# Úradný vestník C 400/17.

| | ISSN 1977-1037 |
| --- | --- |
| Úradný vestník
  Európskej únie | C 400 |
| | |
| Slovenské vydanie | Informácie a oznámenia | Ročník 6517. októbra 2022 |

ISSN 1977-1037

Úradný vestník

Európskej únie

C 400

Slovenské vydanie

Informácie a oznámenia

Ročník 6517. októbra 2022

---

| Obsah | Strana |
| --- | --- |
| | IV   Informácie |
| | INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE |
| | Európska komisia |
| 2022/C 400/01 | Oznámenie Komisie Európskemu parlamentu, Rade a Dvoru audítorov – Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rok 2021 | 1 |
| 2022/C 400/02 | Vyhlásenie EDA o vierohodnosti týkajúce sa 8., 9., 10. a 11. ERF pre Európsky parlament a Radu – správa nezávislého audítora | 170 |

Obsah

Strana

IV   Informácie

INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE

Európska komisia

2022/C 400/01

Oznámenie Komisie Európskemu parlamentu, Rade a Dvoru audítorov – Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rok 2021

1

2022/C 400/02

Vyhlásenie EDA o vierohodnosti týkajúce sa 8., 9., 10. a 11. ERF pre Európsky parlament a Radu – správa nezávislého audítora

170

---

| SK | |
| --- | --- |

SK

---

IV Informácie

INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE

Európska komisia

| 17.10.2022 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 400/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.10.2022

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 400/1

---

OZNÁMENIE KOMISIE EURÓPSKEMU PARLAMENTU, RADE A DVORU AUDÍTOROV

Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rok 2021

(2022/C 400/01)

OBSAH

| CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY | 2 |
| --- | --- |

| PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO | 3 |
| --- | --- |

| PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU | 8 |
| --- | --- |

| FINANČNÉ VÝKAZY ERF | 10 |
| --- | --- |

| FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF | 52 |
| --- | --- |

| FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ ZA ROK 2021 | 53 |
| --- | --- |

| FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU ZA ROK 2021 | 60 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ | 68 |
| --- | --- |

| SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF | 73 |
| --- | --- |

| VÝROČNÁ SPRÁVA O PLNENÍ – PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU INVESTIČNOU BANKOU | 99 |
| --- | --- |

CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY

Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rok 2021 bola vypracovaná v súlade s hlavou X nariadenia o finančných pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond, a so zásadami, s pravidlami a s metodikou účtovníctva stanovenými v prílohe k finančným výkazom.

Uznávam svoju zodpovednosť za prípravu a predloženie ročnej účtovnej závierky Európskeho rozvojového fondu v súlade s článkom 18 nariadenia o finančných pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond.

Povoľujúci úradníci a EIB mi predložili všetky údaje potrebné na zostavenie účtovnej závierky, ktorá poskytuje prehľad o aktívach a záväzkoch Európskeho rozvojového fondu a o plnení rozpočtu, a zároveň potvrdili hodnovernosť týchto údajov.

Týmto potvrdzujem, že na základe uvedených údajov a kontrol, ktoré som považovala za nevyhnutné na to, aby som účtovnú závierku mohla podpísať, som nadobudla dostatočné uistenie, že účtovná závierka poskytuje pravdivý a úplný obraz o finančnej pozícii Európskych rozvojových fondov zo všetkých podstatných hľadísk.

Rosa ALDEA BUSQUETS

účtovníčka

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO

1.   SÚVISLOSTI

SÚVISLOSTI

Európska únia (EÚ) spolupracuje s veľkým počtom rozvojových krajín. Hlavným cieľom je prostredníctvom poskytovania rozvojovej a technickej pomoci prijímateľským krajinám podporovať hospodársky, sociálny a environmentálny rozvoj s prvoradým zameraním na zníženie a odstránenie chudoby v dlhodobom horizonte. Na dosiahnutie týchto cieľov EÚ spolu s partnerskými krajinami vypracúva stratégie spolupráce a na ich realizáciu mobilizuje finančné zdroje. Tieto prostriedky EÚ určené na rozvojovú spoluprácu pochádzajú z troch zdrojov:

| — | rozpočtu EÚ, |
| --- | --- |

—

rozpočtu EÚ,

| — | Európskeho rozvojového fondu, |
| --- | --- |

—

Európskeho rozvojového fondu,

| — | Európskej investičnej banky. |
| --- | --- |

—

Európskej investičnej banky.

Do roku 2021 bol Európsky rozvojový fond (ERF) hlavným nástrojom poskytovania pomoci na rozvojovú spoluprácu v afrických, karibských a tichomorských krajinách (AKT) a zámorských krajinách a územiach (ZKÚ).

ERF sa nefinancuje z rozpočtu EÚ. Je zriadený na základe vnútornej dohody medzi zástupcami členských štátov zasadajúcich v Rade a riadi ho osobitný výbor. Európska komisia (Komisia) nesie zodpovednosť za finančnú realizáciu operácií uskutočňovaných za pomoci prostriedkov ERF. Európska investičná banka (EIB) spravuje investičný nástroj.

Každý ERF trvá približne päť rokov a riadi sa príslušným nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré ukladá povinnosť vypracovať osobitné finančné výkazy. Okrem toho sa tieto finančné výkazy predkladajú v súhrnnej podobe s cieľom poskytnúť celkový pohľad na finančnú situáciu zdrojov, za ktoré zodpovedá Komisia.

Zúčastnené členské štáty zasadajúce v Rade podpísali v júni 2013 vnútornú dohodu, ktorou sa zriaďuje 11. ERF (1). Táto dohoda nadobudla platnosť 1. marca 2015.

1

V roku 2018 Rada prijala nariadenie o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. ERF (2). Toto nové znenie, ktorým sa zrušilo predchádzajúce nariadenie, sa vzťahuje na operácie financované z predchádzajúcich ERF bez toho, aby boli dotknuté existujúce právne záväzky. Toto nariadenie sa neuplatňuje na investičný nástroj v rámci predchádzajúcich ERF.

2

V rámci dohody o partnerstve AKT – EÚ sa zriadil investičný nástroj spravovaný EIB a využívaný na podporu rozvoja súkromného sektora v štátoch AKT financovaním hlavne, ale nie výlučne, súkromných investícií. Nástroj je vytvorený v podobe obnoviteľného fondu, takže splátky z úverov možno opätovne investovať do iných operácií, čoho dôsledkom je samoobnoviteľnosť a finančná nezávislosť tohto nástroja. Keďže investičný nástroj nespravuje Komisia, nie je zahrnutý do prvej časti ročnej účtovnej závierky – finančných výkazov ERF a súvisiacej správy o finančnom plnení. Finančné výkazy investičného nástroja sú zahrnuté do osobitnej časti ročnej účtovnej závierky (časti II) s cieľom poskytnúť kompletný obraz o rozvojovej pomoci poskytovanej z ERF.

2.   AKO SA ERF FINANCUJE?

AKO SA ERF FINANCUJE?

Rada prijala 2. decembra 2013 nariadenie (EÚ, Euratom) č. 1311/2013, ktorým sa ustanovuje viacročný finančný rámec na roky 2014 – 2020 (3). V tejto súvislosti sa rozhodlo, že geografická spolupráca so štátmi AKT sa nezačlení do rozpočtu EÚ, ale bude sa aj naďalej financovať z existujúceho medzivládneho ERF.

3

Rozpočet EÚ je ročný a podľa rozpočtovej zásady ročnej platnosti sa výdavky a príjmy plánujú a schvaľujú na jeden rok. Na rozdiel od rozpočtu EÚ funguje ERF na viacročnom základe. Každý ERF stanovuje celkové prostriedky na realizáciu rozvojovej spolupráce zvyčajne na obdobie piatich rokov. Keďže prostriedky sa prideľujú na viacročnom základe, pridelené prostriedky možno použiť počas obdobia trvania ERF. Na absenciu zásady ročnej platnosti sa poukazuje v správach o plnení rozpočtu, v rámci ktorých sa posudzuje plnenie rozpočtu ERF vzhľadom na celkový objem prostriedkov.

Prostriedky ERF predstavujú „ad hoc“ príspevky členských štátov EÚ. Zástupcovia členských štátov sa stretávali približne raz za päť rokov na medzivládnej úrovni, aby rozhodli o celkovej sume, ktorá sa má fondu prideliť, a dohliadli na jeho plnenie.

Fond spravuje Komisia v súlade s politikou Únie v oblasti rozvojovej spolupráce. Keďže popri politikách Únie v oblasti rozvoja a poskytovania pomoci vedú členské štáty v tejto oblasti svoju vlastnú politiku, musia ju koordinovať s politikou EÚ, aby sa vzájomne dopĺňali.

Popri uvedených príspevkoch sa môžu členské štáty zapojiť do spolufinancovania alebo poskytnúť ERF dobrovoľné príspevky.

3.   ČINNOSTI ERF PO 31. DECEMBRI 2020

ČINNOSTI ERF PO 31. DECEMBRI 2020

11. ERF dospel do svojej konečnej fázy, keďže doložka o ukončení platnosti nadobudla účinnosť 31. decembra 2020. V tejto doložke sa stanovuje koncový dátum pre záväzky v tom zmysle, že od roku 2021 nebude možné v rámci 11. ERF podpisovať žiadne ďalšie dohody o financovaní. Konkrétne zmluvy k existujúcim dohodám o financovaní však budú podpisované ešte do 31. decembra 2023 (a dokonca aj neskôr, pokiaľ ide o audit a hodnotenie). Okrem toho bude vykonávanie prebiehajúcich projektov financovaných Európskym rozvojovým fondom pokračovať až do ich úplného dokončenia.

V kontexte nového viacročného finančného rámca na roky 2021 až 2027 je spolupráca EÚ s krajinami AKT integrovaná do Nástroja susedstva a rozvojovej a medzinárodnej spolupráce – Globálna Európa. Podobne sa na spoluprácu so ZKÚ v súčasnosti vzťahuje rozhodnutie o pridružení zámoria. Znamená to, že zatiaľ čo programy ERF boli do roku 2021 financované z dobrovoľných príspevkov členských štátov EÚ, od roku 2021 budú rozvojové programy financované z rozpočtu EÚ. Z toho takisto vyplýva, že financovanie rozvojových programov podlieha schváleniu Európskym parlamentom a že transakcie musia byť v súlade s nariadeniami o rozpočtových pravidlách EÚ rovnako ako iné programy financované z prostriedkov EÚ.

4.   ROČNÉ VÝKAZY

ROČNÉ VÝKAZY

4.1.   ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA

ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA

V súlade s článkom 18 ods. 3 nariadenia o rozpočtových pravidlách ERF sa finančné výkazy ERF zostavujú na základe pravidiel účtovníctva založeného na akruálnom princípe, ktoré vychádzajú z medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS). Tieto účtovné pravidlá prijaté účtovníkom Komisie uplatňujú všetky inštitúcie a orgány EÚ v záujme vytvorenia jednotného súboru pravidiel účtovníctva, oceňovania a predkladania účtovnej závierky, ako aj v záujme harmonizácie procesu zostavovania finančných výkazov. Tieto účtovné pravidlá EÚ sa uplatňujú aj na ERF s prihliadnutím na osobitný charakter jeho činností.

Prípravou ročnej účtovnej závierky ERF je poverený účtovník Komisie, ktorý je účtovníkom ERF a ktorého úlohou je zabezpečiť, aby ročná účtovná závierka ERF poskytovala pravdivý a úplný obraz o finančnej pozícii ERF.

Ročná účtovná závierka má tieto časti:

Časť I: Prostriedky spravované Komisiou

| i) | Finančné výkazy a vysvetlivky ERF |
| --- | --- |

i)

Finančné výkazy a vysvetlivky ERF

| ii) | Finančné výkazy trustových fondov EÚ konsolidované v ERF |
| --- | --- |

ii)

Finančné výkazy trustových fondov EÚ konsolidované v ERF

| iii) | Konsolidované finančné výkazy ERF a trustových fondov EÚ |
| --- | --- |

iii)

Konsolidované finančné výkazy ERF a trustových fondov EÚ

| iv) | Správa o finančnom plnení ERF |
| --- | --- |

iv)

Správa o finančnom plnení ERF

Časť II: Výročná správa o plnení – prostriedky spravované EIB

| i) | Finančné výkazy investičného nástroja |
| --- | --- |

i)

Finančné výkazy investičného nástroja

Časť Finančné výkazy európskych trustových fondov konsolidované v ERF obsahuje finančné výkazy dvoch trustových fondov vytvorených v rámci ERF: trustového fondu EÚ „Bêkou“ (pozri oddiel Finančné výkazy trustového fondu EÚ „Bêkou“) a trustového fondu EÚ pre Afriku (pozri oddiel Finančné výkazy trustového fondu EÚ pre Afriku). Jednotlivé finančné výkazy trustových fondov sa pripravujú pod vedením účtovníka Komisie a podliehajú externému auditu, ktorý vykonáva súkromný audítor. Číselné údaje trustových fondov zahrnuté v tejto účtovnej závierke sú predbežné.

Komisia musí prijať ročnú účtovnú závierku ERF najneskôr 31. júla roka nasledujúceho po dátume súvahy a predložiť ju Európskemu parlamentu a Rade na udelenie absolutória.

5.   AUDIT A UDELENIE ABSOLUTÓRIA

AUDIT A UDELENIE ABSOLUTÓRIA

5.1.   AUDIT

AUDIT

Ročná účtovná závierka ERF podlieha auditu externého audítora pre ERF, ktorým je Európsky dvor audítorov, ktorý vypracúva pre Európsky parlament a Radu výročnú správu.

5.2.   ABSOLUTÓRIUM

ABSOLUTÓRIUM

Konečnou kontrolou finančného plnenia prostriedkov ERF za daný rozpočtový rok je udelenie absolutória. Po audite a finalizácii ročnej účtovnej závierky je úlohou Rady odporučiť udelenie absolutória a úlohou Európskeho parlamentu rozhodnúť, či ho Komisii za finančné plnenie prostriedkov ERF za daný rozpočtový rok udeliť. Toto rozhodnutie sa opiera o preskúmanie účtovnej závierky a výročnej správy Európskeho dvora audítorov (ktorá zahŕňa oficiálne vyhlásenie o vierohodnosti) a o odpovede Komisie na otázky a žiadosti o ďalšie informácie zo strany orgánu udeľujúceho absolutórium.

PREHĽAD FINANČNÉHO PLNENIA V ROKU 2021

PREHĽAD FINANČNÉHO PLNENIA V ROKU 2021

Image 1

Čistá suma, iba 10. a 11. ERF.

Plnenie rozpočtu

Plnenie rozpočtu

Rok 2021 poznačili dve udalosti. Rok 2021 bol prvým rokom po aktivácii doložky o ukončení platnosti 11. ERF, ku ktorej došlo 31. decembra 2020. Z toho dôvodu od roku 2021 neexistovali žiadne ďalšie globálne záväzky týkajúce sa projektov v rámci 11. ERF. Okrem toho bolo v roku 2021 finančné plnenie zmlúv 10. a 11. ERF (individuálne záväzky: 2 118 mil. EUR) a platieb (3 393 mil. EUR) ovplyvnené dlhotrvajúcou krízou v súvislosti s ochorením COVID-19.

Celková suma hrubých platieb pre všetky ERF (3 435 mil. EUR) predstavuje 91 % cieľovej sumy vo výške 3 763 mil. EUR oznámenej členským štátom. V dôsledku dlhotrvajúcej situácie súvisiacej s ochorením COVID-19 nedosiahlo 50 % delegácií v subsaharskej Afrike svoj minimálny predpokladaný platobný cieľ (90 %). Najvýraznejšie sa to prejavilo na Madagaskare, ktorý takmer úplne uzavrel svoje hranice, čo značne sťažilo ďalšie vykonávanie projektov podľa pôvodných predpokladov; v Čade a Gambii z dôvodu pozastaveného alebo oneskoreného vykonávania; v Etiópii, Guinei a Mali, v ktorých politická kríza výrazne ovplyvnila operácie, čo malo významný vplyv na predpokladané platby rozpočtovej podpory. V Tichomorí a Karibiku mali na vykonávanie vplyv aj obmedzenia súvisiace s ochorením COVID-19. Na Fidži a Haiti mali negatívne vedľajšie účinky vyplývajúce zo zhoršenia hospodárskej, sociálnej a politickej situácie ničivý vplyv na projekty v oblasti infraštruktúry.

Vplyv činností na finančné výkazy

Vplyv činností na finančné výkazy

Vo finančných výkazoch je vplyv uvedených činností najviditeľnejší v týchto oblastiach:

| — | predbežné financovanie (pozri poznámku 2.2): zníženie o 101 mil. EUR najmä v dôsledku toho, že sa vyplácalo menej zálohových platieb pre menší počet podpísaných zmlúv (3 670 mil. EUR v roku 2020 oproti 2 118 mil. EUR v roku 2021). Tento pokles bol spôsobený najmä výzvami, ktorým bolo potrebné čeliť v súvislosti s pretrvávajúcou pandémiou ochorenia COVID-19 a geopolitickými krízami. V dôsledku tohto významného poklesu predbežného financovania a iných platieb (pozri poznámku 2.5) sa následne zvýšili peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty o 266 mil. EUR, |
| --- | --- |

—

predbežné financovanie (pozri poznámku 2.2): zníženie o 101 mil. EUR najmä v dôsledku toho, že sa vyplácalo menej zálohových platieb pre menší počet podpísaných zmlúv (3 670 mil. EUR v roku 2020 oproti 2 118 mil. EUR v roku 2021). Tento pokles bol spôsobený najmä výzvami, ktorým bolo potrebné čeliť v súvislosti s pretrvávajúcou pandémiou ochorenia COVID-19 a geopolitickými krízami. V dôsledku tohto významného poklesu predbežného financovania a iných platieb (pozri poznámku 2.5) sa následne zvýšili peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty o 266 mil. EUR,

2.2

2.5

| — | výrazne nižší počet otvorených zákaziek na konci roka 2021 vyplývajúci z obmedzenia činnosti ERF, ako aj nepriaznivého vplyvu prebiehajúcej krízy spôsobenej pandémiou COVID-19 a geopolitických kríz na uzatváranie nových zmlúv, viedol k výraznému zníženiu časovo rozlíšených výdavkov o 519 mil. EUR (pozri poznámku 2.8), |
| --- | --- |

—

výrazne nižší počet otvorených zákaziek na konci roka 2021 vyplývajúci z obmedzenia činnosti ERF, ako aj nepriaznivého vplyvu prebiehajúcej krízy spôsobenej pandémiou COVID-19 a geopolitických kríz na uzatváranie nových zmlúv, viedol k výraznému zníženiu časovo rozlíšených výdavkov o 519 mil. EUR (pozri poznámku 2.8),

2.8

| — | výdavky na nástroje pomoci (pozri poznámku 3.3): celkové zníženie výdavkov na nástroje pomoci o 1 743 mil. EUR je kombinovaným účinkom. Na jednej strane brzdili vykonávanie činností ERF v roku 2021 náročné podmienky súvisiace s pandémiou COVID-19 a nestabilná geopolitická situácia vo viacerých krajinách. Zároveň je pokles činností v rámci 10. ERF a predchádzajúcich ERF v súlade so znižovaním daných ERF a má za následok menej otvorených zákaziek v rámci týchto ERF. |
| --- | --- |

—

výdavky na nástroje pomoci (pozri poznámku 3.3): celkové zníženie výdavkov na nástroje pomoci o 1 743 mil. EUR je kombinovaným účinkom. Na jednej strane brzdili vykonávanie činností ERF v roku 2021 náročné podmienky súvisiace s pandémiou COVID-19 a nestabilná geopolitická situácia vo viacerých krajinách. Zároveň je pokles činností v rámci 10. ERF a predchádzajúcich ERF v súlade so znižovaním daných ERF a má za následok menej otvorených zákaziek v rámci týchto ERF.

3.3

Vplyv zmien v účtovnom pravidle EÚ č. 11 na finančné výkazy

Vplyv zmien v účtovnom pravidle EÚ č. 11 na finančné výkazy

Dňa 1. januára 2021 boli v dôsledku zmien v účtovnom pravidle EÚ č. 11 (pozri poznámku 1 o účtovných politikách) finančné aktíva ERF reklasifikované z finančných aktív k dispozícii na predaj na finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit (FVSD). V oboch prípadoch sa finančné aktíva oceňujú v reálnej hodnote: účtovné hodnoty sú tak porovnateľné. Zodpovedajúca suma oceňovacieho rozdielu vyplývajúceho z oceňovania reálnou cenou bola prenesená do akumulovaného prebytku/deficitu. Táto reklasifikácia nemala žiaden vplyv na čisté aktíva ERF (pozri výkaz zmien čistých aktív).

PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU

PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU

OBSAH

OBSAH

| FINANČNÉ VÝKAZY ERF | 10 |
| --- | --- |

| SÚVAHA ERF | 11 |
| --- | --- |

| VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV ERF | 12 |
| --- | --- |

| VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ERF | 13 |
| --- | --- |

| VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV ERF | 14 |
| --- | --- |

| SÚVAHA PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF | 15 |
| --- | --- |

| VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF | 17 |
| --- | --- |

| VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV PODĽA ERF | 18 |
| --- | --- |

| POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF | 21 |
| --- | --- |

| FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF | 52 |
| --- | --- |

| FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ ZA ROK 2021 | 53 |
| --- | --- |

| SÚVAHA | 58 |
| --- | --- |

| VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV | 59 |
| --- | --- |

| VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV | 59 |
| --- | --- |

| FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU ZA ROK 2021 | 60 |
| --- | --- |

| SÚVAHA | 66 |
| --- | --- |

| VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV | 67 |
| --- | --- |

| VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV | 67 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ | 68 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA | 69 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV | 70 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV | 71 |
| --- | --- |

| KONOSLIDOVANÝ VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV | 72 |
| --- | --- |

| SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF | 73 |
| --- | --- |

FINANČNÉ VÝKAZY ERF (4)

FINANČNÉ VÝKAZY ERF

4

SÚVAHA ERF

SÚVAHA ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Poznámka | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| DLHODOBÉ AKTÍVA | | | |
| Finančné aktíva | 2.1 | 39 | 33 |
| Predbežné financovanie | 2.2 | 671 | 870 |
| Príspevky do trustových fondov | 2.3 | 382 | 394 |
| Pohľadávky z výmenných transakcií | | 4 | 3 |
| | | 1 096 | 1 300 |
| KRÁTKODOBÉ AKTÍVA | | | |
| Predbežné financovanie | 2.2 | 1 453 | 1 355 |
| Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií | 2.4 | 35 | 140 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 2.5 | 994 | 728 |
| | | 2 481 | 2 223 |
| AKTÍVA SPOLU | | 3 577 | 3 523 |
| DLHODOBÉ ZÁVÄZKY | | | |
| Finančné záväzky | 2.6 | (7) | (2) |
| | | (7) | (2) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY | | | |
| Záväzky | 2.7 | (501) | (615) |
| Časovo rozlíšené výdavky | 2.8 | (1 008 ) | (1 527 ) |
| | | (1 509 ) | (2 143 ) |
| ZÁVÄZKY SPOLU | | (1 516 ) | (2 145 ) |
| ČISTÉ AKTÍVA | | 2 061 | 1 379 |
| FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY | | | |
| Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou | 2.9 | — | (5) |
| Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF | 2.10 | 62 643 | 58 986 |
| Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov | | (59 860 ) | (55 111 ) |
| Hospodársky výsledok za rok | | (2 974 ) | (4 744 ) |
| ČISTÉ AKTÍVA | | 2 061 | 1 379 |

(v mil. EUR)

Poznámka

31.12.2021

31.12.2020

DLHODOBÉ AKTÍVA

DLHODOBÉ AKTÍVA

Finančné aktíva

Finančné aktíva

2.1

2.1

39

39

33

33

Predbežné financovanie

Predbežné financovanie

2.2

2.2

671

671

870

870

Príspevky do trustových fondov

Príspevky do trustových fondov

2.3

2.3

382

382

394

394

Pohľadávky z výmenných transakcií

Pohľadávky z výmenných transakcií

4

4

3

3

1 096

1 096

1 300

1 300

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

Predbežné financovanie

Predbežné financovanie

2.2

2.2

1 453

1 453

1 355

1 355

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

2.4

2.4

35

35

140

140

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

2.5

2.5

994

994

728

728

2 481

2 481

2 223

2 223

AKTÍVA SPOLU

AKTÍVA SPOLU

3 577

3 577

3 523

3 523

DLHODOBÉ ZÁVÄZKY

DLHODOBÉ ZÁVÄZKY

Finančné záväzky

Finančné záväzky

2.6

2.6

(7)

(7)

(2)

(2)

(7)

(7)

(2)

(2)

KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

Záväzky

Záväzky

2.7

2.7

(501)

(501)

(615)

(615)

Časovo rozlíšené výdavky

Časovo rozlíšené výdavky

2.8

2.8

(1 008 )

(1 008 )

(1 527 )

(1 527 )

(1 509 )

(1 509 )

(2 143 )

(2 143 )

ZÁVÄZKY SPOLU

ZÁVÄZKY SPOLU

(1 516 )

(1 516 )

(2 145 )

(2 145 )

ČISTÉ AKTÍVA

ČISTÉ AKTÍVA

2 061

2 061

1 379

1 379

FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY

FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY

Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou

Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou

2.9

2.9

—

—

(5)

(5)

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

2.10

2.10

62 643

62 643

58 986

58 986

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov

Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov

(59 860 )

(59 860 )

(55 111 )

(55 111 )

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

ČISTÉ AKTÍVA

ČISTÉ AKTÍVA

2 061

2 061

1 379

1 379

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV ERF

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Poznámka | 2021 | 2020 |
| PRÍJMY | | | |
| Príjmy z nevýmenných transakcií | 3.1 | | |
| Vymáhanie | | 27 | 92 |
| | | 27 | 92 |
| Príjmy z výmenných transakcií | 3.2 | | |
| Finančné príjmy | | (26) | 6 |
| Ostatné príjmy | | 74 | 37 |
| | | 48 | 43 |
| Príjmy spolu | | 75 | 135 |
| VÝDAVKY | | | |
| Nástroje pomoci | 3.3 | (2 864 ) | (4 607 ) |
| Výdavky na spolufinancovanie | 3.4 | (19) | (53) |
| Náklady financovania | 3.5 | (20) | (21) |
| Ostatné výdavky | 3.6 | (145) | (197) |
| Výdavky spolu | | (3 049 ) | (4 878 ) |
| HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK | | (2 974 ) | (4 744 ) |

(v mil. EUR)

Poznámka

2021

2020

PRÍJMY

PRÍJMY

Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z nevýmenných transakcií

3.1

3.1

Vymáhanie

Vymáhanie

27

27

92

92

27

27

92

92

Príjmy z výmenných transakcií

Príjmy z výmenných transakcií

3.2

3.2

Finančné príjmy

Finančné príjmy

(26)

(26)

6

6

Ostatné príjmy

Ostatné príjmy

74

74

37

37

48

48

43

43

Príjmy spolu

Príjmy spolu

75

75

135

135

VÝDAVKY

VÝDAVKY

Nástroje pomoci

Nástroje pomoci

3.3

3.3

(2 864 )

(2 864 )

(4 607 )

(4 607 )

Výdavky na spolufinancovanie

Výdavky na spolufinancovanie

3.4

3.4

(19)

(19)

(53)

(53)

Náklady financovania

Náklady financovania

3.5

3.5

(20)

(20)

(21)

(21)

Ostatné výdavky

Ostatné výdavky

3.6

3.6

(145)

(145)

(197)

(197)

Výdavky spolu

Výdavky spolu

(3 049 )

(3 049 )

(4 878 )

(4 878 )

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ERF

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Poznámka | 2021 | 2020 |
| Hospodársky výsledok za rok | | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Prevádzkové činnosti | | | |
| Zvýšenie kapitálu – príspevky (čisté) | | 3 657 | 4 177 |
| (Zvýšenie)/zníženie príspevkov do trustových fondov | | 12 | (127) |
| (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania | | 101 | (29) |
| (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií | | 105 | (17) |
| Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov | | 5 | (17) |
| Zvýšenie/(zníženie) záväzkov | | (114) | 99 |
| Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a výnosov budúcich období | | (519) | 209 |
| Ostatné nepeňažné zmeny | | — | (3) |
| Investičné činnosti | | | |
| (Zvýšenie)/zníženie nederivátových finančných aktív vykazovaných v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit
   (*1) | | (7) | 2 |
| ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY | | 266 | (452) |
| Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov | | 266 | (451) |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka | 2.5 | 728 | 1 179 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka | 2.5 | 994 | 728 |

(v mil. EUR)

Poznámka

2021

2020

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Prevádzkové činnosti

Prevádzkové činnosti

Zvýšenie kapitálu – príspevky (čisté)

Zvýšenie kapitálu – príspevky (čisté)

3 657

3 657

4 177

4 177

(Zvýšenie)/zníženie príspevkov do trustových fondov

(Zvýšenie)/zníženie príspevkov do trustových fondov

12

12

(127)

(127)

(Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania

(Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania

101

101

(29)

(29)

(Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií

(Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií

105

105

(17)

(17)

Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov

Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov

5

5

(17)

(17)

Zvýšenie/(zníženie) záväzkov

Zvýšenie/(zníženie) záväzkov

(114)

(114)

99

99

Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a výnosov budúcich období

Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a výnosov budúcich období

(519)

(519)

209

209

Ostatné nepeňažné zmeny

Ostatné nepeňažné zmeny

—

—

(3)

(3)

Investičné činnosti

Investičné činnosti

(Zvýšenie)/zníženie nederivátových finančných aktív vykazovaných v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit
   (*1)

(Zvýšenie)/zníženie nederivátových finančných aktív vykazovaných v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit

*1

(7)

(7)

2

2

ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY

ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY

266

266

(452)

(452)

Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

266

266

(451)

(451)

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka

2.5

2.5

994

994

728

728

VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV ERF

VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Kapitál fondu – aktívne ERF
  (A) | Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF
  (B) | Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF
  (C) = (A) – (B) | Akumulované rezervy
  (D) | Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF
  (E) | Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou
  (F) | Čisté aktíva spolu
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Zmeny reálnej hodnoty | | | | | (3) | | (3) |
| Zvýšenie kapitálu – príspevky | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Hospodársky výsledok za rok | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 379 |
| Vplyv revidovaného účtovného pravidla EÚ č. 11 | | | | (5) | | 5 | — |
| ZOSTATOK K 1. 1. 2021 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 860 ) | 2 252 | — | 1 379 |
| Zvýšenie kapitálu – príspevky | (43) | (3 700 ) | 3 657 | — | — | | 3 657 |
| Hospodársky výsledok za rok | — | — | — | (2 974 ) | — | | (2 974 ) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2021 | 72 998 | 10 355 | 62 643 | (62 834 ) | 2 252 | — | 2 061 |

(v mil. EUR)

Kapitál fondu – aktívne ERF

(A)

Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF

(B)

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

(C) = (A) – (B)

Akumulované rezervy

(D)

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

(E)

Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou

(F)

Čisté aktíva spolu

(C)+(D)+(E)+(F)

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Zmeny reálnej hodnoty

Zmeny reálnej hodnoty

(3)

(3)

(3)

(3)

Zvýšenie kapitálu – príspevky

Zvýšenie kapitálu – príspevky

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

—

—

4 177

4 177

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 379

1 379

Vplyv revidovaného účtovného pravidla EÚ č. 11

Vplyv revidovaného účtovného pravidla EÚ č. 11

(5)

(5)

5

5

—

—

ZOSTATOK K 1. 1. 2021

ZOSTATOK K 1. 1. 2021

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 860 )

(59 860 )

2 252

2 252

—

—

1 379

1 379

Zvýšenie kapitálu – príspevky

Zvýšenie kapitálu – príspevky

(43)

(43)

(3 700 )

(3 700 )

3 657

3 657

—

—

—

—

3 657

3 657

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

—

—

—

—

(2 974 )

(2 974 )

—

—

(2 974 )

(2 974 )

ZOSTATOK K 31. 12. 2021

ZOSTATOK K 31. 12. 2021

72 998

72 998

10 355

10 355

62 643

62 643

(62 834 )

(62 834 )

2 252

2 252

—

—

2 061

2 061

SÚVAHA PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF

SÚVAHA PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| | Poznámka | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | Spolu | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | Spolu |
| DLHODOBÉ AKTÍVA | | | | | | | | | | | |
| Finančné aktíva | 2.1 | — | — | (2) | 41 | 39 | — | — | (2) | 35 | 33 |
| Predbežné financovanie | 2.2 | — | — | 219 | 452 | 671 | — | 3 | 292 | 575 | 870 |
| Príspevky do trustových fondov | 2.3 | — | 31 | 9 | 341 | 382 | — | 29 | 9 | 355 | 394 |
| Pohľadávky z výmenných transakcií | | — | — | — | 4 | 4 | — | — | — | 3 | 3 |
| | | — | 31 | 226 | 839 | 1 096 | — | 33 | 299 | 969 | 1 300 |
| KRÁTKODOBÉ AKTÍVA | | | | | | | | | | | |
| Predbežné financovanie | 2.2 | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 0 | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 |
| Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií | 2.4 | 180 | (314) | 1 296 | (1 127 ) | 35 | 181 | (177) | 1 723 | (1 586 ) | 140 |
| Spojovacie účty ERF | | 181 | (316) | 1 279 | (1 144 ) | — | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 2.5 | — | — | — | 994 | 994 | — | — | — | 728 | 728 |
| | | 361 | (615) | 2 928 | (192) | 2 481 | 362 | (414) | 3 726 | (1 451 ) | 2 223 |
| AKTÍVA SPOLU | | 361 | (584) | 3 154 | 646 | 3 577 | 362 | (381) | 4 025 | (483) | 3 523 |
| DLHODOBÉ ZÁVÄZKY | | | | | | | | | | | |
| Finančné záväzky | 2.6 | — | — | — | (7) | (7) | — | — | — | (2) | (2) |
| | | — | — | — | (7) | (7) | — | — | — | (2) | (2) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY | | | | | | | | | | | |
| Záväzky | 2.7 | — | (0) | (27) | (473) | (501) | — | (1) | (62) | (554) | (615) |
| Časovo rozlíšené výdavky | 2.8 | — | (6) | (110) | (892) | (1 008 ) | — | (67) | (217) | (1 244 ) | (1 527 ) |
| | | — | (6) | (138) | (1 365 ) | (1 509 ) | — | (67) | (279) | (1 798 ) | (2 143 ) |
| ZÁVÄZKY SPOLU | | — | (6) | (138) | (1 372 ) | (1 516 ) | — | (67) | (279) | (1 800 ) | (2 145 ) |
| ČISTÉ AKTÍVA | | 361 | (591) | 3 016 | (725) | 2 061 | 362 | (448) | 3 747 | (2 282 ) | 1 379 |
| Oceňovacie rozdiely vyplývajúce z oceňovania reálnou cenou | 2.9 | — | — | — | — | — | — | — | (2) | (4) | (5) |
| Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF | 2.10 | 12 164 | 10 492 | 20 960 | 19 027 | 62 643 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |
| Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF | 2.10 | (2 512 ) | 2 018 | 101 | 394 | — | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |
| Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov | | (10 098 ) | (14 404 ) | (19 065 ) | (16 293 ) | (59 860 ) | (10 098 ) | (14 440 ) | (18 606 ) | (11 966 ) | (55 111 ) |
| Hospodársky výsledok za rok | | (1) | (6) | (260) | (2 708 ) | (2 974 ) | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) |
| ČISTÉ AKTÍVA | | 180 | (274) | 1 737 | 419 | 2 061 | 181 | (203) | 2 084 | (683) | 1 379 |

(v mil. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Poznámka

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

Spolu

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

Spolu

DLHODOBÉ AKTÍVA

DLHODOBÉ AKTÍVA

Finančné aktíva

Finančné aktíva

2.1

2.1

—

—

—

—

(2)

(2)

41

41

39

39

—

—

—

—

(2)

(2)

35

35

33

33

Predbežné financovanie

Predbežné financovanie

2.2

2.2

—

—

—

—

219

219

452

452

671

671

—

—

3

3

292

292

575

575

870

870

Príspevky do trustových fondov

Príspevky do trustových fondov

2.3

2.3

—

—

31

31

9

9

341

341

382

382

—

—

29

29

9

9

355

355

394

394

Pohľadávky z výmenných transakcií

Pohľadávky z výmenných transakcií

—

—

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

—

—

—

—

3

3

3

3

—

—

31

31

226

226

839

839

1 096

1 096

—

—

33

33

299

299

969

969

1 300

1 300

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

Predbežné financovanie

Predbežné financovanie

2.2

2.2

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

0

0

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

2.4

2.4

180

180

(314)

(314)

1 296

1 296

(1 127 )

(1 127 )

35

35

181

181

(177)

(177)

1 723

1 723

(1 586 )

(1 586 )

140

140

Spojovacie účty ERF

Spojovacie účty ERF

181

181

(316)

(316)

1 279

1 279

(1 144 )

(1 144 )

—

—

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

994

994

994

994

—

—

—

—

—

—

728

728

728

728

361

361

(615)

(615)

2 928

2 928

(192)

(192)

2 481

2 481

362

362

(414)

(414)

3 726

3 726

(1 451 )

(1 451 )

2 223

2 223

AKTÍVA SPOLU

AKTÍVA SPOLU

361

361

(584)

(584)

3 154

3 154

646

646

3 577

3 577

362

362

(381)

(381)

4 025

4 025

(483)

(483)

3 523

3 523

DLHODOBÉ ZÁVÄZKY

DLHODOBÉ ZÁVÄZKY

Finančné záväzky

Finančné záväzky

2.6

2.6

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

Záväzky

Záväzky

2.7

2.7

—

—

(0)

(0)

(27)

(27)

(473)

(473)

(501)

(501)

—

—

(1)

(1)

(62)

(62)

(554)

(554)

(615)

(615)

Časovo rozlíšené výdavky

Časovo rozlíšené výdavky

2.8

2.8

—

—

(6)

(6)

(110)

(110)

(892)

(892)

(1 008 )

(1 008 )

—

—

(67)

(67)

(217)

(217)

(1 244 )

(1 244 )

(1 527 )

(1 527 )

—

—

(6)

(6)

(138)

(138)

(1 365 )

(1 365 )

(1 509 )

(1 509 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 798 )

(1 798 )

(2 143 )

(2 143 )

ZÁVÄZKY SPOLU

ZÁVÄZKY SPOLU

—

—

(6)

(6)

(138)

(138)

(1 372 )

(1 372 )

(1 516 )

(1 516 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 800 )

(1 800 )

(2 145 )

(2 145 )

ČISTÉ AKTÍVA

ČISTÉ AKTÍVA

361

361

(591)

(591)

3 016

3 016

(725)

(725)

2 061

2 061

362

362

(448)

(448)

3 747

3 747

(2 282 )

(2 282 )

1 379

1 379

Oceňovacie rozdiely vyplývajúce z oceňovania reálnou cenou

Oceňovacie rozdiely vyplývajúce z oceňovania reálnou cenou

2.9

2.9

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(4)

(4)

(5)

(5)

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

2.10

2.10

12 164

12 164

10 492

10 492

20 960

20 960

19 027

19 027

62 643

62 643

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF

Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF

2.10

2.10

(2 512 )

(2 512 )

2 018

2 018

101

101

394

394

—

—

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

—

Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov

Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov

(10 098 )

(10 098 )

(14 404 )

(14 404 )

(19 065 )

(19 065 )

(16 293 )

(16 293 )

(59 860 )

(59 860 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 440 )

(14 440 )

(18 606 )

(18 606 )

(11 966 )

(11 966 )

(55 111 )

(55 111 )

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

(1)

(1)

(6)

(6)

(260)

(260)

(2 708 )

(2 708 )

(2 974 )

(2 974 )

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

ČISTÉ AKTÍVA

ČISTÉ AKTÍVA

180

180

(274)

(274)

1 737

1 737

419

419

2 061

2 061

181

181

(203)

(203)

2 084

2 084

(683)

(683)

1 379

1 379

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | | 2021 | 2020 |
| Poznámka | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | Spolu | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | Spolu |
| PRÍJMY | | | | | | | | | | | |
| Príjmy z nevýmenných transakcií | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Vymáhanie | | — | — | 1 | 26 | 27 | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 |
| | | — | — | 1 | 26 | 27 | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 |
| Príjmy z výmenných transakcií | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Finančné príjmy | | — | 0 | (22) | (4) | (26) | — | 5 | 1 | 1 | 6 |
| Ostatné príjmy | | — | 5 | 14 | 55 | 74 | — | 5 | 18 | 13 | 37 |
| | | — | 5 | (8) | 51 | 48 | — | 10 | 19 | 13 | 43 |
| Príjmy spolu | | — | 5 | (7) | 78 | 75 | (1) | 15 | 88 | 32 | 135 |
| VÝDAVKY | | | | | | | | | | | |
| Nástroje pomoci | 3.3 | — | (7) | (214) | (2 644 ) | (2 864 ) | — | 34 | (462) | (4 179 ) | (4 607 ) |
| Výdavky na spolufinancovanie | 3.4 | — | — | — | (19) | (19) | — | — | (41) | (12) | (53) |
| Náklady financovania | 3.5 | — | 7 | (23) | (3) | (20) | 1 | (3) | (16) | (4) | (21) |
| Ostatné výdavky | 3.6 | — | (11) | (16) | (119) | (145) | — | (9) | (25) | (162) | (197) |
| Výdavky spolu | | — | (12) | (252) | (2 785 ) | (3 049 ) | 1 | 21 | (545) | (4 356 ) | (4 878 ) |
| HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK | | — | (8) | (259) | (2 708 ) | (2 974 ) | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) |

(v mil. EUR)

2021

2020

Poznámka

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

Spolu

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

Spolu

PRÍJMY

PRÍJMY

Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z nevýmenných transakcií

3.1

3.1

Vymáhanie

Vymáhanie

—

—

—

—

1

1

26

26

27

27

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

1

1

26

26

27

27

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

Príjmy z výmenných transakcií

Príjmy z výmenných transakcií

3.2

3.2

Finančné príjmy

Finančné príjmy

—

—

0

0

(22)

(22)

(4)

(4)

(26)

(26)

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

Ostatné príjmy

Ostatné príjmy

—

—

5

5

14

14

55

55

74

74

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

—

—

5

5

(8)

(8)

51

51

48

48

—

—

10

10

19

19

13

13

43

43

Príjmy spolu

Príjmy spolu

—

—

5

5

(7)

(7)

78

78

75

75

(1)

(1)

15

15

88

88

32

32

135

135

VÝDAVKY

VÝDAVKY

Nástroje pomoci

Nástroje pomoci

3.3

3.3

—

—

(7)

(7)

(214)

(214)

(2 644 )

(2 644 )

(2 864 )

(2 864 )

—

—

34

34

(462)

(462)

(4 179 )

(4 179 )

(4 607 )

(4 607 )

Výdavky na spolufinancovanie

Výdavky na spolufinancovanie

3.4

3.4

—

—

—

—

—

—

(19)

(19)

(19)

(19)

—

—

—

—

(41)

(41)

(12)

(12)

(53)

(53)

Náklady financovania

Náklady financovania

3.5

3.5

—

—

7

7

(23)

(23)

(3)

(3)

(20)

(20)

1

1

(3)

(3)

(16)

(16)

(4)

(4)

(21)

(21)

Ostatné výdavky

Ostatné výdavky

3.6

3.6

—

—

(11)

(11)

(16)

(16)

(119)

(119)

(145)

(145)

—

—

(9)

(9)

(25)

(25)

(162)

(162)

(197)

(197)

Výdavky spolu

Výdavky spolu

—

—

(12)

(12)

(252)

(252)

(2 785 )

(2 785 )

(3 049 )

(3 049 )

1

1

21

21

(545)

(545)

(4 356 )

(4 356 )

(4 878 )

(4 878 )

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

—

—

(8)

(8)

(259)

(259)

(2 708 )

(2 708 )

(2 974 )

(2 974 )

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV PODĽA ERF

VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV PODĽA ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| Ôsmy ERF | Kapitál fondu – aktívne ERF
  (A) | Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF
  (B) | Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF
  (C) = (A) – (B) | Akumulované rezervy
  (D) | Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF
  (E) | Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF
  (F) | Čisté aktíva spolu
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2019 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |
| Presuny do/z 10. ERF | | | — | | | (2) | (2) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2020 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |
| Presuny do/z 10. ERF | | | — | | | — | — |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2021 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Kapitál fondu – aktívne ERF

(A)

Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF

(B)

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

(C) = (A) – (B)

Akumulované rezervy

(D)

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

(E)

Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF

(F)

Čisté aktíva spolu

(C)+(D)+(E)+(F)

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

Presuny do/z 10. ERF

Presuny do/z 10. ERF

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

Presuny do/z 10. ERF

Presuny do/z 10. ERF

—

—

—

—

—

—

ZOSTATOK K 31. 12. 2021

ZOSTATOK K 31. 12. 2021

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

| (v mil. EUR) |
| --- |
| Deviaty ERF | Kapitál fondu – aktívne ERF
  (A) | Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF
  (B) | Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF
  (C) = (A) – (B) | Akumulované rezervy
  (D) | Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF
  (E) | Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF
  (F) | Čisté aktíva spolu
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2019 | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |
| Presuny do/z 10. ERF | | — | — | | | | — |
| Presuny do/z 10. ERF | | | — | | | (69) | (69) |
| Refundácia členským štátom | (223) | | (223) | | | | (223) |
| Hospodársky výsledok za rok | | | — | | | | — |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2020 | 10 550 | 15 | 10 535 | (14 440 ) | 1 625 | 2 041 | (203) |
| Zvýšenie kapitálu – príspevky | | — | — | | | | — |
| Presuny do/z 10. ERF | | | — | | | (23) | (23) |
| Refundácia členským štátom | (43) | | (43) | | | | (43) |
| Hospodársky výsledok za rok | | | — | (6) | | — | (6) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2021 | 10 507 | 15 | 10 492 | (14 410 ) | 1 625 | 2 018 | (274) |

(v mil. EUR)

Deviaty ERF

Kapitál fondu – aktívne ERF

(A)

Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF

(B)

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

(C) = (A) – (B)

Akumulované rezervy

(D)

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

(E)

Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF

(F)

Čisté aktíva spolu

(C)+(D)+(E)+(F)

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

Presuny do/z 10. ERF

Presuny do/z 10. ERF

—

—

—

—

—

—

Presuny do/z 10. ERF

Presuny do/z 10. ERF

—

—

(69)

(69)

(69)

(69)

Refundácia členským štátom

Refundácia členským štátom

(223)

(223)

(223)

(223)

(223)

(223)

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

—

—

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

10 550

10 550

15

15

10 535

10 535

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 041

2 041

(203)

(203)

Zvýšenie kapitálu – príspevky

Zvýšenie kapitálu – príspevky

—

—

—

—

—

—

Presuny do/z 10. ERF

Presuny do/z 10. ERF

—

—

(23)

(23)

(23)

(23)

Refundácia členským štátom

Refundácia členským štátom

(43)

(43)

(43)

(43)

(43)

(43)

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

(6)

(6)

—

—

(6)

(6)

ZOSTATOK K 31. 12. 2021

ZOSTATOK K 31. 12. 2021

10 507

10 507

15

15

10 492

10 492

(14 410 )

(14 410 )

1 625

1 625

2 018

2 018

(274)

(274)

| (v mil. EUR) |
| --- |
| 10. ERF | Kapitál fondu – aktívne ERF
  (A) | Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF
  (B) | Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF
  (C) = (A) – (B) | Akumulované rezervy
  (D) | Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF
  (E) | Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou
  (G) | Čisté aktíva spolu
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2019 | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | 265 | | 2 618 |
| Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF | | | — | | 71 | | 71 |
| Presuny do/z 11. ERF | | | — | | (147) | | (147) |
| Hospodársky výsledok za rok | | | — | (457) | | | (457) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 063 ) | 188 | (2) | 2 084 |
| Vplyv revidovaného účtovného pravidla EÚ č. 11 | | | | (2) | | 2 | — |
| ZOSTATOK K 1. 1. 2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 065 ) | 188 | — | 2 084 |
| Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF | | | — | | 23 | | 23 |
| Presuny do/z 11. ERF | | | — | | (110) | | (110) |
| Hospodársky výsledok za rok | | | — | (260) | | | (260) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2021 | 20 960 | — | 20 960 | (19 324 ) | 101 | — | 1 737 |

(v mil. EUR)

10. ERF

Kapitál fondu – aktívne ERF

(A)

Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF

(B)

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

(C) = (A) – (B)

Akumulované rezervy

(D)

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

(E)

Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou

(G)

Čisté aktíva spolu

(C)+(D)+(E)+(F)

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

265

265

2 618

2 618

Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF

Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF

—

—

71

71

71

71

Presuny do/z 11. ERF

Presuny do/z 11. ERF

—

—

(147)

(147)

(147)

(147)

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

(457)

(457)

(457)

(457)

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 063 )

(19 063 )

188

188

(2)

(2)

2 084

2 084

Vplyv revidovaného účtovného pravidla EÚ č. 11

Vplyv revidovaného účtovného pravidla EÚ č. 11

(2)

(2)

2

2

—

—

ZOSTATOK K 1. 1. 2020

ZOSTATOK K 1. 1. 2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 065 )

(19 065 )

188

188

—

—

2 084

2 084

Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF

Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF

—

—

23

23

23

23

Presuny do/z 11. ERF

Presuny do/z 11. ERF

—

—

(110)

(110)

(110)

(110)

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

(260)

(260)

(260)

(260)

ZOSTATOK K 31. 12. 2021

ZOSTATOK K 31. 12. 2021

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 324 )

(19 324 )

101

101

—

—

1 737

1 737

| (v mil. EUR) |
| --- |
| 11. ERF | Kapitál fondu – aktívne ERF
  (A) | Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF
  (B) | Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF
  (C) = (A) – (B) | Akumulované rezervy
  (D) | Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF
  (F) | Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou
  (G) | Čisté aktíva spolu
  (C)+(D)+(E)+(F)+(G) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2019 | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | 136 | (2) | (905) |
| Zmeny reálnej hodnoty | | | | | — | (2) | (2) |
| Zvýšenie kapitálu – príspevky | | (4 400 ) | 4 400 | | 147 | | 4 547 |
| Hospodársky výsledok za rok | | | — | (4 324 ) | — | | (4 324 ) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 290 ) | 283 | (4) | (683) |
| Vplyv revidovaného účtovného pravidla EÚ č. 11 | | | | (4) | | 4 | — |
| ZOSTATOK K 1. 1. 2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 294 ) | 283 | — | (683) |
| Zvýšenie kapitálu – príspevky | | (3 700 ) | 3 700 | | 110 | | 3 810 |
| Hospodársky výsledok za rok | | | — | (2 708 ) | — | | (2 708 ) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2021 | 29 367 | 10 340 | 19 027 | (19 002 ) | 394 | — | 419 |

(v mil. EUR)

11. ERF

Kapitál fondu – aktívne ERF

(A)

Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF

(B)

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

(C) = (A) – (B)

Akumulované rezervy

(D)

Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF

(F)

Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou

(G)

Čisté aktíva spolu

(C)+(D)+(E)+(F)+(G)

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

Zmeny reálnej hodnoty

Zmeny reálnej hodnoty

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Zvýšenie kapitálu – príspevky

Zvýšenie kapitálu – príspevky

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

147

147

4 547

4 547

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

(4 324 )

(4 324 )

—

—

(4 324 )

(4 324 )

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 290 )

(16 290 )

283

283

(4)

(4)

(683)

(683)

Vplyv revidovaného účtovného pravidla EÚ č. 11

Vplyv revidovaného účtovného pravidla EÚ č. 11

(4)

(4)

4

4

—

—

ZOSTATOK K 1. 1. 2020

ZOSTATOK K 1. 1. 2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 294 )

(16 294 )

283

283

—

—

(683)

(683)

Zvýšenie kapitálu – príspevky

Zvýšenie kapitálu – príspevky

(3 700 )

(3 700 )

3 700

3 700

110

110

3 810

3 810

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

(2 708 )

(2 708 )

—

—

(2 708 )

(2 708 )

ZOSTATOK K 31. 12. 2021

ZOSTATOK K 31. 12. 2021

29 367

29 367

10 340

10 340

19 027

19 027

(19 002 )

(19 002 )

394

394

—

—

419

419

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF (5)

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF

5

1.   HLAVNÉ ÚČTOVNÉ POLITIKY

HLAVNÉ ÚČTOVNÉ POLITIKY

1.1.   ÚČTOVNÉ ZÁSADY

ÚČTOVNÉ ZÁSADY

Cieľom finančných výkazov je poskytovať informácie o finančnej pozícii, výsledkoch a peňažných tokoch účtovnej jednotky, ktoré sú užitočné pre širokú škálu zainteresovaných strán.

Všeobecné princípy (resp. účtovné zásady), ktoré je pri zostavovaní finančných výkazov potrebné dodržiavať, sú stanovené v účtovnom pravidle EÚ č. 1 „Finančné výkazy“, pričom sú totožné s princípmi uvedenými v IPSAS 1: reálne vykazovanie, akruálny princíp, nepretržitosť činnosti, jednotné vykazovanie, významnosť, agregácia, započítavanie a porovnateľné údaje. Kvalitatívnymi charakteristikami finančného výkazníctva sú relevantnosť, pravdivý obraz (spoľahlivosť), zrozumiteľnosť, včasnosť, porovnateľnosť a overiteľnosť.

1.2.   ZÁKLAD PRE ZOSTAVENIE

ZÁKLAD PRE ZOSTAVENIE

1.2.1.   Obdobie vykazovania

Obdobie vykazovania

Finančné výkazy sa predkladajú raz ročne. Účtovný rok začína 1. januára a končí 31. decembra.

1.2.2.   Mena a základ pre konverziu

Mena a základ pre konverziu

Ročné účtovné závierky sa uvádzajú v miliónoch EUR, keďže euro je funkčnou menou EÚ. Transakcie v cudzej mene sa prepočítavajú na eurá na základe výmenných kurzov platných v deň uskutočnenia transakcie. Kurzové zisky a straty vyplývajúce zo zúčtovania transakcií v cudzej mene, ako aj z opätovného prepočtu peňažných aktív a záväzkov denominovaných v cudzej mene na základe výmenného kurzu platného ku koncu roka sa vykazujú vo výkaze finančných výsledkov. Rozdielne metódy konverzie sa uplatňujú na nehnuteľnosti, stroje a zariadenia a nehmotné aktíva, ktoré si udržiavajú svoju hodnotu v eurách podľa kurzu platného v deň ich nákupu.

Zostatky peňažných aktív a záväzkov denominovaných v cudzej mene ku koncu roka sa prepočítajú na eurá na základe výmenného kurzu Európskej centrálnej banky (ECB) platného k 31. decembru.

EURO – výmenné kurzy

EURO – výmenné kurzy

| Mena | 31.12.2021 | 31.12.2020 | Mena | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,5969 | 4,5597 |
| CZK | 26,8580 | 26,2420 | RON | 4,9490 | 4,8683 |
| DKK | 7,4364 | 7,4409 | SEK | 10,2503 | 10,0343 |
| GBP | 0,84028 | 0,8990 | CHF | 1,0331 | 1,0802 |
| HRK | 7,5156 | 7,5519 | JPY | 130,3800 | 126,4900 |
| HUF | 369,1900 | 363,8900 | USD | 1,1326 | 1,2271 |

Mena

31.12.2021

31.12.2020

Mena

31.12.2021

31.12.2020

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,5969

4,5969

4,5597

4,5597

CZK

CZK

26,8580

26,8580

26,2420

26,2420

RON

RON

4,9490

4,9490

4,8683

4,8683

DKK

DKK

7,4364

7,4364

7,4409

7,4409

SEK

SEK

10,2503

10,2503

10,0343

10,0343

GBP

GBP

0,84028

0,84028

0,8990

0,8990

CHF

CHF

1,0331

1,0331

1,0802

1,0802

HRK

HRK

7,5156

7,5156

7,5519

7,5519

JPY

JPY

130,3800

130,3800

126,4900

126,4900

HUF

HUF

369,1900

369,1900

363,8900

363,8900

USD

USD

1,1326

1,1326

1,2271

1,2271

1.2.3.   Využívanie odhadov

Využívanie odhadov

V súlade so štandardmi IPSAS a so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami sa vo finančných výkazoch nevyhnutne uvádzajú sumy založené na odhadoch a predpokladoch vypracovaných vedením, ktoré vychádzajú z najspoľahlivejších dostupných informácií. K podstatným odhadom okrem iného patria: výška záväzkov súvisiacich so zamestnaneckými požitkami, finančné riziko týkajúce sa pohľadávok a sumy uvedené v poznámkach týkajúcich sa finančných nástrojov, opravná položka zníženia hodnoty pre finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote a pre záväzky zo zmluvy o finančnej záruke, časovo rozlíšené príjmy a výdavky, rezervy, stupeň zníženia hodnoty nehmotných aktív a nehnuteľností, strojov a zariadení, čistá realizovateľná hodnota zásob, podmienené aktíva a záväzky. Skutočné výsledky sa môžu od týchto odhadov líšiť.

Primerané odhady sú podstatnou súčasťou zostavovania účtovnej závierky a neznižuje sa nimi jej spoľahlivosť. Odhad možno bude treba zrevidovať, ak sa zmenia okolnosti, z ktorých sa pri odhade vychádzalo, prípadne v dôsledku nových informácií alebo viacerých skúseností. Revízia odhadu sa vzhľadom na svoju podstatu nevzťahuje na predchádzajúce obdobia a nepredstavuje opravu chyby. Vplyv zmeny v účtovnom odhade sa vykazuje v prebytku alebo deficite v obdobiach, v ktorých je zistený.

1.2.4.   Uplatňovanie nových a revidovaných účtovných pravidiel EÚ

Uplatňovanie nových a revidovaných účtovných pravidiel EÚ

Revidované účtovné pravidlá EÚ platné pre účtovné obdobia, ktoré sa začínajú 1. januára 2021 alebo neskôr

Revidované účtovné pravidlá EÚ platné pre účtovné obdobia, ktoré sa začínajú 1. januára 2021 alebo neskôr

Účtovníčka prijala v roku 2020 revidované účtovné pravidlo EÚ č. 11 Finančné nástroje, ktoré je povinne účinné od 1. januára 2021. Revidované účtovné pravidlo EÚ č. 11 vychádza z nového štandardu IPSAS 41 Finančné nástroje, zo zmeneného štandardu IPSAS 28 Finančné nástroje: prezentácia a zmeneného štandardu IPSAS 30 Finančné nástroje: zverejňovanie, ktoré boli vydané v auguste 2018. Stanovujú sa v ňom zásady finančného výkazníctva pre finančné aktíva a finančné záväzky. V súlade s prechodnými ustanoveniami revidovaného účtovného pravidla EÚ č. 11 účtovná jednotka zodpovedá za akékoľvek zmeny od počiatočného uplatnenia dňa 1. januára 2021. V revidovanom účtovnom pravidle EÚ č. 11 sa nevyžaduje prehodnotenie predchádzajúcich období. Výsledkom je, že finančné aktíva, finančné záväzky, pohľadávky z výmenných transakcií a úrokové príjmy a náklady, ako sa 31. decembra 2020 predložili v účtovnej závierke, boli zaúčtované v súlade s účtovnými politikami, ako sa uvádza v účtovnej závierke účtovnej jednotky z roku 2020.

Zmeny od uplatnenia revidovaného účtovného pravidla EÚ č. 11

Zmeny od uplatnenia revidovaného účtovného pravidla EÚ č. 11

Nová klasifikácia a zásady oceňovania finančných aktív

Nová klasifikácia a zásady oceňovania finančných aktív

V revidovanom účtovnom pravidle EÚ č. 11 sa zavádza prístup ku klasifikácii finančných aktív založený na zásadách a vyžaduje sa využívanie dvoch kritérií: model účtovnej jednotky uplatňovaný na riadenie svojich finančných aktív a vlastnosti zmluvných peňažných tokov týchto aktív. Podľa týchto kritérií sa finančné aktíva rozdeľujú do týchto kategórií: „finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote“, „finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez čisté aktíva/vlastné imanie“ alebo „finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit“.

Uplatňovanie nových kritérií viedlo k reklasifikácii všetkých kapitálových investícií a dlhových cenných papierov z kategórie „k dispozícii na predaj“ na finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok a deficit. Súvisiaci oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou bol reklasifikovaný v rámci čistých aktív na kumulatívny prebytok alebo deficit.

Nový model zníženia hodnoty

Nový model zníženia hodnoty

Zatiaľ čo predchádzajúci model zníženia hodnoty vychádzal zo vzniknutých strát, v revidovanom účtovnom pravidle EÚ č. 11 sa zaviedol výhľadový model zníženia hodnoty vychádzajúci z očakávaných úverových strát počas životnosti finančného aktíva. V rámci očakávaných úverových strát sa berú do úvahy možné prípady zlyhania a vývoj úverovej kvality finančných aktív. Nový model zníženia hodnoty sa uplatňuje na všetky finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote alebo finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez čisté aktíva/vlastné imanie, ako aj na úverové prísľuby a zmluvy o finančnej záruke.

Účtovanie finančných záruk

Účtovanie finančných záruk

V revidovanom účtovnom pravidle EÚ č. 11 sa vyžaduje uplatňovanie požiadaviek na účtovanie finančných záruk na všetky zmluvy o finančných zárukách. Ocenenie záväzku z finančnej záruky vychádza z reálnej hodnoty záruky pri prvotnom vykázaní a vývoja očakávaných úverových strát z portfólia zaručených dlhov.

1.3.   SÚVAHA

SÚVAHA

1.3.1.   Finančné aktíva

Finančné aktíva

Klasifikácia pri prvotnom vykázaní

Klasifikácia pri prvotnom vykázaní

Klasifikácia finančných nástrojov sa stanovuje pri prvotnom vykázaní. Na základe modelu riadenia a vlastností zmluvných peňažných tokov aktív možno finančné aktíva klasifikovať do troch kategórií: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote, finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez čisté aktíva/vlastné imanie alebo finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit.

i)   Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote sú nederivátové finančné aktíva, ktoré spĺňajú dve podmienky: 1. účtovná jednotka ich má v držbe s cieľom inkasovať zmluvné peňažné toky; 2. v určité dni sú zmluvné peňažné toky výhradne platbami istiny a úrokov z nesplatenej istiny.

Do tejto kategórie patria:

| — | peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty, |
| --- | --- |

—

peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty,

| — | úvery (vrátane termínovaných vkladov s pôvodnou splatnosťou nad tri mesiace), |
| --- | --- |

—

úvery (vrátane termínovaných vkladov s pôvodnou splatnosťou nad tri mesiace),

| — | pohľadávky z výmenných transakcií. |
| --- | --- |

—

pohľadávky z výmenných transakcií.

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote sú zahrnuté v krátkodobých aktívach okrem tých so splatnosťou dlhšou ako 12 mesiacov od dátumu vykazovania.

ii)   Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez čisté aktíva/vlastné imanie

Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez čisté aktíva/vlastné imanie

Tieto nederivátové finančné aktíva majú zmluvné peňažné toky, ktoré predstavujú len istiny a úroky z nesplatenej istiny. Okrem toho je úlohou modelu riadenia držať finančné aktíva s cieľom inkasovať zmluvné peňažné toky a predávať finančné aktíva.

Aktíva v tejto kategórii sa klasifikujú ako krátkodobé aktíva, ak sa s ich realizáciou počíta v priebehu 12 mesiacov od dátumu vykazovania.

Účtovná jednotka dňa 31. decembra 2021 také aktíva nedrží.

iii)   Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit

Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit

Účtovná jednotka klasifikuje deriváty a kapitálové investície ako finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok a deficit, keďže zmluvné peňažné toky nepredstavujú len istinu a úroky z istiny.

Okrem toho účtovná jednotka klasifikuje dlhové cenné papiere ako finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok a deficit, keďže portfóliá dlhových cenných papierov sú riadené a hodnotené na základe reálnej hodnoty portfólia.

Aktíva v tejto kategórii sa klasifikujú ako krátkodobé aktíva, ak sa s ich realizáciou počíta v priebehu 12 mesiacov od dátumu vykazovania.

Prvotné vykazovanie a oceňovanie

Prvotné vykazovanie a oceňovanie

Nákupy finančných aktív vykazovaných v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit sa vykazujú ku dňu ich transakcie, t. j. ku dňu, ku ktorému sa účtovná jednotka zaviaže aktíva kúpiť. Peňažné ekvivalenty a úvery sa vykazujú vtedy, keď sa peňažné prostriedky vložia do finančnej inštitúcie alebo poskytnú dlžníkom.

Finančné aktíva sa prvotne oceňujú v reálnej hodnote. V prípade všetkých finančných aktív, ktoré nie sú vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit, sú transakčné náklady pripočítané k reálnej hodnote pri prvotnom vykazovaní. V prípade finančných aktív vykazovaných v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit sa transakčné náklady vykazujú ako náklady vo výkaze finančných výsledkov.

Reálna hodnota finančného aktíva pri prvotnom vykázaní je obvykle transakčnou cenou, pokiaľ transakcia nezodpovedá zásade trhového odstupu, t. j. má nulovú alebo nominálnu protihodnotu na účely verejnej politiky. V tomto prípade je rozdiel medzi reálnou hodnotou finančného nástroja a transakčnou cenou nevýmenná zložka, ktorá sa vykazuje ako výdavok vo výkaze finančných výsledkov. V tomto prípade sa reálna hodnota finančného aktíva odvodí od bežných trhových operácií priamo ekvivalentného nástroja. Ak pre nástroj neexistuje aktívny trh, reálna hodnota sa odvodí z techniky oceňovania, ktorá využíva dostupné údaje z pozorovateľných trhov.

Následné oceňovanie

Následné oceňovanie

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote sa následne oceňujú v amortizovanej hodnote pomocou metódy efektívnej úrokovej miery.

Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit sa následne oceňujú v reálnej hodnote. Zisky a straty vyplývajúce zo zmien v reálnej hodnote (vrátane tých, ktoré pochádzajú z prepočtu cudzích mien a všetkých získaných úrokov) sú zahrnuté do výkazu finančných výsledkov v období, v ktorom vznikli.

Reálna hodnota pri následnom oceňovaní

Reálna hodnota pri následnom oceňovaní

Reálne hodnoty investícií kótovaných na aktívnych trhoch sú založené na aktuálnych ponukových cenách. V prípade, že trh pre finančné aktíva nie je aktívny (a v prípade nekótovaných cenných papierov a OTC derivátov), EÚ stanoví reálnu hodnotu prostredníctvom techník oceňovania. Tieto techniky zahŕňajú využitie nedávnych transakcií na princípe nezávislého vzťahu, odkaz na iné – v zásade rovnaké nástroje, analýzu diskontovaných peňažných tokov, modely oceňovania opcií a iné techniky oceňovania bežne používané účastníkmi trhu.

Investície do fondov rizikového kapitálu, ktoré nemajú na aktívnom trhu kótovanú trhovú cenu, sa oceňujú na základe zodpovedajúcej čistej hodnoty aktív, ktorá sa považuje za ekvivalent ich reálnej hodnoty.

Zníženie hodnoty finančných aktív

Zníženie hodnoty finančných aktív

EÚ vykazuje a oceňuje stratu zo zníženia hodnoty pre očakávané úverové straty z finančných aktív, ktoré sa oceňujú v amortizovanej hodnote a v reálnej hodnote cez čisté aktíva/vlastné imanie.

Očakávané úverové straty predstavujú súčasnú hodnotu rozdielu medzi zmluvnými peňažnými tokmi a peňažnými tokmi, ktorých zisk EÚ očakáva. Očakávané úverové straty zahŕňajú primerané a preukázateľné informácie, ktoré sú dostupné bez vynaloženia neprimeraných výdavkov alebo neprimeraného úsilia k dátumu vykazovania.

Pokiaľ ide o aktíva v amortizovanej hodnote, účtovná hodnota aktív sa zníži o hodnotu straty zo zníženia hodnoty, ktorá sa vykáže vo výkaze finančných výsledkov. Ak sa v nasledujúcom období hodnota straty zo zníženia hodnoty zníži, predtým vykázaná strata zo zníženia hodnoty sa odúčtuje cez výkaz finančných výsledkov.

a)   Pohľadávky

Pohľadávky

Účtovná jednotka oceňuje stratu zo zníženia hodnoty vo výške očakávaných úverových strát počas celej životnosti a používa pri tom praktické pomôcky (napr. matice rezerv).

b)   Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Účtovná jednotka drží peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na bežných bankových účtoch a v termínovaných vkladoch maximálne tri mesiace. Peňažné prostriedky sú držané v bankách s veľmi vysokým úverovým ratingom, a majú tak veľmi nízku pravdepodobnosť zlyhania. Vzhľadom na krátke trvanie a nízku pravdepodobnosť zlyhania sú očakávané úverové straty peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov zanedbateľné. Výsledkom je, že pri peňažných ekvivalentoch sa nevykazuje žiadna opravná položka zníženia hodnoty.

c)   Úvery

Úvery

Očakávané úverové straty sa oceňujú trojfázovým modelom, v ktorom sa berú do úvahy prípady zlyhania vážené pravdepodobnosťou počas životnosti finančného aktíva a vývoj kreditného rizika od vzniku finančného aktíva. Pokiaľ ide o úvery, za vznik sa považuje dátum vzniku neodvolateľného úverového prísľubu.

Ak nenastane významný nárast kreditného rizika od vzniku úveru (fáza 1), za stratu zo zníženia hodnoty sa považujú očakávané úverové straty vyplývajúce z možných prípadov zlyhania v rámci nasledujúcich 12 mesiacov od dátumu vykazovania (očakávané úverové straty počas 12 mesiacov). Ak nastane významný nárast kreditného rizika od vzniku úveru (fáza 2) alebo ak existuje objektívny dôkaz o úverovom znehodnotení (fáza 3), strata zo zníženia hodnoty sa rovná očakávaným úverovým stratám vyplývajúcim z možných prípadov zlyhania počas celej životnosti finančného aktíva (očakávané úverové straty počas celej životnosti).

Ukončenie vykazovania

Ukončenie vykazovania

Finančné nástroje sa odúčtujú, keď zaniknú práva na príjem peňažných tokov z investícií alebo keď účtovná jednotka prevedie v podstate všetky riziká a výhody plynúce z vlastníctva na inú stranu. Predaj finančných aktív cez prebytok alebo deficit sa vykazuje ku dňu ich transakcie.

1.3.2.   Predbežné financovanie

Predbežné financovanie

Predbežné financovanie je platba, ktorej účelom je poskytnúť prijímateľovi preddavok v hotovosti, t. j. počiatočnú hotovosť. Môže byť rozdelené na niekoľko platieb počas obdobia stanoveného v príslušnej zmluve, rozhodnutí, dohode alebo základnom právnom akte. Počiatočná hotovosť alebo preddavok sa počas obdobia stanoveného v dohode buď použijú na účely, na ktoré boli poskytnuté, alebo sa vrátia. V prípade, že prijímateľovi nevznikli oprávnené výdavky, je povinný túto zálohovú platbu, ktorá mu bola v rámci predbežného financovania poskytnutá, vrátiť účtovnej jednotke. Preto, keďže účtovná jednotka si ponecháva kontrolu nad predbežným financovaním a má nárok na náhradu za neoprávnenú časť, suma sa vykazuje ako aktívum.

Predbežné financovanie sa prvotne vykazuje v súvahe, keď sa hotovosť prevedie príjemcovi finančných prostriedkov. Meria sa vo výške poskytnutého plnenia. V nasledujúcich obdobiach sa predbežné financovanie vykazuje vo výške prvotne vykázanej v súvahe, zníženej o oprávnené výdavky (v prípade potreby vrátane odhadovanej sumy), ktoré vznikli v priebehu daného obdobia.

1.3.3.   Pohľadávky a vymáhateľné sumy

Pohľadávky a vymáhateľné sumy

Účtovné pravidlá EÚ vyžadujú oddelené predkladanie výmenných a nevýmenných transakcií. Na rozlíšenie medzi týmito dvoma kategóriami je termín „pohľadávka“ vyhradený pre výmenné transakcie, zatiaľ čo pre nevýmenné transakcie, t. j. keď EÚ získa hodnotu od inej účtovnej jednotky bez toho, aby priamo poskytla približne rovnakú hodnotu výmenou, sa používa pojem „vymáhateľné sumy“ (napr. sumy vymáhateľné od členských štátov súvisiace s vlastnými zdrojmi).

Pohľadávky z výmenných transakcií spĺňajú definíciu finančných nástrojov. Účtovná jednotka ich klasifikovala ako finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote a podľa toho ich ocenila.

Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií sa účtujú v reálnej hodnote ku dňu nadobudnutia zníženej o opravnú položku na zohľadnenie zníženia hodnoty. Opravná položka na zohľadnenie zníženia hodnoty vzniká vtedy, ak existujú objektívne dôkazy, že účtovná jednotka nebude schopná vymôcť všetky splatné sumy podľa pôvodných podmienok týkajúcich sa vymáhateľných súm. Výška opravnej položky predstavuje rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktíva a jeho spätne získateľnou hodnotou. Výška opravnej položky sa vykazuje vo výkaze finančných výsledkov.

1.3.4.   Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty sú finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote a zahŕňajú peňažnú hotovosť, bankové vklady splatné na požiadanie alebo v skrátenej lehote a ostatné krátkodobé vysoko likvidné investície s pôvodnou splatnosťou do troch mesiacov.

1.3.5.   Záväzky

Záväzky

Do záväzkov sú zahrnuté sumy súvisiace s výmennými transakciami, ako je nákup tovaru a služieb, aj nevýmennými transakciami, napr. žiadosti o náhradu nákladov predložené prijímateľmi, granty alebo iné financovanie zo strany EÚ alebo prijaté predbežné financovanie (pozri poznámku 1.4.1).

1.4.1

Ak sa prijímateľom poskytne grant alebo iné financovanie, žiadosti o náhradu nákladov sa v čase ich prijatia účtujú ako záväzky na požadovanú sumu. Po overení a prijatí oprávnených nákladov sa záväzky oceňujú v uznanej a oprávnenej hodnote.

Záväzky vyplývajúce z nákupu tovaru a služieb sa vykazujú po prijatí faktúry v pôvodnej hodnote. Zodpovedajúce výdavky sa zaúčtujú po doručení tovaru alebo poskytnutí služieb a ich schválení účtovnou jednotkou.

1.3.6.   Finančné záväzky

Finančné záväzky

Finančné záväzky sa klasifikujú ako finančné záväzky vykazované v amortizovanej hodnote, finančné záväzky vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit alebo ako záväzky zo zmluvy o finančnej záruke.

Finančné záväzky v amortizovanej hodnote sa prvotne zaúčtujú v reálnej hodnote vrátane vzniknutých transakčných nákladov a následne sa vykazujú v amortizovanej hodnote metódou efektívnej úrokovej miery. Z výkazu finančnej pozície sa odúčtujú výlučne vtedy, ak je záväzok vyrovnaný, upustilo sa od neho, zrušil sa alebo jeho platnosť uplynula.

Finančné záväzky vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit zahŕňajú deriváty, ktorých reálna hodnota je záporná. Ak sa v zmluve o záruke vyžadujú od účtovnej jednotky platby v reakcii na zmeny v cenách finančných nástrojov alebo vo výmenných kurzoch, zmluva o záruke sa považuje za derivát. Účtujú sa na základe rovnakej metódy ako finančné aktíva v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit.

Účtovná jednotka vykáže zmluvné záväzky v rámci finančných záruk, keď uzavrie zmluvu, v ktorej sa požaduje realizácia presne stanovených platieb s cieľom kompenzovať držiteľovi záruky stratu, ktorú utrpí v dôsledku toho, že konkrétny dlžník neuhradí splatnú sumu v súlade s pôvodnými alebo upravenými podmienkami dlhového nástroja. Záväzky zo zmluvy o finančnej záruke sa prvotne vykazujú v reálnej hodnote.

Následné oceňovanie závisí od vývoja expozície voči kreditnému riziku z finančnej záruky. Ak nenastane významný nárast kreditného rizika (fáza 1), záväzky z finančnej záruky sa oceňujú buď na hodnotu 12-mesačnej očakávanej úverovej straty, alebo prvotne vykázanú hodnotu, v prípade potreby zníženej o oprávky, a to podľa toho, ktorá z týchto hodnôt je vyššia. Ak nastane významný nárast kreditného rizika (fáza 2), záväzky z finančnej záruky sa oceňujú buď na očakávané úverové straty počas životnosti, alebo prvotne vykázanú hodnotu, v prípade potreby zníženej o oprávky, a to podľa toho, ktorá z týchto hodnôt je vyššia.

Finančné záväzky sa klasifikujú ako dlhodobé záväzky, s výnimkou záväzkov so splatnosťou kratšou ako 12 mesiacov od dátumu zostavenia súvahy. Zmluvy o finančnej záruke sa klasifikujú ako krátkodobé záväzky okrem prípadov, keď má účtovná jednotka bezpodmienečné právo odložiť splatenie záväzku na aspoň dvanásť mesiacov odo dňa vykazovania.

1.3.7.   Časovo rozlíšené a odložené príjmy a výdavky

Časovo rozlíšené a odložené príjmy a výdavky

Transakcie a udalosti sa vykazujú vo finančných výkazoch v období, s ktorým súvisia. Ak nie je na konci roka ešte vystavená faktúra, ale účtovná jednotka poskytla služby alebo doručila tovar, alebo ak existuje zmluvné dojednanie (napr. odkazom na zmluvu), vo finančných výkazoch sa vykážu časovo rozlíšené príjmy. Ak bola faktúra na konci roka vystavená, ale služby ešte neboli poskytnuté alebo tovar nebol ešte dodaný, príjmy budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období.

