# Europeiska unionens C 400/17 o

| | ISSN 1977-1061 |
| --- | --- |
| Europeiska unionens
  officiella tidning | C 400 |
| | |
| Svensk utgåva | Meddelanden och upplysningar | 65 årgången17 oktober 2022 |

ISSN 1977-1061

Europeiska unionens

officiella tidning

C 400

Svensk utgåva

Meddelanden och upplysningar

65 årgången17 oktober 2022

---

| Innehållsförteckning | Sida |
| --- | --- |
| | IV   Upplysningar |
| | UPPLYSNINGAR FRÅN EUROPEISKA UNIONENS INSTITUTIONER, BYRÅER OCH ORGAN |
| | Europeiska kommissionen |
| 2022/C 400/01 | Meddelande från kommissionen till Europaparlamentet, rådet och revisionsrätten – Europeiska utvecklingsfondens årsredovisning 2021 | 1 |
| 2022/C 400/02 | Revisionsrättens revisionsförklaring avseende åttonde, nionde, tionde och elfte Europeiska utvecklingsfonden (EUF) till Europaparlamentet och rådet – oberoende revisorns rapport | 170 |

Innehållsförteckning

Sida

IV   Upplysningar

UPPLYSNINGAR FRÅN EUROPEISKA UNIONENS INSTITUTIONER, BYRÅER OCH ORGAN

Europeiska kommissionen

2022/C 400/01

Meddelande från kommissionen till Europaparlamentet, rådet och revisionsrätten – Europeiska utvecklingsfondens årsredovisning 2021

1

2022/C 400/02

Revisionsrättens revisionsförklaring avseende åttonde, nionde, tionde och elfte Europeiska utvecklingsfonden (EUF) till Europaparlamentet och rådet – oberoende revisorns rapport

170

---

| SV | |
| --- | --- |

SV

---

IV Upplysningar

UPPLYSNINGAR FRÅN EUROPEISKA UNIONENS INSTITUTIONER, BYRÅER OCH ORGAN

Europeiska kommissionen

| 17.10.2022 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 400/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.10.2022

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 400/1

---

MEDDELANDE FRÅN KOMMISSIONEN TILL EUROPAPARLAMENTET, RÅDET OCH REVISIONSRÄTTEN

Europeiska utvecklingsfondens årsredovisning 2021

(2022/C 400/01)

INNEHÅLL

| CERTIFIERING AV RÄKENSKAPERNA | 2 |
| --- | --- |

| GENOMFÖRANDE OCH REDOVISNING AV EUF:s MEDEL | 3 |
| --- | --- |

| MEDEL SOM FÖRVALTAS AV EUROPEISKA KOMMISSIONEN | 8 |
| --- | --- |

| EUF:s FINANSIELLA RAPPORTER FÖR HELÅRET | 10 |
| --- | --- |

| FINANSIELL RAPPORT FÖR HELÅR FÖR DE AV EU:s FÖRVALTNINGSFONDER SOM KONSOLIDERATS I EUF | 52 |
| --- | --- |

| FINANSIELL RAPPORT FÖR HELÅRET 2021 FÖR EU:s FÖRVALTNINGSFOND BÊKOU | 53 |
| --- | --- |

| DEN FINANSIELLA RAPPORTEN FÖR HELÅRET FÖR EU:s FÖRVALTNINGSFOND FÖR NÖDÅTGÄRDER I AFRIKA 2021 | 60 |
| --- | --- |

| KONSOLIDERAD FINANSIELL RAPPORT FÖR HELÅRET FÖR EUF OCH EU:s FÖRVALTNINGSFONDER | 68 |
| --- | --- |

| RAPPORT OM DET EKONOMISKA GENOMFÖRANDET AVSEENDE EUF | 73 |
| --- | --- |

| ÅRSRAPPORT OM GENOMFÖRANDET – MEDEL SOM FÖRVALTAS AV EUROPEISKA INVESTERINGSBANKEN | 99 |
| --- | --- |

CERTIFIERING AV RÄKENSKAPERNA

Europeiska utvecklingsfondens årsredovisning för 2021 har utarbetats i enlighet med avdelning X i budgetförordningen för elfte Europeiska utvecklingsfonden och med de redovisningsprinciper, regler och metoder som anges i noterna till den finansiella rapporten för helåret.

Jag bekräftar mitt ansvar för utarbetandet och framläggandet av årsredovisningen för Europeiska utvecklingsfonden i enlighet med artikel 18 i budgetförordningen för elfte Europeiska utvecklingsfonden.

Jag har fått alla nödvändiga uppgifter från utanordnaren och från Europeiska investeringsbanken (EIB), vilka har intygat uppgifternas tillförlitlighet, för utarbetandet av de räkenskaper som visar Europeiska utvecklingsfondens tillgångar och skulder samt budgetgenomförande.

Jag intygar härmed att jag på grundval av dessa uppgifter, och utifrån de kontroller som jag har ansett nödvändiga för att kunna godkänna räkenskaperna, kan ge en rimlig försäkran att räkenskaperna i allt väsentligt ger en sann och rättvisande bild av Europeiska utvecklingsfondens ekonomiska ställning.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Räkenskapsförare

GENOMFÖRANDE OCH REDOVISNING AV EUF:s MEDEL

GENOMFÖRANDE OCH REDOVISNING AV EUF:s MEDEL

1.   BAKGRUND

BAKGRUND

Europeiska unionen (EU) bedriver samarbete med ett stort antal utvecklingsländer. Det huvudsakliga syftet är att främja ekonomisk och social utveckling samt miljöutveckling med särskild inriktning på att långsiktigt minska och utrota fattigdom genom att förse de stödmottagande länderna med utvecklingsstöd och tekniskt bistånd. För att uppnå detta utarbetar EU, tillsammans med partnerländerna, samarbetsstrategier och anslår ekonomiska medel för att genomföra dem. De EU-medel som anslås för utvecklingssamarbete kommer från tre källor:

EU

| — | EU-budgeten. |
| --- | --- |

—

EU-budgeten.

| — | Europeiska utvecklingsfonden. |
| --- | --- |

—

Europeiska utvecklingsfonden.

| — | Europeiska investeringsbanken. |
| --- | --- |

—

Europeiska investeringsbanken.

Fram till 2021 var Europeiska utvecklingsfonden (EUF) det viktigaste instrumentet för att tillhandahålla EU-stöd för utvecklingssamarbete med länder i Afrika, Karibien och Stillahavsområdet (AKS-länderna) samt utomeuropeiska länder och territorier (ULT).

EUF

AKS-länderna

ULT

EUF finansieras inte genom EU-budgeten. Den inrättades genom ett internt avtal mellan företrädarna för medlemsstaterna, församlade inom rådet, och styrs av en särskild kommitté. Europeiska kommissionen (kommissionen) är ansvarig för det ekonomiska genomförandet av den verksamhet som bedrivs med hjälp av EUF:s medel. Europeiska investeringsbanken (EIB) förvaltar investeringsanslaget.

kommissionen

EIB

Avtalen om varje ny EUF ingås för en period av cirka fem år och styrs av en egen budgetförordning i vilken det krävs att särskilda finansiella rapporter för helår ska upprättas. Dessa finansiella rapporter för helår läggs även fram i en sammanställd form för att ge en samlad bild av den ekonomiska ställningen för de medel som kommissionen är ansvarig för.

Det interna avtal som inrättade elfte EUF undertecknades av de deltagande medlemsstaterna under deras rådsmöte i juni 2013 (1). Det trädde i kraft den 1 mars 2015.

1

År 2018 antog rådet budgetförordningen för elfte EUF (2). Den nya texten upphäver den tidigare gällande förordningen och är tillämplig på verksamhet som finansieras genom tidigare EUF, utan att detta påverkar befintliga rättsliga åtaganden. Denna förordning ska inte tillämpas på investeringsanslaget för tidigare EUF.

2

Investeringsanslaget inrättades inom ramen för AKS–EU-partnerskapsavtalet. Det förvaltas av EIB och används för att stödja utvecklingen inom den privata sektorn i AKS-länderna genom att främst, men inte enbart, finansiera privata investeringar. Investeringsanslaget är utformat som en förnybar fond så att låneåterbetalningarna kan återinvesteras i annan verksamhet, vilket resulterar i ett självförnyande och finansiellt oberoende stödinstrument. Eftersom investeringsanslaget inte förvaltas av kommissionen ingår det inte i konsolideringen av den första delen av årsredovisningen, dvs. EUF:s finansiella rapporter för helåret och rapporten om det ekonomiska genomförandet. Investeringsanslagets finansiella rapporter för helåret ingår som en separat del av årsredovisningen (del II) för att ge en fullständig överblick över EUF:s utvecklingsstöd.

2.   HUR FINANSIERAS EUF?

HUR FINANSIERAS EUF?

Under rådets möte den 2 december 2013 antogs förordning (EU, Euratom) nr 1311/2013 (3) om den fleråriga budgetramen för 2014–2020. Under detta möte beslutades att det geografiska samarbetet med AKS-länderna inte skulle integreras i EU-budgeten, utan fortsätta finansieras genom den befintliga mellanstatliga Europeiska utvecklingsfonden (EUF).

3

EU-budgeten är ettårig och enligt denna budgetprincip planeras och godkänns inkomsterna och utgifterna för ett år. I motsats till EU-budgeten är EUF en fond som förvaltas på flerårsbasis. I varje EUF fastställs en övergripande fond för att genomföra utvecklingssamarbetet, vanligtvis under en femårsperiod. Eftersom medlen anslås för en period på flera år får de anslagna medlen användas under den period EUF varar. Det faktum att EUF inte styrs av ettårighetsprincipen belyses i räkenskaperna, där EUF:s budgetgenomförande mäts i förhållande till de totala medlen.

EUF:s medel utgörs av särskilda bidrag från EU-medlemsstaterna. Ungefär vart femte år har ett möte på mellanstatlig nivå hållits med medlemsstaternas företrädare som har fattat beslut om det samlade belopp som ska anslås till fonden och utövat tillsyn över hur medlen genomförts.

Kommissionen förvaltar fonden i enlighet med unionens politik för utvecklingssamarbete. Eftersom medlemsstaterna driver sin egen utvecklings- och biståndspolitik vid sidan av EU-politiken måste medlemsstaterna samordna sin politik med EU:s för att försäkra sig om att de kompletterar varandra.

Utöver de bidrag som nämns ovan kan medlemsstaterna också ingå sam-finansieringsavtal eller lämna frivilliga ekonomiska bidrag till EUF.

3.   EUF:s VERKSAMHET EFTER DEN 31 DECEMBER 2020

EUF:s VERKSAMHET EFTER DEN 31 DECEMBER 2020

Elfte EUF har nått sitt slutskede, eftersom tidsfristklausulen trädde i kraft den 31 december 2020. I tidsfristklausulen anges ett datum för periodavgränsning vad avser åtagandena, vilket innebär att från och med 2021 kan inga fler finansieringsöverenskommelser undertecknas inom ramen för elfte EUF. Särskilda kontrakt för befintliga finansieringsöverenskommelser kommer dock att fortsätta att undertecknas fram till den 31 december 2023 (men också senare för revision och utvärdering). Vidare kommer genomförandet av pågående projekt som finansieras genom Europeiska utvecklingsfonden att fortsätta till dess att de har slutförts.

I samband med den nya fleråriga budgetramen 2021-2027 integreras EU:s samarbete med AKS-länderna i instrumentet för grannskapet, utvecklingssamarbete och internationellt samarbete – Europa i världen. På liknande sätt omfattas samarbetet med ULT av rådets beslut 2013/755/EU om associering av de utomeuropeiska länderna och territorierna med Europeiska unionen. Det innebär att även om EUF-programmen fram till 2021 finansierades genom frivilliga bidrag från EU-medlemsstaterna kommer utvecklingsprogrammen från och med 2021 att finansieras genom EU-budgeten. Det innebär också att finansieringen av utvecklingsprogrammen omfattas av Europaparlamentets godkännande och att transaktionerna ska vara förenliga med EU:s finansiella bestämmelser på samma sätt som i andra av EU finansierade program.

4.   RAPPORTERING VID ÅRSSKIFTET

RAPPORTERING VID ÅRSSKIFTET

4.1   ÅRSREDOVISNING

ÅRSREDOVISNING

I enlighet med artikel 18.3 i budgetförordningen för EUF utarbetas EUF:s finansiella rapporter för helår med hjälp av regler om periodiserad redovisning som följer av de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (IPSAS). Dessa redovisningsmetoder som kommissionens räkenskapsförare godkänt tillämpas av alla EU-institutioner och EU-organ för att se till att reglerna för redovisning, värdering och framläggande av räkenskaper tillämpas på ett enhetligt sätt och för att samordna metoderna för utarbetandet av finansiella rapporter för helåret. Dessa redovisningsmetoder tillämpas även av EUF, samtidigt som hänsyn tas till verksamhetens specifika karaktär.

Utarbetandet av EUF:s årsredovisning anförtros kommissionens räkenskapsförare, som är EUF:s räkenskapsförare och som säkerställer att EUF:s årsredovisning ger en sann och rättvisande bild av EUF:s ekonomiska ställning.

Årsredovisningen består av följande:

Del I: Medel som förvaltas av kommissionen

| i) | EUF:s finansiella rapporter för helåret och förklarande noter |
| --- | --- |

i)

EUF:s finansiella rapporter för helåret och förklarande noter

| ii) | Finansiella rapporter för helåret för de av EU:s förvaltningsfonder som konsoliderats i EUF |
| --- | --- |

ii)

Finansiella rapporter för helåret för de av EU:s förvaltningsfonder som konsoliderats i EUF

| iii) | Konsoliderade finansiella rapporter för helåret för EUF:s och EU:s förvaltningsfonder |
| --- | --- |

iii)

Konsoliderade finansiella rapporter för helåret för EUF:s och EU:s förvaltningsfonder

| iv) | Rapport om det ekonomiska genomförandet avseende EUF |
| --- | --- |

iv)

Rapport om det ekonomiska genomförandet avseende EUF

Del II: Årsrapport om genomförandet – Medel som förvaltas av EIB

| i) | Investeringsanslagets finansiella rapporter för helåret |
| --- | --- |

i)

Investeringsanslagets finansiella rapporter för helåret

Delen ”Finansiella rapporter för helåret för de av EU:s förvaltningsfonder som konsoliderats i EUF” innehåller finansiella rapporter för helåret för de två förvaltningsfonder som inrättats i EUF: EU:s förvaltningsfond Bêkou (se avsnittet ”Finansiella rapporter för helåret för EU:s förvaltningsfond Bêkou”) och EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika (se avsnittet ”Finansiella rapporter för helåret för EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika”). Förvaltningsfondernas enskilda finansiella rapporter för helåret utarbetas under ansvar av kommissionens räkenskapsförare och en privat revisor gör en extern och oberoende revision av dem. De uppgifter för förvaltningsfonderna som ingår i årsredovisningen är preliminära.

EUF:s årsredovisning måste antas av kommissionen senast den 31 juli det år som följer på balansdagen och läggas fram för rådet och Europaparlamentet för beviljande av ansvarsfrihet.

5.   REVISION OCH BEVILJANDE AV ANSVARSFRIHET

REVISION OCH BEVILJANDE AV ANSVARSFRIHET

5.1   REVISION

REVISION

EUF:s årsredovisning granskas av ett externt revisionsorgan, Europeiska revisionsrätten (revisionsrätten), som utarbetar en årsrapport till Europaparlamentet och rådet.

revisionsrätten

5.2   BEVILJANDE AV ANSVARSFRIHET

BEVILJANDE AV ANSVARSFRIHET

Vid den slutliga kontrollen beviljas ansvarsfrihet för det ekonomiska genomförandet avseende EUF för ett givet räkenskapsår. Efter revision och slutversion av årsredovisningen åligger det rådet att lämna en rekommendation till Europaparlamentet, som därefter beslutar om kommissionen ska beviljas ansvarsfrihet för det ekonomiska genomförandet av EUF för ett givet räkenskapsår. Beslutet grundas på en översyn av räkenskaperna och på revisionsrättens årsrapport (som också innehåller en revisionsförklaring) samt på kommissionens svar på den ansvarsfrihetsbeviljande myndighetens frågor och eventuellt begärda ytterligare upplysningar.

SAMMANDRAG AV DET EKONOMISKA GENOMFÖRANDET 2021

SAMMANDRAG AV DET EKONOMISKA GENOMFÖRANDET 2021

Image 1

Nettobelopp, enbart tionde och elfte EUF.

Budgetgenomförande

Budgetgenomförande

År 2021 präglades av två händelser. 2021 var det första år som följde på tidsfristklausulen för elfte EUF, som nåddes den 31 december 2020. Därför gjordes det under 2021 inga fler globala åtaganden för projekt inom ramen för elfte EUF. Dessutom påverkades under 2021 det ekonomiska genomförandet för tionde och elfte EUF avseende kontrakt (enskilda åtaganden: 2 118 miljoner euro) och betalningar (3 393 miljoner euro) av den fortsatta covid-krisen.

Det totala beloppet bruttobetalningar för alla EUF (3 435 miljoner euro) motsvarar 91 % av målet på 3 763 miljoner euro som meddelats till medlemsstaterna. Till följd av den långvariga covid-19-situationen nådde 50 % av delegationerna i Afrika söder om Sahara inte sitt betalningsmål på 90 %. Mest framträdande var Madagaskar, som nästan helt stängde sina gränser, vilket gjorde det mycket svårt att fortsätta genomförandet som det från början var avsett, Tchad och Gambia på grund av försenat eller tillfälligt avbrutet genomförande, Etiopien, Guinea och Mali där politiska kriser kraftigt påverkade verksamheten, med en betydande påverkan på de beräknade betalningarna för budgetstöd. I Stillahavsområdet och Karibien påverkade covid-19-restriktionerna också genomförandet. I Fiji och Haiti hade dessutom de negativa sidoeffekterna av den försämrade ekonomiska, sociala och politiska situationen en förödande inverkan på infrastrukturprojekt.

Verksamhetens påverkan på de finansiella rapporterna för helåret

Verksamhetens påverkan på de finansiella rapporterna för helåret

I de finansiella rapporterna för helåret är påverkan till följd av ovan nämnda verksamhet mest märkbar när man tittar på följande:

| — | Förfinansiering (se not 2.2): En minskning på 101 miljoner euro främst till följd av att färre förskott betalats ut på grund av att färre kontrakt undertecknats (3 670 miljoner euro under 2020 jämfört med 2 118 miljoner euro under 2021). Denna minskning beror främst på utmaningar till följd av den pågående covid-19-pandemin och geopolitiska kriser. Följaktligen ökade likvida medel med 266 miljoner euro som en följd av denna betydande minskning av utbetalning av förfinansiering och andra betalningar (se not 2.5). |
| --- | --- |

—

Förfinansiering (se not 2.2): En minskning på 101 miljoner euro främst till följd av att färre förskott betalats ut på grund av att färre kontrakt undertecknats (3 670 miljoner euro under 2020 jämfört med 2 118 miljoner euro under 2021). Denna minskning beror främst på utmaningar till följd av den pågående covid-19-pandemin och geopolitiska kriser. Följaktligen ökade likvida medel med 266 miljoner euro som en följd av denna betydande minskning av utbetalning av förfinansiering och andra betalningar (se not 2.5).

2.2

2.5

| — | Det betydligt lägre antalet öppna kontrakt vid utgången av 2021, förorsakat av både nedtrappningen av EUF och de negativa konsekvenserna av den pågående covid-19-pandemin och geopolitiska kriser på undertecknandet av nya kontrakt, resulterade i en betydande minskning av upplupna kostnader med 519 miljoner euro (se not 2.8). |
| --- | --- |

—

Det betydligt lägre antalet öppna kontrakt vid utgången av 2021, förorsakat av både nedtrappningen av EUF och de negativa konsekvenserna av den pågående covid-19-pandemin och geopolitiska kriser på undertecknandet av nya kontrakt, resulterade i en betydande minskning av upplupna kostnader med 519 miljoner euro (se not 2.8).

2.8

| — | Utgifter för stödinstrument (se not 3.3): En sammanlagd minskning av utgifter för stödinstrument med 1 743 miljoner euro är en kombinerad effekt. Å ena sidan hindrade de svåra förhållandena i samband med covid-19-pandemin och den instabila geopolitiska situationen i flera länder genomförandet av EUF-verksamhet under 2021. Samtidigt är minskningen av verksamheten inom ramen för tionde och tidigare EUF i linje med nedtrappningen av dessa EUF, vilket leder till färre öppna kontrakt inom ramen för dessa EUF. |
| --- | --- |

—

Utgifter för stödinstrument (se not 3.3): En sammanlagd minskning av utgifter för stödinstrument med 1 743 miljoner euro är en kombinerad effekt. Å ena sidan hindrade de svåra förhållandena i samband med covid-19-pandemin och den instabila geopolitiska situationen i flera länder genomförandet av EUF-verksamhet under 2021. Samtidigt är minskningen av verksamheten inom ramen för tionde och tidigare EUF i linje med nedtrappningen av dessa EUF, vilket leder till färre öppna kontrakt inom ramen för dessa EUF.

3.3

Påverkan på de finansiella rapporterna för helåret till följd av ändringar av redovisningsregel EAR 11

Påverkan på de finansiella rapporterna för helåret till följd av ändringar av redovisningsregel EAR 11

Till följd av ändringarna i EU:s redovisningsregel EAR 11 (se not 1 om redovisningsprinciper) omklassificerades EUF:s finansiella tillgångar den 1 januari 2021 från finansiella tillgångar som kan säljas till finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet. I båda fallen värderas de finansiella tillgångarna till verkligt värde: de redovisade värdena är således jämförbara. Motsvarande belopp i reserven för verkligt värde har överförts till det ackumulerade överskottet/underskottet. Denna omklassificering påverkade inte EUF:s nettotillgångar (se redogörelse för ändringar i nettotillgångarna).

