittänyt sisäisen luottoluokitusmenetelmän, jonka avulla se voi antaa luotonantonsa kannalta merkityksellisille vastapuolina oleville lainansaajille ja vakuuden antajille sisäisen luottoluokituksen. Menetelmä perustuu kutakin pääasiallista vastapuolityyppiä (yritykset, rahoituslaitokset jne.) varten erikseen suunniteltuihin pisteytyslomakkeisiin. Luokittelussa otetaan huomioon EIP:ssa sovellettava pankkialan paras käytäntö ja Basel II -sääntelyssä (International Capital Accord) vahvistetut periaatteet. Kaikki sellaiset vastapuolet, joilla on olennaista merkitystä tietyn transaktion luottoprofiilin kannalta, luokitellaan sisäisiin luottoluokkiin käyttämällä asianomaiseen vastapuolityyppiin sovellettavaa sisäistä luottoluokitusmenetelmää. Kullekin vastapuolelle annetaan sisäinen luottoluokitus, joka vastaa sen maksukyvyttömyyden todennäköisyyttä, sen jälkeen kun vastapuolen liiketoiminta- ja rahoitusriskiprofiili ja toimintaolosuhteisiin liittyvä maariski on arvioitu perusteellisesti. Asiantuntijoiden ehdottamia muutoksia tehdään tarvittaessa ottaen huomioon oikeushenkilöiden emoyhtiöiden tai hallituksen tuki, ja lopullinen luottoluokitus mahdollistaa muutokset, jotta se vastaa tietoja (esim. markkinahinnoittelu), joita ei ole otettu huomioon pisteytyslomakkeessa.

Hankerahoituksen ja muiden strukturoitujen osittain vakuudellisten operaatioiden luottoluokittelussa käytetään kulloinkin kyseeseen tulevan alan tarpeisiin soveltuvia luottoriskin arviointivälineitä, joissa keskitytään saatavilla olevaan rahavirtaan ja velanhoitokykyyn. Näihin välineisiin kuuluvat muun muassa hankkeiden sopimuspuitteiden analysointi, vastapuolten analysointi ja rahavirtasimulaatiot. Kullekin hankkeelle annetaan sisäinen riskiluokitus samaan tapaan kuin yrityksille ja rahoituslaitoksille. EU:n ulkopuolisten valtioiden luottoluokituksen määrittää kansantalousosasto tilastomallin perusteella.

Kaikkia sisäisiä luokituksia seurataan laina-aikana ja niitä päivitetään säännöllisesti.

Muihin kuin valtion takaamiin operaatioihin sovelletaan tapauksen mukaan erityisiä transaktion suuruuteen ja vastapuolen kokoon liittyviä rajoja. Vastapuolia koskevat riskirajat asetetaan tarvittaessa konsernitasolla. Tällaiset rajat perustuvat yleensä muun muassa vastapuolten omiin varoihin.

Vähentääkseen luottoriskiä EIP käyttää tarvittaessa ja tapauskohtaisesti seuraavia lisävakuusjärjestelyjä:

| — | vastapuoliin tai hankkeisiin liittyvät esinevakuudet (kuten osakepantti, omaisuuserää koskeva pantti, oikeuksien luovutus, saamisia koskeva pantti) ja/tai |
| --- | --- |

—

vastapuoliin tai hankkeisiin liittyvät esinevakuudet (kuten osakepantti, omaisuuserää koskeva pantti, oikeuksien luovutus, saamisia koskeva pantti) ja/tai

| — | takuut, joiden antajina ovat yleensä rahoitettavan hankkeen toteuttajat (suoritustakuu, first demand -takuu), tai pankkitakuut. |
| --- | --- |

—

takuut, joiden antajina ovat yleensä rahoitettavan hankkeen toteuttajat (suoritustakuu, first demand -takuu), tai pankkitakuut.

Investointikehyksessä ei käytetä luottojohdannaisia luottoriskin vähentämiseen.

3.2.2   Luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä ilman vakuuksia ja lisävakuusjärjestelyjä

Luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä ilman vakuuksia ja lisävakuusjärjestelyjä

Seuraavassa taulukossa esitetään tase-eristä luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä johdannaiset mukaan luettuina. Enimmäismäärä on ilmoitettu bruttomääränä, jossa ei ole otettu huomioon vakuuksien luottoriskiä vähentävää vaikutusta.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| VARAT | | |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 1 358 564 | 923 940 |
| Saamiset rahoitusosuuksista | 85 210 | 68 908 |
| Rahoitusvarat | — | 351 873 |
| Johdannaissopimukset | 7 | 33 584 |
| Lainat ja ennakkomaksut | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Muut varat | 1 086 | 109 |
| Yhteensä | 3 431 148 | 3 051 859 |
| Luottositoumuksiin liittyvät varaukset | -16 602 | -33 152 |
| TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT | | |
| Ehdolliset velat | | |
| — | Käyttöön otetut vakuudet |

(tuhatta euroa)

Luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä

31.12.2021

31.12.2020

VARAT

VARAT

Käteisvarat ja muut rahavarat

1 358 564

923 940

Saamiset rahoitusosuuksista

85 210

68 908

Rahoitusvarat

—

351 873

Johdannaissopimukset

7

33 584

Lainat ja ennakkomaksut

1 986 281

1 673 445

Muut varat

1 086

109

Yhteensä

Yhteensä

3 431 148

3 431 148

3 051 859

3 051 859

Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

-16 602

-16 602

-33 152

-33 152

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

Ehdolliset velat

—

Käyttöön otetut vakuudet

1 499 675

998 560

Sitoumukset

| — | Nostamattomat lainat |
| --- | --- |

—

Nostamattomat lainat

1 677 411

1 722 618

| — | Vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön |
| --- | --- |

—

Vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön

256 299

554 686

Taseen ulkopuoliset erät yhteensä

Taseen ulkopuoliset erät yhteensä

3 433 385

3 433 385

3 275 864

3 275 864

Luottoriskille alttiina oleva määrä yhteensä

Luottoriskille alttiina oleva määrä yhteensä

6 847 931

6 847 931

6 294 571

6 294 571

3.2.3   Lainoihin ja ennakkomaksuihin liittyvä luottoriski

Lainoihin ja ennakkomaksuihin liittyvä luottoriski

3.2.3.1   Lainoihin ja ennakkomaksuihin liittyvän luottoriskin määrittäminen

Lainoihin ja ennakkomaksuihin liittyvän luottoriskin määrittäminen

Investointikehyksen puitteissa toteutettaville laina-, ennakkomaksu- tai vakuusoperaatioille tehdään kattava riskinarviointi ja lainaan tai vakuuteen liittyvän odotetun tappion määrä arvioidaan. Näiden toimenpiteiden perusteella kullekin lainalle ja vakuudelle annetaan luottoluokitus. Vaikuttavan rahoituksen välineeseen liittyviin operaatioihin (jotka on kuvattu liitetiedossa 24) ei välitettyjä lainoja lukuun ottamatta sovelleta luottoriskiohjeita, vaan niiden käsittelyssä noudatetaan eri menettelyä. Lainojen luottoluokitukset määritetään käyttämällä yleisesti hyväksyttyjä kriteereitä, jotka perustuvat lainanottajan laatuun, lainan maturiteettiin, vakuuteen ja soveltuvin osin vakuuden antajaan.

Lainojen luottoluokitusjärjestelmä muodostuu menettelyistä, prosesseista, tietokannoista ja tietojärjestelmistä, joilla tuetaan lainanantoon liittyvää luottoriskin arviointia ja odotetun tappion määrää koskevien arvioiden laatimista. Se sisältää tiivistettynä runsaasti tietoa, ja sen tarkoituksena on mahdollistaa luottoriskiin perustuva lainojen keskinäinen paremmuusjärjestykseen asettaminen. Lainojen luottoluokitukset heijastavat ”odotetun tappion” arvioidun määrän nykyarvoa, joka perustuu tärkeimpien velallisten ja vakuuden antajien maksukyvyttömyyden todennäköisyyteen, maksukyvyttömyystilassa olevaan vastuuseen sekä laiminlyönnin seurauksena olevan tappion vakavuuteen. Lainojen luottoluokituksia käytetään seuraaviin tarkoituksiin:

| — | tukemaan lainanantoon liittyvien riskien tarkempaa ja kvantitatiivisempaa arviointia |
| --- | --- |

—

tukemaan lainanantoon liittyvien riskien tarkempaa ja kvantitatiivisempaa arviointia

| — | luottoriskivaihteluiden indikaattorina seurantatoimien priorisoimiseksi |
| --- | --- |

—

luottoriskivaihteluiden indikaattorina seurantatoimien priorisoimiseksi

| — | kuvaamaan lainasalkun laatua tiettynä ajankohtana |
| --- | --- |

—

kuvaamaan lainasalkun laatua tiettynä ajankohtana

| — | vertailukohtana yleiseen lainavarantoon tehtävien vuotuisten lisäysten laskennassa sekä |
| --- | --- |

—

vertailukohtana yleiseen lainavarantoon tehtävien vuotuisten lisäysten laskennassa sekä

| — | tekijänä, jota hyödynnetään riskienhinnoittelupäätöksissä. |
| --- | --- |

—

tekijänä, jota hyödynnetään riskienhinnoittelupäätöksissä.

Lainan luottoluokitusta määritettäessä otetaan huomioon seuraavat seikat:

| i) | Lainanottajan luottokelpoisuus: Riskienhallintayksikkö tekee lainanottajista riippumattoman selvityksen ja arvioi niiden luottokelpoisuuden käyttämällä sisäisiä menetelmiään ja ulkopuolisia tietoja. EIP on luonut sisäisen luottoluokitusjärjestelmän valitsemansa Basel III -sääntöjen mukaisen sisäisiin luottoluokituksiin perustuvan lähestymistavan mukaisesti määrittääkseen lainanottajien ja vakuuden antajien sisäiset luottoluokitukset. Järjestelmä perustuu kutakin vastapuolityyppiä varten erikseen laadittuihin pisteytyslomakkeisiin. |
| --- | --- |

i)

Lainanottajan luottokelpoisuus: Riskienhallintayksikkö tekee lainanottajista riippumattoman selvityksen ja arvioi niiden luottokelpoisuuden käyttämällä sisäisiä menetelmiään ja ulkopuolisia tietoja. EIP on luonut sisäisen luottoluokitusjärjestelmän valitsemansa Basel III -sääntöjen mukaisen sisäisiin luottoluokituksiin perustuvan lähestymistavan mukaisesti määrittääkseen lainanottajien ja vakuuden antajien sisäiset luottoluokitukset. Järjestelmä perustuu kutakin vastapuolityyppiä varten erikseen laadittuihin pisteytyslomakkeisiin.

| ii) | Peruskorrelaatio: Peruskorrelaation avulla kvantifioidaan mahdollisuus siitä, että sekä lainanottaja että vakuuden antaja joutuvat samanaikaisesti taloudellisiin vaikeuksiin. Mitä suurempi korrelaatio lainanottajan ja vakuuden antajan velvoitteiden laiminlyöntiriskien välillä on, sitä vähäisempi on vakuuden arvo ja sitä heikompi on lainan luottoluokitus. |
| --- | --- |

ii)

Peruskorrelaatio: Peruskorrelaation avulla kvantifioidaan mahdollisuus siitä, että sekä lainanottaja että vakuuden antaja joutuvat samanaikaisesti taloudellisiin vaikeuksiin. Mitä suurempi korrelaatio lainanottajan ja vakuuden antajan velvoitteiden laiminlyöntiriskien välillä on, sitä vähäisempi on vakuuden arvo ja sitä heikompi on lainan luottoluokitus.

| iii) | Vakuuksien ja arvopaperien arvo: tämä arvo saadaan liikkeeseenlaskijan luottokelpoisuuden ja käytetyn instrumenttityypin yhdistelmää koskevasta arviosta. |
| --- | --- |

iii)

Vakuuksien ja arvopaperien arvo: tämä arvo saadaan liikkeeseenlaskijan luottokelpoisuuden ja käytetyn instrumenttityypin yhdistelmää koskevasta arviosta.

| iv) | Sovellettava palautusaste: määrä, joka oletetaan saatavan perittyä takaisin asianomaisen vastapuolen laiminlyötyä takaisinmaksun, ilmaistuna prosenttiosuutena kyseisestä luottovastuusta. |
| --- | --- |

iv)

Sovellettava palautusaste: määrä, joka oletetaan saatavan perittyä takaisin asianomaisen vastapuolen laiminlyötyä takaisinmaksun, ilmaistuna prosenttiosuutena kyseisestä luottovastuusta.

| v) | Sopimuspuitteet: moitteettomat sopimuspuitteet parantavat lainan laatua ja sen luottoluokitusta. |
| --- | --- |

v)

Sopimuspuitteet: moitteettomat sopimuspuitteet parantavat lainan laatua ja sen luottoluokitusta.

| vi) | Laina-aika tai yleisemmin lainan kassavirrat: mitä pitempi laina-aika on, sitä suurempi on riski siitä, että lainanhoidossa esiintyy vaikeuksia muiden tekijöiden säilyessä ennallaan. |
| --- | --- |

vi)

Laina-aika tai yleisemmin lainan kassavirrat: mitä pitempi laina-aika on, sitä suurempi on riski siitä, että lainanhoidossa esiintyy vaikeuksia muiden tekijöiden säilyessä ennallaan.

Lainaan liittyvä odotettu tappio lasketaan edellä mainittujen viiden tekijän yhdistelmän perusteella. Lainalle annetaan tämän jälkeen jokin seuraavassa luetelluista luottoluokituksista sen mukaan, miten suuri odotettu tappio on:

| ”A” | Parhaan laatuluokan lainat. Tässä luokassa on kolme alaluokkaa:
  ”A0” sisältää lainat, jotka on myönnetty EU:n jäsenvaltiolle tai jotka jokin EU:n jäsenvaltio on taannut ja joiden odotettu tappio on 0 prosenttia.
  ”A+” sisältää lainat, jotka on myönnetty muille yhteisöille kuin EU:n jäsenvaltioille (tai joissa vakuuden antajina ovat muut yhteisöt kuin jäsenvaltiot) ja joiden laadun ei odoteta heikkenevän laina-aikana.
  ”A–” sisältää sellaiset lainat, joiden laadun säilymisen osalta on olemassa jonkin verran epävarmuutta mutta joiden tapauksessa kielteisten vaikutusten odotetaan olevan vähäisiä. |
| --- | --- |

”A”

Parhaan laatuluokan lainat. Tässä luokassa on kolme alaluokkaa:

”A0” sisältää lainat, jotka on myönnetty EU:n jäsenvaltiolle tai jotka jokin EU:n jäsenvaltio on taannut ja joiden odotettu tappio on 0 prosenttia.

”A+” sisältää lainat, jotka on myönnetty muille yhteisöille kuin EU:n jäsenvaltioille (tai joissa vakuuden antajina ovat muut yhteisöt kuin jäsenvaltiot) ja joiden laadun ei odoteta heikkenevän laina-aikana.

”A–” sisältää sellaiset lainat, joiden laadun säilymisen osalta on olemassa jonkin verran epävarmuutta mutta joiden tapauksessa kielteisten vaikutusten odotetaan olevan vähäisiä.

| ”B” | Erittäin hyvälaatuiset lainat: tämä on omaisuusluokka, jota EIP pitää ongelmattomana, vaikka lainan laadun vähäistä heikkenemistä tulevaisuudessa ei voida sulkea pois. B+ ja B– ovat alaluokkia, jotka kuvaavat tällaisen heikkenemisen suhteellista todennäköisyyttä. |
| --- | --- |

”B”

Erittäin hyvälaatuiset lainat: tämä on omaisuusluokka, jota EIP pitää ongelmattomana, vaikka lainan laadun vähäistä heikkenemistä tulevaisuudessa ei voida sulkea pois. B+ ja B– ovat alaluokkia, jotka kuvaavat tällaisen heikkenemisen suhteellista todennäköisyyttä.

| ”C” | Hyvälaatuiset lainat: esimerkkejä tällaisista lainoista ovat vakaille pankeille tai yrityksille myönnetyt vakuudettomat seitsemän vuoden kertamaksulainat tai vastaavat kuoletuslainat. |
| --- | --- |

”C”

Hyvälaatuiset lainat: esimerkkejä tällaisista lainoista ovat vakaille pankeille tai yrityksille myönnetyt vakuudettomat seitsemän vuoden kertamaksulainat tai vastaavat kuoletuslainat.

| ”D” | Tämän luottoluokitusluokan lainat luetaan vielä ”laadultaan hyväksyttäviin” lainoihin; seuraavaksi alemmassa luottoluokassa olevat lainat ovat jo sellaisia, että niihin on liittynyt maksuvaikeuksia. Tätä rajanvetoa tarkennetaan alaluokilla D+ ja D–. Luottoluokitusluokkaan D– kuuluvat lainat edellyttävät tehostettua seurantaa. |
| --- | --- |

”D”

Tämän luottoluokitusluokan lainat luetaan vielä ”laadultaan hyväksyttäviin” lainoihin; seuraavaksi alemmassa luottoluokassa olevat lainat ovat jo sellaisia, että niihin on liittynyt maksuvaikeuksia. Tätä rajanvetoa tarkennetaan alaluokilla D+ ja D–. Luottoluokitusluokkaan D– kuuluvat lainat edellyttävät tehostettua seurantaa.

| ”E” | Tämä luottoluokitusluokka sisältää lainat, joihin liittyy yleisesti hyväksyttyä suurempi riski. Se sisältää lisäksi lainat, joihin on laina-aikana liittynyt vakavia ongelmia ja joiden osalta ei voida sulkea pois lainan laadun heikkenemistä tappiolliseksi. Tämän vuoksi näitä lainoja seurataan tiiviisti ja tehostetusti. Alaluokkien E+ ja E– avulla lainat jaetaan kahteen alaryhmään sen mukaan, miten tehostettua seuranta on. Alaluokan E– lainojen tapauksessa on olemassa suuri todennäköisyys siitä, että lainaa ei pystytä maksamaan takaisin aikataulussa, minkä vuoksi tarvitaan jonkinlaista lainan uudelleenjärjestelyä, josta on mahdollisesti seurauksena arvonalentumistappio. |
| --- | --- |

”E”

Tämä luottoluokitusluokka sisältää lainat, joihin liittyy yleisesti hyväksyttyä suurempi riski. Se sisältää lisäksi lainat, joihin on laina-aikana liittynyt vakavia ongelmia ja joiden osalta ei voida sulkea pois lainan laadun heikkenemistä tappiolliseksi. Tämän vuoksi näitä lainoja seurataan tiiviisti ja tehostetusti. Alaluokkien E+ ja E– avulla lainat jaetaan kahteen alaryhmään sen mukaan, miten tehostettua seuranta on. Alaluokan E– lainojen tapauksessa on olemassa suuri todennäköisyys siitä, että lainaa ei pystytä maksamaan takaisin aikataulussa, minkä vuoksi tarvitaan jonkinlaista lainan uudelleenjärjestelyä, josta on mahdollisesti seurauksena arvonalentumistappio.

| ”F” | F (velvoitteet laiminlyöty) tarkoittaa, että lainaan liittyvää riskiä ei voida hyväksyä. Kaikki luottoluokitusluokan F lainat ovat sellaisiin avoinna oleviin transaktioihin liittyviä lainoja, joihin on allekirjoittamisen jälkeen vaikuttanut odottamaton, poikkeuksellinen ja hyvin jyrkkä olosuhteiden heikkeneminen. Kaikki lainaoperaatiot, joissa menetetään investointikehyksen pääomaa, kuuluvat luottoluokitusluokkaan F, ja niihin sovelletaan erityistä varausta. |
| --- | --- |

”F”

F (velvoitteet laiminlyöty) tarkoittaa, että lainaan liittyvää riskiä ei voida hyväksyä. Kaikki luottoluokitusluokan F lainat ovat sellaisiin avoinna oleviin transaktioihin liittyviä lainoja, joihin on allekirjoittamisen jälkeen vaikuttanut odottamaton, poikkeuksellinen ja hyvin jyrkkä olosuhteiden heikkeneminen. Kaikki lainaoperaatiot, joissa menetetään investointikehyksen pääomaa, kuuluvat luottoluokitusluokkaan F, ja niihin sovelletaan erityistä varausta.

Lainat, joiden sisäinen luottoluokitus on D– tai sitä heikompi, otetaan sisäisen luottoluokituksen perusteella tarkkailuun. Jos laina on kuitenkin alun perin hyväksytty sellaisena, että sen riskiprofiili on D– tai tätä heikompi, se otetaan tarkkailuun vain, jos sen hyväksymisajankohdan alkuperäinen luottoluokitus heikkenee olennaisen luottotapahtuman seurauksena.

Kohdassa 3.2.3.3 olevassa taulukossa on esitetty investointikehyksen lainasalkun laatuanalyysi, joka perustuu edellä kuvattuihin luottoluokitusluokkiin.

3.2.3.2   Luottoriskianalyysi (antolainaus)

Luottoriskianalyysi (antolainaus)

Seuraavassa taulukossa on esitetty allekirjoitettuihin (nostettuihin ja nostamattomiin) lainoihin ja ennakkomaksuihin liittyvän luottoriskin enimmäismäärät (nettomääräinen kirjanpitoarvo) lainanottajatyypeittäin. Riskianalyysissa on otettu huomioon vakuuksien antajien myöntämät vakuudet.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31.12.2021 | Vakuudellinen | Lisävakuusjärjestelyt | Vakuudeton | Yhteensä | Nostettu yhteensä % |
| Rahoituslaitokset | 74 086 | — | 1 115 656 | 1 189 742 | 60 % |
| Yritykset | 211 067 | — | 368 877 | 579 944 | 29 % |
| Viranomaiset | 20 776 | — | 664 | 21 440 | 1 % |
| Valtiot | — | 917 | 194 238 | 195 155 | 10 % |
| Nostettu yhteensä | 305 929 | 917 | 1 679 435 | 1 986 281 | 100 % |
| Nostamatta | 193 663 | — | 1 467 146 | 1 660 809 | — |
| Nostettu ja nostamatta yhteensä | 499 592 | 917 | 3 146 581 | 3 647 090 | — |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31.12.2021

Vakuudellinen

Lisävakuusjärjestelyt

Vakuudeton

Yhteensä

Nostettu yhteensä %

Rahoituslaitokset

74 086

—

1 115 656

1 189 742

1 189 742

60 %

60 %

Yritykset

211 067

—

368 877

579 944

579 944

29 %

29 %

Viranomaiset

20 776

—

664

21 440

21 440

1 %

1 %

Valtiot

—

917

194 238

195 155

195 155

10 %

10 %

Nostettu yhteensä

Nostettu yhteensä

305 929

305 929

917

917

1 679 435

1 679 435

1 986 281

1 986 281

100 %

100 %

Nostamatta

Nostamatta

193 663

193 663

—

—

1 467 146

1 467 146

1 660 809

1 660 809

—

—

Nostettu ja nostamatta yhteensä

Nostettu ja nostamatta yhteensä

499 592

499 592

917

917

3 146 581

3 146 581

3 647 090

3 647 090

—

—

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31.12.2020 | Vakuudellinen | Lisävakuusjärjestelyt | Vakuudeton | Yhteensä | Nostettu yhteensä % |
| Rahoituslaitokset | 87 269 | — | 963 366 | 1 050 635 | 64 % |
| Yritykset | 203 772 | 27 026 | 177 321 | 408 119 | 24 % |
| Viranomaiset | 21 866 | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Valtiot | — | 1 506 | 190 262 | 191 768 | 11 % |
| Nostettu yhteensä | 312 907 | 28 532 | 1 332 006 | 1 673 445 | 100 % |
| Nostamatta | 196 692 | — | 1 492 774 | 1 689 466 | — |
| Nostettu ja nostamatta yhteensä | 509 599 | 28 532 | 2 824 780 | 3 362 911 | — |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31.12.2020

Vakuudellinen

Lisävakuusjärjestelyt

Vakuudeton

Yhteensä

Nostettu yhteensä %

Rahoituslaitokset

87 269

—

963 366

1 050 635

1 050 635

64 %

64 %

Yritykset

203 772

27 026

177 321

408 119

408 119

24 %

24 %

Viranomaiset

21 866

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Valtiot

—

1 506

190 262

191 768

191 768

11 %

11 %

Nostettu yhteensä

Nostettu yhteensä

312 907

312 907

28 532

28 532

1 332 006

1 332 006

1 673 445

1 673 445

100 %

100 %

Nostamatta

Nostamatta

196 692

196 692

—

—

1 492 774

1 492 774

1 689 466

1 689 466

—

—

Nostettu ja nostamatta yhteensä

Nostettu ja nostamatta yhteensä

509 599

509 599

28 532

28 532

2 824 780

2 824 780

3 362 911

3 362 911

—

—

Transaktioiden hallinnoinnista ja uudelleenjärjestelyistä vastaavan EIP:n osaston (Transaction Management and Restructuring Directorate) tehtävänä on seurata lainanottajien ja vakuuden antajien tilannetta, ja se huolehtii myös hankkeisiin liittyvän rahoituksen ja hankesopimusten seurannasta. Näin ollen investointikehyksen lainojen, lainanottajien ja vakuuden antajien luottokelpoisuutta seurataan jatkuvasti, vähintään vuosittain ja tarvittaessa useammin silloin kun luottotapahtumat sitä edellyttävät. Transaktioiden hallinnoinnista ja uudelleenjärjestelyistä vastaava EIP:n osasto arvioi etenkin, ovatko sopimusperusteiset oikeudet toteutuneet. Jos luokitus heikkenee tai sopimusvelvoitteet jäävät täyttämättä, toteutetaan korjaavia toimenpiteitä. Tarvittaessa toteutetaan toimenpiteitä riskien vähentämiseksi luottoriskiä koskevien ohjeiden mukaisesti. Investointikehyksestä myönnetyille lainoille annettuja pankkitakauksia uusittaessa varmistetaan, että kyseiset vakuudet korvataan toisilla tai että muita toimenpiteitä toteutetaan ajoissa.

