# Den Europæiske Unions C 400/17.

| | ISSN 1977-0871 |
| --- | --- |
| Den Europæiske Unions
  Tidende | C 400 |
| | |
| Dansk udgave | Meddelelser og oplysninger | 65. årgang17. oktober 2022 |

ISSN 1977-0871

Den Europæiske Unions

Tidende

C 400

Dansk udgave

Meddelelser og oplysninger

65. årgang17. oktober 2022

---

| Indhold | Side |
| --- | --- |
| | IV   Oplysninger |
| | OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER |
| | Europa-Kommissionen |
| 2022/C 400/01 | Meddelelse fra Kommissionen til Europa-Parlamentet, Rådet og Revisionsretten – Årsregnskab for Den Europæiske Udviklingsfond 2021 | 1 |
| 2022/C 400/02 | Revisionsrettens revisionserklæring om 8., 9., 10. og 11. EUF til Europa-Parlamentet og Rådet – den uafhængige revisors beretning | 170 |

Indhold

Side

IV   Oplysninger

OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER

Europa-Kommissionen

2022/C 400/01

Meddelelse fra Kommissionen til Europa-Parlamentet, Rådet og Revisionsretten – Årsregnskab for Den Europæiske Udviklingsfond 2021

1

2022/C 400/02

Revisionsrettens revisionserklæring om 8., 9., 10. og 11. EUF til Europa-Parlamentet og Rådet – den uafhængige revisors beretning

170

---

| DA | |
| --- | --- |

DA

---

IV Oplysninger

OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER

Europa-Kommissionen

| 17.10.2022 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 400/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.10.2022

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 400/1

---

MEDDELELSE FRA KOMMISSIONEN TIL EUROPA-PARLAMENTET, RÅDET OG REVISIONSRETTEN

Årsregnskab for Den Europæiske Udviklingsfond 2021

(2022/C 400/01)

INDHOLDSFORTEGNELSE

| ATTESTERING AF REGNSKABER | 2 |
| --- | --- |

| GENNEMFØRELSE OG REGNSKABERNE FOR EUF'S RESSOURCER | 3 |
| --- | --- |

| MIDLER FORVALTET AF EUROPA-KOMMISSIONEN | 8 |
| --- | --- |

| EUF'S ÅRSREGNSKAB | 10 |
| --- | --- |

| ÅRSREGNSKABERNE FOR EU-TRUSTFONDE, DER ER KONSOLIDERET MED EUF'S ÅRSREGNSKAB | 52 |
| --- | --- |

| ÅRSREGNSKAB FOR EU's BÊKOUTRUSTFOND 2021 | 53 |
| --- | --- |

| ÅRSREGNSKAB FOR EU-TRUSTFONDEN FOR AFRIKA 2021 | 60 |
| --- | --- |

| DE KONSOLIDEREDE ÅRSREGNSKABER FOR EUF OG EU'S TRUSTFONDE | 68 |
| --- | --- |

| BERETNING OM DEN FINANSIELLE GENNEMFØRELSE FOR EUF | 73 |
| --- | --- |

| ÅRSBERETNING OM GENNEMFØRELSEN — MIDLER FORVALTET AF DEN EUROPÆISKE INVESTERINGSBANK | 99 |
| --- | --- |

ATTESTERING AF REGNSKABER

Årsregnskabet for Den Europæiske Udviklingsfond for regnskabsåret 2021 er udfærdiget i overensstemmelse med afsnit X i finansforordningen for 11. Europæiske Udviklingsfond og de regnskabsmæssige principper, regler og metoder, der er beskrevet i bemærkningerne til årsregnskabet.

Jeg anerkender mit ansvar for udarbejdelsen og fremlæggelsen af årsregnskabet for Den Europæiske Udviklingsfond i overensstemmelse med artikel 18 i finansforordningen for 11. Europæiske Udviklingsfond.

Jeg har fra den anvisningsberettigede og fra Den Europæiske Investeringsbank, som garanterer pålideligheden heraf, modtaget alle de oplysninger, der var nødvendige for udarbejdelsen af regnskabet, som viser Den Europæiske Udviklingsfonds aktiver og forpligtelser samt budgetgennemførelsen.

Jeg attesterer herved, at jeg på grundlag af disse oplysninger og den kontrol, jeg har anset for at være nødvendig for underskrivelsen af regnskabet, har rimelig sikkerhed for, at regnskabet på alle væsentlige punkter giver et retvisende billede af Den Europæiske Udviklingsfonds finansielle stilling.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Regnskabsfører

GENNEMFØRELSE OG REGNSKABERNE FOR EUF'S RESSOURCER

GENNEMFØRELSE OG REGNSKABERNE FOR EUF'S RESSOURCER

1.   BAGGRUND

BAGGRUND

Den Europæiske Union (i det følgende benævnt »EU«) samarbejder med en lang række udviklingslande. Hovedformålet er at fremme den økonomiske, sociale og miljømæssige udvikling med det primære mål på lang sigt at reducere og afhjælpe fattigdom i modtagerlandene ved hjælp af udviklingsstøtte og teknisk bistand. Med henblik herpå udarbejder EU i samarbejde med partnerlandene samarbejdsstrategier og afsætter de finansielle midler, der er nødvendige til deres gennemførelse. EU-midlerne til udviklingssamarbejde kommer fra tre kilder:

| — | EU's budget |
| --- | --- |

—

EU's budget

| — | Den Europæiske Udviklingsfond |
| --- | --- |

—

Den Europæiske Udviklingsfond

| — | Den Europæiske Investeringsbank. |
| --- | --- |

—

Den Europæiske Investeringsbank.

Indtil 2021 var Den Europæiske Udviklingsfond (i det følgende benævnt »EUF«) hovedinstrumentet for bistanden til udviklingssamarbejde i landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (i det følgende benævnt »AVS-landene«) og i de oversøiske lande og territorier (i det følgende benævnt »OLT«).

EUF finansieres ikke over EU's budget. Den er oprettet ved en intern aftale mellem repræsentanter for medlemsstaterne, forsamlet i Rådet, og forvaltes af et særligt udvalg. Europa-Kommissionen (i det følgende benævnt »Kommissionen«) har det finansielle ansvar for de aktiviteter, der gennemføres ved hjælp af EUF-midlerne. Den Europæiske Investeringsbank (i det følgende benævnt »EIB«) forvalter Investeringsfaciliteten.

Hver EUF indgås for en femårig periode og er reguleret af en særskilt finansforordning, hvilket kræver, at der udarbejdes særskilte årsregnskaber. Desuden aggregeres disse årsregnskaber for at give et samlet overblik over den finansielle situation for de midler, som Kommissionen er ansvarlig for.

Den interne aftale om oprettelse af 11. EUF blev underskrevet af de deltagende medlemsstater, forsamlet i Rådet, i juni 2013 (1). Forordningen trådte i kraft den 1. marts 2015.

1

Rådet vedtog i 2018 finansforordningen for 11. EUF (2). Denne nye tekst ophævede den foregående forordning, og den nye tekst anvendes ved transaktioner, der finansieres af tidligere EUF'er, uden at dette berører eksisterende retlige forpligtelser. Forordningen finder ikke anvendelse på Investeringsfaciliteten under tidligere EUF'er.

2

Investeringsfaciliteten, der blev oprettet som en del af AVS-EU-partnerskabsaftalen, forvaltes af EIB og anvendes til at støtte udviklingen af den private sektor i AVS-landene, især — men ikke udelukkende — gennem finansiering af private investeringer. Faciliteten fungerer som en selvbærende konstruktion, dvs. at tilbagebetalingerne af lån kan reinvesteres i andre aktiviteter, hvorved Faciliteten bliver selvfornyende og finansielt uafhængig. Da det ikke er Kommissionen, der forvalter Investeringsfaciliteten, indgår den ikke i den første del af årsregnskabet: EUF's årsregnskab og den tilhørende beretning om den finansielle gennemførelse. Årsregnskabet for Investeringsfaciliteten er vedlagt som et særskilt afsnit til årsregnskabet (del II) med det formål at skabe en fuldstændig oversigt over EUF's udviklingsstøtte.

2.   HVORDAN FINANSIERES EUF?

HVORDAN FINANSIERES EUF?

På sit møde den 2. december 2013 vedtog Rådet forordning (EU, Euratom) nr. 1311/2013 om fastlæggelse af den flerårige finansielle ramme for årene 2014-2020 (3). Samtidig blev det besluttet, at det geografiske samarbejde med AVS-landene ikke skulle indgå i EU's budget (dvs. opføres på budgettet), men at det fortsat skulle finansieres ved hjælp af den eksisterende mellemstatslige EUF.

3

EU's budget er årligt, og ifølge princippet om etårige budgetter planlægges og godkendes udgifter og indtægter for et år ad gangen. Til forskel fra EU-budgettet er EUF en fond med et flerårigt grundlag. Den enkelte EUF opretter en overordnet fond, som anvendes til at gennemføre udviklingssamarbejdet i løbetiden, der normalt er på fem år. Midlerne bevilges på et flerårigt grundlag og kan derfor anvendes i hele EUF'ens løbetid. I budgetredegørelsen, hvor EUF's budgetgennemførelse sammenholdes med de samlede midler, gøres der opmærksom på, at budgettet ikke er etårigt.

EUF's midler består af ad hoc-bidrag fra EU's medlemsstater. Medlemsstatsrepræsentanterne mødes ca. hvert femte år for på mellemstatsligt niveau at fastlægge det samlede beløb, der afsættes til fonden, og for at føre tilsyn med gennemførelsen.

Det er Kommissionen, der forvalter fonden i henhold til Unionens udviklingspolitik. For at sikre at der er overensstemmelse mellem medlemsstaternes egne udviklings- og bistandspolitikker, der føres parallelt med den fælles EU-politik, er de nødt til at koordinere deres politik med EU's politik.

Ud over ovennævnte bidrag har medlemsstaterne desuden mulighed for at indgå i samfinansieringsforanstaltninger eller yde frivillige bidrag til EUF.

3.   EUF'S AKTIVITETER EFTER 31. DECEMBER 2020

EUF'S AKTIVITETER EFTER 31. DECEMBER 2020

11. EUF har nået sin afsluttende fase, da udløbsklausulen trådte i kraft den 31. december 2020. Denne klausul fastsætter en skæringsdato for forpligtelser, hvilket betyder, at der fra 2021 ikke kan indgås yderligere finansieringsaftaler under 11. EUF. Der vil dog stadig blive undertegnet specifikke kontrakter for de eksisterende finansieringsaftaler indtil den 31. december 2023 (og endnu senere med henblik på revision og evaluering). Desuden vil gennemførelsen af de igangværende projekter, der finansieres af Den Europæiske Udviklingsfond, fortsætte, indtil de er endeligt afsluttet.

I forbindelse med den nye flerårige finansielle ramme for 2021-2027 er EU's samarbejde med AVS-landene integreret i instrumentet for naboskab, udviklingssamarbejde og internationalt samarbejde — et globalt Europa. På samme måde er samarbejdet med OLT nu omfattet af OLT-associeringsafgørelsen. Det betyder, at selv om EUF-programmerne indtil 2021 var blevet finansieret af frivillige bidrag fra EU-medlemsstaterne, vil udviklingsprogrammerne fra 2021 blive finansieret over EU-budgettet. Dette indebærer også, at finansieringen af udviklingsprogrammer skal godkendes af Europa-Parlamentet, og at transaktionerne skal være i overensstemmelse med EU's finansforordninger på samme måde som andre EU-finansierede programmer.

4.   REGNSKABSAFLÆGGELSE VED ÅRETS UDGANG

REGNSKABSAFLÆGGELSE VED ÅRETS UDGANG

4.1.   ÅRSREGNSKAB

ÅRSREGNSKAB

I overensstemmelse med artikel 18, stk. 3, i EUF's finansforordning udarbejdes EUF's årsregnskab på grundlag af reglerne for periodiserede regnskaber, der igen er udarbejdet på grundlag af de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS). Disse regnskabsregler, der er vedtaget af Kommissionens regnskabsfører, anvendes af alle EU's institutioner og -organer, således at man har et fælles sæt regler for regnskabsførelse, værdiansættelse og opstilling, der gør det muligt at ensrette proceduren for udarbejdelse og konsolidering af årsregnskabet. EU's regnskabsregler anvendes også af EUF under hensyntagen til dens aktiviteters særlige karakter.

Udarbejdelsen af EUF's årsregnskab er betroet Kommissionens regnskabsfører, som dermed er EUF's regnskabsfører. Regnskabsføreren sikrer, at EUF's årsregnskab giver et retvisende billede af EUF's finansielle situation.

Årsregnskabet er opbygget som følger:

Del I: Midler forvaltet af Kommissionen

| i) | Årsregnskabet for EUF og bemærkninger dertil |
| --- | --- |

i)

Årsregnskabet for EUF og bemærkninger dertil

| ii) | Årsregnskaberne for EU's trustfonde, der er konsolideret med EUF's årsregnskab |
| --- | --- |

ii)

Årsregnskaberne for EU's trustfonde, der er konsolideret med EUF's årsregnskab

| iii) | De konsoliderede årsregnskaber for EUF og EU's trustfonde |
| --- | --- |

iii)

De konsoliderede årsregnskaber for EUF og EU's trustfonde

| iv) | Rapport om den finansielle gennemførelse af EUF |
| --- | --- |

iv)

Rapport om den finansielle gennemførelse af EUF

Del II: Årsberetning om gennemførelsen — Midler forvaltet af EIB

| i) | Årsregnskab for Investeringsfaciliteten |
| --- | --- |

i)

Årsregnskab for Investeringsfaciliteten

Afsnittet »Årsregnskab for EU's trustfonde, der er integreret i EUF's årsregnskab« omfatter årsregnskabet for de to trustfonde, der er oprettet under EUF: EU's Bêkoutrustfond (se afsnittet »Årsregnskab for EU's Bêkoutrustfond«) og EU's trustfond for Afrika (se afsnittet »Årsregnskab for EU's trustfond for Afrika«). Trustfondenes årsregnskaber, der udarbejdes hver for sig, hører ind under Kommissionens regnskabsfører og underkastes ekstern revision, der foretages af en privat revisor. Tallene i trustfondenes årsregnskaber er foreløbige.

Årsregnskabet for EUF skal vedtages af Kommissionen senest den 31. juli året efter balancedagen og forelægges Europa-Parlamentet og Rådet med henblik på decharge.

5.   REVISION OG DECHARGE

REVISION OG DECHARGE

5.1.   REVISION

REVISION

EUF's årsregnskaber revideres af den eksterne revisor, Den Europæiske Revisionsret (i det følgende benævnt »Revisionsretten«), der udarbejder en årsberetning til Europa-Parlamentet og Rådet.

5.2.   DECHARGE

DECHARGE

Den endelige kontrol er dechargen for den finansielle gennemførelse af EUF-midlerne i et givet regnskabsår. Efter revisionen og afslutningen af årsregnskabet påhviler det Rådet at henstille og dernæst Europa-Parlamentet at beslutte, om der skal gives decharge til Kommissionen for den finansielle gennemførelse af EUF's midler i et givet regnskabsår. Beslutningen træffes på grundlag af en gennemgang af regnskabet, Den Europæiske Revisionsrets årsberetning (der omfatter en officiel revisionserklæring) samt Kommissionens svar på dechargemyndighedens spørgsmål og yderligere anmodninger om oplysninger.

HØJDEPUNKTER OM DEN FINANSIELLE FORVALTNING 2021

HØJDEPUNKTER OM DEN FINANSIELLE FORVALTNING 2021

Image 1

Nettobeløb, kun 10. og 11. EUF.

Budgetgennemførelse

Budgetgennemførelse

2021 var præget af to begivenheder. 2021 var det første år efter udløbsklausulen for 11. EUF, som udløb den 31. december 2020. I 2021 var der derfor ingen yderligere samlede forpligtelser vedrørende projekter under 11. EUF. Desuden blev den finansielle gennemførelse af 10. og 11. EUF i 2021 for så vidt angår kontrakter (individuelle forpligtelser: 2 118 mio. EUR) og betalinger (3 393 mio. EUR) påvirket af den langvarige covid-krise.

De samlede bruttobetalinger til alle EUF'er (3 435 mio. EUR) udgør 91 % af det mål på 3 763 mio. EUR, der er meddelt medlemsstaterne. På grund af den langvarige covid-situation nåede 50 % af delegationerne i Afrika syd for Sahara ikke deres forventede minimumsbetalingsmål (90 %). Mest bemærkelsesværdig var Madagaskar, som næsten helt lukkede sine grænser, hvilket gjorde det meget vanskeligt at fortsætte gennemførelsen som oprindeligt planlagt, Tchad og Gambia på grund af suspenderet eller forsinket gennemførelse, samt Etiopien, Guinea Conakry og Mali, hvor politiske kriser påvirkede operationerne hårdt, hvilket havde en betydelig indvirkning på de forventede budgetstøttebetalinger. I Stillehavet og Caribien har covid-restriktionerne også påvirket gennemførelsen. I Fiji og Haiti har negative bivirkninger af forværrelsen af den økonomiske, sociale og politiske situation haft en ødelæggende indvirkning på infrastrukturprojekter.

Virkninger af aktiviteterne i årsregnskabet

Virkninger af aktiviteterne i årsregnskabet

I årsregnskabet ses virkningerne af ovennævnte aktiviteter især på posterne:

| — | Forfinansiering (se bemærkning 2.2): et fald på 101 mio. EUR, hovedsagelig som følge af færre udbetalte forskud som følge af faldet i antallet af undertegnede kontrakter (3 670 mio. EUR i 2020 mod 2 118 mio. EUR i 2021). Dette fald skyldtes hovedsagelig udfordringer som følge af den igangværende covid-19-pandemi og geopolitiske kriser. Som følge heraf steg kontanter og likvide midler med 266 mio. EUR som følge af dette betydelige fald i forfinansiering og andre betalinger (se bemærkning 2.5). |
| --- | --- |

—

Forfinansiering (se bemærkning 2.2): et fald på 101 mio. EUR, hovedsagelig som følge af færre udbetalte forskud som følge af faldet i antallet af undertegnede kontrakter (3 670 mio. EUR i 2020 mod 2 118 mio. EUR i 2021). Dette fald skyldtes hovedsagelig udfordringer som følge af den igangværende covid-19-pandemi og geopolitiske kriser. Som følge heraf steg kontanter og likvide midler med 266 mio. EUR som følge af dette betydelige fald i forfinansiering og andre betalinger (se bemærkning 2.5).

2.2

2.5)

| — | Det betydeligt lavere antal åbne kontrakter ved udgangen af 2021, der skyldtes både nedtrapningen af EUF og de negative virkninger af den igangværende covid-19-krise og den geopolitiske krise ved indgåelsen af nye kontrakter, resulterede i et betydeligt fald i skyldige omkostninger på 519 mio. EUR (se bemærkning 2.8). |
| --- | --- |

—

Det betydeligt lavere antal åbne kontrakter ved udgangen af 2021, der skyldtes både nedtrapningen af EUF og de negative virkninger af den igangværende covid-19-krise og den geopolitiske krise ved indgåelsen af nye kontrakter, resulterede i et betydeligt fald i skyldige omkostninger på 519 mio. EUR (se bemærkning 2.8).

2.8

| — | Udgifter til støtteinstrumenter (se bemærkning 3.3): et samlet fald i udgifterne til støtteinstrumenter på 1 743 mio. EUR er en kombineret virkning. På den ene side hindrede de udfordrende forhold i forbindelse med covid-19-pandemien og den ustabile geopolitiske situation i flere lande gennemførelsen af EUF-aktiviteter i 2021. Samtidig er faldet i aktiviteterne under den 10. og tidligere EUF'er i overensstemmelse med nedtrapningen af disse EUF'er, hvilket resulterer i færre åbne kontrakter under disse EUF'er. |
| --- | --- |

—

Udgifter til støtteinstrumenter (se bemærkning 3.3): et samlet fald i udgifterne til støtteinstrumenter på 1 743 mio. EUR er en kombineret virkning. På den ene side hindrede de udfordrende forhold i forbindelse med covid-19-pandemien og den ustabile geopolitiske situation i flere lande gennemførelsen af EUF-aktiviteter i 2021. Samtidig er faldet i aktiviteterne under den 10. og tidligere EUF'er i overensstemmelse med nedtrapningen af disse EUF'er, hvilket resulterer i færre åbne kontrakter under disse EUF'er.

3.3

Virkningen af ændringerne i EU's regnskabsregel 11 for årsregnskabet

Virkningen af ændringerne i EU's regnskabsregel 11 for årsregnskabet

Som følge af ændringer i EU's regnskabsregel 11 (se bemærkning 1 om anvendt regnskabspraksis) blev EUF's finansielle aktiver den 1. januar 2021 omklassificeret fra finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje, til finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen (FVSD). I begge tilfælde måles de finansielle aktiver til dagsværdi: den regnskabsmæssige værdi er således sammenlignelig. Det tilsvarende beløb i dagsværdireserven er blevet overført til det akkumulerede overskud/underskud. Denne omklassificering havde ingen indvirkning på EUF's nettoaktiver (se opgørelse over bevægelser i nettoaktiver).

MIDLER FORVALTET AF EUROPA-KOMMISSIONEN

MIDLER FORVALTET AF EUROPA-KOMMISSIONEN

INDHOLDSFORTEGNELSE

INDHOLDSFORTEGNELSE

| EUF'S ÅRSREGNSKAB | 10 |
| --- | --- |

| EUF'S BALANCE | 11 |
| --- | --- |

| EUF'S RESULTATOPGØRELSE | 12 |
| --- | --- |

| EUF'S PENGESTRØMSOPGØRELSE | 13 |
| --- | --- |

| OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR EUF | 14 |
| --- | --- |

| BALANCE PR. EUF | 15 |
| --- | --- |

| RESULTATOPGØRELSE PR. EUF | 17 |
| --- | --- |

| OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER PR. EUF | 18 |
| --- | --- |

| BEMÆRKNINGER TIL EUF'S ÅRSREGNSKAB | 21 |
| --- | --- |

| ÅRSREGNSKABERNE FOR EU-TRUSTFONDE, DER ER KONSOLIDERET MED EUF'S ÅRSREGNSKAB | 52 |
| --- | --- |

| ÅRSREGNSKAB FOR EU'S BÊKOUTRUSTFOND 2021 | 53 |
| --- | --- |

| BALANCEN | 58 |
| --- | --- |

| RESULTATOPGØRELSE | 59 |
| --- | --- |

| PENGESTRØMSOPGØRELSE | 59 |
| --- | --- |

| ÅRSREGNSKAB FOR EU-TRUSTFONDEN FOR AFRIKA 2021 | 60 |
| --- | --- |

| BALANCEN | 66 |
| --- | --- |

| RESULTATOPGØRELSE | 67 |
| --- | --- |

| PENGESTRØMSOPGØRELSE | 67 |
| --- | --- |

| DE KONSOLIDEREDE ÅRSREGNSKABER FOR EUF OG EU'S TRUSTFONDE | 68 |
| --- | --- |

| KONSOLIDERET BALANCE | 69 |
| --- | --- |

| KONSOLIDERET RESULTATOPGØRELSE | 70 |
| --- | --- |

| KONSOLIDERET PENGESTRØMSOPGØRELSE | 71 |
| --- | --- |

| KONSOLIDERET OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER | 72 |
| --- | --- |

| BERETNING OM DEN FINANSIELLE GENNEMFØRELSE FOR EUF | 73 |
| --- | --- |

EUF'S ÅRSREGNSKAB (4)

EUF'S ÅRSREGNSKAB

4

EUF'S BALANCE

EUF'S BALANCE

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| LANGFRISTEDE AKTIVER | | | |
| Finansielle aktiver | 2.1 | 39 | 33 |
| Forfinansiering | 2.2 | 671 | 870 |
| Trustfondbidrag | 2.3 | 382 | 394 |
| Kommercielle tilgodehavender | | 4 | 3 |
| | | 1 096 | 1 300 |
| KORTFRISTEDE AKTIVER | | | |
| Forfinansiering | 2.2 | 1 453 | 1 355 |
| Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | 2.4 | 35 | 140 |
| Kontanter og likvide midler | 2.5 | 994 | 728 |
| | | 2 481 | 2 223 |
| AKTIVER I ALT | | 3 577 | 3 523 |
| LANGFRISTET GÆLD | | | |
| Finansielle forpligtelser | 2.6 | (7) | (2) |
| | | (7) | (2) |
| KORTFRISTET GÆLD | | | |
| Gæld | 2.7 | (501) | (615) |
| Periodiserede udgifter | 2.8 | (1 008 ) | (1 527 ) |
| | | (1 509 ) | (2 143 ) |
| PASSIVER I ALT | | (1 516 ) | (2 145 ) |
| NETTOAKTIVER | | 2 061 | 1 379 |
| MIDLER OG RESERVER | | | |
| Dagsværdireserve | 2.9 | — | (5) |
| Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er | 2.10 | 62 643 | 58 986 |
| Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår | | (59 860 ) | (55 111 ) |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | (2 974 ) | (4 744 ) |
| NETTOAKTIVER | | 2 061 | 1 379 |

(mio. EUR)

Bemærkning

31.12.2021

31.12.2020

LANGFRISTEDE AKTIVER

LANGFRISTEDE AKTIVER

Finansielle aktiver

Finansielle aktiver

2.1

2.1

39

39

33

33

Forfinansiering

Forfinansiering

2.2

2.2

671

671

870

870

Trustfondbidrag

Trustfondbidrag

2.3

2.3

382

382

394

394

Kommercielle tilgodehavender

Kommercielle tilgodehavender

4

4

3

3

1 096

1 096

1 300

1 300

KORTFRISTEDE AKTIVER

KORTFRISTEDE AKTIVER

Forfinansiering

Forfinansiering

2.2

2.2

1 453

1 453

1 355

1 355

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

2.4

2.4

35

35

140

140

Kontanter og likvide midler

Kontanter og likvide midler

2.5

2.5

994

994

728

728

2 481

2 481

2 223

2 223

AKTIVER I ALT

AKTIVER I ALT

3 577

3 577

3 523

3 523

LANGFRISTET GÆLD

LANGFRISTET GÆLD

Finansielle forpligtelser

Finansielle forpligtelser

2.6

2.6

(7)

(7)

(2)

(2)

(7)

(7)

(2)

(2)

KORTFRISTET GÆLD

KORTFRISTET GÆLD

Gæld

Gæld

2.7

2.7

(501)

(501)

(615)

(615)

Periodiserede udgifter

Periodiserede udgifter

2.8

2.8

(1 008 )

(1 008 )

(1 527 )

(1 527 )

(1 509 )

(1 509 )

(2 143 )

(2 143 )

PASSIVER I ALT

PASSIVER I ALT

(1 516 )

(1 516 )

(2 145 )

(2 145 )

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

2 061

2 061

1 379

1 379

MIDLER OG RESERVER

MIDLER OG RESERVER

Dagsværdireserve

Dagsværdireserve

2.9

2.9

—

—

(5)

(5)

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

2.10

2.10

62 643

62 643

58 986

58 986

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår

Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår

(59 860 )

(59 860 )

(55 111 )

(55 111 )

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

2 061

2 061

1 379

1 379

EUF'S RESULTATOPGØRELSE

EUF'S RESULTATOPGØRELSE

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 2021 | 2020 |
| INDTÆGTER | | | |
| Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner | 3.1 | | |
| Inddrivelser | | 27 | 92 |
| | | 27 | 92 |
| Indtægter fra kommercielle transaktioner | 3.2 | | |
| Finansielle indtægter | | (26) | 6 |
| Andre indtægter | | 74 | 37 |
| | | 48 | 43 |
| Indtægter i alt | | 75 | 135 |
| UDGIFTER | | | |
| Støtteinstrumenter | 3.3 | (2 864 ) | (4 607 ) |
| Samfinansieringsudgifter | 3.4 | (19) | (53) |
| Finansieringsomkostninger | 3.5 | (20) | (21) |
| Øvrige udgifter | 3.6 | (145) | (197) |
| Udgifter i alt | | (3 049 ) | (4 878 ) |
| REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT | | (2 974 ) | (4 744 ) |

(mio. EUR)

Bemærkning

2021

2020

INDTÆGTER

INDTÆGTER

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

3.1

3.1

Inddrivelser

Inddrivelser

27

27

92

92

27

27

92

92

Indtægter fra kommercielle transaktioner

Indtægter fra kommercielle transaktioner

3.2

3.2

Finansielle indtægter

Finansielle indtægter

(26)

(26)

6

6

Andre indtægter

Andre indtægter

74

74

37

37

48

48

43

43

Indtægter i alt

Indtægter i alt

75

75

135

135

UDGIFTER

UDGIFTER

Støtteinstrumenter

Støtteinstrumenter

3.3

3.3

(2 864 )

(2 864 )

(4 607 )

(4 607 )

Samfinansieringsudgifter

Samfinansieringsudgifter

3.4

3.4

(19)

(19)

(53)

(53)

Finansieringsomkostninger

Finansieringsomkostninger

3.5

3.5

(20)

(20)

(21)

(21)

Øvrige udgifter

Øvrige udgifter

3.6

3.6

(145)

(145)

(197)

(197)

Udgifter i alt

Udgifter i alt

(3 049 )

(3 049 )

(4 878 )

(4 878 )

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

EUF'S PENGESTRØMSOPGØRELSE

EUF'S PENGESTRØMSOPGØRELSE

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 2021 | 2020 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Driftsaktiviteter | | | |
| Kapitaludvidelse — bidrag (netto) | | 3 657 | 4 177 |
| (Stigning)/fald i trustfondbidrag | | 12 | (127) |
| (Stigning)/fald i forfinansiering | | 101 | (29) |
| (Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | | 105 | (17) |
| Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser | | 5 | (17) |
| Stigning/(fald) i gæld | | (114) | 99 |
| Stigning/(fald) i periodeafgrænsningsposter | | (519) | 209 |
| Andre ikkelikvide bevægelser | | — | (3) |
| Investeringsaktiviteter | | | |
| (Stigning)/fald i ikke-afledte finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen
   (*1) | | (7) | 2 |
| NETTOPENGESTRØM | | 266 | (452) |
| Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler | | 266 | (451) |
| Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse | 2.5 | 728 | 1 179 |
| Kontanter og likvide midler ved årets udgang | 2.5 | 994 | 728 |

(mio. EUR)

Bemærkning

2021

2020

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Driftsaktiviteter

Driftsaktiviteter

Kapitaludvidelse — bidrag (netto)

Kapitaludvidelse — bidrag (netto)

3 657

3 657

4 177

4 177

(Stigning)/fald i trustfondbidrag

(Stigning)/fald i trustfondbidrag

12

12

(127)

(127)

(Stigning)/fald i forfinansiering

(Stigning)/fald i forfinansiering

101

101

(29)

(29)

(Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

(Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

105

105

(17)

(17)

Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser

Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser

5

5

(17)

(17)

Stigning/(fald) i gæld

Stigning/(fald) i gæld

(114)

(114)

99

99

Stigning/(fald) i periodeafgrænsningsposter

Stigning/(fald) i periodeafgrænsningsposter

(519)

(519)

209

209

Andre ikkelikvide bevægelser

Andre ikkelikvide bevægelser

—

—

(3)

(3)

Investeringsaktiviteter

Investeringsaktiviteter

(Stigning)/fald i ikke-afledte finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen
   (*1)

(Stigning)/fald i ikke-afledte finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen

*1

(7)

(7)

2

2

NETTOPENGESTRØM

NETTOPENGESTRØM

266

266

(452)

(452)

Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler

Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler

266

266

(451)

(451)

Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse

Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

Kontanter og likvide midler ved årets udgang

Kontanter og likvide midler ved årets udgang

2.5

2.5

994

994

728

728

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR EUF

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR EUF

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Fondens midler — aktive EUF'er
  (A) | Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er
  (B) | Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er
  (C) = (A)-(B) | Kumulerede reserver
  (D) | Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført
  (E) | Dagsværdireserve
  (F) | I alt nettoaktiver
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SALDO PR. 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Bevægelser i dagsværdien | | | | | (3) | | (3) |
| Kapitaludvidelse — bidrag | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| SALDO PR. 31.12.2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 379 |
| Virkningen af den reviderede EU-regnskabsregel 11 | | | | (5) | | 5 | — |
| SALDO PR. 1.1.2021 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 860 ) | 2 252 | — | 1 379 |
| Kapitaludvidelse — bidrag | (43) | (3 700 ) | 3 657 | — | — | | 3 657 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | — | — | — | (2 974 ) | — | | (2 974 ) |
| SALDO PR. 31.12.2021 | 72 998 | 10 355 | 62 643 | (62 834 ) | 2 252 | — | 2 061 |

(mio. EUR)

Fondens midler — aktive EUF'er

(A)

Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er

(B)

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

(C) = (A)-(B)

Kumulerede reserver

(D)

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

(E)

Dagsværdireserve

(F)

I alt nettoaktiver

(C)+(D)+(E)+(F)

SALDO PR. 31.12.2019

SALDO PR. 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Bevægelser i dagsværdien

Bevægelser i dagsværdien

(3)

(3)

(3)

(3)

Kapitaludvidelse — bidrag

Kapitaludvidelse — bidrag

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

—

—

4 177

4 177

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

SALDO PR. 31.12.2020

SALDO PR. 31.12.2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 379

1 379

Virkningen af den reviderede EU-regnskabsregel 11

Virkningen af den reviderede EU-regnskabsregel 11

(5)

(5)

5

5

—

—

SALDO PR. 1.1.2021

SALDO PR. 1.1.2021

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 860 )

(59 860 )

2 252

2 252

—

—

1 379

1 379

Kapitaludvidelse — bidrag

Kapitaludvidelse — bidrag

(43)

(43)

(3 700 )

(3 700 )

3 657

3 657

—

—

—

—

3 657

3 657

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

—

—

—

—

(2 974 )

(2 974 )

—

—

(2 974 )

(2 974 )

SALDO PR. 31.12.2021

SALDO PR. 31.12.2021

72 998

72 998

10 355

10 355

62 643

62 643

(62 834 )

(62 834 )

2 252

2 252

—

—

2 061

2 061

BALANCE PR. EUF

BALANCE PR. EUF

| (mio. EUR) |
| --- |
| | | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| | Bemærkning | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | I alt | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | I alt |
| LANGFRISTEDE AKTIVER | | | | | | | | | | | |
| Finansielle aktiver | 2.1 | — | — | (2) | 41 | 39 | — | — | (2) | 35 | 33 |
| Forfinansiering | 2.2 | — | — | 219 | 452 | 671 | — | 3 | 292 | 575 | 870 |
| Trustfondbidrag | 2.3 | — | 31 | 9 | 341 | 382 | — | 29 | 9 | 355 | 394 |
| Kommercielle tilgodehavender | | — | — | — | 4 | 4 | — | — | — | 3 | 3 |
| | | — | 31 | 226 | 839 | 1 096 | — | 33 | 299 | 969 | 1 300 |
| KORTFRISTEDE AKTIVER | | | | | | | | | | | |
| Forfinansiering | 2.2 | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 0 | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 |
| Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | 2.4 | 180 | (314) | 1 296 | (1 127 ) | 35 | 181 | (177) | 1 723 | (1 586 ) | 140 |
| Mellemregningskonti | | 181 | (316) | 1 279 | (1 144 ) | — | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — |
| Kontanter og likvide midler | 2.5 | — | — | — | 994 | 994 | — | — | — | 728 | 728 |
| | | 361 | (615) | 2 928 | (192) | 2 481 | 362 | (414) | 3 726 | (1 451 ) | 2 223 |
| AKTIVER I ALT | | 361 | (584) | 3 154 | 646 | 3 577 | 362 | (381) | 4 025 | (483) | 3 523 |
| LANGFRISTET GÆLD | | | | | | | | | | | |
| Finansielle forpligtelser | 2.6 | — | — | — | (7) | (7) | — | — | — | (2) | (2) |
| | | — | — | — | (7) | (7) | — | — | — | (2) | (2) |
| KORTFRISTET GÆLD | | | | | | | | | | | |
| Gæld | 2.7 | — | (0) | (27) | (473) | (501) | — | (1) | (62) | (554) | (615) |
| Periodiserede udgifter | 2.8 | — | (6) | (110) | (892) | (1 008 ) | — | (67) | (217) | (1 244 ) | (1 527 ) |
| | | — | (6) | (138) | (1 365 ) | (1 509 ) | — | (67) | (279) | (1 798 ) | (2 143 ) |
| PASSIVER I ALT | | — | (6) | (138) | (1 372 ) | (1 516 ) | — | (67) | (279) | (1 800 ) | (2 145 ) |
| NETTOAKTIVER | | 361 | (591) | 3 016 | (725) | 2 061 | 362 | (448) | 3 747 | (2 282 ) | 1 379 |
| Dagsværdireserver | 2.9 | — | — | — | — | — | — | — | (2) | (4) | (5) |
| Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er | 2.10 | 12 164 | 10 492 | 20 960 | 19 027 | 62 643 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |
| Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er | 2.10 | (2 512 ) | 2 018 | 101 | 394 | — | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |
| Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår | | (10 098 ) | (14 404 ) | (19 065 ) | (16 293 ) | (59 860 ) | (10 098 ) | (14 440 ) | (18 606 ) | (11 966 ) | (55 111 ) |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | (1) | (6) | (260) | (2 708 ) | (2 974 ) | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) |
| NETTOAKTIVER | | 180 | (274) | 1 737 | 419 | 2 061 | 181 | (203) | 2 084 | (683) | 1 379 |

(mio. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Bemærkning

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

I alt

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

I alt

LANGFRISTEDE AKTIVER

LANGFRISTEDE AKTIVER

Finansielle aktiver

Finansielle aktiver

2.1

2.1

—

—

—

—

(2)

(2)

41

41

39

39

—

—

—

—

(2)

(2)

35

35

33

33

Forfinansiering

Forfinansiering

2.2

2.2

—

—

—

—

219

219

452

452

671

671

—

—

3

3

292

292

575

575

870

870

Trustfondbidrag

Trustfondbidrag

2.3

2.3

—

—

31

31

9

9

341

341

382

382

—

—

29

29

9

9

355

355

394

394

Kommercielle tilgodehavender

Kommercielle tilgodehavender

—

—

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

—

—

—

—

3

3

3

3

—

—

31

31

226

226

839

839

1 096

1 096

—

—

33

33

299

299

969

969

1 300

1 300

KORTFRISTEDE AKTIVER

KORTFRISTEDE AKTIVER

Forfinansiering

Forfinansiering

2.2

2.2

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

0

0

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

2.4

2.4

180

180

(314)

(314)

1 296

1 296

(1 127 )

(1 127 )

35

35

181

181

(177)

(177)

1 723

1 723

(1 586 )

(1 586 )

140

140

Mellemregningskonti

Mellemregningskonti

181

181

(316)

(316)

1 279

1 279

(1 144 )

(1 144 )

—

—

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

Kontanter og likvide midler

Kontanter og likvide midler

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

994

994

994

994

—

—

—

—

—

—

728

728

728

728

361

361

(615)

(615)

2 928

2 928

(192)

(192)

2 481

2 481

362

362

(414)

(414)

3 726

3 726

(1 451 )

(1 451 )

2 223

2 223

AKTIVER I ALT

AKTIVER I ALT

361

361

(584)

(584)

3 154

3 154

646

646

3 577

3 577

362

362

(381)

(381)

4 025

4 025

(483)

(483)

3 523

3 523

LANGFRISTET GÆLD

LANGFRISTET GÆLD

Finansielle forpligtelser

Finansielle forpligtelser

2.6

2.6

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

KORTFRISTET GÆLD

KORTFRISTET GÆLD

Gæld

Gæld

2.7

2.7

—

—

(0)

(0)

(27)

(27)

(473)

(473)

(501)

(501)

—

—

(1)

(1)

(62)

(62)

(554)

(554)

(615)

(615)

Periodiserede udgifter

Periodiserede udgifter

2.8

2.8

—

—

(6)

(6)

(110)

(110)

(892)

(892)

(1 008 )

(1 008 )

—

—

(67)

(67)

(217)

(217)

(1 244 )

(1 244 )

(1 527 )

(1 527 )

—

—

(6)

(6)

(138)

(138)

(1 365 )

(1 365 )

(1 509 )

(1 509 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 798 )

(1 798 )

(2 143 )

(2 143 )

PASSIVER I ALT

PASSIVER I ALT

—

—

(6)

(6)

(138)

(138)

(1 372 )

(1 372 )

(1 516 )

(1 516 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 800 )

(1 800 )

(2 145 )

(2 145 )

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

361

361

(591)

(591)

3 016

3 016

(725)

(725)

2 061

2 061

362

362

(448)

(448)

3 747

3 747

(2 282 )

(2 282 )

1 379

1 379

Dagsværdireserver

Dagsværdireserver

2.9

2.9

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(4)

(4)

(5)

(5)

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

2.10

2.10

12 164

12 164

10 492

10 492

20 960

20 960

19 027

19 027

62 643

62 643

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er

Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er

2.10

2.10

(2 512 )

(2 512 )

2 018

2 018

101

101

394

394

—

—

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

—

Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår

Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår

(10 098 )

(10 098 )

(14 404 )

(14 404 )

(19 065 )

(19 065 )

(16 293 )

(16 293 )

(59 860 )

(59 860 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 440 )

(14 440 )

(18 606 )

(18 606 )

(11 966 )

(11 966 )

(55 111 )

(55 111 )

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

(1)

(1)

(6)

(6)

(260)

(260)

(2 708 )

(2 708 )

(2 974 )

(2 974 )

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

180

180

(274)

(274)

1 737

1 737

419

419

2 061

2 061

181

181

(203)

(203)

2 084

2 084

(683)

(683)

1 379

1 379

RESULTATOPGØRELSE PR. EUF

RESULTATOPGØRELSE PR. EUF

| (mio. EUR) |
| --- |
| | | 2021 | 2020 |
| Bemærkning | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | I alt | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | I alt |
| INDTÆGTER | | | | | | | | | | | |
| Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Inddrivelser | | — | — | 1 | 26 | 27 | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 |
| | | — | — | 1 | 26 | 27 | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 |
| Indtægter fra kommercielle transaktioner | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Finansielle indtægter | | — | 0 | (22) | (4) | (26) | — | 5 | 1 | 1 | 6 |
| Andre indtægter | | — | 5 | 14 | 55 | 74 | — | 5 | 18 | 13 | 37 |
| | | — | 5 | (8) | 51 | 48 | — | 10 | 19 | 13 | 43 |
| Omsætning i alt | | — | 5 | (7) | 78 | 75 | (1) | 15 | 88 | 32 | 135 |
| UDGIFTER | | | | | | | | | | | |
| Støtteinstrumenter | 3.3 | — | (7) | (214) | (2 644 ) | (2 864 ) | — | 34 | (462) | (4 179 ) | (4 607 ) |
| Samfinansieringsudgifter | 3.4 | — | — | — | (19) | (19) | — | — | (41) | (12) | (53) |
| Finansieringsomkostninger | 3.5 | — | 7 | (23) | (3) | (20) | 1 | (3) | (16) | (4) | (21) |
| Øvrige udgifter | 3.6 | — | (11) | (16) | (119) | (145) | — | (9) | (25) | (162) | (197) |
| Udgifter i alt | | — | (12) | (252) | (2 785 ) | (3 049 ) | 1 | 21 | (545) | (4 356 ) | (4 878 ) |
| REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT | | — | (8) | (259) | (2 708 ) | (2 974 ) | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) |

(mio. EUR)

2021

2020

Bemærkning

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

I alt

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

I alt

INDTÆGTER

INDTÆGTER

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

3.1

3.1

Inddrivelser

Inddrivelser

—

—

—

—

1

1

26

26

27

27

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

1

1

26

26

27

27

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

Indtægter fra kommercielle transaktioner

Indtægter fra kommercielle transaktioner

3.2

3.2

Finansielle indtægter

Finansielle indtægter

—

—

0

0

(22)

(22)

(4)

(4)

(26)

(26)

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

Andre indtægter

Andre indtægter

—

—

5

5

14

14

55

55

74

74

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

—

—

5

5

(8)

(8)

51

51

48

48

—

—

10

10

19

19

13

13

43

43

Omsætning i alt

Omsætning i alt

—

—

5

5

(7)

(7)

78

78

75

75

(1)

(1)

15

15

88

88

32

32

135

135

UDGIFTER

UDGIFTER

Støtteinstrumenter

Støtteinstrumenter

3.3

3.3

—

—

(7)

(7)

(214)

(214)

(2 644 )

(2 644 )

(2 864 )

(2 864 )

—

—

34

34

(462)

(462)

(4 179 )

(4 179 )

(4 607 )

(4 607 )

Samfinansieringsudgifter

Samfinansieringsudgifter

3.4

3.4

—

—

—

—

—

—

(19)

(19)

(19)

(19)

—

—

—

—

(41)

(41)

(12)

(12)

(53)

(53)

Finansieringsomkostninger

Finansieringsomkostninger

3.5

3.5

—

—

7

7

(23)

(23)

(3)

(3)

(20)

(20)

1

1

(3)

(3)

(16)

(16)

(4)

(4)

(21)

(21)

Øvrige udgifter

Øvrige udgifter

3.6

3.6

—

—

(11)

(11)

(16)

(16)

(119)

(119)

(145)

(145)

—

—

(9)

(9)

(25)

(25)

(162)

(162)

(197)

(197)

Udgifter i alt

Udgifter i alt

—

—

(12)

(12)

(252)

(252)

(2 785 )

(2 785 )

(3 049 )

(3 049 )

1

1

21

21

(545)

(545)

(4 356 )

(4 356 )

(4 878 )

(4 878 )

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

—

—

(8)

(8)

(259)

(259)

(2 708 )

(2 708 )

(2 974 )

(2 974 )

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER PR. EUF

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER PR. EUF

| (mio. EUR) |
| --- |
| 8. EUF | Fondens midler — aktive EUF'er
  (A) | Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er
  (B) | Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er
  (C) = (A)-(B) | Kumulerede reserver
  (D) | Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført
  (E) | Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er
  (F) | I alt nettoaktiver
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SALDO PR. 31.12.2019 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |
| Overførsler til/fra 10. EUF | | | — | | | (2) | (2) |
| SALDO PR. 31.12.2020 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |
| Overførsler til/fra 10. EUF | | | — | | | — | — |
| SALDO PR. 31.12.2021 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |

(mio. EUR)

8. EUF

Fondens midler — aktive EUF'er

(A)

Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er

(B)

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

(C) = (A)-(B)

Kumulerede reserver

(D)

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

(E)

Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er

(F)

I alt nettoaktiver

(C)+(D)+(E)+(F)

SALDO PR. 31.12.2019

SALDO PR. 31.12.2019

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

Overførsler til/fra 10. EUF

Overførsler til/fra 10. EUF

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

SALDO PR. 31.12.2020

SALDO PR. 31.12.2020

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

Overførsler til/fra 10. EUF

Overførsler til/fra 10. EUF

—

—

—

—

—

—

SALDO PR. 31.12.2021

SALDO PR. 31.12.2021

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

| (mio. EUR) |
| --- |
| 9. EUF | Fondens midler — aktive EUF'er
  (A) | Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er
  (B) | Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er
  (C) = (A)-(B) | Kumulerede reserver
  (D) | Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført
  (E) | Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er
  (F) | I alt nettoaktiver
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SALDO PR. 31.12.2019 | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |
| Overførsler til/fra 10. EUF | | — | — | | | | — |
| Overførsler til/fra 10. EUF | | | — | | | (69) | (69) |
| Tilbageførsler til medlemsstaterne | (223) | | (223) | | | | (223) |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | | — | | | | — |
| SALDO PR. 31.12.2020 | 10 550 | 15 | 10 535 | (14 440 ) | 1 625 | 2 041 | (203) |
| Kapitaludvidelse — bidrag | | — | — | | | | — |
| Overførsler til/fra 10. EUF | | | — | | | (23) | (23) |
| Tilbageførsler til medlemsstaterne | (43) | | (43) | | | | (43) |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | | — | (6) | | — | (6) |
| SALDO PR. 31.12.2021 | 10 507 | 15 | 10 492 | (14 410 ) | 1 625 | 2 018 | (274) |

(mio. EUR)

9. EUF

Fondens midler — aktive EUF'er

(A)

Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er

(B)

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

(C) = (A)-(B)

Kumulerede reserver

(D)

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

(E)

Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er

(F)

I alt nettoaktiver

(C)+(D)+(E)+(F)

SALDO PR. 31.12.2019

SALDO PR. 31.12.2019

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

Overførsler til/fra 10. EUF

Overførsler til/fra 10. EUF

—

—

—

—

—

—

Overførsler til/fra 10. EUF

Overførsler til/fra 10. EUF

—

—

(69)

(69)

(69)

(69)

Tilbageførsler til medlemsstaterne

Tilbageførsler til medlemsstaterne

(223)

(223)

(223)

(223)

(223)

(223)

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

—

—

SALDO PR. 31.12.2020

SALDO PR. 31.12.2020

10 550

10 550

15

15

10 535

10 535

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 041

2 041

(203)

(203)

Kapitaludvidelse — bidrag

Kapitaludvidelse — bidrag

—

—

—

—

—

—

Overførsler til/fra 10. EUF

Overførsler til/fra 10. EUF

—

—

(23)

(23)

(23)

(23)

Tilbageførsler til medlemsstaterne

Tilbageførsler til medlemsstaterne

(43)

(43)

(43)

(43)

(43)

(43)

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

(6)

(6)

—

—

(6)

(6)

SALDO PR. 31.12.2021

SALDO PR. 31.12.2021

10 507

10 507

15

15

10 492

10 492

(14 410 )

(14 410 )

1 625

1 625

2 018

2 018

(274)

(274)

| (mio. EUR) |
| --- |
| 10. EUF | Fondens midler — aktive EUF'er
  (A) | Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er
  (B) | Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er
  (C) = (A)-(B) | Kumulerede reserver
  (D) | Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført
  (E) | Dagsværdireserve
  (G) | I alt nettoaktiver
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SALDO PR. 31.12.2019 | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | 265 | | 2 618 |
| Overførsler til/fra 8. og 9. EUF | | | — | | 71 | | 71 |
| Overførsler til/fra 11. EUF | | | — | | (147) | | (147) |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | | — | (457) | | | (457) |
| SALDO PR. 31.12.2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 063 ) | 188 | (2) | 2 084 |
| Virkningen af den reviderede EU-regnskabsregel 11 | | | | (2) | | 2 | — |
| SALDO PR. 1.1.2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 065 ) | 188 | — | 2 084 |
| Overførsler til/fra 8. og 9. EUF | | | — | | 23 | | 23 |
| Overførsler til/fra 11. EUF | | | — | | (110) | | (110) |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | | — | (260) | | | (260) |
| SALDO PR. 31.12.2021 | 20 960 | — | 20 960 | (19 324 ) | 101 | — | 1 737 |

(mio. EUR)

10. EUF

Fondens midler — aktive EUF'er

(A)

Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er

(B)

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

(C) = (A)-(B)

Kumulerede reserver

(D)

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

(E)

Dagsværdireserve

(G)

I alt nettoaktiver

(C)+(D)+(E)+(F)

SALDO PR. 31.12.2019

SALDO PR. 31.12.2019

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

265

265

2 618

2 618

Overførsler til/fra 8. og 9. EUF

Overførsler til/fra 8. og 9. EUF

—

—

71

71

71

71

Overførsler til/fra 11. EUF

Overførsler til/fra 11. EUF

—

—

(147)

(147)

(147)

(147)

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

(457)

(457)

(457)

(457)

SALDO PR. 31.12.2020

SALDO PR. 31.12.2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 063 )

(19 063 )

188

188

(2)

(2)

2 084

2 084

Virkningen af den reviderede EU-regnskabsregel 11

Virkningen af den reviderede EU-regnskabsregel 11

(2)

(2)

2

2

—

—

SALDO PR. 1.1.2020

SALDO PR. 1.1.2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 065 )

(19 065 )

188

188

—

—

2 084

2 084

Overførsler til/fra 8. og 9. EUF

Overførsler til/fra 8. og 9. EUF

—

—

23

23

23

23

Overførsler til/fra 11. EUF

Overførsler til/fra 11. EUF

—

—

(110)

(110)

(110)

(110)

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

(260)

(260)

(260)

(260)

SALDO PR. 31.12.2021

SALDO PR. 31.12.2021

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 324 )

(19 324 )

101

101

—

—

1 737

1 737

| (mio. EUR) |
| --- |
| 11. EUF | Fondens midler — aktive EUF'er
  (A) | Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er
  (B) | Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er
  (C) = (A)-(B) | Kumulerede reserver
  (D) | Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er
  (F) | Dagsværdireserve
  (G) | I alt nettoaktiver
  (C)+(D)+(E)+(F)+(G) |
| SALDO PR. 31.12.2019 | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | 136 | (2) | (905) |
| Bevægelser i dagsværdien | | | | | — | (2) | (2) |
| Kapitaludvidelse — bidrag | | (4 400 ) | 4 400 | | 147 | | 4 547 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | | — | (4 324 ) | — | | (4 324 ) |
| SALDO PR. 31.12.2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 290 ) | 283 | (4) | (683) |
| Virkningen af den reviderede EU-regnskabsregel 11 | | | | (4) | | 4 | — |
| SALDO PR. 1.1.2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 294 ) | 283 | — | (683) |
| Kapitaludvidelse — bidrag | | (3 700 ) | 3 700 | | 110 | | 3 810 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | | — | (2 708 ) | — | | (2 708 ) |
| SALDO PR. 31.12.2021 | 29 367 | 10 340 | 19 027 | (19 002 ) | 394 | — | 419 |

(mio. EUR)

11. EUF

Fondens midler — aktive EUF'er

(A)

Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er

(B)

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

(C) = (A)-(B)

Kumulerede reserver

(D)

Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er

(F)

Dagsværdireserve

(G)

I alt nettoaktiver

(C)+(D)+(E)+(F)+(G)

SALDO PR. 31.12.2019

SALDO PR. 31.12.2019

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

Bevægelser i dagsværdien

Bevægelser i dagsværdien

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Kapitaludvidelse — bidrag

Kapitaludvidelse — bidrag

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

147

147

4 547

4 547

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

(4 324 )

(4 324 )

—

—

(4 324 )

(4 324 )

SALDO PR. 31.12.2020

SALDO PR. 31.12.2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 290 )

(16 290 )

283

283

(4)

(4)

(683)

(683)

Virkningen af den reviderede EU-regnskabsregel 11

Virkningen af den reviderede EU-regnskabsregel 11

(4)

(4)

4

4

—

—

SALDO PR. 1.1.2020

SALDO PR. 1.1.2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 294 )

(16 294 )

283

283

—

—

(683)

(683)

Kapitaludvidelse — bidrag

Kapitaludvidelse — bidrag

(3 700 )

(3 700 )

3 700

3 700

110

110

3 810

3 810

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

(2 708 )

(2 708 )

—

—

(2 708 )

(2 708 )

SALDO PR. 31.12.2021

SALDO PR. 31.12.2021

29 367

29 367

10 340

10 340

19 027

19 027

(19 002 )

(19 002 )

394

394

—

—

419

419

BEMÆRKNINGER TIL EUF'S ÅRSREGNSKAB (5)

BEMÆRKNINGER TIL EUF'S ÅRSREGNSKAB

5

1.   VÆSENTLIGE REGNSKABSPRINCIPPER

VÆSENTLIGE REGNSKABSPRINCIPPER

1.1.   REGNSKABSPRINCIPPER

REGNSKABSPRINCIPPER

Formålet med årsregnskaber er at give en række oplysninger om et organs finansielle stilling, resultater og pengestrømme, som måtte være nyttige for en bred vifte af interessenter.

De overordnede hensyn (eller regnskabsprincipper), der skal følges under udarbejdelsen af årsregnskabet, er fastsat i EU-regnskabsregel 1 »Årsregnskaber« og er de samme som dem, der er beskrevet i IPSAS 1, dvs. principperne om et retvisende billede, periodisering, going concern, ensartethed, væsentlighed, sammendrag af poster, modregning og sammenligningstal, dvs. principperne om et retvisende billede, periodisering, going concern, ensartethed, væsentlighed, sammendrag af poster, modregning og sammenligningstal. De kvalitative karakteristika for årsregnskabet er, at oplysningerne er relevante, pålidelige, forståelige, rettidige, sammenlignelige og verificerbare.

1.2.   GRUNDLAG FOR UDARBEJDELSEN

GRUNDLAG FOR UDARBEJDELSEN

1.2.1.   Indberetningsperiode

Indberetningsperiode

Regnskabet udarbejdes én gang om året. Regnskabsåret begynder den 1. januar og slutter den 31. december.

1.2.2.   Valuta og omregningsgrundlag

Valuta og omregningsgrundlag

Årsregnskabet er opstillet i millioner euro, idet euroen er EU's funktionelle valuta. Valutatransaktioner omregnes til euro ved hjælp af de gældende kurser på transaktionsdagen. Gevinster og tab på udenlandsk valuta fra valutatransaktioner og fra omregning af monetære aktiver og forpligtelser i fremmed valuta til de valutakurser, der er gældende ved årets udgang, indregnes på resultatopgørelsen. Der anvendes særlige omregningsmetoder for materielle anlægsaktiver og immaterielle aktiver, nemlig værdiansættelse omregnet til den eurokurs, der var gældende på købsdagen.

Årsopgørelser over monetære aktiver og passiver i udenlandske valutaer omregnes til euro på grundlag af Den Europæiske Centralbanks (ECB) valutakurser gældende den 31. december.

Euroens vekselkurser

Euroens vekselkurser

| Valuta | 31.12.2021 | 31.12.2020 | Valuta | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,5969 | 4,5597 |
| CZK | 26,8580 | 26,2420 | RON | 4,9490 | 4,8683 |
| DKK | 7,4364 | 7,4409 | SEK | 10,2503 | 10,0343 |
| GBP | 0,84028 | 0,8990 | CHF | 1,0331 | 1,0802 |
| HRK | 7,5156 | 7,5519 | JPY | 130,3800 | 126,4900 |
| HUF | 369,1900 | 363,8900 | USD | 1,1326 | 1,2271 |

Valuta

31.12.2021

31.12.2020

Valuta

31.12.2021

31.12.2020

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,5969

4,5969

4,5597

4,5597

CZK

CZK

26,8580

26,8580

26,2420

26,2420

RON

RON

4,9490

4,9490

4,8683

4,8683

DKK

DKK

7,4364

7,4364

7,4409

7,4409

SEK

SEK

10,2503

10,2503

10,0343

10,0343

GBP

GBP

0,84028

0,84028

0,8990

0,8990

CHF

CHF

1,0331

1,0331

1,0802

1,0802

HRK

HRK

7,5156

7,5156

7,5519

7,5519

JPY

JPY

130,3800

130,3800

126,4900

126,4900

HUF

HUF

369,1900

369,1900

363,8900

363,8900

USD

USD

1,1326

1,1326

1,2271

1,2271

1.2.3.   Anvendelse af overslag

Anvendelse af overslag

I henhold til IPSAS og almindeligt accepterede regnskabsprincipper omfatter regnskabet nødvendigvis beløb, der er baseret på overslag og forvaltningens antagelser på baggrund af de mest pålidelige tilgængelige oplysninger. Vigtige overslag omfatter, men er ikke begrænset til: forpligtelser vedrørende personaleydelser, finansielle risici forbundet med tilgodehavender og de beløb, der er anført i bemærkningerne vedrørende de finansielle instrumenter, hensættelse til værdiforringelse af finansielle aktiver til amortiseret kostpris og for finansielle garantikontraktlige forpligtelser, periodiserede indtægter og omkostninger, hensættelser, påløbne indtægter og udgifter, hensættelser, værdiforringelsesgraden af immaterielle aktiver og materielle anlægsaktiver, nettorealisationsværdien af lagerbeholdninger, eventualaktiver og -forpligtelser. De endelige resultater kan afvige fra disse skøn.

Udøvelsen af rimelige skøn er afgørende for udarbejdelsen af årsregnskaber og påvirker ikke disses pålidelighed. Det kan være nødvendigt at ændre tidligere foretagne skøn på grund af ændringer af de forhold, der lå til grund for skønnet, eller på grundlag af nye fremkomne oplysninger eller større erfaring. I kraft af deres natur vedrører ændringer af skøn ikke tidligere regnskabsår og anses ikke for korrektion af fejl. Virkningen af en ændring af regnskabsmæssige skøn indføres og afspejles i resultatet i den periode, hvor man får kendskab til den.

1.2.4.   Anvendelsen af nye og reviderede EU-regnskabsregler

Anvendelsen af nye og reviderede EU-regnskabsregler

Revideret EU-regnskabsregel med virkning for regnskabsår, der begynder 1. januar 2021 eller derefter

Revideret EU-regnskabsregel med virkning for regnskabsår, der begynder 1. januar 2021 eller derefter

I 2020 vedtog regnskabsføreren den reviderede EU-regnskabsregel 11 »Finansielle instrumenter«, som skal have virkning fra den 1. januar 2021. Den reviderede EU-regnskabsregel 11 er baseret på de nye IPSAS 41 »Finansielle instrumenter«, de ændrede IPSAS 28 »Finansielle instrumenter: Præsentation« og de ændrede IPSAS 30 »Finansielle instrumenter: Oplysninger«, som blev udsendt i august 2018. Den fastsætter principperne for regnskabsaflæggelse for finansielle aktiver og finansielle forpligtelser. I overensstemmelse med overgangsbestemmelserne i den reviderede EU-regnskabsregel 11 skal enheden regnskabsmæssigt behandle eventuelle ændringer i forhold til den første anvendelse den 1. januar 2021. Den reviderede EU-regnskabsregel 11 kræver ikke justering af tidligere perioder. Som følge heraf er de finansielle aktiver, finansielle forpligtelser, kommercielle tilgodehavender og renteindtægter/-omkostninger pr. 31. december 2020, som præsenteres i disse regnskaber, blevet regnskabsmæssigt behandlet i overensstemmelse med regnskabsprincipperne som anført i enhedens årsregnskab for 2020.

Ændringer i forhold til anvendelsen af den reviderede EU-regnskabsregel 11

Ændringer i forhold til anvendelsen af den reviderede EU-regnskabsregel 11

Nye klassifikations- og målingsprincipper for finansielle aktiver

Nye klassifikations- og målingsprincipper for finansielle aktiver

Den reviderede EU-regnskabsregel 11 indfører en principbaseret tilgang til klassificering af finansielle aktiver og kræver anvendelse af to kriterier: den model, som en enhed anvender til at forvalte sine finansielle aktiver, og de kontraktlige likviditetskarakteristika for disse aktiver. Afhængig af disse kriterier klassificeres finansielle aktiver i følgende kategorier: »finansielle aktiver til amortiseret kostpris«, »finansielle aktiver til dagsværdi gennem nettoaktiver/egenkapital« eller »finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen«.

Anvendelsen af de nye kriterier førte til, at alle egenkapitalinvesteringer og gældsinstrumenter blev omklassificeret fra »finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje« til finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelse. Den tilknyttede dagsværdireserve blev — inden for nettoaktiver — omklassificeret til akkumuleret overskud eller underskud.

Ny værdiforringelsesmodel

Ny værdiforringelsesmodel

Mens den tidligere værdiforringelsesmodel var baseret på afholdte tab, har den reviderede EU-regnskabsregel 11 indført en fremadrettet værdiforringelsesmodel baseret på forventede kredittab i det finansielle aktivs levetid. Det forventede kredittab tager højde for mulige misligholdelsesbegivenheder og udviklingen i de finansielle aktivers kreditkvalitet. Den nye værdiforringelsesmodel finder anvendelse på alle finansielle aktiver målt til amortiseret kostpris eller til dagsværdi gennem nettoaktiver/egenkapital samt på lånetilsagn og finansielle garantikontrakter.

Finansielle garantier

Finansielle garantier

Den reviderede EU-regnskabsregel 11 kræver anvendelse af regnskabskravene for finansiel garanti på alle finansielle garantikontrakter. Målingen af den finansielle garantiforpligtelse afhænger af dagsværdien af garantien ved første indregning og udviklingen i de forventede kredittab fra porteføljen af garanteret gæld.

1.3.   BALANCEN

BALANCEN

1.3.1.   Finansielle aktiver

Finansielle aktiver

Klassifikation ved første indregning

Klassifikation ved første indregning

Klassifikationen af de finansielle instrumenter bestemmes ved første indregning. På grundlag af forvaltningsmodellen og aktivets kontraktlige likviditetskarakteristika kan de finansielle aktiver klassificeres i tre kategorier: »finansielle aktiver til amortiseret kostpris«, »finansielle aktiver til dagsværdi gennem nettoaktiver/egenkapital« eller »finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen«.

i)   Finansielle aktiver til amortiseret kostpris

Finansielle aktiver til amortiseret kostpris

Finansielle aktiver til amortiseret kostpris er ikke-afledte finansielle aktiver, der opfylder to betingelser: 1) Enheden besidder dem for at modtage de kontraktlige pengestrømme. 2) På bestemte dage er der kontraktlige pengestrømme, som udelukkende er betaling af hovedstol og renter på den udestående hovedstol.

Denne kategori omfatter:

| — | kontanter og likvide midler |
| --- | --- |

—

kontanter og likvide midler

| — | lån (herunder tidsindskud med en oprindelig løbetid på over tre måneder) |
| --- | --- |

—

lån (herunder tidsindskud med en oprindelig løbetid på over tre måneder)

| — | kommercielle tilgodehavender. |
| --- | --- |

—

kommercielle tilgodehavender.

Finansielle aktiver til amortiseret kostpris indgår i kortfristede aktiver, bortset fra aktiver med en løbetid på over 12 måneder fra rapporteringsdatoen.

ii)   Finansielle aktiver til dagsværdi gennem nettoaktiver/egenkapital

Finansielle aktiver til dagsværdi gennem nettoaktiver/egenkapital

Disse ikke-afledte finansielle aktiver har kontraktlige pengestrømme, som kun repræsenterer hovedstol og renter på den udestående hovedstol. Desuden består forvaltningsmodellen i at besidde de finansielle aktiver både med henblik på at modtage kontraktlige pengestrømme og sælge de finansielle aktiver.

Aktiver i denne kategori klassificeres som kortfristede aktiver, hvis det kan forventes, at de realiseres inden 12 måneder fra rapporteringsdatoen.

Enheden besidder ikke sådanne aktiver pr. 31. december 2021.

iii)   Finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen

Finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen

Enheden klassificerer derivater og egenkapitalinvesteringer som finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen, fordi de kontraktlige pengestrømme ikke kun repræsenterer hovedstol og renter på hovedstolen.

Desuden klassificerer enheden de gældsværdipapirer, den besidder, som finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen, fordi porteføljerne af gældsværdipapirer forvaltes og vurderes på grundlag af porteføljens dagsværdi.

Aktiver i denne kategori klassificeres som kortfristede aktiver, hvis det kan forventes, at de realiseres inden 12 måneder fra rapporteringsdatoen.

Første indregning og måling

Første indregning og måling

Køb af finansielle aktiver til dagsværdi gennem resultatet indregnes på deres handelsdato — den dato, hvor enheden forpligter sig til at købe aktivet. Likvide midler og lån indregnes, når kontanter indsættes i en finansiel institution, eller låntagerne får et kontant forskud.

Finansielle aktiver måles første gang til dagsværdi. Alle finansielle aktiver, der ikke reguleres til dagsværdi gennem resultatopgørelsen, indregnes første gang til dagsværdi plus transaktionsomkostninger. For finansielle aktiver, der reguleres til dagsværdi gennem resultatopgørelsen, udgiftsføres transaktionsomkostningerne under udgifter på resultatopgørelsen.

Dagsværdien af et finansielt aktiv ved første indregning er normalt transaktionsprisen, medmindre transaktionen ikke er i overensstemmelse med armslængdeprincippet, dvs. uden vederlag eller til nominelt vederlag til samfundsmæssige formål. I dette tilfælde er forskellen mellem dagsværdien af det finansielle instrument og transaktionsprisen et ikke-udvekslet element, som indregnes som en omkostning i resultatopgørelsen. I dette tilfælde udledes dagsværdien af et finansielt aktiv af aktuelle markedstransaktioner for et direkte ækvivalent instrument. Hvis der ikke er noget aktivt marked for instrumentet, udledes dagsværdien af en værdiansættelsesmetode, der anvender tilgængelige data fra observerbare markeder.

Efterfølgende måling

Efterfølgende måling

Finansielle aktiver til amortiseret kostpris måles efterfølgende til amortiseret kostpris ved hjælp af den effektive rentes metode.

Finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen måles efterfølgende til dagsværdi. Gevinster og tab fra ændringer i dagsværdien (herunder dem, der hidrører fra valutaomregning og eventuelle påløbne renter) medtages i resultatopgørelsen i det regnskabsår, hvor de opstår.

Dagsværdi ved efterfølgende måling

Dagsværdi ved efterfølgende måling

Dagsværdien af noterede investeringer på aktive markeder baseres på gældende budpriser. Hvis markedet for et finansielt aktiv ikke er aktivt (og i tilfælde af unoterede værdipapirer og over-the-counter-derivater), anslår EU dagsværdien ved hjælp af værdiansættelsesteknikker, f.eks. nylige armslængdetransaktioner, henvisninger til andre i hovedtræk identiske instrumenter, tilbagediskonteret pengestrømsanalyse, modeller for prisfastsættelse af optioner og andre værdiansættelsesteknikker, som i almindelighed benyttes af markedsdeltagerne.

Investeringer i risikokapitalfonde, som ikke er noteret til markedspris på et aktivt marked, værdiansættes derfor til den identificerbare nettoaktivværdi, der anses for at svare til deres dagsværdi.

Nedskrivning af finansielle aktiver

Nedskrivning af finansielle aktiver

EU indregner og måler et tab ved værdiforringelse af forventede kredittab på finansielle aktiver, der måles til amortiseret kostpris og til dagsværdi gennem nettoaktiver/egenkapital.

Det forventede kredittab er nutidsværdien af forskellen mellem de kontraktlige pengestrømme og de pengestrømme, som EU forventer at modtage. Det forventede kredittab omfatter rimelige og dokumenterede oplysninger, som er tilgængelige uden unødige omkostninger eller bestræbelser på rapporteringsdatoen.

For aktiver til amortiseret kostpris reduceres aktivets regnskabsmæssige værdi med den beløbsmæssige størrelse af tabet ved værdiforringelse, som er indregnet i resultatopgørelsen. Hvis den beløbsmæssige størrelse af tabet ved værdiforringelse falder i et efterfølgende regnskabsår, tilbageføres det tidligere indregnede tab ved værdiforringelse via resultatopgørelsen.

a)   Udestående fordringer

Udestående fordringer

Enheden måler tabet ved værdiforringelse til den beløbsmæssige størrelse af det forventede kredittab i løbetiden ved hjælp af praktiske foranstaltninger (f.eks. hensættelsesmatrix).

b)   Kontanter og likvide midler

Kontanter og likvide midler

Enheden har kontanter og likvide midler på anfordringskonti og tidsindskud på op til 3 måneder. Kontantbeholdningen opbevares i banker med meget høje kreditvurderinger, og sandsynligheden for misligholdelse er derfor meget lav. I betragtning af den korte løbetid og den lave sandsynlighed for misligholdelse er de forventede kredittab på kontanter og likvide midler ubetydelige. Som følge heraf indregnes der ikke hensættelser til værdiforringelse for likvide midler.

c)   Udlån

Udlån

Det forventede kredittab måles med en model i tre faser, som tager højde for sandsynlighedsvægtede misligholdelsesbegivenheder i det finansielle aktivs løbetid og udviklingen i kreditrisikoen siden det finansielle aktivs indgåelse. For lån er indgåelse datoen for det uigenkaldelige lånetilsagn.

Hvis der ikke er nogen væsentlig stigning i kreditrisikoen siden indgåelsen (»fase 1«), er værdiforringelsestabet det forventede kredittab fra mulige misligholdelsesbegivenheder i de næste 12 måneder fra indberetningsdatoen (»det forventede kredittab over 12 måneder«). Hvis der er en væsentlig stigning i kreditrisikoen siden indgåelsen (»fase 2«), eller hvis der er objektive beviser for en kreditforringelse (»fase 3«), svarer værdiforringelsestabet til det forventede kredittab fra mulige misligholdelsesbegivenheder i hele det finansielle aktivs levetid (»det livslange forventede kredittab«).

Ophør af indregning

Ophør af indregning

Finansielle instrumenter ophører med at blive indregnet i regnskabet, når rettighederne til at modtage pengestrømme fra investeringerne er ophørt eller overført, eller enheden har overdraget alle væsentlige risici og fordele ved ejendomsretten til en anden part. Salg af finansielle aktiver til dagsværdi gennem resultatet indregnes på deres handelsdato.

1.3.2.   Forfinansiering

Forfinansiering

Forfinansiering er en betaling, hvis formål er at yde modtageren et forskud i form af et kontant beløb. Det kan opdeles i et antal betalinger over en periode, som er fastlagt i den pågældende kontrakt, afgørelse, aftale eller basisretsakt. Kontantbeløbet eller forskuddet anvendes til det formål, det er ydet til, inden for den i aftalen fastlagte periode, eller det tilbagebetales. Hvis modtageren ikke afholder udgifter, som er støtteberettigede, skal forskuddet betales tilbage til enheden. Da enheden har kontrol over forfinansieringen og har ret til godtgørelse for den ikkestøtteberettigede del, indregnes beløbet således som et aktiv.

Forfinansiering indregnes på balancen ved overførslen af kontanter til modtageren. Den måles til det betalte vederlag. Forfinansiering måles i efterfølgende perioder til det oprindeligt indregnede beløb på balancen med fradrag af støtteberettigede omkostninger (herunder eventuelt skønnede beløb) afholdt i perioden.

1.3.3.   Tilgodehavender og inddrivelige beløb

Tilgodehavender og inddrivelige beløb

EU's regnskabsregler foreskriver, at kommercielle og ikkekommercielle transaktioner præsenteres hver for sig. For at sondre mellem de to kategorier defineres »tilgodehavender« som hidrørende fra kommercielle transaktioner og »inddrivelige beløb« som hidrørende fra ikkekommercielle transaktioner (når EU modtager værdi fra en anden enhed uden direkte at give omtrent den samme værdi tilbage, f.eks. inddrivelige beløb fra medlemsstaterne vedrørende egne indtægter).

Tilgodehavender fra kommercielle transaktioner opfylder definitionen på finansielle instrumenter. Enheden klassificerede dem som finansielle aktiver til amortiseret kostpris og målte dem i overensstemmelse hermed.

Inddrivelige beløb fra ikkekommercielle transaktioner bogføres til dagsværdien på overtagelsestidspunktet med fradrag af nedskrivninger for værdiforringelse. En nedskrivning for værdiforringelse foretages, når der er objektive beviser for, at enheden ikke vil modtage alle forfaldne beløb i henhold til de oprindelige betingelser for tilgodehavendet. Nedskrivningsbeløbet svarer til differencen mellem aktivets regnskabsmæssige værdi og det inddrivelige beløb. Nedskrivningsbeløbet medtages i resultatopgørelsen.

1.3.4.   Kontanter og likvide midler

Kontanter og likvide midler

Kontanter og likvide midler er finansielle aktiver til amortiseret kostpris og omfatter kontantbeholdning, anfordringsindskud i banker eller bankindskud, der kan hæves med kort varsel, og andre kortfristede letomsættelige investeringer med en oprindelig løbetid på tre måneder eller kortere.