MEDEL SOM FÖRVALTAS AV EUROPEISKA KOMMISSIONEN

MEDEL SOM FÖRVALTAS AV EUROPEISKA KOMMISSIONEN

INNEHÅLL

INNEHÅLL

| EUF:s FINANSIELLA RAPPORTER FÖR HELÅRET | 10 |
| --- | --- |

| BALANSRÄKNING FÖR EUF | 11 |
| --- | --- |

| EUF:s RESULTATRÄKNING | 12 |
| --- | --- |

| EUF:s KASSAFLÖDESANALYS | 13 |
| --- | --- |

| EUF:s REDOGÖRELSE FÖR ÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGARNA | 14 |
| --- | --- |

| BALANSRÄKNING PER EUF | 15 |
| --- | --- |

| RESULTATRÄKNING PER EUF | 17 |
| --- | --- |

| REDOGÖRELSE FÖR ÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGARNA PER EUF | 18 |
| --- | --- |

| NOTER TILL EUF:s FINANSIELLA RAPPORTER FÖR HELÅRET | 21 |
| --- | --- |

| FINANSIELL RAPPORT FÖR HELÅR FÖR DE AV EU:s FÖRVALTNINGSFONDER SOM KONSOLIDERATS I EUF | 52 |
| --- | --- |

| FINANSIELL RAPPORT FÖR HELÅRET 2021 FÖR EU:s FÖRVALTNINGSFOND BÊKOU | 53 |
| --- | --- |

| BALANSRÄKNING | 58 |
| --- | --- |

| RESULTATRÄKNING | 59 |
| --- | --- |

| KASSAFLÖDESANALYS | 59 |
| --- | --- |

| DEN FINANSIELLA RAPPORTEN FÖR HELÅRET FÖR EU:s FÖRVALTNINGSFOND FÖR NÖDÅTGÄRDER I AFRIKA 2021 | 60 |
| --- | --- |

| BALANSRÄKNING | 66 |
| --- | --- |

| RESULTATRÄKNING | 67 |
| --- | --- |

| KASSAFLÖDESANALYS | 67 |
| --- | --- |

| KONSOLIDERAD FINANSIELL RAPPORT FÖR HELÅRET FÖR EUF OCH EU:s FÖRVALTNINGSFONDER | 68 |
| --- | --- |

| KONSOLIDERAD BALANSRÄKNING | 69 |
| --- | --- |

| KONSOLIDERAD RESULTATRÄKNING | 70 |
| --- | --- |

| KONSOLIDERAD KASSAFLÖDESANALYS | 71 |
| --- | --- |

| KONSOLIDERAD REDOGÖRELSE FÖR ÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGARNA | 72 |
| --- | --- |

| RAPPORT OM DET EKONOMISKA GENOMFÖRANDET AVSEENDE EUF | 73 |
| --- | --- |

EUF:s FINANSIELLA RAPPORTER FÖR HELÅRET (4)

EUF:s FINANSIELLA RAPPORTER FÖR HELÅRET

4

BALANSRÄKNING FÖR EUF

BALANSRÄKNING FÖR EUF

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Not | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR | | | |
| Finansiella tillgångar | 2.1 | 39 | 33 |
| Förfinansiering | 2.2 | 671 | 870 |
| Bidrag till förvaltningsfonder | 2.3 | 382 | 394 |
| Fordringar med motprestation | | 4 | 3 |
| | | 1 096 | 1 300 |
| OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR | | | |
| Förfinansiering | 2.2 | 1 453 | 1 355 |
| Fordringar med motprestation och krav utan motprestation | 2.4 | 35 | 140 |
| Likvida medel | 2.5 | 994 | 728 |
| | | 2 481 | 2 223 |
| TOTALA TILLGÅNGAR | | 3 577 | 3 523 |
| LÅNGFRISTIGA SKULDER | | | |
| Finansiella skulder | 2.6 | (7) | (2) |
| | | (7) | (2) |
| KORTFRISTIGA SKULDER | | | |
| Betalningsåtaganden | 2.7 | (501) | (615) |
| Upplupna kostnader | 2.8 | (1 008 ) | (1 527 ) |
| | | (1 509 ) | (2 143 ) |
| TOTALA SKULDER | | (1 516 ) | (2 145 ) |
| NETTOTILLGÅNGAR | | 2 061 | 1 379 |
| FONDER OCH RESERVER | | | |
| Reserv för verkligt värde | 2.9 | — | (5) |
| Infordrat fondkapital – aktiva EUF | 2.10 | 62 643 | 58 986 |
| Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Ekonomiskt resultat överfört från tidigare år | | (59 860 ) | (55 111 ) |
| Ekonomiskt resultat för året | | (2 974 ) | (4 744 ) |
| NETTOTILLGÅNGAR | | 2 061 | 1 379 |

(miljoner euro)

Not

31.12.2021

31.12.2020

ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

Finansiella tillgångar

Finansiella tillgångar

2.1

2.1

39

39

33

33

Förfinansiering

Förfinansiering

2.2

2.2

671

671

870

870

Bidrag till förvaltningsfonder

Bidrag till förvaltningsfonder

2.3

2.3

382

382

394

394

Fordringar med motprestation

Fordringar med motprestation

4

4

3

3

1 096

1 096

1 300

1 300

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR

Förfinansiering

Förfinansiering

2.2

2.2

1 453

1 453

1 355

1 355

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

2.4

2.4

35

35

140

140

Likvida medel

Likvida medel

2.5

2.5

994

994

728

728

2 481

2 481

2 223

2 223

TOTALA TILLGÅNGAR

TOTALA TILLGÅNGAR

3 577

3 577

3 523

3 523

LÅNGFRISTIGA SKULDER

LÅNGFRISTIGA SKULDER

Finansiella skulder

Finansiella skulder

2.6

2.6

(7)

(7)

(2)

(2)

(7)

(7)

(2)

(2)

KORTFRISTIGA SKULDER

KORTFRISTIGA SKULDER

Betalningsåtaganden

Betalningsåtaganden

2.7

2.7

(501)

(501)

(615)

(615)

Upplupna kostnader

Upplupna kostnader

2.8

2.8

(1 008 )

(1 008 )

(1 527 )

(1 527 )

(1 509 )

(1 509 )

(2 143 )

(2 143 )

TOTALA SKULDER

TOTALA SKULDER

(1 516 )

(1 516 )

(2 145 )

(2 145 )

NETTOTILLGÅNGAR

NETTOTILLGÅNGAR

2 061

2 061

1 379

1 379

FONDER OCH RESERVER

FONDER OCH RESERVER

Reserv för verkligt värde

Reserv för verkligt värde

2.9

2.9

—

—

(5)

(5)

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

2.10

2.10

62 643

62 643

58 986

58 986

Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år

Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Ekonomiskt resultat överfört från tidigare år

Ekonomiskt resultat överfört från tidigare år

(59 860 )

(59 860 )

(55 111 )

(55 111 )

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

NETTOTILLGÅNGAR

NETTOTILLGÅNGAR

2 061

2 061

1 379

1 379

EUF:s RESULTATRÄKNING

EUF:s RESULTATRÄKNING

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Not | 2021 | 2020 |
| INTÄKTER | | | |
| Intäkter från transaktioner utan motprestation | 3.1 | | |
| Återkravsverksamhet | | 27 | 92 |
| | | 27 | 92 |
| Intäkter från transaktioner med motprestation | 3.2 | | |
| Finansiella intäkter | | (26) | 6 |
| Övriga intäkter | | 74 | 37 |
| | | 48 | 43 |
| Totala intäkter | | 75 | 135 |
| KOSTNADER | | | |
| Stödinstrument | 3.3 | (2 864 ) | (4 607 ) |
| Kostnader för samfinansiering | 3.4 | (19) | (53) |
| Finansieringskostnader | 3.5 | (20) | (21) |
| Övriga kostnader | 3.6 | (145) | (197) |
| Totala kostnader | | (3 049 ) | (4 878 ) |
| EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET | | (2 974 ) | (4 744 ) |

(miljoner euro)

Not

2021

2020

INTÄKTER

INTÄKTER

Intäkter från transaktioner utan motprestation

Intäkter från transaktioner utan motprestation

3.1

3.1

Återkravsverksamhet

Återkravsverksamhet

27

27

92

92

27

27

92

92

Intäkter från transaktioner med motprestation

Intäkter från transaktioner med motprestation

3.2

3.2

Finansiella intäkter

Finansiella intäkter

(26)

(26)

6

6

Övriga intäkter

Övriga intäkter

74

74

37

37

48

48

43

43

Totala intäkter

Totala intäkter

75

75

135

135

KOSTNADER

KOSTNADER

Stödinstrument

Stödinstrument

3.3

3.3

(2 864 )

(2 864 )

(4 607 )

(4 607 )

Kostnader för samfinansiering

Kostnader för samfinansiering

3.4

3.4

(19)

(19)

(53)

(53)

Finansieringskostnader

Finansieringskostnader

3.5

3.5

(20)

(20)

(21)

(21)

Övriga kostnader

Övriga kostnader

3.6

3.6

(145)

(145)

(197)

(197)

Totala kostnader

Totala kostnader

(3 049 )

(3 049 )

(4 878 )

(4 878 )

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

EUF:s KASSAFLÖDESANALYS

EUF:s KASSAFLÖDESANALYS

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Not | 2021 | 2020 |
| Ekonomiskt resultat för året | | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Operativ verksamhet | | | |
| Kapitaltillskott – bidrag (netto) | | 3 657 | 4 177 |
| (Ökning)/minskning av bidrag till förvaltningsfonder | | 12 | (127) |
| (Ökning)/minskning av förfinansiering | | 101 | (29) |
| (Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation | | 105 | (17) |
| Ökning/(minskning) av finansiella skulder | | 5 | (17) |
| Ökning/(minskning) av betalningsåtaganden | | (114) | 99 |
| Ökning/(minskning) av upplupna kostnader och förutbetalda intäkter | | (519) | 209 |
| Övriga intäkts- och kostnadsposter som inte påverkar likvida medel | | — | (3) |
| Investeringsverksamhet | | | |
| (Ökning)/minskning av finansiella tillgångar som inte är derivat värderade till verkligt värde via resultatet
   (*1) | | (7) | 2 |
| NETTOKASSAFLÖDE | | 266 | (452) |
| Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel | | 266 | (451) |
| Likvida medel vid årets början | 2.5 | 728 | 1 179 |
| Likvida medel vid årets slut | 2.5 | 994 | 728 |

(miljoner euro)

Not

2021

2020

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Operativ verksamhet

Operativ verksamhet

Kapitaltillskott – bidrag (netto)

Kapitaltillskott – bidrag (netto)

3 657

3 657

4 177

4 177

(Ökning)/minskning av bidrag till förvaltningsfonder

(Ökning)/minskning av bidrag till förvaltningsfonder

12

12

(127)

(127)

(Ökning)/minskning av förfinansiering

(Ökning)/minskning av förfinansiering

101

101

(29)

(29)

(Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation

(Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation

105

105

(17)

(17)

Ökning/(minskning) av finansiella skulder

Ökning/(minskning) av finansiella skulder

5

5

(17)

(17)

Ökning/(minskning) av betalningsåtaganden

Ökning/(minskning) av betalningsåtaganden

(114)

(114)

99

99

Ökning/(minskning) av upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

Ökning/(minskning) av upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

(519)

(519)

209

209

Övriga intäkts- och kostnadsposter som inte påverkar likvida medel

Övriga intäkts- och kostnadsposter som inte påverkar likvida medel

—

—

(3)

(3)

Investeringsverksamhet

Investeringsverksamhet

(Ökning)/minskning av finansiella tillgångar som inte är derivat värderade till verkligt värde via resultatet
   (*1)

(Ökning)/minskning av finansiella tillgångar som inte är derivat värderade till verkligt värde via resultatet

*1

(7)

(7)

2

2

NETTOKASSAFLÖDE

NETTOKASSAFLÖDE

266

266

(452)

(452)

Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel

Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel

266

266

(451)

(451)

Likvida medel vid årets början

Likvida medel vid årets början

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

Likvida medel vid årets slut

Likvida medel vid årets slut

2.5

2.5

994

994

728

728

EUF:s REDOGÖRELSE FÖR ÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGARNA

EUF:s REDOGÖRELSE FÖR ÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGARNA

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Fondkapital – aktiva EUF
  (A) | Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (B) | Infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (C) = (A)–(B) | Ackumulerade reserver
  (D) | Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år
  (E) | Reserv för verkligt värde
  (F) | Totala nettotillgångar
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Rörelser i verkligt värde | | | | | (3) | | (3) |
| Kapitaltillskott – bidrag | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Ekonomiskt resultat för året | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 379 |
| Effekt av omarbetad redovisningsregel EAR 11 | | | | (5) | | 5 | — |
| INGÅENDE BALANS DEN 1.1.2021 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 860 ) | 2 252 | — | 1 379 |
| Kapitaltillskott – bidrag | (43) | (3 700 ) | 3 657 | — | — | | 3 657 |
| Ekonomiskt resultat för året | — | — | — | (2 974 ) | — | | (2 974 ) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2021 | 72 998 | 10 355 | 62 643 | (62 834 ) | 2 252 | — | 2 061 |

(miljoner euro)

Fondkapital – aktiva EUF

(A)

Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF

(B)

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

(C) = (A)–(B)

Ackumulerade reserver

(D)

Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år

(E)

Reserv för verkligt värde

(F)

Totala nettotillgångar

(C)+(D)+(E)+(F)

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Rörelser i verkligt värde

Rörelser i verkligt värde

(3)

(3)

(3)

(3)

Kapitaltillskott – bidrag

Kapitaltillskott – bidrag

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

—

—

4 177

4 177

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 379

1 379

Effekt av omarbetad redovisningsregel EAR 11

Effekt av omarbetad redovisningsregel EAR 11

(5)

(5)

5

5

—

—

INGÅENDE BALANS DEN 1.1.2021

INGÅENDE BALANS DEN 1.1.2021

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 860 )

(59 860 )

2 252

2 252

—

—

1 379

1 379

Kapitaltillskott – bidrag

Kapitaltillskott – bidrag

(43)

(43)

(3 700 )

(3 700 )

3 657

3 657

—

—

—

—

3 657

3 657

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

—

—

—

—

(2 974 )

(2 974 )

—

—

(2 974 )

(2 974 )

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2021

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2021

72 998

72 998

10 355

10 355

62 643

62 643

(62 834 )

(62 834 )

2 252

2 252

—

—

2 061

2 061

BALANSRÄKNING PER EUF

BALANSRÄKNING PER EUF

| (miljoner euro) |
| --- |
| | | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| | Not | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | Totalt | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | Totalt |
| ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR | | | | | | | | | | | |
| Finansiella tillgångar | 2.1 | — | — | (2) | 41 | 39 | — | — | (2) | 35 | 33 |
| Förfinansiering | 2.2 | — | — | 219 | 452 | 671 | — | 3 | 292 | 575 | 870 |
| Bidrag till förvaltningsfonder | 2.3 | — | 31 | 9 | 341 | 382 | — | 29 | 9 | 355 | 394 |
| Fordringar med motprestation | | — | — | — | 4 | 4 | — | — | — | 3 | 3 |
| | | — | 31 | 226 | 839 | 1 096 | — | 33 | 299 | 969 | 1 300 |
| OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR | | | | | | | | | | | |
| Förfinansiering | 2.2 | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 0 | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 |
| Fordringar med motprestation och krav utan motprestation | 2.4 | 180 | (314) | 1 296 | (1 127 ) | 35 | 181 | (177) | 1 723 | (1 586 ) | 140 |
| Interna transaktioner inom EUF | | 181 | (316) | 1 279 | (1 144 ) | — | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — |
| Likvida medel | 2.5 | — | — | — | 994 | 994 | — | — | — | 728 | 728 |
| | | 361 | (615) | 2 928 | (192) | 2 481 | 362 | (414) | 3 726 | (1 451 ) | 2 223 |
| TOTALA TILLGÅNGAR | | 361 | (584) | 3 154 | 646 | 3 577 | 362 | (381) | 4 025 | (483) | 3 523 |
| LÅNGFRISTIGA SKULDER | | | | | | | | | | | |
| Finansiella skulder | 2.6 | — | — | — | (7) | (7) | — | — | — | (2) | (2) |
| | | — | — | — | (7) | (7) | — | — | — | (2) | (2) |
| KORTFRISTIGA SKULDER | | | | | | | | | | | |
| Betalningsåtaganden | 2.7 | — | (0) | (27) | (473) | (501) | — | (1) | (62) | (554) | (615) |
| Upplupna kostnader | 2.8 | — | (6) | (110) | (892) | (1 008 ) | — | (67) | (217) | (1 244 ) | (1 527 ) |
| | | — | (6) | (138) | (1 365 ) | (1 509 ) | — | (67) | (279) | (1 798 ) | (2 143 ) |
| TOTALA SKULDER | | — | (6) | (138) | (1 372 ) | (1 516 ) | — | (67) | (279) | (1 800 ) | (2 145 ) |
| NETTOTILLGÅNGAR | | 361 | (591) | 3 016 | (725) | 2 061 | 362 | (448) | 3 747 | (2 282 ) | 1 379 |
| Reserver för verkligt värde | 2.9 | — | — | — | — | — | — | — | (2) | (4) | (5) |
| Infordrat fondkapital – aktiva EUF | 2.10 | 12 164 | 10 492 | 20 960 | 19 027 | 62 643 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |
| Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Infordrat fondkapital som överförts mellan aktiva EUF | 2.10 | (2 512 ) | 2 018 | 101 | 394 | — | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |
| Ekonomiskt resultat överfört från tidigare år | | (10 098 ) | (14 404 ) | (19 065 ) | (16 293 ) | (59 860 ) | (10 098 ) | (14 440 ) | (18 606 ) | (11 966 ) | (55 111 ) |
| Ekonomiskt resultat för året | | (1) | (6) | (260) | (2 708 ) | (2 974 ) | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) |
| NETTOTILLGÅNGAR | | 180 | (274) | 1 737 | 419 | 2 061 | 181 | (203) | 2 084 | (683) | 1 379 |

(miljoner euro)

31.12.2021

31.12.2020

Not

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

Totalt

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

Totalt

ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

Finansiella tillgångar

Finansiella tillgångar

2.1

2.1

—

—

—

—

(2)

(2)

41

41

39

39

—

—

—

—

(2)

(2)

35

35

33

33

Förfinansiering

Förfinansiering

2.2

2.2

—

—

—

—

219

219

452

452

671

671

—

—

3

3

292

292

575

575

870

870

Bidrag till förvaltningsfonder

Bidrag till förvaltningsfonder

2.3

2.3

—

—

31

31

9

9

341

341

382

382

—

—

29

29

9

9

355

355

394

394

Fordringar med motprestation

Fordringar med motprestation

—

—

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

—

—

—

—

3

3

3

3

—

—

31

31

226

226

839

839

1 096

1 096

—

—

33

33

299

299

969

969

1 300

1 300

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR

Förfinansiering

Förfinansiering

2.2

2.2

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

0

0

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

2.4

2.4

180

180

(314)

(314)

1 296

1 296

(1 127 )

(1 127 )

35

35

181

181

(177)

(177)

1 723

1 723

(1 586 )

(1 586 )

140

140

Interna transaktioner inom EUF

Interna transaktioner inom EUF

181

181

(316)

(316)

1 279

1 279

(1 144 )

(1 144 )

—

—

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

Likvida medel

Likvida medel

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

994

994

994

994

—

—

—

—

—

—

728

728

728

728

361

361

(615)

(615)

2 928

2 928

(192)

(192)

2 481

2 481

362

362

(414)

(414)

3 726

3 726

(1 451 )

(1 451 )

2 223

2 223

TOTALA TILLGÅNGAR

TOTALA TILLGÅNGAR

361

361

(584)

(584)

3 154

3 154

646

646

3 577

3 577

362

362

(381)

(381)

4 025

4 025

(483)

(483)

3 523

3 523

LÅNGFRISTIGA SKULDER

LÅNGFRISTIGA SKULDER

Finansiella skulder

Finansiella skulder

2.6

2.6

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

KORTFRISTIGA SKULDER

KORTFRISTIGA SKULDER

Betalningsåtaganden

Betalningsåtaganden

2.7

2.7

—

—

(0)

(0)

(27)

(27)

(473)

(473)

(501)

(501)

—

—

(1)

(1)

(62)

(62)

(554)

(554)

(615)

(615)

Upplupna kostnader

Upplupna kostnader

2.8

2.8

—

—

(6)

(6)

(110)

(110)

(892)

(892)

(1 008 )

(1 008 )

—

—

(67)

(67)

(217)

(217)

(1 244 )

(1 244 )

(1 527 )

(1 527 )

—

—

(6)

(6)

(138)

(138)

(1 365 )

(1 365 )

(1 509 )

(1 509 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 798 )

(1 798 )

(2 143 )

(2 143 )

TOTALA SKULDER

TOTALA SKULDER

—

—

(6)

(6)

(138)

(138)

(1 372 )

(1 372 )

(1 516 )

(1 516 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 800 )

(1 800 )

(2 145 )

(2 145 )

NETTOTILLGÅNGAR

NETTOTILLGÅNGAR

361

361

(591)

(591)

3 016

3 016

(725)

(725)

2 061

2 061

362

362

(448)

(448)

3 747

3 747

(2 282 )

(2 282 )

1 379

1 379

Reserver för verkligt värde

Reserver för verkligt värde

2.9

2.9

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(4)

(4)

(5)

(5)

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

2.10

2.10

12 164

12 164

10 492

10 492

20 960

20 960

19 027

19 027

62 643

62 643

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år

Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Infordrat fondkapital som överförts mellan aktiva EUF

Infordrat fondkapital som överförts mellan aktiva EUF

2.10

2.10

(2 512 )

(2 512 )

2 018

2 018

101

101

394

394

—

—

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

—

Ekonomiskt resultat överfört från tidigare år

Ekonomiskt resultat överfört från tidigare år

(10 098 )

(10 098 )

(14 404 )

(14 404 )

(19 065 )

(19 065 )

(16 293 )

(16 293 )

(59 860 )

(59 860 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 440 )

(14 440 )

(18 606 )

(18 606 )

(11 966 )

(11 966 )

(55 111 )

(55 111 )

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

(1)

(1)

(6)

(6)

(260)

(260)