3.2.3.3   Lainojen laatuanalyysi lainanottajatyypeittäin

Lainojen laatuanalyysi lainanottajatyypeittäin

Jäljempänä olevissa taulukoissa on esitetty investointikehyksen lainasalkun laatuanalyysi (tilanne 31. joulukuuta 2021 ja 31. joulukuuta 2020) allekirjoitettujen lainojen (sekä nostettujen että nostamattomien) osalta luottoluokitusluokittain.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31.12.2021 | Erinomainen laatu | Normaali laatu | Suurin hyväksyttävä riski | Suuririskinen | Ei luokitusta (*10) | Yhteensä | % kokonaismäärästä |
| Luokasta A luokkaan B– | C | D+ | D– ja sitä alhaisempi |
| Lainanottaja | Rahoituslaitokset | 285 924 | 109 219 | 443 921 | 1 130 146 | — | 1 969 210 | 54 % |
| Yritykset | 108 621 | 49 059 | 12 253 | 532 735 | 315 011 | 1 017 679 | 28 % |
| Viranomaiset | — | 20 776 | — | — | 664 | 21 440 | 1 % |
| Valtiot | 917 | 2 529 | 3 360 | 631 955 | — | 638 761 | 17 % |
| Yhteensä | 395 462 | 181 583 | 459 534 | 2 294 836 | 315 675 | 3 647 090 | 100 % |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31.12.2021

Erinomainen laatu

Normaali laatu

Suurin hyväksyttävä riski

Suuririskinen

Ei luokitusta (*10)

*10

Yhteensä

% kokonaismäärästä

Luokasta A luokkaan B–

C

D+

D– ja sitä alhaisempi

Lainanottaja

Rahoituslaitokset

285 924

109 219

443 921

1 130 146

—

1 969 210

1 969 210

54 %

54 %

Yritykset

108 621

49 059

12 253

532 735

315 011

1 017 679

1 017 679

28 %

28 %

Viranomaiset

—

20 776

—

—

664

21 440

21 440

1 %

1 %

Valtiot

917

2 529

3 360

631 955

—

638 761

638 761

17 %

17 %

Yhteensä

Yhteensä

395 462

395 462

181 583

181 583

459 534

459 534

2 294 836

2 294 836

315 675

315 675

3 647 090

3 647 090

100 %

100 %

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31.12.2020 | Erinomainen laatu | Normaali laatu | Suurin hyväksyttävä riski | Suuririskinen | Ei luokitusta (*11) | Yhteensä | % kokonaismäärästä |
| Luokasta A luokkaan B– | C | D+ | D– ja sitä alhaisempi |
| Lainanottaja | Rahoituslaitokset | 290 565 | 90 445 | 475 331 | 815 120 | — | 1 671 461 | 50 % |
| Yritykset | 118 990 | 46 861 | 14 433 | 512 142 | 313 762 | 1 006 188 | 30 % |
| Julkiset laitokset | — | 21 866 | — | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Valtiot | — | 4 865 | 3 926 | 653 548 | — | 662 339 | 19 % |
| Yhteensä | 409 555 | 164 037 | 493 690 | 1 980 810 | 314 819 | 3 362 911 | 100 % |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31.12.2020

Erinomainen laatu

Normaali laatu

Suurin hyväksyttävä riski

Suuririskinen

Ei luokitusta (*11)

*11

Yhteensä

% kokonaismäärästä

Luokasta A luokkaan B–

–

C

D+

D– ja sitä alhaisempi

–

Lainanottaja

Rahoituslaitokset

290 565

90 445

475 331

815 120

—

1 671 461

1 671 461

50 %

50 %

Yritykset

118 990

46 861

14 433

512 142

313 762

1 006 188

1 006 188

30 %

30 %

Julkiset laitokset

—

21 866

—

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Valtiot

—

4 865

3 926

653 548

—

662 339

662 339

19 %

19 %

Yhteensä

Yhteensä

409 555

409 555

164 037

164 037

493 690

493 690

1 980 810

1 980 810

314 819

314 819

3 362 911

3 362 911

100 %

100 %

3.2.3.4   Lainojen ja ennakkomaksujen riskikeskittymät

Lainojen ja ennakkomaksujen riskikeskittymät

3.2.3.4.1   
  Maantieteellinen analyysi

Maantieteellinen analyysi

Investointikehyksen lainasalkkuun kuuluvat lainat jakautuvat lainanottajan valtion mukaan seuraavasti:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Lainanottajan valtio | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Egypti | 345 810 | 319 040 |
| Kenia | 321 069 | 195 917 |
| Nigeria | 237 992 | 236 149 |
| Alueellinen – AKT | 208 795 | 37 497 |
| Mauritius | 101 446 | 76 419 |
| Etiopia | 96 391 | 92 346 |
| Barbados | 85 058 | 75 037 |
| Ruanda | 64 169 | 59 114 |
| Uganda | 61 033 | 61 869 |
| Sambia | 52 345 | 42 553 |
| Kongon demokraattinen tasavalta | 48 766 | 56 527 |
| Tansania | 46 423 | 60 058 |
| Senegal | 42 968 | 32 850 |
| Kamerun | 42 097 | 36 749 |
| Uusi-Kaledonia | 37 098 | 41 224 |
| Jamaika | 20 776 | 23 411 |
| Dominikaaninen tasavalta | 19 076 | 30 741 |
| Guinea | 18 972 | 18 534 |
| Ghana | 15 835 | 21 249 |
| Malawi | 14 898 | 17 349 |
| Zimbabwe | 14 708 | — |
| Angola | 12 253 | 14 654 |
| Mali | 12 120 | 12 918 |
| Mauritania | 11 921 | 38 131 |
| Kap Verde | 11 718 | 14 952 |
| Mosambik | 9 107 | 10 775 |
| Caymansaaret | 8 692 | 8 027 |
| Ranskan Polynesia | 5 783 | 8 783 |
| Benin | 4 023 | 3 932 |
| Burkina | 3 581 | 1 267 |
| Mikronesia | 2 872 | 3 073 |
| Seychellit | 2 529 | 3 359 |
| Swazimaa | 1 792 | — |
| Haiti | 1 208 | 2 617 |
| Niger | 1 182 | 2 243 |
| Samoa | 909 | 1 898 |
| Vanuatu | 866 | 1 200 |
| Togo | — | 10 625 |
| Palau | — | 358 |
| Yhteensä | 1 986 281 | 1 673 445 |

(tuhatta euroa)

Lainanottajan valtio

31.12.2021

31.12.2020

Egypti

345 810

319 040

Kenia

321 069

195 917

Nigeria

237 992

236 149

Alueellinen – AKT

208 795

37 497

Mauritius

101 446

76 419

Etiopia

96 391

92 346

Barbados

85 058

75 037

Ruanda

64 169

59 114

Uganda

61 033

61 869

Sambia

52 345

42 553

Kongon demokraattinen tasavalta

48 766

56 527

Tansania

46 423

60 058

Senegal

42 968

32 850

Kamerun

42 097

36 749

Uusi-Kaledonia

37 098

41 224

Jamaika

20 776

23 411

Dominikaaninen tasavalta

19 076

30 741

Guinea

18 972

18 534

Ghana

15 835

21 249

Malawi

14 898

17 349

Zimbabwe

14 708

—

Angola

12 253

14 654

Mali

12 120

12 918

Mauritania

11 921

38 131

Kap Verde

11 718

14 952

Mosambik

9 107

10 775

Caymansaaret

8 692

8 027

Ranskan Polynesia

5 783

8 783

Benin

4 023

3 932

Burkina

3 581

1 267

Mikronesia

2 872

3 073

Seychellit

2 529

3 359

Swazimaa

1 792

—

Haiti

1 208

2 617

Niger

1 182

2 243

Samoa

909

1 898

Vanuatu

866

1 200

Togo

—

10 625

Palau

—

358

Yhteensä

Yhteensä

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.4.2   
  Analyysi toimialoittain

Analyysi toimialoittain

Jäljempänä olevassa taulukossa on esitetty investointikehyksen lainasalkun analyysi lainanottajan toimialan mukaan. Määrät, jotka maksetaan ensin rahoituksenvälittäjälle ja vasta tämän jälkeen lopulliselle tuensaajalle, on ilmoitettu kohdassa ”Palvelut ja muut”.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Lainanottajan toimiala | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Rahoituspalvelut | 1 190 407 | 1 030 121 |
| Sähkö | 211 761 | 192 599 |
| Julkishallinto | 195 154 | 191 768 |
| Terveydenhuolto | 170 000 | — |
| Kemikaalit | 111 251 | 89 495 |
| Yrityspalvelut, IT ja media | 34 306 | 26 638 |
| Ilma- ja meriliikenneinfrastruktuuri | 20 776 | 21 866 |
| Lääkkeet ja terveydenhuollon tarvikkeet | 13 684 | 11 709 |
| Televiestintä | 12 253 | 14 964 |
| Investointihyödykkeet | 9 269 | 11 531 |
| Metallit ja kaivostoiminta | 8 667 | 34 292 |
| Jätteen talteenotto ja kierrätys | 5 326 | 6 063 |
| Palvelut ja muut | 2 561 | 24 761 |
| Monialaiset yleishyödyllisiä palveluja toimittavat laitokset | 866 | 1 200 |
| Rakennusmateriaalit ja rakentaminen | — | 14 433 |
| Maatalous ja elintarvikeketju | — | 2 005 |
| Yhteensä | 1 986 281 | 1 673 445 |

(tuhatta euroa)

Lainanottajan toimiala

31.12.2021

31.12.2021

31.12.2020

31.12.2020

Rahoituspalvelut

1 190 407

1 030 121

Sähkö

211 761

192 599

Julkishallinto

195 154

191 768

Terveydenhuolto

170 000

—

Kemikaalit

111 251

89 495

Yrityspalvelut, IT ja media

34 306

26 638

Ilma- ja meriliikenneinfrastruktuuri

20 776

21 866

Lääkkeet ja terveydenhuollon tarvikkeet

13 684

11 709

Televiestintä

12 253

14 964

Investointihyödykkeet

9 269

11 531

Metallit ja kaivostoiminta

8 667

34 292

Jätteen talteenotto ja kierrätys

5 326

6 063

Palvelut ja muut

2 561

24 761

Monialaiset yleishyödyllisiä palveluja toimittavat laitokset

866

1 200

Rakennusmateriaalit ja rakentaminen

—

14 433

Maatalous ja elintarvikeketju

—

2 005

Yhteensä

Yhteensä

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.5   Kunkin sisäisen riskiluokituksen luottoriski

Kunkin sisäisen riskiluokituksen luottoriski

EIP käyttää Basel III -sääntöjen mukaista sisäisten luottoluokitusten menetelmää. Useimmille investointikehyksen vastapuolille on annettu sisäinen luottoluokitus tämän menetelmän mukaisesti. Seuraavassa taulukossa esitetään investointikehyksen lainasalkun jakauma lainanottajan tai vakuuden antajan sisäisen luottoluokituksen mukaan. Jos sisäistä luokitusta ei ole saatavilla, analyysissa on käytetty ulkoista luokitusta.

Taulukossa esitetään sekä allekirjoitetut vastuut (nostetut ja nostamattomat) että riskipainotetut vastuut investointikehyksen limiitin hallintaan käyttämän sisäisen menetelmän perusteella.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | | 2021 |
| | Moody’s- tai vastaava luottoluokitus | Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | Yhteensä |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | | | | | | |
| Sisäinen luokitus 1 – minimaalinen luottoriski | Aaa | — | 64 876 | — | — | — | 64 876 |
| Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski | Aa1–Aa3 | 85 059 | — | — | — | — | 85 059 |
| Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski | A1–A3 | 1 056 | — | — | — | — | 1 056 |
| Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski | Baa1–Baa3 | 46 507 | — | — | — | — | 46 507 |
| Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli | Ba1–Ba3 | 435 300 | 12 288 | — | — | — | 447 588 |
| Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski | B1–B3 | 556 705 | 237 898 | — | — | — | 794 603 |
| Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski | alempi kuin Caa1 | 55 928 | 258 220 | — | — | — | 314 148 |
| Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön | alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön | — | — | 69 180 | — | — | 69 180 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | — | — | — | — | 272 917 | 272 917 |
| Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut | | -3 565 | -33 268 | -30 169 | — | -42 651 | - 109 653 |
| Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo | | 1 176 990 | 540 014 | 39 011 | — | 230 266 | 1 986 281 |
| Lainasitoumukset | | | | | | | |
| Sisäinen luokitus 1 – minimaalinen luottoriski | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski | Aa1–Aa3 | 86 796 | — | — | — | — | 86 796 |
| Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski | A1–A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski | Baa1–Baa3 | 61 060 | — | — | — | — | 61 060 |
| Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli | Ba1–Ba3 | 173 963 | — | — | — | — | 173 963 |
| Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski | B1–B3 | 777 195 | 18 595 | — | — | — | 795 790 |
| Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski | alempi kuin Caa1 | 45 955 | 167 782 | — | — | — | 213 737 |
| Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön | alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön | — | — | 10 000 | — | — | 10 000 |
| Ei sisäistä luokitusta (*12) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | — | — | — | — | 92 031 | 92 031 |
| Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut | | -1 693 | -14 909 | — | — | — | -16 602 |
| Lainasitoumusten kirjanpitoarvo | | 1 359 945 | 198 833 | 10 000 | — | 92 031 | 1 660 809 |

(tuhatta euroa)

2021

Moody’s- tai vastaava luottoluokitus

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

Yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Sisäinen luokitus 1 – minimaalinen luottoriski

Aaa

—

64 876

—

—

—

64 876

64 876

Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski

Aa1–Aa3

85 059

—

—

—

—

85 059

85 059

Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski

A1–A3

1 056

—

—

—

—

1 056

1 056

Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski

Baa1–Baa3

46 507

—

—

—

—

46 507

46 507

Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli

Ba1–Ba3

435 300

12 288

—

—

—

447 588

447 588

Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski

B1–B3

556 705

237 898

—

—

—

794 603

794 603

Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski

alempi kuin Caa1

55 928

258 220

—

—

—

314 148

314 148

Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön

alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön

—

—

69 180

—

—

69 180

69 180

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

—

—

—

—

272 917

272 917

272 917

272 917

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

-3 565

-3 565

-33 268

-33 268

-30 169

-30 169

—

-42 651

-42 651

- 109 653

- 109 653

Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo

Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo

1 176 990

1 176 990

540 014

540 014

39 011

39 011

—

230 266

230 266

1 986 281

1 986 281

Lainasitoumukset

Lainasitoumukset

Sisäinen luokitus 1 – minimaalinen luottoriski

Aaa

—

—

—

—

—

—

Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski

Aa1–Aa3

86 796

—

—

—

—

86 796

86 796

Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski

A1–A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski

Baa1–Baa3

61 060

—

—

—

—

61 060

61 060

Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli

Ba1–Ba3

173 963

—

—

—

—

173 963

173 963

Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski

B1–B3

777 195

18 595

—

—

—

795 790

795 790

Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski

alempi kuin Caa1

45 955

167 782

—

—

—

213 737

213 737

Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön

alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön

—

—

10 000

—

—

10 000

10 000

Ei sisäistä luokitusta (*12)

*12

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

—

—

—

—

92 031

92 031

92 031

92 031

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

-1 693

-1 693

-14 909

-14 909

—

—

—

-16 602

-16 602

Lainasitoumusten kirjanpitoarvo

Lainasitoumusten kirjanpitoarvo

1 359 945

1 359 945

198 833

198 833

10 000

10 000

—

92 031

92 031

1 660 809

1 660 809

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | | 2020 |
| | Moody’s- tai vastaava luottoluokitus | Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | Yhteensä |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | | | | | | |
| Sisäinen luokitus 1 – minimaalinen luottoriski | Aaa | — | 73 545 | — | — | — | 73 545 |
| Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski | Aa1–Aa3 | 75 048 | — | — | — | — | 75 048 |
| Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski | A1–A3 | 2 087 | — | — | — | — | 2 087 |
| Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski | Baa1–Baa3 | 54 412 | 6 087 | — | — | — | 60 499 |
| Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli | Ba1–Ba3 | 392 787 | 19 761 | — | — | — | 412 548 |
| Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski | B1–B3 | 581 607 | 193 877 | 32 032 | — | — | 807 516 |
| Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski | alempi kuin Caa1 | 70 495 | 177 919 | 1 493 | — | — | 249 907 |
| Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön | alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön | — | 5 693 | 45 000 | — | — | 50 693 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | — | — | — | — | 92 436 | 92 436 |
| Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut | | -16 389 | -43 976 | -44 538 | — | -45 931 | - 150 834 |
| Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo | | 1 160 047 | 432 906 | 33 987 | — | 46 505 | 1 673 445 |
| Lainasitoumukset | | | | | | | |
| Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski | Aa1–Aa3 | 95 067 | — | — | — | — | 95 067 |
| Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski | A1–A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski | Baa1–Baa3 | 57 282 | — | — | — | — | 57 282 |
| Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli | Ba1–Ba3 | 152 264 | — | — | — | — | 152 264 |
| Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski | B1–B3 | 675 365 | 8 964 | — | — | — | 684 329 |
| Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski | alempi kuin Caa1 | 72 500 | 110 331 | — | — | — | 182 831 |
| Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön | alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön | — | — | 38 497 | — | — | 38 497 |
| Ei sisäistä luokitusta (*13) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | — | — | — | — | 268 314 | 268 314 |
| Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut | | -6 817 | -26 335 | — | — | — | -33 152 |
| Lainasitoumusten kirjanpitoarvo | | 1 262 330 | 120 325 | 38 497 | — | 268 314 | 1 689 466 |

(tuhatta euroa)

2020

Moody’s- tai vastaava luottoluokitus

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

Yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Sisäinen luokitus 1 – minimaalinen luottoriski

Aaa

—

73 545

—

—

—

73 545

73 545

Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski

Aa1–Aa3

75 048

—

—

—

—

75 048

75 048

Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski

A1–A3

2 087

—

—

—

—

2 087

2 087

Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski

Baa1–Baa3

54 412

6 087

—

—

—

60 499

60 499

Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli

Ba1–Ba3

392 787

19 761

—

—

—

412 548

412 548

Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski

B1–B3

581 607

193 877

32 032

—

—

807 516

807 516

Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski

alempi kuin Caa1

70 495

177 919

1 493

—

—

249 907

249 907

Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön

alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön

—

5 693

45 000

—

—

50 693

50 693

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

—

—

—

—

92 436

92 436

92 436

92 436

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

-16 389

-16 389

-43 976

-43 976

-44 538

-44 538

—

—

-45 931

-45 931

- 150 834

- 150 834

Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo

Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo

1 160 047

1 160 047

432 906

432 906

33 987

33 987

—

—

46 505

46 505

1 673 445

1 673 445

Lainasitoumukset

Lainasitoumukset

Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski

Aa1–Aa3

95 067

—

—

—

—

95 067

95 067

Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski

A1–A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski

Baa1–Baa3

57 282

—

—

—

—

57 282

57 282

Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli

Ba1–Ba3

152 264

—

—

—

—

152 264

152 264

Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski

B1–B3

675 365

8 964

—

—

—

684 329

684 329

Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski

alempi kuin Caa1

72 500

110 331

—

—

—

182 831

182 831

Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön

alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön

—

—

38 497

—

—

38 497

38 497

Ei sisäistä luokitusta (*13)

*13

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

—

—

—

—

—

—

268 314

268 314

268 314

268 314

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

-6 817

-6 817

-26 335

-26 335

—

—

—

-33 152

-33 152

Lainasitoumusten kirjanpitoarvo

Lainasitoumusten kirjanpitoarvo

1 262 330

1 262 330

120 325

120 325

38 497

38 497

—

268 314

268 314

1 689 466

1 689 466

EIP seuraa jatkuvasti tapahtumia, jotka vaikuttavat sen lainanottajiin ja vakuuden antajiin, erityisesti pankkeihin. EIP arvioi tapauskohtaisesti etenkin sopimusperusteisia oikeuksiaan, mikäli luokitus heikkenee, ja pyrkii toteuttamaan lieventäviä toimenpiteitä. Investointikehys seuraa myös tiiviisti siitä myönnetyille lainoille annettujen pankkitakausten uusimista varmistaakseen, että kyseiset vakuudet korvataan toisilla tai että tarvittaessa muita toimenpiteitä toteutetaan ajoissa.

3.2.3.6   Maksurästit lainoista ja lainojen arvonalentuminen

Maksurästit lainoista ja lainojen arvonalentuminen

Lainoihin liittyvien maksurästien toteamisessa ja seuraamisessa sekä niistä raportoimisessa noudatetaan EIP:ssä yleisesti käytössä olevia menettelyjä, jotka on määritelty rahoitusseurantaa koskevissa ohjeissa ja menettelyissä (Finance Monitoring Guidelines and Procedures). Nämä menettelyt ovat parhaiden pankkikäytänteiden mukaisia, ja niitä sovelletaan kaikkiin EIP:n hallinnoimiin lainoihin.

Seurantaprosessi on suunniteltu siten, että sillä voidaan varmistaa, i) että maksurästit havaitaan ja että niistä raportoidaan vastuuyksiköille mahdollisimman pian, ii) että kriittiset tapaukset saatetaan viipymättä oikealle operatiiviselle ja päätöksentekotasolle ja iii) että investointikehyksen johdolle raportoidaan säännöllisesti yleistilanteesta.

Seuraavassa taulukossa on esitetty analyysi lainoihin ja ennakkomaksuihin liittyvistä maksurästeistä ja arvonalentumisista:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Lainat ja ennakkomaksut | Lainat ja ennakkomaksut |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Kirjanpitoarvo | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | | |
| Bruttomäärä | 69 180 | 45 000 |
| Arvonalentumistappiota koskeva vähennyserä | -30 169 | -44 538 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo | 39 011 | 462 |
| Suoritus viivästynyt mutta arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | | |
| Myöhässä oleva määrä kattaa seuraavat erät: | | |
| 0–30 päivää | 2 334 | 2 008 |
| 30–60 päivää | 9 | — |
| 60–90 päivää | — | — |
| 90–180 päivää | — | 174 |
| yli 180 päivää | — | — |
| Myöhässä oleva määrä, jonka arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo | 2 343 | 2 182 |
| Määrä, joka ei ole myöhässä ja jonka arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo | 1 944 927 | 1 670 801 |
| Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo yhteensä | 1 986 281 | 1 673 445 |

(tuhatta euroa)

Lainat ja ennakkomaksut

Lainat ja ennakkomaksut

31.12.2021

31.12.2020

Kirjanpitoarvo

Kirjanpitoarvo

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Bruttomäärä

69 180

45 000

Arvonalentumistappiota koskeva vähennyserä

-30 169

-44 538

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo

39 011

39 011

462

462

Suoritus viivästynyt mutta arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Suoritus viivästynyt mutta arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Myöhässä oleva määrä kattaa seuraavat erät:

Myöhässä oleva määrä kattaa seuraavat erät:

0–30 päivää

2 334

2 008

30–60 päivää

9

—

60–90 päivää

—

—

90–180 päivää

—

174

yli 180 päivää

—

—

Myöhässä oleva määrä, jonka arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo

Myöhässä oleva määrä, jonka arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo

2 343

2 343

2 182

2 182

Määrä, joka ei ole myöhässä ja jonka arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo

Määrä, joka ei ole myöhässä ja jonka arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo

1 944 927

1 944 927

1 670 801

1 670 801

Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo yhteensä

Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo yhteensä

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.7   Odotettavissa olevien luottotappioiden herkkyys tuleville taloudellisille olosuhteille (tuhatta euroa)

Odotettavissa olevien luottotappioiden herkkyys tuleville taloudellisille olosuhteille (tuhatta euroa)

Odotettavissa olevat luottotappiot ovat herkkiä tulevaisuuteen suuntautuvien skenaarioiden laatimista varten tehdyille arvioille ja oletuksille. EIP tekee sen olennaisissa omaisuusluokissa kirjattujen odotettavissa olevien luottotappioiden herkkyysanalyysin.

Tulevien taloudellisten olosuhteiden ennusteita (makrotaloudellisiin skenaarioihin perustuvia) käytetään syöttötietoina ennustemallissa, jonka tuloksena saadaan ehdolliset riskiparametrit. Niitä puolestaan käytetään syöttötietoina tappioita koskevien vähennyserien laskemisessa.

Skenaariot perustuvat häiriöiden kohdistamiseen BKT:hen, joka on taloudellisen toiminnan keskeinen mittari. Reaaliseen BKT:hen kohdistettavat häiriöt kalibroidaan vastaamaan muuttujan aiempaa vaihtelua. Lisäksi sovelletaan tarvittaessa myös asiantuntijoiden arvioita BKT:hen kohdistettavien häiriöiden koon ja jatkuvuuden tarkentamiseen. Tämän tuloksena saadaan määritettyä häiriöt – yhdessä vaimenemisfunktion kanssa – häiriöistä ajan mittaan aiheutuvien vaikutusten määrittämiseksi. Kuhunkin skenaarioon liittyvät todennäköisyydet määritetään markkinoiden (volatiliteetin) indikaattorien ja sisäisesti kehitettyjen indikaattorien mukaan käyttäen niitä johdonmukaisesti ajan mittaan epävarmuuden huomioon ottamiseksi. Positiivisten ja negatiivisten häiriöiden painotus riippuu talouden riskitasapainosta. Edellisiä ennusteita laadittaessa aiempiin neljännesvuosiennusteisiin sovellettiin negatiivisia ja positiivisia häiriöitä seuraavasti: negatiiviset keskimäärin -15 250 euroa (2020: -20 533 euroa) ja positiiviset keskimäärin 11 780 euroa (2020: 17 658 euroa)

Seuraavassa taulukossa on esitetty vaiheissa 1 ja 2 olevien lainojen ja ennakkomaksujen tappioita koskeva vähennyserä. Kutakin tulevaisuuteen suuntautuvaa skenaariota (perusskenaario sekä positiivinen ja negatiivinen skenaario) painotettiin 100 prosentilla sen sijaan, että olisi sovellettu skenaarion painottamista todennäköisyydellä kaikissa kolmessa skenaariossa.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2021 |
| Positiivinen | Perusskenaario | Negatiivinen |
| Bruttomääräinen vastuu | 3 319 800 | 3 319 800 | 3 319 800 |
| Tappioita koskeva vähennyserä | 37 862 | 49 642 | 64 892 |

(tuhatta euroa)

2021

Positiivinen

Perusskenaario

Negatiivinen

Bruttomääräinen vastuu

3 319 800

3 319 800

3 319 800

Tappioita koskeva vähennyserä

37 862

49 642

64 892

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2020 |
| Positiivinen | Perusskenaario | Negatiivinen |
| Bruttomääräinen vastuu | 3 063 652 | 3 063 652 | 3 063 652 |
| Tappioita koskeva vähennyserä | 70 645 | 88 303 | 108 836 |

(tuhatta euroa)

2020

Positiivinen

Perusskenaario

Negatiivinen

Bruttomääräinen vastuu

3 063 652

3 063 652

3 063 652

Tappioita koskeva vähennyserä

70 645

88 303

108 836

3.2.3.8   Lainojen uudelleen neuvottelu ja lainanhoitojoustojen myöntäminen

Lainojen uudelleen neuvottelu ja lainanhoitojoustojen myöntäminen

EIP katsoo, että lainoissa (lainat, velkapaperit ja luottositoumukset) on kyse lainanhoitojoustoista silloin, kun lainanhoitojoustotoimenpiteitä on jatkettu. Lainanhoitojoustotoimenpiteet koostuvat ”myönnytyksistä”, jotka EIP päättää tehdä velallisen hyväksi, jos tämän katsotaan olevan rahoitusvaikeuksiensa vuoksi kykenemätön noudattamaan velanhoidon sopimusperusteisia ehtoja, jotta velallinen voi maksaa lainan takaisin tai jälleenrahoittaa sopimuksen kokonaan tai osittain. Vastuita käsitellään lainanhoitojoustoina, jos on tehty myönnytys, riippumatta siitä, onko jokin summa erääntynyt, tai onko saaminen luokiteltu maksukyvyttömyystilassa olevaksi vastuuksi. Vastuita ei käsitellä lainanhoitojoustoina, jos velallisella ei ole taloudellisia vaikeuksia.

Normaalitilanteessa tällaisen lainan luottoluokitus on heikentynyt, laina on otettu tarkkailulistalle ennen ehtojen uudelleen neuvottelemista ja rahoitusinstrumentti on siirretty kolmivaiheisessa arvonalentumismallissa vaiheesta 1 vaiheeseen 2. Kun tällaiset lainat on neuvoteltu uudelleen, EIP jatkaa niiden tiivistä seurantaa ja rahoitusinstrumentista tulee arvoltaan alentunut instrumentti ja se siirretään vaiheeseen 3. Jos lainan luottoluokitus tämän jälkeen paranee riittävästi, laina poistetaan tarkkailulistalta EIP:n menettelyjen mukaisesti.