Výdavky sa tiež účtujú v rámci obdobia, s ktorým súvisia. Na konci účtovného obdobia sa časovo rozlíšené výdavky vykazujú na základe odhadovanej výšky prenesených záväzkov za dané obdobie. Výpočet časovo rozlíšených výdavkov sa uskutočňuje v súlade s podrobnými operatívnymi a praktickými pokynmi vydanými účtovníkom. Ich cieľom je zabezpečiť, aby finančné výkazy poskytovali pravdivý obraz o hospodárskych a iných udalostiach, ktoré majú zachytávať. Analogicky platí, že ak sa zrealizovala platba vopred za služby, ktoré ešte neboli poskytnuté, alebo tovar, ktorý ešte nebol dodaný, výdavky budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období.

1.4.   VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

1.4.1.   Príjmy

Príjmy

Príjmy zahŕňajú hrubé prílevy ekonomických úžitkov alebo potenciálnych prínosov prijatých alebo nárokovaných účtovnou jednotkou, ktoré vedú k inému zvýšeniu čistých aktív ako zvýšeniu súvisiacemu s vkladmi od vlastníkov.

V závislosti od charakteru základných transakcií sa vo výkaze finančných výsledkov rozlišujú tieto príjmy:

Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z nevýmenných transakcií sú dane a prevody, pretože prevodca poskytuje zdroje prijímajúcej účtovnej jednotke bez toho, aby za ne prijímajúca účtovná jednotka priamo poskytla približne rovnakú protihodnotu. Prevody sú prílevy budúcich ekonomických úžitkov či potenciálnych prínosov z nevýmenných transakcií, iné ako dane. V prípade účtovných jednotiek EÚ prevody väčšinou zahŕňajú prostriedky prijaté od Komisie (napr. vyrovnávacia dotácia pre tradičné agentúry, prevádzková dotácia pre dohody o príspevku).

V súvislosti s prevodom vykazuje účtovná jednotka aktívum, ak v dôsledku minulej udalosti (prevodu) ovláda príslušné zdroje a očakáva, že z nich získa budúce ekonomické úžitky alebo potenciálne prínosy, a ak je možné spoľahlivo oceniť reálnu hodnotu tohto aktíva. Prílev zdrojov z nevýmennej transakcie vykázaný ako aktívum (t. j. peňažné prostriedky) sa vykáže aj ako príjem, s výnimkou prípadov, keď má účtovná jednotka v súvislosti s týmto prevodom súčasný záväzok (podmienku), ktorý musí byť splnený pred tým, než bude možné príjem vykázať. Kým nie je táto podmienka splnená, je príjem odložený a vykázaný ako záväzok.

Príjmy z výmenných transakcií

Príjmy z výmenných transakcií

Príjmy z predaja tovaru a služieb sa vykazujú vtedy, keď značná časť rizika a výhod plynúcich z vlastníctva tovaru prechádza na kupujúceho. Príjmy súvisiace s transakciou zahŕňajúcou poskytovanie služieb sa vykazujú na základe stupňa dokončenia transakcie k dátumu vykazovania.

a)   Úrokové príjmy a náklady

Úrokové príjmy a náklady

Úrokové príjmy a náklady z finančných aktív a finančných záväzkov v amortizovanej hodnote sa vykazujú vo výkaze finančných výsledkov metódou efektívnej úrokovej miery. Ide o metódu výpočtu amortizovanej hodnoty finančných aktív alebo finančných záväzkov a rozdelenia úrokových príjmov a nákladov v rámci príslušného obdobia.

b)   Príjmy z dividend

Príjmy z dividend

Príjmy z dividend a podobných rozdelení sa vykazujú, keď vznikne nárok na ich výplatu.

c)   Príjmy a náklady z finančných aktív vykazovaných v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit

Príjmy a náklady z finančných aktív vykazovaných v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit

Ide o zisky v reálnej hodnote (príjmy) a straty v reálnej hodnote (náklady) z týchto finančných aktív vrátane tých, ktoré pochádzajú z prepočtu cudzích mien. V prípade úročených finančných aktív to zahŕňa aj úrok.

d)   Príjmy zo zmlúv o finančnej záruke

Príjmy zo zmlúv o finančnej záruke

Príjmy zo zmlúv o finančnej záruke (poplatok za záruku) sa vykazujú počas obdobia, v rámci ktorého je účtovná jednotka pripravená kompenzovať držiteľovi zmluvy o finančnej záruke úverovú stratu v prípade jej vzniku.

1.4.2.   Výdavky

Výdavky

Výdavky sú zníženia ekonomických úžitkov alebo potenciálnych prínosov vo vykazovanom období vo forme odlevu alebo spotreby aktív alebo vzniku záväzkov, ktoré vedú k poklesu čistých aktív. Zahŕňajú výdavky na výmenné transakcie aj výdavky na nevýmenné transakcie.

Výdavky na výmenné transakcie súvisiace s nákupom tovaru a služieb sa vykazujú po doručení, resp. poskytnutí a ich prijatí účtovnou jednotkou. Oceňujú sa v pôvodnej fakturovanej cene. Okrem toho sa k dátumu zostavenia súvahy vo výkaze finančných výsledkov vykazujú výdavky súvisiace so službou poskytnutou počas obdobia, za ktoré faktúra nebola zatiaľ prijatá alebo uznaná.

Výdavky na nevýmenné transakcie súvisia s prevodmi prostriedkov v prospech prijímateľov a možno ich rozdeliť na tri skupiny: nároky, prevody na základe dohody a diskrečné granty, príspevky a dary. Prevody sa vykazujú ako výdavky v období, počas ktorého došlo k udalostiam, ktoré viedli k prevodu, a to za predpokladu, že povaha prevodu zodpovedá ustanoveniam právneho predpisu alebo že došlo k podpísaniu dohody, ktorá prevod oprávňuje, že prijímateľ splnil všetky podmienky oprávnenosti a že je možné sumu primeraným spôsobom odhadnúť.

Po prijatí žiadosti o platbu alebo žiadosti o úhradu nákladov, ktoré spĺňajú kritériá vykazovania, sa vykazujú ako výdavky vo výške oprávnenej sumy. Ku koncu roka sa vzniknuté oprávnené výdavky, na ktoré už prijímateľovi nárok vznikol, ale ešte neboli oznámené, odhadnú a zaúčtujú ako časovo rozlíšený výdavok.

1.5.   PODMIENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY

PODMIENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY

1.5.1.   Podmienené aktíva

Podmienené aktíva

Podmienené aktíva predstavujú možné aktíva, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí výlučne od účtovnej jednotky. Podmienené aktíva sa vykazujú vtedy, ak je pravdepodobný prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok.

1.5.2.   Podmienené záväzky

Podmienené záväzky

Podmienené záväzky predstavujú buď možné záväzky, ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí výlučne od účtovnej jednotky; alebo ide o súčasné záväzky, pri ktorých nie je pravdepodobné, že na ich vyrovnanie bude potrebný úbytok zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo potenciálny prínos.

Podmienený záväzok vzniká aj za zriedkavých okolností, keď existuje súčasný záväzok, ale jeho výšku nie je možné dostatočne spoľahlivo stanoviť.

Podmienené záväzky sa nevykazujú v účtovnej závierke. Údaje o podmienených záväzkoch sa uvádzajú, ak pravdepodobnosť úbytku zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo potenciálny prínos nie je malá.

1.6.   KAPITÁL FONDU

KAPITÁL FONDU

Členské štáty ERF poskytujú do fondu príspevky na vykonávanie programov ERF podľa ustanovení každej z vnútorných dohôd o ERF. Podľa platného právneho základu sa o kapitálových výzvach, t. j. o žiadostiach na financovanie pre daný rok N, rozhoduje rozhodnutím Rady v roku N-1, pričom finančné prostriedky, ktoré sa majú prijať, sú jasne priradené k určeným budúcim obdobiam.

Príspevky spĺňajú kritériá príspevku od vlastníkov (účtovné pravidlo EÚ č. 1), a preto sa vo finančných výkazoch ERF považujú za kapitál fondu. Kapitál fondu predstavuje celkovú sumu príspevkov, ktoré sa majú prijať od členských štátov ERF. Keďže nevyžiadaný kapitál fondu sa otvorene odpočítava od celkového kapitálu fondu (pozri Výkaz zmien v čistých aktívach), v súvahe sa vykáže iba vyžiadaný kapitál fondu.

Pretože dohodnuté príspevky sú priradené k určeným vykazovaným obdobiam, pričom právny nárok ERF voči členským štátom ERF vzniká len v týchto obdobiach, všetky sumy prijaté vopred sa vykazujú ako odložené kapitálové vklady v rámci záväzkov a nie ako vyžiadaný kapitál.

1.7.   SPOLUFINANCOVANIE

SPOLUFINANCOVANIE

Prijaté príspevky na spolufinancovanie spĺňajú kritériá podmienených príjmov z nevýmenných transakcií a sú uvedené ako záväzky voči členským a iným ako členským štátom. ERF je povinný použiť tieto príspevky na poskytovanie služieb tretím stranám alebo je v opačnom prípade povinný tieto aktíva (prijaté príspevky) vrátiť. Neuhradené záväzky vyplývajúce z dohôd o spolufinancovaní predstavujú prijaté príspevky na spolufinancovanie, od ktorých sa odpočítajú vzniknuté výdavky týkajúce sa projektu. Čisté aktíva tým nie sú ovplyvnené.

Výdavky súvisiace s projektmi spolufinancovania sa zaúčtujú hneď, ako boli vynaložené. Zodpovedajúca suma príspevkov sa vykazuje ako prevádzkový príjem a je bez vplyvu na hospodársky výsledok za daný rok.

2.   POZNÁMKY K SÚVAHE

POZNÁMKY K SÚVAHE

AKTÍVA

AKTÍVA

2.1.   FINANČNÉ AKTÍVA

FINANČNÉ AKTÍVA

Finančné aktívum je každé aktívum, ktoré je:

| a) | peňažným prostriedkom; |
| --- | --- |

a)

peňažným prostriedkom;

| b) | nástrojom vlastného imania inej účtovnej jednotky; |
| --- | --- |

b)

nástrojom vlastného imania inej účtovnej jednotky;

| c) | zmluvným právom: na príjem peňažných prostriedkov alebo iného finančného aktíva od inej účtovnej jednotky; alebo na výmenu finančných aktív alebo finančných záväzkov s inou účtovnou jednotkou v súlade s podmienkami, ktoré sú pre účtovnú jednotku potenciálne priaznivé; alebo |
| --- | --- |

c)

zmluvným právom: na príjem peňažných prostriedkov alebo iného finančného aktíva od inej účtovnej jednotky; alebo na výmenu finančných aktív alebo finančných záväzkov s inou účtovnou jednotkou v súlade s podmienkami, ktoré sú pre účtovnú jednotku potenciálne priaznivé; alebo

| d) | zmluvou, ktorej vyrovnanie sa uskutoční alebo môže uskutočniť formou vlastných nástrojov vlastného imania účtovnej jednotky. |
| --- | --- |

d)

zmluvou, ktorej vyrovnanie sa uskutoční alebo môže uskutočniť formou vlastných nástrojov vlastného imania účtovnej jednotky.

Finančné aktíva sú klasifikované do týchto kategórií: „finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit“, „úvery a pohľadávky“, „investície držané do splatnosti“ a „finančné aktíva k dispozícii na predaj“. Klasifikácia finančných nástrojov sa stanovuje pri prvotnom vykázaní a následne sa prehodnocuje ku každému dátumu zostavenia súvahy.

Finančné aktíva ERF pozostávajú z finančných aktív vykazovaných v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit a úverov, a to v takejto výške:

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit | 38 | — |
| Finančné aktíva k dispozícii na predaj | — | 32 |
| Úvery | 1 | 1 |
| Spolu | 39 | 33 |

(v mil. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit

Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit

38

38

—

—

Finančné aktíva k dispozícii na predaj

Finančné aktíva k dispozícii na predaj

—

—

32

32

Úvery

Úvery

1

1

1

1

Spolu

Spolu

39

39

33

33

Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit vo výške 38 mil. EUR súvisia s kapitálovými investíciami v dvoch hlavných oblastiach: udržateľná energia z obnoviteľných zdrojov prostredníctvom nástroja Climate Investor One, iniciatívy ElectriFI a fondu GEEREF a podpora inkluzívneho financovania drobných poľnohospodárov a vidieckych MSP prostredníctvom fondu ABC FUND.

Suma 1 mil. EUR sa vzťahuje výlučne na úver poskytnutý iniciatíve ElectriFI, ktorá je investičným nástrojom financujúcim začínajúce a malé projekty zamerané na prístup k elektrine a jej výrobu z udržateľných zdrojov energie na rozvíjajúcich sa trhoch. Iniciatíva má globálny rozsah pôsobnosti so zameraním najmä na subsaharskú Afriku.

2.2.   PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE

PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE

Mnoho zmlúv stanovuje vyplatenie zálohových platieb pred začatím prác, dodaním tovaru alebo poskytnutím služieb. V niektorých prípadoch rozvrhy platieb v zmluvách počítajú s platbami na základe správ o pokroku. Predbežné financovanie sa spravidla vypláca v príslušnej mene krajiny alebo územia, kde sa projekt realizuje.

V závislosti od načasovania sa predbežné financovanie vykazuje ako krátkodobé alebo dlhodobé. Využívanie je vymedzené v príslušnej dohode o realizácii projektu. Akékoľvek použitie v rámci dvanástich mesiacov odo dňa vykazovania sa vykazuje ako krátkodobé predbežné financovanie. Keďže mnohé z projektov ERF majú dlhodobý charakter, je nevyhnutné, aby súvisiace zálohové platby boli k dispozícii viac ako jeden rok. Niektoré sumy predbežného financovania sa preto uvádzajú ako dlhodobé aktíva.

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Poznámka | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Dlhodobé predbežné financovanie | 2.2.1 | — | — | 219 | 452 | 671 | 870 |
| Krátkodobé predbežné financovanie | 2.2.2 | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 1 355 |
| Spolu | | — | 14 | 572 | 1 537 | 2 123 | 2 225 |

(v mil. EUR)

Poznámka

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Dlhodobé predbežné financovanie

Dlhodobé predbežné financovanie

2.2.1

—

—

—

219

219

452

452

671

671

870

870

Krátkodobé predbežné financovanie

Krátkodobé predbežné financovanie

2.2.2

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

1 355

1 355

Spolu

Spolu

—

—

14

14

572

572

1 537

1 537

2 123

2 123

2 225

2 225

Rok 2021 bol prvým rokom po aktivácii doložky o ukončení platnosti 11. ERF. Znamenalo to, že od 1. januára 2021 nemohli vzniknúť žiadne ďalšie globálne záväzky. Okrem toho dlhotrvajúca kríza v súvislosti s ochorením COVID-19 spôsobila, že vykonávanie bolo čoraz náročnejšie pre viacero delegácií, najmä na Madagaskare, v Čade a Gambii. Toto spolu s politickými krízami v iných oblastiach, ako je Etiópia, Guinea či Mali, viedlo k nižšej miere uzatvárania individuálnych záväzkov, a teda k zníženiu predbežného financovania v 11. ERF z 1 583 mil. EUR v roku 2020 na 1 537 mil. EUR v roku 2021.

Zníženie predbežného financovania v 10. ERF zo 633 mil. EUR v roku 2020 na 572 mil. EUR v roku 2021 je dôsledkom bežného životného cyklu ERF. Z dôvodu postupného ukončovania 10. ERF bolo dokončených a uzavretých mnoho zmlúv. V dôsledku toho sa úroveň platieb v rámci predbežného financovania vyplatených prijímateľom znížila, zatiaľ čo zúčtovanie predbežného financovania sa zvýšilo.

V roku 2020 bola do krátkodobého predbežného financovania zahrnutá suma 3 mil. EUR, ktoré sa momentálne klasifikujú ako pohľadávky z výmenných transakcií súvisiace s finančnými nástrojmi.

2.2.1.   Dlhodobé predbežné financovanie podľa spôsobov riadenia

Dlhodobé predbežné financovanie podľa spôsobov riadenia

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Priame riadenie | | |
| Vykonávané: | | |
| | Komisiou |

(v mil. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Priame riadenie

Priame riadenie

Vykonávané:

Vykonávané:

Komisiou

Komisiou

72

72

139

139

| | výkonnými agentúrami EÚ |
| --- | --- |

výkonnými agentúrami EÚ

výkonnými agentúrami EÚ

8

8

8

8

| | delegáciami EÚ |
| --- | --- |

delegáciami EÚ

delegáciami EÚ

15

15

25

25

95

95

171

171

Nepriame riadenie

Nepriame riadenie

Vykonávané:

Vykonávané:

| | EIB a EIF |
| --- | --- |

EIB a EIF

EIB a EIF

230

230

266

266

| | medzinárodnými organizáciami |
| --- | --- |

medzinárodnými organizáciami

medzinárodnými organizáciami

278

278

343

343

| | súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby |
| --- | --- |

súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby

súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby

12

12

28

28

| | verejnoprávnymi subjektmi |
| --- | --- |

verejnoprávnymi subjektmi

verejnoprávnymi subjektmi

40

40

49

49

| | tretími krajinami |
| --- | --- |

tretími krajinami

tretími krajinami

14

14

11

11

| | orgánmi EÚ a subjektmi verejno-súkromného partnerstva |
| --- | --- |

orgánmi EÚ a subjektmi verejno-súkromného partnerstva

orgánmi EÚ a subjektmi verejno-súkromného partnerstva

1

1

1

1

575

575

698

698

Spolu

Spolu

671

671

870

870

2.2.2.   Krátkodobé predbežné financovanie

Krátkodobé predbežné financovanie

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Predbežné financovanie (brutto) | — | 24 | 970 | 4 717 | 5 711 | 5 097 |
| Zúčtované postupom „cut-off“ | — | (10) | (617) | (3 632 ) | (4 258 ) | (3 742 ) |
| Spolu | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 1 355 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Predbežné financovanie (brutto)

Predbežné financovanie (brutto)

—

—

24

24

970

970

4 717

4 717

5 711

5 711

5 097

5 097

Zúčtované postupom „cut-off“

Zúčtované postupom „cut-off“

—

(10)

(10)

(617)

(617)

(3 632 )

(3 632 )

(4 258 )

(4 258 )

(3 742 )

(3 742 )

Spolu

Spolu

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

1 355

1 355

2.2.3.   Krátkodobé predbežné financovanie podľa spôsobov riadenia

Krátkodobé predbežné financovanie podľa spôsobov riadenia

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Priame riadenie | | |
| Vykonávané: | | |
| | Komisiou |

(v mil. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Priame riadenie

Priame riadenie

Vykonávané:

Vykonávané:

Komisiou

Komisiou

61

61

(40)

(40)

| | výkonnými agentúrami EÚ |
| --- | --- |

výkonnými agentúrami EÚ

výkonnými agentúrami EÚ

11

11

14

14

| | delegáciami EÚ |
| --- | --- |

delegáciami EÚ

delegáciami EÚ

159

159

206

206

231

231

180

180

Nepriame riadenie

Nepriame riadenie

Vykonávané:

Vykonávané:

| | EIB a EIF |
| --- | --- |

EIB a EIF

EIB a EIF

160

160

224

224

| | medzinárodnými organizáciami |
| --- | --- |

medzinárodnými organizáciami

medzinárodnými organizáciami

642

642

572

572

| | súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby |
| --- | --- |

súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby

súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby

109

109

73

73

| | verejnoprávnymi subjektmi |
| --- | --- |

verejnoprávnymi subjektmi

verejnoprávnymi subjektmi

119

119

146

146

| | tretími krajinami |
| --- | --- |

tretími krajinami

tretími krajinami

190

190

155

155

| | orgánmi EÚ a subjektmi verejno-súkromného partnerstva |
| --- | --- |

orgánmi EÚ a subjektmi verejno-súkromného partnerstva

orgánmi EÚ a subjektmi verejno-súkromného partnerstva

1

1

4

4

1 221

1 221

1 175

1 175

Spolu

Spolu

1 453

1 453

1 355

1 355

2.2.4.   Záruky prijaté v súvislosti s predbežným financovaním

Záruky prijaté v súvislosti s predbežným financovaním

Záruky sú určené na zabezpečenie predbežného financovania a uvoľňujú sa po úhrade poslednej platby v rámci projektu.

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Záruky za predbežné financovanie | 44 | 49 |

(v mil. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Záruky za predbežné financovanie

Záruky za predbežné financovanie

44

44

49

49

Väčšina predbežného financovania sa vypláca v rámci nepriameho riadenia. V takom prípade prijímateľom záruky nie je ERF, ale verejný obstarávateľ. Napriek tomu, že ERF nie je prijímateľom, tieto záruky zabezpečujú jeho aktíva. V roku 2021 tieto záruky predstavovali 764 mil. EUR.

2.3.   PRÍSPEVKY DO TRUSTOVÝCH FONDOV

PRÍSPEVKY DO TRUSTOVÝCH FONDOV

Táto položka predstavuje sumu zaplatenú ako príspevky do trustového fondu EÚ pre Afriku a trustového fondu EÚ „Bêkou“. Príspevky sú očistené o náklady, ktoré týmto trustovým fondom vznikli a sú priraditeľné ERF.

Príspevky do trustových fondov vykonáva ERF v rámci priameho riadenia.

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Čistý príspevok k 31. 12. 2020 | Príspevky zaplatené v roku 2021 | Rozdelenie čistých výdavkov TF 2021 | Čistý príspevok k 31. 12. 2021 |
| Afrika | 385 | 627 | (631) | 381 |
| Bêkou | 9 | 7 | (15) | 1 |
| Spolu | 394 | 634 | (646) | 382 |

(v mil. EUR)

Čistý príspevok k 31. 12. 2020

Príspevky zaplatené v roku 2021

Rozdelenie čistých výdavkov TF 2021

Čistý príspevok k 31. 12. 2021

Afrika

Afrika

385

385

627

627

(631)

(631)

381

381

Bêkou

Bêkou

9

9

7

7

(15)

(15)

1

1

Spolu

Spolu

394

394

634

634

(646)

(646)

382

382

Dôvodom poklesu príspevkov z 800 mil. EUR v roku 2020 na 634 mil. EUR v roku 2021 je zníženie výdavkov trustových fondov v dôsledku pretrvávajúcej pandémie COVID-19 a zhoršujúcej sa bezpečnostnej situácie vo viacerých regiónoch, čo bránilo činnostiam trustových fondov v roku 2021.

2.4.   VYMÁHATEĽNÉ SUMY Z NEVÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ A POHĽADÁVKY Z VÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

VYMÁHATEĽNÉ SUMY Z NEVÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ A POHĽADÁVKY Z VÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

Výmenné transakcie sú transakcie, pri ktorých účtovná jednotka prijíma aktíva alebo služby alebo má zaniknuté záväzky a priamo poskytuje druhej strane výmenou približne rovnakú hodnotu (predovšetkým vo forme tovaru, služieb alebo použitia majetku). Nevýmenné transakcie sú transakcie, pri ktorých účtovná jednotka buď získava hodnotu od inej účtovnej jednotky bez toho, aby výmenou priamo poskytovala približne rovnakú hodnotu, alebo dáva hodnotu inej účtovnej jednotke bez toho, aby výmenou priamo dostávala približne rovnakú hodnotu.

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Poznámka | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií | 2.4.1 | 26 | 48 |
| Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií | 2.4.2 | 9 | 92 |
| Spolu | | 35 | 140 |

(v mil. EUR)

Poznámka

31.12.2021

31.12.2020

Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

2.4.1

2.4.1

26

26

48

48

Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií

Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií

2.4.2

2.4.2

9

9

92

92

Spolu

Spolu

35

35

140

140

2.4.1.   Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Členské štáty | — | — | — | — | — | — |
| Zákazníci | — | 4 | 47 | 5 | 56 | 61 |
| Verejnoprávne subjekty | — | 7 | 17 | 2 | 25 | 27 |
| Tretie štáty | — | 1 | 4 | 1 | 6 | 4 |
| Opravná položka | — | (9) | (51) | (5) | (66) | (49) |
| Spojovacie účty s inštitúciami EÚ | — | — | — | 5 | 5 | 4 |
| Spolu | — | 2 | 16 | 8 | 26 | 48 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Členské štáty

Členské štáty

—

—

—

—

—

—

Zákazníci

Zákazníci

—

—

4

4

47

47

5

5

56

56

61

61

Verejnoprávne subjekty

Verejnoprávne subjekty

—

7

7

17

17

2

2

25

25

27

27

Tretie štáty

Tretie štáty

—

—

1

1

4

4

1

1

6

6

4

4

Opravná položka

Opravná položka

—

—

(9)

(9)

(51)

(51)

(5)

(5)

(66)

(66)

(49)

(49)

Spojovacie účty s inštitúciami EÚ

Spojovacie účty s inštitúciami EÚ

—

—

—

5

5

5

5

4

4

Spolu

Spolu

—

—

2

2

16

16

8

8

26

26

48

48

2.4.2.   Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií

Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Časovo rozlíšené príjmy | — | — | (1) | — | — | 88 |
| Spojovacie účty ERF | 181 | (316) | 1 279 | (1 144 ) | — | — |
| Iné | — | — | — | 9 | 9 | 4 |
| Spolu | 181 | (316) | 1 278 | (1 136 ) | 9 | 92 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Časovo rozlíšené príjmy

Časovo rozlíšené príjmy

—

—

—

—

(1)

(1)

—

—

—

—

88

88

Spojovacie účty ERF

Spojovacie účty ERF

181

181

(316)

(316)

1 279

1 279

(1 144 )

(1 144 )

—

—

—

—

Iné

Iné

—

—

—

—

—

—

9

9

9

9

4

4

Spolu

Spolu

181

181

(316)

(316)

1 278

1 278

(1 136 )

(1 136 )

9

9

92

92

Dôvodom zníženia časovo rozlíšených príjmov v roku 2021 je najmä ukončenie projektu dlhovej úľavy so Svetovou bankou, v súvislosti s ktorým bola na konci roku 2020 stále neuhradená suma 62,6 mil. EUR, ktorá však bola v roku 2021 vyrovnaná. Okrem toho zahŕňal vzniknutý úrok v roku 2020 aj 18 mil. EUR, ktoré súviseli s projektom Afriky a EÚ v oblasti infraštruktúry. Z ďalšej analýzy vyplynulo, že úrok nebol splatný ERF, a preto sa tento úrok v roku 2021 nevybral (pozri poznámku 3.2).

3.2

V záujme efektívnosti je zriadená jedna pokladnica pre všetky ERF, ktorá je pridelená k 11. ERF. Z tohto dôvodu dochádza medzi jednotlivými ERF k operáciám, ktoré sa vyrovnávajú prostredníctvom spojovacích účtov ERF medzi jednotlivými súvahami ERF.

Spojovacie účty ERF sa uvádzajú len pri jednotlivých ERF. Celková suma spojovacích účtov ERF je nulová.

Položka „Iné“ pozostáva z dvoch pohľadávok finančných nástrojov: pohľadávky vo výške 4 mil. EUR z Fondu globálnej energetickej účinnosti a obnoviteľnej energie (GEEREF) a ďalšej pohľadávky vo výške 4 mil. EUR z nástroja Climate Investor One.

2.5.   PEŇAŽNÉ PROSTRIEDKY A PEŇAŽNÉ EKVIVALENTY (6)

PEŇAŽNÉ PROSTRIEDKY A PEŇAŽNÉ EKVIVALENTY

6

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty sú finančné nástroje a zahŕňajú peňažnú hotovosť, bankové vklady splatné na požiadanie alebo v skrátenej lehote (ako sú bežné účty a sporiace účty) a ostatné krátkodobé vysoko likvidné investície s pôvodnou splatnosťou do troch mesiacov.

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Osobitné účty | | | | | | |
| Centrálne banky | — | — | — | 795 | 795 | 693 |
| | — | — | — | 795 | 795 | 693 |
| Bežné účty | | | | | | |
| komerčné banky | — | — | — | 165 | 165 | 8 |
| Peňažné prostriedky finančných nástrojov | — | — | — | 34 | 34 | 27 |
| | — | — | — | 199 | 199 | 35 |
| Spolu | — | — | — | 994 | 994 | 728 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Osobitné účty

Osobitné účty

Centrálne banky

Centrálne banky

—

—

—

795

795

795

795

693

693

—

—

—

795

795

795

795

693

693

Bežné účty

Bežné účty

komerčné banky

komerčné banky

—

—

—

165

165

165

165

8

8

Peňažné prostriedky finančných nástrojov

Peňažné prostriedky finančných nástrojov

—

—

—

34

34

34

34

27

27

—

—

—

199

199

199

199

35

35

Spolu

Spolu

—

—

—

994

994

994

994

728

728

Zvýšenie peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov o 266 mil. EUR možno vysvetliť najmä znížením platieb z dôvodu dodatočných výziev, ktoré priniesla dlhotrvajúca pandémia COVID-19 a rôzne politické krízy. Toto je v súlade s poklesom výdavkov (pozri poznámku 3.3) a poklesom predbežného financovania (pozri poznámku 2.2). Čisté platby ERF dosiahli v roku 2021 výšku 3 323 mil. EUR v porovnaní s rekordne vysokými platbami vo výške 4 605 mil. EUR v roku 2020.

3.3

2.2

Rovnako ako v predchádzajúcich rokoch a s cieľom obmedziť riziko protistrany sa viac peňažných prostriedkov v hotovosti vedie na účtoch v centrálnych bankách ako v komerčných bankách (pozri poznámku 5.1).

5.1

ZÁVÄZKY

ZÁVÄZKY

2.6.   FINANČNÉ ZÁVÄZKY

FINANČNÉ ZÁVÄZKY

2.6.1.   Finančné rezervy

Finančné rezervy

Tieto rezervy predstavujú odhadované straty, ktoré vzniknú v súvislosti so zárukami poskytnutými z rôznych finančných nástrojov, v prípade ktorých sú poverené subjekty oprávnené samy poskytovať záruky, ale v mene a na riziko ERF. Finančné riziko ERF spojené so zárukami je obmedzené a finančné aktíva sa postupne zabezpečujú tak, aby pokrývali budúce výzvy na uplatnenie záruky.

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Záväzok z finančnej záruky | — | — | — | 1 | 1 | — |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Záväzok z finančnej záruky

Záväzok z finančnej záruky

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Suma 1 mil. EUR predstavuje odhadované straty v súvislosti so zárukou v rámci finančného nástroja Euritz vo výške 8 mil. EUR (pozri poznámku 3.2.1).

3.2.1

2.6.2.   Záväzky zo spolufinancovania

Záväzky zo spolufinancovania

Záväzky zo spolufinancovania predstavujú finančné prostriedky, ktoré ERF získal v súvislosti s dohodami o spolufinancovaní. ERF je povinný použiť tieto príspevky na poskytovanie dohodnutých služieb tretím stranám a prispievateľom vrátiť finančné prostriedky, ktoré sa nepoužili. Načasovanie použitia súm spolufinancovania určuje, či sa vykazujú ako krátkodobé alebo dlhodobé.

Na konci roka sa vykoná individuálne posúdenie všetkých záväzkov zo spolufinancovania a všetky sumy, pri ktorých je nepravdepodobné, že sa použijú počas nasledujúcich 12 mesiacov, sa považujú za dlhodobé. Aktuálne sumy sú uvedené v poznámke 2.7.2.

2.7.2

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Dlhodobé záväzky zo spolufinancovania | — | — | — | 6 | 6 | 2 |
| Krátkodobé záväzky zo spolufinancovania | — | — | (3) | 38 | 35 | 42 |
| Spolu | — | — | (3) | 44 | 41 | 44 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Dlhodobé záväzky zo spolufinancovania

Dlhodobé záväzky zo spolufinancovania

—

—

—

—

6

6

6

6

2

2

Krátkodobé záväzky zo spolufinancovania

Krátkodobé záväzky zo spolufinancovania

—

—

(3)

(3)

38

38

35

35

42

42

Spolu

Spolu

—

—

(3)

(3)

44

44

41

41

44

44

2.7.   ZÁVÄZKY

ZÁVÄZKY

Záväzky sú záväzkami zaplatiť za tovar alebo služby, ktoré boli prijaté alebo dodané a ktoré – na rozdiel od časovo rozlíšených výdavkov – už boli fakturované alebo formálne odsúhlasené s dodávateľom. Záväzky môžu súvisieť s výmennými transakciami (ako je nákup tovaru a služieb) aj nevýmennými transakciami (napr. žiadosti o náhradu nákladov predložené prijímateľmi grantov, predbežné financovanie alebo iné financovanie zo strany EÚ).

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Poznámka | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Krátkodobé záväzky | 2.7.1 | — | — | 33 | 230 | 263 | 345 |
| Ostatné záväzky | 2.7.2 | — | — | (5) | 243 | 238 | 270 |
| Spolu | | — | — | 27 | 473 | 501 | 615 |

(v mil. EUR)

Poznámka

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Krátkodobé záväzky

Krátkodobé záväzky

2.7.1

—

—

—

33

33

230

230

263

263

345

345

Ostatné záväzky

Ostatné záväzky

2.7.2

—

—

—

(5)

(5)

243

243

238

238

270

270

Spolu

Spolu

—

—

—

27

27

473

473

501

501

615

615

2.7.1.   Krátkodobé záväzky

Krátkodobé záväzky

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Dodávatelia | — | — | 25 | 47 | 72 | 141 |
| Členské štáty | — | — | — | 3 | 3 | — |
| Tretie štáty | — | — | — | 158 | 158 | 189 |
| Verejnoprávne subjekty | — | — | (11) | 61 | 51 | 100 |
| Inštitúcie a agentúry | — | — | — | 4 | 4 | — |
| Iné krátkodobé záväzky | — | — | 18 | (44) | (25) | (85) |
| Spolu | — | — | 33 | 230 | 263 | 345 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Dodávatelia

Dodávatelia

—

—

—

25

25

47

47

72

72

141

141

Členské štáty

Členské štáty

—

—

—

—

—

3

3

3

3

—

—

Tretie štáty

Tretie štáty

—

—

—

—

—

158

158

158

158

189

189

Verejnoprávne subjekty

Verejnoprávne subjekty

—

—

—

(11)

(11)

61

61

51

51

100

100

Inštitúcie a agentúry

Inštitúcie a agentúry

—

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

Iné krátkodobé záväzky

Iné krátkodobé záväzky

—

—

—

—

18

18

(44)

(44)

(25)

(25)

(85)

(85)

Spolu

Spolu

—

—

—

33

33

230

230

263

263

345

345

Záväzky vo veľkej miere zahŕňajú výkazy nákladov prijatých ERF v súvislosti s poskytovaním grantov prijímateľom. Sú zaúčtované v momente prijatia výkazu nákladov v celkovej výške výkazu nákladov. Po kontrole oprávnenosti sa prijímateľom vyplatia iba oprávnené sumy. Na konci roka sa analyzujú nevybavené žiadosti o náhradu nákladov a odhadované oprávnené sumy súvisiace s týmito žiadosťami sa vykazujú vo výkaze finančných výsledkov. Odhadované neoprávnené sumy sú uvedené v iných krátkodobých záväzkoch.

Do záväzkov voči tretím štátom je zahrnutá rozpočtová podpora pre Etiópiu vo výške 60 mil. EUR, ktorá je od novembra 2020 pozastavená z dôvodu situácie v krajine.

Pokles záväzkov, najmä voči dodávateľom a tretím štátom, je spôsobený nižším počtom faktúr, ktoré ešte neboli validované ani zaplatené pred koncom roka.

2.7.2.   Ostatné záväzky

Ostatné záväzky

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Poznámka | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Záväzky zo spolufinancovania | 2.6.2 | — | — | (3) | 38 | 35 | 42 |
| Odložené kapitálové vklady | 2.7.2.1 | — | — | — | 199 | 199 | 223 |
| Iné ostatné záväzky | | — | — | (2) | 6 | 4 | 5 |
| Spolu | | — | — | (5) | 243 | 238 | 270 |

(v mil. EUR)

Poznámka

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Záväzky zo spolufinancovania

Záväzky zo spolufinancovania

2.6.2

—

—

(3)

(3)

38

38

35

35

42

42

Odložené kapitálové vklady

Odložené kapitálové vklady

2.7.2.1

—

—

—

199

199

199

199

223

223

Iné ostatné záväzky

Iné ostatné záväzky

—

—

(2)

(2)

6

6

4

4

5

5

Spolu

Spolu

—

—

(5)

(5)

243

243

238

238

270

270

2.7.2.1.   Odložené kapitálové vklady

Odložené kapitálové vklady

Suma 43 mil. EUR odložených kapitálových vkladov sa týka refundácie členským štátom prostriedkov, ktorých viazanosť bola zrušená, alebo nevyužitých prostriedkov z projektov v rámci ôsmeho a deviateho ERF (pozri poznámku 2.10.1). Členské štáty súhlasili s tým, aby sa refundácia kompenzovala príspevkami z 11. ERF počas prvej výzvy na príspevky v roku 2022.

2.10.1

Okrem refundácie sa suma 156 mil. EUR týka prvej splátky v roku 2022, ktorú vopred zaplatilo Spojené kráľovstvo. Podľa článku 152 dohody o vystúpení zostáva Spojené kráľovstvo zmluvnou stranou ERF až do uzavretia 11. ERF a všetkých predchádzajúcich neuzavretých ERF a v tejto súvislosti preberá rovnaké povinnosti ako členské štáty (pozri poznámku 2.10.1).

2.8.   ČASOVO ROZLÍŠENÉ VÝDAVKY

ČASOVO ROZLÍŠENÉ VÝDAVKY

Časovo rozlíšené náklady sú záväzkami zaplatiť za tovar alebo služby, ktoré boli prijaté alebo dodané, ale – na rozdiel od záväzkov – ešte neboli fakturované ani formálne odsúhlasené s dodávateľom. Výpočet časovo rozlíšených výdavkov vychádza z otvorenej sumy rozpočtových záväzkov na konci roka. Podiel odhadovaných časovo rozlíšených výdavkov, ktorý pripadá na vyplatené predbežné financovanie, bol zaúčtovaný ako zníženie predbežného financovania.

Transakcie a udalosti sa vykazujú vo finančných výkazoch v období, s ktorým súvisia. Ak bola faktúra na konci roka vystavená, ale služby ešte neboli poskytnuté alebo tovar nebol ešte dodaný, príjmy budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období.

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Časovo rozlíšené výdavky | — | 6 | 110 | 891 | 1 007 | 1 526 |
| Ostatné časové rozlíšenia a odklady | — | — | — | 1 | 1 | 1 |
| Spolu | — | 6 | 110 | 892 | 1 008 | 1 527 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Časovo rozlíšené výdavky

Časovo rozlíšené výdavky

—

6

6

110

110

891

891

1 007

1 007

1 526

1 526

Ostatné časové rozlíšenia a odklady

Ostatné časové rozlíšenia a odklady

—

—

—

1

1

1

1

1

1

Spolu

Spolu

—

6

6

110

110

892

892

1 008

1 008

1 527

1 527

Časovo rozlíšené výdavky zahŕňajú odhadované prevádzkové výdavky na prebiehajúce alebo dokončené zmluvy, v prípade ktorých neboli validované žiadosti o náhradu nákladov, pričom oprávnené výdavky prijímateľov prostriedkov sa odhadli na základe najlepších dostupných informácií. Podiel týchto odhadovaných časovo rozlíšených výdavkov, ktorý pripadá na vyplatené predbežné financovanie, bol zaúčtovaný ako zníženie predbežného financovania (pozri poznámku 2.2).

2.2

Pokles v časovo rozlíšených výdavkoch je spôsobený najmä poklesom časovo rozlíšených výdavkov v rámci 11. ERF (2020: 1 244 mil. EUR) a 10. ERF (2019: 217 mil. EUR). Je to v súlade so životným cyklom ERF, ako aj so základným počtom otvorených zákaziek. Pokiaľ ide o vykonávanie 11. ERF, svoj vrchol dosiahlo v roku 2020 v reakcii na nadchádzajúcu aktiváciu doložky o ukončení platnosti 31. decembra 2020. Okrem toho bolo vykonávanie činností ERF náročné z dôvodu výziev v dôsledku pretrvávajúcej pandémie COVID-19, ako aj politických kríz vo viacerých oblastiach, čo viedlo k poklesu počtu uzavretých individuálnych zmlúv v roku 2021. Výsledkom bolo, že na konci roka 2021 bolo v porovnaní s rokom 2020 výrazne menej otvorených zákaziek, v prípade ktorých sa výdavky museli odhadnúť a časovo rozlíšiť (pozri aj poznámku 2.2).

2.2

ČISTÉ AKTÍVA

ČISTÉ AKTÍVA

2.9.   OCEŇOVACÍ ROZDIEL VYPLÝVAJÚCI Z OCEŇOVANIA REÁLNOU CENOU

OCEŇOVACÍ ROZDIEL VYPLÝVAJÚCI Z OCEŇOVANIA REÁLNOU CENOU

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou | — | 5 |

(v mil. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou

Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou

—

—

5

5

V dôsledku revízie účtovného pravidla EÚ č. 11 bol oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou prenesený do akumulovaného prebytku/deficitu (pozri poznámku 2.1).

2.1

2.10.   KAPITÁL FONDU

KAPITÁL FONDU

Členské štáty ERF poskytujú do fondu príspevky na vykonávanie programov ERF podľa ustanovení každej z vnútorných dohôd o ERF. Podľa platného právneho základu sa o kapitálových výzvach, t. j. o žiadostiach na financovanie pre daný rok N, rozhoduje rozhodnutím Rady v roku N-1, pričom finančné prostriedky, ktoré sa majú prijať, sú jasne priradené k určeným budúcim obdobiam.

Príspevky spĺňajú kritériá príspevku od vlastníkov (účtovné pravidlo EÚ č. 1), a preto sa vo finančných výkazoch ERF považujú za kapitál fondu. Kapitál fondu predstavuje celkovú sumu príspevkov, ktoré sa majú prijať od členských štátov ERF. Keďže nevyžiadaný kapitál fondu sa odpočítava od celkového kapitálu fondu (pozri Výkaz zmien v čistých aktívach), v súvahe sa vykáže iba vyžiadaný kapitál fondu.

Pretože dohodnuté príspevky sú priradené k určeným vykazovaným obdobiam, pričom právny nárok ERF voči členským štátom ERF vzniká len v týchto obdobiach, všetky sumy prijaté vopred sa vykazujú ako odložené kapitálové vklady v rámci záväzkov a nie ako vyžiadaný kapitál.

2.10.1.   Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | Spolu |
| Kapitál fondu | 12 164 | 10 550 | 20 960 | 29 367 | 73 041 |
| Nevyžiadaný kapitál fondu | — | (15) | — | (14 040 ) | (14 055 ) |
| Vyžiadaný kapitál fondu k 31. 12. 2020 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |
| Kapitál fondu | 12 164 | 10 507 | 20 960 | 29 367 | 72 998 |
| Nevyžiadaný kapitál fondu | — | (15) | — | (10 340 ) | (10 355 ) |
| Vyžiadaný kapitál fondu k 31. 12. 2021 | 12 164 | 10 492 | 20 960 | 19 027 | 62 643 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

Spolu

Kapitál fondu

Kapitál fondu

12 164

12 164

10 550

10 550

20 960

20 960

29 367

29 367

73 041

73 041

Nevyžiadaný kapitál fondu

Nevyžiadaný kapitál fondu

—

(15)

(15)

—

—

(14 040 )

(14 040 )

(14 055 )

(14 055 )

Vyžiadaný kapitál fondu k 31. 12. 2020

Vyžiadaný kapitál fondu k 31. 12. 2020

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Kapitál fondu

Kapitál fondu

12 164

12 164

10 507

10 507

20 960

20 960

29 367

29 367

72 998

72 998

Nevyžiadaný kapitál fondu

Nevyžiadaný kapitál fondu

—

(15)

(15)

—

—

(10 340 )

(10 340 )

(10 355 )

(10 355 )

Vyžiadaný kapitál fondu k 31. 12. 2021

Vyžiadaný kapitál fondu k 31. 12. 2021

12 164

12 164

10 492

10 492

20 960

20 960

19 027

19 027

62 643

62 643

Nevyžiadané finančné prostriedky predstavujú prostriedky, ktoré ešte neboli od členských štátov vyžiadané. Vyžiadaný kapitál fondu predstavuje príspevky, ktoré boli vyžiadané zo strany ERF a ktoré členské štáty previedli na pokladničné účty (pozri ďalej 2.10.2.).

2.10.2.

Rozhodnutím Rady (EÚ) 2021/1941 (7) boli príspevky členských štátov stanovené vo vnútorných dohodách pre ôsmy a deviaty ERF príslušným spôsobom znížené o sumu 43 mil. EUR z finančných prostriedkov, ktorých viazanosť bola zrušená v rámci ôsmeho a deviateho ERF. Keďže finančné prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená v rámci ôsmeho ERF, už boli presunuté do ostatných ERF, 43 mil. EUR bolo odpočítaných z kapitálu deviateho ERF. Refundácie vyplývajúce z tohto zníženia sa zohľadnili v dodatočnej výzve na poskytnutie finančných príspevkov v rámci 11. ERF. Refundácia sa vlastne použije ako prvá splátka v roku 2022, čím sa vysvetľuje odložený kapitál vo výške 43 mil. EUR (pozri poznámku 2.7.2.1).

7

2.7.2.1

Aj keď Spojené kráľovstvo zostáva zmluvnou stranou ERF až do uzavretia všetkých programov, v súlade s článkom 153 dohody o vystúpení sa podiel Spojeného kráľovstva na finančných prostriedkoch, ktoré nie sú viazané alebo ktorých viazanosť v rámci ôsmeho, deviateho a 10. ERF bola zrušená, nemôže opätovne použiť.

2.10.2.   Vyžiadaný a nevyžiadaný kapitál – rozdelenie podľa členských štátov a Spojeného kráľovstva

Vyžiadaný a nevyžiadaný kapitál – rozdelenie podľa členských štátov a Spojeného kráľovstva

| (v mil. EUR) |
| --- |
| Príspevky 11. ERF | % | Nevyžiadaný kapitál k 31. 12. 2020 | Kapitál vyžiadaný v roku 2021 | Nevyžiadaný kapitál k 31. 12. 2021 |
| Rakúsko | 2,40 | 337 | (89) | 248 |
| Belgicko | 3,25 | 456 | (120) | 336 |
| Bulharsko | 0,22 | 31 | (8) | 23 |
| Chorvátsko | 0,23 | 32 | (8) | 23 |
| Cyprus | 0,11 | 16 | (4) | 12 |
| Česká republika | 0,80 | 112 | (30) | 83 |
| Dánsko | 1,98 | 278 | (73) | 205 |
| Estónsko | 0,09 | 12 | (3) | 9 |
| Fínsko | 1,51 | 212 | (56) | 156 |
| Francúzsko | 17,81 | 2 501 | (659) | 1 842 |
| Nemecko | 20,58 | 2 889 | (761) | 2 128 |
| Grécko | 1,51 | 212 | (56) | 156 |
| Maďarsko | 0,61 | 86 | (23) | 64 |
| Írsko | 0,94 | 132 | (35) | 97 |
| Taliansko | 12,53 | 1 759 | (464) | 1 296 |
| Lotyšsko | 0,12 | 16 | (4) | 12 |
| Litva | 0,18 | 25 | (7) | 19 |
| Luxembursko | 0,26 | 36 | (9) | 26 |
| Malta | 0,04 | 5 | (1) | 4 |
| Holandsko | 4,78 | 671 | (177) | 494 |
| Poľsko | 2,01 | 282 | (74) | 208 |
| Portugalsko | 1,20 | 168 | (44) | 124 |
| Rumunsko | 0,72 | 101 | (27) | 74 |
| Slovensko | 0,38 | 53 | (14) | 39 |
| Slovinsko | 0,22 | 32 | (8) | 23 |
| Španielsko | 7,93 | 1 114 | (294) | 820 |
| Švédsko | 2,94 | 413 | (109) | 304 |
| Spojené kráľovstvo | 14,68 | 2 061 | (543) | 1 518 |
| Spolu | 100,00 | 14 040 | (3 700 ) | 10 340 |

(v mil. EUR)

Príspevky 11. ERF

%

Nevyžiadaný kapitál k 31. 12. 2020

Kapitál vyžiadaný v roku 2021

Nevyžiadaný kapitál k 31. 12. 2021

Rakúsko

Rakúsko

2,40

2,40

337

337

(89)

(89)

248

248

Belgicko

Belgicko

3,25

3,25

456

456

(120)

(120)

336

336

Bulharsko

Bulharsko

0,22

0,22

31

31

(8)

(8)

23

23

Chorvátsko

Chorvátsko

0,23

0,23

32

32

(8)

(8)

23

23

Cyprus

Cyprus

0,11

0,11

16

16

(4)

(4)

12

12

Česká republika

Česká republika

0,80

0,80

112

112

(30)

(30)

83

83

Dánsko

Dánsko

1,98

1,98

278

278

(73)

(73)

205

205

Estónsko

Estónsko

0,09

0,09

12

12

(3)

(3)

9

9

Fínsko

Fínsko

1,51

1,51

212

212

(56)

(56)

156

156

Francúzsko

Francúzsko

17,81

17,81

2 501

2 501

(659)

(659)

1 842

1 842

Nemecko

Nemecko

20,58

20,58

2 889

2 889

(761)

(761)

2 128

2 128

Grécko

Grécko

1,51

1,51

212

212

(56)

(56)

156

156

Maďarsko

Maďarsko

0,61

0,61

86

86

(23)

(23)

64

64

Írsko

Írsko

0,94

0,94

132

132

(35)

(35)

97

97

Taliansko

Taliansko

12,53

12,53

1 759

1 759

(464)

(464)

1 296

1 296

Lotyšsko

Lotyšsko

0,12

0,12

16

16

(4)

(4)

12

12

Litva

Litva

0,18

0,18

25

25

(7)

(7)

19

19

Luxembursko

Luxembursko

0,26

0,26

36

36

(9)

(9)

26

26

Malta

Malta

0,04

0,04

5

5

(1)

(1)

4

4

Holandsko

Holandsko

4,78

4,78

671

671

(177)

(177)

494

494

Poľsko

Poľsko

2,01

2,01

282

282

(74)

(74)

208

208

Portugalsko

Portugalsko

1,20

1,20

168

168

(44)

(44)

124

124

Rumunsko

Rumunsko

0,72

0,72

101

101

(27)

(27)

74

74

Slovensko

Slovensko

0,38

0,38

53

53

(14)

(14)

39

39

Slovinsko

Slovinsko

0,22

0,22

32

32

(8)

(8)

23

23

Španielsko

Španielsko

7,93

7,93

1 114

1 114

(294)

(294)

820

820

Švédsko

Švédsko

2,94

2,94

413

413

(109)

(109)

304

304

Spojené kráľovstvo

Spojené kráľovstvo

14,68

14,68

2 061

2 061

(543)

(543)

1 518

1 518

Spolu

Spolu

100,00

100,00

14 040

14 040

(3 700 )

(3 700 )

10 340

10 340

Vzhľadom na to, že kapitál ôsmeho, deviateho a 10. ERF bol v predchádzajúcich rokoch vyžiadaný a prijatý v celom rozsahu, suma vyžiadaná v roku 2021 (vo výške 3 700 mil. EUR) sa vzťahuje výlučne na 11. ERF.

2.10.3.   Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Prostriedky presunuté z uzavretých ERF | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Prostriedky presunuté z uzavretých ERF

Prostriedky presunuté z uzavretých ERF

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Táto položka zahŕňa zdroje presunuté z uzavretých ERF do ôsmeho a deviateho ERF.

2.10.4.   Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF

Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | Spolu |
| Zostatok k 31. 12. 2019 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF | (2) | (69) | 71 | — | — |
| Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF | — | — | (147) | 147 | — |
| Zostatok k 31. 12. 2020 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |
| Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF | — | (23) | 23 | — | — |
| Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF | — | — | (110) | 110 | — |
| Zostatok k 31. 12. 2021 | (2 512 ) | 2 018 | 101 | 394 | — |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

Spolu

Zostatok k 31. 12. 2019

Zostatok k 31. 12. 2019

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF

Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF

(2)

(2)

(69)

(69)

71

71

—

—

—

Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF

Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF

—

—

(147)

(147)

147

147

—

Zostatok k 31. 12. 2020

Zostatok k 31. 12. 2020

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF

Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF

—

—

(23)

(23)

23

23

—

—

—

Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF

Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF

—

—

(110)

(110)

110

110

—

Zostatok k 31. 12. 2021

Zostatok k 31. 12. 2021

(2 512 )

(2 512 )

2 018

2 018

101

101

394

394

—

Táto položka zahŕňa zdroje presunuté medzi aktívnymi ERF.

Od nadobudnutia platnosti Dohody z Cotonou sú všetky nepoužité prostriedky z predchádzajúcich aktívnych ERF presunuté po zrušení viazanosti do novootvoreného ERF. Zdroje presunuté z iných ERF zvyšujú výšku finančných prostriedkov prijímajúceho fondu a znižujú výšku prostriedkov pôvodného fondu. Finančné prostriedky presunuté do výkonnostnej rezervy 10. ERF a 11. ERF sa môžu viazať iba za osobitných podmienok stanovených vo vnútorných dohodách.

3.   POZNÁMKY K VÝKAZU FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

POZNÁMKY K VÝKAZU FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

PRÍJMY

PRÍJMY

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Poznámka | 2021 | 2020 |
| Príjmy z nevýmenných transakcií | 3.1 | 27 | 92 |
| Príjmy z výmenných transakcií | 3.2 | 48 | 43 |
| Spolu | | 75 | 135 |

(v mil. EUR)

Poznámka

2021

2020

Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z nevýmenných transakcií

3.1

27

27

92

92

Príjmy z výmenných transakcií

Príjmy z výmenných transakcií

3.2

48

48

43

43

Spolu

Spolu

75

75

135

135

3.1.   PRÍJMY Z NEVÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

PRÍJMY Z NEVÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

Príjmy z nevýmenných transakcií sa týkajú transakcií, v prípade ktorých prevodca poskytuje zdroje prijímajúcej účtovnej jednotke bez toho, aby za ne prijímajúca účtovná jednotka priamo poskytla približne rovnakú protihodnotu. V tejto položke sú zahrnuté najmä sumy prijaté od Komisie počas roka a vrátenie prevádzkových výdavkov.

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Poznámka | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2021 | 2020 |
| Vymáhanie výdavkov | | — | 1 | — | 7 | 8 | 39 |
| Príjmy zo spolufinancovania | 3.1.1 | — | — | — | 19 | 19 | 53 |
| Spolu | | — | 1 | — | 26 | 27 | 92 |

(v mil. EUR)

Poznámka

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

2021

2020

Vymáhanie výdavkov

Vymáhanie výdavkov

—

1

1

—

7

7

8

8

39

39

Príjmy zo spolufinancovania

Príjmy zo spolufinancovania

3.1.1

—

—

—

19

19

19

19

53

53

Spolu

Spolu

—

1

1

—

26

26

27

27

92

92

Celkový výnos z nevýmenných transakcií klesol o 65 mil. EUR, pričom sa vrátil na bežnú úroveň po výraznom náraste v roku 2020 (2019: 28 mil. EUR). V roku 2020 boli zaznamenané rozšírené činnosti v rámci ERF, ktoré boli reakciou na nadchádzajúcu aktiváciu doložky o ukončení platnosti 31. decembra 2020 a viedli k zvýšeniu príjmov zo spolufinancovania.

Pokles vrátených súm z výdavkov možno z veľkej miery vysvetliť menším počtom príkazov na vymáhanie vydaných v roku 2021 v porovnaní s rokom 2020.

Príjmy z nevýmenných transakcií možno rozdeliť podľa spôsobov riadenia takto:

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Priame riadenie | | |
| Vykonávané: | | |
| | Komisiou |

(v mil. EUR)

2021

2020

Priame riadenie

Priame riadenie

Vykonávané:

Vykonávané:

Komisiou

Komisiou

1

1

2

2

| | delegáciami EÚ |
| --- | --- |

delegáciami EÚ

delegáciami EÚ

7

7

11

11

8

8

13

13

Nepriame riadenie

Nepriame riadenie

Vykonávané:

Vykonávané:

| | tretími krajinami |
| --- | --- |

tretími krajinami

tretími krajinami

27

27

42

42

| | verejnoprávnymi subjektmi |
| --- | --- |

verejnoprávnymi subjektmi

verejnoprávnymi subjektmi

(13)

(13)

13

13

| | medzinárodnými organizáciami |
| --- | --- |

medzinárodnými organizáciami

medzinárodnými organizáciami

3

3

17

17

| | súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby |
| --- | --- |

súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby

súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby

2

2

7

7

19

19

79

79

Spolu

Spolu

27

27

92

92

3.1.1.   Príjmy zo spolufinancovania

Príjmy zo spolufinancovania

Príspevky na spolufinancovanie spĺňajú kritériá podmienených príjmov z nevýmenných transakcií a ako také by v momente prijatia nemali mať vplyv na výkaz finančných výsledkov. Príspevky zostanú vykázané ako záväzky (pozri poznámku 2.6.2 a 2.7.2), kým nebudú splnené podmienky viazané na darované finančné prostriedky, t. j. kým nevzniknú oprávnené výdavky (pozri poznámku 3.4). Príslušná suma sa potom vo výkaze finančných výsledkov vykáže ako príjmy z nevýmenných transakcií plynúce zo spolufinancovania. Vplyv na hospodársky výsledok za rozpočtový rok je preto nulový.

2.6.2

2.7.2

3.4

3.2.   PRÍJMY Z VÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

PRÍJMY Z VÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

Príjmy z výmenných transakcií a udalostí súvisia s týmito druhmi transakcií: poskytovanie služieb, predaj tovaru a používanie aktív účtovnej jednotky inými stranami, z čoho plynie úrok, tantiémy a dividendy.

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2021 | 2020 |
| Finančné príjmy | — | — | (22) | (4) | (26) | 6 |
| Ostatné príjmy | — | 5 | 14 | 55 | 74 | 37 |
| Spolu | — | 5 | (8) | 51 | 48 | 43 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

2021

2020

Finančné príjmy

Finančné príjmy

—

—

(22)

(22)

(4)

(4)

(26)

(26)

6

6

Ostatné príjmy

Ostatné príjmy

—

5

5

14

14

55

55

74

74

37

37

Spolu

Spolu

—

—

5

5

(8)

(8)

51

51

48

48

43

43

Finančné príjmy majú záporné hodnoty, keďže minuloročné odhadované príjmy boli vyššie ako odhadované sumy v bežnom roku. Tento pokles v rámci odhadov je kombinovaným účinkom. Po prvé, z ďalšej analýzy vyplynulo, že úrok z projektu Afriky a EÚ v oblasti infraštruktúry (18 mil. EUR) zahrnutý v časovo rozlíšených finančných príjmoch minulý rok tvorí časť príspevkov do trustového fondu, a nie je v prospech ERF. Po druhé, vzniknutý úrok z omeškaných platieb pri príkazoch na vymáhanie pohľadávok sa v porovnaní s minulým rokom znížil o 8 mil. EUR.

Ostatné príjmy súvisia najmä s kurzovými ziskami. Zodpovedajúce kurzové straty sa účtujú v rámci iných výdavkov (pozri poznámku 3.6).

3.6

VÝDAVKY

VÝDAVKY

V tejto položke sú zahrnuté výdavky spojené s prevádzkovými činnosťami.

3.3.   NÁSTROJE POMOCI

NÁSTROJE POMOCI

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2021 | 2020 |
| Programovateľná pomoc | — | (4) | (19) | 1 268 | 1 244 | 2 889 |
| Makroekonomická podpora | — | 7 | — | — | 7 | (8) |
| Sektorová politika | — | (2) | — | (2) | (5) | 3 |
| Projekty v rámci AKT | — | — | 228 | 724 | 951 | 1 019 |
| Núdzová pomoc | — | 6 | 7 | (6) | 6 | 19 |
| Ostatné programy pomoci | — | — | — | (1) | (1) | — |
| Inštitucionálna podpora | — | — | (1) | 15 | 14 | 13 |
| Príspevky do trustových fondov | — | — | — | 646 | 646 | 673 |
| Spolu | — | 7 | 214 | 2 644 | 2 864 | 4 607 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

2021

2020

Programovateľná pomoc

Programovateľná pomoc

—

(4)

(4)

(19)

(19)

1 268

1 268

1 244

1 244

2 889

2 889

Makroekonomická podpora

Makroekonomická podpora

—

7

7

—

—

7

7

(8)

(8)

Sektorová politika

Sektorová politika

—

(2)

(2)

—

(2)

(2)

(5)

(5)

3

3

Projekty v rámci AKT

Projekty v rámci AKT

—

—

228

228

724

724

951

951

1 019

1 019

Núdzová pomoc

Núdzová pomoc

—

6

6

7

7

(6)

(6)

6

6

19

19

Ostatné programy pomoci

Ostatné programy pomoci

—

—

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

—

Inštitucionálna podpora

Inštitucionálna podpora

—

—

(1)

(1)

15

15

14

14

13

13

Príspevky do trustových fondov

Príspevky do trustových fondov

—

—

—

646

646

646

646

673

673

Spolu

Spolu

—

—

7

7

214

214

2 644

2 644

2 864

2 864

4 607

4 607

Prevádzkové výdavky ERF sa týkajú rôznych nástrojov pomoci a majú rôznu podobu v závislosti od spôsobu vyplácania finančných prostriedkov a ich riadenia.

V roku 2021 sa prevádzkové výdavky výrazne znížili o 1 743 mil. EUR, a to najmä z dôvodu poklesu výdavkov v rámci 11. ERF (zo 4 179 mil. EUR v roku 2020 na 2 644 mil. EUR v roku 2021), ako aj pre pokles v rámci 10. ERF (zo 462 mil. EUR v roku 2020 na 214 mil. EUR v roku 2021). Tento pokles je kombinovaným výsledkom pandémie COVID-19 a politických kríz vo viacerých oblastiach, čo spomalilo vykonávanie alebo mu počas roka najmä v rámci delegácií bránilo (pozri poznámku 2.4). Okrem toho výdavky v roku 2020 boli pre 11. ERF mimoriadne vysoké: nadchádzajúca aktivácia doložky o ukončení platnosti 31. decembra 2021 viedla k zvýšenému počtu uzavretých zmlúv a realizovaných platieb.

2.4

Zmeny výdavkov v rámci 10. ERF sú v súlade so životným cyklom ERF a súvisia takisto s vývojom počtu otvorených zákaziek. V rámci 10. ERF a predchádzajúcich ERF bolo v roku 2021 dokončených a uzavretých mnoho zmlúv, čo viedlo k poklesu výdavkov vzniknutých v rámci týchto ERF. V skutočnosti bol počet otvorených zákaziek v rámci 10. ERF na konci roka o 33 % nižší ako v roku 2020.

V rámci 11. ERF je dôvodom poklesu výdavkov najmä pokles v troch oblastiach:

| 1. | programovateľná pomoc (2 889 mil. EUR v roku 2020 oproti 1 244 mil. EUR v roku 2021); |
| --- | --- |

1.

programovateľná pomoc (2 889 mil. EUR v roku 2020 oproti 1 244 mil. EUR v roku 2021);

| 2. | projekty v rámci AKT (1 019 mil. EUR v roku 2020 oproti 951 mil. EUR v roku 2021) a |
| --- | --- |

2.

projekty v rámci AKT (1 019 mil. EUR v roku 2020 oproti 951 mil. EUR v roku 2021) a

| 3. | príspevky do trustových fondov (673 mil. EUR v roku 2020 oproti 646 mil. EUR v roku 2021). |
| --- | --- |

3.

príspevky do trustových fondov (673 mil. EUR v roku 2020 oproti 646 mil. EUR v roku 2021).

3.4.   VÝDAVKY NA SPOLUFINANCOVANIE

VÝDAVKY NA SPOLUFINANCOVANIE

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2021 | 2020 |
| Spolufinancovanie | — | — | — | 19 | 19 | 53 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

2021

2020

Spolufinancovanie

Spolufinancovanie

—

—

—

19

19

19

19

53

53

V tejto položke sú zahrnuté výdavky, ktoré vznikli v súvislosti s projektmi spolufinancovania v roku 2021. Treba poznamenať, že medzi týmito vzniknutými výdavkami sú vykázané aj odhadované sumy súvisiace s postupom „cut-off“ (a v dôsledku toho je v nich zahrnuté aj odúčtovanie odhadovaných súm z predchádzajúceho roka).

Ako už bolo uvedené, rok 2020 bol výnimočným rokom z dôvodu aktivácie doložky o ukončení platnosti, čo viedlo k zvýšenej miere vykonávania. Výška spolufinancovania v roku 2021 viac zodpovedá bežnej úrovni spolufinancovania (2019: 14 mil. EUR) (pozri poznámku 2.3).

2.3

V súlade s účtovnými pravidlami o spolufinancovaní tieto sumy nemali žiaden vplyv na výsledok za daný rok, pretože boli vykázané jednak vo výdavkoch spojených so spolufinancovaním, ako aj v príjmoch zo spolufinancovania (poznámka 3.1.1).

3.1.1

Nástroje pomoci a výdavky na spolufinancovanie podľa spôsobu riadenia

Nástroje pomoci a výdavky na spolufinancovanie podľa spôsobu riadenia

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Priame riadenie | | |
| Vykonávané: | | |
| | Komisiou |

(v mil. EUR)

2021

2020

Priame riadenie

Priame riadenie

Vykonávané:

Vykonávané:

Komisiou

Komisiou

168

168

168

168

| | výkonnými agentúrami EÚ |
| --- | --- |

výkonnými agentúrami EÚ

výkonnými agentúrami EÚ

4

4

14

14

| | trustovými fondmi |
| --- | --- |

trustovými fondmi

trustovými fondmi

(515)

(515)

19

19

| | delegáciami EÚ |
| --- | --- |

delegáciami EÚ

delegáciami EÚ

658

658

1 969

1 969

315

315

2 170

2 170

Nepriame riadenie

Nepriame riadenie

Vykonávané:

Vykonávané:

| | EIB a EIF |
| --- | --- |

EIB a EIF

EIB a EIF

113

113

(67)

(67)

| | medzinárodnými organizáciami |
| --- | --- |

medzinárodnými organizáciami

medzinárodnými organizáciami

1 053

1 053

1 268

1 268

| | súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby |
| --- | --- |

súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby

súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby

204

204

243

243

| | verejnoprávnymi subjektmi |
| --- | --- |

verejnoprávnymi subjektmi

verejnoprávnymi subjektmi

212

212

248

248

| | tretími krajinami |
| --- | --- |

tretími krajinami

tretími krajinami

983

983

795

795

| | orgánmi EÚ v rámci verejno-súkromných partnerstiev |
| --- | --- |

orgánmi EÚ v rámci verejno-súkromných partnerstiev

orgánmi EÚ v rámci verejno-súkromných partnerstiev

3

3

2

2

2 568

2 568

2 490

2 490

Spolu

Spolu

2 883

2 883

4 660

4 660

3.5.   NÁKLADY FINANCOVANIA

NÁKLADY FINANCOVANIA

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2021 | 2020 |
| Čisté straty zo zníženia hodnoty pri úveroch a pohľadávkach | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Strata z finančných aktív alebo záväzkov v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Opravná položka k vymáhateľným sumám | — | (7) | 23 | 1 | 17 | 21 |
| Spolu | — | (7) | 23 | 3 | 20 | 21 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

2021

2020

Čisté straty zo zníženia hodnoty pri úveroch a pohľadávkach

Čisté straty zo zníženia hodnoty pri úveroch a pohľadávkach

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Strata z finančných aktív alebo záväzkov v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit

Strata z finančných aktív alebo záväzkov v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Opravná položka k vymáhateľným sumám

Opravná položka k vymáhateľným sumám

—

—

(7)

(7)

23

23

1

1

17

17

21

21

Spolu

Spolu

—

—

(7)

(7)

23

23

3

3

20

20

21

21

Dňa 31. decembra 2021 boli čisté nezrealizované straty zo zníženia hodnoty úverov 1 mil. EUR.

Suma 1 mil. EUR finančných výdavkov na finančné aktíva v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit súvisí najmä s kurzovými rozdielmi, zmenami úrokov a reálnej hodnoty, a to konkrétne v prípade fondu ABC FUND.

Záporná suma v rámci 9. ERF pre opravnú položku k vymáhateľným sumám je spôsobená hlavne zrušením rezervácií na uzávierku v minulom roku. V roku 2020 boli odhadované výdavky na nevymožiteľné sumy vyplývajúce zo starších príkazov na vymáhanie (viac ako 2 roky), bankrotov a oslobodení vyššie ako tie v roku 2021.

3.6.   OSTATNÉ VÝDAVKY

OSTATNÉ VÝDAVKY

V tejto položke sú zahrnuté výdavky administratívnej povahy, ako sú externé služby iné ako IT, výdavky z operatívneho lízingu, oznámenia a zverejnenia, náklady na odbornú prípravu atď.

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2021 | 2020 |
| Administratívne výdavky a výdavky na IT | — | — | 4 | 94 | 98 | 120 |
| Realizované straty z pohľadávok z obchodného styku | — | 6 | 0 | 0 | 7 | 4 |
| Kurzové straty | — | 5 | 11 | 25 | 41 | 72 |
| Spolu | — | 11 | 16 | 119 | 145 | 197 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

2021

2020

Administratívne výdavky a výdavky na IT

Administratívne výdavky a výdavky na IT

—

—

4

4

94

94

98

98

120

120

Realizované straty z pohľadávok z obchodného styku

Realizované straty z pohľadávok z obchodného styku

—

6

6

0

0

0

0

7

7

4

4

Kurzové straty

Kurzové straty

—

5

5

11

11

25

25

41

41

72

72

Spolu

Spolu

—

—

11

11

16

16

119

119

145

145

197

197

Položka Administratívne výdavky a výdavky na IT zahŕňa sumy, ktoré vychádzajú z internej dohody o ERF s Komisiou a sú určené na pokrytie administratívnych výdavkov, ktoré vzniknú ústrediu aj delegáciám v súvislosti s riadením programov ERF. Tzv. podporné výdavky sa týkajú hlavne výdavkov na prípravu, nadväzujúce opatrenia, monitorovanie a hodnotenie projektov, ako aj výdavkov na počítačové siete, technickú pomoc, finančné riadenie a prognózy atď.

Pokles v tejto položke je kombinovaným účinkom zníženia administratívnych výdavkov a výdavkov na IT na konci roka (2020: 120 mil. EUR) a zníženia výdavkov súvisiacich s kurzovými stratami (2020: 72 mil. EUR).

Významný pokles kurzových strát je najmä dôsledkom poklesu nerealizovaných strát z precenenia zostatkov vedených v menách dňa 31. decembra 2021.

4.   PODMIENENÉ AKTÍVA A PODMIENENÉ ZÁVÄZKY A INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

PODMIENENÉ AKTÍVA A PODMIENENÉ ZÁVÄZKY A INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

4.1.   PODMIENENÉ AKTÍVA

PODMIENENÉ AKTÍVA

Podmienené aktíva sú možné aktíva, ktoré vznikajú z minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine nastaním alebo nenastaním jednej alebo viacerých neistých budúcich udalostí, ktoré účtovná jednotka nedokáže úplne ovplyvňovať.

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Záruky na predbežné financovanie | — | — | 3 | — | 44 | 49 |
| Záruky za plnenie záväzkov | — | 7 | 3 | — | 11 | 12 |
| Zádržné záruky | — | 5 | 3 | — | 9 | 9 |
| Spolu | — | 13 | 6 | — | 20 | 21 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Záruky na predbežné financovanie

Záruky na predbežné financovanie

—

—

3

3

—

44

44

49

49

Záruky za plnenie záväzkov

Záruky za plnenie záväzkov

—

7

7

3

3

—

11

11

12

12

Zádržné záruky

Zádržné záruky

—

5

5

3

3

—

9

9

9

9

Spolu

Spolu

—

13

13

6

6

—

—

20

20

21

21

Záruky na predbežné financovanie sa v určitých prípadoch vyžadujú od prijímateľov, ktorí nie sú členskými štátmi, pri vyplácaní preddavkových platieb.

Záruky za plnenie sa vyžadujú, aby sa zabezpečilo, že prijímatelia finančných prostriedkov ERF splnia záväzky, ktoré im vyplývajú zo zmlúv uzatvorených s ERF.

Zádržné záruky sa týkajú iba zmlúv o vykonaní práce. Aby sa zabezpečilo, že dodávatelia splnia svoje záväzky, bežne sa zadržiava 10 % z priebežných platieb určených prijímateľom. Tieto zadržané sumy sa uvádzajú ako záväzky. Dodávateľ môže, po schválení verejným obstarávateľom, namiesto toho poskytnúť zádržnú záruku, ktorou sa nahradia sumy zadržané v rámci priebežných platieb. Tieto prijaté záruky sa vykazujú ako podmienené aktíva.

V prípade zmlúv v rámci nepriameho riadenia prijímateľom záruk nie je ERF, ale iný verejný obstarávateľ, a preto ich ERF nevykazuje (pozri poznámku 2.2.4).

2.2.4

4.2.   PODMIENENÉ ZÁVÄZKY

PODMIENENÉ ZÁVÄZKY

Podmienené záväzky predstavujú buď možné záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktoré účtovná jednotka nedokáže úplne ovplyvňovať, alebo ide o súčasné záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí, pri ktorých úbytok zdrojov nie je pravdepodobný alebo ich výšku nemožno dostatočne spoľahlivo stanoviť.

4.2.1.   Poskytnuté záruky

Poskytnuté záruky

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Poskytnuté záruky | — | — | — | (7) | (7) | (3) |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Poskytnuté záruky

Poskytnuté záruky

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

(3)

(3)

V predchádzajúcej tabuľke sa zobrazuje rozsah expozície ERF voči možným budúcim platbám súvisiacim so zárukami poskytnutými skupine EIB alebo iným finančným inštitúciám. Sumy sa uvádzajú po odpočítaní finančných rezerv alebo finančných záväzkov vykázaných pre tieto programy.

Suma 7 mil. EUR sa vzťahuje výlučne na záruku v rámci finančného nástroja EURITZ.

4.3.   INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

4.3.1.   Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky

Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky

Suma uvedená ďalej zodpovedá rozdielu týchto nesplatených rozpočtových záväzkov (RAL, Reste à Liquider) a príslušných súm, ktoré boli vo výkaze finančných výsledkov vykázané ako výdavky. Nesplatené rozpočtové záväzky predstavujú záväzky, ktoré ešte neboli uhradené a/alebo ktorých viazanosť nebola ešte zrušená. Ide o bežný následok existencie viacročných programov.

Reste à Liquider

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky | — | 21 | 408 | 5 926 | 6 355 | 7 224 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky

Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky

—

—

21

21

408

408

5 926

5 926

6 355

6 355

7 224

7 224

Pokles v neuhradených záväzkoch (ďalej len „RAL“) je z veľkej miery spôsobený poklesom neuhradených rozpočtových záväzkov, ktoré dosiahli celkovú výšku 7 993 mil. EUR (2020: 9 286 mil. EUR). Pokles je spôsobený najmä nižším počtom individuálnych záväzkov podpísaných počas roka, a to v dôsledku nových výziev, ktoré bránili vykonávaniu najmä v rámci delegácií (pozri poznámku 2.2).

2.2

5.   RIADENIE FINANČNÉHO RIZIKA

RIADENIE FINANČNÉHO RIZIKA

Nasledujúce údaje súvisiace s riadením finančného rizika ERF sa týkajú pokladničných operácií, ktoré Komisia uskutočnila v mene ERF s cieľom implementovať jeho zdroje.

5.1.   POLITIKY RIADENIA RIZÍK A HEDŽINGOVÉ ČINNOSTI

POLITIKY RIADENIA RIZÍK A HEDŽINGOVÉ ČINNOSTI

Pravidlá a zásady riadenia pokladničných operácií sú stanovené v nariadení o rozpočtových pravidlách pre 11. ERF a vo vnútornej dohode.

Na základe uvedených predpisov sa uplatňujú tieto hlavné zásady:

| a) | Príspevky ERF hradia členské štáty na osobitné účty, ktoré sa otvoria v emisnej banke každého členského štátu alebo v ním určenej finančnej inštitúcii. Sumy takýchto príspevkov zostanú na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby ERF. |
| --- | --- |

a)

Príspevky ERF hradia členské štáty na osobitné účty, ktoré sa otvoria v emisnej banke každého členského štátu alebo v ním určenej finančnej inštitúcii. Sumy takýchto príspevkov zostanú na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby ERF.

| b) | Členské štáty hradia príspevky ERF v EUR, pričom platby ERF sú denominované v EUR a iných menách. |
| --- | --- |

b)

Členské štáty hradia príspevky ERF v EUR, pričom platby ERF sú denominované v EUR a iných menách.

| c) | Pri bankových účtoch založených Komisiou v mene ERF nie je povolené prečerpanie. |
| --- | --- |

c)

Pri bankových účtoch založených Komisiou v mene ERF nie je povolené prečerpanie.

Okrem osobitných účtov Komisia otvára v mene ERF aj iné bankové účty vo finančných inštitúciách (v centrálnych bankách a komerčných bankách), a to na účely uskutočňovania platieb a prijímania iných príjmov, ako sú príspevky členských štátov do rozpočtu.

Pokladničné a platobné operácie sú vysoko automatizované a opierajú sa o moderné informačné systémy. Na zaručenie bezpečnosti systému a na zabezpečenie oddelenia funkcií, ktoré sa vyžaduje na základe nariadenia o rozpočtových pravidlách, štandardov vnútornej kontroly Komisie, ako aj na základe audítorských zásad, sa používajú osobitné postupy.