1.3.5.   Gæld

Gæld

Gældsforpligtelser omfatter både beløb, der vedrører kommercielle transaktioner, såsom køb af varer og tjenesteydelser, og ikkekommercielle transaktioner, der vedrører f.eks. krav om godtgørelse af udgifter fra støttemodtagere, tilskud eller anden EU-finansiering eller modtaget forfinansiering (se bemærkning 1.4.1).

1.4.1

Hvis der er tale om tilskud eller anden finansiering, opføres kravene om godtgørelse med det krævede beløb på det tidspunkt, hvor kravet om godtgørelse modtages. Når de støtteberettigede omkostninger er verificeret og godkendt, værdiansættes gælden til det godkendte og støtteberettigede beløb.

Forpligtelser i forbindelse med køb af varer og tjenesteydelser indregnes ved modtagelse af fakturaen på det oprindelige beløb. De tilsvarende udgifter opføres i regnskaberne, når varerne eller ydelserne er leveret og godkendt af enheden.

1.3.6.   Finansielle forpligtelser

Finansielle forpligtelser

Finansielle forpligtelser klassificeres som finansielle forpligtelser indregnet til amortiseret kostpris, finansielle forpligtelser til dagsværdi reguleret gennem resultatet eller som finansielle garantikontraktlige forpligtelser.

Finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris indregnes første gang til dagsværdi, herunder afholdte transaktionsomkostninger, og indregnes efterfølgende til amortiseret kostpris ved anvendelse af den effektive rentes metode. De ophører kun med at indgå i opgørelsen af finansiel stilling, hvis og kun hvis forpligtelsen opfyldes, frafaldes, annulleres eller udløber.

Finansielle forpligtelser målt til dagsværdi gennem resultatopgørelsen omfatter afledte instrumenter, hvis dagsværdien er negativ. Hvis garantikontrakten kræver, at enheden foretager betalinger som følge af ændringer i priser på finansielle instrumenter eller valutakurser, er garantikontrakten et derivat. De behandles regnskabsmæssigt på samme måde som finansielle aktiver reguleret til dagsværdi gennem resultatopgørelsen.

Enheden indregner en finansiel garantikontraktforpligtelse, når den indgår en kontrakt, der kræver, at der foretages bestemte betalinger for at godtgøre garantiindehaveren et tab, som denne pådrager sig, fordi en bestemt debitor ikke foretager rettidig betaling i overensstemmelse med de oprindelige eller ændrede vilkår for et gældsinstrument. Finansielle garantikontraktforpligtelser indregnes første gang til dagsværdi.

Den efterfølgende måling afhænger af udviklingen i kreditrisikoeksponeringen fra den finansielle garanti. Hvis der ikke er nogen væsentlig stigning i kreditrisikoen (»trin 1«), måles de finansielle garantiforpligtelser til det højeste af de forventede kredittab over 12 måneder og det oprindeligt indregnede beløb med fradrag af eventuelle kumulative afskrivninger. Hvis der er en væsentlig stigning i kreditrisikoen (»trin 2«), måles de finansielle garantiforpligtelser til det højeste af de forventede kredittab i løbetiden og det oprindeligt indregnede beløb med fradrag af eventuelle kumulative afskrivninger.

Finansielle forpligtelser klassificeres som langfristede forpligtelser, undtagen hvis de udløber inden for 12 måneder fra balancedagen. Finansielle garantikontrakter klassificeres som kortfristede forpligtelser, medmindre enheden har en ubetinget ret til at udskyde indfrielsen af forpligtelsen i mindst 12 måneder efter rapporteringsdatoen.

1.3.7.   Periodeafgrænsningsposter

Periodeafgrænsningsposter

Transaktioner og begivenheder indregnes i regnskaberne i den periode, de vedrører. Hvis der ikke ved årets udgang er udstedt en faktura, og enheden har leveret ydelserne eller varerne, eller hvis der findes en kontraktlig aftale (f.eks. med henvisning til en kontrakt), skal en periodiseret indtægt indregnes i årsregnskabet. Hvis der ved årets udgang derimod er udstedt en regning, men ydelserne eller varerne endnu ikke er leveret, vil indtægten blive udskudt og opført i den efterfølgende regnskabsperiode.

Udgifter bogføres også i den periode, de vedrører. Ved udgangen af regnskabsperioden fastsættes de skyldige udgifter ved hjælp af et skøn over periodens overførselsforpligtelser. Beregningen af de påløbne udgifter sker i overensstemmelse med detaljerede operationelle og praktiske retningslinjer fra regnskabsføreren. Disse skal sikre, at årsregnskabet giver et retvisende billede af de økonomiske og andre fænomener, som det giver en fremstilling af. Hvis der på forhånd er foretaget betalinger i form af forskud for tjenesteydelser eller varer, der ikke endnu ikke er modtaget, vil udgifterne analogt hermed blive periodiseret og bogført i den efterfølgende regnskabsperiode.

1.4.   RESULTATOPGØRELSE

RESULTATOPGØRELSE

1.4.1.   Indtægter

Indtægter

Indtægter omfatter tilførsel fra økonomiske fordele eller muligheder for tjenesteydelser, der er eller kan tilfalde enheden, som repræsenterer en stigning i nettoaktiverne, dog ikke stigninger, der skyldes bidrag fra ejere.

Afhængig af karakteren af de underliggende transaktioner på resultatopgørelsen skelnes der mellem:

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Indtægter fra ikkekommercielle transaktioner omfatter skatter og overførsler i situationer, hvor overdrageren overfører midler til modtageren, mens modtageren ikke overfører omtrentlig den samme værdi i direkte udveksling. Overførsler er tilførsel af fremtidige økonomiske fordele eller tjenesteydelser fra andre ikke-kommercielle transaktioner end skatter. For EU-enhedernes vedkommende omfatter overførsler hovedsagelig midler modtaget fra Kommissionen (f.eks. udligningsstøtte til traditionelle agenturer og driftstilskud for delegationsaftalerne).

Enheden indregner et aktiv for så vidt angår overførsler, når enheden har kontrol over ressourcerne som følge af en tidligere begivenhed (overførslen), forventer at modtage en fremtidig økonomisk gevinst eller mulighed for tjenesteydelser fra de pågældende ressourcer, og når der kan fastsættes en pålidelig dagsværdi. Tilførsel af ressourcer fra ikke-kommercielle transaktioner indregnet som et aktiv (dvs. kontanter) indregnes også som en indtægt, medmindre enheden er pålagt en forpligtelse i forbindelse med overførslen (en betingelse), som skal opfyldes, før indtægten kan bogføres. Indtægten udskydes, indtil betingelsen er opfyldt, og indregnes i mellemtiden som en gældsforpligtelse.

Indtægter fra kommercielle transaktioner

Indtægter fra kommercielle transaktioner

Indtægter fra salg af varer og tjenesteydelser indregnes, når alle væsentlige risici og fordele ved ejendomsretten til varerne er overgået til køber. Indtægter fra transaktioner i forbindelse med tjenesteydelser indregnes på rapporteringsdatoen, i henhold til hvor stor en del af transaktionen, der er fuldført.

a)   Renteindtægter og -udgifter

Renteindtægter og -udgifter

Renteindtægter og -udgifter fra finansielle aktiver og finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris indregnes i resultatopgørelsen ved anvendelse af den effektive rentemetode. Det er en metode til at beregne den amortiserede anskaffelsesværdi for et finansielt aktiv eller en finansiel forpligtelse og til fordeling af renteindtægter eller renteudgifter i den relevante periode.

b)   Indtægter fra udbytter

Indtægter fra udbytter

Indtægter fra udbytter og anden udlodning indregnes, når retten til at modtage betaling er fastslået.

c)   Indtægter og udgifter fra finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatet

Indtægter og udgifter fra finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatet

Dette henviser til gevinster (indtægter) og tab (udgifter) på dagsværdien af disse finansielle aktiver, herunder gevinster (indtægter) og tab (udgifter) på dagsværdien som følge af valutaomregning. For rentebærende finansielle aktiver omfatter dette også renter.

d)   Indtægter fra finansielle garantikontrakter

Indtægter fra finansielle garantikontrakter

Indtægterne fra finansielle garantikontrakter (garantipræmie) indregnes over det tidsrum, som enheden er rede til at kompensere indehaveren af den finansielle garantikontrakt for det kredittab, denne måtte lide.

1.4.2.   Udgifter

Udgifter

Udgifter er fald i økonomiske fordele eller servicepotentiale i løbet af rapporteringsperioden i form af afgang eller forbrug af aktiver eller indgåelse af forpligtelser, som medfører fald i nettoaktiverne. De omfatter såvel udgifter fra kommercielle transaktioner som udgifter fra ikke-kommercielle transaktioner.

Udgifter fra kommercielle transaktioner, der hidrører fra køb af varer og tjenesteydelser, indregnes, når ydelserne er leveret til og accepteret af enheden. De værdiansættes til det oprindelige fakturabeløb. På balancedagen indregnes udgifter vedrørende den ydelse, der er leveret i perioden, men for hvilken der endnu ikke er modtaget eller accepteret en regning, desuden i resultatopgørelsen.

Udgifter fra ikke-kommercielle transaktioner vedrører overførsler til modtagere og kan opdeles i tre typer: fordringer, overførsler i henhold til aftaler samt støtte, bidrag og donationer ydet inden for rammerne af de skønsmæssige beføjelser. Overførslerne posteres som udgifter i den periode, hvor den udløsende begivenhed fandt sted, forudsat at overførslen er lovlig ifølge bestemmelserne, eller der er indgået en aftale, som tillader overførslen, forudsat at støttemodtageren opfylder berettigelseskriterierne, og der kan foretages et rimeligt skøn over beløbets størrelse.

Når en betalingsanmodning eller et godtgørelseskrav modtages og opfylder kriterierne for postering, opføres det som en udgift på det støtteberettigede beløb. Ved regnskabsårets udgang skønnes og indregnes støtteberettigede udgifter, der allerede er skyldige, men som endnu ikke er anmeldt, som påløbne udgifter i regnskabet.

1.5.   EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER

EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER

1.5.1.   Eventualaktiver

Eventualaktiver

Et eventualaktiv er et muligt aktiv, der hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens kun kan bekræftes ved, at en eller flere usikre fremtidige begivenheder, som enheden ikke er alene om at kontrollere, indtræffer. Et eventualaktiv opstår, når der er sandsynlighed for økonomiske fordele eller mulighed for tjenesteydelser.

1.5.2.   Eventualforpligtelser

Eventualforpligtelser

En eventualforpligtelse er enten en mulig forpligtelse, hvis eksistens kun kan bekræftes ved, at en eller flere usikre fremtidige begivenheder, som enheden ikke er alene om at kontrollere, indtræffer, eller en nutidig forpligtelse, hvor opfyldelsen af forpligtelsen sandsynligvis ikke nødvendiggør afgang af ressourcer i form af økonomiske fordele eller servicepotentiale.

En eventualforpligtelse opstår også i de sjældne tilfælde, hvor en aktuel forpligtelse eksisterer, men ikke kan fastsættes med tilstrækkelig pålidelighed.

Eventualforpligtelser bogføres ikke. De vurderes hver balancedag for at vurdere sandsynligheden for afgang af ressourcer i form af økonomiske fordele eller servicepotentiale.

1.6.   FONDSMIDLER

FONDSMIDLER

EUF-medlemsstaterne indbetaler bidrag til fonden for gennemførelsen af EUF-programmer i overensstemmelse med den interne aftale for hver enkelt EUF. Ifølge det gældende retsgrundlag vedtages kapitalindkaldelserne, dvs. anmodningerne om finansiering for et givent år N, i en afgørelse fra Rådet i år N-1, hvor de midler, der skal modtages, klart henføres til nærmere angivne fremtidige perioder.

Bidragene opfylder kriterierne for bidrag fra ejere (EU-regnskabsregel 1) og behandles derfor som fondsmidler i EUF's årsregnskab. Fondsmidlerne udgør de samlede bidrag, der skal modtages fra EUF-medlemsstaterne. Eftersom de ikkeindkaldte fondsmidler åbent trækkes fra de samlede fondsmidler (se Bevægelser i nettoaktiver), er det kun indkaldte fondsmidler, der indregnes i balancen.

Da de aftalte bidrag henføres til nærmere angivne rapporteringsperioder, og EUF's retlige krav mod EUF-medlemsstaterne først opstår i disse perioder, opføres eventuelle beløb, der modtages som forskud, som udskudte kapitalbidrag under forpligtelser og ikke som indkaldte midler.

1.7.   SAMFINANSIERING

SAMFINANSIERING

De modtagne samfinansieringsbidrag opføres som gæld til medlemsstaterne, tredjelande og andre, eftersom de opfylder kriterierne for betingede indtægter fra andre transaktioner end ikkekommercielle transaktioner. EUF skal anvende bidragene til at levere tjenesteydelser til tredjeparter eller returnere aktiverne (de modtagne bidrag). Den udestående gæld i forbindelse med samfinansieringsaftaler udgør de modtagne samfinansieringsbidrag minus udgifterne i forbindelse med projektet. Virkningen for nettoaktiverne er nul.

Udgifter i forbindelse med samfinansieringsprojekter indregnes i takt med, at de afholdes. Det hertil svarende bidragsbeløb indregnes som driftsindtægter, og virkningen for regnskabsårets økonomiske resultat er nul.

2.   BEMÆRKNINGER TIL BALANCEN

BEMÆRKNINGER TIL BALANCEN

AKTIVER

AKTIVER

2.1.   FINANSIELLE AKTIVER

FINANSIELLE AKTIVER

Et finansielt aktiv er ethvert aktiv, der består af:

| a) | kontanter |
| --- | --- |

a)

kontanter

| b) | en anden enheds egenkapitalinstrumenter |
| --- | --- |

b)

en anden enheds egenkapitalinstrumenter

| c) | en kontraktlig ret til at: modtage likvide beholdninger eller andre finansielle aktiver fra en anden enhed, udveksle finansielle aktiver eller finansielle forpligtelser med en anden enhed på potentielt gunstige betingelser for enheden eller |
| --- | --- |

c)

en kontraktlig ret til at: modtage likvide beholdninger eller andre finansielle aktiver fra en anden enhed, udveksle finansielle aktiver eller finansielle forpligtelser med en anden enhed på potentielt gunstige betingelser for enheden eller

| d) | en kontrakt, som skal eller kan afregnes i enhedens egne egenkapitalinstrumenter. |
| --- | --- |

d)

en kontrakt, som skal eller kan afregnes i enhedens egne egenkapitalinstrumenter.

Finansielle aktiver inddeles i følgende kategorier: »finansielle aktiver målt til dagsværdi via resultatet«, »lån og tilgodehavender«, »hold-til-udløb-investeringer« og »finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje«. Klassifikationen af de finansielle instrumenter bestemmes ved den første indregning og revurderes pr. hver balancedag.

EUF's finansielle aktiver omfatter finansielle aktiver målt til dagsværdi gennem resultatopgørelsen og lån, og er som følger:

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen | 38 | — |
| Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje | — | 32 |
| Udlån | 1 | 1 |
| I alt | 39 | 33 |

(mio. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen

Finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen

38

38

—

—

Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje

Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje

—

—

32

32

Udlån

Udlån

1

1

1

1

I alt

I alt

39

39

33

33

De 38 mio. EUR i finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen vedrører egenkapitalinvesteringer på to hovedområder: Vedvarende bæredygtig energi via Climate Investor One, ElectriFI og GEEREF og fremme af inklusiv finansiering af små og mellemstore virksomheder i landdistrikterne via ABC FUND.

1 mio. EUR vedrører udelukkende et lån til ElectriFI, som er en investeringsfacilitet, der finansierer projekter i den tidlige fase og små projekter med fokus på adgang til elektricitet og produktion fra bæredygtige energikilder på nye markeder. Det har et globalt anvendelsesområde med særligt fokus på Afrika syd for Sahara.

2.2.   FORFINANSIERING

FORFINANSIERING

I mange kontrakter er der bestemmelser om, at der betales forskud, inden arbejdet påbegyndes eller varer eller tjenesteydelser leveres. Undertiden finder betalingerne ifølge kontrakternes betalingsplaner sted på grundlag af statusrapporter. Forfinansieringen udbetales normalt i valutaen i det land eller område, hvor projektet gennemføres.

Fristerne for anvendelse af forfinansiering er bestemmende for, om den opføres som kortfristet eller langfristet forfinansiering. Betingelserne for forfinansieringens anvendelse er fastsat i projektaftalen. Ved enhver anvendelse inden for 12 måneder efter rapporteringsdatoen opføres beløbet som forfinansiering. Da mange EUF-projekter er langsigtede, er det nødvendigt, at de tilhørende forskud er til rådighed i mere end ét år. Nogle forfinansieringsbeløb opføres derfor som langfristede aktiver.

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Langfristet forfinansiering | 2.2.1 | — | — | 219 | 452 | 671 | 870 |
| Kortfristet forfinansiering | 2.2.2 | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 1 355 |
| I alt | | — | 14 | 572 | 1 537 | 2 123 | 2 225 |

(mio. EUR)

Bemærkning

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2021

31.12.2020

Langfristet forfinansiering

Langfristet forfinansiering

2.2.1

—

—

—

219

219

452

452

671

671

870

870

Kortfristet forfinansiering

Kortfristet forfinansiering

2.2.2

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

1 355

1 355

I alt

I alt

—

—

14

14

572

572

1 537

1 537

2 123

2 123

2 225

2 225

2021 var det første år efter udløbsklausulen for 11. EUF. Det betød, at der pr. 1. januar 2021 ikke kunne indgås yderligere globale forpligtelser. Desuden gjorde den langvarige covid-krise gennemførelsen stadig vanskeligere for flere delegationer, navnlig i Madagaskar, Tchad og Gambia. Dette førte sammen med politiske kriser i andre områder såsom Etiopien, Guinea, Conakry og Mali til et fald i undertegnelsen af individuelle forpligtelser og dermed til et fald i forfinansieringen under 11. EUF fra 1 583 mio. EUR i 2020 til 1 537 mio. EUR i 2021.

Faldet i forfinansieringen under 10. EUF fra 633 mio. EUR i 2020 til 572 mio. EUR i 2021 er en konsekvens af EUF's normale livscyklus. Som følge af udfasningen af 10. EUF blev mange kontrakter afsluttet og lukket. Derfor faldt forfinansieringsbetalingerne til modtagerne, mens frigørelsen af forfinansieringen steg.

I 2020 omfattede den løbende forfinansiering et beløb på 3 mio. EUR, som nu er klassificeret som tilgodehavender i forbindelse med handel med finansielle instrumenter.

2.2.1.   Langfristet forfinansiering efter forvaltningsmetode

Langfristet forfinansiering efter forvaltningsmetode

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Direkte forvaltning | | |
| Gennemført af: | | |
| | Kommissionen |

(mio. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Direkte forvaltning

Direkte forvaltning

Gennemført af:

Gennemført af:

Kommissionen

Kommissionen

72

72

139

139

| | EU-forvaltningsorganer |
| --- | --- |

EU-forvaltningsorganer

EU-forvaltningsorganer

8

8

8

8

| | EU-delegationer |
| --- | --- |

EU-delegationer

EU-delegationer

15

15

25

25

95

95

171

171

Indirekte forvaltning

Indirekte forvaltning

Gennemført af:

Gennemført af:

| | EIB og EIF |
| --- | --- |

EIB og EIF

EIB og EIF

230

230

266

266

| | Internationale organisationer |
| --- | --- |

Internationale organisationer

Internationale organisationer

278

278

343

343

| | Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver |
| --- | --- |

Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver

Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver

12

12

28

28

| | Offentligretlige organer |
| --- | --- |

Offentligretlige organer

Offentligretlige organer

40

40

49

49

| | Tredjelande |
| --- | --- |

Tredjelande

Tredjelande

14

14

11

11

| | EU-organer og offentlig-private partnerskaber |
| --- | --- |

EU-organer og offentlig-private partnerskaber

EU-organer og offentlig-private partnerskaber

1

1

1

1

575

575

698

698

I alt

I alt

671

671

870

870

2.2.2.   Kortfristet forfinansiering

Kortfristet forfinansiering

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Forfinansiering (brutto) | — | 24 | 970 | 4 717 | 5 711 | 5 097 |
| Afregnet ved cut-off-procedure | — | (10) | (617) | (3 632 ) | (4 258 ) | (3 742 ) |
| I alt | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 1 355 |

(mio. EUR)

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2021

31.12.2020

Forfinansiering (brutto)

Forfinansiering (brutto)

—

—

24

24

970

970

4 717

4 717

5 711

5 711

5 097

5 097

Afregnet ved cut-off-procedure

Afregnet ved cut-off-procedure

—

(10)

(10)

(617)

(617)

(3 632 )

(3 632 )

(4 258 )

(4 258 )

(3 742 )

(3 742 )

I alt

I alt

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

1 355

1 355

2.2.3.   Kortfristet forfinansiering efter forvaltningsmetode

Kortfristet forfinansiering efter forvaltningsmetode

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Direkte forvaltning | | |
| Gennemført af: | | |
| | Kommissionen |

(mio. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Direkte forvaltning

Direkte forvaltning

Gennemført af:

Gennemført af:

Kommissionen

Kommissionen

61

61

(40)

(40)

| | EU-forvaltningsorganer |
| --- | --- |

EU-forvaltningsorganer

EU-forvaltningsorganer

11

11

14

14

| | EU-delegationer |
| --- | --- |

EU-delegationer

EU-delegationer

159

159

206

206

231

231

180

180

Indirekte forvaltning

Indirekte forvaltning

Gennemført af:

Gennemført af:

| | EIB og EIF |
| --- | --- |

EIB og EIF

EIB og EIF

160

160

224

224

| | Internationale organisationer |
| --- | --- |

Internationale organisationer

Internationale organisationer

642

642

572

572

| | Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver |
| --- | --- |

Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver

Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver

109

109

73

73

| | Offentligretlige organer |
| --- | --- |

Offentligretlige organer

Offentligretlige organer

119

119

146

146

| | Tredjelande |
| --- | --- |

Tredjelande

Tredjelande

190

190

155

155

| | EU-organer og offentlig-private partnerskaber |
| --- | --- |

EU-organer og offentlig-private partnerskaber

EU-organer og offentlig-private partnerskaber

1

1

4

4

1 221

1 221

1 175

1 175

I alt

I alt

1 453

1 453

1 355

1 355

2.2.4.   Modtagne garantier vedrørende forfinansiering

Modtagne garantier vedrørende forfinansiering

Der tilbageholdes et garantibeløb til sikring af forfinansieringen, som frigøres, når den sidste betalingsanmodning til projektet er betalt.

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Garantier i forbindelse med forfinansiering | 44 | 49 |

(mio. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Garantier i forbindelse med forfinansiering

Garantier i forbindelse med forfinansiering

44

44

49

49

Hovedparten af forfinansieringen udbetales i forbindelse med ordninger under indirekte forvaltning. I sådanne tilfælde er det ikke EUF, men den ordregivende myndighed, der står som begunstiget på garantien. Selv om EUF ikke er modtageren, udgør disse garantier en sikring af dens aktiver. I 2021 beløb disse garantier sig til 764 mio. EUR.

2.3.   TRUSTFONDBIDRAG

TRUSTFONDBIDRAG

Denne post omfatter de beløb, der er indbetalt som bidrag til EU's trustfond for Afrika og EU's Bêkoutrustfond. Der er tale om nettobidrag før omkostninger afholdt af trustfondene, som kan henføres til trustfondene.

Trustfondbidragene anvendes af EUF i henhold til reglerne om direkte forvaltning.

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Nettobidrag pr. 31.12.2020 | Bidrag betalt i 2021 | Fordeling af trustfondenes nettoudgifter i 2021 | Nettobidrag pr. 31.12.2021 |
| Afrika | 385 | 627 | (631) | 381 |
| Bêkou | 9 | 7 | (15) | 1 |
| I alt | 394 | 634 | (646) | 382 |

(mio. EUR)

Nettobidrag pr. 31.12.2020

Bidrag betalt i 2021

Fordeling af trustfondenes nettoudgifter i 2021

Nettobidrag pr. 31.12.2021

Afrika

Afrika

385

385

627

627

(631)

(631)

381

381

Bêkou

Bêkou

9

9

7

7

(15)

(15)

1

1

I alt

I alt

394

394

634

634

(646)

(646)

382

382

Faldet i bidragene fra 800 mio. EUR i 2020 til 634 mio. EUR i 2021 skyldes faldet i udgifterne til trustfonde som følge af den igangværende covid-19-pandemi og forværringen af sikkerhedssituationen i flere regioner, som vanskeliggjorde trustfondenes aktiviteter i 2021.

2.4.   IKKE-KOMMERCIELLE INDDRIVELIGE BELØB OG KOMMERCIELLE TILGODEHAVENDER

IKKE-KOMMERCIELLE INDDRIVELIGE BELØB OG KOMMERCIELLE TILGODEHAVENDER

Kommercielle transaktioner er transaktioner, hvor enheden modtager aktiver eller tjenesteydelser eller får forpligtelser afviklet og direkte giver den anden part omtrent den samme værdi (primært i form af varer, tjenesteydelser eller anvendelse af aktiver) tilbage. Ikkekommercielle transaktioner er transaktioner, hvor en enhed enten modtager værdi fra en anden enhed uden direkte at give omtrent den samme værdi tilbage eller giver værdi til en anden enhed uden direkte at modtage omtrent den samme værdi tilbage.

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Inddrivelige beløb fra ikke-kommercielle transaktioner | 2.4.1 | 26 | 48 |
| Tilgodehavender fra kommercielle transaktioner | 2.4.2 | 9 | 92 |
| I alt | | 35 | 140 |

(mio. EUR)

Bemærkning

31.12.2021

31.12.2020

Inddrivelige beløb fra ikke-kommercielle transaktioner

Inddrivelige beløb fra ikke-kommercielle transaktioner

2.4.1

2.4.1

26

26

48

48

Tilgodehavender fra kommercielle transaktioner

Tilgodehavender fra kommercielle transaktioner

2.4.2

2.4.2

9

9

92

92

I alt

I alt

35

35

140

140

2.4.1.   Inddrivelige beløb fra ikke-kommercielle transaktioner

Inddrivelige beløb fra ikke-kommercielle transaktioner

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Medlemsstater | — | — | — | — | — | — |
| Kunder | — | 4 | 47 | 5 | 56 | 61 |
| Offentlige organer | — | 7 | 17 | 2 | 25 | 27 |
| Tredjelande | — | 1 | 4 | 1 | 6 | 4 |
| Nedskrivninger | — | (9) | (51) | (5) | (66) | (49) |
| Mellemregningskonti med EU's institutioner | — | — | — | 5 | 5 | 4 |
| I alt | — | 2 | 16 | 8 | 26 | 48 |

(mio. EUR)

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2021

31.12.2020

Medlemsstater

Medlemsstater

—

—

—

—

—

—

Kunder

Kunder

—

—

4

4

47

47

5

5

56

56

61

61

Offentlige organer

Offentlige organer

—

7

7

17

17

2

2

25

25

27

27

Tredjelande

Tredjelande

—

—

1

1

4

4

1

1

6

6

4

4

Nedskrivninger

Nedskrivninger

—

—

(9)

(9)

(51)

(51)

(5)

(5)

(66)

(66)

(49)

(49)

Mellemregningskonti med EU's institutioner

Mellemregningskonti med EU's institutioner

—

—

—

5

5

5

5

4

4

I alt

I alt

—

—

2

2

16

16

8

8

26

26

48

48

2.4.2.   Tilgodehavender fra kommercielle transaktioner

Tilgodehavender fra kommercielle transaktioner

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Påløbne indtægter | — | — | (1) | — | — | 88 |
| Mellemregningskonti | 181 | (316) | 1 279 | (1 144 ) | — | — |
| Andet | — | — | — | 9 | 9 | 4 |
| I alt | 181 | (316) | 1 278 | (1 136 ) | 9 | 92 |

(mio. EUR)

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2021

31.12.2020

Påløbne indtægter

Påløbne indtægter

—

—

—

—

(1)

(1)

—

—

—

—

88

88

Mellemregningskonti

Mellemregningskonti

181

181

(316)

(316)

1 279

1 279

(1 144 )

(1 144 )

—

—

—

—

Andet

Andet

—

—

—

—

—

—

9

9

9

9

4

4

I alt

I alt

181

181

(316)

(316)

1 278

1 278

(1 136 )

(1 136 )

9

9

92

92

Faldet i periodiserede indtægter i 2021 skyldes hovedsagelig afslutningen af gældslettelsesprojektet med Verdensbanken, hvor et beløb på 62,6 mio. EUR stadig var udestående ved udgangen af 2020, men som blev reguleret i 2021. Hertil kommer, at de påløbne renter i 2020 også omfattede 18 mio. EUR i forbindelse med EU's infrastrukturprojekt for Afrika. Efter en yderligere analyse førte det til, at renterne ikke skulle betales til EDF, og at disse renter derfor ikke blev opkrævet i 2021 (se bemærkning 3.2).

3.2

Af effektivitetshensyn er den samlede likvide beholdning for alle EUF opført under 11. EUF. Det medfører transaktioner mellem de forskellige EUF'er, som udlignes ved mellemregningskonti mellem de forskellige EUF-balancer.

Mellemregningskonti opføres kun i de enkelte EUF'ers regnskaber. Mellemregningskontiene beløber sig i alt til nul.

Posten »andet« omfatter to tilgodehavender i finansielle instrumenter, et tilgodehavende på 4 mio. EUR fra Verdensfonden for Energieffektivitet og Vedvarende Energi (GEEREF) og et andet tilgodehavende på 4 mio. EUR fra Climate Investor One.

2.5.   KONTANTER OG LIKVIDE MIDLER (6)

KONTANTER OG LIKVIDE MIDLER

6

Kontanter og likvide midler er finansielle instrumenter og omfatter kontantbeholdning, anfordringsindskud i banker eller bankindskud, der kan hæves med kort varsel (f.eks. anfordringskonti og opsparingskonti), og andre kortfristede letomsættelige investeringer med en oprindelig løbetid på tre måneder eller kortere.

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Særlige konti | | | | | | |
| Centralbanker | — | — | — | 795 | 795 | 693 |
| | — | — | — | 795 | 795 | 693 |
| Anfordringskonti | | | | | | |
| Forretningsbanker | — | — | — | 165 | 165 | 8 |
| Kassebeholdning vedrørende finansielle instrumenter | — | — | — | 34 | 34 | 27 |
| | — | — | — | 199 | 199 | 35 |
| I alt | — | — | — | 994 | 994 | 728 |

(mio. EUR)

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2021

31.12.2020

Særlige konti

Særlige konti

Centralbanker

Centralbanker

—

—

—

795

795

795

795

693

693

—

—

—

795

795

795

795

693

693

Anfordringskonti

Anfordringskonti

Forretningsbanker

Forretningsbanker

—

—

—

165

165

165

165

8

8

Kassebeholdning vedrørende finansielle instrumenter

Kassebeholdning vedrørende finansielle instrumenter

—

—

—

34

34

34

34

27

27

—

—

—

199

199

199

199

35

35

I alt

I alt

—

—

—

994

994

994

994

728

728

Stigningen i kontanter og likvide midler på 266 mio. EUR kan hovedsagelig forklares med faldet i betalinger som følge af de yderligere udfordringer, som den langvarige covid-19-pandemi og forskellige politiske kriser har medført. Dette er i overensstemmelse med faldet i udgifterne (se bemærkning 3.3) og faldet i forfinansiering (se bemærkning 2.2). EUF's nettobetalinger beløb sig til 3 323 mio. EUR i 2021 sammenlignet med rekordhøje betalinger på 4 605 mio. EUR i 2020.

3.3

2.2

I lighed med tidligere år og for at begrænse modpartsrisikoen tilbageholdes der flere kontanter på konti i centralbankerne end i forretningsbankerne (se bemærkning 5.1).

5.1

PASSIVER

PASSIVER

2.6.   FINANSIELLE FORPLIGTELSER

FINANSIELLE FORPLIGTELSER

2.6.1.   Finansielle bestemmelser

Finansielle bestemmelser

Der er tale om hensættelser, som vedrører de anslåede tab i forbindelse med de garantier, der er stillet under de forskellige finansielle instrumenter, hvor bemyndigede enheder har beføjelse til at udstede garantier i eget navn, men på EDF's vegne og risiko. Der er fastsat et loft for EDF's finansielle risici i forbindelse med garantier, og der stilles gradvist finansielle aktiver til rådighed til dækning af fremtidige anmodninger om garantier.

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Finansiel garantiforpligtelse | — | — | — | 1 | 1 | — |

(mio. EUR)

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2021

31.12.2020

Finansiel garantiforpligtelse

Finansiel garantiforpligtelse

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Beløbet på 1 mio. EUR svarer til det anslåede tab i forbindelse med garantien under det finansielle instrument Euritz på 8 mio. EUR (se bemærkning 3.2.1).

3.2.1

2.6.2.   Samfinansiering — gæld

Samfinansiering — gæld

Gæld vedrørende samfinansiering er de midler, som EUF har modtaget i forbindelse med samfinansieringsaftalerne. EUF skal anvende disse bidrag til at levere aftalte ydelser til tredjeparter eller returnere de uudnyttede midler til bidragyderne. Fristerne for anvendelse af samfinansieringen er afgørende for, om den opføres som kortfristet eller langfristet gæld.

I slutningen af året foretages en individuel vurdering af den samlede gæld vedrørende samfinansiering, og alle beløb, der sandsynligvis ikke vil blive anvendt i de følgende 12 måneder, indregnes som langfristet gæld. De kortfristede beløb er anført under bemærkning 2.7.2.

2.7.2

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Langfristet gæld vedrørende samfinansiering | — | — | — | 6 | 6 | 2 |
| Kortfristet gæld vedrørende samfinansiering | — | — | (3) | 38 | 35 | 42 |
| I alt | — | — | (3) | 44 | 41 | 44 |

(mio. EUR)

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2021

31.12.2020

Langfristet gæld vedrørende samfinansiering

Langfristet gæld vedrørende samfinansiering

—

—

—

—

6

6

6

6

2

2

Kortfristet gæld vedrørende samfinansiering

Kortfristet gæld vedrørende samfinansiering

—

—

(3)

(3)

38

38

35

35

42

42

I alt

I alt

—

—

(3)

(3)

44

44

41

41

44

44

2.7.   GÆLD

GÆLD

Gæld er forpligtelser til at betale for varer eller tjenesteydelser, der er modtaget eller leveret, og som — i modsætning til skyldige omkostninger — allerede er blevet faktureret eller formelt aftalt med leverandøren. Gæld kan vedrøre både kommercielle transaktioner (f.eks. køb af varer og tjenesteydelser) og ikkekommercielle transaktioner (f.eks. omkostningsanmeldelser fra modtagere af tilskud, forfinansiering eller anden EU-finansiering).

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Kortfristet gæld | 2.7.1 | — | — | 33 | 230 | 263 | 345 |
| Gæld til diverse kreditorer | 2.7.2 | — | — | (5) | 243 | 238 | 270 |
| I alt | | — | — | 27 | 473 | 501 | 615 |

(mio. EUR)

Bemærkning

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2021

31.12.2020

Kortfristet gæld

Kortfristet gæld

2.7.1

—

—

—

33

33

230

230

263

263

345

345

Gæld til diverse kreditorer

Gæld til diverse kreditorer

2.7.2

—

—

—

(5)

(5)

243

243

238

238

270

270

I alt

I alt

—

—

—

27

27

473

473

501

501

615

615

2.7.1.   Kortfristet gæld

Kortfristet gæld

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Leverandører | — | — | 25 | 47 | 72 | 141 |
| Medlemsstater | — | — | — | 3 | 3 | — |
| Tredjelande | — | — | — | 158 | 158 | 189 |
| Offentlige organer | — | — | (11) | 61 | 51 | 100 |
| Institutioner og agenturer | — | — | — | 4 | 4 | — |
| Andre kortfristede forpligtelser | — | — | 18 | (44) | (25) | (85) |
| I alt | — | — | 33 | 230 | 263 | 345 |

(mio. EUR)

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2021

31.12.2020

Leverandører

Leverandører

—

—

—

25

25

47

47

72

72

141

141

Medlemsstater

Medlemsstater

—

—

—

—

—

3

3

3

3

—

—

Tredjelande

Tredjelande

—

—

—

—

—

158

158

158

158

189

189

Offentlige organer

Offentlige organer

—

—

—

(11)

(11)

61

61

51

51

100

100

Institutioner og agenturer

Institutioner og agenturer

—

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

Andre kortfristede forpligtelser

Andre kortfristede forpligtelser

—

—

—

—

18

18

(44)

(44)

(25)

(25)

(85)

(85)

I alt

I alt

—

—

—

33

33

230

230

263

263

345

345

Gældsforpligtelser omfatter hovedsagelig udgiftsopgørelser, som EUF modtager i forbindelse med støtte til modtagerne. De opføres på det tidspunkt, hvor udgiftsopgørelsen modtages, og for det fulde beløb i udgiftsopgørelsen. Efter en kontrol af støtteberettigelse udbetales kun de støtteberettigede beløb til modtagerne. Ved årets udgang analyseres de udestående godtgørelseskrav, og de anslåede støtteberettigede beløb vedrørende disse godtgørelseskrav indregnes i resultatopgørelsen. De anslåede ikkestøtteberettigede beløb opføres under andre kortfristede forpligtelser.

Gælden til tredjelande omfatter et beløb på 60 mio. EUR i budgetstøtte til Etiopien, som har været suspenderet siden november 2020 på grund af situationen i landet.

Faldet i gæld, navnlig til leverandører og tredjelande, skyldes et fald i fakturaer, der endnu ikke er blevet valideret og betalt inden årets udgang.

2.7.2.   Gæld til diverse kreditorer

Gæld til diverse kreditorer

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Samfinansiering — gæld | 2.6.2 | — | — | (3) | 38 | 35 | 42 |
| Udskudte kapitalbidrag | 2.7.2.1 | — | — | — | 199 | 199 | 223 |
| Andre diverse kreditorer | | — | — | (2) | 6 | 4 | 5 |
| I alt | | — | — | (5) | 243 | 238 | 270 |

(mio. EUR)

Bemærkning

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2021

31.12.2020

Samfinansiering — gæld

Samfinansiering — gæld

2.6.2

—

—

(3)

(3)

38

38

35

35

42

42

Udskudte kapitalbidrag

Udskudte kapitalbidrag

2.7.2.1

—

—

—

199

199

199

199

223

223

Andre diverse kreditorer

Andre diverse kreditorer

—

—

(2)

(2)

6

6

4

4

5

5

I alt

I alt

—

—

(5)

(5)

243

243

238

238

270

270

2.7.2.1.   Udskudte kapitalbidrag

Udskudte kapitalbidrag

Et beløb på 43 mio. EUR i udskudte kapitalbidrag vedrører tilbagebetaling til medlemsstaterne af frigjorte eller uudnyttede midler fra projekter under ottende og niende EUF (se bemærkning 2.10.1). Medlemsstaterne blev enige om, at tilbagebetalingen skulle udlignes med bidragene fra 11. EUF i forbindelse med den første indkaldelse af bidrag i 2022.

2.10.1

Ud over tilbagebetalingen vedrører et beløb på 156 mio. EUR den 1. rate for 2022, som Det Forenede Kongerige har forudbetalt. I henhold til artikel 152 i udtrædelsesaftalen forbliver Det Forenede Kongerige part i EUF indtil ophøret af 11. EUF og alle tidligere aktive EUF'er, og det skal i den forbindelse opfylde de samme forpligtelser som medlemsstaterne (jf. bemærkning 2.10.1).

2.8.   PERIODISEREDE UDGIFTER

PERIODISEREDE UDGIFTER

Periodeafgrænsningsposter er forpligtelser til at betale for varer eller tjenesteydelser, der er modtaget eller leveret, men som — i modsætning til gæld — endnu ikke er blevet faktureret eller formelt aftalt med leverandøren. Beregningen af periodeafgrænsningsposter er baseret på de uafsluttede budgetforpligtelser ved årets udgang. Den del af de anslåede skyldige omkostninger i forbindelse med forfinansiering, der er udbetalt, er registreret som en reduktion af forfinansieringsbeløbene.

Transaktioner og begivenheder indregnes i regnskaberne i den periode, de vedrører. Hvis der ved årets udgang er udstedt en regning, men ydelserne eller varerne endnu ikke er leveret, vil indtægten blive udskudt og opført i den efterfølgende regnskabsperiode.

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Periodiserede udgifter | — | 6 | 110 | 891 | 1 007 | 1 526 |
| Andre periodeafgrænsningsposter og udskydelser | — | — | — | 1 | 1 | 1 |
| I alt | — | 6 | 110 | 892 | 1 008 | 1 527 |

(mio. EUR)

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2021

31.12.2020

Periodiserede udgifter

Periodiserede udgifter

—

6

6

110

110

891

891

1 007

1 007

1 526

1 526

Andre periodeafgrænsningsposter og udskydelser

Andre periodeafgrænsningsposter og udskydelser

—

—

—

1

1

1

1

1

1

I alt

I alt

—

6

6

110

110

892

892

1 008

1 008

1 527

1 527

Påløbne udgifter omfatter anslåede driftsudgifter til igangværende eller gennemførte kontrakter, hvor der ikke foreligger validerede godtgørelseskrav, men hvor de støtteberettigede udgifter, der er afholdt af støttemodtagere, er anslået ud fra de bedst tilgængelige oplysninger. Den andel af de anslåede påløbne udgifter, der vedrører forfinansiering, er bogført som en reduktion af forfinansieringsbeløbene (se bemærkning 2.2 ovenfor).

2.2

Faldet i skyldige omkostninger skyldes hovedsagelig faldet i skyldige omkostninger under 11. EUF (2020: 1 244 mio. EUR) og 10. EUF (2019: 217 mio. EUR). Dette er i overensstemmelse med EUF's livscyklus og det underliggende antal åbne kontrakter: Gennemførelsen af 11. EUF toppede i 2020 som reaktion på den kommende udløbsklausul den 31. december 2020. På grund af udfordringerne i forbindelse med den igangværende covid-19-pandemi og de politiske kriser på flere områder var gennemførelsen af EUF's aktiviteter desuden vanskelig, hvilket førte til et fald i antallet af individuelle kontrakter, der blev undertegnet i 2021. Som følge heraf var der ved udgangen af 2021 betydeligt færre åbne kontrakter, hvor omkostningerne skulle anslås og indregnes som påløbne udgifter, end i 2020 (se også bemærkning 2.2).

2.2

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

2.9.   DAGSVÆRDIRESERVE

DAGSVÆRDIRESERVE

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Dagsværdireserve | — | 5 |

(mio. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Dagsværdireserve

Dagsværdireserve

—

—

5

5

Som følge af revisionen af EU-regnskabsregel 11 er dagsværdireserven blevet overført til det akkumulerede overskud/underskud (se bemærkning 2.1).

2.1

2.10.   FONDSMIDLER

FONDSMIDLER

EUF-medlemsstaterne indbetaler bidrag til fonden for gennemførelsen af EUF-programmer i overensstemmelse med den interne aftale for hver enkelt EUF. Ifølge det gældende retsgrundlag vedtages kapitalindkaldelserne, dvs. anmodningerne om finansiering for et givent år N, i en afgørelse fra Rådet i år N-1, hvor de midler, der skal modtages, klart henføres til nærmere angivne fremtidige perioder.

Bidragene opfylder kriterierne for bidrag fra ejere (EU-regnskabsregel 1) og behandles derfor som fondsmidler i EUF's årsregnskab. Fondsmidlerne udgør de samlede bidrag, der skal modtages fra EUF-medlemsstaterne. Eftersom de ikkeindkaldte fondsmidler trækkes fra de samlede fondsmidler (se Bevægelser i nettoaktiver), er det kun indkaldte fondsmidler, der indregnes i balancen.

Da de aftalte bidrag henføres til nærmere angivne rapporteringsperioder, og EUF's retlige krav mod EUF-medlemsstaterne først opstår i disse perioder, opføres eventuelle beløb, der modtages som forskud, som udskudte kapitalbidrag under forpligtelser og ikke som indkaldte midler.

2.10.1.   Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | I alt |
| Fondsmidler | 12 164 | 10 550 | 20 960 | 29 367 | 73 041 |
| Ikke-indkaldte fondsmidler | — | (15) | — | (14 040 ) | (14 055 ) |
| Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2020 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |
| Fondsmidler | 12 164 | 10 507 | 20 960 | 29 367 | 72 998 |
| Ikke-indkaldte fondsmidler | — | (15) | — | (10 340 ) | (10 355 ) |
| Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2021 | 12 164 | 10 492 | 20 960 | 19 027 | 62 643 |

(mio. EUR)

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

I alt

Fondsmidler

Fondsmidler

12 164

12 164

10 550

10 550

20 960

20 960

29 367

29 367

73 041

73 041

Ikke-indkaldte fondsmidler

Ikke-indkaldte fondsmidler

—

(15)

(15)

—

—

(14 040 )

(14 040 )

(14 055 )

(14 055 )

Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2020

Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2020

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Fondsmidler

Fondsmidler

12 164

12 164

10 507

10 507

20 960

20 960

29 367

29 367

72 998

72 998

Ikke-indkaldte fondsmidler

Ikke-indkaldte fondsmidler

—

(15)

(15)

—

—

(10 340 )

(10 340 )

(10 355 )

(10 355 )

Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2021

Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2021

12 164

12 164

10 492

10 492

20 960

20 960

19 027

19 027

62 643

62 643

Ikkeindkaldte midler er den del, der endnu ikke er opkrævet hos medlemsstaterne. Indkaldte fondsmidler er de bidrag, der er blevet indkaldt af EUF og overført til kontantkontiene fra medlemsstaterne (se bemærkning 2.10.2 nedenfor).

2.10.2

I henhold til Rådets afgørelse (EU) 2021/1941 (7) blev medlemsstaternes bidragsandel som fastsat i den interne aftale om 8. og 9. EUF reduceret tilsvarende med et frigjort beløb på 43 mio. EUR fra 8. og 9. EUF. Eftersom de frigjorte beløb under 8. EUF allerede er blevet overført til de øvrige EUF'er, er der trukket 43 mio. EUR fra midlerne i 9. EUF. Tilbageførsler som følge af denne reduktion er blevet modregnet i yderligere indkaldelser af midler under 11. EUF. Tilbagebetalingen vil blive anvendt i forhold til første rate i 2022, hvilket forklarer den udskudte kapital på 43 mio. EUR (se bemærkning 2.7.2.1).

7

2.7.2.1

Det Forenede Kongerige forbliver part i EUF indtil afslutningen af alle programmer i henhold til artikel 153 i udtrædelsesaftalen, men landets andel af ikkeforpligtede og frigjorte midler fra 8., 9. og 10. EUF kan ikke genanvendes.

2.10.2.   Indkaldte og ikkeindkaldte fondsmidler pr. medlemsstat og Det Forenede Kongerige

Indkaldte og ikkeindkaldte fondsmidler pr. medlemsstat og Det Forenede Kongerige

| (mio. EUR) |
| --- |
| Bidrag til 11. EUF | % | Ikkeindkaldte midler pr. 31.12.2020 | Indkaldte midler i 2021 | Ikke-indkaldte midler pr. 31.12.2021 |
| Østrig | 2,40 | 337 | (89) | 248 |
| Belgien | 3,25 | 456 | (120) | 336 |
| Bulgarien | 0,22 | 31 | (8) | 23 |
| Kroatien | 0,23 | 32 | (8) | 23 |
| Cypern | 0,11 | 16 | (4) | 12 |
| Tjekkiet | 0,80 | 112 | (30) | 83 |
| Danmark | 1,98 | 278 | (73) | 205 |
| Estland | 0,09 | 12 | (3) | 9 |
| Finland | 1,51 | 212 | (56) | 156 |
| Frankrig | 17,81 | 2 501 | (659) | 1 842 |
| Tyskland | 20,58 | 2 889 | (761) | 2 128 |
| Grækenland | 1,51 | 212 | (56) | 156 |
| Ungarn | 0,61 | 86 | (23) | 64 |
| Irland | 0,94 | 132 | (35) | 97 |
| Italien | 12,53 | 1 759 | (464) | 1 296 |
| Letland | 0,12 | 16 | (4) | 12 |
| Litauen | 0,18 | 25 | (7) | 19 |
| Luxembourg | 0,26 | 36 | (9) | 26 |
| Malta | 0,04 | 5 | (1) | 4 |
| Nederlandene | 4,78 | 671 | (177) | 494 |
| Polen | 2,01 | 282 | (74) | 208 |
| Portugal | 1,20 | 168 | (44) | 124 |
| Rumænien | 0,72 | 101 | (27) | 74 |
| Slovakiet | 0,38 | 53 | (14) | 39 |
| Slovenien | 0,22 | 32 | (8) | 23 |
| Spanien | 7,93 | 1 114 | (294) | 820 |
| Sverige | 2,94 | 413 | (109) | 304 |
| Det Forenede Kongerige | 14,68 | 2 061 | (543) | 1 518 |
| I alt | 100,00 | 14 040 | (3 700 ) | 10 340 |

(mio. EUR)

Bidrag til 11. EUF

%

Ikkeindkaldte midler pr. 31.12.2020

Indkaldte midler i 2021

Ikke-indkaldte midler pr. 31.12.2021

Østrig

Østrig

2,40

2,40

337

337

(89)

(89)

248

248

Belgien

Belgien

3,25

3,25

456

456

(120)

(120)

336

336

Bulgarien

Bulgarien

0,22

0,22

31

31

(8)

(8)

23

23

Kroatien

Kroatien

0,23

0,23

32

32

(8)

(8)

23

23

Cypern

Cypern

0,11

0,11

16

16

(4)

(4)

12

12

Tjekkiet

Tjekkiet

0,80

0,80

112

112

(30)

(30)

83

83

Danmark

Danmark

1,98

1,98

278

278

(73)

(73)

205

205

Estland

Estland

0,09

0,09

12

12

(3)

(3)

9

9

Finland

Finland

1,51

1,51

212

212

(56)

(56)

156

156

Frankrig

Frankrig

17,81

17,81

2 501

2 501

(659)

(659)

1 842

1 842

Tyskland

Tyskland

20,58

20,58

2 889

2 889

(761)

(761)

2 128

2 128

Grækenland

Grækenland

1,51

1,51

212

212

(56)

(56)

156

156

Ungarn

Ungarn

0,61

0,61

86

86

(23)

(23)

64

64

Irland

Irland

0,94

0,94

132

132

(35)

(35)

97

97

Italien

Italien

12,53

12,53

1 759

1 759

(464)

(464)

1 296

1 296

Letland

Letland

0,12

0,12

16

16

(4)

(4)

12

12

Litauen

Litauen

0,18

0,18

25

25

(7)

(7)

19

19

Luxembourg

Luxembourg

0,26

0,26

36

36

(9)

(9)

26

26

Malta

Malta

0,04

0,04

5

5

(1)

(1)

4

4

Nederlandene

Nederlandene

4,78

4,78

671

671

(177)

(177)

494

494

Polen

Polen

2,01

2,01

282

282

(74)

(74)

208

208

Portugal

Portugal

1,20

1,20

168

168

(44)

(44)

124

124

Rumænien

Rumænien

0,72

0,72

101

101

(27)

(27)

74

74

Slovakiet

Slovakiet

0,38

0,38

53

53

(14)

(14)

39

39

Slovenien

Slovenien

0,22

0,22

32

32

(8)

(8)

23

23

Spanien

Spanien

7,93

7,93

1 114

1 114

(294)

(294)

820

820

Sverige

Sverige

2,94

2,94

413

413

(109)

(109)

304

304

Det Forenede Kongerige

Det Forenede Kongerige

14,68

14,68

2 061

2 061

(543)

(543)

1 518

1 518

I alt

I alt

100,00

100,00

14 040

14 040

(3 700 )

(3 700 )

10 340

10 340

Da samtlige midler i 8., 9. og 10. EUF er blevet indkaldt og modtaget i de foregående år, er der i 2021 blevet indkaldt et beløb på 3 700 mio. EUR, som udelukkende vedrører 11. EUF.

2.10.3.   Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Midler overført fra afsluttede EUF'er | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

(mio. EUR)

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2021

31.12.2020

Midler overført fra afsluttede EUF'er

Midler overført fra afsluttede EUF'er

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Denne post omfatter midler, der er overført fra afsluttede EUF'er til 8. og 9. EUF.

2.10.4.   Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er

Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | I alt |
| Balance pr. 31.12.2019 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 10. EUF fra tidligere EUF'er | (2) | (69) | 71 | — | — |
| Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 11. EUF fra tidligere EUF'er | — | — | (147) | 147 | — |
| Saldo pr. 31.12.2020 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |
| Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 10. EUF fra tidligere EUF'er | — | (23) | 23 | — | — |
| Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 11. EUF fra tidligere EUF'er | — | — | (110) | 110 | — |
| Saldo pr. 31.12.2021 | (2 512 ) | 2 018 | 101 | 394 | — |

(mio. EUR)

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

I alt

Balance pr. 31.12.2019

Balance pr. 31.12.2019

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 10. EUF fra tidligere EUF'er

Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 10. EUF fra tidligere EUF'er

(2)

(2)

(69)

(69)

71

71

—

—

—

Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 11. EUF fra tidligere EUF'er

Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 11. EUF fra tidligere EUF'er

—

—

(147)

(147)

147

147

—

Saldo pr. 31.12.2020

Saldo pr. 31.12.2020

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 10. EUF fra tidligere EUF'er

Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 10. EUF fra tidligere EUF'er

—

—

(23)

(23)

23

23

—

—

—

Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 11. EUF fra tidligere EUF'er

Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 11. EUF fra tidligere EUF'er

—

—

(110)

(110)

110

110

—

Saldo pr. 31.12.2021

Saldo pr. 31.12.2021

(2 512 )

(2 512 )

2 018

2 018

101

101

394

394

—

Denne post omfatter midler, der er overført mellem aktive EUF'er.

Siden Cotonouaftalens ikrafttræden er alle uudnyttede midler fra tidligere aktive EUF'er overført til den senest åbnede EUF efter frigørelse. De midler, der overføres fra andre EUF'er, øger tildelingerne til den modtagende fond og reducerer den oprindelige fonds tildelinger. Midler, der er overført til resultatreserverne for 10. og 11. EUF kan kun anvendes til forpligtelser på de særlige betingelser, der er fastsat i de interne aftaler.

3.   BEMÆRKNINGER TIL RESULTATOPGØRELSEN

BEMÆRKNINGER TIL RESULTATOPGØRELSEN

INDTÆGTER

INDTÆGTER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 2021 | 2020 |
| Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner | 3.1 | 27 | 92 |
| Indtægter fra kommercielle transaktioner | 3.2 | 48 | 43 |
| I alt | | 75 | 135 |

(mio. EUR)

Bemærkning

2021

2020

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

3.1

27

27

92

92

Indtægter fra kommercielle transaktioner

Indtægter fra kommercielle transaktioner

3.2

48

48

43

43

I alt

I alt

75

75

135

135

3.1.   INDTÆGTER FRA IKKE-KOMMERCIELLE TRANSAKTIONER

INDTÆGTER FRA IKKE-KOMMERCIELLE TRANSAKTIONER

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner omfatter transaktioner i situationer, hvor overdrageren overfører midler til modtageren, mens modtageren ikke overfører omtrentlig den samme værdi i direkte udveksling. Posten omfatter hovedsagelig beløb modtaget fra Kommissionen i årets løb og inddrivelser af aktionsudgifter.

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 2021 | 2020 |
| Inddrevne udgifter | | — | 1 | — | 7 | 8 | 39 |
| Samfinansiering — indtægter | 3.1.1 | — | — | — | 19 | 19 | 53 |
| I alt | | — | 1 | — | 26 | 27 | 92 |

(mio. EUR)

Bemærkning

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

2021

2020

Inddrevne udgifter

Inddrevne udgifter

—

1

1

—

7

7

8

8

39

39

Samfinansiering — indtægter

Samfinansiering — indtægter

3.1.1

—

—

—

19

19

19

19

53

53

I alt

I alt

—

1

1

—

26

26

27

27

92

92

De samlede indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner faldt med 65 mio. EUR til et normalt niveau efter en betydelig stigning i 2020 (2019: 28 mio. EUR). I 2020 blev der gennemført øgede aktiviteter i hele EUF som reaktion på den kommende udløbsklausul den 31. december 2020, hvilket førte til en stigning i samfinansieringsindtægterne.

Faldet i inddrivelsen fra udgifter kan i vid udstrækning forklares ved det færre antal indtægtsordrer, der blev udstedt i 2021 i forhold til 2020.

De ikkekommercielle indtægter kan opdeles på forvaltningstype som følger:

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Direkte forvaltning | | |
| Gennemført af: | | |
| | Kommissionen |

(mio. EUR)

2021

2020

Direkte forvaltning

Direkte forvaltning

Gennemført af:

Gennemført af:

Kommissionen

Kommissionen

1

1

2

2

| | EU-delegationer |
| --- | --- |

EU-delegationer

EU-delegationer

7

7

11

11

8

8

13

13

Indirekte forvaltning

Indirekte forvaltning

Gennemført af:

Gennemført af:

| | Tredjelande |
| --- | --- |

Tredjelande

Tredjelande

27

27

42

42

| | Offentligretlige organer |
| --- | --- |

Offentligretlige organer

Offentligretlige organer

(13)

(13)

13

13

| | Internationale organisationer |
| --- | --- |

Internationale organisationer

Internationale organisationer

3

3

17

17

| | Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver |
| --- | --- |

Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver

Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver

2

2

7

7

19

19

79

79

I alt

I alt

27

27

92

92

3.1.1.   Samfinansiering — indtægter

Samfinansiering — indtægter

De modtagne samfinansieringsbidrag opfylder kriterierne for indtægter fra ikkekommercielle transaktioner, der er underlagt betingelser, og bør som sådan ikke have nogen indvirkning på resultatopgørelsen efter modtagelsen. Bidragene forbliver passiver (se bemærkning 2.6.2 og 2.7.2), indtil de betingelser, der er knyttet til de donerede midler, er opfyldt, dvs. indtil udgifterne er afholdt (se bemærkning 3.4). De dertil svarende beløb indregnes herefter i resultatopgørelsen som ikkekommercielle indtægter fra samfinansiering. Derfor er virkningen for regnskabsårets økonomiske resultat nul.

2.6.2

2.7.2

3.4

3.2.   INDTÆGTER FRA KOMMERCIELLE TRANSAKTIONER

INDTÆGTER FRA KOMMERCIELLE TRANSAKTIONER

Indtægterne fra kommercielle transaktioner og begivenheder vedrører følgende typer transaktioner: levering af tjenesteydelser, salg af varer, og andres anvendelse af enhedens aktiver mod vederlag i form af renter, royalties og udbytte.

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 2021 | 2020 |
| Finansielle indtægter | — | — | (22) | (4) | (26) | 6 |
| Andre indtægter | — | 5 | 14 | 55 | 74 | 37 |
| I alt | — | 5 | (8) | 51 | 48 | 43 |

(mio. EUR)

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

2021

2020

Finansielle indtægter

Finansielle indtægter

—

—

(22)

(22)

(4)

(4)

(26)

(26)

6

6

Andre indtægter

Andre indtægter

—

5

5

14

14

55

55

74

74

37

37

I alt

I alt

—

—

5

5

(8)

(8)

51

51

48

48

43

43

De finansielle indtægter er negative, fordi sidste års anslåede indtægter var højere end de anslåede beløb i indeværende år. Dette fald i skønnene er en kombineret virkning. For det første blev det efter en yderligere analyse konkluderet, at renter fra det afrikanske EU-infrastrukturprojekt (18 mio. EUR), der indgår i de påløbne finansielle indtægter sidste år, udgør en del af bidragene til trustfonden, og at de ikke skal betales til EUF. For det andet er de påløbne renter på forsinkede betalinger af indtægtsordrer faldet med 8 mio. EUR i forhold til sidste år.

Andre indtægter vedrører primært valutakursgevinster. De tilsvarende valutakurstab opføres under andre udgifter (se bemærkning 3.6).

3.6

UDGIFTER

UDGIFTER

Denne post omfatter udgifter, der er afholdt i forbindelse med operationelle aktiviteter.

3.3.   STØTTEINSTRUMENTER

STØTTEINSTRUMENTER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 2021 | 2020 |
| Programmerbar bistand | — | (4) | (19) | 1 268 | 1 244 | 2 889 |
| Makroøkonomisk støtte | — | 7 | — | — | 7 | (8) |
| Sektorpolitik | — | (2) | — | (2) | (5) | 3 |
| AVS-interne projekter | — | — | 228 | 724 | 951 | 1 019 |
| Katastrofebistand | — | 6 | 7 | (6) | 6 | 19 |
| Andre støtteprogrammer | — | — | — | (1) | (1) | — |
| Institutionel støtte | — | — | (1) | 15 | 14 | 13 |
| Bidrag til trustfonde | — | — | — | 646 | 646 | 673 |
| I alt | — | 7 | 214 | 2 644 | 2 864 | 4 607 |

(mio. EUR)

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

2021

2020

Programmerbar bistand

Programmerbar bistand

—

(4)

(4)

(19)

(19)

1 268

1 268

1 244

1 244

2 889

2 889

Makroøkonomisk støtte

Makroøkonomisk støtte

—

7

7

—

—

7

7

(8)

(8)

Sektorpolitik

Sektorpolitik

—

(2)

(2)

—

(2)

(2)

(5)

(5)

3

3

AVS-interne projekter

AVS-interne projekter

—

—

228

228

724

724

951

951

1 019

1 019

Katastrofebistand

Katastrofebistand

—

6

6

7

7

(6)

(6)

6

6

19

19

Andre støtteprogrammer

Andre støtteprogrammer

—

—

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

—

Institutionel støtte

Institutionel støtte

—

—

(1)

(1)

15

15

14

14

13

13

Bidrag til trustfonde

Bidrag til trustfonde

—

—

—

646

646

646

646

673

673

I alt

I alt

—

—

7

7

214

214

2 644

2 644

2 864

2 864

4 607

4 607

EUF's driftsudgifter omfatter forskellige støtteinstrumenter og kan inddeles i forskellige kategorier afhængig af, hvordan pengene udbetales og forvaltes.

I 2021 faldt driftsudgifter betydeligt med 1 743 mio. EUR, hovedsagelig som følge af faldet i udgifterne under 11. EUF (4 179 mio. EUR i 2020 til 2 644 mio. EUR i 2021) kombineret med faldet under 10. EUF (462 mio. EUR i 2020 til 214 mio. EUR i 2021). Dette fald er et kombineret resultat af covid-19-pandemien og politiske kriser på flere områder, som har bremset og hæmmet gennemførelsen i løbet af året, navnlig i delegationerne (se bemærkning 2.4). Desuden var udgifterne i 2020 usædvanligt høje for 11. EUF: den kommende udløbsklausul den 31. december 2021 førte til et øget antal kontrakter og betalinger.

2.4

Ændringerne i udgifterne under 10. EUF er i overensstemmelse med EUF's livscyklus og hænger også sammen med udviklingen i antallet af åbne kontrakter. Mange kontrakter blev afsluttet og lukket under 10. EUF og tidligere EUF'er i 2021, hvilket resulterede i færre udgifter under disse EUF'er. Antallet af åbne kontrakter for 10. EUF ved årets udgang var faktisk 33 % lavere end i 2020.

Under 11. EUF skyldes faldet i udgifterne hovedsagelig faldet på tre områder:

| 1) | Programmerbar støtte (2 889 mio. EUR i 2020 mod 1 244 mio. EUR i 2021) |
| --- | --- |

1)

Programmerbar støtte (2 889 mio. EUR i 2020 mod 1 244 mio. EUR i 2021)

| 2) | AVS-interne projekter (1 019 mio. EUR i 2020 mod 951 mio. EUR i 2021) samt |
| --- | --- |

2)

AVS-interne projekter (1 019 mio. EUR i 2020 mod 951 mio. EUR i 2021) samt

| 3) | Bidragene til trustfondene (673 mio. EUR i 2020 mod 646 mio. EUR i 2021). |
| --- | --- |

3)

Bidragene til trustfondene (673 mio. EUR i 2020 mod 646 mio. EUR i 2021).

3.4.   SAMFINANSIERINGSUDGIFTER

SAMFINANSIERINGSUDGIFTER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 2021 | 2020 |
| Samfinansiering | — | — | — | 19 | 19 | 53 |

(mio. EUR)

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

2021

2020

Samfinansiering

Samfinansiering

—

—

—

19

19

19

19

53

53

Denne post omfatter udgifter afholdt i forbindelse med samfinansieringsprojekter i 2021. Det skal bemærkes, at afholdte udgifter omfatter anslåede beløb vedrørende cut-off-proceduren (og dermed tilbageførsel af de anslåede beløb for sidste år).

Som nævnt ovenfor markerede 2020 et ekstraordinært år som følge af, at udløbsklausulen blev nået, hvilket førte til et øget gennemførelsesniveau. Samfinansieringsbeløbet i 2021 svarer mere til det sædvanlige samfinansieringsniveau (2019: 14 mio. EUR) — (se bemærkning 2.3).

2.3

I overensstemmelse med regnskabsreglerne for samfinansiering har de afholdte beløb ikke haft nogen indvirkning på årets resultat, fordi de blev indregnet både i samfinansieringsudgifterne og i samfinansieringsindtægterne (bemærkning 3.1.1).

3.1.1

Støtteinstrumenter og samfinansieringsudgifter fordelt på forvaltningstype

Støtteinstrumenter og samfinansieringsudgifter fordelt på forvaltningstype

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Direkte forvaltning | | |
| Gennemført af: | | |
| | Kommissionen |

(mio. EUR)

2021

2020

Direkte forvaltning

Direkte forvaltning

Gennemført af:

Gennemført af:

Kommissionen

Kommissionen

168

168

168

168

| | EU-forvaltningsorganer |
| --- | --- |

EU-forvaltningsorganer

EU-forvaltningsorganer

4

4

14

14

| | Trustfonde |
| --- | --- |

Trustfonde

Trustfonde

(515)

(515)

19

19

| | EU-delegationer |
| --- | --- |

EU-delegationer

EU-delegationer

658

658

1 969

1 969

315

315

2 170

2 170

Indirekte forvaltning

Indirekte forvaltning

Gennemført af:

Gennemført af:

| | EIB og EIF |
| --- | --- |

EIB og EIF

EIB og EIF

113

113

(67)

(67)

| | Internationale organisationer |
| --- | --- |

Internationale organisationer

Internationale organisationer

1 053

1 053

1 268

1 268

| | Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver |
| --- | --- |

Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver

Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver

204

204

243

243

| | Offentligretlige organer |
| --- | --- |

Offentligretlige organer

Offentligretlige organer

212

212

248

248

| | Tredjelande |
| --- | --- |

Tredjelande

Tredjelande

983

983

795

795

| | EU-organer og offentlig-private partnerskaber |
| --- | --- |

EU-organer og offentlig-private partnerskaber

EU-organer og offentlig-private partnerskaber

3

3

2

2

2 568

2 568

2 490

2 490

I alt

I alt

2 883

2 883

4 660

4 660

3.5.   FINANSIERINGSOMKOSTNINGER

FINANSIERINGSOMKOSTNINGER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 2021 | 2020 |
| Nettotab ved værdiforringelse af lån og tilgodehavender | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Tab på finansielle aktiver eller passiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Nedskrivning af inddrivelige beløb | — | (7) | 23 | 1 | 17 | 21 |
| I alt | — | (7) | 23 | 3 | 20 | 21 |

(mio. EUR)

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

2021

2020

Nettotab ved værdiforringelse af lån og tilgodehavender

Nettotab ved værdiforringelse af lån og tilgodehavender

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Tab på finansielle aktiver eller passiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen

Tab på finansielle aktiver eller passiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Nedskrivning af inddrivelige beløb

Nedskrivning af inddrivelige beløb

—

—

(7)

(7)

23

23

1

1

17

17

21

21

I alt

I alt

—

—

(7)

(7)

23

23

3

3

20

20

21

21

Pr. 31. december 2021 var det urealiserede nettotab på nedskrivninger på lån 1 mio. EUR.

De 1 mio. EUR i finansielle udgifter til finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen vedrører hovedsagelig valutakursforskelle, renter og ændringer i dagsværdi, navnlig for ABC FUND.

Det negative beløb under 9. EUF til nedskrivning af inddrivelige beløb skyldes primært tilbageførsel af posteringerne ved afslutningen af sidste år. I 2020 var de anslåede udgifter til uinddrivelige beløb som følge af aldrende indtægtsordrer (over to år), konkurser og afkald højere end i 2021.

3.6.   ANDRE UDGIFTER

ANDRE UDGIFTER

Denne post omfatter udgifter af administrativ art såsom eksterne ikke-IT-tjenester, driftsudgifter til leasing, kommunikation og publikationer, uddannelsesomkostninger osv.

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 2021 | 2020 |
| Administrationsudgifter og IT-udgifter | — | — | 4 | 94 | 98 | 120 |
| Realiserede tab på varedebitorer | — | 6 | 0 | 0 | 7 | 4 |
| Kurstab | — | 5 | 11 | 25 | 41 | 72 |
| I alt | — | 11 | 16 | 119 | 145 | 197 |

(mio. EUR)

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

2021

2020

Administrationsudgifter og IT-udgifter

Administrationsudgifter og IT-udgifter

—

—

4

4

94

94

98

98

120

120

Realiserede tab på varedebitorer

Realiserede tab på varedebitorer

—

6

6

0

0

0

0

7

7

4

4

Kurstab

Kurstab

—

5

5

11

11

25

25

41

41

72

72

I alt

I alt

—

—

11

11

16

16

119

119

145

145

197

197

Posten Administrationsudgifter og IT-udgifter omfatter beløb, der i henhold til EUF's interne aftale med Kommissionen til dækning af de administrationsudgifter, som er afholdt af både hovedkvarteret og delegationerne i forbindelse med administration af EUF-programmerne. Disse såkaldte »støtteudgifter« vedrører primært udgifter til forberedelse, opfølgning, tilsyn og evaluering af projekter samt udgifter til IT-netværk, teknisk bistand, finansiel forvaltning og udarbejdelse af prognoser osv.

Faldet under dette udgiftsområde er en kombineret virkning af faldet i administrations- og IT-udgifter (2020: 120 mio. EUR) og faldet i udgifterne til kurstab (2020: 72 mio. EUR).

Det betydelige fald i valutakurstab skyldes hovedsagelig faldet i urealiserede tab som følge af revalueringen af saldi i valutaer pr. 31. december 2021.

4.   EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER SAMT ANDRE VÆSENTLIGE OPLYSNINGER

EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER SAMT ANDRE VÆSENTLIGE OPLYSNINGER

4.1.   EVENTUALAKTIVER

EVENTUALAKTIVER

Eventualaktiver er mulige aktiver, der hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens kun vil blive bekræftet ved, at en eller flere usikre fremtidige begivenheder, som enheden ikke har fuld kontrol over, indtræffer eller ikke indtræffer.

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Forfinansieringsgarantier | — | — | 3 | — | 44 | 49 |
| Opfyldelsesgarantier | — | 7 | 3 | — | 11 | 12 |
| Tilbageholdelsesgarantier | — | 5 | 3 | — | 9 | 9 |
| I alt | — | 13 | 6 | — | 20 | 21 |

(mio. EUR)

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2021

31.12.2020

Forfinansieringsgarantier

Forfinansieringsgarantier

—

—

3

3

—

44

44

49

49

Opfyldelsesgarantier

Opfyldelsesgarantier

—

7

7

3

3

—

11

11

12

12

Tilbageholdelsesgarantier

Tilbageholdelsesgarantier

—

5

5

3

3

—

9

9

9

9

I alt

I alt

—

13

13

6

6

—

—

20

20

21

21

Der kræves i visse tilfælde forfinansieringsgarantier fra modtagere, der ikke er medlemsstater, når de foretager forskudsbetalinger.

Der kræves en opfyldelsesgaranti for at sikre, at modtagerne af EUF-midler opfylder forpligtelserne i deres kontrakter med EUF.

Der anvendes kun tilbageholdelsesgarantier i bygge- og anlægskontrakter. Typisk tilbageholdes der 10 % af de foreløbige betalinger til modtagerne for at sikre, at kontrahenterne opfylder deres forpligtelser. De tilbageholdte beløb opføres som tilgodehavender. Forudsat at den ordregivende myndighed er indforstået, kan kontrahenten i stedet stille en tilbageholdelsesgaranti som dækning for de beløb, der ellers ville blive tilbageholdt af de foreløbige betalinger. De stillede garantier opføres som eventualaktiver.

Hvad angår kontrakter, der er underlagt indirekte forvaltning, tilhører garantierne en anden ordregivende myndighed end EUF, og de oplyses således ikke af EUF (se bemærkning 2.2.4).

2.2.4

4.2.   EVENTUALFORPLIGTELSER

EVENTUALFORPLIGTELSER

Eventualforpligtelser er enten mulige forpligtelser, der hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens kun vil blive bekræftet ved, at en eller flere usikre fremtidige begivenheder, som enheden ikke har fuld kontrol over, indtræffer eller ikke indtræffer, eller aktuelle forpligtelser hidrørende fra tidligere begivenheder, hvor det ikke er sandsynligt, at der vil ske et træk på ressourcer, eller hvor beløbet ikke kan måles pålideligt.

4.2.1.   Stillede garantier

Stillede garantier

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Stillede garantier | — | — | — | (7) | (7) | (3) |

(mio. EUR)

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2021

31.12.2020

Stillede garantier

Stillede garantier

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

(3)

(3)

Ovenstående tabel viser, i hvor høj grad EDF er eksponeret for fremtidige betalinger i tilknytning til de garantier, der er givet til EIB-Gruppen eller andre finansielle institutioner. Beløbene vises netto efter fradrag af de finansielle hensættelser og finansielle forpligtelser indregnet for disse programmer.

Beløbet på 7 mio. EUR vedrører udelukkende en garanti under det finansielle instrument EURITZ.

4.3.   ANDRE VÆSENTLIGE OPLYSNINGER

ANDRE VÆSENTLIGE OPLYSNINGER

4.3.1.   Udestående forpligtelser, der endnu ikke er udgiftsført

Udestående forpligtelser, der endnu ikke er udgiftsført

Det beløb, der er anført nedenfor, er de uindfriede forpligtelser minus dertil knyttede beløb, som er medtaget som udgifter i resultatopgørelsen. De uindfriede forpligtelser udgør forpligtelser, for hvilke der endnu ikke er sket betaling og/eller frigørelse. Det er den normale følge af flerårige programmer.

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Udestående forpligtelser, der endnu ikke er udgiftsført | — | 21 | 408 | 5 926 | 6 355 | 7 224 |

(mio. EUR)

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2021

31.12.2020

Udestående forpligtelser, der endnu ikke er udgiftsført

Udestående forpligtelser, der endnu ikke er udgiftsført

—

—

21

21

408

408

5 926

5 926

6 355

6 355

7 224

7 224

Faldet i uindfriede forpligtelser skyldes i vid udstrækning faldet i de uindfriede forpligtelser på budgettet, som beløb sig til i alt 7 993 mio. EUR (2020: 9 286 mio. EUR). Dette fald skyldes hovedsagelig det færre antal individuelle forpligtelser, der blev undertegnet i løbet af året som følge af nye udfordringer, som vanskeliggjorde gennemførelsen, navnlig i delegationerne (se bemærkning 2.2).

2.2

5.   FINANSIEL RISIKOSTYRING

FINANSIEL RISIKOSTYRING

Følgende oplysninger om EUF's finansielle risikostyring drejer sig om de likviditetstransaktioner som Kommissionen udfører på EUF's vegne med henblik på anvendelse af dens midler.