Lieventääkseen covid-19-pandemian taloudellisia vaikutuksia EIP on päättänyt tarjota tietyissä olosuhteissa asiakkailleen tukitoimenpiteitä, joita ovat muun muassa i) sopimusvakuuksien ja muiden keskeisten sopimusehtojen tilapäinen helpottaminen (myös sopimusvakuuksista luopuminen), ii) rahavirtojen uudelleenprofilointi määrittämällä uudet takaisinmaksuaikataulut tai keskeyttämällä takaisinmaksuvelvoitteet tilapäisesti ja iii) tietyt muut täydentävät tukitoimenpiteet, kuten uusien sopimusten tekeminen, lainojen noston nopeuttaminen ja lainanottajille lainattavien summien suurentaminen. EIP arvioi tällaisia toimenpiteitä koskevat pyynnöt tapauskohtaisesti tiettyjen erityisehtojen rajoissa. Näitä toimenpiteitä on tarkoitus laajentaa koskemaan asiakkaita, joihin covid-19-pandemian taloudelliset vaikutukset kohdistuvat tilapäisesti mutta joilla ei ole rakenteellisia talousvaikeuksia tai vakavaraisuusongelmia ja joiden toiminnan katsotaan olevan jatkuvaa näiden toimenpiteiden myöntämishetkellä. Jos asiakas ei arvioinnin perusteella täytä näitä vaatimuksia tai investointikehys tunnistaa asiakkaan liiketoimintamallissa pitkän aikavälin kestävyyteen kohdistuvia riskejä, se harkitsee muita tarkoituksenmukaisia toimenpiteitä ja soveltaa tarvittaessa EIP:n vahvistamia uudelleenjärjestelyjen vakioprosesseja.

EIP on tilikauden aikana toteuttanut muun muassa seuraavat lainanhoitojoustotoimenpiteet ja -menettelyt: maksuaikojen pidennys, pääoman takaisinmaksun lykkääminen, pääoman ja korkojen maksun lykkääminen, olennaisten sopimusehtojen rikkominen sekä maksurästien pääomittaminen.

Operaatiot, joihin kohdistuu lainanhoitojoustotoimenpiteitä, on esitetty tällaisina seuraavassa taulukossa:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Terveet ja erääntyneet | Järjestämättömät | Terveet ja erääntyneet | Järjestämättömät |
| Lainanhoitojoustomenettelyjen kohteena olevien sopimusten määrä | 16 | 9 | 12 | 14 |
| Kirjanpitoarvo (mukaan lukien korko ja maksurästit) | 210 553 | 58 742 | 169 274 | 58 748 |
| Kirjattu odotettavissa olevia luottotappioita koskeva vähennyserä | 16 124 | 20 475 | 19 311 | 28 934 |
| Lainanhoitojoustosopimuksiin liittyvät korkotuotot | 11 583 | 3 563 | 7 729 | 5 099 |
| Kirjanpidosta poistetut vastuut (operaation päättämisen/myynnin seurauksena) | — | — | — | 49 472 |

(tuhatta euroa)

31.12.2021

31.12.2020

Terveet ja erääntyneet

Järjestämättömät

Terveet ja erääntyneet

Järjestämättömät

Lainanhoitojoustomenettelyjen kohteena olevien sopimusten määrä

16

9

12

14

Kirjanpitoarvo (mukaan lukien korko ja maksurästit)

210 553

58 742

169 274

58 748

Kirjattu odotettavissa olevia luottotappioita koskeva vähennyserä

16 124

20 475

19 311

28 934

Lainanhoitojoustosopimuksiin liittyvät korkotuotot

11 583

3 563

7 729

5 099

Kirjanpidosta poistetut vastuut (operaation päättämisen/myynnin seurauksena)

—

—

—

49 472

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Lainanhoitojoustotoimenpiteet |
| | 31.12.2020 | Maksuajan pidennys | Pääoman ja koron maksun lykkääminen | Olennaisten lainasopimusten rikkominen | Muut | Sopimuksen mukainen takaisinmaksu, päättäminen ja/tai kokonaan kuluksi kirjaaminen | 31.12.2021 |
| Rahoituslaitokset | 90 525 | — | — | 61 942 | 4 920 | -8 061 | 149 326 |
| Yritykset | 137 497 | -690 | — | -13 752 | — | -3 086 | 119 969 |
| Yhteensä | 228 022 | -690 | — | 48 190 | 4 920 | -11 147 | 269 295 |

(tuhatta euroa)

Lainanhoitojoustotoimenpiteet

31.12.2020

Maksuajan pidennys

Pääoman ja koron maksun lykkääminen

Olennaisten lainasopimusten rikkominen

Muut

Sopimuksen mukainen takaisinmaksu, päättäminen ja/tai kokonaan kuluksi kirjaaminen

31.12.2021

Rahoituslaitokset

90 525

—

—

61 942

4 920

-8 061

149 326

Yritykset

137 497

-690

—

-13 752

—

-3 086

119 969

Yhteensä

Yhteensä

228 022

228 022

-690

-690

—

—

48 190

48 190

4 920

4 920

-11 147

-11 147

269 295

269 295

3.2.4   Käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin liittyvä luottoriski

Käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin liittyvä luottoriski

Käytettävissä olevat varat sijoitetaan investointikehyksen sopimusperusteisten maksuvelvoitteiden aikataulun mukaisesti. Sijoituksia oli 31. joulukuuta 2021 ja 31. joulukuuta 2020 pankkitalletusten, talletustodistusten ja yritystodistusten muodossa.

Hyväksytyillä yhteisöillä on luottoluokitus, joka vastaa EIP:n omista rahoitusvaroista tehtyjen sijoitusten osalta edellytettyä lyhyen ja keskipitkän aikavälin luottoluokitusta. Jos jokin pankki on saanut eri luottoluokituslaitoksilta toisistaan poikkeavia luottoluokituksia, luokittelussa käytetään alhaisinta näistä luokituksista. Jokaiseen yksittäiseen hyväksyttyyn pankkiin sovelletaan limiittiä, joka on tällä hetkellä 50 000 000 euroa. Tästä säännöstä on myönnetty poikkeus Societe Generale -pankille, jossa investointikehyksellä on sen toimintaa varten avattuja käteistilejä. Societe Generalen lyhytaikainen luottolimiitti 31. joulukuuta 2021 ja 31. joulukuuta 2020 oli 110 000 000 euroa. Edellä mainittua suurempaa limiittiä sovelletaan investointikehyksen toimintaa varten avatuilla käteistileillä oleviin käteisvaroihin ja kyseisen vastapuolen liikkeeseen laskemiin, investointikehyksen käteissalkkuun sisältyviin instrumentteihin.

Kaikki sijoitukset on tehty hyväksyttyihin yhteisöihin, ja niiden maturiteetti on enintään kolme kuukautta arvopäivästä. Kaikki luottoriskille alttiina olevalle määrälle asetetun ylärajan rikkomiset on ilmoitettu toimeksiantajille. Kaikilla investointikehyksen käteissalkkuun kuuluvilla määräaikaistalletuksilla, yritystodistuksilla ja käteisvaroilla oli 31. joulukuuta 2021 ja 31. joulukuuta 2020 suorituspäivänä luottoluokituksena vähintään P-2 (Moody’s).

Seuraavassa taulukossa on esitetty käteisvarat ja muut rahavarat kertyneet korot mukaan luettuina:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Lyhyen aikavälin luottoluokitus vähintään | Pitkän aikavälin luottoluokitus vähintään | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1 | Aaa | 299 814 | 22 % | 49 988 | 5 % |
| P-1 | Aa2 | 160 066 | 12 % | 25 022 | 3 % |
| P-1 | Aa3 | 67 036 | 5 % | 130 024 | 14 % |
| P-1 | A1 | 82 730 | 6 % | 99 969 | 11 % |
| P-1 | A2 | 199 879 | 15 % | 119 972 | 13 % |
| P-1 | A3 | 444 064 | 32 % | 498 965 | 54 % |
| P-2 | A3 | 104 975 | 8 % | — | — |
| Yhteensä | 1 358 564 | 100 % | 923 940 | 100 % |

(tuhatta euroa)

Lyhyen aikavälin luottoluokitus vähintään

Pitkän aikavälin luottoluokitus vähintään

31.12.2021

31.12.2020

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1

Aaa

299 814

22 %

49 988

5 %

P-1

Aa2

160 066

12 %

25 022

3 %

P-1

Aa3

67 036

5 %

130 024

14 %

P-1

A1

82 730

6 %

99 969

11 %

P-1

A2

199 879

15 %

119 972

13 %

P-1

A3

444 064

32 %

498 965

54 %

P-2

A3

104 975

8 %

—

—

Yhteensä

Yhteensä

1 358 564

1 358 564

100 %

100 %

923 940

923 940

100 %

100 %

3.2.5   Johdannaisten luottoriski

Johdannaisten luottoriski

3.2.5.1   Johdannaisiin liittyvä luottoriskipolitiikka

Johdannaisiin liittyvä luottoriskipolitiikka

Johdannaisten luottoriski liittyy tappioon, joka osapuolelle aiheutuu siitä, ettei vastapuoli pysty täyttämään sopimusvelvoitteitaan. Johdannaisiin liittyvä luottoriski vaihtelee useiden tekijöiden (kuten korkojen ja valuuttakurssien) mukaan. Se vastaa usein vain pientä osaa johdannaisten nimellisarvosta.

Osana investointikehyksen tavanomaista toimintaa voidaan tehdä swap-sopimuksia suojaamaan tiettyjä luottojärjestelyjä tai valuuttatermiinejä suojaamaan muita kuin euromääräisiä valuuttapositioita silloin kun kyseisellä valuutalla käydään aktiivisesti kauppaa valuuttamarkkinoilla. Kaikki swap-sopimukset toteutetaan EIP:n toimesta ulkopuolisen vastapuolen kanssa. Kaikkien swap-sopimusten tapauksessa sovelletaan samoja EIP:n ja sen ulkopuolisten vastapuolten välillä allekirjoitettuja swap-vakiosopimuksia ja Credit Support Annex -vakuusjärjestelyjä.

3.2.5.2   Johdannaisten luottoriskin määrittäminen

Johdannaisten luottoriskin määrittäminen

Kaikkiin EIP:n toteuttamiin, investointikehykseen liittyviin swap-sopimuksiin sovelletaan samoja sopimuspuitteita ja menetelmiä kuin EIP:n omiin tarkoituksiinsa neuvottelemiin johdannaisiin. EIP määrittää etenkin swap-sopimusten vastapuolten hyväksyttävyyden soveltamalla samoja kelpoisuusehtoja, joita se käyttää yleisesti omia swap-sopimuksia tehdessään.

EIP määrittää swap-sopimuksiin ja johdannaistransaktioihin liittyvän luottoriskin raportointia ja enimmäismäärien seurantaa varten käyttämällä nettomarkkinariskiin (NME) ja potentiaaliseen tulevaan riskiin (PFE) perustuvaa lähestymistapaa. Nettomarkkinariski ja potentiaalinen tuleva riski kattavat investointikehyksen johdannaiset kaikilta osin.

Investointikehyksessä tehdään lyhytaikaisia valuuttaswapeja, jotta kehystä voitaisiin suojata muihin kuin euromääräisinä nostettaviin lainoihin liittyviltä valuuttariskeiltä. Lyhytaikaisten valuuttaswapien maturiteetti on enintään kolme kuukautta, ja näitä swap-sopimuksia jatketaan säännöllisesti. Lyhytaikaisten valuuttaswapien nimellisarvo 31. joulukuuta 2021 oli 1 530,0 miljoonaa euroa. Vastaava arvo 31. joulukuuta 2020 oli 1 480,0 miljoonaa euroa. Lyhytaikaisten valuuttaswapien käypä arvo 31. joulukuuta 2021 oli -16,3 miljoonaa euroa. Vastaava arvo 31. joulukuuta 2020 oli 33,6 miljoonaa euroa.

Investointikehyksessä tehdään valuutanvaihtosopimuksia, jotta kehystä voitaisiin suojata muihin kuin euromääräisinä nostettaviin lainoihin liittyviltä valuuttariskeiltä. Valuutanvaihtosopimuksilla on pitkä maturiteetti. Lyhytaikaisten valuuttaswapien nimellisarvo 31. joulukuuta 2021 oli 51,9 miljoonaa ja niiden käypä arvo 31. joulukuuta 2021 oli -2,6 miljoonaa euroa verrattuna tilanteeseen 31. joulukuuta 2020, kun valuutanvaihtosopimusta ei ollut.

Investointikehyksessä tehdään koronvaihtosopimuksia kehyksen suojaamiseksi siitä maksettuihin lainoihin liittyvältä korkoriskiltä. Koronvaihtosopimukset purettiin 31. joulukuuta 2021. Avointen koronvaihtosopimusten nimellisarvo oli 0,0 miljoonaa euroa (2020: 17,7 miljoonaa euroa) ja käypä arvo 0,0 miljoonaa euroa (2020: -0,6 miljoonaa euroa).

3.2.6   Rahoitusvaroihin liittyvä luottoriski

Rahoitusvaroihin liittyvä luottoriski

Seuraavassa taulukossa esitetään rahoitusvarojen salkun tilanne. Salkku muodostuu kokonaisuudessaan valtiotasoa alempien elinten, pankkien ja muiden yhteisöjen kuin pankkien liikkeeseen laskemista yritystodistuksista, joiden alkuperäinen erääntymisaika on pidempi kuin kolme kuukautta. EU:n jäsenvaltiot, niiden pankit ja muut yhteisöt kuin pankit ovat hyväksyttyjä liikkeeseenlaskijoita. Jokaiseen yksittäiseen hyväksyttyyn liikkeeseenlaskijaan sovelletaan enimmäismäärää, joka on tällä hetkellä 50 000 000 euroa. Varoja voitaisiin sijoittaa myös keskipitkän ja pitkän aikavälin joukkovelkakirjalainoihin likviditeettivaatimuksista riippuen.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Lyhyen aikavälin luottoluokitus vähintään | Pitkän aikavälin luottoluokitus vähintään | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1 | Aa1 | — | 0 % | 50 006 | 14 % |
| P-1 | Aa2 | — | 0 % | 50 040 | 14 % |
| P-1 | Aa3 | — | 0 % | 50 016 | 14 % |
| P-1 | Aaa | — | 0 % | 51 705 | 15 % |
| P-1 | A2 | — | 0 % | 50 058 | 15 % |
| P-2 | Baa1 | — | 0 % | 50 035 | 14 % |
| P-2 | Baa3 | — | 0 % | 50 013 | 14 % |
| Yhteensä | — | 0 % | 351 873 | 100 % |

(tuhatta euroa)

Lyhyen aikavälin luottoluokitus vähintään

Pitkän aikavälin luottoluokitus vähintään

31.12.2021

31.12.2020

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1

Aa1

—

0 %

50 006

14 %

P-1

Aa2

—

0 %

50 040

14 %

P-1

Aa3

—

0 %

50 016

14 %

P-1

Aaa

—

0 %

51 705

15 %

P-1

A2

—

0 %

50 058

15 %

P-2

Baa1

—

0 %

50 035

14 %

P-2

Baa3

—

0 %

50 013

14 %

Yhteensä

Yhteensä

—

—

0 %

0 %

351 873

351 873

100 %

100 %

3.3   
  Likviditeettiriski

Likviditeettiriski

Likviditeettiriski koskee yhteisön valmiuksia rahoittaa varojen lisääntyminen ja suorittaa velvoitteet, sitä mukaa kuin ne erääntyvät ilman, että tästä aiheutuu kestämättömiä tappioita. Likviditeettiriski voidaan jakaa rahoituksen likviditeettiriskiin ja markkinoiden likviditeettiä koskevaan riskiin. Rahoituksen likviditeettiriskillä tarkoitetaan riskiä siitä, ettei yhteisö pysty tehokkaasti täyttämään sekä odotettavissa olevia että odottamattomia nykyisiin ja vastaisiin rahavirtoihin liittyviä tarpeita ilman, että tämä vaikuttaa sen päivittäiseen toimintaan tai sen rahoitustilanteeseen. Markkinoiden likviditeettiin liittyvä riski on riski siitä, ettei yhteisö pysty helposti kuittaamaan tai poistamaan positiota markkinahintaan, koska markkinoilla ei ole riittävästi syvyyttä tai niillä on häiriöitä.

3.3.1   Likviditeettiriskin hallinta

Likviditeettiriskin hallinta

Investointikehys rahoitetaan pääasiassa jäsenvaltioilta vuosittain saatavin rahoitusosuuksin ja sen toiminnasta saatavin rahavirroin. Investointikehyksessä hallinnoidaan rahoituksen likviditeettiriskiä lähinnä nettolikviditeettitarpeiden ja jäsenvaltioilta vuosittain pyydettävien rahoitusosuuksien suunnittelun avulla.

Nykyiseen ja tulevaan lainasalkkuun sisältyvien lainojen nostoaikatauluja analysoidaan ja seurataan läpi vuoden, jotta jäsenvaltioiden vuotuiset rahoitusosuudet voitaisiin määrittää. Erityiset tapahtumat, kuten ennen eräpäivää saadut maksut, osakkeiden myynnit ja velvoitteiden laiminlyönnit, otetaan huomioon vuotuisia likviditeettivaatimuksia oikaistaessa.

Likviditeettiriskin minimoimiseksi investointikehyksellä on jatkuva likviditeettivaranto, joka riittää kulloinkin kattamaan ennusteiden mukaiset lainojen nostoja vastaavat käteismaksut, jotka EIP:n antolainausosasto ilmoittaa säännöllisin väliajoin. Varat sijoitetaan rahamarkkinoilla ja joukkovelkakirjamarkkinoilla pankkien välisiin talletuksiin tai muihin lyhytaikaisiin rahoitusinstrumentteihin siten, että sijoitustoiminnassa otetaan huomioon investointikehyksen käteismaksuvelvoitteet. Investointikehyksen likvidien varojen hallinnoinnista vastaa EIP:n maksuvalmius- ja rahoitusosasto (Treasury Department). Tarkoituksena on varmistaa, että investointikehyksellä on riittävästi likviditeettiä, jonka ansiosta se pystyy hoitamaan velvoitteensa.

Hallinnoinnissa noudatetaan periaatetta, jonka mukaan front office- ja back office -toiminnot on erotettu toisistaan. Tämän periaatteen mukaisesti varojen sijoittamiseen liittyvien suoritusvelvoitteiden täyttämisestä vastaa EIP:n suunnittelu- ja selvitysosasto (Planning and Settlement of Operations Department). Lisäksi vastapuolten hyväksyminen ja käteisvaroista tehtäviin sijoituksiin sovellettavista enimmäismääristä päättäminen ja niiden seuraaminen ovat EIP:n riskienhallinnasta vastaavan osaston vastuulla.

3.3.2   Likviditeettiriskin määrittäminen

Likviditeettiriskin määrittäminen

Tässä osassa olevissa taulukoissa analysoidaan investointikehyksen rahoitusvelkoja maturiteettiryhmittäin, jotka on muodostettu tilinpäätöspäivän ja sopimuksen mukaisen juoksuajan päättymispäivän välisen ajanjakson mukaan (analyysi perustuu diskonttaamattomiin rahavirtoihin).

Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen osalta investointikehyksellä on sitoumuksia, jotka muodostuvat allekirjoitettujen lainasopimusten mukaisten luottojen nostamattomista osuuksista, pääoman merkitsemistä ja/tai pääomasijoitusten tekemistä koskeviin sopimuksiin liittyvistä, kehyksestä vielä maksamatta olevista osuuksista, lainoille myönnetyistä vakuuksista sekä sellaisista korkotuista ja teknisestä avusta, joista on tehty sitoumus.

Investointikehyksen lainat on nostettava määräajassa. Lainojen nostamisajankohdat ja nostettavat määrät riippuvat kuitenkin niihin liittyvien investointihankkeiden etenemisestä. Lisäksi investointikehyksen lainat ja rahoitustoimet toteutetaan varsin epävakaassa toimintaympäristössä, joten niiden nostoaikatauluun liittyy runsaasti epävarmuutta.

Pääomasijoitukset tulevat maksettaviksi, heti kun pääomasijoitusrahastojen hoitajat esittävät asianmukaisen maksuvaatimuksen, joka perustuu niiden investointitoiminnan edistymiseen. Nostoaika on yleensä 3 vuotta, ja sitä jatketaan useissa tapauksissa yhdellä tai kahdella vuodella. Jotkin maksun suorittamista koskevat sitoumukset ovat yleensä voimassa nostoajan päätyttyä siihen asti, kun rahaston sijoitukset myydään kokonaisuudessaan, koska rahaston likviditeetti voi ajoittain olla riittämätön palkkioista tai muista kuluista aiheutuvien maksuvelvoitteiden kattamiseen.

Vakuuksiin ei sovelleta erillisiä maksun suorittamista koskevia sitoumuksia ellei vakuuteen vedota. Vakuuksien jäljellä olevaa määrää vähennetään vakuuden saaneiden lainojen takaisinmaksuaikataulujen mukaisesti.

Sellaisten korkotukien, joista on tehty sitoumus, poistuneet määrät liittyvät EIP:n omista varoistaan rahoittamiin korkotukilainoihin. Tämän vuoksi tiedot poistuneista määristä liittyvät ainoastaan tällaisia lainoja koskeviin sitoumuksiin pikemminkin kuin sellaisten maksamatta olevien korkotukien kokonaismäärään, joista on tehty sitoumus. Lainojen tapaan myös korkotukien maksuaikataulu on epävarma.

Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakennetta kuvaavassa taulukossa erä ”tekninen apu, josta on tehty sitoumus – poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä” viittaa teknisestä avusta allekirjoitettujen sopimusten maksamatta olevaan kokonaisosuuteen. Tämän erän maksuaikatauluun liittyy runsaasti epävarmuutta. Poistuneet rahavirrat, jotka on luokiteltu aikaryhmään ”enintään 3 kk”, koskevat tilinpäätöspäivään mennessä saatuja maksamatta olevia laskuja.

Sellaiset muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyviä rahoitusvelkoja koskevat sitoumukset, joille ei ole määritelty sopimuksen mukaista juoksuajan päättymispäivää, on esitetty sarakkeessa ”eräpäivä määrittämätön”. Sitoumukset, joista on tilinpäätöspäivään mennessä kirjattu käteissuoritusta koskeva maksupyyntö, esitetään asianmukaisessa aikaryhmässä.

Johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen osalta maturiteettirakenne perustuu swap-sopimusten (sisältää valuutanvaihtosopimukset, valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset sekä lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset ja koronvaihtosopimukset) sopimuksenmukaisiin diskonttaamattomiin bruttorahavirtoihin.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne | Enintään 3 kuukautta | Yli 3 kuukautta mutta enintään 1 vuosi | Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta | Yli 5 vuotta | Eräpäivä määrittämätön | Poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä |
| 31.12.2021 |
| Nostamattomat lainat, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | — | — | — | — | 1 677 411 | 1 677 411 |
| Sijoitusrahastosijoitukset ja osakemerkinnät, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 6 322 | — | — | — | 466 678 | 473 000 |
| Muut (allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön, käyttöön otetut vakuudet) | — | — | — | — | 1 755 974 | 1 755 974 |
| Korkotuet, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | — | — | — | — | 379 620 | 379 620 |
| Tekninen apu, josta on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 1 519 | — | — | — | 37 617 | 39 136 |
| Yhteensä | 7 841 | — | — | — | 4 317 300 | 4 325 141 |

(tuhatta euroa)

Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne

Enintään 3 kuukautta

Yli 3 kuukautta mutta enintään 1 vuosi

Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta

Yli 5 vuotta

Eräpäivä määrittämätön

Poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä

31.12.2021

Nostamattomat lainat, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

—

—

—

—

1 677 411

1 677 411

Sijoitusrahastosijoitukset ja osakemerkinnät, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

6 322

—

—

—

466 678

473 000

Muut (allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön, käyttöön otetut vakuudet)

—

—

—

—

1 755 974

1 755 974

Korkotuet, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

—

—

—

—

379 620

379 620

Tekninen apu, josta on tehty sitoumus – poistuneet määrät

1 519

—

—

—

37 617

39 136

Yhteensä

Yhteensä

7 841

7 841

—

—

—

4 317 300

4 317 300

4 325 141

4 325 141

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne | Enintään 3 kuukautta | Yli 3 kk mutta enintään 1 vuosi | Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta | Yli 5 vuotta | Eräpäivä määrittämätön | Poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä |
| 31.12.2020 |
| Nostamattomat lainat, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 199 006 | — | — | — | 1 523 612 | 1 722 618 |
| Sijoitusrahastosijoitukset ja osakemerkinnät, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 1 043 | — | — | — | 377 303 | 378 347 |
| Muut (allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön, käyttöön otetut vakuudet) | — | — | — | — | 1 553 246 | 1 553 246 |
| Korkotuet, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 18 494 | — | — | — | 356 391 | 374 885 |
| Tekninen apu, josta on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 2 504 | — | — | — | 43 029 | 45 533 |
| Yhteensä | 221 047 | — | — | — | 3 853 581 | 4 074 629 |

(tuhatta euroa)

Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne

Enintään 3 kuukautta

Yli 3 kk mutta enintään 1 vuosi

Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta

Yli 5 vuotta

Eräpäivä määrittämätön

Poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä

31.12.2020

Nostamattomat lainat, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

199 006

—

—

—

1 523 612

1 722 618

Sijoitusrahastosijoitukset ja osakemerkinnät, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

1 043

—

—

—

377 303

378 347

Muut (allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön, käyttöön otetut vakuudet)

—

—

—

—

1 553 246

1 553 246

Korkotuet, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

18 494

—

—

—

356 391

374 885

Tekninen apu, josta on tehty sitoumus – poistuneet määrät

2 504

—

—

—

43 029

45 533

Yhteensä

Yhteensä

221 047

221 047

—

—

—

3 853 581

3 853 581

4 074 629

4 074 629

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne | Enintään 3 kuukautta | Yli 3 kuukautta mutta enintään 1 vuosi | Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta | Yli 5 vuotta | Saatujen/ poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä |
| 31.12.2021 |
| Valuutanvaihtosopimukset – saadut määrät | 82 | 3 340 | 34 870 | 9 394 | 47 686 |
| Valuutanvaihtosopimukset – poistuneet määrät | -115 | -8 470 | -47 250 | -10 329 | -66 164 |
| Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – saadut määrät | 1 530 000 | — | — | — | 1 530 000 |
| Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – poistuneet määrät | -1 547 698 | — | — | — | -1 547 698 |
| Yhteensä | -17 731 | -5 130 | -12 380 | -935 | -36 176 |

(tuhatta euroa)

Johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne

Enintään 3 kuukautta

Yli 3 kuukautta mutta enintään 1 vuosi

Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta

Yli 5 vuotta

Saatujen/ poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä

31.12.2021

Valuutanvaihtosopimukset – saadut määrät

82

3 340

34 870

9 394

47 686

Valuutanvaihtosopimukset – poistuneet määrät

-115

-8 470

-47 250

-10 329

-66 164

Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – saadut määrät

1 530 000

—

—

—

1 530 000

Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – poistuneet määrät

-1 547 698

—

—

—

-1 547 698

Yhteensä

Yhteensä

-17 731

-17 731

-5 130

-5 130

-12 380

-12 380

-935

-935

-36 176

-36 176

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne | Enintään 3 kuukautta | Yli 3 kk mutta enintään 1 vuosi | Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta | Yli 5 vuotta | Saatujen/ poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä |
| 31.12.2020 |
| Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – saadut määrät | 1 480 000 | — | — | — | 1 480 000 |
| Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – poistuneet määrät | -1 448 077 | — | — | — | -1 448 077 |
| Koronvaihtosopimukset – saadut määrät | 147 | 394 | 775 | — | 1 316 |
| Koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät | — | -815 | -1 142 | — | -1 957 |
| Yhteensä | 32 070 | -421 | -367 | — | 31 282 |

(tuhatta euroa)

Johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne

Enintään 3 kuukautta

Yli 3 kk mutta enintään 1 vuosi

Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta

Yli 5 vuotta

Saatujen/ poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä

31.12.2020

Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – saadut määrät

1 480 000

—

—

—

1 480 000

Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – poistuneet määrät

-1 448 077

—

—

—

-1 448 077

Koronvaihtosopimukset – saadut määrät

147

394

775

—

1 316

Koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät

—

-815

-1 142

—

-1 957

Yhteensä

Yhteensä

32 070

32 070

-421

-421

-367

-367

—

—

31 282

31 282

3.3.3   Pitkäaikaiset rahoitusvarat ja -velat

Pitkäaikaiset rahoitusvarat ja -velat

Seuraavassa taulukossa on esitetty sellaiset muut kuin johdannaisiin kuuluvat rahoitusvarat ja -velat, jotka odotetaan perittävän tai suoritettavan yli 12 kuukautta tilinpäätöspäivän jälkeen.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Rahoitusvarat: | | |
| Lainat ja ennakkomaksut | 2 074 642 | 1 812 807 |
| Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | 697 631 | 526 810 |
| Muut varat | 1 086 | 109 |
| Yhteensä | 2 773 359 | 2 339 726 |
| Rahoitusvelat: | | |
| Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset | — | 851 |
| Velat kolmansille (*14) | 179 593 | 81 371 |
| Luottositoumuksiin liittyvät varaukset | 16 602 | 33 152 |
| Yhteensä | 196 195 | 115 374 |

(tuhatta euroa)

31.12.2021

31.12.2020

Rahoitusvarat:

Rahoitusvarat:

Lainat ja ennakkomaksut

2 074 642

1 812 807

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

697 631

526 810

Muut varat

1 086

109

Yhteensä

Yhteensä

2 773 359

2 773 359

2 339 726

2 339 726

Rahoitusvelat:

Rahoitusvelat:

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset

—

851

Velat kolmansille (*14)

*14

179 593

81 371

Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

16 602

33 152

Yhteensä

Yhteensä

196 195

196 195

115 374

115 374

3.4   
  Markkinariski

Markkinariski

Markkinariski on riski siitä, että markkinahintojen, kuten korkojen, osakehintojen tai valuuttakurssien, muutos vaikuttaa yhteisön hallussa pitämistään rahoitusinstrumenteista saamiin tuloihin tai kyseisten rahoitusinstrumenttien arvoon.