Písomný súbor usmernení a postupov reguluje riadenie pokladničných a platobných operácií s cieľom obmedziť operačné a finančné riziko a zabezpečiť primeranú úroveň kontroly. Tieto usmernenia a postupy sa vzťahujú na rôzne oblastí činností a ich dodržiavanie sa pravidelne kontroluje.

5.2.   MENOVÉ RIZIKO

MENOVÉ RIZIKO

Vystavenie ERF menovému riziku na konci roka – čistá pozícia

Vystavenie ERF menovému riziku na konci roka – čistá pozícia

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| USD | DKK | EUR | Iné | Spolu | USD | DKK | EUR | Iné | Spolu |
| Finančné aktíva | | | | | | | | | | |
| Finančné aktíva k dispozícii na predaj | — | — | — | — | — | 2 | | 31 | — | 33 |
| Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit
   (*2) | 8 | — | 30 | — | 39 | — | | — | — | — |
| Pohľadávky
   (*3) | — | — | 8 | — | 8 | 65 | — | 69 | 6 | 140 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 3 | — | 991 | — | 994 | 2 | — | 726 | — | 728 |
| | 11 | — | 1 029 | — | 1 040 | 69 | — | 826 | 6 | 901 |
| Finančné záväzky | | | | | | | | | | |
| Záväzky
   (*4) | — | — | — | — | — | (16) | (6) | (605) | 10 | (617) |
| | — | — | — | — | — | (16) | (6) | (605) | 10 | (617) |
| Spolu | 11 | — | 1 029 | — | 1 040 | 53 | (6) | 221 | 16 | 284 |

(v mil. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

USD

DKK

EUR

Iné

Spolu

USD

DKK

EUR

Iné

Spolu

Finančné aktíva

Finančné aktíva

Finančné aktíva k dispozícii na predaj

Finančné aktíva k dispozícii na predaj

—

—

—

—

—

—

—

—

2

2

31

31

—

—

33

33

Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit
   (*2)

Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit

*2

8

8

—

30

—

—

39

39

—

—

—

—

—

—

—

—

Pohľadávky
   (*3)

Pohľadávky

*3

—

—

—

8

8

—

—

8

8

65

65

—

69

69

6

6

140

140

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

3

3

—

991

991

—

994

994

2

2

—

—

726

726

—

728

728

11

11

—

1 029

1 029

—

—

1 040

1 040

69

69

—

—

826

826

6

6

901

901

Finančné záväzky

Finančné záväzky

Záväzky
   (*4)

Záväzky

*4

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(16)

(16)

(6)

(6)

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(16)

(16)

(6)

(6)

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

Spolu

Spolu

11

11

—

1 029

1 029

—

—

1 040

1 040

53

53

(6)

(6)

221

221

16

16

284

284

5.3.   ÚROKOVÉ RIZIKO

ÚROKOVÉ RIZIKO

ERF si žiadne peniaze nepožičiava, a v dôsledku toho nie je vystavený úrokovému riziku.

Získava úroky zo zostatkov, ktoré drží na rôznych bankových účtoch. Komisia preto v mene ERF zaviedla opatrenia, aby sa zabezpečilo, že získané úroky náležite odrážajú trhové úrokové sadzby, ako aj ich možné kolísanie.

Príspevky do rozpočtu ERF pripisuje každý členský štát na osobitný účet otvorený v ním určenej finančnej inštitúcii. Keďže úročenie týchto účtov môže byť v súčasnosti v niektorých prípadoch záporné, uplatňujú sa postupy riadenia hotovosti s cieľom minimalizovať zostatky vedené na týchto účtoch. Okrem toho v súlade s nariadením Rady (EÚ) 2016/888 (8) prípadné záporné úročenie týchto účtov znáša príslušný členský štát.

8

Jednodňové zostatky držané na účtoch v komerčných bankách sa úročia denne. Úročenie zostatkov na takýchto účtoch vychádza z variabilných trhových sadzieb, na ktoré sa uplatňuje zmluvná marža (kladná alebo záporná). V prípade väčšiny účtov sa výpočet úroku odvíja od trhovej referenčnej sadzby a upravuje sa tak, aby odrážal akúkoľvek fluktuáciu tejto sadzby. V dôsledku toho ERF nie je vystavený riziku, že jeho zostatky budú úročené pri nižších ako trhových sadzbách.

5.4.   KREDITNÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY)

KREDITNÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY)

Maximálna expozícia voči kreditnému riziku:

Maximálna expozícia voči kreditnému riziku:

Pokiaľ ide o finančné aktíva, oznámené hodnoty sú čisté účtovné hodnoty a predstavujú expozíciu ERF voči kreditnému riziku na konci vykazovaného obdobia.

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 |
| Finančné aktíva | |
| Úvery | 1 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 994 |
| Pohľadávky z výmenných transakcií
   (*5) | 8 |
| Poskytnuté záruky | |
| Zmluvy o finančnej záruke | 8 |
| Spolu k 31. 12. 2021 | 1 011 |

(v mil. EUR)

31.12.2021

Finančné aktíva

Finančné aktíva

Úvery

Úvery

1

1

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

994

994

Pohľadávky z výmenných transakcií
   (*5)

Pohľadávky z výmenných transakcií

*5

8

8

Poskytnuté záruky

Poskytnuté záruky

Zmluvy o finančnej záruke

Zmluvy o finančnej záruke

8

8

Spolu k 31. 12. 2021

Spolu k 31. 12. 2021

1 011

1 011

Úvery z finančných nástrojov: úverová kvalita

Úvery z finančných nástrojov: úverová kvalita

| (v mil. EUR) |
| --- |
| 31.12.2021 |
| | Fáza 1 | Fáza 2 | Fáza 3 | POCI | Spolu |
| Úverový rating | | | | | |
| Prémiový a vysoký stupeň | — | — | — | — | — |
| Stredný stupeň vyšší | — | — | — | — | — |
| Stredný stupeň nižší | — | — | — | — | — |
| Neinvestičný stupeň a stupeň zlyhania | — | — | 3 | — | 3 |
| Hrubá účtovná hodnota | — | — | 3 | — | 3 |
| Mínus opravná položka na stratu | — | — | 2 | — | 2 |
| Čistá účtovná hodnota | — | — | 1 | — | 1 |

(v mil. EUR)

31.12.2021

Fáza 1

Fáza 2

Fáza 3

POCI

Spolu

Úverový rating

Úverový rating

Prémiový a vysoký stupeň

Prémiový a vysoký stupeň

—

—

—

—

—

Stredný stupeň vyšší

Stredný stupeň vyšší

—

—

—

—

—

Stredný stupeň nižší

Stredný stupeň nižší

—

—

—

—

—

Neinvestičný stupeň a stupeň zlyhania

Neinvestičný stupeň a stupeň zlyhania

—

—

3

3

—

3

3

Hrubá účtovná hodnota

Hrubá účtovná hodnota

—

—

3

3

—

3

3

Mínus opravná položka na stratu

Mínus opravná položka na stratu

—

—

2

2

—

2

Čistá účtovná hodnota

Čistá účtovná hodnota

—

—

1

1

—

1

1

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty: úverová kvalita

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty: úverová kvalita

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 |
| Úverový rating | |
| Prémiový a vysoký stupeň | 751 |
| Stredný stupeň vyšší | 241 |
| Stredný stupeň nižší | 2 |
| Neinvestičný stupeň a stupeň zlyhania | — |
| Hrubá účtovná hodnota | 994 |
| Mínus opravná položka na stratu | — |
| Čistá účtovná hodnota | 994 |

(v mil. EUR)

31.12.2021

Úverový rating

Úverový rating

Prémiový a vysoký stupeň

Prémiový a vysoký stupeň

751

751

Stredný stupeň vyšší

Stredný stupeň vyšší

241

241

Stredný stupeň nižší

Stredný stupeň nižší

2

2

Neinvestičný stupeň a stupeň zlyhania

Neinvestičný stupeň a stupeň zlyhania

—

Hrubá účtovná hodnota

Hrubá účtovná hodnota

994

994

Mínus opravná položka na stratu

Mínus opravná položka na stratu

—

Čistá účtovná hodnota

Čistá účtovná hodnota

994

994

Pohľadávky: úverová kvalita

Pohľadávky: úverová kvalita

| (v mil. EUR) |
| --- |
| 31.12.2021 |
| | Nie po termíne splatnosti | Po splatnosti | Po splatnosti | Po splatnosti | Po splatnosti | Spolu |
| 0 – 30 dní | 31 – 90 dní | 91 dní – 1 rok | > 1 rok |
| Hrubá účtovná hodnota | 8 | — | — | — | — | 8 |
| Mínus opravná položka na stratu | — | — | — | — | — | — |
| Čistá účtovná hodnota | 8 | — | — | — | — | 8 |

(v mil. EUR)

31.12.2021

Nie po termíne splatnosti

Po splatnosti

Po splatnosti

Po splatnosti

Po splatnosti

Spolu

0 – 30 dní

31 – 90 dní

91 dní – 1 rok

> 1 rok

Hrubá účtovná hodnota

Hrubá účtovná hodnota

8

—

—

—

—

8

8

Mínus opravná položka na stratu

Mínus opravná položka na stratu

—

—

—

—

—

—

Čistá účtovná hodnota

Čistá účtovná hodnota

8

8

—

—

—

—

8

8

Na základe analýzy výmenných transakcií a na účely prechodu na aktualizované účtovné pravidlo EÚ č. 11 sa k pohľadávkam vykázaným v ročnej účtovnej závierke ERF za rok 2021 k 1. 1. 2021 nezaúčtovala žiadna opravná položka zníženia hodnoty.

Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit: úverová kvalita

Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit: úverová kvalita

V roku 2021 sa finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit zahrnuté v týchto finančných výkazoch vzťahujú na kapitálové investície, ktoré nepodliehajú kreditnému riziku (pozri poznámku 2.1).

Zverejnenia kreditného rizika v ročnej účtovnej závierke za rok 2020

Zverejnenia kreditného rizika v ročnej účtovnej závierke za rok 2020

Pre informáciu, v ročnej účtovnej závierke za rok 2020 boli zverejnené tieto údaje o kreditnom riziku:

Finančné aktíva, ktoré nie sú po splatnosti ani so zníženou hodnotou

Finančné aktíva, ktoré nie sú po splatnosti ani so zníženou hodnotou

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Spolu | Nie po splatnosti ani so zníženou hodnotou | Po splatnosti, ale nie so zníženou hodnotou |
| < 1 rok | 1 – 5 rokov | > 5 rokov |
| Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Spolu k 31. 12. 2020 | 140 | 124 | 7 | 9 | — |

(v mil. EUR)

Spolu

Nie po splatnosti ani so zníženou hodnotou

Po splatnosti, ale nie so zníženou hodnotou

< 1 rok

1 – 5 rokov

> 5 rokov

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Spolu k 31. 12. 2020

Spolu k 31. 12. 2020

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Finančné aktíva podľa kategórií rizika

Finančné aktíva podľa kategórií rizika

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 |
| Pohľadávky | Peňažná hotovosť | Spolu |
| Protistrany s externým úverovým ratingom | | | |
| Najvyšší a vysoký stupeň | 9 | 372 | 381 |
| Stredný stupeň vyšší | — | 211 | 211 |
| Stredný stupeň nižší | — | 145 | 145 |
| Špekulatívny stupeň | — | — | — |
| | 9 | 728 | 737 |
| Zmluvné strany bez externého úverového ratingu | | | |
| Skupina 1 (dlžníci bez zlyhaní v minulosti) | 131 | — | 131 |
| Skupina 2 (dlžníci so zlyhaniami v minulosti) | — | — | — |
| Spolu | 131 | — | 131 |
| Spolu | 140 | 728 | 868 |

(v mil. EUR)

31.12.2020

Pohľadávky

Peňažná hotovosť

Spolu

Protistrany s externým úverovým ratingom

Protistrany s externým úverovým ratingom

Najvyšší a vysoký stupeň

Najvyšší a vysoký stupeň

9

9

372

372

381

381

Stredný stupeň vyšší

Stredný stupeň vyšší

—

211

211

211

211

Stredný stupeň nižší

Stredný stupeň nižší

—

145

145

145

145

Špekulatívny stupeň

Špekulatívny stupeň

—

—

—

—

—

9

9

728

728

737

737

Zmluvné strany bez externého úverového ratingu

Zmluvné strany bez externého úverového ratingu

Skupina 1 (dlžníci bez zlyhaní v minulosti)

Skupina 1 (dlžníci bez zlyhaní v minulosti)

131

131

—

—

131

131

Skupina 2 (dlžníci so zlyhaniami v minulosti)

Skupina 2 (dlžníci so zlyhaniami v minulosti)

—

—

—

Spolu

Spolu

131

131

—

—

131

131

Spolu

Spolu

140

140

728

728

868

868

5.5.   RIZIKO LIKVIDITY

RIZIKO LIKVIDITY

Analýza splatnosti finančných záväzkov podľa zmluvne dohodnutej zostávajúcej splatnosti

Analýza splatnosti finančných záväzkov podľa zmluvne dohodnutej zostávajúcej splatnosti

Finančné záväzky a splatné záväzky v tejto položke sú zverejnené prostredníctvom účtovných hodnôt zo súvahy.

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | < 1 rok | 1 – 5 rokov | > 5 rokov | Spolu |
| Finančné záväzky k 31. 12. 2021 | 501 | 6 | — | 508 |
| Finančné záväzky k 31. 12. 2020 | 615 | 2 | — | 617 |

(v mil. EUR)

< 1 rok

1 – 5 rokov

> 5 rokov

Spolu

Finančné záväzky k 31. 12. 2021

Finančné záväzky k 31. 12. 2021

501

501

6

6

—

—

508

508

Finančné záväzky k 31. 12. 2020

Finančné záväzky k 31. 12. 2020

615

615

2

2

—

—

617

617

Rozpočtové zásady uplatňované na ERF zabezpečujú, že celkové peňažné zdroje určené na rozpočtové obdobie vždy postačujú na realizáciu platieb. Celkové príspevky členských štátov sa teda rovnajú celkovej sume platobných rozpočtových prostriedkov na príslušné rozpočtové obdobie.

Príspevky členských štátov do ERF sa však uhrádzajú v troch splátkach za rok, pričom platby podliehajú sezónnosti.

Medzi pokladnicou Komisie a príslušnými útvarmi vynakladajúcimi prostriedky sa pravidelne vymieňajú informácie o situácii pokladnice, aby sa zabezpečilo, že v pokladnici je vždy dostatok prostriedkov na uhradenie platieb, ktoré sa majú uskutočniť v každom mesiaci.

Okrem toho je potrebné uviesť, že pri každodenných pokladničných operáciách ERF sa vďaka automatickému systému na správu pokladničnej hotovosti zabezpečí, že na jednotlivých bankových účtoch ERF sa každý deň nachádza dostatočná likvidita.

6.   ZVEREJNENIA O SPRIAZNENÝCH OSOBÁCH

ZVEREJNENIA O SPRIAZNENÝCH OSOBÁCH

Spriaznenými stranami ERF sú trustový fond EÚ „Bêkou“, trustový fond EÚ pre Afriku a Európska komisia. Transakcie medzi týmito účtovnými jednotkami sú súčasťou bežných operácií ERF, čo znamená, že na základe pravidiel účtovania EÚ neexistujú žiadne osobitné požiadavky na vykazovanie týchto transakcií.

ERF nemá samostatný riadiaci orgán, pretože ho spravuje Komisia. Nároky kľúčových riadiacich pracovníkov EÚ vrátane Komisie sú vykázané v konsolidovanej účtovnej závierke Európskej únie v rámci položky 7.2 „Nároky kľúčových riadiacich pracovníkov“.

7.   UDALOSTI PO DÁTUME ZOSTAVENIA SÚVAHY

UDALOSTI PO DÁTUME ZOSTAVENIA SÚVAHY

Ukrajina

Ukrajina

V súlade s účtovným pravidlom EÚ č. 19 „Udalosti po období vykazovania“ je vojna na Ukrajine, ktorá sa začala vo februári 2022, udalosťou nevyžadujúcou si úpravu, a preto sa v rámci hodnôt vykázaných v týchto finančných výkazoch z 31. decembra 2021 nevyžadujú žiadne úpravy. Pokiaľ ide o nadchádzajúce vykazované obdobia, vojna môže ovplyvniť zaúčtovanie a oceňovanie niektorých aktív a záväzkov zo súvahy, ako aj niektoré príjmy a výdavky vykázané vo výkaze finančných výsledkov. Na základe skutočností a okolností v čase príprav týchto finančných výkazov, najmä vzhľadom na vyvíjajúcu sa situáciu, nemožno finančný účinok vojny na Ukrajine na ERF spoľahlivo odhadnúť.

K dátumu predloženia tejto účtovnej závierky účtovník ERF nezaznamenal žiadne ďalšie významné udalosti, ktoré by si vyžadovali samostatné zverejnenie v rámci tohto oddielu, ani mu žiadne takéto udalosti neboli oznámené. Ročná účtovná závierka a s ňou súvisiace poznámky boli zostavené na základe najnovších dostupných údajov, čo je zohľadnené v uvedených informáciách.

8.   ZOSÚHLASENIE HOSPODÁRSKEHO VÝSLEDKU A ROZPOČTOVÉHO VÝSLEDKU

ZOSÚHLASENIE HOSPODÁRSKEHO VÝSLEDKU A ROZPOČTOVÉHO VÝSLEDKU

Hospodársky výsledok za rok je vypočítaný podľa zásad akruálneho účtovníctva. Výsledok rozpočtového hospodárenia je však založený na pravidlách hotovostného účtovníctva. Keďže hospodársky výsledok a rozpočtový výsledok vyplývajú z rovnakých príslušných operačných transakcií, zaistenie ich zosúhlasenia je užitočným kontrolným nástrojom. Toto zosúhlasenie je uvedené v nasledujúcej tabuľke, v ktorej sa kladie dôraz na kľúčové vyrovnávacie sumy rozdelené medzi príjmové a výdavkové položky. Poznámky k tabuľke poskytujú dodatočné informácie o povahe kľúčových zosúhlasovacích položiek.

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Príjmy | | |
| Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia | — | (2) |
| Nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté | (6) | (23) |
| Nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku | 20 | 13 |
| Príjmy znižujúce spotrebu | 13 | 61 |
| Časovo rozlíšené príjmy (čisté) | (69) | (33) |
| Iné | — | — |
| Výdavky | | |
| Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené | 111 | 119 |
| Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku | (741) | (817) |
| Čistý vplyv predbežného financovania | (295) | (281) |
| Časovo rozlíšené výdavky (čisté) | 539 | 1 102 |
| ROZPOČTOVÝ VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK | (3 401 ) | (4 604 ) |

(v mil. EUR)

2021

2020

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Príjmy

Príjmy

Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia

Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia

—

—

(2)

(2)

Nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté

Nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté

(6)

(6)

(23)

(23)

Nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku

Nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku

20

20

13

13

Príjmy znižujúce spotrebu

Príjmy znižujúce spotrebu

13

13

61

61

Časovo rozlíšené príjmy (čisté)

Časovo rozlíšené príjmy (čisté)

(69)

(69)

(33)

(33)

Iné

Iné

—

—

—

—

Výdavky

Výdavky

Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené

Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené

111

111

119

119

Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku

Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku

(741)

(741)

(817)

(817)

Čistý vplyv predbežného financovania

Čistý vplyv predbežného financovania

(295)

(295)

(281)

(281)

Časovo rozlíšené výdavky (čisté)

Časovo rozlíšené výdavky (čisté)

539

539

1 102

1 102

ROZPOČTOVÝ VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

ROZPOČTOVÝ VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

(3 401 )

(3 401 )

(4 604 )

(4 604 )

8.1.   ZOSÚHLASOVACIE POLOŽKY – PRÍJMY

ZOSÚHLASOVACIE POLOŽKY – PRÍJMY

Príjmy za rozpočtový rok zodpovedajú príjmom vybratým na základe nárokov vzniknutých v priebehu daného roka a sumám vybratým na základe nárokov z predchádzajúcich rokov.

Nároky bez vplyvu na rozpočtový výsledok sú zaúčtované v rámci hospodárskeho výsledku, avšak z pohľadu rozpočtu ich nemožno považovať za príjmy, keďže získaná suma je presunutá do rezervy a nemožno ju bez rozhodnutia Rady nanovo viazať.

Nároky bez vplyvu na rozpočtový výsledok

V záujme zosúhlasenia sa musia od hospodárskeho výsledku odpočítať nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté, keďže nie sú súčasťou rozpočtových príjmov. Naopak, nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku sa musia na účely zosúhlasenia k hospodárskemu výsledku pripočítať.

nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté

nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku

Čistý vplyv položky predbežného financovania sa vzťahuje na zúčtovanie predbežného financovania so sumami vymoženými od prijímateľov. Tieto peňažné príjmy predstavujú rozpočtové príjmy, ale nemajú vplyv na hospodársky výsledok a musia sa preto na účely zosúhlasenia pripočítať.

Čistý vplyv položky predbežného financovania

Čisté časovo rozlíšené príjmy tvoria hlavne časovo rozlíšené príjmy na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off). Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené príjmy za bežný rok znížené o odúčtované časovo rozlíšené príjmy za predchádzajúci rok.

Čisté časovo rozlíšené príjmy

8.2.   ZOSÚHLASOVACIE POLOŽKY – VÝDAVKY

ZOSÚHLASOVACIE POLOŽKY – VÝDAVKY

Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené sa na účely zosúhlasenia pripočítajú, keďže sú zahrnuté v hospodárskom výsledku, nie sú však súčasťou rozpočtových výdavkov. Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku sa naproti tomu musia na účely zosúhlasenia odpočítať od hospodárskeho výsledku, keďže sú súčasťou rozpočtových výdavkov v bežnom roku, ale nemajú vplyv na hospodársky výsledok alebo znižujú výdavky v prípade opráv.

Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené

Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku

Peňažné príjmy plynúce zo zrušených platieb nemajú vplyv na hospodársky výsledok, majú však vplyv na rozpočtový výsledok.

zrušených platieb

Čistý vplyv predbežného financovania tvoria nové sumy predbežného financovania uhradené v bežnom roku (vykázané ako rozpočtové výdavky roka) a zúčtovania platieb predbežného financovania uhradených v bežnom roku alebo v predchádzajúcich rokoch prostredníctvom schválenia oprávnených nákladov. Druhý prípad predstavuje výdavky z hľadiska časového rozlíšenia, ktoré ale nie sú vykázané v rozpočtových účtoch, pretože pôvodná platba predbežného financovania už bola zohľadnená ako rozpočtový výdavok v čase jej realizácie.

Čistý vplyv predbežného financovania

Čisté časovo rozlíšené výdavky súvisia predovšetkým s časovým rozlíšením uskutočneným na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off), t. j. s oprávnenými výdavkami, ktoré vznikli prijímateľom finančných prostriedkov ERF, ale ktoré ešte neboli ERF nahlásené. Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené výdavky za bežný rok znížené o odúčtované časovo rozlíšené výdavky za predchádzajúci rok.

Čisté časovo rozlíšené výdavky

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ ZA ROK 2021 (9)

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ ZA ROK 2021

9

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ „BÊKOU“

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ „BÊKOU“

Všeobecné súvislosti trustových fondov Únie

Všeobecné súvislosti trustových fondov Únie

Zriadenie

Zriadenie

V súlade s článkami 234 a 235 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (nariadenie EÚ o rozpočtových pravidlách) (10), a s článkom 35 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond (nariadenie o rozpočtových pravidlách ERF) (11), môže Komisia zriaďovať trustové fondy Únie pre vonkajšie činnosti (ďalej len „trustové fondy EÚ“). Trustové fondy Únie sa vytvárajú na základe dohody uzatvorenej s inými darcami pre akcie v núdzovej situácii a pre akcie po prekonaní núdzovej situácie potrebné v reakcii na krízu alebo pre tematické akcie.

10

11

Trustové fondy Únie zriaďuje Európska komisia rozhodnutím po konzultácii s Európskym parlamentom a Radou alebo po schválení z ich strany. Toto rozhodnutie zahŕňa dohodu o zriadení uzatvorenú s inými darcami.

Trustové fondy Únie sa zriaďujú a implementujú len vtedy, ak spĺňajú tieto podmienky:

| — | existuje pridaná hodnota intervencie Únie: ciele trustových fondov Únie, najmä z dôvodu ich rozsahu alebo možných účinkov, možno lepšie dosiahnuť na úrovni Únie než na vnútroštátnej úrovni, a použitie existujúcich finančných nástrojov by nebolo dostatočné na dosiahnutie cieľov politík Únie, |
| --- | --- |

—

existuje pridaná hodnota intervencie Únie: ciele trustových fondov Únie, najmä z dôvodu ich rozsahu alebo možných účinkov, možno lepšie dosiahnuť na úrovni Únie než na vnútroštátnej úrovni, a použitie existujúcich finančných nástrojov by nebolo dostatočné na dosiahnutie cieľov politík Únie,

| — | trustové fondy Únie zaisťujú jasnú politickú viditeľnosť Únie a výhody z hľadiska riadenia, ako aj lepšiu kontrolu zo strany Únie nad rizikami a vyplácaním príspevkov Únie a iných darcov, |
| --- | --- |

—

trustové fondy Únie zaisťujú jasnú politickú viditeľnosť Únie a výhody z hľadiska riadenia, ako aj lepšiu kontrolu zo strany Únie nad rizikami a vyplácaním príspevkov Únie a iných darcov,

| — | trustové fondy Únie nezdvojujú iné existujúce spôsoby financovania alebo podobné nástroje bez toho, aby prinášali ďalšie výhody, |
| --- | --- |

—

trustové fondy Únie nezdvojujú iné existujúce spôsoby financovania alebo podobné nástroje bez toho, aby prinášali ďalšie výhody,

| — | ciele trustových fondov Únie sú zosúladené s cieľmi nástroja alebo rozpočtovej položky Únie, z ktorých sa financujú. |
| --- | --- |

—

ciele trustových fondov Únie sú zosúladené s cieľmi nástroja alebo rozpočtovej položky Únie, z ktorých sa financujú.

Súčasné trustové fondy EÚ

Súčasné trustové fondy EÚ

K uvedenému dátumu Komisia zriadila štyri trustové fondy EÚ:

| — | Trustový fond EÚ „BÊKOU“, ktorého cieľom je podporovať všetky aspekty východiska z krízy Stredoafrickej republiky a jej úsilie o obnovu. Fond bol zriadený 15. júla 2014. |
| --- | --- |

—

Trustový fond EÚ „BÊKOU“, ktorého cieľom je podporovať všetky aspekty východiska z krízy Stredoafrickej republiky a jej úsilie o obnovu. Fond bol zriadený 15. júla 2014.

| — | Trustový fond EÚ MADAD – Regionálny trustový fond Európskej únie zriadený v reakcii na krízu v Sýrii. Fond bol zriadený 15. decembra 2014. |
| --- | --- |

—

Trustový fond EÚ MADAD – Regionálny trustový fond Európskej únie zriadený v reakcii na krízu v Sýrii. Fond bol zriadený 15. decembra 2014.

| — | Trustový fond EÚ pre Afriku, núdzový trustový fond Európskej únie pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike. Fond bol zriadený 12. novembra 2015. |
| --- | --- |

—

Trustový fond EÚ pre Afriku, núdzový trustový fond Európskej únie pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike. Fond bol zriadený 12. novembra 2015.

| — | Trustový fond EÚ pre Kolumbiu na podporu vykonávania mierovej dohody pri počiatočnej obnove a stabilizácii po ukončení konfliktu. Fond bol zriadený 12. decembra 2016. |
| --- | --- |

—

Trustový fond EÚ pre Kolumbiu na podporu vykonávania mierovej dohody pri počiatočnej obnove a stabilizácii po ukončení konfliktu. Fond bol zriadený 12. decembra 2016.

Misia

Misia

Trustový fond EÚ „Bêkou“ bol založený na podporu stabilizácie a obnovy Stredoafrickej republiky (SAR). Jeho hlavným cieľom, ako je stanovené v dohode o zriadení, je „poskytovať stabilnú, cielenú pomoc na posilnenie odolnosti zraniteľných skupín a podporu pre všetky aspekty prekonávania krízy a obnovy v Stredoafrickej republike, koordinovať krátkodobé, strednodobé a dlhodobé opatrenia a pomáhať susedným krajinám zvládať dôsledky krízy“.

Hlavné prevádzkové činnosti

Hlavné prevádzkové činnosti

Trustový fond Únie združuje zdroje od rôznych darcov na financovanie programov na základe dohodnutých cieľov. Od jeho vytvorenia v júli 2014 bolo v rámci trustového fondu EÚ „Bêkou“ prijatých 22 programov a počet prijímateľov presiahol 2,5 milióna. Tieto programy majú pomôcť Stredoafrickej republike (SAR) a jej obyvateľstvu v období po kríze v roku 2013. Cieľom trustového fondu EÚ „Bêkou“ je konkrétnejšie zabezpečiť prístup k základným službám (najmä k zdravotnej starostlivosti, vode a sanitácii), podporovať hospodárske oživenie a tvorbu pracovných miest, ako aj sociálnu súdržnosť a zmierenie.

Riadenie a správa

Riadenie a správa

Riadenie trustového fondu EÚ „Bêkou“ zabezpečuje Európska komisia, ktorá koná aj ako sekretariát jeho dvoch riadiacich orgánov – správnej rady trustového fondu a operačného výboru. Správna rada trustového fondu a operačný výbor trustového fondu EÚ „Bêkou“ sa skladajú zo zástupcov darcov, Komisie, Európskeho parlamentu, zástupcu orgánov Stredoafrickej republiky a pozorovateľov. Pravidlá týkajúce sa zloženia správnej rady a jej vnútorné pravidlá sú stanovené v dohode o zriadení trustového fondu Únie.

Hlavnou úlohou rady je stanoviť a preskúmať celkovú stratégiu trustového fondu. Operačný výbor je zodpovedný za výber opatrení financovaných fondom a dohliada nad ich vykonávaním. Výbor ďalej schvaľuje ročné účtovné závierky a výročné správy o činnostiach financovaných trustovým fondom.

Zdroje financovania

Zdroje financovania

Trustový fond EÚ „Bêkou“ sa financuje prostredníctvom príspevkov od darcov.

Ročná účtovná závierka

Ročná účtovná závierka

Základ pre zostavenie

Základ pre zostavenie

Právny rámec a lehoty na vypracovanie ročnej účtovnej závierky sú stanovené v Dohode o zriadení trustového fondu Európskej únie pre Stredoafrickú republiku, trustového fondu EÚ „Bêkou“ a stanovení jeho vnútorných pravidiel (ďalej len „dohoda o zriadení“). Podľa tejto dohody o zriadení sa ročná účtovná závierka pripravuje v súlade s pravidlami prijatými účtovníkom Komisie (účtovné pravidlá EÚ), ktoré vychádzajú z medzinárodne uznávaných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS).

Účtovník

Účtovník

Účtovník Komisie je účtovníkom trustových fondov Únie. Je zodpovedný za stanovenie účtovných postupov a účtovnej osnovy, ktoré sú spoločné pre všetky trustové fondy Únie. Vnútorný audítor Komisie, OLAF a Dvor audítorov majú vo vzťahu k trustovým fondom Únie rovnaké právomoci ako vo vzťahu k ostatným činnostiam, ktoré vykonáva Komisia. Trustové fondy Únie sú ďalej každý rok predmetom nezávislého externého auditu.

Zloženie ročnej účtovnej závierky

Zloženie ročnej účtovnej závierky

Ročná účtovná závierka sa týka obdobia od 1. januára do 31. decembra a obsahuje finančné výkazy a správy o plnení rozpočtu. Zatiaľ čo finančné výkazy a doplňujúce poznámky sa pripravujú na základe akruálneho účtovníctva, správy o plnení rozpočtu vychádzajú predovšetkým z pohybu peňažných prostriedkov.

Postup od predbežnej účtovnej závierky po absolutórium

Postup od predbežnej účtovnej závierky po absolutórium

Ročná účtovná závierka podlieha nezávislému externému auditu. Predbežná ročná účtovná závierka vypracovaná účtovníkom sa zasiela do 15. februára nasledujúceho roka operačnému výboru, ktorý ju následne zasiela audítorskej spoločnosti vybranej účtovnou jednotkou na základe tendra. Účtovník po audite pripraví konečnú ročnú účtovnú závierku a predloží ju na schválenie operačnému výboru [článok 8.3.4 písm. c)].

Ročná účtovná závierka trustového fondu EÚ „Bêkou“ sa konsoliduje v ročnej účtovnej závierke Európskeho rozvojového fondu.

Významné činnosti

Významné činnosti

Úspechy roka

Úspechy roka

V júli 2014 EÚ spustila svoj vôbec prvý trustový fond s názvom Bêkou (čo v jazyku sango znamená nádej) na pomoc Stredoafrickej republike (SAR) a jej obyvateľstvu v období po kríze v roku 2013. Cieľom trustového fondu EÚ „Bêkou“ je zabezpečiť prístup k základným službám (najmä k zdravotnej starostlivosti, vode a sanitácii), podporovať rozvoj vidieka a hospodársku obnovu, ako aj zmierenie. Od jeho vytvorenia bolo v rámci trustového fondu EÚ „Bêkou“ financovaných 22 programov a počet prijímateľov presiahol viac ako polovicu populácie krajiny.

Aj napriek podpísaniu mierovej dohody vo februári 2019 neistota v roku 2021 stúpala a humanitárne potreby sa zvyšovali, na základe čoho Úrad OSN pre koordináciu humanitárnych záležitostí (OCHA) hovoril o „núdzovej humanitárnej situácii, akú sme nezažili od roku 2015“. Práve v tomto komplexnom a krehkom kontexte trustový fond EÚ „Bêkou“ v plnej miere využíval svoje komparatívne výhody flexibility a prispôsobivosti na meniace sa okolnosti. Okrem toho trustový fond EÚ „Bêkou“ zostal hlavným nástrojom na budovanie odolnosti tak pre obyvateľstvo, ako aj pre štát, a to prostredníctvom prístupu založeného na prepojení medzi humanitárnou pomocou, rozvojom a zabezpečovaním mieru.

V roku 2021 sa uskutočnili tieto významné činnosti:

V decembri 2020 sa rozhodlo o druhom a poslednom rozšírení trustového fondu EÚ „Bêkou“ do 31. decembra 2021. Vykonávanie projektov trustového fondu EÚ „Bêkou“ v roku 2021 bolo ovplyvnené prudkým zhoršením kontextu bezpečnosti. Po usporiadaní všeobecných volieb v decembri 2020 koalícia rebelských skupín spochybnila ich výsledky a začal sa násilný konflikt, ktorý sa rozšíril na celé územie Stredoafrickej republiky. Hoci situácia v hlavnom meste Bangui bola menej nebezpečná, konflikt priniesol problémy s bezpečnosťou a prístupové obmedzenia pre väčšinu partnerov fondu „Bêkou“.

Hoci sa v rámci trustového fondu EÚ „Bêkou“ prijal v roku 2020 program na podporu zavádzania civilnej ochrany v SAR, bezpečnostný a inštitucionálny kontext sa už nepovažoval za dostatočne priaznivý na začatie vykonávania tohto programu. Následne sa záväzky vo výške 4 mil. EUR zrušili a opätovne priradili programu zameranému na sociálno-ekonomický rozvoj v juhovýchodnej časti krajiny (RELSUDE).

V roku 2021 pokračovala reakcia na globálne šírenie ochorenia COVID-19. Hoci pandémia mala tento rok menej výrazný dosah na fungovanie Núdzového trustového fondu Európskej únie pre Afriku, zavedené hygienické opatrenia spolu s krízou spôsobenou pretrvávajúcim konfliktom narušili stále veľmi krehké inštitúcie a krajina bola svedkom zhoršovania základných služieb. Trustový fond EÚ „Bêkou“, ktorý plní úlohu mostu medzi pomocou a rozvojom, zvýšil mieru poskytovania pomoci v oblasti podpory zraniteľných populácií prostredníctvom programov Health III a WASH.

Do konca roka 2021 trustový fond EÚ „Bêkou“ sfinalizoval záväzky a zazmluvnenie všetkých prijatých príspevkov okrem fondov vyhradených na monitorovanie, hodnotenie, audit a komunikáciu, ktoré je stále možné zazmluvniť do konca vykonávacieho obdobia trustového fondu EÚ, t. j. do 31. 12. 2025. Dodatočné snahy vyhnúť sa medzerám vo financovaní boli vykonané počas roka a operačný výbor zvýšil zdroje pre tieto oblasti: voda a sanitácia (4,5 mil. EUR), sociálno-ekonomická obnova RELSUDE (5,38 mil. EUR), zmierenie (Reconciliation II) (1,45 mil. EUR), zdravie (Health III) (0,34 mil. EUR) a nástroj technickej spolupráce FATC II (1,23 mil. EUR).

Rozpočet a plnenie rozpočtu

Pokiaľ ide o stranu príjmov, ku koncu roku 2021 predstavovali prísľuby prispievateľov trustového fondu EÚ viac než 310 mil. EUR. V porovnaní s rokom 2020 ide o zvýšenie o 1,89 mil. EUR. Boli prijaté všetky osvedčenia o poskytnutí príspevkov.

Ako už bolo uvedené, na úrovni rozhodovania sa prostredníctvom dodatočných prostriedkov pre existujúce akcie v rámci trustového fondu EÚ „Bêkou“ v roku 2021 pridelilo 13 mil. EUR. Ich cieľom bola podpora odvetví vody a sanitácie, sociálno-ekonomickej obnovy, zdravia, zmierenia a zvýšená miera financovania nástroja technickej spolupráce Núdzového trustového fondu Európskej únie pre Afriku. Ako sa uvádza vo významných činnostiach, tieto dodatočné prostriedky sa vzťahovali na strategické sektory ako reakcia na zmeny v sociálno-ekonomickej a bezpečnostnej situácii v SAR, ale aj na podporu partnerov s cieľom konsolidovať udržateľnosť akcií v kontexte prechodu z trustového fondu „Bêkou“ na nový nástroj Globálna Európa.

Pokiaľ ide o zmluvy, v rámci trustového fondu EÚ „Bêkou“ sa v roku 2021 podpísalo 7 nových zmlúv a 14 dodatkov o rozšírení nákladov v celkovej hodnote takmer 35 mil. EUR. Nové zmluvy prispievajú napríklad k vykonávaniu technickej pomoci v rámci ministerstva zdravotníctva a ministerstva pre záležitosti žien, k programom zmierenia a sociálnej súdržnosti prostredníctvom projektu zameraného na mládež Stredoafrickej republiky, k prevencii rodovo motivovaného násilia a k hospodárskemu rozvoju krajiny prostredníctvom profesionalizácie a podpory podnikania v mestských častiach.

V neposlednom rade bolo v roku 2021 vyplatených viac ako 36 mil. EUR; od založenia trustového fondu EÚ „Bêkou“ dosiahli celkové vyplatené prostriedky takmer 233 mil. EUR.

Vplyv činností na finančné výkazy

Vplyv činností na finančné výkazy

Vo finančných výkazoch je vplyv uvedených činností najviditeľnejší v oblasti:

| — | prevádzkových výdavkov: ktoré sa znížili o 938 tis. EUR; výdavky súvisiace s pomocou na obnovu, rozvojom miest a riadením, odborným vzdelávaním a rozvojom súkromného sektora sa však zvýšili, keďže finančné prostriedky z civilnej ochrany boli presmerované na oblasť sociálno-ekonomického rozvoja, |
| --- | --- |

—

prevádzkových výdavkov: ktoré sa znížili o 938 tis. EUR; výdavky súvisiace s pomocou na obnovu, rozvojom miest a riadením, odborným vzdelávaním a rozvojom súkromného sektora sa však zvýšili, keďže finančné prostriedky z civilnej ochrany boli presmerované na oblasť sociálno-ekonomického rozvoja,

| — | predbežného financovania: pokles o 5 924 tis. EUR v dôsledku vyplácania menej zálohových platieb z dôvodu nižšej hodnoty nových podpísaných zmlúv (36 mil. EUR v rámci nových zmlúv a úprav zmlúv v roku 2021 v porovnaní so sumou 53 mil. EUR v roku 2020), |
| --- | --- |

—

predbežného financovania: pokles o 5 924 tis. EUR v dôsledku vyplácania menej zálohových platieb z dôvodu nižšej hodnoty nových podpísaných zmlúv (36 mil. EUR v rámci nových zmlúv a úprav zmlúv v roku 2021 v porovnaní so sumou 53 mil. EUR v roku 2020),

| — | finančných záväzkov: znížili sa o 14 671 tis. EUR, hlavne preto, že vyplatené príspevky od darcov nestačia na pokrytie ročných záporných peňažných tokov. Viedlo to aj k zníženiu peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov. |
| --- | --- |

—

finančných záväzkov: znížili sa o 14 671 tis. EUR, hlavne preto, že vyplatené príspevky od darcov nestačia na pokrytie ročných záporných peňažných tokov. Viedlo to aj k zníženiu peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov.

SÚVAHA

SÚVAHA

| v tis. EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| DLHODOBÉ AKTÍVA | | |
| Predbežné financovanie | 214 | 2 418 |
| | 214 | 2 418 |
| KRÁTKODOBÉ AKTÍVA | | |
| Predbežné financovanie | 11 762 | 15 482 |
| Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií | 4 446 | 5 340 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 3 792 | 7 339 |
| | 20 000 | 28 161 |
| AKTÍVA SPOLU | 20 214 | 30 579 |
| DLHODOBÉ ZÁVÄZKY | | |
| Finančné záväzky | (3 167 ) | (17 838 ) |
| | (3 167 ) | (17 838 ) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY | | |
| Záväzky | (2 847 ) | (795) |
| Časovo rozlíšené výdavky | (14 200 ) | (11 947 ) |
| | (17 047 ) | (12 741 ) |
| ZÁVÄZKY SPOLU | (20 214 ) | (30 579 ) |
| ČISTÉ AKTÍVA | — | — |

v tis. EUR

31.12.2021

31.12.2020

DLHODOBÉ AKTÍVA

DLHODOBÉ AKTÍVA

Predbežné financovanie

Predbežné financovanie

214

214

2 418

2 418

214

214

2 418

2 418

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

Predbežné financovanie

Predbežné financovanie

11 762

11 762

15 482

15 482

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

4 446

4 446

5 340

5 340

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

3 792

3 792

7 339

7 339

20 000

20 000

28 161

28 161

AKTÍVA SPOLU

AKTÍVA SPOLU

20 214

20 214

30 579

30 579

DLHODOBÉ ZÁVÄZKY

DLHODOBÉ ZÁVÄZKY

Finančné záväzky

Finančné záväzky

(3 167 )

(3 167 )

(17 838 )

(17 838 )

(3 167 )

(3 167 )

(17 838 )

(17 838 )

KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

Záväzky

Záväzky

(2 847 )

(2 847 )

(795)

(795)

Časovo rozlíšené výdavky

Časovo rozlíšené výdavky

(14 200 )

(14 200 )

(11 947 )

(11 947 )

(17 047 )

(17 047 )

(12 741 )

(12 741 )

ZÁVÄZKY SPOLU

ZÁVÄZKY SPOLU

(20 214 )

(20 214 )

(30 579 )

(30 579 )

ČISTÉ AKTÍVA

ČISTÉ AKTÍVA

—

—

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

| v tis. EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| PRÍJMY | | |
| Príjmy z nevýmenných transakcií | | |
| Príjmy z darov | 46 995 | 47 889 |
| Vymáhanie výdavkov | — | 115 |
| Príjmy spolu | 46 995 | 48 004 |
| VÝDAVKY | | |
| Prevádzkové výdavky | (46 021 ) | (46 959 ) |
| Náklady financovania | (48) | (68) |
| Ostatné výdavky | (925) | (978) |
| Výdavky spolu | (46 995 ) | (48 004 ) |
| HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK | — | — |

v tis. EUR

2021

2020

PRÍJMY

PRÍJMY

Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z darov

Príjmy z darov

46 995

46 995

47 889

47 889

Vymáhanie výdavkov

Vymáhanie výdavkov

—

—

115

115

Príjmy spolu

Príjmy spolu

46 995

46 995

48 004

48 004

VÝDAVKY

VÝDAVKY

Prevádzkové výdavky

Prevádzkové výdavky

(46 021 )

(46 021 )

(46 959 )

(46 959 )

Náklady financovania

Náklady financovania

(48)

(48)

(68)

(68)

Ostatné výdavky

Ostatné výdavky

(925)

(925)

(978)

(978)

Výdavky spolu

Výdavky spolu

(46 995 )

(46 995 )

(48 004 )

(48 004 )

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

—

—

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

| v tis. EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Hospodársky výsledok za rok | — | — |
| (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania | 5 924 | 3 685 |
| (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií | 894 | (3 487 ) |
| Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov | (14 671 ) | (11 889 ) |
| Zvýšenie/(zníženie) záväzkov | 2 052 | 784 |
| Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov | 2 254 | 814 |
| ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY | (3 547 ) | (10 093 ) |
| Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov | (3 547 ) | (10 093 ) |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka | 7 339 | 17 432 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka | 3 792 | 7 339 |

v tis. EUR

2021

2020

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

—

—

(Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania

(Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania

5 924

5 924

3 685

3 685

(Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií

(Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií

894

894

(3 487 )

(3 487 )

Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov

Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov

(14 671 )

(14 671 )

(11 889 )

(11 889 )

Zvýšenie/(zníženie) záväzkov

Zvýšenie/(zníženie) záväzkov

2 052

2 052

784

784

Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov

Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov

2 254

2 254

814

814

ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY

ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY

(3 547 )

(3 547 )

(10 093 )

(10 093 )

Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

(3 547 )

(3 547 )

(10 093 )

(10 093 )

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka

7 339

7 339

17 432

17 432

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka

3 792

3 792

7 339

7 339

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU ZA ROK 2021 (12)

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU ZA ROK 2021

12

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ PRE AFRIKU

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ PRE AFRIKU

Všeobecné súvislosti trustových fondov Únie

Všeobecné súvislosti trustových fondov Únie

Zriadenie

Zriadenie

V súlade s článkami 234 a 235 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (nariadenie EÚ o rozpočtových pravidlách) (13), a s článkom 35 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond (nariadenie o rozpočtových pravidlách ERF) (14), môže Komisia zriaďovať trustové fondy Únie pre vonkajšie činnosti (ďalej len „trustové fondy EÚ“). Trustové fondy Únie sa vytvárajú na základe dohody uzatvorenej s inými darcami pre akcie v núdzovej situácii a pre akcie po prekonaní núdzovej situácie potrebné v reakcii na krízu alebo pre tematické akcie.

13

14

Trustové fondy Únie zriaďuje Európska komisia rozhodnutím po konzultácii s Európskym parlamentom a Radou alebo po schválení z ich strany. Toto rozhodnutie zahŕňa dohodu o zriadení uzatvorenú s inými darcami.

Trustové fondy Únie sa zriaďujú a implementujú len vtedy, ak spĺňajú tieto podmienky:

| — | existuje pridaná hodnota intervencie Únie: ciele trustových fondov Únie, najmä z dôvodu ich rozsahu alebo možných účinkov, možno lepšie dosiahnuť na úrovni Únie než na vnútroštátnej úrovni, a použitie existujúcich finančných nástrojov by nebolo dostatočné na dosiahnutie cieľov politík Únie, |
| --- | --- |

—

existuje pridaná hodnota intervencie Únie: ciele trustových fondov Únie, najmä z dôvodu ich rozsahu alebo možných účinkov, možno lepšie dosiahnuť na úrovni Únie než na vnútroštátnej úrovni, a použitie existujúcich finančných nástrojov by nebolo dostatočné na dosiahnutie cieľov politík Únie,

| — | trustové fondy Únie zaisťujú jasnú politickú viditeľnosť Únie a výhody z hľadiska riadenia, ako aj lepšiu kontrolu zo strany Únie nad rizikami a vyplácaním príspevkov Únie a iných darcov, |
| --- | --- |

—

trustové fondy Únie zaisťujú jasnú politickú viditeľnosť Únie a výhody z hľadiska riadenia, ako aj lepšiu kontrolu zo strany Únie nad rizikami a vyplácaním príspevkov Únie a iných darcov,

| — | trustové fondy Únie nezdvojujú iné existujúce spôsoby financovania alebo podobné nástroje bez toho, aby prinášali ďalšie výhody, |
| --- | --- |

—

trustové fondy Únie nezdvojujú iné existujúce spôsoby financovania alebo podobné nástroje bez toho, aby prinášali ďalšie výhody,

| — | ciele trustových fondov Únie sú zosúladené s cieľmi nástroja alebo rozpočtovej položky Únie, z ktorých sa financujú. |
| --- | --- |

—

ciele trustových fondov Únie sú zosúladené s cieľmi nástroja alebo rozpočtovej položky Únie, z ktorých sa financujú.

Súčasné trustové fondy EÚ

Súčasné trustové fondy EÚ

K uvedenému dátumu Komisia zriadila štyri trustové fondy EÚ:

| — | Trustový fond EÚ „BÊKOU“, ktorého cieľom je podporovať všetky aspekty východiska z krízy Stredoafrickej republiky a jej úsilie o obnovu. Fond bol zriadený 15. júla 2014. |
| --- | --- |

—

Trustový fond EÚ „BÊKOU“, ktorého cieľom je podporovať všetky aspekty východiska z krízy Stredoafrickej republiky a jej úsilie o obnovu. Fond bol zriadený 15. júla 2014.

| — | Trustový fond EÚ MADAD – Regionálny trustový fond Európskej únie zriadený v reakcii na krízu v Sýrii. Fond bol zriadený 15. decembra 2014. |
| --- | --- |

—

Trustový fond EÚ MADAD – Regionálny trustový fond Európskej únie zriadený v reakcii na krízu v Sýrii. Fond bol zriadený 15. decembra 2014.

| — | Trustový fond EÚ pre Afriku, núdzový trustový fond Európskej únie pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike. Fond bol zriadený 12. novembra 2015. |
| --- | --- |

—

Trustový fond EÚ pre Afriku, núdzový trustový fond Európskej únie pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike. Fond bol zriadený 12. novembra 2015.

| — | Trustový fond EÚ pre Kolumbiu na podporu vykonávania mierovej dohody pri počiatočnej obnove a stabilizácii po ukončení konfliktu. Fond bol zriadený 12. decembra 2016. |
| --- | --- |

—

Trustový fond EÚ pre Kolumbiu na podporu vykonávania mierovej dohody pri počiatočnej obnove a stabilizácii po ukončení konfliktu. Fond bol zriadený 12. decembra 2016.

Misia

Misia

Medzi hlavné ciele trustového fondu EÚ pre Afriku patria podpora všetkých aspektov stability a príspevok k lepšiemu riadeniu migrácie, ako aj k riešeniu základných príčin destabilizácie, núteného vysídľovania a neregulárnej migrácie, a to konkrétne podporou odolnosti, hospodárskych a rovnakých príležitostí, bezpečnosti a rozvoja, ako aj riešením porušovania ľudských práv.

Hlavné prevádzkové činnosti

Hlavné prevádzkové činnosti

Trustový fond Únie združuje zdroje od rôznych darcov na financovanie opatrenia na základe dohodnutých cieľov. Trustový fond EÚ pre Afriku funguje v troch hlavných geografických oblastiach, konkrétne v regióne Sahel a oblasti Čadského jazera, v Africkom rohu a v severnej Afrike. Susedné krajiny oprávnených krajín môžu v jednotlivých prípadoch využívať výhody projektov trustového fondu. Trustový fond je zriadený na obmedzené obdobie na účely krátkodobej a strednodobej reakcie na výzvy v regiónoch.

Riadenie a správa

Riadenie a správa

Riadenie trustového fondu EÚ pre Afriku zabezpečuje Európska komisia, ktorá koná aj ako sekretariát jeho dvoch riadiacich orgánov – správnej rady trustového fondu a operačného výboru. Správna rada trustového fondu a operačný výbor trustového fondu EÚ pre Afriku sa skladajú zo zástupcov darcov a Komisie, ako aj z predstaviteľov členských štátov, ktoré nie sú prispievateľmi, orgánov oprávnených krajín a regionálnych organizácií ako pozorovateľov. Pravidlá týkajúce sa zloženia správnej rady a jej vnútorné pravidlá sú stanovené v dohode o zriadení trustového fondu Únie.

Hlavnou úlohou rady je stanoviť a preskúmať celkovú stratégiu trustového fondu. Operačný výbor je zodpovedný za výber opatrení financovaných fondom a dohliada nad ich vykonávaním. Výbor ďalej schvaľuje ročné účtovné závierky a výročné správy o činnostiach financovaných trustovým fondom.

Zdroje financovania

Zdroje financovania

Trustový fond EÚ pre Afriku sa financuje prostredníctvom príspevkov od darcov.

Ročná účtovná závierka

Ročná účtovná závierka

Základ pre zostavenie

Základ pre zostavenie

Právny rámec a lehoty na vypracovanie ročnej účtovnej závierky sú stanovené v Dohode, ktorou sa zriaďuje Núdzový trustový fond Európskej únie pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike a stanovujú jeho vnútorné pravidlá (ďalej len „dohoda o zriadení“). Podľa tejto dohody o zriadení sa ročná účtovná závierka pripravuje v súlade s pravidlami prijatými účtovníkom Komisie (účtovné pravidlá EÚ), ktoré vychádzajú z medzinárodne uznávaných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS).

Účtovník

Účtovník

Účtovník Komisie je na základe dohody o zriadení účtovníkom trustového fondu.

Zloženie ročnej účtovnej závierky

Zloženie ročnej účtovnej závierky

Ročná účtovná závierka sa týka obdobia od 1. januára do 31. decembra a obsahuje finančné výkazy a správy o plnení rozpočtu. Zatiaľ čo finančné výkazy a doplňujúce poznámky sa pripravujú na základe akruálneho účtovníctva, správy o plnení rozpočtu vychádzajú predovšetkým z pohybu peňažných prostriedkov.

Postup od predbežnej účtovnej závierky po absolutórium

Postup od predbežnej účtovnej závierky po absolutórium

Ročná účtovná závierka podlieha nezávislému externému auditu. Predbežná ročná účtovná závierka vypracovaná účtovníkom sa zasiela do 15. februára nasledujúceho roka operačnému výboru, ktorý ju následne zasiela audítorskej spoločnosti vybranej účtovnou jednotkou na základe tendra. Účtovník po audite pripraví konečnú ročnú účtovnú závierku a predloží ju na schválenie operačnému výboru.

Ročná účtovná závierka trustového fondu EÚ pre Afriku sa konsoliduje v ročnej účtovnej závierke Európskeho rozvojového fondu.

Významné činnosti

Významné činnosti

Úspechy roka

Úspechy roka

Rok 2021 bol posledným rokom, v ktorom bolo možné v rámci trustového fondu EÚ pre Afriku prijímať finančné záväzky vrátane schvaľovania nových akcií alebo dodatočného financovania z rozpočtu a podpisovania nových zmlúv alebo zmien už existujúcich zmlúv. Od roku 2022 sa budú programy trustového fondu EÚ pre Afriku ďalej vykonávať až do konca roku 2025.

Počas roka 2021 sa trustový fond EÚ pre Afriku ukázal ako rýchly a účinný nástroj implementácie, ktorý uľahčuje politický dialóg s partnerskými krajinami v troch afrických regiónoch, uplatňuje inovačné prístupy a prináša hmatateľné výsledky v daných troch regiónoch (región Sahelu a Čadského jazera, Afrického rohu a severnej Afriky).

Trustový fond EÚ pre Afriku ďalej skonsolidoval svoje úspechy v partnerstve s rozvojovými agentúrami členských štátov EÚ, organizáciami OSN, mimovládnymi organizáciami a partnerskými krajinami, pričom sa v rámci neho schválilo niekoľko nových programov a veľmi vysoký počet prípadov dodatočného financovania z rozpočtu v rámci týchto troch regiónov v celkovej výške viac ako 242,6 mil. EUR. Týmto sa celkový počet schválených programov zvýšil na 248 (k čomu by sa mali pripočítať 4 programy v rámci viacerých investičných okien), a to s celkovým prevádzkovým rozpočtom vo výške viac ako 4 935,1 mil. EUR. V roku 2021 boli s partnermi zapojenými do implementácie podpísané nové operačné zmluvy v hodnote viac než 367 mil. EUR, čím sa celková suma podpísaných zmlúv zvýšila na viac než 4 918 mil. EUR. Výška operačných platieb dosiahla do konca roka 2021 približne 3 739 mil. EUR.

V roku 2021 sa trustový fond EÚ pre Afriku naďalej zameriaval na dva vzájomne súvisiace ciele, a to posilnenie stability a riešenie základných príčin núteného vysídľovania a neregulárnej migrácie v regiónoch Sahel, Čadského jazera, v Africkom rohu a v severnej Afrike. Trustový fond EÚ pre Afriku naďalej uplatňoval vyvážený prístup pri riešení výziev neregulárnej migrácie, pričom sa zameriaval na oblasti spoločného záujmu EÚ a Afriky. Patrí k nim boj proti prevádzačstvu migrantov a obchodovaniu s ľuďmi a podpora dobrovoľného návratu migrantov do krajiny ich pôvodu a ich udržateľnej reintegrácie v rámci nej.

Počas uplynulého roka trustový fond EÚ pre Afriku získal dodatočných 3,5 mil. EUR od členského štátu EÚ. V dôsledku toho celkové prisľúbené zdroje pre trustový fond EÚ pre Afriku k 31. decembru 2021 predstavovali viac ako 5 061,7 mil. EUR, z čoho 623,2 mil. EUR prisľúbili členské štáty EÚ a iní darcovia (Spojené kráľovstvo, Nórsko a Švajčiarsko).

Rovnako ako v predchádzajúcich rokoch zo správ o systéme monitorovania a vzdelávania (dostupných na webovom sídle trustového fondu EÚ pre Afriku) týkajúcich sa Sahelu, Čadského jazera a Afrického rohu naďalej vyplýva pokračujúce dosahovanie hmatateľných výsledkov, ktoré trustový fond EÚ pre Afriku dosiahol v rôznych oblastiach činnosti. V rámci systému monitorovania a učenia sa v regióne severnej Afriky sa vypracovali monitorovacie správy (dostupné na webovom sídle trustového fondu EÚ pre Afriku), ktorých účelom je analyzovať, ako programy financované z trustového fondu EÚ prispievajú k strategickým prioritám trustového fondu EÚ pre Afriku v regióne severnej Afriky.

Zodpovednosť a transparentnosť sa zlepšili prostredníctvom intenzívnejšej komunikácie vrátane pravidelných aktualizácií na webovom sídle trustového fondu EÚ pre Afriku, zverejňovania príspevkov na sociálnych sieťach a organizovania komunikačných podujatí.

V roku 2021 sa bezpečnostná situácia regiónu Sahelu a Čadského jazera popri zvýšení počtu lúpežných prepadov a napätia medzi jednotlivými komunitami aj naďalej zhoršovala. Pokračovalo násilie zo strany neštátnych ozbrojených skupín a nahlásených bolo takmer 10 000 úmrtí vyplývajúcich z viac ako 3 600 násilných útokov v regióne. Pretrvávajúce násilie a extrémne javy súvisiace s klímou viedli k ďalším vlnám masového vysídľovania. V dôsledku nepriaznivých klimatických podmienok bol región zasiahnutý suchami a záplavami, ktoré spôsobili vysokú úroveň potravinovej neistoty. Okrem toho opatrenia prijaté vládami v regióne s cieľom zamedziť šíreniu ochorenia COVID-19 viedli k menšej produkcii jedla, vyššej inflácii a obmedzenejšiemu prístupu k humanitárnej pomoci, čo zvýšilo zraniteľnosť ľudí. V tejto súvislosti operačný výbor trustového fondu EÚ pre Afriku schválil tri nové programy a šesť opatrení dodatočného financovania z rozpočtu v celkovej výške 75,9 mil. EUR (z čoho 73,4 mil. EUR boli nové finančné prostriedky, 0,7 mil. EUR finančné prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená, a 1,8 mil. EUR vymožené finančné prostriedky). V priebehu roka trustový fond EÚ pre Afriku naďalej prinášal konkrétne a viditeľné výsledky v rámci štyroch strategických cieľov a zároveň pokračoval vo svojom úsilí stabilizovať situáciu.

V roku 2021 si trustový fond EÚ pre Afriku zachoval svoj komplexný prístup s cieľom podporiť všetky aspekty stability a odolnosti v regióne Afrického rohu a zároveň naplno využíval svoju flexibilitu s cieľom čeliť narastajúcemu negatívnemu vplyvu pandémie COVID-19. Aj napriek zhoršujúcej sa konfliktnej situácii v regióne a narušeniam spôsobeným pandémiou umožnila mobilizácia implementujúcich partnerov dosiahnuť dôležité míľniky vo všetkých štyroch špecifických cieľoch trustového fondu EÚ pre Afriku v súlade s prácou dosiahnutou v uplynulých rokoch. V roku 2021 bol schválený jeden nový program a 22 opatrení dodatočného financovania z rozpočtu v celkovej výške 158,2 mil. EUR. S cieľom maximalizovať využívanie finančných prostriedkov trustového fondu EÚ pre Afriku na operácie pred skončením zmluvného obdobia dňa 31. 12. 2021 bola zrušená viazanosť celkovo 136,7 mil. EUR nevyužitých finančných prostriedkov z existujúcich programov a spätne získaných bolo 16,8 mil. EUR (najmä z fondov v minulosti pridelených projektom v Eritrei). Tieto finančné prostriedky boli v plnej výške nanovo viazané, najmä prostredníctvom dodatočného financovania iných existujúcich programov z rozpočtu.

Trustový fond EÚ pre Afriku v roku 2021 naďalej komplexne reagoval na výzvy v regióne severnej Afriky, pokiaľ ide o záchranu životov, ochranu najzraniteľnejších skupín, podporu hostiteľských komunít, poskytovanie príležitostí na bezpečnú a organizovanú mobilitu a riešenie následkov pandémie COVID-19. Investičné okno pre región severnej Afriky naďalej fungovalo v súlade so strategickými prioritami, na ktorých sa dohodla strategická rada trustového fondu EÚ, vrátane podpory na zlepšenie riadenia migrácie; podpory migrácie za prácou a mobility; ochrany zraniteľných migrantov, dobrovoľného návratu a udržateľnej reintegrácie, ako aj stabilizácie komunity a integrovaného riadenia hraníc. V roku 2021 sa neprijali žiadne nové opatrenia, bol však schválený istý počet opatrení dodatočného financovania existujúcich opatrení z rozpočtu v celkovej výške 8,55 mil. EUR. Okrem toho sa modifikovalo niekoľko prebiehajúcich programov s cieľom zrušiť viazanosť nevyužitých finančných prostriedkov a prerozdeliť ich do iných prebiehajúcich programov s identifikovanými potrebami, aby nové záväzky po odpočítaní finančných prostriedkov, ktorých viazanosť bola zrušená/ktoré boli prerozdelené, dosiahli výšku 7,45 mil. EUR.

Rozpočet a plnenie rozpočtu

Celková výška záväzkov v roku 2021 dosiahla 112 mil. EUR v porovnaní so 740 mil. EUR v roku 2020. Celková výška dodatočnej čistej zmluvnej sumy v roku 2021 dosiahla 358 mil. EUR v porovnaní so sumou 1,1 mld. EUR v roku 2020. Platby vo vykazovanom období dosiahli výšku 748 mil. EUR, čo bolo o 304 mil. EUR menej ako v roku 2020.

V roku 2021 dosiahlo plnenie celkového rozpočtu, pokiaľ ide o dostupné viazané rozpočtové prostriedky využité na záväzky, úroveň 99,61 %.

V roku 2021 sa v rámci investičného okna pre Sahel a Čadské jazero schválili tri nové programy a šesť opatrení dodatočného financovania z rozpočtu v celkovej výške 75,9 mil. EUR (z čoho 73,4 mil. EUR boli nové finančné prostriedky). S cieľom maximalizovať využívanie finančných prostriedkov trustového fondu EÚ pre Afriku na operácie pred skončením zmluvného obdobia dňa 31. 12. 2021 bola zrušená viazanosť 0,7 mil. EUR a spätne získaných bolo 1,8 mil. EUR, z ktorých bola celková suma nanovo viazaná prostredníctvom dodatočného financovania.

Africký roh schválil jeden nový program a 22 opatrení dodatočného financovania z rozpočtu v celkovej výške 158,2 milióna EUR. S cieľom maximalizovať využívanie finančných prostriedkov trustového fondu EÚ pre Afriku na operácie pred skončením zmluvného obdobia dňa 31. 12. 2021 bola zrušená viazanosť celkovo 136,7 mil. EUR nevyužitých finančných prostriedkov z existujúcich programov a spätne získaných bolo 16,8 mil. EUR, z ktorých bola celková suma nanovo viazaná najmä prostredníctvom dodatočného financovania iných existujúcich projektov.

V regióne severnej Afriky sa v roku 2021 neprijali žiadne nové programy, prijalo sa však niekoľko opatrení na dodatočné financovanie z rozpočtu v celkovej výške 8,5 mil. EUR. S cieľom maximalizovať využívanie finančných prostriedkov trustového fondu EÚ pre Afriku na operácie pred skončením zmluvného obdobia dňa 31. 12. 2021 bola zrušená viazanosť 1,1 mil. EUR, pričom táto suma bola nanovo viazaná na iné programy s identifikovanými potrebami.

Keďže 31. decembra 2021 sa skončilo zmluvné obdobie operačných zmlúv v rámci trustového fondu EÚ (s výnimkou zmlúv vzťahujúcich sa na administratívne činnosti, ako je hodnotenie, audit a komunikácia), v rámci troch investičných okien sa viazanosť týchto finančných prostriedkov zrušila a následne boli nanovo viazané, pričom sa zmenil ich účel s cieľom zamerať sa na potreby zraniteľnej populácie.

Reakcia na pandémiu ochorenia COVID-19

V roku 2021 mala pandémia COVID-19 aj naďalej zásadný vplyv na krajiny, ktoré čerpali výhody z trustového fondu EÚ pre Afriku. Dodatočné finančné prostriedky z trustového fondu EÚ pre Afriku sa preorientovali na zabezpečenie nevyhnutnej reakcie na ochorenie COVID-19 v rámci troch regiónov, na ktoré sa trustový fond EÚ pre Afriku vzťahuje.

V regióne Sahel/Čadské jazero sa programovanie zamerané na COVID-19 súvisiace s liečbou, testovaním a reakciou na núdzovú situáciu v roku 2021 znížilo. Napríklad 98 % jednotlivcov, ktorým bola poskytnutá pomoc v prvej polovici roku 2021, získalo podporu, ktorá nebola primárne v podobe zdravotníckeho vybavenia alebo osobných ochranných prostriedkov, ale išlo skôr činnosti prevencie alebo zmierňujúce sociálno-ekonomické opatrenia.

V regióne Afrického rohu mala pandémia COVID-19 významný negatívny vplyv na ekonomické činnosti v regióne, ako aj na príjem domácností, rastlinnú a živočíšnu výrobu, predaj a ceny potravín. Takisto zhoršila existujúce riziká a účinky nelegálnej migrácie v dôsledku zvýšených obáv o ochranu, napr. v súvislosti so zneužívaním, s rodovo motivovaným násilím, vykorisťovaním, nezákonným obchodovaním, prevádzačstvom a so svojvoľným zadržiavaním. Vďaka podpore trustového fondu EÚ sa počet ľudí, ktorí majú lepší prístup k základným sociálnym dávkam súvisiacim s ochorením COVID-19, ako sú služby a peňažné prevody, v prvom polroku 2021 výrazne zvýšil. Projektové činnosti, ktoré sa v roku 2020 zameriavali prevažne na prevenciu a kampane na zvyšovanie povedomia týkajúce sa ochorenia COVID-19, sa v roku 2021 preorientovali skôr na ekonomickú podporu. Trustový fond EÚ pre Afriku konkrétne v roku 2021 doručil takmer 6 miliónov dodávok súvisiacich s ochorením COVID-19, a to buď prostredníctvom prerozdelenia finančných prostriedkov na reakciu na ochorenie COVID-19, alebo prostredníctvom nových programov.

V roku 2021 mala pandémia COVID-19 takisto nepriaznivý vplyv na ekonomiku regiónu severnej Afriky, pričom sa v dôsledku nej zhoršili existujúce ťažkosti zraniteľných populácií pri zabezpečovaní živobytia a zvýšila sa závislosť od núdzovej pomoci. V rámci investičného okna sa mobilizovala suma 34,1 mil. EUR, ktorú využilo takmer 195 000 zraniteľných mužov, žien a detí v celom regióne, a do kľúčových laboratórií a izolačných oddelení sa doručilo viac ako 500 000 jednotiek dodávok súvisiacich s ochorením COVID-19.

Vplyv činností na finančné výkazy

Vplyv činností na finančné výkazy

Vo finančných výkazoch je vplyv uvedených činností najviditeľnejší v oblasti:

| — | predbežného financovania: pokles o 159 078 tis. EUR ako výsledok vyplácania menej zálohových platieb z dôvodu nižšej hodnoty nových podpísaných zmlúv, |
| --- | --- |

—

predbežného financovania: pokles o 159 078 tis. EUR ako výsledok vyplácania menej zálohových platieb z dôvodu nižšej hodnoty nových podpísaných zmlúv,

| — | prevádzkových výdavkov: zostali pomerne stabilné len s malým poklesom vo výške 30 430 tis. EUR. Aj napriek zhoršujúcej sa bezpečnostnej situácii a pretrvávajúcej pandémii COVID-19 si trustový fond zachoval svoje fungovanie, najmä s cieľom bojovať proti negatívnym účinkom pandémie a podporovať stabilitu a riešiť hlavné príčiny migrácie, |
| --- | --- |

—

prevádzkových výdavkov: zostali pomerne stabilné len s malým poklesom vo výške 30 430 tis. EUR. Aj napriek zhoršujúcej sa bezpečnostnej situácii a pretrvávajúcej pandémii COVID-19 si trustový fond zachoval svoje fungovanie, najmä s cieľom bojovať proti negatívnym účinkom pandémie a podporovať stabilitu a riešiť hlavné príčiny migrácie,

| — | finančných záväzkov: pokles o 23 142 tis. EUR, hlavne preto, že vyplatené príspevky nestačili na pokrytie čistých výdavkov pridelených darcom. Napriek tomu sa peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty zvýšili o 121 788 tis. EUR, keďže vyplatené príspevky boli vyššie ako ročné záporné peňažné toky. |
| --- | --- |

—

finančných záväzkov: pokles o 23 142 tis. EUR, hlavne preto, že vyplatené príspevky nestačili na pokrytie čistých výdavkov pridelených darcom. Napriek tomu sa peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty zvýšili o 121 788 tis. EUR, keďže vyplatené príspevky boli vyššie ako ročné záporné peňažné toky.