(2 708 )

(2 708 )

(2 974 )

(2 974 )

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

NETTOTILLGÅNGAR

NETTOTILLGÅNGAR

180

180

(274)

(274)

1 737

1 737

419

419

2 061

2 061

181

181

(203)

(203)

2 084

2 084

(683)

(683)

1 379

1 379

RESULTATRÄKNING PER EUF

RESULTATRÄKNING PER EUF

| (miljoner euro) |
| --- |
| | | 2021 | 2020 |
| Not | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | Totalt | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | Totalt |
| INTÄKTER | | | | | | | | | | | |
| Intäkter från transaktioner utan motprestation | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Återkravsverksamhet | | — | — | 1 | 26 | 27 | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 |
| | | — | — | 1 | 26 | 27 | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 |
| Intäkter från transaktioner med motprestation | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Finansiella intäkter | | — | 0 | (22) | (4) | (26) | — | 5 | 1 | 1 | 6 |
| Övriga intäkter | | — | 5 | 14 | 55 | 74 | — | 5 | 18 | 13 | 37 |
| | | — | 5 | (8) | 51 | 48 | — | 10 | 19 | 13 | 43 |
| Totala intäkter | | — | 5 | (7) | 78 | 75 | (1) | 15 | 88 | 32 | 135 |
| KOSTNADER | | | | | | | | | | | |
| Stödinstrument | 3.3 | — | (7) | (214) | (2 644 ) | (2 864 ) | — | 34 | (462) | (4 179 ) | (4 607 ) |
| Kostnader för samfinansiering | 3.4 | — | — | — | (19) | (19) | — | — | (41) | (12) | (53) |
| Finansieringskostnader | 3.5 | — | 7 | (23) | (3) | (20) | 1 | (3) | (16) | (4) | (21) |
| Övriga kostnader | 3.6 | — | (11) | (16) | (119) | (145) | — | (9) | (25) | (162) | (197) |
| Totala kostnader | | — | (12) | (252) | (2 785 ) | (3 049 ) | 1 | 21 | (545) | (4 356 ) | (4 878 ) |
| EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET | | — | (8) | (259) | (2 708 ) | (2 974 ) | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) |

(miljoner euro)

2021

2020

Not

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

Totalt

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

Totalt

INTÄKTER

INTÄKTER

Intäkter från transaktioner utan motprestation

Intäkter från transaktioner utan motprestation

3.1

3.1

Återkravsverksamhet

Återkravsverksamhet

—

—

—

—

1

1

26

26

27

27

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

1

1

26

26

27

27

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

Intäkter från transaktioner med motprestation

Intäkter från transaktioner med motprestation

3.2

3.2

Finansiella intäkter

Finansiella intäkter

—

—

0

0

(22)

(22)

(4)

(4)

(26)

(26)

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

Övriga intäkter

Övriga intäkter

—

—

5

5

14

14

55

55

74

74

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

—

—

5

5

(8)

(8)

51

51

48

48

—

—

10

10

19

19

13

13

43

43

Totala intäkter

Totala intäkter

—

—

5

5

(7)

(7)

78

78

75

75

(1)

(1)

15

15

88

88

32

32

135

135

KOSTNADER

KOSTNADER

Stödinstrument

Stödinstrument

3.3

3.3

—

—

(7)

(7)

(214)

(214)

(2 644 )

(2 644 )

(2 864 )

(2 864 )

—

—

34

34

(462)

(462)

(4 179 )

(4 179 )

(4 607 )

(4 607 )

Kostnader för samfinansiering

Kostnader för samfinansiering

3.4

3.4

—

—

—

—

—

—

(19)

(19)

(19)

(19)

—

—

—

—

(41)

(41)

(12)

(12)

(53)

(53)

Finansieringskostnader

Finansieringskostnader

3.5

3.5

—

—

7

7

(23)

(23)

(3)

(3)

(20)

(20)

1

1

(3)

(3)

(16)

(16)

(4)

(4)

(21)

(21)

Övriga kostnader

Övriga kostnader

3.6

3.6

—

—

(11)

(11)

(16)

(16)

(119)

(119)

(145)

(145)

—

—

(9)

(9)

(25)

(25)

(162)

(162)

(197)

(197)

Totala kostnader

Totala kostnader

—

—

(12)

(12)

(252)

(252)

(2 785 )

(2 785 )

(3 049 )

(3 049 )

1

1

21

21

(545)

(545)

(4 356 )

(4 356 )

(4 878 )

(4 878 )

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

—

—

(8)

(8)

(259)

(259)

(2 708 )

(2 708 )

(2 974 )

(2 974 )

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

REDOGÖRELSE FÖR ÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGARNA PER EUF

REDOGÖRELSE FÖR ÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGARNA PER EUF

| (miljoner euro) |
| --- |
| Åttonde EUF | Fondkapital – aktiva EUF
  (A) | Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (B) | Infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (C) = (A)–(B) | Ackumulerade reserver
  (D) | Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år
  (E) | Infordrat fondkapital som överförts mellan aktiva EUF
  (F) | Totala nettotillgångar
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |
| Överföringar till och från tionde EUF | | | — | | | (2) | (2) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |
| Överföringar till och från tionde EUF | | | — | | | — | — |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2021 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Fondkapital – aktiva EUF

(A)

Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF

(B)

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

(C) = (A)–(B)

Ackumulerade reserver

(D)

Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år

(E)

Infordrat fondkapital som överförts mellan aktiva EUF

(F)

Totala nettotillgångar

(C)+(D)+(E)+(F)

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

Överföringar till och från tionde EUF

Överföringar till och från tionde EUF

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

Överföringar till och från tionde EUF

Överföringar till och från tionde EUF

—

—

—

—

—

—

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2021

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2021

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

| (miljoner euro) |
| --- |
| Nionde EUF | Fondkapital – aktiva EUF
  (A) | Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (B) | Infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (C) = (A)–(B) | Ackumulerade reserver
  (D) | Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år
  (E) | Infordrat fondkapital som överförts mellan aktiva EUF
  (F) | Totala nettotillgångar
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019 | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |
| Överföringar till och från tionde EUF | | — | — | | | | — |
| Överföringar till och från tionde EUF | | | — | | | (69) | (69) |
| Återbetalningar till medlemsstater | (223) | | (223) | | | | (223) |
| Ekonomiskt resultat för året | | | — | | | | — |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020 | 10 550 | 15 | 10 535 | (14 440 ) | 1 625 | 2 041 | (203) |
| Kapitaltillskott – bidrag | | — | — | | | | — |
| Överföringar till och från tionde EUF | | | — | | | (23) | (23) |
| Återbetalningar till medlemsstater | (43) | | (43) | | | | (43) |
| Ekonomiskt resultat för året | | | — | (6) | | — | (6) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2021 | 10 507 | 15 | 10 492 | (14 410 ) | 1 625 | 2 018 | (274) |

(miljoner euro)

Nionde EUF

Fondkapital – aktiva EUF

(A)

Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF

(B)

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

(C) = (A)–(B)

Ackumulerade reserver

(D)

Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år

(E)

Infordrat fondkapital som överförts mellan aktiva EUF

(F)

Totala nettotillgångar

(C)+(D)+(E)+(F)

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

Överföringar till och från tionde EUF

Överföringar till och från tionde EUF

—

—

—

—

—

—

Överföringar till och från tionde EUF

Överföringar till och från tionde EUF

—

—

(69)

(69)

(69)

(69)

Återbetalningar till medlemsstater

Återbetalningar till medlemsstater

(223)

(223)

(223)

(223)

(223)

(223)

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

—

—

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

10 550

10 550

15

15

10 535

10 535

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 041

2 041

(203)

(203)

Kapitaltillskott – bidrag

Kapitaltillskott – bidrag

—

—

—

—

—

—

Överföringar till och från tionde EUF

Överföringar till och från tionde EUF

—

—

(23)

(23)

(23)

(23)

Återbetalningar till medlemsstater

Återbetalningar till medlemsstater

(43)

(43)

(43)

(43)

(43)

(43)

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

(6)

(6)

—

—

(6)

(6)

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2021

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2021

10 507

10 507

15

15

10 492

10 492

(14 410 )

(14 410 )

1 625

1 625

2 018

2 018

(274)

(274)

| (miljoner euro) |
| --- |
| Tionde EUF | Fondkapital – aktiva EUF
  (A) | Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (B) | Infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (C) = (A)–(B) | Ackumulerade reserver
  (D) | Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år
  (E) | Reserv för verkligt värde
  (G) | Totala nettotillgångar
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019 | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | 265 | | 2 618 |
| Överföringar till och från åttonde och nionde EUF | | | — | | 71 | | 71 |
| Överföringar till och från elfte EUF | | | — | | (147) | | (147) |
| Ekonomiskt resultat för året | | | — | (457) | | | (457) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 063 ) | 188 | (2) | 2 084 |
| Effekt av omarbetad redovisningsregel EAR 11 | | | | (2) | | 2 | — |
| INGÅENDE BALANS DEN 1.1.2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 065 ) | 188 | — | 2 084 |
| Överföringar till och från åttonde och nionde EUF | | | — | | 23 | | 23 |
| Överföringar till och från elfte EUF | | | — | | (110) | | (110) |
| Ekonomiskt resultat för året | | | — | (260) | | | (260) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2021 | 20 960 | — | 20 960 | (19 324 ) | 101 | — | 1 737 |

(miljoner euro)

Tionde EUF

Fondkapital – aktiva EUF

(A)

Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF

(B)

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

(C) = (A)–(B)

Ackumulerade reserver

(D)

Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år

(E)

Reserv för verkligt värde

(G)

Totala nettotillgångar

(C)+(D)+(E)+(F)

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

265

265

2 618

2 618

Överföringar till och från åttonde och nionde EUF

Överföringar till och från åttonde och nionde EUF

—

—

71

71

71

71

Överföringar till och från elfte EUF

Överföringar till och från elfte EUF

—

—

(147)

(147)

(147)

(147)

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

(457)

(457)

(457)

(457)

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 063 )

(19 063 )

188

188

(2)

(2)

2 084

2 084

Effekt av omarbetad redovisningsregel EAR 11

Effekt av omarbetad redovisningsregel EAR 11

(2)

(2)

2

2

—

—

INGÅENDE BALANS DEN 1.1.2020

INGÅENDE BALANS DEN 1.1.2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 065 )

(19 065 )

188

188

—

—

2 084

2 084

Överföringar till och från åttonde och nionde EUF

Överföringar till och från åttonde och nionde EUF

—

—

23

23

23

23

Överföringar till och från elfte EUF

Överföringar till och från elfte EUF

—

—

(110)

(110)

(110)

(110)

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

(260)

(260)

(260)

(260)

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2021

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2021

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 324 )

(19 324 )

101

101

—

—

1 737

1 737

| (miljoner euro) |
| --- |
| Elfte EUF | Fondkapital – aktiva EUF
  (A) | Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (B) | Infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (C) = (A)–(B) | Ackumulerade reserver
  (D) | Infordrat fondkapital som överförts mellan aktiva EUF
  (F) | Reserv för verkligt värde
  (G) | Totala nettotillgångar
  (C)+(D)+(E)+(F)+(G) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019 | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | 136 | (2) | (905) |
| Rörelser i verkligt värde | | | | | — | (2) | (2) |
| Kapitaltillskott – bidrag | | (4 400 ) | 4 400 | | 147 | | 4 547 |
| Ekonomiskt resultat för året | | | — | (4 324 ) | — | | (4 324 ) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 290 ) | 283 | (4) | (683) |
| Effekt av omarbetad redovisningsregel EAR 11 | | | | (4) | | 4 | — |
| INGÅENDE BALANS DEN 1.1.2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 294 ) | 283 | — | (683) |
| Kapitaltillskott – bidrag | | (3 700 ) | 3 700 | | 110 | | 3 810 |
| Ekonomiskt resultat för året | | | — | (2 708 ) | — | | (2 708 ) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2021 | 29 367 | 10 340 | 19 027 | (19 002 ) | 394 | — | 419 |

(miljoner euro)

Elfte EUF

Fondkapital – aktiva EUF

(A)

Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF

(B)

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

(C) = (A)–(B)

Ackumulerade reserver

(D)

Infordrat fondkapital som överförts mellan aktiva EUF

(F)

Reserv för verkligt värde

(G)

Totala nettotillgångar

(C)+(D)+(E)+(F)+(G)

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

Rörelser i verkligt värde

Rörelser i verkligt värde

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Kapitaltillskott – bidrag

Kapitaltillskott – bidrag

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

147

147

4 547

4 547

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

(4 324 )

(4 324 )

—

—

(4 324 )

(4 324 )

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 290 )

(16 290 )

283

283

(4)

(4)

(683)

(683)

Effekt av omarbetad redovisningsregel EAR 11

Effekt av omarbetad redovisningsregel EAR 11

(4)

(4)

4

4

—

—

INGÅENDE BALANS DEN 1.1.2020

INGÅENDE BALANS DEN 1.1.2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 294 )

(16 294 )

283

283

—

—

(683)

(683)

Kapitaltillskott – bidrag

Kapitaltillskott – bidrag

(3 700 )

(3 700 )

3 700

3 700

110

110

3 810

3 810

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

(2 708 )

(2 708 )

—

—

(2 708 )

(2 708 )

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2021

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2021

29 367

29 367

10 340

10 340

19 027

19 027

(19 002 )

(19 002 )

394

394

—

—

419

419

NOTER TILL EUF:s FINANSIELLA RAPPORTER FÖR HELÅRET (5)

NOTER TILL EUF:s FINANSIELLA RAPPORTER FÖR HELÅRET

5

1.   VIKTIGA REDOVISNINGSPRINCIPER

VIKTIGA REDOVISNINGSPRINCIPER

1.1   REDOVISNINGSPRINCIPER

REDOVISNINGSPRINCIPER

De finansiella rapporterna för helåret ska ge information om en enhets ekonomiska ställning, resultat och kassaflöden. Informationen ska vara av ett sådant slag att den kan användas av ett stort antal användare.

De hänsynstaganden (eller redovisningsprinciper) som generellt ska följas vid utarbetandet av de finansiella rapporterna för helåret finns fastställda i EU:s redovisningsregel 1 ”Finansiella rapporter för helår” och är desamma som de som beskrivs i IPSAS 1, nämligen följande: rättvisande bild, periodisering, kontinuerlig verksamhet, konsekvent utformning, väsentlighet, aggregering, avräkning och jämförande information. Den finansiella rapporteringen ska kännetecknas av relevanta, rättvisande (tillförlitliga), begripliga, aktuella, jämförbara och kontrollerbara uppgifter.

1.2   GRUND FÖR UTARBETANDET

GRUND FÖR UTARBETANDET

1.2.1   Rapporteringsperiod

Rapporteringsperiod

De finansiella rapporterna för helåret läggs fram för varje år. Räkenskapsåret börjar den 1 januari och slutar den 31 december.

1.2.2   Valuta och omräkningsunderlag

Valuta och omräkningsunderlag

Årsredovisningen är uppställd i miljoner euro. Euro är EU:s funktionella valuta. Transaktioner i utländsk valuta redovisas i euro enligt de omräkningskurser som gäller på dagen för de underliggande transaktionerna. Resultaträkningen visar även valutakursvinster eller valutakursförluster på transaktioner i utländsk valuta och efter omräkning av monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta till den vid årets utgång gällande valutakursen. Olika omräkningsmetoder tillämpas för materiella anläggningstillgångar respektive immateriella tillgångar, som behåller sin värdering till inköpspris omräknat i euro till den kurs som gällde på dagen för förvärvet.

Saldon vid årets slut för monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta omräknas i euro enligt Europeiska centralbankens (ECB) valutakurser som gäller den 31 december.

Eurons valutakurs

Eurons valutakurs

| Valuta | 31.12.2021 | 31.12.2020 | Valuta | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,5969 | 4,5597 |
| CZK | 26,8580 | 26,2420 | RON | 4,9490 | 4,8683 |
| DKK | 7,4364 | 7,4409 | SEK | 10,2503 | 10,0343 |
| GBP | 0,84028 | 0,8990 | CHF | 1,0331 | 1,0802 |
| HRK | 7,5156 | 7,5519 | JPY | 130,3800 | 126,4900 |
| HUF | 369,1900 | 363,8900 | USD | 1,1326 | 1,2271 |

Valuta

31.12.2021

31.12.2020

Valuta

31.12.2021

31.12.2020

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,5969

4,5969

4,5597

4,5597

CZK

CZK

26,8580

26,8580

26,2420

26,2420

RON

RON

4,9490

4,9490

4,8683

4,8683

DKK

DKK

7,4364

7,4364

7,4409

7,4409

SEK

SEK

10,2503

10,2503

10,0343

10,0343

GBP

GBP

0,84028

0,84028

0,8990

0,8990

CHF

CHF

1,0331

1,0331

1,0802

1,0802

HRK

HRK

7,5156

7,5156

7,5519

7,5519

JPY

JPY

130,3800

130,3800

126,4900

126,4900

HUF

HUF

369,1900

369,1900

363,8900

363,8900

USD

USD

1,1326

1,1326

1,2271

1,2271

1.2.3   Användning av uppskattningar

Användning av uppskattningar

Enligt internationella redovisningsstandarder för den offentliga sektorn (IPSAS) och god redovisningssed innehåller de finansiella rapporterna för helåret med nödvändighet vissa belopp som bygger på ledningens uppskattningar och antaganden utifrån de mest tillförlitliga uppgifterna. Viktiga uppskattningar omfattar, men begränsas inte till belopp för skulder för ersättningar till anställda, finansiella risker i samband med fordringar och belopp som redovisas i de noter som avser finansiella instrument, nedskrivningsreservering för finansiella tillgångar till upplupet anskaffningsvärde och skulder för finansiella garantiavtal, upplupna intäkter och kostnader, avsättningar, nedskrivning av immateriella tillgångar och materiella anläggningstillgångar, nettoförsäljningsvärde för varulager, eventualtillgångar och eventualförpliktelser. Faktiska resultat kan avvika från dessa uppskattningar.

Rimliga uppskattningar är ett viktigt inslag i arbetet med att upprätta finansiella rapporter för helår och undergräver inte deras tillförlitlighet. En uppskattning kan behöva revideras om de omständigheter som uppskattningen bygger på förändras, eller till följd av ny information eller ökad erfarenhet. En reviderad uppskattning kan inte avse tidigare perioder och innebär inte att ett fel rättas till. Konsekvenserna av en ändrad uppskattning ska redovisas i resultatet under den period den blir känd.

1.2.4   Tillämpning av nya och ändrade redovisningsregler för Europeiska unionen (EAR)

Tillämpning av nya och ändrade redovisningsregler för Europeiska unionen (EAR)

Omarbetade redovisningsregler som är i kraft för perioder som börjar den 1 januari 2021 eller senare

Omarbetade redovisningsregler som är i kraft för perioder som börjar den 1 januari 2021 eller senare

Under 2020 antog räkenskapsföraren den omarbetade redovisningsregeln EAR 11 ”Finansiella instrument” som är obligatoriskt giltig sedan den 1 januari 2021. Den omarbetade redovisningsregeln EAR 11 baseras på den nya IPSAS 41 ”Finansiella instrument”, den ändrade IPSAS 28 ”Finansiella instrument: Utformning” och den ändrade IPSAS 30 ”Finansiella instrument: Upplysningar”, vilka utfärdades i augusti 2018. I den fastställs principerna för finansiell rapportering av finansiella tillgångar och finansiella skulder. I enlighet med övergångsbestämmelserna för den omarbetade redovisningsregeln EAR 11, ska enheten från och med den 1 januari 2021 redovisa alla ändringar från och med det första redovisningstillfället. Den omarbetade redovisningsregeln EAR 11 kräver inte någon omvärdering för tidigare perioder. Följaktligen har finansiella tillgångar, finansiella skulder, fordringar med motprestation och ränteintäkter/räntekostnader per den 31 december 2020 i dessa räkenskaper redovisats i enlighet med de redovisningsprinciper som anges i enhetens finansiella rapport för helåret 2020.

Ändringar till följd av tillämpningen av den omarbetade redovisningsregeln EAR 11

Ändringar till följd av tillämpningen av den omarbetade redovisningsregeln EAR 11

Nya klassificerings- och värderingsprinciper för finansiella tillgångar

Nya klassificerings- och värderingsprinciper för finansiella tillgångar

Omarbetningen av EAR 11 inför en principbaserad klassificering av finansiella tillgångar som bygger på två kriterier: den modell som en enhet tillämpar för förvaltningen av sina finansiella tillgångar samt de kontraktsenliga kassaflödena för dessa tillgångar. Dessa kriterier används för att klassificera finansiella tillgångar i någon av följande kategorier: Finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde, finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via nettotillgångar/eget kapital eller finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet.

Tillämpningen av de nya kriterierna ledde till omklassificeringen av alla investeringar i eget kapital och skuldförbindelser från ”som kan säljas” till verkligt värde via resultatet. Den relaterade reserven för verkligt värde omklassificerades – inom Nettotillgångar – till det ackumulerade överskottet/underskottet.

Ny nedskrivningsmodell

Ny nedskrivningsmodell

Medan den tidigare modellen för nedskrivningar baserades på upplupna förluster har den omarbetade EAR 11 infört en framåtblickande modell för nedskrivningar som baseras på förväntade kreditförluster under den finansiella tillgångens resterande löptid. I den förväntade kreditförlusten beaktas potentiella fallissemangshändelser och utvecklingen av de finansiella tillgångarnas kreditkvalitet. Den nya nedskrivningsmodellen tillämpas på alla finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde eller värderade till verkligt värde via nettotillgångar/eget kapital samt alla låneåtaganden och finansiella garantiavtal.

Redovisning av finansiella garantier

Redovisning av finansiella garantier

Den omarbetade EAR 11 kräver tillämpning av de krav som ställs på redovisningen av finansiella garantier för alla finansiella garantiavtal. Värderingen av det finansiella garantiåtagandet bygger på garantins verkliga värde vid det första redovisningstillfället och utvecklingen av förväntade kreditförluster för den skuldportfölj som omfattas av garantin.