3.4.1   Korkoriski

Korkoriski

Korkoriskillä tarkoitetaan korollisten positioiden taloudellisen arvon tai niistä saatavien tulojen vaihteluja, jotka johtuvat korkojen epäedullisesta kehityksestä.

Taloudellisen arvon vaihtelut tai eri omaisuuserien, velkojen ja suojausinstrumenttien hinnoitteluun liittyvät epäjohdonmukaisuudet eivät suoraan vaikuta investointikehykseen, koska i) kehyksellä ei ole välittömiä lainakustannuksia tai korollisia velkoja ja ii) kehys hyväksyy sijoitustensa tuloihin liittyvien korkovaihtelujen vaikutukset.

Investointikehyksen lainasalkun ja omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten herkkyyttä koronvaihteluille mitataan käyttämällä Basis Point Value (BPV) -menetelmää, jossa omaisuuserän hinnanmuutosta mitataan suhteessa korkokäyrän yhden peruspisteen (0,01 %) muutosta kohti.

BPV-menetelmä mittaa, miten paljon salkun nettonykyarvo nousee tai laskee seuraaviin aikaryhmiin kuuluvien korkoperiodien korkokäyrän yhden peruspisteen kasvun seurauksena: ”rahamarkkinapaperit – enintään 1 vuosi”, ”erittäin lyhyt – 2–3 vuotta”, lyhyt – 4–6 vuotta, ”keskipitkä – 7–11 vuotta”, ”pitkä – 12–20 vuotta” ja ”erittäin pitkä – yli 21 vuotta”.

Lainojen euromääräisten rahavirtojen nettonykyarvon määrittämiseksi investointikehyksessä käytetään kolmen kuukauden euromääräistä swap-käyrää. Lainojen muiden kuin euromääräisten rahavirtojen nettonykyarvon määrittämiseksi käytetään kolmen kuukauden euromääräistä swap-käyrää ja valuuttaswapin korkokäyrää. Silloin kun muiden valuuttojen kuin euron kohdalla ei ole saatavilla luotettavaa ja riittävän kattavaa diskonttokorkokäyrää, käytetään joko euron tai Yhdysvaltain dollarin määräistä diskonttokorkokäyrää.

Omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten nettonykyarvon laskemiseksi investointikehyksessä käytetään euromääräisten rahavirtojen tapauksessa euromääräistä swap-käyrää ja Yhdysvaltain dollarin määräisten rahavirtojen tapauksessa Yhdysvaltain dollarin määräistä swap-käyrää.

Kuten seuraavasta taulukosta käy ilmi, lainasalkun ja siihen liittyvien omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten nettonykyarvo 31. joulukuuta 2021 vähenee 769 tuhatta euroa (31. joulukuuta 2020: 697 tuhatta euroa), jos kaikki asianomaiset korkokäyrät nousevat samanaikaisesti paralleelisti yhdellä peruspisteellä.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| BPV | | Erittäin lyhyt | Lyhyt | Keskipitkä | Pitkä | Erittäin pitkä | Yhteensä |
| Rahamarkkinapaperit |
| Tilanne 31.12.2021 | 1 vuosi | 2–3 vuotta | 4–6 vuotta | 7–11 vuotta | 12–20 vuotta | 21 vuotta |
| Lainasalkun ja siihen liittyvien omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten kokonaisherkkyys koronvaihteluille | -46 | -120 | -371 | -218 | -14 | — | -769 |

(tuhatta euroa)

BPV

Erittäin lyhyt

Lyhyt

Keskipitkä

Pitkä

Erittäin pitkä

Yhteensä

Rahamarkkinapaperit

Tilanne 31.12.2021

1 vuosi

2–3 vuotta

4–6 vuotta

7–11 vuotta

12–20 vuotta

21 vuotta

Lainasalkun ja siihen liittyvien omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten kokonaisherkkyys koronvaihteluille

-46

-120

-371

-218

-14

—

-769

-769

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| BPV | | Erittäin lyhyt | Lyhyt | Keskipitkä | Pitkä | Erittäin pitkä | Yhteensä |
| Rahamarkkinapaperit |
| Tilanne 31.12.2020 | 1 vuosi | 2–3 vuotta | 4–6 vuotta | 7–11 vuotta | 12–20 vuotta | 21 vuotta |
| Lainasalkun ja siihen liittyvien omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten kokonaisherkkyys koronvaihteluille | -45 | -113 | -313 | -215 | -11 | — | -697 |

(tuhatta euroa)

BPV

Erittäin lyhyt

Lyhyt

Keskipitkä

Pitkä

Erittäin pitkä

Yhteensä

Rahamarkkinapaperit

Tilanne 31.12.2020

1 vuosi

2–3 vuotta

4–6 vuotta

7–11 vuotta

12–20 vuotta

21 vuotta

Lainasalkun ja siihen liittyvien omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten kokonaisherkkyys koronvaihteluille

-45

-113

-313

-215

-11

—

-697

-697

IBOR-uudistus:

IBOR-uudistus:

Riskien luonne ja laajuus sekä riskinhallinta

Riskien luonne ja laajuus sekä riskinhallinta

Viitekorkoja, kuten LIBOR-viitekorkoa (London InterBank Offered Rate), käytetään laajalti rahoitussopimuksissa. Viime vuosina luottamus niiden luotettavuuteen ja varmuuteen on heikentynyt, ja sääntelyviranomaiset kaikkialla maailmassa ovat vaatineet viitekorkojen uudistamista. Maailmanlaajuinen siirtyminen vaihtoehtoisiin viitekorkoihin on yksi rahoitusmarkkinoiden haastavimmista uudistuksista.

EIP:n tasehallintakomitea (ALCO) perusti helmikuussa 2018 tasehallintakomitean alaisen IBOR-työryhmän, jonka tehtävänä oli ennakoivasti seurata ja valvoa vaihtoehtoisiin viitekorkoihin siirtymiseen liittyvää kehitystä.

IBOR-työryhmän tavoitteisiin kuului viitekorkouudistukseen liittyvän kehityksen tiivis seuranta ja sen arvioiminen, miten siirtyminen vaihtoehtoisiin viitekorkoihin edistyy. Seuranta kattoi muun muassa edistymisen sopimusten muuttamisessa, asiakkaiden kanssa käytävät kahdenväliset neuvottelut, tietoteknisten järjestelmien ja sovellusten päivittämisen, varalausekkeiden käyttöönoton uusissa sopimuksissa ja IBOR-riskin säännöllisen seurannan valuutta- ja omaisuusluokittain.

Tasehallintakomitea on seurannut ja käsitellyt säännöllisesti seurantasuunnitelman täytäntöönpanon edistymistä, ja siitä on raportoitu säännöllisesti EIP:n ylimmälle johdolle.

Tärkeimmät riskit, joille investointikehys on altistunut IBOR-uudistuksen seurauksena, ovat operatiivisia. Esimerkkejä tästä ovat IBOR-korkokäyriä käyttävien järjestelmien sekä uudistukseen ja sääntelyyn liittyviä riskejä koskevan operatiivisen valvonnan päivittäminen, lainasopimusten neuvotteleminen uudelleen asiakkaiden kanssa kahdenvälisesti, sopimusehtojen päivittäminen ja toimitus- ja maksuinfrastruktuurien mukautukset. Rahoitusriski rajoittuu pääasiassa korkoriskiin.

Investointikehyksen riskinhallintastrategiaa ei muutettu riskien johdosta.

Riski rahoitusinstrumenttiluokan ja siirtymätilanteen mukaan

Riski rahoitusinstrumenttiluokan ja siirtymätilanteen mukaan

Investointikehykseen kohdistuu osana sen lainanantotoimintaa IBOR-uudistuksen aiheuttama riski pääasiassa Yhdysvaltain dollarin määräisten vaihtuvakorkoisten lainojen kautta. Vaihtuvakorkoiset omaisuuserät ilmoitetaan yleensä jaksotettuun hankintamenoon arvostettuina investointikehyksen taseessa. Lisäksi investointikehyksessä käytetään johdannaisinstrumentteja suojaamaan omaisuuseräkohtaisesti kiinteäkorkoista otto- ja antolainausta sekä valvomaan investointikehyksen maailmanlaajuisia korko- ja valuuttapositioita.

Johdannaiset ovat suurin omaisuuseräluokka, johon IBOR-korkoriski suoraan kohdistuu, koska niitä vastaavat rahavirrat on sidottu IBOR-korkoon (eli vaihtuvaan korkoon).

ISDA:n IBOR Fallbacks Protocol -asiakirjaa soveltamalla investointikehys on 31. joulukuuta 2021 mennessä saattanut koko 30. kesäkuuta 2023 päättyviin LIBOR-korkoihin sidottujen johdannaisten salkun uudistuksen mukaiseksi. Tietoa IBOR-uudistuksen vaikutuksesta johdannaisinstrumentteihin on liitetiedossa 6.

Lainat ovat toiseksi suurin omaisuuslaji, johon IBOR-korko suoraan kohdistuu, koska niitä vastaavat rahavirrat on sidottu IBOR-korkoon (eli vaihtuvaan korkoon).

EIP on 1. heinäkuuta 2020 lähtien pannut täytäntöön ja sisällyttänyt päivitettyjä varalausekkeitaan kaikkiin uusiin lainasopimuksiin. Tarkistetut varalausekkeet otettiin käyttöön vuoden 2021 toisella neljänneksellä.

EIP perusti työryhmän, jonka tehtävänä oli tavoittaa asiakkaat, joilla on Yhdysvaltain dollarin määräiseen LIBOR-viitekorkoon sidottuja sopimuksia, tiedottaakseen niille uudistuksesta, saadakseen ne ottamaan käyttöön varalausekkeet aina kun se on mahdollista sekä muodostaakseen yleisen käsityksen asiakkaidensa mieltymyksistä.

3.4.2   Valuuttariski

Valuuttariski

Valuuttariskillä tarkoitetaan investointikehykseen kohdistuvaa riskiä tulojen tai taloudellisen arvon vähenemisestä valuuttakurssien epäedullisen kehityksen seurauksena.

Koska investointikehyksen viitevaluutta on euro, siihen kohdistuu valuuttariski aina, kun sen muuna kuin viitevaluuttana olevat varat ja velat eivät vastaa toisiaan. Valuuttariski sisältää myös valuuttakurssimuutoksista johtuvat muutokset muuna kuin viitevaluuttana olevien vastaisten rahavirtojen, kuten korkojen ja osinkojen, arvossa.

3.4.2.1   Valuuttariski ja rahoitusvarat

Valuuttariski ja rahoitusvarat

Investointikehyksen rahoitusvarat ovat joko euroina tai Yhdysvaltain dollareina.

Valuuttariskiltä suojautumiseen käytetään valuuttojen spot- tai termiinikauppaa, valuuttaswapeja tai valuutanvaihtosopimuksia. EIP:n maksuvalmius- ja rahoitusosasto voi lisäksi käyttää mitä tahansa muuta EIP:n politiikan mukaista instrumenttia, joka tarjoaa suojaa investointikehyksen rahoitustoimintaan kohdistuvilta markkinariskeiltä, silloin kun se katsoo tämän tarpeelliseksi ja asianmukaiseksi.

3.4.2.2   Valuuttariski ja investointikehyksen rahoittamat tai takaamat toimet

Valuuttariski ja investointikehyksen rahoittamat tai takaamat toimet

Jäsenvaltioiden investointikehyksen rahoittamiseksi maksamat rahoitusosuudet saadaan euroina. Investointikehyksen rahoittamien tai takaamien toimien sekä korkotukien valuuttana voi olla euro, Yhdysvaltain dollari tai mikä tahansa muu hyväksytty valuutta.

Valuuttariski (suhteessa viitevaluuttana olevaan euroon) syntyy aina, kun muut kuin euromääräiset transaktiot jätetään suojaamatta. Seuraavassa on esitetty investointikehyksen valuuttariskiin liittyvää suojausta koskevat ohjeet.

3.4.2.2.1   
  Yhdysvaltain dollarin määräisten toimien suojaaminen

Yhdysvaltain dollarin määräisten toimien suojaaminen

Investointikehyksen Yhdysvaltain dollarin määräisten toimien valuuttariski katetaan kokonaisriskinä Yhdysvaltain dollarin ja euron välisillä valuuttaswapeilla, joiden voimassaoloa jatketaan ja joiden määrää mukautetaan jaksoittain. Valuuttaswapeilla on kaksi tarkoitusta. Ne tarjoavat sekä uusien suoritusten (lainat ja pääoma) maksuun tarvittavan likviditeetin että valuuttariskin edellyttämän makrotason suojauksen.

Kunkin jakson alussa arvioidaan seuraavalla jaksolla Yhdysvaltain dollareina saatavat ja maksettavat rahavirrat suunniteltujen tai odotettujen maksujen (saatavat ja suoritettavat maksut) perusteella. Erääntyviä valuuttaswapeja jatketaan ja niiden määrää muutetaan siten, että se kattaa vähintään ennusteiden mukaiset seuraavan jakson Yhdysvaltain dollarin määräiset likviditeettitarpeet.

Yhdysvaltain dollarin määräinen valuuttapositio suojataan kuukausittain spot- tai termiinikaupalla, jos kyseinen positio ylittää asetetut enimmäismäärät.

Valuuttaswapin jatkojakson aikana Yhdysvaltain dollarin määräiset odottamattomat likviditeettivajeet voidaan kattaa satunnaisilla valuuttaswapeilla, kun taas ylimääräinen likviditeetti voidaan joko sijoittaa käteisvaroihin tai vaihtaa euroiksi, jos se on seurausta valuuttaposition kasvusta.

3.4.2.2.2   
  Muiden valuuttojen kuin euron tai Yhdysvaltain dollarin määräisten toimien suojaaminen

Muiden valuuttojen kuin euron tai Yhdysvaltain dollarin määräisten toimien suojaaminen

Sellaiset investointikehyksen toimet, jotka ovat muuna valuuttana kuin euroina tai Yhdysvaltain dollareina, suojataan valuutanvaihtosopimuksin, joilla on sama rahoitusprofiili kuin suojattavalla lainalla, jos käytettävissä on toimivat swap-markkinat.

Investointikehyksellä on sellaisten valuuttojen määräisiä toimia, joille ei ole tarjolla tehokkaita suojausmahdollisuuksia tai joiden tapauksessa suojaus tulee hyvin kalliiksi. Nämä toimet ovat paikallisen valuutan määräisiä, mutta suoritus toteutetaan euroina tai Yhdysvaltain dollareina. Investointikehyksen komitean 22. tammikuuta 2015 hyväksymä rahoitusriskikehys tarjoaa mahdollisuuden suojata paikallisen valuutan määräisen valuuttariskin synteettisesti Yhdysvaltain dollarin määräisillä johdannaisilla silloin kun paikallisen valuutan ja Yhdysvaltain dollarin välillä on merkittävä positiivinen korrelaatio. Yhdysvaltain dollarin määräisillä johdannaisilla synteettisesti suojatut paikalliset valuutat on ilmoitettu kohdassa 3.4.2.2.3 olevassa taulukossa kohdassa ”Paikalliset valuutat (synteettinen suojaus)” ja synteettisesti suojaamattomat valuutat saman taulukon kohdassa ”Paikalliset valuutat (ei synteettisistä suojausta)”.

3.4.2.2.3   
  Valuuttapositio (tuhansina euroina)

Valuuttapositio (tuhansina euroina)

Tämän liitetiedon taulukoissa on esitetty investointikehyksen valuuttapositio.

Jäljempänä olevissa taulukoissa esitetty valuuttapositio on investointikehyksen (rahoitusriskikehyksessä kuvatun) riskipolitiikan mukainen. Riskipolitiikan mukainen valuuttapositio perustuu kirjanpitotietoihin, ja se määritellään tiettyjen varojen ja velkojen erotuksena. Riskipolitiikan mukaiseen valuuttapositioon sisältyvät varat ja velat valitaan tavalla, jolla varmistetaan, että tulot muunnetaan tilinpäätösvaluutaksi (euroiksi) niiden saantihetkellä.

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien käyvän arvon muutos samoin kuin lainojen ja ennakkomaksujen arvon alentumiset sisällytetään riskipolitiikan mukaiseen valuuttapositioon. Riskipolitiikan mukaiseen valuuttapositioon sisällytettävät johdannaissopimukset kirjataan käyvän arvon sijasta nimellisarvoon, jotta käsittely vastaisi omaisuuserien arvon käsittelyä, sillä myös omaisuuserien arvo kirjataan niiden nimellisarvoon, jossa on otettu huomioon lainojen arvon alentuminen.

Muut varat ja velat, jotka sisältävät pääasiassa lainoille, johdannaisille ja tuille kertyneitä korkotuottoja, on seuraavissa taulukoissa esitetty kohdassa ”Riskipolitiikan ulkopuolinen valuuttapositio”.

| Tilanne 31. joulukuuta 2021 | Varat ja velat | Sitoumukset ja ehdolliset velat |
| --- | --- | --- |
| Valuutat | Riskipolitiikan mukainen valuuttapositio | Riskipolitiikan ulkopuolinen valuuttapositio | Taseen valuuttapositio |
| Yhdysvaltain dollaria | - 130 383 | -29 399 | - 159 782 | 756 190 |
| Paikalliset valuutat


  (synteettinen suojaus)
   (*15) | | | | |
| KES | 90 567 | 7 138 | 97 705 | — |
| TZS | 16 478 | 333 | 16 811 | — |
| DOP | 18 783 | 301 | 19 084 | — |
| UGX | 36 935 | 978 | 37 913 | — |
| RWF | 49 667 | 365 | 50 032 | — |
| Paikalliset valuutat


  (ei synteettistä suojausta)
   (*15) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 96 450 | -517 | 95 933 | — |
| Muut valuutat kuin euro yhteensä | 178 497 | -20 801 | 157 696 | 756 190 |
| EUR | — | 3 645 241 | 3 645 241 | 628 913 |
| Euro ja muut valuutat yhteensä | 178 497 | 3 624 440 | 3 802 937 | 1 385 103 |

Tilanne 31. joulukuuta 2021

Varat ja velat

Sitoumukset ja ehdolliset velat

Valuutat

Riskipolitiikan mukainen valuuttapositio

Riskipolitiikan ulkopuolinen valuuttapositio

Taseen valuuttapositio

Yhdysvaltain dollaria

Yhdysvaltain dollaria

- 130 383

-29 399

- 159 782

756 190

Paikalliset valuutat

Paikalliset valuutat

(synteettinen suojaus)
   (*15)

(synteettinen suojaus)

*15

KES

KES

90 567

7 138

97 705

—

TZS

TZS

16 478

333

16 811

—

DOP

DOP

18 783

301

19 084

—

UGX

UGX

36 935

978

37 913

—

RWF

RWF

49 667

365

50 032

—

Paikalliset valuutat

Paikalliset valuutat

(ei synteettistä suojausta)
   (*15)

(ei synteettistä suojausta)

*15

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

96 450

-517

95 933

—

Muut valuutat kuin euro yhteensä

Muut valuutat kuin euro yhteensä

178 497

178 497

-20 801

-20 801

157 696

157 696

756 190

756 190

EUR

EUR

—

3 645 241

3 645 241

3 645 241

3 645 241

628 913

628 913

Euro ja muut valuutat yhteensä

Euro ja muut valuutat yhteensä

178 497

178 497

3 624 440

3 624 440

3 802 937

3 802 937

1 385 103

1 385 103

| Tilanne 31. joulukuuta 2020 | Varat ja velat | Sitoumukset ja ehdolliset velat |
| --- | --- | --- |
| Valuutat | Riskipolitiikan mukainen valuuttapositio | Riskipolitiikan ulkopuolinen valuuttapositio | Taseen valuuttapositio |
| Yhdysvaltain dollaria | - 117 144 | -51 893 | - 169 037 | 479 103 |
| Paikalliset valuutat


  (synteettinen suojaus)
   (*16) | | | | |
| KES | 23 439 | -960 | 22 479 | — |
| TZS | 27 302 | 272 | 27 574 | — |
| DOP | 14 538 | 320 | 14 858 | — |
| UGX | 44 997 | 572 | 45 569 | — |
| RWF | 44 523 | -872 | 43 651 | — |
| Paikalliset valuutat


  (ei synteettistä suojausta)
   (*16) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 98 509 | -1 512 | 96 997 | — |
| Muut valuutat kuin euro yhteensä | 136 164 | -54 073 | 82 091 | 479 103 |
| EUR | — | 3 276 377 | 3 276 377 | 1 661 939 |
| Euro ja muut valuutat yhteensä | 136 164 | 3 222 304 | 3 358 468 | 2 141 042 |

Tilanne 31. joulukuuta 2020

Varat ja velat

Sitoumukset ja ehdolliset velat

Valuutat

Riskipolitiikan mukainen valuuttapositio

Riskipolitiikan ulkopuolinen valuuttapositio

Taseen valuuttapositio

Yhdysvaltain dollaria

Yhdysvaltain dollaria

- 117 144

-51 893

- 169 037

479 103

Paikalliset valuutat

Paikalliset valuutat

(synteettinen suojaus)
   (*16)

(synteettinen suojaus)

*16

KES

KES

23 439

-960

22 479

—

TZS

TZS

27 302

272

27 574

—

DOP

DOP

14 538

320

14 858

—

UGX

UGX

44 997

572

45 569

—

RWF

RWF

44 523

-872

43 651

—

Paikalliset valuutat

Paikalliset valuutat

(ei synteettistä suojausta)
   (*16)

(ei synteettistä suojausta)

*16

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

98 509

-1 512

96 997

—

Muut valuutat kuin euro yhteensä

Muut valuutat kuin euro yhteensä

136 164

136 164

-54 073

-54 073

82 091

82 091

479 103

479 103

EUR

EUR

—

3 276 377

3 276 377

3 276 377

3 276 377

1 661 939

1 661 939

Euro ja muut valuutat yhteensä

Euro ja muut valuutat yhteensä

136 164

136 164

3 222 304

3 222 304

3 358 468

3 358 468

2 141 042

2 141 042

3.4.2.3   Analyysi herkkyydestä valuuttakurssimuutoksille

Analyysi herkkyydestä valuuttakurssimuutoksille

Euron kurssin 10 prosentin heikentymisestä suhteessa kaikkiin muihin valuuttoihin olisi 31. joulukuuta 2021 ollut seurauksena rahoittajien varojen kasvu 17,5 miljoonalla eurolla (31. joulukuuta 2020 vastaava vaikutus olisi ollut 9,1 miljoonaa euroa). Euron kurssin 10 prosentin vahvistumisesta suhteessa kaikkiin muihin valuuttoihin olisi ollut seurauksena rahoittajien varojen vähennys -14,3 miljoonalla eurolla (31. joulukuuta 2020 vastaava vaikutus olisi ollut -7,5 miljoonaa euroa).

3.4.2.4   Muuntokurssit

Muuntokurssit

Taseiden (31. joulukuuta 2021 ja 31. joulukuuta 2020) laatimisessa on käytetty seuraavia muuntokursseja:

| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| --- | --- | --- |
| Muut kuin EU-valuutat | | |
| Botswanan pula (BWP) | 13,27 | 13,20 |
| Dominikaanisen tasavallan peso (DOP) | 64,83 | 71,27 |
| Fidžin dollari (FJD) | 2,36 | 2,46 |
| Haitin gourde (HTG) | 113,16 | 87,33 |
| Jamaikan dollari (JMD) | 173,48 | 172,10 |
| Kenian shillinki (KES) | 128,26 | 133,80 |
| Mauritanian ouguiya (MRU) | 40,99 | 44,14 |
| Mauritiuksen rupia (MUR) | 49,30 | 48,52 |
| Mosambikin metical (MZN) | 71,70 | 91,02 |
| Nigerian naira (NGN) | 467,07 | 466,78 |
| Ruandan frangi (RWF) | 1 162,53 | 1 210,77 |
| Tansanian shillinki (TZS) | 2 610,48 | 2 838,58 |
| Ugandan shillinki (UGX) | 4 027,00 | 4 474,00 |
| Yhdysvaltain dollari (USD) | 1,13 | 1,23 |
| CFA-frangi BEAC/BCEAO (XAF/XOF) | 655,96 | 655,96 |
| Etelä-Afrikan randi (ZAR) | 18,06 | 18,02 |
| Sambian kwacha (ZMW) | 18,88 | 25,93 |

31.12.2021

31.12.2020

Muut kuin EU-valuutat

Muut kuin EU-valuutat

Botswanan pula (BWP)

13,27

13,20

Dominikaanisen tasavallan peso (DOP)

64,83

71,27

Fidžin dollari (FJD)

2,36

2,46

Haitin gourde (HTG)

113,16

87,33

Jamaikan dollari (JMD)

173,48

172,10

Kenian shillinki (KES)

128,26

133,80

Mauritanian ouguiya (MRU)

40,99

44,14

Mauritiuksen rupia (MUR)

49,30

48,52

Mosambikin metical (MZN)

71,70

91,02

Nigerian naira (NGN)

467,07

466,78

Ruandan frangi (RWF)

1 162,53

1 210,77

Tansanian shillinki (TZS)

2 610,48

2 838,58

Ugandan shillinki (UGX)

4 027,00

4 474,00

Yhdysvaltain dollari (USD)

1,13

1,23

CFA-frangi BEAC/BCEAO (XAF/XOF)

655,96

655,96

Etelä-Afrikan randi (ZAR)

18,06

18,02

Sambian kwacha (ZMW)

18,88

25,93

3.4.3   Osakkeiden hintariski

Osakkeiden hintariski

Osakkeiden hintariski on riski siitä, että osakesijoitusten käypä arvo laskee osakehintojen ja/tai osakesijoitusten arvon muutosten seurauksena.