5.1.   POLITIKKER FOR RISIKOSTYRING OG -SIKRING

POLITIKKER FOR RISIKOSTYRING OG -SIKRING

Vilkårene og principperne for styringen af likviditetstransaktionerne er fastlagt i finansforordningen for 11. EUF og i den interne aftale.

Som et resultat af ovennævnte lovgivning finder følgende hovedprincipper anvendelse:

| a) | medlemsstaterne indbetaler EUF-bidragene på særlige konti, som er åbnet i den enkelte medlemsstats seddelbank eller i et af medlemsstaten udpeget pengeinstitut. Bidragene bliver stående på disse særlige konti, indtil EUF har brug for dem til betalinger |
| --- | --- |

a)

medlemsstaterne indbetaler EUF-bidragene på særlige konti, som er åbnet i den enkelte medlemsstats seddelbank eller i et af medlemsstaten udpeget pengeinstitut. Bidragene bliver stående på disse særlige konti, indtil EUF har brug for dem til betalinger

| b) | Medlemsstaternes bidrag indbetales i euro, hvorimod EUF-betalingerne udstedes i euro og andre valutaer. |
| --- | --- |

b)

Medlemsstaternes bidrag indbetales i euro, hvorimod EUF-betalingerne udstedes i euro og andre valutaer.

| c) | bankkonti, som Kommissionen har åbnet på EUF's vegne, må ikke gå i minus. |
| --- | --- |

c)

bankkonti, som Kommissionen har åbnet på EUF's vegne, må ikke gå i minus.

Ud over de særlige konti findes der en række andre konti, som Kommissionen åbner på EUF's vegne i forskellige pengeinstitutter (centralbanker og forretningsbanker), og som anvendes til at foretage betalinger og modtage andre indbetalinger end medlemsstaternes budgetbidrag.

Likviditets- og betalingstransaktionerne er i vid udstrækning automatiseret og baseret på moderne informationssystemer. Der anvendes specifikke procedurer for at sikre systemsikkerheden og sikre opsplitning af opgaverne i tråd med finansforordningen, Kommissionens interne kontrolstandarder og revisionsprincipper.

Der foreligger et sæt skriftlige retningslinjer og procedurer for forvaltningen af likviditets- og betalingstransaktionerne med det formål at reducere finansielle og operationelle risici og sikre et hensigtsmæssigt kontrolniveau. Retningslinjerne og procedurerne omfatter forskellige operationelle områder, og det kontrolleres regelmæssigt, at de overholdes.

5.2.   VALUTARISICI

VALUTARISICI

EUF's eksponering for valutarisici ved årets udgang — nettoposition

EUF's eksponering for valutarisici ved årets udgang — nettoposition

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| USD | DKK | EUR | Andet | I alt | USD | DKK | EUR | Andet | I alt |
| Finansielle aktiver | | | | | | | | | | |
| Finansielle aktiver disponible for salg | — | — | — | — | — | 2 | | 31 | — | 33 |
| Finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen
   (*2) | 8 | — | 30 | — | 39 | — | | — | — | — |
| Fordringer
   (*3) | — | — | 8 | — | 8 | 65 | — | 69 | 6 | 140 |
| Kontanter og likvide midler | 3 | — | 991 | — | 994 | 2 | — | 726 | — | 728 |
| | 11 | — | 1 029 | — | 1 040 | 69 | — | 826 | 6 | 901 |
| Finansielle forpligtelser | | | | | | | | | | |
| Gældsforpligtelser
   (*4) | — | — | — | — | — | (16) | (6) | (605) | 10 | (617) |
| | — | — | — | — | — | (16) | (6) | (605) | 10 | (617) |
| I alt | 11 | — | 1 029 | — | 1 040 | 53 | (6) | 221 | 16 | 284 |

(mio. EUR)

31.12.2021

31.12.2020

USD

DKK

EUR

Andet

I alt

USD

DKK

EUR

Andet

I alt

Finansielle aktiver

Finansielle aktiver

Finansielle aktiver disponible for salg

Finansielle aktiver disponible for salg

—

—

—

—

—

—

—

—

2

2

31

31

—

—

33

33

Finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen
   (*2)

Finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen

*2

8

8

—

30

—

—

39

39

—

—

—

—

—

—

—

—

Fordringer
   (*3)

Fordringer

*3

—

—

—

8

8

—

—

8

8

65

65

—

69

69

6

6

140

140

Kontanter og likvide midler

Kontanter og likvide midler

3

3

—

991

991

—

994

994

2

2

—

—

726

726

—

728

728

11

11

—

1 029

1 029

—

—

1 040

1 040

69

69

—

—

826

826

6

6

901

901

Finansielle forpligtelser

Finansielle forpligtelser

Gældsforpligtelser
   (*4)

Gældsforpligtelser

*4

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(16)

(16)

(6)

(6)

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(16)

(16)

(6)

(6)

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

I alt

I alt

11

11

—

1 029

1 029

—

—

1 040

1 040

53

53

(6)

(6)

221

221

16

16

284

284

5.3.   RENTERISICI

RENTERISICI

EUF optager ikke lån og er derfor ikke udsat for nogen renterisiko.

EUF oppebærer imidlertid renter af indeståender på de forskellige bankkonti. Kommissionen sørger derfor på EUF's vegne ved hjælp af forskellige foranstaltninger for, at de oppebårne renter retmæssigt afspejler markedsrenten og eventuelle udsving.

Hver medlemsstat indbetaler sit bidrag til EUF til en særlig konto i et af medlemsstaten designet pengeinstitut. Eftersom den forrentning, der anvendes på nogle af disse konti på nuværende tidspunkt kan være negativ, anvendes der særlige forvaltningsprocedurer for kontanter med henblik på at minimere saldiene på de pågældende konti. I overensstemmelse med Rådets forordning (EU) 2016/888 (8) afholdes omkostninger ved negativ forrentning af den relevante medlemsstat.

8

Dag-til-dag-indeståender i forretningsbanker forrentes ved hjælp af en dag-til-dag-rente. Forrentningen af indeståender på disse konti sker ved hjælp af en flydende markedsrente, hvorpå der anvendes en kontraktfastsat margen (positiv eller negativ). For de fleste af kontiene beregnes renten ved hjælp af en markedsreferencerente og tilpasses efter udsvingene i denne sats. EUF løber således ikke nogen risiko, som kunne bevirke, at dens indeståender forrentes med en lavere rente end markedsrenten.

5.4.   KREDITRISIKO (MODPARTSRISIKO)

KREDITRISIKO (MODPARTSRISIKO)

Maksimal eksponering for kreditrisiko

Maksimal eksponering for kreditrisiko

For finansielle aktiver er de indberettede beløb regnskabsmæssige nettoværdier og repræsenterer EUF's eksponering for kreditrisici ved regnskabsårets afslutning.

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 |
| Finansielle aktiver | |
| Udlån | 1 |
| Kontanter og likvide midler | 994 |
| Kommercielle tilgodehavender
   (*5) | 8 |
| Stillede garantier | |
| Finansielle garantikontrakter | 8 |
| I alt pr. 31.12.2021 | 1 011 |

(mio. EUR)

31.12.2021

Finansielle aktiver

Finansielle aktiver

Udlån

Udlån

1

1

Kontanter og likvide midler

Kontanter og likvide midler

994

994

Kommercielle tilgodehavender
   (*5)

Kommercielle tilgodehavender

*5

8

8

Stillede garantier

Stillede garantier

Finansielle garantikontrakter

Finansielle garantikontrakter

8

8

I alt pr. 31.12.2021

I alt pr. 31.12.2021

1 011

1 011

Lån under finansielle instrumenter: Kreditkvalitet

Lån under finansielle instrumenter: Kreditkvalitet

| (mio. EUR) |
| --- |
| 31.12.2021 |
| | Trin 1 | Trin 2 | Trin 3 | POCI | I alt |
| Kreditvurdering | | | | | |
| Premium og høj kvalitet | — | — | — | — | — |
| Øverste mellem | — | — | — | — | — |
| Nederste mellem | — | — | — | — | — |
| »Non-investment grade« og »default grade« | — | — | 3 | — | 3 |
| Regnskabsmæssig bruttoværdi | — | — | 3 | — | 3 |
| Minus hensættelse til tab | — | — | 2 | — | 2 |
| Regnskabsmæssig nettoværdi | — | — | 1 | — | 1 |

(mio. EUR)

31.12.2021

Trin 1

Trin 2

Trin 3

POCI

I alt

Kreditvurdering

Kreditvurdering

Premium og høj kvalitet

Premium og høj kvalitet

—

—

—

—

—

Øverste mellem

Øverste mellem

—

—

—

—

—

Nederste mellem

Nederste mellem

—

—

—

—

—

»Non-investment grade« og »default grade«

»Non-investment grade« og »default grade«

—

—

3

3

—

3

3

Regnskabsmæssig bruttoværdi

Regnskabsmæssig bruttoværdi

—

—

3

3

—

3

3

Minus hensættelse til tab

Minus hensættelse til tab

—

—

2

2

—

2

Regnskabsmæssig nettoværdi

Regnskabsmæssig nettoværdi

—

—

1

1

—

1

1

Kontanter og likvide midler: Kreditkvalitet

Kontanter og likvide midler: Kreditkvalitet

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 |
| Kreditvurdering | |
| Premium og høj kvalitet | 751 |
| Øverste mellem | 241 |
| Nederste mellem | 2 |
| »Non-investment grade« og »default grade« | — |
| Regnskabsmæssig bruttoværdi | 994 |
| Minus hensættelse til tab | — |
| Regnskabsmæssig nettoværdi | 994 |

(mio. EUR)

31.12.2021

Kreditvurdering

Kreditvurdering

Premium og høj kvalitet

Premium og høj kvalitet

751

751

Øverste mellem

Øverste mellem

241

241

Nederste mellem

Nederste mellem

2

2

»Non-investment grade« og »default grade«

»Non-investment grade« og »default grade«

—

Regnskabsmæssig bruttoværdi

Regnskabsmæssig bruttoværdi

994

994

Minus hensættelse til tab

Minus hensættelse til tab

—

Regnskabsmæssig nettoværdi

Regnskabsmæssig nettoværdi

994

994

Fordringer: Kreditkvalitet

Fordringer: Kreditkvalitet

| (mio. EUR) |
| --- |
| 31.12.2021 |
| | Ikke forfaldne | Forfaldne | Forfaldne | Forfaldne | Forfaldne | I alt |
| 0-30 dage | 31-90 dage | 91 dage-1 år | > 1 år |
| Regnskabsmæssig bruttoværdi | 8 | — | — | — | — | 8 |
| Minus hensættelse til tab | — | — | — | — | — | — |
| Regnskabsmæssig nettoværdi | 8 | — | — | — | — | 8 |

(mio. EUR)

31.12.2021

Ikke forfaldne

Forfaldne

Forfaldne

Forfaldne

Forfaldne

I alt

0-30 dage

31-90 dage

91 dage-1 år

> 1 år

Regnskabsmæssig bruttoværdi

Regnskabsmæssig bruttoværdi

8

—

—

—

—

8

8

Minus hensættelse til tab

Minus hensættelse til tab

—

—

—

—

—

—

Regnskabsmæssig nettoværdi

Regnskabsmæssig nettoværdi

8

8

—

—

—

—

8

8

På grundlag af analysen af valutatilgodehavender og med henblik på overgangen til den ajourførte EU-regnskabsregel 11 foretages der ingen værdiforringelsesjustering af bogføringen pr. 1.1.2021 for de fordringer, der er opført i EUF's årsregnskab for 2021.

Finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen: Kreditkvalitet

Finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen: Kreditkvalitet

I 2021 vedrører de finansielle aktiver til dagsværdi reguleret gennem resultatopgørelsen, der indgår i disse regnskaber, egenkapitalinvesteringer, der ikke er underlagt kreditrisiko (se bemærkning 2.1).

Oplysninger om kreditrisiko offentliggjort i årsregnskabet for 2020

Oplysninger om kreditrisiko offentliggjort i årsregnskabet for 2020

Til orientering blev der offentliggjort følgende oplysninger om kreditrisici i årsregnskabet for 2020:

Finansielle aktiver, som hverken er forfaldne eller værdiforringede:

Finansielle aktiver, som hverken er forfaldne eller værdiforringede:

| (mio. EUR) |
| --- |
| | I alt | Hverken overskredet eller værdiforringet | Misligholdte, men ikke værdiforringede |
| < 1 år | 1-5 år | > 5 år |
| Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| I alt pr. 31.12.2020 | 140 | 124 | 7 | 9 | — |

(mio. EUR)

I alt

Hverken overskredet eller værdiforringet

Misligholdte, men ikke værdiforringede

< 1 år

1-5 år

> 5 år

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

140

140

124

124

7

7

9

9

—

I alt pr. 31.12.2020

I alt pr. 31.12.2020

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Finansielle aktiver pr. risikokategori:

Finansielle aktiver pr. risikokategori:

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 |
| Udestående fordringer | Kontanter | I alt |
| Modparter med ekstern kreditvurdering | | | |
| Højeste og høj kvalitet | 9 | 372 | 381 |
| Øverste mellem | — | 211 | 211 |
| Nederste mellem | — | 145 | 145 |
| Non-investment grade | — | — | — |
| | 9 | 728 | 737 |
| Modparter uden ekstern kreditvurdering | | | |
| Gruppe 1 (debitorer uden fortilfælde af misligholdelse) | 131 | — | 131 |
| Gruppe 2 (debitorer med fortilfælde af misligholdelse) | — | — | — |
| I alt | 131 | — | 131 |
| I alt | 140 | 728 | 868 |

(mio. EUR)

31.12.2020

Udestående fordringer

Kontanter

I alt

Modparter med ekstern kreditvurdering

Modparter med ekstern kreditvurdering

Højeste og høj kvalitet

Højeste og høj kvalitet

9

9

372

372

381

381

Øverste mellem

Øverste mellem

—

211

211

211

211

Nederste mellem

Nederste mellem

—

145

145

145

145

Non-investment grade

Non-investment grade

—

—

—

—

—

9

9

728

728

737

737

Modparter uden ekstern kreditvurdering

Modparter uden ekstern kreditvurdering

Gruppe 1 (debitorer uden fortilfælde af misligholdelse)

Gruppe 1 (debitorer uden fortilfælde af misligholdelse)

131

131

—

—

131

131

Gruppe 2 (debitorer med fortilfælde af misligholdelse)

Gruppe 2 (debitorer med fortilfælde af misligholdelse)

—

—

—

I alt

I alt

131

131

—

—

131

131

I alt

I alt

140

140

728

728

868

868

5.5.   LIKVIDITETSRISIKO

LIKVIDITETSRISIKO

Løbetidsanalyse af finansielle forpligtelser efter kontraktlig løbetid

Løbetidsanalyse af finansielle forpligtelser efter kontraktlig løbetid

De finansielle forpligtelser under denne post oplyses ved hjælp af den regnskabsmæssige værdi fra balancen.

| (mio. EUR) |
| --- |
| | < 1 år | 1-5 år | > 5 år | I alt |
| Finansielle forpligtelser pr. 31.12.2021 | 501 | 6 | — | 508 |
| Finansielle forpligtelser pr. 31.12.2020 | 615 | 2 | — | 617 |

(mio. EUR)

< 1 år

1-5 år

> 5 år

I alt

Finansielle forpligtelser pr. 31.12.2021

Finansielle forpligtelser pr. 31.12.2021

501

501

6

6

—

—

508

508

Finansielle forpligtelser pr. 31.12.2020

Finansielle forpligtelser pr. 31.12.2020

615

615

2

2

—

—

617

617

EUF's budgetprincipper sikrer, at der generelt i budgetperioden altid er tilstrækkelige likvide midler til gennemførelsen af betalinger. Medlemsstaternes samlede bidrag er således lig med de samlede betalingsbevillinger i en given budgetperiode.

Medlemsstaterne indbetaler imidlertid deres bidrag til EUF i tre årlige rater, hvorimod betalingerne er sæsonbestemte.

For at sikre at der altid er tilstrækkeligt med likvide midler til de betalinger, der skal gennemføres i en given måned, udveksles der regelmæssigt oplysninger om likviditetssituationen mellem Kommissionens kasse og de afdelinger, der afholder udgifterne.

Herudover anvendes der i EUF's finanstransaktioner nogle automatiske likviditetsstyringsredskaber til at sikre, at der er tilstrækkelig med likviditet på EUF's bankkonti fra dag til dag.

6.   OPLYSNINGER OM NÆRTSTÅENDE PARTER

OPLYSNINGER OM NÆRTSTÅENDE PARTER

EUF's tilknyttede parter er EU's Bêkoutrustfond, EU's trustfond for Afrika og Kommissionen. Transaktioner med disse enheder finder sted som led i EUF's almindelige transaktioner, og der er i dette tilfælde ikke behov for specifikke oplysningskrav for disse transaktioner i henhold til EU's regnskabsregler.

EUF har ingen egen ledelse, idet den forvaltes af Kommissionen. Vederlag og tillæg til nøglepersoner i EU's ledelse, herunder Kommissionen, er offentliggjort i EU's konsoliderede årsregnskab i afsnit 7.2 »Vederlag og tillæg til nøglepersoner i ledelsen«.

7.   BEGIVENHEDER EFTER BALANCEDATOEN

BEGIVENHEDER EFTER BALANCEDATOEN

Ukraine

Ukraine

I overensstemmelse med EU's regnskabsregel 19 er begivenheder efter rapporteringsdatoen, krigen i Ukraine, som begyndte i februar 2022, en ikke-justeringsbegivenhed-, der ikke kræver justeringer af de tal, der er indberettet i disse regnskaber pr. 31. december 2021. For efterfølgende regnskabsperioder kan krigen påvirke indregning og måling af visse aktiver og forpligtelser på balancen samt af visse indtægter og udgifter, der er indregnet i resultatopgørelsen. På grundlag af de faktiske forhold og omstændighederne på tidspunktet for udarbejdelsen af disse regnskaber, navnlig udviklingen i situationen, kan de finansielle konsekvenser af krigen i Ukraine for EUF ikke vurderes pålideligt.

På tidspunktet for fremsendelsen af dette regnskab havde EUF's regnskabsfører ikke kendskab til nogen andre væsentlige elementer, og regnskabsføreren havde heller ikke fået meddelelse om nogen væsentlige elementer, som krævede opførelse under dette punkt. Årsregnskabet og de dertil knyttede bemærkninger er udarbejdet ved hjælp af de senest foreliggende oplysninger, hvilket fremgår af ovenstående.

8.   AFSTEMNING AF DET ØKONOMISKE RESULTAT OG RESULTATET AF BUDGETGENNEMFØRELSEN

AFSTEMNING AF DET ØKONOMISKE RESULTAT OG RESULTATET AF BUDGETGENNEMFØRELSEN

Regnskabsårets økonomiske resultat er beregnet på grundlag af periodiseret regnskabsførelse. Budgetresultatet er derimod baseret på kasseregnskabsprincippet. Da både regnskabsårets økonomiske resultat og resultatet af budgetgennemførelsen dækker de samme underliggende operationelle transaktioner, er det en nyttig måde at kontrollere, at de stemmer overens. Tabellen nedenfor viser denne afstemning fordelt på indtægts- og udgiftsposter, idet de vigtigste afstemte beløb fremhæves. Bemærkningerne til tabellen indeholder yderligere oplysninger om de vigtigste afstemningsposter.

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Indtægter | | |
| Fordringer, der ikke har nogen betydning for budgetresultatet | — | (2) |
| Fordringer konstateret i regnskabsåret, men som endnu ikke er inddrevet | (6) | (23) |
| Fordringer konstateret i tidligere år, som er inddrevet i regnskabsåret | 20 | 13 |
| Indtægtssænkende forbrug | 13 | 61 |
| Påløbne indtægter (netto) | (69) | (33) |
| Andet | — | — |
| Udgifter | | |
| Regnskabsårets udgifter, som endnu ikke er betalt | 111 | 119 |
| Udgifter fra tidligere år, som er afholdt i regnskabsåret | (741) | (817) |
| Nettoresultat af forfinansiering | (295) | (281) |
| Påløbne udgifter (netto) | 539 | 1 102 |
| REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT | (3 401 ) | (4 604 ) |

(mio. EUR)

2021

2020

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Indtægter

Indtægter

Fordringer, der ikke har nogen betydning for budgetresultatet

Fordringer, der ikke har nogen betydning for budgetresultatet

—

—

(2)

(2)

Fordringer konstateret i regnskabsåret, men som endnu ikke er inddrevet

Fordringer konstateret i regnskabsåret, men som endnu ikke er inddrevet

(6)

(6)

(23)

(23)

Fordringer konstateret i tidligere år, som er inddrevet i regnskabsåret

Fordringer konstateret i tidligere år, som er inddrevet i regnskabsåret

20

20

13

13

Indtægtssænkende forbrug

Indtægtssænkende forbrug

13

13

61

61

Påløbne indtægter (netto)

Påløbne indtægter (netto)

(69)

(69)

(33)

(33)

Andet

Andet

—

—

—

—

Udgifter

Udgifter

Regnskabsårets udgifter, som endnu ikke er betalt

Regnskabsårets udgifter, som endnu ikke er betalt

111

111

119

119

Udgifter fra tidligere år, som er afholdt i regnskabsåret

Udgifter fra tidligere år, som er afholdt i regnskabsåret

(741)

(741)

(817)

(817)

Nettoresultat af forfinansiering

Nettoresultat af forfinansiering

(295)

(295)

(281)

(281)

Påløbne udgifter (netto)

Påløbne udgifter (netto)

539

539

1 102

1 102

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

(3 401 )

(3 401 )

(4 604 )

(4 604 )

8.1.   AFSTEMNINGSPOSTER — INDTÆGTER

AFSTEMNINGSPOSTER — INDTÆGTER

Et regnskabsårs budgetindtægter svarer til de indtægter, der i løbet af regnskabsåret inddrives på grundlag af de konstaterede fordringer, og de beløb, der inddrives på grundlag af fordringer konstateret i tidligere regnskabsår.

Fordringer, der ikke har nogen betydning for budgetresultatet, medtages i regnskabsårets økonomiske resultat, men kan ud fra et budgetmæssigt synspunkt ikke betragtes som indtægter, eftersom det indbetalte beløb overføres til reserver, og der ikke på ny kan indgås forpligtelse for dette beløb uden en rådsafgørelse.

Fordringer, der ikke har nogen betydning for budgetresultatet

Ved afstemning skal de fordringer, der konstateres i regnskabsåret, men som endnu ikke er inddrevet, trækkes fra det økonomiske resultat, idet de ikke udgør en del af budgetindtægterne. Fordringer, der er konstateret i tidligere år og inddrevet i regnskabsåret skal derimod lægges til det økonomiske resultat ved afstemningen.

fordringer, der konstateres i regnskabsåret, men som endnu ikke er inddrevet

Fordringer, der er konstateret i tidligere år og inddrevet i regnskabsåret

Nettoresultatet af forfinansieringen fremstår efter clearing af forfinansieringsbeløbene inddrevet hos støttemodtagerne. Disse indbetalinger udgør budgetindtægter, men har ikke nogen betydning for det økonomiske resultat og skal derfor ved afstemning lægges til resultatet.

Nettoresultatet af forfinansieringen

De periodiserede nettoindtægter består hovedsagelig af periodeafgrænsningsposter opstillet med henblik på cut-off-proceduren ved årets udgang. Det er kun nettoresultatet, dvs. fastlagte, men endnu ikke modtagne indtægter for regnskabsåret minus tilbageførsel af fastlagte, men endnu ikke modtagne indtægter fra tidligere år, der tages i betragtning.

periodiserede nettoindtægter

8.2.   AFSTEMNINGSPOSTER — UDGIFTER

AFSTEMNINGSPOSTER — UDGIFTER

Endnu ikke betalte udgifter for regnskabsåret skal tilpasses af hensyn til afstemningen, eftersom de indgår i det økonomiske resultat, men ikke udgør en udgift på budgettet. Udgifter fra tidligere år, som er afholdt i regnskabsåret, skal derimod ved afstemning trækkes fra det økonomiske resultat, eftersom de udgør en del af regnskabsårets budgetudgifter, men ikke har nogen betydning for det økonomiske resultat eller fører til et fald i udgifterne i tilfælde af korrektioner.

Endnu ikke betalte udgifter for regnskabsåret

Udgifter fra tidligere år, som er afholdt i regnskabsåret

Indtægter, der stammer fra annullerede betalinger, har ingen betydning for det økonomiske resultat, men derimod for budgetresultatet.

annullerede betalinger

Nettoresultatet af forfinansieringen er en kombination af de nye forfinansieringsbeløb, der er betalt i det aktuelle regnskabsår (og opført som en budgetudgift i det pågældende år) og frigørelsen af den forfinansiering, der er betalt i det aktuelle regnskabsår eller i tidligere regnskabsår ved godkendelse af støtteberettigede omkostninger. Sidstnævnte repræsenterer en udgift i periodiseringsmæssig forstand, men ikke i budgetregnskabet, idet betalingen af den oprindelige forfinansiering allerede blev betragtet som en budgetudgift på betalingstidspunktet.

Nettoresultatet af forfinansieringen

Periodiserede nettoudgifter består hovedsagelig af periodeafgrænsningsposter opstillet med henblik på cut-off-proceduren ved årets udgang, dvs. støtteberettigede udgifter, som modtagere af EUF-midler har afholdt, men som de endnu ikke har indberettet til EUF. Det er kun nettoresultatet, dvs. periodiserede udgifter fra regnskabsåret minus tilbageførsel af periodiserede udgifter fra tidligere år, der tages i betragtning.

Periodiserede nettoudgifter

ÅRSREGNSKABERNE FOR EU-TRUSTFONDE, DER ER KONSOLIDERET MED EUF'S ÅRSREGNSKAB

ÅRSREGNSKABERNE FOR EU-TRUSTFONDE, DER ER KONSOLIDERET MED EUF'S ÅRSREGNSKAB

ÅRSREGNSKAB FOR EU's BÊKOUTRUSTFOND 2021 (9)

ÅRSREGNSKAB FOR EU's BÊKOUTRUSTFOND 2021

9

BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM EU'S BÊKOUTRUSTFOND

BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM EU'S BÊKOUTRUSTFOND

Generelle baggrundsoplysninger om EU's trustfonde

Generelle baggrundsoplysninger om EU's trustfonde

Etablering

Etablering

I henhold til artikel 234 og 235 i forordningen om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget (i det følgende benævnt »EU-finansforordningen«) (10) og artikel 35 i finansforordningen for 11. Europæiske Udviklingsfond (i det følgende benævnt »finansforordningen for EUF«) (11) er Kommissionen bemyndiget til at oprette trustfonde for foranstaltninger udadtil (i det følgende benævnt »EU-trustfonde«). EU-trustfonde oprettes i henhold til en aftale, der indgås med andre donorer, med henblik på akutte nødhjælpsforanstaltninger og efterfølgende foranstaltninger, der er nødvendige for at reagere på en krise, eller på tematiske foranstaltninger.

10

11

EU-trustfonde oprettes ved en afgørelse truffet af Europa-Kommissionen efter høring eller godkendelse af Europa-Parlamentet og Rådet. Denne afgørelse indeholder den konstitutive aftale, der er indgået med andre donorer.

EU-trustfonde må kun oprettes og gennemføres på følgende betingelser:

| — | Unionens indsats indeholder en merværdi: Trustfondenes målsætninger kan, navnlig på grund af deres omfang eller potentielle virkninger, bedre nås på EU-plan end på nationalt plan, og anvendelsen af de eksisterende finansieringsinstrumenter ville ikke være tilstrækkelig til at nå Unionens politikmål. |
| --- | --- |

—

Unionens indsats indeholder en merværdi: Trustfondenes målsætninger kan, navnlig på grund af deres omfang eller potentielle virkninger, bedre nås på EU-plan end på nationalt plan, og anvendelsen af de eksisterende finansieringsinstrumenter ville ikke være tilstrækkelig til at nå Unionens politikmål.

| — | Trustfondene tilvejebringer klar politisk synlighed for Unionen og forvaltningsmæssige fordele samt bedre kontrol fra Unionens side med risici og udbetalinger af Unionens og andre donorers bidrag. |
| --- | --- |

—

Trustfondene tilvejebringer klar politisk synlighed for Unionen og forvaltningsmæssige fordele samt bedre kontrol fra Unionens side med risici og udbetalinger af Unionens og andre donorers bidrag.

| — | Trustfondene duplikerer ikke andre eksisterende finansieringskanaler eller lignende instrumenter uden at tilføje noget nyt. |
| --- | --- |

—

Trustfondene duplikerer ikke andre eksisterende finansieringskanaler eller lignende instrumenter uden at tilføje noget nyt.

| — | Trustfondenes målsætninger tilpasses målsætningerne for det EU-instrument eller den EU-budgetkonto, som de finansieres over. |
| --- | --- |

—

Trustfondenes målsætninger tilpasses målsætningerne for det EU-instrument eller den EU-budgetkonto, som de finansieres over.

Nuværende EU-trustfonde

Nuværende EU-trustfonde

Kommissionen driver i øjeblikket fire EU-trustfonde:

| — | Bêkoutrustfonden har til formål at yde bistand til alle aspekter af Den Centralafrikanske Republiks arbejde for at komme ud af krisen og genopbygning af landet. Oprettet den 15. juli 2014 |
| --- | --- |

—

Bêkoutrustfonden har til formål at yde bistand til alle aspekter af Den Centralafrikanske Republiks arbejde for at komme ud af krisen og genopbygning af landet. Oprettet den 15. juli 2014

| — | Madadtrustfonden er en regional MADAD oprettet som reaktion på den syriske krise. Oprettet den 15. december 2014 |
| --- | --- |

—

Madadtrustfonden er en regional MADAD oprettet som reaktion på den syriske krise. Oprettet den 15. december 2014

| — | Trustfonden for Afrika er EU's Nødtrustfond for Stabilitet og Håndtering af de Grundlæggende Årsager til Irregulær Migration og til Fordrivelse af Personer i Afrika. Oprettet den 12. november 2015 |
| --- | --- |

—

Trustfonden for Afrika er EU's Nødtrustfond for Stabilitet og Håndtering af de Grundlæggende Årsager til Irregulær Migration og til Fordrivelse af Personer i Afrika. Oprettet den 12. november 2015

| — | Trustfonden for Colombia støtter gennemførelsen af fredsaftalen i forbindelse med tidlige genopretnings-/stabiliseringsbestræbelser oven på konflikten. Oprettet den 12. december 2016. |
| --- | --- |

—

Trustfonden for Colombia støtter gennemførelsen af fredsaftalen i forbindelse med tidlige genopretnings-/stabiliseringsbestræbelser oven på konflikten. Oprettet den 12. december 2016.

Formål

Formål

Bêkoutrustfonden blev oprettet med det formål at fremme stabilisering og genopbygning af Den Centralafrikanske Republik (CAR). Som fastsat i oprettelsesaftalen er trustfondens hovedmål at yde sammenhængende og målrettet bistand for at styrke sårbare gruppers modstandsdygtighed og på alle måder hjælpe Den Centralafrikanske Republik ud af krisen og støtte dens genopbygning, at koordinere aktioner på kort, mellemlang og lang sigt og at hjælpe nabolandene til at håndtere krisens konsekvenser.

Vigtigste operationelle aktiviteter

Vigtigste operationelle aktiviteter

EU-trustfonden samler ressourcer fra forskellige donorer til finansiering af programmer på grundlag af aftalte mål. Siden Bêkoutrustfondens oprettelse i juli 2014 er der vedtaget 22 programmer, og den er nået ud til mere end 2,5 millioner modtagere. Programmerne skal hjælpe Den Centralafrikanske Republik (CAR) og dens befolkning i kølvandet på krisen i 2013. Bêkoutrustfondens målsætninger er mere specifikt at sikre adgang til basale tjenester (navnlig sundhed, vand og sanitet), støtte økonomisk genopretning og jobskabelse og fremme social samhørighed og forsoning.

Forvaltning

Forvaltning

Forvaltningen af Bêkoutrustfonden varetages af Kommissionen, som også fungerer som sekretariat for de to styrende organer — bestyrelsen og det operationelle udvalg. Bestyrelsen og det operationelle udvalg i Bêkoutrustfonden består af repræsentanter for donorerne, Kommissionen, Europa-Parlamentet, en repræsentant for Den Centralafrikanske Republiks myndigheder og observatører. Reglerne for bestyrelsens sammensætning og vedtægterne er fastlagt i aftalen om oprettelse af EU-trustfonden.

Bestyrelsens vigtigste opgave er at fastlægge og revidere trustfondens overordnede strategi. Det operationelle udvalg er ansvarligt for udvælgelsen af de foranstaltninger, der finansieres af fonden, og overvåger gennemførelsen heraf. Det godkender desuden dens årsregnskaber og årsrapporter vedrørende aktiviteter finansieret af trustfonden.

Finansieringskilder

Finansieringskilder

Bêkoutrustfonden finansieres gennem bidrag fra donorer.

Årsregnskab

Årsregnskab

Grundlag

Grundlag

De retlige rammer og fristerne for udarbejdelsen af årsregnskabet er fastsat i »aftalen om oprettelse af Den Europæiske Unions trustfond for Den Centralafrikanske Republik, »EU's Bêkoutrustfond«, og dens interne regler« (»oprettelsesaftalen«). I henhold til denne oprettelsesaftale udarbejdes årsregnskabet i overensstemmelse med de regler, der er vedtaget af Kommissionens regnskabsfører (EU's regnskabsregler), som tager udgangspunkt i de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (IPSAS).

Regnskabsfører

Regnskabsfører

Hvervet som EU-trustfondenes regnskabsfører varetages af Kommissionens regnskabsfører. Regnskabsføreren er ansvarlig for fastlæggelsen af regnskabsprocedurer og en kontoplan, der er fælles for alle EU's trustfonde. Kommissionens interne revisor, OLAF og Revisionsretten har samme beføjelser i forhold til EU-trustfonde som i forhold til andre foranstaltninger, der forestås af Kommissionen. EU-trustfondene underkastes hvert år en uafhængig ekstern revision.

Årsregnskabets opbygning

Årsregnskabets opbygning

Årsregnskabet dækker perioden fra den 1. januar til den 31. december og omfatter årsregnskabet og beretningen om budgetgennemførelsen. Årsregnskabet og de supplerende bemærkninger udarbejdes efter periodiseringsprincippet, men beretningerne om budgetgennemførelsen er primært baseret på kontantbevægelser.

Proces fra det foreløbige regnskab til decharge

Proces fra det foreløbige regnskab til decharge

Årsregnskabet er underlagt uafhængig ekstern revision. Det foreløbige årsregnskab, som regnskabsføreren udarbejder, sendes senest den 15. februar det følgende år til det operationelle udvalg, som derefter videresender det til det revisionsfirma, som enheden har udvalgt efter en udbudsprocedure. Efter revisionen udarbejder regnskabsføreren det endelige årsregnskab og forelægger det for det operationelle udvalg til godkendelse (artikel 8.3.4, litra c)).

Årsregnskabet for Bêkoutrustfonden er konsolideret i årsregnskabet for Den Europæiske Udviklingsfond.

Operationelle højdepunkter

Operationelle højdepunkter

Årets resultater

Årets resultater

EU lancerede sin første trustfond nogensinde, kaldet Bêkou (som betyder »håb« på sango), i juli 2014 for at bistå Den Centralafrikanske Republik (CAR) og dens befolkning i kølvandet på krisen i 2013. Bêkoutrustfondens målsætninger er at sikre adgang til basale tjenester (navnlig sundhed, vand og sanitet), støtte udvikling af landdistrikterne og økonomisk genopretning samt fremme forsoning. Siden Bêkoutrustfonden blev oprettet, har den finansieret 22 programmer, og den har berørt over halvdelen af landets befolkning.

Trods undertegnelsen af en fredsaftale i februar 2019 steg usikkerheden i 2021 kraftigt, og der var stigende humanitære behov, hvilket fik FN's Kontor for Koordination af Humanitære Anliggender (OCHA) til at tale om »en humanitær nødsituation, der ikke er set siden 2015«. I denne komplekse og skrøbelige situation udnyttede Bêkoutrustfonden sine komparative fordele qua sin fleksibilitet og evne til at tilpasse sig skiftende omstændigheder. Derudover var Bêkoutrustfonden fortsat det vigtigste instrument til opbygning af modstandsdygtighed for både befolkningen og staten i en tilgang baseret på sammenhængen mellem humanitær bistand, udvikling og fred.

Operationelle højdepunkter i 2021:

I december 2020 blev der truffet afgørelse om anden og sidste forlængelse af Bêkoutrustfonden indtil den 31. december 2021. Gennemførelsen af Bêkoutrustfondens projekter i 2021 blev påvirket af en kraftig forværring af sikkerhedssituationen. Efter afholdelsen af parlamentsvalget i december 2020 anfægtede en koalition af oprørsgrupper resultaterne, og en voldelig konflikt begyndte at sprede sig over hele det centralafrikanske område. Selv om situationen i hovedstaden Bangui forblev mindre farlig, forårsagede konflikten store sikkerhedsproblemer og adgangsbegrænsninger for de fleste Bêkou-partnere.

Selv om Bêkoutrustfonden vedtog et program til støtte for deployeringen af civilbeskyttelse i CAR i 2020, blev den sikkerhedsmæssige og institutionelle kontekst ikke længere anset for at være gunstig nok til at påbegynde gennemførelsen af dette program. Derfor blev forpligtelserne på 4 mio. EUR frigjort og genanvendt til et program for socioøkonomisk udvikling i den sydøstlige del af landet (RELSUDE).

Reaktionen på covid-19-udbruddet fortsatte i 2021. Selv om pandemien havde en mindre betydelig indvirkning på EUTF's aktiviteter i år, forstyrrede de eksisterende sundhedsforanstaltninger kombineret med uroen forårsaget af den igangværende konflikt de stadig meget skrøbelige institutioner, og landet oplevede en forringelse af de grundlæggende tjenester. Bêkoutrustfonden udfyldte sin rolle som bro mellem nødhjælp og udvikling og øgede sine leverancer gennem programmerne Health III og WASH til fortsat støtte for sårbare befolkningsgrupper.

Ved udgangen af 2021 afsluttede Bêkoutrustfonden forpligtelserne og indgåelsen af kontrakter vedrørende alle modtagne bidrag med undtagelse af de midler, der var afsat til overvågning, evaluering, revision og kommunikation, som der stadig kan indgås kontrakter for indtil udløbet af trustfondens gennemførelsesperiode den 31.12.2025. Der blev gjort en yderligere indsats for at undgå finansieringshuller i løbet af året, og det operationelle udvalg øgede ressourcerne til følgende sektorer: Vand og sanitet (4,5 mio. EUR), samfundsøkonomisk genopretning RELSUDE (5,38 mio. EUR), Reconciliation II (1,45 mio. EUR), Health III (0,34 mio. EUR) og instrumentet for teknisk samarbejde FATC II (1,23 mio. EUR).

Budget og budgetgennemførelse

På indtægtssiden beløb tilsagnene fra trustfondens bidragydere sig til over 310 mio. EUR ved udgangen af 2021. Det er en stigning på 1,89 mio. EUR sammenlignet med 2020. Alle bidragsattester blev modtaget.

Som beskrevet blev der på beslutningsniveau indgået forpligtelser for 13 mio. EUR gennem supplerende bevillinger til eksisterende foranstaltninger under Bêkoutrustfonden i 2021. De havde til formål at støtte sektorerne for vand og sanitet, socioøkonomisk genopretning, sundhed, forsoning og øget finansiering til EUTF's facilitet for teknisk samarbejde. Som beskrevet i de operationelle højdepunkter dækkede disse supplerende bevillinger strategiske sektorer som reaktion på ændringerne i den socioøkonomiske og sikkerhedsmæssige situation i CAR, men også støtte til partnere med henblik på at konsolidere bæredygtigheden af foranstaltninger i forbindelse med overgangen fra Bêkou-trustfonden til det nye instrument for et globalt Europa.

I 2021 undertegnede Bêkoutrustfonden syv nye kontrakter og 14 tillægskontrakter om forlængelse for et samlet beløb på næsten 35 mio. EUR. De nye kontrakter bidrager f.eks. til gennemførelsen af teknisk bistand til sundhedsministeriet og ministeriet for kvindeanliggender, til programmerne for forsoning og social samhørighed gennem et projekt rettet mod de centralafrikanske unge, til forebyggelse af kønsbaseret vold og til landets økonomiske udvikling gennem professionalisering og fremme af iværksætteri i byområder.

Sidst, men ikke mindst, blev der udbetalt mere end 36 mio. EUR i 2021, og de samlede udbetalinger er nået op på næsten 233 mio. EUR siden Bêkoutrustfondens oprettelse.

Virkninger af aktiviteterne i årsregnskabet

Virkninger af aktiviteterne i årsregnskabet

I årsregnskabet ses virkningerne af ovennævnte aktiviteter især på posterne:

| — | Driftsudgifterne faldt med 938 000 EUR, mens udgifterne til genopbygningsstøtte, byudvikling og -forvaltning, erhvervsuddannelse og udvikling af den private sektor steg i takt med, at midler fra civilbeskyttelse blev omdirigeret til socioøkonomisk udvikling. |
| --- | --- |

—

Driftsudgifterne faldt med 938 000 EUR, mens udgifterne til genopbygningsstøtte, byudvikling og -forvaltning, erhvervsuddannelse og udvikling af den private sektor steg i takt med, at midler fra civilbeskyttelse blev omdirigeret til socioøkonomisk udvikling.

| — | Forfinansieringen faldt med 5 924 000 EUR som følge af, at der blev udbetalt færre forskud på grund af den lavere værdi af nye indgåede kontrakter (36 mio. EUR i nye kontrakter og kontraktændringer i 2021 sammenlignet med 53 mio. EUR i 2020). |
| --- | --- |

—

Forfinansieringen faldt med 5 924 000 EUR som følge af, at der blev udbetalt færre forskud på grund af den lavere værdi af nye indgåede kontrakter (36 mio. EUR i nye kontrakter og kontraktændringer i 2021 sammenlignet med 53 mio. EUR i 2020).

| — | De finansielle forpligtelser: faldt med 14 671 000 EUR, hovedsagelig som følge af, at de indkasserede bidrag fra donorerne ikke er tilstrækkelige til at dække de årlige udgående betalinger. Dette førte også til en reduktion af kontanter og likvide midler. |
| --- | --- |

—

De finansielle forpligtelser: faldt med 14 671 000 EUR, hovedsagelig som følge af, at de indkasserede bidrag fra donorerne ikke er tilstrækkelige til at dække de årlige udgående betalinger. Dette førte også til en reduktion af kontanter og likvide midler.

BALANCEN

BALANCEN

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| LANGFRISTEDE AKTIVER | | |
| Forfinansiering | 214 | 2 418 |
| | 214 | 2 418 |
| KORTFRISTEDE AKTIVER | | |
| Forfinansiering | 11 762 | 15 482 |
| Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | 4 446 | 5 340 |
| Kontanter og likvide midler | 3 792 | 7 339 |
| | 20 000 | 28 161 |
| AKTIVER I ALT | 20 214 | 30 579 |
| LANGFRISTET GÆLD | | |
| Finansielle forpligtelser | (3 167 ) | (17 838 ) |
| | (3 167 ) | (17 838 ) |
| KORTFRISTET GÆLD | | |
| Gæld | (2 847 ) | (795) |
| Periodiserede udgifter | (14 200 ) | (11 947 ) |
| | (17 047 ) | (12 741 ) |
| PASSIVER I ALT | (20 214 ) | (30 579 ) |
| NETTOAKTIVER | — | — |

(1000 EUR)

31.12.2021

31.12.2020

LANGFRISTEDE AKTIVER

LANGFRISTEDE AKTIVER

Forfinansiering

Forfinansiering

214

214

2 418

2 418

214

214

2 418

2 418

KORTFRISTEDE AKTIVER

KORTFRISTEDE AKTIVER

Forfinansiering

Forfinansiering

11 762

11 762

15 482

15 482

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

4 446

4 446

5 340

5 340

Kontanter og likvide midler

Kontanter og likvide midler

3 792

3 792

7 339

7 339

20 000

20 000

28 161

28 161

AKTIVER I ALT

AKTIVER I ALT

20 214

20 214

30 579

30 579

LANGFRISTET GÆLD

LANGFRISTET GÆLD

Finansielle forpligtelser

Finansielle forpligtelser

(3 167 )

(3 167 )

(17 838 )

(17 838 )

(3 167 )

(3 167 )

(17 838 )

(17 838 )

KORTFRISTET GÆLD

KORTFRISTET GÆLD

Gæld

Gæld

(2 847 )

(2 847 )

(795)

(795)

Periodiserede udgifter

Periodiserede udgifter

(14 200 )

(14 200 )

(11 947 )

(11 947 )

(17 047 )

(17 047 )

(12 741 )

(12 741 )

PASSIVER I ALT

PASSIVER I ALT

(20 214 )

(20 214 )

(30 579 )

(30 579 )

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

—

—

RESULTATOPGØRELSE

RESULTATOPGØRELSE

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| INDTÆGTER | | |
| Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner | | |
| Indtægter fra donationer | 46 995 | 47 889 |
| Inddrevne udgifter | — | 115 |
| Omsætning i alt | 46 995 | 48 004 |
| UDGIFTER | | |
| Driftsudgifter | (46 021 ) | (46 959 ) |
| Finansieringsomkostninger | (48) | (68) |
| Øvrige udgifter | (925) | (978) |
| Udgifter i alt | (46 995 ) | (48 004 ) |
| REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT | — | — |

(1000 EUR)

2021

2020

INDTÆGTER

INDTÆGTER

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Indtægter fra donationer

Indtægter fra donationer

46 995

46 995

47 889

47 889

Inddrevne udgifter

Inddrevne udgifter

—

—

115

115

Omsætning i alt

Omsætning i alt

46 995

46 995

48 004

48 004

UDGIFTER

UDGIFTER

Driftsudgifter

Driftsudgifter

(46 021 )

(46 021 )

(46 959 )

(46 959 )

Finansieringsomkostninger

Finansieringsomkostninger

(48)

(48)

(68)

(68)

Øvrige udgifter

Øvrige udgifter

(925)

(925)

(978)

(978)

Udgifter i alt

Udgifter i alt

(46 995 )

(46 995 )

(48 004 )

(48 004 )

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

—

—

PENGESTRØMSOPGØRELSE

PENGESTRØMSOPGØRELSE

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | — | — |
| (Stigning)/fald i forfinansiering | 5 924 | 3 685 |
| (Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | 894 | (3 487 ) |
| Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser | (14 671 ) | (11 889 ) |
| Stigning/(fald) i gæld | 2 052 | 784 |
| Stigning/(fald) i skyldige omkostninger | 2 254 | 814 |
| NETTOPENGESTRØM | (3 547 ) | (10 093 ) |
| Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler | (3 547 ) | (10 093 ) |
| Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse | 7 339 | 17 432 |
| Kontanter og likvide midler ved årets udgang | 3 792 | 7 339 |

(1000 EUR)

2021

2020

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

—

—

(Stigning)/fald i forfinansiering

(Stigning)/fald i forfinansiering

5 924

5 924

3 685

3 685

(Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

(Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

894

894

(3 487 )

(3 487 )

Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser

Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser

(14 671 )

(14 671 )

(11 889 )

(11 889 )

Stigning/(fald) i gæld

Stigning/(fald) i gæld

2 052

2 052

784

784

Stigning/(fald) i skyldige omkostninger

Stigning/(fald) i skyldige omkostninger

2 254

2 254

814

814

NETTOPENGESTRØM

NETTOPENGESTRØM

(3 547 )

(3 547 )

(10 093 )

(10 093 )

Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler

Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler

(3 547 )

(3 547 )

(10 093 )

(10 093 )

Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse

Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse

7 339

7 339

17 432

17 432

Kontanter og likvide midler ved årets udgang

Kontanter og likvide midler ved årets udgang

3 792

3 792

7 339

7 339

ÅRSREGNSKAB FOR EU-TRUSTFONDEN FOR AFRIKA 2021 (12)

ÅRSREGNSKAB FOR EU-TRUSTFONDEN FOR AFRIKA 2021

12

BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM TRUSTFONDEN FOR AFRIKA

BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM TRUSTFONDEN FOR AFRIKA

Generelle baggrundsoplysninger om EU's trustfonde

Generelle baggrundsoplysninger om EU's trustfonde

Etablering

Etablering

I henhold til artikel 234 og 235 i forordningen om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget (i det følgende benævnt »EU-finansforordningen«) (13) og artikel 35 i finansforordningen for 11. Europæiske Udviklingsfond (i det følgende benævnt »finansforordningen for EUF«) (14) er Kommissionen bemyndiget til at oprette trustfonde for foranstaltninger udadtil (i det følgende benævnt »EU-trustfonde«). EU-trustfonde oprettes i henhold til en aftale, der indgås med andre donorer, med henblik på akutte nødhjælpsforanstaltninger og efterfølgende foranstaltninger, der er nødvendige for at reagere på en krise, eller på tematiske foranstaltninger.

13

14

EU-trustfonde oprettes ved en afgørelse truffet af Europa-Kommissionen efter høring eller godkendelse af Europa-Parlamentet og Rådet. Denne afgørelse indeholder den konstitutive aftale, der er indgået med andre donorer.

EU-trustfonde må kun oprettes og gennemføres på følgende betingelser:

| — | Unionens indsats indeholder en merværdi: Trustfondenes målsætninger kan, navnlig på grund af deres omfang eller potentielle virkninger, bedre nås på EU-plan end på nationalt plan, og anvendelsen af de eksisterende finansieringsinstrumenter ville ikke være tilstrækkelig til at nå Unionens politikmål. |
| --- | --- |

—

Unionens indsats indeholder en merværdi: Trustfondenes målsætninger kan, navnlig på grund af deres omfang eller potentielle virkninger, bedre nås på EU-plan end på nationalt plan, og anvendelsen af de eksisterende finansieringsinstrumenter ville ikke være tilstrækkelig til at nå Unionens politikmål.

| — | Trustfondene tilvejebringer klar politisk synlighed for Unionen og forvaltningsmæssige fordele samt bedre kontrol fra Unionens side med risici og udbetalinger af Unionens og andre donorers bidrag. |
| --- | --- |

—

Trustfondene tilvejebringer klar politisk synlighed for Unionen og forvaltningsmæssige fordele samt bedre kontrol fra Unionens side med risici og udbetalinger af Unionens og andre donorers bidrag.

| — | Trustfondene duplikerer ikke andre eksisterende finansieringskanaler eller lignende instrumenter uden at tilføje noget nyt. |
| --- | --- |

—

Trustfondene duplikerer ikke andre eksisterende finansieringskanaler eller lignende instrumenter uden at tilføje noget nyt.

| — | Trustfondenes målsætninger tilpasses målsætningerne for det EU-instrument eller den EU-budgetkonto, som de finansieres over. |
| --- | --- |

—

Trustfondenes målsætninger tilpasses målsætningerne for det EU-instrument eller den EU-budgetkonto, som de finansieres over.

Nuværende EU-trustfonde

Nuværende EU-trustfonde

Kommissionen driver i øjeblikket fire EUTF'er:

| — | Bêkoutrustfonden har til formål at yde bistand til alle aspekter af Den Centralafrikanske Republiks arbejde for at komme ud af krisen og genopbygning af landet. Oprettet den 15. juli 2014 |
| --- | --- |

—

Bêkoutrustfonden har til formål at yde bistand til alle aspekter af Den Centralafrikanske Republiks arbejde for at komme ud af krisen og genopbygning af landet. Oprettet den 15. juli 2014

| — | Madadtrustfonden er en regional MADAD oprettet som reaktion på den syriske krise. Oprettet den 15. december 2014 |
| --- | --- |

—

Madadtrustfonden er en regional MADAD oprettet som reaktion på den syriske krise. Oprettet den 15. december 2014

| — | Trustfonden for Afrika er EU's Nødtrustfond for Stabilitet og Håndtering af de Grundlæggende Årsager til Irregulær Migration og til Fordrivelse af Personer i Afrika. Oprettet den 12. november 2015 |
| --- | --- |

—

Trustfonden for Afrika er EU's Nødtrustfond for Stabilitet og Håndtering af de Grundlæggende Årsager til Irregulær Migration og til Fordrivelse af Personer i Afrika. Oprettet den 12. november 2015

| — | Trustfonden for Colombia støtter gennemførelsen af fredsaftalen i forbindelse med tidlige genopretnings-/stabiliseringsbestræbelser oven på konflikten. Oprettet den 12. december 2016. |
| --- | --- |

—

Trustfonden for Colombia støtter gennemførelsen af fredsaftalen i forbindelse med tidlige genopretnings-/stabiliseringsbestræbelser oven på konflikten. Oprettet den 12. december 2016.

Formål

Formål

Hovedformålene med trustfonden for Afrika er at støtte alle aspekter med hensyn til stabilitet og bidrage til en bedre migrationsforvaltning samt tackle de underliggende årsager til destabilisering, tvungen fordrivelse og ulovlig migration, navnlig ved at fremme resiliens, økonomiske og lige muligheder, sikkerhed og udvikling samt at sætte ind over for menneskerettighedskrænkelser.

Vigtigste operationelle aktiviteter

Vigtigste operationelle aktiviteter

EU-trustfonden samler ressourcer fra forskellige donorer til finansiering af en foranstaltning på grundlag af aftalte mål. Trustfonden for Afrika opererer i tre primære geografiske områder, nemlig Sahelregionen og området omkring Tchad Sø-Bassinet, Afrikas Horn og Nordafrika. Nabolandene til de lande, der kan modtage bistand, kan få gavn af trustfondens projekter efter en konkret og individuel vurdering. Trustfonden er oprettet med en begrænset varighed for på kort og mellemlang sigt at tilvejebringe løsninger på de udfordringer, der er i regionen.

Forvaltning

Forvaltning

Forvaltningen af trustfonden for Afrika varetages af Kommissionen, som også fungerer som sekretariat for de to styrende organer — bestyrelsen og det operationelle udvalg. Bestyrelsen og det operationelle udvalg i trustfonden for Afrika består af repræsentanter for donorerne og Kommissionen samt repræsentanter for ikkebidragsydende EU-medlemsstater, myndigheder fra støtteberettigede lande og regionale organisationer som observatører. Reglerne for bestyrelsens sammensætning og vedtægterne er fastlagt i aftalen om oprettelse af EU-trustfonden.

Bestyrelsens vigtigste opgave er at fastlægge og revidere trustfondens overordnede strategi. Det operationelle udvalg er ansvarligt for udvælgelsen af de foranstaltninger, der finansieres af fonden, og overvåger gennemførelsen heraf. Det godkender desuden dens årsregnskaber og årsrapporter vedrørende aktiviteter finansieret af trustfonden.

Finansieringskilder

Finansieringskilder

Trustfonden for Afrika finansieres gennem bidrag fra donorer.

Årsregnskab

Årsregnskab

Grundlag

Grundlag

De retlige rammer og fristerne for udarbejdelsen af årsregnskabet er fastsat i »aftalen om oprettelse af Den Europæiske Unions Nødtrustfond for Stabilitet og Håndtering af de Grundlæggende Årsager til Irregulær Migration og til Fordrivelse af Personer i Afrika og dens vedtægter« (»oprettelsesaftalen«). I henhold til denne oprettelsesaftale udarbejdes årsregnskabet i overensstemmelse med de regler, der er vedtaget af Kommissionens regnskabsfører (EU's regnskabsregler), som tager udgangspunkt i de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (IPSAS).

Regnskabsfører

Regnskabsfører

Hvervet som trustfondens regnskabsfører varetages af Kommissionens regnskabsfører.

Årsregnskabets opbygning

Årsregnskabets opbygning

Årsregnskabet dækker perioden fra den 1. januar til den 31. december og omfatter årsregnskabet og beretningen om budgetgennemførelsen. Årsregnskabet og de supplerende bemærkninger udarbejdes efter periodiseringsprincippet, men beretningerne om budgetgennemførelsen er primært baseret på kontantbevægelser.

Proces fra det foreløbige regnskab til decharge

Proces fra det foreløbige regnskab til decharge

Årsregnskabet er underlagt uafhængig ekstern revision. Det foreløbige årsregnskab, som regnskabsføreren udarbejder, sendes senest den 15. februar det følgende år til det operationelle udvalg, som derefter videresender det til det revisionsfirma, som enheden har udvalgt efter en udbudsprocedure. Efter revisionen udarbejder regnskabsføreren det endelige årsregnskab og forelægger det for det operationelle udvalg til godkendelse.

Årsregnskabet for trustfonden for Afrika er konsolideret i årsregnskabet for Den Europæiske Udviklingsfond.

Operationelle højdepunkter

Operationelle højdepunkter

Årets resultater

Årets resultater

2021 var det sidste år, hvor trustfonden for Afrika var i stand til at indgå finansielle forpligtelser, herunder godkendelse af nye foranstaltninger eller supplerende budgetbevillinger og undertegnelse af nye kontrakter eller ændringer af eksisterende kontrakter. Fra 2022 vil programmerne under trustfonden for Afrika fortsat blive gennemført frem til udgangen af 2025.

I løbet af 2021 viste trustfonden for Afrika yderligere, at den er et hurtigt og effektivt gennemførelsesredskab, der letter den politiske dialog med afrikanske partnerlande i de tre regioner, der anvender innovative tilgange og skaber håndgribelige resultater i de tre regioner (Sahel og Tchadsøen, Afrikas Horn og Nordafrika).

Trustfonden for Afrika konsoliderede yderligere sine resultater i partnerskab med EU-medlemsstaternes udviklingsagenturer, FN-organisationer, NGO'er og partnerlande med godkendelse af nogle få nye programmer og et meget stort antal budgettillæg på tværs af de tre regioner til et samlet beløb på over 242,6 mio. EUR. Dette bringer det samlede antal godkendte programmer op på 248 (hvortil kommer fire tværgående programmer) med et samlet driftsbudget på over 4 935,1 mio. EUR. I 2021 blev der indgået nye driftskontrakter for et beløb på over 367 mio. EUR med gennemførelsespartnere, hvilket bringer det samlede beløb for underskrevne kontrakter op på 4 918 mio. EUR. Ved udgangen af 2021 var de operationelle betalinger nået op på ca. 3 739 mio. EUR.

I 2021 fortsatte trustfonden for Afrika arbejdet med at håndtere den dobbelte målsætning om at fremme stabilitet og tackle de underliggende årsager til tvungen fordrivelse og ulovlig migration i Sahelregionen og området omkring Tchad Sø-bassinet, Afrikas Horn og Nordafrika. Trustfonden for Afrika anvendte fortsat en afbalanceret tilgang til imødegåelse af udfordringerne ved irregulær migration med fokus på områder af fælles interesse for EU og Afrika. Disse omfatter bekæmpelse af smugling af migranter og menneskehandel og støtte til frivillig tilbagevenden til og holdbar reintegration af migranter i deres oprindelsesland.

I det forløbne år har trustfonden for Afrika modtaget yderligere 3,5 mio. EUR fra en EU-medlemsstat. Som følge heraf beløb det samlede tilsagn til trustfonden for Afrika sig pr. 31. december 2021 til over 5 061,7 mio. EUR, heraf 623,2 mio. EUR fra EU's medlemsstater og andre donorer (Det Forenede Kongerige, Norge og Schweiz).

Som i de foregående år viste rapporterne om overvågnings- og læringssystemet (som findes på trustfonden for Afrikas websted) om Sahel og Tchadsøen og Afrikas Horn fortsat de håndgribelige resultater, som trustfonden for Afrika har opnået på forskellige arbejdsområder. Overvågningssystemet for læring i Nordafrika genererede overvågningsrapporter (tilgængelig på trustfonden for Afrikas websted), hvis formål er at analysere, hvordan EUTF-finansierede programmer bidrager til de strategiske prioriteter for trustfonden for Afrika i Nordafrika.

Ansvarligheden og gennemsigtigheden er blevet forbedret gennem øget kommunikation, herunder regelmæssige opdateringer på trustfondens websted, opslag på sociale medier og tilrettelæggelse af kommunikationsarrangementer.

I 2021 forværredes sikkerhedssituationen i Sahelregionen og Tchadsøen fortsat i takt med, at spændingerne mellem samfundene steg. Volden fra ikkestatslige væbnede grupper fortsatte, og der blev registreret næsten 10 000 dødsfald i over 3 600 voldelige angreb i regionen. Vedvarende vold og ekstreme klimarelaterede hændelser førte til yderligere massefordrivelser. På grund af de alvorlige klimaforhold blev regionen også ramt af tørke og oversvømmelser, hvilket forårsagede en høj grad af fødevareusikkerhed. Desuden har de foranstaltninger, som regeringerne i regionen har truffet for at dæmme op for spredningen af covid-19, ført til lavere fødevareproduktivitet, inflation og yderligere begrænset humanitær bistand, hvilket forværrede folks sårbarhed. På denne baggrund godkendte trustfonden for Afrikas operationelle udvalg 3 nye programmer og 6 supplerende bevillinger til i alt 75,9 mio. EUR (heraf 73,4 mio. EUR i nye midler, 0,7 mio. EUR i frigjorte midler og 1,8 mio. EUR i inddrevne midler). I løbet af året skabte trustfonden for Afrika yderligere konkrete og synlige resultater under de fire strategiske mål, samtidig med at den fortsatte sin stabiliseringsindsats.

I 2021 fastholdt trustfonden for Afrika sin samlede tilgang til at støtte alle aspekter af stabilitet og modstandsdygtighed på Afrikas Horn, samtidig med at den udnyttede sin fleksibilitet bedst muligt for at imødegå de voksende negative virkninger af covid-19-pandemien. På trods af den forværrede konfliktsituation i regionen og de forstyrrelser, som pandemien har forårsaget, har mobiliseringen af gennemførelsespartnere gjort det muligt at nå vigtige milepæle for alle fire specifikke mål for trustfonden for Afrika i overensstemmelse med det arbejde, der er udført i de foregående år. I 2021 blev der godkendt et nyt program og 22 supplerende bevillinger til et samlet beløb på 158,2 mio. EUR. For at maksimere anvendelsen af midler fra trustfonden for Afrika til operationer før udgangen af kontraktperioden den 31/12/2021 blev der frigjort i alt 136,7 mio. EUR i uudnyttede midler fra eksisterende programmer, og der blev inddrevet 16,8 mio. EUR (hovedsagelig fra midler, der tidligere var tildelt projekter i Eritrea). Disse midler blev genanvendt fuldt ud, hovedsagelig gennem budgettillæg til andre eksisterende programmer.

I 2021 fortsatte trustfonden for Afrika en omfattende indsats mod udfordringerne i Nordafrika for at redde liv, beskytte de mest sårbare, støtte værtssamfundene, skabe muligheder for sikker og organiseret mobilitet og tackle konsekvenserne af covid-19-pandemien. Nordafrika-vinduet fortsatte med at arbejde i overensstemmelse med de strategiske prioriteter, som trustfondens strategiske udvalg har vedtaget, herunder støtte til forbedring af migrationsstyring, støtte til arbejdskraftmigration og mobilitet, beskyttelse af sårbare migranter, frivillig tilbagevenden og bæredygtig reintegration samt stabilisering af lokalsamfundet og integreret grænseforvaltning. I 2021 blev der ikke vedtaget nye foranstaltninger, men der blev godkendt en række budgettillæg til eksisterende foranstaltninger til et samlet beløb på 8,55 mio. EUR. Desuden blev flere igangværende programmer ændret for at frigive uudnyttede midler og omfordele dem til andre igangværende programmer med identificerede behov, så de nye forpligtelser eksklusive frigjorte/omfordelte midler beløber sig til 7,45 mio. EUR.

Budget og budgetgennemførelse

De samlede forpligtelser i 2021 beløb sig til 112 mio. EUR sammenlignet med 740 mio. EUR i 2020. Det samlede yderligere nettobeløb, der blev indgået kontrakter for i 2021, beløb sig til 358 mio. EUR sammenlignet med 1,1 mia. EUR i 2020. Betalingerne i rapporteringsperioden nåede op på 748 mio. EUR, hvilket var 304 mio. EUR lavere end i 2020.

I 2021 nåede den samlede budgetgennemførelse med hensyn til disponible forpligtelsesbevillinger, der blev udnyttet af forpligtelser, op på 99,61 %.

I 2021 godkendte vinduet for Sahel og Tchadsøen tre nye programmer og seks supplerende bevillinger på i alt 75,9 mio. EUR (hvoraf 73,4 mio. EUR var nye midler). For at maksimere anvendelsen af trustfonden for Afrikas finansiering til operationer inden udgangen af kontraktperioden 31/12/2021 blev der frigjort 0,7 mio. EUR, og der blev inddrevet 1,8 mio. EUR, hvorefter det samlede beløb herfra blev genanvendt gennem supplerende bevillinger.

Afrikas Horn godkendte ét nyt program og 22 supplerende bevillinger til et samlet beløb på 158,2 mio. EUR. For at maksimere anvendelsen af midler fra trustfonden for Afrika til operationer før udgangen af kontraktperioden den 31.12.2021 blev der frigjort 136,7 mio. EUR i uudnyttede midler fra eksisterende programmer, og der blev inddrevet 16,8 mio. EUR, hvorefter det samlede beløb blev genanvendt, hovedsagelig gennem supplerende bevillinger til andre eksisterende projekter.

I Nordafrika blev der ikke vedtaget nye programmer i 2021, men derimod en række supplerende bevillinger til et samlet beløb på 8,5 mio. EUR. For at maksimere anvendelsen af midler fra trustfonden for Afrika til operationer inden udgangen af kontraktperioden den 31.12.2021 blev 1,1 mio. EUR frigjort og genanvendt til andre programmer med identificerede behov.

Da den 31. december 2021 markerede afslutningen på kontraktperioden for operationelle kontrakter under trustfonden (med undtagelse af kontrakter, der dækker administrative aktiviteter såsom evaluering, revision og kommunikation), gik de tre vinduer over til at frigøre og genanvende disse midler, som derefter blev omfordelt for at imødekomme den sårbare befolknings behov.

Reaktion på covid-19

I 2021 havde covid-19-pandemien fortsat en dybtgående indvirkning på de lande, der drager fordel af trustfonden for Afrika. Yderligere midler fra trustfonden for Afrika blev omlagt for at sikre den nødvendige reaktion på covid-19 i de tre regioner, der er omfattet af trustfonden for Afrika.

I Sahel/Tchadsøen blev covid-19-programmeringen vedrørende behandling, testning og katastrofeberedskab reduceret i 2021. For eksempel modtog 98 % af de personer, der blev bistået i første halvdel af 2021, støtte, som ikke primært var medicinske eller personlige værnemidler, såsom forebyggende aktiviteter eller socioøkonomiske afbødende foranstaltninger.

På Afrikas Horn havde covid-19-pandemien en betydelig negativ indvirkning på regionens økonomiske aktiviteter, herunder husstandsindkomst, afgrøde- og husdyrproduktion, salg og fødevarepriser. Den forværrede også de eksisterende risici og virkninger af irregulær migration på grund af øgede beskyttelsesproblemer såsom misbrug, kønsbaseret vold, udnyttelse, menneskehandel, smugling og vilkårlig tilbageholdelse. Med støtte fra trustfonden steg antallet af personer, der har forbedret adgang til covid-19-relaterede grundlæggende sociale ydelser som f.eks. tjenesteydelser og kontantoverførsler, betydeligt i første halvår af 2021. I 2021 skete der et skift i projektaktiviteterne fra primært at fokusere på forebyggelse og oplysningskampagner om covid-19 i 2020 til at fokusere på økonomisk støtte. Navnlig leverede trustfonden for Afrika næsten 6 mio. covid-19-forsyninger i 2021, enten gennem omfordeling af midler til covid-19-indsatsen eller gennem nye programmer.

I 2021 havde covid-19-pandemien også negative virkninger for økonomierne i Nordafrika, hvilket forværrede sårbare befolkningsgruppers eksisterende vanskeligheder med at sikre et eksistensgrundlag og øgede deres afhængighed af nødhjælp. Vinduet mobiliserede 34,1 mio. EUR til fordel for næsten 195 000 sårbare mænd, kvinder og børn i hele regionen, og der blev leveret mere end 500 000 enheder covid-19-relaterede forsyninger til centrale laboratorier og isolationsenheder.

Virkninger af aktiviteterne i årsregnskabet

Virkninger af aktiviteterne i årsregnskabet

I årsregnskabet ses virkningerne af ovennævnte aktiviteter især på posterne:

| — | Forfinansieringen faldt med 159 078 000 EUR som følge af, at der blev udbetalt færre forskud på grund af den lavere værdi af de nye kontrakter, der blev indgået. |
| --- | --- |

—

Forfinansieringen faldt med 159 078 000 EUR som følge af, at der blev udbetalt færre forskud på grund af den lavere værdi af de nye kontrakter, der blev indgået.

| — | Driftsudgifterne forblev forholdsvis stabile med et lille fald på 30 430 000 EUR. På trods af den forværrede sikkerhedssituation og den igangværende covid-19-pandemi opretholdt trustfonden sine aktiviteter, navnlig med henblik på at bekæmpe de negative virkninger af pandemien og fremme stabilitet og håndtere de grundlæggende årsager til migration. |
| --- | --- |

—

Driftsudgifterne forblev forholdsvis stabile med et lille fald på 30 430 000 EUR. På trods af den forværrede sikkerhedssituation og den igangværende covid-19-pandemi opretholdt trustfonden sine aktiviteter, navnlig med henblik på at bekæmpe de negative virkninger af pandemien og fremme stabilitet og håndtere de grundlæggende årsager til migration.

| — | De finansielle forpligtelser faldt med 23 142 000 EUR, hovedsagelig fordi indkasserede bidrag ikke var tilstrækkelige til at dække de nettoudgifter, der var afsat til donorerne. På trods heraf steg kontanter og likvide midler med 121 788 000 EUR, da de indkasserede bidrag var højere end de årlige udbetalinger. |
| --- | --- |

—

De finansielle forpligtelser faldt med 23 142 000 EUR, hovedsagelig fordi indkasserede bidrag ikke var tilstrækkelige til at dække de nettoudgifter, der var afsat til donorerne. På trods heraf steg kontanter og likvide midler med 121 788 000 EUR, da de indkasserede bidrag var højere end de årlige udbetalinger.