1.3   BALANSRÄKNING

BALANSRÄKNING

1.3.1   Finansiella tillgångar

Finansiella tillgångar

Klassificering vid det första redovisningstillfället

Klassificering vid det första redovisningstillfället

Klassificeringen av de finansiella instrumenten fastställs vid det första redovisningstillfället. De finansiella tillgångarna kan, baserat på förvaltningsmodell och egenskaperna för tillgångens kontraktsenliga kassaflöde, klassificeras i tre kategorier: Finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde, finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via nettotillgångar/eget kapital eller finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet.

i)   Finansiella tillgångar till upplupet anskaffningsvärde

Finansiella tillgångar till upplupet anskaffningsvärde

Finansiella tillgångar till upplupet anskaffningsvärde är finansiella tillgångar som inte är derivat och som uppfyller två villkor: 1) Enheten innehar tillgångarna för att uppbära sina kontraktsenliga kassaflöden. 2) På särskilt angivna dagar finns det kontraktsenliga kassaflöden som enbart utgörs av betalningar av kapitalbelopp och ränta på det utestående kapitalbeloppet.

Denna kategori omfattar:

| — | Likvida medel. |
| --- | --- |

—

Likvida medel.

| — | Lån (inklusive tidsbunden inlåning med ursprungliga löptider på över tre månader). |
| --- | --- |

—

Lån (inklusive tidsbunden inlåning med ursprungliga löptider på över tre månader).

| — | Fordringar med motprestation. |
| --- | --- |

—

Fordringar med motprestation.

Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde ingår i omsättningstillgångar, utom de med löptid på mer än 12 månader från balansdagen.

ii)   Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via nettotillgångar/eget kapital

Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via nettotillgångar/eget kapital

Dessa finansiella tillgångar som inte är derivat har kontraktsenliga kassaflöden som bara utgörs av kapitalbelopp och ränta på det utestående kapitalbeloppet. Dessutom är förvaltningsmodellen att inneha finansiella tillgångar både för att uppbära kontraktsenliga kassaflöden och sälja de finansiella tillgångarna.

Tillgångar i denna kategori klassificeras som omsättningstillgångar om de förväntas bli realiserade inom tolv månader räknat från balansdagen.

Enheten innehar inga av dessa tillgångar per den 31 december 2021.

iii)   Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet

Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet

Enheten klassificerar derivat och investeringar i eget kapital som finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet, eftersom de kontraktsenliga kassaflödena inte bara utgörs av kapitalbelopp och ränta på det utestående kapitalbeloppet.

Enheten klassificerar även skuldförbindelser som finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet, eftersom portföljen av skuldförbindelser förvaltas och värderas till portföljens verkliga värde.

Tillgångar i denna kategori klassificeras som omsättningstillgångar om de förväntas bli realiserade inom tolv månader räknat från balansdagen.

Första redovisningstillfälle och värdering

Första redovisningstillfälle och värdering

Köp av finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet redovisas på transaktionsdagen – dvs. den dag då enheten åtar sig att köpa tillgången. Likvida medel och lån redovisas när de likvida medlen deponeras hos ett finansinstitut eller lånet utbetalas till låntagare.

Finansiella tillgångar tas upp till verkligt värde vid första redovisningstillfället. För alla sådana finansiella tillgångar som inte tas upp till verkligt värde via resultatet läggs transaktionskostnaderna till det verkliga värdet vid det första redovisningstillfället. För finansiella tillgångar som redovisas till verkligt värde via resultatet kostnadsförs transaktionskostnaderna i resultaträkningen.

Det verkliga värdet för en finansiell tillgång vid första redovisningstillfället är normalt transaktionspriset, bortsett från när transaktionen inte sker enligt armlängdsprincipen, dvs. utan eller till symbolisk ersättning för allmänpolitiska ändamål. I detta fall är skillnaden mellan det finansiella instrumentets verkliga värde och transaktionspriset en komponent utan motprestation som redovisas som en kostnad i resultaträkningen. I detta fall härleds det verkliga värdet för en finansiell tillgång från aktuella marknadstransaktioner för ett direkt likvärdigt instrument. Om det inte finns någon aktiv marknad för instrumentet härleds det verkliga värdet från en värderingsmetod som använder tillgängliga uppgifter från observerbara marknader.

Efterföljande värdering

Efterföljande värdering

Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde värderas därefter till upplupet anskaffningsvärde med hjälp av effektivräntemetoden.

Finansiella tillgångar som tas upp till verkligt värde via resultatet redovisas därefter till verkligt värde. Vinster och förluster som beror på ändringar i det verkliga värdet (inklusive de som härrör från omräkningar av valutakurs och eventuell intjänad ränta) tas upp i resultaträkningen för den period då de uppkom.

Verkligt värde vid efterföljande värdering

Verkligt värde vid efterföljande värdering

Det verkliga värdet av investeringar med ett noterat pris på en aktiv marknad bygger på aktuell köpkurs. Om marknaden för en finansiell tillgång inte är aktiv beräknar EU det verkliga värdet genom värderingsmetoder (som även används för onoterade värdepapper och OTC-derivat). Metoderna omfattar bland annat analys av transaktioner mellan oberoende parter (armlängdsprincipen) på senare tid, hänvisningar till andra i väsentliga drag liknande instrument, analys av diskonterade kassaflöden, optionsvärderingsmodeller och andra värderingsmetoder som vanligen används av marknadsaktörerna.

Investeringar i riskkapitalfonder som inte har ett noterat pris på en aktiv marknad värderas till nettoandelsvärdet, vilket betraktas som en motsvarighet till det verkliga värdet.

Nedskrivning av finansiella tillgångar

Nedskrivning av finansiella tillgångar

EU redovisar och värderar en nedskrivningsförlust från förväntade kreditförluster för finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde och till verkligt värde via nettotillgångar/eget kapital.

Den förväntade kreditförlusten är nuvärdet av skillnaden mellan de kontraktsenliga kassaflödena och de kassaflöden som EU förväntar sig att få. Förväntade kreditförluster bygger på rimlig och verifierbar information som är tillgänglig utan onödiga kostnader eller insatser på balansdagen.

För tillgångar till upplupet anskaffningsvärde minskas tillgångens redovisade värde med beloppet för nedskrivningsförlusten, som tas upp i resultaträkningen. Om beloppet för nedskrivningsförlusten minskar under en efterföljande period, återförs den tidigare redovisade nedskrivningsförlusten via resultaträkningen.

a)   Fordringar

Fordringar

Enheten värderar en nedskrivningsförlust till beloppet för förväntade kreditförluster under resten av löptiden med hjälp av lättnadsregler (t.ex. avsättningsmatris).

b)   Likvida medel

Likvida medel

Enheten innehar likvida medel på löpande bankkonton och tidsbunden inlåning på upp till 3 månader. De likvida medlen innehas i banker med mycket höga kreditbetyg, vilket gör att sannolikheten för fallissemang är mycket låg. Med tanke på den korta löptiden och den låga sannolikheten för fallissemang är de förväntade kreditförlusterna från likvida medel försumbara. Följaktligen redovisas ingen nedskrivningsreservering för motsvarigheter till likvida medel.

c)   Lån

Lån

Förväntade kreditförluster mäts med en trestegsmodell som tar hänsyn till sannolikhetsviktade fallissemangshändelser under den finansiella tillgångens löptid och kreditriskens utveckling sedan den finansiella tillgångens starttidpunkt. För lån är starttidpunkten dagen för det oåterkalleliga låneåtagandet.

Om det inte sker någon betydande ökning av kreditrisken sedan starttidpunkten (steg 1) är nedskrivningsförlusten den förväntade kreditförlusten från potentiella fallissemangshändelser under de närmaste 12 månaderna från balansdagen (12 månaders förväntade kreditförluster). Om det har skett en betydande ökning av kreditrisken sedan starttidpunkten (steg 2) eller om det finns objektiva belägg för en kreditförsämring (steg 3), motsvarar nedskrivningsförlusten de förväntade kreditförlusterna till följd av potentiella fallissemangshändelser under den finansiella tillgångens hela löptid (förväntade kreditförluster under resten av löptiden).

Borttagande ur räkenskaperna

Borttagande ur räkenskaperna

Finansiella instrument tas bort ur räkenskaperna när rätten att motta kassaflöden från investeringen har upphört eller när enheten överlåtit i stort sett alla risker och fördelar som är förknippade med ägandet till en annan part. Försäljning av finansiella tillgångar via resultatet redovisas på transaktionsdagen.

1.3.2   Förfinansieringsbelopp

Förfinansieringsbelopp

Förfinansiering är en betalning som avser att förse stödmottagarna med ett kontant förskott, dvs. en fixkassa. Den kan delas upp på ett antal betalningar över en period som fastställs i ett särskilt kontrakt, beslut eller avtal eller i en grundläggande rättsakt. Fixkassan eller förskottet återbetalas eller används i det syfte för vilket det beviljats under den period som anges i överenskommelsen. Om stödmottagaren inte har några bidragsberättigande utgifter ska förfinansieringen återbetalas till enheten. Eftersom enheten behåller kontrollen över förfinansieringen och har rätt till återbetalning av den icke bidragsberättigande delen, redovisas beloppet som en tillgång.

Förfinansiering redovisas första gången i balansräkningen när kontanter överförs till mottagaren. Den värderas till det utbetalade beloppet. Under efterföljande perioder värderas förfinansieringen till det belopp som redovisades första gången i balansräkningen minus bidragsberättigande kostnader (inklusive uppskattade belopp vid behov) som uppkommit under perioden.

1.3.3   Fordringar och krav

Fordringar och krav

EU:s redovisningsregler kräver en separat redovisning av transaktioner med respektive utan motprestation. För att skilja mellan de båda kategorierna ska begreppet ”fordringar” reserveras för transaktioner med motprestation, medan termen ”krav” används för ”krav utan motprestation”, dvs. transaktioner utan motprestation när EU erhåller värde från en annan enhet utan att ge ett ungefärligt lika värde i utbyte (t.ex. egna medel från medlemsstaterna).

Fordringar avseende transaktioner med motprestation uppfyller definitionen för finansiella instrument. Enheten klassificerade dem som finansiella tillgångar till upplupet anskaffningsvärde och värderade dem i enlighet med detta.

Krav avseende transaktioner utan motprestation tas upp till verkligt värde vid förvärvstidpunkten minus nedskrivningar på grund av värdeminskning. Nedskrivning på grund av värdeminskning görs när det finns objektiva tecken på att enheten inte kommer att kunna uppbära hela kravet enligt de ursprungliga villkoren. Nedskrivning görs med ett belopp som motsvarar skillnaden mellan tillgångens redovisade värde och det kravbelopp som kan uppbäras. Nedskrivningsbeloppet förs upp i resultaträkningen.

1.3.4   Likvida medel

Likvida medel

Likvida medel är finansiella tillgångar till upplupet anskaffningsvärde och innefattar kontanter, inlåning i bank som kan tas ut på begäran eller med kort varsel och andra kortfristiga i hög grad likvida placeringar med en ursprunglig löptid på högst tre månader.

1.3.5   Betalningsåtaganden

Betalningsåtaganden

I kortfristiga skulder ingår både beloppen för transaktioner med motprestation, som köp av varor och tjänster, och transaktioner utan motprestation, exempelvis relaterade till ersättningsanspråk från mottagare av stöd, bidrag eller annan EU-finansiering, samt mottagen förfinansiering (se not 1.4.1).

1.4.1

När bidrag eller annan finansiering tillhandahålls mottagarna tas deras ersättningsanspråk upp som betalningsåtaganden med det begärda beloppet när ersättningsanspråket inkommer. Efter verifiering och godkännande av vilka kostnader som är bidragsberättigande värderas betalningsåtaganden till det belopp som godkänts och är bidragsberättigande.

Betalningsåtaganden som uppkommer till följd av inköp av varor och tjänster redovisas till det ursprungliga beloppet när fakturan kommer in. Motsvarande kostnader förs upp i räkenskaperna när varorna eller tjänsterna levererats och godkänts av enheten.

1.3.6   Finansiella skulder

Finansiella skulder

Finansiella skulder klassificeras som finansiella skulder till upplupet anskaffningsvärde, finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet eller som skulder för finansiella garantiavtal.

Finansiella skulder till upplupet anskaffningsvärde redovisas första gången till verkligt värde inklusive transaktionskostnader som uppkommit och redovisas därefter till upplupet anskaffningsvärde enligt effektivräntemetoden. De tas bort från rapporten över finansiell ställning om och endast om förpliktelsen fullgörs, undantas, annulleras eller löper ut.

Finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet innefattar derivat när deras verkliga värde är negativt. Om ett garantiavtal kräver att enheten gör betalningar till följd av förändringar i priser på finansiella instrument eller valutakurser är garantiavtalet ett derivat. De hanteras redovisningsmässigt på samma sätt som finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet.

Enheten redovisar en skuld för finansiella garantiavtal när den ingår ett avtal som kräver att angivna betalningar görs för att ersätta innehavaren av garantin för en förlust denne ådrar sig på grund av att en angiven gäldenär inte fullgör betalningar vid förfall enligt de ursprungliga eller ändrade villkoren i ett skuldinstrument. Skulder för finansiella garantiavtal tas upp till verkligt värde vid första redovisningstillfället.

Den efterföljande värderingen beror på utvecklingen av den finansiella garantins kreditriskexponering. Om det inte sker någon betydande ökning av kreditrisken (steg 1) värderas finansiella garantiskulder till det högsta av de förväntade kreditförlusterna på 12 månader och det belopp som ursprungligen redovisades minus, i tillämpliga fall, ackumulerad avskrivning. Om det sker en betydande ökning av kreditrisken (steg 2) värderas finansiella garantiskulder till det högsta av de förväntade kreditförlusterna för resten av löptiden och det belopp som ursprungligen redovisades minus, i tillämpliga fall, ackumulerad avskrivning.

Finansiella skulder klassificeras som långfristiga skulder, med undantag för dem som förfaller inom tolv månader från balansdagen. Finansiella garantiavtal klassificeras som kortfristiga skulder, utom om enheten har en ovillkorlig rätt att skjuta upp regleringen av skulden i minst tolv månader efter balansdagen.

1.3.7   Upplupna intäkter och kostnader och förutbetalda intäkter och kostnader

Upplupna intäkter och kostnader och förutbetalda intäkter och kostnader

Transaktioner och andra händelser ska tas upp i den finansiella rapporten för helåret för den period som de hänför sig till. Upplupna intäkter tas upp i den finansiella rapporten för helåret vid årets utgång avseende tjänster som utförts men ännu inte fakturerats och varor som levererats av enheten men ännu inte fakturerats, samt för sådana händelser som omfattas av en avtalsenlig överenskommelse (t.ex. med hänvisning till ett avtal). Intäkter tas vid årets slut upp som förutbetalda intäkter för påföljande redovisningsperiod om faktura utställts men tjänsterna ännu inte utförts eller varorna ännu inte levererats.

Kostnader tas också upp under den period de avser. Vid redovisningsperiodens slut kostnadsförs upplupna kostnader med det belopp som överföringsskyldigheten beräknas uppgå till för perioden. De upplupna kostnaderna beräknas enligt de detaljerade operativa och praktiska riktlinjer som räkenskapsföraren utfärdat. De syftar till att säkerställa att den finansiella rapporten för helåret ger en rättvisande bild av den ekonomiska och övriga situation som beskrivs. Analogt gäller att förutbetalda kostnader tas upp för påföljande redovisningsperiod om en betalning har gjorts i förväg för tjänster eller varor som ännu inte har utförts eller mottagits.

1.4   RESULTATRÄKNING

RESULTATRÄKNING

1.4.1   Intäkter

Intäkter

Intäkterna omfattar bruttoinflöden av ekonomiska fördelar eller tjänstepotential som mottagits eller kommer att mottas av enheten, vilket representerar en annan ökning av nettotillgångarna än ökningar som avser bidrag från ägare.

Beroende på de underliggande transaktionernas karaktär görs i resultaträkningen åtskillnad mellan följande intäkter:

Intäkter från transaktioner utan motprestation

Intäkter från transaktioner utan motprestation

Intäkter från transaktioner utan motprestation utgörs av skatter och transfereringar, eftersom överlåtaren tillhandahåller medel till den mottagande enheten utan att denna direkt lämnar ett ungefärligt motsvarande värde i utbyte. Transfereringar är inflöden av framtida ekonomiska fördelar eller tjänstepotential från andra transaktioner utan motprestation än skatter. För EU:s enheter består transfereringarna mestadels av medel från kommissionen (t.ex. ett utjämningsbidrag till de traditionella organen, driftsstöd för överenskommelse om medverkan).

Enheten ska redovisa en tillgång vid transfereringar när enheten kontrollerar medlen till följd av tidigare händelser (transfereringen) och förväntas erhålla framtida ekonomiska fördelar eller tjänstepotential från dessa medel och när det verkliga värdet kan beräknas på ett tillförlitligt sätt. Ett inflöde av medel från en transaktion utan motprestation som tas upp som en tillgång (dvs. likvida medel) tas även upp som en intäkt, utom i den mån enheten har en befintlig förpliktelse med avseende på transfereringen (villkor), som behöver uppfyllas innan intäkten kan bokföras. Fram till dess att villkoret är uppfyllt tas intäkterna upp som förutbetalda intäkter och redovisas som en skuld.

Intäkter från transaktioner med motprestation

Intäkter från transaktioner med motprestation

Intäkter från försäljning av varor eller tjänster redovisas när de väsentliga risker och fördelar som är förknippade med ägandet övergår på köparen. Intäkter från en transaktion som avser tillhandahållande av tjänster redovisas i förhållande till hur långt transaktionen slutförts på balansdagen.

a)   Ränteintäkter och räntekostnader

Ränteintäkter och räntekostnader

Ränteintäkter och räntekostnader från finansiella tillgångar och finansiella skulder till upplupet anskaffningsvärde redovisas i resultaträkningen enligt effektivräntemetoden. Det är en metod för att beräkna det upplupna anskaffningsvärdet av en finansiell tillgång eller finansiell skuld och för fördelning av ränteintäkter eller räntekostnader över den relevanta perioden.

b)   Intäkter från utdelningar

Intäkter från utdelningar

Intäkter från utdelningar och liknande värdeöverföring redovisas när rätten till utbetalning fastställs.

c)   Intäkter från och kostnader för finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet

Intäkter från och kostnader för finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet

Detta avser vinster (intäkter) i verkligt värde och förluster (kostnader) i verkligt värde från dessa finansiella tillgångar, inklusive de som härrör från valutakursomräkning. För räntebärande finansiella tillgångar omfattar detta även ränta.

d)   Intäkter från finansiella garantiavtal

Intäkter från finansiella garantiavtal

Intäkterna från finansiella garantiavtal (garantipremie) redovisas över den tid som enheten är redo att ersätta innehavaren av det finansiella garantiavtalet för den kreditförlust denne kan ådra sig.

1.4.2   Kostnader

Kostnader

Kostnader är minskningar i ekonomiska fördelar eller tjänstepotential under rapporteringsperioden i form av utflöden eller förbrukning av tillgångar eller uppkomst av skulder som leder till minskade nettotillgångar. De inbegriper både kostnader för transaktioner med motprestation och kostnader för transaktioner utan motprestation.

Kostnader för transaktioner med motprestation som grundas på inköp av varor och tjänster redovisas när varorna eller tjänsterna levererats och godkänts av enheten. De värderas till det ursprungliga fakturabeloppet. På balansdagen kostnadsförs i resultaträkningen de kostnader för tjänster som tillhandahållits under perioden men för vilka en faktura ännu inte har mottagits eller godkänts.

Kostnader för transaktioner utan motprestation avser transfereringar till stödmottagare och kan vara av tre olika slag: Fordringar, överföringar enligt avtal samt skönsmässigt beviljade stöd, bidrag eller donationer. En transferering tas upp som kostnad under den period då de händelser som givit anledning till den uppkommit, förutsatt att arten av transferering är tillåten enligt bestämmelserna eller godkänts enligt ett undertecknat avtal, att stödmottagaren uppfyller eventuella behörighetskriterier, samt att en rimlig beräkning kan göras av beloppet.

Mottagna ansökningar om utbetalning eller ersättningsanspråk som uppfyller kriterierna redovisas som kostnader motsvarande det bidragsberättigande beloppet. Vid årets slut beräknas beloppet för de bidragsberättigande kostnader som stödmottagarna ådragit sig, men ännu inte rapporterat, och det redovisas som upplupna kostnader.

1.5   EVENTUALTILLGÅNGAR OCH EVENTUALFÖRPLIKTELSER

EVENTUALTILLGÅNGAR OCH EVENTUALFÖRPLIKTELSER

1.5.1   Eventualtillgångar

Eventualtillgångar

En eventualtillgång är en potentiell tillgång som uppkommit på grund av tidigare händelser, men som bara kan bekräftas om en eller flera osäkra framtida händelser inträffar eller inte inträffar och vilka inte helt ligger inom enhetens kontroll. Uppgifter om en eventualtillgång redovisas i det fall ett inflöde av ekonomiska fördelar eller tjänstepotential är sannolikt.

1.5.2   Eventualförpliktelser

Eventualförpliktelser

En eventualförpliktelse är en potentiell förpliktelse som bara kan bekräftas om en eller flera osäkra framtida händelser inträffar eller inte inträffar och vilka inte helt ligger inom enhetens kontroll, eller en befintlig förpliktelse där det inte är sannolikt att ett utflöde av ekonomiska fördelar eller tjänstepotential kommer att krävas för att reglera förpliktelsen.

En eventualförpliktelse uppkommer även under de sällsynta omständigheter när en befintlig förpliktelses belopp inte kan värderas med tillräcklig tillförlitlighet.

Eventualförpliktelser tas inte upp i räkenskaperna. Upplysningar ska lämnas om eventualförpliktelser, såvida inte sannolikheten för ett utflöde av ekonomiska fördelar eller tjänstepotential är ytterst liten.