SÚVAHA

SÚVAHA

| v tis. EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| DLHODOBÉ AKTÍVA | | |
| Predbežné financovanie | 55 305 | 92 655 |
| | 55 305 | 92 655 |
| KRÁTKODOBÉ AKTÍVA | | |
| Predbežné financovanie | 437 657 | 559 386 |
| Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií | 45 339 | 6 346 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 179 759 | 57 971 |
| | 662 755 | 623 703 |
| AKTÍVA SPOLU | 718 061 | 716 359 |
| DLHODOBÉ ZÁVÄZKY | | |
| Finančné záväzky | (525 530 ) | (546 379 ) |
| | (525 530 ) | (546 379 ) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY | | |
| Záväzky | (53 143 ) | (45 377 ) |
| Časovo rozlíšené výdavky | (139 388 ) | (124 602 ) |
| | (192 531 ) | (169 979 ) |
| ZÁVÄZKY SPOLU | (718 061 ) | (716 359 ) |
| ČISTÉ AKTÍVA | — | — |

v tis. EUR

31.12.2021

31.12.2020

DLHODOBÉ AKTÍVA

DLHODOBÉ AKTÍVA

Predbežné financovanie

Predbežné financovanie

55 305

55 305

92 655

92 655

55 305

55 305

92 655

92 655

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

Predbežné financovanie

Predbežné financovanie

437 657

437 657

559 386

559 386

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

45 339

45 339

6 346

6 346

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

179 759

179 759

57 971

57 971

662 755

662 755

623 703

623 703

AKTÍVA SPOLU

AKTÍVA SPOLU

718 061

718 061

716 359

716 359

DLHODOBÉ ZÁVÄZKY

DLHODOBÉ ZÁVÄZKY

Finančné záväzky

Finančné záväzky

(525 530 )

(525 530 )

(546 379 )

(546 379 )

(525 530 )

(525 530 )

(546 379 )

(546 379 )

KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

Záväzky

Záväzky

(53 143 )

(53 143 )

(45 377 )

(45 377 )

Časovo rozlíšené výdavky

Časovo rozlíšené výdavky

(139 388 )

(139 388 )

(124 602 )

(124 602 )

(192 531 )

(192 531 )

(169 979 )

(169 979 )

ZÁVÄZKY SPOLU

ZÁVÄZKY SPOLU

(718 061 )

(718 061 )

(716 359 )

(716 359 )

ČISTÉ AKTÍVA

ČISTÉ AKTÍVA

—

—

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

| v tis. EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| PRÍJMY | | |
| Príjmy z nevýmenných transakcií | | |
| Vymáhanie výdavkov | 16 | — |
| Príjmy z darov | 871 456 | 921 014 |
| | 871 472 | 921 014 |
| Príjmy z výmenných transakcií | | |
| Finančné príjmy | 131 | — |
| Ďalšie príjmy z výmenných operácií | 16 340 | 2 883 |
| | 16 471 | 2 883 |
| Príjmy spolu | 887 943 | 923 897 |
| VÝDAVKY | | |
| Prevádzkové výdavky | (856 291 ) | (889 014 ) |
| Náklady financovania | (550) | (518) |
| Ostatné výdavky | (31 103 ) | (34 365 ) |
| Výdavky spolu | (887 943 ) | (923 897 ) |
| HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK | — | — |

v tis. EUR

2021

2020

PRÍJMY

PRÍJMY

Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z nevýmenných transakcií

Vymáhanie výdavkov

Vymáhanie výdavkov

16

16

—

—

Príjmy z darov

Príjmy z darov

871 456

871 456

921 014

921 014

871 472

871 472

921 014

921 014

Príjmy z výmenných transakcií

Príjmy z výmenných transakcií

Finančné príjmy

Finančné príjmy

131

131

—

—

Ďalšie príjmy z výmenných operácií

Ďalšie príjmy z výmenných operácií

16 340

16 340

2 883

2 883

16 471

16 471

2 883

2 883

Príjmy spolu

Príjmy spolu

887 943

887 943

923 897

923 897

VÝDAVKY

VÝDAVKY

Prevádzkové výdavky

Prevádzkové výdavky

(856 291 )

(856 291 )

(889 014 )

(889 014 )

Náklady financovania

Náklady financovania

(550)

(550)

(518)

(518)

Ostatné výdavky

Ostatné výdavky

(31 103 )

(31 103 )

(34 365 )

(34 365 )

Výdavky spolu

Výdavky spolu

(887 943 )

(887 943 )

(923 897 )

(923 897 )

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

—

—

—

—

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

| v tis. EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Hospodársky výsledok za rok | — | — |
| Prevádzkové činnosti | | |
| (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania | 159 078 | (184 933 ) |
| (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií | (38 992 ) | 12 125 |
| Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov | (20 849 ) | 161 968 |
| Zvýšenie/(zníženie) záväzkov | 7 765 | 19 408 |
| Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov | 14 786 | 22 488 |
| ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY | 121 788 | 31 056 |
| Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov | 121 788 | 31 056 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka | 57 971 | 26 915 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka | 179 759 | 57 971 |

v tis. EUR

2021

2020

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

Prevádzkové činnosti

Prevádzkové činnosti

(Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania

(Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania

159 078

159 078

(184 933 )

(184 933 )

(Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií

(Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií

(38 992 )

(38 992 )

12 125

12 125

Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov

Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov

(20 849 )

(20 849 )

161 968

161 968

Zvýšenie/(zníženie) záväzkov

Zvýšenie/(zníženie) záväzkov

7 765

7 765

19 408

19 408

Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov

Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov

14 786

14 786

22 488

22 488

ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY

ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY

121 788

121 788

31 056

31 056

Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

121 788

121 788

31 056

31 056

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka

57 971

57 971

26 915

26 915

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka

179 759

179 759

57 971

57 971

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ (15)

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ

15

KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA

KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 (*6) |
| DLHODOBÉ AKTÍVA | | |
| Finančné aktíva | 39 | 33 |
| Predbežné financovanie
   (*6) | 726 | 965 |
| Pohľadávky z výmenných transakcií | 4 | 3 |
| | 770 | 1 002 |
| KRÁTKODOBÉ AKTÍVA | | |
| Predbežné financovanie | 1 902 | 1 930 |
| Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií | 85 | 152 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 1 177 | 793 |
| | 3 164 | 2 875 |
| AKTÍVA SPOLU | 3 934 | 3 877 |
| DLHODOBÉ ZÁVÄZKY | | |
| Finančné záväzky | (154) | (173) |
| | (154) | (173) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY | | |
| Záväzky | (557) | (661) |
| Časovo rozlíšené výdavky a výnosy budúcich období | (1 162 ) | (1 664 ) |
| | (1 719 ) | (2 325 ) |
| ZÁVÄZKY SPOLU | (1 873 ) | (2 498 ) |
| ČISTÉ AKTÍVA | 2 061 | 1 379 |
| FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY | | |
| Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou | — | (5) |
| Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF | 62 643 | 58 986 |
| Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF | 2 252 | 2 252 |
| Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov | (59 860 ) | (55 111 ) |
| Hospodársky výsledok za rok | (2 974 ) | (4 744 ) |
| ČISTÉ AKTÍVA | 2 061 | 1 379 |

(v mil. EUR)

31.12.2021

31.12.2020 (*6)

*6

DLHODOBÉ AKTÍVA

DLHODOBÉ AKTÍVA

Finančné aktíva

Finančné aktíva

39

39

33

33

Predbežné financovanie
   (*6)

Predbežné financovanie

*6

726

726

965

965

Pohľadávky z výmenných transakcií

Pohľadávky z výmenných transakcií

4

4

3

3

770

770

1 002

1 002

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

Predbežné financovanie

Predbežné financovanie

1 902

1 902

1 930

1 930

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

85

85

152

152

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

1 177

1 177

793

793

3 164

3 164

2 875

2 875

AKTÍVA SPOLU

AKTÍVA SPOLU

3 934

3 934

3 877

3 877

DLHODOBÉ ZÁVÄZKY

DLHODOBÉ ZÁVÄZKY

Finančné záväzky

Finančné záväzky

(154)

(154)

(173)

(173)

(154)

(154)

(173)

(173)

KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

Záväzky

Záväzky

(557)

(557)

(661)

(661)

Časovo rozlíšené výdavky a výnosy budúcich období

Časovo rozlíšené výdavky a výnosy budúcich období

(1 162 )

(1 162 )

(1 664 )

(1 664 )

(1 719 )

(1 719 )

(2 325 )

(2 325 )

ZÁVÄZKY SPOLU

ZÁVÄZKY SPOLU

(1 873 )

(1 873 )

(2 498 )

(2 498 )

ČISTÉ AKTÍVA

ČISTÉ AKTÍVA

2 061

2 061

1 379

1 379

FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY

FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY

Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou

Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou

—

—

(5)

(5)

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

62 643

62 643

58 986

58 986

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

2 252

2 252

2 252

2 252

Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov

Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov

(59 860 )

(59 860 )

(55 111 )

(55 111 )

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

ČISTÉ AKTÍVA

ČISTÉ AKTÍVA

2 061

2 061

1 379

1 379

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| PRÍJMY | | |
| Príjmy z nevýmenných transakcií | | |
| Vymáhanie | 27 | 92 |
| Príjmy z darov trustovým fondom | 272 | 296 |
| | 300 | 388 |
| Príjmy z výmenných transakcií | | |
| Finančné príjmy | (25) | 6 |
| Ostatné príjmy | 90 | 40 |
| | 64 | 46 |
| Príjmy spolu | 364 | 434 |
| VÝDAVKY | | |
| Nástroje pomoci | (2 218 ) | (3 935 ) |
| Výdavky vynaložené trustovými fondmi | (902) | (936) |
| Výdavky na spolufinancovanie | (19) | (53) |
| Náklady financovania | (21) | (22) |
| Ostatné výdavky | (178) | (232) |
| Výdavky spolu | (3 338 ) | (5 178 ) |
| HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK | (2 974 ) | (4 744 ) |

(v mil. EUR)

2021

2020

PRÍJMY

PRÍJMY

Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z nevýmenných transakcií

Vymáhanie

Vymáhanie

27

27

92

92

Príjmy z darov trustovým fondom

Príjmy z darov trustovým fondom

272

272

296

296

300

300

388

388

Príjmy z výmenných transakcií

Príjmy z výmenných transakcií

Finančné príjmy

Finančné príjmy

(25)

(25)

6

6

Ostatné príjmy

Ostatné príjmy

90

90

40

40

64

64

46

46

Príjmy spolu

Príjmy spolu

364

364

434

434

VÝDAVKY

VÝDAVKY

Nástroje pomoci

Nástroje pomoci

(2 218 )

(2 218 )

(3 935 )

(3 935 )

Výdavky vynaložené trustovými fondmi

Výdavky vynaložené trustovými fondmi

(902)

(902)

(936)

(936)

Výdavky na spolufinancovanie

Výdavky na spolufinancovanie

(19)

(19)

(53)

(53)

Náklady financovania

Náklady financovania

(21)

(21)

(22)

(22)

Ostatné výdavky

Ostatné výdavky

(178)

(178)

(232)

(232)

Výdavky spolu

Výdavky spolu

(3 338 )

(3 338 )

(5 178 )

(5 178 )

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Hospodársky výsledok za rok | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Prevádzkové činnosti | | |
| Zvýšenie kapitálu – príspevky | 3 657 | 4 177 |
| (Zvýšenie)/zníženie príspevkov do trustových fondov | — | |
| (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania | 266 | (210) |
| (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií | 66 | (9) |
| Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov | (19) | 6 |
| Zvýšenie/(zníženie) záväzkov | (104) | 119 |
| Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a výnosov budúcich období | (502) | 232 |
| Ostatné nepeňažné zmeny | — | (3) |
| Investičné činnosti | | |
| (Zvýšenie)/zníženie finančných aktív k dispozícii na predaj
   (*7) | (7) | 2 |
| ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY | 384 | (431) |
| Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov | 384 | (430) |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka | 793 | 1 223 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka | 1 177 | 793 |

(v mil. EUR)

2021

2020

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Prevádzkové činnosti

Prevádzkové činnosti

Zvýšenie kapitálu – príspevky

Zvýšenie kapitálu – príspevky

3 657

3 657

4 177

4 177

(Zvýšenie)/zníženie príspevkov do trustových fondov

(Zvýšenie)/zníženie príspevkov do trustových fondov

—

—

(Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania

(Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania

266

266

(210)

(210)

(Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií

(Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií

66

66

(9)

(9)

Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov

Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov

(19)

(19)

6

6

Zvýšenie/(zníženie) záväzkov

Zvýšenie/(zníženie) záväzkov

(104)

(104)

119

119

Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a výnosov budúcich období

Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a výnosov budúcich období

(502)

(502)

232

232

Ostatné nepeňažné zmeny

Ostatné nepeňažné zmeny

—

—

(3)

(3)

Investičné činnosti

Investičné činnosti

(Zvýšenie)/zníženie finančných aktív k dispozícii na predaj
   (*7)

(Zvýšenie)/zníženie finančných aktív k dispozícii na predaj

*7

(7)

(7)

2

2

ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY

ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY

384

384

(431)

(431)

Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

384

384

(430)

(430)

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka

793

793

1 223

1 223

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka

1 177

1 177

793

793

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Kapitál fondu – aktívne ERF
  (A) | Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF
  (B) | Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF
  (C) = (A) – (B) | Akumulované rezervy
  (D) | Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF
  (E) | Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou
  (F) | Čisté aktíva spolu
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Zmeny reálnej hodnoty | | | | | | (3) | (3) |
| Zvýšenie kapitálu – príspevky
   (*8) | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Hospodársky výsledok za rok | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 379 |
| Vplyv revidovaného účtovného pravidla EÚ č. 11 | — | — | — | (5) | | 5 | |
| Zostatky k 1. 1. 2021 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 860 ) | 2 252 | — | 1 379 |
| Zvýšenie kapitálu – príspevky | (43) | (3 700 ) | 3 657 | | | | 3 657 |
| Hospodársky výsledok za rok | | | — | (2 974 ) | | | (2 974 ) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2021 | 72 998 | 10 355 | 62 643 | (62 834 ) | 2 252 | — | 2 061 |

(v mil. EUR)

Kapitál fondu – aktívne ERF

(A)

Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF

(B)

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

(C) = (A) – (B)

Akumulované rezervy

(D)

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

(E)

Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou

(F)

Čisté aktíva spolu

(C)+(D)+(E)+(F)

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Zmeny reálnej hodnoty

Zmeny reálnej hodnoty

(3)

(3)

(3)

(3)

Zvýšenie kapitálu – príspevky
   (*8)

Zvýšenie kapitálu – príspevky

*8

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

4 177

4 177

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 379

1 379

Vplyv revidovaného účtovného pravidla EÚ č. 11

Vplyv revidovaného účtovného pravidla EÚ č. 11

—

—

—

—

—

—

(5)

(5)

5

5

Zostatky k 1. 1. 2021

Zostatky k 1. 1. 2021

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 860 )

(59 860 )

2 252

2 252

—

—

1 379

1 379

Zvýšenie kapitálu – príspevky

Zvýšenie kapitálu – príspevky

(43)

(43)

(3 700 )

(3 700 )

3 657

3 657

3 657

3 657

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

(2 974 )

(2 974 )

(2 974 )

(2 974 )

ZOSTATOK K 31. 12. 2021

ZOSTATOK K 31. 12. 2021

72 998

72 998

10 355

10 355

62 643

62 643

(62 834 )

(62 834 )

2 252

2 252

—

—

2 061

2 061

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF

OBSAH

OBSAH

| 1. | SÚVISLOSTI | 75 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1 | PREDCHÁDZAJÚCE ERF | 75 |
| --- | --- | --- |

1.1

| 1.2 | 10. A 11. ERF | 76 |
| --- | --- | --- |

1.2

| 2. | FINANČNÉ PLNENIE | 77 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1 | FINANČNÉ HOSPODÁRENIE | 77 |
| --- | --- | --- |

2.1

| 2.2 | PRÍJMY | 84 |
| --- | --- | --- |

2.2

| 2.3 | PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY A OSOBITNÉ PROGRAMY | 85 |
| --- | --- | --- |

2.3

| 3. | GLOSÁR | 96 |
| --- | --- | --- |

3.

1.   SÚVISLOSTI

SÚVISLOSTI

Európsky rozvojový fond, ktorý bol zriadený v roku 1959, je hlavným nástrojom poskytovania pomoci EÚ na rozvojovú spoluprácu v afrických, karibských a tichomorských krajinách (AKT) a zámorských krajinách a územiach (ZKÚ). Hlavným cieľom dohody je zmiernenie a napokon odstránenie chudoby.

ERF je zriadený na základe vnútornej dohody medzi zástupcami členských štátov a riadi ho osobitný výbor. Prostriedky ERF predstavujú ad hoc príspevky členských štátov EÚ, ktoré rozhodujú o celkovej sume, ktorá sa fondu pridelí (na obdobie piatich rokov). Popri týchto príspevkoch sa môžu členské štáty zapojiť do spolufinancovania alebo poskytnúť ERF dobrovoľné príspevky. Európska komisia nesie zodpovednosť za finančnú realizáciu operácií uskutočňovaných za pomoci prostriedkov ERF. Európska investičná banka riadi investičný nástroj.

ad hoc

ERF funguje na viacročnom základe. Každý ERF trvá približne päť rokov a riadi sa príslušným nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré ukladá povinnosť vypracovať pre každý jednotlivý ERF finančné výkazy. Z toho vyplýva, že pre tú časť každého ERF, ktorá je spravovaná Komisiou, sa vypracovávajú samostatné finančné výkazy.

Vnútorná dohoda, ktorou sa zriaďuje 11. ERF (2014 – 2020), nadobudla platnosť 1. marca 2015. Od roku 2021 je spolupráca s krajinami AKT zahrnutá do Nástroja susedstva a rozvojovej a medzinárodnej spolupráce – Globálna Európa (NDICI – Globálna Európa). Vykonávanie prebiehajúcich projektov financovaných z ERF však bude pokračovať na základe príslušného právneho základu ERF.

Táto správa je vypracovaná v súlade s článkom 39 nariadenia o rozpočtových pravidlách 11. ERF (16). Zameriava sa na dôležité udalosti, ktoré mali významný vplyv na finančné plnenie v roku 2021.

16

Vzhľadom na to, že v rámci predchádzajúcich ERF neprebiehajú žiadne operácie (17), táto správa obsahuje iba údaje za 10. a 11. ERF (pokiaľ nie je výslovne uvedené inak).

17

1.1   PREDCHÁDZAJÚCE ERF

PREDCHÁDZAJÚCE ERF

6. A 7. ERF

6. ERF bol uzavretý v roku 2006 a 7. ERF bol uzavretý v roku 2008.

8. A 9. ERF

Komisia uzavrela zostávajúce neuhradené transakcie týkajúce sa projektov v rámci 8. ERF v roku 2019. V súlade s článkom 1 ods. 2 písm. b) vnútornej dohody uplatňovanej na 9. ERF sa zostatky a prostriedky z predchádzajúcich ERF, ktorých viazanosť bola zrušená, presunuli do 9. ERF.

Rok 2021 predstavoval finančné a operačné ukončenie 8. ERF s celkovým objemom výdavkov 10 374 mil. EUR. Komisia členským štátom oznámila ukončenie 8. ERF v oznámení, ktoré bolo Rade predložené v októbri 2021. Ukončenie je takisto zohľadnené v súčasnej správe.

Všetky činnosti v rámci 8. ERF boli ukončené, všetky overenia a kontroly boli vykonané a všetky zmluvy a finančné rozhodnutia boli v účtoch ERF uzavreté. Všetky príkazy na vymáhanie, ktoré boli po operačnom ukončení stále otvorené, boli vyplatené alebo sa od ich vymáhania upustilo, s výnimkou desiatich príkazov na vymáhanie (vrátane šiestich súdnych konaní, ktorými sa zaoberajú právne služby). V súlade s rozhodnutím Komisie K(2003) 1904 bolo týchto desať príkazov na vymáhanie presunutých do 9. ERF.

Ukončenie 9. ERF prebieha dobre (v roku 2021 sa uzatvorilo deväť rozhodnutí o financovaní). Otvorených naďalej zostáva 16 rozhodnutí. Tri z nich sa však týkajú opatrení v Južnom Sudáne (rozhodnutie Rady 2011/315/EÚ (18)). Rozhodlo sa o nich po uplynutí doložky o ukončení platnosti 9. ERF a mali by sa v zásade uzavrieť do roku 2023.

18

Od roku 2015 do roku 2021 Komisia vykonala tri refundácie úverov 8./9. ERF v celkovej sume 1 826 mil. EUR. Zostatok vo výške 43 mil. EUR bol vrátený v januári 2022 v kontexte platby prvej splátky príspevkov členských štátov do ERF.

1.2   10. A 11. ERF

10. A 11. ERF

Dohoda o partnerstve AKT-ES bola podpísaná 23. júna 2000 v Cotonou členskými štátmi Európskeho spoločenstva a africkými, karibskými a tichomorskými štátmi (AKT). Účinnosť nadobudla 1. apríla 2003 (zriadením 9. ERF). Dohoda z Cotonou bola zmenená dva razy, prvý raz dohodou podpísanou v Luxemburgu 25. júna 2005 (ktorou sa zriadil 10. ERF) a druhý raz dohodou podpísanou v Ouagadougou 22. júna 2010 (ktorou sa zriadil 11. ERF).

Rozhodnutie Rady z 27. novembra 2001 o pridružení zámorských krajín a území k Európskemu spoločenstvu (Rozhodnutie o pridružení zámoria) (19) nadobudlo účinnosť 2. decembra 2001. Toto rozhodnutie bolo zmenené 19. marca 2007 (rozhodnutím 2007/249/ES) (20).

19

20

Vnútorná dohoda o financovaní pomoci Spoločenstva na základe viacročného finančného rámca na obdobie rokov 2014 – 2020 v súlade s revidovanou Dohodou z Cotonou, ktorú prijali zástupcovia vlád členských štátov Európskeho spoločenstva v auguste 2013, nadobudla platnosť v marci 2015.

Podľa dohody z Cotonou má 10. ERF na druhé obdobie (2008 – 2013) celkový rozpočet 22 682 mil. EUR. Z tejto sumy bolo pridelených:

| — | 21 966 mil. EUR krajinám AKT, |
| --- | --- |

—

21 966 mil. EUR krajinám AKT,

| — | 286 mil. EUR ZKÚ a |
| --- | --- |

—

286 mil. EUR ZKÚ a

| — | 430 mil. EUR Komisii ako podporné výdavky na programovanie a vykonávanie ERF. |
| --- | --- |

—

430 mil. EUR Komisii ako podporné výdavky na programovanie a vykonávanie ERF.

Suma pre krajiny AKT je rozdelená takto:

| — | 17 766 mil. EUR na národné a regionálne indikatívne programy, |
| --- | --- |

—

17 766 mil. EUR na národné a regionálne indikatívne programy,

| — | 2 700 mil. EUR na spoluprácu v rámci krajín AKT a na regionálnu spoluprácu a |
| --- | --- |

—

2 700 mil. EUR na spoluprácu v rámci krajín AKT a na regionálnu spoluprácu a

| — | 1 500 mil. EUR na investičné nástroje. |
| --- | --- |

—

1 500 mil. EUR na investičné nástroje.

Zvýšený podiel rozpočtu je venovaný najmä regionálnym programom, čím sa zdôrazňuje dôležitosť regionálnej hospodárskej integrácie ako základného rámca pre národný a miestny rozvoj. Inováciou v rámci 10. ERF bolo vytvorenie tzv. stimulačných súm pre každú krajinu.

Podľa Dohody z Cotonou sa tretie obdobie (2014 – 2020) poskytovania pomoci Spoločenstva štátom AKT a ZKÚ financuje z prostriedkov 11. ERF vo výške 30 506 mil. EUR, z toho:

| — | 29 089 mil. EUR je pridelených štátom AKT v súlade s článkom 1 ods. 2 písm. a) a článkom 2 písm. d) vnútornej dohody, z čoho 27 955 mil. EUR spravuje Európska komisia, |
| --- | --- |

—

29 089 mil. EUR je pridelených štátom AKT v súlade s článkom 1 ods. 2 písm. a) a článkom 2 písm. d) vnútornej dohody, z čoho 27 955 mil. EUR spravuje Európska komisia,

| — | 364,5 mil. EUR je pridelených ZKÚ v súlade s článkom 1 ods. 2 písm. a) a článkom 3 ods. 1 vnútornej dohody, z čoho 359,5 mil. EUR spravuje Európska komisia, |
| --- | --- |

—

364,5 mil. EUR je pridelených ZKÚ v súlade s článkom 1 ods. 2 písm. a) a článkom 3 ods. 1 vnútornej dohody, z čoho 359,5 mil. EUR spravuje Európska komisia,

| — | 1 052,5 mil. EUR je určených pre Komisiu na financovanie nákladov spojených s programovaním a vynakladaním zdrojov 11. ERF v súlade s článkom 1 ods. 2 písm. a) vnútornej dohody. |
| --- | --- |

—

1 052,5 mil. EUR je určených pre Komisiu na financovanie nákladov spojených s programovaním a vynakladaním zdrojov 11. ERF v súlade s článkom 1 ods. 2 písm. a) vnútornej dohody.

2.   FINANČNÉ PLNENIE

FINANČNÉ PLNENIE

2.1   FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

VÝVOJ PROSTRIEDKOV 10. ERF

VÝVOJ PROSTRIEDKOV 10. ERF

10. ERF

VÝVOJ PROSTRIEDKOV: 31. decembra 2021

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | NÁSTROJ | POČIATOČNÉ PROSTRIEDKY | ZVÝŠENIE/ZNÍŽENIE KUMULATÍVNYCH ZDROJOV K 31. DECEMBRU 2020 | ZVÝŠENIE ALEBO ZNÍŽENIE ZDROJOV V ROKU 2021 | Poznámky | SÚČASNÝ STAV PROSTRIEDKOV |
| AKT | Pravidelné príspevky členských štátov | 20 896 | (280) | (111) | | 20 505 |
| Spolufinancovanie | 0 | 202 | | | 202 |
| MEDZISÚČET AKT | 20 896 | (78) | (111) | | 20 707 |
| ZKÚ | Pravidelné príspevky členských štátov | 0 | 243 | (3) | | 240 |
| MEDZISÚČET ZKÚ | 0 | 243 | (3) | | 240 |
| | 10. ERF SPOLU | 20 896 | 165 | (113) | | 20 947 |

(v mil. EUR)

NÁSTROJ

POČIATOČNÉ PROSTRIEDKY

ZVÝŠENIE/ZNÍŽENIE KUMULATÍVNYCH ZDROJOV K 31. DECEMBRU 2020

ZVÝŠENIE ALEBO ZNÍŽENIE ZDROJOV V ROKU 2021

Poznámky

SÚČASNÝ STAV PROSTRIEDKOV

AKT

AKT

Pravidelné príspevky členských štátov

Pravidelné príspevky členských štátov

20 896

20 896

(280)

(280)

(111)

(111)

20 505

20 505

Spolufinancovanie

Spolufinancovanie

0

0

202

202

202

202

MEDZISÚČET AKT

MEDZISÚČET AKT

20 896

20 896

(78)

(78)

(111)

(111)

20 707

20 707

ZKÚ

ZKÚ

Pravidelné príspevky členských štátov

Pravidelné príspevky členských štátov

0

0

243

243

(3)

(3)

240

240

MEDZISÚČET ZKÚ

MEDZISÚČET ZKÚ

0

0

243

243

(3)

(3)

240

240

10. ERF SPOLU

10. ERF SPOLU

20 896

20 896

165

165

(113)

(113)

20 947

20 947

VÝVOJ PROSTRIEDKOV 11. ERF

VÝVOJ PROSTRIEDKOV 11. ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | NÁSTROJ | POČIATOČNÉ PROSTRIEDKY | ZVÝŠENIE/ZNÍŽENIE KUMULATÍVNYCH ZDROJOV K 31. DECEMBRU 2020 | ZVÝŠENIE ALEBO ZNÍŽENIE ZDROJOV V ROKU 2021 | Poznámky | SÚČASNÝ STAV PROSTRIEDKOV |
| AKT | Pravidelné príspevky členských štátov | 29 008 | (190) | 197 | | 29 015 |
| Spolufinancovanie | 0 | 75 | 12 | | 88 |
| Vnútorná dohoda EK na úrovni útvarov | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| MEDZISÚČET AKT | 29 008 | (113) | 209 | | 29 103 |
| ZKÚ | Pravidelné príspevky členských štátov | 0 | 349 | 4 | | 353 |
| Spolufinancovanie | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Vnútorná dohoda EK na úrovni útvarov | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| MEDZISÚČET ZKÚ | 0 | 349 | 4 | | 353 |
| | 11. ERF SPOLU | 29 008 | 235 | 213 | | 29 456 |

(v mil. EUR)

NÁSTROJ

POČIATOČNÉ PROSTRIEDKY

ZVÝŠENIE/ZNÍŽENIE KUMULATÍVNYCH ZDROJOV K 31. DECEMBRU 2020

ZVÝŠENIE ALEBO ZNÍŽENIE ZDROJOV V ROKU 2021

Poznámky

SÚČASNÝ STAV PROSTRIEDKOV

AKT

AKT

Pravidelné príspevky členských štátov

Pravidelné príspevky členských štátov

29 008

29 008

(190)

(190)

197

197

29 015

29 015

Spolufinancovanie

Spolufinancovanie

0

0

75

75

12

12

88

88

Vnútorná dohoda EK na úrovni útvarov

Vnútorná dohoda EK na úrovni útvarov

0

0

1

1

0

0

1

1

MEDZISÚČET AKT

MEDZISÚČET AKT

29 008

29 008

(113)

(113)

209

209

29 103

29 103

ZKÚ

ZKÚ

Pravidelné príspevky členských štátov

Pravidelné príspevky členských štátov

0

0

349

349

4

4

353

353

Spolufinancovanie

Spolufinancovanie

0

0

0

0

0

0

0

0

Vnútorná dohoda EK na úrovni útvarov

Vnútorná dohoda EK na úrovni útvarov

0

0

0

0

0

0

0

0

MEDZISÚČET ZKÚ

MEDZISÚČET ZKÚ

0

0

349

349

4

4

353

353

11. ERF SPOLU

11. ERF SPOLU

29 008

29 008

235

235

213

213

29 456

29 456

VÝVOJ ZÁVÄZKOV, PRIDELENÝCH PROSTRIEDKOV A PLATIEB 10. ERF

VÝVOJ ZÁVÄZKOV, PRIDELENÝCH PROSTRIEDKOV A PLATIEB 10. ERF

KONSOLIDOVANÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF K 31. DECEMBRU 2021

DRUH POMOCI

AKT + ZKÚ – 10. ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | | PROSTRIEDKY | ROZHODNUTIA | PRIDELENÉ PROSTRIEDKY | PLATBY |
| SÚHRNNE | ZA ROK | % | SÚHRNNE | ZA ROK | % | SÚHRNNE | ZA ROK | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Pravidelné príspevky členských štátov | | | | | | | | | | |
| AKT | MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM | 12 454 | 12 392 | (108) | 100 % | 12 334 | (49) | 100 % | 12 143 | 96 | 98 % |
| MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV B – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM | 1 979 | 1 972 | (8) | 100 % | 1 964 | (4) | 100 % | 1 960 | 5 | 100 % |
| MEDZISÚČET: NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV | 528 | 526 | 0 | 100 % | 526 | 4 | 100 % | 522 | 15 | 99 % |
| MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ V RÁMCI AKT | 3 684 | 3 655 | (28) | 99 % | 3 552 | 93 | 97 % | 3 239 | 165 | 91 % |
| MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM | 1 842 | 1 825 | (26) | 99 % | 1 794 | (13) | 98 % | 1 692 | 25 | 94 % |
| Spolufinancovanie | | | | | | | | | | |
| MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM | 185 | 180 | (1) | 97 % | 177 | 0 | 99 % | 164 | 3 | 93 % |
| MEDZISÚČET: NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV | 5 | 5 | (0) | 111 % | 5 | 2 | 100 % | 3 | 0 | 66 % |
| MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ V RÁMCI AKT | 12 | 11 | 0 | 91 % | 11 | 0 | 100 % | 11 | 0 | 100 % |
| Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať | | | | | | | | | | |
| MEDZISÚČET: REZERVA, KTORÚ NEMOŽNO MOBILIZOVAŤ | 18 | | | | | | | | | |
| | Pravidelné príspevky členských štátov | | | | | | | | | | |
| ZKÚ | MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM | 186 | 186 | (0) | 100 % | 183 | 0 | 98 % | 169 | 2 | 92 % |
| MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV B – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM | 15 | 15 | 0 | 100 % | 14 | (0) | 99 % | 14 | 0 | 100 % |
| MEDZISÚČET: NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV | 5 | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM | 34 | 34 | (1) | 100 % | 34 | 0 | 99 % | 33 | (0) | 98 % |
| Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať | | | | | | | | | | |
| MEDZISÚČET: REZERVA, KTORÚ NEMOŽNO MOBILIZOVAŤ | 0 | | | | | | | | | |
| | SPOLU: AKT + ZKÚ (VRÁTANE REZERV) (A+B) | 20 947 | 20 805 | (172) | 99 % | 20 600 | 33 | 99 % | 19 956 | 311 | 97 % |

(v mil. EUR)

PROSTRIEDKY

ROZHODNUTIA

PRIDELENÉ PROSTRIEDKY

PLATBY

SÚHRNNE

ZA ROK

%

SÚHRNNE

ZA ROK

%

SÚHRNNE

ZA ROK

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Pravidelné príspevky členských štátov

Pravidelné príspevky členských štátov

AKT

AKT

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

12 454

12 454

12 392

12 392

(108)

(108)

100 %

100 %

12 334

12 334

(49)

(49)

100 %

100 %

12 143

12 143

96

96

98 %

98 %

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV B – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV B – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

1 979

1 979

1 972

1 972

(8)

(8)

100 %

100 %

1 964

1 964

(4)

(4)

100 %

100 %

1 960

1 960

5

5

100 %

100 %

MEDZISÚČET: NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV

MEDZISÚČET: NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV

528

528

526

526

0

0

100 %

100 %

526

526

4

4

100 %

100 %

522

522

15

15

99 %

99 %

MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ V RÁMCI AKT

MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ V RÁMCI AKT

3 684

3 684

3 655

3 655

(28)

(28)

99 %

99 %

3 552

3 552

93

93

97 %

97 %

3 239

3 239

165

165

91 %

91 %

MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM

MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM

1 842

1 842

1 825

1 825

(26)

(26)

99 %

99 %

1 794

1 794

(13)

(13)

98 %

98 %

1 692

1 692

25

25

94 %

94 %

Spolufinancovanie

Spolufinancovanie

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

185

185

180

180

(1)

(1)

97 %

97 %

177

177

0

0

99 %

99 %

164

164

3

3

93 %

93 %

MEDZISÚČET: NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV

MEDZISÚČET: NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV

5

5

5

5

(0)

(0)

111 %

111 %

5

5

2

2

100 %

100 %

3

3

0

0

66 %

66 %

MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ V RÁMCI AKT

MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ V RÁMCI AKT

12

12

11

11

0

0

91 %

91 %

11

11

0

0

100 %

100 %

11

11

0

0

100 %

100 %

Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať

Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať

MEDZISÚČET: REZERVA, KTORÚ NEMOŽNO MOBILIZOVAŤ

MEDZISÚČET: REZERVA, KTORÚ NEMOŽNO MOBILIZOVAŤ

18

18

Pravidelné príspevky členských štátov

Pravidelné príspevky členských štátov

ZKÚ

ZKÚ

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

186

186

186

186

(0)

(0)

100 %

100 %

183

183

0

0

98 %

98 %

169

169

2

2

92 %

92 %

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV B – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV B – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

15

15

15

15

0

0

100 %

100 %

14

14

(0)

(0)

99 %

99 %

14

14

0

0

100 %

100 %

MEDZISÚČET: NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV

MEDZISÚČET: NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM

MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM

34

34

34

34

(1)

(1)

100 %

100 %

34

34

0

0

99 %

99 %

33

33

(0)

(0)

98 %

98 %

Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať

Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať

MEDZISÚČET: REZERVA, KTORÚ NEMOŽNO MOBILIZOVAŤ

MEDZISÚČET: REZERVA, KTORÚ NEMOŽNO MOBILIZOVAŤ

0

0

SPOLU: AKT + ZKÚ (VRÁTANE REZERV) (A+B)

SPOLU: AKT + ZKÚ (VRÁTANE REZERV) (A+B)

20 947

20 947

20 805

20 805

(172)

(172)

99 %

99 %

20 600

20 600

33

33

99 %

99 %

19 956

19 956

311

311

97 %

97 %

VÝVOJ ZÁVÄZKOV, PRIDELENÝCH PROSTRIEDKOV A PLATIEB 11. ERF

VÝVOJ ZÁVÄZKOV, PRIDELENÝCH PROSTRIEDKOV A PLATIEB 11. ERF

KONSOLIDOVANÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF K 31. DECEMBRU 2021

DRUH POMOCI

AKT + ZKÚ – 11. ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | | PROSTRIEDKY | ROZHODNUTIA | PRIDELENÉ PROSTRIEDKY | PLATBY |
| SÚHRNNE | ZA ROK | % | SÚHRNNE | ZA ROK | % | SÚHRNNE | ZA ROK | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| | Pravidelné príspevky členských štátov | | | | | | | | | | |
| AKT | MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM | 15 538 | 15 531 | (24) | 100 % | 14 021 | 928 | 90 % | 9 976 | 1 644 | 71 % |
| MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV B – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM | 676 | 675 | (1) | 100 % | 630 | 21 | 93 % | 577 | 51 | 92 % |
| MEDZISÚČET: NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV | 1 071 | 1 069 | (1) | 100 % | 1 063 | 190 | 99 % | 856 | 53 | 80 % |
| MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ V RÁMCI AKT | 4 014 | 3 908 | (4) | 97 % | 3 703 | 260 | 95 % | 2 968 | 267 | 80 % |
| MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM | 7 317 | 7 300 | 4 | 100 % | 6 991 | 593 | 96 % | 4 926 | 955 | 70 % |
| Spolufinancovanie | | | | | | | | | | |
| MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM | 46 | 46 | 4 | 100 % | 45 | 4 | 98 % | 18 | 12 | 40 % |
| MEDZISÚČET: NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV | 4 | 4 | 0 | 100 % | 4 | 3 | 100 % | 0 | | 10 % |
| MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ V RÁMCI AKT | 33 | 33 | 6 | 100 % | 33 | 9 | 100 % | 24 | 1 | 72 % |
| MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM | 6 | 4 | 0 | 67 % | 4 | 0 | 100 % | 4 | | 100 % |
| Rezervy, ktoré možno mobilizovať | | | | | | | | | | |
| MEDZISÚČET: REZERVA V RÁMCI AKT | 1 | | | | | | | | | |
| MEDZISÚČET: REZERVA NIP/RIP | (100) | | | | | | | | | |
| Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať | | | | | | | | | | |
| MEDZISÚČET: REZERVA, KTORÚ NEMOŽNO MOBILIZOVAŤ | 498 | | | | | | | | | |
| Vnútorná dohoda EK na úrovni útvarov | | | | | | | | | | |
| MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM | 1 | 1 | 0 | 52 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| | Pravidelné príspevky členských štátov | | | | | | | | | | |
| ZKÚ | MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM | 213 | 213 | 0 | 100 % | 194 | 1 | 91 % | 183 | 12 | 94 % |
| MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV B – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM | 12 | 12 | 0 | 100 % | 12 | 2 | 100 % | 12 | 4 | 99 % |
| MEDZISÚČET: NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV | 9 | 8 | 0 | 100 % | 6 | 2 | 75 % | 5 | 1 | 77 % |
| MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM | 103 | 103 | (0) | 100 % | 102 | 3 | 99 % | 37 | 12 | 37 % |
| Spolufinancovanie | | | | | | | | | | |
| MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať | | | | | | | | | | |
| MEDZISÚČET: REZERVA, KTORÚ NEMOŽNO MOBILIZOVAŤ | 17 | | | | | | | | | |
| Vnútorná dohoda EK na úrovni útvarov | | | | | | | | | | |
| MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM | 0 | | | | | | | | | |
| | SPOLU: AKT + ZKÚ (VRÁTANE REZERV) (A+B) | 29 456 | 28 905 | (16) | 98 % | 26 807 | 2 015 | 93 % | 19 586 | 3 012 | 73 % |

(v mil. EUR)

PROSTRIEDKY

ROZHODNUTIA

PRIDELENÉ PROSTRIEDKY

PLATBY

SÚHRNNE

ZA ROK

%

SÚHRNNE

ZA ROK

%

SÚHRNNE

ZA ROK

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Pravidelné príspevky členských štátov

Pravidelné príspevky členských štátov

AKT

AKT

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

15 538

15 538

15 531

15 531

(24)

(24)

100 %

100 %

14 021

14 021

928

928

90 %

90 %

9 976

9 976

1 644

1 644

71 %

71 %

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV B – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV B – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

676

676

675

675

(1)

(1)

100 %

100 %

630

630

21

21

93 %

93 %

577

577

51

51

92 %

92 %

MEDZISÚČET: NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV

MEDZISÚČET: NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV

1 071

1 071

1 069

1 069

(1)

(1)

100 %

100 %

1 063

1 063

190

190

99 %

99 %

856

856

53

53

80 %

80 %

MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ V RÁMCI AKT

MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ V RÁMCI AKT

4 014

4 014

3 908

3 908

(4)

(4)

97 %

97 %

3 703

3 703

260

260

95 %

95 %

2 968

2 968

267

267

80 %

80 %

MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM

MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM

7 317

7 317

7 300

7 300

4

4

100 %

100 %

6 991

6 991

593

593

96 %

96 %

4 926

4 926

955

955

70 %

70 %

Spolufinancovanie

Spolufinancovanie

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

46

46

46

46

4

4

100 %

100 %

45

45

4

4

98 %

98 %

18

18

12

12

40 %

40 %

MEDZISÚČET: NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV

MEDZISÚČET: NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV

4

4

4

4

0

0

100 %

100 %

4

4

3

3

100 %

100 %

0

0

10 %

10 %

MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ V RÁMCI AKT

MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ V RÁMCI AKT

33

33

33

33

6

6

100 %

100 %

33

33

9

9

100 %

100 %

24

24

1

1

72 %

72 %

MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM

MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM

6

6

4

4

0

0

67 %

67 %

4

4

0

0

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Rezervy, ktoré možno mobilizovať

Rezervy, ktoré možno mobilizovať

MEDZISÚČET: REZERVA V RÁMCI AKT

MEDZISÚČET: REZERVA V RÁMCI AKT

1

1

MEDZISÚČET: REZERVA NIP/RIP

MEDZISÚČET: REZERVA NIP/RIP

(100)

(100)

Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať

Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať

MEDZISÚČET: REZERVA, KTORÚ NEMOŽNO MOBILIZOVAŤ

MEDZISÚČET: REZERVA, KTORÚ NEMOŽNO MOBILIZOVAŤ

498

498

Vnútorná dohoda EK na úrovni útvarov

Vnútorná dohoda EK na úrovni útvarov

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

1

1

1

1

0

0

52 %

52 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Pravidelné príspevky členských štátov

Pravidelné príspevky členských štátov

ZKÚ

ZKÚ

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

213

213

213

213

0

0

100 %

100 %

194

194

1

1

91 %

91 %

183

183

12

12

94 %

94 %

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV B – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV B – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

12

12

12

12

0

0

100 %

100 %

12

12

2

2

100 %

100 %

12

12

4

4

99 %

99 %

MEDZISÚČET: NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV

MEDZISÚČET: NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV

9

9

8

8

0

0

100 %

100 %

6

6

2

2

75 %

75 %

5

5

1

1

77 %

77 %

MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM

MEDZISÚČET: PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM

103

103

103

103

(0)

(0)

100 %

100 %

102

102

3

3

99 %

99 %

37

37

12

12

37 %

37 %

Spolufinancovanie

Spolufinancovanie

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

0

0

Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať

Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať

MEDZISÚČET: REZERVA, KTORÚ NEMOŽNO MOBILIZOVAŤ

MEDZISÚČET: REZERVA, KTORÚ NEMOŽNO MOBILIZOVAŤ

17

17

Vnútorná dohoda EK na úrovni útvarov

Vnútorná dohoda EK na úrovni útvarov

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

0

0

SPOLU: AKT + ZKÚ (VRÁTANE REZERV) (A+B)

SPOLU: AKT + ZKÚ (VRÁTANE REZERV) (A+B)

29 456

29 456

28 905

28 905

(16)

(16)

98 %

98 %

26 807

26 807

2 015

2 015

93 %

93 %

19 586

19 586

3 012

3 012

73 %

73 %

2.2   PRÍJMY

PRÍJMY

Povaha príjmov

Povaha príjmov

Hlavnými príjmami ERF sú príspevky členských štátov. Európska komisia a Európska investičná banka trikrát ročne vyzývajú členské štáty, aby prispeli do ERF. Výška každoročne vyžiadaných príspevkov odráža výšku platby, ktorá sa má v priebehu roka pokryť.

Prehľad príspevkov – rozdelenie podľa členských štátov

Prehľad príspevkov – rozdelenie podľa členských štátov

Image 2

2.3   PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY A OSOBITNÉ PROGRAMY

PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY A OSOBITNÉ PROGRAMY

Povaha výdavkov

Povaha výdavkov

Suma dostupná v medziach viacročného finančného rámca pozostáva z 3 % pridelených Komisii na podporné výdavky a 97 % pridelených na vykonávanie projektov ERF. Sumy sú stanovené v každej internej dohode a je možné ich zvýšiť o dobrovoľné príspevky a príjmy plynúce z operácií.

Rozdelenie viazanej, zazmluvnenej a uhradenej sumy podľa povahy výdavkov:

Rozdelenie viazanej, zazmluvnenej a uhradenej sumy podľa povahy výdavkov:

| | PROSTRIEDKY | ROZHODNUTIA | PRIDELENÉ PROSTRIEDKY | PLATBY |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SÚHRNNE | ZA ROK | % | SÚHRNNE | ZA ROK | % | SÚHRNNE | ZA ROK | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV | 1 621 | 1 618 | (1) | 100 % | 1 609 | 200 | 99 % | 1 391 | 69 | 86 % |
| OPERATÍVNE PLNENIE | 48 782 | 48 093 | (187) | 99 % | 45 798 | 1 848 | 94 % | 38 151 | 3 254 | 78 % |
| 10. + 11. ERF SPOLU: AKT + ZKÚ (A+B) | 50 403 | 49 711 | (188) | 99 % | 47 407 | 2 048 | 94 % | 39 542 | 3 323 | 78 % |

PROSTRIEDKY

ROZHODNUTIA

PRIDELENÉ PROSTRIEDKY

PLATBY

SÚHRNNE

ZA ROK

%

SÚHRNNE

ZA ROK

%

SÚHRNNE

ZA ROK

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV

NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV

1 621

1 621

1 618

1 618

(1)

(1)

100 %

100 %

1 609

1 609

200

200

99 %

99 %

1 391

1 391

69

69

86 %

86 %

OPERATÍVNE PLNENIE

OPERATÍVNE PLNENIE

48 782

48 782

48 093

48 093

(187)

(187)

99 %

99 %

45 798

45 798

1 848

1 848

94 %

94 %

38 151

38 151

3 254

3 254

78 %

78 %

10. + 11. ERF SPOLU: AKT + ZKÚ (A+B)

10. + 11. ERF SPOLU: AKT + ZKÚ (A+B)

50 403

50 403

49 711

49 711

(188)

(188)

99 %

99 %

47 407

47 407

2 048

2 048

94 %

94 %

39 542

39 542

3 323

3 323

78 %

78 %

Image 3

Rozdelenie viazanej, zazmluvnenej a vyplatenej sumy podľa regiónu a krajiny

Rozdelenie viazanej, zazmluvnenej a vyplatenej sumy podľa regiónu a krajiny

| | | KUMULATÍVNE ÚDAJE ERF K 31. DECEMBRU 2021 PODĽA KRAJINY (% ROZPOČTOVÝCH PROSTRIEDKOV) |
| --- | --- | --- |
| 10. + 11. ERF | 10. a 11. ERF SPOLU (v mil. EUR) |
| Kumulatívne 2021 | Rozpočtové prostriedky | Rozhodnutia | % rozp. pros. | Pridelené prostriedky | % rozp. pros. | Platby | % rozp. pros. |
| AKT | General / enveloppe administrative/intér | 1 608 | 1 604 | 100 % | 1 598 | 99 % | 1 381 | 86 % |
| Réserve / Non réparti par pays | 2 969 | 2 553 | 86 % | 2 553 | 86 % | 2 202 | 74 % |
| Všetky krajiny AKT | 4 576 | 4 157 | 91 % | 4 151 | 91 % | 3 583 | 78 % |
| Angola | 348 | 348 | 100 % | 335 | 96 % | 276 | 79 % |
| Benin | 740 | 737 | 100 % | 690 | 93 % | 647 | 87 % |
| Botswana | 130 | 130 | 100 % | 128 | 98 % | 122 | 94 % |
| Burkina Faso | 1 307 | 1 306 | 100 % | 1 300 | 99 % | 1 226 | 94 % |
| Burundi | 572 | 570 | 100 % | 546 | 95 % | 466 | 81 % |
| Kamerun | 521 | 521 | 100 % | 505 | 97 % | 438 | 84 % |
| Kapverdy | 147 | 147 | 100 % | 146 | 100 % | 145 | 99 % |
| Komory | 80 | 79 | 100 % | 77 | 96 % | 64 | 80 % |
| Kongo (Brazzaville) | 163 | 163 | 100 % | 153 | 94 % | 102 | 62 % |
| Konžská demokratická republika | 1 430 | 1 421 | 99 % | 1 327 | 93 % | 1 105 | 77 % |
| Pobrežie Slonoviny | 710 | 709 | 100 % | 699 | 98 % | 633 | 89 % |
| Džibutsko | 186 | 186 | 100 % | 170 | 92 % | 122 | 66 % |
| Eritrea | 215 | 215 | 100 % | 215 | 100 % | 35 | 16 % |
| Etiópia | 1 655 | 1 652 | 100 % | 1 579 | 95 % | 1 353 | 82 % |
| Gabon | 35 | 33 | 95 % | 32 | 91 % | 28 | 80 % |
| Gambia | 316 | 315 | 100 % | 309 | 98 % | 243 | 77 % |
| Ghana | 793 | 792 | 100 % | 782 | 99 % | 697 | 88 % |
| Guinea-Bissau | 186 | 186 | 100 % | 185 | 100 % | 152 | 82 % |
| Guinea (Konakry) | 504 | 504 | 100 % | 473 | 94 % | 401 | 80 % |
| Maurícius | 82 | 82 | 100 % | 82 | 100 % | 78 | 94 % |
| Keňa | 874 | 873 | 100 % | 858 | 98 % | 648 | 74 % |
| Lesotho | 259 | 258 | 100 % | 245 | 95 % | 182 | 70 % |
| Libéria | 495 | 494 | 100 % | 445 | 90 % | 399 | 81 % |
| Madagaskar | 791 | 790 | 100 % | 714 | 90 % | 471 | 60 % |
| Malawi | 1 025 | 1 025 | 100 % | 919 | 90 % | 805 | 79 % |
| Mali | 1 425 | 1 424 | 100 % | 1 389 | 98 % | 1 172 | 82 % |
| Mauritánia | 347 | 347 | 100 % | 336 | 97 % | 288 | 83 % |
| Mozambik | 1 468 | 1 462 | 100 % | 1 180 | 80 % | 940 | 64 % |
| Namíbia | 189 | 189 | 100 % | 176 | 94 % | 159 | 85 % |
| Niger | 1 287 | 1 285 | 100 % | 1 263 | 98 % | 1 184 | 92 % |
| Nigéria | 1 160 | 1 145 | 99 % | 1 126 | 97 % | 987 | 85 % |
| Uganda | 1 000 | 1 000 | 100 % | 965 | 97 % | 731 | 73 % |
| Stredoafrická republika | 624 | 622 | 100 % | 616 | 99 % | 495 | 79 % |
| Rwanda | 841 | 841 | 100 % | 827 | 98 % | 800 | 95 % |
| Svätý Tomáš a Princov ostrov | 56 | 56 | 100 % | 50 | 89 % | 41 | 73 % |
| Senegal | 668 | 667 | 100 % | 638 | 96 % | 581 | 87 % |
| Seychely | 23 | 23 | 100 % | 23 | 99 % | 21 | 93 % |
| Sierra Leone | 663 | 663 | 100 % | 621 | 94 % | 548 | 83 % |
| Somálsko | 903 | 901 | 100 % | 898 | 99 % | 872 | 97 % |
| Eswatini | 135 | 128 | 95 % | 113 | 84 % | 95 | 70 % |
| Tanzánia | 1 176 | 1 174 | 100 % | 1 108 | 94 % | 945 | 80 % |
| Čad | 938 | 936 | 100 % | 832 | 89 % | 708 | 75 % |
| Togo | 378 | 378 | 100 % | 374 | 99 % | 332 | 88 % |
| Zambia | 834 | 834 | 100 % | 740 | 89 % | 536 | 64 % |
| Zimbabwe | 472 | 471 | 100 % | 465 | 99 % | 435 | 92 % |
| * Afrika spolu | 28 150 | 28 082 | 100 % | 26 654 | 95 % | 22 709 | 81 % |
| Antigua a Barbuda | 16 | 15 | 99 % | 15 | 99 % | 14 | 88 % |
| Barbados | 22 | 22 | 100 % | 22 | 99 % | 20 | 91 % |
| Belize | 43 | 43 | 100 % | 35 | 82 % | 28 | 66 % |
| Dominika | 41 | 41 | 100 % | 41 | 99 % | 38 | 91 % |
| Grenada | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 20 | 94 % |
| Guyana | 81 | 81 | 100 % | 78 | 96 % | 76 | 94 % |
| Haiti | 1 030 | 1 020 | 99 % | 890 | 86 % | 736 | 72 % |
| Jamajka | 243 | 240 | 99 % | 236 | 97 % | 213 | 88 % |
| Dominikánska republika | 283 | 283 | 100 % | 277 | 98 % | 268 | 95 % |
| Svätá Lucia | 32 | 32 | 100 % | 32 | 100 % | 28 | 86 % |
| Svätý Krištof a Nevis | 9 | 8 | 92 % | 8 | 91 % | 6 | 66 % |
| Svätý Vincent a Grenadíny | 27 | 27 | 98 % | 26 | 97 % | 22 | 81 % |
| Surinam | 27 | 27 | 100 % | 27 | 97 % | 20 | 73 % |
| Trinidad a Tobago | 29 | 29 | 99 % | 28 | 99 % | 22 | 76 % |
| * Karibik spolu | 1 904 | 1 889 | 99 % | 1 735 | 91 % | 1 511 | 79 % |
| Fidži | 49 | 49 | 100 % | 48 | 99 % | 41 | 85 % |
| Cookove ostrovy | 5 | 5 | 99 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Šalamúnove ostrovy | 69 | 69 | 100 % | 60 | 88 % | 58 | 84 % |
| Kiribati | 42 | 42 | 100 % | 42 | 99 % | 26 | 61 % |
| Marshallove ostrovy | 17 | 17 | 100 % | 17 | 99 % | 14 | 82 % |
| Mikronézia | 23 | 23 | 100 % | 23 | 97 % | 10 | 43 % |
| Nauru | 4 | 4 | 100 % | 4 | 99 % | 4 | 92 % |
| Niue | 3 | 3 | 100 % | 3 | 99 % | 3 | 98 % |
| Palau | 5 | 5 | 100 % | 4 | 69 % | 3 | 60 % |
| Papua-Nová Guinea | 246 | 244 | 100 % | 228 | 93 % | 155 | 63 % |
| Západná Samoa | 67 | 67 | 100 % | 67 | 100 % | 66 | 99 % |
| Východný Timor | 174 | 174 | 100 % | 172 | 99 % | 138 | 79 % |
| Tonga | 28 | 28 | 100 % | 28 | 99 % | 28 | 99 % |
| Tuvalu | 13 | 13 | 100 % | 13 | 99 % | 12 | 89 % |
| Vanuatu | 55 | 55 | 100 % | 50 | 91 % | 41 | 76 % |
| * Tichomorie spolu | 800 | 799 | 100 % | 764 | 95 % | 605 | 76 % |
| Prostriedky pridelené v rámci AKT | 7 744 | 7 607 | 98 % | 7 299 | 94 % | 6 242 | 81 % |
| PALOP | 62 | 61 | 98 % | 59 | 95 % | 50 | 80 % |
| REGIÓN STREDNEJ AFRIKY | 555 | 551 | 99 % | 500 | 90 % | 346 | 62 % |
| REGIÓN VÝCHODNEJ A JUŽNEJ AFRIKY | 3 176 | 3 166 | 100 % | 3 022 | 95 % | 2 116 | 67 % |
| Región západnej Afriky | 1 958 | 1 943 | 99 % | 1 903 | 97 % | 1 399 | 71 % |
| Karibská oblasť | 535 | 531 | 99 % | 474 | 89 % | 323 | 60 % |
| Tichomorský región | 326 | 324 | 99 % | 277 | 85 % | 186 | 57 % |
| * Regionálna spolupráca v rámci AKT spolu | 14 355 | 14 182 | 99 % | 13 534 | 94 % | 10 662 | 74 % |
| AKT | 49 785 | 49 110 | 99 % | 46 838 | 94 % | 39 070 | 78 % |
| ZKÚ | Réserve / Non réparti par pays/terri | 31 | 14 | 44 % | 11 | 37 % | 10 | 32 % |
| Všetky ZKÚ | 31 | 14 | 44 % | 11 | 37 % | 10 | 32 % |
| Anguilla | 28 | 28 | 100 % | 27 | 99 % | 27 | 99 % |
| Falklandské ostrovy (Malvíny) | 10 | 10 | 100 % | 10 | 98 % | 10 | 98 % |
| Pitcairnove ostrovy | 5 | 5 | 100 % | 5 | 100 % | 5 | 100 % |
| Ostrovy Turks a Caicos | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 32 | 97 % |
| Britské Panenské ostrovy | 2 | 2 | 100 % | 2 | 98 % | 2 | 90 % |
| Montserrat | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 31 | 94 % |
| Svätá Helena | 38 | 38 | 100 % | 38 | 100 % | 35 | 94 % |
| * Britské ZKÚ spolu | 148 | 148 | 100 % | 147 | 100 % | 141 | 96 % |
| Holandské Antily | 41 | 41 | 100 % | 23 | 57 % | 19 | 46 % |
| Holandské Antily – Bonaire | 4 | 4 | 100 % | 4 | 91 % | 2 | 55 % |
| Holandské Antily – Saba | 4 | 4 | 100 % | 3 | 97 % | 3 | 97 % |
| Holandské Antily – Svätý Eustach | 2 | 2 | 100 % | 2 | 97 % | 2 | 97 % |
| Aruba | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 18 | 84 % |
| Svätý Martin | 14 | 14 | 100 % | 7 | 51 % | 4 | 31 % |
| * Holandské ZKÚ spolu | 86 | 86 | 100 % | 61 | 71 % | 49 | 57 % |
| Wallis a Futuna | 39 | 39 | 100 % | 37 | 95 % | 26 | 66 % |
| Mayotte | 29 | 29 | 100 % | 29 | 100 % | 29 | 100 % |
| Nová Kaledónia | 50 | 50 | 100 % | 50 | 100 % | 49 | 98 % |
| Francúzska Polynézia | 51 | 51 | 100 % | 50 | 98 % | 49 | 96 % |
| Saint Pierre a Miquelon | 47 | 47 | 100 % | 47 | 100 % | 47 | 100 % |
| * Francúzske ZKÚ spolu | 215 | 215 | 100 % | 212 | 99 % | 199 | 93 % |
| Réserve/non réparti par région | 137 | 137 | 100 % | 136 | 99 % | 71 | 52 % |
| * Regionálna spolupráca ZKÚ spolu | 137 | 137 | 100 % | 136 | 99 % | 71 | 52 % |
| ZKÚ | 617 | 599 | 97 % | 567 | 92 % | 471 | 76 % |
| | SPOLU: AKT + ZKÚ | 50 402 | 49 709 | 99 % | 47 406 | 94 % | 39 540 | 78 % |

KUMULATÍVNE ÚDAJE ERF K 31. DECEMBRU 2021 PODĽA KRAJINY (% ROZPOČTOVÝCH PROSTRIEDKOV)

10. + 11. ERF

10. a 11. ERF SPOLU (v mil. EUR)

Kumulatívne 2021

Rozpočtové prostriedky

Rozhodnutia

% rozp. pros.

Pridelené prostriedky

% rozp. pros.

Platby

% rozp. pros.

AKT

AKT

General / enveloppe administrative/intér

General / enveloppe administrative/intér

1 608

1 608

1 604

1 604

100 %

100 %

1 598

1 598

99 %

99 %

1 381

1 381

86 %

86 %

Réserve / Non réparti par pays

Réserve / Non réparti par pays

2 969

2 969

2 553

2 553

86 %

86 %

2 553

2 553

86 %

86 %

2 202

2 202

74 %

74 %

Všetky krajiny AKT

Všetky krajiny AKT

4 576

4 576

4 157

4 157

91 %

91 %

4 151

4 151

91 %

91 %

3 583

3 583

78 %

78 %

Angola

Angola

348

348

348

348

100 %

100 %

335

335

96 %

96 %

276

276

79 %

79 %

Benin

Benin

740

740

737

737

100 %

100 %

690

690

93 %

93 %

647

647

87 %

87 %

Botswana

Botswana

130

130

130

130

100 %

100 %

128

128

98 %

98 %

122

122

94 %

94 %

Burkina Faso

Burkina Faso

1 307

1 307

1 306

1 306

100 %

100 %

1 300

1 300

99 %

99 %

1 226

1 226

94 %

94 %

Burundi

Burundi

572

572

570

570

100 %

100 %

546

546

95 %

95 %

466

466

81 %

81 %

Kamerun

Kamerun

521

521

521

521

100 %

100 %

505

505

97 %

97 %

438

438

84 %

84 %

Kapverdy

Kapverdy

147

147

147

147

100 %

100 %

146

146

100 %

100 %

145

145

99 %

99 %

Komory

Komory

80

80

79

79

100 %

100 %

77

77

96 %

96 %

64

64

80 %

80 %

Kongo (Brazzaville)

Kongo (Brazzaville)

163

163

163

163

100 %

100 %

153

153

94 %

94 %

102

102

62 %

62 %

Konžská demokratická republika

Konžská demokratická republika

1 430

1 430

1 421

1 421

99 %

99 %

1 327

1 327

93 %

93 %

1 105

1 105

77 %

77 %

Pobrežie Slonoviny

Pobrežie Slonoviny

710

710

709

709

100 %

100 %

699

699

98 %

98 %

633

633

89 %

89 %

Džibutsko

Džibutsko

186

186

186

186

100 %

100 %

170

170

92 %

92 %

122

122

66 %

66 %

Eritrea

Eritrea

215

215

215

215

100 %

100 %

215

215

100 %

100 %

35

35

16 %

16 %

Etiópia

Etiópia

1 655

1 655

1 652

1 652

100 %

100 %

1 579

1 579

95 %

95 %

1 353

1 353

82 %

82 %

Gabon

Gabon

35

35

33

33

95 %

95 %

32

32

91 %

91 %

28

28

80 %

80 %

Gambia

Gambia

316

316

315

315

100 %

100 %

309

309

98 %

98 %

243

243

77 %

77 %

Ghana

Ghana

793

793

792

792

100 %

100 %

782

782

99 %

99 %

697

697

88 %

88 %

Guinea-Bissau

Guinea-Bissau

186

186

186

186

100 %

100 %

185

185

100 %

100 %

152

152

82 %

82 %

Guinea (Konakry)

Guinea (Konakry)

504

504

504

504

100 %

100 %

473

473

94 %

94 %

401

401

80 %

80 %

Maurícius

Maurícius

82

82

82

82

100 %

100 %

82

82

100 %

100 %

78

78

94 %

94 %

Keňa

Keňa

874

874

873

873

100 %

100 %

858

858

98 %

98 %

648

648

74 %

74 %

Lesotho

Lesotho

259

259

258

258

100 %

100 %

245

245

95 %

95 %

182

182

70 %

70 %

Libéria

Libéria

495

495

494

494

100 %

100 %

445

445

90 %

90 %

399

399

81 %

81 %

Madagaskar

Madagaskar

791

791

790

790

100 %

100 %

714

714

90 %

90 %

471

471

60 %

60 %

Malawi

Malawi

1 025

1 025

1 025

1 025

100 %

100 %

919

919

90 %

90 %

805

805

79 %

79 %

Mali

Mali

1 425

1 425

1 424

1 424

100 %

100 %

1 389

1 389

98 %

98 %

1 172

1 172

82 %

82 %

Mauritánia

Mauritánia

347

347

347

347

100 %

100 %

336

336

97 %

97 %

288

288

83 %

83 %

Mozambik

Mozambik

1 468

1 468

1 462

1 462

100 %

100 %

1 180

1 180

80 %

80 %

940

940

64 %

64 %

Namíbia

Namíbia

189

189

189

189

100 %

100 %

176

176

94 %

94 %

159

159

85 %

85 %

Niger

Niger

1 287

1 287

1 285

1 285

100 %

100 %

1 263

1 263

98 %

98 %

1 184

1 184

92 %

92 %

Nigéria

Nigéria

1 160

1 160

1 145

1 145

99 %

99 %

1 126

1 126

97 %

97 %

987

987

85 %

85 %

Uganda

Uganda

1 000

1 000

1 000

1 000

100 %

100 %

965

965

97 %

97 %

731

731

73 %

73 %

Stredoafrická republika

Stredoafrická republika

624

624

622

622

100 %

100 %

616

616

99 %

99 %

495

495

79 %

79 %

Rwanda

Rwanda

841

841

841

841

100 %

100 %

827

827

98 %

98 %

800

800

95 %

95 %

Svätý Tomáš a Princov ostrov

Svätý Tomáš a Princov ostrov

56

56

56

56

100 %

100 %

50

50

89 %

89 %

41

41

73 %

73 %

Senegal

Senegal

668

668

667

667

100 %

100 %

638

638

96 %

96 %

581

581

87 %

87 %

Seychely

Seychely

23

23

23

23

100 %

100 %

23

23

99 %

99 %

21

21

93 %

93 %

Sierra Leone

Sierra Leone

663

663

663

663

100 %

100 %

621

621

94 %

94 %

548

548

83 %

83 %

Somálsko

Somálsko

903

903

901

901

100 %

100 %

898

898

99 %

99 %

872

872

97 %

97 %

Eswatini

Eswatini

135

135

128

128

95 %

95 %

113

113

84 %

84 %

95

95

70 %

70 %

Tanzánia

Tanzánia

1 176

1 176

1 174

1 174

100 %

100 %

1 108

1 108

94 %

94 %

945

945

80 %

80 %

Čad

Čad

938

938

936

936

100 %

100 %

832

832

89 %

89 %

708

708

75 %

75 %

Togo

Togo

378

378

378

378

100 %

100 %

374

374

99 %

99 %

332

332

88 %

88 %

Zambia

Zambia

834

834

834

834

100 %

100 %

740

740

89 %

89 %

536

536

64 %

64 %

Zimbabwe

Zimbabwe

472

472

471

471

100 %

100 %

465

465

99 %

99 %

435

435

92 %

92 %

- Afrika spolu

- Afrika spolu

28 150

28 150

28 082

28 082

100 %

100 %

26 654

26 654

95 %

95 %

22 709

22 709

81 %

81 %

Antigua a Barbuda

Antigua a Barbuda

16

16

15

15

99 %

99 %

15

15

99 %

99 %

14

14

88 %

88 %

Barbados

Barbados

22

22

22

22

100 %

100 %

22

22

99 %

99 %

20

20

91 %

91 %

Belize

Belize

43

43

43

43

100 %

100 %

35

35

82 %

82 %

28

28

66 %

66 %

Dominika

Dominika

41

41

41

41

100 %

100 %

41

41

99 %

99 %

38

38

91 %

91 %

Grenada

Grenada

21

21

21

21

100 %

100 %

21

21

99 %

99 %

20

20

94 %

94 %

Guyana

Guyana

81

81

81

81

100 %

100 %

78

78

96 %

96 %

76

76

94 %

94 %

Haiti

Haiti

1 030

1 030

1 020

1 020

99 %

99 %

890

890

86 %

86 %

736

736

72 %

72 %

Jamajka

Jamajka

243

243

240

240

99 %

99 %

236

236

97 %

97 %

213

213

88 %

88 %

Dominikánska republika

Dominikánska republika

283

283

283

283

100 %

100 %

277

277

98 %

98 %

268

268

95 %

95 %

Svätá Lucia

Svätá Lucia

32

32

32

32

100 %

100 %

32

32

100 %

100 %

28

28

86 %

86 %

Svätý Krištof a Nevis

Svätý Krištof a Nevis

9

9

8

8

92 %

92 %

8

8

91 %

91 %

6

6

66 %

66 %

Svätý Vincent a Grenadíny

Svätý Vincent a Grenadíny

27

27

27

27

98 %

98 %

26

26

97 %

97 %

22

22

81 %

81 %

Surinam

Surinam

27

27

27

27

100 %

100 %

27

27

97 %

97 %

20

20

73 %

73 %

Trinidad a Tobago

Trinidad a Tobago

29

29

29

29

99 %

99 %

28

28

99 %

99 %

22

22

76 %

76 %

- Karibik spolu

- Karibik spolu

1 904

1 904

1 889

1 889

99 %

99 %

1 735

1 735

91 %

91 %

1 511

1 511

79 %

79 %

Fidži

Fidži

49

49

49

49

100 %

100 %

48

48

99 %

99 %

41

41

85 %

85 %

Cookove ostrovy

Cookove ostrovy

5

5

5

5

99 %

99 %

5

5

99 %

99 %

5

5

99 %

99 %

Šalamúnove ostrovy

Šalamúnove ostrovy

69

69

69

69

100 %

100 %

60

60

88 %

88 %

58

58

84 %

84 %

Kiribati

Kiribati

42

42

42

42

100 %

100 %

42

42

99 %

99 %

26

26

61 %

61 %

Marshallove ostrovy

Marshallove ostrovy

17

17

17

17

100 %

100 %

17

17

99 %

99 %

14

14

82 %

82 %

Mikronézia

Mikronézia

23

23

23

23

100 %

100 %

23

23

97 %

97 %

10

10

43 %

43 %

Nauru

Nauru

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

99 %

99 %

4

4

92 %

92 %

Niue

Niue

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

99 %

99 %

3

3

98 %

98 %

Palau

Palau

5

5

5

5

100 %

100 %

4

4

69 %

69 %

3

3

60 %

60 %

Papua-Nová Guinea

Papua-Nová Guinea

246

246

244

244

100 %

100 %

228

228

93 %

93 %

155

155

63 %

63 %

Západná Samoa

Západná Samoa

67

67

67

67

100 %

100 %

67

67

100 %

100 %

66

66

99 %

99 %

Východný Timor

Východný Timor

174

174

174

174

100 %

100 %

172

172

99 %

99 %

138

138

79 %

79 %

Tonga

Tonga

28

28

28

28

100 %

100 %

28

28

99 %

99 %

28

28

99 %

99 %

Tuvalu

Tuvalu

13

13

13

13

100 %

100 %

13

13

99 %

99 %

12

12

89 %

89 %

Vanuatu

Vanuatu

55

55

55

55

100 %

100 %

50

50

91 %

91 %

41

41

76 %

76 %

- Tichomorie spolu

- Tichomorie spolu

800

800

799

799

100 %

100 %

764

764

95 %

95 %

605

605

76 %

76 %

Prostriedky pridelené v rámci AKT

Prostriedky pridelené v rámci AKT

7 744

7 744

7 607

7 607

98 %

98 %

7 299

7 299

94 %

94 %

6 242

6 242

81 %

81 %

PALOP

PALOP

62

62

61

61

98 %

98 %

59

59

95 %

95 %

50

50

80 %

80 %

REGIÓN STREDNEJ AFRIKY

REGIÓN STREDNEJ AFRIKY

555

555

551

551

99 %

99 %

500

500

90 %

90 %

346

346

62 %

62 %

REGIÓN VÝCHODNEJ A JUŽNEJ AFRIKY

REGIÓN VÝCHODNEJ A JUŽNEJ AFRIKY

3 176

3 176

3 166

3 166

100 %

100 %

3 022

3 022

95 %

95 %

2 116

2 116

67 %

67 %

Región západnej Afriky

Región západnej Afriky

1 958

1 958

1 943

1 943

99 %

99 %

1 903

1 903

97 %

97 %

1 399

1 399

71 %

71 %

Karibská oblasť

Karibská oblasť

535

535

531

531

99 %

99 %

474

474

89 %

89 %

323

323

60 %

60 %

Tichomorský región

Tichomorský región

326

326

324

324

99 %

99 %

277

277

85 %

85 %

186

186

57 %

57 %

- Regionálna spolupráca v rámci AKT spolu

- Regionálna spolupráca v rámci AKT spolu

14 355

14 355

14 182

14 182

99 %

99 %

13 534

13 534

94 %

94 %

10 662

10 662

74 %

74 %

AKT

AKT

49 785

49 785

49 110

49 110

99 %

99 %

46 838

46 838

94 %

94 %

39 070

39 070

78 %

78 %

ZKÚ

ZKÚ

Réserve / Non réparti par pays/terri

Réserve / Non réparti par pays/terri

31

31

14

14

44 %

44 %

11

11

37 %

37 %

10

10

32 %

32 %

Všetky ZKÚ

Všetky ZKÚ

31

31

14

14

44 %

44 %

11

11

37 %

37 %

10

10

32 %

32 %

Anguilla

Anguilla

28

28

28

28

100 %

100 %

27

27

99 %

99 %

27

27

99 %

99 %

Falklandské ostrovy (Malvíny)

Falklandské ostrovy (Malvíny)

10

10

10

10

100 %

100 %

10

10

98 %

98 %

10

10

98 %

98 %

Pitcairnove ostrovy

Pitcairnove ostrovy

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

Ostrovy Turks a Caicos

Ostrovy Turks a Caicos

33

33

33

33

100 %

100 %

33

33

100 %

100 %

32

32

97 %

97 %

Britské Panenské ostrovy

Britské Panenské ostrovy

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

98 %

98 %

2

2

90 %

90 %

Montserrat

Montserrat

33

33

33

33

100 %

100 %

33

33

100 %

100 %

31

31

94 %

94 %

Svätá Helena

Svätá Helena

38

38

38

38

100 %

100 %

38

38

100 %

100 %

35

35

94 %

94 %

- Britské ZKÚ spolu

- Britské ZKÚ spolu

148

148

148

148

100 %

100 %

147

147

100 %

100 %

141

141

96 %

96 %

Holandské Antily

Holandské Antily

41

41

41

41

100 %

100 %

23

23

57 %

57 %

19

19

46 %

46 %

Holandské Antily – Bonaire

Holandské Antily – Bonaire

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

91 %

91 %

2

2

55 %

55 %

Holandské Antily – Saba

Holandské Antily – Saba

4

4

4

4

100 %

100 %

3

3

97 %

97 %

3

3

97 %

97 %

Holandské Antily – Svätý Eustach

Holandské Antily – Svätý Eustach

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

97 %

97 %

2

2

97 %

97 %

Aruba

Aruba

21

21

21

21

100 %

100 %

21

21

99 %

99 %

18

18

84 %

84 %

Svätý Martin

Svätý Martin

14

14

14

14

100 %

100 %

7

7

51 %

51 %

4

4

31 %

31 %

- Holandské ZKÚ spolu

- Holandské ZKÚ spolu

86

86

86

86

100 %

100 %

61

61

71 %

71 %

49

49

57 %

57 %

Wallis a Futuna

Wallis a Futuna

39

39

39

39

100 %

100 %

37

37

95 %

95 %

26

26

66 %

66 %

Mayotte

Mayotte

29

29

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

Nová Kaledónia

Nová Kaledónia

50

50

50

50

100 %

100 %

50

50

100 %

100 %

49

49

98 %

98 %

Francúzska Polynézia

Francúzska Polynézia

51

51

51

51

100 %

100 %

50

50

98 %

98 %

49

49

96 %

96 %

Saint Pierre a Miquelon

Saint Pierre a Miquelon

47

47

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

- Francúzske ZKÚ spolu

- Francúzske ZKÚ spolu

215

215

215

215

100 %

100 %

212

212

99 %

99 %

199

199

93 %

93 %

Réserve/non réparti par région

Réserve/non réparti par région

137

137

137

137

100 %

100 %

136

136

99 %

99 %

71

71

52 %

52 %

- Regionálna spolupráca ZKÚ spolu

- Regionálna spolupráca ZKÚ spolu

137

137

137

137

100 %

100 %

136

136

99 %

99 %

71

71

52 %

52 %

ZKÚ

ZKÚ

617

617

599

599

97 %

97 %

567

567

92 %

92 %

471

471

76 %

76 %

SPOLU: AKT + ZKÚ

SPOLU: AKT + ZKÚ

50 402

50 402

49 709

49 709

99 %

99 %

47 406

47 406

94 %

94 %

39 540

39 540

78 %

78 %

Rozdelenie viazanej, zazmluvnenej a uhradenej sumy podľa výdavkovej oblasti pre 11. ERF

Rozdelenie viazanej, zazmluvnenej a uhradenej sumy podľa výdavkovej oblasti pre 11. ERF

Rozdelenie viazanej, zazmluvnenej a vyplatenej sumy podľa výdavkovej oblasti pre 11. ERF (sektorové kódy DAC) (21)

21

| (v mil. EUR) |
| --- |
| Sektor | Viazané | Zazmluvnené | Uhradené |
| Sociálna infraštruktúra a služby | | | |
| 110 – vzdelávanie | 1 192,46 | 1 064,95 | 839,46 |
| 120 – zdravotníctvo | 2 131,40 | 2 419,57 | 2 073,28 |
| 130 – populačné politiky/programy a reprodukčné zdravie | 352,44 | 40,12 | 25,41 |
| 140 – voda a sanitácia | 788,50 | 728,46 | 365,94 |
| 150 – vláda a občianska spoločnosť | 5 909,31 | 5 883,98 | 4 812,88 |
| 160 – iná sociálna infraštruktúra a služby | 996,71 | 1 448,73 | 1 299,56 |
| Sociálna infraštruktúra a služby SPOLU | 11 370,82 | 11 585,81 | 9 416,53 |
| Hospodárska infraštruktúra a služby | | | |
| 210 – doprava a skladovanie | 1 425,48 | 1 933,76 | 742,39 |
| 220 – komunikácia | 140,96 | 139,91 | 83,87 |
| 230 – energetika | 2 015,13 | 1 752,16 | 836,02 |
| 240 – bankové a finančné služby | 93,93 | 116,10 | 50,50 |
| 250 – podnikateľské a iné služby | 346,23 | 276,47 | 123,41 |
| Hospodárska infraštruktúra a služby SPOLU | 4 021,71 | 4 218,41 | 1 836,20 |
| Výrobné sektory | | | |
| 310 – poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov | 3 251,42 | 2 823,53 | 1 839,53 |
| 320 – priemysel, nerastné suroviny a baníctvo, stavebníctvo | 644,39 | 424,96 | 158,21 |
| 330 – obchod a cestovný ruch | 498,46 | 419,71 | 203,21 |
| Výrobné sektory SPOLU | 4 394,26 | 3 668,20 | 2 200,94 |
| Viacsektorové/prierezové | | | |
| 410 – všeobecná ochrana životného prostredia | 989,44 | 821,21 | 481,09 |
| 430 – ostatné viacsektorové | 3 882,47 | 2 445,97 | 1 365,91 |
| Viacsektorové/prierezové SPOLU | 4 871,91 | 3 267,18 | 1 847,01 |
| Komoditná pomoc a všeobecná programová pomoc | | | |
| 510 – všeobecná rozpočtová podpora | 3 116,32 | 3 149,33 | 2 436,61 |
| 520 – rozvojová potravinová pomoc | 614,50 | 385,77 | 347,06 |
| Komoditná pomoc a všeobecná programová pomoc SPOLU | 3 730,82 | 3 535,09 | 2 783,68 |
| Opatrenia týkajúce sa dlhu | | | |
| 600 – opatrenia týkajúce sa dlhu | 91,50 | 91,50 | 91,50 |
| Opatrenia týkajúce sa dlhu SPOLU | 91,50 | 91,50 | 91,50 |
| Humanitárna pomoc | | | |
| 720 – reakcia na núdzovú situáciu | 746,19 | 460,11 | 437,98 |
| 730 – pomoc na obnovu a rekonštrukciu | 137,83 | 44,16 | 34,02 |
| 740 – pripravenosť na katastrofy | 72,79 | 109,06 | 78,89 |
| Humanitárna pomoc SPOLU | 956,81 | 613,33 | 550,89 |
| Administratívne náklady darcov/nepridelené/nešpecifikované | | | |
| 910 – administratívne náklady darcov | 982,02 | 968,04 | 777,47 |
| 998 – nepridelené/nešpecifikované | 183,30 | 36,68 | 21,44 |
| Neuv. – neuvádza sa. | 260,50 | 1,57 | 1,15 |
| Administratívne náklady darcov/nepridelené/nešpecifikované SPOLU | 1 425,82 | 1 006,29 | 800,06 |
| CELKOVÁ VÝŠKA viazanej, zazmluvnenej a uhradenej sumy v rámci 11. ERF | 30 863,65 | 27 985,81 | 19 526,81 |

(v mil. EUR)

Sektor

Viazané

Zazmluvnené

Uhradené

Sociálna infraštruktúra a služby

Sociálna infraštruktúra a služby

110 – vzdelávanie

110 – vzdelávanie

1 192,46

1 192,46

1 064,95

1 064,95

839,46

839,46

120 – zdravotníctvo

120 – zdravotníctvo

2 131,40

2 131,40

2 419,57

2 419,57

2 073,28

2 073,28

130 – populačné politiky/programy a reprodukčné zdravie

130 – populačné politiky/programy a reprodukčné zdravie

352,44

352,44

40,12

40,12

25,41

25,41

140 – voda a sanitácia

140 – voda a sanitácia

788,50

788,50

728,46

728,46

365,94

365,94

150 – vláda a občianska spoločnosť

150 – vláda a občianska spoločnosť

5 909,31

5 909,31

5 883,98

5 883,98

4 812,88

4 812,88

160 – iná sociálna infraštruktúra a služby

160 – iná sociálna infraštruktúra a služby

996,71

996,71

1 448,73

1 448,73

1 299,56

1 299,56

Sociálna infraštruktúra a služby SPOLU

Sociálna infraštruktúra a služby SPOLU

11 370,82

11 370,82

11 585,81

11 585,81

9 416,53

9 416,53

Hospodárska infraštruktúra a služby

Hospodárska infraštruktúra a služby

210 – doprava a skladovanie

210 – doprava a skladovanie

1 425,48

1 425,48

1 933,76

1 933,76

742,39

742,39

220 – komunikácia

220 – komunikácia

140,96

140,96

139,91

139,91

83,87

83,87

230 – energetika

230 – energetika

2 015,13

2 015,13

1 752,16

1 752,16

836,02

836,02

240 – bankové a finančné služby

240 – bankové a finančné služby

93,93

93,93

116,10

116,10

50,50

50,50

250 – podnikateľské a iné služby

250 – podnikateľské a iné služby

346,23

346,23

276,47

276,47

123,41

123,41

Hospodárska infraštruktúra a služby SPOLU

Hospodárska infraštruktúra a služby SPOLU

4 021,71

4 021,71

4 218,41

4 218,41

1 836,20

1 836,20

Výrobné sektory

Výrobné sektory

310 – poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov

310 – poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov

3 251,42

3 251,42

2 823,53

2 823,53

1 839,53

1 839,53

320 – priemysel, nerastné suroviny a baníctvo, stavebníctvo

320 – priemysel, nerastné suroviny a baníctvo, stavebníctvo

644,39

644,39

424,96

424,96

158,21

158,21

330 – obchod a cestovný ruch

330 – obchod a cestovný ruch

498,46

498,46

419,71

419,71

203,21

203,21

Výrobné sektory SPOLU

Výrobné sektory SPOLU

4 394,26

4 394,26

3 668,20

3 668,20

2 200,94

2 200,94

Viacsektorové/prierezové

Viacsektorové/prierezové

410 – všeobecná ochrana životného prostredia

410 – všeobecná ochrana životného prostredia

989,44

989,44

821,21

821,21

481,09

481,09

430 – ostatné viacsektorové

430 – ostatné viacsektorové

3 882,47

3 882,47

2 445,97

2 445,97

1 365,91

1 365,91

Viacsektorové/prierezové SPOLU

Viacsektorové/prierezové SPOLU

4 871,91

4 871,91

3 267,18

3 267,18

1 847,01

1 847,01

Komoditná pomoc a všeobecná programová pomoc

Komoditná pomoc a všeobecná programová pomoc

510 – všeobecná rozpočtová podpora

510 – všeobecná rozpočtová podpora

3 116,32

3 116,32

3 149,33

3 149,33

2 436,61

2 436,61

520 – rozvojová potravinová pomoc

520 – rozvojová potravinová pomoc

614,50

614,50

385,77

385,77

347,06

347,06

Komoditná pomoc a všeobecná programová pomoc SPOLU

Komoditná pomoc a všeobecná programová pomoc SPOLU

3 730,82

3 730,82

3 535,09

3 535,09

2 783,68

2 783,68

Opatrenia týkajúce sa dlhu

Opatrenia týkajúce sa dlhu

600 – opatrenia týkajúce sa dlhu

600 – opatrenia týkajúce sa dlhu

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

Opatrenia týkajúce sa dlhu SPOLU

Opatrenia týkajúce sa dlhu SPOLU

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

Humanitárna pomoc

Humanitárna pomoc

720 – reakcia na núdzovú situáciu

720 – reakcia na núdzovú situáciu

746,19

746,19

460,11

460,11

437,98

437,98

730 – pomoc na obnovu a rekonštrukciu

730 – pomoc na obnovu a rekonštrukciu

137,83

137,83

44,16

44,16

34,02

34,02

740 – pripravenosť na katastrofy

740 – pripravenosť na katastrofy

72,79

72,79

109,06

109,06

78,89

78,89

Humanitárna pomoc SPOLU

Humanitárna pomoc SPOLU

956,81

956,81

613,33

613,33

550,89

550,89

Administratívne náklady darcov/nepridelené/nešpecifikované

Administratívne náklady darcov/nepridelené/nešpecifikované

910 – administratívne náklady darcov

910 – administratívne náklady darcov

982,02

982,02

968,04

968,04

777,47

777,47

998 – nepridelené/nešpecifikované

998 – nepridelené/nešpecifikované

183,30

183,30

36,68

36,68

21,44

21,44

Neuv. – neuvádza sa.