BALANCEN

BALANCEN

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| LANGFRISTEDE AKTIVER | | |
| Forfinansiering | 55 305 | 92 655 |
| | 55 305 | 92 655 |
| KORTFRISTEDE AKTIVER | | |
| Forfinansiering | 437 657 | 559 386 |
| Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | 45 339 | 6 346 |
| Kontanter og likvide midler | 179 759 | 57 971 |
| | 662 755 | 623 703 |
| AKTIVER I ALT | 718 061 | 716 359 |
| LANGFRISTET GÆLD | | |
| Finansielle forpligtelser | (525 530 ) | (546 379 ) |
| | (525 530 ) | (546 379 ) |
| KORTFRISTET GÆLD | | |
| Gæld | (53 143 ) | (45 377 ) |
| Periodiserede udgifter | (139 388 ) | (124 602 ) |
| | (192 531 ) | (169 979 ) |
| PASSIVER I ALT | (718 061 ) | (716 359 ) |
| NETTOAKTIVER | — | — |

(1000 EUR)

31.12.2021

31.12.2020

LANGFRISTEDE AKTIVER

LANGFRISTEDE AKTIVER

Forfinansiering

Forfinansiering

55 305

55 305

92 655

92 655

55 305

55 305

92 655

92 655

KORTFRISTEDE AKTIVER

KORTFRISTEDE AKTIVER

Forfinansiering

Forfinansiering

437 657

437 657

559 386

559 386

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

45 339

45 339

6 346

6 346

Kontanter og likvide midler

Kontanter og likvide midler

179 759

179 759

57 971

57 971

662 755

662 755

623 703

623 703

AKTIVER I ALT

AKTIVER I ALT

718 061

718 061

716 359

716 359

LANGFRISTET GÆLD

LANGFRISTET GÆLD

Finansielle forpligtelser

Finansielle forpligtelser

(525 530 )

(525 530 )

(546 379 )

(546 379 )

(525 530 )

(525 530 )

(546 379 )

(546 379 )

KORTFRISTET GÆLD

KORTFRISTET GÆLD

Gæld

Gæld

(53 143 )

(53 143 )

(45 377 )

(45 377 )

Periodiserede udgifter

Periodiserede udgifter

(139 388 )

(139 388 )

(124 602 )

(124 602 )

(192 531 )

(192 531 )

(169 979 )

(169 979 )

PASSIVER I ALT

PASSIVER I ALT

(718 061 )

(718 061 )

(716 359 )

(716 359 )

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

—

—

RESULTATOPGØRELSE

RESULTATOPGØRELSE

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| INDTÆGTER | | |
| Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner | | |
| Inddrevne udgifter | 16 | — |
| Indtægter fra donationer | 871 456 | 921 014 |
| | 871 472 | 921 014 |
| Indtægter fra kommercielle transaktioner | | |
| Finansielle indtægter | 131 | — |
| Andre kommercielle indtægter | 16 340 | 2 883 |
| | 16 471 | 2 883 |
| Omsætning i alt | 887 943 | 923 897 |
| UDGIFTER | | |
| Driftsudgifter | (856 291 ) | (889 014 ) |
| Finansieringsomkostninger | (550) | (518) |
| Øvrige udgifter | (31 103 ) | (34 365 ) |
| Udgifter i alt | (887 943 ) | (923 897 ) |
| REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT | — | — |

(1000 EUR)

2021

2020

INDTÆGTER

INDTÆGTER

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Inddrevne udgifter

Inddrevne udgifter

16

16

—

—

Indtægter fra donationer

Indtægter fra donationer

871 456

871 456

921 014

921 014

871 472

871 472

921 014

921 014

Indtægter fra kommercielle transaktioner

Indtægter fra kommercielle transaktioner

Finansielle indtægter

Finansielle indtægter

131

131

—

—

Andre kommercielle indtægter

Andre kommercielle indtægter

16 340

16 340

2 883

2 883

16 471

16 471

2 883

2 883

Omsætning i alt

Omsætning i alt

887 943

887 943

923 897

923 897

UDGIFTER

UDGIFTER

Driftsudgifter

Driftsudgifter

(856 291 )

(856 291 )

(889 014 )

(889 014 )

Finansieringsomkostninger

Finansieringsomkostninger

(550)

(550)

(518)

(518)

Øvrige udgifter

Øvrige udgifter

(31 103 )

(31 103 )

(34 365 )

(34 365 )

Udgifter i alt

Udgifter i alt

(887 943 )

(887 943 )

(923 897 )

(923 897 )

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

—

—

—

—

PENGESTRØMSOPGØRELSE

PENGESTRØMSOPGØRELSE

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | — | — |
| Driftsaktiviteter | | |
| (Stigning)/fald i forfinansiering | 159 078 | (184 933 ) |
| (Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | (38 992 ) | 12 125 |
| Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser | (20 849 ) | 161 968 |
| Stigning/(fald) i gæld | 7 765 | 19 408 |
| Stigning/(fald) i skyldige omkostninger | 14 786 | 22 488 |
| NETTOPENGESTRØM | 121 788 | 31 056 |
| Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler | 121 788 | 31 056 |
| Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse | 57 971 | 26 915 |
| Kontanter og likvide midler ved årets udgang | 179 759 | 57 971 |

(1000 EUR)

2021

2020

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

Driftsaktiviteter

Driftsaktiviteter

(Stigning)/fald i forfinansiering

(Stigning)/fald i forfinansiering

159 078

159 078

(184 933 )

(184 933 )

(Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

(Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

(38 992 )

(38 992 )

12 125

12 125

Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser

Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser

(20 849 )

(20 849 )

161 968

161 968

Stigning/(fald) i gæld

Stigning/(fald) i gæld

7 765

7 765

19 408

19 408

Stigning/(fald) i skyldige omkostninger

Stigning/(fald) i skyldige omkostninger

14 786

14 786

22 488

22 488

NETTOPENGESTRØM

NETTOPENGESTRØM

121 788

121 788

31 056

31 056

Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler

Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler

121 788

121 788

31 056

31 056

Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse

Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse

57 971

57 971

26 915

26 915

Kontanter og likvide midler ved årets udgang

Kontanter og likvide midler ved årets udgang

179 759

179 759

57 971

57 971

DE KONSOLIDEREDE ÅRSREGNSKABER FOR EUF OG EU'S TRUSTFONDE (15)

DE KONSOLIDEREDE ÅRSREGNSKABER FOR EUF OG EU'S TRUSTFONDE

15

KONSOLIDERET BALANCE

KONSOLIDERET BALANCE

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 (*6) |
| LANGFRISTEDE AKTIVER | | |
| Finansielle aktiver | 39 | 33 |
| Forfinansiering
   (*6) | 726 | 965 |
| Kommercielle tilgodehavender | 4 | 3 |
| | 770 | 1 002 |
| KORTFRISTEDE AKTIVER | | |
| Forfinansiering | 1 902 | 1 930 |
| Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | 85 | 152 |
| Kontanter og likvide midler | 1 177 | 793 |
| | 3 164 | 2 875 |
| AKTIVER I ALT | 3 934 | 3 877 |
| LANGFRISTET GÆLD | | |
| Finansielle forpligtelser | (154) | (173) |
| | (154) | (173) |
| KORTFRISTET GÆLD | | |
| Gæld | (557) | (661) |
| Periodeafgrænsningsposter | (1 162 ) | (1 664 ) |
| | (1 719 ) | (2 325 ) |
| PASSIVER I ALT | (1 873 ) | (2 498 ) |
| NETTOAKTIVER | 2 061 | 1 379 |
| MIDLER OG RESERVER | | |
| Dagsværdireserve | — | (5) |
| Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er | 62 643 | 58 986 |
| Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført | 2 252 | 2 252 |
| Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår | (59 860 ) | (55 111 ) |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | (2 974 ) | (4 744 ) |
| NETTOAKTIVER | 2 061 | 1 379 |

(mio. EUR)

31.12.2021

31.12.2020 (*6)

*6

LANGFRISTEDE AKTIVER

LANGFRISTEDE AKTIVER

Finansielle aktiver

Finansielle aktiver

39

39

33

33

Forfinansiering
   (*6)

Forfinansiering

*6

726

726

965

965

Kommercielle tilgodehavender

Kommercielle tilgodehavender

4

4

3

3

770

770

1 002

1 002

KORTFRISTEDE AKTIVER

KORTFRISTEDE AKTIVER

Forfinansiering

Forfinansiering

1 902

1 902

1 930

1 930

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

85

85

152

152

Kontanter og likvide midler

Kontanter og likvide midler

1 177

1 177

793

793

3 164

3 164

2 875

2 875

AKTIVER I ALT

AKTIVER I ALT

3 934

3 934

3 877

3 877

LANGFRISTET GÆLD

LANGFRISTET GÆLD

Finansielle forpligtelser

Finansielle forpligtelser

(154)

(154)

(173)

(173)

(154)

(154)

(173)

(173)

KORTFRISTET GÆLD

KORTFRISTET GÆLD

Gæld

Gæld

(557)

(557)

(661)

(661)

Periodeafgrænsningsposter

Periodeafgrænsningsposter

(1 162 )

(1 162 )

(1 664 )

(1 664 )

(1 719 )

(1 719 )

(2 325 )

(2 325 )

PASSIVER I ALT

PASSIVER I ALT

(1 873 )

(1 873 )

(2 498 )

(2 498 )

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

2 061

2 061

1 379

1 379

MIDLER OG RESERVER

MIDLER OG RESERVER

Dagsværdireserve

Dagsværdireserve

—

—

(5)

(5)

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

62 643

62 643

58 986

58 986

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

2 252

2 252

2 252

2 252

Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår

Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår

(59 860 )

(59 860 )

(55 111 )

(55 111 )

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

2 061

2 061

1 379

1 379

KONSOLIDERET RESULTATOPGØRELSE

KONSOLIDERET RESULTATOPGØRELSE

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| INDTÆGTER | | |
| Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner | | |
| Inddrivelser | 27 | 92 |
| Indtægter fra trustfonddonationer | 272 | 296 |
| | 300 | 388 |
| Indtægter fra kommercielle transaktioner | | |
| Finansielle indtægter | (25) | 6 |
| Andre indtægter | 90 | 40 |
| | 64 | 46 |
| Indtægter i alt | 364 | 434 |
| UDGIFTER | | |
| Støtteinstrumenter | (2 218 ) | (3 935 ) |
| Udgifter afholdt af trustfonde | (902) | (936) |
| Samfinansieringsudgifter | (19) | (53) |
| Finansieringsomkostninger | (21) | (22) |
| Øvrige udgifter | (178) | (232) |
| Udgifter i alt | (3 338 ) | (5 178 ) |
| REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT | (2 974 ) | (4 744 ) |

(mio. EUR)

2021

2020

INDTÆGTER

INDTÆGTER

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Inddrivelser

Inddrivelser

27

27

92

92

Indtægter fra trustfonddonationer

Indtægter fra trustfonddonationer

272

272

296

296

300

300

388

388

Indtægter fra kommercielle transaktioner

Indtægter fra kommercielle transaktioner

Finansielle indtægter

Finansielle indtægter

(25)

(25)

6

6

Andre indtægter

Andre indtægter

90

90

40

40

64

64

46

46

Indtægter i alt

Indtægter i alt

364

364

434

434

UDGIFTER

UDGIFTER

Støtteinstrumenter

Støtteinstrumenter

(2 218 )

(2 218 )

(3 935 )

(3 935 )

Udgifter afholdt af trustfonde

Udgifter afholdt af trustfonde

(902)

(902)

(936)

(936)

Samfinansieringsudgifter

Samfinansieringsudgifter

(19)

(19)

(53)

(53)

Finansieringsomkostninger

Finansieringsomkostninger

(21)

(21)

(22)

(22)

Øvrige udgifter

Øvrige udgifter

(178)

(178)

(232)

(232)

Udgifter i alt

Udgifter i alt

(3 338 )

(3 338 )

(5 178 )

(5 178 )

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

KONSOLIDERET PENGESTRØMSOPGØRELSE

KONSOLIDERET PENGESTRØMSOPGØRELSE

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Driftsaktiviteter | | |
| Kapitaludvidelse — bidrag | 3 657 | 4 177 |
| (Stigning)/fald i trustfondbidrag | — | |
| (Stigning)/fald i forfinansiering | 266 | (210) |
| (Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | 66 | (9) |
| Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser | (19) | 6 |
| Stigning/(fald) i gæld | (104) | 119 |
| Stigning/(fald) i periodeafgrænsningsposter | (502) | 232 |
| Andre ikkelikvide bevægelser | — | (3) |
| Investeringsaktiviteter | | |
| (Stigning)/fald i finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje
   (*7) | (7) | 2 |
| NETTOPENGESTRØM | 384 | (431) |
| Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler | 384 | (430) |
| Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse | 793 | 1 223 |
| Kontanter og likvide midler ved årets udgang | 1 177 | 793 |

(mio. EUR)

2021

2020

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Driftsaktiviteter

Driftsaktiviteter

Kapitaludvidelse — bidrag

Kapitaludvidelse — bidrag

3 657

3 657

4 177

4 177

(Stigning)/fald i trustfondbidrag

(Stigning)/fald i trustfondbidrag

—

—

(Stigning)/fald i forfinansiering

(Stigning)/fald i forfinansiering

266

266

(210)

(210)

(Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

(Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

66

66

(9)

(9)

Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser

Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser

(19)

(19)

6

6

Stigning/(fald) i gæld

Stigning/(fald) i gæld

(104)

(104)

119

119

Stigning/(fald) i periodeafgrænsningsposter

Stigning/(fald) i periodeafgrænsningsposter

(502)

(502)

232

232

Andre ikkelikvide bevægelser

Andre ikkelikvide bevægelser

—

—

(3)

(3)

Investeringsaktiviteter

Investeringsaktiviteter

(Stigning)/fald i finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje
   (*7)

(Stigning)/fald i finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje

*7

(7)

(7)

2

2

NETTOPENGESTRØM

NETTOPENGESTRØM

384

384

(431)

(431)

Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler

Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler

384

384

(430)

(430)

Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse

Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse

793

793

1 223

1 223

Kontanter og likvide midler ved årets udgang

Kontanter og likvide midler ved årets udgang

1 177

1 177

793

793

KONSOLIDERET OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER

KONSOLIDERET OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Fondens midler — aktive EUF'er
  (A) | Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er
  (B) | Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er
  (C) = (A)-(B) | Kumulerede reserver
  (D) | Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført
  (E) | Dagsværdireserve
  (F) | I alt nettoaktiver
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SALDO PR. 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Bevægelser i dagsværdien | | | | | | (3) | (3) |
| Kapitaludvidelse — bidrag
   (*8) | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| SALDO PR. 31.12.2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 379 |
| Virkningen af den reviderede EU-regnskabsregel 11 | — | — | — | (5) | | 5 | |
| Saldi pr. 1.1.2021 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 860 ) | 2 252 | — | 1 379 |
| Kapitaludvidelse — bidrag | (43) | (3 700 ) | 3 657 | | | | 3 657 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | | — | (2 974 ) | | | (2 974 ) |
| SALDO PR. 31.12.2021 | 72 998 | 10 355 | 62 643 | (62 834 ) | 2 252 | — | 2 061 |

(mio. EUR)

Fondens midler — aktive EUF'er

(A)

Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er

(B)

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

(C) = (A)-(B)

Kumulerede reserver

(D)

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

(E)

Dagsværdireserve

(F)

I alt nettoaktiver

(C)+(D)+(E)+(F)

SALDO PR. 31.12.2019

SALDO PR. 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Bevægelser i dagsværdien

Bevægelser i dagsværdien

(3)

(3)

(3)

(3)

Kapitaludvidelse — bidrag
   (*8)

Kapitaludvidelse — bidrag

*8

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

4 177

4 177

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

SALDO PR. 31.12.2020

SALDO PR. 31.12.2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 379

1 379

Virkningen af den reviderede EU-regnskabsregel 11

Virkningen af den reviderede EU-regnskabsregel 11

—

—

—

—

—

—

(5)

(5)

5

5

Saldi pr. 1.1.2021

Saldi pr. 1.1.2021

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 860 )

(59 860 )

2 252

2 252

—

—

1 379

1 379

Kapitaludvidelse — bidrag

Kapitaludvidelse — bidrag

(43)

(43)

(3 700 )

(3 700 )

3 657

3 657

3 657

3 657

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

(2 974 )

(2 974 )

(2 974 )

(2 974 )

SALDO PR. 31.12.2021

SALDO PR. 31.12.2021

72 998

72 998

10 355

10 355

62 643

62 643

(62 834 )

(62 834 )

2 252

2 252

—

—

2 061

2 061

BERETNING OM DEN FINANSIELLE GENNEMFØRELSE FOR EUF

BERETNING OM DEN FINANSIELLE GENNEMFØRELSE FOR EUF

INDHOLDSFORTEGNELSE

INDHOLDSFORTEGNELSE

| 1. | BAGGRUND | 75 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | TIDLIGERE EUF'ER | 75 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | 10. OG 11. EUF | 76 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 2. | FINANSIEL GENNEMFØRELSE | 77 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | RESULTAT | 77 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | INDTÆGTER | 84 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.3. | OPERATIONELLE UDGIFTER OG SPECIFIKKE PROGRAMMER | 85 |
| --- | --- | --- |

2.3.

| 3. | ORDLISTE | 96 |
| --- | --- | --- |

3.

1.   BAGGRUND

BAGGRUND

Den Europæiske Udviklingsfond blev lanceret i 1959 og er hovedinstrumentet for EU's bistand til udviklingssamarbejde i landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (AVS) og i de oversøiske lande og territorier (OLT). Aftalens primære mål er at mindske og på sigt udrydde fattigdommen.

EUF er oprettet ved en intern aftale mellem repræsentanter for medlemsstaterne og forvaltes af et særligt udvalg. EUF's midler er ad hoc-bidrag fra EU's medlemsstater, som træffer afgørelse om et samlet beløb, der vil blive tildelt fonden (over en periode på fem år). Ud over disse bidrag har medlemsstaterne desuden mulighed for at indgå i samfinansieringsforanstaltninger eller yde frivillige bidrag til EUF. Kommissionen har det finansielle ansvar for de aktiviteter, der gennemføres ved hjælp af EUF-midlerne. Den Europæiske Investeringsbank forvalter investeringsfaciliteten.

EUF er en fond med et flerårigt grundlag. Hver EUF indgås for en femårig periode og er reguleret af en særskilt finansforordning, hvilket kræver, at der skal udarbejdes årsregnskaber for hver enkelt EUF. Der udarbejdes derfor et separat årsregnskab for hver EUF for den del, der forvaltes af Kommissionen.

Den interne aftale om oprettelse af sidste EUF, 11. EUF (2014-2020), trådte i kraft den 1. marts 2015. Fra 2021 er samarbejdet med AVS-landene omfattet af instrumentet for naboskab, udviklingssamarbejde og internationalt samarbejde (NDICI). De igangværende projekter, der finansieres under EUF, vil imidlertid fortsat blive gennemført under det respektive retsgrundlag for EUF.

Denne beretning udarbejdes i overensstemmelse med artikel 39 i finansforordningen for 11. EUF (16). Den fokuserer på vigtige begivenheder, der har haft en betydelig indvirkning på den finansielle gennemførelse i 2021.

16

Da der ikke er nogen igangværende transaktioner under tidligere EUF'er (17), indeholder denne beretning kun tal for 10. og 11. EUF (medmindre andet udtrykkeligt er nævnt).

17

1.1.   TIDLIGERE EUF'ER

TIDLIGERE EUF'ER

6. OG 7. EUF

6. EUF blev afsluttet i 2006, og 7. EUF blev afsluttet i 2008.

8. OG 9. EUF

I 2019 afsluttede Kommissionen de resterende udestående transaktioner vedrørende projekter under 8. EUF. I overensstemmelse med artikel 1, stk. 2, litra b), i den interne aftale om 9. EUF er balancerne og de frigjorte bevillinger for tidligere EUF blevet overført til 9. EUF.

2021 markerede den finansielle og operationelle afslutning af 8. EUF til et samlet udgiftsbeløb beløb på 10 374 mio. EUR. Kommissionen bebudede afslutningen af 8. EUF for medlemsstaterne i den meddelelse, der blev forelagt Rådet i oktober 2021. Afslutningen afspejles også i denne rapport.

Alle aktiviteter under 8. EUF er afsluttet, alle kontroller er blevet gennemført, og alle kontrakter og finansielle beslutninger er lukket i EUF's regnskaber. Alle indtægtsordrer, som stadig var åbne efter den operationelle afslutning, blev inkasseret eller frafaldet med undtagelse af ti indtægtsordrer (herunder seks retssager, som følges af Den Juridiske Tjeneste). I overensstemmelse med Kommissionens afgørelse C(2003) 1904 blev disse 13 indtægtsordrer overført til 9. EUF.

Afslutningen af 9. EUF skrider godt frem (ni finansieringsafgørelser blev afsluttet i 2021). Der er stadig 16 åbne afgørelser. Tre af de åbne afgørelser vedrører imidlertid aktioner i Sydsudan (Rådets afgørelse 2011/315/EU (18)). Disse blev vedtaget efter udløbsklausulen for 9. EUF og skulle i princippet være afsluttet senest i 2023.

18

Fra 2015 til 2021 foretog Kommissionen tre tilbagebetalinger af 8./9. EUF-kreditter til et samlet beløb på 1 826 mio. EUR. En saldo på 43 mio. EUR blev tilbagebetalt i januar 2022 i forbindelse med betalingen af første tranche af medlemsstaternes bidrag til EUF.

1.2.   10. OG 11. EUF

10. OG 11. EUF

AVS-EF-partnerskabsaftalen blev undertegnet den 23. juni 2000 i Cotonou af Det Europæiske Fællesskabs medlemsstater og landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (AVS-landene). Den trådte i kraft den 1. april 2003 (oprettelse af 9. EUF). Cotonouaftalen blev ændret to gange, først ved den aftale, der blev underskrevet i Luxembourg den 25. juni 2005 (oprettelse af 10. EUF), og dernæst ved den aftale, der blev underskrevet i Ouagadougou den 22. juni 2010 (oprettelse af 11. EUF).

Rådets afgørelse 2001/822/EF af 27. november 2001 om de oversøiske landes og territoriers associering med Det Europæiske Fællesskab (»associeringsafgørelse«) (19) trådte i kraft den 2. december 2001. Denne afgørelse blev ændret den 19. marts 2007 (afgørelse 2007/249/EF (20)).

19

20

Den interne aftale om finansiering af Fællesskabets bistand under den flerårige finansielle ramme for perioden 2014-2020, jf. den reviderede Cotonouaftale, blev vedtaget af repræsentanterne for regeringerne for Det Europæiske Fællesskabs medlemsstater i august 2013 og trådte i kraft i marts 2015.

I henhold til Cotonouaftalen er der for den anden periode (2008-2013) afsat et samlet budget på 22 682 mio. EUR til 10. EUF. Af dette beløb blev

| — | 21 966 mio. EUR tildelt AVS-landene |
| --- | --- |

—

21 966 mio. EUR tildelt AVS-landene

| — | 286 mio. EUR tildelt OLT, og |
| --- | --- |

—

286 mio. EUR tildelt OLT, og

| — | 430 mio. EUR tildelt Kommissionen som støtteudgifter til programmering og gennemførelse af EUF. |
| --- | --- |

—

430 mio. EUR tildelt Kommissionen som støtteudgifter til programmering og gennemførelse af EUF.

Beløbet til AVS-landene er opdelt i overensstemmelse hermed:

| — | 17 766 mio. EUR til nationale og regionale vejledende programmer |
| --- | --- |

—

17 766 mio. EUR til nationale og regionale vejledende programmer

| — | 2 700 mio. EUR til AVS-internt og intraregionalt samarbejde og |
| --- | --- |

—

2 700 mio. EUR til AVS-internt og intraregionalt samarbejde og

| — | 1 500 mio. EUR til investeringsfaciliteter. |
| --- | --- |

—

1 500 mio. EUR til investeringsfaciliteter.

En øget andel af budgettet er afsat til regionale programmer, hvilket understreger betydningen af regional økonomisk integration som den grundlæggende ramme for national og lokal udvikling. En nyskabelse i 10. EUF var indførelsen af »incitamentsbeløb« for hvert land.

I henhold til Cotonouaftalen finansieres den tredje periode (2014-2020) af Fællesskabsstøtten til AVS-landene og OLT gennem 11. EUF med et beløb på 30 506 mio. EUR, heraf:

| — | 29 089 mio. EUR, som er tildelt AVS-landene i overensstemmelse med artikel 1, stk. 2, litra a), og artikel 2, litra d), i den interne aftale, hvoraf 27 955 mio. EUR forvaltes af Kommissionen |
| --- | --- |

—

29 089 mio. EUR, som er tildelt AVS-landene i overensstemmelse med artikel 1, stk. 2, litra a), og artikel 2, litra d), i den interne aftale, hvoraf 27 955 mio. EUR forvaltes af Kommissionen

| — | 364,5 mio. EUR, som er tildelt OLT i overensstemmelse med artikel 1, stk. 2, litra a), og artikel 3, stk. 1, i den interne aftale, hvoraf 359,5 mio. EUR forvaltes af Europa-Kommissionen |
| --- | --- |

—

364,5 mio. EUR, som er tildelt OLT i overensstemmelse med artikel 1, stk. 2, litra a), og artikel 3, stk. 1, i den interne aftale, hvoraf 359,5 mio. EUR forvaltes af Europa-Kommissionen

| — | 1 052,5 mio. EUR, som er tildelt Kommissionen til finansiering af omkostningerne i forbindelse med programmering og gennemførelse af 11. EUF's midler, jf. artikel 1, stk. 2, litra a), i den interne aftale. |
| --- | --- |

—

1 052,5 mio. EUR, som er tildelt Kommissionen til finansiering af omkostningerne i forbindelse med programmering og gennemførelse af 11. EUF's midler, jf. artikel 1, stk. 2, litra a), i den interne aftale.

2.   FINANSIEL GENNEMFØRELSE

FINANSIEL GENNEMFØRELSE

2.1.   RESULTAT

RESULTAT

UDVIKLINGEN I BEVILLINGERNE UNDER 10. EUF

UDVIKLINGEN I BEVILLINGERNE UNDER 10. EUF

10. EUF

BEVILLINGSSITUATION: 31. december 2021

FORDELING AF MIDLER EFTER INSTRUMENT

| (mio. EUR) |
| --- |
| | INSTRUMENT | OPRINDELIG BEVILLING | KUMULERET STIGNING ELLER FALD I MIDLER PR. 31. DECEMBER 2020 | STIGNING ELLER FALD I MIDLER I 2021 | Bemærkninger | NUVÆRENDE BEVILLING |
| AVS | Medlemsstaternes faste bidrag | 20 896 | (280) | (111) | | 20 505 |
| Samfinansiering | 0 | 202 | | | 202 |
| AVS SUBTOTAL | 20 896 | (78) | (111) | | 20 707 |
| OLT | Medlemsstaternes faste bidrag | 0 | 243 | (3) | | 240 |
| OLT SUBTOTAL | 0 | 243 | (3) | | 240 |
| | 10. EUF I ALT | 20 896 | 165 | (113) | | 20 947 |

(mio. EUR)

INSTRUMENT

OPRINDELIG BEVILLING

KUMULERET STIGNING ELLER FALD I MIDLER PR. 31. DECEMBER 2020

STIGNING ELLER FALD I MIDLER I 2021

Bemærkninger

NUVÆRENDE BEVILLING

AVS

AVS

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

20 896

20 896

(280)

(280)

(111)

(111)

20 505

20 505

Samfinansiering

Samfinansiering

0

0

202

202

202

202

AVS SUBTOTAL

AVS SUBTOTAL

20 896

20 896

(78)

(78)

(111)

(111)

20 707

20 707

OLT

OLT

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

0

0

243

243

(3)

(3)

240

240

OLT SUBTOTAL

OLT SUBTOTAL

0

0

243

243

(3)

(3)

240

240

10. EUF I ALT

10. EUF I ALT

20 896

20 896

165

165

(113)

(113)

20 947

20 947

UDVIKLINGEN I BEVILLINGERNE UNDER 11. EUF

UDVIKLINGEN I BEVILLINGERNE UNDER 11. EUF

| (mio. EUR) |
| --- |
| | INSTRUMENT | OPRINDELIG BEVILLING | KUMULERET STIGNING ELLER FALD I MIDLER PR. 31. DECEMBER 2020 | STIGNING ELLER FALD I MIDLER I 2021 | Bemærkninger | NUVÆRENDE BEVILLING |
| AVS | Medlemsstaternes faste bidrag | 29 008 | (190) | 197 | | 29 015 |
| Samfinansiering | 0 | 75 | 12 | | 88 |
| Kommissionens interne serviceleveranceaftale | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| AVS SUBTOTAL | 29 008 | (113) | 209 | | 29 103 |
| OLT | Medlemsstaternes faste bidrag | 0 | 349 | 4 | | 353 |
| Samfinansiering | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Kommissionens interne serviceleveranceaftale | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| OLT SUBTOTAL | 0 | 349 | 4 | | 353 |
| | 11. EUF I ALT | 29 008 | 235 | 213 | | 29 456 |

(mio. EUR)

INSTRUMENT

OPRINDELIG BEVILLING

KUMULERET STIGNING ELLER FALD I MIDLER PR. 31. DECEMBER 2020

STIGNING ELLER FALD I MIDLER I 2021

Bemærkninger

NUVÆRENDE BEVILLING

AVS

AVS

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

29 008

29 008

(190)

(190)

197

197

29 015

29 015

Samfinansiering

Samfinansiering

0

0

75

75

12

12

88

88

Kommissionens interne serviceleveranceaftale

Kommissionens interne serviceleveranceaftale

0

0

1

1

0

0

1

1

AVS SUBTOTAL

AVS SUBTOTAL

29 008

29 008

(113)

(113)

209

209

29 103

29 103

OLT

OLT

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

0

0

349

349

4

4

353

353

Samfinansiering

Samfinansiering

0

0

0

0

0

0

0

0

Kommissionens interne serviceleveranceaftale

Kommissionens interne serviceleveranceaftale

0

0

0

0

0

0

0

0

OLT SUBTOTAL

OLT SUBTOTAL

0

0

349

349

4

4

353

353

11. EUF I ALT

11. EUF I ALT

29 008

29 008

235

235

213

213

29 456

29 456

UDVIKLINGEN I FORPLIGTELSER, TILDELTE MIDLER OG BETALINGER FOR 10. EUF

UDVIKLINGEN I FORPLIGTELSER, TILDELTE MIDLER OG BETALINGER FOR 10. EUF

EUF'S AGGREGEREDE REGNSKABER PR. 31. DECEMBER 2021

BISTANDENS ART

AVS + OLT — 10. EUF

| (mio. EUR) |
| --- |
| | | MIDLER | AFGØRELSER | TILDELTE MIDLER | BETALINGER |
| AGGREGERET | ÅRLIG | % | AGGREGERET | ÅRLIG | % | AGGREGERET | ÅRLIG | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Medlemsstaternes faste bidrag | | | | | | | | | | |
| AVS | SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 12 454 | 12 392 | (108) | 100 % | 12 334 | (49) | 100 % | 12 143 | 96 | 98 % |
| SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 1 979 | 1 972 | (8) | 100 % | 1 964 | (4) | 100 % | 1 960 | 5 | 100 % |
| SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER | 528 | 526 | 0 | 100 % | 526 | 4 | 100 % | 522 | 15 | 99 % |
| SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER | 3 684 | 3 655 | (28) | 99 % | 3 552 | 93 | 97 % | 3 239 | 165 | 91 % |
| SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER | 1 842 | 1 825 | (26) | 99 % | 1 794 | (13) | 98 % | 1 692 | 25 | 94 % |
| Samfinansiering | | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 185 | 180 | (1) | 97 % | 177 | 0 | 99 % | 164 | 3 | 93 % |
| SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER | 5 | 5 | (0) | 111 % | 5 | 2 | 100 % | 3 | 0 | 66 % |
| SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER | 12 | 11 | 0 | 91 % | 11 | 0 | 100 % | 11 | 0 | 100 % |
| Reserve, der ikke kan trækkes på | | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ | 18 | | | | | | | | | |
| | Medlemsstaternes faste bidrag | | | | | | | | | | |
| OLT | SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 186 | 186 | (0) | 100 % | 183 | 0 | 98 % | 169 | 2 | 92 % |
| SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 15 | 15 | 0 | 100 % | 14 | (0) | 99 % | 14 | 0 | 100 % |
| SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER | 5 | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER | 34 | 34 | (1) | 100 % | 34 | 0 | 99 % | 33 | (0) | 98 % |
| Reserve, der ikke kan trækkes på | | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ | 0 | | | | | | | | | |
| | I ALT: AVS + OLT (INKL. RESERVER) (A + B) | 20 947 | 20 805 | (172) | 99 % | 20 600 | 33 | 99 % | 19 956 | 311 | 97 % |

(mio. EUR)

MIDLER

AFGØRELSER

TILDELTE MIDLER

BETALINGER

AGGREGERET

ÅRLIG

%

AGGREGERET

ÅRLIG

%

AGGREGERET

ÅRLIG

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

AVS

AVS

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

12 454

12 454

12 392

12 392

(108)

(108)

100 %

100 %

12 334

12 334

(49)

(49)

100 %

100 %

12 143

12 143

96

96

98 %

98 %

SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

1 979

1 979

1 972

1 972

(8)

(8)

100 %

100 %

1 964

1 964

(4)

(4)

100 %

100 %

1 960

1 960

5

5

100 %

100 %

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

528

528

526

526

0

0

100 %

100 %

526

526

4

4

100 %

100 %

522

522

15

15

99 %

99 %

SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER

SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER

3 684

3 684

3 655

3 655

(28)

(28)

99 %

99 %

3 552

3 552

93

93

97 %

97 %

3 239

3 239

165

165

91 %

91 %

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER

1 842

1 842

1 825

1 825

(26)

(26)

99 %

99 %

1 794

1 794

(13)

(13)

98 %

98 %

1 692

1 692

25

25

94 %

94 %

Samfinansiering

Samfinansiering

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

185

185

180

180

(1)

(1)

97 %

97 %

177

177

0

0

99 %

99 %

164

164

3

3

93 %

93 %

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

5

5

5

5

(0)

(0)

111 %

111 %

5

5

2

2

100 %

100 %

3

3

0

0

66 %

66 %

SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER

SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER

12

12

11

11

0

0

91 %

91 %

11

11

0

0

100 %

100 %

11

11

0

0

100 %

100 %

Reserve, der ikke kan trækkes på

Reserve, der ikke kan trækkes på

SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ

SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ

18

18

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

OLT

OLT

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

186

186

186

186

(0)

(0)

100 %

100 %

183

183

0

0

98 %

98 %

169

169

2

2

92 %

92 %

SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

15

15

15

15

0

0

100 %

100 %

14

14

(0)

(0)

99 %

99 %

14

14

0

0

100 %

100 %

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER

34

34

34

34

(1)

(1)

100 %

100 %

34

34

0

0

99 %

99 %

33

33

(0)

(0)

98 %

98 %

Reserve, der ikke kan trækkes på

Reserve, der ikke kan trækkes på

SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ

SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ

0

0

I ALT: AVS + OLT (INKL. RESERVER) (A + B)

I ALT: AVS + OLT (INKL. RESERVER) (A + B)

20 947

20 947

20 805

20 805

(172)

(172)

99 %

99 %

20 600

20 600

33

33

99 %

99 %

19 956

19 956

311

311

97 %

97 %

UDVIKLINGEN I FORPLIGTELSER, TILDELTE MIDLER OG BETALINGER FOR 11. EUF

UDVIKLINGEN I FORPLIGTELSER, TILDELTE MIDLER OG BETALINGER FOR 11. EUF

EUF'S AGGREGEREDE REGNSKABER PR. 31. DECEMBER 2021

BISTANDENS ART

AVS + OLT — 11. EUF

| (mio. EUR) |
| --- |
| | | MIDLER | AFGØRELSER | TILDELTE MIDLER | BETALINGER |
| AGGREGERET | ÅRLIG | % | AGGREGERET | ÅRLIG | % | AGGREGERET | ÅRLIG | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| | Medlemsstaternes faste bidrag | | | | | | | | | | |
| AVS | SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 15 538 | 15 531 | (24) | 100 % | 14 021 | 928 | 90 % | 9 976 | 1 644 | 71 % |
| SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 676 | 675 | (1) | 100 % | 630 | 21 | 93 % | 577 | 51 | 92 % |
| SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER | 1 071 | 1 069 | (1) | 100 % | 1 063 | 190 | 99 % | 856 | 53 | 80 % |
| SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER | 4 014 | 3 908 | (4) | 97 % | 3 703 | 260 | 95 % | 2 968 | 267 | 80 % |
| SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER | 7 317 | 7 300 | 4 | 100 % | 6 991 | 593 | 96 % | 4 926 | 955 | 70 % |
| Samfinansiering | | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 46 | 46 | 4 | 100 % | 45 | 4 | 98 % | 18 | 12 | 40 % |
| SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER | 4 | 4 | 0 | 100 % | 4 | 3 | 100 % | 0 | | 10 % |
| SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER | 33 | 33 | 6 | 100 % | 33 | 9 | 100 % | 24 | 1 | 72 % |
| SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER | 6 | 4 | 0 | 67 % | 4 | 0 | 100 % | 4 | | 100 % |
| Reserver, der kan trækkes på | | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: AVS-INTERN RESERVE | 1 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: NVP/RVP-RESERVE | (100) | | | | | | | | | |
| Reserve, der ikke kan trækkes på | | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ | 498 | | | | | | | | | |
| Kommissionens interne serviceleveranceaftale | | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 1 | 1 | 0 | 52 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| | Medlemsstaternes faste bidrag | | | | | | | | | | |
| OLT | SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 213 | 213 | 0 | 100 % | 194 | 1 | 91 % | 183 | 12 | 94 % |
| SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 12 | 12 | 0 | 100 % | 12 | 2 | 100 % | 12 | 4 | 99 % |
| SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER | 9 | 8 | 0 | 100 % | 6 | 2 | 75 % | 5 | 1 | 77 % |
| SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER | 103 | 103 | (0) | 100 % | 102 | 3 | 99 % | 37 | 12 | 37 % |
| Samfinansiering | | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 0 | | | | | | | | | |
| Reserve, der ikke kan trækkes på | | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ | 17 | | | | | | | | | |
| Kommissionens interne serviceleveranceaftale | | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 0 | | | | | | | | | |
| | I ALT: AVS + OLT (INKL. RESERVER) (A + B) | 29 456 | 28 905 | (16) | 98 % | 26 807 | 2 015 | 93 % | 19 586 | 3 012 | 73 % |

(mio. EUR)

MIDLER

AFGØRELSER

TILDELTE MIDLER

BETALINGER

AGGREGERET

ÅRLIG

%

AGGREGERET

ÅRLIG

%

AGGREGERET

ÅRLIG

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

AVS

AVS

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

15 538

15 538

15 531

15 531

(24)

(24)

100 %

100 %

14 021

14 021

928

928

90 %

90 %

9 976

9 976

1 644

1 644

71 %

71 %

SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

676

676

675

675

(1)

(1)

100 %

100 %

630

630

21

21

93 %

93 %

577

577

51

51

92 %

92 %

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

1 071

1 071

1 069

1 069

(1)

(1)

100 %

100 %

1 063

1 063

190

190

99 %

99 %

856

856

53

53

80 %

80 %

SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER

SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER

4 014

4 014

3 908

3 908

(4)

(4)

97 %

97 %

3 703

3 703

260

260

95 %

95 %

2 968

2 968

267

267

80 %

80 %

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER

7 317

7 317

7 300

7 300

4

4

100 %

100 %

6 991

6 991

593

593

96 %

96 %

4 926

4 926

955

955

70 %

70 %

Samfinansiering

Samfinansiering

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

46

46

46

46

4

4

100 %

100 %

45

45

4

4

98 %

98 %

18

18

12

12

40 %

40 %

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

4

4

4

4

0

0

100 %

100 %

4

4

3

3

100 %

100 %

0

0

10 %

10 %

SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER

SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER

33

33

33

33

6

6

100 %

100 %

33

33

9

9

100 %

100 %

24

24

1

1

72 %

72 %

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER

6

6

4

4

0

0

67 %

67 %

4

4

0

0

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Reserver, der kan trækkes på

Reserver, der kan trækkes på

SUBTOTAL: AVS-INTERN RESERVE

SUBTOTAL: AVS-INTERN RESERVE

1

1

SUBTOTAL: NVP/RVP-RESERVE

SUBTOTAL: NVP/RVP-RESERVE

(100)

(100)

Reserve, der ikke kan trækkes på

Reserve, der ikke kan trækkes på

SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ

SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ

498

498

Kommissionens interne serviceleveranceaftale

Kommissionens interne serviceleveranceaftale

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

1

1

1

1

0

0

52 %

52 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

OLT

OLT

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

213

213

213

213

0

0

100 %

100 %

194

194

1

1

91 %

91 %

183

183

12

12

94 %

94 %

SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

12

12

12

12

0

0

100 %

100 %

12

12

2

2

100 %

100 %

12

12

4

4

99 %

99 %

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

9

9

8

8

0

0

100 %

100 %

6

6

2

2

75 %

75 %

5

5

1

1

77 %

77 %

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER

103

103

103

103

(0)

(0)

100 %

100 %

102

102

3

3

99 %

99 %

37

37

12

12

37 %

37 %

Samfinansiering

Samfinansiering

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

0

0

Reserve, der ikke kan trækkes på

Reserve, der ikke kan trækkes på

SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ

SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ

17

17

Kommissionens interne serviceleveranceaftale

Kommissionens interne serviceleveranceaftale

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

0

0

I ALT: AVS + OLT (INKL. RESERVER) (A + B)

I ALT: AVS + OLT (INKL. RESERVER) (A + B)

29 456

29 456

28 905

28 905

(16)

(16)

98 %

98 %

26 807

26 807

2 015

2 015

93 %

93 %

19 586

19 586

3 012

3 012

73 %

73 %

2.2.   INDTÆGTER

INDTÆGTER

Indtægternes art

Indtægternes art

EUF's vigtigste indtægter er medlemsstaternes bidrag. Tre gange om året indkalder Kommissionen og Den Europæiske Investeringsbank bidrag fra medlemsstaterne til EUF. Størrelsen af de bidrag, der indkaldes hvert år, afspejler det beløb, der skal dækkes i løbet af året.

Oversigt over bidrag pr. medlemsstat

Oversigt over bidrag pr. medlemsstat

Image 2

2.3.   OPERATIONELLE UDGIFTER OG SPECIFIKKE PROGRAMMER

OPERATIONELLE UDGIFTER OG SPECIFIKKE PROGRAMMER

Udgifternes art

Udgifternes art

Det beløb, der er til rådighed under den flerårige finansielle ramme, består af 3 % tildelt Kommissionen som støtteudgifter og 97 % tildelt til gennemførelsen af EUF-projekter. Beløbene fastsættes i hver enkelt intern aftale og kan forhøjes med frivillige bidrag og indtægter fra transaktioner.

Fordeling af forpligtede, kontraherede og udbetalte beløb efter udgifternes art:

Fordeling af forpligtede, kontraherede og udbetalte beløb efter udgifternes art:

| | MIDLER | AFGØRELSER | TILDELTE MIDLER | BETALINGER |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| AGGREGERET | ÅRLIG | % | AGGREGERET | ÅRLIG | % | AGGREGERET | ÅRLIG | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OGRENTEINDTÆGTER | 1 621 | 1 618 | (1) | 100 % | 1 609 | 200 | 99 % | 1 391 | 69 | 86 % |
| OPERATIONEL GENNEMFØRELSE | 48 782 | 48 093 | (187) | 99 % | 45 798 | 1 848 | 94 % | 38 151 | 3 254 | 78 % |
| 10.+11. EUF I ALT: AVS + OLT (A + B) | 50 403 | 49 711 | (188) | 99 % | 47 407 | 2 048 | 94 % | 39 542 | 3 323 | 78 % |

MIDLER

AFGØRELSER

TILDELTE MIDLER

BETALINGER

AGGREGERET

ÅRLIG

%

AGGREGERET

ÅRLIG

%

AGGREGERET

ÅRLIG

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OGRENTEINDTÆGTER

GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OGRENTEINDTÆGTER

1 621

1 621

1 618

1 618

(1)

(1)

100 %

100 %

1 609

1 609

200

200

99 %

99 %

1 391

1 391

69

69

86 %

86 %

OPERATIONEL GENNEMFØRELSE

OPERATIONEL GENNEMFØRELSE

48 782

48 782

48 093

48 093

(187)

(187)

99 %

99 %

45 798

45 798

1 848

1 848

94 %

94 %

38 151

38 151

3 254

3 254

78 %

78 %

10.+11. EUF I ALT: AVS + OLT (A + B)

10.+11. EUF I ALT: AVS + OLT (A + B)

50 403

50 403

49 711

49 711

(188)

(188)

99 %

99 %

47 407

47 407

2 048

2 048

94 %

94 %

39 542

39 542

3 323

3 323

78 %

78 %

Image 3

Fordeling af forpligtede, kontraherede og betalte beløb pr. region og land

Fordeling af forpligtede, kontraherede og betalte beløb pr. region og land

| | | EUF'S KUMULEREDE REGNSKABER PR. 31. DECEMBER 2021 EFTER LAND % AF BEVIL. |
| --- | --- | --- |
| 10 + 11. EUF | I ALT 10. og 11. EUF (mio. EUR) |
| Kumulativ 2021 | Bevillinger | Beslutninger | % af bevil. | Tildelte midler | % af bevil. | Betalinger | % af bevil. |
| AVS | General/enveloppe administrative/intér | 1 608 | 1 604 | 100 % | 1 598 | 99 % | 1 381 | 86 % |
| Réserve/Non réparti par pays | 2 969 | 2 553 | 86 % | 2 553 | 86 % | 2 202 | 74 % |
| Alle AVS-lande | 4 576 | 4 157 | 91 % | 4 151 | 91 % | 3 583 | 78 % |
| Angola | 348 | 348 | 100 % | 335 | 96 % | 276 | 79 % |
| Bénin | 740 | 737 | 100 % | 690 | 93 % | 647 | 87 % |
| Botswana | 130 | 130 | 100 % | 128 | 98 % | 122 | 94 % |
| Burkina Faso | 1 307 | 1 306 | 100 % | 1 300 | 99 % | 1 226 | 94 % |
| Burundi | 572 | 570 | 100 % | 546 | 95 % | 466 | 81 % |
| Cameroun | 521 | 521 | 100 % | 505 | 97 % | 438 | 84 % |
| Kap Verde | 147 | 147 | 100 % | 146 | 100 % | 145 | 99 % |
| Comorerne | 80 | 79 | 100 % | 77 | 96 % | 64 | 80 % |
| Congo (Brazzaville) | 163 | 163 | 100 % | 153 | 94 % | 102 | 62 % |
| Congo (Republikken Congo) | 1 430 | 1 421 | 99 % | 1 327 | 93 % | 1 105 | 77 % |
| Elfenbenskysten | 710 | 709 | 100 % | 699 | 98 % | 633 | 89 % |
| Djibouti | 186 | 186 | 100 % | 170 | 92 % | 122 | 66 % |
| Eritrea | 215 | 215 | 100 % | 215 | 100 % | 35 | 16 % |
| Etiopien | 1 655 | 1 652 | 100 % | 1 579 | 95 % | 1 353 | 82 % |
| Gabon | 35 | 33 | 95 % | 32 | 91 % | 28 | 80 % |
| Gambia | 316 | 315 | 100 % | 309 | 98 % | 243 | 77 % |
| Ghana | 793 | 792 | 100 % | 782 | 99 % | 697 | 88 % |
| Guinea-Bissau | 186 | 186 | 100 % | 185 | 100 % | 152 | 82 % |
| Guinea (Conakry) | 504 | 504 | 100 % | 473 | 94 % | 401 | 80 % |
| Mauritius | 82 | 82 | 100 % | 82 | 100 % | 78 | 94 % |
| Kenya | 874 | 873 | 100 % | 858 | 98 % | 648 | 74 % |
| Lesotho | 259 | 258 | 100 % | 245 | 95 % | 182 | 70 % |
| Liberia | 495 | 494 | 100 % | 445 | 90 % | 399 | 81 % |
| Madagaskar | 791 | 790 | 100 % | 714 | 90 % | 471 | 60 % |
| Malawi | 1 025 | 1 025 | 100 % | 919 | 90 % | 805 | 79 % |
| Mali | 1 425 | 1 424 | 100 % | 1 389 | 98 % | 1 172 | 82 % |
| Mauretanien | 347 | 347 | 100 % | 336 | 97 % | 288 | 83 % |
| Mozambique | 1 468 | 1 462 | 100 % | 1 180 | 80 % | 940 | 64 % |
| Namibia | 189 | 189 | 100 % | 176 | 94 % | 159 | 85 % |
| Niger | 1 287 | 1 285 | 100 % | 1 263 | 98 % | 1 184 | 92 % |
| Nigeria | 1 160 | 1 145 | 99 % | 1 126 | 97 % | 987 | 85 % |
| Uganda | 1 000 | 1 000 | 100 % | 965 | 97 % | 731 | 73 % |
| Den Centralafrikanske Republik | 624 | 622 | 100 % | 616 | 99 % | 495 | 79 % |
| Rwanda | 841 | 841 | 100 % | 827 | 98 % | 800 | 95 % |
| São Tomé og Principe | 56 | 56 | 100 % | 50 | 89 % | 41 | 73 % |
| Senegal | 668 | 667 | 100 % | 638 | 96 % | 581 | 87 % |
| Seychellerne | 23 | 23 | 100 % | 23 | 99 % | 21 | 93 % |
| Sierra Leone | 663 | 663 | 100 % | 621 | 94 % | 548 | 83 % |
| Somalia | 903 | 901 | 100 % | 898 | 99 % | 872 | 97 % |
| Eswatini | 135 | 128 | 95 % | 113 | 84 % | 95 | 70 % |
| Tanzania | 1 176 | 1 174 | 100 % | 1 108 | 94 % | 945 | 80 % |
| Tchad | 938 | 936 | 100 % | 832 | 89 % | 708 | 75 % |
| Togo | 378 | 378 | 100 % | 374 | 99 % | 332 | 88 % |
| Zambia | 834 | 834 | 100 % | 740 | 89 % | 536 | 64 % |
| Zimbabwe | 472 | 471 | 100 % | 465 | 99 % | 435 | 92 % |
| * Afrika i alt | 28 150 | 28 082 | 100 % | 26 654 | 95 % | 22 709 | 81 % |
| Antigua og Barbuda | 16 | 15 | 99 % | 15 | 99 % | 14 | 88 % |
| Barbados | 22 | 22 | 100 % | 22 | 99 % | 20 | 91 % |
| Belize | 43 | 43 | 100 % | 35 | 82 % | 28 | 66 % |
| Dominica | 41 | 41 | 100 % | 41 | 99 % | 38 | 91 % |
| Granada | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 20 | 94 % |
| Fransk Guyana | 81 | 81 | 100 % | 78 | 96 % | 76 | 94 % |
| Haiti | 1 030 | 1 020 | 99 % | 890 | 86 % | 736 | 72 % |
| Jamaica | 243 | 240 | 99 % | 236 | 97 % | 213 | 88 % |
| Den Dominikanske Republik | 283 | 283 | 100 % | 277 | 98 % | 268 | 95 % |
| Saint Lucia | 32 | 32 | 100 % | 32 | 100 % | 28 | 86 % |
| Saint Kitts og Nevis | 9 | 8 | 92 % | 8 | 91 % | 6 | 66 % |
| Saint Vincent og Grenadinerne | 27 | 27 | 98 % | 26 | 97 % | 22 | 81 % |
| Surinam | 27 | 27 | 100 % | 27 | 97 % | 20 | 73 % |
| Trinidad og Tobago | 29 | 29 | 99 % | 28 | 99 % | 22 | 76 % |
| * Vestindien i alt | 1 904 | 1 889 | 99 % | 1 735 | 91 % | 1 511 | 79 % |
| Fiji | 49 | 49 | 100 % | 48 | 99 % | 41 | 85 % |
| Cookøerne | 5 | 5 | 99 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Salomonøerne | 69 | 69 | 100 % | 60 | 88 % | 58 | 84 % |
| Kiribati | 42 | 42 | 100 % | 42 | 99 % | 26 | 61 % |
| Marshalløerne | 17 | 17 | 100 % | 17 | 99 % | 14 | 82 % |
| Mikronesien | 23 | 23 | 100 % | 23 | 97 % | 10 | 43 % |
| Nauru | 4 | 4 | 100 % | 4 | 99 % | 4 | 92 % |
| Niue | 3 | 3 | 100 % | 3 | 99 % | 3 | 98 % |
| Palau | 5 | 5 | 100 % | 4 | 69 % | 3 | 60 % |
| Papua Ny Guinea | 246 | 244 | 100 % | 228 | 93 % | 155 | 63 % |
| Vestsamoa | 67 | 67 | 100 % | 67 | 100 % | 66 | 99 % |
| Timor-Leste | 174 | 174 | 100 % | 172 | 99 % | 138 | 79 % |
| Tonga | 28 | 28 | 100 % | 28 | 99 % | 28 | 99 % |
| Tuvalu | 13 | 13 | 100 % | 13 | 99 % | 12 | 89 % |
| Vanuatu | 55 | 55 | 100 % | 50 | 91 % | 41 | 76 % |
| * Stillehavet i alt | 800 | 799 | 100 % | 764 | 95 % | 605 | 76 % |
| AVS-internt budget | 7 744 | 7 607 | 98 % | 7 299 | 94 % | 6 242 | 81 % |
| PALOP | 62 | 61 | 98 % | 59 | 95 % | 50 | 80 % |
| DEN CENTRALAFRIKANSKE REGION | 555 | 551 | 99 % | 500 | 90 % | 346 | 62 % |
| ØSTAFRIKA OG AUSTRALIEN | 3 176 | 3 166 | 100 % | 3 022 | 95 % | 2 116 | 67 % |
| Vestafrika | 1 958 | 1 943 | 99 % | 1 903 | 97 % | 1 399 | 71 % |
| Det vestindiske område | 535 | 531 | 99 % | 474 | 89 % | 323 | 60 % |
| Stillehavsområdet | 326 | 324 | 99 % | 277 | 85 % | 186 | 57 % |
| * Regionalt AVS-samarbejde i alt | 14 355 | 14 182 | 99 % | 13 534 | 94 % | 10 662 | 74 % |
| AVS | 49 785 | 49 110 | 99 % | 46 838 | 94 % | 39 070 | 78 % |
| OLT | Réserve/Non réparti par pays/terri | 31 | 14 | 44 % | 11 | 37 % | 10 | 32 % |
| Alle OLT-lande | 31 | 14 | 44 % | 11 | 37 % | 10 | 32 % |
| Anguilla | 28 | 28 | 100 % | 27 | 99 % | 27 | 99 % |
| Falklandsøerne | 10 | 10 | 100 % | 10 | 98 % | 10 | 98 % |
| Pitcairn | 5 | 5 | 100 % | 5 | 100 % | 5 | 100 % |
| Turks- og Caicosøerne | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 32 | 97 % |
| De Britiske Jomfruøer | 2 | 2 | 100 % | 2 | 98 % | 2 | 90 % |
| Montserrat | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 31 | 94 % |
| Saint Helena | 38 | 38 | 100 % | 38 | 100 % | 35 | 94 % |
| * Britiske OLT i alt | 148 | 148 | 100 % | 147 | 100 % | 141 | 96 % |
| De Nederlandske Antiller | 41 | 41 | 100 % | 23 | 57 % | 19 | 46 % |
| De Nederlandske Antiller — Bonaire | 4 | 4 | 100 % | 4 | 91 % | 2 | 55 % |
| De Nederlandske Antiller — Saba | 4 | 4 | 100 % | 3 | 97 % | 3 | 97 % |
| De Nederlandske Antiller — Sint Eustatius | 2 | 2 | 100 % | 2 | 97 % | 2 | 97 % |
| Aruba | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 18 | 84 % |
| Sint-Maarten | 14 | 14 | 100 % | 7 | 51 % | 4 | 31 % |
| * Nederlandske OLT i alt | 86 | 86 | 100 % | 61 | 71 % | 49 | 57 % |
| Wallis og Futuna | 39 | 39 | 100 % | 37 | 95 % | 26 | 66 % |
| Mayotte | 29 | 29 | 100 % | 29 | 100 % | 29 | 100 % |
| Ny Kaledonien | 50 | 50 | 100 % | 50 | 100 % | 49 | 98 % |
| Fransk Polynesien | 51 | 51 | 100 % | 50 | 98 % | 49 | 96 % |
| Saint-Pierre og Miquelon | 47 | 47 | 100 % | 47 | 100 % | 47 | 100 % |
| * Franske OLT i alt | 215 | 215 | 100 % | 212 | 99 % | 199 | 93 % |
| Réserve/non réparti par région | 137 | 137 | 100 % | 136 | 99 % | 71 | 52 % |
| * Regionalt OLT-samarbejde i alt | 137 | 137 | 100 % | 136 | 99 % | 71 | 52 % |
| OLT | 617 | 599 | 97 % | 567 | 92 % | 471 | 76 % |
| | I ALT: AVS+OLT | 50 402 | 49 709 | 99 % | 47 406 | 94 % | 39 540 | 78 % |

EUF'S KUMULEREDE REGNSKABER PR. 31. DECEMBER 2021 EFTER LAND % AF BEVIL.

10 + 11. EUF

I ALT 10. og 11. EUF (mio. EUR)

Kumulativ 2021

Bevillinger

Beslutninger

% af bevil.

Tildelte midler

% af bevil.

Betalinger

% af bevil.

AVS

AVS

General/enveloppe administrative/intér

General/enveloppe administrative/intér

1 608

1 608

1 604

1 604

100 %

100 %

1 598

1 598

99 %

99 %

1 381

1 381

86 %

86 %

Réserve/Non réparti par pays

Réserve/Non réparti par pays

2 969

2 969

2 553

2 553

86 %

86 %

2 553

2 553

86 %

86 %

2 202

2 202

74 %

74 %

Alle AVS-lande

Alle AVS-lande

4 576

4 576

4 157

4 157

91 %

91 %

4 151

4 151

91 %

91 %

3 583

3 583

78 %

78 %

Angola

Angola

348

348

348

348

100 %

100 %

335

335

96 %

96 %

276

276

79 %

79 %

Bénin

Bénin

740

740

737

737

100 %

100 %

690

690

93 %

93 %

647

647

87 %

87 %

Botswana

Botswana

130

130

130

130

100 %

100 %

128

128

98 %

98 %

122

122

94 %

94 %

Burkina Faso

Burkina Faso

1 307

1 307

1 306

1 306

100 %

100 %

1 300

1 300

99 %

99 %

1 226

1 226

94 %

94 %

Burundi

Burundi

572

572

570

570

100 %

100 %

546

546

95 %

95 %

466

466

81 %

81 %

Cameroun

Cameroun

521

521

521

521

100 %

100 %

505

505

97 %

97 %

438

438

84 %

84 %

Kap Verde

Kap Verde

147

147

147

147

100 %

100 %

146

146

100 %

100 %

145

145

99 %

99 %

Comorerne

Comorerne

80

80

79

79

100 %

100 %

77

77

96 %

96 %

64

64

80 %

80 %

Congo (Brazzaville)

Congo (Brazzaville)

163

163

163

163

100 %

100 %

153

153

94 %

94 %

102

102

62 %

62 %

Congo (Republikken Congo)

Congo (Republikken Congo)

1 430

1 430

1 421

1 421

99 %

99 %

1 327

1 327

93 %

93 %

1 105

1 105

77 %

77 %

Elfenbenskysten

Elfenbenskysten

710

710

709

709

100 %

100 %

699

699

98 %

98 %

633

633

89 %

89 %

Djibouti

Djibouti

186

186

186

186

100 %

100 %

170

170

92 %

92 %

122

122

66 %

66 %

Eritrea

Eritrea

215

215

215

215

100 %

100 %

215

215

100 %

100 %

35

35

16 %

16 %

Etiopien

Etiopien

1 655

1 655

1 652

1 652

100 %

100 %

1 579

1 579

95 %

95 %

1 353

1 353

82 %

82 %

Gabon

Gabon

35

35

33

33

95 %

95 %

32

32

91 %

91 %

28

28

80 %

80 %

Gambia

Gambia

316

316

315

315

100 %

100 %

309

309

98 %

98 %

243

243

77 %

77 %

Ghana

Ghana

793

793

792

792

100 %

100 %

782

782

99 %

99 %

697

697

88 %

88 %

Guinea-Bissau

Guinea-Bissau

186

186

186

186

100 %

100 %

185

185

100 %

100 %

152

152

82 %

82 %

Guinea (Conakry)

Guinea (Conakry)

504

504

504

504

100 %

100 %

473

473

94 %

94 %

401

401

80 %

80 %

Mauritius

Mauritius

82

82

82

82

100 %

100 %

82

82

100 %

100 %

78

78

94 %

94 %

Kenya

Kenya

874

874

873

873

100 %

100 %

858

858

98 %

98 %

648

648

74 %

74 %

Lesotho

Lesotho

259

259

258

258

100 %

100 %

245

245

95 %

95 %

182

182

70 %

70 %

Liberia

Liberia

495

495

494

494

100 %

100 %

445

445

90 %

90 %

399

399

81 %

81 %

Madagaskar

Madagaskar

791

791

790

790

100 %

100 %

714

714

90 %

90 %

471

471

60 %

60 %

Malawi

Malawi

1 025

1 025

1 025

1 025

100 %

100 %

919

919

90 %

90 %

805

805

79 %

79 %

Mali

Mali

1 425

1 425

1 424

1 424

100 %

100 %

1 389

1 389

98 %

98 %

1 172

1 172

82 %

82 %

Mauretanien

Mauretanien

347

347

347

347

100 %

100 %

336

336

97 %

97 %

288

288

83 %

83 %

Mozambique

Mozambique

1 468

1 468

1 462

1 462

100 %

100 %

1 180

1 180

80 %

80 %

940

940

64 %

64 %

Namibia

Namibia

189

189

189

189

100 %

100 %

176

176

94 %

94 %

159

159

85 %

85 %

Niger

Niger

1 287

1 287

1 285

1 285

100 %

100 %

1 263

1 263

98 %

98 %

1 184

1 184

92 %

92 %

Nigeria

Nigeria

1 160

1 160

1 145

1 145

99 %

99 %

1 126

1 126

97 %

97 %

987

987

85 %

85 %

Uganda

Uganda

1 000

1 000

1 000

1 000

100 %

100 %

965

965

97 %

97 %

731

731

73 %

73 %

Den Centralafrikanske Republik

Den Centralafrikanske Republik

624

624

622

622

100 %

100 %

616

616

99 %

99 %

495

495

79 %

79 %

Rwanda

Rwanda

841

841

841

841

100 %

100 %

827

827

98 %

98 %

800

800

95 %

95 %

São Tomé og Principe

São Tomé og Principe

56

56

56

56

100 %

100 %

50

50

89 %

89 %

41

41

73 %

73 %

Senegal

Senegal

668

668

667

667

100 %

100 %

638

638

96 %

96 %

581

581

87 %

87 %

Seychellerne

Seychellerne

23

23

23

23

100 %

100 %

23

23

99 %

99 %

21

21

93 %

93 %

Sierra Leone

Sierra Leone

663

663

663

663

100 %

100 %

621

621

94 %

94 %

548

548

83 %

83 %

Somalia

Somalia

903

903

901

901

100 %

100 %

898

898

99 %

99 %

872

872

97 %

97 %

Eswatini

Eswatini

135

135

128

128

95 %

95 %

113

113

84 %

84 %

95

95

70 %

70 %

Tanzania

Tanzania

1 176

1 176

1 174

1 174

100 %

100 %

1 108

1 108

94 %

94 %

945

945

80 %

80 %

Tchad

Tchad

938

938

936

936

100 %

100 %

832

832

89 %

89 %

708

708

75 %

75 %

Togo

Togo

378

378

378

378

100 %

100 %

374

374

99 %

99 %

332

332

88 %

88 %

Zambia

Zambia

834

834

834

834

100 %

100 %

740

740

89 %

89 %

536

536

64 %

64 %

Zimbabwe

Zimbabwe

472

472

471

471

100 %

100 %

465

465

99 %

99 %

435

435

92 %

92 %

- Afrika i alt

- Afrika i alt

28 150

28 150

28 082

28 082

100 %

100 %

26 654

26 654

95 %

95 %

22 709

22 709

81 %

81 %

Antigua og Barbuda

Antigua og Barbuda

16

16

15

15

99 %

99 %

15

15

99 %

99 %

14

14

88 %

88 %

Barbados

Barbados

22

22

22

22

100 %

100 %

22

22

99 %

99 %

20

20

91 %

91 %

Belize

Belize

43

43

43

43

100 %

100 %

35

35

82 %

82 %

28

28

66 %

66 %

Dominica

Dominica

41

41

41

41

100 %

100 %

41

41

99 %

99 %

38

38

91 %

91 %

Granada

Granada

21

21

21

21

100 %

100 %

21

21

99 %

99 %

20

20

94 %

94 %

Fransk Guyana

Fransk Guyana

81

81

81

81

100 %

100 %

78

78

96 %

96 %

76

76

94 %

94 %

Haiti

Haiti

1 030

1 030

1 020

1 020

99 %

99 %

890

890

86 %

86 %

736

736

72 %

72 %

Jamaica

Jamaica

243

243

240

240

99 %

99 %

236

236

97 %

97 %

213

213

88 %

88 %

Den Dominikanske Republik

Den Dominikanske Republik

283

283

283

283

100 %

100 %

277

277

98 %

98 %

268

268

95 %

95 %

Saint Lucia

Saint Lucia

32

32

32

32

100 %

100 %

32

32

100 %

100 %

28

28

86 %

86 %

Saint Kitts og Nevis

Saint Kitts og Nevis

9

9

8

8

92 %

92 %

8

8

91 %

91 %

6

6

66 %

66 %

Saint Vincent og Grenadinerne

Saint Vincent og Grenadinerne

27

27

27

27

98 %

98 %

26

26

97 %

97 %

22

22

81 %

81 %

Surinam

Surinam

27

27

27

27

100 %

100 %

27

27

97 %

97 %

20

20

73 %

73 %

Trinidad og Tobago

Trinidad og Tobago

29

29

29

29

99 %

99 %

28

28

99 %

99 %

22

22

76 %

76 %

- Vestindien i alt

- Vestindien i alt

1 904

1 904

1 889

1 889

99 %

99 %

1 735

1 735

91 %

91 %

1 511

1 511

79 %

79 %

Fiji

Fiji

49

49

49

49

100 %

100 %

48

48

99 %

99 %

41

41

85 %

85 %

Cookøerne

Cookøerne

5

5

5

5

99 %

99 %

5

5

99 %

99 %

5

5

99 %

99 %

Salomonøerne

Salomonøerne

69

69

69

69

100 %

100 %

60

60

88 %

88 %

58

58

84 %

84 %

Kiribati

Kiribati

42

42

42

42

100 %

100 %

42

42

99 %

99 %

26

26

61 %

61 %

Marshalløerne

Marshalløerne

17

17

17

17

100 %

100 %

17

17

99 %

99 %

14

14

82 %

82 %

Mikronesien

Mikronesien

23

23

23

23

100 %

100 %

23

23

97 %

97 %

10

10

43 %

43 %

Nauru

Nauru

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

99 %

99 %

4

4

92 %

92 %

Niue

Niue

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

99 %

99 %

3

3

98 %

98 %

Palau

Palau

5

5

5

5

100 %

100 %

4

4

69 %

69 %

3

3

60 %

60 %

Papua Ny Guinea

Papua Ny Guinea

246

246

244

244

100 %

100 %

228

228

93 %

93 %

155

155

63 %

63 %

Vestsamoa

Vestsamoa

67

67

67

67

100 %

100 %

67

67

100 %

100 %

66

66

99 %

99 %

Timor-Leste

Timor-Leste

174

174

174

174

100 %

100 %

172

172

99 %

99 %

138

138

79 %

79 %

Tonga

Tonga

28

28

28

28

100 %

100 %

28

28

99 %

99 %

28

28

99 %

99 %

Tuvalu

Tuvalu

13

13

13

13

100 %

100 %

13

13

99 %

99 %

12

12

89 %

89 %

Vanuatu

Vanuatu

55

55

55

55

100 %

100 %

50

50

91 %

91 %

41

41

76 %

76 %

- Stillehavet i alt

- Stillehavet i alt

800

800

799

799

100 %

100 %

764

764

95 %

95 %

605

605

76 %

76 %

AVS-internt budget

AVS-internt budget

7 744

7 744

7 607

7 607

98 %

98 %

7 299

7 299

94 %

94 %

6 242

6 242

81 %

81 %

PALOP

PALOP

62

62

61

61

98 %

98 %

59

59

95 %

95 %

50

50

80 %

80 %

DEN CENTRALAFRIKANSKE REGION

DEN CENTRALAFRIKANSKE REGION

555

555

551

551

99 %

99 %

500

500

90 %

90 %

346

346

62 %

62 %

ØSTAFRIKA OG AUSTRALIEN

ØSTAFRIKA OG AUSTRALIEN

3 176

3 176

3 166

3 166

100 %

100 %

3 022

3 022

95 %

95 %

2 116

2 116

67 %

67 %

Vestafrika

Vestafrika

1 958

1 958

1 943

1 943

99 %

99 %

1 903

1 903

97 %

97 %

1 399

1 399

71 %

71 %

Det vestindiske område

Det vestindiske område

535

535

531

531

99 %

99 %

474

474

89 %

89 %

323

323

60 %

60 %

Stillehavsområdet

Stillehavsområdet

326

326

324

324

99 %

99 %

277

277

85 %

85 %

186

186

57 %

57 %

- Regionalt AVS-samarbejde i alt

- Regionalt AVS-samarbejde i alt

14 355

14 355

14 182

14 182

99 %

99 %

13 534

13 534

94 %

94 %

10 662

10 662

74 %

74 %

AVS

AVS

49 785

49 785

49 110

49 110

99 %

99 %

46 838

46 838

94 %

94 %

39 070

39 070

78 %

78 %

OLT

OLT

Réserve/Non réparti par pays/terri

Réserve/Non réparti par pays/terri

31

31

14

14

44 %

44 %

11

11

37 %

37 %

10

10

32 %

32 %

Alle OLT-lande

Alle OLT-lande

31

31

14

14

44 %

44 %

11

11

37 %

37 %

10

10

32 %

32 %

Anguilla

Anguilla

28

28

28

28

100 %

100 %

27

27

99 %

99 %

27

27

99 %

99 %

Falklandsøerne

Falklandsøerne

10

10

10

10

100 %

100 %

10

10

98 %

98 %

10

10

98 %

98 %

Pitcairn

Pitcairn

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

Turks- og Caicosøerne

Turks- og Caicosøerne

33

33

33

33

100 %

100 %

33

33

100 %

100 %

32

32

97 %

97 %

De Britiske Jomfruøer

De Britiske Jomfruøer

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

98 %

98 %

2

2

90 %

90 %

Montserrat

Montserrat

33

33

33

33

100 %

100 %

33

33

100 %

100 %

31

31

94 %

94 %

Saint Helena

Saint Helena

38

38

38

38

100 %

100 %

38

38

100 %

100 %

35

35

94 %

94 %

- Britiske OLT i alt

- Britiske OLT i alt

148

148

148

148

100 %

100 %

147

147

100 %

100 %

141

141

96 %

96 %

De Nederlandske Antiller

De Nederlandske Antiller

41

41

41

41

100 %

100 %

23

23

57 %

57 %

19

19

46 %

46 %

De Nederlandske Antiller — Bonaire

De Nederlandske Antiller — Bonaire

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

91 %

91 %

2

2

55 %

55 %

De Nederlandske Antiller — Saba

De Nederlandske Antiller — Saba

4

4

4

4

100 %

100 %

3

3

97 %

97 %

3

3

97 %

97 %

De Nederlandske Antiller — Sint Eustatius

De Nederlandske Antiller — Sint Eustatius

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

97 %

97 %

2

2

97 %

97 %

Aruba

Aruba

21

21

21

21

100 %

100 %

21

21

99 %

99 %

18

18

84 %

84 %

Sint-Maarten

Sint-Maarten

14

14

14

14

100 %

100 %

7

7

51 %

51 %

4

4

31 %

31 %

- Nederlandske OLT i alt

- Nederlandske OLT i alt

86

86

86

86

100 %

100 %

61

61

71 %

71 %

49

49

57 %

57 %

Wallis og Futuna

Wallis og Futuna

39

39

39

39

100 %

100 %

37

37

95 %

95 %

26

26

66 %

66 %

Mayotte

Mayotte

29

29

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

Ny Kaledonien

Ny Kaledonien

50

50

50

50

100 %

100 %

50

50

100 %

100 %

49

49

98 %

98 %

Fransk Polynesien

Fransk Polynesien

51

51

51

51

100 %

100 %

50

50

98 %

98 %

49

49

96 %

96 %

Saint-Pierre og Miquelon

Saint-Pierre og Miquelon

47

47

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

- Franske OLT i alt

- Franske OLT i alt

215

215

215

215

100 %

100 %

212

212

99 %

99 %

199

199

93 %

93 %

Réserve/non réparti par région

Réserve/non réparti par région

137

137

137

137

100 %

100 %

136

136

99 %

99 %

71

71

52 %

52 %

- Regionalt OLT-samarbejde i alt

- Regionalt OLT-samarbejde i alt

137

137

137

137

100 %

100 %

136

136

99 %

99 %

71

71

52 %

52 %

OLT

OLT

617

617

599

599

97 %

97 %

567

567

92 %

92 %

471

471

76 %

76 %

I ALT: AVS+OLT

I ALT: AVS+OLT

50 402

50 402

49 709

49 709

99 %

99 %

47 406

47 406

94 %

94 %

39 540

39 540

78 %

78 %

Fordeling af forpligtede, kontraherede og udbetalte beløb efter udgiftsområde for 11. EUF

Fordeling af forpligtede, kontraherede og udbetalte beløb efter udgiftsområde for 11. EUF

11. EUF — Fordeling af forpligtede, kontraherede og udbetalte beløb efter udgiftsområde (DAC-sektorkoder) (21)

21

| (mio. EUR) |
| --- |
| Sektor | Forpligtet | Kontraheret | Betalt |
| Sociale infrastrukturer og tjenester | | | |
| 110-Uddannelse | 1 192,46 | 1 064,95 | 839,46 |
| 120-Sundhed | 2 131,40 | 2 419,57 | 2 073,28 |
| 130-Befolkningspolitikker/-programmer og reproduktiv sundhed | 352,44 | 40,12 | 25,41 |
| 140-Vand og kloakering | 788,50 | 728,46 | 365,94 |
| 150-Regering og civilsamfund | 5 909,31 | 5 883,98 | 4 812,88 |
| 160-Andre sociale infrastrukturer og tjenester | 996,71 | 1 448,73 | 1 299,56 |
| Sociale infrastrukturer og tjenester I ALT | 11 370,82 | 11 585,81 | 9 416,53 |
| Økonomiske infrastrukturer og tjenester | | | |
| 210-Transport og oplagringsvirksomhed | 1 425,48 | 1 933,76 | 742,39 |
| 220-Kommunikation | 140,96 | 139,91 | 83,87 |
| 230-Energi | 2 015,13 | 1 752,16 | 836,02 |
| 240-Banktjenester og finansielle tjenesteydelser | 93,93 | 116,10 | 50,50 |
| 250-Erhvervstjenester og andre tjenesteydelser | 346,23 | 276,47 | 123,41 |
| Økonomiske infrastrukturer og tjenester I ALT | 4 021,71 | 4 218,41 | 1 836,20 |
| Produktionssektorer | | | |
| 310-Landbrug, jagt, skovbrug og fiskeri | 3 251,42 | 2 823,53 | 1 839,53 |
| 320-Industri, mineralressourcer og minedrift, byggevirksomhed | 644,39 | 424,96 | 158,21 |
| 330-Handel og turisme | 498,46 | 419,71 | 203,21 |
| Produktionssektorer I ALT | 4 394,26 | 3 668,20 | 2 200,94 |
| Flere sektorer/på tværs af sektorer | | | |
| 410-Generel miljøbeskyttelse | 989,44 | 821,21 | 481,09 |
| 430-Andre i flere sektorer | 3 882,47 | 2 445,97 | 1 365,91 |
| Flere sektorer/på tværs af sektorer I ALT | 4 871,91 | 3 267,18 | 1 847,01 |
| Råvarebistand og generel programbistand | | | |
| 510-Generel budgetstøtte | 3 116,32 | 3 149,33 | 2 436,61 |
| 520-Udviklingsbistand til fødevarer | 614,50 | 385,77 | 347,06 |
| Råvarebistand og generel programbistand I ALT | 3 730,82 | 3 535,09 | 2 783,68 |
| Foranstaltninger vedrørende gæld | | | |
| 600-Foranstaltninger vedrørende gæld | 91,50 | 91,50 | 91,50 |
| Foranstaltning vedrørende gæld I ALT | 91,50 | 91,50 | 91,50 |
| Humanitær bistand | | | |
| 720-Beredskab | 746,19 | 460,11 | 437,98 |
| 730-Genopbygningsbistand og rehabilitering | 137,83 | 44,16 | 34,02 |
| 740-Katastrofeberedskab | 72,79 | 109,06 | 78,89 |
| Humanitær bistand I ALT | 956,81 | 613,33 | 550,89 |
| Donorers administrationsomkostninger/ikke tildelt/uspecificeret | | | |
| 910-Donorers administrationsomkostninger | 982,02 | 968,04 | 777,47 |
| 998-Ikke tildelt/uspecificeret | 183,30 | 36,68 | 21,44 |
| FI-Foreligger ikke | 260,50 | 1,57 | 1,15 |
| Donorers administrationsomkostninger/ikke tildelt/uspecificeret I ALT | 1 425,82 | 1 006,29 | 800,06 |
| Samlet beløb for 11. EUF for forpligtede, kontraherede og udbetalte beløb | 30 863,65 | 27 985,81 | 19 526,81 |

(mio. EUR)

Sektor

Forpligtet

Kontraheret

Betalt

Sociale infrastrukturer og tjenester

Sociale infrastrukturer og tjenester

110-Uddannelse

110-Uddannelse

1 192,46

1 192,46

1 064,95

1 064,95

839,46

839,46

120-Sundhed

120-Sundhed

2 131,40

2 131,40

2 419,57

2 419,57

2 073,28

2 073,28

130-Befolkningspolitikker/-programmer og reproduktiv sundhed

130-Befolkningspolitikker/-programmer og reproduktiv sundhed

352,44

352,44

40,12

40,12

25,41

25,41

140-Vand og kloakering

140-Vand og kloakering

788,50

788,50

728,46

728,46

365,94

365,94

150-Regering og civilsamfund

150-Regering og civilsamfund

5 909,31

5 909,31

5 883,98

5 883,98

4 812,88

4 812,88

160-Andre sociale infrastrukturer og tjenester

160-Andre sociale infrastrukturer og tjenester

996,71

996,71

1 448,73

1 448,73

1 299,56

1 299,56

Sociale infrastrukturer og tjenester I ALT

Sociale infrastrukturer og tjenester I ALT

11 370,82

11 370,82

11 585,81

11 585,81

9 416,53

9 416,53

Økonomiske infrastrukturer og tjenester

Økonomiske infrastrukturer og tjenester

210-Transport og oplagringsvirksomhed

210-Transport og oplagringsvirksomhed

1 425,48

1 425,48

1 933,76

1 933,76

742,39

742,39

220-Kommunikation

220-Kommunikation

140,96

140,96

139,91

139,91

83,87

83,87

230-Energi

230-Energi

2 015,13

2 015,13

1 752,16

1 752,16

836,02

836,02

240-Banktjenester og finansielle tjenesteydelser

240-Banktjenester og finansielle tjenesteydelser

93,93

93,93

116,10

116,10

50,50

50,50

250-Erhvervstjenester og andre tjenesteydelser

250-Erhvervstjenester og andre tjenesteydelser

346,23

346,23

276,47

276,47

123,41

123,41

Økonomiske infrastrukturer og tjenester I ALT

Økonomiske infrastrukturer og tjenester I ALT

4 021,71

4 021,71

4 218,41

4 218,41

1 836,20

1 836,20

Produktionssektorer

Produktionssektorer

310-Landbrug, jagt, skovbrug og fiskeri

310-Landbrug, jagt, skovbrug og fiskeri

3 251,42

3 251,42

2 823,53

2 823,53

1 839,53

1 839,53

320-Industri, mineralressourcer og minedrift, byggevirksomhed

320-Industri, mineralressourcer og minedrift, byggevirksomhed

644,39

644,39

424,96

424,96

158,21

158,21

330-Handel og turisme

330-Handel og turisme

498,46

498,46

419,71

419,71

203,21

203,21

Produktionssektorer I ALT

Produktionssektorer I ALT

4 394,26

4 394,26

3 668,20

3 668,20

2 200,94

2 200,94

Flere sektorer/på tværs af sektorer

Flere sektorer/på tværs af sektorer

410-Generel miljøbeskyttelse

410-Generel miljøbeskyttelse

989,44

989,44

821,21

821,21

481,09

481,09

430-Andre i flere sektorer

430-Andre i flere sektorer

3 882,47

3 882,47

2 445,97

2 445,97

1 365,91

1 365,91

Flere sektorer/på tværs af sektorer I ALT

Flere sektorer/på tværs af sektorer I ALT

4 871,91

4 871,91

3 267,18

3 267,18

1 847,01

1 847,01

Råvarebistand og generel programbistand

Råvarebistand og generel programbistand

510-Generel budgetstøtte

510-Generel budgetstøtte

3 116,32

3 116,32

3 149,33

3 149,33

2 436,61

2 436,61

520-Udviklingsbistand til fødevarer

520-Udviklingsbistand til fødevarer

614,50

614,50

385,77

385,77

347,06

347,06

Råvarebistand og generel programbistand I ALT

Råvarebistand og generel programbistand I ALT

3 730,82

3 730,82

3 535,09

3 535,09

2 783,68

2 783,68

Foranstaltninger vedrørende gæld

Foranstaltninger vedrørende gæld

600-Foranstaltninger vedrørende gæld

600-Foranstaltninger vedrørende gæld

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

Foranstaltning vedrørende gæld I ALT

Foranstaltning vedrørende gæld I ALT

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

Humanitær bistand

Humanitær bistand

720-Beredskab

720-Beredskab

746,19

746,19

460,11

460,11

437,98

437,98

730-Genopbygningsbistand og rehabilitering

730-Genopbygningsbistand og rehabilitering

137,83

137,83

44,16

44,16

34,02

34,02

740-Katastrofeberedskab

740-Katastrofeberedskab

72,79

72,79

109,06

109,06

78,89

78,89

Humanitær bistand I ALT

Humanitær bistand I ALT

956,81

956,81

613,33

613,33

550,89

550,89

Donorers administrationsomkostninger/ikke tildelt/uspecificeret

Donorers administrationsomkostninger/ikke tildelt/uspecificeret

910-Donorers administrationsomkostninger

910-Donorers administrationsomkostninger

982,02

982,02

968,04

968,04

777,47

777,47

998-Ikke tildelt/uspecificeret

998-Ikke tildelt/uspecificeret

183,30

183,30

36,68

36,68

21,44

21,44

FI-Foreligger ikke

FI-Foreligger ikke

260,50

260,50

1,57

1,57

1,15

1,15

Donorers administrationsomkostninger/ikke tildelt/uspecificeret I ALT

Donorers administrationsomkostninger/ikke tildelt/uspecificeret I ALT

1 425,82

1 425,82

1 006,29

1 006,29

800,06

800,06

Samlet beløb for 11. EUF for forpligtede, kontraherede og udbetalte beløb

Samlet beløb for 11. EUF for forpligtede, kontraherede og udbetalte beløb

30 863,65

30 863,65

27 985,81

27 985,81

19 526,81

19 526,81

Udvikling i forpligtede, kontraherede og udbetalte beløb pr. udgiftsområde for 11. EUF

Udvikling i forpligtede, kontraherede og udbetalte beløb pr. udgiftsområde for 11. EUF

Image 4

Image 5

Image 6

3.   ORDLISTE

ORDLISTE

Administrationsbevillinger

Administrationsbevillinger

Bevillinger til dækning af enhedernes driftsudgifter (personale, bygninger, kontorudstyr).