1.6   FONDKAPITAL

FONDKAPITAL

Medlemsstaterna i EUF ger bidrag till fonden för genomförandet av EUF:s program enligt vad som anges i det interna avtalet för varje EUF. Enligt den tillämpliga rättsliga grunden fattas beslut om infordran av medel, dvs. begäran om finansiering för ett givet år n, genom ett rådsbeslut under år n-1, där de medel som ska tas emot är tydligt fördelade på särskilda framtida perioder.

Bidragen uppfyller kriterierna för bidrag från ägarna (redovisningsregel 1) och behandlas som fondkapital i EUF:s finansiella rapport för helåret. Fondkapitalet utgör det totala bidragsbelopp som ska tas emot från medlemsstaterna i EUF. Eftersom det icke infordrade fondkapitalet öppet dras av från det totala fondkapitalet (se redogörelse för ändringar i nettotillgångarna), redovisas bara det infordrade fondkapitalet i balansräkningen.

Eftersom de överenskomna bidragen är fördelade på särskilda rapporteringsperioder, och eftersom EUF:s rättsliga anspråk gentemot medlemsstaterna i EUF bara uppkommer under dessa perioder, redovisas alla belopp som tagits emot i förskott som förutbetalda kapitaltillskott under betalningsåtaganden i stället för som infordrat kapital.

1.7   SAMFINANSIERING

SAMFINANSIERING

De samfinansieringsbidrag som tas emot redovisas som betalningsåtaganden till medlemsstater, icke-medlemsstater och andra eftersom de uppfyller kriterierna för villkorade intäkter från transaktioner utan motprestation. Det krävs att EUF använder bidragen för att tillhandahålla tjänster till tredje parter, annars åligger det EUF att återbetala medlen (bidrag som tagits emot). Utestående betalningsåtaganden för samfinansieringsavtal består av det samfinansieringsbidrag som har tagits emot minus de kostnader som har uppkommit i samband med projektet. Därför påverkas inte nettotillgångarna.

Kostnader för samfinansierade projekt tas upp i redovisningen allteftersom de uppkommer. Motsvarande bidragsbelopp bokförs som driftsintäkter och det ekonomiska resultatet påverkas inte.

2.   NOTER TILL BALANSRÄKNINGEN

NOTER TILL BALANSRÄKNINGEN

TILLGÅNGAR

TILLGÅNGAR

2.1   FINANSIELLA TILLGÅNGAR

FINANSIELLA TILLGÅNGAR

En finansiell tillgång är varje tillgång i form av följande:

| a) | Likvida medel. |
| --- | --- |

a)

Likvida medel.

| b) | Egetkapitalinstrument i en annan enhet. |
| --- | --- |

b)

Egetkapitalinstrument i en annan enhet.

| c) | Avtalsenlig rätt att erhålla likvida medel eller annan finansiell tillgång från en annan enhet, eller byta en finansiell tillgång eller finansiell skuld med annan enhet under villkor som kan vara förmånliga för enheten. |
| --- | --- |

c)

Avtalsenlig rätt att erhålla likvida medel eller annan finansiell tillgång från en annan enhet, eller byta en finansiell tillgång eller finansiell skuld med annan enhet under villkor som kan vara förmånliga för enheten.

| d) | Ett avtal som kommer att eller kan komma att regleras i enhetens egna egetkapitalinstrument. |
| --- | --- |

d)

Ett avtal som kommer att eller kan komma att regleras i enhetens egna egetkapitalinstrument.

Finansiella tillgångar klassificeras i följande kategorier: ”Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet”, ”lån och fordringar”, ”investeringar som hålls till förfall” och ”finansiella tillgångar som kan säljas”. Hur finansiella instrument klassificeras bestäms när de redovisas för första gången, och omprövas på varje balansdag.

EUF:s finansiella tillgångar består av finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet och lån enligt följande:

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet | 38 | — |
| Finansiella tillgångar som kan säljas | — | 32 |
| Lån | 1 | 1 |
| Totalt | 39 | 33 |

(miljoner euro)

31.12.2021

31.12.2020

Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet

Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet

38

38

—

—

Finansiella tillgångar som kan säljas

Finansiella tillgångar som kan säljas

—

—

32

32

Lån

Lån

1

1

1

1

Totalt

Totalt

39

39

33

33

Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet på 38 miljoner euro avser investeringar i eget kapital inom två huvudområden: Förnybar hållbar energi via Climate Investor One, ElectriFI och Geeref, och främjande av inkluderande finansiering för småbrukare och små och medelstora företag på landsbygden via ABC FUND.

1 miljon euro avser helt och hållet ett lån till ElectriFI som är ett investeringsinstrument som finansierar projekt i ett tidigt skede och små projekt som är inriktade på tillgång till och produktion av el från hållbara energikällor på framväxande marknader. Det har en global räckvidd, med särskilt fokus på Afrika söder om Sahara.

2.2   FÖRFINANSIERING

FÖRFINANSIERING

Många kontrakt innehåller bestämmelser om förskottsbetalning innan arbetet påbörjats eller innan några varor har levererats eller tjänster tillhandahållits. Ibland anges i kontraktens betalningsplaner att betalningar ska göras på grundval av en lägesrapport. Förfinansiering betalas vanligtvis i det lands eller det territoriums valuta där projektet genomförs.

Tidpunkten för förfinansiering avgör om den redovisas som en kortfristig eller långfristig förfinansiering. Nyttjandet bestäms av den underliggande överenskommelsen för projektet. Eventuellt nyttjande som måste ske inom tolv månader från balansdagen redovisas som kortfristig förfinansiering. Eftersom många EUF-projekt är långfristiga måste förskotten finnas tillgängliga i över ett år. Därför tas viss förfinansiering upp som anläggningstillgångar.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Not | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Långfristig förfinansiering | 2.2.1 | — | — | 219 | 452 | 671 | 870 |
| Kortfristig förfinansiering | 2.2.2 | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 1 355 |
| Totalt | | — | 14 | 572 | 1 537 | 2 123 | 2 225 |

(miljoner euro)

Not

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2021

31.12.2020

Långfristig förfinansiering

Långfristig förfinansiering

2.2.1

—

—

—

219

219

452

452

671

671

870

870

Kortfristig förfinansiering

Kortfristig förfinansiering

2.2.2

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

1 355

1 355

Totalt

Totalt

—

—

14

14

572

572

1 537

1 537

2 123

2 123

2 225

2 225

År 2021 var det första år som följde på tidsfristklausulen för elfte EUF. Detta innebar att inga ytterligare globala åtaganden kunde göras från och med den 1 januari 2021. Dessutom gjorde den utdragna covid-19-krisen genomförandet allt svårare för flera delegationer, särskilt i Madagaskar, Tchad och Gambia. Detta i kombination med politiska kriser på andra områden som Etiopien, Guinea och Mali ledde till en minskning av undertecknandet av enskilda åtaganden och därmed till en minskning av förfinansieringen i elfte EUF från 1 583 miljoner euro 2020 till 1 537 miljoner euro 2021.

Minskningen av förfinansieringen i tionde EUF från 633 miljoner euro 2020 till 572 miljoner euro 2021 är en följd av EUF:s normala livscykel. Många kontrakt fullbordades och avslutades till följd av utfasningen av tionde EUF. Förfinansieringen till stödmottagare minskade följaktligen, medan avräkningen för förfinansieringen i räkenskaperna ökade.

Under 2020 fanns ett belopp i kortfristig förfinansiering på 3 miljoner euro som nu klassificeras som fordringar med motprestation avseende finansiella instrument.

2.2.1   Långfristig förfinansiering per förvaltningsmetod

Långfristig förfinansiering per förvaltningsmetod

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Direkt förvaltning | | |
| Genomförd av: | | |
| | Europeiska kommissionen |

(miljoner euro)

31.12.2021

31.12.2020

Direkt förvaltning

Direkt förvaltning

Genomförd av:

Genomförd av:

Europeiska kommissionen

Europeiska kommissionen

72

72

139

139

| | EU:s genomförandeorgan |
| --- | --- |

EU:s genomförandeorgan

EU:s genomförandeorgan

8

8

8

8

| | EU-delegationer |
| --- | --- |

EU-delegationer

EU-delegationer

15

15

25

25

95

95

171

171

Indirekt förvaltning

Indirekt förvaltning

Genomförd av:

Genomförd av:

| | EIB och EIF |
| --- | --- |

EIB och EIF

EIB och EIF

230

230

266

266

| | Internationella organisationer |
| --- | --- |

Internationella organisationer

Internationella organisationer

278

278

343

343

| | Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter |
| --- | --- |

Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter

Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter

12

12

28

28

| | Offentligrättsliga organ |
| --- | --- |

Offentligrättsliga organ

Offentligrättsliga organ

40

40

49

49

| | Tredjeländer |
| --- | --- |

Tredjeländer

Tredjeländer

14

14

11

11

| | EU-organ och offentlig-privata partnerskap |
| --- | --- |

EU-organ och offentlig-privata partnerskap

EU-organ och offentlig-privata partnerskap

1

1

1

1

575

575

698

698

Totalt

Totalt

671

671

870

870

2.2.2   Kortfristig förfinansiering

Kortfristig förfinansiering

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Förfinansiering (brutto) | — | 24 | 970 | 4 717 | 5 711 | 5 097 |
| Clearad genom periodavgränsning | — | (10) | (617) | (3 632 ) | (4 258 ) | (3 742 ) |
| Totalt | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 1 355 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2021

31.12.2020

Förfinansiering (brutto)

Förfinansiering (brutto)

—

—

24

24

970

970

4 717

4 717

5 711

5 711

5 097

5 097

Clearad genom periodavgränsning

Clearad genom periodavgränsning

—

(10)

(10)

(617)

(617)

(3 632 )

(3 632 )

(4 258 )

(4 258 )

(3 742 )

(3 742 )

Totalt

Totalt

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

1 355

1 355

2.2.3   Kortfristig förfinansiering per förvaltningsmetod

Kortfristig förfinansiering per förvaltningsmetod

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Direkt förvaltning | | |
| Genomförd av: | | |
| | Europeiska kommissionen |

(miljoner euro)

31.12.2021

31.12.2020

Direkt förvaltning

Direkt förvaltning

Genomförd av:

Genomförd av:

Europeiska kommissionen

Europeiska kommissionen

61

61

(40)

(40)

| | EU:s genomförandeorgan |
| --- | --- |

EU:s genomförandeorgan

EU:s genomförandeorgan

11

11

14

14

| | EU-delegationer |
| --- | --- |

EU-delegationer

EU-delegationer

159

159

206

206

231

231

180

180

Indirekt förvaltning

Indirekt förvaltning

Genomförd av:

Genomförd av:

| | EIB och EIF |
| --- | --- |

EIB och EIF

EIB och EIF

160

160

224

224

| | Internationella organisationer |
| --- | --- |

Internationella organisationer

Internationella organisationer

642

642

572

572

| | Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter |
| --- | --- |

Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter

Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter

109

109

73

73

| | Offentligrättsliga organ |
| --- | --- |

Offentligrättsliga organ

Offentligrättsliga organ

119

119

146

146

| | Tredjeländer |
| --- | --- |

Tredjeländer

Tredjeländer

190

190

155

155

| | EU-organ och offentlig-privata partnerskap |
| --- | --- |

EU-organ och offentlig-privata partnerskap

EU-organ och offentlig-privata partnerskap

1

1

4

4

1 221

1 221

1 175

1 175

Totalt

Totalt

1 453

1 453

1 355

1 355

2.2.4   Garantier som erhållits i samband med förfinansiering

Garantier som erhållits i samband med förfinansiering

Vid förfinansiering ställs säkerheter i form av garantier som frigörs när den slutliga betalningsansökan för projektet har betalats.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Garantier vid förfinansiering | 44 | 49 |

(miljoner euro)

31.12.2021

31.12.2020

Garantier vid förfinansiering

Garantier vid förfinansiering

44

44

49

49

Den största delen av förfinansieringen betalas inom ramen för indirekt förvaltning. I sådana fall är mottagaren av garantin inte EUF, utan den upphandlande myndigheten. Genom dessa garantier säkerställs EUF:s tillgångar, även om fonden inte är mottagaren. Under 2021 uppgick dessa ställda garantier till 764 miljoner euro.

2.3   BIDRAG TILL FÖRVALTNINGSFONDER

BIDRAG TILL FÖRVALTNINGSFONDER

Denna rubrik motsvarar det belopp som betalats ut som bidrag till EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika och EU:s förvaltningsfond Bêkou. Bidragen anges netto efter avdrag av de kostnader hos förvaltningsfonderna som kan hänföras till EUF.

Bidragen till förvaltningsfonderna genomförs av EUF genom direkt förvaltning.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Nettobidrag den 31.12.2020 | Bidrag som betalats 2021 | Fördelning av förvaltningsfondernas nettokostnader 2021 | Nettobidrag den 31.12.2021 |
| Afrika | 385 | 627 | (631) | 381 |
| Bêkou | 9 | 7 | (15) | 1 |
| Totalt | 394 | 634 | (646) | 382 |

(miljoner euro)

Nettobidrag den 31.12.2020

Bidrag som betalats 2021

Fördelning av förvaltningsfondernas nettokostnader 2021

Nettobidrag den 31.12.2021

Afrika

Afrika

385

385

627

627

(631)

(631)

381

381

Bêkou

Bêkou

9

9

7

7

(15)

(15)

1

1

Totalt

Totalt

394

394

634

634

(646)

(646)

382

382

Minskningen av bidragen från 800 miljoner euro 2020 till 634 miljoner euro 2021 beror på förvaltningsfondernas minskade kostnader till följd av den pågående covid-19-pandemin och försämrade säkerhetssituationer i flera regioner, vilket hindrade förvaltningsfondernas verksamhet under 2021.

2.4   KRAV UTAN MOTPRESTATION OCH FORDRINGAR MED MOTPRESTATION

KRAV UTAN MOTPRESTATION OCH FORDRINGAR MED MOTPRESTATION

Transaktioner med motprestation är transaktioner där enheterna erhåller tillgångar eller tjänster, eller får skulder annullerade, och direkt ger ett ungefärligt lika värde (primärt i form av varor, tjänster eller användning av tillgångar) till den andra parten i utbyte. Transaktioner utan motprestation är transaktioner där en enhet antingen tar emot värde från en annan enhet, utan att direkt ge ett ungefärligt lika värde i utbyte, eller ger värde till en annan enhet, utan att direkt ta emot ett ungefärligt lika värde i utbyte.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Not | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Krav avseende transaktioner utan motprestation | 2.4.1 | 26 | 48 |
| Fordringar avseende transaktioner med motprestation | 2.4.2 | 9 | 92 |
| Totalt | | 35 | 140 |

(miljoner euro)

Not

31.12.2021

31.12.2020

Krav avseende transaktioner utan motprestation

Krav avseende transaktioner utan motprestation

2.4.1

2.4.1

26

26

48

48

Fordringar avseende transaktioner med motprestation

Fordringar avseende transaktioner med motprestation

2.4.2

2.4.2

9

9

92

92

Totalt

Totalt

35

35

140

140

2.4.1   Krav avseende transaktioner utan motprestation

Krav avseende transaktioner utan motprestation

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Medlemsstater | — | — | — | — | — | — |
| Kunder | — | 4 | 47 | 5 | 56 | 61 |
| Offentliga organ | — | 7 | 17 | 2 | 25 | 27 |
| Tredjeländer | — | 1 | 4 | 1 | 6 | 4 |
| Nedskrivet belopp | — | (9) | (51) | (5) | (66) | (49) |
| Företagsinterna konton med EU:s institutioner | — | — | — | 5 | 5 | 4 |
| Totalt | — | 2 | 16 | 8 | 26 | 48 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2021

31.12.2020

Medlemsstater

Medlemsstater

—

—

—

—

—

—

Kunder

Kunder

—

—

4

4

47

47

5

5

56

56

61

61

Offentliga organ

Offentliga organ

—

7

7

17

17

2

2

25

25

27

27

Tredjeländer

Tredjeländer

—

—

1

1

4

4

1

1

6

6

4

4

Nedskrivet belopp

Nedskrivet belopp

—

—

(9)

(9)

(51)

(51)

(5)

(5)

(66)

(66)

(49)

(49)

Företagsinterna konton med EU:s institutioner

Företagsinterna konton med EU:s institutioner

—

—

—

5

5

5

5

4

4

Totalt

Totalt

—

—

2

2

16

16

8

8

26

26

48

48

2.4.2   Fordringar avseende transaktioner med motprestation

Fordringar avseende transaktioner med motprestation

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Upplupna intäkter | — | — | (1) | — | — | 88 |
| Interna transaktioner inom EUF | 181 | (316) | 1 279 | (1 144 ) | — | — |
| Övriga | — | — | — | 9 | 9 | 4 |
| Totalt | 181 | (316) | 1 278 | (1 136 ) | 9 | 92 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2021

31.12.2020

Upplupna intäkter

Upplupna intäkter

—

—

—

—

(1)

(1)

—

—

—

—

88

88

Interna transaktioner inom EUF

Interna transaktioner inom EUF

181

181

(316)

(316)

1 279

1 279

(1 144 )

(1 144 )

—

—

—

—

Övriga

Övriga

—

—

—

—

—

—

9

9

9

9

4

4

Totalt

Totalt

181

181

(316)

(316)

1 278

1 278

(1 136 )

(1 136 )

9

9

92

92

Minskningen av upplupna intäkter under 2021 beror främst på att projektet för skuldlättnad hos Världsbanken avslutades, för vilket ett belopp på 62,6 miljoner euro fortfarande var utestående i slutet av 2020, men som reglerades 2021. Vidare ingick i upplupen ränta under 2020 också 18 miljoner euro relaterade till infrastrukturprojektet Afrika-EU. Efter ytterligare analys framgick det att räntan inte skulle uppbäras av EUF och därför uppbars inte denna ränta under 2021 (se not 3.2).

3.2

Av effektivitetsskäl tilldelas den gemensamma kassan för alla EUF den elfte EUF. Det medför transaktioner mellan de olika EUF, vilka utjämnas genom interna transaktioner mellan EUF:s olika balansräkningar.

EUF:s interna transaktioner redovisas bara i de enskilda EUF. Summan av EUF:s interna transaktioner är noll.

Rubriken ”Övriga” omfattar två fordringar avseende finansiella instrument. En fordran på 4 miljoner euro från den globala fonden för energieffektivitet och förnybar energi och en annan fordran på 4 miljoner euro från Climate Investor One.

2.5   LIKVIDA MEDEL (6)

LIKVIDA MEDEL

6

Likvida medel är finansieringsinstrument och innefattar kontanter, inlåning i bank som kan tas ut på begäran eller med kort varsel (såsom löpande konton och sparkonton) och andra kortfristiga i hög grad likvida placeringar med en ursprunglig löptid på högst tre månader.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Särskilda konton | | | | | | |
| Centralbanker | — | — | — | 795 | 795 | 693 |
| | — | — | — | 795 | 795 | 693 |
| Löpande konton | | | | | | |
| Affärsbanker | — | — | — | 165 | 165 | 8 |
| Likvida medel som hör till finansieringsinstrument | — | — | — | 34 | 34 | 27 |
| | — | — | — | 199 | 199 | 35 |
| Totalt | — | — | — | 994 | 994 | 728 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2021

31.12.2020

Särskilda konton

Särskilda konton

Centralbanker

Centralbanker

—

—

—

795

795

795

795

693

693

—

—

—

795

795

795

795

693

693

Löpande konton

Löpande konton

Affärsbanker

Affärsbanker

—

—

—

165

165

165

165

8

8

Likvida medel som hör till finansieringsinstrument

Likvida medel som hör till finansieringsinstrument

—

—

—

34

34

34

34

27

27

—

—

—

199

199

199

199

35

35

Totalt

Totalt

—

—

—

994

994

994

994

728

728

Ökningen av likvida medel med 266 miljoner euro kan främst förklaras av de minskade betalningarna på grund av de ytterligare utmaningar som uppstått till följd av den utdragna covid-19-pandemin och olika politiska kriser. Detta ligger i linje med de minskade kostnaderna (se not 3.3) och minskningen av förfinansiering (se not 2.2). EUF:s nettobetalningar uppgick till 3 323 miljoner euro 2021, jämfört med de rekordhöga betalningarna på 4 605 miljoner euro 2020.

3.3

2.2

Liksom under föregående år och för att begränsa motpartsrisken hålls mer likvida medel i konton hos centralbanker än hos affärsbanker (se not 5.1).

5.1

SKULDER

SKULDER

2.6   FINANSIELLA SKULDER

FINANSIELLA SKULDER

2.6.1   Finansiella avsättningar

Finansiella avsättningar

Dessa avsättningar motsvarar de beräknade förluster som kommer att uppstå i samband med garantier som ställs inom ramen för olika finansiella instrument där anförtrodda enheter har befogenhet att utfärda garantier i eget namn men för EUF:s räkning och på dess risk. EDF:s finansiella risk avseende garantierna är begränsad och avsättningar görs allt eftersom i form av finansiella tillgångar som ska täcka eventuella framtida anspråk på garantierna.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Finansiellt garantiåtagande | — | — | — | 1 | 1 | — |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2021

31.12.2020

Finansiellt garantiåtagande

Finansiellt garantiåtagande

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Beloppet på 1 miljon euro motsvarar den beräknade förlusten när det gäller den garanti på 8 miljoner euro som lämnats inom ramen för det finansiella instrumentet Euritz (se not 3.2.1).

3.2.1

2.6.2   Betalningsåtaganden från samfinansiering

Betalningsåtaganden från samfinansiering

Betalningsåtaganden från samfinansiering utgör medel som EUF tar emot inom ramen för avtalen om samfinansiering. EUF ska använda dessa bidrag för att tillhandahålla överenskomna tjänster till tredje parter och återlämna de outnyttjade medlen till bidragsgivarna. Tidpunkten för användningen av samfinansieringsbeloppen avgör om dessa redovisas som kortfristiga eller långfristiga.

Vid årets slut görs en bedömning från fall till fall av alla betalningsåtaganden från samfinansiering, och alla belopp som sannolikt inte kommer att användas under de följande 12 månaderna bedöms som långfristiga. Kortfristiga belopp visas i not 2.7.2.