Neuv. – neuvádza sa.

260,50

260,50

1,57

1,57

1,15

1,15

Administratívne náklady darcov/nepridelené/nešpecifikované SPOLU

Administratívne náklady darcov/nepridelené/nešpecifikované SPOLU

1 425,82

1 425,82

1 006,29

1 006,29

800,06

800,06

CELKOVÁ VÝŠKA viazanej, zazmluvnenej a uhradenej sumy v rámci 11. ERF

CELKOVÁ VÝŠKA viazanej, zazmluvnenej a uhradenej sumy v rámci 11. ERF

30 863,65

30 863,65

27 985,81

27 985,81

19 526,81

19 526,81

Vývoj kumulatívnej viazanej, zazmluvnenej a uhradenej sumy podľa výdavkovej oblasti pre 11. ERF

Vývoj kumulatívnej viazanej, zazmluvnenej a uhradenej sumy podľa výdavkovej oblasti pre 11. ERF

Image 4

Image 5

Image 6

3.   GLOSÁR

GLOSÁR

Administratívne rozpočtové prostriedky

Administratívne rozpočtové prostriedky

Rozpočtové prostriedky pokrývajú prevádzkové náklady účtovných jednotiek (na zamestnancov, budovy, kancelárske vybavenie).

Diferencované rozpočtové prostriedky

Diferencované rozpočtové prostriedky

Diferencované rozpočtové prostriedky sa používajú na financovanie viacročných operácií; v bežnom rozpočtovom roku pokrývajú celkové náklady na právne záväzky, ktoré boli prijaté na operácie, ktorých vykonanie trvá viac ako jeden rozpočtový rok.

Granty

Granty

Priame finančné príspevky z rozpočtu tretím prijímajúcim stranám zapojeným do činností, ktoré slúžia politikám Únie.

Hospodársky výsledok

Hospodársky výsledok

Vplyv na súvahu výdavkov a príjmov na základe pravidiel účtovníctva založeného na akruálnom princípe.

Nediferencované rozpočtové prostriedky

Nediferencované rozpočtové prostriedky

Rozpočtové prostriedky, ktoré spĺňajú ročné potreby, a musia byť preto viazané počas rozpočtového roka. V nasledujúcom roku možno vyplatiť iba sumy spĺňajúce podmienky na automatický prenos. Nediferencované rozpočtové prostriedky, ktoré sa do konca roka nepoužili, t. j. neviazali, sa zrušia (pokiaľ sa v rozhodnutí Komisie výnimočne neudelí povolenie na neautomatický prenos). Nediferencované rozpočtové prostriedky sa vzťahujú na administratívne výdavky a viazané rozpočtové prostriedky zodpovedajú platobným rozpočtovým prostriedkom.

Neuhradené záväzky

Neuhradené záväzky

Neuhradené záväzky (alebo RAL, z francúzskeho „reste à liquider“) sú definované ako suma viazaných rozpočtových prostriedkov, ktoré ešte neboli uhradené. Vyplývajú priamo z existencie viacročných programov a disociácie medzi viazanými a platobnými rozpočtovými prostriedkami.

reste à liquider

Operačné rozpočtové prostriedky

Operačné rozpočtové prostriedky

Z operačných rozpočtových prostriedkov sa financujú rôzne politiky, najmä vo forme grantov alebo obstarávania.

Opravný rozpočet

Opravný rozpočet

Rozhodnutie prijaté počas rozpočtového roka s cieľom zmeniť (zvýšiť, znížiť, preniesť) časti rozpočtu schváleného pre daný rok.

Platobné rozpočtové prostriedky

Platobné rozpočtové prostriedky

Platobné rozpočtové prostriedky kryjú výdavky splatné v bežnom roku, ktoré vyplývajú z právnych záväzkov prijatých v bežnom roku a/alebo v predchádzajúcich rokoch.

Plnenie rozpočtu

Plnenie rozpočtu

Čerpanie rozpočtu prostredníctvom výdavkových a príjmových operácií.

Právny základ/základný akt

Právny základ/základný akt

Právny akt prijatý legislatívnym orgánom (zvyčajne Radou a Európskym parlamentom), v ktorom sa špecifikuje cieľ výdavkového programu Únie, účel rozpočtových prostriedkov, pravidlá intervencie, dátum splatnosti a príslušné finančné pravidlá, aby mohol slúžiť ako právny základ na vykonávanie výdavkového programu.

Právny záväzok

Právny záväzok

Úkon, ktorým povoľujúci úradník prijíma záväzok voči tretím stranám, z ktorého vyplýva zaťaženie rozpočtu Únie.

Bežnými formami právnych záväzkov sú zmluvy v prípade obstarávania, dohody o grante a rozhodnutia o grante.

Prebytok

Prebytok

Kladný rozdiel medzi príjmami a výdavkami, ktorý sa musí vrátiť financujúcemu orgánu. Pozri rozpočtový výsledok.

Prenos rozpočtových prostriedkov

Prenos rozpočtových prostriedkov

Výnimka zo zásady ročnej platnosti, na základe ktorej sa rozpočtové prostriedky, ktoré sa už nemôžu využiť v danom rozpočtovom roku, môžu za prísnych podmienok výnimočne preniesť do ďalšieho roku.

Prepadnuté rozpočtové prostriedky

Prepadnuté rozpočtové prostriedky

Nevyužité rozpočtové prostriedky, ktoré sa zrušia na konci rozpočtového roka. Prepadnutie znamená zrušenie povolenia na výdavky v plnej alebo čiastočnej výške a/alebo na vznik záväzkov, ktoré predstavujú rozpočtové prostriedky.

V prípade spoločných podnikov (a EIT) možno nevyužité rozpočtové prostriedky podľa ich rozpočtových pravidiel vykázať v odhade príjmov a výdavkov za až tri nasledujúce rozpočtové roky (tzv. pravidlo N+3). Prepadnuté rozpočtové prostriedky sa tak v prípade spoločných podnikov môžu znovu aktivovať až do rozpočtového roku „N+3“.

Presun medzi rozpočtovými riadkami

Presun medzi rozpočtovými riadkami

Presuny medzi rozpočtovými riadkami znamenajú premiestnenie rozpočtových prostriedkov z jedného rozpočtového riadku do iného v priebehu rozpočtového roka, a tvoria teda výnimku z rozpočtovej zásady špecifikácie.

Pripísané príjmy

Pripísané príjmy

Príjmy vyhradené na financovanie osobitných výdavkových položiek.

RAL (Reste à liquider)

RAL (Reste à liquider)

Zostávajúca suma, ktorá sa má zaplatiť v rámci rozpočtového záväzku v daný moment. Pozri neuhradené záväzky.

Rozdiel výmenných kurzov

Rozdiel výmenných kurzov

Rozdiel vyplývajúci z výmenných kurzov uplatňovaných na transakcie týkajúce sa krajín mimo eurozóny alebo z precenenia aktív a záväzkov v cudzích menách v deň účtovnej závierky.

Rozpočtová položka/rozpočtový riadok/rozpočtová pozícia

Rozpočtová položka/rozpočtový riadok/rozpočtová pozícia

Príjmy a výdavky sa uvádzajú v štruktúre rozpočtu podľa záväznej nomenklatúry, v ktorej sa zohľadňuje povaha a účel každej položky, ako ich ukladá rozpočtový orgán. Formálny opis nomenklatúry sa poskytuje v jednotlivých položkách (hlave, kapitole, článku alebo riadku).

Rozpočtové prostriedky

Rozpočtové prostriedky

Finančné prostriedky z rozpočtu.

V rozpočte sa odhadujú tak záväzky (právne záväzky poskytnúť finančné prostriedky), ako aj platby (hotovostné alebo bankové prevody prijímateľom). Rozpočtové prostriedky na záväzky a platby sa často líšia – diferencované rozpočtové prostriedky – pretože viacročné programy a projekty sú zvyčajne v plnej výške záväzne schválené v roku, v ktorom sa o nich rozhodlo, a sú financované v priebehu viacerých rokov, v ktorých prebieha ich vykonávanie.

Rozpočtový výsledok

Rozpočtový výsledok

Rozdiel medzi prijatými príjmami a vyplatenými sumami vrátane úprav o prenosy rozpočtových prostriedkov, zrušenia a kurzové rozdiely.

Pokiaľ ide o agentúry, výsledná suma sa bude musieť uhradiť financujúcemu orgánu.

Rozpočtový záväzok

Rozpočtový záväzok

Operácia, ktorou zodpovedný povoľujúci úradník vyhradzuje rozpočtové prostriedky potrebné na pokrytie následných platieb s cieľom splniť právne záväzky.

Schválený rozpočet

Schválený rozpočet

Návrh rozpočtu sa stane schváleným rozpočtom po schválení rozpočtovým orgánom.

Viazané rozpočtové prostriedky

Viazané rozpočtové prostriedky

Viazané rozpočtové prostriedky pokrývajú celkovú hodnotu právnych záväzkov (zmlúv, dohôd/rozhodnutí o grantoch), ktoré by sa mohli podpísať v bežnom rozpočtovom roku.

Výdavky

Výdavky

Pojem používaný na opis čerpania rozpočtu zo všetkých druhov zdrojov financovania.

Vzniknuté nároky

Vzniknuté nároky

Právo inkasovať príjem od dlžníka uznaný vydaním príkazu na vymáhanie.

Zrušenie rozpočtových prostriedkov

Zrušenie rozpočtových prostriedkov

Rozpočtové prostriedky, ktoré sa nepoužili do konca rozpočtového roka a ktoré nemožno preniesť, sa zrušia.

Zrušenie viazanosti

Zrušenie viazanosti

Úkon, ktorým zodpovedný povoľujúci úradník úplne alebo čiastočne zruší vyčlenenie rozpočtových prostriedkov, ktoré sa predtým vyčlenili prostredníctvom rozpočtového záväzku.

VÝROČNÁ SPRÁVA O PLNENÍ – PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU INVESTIČNOU BANKOU

VÝROČNÁ SPRÁVA O PLNENÍ – PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU INVESTIČNOU BANKOU

| EURÓPSKA INVESTIČNÁ BANKA | CA/551/22


  10. marca 2022 |
| --- | --- |
| | Dokument 22/071 |
| SPRÁVNA RADA |
| INVESTIČNÝ NÁSTROJ


  FINANČNÉ VÝKAZY


  K 31. DECEMBRU 2021 |
| 1. | Výkaz finančnej pozície |

EURÓPSKA INVESTIČNÁ BANKA

EURÓPSKA INVESTIČNÁ BANKA

CA/551/22

CA/551/22

10. marca 2022

Dokument 22/071

Dokument 22/071

SPRÁVNA RADA

SPRÁVNA RADA

INVESTIČNÝ NÁSTROJ

INVESTIČNÝ NÁSTROJ

FINANČNÉ VÝKAZY

FINANČNÉ VÝKAZY

K 31. DECEMBRU 2021

K 31. DECEMBRU 2021

1.

Výkaz finančnej pozície

| 2. | Výkaz ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu |
| --- | --- |

2.

Výkaz ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu

| 3. | Výkaz zmien v prostriedkoch prispievateľov |
| --- | --- |

3.

Výkaz zmien v prostriedkoch prispievateľov

| 4. | Výkaz peňažných tokov |
| --- | --- |

4.

Výkaz peňažných tokov

| 5. | Poznámky k finančným výkazom |
| --- | --- |

5.

Poznámky k finančným výkazom

| 6. | Správa nezávislého audítora |
| --- | --- |

6.

Správa nezávislého audítora

VÝKAZ FINANČNEJ POZÍCIE

VÝKAZ FINANČNEJ POZÍCIE

K 31. DECEMBRU 2021

K 31. DECEMBRU 2021

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Poznámky | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| AKTÍVA | | | |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 5 | 1 358 564 | 923 940 |
| Pohľadávky voči prispievateľom | 9/17 | 85 210 | 68 908 |
| Pokladničné finančné aktíva | 10 | — | 351 873 |
| Derivátové finančné nástroje | 6 | 7 | 33 584 |
| Úvery a zálohové platby | 7 | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | 8 | 697 631 | 526 810 |
| Iné aktíva | 11 | 1 086 | 109 |
| Aktíva spolu | | 4 128 779 | 3 578 669 |
| ZÁVÄZKY A PROSTRIEDKY PRISPIEVATEĽOV | | | |
| ZÁVÄZKY | | | |
| Derivátové finančné nástroje | 6 | 18 835 | 642 |
| Výnosy budúcich období | 12 | 48 432 | 29 732 |
| Rezervy na vydané záruky | 13 | — | 851 |
| Rezervy na úverové prísľuby | 14 | 16 602 | 33 152 |
| Sumy dlžné tretím stranám | 15 | 239 639 | 152 378 |
| Ostatné záväzky | 16 | 2 333 | 3 446 |
| Záväzky spolu | | 325 841 | 220 201 |
| PROSTRIEDKY PRISPIEVATEĽOV | | | |
| Vyžiadané príspevky od členských štátov do nástroja | 17 | 3 471 695 | 3 221 695 |
| Nerozdelené zisky | | 331 243 | 136 773 |
| Prostriedky prispievateľov spolu | | 3 802 938 | 3 358 468 |
| Záväzky a prostriedky prispievateľov spolu | | 4 128 779 | 3 578 669 |

(v tis. EUR)

Poznámky

31.12.2021

31.12.2020

AKTÍVA

AKTÍVA

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

5

1 358 564

923 940

Pohľadávky voči prispievateľom

9/17

85 210

68 908

Pokladničné finančné aktíva

10

—

351 873

Derivátové finančné nástroje

6

7

33 584

Úvery a zálohové platby

7

1 986 281

1 673 445

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

8

697 631

526 810

Iné aktíva

11

1 086

109

Aktíva spolu

Aktíva spolu

4 128 779

4 128 779

3 578 669

3 578 669

ZÁVÄZKY A PROSTRIEDKY PRISPIEVATEĽOV

ZÁVÄZKY A PROSTRIEDKY PRISPIEVATEĽOV

ZÁVÄZKY

ZÁVÄZKY

Derivátové finančné nástroje

6

18 835

642

Výnosy budúcich období

12

48 432

29 732

Rezervy na vydané záruky

13

—

851

Rezervy na úverové prísľuby

14

16 602

33 152

Sumy dlžné tretím stranám

15

239 639

152 378

Ostatné záväzky

16

2 333

3 446

Záväzky spolu

Záväzky spolu

325 841

325 841

220 201

220 201

PROSTRIEDKY PRISPIEVATEĽOV

PROSTRIEDKY PRISPIEVATEĽOV

Vyžiadané príspevky od členských štátov do nástroja

17

3 471 695

3 221 695

Nerozdelené zisky

331 243

136 773

Prostriedky prispievateľov spolu

Prostriedky prispievateľov spolu

3 802 938

3 802 938

3 358 468

3 358 468

Záväzky a prostriedky prispievateľov spolu

Záväzky a prostriedky prispievateľov spolu

4 128 779

4 128 779

3 578 669

3 578 669

VÝKAZ ZISKOV A STRÁT A INÝCH ZLOŽIEK ÚPLNÉHO PRÍJMU

VÝKAZ ZISKOV A STRÁT A INÝCH ZLOŽIEK ÚPLNÉHO PRÍJMU

ZA ROK KONČIACI SA 31. DECEMBRA 2021

ZA ROK KONČIACI SA 31. DECEMBRA 2021

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Poznámky | Od 1. 1. 2021 | Od 1. 1. 2020 |
| do 31. 12. 2021 | do 31. 12. 2020 |
| Úroky a podobné príjmy (*9) | 19 | 86 456 | 84 783 |
| Úroky a podobné výdavky | 19 | -10 436 | -5 250 |
| Čisté úroky a podobné príjmy | | 76 020 | 79 533 |
| Príjem z poplatkov a provízií | 20 | 2 219 | 353 |
| Výdavky na poplatky a provízie | 20 | -175 | -225 |
| Čistý príjem z poplatkov a provízií | | 2 044 | 128 |
| Zmena reálnej hodnoty derivátových finančných nástrojov | | -51 770 | 18 949 |
| Čistý výsledok z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom | 21 | 123 627 | -46 717 |
| Čistý výsledok úverov a zálohových platieb oceňovaných v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL) | 7 | 3 568 | -29 621 |
| Predaj úverov a príjmy zo spätného vymáhania prostriedkov | | — | 2 362 |
| Čistý kurzový výsledok | | 33 676 | -48 545 |
| Čistý výsledok z finančných operácií | | 109 101 | - 103 572 |
| Zmena v znížení hodnoty úverov a zálohových platieb, po odúčtovaní | 7 | 42 974 | -4 312 |
| Zmena v rezervách na záruky, po odúčtovaní | 13 | 851 | -228 |
| Zmena v rezervách na úverové prísľuby, po odúčtovaní | 14 | 16 616 | 3 715 |
| Všeobecné administratívne náklady | 22 | -53 136 | -58 527 |
| Zisk/(strata) za rok | | 194 470 | -83 263 |
| Zisk/(strata) úplného príjmu za rok | | 194 470 | -83 263 |

(v tis. EUR)

Poznámky

Od 1. 1. 2021

Od 1. 1. 2020

do 31. 12. 2021

do 31. 12. 2020

Úroky a podobné príjmy (*9)

*9

19

86 456

84 783

Úroky a podobné výdavky

19

-10 436

-5 250

Čisté úroky a podobné príjmy

Čisté úroky a podobné príjmy

76 020

76 020

79 533

79 533

Príjem z poplatkov a provízií

20

2 219

353

Výdavky na poplatky a provízie

20

-175

-225

Čistý príjem z poplatkov a provízií

Čistý príjem z poplatkov a provízií

2 044

2 044

128

128

Zmena reálnej hodnoty derivátových finančných nástrojov

-51 770

18 949

Čistý výsledok z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom

21

123 627

-46 717

Čistý výsledok úverov a zálohových platieb oceňovaných v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL)

7

3 568

-29 621

Predaj úverov a príjmy zo spätného vymáhania prostriedkov

—

2 362

Čistý kurzový výsledok

33 676

-48 545

Čistý výsledok z finančných operácií

Čistý výsledok z finančných operácií

109 101

109 101

- 103 572

- 103 572

Zmena v znížení hodnoty úverov a zálohových platieb, po odúčtovaní

7

42 974

-4 312

Zmena v rezervách na záruky, po odúčtovaní

13

851

-228

Zmena v rezervách na úverové prísľuby, po odúčtovaní

14

16 616

3 715

Všeobecné administratívne náklady

22

-53 136

-58 527

Zisk/(strata) za rok

Zisk/(strata) za rok

194 470

194 470

-83 263

-83 263

Zisk/(strata) úplného príjmu za rok

Zisk/(strata) úplného príjmu za rok

194 470

194 470

-83 263

-83 263

VÝKAZ ZMIEN V PROSTRIEDKOCH PRISPIEVATEĽOV

VÝKAZ ZMIEN V PROSTRIEDKOCH PRISPIEVATEĽOV

ZA ROK KONČIACI SA 31. DECEMBRA 2021

ZA ROK KONČIACI SA 31. DECEMBRA 2021

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Poznámky | Vyžiadaný príspevok | Nerozdelené zisky | Spolu |
| K 1. januáru 2021 | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |
| Príspevky členských štátov vyžiadané v priebehu roka | 17 | 250 000 | — | 250 000 |
| Zisk za rok 2021 | | — | 194 470 | 194 470 |
| Zmeny v prostriedkoch prispievateľov | | 250 000 | 194 470 | 444 470 |
| K 31. decembru 2021 | | 3 471 695 | 331 243 | 3 802 938 |
| K 1. januáru 2020 | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| Príspevky členských štátov vyžiadané v priebehu roka | 17 | 209 614 | — | 209 614 |
| Prerozdelenie príspevku z 9. ERF na bonifikáciu úrokov a technickú pomoc do prostriedkov prispievateľa | 17 | 45 081 | — | 45 081 |
| (Strata) za rok 2020 | | — | -83 263 | -83 263 |
| Zmeny v prostriedkoch prispievateľov | | 254 695 | -83 263 | 171 432 |
| K 31. decembru 2020 | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |

(v tis. EUR)

Poznámky

Vyžiadaný príspevok

Nerozdelené zisky

Spolu

K 1. januáru 2021

K 1. januáru 2021

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

Príspevky členských štátov vyžiadané v priebehu roka

17

250 000

—

250 000

Zisk za rok 2021

—

194 470

194 470

Zmeny v prostriedkoch prispievateľov

Zmeny v prostriedkoch prispievateľov

250 000

250 000

194 470

194 470

444 470

444 470

K 31. decembru 2021

K 31. decembru 2021

3 471 695

3 471 695

331 243

331 243

3 802 938

3 802 938

K 1. januáru 2020

K 1. januáru 2020

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

Príspevky členských štátov vyžiadané v priebehu roka

17

209 614

—

209 614

Prerozdelenie príspevku z 9. ERF na bonifikáciu úrokov a technickú pomoc do prostriedkov prispievateľa

17

45 081

—

45 081

(Strata) za rok 2020

—

-83 263

-83 263

Zmeny v prostriedkoch prispievateľov

Zmeny v prostriedkoch prispievateľov

254 695

254 695

-83 263

-83 263

171 432

171 432

K 31. decembru 2020

K 31. decembru 2020

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

ZA ROK KONČIACI SA 31. DECEMBRA 2021

ZA ROK KONČIACI SA 31. DECEMBRA 2021

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Poznámky | Od 1. 1. 2021 do 31. 12. 2021 | Od 1. 1. 2020 do 31. 12. 2020 |
| PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI | | | |
| Zisk/(strata) za rok | | 194 470 | -83 263 |
| Úpravy | | | |
| Čistý výsledok v reálnej hodnote z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom | 8 | - 130 991 | 47 909 |
| Zmena v znížení hodnoty úverov a zálohových platieb, po odúčtovaní | 7 | -42 974 | 4 312 |
| Čistý výsledok úverov a zálohových platieb oceňovaných v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL) | | -3 568 | 29 621 |
| Zmena vzniknutého úroku a amortizovanej hodnoty pri úveroch a zálohových platbách | 7 | 6 462 | -5 202 |
| Čistá zmena v rezervách na vydané záruky, po odúčtovaní | 13 | -851 | 228 |
| Čistá zmena v rezervách na úverové prísľuby, po odúčtovaní | | -16 550 | -4 117 |
| Zmeny reálnej hodnoty derivátov | | 51 770 | -18 949 |
| Zmena vzniknutého úroku a amortizovanej hodnoty pri pokladničných finančných aktívach | 10 | -1 271 | 1 067 |
| Zmena výnosov budúcich období | | 18 700 | -2 834 |
| Vplyv zmien výmenných kurzov na úvery | 7 | -84 893 | 90 878 |
| Vplyv zmien výmenných kurzov na akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | 8 | -27 230 | 33 616 |
| Vplyv zmien výmenných kurzov na hotovosť na účtoch | | -9 875 | 9 233 |
| (Strata)/zisk z prevádzkovej činnosti pred zmenami v prevádzkových aktívach a záväzkoch | | -46 801 | 102 499 |
| Vyplácanie úverov | 7 | - 515 212 | - 560 291 |
| Splácanie úverov | 7 | 339 944 | 276 101 |
| Predaj úverov a príjmy zo spätného vymáhania prostriedkov | | — | 2 362 |
| Zmena vzniknutého úroku z peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov | 5 | -304 | 66 |
| (Zvýšenie) v pokladničných finančných aktívach | 10 | -2 333 691 | -2 710 009 |
| Splatnosť pokladničných finančných aktív | 10 | 2 684 293 | 2 689 790 |
| Zvýšenie v akciách a iných cenných papieroch s premenlivým výnosom | 8 | -84 224 | -85 305 |
| Čisté výnosy z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom | | 77 749 | 85 477 |
| Zvýšenie ostatných aktív | | 977 | 109 |
| (Zvýšenie)/zníženie ostatných pasív | | 1 113 | -1 093 |
| Zvýšenie súm splatných Európskej investičnej banke | | 34 598 | 8 543 |
| Čisté peňažné toky v/(použité) v prevádzkových činnostiach | | 158 442 | - 191 751 |
| FINANČNÉ ČINNOSTI | | | |
| Príspevky prijaté od členských štátov | | 250 444 | 227 035 |
| Sumy prijaté od členských štátov v súvislosti s bonifikáciou úrokov a technickou pomocou | | 63 254 | 60 387 |
| Sumy vyplatené v mene členských štátov v súvislosti s bonifikáciou úrokov a technickou pomocou | | -27 337 | -18 807 |
| Čisté peňažné toky z finančných činností | | 286 361 | 268 615 |
| Čisté zvýšenie peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov | | 444 803 | 76 864 |
| Súhrnný výkaz peňažných tokov: | | | |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku rozpočtového roka | | 924 077 | 837 980 |
| Čisté peňažné toky z/(používané na): | | | |
| Prevádzkové činnosti | | 158 442 | - 191 751 |
| Finančné činnosti | | 286 361 | 268 615 |
| Vplyv zmien výmenných kurzov na peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | | -9 875 | 9 233 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci rozpočtového roka | | 1 359 005 | 924 077 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty pozostávajú z: | | | |
| pokladničnej hotovosti | 5 | 434 064 | 398 991 |
| termínovaných vkladov (bez vzniknutých úrokov) | 5 | 672 730 | 380 000 |
| komerčných cenných papierov | 5 | 252 211 | 145 086 |
| | | 1 359 005 | 924 077 |

(v tis. EUR)

Poznámky

Od 1. 1. 2021 do 31. 12. 2021

Od 1. 1. 2020 do 31. 12. 2020

PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI

PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI

Zisk/(strata) za rok

194 470

-83 263

Úpravy

Čistý výsledok v reálnej hodnote z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom

8

- 130 991

47 909

Zmena v znížení hodnoty úverov a zálohových platieb, po odúčtovaní

7

-42 974

4 312

Čistý výsledok úverov a zálohových platieb oceňovaných v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL)

-3 568

29 621

Zmena vzniknutého úroku a amortizovanej hodnoty pri úveroch a zálohových platbách

7

6 462

-5 202

Čistá zmena v rezervách na vydané záruky, po odúčtovaní

13

-851

228

Čistá zmena v rezervách na úverové prísľuby, po odúčtovaní

-16 550

-4 117

Zmeny reálnej hodnoty derivátov

51 770

-18 949

Zmena vzniknutého úroku a amortizovanej hodnoty pri pokladničných finančných aktívach

10

-1 271

1 067

Zmena výnosov budúcich období

18 700

-2 834

Vplyv zmien výmenných kurzov na úvery

7

-84 893

90 878

Vplyv zmien výmenných kurzov na akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

8

-27 230

33 616

Vplyv zmien výmenných kurzov na hotovosť na účtoch

-9 875

9 233

(Strata)/zisk z prevádzkovej činnosti pred zmenami v prevádzkových aktívach a záväzkoch

(Strata)/zisk z prevádzkovej činnosti pred zmenami v prevádzkových aktívach a záväzkoch

-46 801

-46 801

102 499

102 499

Vyplácanie úverov

7

- 515 212

- 560 291

Splácanie úverov

7

339 944

276 101

Predaj úverov a príjmy zo spätného vymáhania prostriedkov

—

2 362

Zmena vzniknutého úroku z peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

5

-304

66

(Zvýšenie) v pokladničných finančných aktívach

10

-2 333 691

-2 710 009

Splatnosť pokladničných finančných aktív

10

2 684 293

2 689 790

Zvýšenie v akciách a iných cenných papieroch s premenlivým výnosom

8

-84 224

-85 305

Čisté výnosy z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom

77 749

85 477

Zvýšenie ostatných aktív

977

109

(Zvýšenie)/zníženie ostatných pasív

1 113

-1 093

Zvýšenie súm splatných Európskej investičnej banke

34 598

8 543

Čisté peňažné toky v/(použité) v prevádzkových činnostiach

Čisté peňažné toky v/(použité) v prevádzkových činnostiach

158 442

158 442

- 191 751

- 191 751

FINANČNÉ ČINNOSTI

FINANČNÉ ČINNOSTI

Príspevky prijaté od členských štátov

250 444

227 035

Sumy prijaté od členských štátov v súvislosti s bonifikáciou úrokov a technickou pomocou

63 254

60 387

Sumy vyplatené v mene členských štátov v súvislosti s bonifikáciou úrokov a technickou pomocou

-27 337

-18 807

Čisté peňažné toky z finančných činností

Čisté peňažné toky z finančných činností

286 361

286 361

268 615

268 615

Čisté zvýšenie peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

Čisté zvýšenie peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

444 803

444 803

76 864

76 864

Súhrnný výkaz peňažných tokov:

Súhrnný výkaz peňažných tokov:

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku rozpočtového roka

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku rozpočtového roka

924 077

924 077

837 980

837 980

Čisté peňažné toky z/(používané na):

Čisté peňažné toky z/(používané na):

Prevádzkové činnosti

158 442

- 191 751

Finančné činnosti

286 361

268 615

Vplyv zmien výmenných kurzov na peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

-9 875

9 233

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci rozpočtového roka

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci rozpočtového roka

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty pozostávajú z:

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty pozostávajú z:

pokladničnej hotovosti

5

434 064

398 991

termínovaných vkladov (bez vzniknutých úrokov)

5

672 730

380 000

komerčných cenných papierov

5

252 211

145 086

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Poznámky k finančným výkazom k 31. decembru 2021

Poznámky k finančným výkazom k 31. decembru 2021

1   Všeobecné informácie

Všeobecné informácie

Investičný nástroj (nástroj) bol zriadený v rámci Dohody z Cotonou (dohoda) o spolupráci a rozvojovej pomoci uzavretej medzi africkými, karibskými a tichomorskými štátmi (štáty AKT) a Európskou úniou a jej členskými štátmi z 23. júna 2000 a zrevidovanej 25. júna 2005 a 22. júna 2010.

Nástroj nie je samostatným právnym subjektom a Európska investičná banka (EIB alebo banka) spravuje príspevky poskytnuté v mene členských štátov (darcov) v súlade s podmienkami stanovenými v dohode a vykonáva funkciu správcu nástroja.

Financovanie v rámci dohody sa poskytuje z rozpočtov členských štátov EÚ. Členské štáty EÚ prispievajú sumami vyčlenenými na financovanie investičného nástroja a grantmi na financovanie bonifikácie úrokov, ako sa stanovuje vo viacročných finančných rámcoch [v prvom finančnom protokole vzťahujúcom sa na obdobie rokov 2000 – 2007, označovanom ako 9. Európsky rozvojový fond (ERF), v druhom finančnom protokole vzťahujúcom sa na obdobie rokov 2008 – 2013, označovanom ako 10. ERF, a v treťom finančnom protokole vzťahujúcom sa na obdobie rokov 2014 – 2020, označovanom ako 11. ERF]. EIB je poverená správou:

| i) | nástroja vo forme revolvingového fondu rizikového kapitálu vo výške 3 685,5 mil. EUR určeného na posilnenie investícií súkromného sektora v štátoch AKT, z toho je 48,5 mil. EUR pridelených zámorským krajinám a územiam (ďalej len „ZKÚ“), |
| --- | --- |

i)

nástroja vo forme revolvingového fondu rizikového kapitálu vo výške 3 685,5 mil. EUR určeného na posilnenie investícií súkromného sektora v štátoch AKT, z toho je 48,5 mil. EUR pridelených zámorským krajinám a územiam (ďalej len „ZKÚ“),

| ii) | grantov na financovanie bonifikácie úrokov v hodnote najviac 1 220,85 mil. EUR pre štáty AKT a najviac 8,5 mil. EUR pre ZKÚ. Z toho až 15 % možno použiť na financovanie technickej pomoci v súvislosti s projektmi. |
| --- | --- |

ii)

grantov na financovanie bonifikácie úrokov v hodnote najviac 1 220,85 mil. EUR pre štáty AKT a najviac 8,5 mil. EUR pre ZKÚ. Z toho až 15 % možno použiť na financovanie technickej pomoci v súvislosti s projektmi.

Strany EÚ a AKT súhlasili, že zmenia rozhodnutie o prechodných opatreniach s cieľom rozšíriť uplatňovanie ustanovení dohody o partnerstve AKT – EÚ do 30. júna 2022 alebo do nadobudnutia platnosti novej dohody, alebo do predbežného vykonávania novej dohody medzi Úniou a štátmi AKT, podľa toho, čo nastane skôr (rozhodnutie Výboru veľvyslancov AKT – EÚ č. 3/2021 z 26. novembra 2021, ktorým sa mení rozhodnutie Výboru veľvyslancov AKT – EÚ č. 3/2019 o prijatí prechodných opatrení podľa článku 95 ods. 4 dohody o partnerstve AKT – EÚ (22)).

22

V nariadení o NDICI – Globálna Európa, ktoré nadobudlo účinnosť 14. júna 2021 [nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2021/947 (23)] sa stanovuje primárny právny základ pre pomoc EÚ mimo EÚ v rokoch 2021 až 2027, ako aj riadenie nového inštitucionálneho mandátu banky na operácie mimo Európskej únie vrátane regiónu AKT. Zahŕňa aj začlenenie súčasného mimorozpočtového ERF do rozpočtu EÚ. Nariadenie o NDICI predstavuje pre Komisiu právny základ na zverenie budúcich mandátov EÚ Európskej investičnej banke na jej činnosť mimo EÚ. Okrem toho sa v ňom Únii poskytne vonkajší investičný rámec na spoluprácu s partnerskými inštitúciami prostredníctvom grantov alebo záruk z rozpočtu EÚ.

23

Rada 23. decembra 2020 rozhodla o predĺžení obdobia viazanosti investičného nástroja AKT o najmenej šesť mesiacov. Odteraz sa spätné toky prostriedkov z investičného nástroja AKT budú využívať v rámci NDICI – Globálna Európa prostredníctvom kombinácie špecializovaného investičného okna AKT pre súkromný sektor v rámci Európskeho fondu pre udržateľný rozvoj (EFSD+) a trustového fondu, ktoré bude vykonávať EIB. Infraštruktúrny balík AKT momentálne zabezpečený spätnými tokmi prostriedkov investičného nástroja AKT bude presunutý do záruky špecializovaného investičného okna 1 s cieľom uvoľniť spätné toky prostriedkov investičného nástroja AKT po odpočítaní akýchkoľvek predchádzajúcich záväzkov investičného nástroja AKT (pokiaľ ide o schválenia, podpisy a záruky). Infraštruktúrny balík AKT bude súčasťou dohody o záruke EFSD+.

Po predĺžení obdobia viazanosti investičného nástroja banka schválila operácie v súlade so svojím mandátom do 30. júna 2021 (24).

24

Finančné výkazy boli vypracované za predpokladu nepretržitého pokračovania v činnosti, ktorý predpokladá, že investičný nástroj bude schopný v rámci akýchkoľvek operácií splniť všetky splatné záväzky. Trvanie investičného nástroja nie je určené. Interná dohoda o 11. ERF zostáva v platnosti (podľa jej článku 14 ods. 3) tak dlho, ako je to potrebné na úplné uskutočnenie všetkých operácií financovaných v rámci dohody o partnerstve AKT – EÚ, rozhodnutia o pridružení zámoria a viacročného finančného rámca.

Tieto finančné výkazy sa vzťahujú na obdobie od 1. januára 2021 do 31. decembra 2021.

Na návrh Predstavenstva EIB Správna rada EIB prijala finančné výkazy 10. marca 2022 a povolila predložiť ich na schválenie Rade guvernérov EIB do 22. apríla 2022.

2   Hlavné účtovné politiky

Hlavné účtovné politiky

2.1   
  Základ pre zostavenie finančných výkazov – Vyhlásenie o súlade

Základ pre zostavenie finančných výkazov – Vyhlásenie o súlade

Finančné výkazy nástroja boli pripravené v súlade s Medzinárodnými štandardmi finančného výkazníctva (IFRS) prijatými Európskou úniou.

2.2   
  Smerodajné účtovné odhady a úsudky

Smerodajné účtovné odhady a úsudky

Pri zostavovaní finančných výkazov je potrebné využívať účtovné odhady. Takisto je potrebné, aby manažment banky v procese uplatňovania účtovných politík v rámci investičného nástroja konal podľa vlastného úsudku. Ďalej v texte sú uvedené oblasti s vyšším stupňom vlastného úsudku alebo zložitosti, alebo oblasti, v ktorých majú prognózy a odhady značný význam pre finančné výkazy.

Oblasti s najväčším využitím úsudkov a odhadov:

—   Oceňovanie finančných nástrojov reálnou hodnotou

Oceňovanie finančných nástrojov reálnou hodnotou

Reálne hodnoty finančných aktív a finančných záväzkov, ktoré sú obchodované na aktívnych trhoch, sú založené na kótovaných trhových cenách alebo na kotáciách brokerov. Reálne hodnoty, ktoré nie je možné odvodiť od aktívnych trhov, sa určujú na základe rôznych techník oceňovania, ktoré zahŕňajú aj matematické modely. Vstupy do týchto modelov pochádzajú podľa možnosti z pozorovateľných trhov, ale tam, kde to nie je možné, je pri stanovovaní reálnych hodnôt potrebný určitý stupeň úsudku. Ocenenia sú zatriedené do rôznych úrovní v hierarchii reálnej hodnoty na základe vstupov použitých v technikách oceňovania, ktoré sú opísané a zverejnené v poznámkach 2.4.2 a 4.

—   Straty zo zníženia hodnoty úverov a zálohových platieb

Straty zo zníženia hodnoty úverov a zálohových platieb

Na ocenenie očakávaných úverových strát (ECL) je potrebné, aby manažment uplatnil smerodajné úsudky, a to najmä posúdenie významného zvýšenia úverového rizika od prvotného vykázania, zahrnutie informácií zameraných na budúcnosť a ďalej odhad výšky a načasovania budúcich peňažných tokov a hodnoty kolaterálu pri určovaní strát zo zníženia hodnoty. Tieto odhady závisia od množstva faktorov, ktoré môžu viesť k významným zmenám v načasovaní a výške opravných položiek na úverové straty, ktoré sa majú vykázať (poznámka 2.4.2). Relevantné predpoklady o účinkoch na zníženie hodnoty v dôsledku pandémie COVID-19 sú uvedené v poznámkach 2.4.2 a 3.2.3.7.

—   Oceňovanie nekótovaných kapitálových investícií

Oceňovanie nekótovaných kapitálových investícií

Ocenenie nekótovaných kapitálových investícií sa zvyčajne opiera o jeden z týchto faktorov:

| — | nedávne operácie na trhu za bežných trhových podmienok, |
| --- | --- |

—

nedávne operácie na trhu za bežných trhových podmienok,

| — | súčasnú reálnu hodnotu iného v podstate zhodného nástroja, |
| --- | --- |

—

súčasnú reálnu hodnotu iného v podstate zhodného nástroja,

| — | očakávané peňažné toky diskontované podľa bežných sadzieb uplatniteľných na položky s podobnými podmienkami a rizikami, |
| --- | --- |

—

očakávané peňažné toky diskontované podľa bežných sadzieb uplatniteľných na položky s podobnými podmienkami a rizikami,

| — | metódu upravených čistých aktív alebo |
| --- | --- |

—

metódu upravených čistých aktív alebo

| — | iné modely oceňovania. |
| --- | --- |

—

iné modely oceňovania.

Na stanovenie peňažných tokov a diskontných faktorov pre nekótované kapitálové investície je potrebný značný odhad. Nástroj pravidelne upravuje techniky oceňovania a testuje ich platnosť pomocou cien získaných z pozorovateľných bežných trhových operácií v prípade zhodného nástroja alebo z iných pozorovateľných údajov trhu.

—   Konsolidácia účtovných jednotiek, v ktorých má nástroj podiel

Konsolidácia účtovných jednotiek, v ktorých má nástroj podiel

Výsledkom dôležitých posúdení EIB bolo, že žiadna z účtovných jednotiek, v ktorých má nástroj podiel, nie je pod kontrolou nástroja. Je to spôsobené tým, že vo všetkých takýchto účtovných jednotkách má výlučnú zodpovednosť za riadenie a kontrolu činností a záležitostí partnerstva buď hlavný spoločník, správca fondu alebo správna rada, ktorí sú zároveň oprávnení vykonávať všetky úkony potrebné na napĺňanie účelu a cieľov partnerstva v súlade s investičnými usmerneniami a usmerneniami príslušných politík.

—   Neistota vyplývajúca z reformy medzibankových referenčných sadzieb (ďalej len „IBOR“)

Neistota vyplývajúca z reformy medzibankových referenčných sadzieb (ďalej len „IBOR“)

Keďže referenčná hodnota, menovite USD LIBOR, prestane ihneď po 30. júni 2023 existovať, nástroj uplatní zmeny fázy 1 Rady pre medzinárodné účtovné štandardy (IASB), ktoré súvisia s neistotou.

2.3   
  Zmeny v oblasti účtovných politík

Zmeny v oblasti účtovných politík

S výnimkou ďalej uvedených zmien nástroj dôsledne uplatňoval účtovné politiky uvedené v poznámke 2.4 na všetky obdobia prezentované v týchto finančných výkazoch. Nástroj prijal nasledujúce nové štandardy a zmeny štandardov.

Prijaté štandardy

Prijaté štandardy

Tieto interpretácie, ako aj zmeny a revízie existujúcich štandardov nadobudli pre finančné výkazy nástroja účinnosť 1. januára 2021:

Reforma referenčných úrokových sadzieb – Fáza 2 Zmeny štandardov IFRS 9 a IFRS 7 (reforma IBOR, Fáza 2)

Tieto zmeny vydané 27. augusta 2020 boli výsledkom reakcie IASB na prebiehajúcu reformu IBOR a iných referenčných úrokových sadzieb.

Zmeny sú zamerané na účinky finančných výkazov v prípade, že spoločnosť ako výsledok reformy nahradí starú referenčnú úrokovú sadzbu alternatívnou referenčnou sadzbou. Poskytujú praktické oslobodenie od určitých požiadaviek v rámci štandardov.

Tieto oslobodenia konkrétne súvisia s úpravou finančných nástrojov, nájomných zmlúv alebo zabezpečovacích vzťahov, keď je referenčná úroková sadzba v zmluve nahradená novou alternatívnou referenčnou sadzbou.

Keď je zmena zmluvných peňažných tokov finančného nástroja priamym dôsledkom reformy referenčnej úrokovej sadzby a táto zmena sa vykonáva na ekonomicky rovnocennom základe, zmeny v rámci fázy 2 poskytujú praktickú pomôcku na aktualizáciu efektívnej úrokovej miery s cieľom odzrkadliť zmenu bez ukončenia vykazovania alebo prispôsobovania čistej hodnoty aktív finančnému nástroju. Zmeny takisto poskytujú výnimku, ktorá umožňuje využívanie revidovanej diskontnej sadzby, ktorá zohľadňuje zmenu úrokov pri preceňovaní miery lízingového záväzku z dôvodu úpravy, ktorá sa vyžaduje v reforme.

Napokon zmeny v rámci fázy 2 poskytujú sériu oslobodení od požiadaviek na účtovanie zabezpečenia v prípade, že zmena je priamym dôsledkom reformy a vykonáva sa na ekonomicky rovnocennom základe. Spoločnosť najmä nebude musieť prerušiť účtovanie zabezpečenia len preto, že vykoná zmeny, ktoré si vyžaduje reforma.

Prijatie zmien štandardov bolo vykonané so spätnou účinnosťou bez toho, aby malo vplyv na počiatočný zostatok.

Zverejnené štandardy, ktoré ešte neboli prijaté a majú vplyv na nástroj

Zverejnené štandardy, ktoré ešte neboli prijaté a majú vplyv na nástroj

Cyklus ročných zlepšení 2018 – 2020 (zmeny IFRS 1 a IFRS 9) a zmeny IFRS 3 a IAS 37 s úzkym rozsahom pôsobnosti

Cyklus ročných zlepšení 2018 – 2020 (zmeny IFRS 1 a IFRS 9) a zmeny IFRS 3 a IAS 37 s úzkym rozsahom pôsobnosti

Zmeny v rámci IFRS 3 Podnikové kombinácie – aktualizovať odkaz v IFRS 3 na koncepčný rámec pre finančné výkazníctvo bez zmeny účtovných požiadaviek pre podnikové kombinácie.

Zmeny v rámci IAS 37 Rezervy, podmienené záväzky a podmienené aktíva – špecifikovať, ktoré náklady účtovná jednotka zahŕňa pri posudzovaní, či bude zmluva stratová.

EÚ tieto zmeny schválila 28. júna 2021 a uplatňujú sa na účtovné obdobia začínajúce sa 1. januára 2022 alebo neskôr.

V rámci nástroja sa tieto zmeny neprijali skôr a neočakáva sa, že by mali významný vplyv na finančné výkazy nástroja.

2.4   
  Súhrn významných účtovných politík

Súhrn významných účtovných politík

Vo výkaze finančnej pozície sa uvádzajú aktíva a záväzky v zostupnom poradí podľa likvidity. Dlhodobé a krátkodobé položky v ňom nie sú rozlíšené.

2.4.1   Prevod cudzej meny

Prevod cudzej meny

Finančné výkazy sú v prípade nástroja vypracované v eurách (EUR), ktoré sú takisto funkčnou menou. Ak nie je uvedené inak, finančné údaje uvedené v EUR sú zaokrúhlené na tisícky.

Transakcie v cudzích menách sa prevádzajú na základe výmenného kurzu platného v deň realizácie transakcie.

Peňažné aktíva a záväzky denominované v iných menách, než je euro, sa na konci roku prevádzajú na euro na základe výmenného kurzu platného v deň zostavenia výkazu finančnej pozície. Zisk alebo strata plynúce z takéhoto prevodu sa účtujú vo výkaze ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu.

Nepeňažné položky, ktoré sú ocenené na základe historickej ceny v cudzej mene, sa prevádzajú na základe výmenných kurzov platných v deň prvej transakcie. Nepeňažné položky, ktoré sú oceňované v reálnej hodnote v cudzej mene, sa prevádzajú na základe výmenných kurzov platných v deň stanovenia reálnej hodnoty.

Kurzové rozdiely vyplývajúce z vyrovnania transakcií s použitím kurzov, ktoré sú odlišné od kurzov platných v deň realizácie transakcie, a nerealizované kurzové rozdiely v prípade nevyrovnaných peňažných aktív a záväzkov v cudzej mene, sa uvádzajú vo výkaze ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu.

2.4.2   Finančné aktíva okrem derivátov

Finančné aktíva okrem derivátov

Nederivátové finančné nástroje sa prvotne vykazujú podľa dátumu vyrovnania.

Klasifikácia a oceňovanie

Klasifikácia a oceňovanie

Finančné aktíva

Finančné aktíva

Pri prvotnom vykázaní sa finančné aktívum klasifikuje ako ocenené v amortizovanej hodnote (AC), reálnej hodnote prostredníctvom iných zložiek úplného príjmu (FVOCI) alebo reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL) a finančný záväzok sa klasifikuje ako ocenený v amortizovanej hodnote (AC) alebo reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL).

V súlade s IFRS 9 sa klasifikácia začína určením, či má byť finančné aktívum považované za dlhový alebo kapitálový nástroj. V IFRS 9 sa odkazuje na vymedzenie pojmov v IAS 32 Finančné nástroje: prezentácia.

Dlhové nástroje sú nástroje, ktoré spĺňajú vymedzenie finančného záväzku z pohľadu protistrany, úvery a dlhové cenné papiere vrátane dlhopisov, bankoviek alebo certifikátov vydaných štruktúrovanými jednotkami, vládou alebo podnikmi.

Dlhový nástroj sa klasifikuje v amortizovanej hodnote (AC), ak spĺňa obe tieto podmienky a nie je vymedzený v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL):

| — | finančné aktívum je držané v rámci obchodného modelu, ktorého zámerom je držať aktíva s cieľom inkasovať zmluvné peňažné toky a |
| --- | --- |

—

finančné aktívum je držané v rámci obchodného modelu, ktorého zámerom je držať aktíva s cieľom inkasovať zmluvné peňažné toky a

| — | zmluvné podmienky finančného aktíva vedú v stanovených dátumoch k peňažným tokom, ktoré predstavujú výhradne platby istiny a úrokov z nesplatenej sumy istiny (kritériá SPPI). |
| --- | --- |

—

zmluvné podmienky finančného aktíva vedú v stanovených dátumoch k peňažným tokom, ktoré predstavujú výhradne platby istiny a úrokov z nesplatenej sumy istiny (kritériá SPPI).

Dlhový nástroj sa zatriedi v reálnej hodnote prostredníctvom iných zložiek úplného príjmu (FVOCI), len ak spĺňa obe tieto podmienky a nie je vymedzený v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL):

| — | aktívum je držané v rámci obchodného modelu, ktorého zámer sa dosiahne tak inkasom zmluvných peňažných tokov, ako aj predajom finančného aktíva, a |
| --- | --- |

—

aktívum je držané v rámci obchodného modelu, ktorého zámer sa dosiahne tak inkasom zmluvných peňažných tokov, ako aj predajom finančného aktíva, a

| — | zmluvné podmienky finančného aktíva vedú v stanovených dátumoch k peňažným tokom, ktoré spĺňajú kritériá SPPI. |
| --- | --- |

—

zmluvné podmienky finančného aktíva vedú v stanovených dátumoch k peňažným tokom, ktoré spĺňajú kritériá SPPI.

Uvedené požiadavky by sa mali uplatňovať na celé finančné aktívum, a to aj keď obsahuje vložený derivát.

Nástroje vlastného imania sú nástroje, ktoré spĺňajú vymedzenie vlastného kapitálu z pohľadu emitenta, čiže nástroje, ktoré neobsahujú zmluvnú povinnosť zaplatiť a ktoré sú dôkazom zostávajúceho podielu v čistých aktívach emitenta. Nástroje vlastného imania sú oceňované v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL).

Pri prvotnom vykázaní kapitálovej investície, ktorá nie je držaná na obchodovanie, je v rámci nástroja možné prijať neodvolateľné rozhodnutie, že následné zmeny budú prezentované v iných zložkách úplného príjmu. Toto rozhodnutie sa prijíma pre každú investíciu osobitne.

Všetky ostatné finančné aktíva sa zatriedia ako oceňované v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL).

Posúdenie obchodného modelu

Posúdenie obchodného modelu

EIB, ako správca nástroja, vypracuje posúdenie cieľa obchodného modelu, v ktorom je dlhový nástroj držaný na úrovni portfólia, pretože sa týmto najlepšie odráža spôsob, akým je podnik riadený a ako sa informácie poskytujú manažmentu. Informácie, ktoré sa berú do úvahy, zahŕňajú:

| — | stanovené politiky a ciele portfólia a fungovanie týchto politík v praxi. Konkrétne, či je stratégia manažmentu zameraná na získavanie príjmu zo zmluvných úrokov, udržanie konkrétneho profilu úrokových sadzieb, zosúladenie trvania finančných aktív s trvaním záväzkov, ktoré financujú tieto aktíva, alebo realizáciu peňažných tokov prostredníctvom predaja aktív, |
| --- | --- |

—

stanovené politiky a ciele portfólia a fungovanie týchto politík v praxi. Konkrétne, či je stratégia manažmentu zameraná na získavanie príjmu zo zmluvných úrokov, udržanie konkrétneho profilu úrokových sadzieb, zosúladenie trvania finančných aktív s trvaním záväzkov, ktoré financujú tieto aktíva, alebo realizáciu peňažných tokov prostredníctvom predaja aktív,

| — | spôsob, akým sa hodnotí a oznamuje výkonnosť portfólia manažmentu nástroja, |
| --- | --- |

—

spôsob, akým sa hodnotí a oznamuje výkonnosť portfólia manažmentu nástroja,

| — | riziká, ktoré ovplyvňujú výkonnosť obchodného modelu (a finančných aktív držaných v rámci daného obchodného modelu), a ako sú tieto riziká riadené, a |
| --- | --- |

—

riziká, ktoré ovplyvňujú výkonnosť obchodného modelu (a finančných aktív držaných v rámci daného obchodného modelu), a ako sú tieto riziká riadené, a

| — | frekvenciu, objem a načasovanie predaja v predchádzajúcich obdobiach, dôvody týchto predajov a očakávania v súvislosti s budúcimi činnosťami predaja. |
| --- | --- |

—

frekvenciu, objem a načasovanie predaja v predchádzajúcich obdobiach, dôvody týchto predajov a očakávania v súvislosti s budúcimi činnosťami predaja.

Informácie o činnostiach predaja sa však nezohľadňujú izolovanie, ale ako súčasť celkového posúdenia toho, ako sa dosahuje vymedzený cieľ nástroja, pokiaľ ide o riadenie finančných aktív, a ako sa realizujú peňažné toky.

Obchodný model pre priame úverové operácie balíka na financovanie projektov je opísaný a zverejnený v poznámke 24.

Kritériá týkajúce sa výhradne platieb istiny a úrokov (SPPI)

Kritériá týkajúce sa výhradne platieb istiny a úrokov (SPPI)

Na účely tohto posúdenia je „istina“ vymedzená ako reálna hodnota dlhového nástroja pri prvotnom vykázaní. „Úrok“ je vymedzený ako odplata za časovú hodnotu peňazí a za kreditné riziko spojené s nesplatenou istinou počas určitého obdobia a za ostatné základné riziká a náklady na poskytovanie úverov, (napr. riziko likvidity a administratívne náklady), ako aj ziskové rozpätie.

Pri posudzovaní toho, či pri zmluvných peňažných tokoch ide výhradne o platby istiny a úrokov, sa do úvahy berú zmluvné podmienky nástroja. Zahŕňa to posúdenie toho, či finančné aktívum obsahuje zmluvnú podmienku, ktorá by mohla zmeniť načasovanie alebo výšku zmluvných peňažných tokov takým spôsobom, že by táto podmienka nebola splnená.

Ukončenie vykazovania

Ukončenie vykazovania

V rámci nástroja sa ukončí vykazovanie finančného aktíva, keď zaniknú zmluvné práva na peňažné toky z tohto finančného aktíva, alebo keď sa prevedú práva prijímať zmluvné peňažné toky v transakcii, na základe ktorej sa v rámci nástroja buď prevedú riziká a výhody plynúce z vlastníctva finančného aktíva, alebo sa ponechajú v podstate všetky riziká a výhody plynúce z vlastníctva, ale nezachová sa kontrola nad finančným aktívom.

Pri ukončení vykazovania finančného aktíva alebo finančného záväzku (poznámka 2.4.4) sa rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktíva alebo záväzku (alebo účtovnou hodnotou pripísanou časti aktíva alebo záväzku, ktorého vykazovanie sa ukončuje) a súčtom i) prijatej alebo zaplatenej odplaty a ii) všetkých kumulatívnych ziskov alebo strát, ktoré boli vykázané v iných zložkách úplného príjmu, vykáže v ziskoch alebo stratách s výnimkou kumulatívnych ziskov alebo strát vykázaných v iných zložkách úplného príjmu v prípade kapitálových investícií ocenených v reálnej hodnote prostredníctvom iných zložiek úplného príjmu, ktoré sa prenesú do rezervného fondu a nevykážu sa ako zisk alebo strata z vyradenia.

V kontexte reformy IBOR sa posúdenie nástroja, či je zmena finančného nástroja v amortizovanej hodnote zásadná, vykonáva po uplatnení praktickej pomôcky zavedenej reformou IBOR, fáza 2. Pokiaľ ide o zmeny vydané IASB, nástroj neukončí vykazovanie finančného nástroja, ktorého zmluvné peňažné toky sú modifikované ako priamy dôsledok reformy a zmena je ekonomicky rovnocenná s predchádzajúcim základom na určovanie zmluvných peňažných tokov (t. j. základ bezprostredne pred zmenou).

Reklasifikácia

Reklasifikácia

V prípade finančných aktív sa po ich prvotnom vykázaní nepristupuje k reklasifikácii s výnimkou obdobia po tom, ako sa zmení obchodný model nástroja na riadenie finančných aktív.

Modifikácia

Modifikácia

Finančné aktívum oceňované v amortizovanej hodnote sa považuje za modifikované, ak sú jeho zmluvné peňažné toky opätovne prerokované alebo inak modifikované. Opätovné prerokovanie alebo modifikácia môžu, ale nemusia viesť k ukončeniu vykazovania starého finančného nástroja a vykazovaniu nového finančného nástroja.

Podstatná zmluvná modifikácia peňažných tokov z finančného aktíva oceňovaného v amortizovanej hodnote, ktorá vedie k ukončeniu vykazovania finančného aktíva, vedie k vykazovaniu nového finančného aktíva v jeho reálnej hodnote a k zaznamenaniu vplyvu zisku alebo straty v dôsledku modifikácie v konsolidovanom výkaze ziskov a strát v časti „Výsledok z finančných operácií“.

Zmluvná modifikácia sa považuje za podstatnú, ak sa diskontovaná súčasná hodnota peňažných tokov podľa revidovaných podmienok (diskontovaná pomocou pôvodnej efektívnej úrokovej miery) líši minimálne o 10 % od diskontovanej súčasnej hodnoty zostávajúcich peňažných tokov pôvodného finančného aktíva. Zohľadňujú sa aj kvalitatívne faktory, ako je zmena meny, v ktorej je finančné aktívum denominované, a vlastnosti konverzie.

V kontexte reformy IBOR sa posúdenie nástroja, či je zmena finančného nástroja v amortizovanej hodnote zásadná, vykonáva po uplatnení praktickej pomôcky zavedenej reformou IBOR, fáza 2. Nástroj aktualizuje efektívnu úrokovú mieru bez úpravy čistej hodnoty aktív finančného nástroja, ak sa základ na určovanie zmluvných peňažných tokov finančného nástroja oceňovaný v amortizovanej hodnote zmení ako priamy dôsledok reformy a ak je zmena ekonomicky rovnocenná s predchádzajúcim základom (t. j. základ bezprostredne pred zmenou).

Oceňovanie finančných nástrojov reálnou hodnotou

Oceňovanie finančných nástrojov reálnou hodnotou

Reálna hodnota je cena, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia na hlavnom, alebo v prípade, že tento neexistuje, na najvýhodnejšom trhu, na ktorý má nástroj k tomuto dátumu prístup.

EIB v prípade potreby stanoví v mene investičného nástroja reálnu hodnotu finančných nástrojov, pričom použije kótovanú cenu na aktívnom trhu pre príslušný nástroj. Trh sa pokladá za aktívny, ak sa na ňom uskutočňujú transakcie s aktívom alebo záväzkom s dostatočnou frekvenciou a v dostatočnom objeme na to, aby priebežne poskytoval informácie o cenách.

Reálne hodnoty finančných aktív a finančných záväzkov zaúčtované vo výkaze finančnej pozície, ktoré nie je možné odvodiť od aktívnych trhov, sa určujú na základe rôznych techník oceňovania, ktoré zahŕňajú aj matematické modely. Vstupy do týchto modelov pochádzajú podľa možnosti z pozorovateľných trhov, ale tam, kde to nie je možné, je pri stanovovaní reálnych hodnôt potrebný určitý stupeň úsudku. Zvolená technika oceňovania zahŕňa všetky faktory, ktoré by účastníci trhu zohľadňovali pri oceňovaní transakcie.

Tieto techniky oceňovania môžu zahŕňať modely čistej súčasnej hodnoty a modely diskontovaných peňažných tokov, porovnanie s podobnými nástrojmi, pre ktoré existujú pozorovateľné trhové ceny, Blackov-Scholesov model, polynomický model oceňovania opcií a iné modely oceňovania. Predpoklady a vstupy používané v technikách oceňovania zahŕňajú bezrizikové a referenčné úrokové sadzby, kreditné rozpätia použité pri odhade diskontných sadzieb, ceny dlhopisov a akcií, výmenné kurzy, ceny akcií a akciových indexov a očakávané volatility a korelácie cien.

Cieľom techník oceňovania je určiť reálnu hodnotu zodpovedajúcu cene, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia.

Banka používa všeobecne uznávané modely oceňovania na určenie reálnej hodnoty bežných a jednoduchších finančných nástrojov, ako sú úrokové a menové swapy, ktoré používajú len pozorovateľné trhové údaje a vyžadujú si obmedzené uplatnenie manažérskych úsudkov a odhadov. Pozorovateľné ceny a vstupy do modelov sú na trhu obvykle dostupné pre kótované dlhopisy a majetkové cenné papiere, deriváty obchodované na burze a jednoduché mimoburzové deriváty, ako sú úrokové swapy. Dostupnosť pozorovateľných trhových cien a vstupov do modelu znižuje potrebu manažérskych úsudkov a odhadov a takisto znižuje neistotu súvisiacu s určením reálnych hodnôt. Dostupnosť pozorovateľných trhových cien a vstupov sa mení v závislosti od produktov a trhov a je náchylná na zmeny na základe špecifických udalostí a všeobecných podmienok na finančných trhoch.

Pre komplexnejšie finančné nástroje používa banka svoje vlastné modely oceňovania, ktoré sú vyvinuté z uznávaných modelov oceňovania. Niektoré alebo všetky významné vstupy do týchto modelov nemusia byť pozorovateľné na trhu, ale sú odvodené z trhových cien alebo sadzieb alebo sú odhadnuté na základe predpokladov. Príkladom nástrojov, ktoré zahŕňajú významné nepozorovateľné vstupy, sú určité úvery a záruky, pre ktoré neexistuje aktívny trh. Modely oceňovania, ktoré využívajú významné nepozorovateľné vstupy, si vyžadujú vyšší stupeň manažérskeho úsudku a odhadov pri určovaní reálnej hodnoty. Manažérske úsudky a odhady sú zvyčajne vyžadované pre výber vhodného modelu oceňovania, určenie očakávaných budúcich peňažných tokov z oceňovaného finančného nástroja, určenie pravdepodobnosti zlyhania protistrany a predčasného splatenia a pre výber vhodnej diskontnej sadzby.

Nástroj stanovuje reálne hodnoty prostredníctvom tejto hierarchie reálnej hodnoty, ktorá odráža významnosť vstupov použitých pri oceňovaní:

| — | Úroveň 1: vstupy, ktoré predstavujú neupravené kótované trhové ceny za rovnaké nástroje na aktívnych trhoch, ku ktorým má nástroj prístup. |
| --- | --- |

—

Úroveň 1: vstupy, ktoré predstavujú neupravené kótované trhové ceny za rovnaké nástroje na aktívnych trhoch, ku ktorým má nástroj prístup.

| — | Úroveň 2: vstupy iné ako kótované ceny zahrnuté do úrovne 1, ktoré sú pozorovateľné buď priamo (t. j. ako ceny), alebo nepriamo (t. j. odvodené od cien). Táto kategória zahŕňa nástroje oceňované s použitím kótovaných trhových cien na aktívnych trhoch pre podobné nástroje, kótovaných cien pre identické alebo podobné nástroje na trhoch, ktoré sú považované za menej aktívne, alebo iných techník oceňovania, kde všetky významné vstupy sú priamo alebo nepriamo pozorovateľné z trhových údajov. |
| --- | --- |

—

Úroveň 2: vstupy iné ako kótované ceny zahrnuté do úrovne 1, ktoré sú pozorovateľné buď priamo (t. j. ako ceny), alebo nepriamo (t. j. odvodené od cien). Táto kategória zahŕňa nástroje oceňované s použitím kótovaných trhových cien na aktívnych trhoch pre podobné nástroje, kótovaných cien pre identické alebo podobné nástroje na trhoch, ktoré sú považované za menej aktívne, alebo iných techník oceňovania, kde všetky významné vstupy sú priamo alebo nepriamo pozorovateľné z trhových údajov.

| — | Úroveň 3: nepozorovateľné vstupy. Do tejto kategórie patria všetky nástroje, pri ktorých technika oceňovania zahŕňa vstupy, ktoré nie sú založené na pozorovateľných údajoch, a nepozorovateľné vstupy majú významný vplyv na ocenenie nástroja. Táto kategória zahŕňa nástroje, ktoré sú ocenené na základe kótovanej ceny pre podobné nástroje, ak sú na zohľadnenie rozdielov medzi nástrojmi potrebné významné nepozorovateľné úpravy alebo predpoklady. |
| --- | --- |

—

Úroveň 3: nepozorovateľné vstupy. Do tejto kategórie patria všetky nástroje, pri ktorých technika oceňovania zahŕňa vstupy, ktoré nie sú založené na pozorovateľných údajoch, a nepozorovateľné vstupy majú významný vplyv na ocenenie nástroja. Táto kategória zahŕňa nástroje, ktoré sú ocenené na základe kótovanej ceny pre podobné nástroje, ak sú na zohľadnenie rozdielov medzi nástrojmi potrebné významné nepozorovateľné úpravy alebo predpoklady.

Nástroj vykazuje presuny medzi úrovňami hierarchie reálnej hodnoty na konci vykazovaného obdobia, počas ktorého došlo k zmene.

Zníženie hodnoty finančných aktív

Zníženie hodnoty finančných aktív

IFRS 9 vychádza z výhľadového modelu očakávaných úverových strát. EIB vytvorila rámec na výpočet tzv. očakávaných úverových strát podmienených stavom makroekonomiky. Zahŕňa to vytvorenie parametrov kreditného rizika v určitom časovom momente (pravdepodobnosť zlyhania a strata v prípade zlyhania) na základe systematického faktora (úverového cyklu), ktorý sa riadi makroekonomikou a projektuje prostredníctvom makroekonomických prognóz alebo scenárov. Konečné očakávané úverové straty sú váženým priemerom pravdepodobnosti očakávaných úverových strát príslušného makroekonomického scenára. Tento výhľadový model zníženia hodnoty sa uplatňuje na finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote (AC), ako aj na podsúvahové záväzky.

V rámci IFRS 9 sú opravné položky na stratu oceňované na niektorom z týchto základov:

| — | očakávané úverové straty počas 12 mesiacov: ide o očakávané úverové straty, ktoré vyplývajú z možných prípadov zlyhania do 12 mesiacov od dátumu vykazovania, a |
| --- | --- |

—

očakávané úverové straty počas 12 mesiacov: ide o očakávané úverové straty, ktoré vyplývajú z možných prípadov zlyhania do 12 mesiacov od dátumu vykazovania, a

| — | očakávané úverové straty počas celej životnosti: ide o očakávané úverové straty, ktoré vyplývajú zo všetkých možných prípadov zlyhania počas očakávanej životnosti finančného nástroja. |
| --- | --- |

—

očakávané úverové straty počas celej životnosti: ide o očakávané úverové straty, ktoré vyplývajú zo všetkých možných prípadov zlyhania počas očakávanej životnosti finančného nástroja.

V štandarde IFRS 9 sa stanovuje „trojfázový“ model znižovania hodnoty na základe zmien úverovej kvality od prvotného vykázania. Finančné nástroje sa klasifikujú vo fáze 1, okrem nástrojov, pri ktorých sa identifikuje významný nárast kreditného rizika od prvotného vykázania. Patria sem kvantitatívne a kvalitatívne informácie vrátane informácií zameraných na budúcnosť a analýza na základe odborných znalostí banky.

Kúpené alebo vzniknuté úverovo znehodnotené aktíva (ďalej len „POCI“) sú finančné aktíva, ktoré sa od okamihu prvotného vykázania považujú za klasifikované vo fáze 3. V prípade POCI finančných aktív sa vo výkaze ziskov a strát vykazujú kumulatívne zmeny v očakávaných úverových stratách počas celej životnosti od prvotného vykázania.

Posúdenie tejto fázy bankou je založené na postupnom prístupe, ktorý je v súlade s usmerneniami o kreditnom riziku (CRG) a usmerneniami a postupmi pre finančné monitorovanie (FMGP), najmä pokiaľ ide o signály včasného varovania, kontrolný zoznam (WL), interný rating a omeškania.

V súlade s usmernením tvorcov noriem a trhovými postupmi sa EIB domnieva, že uplatňovanie krátkodobých opatrení týkajúcich sa odkladu splátok na splácajúce protistrany počas pandémie COVID-19 zamerané na riešenie nepriaznivých systémových ekonomických dôsledkov pandémie COVID-19 by samo osebe nemalo automaticky viesť k záveru, že došlo k výraznému zvýšeniu úverového rizika (SICR). Ako sa uvádza v poznámke 3.2.3.8, EIB pri hodnotení kreditného rizika takýchto protistrán uplatňuje odborný úsudok.

EIB sa domnieva, že vplyv pandémie COVID-19 sa odráža v existujúcom výhľadovom modeli očakávaných úverových strát, ktorý sa považuje za dostatočne stabilný na to, aby zohľadňoval také extrémne udalosti. Príslušné vplyvy boli predovšetkým priamo zachytené prostredníctvom makroekonomických projekcií a časových štruktúr pravdepodobnosti zlyhania.

Ak nastal významný nárast kreditného rizika, finančný nástroj sa presunie do fázy 2, nepovažuje sa však ešte za úverovo znehodnotený. Ak je nástroj úverovo znehodnotený, presunie sa do fázy 3.

Na účely identifikácie expozícií vo fáze 3 banka určí, či existuje alebo neexistuje objektívny dôkaz o problémovej expozícii. Finančné aktívum sa nachádza v stave zlyhania, keď je vysoká pravdepodobnosť, že dlžník nesplatí svoje kreditné záväzky voči nástroju v plnej miere bez pomoci zo strany nástroja, alebo keď dlžník mešká viac ako 90 dní v plnení akéhokoľvek podstatného kreditného záväzku voči nástroju.

V tejto súvislosti sa finančné aktívum považuje za znehodnotené, ak sa určí, že je pravdepodobné, že nástroj nebude schopný vybrať celú splatnú sumu podľa zmluvných podmienok alebo rovnocennú hodnotu. Jednotlivé kreditné expozície sa hodnotia na základe charakteristík dlžníka, celkovej finančnej situácie, záznamov o zdrojoch a platbách, vyhliadok na podporu zo strany akýchkoľvek finančne zodpovedných ručiteľov a prípadne realizovateľnej hodnoty akéhokoľvek kolaterálu.

Všetky znehodnotené pohľadávky sa preskúmavajú a analyzujú aspoň každého pol roka. Všetky následné zmeny výšky a načasovania očakávaných budúcich peňažných tokov v porovnaní s predchádzajúcimi odhadmi budú mať za následok zmenu rezervy na úverové straty a vykážu sa alebo zúčtujú na výkaze príjmov. Opravná položka na krytie zníženia hodnoty sa odúčtuje, len ak sa kvalita úveru zlepšila natoľko, že existuje primeraná záruka včasného výberu istiny a úrokov v súlade s pôvodnými zmluvnými podmienkami úverovej zmluvy. Odpisy sa robia v prípade, že celá pohľadávka alebo jej časť sa považuje za nevymožiteľnú alebo odpustenú. Odpisy sa zúčtujú oproti predtým stanoveným zníženiam hodnoty alebo priamo na výkaze ziskov a strát a znižujú výšku istiny pohľadávky. Vymožené čiastočné alebo celé sumy skorších odpisov sa zúčtujú na výkaze ziskov a strát.

Ocenenie očakávaných úverových strát – vstupy, predpoklady a techniky

Ocenenie očakávaných úverových strát – vstupy, predpoklady a techniky

Ocenenie očakávaných úverových strát počas celej životnosti sa uplatňuje na aktíva vo fáze 2 a 3, zatiaľ čo ocenenie 12-mesačných očakávaných úverových strát sa uplatňuje na aktíva vo fáze 1.

Očakávané úverové straty sa vypočítali na základe týchto premenných:

| — | úverový rating a pravdepodobnosť zlyhania (PD) v určitom časovom momente, |
| --- | --- |

—

úverový rating a pravdepodobnosť zlyhania (PD) v určitom časovom momente,

| — | strata v prípade zlyhania (LGD) v určitom časovom momente, |
| --- | --- |

—

strata v prípade zlyhania (LGD) v určitom časovom momente,

| — | expozícia pri zlyhaní (EAD). |
| --- | --- |

—

expozícia pri zlyhaní (EAD).

Úverový rating protistrany sa stanoví k určitému dátumu pomocou modelov hodnotiacich tabuliek prispôsobených rôznym kategóriám protistrán a expozícií.

Každý úverový rating sa mapuje na konkrétnu pravdepodobnosť zlyhania, ktorá predstavuje pravdepodobnosť zlyhania protistrany, pokiaľ ide o jej finančné záväzky počas nasledujúcich 12 mesiacov alebo počas zvyšnej životnosti záväzku. Ratingy sú teda primárnym vstupom pri určovaní časovej štruktúry pravdepodobnosti zlyhania expozície v určitom časovom momente. EIB zhromažďuje informácie o výkonnosti a zlyhaní vo vzťahu k expozíciám nástroja voči kreditnému riziku. Zhromaždené informácie sa rozdelia podľa druhu odvetvia a druhu regiónu. Rôzne odvetvia a regióny, ktoré reagujú rovnakým spôsobom na úverové cykly, sa analyzujú spoločne.

EIB využíva štatistické modely na analýzu zhromaždených údajov a vytvorenie odhadov zostávajúceho životného cyklu pravdepodobnosti zlyhania expozície a ich očakávanej zmeny v priebehu času a vzhľadom na konkrétne makroekonomické scenáre.

Strata v prípade zlyhania predstavuje pomer straty z expozície z dôvodu zlyhania protistrany k nesplatenej sume v momente zlyhania, ktorý očakáva EIB. Stratu v prípade zlyhania možno vymedziť ako „1 – miera uspokojenia pohľadávky“. Odhady straty v prípade zlyhania sa určujú najmä na základe geografického umiestnenia a typu protistrany, pričom existuje päť hlavných tried expozícií: štáty, verejné inštitúcie, finančné inštitúcie, podnikové a projektové financovanie. Hodnoty straty v prípade zlyhania je možné ďalej upraviť na základe expozície vyplývajúcej z charakteristík konkrétneho produktu či zmluvy.

EIB zahŕňa do svojho posúdenia, či sa kreditné riziko nástroja významne zvýšilo od jeho prvotného vykázania, ako aj do ocenenia očakávaných úverových strát informácie zamerané na budúcnosť a na určitý časový moment.

Na meranie očakávaných úverových strát EIB vyvinula prístup podmieneného modelovania, nazývaný model PIT PD, pre výpočet časových štruktúr pravdepodobnosti zlyhania zahŕňajúci:

| — | definíciu ekonomicky primeranej spojovacej funkcie medzi úverovým cyklom a makroekonomickými premennými a |
| --- | --- |

—

definíciu ekonomicky primeranej spojovacej funkcie medzi úverovým cyklom a makroekonomickými premennými a

| — | súbor troch makroekonomických scenárov (jeden základný a dva scenáre odrážajúce pokles a oživenie ekonomiky) s viacročnou potenciálnou realizáciou HDP a s nimi spojené pravdepodobnosti. |
| --- | --- |

—

súbor troch makroekonomických scenárov (jeden základný a dva scenáre odrážajúce pokles a oživenie ekonomiky) s viacročnou potenciálnou realizáciou HDP a s nimi spojené pravdepodobnosti.