Investointikehykseen kohdistuu osakkeiden hintariski sen suorien osakesijoitusten ja sen pääomasijoitusrahastoihin tekemien sijoitusten vuoksi.

Noteeraamattomien osakkeiden arvoa ei voida helposti määrittää jatkuvaa seurantaa ja valvontaa varten. Tällaisten positioiden tapauksessa käytetään parhaita saatavilla olevia arvioita, joihin kuuluvat kaikki asianmukaisella arvostusmenetelmällä määritetyt hinnat.

Yksittäisten suorien osakesijoitusten ja pääomasijoitusrahastoihin tehtyjen sijoitusten arvon +/–10 prosentin muutoksen vaikutus (joka on seurausta oman pääoman ehtoisten instrumenttien salkun käyvän arvon muutoksesta) investointikehyksen rahoittajien varoihin on nousun tapauksessa 69,8 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2021 (52,7 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2020) ja laskun tapauksessa vastaavasti -69,8 miljoonaa euroa (-52,7 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2020), jos kaikki muut muuttujat säilyvät ennallaan.

4.   Rahoitusinstrumenttien käypä arvo

Rahoitusinstrumenttien käypä arvo

4.1   
  Tilinpäätöksessä käytetty luokittelu ja käyvät arvot

Tilinpäätöksessä käytetty luokittelu ja käyvät arvot

Seuraavassa taulukossa on esitetty rahoitusvarojen ja -velkojen kirjanpitoarvot ja käyvät arvot ja niiden luokitustaso käyvän arvon luokitushierarkiassa. Tiedot eivät sisällä sellaisten rahoitusvarojen ja -velkojen käypiä arvoja, joita ei kirjata käypään arvoon, jos niiden kirjanpitoarvoa voidaan pitää kohtuullisen tarkkana arviona niiden käyvästä arvosta.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31. joulukuuta 2021 | Kirjanpitoarvo | Käypä arvo |
| | Johdannaissopimukset | Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | Käteisvarat, lainat ja ennakkomaksut | Rahoitusvarat | Muut rahoitusvarat/velat | Yhteensä | Taso 1 | Taso 2 | Taso 3 | Yhteensä |
| Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat | | | | | | | | | | |
| Johdannaissopimukset | 7 | — | — | — | — | 7 | — | 7 | — | 7 |
| Pääomasijoitusrahastot | — | 590 570 | — | — | — | 590 570 | — | — | 590 570 | 590 570 |
| Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | — | 107 061 | — | — | — | 107 061 | — | — | 107 061 | 107 061 |
| Lainat ja ennakkomaksut | — | — | 229 991 | — | — | 229 991 | — | — | 229 991 | 229 991 |
| Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat yhteensä | 7 | 697 631 | 229 991 | — | — | 927 629 | — | 7 | 927 622 | 927 629 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | | | | | | | | | | |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | — | — | 1 358 564 | — | — | 1 358 564 | — | 252 080 | — | 252 080 |
| Lainat ja ennakkomaksut | — | — | 1 756 290 | — | — | 1 756 290 | — | 1 918 979 | — | 1 918 979 |
| Saamiset rahoitusosuuksista | — | — | 85 210 | — | — | 85 210 | — | — | — | — |
| Rahoitusvarat | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Muut varat | — | — | — | — | 1 086 | 1 086 | — | — | — | — |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat yhteensä | — | — | 3 200 064 | — | 1 086 | 3 201 150 | — | 2 171 059 | — | 2 171 059 |
| Rahoitusvarat yhteensä | 7 | 697 631 | 3 430 055 | — | 1 086 | 4 128 779 | | | | |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat | | | | | | | | | | |
| Johdannaissopimukset | -18 835 | — | — | — | — | -18 835 | — | -18 835 | — | -18 835 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat yhteensä | -18 835 | — | — | — | — | -18 835 | — | -18 835 | — | -18 835 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat | | | | | | | | | | |
| Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset | — | — | — | — | — | — | | | | |
| Luottositoumuksiin liittyvät varaukset | — | — | — | — | -16 602 | -16 602 | | | | |
| Velat kolmansille | — | — | — | — | - 239 639 | - 239 639 | | | | |
| Muut velat | — | — | — | — | -2 333 | -2 333 | | | | |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat yhteensä | — | — | — | — | - 258 574 | - 258 574 | | | | |
| Rahoitusvelat yhteensä | -18 835 | — | — | — | - 258 574 | - 277 409 | | | | |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31. joulukuuta 2021

Kirjanpitoarvo

Käypä arvo

Johdannaissopimukset

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Käteisvarat, lainat ja ennakkomaksut

Rahoitusvarat

Muut rahoitusvarat/velat

Yhteensä

Taso 1

Taso 2

Taso 3

Yhteensä

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat

Johdannaissopimukset

7

—

—

—

—

7

7

—

7

—

7

7

Pääomasijoitusrahastot

—

590 570

—

—

—

590 570

590 570

—

—

590 570

590 570

590 570

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

—

107 061

—

—

—

107 061

107 061

—

—

107 061

107 061

107 061

Lainat ja ennakkomaksut

—

—

229 991

—

—

229 991

229 991

—

—

229 991

229 991

229 991

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

7

7

697 631

697 631

229 991

229 991

—

—

927 629

927 629

—

—

7

7

927 622

927 622

927 629

927 629

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

—

—

1 358 564

—

—

1 358 564

1 358 564

—

252 080

—

252 080

252 080

Lainat ja ennakkomaksut

—

—

1 756 290

—

—

1 756 290

1 756 290

—

1 918 979

—

1 918 979

1 918 979

Saamiset rahoitusosuuksista

—

—

85 210

—

—

85 210

85 210

—

—

—

—

Rahoitusvarat

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Muut varat

—

—

—

—

1 086

1 086

1 086

—

—

—

—

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

—

—

3 200 064

3 200 064

—

—

1 086

1 086

3 201 150

3 201 150

—

—

2 171 059

2 171 059

—

2 171 059

2 171 059

Rahoitusvarat yhteensä

Rahoitusvarat yhteensä

7

7

697 631

697 631

3 430 055

3 430 055

—

—

1 086

1 086

4 128 779

4 128 779

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat

Johdannaissopimukset

-18 835

—

—

—

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

—

-18 835

-18 835

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

-18 835

-18 835

—

—

—

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

-18 835

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset

—

—

—

—

—

—

—

Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

—

—

—

—

-16 602

-16 602

-16 602

Velat kolmansille

—

—

—

—

- 239 639

- 239 639

- 239 639

Muut velat

—

—

—

—

-2 333

-2 333

-2 333

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

—

—

—

—

- 258 574

- 258 574

- 258 574

- 258 574

Rahoitusvelat yhteensä

Rahoitusvelat yhteensä

-18 835

-18 835

—

—

—

- 258 574

- 258 574

- 277 409

- 277 409

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31. joulukuuta 2020 | Kirjanpitoarvo | Käypä arvo |
| | Johdannaissopimukset | Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | Käteisvarat, lainat ja ennakkomaksut | Rahoitusvarat | Muut rahoitusvarat/velat | Yhteensä | Taso 1 | Taso 2 | Taso 3 | Yhteensä |
| Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat | | | | | | | | | | |
| Johdannaissopimukset | 33 584 | — | — | — | — | 33 584 | — | 33 584 | — | 33 584 |
| Pääomasijoitusrahastot | — | 437 142 | — | — | — | 437 142 | — | — | 437 142 | 437 142 |
| Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | — | 89 668 | — | — | — | 89 668 | — | — | 89 668 | 89 668 |
| Lainat ja ennakkomaksut | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | 47 309 |
| Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat yhteensä | 33 584 | 526 810 | 47 309 | — | — | 607 703 | — | 33 584 | 574 119 | 607 703 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | | | | | | | | | | |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | — | — | 923 940 | — | — | 923 940 | — | — | — | — |
| Lainat ja ennakkomaksut | — | — | 1 626 136 | — | — | 1 626 136 | — | 1 757 593 | — | 1 757 593 |
| Saamiset rahoitusosuuksista | — | — | 68 908 | — | — | 68 908 | — | — | — | — |
| Rahoitusvarat | — | — | — | 351 873 | — | 351 873 | 300 174 | 50 032 | — | 350 206 |
| Muut varat | — | — | — | — | 109 | 109 | — | — | — | — |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat yhteensä | — | — | 2 618 984 | 351 873 | 109 | 2 970 966 | 300 174 | 1 807 625 | — | 2 107 799 |
| Rahoitusvarat yhteensä | 33 584 | 526 810 | 2 666 293 | 351 873 | 109 | 3 578 669 | | | | |
| Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat | | | | | | | | | | |
| Johdannaissopimukset | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat yhteensä | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat | | | | | | | | | | |
| Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset | — | — | — | — | -851 | -851 | | | | |
| Luottositoumuksiin liittyvät varaukset | — | — | — | — | -33 152 | -33 152 | | | | |
| Velat kolmansille | — | — | — | — | - 152 378 | - 152 378 | | | | |
| Muut velat | — | — | — | — | -3 446 | -3 446 | | | | |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat yhteensä | — | — | — | — | - 189 827 | - 189 827 | | | | |
| Rahoitusvelat yhteensä | -642 | — | — | — | - 189 827 | - 190 469 | | | | |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31. joulukuuta 2020

Kirjanpitoarvo

Käypä arvo

Johdannaissopimukset

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Käteisvarat, lainat ja ennakkomaksut

Rahoitusvarat

Muut rahoitusvarat/velat

Yhteensä

Taso 1

Taso 2

Taso 3

Yhteensä

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat

Johdannaissopimukset

33 584

—

—

—

—

33 584

33 584

—

33 584

—

33 584

33 584

Pääomasijoitusrahastot

—

437 142

—

—

—

437 142

437 142

—

—

437 142

437 142

437 142

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

—

89 668

—

—

—

89 668

89 668

—

—

89 668

89 668

89 668

Lainat ja ennakkomaksut

—

—

47 309

—

—

47 309

47 309

—

—

47 309

47 309

47 309

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

33 584

33 584

526 810

526 810

47 309

47 309

—

—

607 703

607 703

—

—

33 584

33 584

574 119

574 119

607 703

607 703

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

—

—

923 940

—

—

923 940

923 940

—

—

—

—

Lainat ja ennakkomaksut

—

—

1 626 136

—

—

1 626 136

1 626 136

—

1 757 593

—

1 757 593

1 757 593

Saamiset rahoitusosuuksista

—

—

68 908

—

—

68 908

68 908

—

—

—

—

Rahoitusvarat

—

—

—

351 873

—

351 873

351 873

300 174

50 032

—

350 206

350 206

Muut varat

—

—

—

—

109

109

109

—

—

—

—

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

—

—

2 618 984

2 618 984

351 873

351 873

109

109

2 970 966

2 970 966

300 174

300 174

1 807 625

1 807 625

—

2 107 799

2 107 799

Rahoitusvarat yhteensä

Rahoitusvarat yhteensä

33 584

33 584

526 810

526 810

2 666 293

2 666 293

351 873

351 873

109

109

3 578 669

3 578 669

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat

Johdannaissopimukset

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

—

-642

-642

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

-642

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

-642

—

-642

-642

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset

—

—

—

—

-851

-851

-851

Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

—

—

—

—

-33 152

-33 152

-33 152

Velat kolmansille

—

—

—

—

- 152 378

- 152 378

- 152 378

Muut velat

—

—

—

—

-3 446

-3 446

-3 446

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

—

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 189 827

- 189 827

Rahoitusvelat yhteensä

Rahoitusvelat yhteensä

-642

-642

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 190 469

- 190 469

4.2   
  Käypään arvoon arvostaminen

Käypään arvoon arvostaminen

4.2.1   Arvostusmenetelmät ja merkittävät, muut kuin todettavissa olevat syöttötiedot

Arvostusmenetelmät ja merkittävät, muut kuin todettavissa olevat syöttötiedot

Seuraavassa taulukossa annetaan tiedot arvostusmenetelmistä ja merkittävistä muista kuin todettavissa olevista syöttötiedoista, joita käytetään rahoitusinstrumenttien arvostamisessa käyvän arvon luokitushierarkian tasoilla 2 ja 3.

| Arvostusmenetelmä | Merkittävät muut kuin todettavissa olevat syöttötiedot | Muiden kuin todettavissa olevien syöttötietojen suhde käyvän arvon määritykseen |
| --- | --- | --- |
| Käypään arvoon kirjatut rahoitusinstrumentit | | |
| Johdannaissopimukset | Diskontattu rahavirta: Vastaiset rahavirrat arvioidaan käyttämällä termiinikursseja/-korkoja (todettavissa olevat termiinikurssit ja tuottokäyrät tilikauden lopussa) ja sopimusperusteisia termiinikursseja/-korkoja diskontattuina korolla, joka vastaa eri vastapuoliin liittyvää luottoriskiä. | Ei sovelleta. | Ei sovelleta. |
| Pääomasijoitusrahastot | Mukautettu nettoarvomenetelmä: Käypä arvo määritetään joko soveltamalla investointikehyksen prosenttiosuutta kohde-etuutena olevasta välineestä viimeisimmän raportin mukaiseen nettoarvoon, jota on mukautettu rahavirtojen perusteella, tai käyttämällä rahaston hoitajan ilmoittamaa osuuden tarkkaa arvoa samana päivänä, jos tällainen arvo on saatavilla. Jotta voidaan ottaa huomioon arvon kehitys viimeisimmän käytettävissä olevan nettoarvon määrityspäivän ja tilinpäätöspäivän välisenä aikana, kyseiseltä ajalta tehdään tapahtuma-arviointi ja nettoarvoa mukautetaan tarvittaessa. | Pääomasijoitusrahaston viimeisimmän raportointipäivän ja arvostuspäivän välistä aikaa koskevassa mukautuksessa otetaan huomioon toiminnan kulut ja rahaston hoitopalkkiot, raportointipäivän jälkeiset muutokset pääomasijoitusrahaston kohde-etuuksien käyvässä arvossa, syntyneet uudet velvoitteet, markkinamuutokset ja muut taloudellisissa olosuhteissa tapahtuneet muutokset. | Mitä pitempi käyvän arvon määrittämispäivän ja pääomasijoitusrahaston viimeisimmän raportointipäivän välinen ajanjakso on, sitä suurempi on kyseisen ajanjakson huomioon ottamiseksi tehtävä mukautus. |
| Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | Mukautettu nettoarvo. | Sijoituskohteen viimeisimmän raportointipäivän ja arvostuspäivän välistä aikaa koskevassa mukautuksessa otetaan huomioon toiminnan kulut, raportointipäivän jälkeiset muutokset sijoituskohteen kohde-etuuksien käyvässä arvossa, syntyneet uudet velvoitteet, markkinamuutokset ja muut taloudellisissa olosuhteissa tapahtuneet muutokset, pääomanlisäykset, myynnit ja määräysvallassa tapahtuneet muutokset. | Mitä suurempi markkinakelpoisuuden puuttumisen vuoksi tehtävä vähennys on, sitä pienempi on käypä arvo |
| | | Markkinakelpoisuuden (likviditeetin) puuttumisen vuoksi tehtävä vähennys, joka määritetään käyttämällä samankaltaisten osakkeiden aikaisempia kauppahintoja kyseisessä maassa / kyseisellä alueella ja joka on 5–30 prosenttia. | |
| Käypään arvoon arvostettavat lainat (vaikuttavan rahoituksen väline) | Toimintaansa jatkavat lainanottajat: Diskontattu rahavirta, jossa käytetään sopimukseen perustuvia / odotettavissa olevia tulevia rahavirtoja diskontattuna asianmukaisella riskioikaistulla diskonttokorolla, joka kattaa lainaan liittyvän riskin (mukaan lukien lainanottajan luottoriski). Diskonttokorkoa verrataan mihin tahansa merkitykselliseen markkinoiden vertailuarvoon / arvioidaan sen perusteella.
  Lainanottajat, jotka eivät jatka toimintaansa: Nettovaroihin perustuva menetelmä (likvidaatioarvoon perustuva menetelmä). | Diskonttokoron osatekijät, jotka vastaavat lainanottajan luottoriskiä riskittömiin markkinakorkoihin verrattuna. | Mitä korkeampi diskonttokorko on, sitä pienempi on käypä arvo |
| Rahoitusinstrumentit, joita ei kirjata käypään arvoon | | |
| Lainat ja ennakkomaksut | Diskontattu rahavirta: Arvostusmallissa käytetään sopimusperusteisia rahavirtoja, joiden toteutumisedellytyksenä on, ettei velallinen laiminlyö velvoitteitaan, ja joissa ei oteta huomioon vakuuksien arvoa eikä aikaistettua takaisinmaksua koskevia skenaarioita. Lainojen nettonykyarvo lasketaan käyttämällä mallia, jossa kunkin lainan sopimusperusteiset rahavirrat diskontataan käyttämällä mukautettua markkinoiden diskonttokorkokäyrää. Kunkin lainan nettonykyarvoa mukautetaan tämän jälkeen kulloinkin odotettavissa olevien tappioiden huomioon ottamiseksi. Tämän jälkeen tulokset lasketaan yhteen lainojen ja ennakkomaksujen käyvän arvon laskemiseksi. | Ei sovelleta. | Ei sovelleta. |
| Rahoitusvarat | Diskontattu rahavirta | Ei sovelleta. | Ei sovelleta. |

Arvostusmenetelmä

Merkittävät muut kuin todettavissa olevat syöttötiedot

Muiden kuin todettavissa olevien syöttötietojen suhde käyvän arvon määritykseen

Käypään arvoon kirjatut rahoitusinstrumentit

Käypään arvoon kirjatut rahoitusinstrumentit

Johdannaissopimukset

Diskontattu rahavirta: Vastaiset rahavirrat arvioidaan käyttämällä termiinikursseja/-korkoja (todettavissa olevat termiinikurssit ja tuottokäyrät tilikauden lopussa) ja sopimusperusteisia termiinikursseja/-korkoja diskontattuina korolla, joka vastaa eri vastapuoliin liittyvää luottoriskiä.

Ei sovelleta.

Ei sovelleta.

Pääomasijoitusrahastot

Mukautettu nettoarvomenetelmä: Käypä arvo määritetään joko soveltamalla investointikehyksen prosenttiosuutta kohde-etuutena olevasta välineestä viimeisimmän raportin mukaiseen nettoarvoon, jota on mukautettu rahavirtojen perusteella, tai käyttämällä rahaston hoitajan ilmoittamaa osuuden tarkkaa arvoa samana päivänä, jos tällainen arvo on saatavilla. Jotta voidaan ottaa huomioon arvon kehitys viimeisimmän käytettävissä olevan nettoarvon määrityspäivän ja tilinpäätöspäivän välisenä aikana, kyseiseltä ajalta tehdään tapahtuma-arviointi ja nettoarvoa mukautetaan tarvittaessa.

Pääomasijoitusrahaston viimeisimmän raportointipäivän ja arvostuspäivän välistä aikaa koskevassa mukautuksessa otetaan huomioon toiminnan kulut ja rahaston hoitopalkkiot, raportointipäivän jälkeiset muutokset pääomasijoitusrahaston kohde-etuuksien käyvässä arvossa, syntyneet uudet velvoitteet, markkinamuutokset ja muut taloudellisissa olosuhteissa tapahtuneet muutokset.

Mitä pitempi käyvän arvon määrittämispäivän ja pääomasijoitusrahaston viimeisimmän raportointipäivän välinen ajanjakso on, sitä suurempi on kyseisen ajanjakson huomioon ottamiseksi tehtävä mukautus.

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

Mukautettu nettoarvo.

Sijoituskohteen viimeisimmän raportointipäivän ja arvostuspäivän välistä aikaa koskevassa mukautuksessa otetaan huomioon toiminnan kulut, raportointipäivän jälkeiset muutokset sijoituskohteen kohde-etuuksien käyvässä arvossa, syntyneet uudet velvoitteet, markkinamuutokset ja muut taloudellisissa olosuhteissa tapahtuneet muutokset, pääomanlisäykset, myynnit ja määräysvallassa tapahtuneet muutokset.

Mitä suurempi markkinakelpoisuuden puuttumisen vuoksi tehtävä vähennys on, sitä pienempi on käypä arvo

Markkinakelpoisuuden (likviditeetin) puuttumisen vuoksi tehtävä vähennys, joka määritetään käyttämällä samankaltaisten osakkeiden aikaisempia kauppahintoja kyseisessä maassa / kyseisellä alueella ja joka on 5–30 prosenttia.

Käypään arvoon arvostettavat lainat (vaikuttavan rahoituksen väline)

Toimintaansa jatkavat lainanottajat: Diskontattu rahavirta, jossa käytetään sopimukseen perustuvia / odotettavissa olevia tulevia rahavirtoja diskontattuna asianmukaisella riskioikaistulla diskonttokorolla, joka kattaa lainaan liittyvän riskin (mukaan lukien lainanottajan luottoriski). Diskonttokorkoa verrataan mihin tahansa merkitykselliseen markkinoiden vertailuarvoon / arvioidaan sen perusteella.

Lainanottajat, jotka eivät jatka toimintaansa: Nettovaroihin perustuva menetelmä (likvidaatioarvoon perustuva menetelmä).

Diskonttokoron osatekijät, jotka vastaavat lainanottajan luottoriskiä riskittömiin markkinakorkoihin verrattuna.

Mitä korkeampi diskonttokorko on, sitä pienempi on käypä arvo

Rahoitusinstrumentit, joita ei kirjata käypään arvoon

Rahoitusinstrumentit, joita ei kirjata käypään arvoon

Lainat ja ennakkomaksut

Diskontattu rahavirta: Arvostusmallissa käytetään sopimusperusteisia rahavirtoja, joiden toteutumisedellytyksenä on, ettei velallinen laiminlyö velvoitteitaan, ja joissa ei oteta huomioon vakuuksien arvoa eikä aikaistettua takaisinmaksua koskevia skenaarioita. Lainojen nettonykyarvo lasketaan käyttämällä mallia, jossa kunkin lainan sopimusperusteiset rahavirrat diskontataan käyttämällä mukautettua markkinoiden diskonttokorkokäyrää. Kunkin lainan nettonykyarvoa mukautetaan tämän jälkeen kulloinkin odotettavissa olevien tappioiden huomioon ottamiseksi. Tämän jälkeen tulokset lasketaan yhteen lainojen ja ennakkomaksujen käyvän arvon laskemiseksi.

Ei sovelleta.

Ei sovelleta.

Rahoitusvarat

Diskontattu rahavirta

Ei sovelleta.

Ei sovelleta.

IFRS 13 -standardin soveltamisen seurauksena johdannaissopimusten käypään arvoon 31. joulukuuta 2021 ja 2020 on sisällytetty seuraavat arvonoikaisut:

| — | vastapuolen luottoriskin oikaisut (CVA), jotka vastaavat johdannaistransaktioihin liittyvää vastapuolen luottoriskiä ja joiden määrä on pyöristettynä - 167 800 euroa 31. joulukuuta 2021 ja -34 300 euroa 31. joulukuuta 2020. |
| --- | --- |

—

vastapuolen luottoriskin oikaisut (CVA), jotka vastaavat johdannaistransaktioihin liittyvää vastapuolen luottoriskiä ja joiden määrä on pyöristettynä - 167 800 euroa 31. joulukuuta 2021 ja -34 300 euroa 31. joulukuuta 2020.

| — | oman luottoriskin oikaisut (DVA), jotka vastaavat johdannaistransaktioihin liittyvää omaa luottoriskiä ja joiden määrä on pyöristettynä 2 700 euroa 31. joulukuuta 2021 ja 21 800 euroa 31. joulukuuta 2020. |
| --- | --- |

—

oman luottoriskin oikaisut (DVA), jotka vastaavat johdannaistransaktioihin liittyvää omaa luottoriskiä ja joiden määrä on pyöristettynä 2 700 euroa 31. joulukuuta 2021 ja 21 800 euroa 31. joulukuuta 2020.

4.2.2   Tasojen 1 ja 2 väliset siirrot

Tasojen 1 ja 2 väliset siirrot

Investointikehyksessä sovelletun käytännön mukaisesti tasojen väliset siirrot kirjataan siirron aiheuttaneen tapahtuman tai olosuhteiden muuttumisen ajankohtana.

Investointikehyksessä ei vuosina 2021 ja 2020 siirretty omaisuuseriä käyvän arvon luokitushierarkian tasolta 1 tasolle 2 tai päinvastoin.

4.2.3   Tason 3 käyvät arvot

Tason 3 käyvät arvot

Tason 3 käypien arvojen täsmäytys

Tason 3 käypien arvojen täsmäytys

Seuraavissa taulukoissa on esitetty muutokset tason 3 instrumenteissa (tilanne 31. joulukuuta 2021 ja 31. joulukuuta 2020):

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit |
| Saldo 1. tammikuuta 2021 | 526 810 |
| Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot: | |
| Myynnistä johtuvien käyvän arvon oikaisujen taseesta poistaminen | 13 489 |
| Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden käyvän arvon nettomuutos | 117 502 |
| Yhteensä | 130 991 |
| Suoritetut maksut | 84 224 |
| Saadut maksut | -71 624 |
| Valuuttakurssiero | 27 230 |
| Saldo 31. joulukuuta 2021 | 697 631 |

(tuhatta euroa)

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Saldo 1. tammikuuta 2021

Saldo 1. tammikuuta 2021

526 810

526 810

Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot:

Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot:

Myynnistä johtuvien käyvän arvon oikaisujen taseesta poistaminen

13 489

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden käyvän arvon nettomuutos

117 502

Yhteensä

Yhteensä

130 991

130 991

Suoritetut maksut

84 224

Saadut maksut

-71 624

Valuuttakurssiero

27 230

Saldo 31. joulukuuta 2021

Saldo 31. joulukuuta 2021

697 631

697 631

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit |
| Saldo 1. tammikuuta 2020 | 604 311 |
| Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot: | |
| Myynnistä johtuvien käyvän arvon oikaisujen taseesta poistaminen | -15 632 |
| Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden käyvän arvon nettomuutos | -47 909 |
| Yhteensä | -63 541 |
| Suoritetut maksut | 85 305 |
| Saadut maksut | -65 649 |
| Valuuttakurssiero | -33 616 |
| Saldo 31. joulukuuta 2020 | 526 810 |

(tuhatta euroa)

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Saldo 1. tammikuuta 2020

Saldo 1. tammikuuta 2020

604 311

604 311

Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot:

Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot:

Myynnistä johtuvien käyvän arvon oikaisujen taseesta poistaminen

-15 632

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden käyvän arvon nettomuutos

-47 909

Yhteensä

Yhteensä

-63 541

-63 541

Suoritetut maksut

85 305

Saadut maksut

-65 649

Valuuttakurssiero

-33 616

Saldo 31. joulukuuta 2020

Saldo 31. joulukuuta 2020

526 810

526 810

Investointikehyksessä ei vuosina 2021 ja 2020 siirretty omaisuuseriä käyvän arvon luokitushierarkian tasolta 3 muille tasoille tai päinvastoin.