2.7.2

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Långfristiga betalningsåtaganden från samfinansiering | — | — | — | 6 | 6 | 2 |
| Kortfristiga betalningsåtaganden från samfinansiering | — | — | (3) | 38 | 35 | 42 |
| Totalt | — | — | (3) | 44 | 41 | 44 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2021

31.12.2020

Långfristiga betalningsåtaganden från samfinansiering

Långfristiga betalningsåtaganden från samfinansiering

—

—

—

—

6

6

6

6

2

2

Kortfristiga betalningsåtaganden från samfinansiering

Kortfristiga betalningsåtaganden från samfinansiering

—

—

(3)

(3)

38

38

35

35

42

42

Totalt

Totalt

—

—

(3)

(3)

44

44

41

41

44

44

2.7   BETALNINGSÅTAGANDEN

BETALNINGSÅTAGANDEN

Betalningsåtaganden är skulder som ska betalas för varor eller tjänster som har mottagits eller tillhandahållits och som – till skillnad från upplupna kostnader – redan har fakturerats eller formellt avtalats med leverantören. Betalningsåtagandena kan avse både beloppen för transaktioner med motprestation (som köp av varor och tjänster) och transaktioner utan motprestation (exempelvis relaterade till ersättningsanspråk från stödmottagare, förfinansiering eller annan EU-finansiering).

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Not | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Kortfristiga betalningsåtaganden | 2.7.1 | — | — | 33 | 230 | 263 | 345 |
| Diverse betalningsåtaganden | 2.7.2 | — | — | (5) | 243 | 238 | 270 |
| Totalt | | — | — | 27 | 473 | 501 | 615 |

(miljoner euro)

Not

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2021

31.12.2020

Kortfristiga betalningsåtaganden

Kortfristiga betalningsåtaganden

2.7.1

—

—

—

33

33

230

230

263

263

345

345

Diverse betalningsåtaganden

Diverse betalningsåtaganden

2.7.2

—

—

—

(5)

(5)

243

243

238

238

270

270

Totalt

Totalt

—

—

—

27

27

473

473

501

501

615

615

2.7.1   Kortfristiga betalningsåtaganden

Kortfristiga betalningsåtaganden

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Leverantörer | — | — | 25 | 47 | 72 | 141 |
| Medlemsstater | — | — | — | 3 | 3 | — |
| Tredjeländer | — | — | — | 158 | 158 | 189 |
| Offentliga organ | — | — | (11) | 61 | 51 | 100 |
| Institutioner och organ | — | — | — | 4 | 4 | — |
| Övriga kortfristiga betalningsåtaganden | — | — | 18 | (44) | (25) | (85) |
| Totalt | — | — | 33 | 230 | 263 | 345 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2021

31.12.2020

Leverantörer

Leverantörer

—

—

—

25

25

47

47

72

72

141

141

Medlemsstater

Medlemsstater

—

—

—

—

—

3

3

3

3

—

—

Tredjeländer

Tredjeländer

—

—

—

—

—

158

158

158

158

189

189

Offentliga organ

Offentliga organ

—

—

—

(11)

(11)

61

61

51

51

100

100

Institutioner och organ

Institutioner och organ

—

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

Övriga kortfristiga betalningsåtaganden

Övriga kortfristiga betalningsåtaganden

—

—

—

—

18

18

(44)

(44)

(25)

(25)

(85)

(85)

Totalt

Totalt

—

—

—

33

33

230

230

263

263

345

345

Betalningsåtagandena omfattar till stor del kostnadsredovisningar som EUF tagit emot för bidrag som tillhandahållits mottagarna. De tas upp i redovisningen vid den tidpunkt då kostnadsredovisningen tas emot och till det fullständiga beloppet i kostnadsredovisningen. Efter en kontroll av stödberättigandet betalas bara de stödberättigande beloppen till mottagarna. I slutet av året analyseras de utestående ersättningsanspråken och de beräknade stödberättigande kostnaderna inom ramen för dessa ersättningsanspråk redovisas i resultaträkningen. De beräknade belopp som inte ger rätt till stöd tas upp i redovisningen som övriga kortfristiga betalningsåtaganden.

Under betalningsåtaganden till tredjeländer ingår ett belopp på 60 miljoner euro i budgetstöd till Etiopien som, på grund av situationen i landet, varit suspenderat sedan november 2020.

Minskningen av betalningsåtagandena, i synnerhet till leverantörer och tredjeländer, beror på en minskning av antalet fakturor som ännu inte har godkänts och betalats innan årets utgång.

2.7.2   Diverse betalningsåtaganden

Diverse betalningsåtaganden

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Not | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Betalningsåtaganden från samfinansiering | 2.6.2 | — | — | (3) | 38 | 35 | 42 |
| Förutbetalda kapitaltillskott | 2.7.2.1 | — | — | — | 199 | 199 | 223 |
| Övriga diverse betalningsåtaganden | | — | — | (2) | 6 | 4 | 5 |
| Totalt | | — | — | (5) | 243 | 238 | 270 |

(miljoner euro)

Not

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2021

31.12.2020

Betalningsåtaganden från samfinansiering

Betalningsåtaganden från samfinansiering

2.6.2

—

—

(3)

(3)

38

38

35

35

42

42

Förutbetalda kapitaltillskott

Förutbetalda kapitaltillskott

2.7.2.1

—

—

—

199

199

199

199

223

223

Övriga diverse betalningsåtaganden

Övriga diverse betalningsåtaganden

—

—

(2)

(2)

6

6

4

4

5

5

Totalt

Totalt

—

—

(5)

(5)

243

243

238

238

270

270

2.7.2.1   Förutbetalda kapitaltillskott

Förutbetalda kapitaltillskott

Ett belopp på 43 miljoner euro i förutbetalda kapitaltillskott avser en återbetalning till medlemsstaterna från tillbakadragna eller outnyttjade medel från projekt inom ramen för åttonde och nionde EUF (se not 2.10.1). Medlemsstaterna enades om att de belopp som ska återbetalas kan räknas av mot bidragen från elfte EUF under den första infordran av bidrag under 2022.

2.10.1

Utöver återbetalningen avser ett belopp på 156 miljoner euro den första delbetalningen för 2022 som Förenade kungariket betalade i förskott. Enligt artikel 152 i utträdesavtalet anges att Förenade kungariket ska fortsätta vara part i EUF fram till avslutandet av elfte EUF och alla tidigare oavslutade EUF och landet ska i detta avseende ha samma skyldigheter som medlemsstaterna (se not 2.10.1).

2.10.1

2.8   UPPLUPNA KOSTNADER

UPPLUPNA KOSTNADER

Upplupna kostnader är skulder som ska betalas för varor eller tjänster som har mottagits eller tillhandahållits men som – till skillnad från betalningsåtaganden – ännu inte har fakturerats eller formellt avtalats med leverantören. Beräkningen av upplupna kostnader baseras på det öppna beloppet budgetåtaganden vid årets utgång. Andelen beräknade upplupna kostnader som avser förfinansiering som har betalats har redovisats som en minskning av förfinansieringsbeloppen.

Transaktioner och andra händelser tas upp i den finansiella rapporten för helåret för den period som de hänför sig till. Intäkter tas vid årets utgång upp som förutbetalda intäkter för påföljande redovisningsperiod om faktura utställts men tjänsterna ännu inte utförts eller varorna ännu inte levererats.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Upplupna kostnader | — | 6 | 110 | 891 | 1 007 | 1 526 |
| Övriga upplupna kostnader och förutbetalda kostnader | — | — | — | 1 | 1 | 1 |
| Totalt | — | 6 | 110 | 892 | 1 008 | 1 527 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2021

31.12.2020

Upplupna kostnader

Upplupna kostnader

—

6

6

110

110

891

891

1 007

1 007

1 526

1 526

Övriga upplupna kostnader och förutbetalda kostnader

Övriga upplupna kostnader och förutbetalda kostnader

—

—

—

1

1

1

1

1

1

Totalt

Totalt

—

6

6

110

110

892

892

1 008

1 008

1 527

1 527

Upplupna kostnader omfattar beräknade driftskostnader för pågående eller avslutade kontrakt utan godkända ersättningsanspråk där de bidragsberättigande kostnader som uppkommit för stödmottagarna beräknades genom att använda bästa tillgängliga uppgifter. Andelen beräknade upplupna kostnader som avser utbetald förfinansiering har redovisats som en minskning av förfinansieringsbeloppen (se not 2.2 ovan).

2.2

Minskningen av upplupna kostnader beror främst på minskningen av upplupna kostnader inom ramen för elfte EUF (2020: 1 244 miljoner euro) och tionde EUF (2019: 217 miljoner euro). Detta ligger i linje med EUF:s livscykel och antalet underliggande öppna kontrakt: Genomförandet av elfte EUF nådde en topp 2020 som svar på den kommande tidsfristklausulen den 31 december 2020. På grund av de utmaningar som uppstått till följd av den pågående covid-19-pandemin och politiska kriser inom flera områden var det dessutom svårt att genomföra EUF-verksamhet, vilket ledde till en minskning av antalet enskilda kontrakt som undertecknades 2021. Till följd av detta fanns det vid utgången av 2021 betydligt färre öppna kontrakt för vilka kostnaderna måste uppskattas och anges som upplupna än under 2020 (se även not 2.2).

2.2

NETTOTILLGÅNGAR

NETTOTILLGÅNGAR

2.9   RESERV FÖR VERKLIGT VÄRDE

RESERV FÖR VERKLIGT VÄRDE

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Reserv för verkligt värde | — | 5 |

(miljoner euro)

31.12.2021

31.12.2020

Reserv för verkligt värde

Reserv för verkligt värde

—

—

5

5

Till följd av omarbetningen av redovisningsregel EAR 11 har reserven för verkligt värde överförts till det ackumulerade överskottet/underskottet (se not 2.1).

2.1

2.10   FONDKAPITAL

FONDKAPITAL

Medlemsstaterna i EUF ger bidrag till fonden för genomförandet av EUF:s program enligt vad som anges i det interna avtalet för varje EUF. Enligt den tillämpliga rättsliga grunden fattas beslut om infordran av medel, dvs. begäran om finansiering för ett givet år n, genom ett rådsbeslut under år n-1, där de medel som ska tas emot är tydligt fördelade på särskilda framtida perioder.

Bidragen uppfyller kriterierna för bidrag från ägarna (redovisningsregel 1) och behandlas som fondkapital i EUF:s finansiella rapport för helåret. Fondkapitalet utgör det totala bidragsbelopp som ska tas emot från medlemsstaterna i EUF. Eftersom det icke infordrade fondkapitalet dras av från det totala fondkapitalet (se redogörelse för ändringar i nettotillgångarna), redovisas bara det infordrade fondkapitalet i balansräkningen.

Eftersom de överenskomna bidragen är fördelade på särskilda rapporteringsperioder, och eftersom EUF:s rättsliga anspråk gentemot medlemsstaterna i EUF bara uppkommer under dessa perioder, redovisas alla belopp som tagits emot i förskott som förutbetalda kapitaltillskott under betalningsåtaganden i stället för som infordrat kapital.

2.10.1   Infordrat fondkapital – aktiva EUF

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | Totalt |
| Fondkapital | 12 164 | 10 550 | 20 960 | 29 367 | 73 041 |
| Icke infordrat fondkapital | — | (15) | — | (14 040 ) | (14 055 ) |
| Infordrat fondkapital den 31.12.2020 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |
| Fondkapital | 12 164 | 10 507 | 20 960 | 29 367 | 72 998 |
| Icke infordrat fondkapital | — | (15) | — | (10 340 ) | (10 355 ) |
| Infordrat fondkapital den 31.12.2021 | 12 164 | 10 492 | 20 960 | 19 027 | 62 643 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

Totalt

Fondkapital

Fondkapital

12 164

12 164

10 550

10 550

20 960

20 960

29 367

29 367

73 041

73 041

Icke infordrat fondkapital

Icke infordrat fondkapital

—

(15)

(15)

—

—

(14 040 )

(14 040 )

(14 055 )

(14 055 )

Infordrat fondkapital den 31.12.2020

Infordrat fondkapital den 31.12.2020

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Fondkapital

Fondkapital

12 164

12 164

10 507

10 507

20 960

20 960

29 367

29 367

72 998

72 998

Icke infordrat fondkapital

Icke infordrat fondkapital

—

(15)

(15)

—

—

(10 340 )

(10 340 )

(10 355 )

(10 355 )

Infordrat fondkapital den 31.12.2021

Infordrat fondkapital den 31.12.2021

12 164

12 164

10 492

10 492

20 960

20 960

19 027

19 027

62 643

62 643

Icke infordrat fondkapital motsvarar belopp som ännu inte har infordrats från medlemsstaterna. Det infordrade fondkapitalet motsvarar de bidrag som har infordrats av EUF och förts över till kassakontona av medlemsstaterna (se 2.10.2.).

2.10.2.

Genom rådets beslut (EU) 2021/1941 (7) ska medlemsstaternas bidragsandel som fastställs i de interna avtalen för åttonde och nionde EUF således minskas med ett belopp på 43 miljoner euro som dragits tillbaka inom ramen för åttonde och nionde EUF. Eftersom de medel som dragits tillbaka inom ramen för åttonde EUF redan har överförts till övriga EUF, drogs 43 miljoner euro av från kapitalet i nionde EUF. Återbetalningar till följd av denna minskning har kompenserats vid en ytterligare infordran av medel inom ramen för elfte EUF. Återbetalningen kommer att användas gentemot den första delbetalningen 2022, vilket förklarar beloppet på 43 miljoner euro i förutbetalt kapitaltillskott (se not 2.7.2.1).

7

2.7.2.1

Även om Förenade kungariket fortsätter att vara part i EUF till dess alla program har avslutats kan, i enlighet med artikel 153 i utträdesavtalet, dess andel av outnyttjade medel och medel som dragits tillbaka från åttonde, nionde och tionde EUF inte återanvändas.

2.10.2   Infordrat och icke infordrat fondkapital per medlemsstat samt för Förenade kungariket

Infordrat och icke infordrat fondkapital per medlemsstat samt för Förenade kungariket

| (miljoner euro) |
| --- |
| Bidrag elfte EUF | % | Icke infordrat kapital den 31.12.2020 | Infordrat kapital 2021 | Icke infordrat kapital den 31.12.2021 |
| Österrike | 2,40 | 337 | (89) | 248 |
| Belgien | 3,25 | 456 | (120) | 336 |
| Bulgarien | 0,22 | 31 | (8) | 23 |
| Kroatien | 0,23 | 32 | (8) | 23 |
| Cypern | 0,11 | 16 | (4) | 12 |
| Tjeckien | 0,80 | 112 | (30) | 83 |
| Danmark | 1,98 | 278 | (73) | 205 |
| Estland | 0,09 | 12 | (3) | 9 |
| Finland | 1,51 | 212 | (56) | 156 |
| Frankrike | 17,81 | 2 501 | (659) | 1 842 |
| Tyskland | 20,58 | 2 889 | (761) | 2 128 |
| Grekland | 1,51 | 212 | (56) | 156 |
| Ungern | 0,61 | 86 | (23) | 64 |
| Irland | 0,94 | 132 | (35) | 97 |
| Italien | 12,53 | 1 759 | (464) | 1 296 |
| Lettland | 0,12 | 16 | (4) | 12 |
| Litauen | 0,18 | 25 | (7) | 19 |
| Luxemburg | 0,26 | 36 | (9) | 26 |
| Malta | 0,04 | 5 | (1) | 4 |
| Nederländerna | 4,78 | 671 | (177) | 494 |
| Polen | 2,01 | 282 | (74) | 208 |
| Portugal | 1,20 | 168 | (44) | 124 |
| Rumänien | 0,72 | 101 | (27) | 74 |
| Slovakien | 0,38 | 53 | (14) | 39 |
| Slovenien | 0,22 | 32 | (8) | 23 |
| Spanien | 7,93 | 1 114 | (294) | 820 |
| Sverige | 2,94 | 413 | (109) | 304 |
| Förenade kungariket | 14,68 | 2 061 | (543) | 1 518 |
| Totalt | 100,00 | 14 040 | (3 700 ) | 10 340 |

(miljoner euro)

Bidrag elfte EUF

%

Icke infordrat kapital den 31.12.2020

Infordrat kapital 2021

Icke infordrat kapital den 31.12.2021

Österrike

Österrike

2,40

2,40

337

337

(89)

(89)

248

248

Belgien

Belgien

3,25

3,25

456

456

(120)

(120)

336

336

Bulgarien

Bulgarien

0,22

0,22

31

31

(8)

(8)

23

23

Kroatien

Kroatien

0,23

0,23

32

32

(8)

(8)

23

23

Cypern

Cypern

0,11

0,11

16

16

(4)

(4)

12

12

Tjeckien

Tjeckien

0,80

0,80

112

112

(30)

(30)

83

83

Danmark

Danmark

1,98

1,98

278

278

(73)

(73)

205

205

Estland

Estland

0,09

0,09

12

12

(3)

(3)

9

9

Finland

Finland

1,51

1,51

212

212

(56)

(56)

156

156

Frankrike

Frankrike

17,81

17,81

2 501

2 501

(659)

(659)

1 842

1 842

Tyskland

Tyskland

20,58

20,58

2 889

2 889

(761)

(761)

2 128

2 128

Grekland

Grekland

1,51

1,51

212

212

(56)

(56)

156

156

Ungern

Ungern

0,61

0,61

86

86

(23)

(23)

64

64

Irland

Irland

0,94

0,94

132

132

(35)

(35)

97

97

Italien

Italien

12,53

12,53

1 759

1 759

(464)

(464)

1 296

1 296

Lettland

Lettland

0,12

0,12

16

16

(4)

(4)

12

12

Litauen

Litauen

0,18

0,18

25

25

(7)

(7)

19

19

Luxemburg

Luxemburg

0,26

0,26

36

36

(9)

(9)

26

26

Malta

Malta

0,04

0,04

5

5

(1)

(1)

4

4

Nederländerna

Nederländerna

4,78

4,78

671

671

(177)

(177)

494

494

Polen

Polen

2,01

2,01

282

282

(74)

(74)

208

208

Portugal

Portugal

1,20

1,20

168

168

(44)

(44)

124

124

Rumänien

Rumänien

0,72

0,72

101

101

(27)

(27)

74

74

Slovakien

Slovakien

0,38

0,38

53

53

(14)

(14)

39

39

Slovenien

Slovenien

0,22

0,22

32

32

(8)

(8)

23

23

Spanien

Spanien

7,93

7,93

1 114

1 114

(294)

(294)

820

820

Sverige

Sverige

2,94

2,94

413

413

(109)

(109)

304

304

Förenade kungariket

Förenade kungariket

14,68

14,68

2 061

2 061

(543)

(543)

1 518

1 518

Totalt

Totalt

100,00

100,00

14 040

14 040

(3 700 )

(3 700 )

10 340

10 340

Eftersom kapitalet i åttonde, nionde och tionde EUF har infordrats och tagits emot i sin helhet under de föregående åren har under 2021 ett belopp på 3 700 miljoner euro infordrats som är helt relaterat till elfte EUF.

2.10.3   Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år

Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Medel överförda från avslutade EUF | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2021

31.12.2020

Medel överförda från avslutade EUF

Medel överförda från avslutade EUF

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Under denna rubrik ingår medel som överförts från avslutade EUF till åttonde och nionde EUF.

2.10.4   Infordrat fondkapital som överförts mellan aktiva EUF

Infordrat fondkapital som överförts mellan aktiva EUF

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | Totalt |
| Utgående balans den 31.12.2019 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i tionde EUF | (2) | (69) | 71 | — | — |
| Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i elfte EUF | — | — | (147) | 147 | — |
| Utgående balans den 31.12.2020 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |
| Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i tionde EUF | — | (23) | 23 | — | — |
| Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i elfte EUF | — | — | (110) | 110 | — |
| Utgående balans den 31.12.2021 | (2 512 ) | 2 018 | 101 | 394 | — |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

Totalt

Utgående balans den 31.12.2019

Utgående balans den 31.12.2019

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i tionde EUF

Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i tionde EUF

(2)

(2)

(69)

(69)

71

71

—

—

—

Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i elfte EUF

Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i elfte EUF

—

—

(147)

(147)

147

147

—

Utgående balans den 31.12.2020

Utgående balans den 31.12.2020

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i tionde EUF

Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i tionde EUF

—

—

(23)

(23)

23

23

—

—

—

Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i elfte EUF

Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i elfte EUF

—

—

(110)

(110)

110

110

—

Utgående balans den 31.12.2021

Utgående balans den 31.12.2021

(2 512 )

(2 512 )

2 018

2 018

101

101

394

394

—

Under denna rubrik ingår medel som överförts mellan aktiva EUF.

Alltsedan ikraftträdandet av Cotonouavtalet överförs alla outnyttjade medel från tidigare aktiva EUF till den senast inrättade EUF efter det att de tidigare åtagandena dragits tillbaka. Medel som överförts från andra EUF resulterar i en ökning av anslagen för den mottagande fonden och i en minskning av anslagen för ursprungsfonden. Medel som överförts till resultatreserven för tionde och elfte EUF kan bara tas i anspråk enligt de särskilda villkor som anges i de interna avtalen.