EIB využíva na generovanie makroekonomických scenárov pološtrukturálny makro model globálnej ekonomiky pre viac krajín a s viacerými rovnicami s blokmi pre jednotlivé krajiny. Centrálny/základný scenár je navrhnutý tak, aby bol v súlade s najnovšími prognózami Európskej komisie. Pozitívne a negatívne scenáre sú zostavené okolo centrálneho scenára nasadením modelu viacerých krajín/viacerých rovníc. Scenáre sú odvodené zo šokovej úrovne HDP, ktorý je kľúčovým meradlom hospodárskej činnosti. Šoky pre reálny HDP sú kalibrované tak, aby replikovali minulú volatilitu premennej. V prípade potreby sa na spresnenie rozsahu a pretrvávania šokov pre HDP uplatňuje aj odborný úsudok. Výsledkom je, že šoky sa určujú spolu s funkciou rozpadu, a tým sa určí vplyv šokov v priebehu času. Pravdepodobnosti spojené s každým scenárom sú definované tak, aby odrážali trhové (volatilita) ukazovatele a interne vyvinuté ukazovatele/sledovače nasadené dôsledným spôsobom v priebehu času na zachytenie neistoty.

Modely PIT PD a PIT LGD Európskej investičnej banky používajú rovnaké predpokladané hodnoty úverových cyklov, ako majú hlavné vstupy v rámci rôznych makroekonomických scenárov. Úverový cyklus sa vypočíta z údajov externej ratingovej agentúry o znížení ratingu a projektovania ročných mier rastu reálneho HDP, ako aj rozpätia medzi dlhodobými a krátkodobými úrokovými sadzbami.

Expozícia pri zlyhaní predstavuje očakávanú expozíciu v prípade zlyhania a vychádza zo súčasnej expozície voči protistrane a potenciálnych zmien súčasnej zmluvnej povolenej sumy vrátane amortizácie. Expozícia pri zlyhaní finančného aktíva je jeho hrubá účtovná hodnota. V prípade úverových záväzkov a finančných záruk zahŕňa expozícia pri zlyhaní čerpanú sumu.

2.4.2.1   Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Nástroj vymedzuje peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty ako bežné účty, krátkodobé vklady alebo komerčné cenné papiere s pôvodnou trojmesačnou alebo kratšou dobou splatnosti. Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty sa vo výkaze finančnej pozície vykazujú v amortizovanej hodnote (AC).

2.4.2.2   Pokladničné finančné aktíva

Pokladničné finančné aktíva

Pokladničné finančné aktíva obsahujú kótované a nekótované dlhopisy so zámerom držať ich až do ich splatnosti a komerčné cenné papiere s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako tri mesiace, pričom sa následne klasifikujú v amortizovanej hodnote (AC).

Uvedené dlhopisy a komerčné cenné papiere sa prvotne oceňujú v reálnej hodnote, ktorá predstavuje obstarávaciu cenu plus všetky priamo priraditeľné transakčné náklady. Rozdiel medzi vstupnou cenou a výkupnou hodnotou sa amortizuje v súlade s metódou efektívnej úrokovej miery počas zostávajúceho trvania nástroja.

2.4.2.3   Úvery a zálohové platby

Úvery a zálohové platby

Portfólio úverov a preddavkov môže pozostávať z dlhových nástrojov, ako sú úvery a dlhové cenné papiere vrátane dlhopisov, bankoviek alebo certifikátov vydaných štruktúrovanými jednotkami so zámerom držať ich až do ich splatnosti a inkasovať zmluvné peňažné toky.

Úvery a zálohové platby zahŕňajú:

| — | úvery a zálohové platby v amortizovanej hodnote (AC), |
| --- | --- |

—

úvery a zálohové platby v amortizovanej hodnote (AC),

| — | úvery a zálohové platby povinne oceňované v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL). |
| --- | --- |

—

úvery a zálohové platby povinne oceňované v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL).

Úvery poskytované z nástroja sa vykazujú v aktívach nástroja, keď je dlžníkovi vyplatená hotovosť. Nevyplatené časti úverov sa účtujú v podsúvahe v ich nominálnej hodnote. Úvery, ktoré prejdú testom SPPI, sa najprv zaúčtujú v obstarávacej cene (čistá uhradená suma), čo je reálna hodnota hotovosti vynaloženej na vznik úveru vrátane všetkých transakčných nákladov, a následne sa ocenia v amortizovanej hodnote (AC) pomocou metódy efektívnej úrokovej miery.

Dlhové cenné papiere sa vykazujú v aktívach nástroja, keď je emitentovi vyplatená hotovosť, a môžu mať podobu zmluvne naviazaného dlhového nástroja alebo dlhového nástroja v rámci jedinej tranže. Nevyplatené časti úverov sa zaúčtujú v podsúvahe v ich nominálnej hodnote. Dlhové cenné papiere sa prvotne oceňujú v obstarávacej cene, ktorá predstavuje reálnu hodnotu plus všetky priamo priraditeľné transakčné náklady, a následne sa ocenia v amortizovanej hodnote (AC) pomocou metódy efektívnej úrokovej miery. Rozdiel medzi vstupnou cenou a výkupnou hodnotou sa amortizuje v súlade s metódou efektívnej úrokovej miery počas zostávajúceho trvania nástroja.

Politika zníženia hodnoty úverov a zálohových platieb je opísaná v poznámke 2.4.2.

Úvery a zálohové platby, ktoré nespĺňajú kritériá SPPI, sa povinne oceňujú v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL). Použitá metóda oceňovania reálnou hodnotou vychádza z techniky diskontovaných peňažných tokov alebo z likvidačnej hodnoty.

Pre viac informácií o vplyve reformy IBOR na preceňovanie úverov a zálohových platieb v amortizovanej hodnote pozri príslušné odseky v poznámke 2.4.2 – Klasifikácia a oceňovanie/Modifikácia.

2.4.2.4   Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

V rámci nástroja existujú dva typy kapitálových investícií: i) priame kapitálové investície a ii) investície do fondov rizikového kapitálu. Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom sa prvotne vykazujú v reálnej hodnote plus transakčné náklady. Následne sa zmeny v reálnej hodnote vrátane ziskov a strát z prevodov cudzej meny vykazujú vo výkaze ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu v položke čistý výsledok z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom.

V prípade nekótovanej investície, keď nie je možné stanoviť reálnu hodnotu na základe aktívnych trhov, sa reálna hodnota stanoví pomocou uznávaných techník oceňovania (poznámka 4.2.1).

Podiely nadobudnuté nástrojom sú zvyčajne investície do súkromného kapitálu alebo fondov rizikového kapitálu. Na základe zaužívanej praxe takéto investície sú vo všeobecnosti investície upísané viacerými investormi, z ktorých ani jeden nemôže individuálne ovplyvniť bežnú prevádzku a investičnú činnosť takéhoto fondu. V dôsledku toho akékoľvek členstvo investora v riadiacom orgáne takéhoto fondu v zásade tohto investora neoprávňuje ovplyvňovať bežnú prevádzku fondu. Okrem toho jednotliví investori do súkromného kapitálu alebo fondu rizikového kapitálu nestanovujú politiky fondu, ako napr. politiku rozdelenia dividend alebo iných rozdelení. Takéto rozhodnutia obvykle prijíma manažment fondu na základe dohody akcionárov, ktorou sa riadia práva a povinnosti manažmentu a všetkých akcionárov fondu. Dohoda akcionárov takisto vo všeobecnosti bráni jednotlivým investorom v dvojstrannom vykonávaní významných transakcií s fondom, vo vzájomnej zámene riadiaceho personálu alebo v získaní privilegovaného prístupu k základným technickým informáciám. Investície nástroja sa vykonávajú v súlade s uvedenou zaužívanou praxou a tým sa zabezpečuje, že nástroj neovláda žiadne investície ani nemá na ne žiaden značný vplyv v zmysle IFRS 10 a IAS 28 vrátane investícií, v ktorých má nástroj viac ako 20 % hlasovacích práv.

2.4.3   Finančné záruky

Finančné záruky

Zmluvy o finančných zárukách sú zmluvy, v rámci ktorých sa od nástroja vyžaduje, aby vykonal konkrétne platby na splatenie straty, ktorá vznikne držiteľovi z dôvodu, že konkrétny dlžník nevykonal platby v čase splatnosti v súlade s podmienkami dlhového nástroja.

Podľa existujúcich pravidiel tieto záruky nezodpovedajú vymedzeniu poistnej zmluvy (IFRS 4 Poistné zmluvy).

Finančné záruky sa účtujú podľa IFRS 9 – Finančné nástroje, a to buď ako deriváty, alebo ako finančné záruky v závislosti od ich vlastností a charakteristík podľa vymedzenia v IFRS 9.

Účtovná politika pre deriváty sa zverejňuje podľa poznámky 2.4.5.

Finančné záruky sa prvotne vykazujú vo výkaze finančnej pozície v položke „Rezervy na vydané záruky“ v reálnej hodnote plus transakčné náklady, ktoré sú priamo priraditeľné vydaniu finančných záruk. Pri prvotnom vykázaní zodpovedá záväzok platby čistej súčasnej hodnote očakávaného prílevu prémií alebo prvotnej očakávanej straty.

V nadväznosti na prvotné vykázanie sa finančné záruky oceňujú na základe jednej z uvedených hodnôt podľa toho, ktorá je vyššia:

| — | sumy opravnej položky na stratu stanovenej podľa IFRS 9 a |
| --- | --- |

—

sumy opravnej položky na stratu stanovenej podľa IFRS 9 a

| — | prvotne vykázanej prémie mínus príjem vykázaný v súlade so zásadami IFRS 15. |
| --- | --- |

—

prvotne vykázanej prémie mínus príjem vykázaný v súlade so zásadami IFRS 15.

Akékoľvek zvýšenie alebo zníženie čistého záväzku (oceňovaného podľa IFRS 9), ktoré sa týka finančných záruk iných ako platieb v rámci výziev na uplatnenie záruky, sa vykazuje vo výkaze ziskov alebo strát a iných zložiek úplného príjmu v časti „Zmeny v rezervách na záruky“.

Prijatá prémia sa vykáže vo výkaze ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu v časti „Príjem z poplatkov a provízií“ na základe plánu amortizácie v súlade s IFRS 15 počas životnosti finančnej záruky.

2.4.4   Finančné záväzky okrem derivátov

Finančné záväzky okrem derivátov

Klasifikácia a oceňovanie

Klasifikácia a oceňovanie

Finančné záväzky

Finančné záväzky

Finančný záväzok sa oceňuje v amortizovanej hodnote s výnimkou finančných záväzkov, ktoré spĺňajú vymedzenie záväzkov držaných na obchodovanie (napr. derivátové záväzky).

Finančný záväzok sa v rámci nástroja odúčtuje, keď sú s ním súvisiace zmluvné záväzky vyrovnané, zrušené, alebo ich platnosť uplynula.

2.4.5   Derivátové finančné nástroje

Derivátové finančné nástroje

Derivátové finančné nástroje zahŕňajú krížové menové swapy, krížové menovo-úrokové swapy, krátkodobé menové swapy („devízové swapy“) a úrokové swapy.

Derivátové finančné nástroje sa prvotne vykazujú na základe dátumu uskutočnenia obchodu.

Nástroj môže počas bežného priebehu svojich operácií uzavrieť swapové zmluvy s cieľom zaistiť určité operácie poskytovania úverov alebo zmluvy na menové forwardy s cieľom zaistiť svoje menové pozície, ktoré sú denominované v aktívne obchodovateľných menách iných, ako je euro, s cieľom vyrovnať akýkoľvek zisk alebo stratu v dôsledku kolísania výmenného kurzu.

Všetky deriváty sa oceňujú v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL) a vykazujú sa ako derivátové finančné nástroje. Reálne hodnoty sa odvodzujú predovšetkým z diskontovaných modelov peňažných tokov, modelov oceňovania opcií a z kotácií tretích strán.

Deriváty sa účtujú v reálnej hodnote ako aktíva v prípade, že ich reálna hodnota je kladná, a ako záväzky v prípade, že ich reálna hodnota je záporná. Zmeny reálnej hodnoty derivátových finančných nástrojov sú uvedené vo výkaze ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu v položke „Zmena reálnej hodnoty derivátových finančných nástrojov“.

Podľa IFRS 9 boli požiadavky na rozvetvovanie vložených derivátov na finančné aktíva alebo finančné záväzky eliminované, a preto sa hybridná zmluva na základe uvedeného klasifikuje buď celá ako finančné aktíva, alebo ako finančné záväzky.

Peňažné toky derivátov sa príslušne vymedzili pomocou záložných sadzieb Medzinárodnej asociácie pre swapy a deriváty (ISDA), ktoré nahradili referenčné hodnoty LIBOR (1). Pre viac informácií o vplyve reformy IBOR na derivátové nástroje pozri poznámku 6.

1

2.4.6   Príspevky

Príspevky

Príspevky od členských štátov sa vo výkaze finančnej pozície vykazujú ako pohľadávky v deň rozhodnutia Rady, v ktorom sa stanovuje finančný príspevok od členských štátov v prospech nástroja.

Príspevky členských štátov spĺňajú tieto podmienky a následkom toho sa klasifikujú ako vlastné imanie:

| — | ako je vymedzené v dohode o poskytnutí príspevku, oprávňujú členské štáty rozhodnúť o použití čistých aktív nástroja, ak je nástroj v likvidácii, |
| --- | --- |

—

ako je vymedzené v dohode o poskytnutí príspevku, oprávňujú členské štáty rozhodnúť o použití čistých aktív nástroja, ak je nástroj v likvidácii,

| — | sú v triede nástrojov, ktorá je podriadená všetkým ostatným triedam nástrojov, |
| --- | --- |

—

sú v triede nástrojov, ktorá je podriadená všetkým ostatným triedam nástrojov,

| — | všetky finančné nástroje v triede nástrojov, ktoré sú podriadené všetkým ostatným triedam nástrojov, majú zhodné znaky, |
| --- | --- |

—

všetky finančné nástroje v triede nástrojov, ktoré sú podriadené všetkým ostatným triedam nástrojov, majú zhodné znaky,

| — | nástroj neobsahuje žiadne prvky, ktoré by vyžadovali klasifikáciu ako záväzok a |
| --- | --- |

—

nástroj neobsahuje žiadne prvky, ktoré by vyžadovali klasifikáciu ako záväzok a

| — | celkové očakávané peňažné toky priraditeľné k nástroju počas jeho životnosti sú v podstatnej miere založené na hospodárskom výsledku, zmene vykázaných čistých aktív alebo zmene reálnej hodnoty vykázaných a nevykázaných čistých aktív nástroja počas životnosti nástroja. |
| --- | --- |

—

celkové očakávané peňažné toky priraditeľné k nástroju počas jeho životnosti sú v podstatnej miere založené na hospodárskom výsledku, zmene vykázaných čistých aktív alebo zmene reálnej hodnoty vykázaných a nevykázaných čistých aktív nástroja počas životnosti nástroja.

Príspevky sa vo finančných výkazoch klasifikujú a oceňujú v amortizovanej hodnote (AC).

2.4.7   Úroky a podobné príjmy

Úroky a podobné príjmy

Úroky z úverov poskytnutých z nástroja sa účtujú vo výkaze ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu („Úroky a podobné príjmy“) a vo výkaze finančnej pozície („Úvery a zálohové platby“) na základe časového rozlíšenia pri použití efektívnej úrokovej miery, pričom efektívnou úrokovou mierou je miera, ktorou sa presne diskontujú odhadované budúce hotovostné platby alebo príjmy počas očakávanej životnosti úveru na čistú účtovnú hodnotu úveru. Po znížení zaúčtovanej hodnoty úveru v dôsledku zníženia hodnoty sa výnosy z úrokov naďalej vykazujú s použitím pôvodnej efektívnej úrokovej miery, ktorá sa uplatňuje na novú účtovnú hodnotu.

Úroky z POCI úverov sa účtujú vo výkaze ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu („Úroky a podobné príjmy“) a vo výkaze finančnej pozície („Úvery a zálohové platby“) na základe časového rozlíšenia pri použití efektívnej úrokovej miery upravenej o kreditné riziko počas celej životnosti úveru, teda miery, ktorou sa presne diskontujú odhadované budúce hotovostné platby alebo príjmy počas očakávanej životnosti úveru na amortizovanú hodnotu úveru.

Bonifikácia úrokov prijatá do prostriedkov nástroja sa časovo rozlišuje a vykazuje ako úprava efektívneho výnosu, pričom sa vo výkaze ziskov a strát účtuje v rámci Úrokov a podobných príjmov počas obdobia od poskytnutia bonifikovaného úveru po jeho splatenie.

Poplatky za záväzky sú odložené a vykázané v príjmoch pomocou metódy efektívnej úrokovej miery počas obdobia od poskytnutia príslušného úveru po jeho splatenie a zapisujú sa do výkazu ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu ako úroky a podobné príjmy.

2.4.8   Bonifikácia úrokov a technická pomoc

Bonifikácia úrokov a technická pomoc

Nástroj spravuje prostriedky na bonifikáciu úrokov a technickú pomoc ako súčasť svojej činnosti v mene členských štátov.

Časť príspevkov členských štátov, ktorá je pridelená na platby bonifikácie úrokov a technickej pomoci, nie je zaúčtovaná do prostriedkov prispievateľov nástroja, ale je klasifikovaná ako suma dlžná tretím stranám. Nástroj spravuje vyplácanie prostriedkov koncovým prijímateľom a následne znižuje sumy dlžné tretím stranám.

Ak sa príspevky na bonifikáciu úrokov a technickú pomoc neposkytnú v plnej výške, reklasifikujú sa ako príspevok v prospech nástroja.

2.4.9   Výnosy z úrokov z peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

Výnosy z úrokov z peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

Výnosy z úrokov z peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu nástroja na základe časového rozlíšenia.

2.4.10   Poplatky, provízie a dividendy

Poplatky, provízie a dividendy

Poplatky získané za služby poskytované počas príslušnej lehoty sú vykázané ako príjmy v čase, keď boli služby poskytnuté, zatiaľ čo poplatky získané za uskutočnenie významného úkonu sa vykazujú ako príjem v okamihu dokončenia významného úkonu. Tieto poplatky sú uvedené vo výkaze ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu ako príjmy z poplatkov a provízií.

Dividendy súvisiace s akciami a inými cennými papiermi s premenlivým výnosom sa vykazujú hneď po prijatí a uvádzajú vo výkaze ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu v rámci čistých realizovaných ziskov z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom.

2.4.11   Zdaňovanie

Zdaňovanie

V Protokole o výsadách a imunitách Európskej únie, ktorý je prílohou k zmluve o Európskej únii a Zmluve o fungovaní Európskej únie, sa stanovuje, že aktíva, príjmy a ostatný majetok inštitúcií Únie sú oslobodené od všetkých priamych daní.

3   Riadenie rizík

Riadenie rizík

Táto poznámka obsahuje informácie o expozícii nástroja voči kreditným a finančným rizikám, ich riadení a kontrole, najmä pokiaľ ide o primárne riziká spojené s použitím finančných nástrojov. Ide o:

| — | kreditné riziko – riziko straty vyplývajúcej z nesplácania zo strany klienta alebo protistrany, ktoré vzniká pri kreditnej expozícii vo všetkých formách, vrátane rizika vyrovnania, |
| --- | --- |

—

kreditné riziko – riziko straty vyplývajúcej z nesplácania zo strany klienta alebo protistrany, ktoré vzniká pri kreditnej expozícii vo všetkých formách, vrátane rizika vyrovnania,

| — | riziko likvidity – riziko, že účtovná jednotka nebude schopná financovať nárast aktív a splniť svoje záväzky v čase ich splatnosti bez toho, aby to spôsobilo neprijateľné straty. |
| --- | --- |

—

riziko likvidity – riziko, že účtovná jednotka nebude schopná financovať nárast aktív a splniť svoje záväzky v čase ich splatnosti bez toho, aby to spôsobilo neprijateľné straty.

| — | trhové riziko – riziko, že zmeny trhových cien, ako sú napr. úrokové sadzby, ceny cenných papierov a výmenné kurzy ovplyvnia príjmy účtovnej jednotky alebo hodnotu finančných nástrojov, ktoré má v držbe. |
| --- | --- |

—

trhové riziko – riziko, že zmeny trhových cien, ako sú napr. úrokové sadzby, ceny cenných papierov a výmenné kurzy ovplyvnia príjmy účtovnej jednotky alebo hodnotu finančných nástrojov, ktoré má v držbe.

3.1   
  Organizácia riadenia rizík

Organizácia riadenia rizík

EIB priebežne upravuje rámec riadenia rizík nástroja.

Riaditeľstvo pre riadenie rizík EIB nezávisle identifikuje, posudzuje a monitoruje riziká, ktorým je nástroj vystavený, a podáva o nich správy. V rámci štruktúry, v ktorej je zachované rozdelenie úloh, je riadenie rizík nezávislé od Front Office oddelenia.

Na úrovni EIB podáva manažér zodpovedný za riadenie rizík na úrovni skupiny (ďalej len „GCRO“) správy o rizikách skupiny Predstavenstvu EIB pod dohľadom člena predstavenstva zodpovedného za riadenie rizík. GCRO má priamy prístup k výboru pre politiku rizík a môže písať priamo Správnej rade EIB a komunikovať s ňou v akejkoľvek záležitosti z oblasti svojej pôsobnosti.

3.2   
  Kreditné riziko

Kreditné riziko

Kreditné riziko je riziko straty vyplývajúcej z nesplácania zo strany klienta alebo protistrany, ktoré vzniká pri kreditnej expozícii vo všetkých formách, vrátane rizika vyrovnania.

3.2.1   Politika v oblasti kreditného rizika

Politika v oblasti kreditného rizika

Pri uskutočňovaní kreditnej analýzy protistrán, pokiaľ ide o úvery, EIB posudzuje kreditné riziko a očakávanú stratu s cieľom kvantifikovať a oceniť toto riziko. EIB vypracovala metodiku interného ratingu (IRM) na určenie interného ratingu príjemcov úverov alebo ručiteľov v súvislosti s úvermi. Metodika je založená na systéme hodnotiacich listov určených pre každý hlavný typ protistrany úveru (napr. podniky, finančné inštitúcie atď.). Ak sa zohľadní osvedčená banková prax uplatniteľná na EIB a zásady stanovené v rámci Bazilejskej dohody o kapitáli (Bazilej II), všetky strany, ktoré sú významné pre kreditný profil konkrétnej transakcie, sa klasifikujú do kategórií interného ratingu použitím IRM na konkrétny typ protistrany. Každej protistrane je pripísaný interný rating, ktorý odzrkadľuje pravdepodobnosť jej zlyhania na základe hĺbkovej analýzy rizikového profilu tohto subjektu z obchodného a finančného hľadiska a operatívneho kontextu rizika krajiny. V prípade potreby sa vykonajú odborné úpravy s prihliadnutím na podporu zo strany materskej spoločnosti alebo vládnu podporu právnych subjektov a konečný rating umožňuje zmeny, aby sa zohľadnili informácie (napr. trhové ceny), ktoré nie sú uvedené v hodnotiacom liste.

Pri posúdení kreditného rizika projektového financovania a ostatných štruktúrovaných operácií s obmedzeným postihom sa používajú nástroje kreditného rizika relevantné pre daný sektor zamerané najmä na dostupnosť peňažných tokov a kapacitu dlhovej služby. Tieto nástroje zahŕňajú analýzu zmluvného rámca projektu, analýzu protistrany a simulácie peňažných tokov. Podobne ako v prípade podnikov a finančných inštitúcií je každému projektu pripísaný interný rating. A nakoniec suverénne štáty mimo EÚ hodnotí ekonomické oddelenie na základe štatistického modelu.

Všetky interné ratingy sa počas trvania úveru monitorujú a pravidelne aktualizujú.

Neštátne operácie v relevantných prípadoch podliehajú osobitným limitom týkajúcim sa objemu transakcií a veľkosti protistrany. Limity protistrán sa v príslušných prípadoch stanovujú podľa konsolidovanej úrovne expozície skupiny. Takéto limity zvyčajne odzrkadľujú okrem iného výšku vlastných zdrojov protistrán.

Na zmiernenie kreditného rizika používa EIB vo vhodných individuálnych prípadoch rôzne zlepšenia kreditnej kvality, a to:

| — | cenné papiere súvisiace s projektom alebo protistranou (napr. záloha na akcie, záloha na aktíva, prevod práv, záloha na účty), alebo/a |
| --- | --- |

—

cenné papiere súvisiace s projektom alebo protistranou (napr. záloha na akcie, záloha na aktíva, prevod práv, záloha na účty), alebo/a

| — | záruky, ktoré vo všeobecnosti poskytuje sponzor financovaného projektu (napr. záruka na dokončenie, záruka na prvý dopyt), alebo bankové záruky. |
| --- | --- |

—

záruky, ktoré vo všeobecnosti poskytuje sponzor financovaného projektu (napr. záruka na dokončenie, záruka na prvý dopyt), alebo bankové záruky.

Nástroj nepoužíva na zmiernenie kreditného rizika žiadne kreditné deriváty.

3.2.2   Maximálna expozícia voči kreditnému riziku bez zohľadnenia kolaterálov a iných zlepšení kreditnej kvality

Maximálna expozícia voči kreditnému riziku bez zohľadnenia kolaterálov a iných zlepšení kreditnej kvality

V nasledujúcej tabuľke sa uvádza maximálna expozícia voči kreditnému riziku súčastí výkazu finančnej pozície vrátane derivátov. Maximálna expozícia sa uvádza v hrubom vyjadrení, bez účinku zmiernenia rizika pomocou kolaterálu.

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Maximálna expozícia | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| AKTÍVA | | |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 1 358 564 | 923 940 |
| Pohľadávky voči prispievateľom | 85 210 | 68 908 |
| Pokladničné finančné aktíva | — | 351 873 |
| Derivátové finančné nástroje | 7 | 33 584 |
| Úvery a zálohové platby | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Iné aktíva | 1 086 | 109 |
| Spolu | 3 431 148 | 3 051 859 |
| Rezervy na úverové prísľuby | -16 602 | -33 152 |
| PODSÚVAHA | | |
| Podmienené záväzky | | |
| — | Vydané záruky |

(v tis. EUR)

Maximálna expozícia

31.12.2021

31.12.2020

AKTÍVA

AKTÍVA

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

1 358 564

923 940

Pohľadávky voči prispievateľom

85 210

68 908

Pokladničné finančné aktíva

—

351 873

Derivátové finančné nástroje

7

33 584

Úvery a zálohové platby

1 986 281

1 673 445

Iné aktíva

1 086

109

Spolu

Spolu

3 431 148

3 431 148

3 051 859

3 051 859

Rezervy na úverové prísľuby

Rezervy na úverové prísľuby

-16 602

-16 602

-33 152

-33 152

PODSÚVAHA

PODSÚVAHA

Podmienené záväzky

—

Vydané záruky

1 499 675

998 560

Záväzky

| — | Nevyplatené úvery |
| --- | --- |

—

Nevyplatené úvery

1 677 411

1 722 618

| — | Nevydané záruky |
| --- | --- |

—

Nevydané záruky

256 299

554 686

Celková podsúvaha

Celková podsúvaha

3 433 385

3 433 385

3 275 864

3 275 864

Celková kreditná expozícia

Celková kreditná expozícia

6 847 931

6 847 931

6 294 571

6 294 571

3.2.3   Kreditné riziko z úverov a zálohových platieb

Kreditné riziko z úverov a zálohových platieb

3.2.3.1   Ocenenie kreditného rizika úverov a zálohových platieb

Ocenenie kreditného rizika úverov a zálohových platieb

Úvery a zálohové platby alebo záruky, ktoré nástroj poskytuje, podliehajú komplexnému posudzovaniu rizika a kvantifikácii odhadov očakávanej straty, ktoré sa zohľadňujú pri zaradení úverov do jednotlivých kategórií. Operácie v rámci „balíka na financovanie projektov s vysokým vplyvom na rozvoj“ (IFE) (opísané v poznámke 24), s výnimkou sprostredkovaných úverov, nepodliehajú usmerneniam o kreditnom riziku a podliehajú inému postupu. Kategórie úverov sú stanovené podľa všeobecne prijatých kritérií založených na kvalite dlžníka, dobe splatnosti úveru, záruke a v prípade potreby na ručiteľovi.

Systém klasifikácie úverov zahŕňa metodiky, postupy, databázy a systémy IT, ktoré podporujú hodnotenie kreditného rizika operácií poskytovania úverov a kvantifikáciu odhadov očakávanej straty. Tento systém sumarizuje veľké množstvo informácií s cieľom ponúknuť relatívne poradie kreditného rizika úverov. Klasifikácia úveru odráža súčasnú hodnotu odhadovanej úrovne „očakávanej straty“, ktorá je výsledkom pravdepodobnosti zlyhania hlavných dlžníkov, expozície voči riziku a závažnosti straty v prípade zlyhania. Klasifikácia úverov sa používa na tieto účely:

| — | ako pomôcka na dôkladnejšie a kvantitatívnejšie posúdenie rizika poskytovania úverov, |
| --- | --- |

—

ako pomôcka na dôkladnejšie a kvantitatívnejšie posúdenie rizika poskytovania úverov,

| — | ako ukazovateľ zmien kreditného rizika na účely stanovenia priorít monitorovacieho úsilia, |
| --- | --- |

—

ako ukazovateľ zmien kreditného rizika na účely stanovenia priorít monitorovacieho úsilia,

| — | ako opis kvality úverového portfólia k danému dátumu, |
| --- | --- |

—

ako opis kvality úverového portfólia k danému dátumu,

| — | ako referenčná hodnota pre výpočet ročných prírastkov do všeobecnej rezervy na pôžičky a |
| --- | --- |

—

ako referenčná hodnota pre výpočet ročných prírastkov do všeobecnej rezervy na pôžičky a

| — | ako vstup do rozhodovania o ocenení rizika. |
| --- | --- |

—

ako vstup do rozhodovania o ocenení rizika.

Pri stanovovaní klasifikácie úverov sa zohľadňujú tieto faktory:

| i) | Úverová bonita dlžníka: oddelenie riadenia rizík nezávisle skúma dlžníkov a hodnotí ich bonitu na základe vnútorných metodík a externých údajov. V súlade s prístupom interných ratingov podľa Bazilej III banka vypracovala metodiku vnútorného ratingu (IRM) na určenie vnútorného ratingu dlžníkov a ručiteľov. Táto metodika je založená na súbore hodnotiacich listov pre jednotlivé typy definovaných protistrán. |
| --- | --- |

i)

Úverová bonita dlžníka: oddelenie riadenia rizík nezávisle skúma dlžníkov a hodnotí ich bonitu na základe vnútorných metodík a externých údajov. V súlade s prístupom interných ratingov podľa Bazilej III banka vypracovala metodiku vnútorného ratingu (IRM) na určenie vnútorného ratingu dlžníkov a ručiteľov. Táto metodika je založená na súbore hodnotiacich listov pre jednotlivé typy definovaných protistrán.

| ii) | Korelácia zlyhania: kvantifikuje pravdepodobnosť finančných ťažkostí, ktoré vzniknú zároveň dlžníkovi i ručiteľovi. Čím vyššia je korelácia medzi pravdepodobnosťou zlyhania dlžníka i ručiteľa, tým nižšia je hodnota záruky a tým nižšia (horšia) je klasifikácia úveru. |
| --- | --- |

ii)

Korelácia zlyhania: kvantifikuje pravdepodobnosť finančných ťažkostí, ktoré vzniknú zároveň dlžníkovi i ručiteľovi. Čím vyššia je korelácia medzi pravdepodobnosťou zlyhania dlžníka i ručiteľa, tým nižšia je hodnota záruky a tým nižšia (horšia) je klasifikácia úveru.

| iii) | Hodnota záručných nástrojov a cenných papierov: táto hodnota sa posudzuje na základe kombinácie bonity emitenta a typu použitého nástroja. |
| --- | --- |

iii)

Hodnota záručných nástrojov a cenných papierov: táto hodnota sa posudzuje na základe kombinácie bonity emitenta a typu použitého nástroja.

| iv) | Uplatniteľná miera uspokojenia pohľadávky: ide o sumu, o ktorej sa predpokladá, že bude vymožená po zlyhaní zo strany príslušnej protistrany, vyjadrenú ako percentuálny podiel príslušnej úverovej expozície. |
| --- | --- |

iv)

Uplatniteľná miera uspokojenia pohľadávky: ide o sumu, o ktorej sa predpokladá, že bude vymožená po zlyhaní zo strany príslušnej protistrany, vyjadrenú ako percentuálny podiel príslušnej úverovej expozície.

| v) | Zmluvný rámec: náležitý zmluvný rámec zvýši kvalitu úveru a jeho klasifikáciu. |
| --- | --- |

v)

Zmluvný rámec: náležitý zmluvný rámec zvýši kvalitu úveru a jeho klasifikáciu.

| vi) | Trvanie úveru alebo všeobecnejšie peňažné toky úveru: za predpokladu, že ostatné podmienky sú nezmenené, čím dlhšie úver trvá, tým vyššie je riziko vzniku ťažkostí pri jeho spravovaní. |
| --- | --- |

vi)

Trvanie úveru alebo všeobecnejšie peňažné toky úveru: za predpokladu, že ostatné podmienky sú nezmenené, čím dlhšie úver trvá, tým vyššie je riziko vzniku ťažkostí pri jeho spravovaní.

Očakávaná strata úveru sa vypočíta na základe uvedených piatich faktorov. V závislosti od výšky očakávanej straty sa úver zaradí do jednej z týchto kategórií klasifikácie úverov:

| „A“ | Úvery prvotriednej kvality, v rámci ktorých existujú tri podkategórie:
  „A0“ zahŕňa úvery poskytnuté členskému štátu EÚ alebo ním zaručené, pri ktorých je očakávaná strata na úrovni 0 %.
  „A+“ zahŕňa úvery poskytnuté subjektom iným ako členské štáty EÚ (alebo nimi zaručené), v súvislosti s ktorými sa neočakáva žiadne zhoršenie kvality počas ich trvania.
  „A-“ zahŕňa tie operácie poskytovania úverov, pri ktorých existuje určitá pochybnosť o udržaní súčasného stavu, ale kde sa očakáva len obmedzené zhoršenie situácie. |
| --- | --- |

„A“

Úvery prvotriednej kvality, v rámci ktorých existujú tri podkategórie:

„A0“ zahŕňa úvery poskytnuté členskému štátu EÚ alebo ním zaručené, pri ktorých je očakávaná strata na úrovni 0 %.

„A+“ zahŕňa úvery poskytnuté subjektom iným ako členské štáty EÚ (alebo nimi zaručené), v súvislosti s ktorými sa neočakáva žiadne zhoršenie kvality počas ich trvania.

„A-“ zahŕňa tie operácie poskytovania úverov, pri ktorých existuje určitá pochybnosť o udržaní súčasného stavu, ale kde sa očakáva len obmedzené zhoršenie situácie.

| „B“ | Úvery vysokej kvality: Tieto úvery predstavujú triedu aktív, v prípade ktorých je banka spokojná, hoci nevylučuje menšie zhoršenie situácie v budúcnosti. B+ a B- sa používajú na označenie relatívnej pravdepodobnosti, že nastane možnosť takéhoto zhoršenia situácie. |
| --- | --- |

„B“

Úvery vysokej kvality: Tieto úvery predstavujú triedu aktív, v prípade ktorých je banka spokojná, hoci nevylučuje menšie zhoršenie situácie v budúcnosti. B+ a B- sa používajú na označenie relatívnej pravdepodobnosti, že nastane možnosť takéhoto zhoršenia situácie.

| „C“ | Úvery dobrej kvality: Príkladom môžu byť nezabezpečené úvery poskytnuté dôveryhodným bankám a podnikom s jednorazovou splátkou po 7 rokoch, alebo s ekvivalentným umorovaním, dobou splatnosti pri uhradení. |
| --- | --- |

„C“

Úvery dobrej kvality: Príkladom môžu byť nezabezpečené úvery poskytnuté dôveryhodným bankám a podnikom s jednorazovou splátkou po 7 rokoch, alebo s ekvivalentným umorovaním, dobou splatnosti pri uhradení.

| „D“ | Táto kategória ratingu predstavuje hranicu medzi úvermi „prijateľnej kvality“ a úvermi s určitými ťažkosťami. Túto hranicu v klasifikácii úverov presnejšie vymedzujú podkategórie D+ a D-. Úvery s ratingom D- si vyžadujú zvýšené monitorovanie. |
| --- | --- |

„D“

Táto kategória ratingu predstavuje hranicu medzi úvermi „prijateľnej kvality“ a úvermi s určitými ťažkosťami. Túto hranicu v klasifikácii úverov presnejšie vymedzujú podkategórie D+ a D-. Úvery s ratingom D- si vyžadujú zvýšené monitorovanie.

| „E“ | Táto kategória klasifikácie úverov zahŕňa úvery s rizikovým profilom vyšším v porovnaní so všeobecne akceptovaným rizikom. Zahŕňa takisto úvery, ktoré počas svojej životnosti zaznamenali viaceré problémy a vznik stratovej situácie v ich prípade nie je možné vylúčiť. Z tohto dôvodu sa tieto úvery prísne monitorujú. Podkategórie E+ a E- rozlišujú intenzitu tohto monitorovania. Operácie s ratingom E- sú operácie s vysokou pravdepodobnosťou, že dlhová služba nebude načas dodržaná a bude potrebná reštrukturalizácia dlhu, čo môže viesť k strate zo zníženia hodnoty. |
| --- | --- |

„E“

Táto kategória klasifikácie úverov zahŕňa úvery s rizikovým profilom vyšším v porovnaní so všeobecne akceptovaným rizikom. Zahŕňa takisto úvery, ktoré počas svojej životnosti zaznamenali viaceré problémy a vznik stratovej situácie v ich prípade nie je možné vylúčiť. Z tohto dôvodu sa tieto úvery prísne monitorujú. Podkategórie E+ a E- rozlišujú intenzitu tohto monitorovania. Operácie s ratingom E- sú operácie s vysokou pravdepodobnosťou, že dlhová služba nebude načas dodržaná a bude potrebná reštrukturalizácia dlhu, čo môže viesť k strate zo zníženia hodnoty.

| „F“ | (fail) zahŕňa úvery predstavujúce neprijateľné riziká. Úvery s ratingom F- môžu vzniknúť len z neuhradených transakcií, ktoré po ich podpísaní zaznamenali nepredvídané, výnimočné a dramaticky sa zhoršujúce okolnosti. Všetky operácie so stratou istiny pre nástroj sú hodnotené ratingom F a uplatňujú sa na ne osobitné ustanovenia. |
| --- | --- |

„F“

(fail) zahŕňa úvery predstavujúce neprijateľné riziká. Úvery s ratingom F- môžu vzniknúť len z neuhradených transakcií, ktoré po ich podpísaní zaznamenali nepredvídané, výnimočné a dramaticky sa zhoršujúce okolnosti. Všetky operácie so stratou istiny pre nástroj sú hodnotené ratingom F a uplatňujú sa na ne osobitné ustanovenia.

Vo všeobecnosti sa všetky úvery s ratingom D- a nižším nachádzajú na internom kontrolnom zozname s jednotlivými kategóriami úverov. Ak bol však úver pôvodne schválený s rizikovým profilom D- alebo nižším, bude zaradený na kontrolný zoznam iba vtedy, ak nastane závažná úverová udalosť, ktorá povedie k ďalšiemu zhoršeniu jeho kategórie klasifikácie pod úroveň pri schválení.

V tabuľke v časti 3.2.3.3 sa nachádza analýza kreditnej kvality úverového portfólia nástroja podľa vyššie opísaných kategórií klasifikácie úverov.

3.2.3.2   Analýza expozície voči kreditnému riziku týkajúca sa poskytnutých úverov

Analýza expozície voči kreditnému riziku týkajúca sa poskytnutých úverov

V nasledujúcej tabuľke sa uvádza maximálna expozícia (čistá účtovná hodnota) voči kreditnému riziku podpísaných úverov a zálohových platieb (vyplatených a nevyplatených) podľa typu dlžníka pri zohľadnení záruk poskytnutých ručiteľmi:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| K 31. 12. 2021 | Zaručené | Iné zlepšenia kreditnej kvality | Nezaručené | Spolu | % z vyplatených spolu |
| Finančné inštitúcie | 74 086 | — | 1 115 656 | 1 189 742 | 60 % |
| Podniky | 211 067 | — | 368 877 | 579 944 | 29 % |
| Subjekty verejného sektora | 20 776 | — | 664 | 21 440 | 1 % |
| Štáty | — | 917 | 194 238 | 195 155 | 10 % |
| Vyplatené spolu | 305 929 | 917 | 1 679 435 | 1 986 281 | 100 % |
| Nevyplatené | 193 663 | — | 1 467 146 | 1 660 809 | — |
| Vyplatené a nevyplatené spolu | 499 592 | 917 | 3 146 581 | 3 647 090 | — |

(v tis. EUR)

K 31. 12. 2021

Zaručené

Iné zlepšenia kreditnej kvality

Nezaručené

Spolu

% z vyplatených spolu

Finančné inštitúcie

74 086

—

1 115 656

1 189 742

1 189 742

60 %

60 %

Podniky

211 067

—

368 877

579 944

579 944

29 %

29 %

Subjekty verejného sektora

20 776

—

664

21 440

21 440

1 %

1 %

Štáty

—

917

194 238

195 155

195 155

10 %

10 %

Vyplatené spolu

Vyplatené spolu

305 929

305 929

917

917

1 679 435

1 679 435

1 986 281

1 986 281

100 %

100 %

Nevyplatené

Nevyplatené

193 663

193 663

—

—

1 467 146

1 467 146

1 660 809

1 660 809

—

—

Vyplatené a nevyplatené spolu

Vyplatené a nevyplatené spolu

499 592

499 592

917

917

3 146 581

3 146 581

3 647 090

3 647 090

—

—

| (v tis. EUR) |
| --- |
| K 31. 12. 2020 | Zaručené | Iné zlepšenia kreditnej kvality | Nezaručené | Spolu | % z vyplatených spolu |
| Finančné inštitúcie | 87 269 | — | 963 366 | 1 050 635 | 64 % |
| Podniky | 203 772 | 27 026 | 177 321 | 408 119 | 24 % |
| Subjekty verejného sektora | 21 866 | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Štáty | — | 1 506 | 190 262 | 191 768 | 11 % |
| Vyplatené spolu | 312 907 | 28 532 | 1 332 006 | 1 673 445 | 100 % |
| Nevyplatené | 196 692 | — | 1 492 774 | 1 689 466 | — |
| Vyplatené a nevyplatené spolu | 509 599 | 28 532 | 2 824 780 | 3 362 911 | — |

(v tis. EUR)

K 31. 12. 2020

Zaručené

Iné zlepšenia kreditnej kvality

Nezaručené

Spolu

% z vyplatených spolu

Finančné inštitúcie

87 269

—

963 366

1 050 635

1 050 635

64 %

64 %

Podniky

203 772

27 026

177 321

408 119

408 119

24 %

24 %

Subjekty verejného sektora

21 866

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Štáty

—

1 506

190 262

191 768

191 768

11 %

11 %

Vyplatené spolu

Vyplatené spolu

312 907

312 907

28 532

28 532

1 332 006

1 332 006

1 673 445

1 673 445

100 %

100 %

Nevyplatené

Nevyplatené

196 692

196 692

—

—

1 492 774

1 492 774

1 689 466

1 689 466

—

—

Vyplatené a nevyplatené spolu

Vyplatené a nevyplatené spolu

509 599

509 599

28 532

28 532

2 824 780

2 824 780

3 362 911

3 362 911

—

—

Riaditeľstvo pre riadenie a reštrukturalizáciu transakcií zodpovedá za vykonávanie monitorovania dlžníkov a ručiteľov, ako aj za monitorovanie projektov so zreteľom na finančný a zmluvný aspekt. Úverová bonita úverov nástroja, dlžníkov a ručiteľov sa teda kontinuálne monitoruje, a to najmenej raz ročne, v prípade potreby alebo vzniku úverových udalostí však aj častejšie. Riaditeľstvo pre riadenie a reštrukturalizáciu transakcií najmä overuje, či sa dodržiavajú zmluvné práva, a v prípade zníženia ratingu a/alebo porušenia zmluvných podmienok prijíma nápravné opatrenia. Podľa potreby sa prijímajú zmierňujúce opatrenia v súlade s usmerneniami o kreditnom riziku. Takisto v prípade obnovení bankových záruk získaných za poskytnuté úvery je zabezpečené ich nahradenie alebo včasné prijatie opatrení.

3.2.3.3   Analýza kreditnej kvality podľa typu dlžníka

Analýza kreditnej kvality podľa typu dlžníka

V nasledujúcej tabuľke sa uvádza analýza kreditnej kvality úverového portfólia nástroja k 31. decembru 2021 a k 31. decembru 2020 podľa jednotlivých kategórií úverov na základe podpísaných expozícií (vyplatených a nevyplatených):

| (v tis. EUR) |
| --- |
| K 31. 12. 2021 | Vysoký stupeň | Štandardný stupeň | Min. akcept. riziko | Vysoké riziko | Bez stupňa (*10) | Spolu | % z celkového objemu |
| A až B- | C | D+ | D- a menej |
| Dlžník | Finančné inštitúcie | 285 924 | 109 219 | 443 921 | 1 130 146 | — | 1 969 210 | 54 % |
| Podniky | 108 621 | 49 059 | 12 253 | 532 735 | 315 011 | 1 017 679 | 28 % |
| Subjekty verejného sektora | — | 20 776 | — | — | 664 | 21 440 | 1 % |
| Štáty | 917 | 2 529 | 3 360 | 631 955 | — | 638 761 | 17 % |
| Spolu | 395 462 | 181 583 | 459 534 | 2 294 836 | 315 675 | 3 647 090 | 100 % |

(v tis. EUR)

K 31. 12. 2021

Vysoký stupeň

Štandardný stupeň

Min. akcept. riziko

Vysoké riziko

Bez stupňa (*10)

*10

Spolu

% z celkového objemu

A až B-

C

D+

D- a menej

Dlžník

Finančné inštitúcie

285 924

109 219

443 921

1 130 146

—

1 969 210

1 969 210

54 %

54 %

Podniky

108 621

49 059

12 253

532 735

315 011

1 017 679

1 017 679

28 %

28 %

Subjekty verejného sektora

—

20 776

—

—

664

21 440

21 440

1 %

1 %

Štáty

917

2 529

3 360

631 955

—

638 761

638 761

17 %

17 %

Spolu

Spolu

395 462

395 462

181 583

181 583

459 534

459 534

2 294 836

2 294 836

315 675

315 675

3 647 090

3 647 090

100 %

100 %

| (v tis. EUR) |
| --- |
| K 31. 12. 2020 | Vysoký stupeň | Štandardný stupeň | Min. akcept. riziko | Vysoké riziko | Bez stupňa (*11) | Spolu | % z celkového objemu |
| A až B- | C | D+ | D- a menej |
| Dlžník | Finančné inštitúcie | 290 565 | 90 445 | 475 331 | 815 120 | — | 1 671 461 | 50 % |
| Podniky | 118 990 | 46 861 | 14 433 | 512 142 | 313 762 | 1 006 188 | 30 % |
| Verejné inštitúcie | — | 21 866 | — | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Štáty | — | 4 865 | 3 926 | 653 548 | — | 662 339 | 19 % |
| Spolu | 409 555 | 164 037 | 493 690 | 1 980 810 | 314 819 | 3 362 911 | 100 % |

(v tis. EUR)

K 31. 12. 2020

Vysoký stupeň

Štandardný stupeň

Min. akcept. riziko

Vysoké riziko

Bez stupňa (*11)

*11

Spolu

% z celkového objemu

A až B-

C

D+

D- a menej

Dlžník

Finančné inštitúcie

290 565

90 445

475 331

815 120

—

1 671 461

1 671 461

50 %

50 %

Podniky

118 990

46 861

14 433

512 142

313 762

1 006 188

1 006 188

30 %

30 %

Verejné inštitúcie

—

21 866

—

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Štáty

—

4 865

3 926

653 548

—

662 339

662 339

19 %

19 %

Spolu

Spolu

409 555

409 555

164 037

164 037

493 690

493 690

1 980 810

1 980 810

314 819

314 819

3 362 911

3 362 911

100 %

100 %

3.2.3.4   Rozdelenie rizika úverov a zálohových platieb

Rozdelenie rizika úverov a zálohových platieb

3.2.3.4.1   
  Geografická analýza

Geografická analýza

Úverové portfólio nástroja je možné podľa krajiny dlžníka analyzovať podľa týchto geografických regiónov:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Krajina dlžníka | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Egypt | 345 810 | 319 040 |
| Keňa | 321 069 | 195 917 |
| Nigéria | 237 992 | 236 149 |
| Regionálne – AKT | 208 795 | 37 497 |
| Maurícius | 101 446 | 76 419 |
| Etiópia | 96 391 | 92 346 |
| Barbados | 85 058 | 75 037 |
| Rwanda | 64 169 | 59 114 |
| Uganda | 61 033 | 61 869 |
| Zambia | 52 345 | 42 553 |
| Kongo (Konžská demokratická republika) | 48 766 | 56 527 |
| Tanzánia | 46 423 | 60 058 |
| Senegal | 42 968 | 32 850 |
| Kamerun | 42 097 | 36 749 |
| Nová Kaledónia | 37 098 | 41 224 |
| Jamajka | 20 776 | 23 411 |
| Dominikánska republika | 19 076 | 30 741 |
| Guinea | 18 972 | 18 534 |
| Ghana | 15 835 | 21 249 |
| Malawi | 14 898 | 17 349 |
| Zimbabwe | 14 708 | — |
| Angola | 12 253 | 14 654 |
| Mali | 12 120 | 12 918 |
| Mauritánia | 11 921 | 38 131 |
| Kapverdy | 11 718 | 14 952 |
| Mozambik | 9 107 | 10 775 |
| Kajmanie ostrovy | 8 692 | 8 027 |
| Francúzska Polynézia | 5 783 | 8 783 |
| Benin | 4 023 | 3 932 |
| Burkina Faso | 3 581 | 1 267 |
| Mikronézia | 2 872 | 3 073 |
| Seychely | 2 529 | 3 359 |
| Eswatini | 1 792 | — |
| Haiti | 1 208 | 2 617 |
| Niger | 1 182 | 2 243 |
| Samoa | 909 | 1 898 |
| Vanuatu | 866 | 1 200 |
| Togo | — | 10 625 |
| Palau | — | 358 |
| Spolu | 1 986 281 | 1 673 445 |

(v tis. EUR)

Krajina dlžníka

31.12.2021

31.12.2020

Egypt

345 810

319 040

Keňa

321 069

195 917

Nigéria

237 992

236 149

Regionálne – AKT

208 795

37 497

Maurícius

101 446

76 419

Etiópia

96 391

92 346

Barbados

85 058

75 037

Rwanda

64 169

59 114

Uganda

61 033

61 869

Zambia

52 345

42 553

Kongo (Konžská demokratická republika)

48 766

56 527

Tanzánia

46 423

60 058

Senegal

42 968

32 850

Kamerun

42 097

36 749

Nová Kaledónia

37 098

41 224

Jamajka

20 776

23 411

Dominikánska republika

19 076

30 741

Guinea

18 972

18 534

Ghana

15 835

21 249

Malawi

14 898

17 349

Zimbabwe

14 708

—

Angola

12 253

14 654

Mali

12 120

12 918

Mauritánia

11 921

38 131

Kapverdy

11 718

14 952

Mozambik

9 107

10 775

Kajmanie ostrovy

8 692

8 027

Francúzska Polynézia

5 783

8 783

Benin

4 023

3 932

Burkina Faso

3 581

1 267

Mikronézia

2 872

3 073

Seychely

2 529

3 359

Eswatini

1 792

—

Haiti

1 208

2 617

Niger

1 182

2 243

Samoa

909

1 898

Vanuatu

866

1 200

Togo

—

10 625

Palau

—

358

Spolu

Spolu

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.4.2   
  Analýza podľa priemyselného sektora

Analýza podľa priemyselného sektora

V nasledujúcej tabuľke sa uvádza analýza úverového portfólia nástroja podľa priemyselného sektora dlžníka. Operácie, ktoré boli najprv vyplatené finančnému prostredníkovi pred ich vyplatením koncovému prijímateľovi, sú vykázané v položke „Terciárny sektor a iné“:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Priemyselný sektor dlžníka | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Finančné služby | 1 190 407 | 1 030 121 |
| Elektrina | 211 761 | 192 599 |
| Verejná správa | 195 154 | 191 768 |
| Zdravotná starostlivosť | 170 000 | — |
| Chemické látky | 111 251 | 89 495 |
| Služby pre podniky, IT a médiá | 34 306 | 26 638 |
| Infraštruktúra leteckej a námornej dopravy | 20 776 | 21 866 |
| Lieky a zdravotnícke pomôcky | 13 684 | 11 709 |
| Telekomunikácie | 12 253 | 14 964 |
| Investičný tovar | 9 269 | 11 531 |
| Ťažobný a kovospracujúci priemysel | 8 667 | 34 292 |
| Zhodnocovanie odpadu a recyklácia | 5 326 | 6 063 |
| Terciárny sektor a iné | 2 561 | 24 761 |
| Viacúčelové podniky | 866 | 1 200 |
| Stavebný materiál a výstavba | — | 14 433 |
| Poľnohospodárstvo a potravinový reťazec | — | 2 005 |
| Spolu | 1 986 281 | 1 673 445 |

(v tis. EUR)

Priemyselný sektor dlžníka

31.12.2021

31.12.2021

31.12.2020

31.12.2020

Finančné služby

1 190 407

1 030 121

Elektrina

211 761

192 599

Verejná správa

195 154

191 768

Zdravotná starostlivosť

170 000

—

Chemické látky

111 251

89 495

Služby pre podniky, IT a médiá

34 306

26 638

Infraštruktúra leteckej a námornej dopravy

20 776

21 866

Lieky a zdravotnícke pomôcky

13 684

11 709

Telekomunikácie

12 253

14 964

Investičný tovar

9 269

11 531

Ťažobný a kovospracujúci priemysel

8 667

34 292

Zhodnocovanie odpadu a recyklácia

5 326

6 063

Terciárny sektor a iné

2 561

24 761

Viacúčelové podniky

866

1 200

Stavebný materiál a výstavba

—

14 433

Poľnohospodárstvo a potravinový reťazec

—

2 005

Spolu

Spolu

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.5   Expozícia voči kreditnému riziku pre každý interný rating rizika

Expozícia voči kreditnému riziku pre každý interný rating rizika

EIB používa metodiku interného ratingu v súlade s prístupom na základe interných ratingov podľa Bazilej III. Väčšina protistrán nástroja má pridelený rating na základe tejto metodiky. V tabuľke je uvedené členenie úverového portfólia nástroja s uvedením lepšieho interného ratingu dlžníka alebo ručiteľa, ak je k dispozícii. V prípade, že interný rating nie je k dispozícii, na túto analýzu bol použitý externý rating.

V tabuľke sa nachádzajú podpísané expozície (vyplatené aj nevyplatené) a rizikovo vážené expozície na základe internej metodiky, ktorá sa v nástroji používa na riadenie limitov.

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | | 2021 |
| | ekviv. stupeň Moody’s | Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | POCI | FVTPL | Spolu |
| Úvery a zálohové platby v amortizovanej hodnote (AC) | | | | | | | |
| Interný rating 1 – minimálne kreditné riziko | Aaa | — | 64 876 | — | — | — | 64 876 |
| Interný rating 2 – veľmi nízke kreditné riziko | Aa1 – Aa3 | 85 059 | — | — | — | — | 85 059 |
| Interný rating 3 – nízke kreditné riziko | A1 – A3 | 1 056 | — | — | — | — | 1 056 |
| Interný rating 4 – mierne kreditné riziko | Baa1 – Baa3 | 46 507 | — | — | — | — | 46 507 |
| Interný rating 5 – finančne slabá protistrana | Ba1 – Ba3 | 435 300 | 12 288 | — | — | — | 447 588 |
| Interný rating 6 – vysoké kreditné riziko | B1 – B3 | 556 705 | 237 898 | — | — | — | 794 603 |
| Interný rating 7 – veľmi vysoké kreditné riziko | pod Caa1 | 55 928 | 258 220 | — | — | — | 314 148 |
| Interný rating 8 – protistrana v stave zlyhania | pod Caa1, ale v stave zlyhania | — | — | 69 180 | — | — | 69 180 |
| Úvery a zálohové platby vo FVTPL | | — | — | — | — | 272 917 | 272 917 |
| Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty | | -3 565 | -33 268 | -30 169 | — | -42 651 | - 109 653 |
| Účtovná hodnota úverov a zálohových platieb | | 1 176 990 | 540 014 | 39 011 | — | 230 266 | 1 986 281 |
| Úverové prísľuby | | | | | | | |
| Interný rating 1 – minimálne kreditné riziko | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| Interný rating 2 – veľmi nízke kreditné riziko | Aa1 – Aa3 | 86 796 | — | — | — | — | 86 796 |
| Interný rating 3 – nízke kreditné riziko | A1 – A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Interný rating 4 – mierne kreditné riziko | Baa1 – Baa3 | 61 060 | — | — | — | — | 61 060 |
| Interný rating 5 – finančne slabá protistrana | Ba1 – Ba3 | 173 963 | — | — | — | — | 173 963 |
| Interný rating 6 – vysoké kreditné riziko | B1 – B3 | 777 195 | 18 595 | — | — | — | 795 790 |
| Interný rating 7 – veľmi vysoké kreditné riziko | pod Caa1 | 45 955 | 167 782 | — | — | — | 213 737 |
| Interný rating 8 – protistrana v stave zlyhania | pod Caa1, ale v stave zlyhania | — | — | 10 000 | — | — | 10 000 |
| Bez interného ratingu (*12) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Úvery a zálohové platby vo FVTPL | | — | — | — | — | 92 031 | 92 031 |
| Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty | | -1 693 | -14 909 | — | — | — | -16 602 |
| Účtovná hodnota úverových prísľubov | | 1 359 945 | 198 833 | 10 000 | — | 92 031 | 1 660 809 |

(v tis. EUR)

2021

ekviv. stupeň Moody’s

Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

POCI

FVTPL

Spolu

Úvery a zálohové platby v amortizovanej hodnote (AC)

Úvery a zálohové platby v amortizovanej hodnote (AC)

Interný rating 1 – minimálne kreditné riziko

Aaa

—

64 876

—

—

—

64 876

64 876

Interný rating 2 – veľmi nízke kreditné riziko

Aa1 – Aa3

85 059

—

—

—

—

85 059

85 059

Interný rating 3 – nízke kreditné riziko

A1 – A3

1 056

—

—

—

—

1 056

1 056

Interný rating 4 – mierne kreditné riziko

Baa1 – Baa3

46 507

—

—

—

—

46 507

46 507

Interný rating 5 – finančne slabá protistrana

Ba1 – Ba3

435 300

12 288

—

—

—

447 588

447 588

Interný rating 6 – vysoké kreditné riziko

B1 – B3

556 705

237 898

—

—

—

794 603

794 603

Interný rating 7 – veľmi vysoké kreditné riziko

pod Caa1

55 928

258 220

—

—

—

314 148

314 148

Interný rating 8 – protistrana v stave zlyhania

pod Caa1, ale v stave zlyhania

—

—

69 180

—

—

69 180

69 180

Úvery a zálohové platby vo FVTPL

Úvery a zálohové platby vo FVTPL

—

—

—

—

272 917

272 917

272 917

272 917

Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty

Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty

-3 565

-3 565

-33 268

-33 268

-30 169

-30 169

—

-42 651

-42 651

- 109 653

- 109 653

Účtovná hodnota úverov a zálohových platieb

Účtovná hodnota úverov a zálohových platieb

1 176 990

1 176 990

540 014

540 014

39 011

39 011

—

230 266

230 266

1 986 281

1 986 281

Úverové prísľuby

Úverové prísľuby

Interný rating 1 – minimálne kreditné riziko

Aaa

—

—

—

—

—

—

Interný rating 2 – veľmi nízke kreditné riziko

Aa1 – Aa3

86 796

—

—

—

—

86 796

86 796

Interný rating 3 – nízke kreditné riziko

A1 – A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Interný rating 4 – mierne kreditné riziko

Baa1 – Baa3

61 060

—

—

—

—

61 060

61 060

Interný rating 5 – finančne slabá protistrana

Ba1 – Ba3

173 963

—

—

—

—

173 963

173 963

Interný rating 6 – vysoké kreditné riziko

B1 – B3

777 195

18 595

—

—

—

795 790

795 790

Interný rating 7 – veľmi vysoké kreditné riziko

pod Caa1

45 955

167 782

—

—

—

213 737

213 737

Interný rating 8 – protistrana v stave zlyhania

pod Caa1, ale v stave zlyhania

—

—

10 000

—

—

10 000

10 000

Bez interného ratingu (*12)

*12

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Úvery a zálohové platby vo FVTPL

Úvery a zálohové platby vo FVTPL

—

—

—

—

92 031

92 031

92 031

92 031

Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty

Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty

-1 693

-1 693

-14 909

-14 909

—

—

—

-16 602

-16 602

Účtovná hodnota úverových prísľubov

Účtovná hodnota úverových prísľubov

1 359 945

1 359 945

198 833

198 833

10 000

10 000

—

92 031

92 031

1 660 809

1 660 809

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | | 2020 |
| | ekviv. stupeň Moody’s | Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | POCI | FVTPL | Spolu |
| Úvery a zálohové platby v amortizovanej hodnote (AC) | | | | | | | |
| Interný rating 1 – minimálne kreditné riziko | Aaa | — | 73 545 | — | — | — | 73 545 |
| Interný rating 2 – veľmi nízke kreditné riziko | Aa1 – Aa3 | 75 048 | — | — | — | — | 75 048 |
| Interný rating 3 – nízke kreditné riziko | A1 – A3 | 2 087 | — | — | — | — | 2 087 |
| Interný rating 4 – mierne kreditné riziko | Baa1 – Baa3 | 54 412 | 6 087 | — | — | — | 60 499 |
| Interný rating 5 – finančne slabá protistrana | Ba1 – Ba3 | 392 787 | 19 761 | — | — | — | 412 548 |
| Interný rating 6 – vysoké kreditné riziko | B1 – B3 | 581 607 | 193 877 | 32 032 | — | — | 807 516 |
| Interný rating 7 – veľmi vysoké kreditné riziko | pod Caa1 | 70 495 | 177 919 | 1 493 | — | — | 249 907 |
| Interný rating 8 – protistrana v stave zlyhania | pod Caa1, ale v stave zlyhania | — | 5 693 | 45 000 | — | — | 50 693 |
| Úvery a zálohové platby vo FVTPL | | — | — | — | — | 92 436 | 92 436 |
| Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty | | -16 389 | -43 976 | -44 538 | — | -45 931 | - 150 834 |
| Účtovná hodnota úverov a zálohových platieb | | 1 160 047 | 432 906 | 33 987 | — | 46 505 | 1 673 445 |
| Úverové prísľuby | | | | | | | |
| Interný rating 2 – veľmi nízke kreditné riziko | Aa1 – Aa3 | 95 067 | — | — | — | — | 95 067 |
| Interný rating 3 – nízke kreditné riziko | A1 – A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Interný rating 4 – mierne kreditné riziko | Baa1 – Baa3 | 57 282 | — | — | — | — | 57 282 |
| Interný rating 5 – finančne slabá protistrana | Ba1 – Ba3 | 152 264 | — | — | — | — | 152 264 |
| Interný rating 6 – vysoké kreditné riziko | B1 – B3 | 675 365 | 8 964 | — | — | — | 684 329 |
| Interný rating 7 – veľmi vysoké kreditné riziko | pod Caa1 | 72 500 | 110 331 | — | — | — | 182 831 |
| Interný rating 8 – protistrana v stave zlyhania | pod Caa1, ale v stave zlyhania | — | — | 38 497 | — | — | 38 497 |
| Bez interného ratingu (*13) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Úvery a zálohové platby vo FVTPL | | — | — | — | — | 268 314 | 268 314 |
| Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty | | -6 817 | -26 335 | — | — | — | -33 152 |
| Účtovná hodnota úverových prísľubov | | 1 262 330 | 120 325 | 38 497 | — | 268 314 | 1 689 466 |

(v tis. EUR)

2020

ekviv. stupeň Moody’s

Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

POCI

FVTPL

Spolu

Úvery a zálohové platby v amortizovanej hodnote (AC)

Úvery a zálohové platby v amortizovanej hodnote (AC)

Interný rating 1 – minimálne kreditné riziko

Aaa

—

73 545

—

—

—

73 545

73 545

Interný rating 2 – veľmi nízke kreditné riziko

Aa1 – Aa3

75 048

—

—

—

—

75 048

75 048

Interný rating 3 – nízke kreditné riziko

A1 – A3

2 087

—

—

—

—

2 087

2 087

Interný rating 4 – mierne kreditné riziko

Baa1 – Baa3

54 412

6 087

—

—

—

60 499

60 499

Interný rating 5 – finančne slabá protistrana

Ba1 – Ba3

392 787

19 761

—

—

—

412 548

412 548

Interný rating 6 – vysoké kreditné riziko

B1 – B3

581 607

193 877

32 032

—

—

807 516

807 516

Interný rating 7 – veľmi vysoké kreditné riziko

pod Caa1

70 495

177 919

1 493

—

—

249 907

249 907

Interný rating 8 – protistrana v stave zlyhania

pod Caa1, ale v stave zlyhania

—

5 693

45 000

—

—

50 693

50 693

Úvery a zálohové platby vo FVTPL

Úvery a zálohové platby vo FVTPL

—

—

—

—

92 436

92 436

92 436

92 436

Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty

Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty

-16 389

-16 389

-43 976

-43 976

-44 538

-44 538

—

—

-45 931

-45 931

- 150 834

- 150 834

Účtovná hodnota úverov a zálohových platieb

Účtovná hodnota úverov a zálohových platieb

1 160 047

1 160 047

432 906

432 906

33 987

33 987

—

—

46 505

46 505

1 673 445

1 673 445

Úverové prísľuby

Úverové prísľuby

Interný rating 2 – veľmi nízke kreditné riziko

Aa1 – Aa3

95 067

—

—

—

—

95 067

95 067

Interný rating 3 – nízke kreditné riziko

A1 – A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Interný rating 4 – mierne kreditné riziko

Baa1 – Baa3

57 282

—

—

—

—

57 282

57 282

Interný rating 5 – finančne slabá protistrana

Ba1 – Ba3

152 264

—

—

—

—

152 264

152 264

Interný rating 6 – vysoké kreditné riziko

B1 – B3

675 365

8 964

—

—

—

684 329

684 329

Interný rating 7 – veľmi vysoké kreditné riziko

pod Caa1

72 500

110 331

—

—

—

182 831

182 831

Interný rating 8 – protistrana v stave zlyhania

pod Caa1, ale v stave zlyhania

—

—

38 497

—

—

38 497

38 497

Bez interného ratingu (*13)

*13

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Úvery a zálohové platby vo FVTPL

Úvery a zálohové platby vo FVTPL

—

—

—

—

—

—

268 314

268 314

268 314

268 314

Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty

Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty

-6 817

-6 817

-26 335

-26 335

—

—

—

-33 152

-33 152

Účtovná hodnota úverových prísľubov

Účtovná hodnota úverových prísľubov

1 262 330

1 262 330

120 325

120 325

38 497

38 497

—

268 314

268 314

1 689 466

1 689 466

EIB kontinuálne monitoruje udalosti, ktoré ovplyvňujú jej dlžníkov a ručiteľov, najmä banky. Konkrétne EIB individuálne posudzuje zmluvné práva v prípade zhoršenia ratingu a prijíma zmierňujúce opatrenia. Takisto sa pozorne sledujú obnovenia bankových záruk získaných na poskytnuté úvery s cieľom zabezpečiť ich nahradenie alebo v prípade potreby včas prijať opatrenia.

3.2.3.6   Omeškané úverové splátky a zníženia hodnoty

Omeškané úverové splátky a zníženia hodnoty

Omeškané sumy sú určované, monitorované a vykazované v súlade s postupmi stanovenými v celobankových „Usmerneniach a postupoch pre finančné monitorovanie“. Tieto postupy sú v súlade s osvedčenými bankovými postupmi a sú prijaté pre všetky úvery, ktoré spravuje EIB.

Monitorovanie je štruktúrované tak, aby sa zabezpečilo: i) odhaľovanie potenciálnych omeškaných platieb a ich oznamovanie príslušným útvarom čo najskôr; ii) urýchlené postúpenie kritických prípadov na správnu operačnú a rozhodovaciu úroveň; iii) pravidelné podávanie správ riadiacim orgánom nástroja o celkovom stave.

Omeškané splátky a zníženia hodnoty úverov a zálohových platieb možno analyzovať takto:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Úvery a zálohové platby | Úvery a zálohové platby |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Účtovná hodnota | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | | |
| Hrubá suma | 69 180 | 45 000 |
| Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu | -30 169 | -44 538 |
| Účtovná hodnota očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených | 39 011 | 462 |
| Po splatnosti, ale nie úverovo znehodnotené | | |
| Po splatnosti | | |
| 0 – 30 dní | 2 334 | 2 008 |
| 30 – 60 dní | 9 | — |
| 60 – 90 dní | — | — |
| 90 – 180 dní | — | 174 |
| viac ako 180 dní | — | — |
| Účtovná hodnota po splatnosti, ale nie úverovo znehodnotená | 2 343 | 2 182 |
| Účtovná hodnota nie po splatnosti ani nie úverovo znehodnotená | 1 944 927 | 1 670 801 |
| Účtovná hodnota úverov a zálohové platby spolu | 1 986 281 | 1 673 445 |

(v tis. EUR)

Úvery a zálohové platby

Úvery a zálohové platby

31.12.2021

31.12.2020

Účtovná hodnota

Účtovná hodnota

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

Hrubá suma

69 180

45 000

Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu

-30 169

-44 538

Účtovná hodnota očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených

Účtovná hodnota očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených

39 011

39 011

462

462

Po splatnosti, ale nie úverovo znehodnotené

Po splatnosti, ale nie úverovo znehodnotené

Po splatnosti

Po splatnosti

0 – 30 dní

2 334

2 008

30 – 60 dní

9

—

60 – 90 dní

—

—

90 – 180 dní

—

174

viac ako 180 dní

—

—

Účtovná hodnota po splatnosti, ale nie úverovo znehodnotená

Účtovná hodnota po splatnosti, ale nie úverovo znehodnotená

2 343

2 343

2 182

2 182

Účtovná hodnota nie po splatnosti ani nie úverovo znehodnotená

Účtovná hodnota nie po splatnosti ani nie úverovo znehodnotená

1 944 927

1 944 927

1 670 801

1 670 801

Účtovná hodnota úverov a zálohové platby spolu

Účtovná hodnota úverov a zálohové platby spolu

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.7   Citlivosť očakávaných úverových strát na budúce hospodárske podmienky (v tis. EUR)

Citlivosť očakávaných úverových strát na budúce hospodárske podmienky (v tis. EUR)

Očakávané úverové straty sú citlivé na úsudky a predpoklady týkajúce sa formulovania výhľadových scenárov. EIB vykonáva analýzu citlivosti očakávaných úverových strát vykazovaných vo významných triedach svojich aktív.

Prognózy budúcich hospodárskych podmienok (prostredníctvom makroekonomických scenárov) sú vstupmi do prognostického modelu produkujúceho podmienené rizikové parametre, ktoré sú vstupom do výpočtu opravnej položky na stratu.

Scenáre sú odvodené zo šokovej úrovne HDP, ktorý je kľúčovým meradlom hospodárskej činnosti. Šoky pre reálny HDP sú kalibrované tak, aby replikovali minulú volatilitu premennej. V prípade potreby sa na spresnenie rozsahu a pretrvávania šokov pre HDP uplatňuje aj odborný úsudok. Výsledkom je, že šoky sa určujú spolu s funkciou rozpadu, a tým sa určí vplyv šokov v priebehu času. Pravdepodobnosti spojené s každým scenárom sú definované tak, aby odrážali trhové (volatilita) ukazovatele a interne vyvinuté ukazovatele/sledovače, ktoré sa dôsledne nasadzujú v priebehu času na zachytenie neistoty. Váženie pozitívnych a negatívnych šokov závisí od rovnováhy rizík v ekonomike. V minulosti sa pri štvrťročných projekciách uplatnilo na priemerné negatívne šoky -15 250 EUR (2020: -20 533 EUR) a na priemerné pozitívne šoky 11 780 EUR (2020: 17 658 EUR).

V nasledujúcej tabuľke je uvedená opravná položka na stratu z úverov a zálohových platieb v rámci fázy 1 a 2. Každý výhľadový scenár (napr. východisková hodnota, pozitívne a negatívne šoky) bol vážený hodnotou 100 % namiesto použitia váh pravdepodobnosti scenára v rámci všetkých troch scenárov.

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| Pozitívne šoky | Východisková hodnota | Negatívne šoky |
| Hrubá expozícia | 3 319 800 | 3 319 800 | 3 319 800 |
| Opravná položka na stratu | 37 862 | 49 642 | 64 892 |

(v tis. EUR)

2021

Pozitívne šoky

Východisková hodnota

Negatívne šoky

Hrubá expozícia

3 319 800

3 319 800

3 319 800

Opravná položka na stratu

37 862

49 642

64 892

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Pozitívne šoky | Východisková hodnota | Negatívne šoky |
| Hrubá expozícia | 3 063 652 | 3 063 652 | 3 063 652 |
| Opravná položka na stratu | 70 645 | 88 303 | 108 836 |

(v tis. EUR)

2020

Pozitívne šoky

Východisková hodnota

Negatívne šoky

Hrubá expozícia

3 063 652

3 063 652

3 063 652

Opravná položka na stratu

70 645

88 303

108 836

3.2.3.8   Nové prerokovanie úveru a odklad splátok

Nové prerokovanie úveru a odklad splátok

EIB považuje úvery, v súvislosti s ktorými bola predĺžená platnosť opatrení na odklad splátok, za úvery s odloženou splatnosťou (t. j. pôžičky, dlhové cenné papiere a úverové prísľuby). Opatrenia na odklad splátok pozostávajú z ústupkov, ktoré sa EIB rozhodne urobiť voči dlžníkovi, ktorý sa pre svoje finančné ťažkosti považuje za neschopného dodržiavať zmluvné podmienky dlhovej služby, s cieľom umožniť dlžníkovi splácať dlh alebo úplne či čiastočne refinancovať zmluvu. S expozíciami sa zaobchádza ako s expozíciami s úľavou, ak dôjde k ústupku, bez ohľadu na to, či je akákoľvek suma po termíne splatnosti, alebo je expozícia klasifikovaná ako zlyhaná. Expozície sa nepovažujú za expozície s úľavou, ak sa dlžník nenachádza vo finančných ťažkostiach.

Za normálnych okolností by sa klasifikácia predmetných úverov do kategórií zhoršila, úvery by boli pred opätovným prerokovaním zaradené do kontrolného zoznamu a finančný nástroj by sa v trojstupňovom modeli zníženia hodnoty presunul z fázy 1 do fázy 2. Po opätovnom prerokovaní by EIB pokračovala v dôkladnom monitorovaní týchto úverov a finančný nástroj by bol úverovo znehodnotený a presunutý do fázy 3. Ak sa následne klasifikácia úveru do kategórie dostatočne zlepší, úver bude v súlade s postupmi EIB z kontrolného zoznamu odstránený.

Banka sa v rámci svojej reakcie na hospodárske vplyvy pandémie COVID-19 rozhodla za určitých okolností sprístupniť svojim klientom niekoľko podporných opatrení, ktoré okrem iného zahŕňajú i) dočasné uvoľnenie (vrátane oslobodení) od finančných dohôd a ďalších kľúčových doložiek; ii) reprofilovanie peňažných tokov stanovením nových harmonogramov splácania alebo dočasným pozastavením povinností splácania a iii) niektoré ďalšie doplnkové podporné opatrenia, napríklad podpis nových zmlúv, zrýchlenie vyplácania úverov a zvyšovanie súm požičiavaných dlžníkom. Banka posudzuje žiadosti o takéto opatrenia individuálne v medziach určitých osobitných podmienok. Tieto opatrenia sa majú ponúknuť klientom, ktorí sú dočasne ovplyvnení hospodárskymi vplyvmi pandémie COVID-19, ale nemajú žiadne štrukturálne finančné ťažkosti alebo problémy s platobnou schopnosťou, a v čase poskytovania týchto opatrení sú považovaní za podnik s predpokladom nepretržitého pokračovania v činnosti. Ak na základe posúdenia klient nesplní tieto požiadavky alebo nástroj identifikuje riziká pre dlhodobú udržateľnosť obchodného modelu klienta, zváži akékoľvek ďalšie vhodné opatrenia a v prípade potreby bude postupovať podľa štandardných procesov reštrukturalizácie EIB.

Medzi opatrenia a postupy na odklad splátok, ktoré EIB prijala počas vykazovaného obdobia, patria okrem iného predĺženie splatnosti, odklad splatnosti istiny, odklad splatnosti istiny a úrokov, porušenie významných dohôd a kapitalizácia nedoplatkov.