Aktionsbevillinger

Aktionsbevillinger

Aktionsbevillinger finansierer de forskellige politikker, hovedsagelig i form af tilskud eller udbud.

Annullering af bevillinger

Annullering af bevillinger

Bevillinger, der ikke er udnyttet ved regnskabsårets udgang, og som ikke kan fremføres, bortfalder.

Betalingsbevillinger

Betalingsbevillinger

Betalingsbevillinger dækker udgifter, der skal betales i det indeværende år, og som følger af retlige forpligtelser, der er indgået i det indeværende år og/eller tidligere år.

Bevillinger

Bevillinger

Budgetmidler.

Budgettet forudser både forpligtelser (retlige tilsagn om at yde finansiering) og betalinger (kontantoverførsler eller bankoverførsler til støttemodtagerne). Bevillingerne til forpligtelser og til betalinger er typisk forskellige — opdelte bevillinger — eftersom alle forpligtelserne i forbindelse med flerårige programmer og projekter normalt indgås i det år, hvor de vedtages, mens betalingerne foretages over flere år, efterhånden som programmerne og projekterne skrider frem.

Bevillingsfremførsler

Bevillingsfremførsler

En undtagelse fra princippet om etårighed for så vidt som bevillinger, der ikke har kunnet anvendes i et givet regnskabsår, på strenge betingelser ekstraordinært kan fremføres til anvendelse i det efterfølgende år.

Bortfaldne bevillinger

Bortfaldne bevillinger

Uudnyttede bevillinger, som annulleres ved regnskabsårets udgang. Bortfald betyder annullering af alle eller dele af tilladelsen til at afholde udgifter og/eller indgå forpligtelser, som repræsenteres af en bevilling.

For så vidt angår fællesforetagender (og EIT), jf. deres egne finansielle regler, har disse mulighed for at opføre uudnyttede bevillinger i indtægts- og udgiftsoverslagene for de efterfølgende tre regnskabsår (den såkaldte »n+3«-regel). Fællesforetagenders bortfaldne bevillinger kan således reaktiveres frem til regnskabsåret »n+3«.

Budgetgennemførelse

Budgetgennemførelse

Forbrug af budgettet gennem udgifts- og indtægtstransaktioner.

Budgetkonto/budgetpost

Budgetkonto/budgetpost

Indtægter og udgifter opføres i budgettets struktur i overensstemmelse med en bindende kontoplan, der afspejler arten af og formålet med hver konto, således som budgetmyndigheden har fastsat. De enkelte budgetposter (afsnit, kapitel, artikel eller konto) indeholder en formel beskrivelse af kontoplanen.

Budgetmæssig forpligtelse

Budgetmæssig forpligtelse

Foranstaltning, hvorved den kompetente anvisningsberettigede afsætter de budgetbevillinger, der er nødvendige for at dække efterfølgende betalinger til opfyldelse af retlige forpligtelser.

Formålsbestemte indtægter

Formålsbestemte indtægter

Indtægter til finansiering af bestemte former for udgifter.

Forpligtelsesbevillinger

Forpligtelsesbevillinger

Forpligtelsesbevillinger dækker den samlede værdi af retlige forpligtelser (kontrakter, tilskudsaftaler eller afgørelser), som vil kunne blive indgået i løbet af regnskabsåret.

Frigørelse

Frigørelse

En handling, hvorved den ansvarlige anvisningsberettigede helt eller delvis annullerer den afsættelse af bevillinger, der tidligere er blevet foretaget i form af en budgetmæssig forpligtelse.

Ikkeopdelte bevillinger

Ikkeopdelte bevillinger

Bevillinger, der opfylder de årlige behov og derfor skal indgås i løbet af regnskabsåret. Kun beløb, der kan fremføres automatisk, kan udbetales det følgende år. Ikkeopdelte bevillinger, der ikke er udnyttet, dvs. som der er indgået forpligtelser for ved regnskabsårets udgang, bortfalder (medmindre Kommissionen undtagelsesvis giver tilladelse til en ikkeautomatisk fremførsel). Ikkeopdelte bevillinger anvendes til administrationsudgifter, og forpligtelsesbevillingerne svarer til betalingsbevillingerne.

Konstaterede fordringer

Konstaterede fordringer

Ret til at indkassere indtægter fra en skyldner som anerkendt ved udstedelse af en indtægtsordre.

Opdelte bevillinger

Opdelte bevillinger

Opdelte bevillinger anvendes til at finansiere flerårige operationer. De dækker de samlede omkostninger ved de retlige forpligtelser i løbet af regnskabsåret, der er indgået vedrørende foranstaltninger, hvis gennemførelse strækker sig over mere end et regnskabsår.

RAL (Reste à liquider)

RAL (Reste à liquider)

Resterende beløb, der skal betales på grundlag af en budgetforpligtelse på et givet tidspunkt. Jf. uindfriede forpligtelser

Resultatet af budgetgennemførelsen

Resultatet af budgetgennemførelsen

Differencen mellem modtagne indtægter og udbetalte beløb, herunder justeringer for fremførsler, annulleringer og valutakursforskelle.

For agenturer skal differencen tilbagebetales til finansieringsmyndigheden.

Retsgrundlag/basisretsakt

Retsgrundlag/basisretsakt

Den retsakt, som den lovgivende myndighed (normalt Rådet og Europa-Parlamentet) har vedtaget, og som fastsætter målet for et EU-udgiftsprogram, formålet med bevillingerne, reglerne for intervention, udløbsdatoen og de relevante finansielle regler, der skal tjene som retsgrundlag for gennemførelsen af udgiftsprogrammet.

Retlig forpligtelse

Retlig forpligtelse

Den handling, hvorved den anvisningsberettigede påtager sig en forpligtelse over for tredjemand, som medfører en udgift for Unionens budget.

Fælles former for retlige forpligtelser er kontrakter i forbindelse med indkøb, tilskudsaftaler og tilskudsafgørelser.

Tilskud

Tilskud

Direkte finansielle bidrag fra budgettet til tredjepartsmodtagere, der er involveret i aktiviteter, der tjener Unionens politikker.

Udgifter

Udgifter

Udtryk, der anvendes til at beskrive brug af budgetmidler fra alle typer finansieringskilder.

Uindfriede forpligtelser

Uindfriede forpligtelser

Uindfriede forpligtelser defineres som de forpligtelsesbevillinger, der endnu ikke har givet anledning til udbetaling. De er en direkte følge af de flerårige programmer og opdelingen mellem forpligtelses- og betalingsbevillinger.

Valutakursdifference

Valutakursdifference

Differencen som følge af de valutakurser, der anvendes på transaktioner med lande uden for euroområdet, eller af revalueringen af aktiver og passiver i udenlandsk valuta på regnskabsdatoen.

Vedtaget budget

Vedtaget budget

Forslaget til budget bliver til det vedtagne budget, når det er godkendt af budgetmyndigheden.

Ændringsbudget

Ændringsbudget

En afgørelse, der træffes i løbet af regnskabsåret, om at ændre (forhøje, nedsætte, overføre) dele af det vedtagne budget for det pågældende år.

Økonomisk resultat

Økonomisk resultat

Indvirkning på balancen af udgifter og indtægter baseret på reglerne for periodiserede regnskaber.

ÅRSBERETNING OM GENNEMFØRELSEN — MIDLER FORVALTET AF DEN EUROPÆISKE INVESTERINGSBANK

ÅRSBERETNING OM GENNEMFØRELSEN — MIDLER FORVALTET AF DEN EUROPÆISKE INVESTERINGSBANK

| DEN EUROPÆISKE INVESTERINGSBANK | CA//551/22


  10. marts 2022 |
| --- | --- |
| | Dokument nr. 22/071 |
| B E S T Y R E L S E N |
| INVESTERINGSFACILITETEN


  ÅRSREGNSKAB


  Pr. 31. DECEMBER 2021 |
| 1) | Opgørelse af finansiel stilling |

DEN EUROPÆISKE INVESTERINGSBANK

DEN EUROPÆISKE INVESTERINGSBANK

CA//551/22

CA//551/22

10. marts 2022

Dokument nr. 22/071

Dokument nr. 22/071

B E S T Y R E L S E N

B E S T Y R E L S E N

INVESTERINGSFACILITETEN

INVESTERINGSFACILITETEN

ÅRSREGNSKAB

ÅRSREGNSKAB

Pr. 31. DECEMBER 2021

Pr. 31. DECEMBER 2021

1)

Opgørelse af finansiel stilling

| 2) | Resultatopgørelse og opgørelse af anden totalindkomst |
| --- | --- |

2)

Resultatopgørelse og opgørelse af anden totalindkomst

| 3) | Opgørelse over bevægelser i bidragydernes midler |
| --- | --- |

3)

Opgørelse over bevægelser i bidragydernes midler

| 4) | Pengestrømsopgørelse |
| --- | --- |

4)

Pengestrømsopgørelse

| 5) | Bemærkninger til årsregnskabet |
| --- | --- |

5)

Bemærkninger til årsregnskabet

| 6) | Den uafhængige revisors beretning |
| --- | --- |

6)

Den uafhængige revisors beretning

OPGØRELSE AF FINANSIEL STILLING

OPGØRELSE AF FINANSIEL STILLING

Pr. 31. DECEMBER 2021

Pr. 31. DECEMBER 2021

| (1000 EUR) |
| --- |
| | Bemærkninger | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| AKTIVER | | | |
| Kontanter og likvide midler | 5 | 1 358 564 | 923 940 |
| Tilgodehavender hos bidragydere | 9/17 | 85 210 | 68 908 |
| Likvide finansielle aktiver | 10 | — | 351 873 |
| Afledte finansielle instrumenter | 6 | 7 | 33 584 |
| Lån og forskud | 7 | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer | 8 | 697 631 | 526 810 |
| Andre aktiver | 11 | 1 086 | 109 |
| Aktiver i alt | | 4 128 779 | 3 578 669 |
| PASSIVER OG BIDRAGYDERES MIDLER | | | |
| PASSIVER | | | |
| Afledte finansielle instrumenter | 6 | 18 835 | 642 |
| Udskudt indkomst | 12 | 48 432 | 29 732 |
| Hensættelser til udstedte garantier | 13 | — | 851 |
| Hensættelser til låneforpligtelser | 14 | 16 602 | 33 152 |
| Beløb, der skyldes tredjeparter | 15 | 239 639 | 152 378 |
| Andre passiver | 16 | 2 333 | 3 446 |
| Passiver i alt | | 325 841 | 220 201 |
| BIDRAGYDERES MIDLER | | | |
| Bidrag indkaldt hos medlemsstaterne | 17 | 3 471 695 | 3 221 695 |
| Tilbageholdt overskud | | 331 243 | 136 773 |
| Bidragyderes midler i alt | | 3 802 938 | 3 358 468 |
| Passiver og bidragyderes midler i alt | | 4 128 779 | 3 578 669 |

(1000 EUR)

Bemærkninger

31.12.2021

31.12.2020

AKTIVER

AKTIVER

Kontanter og likvide midler

5

1 358 564

923 940

Tilgodehavender hos bidragydere

9/17

85 210

68 908

Likvide finansielle aktiver

10

—

351 873

Afledte finansielle instrumenter

6

7

33 584

Lån og forskud

7

1 986 281

1 673 445

Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

8

697 631

526 810

Andre aktiver

11

1 086

109

Aktiver i alt

Aktiver i alt

4 128 779

4 128 779

3 578 669

3 578 669

PASSIVER OG BIDRAGYDERES MIDLER

PASSIVER OG BIDRAGYDERES MIDLER

PASSIVER

PASSIVER

Afledte finansielle instrumenter

6

18 835

642

Udskudt indkomst

12

48 432

29 732

Hensættelser til udstedte garantier

13

—

851

Hensættelser til låneforpligtelser

14

16 602

33 152

Beløb, der skyldes tredjeparter

15

239 639

152 378

Andre passiver

16

2 333

3 446

Passiver i alt

Passiver i alt

325 841

325 841

220 201

220 201

BIDRAGYDERES MIDLER

BIDRAGYDERES MIDLER

Bidrag indkaldt hos medlemsstaterne

17

3 471 695

3 221 695

Tilbageholdt overskud

331 243

136 773

Bidragyderes midler i alt

Bidragyderes midler i alt

3 802 938

3 802 938

3 358 468

3 358 468

Passiver og bidragyderes midler i alt

Passiver og bidragyderes midler i alt

4 128 779

4 128 779

3 578 669

3 578 669

RESULTATOPGØRELSE OG OPGØRELSE AF ANDEN TOTALINDKOMST

RESULTATOPGØRELSE OG OPGØRELSE AF ANDEN TOTALINDKOMST

FOR ÅRET FREM TIL 31. DECEMBER 2021

FOR ÅRET FREM TIL 31. DECEMBER 2021

| (1000 EUR) |
| --- |
| | Bemærkninger | Fra 1.1.2021 | Fra 1.1.2020 |
| til 31.12.2021 | til 31.12.2020 |
| Renteindtægter og lignende indtægter (*9) | 19 | 86 456 | 84 783 |
| Renter og lignende udgifter | 19 | -10 436 | -5 250 |
| Nettorenter og lignende indtægter | | 76 020 | 79 533 |
| Indtægter ifm. gebyrer og kommissioner | 20 | 2 219 | 353 |
| Gebyr- og provisionsomkostninger | 20 | -175 | -225 |
| Nettoindtægter fra gebyrer og kommissioner | | 2 044 | 128 |
| Ændringer i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter | | -51 770 | 18 949 |
| Nettoresultat af aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer | 21 | 123 627 | -46 717 |
| Nettoresultat af lån og forskud målt til FVTPL | 7 | 3 568 | -29 621 |
| Salg af lån og indtægter fra inddrivelser | | — | 2 362 |
| Nettoresultat af valutakurser | | 33 676 | -48 545 |
| Nettoresultat af finansielle transaktioner | | 109 101 | - 103 572 |
| Ændring i tab ved værdiforringelse af lån og forskud, efter tilbageførsler | 7 | 42 974 | -4 312 |
| Ændring i hensættelser til garantier efter tilbageførsler | 13 | 851 | -228 |
| Ændring i hensættelser til låneforpligtelser efter tilbageførsler | 14 | 16 616 | 3 715 |
| Generelle administrationsomkostninger | 22 | -53 136 | -58 527 |
| Regnskabsårets resultat | | 194 470 | -83 263 |
| Årets overskud/underskud i alt | | 194 470 | -83 263 |

(1000 EUR)

Bemærkninger

Fra 1.1.2021

Fra 1.1.2020

til 31.12.2021

til 31.12.2020

Renteindtægter og lignende indtægter (*9)

*9

19

86 456

84 783

Renter og lignende udgifter

19

-10 436

-5 250

Nettorenter og lignende indtægter

Nettorenter og lignende indtægter

76 020

76 020

79 533

79 533

Indtægter ifm. gebyrer og kommissioner

20

2 219

353

Gebyr- og provisionsomkostninger

20

-175

-225

Nettoindtægter fra gebyrer og kommissioner

Nettoindtægter fra gebyrer og kommissioner

2 044

2 044

128

128

Ændringer i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter

-51 770

18 949

Nettoresultat af aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

21

123 627

-46 717

Nettoresultat af lån og forskud målt til FVTPL

7

3 568

-29 621

Salg af lån og indtægter fra inddrivelser

—

2 362

Nettoresultat af valutakurser

33 676

-48 545

Nettoresultat af finansielle transaktioner

Nettoresultat af finansielle transaktioner

109 101

109 101

- 103 572

- 103 572

Ændring i tab ved værdiforringelse af lån og forskud, efter tilbageførsler

7

42 974

-4 312

Ændring i hensættelser til garantier efter tilbageførsler

13

851

-228

Ændring i hensættelser til låneforpligtelser efter tilbageførsler

14

16 616

3 715

Generelle administrationsomkostninger

22

-53 136

-58 527

Regnskabsårets resultat

Regnskabsårets resultat

194 470

194 470

-83 263

-83 263

Årets overskud/underskud i alt

Årets overskud/underskud i alt

194 470

194 470

-83 263

-83 263

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I BIDRAGYDERNES MIDLER

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I BIDRAGYDERNES MIDLER

FOR ÅRET FREM TIL 31. DECEMBER 2021

FOR ÅRET FREM TIL 31. DECEMBER 2021

| (1000 EUR) |
| --- |
| | Bemærkninger | Indkaldt bidrag | Tilbageholdt overskud | I alt |
| Pr. 1. januar 2021 | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |
| Bidrag fra medlemsstaterne indkaldt i løbet af året | 17 | 250 000 | — | 250 000 |
| Fortjeneste i 2021 | | — | 194 470 | 194 470 |
| Ændringer i bidragydernes midler | | 250 000 | 194 470 | 444 470 |
| Pr. 31. december 2021 | | 3 471 695 | 331 243 | 3 802 938 |
| Pr. 1. januar 2020 | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| Bidrag fra medlemsstaterne indkaldt i løbet af året | 17 | 209 614 | — | 209 614 |
| Omfordeling af 9. EUF's bidrag til rentegodtgørelser og teknisk bistand til bidragydernes midler | 17 | 45 081 | — | 45 081 |
| Tab i 2020 | | — | -83 263 | -83 263 |
| Ændringer i bidragydernes midler | | 254 695 | -83 263 | 171 432 |
| Pr. 31. december 2020 | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |

(1000 EUR)

Bemærkninger

Indkaldt bidrag

Tilbageholdt overskud

I alt

Pr. 1. januar 2021

Pr. 1. januar 2021

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

Bidrag fra medlemsstaterne indkaldt i løbet af året

17

250 000

—

250 000

Fortjeneste i 2021

—

194 470

194 470

Ændringer i bidragydernes midler

Ændringer i bidragydernes midler

250 000

250 000

194 470

194 470

444 470

444 470

Pr. 31. december 2021

Pr. 31. december 2021

3 471 695

3 471 695

331 243

331 243

3 802 938

3 802 938

Pr. 1. januar 2020

Pr. 1. januar 2020

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

Bidrag fra medlemsstaterne indkaldt i løbet af året

17

209 614

—

209 614

Omfordeling af 9. EUF's bidrag til rentegodtgørelser og teknisk bistand til bidragydernes midler

17

45 081

—

45 081

Tab i 2020

—

-83 263

-83 263

Ændringer i bidragydernes midler

Ændringer i bidragydernes midler

254 695

254 695

-83 263

-83 263

171 432

171 432

Pr. 31. december 2020

Pr. 31. december 2020

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

PENGESTRØMSOPGØRELSE

PENGESTRØMSOPGØRELSE

FOR ÅRET FREM TIL 31. DECEMBER 2021

FOR ÅRET FREM TIL 31. DECEMBER 2021

| (1000 EUR) |
| --- |
| | Bemærkninger | Fra 1.1.2021 til 31.12.2021 | Fra 1.1.2020 til 31.12.2020 |
| DRIFTSAKTIVITETER | | | |
| Regnskabsårets resultat | | 194 470 | -83 263 |
| Justeringer: | | | |
| Nettoresultat i dagsværdi af aktiver og andre variabelt forrentede værdipapirer | 8 | - 130 991 | 47 909 |
| Ændring i tab ved værdiforringelse af lån og forskud, efter tilbageførsler | 7 | -42 974 | 4 312 |
| Nettoresultat af lån og forskud målt til FVTPL | | -3 568 | 29 621 |
| Ændring i påløbne renter og amortiseret kostpris for lån og forskud | 7 | 6 462 | -5 202 |
| Nettoændring i hensættelser til udstedte garantier efter tilbageførsler | 13 | -851 | 228 |
| Nettoændring i hensættelser til låneforpligtelser efter tilbageførsler | | -16 550 | -4 117 |
| Ændringer i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter | | 51 770 | -18 949 |
| Ændring i påløbne renter og amortiseret kostpris for likvide finansielle aktiver | 10 | -1 271 | 1 067 |
| Ændring i periodiserede indtægter | | 18 700 | -2 834 |
| Valutakursændringernes indvirkning på lån | 7 | -84 893 | 90 878 |
| Valutakursændringers indvirkning på aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer | 8 | -27 230 | 33 616 |
| Valutakursændringernes indvirkning på indeståender | | -9 875 | 9 233 |
| Resultat af driftsaktiviteter inden ændringer i driftsaktiver og -passiver | | -46 801 | 102 499 |
| Udbetaling af lån | 7 | - 515 212 | - 560 291 |
| Tilbagebetaling af lån | 7 | 339 944 | 276 101 |
| Salg af lån og indtægter fra inddrivelser | | — | 2 362 |
| Ændring i påløbne renter for kontanter og likvide midler | 5 | -304 | 66 |
| (Stigning) i likvide finansielle aktiver | 10 | -2 333 691 | -2 710 009 |
| Løbetider på likvide finansielle aktiver | 10 | 2 684 293 | 2 689 790 |
| (Stigning) i aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer | 8 | -84 224 | -85 305 |
| Nettogevinst af aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer | | 77 749 | 85 477 |
| Stigning i andre aktiver | | 977 | 109 |
| Stigning/(fald) i andre passiver | | 1 113 | -1 093 |
| Stigning i beløb, der skal betales til Den Europæiske Investeringsbank | | 34 598 | 8 543 |
| Nettopengestrømme brugt på driftsaktiviteter | | 158 442 | - 191 751 |
| FINANSIERINGSAKTIVITETER | | | |
| Bidrag fra medlemsstaterne | | 250 444 | 227 035 |
| Beløb modtaget fra medlemsstaterne vedrørende rentegodtgørelser og teknisk bistand | | 63 254 | 60 387 |
| Beløb indbetalt på vegne af medlemsstaterne vedrørende rentegodtgørelser og teknisk bistand | | -27 337 | -18 807 |
| Nettopengestrøm fra finansieringsaktiviteter | | 286 361 | 268 615 |
| Nettostigning i kontanter og likvide midler | | 444 803 | 76 864 |
| Kortfattet oversigt over pengestrømme: | | | |
| Kontanter og likvide midler ved regnskabsårets begyndelse | | 924 077 | 837 980 |
| Nettopengestrømme fra/(anvendt i): | | | |
| Driftsaktiviteter | | 158 442 | - 191 751 |
| Finansieringsaktivitet | | 286 361 | 268 615 |
| Virkningerne af valutakursændringer på kontanter og likvide midler | | -9 875 | 9 233 |
| Kontanter og likvide midler ved regnskabsårets udgang | | 1 359 005 | 924 077 |
| Kontanter og likvide midler består af: | | | |
| Kontantbeholdning | 5 | 434 064 | 398 991 |
| Tidsindskud (ekskl. påløbne renter) | 5 | 672 730 | 380 000 |
| Kortfristede pengemarkedspapirer (commercial papers) | 5 | 252 211 | 145 086 |
| | | 1 359 005 | 924 077 |

(1000 EUR)

Bemærkninger

Fra 1.1.2021 til 31.12.2021

Fra 1.1.2020 til 31.12.2020

DRIFTSAKTIVITETER

DRIFTSAKTIVITETER

Regnskabsårets resultat

194 470

-83 263

Justeringer:

Nettoresultat i dagsværdi af aktiver og andre variabelt forrentede værdipapirer

8

- 130 991

47 909

Ændring i tab ved værdiforringelse af lån og forskud, efter tilbageførsler

7

-42 974

4 312

Nettoresultat af lån og forskud målt til FVTPL

-3 568

29 621

Ændring i påløbne renter og amortiseret kostpris for lån og forskud

7

6 462

-5 202

Nettoændring i hensættelser til udstedte garantier efter tilbageførsler

13

-851

228

Nettoændring i hensættelser til låneforpligtelser efter tilbageførsler

-16 550

-4 117

Ændringer i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter

51 770

-18 949

Ændring i påløbne renter og amortiseret kostpris for likvide finansielle aktiver

10

-1 271

1 067

Ændring i periodiserede indtægter

18 700

-2 834

Valutakursændringernes indvirkning på lån

7

-84 893

90 878

Valutakursændringers indvirkning på aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

8

-27 230

33 616

Valutakursændringernes indvirkning på indeståender

-9 875

9 233

Resultat af driftsaktiviteter inden ændringer i driftsaktiver og -passiver

Resultat af driftsaktiviteter inden ændringer i driftsaktiver og -passiver

-46 801

-46 801

102 499

102 499

Udbetaling af lån

7

- 515 212

- 560 291

Tilbagebetaling af lån

7

339 944

276 101

Salg af lån og indtægter fra inddrivelser

—

2 362

Ændring i påløbne renter for kontanter og likvide midler

5

-304

66

(Stigning) i likvide finansielle aktiver

10

-2 333 691

-2 710 009

Løbetider på likvide finansielle aktiver

10

2 684 293

2 689 790

(Stigning) i aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

8

-84 224

-85 305

Nettogevinst af aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

77 749

85 477

Stigning i andre aktiver

977

109

Stigning/(fald) i andre passiver

1 113

-1 093

Stigning i beløb, der skal betales til Den Europæiske Investeringsbank

34 598

8 543

Nettopengestrømme brugt på driftsaktiviteter

Nettopengestrømme brugt på driftsaktiviteter

158 442

158 442

- 191 751

- 191 751

FINANSIERINGSAKTIVITETER

FINANSIERINGSAKTIVITETER

Bidrag fra medlemsstaterne

250 444

227 035

Beløb modtaget fra medlemsstaterne vedrørende rentegodtgørelser og teknisk bistand

63 254

60 387

Beløb indbetalt på vegne af medlemsstaterne vedrørende rentegodtgørelser og teknisk bistand

-27 337

-18 807

Nettopengestrøm fra finansieringsaktiviteter

Nettopengestrøm fra finansieringsaktiviteter

286 361

286 361

268 615

268 615

Nettostigning i kontanter og likvide midler

Nettostigning i kontanter og likvide midler

444 803

444 803

76 864

76 864

Kortfattet oversigt over pengestrømme:

Kortfattet oversigt over pengestrømme:

Kontanter og likvide midler ved regnskabsårets begyndelse

Kontanter og likvide midler ved regnskabsårets begyndelse

924 077

924 077

837 980

837 980

Nettopengestrømme fra/(anvendt i):

Nettopengestrømme fra/(anvendt i):

Driftsaktiviteter

158 442

- 191 751

Finansieringsaktivitet

286 361

268 615

Virkningerne af valutakursændringer på kontanter og likvide midler

-9 875

9 233

Kontanter og likvide midler ved regnskabsårets udgang

Kontanter og likvide midler ved regnskabsårets udgang

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Kontanter og likvide midler består af:

Kontanter og likvide midler består af:

Kontantbeholdning

5

434 064

398 991

Tidsindskud (ekskl. påløbne renter)

5

672 730

380 000

Kortfristede pengemarkedspapirer (commercial papers)

5

252 211

145 086

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Bemærkninger til årsregnskabet pr. 31. december 2021

Bemærkninger til årsregnskabet pr. 31. december 2021

1.   Generel information

Generel information

Investeringsfaciliteten (i det følgende benævnt »Faciliteten« eller »IF«) blev oprettet inden for rammerne af Cotonouaftalen om samarbejde og udviklingsbistand (i det følgende benævnt »aftalen«), der blev indgået mellem landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (i det følgende benævnt »AVS-landene«) og Den Europæiske Union og dens medlemsstater den 23. juni 2000 som revideret den 25. juni 2005 og den 22. juni 2010.

Faciliteten er ikke en særskilt retlig enhed og Den Europæiske Investeringsbank (i det følgende benævnt »EIB« eller »banken«) forvalter bidragene på vegne af medlemsstaterne (i det følgende benævnt »bidragyderne«) i overensstemmelse med betingelserne i aftalen og fungerer som administrator af Faciliteten.

Aftalens finansiering kommer fra EU-medlemsstaternes budgetter. EU-medlemsstaterne bidrager med de beløb, der er tildelt faciliteten, og med tilskud til finansiering af rentegodtgørelser i henhold til de flerårige finansielle rammer (den første finansprotokol for perioden 2000-2007, også kaldet 9. EUF, den anden finansprotokol for perioden 2008-2013, også kaldet 10. EUF og den tredje finansprotokol, der dækker perioden 2014-2020, også kaldet 11. EUF). EIB står for forvaltningen af:

| i) | Faciliteten, en risikobærende revolverende fond på 3 685,5 mio. EUR, der skal fremme den private sektors investeringer i AVS-lande. Af dette beløb afsættes 48,5 mio. EUR til oversøiske lande og territorier (»OLT«) |
| --- | --- |

i)

Faciliteten, en risikobærende revolverende fond på 3 685,5 mio. EUR, der skal fremme den private sektors investeringer i AVS-lande. Af dette beløb afsættes 48,5 mio. EUR til oversøiske lande og territorier (»OLT«)

| ii) | Tilskud til finansiering af rentegodtgørelser i form af et beløb på maksimalt 1 220,85 mio. EUR til AVS-lande og maksimalt 8,5 mio. EUR til OLT. Op til 15 % af disse godtgørelser kan bruges til at finansiere projektrelateret teknisk bistand. |
| --- | --- |

ii)

Tilskud til finansiering af rentegodtgørelser i form af et beløb på maksimalt 1 220,85 mio. EUR til AVS-lande og maksimalt 8,5 mio. EUR til OLT. Op til 15 % af disse godtgørelser kan bruges til at finansiere projektrelateret teknisk bistand.

EU og AVS blev enige om at ændre afgørelsen om overgangsforanstaltninger for at forlænge anvendelsen af bestemmelserne i AVS-EU-partnerskabsaftalen indtil den 30. juni 2022 eller indtil ikrafttrædelsen af en ny AVS-EU-aftale eller den midlertidige anvendelse mellem Unionen og AVS-landene af den nye aftale, alt efter hvilken dato der kommer først (AVS-EU-Ambassadørudvalgets afgørelse nr. 3/2021 af 26. november 2021 om ændring af afgørelse nr. 3/2019 om at træffe overgangsforanstaltninger i henhold til artikel 95, stk. 4, i AVS-EU-partnerskabsaftalen (22)).

22

NDICI — forordningen om et globalt Europa, der trådte i kraft den 14. juni 2021 (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2021/947 (23)), udgør det primære retsgrundlag for EU's bistand uden for EU i 2021-2027 og styringen af bankens nye institutionelle mandat for operationer uden for Den Europæiske Union, herunder AVS-regionen. Dette omfatter integration af den nuværende EUF uden for budgettet i EU-budgettet. NDICI-forordningen udgør retsgrundlaget for Kommissionens overdragelse af fremtidige EU-mandater til EIB for dens aktiviteter uden for EU. Forordningen vil også tilvejebringe den eksterne investeringsramme for Unionens samarbejde med partnerinstitutioner gennem tilskud eller garantier fra EU-budgettet.

23

Den 23. december 2020 besluttede Rådet at forlænge AVS-investeringsfacilitetens forpligtelsesperiode med mindst seks måneder. Tilbageførsler fra AVS-investeringsfaciliteten skal fremover anvendes inden for NDICI-rammen gennem en kombination af et særligt vindue for den private sektor i AVS-landene under Den Europæiske Fond for Bæredygtig Udvikling (EFSD+) og en trustfond, som begge skal gennemføres af EIB. AVS-infrastrukturpakken, som i øjeblikket er sikret ved tilbageførsler fra investeringsfaciliteten, vil blive overført til den særlige investeringsvindue 1-garanti med henblik på at frigive tilbageførsler fra AVS-investeringsfaciliteten efter fradrag af eventuelle tidligere forpligtelser under investeringsfaciliteten (i form af godkendelser, undertegnelser og garantier). AVS-infrastrukturpakken vil være en del af EFSD+-garantiaftalen.

Efter forlængelsen af investeringsfacilitetens forpligtelsesperiode godkendte EIB transaktioner i overensstemmelse med sit mandat indtil den 30. juni 2021 (24).

24

Årsregnskabet er udarbejdet ud fra going concern-princippet, hvilket forudsætter, at investeringsfaciliteten vil være i stand til at betale alle skyldige beløb i forbindelse med alle transaktioner. Investeringsfacilitetens varighed er ikke fastlagt. Den interne aftale om 11. EUF forbliver i kraft (i henhold til artikel 14, stk. 3), så længe det er nødvendigt for, at alle transaktioner, der finansieres i henhold til AVS-EU-partnerskabsaftalen og den oversøiske associeringsafgørelse samt den flerårige finansielle ramme, kan fuldføres.

Nærværende årsregnskab dækker perioden fra 1. januar 2021 til 31. december 2021.

På forslag fra direktionen vedtog bestyrelsen regnskaberne den 10. marts 2022 og tillod, at de forelægges styrelsesrådet til godkendelse inden 22. april 2022.

2.   Væsentlige regnskabspolitikker

Væsentlige regnskabspolitikker

2.1.   
  Grundlag — Erklæring om overensstemmelse

Grundlag — Erklæring om overensstemmelse

Årsregnskabet for Faciliteten er udarbejdet i overensstemmelse med de internationale regnskabsstandarder (IFRS) som vedtaget af Den Europæiske Union.

2.2.   
  Væsentlige regnskabsmæssige vurderinger og skøn

Væsentlige regnskabsmæssige vurderinger og skøn

Udarbejdelsen af årsregnskaber kræver, at der anvendes regnskabsmæssige skøn. Den kræver også, at EIB's ledelse udøver et skøn ved anvendelsen af facilitetens regnskabspolitikker. De områder, der involverer en større grad af skøn eller kompleksitet, eller hvor antagelser og skøn er væsentlige for årsregnskabet, er nærmere angivet nedenfor.

Betydningen af dømmekraft og skøn er størst ved:

—   Måling af dagsværdien af finansielle instrumenter

Måling af dagsværdien af finansielle instrumenter

Dagsværdierne af finansielle aktiver og finansielle forpligtelser, der handles på aktive markeder, baseres på noterede markedspriser eller mæglers prisnoteringer. Hvis dagsværdien ikke kan udledes af de aktive markeder, beregnes den ved anvendelse af forskellige værdiansættelsesteknikker, herunder matematiske modeller. Input til disse modeller hentes så vidt muligt fra de observerbare markeder, men hvis dette ikke kan lade sig gøre, må dagsværdien beregnes med et vist skøn. Disse værdiansættelser kategoriseres på forskellige niveauer i dagsværdihierarkiet på baggrund af de input, som anvendes i de værdiansættelsesteknikker, der er beskrevet og anført i bemærkning 2.4.2 og 4.

—   Tab ved værdiforringelse af lån og forskud

Tab ved værdiforringelse af lån og forskud

Ledelsen skal ved målingen af det forventede kredittab foretage væsentlige vurderinger, navnlig en vurdering af, om kreditrisikoen er steget væsentligt siden første indregning, inddragelse af fremadrettede oplysninger samt et skøn over størrelsen af og tidspunktet for fremtidige pengestrømme og sikkerhedsstillelsesværdier ved bestemmelsen af tab på værdiforringelser. Disse skøn bygger på en række forhold, som kan resultere i væsentlige ændringer af tidspunktet for indregning af tab for værdiforringelser samt omfanget heraf (bemærkning 2.4.2). Relevante antagelser om virkningerne på værdiforringelsen som følge af covid-19 er beskrevet i bemærkning 2.4.2 og bemærkning 3.2.3.7.

—   Værdiansættelse af unoterede egenkapitalinvesteringer

Værdiansættelse af unoterede egenkapitalinvesteringer

Værdiansættelsen af unoterede egenkapitalinvesteringer er normalt baseret på et af følgende elementer:

| — | nylige markedstransaktioner på armslængdevilkår |
| --- | --- |

—

nylige markedstransaktioner på armslængdevilkår

| — | den aktuelle dagsværdi af et andet instrument, der i store træk er det samme |
| --- | --- |

—

den aktuelle dagsværdi af et andet instrument, der i store træk er det samme

| — | de forventede pengestrømme tilbagediskonteret til de gældende kurser for aktiver, der er karakteriseret ved samme vilkår og risici |
| --- | --- |

—

de forventede pengestrømme tilbagediskonteret til de gældende kurser for aktiver, der er karakteriseret ved samme vilkår og risici

| — | metoden med korrigerede nettoaktiver eller |
| --- | --- |

—

metoden med korrigerede nettoaktiver eller

| — | andre værdiansættelsesmodeller. |
| --- | --- |

—

andre værdiansættelsesmodeller.

Beregningen af pengestrømme og diskonteringsfaktorer for unoterede egenkapitalinvesteringer indebærer en høj grad af skøn. Facilitetens værdiansættelsesmetoder justeres med jævne mellemrum, og gyldigheden testes ved hjælp af priserne fra observerbare aktuelle markedstransaktioner gennemført med samme instrument eller fra andre tilgængelige observerede markedsdata.

—   Konsolidering af enheder, som faciliteten har kapitalandele i

Konsolidering af enheder, som faciliteten har kapitalandele i

Den Europæiske Investeringsbank har foretaget den væsentlige antagelse, at ingen af de enheder, som faciliteten har kapitalandele i, kontrolleres af faciliteten. Dette skyldes det faktum, at i alle sådanne enheder er enten komplementaren, fondsforvalteren eller bestyrelsen eneansvarlig for forvaltningen af og kontrollen med interesseselskabets aktiviteter og forretninger og har hjemmel og bemyndigelse til at træffe de nødvendige foranstaltninger til gennemførelse af formålet med og målene for interesseselskabet i overensstemmelse med retningslinjerne for investering samt de politiske retningslinjer.

—   Usikkerhed som følge af reformen af interbankrenten (»IBOR«)

Usikkerhed som følge af reformen af interbankrenten (»IBOR«)

For det benchmark, der ophører med at eksistere umiddelbart efter den 30. juni 2023, dvs. USD LIBOR, anvender faciliteten fase 1-ændringerne i relation til usikkerheden fra International Accounting Standards Board (»IASB«).

2.3.   
  Ændringer i anvendt regnskabspraksis

Ændringer i anvendt regnskabspraksis

Med undtagelse af de nedenfor beskrevne ændringer har faciliteten konsekvent anvendt de regnskabsprincipper, der beskrives i bemærkning 2.4, på alle perioder, der præsenteres i dette regnskab. Faciliteten har vedtaget nedenstående nye standarder og ændringer til standarder.

Vedtagne standarder

Vedtagne standarder

Følgende fortolkninger og ændringer til og revision af eksisterende standarder fik virkning for facilitetens årsregnskab pr. 1. januar 2021:

Reform af rentebenchmarks — fase 2 — Ændringer til IFRS 9 og IFRS 7 (IBOR-reformfase 2)

Disse ændringer, der blev udstedt den 27. august 2020, afsluttede IASB's reaktion på den igangværende reform af IBOR og andre rentebenchmarks.

Ændringerne fokuserer på virkningerne på regnskaberne, når en virksomhed erstatter det gamle rentebenchmark med en alternativ rentebenchmark som følge af reformen. De gør det praktisk muligt at lempe visse krav i standarderne.

Disse lempelser vedrører navnlig ændring af finansielle instrumenter, leasingkontrakter eller sikringsforhold, når en rentebenchmark i en kontrakt erstattes af en ny alternativ rentebenchmark.

Når ændringen af et finansielt instruments kontraktlige pengestrømme er den direkte følge af rentebenchmarkreformen, og denne ændring foretages på et økonomisk ækvivalent grundlag, giver fase 2-ændringerne en praktisk mulighed for at ajourføre den effektive rente, så den afspejler ændringen, uden at ophøre med at indregne eller justere den regnskabsmæssige værdi af det finansielle instrument. Ændringerne indeholder også en undtagelse fra anvendelsen af en revideret diskonteringssats, der afspejler renteændringen, når der foretages en ny måling af en leasingforpligtelsessats som følge af en ændring, som reformen kræver.

Endelig indeholder fase 2-ændringerne en række lempelser fra kravene til regnskabsmæssig sikring, når ændringen er en direkte følge af reformen, og den gennemføres på et økonomisk ækvivalent grundlag. En virksomhed vil navnlig ikke være nødsaget til at indstille sin regnskabsmæssige sikring, blot fordi den foretager de ændringer, som reformen kræver.

Ændringerne af standarderne blev vedtaget med tilbagevirkende kraft uden indvirkning på åbningsbalancen.

Vedtagne standarder, der endnu ikke er trådt i kraft, og som berører faciliteten

Vedtagne standarder, der endnu ikke er trådt i kraft, og som berører faciliteten

Årlige forbedringer 2018-2020-cyklus (ændringer til IFRS 1 og IFRS 9) og ændringer af begrænset omfang til IFRS 3 og IAS 37

Årlige forbedringer 2018-2020-cyklus (ændringer til IFRS 1 og IFRS 9) og ændringer af begrænset omfang til IFRS 3 og IAS 37

Ændringer til IFRS 3 »Virksomhedssammenslutninger« — opdaterer en henvisning i IFRS 3 til begrebsrammen for årsregnskaber uden at ændre de regnskabsmæssige krav for virksomhedssammenslutninger.

Ændringer til IAS 37 »Hensatte forpligtelser, eventualforpligtelser og eventualaktiver« — specificerer, hvilke omkostninger en enhed medregner ved vurderingen af, om en kontrakt vil være tabsgivende.

Disse ændringer blev godkendt af EU den 28. juni 2021 og gælder for årlige perioder, der begynder den 1. januar 2022 eller derefter.

Faciliteten vedtog ikke disse ændringer i en tidligere fase og forventer ikke, at de vil have nogen væsentlig indvirkning på facilitetens årsregnskab.

2.4.   
  Oversigt over væsentlige regnskabsprincipper

Oversigt over væsentlige regnskabsprincipper

Opgørelsen over finansiel stilling er aktiver og passiver opstillet efter faldende likviditet, og der sondres ikke mellem løbende og ikke-løbende poster.

2.4.1.   Valutaomregning

Valutaomregning

Faciliteten anvender euro (EUR), som også er den funktionelle valuta, til forelæggelse af sit årsregnskab. Medmindre andet er angivet, er de finansielle oplysninger, der præsenteres i euro, afrundet til nærmeste tusind.

Transaktioner i fremmed valuta omregnes med valutakursen på transaktionstidspunktet.

Monetære aktiver og passiver i andre valutaer end euro omregnes til euro ved hjælp af de gældende valutakurser på dagen for opgørelse af finansiel stilling. Gevinst eller tab som følge af sådanne omregninger bogføres i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst.

Ikke-monetære poster, der opgøres til den historiske anskaffelsesværdi i en fremmed valuta, omregnes ved anvendelse af valutakurserne på datoen for den oprindelige transaktion. Ikke-monetære poster, der opgøres til dagsværdien i en fremmed valuta, omregnes ved anvendelse af valutakurserne på den dato, hvor dagsværdien blev fastsat.

Valutakursdifferencer, der opstår ved afvikling af transaktioner til andre kurser end dem, der var gældende på transaktionsdagen, og urealiserede valutakursdifferencer på uafviklede monetære aktiver og passiver i fremmed valuta, opføres i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst.

2.4.2.   Finansielle aktiver undtagen afledte finansielle instrumenter

Finansielle aktiver undtagen afledte finansielle instrumenter

Ikkeafledte finansielle instrumenter indregnes første gang på afviklingsdagen.

Klassifikation og måling

Klassifikation og måling

Finansielle aktiver

Finansielle aktiver

Ved den første indregning klassificeres et finansielt aktiv som målt til amortiseret kostpris, målt til dagsværdi med værdiregulering via anden totalindkomst (»FVOCI«) eller målt til dagsværdi med værdiregulering via resultatet (»FVTPL«), mens en finansiel forpligtelse klassificeres som målt til amortiseret kostpris eller FVTPL.

Under IFRS 9 foretages klassificeringen ved først at bestemme, om det finansielle aktiv skal betragtes som et gældsinstrument eller et egenkapitalinstrument. IFRS 9 henviser til definitionerne i IAS 32 Finansielle instrumenter: Præsentation.

Gældsinstrumenter er instrumenter, der opfylder definitionen på en finansiel forpligtelse set ud fra modpartens synspunkt, f.eks. lån og gældsværdipapirer, herunder obligationer, gældsbeviser eller certifikater udstedt af strukturerede enheder, staten eller virksomheder.

Et gældsinstrument klassificeres som målt til amortiseret kostpris, hvis det opfylder begge følgende betingelser og ikke udpeges som målt til FVTPL:

| — | aktivet besiddes i en forretningsmodel, der har til formål at besidde aktiver for at inddrive kontraktlige pengestrømme |
| --- | --- |

—

aktivet besiddes i en forretningsmodel, der har til formål at besidde aktiver for at inddrive kontraktlige pengestrømme

| — | det finansielle aktivs kontraktlige vilkår medfører på bestemte tidspunkter pengestrømme, som udelukkende består af tilbagebetaling af hovedstolen og renter heraf (SPPI-kriteriet). |
| --- | --- |

—

det finansielle aktivs kontraktlige vilkår medfører på bestemte tidspunkter pengestrømme, som udelukkende består af tilbagebetaling af hovedstolen og renter heraf (SPPI-kriteriet).

Et gældsinstrument klassificeres udelukkende som målt til FVOCI, hvis det opfylder begge følgende betingelser og ikke udpeges som målt til FVTPL:

| — | aktivet besiddes i en forretningsmodel, der har til formål både at inddrive kontraktlige pengestrømme og sælge finansielle aktiver |
| --- | --- |

—

aktivet besiddes i en forretningsmodel, der har til formål både at inddrive kontraktlige pengestrømme og sælge finansielle aktiver

| — | det finansielle aktivs kontraktlige vilkår medfører på bestemte tidspunkter pengestrømme, som opfylder SPPI-kriteriet. |
| --- | --- |

—

det finansielle aktivs kontraktlige vilkår medfører på bestemte tidspunkter pengestrømme, som opfylder SPPI-kriteriet.

Ovenstående betingelser gælder for hele det finansielle aktiv, også hvis det indeholder et indbygget derivat.

Egenkapitalinstrumenter er instrumenter, der opfylder definitionen set ud fra udstederens synspunkt, dvs. instrumenter, der ikke indeholder en kontraktlig forpligtelse til betaling, og som repræsenterer en andel af udstederens nettoaktiver. Egenkapitalinstrumenter måles til FVTPL.

Ved den første indregning af en egenkapitalinvestering, der ikke besiddes med handel for øje, kan faciliteten uigenkaldeligt beslutte at præsentere efterfølgende ændringer i anden totalindkomst. Denne beslutning foretages særskilt for hver enkelt investering.

Alle andre finansielle aktiver klassificeres som målt til FVTPL.

Vurdering af forretningsmodel

Vurdering af forretningsmodel

EIB foretager som forvalter af faciliteten en vurdering på porteføljeniveau af formålet med den forretningsmodel, som gældsinstrumentet indgår i, fordi dette bedst afspejler den måde, hvorpå virksomheden forvaltes, og oplysningerne videregives til ledelsen. Der ses på følgende oplysninger:

| — | de erklærede politikker for og formål med porteføljen, samt hvordan de politikker udøves i praksis. Navnlig ses der på, hvorvidt ledelsens strategi fokuserer på at optjene kontraktlige renteindtægter, opretholde en bestemt renteprofil, matche de finansielle aktivers løbetid til varigheden af de forpligtelser, der finansierer aktiverne, eller på at realisere pengestrømme ved at sælge aktiverne |
| --- | --- |

—

de erklærede politikker for og formål med porteføljen, samt hvordan de politikker udøves i praksis. Navnlig ses der på, hvorvidt ledelsens strategi fokuserer på at optjene kontraktlige renteindtægter, opretholde en bestemt renteprofil, matche de finansielle aktivers løbetid til varigheden af de forpligtelser, der finansierer aktiverne, eller på at realisere pengestrømme ved at sælge aktiverne

| — | hvordan evalueringen af porteføljens resultater foretages og rapporteres til facilitetens ledelse |
| --- | --- |

—

hvordan evalueringen af porteføljens resultater foretages og rapporteres til facilitetens ledelse

| — | hvilke risici, der påvirker forretningsmodellens resultater (og de finansielle aktiver, der besiddes i denne forretningsmodel), samt hvordan risiciene håndteres |
| --- | --- |

—

hvilke risici, der påvirker forretningsmodellens resultater (og de finansielle aktiver, der besiddes i denne forretningsmodel), samt hvordan risiciene håndteres

| — | frekvensen og omfanget af samt tidspunktet for salg i tidligere perioder, årsagerne til disse salg og forventningerne til den fremtidige salgsaktivitet. |
| --- | --- |

—

frekvensen og omfanget af samt tidspunktet for salg i tidligere perioder, årsagerne til disse salg og forventningerne til den fremtidige salgsaktivitet.

Der ses imidlertid ikke isoleret på oplysningerne om salgsaktivitet, men som led i en overordnet vurdering af, hvordan facilitetens erklærede formål med forvaltningen af finansielle aktiver opnås, og hvordan pengestrømmene realiseres.

Forretningsmodellen for direkte långivningsoperationer under effektfinansieringsrammen (IFE) er beskrevet og anført i bemærkning 24.

Kriteriet om udelukkende at betale hovedstolen og renter heraf (»SPPI-kriteriet«)

Kriteriet om udelukkende at betale hovedstolen og renter heraf (»SPPI-kriteriet«)

I forbindelse med denne vurdering defineres »hovedstol« som gældsinstrumentets dagsværdi ved første indregning. »Renter« defineres som godtgørelse for den tidsmæssige værdi af penge og den kreditrisiko, der knytter sig til den udestående hovedstol i en bestemt periode, samt for andre grundlæggende udlånsrisici og omkostninger (f.eks. likviditetsrisiko og administrative omkostninger) samt fortjenstmargin.

Ved vurderingen af, om de kontraktlige pengestrømme udelukkende består af tilbagebetalinger af hovedstolen og renter heraf, ses der på instrumentets kontraktlige vilkår. Det omfatter en vurdering af, hvorvidt det finansielle aktiv indeholder et kontraktvilkår, der kan ændre tidspunktet eller den beløbsmæssige størrelse af pengestrømmene på en sådan måde, at aktivet ikke opfylder denne betingelse.

Ophør af indregning

Ophør af indregning

Faciliteten ophører med at indregne et finansielt aktiv, når de kontraktlige rettigheder til pengestrømme fra det finansielle aktiv udløber, eller når retten til at modtage kontraktlige pengestrømme overdrages i forbindelse med en transaktion, hvor faciliteten overdrager risici og afkast forbundet med ejendomsretten til det finansielle aktiv eller bibeholder alle væsentlige risici og afkast forbundet med ejendomsretten, men ikke bibeholder kontrollen over det finansielle aktiv.

Ved ophør af indregning af et finansielt aktiv eller en finansiel forpligtelse (bemærkning 2.4.4) indregnes forskellen mellem den regnskabsmæssige værdi af aktivet eller forpligtelsen (eller den regnskabsmæssige værdi af den del af aktivet eller forpligtelsen, der ophører med at blive indregnet) og summen af i) det modtagne eller betalte vederlag og ii) eventuelle akkumulerede gevinster og tab, der tidligere er indregnet i anden totalindkomst, i resultatet, med undtagelse af de akkumulerede gevinster og tab, der er indregnet i anden totalindkomst i forbindelse med egenkapitalinvesteringer målt til dagsværdi gennem anden totalindkomst, som overdrages til reservefonden og ikke indregnes i resultatet.

I forbindelse med IBOR-reformen foretages facilitetens vurdering af, om en ændring af et finansielt instrument til amortiseret kostpris er væsentlig, efter anvendelse af den praktiske foranstaltning, der blev indført med IBOR-reformfase 2. I henhold til de ændringer, der er udstedt af IASB, ophører faciliteten ikke med at indregne et finansielt instrument, hvis kontraktlige pengestrømme ændres som en direkte følge af reformen, og ændringen er økonomisk ækvivalent med det tidligere grundlag for fastsættelse af de kontraktlige pengestrømme (dvs. grundlaget umiddelbart før ændringen).

Reklassificering

Reklassificering

Der foretages ikke reklassificering af finansielle aktiver efter første indregning, medmindre faciliteten ændrer sin forretningsmodel for forvaltning af finansielle aktiver.

Ændring

Ændring

Et finansielt aktiv, der måles til amortiseret kostpris, betragtes som ændret, når dets kontraktlige pengestrømme genforhandles eller på anden måde ændres. Genforhandling eller ændring kan føre til ophør af indregning af det gamle og indregning af det nye finansielle instrument.

En væsentlig kontraktmæssig ændring af pengestrømme fra et finansielt aktiv målt til amortiseret kostpris, som medfører ophør af indregning af det finansielle aktiv, medfører indregning af det nye finansielle aktiv til dagsværdi og indregning af gevinsten eller tabet forbundet med ændringen i den konsoliderede resultatopgørelse under »Resultat af finansielle transaktioner«.

En kontraktmæssig ændring anses for væsentlig, hvis den diskonterede nutidsværdi af pengestrømmene i henhold til de ændrede vilkår (diskonteret til den oprindelige effektive rentesats) afviger mindst 10 % fra den diskonterede nutidsværdi af de resterende pengestrømme fra det oprindelige finansielle aktiv. Kvalitative faktorer såsom en ændring i den valuta, som det finansielle aktiv er denomineret i, og omregningsfaktorer tages også i betragtning.

I forbindelse med IBOR-reformen foretages facilitetens vurdering af, om en ændring af et finansielt instrument til amortiseret kostpris er væsentlig, efter anvendelse af den praktiske foranstaltning, der blev indført med IBOR-reformfase 2. Faciliteten ajourfører den effektive rente uden at ændre det finansielle instruments regnskabsmæssige værdi, hvis grundlaget for opgørelsen af det finansielle instruments kontraktlige pengestrømme målt til amortiseret kostpris ændrer sig som en direkte følge af reformen, og hvis ændringen økonomisk svarer til det tidligere grundlag (dvs. grundlaget umiddelbart før ændringen).

Måling af finansielle instrumenters dagsværdi

Måling af finansielle instrumenters dagsværdi

Dagsværdien er den pris, der ville kunne opnås ved at sælge et aktiv eller ville skulle betales for overdragelse af en forpligtelse i en velordnet transaktion mellem markedsdeltagere på målingsdatoen på det primære marked, eller — hvis der ikke er et primært marked — på det mest fordelagtige marked, som faciliteten har adgang til på denne dato.

I givet fald måler EIB på vegne af Faciliteten dagsværdien af et instrument ved hjælp af den noterede kurs på et aktivt marked for det pågældende instrument. Et aktivt marked er et marked, hvor transaktioner med aktivet eller forpligtelsen finder sted med tilstrækkelig hyppighed og i et tilstrækkeligt omfang til løbende at give prisfastsættelsesoplysninger.

Hvis dagsværdien af de finansielle aktiver og passiver, der er opført i opgørelsen af finansiel stilling, ikke kan udledes af de aktive markeder, beregnes den ved anvendelse af forskellige evalueringsteknikker, herunder matematiske modeller. Input til disse modeller hentes så vidt muligt fra de observerbare markeder, men hvis dette ikke kan lade sig gøre, må dagsværdien beregnes med et vist skøn. Den valgte værdiansættelsesteknik omfatter alle de faktorer, som markedsdeltagerne ville tage i betragtning ved prissættelsen af en transaktion.

Disse værdiansættelsesteknikker kan omfatte nutidsværdien og modeller med tilbagediskonterede pengestrømme, sammenligning med lignende instrumenter, for hvilke der eksisterer observerbare markedspriser, Black-Scholes-modellen, polynominale modeller for prisfastsættelse af optioner og andre værdiansættelsesmodeller. De antagelser og input, der anvendes i værdiansættelsesteknikkerne, omfatter risikofri rentesatser og referencerentesatser, kreditspænd, der anvendes til at anslå diskonteringssatser, obligations- og aktiekurser, valutakurser, aktier og aktieindeks samt forventede prisudsving og priskorrelationer.

Formålet med værdiansættelsesteknikkerne er, at komme frem til en dagsværdi, der afspejler den pris, der ville kunne opnås ved at sælge aktivet, eller skulle betales for overdragelse af en forpligtelse i en velordnet transaktion mellem markedsdeltagere på målingstidspunktet.

Den Europæiske Investeringsbank gør brug af almindeligt anerkendte værdiansættelsesmodeller til fastsættelse af dagsværdien af almindelige og mere enkle finansielle instrumenter, såsom renteswaps og valutaswaps, der kun anvender observerbare markedsdata og kun i begrænset omfang er afhængige af ledelsens vurderinger og skøn. Observerbare priser og input til modeller er som regel tilgængelige på markedet for så vidt angår noteret gæld og egenkapitalinstrumenter, børshandlede derivater og enkle OTC-derivater såsom renteswaps. Tilgængeligheden af observerbare priser og input til modeller reducerer afhængigheden af ledelsens vurderinger og skøn samt den usikkerhed, der er forbundet med fastsættelsen af dagsværdier. Tilgængeligheden af observerbare priser og input varierer afhængig af produktet og markedet og ændringer på baggrund af specifikke hændelser og generelle forhold på de finansielle markeder.

Til mere komplekse instrumenter anvender banken sine egne værdiansættelsesmodeller, som udvikles på basis af anerkendte modeller. Nogle eller alle de væsentlige input, der anvendes i disse modeller, kan muligvis ikke observeres på markedet og udledes af markedspriser eller -renter eller estimeres på baggrund af antagelser. Eksempler på instrumenter, der anvender væsentlige ikkeobserverbare input, omfatter visse lånetyper og garantier, for hvilke der ikke findes noget aktivt marked. De værdiansættelsesmodeller, der anvender væsentlige ikkeobserverbare input, er mere afhængige af ledelsens vurderinger og skøn i forbindelse med fastsættelsen af dagsværdier. Ledelsens vurderinger og skøn er normalt påkrævet til udvælgelse af den mest hensigtsmæssige værdiansættelsesmodel, fastlæggelse af forventede fremtidige pengestrømme på det instrument, der skal værdiansættes, fastlæggelse af sandsynligheden for modpartens misligholdelse og forfinansiering og udvælgelse af passende diskonteringssatser.

Faciliteten måler dagsværdien ved hjælp af dagsværdihierarkiet, som afspejler betydningen af de input, der anvendes til at foretage målingen:

| — | Niveau 1: officielle (ikke-korrigerede) kurser på aktive markeder for identiske instrumenter, som Faciliteten har adgang til. |
| --- | --- |

—

Niveau 1: officielle (ikke-korrigerede) kurser på aktive markeder for identiske instrumenter, som Faciliteten har adgang til.

| — | Niveau 2: input, bortset fra officielle kurser, som er omfattet af niveau 1, der er direkte (dvs. i form af kurser) eller indirekte (dvs. udledt af kurser) observerbare. Denne kategori omfatter instrumenter, der er værdiansat ved hjælp af noterede markedspriser på aktive markeder for lignende instrumenter, noterede priser for identiske eller lignende instrumenter på markeder, der betragtes som mindre end aktive, eller andre værdiansættelsesteknikker, hvor alle væsentlige input er direkte eller indirekte observerbare ud fra markedsdata. |
| --- | --- |

—

Niveau 2: input, bortset fra officielle kurser, som er omfattet af niveau 1, der er direkte (dvs. i form af kurser) eller indirekte (dvs. udledt af kurser) observerbare. Denne kategori omfatter instrumenter, der er værdiansat ved hjælp af noterede markedspriser på aktive markeder for lignende instrumenter, noterede priser for identiske eller lignende instrumenter på markeder, der betragtes som mindre end aktive, eller andre værdiansættelsesteknikker, hvor alle væsentlige input er direkte eller indirekte observerbare ud fra markedsdata.

| — | Niveau 3: ikke-observerbare input. Denne kategori omfatter alle instrumenter, hvor værdiansættelsesteknikker, der medtager input, som ikke er baseret på observerbare data, og hvor de ikke-observerbare input har en væsentlig betydning for værdiansættelsen af instrumentet. Denne kategori omfatter instrumenter, der er værdiansat ved hjælp af noterede priser på lignende instrumenter, og hvor væsentlige ikkeobserverbare tilpasninger eller antagelser er nødvendige for at afspejle forskellene mellem instrumenterne. |
| --- | --- |

—

Niveau 3: ikke-observerbare input. Denne kategori omfatter alle instrumenter, hvor værdiansættelsesteknikker, der medtager input, som ikke er baseret på observerbare data, og hvor de ikke-observerbare input har en væsentlig betydning for værdiansættelsen af instrumentet. Denne kategori omfatter instrumenter, der er værdiansat ved hjælp af noterede priser på lignende instrumenter, og hvor væsentlige ikkeobserverbare tilpasninger eller antagelser er nødvendige for at afspejle forskellene mellem instrumenterne.

Faciliteten anerkender overførsler mellem niveauerne i dagsværdihierarkiet pr. udgangen af den rapporteringsperiode, hvor ændringen har fundet sted.

Værdiforringelse af finansielle aktiver

Værdiforringelse af finansielle aktiver

IFRS 9 er baseret på en model baseret på forventet kredittab. EIB har etableret en ramme for beregning af »forventet kredittab«, som afhænger af den makroøkonomiske situation. Det omfatter udarbejdelse af kreditrisikoparametre baseret på point-in-time-tilgangen (»PIT«) (sandsynlighed for misligholdelse (»PD«) og tab givet misligholdelse (»LGD«)) baseret på en systematisk faktor (kreditcyklus), der drives af makroøkonomien og vurderes via makroøkonomiske prognoser eller scenarier. Det endelige forventede kredittab er et sandsynlighedsvægtet gennemsnit af de respektive makroøkonomiske scenariers forventede kredittab. Denne værdiforringelsesmodel baseret på forventet kredittab bliver anvendt ved finansielle aktiver målt til amortiseret kostpris, finansielle garantikontrakter samt ikkebalanceførte forpligtelser.

I henhold til IFRS 9 måles hensættelser til tab på en af følgende måder:

| — | som forventet kredittab over 12 måneder: Disse omfatter forventede kredittab, der følger af eventuelle misligholdelsesbegivenheder, som finder sted senest 12 måneder efter rapporteringsdatoen, samt |
| --- | --- |

—

som forventet kredittab over 12 måneder: Disse omfatter forventede kredittab, der følger af eventuelle misligholdelsesbegivenheder, som finder sted senest 12 måneder efter rapporteringsdatoen, samt

| — | livslangt forventet kredittab: disse omfatter forventede kredittab, som følger af eventuelle misligholdelsesbegivenheder, der finder sted i hele det finansielle instruments forventede løbetid. |
| --- | --- |

—

livslangt forventet kredittab: disse omfatter forventede kredittab, som følger af eventuelle misligholdelsesbegivenheder, der finder sted i hele det finansielle instruments forventede løbetid.

IFRS 9-standarden fastsætter en tretrinsmodel for værdiforringelser baseret på ændringer i kreditkvaliteten efter første indregning. Finansielle instrumenter klassificeres i første trin, bortset fra instrumenter for hvilke der er konstateret en væsentlig stigning i kreditrisikoen siden den første indregning. Det omfatter både kvantitative og kvalitative oplysninger og analyser, som bygger på EIB's ekspertise og omfatter fremadrettede oplysninger.

Erhvervede eller oprindeligt værdiforringede aktiver (»POCI-aktiver«) er finansielle aktiver, der fra første indregning anses for at være klassificeret i tredje trin. Ved POCI-aktiver indregnes de akkumulerede ændringer af det livslange forventede kredittab efter første indregning i resultatopgørelsen.

Bankens vurdering af trinnet er baseret på en sekventiel tilgang i overensstemmelse med retningslinjerne for kreditrisiko og retningslinjerne og procedurerne for finansiel overvågning, navnlig udløsende faktorer for tidlig varsling, overvågningslisten, den interne rating og restancer.

I overensstemmelse med retningslinjer udstedt af standardudstedere og markedspraksis mener EIB ikke, at anvendelsen af kortsigtede henstandsforanstaltninger over for modparter som følge af covid-19, der har til formål at tage hånd om de negative systemiske økonomiske konsekvenser af covid-19-pandemien, i sig selv bør betragtes som en automatisk udløsende faktor for at konkludere, at en væsentlig stigning i kreditrisikoen har fundet sted. Som anført i bemærkning 3.2.3.8 anvender EIB ekspertvurderinger, når den vurderer kreditrisikoen for sådanne modparter.

EIB mener, at covid-19-pandemien afspejles i den eksisterende model for forventet kredittab, som anses for at være tilstrækkeligt robust til at tage højde for sådanne ekstreme hændelser. Navnlig er de respektive virkninger blevet registreret direkte gennem de makroøkonomiske fremskrivninger og PD-rentestrukturerne.

Hvis der er sket en væsentlig stigning i kreditrisikoen, flyttes det finansielle instrument til andet trin, men anses endnu ikke for at være værdiforringet. Hvis der er sket en værdiforringelse af det finansielle instrument, flyttes det til tredje trin.

Ved udpegelsen af eksponeringer i tredje trin fastslår banken, om der er en objektiv indikation på en misligholdt eksponering. Et finansielt aktiv betragtes som misligholdt, når det anses for usandsynligt, at låntageren indfrier alle sine gældsforpligtelser til faciliteten, uden at faciliteten griber ind, eller når låntageren er i restance over 90 dage på enhver væsentlig gældsforpligtelse til faciliteten.

I den forbindelse betragtes et finansielt aktiv som misligholdt, når det fastslås, at faciliteten med al sandsynlighed ikke vil kunne inddrive alle skyldige beløb i henhold til bestemmelserne i den oprindelige kontrakt eller den tilsvarende værdi. Vurderingen af de individuelle krediteksponeringer er baseret på låntagerens egenskaber, overordnede finansielle situation, midler og betalingsmønster, udsigterne til støtte fra eventuelle finansielt ansvarlige garantistillere og eventuelt realisationsværdien af modtaget sikkerhedsstillelse.

Mindst hvert halve år gennemgås og analyseres alle værdiforringede fordringer. Efterfølgende ændringer af beløbene og tidspunktet for de forventede pengestrømme i forhold til de tidligere skøn vil resultere i en ændring af hensættelserne til kredittab og indregnes i resultatopgørelsen. En hensættelse til værdiforringelser kan alene tilbageføres, når kreditkvaliteten er tilstrækkelig forbedret til at skabe rimelig sikkerhed for en rettidig opkrævning af hovedstol og renter i henhold til bestemmelserne i den oprindelige lånekontrakt. Der foretages afskrivning, hvis hele eller dele af en fordring anses for uinddrivelig eller eftergivet. Afskrivningerne modregnes i de tidligere fastslåede værdiforringelser eller direkte i resultatopgørelsen og reducerer fordringens hovedstol. En fuld eller delvis tilbagebetaling af tidligere afskrevne beløb krediteres på resultatopgørelsen.

Måling af forventet kredittab — Input, antagelser og teknikker

Måling af forventet kredittab — Input, antagelser og teknikker

Måling af det forventede kredittab i løbetiden anvendes ved aktiver på 2. og 3. trin, mens målingen af det forventede kredittab over 12 måneder anvendes ved aktiver på 1. trin.

De forventede kredittab er beregnet ud fra følgende variabler:

| — | kreditvurdering og sandsynlighed for misligholdelse (»PD«) |
| --- | --- |

—

kreditvurdering og sandsynlighed for misligholdelse (»PD«)

| — | tab givet misligholdelse (»LGD«) |
| --- | --- |

—

tab givet misligholdelse (»LGD«)

| — | eksponering ved misligholdelse (»EAD«). |
| --- | --- |

—

eksponering ved misligholdelse (»EAD«).

Kreditvurderingen af en modpart fastsættes på en bestemt dato ved hjælp af resultattavler, som er særligt tilpasset de forskellige kategorier af modparter og eksponeringer.

Hver kreditvurdering er knyttet til en specifik sandsynlighed for misligholdelse, der angiver sandsynligheden for, at en modpart misligholder sine finansielle forpligtelser, enten over de kommende 12 måneder eller over forpligtelsens restløbetid. Ratings udgør således det primære element for fastsættelsen af rentestrukturen ved PD for eksponeringer. EIB indsamler oplysninger om performance og misligholdelse af facilitetens kreditrisikoeksponeringer. De indsamlede data opdeles efter branche og region. Forskellige brancher og regioner, som reagerer på samme måde på kreditcyklusser, analyseres sammen.

EIB anvender statistiske modeller til at analysere de indsamlede data og foretage skøn over den resterende PD for eksponeringer, og hvordan denne ventes at udvikle sig med tiden og i specifikke makroøkonomiske scenarier.

LGD repræsenterer EIB's forventning om tabet ved en eksponering som følge af modpartens misligholdelse i forhold til det udestående tilgodehavende. LGD kan også defineres som »1 — inddrivelsesraten«. LGD-estimaterne fastslås primært ud fra det geografiske område og typen af modpart ud fra fem overordnede eksponeringsklasser: stater, offentlige institutioner, finansielle institutioner, virksomheder og projektfinansiering. LGD kan justeres yderligere på baggrund af det givne produkt og de særlige kontraktvilkår vedrørende eksponeringen.

EIB inddrager PIT og fremadrettede oplysninger i såvel vurderingen af, om et instruments kreditrisiko er steget betydeligt siden den første indregning, som i vurderingen af det forventede kredittab.

Til måling af det forventede kredittab har EIB udviklet en betinget modelleringsmetode, den såkaldte PIT-PD-model, til beregning af rentestrukturer for PD, der omfatter:

| — | definitionen af en økonomisk rimelig forbindelse mellem kreditcyklussen og de makroøkonomiske variabler, og |
| --- | --- |

—

definitionen af en økonomisk rimelig forbindelse mellem kreditcyklussen og de makroøkonomiske variabler, og

| — | et sæt af tre makroøkonomiske scenarier (et referencescenarie og to scenarier, der afspejler afmatning og opsving i økonomien) med den potentielle udvikling i BNP over flere år og de dermed forbundne sandsynligheder. |
| --- | --- |

—

et sæt af tre makroøkonomiske scenarier (et referencescenarie og to scenarier, der afspejler afmatning og opsving i økonomien) med den potentielle udvikling i BNP over flere år og de dermed forbundne sandsynligheder.

Til at generere makroøkonomiske scenarier anvender EIB en semistrukturel makromodel baseret på flere lande og ligninger for den globale økonomi med landespecifikke blokke. Det centrale scenarie/referencescenariet er udformet, så det er i overensstemmelse med Kommissionens seneste prognoser. De positive og negative scenarier er udformet omkring det centrale scenarie ved at anvende modellen baseret på flere lande/ligninger. Scenarierne udledes på grundlag af et BNP-chok, som er det vigtigste mål for den økonomiske aktivitet. Chokkene mod realt BNP kalibreres for at genskabe variablens tidligere volatilitet. Der anvendes også ekspertvurderinger, hvor det er relevant, til at finjustere størrelsen og den vedvarende karakter af BNP-chok. Som følge heraf bestemmes chok sammen med en henfaldsfunktion for at bestemme virkningen af chokkene over tid. De sandsynligheder, der knytter sig til hvert scenarie, defineres, så de afspejler markedsindikatorerne (volatiliteten) og internt udviklede indikatorer/trackers, der anvendes konsekvent over tid for at opfange usikkerhed.

EIB's PIT-PI- og PIT-LGD-modeller anvender de samme fremskrevne værdier af kreditcyklussen som det vigtigste input i forskellige makroøkonomiske scenarier. Kreditcyklussen beregnes ud fra et eksternt kreditvurderingsbureaus nedgraderingsrenter og fremskrivningerne af den årlige vækst i realt BNP samt spændet mellem lange og korte renter.

EAD angiver den forventede eksponering ved misligholdelse og er baseret på den aktuelle eksponering for modparten og potentielle ændringer af det aktuelle beløb, der er fastsat i aftalen, inklusive amortisering. Et finansielt aktivs EAD er lig med dets regnskabsmæssige bruttoværdi. For låneforpligtelser og finansielle garantier omfatter EAD allerede udnyttede beløb.