3.   NOTER TILL RESULTATRÄKNINGEN

NOTER TILL RESULTATRÄKNINGEN

INTÄKTER

INTÄKTER

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Not | 2021 | 2020 |
| Intäkter från transaktioner utan motprestation | 3.1 | 27 | 92 |
| Intäkter från transaktioner med motprestation | 3.2 | 48 | 43 |
| Totalt | | 75 | 135 |

(miljoner euro)

Not

2021

2020

Intäkter från transaktioner utan motprestation

Intäkter från transaktioner utan motprestation

3.1

27

27

92

92

Intäkter från transaktioner med motprestation

Intäkter från transaktioner med motprestation

3.2

48

48

43

43

Totalt

Totalt

75

75

135

135

3.1   INTÄKTER FRÅN TRANSAKTIONER UTAN MOTPRESTATION

INTÄKTER FRÅN TRANSAKTIONER UTAN MOTPRESTATION

Intäkter från transaktioner utan motprestation utgörs av transaktioner där överlåtaren tillhandahåller medel till den mottagande enheten utan att denna direkt lämnar ett ungefärligt motsvarande värde i utbyte. Rubriken omfattar främst belopp som erhållits från kommissionen under året och återkrav av driftsutgifter.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Not | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 2021 | 2020 |
| Återkrav av kostnader | | — | 1 | — | 7 | 8 | 39 |
| Intäkter från samfinansiering | 3.1.1 | — | — | — | 19 | 19 | 53 |
| Totalt | | — | 1 | — | 26 | 27 | 92 |

(miljoner euro)

Not

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

2021

2020

Återkrav av kostnader

Återkrav av kostnader

—

1

1

—

7

7

8

8

39

39

Intäkter från samfinansiering

Intäkter från samfinansiering

3.1.1

—

—

—

19

19

19

19

53

53

Totalt

Totalt

—

1

1

—

26

26

27

27

92

92

De totala intäkterna från transaktioner utan motprestation minskade med 65 miljoner euro och återgick till en normal nivå efter en betydande ökning 2020 (2019: 28 miljoner euro). Under 2020 ökade verksamheten i hela EUF som svar på den kommande tidsfristklausulen den 31 december 2020, vilket ledde till en ökning av intäkterna från samfinansiering.

Minskningen av återkrav av kostnader kan till stor del förklaras av att färre betalningskrav utfärdades under 2021 jämfört med 2020.

Intäkter från transaktioner utan motprestation kan delas upp på följande förvaltningsmetoder:

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Direkt förvaltning | | |
| Genomförd av: | | |
| | Europeiska kommissionen |

(miljoner euro)

2021

2020

Direkt förvaltning

Direkt förvaltning

Genomförd av:

Genomförd av:

Europeiska kommissionen

Europeiska kommissionen

1

1

2

2

| | EU-delegationer |
| --- | --- |

EU-delegationer

EU-delegationer

7

7

11

11

8

8

13

13

Indirekt förvaltning

Indirekt förvaltning

Genomförd av:

Genomförd av:

| | Tredjeländer |
| --- | --- |

Tredjeländer

Tredjeländer

27

27

42

42

| | Offentligrättsliga organ |
| --- | --- |

Offentligrättsliga organ

Offentligrättsliga organ

(13)

(13)

13

13

| | Internationella organisationer |
| --- | --- |

Internationella organisationer

Internationella organisationer

3

3

17

17

| | Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter |
| --- | --- |

Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter

Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter

2

2

7

7

19

19

79

79

Totalt

Totalt

27

27

92

92

3.1.1   Intäkter från samfinansiering

Intäkter från samfinansiering

De mottagna samfinansierings-bidragen uppfyller kriterierna för villkorade intäkter från transaktioner utan motprestation och bör därmed inte påverka resultaträkningen när de tas emot. Bidragen kvarstår som skulder (se not 2.6.2 och 2.7.2) till dess att de villkor som åtföljer de donerade medlen är uppfyllda, dvs. att bidragsberättigande kostnader har uppkommit (se not 3.4). Motsvarande belopp tas därefter upp i resultaträkningen som intäkter utan motprestation från sam-finansiering. Följaktligen är påverkan på årets ekonomiska resultat noll.

2.6.2

2.7.2

3.4

3.2   INTÄKTER FRÅN TRANSAKTIONER MED MOTPRESTATION

INTÄKTER FRÅN TRANSAKTIONER MED MOTPRESTATION

Intäkterna från transaktioner och händelser med motprestation avser följande typer av transaktioner: tillhandahållande av tjänster, försäljning av varor och andras utnyttjande av en enhets tillgångar, som ger upphov till ränta, royalty eller utdelning.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 2021 | 2020 |
| Finansiella intäkter | — | — | (22) | (4) | (26) | 6 |
| Övriga intäkter | — | 5 | 14 | 55 | 74 | 37 |
| Totalt | — | 5 | (8) | 51 | 48 | 43 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

2021

2020

Finansiella intäkter

Finansiella intäkter

—

—

(22)

(22)

(4)

(4)

(26)

(26)

6

6

Övriga intäkter

Övriga intäkter

—

5

5

14

14

55

55

74

74

37

37

Totalt

Totalt

—

—

5

5

(8)

(8)

51

51

48

48

43

43

De finansiella intäkterna har utvecklats negativt eftersom förra årets beräknade intäkter var högre än innevarande års beräknade belopp. Minskningen av de beräknade beloppen uppstår genom en kombinerad effekt. I första hand drogs slutsatsen efter en ytterligare analys att ränta från infrastrukturprojektet Afrika-EU (18 miljoner euro), som förra året ingick i upplupna finansiella intäkter, utgör del av bidragen till förvaltningsfonden och inte ska tillfalla EUF. I andra hand har upplupen dröjsmålsränta på betalningskrav minskat med 8 miljoner euro jämfört med förra året.

Övriga intäkter avser i huvudsak valutakursvinster. Motsvarande valutakursförluster tas upp i redovisningen under övriga kostnader (se not 3.6).

3.6

KOSTNADER

KOSTNADER

Under denna rubrik tas kostnader avseende den operativa verksamheten upp.

3.3   STÖDINSTRUMENT

STÖDINSTRUMENT

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 2021 | 2020 |
| Programplanerat bistånd | — | (4) | (19) | 1 268 | 1 244 | 2 889 |
| Makroekonomiskt stöd | — | 7 | — | — | 7 | (8) |
| Sektorspolitik | — | (2) | — | (2) | (5) | 3 |
| Projekt som avser flera AKS-länder | — | — | 228 | 724 | 951 | 1 019 |
| Katastrofbistånd | — | 6 | 7 | (6) | 6 | 19 |
| Övriga stödprogram | — | — | — | (1) | (1) | — |
| Institutionellt stöd | — | — | (1) | 15 | 14 | 13 |
| Bidrag till förvaltningsfonderna | — | — | — | 646 | 646 | 673 |
| Totalt | — | 7 | 214 | 2 644 | 2 864 | 4 607 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

2021

2020

Programplanerat bistånd

Programplanerat bistånd

—

(4)

(4)

(19)

(19)

1 268

1 268

1 244

1 244

2 889

2 889

Makroekonomiskt stöd

Makroekonomiskt stöd

—

7

7

—

—

7

7

(8)

(8)

Sektorspolitik

Sektorspolitik

—

(2)

(2)

—

(2)

(2)

(5)

(5)

3

3

Projekt som avser flera AKS-länder

Projekt som avser flera AKS-länder

—

—

228

228

724

724

951

951

1 019

1 019

Katastrofbistånd

Katastrofbistånd

—

6

6

7

7

(6)

(6)

6

6

19

19

Övriga stödprogram

Övriga stödprogram

—

—

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

—

Institutionellt stöd

Institutionellt stöd

—

—

(1)

(1)

15

15

14

14

13

13

Bidrag till förvaltningsfonderna

Bidrag till förvaltningsfonderna

—

—

—

646

646

646

646

673

673

Totalt

Totalt

—

—

7

7

214

214

2 644

2 644

2 864

2 864

4 607

4 607

EUF:s driftsutgifter omfattar olika stödinstrument och kan ha olika utformning beroende på hur medlen förvaltas och betalas ut.

Under 2021 minskade driftsutgifterna betydligt, med 1 743 miljoner euro, främst till följd av minskade kostnader inom ramen för elfte EUF (från 4 179 miljoner euro 2020 till 2 644 miljoner euro 2021) i kombination med minskningen inom ramen för tionde EUF (från 462 miljoner euro 2020 till 214 miljoner euro 2021). Denna minskning är en kombinerad följd av covid-19-pandemin och politiska kriser inom flera områden som bromsade och hindrade genomförandet under året, särskilt vid delegationerna (se not 2.4). Dessutom var utgifterna under 2020 exceptionellt höga för elfte EUF: tidsfristklausulen den 31 december 2021 ledde till att ett ökat antal kontrakt ingicks och utbetalningar gjordes.

2.4

De förändrade utgifterna inom ramen för tionde EUF är i linje med EUF:s livscykel och är också kopplade till utvecklingen av antalet öppna kontrakt. Många kontrakt slutfördes och avslutades inom ramen för tionde och tidigare EUF under 2021, vilket ledde till att lägre utgifter uppkom för dessa EUF. I själva verket var antalet öppna kontrakt för tionde EUF vid årets utgång 33 % lägre än under 2020.

Inom ramen för elfte EUF beror utgiftsminskningen främst på minskningen på tre områden:

| 1) | Programplanerat bistånd (2 889 miljoner euro 2020 jämfört med 1 244 miljoner euro 2021). |
| --- | --- |

1)

Programplanerat bistånd (2 889 miljoner euro 2020 jämfört med 1 244 miljoner euro 2021).

| 2) | Projekt som avser flera AKS-länder (1 019 miljoner euro 2020 jämfört med 951 miljoner euro 2021). |
| --- | --- |

2)

Projekt som avser flera AKS-länder (1 019 miljoner euro 2020 jämfört med 951 miljoner euro 2021).

| 3) | Bidrag till förvaltningsfonderna (673 miljoner euro 2020 jämfört med 646 miljoner euro 2021). |
| --- | --- |

3)

Bidrag till förvaltningsfonderna (673 miljoner euro 2020 jämfört med 646 miljoner euro 2021).

3.4   KOSTNADER FÖR SAMFINANSIERING

KOSTNADER FÖR SAMFINANSIERING

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 2021 | 2020 |
| Samfinansiering | — | — | — | 19 | 19 | 53 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

2021

2020

Samfinansiering

Samfinansiering

—

—

—

19

19

19

19

53

53

I denna rubrik ingår kostnader som uppkommit från samfinansierade projekt under 2021. Det bör noteras att de kostnader som uppkommit inbegriper beräknade belopp som avser periodavgränsningen (och följaktligen återföring av förra årets beräknade belopp).

Såsom anges ovan var 2020 ett exceptionellt år på grund av att tidsfristklausulen skulle nås, vilket ledde till en ökad genomförandenivå. Samfinansieringsbeloppet för 2021 motsvarar mer den normala samfinansieringsnivån (2019: 14 miljoner euro) (se not 2.3).

2.3

I enlighet med redovisningsreglerna för samfinansiering påverkar beloppen inte räkenskapsårets resultat, eftersom de tas upp både under kostnader för samfinansiering och under intäkter från samfinansiering (not 3.1.1).

3.1.1

Stödinstrument och kostnader för samfinansiering per förvaltningsmetod

Stödinstrument och kostnader för samfinansiering per förvaltningsmetod

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Direkt förvaltning | | |
| Genomförd av: | | |
| | Europeiska kommissionen |

(miljoner euro)

2021

2020

Direkt förvaltning

Direkt förvaltning

Genomförd av:

Genomförd av:

Europeiska kommissionen

Europeiska kommissionen

168

168

168

168

| | EU:s genomförandeorgan |
| --- | --- |

EU:s genomförandeorgan

EU:s genomförandeorgan

4

4

14

14

| | Förvaltningsfonder |
| --- | --- |

Förvaltningsfonder

Förvaltningsfonder

(515)

(515)

19

19

| | EU-delegationer |
| --- | --- |

EU-delegationer

EU-delegationer

658

658

1 969

1 969

315

315

2 170

2 170

Indirekt förvaltning

Indirekt förvaltning

Genomförd av:

Genomförd av:

| | EIB och EIF |
| --- | --- |

EIB och EIF

EIB och EIF

113

113

(67)

(67)

| | Internationella organisationer |
| --- | --- |

Internationella organisationer

Internationella organisationer

1 053

1 053

1 268

1 268

| | Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter |
| --- | --- |

Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter

Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter

204

204

243

243

| | Offentligrättsliga organ |
| --- | --- |

Offentligrättsliga organ

Offentligrättsliga organ

212

212

248

248

| | Tredjeländer |
| --- | --- |

Tredjeländer

Tredjeländer

983

983

795

795

| | EU-organ i offentlig-privata partnerskap |
| --- | --- |

EU-organ i offentlig-privata partnerskap

EU-organ i offentlig-privata partnerskap

3

3

2

2

2 568

2 568

2 490

2 490

Totalt

Totalt

2 883

2 883

4 660

4 660

3.5   FINANSIERINGSKOSTNADER

FINANSIERINGSKOSTNADER

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 2021 | 2020 |
| Nettonedskrivningsförlust på lån och fordringar | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Förlust på finansiella tillgångar eller skulder värderade till verkligt värde via resultatet | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Nedskrivning av krav | — | (7) | 23 | 1 | 17 | 21 |
| Totalt | — | (7) | 23 | 3 | 20 | 21 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

2021

2020

Nettonedskrivningsförlust på lån och fordringar

Nettonedskrivningsförlust på lån och fordringar

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Förlust på finansiella tillgångar eller skulder värderade till verkligt värde via resultatet

Förlust på finansiella tillgångar eller skulder värderade till verkligt värde via resultatet

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Nedskrivning av krav

Nedskrivning av krav

—

—

(7)

(7)

23

23

1

1

17

17

21

21

Totalt

Totalt

—

—

(7)

(7)

23

23

3

3

20

20

21

21

Den 31 december 2021 uppgick den orealiserade nettonedskrivningsförlusten på lån till 1 miljon euro.

De finansiella kostnaderna på 1 miljon euro för finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet avser främst valutakursdifferenser, ränteförändringar och förändringar i verkligt värde, särskilt för ABC FUND.

Det negativa beloppet för nionde EUF för rubriken nedskrivning av krav beror främst på återföringen av förra årets avslutande bokslut. Under 2020 var de beräknade kostnaderna för belopp som inte kan återkrävas till följd av gamla betalningskrav (mer än 2 år), konkurser och beslut att avstå från fordran högre än under 2021.

3.6   ÖVRIGA KOSTNADER

ÖVRIGA KOSTNADER

Under denna rubrik tas kostnader av administrativ natur upp, exempelvis externa tjänster som inte avser it, operationell leasing, kommunikation och publikationer, utbildning mm.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 2021 | 2020 |
| Administrativa kostnader och it-kostnader | — | — | 4 | 94 | 98 | 120 |
| Realiserade förluster på kundfordringar | — | 6 | 0 | 0 | 7 | 4 |
| Valutakursförluster | — | 5 | 11 | 25 | 41 | 72 |
| Totalt | — | 11 | 16 | 119 | 145 | 197 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

2021

2020

Administrativa kostnader och it-kostnader

Administrativa kostnader och it-kostnader

—

—

4

4

94

94

98

98

120

120

Realiserade förluster på kundfordringar

Realiserade förluster på kundfordringar

—

6

6

0

0

0

0

7

7

4

4

Valutakursförluster

Valutakursförluster

—

5

5

11

11

25

25

41

41

72

72

Totalt

Totalt

—

—

11

11

16

16

119

119

145

145

197

197

Rubriken Administrativa kostnader och it-kostnader inbegriper belopp som baseras på EUF:s interna avtal med kommissionen för att täcka de administrativa utgifter som uppkommit i både huvudkontoret och delegationerna för att förvalta EUF-program. De så kallade utgifterna för administrativt stöd avser i huvudsak kostnader för utarbetande, uppföljning, övervakning och utvärdering av projekt samt kostnader för datornät, tekniskt bistånd, finansförvaltning och prognoser etc.

Minskningen under denna rubrik är en kombinerad konsekvens av minskningen av administrativa kostnader och it-kostnader (2020: 120 miljoner euro) och minskningen av kostnader för valutakursförluster (2020: 72 miljoner euro).

Den betydande minskningen av valutakursförluster beror främst på minskningen av orealiserade förluster till följd av omvärderingen av saldon i valutor per den 31 december 2021.

4.   EVENTUALTILLGÅNGAR OCH EVENTUALFÖRPLIKTELSER SAMT ÖVRIGA SIGNIFIKANTA UPPLYSNINGAR

EVENTUALTILLGÅNGAR OCH EVENTUALFÖRPLIKTELSER SAMT ÖVRIGA SIGNIFIKANTA UPPLYSNINGAR

4.1   EVENTUALTILLGÅNGAR

EVENTUALTILLGÅNGAR

En eventualtillgång är en potentiell tillgång som uppkommit på grund av tidigare händelser, men som bara kan bekräftas om en eller flera osäkra framtida händelser inträffar eller inte inträffar och vilka inte helt ligger inom enhetens kontroll.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Garantier vid förfinansiering | — | — | 3 | — | 44 | 49 |
| Fullgörandegarantier | — | 7 | 3 | — | 11 | 12 |
| Innehållandegaranti | — | 5 | 3 | — | 9 | 9 |
| Totalt | — | 13 | 6 | — | 20 | 21 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2021

31.12.2020

Garantier vid förfinansiering

Garantier vid förfinansiering

—

—

3

3

—

44

44

49

49

Fullgörandegarantier

Fullgörandegarantier

—

7

7

3

3

—

11

11

12

12

Innehållandegaranti

Innehållandegaranti

—

5

5

3

3

—

9

9

9

9

Totalt

Totalt

—

13

13

6

6

—

—

20

20

21

21

Garantier vid förfinansiering begärs i vissa fall från stödmottagare som inte är medlemsstater inför en utbetalning av förfinansiering.

Det krävs ibland att en säkerhet ställs i form av fullgörandegarantier för att säkra att mottagare av finansiering från EUF fullgör sina avtalsenliga skyldigheter gentemot EUF.

Innehållandegarantier tillämpas bara på entreprenadkontrakt. Vanligtvis hålls 10 % av de mellanliggande betalningarna till entreprenörerna inne för att säkerställa att de fullgör sina skyldigheter. Dessa innehållna belopp bokförs som skulder. Entreprenören kan med den upphandlande myndighetens godkännande ställa en innehållandegaranti i stället för att belopp från de mellanliggande betalningarna hålls inne. Dessa innehållandegarantier redovisas som eventualtillgångar.

När kontrakt förvaltas inom ramen för indirekt förvaltning tillhör garantierna en annan upphandlande myndighet än EUF och redovisas därför inte av EUF (se not 2.2.4).

2.2.4

4.2   EVENTUALFÖRPLIKTELSER

EVENTUALFÖRPLIKTELSER

Eventualförpliktelser är antingen potentiella förpliktelser som härrör från tidigare händelser och vars förekomst endast kommer att bekräftas av att en eller flera osäkra framtida händelser inträffar eller uteblir som inte helt ligger inom enhetens kontroll, eller befintliga förpliktelser som härrör från tidigare händelser där utflödet av resurser inte är sannolikt eller beloppet inte kan beräknas på ett tillförlitligt sätt.

4.2.1   Ställda garantier

Ställda garantier

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Ställda garantier | — | — | — | (7) | (7) | (3) |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2021

31.12.2020

Ställda garantier

Ställda garantier

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

(3)

(3)

Tabellen ovan visar i vilken mån EUF är exponerad för framtida betalningar med anledning av garantier som lämnats till Europeiska investeringsbanksgruppen eller andra finansinstitut. Beloppen redovisas netto i finansiella avsättningar eller finansiella skulder som redovisas för dessa program.

Beloppet på 7 miljoner euro avser helt och hållet en garanti inom ramen för finansieringsinstrumentet Euritz.

4.3   ÖVRIGA SIGNIFIKANTA UPPLYSNINGAR

ÖVRIGA SIGNIFIKANTA UPPLYSNINGAR

4.3.1   Utestående åtaganden som ännu inte kostnadsförts

Utestående åtaganden som ännu inte kostnadsförts

Det nedanstående beloppet avser de budgeterade utestående åtagandena minus belopp som kostnadsförts i resultaträkningen. Med budgeterade utestående åtaganden avses åtaganden som ännu inte vare sig har slutbetalats eller dragits tillbaka. Detta är en naturlig följd av att fleråriga program upprättats.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Utestående åtaganden som ännu inte kostnadsförts | — | 21 | 408 | 5 926 | 6 355 | 7 224 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2021

31.12.2020

Utestående åtaganden som ännu inte kostnadsförts

Utestående åtaganden som ännu inte kostnadsförts

—

—

21

21

408

408

5 926

5 926

6 355

6 355

7 224

7 224

Minskningen av de utestående åtagandena beror till stor del på minskningen av budgeterade utestående åtaganden, som uppgick till totalt 7 993 miljoner euro (2020: 9 286 miljoner euro). Denna minskning beror främst på att färre enskilda åtaganden undertecknades under året till följd av nya utmaningar som hindrade genomförandet, särskilt vid delegationerna (se not 2.2).

2.2

5.   HANTERING AV FINANSIELLA RISKER

HANTERING AV FINANSIELLA RISKER

Följande uppgifter vad gäller hantering av finansiella risker för EUF avser den likviditetsförvaltning som kommissionen utför för EUF:s räkning för att ta fondens medel i anspråk.

5.1   RIKTLINJER FÖR RISKHANTERING OCH RISKSÄKRING

RIKTLINJER FÖR RISKHANTERING OCH RISKSÄKRING

Reglerna och principerna för hanteringen av likviditetsförvaltningen anges i budgetförordningen för elfte EUF och i det interna avtalet.

Som ett resultat av ovan nämnda förordning tillämpas följande huvudprinciper:

| a) | Medlemsstaterna betalar bidragen till EUF genom särskilda konton som öppnats hos var och en av medlemsstaternas sedelutgivande banker eller hos ett finansinstitut som medlemsstaten har utsett. Bidragsbeloppen ska stå kvar på de särskilda kontona till dess att EUF:s betalningar ska verkställas. |
| --- | --- |

a)

Medlemsstaterna betalar bidragen till EUF genom särskilda konton som öppnats hos var och en av medlemsstaternas sedelutgivande banker eller hos ett finansinstitut som medlemsstaten har utsett. Bidragsbeloppen ska stå kvar på de särskilda kontona till dess att EUF:s betalningar ska verkställas.

| b) | Medlemsstaterna ska betala sina bidrag till EUF i euro, medan EUF:s betalningar görs både i euro och i andra valutor. |
| --- | --- |

b)

Medlemsstaterna ska betala sina bidrag till EUF i euro, medan EUF:s betalningar görs både i euro och i andra valutor.

| c) | Bankkonton som öppnats i kommissionens namn för EUF:s räkning får inte övertrasseras. |
| --- | --- |

c)

Bankkonton som öppnats i kommissionens namn för EUF:s räkning får inte övertrasseras.