5.   Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat muodostuvat seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Käteisvarat | 434 064 | 398 991 |
| Määräaikaistalletukset | 672 730 | 380 000 |
| Yritystodistukset | 252 211 | 145 086 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat rahavirtalaskelmassa | 1 359 005 | 924 077 |
| Kertynyt korko | -441 | -137 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat taseessa | 1 358 564 | 923 940 |

(tuhatta euroa)

31.12.2021

31.12.2020

Käteisvarat

434 064

398 991

Määräaikaistalletukset

672 730

380 000

Yritystodistukset

252 211

145 086

Käteisvarat ja muut rahavarat rahavirtalaskelmassa

Käteisvarat ja muut rahavarat rahavirtalaskelmassa

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Kertynyt korko

-441

-137

Käteisvarat ja muut rahavarat taseessa

Käteisvarat ja muut rahavarat taseessa

1 358 564

1 358 564

923 940

923 940

6.   Johdannaissopimukset

Johdannaissopimukset

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät johdannaissopimukset muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31. joulukuuta 2021 | Käypä arvo | Nimellisarvo |
| Varat | Velat |
| Valuutanvaihtosopimukset | 7 | -2 568 | 51 865 |
| Valuuttaswapit | — | -16 267 | 1 530 000 |
| Johdannaissopimukset yhteensä | 7 | -18 835 | 1 581 865 |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31. joulukuuta 2021

Käypä arvo

Nimellisarvo

Varat

Velat

Valuutanvaihtosopimukset

7

-2 568

51 865

Valuuttaswapit

—

-16 267

1 530 000

Johdannaissopimukset yhteensä

Johdannaissopimukset yhteensä

7

7

-18 835

-18 835

1 581 865

1 581 865

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31. joulukuuta 2020 | Käypä arvo | Nimellisarvo |
| Varat | Velat |
| Koronvaihtosopimukset | — | -642 | 17 710 |
| Valuuttaswapit | 33 584 | — | 1 480 000 |
| Johdannaissopimukset yhteensä | 33 584 | -642 | 1 497 710 |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31. joulukuuta 2020

Käypä arvo

Nimellisarvo

Varat

Velat

Koronvaihtosopimukset

—

-642

17 710

Valuuttaswapit

33 584

—

1 480 000

Johdannaissopimukset yhteensä

Johdannaissopimukset yhteensä

33 584

33 584

-642

-642

1 497 710

1 497 710

IBOR-uudistuksen seurauksena kassavirroissa ilmeni vuonna 2021 diskonttokorkokäyrän muutoksesta johtuva minimaalinen kertaluonteinen arvostusero, jonka määrä oli 883 euroa.

7.   Lainat ja ennakkomaksut

Lainat ja ennakkomaksut

7.1   
  Lainat ja ennakkomaksut

Lainat ja ennakkomaksut

Seuraavassa taulukossa esitetään lainojen ja ennakkomaksujen alkusaldon ja loppusaldon täsmäytys:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Globaalilainat (*17) | Lainat, parempi etuoikeusasema | Lainat, huonompi etuoikeusasema | Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | Yhteensä |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2021 | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Suoritetut maksut | 274 020 | 62 869 | — | — | 336 889 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | — | — | — | — | — |
| Saadut maksut | - 225 990 | - 113 215 | — | — | - 339 205 |
| Aktivoidut korot | — | — | — | — | — |
| Valuuttakurssiero | 61 532 | 26 597 | — | — | 88 129 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2021 | 1 260 960 | 549 115 | — | — | 1 810 075 |
| Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 1. tammikuuta 2021 | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevien luottotappioiden nettomuutokset | 6 509 | 6 836 | — | — | 13 345 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, nettomuutokset | 6 327 | 6 045 | — | — | 12 372 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | -249 | -742 | — | — | -991 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, peruutukset | 15 875 | 2 373 | — | — | 18 248 |
| Valuuttakurssiero | -3 942 | -1 153 | — | — | -5 095 |
| Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 31. joulukuuta 2021 | -43 723 | -22 191 | — | — | -65 914 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2021 | 1 217 237 | 526 924 | — | — | 1 744 161 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2021 | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Suoritetut maksut | — | 8 323 | 170 000 | — | 178 323 |
| Saadut maksut | — | -739 | — | — | -739 |
| Valuuttakurssiero | — | 1 859 | — | — | 1 859 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2021 | 1 080 | 70 936 | 200 000 | — | 272 016 |
| Käyvän arvon oikaisut 1. tammikuuta 2021 | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Käyvän arvon nettomuutos | — | 1 609 | 1 959 | — | 3 568 |
| Valuuttakurssiero | — | -329 | — | — | -329 |
| Käyvän arvon oikaisut 31. joulukuuta 2021 | -1 080 | -24 613 | -16 332 | — | -42 025 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2021 | — | 46 323 | 183 668 | — | 229 991 |
| Jaksotettu hankintameno | -3 151 | -3 736 | — | — | -6 887 |
| Korko | 10 295 | 8 686 | 35 | — | 19 016 |
| Lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2021 | 1 224 381 | 578 197 | 183 703 | — | 1 986 281 |

(tuhatta euroa)

Globaalilainat (*17)

*17

Lainat, parempi etuoikeusasema

Lainat, huonompi etuoikeusasema

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

Yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2021

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2021

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Suoritetut maksut

274 020

62 869

—

—

336 889

336 889

Kokonaan kuluksi kirjatut

—

—

—

—

—

Saadut maksut

- 225 990

- 113 215

—

—

- 339 205

- 339 205

Aktivoidut korot

—

—

—

—

—

Valuuttakurssiero

61 532

26 597

—

—

88 129

88 129

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2021

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2021

1 260 960

1 260 960

549 115

549 115

—

—

—

—

1 810 075

1 810 075

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 1. tammikuuta 2021

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 1. tammikuuta 2021

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevien luottotappioiden nettomuutokset

6 509

6 836

—

—

13 345

13 345

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, nettomuutokset

6 327

6 045

—

—

12 372

12 372

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

-249

-742

—

—

-991

-991

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, peruutukset

15 875

2 373

—

—

18 248

18 248

Valuuttakurssiero

-3 942

-1 153

—

—

-5 095

-5 095

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 31. joulukuuta 2021

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 31. joulukuuta 2021

-43 723

-43 723

-22 191

-22 191

—

—

—

—

-65 914

-65 914

Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2021

Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2021

1 217 237

1 217 237

526 924

526 924

—

—

—

—

1 744 161

1 744 161

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2021

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2021

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Suoritetut maksut

—

8 323

170 000

—

178 323

178 323

Saadut maksut

—

-739

—

—

-739

-739

Valuuttakurssiero

—

1 859

—

—

1 859

1 859

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2021

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2021

1 080

1 080

70 936

70 936

200 000

200 000

—

—

272 016

272 016

Käyvän arvon oikaisut 1. tammikuuta 2021

Käyvän arvon oikaisut 1. tammikuuta 2021

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Käyvän arvon nettomuutos

—

1 609

1 959

—

3 568

3 568

Valuuttakurssiero

—

-329

—

—

-329

-329

Käyvän arvon oikaisut 31. joulukuuta 2021

Käyvän arvon oikaisut 31. joulukuuta 2021

-1 080

-1 080

-24 613

-24 613

-16 332

-16 332

—

—

-42 025

-42 025

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2021

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2021

—

—

46 323

46 323

183 668

183 668

—

—

229 991

229 991

Jaksotettu hankintameno

-3 151

-3 736

—

—

-6 887

-6 887

Korko

10 295

8 686

35

—

19 016

19 016

Lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2021

Lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2021

1 224 381

1 224 381

578 197

578 197

183 703

183 703

—

—

1 986 281

1 986 281

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Globaalilainat (*18) | Lainat, parempi etuoikeusasema | Lainat, huonompi etuoikeusasema | Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | Yhteensä |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2020 | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Suoritetut maksut | 433 466 | 67 762 | — | — | 501 228 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | -15 170 | -2 268 | -27 905 | — | -45 343 |
| Saadut maksut | - 214 018 | -60 571 | — | — | - 274 589 |
| Valuuttakurssiero | -74 436 | -29 423 | 191 | — | - 103 668 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2020 | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 1. tammikuuta 2020 | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevien luottotappioiden nettomuutokset | -1 344 | -2 531 | — | — | -3 875 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, nettomuutokset | -5 888 | -3 628 | — | — | -9 516 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | -12 373 | — | — | — | -12 373 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, peruutukset | 19 565 | 1 887 | — | — | 21 452 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | 15 170 | 2 268 | 27 905 | — | 45 343 |
| Valuuttakurssiero | 12 793 | 3 104 | -191 | — | 15 706 |
| Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 31. joulukuuta 2020 | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2020 | 1 083 155 | 537 314 | — | — | 1 620 469 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2020 | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Suoritetut maksut | — | 29 063 | 30 000 | — | 59 063 |
| Saadut maksut | — | -1 512 | — | — | -1 512 |
| Valuuttakurssiero | — | -2 916 | — | — | -2 916 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2020 | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Käyvän arvon oikaisut 1. tammikuuta 2020 | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Käyvän arvon nettomuutos | — | -11 330 | -18 291 | — | -29 621 |
| Valuuttakurssiero | — | 593 | — | — | 593 |
| Käyvän arvon oikaisut 31. joulukuuta 2020 | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2020 | — | 35 600 | 11 709 | — | 47 309 |
| Jaksotettu hankintameno | -3 578 | -5 100 | — | — | -8 678 |
| Korko | 7 325 | 7 020 | — | — | 14 345 |
| Lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2020 | 1 086 902 | 574 834 | 11 709 | — | 1 673 445 |

(tuhatta euroa)

Globaalilainat (*18)

*18

Lainat, parempi etuoikeusasema

Lainat, huonompi etuoikeusasema

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

Yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2020

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2020

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Suoritetut maksut

433 466

67 762

—

—

501 228

501 228

Kokonaan kuluksi kirjatut

-15 170

-2 268

-27 905

—

-45 343

-45 343

Saadut maksut

- 214 018

-60 571

—

—

- 274 589

- 274 589

Valuuttakurssiero

-74 436

-29 423

191

—

- 103 668

- 103 668

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2020

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2020

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 1. tammikuuta 2020

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 1. tammikuuta 2020

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevien luottotappioiden nettomuutokset

-1 344

-2 531

—

—

-3 875

-3 875

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, nettomuutokset

-5 888

-3 628

—

—

-9 516

-9 516

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

-12 373

—

—

—

-12 373

-12 373

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, peruutukset

19 565

1 887

—

—

21 452

21 452

Kokonaan kuluksi kirjatut

15 170

2 268

27 905

—

45 343

45 343

Valuuttakurssiero

12 793

3 104

-191

—

15 706

15 706

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 31. joulukuuta 2020

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 31. joulukuuta 2020

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2020

Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2020

1 083 155

1 083 155

537 314

537 314

—

—

—

—

1 620 469

1 620 469

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2020

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2020

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Suoritetut maksut

—

29 063

30 000

—

59 063

59 063

Saadut maksut

—

-1 512

—

—

-1 512

-1 512

Valuuttakurssiero

—

-2 916

—

—

-2 916

-2 916

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2020

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2020

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Käyvän arvon oikaisut 1. tammikuuta 2020

Käyvän arvon oikaisut 1. tammikuuta 2020

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Käyvän arvon nettomuutos

—

-11 330

-18 291

—

-29 621

-29 621

Valuuttakurssiero

—

593

—

—

593

593

Käyvän arvon oikaisut 31. joulukuuta 2020

Käyvän arvon oikaisut 31. joulukuuta 2020

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2020

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2020

—

—

35 600

35 600

11 709

11 709

—

—

47 309

47 309

Jaksotettu hankintameno

-3 578

-5 100

—

—

-8 678

-8 678

Korko

7 325

7 020

—

—

14 345

14 345

Lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2020

Lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2020

1 086 902

1 086 902

574 834

574 834

11 709

11 709

—

—

1 673 445

1 673 445

7.2   
  Lainojen ja muiden ennakkomaksujen arvon alentuminen – tappioita koskevat vähennyserät

Lainojen ja muiden ennakkomaksujen arvon alentuminen – tappioita koskevat vähennyserät

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2021 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | Yhteensä |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | | | | |
| Saldo 1. tammikuuta 2021 | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |
| Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin | — | — | — | — | — |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | -5 008 | -1 019 | — | — | -6 027 |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | — | -77 | 249 | — | 172 |
| Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus | -8 480 | -8 912 | -15 309 | — | -32 701 |
| Myönnetyt tai ostetut uudet rahoitusvarat | 504 | 1 039 | — | — | 1 543 |
| Taseesta poistetut rahoitusvarat | -361 | -3 405 | -2 195 | — | -5 961 |
| Valuuttakurssiero | 521 | 1 666 | 2 908 | — | 5 095 |
| Saldo 31. joulukuuta 2021 | 3 565 | 33 268 | 29 081 | — | 65 914 |

(tuhatta euroa)

2021

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

Yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Saldo 1. tammikuuta 2021

Saldo 1. tammikuuta 2021

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin

—

—

—

—

—

—

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

-5 008

-1 019

—

—

-6 027

-6 027

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

—

-77

249

—

172

172

Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus

-8 480

-8 912

-15 309

—

-32 701

-32 701

Myönnetyt tai ostetut uudet rahoitusvarat

504

1 039

—

—

1 543

1 543

Taseesta poistetut rahoitusvarat

-361

-3 405

-2 195

—

-5 961

-5 961

Valuuttakurssiero

521

1 666

2 908

—

5 095

5 095

Saldo 31. joulukuuta 2021

Saldo 31. joulukuuta 2021

3 565

3 565

33 268

33 268

29 081

29 081

—

—

65 914

65 914

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2020 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | Yhteensä |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | | | | |
| Saldo 1. tammikuuta 2020 | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |
| Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin | 96 | -167 | — | — | -71 |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | -770 | 3 439 | -6 080 | — | -3 411 |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | -127 | -54 | 7 170 | — | 6 989 |
| Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus | 3 200 | 2 950 | -6 554 | — | -404 |
| Myönnetyt tai ostetut uudet rahoitusvarat | 2 278 | 3 001 | 1 352 | — | 6 631 |
| Taseesta poistetut rahoitusvarat | -802 | 347 | -4 967 | — | -5 422 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | — | — | -45 343 | — | -45 343 |
| Valuuttakurssiero | -4 677 | -4 049 | -6 980 | — | -15 706 |
| Saldo 31. joulukuuta 2020 | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |

(tuhatta euroa)

2020

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

Yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Saldo 1. tammikuuta 2020

Saldo 1. tammikuuta 2020

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin

96

-167

—

—

-71

-71

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

-770

3 439

-6 080

—

-3 411

-3 411

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

-127

-54

7 170

—

6 989

6 989

Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus

3 200

2 950

-6 554

—

-404

-404

Myönnetyt tai ostetut uudet rahoitusvarat

2 278

3 001

1 352

—

6 631

6 631

Taseesta poistetut rahoitusvarat

-802

347

-4 967

—

-5 422

-5 422

Kokonaan kuluksi kirjatut

—

—

-45 343

—

-45 343

-45 343

Valuuttakurssiero

-4 677

-4 049

-6 980

—

-15 706

-15 706

Saldo 31. joulukuuta 2020

Saldo 31. joulukuuta 2020

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

8.   Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Seuraavassa taulukossa esitetään oman pääoman ehtoisten sijoitusten alkusaldon ja loppusaldon täsmäytys:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Pääomasijoitusrahastot | Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | Yhteensä |
| Hankintameno 1. tammikuuta 2021 | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Suoritetut maksut | 84 224 | — | 84 224 |
| Saadut maksut / myynnit | -71 624 | — | -71 624 |
| Valuuttakurssiero | 28 400 | 1 220 | 29 620 |
| Hankintameno 31. joulukuuta 2021 | 493 161 | 77 478 | 570 639 |
| Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2021 | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Realisoitumattomien voittojen ja tappioiden nettomuutos | 101 418 | 16 084 | 117 502 |
| Myynnistä johtuvien käyvän arvon oikaisujen taseesta poistaminen | 13 489 | — | 13 489 |
| Valuuttakurssiero | -2 479 | 89 | -2 390 |
| Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2021 | 97 409 | 29 583 | 126 992 |
| Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit 31. joulukuuta 2021 | 590 570 | 107 061 | 697 631 |

(tuhatta euroa)

Pääomasijoitusrahastot

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

Yhteensä

Hankintameno 1. tammikuuta 2021

Hankintameno 1. tammikuuta 2021

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Suoritetut maksut

84 224

—

84 224

Saadut maksut / myynnit

-71 624

—

-71 624

Valuuttakurssiero

28 400

1 220

29 620

Hankintameno 31. joulukuuta 2021

Hankintameno 31. joulukuuta 2021

493 161

493 161

77 478

77 478

570 639

570 639

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2021

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2021

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Realisoitumattomien voittojen ja tappioiden nettomuutos

101 418

16 084

117 502

Myynnistä johtuvien käyvän arvon oikaisujen taseesta poistaminen

13 489

—

13 489

Valuuttakurssiero

-2 479

89

-2 390

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2021

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2021

97 409

97 409

29 583

29 583

126 992

126 992

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit 31. joulukuuta 2021

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit 31. joulukuuta 2021

590 570

590 570

107 061

107 061

697 631

697 631

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Pääomasijoitusrahastot | Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | Yhteensä |
| Hankintameno 1. tammikuuta 2020 | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Suoritetut maksut | 85 305 | — | 85 305 |
| Saadut maksut / myynnit | -66 011 | -18 274 | -84 285 |
| Valuuttakurssiero | -29 437 | -6 892 | -36 329 |
| Hankintameno 31. joulukuuta 2020 | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2020 | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Realisoitumattomien voittojen ja tappioiden nettomuutos | -45 079 | -2 830 | -47 909 |
| Myynnistä johtuvien käyvän arvon oikaisujen taseesta poistaminen | -15 632 | 3 019 | -12 613 |
| Valuuttakurssiero | 3 302 | -589 | 2 713 |
| Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2020 | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit 31. joulukuuta 2020 | 437 142 | 89 668 | 526 810 |

(tuhatta euroa)

Pääomasijoitusrahastot

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

Yhteensä

Hankintameno 1. tammikuuta 2020

Hankintameno 1. tammikuuta 2020

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Suoritetut maksut

85 305

—

85 305

Saadut maksut / myynnit

-66 011

-18 274

-84 285

Valuuttakurssiero

-29 437

-6 892

-36 329

Hankintameno 31. joulukuuta 2020

Hankintameno 31. joulukuuta 2020

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2020

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2020

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Realisoitumattomien voittojen ja tappioiden nettomuutos

-45 079

-2 830

-47 909

Myynnistä johtuvien käyvän arvon oikaisujen taseesta poistaminen

-15 632

3 019

-12 613

Valuuttakurssiero

3 302

-589

2 713

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2020

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2020

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit 31. joulukuuta 2020

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit 31. joulukuuta 2020

437 142

437 142

89 668

89 668

526 810

526 810

9.   Saamiset rahoitusosuuksista

Saamiset rahoitusosuuksista

Saamiset rahoitusosuuksista, joiden määrä on 85,2 miljoonaa euroa (2020: 68,9 miljoonaa euroa), muodostuvat kokonaisuudessaan jäsenvaltioiden rahoitusosuuksista, joiden maksamista on pyydetty mutta joita ei ole vielä maksettu.

10.   Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

Käteissalkku muodostuu noteeratuista joukkovelkakirjoista, joiden juoksuaika tilinpäätöspäivänä on alle kolme kuukautta. Seuraavassa taulukossa on esitetty käteissalkussa tapahtuneet muutokset:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Saldo 1. tammikuuta 2021 | 351 873 |
| Hankinnat | 2 333 691 |
| Erääntyneet | -2 684 293 |
| Jaksotetun preemion/diskonton muutos | 301 |
| Kertyneen koron muutos | -1 572 |
| Saldo 31. joulukuuta 2021 | — |

(tuhatta euroa)

Saldo 1. tammikuuta 2021

Saldo 1. tammikuuta 2021

351 873

351 873

Hankinnat

2 333 691

Erääntyneet

-2 684 293

Jaksotetun preemion/diskonton muutos

301

Kertyneen koron muutos

-1 572

Saldo 31. joulukuuta 2021

Saldo 31. joulukuuta 2021

—

—

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Saldo 1. tammikuuta 2020 | 330 587 |
| Hankinnat | 2 710 009 |
| Erääntyneet | -2 689 790 |
| Jaksotetun preemion/diskonton muutos | -208 |
| Kertyneen koron muutos | 1 275 |
| Saldo 31. joulukuuta 2020 | 351 873 |

(tuhatta euroa)

Saldo 1. tammikuuta 2020

Saldo 1. tammikuuta 2020

330 587

330 587

Hankinnat

2 710 009

Erääntyneet

-2 689 790

Jaksotetun preemion/diskonton muutos

-208

Kertyneen koron muutos

1 275

Saldo 31. joulukuuta 2020

Saldo 31. joulukuuta 2020

351 873

351 873

11.   Muut varat

Muut varat

Muut varat muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Saamiset EIP:stä | 877 | — |
| Vakuudet | 209 | 109 |
| Muut varat yhteensä | 1 086 | 109 |

(tuhatta euroa)

31.12.2021

31.12.2020

Saamiset EIP:stä

877

—

Vakuudet

209

109

Muut varat yhteensä

Muut varat yhteensä

1 086

1 086

109

109

12.   Tuloennakot

Tuloennakot

Tuloennakot muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Korkotukiin liittyvät tuloennakot | 47 981 | 28 788 |
| Lainojen ja ennakkomaksujen palkkioihin liittyvät tuloennakot | 451 | 944 |
| Tuloennakot yhteensä | 48 432 | 29 732 |

(tuhatta euroa)

31.12.2021

31.12.2020

Korkotukiin liittyvät tuloennakot

47 981

28 788

Lainojen ja ennakkomaksujen palkkioihin liittyvät tuloennakot

451

944

Tuloennakot yhteensä

Tuloennakot yhteensä

48 432

48 432

29 732

29 732

13.   Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset, nettoarvo

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset, nettoarvo

Seuraavissa taulukoissa esitetään vakuuksiin liittyvien varausten alkusaldon ja loppusaldon täsmäytys:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2021 |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Yhteensä |
| Käyttöön otetut vakuudet | | | | |
| Saldo 1. tammikuuta | 851 | — | — | 851 |
| Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus | -851 | — | — | -851 |
| Saldo 31. joulukuuta | — | — | — | — |

(tuhatta euroa)

2021

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Yhteensä

Käyttöön otetut vakuudet

Käyttöön otetut vakuudet

Saldo 1. tammikuuta

Saldo 1. tammikuuta

851

851

—

—

—

—

851

851

Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus

-851

—

—

-851

-851

Saldo 31. joulukuuta

Saldo 31. joulukuuta

—

—

—

—

—

—

—

—

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2020 |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Yhteensä |
| Käyttöön otetut vakuudet | | | | |
| Saldo 1. tammikuuta | 628 | — | — | 628 |
| Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus | 228 | — | — | 228 |
| Valuuttakurssiero | -5 | — | — | -5 |
| Saldo 31. joulukuuta | 851 | — | — | 851 |

(tuhatta euroa)

2020

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Yhteensä

Käyttöön otetut vakuudet

Käyttöön otetut vakuudet

Saldo 1. tammikuuta

Saldo 1. tammikuuta

628

628

—

—

—

—

628

628

Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus

228

—

—

228

228

Valuuttakurssiero

-5

—

—

-5

-5

Saldo 31. joulukuuta

Saldo 31. joulukuuta

851

851

—

—

—

—

851

851

14.   Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

Seuraavissa taulukoissa esitetään nostamattomista lainoista (lainasitoumuksista) aiheutuvia tappioita koskevan vähennyserän alkusaldon ja loppusaldon täsmäytys:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2021 |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Yhteensä |
| Lainasitoumukset | | | | |
| Saldo 1. tammikuuta | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |
| Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus | -4 089 | -7 013 | — | -11 102 |
| Myönnetyt tai ostetut uudet rahoitusvarat | 869 | 3 015 | — | 3 884 |
| Taseesta poistetut rahoitusvarat | -1 942 | -7 456 | — | -9 398 |
| Valuuttakurssiero | 38 | 28 | — | 66 |
| Saldo 31. joulukuuta | 1 693 | 14 909 | — | 16 602 |

(tuhatta euroa)

2021

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Yhteensä

Lainasitoumukset

Lainasitoumukset

Saldo 1. tammikuuta

Saldo 1. tammikuuta

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus

-4 089

-7 013

—

-11 102

-11 102

Myönnetyt tai ostetut uudet rahoitusvarat

869

3 015

—

3 884

3 884

Taseesta poistetut rahoitusvarat

-1 942

-7 456

—

-9 398

-9 398

Valuuttakurssiero

38

28

—

66

66

Saldo 31. joulukuuta

Saldo 31. joulukuuta

1 693

1 693

14 909

14 909

—

—

16 602

16 602

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2020 |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Yhteensä |
| Lainasitoumukset | | | | |
| Saldo 1. tammikuuta | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |
| Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin | 181 | — | — | 181 |
| Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus | 388 | -5 932 | — | -5 544 |
| Myönnetyt tai ostetut uudet rahoitusvarat | 3 885 | 2 773 | — | 6 658 |
| Taseesta poistetut rahoitusvarat | -1 157 | -3 853 | — | -5 010 |
| Valuuttakurssiero | -423 | 21 | — | -402 |
| Saldo 31. joulukuuta | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |

(tuhatta euroa)

2020

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Yhteensä

Lainasitoumukset

Lainasitoumukset

Saldo 1. tammikuuta

Saldo 1. tammikuuta

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin

181

—

—

181

181

Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus

388

-5 932

—

-5 544

-5 544

Myönnetyt tai ostetut uudet rahoitusvarat

3 885

2 773

—

6 658

6 658

Taseesta poistetut rahoitusvarat

-1 157

-3 853

—

-5 010

-5 010

Valuuttakurssiero

-423

21

—

-402

-402

Saldo 31. joulukuuta

Saldo 31. joulukuuta

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

15.   Velat kolmansille

Velat kolmansille

Nämä velat muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| EIP:lle maksettavat yleiset hallintomenot (netto) | 53 136 | 58 527 |
| Muut EIP:lle maksettavat määrät | 40 045 | 56 |
| Jäsenvaltioiden saamisiin kuuluvat vielä maksamatta olevat korkotuet ja tekninen apu | 146 458 | 93 795 |
| Velat kolmansille yhteensä | 239 639 | 152 378 |

(tuhatta euroa)

31.12.2021

31.12.2020

EIP:lle maksettavat yleiset hallintomenot (netto)

53 136

58 527

Muut EIP:lle maksettavat määrät

40 045

56

Jäsenvaltioiden saamisiin kuuluvat vielä maksamatta olevat korkotuet ja tekninen apu

146 458

93 795

Velat kolmansille yhteensä

Velat kolmansille yhteensä

239 639

239 639

152 378

152 378

16.   Muut velat

Muut velat

Muut velat muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Etukäteen saadut lainojen lyhennykset | 1 793 | 3 166 |
| Korkotukiin liittyvät tuloennakot | 540 | 280 |
| Muut velat yhteensä | 2 333 | 3 446 |

(tuhatta euroa)

31.12.2021

31.12.2020

Etukäteen saadut lainojen lyhennykset

1 793

3 166

Korkotukiin liittyvät tuloennakot

540

280

Muut velat yhteensä

Muut velat yhteensä

2 333

2 333

3 446

3 446

17.   Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty (tuhatta euroa)