2.4.2.1.   Kontanter og andre likvide midler

Kontanter og andre likvide midler

I forbindelse med Faciliteten defineres kontanter og likvide midler såsom løbende konti, kortfristede indskud eller kortfristede pengemarkedspapirer (commercial papers) med en løbetid på tre måneder eller derunder på anskaffelsesdatoen. Kontanter og likvide midler indregnes til amortiseret kostpris i opgørelsen af finansiel stilling.

2.4.2.2.   Likvide finansielle aktiver

Likvide finansielle aktiver

Likvide finansielle aktiver omfatter noterede og unoterede obligationer, der skal beholdes til udløb, og kortfristede pengemarkedspapirer (commercial papers) med oprindelige løbetider på tre måneder eller derunder, som derfor klassificeres til amortiseret kostpris.

Indledningsvis måles disse obligationer og kortfristede pengemarkedspapirer (commercial papers) til kostpris, dvs. deres dagsværdi plus transaktionsomkostninger, der direkte kan henføres til dem. Forskellen mellem indgangsværdien og indløsningsværdien amortiseres ved anvendelse af den effektive rentemetode over resten af instrumentets løbetid.

2.4.2.3.   Lån og forskud

Lån og forskud

Porteføljen af lån og forskud kan bestå af gældsinstrumenter såsom lån og gældsværdipapirer, herunder obligationer, gældsbeviser eller certifikater udstedt af strukturerede enheder med det formål at beholde dem til udløb og modtage de kontraktlige pengestrømme.

Lån og forskud omfatter:

| — | lån og forskud målt til kostpris |
| --- | --- |

—

lån og forskud målt til kostpris

| — | lån og forskud, der obligatorisk måles til FVTPL. |
| --- | --- |

—

lån og forskud, der obligatorisk måles til FVTPL.

Lån, der ydes via faciliteten, opføres blandt facilitetens aktiver, når låntageren får udbetalt et kontant beløb. De ikkeudbetalte dele af lånet opføres som ikkebalanceførte forpligtelser til pålydende værdi. Lån, der lever op til SPPI-kriteriet, bogføres indledningsvis til kostprisen (det udbetalte nettobeløb), som er dagsværdien for de kontanter, der anvendes til lånet, inklusive eventuelle transaktionsomkostninger, og måles senere til amortiseret kostpris ved anvendelse af den effektive rentes metode.

Gældsværdipapirer opføres blandt facilitetens aktiver, når udstederen får et kontant forskud, og de kan tage form af et kontraktligt knyttet gældsinstrument eller et gældsinstrument i en enkelt tranche. De ikkeudbetalte dele af gældsværdipapirer opføres som ikkebalanceførte forpligtelser til pålydende værdi. Gældsværdipapirer måles indledningsvis til kostpris, dvs. deres dagsværdi plus transaktionsomkostninger, der direkte kan henføres til dem, og måles senere til amortiseret kostpris ved anvendelse af den effektive rentes metode. Forskellen mellem indgangsværdien og indløsningsværdien amortiseres ved anvendelse af den effektive rentemetode over resten af instrumentets løbetid.

Praksis for værdiforringelse af lån og forskud er beskrevet i bemærkning 2.4.2.

Lån og forskud, der ikke opfylder SPPI-kriteriet, skal obligatorisk måles til FVTPL. Teknikken til måling til dagsværdi bygger på modeller med tilbagediskonterede pengestrømme eller likvidationsværdi.

For så vidt angår virkningen af IBOR-reformen på ommålingen af lån og forskud til amortiseret kostpris, henvises til de særlige afsnit i bemærkning 2.4.2 — Klassifikation og måling/ændring.

2.4.2.4.   Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

Faciliteten foretager to former for egenkapitalinvesteringer: i) direkte egenkapitalinvesteringer ii) og investeringer i venturekapitalfonde. Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer opføres første gang til dagsværdi plus transaktionsomkostninger. Efterfølgende ændringer i dagsværdien, herunder valutagevinster og -tab, opføres i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst under »Nettoresultat af aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer«.

Hvis dagsværdien af unoterede investeringer ikke kan udledes af de aktive markeder, bestemmes dagsværdien ved anvendelse af almindeligt anerkendte værdiansættelsesteknikker (bemærkning 4.2.1).

De kapitalandele, som Faciliteten har erhvervet, er typisk investeringer i private kapitalfonde eller venturekapitalfonde. I overensstemmelse med praksis inden for branchen er der generelt tale om investeringer, som er tegnet i fællesskab af et antal investorer, hvoraf ingen er i stand til individuelt at udøve indflydelse på en sådan fonds daglige drift eller investeringsaktivitet. En investors medlemskab af en sådan fonds ledelsesorgan giver derfor i princippet ikke investoren ret til at udøve indflydelse på fondens daglige drift. De enkelte investorer i en privat investeringsfond eller en venturekapitalfond deltager heller ikke i fastlæggelsen af praksis for fonden, såsom praksis ved udlodning af udbytte eller lignende. Sådanne beslutninger træffes typisk af fondens ledelse på grundlag af aktionæraftalen, som fastsætter rettighederne og forpligtelserne for fondens ledelse og aktionærer. Aktionæraftalen forhindrer også generelt de enkelte investorer i bilateralt at udføre væsentlige transaktioner med fonden, udveksle ledende personale eller opnå privilegeret adgang til vigtige tekniske oplysninger. Facilitetens investeringer gennemføres i overensstemmelse med ovennævnte almindelige praksis, hvorved det sikres, at faciliteten hverken kontrollerer eller udøver nogen betydelig indflydelse på nogen af disse investeringer, herunder de investeringer, hvor faciliteten besidder mere end 20 % af stemmerettighederne, jf. IFRS 10 og IAS 28.

2.4.3.   Finansielle garantier

Finansielle garantier

Kontrakter på finansielle garantier er kontrakter, som kræver, at Faciliteten betaler bestemte beløb som godtgørelse til indehaveren for et tab, som denne pådrager sig, fordi en bestemt debitor ikke foretager rettidig betaling i henhold til vilkårene for et gældsinstrument.

Ifølge de gældende regler opfylder disse garantier ikke definitionen på en forsikringskontrakt (IFRS 4 Forsikringskontrakter).

I henhold til IFRS 9 — Finansielle instrumenter opføres finansielle garantier enten som »Afledte finansielle instrumenter« eller som »Finansielle garantier« afhængigt af deres egenskaber og karakteristika som defineret i IFRS 9.

Regnskabsprincippet for afledte finansielle instrumenter er beskrevet under bemærkning 2.4.5.

Finansielle garantier opføres i opgørelsen af finansiel stilling under »Hensættelser til udstedte garantier« og måles til dagsværdi plus transaktionsomkostninger, som kan henføres direkte til udstedelsen af den finansielle garanti. Ved første indregning svarer betalingsforpligtelsen til nettonutidsværdien af de forventede præmieindtægter eller de oprindelige forventede tab.

Efter første indregning måles finansielle garantier som følger (den højeste værdi):

| — | størrelsen af hensættelsen til tab som fastsat efter IFRS 9 |
| --- | --- |

—

størrelsen af hensættelsen til tab som fastsat efter IFRS 9

| — | den oprindeligt opførte præmieindtægt minus indregnede indtægter i overensstemmelse med principperne i IFRS 15. |
| --- | --- |

—

den oprindeligt opførte præmieindtægt minus indregnede indtægter i overensstemmelse med principperne i IFRS 15.

Eventuelle stigninger eller fald i den nettoforpligtelse (målt under IFRS 9), der er knyttet til de finansielle garantier, med undtagelse af betaling af fordringer på garantien, opføres i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst under »Ændring i hensættelser til garantier«.

Den præmie, der modtages, indregnes i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst under »Gebyr- og provisionsindtægter« på baggrund af en amortiseringsplan, der dækker den finansielle garantis løbetid, i overensstemmelse med IFRS 15.

2.4.4.   Finansielle forpligtelser bortset fra afledte finansielle instrumenter

Finansielle forpligtelser bortset fra afledte finansielle instrumenter

Klassifikation og måling

Klassifikation og måling

Finansielle forpligtelser

Finansielle forpligtelser

En finansiel forpligtelse måles til amortiseret kostpris, bortset fra finansielle forpligtelser, der opfylder definitionen for »»besiddet med handel for øje« (f.eks. ikkeafledte forpligtelser).

Faciliteten ophører med at indregne en finansiel forpligtelse, når dens kontraktlige forpligtelser frigøres, annulleres eller udløber.

2.4.5.   Afledte finansielle instrumenter

Afledte finansielle instrumenter

Afledte finansielle instrumenter omfatter valutaswaps, valutarenteswaps, kortfristede valutaswaps og renteswaps.

Afledte finansielle instrumenter indregnes første gang på handelsdagen.

Som led i sine normale aktiviteter kan faciliteten indgå swapkontrakter for at skærme specifikke lånetransaktioner eller valutaforwardkontrakter mod risici for herigennem at afdække sine valutapositioner i andre handlede valutaer end euro med henblik på at udligne eventuelle fortjenester eller tab som følge af udsving i valutakurserne.

Alle afledte finansielle instrumenter måles til dagsværdi via resultatet og posteres som afledte finansielle instrumenter. Dagsværdierne beregnes først og fremmest ved modeller med tilbagediskonterede pengestrømme og prisfastsættelse af optioner samt noteringer fra tredjepart.

Afledte finansielle instrumenter bogføres til dagsværdien og opføres som aktiver, hvis dagsværdien er positiv, og som passiver, hvis dagsværdien er negativ. Ændringer i dagsværdien for afledte finansielle instrumenter opføres i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst under Ændringer i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter.

Ifølge adskillelseskravene i IFRS 9 indgår indbyggede derivater ikke længere i vurderingen af finansielle aktiver eller finansielle forpligtelser, og den kombinerede kontrakt behandles derfor som ét ved klassificeringen af henholdsvis finansielle aktiver eller finansielle forpligtelser.

Pengestrømmene fra derivater blev derfor fastsat ved hjælp af ISDA-fallback-satserne til erstatning af LIBOR-benchmarks (1). For så vidt angår IBOR-reformens indvirkning på de afledte instrumenter, henvises til bemærkning 6.

1

2.4.6.   Bidrag

Bidrag

Bidrag fra medlemsstaterne opføres som tilgodehavender i opgørelsen af finansiel stilling på datoen for Rådets afgørelse om fastsættelse af medlemsstaternes finansielle bidrag til faciliteten.

Bidragene fra medlemsstaterne opfylder følgende betingelser og klassificeres følgelig som egenkapital:

| — | som fastsat i bidragsaftalen giver de medlemsstaterne ret til at bestemme, hvordan facilitetens nettoaktiver skal anvendes i tilfælde af facilitetens afvikling |
| --- | --- |

—

som fastsat i bidragsaftalen giver de medlemsstaterne ret til at bestemme, hvordan facilitetens nettoaktiver skal anvendes i tilfælde af facilitetens afvikling

| — | de tilhører en kategori af instrumenter, der er efterstillet alle andre kategorier af instrumenter |
| --- | --- |

—

de tilhører en kategori af instrumenter, der er efterstillet alle andre kategorier af instrumenter

| — | alle finansielle instrumenter i den kategori af instrumenter, der er efterstillet alle andre kategorier af instrumenter, har de samme kendetegn |
| --- | --- |

—

alle finansielle instrumenter i den kategori af instrumenter, der er efterstillet alle andre kategorier af instrumenter, har de samme kendetegn

| — | instrumentet har ingen egenskaber, der kræver en klassificering som en forpligtelse, samt |
| --- | --- |

—

instrumentet har ingen egenskaber, der kræver en klassificering som en forpligtelse, samt

| — | de samlede forventede pengestrømme, der vil kunne henføres til instrumentet i dets levetid, baseres hovedsageligt på resultatet, ændringen i bogførte nettoaktiver eller ændringen i bogførte og ikke-bogførte nettoaktivers dagsværdi. |
| --- | --- |

—

de samlede forventede pengestrømme, der vil kunne henføres til instrumentet i dets levetid, baseres hovedsageligt på resultatet, ændringen i bogførte nettoaktiver eller ændringen i bogførte og ikke-bogførte nettoaktivers dagsværdi.

Bidrag klassificeres i årsregnskabet som målt til amortiseret kostpris.

2.4.7.   Renteindtægter og tilsvarende indtægter

Renteindtægter og tilsvarende indtægter

Renter på lån, der ydes af faciliteten, bogføres i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst (»Renter og lignende indtægter«) og i opgørelsen af finansiel stilling (»Lån og forskud«) efter periodiseringsprincippet ved anvendelse af den effektive rentesats, som er den sats, der præcist diskonterer skønnede fremtidige kontante ud- eller indbetalinger i lånets forventede løbetid og til lånets regnskabsmæssige nettoværdi. Når lånets bogførte værdi er blevet reduceret på grund af en værdiforringelse, opføres renteindtægterne fortsat ved at anvende den oprindelige effektive rentesats på den nye regnskabsmæssige værdi.

Renter på POCI-lån bogføres i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst (»Renter og lignende indtægter«) og i opgørelsen af finansiel stilling (»Lån og forskud«) efter periodiseringsprincippet ved anvendelse af den kreditjusterede effektive rentesats gennem hele lånets løbetid, som er den sats, der præcist diskonterer skønnede fremtidige kontante ud- eller indbetalinger i lånets forventede løbetid og til lånets amortiserede kostpris.

Rentegodtgørelser, der modtages for facilitetens midler, udskydes og indregnes som en justering af det faktiske udbytte og registreres under »Renter og lignende indtægter« i resultatopgørelsen i perioden fra udbetaling til tilbagebetaling af det rentelettede lån.

Tilsagnsgebyrer udskydes og opføres som indtægter ved anvendelse af den effektive rentemetode over perioden fra udbetaling til tilbagebetaling af det pågældende lån og bogføres i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst under Lån og tilgodehavender.

2.4.8.   Rentegodtgørelser og teknisk bistand

Rentegodtgørelser og teknisk bistand

Som led i sine aktiviteter forvalter Faciliteten rentegodtgørelser og teknisk bistand på medlemsstaternes vegne.

Den del af medlemsstaternes bidrag, der afsættes til betaling af rentegodtgørelser og teknisk bistand, opføres ikke under bidragydernes midler, men klassificeres som et beløb, der skyldes til tredjeparter. Faciliteten foretager udbetalingen til de endelige modtagere og nedskriver derefter de beløb, der skyldes til tredjeparter.

Når bidrag vedrørende rentegodtgørelser og teknisk bistand ikke godkendes fuldt ud, omklassificeres de som bidrag til Faciliteten.

2.4.9.   Renteindtægter fra kontanter og likvide midler

Renteindtægter fra kontanter og likvide midler

Renteindtægter fra kontanter og likvide midler opføres i Facilitetens resultatopgørelse og opgørelse af anden totalindkomst efter periodiseringsprincippet.

2.4.10.   Gebyrer, kommissioner og udbytte

Gebyrer, kommissioner og udbytte

Gebyrer for tjenesteydelser, der er ydet over en vis tidsperiode, opføres som indtægter, når ydelsen har fundet sted, mens gebyrer på udførelsen af en væsentlig handling, opføres som indtægter, når den væsentlige handling er udført. Disse gebyrer opføres i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst som indtægter fra gebyrer og kommissioner.

Udbytte fra aktiver og andre variabelt forrentede værdipapirer bogføres, når det er modtaget, og opføres i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst som realiseret nettogevinst for aktiver og andre variabelt forrentede værdipapirer.

2.4.11.   Beskatning

Beskatning

Ifølge protokollen om De Europæiske Fællesskabers privilegier og immuniteter, der er knyttet som bilag til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde, er EU-institutionernes aktiver, indtægter og øvrige ejendom fritaget for alle direkte skatter.

3.   Risikostyring

Risikostyring

Denne bemærkning indeholder oplysninger om Facilitetens eksponering over for kreditrisici og finansielle risici, især de risici, der er forbundet med anvendelsen af finansielle instrumenter, samt dens styring og kontrol heraf. Det drejer sig om:

| — | kreditrisiko — risikoen for tab som følge af en kundes eller modparts misligholdelse, som opstår ved krediteksponering i alle former, herunder afviklingsrisiko |
| --- | --- |

—

kreditrisiko — risikoen for tab som følge af en kundes eller modparts misligholdelse, som opstår ved krediteksponering i alle former, herunder afviklingsrisiko

| — | likviditetsrisici — risikoen for at en enhed ikke kan finansiere stigninger i aktiverne og imødekomme forpligtelser, når de forfalder, uden at pådrage sig uacceptable tab |
| --- | --- |

—

likviditetsrisici — risikoen for at en enhed ikke kan finansiere stigninger i aktiverne og imødekomme forpligtelser, når de forfalder, uden at pådrage sig uacceptable tab

| — | markedsrisiko — risikoen for tab på grund af ændringer i markedspriser og -satser som f.eks. renter, aktiekurser eller valutakurser, som påvirker en enheds indtjening eller værdien af dens beholdning af finansielle instrumenter. |
| --- | --- |

—

markedsrisiko — risikoen for tab på grund af ændringer i markedspriser og -satser som f.eks. renter, aktiekurser eller valutakurser, som påvirker en enheds indtjening eller værdien af dens beholdning af finansielle instrumenter.

3.1.   
  Organisering af risikostyringen

Organisering af risikostyringen

EIB tilpasser løbende facilitetens risikostyringsrammer.

EIB's direktorat for risikostyring udpeger, vurderer, overvåger og rapporterer selvstændigt de risici, som faciliteten eksponeres for. Inden for en ramme, hvor funktionerne holdes adskilt, er direktoratet for risikostyring uafhængigt af front office.

På EIB-niveau rapporterer koncernens risikostyringschef (»GCRO«) om koncernrisici til EIB's direktion under tilsyn af det medlem af direktionen, der er ansvarligt for risici. GCRO har direkte adgang til udvalget vedrørende risikopolitik og kan skrive direkte til og kommunikere med EIB's bestyrelse om ethvert spørgsmål inden for sit ansvarsområde.

3.2.   
  Kreditrisiko

Kreditrisiko

Kreditrisikoen er det potentielle tab, der vil kunne opstå som følge af en kundes eller modparts misligholdelse, som opstår ved krediteksponering i alle former, herunder afviklingsrisiko.

3.2.1.   Kreditrisikopolitik

Kreditrisikopolitik

Ved kreditanalysen af låntagerne vurderer EIB kreditrisikoen og det forventede tab med henblik på at kvantificere og beregne risikoen. EIB har udviklet en intern ratingmetode for fastsættelse af den interne rating for dens kreditrelevante låntagere/garantistillere. Metoden bygger på et system med karaktergivning, der er tilpasset alle de vigtigste typer af modparter (f.eks. virksomheder, banker, offentlige institutioner). Under hensyntagen til både bedste bankpraksis i EIB og principperne i Basel II-aftalen inddeles alle modparter, der er væsentlige for kreditprofilen for en specifik transaktion, i interne ratingkategorier på grundlag af IRM for den specifikke type modpart. Den enkelte modpart tildeles — efter en indgående analyse af dennes forretningsmæssige og finansielle risikoprofil og af den risiko, som er forbundet med modpartens land — en intern rating, som afspejler dens PD. Der foretages ekspertrevisioner, når det er nødvendigt under hensyntagen til de juridiske enheders støtte fra moderselskab eller staten, og den endelige rating giver mulighed for tilsidesættelse for at tage hensyn til oplysninger (f.eks. markedspriser), der ikke indgår i bedømmelsesskemaet.

Ved kreditvurderingen af projektfinansiering og anden struktureret begrænset adgang til transaktioner anvendes kreditrisikoværktøjer, der er relevante for sektoren, og som hovedsagelig er baseret på pengestrømme og afdragsevne. Disse værktøjer omfatter en analyse af projekters kontraktmæssige rammer, en analyse af modparter og simuleringer af pengestrømme. Ligesom for virksomheder og finansielle institutioner tildeles hvert enkelt projekt en intern risikorating. Endelig vurderes stater uden for EU af økonomiafdelingen på grundlag af en statistisk model.

Alle interne ratings overvåges under lånets løbetid og ajourføres regelmæssigt.

Der gælder specifikke grænser for størrelsen af transaktioner på transaktions- og modpartsniveau for ikke-statslige operationer, alt efter hvad der er relevant. Begrænsningerne med hensyn til modparterne fastlægges på konsolideret grupperisikoniveau, hvor det er relevant. Disse begrænsninger afspejler normalt bl.a. størrelsen af modparternes egne midler.

For at reducere kreditrisikoen gør EIB, hvor det er relevant og fra sag til sag, brug af forskellige kreditforbedringsarrangementer:

| — | modparts- eller projektrelaterede garantier (f.eks. pant i aktier, pant i aktiver, overdragelse af rettigheder, pant i konti) og/eller |
| --- | --- |

—

modparts- eller projektrelaterede garantier (f.eks. pant i aktier, pant i aktiver, overdragelse af rettigheder, pant i konti) og/eller

| — | garantier, som generelt stilles af sponsoren af det finansierede projekt (f.eks. fuldførelsesgarantier, anfordringsgarantier) eller bankgarantier. |
| --- | --- |

—

garantier, som generelt stilles af sponsoren af det finansierede projekt (f.eks. fuldførelsesgarantier, anfordringsgarantier) eller bankgarantier.

Faciliteten anvender ikke kreditderivater til at reducere kreditrisikoen.

3.2.2.   Maksimal eksponering over for kreditrisici uden hensyntagen til sikkerhedsstillelse og andre kreditforbedringsarrangementer

Maksimal eksponering over for kreditrisici uden hensyntagen til sikkerhedsstillelse og andre kreditforbedringsarrangementer

Nedenstående tabel viser den maksimale eksponering for kreditrisici for elementerne i opgørelsen af finansiel stilling, herunder afledte produkter. Den maksimale eksponering angives brutto, inden der er opnået en reducerende effekt gennem brugen af sikkerhedsstillelse.

| (1000 EUR) |
| --- |
| Maksimal eksponering | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| AKTIVER | | |
| Kontanter og likvide midler | 1 358 564 | 923 940 |
| Tilgodehavender hos bidragydere | 85 210 | 68 908 |
| Likvide finansielle aktiver | — | 351 873 |
| Afledte finansielle instrumenter | 7 | 33 584 |
| Lån og forskud | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Andre aktiver | 1 086 | 109 |
| I alt | 3 431 148 | 3 051 859 |
| Hensættelser til låneforpligtelser | -16 602 | -33 152 |
| IKKE-BALANCEFØRTE POSTER | | |
| Eventualforpligtelser | | |
| — | Udstedte garantier |

(1000 EUR)

Maksimal eksponering

31.12.2021

31.12.2020

AKTIVER

AKTIVER

Kontanter og likvide midler

1 358 564

923 940

Tilgodehavender hos bidragydere

85 210

68 908

Likvide finansielle aktiver

—

351 873

Afledte finansielle instrumenter

7

33 584

Lån og forskud

1 986 281

1 673 445

Andre aktiver

1 086

109

I alt

I alt

3 431 148

3 431 148

3 051 859

3 051 859

Hensættelser til låneforpligtelser

Hensættelser til låneforpligtelser

-16 602

-16 602

-33 152

-33 152

IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

Eventualforpligtelser

—

Udstedte garantier

1 499 675

998 560

Forpligtelser

| — | Ikkeudbetalte lån |
| --- | --- |

—

Ikkeudbetalte lån

1 677 411

1 722 618

| — | Ikkeudstedte garantier |
| --- | --- |

—

Ikkeudstedte garantier

256 299

554 686

Ikkebalanceførte poster i alt

Ikkebalanceførte poster i alt

3 433 385

3 433 385

3 275 864

3 275 864

Krediteksponering i alt

Krediteksponering i alt

6 847 931

6 847 931

6 294 571

6 294 571

3.2.3.   Kreditrisiko ved lån og forskud

Kreditrisiko ved lån og forskud

3.2.3.1.   Måling af kreditrisiko ved lån og forskud

Måling af kreditrisiko ved lån og forskud

For alle lån og forskud eller garantier, der ydes gennem faciliteten, foretages der en omfattende risikovurdering og kvantificering af skønnene over forventede tab, som er afspejlet i en risikoklassificering. Transaktioner under effektfinansieringsrammen (IFE) (som beskrevet i bemærkning 24), med undtagelse af formidlede lån, er ikke underlagt retningslinjerne for kreditrisiko, men følger en anden procedure. Denne risikoklassificering foretages i overensstemmelse med almindeligt anerkendte kriterier, på grundlag af låntagerens kreditværdighed, lånets løbetid, garantien og eventuelt garantistilleren.

Systemet til klassificering af risici omfatter de metoder, processer, databaser og IT-systemer, som understøtter vurderingen af kreditrisikoen ved lånetransaktioner og kvantificeringen af de forventede estimater for tab. Det sammenfatter en stor mængde information med henblik på at rangordne kreditrisiciene i forbindelse med lån. Risikoklassificeringen afspejler den aktuelle værdi af det anslåede niveau for »forventede tab«, der er produktet af PD fra de største låntageres side, EAD og tabets omfang i tilfælde af misligholdelse. Lånklassificering anvendes til følgende formål:

| — | som hjælp til en bedre og mere kvantitativ vurdering af risiciene i forbindelse med lån |
| --- | --- |

—

som hjælp til en bedre og mere kvantitativ vurdering af risiciene i forbindelse med lån

| — | som indikator for kreditrisikovariationer med henblik på prioritering af overvågningsindsatsen |
| --- | --- |

—

som indikator for kreditrisikovariationer med henblik på prioritering af overvågningsindsatsen

| — | som en beskrivelse af lånets porteføljekvalitet på et hvilket som helst tidspunkt |
| --- | --- |

—

som en beskrivelse af lånets porteføljekvalitet på et hvilket som helst tidspunkt

| — | som benchmark for beregningen af de årlige tilgange til den generelle lånereserve |
| --- | --- |

—

som benchmark for beregningen af de årlige tilgange til den generelle lånereserve

| — | som input ved beslutninger om risikoberegning. |
| --- | --- |

—

som input ved beslutninger om risikoberegning.

Følgende faktorer indgår i fastsættelsen af en lånklassificering:

| i) | Låntagerens kreditværdighed: Ved risikostyringen foretages en uafhængig undersøgelse af låntagerne, og deres kreditværdighed vurderes på grundlag af interne metoder og eksterne oplysninger. I overensstemmelse med den valgte interne ratingbaserede metode under Basel III har banken udviklet en intern ratingmetode (Internal Rating Methodology — IRM) til fastsættelse af den interne rating for låntagere og garantistillere. Denne metode bygger på et system med karaktergivning for bestemte typer af modparter. |
| --- | --- |

i)

Låntagerens kreditværdighed: Ved risikostyringen foretages en uafhængig undersøgelse af låntagerne, og deres kreditværdighed vurderes på grundlag af interne metoder og eksterne oplysninger. I overensstemmelse med den valgte interne ratingbaserede metode under Basel III har banken udviklet en intern ratingmetode (Internal Rating Methodology — IRM) til fastsættelse af den interne rating for låntagere og garantistillere. Denne metode bygger på et system med karaktergivning for bestemte typer af modparter.

| ii) | Misligholdelseskorrelationen: Den kvantificerer sandsynligheden for, at låntageren og garantistilleren på én og samme tid kommer i økonomiske vanskeligheder. Jo større korrelation mellem sandsynligheden for låntagerens misligholdelse og garantistillerens misligholdelse, desto lavere er værdien af garantien og dermed risikoklassificeringen. |
| --- | --- |

ii)

Misligholdelseskorrelationen: Den kvantificerer sandsynligheden for, at låntageren og garantistilleren på én og samme tid kommer i økonomiske vanskeligheder. Jo større korrelation mellem sandsynligheden for låntagerens misligholdelse og garantistillerens misligholdelse, desto lavere er værdien af garantien og dermed risikoklassificeringen.

| iii) | Værdien af garantiinstrumenter og sikkerhedsstillelser: Værdien vurderes på grundlag af kombinationen af udstederens kreditværdighed og typen af det anvendte instrument. |
| --- | --- |

iii)

Værdien af garantiinstrumenter og sikkerhedsstillelser: Værdien vurderes på grundlag af kombinationen af udstederens kreditværdighed og typen af det anvendte instrument.

| iv) | Gældende inddrivelsesrate: Det beløb, der forventes at skulle inddrives efter den pågældende modparts misligholdelse, udtrykt i procent af den berørte låneeksponering |
| --- | --- |

iv)

Gældende inddrivelsesrate: Det beløb, der forventes at skulle inddrives efter den pågældende modparts misligholdelse, udtrykt i procent af den berørte låneeksponering

| v) | De kontraktmæssige rammer: Solide kontraktmæssige rammer vil bidrage til lånets kvalitet og styrke dets interne risikoklassificering. |
| --- | --- |

v)

De kontraktmæssige rammer: Solide kontraktmæssige rammer vil bidrage til lånets kvalitet og styrke dets interne risikoklassificering.

| vi) | Varigheden af lånet eller mere generelt pengestrømme forbundet med lånet: Hvis alle andre faktorer forbliver uændrede, forholder det sig sådan, at jo længere varigheden af lånet er, desto større er risikoen for, at der opstår vanskeligheder i forbindelse med betalingen af lånet. |
| --- | --- |

vi)

Varigheden af lånet eller mere generelt pengestrømme forbundet med lånet: Hvis alle andre faktorer forbliver uændrede, forholder det sig sådan, at jo længere varigheden af lånet er, desto større er risikoen for, at der opstår vanskeligheder i forbindelse med betalingen af lånet.

Det forventede tab ved et lån beregnes ved at kombinere de fem ovennævnte elementer. Alt efter størrelsen af tabet henføres et lån under en af følgende klassificeringsklasser:

| »A« | Lån af højeste kvalitet, inddelt i tre underkategorier:
  »A0«, omfatter lån ydet til eller garanteret af en EU-medlemsstat med et forventet tab på 0 %.
  »A+« omfatter lån, der ydes (eller garanteres af) andre enheder end EU-medlemsstater, og hvor kvaliteten heraf ikke forventes at blive forværret i deres løbetid.
  »A–« omfatter de lånetransaktioner, hvor det er tvivlsomt, om de vil bevare deres aktuelle status, men hvor risikoen for en forværring forventes at være begrænset. |
| --- | --- |

»A«

Lån af højeste kvalitet, inddelt i tre underkategorier:

»A0«, omfatter lån ydet til eller garanteret af en EU-medlemsstat med et forventet tab på 0 %.

»A+« omfatter lån, der ydes (eller garanteres af) andre enheder end EU-medlemsstater, og hvor kvaliteten heraf ikke forventes at blive forværret i deres løbetid.

»A–« omfatter de lånetransaktioner, hvor det er tvivlsomt, om de vil bevare deres aktuelle status, men hvor risikoen for en forværring forventes at være begrænset.

| »B« | Lån af høj kvalitet: Der er tale om en aktivklasse, som banken føler sig tryg ved, selv om det ikke kan udelukkes, at der i fremtiden kan opstå en mindre forværring. B+ og B– anvendes til at angive den relative sandsynlighed for, at en sådan forværring kan opstå. |
| --- | --- |

»B«

Lån af høj kvalitet: Der er tale om en aktivklasse, som banken føler sig tryg ved, selv om det ikke kan udelukkes, at der i fremtiden kan opstå en mindre forværring. B+ og B– anvendes til at angive den relative sandsynlighed for, at en sådan forværring kan opstå.

| »C« | Lån af god kvalitet: Her kan f.eks. nævnes ikke-sikrede lån til sunde banker og virksomheder med et syvårigt stående eller tilsvarende lån med tilbagebetaling ved låneperiodens udløb. |
| --- | --- |

»C«

Lån af god kvalitet: Her kan f.eks. nævnes ikke-sikrede lån til sunde banker og virksomheder med et syvårigt stående eller tilsvarende lån med tilbagebetaling ved låneperiodens udløb.

| »D« | Denne ratingklasse ligger på grænsen mellem lån af »acceptabel kvalitet« og lån, som der har været visse vanskeligheder med. Denne skillelinje trækker man med underinddelingerne D+ og D–. Lån ratet D– kræver øget overvågning. |
| --- | --- |

»D«

Denne ratingklasse ligger på grænsen mellem lån af »acceptabel kvalitet« og lån, som der har været visse vanskeligheder med. Denne skillelinje trækker man med underinddelingerne D+ og D–. Lån ratet D– kræver øget overvågning.

| »E« | Denne risikoklassificeringskategori omfatter lån med en højere risikoprofil, end hvad der almindeligvis accepteres. Kategorien omfatter også lån, som i deres løbetid har været præget af alvorlige problemer, og det kan derfor ikke udelukkes, at de bliver tabsgivende. Lånene er derfor underlagt nøje overvågning. Underklasserne E+ og E– anvendes til at differentiere mellem disse lån, efter hvor omfattende denne særlige overvågning er, og hvor der ved transaktioner, der er ratet E-, er stor sandsynlighed for, at gælden ikke vil blive afdraget til tiden, og hvor der derfor vil være behov for en vis gældsomlægning, hvilket kan medføre et værdiforringelsestab. |
| --- | --- |

»E«

Denne risikoklassificeringskategori omfatter lån med en højere risikoprofil, end hvad der almindeligvis accepteres. Kategorien omfatter også lån, som i deres løbetid har været præget af alvorlige problemer, og det kan derfor ikke udelukkes, at de bliver tabsgivende. Lånene er derfor underlagt nøje overvågning. Underklasserne E+ og E– anvendes til at differentiere mellem disse lån, efter hvor omfattende denne særlige overvågning er, og hvor der ved transaktioner, der er ratet E-, er stor sandsynlighed for, at gælden ikke vil blive afdraget til tiden, og hvor der derfor vil være behov for en vis gældsomlægning, hvilket kan medføre et værdiforringelsestab.

| »F« | F (fail) betegner lån, som udgør uacceptable risici. Lån ratet F– kan kun udspringe af transaktioner, hvor der efter underskrivelsen er indtruffet uventede, usædvanlige, dramatiske og uheldige omstændigheder. Alle engagementer, der medfører et hovedstolstab for Faciliteten, tildeles en F-rating, og en særlig bestemmelse tages i brug. |
| --- | --- |

»F«

F (fail) betegner lån, som udgør uacceptable risici. Lån ratet F– kan kun udspringe af transaktioner, hvor der efter underskrivelsen er indtruffet uventede, usædvanlige, dramatiske og uheldige omstændigheder. Alle engagementer, der medfører et hovedstolstab for Faciliteten, tildeles en F-rating, og en særlig bestemmelse tages i brug.

Lån, som internt er blevet ratet D– eller derunder, opføres normalt på en overvågningsliste baseret på den interne lånklassificering. Hvis et lån oprindeligt blev godkendt med risikoprofilen D– eller derunder, opføres det dog kun på overvågningslisten som følge af en væsentlig kreditbegivenhed, der fører til en yderligere forværring af dets risikoklassificering under den, der blev givet ved godkendelsen.

Tabellen i afsnit 3.2.3.3 viser analysen af kreditkvaliteten hvad angår facilitetens låneportefølje på grundlag af de forskellige risikoklassificeringsklasser som beskrevet ovenfor.

3.2.3.2.   Analyse af kreditrisikoeksponeringen ved udlån

Analyse af kreditrisikoeksponeringen ved udlån

Nedenstående tabel viser den maksimale eksponering (regnskabsmæssig nettoværdi) for kreditrisici i forbindelse med lån og forskud, som er undertegnet (udbetalt eller ikkeudbetalt), opgjort efter låntager under hensyntagen til de garantier, som er stillet af garantistillere:

| (1000 EUR) |
| --- |
| Pr. 31.12.2021 | Garanteret | Andre kreditforbedringsarrangementer | Ikke garanteret | I alt | % af udbetalt i alt |
| Finansielle institutioner | 74 086 | — | 1 115 656 | 1 189 742 | 60 % |
| Selskaber | 211 067 | — | 368 877 | 579 944 | 29 % |
| Offentlige myndigheder | 20 776 | — | 664 | 21 440 | 1 % |
| Stater | — | 917 | 194 238 | 195 155 | 10 % |
| Udbetalt i alt | 305 929 | 917 | 1 679 435 | 1 986 281 | 100 % |
| Ikkeudbetalt | 193 663 | — | 1 467 146 | 1 660 809 | — |
| Udbetalt og ikkeudbetalt i alt | 499 592 | 917 | 3 146 581 | 3 647 090 | — |

(1000 EUR)

Pr. 31.12.2021

Garanteret

Andre kreditforbedringsarrangementer

Ikke garanteret

I alt

% af udbetalt i alt

Finansielle institutioner

74 086

—

1 115 656

1 189 742

1 189 742

60 %

60 %

Selskaber

211 067

—

368 877

579 944

579 944

29 %

29 %

Offentlige myndigheder

20 776

—

664

21 440

21 440

1 %

1 %

Stater

—

917

194 238

195 155

195 155

10 %

10 %

Udbetalt i alt

Udbetalt i alt

305 929

305 929

917

917

1 679 435

1 679 435

1 986 281

1 986 281

100 %

100 %

Ikkeudbetalt

Ikkeudbetalt

193 663

193 663

—

—

1 467 146

1 467 146

1 660 809

1 660 809

—

—

Udbetalt og ikkeudbetalt i alt

Udbetalt og ikkeudbetalt i alt

499 592

499 592

917

917

3 146 581

3 146 581

3 647 090

3 647 090

—

—

| (1000 EUR) |
| --- |
| Pr. 31.12.2020 | Garanteret | Andre kreditforbedringsarrangementer | Ikke garanteret | I alt | % af udbetalt i alt |
| Finansielle institutioner | 87 269 | — | 963 366 | 1 050 635 | 64 % |
| Selskaber | 203 772 | 27 026 | 177 321 | 408 119 | 24 % |
| Offentlige myndigheder | 21 866 | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Stater | — | 1 506 | 190 262 | 191 768 | 11 % |
| Udbetalt i alt | 312 907 | 28 532 | 1 332 006 | 1 673 445 | 100 % |
| Ikkeudbetalt | 196 692 | — | 1 492 774 | 1 689 466 | — |
| Udbetalt og ikkeudbetalt i alt | 509 599 | 28 532 | 2 824 780 | 3 362 911 | — |

(1000 EUR)

Pr. 31.12.2020

Garanteret

Andre kreditforbedringsarrangementer

Ikke garanteret

I alt

% af udbetalt i alt

Finansielle institutioner

87 269

—

963 366

1 050 635

1 050 635

64 %

64 %

Selskaber

203 772

27 026

177 321

408 119

408 119

24 %

24 %

Offentlige myndigheder

21 866

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Stater

—

1 506

190 262

191 768

191 768

11 %

11 %

Udbetalt i alt

Udbetalt i alt

312 907

312 907

28 532

28 532

1 332 006

1 332 006

1 673 445

1 673 445

100 %

100 %

Ikkeudbetalt

Ikkeudbetalt

196 692

196 692

—

—

1 492 774

1 492 774

1 689 466

1 689 466

—

—

Udbetalt og ikkeudbetalt i alt

Udbetalt og ikkeudbetalt i alt

509 599

509 599

28 532

28 532

2 824 780

2 824 780

3 362 911

3 362 911

—

—

Direktionen for forvaltning og omstrukturering af transaktioner har ansvaret for at overvåge låntagere og garantistillere samt for den finansielle og kontraktmæssige overvågning af projekter. Kreditværdigheden af Facilitetens lån, låntagere og garantistillere overvåges således, som minimum en gang om året, men sædvanligvis oftere på et behovsbaseret grundlag og som funktion af de kreditbegivenheder, der måtte finde sted. Direktionen for forvaltning og omstrukturering af transaktioner vurderer navnlig, om kontraktmæssige rettigheder overholdes, og træffer afhjælpende foranstaltninger i tilfælde af forværringer af ratingen og/eller manglende opfyldelse af kontrakter. Der iværksættes afbødende foranstaltninger, når det er nødvendigt, i overensstemmelse med retningslinjerne for kreditrisiko. I forbindelse med udløb af bankgarantier, der er modtaget for lånene, sikres det desuden, at disse fornys, eller at der træffes andre foranstaltninger i tide.

3.2.3.3.   Analyse af kreditkvaliteten efter type låntager

Analyse af kreditkvaliteten efter type låntager

Nedenstående tabel viser analysen af kreditkvaliteten hvad angår Facilitetens låneportefølje pr. 31. december 2021 og 31. december 2020, opgjort efter risikoklassificeringerne, på grundlag af de undertegnede engagementer (udbetalte og ikke-udbetalte).

| (1000 EUR) |
| --- |
| Pr. 31.12.2021 | Høj kvalitet | Standardkvalitet | Minimal accepteret Risiko | Høj risiko | Ingen klassificering (*10) | I alt | % af I alt |
| A til B- | C | D+ | D- og derunder |
| Låntager | Finansielle institutioner | 285 924 | 109 219 | 443 921 | 1 130 146 | — | 1 969 210 | 54 % |
| Selskaber | 108 621 | 49 059 | 12 253 | 532 735 | 315 011 | 1 017 679 | 28 % |
| Offentlige myndigheder | — | 20 776 | — | — | 664 | 21 440 | 1 % |
| Stater | 917 | 2 529 | 3 360 | 631 955 | — | 638 761 | 17 % |
| I alt | 395 462 | 181 583 | 459 534 | 2 294 836 | 315 675 | 3 647 090 | 100 % |

(1000 EUR)

Pr. 31.12.2021

Høj kvalitet

Standardkvalitet

Minimal accepteret Risiko

Høj risiko

Ingen klassificering (*10)

*10

I alt

% af I alt

A til B-

C

D+

D- og derunder

Låntager

Finansielle institutioner

285 924

109 219

443 921

1 130 146

—

1 969 210

1 969 210

54 %

54 %

Selskaber

108 621

49 059

12 253

532 735

315 011

1 017 679

1 017 679

28 %

28 %

Offentlige myndigheder

—

20 776

—

—

664

21 440

21 440

1 %

1 %

Stater

917

2 529

3 360

631 955

—

638 761

638 761

17 %

17 %

I alt

I alt

395 462

395 462

181 583

181 583

459 534

459 534

2 294 836

2 294 836

315 675

315 675

3 647 090

3 647 090

100 %

100 %

| (1000 EUR) |
| --- |
| Pr. 31.12.2020 | Høj kvalitet | Standardkvalitet | Minimal accepteret Risiko | Høj risiko | Ingen klassificering (*11) | I alt | % af I alt |
| A til B- | C | D+ | D- og derunder |
| Låntager | Finansielle institutioner | 290 565 | 90 445 | 475 331 | 815 120 | — | 1 671 461 | 50 % |
| Selskaber | 118 990 | 46 861 | 14 433 | 512 142 | 313 762 | 1 006 188 | 30 % |
| Offentlige institutioner | — | 21 866 | — | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Stater | — | 4 865 | 3 926 | 653 548 | — | 662 339 | 19 % |
| I alt | 409 555 | 164 037 | 493 690 | 1 980 810 | 314 819 | 3 362 911 | 100 % |

(1000 EUR)

Pr. 31.12.2020

Høj kvalitet

Standardkvalitet

Minimal accepteret Risiko

Høj risiko

Ingen klassificering (*11)

*11

I alt

% af I alt

A til B-

C

D+

D- og derunder

Låntager

Finansielle institutioner

290 565

90 445

475 331

815 120

—

1 671 461

1 671 461

50 %

50 %

Selskaber

118 990

46 861

14 433

512 142

313 762

1 006 188

1 006 188

30 %

30 %

Offentlige institutioner

—

21 866

—

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Stater

—

4 865

3 926

653 548

—

662 339

662 339

19 %

19 %

I alt

I alt

409 555

409 555

164 037

164 037

493 690

493 690

1 980 810

1 980 810

314 819

314 819

3 362 911

3 362 911

100 %

100 %

3.2.3.4.   Risikokoncentrationer i forbindelse med lån og forskud

Risikokoncentrationer i forbindelse med lån og forskud

3.2.3.4.1.   
  Geografisk analyse

Geografisk analyse

På basis af låntagerens land kan Facilitetens låneportefølje analyseres efter følgende geografiske områder:

| (1000 EUR) |
| --- |
| Låntagerens land | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Egypten | 345 810 | 319 040 |
| Kenya | 321 069 | 195 917 |
| Nigeria | 237 992 | 236 149 |
| Regional–AVS | 208 795 | 37 497 |
| Mauritius | 101 446 | 76 419 |
| Etiopien | 96 391 | 92 346 |
| Barbados | 85 058 | 75 037 |
| Rwanda | 64 169 | 59 114 |
| Uganda | 61 033 | 61 869 |
| Zambia | 52 345 | 42 553 |
| Den Demokratiske Republik Congo | 48 766 | 56 527 |
| Tanzania | 46 423 | 60 058 |
| Senegal | 42 968 | 32 850 |
| Cameroun | 42 097 | 36 749 |
| Ny Kaledonien | 37 098 | 41 224 |
| Jamaica | 20 776 | 23 411 |
| Den Dominikanske Republik | 19 076 | 30 741 |
| Guinea | 18 972 | 18 534 |
| Ghana | 15 835 | 21 249 |
| Malawi | 14 898 | 17 349 |
| Zimbabwe | 14 708 | — |
| Angola | 12 253 | 14 654 |
| Mali | 12 120 | 12 918 |
| Mauretanien | 11 921 | 38 131 |
| Kap Verde | 11 718 | 14 952 |
| Mozambique | 9 107 | 10 775 |
| Caymanøerne | 8 692 | 8 027 |
| Fransk Polynesien | 5 783 | 8 783 |
| Benin | 4 023 | 3 932 |
| Burkina Faso | 3 581 | 1 267 |
| Mikronesien | 2 872 | 3 073 |
| Seychellerne | 2 529 | 3 359 |
| Eswatini | 1 792 | — |
| Haiti | 1 208 | 2 617 |
| Niger | 1 182 | 2 243 |
| Samoa | 909 | 1 898 |
| Vanuatu | 866 | 1 200 |
| Togo | — | 10 625 |
| Palau | — | 358 |
| I alt | 1 986 281 | 1 673 445 |

(1000 EUR)

Låntagerens land

31.12.2021

31.12.2020

Egypten

345 810

319 040

Kenya

321 069

195 917

Nigeria

237 992

236 149

Regional–AVS

208 795

37 497

Mauritius

101 446

76 419

Etiopien

96 391

92 346

Barbados

85 058

75 037

Rwanda

64 169

59 114

Uganda

61 033

61 869

Zambia

52 345

42 553

Den Demokratiske Republik Congo

48 766

56 527

Tanzania

46 423

60 058

Senegal

42 968

32 850

Cameroun

42 097

36 749

Ny Kaledonien

37 098

41 224

Jamaica

20 776

23 411

Den Dominikanske Republik

19 076

30 741

Guinea

18 972

18 534

Ghana

15 835

21 249

Malawi

14 898

17 349

Zimbabwe

14 708

—

Angola

12 253

14 654

Mali

12 120

12 918

Mauretanien

11 921

38 131

Kap Verde

11 718

14 952

Mozambique

9 107

10 775

Caymanøerne

8 692

8 027

Fransk Polynesien

5 783

8 783

Benin

4 023

3 932

Burkina Faso

3 581

1 267

Mikronesien

2 872

3 073

Seychellerne

2 529

3 359

Eswatini

1 792

—

Haiti

1 208

2 617

Niger

1 182

2 243

Samoa

909

1 898

Vanuatu

866

1 200

Togo

—

10 625

Palau

—

358

I alt

I alt

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.4.2.   
  Analyse pr. industrisektor

Analyse pr. industrisektor

Nedenstående tabel indeholder en analyse af facilitetens låneportefølje opgjort efter låntagerens industrisektor. Transaktioner, hvor beløbet først udbetales til en finansiel formidler for siden at blive udbetalt til den endelige modtager, opføres under »Tjenesteydelser og andre«:

| (1000 EUR) |
| --- |
| Låntagerens industrisektor | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Finansielle tjenesteydelser | 1 190 407 | 1 030 121 |
| Elektricitet | 211 761 | 192 599 |
| Offentlig forvaltning | 195 154 | 191 768 |
| Sundhedsydelser | 170 000 | — |
| Kemikalier | 111 251 | 89 495 |
| Erhvervstjenester, IT og medier | 34 306 | 26 638 |
| Infrastruktur til luft- og søtransport | 20 776 | 21 866 |
| Lægemidler og medicinsk udstyr | 13 684 | 11 709 |
| Telekommunikation | 12 253 | 14 964 |
| Investeringsgoder | 9 269 | 11 531 |
| Metaller og minedrift | 8 667 | 34 292 |
| Genvinding og genanvendelse af affald | 5 326 | 6 063 |
| Tjenesteydelser og andre | 2 561 | 24 761 |
| Multiforsyningsvirksomheder | 866 | 1 200 |
| Byggematerialer og byggeri | — | 14 433 |
| Landbrug og fødevarekæden | — | 2 005 |
| I alt | 1 986 281 | 1 673 445 |

(1000 EUR)

Låntagerens industrisektor

31.12.2021

31.12.2021

31.12.2020

31.12.2020

Finansielle tjenesteydelser

1 190 407

1 030 121

Elektricitet

211 761

192 599

Offentlig forvaltning

195 154

191 768

Sundhedsydelser

170 000

—

Kemikalier

111 251

89 495

Erhvervstjenester, IT og medier

34 306

26 638

Infrastruktur til luft- og søtransport

20 776

21 866

Lægemidler og medicinsk udstyr

13 684

11 709

Telekommunikation

12 253

14 964

Investeringsgoder

9 269

11 531

Metaller og minedrift

8 667

34 292

Genvinding og genanvendelse af affald

5 326

6 063

Tjenesteydelser og andre

2 561

24 761

Multiforsyningsvirksomheder

866

1 200

Byggematerialer og byggeri

—

14 433

Landbrug og fødevarekæden

—

2 005

I alt

I alt

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.5.   Kreditrisikoeksponering for hver intern risikorating

Kreditrisikoeksponering for hver intern risikorating

EIB anvender en intern ratingmetode i overensstemmelse med den interne ratingbaserede metode under Basel III. Størsteparten af facilitetens modparter har fået tildelt en intern rating ud fra denne metode. Nedenstående tabel viser en oversigt over facilitetens låneportefølje fordelt på den bedste af låntagerens eller garantens interne ratings, hvor det er muligt. Hvis der ikke findes en intern rating, anvendes den eksterne rating.

Tabellen viser både de undertegnede eksponeringer (udbetalte og ikkeudbetalte) og de risikovægtede eksponeringer baseret på den interne metode, som faciliteten anvender til limitmanagement.

| (1000 EUR) |
| --- |
| | | 2021 |
| | Moody's eller tilsvarende | Forventet kredittab over 12 måneder | Livslangt forventet kredittab, ikke kreditforringet | Livslangt forventet kredittab, kreditforringet | POCI | FVTPL | I alt |
| Lån og forskud målt til amortiseret kostpris | | | | | | | |
| Intern rating 1 — minimal kreditrisiko | Aaa | — | 64 876 | — | — | — | 64 876 |
| Intern rating 2 — meget lav kreditrisiko | Aa1-Aa3 | 85 059 | — | — | — | — | 85 059 |
| Intern rating 3 — lav kreditrisiko | A1-A3 | 1 056 | — | — | — | — | 1 056 |
| Intern rating 4 — moderat kreditrisiko | Baa1-Baa3 | 46 507 | — | — | — | — | 46 507 |
| Intern rating 5 — finansielt svag modpart | Ba1-Ba3 | 435 300 | 12 288 | — | — | — | 447 588 |
| Intern rating 6 — høj kreditrisiko | B1-B3 | 556 705 | 237 898 | — | — | — | 794 603 |
| Intern rating 7 — meget høj kreditrisiko | under Caa1 | 55 928 | 258 220 | — | — | — | 314 148 |
| Intern rating 8 — modpart i misligholdelse | under Caa1, men i misligholdelse | — | — | 69 180 | — | — | 69 180 |
| Lån og forskud målt til FVTPL | | — | — | — | — | 272 917 | 272 917 |
| Hensættelse til tab og korrektion for dagsværdi | | -3 565 | -33 268 | -30 169 | — | -42 651 | - 109 653 |
| Regnskabsmæssig værdi af lån og forskud | | 1 176 990 | 540 014 | 39 011 | — | 230 266 | 1 986 281 |
| Lånetilsagn | | | | | | | |
| Intern rating 1 — minimal kreditrisiko | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| Intern rating 2 — meget lav kreditrisiko | Aa1-Aa3 | 86 796 | — | — | — | — | 86 796 |
| Intern rating 3 — lav kreditrisiko | A1-A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Intern rating 4 — moderat kreditrisiko | Baa1-Baa3 | 61 060 | — | — | — | — | 61 060 |
| Intern rating 5 — finansielt svag modpart | Ba1-Ba3 | 173 963 | — | — | — | — | 173 963 |
| Intern rating 6 — høj kreditrisiko | B1-B3 | 777 195 | 18 595 | — | — | — | 795 790 |
| Intern rating 7 — meget høj kreditrisiko | under Caa1 | 45 955 | 167 782 | — | — | — | 213 737 |
| Intern rating 8 — modpart i misligholdelse | under Caa1, men i misligholdelse | — | — | 10 000 | — | — | 10 000 |
| Ingen intern rating (*12) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Lån og forskud målt til FVTPL | | — | — | — | — | 92 031 | 92 031 |
| Hensættelse til tab og korrektion for dagsværdi | | -1 693 | -14 909 | — | — | — | -16 602 |
| Regnskabsmæssig værdi af lånetilsagn | | 1 359 945 | 198 833 | 10 000 | — | 92 031 | 1 660 809 |

(1000 EUR)

2021

Moody's eller tilsvarende

Forventet kredittab over 12 måneder

Livslangt forventet kredittab, ikke kreditforringet

Livslangt forventet kredittab, kreditforringet

POCI

FVTPL

I alt

Lån og forskud målt til amortiseret kostpris

Lån og forskud målt til amortiseret kostpris

Intern rating 1 — minimal kreditrisiko

Aaa

—

64 876

—

—

—

64 876

64 876

Intern rating 2 — meget lav kreditrisiko

Aa1-Aa3

85 059

—

—

—

—

85 059

85 059

Intern rating 3 — lav kreditrisiko

A1-A3

1 056

—

—

—

—

1 056

1 056

Intern rating 4 — moderat kreditrisiko

Baa1-Baa3

46 507

—

—

—

—

46 507

46 507

Intern rating 5 — finansielt svag modpart

Ba1-Ba3

435 300

12 288

—

—

—

447 588

447 588

Intern rating 6 — høj kreditrisiko

B1-B3

556 705

237 898

—

—

—

794 603

794 603

Intern rating 7 — meget høj kreditrisiko

under Caa1

55 928

258 220

—

—

—

314 148

314 148

Intern rating 8 — modpart i misligholdelse

under Caa1, men i misligholdelse

—

—

69 180

—

—

69 180

69 180

Lån og forskud målt til FVTPL

Lån og forskud målt til FVTPL

—

—

—

—

272 917

272 917

272 917

272 917

Hensættelse til tab og korrektion for dagsværdi

Hensættelse til tab og korrektion for dagsværdi

-3 565

-3 565

-33 268

-33 268

-30 169

-30 169

—

-42 651

-42 651

- 109 653

- 109 653

Regnskabsmæssig værdi af lån og forskud

Regnskabsmæssig værdi af lån og forskud

1 176 990

1 176 990

540 014

540 014

39 011

39 011

—

230 266

230 266

1 986 281

1 986 281

Lånetilsagn

Lånetilsagn

Intern rating 1 — minimal kreditrisiko

Aaa

—

—

—

—

—

—

Intern rating 2 — meget lav kreditrisiko

Aa1-Aa3

86 796

—

—

—

—

86 796

86 796

Intern rating 3 — lav kreditrisiko

A1-A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Intern rating 4 — moderat kreditrisiko

Baa1-Baa3

61 060

—

—

—

—

61 060

61 060

Intern rating 5 — finansielt svag modpart

Ba1-Ba3

173 963

—

—

—

—

173 963

173 963

Intern rating 6 — høj kreditrisiko

B1-B3

777 195

18 595

—

—

—

795 790

795 790

Intern rating 7 — meget høj kreditrisiko

under Caa1

45 955

167 782

—

—

—

213 737

213 737

Intern rating 8 — modpart i misligholdelse

under Caa1, men i misligholdelse

—

—

10 000

—

—

10 000

10 000

Ingen intern rating (*12)

*12

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Lån og forskud målt til FVTPL

Lån og forskud målt til FVTPL

—

—

—

—

92 031

92 031

92 031

92 031

Hensættelse til tab og korrektion for dagsværdi

Hensættelse til tab og korrektion for dagsværdi

-1 693

-1 693

-14 909

-14 909

—

—

—

-16 602

-16 602

Regnskabsmæssig værdi af lånetilsagn

Regnskabsmæssig værdi af lånetilsagn

1 359 945

1 359 945

198 833

198 833

10 000

10 000

—

92 031

92 031

1 660 809

1 660 809

| (1000 EUR) |
| --- |
| | | 2020 |
| | Moody's eller tilsvarende | Forventet kredittab over 12 måneder | Livslangt forventet kredittab, ikke kreditforringet | Livslangt forventet kredittab, kreditforringet | POCI | FVTPL | I alt |
| Lån og forskud målt til amortiseret kostpris | | | | | | | |
| Intern rating 1 — minimal kreditrisiko | Aaa | — | 73 545 | — | — | — | 73 545 |
| Intern rating 2 — meget lav kreditrisiko | Aa1-Aa3 | 75 048 | — | — | — | — | 75 048 |
| Intern rating 3 — lav kreditrisiko | A1-A3 | 2 087 | — | — | — | — | 2 087 |
| Intern rating 4 — moderat kreditrisiko | Baa1-Baa3 | 54 412 | 6 087 | — | — | — | 60 499 |
| Intern rating 5 — finansielt svag modpart | Ba1-Ba3 | 392 787 | 19 761 | — | — | — | 412 548 |
| Intern rating 6 — høj kreditrisiko | B1-B3 | 581 607 | 193 877 | 32 032 | — | — | 807 516 |
| Intern rating 7 — meget høj kreditrisiko | under Caa1 | 70 495 | 177 919 | 1 493 | — | — | 249 907 |
| Intern rating 8 — modpart i misligholdelse | under Caa1, men i misligholdelse | — | 5 693 | 45 000 | — | — | 50 693 |
| Lån og forskud målt til FVTPL | | — | — | — | — | 92 436 | 92 436 |
| Hensættelse til tab og korrektion for dagsværdi | | -16 389 | -43 976 | -44 538 | — | -45 931 | - 150 834 |
| Regnskabsmæssig værdi af lån og forskud | | 1 160 047 | 432 906 | 33 987 | — | 46 505 | 1 673 445 |
| Lånetilsagn | | | | | | | |
| Intern rating 2 — meget lav kreditrisiko | Aa1-Aa3 | 95 067 | — | — | — | — | 95 067 |
| Intern rating 3 — lav kreditrisiko | A1-A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Intern rating 4 — moderat kreditrisiko | Baa1-Baa3 | 57 282 | — | — | — | — | 57 282 |
| Intern rating 5 — finansielt svag modpart | Ba1-Ba3 | 152 264 | — | — | — | — | 152 264 |
| Intern rating 6 — høj kreditrisiko | B1-B3 | 675 365 | 8 964 | — | — | — | 684 329 |
| Intern rating 7 — meget høj kreditrisiko | under Caa1 | 72 500 | 110 331 | — | — | — | 182 831 |
| Intern rating 8 — modpart i misligholdelse | under Caa1, men i misligholdelse | — | — | 38 497 | — | — | 38 497 |
| Ingen intern rating (*13) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Lån og forskud målt til FVTPL | | — | — | — | — | 268 314 | 268 314 |
| Hensættelse til tab og korrektion for dagsværdi | | -6 817 | -26 335 | — | — | — | -33 152 |
| Regnskabsmæssig værdi af lånetilsagn | | 1 262 330 | 120 325 | 38 497 | — | 268 314 | 1 689 466 |

(1000 EUR)

2020

Moody's eller tilsvarende

Forventet kredittab over 12 måneder

Livslangt forventet kredittab, ikke kreditforringet

Livslangt forventet kredittab, kreditforringet

POCI

FVTPL

I alt

Lån og forskud målt til amortiseret kostpris

Lån og forskud målt til amortiseret kostpris

Intern rating 1 — minimal kreditrisiko

Aaa

—

73 545

—

—

—

73 545

73 545

Intern rating 2 — meget lav kreditrisiko

Aa1-Aa3

75 048

—

—

—

—

75 048

75 048

Intern rating 3 — lav kreditrisiko

A1-A3

2 087

—

—

—

—

2 087

2 087

Intern rating 4 — moderat kreditrisiko

Baa1-Baa3

54 412

6 087

—

—

—

60 499

60 499

Intern rating 5 — finansielt svag modpart

Ba1-Ba3

392 787

19 761

—

—

—

412 548

412 548

Intern rating 6 — høj kreditrisiko

B1-B3

581 607

193 877

32 032

—

—

807 516

807 516

Intern rating 7 — meget høj kreditrisiko

under Caa1

70 495

177 919

1 493

—

—

249 907

249 907

Intern rating 8 — modpart i misligholdelse

under Caa1, men i misligholdelse

—

5 693

45 000

—

—

50 693

50 693

Lån og forskud målt til FVTPL

Lån og forskud målt til FVTPL

—

—

—

—

92 436

92 436

92 436

92 436

Hensættelse til tab og korrektion for dagsværdi

Hensættelse til tab og korrektion for dagsværdi

-16 389

-16 389

-43 976

-43 976

-44 538

-44 538

—

—

-45 931

-45 931

- 150 834

- 150 834

Regnskabsmæssig værdi af lån og forskud

Regnskabsmæssig værdi af lån og forskud

1 160 047

1 160 047

432 906

432 906

33 987

33 987

—

—

46 505

46 505

1 673 445

1 673 445

Lånetilsagn

Lånetilsagn

Intern rating 2 — meget lav kreditrisiko

Aa1-Aa3

95 067

—

—

—

—

95 067

95 067

Intern rating 3 — lav kreditrisiko

A1-A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Intern rating 4 — moderat kreditrisiko

Baa1-Baa3

57 282

—

—

—

—

57 282

57 282

Intern rating 5 — finansielt svag modpart

Ba1-Ba3

152 264

—

—

—

—

152 264

152 264

Intern rating 6 — høj kreditrisiko

B1-B3

675 365

8 964

—

—

—

684 329

684 329

Intern rating 7 — meget høj kreditrisiko

under Caa1

72 500

110 331

—

—

—

182 831

182 831

Intern rating 8 — modpart i misligholdelse

under Caa1, men i misligholdelse

—

—

38 497

—

—

38 497

38 497

Ingen intern rating (*13)

*13

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Lån og forskud målt til FVTPL

Lån og forskud målt til FVTPL

—

—

—

—

—

—

268 314

268 314

268 314

268 314

Hensættelse til tab og korrektion for dagsværdi

Hensættelse til tab og korrektion for dagsværdi

-6 817

-6 817

-26 335

-26 335

—

—

—

-33 152

-33 152

Regnskabsmæssig værdi af lånetilsagn

Regnskabsmæssig værdi af lånetilsagn

1 262 330

1 262 330

120 325

120 325

38 497

38 497

—

268 314

268 314

1 689 466

1 689 466

EIB overvåger løbende begivenheder, som påvirker låntagerne og garanterne, særligt banker. EIB foretager navnlig fra sag til sag en vurdering af sine kontraktmæssige rettigheder i tilfælde af en forværring af ratinger og søger afhjælpende foranstaltninger. Den følger også nøje udløb af bankgarantier, der er modtaget for lånene, for at sikre, at disse fornyes, eller at der træffes andre foranstaltninger i tide, hvis det er nødvendigt.

3.2.3.6.   Restancer på lån og værdiforringelser

Restancer på lån og værdiforringelser

Restancer identificeres, overvåges og rapporteres i overensstemmelse med de procedurer, der er beskrevet i »Retningslinjer og procedurer for finansiel overvågning«. Disse procedurer følger bedste bankpraksis og er vedtaget for alle lån, der forvaltes af EIB.

Disse procedurer følger bedste bankpraksis og er vedtaget for alle lån, der forvaltes af EIB. ii) kritiske tilfælde straks videresendes til det rette operationelle niveau og beslutningsniveau, og iii) at der jævnligt indberettes til facilitetens ledelse om den samlede status.

Restancer og værdiforringelser på lån og forskud kan analyseres som følger:

| (1000 EUR) |
| --- |
| | Lån og forskud | Lån og forskud |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Regnskabsmæssig værdi | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Livslangt forventet kredittab, kreditforringet | | |
| Bruttobeløb | 69 180 | 45 000 |
| Hensættelse til tab | -30 169 | -44 538 |
| Regnskabsmæssig værdi af livslangt forventet kredittab, kreditforringet | 39 011 | 462 |
| Forfalden, men ikke kreditforringet | | |
| Forfalden omfatter | | |
| 0-30 dage | 2 334 | 2 008 |
| 30-60 dage | 9 | — |
| 60-90 dage | — | — |
| 90-180 dage | — | 174 |
| over 180 dage | — | — |
| Regnskabsmæssig værdi af forfalden, men ikke kreditforringet | 2 343 | 2 182 |
| Regnskabsmæssig værdi af hverken forfalden eller kreditforringet | 1 944 927 | 1 670 801 |
| Regnskabsmæssig værdi af lån og forskud, i alt | 1 986 281 | 1 673 445 |

(1000 EUR)

Lån og forskud

Lån og forskud

31.12.2021

31.12.2020

Regnskabsmæssig værdi

Regnskabsmæssig værdi

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

Livslangt forventet kredittab, kreditforringet

Livslangt forventet kredittab, kreditforringet

Bruttobeløb

69 180

45 000

Hensættelse til tab

-30 169

-44 538

Regnskabsmæssig værdi af livslangt forventet kredittab, kreditforringet

Regnskabsmæssig værdi af livslangt forventet kredittab, kreditforringet

39 011

39 011

462

462

Forfalden, men ikke kreditforringet

Forfalden, men ikke kreditforringet

Forfalden omfatter

Forfalden omfatter

0-30 dage

2 334

2 008

30-60 dage

9

—

60-90 dage

—

—

90-180 dage

—

174

over 180 dage

—

—

Regnskabsmæssig værdi af forfalden, men ikke kreditforringet

Regnskabsmæssig værdi af forfalden, men ikke kreditforringet

2 343

2 343

2 182

2 182

Regnskabsmæssig værdi af hverken forfalden eller kreditforringet

Regnskabsmæssig værdi af hverken forfalden eller kreditforringet

1 944 927

1 944 927

1 670 801

1 670 801

Regnskabsmæssig værdi af lån og forskud, i alt

Regnskabsmæssig værdi af lån og forskud, i alt

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.7.   Det forventede kredittabs følsomhed over for fremtidige økonomiske forhold (1 000 EUR)

Det forventede kredittabs følsomhed over for fremtidige økonomiske forhold (1 000 EUR)

Det forventede kredittab er følsomt over for vurderinger og antagelser i formuleringen af fremadrettede scenarier. EIB foretager en følsomhedsanalyse af det forventede kredittab, der er anerkendt på væsentlige aktivklasser.

Prognoserne for fremtidige økonomiske forhold (via makroøkonomiske scenarier) er input til prognosemodellen, der frembringer betingede risikoparametre, som er et input ved beregningen af hensættelser til tab.

Scenarierne udledes på grundlag af et BNP-chok, som er det vigtigste mål for den økonomiske aktivitet. Chokkene mod realt BNP kalibreres for at genskabe variablens tidligere volatilitet. Der anvendes også ekspertvurderinger, hvor det er relevant, til at finjustere størrelsen og den vedvarende karakter af BNP-chok. Som følge heraf bestemmes chok sammen med en henfaldsfunktion for at bestemme virkningen af chokkene over tid. De sandsynligheder, der knytter sig til hvert scenarie, defineres, så de afspejler markedsindikatorerne (volatiliteten) og internt udviklede indikatorer/trackers, der anvendes konsekvent over tid for at opfange usikkerhed. Vægtningen af positive og negative chok afhænger af balancen mellem risici i økonomien, i gennemsnit negative og positive chok -15 250 EUR (2020: -20 533 EUR) og 11 780 EUR (2020: 17 658 EUR) blev anvendt på kvartalsvise fremskrivninger i det tidligere regnskabsår.

Nedenstående tabel viser hensættelsen til tab på lån og forskud under fase 1 og 2. Hvert fremadrettet scenario (f.eks. reference, positivt og negativt) blev vægtet 100 % i stedet for at anvende sandsynlighedsvægte på tværs af de tre scenarier.

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| Positiv | Referencescenario | Negativ |
| Bruttoeksponering | 3 319 800 | 3 319 800 | 3 319 800 |
| Hensættelse til tab | 37 862 | 49 642 | 64 892 |

(1000 EUR)

2021

Positiv

Referencescenario

Negativ

Bruttoeksponering

3 319 800

3 319 800

3 319 800

Hensættelse til tab

37 862

49 642

64 892

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Positiv | Referencescenario | Negativ |
| Bruttoeksponering | 3 063 652 | 3 063 652 | 3 063 652 |
| Hensættelse til tab | 70 645 | 88 303 | 108 836 |

(1000 EUR)

2020

Positiv

Referencescenario

Negativ

Bruttoeksponering

3 063 652

3 063 652

3 063 652

Hensættelse til tab

70 645

88 303

108 836

3.2.3.8.   Genforhandling af lån og henstand

Genforhandling af lån og henstand

EIB anser lån for at være lån med henstand (dvs. lån, gældsinstrumenter og lånetilsagn), hvis der er anvendt henstandsforanstaltninger. Henstandsforanstaltninger består af »indrømmelser«, som EIB beslutter at give en låntager, der anses for ikke at være i stand til at overholde de kontraktlige afdragsbetingelser på grund af sine finansielle vanskeligheder, med henblik på at sætte låntageren i stand til at afdrage gælden eller helt eller delvist refinansiere kontrakten. Eksponeringer behandles som henstand, hvis der er givet en indrømmelse, uanset om der er forfaldne beløb, eller eksponeringen klassificeres som misligholdt. Der er ikke tale om henstand i forbindelse med eksponeringer, hvis låntageren ikke er i finansielle vanskeligheder.

Som led i de normale aktiviteter ville de pågældende låns risikoklassificering være blevet forværret, og lånene ville være blevet optaget på overvågningslisten inden genforhandlingen, og det finansielle instrument ville gå fra trin 1 til trin 2 i tretrinsmodellen for værdiforringelser. Når de er blevet genforhandlet, vil EIB fortsat nøje overvåge disse lån, og det finansielle instrument vil blive værdiforringet og flyttes til fase 3. Hvis risikoklassificeringen for et lån efterfølgende forbedres tilstrækkeligt, vil lånet blive fjernet fra overvågningslisten i overensstemmelse med EIB's procedurer.

Som led i sin reaktion på de økonomiske virkninger af covid-19-pandemien har banken besluttet at stille en række støtteforanstaltninger til rådighed for sine kunder under visse omstændigheder, herunder bl.a. i) midlertidig lempelse (herunder dispensationer) af finansielle klausuler og andre nøglebestemmelser, ii) omlægning af pengestrømmene ved at fastsætte nye ordninger for tilbagebetaling eller midlertidig indstilling af afdragsforpligtelser og iii) visse andre supplerende støtteforanstaltninger, såsom indgåelse af nye kontrakter, fremskyndelse af låneudbetalinger og øgede lånebeløb. Banken er i færd med at vurdere anmodninger om sådanne foranstaltninger fra sag til sag på grundlag af visse specifikke betingelser. Disse foranstaltninger skal udvides til at omfatte kunder, der midlertidigt er berørt af de økonomiske virkninger af covid-19-pandemien, men som ikke oplever strukturelle finansielle vanskeligheder eller solvensproblemer, og som anses for at være en going concern på det tidspunkt, hvor sådanne foranstaltninger træffes. Hvis en kunde som følge af vurderingen ikke opfylder disse krav, eller hvis faciliteten identificerer risici for kundens forretningsmodels langsigtede bæredygtighed, vil den overveje eventuelle andre passende foranstaltninger og om nødvendigt følge EIB's standardomstruktureringsprocesser.

Foranstaltninger og procedurer vedrørende henstand, der gennemføres af EIB i rapporteringsperioden, omfatter, men er ikke begrænset til, forlængelse af løbetiden, udelukkende udskydelse af kapital, udskydelse af kapital og renter, overtrædelse af væsentlige klausuler og kapitalisering af restancer.

Transaktioner, der er underlagt henstandsforanstaltninger, bogføres som sådanne i tabellen nedenfor:

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Ikkemisligholdte | Misligholdte | Ikkemisligholdte | Misligholdte |
| Antal kontrakter, der er underlagt henstandsforanstaltninger | 16 | 9 | 12 | 14 |
| Dagsværdier (inkl. renter og restancer) | 210 553 | 58 742 | 169 274 | 58 748 |
| Indregnet hensættelse til forventet kredittab | 16 124 | 20 475 | 19 311 | 28 934 |
| Renteindtægter som følge af kontrakter med henstand | 11 583 | 3 563 | 7 729 | 5 099 |
| Eksponeringer, som er afskrevet eller ikke længere indregnes (som følge af afslutning/salg af fordringen) | — | — | — | 49 472 |

(1000 EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Ikkemisligholdte

Misligholdte

Ikkemisligholdte

Misligholdte

Antal kontrakter, der er underlagt henstandsforanstaltninger

16

9

12

14

Dagsværdier (inkl. renter og restancer)

210 553

58 742

169 274

58 748

Indregnet hensættelse til forventet kredittab

16 124

20 475

19 311

28 934

Renteindtægter som følge af kontrakter med henstand

11 583

3 563

7 729

5 099

Eksponeringer, som er afskrevet eller ikke længere indregnes (som følge af afslutning/salg af fordringen)

—

—

—

49 472

| (1000 EUR) |
| --- |
| | Henstandsforanstaltninger |
| | 31.12.2020 | Forlængelse af løbetid | Udskydelse af kapital, renter og kapitalisering af renter | Brud på væsentlige finansielle klausuler | Andet | Kontraktlig tilbagebetaling, afslutning og/eller afskrivning | 31.12.2021 |
| Finansielle institutioner | 90 525 | — | — | 61 942 | 4 920 | -8 061 | 149 326 |
| Selskaber | 137 497 | -690 | — | -13 752 | — | -3 086 | 119 969 |
| I alt | 228 022 | -690 | — | 48 190 | 4 920 | -11 147 | 269 295 |

(1000 EUR)

Henstandsforanstaltninger

31.12.2020

Forlængelse af løbetid

Udskydelse af kapital, renter og kapitalisering af renter

Brud på væsentlige finansielle klausuler

Andet

Kontraktlig tilbagebetaling, afslutning og/eller afskrivning

31.12.2021

Finansielle institutioner

90 525

—

—

61 942

4 920

-8 061

149 326

Selskaber

137 497

-690

—

-13 752

—

-3 086

119 969

I alt

I alt

228 022

228 022

-690

-690

—

—

48 190

48 190

4 920

4 920

-11 147

-11 147

269 295

269 295

3.2.4.   Kreditrisiko ved kontanter og likvide midler

Kreditrisiko ved kontanter og likvide midler

Disponible midler investeres i overensstemmelse med facilitetens kontraktmæssige betalingsforpligtelser. Pr. 31. december 2021 og 31. december 2020 havde investeringerne kun form af bankindskud, indlånsbeviser og kortfristede pengemarkedspapirer (commercial papers).