Operácie, na ktoré sa vzťahujú opatrenia na odklad splátok, sa vykazujú ako také v nasledujúcej tabuľke:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Bezproblémové | Problémové | Bezproblémové | Problémové |
| Počet zmlúv, na ktoré sa vzťahujú postupy odkladu splátok | 16 | 9 | 12 | 14 |
| Účtovná hodnota (vrátane úrokov a omeškaných súm) | 210 553 | 58 742 | 169 274 | 58 748 |
| Vykázaná opravná položka na očakávané úverové straty | 16 124 | 20 475 | 19 311 | 28 934 |
| Výnosy z úrokov, pokiaľ ide o zmluvy s odkladom splatnosti | 11 583 | 3 563 | 7 729 | 5 099 |
| Odpísané/odúčtované expozície (po ukončení/predaji operácie) | — | — | — | 49 472 |

(v tis. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Bezproblémové

Problémové

Bezproblémové

Problémové

Počet zmlúv, na ktoré sa vzťahujú postupy odkladu splátok

16

9

12

14

Účtovná hodnota (vrátane úrokov a omeškaných súm)

210 553

58 742

169 274

58 748

Vykázaná opravná položka na očakávané úverové straty

16 124

20 475

19 311

28 934

Výnosy z úrokov, pokiaľ ide o zmluvy s odkladom splatnosti

11 583

3 563

7 729

5 099

Odpísané/odúčtované expozície (po ukončení/predaji operácie)

—

—

—

49 472

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Opatrenia na odklad splátok |
| | 31.12.2020 | Predĺženie splatnosti | Odklad splatnosti istiny a úrokov | Porušenie významných finančných dohôd | Iné | Zmluvné splácanie, ukončenie a/alebo odpísanie | 31.12.2021 |
| Finančné inštitúcie | 90 525 | — | — | 61 942 | 4 920 | -8 061 | 149 326 |
| Podniky | 137 497 | -690 | — | -13 752 | — | -3 086 | 119 969 |
| Spolu | 228 022 | -690 | — | 48 190 | 4 920 | -11 147 | 269 295 |

(v tis. EUR)

Opatrenia na odklad splátok

31.12.2020

Predĺženie splatnosti

Odklad splatnosti istiny a úrokov

Porušenie významných finančných dohôd

Iné

Zmluvné splácanie, ukončenie a/alebo odpísanie

31.12.2021

Finančné inštitúcie

90 525

—

—

61 942

4 920

-8 061

149 326

Podniky

137 497

-690

—

-13 752

—

-3 086

119 969

Spolu

Spolu

228 022

228 022

-690

-690

—

—

48 190

48 190

4 920

4 920

-11 147

-11 147

269 295

269 295

3.2.4   Kreditné riziko pri peňažných prostriedkoch a peňažných ekvivalentoch

Kreditné riziko pri peňažných prostriedkoch a peňažných ekvivalentoch

Dostupné prostriedky sú investované v súlade s harmonogramom zmluvných záväzkov vyplácania prostriedkov z nástroja. K 31. decembru 2021 a 31. decembru 2020 mali investície formu bankových vkladov, vkladových certifikátov a komerčných cenných papierov.

Schválené subjekty majú rating podobný krátkodobému a dlhodobému ratingu, ktorý sa vyžaduje pre vlastné investície do cenných papierov EIB. V prípade rozdielnych ratingov udelených viac ako jednou ratingovou agentúrou sa zohľadňuje najnižší rating. Maximálny povolený limit pre každú schválenú banku je v súčasnosti 50 000 000 EUR (päťdesiat miliónov eur). Výnimka z toho pravidla bola udelená spoločnosti Société Générale, v ktorej má nástroj svoje prevádzkové hotovostné účty. Krátkodobý úverový limit pre Société Générale k 31. decembru 2021 a 31. decembru 2020 predstavoval 110 000 000 EUR (stodesať miliónov eur). Zvýšený limit sa uplatňuje na sumu peňažných prostriedkov na prevádzkových hotovostných účtoch a nástroje vydané touto protistranou a v držbe pokladničného portfólia.

Všetky investície sa uskutočnili vo schválených subjektoch s maximálnou splatnosťou tri mesiace od dátumu pripísania. Všetky porušenia výšky obmedzenia kreditnej expozície boli oznámené mandantom. K 31. decembru 2021 a k 31. decembru 2020 mali všetky termínované vklady, komerčné cenné papiere a pokladničná hotovosť v držbe pokladničného portfólia nástroja minimálny rating P-2 (ekvivalentu Moody’s) v deň zúčtovania.

V nasledujúcej tabuľke sa uvádza situácia peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov vrátane vzniknutých úrokov:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Minimálny krátkodobý rating | Minimálny dlhodobý rating | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1 | Aaa | 299 814 | 22 % | 49 988 | 5 % |
| P-1 | Aa2 | 160 066 | 12 % | 25 022 | 3 % |
| P-1 | Aa3 | 67 036 | 5 % | 130 024 | 14 % |
| P-1 | A1 | 82 730 | 6 % | 99 969 | 11 % |
| P-1 | A2 | 199 879 | 15 % | 119 972 | 13 % |
| P-1 | A3 | 444 064 | 32 % | 498 965 | 54 % |
| P-2 | A3 | 104 975 | 8 % | — | — |
| Spolu | 1 358 564 | 100 % | 923 940 | 100 % |

(v tis. EUR)

Minimálny krátkodobý rating

Minimálny dlhodobý rating

31.12.2021

31.12.2020

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1

Aaa

299 814

22 %

49 988

5 %

P-1

Aa2

160 066

12 %

25 022

3 %

P-1

Aa3

67 036

5 %

130 024

14 %

P-1

A1

82 730

6 %

99 969

11 %

P-1

A2

199 879

15 %

119 972

13 %

P-1

A3

444 064

32 %

498 965

54 %

P-2

A3

104 975

8 %

—

—

Spolu

Spolu

1 358 564

1 358 564

100 %

100 %

923 940

923 940

100 %

100 %

3.2.5   Kreditné riziko derivátov

Kreditné riziko derivátov

3.2.5.1   Politika kreditného rizika pri derivátoch

Politika kreditného rizika pri derivátoch

Kreditné riziko týkajúce sa derivátov predstavuje stratu, ktorá by jednej strane vznikla, ak by druhá protistrana nebola schopná plniť si svoje zmluvné záväzky. Kreditné riziko týkajúce sa derivátov sa líši v závislosti od viacerých faktorov (ako sú úrokové sadzby alebo menové kurzy) a vo všeobecnosti zodpovedá len malej časti ich pomyselnej hodnoty.

Nástroj môže počas bežného priebehu svojich operácií uzavrieť swapové zmluvy s cieľom zaistiť určité operácie poskytovania úverov alebo zmluvy na menové forwardy s cieľom zaistiť svoje menové pozície, ktoré sú denominované v aktívne obchodovateľných menách iných, ako je euro. EIB vykonáva všetky swapy s externou protistranou. Swapy sa riadia rovnakými rámcovými swapovými zmluvami a dodatkami o finančných zárukách (Credit Support Annexes), aké podpisuje EIB s externými protistranami.

3.2.5.2   Ocenenie kreditného rizika pri derivátoch

Ocenenie kreditného rizika pri derivátoch

Všetky swapy, ktoré uskutočňuje EIB a súvisia s nástrojom, podliehajú rovnakému zmluvnému rámcu a metodike, ktoré sa uplatňujú na deriváty, ktoré EIB používa na vlastné účely. Najmä oprávnenosť protistrán na swapové operácie určuje EIB na základe rovnakých podmienok oprávnenosti, aké sa uplatňujú na všeobecné účely swapov.

EIB oceňuje expozíciu voči kreditnému riziku swapových a derivátových transakcií pomocou prístupu čistej trhovej expozície (ďalej len „NME“) a potenciálnej budúcej expozície (ďalej len „PFE“) na účely vykazovania a monitorovania limitov. NME a PFE zahŕňajú všetky deriváty súvisiace s investičným nástrojom.

Nástroj uzatvára krátkodobé devízové swapy (devízové swapy) s cieľom zaistiť menové riziko pri vyplácaní úverov v menách iných ako EUR. Devízové swapy majú maximálnu dobu splatnosti tri mesiace a pravidelne sa obnovujú. Pomyselná hodnota devízových swapov bola k 31. decembru 2021 na úrovni 1 530,0 mil. EUR v porovnaní s 1 480,0 mil. EUR k 31. decembru 2020. Reálna hodnota devízových swapov bola k 31. decembru 2021 na úrovni -16,3 mil. EUR v porovnaní s 33,6 mil. EUR k 31. decembru 2020.

Nástroj uzatvára krížové menové swapové zmluvy s cieľom zaistiť menové riziko pri vyplácaní úverov v menách iných ako EUR. Krížové menové swapy majú dlhodobú splatnosť. Pomyselná hodnota devízových swapov bola k 31. decembru 2021 na úrovni 51,9 mil. EUR a reálna hodnota devízových swapov sa k 31. decembru 2021 rovnala -2,6 mil. EUR v porovnaní s 31. decembrom 2020, keď neexistoval žiadny krížový menový swap.

Nástroj uzatvára úrokové swapové zmluvy s cieľom zaistiť úrokové riziko pri vyplácaní úverov. K 31. decembru 2021 boli úrokové swapy uvoľnené. K tomuto dátumu predstavovala nesplatená nominálna hodnota úrokových swapov 0,0 mil. EUR (2020: 17,7 mil. EUR) a reálna hodnota 0,0 mil. EUR (2020: -0,6 mil. EUR).

3.2.6   Kreditné riziko pokladničných finančných aktív

Kreditné riziko pokladničných finančných aktív

V tejto tabuľke je znázornená situácia pokladničného portfólia, ktoré obsahuje len komerčné cenné papiere vydané subjektmi na nižších úrovniach verejnej správy, bankami a nebankovým subjektmi s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako tri mesiace. Členské štáty EÚ, ich agentúry, banky a nebankové subjekty sú akceptovateľnými emitentmi. Maximálny povolený limit pre každého schváleného emitenta je 50 000 000 EUR (päťdesiat miliónov EUR). V závislosti od požiadaviek na likviditu by mohli byť oprávnené aj investície do strednodobých a dlhodobých dlhopisov.

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Minimálny krátkodobý rating | Minimálny dlhodobý rating | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1 | Aa1 | — | 0 % | 50 006 | 14 % |
| P-1 | Aa2 | — | 0 % | 50 040 | 14 % |
| P-1 | Aa3 | — | 0 % | 50 016 | 14 % |
| P-1 | Aaa | — | 0 % | 51 705 | 15 % |
| P-1 | A2 | — | 0 % | 50 058 | 15 % |
| P-2 | Baa1 | — | 0 % | 50 035 | 14 % |
| P-2 | Baa3 | — | 0 % | 50 013 | 14 % |
| Spolu | — | 0 % | 351 873 | 100 % |

(v tis. EUR)

Minimálny krátkodobý rating

Minimálny dlhodobý rating

31.12.2021

31.12.2020

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1

Aa1

—

0 %

50 006

14 %

P-1

Aa2

—

0 %

50 040

14 %

P-1

Aa3

—

0 %

50 016

14 %

P-1

Aaa

—

0 %

51 705

15 %

P-1

A2

—

0 %

50 058

15 %

P-2

Baa1

—

0 %

50 035

14 %

P-2

Baa3

—

0 %

50 013

14 %

Spolu

Spolu

—

—

0 %

0 %

351 873

351 873

100 %

100 %

3.3   
  Riziko likvidity

Riziko likvidity

Riziko likvidity sa týka schopnosti účtovnej jednotky financovať nárast aktív a splniť svoje záväzky v čase ich splatnosti bez toho, aby to spôsobilo neprijateľné straty. Je možné ho rozdeliť na riziko likvidity financovania a riziko trhovej likvidity. Riziko likvidity financovania je riziko, že účtovná jednotka nebude schopná efektívne plniť očakávané i neočakávané súčasné a budúce potreby peňažných tokov bez ovplyvnenia jej každodennej činnosti alebo jej finančnej situácie. Riziko trhovej likvidity je riziko, že účtovná jednotka nemôže ľahko vyrovnať alebo eliminovať pozíciu za trhovú cenu z dôvodu nedostatočnej hĺbky trhu alebo jeho narušenia.

3.3.1   Riadenie rizika likvidity

Riadenie rizika likvidity

Nástroj je financovaný predovšetkým z ročných príspevkov od členských štátov a zo spätných tokov prostriedkov z operácií nástroja. Nástroj riadi svoje riziko likvidity financovania najmä plánovaním svojich potrieb čistej likvidity a požadovaných ročných príspevkov členských štátov.

S cieľom vypočítať ročné príspevky členských štátov sa počas roka analyzuje a sleduje vzorec vyplácania existujúceho a očakávaného portfólia. Pri korekcii ročných požiadaviek na likviditu sa zohľadňujú zvláštne udalosti, ako napr. splátky pred určeným dátumom, predaj akcií alebo prípady zlyhania.

Aby sa minimalizovalo riziko likvidity, nástroj udržiava dostatočnú likvidnú rezervu na to, aby kedykoľvek mohol pokryť vyplácanie plánovaných úhrad, o ktorých pravidelne informuje úverové oddelenie EIB. Prostriedky sú investované na peňažnom trhu a trhoch s dlhopismi vo forme medzibankových vkladov a iných krátkodobých finančných nástrojov, pričom sa berú do úvahy záväzky vyplácania hotovostných prostriedkov z nástroja. Likvidné aktíva nástroja spravuje finančné oddelenie banky s cieľom zachovať primeranú likviditu na to, aby nástroj mohol plniť svoje záväzky.

V súlade so zásadou oddelenia úloh Front Office od úloh Back Office zodpovedá za operácie vysporiadania týkajúce sa investovania týchto aktív oddelenie plánovania a vysporiadania operácií EIB. Za schvaľovanie protistrán a limitov pre pokladničné investície, ako aj za monitorovanie týchto limitov zodpovedá riaditeľstvo pre riadenie rizík banky.

3.3.2   Meranie rizika likvidity

Meranie rizika likvidity

Tabuľky uvedené v tomto oddiele analyzujú finančné záväzky nástroja podľa splatnosti na základe obdobia zostávajúceho medzi dátumom súvahy a dátumom splatnosti uvedeným v zmluve (na základe nediskontovaných peňažných tokov).

Pokiaľ ide o nederivátové finančné záväzky, nástroj drží záväzky vo forme nevyplatených častí úveru v rámci podpísaných dohôd o poskytnutí úveru, vo forme nevyplatených častí podpísaných dohôd o upísaní kapitálu/kapitálových investíciách, vo forme poskytnutých záruk za úvery alebo vo forme viazanej bonifikácie úrokov a technickej pomoci.

Úvery v rámci investičného nástroja majú lehotu vyplatenia. Úhrady sa však uskutočňujú v termínoch a v sumách, ktoré odrážajú pokrok príslušných investičných projektov. Okrem toho úvery investičného nástroja predstavujú transakcie vykonávané v pomerne premenlivom operatívnom prostredí, a ich harmonogram vyplácania teda zahŕňa značnú mieru neistoty.

Kapitálové investície sú splatné vtedy a hneď, ako správcovia kapitálového fondu vydajú platnú výzvu na splatenie kapitálu, čo odráža stupeň pokročilosti ich investičných činností. Doba čerpania má zvyčajne dĺžku 3 roky a často sa predlžuje o jeden alebo dva roky. Niektoré záväzky vyplácania zvyčajne pretrvávajú po skončení doby čerpania až do úplného ukončenia realizácie predmetných investícií fondu, pretože likvidita fondu môže byť občas nedostatočná na pokrytie platobných záväzkov vznikajúcich v súvislosti s poplatkami alebo inými výdavkami.

Záruky nepodliehajú osobitným záväzkom vyplatenia, pokiaľ sa nepožiada o uplatnenie záruk. Výška neuhradených záruk sa v rámci harmonogramu splácania zaručených úverov zníži.

Výdavky peňažných prostriedkov v súvislosti s viazanou bonifikáciou úrokov sa vyskytujú v prípade bonifikovaných úverov financovaných z vlastných zdrojov banky. Vykazované záporné peňažné toky preto predstavujú iba záväzky vzťahujúce sa na tieto úvery, a nie celkovú sumu viazaných nevyplatených bonifikácií úrokov. Rovnako ako v prípade úverov je ich harmonogram vyplácania neistý.

Viazaný „hrubý nominálny odlev“ týkajúci sa technickej pomoci v tabuľke „Profil splatnosti nederivátových finančných pasív“ sa vzťahuje na celkovú nevyplatenú časť podpísaných zmlúv o technickej pomoci. V prípade časového harmonogramu vyplácania existuje vysoký stupeň neistoty. Výdavky peňažných prostriedkov zaradené do kategórie „3 mesiace alebo kratšie“ predstavujú sumu neuhradených faktúr prijatých do dátumu vykazovania.

Záväzky týkajúce sa nederivátových finančných záväzkov, pre ktoré nie je stanovený dátum zmluvnej splatnosti, sú zaradené do kategórie „Nedefinovaná splatnosť“. Záväzky, pre ktoré je k dátumu vykazovania zaznamenaná žiadosť o platbu, sa zaradia do príslušného časového úseku.

Pokiaľ ide o derivátové finančné záväzky, profil splatnosti zodpovedá zmluvným nediskontovaným hrubým peňažným tokom swapových zmlúv vrátane krížových menových swapov (CCS), krížových menovo-úrokových swapov (CCIRS), krátkodobých menových swapov a úrokových swapov.

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Profil splatnosti nederivátových finančných záväzkov | 3 mesiace alebo kratšie | Viac ako 3 mesiace až 1 rok | Viac ako 1 rok až 5 rokov | Viac ako 5 rokov | Nedefinovaná splatnosť | Hrubý nominálny odlev |
| k 31. 12. 2021 |
| Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenými, ale nevyplatenými úvermi | — | — | — | — | 1 677 411 | 1 677 411 |
| Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenými investičnými prostriedkami a upísaním akcií | 6 322 | — | — | — | 466 678 | 473 000 |
| Iné (podpísané nevydané záruky, vydané záruky) | — | — | — | — | 1 755 974 | 1 755 974 |
| Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenou bonifikáciou úrokov | — | — | — | — | 379 620 | 379 620 |
| Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenou technickou pomocou | 1 519 | — | — | — | 37 617 | 39 136 |
| Spolu | 7 841 | — | — | — | 4 317 300 | 4 325 141 |

(v tis. EUR)

Profil splatnosti nederivátových finančných záväzkov

3 mesiace alebo kratšie

Viac ako 3 mesiace až 1 rok

Viac ako 1 rok až 5 rokov

Viac ako 5 rokov

Nedefinovaná splatnosť

Hrubý nominálny odlev

k 31. 12. 2021

Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenými, ale nevyplatenými úvermi

—

—

—

—

1 677 411

1 677 411

Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenými investičnými prostriedkami a upísaním akcií

6 322

—

—

—

466 678

473 000

Iné (podpísané nevydané záruky, vydané záruky)

—

—

—

—

1 755 974

1 755 974

Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenou bonifikáciou úrokov

—

—

—

—

379 620

379 620

Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenou technickou pomocou

1 519

—

—

—

37 617

39 136

Spolu

Spolu

7 841

7 841

—

—

—

4 317 300

4 317 300

4 325 141

4 325 141

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Profil splatnosti nederivátových finančných záväzkov | 3 mesiace alebo kratšie | Viac ako 3 mesiace až 1 rok | Viac ako 1 rok až 5 rokov | Viac ako 5 rokov | Nedefinovaná splatnosť | Hrubý nominálny odlev |
| k 31. 12. 2020 |
| Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenými, ale nevyplatenými úvermi | 199 006 | — | — | — | 1 523 612 | 1 722 618 |
| Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenými investičnými prostriedkami a upísaním akcií | 1 043 | — | — | — | 377 303 | 378 347 |
| Iné (podpísané nevydané záruky, vydané záruky) | — | — | — | — | 1 553 246 | 1 553 246 |
| Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenou bonifikáciou úrokov | 18 494 | — | — | — | 356 391 | 374 885 |
| Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenou technickou pomocou | 2 504 | — | — | — | 43 029 | 45 533 |
| Spolu | 221 047 | — | — | — | 3 853 581 | 4 074 629 |

(v tis. EUR)

Profil splatnosti nederivátových finančných záväzkov

3 mesiace alebo kratšie

Viac ako 3 mesiace až 1 rok

Viac ako 1 rok až 5 rokov

Viac ako 5 rokov

Nedefinovaná splatnosť

Hrubý nominálny odlev

k 31. 12. 2020

Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenými, ale nevyplatenými úvermi

199 006

—

—

—

1 523 612

1 722 618

Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenými investičnými prostriedkami a upísaním akcií

1 043

—

—

—

377 303

378 347

Iné (podpísané nevydané záruky, vydané záruky)

—

—

—

—

1 553 246

1 553 246

Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenou bonifikáciou úrokov

18 494

—

—

—

356 391

374 885

Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenou technickou pomocou

2 504

—

—

—

43 029

45 533

Spolu

Spolu

221 047

221 047

—

—

—

3 853 581

3 853 581

4 074 629

4 074 629

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Profil splatnosti derivátových finančných záväzkov | 3 mesiace alebo kratšie | Viac ako 3 mesiace až 1 rok | Viac ako 1 rok až 5 rokov | Viac ako 5 rokov | Hrubý nominálny prílev/odlev |
| k 31. 12. 2021 |
| CCS – prílev | 82 | 3 340 | 34 870 | 9 394 | 47 686 |
| CCS – odlev | -115 | -8 470 | -47 250 | -10 329 | -66 164 |
| Krátkodobé menové swapy – prílev | 1 530 000 | — | — | — | 1 530 000 |
| Krátkodobé menové swapy – odlev | -1 547 698 | — | — | — | -1 547 698 |
| Spolu | -17 731 | -5 130 | -12 380 | -935 | -36 176 |

(v tis. EUR)

Profil splatnosti derivátových finančných záväzkov

3 mesiace alebo kratšie

Viac ako 3 mesiace až 1 rok

Viac ako 1 rok až 5 rokov

Viac ako 5 rokov

Hrubý nominálny prílev/odlev

k 31. 12. 2021

CCS – prílev

82

3 340

34 870

9 394

47 686

CCS – odlev

-115

-8 470

-47 250

-10 329

-66 164

Krátkodobé menové swapy – prílev

1 530 000

—

—

—

1 530 000

Krátkodobé menové swapy – odlev

-1 547 698

—

—

—

-1 547 698

Spolu

Spolu

-17 731

-17 731

-5 130

-5 130

-12 380

-12 380

-935

-935

-36 176

-36 176

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Profil splatnosti derivátových finančných záväzkov | 3 mesiace alebo kratšie | Viac ako 3 mesiace až 1 rok | Viac ako 1 rok až 5 rokov | Viac ako 5 rokov | Hrubý nominálny prílev/odlev |
| k 31. 12. 2020 |
| Krátkodobé menové swapy – prílev | 1 480 000 | — | — | — | 1 480 000 |
| Krátkodobé menové swapy – odlev | -1 448 077 | — | — | — | -1 448 077 |
| Úrokové swapy – prílev | 147 | 394 | 775 | — | 1 316 |
| Úrokové swapy – odlev | — | -815 | -1 142 | — | -1 957 |
| Spolu | 32 070 | -421 | -367 | — | 31 282 |

(v tis. EUR)

Profil splatnosti derivátových finančných záväzkov

3 mesiace alebo kratšie

Viac ako 3 mesiace až 1 rok

Viac ako 1 rok až 5 rokov

Viac ako 5 rokov

Hrubý nominálny prílev/odlev

k 31. 12. 2020

Krátkodobé menové swapy – prílev

1 480 000

—

—

—

1 480 000

Krátkodobé menové swapy – odlev

-1 448 077

—

—

—

-1 448 077

Úrokové swapy – prílev

147

394

775

—

1 316

Úrokové swapy – odlev

—

-815

-1 142

—

-1 957

Spolu

Spolu

32 070

32 070

-421

-421

-367

-367

—

—

31 282

31 282

3.3.3   Dlhodobé finančné aktíva a záväzky

Dlhodobé finančné aktíva a záväzky

V nasledujúcej tabuľke sa uvádzajú nederivátové finančné aktíva a finančné záväzky, ktoré by sa mali pravdepodobne vymôcť alebo vyrovnať neskôr než 12 mesiacov po dátume vykazovania.

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Finančné aktíva: | | |
| Úvery a zálohové platby | 2 074 642 | 1 812 807 |
| Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | 697 631 | 526 810 |
| Iné aktíva | 1 086 | 109 |
| Spolu | 2 773 359 | 2 339 726 |
| Finančné záväzky: | | |
| Rezervy na vydané záruky | — | 851 |
| Sumy dlžné tretím stranám (*14) | 179 593 | 81 371 |
| Rezervy na úverové prísľuby | 16 602 | 33 152 |
| Spolu | 196 195 | 115 374 |

(v tis. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Finančné aktíva:

Finančné aktíva:

Úvery a zálohové platby

2 074 642

1 812 807

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

697 631

526 810

Iné aktíva

1 086

109

Spolu

Spolu

2 773 359

2 773 359

2 339 726

2 339 726

Finančné záväzky:

Finančné záväzky:

Rezervy na vydané záruky

—

851

Sumy dlžné tretím stranám (*14)

*14

179 593

81 371

Rezervy na úverové prísľuby

16 602

33 152

Spolu

Spolu

196 195

196 195

115 374

115 374

3.4.   
  Trhové riziko

Trhové riziko

Trhové riziko predstavuje riziko, že zmeny trhových cien, ako sú napr. úrokové sadzby, ceny cenných papierov a výmenné kurzy, ovplyvnia príjmy účtovnej jednotky alebo hodnotu finančných nástrojov, ktoré má v držbe.

3.4.1   Úrokové riziko

Úrokové riziko

Úrokové riziko vyplýva z volatility ekonomickej hodnoty úročených pozícií alebo z príjmov od nich odvodených, a to v dôsledku nepriaznivých pohybov úrokových sadzieb.

Nástroj nie je priamo ovplyvnený fluktuáciou vlastnej ekonomickej hodnoty ani cenovými rozdielmi medzi rôznymi aktívami, záväzkami a zaisťovacími nástrojmi, pretože i) nemá žiadne priame náklady na prijaté úvery a pôžičky ani úročené záväzky a ii) akceptuje vplyv výkyvov úrokových sadzieb na príjmy zo svojich investícií.

Nástroj meria citlivosť svojho úverového portfólia a mikrohedžingových swapov voči výkyvom úrokových sadzieb prostredníctvom výpočtu hodnoty bázického bodu (BPV).

BPV meria nárast alebo pokles čistej súčasnej hodnoty príslušného portfólia, ktorá sa odvíja od zvýšenia úrokovej sadzby o jeden bázický bod (0,01 %) v rámci určitého časového úseku „peňažný trh – do jedného roka“, „veľmi krátke – 2 až 3 roky“, „krátke – 4 až 6 rokov“, „stredne dlhé – 7 až 11 rokov“, „dlhé – 12 až 20 rokov“ alebo „veľmi dlhé – viac ako 21 rokov“.

Na určenie čistej súčasnej hodnoty úverových peňažných tokov denominovaných v EUR nástroj používa trojmesačnú EUR swapovú krivku. Na určenie čistej súčasnej hodnoty úverových peňažných tokov denominovaných v menách iných ako EUR sa používa trojmesačná EUR swapová krivka spolu so základom na krížové menové swapy. Pokiaľ ide o meny iné ako EUR, v prípade ktorých nie je k dispozícii spoľahlivá a dostatočne úplná diskontná krivka, sa namiesto nej použije diskontná krivka EUR alebo USD.

Na výpočet čistej súčasnej hodnoty mikrohedžingových swapov používa nástroj EUR swapovú krivku pre peňažné toky denominované v EUR a USD swapovú krivku pre peňažné toky denominované v USD.

Nasledujúca tabuľka ilustruje, že čistá súčasná hodnota úverového portfólia a súvisiacich mikrohedžingových swapov by sa k 31. decembru 2021 znížila o 769 000 EUR (k 31. decembru 2020: zníženie o 697 000 EUR), ak by sa všetky súvisiace krivky úrokových sadzieb simultánne zvýšili o 1 bázický bod.

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Hodnota bázického bodu | Peňažný | Veľmi krátke | Krátke | Stredné | Dlhé | Veľmi dlhé | Spolu |
| trh |
| K 31. 12. 2021 | 1 rok | 2 – 3 roky | 4 – 6 rokov | 7 – 11 rokov | 12 – 20 rokov | 21 rokov |
| Citlivosť úverov a mikrohedžingových swapov spolu | -46 | -120 | -371 | -218 | -14 | — | -769 |

(v tis. EUR)

Hodnota bázického bodu

Peňažný

Veľmi krátke

Krátke

Stredné

Dlhé

Veľmi dlhé

Spolu

trh

K 31. 12. 2021

1 rok

2 – 3 roky

4 – 6 rokov

7 – 11 rokov

12 – 20 rokov

21 rokov

Citlivosť úverov a mikrohedžingových swapov spolu

-46

-120

-371

-218

-14

—

-769

-769

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Hodnota bázického bodu | Peňažný | Veľmi krátke | Krátke | Stredné | Dlhé | Veľmi dlhé | Spolu |
| trh |
| K 31. 12. 2020 | 1 rok | 2 – 3 roky | 4 – 6 rokov | 7 – 11 rokov | 12 – 20 rokov | 21 rokov |
| Citlivosť úverov a mikrohedžingových swapov spolu | -45 | -113 | -313 | -215 | -11 | — | -697 |

(v tis. EUR)

Hodnota bázického bodu

Peňažný

Veľmi krátke

Krátke

Stredné

Dlhé

Veľmi dlhé

Spolu

trh

K 31. 12. 2020

1 rok

2 – 3 roky

4 – 6 rokov

7 – 11 rokov

12 – 20 rokov

21 rokov

Citlivosť úverov a mikrohedžingových swapov spolu

-45

-113

-313

-215

-11

—

-697

-697

Reforma IBOR:

Reforma IBOR:

Povaha a rozsah rizika a riadenia rizika

Povaha a rozsah rizika a riadenia rizika

Referenčné úrokové sadzby, ako je napríklad Londýnska medzibanková referenčná úroková sadzba („LIBOR“), sa vo finančných zmluvách bežne používajú. V posledných rokoch sa dôvera v ich spoľahlivosť a robustnosť oslabila a regulačné orgány na celom svete presadzovali reformu referenčných úrokových sadzieb. Globálny prechod na alternatívne referenčné úrokové sadzby patrí medzi najnáročnejšie reformy, ktoré by sa na finančných trhoch mali vykonať.

Vo februári 2018 zriadil Výbor banky pre aktíva a pasíva (ALCO) osobitnú pracovnú podskupinu ALCO pre IBOR, pracovnú skupinu IBOR, ktorá má proaktívne sledovať a monitorovať vývoj súvisiaci s prechodom na alternatívne úrokové sadzby.

Medzi ciele pracovnej skupiny IBOR patrilo dôsledné monitorovanie vývoja súvisiaceho s reformou referenčných úrokových sadzieb a vyhodnocovanie miery, do akej pokročil prechod na alternatívne sadzby. Okrem iného sa zaoberal pokrokom v oblasti dodatkov k zmluvám, bilaterálnych rokovaní s klientmi, aktualizácií IT systémov a aplikácií, zavedenia záložného jazyka v nových zmluvách, pravidelného monitorovania vystavenia sadzbe IBOR podľa meny a triedy aktív.

Pokrok vo vykonávaní stanoveného pracovného plánu pravidelne monitoroval a diskutoval o ňom výbor ALCO a bol takisto pravidelne nahlasovaný vrcholovému manažmentu banky.

Hlavné riziká, ktorým bol nástroj vystavený v dôsledku reformy IBOR, sú operačné. Ide napríklad o aktualizáciu systémov využívajúcich krivky IBOR a revíziu prevádzkových kontrol súvisiacich s reformou a regulačnými rizikami, o opätovné prerokovanie úverových zmlúv prostredníctvom bilaterálnych rokovaní so zákazníkmi, aktualizáciu zmluvných podmienok, úpravy infraštruktúry vyrovnania a platobnej infraštruktúry. Finančné riziko sa v prevažnej miere obmedzuje na úrokové riziko.

Riziká neviedli k zmene stratégie nástroja na riadenia rizík.

Expozícia podľa triedy finančných nástrojov a stavu prechodu

Expozícia podľa triedy finančných nástrojov a stavu prechodu

V rámci poskytovania úverov je nástroj vystavený najmä reforme IBOR v oblasti úverov s pohyblivými sadzbami denominovaných v USD. Aktíva s pohyblivými sadzbami sa vo výkaze finančnej pozície nástroja vo všeobecnosti vykazujú v amortizovanej hodnote. Nástroj okrem toho využíva derivátové nástroje na mikrohedžingové úvery a pôžičky s fixnou úrokovou sadzbou, ako aj na monitorovanie svojich globálnych úrokových sadzieb a devízových pozícií.

Deriváty sú najväčšou triedou aktív, ktorá je priamo vystavená sadzbe IBOR, keďže ich zodpovedajúce peňažné toky sa vzťahujú na sadzbu IBOR (t. j. pohyblivá sadzba).

K 31. decembru 2021 nástroj prostredníctvom uplatňovania záložného protokolu ISDA presunul celé portfólio svojich derivátov týkajúcich sa sadzieb LIBOR, ktoré prestanú existovať ihneď po 30. júni 2023. Pre viac informácií o vplyve reformy IBOR na derivátové nástroje pozri poznámku 6.

Úvery sú druhou najväčšou triedou aktív, ktorá je priamo vystavená sadzbe IBOR, keďže ich zodpovedajúce peňažné toky sa vzťahujú na sadzbu IBOR (t. j. pohyblivá sadzba).

Od 1. júla 2020 banka zaviedla a uplatňuje aktualizovaný záložný jazyk EIB vo všetkých nových úverových zmluvách. Revidovaný záložný jazyk bol zavedený v druhom štvrťroku 2021.

Banka zriadila osobitnú skupinu, ktorá sa zamerala na oslovovanie klientov so zmluvami odkazujúcimi na USD LIBOR, s cieľom zvýšiť povedomie, zaviesť záložný jazyk všade tam, kde je to možné, a vo všeobecnosti pochopiť preferencie klientov.

3.4.2   Devízové riziko

Devízové riziko

Devízové riziko je v prípade investičného nástroja riziko straty príjmov alebo ekonomickej hodnoty v dôsledku nepriaznivých pohybov výmenných kurzov.

Vzhľadom na referenčnú účtovnú menu (EUR pre investičný nástroj) je nástroj vystavený devízovému riziku vždy, keď existuje nesúlad medzi aktívami a záväzkami denominovanými v nereferenčnej účtovnej mene. Devízové riziko zahŕňa aj účinok zmien hodnoty budúcich peňažných tokov denominovaných v nereferenčnej účtovnej mene v dôsledku kolísania výmenného kurzu, napr. vyplácanie úrokov a dividend.

3.4.2.1   Devízové riziko a pokladničné aktíva

Devízové riziko a pokladničné aktíva

Pokladničné aktíva investičného nástroja sú denominované v EUR alebo USD.

Devízové riziko sa zaisťuje prostredníctvom krížových devízových spotových alebo forwardových transakcií, devízových swapov alebo krížových menových swapov. Finančné oddelenie banky môže v nevyhnutných a náležitých prípadoch použiť akýkoľvek iný nástroj v súlade s politikou banky, ktorý poskytne ochranu voči trhovým rizikám vzniknutým v súvislosti s finančnými činnosťami investičného nástroja.

3.4.2.2   Devízové riziko a operácie financované alebo zaručené zo strany investičného nástroja

Devízové riziko a operácie financované alebo zaručené zo strany investičného nástroja

Príspevky členských štátov do investičného nástroja sú prijímané v EUR. Operácie financované alebo zaručené zo strany investičného nástroja, ako aj bonifikácia úrokov, môžu byť denominované v EUR, USD alebo v inej povolenej mene.

K expozícii voči devízovému riziku (vo vzťahu k referenčnej mene EUR) dochádza, ak transakcie denominované v iných menách ako EUR zostávajú nezaistené. Usmernenia pre zaistenie devízového rizika investičného nástroja sa uvádzajú ďalej v texte.

3.4.2.2.1.   
  Zaistenie operácií denominovaných v USD

Zaistenie operácií denominovaných v USD

Devízové riziko vyplývajúce z operácií investičného nástroja denominovaných v USD je kryté súhrnne prostredníctvom USD/EUR devízových swapov, ktoré sa pravidelne predlžujú a ktorých hodnota sa pravidelne upravuje. Používanie devízových swapov má dvojaký účel. Na jednej strane sa generuje potrebná likvidita na nové platby (úvery a vlastný kapitál) a na druhej strane sa zachováva devízový makrohedžing.

Na začiatku každého obdobia sa peňažné toky, ktoré majú byť prijaté alebo vyplatené v USD počas ďalšieho obdobia, odhadnú na základe plánovaných alebo očakávaných spätných tokov prostriedkov/vyplatených súm. Následne sa končiace devízové swapy predĺžia, pričom sa ich suma upraví, aby pokryla aspoň potreby likvidity v USD predpokladané v ďalšom období.

Devízová pozícia USD sa pri prekročení príslušných limitov mesačne zaisťuje prostredníctvom spotových alebo forwardových operácií.

Počas obdobia predlžovania sa neočakávané nedostatky likvidity v USD pokryjú prostredníctvom ad hoc devízových swapov, zatiaľ čo prebytky likvidity sa investujú do pokladničných aktív alebo prevedú na EUR.

3.4.2.2.2.   

  Zaistenie (hedžing) operácií denominovaných v iných menách ako EUR alebo USD

Z

Operácie investičného nástroja denominované v iných menách ako EUR alebo USD sa zaisťujú prostredníctvom zmlúv o krížových menových swapoch s rovnakým finančným profilom, aký má príslušný úver, za predpokladu, že funguje swapový trh.

Niektoré operácie investičného nástroja sú denominované v menách, pre ktoré efektívne možnosti zaisťovania buď nie sú dostupné, alebo sú dostupné za vysokú cenu. Tieto operácie sú denominované v lokálnych menách, ale realizujú sa v EUR alebo USD. Rámec pre finančné riziko investičného nástroja schválený výborom investičného nástroja 22. januára 2015 umožňuje zaistiť devízové expozície v lokálnych menách, ktoré vykazujú významnú pozitívnu koreláciu s USD, synteticky prostredníctvom derivátov denominovaných v USD. Lokálne meny zaistené synteticky prostredníctvom derivátov denominovaných v USD sú vykázané v tabuľke v časti 3.4.2.2.3 v položke „Lokálne meny (zaistené synteticky)“, zatiaľ čo lokálne meny, ktoré nie sú zaistené synteticky prostredníctvom derivátov denominovaných v USD, sú vykázané v tej istej tabuľke v položke „Lokálne meny (nezaistené synteticky)“.

3.4.2.2.3   
  Devízová pozícia (v tis. EUR)

Devízová pozícia (v tis. EUR)

V tabuľkách v rámci tejto poznámky sa uvádza devízová pozícia nástroja.

Devízová pozícia sa v nasledujúcich tabuľkách prezentuje v súlade s politikami riadenia rizík nástroja (opísanými v rámci pre finančné riziko nástroja). Devízová pozícia podľa politík riadenia rizík sa zakladá na účtovných údajoch a je vymedzená ako rozdiel medzi vybranými aktívami a záväzkami. Aktíva a záväzky vymedzené v devízovej pozícii podľa politík riadenia rizík sa vyberajú tak, aby sa zabezpečilo, že zisk sa prepočíta na referenčnú menu (EUR) až vtedy, keď bude prijatý.

Zmena reálnej hodnoty akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom, ako aj zníženia hodnoty úverov a zálohových platieb sú zahrnuté v devízovej pozícii podľa politík riadenia rizík. Deriváty zahrnuté v devízovej pozícii podľa politík riadenia rizík sa zohľadňujú v ich nominálnej hodnote, a nie ich reálnej hodnote, aby sa zosúladili s nerozdelenou hodnotou aktív, ktoré sa takisto zohľadňujú v ich nominálnej hodnote upravenej o zníženie hodnoty úverov.

Zvyšná časť aktív a pasív, ktorá zahŕňa najmä naakumulované úroky z úverov, derivátov a subvencií, je v ďalej uvedených tabuľkách vykázaná v rámci časti „Devízová pozícia vylúčená z politík riadenia rizika“.

| K 31. decembru 2021 | Aktíva a záväzky | Záväzky a podmienené záväzky |
| --- | --- | --- |
| Mena | Devízová pozícia podľa politík riadenia rizika | Devízová pozícia vylúčená z politík riadenia rizika | Súvahová devízová pozícia |
| USD | - 130 383 | -29 399 | - 159 782 | 756 190 |
| Lokálne meny


  (zaistené synteticky)
   (*15) | | | | |
| KES | 90 567 | 7 138 | 97 705 | — |
| TZS | 16 478 | 333 | 16 811 | — |
| DOP | 18 783 | 301 | 19 084 | — |
| UGX | 36 935 | 978 | 37 913 | — |
| RWF | 49 667 | 365 | 50 032 | — |
| Lokálne meny


  (nezaistené synteticky)
   (*15) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 96 450 | -517 | 95 933 | — |
| Iné meny ako EUR spolu | 178 497 | -20 801 | 157 696 | 756 190 |
| EUR | — | 3 645 241 | 3 645 241 | 628 913 |
| EUR a iné ako EUR spolu | 178 497 | 3 624 440 | 3 802 937 | 1 385 103 |

K 31. decembru 2021

Aktíva a záväzky

Záväzky a podmienené záväzky

Mena

Devízová pozícia podľa politík riadenia rizika

Devízová pozícia vylúčená z politík riadenia rizika

Súvahová devízová pozícia

USD

USD

- 130 383

-29 399

- 159 782

756 190

Lokálne meny

Lokálne meny

(zaistené synteticky)
   (*15)

(zaistené synteticky)

*15

KES

KES

90 567

7 138

97 705

—

TZS

TZS

16 478

333

16 811

—

DOP

DOP

18 783

301

19 084

—

UGX

UGX

36 935

978

37 913

—

RWF

RWF

49 667

365

50 032

—

Lokálne meny

Lokálne meny

(nezaistené synteticky)
   (*15)

(nezaistené synteticky)

*15

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

96 450

-517

95 933

—

Iné meny ako EUR spolu

Iné meny ako EUR spolu

178 497

178 497

-20 801

-20 801

157 696

157 696

756 190

756 190

EUR

EUR

—

3 645 241

3 645 241

3 645 241

3 645 241

628 913

628 913

EUR a iné ako EUR spolu

EUR a iné ako EUR spolu

178 497

178 497

3 624 440

3 624 440

3 802 937

3 802 937

1 385 103

1 385 103

| K 31. decembru 2020 | Aktíva a záväzky | Záväzky a podmienené záväzky |
| --- | --- | --- |
| Mena | Devízová pozícia podľa politík riadenia rizika | Devízová pozícia vylúčená z politík riadenia rizika | Súvahová devízová pozícia |
| USD | - 117 144 | -51 893 | - 169 037 | 479 103 |
| Lokálne meny


  (zaistené synteticky)
   (*16) | | | | |
| KES | 23 439 | -960 | 22 479 | — |
| TZS | 27 302 | 272 | 27 574 | — |
| DOP | 14 538 | 320 | 14 858 | — |
| UGX | 44 997 | 572 | 45 569 | — |
| RWF | 44 523 | -872 | 43 651 | — |
| Lokálne meny


  (nezaistené synteticky)
   (*16) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 98 509 | -1 512 | 96 997 | — |
| Iné meny ako EUR spolu | 136 164 | -54 073 | 82 091 | 479 103 |
| EUR | — | 3 276 377 | 3 276 377 | 1 661 939 |
| EUR a iné ako EUR spolu | 136 164 | 3 222 304 | 3 358 468 | 2 141 042 |

K 31. decembru 2020

Aktíva a záväzky

Záväzky a podmienené záväzky

Mena

Devízová pozícia podľa politík riadenia rizika

Devízová pozícia vylúčená z politík riadenia rizika

Súvahová devízová pozícia

USD

USD

- 117 144

-51 893

- 169 037

479 103

Lokálne meny

Lokálne meny

(zaistené synteticky)
   (*16)

(zaistené synteticky)

*16

KES

KES

23 439

-960

22 479

—

TZS

TZS

27 302

272

27 574

—

DOP

DOP

14 538

320

14 858

—

UGX

UGX

44 997

572

45 569

—

RWF

RWF

44 523

-872

43 651

—

Lokálne meny

Lokálne meny

(nezaistené synteticky)
   (*16)

(nezaistené synteticky)

*16

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

98 509

-1 512

96 997

—

Iné meny ako EUR spolu

Iné meny ako EUR spolu

136 164

136 164

-54 073

-54 073

82 091

82 091

479 103

479 103

EUR

EUR

—

3 276 377

3 276 377

3 276 377

3 276 377

1 661 939

1 661 939

EUR a iné ako EUR spolu

EUR a iné ako EUR spolu

136 164

136 164

3 222 304

3 222 304

3 358 468

3 358 468

2 141 042

2 141 042

3.4.2.3   Analýza citlivosti na zmenu devízových kurzov

Analýza citlivosti na zmenu devízových kurzov

K 31. decembru 2021 by zníženie hodnoty EUR o 10 % voči všetkým ostatným menám viedlo k zvýšeniu prostriedkov prispievateľov o 17,5 mil. EUR (31. decembra 2020: 9,1 mil. EUR). Zvýšenie hodnoty EUR voči všetkým ostatným menám o 10 % by viedlo k zníženiu prostriedkov prispievateľov o -14,3 mil. EUR (31. decembra 2020: -7,5 mil. EUR).

3.4.2.4   Konverzné kurzy

Konverzné kurzy

Na zostavenie súvahy k 31. decembru 2021 a 31. decembru 2020 sa použili tieto konverzné kurzy:

| | 31. decembra 2021 | 31. decembra 2020 |
| --- | --- | --- |
| Iné meny ako meny štátov EÚ | | |
| Botswanská Pula (BWP) | 13,27 | 13,20 |
| Dominikánske peso (DOP) | 64,83 | 71,27 |
| Fidžijský dolár (FJD) | 2,36 | 2,46 |
| Haitské gourde (HTG) | 113,16 | 87,33 |
| Jamajský dolár (JMD) | 173,48 | 172,10 |
| Kenský šiling (KES) | 128,26 | 133,80 |
| Mauritánska ouguiya (MRU)* | 40,99 | 44,14 |
| Maurícijská rupia (MUR) | 49,30 | 48,52 |
| Mozambický metical (MZN) | 71,70 | 91,02 |
| Nigérijská naira (NGN) | 467,07 | 466,78 |
| Rwandský frank (RWF) | 1 162,53 | 1 210,77 |
| Tanzánsky šiling (TZS) | 2 610,48 | 2 838,58 |
| Ugandský šiling (UGX) | 4 027,00 | 4 474,00 |
| Americký dolár (USD) | 1,13 | 1,23 |
| CFA frank (XAF/XOF) | 655,96 | 655,96 |
| Juhoafrický rand (ZAR) | 18,06 | 18,02 |
| Zambijská kwacha (ZMW) | 18,88 | 25,93 |

31. decembra 2021

31. decembra 2020

Iné meny ako meny štátov EÚ

Iné meny ako meny štátov EÚ

Botswanská Pula (BWP)

13,27

13,20

Dominikánske peso (DOP)

64,83

71,27

Fidžijský dolár (FJD)

2,36

2,46

Haitské gourde (HTG)

113,16

87,33

Jamajský dolár (JMD)

173,48

172,10

Kenský šiling (KES)

128,26

133,80

Mauritánska ouguiya (MRU)*

40,99

44,14

Maurícijská rupia (MUR)

49,30

48,52

Mozambický metical (MZN)

71,70

91,02

Nigérijská naira (NGN)

467,07

466,78

Rwandský frank (RWF)

1 162,53

1 210,77

Tanzánsky šiling (TZS)

2 610,48

2 838,58

Ugandský šiling (UGX)

4 027,00

4 474,00

Americký dolár (USD)

1,13

1,23

CFA frank (XAF/XOF)

655,96

655,96

Juhoafrický rand (ZAR)

18,06

18,02

Zambijská kwacha (ZMW)

18,88

25,93

3.4.3   Akciové riziko

Akciové riziko

Akciové riziko je riziko, že sa reálna hodnota kapitálových investícií zníži v dôsledku zmeny cien akcií a/alebo hodnoty jednotlivých kapitálových investícií.

Investičný nástroj je vystavený akciovému riziku prostredníctvom priamych kapitálových investícií a investícií do fondov rizikového kapitálu.

Hodnota nekótovaných akciových pozícií nie je na účely kontinuálneho monitorovania a kontroly k dispozícii. Pre takéto pozície sú najlepšími disponibilnými ukazovateľmi ceny získané na základe relevantných techník oceňovania.

Vplyv +/–10 % zmeny hodnoty jednotlivých priamych kapitálových investícií a investícií rizikového kapitálu na prostriedky prispievateľov nástroja (ako dôsledok zmeny reálnej hodnoty portfólia kapitálových investícií) predstavuje za predpokladu, že sa ostatné premenné nezmenili, 69,8 mil. EUR, resp. -69,8 mil. EUR k 31. decembru 2021 (52,7 mil. EUR, resp. -52,7 mil. EUR k 31. decembru 2020).

4   Reálne hodnoty finančných nástrojov

Reálne hodnoty finančných nástrojov

4.1   
  Účtovná klasifikácia a reálne hodnoty

Účtovná klasifikácia a reálne hodnoty

V nasledujúcej tabuľke sa uvádzajú účtovné a reálne hodnoty finančných aktív a finančných záväzkov vrátane ich úrovní v hierarchii reálnej hodnoty. Nezahŕňajú informácie o reálnej hodnote finančných aktív a finančných záväzkov nevykazovaných v reálnej hodnote, ak sa účtovná hodnota primerane blíži reálnej hodnote.

| (v tis. EUR) |
| --- |
| K 31. decembru 2021 | Účtovná hodnota | Reálna hodnota |
| | Derivátové finančné nástroje | Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | Peňažné prostriedky, úvery a zálohové platby | Pokladničné finančné aktíva | Ostatné finančné aktíva/záväzky | Spolu | Úroveň 1 | Úroveň 2 | Úroveň 3 | Spolu |
| Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL | | | | | | | | | | |
| Derivátové finančné nástroje | 7 | — | — | — | — | 7 | — | 7 | — | 7 |
| Fond rizikového kapitálu | — | 590 570 | — | — | — | 590 570 | — | — | 590 570 | 590 570 |
| Priame kapitálové investície | — | 107 061 | — | — | — | 107 061 | — | — | 107 061 | 107 061 |
| Úvery a zálohové platby | — | — | 229 991 | — | — | 229 991 | — | — | 229 991 | 229 991 |
| Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL spolu | 7 | 697 631 | 229 991 | — | — | 927 629 | — | 7 | 927 622 | 927 629 |
| Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote (AC) | | | | | | | | | | |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | — | — | 1 358 564 | — | — | 1 358 564 | — | 252 080 | — | 252 080 |
| Úvery a zálohové platby | — | — | 1 756 290 | — | — | 1 756 290 | — | 1 918 979 | — | 1 918 979 |
| Pohľadávky voči prispievateľom | — | — | 85 210 | — | — | 85 210 | — | — | — | — |
| Pokladničné finančné aktíva | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Iné aktíva | — | — | — | — | 1 086 | 1 086 | — | — | — | — |
| Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote (AC) spolu | — | — | 3 200 064 | — | 1 086 | 3 201 150 | — | 2 171 059 | — | 2 171 059 |
| Finančné aktíva spolu | 7 | 697 631 | 3 430 055 | — | 1 086 | 4 128 779 | | | | |
| Finančné záväzky oceňované vo FVTPL | | | | | | | | | | |
| Derivátové finančné nástroje | -18 835 | — | — | — | — | -18 835 | — | -18 835 | — | -18 835 |
| Finančné záväzky oceňované vo FVTPL spolu | -18 835 | — | — | — | — | -18 835 | — | -18 835 | — | -18 835 |
| Finančné záväzky v amortizovanej hodnote (AC) | | | | | | | | | | |
| Rezervy na vydané záruky | — | — | — | — | — | — | | | | |
| Rezervy na úverové prísľuby | — | — | — | — | -16 602 | -16 602 | | | | |
| Sumy dlžné tretím stranám | — | — | — | — | - 239 639 | - 239 639 | | | | |
| Ostatné záväzky | — | — | — | — | -2 333 | -2 333 | | | | |
| Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote (AC) spolu | — | — | — | — | - 258 574 | - 258 574 | | | | |
| Finančné záväzky spolu | -18 835 | — | — | — | - 258 574 | - 277 409 | | | | |

(v tis. EUR)

K 31. decembru 2021

Účtovná hodnota

Reálna hodnota

Derivátové finančné nástroje

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

Peňažné prostriedky, úvery a zálohové platby

Pokladničné finančné aktíva

Ostatné finančné aktíva/záväzky

Spolu

Úroveň 1

Úroveň 2

Úroveň 3

Spolu

Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL

Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL

Derivátové finančné nástroje

7

—

—

—

—

7

7

—

7

—

7

7

Fond rizikového kapitálu

—

590 570

—

—

—

590 570

590 570

—

—

590 570

590 570

590 570

Priame kapitálové investície

—

107 061

—

—

—

107 061

107 061

—

—

107 061

107 061

107 061

Úvery a zálohové platby

—

—

229 991

—

—

229 991

229 991

—

—

229 991

229 991

229 991

Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL spolu

Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL spolu

7

7

697 631

697 631

229 991

229 991

—

—

927 629

927 629

—

—

7

7

927 622

927 622

927 629

927 629

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote (AC)

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote (AC)

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

—

—

1 358 564

—

—

1 358 564

1 358 564

—

252 080

—

252 080

252 080

Úvery a zálohové platby

—

—

1 756 290

—

—

1 756 290

1 756 290

—

1 918 979

—

1 918 979

1 918 979

Pohľadávky voči prispievateľom

—

—

85 210

—

—

85 210

85 210

—

—

—

—

Pokladničné finančné aktíva

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Iné aktíva

—

—

—

—

1 086

1 086

1 086

—

—

—

—

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote (AC) spolu

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote (AC) spolu

—

—

3 200 064

3 200 064

—

—

1 086

1 086

3 201 150

3 201 150

—

—

2 171 059

2 171 059

—

2 171 059

2 171 059

Finančné aktíva spolu

Finančné aktíva spolu

7

7

697 631

697 631

3 430 055

3 430 055

—

—

1 086

1 086

4 128 779

4 128 779

Finančné záväzky oceňované vo FVTPL

Finančné záväzky oceňované vo FVTPL

Derivátové finančné nástroje

-18 835

—

—

—

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

—

-18 835

-18 835

Finančné záväzky oceňované vo FVTPL spolu

Finančné záväzky oceňované vo FVTPL spolu

-18 835

-18 835

—

—

—

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

-18 835

Finančné záväzky v amortizovanej hodnote (AC)

Finančné záväzky v amortizovanej hodnote (AC)

Rezervy na vydané záruky

—

—

—

—

—

—

—

Rezervy na úverové prísľuby

—

—

—

—

-16 602

-16 602

-16 602

Sumy dlžné tretím stranám

—

—

—

—

- 239 639

- 239 639

- 239 639

Ostatné záväzky

—

—

—

—

-2 333

-2 333

-2 333

Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote (AC) spolu

Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote (AC) spolu

—

—

—

—

- 258 574

- 258 574

- 258 574

- 258 574

Finančné záväzky spolu

Finančné záväzky spolu

-18 835

-18 835

—

—

—

- 258 574

- 258 574

- 277 409

- 277 409

| (v tis. EUR) |
| --- |
| K 31. decembru 2020 | Účtovná hodnota | Reálna hodnota |
| | Derivátové finančné nástroje | Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | Peňažné prostriedky, úvery a zálohové platby | Pokladničné finančné aktíva | Ostatné finančné aktíva/záväzky | Spolu | Úroveň 1 | Úroveň 2 | Úroveň 3 | Spolu |
| Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL | | | | | | | | | | |
| Derivátové finančné nástroje | 33 584 | — | — | — | — | 33 584 | — | 33 584 | — | 33 584 |
| Fond rizikového kapitálu | — | 437 142 | — | — | — | 437 142 | — | — | 437 142 | 437 142 |
| Priame kapitálové investície | — | 89 668 | — | — | — | 89 668 | — | — | 89 668 | 89 668 |
| Úvery a zálohové platby | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | 47 309 |
| Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL spolu | 33 584 | 526 810 | 47 309 | — | — | 607 703 | — | 33 584 | 574 119 | 607 703 |
| Finančné aktíva v amortizovanej hodnote (AC) | | | | | | | | | | |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | — | — | 923 940 | — | — | 923 940 | — | — | — | — |
| Úvery a zálohové platby | — | — | 1 626 136 | — | — | 1 626 136 | — | 1 757 593 | — | 1 757 593 |
| Pohľadávky voči prispievateľom | — | — | 68 908 | — | — | 68 908 | — | — | — | — |
| Pokladničné finančné aktíva | — | — | — | 351 873 | — | 351 873 | 300 174 | 50 032 | — | 350 206 |
| Iné aktíva | — | — | — | — | 109 | 109 | — | — | — | — |
| Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote (AC) spolu | — | — | 2 618 984 | 351 873 | 109 | 2 970 966 | 300 174 | 1 807 625 | — | 2 107 799 |
| Finančné aktíva spolu | 33 584 | 526 810 | 2 666 293 | 351 873 | 109 | 3 578 669 | | | | |
| Finančné záväzky povinne oceňované vo FVTPL | | | | | | | | | | |
| Derivátové finančné nástroje | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Finančné záväzky oceňované vo FVTPL spolu | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Finančné záväzky v amortizovanej hodnote (AC) | | | | | | | | | | |
| Rezervy na vydané záruky | — | — | — | — | -851 | -851 | | | | |
| Rezervy na úverové prísľuby | — | — | — | — | -33 152 | -33 152 | | | | |
| Sumy dlžné tretím stranám | — | — | — | — | - 152 378 | - 152 378 | | | | |
| Ostatné záväzky | — | — | — | — | -3 446 | -3 446 | | | | |
| Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote (AC) spolu | — | — | — | — | - 189 827 | - 189 827 | | | | |
| Finančné záväzky spolu | -642 | — | — | — | - 189 827 | - 190 469 | | | | |

(v tis. EUR)

K 31. decembru 2020

Účtovná hodnota

Reálna hodnota

Derivátové finančné nástroje

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

Peňažné prostriedky, úvery a zálohové platby

Pokladničné finančné aktíva

Ostatné finančné aktíva/záväzky

Spolu

Úroveň 1

Úroveň 2

Úroveň 3

Spolu

Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL

Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL

Derivátové finančné nástroje

33 584

—

—

—

—

33 584

33 584

—

33 584

—

33 584

33 584

Fond rizikového kapitálu

—

437 142

—

—

—

437 142

437 142

—

—

437 142

437 142

437 142

Priame kapitálové investície

—

89 668

—

—

—

89 668

89 668

—

—

89 668

89 668

89 668

Úvery a zálohové platby

—

—

47 309

—

—

47 309

47 309

—

—

47 309

47 309

47 309

Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL spolu

Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL spolu

33 584

33 584

526 810

526 810

47 309

47 309

—

—

607 703

607 703

—

—

33 584

33 584

574 119

574 119

607 703

607 703

Finančné aktíva v amortizovanej hodnote (AC)

Finančné aktíva v amortizovanej hodnote (AC)

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

—

—

923 940

—

—

923 940

923 940

—

—

—

—

Úvery a zálohové platby

—

—

1 626 136

—

—

1 626 136

1 626 136

—

1 757 593

—

1 757 593

1 757 593

Pohľadávky voči prispievateľom

—

—

68 908

—

—

68 908

68 908

—

—

—

—

Pokladničné finančné aktíva

—

—

—

351 873

—

351 873

351 873

300 174

50 032

—

350 206

350 206

Iné aktíva

—

—

—

—

109

109

109

—

—

—

—

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote (AC) spolu

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote (AC) spolu

—

—

2 618 984

2 618 984

351 873

351 873

109

109

2 970 966

2 970 966

300 174

300 174

1 807 625

1 807 625

—

2 107 799

2 107 799

Finančné aktíva spolu

Finančné aktíva spolu

33 584

33 584

526 810

526 810

2 666 293

2 666 293

351 873

351 873

109

109

3 578 669

3 578 669

Finančné záväzky povinne oceňované vo FVTPL

Finančné záväzky povinne oceňované vo FVTPL

Derivátové finančné nástroje

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

—

-642

-642

Finančné záväzky oceňované vo FVTPL spolu

Finančné záväzky oceňované vo FVTPL spolu

-642

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

-642

—

-642

-642

Finančné záväzky v amortizovanej hodnote (AC)

Finančné záväzky v amortizovanej hodnote (AC)

Rezervy na vydané záruky

—

—

—

—

-851

-851

-851

Rezervy na úverové prísľuby

—

—

—

—

-33 152

-33 152

-33 152

Sumy dlžné tretím stranám

—

—

—

—

- 152 378

- 152 378

- 152 378

Ostatné záväzky

—

—

—

—

-3 446

-3 446

-3 446

Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote (AC) spolu

Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote (AC) spolu

—

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 189 827

- 189 827

Finančné záväzky spolu

Finančné záväzky spolu

-642

-642

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 190 469

- 190 469

4.2.   
  Stanovenie reálnych hodnôt

Stanovenie reálnych hodnôt

4.2.1   Techniky oceňovania a významné nepozorovateľné vstupy

Techniky oceňovania a významné nepozorovateľné vstupy

V nasledujúcej tabuľke sú uvedené informácie o technikách oceňovania a významných nepozorovateľných vstupoch používaných pri oceňovaní finančných nástrojov zaradených do úrovne 2 a 3 hierarchie reálnej hodnoty:

| Technika oceňovania | Významné nepozorovateľné vstupy | Vzťah nepozorovateľných vstupov k oceňovaniu reálnou hodnotou |
| --- | --- | --- |
| Finančné nástroje vykazované v reálnej hodnote | | |
| Derivátové finančné nástroje | Diskontované peňažné toky: Budúce peňažné toky sa odhadujú na základe forwardových výmenných kurzov/úrokových sadzieb (z pozorovateľných forwardových výmenných kurzov a výnosových kriviek na konci vykazovaného obdobia) a zmluvných forwardových/úrokových sadzieb diskontovaných sadzbou, ktorá odzrkadľuje kreditné riziko jednotlivých protistrán. | Neuplatňuje sa. | Neuplatňuje sa. |
| Fond rizikového kapitálu | Metóda upravených čistých aktív: Reálna hodnota sa stanovuje prostredníctvom uplatnenia percentuálneho vlastníckeho podielu nástroja v danom subjekte na čistú hodnotu aktív premietnutú v najnovšej správe a upravenú o peňažné toky, alebo, ak je to možné, prostredníctvom presnej hodnoty podielu v rovnakom čase, ktorú predloží príslušný správca fondu. Aby sa preklenul časový odstup medzi poslednou dostupnou čistou hodnotou aktív a spracovaním ročných výkazov, vykonáva sa prieskum následných udalostí a v prípade potreby sa vykazovaná čistá hodnota aktív upraví. | Úprava súvisiaca s časom, ktorý uplynul medzi posledným dátumom vykazovania fondu rizikového kapitálu a dátumom ocenenia, pri ktorej sa zohľadňujú: prevádzkové výdavky a poplatky za správu, následné zmeny reálnej hodnoty podkladových aktív fondu rizikového kapitálu, dodatočne vzniknuté záväzky, zmeny na trhu alebo iné zmeny ekonomických podmienok. | Čím dlhšie je obdobie medzi dátumom ocenenia reálnou hodnotou a posledným dátumom vykazovania fondu rizikového kapitálu, tým vyššia je úprava súvisiaca s časom, ktorý uplynul. |
| Priame kapitálové investície | Upravené čisté aktíva. | Úprava súvisiaca s časom, ktorý uplynul medzi posledným dátumom vykazovania subjektu, do ktorého sa investovalo, a dátumom ocenenia, pri ktorej sa zohľadňujú: prevádzkové výdavky, následné zmeny reálnej hodnoty podkladových aktív subjektu, do ktorého sa investovalo, dodatočne vzniknuté záväzky, zmeny na trhu alebo iné zmeny ekonomických podmienok, zvýšenie kapitálu a predaj/zmena kontroly. | Čím vyššia je zrážka za obmedzenú obchodovateľnosť, tým nižšia je reálna hodnota. |
| | | Zrážka za obmedzenú obchodovateľnosť (likviditu) určená na základe predchádzajúcich transakčných cien podobných akcií v danej krajine/regióne, v rozpätí od 5 do 30 %. | |
| Úvery v reálnej hodnote (IFE) | Pre dlžníkov s predpokladom nepretržitého pokračovania v činnosti: Diskontované peňažné toky využívajúce zmluvné/očakávané budúce peňažné toky diskontované príslušnou diskontnou sadzbou upravenou o riziko, ktorá zachytáva riziko spojené s úverom (vrátane kreditného rizika dlžníka). Diskontná sadzba sa porovnáva/posudzuje s každou príslušnou referenčnou hodnotou na trhu.
  Pre dlžníkov bez predpokladu nepretržitého pokračovania v činnosti: Prístup čistých aktív (prístup likvidačnej hodnoty). | Zložky diskontnej sadzby majú odrážať kreditné riziko dlžníka v porovnaní s bezrizikovými trhovými sadzbami. | Čím vyššia je diskontná sadzba, tým nižšia je reálna hodnota. |
| Finančné nástroje nevykazované v reálnej hodnote | | |
| Úvery a zálohové platby | Diskontované peňažné toky: Model oceňovania používa zmluvné peňažné toky podmienené tým, že nedôjde k zlyhaniu zo strany dlžníka, a nezohľadňuje žiadne hodnoty kolaterálu ani scenáre predčasného splatenia. Na získanie čistej súčasnej hodnoty úverov použitý model diskontuje zmluvné peňažné toky každého úveru pomocou upravenej trhovej diskontnej krivky. Čistá súčasná hodnota jednotlivých úverov sa potom upraví tak, aby sa zohľadnili príslušné súvisiace očakávané straty. Výsledky sa potom spočítajú, aby sa získala reálna hodnota úverov a zálohových platieb. | Neuplatňuje sa. | Neuplatňuje sa. |
| Pokladničné finančné aktíva | Diskontované peňažné toky. | Neuplatňuje sa. | Neuplatňuje sa. |

Technika oceňovania

Významné nepozorovateľné vstupy

Vzťah nepozorovateľných vstupov k oceňovaniu reálnou hodnotou

Finančné nástroje vykazované v reálnej hodnote

Finančné nástroje vykazované v reálnej hodnote

Derivátové finančné nástroje

Diskontované peňažné toky: Budúce peňažné toky sa odhadujú na základe forwardových výmenných kurzov/úrokových sadzieb (z pozorovateľných forwardových výmenných kurzov a výnosových kriviek na konci vykazovaného obdobia) a zmluvných forwardových/úrokových sadzieb diskontovaných sadzbou, ktorá odzrkadľuje kreditné riziko jednotlivých protistrán.

Neuplatňuje sa.

Neuplatňuje sa.

Fond rizikového kapitálu

Metóda upravených čistých aktív: Reálna hodnota sa stanovuje prostredníctvom uplatnenia percentuálneho vlastníckeho podielu nástroja v danom subjekte na čistú hodnotu aktív premietnutú v najnovšej správe a upravenú o peňažné toky, alebo, ak je to možné, prostredníctvom presnej hodnoty podielu v rovnakom čase, ktorú predloží príslušný správca fondu. Aby sa preklenul časový odstup medzi poslednou dostupnou čistou hodnotou aktív a spracovaním ročných výkazov, vykonáva sa prieskum následných udalostí a v prípade potreby sa vykazovaná čistá hodnota aktív upraví.

Úprava súvisiaca s časom, ktorý uplynul medzi posledným dátumom vykazovania fondu rizikového kapitálu a dátumom ocenenia, pri ktorej sa zohľadňujú: prevádzkové výdavky a poplatky za správu, následné zmeny reálnej hodnoty podkladových aktív fondu rizikového kapitálu, dodatočne vzniknuté záväzky, zmeny na trhu alebo iné zmeny ekonomických podmienok.

Čím dlhšie je obdobie medzi dátumom ocenenia reálnou hodnotou a posledným dátumom vykazovania fondu rizikového kapitálu, tým vyššia je úprava súvisiaca s časom, ktorý uplynul.

Priame kapitálové investície

Upravené čisté aktíva.

Úprava súvisiaca s časom, ktorý uplynul medzi posledným dátumom vykazovania subjektu, do ktorého sa investovalo, a dátumom ocenenia, pri ktorej sa zohľadňujú: prevádzkové výdavky, následné zmeny reálnej hodnoty podkladových aktív subjektu, do ktorého sa investovalo, dodatočne vzniknuté záväzky, zmeny na trhu alebo iné zmeny ekonomických podmienok, zvýšenie kapitálu a predaj/zmena kontroly.

Čím vyššia je zrážka za obmedzenú obchodovateľnosť, tým nižšia je reálna hodnota.

Zrážka za obmedzenú obchodovateľnosť (likviditu) určená na základe predchádzajúcich transakčných cien podobných akcií v danej krajine/regióne, v rozpätí od 5 do 30 %.

Úvery v reálnej hodnote (IFE)

Pre dlžníkov s predpokladom nepretržitého pokračovania v činnosti: Diskontované peňažné toky využívajúce zmluvné/očakávané budúce peňažné toky diskontované príslušnou diskontnou sadzbou upravenou o riziko, ktorá zachytáva riziko spojené s úverom (vrátane kreditného rizika dlžníka). Diskontná sadzba sa porovnáva/posudzuje s každou príslušnou referenčnou hodnotou na trhu.

Pre dlžníkov bez predpokladu nepretržitého pokračovania v činnosti: Prístup čistých aktív (prístup likvidačnej hodnoty).

Zložky diskontnej sadzby majú odrážať kreditné riziko dlžníka v porovnaní s bezrizikovými trhovými sadzbami.

Čím vyššia je diskontná sadzba, tým nižšia je reálna hodnota.

Finančné nástroje nevykazované v reálnej hodnote

Finančné nástroje nevykazované v reálnej hodnote

Úvery a zálohové platby

Diskontované peňažné toky: Model oceňovania používa zmluvné peňažné toky podmienené tým, že nedôjde k zlyhaniu zo strany dlžníka, a nezohľadňuje žiadne hodnoty kolaterálu ani scenáre predčasného splatenia. Na získanie čistej súčasnej hodnoty úverov použitý model diskontuje zmluvné peňažné toky každého úveru pomocou upravenej trhovej diskontnej krivky. Čistá súčasná hodnota jednotlivých úverov sa potom upraví tak, aby sa zohľadnili príslušné súvisiace očakávané straty. Výsledky sa potom spočítajú, aby sa získala reálna hodnota úverov a zálohových platieb.

Neuplatňuje sa.

Neuplatňuje sa.

Pokladničné finančné aktíva

Diskontované peňažné toky.

Neuplatňuje sa.

Neuplatňuje sa.

V súvislosti s uplatnením IFRS 13 sú do reálnej hodnoty derivátov k 31. decembru 2021 a 2020 zahrnuté úpravy ocenenia, a to:

| — | úpravy ocenenia pohľadávky (CVA), ktoré odzrkadľujú kreditné riziko protistrany pri derivátových transakciách, čo predstavuje - 167,8 tis. EUR k 31. decembru 2021 a -34,3 tis. EUR k 31. decembru 2020, |
| --- | --- |

—

úpravy ocenenia pohľadávky (CVA), ktoré odzrkadľujú kreditné riziko protistrany pri derivátových transakciách, čo predstavuje - 167,8 tis. EUR k 31. decembru 2021 a -34,3 tis. EUR k 31. decembru 2020,

| — | úpravy ocenenia záväzkov (DVA), ktoré odzrkadľujú vlastné kreditné riziko pri derivátových transakciách, čo predstavuje +2,7 tis. EUR k 31. decembru 2021 a +21,8 tis. EUR k 31. decembru 2020. |
| --- | --- |

—

úpravy ocenenia záväzkov (DVA), ktoré odzrkadľujú vlastné kreditné riziko pri derivátových transakciách, čo predstavuje +2,7 tis. EUR k 31. decembru 2021 a +21,8 tis. EUR k 31. decembru 2020.

4.2.2   Presuny medzi úrovňou 1 a 2

Presuny medzi úrovňou 1 a 2

Politikou nástroja je vykazovať presuny medzi úrovňami k dátumu udalosti alebo zmeny okolností, ktoré presun spôsobili.

V rokoch 2021 a 2020 sa v rámci nástroja neuskutočnili žiadne presuny z úrovne 1 do úrovne 2 alebo naopak v hierarchii reálnej hodnoty.

4.2.3   Reálne hodnoty úrovne 3

Reálne hodnoty úrovne 3

Zosúhlasenie reálnych hodnôt úrovne 3

Zosúhlasenie reálnych hodnôt úrovne 3

V nasledujúcej tabuľke sa uvádzajú zmeny nástrojov úrovne 3 za roky, ktoré sa končia 31. decembrom 2021 a 31. decembrom 2020:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom |
| Zostatok k 1. januáru 2021 | 526 810 |
| Zisky alebo straty zahrnuté do výkazu ziskov a strát: | |
| Ukončenie vykazovania úpravy reálnej hodnoty z dôvodu predaja | 13 489 |
| Čistá zmena reálnej hodnoty z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom | 117 502 |
| Spolu | 130 991 |
| Vyplatené prostriedky | 84 224 |
| Splátky | -71 624 |
| Kurzové rozdiely | 27 230 |
| Zostatok k 31. decembru 2021 | 697 631 |

(v tis. EUR)

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

Zostatok k 1. januáru 2021

Zostatok k 1. januáru 2021

526 810

526 810

Zisky alebo straty zahrnuté do výkazu ziskov a strát:

Zisky alebo straty zahrnuté do výkazu ziskov a strát:

Ukončenie vykazovania úpravy reálnej hodnoty z dôvodu predaja

13 489

Čistá zmena reálnej hodnoty z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom

117 502

Spolu

Spolu

130 991

130 991

Vyplatené prostriedky

84 224

Splátky

-71 624

Kurzové rozdiely

27 230

Zostatok k 31. decembru 2021

Zostatok k 31. decembru 2021

697 631

697 631

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom |
| Zostatok k 1. januáru 2020 | 604 311 |
| Zisky alebo straty zahrnuté do výkazu ziskov a strát: | |
| Ukončenie vykazovania úpravy reálnej hodnoty z dôvodu predaja | -15 632 |
| Čistá zmena reálnej hodnoty z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom | -47 909 |
| Spolu | -63 541 |
| Vyplatené prostriedky | 85 305 |
| Splátky | -65 649 |
| Kurzové rozdiely | -33 616 |
| Zostatok k 31. decembru 2020 | 526 810 |

(v tis. EUR)

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

Zostatok k 1. januáru 2020

Zostatok k 1. januáru 2020

604 311

604 311

Zisky alebo straty zahrnuté do výkazu ziskov a strát:

Zisky alebo straty zahrnuté do výkazu ziskov a strát:

Ukončenie vykazovania úpravy reálnej hodnoty z dôvodu predaja

-15 632

Čistá zmena reálnej hodnoty z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom

-47 909

Spolu

Spolu

-63 541

-63 541

Vyplatené prostriedky

85 305

Splátky

-65 649

Kurzové rozdiely

-33 616

Zostatok k 31. decembru 2020

Zostatok k 31. decembru 2020

526 810

526 810

V rokoch 2021 a 2020 sa v rámci nástroja neuskutočnili žiadne presuny z alebo do úrovne 3 v hierarchii reálnej hodnoty.

5   Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty pozostávajú z:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| pokladničnej hotovosti | 434 064 | 398 991 |
| termínovaných vkladov | 672 730 | 380 000 |
| komerčných cenných papierov | 252 211 | 145 086 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty vo výkaze peňažných tokov | 1 359 005 | 924 077 |
| Vzniknutý úrok | -441 | -137 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty vo výkaze finančnej pozície | 1 358 564 | 923 940 |

(v tis. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

pokladničnej hotovosti

434 064

398 991

termínovaných vkladov

672 730

380 000

komerčných cenných papierov

252 211

145 086

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty vo výkaze peňažných tokov

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty vo výkaze peňažných tokov

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Vzniknutý úrok

-441

-137

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty vo výkaze finančnej pozície

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty vo výkaze finančnej pozície

1 358 564

1 358 564

923 940

923 940

6   Derivátové finančné nástroje

Derivátové finančné nástroje

Derivátové finančné nástroje klasifikované ako v držbe na obchodovanie pozostávajú z týchto hlavných zložiek:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| K 31. decembru 2021 | Reálna hodnota | Pomyselná hodnota |
| Aktíva | Záväzky |
| Krížové menové swapy | 7 | -2 568 | 51 865 |
| Devízové swapy | — | -16 267 | 1 530 000 |
| Derivátové finančné nástroje spolu | 7 | -18 835 | 1 581 865 |

(v tis. EUR)

K 31. decembru 2021

Reálna hodnota

Pomyselná hodnota

Aktíva

Záväzky

Krížové menové swapy

7

-2 568

51 865

Devízové swapy

—

-16 267

1 530 000

Derivátové finančné nástroje spolu

Derivátové finančné nástroje spolu

7

7

-18 835

-18 835

1 581 865

1 581 865

| (v tis. EUR) |
| --- |
| K 31. decembru 2020 | Reálna hodnota | Pomyselná hodnota |
| Aktíva | Záväzky |
| Úrokové swapy | — | -642 | 17 710 |
| Devízové swapy | 33 584 | — | 1 480 000 |
| Derivátové finančné nástroje spolu | 33 584 | -642 | 1 497 710 |

(v tis. EUR)

K 31. decembru 2020

Reálna hodnota

Pomyselná hodnota

Aktíva

Záväzky

Úrokové swapy

—

-642

17 710

Devízové swapy

33 584

—

1 480 000

Derivátové finančné nástroje spolu

Derivátové finančné nástroje spolu

33 584

33 584

-642

-642

1 497 710

1 497 710

V dôsledku reformy IBOR došlo v roku 2021 k minimálnemu jednorazovému rozdielu v oceňovaní vyplývajúcemu zo zmeny referenčných peňažných tokov a diskontnej krivky, ktorá sa mala použiť, vo výške 883 EUR.