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty (tuhatta euroa)

| Jäsenvaltiot | Rahoitusosuus (investointikehys) | Rahoitusosuus (korkotuet ja tekninen apu) | Yhteensä maksettu | Maksua pyydetty, maksamatta (*19) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Itävalta | 88 683 | 11 770 | 100 453 | 2 398 |
| Belgia | 130 046 | 17 069 | 147 115 | 3 249 |
| Bulgaria | 2 113 | 596 | 2 709 | 219 |
| Kroatia | 563 | 180 | 743 | 225 |
| Kypros | 1 287 | 359 | 1 646 | — |
| Tšekki | 7 704 | 2 170 | 9 874 | 797 |
| Tanska | 72 328 | 9 702 | 82 030 | 1 980 |
| Viro | 776 | 219 | 995 | 86 |
| Suomi | 51 342 | 7 083 | 58 425 | 1 509 |
| Ranska | 774 222 | 96 940 | 871 162 | 17 814 |
| Saksa | 772 017 | 101 078 | 873 095 | 20 580 |
| Kreikka | 46 503 | 6 854 | 53 357 | 1 507 |
| Unkari | 7 694 | 2 144 | 9 838 | 615 |
| Irlanti | 25 571 | 4 097 | 29 668 | 940 |
| Italia | 438 908 | 61 020 | 499 928 | 12 530 |
| Latvia | 1 074 | 303 | 1 377 | 116 |
| Liettua | 1 796 | 505 | 2 301 | 181 |
| Luxemburg | 9 757 | 1 301 | 11 058 | 255 |
| Malta | 431 | 120 | 551 | 38 |
| Alankomaat | 175 971 | 23 537 | 199 508 | 4 777 |
| Puola | 19 573 | 5 511 | 25 084 | 2 007 |
| Portugali | 36 258 | 5 368 | 41 626 | 1 197 |
| Romania | 5 938 | 1 686 | 7 624 | 718 |
| Slovakia | 3 291 | 932 | 4 223 | 376 |
| Slovenia | 2 576 | 721 | 3 297 | 225 |
| Espanja | 230 483 | 35 684 | 266 167 | 7 932 |
| Ruotsi | 95 412 | 13 274 | 108 686 | 2 939 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 469 378 | 68 773 | 538 151 | — |
| Yhteensä 31. joulukuuta 2021 | 3 471 695 | 478 996 | 3 950 691 | 85 210 |
| Yhteensä 31. joulukuuta 2020 | 3 221 695 | 398 996 | 3 620 692 | 68 908 |

Jäsenvaltiot

Rahoitusosuus (investointikehys)

Rahoitusosuus (korkotuet ja tekninen apu)

Yhteensä maksettu

Maksua pyydetty, maksamatta (*19)

*19

Itävalta

88 683

11 770

100 453

2 398

Belgia

130 046

17 069

147 115

3 249

Bulgaria

2 113

596

2 709

219

Kroatia

563

180

743

225

Kypros

1 287

359

1 646

—

Tšekki

7 704

2 170

9 874

797

Tanska

72 328

9 702

82 030

1 980

Viro

776

219

995

86

Suomi

51 342

7 083

58 425

1 509

Ranska

774 222

96 940

871 162

17 814

Saksa

772 017

101 078

873 095

20 580

Kreikka

46 503

6 854

53 357

1 507

Unkari

7 694

2 144

9 838

615

Irlanti

25 571

4 097

29 668

940

Italia

438 908

61 020

499 928

12 530

Latvia

1 074

303

1 377

116

Liettua

1 796

505

2 301

181

Luxemburg

9 757

1 301

11 058

255

Malta

431

120

551

38

Alankomaat

175 971

23 537

199 508

4 777

Puola

19 573

5 511

25 084

2 007

Portugali

36 258

5 368

41 626

1 197

Romania

5 938

1 686

7 624

718

Slovakia

3 291

932

4 223

376

Slovenia

2 576

721

3 297

225

Espanja

230 483

35 684

266 167

7 932

Ruotsi

95 412

13 274

108 686

2 939

Yhdistynyt kuningaskunta

469 378

68 773

538 151

—

Yhteensä 31. joulukuuta 2021

Yhteensä 31. joulukuuta 2021

3 471 695

3 471 695

478 996

478 996

3 950 691

3 950 691

85 210

85 210

Yhteensä 31. joulukuuta 2020

Yhteensä 31. joulukuuta 2020

3 221 695

3 221 695

398 996

398 996

3 620 692

3 620 692

68 908

68 908

18.   Sitoumukset ja ehdolliset velat

Sitoumukset ja ehdolliset velat

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Sitoumukset | | |
| Nostamattomat lainat | 1 677 411 | 1 722 618 |
| Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit, joista on tehty sitoumus mutta ei suoritusta | 473 000 | 378 347 |
| Käyttöön otetut vakuudet | 1 499 675 | 998 560 |
| Korkotuet ja tekninen apu | 478 011 | 483 897 |
| Ehdolliset velat | | |
| Allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön | 256 299 | 554 686 |
| Sitoumukset ja ehdolliset velat yhteensä | 4 384 396 | 4 138 108 |

(tuhatta euroa)

31.12.2021

31.12.2020

Sitoumukset

Sitoumukset

Nostamattomat lainat

1 677 411

1 722 618

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit, joista on tehty sitoumus mutta ei suoritusta

473 000

378 347

Käyttöön otetut vakuudet

1 499 675

998 560

Korkotuet ja tekninen apu

478 011

483 897

Ehdolliset velat

Ehdolliset velat

Allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön

256 299

554 686

Sitoumukset ja ehdolliset velat yhteensä

Sitoumukset ja ehdolliset velat yhteensä

4 384 396

4 384 396

4 138 108

4 138 108

19.   Korkotuotot ja -kulut ja vastaavat tuotot ja kulut

Korkotuotot ja -kulut ja vastaavat tuotot ja kulut

Korkotuotot ja vastaavat tuotot muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 1.1.2021– | 1.1.2020– |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Lainat ja ennakkomaksut | 80 395 | 80 252 |
| Korkotuet | 6 061 | 4 531 |
| Korkotuotot ja vastaavat tuotot yhteensä | 86 456 | 84 783 |

(tuhatta euroa)

1.1.2021–

1.1.2020–

31.12.2021

31.12.2020

Lainat ja ennakkomaksut

80 395

80 252

Korkotuet

6 061

4 531

Korkotuotot ja vastaavat tuotot yhteensä

Korkotuotot ja vastaavat tuotot yhteensä

86 456

86 456

84 783

84 783

Korkokulut ja vastaavat kulut muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 1.1.2021– | 1.1.2020– |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Johdannaissopimukset | -4 800 | -541 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | -3 598 | -2 961 |
| Rahoitusvarat | -2 038 | -1 748 |
| Korkokulut ja vastaavat kulut yhteensä | -10,436 | -5,250 |

(tuhatta euroa)

1.1.2021–

1.1.2021–

1.1.2020–

1.1.2020–

31.12.2021

31.12.2021

31.12.2020

31.12.2020

Johdannaissopimukset

-4 800

-541

Käteisvarat ja muut rahavarat

-3 598

-2 961

Rahoitusvarat

-2 038

-1 748

Korkokulut ja vastaavat kulut yhteensä

Korkokulut ja vastaavat kulut yhteensä

-10,436

-10,436

-5,250

-5,250

20.   Palkkiotulot ja -kulut

Palkkiotulot ja -kulut

Palkkiotuotot muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 1.1.2021– | 1.1.2020– |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Palkkiot lainoista ja ennakkomaksuista | 1 702 | 141 |
| Palkkiot vakuuksista | 517 | 211 |
| Muut | — | 1 |
| Palkkiotuotot yhteensä | 2 219 | 353 |

(tuhatta euroa)

1.1.2021–

1.1.2020–

31.12.2021

31.12.2020

Palkkiot lainoista ja ennakkomaksuista

1 702

141

Palkkiot vakuuksista

517

211

Muut

—

1

Palkkiotuotot yhteensä

Palkkiotuotot yhteensä

2 219

2 219

353

353

Palkkiokulut muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 1.1.2021– | 1.1.2020– |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Osakkeista ja muista vaihtuvatuottoisista arvopapereista kolmansille osapulille maksetut palkkiot | -175 | -225 |
| Palkkiokulut yhteensä | -175 | -225 |

(tuhatta euroa)

1.1.2021–

1.1.2020–

31.12.2021

31.12.2020

Osakkeista ja muista vaihtuvatuottoisista arvopapereista kolmansille osapulille maksetut palkkiot

-175

-225

Palkkiokulut yhteensä

Palkkiokulut yhteensä

-175

-175

-225

-225

21.   Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden nettotulos

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden nettotulos

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden nettotulos muodostuu pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 1.1.2021– | 1.1.2020– |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Nettotulot | 4 310 | -3 069 |
| Osinkotuotot | 1 815 | 4 261 |
| Käyvän arvon nettomuutos | 117 502 | -47 909 |
| Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden nettotulos | 123 627 | -46 717 |

(tuhatta euroa)

1.1.2021–

1.1.2020–

31.12.2021

31.12.2020

Nettotulot

4 310

-3 069

Osinkotuotot

1 815

4 261

Käyvän arvon nettomuutos

117 502

-47 909

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden nettotulos

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden nettotulos

123 627

123 627

-46 717

-46 717

22.   Yleiset hallintokulut

Yleiset hallintokulut

Yleiset hallintokulut ovat menoja, joita EIP:lle aiheutuu investointikehyksen hallinnoinnista. Näistä kuluista vähennetään tuotot vakiomääräisistä arviointipalkkioista, jotka EIP veloittaa suoraan investointikehyksen tuensaajilta.

Yleiset hallintokulut muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 1.1.2021– | 1.1.2020– |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| EIP:lle aiheutuneet todelliset kustannukset | -55 924 | -61 470 |
| Tulot tuensaajilta suoraan veloitetuista arviointipalkkioista | 2 788 | 2 943 |
| Yleiset hallintokulut yhteensä | -53 136 | -58 527 |

(tuhatta euroa)

1.1.2021–

1.1.2020–

31.12.2021

31.12.2020

EIP:lle aiheutuneet todelliset kustannukset

-55 924

-61 470

Tulot tuensaajilta suoraan veloitetuista arviointipalkkioista

2 788

2 943

Yleiset hallintokulut yhteensä

Yleiset hallintokulut yhteensä

-53 136

-53 136

-58 527

-58 527

23.   Osallistuminen konsernitilinpäätökseen sisältymättömiin strukturoituihin yhteisöihin (tuhansina euroina)

Osallistuminen konsernitilinpäätökseen sisältymättömiin strukturoituihin yhteisöihin (tuhansina euroina)

Strukturoidun yhteisön määritelmä

Strukturoidun yhteisön määritelmä

Strukturoitu yhteisö on rakennettu siten, etteivät äänioikeudet tai vastaavanlaiset oikeudet ole ratkaiseva tekijä päätettäessä, kenellä on määräysvalta yhteisössä. Strukturoidulla yhteisöllä on IFRS 12:n mukaan usein joitakin seuraavassa luetelluista piirteistä:

| — | rajoitetut toiminnot |
| --- | --- |

—

rajoitetut toiminnot

| — | kapea-alainen ja hyvin määritelty tavoite, kuten verotehokkaan vuokrasopimuksen järjestäminen, tutkimus- ja kehittämistoiminnan harjoittaminen, pääoma- tai rahoituslähteen järjestäminen yhteisölle tai sijoitusmahdollisuuksien tarjoaminen sijoittajille siirtämällä strukturoidun yhteisön varoihin liittyvät riskit ja edut sijoittajille |
| --- | --- |

—

kapea-alainen ja hyvin määritelty tavoite, kuten verotehokkaan vuokrasopimuksen järjestäminen, tutkimus- ja kehittämistoiminnan harjoittaminen, pääoma- tai rahoituslähteen järjestäminen yhteisölle tai sijoitusmahdollisuuksien tarjoaminen sijoittajille siirtämällä strukturoidun yhteisön varoihin liittyvät riskit ja edut sijoittajille

| — | riittämätön pääoma, jotta strukturoitu yhteisö pystyisi rahoittamaan toimintonsa ilman huonommassa etuoikeusasemassa olevaa taloudellista tukea |
| --- | --- |

—

riittämätön pääoma, jotta strukturoitu yhteisö pystyisi rahoittamaan toimintonsa ilman huonommassa etuoikeusasemassa olevaa taloudellista tukea

| — | rahoitus, joka tapahtuu käyttäen useita sopimuksella toisiinsa liitettyjä, sijoittajille kohdistettuja instrumentteja, jotka muodostavat luottoriskin tai muun riskin keskittymiä (siivut). |
| --- | --- |

—

rahoitus, joka tapahtuu käyttäen useita sopimuksella toisiinsa liitettyjä, sijoittajille kohdistettuja instrumentteja, jotka muodostavat luottoriskin tai muun riskin keskittymiä (siivut).

Konsernitilinpäätökseen sisältymättömät strukturoidut yhteisöt

Konsernitilinpäätökseen sisältymättömät strukturoidut yhteisöt

Konsernitilinpäätökseen sisältymättömät strukturoidut yhteisöt ovat sellaisia strukturoituja yhteisöjä, jotka eivät ole investointikehyksen määräysvallassa, ja niihin kuuluvat myös osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä.

Strukturoiduissa yhteisöissä olevat osuudet:

Strukturoiduissa yhteisöissä olevat osuudet:

Osuus määritellään IFRS 12:ssa laajalti siten, että sillä tarkoitetaan sopimukseen perustuvaa tai sopimukseen perustumatonta osallisuutta, jonka seurauksena raportoiva yhteisö altistuu toisen yhteisön tuloksesta johtuvan tuoton vaihtelulle. Esimerkkejä tällaisista osuuksista ovat muun muassa oman pääoman ehtoisten osuuksien hallussapito ja muut osallisuuden muodot, kuten rahoituksen tarjoaminen, maksuvalmiustuki, lisävakuusjärjestelyt, sitoumukset ja vakuudet muille yhteisöille. Raportoivalla yhteisöllä ei IFRS 12:n mukaan välttämättä ole osuutta toisessa yhteisössä pelkästään tyypillisen asiakas-tavarantoimittaja-suhteen perusteella.

Jäljempänä olevassa taulukossa on esitetty tietoja strukturoiduista yhteisöistä, joita ei sisällytetä konsernitilinpäätökseen mutta joissa investointikehyksellä on osuus.

| Strukturoidun yhteisön tyyppi | Luonne ja tarkoitus | Investointikehyksen osuus yhteisössä |
| --- | --- | --- |
| Hankerahoitus – lainananto erillisyhtiöille | Hankerahoitustoimet ovat transaktioita, joissa investointikehyksen velanhoito perustuu sellaisen lainanottajan maksuihin, jonka ainoana tai pääasiallisena tulonlähteenä on yksi omaisuuserä tai rajattu määrä omaisuuseriä, jotka se rahoittaa kyseisellä lainalla, tai muut olemassa olevat omaisuuserät, jotka on sopimuksen perusteella liitetty hankkeeseen. Hankerahoitus toteutetaan usein erillisyhtiön kautta. | Maksettu nettomäärä
  Korkotuotot |
| Riskipääomatoimet | Investointikehyksestä osoitetaan rahoitusta pääomasijoitus- ja sijoitusrahastoihin. Pääomasijoitusrahastot ja sijoitusrahastot kokoavat ja hallinnoivat sellaisten sijoittajien varoja, jotka haluavat tehdä pääomasijoituksia runsaasti kasvupotentiaalia omaaviin pieniin ja keskisuuriin yrityksiin tai rahoittaa infrastruktuurihankkeita. | Sijoitukset pääomasijoitusyhteisön liikkeeseen laskemiin osuuksiin/osakkeisiin
  Osinkotuottoina saadut osingot |

Strukturoidun yhteisön tyyppi

Luonne ja tarkoitus

Investointikehyksen osuus yhteisössä

Hankerahoitus – lainananto erillisyhtiöille

Hankerahoitustoimet ovat transaktioita, joissa investointikehyksen velanhoito perustuu sellaisen lainanottajan maksuihin, jonka ainoana tai pääasiallisena tulonlähteenä on yksi omaisuuserä tai rajattu määrä omaisuuseriä, jotka se rahoittaa kyseisellä lainalla, tai muut olemassa olevat omaisuuserät, jotka on sopimuksen perusteella liitetty hankkeeseen. Hankerahoitus toteutetaan usein erillisyhtiön kautta.

Maksettu nettomäärä

Korkotuotot

Riskipääomatoimet

Investointikehyksestä osoitetaan rahoitusta pääomasijoitus- ja sijoitusrahastoihin. Pääomasijoitusrahastot ja sijoitusrahastot kokoavat ja hallinnoivat sellaisten sijoittajien varoja, jotka haluavat tehdä pääomasijoituksia runsaasti kasvupotentiaalia omaaviin pieniin ja keskisuuriin yrityksiin tai rahoittaa infrastruktuurihankkeita.

Sijoitukset pääomasijoitusyhteisön liikkeeseen laskemiin osuuksiin/osakkeisiin

Osinkotuottoina saadut osingot

Seuraavassa taulukossa on esitetty sellaiset investointikehyksen konsernitilinpäätökseen sisällyttämättä jätetyt strukturoidut yhteisöt (kirjanpitoarvo), joissa kehyksellä oli osuus tilinpäätöspäivänä, sekä suurin mahdollinen tappio, joka kehykselle voi näistä yhteisöistä aiheutua. Suurin mahdollinen tappio sisältää kirjanpitoarvot ja kyseeseen tulevat maksamatta olevat sitoumukset.

| Strukturoidun yhteisön tyyppi | Kuvaus | Kirjanpitoarvo 31.12.2021 | Kirjanpitoarvo 31.12.2020 | Suurin tappio 31.12.2021 | Suurin tappio 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pääomasijoitusrahastot | Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | 590 570 | 437 142 | 590 570 | 437 142 |
| Yhteensä | | 590 570 | 437 142 | 590 570 | 437 142 |

Strukturoidun yhteisön tyyppi

Kuvaus

Kirjanpitoarvo 31.12.2021

Kirjanpitoarvo 31.12.2020

Suurin tappio 31.12.2021

Suurin tappio 31.12.2020

Pääomasijoitusrahastot

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

590 570

437 142

590 570

437 142

Yhteensä

Yhteensä

590 570

590 570

437 142

437 142

590 570

590 570

437 142

437 142

Investointikehys ei anna strukturoiduille yhteisöille muuta tukea kuin kulloisenkin rahoituksen.

24.   Vaikuttavan rahoituksen väline (tuhatta euroa)

Vaikuttavan rahoituksen väline (tuhatta euroa)

AKT–EU-ministerineuvosto hyväksyi kesäkuussa 2013 uuden rahoituspöytäkirjan yhdettätoista Euroopan kehitysrahastoa (EKR) varten. Kyseinen pöytäkirja kattaa vuodet 2014–2020.

Investointikehyksen yhteyteen perustettiin samalla uusi 500 miljoonan euron rahoitusväline, ns. vaikuttavan rahoituksen väline. Tämän välineen ansiosta investointikehyksestä voidaan tukea hankkeita, joilla on todennäköisesti merkittävä vaikutus kehitykseen, ja kattaa tällaisiin investointeihin liittyvät tavanomaista suuremmat riskit. Nämä määrärahat tarjoavat mahdollisuuden parantaa lainanantoa yksityiselle sektorille seuraavassa lueteltujen investointien kautta:

Sosiaalivaikutteiset osakerahastot – uusi sijoitusmuoto, jossa rahastonhoitajat keskittyvät osakerahastojensa sijoitusstrategioissa sosiaalisten ja ympäristöön liittyvien ongelmien helpottamiseen mutta pyrkivät samalla varmistamaan kestävyyden sekä rahaston että kohdeyritysten tasolla.

Sosiaalivaikutteiset osakerahastot

Lainat rahoituksen välittäjille – (esim. mikroluottolaitokset, paikalliset pankit ja luotto-osuuskunnat) tällaiset välittäjät toimivat sellaisissa AKT-maissa, joille EIP ei nykyisten luottoriskiohjeidensa mukaan voi tarjota rahoitusta (etenkään paikallisena valuuttana) muun muassa suuren maariskin, valuutan epävakauden tai hinnoittelua koskevien vertailuarvojen puuttumisen vuoksi. Tällaisten lainojen tärkeimpänä tavoitteena on rahoittaa hankkeita, joilla on suuri vaikutus kehitykseen. Tavoitteena on tukea etenkin mikro- ja pienyrityksiä sekä maataloushankkeita, jotka eivät yleensä voi saada rahoitusta investointikehyksestä.

Lainat rahoituksen välittäjille

Riskinjakoa helpottavat välineet – nämä ovat suuririskisimmän osan takauksia, joilla helpotetaan EIP:n ja paikallisten rahoituksen välittäjien (lähinnä liikepankkien) yhdessä toteuttamia riskinjakotoimia. Näistä toimista hyötyvät rahoituksen puutteesta kärsivät pk-yritykset ja pienet hankkeet, jotka täyttävät vaikuttavan rahoituksen myöntämiskriteerit tilanteessa, jossa pk-yrityksille ja pienille hankkeille tarkoitetun rahoituksen markkinoilla on todettu olevan puutteita. Suuririskisin osa on tarkoitus strukturoida siten, että se on vastatakauksena ylimmän etuoikeusluokan lainojen takauksille, jotka ovat EIP:n (osana investointikehystä) ja muiden kansainvälisten rahoituslaitosten ja/tai kehitysrahoituslaitosten rahoittamia. Näin saadaan aikaan huomattava vipuvaikutus.

Riskinjakoa helpottavat välineet

Suora rahoitus – vieraan tai oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden kautta tarjottava rahoitus hankkeille, joiden toteuttajina ovat kokeneet ja hyvämaineiset tahot ja joilla on merkittävä vaikutus kehitykseen mutta joiden tapauksessa tappioita odotetaan kuitenkin syntyvän tavanomaista enemmän ja sijoitettujen varojen takaisin saaminen saattaa olla vaikeaa (oman pääoman ehtoisen sijoituksen riski, johon liittyy tavanomaista suurempi odotettu tappio). EIP soveltaa välineessä tiukkoja valinta- ja tukikelpoisuuskriteerejä, koska kyseeseen tulevat hankkeet eivät merkittävästä kehitysvaikutuksestaan huolimatta täyttäisi hyväksyttäviä rahoituskriteerejä (ts. vähäiset odotukset sijoitettujen varojen takaisin saamisesta tai tappioiden kattamisesta koroilla ja/tai oman pääoman tuotoilla).

Suora rahoitus

Vaikuttavan rahoituksen väline mahdollistaa rahoituksen tarjoamisen uusilla aloilla, kuten terveyden, koulutuksen, maatalouden ja elintarviketurvan aloilla, sekä uusien ja innovatiivisten riskinjakovälineiden kehittämisen. Vuonna 2016 vaikuttavan rahoituksen välineen rahoituskapasiteetti kasvoi 800 miljoonaan euroon, minkä seurauksena välineestä tuli osittain uudistuva.

Vaikuttavan rahoituksen väline on rahoituksen ja kirjanpidon näkökulmasta osa investointikehyksen salkkua, ja sitä koskevat tiedot esitetään investointikehyksen tilinpäätöslaskelmissa.

Seuraavassa taulukossa on esitetty kirjanpitoarvot ja sidotut mutta maksamatta olevat määrät omaisuuseräryhmittäin:

| Vaikuttavan rahoituksen välineestä tehdyn investoinnin tyyppi | Kuvaus | Arvostus | Kirjanpitoarvo 31.12.2021, brutto | Tappioita koskevilla vähennyserillä / käyvällä arvolla oikaistu määrä 31.12.2021 | Kirjanpitoarvo 31.12.2021 | Maksamatta oleva määrä 31.12.2021 | Taseen ulkopuolisilla odotettavissa olevilla luottotappioilla oikaistu määrä 31.12.2021 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Lainat rahoituksen välittäjille | Lainat ja ennakkomaksut | Hankintamenoon arvostettavat | 68 228 | -1 981 | 66 247 | 29 272 | -242 |
| Suorat lainatoimet | Lainat ja ennakkomaksut | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | 101 840 | -41 403 | 60 437 | 92 031 | — |
| Sosiaalivaikutteiset osakerahastot | Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | 61 611 | 9 866 | 71 477 | 106 675 | — |
| Suorat pääomaomistukset | Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | 58 523 | 23 608 | 82 131 | 14 | — |
| Riskinjakoa helpottavat välineet | Käyttöön otetut vakuudet | Suurempaan arvostusperusteeseen perustuva menetelmä (*20) | — | — | — | 44 146 | — |
| Yhteensä | | | 290 202 | -9 910 | 280 292 | 272 138 | -242 |

Vaikuttavan rahoituksen välineestä tehdyn investoinnin tyyppi

Kuvaus

Arvostus

Kirjanpitoarvo 31.12.2021, brutto

Tappioita koskevilla vähennyserillä / käyvällä arvolla oikaistu määrä 31.12.2021

Kirjanpitoarvo 31.12.2021

Maksamatta oleva määrä 31.12.2021

Taseen ulkopuolisilla odotettavissa olevilla luottotappioilla oikaistu määrä 31.12.2021

Lainat rahoituksen välittäjille

Lainat ja ennakkomaksut

Hankintamenoon arvostettavat

68 228

-1 981

66 247

29 272

-242

Suorat lainatoimet

Lainat ja ennakkomaksut

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

101 840

-41 403

60 437

92 031

—

Sosiaalivaikutteiset osakerahastot

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

61 611

9 866

71 477

106 675

—

Suorat pääomaomistukset

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

58 523

23 608

82 131

14

—

Riskinjakoa helpottavat välineet

Käyttöön otetut vakuudet

Suurempaan arvostusperusteeseen perustuva menetelmä (*20)

*20

—

—

—

44 146

—

Yhteensä

Yhteensä

290 202

290 202

-9 910

-9 910

280 292

280 292

272 138

272 138

-242

-242

| Vaikuttavan rahoituksen välineestä tehdyn investoinnin tyyppi | Kuvaus | Arvostus | Kirjanpitoarvo 31.12.2020, brutto | Tappioita koskevilla vähennyserillä / käyvällä arvolla oikaistu määrä 31.12.2020 | Kirjanpitoarvo 31.12.2020 | Maksamatta oleva määrä 31.12.2020 | Taseen ulkopuolisilla odotettavissa olevilla luottotappioilla oikaistu määrä 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Lainat rahoituksen välittäjille | Lainat ja ennakkomaksut | Hankintamenoon arvostettavat | 49 522 | -1 839 | 47 683 | 26 954 | -199 |
| Suorat lainatoimet | Lainat ja ennakkomaksut | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | 91 186 | -44 681 | 46 505 | 98 314 | — |
| Sosiaalivaikutteiset osakerahastot | Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | 41 885 | -4 778 | 37 107 | 73 362 | — |
| Suorat pääomaomistukset | Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | 57 395 | 9 195 | 66 590 | 14 | — |
| Riskinjakoa helpottavat välineet | Käyttöön otetut vakuudet | Suurempaan arvostusperusteeseen perustuva menetelmä (*21) | — | — | — | 40 746 | — |
| Yhteensä | | | 239 988 | -42 103 | 197 885 | 239 390 | -199 |

Vaikuttavan rahoituksen välineestä tehdyn investoinnin tyyppi

Kuvaus

Arvostus

Kirjanpitoarvo 31.12.2020, brutto

Tappioita koskevilla vähennyserillä / käyvällä arvolla oikaistu määrä 31.12.2020

Kirjanpitoarvo 31.12.2020

Maksamatta oleva määrä 31.12.2020

Taseen ulkopuolisilla odotettavissa olevilla luottotappioilla oikaistu määrä 31.12.2020

Lainat rahoituksen välittäjille

Lainat ja ennakkomaksut

Hankintamenoon arvostettavat

49 522

-1 839

47 683

26 954

-199

Suorat lainatoimet

Lainat ja ennakkomaksut

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

91 186

-44 681

46 505

98 314

—

Sosiaalivaikutteiset osakerahastot

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

41 885

-4 778

37 107

73 362

—

Suorat pääomaomistukset

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

57 395

9 195

66 590

14

—

Riskinjakoa helpottavat välineet

Käyttöön otetut vakuudet

Suurempaan arvostusperusteeseen perustuva menetelmä (*21)

*21

—

—

—

40 746

—

Yhteensä

Yhteensä

239 988

239 988

-42 103

-42 103

197 885

197 885

239 390

239 390

-199

-199

EIP soveltaa yleisen valtuutuksen mukaisia riskiperiaatteita vaikuttavan rahoituksen välineen suoriin lainatoimiin (lukuun ottamatta lainoja rahoituksen välittäjille) EIP:n luotto- ja pääomariskiä koskevien suuntaviivojen mukaisesti ja seuraa vaikuttavan rahoituksen välineen suoriin lainaoperaatioihin liittyvää riskiä ja raportoi siitä käyvän arvon perusteella. Menetelmän mukaan EIP tekee laadullisen riskinarvioinnin, jonka tarkoituksena on arvioida sijoitusperusteiden asianmukaisuutta ja sitä, ovatko tällaiset operaatiot todennäköisesti liiketoiminnallisesti kannattavia.