De autoriserede enheder har en kreditrating, der minder om den kort- og langfristede kreditrating, der kræves for EIB's egne udstedelser af værdipapirer. I tilfælde af forskellige kreditratings fra mere end et kreditvurderingsbureau, er det den laveste kreditrating, der gælder. Den maksimalt tilladte grænse for de enkelte autoriserede banker er i øjeblikket 50 000 000 EUR (halvtreds millioner euro). Der er indrømmet en undtagelse til denne regel for Société Générale, hvor faciliteten har sine operationelle kassekonti. Société Générales kortfristede kreditgrænse er pr. 31. december 2021 og 31. december 2020 på 110 000 000 EUR (et hundrede og ti millioner euro). Den hævede grænse finder anvendelse på summen af kontantindskuddene på de operationelle kassekonti og de instrumenter, der er udstedt af denne modpart, og som indgår i investeringsporteføljen.

Alle investeringer er foretaget hos autoriserede enheder med en maksimal løbetid på tre måneder fra valørdato. Alle overskridelser af krediteksponeringsgrænsen er blevet meddelt mandatarerne. Pr. 31. december 2021 og pr. 31. december 2020 havde alle tidsindskud, kortfristede pengemarkedspapirer (commercial papers) og kontantbeholdninger i facilitetens investeringsportefølje en kreditrating på mindst P-2 (Moody's eller tilsvarende) på afviklingsdatoen.

Nedenstående tabel viser situationen for kontanter og likvide midler, inkl. påløbne renter:

| (1000 EUR) |
| --- |
| Kortfristet minimumsrating | Kortfristet maksimumsrating | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| (Moody's rating) | (Moody's rating) |
| P-1 | Aaa | 299 814 | 22 % | 49 988 | 5 % |
| P-1 | Aa2 | 160 066 | 12 % | 25 022 | 3 % |
| P-1 | Aa3 | 67 036 | 5 % | 130 024 | 14 % |
| P-1 | A1 | 82 730 | 6 % | 99 969 | 11 % |
| P-1 | A2 | 199 879 | 15 % | 119 972 | 13 % |
| P-1 | A3 | 444 064 | 32 % | 498 965 | 54 % |
| P-2 | A3 | 104 975 | 8 % | — | — |
| I alt | 1 358 564 | 100 % | 923 940 | 100 % |

(1000 EUR)

Kortfristet minimumsrating

Kortfristet maksimumsrating

31.12.2021

31.12.2020

(Moody's rating)

(Moody's rating)

P-1

Aaa

299 814

22 %

49 988

5 %

P-1

Aa2

160 066

12 %

25 022

3 %

P-1

Aa3

67 036

5 %

130 024

14 %

P-1

A1

82 730

6 %

99 969

11 %

P-1

A2

199 879

15 %

119 972

13 %

P-1

A3

444 064

32 %

498 965

54 %

P-2

A3

104 975

8 %

—

—

I alt

I alt

1 358 564

1 358 564

100 %

100 %

923 940

923 940

100 %

100 %

3.2.5.   Kreditrisiko ved afledte produkter

Kreditrisiko ved afledte produkter

3.2.5.1.   Kreditrisikopolitik for afledte produkter

Kreditrisikopolitik for afledte produkter

Kreditrisikoen ved afledte produkter er udtrykt ved det tab, som en given part vil blive påført, hvis aftalens anden part ikke er i stand til at opfylde sine kontraktmæssige forpligtelser. Den kreditrisiko, der er forbundet med afledte produkter, afhænger af en række faktorer (såsom rentesatser og valutakurser) og svarer almindeligvis kun til en lille del af deres nominelle værdi.

Som led i sine normale aktiviteter kan faciliteten indgå swapkontrakter for at skærme specifikke lånetransaktioner eller valutaforwardkontrakter mod risici for herigennem at afdække sine valutapositioner i andre handlede valutaer end euro. Alle swaps gennemføres af EIB med en ekstern modpart. Swaps er underlagt de samme Master Swap-aftaler og kreditstøttebilag, der er indgået mellem EIB og dens eksterne modparter.

3.2.5.2.   Måling af kreditrisikoen ved afledte produkter

Måling af kreditrisikoen ved afledte produkter

Al handel med swaps, der gennemføres af EIB, og som knytter sig til faciliteten, foregår på grundlag af de samme kontraktmæssige rammer og metoder, som anvendes i forbindelse med de afledte finansielle instrumenter, der forhandles af EIB til egne formål. EIB tager især stilling til, om swapmodparterne kan accepteres efter de samme kriterier som dem, der anvendes ved generelle swapformål.

EIB måler kreditrisikoeksponeringen ved engagementer med swaps og afledte produkter ved at anvende nettomarkedseksponeringen (Net Market Exposure — NME) og potentiel fremtidig eksponering (Potential Future Exposure — PFE) som udgangspunkt for rapportering og overvågning af grænserne. NME og PFE omfatter fuldt ud de afledte produkter, som knytter sig til faciliteten.

Faciliteten indgår kortfristede valutaswaps for at afdække valutarisikoen ved udbetalinger af lån i andre valutaer end euro. Kortfristede valutaswaps har en løbetid på højst tre måneder og forlænges regelmæssigt. Kortfristede valutaswaps havde pr. 31. december 2021 en pålydende værdi på 1 530,0 mio. EUR sammenlignet med 1 480,0 mio. EUR pr. 31. december 2020. Dagsværdien af kortfristede valutaswaps var -16,3 mio. EUR pr. 31. december 2021 sammenlignet med 33,6 mio. EUR pr. 31. december 2020.

Faciliteten indgår valutaswapkontrakter for at afdække valutarisikoen ved udbetalinger af lån i andre valutaer end euro. Valutarenteswaps har en lang løbetid. Den pålydende værdi af valutaswaps var 51,9 mio. EUR pr. 31. december 2021, og dagsværdien af valutaswaps beløb sig til -2,6 mio. EUR pr. 31. december 2021 i forhold til den 31. december 2020, hvor der ikke var nogen valutarenteswap.

Faciliteten indgår renteswapkontrakter for at afdække renterisikoen ved udbetalte lån. PR. 31. december 2021 var renteswaps afviklet. Udestående pålydende beløb på 0,0 mio. EUR (2020: 17,7 mio. EUR) og en dagsværdi på 0,0 mio. EUR (2020: -0,6 mio. EUR).

3.2.6.   Kreditrisiko ved likvide finansielle aktiver

Kreditrisiko ved likvide finansielle aktiver

Nedenstående tabel viser situationen for den investeringsportefølje, der udelukkende består af kortfristede pengemarkedspapirer udstedt af regionale myndigheder, banker og ikke-banker med en oprindelig løbetid på mere end tre måneder. EU-medlemsstaterne, deres agenturer, banker og ikke-bankenheder er godkendte udstedere. Den maksimalt tilladte grænse for de enkelte autoriserede udstedere er 50 000 000 EUR (halvtreds millioner euro). Investeringer i mellem- og langfristede obligationer kan også være belånbare afhængigt af likviditetskravene:

| (1000 EUR) |
| --- |
| Kortfristet minimumsrating | Kortfristet maksimumsrating | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| (Moody's rating) | (Moody's rating) |
| P-1 | Aa1 | — | 0 % | 50 006 | 14 % |
| P-1 | Aa2 | — | 0 % | 50 040 | 14 % |
| P-1 | Aa3 | — | 0 % | 50 016 | 14 % |
| P-1 | Aaa | — | 0 % | 51 705 | 15 % |
| P-1 | A2 | — | 0 % | 50 058 | 15 % |
| P-2 | Baa1 | — | 0 % | 50 035 | 14 % |
| P-2 | Baa3 | — | 0 % | 50 013 | 14 % |
| I alt | — | 0 % | 351 873 | 100 % |

(1000 EUR)

Kortfristet minimumsrating

Kortfristet maksimumsrating

31.12.2021

31.12.2020

(Moody's rating)

(Moody's rating)

P-1

Aa1

—

0 %

50 006

14 %

P-1

Aa2

—

0 %

50 040

14 %

P-1

Aa3

—

0 %

50 016

14 %

P-1

Aaa

—

0 %

51 705

15 %

P-1

A2

—

0 %

50 058

15 %

P-2

Baa1

—

0 %

50 035

14 %

P-2

Baa3

—

0 %

50 013

14 %

I alt

I alt

—

—

0 %

0 %

351 873

351 873

100 %

100 %

3.3.   
  Likviditetsrisikoen

Likviditetsrisikoen

Likviditetsrisikoen henviser til en enheds evne til at finansiere stigninger i aktiverne og til at imødekomme forpligtelser, når de forfalder, uden at pådrage sig uacceptable tab. Risikoen kan opdeles i finansieringslikviditetsrisiko og markedslikviditetsrisiko. Finansieringslikviditetsrisikoen er risikoen for, at en enhed ikke på lønsom vis kan imødekomme såvel forventede som uventede nuværende og fremtidig pengestrømsbehov, uden at det påvirker dens daglige operationer eller dens finansielle forhold. Markedslikviditetsrisikoen er risikoen for, at en enhed ikke uden videre kan modregne eller eliminere en position til markedsprisen på grund af utilstrækkelig markedsdybde eller andre forstyrrelser på markedet.

3.3.1.   Likviditetsrisikostyring

Likviditetsrisikostyring

Faciliteten finansieres primært med årlige bidrag fra medlemsstaterne og sekundært med tilbageførsler fra dens transaktioner. Faciliteten styrer primært sin finansieringslikviditetsrisiko ved at planlægge sine nettolikviditetsbehov og de nødvendige årlige bidrag fra medlemsstaterne.

For at beregne medlemsstaternes årlige bidrag foretages hele året igennem en analyse og opfølgning af udbetalingsmønstrene for den eksisterende og kommende portefølje. Der tages højde for særlige begivenheder som f.eks. tidlig tilbagebetaling, salg af aktier eller misligholdelse, således at de årlige likviditetskrav kan korrigeres.

For yderligere at minimere likviditetsrisikoen sørger faciliteten for at bevare en likviditetsreserve, der er tilstrækkelig stor til, at de forventede kontantudbetalinger på et hvilket som helst tidspunkt vil kunne dækkes, som meddelt regelmæssigt af EIB's udlånsafdeling. Midlerne investeres på pengemarkedet og obligationsmarkedet i form af interbankindskud og andre kortfristede finansielle instrumenter under hensyntagen til facilitetens kontantudbetalingsforpligtelser. Facilitetens likvide aktiver forvaltes af EIB's Treasury Department med henblik på at opretholde tilstrækkelig likviditet til, at Faciliteten kan opfylde sine forpligtelser.

I overensstemmelse med princippet om adskillelse af funktionerne mellem front office og back office hører ansvaret for afviklingstransaktionerne i forbindelse med investering i disse aktiver ind under planlægnings- og afviklingsenheden i EIB's operative afdeling. Endvidere er det bankens Risk Management Directorate, der er ansvarlig for godkendelse af modparter og grænser for investering af likvide midler samt overvågningen af disse grænser.

3.3.2.   Overvågning af likviditetsrisici

Overvågning af likviditetsrisici

Tabellerne under dette punkt analyserer Facilitetens finansielle forpligtelser efter løbetid, dvs. på baggrund af den periode, der resterer mellem balancedagen og det kontraktlige udløbstidspunkt (baseret på udiskonterede pengestrømme).

For så vidt angår ikkeafledte finansielle forpligtelser har faciliteten forpligtelser i form af ikkeudbetalte dele af kreditten i henhold til underskrevne låneaftaler, ikkeudbetalte dele af underskrevne aftaler om tegning af kapital/investering, udstedte lånegarantier eller tilsagn om rentegodtgørelser og teknisk bistand.

Lån ydet under faciliteten har en udbetalingsfrist. Udbetalingerne foretages imidlertid på et tidspunkt og i mængder, der afspejler fremskridtene i de underliggende investeringsprojekter. Facilitetens lån er desuden transaktioner, der gennemføres i et relativt omskifteligt operationelt miljø, hvorfor tidsmønstret for udbetalingerne er forbundet med en betydelig usikkerhed.

Kapitalinvesteringer forfalder, når og så snart forvaltere af kapitalfonde udsender en gyldig indkaldelse af kapital, der afspejler fremskridtene i deres investeringsaktiviteter. Trækningsperioden er normalt tre år, men forlænges ofte med et eller to år. Nogle udbetalingsforpligtelser overlever som regel trækningsperioden, indtil de underliggende investeringsprojekter er fuldt til rådighed, eftersom midlernes likviditet til tider ikke er tilstrækkelig til at opfylde betalingsforpligtelser i forbindelse med gebyrer og andre udgifter.

Garantier er ikke knyttet til specifikke udbetalingsforpligtelser før garantien indkaldes. Summen af uindfriede garantier reduceres i henhold til tilbagebetalingsplanen for garanterede lån.

Afgangen af tilsagn om rentegodtgørelser opstår, når der er tale om rentesubsidierede lån finansieret med EIB's egne midler. De rapporterede afgange repræsenterer derfor kun forpligtelser knyttet til disse lån og ikke til den samlede mængde forpligtede, men ikkeudbetalte rentegodtgørelser. Som det er tilfældet med lån, er tidsmønstret for udbetalingerne usikker.

Den »nominelle bruttoafgang« af tilsagn om teknisk bistand i tabellen »Udløbsprofil for ikkeafledte finansielle forpligtelser« henviser til den samlede ikkeudbetalte andel af underskrevne kontrakter om teknisk bistand. Tidsmønstret for udbetalingerne er forbundet med en vis usikkerhed. Kontantafgange klassificeret under »3 mdr. eller mindre« afspejler beløbet af udestående fakturaer modtaget pr. rapporteringsdatoen.

Forpligtelser vedrørende ikkeafledte finansielle forpligtelser, for hvilke der ikke er fastsat et kontraktligt udløbstidspunkt, klassificeres under »Ikke fastsat udløbstidspunkt«. Forpligtelser, for hvilke der er noteret en kontantudbetalingsanmodning pr. rapporteringsdatoen, klassificeres under det relevante tidsinterval.

For så vidt angår afledte finansielle forpligtelser repræsenterer udløbsprofilen de kontraktbestemte ikkediskonterede bruttopengestrømme for swapkontrakter, herunder valutaswaps, valutarenteswaps, kortfristede valutaswaps og renteswaps.

| (1000 EUR) |
| --- |
| Udløbsprofil for ikkeafledte finansielle forpligtelser | 3 måneder eller mindre | Over 3 måneder til 1 år | Over 1 år til 5 år | Over 5 år | Ikke fastsat udløbstidspunkt | Nominel bruttoafgang |
| pr. 31.12.2021 |
| Afgang af tilsagn om lån (ikkeudbetalte lån) | — | — | — | — | 1 677 411 | 1 677 411 |
| Afgang af tilsagn om investeringsmidler og aktietegning | 6 322 | — | — | — | 466 678 | 473 000 |
| Andre (underskrevne ikkeudstedte garantier, udstedte garantier) | — | — | — | — | 1 755 974 | 1 755 974 |
| Afgang af tilsagn om rentegodtgørelser | — | — | — | — | 379 620 | 379 620 |
| Afgang af tilsagn om teknisk bistand | 1 519 | — | — | — | 37 617 | 39 136 |
| I alt | 7 841 | — | — | — | 4 317 300 | 4 325 141 |

(1000 EUR)

Udløbsprofil for ikkeafledte finansielle forpligtelser

3 måneder eller mindre

Over 3 måneder til 1 år

Over 1 år til 5 år

Over 5 år

Ikke fastsat udløbstidspunkt

Nominel bruttoafgang

pr. 31.12.2021

Afgang af tilsagn om lån (ikkeudbetalte lån)

—

—

—

—

1 677 411

1 677 411

Afgang af tilsagn om investeringsmidler og aktietegning

6 322

—

—

—

466 678

473 000

Andre (underskrevne ikkeudstedte garantier, udstedte garantier)

—

—

—

—

1 755 974

1 755 974

Afgang af tilsagn om rentegodtgørelser

—

—

—

—

379 620

379 620

Afgang af tilsagn om teknisk bistand

1 519

—

—

—

37 617

39 136

I alt

I alt

7 841

7 841

—

—

—

4 317 300

4 317 300

4 325 141

4 325 141

| (1000 EUR) |
| --- |
| Udløbsprofil for ikkeafledte finansielle forpligtelser | 3 måneder eller mindre | Over 3 måneder til 1 år | Over 1 år til 5 år | Over 5 år | Ikke fastsat udløbstidspunkt | Nominel bruttoafgang |
| pr. 31.12.2020 |
| Afgang af tilsagn om lån (ikkeudbetalte lån) | 199 006 | — | — | — | 1 523 612 | 1 722 618 |
| Afgang af tilsagn om investeringsmidler og aktietegning | 1 043 | — | — | — | 377 303 | 378 347 |
| Andre (underskrevne ikkeudstedte garantier, udstedte garantier) | — | — | — | — | 1 553 246 | 1 553 246 |
| Afgang af tilsagn om rentegodtgørelser | 18 494 | — | — | — | 356 391 | 374 885 |
| Afgang af tilsagn om teknisk bistand | 2 504 | — | — | — | 43 029 | 45 533 |
| I alt | 221 047 | — | — | — | 3 853 581 | 4 074 629 |

(1000 EUR)

Udløbsprofil for ikkeafledte finansielle forpligtelser

3 måneder eller mindre

Over 3 måneder til 1 år

Over 1 år til 5 år

Over 5 år

Ikke fastsat udløbstidspunkt

Nominel bruttoafgang

pr. 31.12.2020

Afgang af tilsagn om lån (ikkeudbetalte lån)

199 006

—

—

—

1 523 612

1 722 618

Afgang af tilsagn om investeringsmidler og aktietegning

1 043

—

—

—

377 303

378 347

Andre (underskrevne ikkeudstedte garantier, udstedte garantier)

—

—

—

—

1 553 246

1 553 246

Afgang af tilsagn om rentegodtgørelser

18 494

—

—

—

356 391

374 885

Afgang af tilsagn om teknisk bistand

2 504

—

—

—

43 029

45 533

I alt

I alt

221 047

221 047

—

—

—

3 853 581

3 853 581

4 074 629

4 074 629

| (1000 EUR) |
| --- |
| Udløbsprofil for afledte finansielle forpligtelser | 3 måneder eller mindre | Over 3 måneder til 1 år | Over 1 år til 5 år | Over 5 år | Nominel bruttotilgang/afgang |
| pr. 31.12.2021 |
| Valutaswaps — Tilgang | 82 | 3 340 | 34 870 | 9 394 | 47 686 |
| Valutaswaps — Afgang | -115 | -8 470 | -47 250 | -10 329 | -66 164 |
| Kortfristede valutaswaps — Tilgang | 1 530 000 | — | — | — | 1 530 000 |
| Kortfristede valutaswaps — Afgang | -1 547 698 | — | — | — | -1 547 698 |
| I alt | -17 731 | -5 130 | -12 380 | -935 | -36 176 |

(1000 EUR)

Udløbsprofil for afledte finansielle forpligtelser

3 måneder eller mindre

Over 3 måneder til 1 år

Over 1 år til 5 år

Over 5 år

Nominel bruttotilgang/afgang

pr. 31.12.2021

Valutaswaps — Tilgang

82

3 340

34 870

9 394

47 686

Valutaswaps — Afgang

-115

-8 470

-47 250

-10 329

-66 164

Kortfristede valutaswaps — Tilgang

1 530 000

—

—

—

1 530 000

Kortfristede valutaswaps — Afgang

-1 547 698

—

—

—

-1 547 698

I alt

I alt

-17 731

-17 731

-5 130

-5 130

-12 380

-12 380

-935

-935

-36 176

-36 176

| (1000 EUR) |
| --- |
| Udløbsprofil for afledte finansielle forpligtelser | 3 måneder eller mindre | Over 3 måneder til 1 år | Over 1 år til 5 år | Over 5 år | Nominel bruttotilgang/afgang |
| pr. 31.12.2020 |
| Kortfristede valutaswaps — Tilgang | 1 480 000 | — | — | — | 1 480 000 |
| Kortfristede valutaswaps — Afgang | -1 448 077 | — | — | — | -1 448 077 |
| Renteswaps — Tilgang | 147 | 394 | 775 | — | 1 316 |
| Renteswaps — Afgang | — | -815 | -1 142 | — | -1 957 |
| I alt | 32 070 | -421 | -367 | — | 31 282 |

(1000 EUR)

Udløbsprofil for afledte finansielle forpligtelser

3 måneder eller mindre

Over 3 måneder til 1 år

Over 1 år til 5 år

Over 5 år

Nominel bruttotilgang/afgang

pr. 31.12.2020

Kortfristede valutaswaps — Tilgang

1 480 000

—

—

—

1 480 000

Kortfristede valutaswaps — Afgang

-1 448 077

—

—

—

-1 448 077

Renteswaps — Tilgang

147

394

775

—

1 316

Renteswaps — Afgang

—

-815

-1 142

—

-1 957

I alt

I alt

32 070

32 070

-421

-421

-367

-367

—

—

31 282

31 282

3.3.3.   Langfristede finansielle aktiver og passiver

Langfristede finansielle aktiver og passiver

Nedenstående tabel viser ikkeafledte finansielle aktiver og finansielle forpligtelser, der forventes at blive inddrevet eller afsluttet mere end 12 måneder efter rapporteringsdatoen:

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Finansielle aktiver: | | |
| Lån og forskud | 2 074 642 | 1 812 807 |
| Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer | 697 631 | 526 810 |
| Andre aktiver | 1 086 | 109 |
| I alt | 2 773 359 | 2 339 726 |
| Finansielle forpligtelser: | | |
| Hensættelser til udstedte garantier | — | 851 |
| Skyldige beløb til tredjeparter (*14) | 179 593 | 81 371 |
| Hensættelser til låneforpligtelser | 16 602 | 33 152 |
| I alt | 196 195 | 115 374 |

(1000 EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Finansielle aktiver:

Finansielle aktiver:

Lån og forskud

2 074 642

1 812 807

Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

697 631

526 810

Andre aktiver

1 086

109

I alt

I alt

2 773 359

2 773 359

2 339 726

2 339 726

Finansielle forpligtelser:

Finansielle forpligtelser:

Hensættelser til udstedte garantier

—

851

Skyldige beløb til tredjeparter (*14)

*14

179 593

81 371

Hensættelser til låneforpligtelser

16 602

33 152

I alt

I alt

196 195

196 195

115 374

115 374

3.4.   
  Markedsrisiko

Markedsrisiko

Markedsrisiko er risikoen for tab på grund af ændringer i markedspriser og -satser som f.eks. renter, aktiekurser eller valutakurser, som påvirker en enheds indtjening eller værdien af dens beholdning af finansielle instrumenter.

3.4.1.   Renterisiko

Renterisiko

Renterisiko opstår som følge af udsving i den økonomiske værdi af de positioner, der oppebærer renter, eller i afkastet heraf, som følge af en negativ udvikling i renten.

Faciliteten påvirkes ikke direkte af udsving i dens økonomiske værdi eller manglende overensstemmelse i prisfastsættelsen mellem forskellige aktiver, forpligtelser og afdækningsinstrumenter, fordi den i) ikke har nogen direkte låneomkostninger eller rentebærende forpligtelser og ii) den accepterer virkningen af udsving i renten på afkastet af dens investeringer.

Faciliteten måler følsomheden i dens låneportefølje og mikroafdækningsswaps over for udsving i renten ved hjælp af en beregning af basispointværdien (»BPV«).

BPV måler gevinster og tab i den relevante porteføljes nettonutidsværdi på grundlag af en stigning i renternes løbetid på 1 basispoint (0,01 %) for renter inden for et specifikt tidsinterval: »pengemarkedet — op til 1 år«, »meget kort — 2 til 3 år«, »kort — 4 til 6 år«, »medium — 7 til 11 år«, »lang — 12 til 20 år« eller »ekstra lang — mere end 21 år«.

For at bestemme nettonutidsværdien (»NNV«) af lånenes pengestrømme i EUR anvender Faciliteten 3-måneders swapkurven for euro. Nettonutidsværdien af lånenes pengestrømme i andre valutaer end euro, fastsættes ved hjælp af 3-måneders swap for euro plus valutaswapgrundlaget. For de valutaer, der ikke er euro, og for hvilke der ikke findes en pålidelig og tilstrækkelig fuldstændig diskonteringskurve, anvendes enten EUR eller USD-diskonteringskurven i stedet.

For at beregne nettonutidsværdien af mikroafdækningsswaps anvender faciliteten swapkurven i EUR for pengestrømme i EUR og swapkurven i USD for pengestrømme i USD.

Som det fremgår af nedenstående tabel ville nutidsværdien på låneporteføljen og relaterede mikroafdækningsswaps pr. 31. december 2021 falde med 769 000 EUR (pr. 31. december 2020: fald på 697 000 EUR), hvis renterne stiger simultant med 1 basispoint.

| (1000 EUR) |
| --- |
| Basispointværdi | Beløb | Meget kort | Kort | Middel | Lang | Ekstra lang | I alt |
| Marked |
| P. 31.12.2021 | 1 år | 2 til 3 år | 4 til 6 år | 7 til 11 år | 12 til 20 år | 21 år |
| Følsomhed i alt på lån og mikroafdæknings-swaps | -46 | -120 | -371 | -218 | -14 | — | -769 |

(1000 EUR)

Basispointværdi

Beløb

Meget kort

Kort

Middel

Lang

Ekstra lang

I alt

Marked

P. 31.12.2021

1 år

2 til 3 år

4 til 6 år

7 til 11 år

12 til 20 år

21 år

Følsomhed i alt på lån og mikroafdæknings-swaps

-46

-120

-371

-218

-14

—

-769

-769

| (1000 EUR) |
| --- |
| Basispointværdi | Beløb | Meget kort | Kort | Middel | Lang | Ekstra lang | I alt |
| Marked |
| Pr. 31.12.2020 | 1 år | 2 til 3 år | 4 til 6 år | 7 til 11 år | 12 til 20 år | 21 år |
| Følsomhed i alt på lån og mikroafdæknings-swaps | -45 | -113 | -313 | -215 | -11 | — | -697 |

(1000 EUR)

Basispointværdi

Beløb

Meget kort

Kort

Middel

Lang

Ekstra lang

I alt

Marked

Pr. 31.12.2020

1 år

2 til 3 år

4 til 6 år

7 til 11 år

12 til 20 år

21 år

Følsomhed i alt på lån og mikroafdæknings-swaps

-45

-113

-313

-215

-11

—

-697

-697

IBOR-reformen:

IBOR-reformen:

Arten og omfanget af risiko og risikostyring

Arten og omfanget af risiko og risikostyring

Rentebenchmarks som f.eks. London InterBank Offered Rate (»LIBOR«) anvendes i vid udstrækning i finansielle kontrakter. I de senere år er tilliden til deres pålidelighed og robusthed blevet undermineret, og reguleringsmyndighederne i hele verden har presset på for en reform af rentebenchmarks. Den globale overgang til alternative rentebenchmarks er en af de mest udfordrende reformer, der skal gennemføres på de finansielle markeder.

I februar 2018 nedsatte Bank's Assets & Liabilities Committee (ALCO) en særlig ALCO-underarbejdsgruppe om IBOR'er, kaldet IBOR-arbejdsgruppen, for proaktivt at følge og overvåge udviklingen i forbindelse med overgangen til alternative rentesatser.

IBOR-arbejdsgruppens mål omfattede nøje overvågning af udviklingen i forbindelse med rentebenchmarkreformen og evaluering af, i hvilket omfang overgangen til de alternative rentesatser skred frem. Det omfattede bl.a. fremskridt med hensyn til kontraktændringer, bilaterale forhandlinger med kunder, opdateringer af IT-systemer og -applikationer, indførelsen af et fallback-sprog i nye kontrakter og regelmæssig overvågning af eksponeringen over for IBOR'er pr. valuta og aktivklasse.

Fremskridtene i gennemførelsen af den fastlagte arbejdsplan er blevet overvåget og drøftet regelmæssigt i ALCO og rapporteret regelmæssigt til bankens øverste ledelse.

De største risici, som faciliteten har været udsat for som følge af IBOR-reformen, er operationelle. F.eks. ajourføring af systemer, der anvender IBOR-kurver, og revision af den operationelle kontrol i forbindelse med reformer og reguleringsmæssige risici, genforhandling af lånekontrakter gennem bilaterale forhandlinger med kunder, ajourføring af kontraktvilkår, justeringer af afviklings- og betalingsinfrastrukturer. Den finansielle risiko er hovedsagelig begrænset til renterisici.

Risiciene medførte ikke en ændring af Facilitetens risikostyringsstrategi.

Eksponering pr. klasse af finansielle instrumenter og overgangsstatus

Eksponering pr. klasse af finansielle instrumenter og overgangsstatus

Som led i sin långivning er Faciliteten hovedsagelig eksponeret for IBOR-reformen vedrørende lån med variabel rente i USD. Aktiver med variabel rente indberettes normalt til amortiseret kostpris i Facilitetens opgørelse af finansiel stilling. Desuden anvender Faciliteten afledte instrumenter til mikroafdækning af fastforrentede lån og låntagning samt til overvågning af sine globale rente- og valutapositioner.

Derivater er den største aktivklasse, der er direkte eksponeret mod IBOR-renten, da deres respektive pengestrømme er knyttet til IBOR-renten (dvs. variabel rente).

Pr. 31. december 2021 har faciliteten ved anvendelse af ISDA-fallbackprotokollen migreret hele sin portefølje af derivater relateret til LIBOR'er, som ophører med at eksistere umiddelbart efter den 30. juni 2023. For så vidt angår IBOR-reformens indvirkning på de afledte instrumenter, henvises til bemærkning 6.

Lån er den næststørste aktivklasse, der er direkte eksponeret mod IBOR-renten, da deres respektive pengestrømme er knyttet til IBOR-renten (dvs. variabel rente).

Siden den 1. juli 2020 har banken gennemført og anvendt EIB's ajourførte fallback-sprog i alle nye låneaftaler. Der blev indført et revideret fallback-sprog i andet kvartal 2021.

Banken nedsatte en taskforce, som fokuserede på at nå ud til kunder med kontrakter relateret til USD LIBOR for at øge bevidstheden, indføre fallback-sprog, hvor det er muligt, og generelt forstå kundernes præferencer.

3.4.2.   Valutarisiko

Valutarisiko

Facilitetens valutakursrisiko er risikoen for tab i indtægter eller fald i økonomisk værdi som følge af en ugunstig udvikling i valutakurserne.

Med udgangspunkt i en regnskabsmæssig referencevaluta (EUR for Facilitetens vedkommende) udsættes Faciliteten for valutakursrisiko, når der er manglende overensstemmelse mellem aktiver og passiver, der angivet i anden valuta end referencevalutaen. Valutarisiko omfatter ligeledes virkningen af ændringer i værdien af fremtidige pengestrømme angivet i en anden valuta end referencevalutaen, f.eks. renter eller udbytter, som følge af udsving i valutakurserne.

3.4.2.1.   Valutarisiko og likvide aktiver

Valutarisiko og likvide aktiver

Facilitetens likvide aktiver er udstedt i EUR eller USD.

Valutarisikoen afdækkes gennem valutaspotforretninger med flere valutaer eller terminsforretninger, valutaswaps eller valutarenteswaps. EIB's Treasury Department kan, hvis det skønnes nødvendigt og hensigtsmæssigt, i overensstemmelse med bankens politik anvende et hvilket som helst andet instrument, der beskytter mod markedsrisici i forbindelse med Facilitetens finansielle aktiviteter.

3.4.2.2.   Valutarisiko og transaktioner finansieret eller garanteret af Investeringsfaciliteten

Valutarisiko og transaktioner finansieret eller garanteret af Investeringsfaciliteten

Medlemsstaternes bidrag til Faciliteten modtages i EUR. Transaktioner, der finansieres eller garanteres af Faciliteten, samt rentegodtgørelser afdækkes i EUR, USD eller enhver anden godkendt valuta.

Valutarisikoeksponering (i forhold til referencevalutaen EUR) opstår, når transaktioner i andre valutaer end EUR ikke er afdækket. Facilitetens retningslinjer for afdækning af valutarisikoen følger nedenfor.

3.4.2.2.1.   
  Risikoafdækning af transaktioner i USD

Risikoafdækning af transaktioner i USD

Den valutakursrisiko, der opstår i forbindelse med facilitetens transaktioner i USD, afdækkes på aggregeret basis ved hjælp af valutaswaps i EUR/USD, der regelmæssigt forlænges og hvis beløb regelmæssigt justeres. Brugen af valutaswaps tjener to formål. På den ene side genereres den nødvendige likviditet til nye udbetalinger (lån og egenkapital), og på den anden side garanteres en valutakurs-makroafdækning.

I begyndelsen af hver periode foretages en beregning af de pengestrømme, der vil blive modtaget eller betalt i USD i den næste periode, på grundlag af planlagte eller forventede tilbageførsler/udbetalinger. De forfaldne valutaswaps forlænges efterfølgende med roll-over, idet der foretages en tilpasning af beløbet, således at det forventede likviditetsbehov i USD for den næste periode mindst vil kunne dækkes.

Hvis valutapositionen i USD overskrider de relevante grænseværdier, afdækkes den på månedsbasis ved hjælp af en valutaspotforretning eller valutaterminsforretning.

Inden for en forlængelsesperiode dækkes uventede likviditetsunderskud i USD med ad hoc valutaswaps, mens likviditetsoverskud enten investeres i likvide aktiver eller konverteres til EUR, hvis de opstår som følge af en forøgelse af valutapositionen.

3.4.2.2.2.   
  Sikring af transaktioner i andre valutaer end EUR eller USD

Sikring af transaktioner i andre valutaer end EUR eller USD

Facilitetens transaktioner i andre valutaer end EUR eller USD afdækkes gennem valutarenteswapkontrakter med den samme finansielle profil som det underliggende lån, forudsat at der findes et funktionsdygtigt swapmarked.

Faciliteten har transaktioner i valutaer, for hvilke mulighederne for afdækning enten ikke er tilgængelige eller kun er tilgængelige til høje omkostninger. Disse transaktioner gennemføres i lokale valutaer, men afregnes i EUR eller USD. Rammen for facilitetens finansielle risici, der blev godkendt af facilitetens udvalg den 22. januar 2015, giver mulighed for syntetisk at afdække valutakursrisikoen i lokale valutaer, der udviser en signifikant positiv korrelation med USD, ved hjælp af afledte finansielle instrumenter i USD. De lokale valutaer, der afdækkes syntetisk med afledte finansielle instrumenter i USD, er angivet i tabellen i afsnit 3.4.2.2.3 nedenfor under posten »Lokale valutaer (med syntetisk afdækning)«, mens de lokale valutaer, der ikke er afdækket syntetisk med USD er angivet i samme tabel under posten »Lokale valutaer (uden syntetisk afdækning)«.

3.4.2.2.3.   
  Valutaposition (i 1 000 EUR)

Valutaposition (i 1 000 EUR)

Tabellerne i denne bemærkning viser facilitetens valutaposition.

Valutapositionen er vist i tabellerne nedenfor i overensstemmelse med facilitetens risikopolitikker (som beskrevet i rammen for facilitetens finansielle risici). Valutapositionen pr. risikopolitik er baseret på regnskabsoplysninger og defineres som balancen mellem de valgte aktiver og forpligtelser. Aktiverne og forpligtelserne i valutapositionen pr. risikopolitik udvælges således, at det sikres, at indtægternes først konverteres til rapporteringsvalutaen (EUR), når de modtages.

Ændringer i dagsværdien af aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer inkluderes i valutapositionen pr. risikopolitik sammen med værdiforringelser af lån og forskud. Afledte finansielle instrumenter i valutapositionen pr. risikopolitik medtages med deres nominelle værdi i stedet for deres dagsværdi, så de kan tilpasses den nettoværdi af aktiverne, der også medtages med deres nominelle værdi justeret for værdiforringelser af lån.

I tabellerne nedenfor er den resterende del af aktiverne og forpligtelserne, der hovedsagelig omfatter påløbne renter på lån, afledte finansielle instrumenter og godtgørelser, vist som »Valutaposition undtaget fra risikopolitikker«.

| Pr. 31. december 2021 | Aktiver og forpligtelser | Forpligtelser og eventualforpligtelser |
| --- | --- | --- |
| Valutaer | Valutaposition pr. risikopolitik | Valutaposition undtaget fra risikopolitikker | Balancens valutaposition |
| USD | - 130 383 | -29 399 | - 159 782 | 756 190 |
| Lokale valutaer


  (med syntetisk afdækning)
   (*15) | | | | |
| KES | 90 567 | 7 138 | 97 705 | — |
| TZS | 16 478 | 333 | 16 811 | — |
| DOP | 18 783 | 301 | 19 084 | — |
| UGX | 36 935 | 978 | 37 913 | — |
| RWF | 49 667 | 365 | 50 032 | — |
| Lokale valutaer


  (uden syntetisk afdækning)
   (*15) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 96 450 | -517 | 95 933 | — |
| Ikke-EUR-valutaer i alt | 178 497 | -20 801 | 157 696 | 756 190 |
| EUR | — | 3 645 241 | 3 645 241 | 628 913 |
| EUR og ikke-EUR-valutaer i alt | 178 497 | 3 624 440 | 3 802 937 | 1 385 103 |

Pr. 31. december 2021

Aktiver og forpligtelser

Forpligtelser og eventualforpligtelser

Valutaer

Valutaposition pr. risikopolitik

Valutaposition undtaget fra risikopolitikker

Balancens valutaposition

USD

USD

- 130 383

-29 399

- 159 782

756 190

Lokale valutaer

Lokale valutaer

(med syntetisk afdækning)
   (*15)

(med syntetisk afdækning)

*15

KES

KES

90 567

7 138

97 705

—

TZS

TZS

16 478

333

16 811

—

DOP

DOP

18 783

301

19 084

—

UGX

UGX

36 935

978

37 913

—

RWF

RWF

49 667

365

50 032

—

Lokale valutaer

Lokale valutaer

(uden syntetisk afdækning)
   (*15)

(uden syntetisk afdækning)

*15

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

96 450

-517

95 933

—

Ikke-EUR-valutaer i alt

Ikke-EUR-valutaer i alt

178 497

178 497

-20 801

-20 801

157 696

157 696

756 190

756 190

EUR

EUR

—

3 645 241

3 645 241

3 645 241

3 645 241

628 913

628 913

EUR og ikke-EUR-valutaer i alt

EUR og ikke-EUR-valutaer i alt

178 497

178 497

3 624 440

3 624 440

3 802 937

3 802 937

1 385 103

1 385 103

| Pr. 31. december 2020 | Aktiver og forpligtelser | Forpligtelser og eventualforpligtelser |
| --- | --- | --- |
| Valutaer | Valutaposition pr. risikopolitik | Valutaposition undtaget fra risikopolitikker | Balancens valutaposition |
| USD | - 117 144 | -51 893 | - 169 037 | 479 103 |
| Lokale valutaer


  (med syntetisk afdækning)
   (*16) | | | | |
| KES | 23 439 | -960 | 22 479 | — |
| TZS | 27 302 | 272 | 27 574 | — |
| DOP | 14 538 | 320 | 14 858 | — |
| UGX | 44 997 | 572 | 45 569 | — |
| RWF | 44 523 | -872 | 43 651 | — |
| Lokale valutaer


  (uden syntetisk afdækning)
   (*16) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 98 509 | -1 512 | 96 997 | — |
| Ikke-EUR-valutaer i alt | 136 164 | -54 073 | 82 091 | 479 103 |
| EUR | — | 3 276 377 | 3 276 377 | 1 661 939 |
| EUR og ikke-EUR-valutaer i alt | 136 164 | 3 222 304 | 3 358 468 | 2 141 042 |

Pr. 31. december 2020

Aktiver og forpligtelser

Forpligtelser og eventualforpligtelser

Valutaer

Valutaposition pr. risikopolitik

Valutaposition undtaget fra risikopolitikker

Balancens valutaposition

USD

USD

- 117 144

-51 893

- 169 037

479 103

Lokale valutaer

Lokale valutaer

(med syntetisk afdækning)
   (*16)

(med syntetisk afdækning)

*16

KES

KES

23 439

-960

22 479

—

TZS

TZS

27 302

272

27 574

—

DOP

DOP

14 538

320

14 858

—

UGX

UGX

44 997

572

45 569

—

RWF

RWF

44 523

-872

43 651

—

Lokale valutaer

Lokale valutaer

(uden syntetisk afdækning)
   (*16)

(uden syntetisk afdækning)

*16

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

98 509

-1 512

96 997

—

Ikke-EUR-valutaer i alt

Ikke-EUR-valutaer i alt

136 164

136 164

-54 073

-54 073

82 091

82 091

479 103

479 103

EUR

EUR

—

3 276 377

3 276 377

3 276 377

3 276 377

1 661 939

1 661 939

EUR og ikke-EUR-valutaer i alt

EUR og ikke-EUR-valutaer i alt

136 164

136 164

3 222 304

3 222 304

3 358 468

3 358 468

2 141 042

2 141 042

3.4.2.3.   Analyse af følsomheden over for udenlandske valutaer

Analyse af følsomheden over for udenlandske valutaer

Pr. 31. december 2021 ville en devaluering på 10 % af EUR over for alle andre valutaer medføre en stigning i bidragydernes midler på 17,5 mio. EUR (pr. 31. december 2020: 9,1 mio. EUR). En revaluering på 10 % af EUR over for alle andre valutaer ville resultere i et fald i bidragydernes midler på -14,3 mio. EUR (pr. 31. december 2020: -7,5 mio. EUR).

3.4.2.4.   Omregningskurser

Omregningskurser

Nedenstående omregningskurser er anvendt ved opgørelsen af balanceposterne pr. 31. december 2021 og 31. december 2020:

| | 31. december 2021 | 31. december 2020 |
| --- | --- | --- |
| Ikke-EU-valutaer | | |
| Botswana Pula (BWP) | 13,27 | 13,20 |
| Den Dominikanske Republik — pesos (DOP) | 64,83 | 71,27 |
| Fiji — dollar (FJD) | 2,36 | 2,46 |
| Haiti — gourde (HTG) | 113,16 | 87,33 |
| Jamaica — dollar (JMD) | 173,48 | 172,10 |
| Kenya — shilling (KES) | 128,26 | 133,80 |
| Mauretanien — ouguiya (MRU) | 40,99 | 44,14 |
| Mauritius — rupee (MUR) | 49,30 | 48,52 |
| Mozambique — metical (MZN) | 71,70 | 91,02 |
| Nigeria — naira (NGN) | 467,07 | 466,78 |
| Rwanda — franc (RWF) | 1 162,53 | 1 210,77 |
| Tanzaniansk shilling (TZS) | 2 610,48 | 2 838,58 |
| Uganda — shilling (UGX) | 4 027,00 | 4 474,00 |
| De Forenede Stater — dollar (USD) | 1,13 | 1,23 |
| CFA franc (XAF/XOF) | 655,96 | 655,96 |
| Sydafrika — rand (ZAR) | 18,06 | 18,02 |
| Zambia Kvacha (ZMW) | 18,88 | 25,93 |

31. december 2021

31. december 2020

Ikke-EU-valutaer

Ikke-EU-valutaer

Botswana Pula (BWP)

13,27

13,20

Den Dominikanske Republik — pesos (DOP)

64,83

71,27

Fiji — dollar (FJD)

2,36

2,46

Haiti — gourde (HTG)

113,16

87,33

Jamaica — dollar (JMD)

173,48

172,10

Kenya — shilling (KES)

128,26

133,80

Mauretanien — ouguiya (MRU)

40,99

44,14

Mauritius — rupee (MUR)

49,30

48,52

Mozambique — metical (MZN)

71,70

91,02

Nigeria — naira (NGN)

467,07

466,78

Rwanda — franc (RWF)

1 162,53

1 210,77

Tanzaniansk shilling (TZS)

2 610,48

2 838,58

Uganda — shilling (UGX)

4 027,00

4 474,00

De Forenede Stater — dollar (USD)

1,13

1,23

CFA franc (XAF/XOF)

655,96

655,96

Sydafrika — rand (ZAR)

18,06

18,02

Zambia Kvacha (ZMW)

18,88

25,93

3.4.3.   Prisrisiko i forbindelse med egenkapitalinvesteringer

Prisrisiko i forbindelse med egenkapitalinvesteringer

Aktiekursrisiko er risikoen for, at dagsværdien af egenkapitalinvesteringer falder som følge af ændringer i aktieindekserne og/eller værdien af egenkapitalinvesteringer.

Faciliteten er eksponeret for aktiekursrisici gennem sine investeringer i kapital- og venturekapitalfonde.

Værdien af unoterede aktiebeholdninger er ikke let tilgængelig med henblik på kontinuerlig overvågning og kontrol. Hvad angår disse beholdninger omfatter de bedste tilgængelige indikationer priser i henhold til relevante værdiansættelsesmetoder.

Virkningen for midlerne fra facilitetens bidragydere (som følge af en ændring i dagsværdien af porteføljen af egenkapitalinstrumenter) af en ændring i værdien af private aktieinvesteringer og risikokapitalinvesteringer, på +/– 10 % udgør, når alle øvrige variabler holdes konstant, henholdsvis 69,8 mio. EUR og -69,8 mio. EUR pr. 31. december 2021 (henholdsvis 52,7 mio. EUR og -52,7 mio. EUR pr. 31. december 2020).

4.   Dagsværdierne af finansielle instrumenter

Dagsværdierne af finansielle instrumenter

4.1.   
  Kontoplan og dagsværdi

Kontoplan og dagsværdi

Tabellen nedenfor viser den regnskabsmæssige værdi og dagsværdien for de finansielle aktiver og passiver, herunder deres niveau i dagsværdihierarkiet. Disse omfatter ikke oplysninger om dagsværdien for finansielle aktiver og passiver, der ikke måles til dagsværdi, hvis den regnskabsmæssige værdi nærmer sig dagsværdien.

| (1000 EUR) |
| --- |
| Pr. 31. december 2021 | Regnskabsmæssig værdi | Dagsværdi |
| | Afledte finansielle instrumenter | Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer | Likvider, lån og forskud | Likvide finansielle aktiver | Andre finansielle aktiver/forpligtelser | I alt | Niveau 1 | Niveau 2 | Niveau 3 | I alt |
| Finansielle aktiver, der obligatorisk måles til FVTPL | | | | | | | | | | |
| Afledte finansielle instrumenter | 7 | — | — | — | — | 7 | — | 7 | — | 7 |
| Venturekapitalfonde | — | 590 570 | — | — | — | 590 570 | — | — | 590 570 | 590 570 |
| Direkte egenkapitalinvesteringer | — | 107 061 | — | — | — | 107 061 | — | — | 107 061 | 107 061 |
| Lån og forskud | — | — | 229 991 | — | — | 229 991 | — | — | 229 991 | 229 991 |
| Finansielle aktiver, der obligatorisk måles til FVTPL i alt | 7 | 697 631 | 229 991 | — | — | 927 629 | — | 7 | 927 622 | 927 629 |
| Finansielle aktiver målt til amortiseret kostpris | | | | | | | | | | |
| Kontanter og likvide midler | — | — | 1 358 564 | — | — | 1 358 564 | — | 252 080 | — | 252 080 |
| Lån og forskud | — | — | 1 756 290 | — | — | 1 756 290 | — | 1 918 979 | — | 1 918 979 |
| Tilgodehavender hos bidragydere | — | — | 85 210 | — | — | 85 210 | — | — | — | — |
| Likvide finansielle aktiver | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Andre aktiver | — | — | — | — | 1 086 | 1 086 | — | — | — | — |
| Finansielle aktiver målt til amortiseret kostpris i alt | — | — | 3 200 064 | — | 1 086 | 3 201 150 | — | 2 171 059 | — | 2 171 059 |
| Finansielle aktiver i alt | 7 | 697 631 | 3 430 055 | — | 1 086 | 4 128 779 | | | | |
| Finansielle forpligtelser målt til FVTPL | | | | | | | | | | |
| Afledte finansielle instrumenter | -18 835 | — | — | — | — | -18 835 | — | -18 835 | — | -18 835 |
| Finansielle forpligtelser målt til FVTPL i alt | -18 835 | — | — | — | — | -18 835 | — | -18 835 | — | -18 835 |
| Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris | | | | | | | | | | |
| Hensættelser til udstedte garantier | — | — | — | — | — | — | | | | |
| Hensættelser til låneforpligtelser | — | — | — | — | -16 602 | -16 602 | | | | |
| Beløb, der skyldes tredjeparter | — | — | — | — | - 239 639 | - 239 639 | | | | |
| Andre passiver | — | — | — | — | -2 333 | -2 333 | | | | |
| Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris i alt | — | — | — | — | - 258 574 | - 258 574 | | | | |
| Finansielle passiver i alt | -18 835 | — | — | — | - 258 574 | - 277 409 | | | | |

(1000 EUR)

Pr. 31. december 2021

Regnskabsmæssig værdi

Dagsværdi

Afledte finansielle instrumenter

Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

Likvider, lån og forskud

Likvide finansielle aktiver

Andre finansielle aktiver/forpligtelser

I alt

Niveau 1

Niveau 2

Niveau 3

I alt

Finansielle aktiver, der obligatorisk måles til FVTPL

Finansielle aktiver, der obligatorisk måles til FVTPL

Afledte finansielle instrumenter

7

—

—

—

—

7

7

—

7

—

7

7

Venturekapitalfonde

—

590 570

—

—

—

590 570

590 570

—

—

590 570

590 570

590 570

Direkte egenkapitalinvesteringer

—

107 061

—

—

—

107 061

107 061

—

—

107 061

107 061

107 061

Lån og forskud

—

—

229 991

—

—

229 991

229 991

—

—

229 991

229 991

229 991

Finansielle aktiver, der obligatorisk måles til FVTPL i alt

Finansielle aktiver, der obligatorisk måles til FVTPL i alt

7

7

697 631

697 631

229 991

229 991

—

—

927 629

927 629

—

—

7

7

927 622

927 622

927 629

927 629

Finansielle aktiver målt til amortiseret kostpris

Finansielle aktiver målt til amortiseret kostpris

Kontanter og likvide midler

—

—

1 358 564

—

—

1 358 564

1 358 564

—

252 080

—

252 080

252 080

Lån og forskud

—

—

1 756 290

—

—

1 756 290

1 756 290

—

1 918 979

—

1 918 979

1 918 979

Tilgodehavender hos bidragydere

—

—

85 210

—

—

85 210

85 210

—

—

—

—

Likvide finansielle aktiver

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Andre aktiver

—

—

—

—

1 086

1 086

1 086

—

—

—

—

Finansielle aktiver målt til amortiseret kostpris i alt

Finansielle aktiver målt til amortiseret kostpris i alt

—

—

3 200 064

3 200 064

—

—

1 086

1 086

3 201 150

3 201 150

—

—

2 171 059

2 171 059

—

2 171 059

2 171 059

Finansielle aktiver i alt

Finansielle aktiver i alt

7

7

697 631

697 631

3 430 055

3 430 055

—

—

1 086

1 086

4 128 779

4 128 779

Finansielle forpligtelser målt til FVTPL

Finansielle forpligtelser målt til FVTPL

Afledte finansielle instrumenter

-18 835

—

—

—

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

—

-18 835

-18 835

Finansielle forpligtelser målt til FVTPL i alt

Finansielle forpligtelser målt til FVTPL i alt

-18 835

-18 835

—

—

—

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

-18 835

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris

Hensættelser til udstedte garantier

—

—

—

—

—

—

—

Hensættelser til låneforpligtelser

—

—

—

—

-16 602

-16 602

-16 602

Beløb, der skyldes tredjeparter

—

—

—

—

- 239 639

- 239 639

- 239 639

Andre passiver

—

—

—

—

-2 333

-2 333

-2 333

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris i alt

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris i alt

—

—

—

—

- 258 574

- 258 574

- 258 574

- 258 574

Finansielle passiver i alt

Finansielle passiver i alt

-18 835

-18 835

—

—

—

- 258 574

- 258 574

- 277 409

- 277 409

| (1000 EUR) |
| --- |
| Pr. 31. december 2020 | Regnskabsmæssig værdi | Dagsværdi |
| | Afledte finansielle instrumenter | Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer | Likvider, lån og forskud | Likvide finansielle aktiver | Andre finansielle aktiver/forpligtelser | I alt | Niveau 1 | Niveau 2 | Niveau 3 | I alt |
| Finansielle aktiver, der obligatorisk måles til FVTPL | | | | | | | | | | |
| Afledte finansielle instrumenter | 33 584 | — | — | — | — | 33 584 | — | 33 584 | — | 33 584 |
| Venturekapitalfonde | — | 437 142 | — | — | — | 437 142 | — | — | 437 142 | 437 142 |
| Direkte egenkapital-investeringer | — | 89 668 | — | — | — | 89 668 | — | — | 89 668 | 89 668 |
| Lån og forskud | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | 47 309 |
| Finansielle aktiver, der obligatorisk måles til FVTPL i alt | 33 584 | 526 810 | 47 309 | — | — | 607 703 | — | 33 584 | 574 119 | 607 703 |
| Finansielle aktiver til målt til amortiseret kostpris | | | | | | | | | | |
| Kontanter og likvide midler | — | — | 923 940 | — | — | 923 940 | — | — | — | — |
| Lån og forskud | — | — | 1 626 136 | — | — | 1 626 136 | — | 1 757 593 | — | 1 757 593 |
| Tilgodehavender hos bidragydere | — | — | 68 908 | — | — | 68 908 | — | — | — | — |
| Likvide finansielle aktiver | — | — | — | 351 873 | — | 351 873 | 300 174 | 50 032 | — | 350 206 |
| Andre aktiver | — | — | — | — | 109 | 109 | — | — | — | — |
| Finansielle aktiver målt til amortiseret kostpris i alt | — | — | 2 618 984 | 351 873 | 109 | 2 970 966 | 300 174 | 1 807 625 | — | 2 107 799 |
| Finansielle aktiver i alt | 33 584 | 526 810 | 2 666 293 | 351 873 | 109 | 3 578 669 | | | | |
| Finansielle forpligtelser, der obligatorisk måles til FVTPL | | | | | | | | | | |
| Afledte finansielle instrumenter | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Finansielle forpligtelser målt til FVTPL i alt | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris | | | | | | | | | | |
| Hensættelser til udstedte garantier | — | — | — | — | -851 | -851 | | | | |
| Hensættelser til låneforpligtelser | — | — | — | — | -33 152 | -33 152 | | | | |
| Beløb, der skyldes tredjeparter | — | — | — | — | - 152 378 | - 152 378 | | | | |
| Andre passiver | — | — | — | — | -3 446 | -3 446 | | | | |
| Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris i alt | — | — | — | — | - 189 827 | - 189 827 | | | | |
| Finansielle passiver i alt | -642 | — | — | — | - 189 827 | - 190 469 | | | | |

(1000 EUR)

Pr. 31. december 2020

Regnskabsmæssig værdi

Dagsværdi

Afledte finansielle instrumenter

Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

Likvider, lån og forskud

Likvide finansielle aktiver

Andre finansielle aktiver/forpligtelser

I alt

Niveau 1

Niveau 2

Niveau 3

I alt

Finansielle aktiver, der obligatorisk måles til FVTPL

Finansielle aktiver, der obligatorisk måles til FVTPL

Afledte finansielle instrumenter

33 584

—

—

—

—

33 584

33 584

—

33 584

—

33 584

33 584

Venturekapitalfonde

—

437 142

—

—

—

437 142

437 142

—

—

437 142

437 142

437 142

Direkte egenkapital-investeringer

—

89 668

—

—

—

89 668

89 668

—

—

89 668

89 668

89 668

Lån og forskud

—

—

47 309

—

—

47 309

47 309

—

—

47 309

47 309

47 309

Finansielle aktiver, der obligatorisk måles til FVTPL i alt

Finansielle aktiver, der obligatorisk måles til FVTPL i alt

33 584

33 584

526 810

526 810

47 309

47 309

—

—

607 703

607 703

—

—

33 584

33 584

574 119

574 119

607 703

607 703

Finansielle aktiver til målt til amortiseret kostpris

Finansielle aktiver til målt til amortiseret kostpris

Kontanter og likvide midler

—

—

923 940

—

—

923 940

923 940

—

—

—

—

Lån og forskud

—

—

1 626 136

—

—

1 626 136

1 626 136

—

1 757 593

—

1 757 593

1 757 593

Tilgodehavender hos bidragydere

—

—

68 908

—

—

68 908

68 908

—

—

—

—

Likvide finansielle aktiver

—

—

—

351 873

—

351 873

351 873

300 174

50 032

—

350 206

350 206

Andre aktiver

—

—

—

—

109

109

109

—

—

—

—

Finansielle aktiver målt til amortiseret kostpris i alt

Finansielle aktiver målt til amortiseret kostpris i alt

—

—

2 618 984

2 618 984

351 873

351 873

109

109

2 970 966

2 970 966

300 174

300 174

1 807 625

1 807 625

—

2 107 799

2 107 799

Finansielle aktiver i alt

Finansielle aktiver i alt

33 584

33 584

526 810

526 810

2 666 293

2 666 293

351 873

351 873

109

109

3 578 669

3 578 669

Finansielle forpligtelser, der obligatorisk måles til FVTPL

Finansielle forpligtelser, der obligatorisk måles til FVTPL

Afledte finansielle instrumenter

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

—

-642

-642

Finansielle forpligtelser målt til FVTPL i alt

Finansielle forpligtelser målt til FVTPL i alt

-642

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

-642

—

-642

-642

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris

Hensættelser til udstedte garantier

—

—

—

—

-851

-851

-851

Hensættelser til låneforpligtelser

—

—

—

—

-33 152

-33 152

-33 152

Beløb, der skyldes tredjeparter

—

—

—

—

- 152 378

- 152 378

- 152 378

Andre passiver

—

—

—

—

-3 446

-3 446

-3 446

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris i alt

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris i alt

—

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 189 827

- 189 827

Finansielle passiver i alt

Finansielle passiver i alt

-642

-642

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 190 469

- 190 469

4.2.   
  Måling af dagsværdier

Måling af dagsværdier

4.2.1.   Værdiansættelsesteknikker og væsentlige ikke-observerbare input

Værdiansættelsesteknikker og væsentlige ikke-observerbare input

Tabellen nedenfor præsenterer en række oplysninger om de værdiansættelsesmetoder og væsentlige ikkeobserverbare input, som anvendes til målingen af finansielle instrumenter, der kategoriseres som niveau 2 og 3 i dagsværdihierarkiet:

| Værdiansættelsesteknikker | Væsentlige ikkeobserverbare input | Forholdet mellem væsentlige ikke-observerbare input og dagsværdi |
| --- | --- | --- |
| Finansielle instrumenter målt til dagsværdi | | |
| Afledte finansielle instrumenter | Tilbagediskontering af pengestrømme: Fremtidige pengestrømme skønnes på baggrund af terminskurser/terminsrentesatser (på observerbare terminskurser og rentekurver ved udgangen af rapporteringsperioden) og terminskontrakter/rentekontrakter, der diskonteres til en sats, der afspejler tidligere modparters kreditrisiko. | Ikke relevant. | Ikke relevant. |
| Venturekapital | Metoden med korrigerede nettoaktiver: Dagsværdien fastsættes ved enten at anvende facilitetens procentuelle ejerskab af det for nettoaktivværdien underliggende instrument, som det fremgår af den seneste rapport, justeret for pengestrømme, eller hvis det er muligt, den præcise værdi pr. aktie den samme dato, indgivet af den respektive fondsforvalter. Med henblik på at slå bro over intervallet mellem den seneste tilgængelige nettoaktivværdi og rapporteringen ved udgangen af året gennemføres der efterfølgende en gennemgang af hændelser, og den rapporterede nettoaktivværdi justeres om nødvendigt. | Justering med henblik på at tage højde for den tid, der er gået mellem den seneste rapporteringsdato for venturekapitalen og målingsdatoen, under hensyntagen til: driftsudgifter og administrationsgebyrer, efterfølgende ændringer i dagsværdien af venturekapitalens underliggende aktiver, yderligere påløbne forpligtelser, markedsændringer eller ændringer i de økonomiske forhold. | Jo længere tid, der er mellem målingsdatoen for dagsværdien og den seneste rapporteringsdato for venturekapitalen, jo større bliver justeringen. |
| Direkte egenkapital-investeringer | Korrigerede nettoaktiver. | Justering med henblik på at tage højde for den tid, der er gået mellem den seneste rapporteringsdato for den virksomhed, der er investeret i, og målingsdatoen, under hensyntagen til: driftsudgifter, efterfølgende ændringer i dagsværdien af det underliggende aktiv for den virksomhed, der er investeret i, yderligere påløbne forpligtelser, markedsændringer eller ændringer i de økonomiske forhold, kapitalforhøjelser samt salg/overdragelse af kontrol. | Jo højere diskontering, jo lavere dagsværdi. |
| | | Diskontering for manglende muligheder for at sælge (likviditet) fastsættes med reference til de foregående transaktionspriser på lignende aktier i landet/regionen og svinger mellem 5 og 30 %. | |
| Lån til dagsværdi (IFE) | For going concern-låntagere: Tilbagediskonteret pengestrøm ved hjælp af kontraktlige/forventede fremtidige pengestrømme diskonteret med en passende risikovægtet diskonteringssats, der afspejler risikoen forbundet med lånet (herunder låntagers kreditrisiko). Diskonteringssatsen sammenlignes/vurderes med relevante markedsbenchmarks.
  For låntagere, der ikke er en going concern: Tilgang baseret på nettoaktiver (likvidationsværdi). | Elementer af diskonteringssatsen, der afspejler låntagers kreditrisiko i forhold til den risikofrie markedsrente. | Jo højere diskonteringssats, jo lavere dagsværdi. |
| Finansielle instrumenter ikke målt til dagsværdi: | | |
| Lån og forskud | Tilbagediskontering af pengestrømme: Værdiansættelsesteknikken anvender kontraktlige pengestrømme, som er betingede af, at debitor ikke misligholder kontrakten, og som ikke tager højde for sikkerhedsstillelsesværdier eller scenarier med tidlig tilbagebetaling. For at finde nutidsværdien på lånenes pengestrømme tilbagediskonterer modellen de kontraktlige pengestrømme for hvert lån ved hjælp af en tilpasset markedsdiskonteringskurve. Den individuelle nutidsværdi på lånet justeres derpå for at tage højde for det relevante tilknyttede forventede tab. Resultaterne lægges derpå sammen for at få dagsværdien af lån og forskud. | Ikke relevant. | Ikke relevant. |
| Likvide finansielle aktiver | Tilbagediskontering af pengestrømme. | Ikke relevant. | Ikke relevant. |

Værdiansættelsesteknikker

Væsentlige ikkeobserverbare input

Forholdet mellem væsentlige ikke-observerbare input og dagsværdi

Finansielle instrumenter målt til dagsværdi

Finansielle instrumenter målt til dagsværdi

Afledte finansielle instrumenter

Tilbagediskontering af pengestrømme: Fremtidige pengestrømme skønnes på baggrund af terminskurser/terminsrentesatser (på observerbare terminskurser og rentekurver ved udgangen af rapporteringsperioden) og terminskontrakter/rentekontrakter, der diskonteres til en sats, der afspejler tidligere modparters kreditrisiko.

Ikke relevant.

Ikke relevant.

Venturekapital

Metoden med korrigerede nettoaktiver: Dagsværdien fastsættes ved enten at anvende facilitetens procentuelle ejerskab af det for nettoaktivværdien underliggende instrument, som det fremgår af den seneste rapport, justeret for pengestrømme, eller hvis det er muligt, den præcise værdi pr. aktie den samme dato, indgivet af den respektive fondsforvalter. Med henblik på at slå bro over intervallet mellem den seneste tilgængelige nettoaktivværdi og rapporteringen ved udgangen af året gennemføres der efterfølgende en gennemgang af hændelser, og den rapporterede nettoaktivværdi justeres om nødvendigt.

Justering med henblik på at tage højde for den tid, der er gået mellem den seneste rapporteringsdato for venturekapitalen og målingsdatoen, under hensyntagen til: driftsudgifter og administrationsgebyrer, efterfølgende ændringer i dagsværdien af venturekapitalens underliggende aktiver, yderligere påløbne forpligtelser, markedsændringer eller ændringer i de økonomiske forhold.

Jo længere tid, der er mellem målingsdatoen for dagsværdien og den seneste rapporteringsdato for venturekapitalen, jo større bliver justeringen.

Direkte egenkapital-investeringer

Korrigerede nettoaktiver.

Justering med henblik på at tage højde for den tid, der er gået mellem den seneste rapporteringsdato for den virksomhed, der er investeret i, og målingsdatoen, under hensyntagen til: driftsudgifter, efterfølgende ændringer i dagsværdien af det underliggende aktiv for den virksomhed, der er investeret i, yderligere påløbne forpligtelser, markedsændringer eller ændringer i de økonomiske forhold, kapitalforhøjelser samt salg/overdragelse af kontrol.

Jo højere diskontering, jo lavere dagsværdi.

Diskontering for manglende muligheder for at sælge (likviditet) fastsættes med reference til de foregående transaktionspriser på lignende aktier i landet/regionen og svinger mellem 5 og 30 %.

Lån til dagsværdi (IFE)

For going concern-låntagere: Tilbagediskonteret pengestrøm ved hjælp af kontraktlige/forventede fremtidige pengestrømme diskonteret med en passende risikovægtet diskonteringssats, der afspejler risikoen forbundet med lånet (herunder låntagers kreditrisiko). Diskonteringssatsen sammenlignes/vurderes med relevante markedsbenchmarks.

For låntagere, der ikke er en going concern: Tilgang baseret på nettoaktiver (likvidationsværdi).

Elementer af diskonteringssatsen, der afspejler låntagers kreditrisiko i forhold til den risikofrie markedsrente.

Jo højere diskonteringssats, jo lavere dagsværdi.

Finansielle instrumenter ikke målt til dagsværdi:

Finansielle instrumenter ikke målt til dagsværdi:

Lån og forskud

Tilbagediskontering af pengestrømme: Værdiansættelsesteknikken anvender kontraktlige pengestrømme, som er betingede af, at debitor ikke misligholder kontrakten, og som ikke tager højde for sikkerhedsstillelsesværdier eller scenarier med tidlig tilbagebetaling. For at finde nutidsværdien på lånenes pengestrømme tilbagediskonterer modellen de kontraktlige pengestrømme for hvert lån ved hjælp af en tilpasset markedsdiskonteringskurve. Den individuelle nutidsværdi på lånet justeres derpå for at tage højde for det relevante tilknyttede forventede tab. Resultaterne lægges derpå sammen for at få dagsværdien af lån og forskud.

Ikke relevant.

Ikke relevant.

Likvide finansielle aktiver

Tilbagediskontering af pengestrømme.

Ikke relevant.

Ikke relevant.

Ved anvendelsen af IFRS 13 er værdijusteringer inkluderet i dagsværdien på afledte finansielle instrumenter pr. 31. december 2021 og 2020, nærmere betegnet:

| — | kreditværdijusteringer, som afspejler modpartens kreditrisiko ved afledte produkter, og som beløber sig til et tab på 167 800 EUR pr. 31. december 2021 og et tab på 34 300 EUR pr. 31. december 2020 |
| --- | --- |

—

kreditværdijusteringer, som afspejler modpartens kreditrisiko ved afledte produkter, og som beløber sig til et tab på 167 800 EUR pr. 31. december 2021 og et tab på 34 300 EUR pr. 31. december 2020

| — | debetværdijusteringer, som afspejler egen kreditrisiko ved afledte produkter, og som beløber sig til en gevinst på +2 700 EUR pr. 31. december 2021 og en gevinst på +21 800 EUR pr. 31. december 2020. |
| --- | --- |

—

debetværdijusteringer, som afspejler egen kreditrisiko ved afledte produkter, og som beløber sig til en gevinst på +2 700 EUR pr. 31. december 2021 og en gevinst på +21 800 EUR pr. 31. december 2020.

4.2.2.   Overførsler mellem niveau 1 og 2

Overførsler mellem niveau 1 og 2

Det er Facilitetens politik at anerkende overførsler mellem niveauer pr. dato for hændelsen eller ændringen i de omstændigheder, der forårsager overførslen.

I 2021 og 2020 foretog faciliteten ingen overførsler fra niveau 1 til 2 eller fra niveau 2 til 1 i dagsværdihierarkiet.

4.2.3.   Dagsværdier på niveau 3

Dagsværdier på niveau 3

Afstemning af dagsværdier på niveau 3

Afstemning af dagsværdier på niveau 3

Tabellerne nedenfor viser ændringerne i niveau 3-instrumenterne for det regnskabsår, der sluttede den 31. december 2021, og det regnskabsår, der udløb den 31. december 2020:

| (1000 EUR) |
| --- |
| Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer |
| Saldo pr. 1. januar 2021 | 526 810 |
| Gevinster eller tab, der er indregnet i resultatopgørelsen: | |
| Ophør af indregning af dagsværdiregulering som følge af salg | 13 489 |
| Nettoændring i dagsværdien af aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer | 117 502 |
| I alt | 130 991 |
| Udbetalinger | 84 224 |
| Tilbagebetalinger | -71 624 |
| Valutakursforskelle | 27 230 |
| Saldo pr. 31. december 2021 | 697 631 |

(1000 EUR)

Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

Saldo pr. 1. januar 2021

Saldo pr. 1. januar 2021

526 810

526 810

Gevinster eller tab, der er indregnet i resultatopgørelsen:

Gevinster eller tab, der er indregnet i resultatopgørelsen:

Ophør af indregning af dagsværdiregulering som følge af salg

13 489

Nettoændring i dagsværdien af aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

117 502

I alt

I alt

130 991

130 991

Udbetalinger

84 224

Tilbagebetalinger

-71 624

Valutakursforskelle

27 230

Saldo pr. 31. december 2021

Saldo pr. 31. december 2021

697 631

697 631

| (1000 EUR) |
| --- |
| Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer |
| Saldo pr. 1. januar 2020 | 604 311 |
| Gevinster eller tab, der er indregnet i resultatopgørelsen: | |
| Ophør af indregning af dagsværdiregulering som følge af salg | -15 632 |
| Nettoændring i dagsværdien af aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer | -47 909 |
| I alt | -63 541 |
| Udbetalinger | 85 305 |
| Tilbagebetalinger | -65 649 |
| Valutakursforskelle | -33 616 |
| Saldo pr. 31. december 2020 | 526 810 |

(1000 EUR)

Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

Saldo pr. 1. januar 2020

Saldo pr. 1. januar 2020

604 311

604 311

Gevinster eller tab, der er indregnet i resultatopgørelsen:

Gevinster eller tab, der er indregnet i resultatopgørelsen:

Ophør af indregning af dagsværdiregulering som følge af salg

-15 632

Nettoændring i dagsværdien af aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

-47 909

I alt

I alt

-63 541

-63 541

Udbetalinger

85 305

Tilbagebetalinger

-65 649

Valutakursforskelle

-33 616

Saldo pr. 31. december 2020

Saldo pr. 31. december 2020

526 810

526 810

I 2021 og 2020 foretog faciliteten ingen overførsler fra eller til niveau 3 i dagsværdihierarkiet.

5.   Kontanter og likvide midler

Kontanter og likvide midler

Kontanter og likvide midler består af:

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Kontantbeholdning | 434 064 | 398 991 |
| Tidsindskud | 672 730 | 380 000 |
| Kortfristede pengemarkedspapirer (commercial papers) | 252 211 | 145 086 |
| Kontanter og likvide midler i resultatopgørelsen | 1 359 005 | 924 077 |
| Påløbne renter | -441 | -137 |
| Kontanter og likvide midler i opgørelsen af finansiel stilling | 1 358 564 | 923 940 |

(1000 EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Kontantbeholdning

434 064

398 991

Tidsindskud

672 730

380 000

Kortfristede pengemarkedspapirer (commercial papers)

252 211

145 086

Kontanter og likvide midler i resultatopgørelsen

Kontanter og likvide midler i resultatopgørelsen

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Påløbne renter

-441

-137

Kontanter og likvide midler i opgørelsen af finansiel stilling

Kontanter og likvide midler i opgørelsen af finansiel stilling

1 358 564

1 358 564

923 940

923 940

6.   Afledte finansielle instrumenter

Afledte finansielle instrumenter

De vigtigste elementer i afledte finansielle instrumenter, klassificeret som »»besiddet med handel for øje«, er følgende:

| (1000 EUR) |
| --- |
| Pr. 31. december 2021 | Dagsværdi | Pålydende værdi |
| Aktiver | Passiver |
| Valutaswaps | 7 | -2 568 | 51 865 |
| Valutaswaps | — | -16 267 | 1 530 000 |
| Afledte finansielle instrumenter i alt | 7 | -18 835 | 1 581 865 |

(1000 EUR)

Pr. 31. december 2021

Dagsværdi

Pålydende værdi

Aktiver

Passiver

Valutaswaps

7

-2 568

51 865

Valutaswaps

—

-16 267

1 530 000

Afledte finansielle instrumenter i alt

Afledte finansielle instrumenter i alt

7

7

-18 835

-18 835

1 581 865

1 581 865

| (1000 EUR) |
| --- |
| Pr. 31. december 2020 | Dagsværdi | Pålydende værdi |
| Aktiver | Passiver |
| Renteswaps | — | -642 | 17 710 |
| Valutaswaps | 33 584 | — | 1 480 000 |
| Afledte finansielle instrumenter i alt | 33 584 | -642 | 1 497 710 |

(1000 EUR)

Pr. 31. december 2020

Dagsværdi

Pålydende værdi

Aktiver

Passiver

Renteswaps

—

-642

17 710

Valutaswaps

33 584

—

1 480 000

Afledte finansielle instrumenter i alt

Afledte finansielle instrumenter i alt

33 584

33 584

-642

-642

1 497 710

1 497 710

Som følge af IBOR-reformen opstod der i 2021 en minimal engangsvurderingsforskel på 883 EUR som følge af ændringen i benchmarkpengestrømme og den diskonteringskurve, der skal anvendes.