7.   Úvery a zálohové platby

Úvery a zálohové platby

7.1   
  Úvery a zálohové platby

Úvery a zálohové platby

V nasledujúcej tabuľke je uvedené zosúhlasenie z počiatočného na konečný zostatok úverov a zálohových platieb:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Globálne úvery (*17) | Úvery v prvom rade | Podriadené úvery | POCI | Spolu |
| Nominálna hodnota úverov v amortizovanej hodnote (AC) k 1. januáru 2021 | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Vyplatené prostriedky | 274 020 | 62 869 | — | — | 336 889 |
| Odpisy | — | — | — | — | — |
| Splátky | - 225 990 | - 113 215 | — | — | - 339 205 |
| Kapitalizovaný úrok | — | — | — | — | — |
| Kurzové rozdiely | 61 532 | 26 597 | — | — | 88 129 |
| Nominálna hodnota úverov v amortizovanej hodnote (AC) k 31. decembru 2021 | 1 260 960 | 549 115 | — | — | 1 810 075 |
| Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 1. januáru 2021 | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Čisté zmeny očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov | 6 509 | 6 836 | — | — | 13 345 |
| Čisté zmeny očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo neznehodnotených | 6 327 | 6 045 | — | — | 12 372 |
| Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | -249 | -742 | — | — | -991 |
| Zrušenie očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených | 15 875 | 2 373 | — | — | 18 248 |
| Kurzové rozdiely | -3 942 | -1 153 | — | — | -5 095 |
| Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 31. decembru 2021 | -43 723 | -22 191 | — | — | -65 914 |
| Úvery a zálohové platby v amortizovanej hodnote (AC) k 31. decembru 2021 | 1 217 237 | 526 924 | — | — | 1 744 161 |
| Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 1. januáru 2021 | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Vyplatené prostriedky | — | 8 323 | 170 000 | — | 178 323 |
| Splátky | — | -739 | — | — | -739 |
| Kurzové rozdiely | — | 1 859 | — | — | 1 859 |
| Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 31. decembru 2021 | 1 080 | 70 936 | 200 000 | — | 272 016 |
| Úprava reálnej hodnoty k 1. januáru 2021 | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Čistá zmena reálnej hodnoty | — | 1 609 | 1 959 | — | 3 568 |
| Kurzové rozdiely | — | -329 | — | — | -329 |
| Úprava reálnej hodnoty k 31. decembru 2021 | -1 080 | -24 613 | -16 332 | — | -42 025 |
| Úvery a zálohové platby vo FVTPL k 31. decembru 2021 | — | 46 323 | 183 668 | — | 229 991 |
| Amortizovaná hodnota | -3 151 | -3 736 | — | — | -6 887 |
| Úrok | 10 295 | 8 686 | 35 | — | 19 016 |
| Úvery a zálohové platby k 31. decembru 2021 | 1 224 381 | 578 197 | 183 703 | — | 1 986 281 |

(v tis. EUR)

Globálne úvery (*17)

*17

Úvery v prvom rade

Podriadené úvery

POCI

Spolu

Nominálna hodnota úverov v amortizovanej hodnote (AC) k 1. januáru 2021

Nominálna hodnota úverov v amortizovanej hodnote (AC) k 1. januáru 2021

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Vyplatené prostriedky

274 020

62 869

—

—

336 889

336 889

Odpisy

—

—

—

—

—

Splátky

- 225 990

- 113 215

—

—

- 339 205

- 339 205

Kapitalizovaný úrok

—

—

—

—

—

Kurzové rozdiely

61 532

26 597

—

—

88 129

88 129

Nominálna hodnota úverov v amortizovanej hodnote (AC) k 31. decembru 2021

Nominálna hodnota úverov v amortizovanej hodnote (AC) k 31. decembru 2021

1 260 960

1 260 960

549 115

549 115

—

—

—

—

1 810 075

1 810 075

Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 1. januáru 2021

Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 1. januáru 2021

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Čisté zmeny očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov

6 509

6 836

—

—

13 345

13 345

Čisté zmeny očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo neznehodnotených

6 327

6 045

—

—

12 372

12 372

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

-249

-742

—

—

-991

-991

Zrušenie očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených

15 875

2 373

—

—

18 248

18 248

Kurzové rozdiely

-3 942

-1 153

—

—

-5 095

-5 095

Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 31. decembru 2021

Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 31. decembru 2021

-43 723

-43 723

-22 191

-22 191

—

—

—

—

-65 914

-65 914

Úvery a zálohové platby v amortizovanej hodnote (AC) k 31. decembru 2021

Úvery a zálohové platby v amortizovanej hodnote (AC) k 31. decembru 2021

1 217 237

1 217 237

526 924

526 924

—

—

—

—

1 744 161

1 744 161

Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 1. januáru 2021

Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 1. januáru 2021

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Vyplatené prostriedky

—

8 323

170 000

—

178 323

178 323

Splátky

—

-739

—

—

-739

-739

Kurzové rozdiely

—

1 859

—

—

1 859

1 859

Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 31. decembru 2021

Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 31. decembru 2021

1 080

1 080

70 936

70 936

200 000

200 000

—

—

272 016

272 016

Úprava reálnej hodnoty k 1. januáru 2021

Úprava reálnej hodnoty k 1. januáru 2021

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Čistá zmena reálnej hodnoty

—

1 609

1 959

—

3 568

3 568

Kurzové rozdiely

—

-329

—

—

-329

-329

Úprava reálnej hodnoty k 31. decembru 2021

Úprava reálnej hodnoty k 31. decembru 2021

-1 080

-1 080

-24 613

-24 613

-16 332

-16 332

—

—

-42 025

-42 025

Úvery a zálohové platby vo FVTPL k 31. decembru 2021

Úvery a zálohové platby vo FVTPL k 31. decembru 2021

—

—

46 323

46 323

183 668

183 668

—

—

229 991

229 991

Amortizovaná hodnota

-3 151

-3 736

—

—

-6 887

-6 887

Úrok

10 295

8 686

35

—

19 016

19 016

Úvery a zálohové platby k 31. decembru 2021

Úvery a zálohové platby k 31. decembru 2021

1 224 381

1 224 381

578 197

578 197

183 703

183 703

—

—

1 986 281

1 986 281

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Globálne úvery (*18) | Úvery v prvom rade | Podriadené úvery | POCI | Spolu |
| Nominálna hodnota úverov v amortizovanej hodnote (AC) k 1. januáru 2020 | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Vyplatené prostriedky | 433 466 | 67 762 | — | — | 501 228 |
| Odpisy | -15 170 | -2 268 | -27 905 | — | -45 343 |
| Splátky | - 214 018 | -60 571 | — | — | - 274 589 |
| Kurzové rozdiely | -74 436 | -29 423 | 191 | — | - 103 668 |
| Nominálna hodnota úverov v amortizovanej hodnote (AC) k 31. decembru 2020 | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 1. januáru 2020 | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Čisté zmeny očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov | -1 344 | -2 531 | — | — | -3 875 |
| Čisté zmeny očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo neznehodnotených | -5 888 | -3 628 | — | — | -9 516 |
| Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | -12 373 | — | — | — | -12 373 |
| Zrušenie očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených | 19 565 | 1 887 | — | — | 21 452 |
| Odpisy | 15 170 | 2 268 | 27 905 | — | 45 343 |
| Kurzové rozdiely | 12 793 | 3 104 | -191 | — | 15 706 |
| Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 31. decembru 2020 | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Úvery a zálohové platby v amortizovanej hodnote (AC) k 31. decembru 2020 | 1 083 155 | 537 314 | — | — | 1 620 469 |
| Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 1. januáru 2020 | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Vyplatené prostriedky | — | 29 063 | 30 000 | — | 59 063 |
| Splátky | — | -1 512 | — | — | -1 512 |
| Kurzové rozdiely | — | -2 916 | — | — | -2 916 |
| Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 31. decembru 2020 | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Úprava reálnej hodnoty k 1. januáru 2020 | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Čistá zmena reálnej hodnoty | — | -11 330 | -18 291 | — | -29 621 |
| Kurzové rozdiely | — | 593 | — | — | 593 |
| Úprava reálnej hodnoty k 31. decembru 2020 | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Úvery a zálohové platby vo FVTPL k 31. decembru 2020 | — | 35 600 | 11 709 | — | 47 309 |
| Amortizovaná hodnota | -3 578 | -5 100 | — | — | -8 678 |
| Úrok | 7 325 | 7 020 | — | — | 14 345 |
| Úvery a zálohové platby k 31. decembru 2020 | 1 086 902 | 574 834 | 11 709 | — | 1 673 445 |

(v tis. EUR)

Globálne úvery (*18)

*18

Úvery v prvom rade

Podriadené úvery

POCI

Spolu

Nominálna hodnota úverov v amortizovanej hodnote (AC) k 1. januáru 2020

Nominálna hodnota úverov v amortizovanej hodnote (AC) k 1. januáru 2020

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Vyplatené prostriedky

433 466

67 762

—

—

501 228

501 228

Odpisy

-15 170

-2 268

-27 905

—

-45 343

-45 343

Splátky

- 214 018

-60 571

—

—

- 274 589

- 274 589

Kurzové rozdiely

-74 436

-29 423

191

—

- 103 668

- 103 668

Nominálna hodnota úverov v amortizovanej hodnote (AC) k 31. decembru 2020

Nominálna hodnota úverov v amortizovanej hodnote (AC) k 31. decembru 2020

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 1. januáru 2020

Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 1. januáru 2020

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Čisté zmeny očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov

-1 344

-2 531

—

—

-3 875

-3 875

Čisté zmeny očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo neznehodnotených

-5 888

-3 628

—

—

-9 516

-9 516

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

-12 373

—

—

—

-12 373

-12 373

Zrušenie očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených

19 565

1 887

—

—

21 452

21 452

Odpisy

15 170

2 268

27 905

—

45 343

45 343

Kurzové rozdiely

12 793

3 104

-191

—

15 706

15 706

Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 31. decembru 2020

Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 31. decembru 2020

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Úvery a zálohové platby v amortizovanej hodnote (AC) k 31. decembru 2020

Úvery a zálohové platby v amortizovanej hodnote (AC) k 31. decembru 2020

1 083 155

1 083 155

537 314

537 314

—

—

—

—

1 620 469

1 620 469

Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 1. januáru 2020

Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 1. januáru 2020

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Vyplatené prostriedky

—

29 063

30 000

—

59 063

59 063

Splátky

—

-1 512

—

—

-1 512

-1 512

Kurzové rozdiely

—

-2 916

—

—

-2 916

-2 916

Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 31. decembru 2020

Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 31. decembru 2020

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Úprava reálnej hodnoty k 1. januáru 2020

Úprava reálnej hodnoty k 1. januáru 2020

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Čistá zmena reálnej hodnoty

—

-11 330

-18 291

—

-29 621

-29 621

Kurzové rozdiely

—

593

—

—

593

593

Úprava reálnej hodnoty k 31. decembru 2020

Úprava reálnej hodnoty k 31. decembru 2020

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Úvery a zálohové platby vo FVTPL k 31. decembru 2020

Úvery a zálohové platby vo FVTPL k 31. decembru 2020

—

—

35 600

35 600

11 709

11 709

—

—

47 309

47 309

Amortizovaná hodnota

-3 578

-5 100

—

—

-8 678

-8 678

Úrok

7 325

7 020

—

—

14 345

14 345

Úvery a zálohové platby k 31. decembru 2020

Úvery a zálohové platby k 31. decembru 2020

1 086 902

1 086 902

574 834

574 834

11 709

11 709

—

—

1 673 445

1 673 445

7.2   
  Zníženie hodnoty úverov a zálohových platieb – Opravné položky na stratu

Zníženie hodnoty úverov a zálohových platieb – Opravné položky na stratu

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| Očakávané úverové straty počas celej životnosti |
| Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | POCI | Spolu |
| Úvery a zálohové platby v amortizovanej hodnote (AC) | | | | | |
| Zostatok k 1. januáru 2021 | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |
| Presun do očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov | — | — | — | — | — |
| Presun do očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo neznehodnotených | -5 008 | -1 019 | — | — | -6 027 |
| Presun do očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených | — | -77 | 249 | — | 172 |
| Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu | -8 480 | -8 912 | -15 309 | — | -32 701 |
| Nové vzniknuté alebo kúpené finančné aktíva | 504 | 1 039 | — | — | 1 543 |
| Finančné aktíva, ktorých vykazovanie bolo ukončené | -361 | -3 405 | -2 195 | — | -5 961 |
| Kurzové rozdiely | 521 | 1 666 | 2 908 | — | 5 095 |
| Zostatok k 31. decembru 2021 | 3 565 | 33 268 | 29 081 | — | 65 914 |

(v tis. EUR)

2021

Očakávané úverové straty počas celej životnosti

Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

POCI

Spolu

Úvery a zálohové platby v amortizovanej hodnote (AC)

Úvery a zálohové platby v amortizovanej hodnote (AC)

Zostatok k 1. januáru 2021

Zostatok k 1. januáru 2021

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

Presun do očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov

—

—

—

—

—

—

Presun do očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo neznehodnotených

-5 008

-1 019

—

—

-6 027

-6 027

Presun do očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených

—

-77

249

—

172

172

Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu

-8 480

-8 912

-15 309

—

-32 701

-32 701

Nové vzniknuté alebo kúpené finančné aktíva

504

1 039

—

—

1 543

1 543

Finančné aktíva, ktorých vykazovanie bolo ukončené

-361

-3 405

-2 195

—

-5 961

-5 961

Kurzové rozdiely

521

1 666

2 908

—

5 095

5 095

Zostatok k 31. decembru 2021

Zostatok k 31. decembru 2021

3 565

3 565

33 268

33 268

29 081

29 081

—

—

65 914

65 914

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Očakávané úverové straty počas celej životnosti |
| Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | POCI | Spolu |
| Úvery a zálohové platby v amortizovanej hodnote (AC) | | | | | |
| Zostatok k 1. januáru 2020 | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |
| Presun do očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov | 96 | -167 | — | — | -71 |
| Presun do očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo neznehodnotených | -770 | 3 439 | -6 080 | — | -3 411 |
| Presun do očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených | -127 | -54 | 7 170 | — | 6 989 |
| Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu | 3 200 | 2 950 | -6 554 | — | -404 |
| Nové vzniknuté alebo kúpené finančné aktíva | 2 278 | 3 001 | 1 352 | — | 6 631 |
| Finančné aktíva, ktorých vykazovanie bolo ukončené | -802 | 347 | -4 967 | — | -5 422 |
| Odpisy | — | — | -45 343 | — | -45 343 |
| Kurzové rozdiely | -4 677 | -4 049 | -6 980 | — | -15 706 |
| Zostatok k 31. decembru 2020 | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |

(v tis. EUR)

2020

Očakávané úverové straty počas celej životnosti

Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

POCI

Spolu

Úvery a zálohové platby v amortizovanej hodnote (AC)

Úvery a zálohové platby v amortizovanej hodnote (AC)

Zostatok k 1. januáru 2020

Zostatok k 1. januáru 2020

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

Presun do očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov

96

-167

—

—

-71

-71

Presun do očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo neznehodnotených

-770

3 439

-6 080

—

-3 411

-3 411

Presun do očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených

-127

-54

7 170

—

6 989

6 989

Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu

3 200

2 950

-6 554

—

-404

-404

Nové vzniknuté alebo kúpené finančné aktíva

2 278

3 001

1 352

—

6 631

6 631

Finančné aktíva, ktorých vykazovanie bolo ukončené

-802

347

-4 967

—

-5 422

-5 422

Odpisy

—

—

-45 343

—

-45 343

-45 343

Kurzové rozdiely

-4 677

-4 049

-6 980

—

-15 706

-15 706

Zostatok k 31. decembru 2020

Zostatok k 31. decembru 2020

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

8   Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

V nasledujúcej tabuľke je uvedené zosúhlasenie z počiatočného na konečný zostatok kapitálových investícií:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Fondy rizikového kapitálu | Priame kapitálové investície | Spolu |
| Náklady k 1. januáru 2021 | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Vyplatené prostriedky | 84 224 | — | 84 224 |
| Splátky / predaj | -71 624 | — | -71 624 |
| Kurzové rozdiely | 28 400 | 1 220 | 29 620 |
| Náklady k 31. decembru 2021 | 493 161 | 77 478 | 570 639 |
| Nerealizované zisky a straty k 1. januáru 2021 | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Čisté zmeny v nerealizovaných ziskoch a stratách | 101 418 | 16 084 | 117 502 |
| Ukončenie vykazovania úpravy reálnej hodnoty z dôvodu predaja | 13 489 | — | 13 489 |
| Kurzové rozdiely | -2 479 | 89 | -2 390 |
| Nerealizované zisky a straty k 31. decembru 2021 | 97 409 | 29 583 | 126 992 |
| Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom k 31. decembru 2021 | 590 570 | 107 061 | 697 631 |

(v tis. EUR)

Fondy rizikového kapitálu

Priame kapitálové investície

Spolu

Náklady k 1. januáru 2021

Náklady k 1. januáru 2021

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Vyplatené prostriedky

84 224

—

84 224

Splátky / predaj

-71 624

—

-71 624

Kurzové rozdiely

28 400

1 220

29 620

Náklady k 31. decembru 2021

Náklady k 31. decembru 2021

493 161

493 161

77 478

77 478

570 639

570 639

Nerealizované zisky a straty k 1. januáru 2021

Nerealizované zisky a straty k 1. januáru 2021

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Čisté zmeny v nerealizovaných ziskoch a stratách

101 418

16 084

117 502

Ukončenie vykazovania úpravy reálnej hodnoty z dôvodu predaja

13 489

—

13 489

Kurzové rozdiely

-2 479

89

-2 390

Nerealizované zisky a straty k 31. decembru 2021

Nerealizované zisky a straty k 31. decembru 2021

97 409

97 409

29 583

29 583

126 992

126 992

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom k 31. decembru 2021

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom k 31. decembru 2021

590 570

590 570

107 061

107 061

697 631

697 631

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Fondy rizikového kapitálu | Priame kapitálové investície | Spolu |
| Náklady k 1. januáru 2020 | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Vyplatené prostriedky | 85 305 | — | 85 305 |
| Splátky / predaj | -66 011 | -18 274 | -84 285 |
| Kurzové rozdiely | -29 437 | -6 892 | -36 329 |
| Náklady k 31. decembru 2020 | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Nerealizované zisky a straty k 1. januáru 2020 | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Čisté zmeny v nerealizovaných ziskoch a stratách | -45 079 | -2 830 | -47 909 |
| Ukončenie vykazovania úpravy reálnej hodnoty z dôvodu predaja | -15 632 | 3 019 | -12 613 |
| Kurzové rozdiely | 3 302 | -589 | 2 713 |
| Nerealizované zisky a straty k 31. decembru 2020 | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom k 31. decembru 2020 | 437 142 | 89 668 | 526 810 |

(v tis. EUR)

Fondy rizikového kapitálu

Priame kapitálové investície

Spolu

Náklady k 1. januáru 2020

Náklady k 1. januáru 2020

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Vyplatené prostriedky

85 305

—

85 305

Splátky / predaj

-66 011

-18 274

-84 285

Kurzové rozdiely

-29 437

-6 892

-36 329

Náklady k 31. decembru 2020

Náklady k 31. decembru 2020

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Nerealizované zisky a straty k 1. januáru 2020

Nerealizované zisky a straty k 1. januáru 2020

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Čisté zmeny v nerealizovaných ziskoch a stratách

-45 079

-2 830

-47 909

Ukončenie vykazovania úpravy reálnej hodnoty z dôvodu predaja

-15 632

3 019

-12 613

Kurzové rozdiely

3 302

-589

2 713

Nerealizované zisky a straty k 31. decembru 2020

Nerealizované zisky a straty k 31. decembru 2020

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom k 31. decembru 2020

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom k 31. decembru 2020

437 142

437 142

89 668

89 668

526 810

526 810

9   Pohľadávky voči prispievateľom

Pohľadávky voči prispievateľom

Pohľadávky vo výške 85,2 mil. EUR (2020: 68,9 mil. EUR) voči prispievateľom pozostávajú výlučne z vyžiadaných, ale nezaplatených príspevkov členských štátov.

10   Pokladničné finančné aktíva

Pokladničné finančné aktíva

Pokladničné portfólio pozostáva z kótovaných dlhopisov, ktoré majú k dátumu vykazovania zostávajúcu splatnosť kratšiu ako tri mesiace. V nasledujúcej tabuľke sú uvedené pohyby pokladničného portfólia:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Zostatok k 1. januáru 2021 | 351 873 |
| Akvizície | 2 333 691 |
| Splatnosť | -2 684 293 |
| Zmena v amortizácii prémií/diskontu | 301 |
| Zmena vo vzniknutom úroku | -1 572 |
| Zostatok k 31. decembru 2021 | — |

(v tis. EUR)

Zostatok k 1. januáru 2021

Zostatok k 1. januáru 2021

351 873

351 873

Akvizície

2 333 691

Splatnosť

-2 684 293

Zmena v amortizácii prémií/diskontu

301

Zmena vo vzniknutom úroku

-1 572

Zostatok k 31. decembru 2021

Zostatok k 31. decembru 2021

—

—

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Zostatok k 1. januáru 2020 | 330 587 |
| Akvizície | 2 710 009 |
| Splatnosť | -2 689 790 |
| Zmena v amortizácii prémií/diskontu | -208 |
| Zmena vo vzniknutom úroku | 1 275 |
| Zostatok k 31. decembru 2020 | 351 873 |

(v tis. EUR)

Zostatok k 1. januáru 2020

Zostatok k 1. januáru 2020

330 587

330 587

Akvizície

2 710 009

Splatnosť

-2 689 790

Zmena v amortizácii prémií/diskontu

-208

Zmena vo vzniknutom úroku

1 275

Zostatok k 31. decembru 2020

Zostatok k 31. decembru 2020

351 873

351 873

11   Iné aktíva

Iné aktíva

Ostatné aktíva pozostávajú z týchto hlavných zložiek:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Pohľadávky voči EIB | 877 | — |
| Finančné záruky | 209 | 109 |
| Ostatné aktíva spolu | 1 086 | 109 |

(v tis. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Pohľadávky voči EIB

877

—

Finančné záruky

209

109

Ostatné aktíva spolu

Ostatné aktíva spolu

1 086

1 086

109

109

12   Výnosy budúcich období

Výnosy budúcich období

Výnosy budúcich období pozostávajú z týchto hlavných zložiek:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Bonifikácia úrokov budúcich období | 47 981 | 28 788 |
| Provízie z úverov a zálohových platieb budúcich období | 451 | 944 |
| Výnosy budúcich období spolu | 48 432 | 29 732 |

(v tis. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Bonifikácia úrokov budúcich období

47 981

28 788

Provízie z úverov a zálohových platieb budúcich období

451

944

Výnosy budúcich období spolu

Výnosy budúcich období spolu

48 432

48 432

29 732

29 732

13   Rezervy na vydané záruky, po odúčtovaní

Rezervy na vydané záruky, po odúčtovaní

V nasledujúcich tabuľkách je uvedené zosúhlasenie z počiatočného na konečný zostatok rezerv na finančné záruky:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | Spolu |
| Vydané záruky | | | | |
| Zostatok k 1. januáru | 851 | — | — | 851 |
| Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu | -851 | — | — | -851 |
| Zostatok k 31. decembru | — | — | — | — |

(v tis. EUR)

2021

Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

Spolu

Vydané záruky

Vydané záruky

Zostatok k 1. januáru

Zostatok k 1. januáru

851

851

—

—

—

—

851

851

Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu

-851

—

—

-851

-851

Zostatok k 31. decembru

Zostatok k 31. decembru

—

—

—

—

—

—

—

—

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | Spolu |
| Vydané záruky | | | | |
| Zostatok k 1. januáru | 628 | — | — | 628 |
| Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu | 228 | — | — | 228 |
| Kurzové rozdiely | -5 | — | — | -5 |
| Zostatok k 31. decembru | 851 | — | — | 851 |

(v tis. EUR)

2020

Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

Spolu

Vydané záruky

Vydané záruky

Zostatok k 1. januáru

Zostatok k 1. januáru

628

628

—

—

—

—

628

628

Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu

228

—

—

228

228

Kurzové rozdiely

-5

—

—

-5

-5

Zostatok k 31. decembru

Zostatok k 31. decembru

851

851

—

—

—

—

851

851

14   Rezervy na úverové prísľuby

Rezervy na úverové prísľuby

V nasledujúcich tabuľkách je uvedené zosúhlasenie z počiatočného na konečný zostatok opravnej položky na stratu z nevyplatených úverov (úverových prísľubov):

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | Spolu |
| Úverové prísľuby | | | | |
| Zostatok k 1. januáru | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |
| Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu | -4 089 | -7 013 | — | -11 102 |
| Nové vzniknuté alebo kúpené finančné aktíva | 869 | 3 015 | — | 3 884 |
| Finančné aktíva, ktorých vykazovanie bolo ukončené | -1 942 | -7 456 | — | -9 398 |
| Kurzové rozdiely | 38 | 28 | — | 66 |
| Zostatok k 31. decembru | 1 693 | 14 909 | — | 16 602 |

(v tis. EUR)

2021

Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

Spolu

Úverové prísľuby

Úverové prísľuby

Zostatok k 1. januáru

Zostatok k 1. januáru

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu

-4 089

-7 013

—

-11 102

-11 102

Nové vzniknuté alebo kúpené finančné aktíva

869

3 015

—

3 884

3 884

Finančné aktíva, ktorých vykazovanie bolo ukončené

-1 942

-7 456

—

-9 398

-9 398

Kurzové rozdiely

38

28

—

66

66

Zostatok k 31. decembru

Zostatok k 31. decembru

1 693

1 693

14 909

14 909

—

—

16 602

16 602

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | Spolu |
| Úverové prísľuby | | | | |
| Zostatok k 1. januáru | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |
| Presun do očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov | 181 | — | — | 181 |
| Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu | 388 | -5 932 | — | -5 544 |
| Nové vzniknuté alebo kúpené finančné aktíva | 3 885 | 2 773 | — | 6 658 |
| Finančné aktíva, ktorých vykazovanie bolo ukončené | -1 157 | -3 853 | — | -5 010 |
| Kurzové rozdiely | -423 | 21 | — | -402 |
| Zostatok k 31. decembru | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |

(v tis. EUR)

2020

Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

Spolu

Úverové prísľuby

Úverové prísľuby

Zostatok k 1. januáru

Zostatok k 1. januáru

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

Presun do očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov

181

—

—

181

181

Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu

388

-5 932

—

-5 544

-5 544

Nové vzniknuté alebo kúpené finančné aktíva

3 885

2 773

—

6 658

6 658

Finančné aktíva, ktorých vykazovanie bolo ukončené

-1 157

-3 853

—

-5 010

-5 010

Kurzové rozdiely

-423

21

—

-402

-402

Zostatok k 31. decembru

Zostatok k 31. decembru

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

15   Sumy dlžné tretím stranám

Sumy dlžné tretím stranám

Sumy dlžné tretím stranám pozostávajú z týchto hlavných zložiek:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Čisté všeobecné administratívne náklady splatné EIB | 53 136 | 58 527 |
| Ostatné záväzky voči EIB | 40 045 | 56 |
| Neuhradené bonifikácie úrokov a technická pomoc dlžné členským štátom | 146 458 | 93 795 |
| Sumy dlžné tretím stranám spolu | 239 639 | 152 378 |

(v tis. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Čisté všeobecné administratívne náklady splatné EIB

53 136

58 527

Ostatné záväzky voči EIB

40 045

56

Neuhradené bonifikácie úrokov a technická pomoc dlžné členským štátom

146 458

93 795

Sumy dlžné tretím stranám spolu

Sumy dlžné tretím stranám spolu

239 639

239 639

152 378

152 378

16   Ostatné záväzky

Ostatné záväzky

Ostatné záväzky pozostávajú z týchto hlavných zložiek:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Predčasné splátky úverov | 1 793 | 3 166 |
| Výnosy budúcich období z bonifikácií úrokov | 540 | 280 |
| Ostatné záväzky spolu | 2 333 | 3 446 |

(v tis. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Predčasné splátky úverov

1 793

3 166

Výnosy budúcich období z bonifikácií úrokov

540

280

Ostatné záväzky spolu

Ostatné záväzky spolu

2 333

2 333

3 446

3 446

17   Príspevky vyžiadané od členských štátov (v tis. EUR)

Príspevky vyžiadané od členských štátov (v tis. EUR)

| Členské štáty | Príspevok v prospech nástroja | Príspevok na bonifikáciu úrokov a technickú pomoc | Príspevky spolu | Vyžiadané a nezaplatené (*19) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Rakúsko | 88 683 | 11 770 | 100 453 | 2 398 |
| Belgicko | 130 046 | 17 069 | 147 115 | 3 249 |
| Bulharsko | 2 113 | 596 | 2 709 | 219 |
| Chorvátsko | 563 | 180 | 743 | 225 |
| Cyprus | 1 287 | 359 | 1 646 | — |
| Česká republika | 7 704 | 2 170 | 9 874 | 797 |
| Dánsko | 72 328 | 9 702 | 82 030 | 1 980 |
| Estónsko | 776 | 219 | 995 | 86 |
| Fínsko | 51 342 | 7 083 | 58 425 | 1 509 |
| Francúzsko | 774 222 | 96 940 | 871 162 | 17 814 |
| Nemecko | 772 017 | 101 078 | 873 095 | 20 580 |
| Grécko | 46 503 | 6 854 | 53 357 | 1 507 |
| Maďarsko | 7 694 | 2 144 | 9 838 | 615 |
| Írsko | 25 571 | 4 097 | 29 668 | 940 |
| Taliansko | 438 908 | 61 020 | 499 928 | 12 530 |
| Lotyšsko | 1 074 | 303 | 1 377 | 116 |
| Litva | 1 796 | 505 | 2 301 | 181 |
| Luxembursko | 9 757 | 1 301 | 11 058 | 255 |
| Malta | 431 | 120 | 551 | 38 |
| Holandsko | 175 971 | 23 537 | 199 508 | 4 777 |
| Poľsko | 19 573 | 5 511 | 25 084 | 2 007 |
| Portugalsko | 36 258 | 5 368 | 41 626 | 1 197 |
| Rumunsko | 5 938 | 1 686 | 7 624 | 718 |
| Slovensko | 3 291 | 932 | 4 223 | 376 |
| Slovinsko | 2 576 | 721 | 3 297 | 225 |
| Španielsko | 230 483 | 35 684 | 266 167 | 7 932 |
| Švédsko | 95 412 | 13 274 | 108 686 | 2 939 |
| Spojené kráľovstvo | 469 378 | 68 773 | 538 151 | — |
| Spolu k 31. decembru 2021 | 3 471 695 | 478 996 | 3 950 691 | 85 210 |
| Spolu k 31. decembru 2020 | 3 221 695 | 398 996 | 3 620 692 | 68 908 |

Členské štáty

Príspevok v prospech nástroja

Príspevok na bonifikáciu úrokov a technickú pomoc

Príspevky spolu

Vyžiadané a nezaplatené (*19)

*19

Rakúsko

88 683

11 770

100 453

2 398

Belgicko

130 046

17 069

147 115

3 249

Bulharsko

2 113

596

2 709

219

Chorvátsko

563

180

743

225

Cyprus

1 287

359

1 646

—

Česká republika

7 704

2 170

9 874

797

Dánsko

72 328

9 702

82 030

1 980

Estónsko

776

219

995

86

Fínsko

51 342

7 083

58 425

1 509

Francúzsko

774 222

96 940

871 162

17 814

Nemecko

772 017

101 078

873 095

20 580

Grécko

46 503

6 854

53 357

1 507

Maďarsko

7 694

2 144

9 838

615

Írsko

25 571

4 097

29 668

940

Taliansko

438 908

61 020

499 928

12 530

Lotyšsko

1 074

303

1 377

116

Litva

1 796

505

2 301

181

Luxembursko

9 757

1 301

11 058

255

Malta

431

120

551

38

Holandsko

175 971

23 537

199 508

4 777

Poľsko

19 573

5 511

25 084

2 007

Portugalsko

36 258

5 368

41 626

1 197

Rumunsko

5 938

1 686

7 624

718

Slovensko

3 291

932

4 223

376

Slovinsko

2 576

721

3 297

225

Španielsko

230 483

35 684

266 167

7 932

Švédsko

95 412

13 274

108 686

2 939

Spojené kráľovstvo

469 378

68 773

538 151

—

Spolu k 31. decembru 2021

Spolu k 31. decembru 2021

3 471 695

3 471 695

478 996

478 996

3 950 691

3 950 691

85 210

85 210

Spolu k 31. decembru 2020

Spolu k 31. decembru 2020

3 221 695

3 221 695

398 996

398 996

3 620 692

3 620 692

68 908

68 908

18   Záväzky a podmienené záväzky

Záväzky a podmienené záväzky

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Záväzky | | |
| Nevyplatené úvery | 1 677 411 | 1 722 618 |
| Nevyplatené záväzky vzhľadom na akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | 473 000 | 378 347 |
| Vydané záruky | 1 499 675 | 998 560 |
| Bonifikácia úrokov a technická pomoc | 478 011 | 483 897 |
| Podmienené záväzky | | |
| Podpísané nevydané záruky | 256 299 | 554 686 |
| Záväzky spolu a podmienené záväzky | 4 384 396 | 4 138 108 |

(v tis. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Záväzky

Záväzky

Nevyplatené úvery

1 677 411

1 722 618

Nevyplatené záväzky vzhľadom na akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

473 000

378 347

Vydané záruky

1 499 675

998 560

Bonifikácia úrokov a technická pomoc

478 011

483 897

Podmienené záväzky

Podmienené záväzky

Podpísané nevydané záruky

256 299

554 686

Záväzky spolu a podmienené záväzky

Záväzky spolu a podmienené záväzky

4 384 396

4 384 396

4 138 108

4 138 108

19   Úroky a podobné príjmy a výdavky

Úroky a podobné príjmy a výdavky

Úroky a podobné príjmy pozostávajú z týchto hlavných zložiek:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Od 1. 1. 2021 | Od 1. 1. 2020 |
| | do 31. 12. 2021 | do 31. 12. 2020 |
| Úvery a zálohové platby | 80 395 | 80 252 |
| Bonifikácia úrokov | 6 061 | 4 531 |
| Úroky a podobné príjmy spolu | 86 456 | 84 783 |

(v tis. EUR)

Od 1. 1. 2021

Od 1. 1. 2020

do 31. 12. 2021

do 31. 12. 2020

Úvery a zálohové platby

80 395

80 252

Bonifikácia úrokov

6 061

4 531

Úroky a podobné príjmy spolu

Úroky a podobné príjmy spolu

86 456

86 456

84 783

84 783

Výdavky na úroky a podobné výdavky pozostávajú z týchto hlavných zložiek:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Od 1. 1. 2021 | Od 1. 1. 2020 |
| | do 31. 12. 2021 | do 31. 12. 2020 |
| Derivátové finančné nástroje | -4 800 | -541 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | -3 598 | -2 961 |
| Pokladničné finančné aktíva | -2 038 | -1 748 |
| Úroky a podobné výdavky spolu | -10,436 | -5,250 |

(v tis. EUR)

Od 1. 1. 2021

Od 1. 1. 2020

do 31. 12. 2021

do 31. 12. 2020

Derivátové finančné nástroje

-4 800

-541

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

-3 598

-2 961

Pokladničné finančné aktíva

-2 038

-1 748

Úroky a podobné výdavky spolu

Úroky a podobné výdavky spolu

-10,436

-10,436

-5,250

-5,250

20   Príjmy z poplatkov a provízií a výdavky na poplatky a provízie

Príjmy z poplatkov a provízií a výdavky na poplatky a provízie

Príjmy z poplatkov a provízií pozostávajú z týchto hlavných zložiek:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Od 1. 1. 2021 | Od 1. 1. 2020 |
| | do 31. 12. 2021 | do 31. 12. 2020 |
| Poplatky a provízie z úverov a zálohových platieb | 1 702 | 141 |
| Poplatky a provízie z finančných záruk | 517 | 211 |
| Iné | — | 1 |
| Príjmy z poplatkov a provízií spolu | 2 219 | 353 |

(v tis. EUR)

Od 1. 1. 2021

Od 1. 1. 2020

do 31. 12. 2021

do 31. 12. 2020

Poplatky a provízie z úverov a zálohových platieb

1 702

141

Poplatky a provízie z finančných záruk

517

211

Iné

—

1

Príjmy z poplatkov a provízií spolu

Príjmy z poplatkov a provízií spolu

2 219

2 219

353

353

Hlavnú zložku výdavkov na poplatky a provízie tvorí:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Od 1. 1. 2021 | Od 1. 1. 2020 |
| | do 31. 12. 2021 | do 31. 12. 2020 |
| Komisia tretím stranám vyplatila v súvislosti s akciami a inými cennými papiermi s premenlivým výnosom | -175 | -225 |
| Výdavky na poplatky a provízie spolu | -175 | -225 |

(v tis. EUR)

Od 1. 1. 2021

Od 1. 1. 2020

do 31. 12. 2021

do 31. 12. 2020

Komisia tretím stranám vyplatila v súvislosti s akciami a inými cennými papiermi s premenlivým výnosom

-175

-225

Výdavky na poplatky a provízie spolu

Výdavky na poplatky a provízie spolu

-175

-175

-225

-225

21   Čistý výsledok z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom

Čistý výsledok z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom

Hlavné zložky čistého výsledku z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Od 1. 1. 2021 | Od 1. 1. 2020 |
| | do 31. 12. 2021 | do 31. 12. 2020 |
| Čisté výnosy | 4 310 | -3 069 |
| Výnosy z dividend | 1 815 | 4 261 |
| Čistá zmena reálnej hodnoty | 117 502 | -47 909 |
| Čistý výsledok z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom | 123 627 | -46 717 |

(v tis. EUR)

Od 1. 1. 2021

Od 1. 1. 2020

do 31. 12. 2021

do 31. 12. 2020

Čisté výnosy

4 310

-3 069

Výnosy z dividend

1 815

4 261

Čistá zmena reálnej hodnoty

117 502

-47 909

Čistý výsledok z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom

Čistý výsledok z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom

123 627

123 627

-46 717

-46 717

22   Všeobecné administratívne náklady

Všeobecné administratívne náklady

Všeobecné administratívne náklady predstavujú skutočné náklady, ktoré EIB vynaložila na správu nástroja po odpočítaní príjmu zo štandardných poplatkov za oceňovanie, ktoré EIB priamo účtuje klientom nástroja.

Všeobecné administratívne náklady pozostávajú z týchto hlavných zložiek:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Od 1. 1. 2021 | Od 1. 1. 2020 |
| | do 31. 12. 2021 | do 31. 12. 2020 |
| Skutočné náklady vynaložené EIB | -55 924 | -61 470 |
| Príjem z poplatkov za oceňovanie priamo účtovaných klientom nástroja | 2 788 | 2 943 |
| Všeobecné administratívne náklady spolu | -53 136 | -58 527 |

(v tis. EUR)

Od 1. 1. 2021

Od 1. 1. 2020

do 31. 12. 2021

do 31. 12. 2020

Skutočné náklady vynaložené EIB

-55 924

-61 470

Príjem z poplatkov za oceňovanie priamo účtovaných klientom nástroja

2 788

2 943

Všeobecné administratívne náklady spolu

Všeobecné administratívne náklady spolu

-53 136

-53 136

-58 527

-58 527

23   Podiel v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách (v tis. EUR)

Podiel v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách (v tis. EUR)

Vymedzenie štruktúrovanej jednotky

Vymedzenie štruktúrovanej jednotky

Štruktúrovaná účtovná jednotka je účtovná jednotka, ktorá bola navrhnutá tak, aby hlasovacie alebo podobné práva neboli dominantným faktorom pri rozhodovaní o tom, kto túto účtovnú jednotku ovláda. V IFRS 12 sa uvádza, že štruktúrovaná účtovná jednotka má často niektoré alebo všetky z týchto vlastností:

| — | obmedzené činnosti, |
| --- | --- |

—

obmedzené činnosti,

| — | úzky a presne vymedzený cieľ, ako je realizovanie daňovo efektívneho lízingu, vykonávanie výskumných a vývojových činností, poskytovanie kapitálu alebo finančných prostriedkov účtovnej jednotke alebo poskytovanie investičných príležitostí investorom postúpením rizík a výhod spojených s aktívami štruktúrovanej účtovnej jednotky na investorov, |
| --- | --- |

—

úzky a presne vymedzený cieľ, ako je realizovanie daňovo efektívneho lízingu, vykonávanie výskumných a vývojových činností, poskytovanie kapitálu alebo finančných prostriedkov účtovnej jednotke alebo poskytovanie investičných príležitostí investorom postúpením rizík a výhod spojených s aktívami štruktúrovanej účtovnej jednotky na investorov,

| — | nedostatok vlastného imania, ktoré by štruktúrovanej účtovnej jednotke umožnili financovať jej činnosti bez podriadenej finančnej podpory, |
| --- | --- |

—

nedostatok vlastného imania, ktoré by štruktúrovanej účtovnej jednotke umožnili financovať jej činnosti bez podriadenej finančnej podpory,

| — | financovanie v podobe viacerých zmluvne naviazaných nástrojov pre investorov, aby vytvorili koncentrácie úverových a iných rizík (tranže). |
| --- | --- |

—

financovanie v podobe viacerých zmluvne naviazaných nástrojov pre investorov, aby vytvorili koncentrácie úverových a iných rizík (tranže).

Nekonsolidované štruktúrované účtovné jednotky

Nekonsolidované štruktúrované účtovné jednotky

Pojem „nekonsolidované štruktúrované účtovné jednotky“ sa vzťahuje na všetky štruktúrované účtovné jednotky, ktoré nástroj neovláda, a zahŕňa podiely v štruktúrovaných účtovných jednotkách, ktoré nie sú konsolidované.

Vymedzenie podielov v štruktúrovaných účtovných jednotkách:

Vymedzenie podielov v štruktúrovaných účtovných jednotkách:

V IFRS 12 sa podiely vymedzujú v širokom zmysle, aby zahrnuli akúkoľvek zmluvnú alebo nezmluvnú zainteresovanosť, ktorá účtovnú jednotku vystavuje riziku premenlivosti výnosov z výkonnosti účtovnej jednotky. K takým podielom patrí napr. podiel na vlastnom kapitále a iné formy účasti v inej účtovnej jednotke, ako je poskytovanie finančných prostriedkov, podpora likvidity, zníženie úverového rizika a záruky. V IFRS 12 sa uvádza, že účtovná jednotka nemá nevyhnutne podiel v inej účtovnej jednotke len z dôvodu typického vzťahu medzi dodávateľom a zákazníkom.

V nasledujúcej tabuľke sú opísané typy štruktúrovaných účtovných jednotiek, ktoré nástroj nekonsoliduje, ale v ktorých má podiel.

| Typ štruktúrovanej jednotky | Povaha a účel | Podiel, ktorý vlastní nástroj |
| --- | --- | --- |
| Projektové financovanie – poskytovanie úverov účelovo vytvoreným subjektom (SPV) | Transakcie projektového financovania sú transakcie, pri ktorých je nástroj pri obsluhe dlhu odkázaný na dlžníka, ktorého jediný alebo hlavný zdroj príjmu je generovaný jedným aktívom alebo obmedzeným počtom aktív, ktoré sú financované prostredníctvom tohto dlhu alebo iných už existujúcich aktív zmluvne spojených s projektom. Operácie projektového financovania sa často financujú prostredníctvom SPV. | Čisté uhradené sumy
  Výnosy z úrokov |
| Operácie rizikového kapitálu | Z nástroja sa financuje rizikový kapitál a investičné fondy. Rizikový kapitál a investičné fondy združujú a spravujú peňažné prostriedky investorov investujúcich do súkromného kapitálu v malých a stredných podnikoch so silným rastovým potenciálom a do projektov infraštruktúry. | Investície do podielov/akcií vydaných subjektom rizikového kapitálu
  Dividendy prijaté ako výnosy z dividend |

Typ štruktúrovanej jednotky

Povaha a účel

Podiel, ktorý vlastní nástroj

Projektové financovanie – poskytovanie úverov účelovo vytvoreným subjektom (SPV)

Transakcie projektového financovania sú transakcie, pri ktorých je nástroj pri obsluhe dlhu odkázaný na dlžníka, ktorého jediný alebo hlavný zdroj príjmu je generovaný jedným aktívom alebo obmedzeným počtom aktív, ktoré sú financované prostredníctvom tohto dlhu alebo iných už existujúcich aktív zmluvne spojených s projektom. Operácie projektového financovania sa často financujú prostredníctvom SPV.

Čisté uhradené sumy

Výnosy z úrokov

Operácie rizikového kapitálu

Z nástroja sa financuje rizikový kapitál a investičné fondy. Rizikový kapitál a investičné fondy združujú a spravujú peňažné prostriedky investorov investujúcich do súkromného kapitálu v malých a stredných podnikoch so silným rastovým potenciálom a do projektov infraštruktúry.

Investície do podielov/akcií vydaných subjektom rizikového kapitálu

Dividendy prijaté ako výnosy z dividend

V nasledujúcej tabuľke sa uvádzajú účtovné hodnoty nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotiek, v ktorých má nástroj k dátumu vykazovania podiel, ako aj maximálne vystavenie nástroja stratám v súvislosti s týmito účtovnými jednotkami. Maximálne vystavenie stratám zahŕňa účtovné hodnoty a súvisiace nevyplatené záväzky.

| Typ štruktúrovanej jednotky | Opis | Účtovná hodnota k 31. 12. 2021 | Účtovná hodnota k 31. 12. 2020 | Maximálne vystavenie stratám k 31. 12. 2021 | Maximálne vystavenie stratám k 31. 12. 2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fondy rizikového kapitálu | Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | 590 570 | 437 142 | 590 570 | 437 142 |
| Spolu | | 590 570 | 437 142 | 590 570 | 437 142 |

Typ štruktúrovanej jednotky

Opis

Účtovná hodnota k 31. 12. 2021

Účtovná hodnota k 31. 12. 2020

Maximálne vystavenie stratám k 31. 12. 2021

Maximálne vystavenie stratám k 31. 12. 2020

Fondy rizikového kapitálu

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

590 570

437 142

590 570

437 142

Spolu

Spolu

590 570

590 570

437 142

437 142

590 570

590 570

437 142

437 142

Nástroj neposkytuje štruktúrovaným subjektom podporu nad rámec príslušného financovania.

24   Balík na financovanie projektov s vysokým vplyvom na rozvoj (v tis. EUR)

Balík na financovanie projektov s vysokým vplyvom na rozvoj (v tis. EUR)

Rada ministrov AKT – EÚ schválila na spoločnom zasadnutí v júni 2013 nový finančný protokol 11. Európskeho rozvojového fondu (ERF) na obdobie rokov 2014 – 2020.

Pre investičný nástroj boli schválené nové finančné prostriedky vo výške 500 mil. EUR, tzv. balík na financovanie projektov s vysokým vplyvom na rozvoj (IFE), ktorý nástroju umožňuje podporovať projekty s mimoriadne vysokým potenciálnym vplyvom na rozvoj ale zahŕňajúce väčšie riziká vyplývajúce z takýchto investícií. Tento balík rozširuje možnosti nástroja poskytovať úvery súkromnému sektoru prostredníctvom investícií do týchto nástrojov:

Kapitálové fondy so sociálnym vplyvom – podporované rastúcim počtom správcov fondov súkromného kapitálu, pre ktorých je zmierňovanie sociálnych alebo environmentálnych problémov hlavným cieľom ich investičnej stratégie, ale ktorí sa zároveň usilujú o udržateľnosť fondu a spoločností, do ktorých sa investuje.

Kapitálové fondy so sociálnym vplyvom

Úvery poskytované finančným sprostredkovateľom – (napr. mikrofinančným inštitúciám, miestnym bankám a úverovým združeniam) pôsobiacim v krajinách AKT, v ktorých neprichádza do úvahy financovanie zo strany EIB – najmä v lokálnej mene – podľa existujúcich usmernení o kreditnom riziku, napríklad z dôvodu vysokého rizika krajiny, volatility meny alebo nedostatku referenčných hodnôt cenotvorby. Hlavným cieľom takýchto úverov je financovanie projektov s vysokým vplyvom na rozvoj, najmä v oblasti podpory mikropodnikov a malých podnikov a poľnohospodárstva, ktoré vo všeobecnosti nespĺňajú požiadavky na financovanie z investičného nástroja.

Úvery poskytované finančným sprostredkovateľom

Nástroje na uľahčenie rozdelenia rizika – ktoré majú formu záruk za prvé straty (tzv. first loss pieces) a uľahčia EIB realizovať operácie rozdelenia rizika s miestnymi finančnými sprostredkovateľmi (najmä komerčnými bankami) v prospech MSP, ktorým sa v súčasnosti neposkytujú úvery v dostatočnej miere, a malých projektov, ktoré spĺňajú kritériá na financovanie projektov s vysokým vplyvom na rozvoj v prípadoch, keď sa identifikovala medzera na trhu v súvislosti s prístupom MSP/malých projektov k financovaniu. Tieto „first loss pieces“ by boli štruktúrované ako protizáruky v prospech nadriadených tranží záruk financovaných EIB (v rámci investičného nástroja) a inými medzinárodnými finančnými inštitúciami alebo rozvojovými finančnými inštitúciami, čím sa vytvorí značný pákový efekt.

Nástroje na uľahčenie rozdelenia rizika

Priame financovanie – prostredníctvom dlhových alebo kapitálových nástrojov v prípade projektov, ktoré predkladajú spoľahliví a skúsení navrhovatelia a ktoré majú veľký vplyv na rozvoj, pri ktorých sa však očakávajú aj vyššie straty a problémy s návratnosťou investícií (riziko vlastného kapitálu s vyššími než obvyklými očakávaniami strát). EIB bude pri tomto nástroji uplatňovať prísne kritériá výberu a oprávnenosti, keďže tieto projekty by napriek ich vysokému vplyvu na rozvoj nemohli splniť prijateľné kritériá na poskytnutie financovania (t. j. je pri nich malá pravdepodobnosť návratnosti investícií alebo kompenzácie strát prostredníctvom úrokových sadzieb/výnosov z vlastného kapitálu).

Priame financovanie

IFE umožňuje aj diverzifikáciu do nových sektorov, ako je zdravotníctvo, vzdelávanie, poľnohospodárstvo a potravinová bezpečnosť, a vývoj nových a inovačných nástrojov na rozdelenie rizika. V roku 2016 sa kapacita financovania IFE zvýšila na 800 mil. EUR tým, že sa IFE stal čiastočne revolvingový.

Z finančného a účtovného hľadiska je IFE súčasťou portfólia investičného nástroja a vykazuje sa v ročnej účtovnej závierke investičného nástroja.

V nasledujúcej tabuľke sa uvádzajú účtovné hodnoty a viazané, ale nevyplatené sumy pre každý druh aktíva:

| Druh investície v rámci IFE | Opis | Oceňovanie | Hrubá účtovná hodnota k 31. 12. 2021 | Opravná položka na stratu/úprava reálnej hodnoty k 31. 12. 2021 | Účtovná hodnota k 31. 12. 2021 | Nevyplatená suma k 31. 12. 2021 | Úprava podsúvahovej hodnoty očakávaných úverových strát k 31. 12. 2021 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Úvery finančným sprostredkovateľom | Úvery a zálohové platby | AC | 68 228 | -1 981 | 66 247 | 29 272 | -242 |
| Priame úverové operácie | Úvery a zálohové platby | FVTPL | 101 840 | -41 403 | 60 437 | 92 031 | — |
| Kapitálové fondy so sociálnym vplyvom | Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | FVTPL | 61 611 | 9 866 | 71 477 | 106 675 | — |
| Priama majetková účasť | Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | FVTPL | 58 523 | 23 608 | 82 131 | 14 | — |
| Nástroje na uľahčenie rozdelenia rizika | Vydané záruky | prístup vyššej hodnoty (*20) | — | — | — | 44 146 | — |
| Spolu | | | 290 202 | -9 910 | 280 292 | 272 138 | -242 |

Druh investície v rámci IFE

Opis

Oceňovanie

Hrubá účtovná hodnota k 31. 12. 2021

Opravná položka na stratu/úprava reálnej hodnoty k 31. 12. 2021

Účtovná hodnota k 31. 12. 2021

Nevyplatená suma k 31. 12. 2021

Úprava podsúvahovej hodnoty očakávaných úverových strát k 31. 12. 2021

Úvery finančným sprostredkovateľom

Úvery a zálohové platby

AC

68 228

-1 981

66 247

29 272

-242

Priame úverové operácie

Úvery a zálohové platby

FVTPL

101 840

-41 403

60 437

92 031

—

Kapitálové fondy so sociálnym vplyvom

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

FVTPL

61 611

9 866

71 477

106 675

—

Priama majetková účasť

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

FVTPL

58 523

23 608

82 131

14

—

Nástroje na uľahčenie rozdelenia rizika

Vydané záruky

prístup vyššej hodnoty (*20)

*20

—

—

—

44 146

—

Spolu

Spolu

290 202

290 202

-9 910

-9 910

280 292

280 292

272 138

272 138

-242

-242

| Druh investície v rámci IFE | Opis | Oceňovanie | Hrubá účtovná hodnota 31. 12. 2020 | Opravná položka na stratu/úprava reálnej hodnoty k 31. 12. 2020 | Účtovná hodnota k 31. 12. 2020 | Nevyplatená suma k 31. 12. 2020 | Úprava podsúvahovej hodnoty očakávaných úverových strát k 31. 12. 2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Úvery finančným sprostredkovateľom | Úvery a zálohové platby | AC | 49 522 | -1 839 | 47 683 | 26 954 | -199 |
| Priame úverové operácie | Úvery a zálohové platby | FVTPL | 91 186 | -44 681 | 46 505 | 98 314 | — |
| Kapitálové fondy so sociálnym vplyvom | Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | FVTPL | 41 885 | -4 778 | 37 107 | 73 362 | — |
| Priama majetková účasť | Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | FVTPL | 57 395 | 9 195 | 66 590 | 14 | — |
| Nástroje na uľahčenie rozdelenia rizika | Vydané záruky | prístup vyššej hodnoty (*21) | — | — | — | 40 746 | — |
| Spolu | | | 239 988 | -42 103 | 197 885 | 239 390 | -199 |

Druh investície v rámci IFE

Opis

Oceňovanie

Hrubá účtovná hodnota 31. 12. 2020

Opravná položka na stratu/úprava reálnej hodnoty k 31. 12. 2020

Účtovná hodnota k 31. 12. 2020

Nevyplatená suma k 31. 12. 2020

Úprava podsúvahovej hodnoty očakávaných úverových strát k 31. 12. 2020

Úvery finančným sprostredkovateľom

Úvery a zálohové platby

AC

49 522

-1 839

47 683

26 954

-199

Priame úverové operácie

Úvery a zálohové platby

FVTPL

91 186

-44 681

46 505

98 314

—

Kapitálové fondy so sociálnym vplyvom

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

FVTPL

41 885

-4 778

37 107

73 362

—

Priama majetková účasť

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

FVTPL

57 395

9 195

66 590

14

—

Nástroje na uľahčenie rozdelenia rizika

Vydané záruky

prístup vyššej hodnoty (*21)

*21

—

—

—

40 746

—

Spolu

Spolu

239 988

239 988

-42 103

-42 103

197 885

197 885

239 390

239 390

-199

-199

EIB uplatňuje zásady rizika všeobecného mandátu na priame úverové operácie v rámci IFE (s výnimkou úverov finančným sprostredkovateľom), ako sa stanovuje v usmerneniach EIB o kreditnom a akciovom riziku, a monitoruje riziko spojené s priamymi úverovými operáciami v rámci IFE na základe ich reálnej hodnoty a podáva o ňom správy. Podľa metodiky vykonáva banka kvalitatívne posudzovanie rizika s cieľom posúdiť náležitosť odôvodnenia investície a reálnosť obchodnej životaschopnosti takýchto operácií.

25   Ďalšie udalosti

Ďalšie udalosti

Investičný nástroj v súvislosti s pandémiou COVID-19 naďalej pozorne monitoruje situáciu, najmä v rámci následného preskúmania udalostí. Usudzuje sa, že po dátume zostavenia súvahy nenastali žiadne významné udalosti, ktoré by si vyžadovali úpravu alebo zverejnenie vo finančných výkazoch k 31. decembru 2021.

---

(1)  Ú. v. EÚ L 210, 6.8.2013, s. 1.

1

(2)  Nariadenie Rady (EÚ) 2018/1877 z 26. novembra 2018 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond, a o zrušení nariadenia (EÚ) 2015/323 (Ú. v. EÚ L 307, 3.12.2018, s. 1).

2

(3)  Ú. v. EÚ L 347, 20.12.2013, s. 884.

3

(4)  Je potrebné poznamenať, že v dôsledku zaokrúhlenia čísel na milióny eur sa môže zdať, že súčet niektorých finančných údajov v týchto tabuľkách nie je presný.

4

(*1)  Číselný údaj z roku 2020 sa týka (zvýšenia)/zníženia finančných aktív k dispozícii na predaj.

*1

(5)  Treba poznamenať, že v dôsledku zaokrúhlenia čísel na milióny eur sa môže zdať, že súčet niektorých finančných údajov v týchto tabuľkách nie je presný.

5

(6)  V súlade s článkom 53 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond, sú pokladničné prostriedky uvedené v súvahe 11. ERF. Povaha rôznych bankových účtov je načrtnutá v kapitole 5 – Riadenie finančného rizika.

6

(7)  Rozhodnutie Rady (EÚ) 2021/1941 z 9. novembra 2021 o finančných príspevkoch, ktoré majú zmluvné strany Európskeho rozvojového fondu uhradiť na financovanie tohto fondu, vrátane stropu na rok 2023, ročnej sumy na rok 2022, sumy prvej splátky na rok 2022 a orientačnej a nezáväznej prognózy očakávaných ročných súm príspevkov na roky 2024 a 2025 (Ú. v. EÚ L 396, 10.11.2021, s. 61).

7

(*2)  Od roku 2021 reklasifikácia finančných aktív (v rozsahu aktualizovaného účtovného pravidla EÚ č. 11).

*2

(*3)  Od roku 2021 pohľadávky nezahŕňajú odložené výdavky ani časovo rozlíšené príjmy (žiadne menové riziko) a vymáhateľné sumy sa nezobrazujú (nie sú v rozsahu aktualizovaného účtovného pravidla EÚ č. 11).

*3

(*4)  Od roku 2021 sa splatné záväzky už nezverejňujú, pretože nevystavujú ERF výraznému menovému riziku (keďže veľká väčšina je v EUR).

*4

(8)  Nariadenie Rady (EÚ) 2016/888 zo 6. júna 2016, ktorým sa mení nariadenie (EÚ) 2015/323 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond, pokiaľ ide o platby splátok (Ú. v. EÚ L 149, 7.6.2016, s. 1).

8

(*5)  Bez odložených výdavkov.

*5

Bez odložených výdavkov.

(9)  Je potrebné poznamenať, že v dôsledku zaokrúhlenia čísel na tisíce eur (tis. EUR) sa môže zdať, že súčet niektorých finančných údajov v týchto tabuľkách nie je presný.

9

(10)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) 2018/1046 z 18. júla 2018 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, o zmene nariadení (EÚ) č. 1296/2013, (EÚ) č. 1301/2013, (EÚ) č. 1303/2013, (EÚ) č. 1304/2013, (EÚ) č. 1309/2013, (EÚ) č. 1316/2013, (EÚ) č. 223/2014, (EÚ) č. 283/2014 a rozhodnutia č. 541/2014/EÚ a o zrušení nariadenia (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 193, 30.7.2018, s. 1).

10

(11)  Nariadenie Rady (EÚ) 2018/1877.

11

(12)  Je potrebné poznamenať, že v dôsledku zaokrúhlenia čísel na tisíce eur (tis. EUR) sa môže zdať, že súčet niektorých finančných údajov v týchto tabuľkách nie je presný.

12

(13)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) 2018/1046.

13

(14)  Nariadenie Rady (EÚ) 2018/1877.

14

(15)  Je potrebné poznamenať, že v dôsledku zaokrúhlenia čísel na milióny eur sa môže zdať, že súčet niektorých finančných údajov v týchto tabuľkách nie je presný.

15

(*6)  V dôsledku administratívnej chyby bola v konsolidovaných finančných výkazoch ERF z roku 2020 vykázaná záporná suma vo výške 2 mil. EUR, ktorá predstavovala príspevky do trustových fondov. V konsolidovaných finančných výkazoch ERF z roku 2021 bola táto chyba vo vykazovaní opravená a súvahy z roku 2020 uvedené v týchto výkazoch sú zosúladené s predvahou.

*6

(*7)  Číselný údaj z roku 2020 sa týka (zvýšenia)/zníženia finančných aktív k dispozícii na predaj.

*7

(*8)  V roku 2020 sa príspevky a refundácie členským štátom vykázali v samostatnom riadku. S cieľom zosúladiť prezentáciu so zmenami ERF v tabuľke s čistými aktívami sa tieto dva riadky spojili.

*8

(16)  Nariadenie Rady (EÚ) 2018/1877.

16

(17)  Okrem operácií v Južnom Sudáne.

17

(18)  Ú. v. EÚ L 142, 28.5.2011, s. 61.

18

(19)  Ú. v. EÚ L 314, 30.11.2001, s. 1.

19

(20)  Ú. v. EÚ L 109, 26.4.2007, s. 33.

20

(21)  Hrubé sumy (t. j. bez zrušenia viazanosti a príkazov na vymáhanie) Sumy v stĺpcoch Viazané, Zazmluvnené a Uhradené sú farebne odlíšené.

21

(*9)  Za rok končiaci sa 31. decembra 2021 zahŕňajú úroky a podobné príjmy 77,5 mil. EUR (2020: 77,9 mil. EUR) vypočítané z aktív v amortizovanej hodnote metódou efektívnej úrokovej miery.

*9

(22)  Ú. v. EÚ L 420, 14.12.2020, s. 32.

22

(23)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2021/947 z 9. júna 2021, ktorým sa zriaďuje Nástroj susedstva a rozvojovej a medzinárodnej spolupráce – Globálna Európa, mení a zrušuje rozhodnutie Európskeho parlamentu a Rady č. 466/2014/EÚ a zrušuje nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2017/1601 a nariadenie Rady (ES, Euratom) č. 480/2009 (Ú. v. EÚ L 209, 14.6.2021, s. 1).

23

(24)  Rozhodnutie Rady 2020/2233 z 23. decembra 2020 o viazaní finančných prostriedkov pochádzajúcich zo spätných tokov v rámci investičného nástroja AKT z operácií v rámci 9., 10. a 11. Európskeho rozvojového fondu (Ú. v. EÚ L 437, 28.12.2020, s. 188).

24

(1)  Peňažné toky odkazujúce na sadzbu USD LIBOR sa vymedzujú pomocou referenčných hodnôt LIBOR v prípade, že nastavenia pre sadzbu USD LIBOR ešte nie sú ukončené.

1

(*10)  Úverové operácie ocenené vo FVTPL

*10

(*11)  Úverové operácie ocenené vo FVTPL

*11

(*12)  Dohody o zastúpení, pre ktoré k dátumu vykazovania neexistuje príslušná protistrana.

*12

(*13)  Dohody o zastúpení, pre ktoré k dátumu vykazovania neexistuje príslušná protistrana.

*13

(*14)  Sumy dlhované tretím stranám zahŕňajú neuhradené bonifikácie úrokov a technickú pomoc dlžné členským štátom, pri ktorých je splatnosť prevažne nedefinovaná.

*14

(*15)  Vysvetlenie syntetického zaistenia je uvedené v časti 3.4.2.2.2.

*15

(*16)  Vysvetlenie syntetického zaistenia je uvedené v časti 3.4.2.2.2.

*16

(*17)  Vrátane dohôd o zastúpení.

*17

(*18)  Vrátane dohôd o zastúpení.

*18

(*19)  Rada 9. novembra 2021 stanovila výšku finančného príspevku, ktorú zaplatí každý členský štát do 21. januára 2022. K 31. decembru 2021 nebolo zaplatených 85,2 mil. EUR.

*19

(*20)  Podrobné informácie sa nachádzajú v časti Následné oceňovanie v poznámke 2.4.3.

*20

(*21)  Podrobné informácie sa nachádzajú v časti Následné oceňovanie v poznámke 2.4.3.

*21

---

| 17.10.2022 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 400/170 |
| --- | --- | --- | --- |

17.10.2022

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 400/170

---

Vyhlásenie EDA o vierohodnosti týkajúce sa 8., 9., 10. a 11. ERF pre Európsky parlament a Radu – správa nezávislého audítora

(2022/C 400/02)

Stanovisko

| I. | Kontrolovali sme:






  a) | ročnú účtovnú závierku 8., 9., 10. a 11. ERF, ktorá obsahuje súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív a správu o finančnom hospodárení a ktorá bola schválená, za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2021; |
| --- | --- | --- |

I.

a)

ročnú účtovnú závierku 8., 9., 10. a 11. ERF, ktorá obsahuje súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív a správu o finančnom hospodárení a ktorá bola schválená, za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2021;

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií, ktorých finančné riadenie patrí do právomoci Komisie (1). |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií, ktorých finančné riadenie patrí do právomoci Komisie (1).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

| Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky









  II. | Zastávame názor, že ročná účtovná závierka 8., 9., 10. a 11. ERF za rok končiaci sa 31. decembra 2021 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu ERF k 31. decembru 2021, ako aj výsledky transakcií, peňažné toky a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na ERF, a účtovnými pravidlami vychádzajúcimi z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

II.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

| Stanovisko k zákonnosti a správnosti príjmov









  III. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2021 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príjmov

III.

Výdavky

| Záporný výrok k zákonnosti a správnosti výdavkov









  IV. | Zastávame názor, že vzhľadom na dôležitosť skutočnosti opísanej v bode týkajúcom sa základu pre vyjadrenie záporného výroku k zákonnosti a správnosti výdavkov sú výdavky schválené v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2021 významne ovplyvnené chybami. |
| --- | --- |

Záporný výrok k zákonnosti a správnosti výdavkov

IV.

Základ pre vyjadrenie stanoviska

| V. | Audit sme vykonali v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi (ISA) a etickým kódexom IFAC a medzinárodnými štandardmi najvyšších kontrolných inštitúcií INTOSAI (ISSAI). Naše povinnosti vyplývajúce z týchto štandardov a kódexov sú podrobnejšie opísané v časti tejto správy týkajúcej sa zodpovednosti audítora. Splnili sme tiež požiadavky nezávislosti a etické povinnosti v súlade s etickým kódexom účtovných odborníkov, ktorý vydala Medzinárodná rada pre etické štandardy pre účtovníkov. Sme presvedčení, že sme získali dostatočné a primerané audítorské dôkazy na vyjadrenie stanoviska. |
| --- | --- |

V.

Základ pre vyjadrenie záporného výroku k zákonnosti a správnosti výdavkov

| VI. | Výdavky zaznamenané v roku 2021 v rámci 8., 9., 10. a 11. ERF sú významne ovplyvnené chybami. Náš odhad chybovosti výdavkov schválených v účtovnej závierke predstavuje 4,6 %. |
| --- | --- |

VI.

Hlavné záležitosti týkajúce sa auditu

| VII. | Hlavnými záležitosťami týkajúcimi sa auditu sú tie, ktoré sme podľa nášho odborného úsudku považovali za najvýznamnejšie v rámci nášho auditu finančných výkazov za príslušné obdobie. Týmto záležitostiam sme sa venovali v kontexte nášho auditu finančných výkazov ako celku, ako aj pri formulovaní nášho stanoviska k nim, no k týmto záležitostiam nevyjadrujeme osobitné stanovisko. |
| --- | --- |

VII.

Časovo rozlíšené náklady

| VIII. | Posudzovali sme časovo rozlíšené náklady uvedené v účtovnej závierke, ktoré sú vo veľkej miere predmetom odhadu. Na konci roka 2021 Komisia odhadovala, že oprávnené výdavky, ktoré vznikli, ale prijímatelia ich ešte nevykázali, predstavovali 5 381 mil. EUR (na konci roka 2020: 5 452 mil. EUR). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Preskúmali sme výpočet týchto odhadov výdavkov budúcich období a preverili vzorku 30 platieb predbežného financovania a 27 faktúr v prvom kroku s cieľom posúdiť riziko nesprávnosti súm časového rozlíšenia. Na základe vykonanej práce sme dospeli k záveru, že časovo rozlíšené náklady v konečnej účtovnej závierke boli primerané. |
| --- | --- |

IX.

Možný dosah vystúpenia Spojeného kráľovstva z Európskej únie na účtovnú závierku ERF za rok 2021

| X. | Spojené kráľovstvo prestalo byť 1. februára 2020 členským štátom EÚ. Po uzavretí dohody o vystúpení Spojeného kráľovstva Veľkej Británie a Severného Írska z Európskej únie a z Európskeho spoločenstva pre atómovú energiu („dohoda o vystúpení“) medzi dvoma stranami sa Spojené kráľovstvo zaviazalo, že zostane zmluvnou stranou ERF až do uzavretia 11. ERF a všetkých predchádzajúcich neuzavretých ERF. Spojené kráľovstvo prevezme rovnaké záväzky ako členské štáty podľa vnútornej dohody, ktorou bol 11. ERF zriadený, ako aj záväzky plynúce z predchádzajúcich ERF až do ich uzavretia. |
| --- | --- |

X.

| XI. | V dohode o vystúpení sa tiež uvádza, že ak sumy z projektov 10. ERF alebo predchádzajúcich ERF neboli viazané alebo bola zrušená ich viazanosť k dátumu, kedy táto dohoda nadobudne účinnosť, podiel Spojeného kráľovstva na týchto sumách nebude znovu použitý. To isté platí o podiele Spojeného kráľovstva na finančných prostriedkoch 11. ERF, ktoré nebudú viazané alebo ktorých viazanosť bola zrušená po 31. decembri 2021. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Na základe toho nie je vykázaný žiadny finančný vplyv na účtovnú závierku ERF za rok 2021. Dospeli sme k záveru, že účtovná závierka ERF k 31. decembru 2021 správne odráža stav procesu vystúpenia k danému dátumu. |
| --- | --- |

XII.

Zodpovednosť vedenia

| XIII. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách pre 11. ERF vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie ročnej účtovnej závierky ERF na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a správnosť príslušných transakcií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Komisia nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a správnosť príslušných transakcií účtovnej závierky ERF. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky ERF je Komisia zodpovedná za posúdenie schopnosti ERF zabezpečiť nepretržitosť činnosti, za zverejnenie všetkých relevantných záležitostí a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti, ak nezamýšľa účtovnú jednotku zlikvidovať alebo ukončiť jej činnosť, alebo nemá inú reálnu možnosť, ako to uskutočniť. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Komisia zodpovedá za dohľad nad postupom finančného výkazníctva ERF. |
| --- | --- |

XV.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky ERF a príslušných transakcií

| XVI. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke ERF nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné transakcie zákonné a správne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite odhalia všetky významné nesprávnosti či porušenie pravidiel. Môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že by jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnili ekonomické rozhodnutia prijaté na základe tejto účtovnej závierky ERF. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | V súlade s ISA a ISSAI počas celého auditu uplatňujeme odborný úsudok a zachovávame kritické myslenie. Rovnako:






  — | určujeme a posudzujeme riziká významných nesprávností v účtovnej závierke ERF, ako i riziko významného nesúladu príslušných transakcií s požiadavkami právneho rámca ERF, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Navrhujeme a vykonávame audítorské postupy prijímané v reakcii na tieto riziká a získavame audítorské dôkazy, ktoré predstavujú dostatočný a primeraný základ na vyjadrenie stanoviska. Prípady významných nesprávností alebo porušenia pravidiel vyplývajúce z podvodu sa zisťujú ťažšie ako prípady, ktoré vznikli v dôsledku chýb, pretože podvod môže zahŕňať kolúziu, falšovanie, úmyselné opomenutie, skresľovanie skutočností alebo obchádzanie vnútornej kontroly. V takýchto prípadoch je preto riziko, že sa neodhalia, vyššie. |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

určujeme a posudzujeme riziká významných nesprávností v účtovnej závierke ERF, ako i riziko významného nesúladu príslušných transakcií s požiadavkami právneho rámca ERF, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Navrhujeme a vykonávame audítorské postupy prijímané v reakcii na tieto riziká a získavame audítorské dôkazy, ktoré predstavujú dostatočný a primeraný základ na vyjadrenie stanoviska. Prípady významných nesprávností alebo porušenia pravidiel vyplývajúce z podvodu sa zisťujú ťažšie ako prípady, ktoré vznikli v dôsledku chýb, pretože podvod môže zahŕňať kolúziu, falšovanie, úmyselné opomenutie, skresľovanie skutočností alebo obchádzanie vnútornej kontroly. V takýchto prípadoch je preto riziko, že sa neodhalia, vyššie.

| — | rozumieme vnútornej kontrole, ktorá je relevantná pre audit, s cieľom navrhnúť vhodné audítorské postupy, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly, |
| --- | --- |

—

rozumieme vnútornej kontrole, ktorá je relevantná pre audit, s cieľom navrhnúť vhodné audítorské postupy, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly,

| — | hodnotíme primeranosť účtovných postupov uplatnených vedením a primeranosť účtovných odhadov vedenia a súvisiacich zverejnených informácií; |
| --- | --- |

—

hodnotíme primeranosť účtovných postupov uplatnených vedením a primeranosť účtovných odhadov vedenia a súvisiacich zverejnených informácií;

| — | vyslovujeme záver o tom, či vedenie vhodne uplatnilo účtovníctvo založené na predpoklade nepretržitosti činnosti a na základe získaných audítorských dôkazov o tom, či existuje významná neistota týkajúca sa udalostí alebo podmienok, ktoré môžu vyvolať závažnú pochybnosť o schopnosti ERF naďalej nepretržite pokračovať v činnosti. Ak dospejeme k záveru, že takáto významná neistota existuje, sme povinní v našej audítorskej správe upozorniť na príslušné informácie zverejnené v účtovnej závierke ERF alebo ak tieto informácie nie sú dostatočné, vyjadriť modifikované stanovisko. Naše závery sa zakladajú na audítorských dôkazoch získaných do dátumu našej správy. Budúce udalosti či podmienky však môžu viesť k tomu, že účtovná jednotka už nebude ďalej nepretržite pokračovať v činnosti. |
| --- | --- |

—

vyslovujeme záver o tom, či vedenie vhodne uplatnilo účtovníctvo založené na predpoklade nepretržitosti činnosti a na základe získaných audítorských dôkazov o tom, či existuje významná neistota týkajúca sa udalostí alebo podmienok, ktoré môžu vyvolať závažnú pochybnosť o schopnosti ERF naďalej nepretržite pokračovať v činnosti. Ak dospejeme k záveru, že takáto významná neistota existuje, sme povinní v našej audítorskej správe upozorniť na príslušné informácie zverejnené v účtovnej závierke ERF alebo ak tieto informácie nie sú dostatočné, vyjadriť modifikované stanovisko. Naše závery sa zakladajú na audítorských dôkazoch získaných do dátumu našej správy. Budúce udalosti či podmienky však môžu viesť k tomu, že účtovná jednotka už nebude ďalej nepretržite pokračovať v činnosti.

| — | hodnotíme celkovú prezentáciu, štruktúru a obsah ročnej účtovnej závierky, vrátane všetkých zverejnených informácií, a posudzujeme, či ročná účtovná závierka verne odráža príslušné transakcie a udalosti. |
| --- | --- |

—

hodnotíme celkovú prezentáciu, štruktúru a obsah ročnej účtovnej závierky, vrátane všetkých zverejnených informácií, a posudzujeme, či ročná účtovná závierka verne odráža príslušné transakcie a udalosti.

| XVIII. | S vedením komunikujeme okrem iného o plánovanom rozsahu a načasovaní auditu a o významných kontrolných zisteniach vrátane zistení o prípadných závažných nedostatkoch vo vnútornej kontrole. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | V súvislosti s príjmami preverujeme všetky príspevky členských štátov a vzorku ďalších druhov príjmových transakcií. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | V súvislosti s výdavkami preverujeme platobné transakcie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytol dôkazy o ich riadnom využití a príslušná inštitúcia alebo orgán tieto dôkazy schválili zúčtovaním zálohovej platby, k čomu môže dôjsť až v nasledujúcom roku. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Zo záležitostí prediskutovaných s Komisiou určíme tie, ktoré boli pre audit účtovnej závierky ERF za bežné obdobie najvýznamnejšie, a predstavujú teda hlavné záležitosti týkajúce sa auditu. Tieto skutočnosti opisujeme v správe, ak zákon alebo právny predpis nezakazuje tieto skutočnosti zverejniť alebo keď v mimoriadne ojedinelých prípadoch určíme, že daná skutočnosť by nemala byť zverejnená v našej správe, pretože možno reálne predpokladať, že negatívne dôsledky tohto kroku prevážia nad výhodami zverejnenia pre verejný záujem. |
| --- | --- |

XXI.

7. júla 2022

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

Európsky dvor audítorov

12, rue Alcide De Gasperi L-1615 Luxembourg

---

(1)  V súlade s článkami 43, 48 až 50 a 58 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. ERF, sa toto vyhlásenie o vierohodnosti nevzťahuje na zdroje ERF, ktoré spravuje EIB.

1

---