25.   Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat

Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat

Investointikehys jatkaa covid-19-pandemian yhteydessä tilanteen tiivistä seuraamista osana tapahtuma-arviointia. Tilinpäätöspäivän jälkeen ei ole ollut sellaisia tilinpäätökseen olennaisesti vaikuttavia tapahtumia, jotka edellyttäisivät 31. joulukuuta 2021 annetun tilinpäätöksen muuttamista tai tiedon ilmoittamista siinä.

---

(1)  EUVL L 210, 6.8.2013, s. 1.

1

(2)  Neuvoston asetus (EU) 2018/1877, annettu 26. päivänä marraskuuta 2018, yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta ja asetuksen (EU) 2015/323 kumoamisesta (EUVL L 307, 3.12.2018, s. 1).

2

(3)  EUVL L 347, 20.12.2013, s. 884.

3

(4)  On huomattava, että osa taloudellisia tietoja sisältävien taulukoiden luvuista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty miljooniin euroihin.

4

(*1)  Vuoden 2020 luku koskee myytävissä olevien rahoitusvarojen (lisäystä)/vähennystä.

*1

(5)  On huomattava, että osa talousarviota kuvaavien taulukoiden tiedoista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty miljooniin euroihin.

5

(6)  Kassavarat esitetään yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen 53 artiklan mukaisesti 11. EKR:n taseessa. Pankkitilityypeistä on lisätietoa rahoitusriskin hallintaa käsittelevässä luvussa 5.

6

(7)  Neuvoston päätös (EU) 2021/1941, annettu 9 päivänä marraskuuta 2021, Euroopan kehitysrahaston rahoittamiseksi suoritettavista kyseisen rahaston sopimuspuolten rahoitusosuuksista, mukaan lukien rahoitusosuuden enimmäismäärä vuonna 2023, vuotuinen määrä vuonna 2022, ensimmäisen erän määrä vuonna 2022 sekä rahoitusosuuksien odotettuja vuotuisia määriä vuosina 2024 ja 2025 koskeva alustava ja ei-sitova ennuste (EUVL L 396, 10.11.2021, s. 61).

7

(*2)  Rahoitusvarojen uudelleenluokittelu vuodesta 2021 alkaen (kuuluu päivitetyn tilinpäätössäännön nro 11 soveltamisalaan).

*2

(*3)  Vuodesta 2021 alkaen menoennakot ja tulojäämät eivät sisälly saamisiin (ei valuuttariskiä) ja kerrytettävissä olevia rahamääriä ei esitetä (ei kuulu tilinpäätössäännön nro 11 soveltamisalaan).

*3

(*4)  Vuodesta 2021 alkaen velkoja ei enää ilmoiteta, koska ne eivät altista EKR:ää merkittävälle valuuttariskille (suurin osa on euroina).

*4

(8)  Neuvoston asetus (EU) 2016/888, annettu 6 päivänä kesäkuuta 2016, yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta annetun asetuksen (EU) 2015/323 muuttamisesta erien maksamisen osalta (EUVL L 149, 7.6.2016, s. 1).

8

(*5)  Pois lukien menoennakot

*5

Pois lukien menoennakot

(9)  On huomattava, että osa taloudellisia tietoja sisältävien taulukoiden luvuista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty tuhansiin euroihin.

9

(10)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) 2018/1046, annettu 18 päivänä heinäkuuta 2018, unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä, asetusten (EU) N:o 1296/2013, (EU) N:o 1301/2013, (EU) N:o 1303/2013, (EU) N:o 1304/2013, (EU) N:o 1309/2013, (EU) N:o 1316/2013, (EU) N:o 223/2014, (EU) N:o 283/2014 ja päätöksen N:o 541/2014/EU muuttamisesta sekä asetuksen (EU, Euratom) N:o 966/2012 kumoamisesta (EUVL L 193, 30.7.2018, s. 1).

10

(11)  Neuvoston asetus (EU) 2018/1877.

11

(12)  On huomattava, että osa taloudellisia tietoja sisältävien taulukoiden luvuista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty tuhansiin euroihin.

12

(13)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) 2018/1046.

13

(14)  Neuvoston asetus (EU) 2018/1877.

14

(15)  On huomattava, että osa taloudellisia tietoja sisältävien taulukoiden luvuista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty miljooniin.

15

(*6)  Kirjoitusvirheen vuoksi vuoden 2020 EKR:n konsolidoituun tilinpäätöslaskelmaan sisältyi 2 miljoonan euron negatiivinen määrä erityisrahastojen rahoitusosuuksia, jotka ilmoitettiin virheellisesti taseessa. EKR:n vuoden 2021 konsolidoidussa tilinpäätöslaskelmassa tämä raportointivirhe on korjattu, ja näissä tilinpäätöksissä esitetyt vuoden 2020 saldot ovat yhdenmukaisia alustavan taseen kanssa.

*6

(*7)  Vuoden 2020 luku liittyy myytävissä olevien rahoitusvarojen (lisäykseen)/vähenemiseen.

*7

(*8)  Vuonna 2020 rahoitusosuudet ja palautukset jäsenvaltioille ilmoitettiin erillisellä rivillä. Jotta esitystapa olisi EKR:n nettovarallisuustaulukon muutosten mukainen, nämä kaksi riviä on yhdistetty.

*8

(16)  Neuvoston asetus (EU) 2018/1877

16

(17)  Lukuun ottamatta Etelä-Sudanissa toteutettavia toimia.

17

(18)  EUVL L 142, 28.5.2011, s. 61.

18

(19)  EYVL L 314, 30.11.2001, s. 1.

19

(20)  EUVL L 109, 26.4.2007, s. 33.

20

(21)  Bruttomäärät (ilman purettuja sitoumuksia ja perintämääräyksiä). Sarakkeissa ”Sidotut”, ”Sopimuksiin käytetyt” ja ”Maksetut” olevien määrien merkitystä on painotettu väreillä.

21

(*9)  31. joulukuuta 2021 päättyneen varainhoitovuoden korkotuottoihin ja vastaaviin tuottoihin sisältyy 77,5 miljoonaa euroa korkotuottoja ja vastaavia tuottoja (2020: 77,9 miljoonaa euroa), jotka liittyvät jaksotettuun hankintamenoon arvostettuihin omaisuuseriin ja jotka on laskettu efektiivisen koron menetelmää soveltaen.

*9

(22)  EUVL L 420, 14.12.2020, s. 32.

22

(23)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) 2021/947, annettu 9 päivänä kesäkuuta 2021, naapuruus-, kehitys- ja kansainvälisen yhteistyön välineen – Globaali Eurooppa perustamisesta, Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksen N:o 466/2014/EU muuttamisesta ja kumoamisesta sekä Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) 2017/1601 ja neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 480/2009 kumoamisesta (EUVL L 209, 14.6.2021, s. 1).

23

(24)  Neuvoston päätös (EU) 2020/2233, annettu 23 päivänä joulukuuta 2020, yhdeksännen, kymmenennen ja yhdennentoista Euroopan kehitysrahaston toimista osana AKT-maiden investointikehystä takaisin saatujen varojen sitomisesta (EUVL L 437, 28.12.2020, s. 188).

24

(1)  Yhdysvaltain dollarin määräiseen LIBOR-viitekorkoon sidotut kassavirrat määritellään käyttäen LIBOR-vertailuarvoja, kun Yhdysvaltain dollarin määräisen LIBOR-koron määritykset eivät ole vielä päättyneet.

1

(*10)  Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainaoperaatiot.

*10

(*11)  Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainaoperaatiot.

*11

(*12)  Edustussopimuksia, joihin ei tilinpäätöspäivänä liity vastapuolia.

*12

(*13)  Edustussopimuksia, joihin ei tilinpäätöspäivänä liity vastapuolia.

*13

(*14)  Velkoihin kolmansille sisältyvät jäsenvaltioiden saamisiin kuuluvat vielä maksamatta olevat korkotuet ja tekninen apu, joiden eräpäivä on pääasiassa määrittämätön.

*14

(*15)  Synteettinen suojaus on selitetty kohdassa 3.4.2.2.2.

*15

(*16)  Synteettinen suojaus on selitetty kohdassa 3.4.2.2.2.

*16

(*17)  Sisältää edustussopimukset

*17

(*18)  Sisältää edustussopimukset

*18

(*19)  Neuvosto vahvisti 9. marraskuuta 2021 jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, jotka näiden oli maksettava 21. tammikuuta 2022 mennessä. Joulukuun 31. päivänä 2021 maksamatta oli 85,2 miljoonaa euroa.

*19

(*20)  Lisätietoja on liitetiedon 2.4.3 myöhempää arvostamista koskevassa osassa.

*20

(*21)  Lisätietoja on liitetiedon 2.4.3 myöhempää arvostamista koskevassa osassa.

*21

---

| 17.10.2022 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 400/170 |
| --- | --- | --- | --- |

17.10.2022

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 400/170

---

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle kahdeksannesta, yhdeksännestä, kymmenennestä ja yhdennestätoista Euroopan kehitysrahastosta – riippumattoman tarkastajan kertomus

(2022/C 400/02)

Lausunto

| I | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut






  a) | kahdeksannen, yhdeksännen, kymmenennen ja yhdennentoista EKR:n tilinpäätöksen, joka sisältää taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman ja selvityksen rahoituksen toteutumisesta 31. joulukuuta 2021 päättyneeltä varainhoitovuodelta |
| --- | --- | --- |

I

a)

kahdeksannen, yhdeksännen, kymmenennen ja yhdennentoista EKR:n tilinpäätöksen, joka sisältää taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman ja selvityksen rahoituksen toteutumisesta 31. joulukuuta 2021 päättyneeltä varainhoitovuodelta

| b) | tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden niiden toimien osalta, joita koskeva varainhoito on komission vastuulla (1). |
| --- | --- |

b)

tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden niiden toimien osalta, joita koskeva varainhoito on komission vastuulla (1).

Tilien luotettavuus

| Lausunto tilien luotettavuudesta









  II | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että kahdeksannen, yhdeksännen, kymmenennen ja yhdennentoista EKR:n tilinpäätös 31. joulukuuta 2021 päättyneeltä varainhoitovuodelta antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot EKR:jen taloudellisesta asemasta 31 päivältä joulukuuta 2021 sekä toimien tuloksista, rahavirroista ja nettovarallisuuden muutoksista mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta EKR:n varainhoitoasetuksen ja kansainvälisesti hyväksyttyjen julkisen sektorin tilinpäätösstandardien mukaisesti. |
| --- | --- |

Lausunto tilien luotettavuudesta

II

Tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus (sääntöjenmukaisuus)

Tulot

| Lausunto tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta









  III | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31 päivänä joulukuuta 2021 päättyneen varainhoitovuoden tilien perustana olevat tulot ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

Lausunto tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

III

Menot

| Kielteinen lausunto menojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta









  IV | Tilintarkastustuomioistuin katsoo sen seikan merkittävyyden vuoksi, jota kuvataan kohdassa ”Perustelut kielteiselle lausunnolle menojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta”, että 31. joulukuuta 2021 päättyneen varainhoitovuoden tileissä hyväksyttyjen menojen virhetaso on olennainen. |
| --- | --- |

Kielteinen lausunto menojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

IV

Perustelut lausunnolle

| V | Tilintarkastustuomioistuin on toimittanut tarkastuksensa kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) kansainvälisten tilintarkastusstandardien (ISA) ja eettisten ohjeiden sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisen järjestön (International Organisation of Supreme Audit Institutions, INTOSAI) kansainvälisten standardien (ISSAI) mukaisesti. Mainittuihin standardeihin ja ohjeisiin perustuvia tilintarkastustuomioistuimen velvollisuuksia kuvataan tarkemmin kertomuksen kohdassa ”Tarkastajan velvollisuudet”. Tilintarkastustuomioistuin on myös noudattanut riippumattomuusvaatimuksia ja täyttänyt eettiset velvoitteensa eettisiä tilintarkastusstandardeja käsittelevän kansainvälisen lautakunnan (International Ethics Standards Board for Accountants) vahvistamien eettisten sääntöjen (Code of Ethics for Professional Accountants) mukaisesti. Tilintarkastustuomioistuin katsoo hankkineensa lausuntonsa perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä. |
| --- | --- |

V

Perustelut kielteiselle lausunnolle menojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| VI | Kahdeksannen, yhdeksännen, kymmenennen ja yhdennentoista EKR:n osalta vuonna 2021 kirjattujen menojen virhetaso on olennainen. Tileissä hyväksyttyjen menojen arvioitu virhetaso on tilintarkastustuomioistuimen mukaan 4,6 prosenttia. |
| --- | --- |

VI

Tarkastuksen kannalta keskeiset seikat

| VII | Tarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka tilintarkastustuomioistuimen ammatillisen harkinnan mukaan ovat olleet merkittävimpiä tarkastuksen kohteena olevan varainhoitovuoden tilinpäätöksen tarkastuksessa. Nämä seikat on otettu huomioon tilinpäätökseen kokonaisuutena kohdistuneessa tarkastuksessa sekä tilintarkastustuomioistuimen laatiessa siitä annettavaa lausuntoa, eikä tilintarkastustuomioistuin anna näistä seikoista erillistä lausuntoa. |
| --- | --- |

VII

Menojäämät

| VIII | Tilintarkastustuomioistuin tarkasti tilinpäätöksessä esitettyjä menojäämiä, joiden määrät perustuivat pitkälti arvioihin. Komissio arvioi vuoden 2021 lopussa, että ilmoittamatta on vielä 5 381 miljoonaa euroa edunsaajille aiheutuneita tukikelpoisia menoja (vuoden 2020 lopussa: 5 452 miljoonaa). |
| --- | --- |

VIII

| IX | Tilintarkastustuomioistuin tutki, kuinka kyseiset menojäämien arviot oli laskettu. Lisäksi se tarkasti otoksen, johon sisältyi 30 yksittäistä ennakkomaksua ja 27 laskua (vaihe 1), arvioidakseen riskiä siitä, että menojäämätiedot olisi esitetty virheellisesti. Tilintarkastustuomioistuin toteaa toimittamansa tarkastustyön perusteella, että lopulliseen tilinpäätökseen kirjatut menojäämät olivat oikeelliset. |
| --- | --- |

IX

Mahdollinen vaikutus, joka Yhdistyneen kuningaskunnan eroamisella Euroopan unionista on EKR:jen vuoden 2021 tileihin

| X | Yhdistynyt kuningaskunta lakkasi olemasta EU:n jäsenvaltio 1. helmikuuta 2020. Sen jälkeen kun nämä kaksi osapuolta olivat tehneet sopimuksen Ison-Britannian ja Pohjois-Irlannin yhdistyneen kuningaskunnan eroamisesta Euroopan unionista ja Euroopan atomienergiayhteisöstä (jäljempänä ”erosopimus”), Yhdistynyt kuningaskunta sitoutui pysymään EKR:jen sopimuspuolena siihen asti, että yhdestoista EKR ja kaikki aiemmat, vielä päättämättä olevat EKR:t olisi päätetty. Yhdistynyt kuningaskunta noudattaa samoja yhdennentoista EKR:n perustamisesta tehdyn sisäisen sopimuksen velvollisuuksia kuin jäsenvaltiot sekä aiemmista EKR:ista aiheutuvia velvollisuuksia kyseisten EKR:jen päättämiseen saakka. |
| --- | --- |

X

| XI | Erosopimuksessa todetaan myös, että mikäli kymmenennen tai aiempien EKR:jen piiriin kuuluvista hankkeista peräisin olevia määriä ei ole sidottu tai ne on vapautettu erosopimuksen voimaantulopäivänä, Yhdistyneen kuningaskunnan osuutta kyseisistä määristä ei käytetä uudelleen. Sama koskee Yhdistyneen kuningaskunnan osuutta varoista, jotka yhdennessätoista EKR:ssa ovat jääneet sitomatta tai jotka on vapautettu 31. joulukuuta 2021 jälkeen. |
| --- | --- |

XI

| XII | Tämän vuoksi erosta ei aiheudu raportoitavaa taloudellista vaikutusta EKR:jen vuoden 2021 tileihin. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31. joulukuuta 2021 päivätyt EKR:jen tilit kuvastavat oikein eroprosessin tilannetta tuona ajankohtana. |
| --- | --- |

XII

Toimivan johdon velvollisuudet

| XIII | Toimiva johto vastaa Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT-sopimuksen) 310–325 artiklan ja yhdennentoista EKR:n varainhoitoasetuksen mukaisesti EKR:jen tilinpäätöksen laatimisesta ja esittämisestä kansainvälisesti hyväksyttyjen julkisen sektorin tilinpäätösstandardien pohjalta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Johdon vastuulla on sisäisen valvonnan suunnittelu, täytäntöönpano ja ylläpito. Valvonta kohdistuu tilinpäätöksen laatimiseen ja sillä varmistetaan, että tilinpäätöksessä esitetyissä tiedoissa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvia olennaisia virheellisyyksiä. Komissio on viime kädessä vastuussa EKR:jen tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. |
| --- | --- |

XIII

| XIV | Kun komissio laatii EKR:jen tilinpäätöstä, sen vastuulla on arvioida EKR:jen kykyä jatkaa toimintaansa. Komission on tuotava tarvittaessa esiin relevantit seikat ja laadittava tilinpäätös toiminnan jatkuvuuden periaatteen pohjalta, paitsi jos se aikoo lopettaa rahastot tai lakkauttaa niiden toiminnan tai sillä ei ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä niin. |
| --- | --- |

XIV

| XV | Komission vastuulla on valvoa EKR:jen tilinpäätösraportointia. |
| --- | --- |

XV

Tarkastajan velvollisuudet EKR:jen tilinpäätöksen ja sen perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä

| XVI | Tilintarkastustuomioistuimen tavoitteena on saada kohtuullinen varmuus siitä, onko EKR:jen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset, ja antaa tarkastuksensa perusteella Euroopan parlamentille ja neuvostolle tarkastuslausuma tilien luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Kohtuullisella varmuudella tarkoitetaan korkeaa varmuustasoa. Kohtuullinen varmuus ei kuitenkaan ole tae siitä, että tarkastuksessa havaitaan kaikki olennaiset virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset. Virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset voivat johtua petoksista tai virheistä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita EKR:jen tilinpäätöksen perusteella tehdään. |
| --- | --- |

XVI

| XVII | ISA- ja ISSAI-standardien mukaista tilintarkastusta suorittaessaan tilintarkastustuomioistuin käyttää ammatillista harkintaa ja säilyttää ammatillisen skeptisyyden koko tarkastuksen ajan. Tilintarkastustuomioistuimen tehtävänä on myös






  — | määritellä ja arvioida, kuinka suuri on riski, että petoksista tai virheistä johtuen EKR:n tilinpäätökseen sisältyy olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta EKR:n lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Tilintarkastustuomioistuin ottaa kyseiset riskit huomioon tarkastustoimenpiteidensä suunnittelussa ja toteuttamisessa ja hankkii lausuntonsa perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Petoksesta johtuva olennainen virheellisyys tai sääntöjen noudattamatta jättäminen on vaikeampi havaita kuin vastaava virheestä johtuva tilanne, sillä petokseen voi liittyä epärehellistä yhteistoimintaa, väärennöksiä, tahallista tietojen poisjättämistä, väärien tietojen antamista tai sisäisen valvonnan sivuuttamista. Siksi riski, että petoksesta johtuva virheellisyys tai sääntöjen noudattamatta jättäminen jää havaitsematta, on suurempi. |
| --- | --- | --- |

XVII

—

määritellä ja arvioida, kuinka suuri on riski, että petoksista tai virheistä johtuen EKR:n tilinpäätökseen sisältyy olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta EKR:n lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Tilintarkastustuomioistuin ottaa kyseiset riskit huomioon tarkastustoimenpiteidensä suunnittelussa ja toteuttamisessa ja hankkii lausuntonsa perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Petoksesta johtuva olennainen virheellisyys tai sääntöjen noudattamatta jättäminen on vaikeampi havaita kuin vastaava virheestä johtuva tilanne, sillä petokseen voi liittyä epärehellistä yhteistoimintaa, väärennöksiä, tahallista tietojen poisjättämistä, väärien tietojen antamista tai sisäisen valvonnan sivuuttamista. Siksi riski, että petoksesta johtuva virheellisyys tai sääntöjen noudattamatta jättäminen jää havaitsematta, on suurempi.

| — | saada käsitys tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta olosuhteisiin nähden asianmukaisten tarkastustoimenpiteiden suunnittelua varten, mutta ei siinä tarkoituksessa, että annettaisiin lausunto sisäisen valvonnan vaikuttavuudesta. |
| --- | --- |

—

saada käsitys tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta olosuhteisiin nähden asianmukaisten tarkastustoimenpiteiden suunnittelua varten, mutta ei siinä tarkoituksessa, että annettaisiin lausunto sisäisen valvonnan vaikuttavuudesta.

| — | arvioida toimivan johdon soveltamien tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuutta ja toimivan johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden ja niihin liittyvien tilinpäätöksessä esitettävien tietojen kohtuullisuutta. |
| --- | --- |

—

arvioida toimivan johdon soveltamien tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuutta ja toimivan johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden ja niihin liittyvien tilinpäätöksessä esitettävien tietojen kohtuullisuutta.

| — | tehdä johtopäätös siitä, onko toimiva johto soveltanut asianmukaisesti toiminnan jatkuvuuteen perustuvaa kirjanpitokäsittelyä, ja tehdä hankitun tarkastusevidenssin perusteella johtopäätös siitä, liittyykö sellaisiin tapahtumiin tai olosuhteisiin olennaista epävarmuutta, jotka saattavat antaa merkittävää aihetta epäillä EKR:jen kykyä jatkaa toimintaansa. Jos tilintarkastustuomioistuin toteaa, että olennaista epävarmuutta on havaittavissa, sen on kiinnitettävä kertomuksessaan lukijan huomio asianomaisiin EKR:jen tilinpäätöksessä esitettyihin tietoihin tai annettava mukautettu lausunto, jos tiedot ovat puutteellisia. Tilintarkastustuomioistuimen johtopäätökset perustuvat tilintarkastusevidenssiin, joka on saatu tarkastuskertomuksen laatimisajankohtaan mennessä. Tulevaisuuden tapahtumat tai olosuhteet saattavat kuitenkin johtaa siihen, että yhteisö ei pysty jatkamaan toimintaansa. |
| --- | --- |

—

tehdä johtopäätös siitä, onko toimiva johto soveltanut asianmukaisesti toiminnan jatkuvuuteen perustuvaa kirjanpitokäsittelyä, ja tehdä hankitun tarkastusevidenssin perusteella johtopäätös siitä, liittyykö sellaisiin tapahtumiin tai olosuhteisiin olennaista epävarmuutta, jotka saattavat antaa merkittävää aihetta epäillä EKR:jen kykyä jatkaa toimintaansa. Jos tilintarkastustuomioistuin toteaa, että olennaista epävarmuutta on havaittavissa, sen on kiinnitettävä kertomuksessaan lukijan huomio asianomaisiin EKR:jen tilinpäätöksessä esitettyihin tietoihin tai annettava mukautettu lausunto, jos tiedot ovat puutteellisia. Tilintarkastustuomioistuimen johtopäätökset perustuvat tilintarkastusevidenssiin, joka on saatu tarkastuskertomuksen laatimisajankohtaan mennessä. Tulevaisuuden tapahtumat tai olosuhteet saattavat kuitenkin johtaa siihen, että yhteisö ei pysty jatkamaan toimintaansa.

| — | arvioida vuotuisen tilinpäätöksen yleinen esittämistapa, rakenne, sisältö ja liitetiedot sekä se, kuvastaako tilinpäätös oikeellisesti sen perustana olevia toimia ja tapahtumia. |
| --- | --- |

—

arvioida vuotuisen tilinpäätöksen yleinen esittämistapa, rakenne, sisältö ja liitetiedot sekä se, kuvastaako tilinpäätös oikeellisesti sen perustana olevia toimia ja tapahtumia.

| XVIII | Tilintarkastustuomioistuin ilmoittaa toimivalle johdolle muun muassa tarkastuksen suunnitellun laajuuden ja ajoituksen sekä merkittävät tarkastushavainnot, mukaan lukien mahdolliset havaitut merkittävät sisäisen valvonnan puutteet. |
| --- | --- |

XVIII

| XIX | Tulojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa jäsenvaltioiden kaikki rahoitusosuudet ja muunlaisista tulotapahtumista poimitun otoksen. |
| --- | --- |

XIX

| XX | Menojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa maksut, kun menot ovat aiheutuneet ja ne on kirjattu ja hyväksytty. Tarkastus kattaa (ennakkomaksuja lukuun ottamatta) kaiken tyyppiset maksut siinä vaiheessa, kun maksu on suoritettu. Ennakkomaksut tarkastetaan, kun varojen saaja on esittänyt evidenssiä siitä, että varat on käytetty asianmukaisesti ja toimielin tai muu elin on hyväksynyt evidenssin ennakkomaksun tilinpidollisen selvittämisen yhteydessä, mikä saattaa tapahtua vasta myöhempänä varainhoitovuonna. |
| --- | --- |

XX

| XXI | Tilintarkastustuomioistuin määrittää komission kanssa keskustelluista seikoista ne, jotka ovat olleet merkittävimpiä EKR:jen tilinpäätöksen tarkastuksessa ja siten tarkastuksen kannalta keskeisiä seikkoja kohteena olevana varainhoitovuonna. Tilintarkastustuomioistuin kuvaa kyseisiä seikkoja kertomuksessaan, ellei säädös tai määräys estä asianomaisten tietojen julkistamista, tai jos – erittäin harvinaisissa olosuhteissa – tilintarkastustuomioistuin toteaa, että asianomaista seikkaa ei ole syytä julkaista kertomuksessa, koska julkaisemisesta aiheutuvien kielteisten seurausten voitaisiin kohtuudella olettaa olevan suurempia kuin tietojen julkaisemisesta yleisen edun kannalta saatava hyöty. |
| --- | --- |

XXI

7. heinäkuuta 2022

Klaus-Heiner LEHNE

presidentti

Euroopan tilintarkastustuomioistuin

12, rue Alcide De Gasperi – L-1615 Luxembourg

---

(1)  Yhdenteentoista EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen 43, 48–50 ja 58 artiklan mukaisesti tarkastuslausuma ei koske EIP:n hallinnoimia EKR:n varoja.

1

---