7.   Lån og forskud

Lån og forskud

7.1.   
  Lån og forskud

Lån og forskud

Nedenstående tabel viser afstemningen mellem åbnings- og slutbalancen for lån og forskud:

| (1000 EUR) |
| --- |
| | Globallån (*17) | Seniorlån | Efterstillede lån | POCI | I alt |
| Pålydende værdi, lån målt til amortiseret kostpris pr. 1. januar 2021 | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Udbetalinger | 274 020 | 62 869 | — | — | 336 889 |
| Afskrivninger | — | — | — | — | — |
| Tilbagebetalinger | - 225 990 | - 113 215 | — | — | - 339 205 |
| Kapitaliserede renter | — | — | — | — | — |
| Valutakursforskelle | 61 532 | 26 597 | — | — | 88 129 |
| Pålydende værdi, lån målt til amortiseret kostpris pr. 31. december 2021 | 1 260 960 | 549 115 | — | — | 1 810 075 |
| Hensættelse til tab pr. 1. januar 2021 | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Nettoændring af det forventede kredittab over 12 måneder | 6 509 | 6 836 | — | — | 13 345 |
| Nettoændring af det livslange forventede kredittab, kreditforringet | 6 327 | 6 045 | — | — | 12 372 |
| Livslangt forventet kredittab, kreditforringet | -249 | -742 | — | — | -991 |
| Tilbageførsel af livslangt forventet kredittab, kreditforringet | 15 875 | 2 373 | — | — | 18 248 |
| Valutakursforskelle | -3 942 | -1 153 | — | — | -5 095 |
| Hensættelse til tab pr. 31. december 2021 | -43 723 | -22 191 | — | — | -65 914 |
| Lån og forskud målt til amortiseret kostpris pr. 31. december 2021 | 1 217 237 | 526 924 | — | — | 1 744 161 |
| -Pålydende værdi, lån målt til FVTPL pr. 1. januar 2021 | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Udbetalinger | — | 8 323 | 170 000 | — | 178 323 |
| Tilbagebetalinger | — | -739 | — | — | -739 |
| Valutakursforskelle | — | 1 859 | — | — | 1 859 |
| Pålydende værdi, lån målt til FVTPL pr. 31. december 2021 | 1 080 | 70 936 | 200 000 | — | 272 016 |
| -Justering af dagsværdi pr. 1. januar 2021 | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Nettoændring af dagsværdi | — | 1 609 | 1 959 | — | 3 568 |
| Valutakursforskelle | — | -329 | — | — | -329 |
| Justering af dagsværdi pr. 31. december 2021 | -1 080 | -24 613 | -16 332 | — | -42 025 |
| Lån og forskud målt til FVTPL pr. 31. december 2021 | — | 46 323 | 183 668 | — | 229 991 |
| Amortiserede omkostninger | -3 151 | -3 736 | — | — | -6 887 |
| Renter | 10 295 | 8 686 | 35 | — | 19 016 |
| Lån og forskud pr. 31. december 2021 | 1 224 381 | 578 197 | 183 703 | — | 1 986 281 |

(1000 EUR)

Globallån (*17)

*17

Seniorlån

Efterstillede lån

POCI

I alt

Pålydende værdi, lån målt til amortiseret kostpris pr. 1. januar 2021

Pålydende værdi, lån målt til amortiseret kostpris pr. 1. januar 2021

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Udbetalinger

274 020

62 869

—

—

336 889

336 889

Afskrivninger

—

—

—

—

—

Tilbagebetalinger

- 225 990

- 113 215

—

—

- 339 205

- 339 205

Kapitaliserede renter

—

—

—

—

—

Valutakursforskelle

61 532

26 597

—

—

88 129

88 129

Pålydende værdi, lån målt til amortiseret kostpris pr. 31. december 2021

Pålydende værdi, lån målt til amortiseret kostpris pr. 31. december 2021

1 260 960

1 260 960

549 115

549 115

—

—

—

—

1 810 075

1 810 075

Hensættelse til tab pr. 1. januar 2021

Hensættelse til tab pr. 1. januar 2021

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Nettoændring af det forventede kredittab over 12 måneder

6 509

6 836

—

—

13 345

13 345

Nettoændring af det livslange forventede kredittab, kreditforringet

6 327

6 045

—

—

12 372

12 372

Livslangt forventet kredittab, kreditforringet

-249

-742

—

—

-991

-991

Tilbageførsel af livslangt forventet kredittab, kreditforringet

15 875

2 373

—

—

18 248

18 248

Valutakursforskelle

-3 942

-1 153

—

—

-5 095

-5 095

Hensættelse til tab pr. 31. december 2021

Hensættelse til tab pr. 31. december 2021

-43 723

-43 723

-22 191

-22 191

—

—

—

—

-65 914

-65 914

Lån og forskud målt til amortiseret kostpris pr. 31. december 2021

Lån og forskud målt til amortiseret kostpris pr. 31. december 2021

1 217 237

1 217 237

526 924

526 924

—

—

—

—

1 744 161

1 744 161

-Pålydende værdi, lån målt til FVTPL pr. 1. januar 2021

-Pålydende værdi, lån målt til FVTPL pr. 1. januar 2021

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Udbetalinger

—

8 323

170 000

—

178 323

178 323

Tilbagebetalinger

—

-739

—

—

-739

-739

Valutakursforskelle

—

1 859

—

—

1 859

1 859

Pålydende værdi, lån målt til FVTPL pr. 31. december 2021

Pålydende værdi, lån målt til FVTPL pr. 31. december 2021

1 080

1 080

70 936

70 936

200 000

200 000

—

—

272 016

272 016

-Justering af dagsværdi pr. 1. januar 2021

-Justering af dagsværdi pr. 1. januar 2021

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Nettoændring af dagsværdi

—

1 609

1 959

—

3 568

3 568

Valutakursforskelle

—

-329

—

—

-329

-329

Justering af dagsværdi pr. 31. december 2021

Justering af dagsværdi pr. 31. december 2021

-1 080

-1 080

-24 613

-24 613

-16 332

-16 332

—

—

-42 025

-42 025

Lån og forskud målt til FVTPL pr. 31. december 2021

Lån og forskud målt til FVTPL pr. 31. december 2021

—

—

46 323

46 323

183 668

183 668

—

—

229 991

229 991

Amortiserede omkostninger

-3 151

-3 736

—

—

-6 887

-6 887

Renter

10 295

8 686

35

—

19 016

19 016

Lån og forskud pr. 31. december 2021

Lån og forskud pr. 31. december 2021

1 224 381

1 224 381

578 197

578 197

183 703

183 703

—

—

1 986 281

1 986 281

| (1000 EUR) |
| --- |
| | Globallån (*18) | Seniorlån | Efterstillede lån | POCI | I alt |
| Pålydende værdi, lån målt til amortiseret kostpris pr. 1. januar 2020 | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Udbetalinger | 433 466 | 67 762 | — | — | 501 228 |
| Afskrivninger | -15 170 | -2 268 | -27 905 | — | -45 343 |
| Tilbagebetalinger | - 214 018 | -60 571 | — | — | - 274 589 |
| Valutakursforskelle | -74 436 | -29 423 | 191 | — | - 103 668 |
| Pålydende værdi, lån målt til amortiseret kostpris pr. 31. december 2020 | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Hensættelse til tab pr. 1. januar 2020 | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Nettoændring af det forventede kredittab over 12 måneder | -1 344 | -2 531 | — | — | -3 875 |
| Nettoændring af det livslange forventede kredittab, kreditforringet | -5 888 | -3 628 | — | — | -9 516 |
| Livslangt forventet kredittab, kreditforringet | -12 373 | — | — | — | -12 373 |
| Tilbageførsel af livslangt forventet kredittab, kreditforringet | 19 565 | 1 887 | — | — | 21 452 |
| Afskrivninger | 15 170 | 2 268 | 27 905 | — | 45 343 |
| Valutakursforskelle | 12 793 | 3 104 | -191 | — | 15 706 |
| Hensættelse til tab pr. 31. december 2020 | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Lån og forskud målt til amortiseret kostpris pr. 31. december 2020 | 1 083 155 | 537 314 | — | — | 1 620 469 |
| -Pålydende værdi, lån målt til FVTPL pr. 1. januar 2020 | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Udbetalinger | — | 29 063 | 30 000 | — | 59 063 |
| Tilbagebetalinger | — | -1 512 | — | — | -1 512 |
| Valutakursforskelle | — | -2 916 | — | — | -2 916 |
| Pålydende værdi, lån målt til FVTPL pr. 31. december 2020 | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| -Justering af dagsværdi pr. 1. januar 2020 | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Nettoændring af dagsværdi | — | -11 330 | -18 291 | — | -29 621 |
| Valutakursforskelle | — | 593 | — | — | 593 |
| Justering af dagsværdi pr. 31. december 2020 | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Lån og forskud målt til FVTPL pr. 31. december 2020 | — | 35 600 | 11 709 | — | 47 309 |
| Amortiserede omkostninger | -3 578 | -5 100 | — | — | -8 678 |
| Renter | 7 325 | 7 020 | — | — | 14 345 |
| Lån og forskud pr. 31. december 2020 | 1 086 902 | 574 834 | 11 709 | — | 1 673 445 |

(1000 EUR)

Globallån (*18)

*18

Seniorlån

Efterstillede lån

POCI

I alt

Pålydende værdi, lån målt til amortiseret kostpris pr. 1. januar 2020

Pålydende værdi, lån målt til amortiseret kostpris pr. 1. januar 2020

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Udbetalinger

433 466

67 762

—

—

501 228

501 228

Afskrivninger

-15 170

-2 268

-27 905

—

-45 343

-45 343

Tilbagebetalinger

- 214 018

-60 571

—

—

- 274 589

- 274 589

Valutakursforskelle

-74 436

-29 423

191

—

- 103 668

- 103 668

Pålydende værdi, lån målt til amortiseret kostpris pr. 31. december 2020

Pålydende værdi, lån målt til amortiseret kostpris pr. 31. december 2020

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Hensættelse til tab pr. 1. januar 2020

Hensættelse til tab pr. 1. januar 2020

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Nettoændring af det forventede kredittab over 12 måneder

-1 344

-2 531

—

—

-3 875

-3 875

Nettoændring af det livslange forventede kredittab, kreditforringet

-5 888

-3 628

—

—

-9 516

-9 516

Livslangt forventet kredittab, kreditforringet

-12 373

—

—

—

-12 373

-12 373

Tilbageførsel af livslangt forventet kredittab, kreditforringet

19 565

1 887

—

—

21 452

21 452

Afskrivninger

15 170

2 268

27 905

—

45 343

45 343

Valutakursforskelle

12 793

3 104

-191

—

15 706

15 706

Hensættelse til tab pr. 31. december 2020

Hensættelse til tab pr. 31. december 2020

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Lån og forskud målt til amortiseret kostpris pr. 31. december 2020

Lån og forskud målt til amortiseret kostpris pr. 31. december 2020

1 083 155

1 083 155

537 314

537 314

—

—

—

—

1 620 469

1 620 469

-Pålydende værdi, lån målt til FVTPL pr. 1. januar 2020

-Pålydende værdi, lån målt til FVTPL pr. 1. januar 2020

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Udbetalinger

—

29 063

30 000

—

59 063

59 063

Tilbagebetalinger

—

-1 512

—

—

-1 512

-1 512

Valutakursforskelle

—

-2 916

—

—

-2 916

-2 916

Pålydende værdi, lån målt til FVTPL pr. 31. december 2020

Pålydende værdi, lån målt til FVTPL pr. 31. december 2020

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

-Justering af dagsværdi pr. 1. januar 2020

-Justering af dagsværdi pr. 1. januar 2020

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Nettoændring af dagsværdi

—

-11 330

-18 291

—

-29 621

-29 621

Valutakursforskelle

—

593

—

—

593

593

Justering af dagsværdi pr. 31. december 2020

Justering af dagsværdi pr. 31. december 2020

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Lån og forskud målt til FVTPL pr. 31. december 2020

Lån og forskud målt til FVTPL pr. 31. december 2020

—

—

35 600

35 600

11 709

11 709

—

—

47 309

47 309

Amortiserede omkostninger

-3 578

-5 100

—

—

-8 678

-8 678

Renter

7 325

7 020

—

—

14 345

14 345

Lån og forskud pr. 31. december 2020

Lån og forskud pr. 31. december 2020

1 086 902

1 086 902

574 834

574 834

11 709

11 709

—

—

1 673 445

1 673 445

7.2.   
  Værdiforringelse af lån og forskud — Hensættelser

Værdiforringelse af lån og forskud — Hensættelser

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| Livslangt forventet kredittab |
| Forventet kredittab over 12 måneder | Livslangt forventet kredittab, ikke kreditforringet | Livslangt forventet kredittab, kreditforringet | POCI | I alt |
| Lån og forskud målt til amortiseret kostpris | | | | | |
| Saldo pr. 1. januar 2021 | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |
| Overført til forventet kredittab over 12 måneder | — | — | — | — | — |
| Overført til livslangt forventet kredittab, ikke kreditforringet | -5 008 | -1 019 | — | — | -6 027 |
| Overført til livslangt forventet kredittab, kreditforringet | — | -77 | 249 | — | 172 |
| Måling af hensættelse til tab, netto | -8 480 | -8 912 | -15 309 | — | -32 701 |
| Nye finansielle aktiver, der er opstået eller købt | 504 | 1 039 | — | — | 1 543 |
| Finansielle aktiver, der er ophørt med at blive indregnet | -361 | -3 405 | -2 195 | — | -5 961 |
| Valutakursforskelle | 521 | 1 666 | 2 908 | — | 5 095 |
| Saldo pr. 31. december 2021 | 3 565 | 33 268 | 29 081 | — | 65 914 |

(1000 EUR)

2021

Livslangt forventet kredittab

Forventet kredittab over 12 måneder

Livslangt forventet kredittab, ikke kreditforringet

Livslangt forventet kredittab, kreditforringet

POCI

I alt

Lån og forskud målt til amortiseret kostpris

Lån og forskud målt til amortiseret kostpris

Saldo pr. 1. januar 2021

Saldo pr. 1. januar 2021

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

Overført til forventet kredittab over 12 måneder

—

—

—

—

—

—

Overført til livslangt forventet kredittab, ikke kreditforringet

-5 008

-1 019

—

—

-6 027

-6 027

Overført til livslangt forventet kredittab, kreditforringet

—

-77

249

—

172

172

Måling af hensættelse til tab, netto

-8 480

-8 912

-15 309

—

-32 701

-32 701

Nye finansielle aktiver, der er opstået eller købt

504

1 039

—

—

1 543

1 543

Finansielle aktiver, der er ophørt med at blive indregnet

-361

-3 405

-2 195

—

-5 961

-5 961

Valutakursforskelle

521

1 666

2 908

—

5 095

5 095

Saldo pr. 31. december 2021

Saldo pr. 31. december 2021

3 565

3 565

33 268

33 268

29 081

29 081

—

—

65 914

65 914

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Livslangt forventet kredittab |
| Forventet kredittab over 12 måneder | Livslangt forventet kredittab, ikke kreditforringet | Livslangt forventet kredittab, kreditforringet | POCI | I alt |
| Lån og forskud målt til amortiseret kostpris | | | | | |
| Saldo pr. 1. januar 2020 | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |
| Overført til forventet kredittab over 12 måneder | 96 | -167 | — | — | -71 |
| Overført til livslangt forventet kredittab, ikke kreditforringet | -770 | 3 439 | -6 080 | — | -3 411 |
| Overført til livslangt forventet kredittab, kreditforringet | -127 | -54 | 7 170 | — | 6 989 |
| Måling af hensættelse til tab, netto | 3 200 | 2 950 | -6 554 | — | -404 |
| Nye finansielle aktiver, der er opstået eller købt | 2 278 | 3 001 | 1 352 | — | 6 631 |
| Finansielle aktiver, der er ophørt med at blive indregnet | -802 | 347 | -4 967 | — | -5 422 |
| Afskrivninger | — | — | -45 343 | — | -45 343 |
| Valutakursforskelle | -4 677 | -4 049 | -6 980 | — | -15 706 |
| Saldo pr. 31. december 2020 | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |

(1000 EUR)

2020

Livslangt forventet kredittab

Forventet kredittab over 12 måneder

Livslangt forventet kredittab, ikke kreditforringet

Livslangt forventet kredittab, kreditforringet

POCI

I alt

Lån og forskud målt til amortiseret kostpris

Lån og forskud målt til amortiseret kostpris

Saldo pr. 1. januar 2020

Saldo pr. 1. januar 2020

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

Overført til forventet kredittab over 12 måneder

96

-167

—

—

-71

-71

Overført til livslangt forventet kredittab, ikke kreditforringet

-770

3 439

-6 080

—

-3 411

-3 411

Overført til livslangt forventet kredittab, kreditforringet

-127

-54

7 170

—

6 989

6 989

Måling af hensættelse til tab, netto

3 200

2 950

-6 554

—

-404

-404

Nye finansielle aktiver, der er opstået eller købt

2 278

3 001

1 352

—

6 631

6 631

Finansielle aktiver, der er ophørt med at blive indregnet

-802

347

-4 967

—

-5 422

-5 422

Afskrivninger

—

—

-45 343

—

-45 343

-45 343

Valutakursforskelle

-4 677

-4 049

-6 980

—

-15 706

-15 706

Saldo pr. 31. december 2020

Saldo pr. 31. december 2020

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

8.   Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

Nedenstående tabel viser en afstemning mellem åbnings- og slutbalancen for egenkapitalinvesteringerne.

| (1000 EUR) |
| --- |
| | Venturekapitalfonde | Direkte egenkapitalinvesteringer | I alt |
| Omkostninger pr. 1. januar 2021 | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Udbetalinger | 84 224 | — | 84 224 |
| Tilbagebetalinger/salg | -71 624 | — | -71 624 |
| Valutakursforskelle | 28 400 | 1 220 | 29 620 |
| Omkostninger pr. 31. december 2021 | 493 161 | 77 478 | 570 639 |
| Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 1. januar 2021 | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Nettoændringer i ikke-realiserede gevinster og tab | 101 418 | 16 084 | 117 502 |
| Ophør af indregning af dagsværdiregulering som følge af salg | 13 489 | — | 13 489 |
| Valutakursforskelle | -2 479 | 89 | -2 390 |
| Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 31. december 2021 | 97 409 | 29 583 | 126 992 |
| Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer pr. 31. december 2021 | 590 570 | 107 061 | 697 631 |

(1000 EUR)

Venturekapitalfonde

Direkte egenkapitalinvesteringer

I alt

Omkostninger pr. 1. januar 2021

Omkostninger pr. 1. januar 2021

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Udbetalinger

84 224

—

84 224

Tilbagebetalinger/salg

-71 624

—

-71 624

Valutakursforskelle

28 400

1 220

29 620

Omkostninger pr. 31. december 2021

Omkostninger pr. 31. december 2021

493 161

493 161

77 478

77 478

570 639

570 639

Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 1. januar 2021

Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 1. januar 2021

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Nettoændringer i ikke-realiserede gevinster og tab

101 418

16 084

117 502

Ophør af indregning af dagsværdiregulering som følge af salg

13 489

—

13 489

Valutakursforskelle

-2 479

89

-2 390

Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 31. december 2021

Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 31. december 2021

97 409

97 409

29 583

29 583

126 992

126 992

Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer pr. 31. december 2021

Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer pr. 31. december 2021

590 570

590 570

107 061

107 061

697 631

697 631

| (1000 EUR) |
| --- |
| | Venturekapitalfonde | Direkte egenkapitalinvesteringer | I alt |
| Omkostninger pr. 1. januar 2020 | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Udbetalinger | 85 305 | — | 85 305 |
| Tilbagebetalinger/salg | -66 011 | -18 274 | -84 285 |
| Valutakursforskelle | -29 437 | -6 892 | -36 329 |
| Omkostninger pr. 31. december 2020 | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 1. januar 2020 | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Nettoændringer i ikke-realiserede gevinster og tab | -45 079 | -2 830 | -47 909 |
| Ophør af indregning af dagsværdiregulering som følge af salg | -15 632 | 3 019 | -12 613 |
| Valutakursforskelle | 3 302 | -589 | 2 713 |
| Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 31. december 2020 | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer pr. 31. december 2020 | 437 142 | 89 668 | 526 810 |

(1000 EUR)

Venturekapitalfonde

Direkte egenkapitalinvesteringer

I alt

Omkostninger pr. 1. januar 2020

Omkostninger pr. 1. januar 2020

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Udbetalinger

85 305

—

85 305

Tilbagebetalinger/salg

-66 011

-18 274

-84 285

Valutakursforskelle

-29 437

-6 892

-36 329

Omkostninger pr. 31. december 2020

Omkostninger pr. 31. december 2020

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 1. januar 2020

Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 1. januar 2020

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Nettoændringer i ikke-realiserede gevinster og tab

-45 079

-2 830

-47 909

Ophør af indregning af dagsværdiregulering som følge af salg

-15 632

3 019

-12 613

Valutakursforskelle

3 302

-589

2 713

Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 31. december 2020

Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 31. december 2020

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer pr. 31. december 2020

Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer pr. 31. december 2020

437 142

437 142

89 668

89 668

526 810

526 810

9.   Tilgodehavender hos bidragydere

Tilgodehavender hos bidragydere

Et beløb på 85,2 mio. EUR (2020: 68,9 mio. EUR) i tilgodehavender hos bidragydere består udelukkende af indkaldte, men ikke betalte bidrag fra medlemsstaterne.

10.   Likvide finansielle aktiver

Likvide finansielle aktiver

Porteføljen af likvide aktiver består af obligationer i cirkulation, der udløber inden for tre måneder efter rapporteringsdatoen. Nedenstående tabel viser bevægelser i porteføljen af likvide aktiver:

| (1000 EUR) |
| --- |
| Saldo pr. 1. januar 2021 | 351 873 |
| Erhvervelser | 2 333 691 |
| Løbetider | -2 684 293 |
| Ændring i amortisering af over-/underkurs | 301 |
| Ændring i vedhængende rente | -1 572 |
| Saldo pr. 31. december 2021 | — |

(1000 EUR)

Saldo pr. 1. januar 2021

Saldo pr. 1. januar 2021

351 873

351 873

Erhvervelser

2 333 691

Løbetider

-2 684 293

Ændring i amortisering af over-/underkurs

301

Ændring i vedhængende rente

-1 572

Saldo pr. 31. december 2021

Saldo pr. 31. december 2021

—

—

| (1000 EUR) |
| --- |
| Saldo pr. 1. januar 2020 | 330 587 |
| Erhvervelser | 2 710 009 |
| Løbetider | -2 689 790 |
| Ændring i amortisering af over-/underkurs | -208 |
| Ændring i vedhængende rente | 1 275 |
| Saldo pr. 31. december 2020 | 351 873 |

(1000 EUR)

Saldo pr. 1. januar 2020

Saldo pr. 1. januar 2020

330 587

330 587

Erhvervelser

2 710 009

Løbetider

-2 689 790

Ændring i amortisering af over-/underkurs

-208

Ændring i vedhængende rente

1 275

Saldo pr. 31. december 2020

Saldo pr. 31. december 2020

351 873

351 873

11.   Andre aktiver

Andre aktiver

De vigtigste elementer i andre aktiver er følgende:

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Tilgodehavende hos EIB | 877 | — |
| Finansielle garantier | 209 | 109 |
| Andre aktiver i alt | 1 086 | 109 |

(1000 EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Tilgodehavende hos EIB

877

—

Finansielle garantier

209

109

Andre aktiver i alt

Andre aktiver i alt

1 086

1 086

109

109

12.   Udskudt indkomst

Udskudt indkomst

De vigtigste elementer i periodiserede indtægter er følgende:

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Periodiserede rentegodtgørelser | 47 981 | 28 788 |
| Periodiserede provisioner på lån og forskud | 451 | 944 |
| Periodiserede indtægter i alt | 48 432 | 29 732 |

(1000 EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Periodiserede rentegodtgørelser

47 981

28 788

Periodiserede provisioner på lån og forskud

451

944

Periodiserede indtægter i alt

Periodiserede indtægter i alt

48 432

48 432

29 732

29 732

13.   Hensættelser til udstedte garantier efter tilbageførsler

Hensættelser til udstedte garantier efter tilbageførsler

Nedenstående tabeller viser afstemningen mellem åbnings- og slutbalancen for hensættelser til finansielle garantier:

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| Forventet kredittab over 12 måneder | Livslangt forventet kredittab, ikke kreditforringet | Livslangt forventet kredittab, kreditforringet | I alt |
| Udstedte garantier | | | | |
| Saldo pr. 1. januar | 851 | — | — | 851 |
| Måling af hensættelse til tab, netto | -851 | — | — | -851 |
| Saldo pr. 31. december | — | — | — | — |

(1000 EUR)

2021

Forventet kredittab over 12 måneder

Livslangt forventet kredittab, ikke kreditforringet

Livslangt forventet kredittab, kreditforringet

I alt

Udstedte garantier

Udstedte garantier

Saldo pr. 1. januar

Saldo pr. 1. januar

851

851

—

—

—

—

851

851

Måling af hensættelse til tab, netto

-851

—

—

-851

-851

Saldo pr. 31. december

Saldo pr. 31. december

—

—

—

—

—

—

—

—

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Forventet kredittab over 12 måneder | Livslangt forventet kredittab, ikke kreditforringet | Livslangt forventet kredittab, kreditforringet | I alt |
| Udstedte garantier | | | | |
| Saldo pr. 1. januar | 628 | — | — | 628 |
| Måling af hensættelse til tab, netto | 228 | — | — | 228 |
| Valutakursforskelle | -5 | — | — | -5 |
| Saldo pr. 31. december | 851 | — | — | 851 |

(1000 EUR)

2020

Forventet kredittab over 12 måneder

Livslangt forventet kredittab, ikke kreditforringet

Livslangt forventet kredittab, kreditforringet

I alt

Udstedte garantier

Udstedte garantier

Saldo pr. 1. januar

Saldo pr. 1. januar

628

628

—

—

—

—

628

628

Måling af hensættelse til tab, netto

228

—

—

228

228

Valutakursforskelle

-5

—

—

-5

-5

Saldo pr. 31. december

Saldo pr. 31. december

851

851

—

—

—

—

851

851

14.   Hensættelser til låneforpligtelser

Hensættelser til låneforpligtelser

Nedenstående tabeller viser afstemningen mellem åbnings- og slutbalancen for hensættelser til ikkeudbetalte lån (låneforpligtelser).

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| Forventet kredittab over 12 måneder | Livslangt forventet kredittab, ikke kreditforringet | Livslangt forventet kredittab, kreditforringet | I alt |
| Låneforpligtelser | | | | |
| Saldo pr. 1. januar | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |
| Måling af hensættelse til tab, netto | -4 089 | -7 013 | — | -11 102 |
| Nye finansielle aktiver, der er opstået eller købt | 869 | 3 015 | — | 3 884 |
| Finansielle aktiver, der er ophørt med at blive indregnet | -1 942 | -7 456 | — | -9 398 |
| Valutakursforskelle | 38 | 28 | — | 66 |
| Saldo pr. 31. december | 1 693 | 14 909 | — | 16 602 |

(1000 EUR)

2021

Forventet kredittab over 12 måneder

Livslangt forventet kredittab, ikke kreditforringet

Livslangt forventet kredittab, kreditforringet

I alt

Låneforpligtelser

Låneforpligtelser

Saldo pr. 1. januar

Saldo pr. 1. januar

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

Måling af hensættelse til tab, netto

-4 089

-7 013

—

-11 102

-11 102

Nye finansielle aktiver, der er opstået eller købt

869

3 015

—

3 884

3 884

Finansielle aktiver, der er ophørt med at blive indregnet

-1 942

-7 456

—

-9 398

-9 398

Valutakursforskelle

38

28

—

66

66

Saldo pr. 31. december

Saldo pr. 31. december

1 693

1 693

14 909

14 909

—

—

16 602

16 602

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Forventet kredittab over 12 måneder | Livslangt forventet kredittab, ikke kreditforringet | Livslangt forventet kredittab, kreditforringet | I alt |
| Låneforpligtelser | | | | |
| Saldo pr. 1. januar | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |
| Overført til forventet kredittab over 12 måneder | 181 | — | — | 181 |
| Måling af hensættelse til tab, netto | 388 | -5 932 | — | -5 544 |
| Nye finansielle aktiver, der er opstået eller købt | 3 885 | 2 773 | — | 6 658 |
| Finansielle aktiver, der er ophørt med at blive indregnet | -1 157 | -3 853 | — | -5 010 |
| Valutakursforskelle | -423 | 21 | — | -402 |
| Saldo pr. 31. december | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |

(1000 EUR)

2020

Forventet kredittab over 12 måneder

Livslangt forventet kredittab, ikke kreditforringet

Livslangt forventet kredittab, kreditforringet

I alt

Låneforpligtelser

Låneforpligtelser

Saldo pr. 1. januar

Saldo pr. 1. januar

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

Overført til forventet kredittab over 12 måneder

181

—

—

181

181

Måling af hensættelse til tab, netto

388

-5 932

—

-5 544

-5 544

Nye finansielle aktiver, der er opstået eller købt

3 885

2 773

—

6 658

6 658

Finansielle aktiver, der er ophørt med at blive indregnet

-1 157

-3 853

—

-5 010

-5 010

Valutakursforskelle

-423

21

—

-402

-402

Saldo pr. 31. december

Saldo pr. 31. december

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

15.   Beløb, der skyldes tredjeparter

Beløb, der skyldes tredjeparter

De vigtigste elementer i beløb, der skyldes til tredjeparter, er følgende:

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Generelle nettoadministrationsomkostninger, der skal betales til EIB | 53 136 | 58 527 |
| Andre beløb, der skal betales til EIB | 40 045 | 56 |
| Endnu ikke udbetalte rentegodtgørelser og teknisk bistand, der skyldes til medlemsstaterne | 146 458 | 93 795 |
| Beløb, der skyldes til tredjeparter, i alt | 239 639 | 152 378 |

(1000 EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Generelle nettoadministrationsomkostninger, der skal betales til EIB

53 136

58 527

Andre beløb, der skal betales til EIB

40 045

56

Endnu ikke udbetalte rentegodtgørelser og teknisk bistand, der skyldes til medlemsstaterne

146 458

93 795

Beløb, der skyldes til tredjeparter, i alt

Beløb, der skyldes til tredjeparter, i alt

239 639

239 639

152 378

152 378

16.   Andre passiver

Andre passiver

De vigtigste elementer i andre passiver er følgende:

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Tilbagebetalinger af lån modtaget før forfald | 1 793 | 3 166 |
| Periodiserede indtægter fra rentegodtgørelser | 540 | 280 |
| Andre passiver i alt | 2 333 | 3 446 |

(1000 EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Tilbagebetalinger af lån modtaget før forfald

1 793

3 166

Periodiserede indtægter fra rentegodtgørelser

540

280

Andre passiver i alt

Andre passiver i alt

2 333

2 333

3 446

3 446

17.   Indkaldte bidrag fra medlemsstaterne (1 000 EUR)

Indkaldte bidrag fra medlemsstaterne (1 000 EUR)

| Medlemsstater | Bidrag til faciliteten | Bidrag til rentegodtgørelser og teknisk bistand | Bidrag i alt | Indkaldt og ikke betalt (*19) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Østrig | 88 683 | 11 770 | 100 453 | 2 398 |
| Belgien | 130 046 | 17 069 | 147 115 | 3 249 |
| Bulgarien | 2 113 | 596 | 2 709 | 219 |
| Kroatien | 563 | 180 | 743 | 225 |
| Cypern | 1 287 | 359 | 1 646 | — |
| Tjekkiet | 7 704 | 2 170 | 9 874 | 797 |
| Danmark | 72 328 | 9 702 | 82 030 | 1 980 |
| Estland | 776 | 219 | 995 | 86 |
| Finland | 51 342 | 7 083 | 58 425 | 1 509 |
| Frankrig | 774 222 | 96 940 | 871 162 | 17 814 |
| Tyskland | 772 017 | 101 078 | 873 095 | 20 580 |
| Grækenland | 46 503 | 6 854 | 53 357 | 1 507 |
| Ungarn | 7 694 | 2 144 | 9 838 | 615 |
| Irland | 25 571 | 4 097 | 29 668 | 940 |
| Italien | 438 908 | 61 020 | 499 928 | 12 530 |
| Letland | 1 074 | 303 | 1 377 | 116 |
| Litauen | 1 796 | 505 | 2 301 | 181 |
| Luxembourg | 9 757 | 1 301 | 11 058 | 255 |
| Malta | 431 | 120 | 551 | 38 |
| Nederlandene | 175 971 | 23 537 | 199 508 | 4 777 |
| Polen | 19 573 | 5 511 | 25 084 | 2 007 |
| Portugal | 36 258 | 5 368 | 41 626 | 1 197 |
| Rumænien | 5 938 | 1 686 | 7 624 | 718 |
| Slovakiet | 3 291 | 932 | 4 223 | 376 |
| Slovenien | 2 576 | 721 | 3 297 | 225 |
| Spanien | 230 483 | 35 684 | 266 167 | 7 932 |
| Sverige | 95 412 | 13 274 | 108 686 | 2 939 |
| Det Forenede Kongerige | 469 378 | 68 773 | 538 151 | — |
| I alt pr. 31. december 2021 | 3 471 695 | 478 996 | 3 950 691 | 85 210 |
| I alt pr. 31. december 2020 | 3 221 695 | 398 996 | 3 620 692 | 68 908 |

Medlemsstater

Bidrag til faciliteten

Bidrag til rentegodtgørelser og teknisk bistand

Bidrag i alt

Indkaldt og ikke betalt (*19)

*19

Østrig

88 683

11 770

100 453

2 398

Belgien

130 046

17 069

147 115

3 249

Bulgarien

2 113

596

2 709

219

Kroatien

563

180

743

225

Cypern

1 287

359

1 646

—

Tjekkiet

7 704

2 170

9 874

797

Danmark

72 328

9 702

82 030

1 980

Estland

776

219

995

86

Finland

51 342

7 083

58 425

1 509

Frankrig

774 222

96 940

871 162

17 814

Tyskland

772 017

101 078

873 095

20 580

Grækenland

46 503

6 854

53 357

1 507

Ungarn

7 694

2 144

9 838

615

Irland

25 571

4 097

29 668

940

Italien

438 908

61 020

499 928

12 530

Letland

1 074

303

1 377

116

Litauen

1 796

505

2 301

181

Luxembourg

9 757

1 301

11 058

255

Malta

431

120

551

38

Nederlandene

175 971

23 537

199 508

4 777

Polen

19 573

5 511

25 084

2 007

Portugal

36 258

5 368

41 626

1 197

Rumænien

5 938

1 686

7 624

718

Slovakiet

3 291

932

4 223

376

Slovenien

2 576

721

3 297

225

Spanien

230 483

35 684

266 167

7 932

Sverige

95 412

13 274

108 686

2 939

Det Forenede Kongerige

469 378

68 773

538 151

—

I alt pr. 31. december 2021

I alt pr. 31. december 2021

3 471 695

3 471 695

478 996

478 996

3 950 691

3 950 691

85 210

85 210

I alt pr. 31. december 2020

I alt pr. 31. december 2020

3 221 695

3 221 695

398 996

398 996

3 620 692

3 620 692

68 908

68 908

18.   Forpligtelser og eventualforpligtelser

Forpligtelser og eventualforpligtelser

| (1000 EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Forpligtelser | | |
| Ikkeudbetalte lån | 1 677 411 | 1 722 618 |
| Ikkeudbetalte forpligtelser vedrørende aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer | 473 000 | 378 347 |
| Udstedte garantier | 1 499 675 | 998 560 |
| Rentegodtgørelser og teknisk bistand | 478 011 | 483 897 |
| Eventualforpligtelser | | |
| Underskrevne ikke-udstedte garantier | 256 299 | 554 686 |
| Forpligtelser og eventualforpligtelser i alt | 4 384 396 | 4 138 108 |

(1000 EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Forpligtelser

Forpligtelser

Ikkeudbetalte lån

1 677 411

1 722 618

Ikkeudbetalte forpligtelser vedrørende aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

473 000

378 347

Udstedte garantier

1 499 675

998 560

Rentegodtgørelser og teknisk bistand

478 011

483 897

Eventualforpligtelser

Eventualforpligtelser

Underskrevne ikke-udstedte garantier

256 299

554 686

Forpligtelser og eventualforpligtelser i alt

Forpligtelser og eventualforpligtelser i alt

4 384 396

4 384 396

4 138 108

4 138 108

19.   Renter og lignende indtægter og udgifter

Renter og lignende indtægter og udgifter

De vigtigste elementer i renteindtægter og lignende indtægter er følgende:

| (1000 EUR) |
| --- |
| | Fra 1.1.2021 | Fra 1.1.2020 |
| | til 31.12.2021 | til 31.12.2020 |
| Lån og forskud | 80 395 | 80 252 |
| Rentegodtgørelser | 6 061 | 4 531 |
| Renter og lignende indtægter i alt | 86 456 | 84 783 |

(1000 EUR)

Fra 1.1.2021

Fra 1.1.2020

til 31.12.2021

til 31.12.2020

Lån og forskud

80 395

80 252

Rentegodtgørelser

6 061

4 531

Renter og lignende indtægter i alt

Renter og lignende indtægter i alt

86 456

86 456

84 783

84 783

De vigtigste elementer i renteudgifter og lignende udgifter er følgende:

| (1000 EUR) |
| --- |
| | Fra 1.1.2021 | Fra 1.1.2020 |
| | til 31.12.2021 | til 31.12.2020 |
| Afledte finansielle instrumenter | -4 800 | -541 |
| Kontanter og likvide midler | -3 598 | -2 961 |
| Likvide finansielle aktiver | -2 038 | -1 748 |
| Renter og lignende udgifter i alt | -10,436 | -5,250 |

(1000 EUR)

Fra 1.1.2021

Fra 1.1.2020

til 31.12.2021

til 31.12.2020

Afledte finansielle instrumenter

-4 800

-541

Kontanter og likvide midler

-3 598

-2 961

Likvide finansielle aktiver

-2 038

-1 748

Renter og lignende udgifter i alt

Renter og lignende udgifter i alt

-10,436

-10,436

-5,250

-5,250

20.   Indtægter fra og omkostninger ved provisioner og gebyrer

Indtægter fra og omkostninger ved provisioner og gebyrer

De vigtigste elementer i indtægter fra gebyrer og kommissioner er følgende:

| (1000 EUR) |
| --- |
| | Fra 1.1.2021 | Fra 1.1.2020 |
| | til 31.12.2021 | til 31.12.2020 |
| Gebyrer og provisioner på lån og forskud | 1 702 | 141 |
| Gebyrer og kommissioner ved finansielle garantier | 517 | 211 |
| Andet | — | 1 |
| Indtægter fra gebyrer og kommissioner i alt | 2 219 | 353 |

(1000 EUR)

Fra 1.1.2021

Fra 1.1.2020

til 31.12.2021

til 31.12.2020

Gebyrer og provisioner på lån og forskud

1 702

141

Gebyrer og kommissioner ved finansielle garantier

517

211

Andet

—

1

Indtægter fra gebyrer og kommissioner i alt

Indtægter fra gebyrer og kommissioner i alt

2 219

2 219

353

353

Det vigtigste element i udgifter i forbindelse med gebyrer og provisioner er følgende:

| (1000 EUR) |
| --- |
| | Fra 1.1.2021 | Fra 1.1.2020 |
| | til 31.12.2021 | til 31.12.2020 |
| Udbetalt af Kommissionen til tredjeparter i forbindelse med aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer | -175 | -225 |
| Udgifter fra gebyrer og kommissioner i alt | -175 | -225 |

(1000 EUR)

Fra 1.1.2021

Fra 1.1.2020

til 31.12.2021

til 31.12.2020

Udbetalt af Kommissionen til tredjeparter i forbindelse med aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

-175

-225

Udgifter fra gebyrer og kommissioner i alt

Udgifter fra gebyrer og kommissioner i alt

-175

-175

-225

-225

21.   Nettoresultat af aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

Nettoresultat af aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

De vigtigste elementer i nettoresultatet af aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer er følgende:

| (1000 EUR) |
| --- |
| | Fra 1.1.2021 | Fra 1.1.2020 |
| | til 31.12.2021 | til 31.12.2020 |
| Nettoindtægter | 4 310 | -3 069 |
| Udbytte | 1 815 | 4 261 |
| Nettoændring i dagsværdi | 117 502 | -47 909 |
| -Nettoresultat af aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer | 123 627 | -46 717 |

(1000 EUR)

Fra 1.1.2021

Fra 1.1.2020

til 31.12.2021

til 31.12.2020

Nettoindtægter

4 310

-3 069

Udbytte

1 815

4 261

Nettoændring i dagsværdi

117 502

-47 909

-Nettoresultat af aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

-Nettoresultat af aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

123 627

123 627

-46 717

-46 717

22.   Generelle administrationsomkostninger

Generelle administrationsomkostninger

De generelle administrationsomkostninger er de faktiske omkostninger, som EIB har afholdt ved forvaltningen af faciliteten, minus indtægter fra sædvanlige bedømmelsesprovisioner, som EIB opkræver direkte hos facilitetens kunder.

De vigtigste elementer i renteudgifter og lignende udgifter er følgende:

| (1000 EUR) |
| --- |
| | Fra 1.1.2021 | Fra 1.1.2020 |
| | til 31.12.2021 | til 31.12.2020 |
| Faktiske omkostninger afholdt af EIB | -55 924 | -61 470 |
| Indtægter fra bedømmelsesprovisioner opkrævet hos facilitetens kunder | 2 788 | 2 943 |
| Generelle administrationsomkostninger i alt | -53 136 | -58 527 |

(1000 EUR)

Fra 1.1.2021

Fra 1.1.2020

til 31.12.2021

til 31.12.2020

Faktiske omkostninger afholdt af EIB

-55 924

-61 470

Indtægter fra bedømmelsesprovisioner opkrævet hos facilitetens kunder

2 788

2 943

Generelle administrationsomkostninger i alt

Generelle administrationsomkostninger i alt

-53 136

-53 136

-58 527

-58 527

23.   Engagementer i ukonsoliderede, ustrukturerede enheder (1 000 EUR)

Engagementer i ukonsoliderede, ustrukturerede enheder (1 000 EUR)

Definition af struktureret enhed

Definition af struktureret enhed

En struktureret enhed er en enhed, der er opbygget således, at stemmerettighederne eller lignende rettigheder ikke er den altafgørende faktor i vurderingen af, hvem der har den bestemmende indflydelse på enheden. I henhold til IFRS 12 har en struktureret enhed ofte nogle eller alle de følgende egenskaber eller karakteristiske træk:

| — | begrænsede aktiviteter |
| --- | --- |

—

begrænsede aktiviteter

| — | en snæver og veldefineret målsætning, f.eks. med henblik på gennemførelse af skatteeffektiv leasing, gennemførelse af forsknings- og udviklingsaktiviteter, formidling af en kapital- eller finansieringskilde til en enhed eller formidling af investeringsmuligheder for investorer ved at overføre risici og vederlag, der er forbundet med den strukturerede enheds aktiver til investorer |
| --- | --- |

—

en snæver og veldefineret målsætning, f.eks. med henblik på gennemførelse af skatteeffektiv leasing, gennemførelse af forsknings- og udviklingsaktiviteter, formidling af en kapital- eller finansieringskilde til en enhed eller formidling af investeringsmuligheder for investorer ved at overføre risici og vederlag, der er forbundet med den strukturerede enheds aktiver til investorer

| — | utilstrækkelig egenkapital, der ville gøre det muligt for den strukturerede enhed at finansiere sine aktiviteter uden underordnet økonomisk støtte |
| --- | --- |

—

utilstrækkelig egenkapital, der ville gøre det muligt for den strukturerede enhed at finansiere sine aktiviteter uden underordnet økonomisk støtte

| — | finansiering i form af flere kontraktligt forbundne instrumenter til investorer, der resulterer i koncentrationer af kredit eller andre risici (trancher). |
| --- | --- |

—

finansiering i form af flere kontraktligt forbundne instrumenter til investorer, der resulterer i koncentrationer af kredit eller andre risici (trancher).

Ukonsoliderede strukturerede enheder

Ukonsoliderede strukturerede enheder

Betegnelsen »ukonsoliderede, ustrukturerede enheder« henviser til alle enheder, der ikke er kontrolleret af Faciliteten og omfatter kapitalandele i strukturerede enheder, der ikke er konsoliderede.

Definition af kapitalandele i strukturerede enheder

Definition af kapitalandele i strukturerede enheder

IFRS 12 definerer »kapitalandele« bredt og omfatter kontraktlig og ikkekontraktlig medvirken, der eksponerer en enhed for en variabilitet i afkast i kraft af den anden enheds resultater. Eksempler på sådanne kapitalandele omfatter egenkapital og andre former for medvirken såsom finansiering, likviditetsstøtte, kreditforbedringsarrangementer, forpligtelser og garantier til andre enheder. I henhold til IFRS 12 har en enhed ikke nødvendigvis kapitalandele i en anden enhed udelukkende som følge af et typisk kunde-/leverandørforhold.

Tabellen nedenfor beskriver de forskellige typer strukturerede enheder, som Faciliteten ikke konsoliderer, men som den har kapitalandele i.

| Type struktureret enhed | Art og formål | Facilitetens kapitalandele |
| --- | --- | --- |
| Projektfinansiering — lån til Special Purposes Vehicles (»SPV«) | Projektfinansieringstransaktioner er transaktioner, hvor Faciliteten til afvikling af gælden er afhængig af en låntager, hvis eneste eller primære indtægtskilde stammer fra et enkelt eller et begrænset antal aktiver, der finansieres af en sådan gæld eller af andre eksisterende ressourcer, der er kontraktlig knyttet til projektet. Projektfinansieringstransaktioner finansieres ofte ved hjælp af SPV. | Udbetalte nettobeløb
  Renteindtægter |
| Transaktioner med risikovillig kapital | Faciliteten finansierer venturekapital- og investeringsfonde. Venturekapital- og investeringsfonde samler og forvalter midler fra investorer, der ønsker at investere i private kapitalandele i små og mellemstore virksomheder med stort vækstpotentiale eller i infrastrukturprojekter. | Investering i enheder/andele, der er udstedt af en venturekapitalenhed
  Udbytte modtaget som udbytteindtægter. |

Type struktureret enhed

Art og formål

Facilitetens kapitalandele

Projektfinansiering — lån til Special Purposes Vehicles (»SPV«)

Projektfinansieringstransaktioner er transaktioner, hvor Faciliteten til afvikling af gælden er afhængig af en låntager, hvis eneste eller primære indtægtskilde stammer fra et enkelt eller et begrænset antal aktiver, der finansieres af en sådan gæld eller af andre eksisterende ressourcer, der er kontraktlig knyttet til projektet. Projektfinansieringstransaktioner finansieres ofte ved hjælp af SPV.

Udbetalte nettobeløb

Renteindtægter

Transaktioner med risikovillig kapital

Faciliteten finansierer venturekapital- og investeringsfonde. Venturekapital- og investeringsfonde samler og forvalter midler fra investorer, der ønsker at investere i private kapitalandele i små og mellemstore virksomheder med stort vækstpotentiale eller i infrastrukturprojekter.

Investering i enheder/andele, der er udstedt af en venturekapitalenhed

Udbytte modtaget som udbytteindtægter.

Tabellen nedenfor viser de regnskabsmæssige værdier af de ukonsoliderede strukturerede enheder, som Faciliteten har kapitalandele i på rapporteringsdatoen, samt facilitetens maksimale eksponering for tab i forbindelse med disse enheder. Den maksimale eksponering for tab omfatter den regnskabsmæssige værdi og den dertil knyttede ikke-udbetalte forpligtelse.

| Type struktureret enhed | Overskrift | Regnskabs-mæssig værdi pr. 31.12.2021 | Regnskabs-mæssig værdi pr. 31.12.2020 | Maksimal eksponering for tab pr. 31.12.2021 | Maksimal eksponering for tab pr. 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Venturekapitalfonde | Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer | 590 570 | 437 142 | 590 570 | 437 142 |
| I alt | | 590 570 | 437 142 | 590 570 | 437 142 |

Type struktureret enhed

Overskrift

Regnskabs-mæssig værdi pr. 31.12.2021

Regnskabs-mæssig værdi pr. 31.12.2020

Maksimal eksponering for tab pr. 31.12.2021

Maksimal eksponering for tab pr. 31.12.2020

Venturekapitalfonde

Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

590 570

437 142

590 570

437 142

I alt

I alt

590 570

590 570

437 142

437 142

590 570

590 570

437 142

437 142

Faciliteten yder ingen støtte til strukturerede enheder ud over den pågældende finansiering.

24.   Effektfinansieringsrammen (1 000 EUR)

Effektfinansieringsrammen (1 000 EUR)

I juni 2013 godkendte det fælles AVS-EU-Ministerråd den nye finansprotokol for 11. Europæiske Udviklingsfond (EUF), der dækker perioden 2014-2020.

Der blev nået til enighed om at tilføre faciliteten et nyt rammebeløb på 500 mio. EUR, den såkaldte »effektfinansieringsramme« eller »IFE«, der gør det muligt for faciliteten at støtte projekter, der kan udløse særlig stor udviklingsmæssig virkning, og samtidig at påtage sig de større risici, som er forbundet med disse investeringer. Denne ramme giver nye muligheder for at øge facilitetens udlån til den private sektor gennem investeringer i følgende instrumenter:

Kapitalfonde med social indvirkning — fremmes af det stigende antal kapitalfondsforvaltere, der i deres investeringsstrategi fokuserer på at afhjælpe sociale og miljømæssige problemer, men som stadig tilstræber bæredygtighed for såvel fonden som for de virksomheder, den investerer i.

Kapitalfonde med social indvirkning

Lån til finansielle formidlere — (f.eks. mikrofinansieringsinstitutter, lokale banker og kreditinstitutter), der operer i AVS-lande, hvor EIB inden for de gældende retningslinjer for kreditrisiko ikke kan yde finansiering — særligt i lokale valutaer — f.eks. som følge af høje landerisici, udsving i valutakursen eller manglende referencer for prisfastsættelse. Hovedformålet med disse lån er at finansiere projekter, der har en stor udviklingsmæssig virkning, især inden for støtte til mikrovirksomheder og små virksomheder og landbrug, der normalt ikke kommer i betragtning til finansiering gennem faciliteten.

Lån til finansielle formidlere

Instrumenter til fremme af risikodeling — i form af garantier mod første tab (»first loss«-trancher), der fremmer EIB's risikodeling med lokale finansielle formidlere (hovedsageligt forretningsbanker) til fordel for underbetjente SMV'er og mindre projekter, der opfylder effektfinansieringskriterierne i situationer, hvor der er konstateret et uopfyldt behov, hvad angår SMV'ers og mindre projekters adgang til finansiering. »First loss«-trancherne skal udformes som en modgaranti til fordel for højere placerede garantitrancher finansieret af EIB — inden for rammerne af faciliteten — og af andre internationale finansielle institutioner/udviklingsfinansieringsinstitutioner, således at der skabes en betydelig løftestangseffekt.

Instrumenter til fremme af risikodeling

Direkte finansiering — gennem gældsinvesteringer (dvs. lån) eller egenkapitalinvesteringer i projekter med solide og erfarne projektiværksættere og en stor udviklingsmæssig virkning, der imidlertid også er forbundet med højere forventninger om tab og vanskeligheder med tilbagebetaling af investeringen (risici i forbindelse med egenkapitalinvesteringer med højere forventninger om tab end normalt). EIB anvender strenge udvælgelses- og berettigelseskriterier for dette instrument, da disse projekter på trods af deres store udviklingsmæssige virkning, ikke vil kunne opfylde acceptable kriterier for finansiering (dvs. lave forventninger til tilbagebetaling af investeringen eller til kompensation for tabene gennem rentesatser/egenkapitalforrentningen).

Direkte finansiering

Effektfinansieringsrammen muliggør desuden diversificering til nye sektorer såsom sundhed, uddannelse, landbrug og fødevaresikkerhed samt udvikling af nye, innovative risikodelingsinstrumenter. I 2016 blev IFE's finansieringskapacitet øget til 800 mio. EUR ved at gøre IFE delvis revolverende.

I finansiel og regnskabsmæssig sammenhæng udgør effektfinansieringsrammen en del af facilitetens portefølje og indgår i facilitetens årsregnskab.

I nedenstående tabel vises de regnskabsmæssige værdier og de afsatte, men ikkeudbetalte beløb, pr. type aktiv:

| Type effektfinansieringsrammeinvestering | Overskrift | Måling | Regnskabsmæssig brutto-værdi pr. 31.12.2021 | Hensættelse til tab/dags-værdi, korrigeret pr. 31.12.2021 | Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.2021 | Ikkeud-betalt beløb pr. 31.12.2021 | Ikkebalance-ført forventet kredittab, korrigeret, pr. 31.12.2021 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Lån til finansielle formidlere | Lån og forskud | KA | 68 228 | -1 981 | 66 247 | 29 272 | -242 |
| Direkte långivningsoperationer | Lån og forskud | FVTPL | 101 840 | -41 403 | 60 437 | 92 031 | — |
| Kapitalfonde med social indvirkning | Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer | FVTPL | 61 611 | 9 866 | 71 477 | 106 675 | — |
| Direkte finansiering — kapitalandele | Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer | FVTPL | 58 523 | 23 608 | 82 131 | 14 | — |
| Instrumenter til fremme af risikodeling | Udstedte garantier | tilgang baseret på den højeste værdi (*20) | — | — | — | 44 146 | — |
| I alt | | | 290 202 | -9 910 | 280 292 | 272 138 | -242 |

Type effektfinansieringsrammeinvestering

Overskrift

Måling

Regnskabsmæssig brutto-værdi pr. 31.12.2021

Hensættelse til tab/dags-værdi, korrigeret pr. 31.12.2021

Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.2021

Ikkeud-betalt beløb pr. 31.12.2021

Ikkebalance-ført forventet kredittab, korrigeret, pr. 31.12.2021

Lån til finansielle formidlere

Lån og forskud

KA

68 228

-1 981

66 247

29 272

-242

Direkte långivningsoperationer

Lån og forskud

FVTPL

101 840

-41 403

60 437

92 031

—

Kapitalfonde med social indvirkning

Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

FVTPL

61 611

9 866

71 477

106 675

—

Direkte finansiering — kapitalandele

Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

FVTPL

58 523

23 608

82 131

14

—

Instrumenter til fremme af risikodeling

Udstedte garantier

tilgang baseret på den højeste værdi (*20)

*20

—

—

—

44 146

—

I alt

I alt

290 202

290 202

-9 910

-9 910

280 292

280 292

272 138

272 138

-242

-242

| Type effektfinansieringsrammeinvestering | Overskrift | Måling | Regnskabsmæssig brutto-værdi pr. 31.12.2020 | Hensættelse til tab/dags-værdi, korrigeret pr. 31.12.2020 | Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.2020 | Ikkeudbe-talt beløb pr. 31.12.2020 | Ikkebalance-ført forventet kredittab, korrigeret, pr. 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Lån til finansielle formidlere | Lån og forskud | KA | 49 522 | -1 839 | 47 683 | 26 954 | -199 |
| Direkte långivningsoperationer | Lån og forskud | FVTPL | 91 186 | -44 681 | 46 505 | 98 314 | — |
| Kapitalfonde med social indvirkning | Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer | FVTPL | 41 885 | -4 778 | 37 107 | 73 362 | — |
| Direkte finansiering — kapitalandele | Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer | FVTPL | 57 395 | 9 195 | 66 590 | 14 | — |
| Instrumenter til fremme af risikodeling | Udstedte garantier | tilgang baseret på den højeste værdi (*21) | — | — | — | 40 746 | — |
| I alt | | | 239 988 | -42 103 | 197 885 | 239 390 | -199 |

Type effektfinansieringsrammeinvestering

Overskrift

Måling

Regnskabsmæssig brutto-værdi pr. 31.12.2020

Hensættelse til tab/dags-værdi, korrigeret pr. 31.12.2020

Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.2020

Ikkeudbe-talt beløb pr. 31.12.2020

Ikkebalance-ført forventet kredittab, korrigeret, pr. 31.12.2020

Lån til finansielle formidlere

Lån og forskud

KA

49 522

-1 839

47 683

26 954

-199

Direkte långivningsoperationer

Lån og forskud

FVTPL

91 186

-44 681

46 505

98 314

—

Kapitalfonde med social indvirkning

Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

FVTPL

41 885

-4 778

37 107

73 362

—

Direkte finansiering — kapitalandele

Aktier og andre variabelt forrentede værdipapirer

FVTPL

57 395

9 195

66 590

14

—

Instrumenter til fremme af risikodeling

Udstedte garantier

tilgang baseret på den højeste værdi (*21)

*21

—

—

—

40 746

—

I alt

I alt

239 988

239 988

-42 103

-42 103

197 885

197 885

239 390

239 390

-199

-199

EIB anvender risikoprincipperne under det generelle mandat på direkte långivningsoperationer under effektfinansieringsrammen (med undtagelse af lån til finansielle formidlere) i overensstemmelse med EIB's retningslinjer for kredit- og aktierisiko og at overvåge og rapportere om risikoen forbundet med de direkte långivningsoperationer under effektfinansieringsrammen på grundlag af deres dagsværdi. I henhold til metoden udfører banken kvalitative risikovurderinger med henblik på at vurdere, om rationalet for investeringer i sådanne operationer er solidt, og om de er rentable.

25.   Senere begivenheder

Senere begivenheder

I forbindelse med covid-19-pandemien overvåger faciliteten fortsat situationen nøje, navnlig som led i den efterfølgende gennemgang af hændelserne. Det vurderes, at der ikke har været væsentlige begivenheder efter balancedagen, som ville kræve regulering eller oplysning i årsregnskabet pr. 31. december 2021.

---

(1)  EUT L 210 af 6.8.2013, s. 1.

1

(2)  Rådets forordning (EU) 2018/1877 af 26. november 2018 om finansforordningen for 11. Europæiske Udviklingsfond og om ophævelse af Rådets forordning (EU) 2015/323 (EUT L 307 af 3.12.2018, s. 1).

2

(3)  EUT L 347 af 20.12.2013, s. 884.

3

(4)  Det bør bemærkes, at eftersom tallene afrundes til millioner euro, svarer summen af tallene i tabellerne i det følgende ikke nødvendigvis til totalen.

4

(*1)  Tallet for 2020 vedrører (stigningen)/faldet i finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje.

*1

(5)  Det bør bemærkes, at eftersom tallene afrundes til millioner euro, svarer summen af tallene i tabellerne ikke nødvendigvis til totalen.

5

(6)  I henhold til artikel 53 i finansforordningen for 11. Europæiske Udviklingsfond opføres den likvide beholdning på balancen for 11. EUF. Det gennemgås i kapitel 5 om den finansielle risikoforvaltning, hvori de forskellige bankkonti består.

6

(7)  Rådets afgørelse (EU) 2021/1941 af 9. november 2021 om fastsættelse af de finansielle bidrag, som parterne skal betale til Den Europæiske Udviklingsfond med henblik på fondens finansiering, herunder loftet for 2023, det årlige beløb for 2022, beløbet for første tranche for 2022 og et vejledende og ikkebindende overslag over de forventede årlige bidragsbeløb for årene 2024 og 2025 (EUT L 396 af 10.11.2021, s. 61).

7

(*2)  Fra og med 2021 omklassificering af finansielle aktiver (inden for rammerne af den ajourførte EU-regnskabsregel 11).

*2

(*3)  Fra og med 2021 viser tilgodehavender ikke udskudte omkostninger og periodeafgrænsningsposter (ingen valutarisiko) og inddrivelige beløb (ikke omfattet af den ajourførte EU-regnskabsregel 11).

*3

(*4)  Fra og med 2021 offentliggøres der ikke længere forpligtelser, da de ikke udsætter EUF for en betydelig valutarisiko (da langt størstedelen er i EUR).

*4

(8)  Rådets forordning (EU) 2016/888 af 6. juni 2016 om ændring af forordning (EU) 2015/323 om finansforordningen for 11. Europæiske Udviklingsfond for så vidt angår betaling af trancherne (EUT L 149 af 7.6.2016, s. 1).

8

(*5)  Ekskl. udskudte omkostninger.

*5

Ekskl. udskudte omkostninger.

(9)  Det bemærkes, at tallene er afrundet til tusinder euro (1 000 EUR), og at visse finansielle data i tabellerne derfor kan se ud til ikke at stemme.

9

(10)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) 2018/1046 af 18. juli 2018 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget, om ændring af forordning (EU) nr. 1296/2013, (EU) nr. 1301/2013, (EU) nr. 1303/2013, (EU) nr. 1304/2013, (EU) nr. 1309/2013, (EU) nr. 1316/2013, (EU) nr. 223/2014, (EU) nr. 283/2014 og afgørelse nr. 541/2014/EU og om ophævelse af forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 (EUT L 193 af 30.7.2018, s. 1).

10

(11)  Forordning (EU) 2018/1877.

11

(12)  Det bemærkes, at tallene er afrundet til tusinder euro (1 000 EUR), og at visse finansielle data i tabellerne derfor kan se ud til ikke at stemme.

12

(13)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) 2018/1046.

13

(14)  Rådets forordning (EU) 2018/1877.

14

(15)  Det bør bemærkes, at eftersom tallene afrundes til millioner euro, svarer summen af tallene i tabellerne ikke nødvendigvis til totalen.

15

(*6)  På grund af en skrivefejl omfattede EUF's konsoliderede årsregnskab for 2020 et negativt beløb på 2 mio. EUR i bidrag fra trustfonde, som fejlagtigt blev indberettet i balancen. I de konsoliderede EUF-regnskaber for 2021 er denne rapporteringsfejl blevet korrigeret, og saldiene for 2020 i disse regnskaber er afstemt med den generelle saldo.

*6

(*7)  Tallet for 2020 vedrører (stigningen)/faldet i finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje

*7

(*8)  I 2020 blev bidragene og refusionen til medlemsstaterne indberettet på en særskilt linje. For at tilpasse præsentationen til EUF's oversigt over ændringer i nettoaktiver er disse to poster lagt sammen.

*8

(16)  Rådets forordning (EU) 2018/1877.

16

(17)  Undtagen for transaktioner i Sydsudan.

17

(18)  EUT L 142 af 28.5.2011, s. 61.

18

(19)  EUT L 314 af 30.11.2001, s. 1.

19

(20)  EUT L 109 af 26.4.2007, s. 33.

20

(21)  Bruttobeløb (dvs. ekskl. frigjorte midler og indtægtsordrer). Beløb i kolonnerne Forpligtet, Kontraheret, Betalt er farvemarkeret.

21

(*9)  For det regnskabsår, der sluttede den 31. december 2021, omfatter renter og lignende indtægter 77,5 mio. EUR (2020: 77,9 mio. EUR) fra aktiver målt til amortiseret kostpris beregnet efter den effektive rentes metode.

*9

(22)  EUT L 420 af 14.12.2020, s. 32.

22

(23)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2021/947 af 9. juni 2021 om oprettelse af instrumentet for naboskab, udviklingssamarbejde og internationalt samarbejde — et globalt Europa, og om ændring og ophævelse af Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 466/2014/EU og ophævelse af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2017/1601 og Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 480/2009 (EUT L 209 af 14.6.2021, s. 1).

23

(24)  Rådets afgørelse 2020/2233 af 23. december 2020 om disponering over de midler, der stammer fra tilbageførsler under AVS-investeringsfaciliteten fra transaktioner under 9., 10. og 11. Europæiske Udviklingsfond (EUT L 437 af 28.12.2020, s. 188).

24

(1)  Pengestrømme baseret på USD LIBOR defineres ved hjælp af LIBOR-benchmarks, når USD LIBOR-indstillingerne endnu ikke er afsluttet.

1

(*10)  Långivningsoperationer målt til FVTPL.

*10

(*11)  Långivningsoperationer målt til FVTPL.

*11

(*12)  Agentaftaler, for hvilke der ikke er nogen underliggende modparter på rapporteringsdatoen.

*12

(*13)  Agentaftaler, for hvilke der ikke er nogen underliggende modparter på rapporteringsdatoen.

*13

(*14)  De beløb, der skyldes til tredjeparter, omfatter endnu ikke udbetalte rentegodtgørelser og teknisk bistand, der skyldes til medlemsstaterne, hvor udløbstidspunktet som regel ikke er fastsat.

*14

(*15)  Se afsnit 3.4.2.2.2 for forklaringer om syntetisk afdækning.

*15

(*16)  Se afsnit 3.4.2.2.2 for forklaringer om syntetisk afdækning.

*16

(*17)  Inkl. agentaftaler.

*17

(*18)  Inkl. agentaftaler.

*18

(*19)  Den 9. november 2021 fastsatte Rådet, at medlemsstaterne skulle indbetale deres finansielle bidrag inden den 21. januar 2022. Pr. 31. december 2021 var 85,2 mio. EUR ikke betalt.

*19

(*20)  Se afsnittet om efterfølgende måling i bemærkning 2.4.3 for yderligere oplysninger.

*20

(*21)  Se afsnittet om efterfølgende måling i bemærkning 2.4.3 for yderligere oplysninger.

*21

---

| 17.10.2022 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 400/170 |
| --- | --- | --- | --- |

17.10.2022

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 400/170

---

Revisionsrettens revisionserklæring om 8., 9., 10. og 11. EUF til Europa-Parlamentet og Rådet – den uafhængige revisors beretning

(2022/C 400/02)

Erklæring

| I. | Vi har:






  a) | revideret det godkendte årsregnskab for 8., 9., 10. og 11. EUF, som omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver og beretningen om den finansielle gennemførelse i det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2021 |
| --- | --- | --- |

I.

a)

revideret det godkendte årsregnskab for 8., 9., 10. og 11. EUF, som omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver og beretningen om den finansielle gennemførelse i det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2021

| b) | undersøgt lovligheden og den formelle rigtighed af de underliggende transaktioner, hvor Kommissionen har ansvaret for den økonomiske forvaltning (1). |
| --- | --- |

b)

undersøgt lovligheden og den formelle rigtighed af de underliggende transaktioner, hvor Kommissionen har ansvaret for den økonomiske forvaltning (1).

Regnskabernes rigtighed

| Erklæring om regnskabernes rigtighed









  II. | Det er vores opfattelse, at 8., 9., 10. og 11. EUF's årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2021, i alt væsentligt giver et retvisende billede af deres finansielle stilling pr. 31. december 2021 samt af resultaterne af deres transaktioner og pengestrømme og af bevægelserne i deres nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med EUF-finansforordningen og med regnskabsreglerne, der er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

Erklæring om regnskabernes rigtighed

II.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

| Erklæring om indtægternes lovlighed og formelle rigtighed









  III. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2021, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

Erklæring om indtægternes lovlighed og formelle rigtighed

III.

Udgifter

| Afkræftende erklæring om udgifternes lovlighed og formelle rigtighed









  IV. | På grund af væsentligheden af de forhold, der er beskrevet i afsnittet »Grundlag for en afkræftende erklæring om udgifternes lovlighed og formelle rigtighed«, er det vores opfattelse, at de udgifter, der er godkendt i regnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2021, er væsentlig fejlbehæftede. |
| --- | --- |

Afkræftende erklæring om udgifternes lovlighed og formelle rigtighed

IV.

Grundlag for erklæringen

| V. | Vi har udført vores revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision (ISA'erne) og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer (ISSAI'erne). Vores ansvar i henhold til disse standarder og regler er beskrevet nærmere i denne beretnings afsnit om »Revisors ansvar«. Vi har også opfyldt uafhængighedskravene og vores etiske forpligtelser i henhold til International Ethics Standards Board for Accountants' etiske kodeks for revisorer. Vi mener, at det indhentede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores revisionserklæring. |
| --- | --- |

V.

Grundlag for en afkræftende erklæring om udgifternes lovlighed og formelle rigtighed

| VI. | De udgifter, der er registreret i 2021 under 8., 9., 10. og 11. EUF, er væsentlig fejlbehæftede. Den anslåede fejlforekomst i de udgifter, der er godkendt i regnskabet, er 4,6 %. |
| --- | --- |

VI.

Centrale forhold ved revisionen

| VII. | Centrale forhold ved revisionen er de forhold, der efter vores faglige vurdering havde mest betydning for vores revision af regnskabet for den aktuelle periode. Disse forhold blev behandlet som led i revisionen af regnskabet som helhed og ved udformningen af vores erklæring derom, men vi afgiver ikke nogen særskilt erklæring om disse forhold. |
| --- | --- |

VII.

Skyldige omkostninger

| VIII. | Vi vurderede de skyldige omkostninger opført i regnskabet, hvis beregning i høj grad hviler på et skøn. Ved udgangen af 2021 anslog Kommissionen, at de støtteberettigede udgifter, som modtagerne havde afholdt, men endnu ikke anmeldt, beløb sig til 5 381 millioner euro (ved udgangen af 2020: 5 452 millioner euro). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Vi gennemgik beregningen af overslagene og reviderede en stikprøve på 30 individuelle forfinansieringsbetalinger og 27 fakturaer på trin 1 for at vurdere risikoen for, at periodiseringen ikke var retvisende. På grundlag af det udførte arbejde konkluderer vi, at beløbet for skyldige omkostninger i det endelige regnskab var korrekt. |
| --- | --- |

IX.

Den potentielle indvirkning på EUF's 2021-regnskab af Det Forenede Kongeriges udtræden af Den Europæiske Union

| X. | Den 1. februar 2020 ophørte Det Forenede Kongerige med at være en EU-medlemsstat. Efter indgåelsen af aftalen om Det Forenede Kongerige Storbritannien og Nordirlands udtræden af Den Europæiske Union og Det Europæiske Atomenergifællesskab (udtrædelsesaftalen) mellem de to parter forpligtede Det Forenede Kongerige sig til at forblive part i EUF indtil ophøret af 11. EUF og alle tidligere uafsluttede EUF'er. Det Forenede Kongerige vil påtage sig de samme forpligtelser som medlemsstaterne ifølge den internationale aftale, som 11. EUF blev oprettet under, samt de forpligtelser der opstår fra tidligere EUF'er frem til deres afslutning. |
| --- | --- |

X.

| XI. | Udtrædelsesaftalen fastsætter endvidere, at hvor der ikke er indgået forpligtelser for beløb fra projekter under 10. EUF eller fra tidligere EUF'er, eller hvor beløb er blevet frigjort på datoen for aftalens ikrafttrædelse, vil Det Forenede Kongeriges andel af disse beløb ikke blive genanvendt. Det samme gælder Det Forenede Kongeriges andel af midler, som der ikke er indgået forpligtelser for, eller som er frigjort under 11. EUF, efter den 31. december 2021. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Derfor er der intet grundlag for at rapportere om en finansiel effekt på EUF's 2021-regnskab. Vi konkluderer, at EUF-regnskabet pr. 31. december 2021 afspejler udtrædelsesprocessen korrekt pr. denne dato. |
| --- | --- |

XII.

Ledelsens ansvar

| XIII. | Ifølge artikel 310-325 i TEUF og 11. EUF's finansforordning har ledelsen ansvaret for at udarbejde og aflægge et årsregnskab for EUF'erne med udgangspunkt i de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de underliggende transaktioner. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Kommissionen har det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for EUF-regnskabet. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | Ved udarbejdelsen af EUF-regnskabet er Kommissionen ansvarlig for at vurdere EUF'ernes evne til at fortsætte driften samt oplyse om alle relevante forhold og anvende regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre den har til hensigt at likvidere enheden eller indstille driften, eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Kommissionen er ansvarlig for at overvåge EUF'ernes regnskabsaflæggelse. |
| --- | --- |

XV.

Revisors ansvar for revisionen af EUF-regnskabet og de underliggende transaktioner

| XVI. | Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om EUF-regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og om de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision har opdaget samtlige væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Disse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af EUF-regnskabet. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med ISA'erne og ISSAI'erne, udøver vi professionel dømmekraft og udviser professionel skepsis under hele revisionen. Vi gør endvidere følgende:






  — | Vi identificerer og vurderer risiciene for væsentlig fejlinformation i EUF-regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i EUF's retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Vi udformer og gennemfører revisionshandlinger, der tager højde for disse risici, og indhenter revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores erklæring. Forekomster af væsentlige fejlinformationer eller regelbrud som følge af besvigelser er mere vanskelige at opdage end dem, der skyldes fejl, da besvigelser kan involvere hemmelige aftaler, forfalskede dokumenter, forsætlige udeladelser, vildledende oplysninger eller tilsidesættelse af intern kontrol. Risikoen for, at sådanne forekomster ikke opdages, er derfor større. |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

Vi identificerer og vurderer risiciene for væsentlig fejlinformation i EUF-regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i EUF's retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Vi udformer og gennemfører revisionshandlinger, der tager højde for disse risici, og indhenter revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores erklæring. Forekomster af væsentlige fejlinformationer eller regelbrud som følge af besvigelser er mere vanskelige at opdage end dem, der skyldes fejl, da besvigelser kan involvere hemmelige aftaler, forfalskede dokumenter, forsætlige udeladelser, vildledende oplysninger eller tilsidesættelse af intern kontrol. Risikoen for, at sådanne forekomster ikke opdages, er derfor større.

| — | Vi opnår en forståelse af den interne kontrol, der er relevant for revisionen, med henblik på at udforme passende revisionshandlinger, men ikke med det formål at afgive en erklæring om den interne kontrols effektivitet. |
| --- | --- |

—

Vi opnår en forståelse af den interne kontrol, der er relevant for revisionen, med henblik på at udforme passende revisionshandlinger, men ikke med det formål at afgive en erklæring om den interne kontrols effektivitet.

| — | Vi vurderer, om de regnskabspraksis, som ledelsen har anvendt, er hensigtsmæssige, og om dens regnskabsmæssige skøn og oplysningerne i forbindelse hermed er rimelige. |
| --- | --- |

—

Vi vurderer, om de regnskabspraksis, som ledelsen har anvendt, er hensigtsmæssige, og om dens regnskabsmæssige skøn og oplysningerne i forbindelse hermed er rimelige.

| — | Vi konkluderer, om ledelsens anvendelse af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, og, på grundlag af det indhentede revisionsbevis, om der er væsentlig usikkerhed på grund af begivenheder eller forhold, der kan så væsentlig tvivl om EUF'ernes evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der eksisterer en sådan væsentlig usikkerhed, skal vi i vores beretning gøre opmærksom på de tilknyttede oplysninger i EUF-regnskabet eller, hvis disse oplysninger er utilstrækkelige, afgive en erklæring med forbehold. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, vi havde indhentet frem til datoen for vores beretning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan imidlertid bevirke, at enheden må ophøre med at fortsætte driften. |
| --- | --- |

—

Vi konkluderer, om ledelsens anvendelse af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, og, på grundlag af det indhentede revisionsbevis, om der er væsentlig usikkerhed på grund af begivenheder eller forhold, der kan så væsentlig tvivl om EUF'ernes evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der eksisterer en sådan væsentlig usikkerhed, skal vi i vores beretning gøre opmærksom på de tilknyttede oplysninger i EUF-regnskabet eller, hvis disse oplysninger er utilstrækkelige, afgive en erklæring med forbehold. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, vi havde indhentet frem til datoen for vores beretning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan imidlertid bevirke, at enheden må ophøre med at fortsætte driften.

| — | Vi vurderer årsregnskabets samlede præsentation, struktur og indhold, herunder samtlige oplysninger, og vurderer, om årsregnskabet giver et retvisende billede af de underliggende transaktioner og begivenheder. |
| --- | --- |

—

Vi vurderer årsregnskabets samlede præsentation, struktur og indhold, herunder samtlige oplysninger, og vurderer, om årsregnskabet giver et retvisende billede af de underliggende transaktioner og begivenheder.

| XVIII. | Vi kommunikerer med ledelsen, bl.a. om revisionens planlagte omfang og tidsmæssige placering og om væsentlige revisionsresultater, herunder resultater vedrørende betydelige mangler i intern kontrol. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | For så vidt angår indtægter gennemgår vi alle bidrag fra medlemsstaterne og undersøger en stikprøve af andre typer af indtægtstransaktioner. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | For så vidt angår udgifter undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger i det år, hvor de foretages (undtagen forskud). Forskudsbetalinger undersøges, når modtageren har forelagt dokumentation for, at midlerne er blevet anvendt korrekt, og institutionen eller organet har godkendt denne dokumentation ved at afregne forskuddet, hvilket eventuelt først sker et senere år. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Blandt de forhold, vi har drøftet med Kommissionen, fastlægger vi de forhold, der var mest betydelige ved revisionen af EUF-regnskabet for den aktuelle periode og derfor er de centrale forhold ved revisionen. Vi beskriver disse forhold i vores beretning, medmindre lov eller øvrig regulering forhindrer oplysning, eller vi i yderst sjældne tilfælde fastlægger, at et forhold ikke skal kommunikeres i vores beretning, fordi de negative konsekvenser heraf med rimelighed vil kunne forventes at veje tungere end den offentlige interesses fordele. |
| --- | --- |

XXI.

7. juli 2022

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

Den Europæiske Revisionsret

12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxembourg

---

(1)  I overensstemmelse med artikel 43, 48-50 og 58 i finansforordningen for 11. EUF dækker denne revisionserklæring ikke den del af EUF's midler, som EIB forvalter.

1

---