Utöver de särskilda kontona har kommissionen öppnat andra bankkonton i EUF:s namn hos finansinstitut (centralbanker och affärsbanker) för att utföra betalningar och ta emot andra intäkter än medlemsstaternas bidrag till budgeten.

Kassa- och betalningstransaktioner är i hög grad automatiserade och baseras på moderna it-system. Särskilda förfaranden används för att garantera säkerheten i systemen och för att säkerställa åtskillnad mellan befogenheter i enlighet med budgetförordningen, kommissionens interna kontrollstandarder och revisionsprinciper.

En uppsättning skriftliga riktlinjer och förfaranden reglerar hanteringen av kassa- och betalningstransaktionerna i syfte att begränsa de operativa och finansiella riskerna och säkerställa en tillräcklig kontrollnivå. De täcker de olika verksamhetsområdena, och överensstämmelsen med riktlinjerna och förfarandena kontrolleras regelbundet.

5.2   VALUTARISK

VALUTARISK

EUF:s exponering för valutarisk vid årets slut – nettoposition

EUF:s exponering för valutarisk vid årets slut – nettoposition

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| USD | DKK | EUR | Övriga | Totalt | USD | DKK | EUR | Övriga | Totalt |
| Finansiella tillgångar | | | | | | | | | | |
| Finansiella tillgångar som kan säljas | — | — | — | — | — | 2 | | 31 | — | 33 |
| Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet
   (*2) | 8 | — | 30 | — | 39 | — | | — | — | — |
| Fordringar
   (*3) | — | — | 8 | — | 8 | 65 | — | 69 | 6 | 140 |
| Likvida medel | 3 | — | 991 | — | 994 | 2 | — | 726 | — | 728 |
| | 11 | — | 1 029 | — | 1 040 | 69 | — | 826 | 6 | 901 |
| Finansiella skulder | | | | | | | | | | |
| Betalningsåtaganden
   (*4) | — | — | — | — | — | (16) | (6) | (605) | 10 | (617) |
| | — | — | — | — | — | (16) | (6) | (605) | 10 | (617) |
| Totalt | 11 | — | 1 029 | — | 1 040 | 53 | (6) | 221 | 16 | 284 |

(miljoner euro)

31.12.2021

31.12.2020

USD

DKK

EUR

Övriga

Totalt

USD

DKK

EUR

Övriga

Totalt

Finansiella tillgångar

Finansiella tillgångar

Finansiella tillgångar som kan säljas

Finansiella tillgångar som kan säljas

—

—

—

—

—

—

—

—

2

2

31

31

—

—

33

33

Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet
   (*2)

Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet

*2

8

8

—

30

—

—

39

39

—

—

—

—

—

—

—

—

Fordringar
   (*3)

Fordringar

*3

—

—

—

8

8

—

—

8

8

65

65

—

69

69

6

6

140

140

Likvida medel

Likvida medel

3

3

—

991

991

—

994

994

2

2

—

—

726

726

—

728

728

11

11

—

1 029

1 029

—

—

1 040

1 040

69

69

—

—

826

826

6

6

901

901

Finansiella skulder

Finansiella skulder

Betalningsåtaganden
   (*4)

Betalningsåtaganden

*4

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(16)

(16)

(6)

(6)

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(16)

(16)

(6)

(6)

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

Totalt

Totalt

11

11

—

1 029

1 029

—

—

1 040

1 040

53

53

(6)

(6)

221

221

16

16

284

284

5.3   RÄNTERISK

RÄNTERISK

EUF lånar inte upp pengar och är därmed inte utsatt för ränterisker.

Ränta löper på saldona på fondens olika bankkonton. Därför har kommissionen för EUF:s räkning infört åtgärder för att säkerställa att regelbundet intjänade räntor speglar nivån på marknadsräntorna samt potentiella fluktuationer.

Bidragen till EUF:s budget krediteras av varje medlemsstat till ett särskilt konto som öppnats hos det finansinstitut som den utsett. Eftersom den avkastning som tillämpas på vissa av dessa konton för närvarande kan vara negativa, används förfaranden för likviditetsförvaltning för att minimera saldona på de berörda kontona. Dessutom bärs en negativ avkastning på dessa konton av den berörda medlemsstaten i enlighet med rådets förordning (EU) 2016/888 (8).

8

För tillgodohavanden över natten på konton i affärsbankerna utgår dagsränta. Avkastningen på saldona på dessa konton baseras på rörliga marknadsräntor på vilka en avtalsmässig marginal (positiv eller negativ) tillämpas. På de flesta kontona är räntan kopplad till en marknadsreferensränta och justeras för att spegla eventuella fluktuationer i denna räntesats. Därmed riskerar inte EUF att dess innehav får ersättning till lägre räntenivåer än marknadsräntorna.

5.4   KREDITRISK (MOTPARTSRISK)

KREDITRISK (MOTPARTSRISK)

Maximal kreditriskexponering

Maximal kreditriskexponering

För finansiella tillgångar är de rapporterade beloppen redovisade nettovärden och representerar EUF:s exponering för kreditrisk i slutet av rapporteringsperioden.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 31.12.2021 |
| Finansiella tillgångar | |
| Lån | 1 |
| Likvida medel | 994 |
| Fordringar med motprestation
   (*5) | 8 |
| Ställda garantier | |
| Finansiella garantiavtal | 8 |
| Totalt den 31.12.2021 | 1 011 |

(miljoner euro)

31.12.2021

Finansiella tillgångar

Finansiella tillgångar

Lån

Lån

1

1

Likvida medel

Likvida medel

994

994

Fordringar med motprestation
   (*5)

Fordringar med motprestation

*5

8

8

Ställda garantier

Ställda garantier

Finansiella garantiavtal

Finansiella garantiavtal

8

8

Totalt den 31.12.2021

Totalt den 31.12.2021

1 011

1 011

Finansieringsinstrumentlån: Kreditkvalitet

Finansieringsinstrumentlån: Kreditkvalitet

| (miljoner euro) |
| --- |
| 31.12.2021 |
| | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar | Totalt |
| Kreditvärdering | | | | | |
| Hög till högsta kreditvärdering | — | — | — | — | — |
| Medelhög till hög kreditvärdering | — | — | — | — | — |
| Låg till medelhög kreditvärdering | — | — | — | — | — |
| Icke-investeringsvärdig kreditvärdering och hög risk för betalningssvårigheter | — | — | 3 | — | 3 |
| Redovisat bruttovärde | — | — | 3 | — | 3 |
| Minus förlustavsättning | — | — | 2 | — | 2 |
| Redovisat nettovärde | — | — | 1 | — | 1 |

(miljoner euro)

31.12.2021

Steg 1

Steg 2

Steg 3

Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar

Totalt

Kreditvärdering

Kreditvärdering

Hög till högsta kreditvärdering

Hög till högsta kreditvärdering

—

—

—

—

—

Medelhög till hög kreditvärdering

Medelhög till hög kreditvärdering

—

—

—

—

—

Låg till medelhög kreditvärdering

Låg till medelhög kreditvärdering

—

—

—

—

—

Icke-investeringsvärdig kreditvärdering och hög risk för betalningssvårigheter

Icke-investeringsvärdig kreditvärdering och hög risk för betalningssvårigheter

—

—

3

3

—

3

3

Redovisat bruttovärde

Redovisat bruttovärde

—

—

3

3

—

3

3

Minus förlustavsättning

Minus förlustavsättning

—

—

2

2

—

2

Redovisat nettovärde

Redovisat nettovärde

—

—

1

1

—

1

1

Likvida medel: Kreditkvalitet

Likvida medel: Kreditkvalitet

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 31.12.2021 |
| Kreditvärdering | |
| Hög till högsta kreditvärdering | 751 |
| Medelhög till hög kreditvärdering | 241 |
| Låg till medelhög kreditvärdering | 2 |
| Icke-investeringsvärdig kreditvärdering och hög risk för betalningssvårigheter | — |
| Redovisat bruttovärde | 994 |
| Minus förlustavsättning | — |
| Redovisat nettovärde | 994 |

(miljoner euro)

31.12.2021

Kreditvärdering

Kreditvärdering

Hög till högsta kreditvärdering

Hög till högsta kreditvärdering

751

751

Medelhög till hög kreditvärdering

Medelhög till hög kreditvärdering

241

241

Låg till medelhög kreditvärdering

Låg till medelhög kreditvärdering

2

2

Icke-investeringsvärdig kreditvärdering och hög risk för betalningssvårigheter

Icke-investeringsvärdig kreditvärdering och hög risk för betalningssvårigheter

—

Redovisat bruttovärde

Redovisat bruttovärde

994

994

Minus förlustavsättning

Minus förlustavsättning

—

Redovisat nettovärde

Redovisat nettovärde

994

994

Fordringar: Kreditkvalitet

Fordringar: Kreditkvalitet

| (miljoner euro) |
| --- |
| 31.12.2021 |
| | Har inte förfallit | Förfallna | Förfallna | Förfallna | Förfallna | Totalt |
| 0–30 dagar | 31–90 dagar | 91 dagar till 1 år | > 1 år |
| Redovisat bruttovärde | 8 | — | — | — | — | 8 |
| Minus förlustavsättning | — | — | — | — | — | — |
| Redovisat nettovärde | 8 | — | — | — | — | 8 |

(miljoner euro)

31.12.2021

Har inte förfallit

Förfallna

Förfallna

Förfallna

Förfallna

Totalt

0–30 dagar

31–90 dagar

91 dagar till 1 år

> 1 år

Redovisat bruttovärde

Redovisat bruttovärde

8

—

—

—

—

8

8

Minus förlustavsättning

Minus förlustavsättning

—

—

—

—

—

—

Redovisat nettovärde

Redovisat nettovärde

8

8

—

—

—

—

8

8

På grundval av analysen av fordringarna med motprestation och för övergången till den uppdaterade redovisningsregeln EAR 11 görs ingen nedskrivningsjustering av de fordringar som redovisas den 1 januari 2021 i EUF:s årsredovisning för 2021.

Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet: Kreditkvalitet

Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet: Kreditkvalitet

Under 2021 avser de finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet som ingår i denna finansiella rapport för helår investeringar i eget kapital som inte omfattas av kreditrisk (se not 2.1).

2.1

Upplysningar om kreditrisk som offentliggjorts i årsredovisningen för 2020

Upplysningar om kreditrisk som offentliggjorts i årsredovisningen för 2020

För informationsändamål gjordes följande upplysningar om kreditrisk i årsredovisningen för 2020:

Finansiella tillgångar som inte är förfallna eller för vilka ett nedskrivningsbehov inte föreligger

Finansiella tillgångar som inte är förfallna eller för vilka ett nedskrivningsbehov inte föreligger

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Totalt | Ej förfallna och inget nedskrivningsbehov föreligger | Förfallna men inget nedskrivningsbehov föreligger |
| < 1 år | 1–5 år | > 5 år |
| Fordringar med motprestation och krav utan motprestation | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Totalt den 31.12.2020 | 140 | 124 | 7 | 9 | — |

(miljoner euro)

Totalt

Ej förfallna och inget nedskrivningsbehov föreligger

Förfallna men inget nedskrivningsbehov föreligger

< 1 år

1–5 år

> 5 år

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Totalt den 31.12.2020

Totalt den 31.12.2020

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Finansiella tillgångar per riskkategori

Finansiella tillgångar per riskkategori

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 31.12.2020 |
| Fordringar | Likvida medel | Totalt |
| Motparter med extern kreditvärdering | | | |
| Hög till högsta kreditvärdering | 9 | 372 | 381 |
| Medelhög till hög kreditvärdering | — | 211 | 211 |
| Låg till medelhög kreditvärdering | — | 145 | 145 |
| Låg kreditvärdering | — | — | — |
| | 9 | 728 | 737 |
| Motparter utan extern kreditvärdering | | | |
| Grupp 1 (gäldenärer utan tidigare fallissemang) | 131 | — | 131 |
| Grupp 2 (gäldenärer med tidigare fallissemang) | — | — | — |
| Totalt | 131 | — | 131 |
| Totalt | 140 | 728 | 868 |

(miljoner euro)

31.12.2020

Fordringar

Likvida medel

Totalt

Motparter med extern kreditvärdering

Motparter med extern kreditvärdering

Hög till högsta kreditvärdering

Hög till högsta kreditvärdering

9

9

372

372

381

381

Medelhög till hög kreditvärdering

Medelhög till hög kreditvärdering

—

211

211

211

211

Låg till medelhög kreditvärdering

Låg till medelhög kreditvärdering

—

145

145

145

145

Låg kreditvärdering

Låg kreditvärdering

—

—

—

—

—

9

9

728

728

737

737

Motparter utan extern kreditvärdering

Motparter utan extern kreditvärdering

Grupp 1 (gäldenärer utan tidigare fallissemang)

Grupp 1 (gäldenärer utan tidigare fallissemang)

131

131

—

—

131

131

Grupp 2 (gäldenärer med tidigare fallissemang)

Grupp 2 (gäldenärer med tidigare fallissemang)

—

—

—

Totalt

Totalt

131

131

—

—

131

131

Totalt

Totalt

140

140

728

728

868

868

5.5   LIKVIDITETSRISK

LIKVIDITETSRISK

Löptidsanalys av finansiella skulder per återstående avtalsenlig löptid

Löptidsanalys av finansiella skulder per återstående avtalsenlig löptid

De finansiella skulderna och betalningsåtagandena under denna rubrik anges med de redovisade värdena i balansräkningen.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | < 1 år | 1–5 år | > 5 år | Totalt |
| Finansiella skulder den 31.12.2021 | 501 | 6 | — | 508 |
| Finansiella skulder den 31.12.2020 | 615 | 2 | — | 617 |

(miljoner euro)

< 1 år

1–5 år

> 5 år

Totalt

Finansiella skulder den 31.12.2021

Finansiella skulder den 31.12.2021

501

501

6

6

—

—

508

508

Finansiella skulder den 31.12.2020

Finansiella skulder den 31.12.2020

615

615

2

2

—

—

617

617

De budgetprinciper som tillämpas på EUF säkerställer att de samlade likvida medlen för budgetperioden alltid är tillräckliga för verkställandet av betalningarna. Medlemsstaternas sammanlagda bidrag motsvarar de totala betalningsbemyndigandena för budgetperioden i fråga.

Medlemsstaternas bidrag till EUF betalas dock genom tre delbetalningar per år, medan utbetalningarna till viss del är säsongsbundna.

För att säkerställa att de likvida medlen alltid är tillräckliga för att täcka de betalningar som ska verkställas en viss månad, utbyts regelbundet information om situationen för de likvida medlen mellan kommissionens likviditetsförvaltning och de berörda utbetalande avdelningarna.

Inom ramen för EUF:s likviditetsförvaltning används vidare automatiska system för likviditetsförvaltning för att dagligen säkerställa att alla EUF:s bankkonton har tillräcklig täckning.

6.   REDOVISNING AV TRANSAKTIONER MED NÄRSTÅENDE PARTER

REDOVISNING AV TRANSAKTIONER MED NÄRSTÅENDE PARTER

Närstående parter till EUF är EU:s förvaltningsfond Bêkou, EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika samt Europeiska kommissionen. Transaktioner mellan dessa enheter äger rum som ett led i EUF:s normala verksamhet och därför ställs inga särskilda upplysningskrav för transaktioner som görs i enlighet med EU:s redovisningsregler.

EUF har ingen separat förvaltning, eftersom fonden förvaltas av kommissionen. Ersättningar till nyckelpersoner inom EU, däribland vid kommissionen, har offentliggjorts i Europeiska unionens konsoliderade årsredovisning under rubrik 7.2 ”Ersättningar till nyckelpersoner”.

7.   HÄNDELSER EFTER BALANSDAGEN

HÄNDELSER EFTER BALANSDAGEN

Ukraina

Ukraina

I enlighet med EU:s redovisningsregel 19 Händelser efter balansdagen, anses kriget i Ukraina, som inleddes i februari 2022, som en händelse som inte beaktas och kräver därmed inga justeringar av några belopp i den finansiella rapporten för helåret per den 31 december 2021. För senare rapporteringsperioder kan kriget påverka redovisningen och värderingen av vissa tillgångar och skulder i balansräkningen och också av vissa intäkter och kostnader som redovisas i resultaträkningen. På grundval av fakta och omständigheter vid tidpunkten för utarbetandet av den finansiella rapporten för helåret, särskilt den föränderliga situationen, kan inte de finansiella effekterna av kriget i Ukraina på EUF uppskattas på ett tillförlitligt sätt.

Den dag då dessa räkenskaper läggs fram hade fortfarande inga övriga materiella händelser som borde redovisas separat under detta avsnitt uppmärksammats av eller rapporterats till EUF:s räkenskapsförare. Årsredovisningen och därtill hörande noter har sammanställts med stöd av senast tillgängliga uppgifter, vilket också framgår av uppgifterna ovan.

8.   AVSTÄMNING MELLAN DET EKONOMISKA RESULTATET OCH BUDGETUTFALLET

AVSTÄMNING MELLAN DET EKONOMISKA RESULTATET OCH BUDGETUTFALLET

Årets ekonomiska resultat beräknas enligt principerna för periodiserad redovisning. Budgetutfallet beräknas emellertid enligt kontantmetoden. Eftersom det ekonomiska resultatet och budgetutfallet bygger på samma underliggande transaktioner är det i kontrollsyfte vettigt att stämma av dem mot varandra. Denna avstämning redovisas i tabellen nedan, med angivelse av de viktigaste avstämningsbeloppen, som delas upp mellan inkomster och utgifter. I noterna till tabellen finns ytterligare information om arten av de viktigaste avstämningsposterna.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Intäkter | | |
| Fordringar som inte påverkar budgetutfallet | — | (2) |
| Fordringar som fastställts under innevarande år men ännu inte uppburits | (6) | (23) |
| Fordringar som fastställts under tidigare år och uppburits under innevarande år | 20 | 13 |
| Intäktsminskande förbrukning | 13 | 61 |
| Upplupna intäkter (netto) | (69) | (33) |
| Övriga | — | — |
| Kostnader | | |
| Kostnader under innevarande år som ännu inte betalats | 111 | 119 |
| Kostnader från tidigare år som betalats under innevarande år | (741) | (817) |
| Nettoeffekt av förfinansiering | (295) | (281) |
| Upplupna kostnader (netto) | 539 | 1 102 |
| BUDGETUTFALL FÖR ÅRET | (3 401 ) | (4 604 ) |

(miljoner euro)

2021

2020

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Intäkter

Intäkter

Fordringar som inte påverkar budgetutfallet

Fordringar som inte påverkar budgetutfallet

—

—

(2)

(2)

Fordringar som fastställts under innevarande år men ännu inte uppburits

Fordringar som fastställts under innevarande år men ännu inte uppburits

(6)

(6)

(23)

(23)

Fordringar som fastställts under tidigare år och uppburits under innevarande år

Fordringar som fastställts under tidigare år och uppburits under innevarande år

20

20

13

13

Intäktsminskande förbrukning

Intäktsminskande förbrukning

13

13

61

61

Upplupna intäkter (netto)

Upplupna intäkter (netto)

(69)

(69)

(33)

(33)

Övriga

Övriga

—

—

—

—

Kostnader

Kostnader

Kostnader under innevarande år som ännu inte betalats

Kostnader under innevarande år som ännu inte betalats

111

111

119

119

Kostnader från tidigare år som betalats under innevarande år

Kostnader från tidigare år som betalats under innevarande år

(741)

(741)

(817)

(817)

Nettoeffekt av förfinansiering

Nettoeffekt av förfinansiering

(295)

(295)

(281)

(281)

Upplupna kostnader (netto)

Upplupna kostnader (netto)

539

539

1 102

1 102

BUDGETUTFALL FÖR ÅRET

BUDGETUTFALL FÖR ÅRET

(3 401 )

(3 401 )

(4 604 )

(4 604 )

8.1   AVSTÄMNING AV INTÄKTER

AVSTÄMNING AV INTÄKTER

Budgetintäkterna under ett räkenskapsår motsvarar uppburna intäkter från fordringar som fastställts under årets lopp och uppburna belopp från fordringar som fastställts under tidigare räkenskapsår.

Fordringar som inte påverkar budgetutfallet redovisas i det ekonomiska resultatet, men kan ur budgetsynvinkel inte anses utgöra intäkter, eftersom det likvida beloppet överförs till reserven och inga åtaganden kan ingås på nytt utan ett rådsbeslut.

Fordringar som inte påverkar budgetutfallet

Fordringar som fastställts under innevarande år men ännu inte uppburits ska dras ifrån det ekonomiska resultatet vid avstämningen, eftersom de inte ingår i budgetintäkterna. Fordringar som fastställts under tidigare år och uppburits under innevarande år måste däremot läggas till det ekonomiska resultatet för att avstämningen ska bli rättvisande.

Fordringar som fastställts under innevarande år men ännu inte uppburits

Fordringar som fastställts under tidigare år och uppburits under innevarande år

Nettoeffekten av förfinansiering utgörs av förfinansiering som avräknats mot belopp som återkrävts från stödmottagarna. Denna behållning från kontantinbetalningar utgör budgetintäkter men påverkar inte det ekonomiska resultatet och måste därför läggas till i avstämningssyfte.

Nettoeffekten av förfinansiering

De upplupna nettointäkterna består främst av upplupna belopp som sammanställts i samband med periodavgränsningen vid årets slut. Endast nettoeffekten, dvs. de upplupna intäkterna för innevarande år minus återföringen av de upplupna intäkterna för föregående år, ska beaktas.

upplupna nettointäkterna

8.2   AVSTÄMNING AV KOSTNADER

AVSTÄMNING AV KOSTNADER

Kostnader under innevarande år som ännu inte betalats ska läggas till för att avstämningen ska bli rättvisande, eftersom de ingår i det ekonomiska resultatet men inte i budgetkostnaderna. Däremot måste kostnader från tidigare år som betalats under innevarande år dras av från det ekonomiska resultatet vid avstämningen, eftersom de utgör en del av det innevarande årets budgetkostnader och antingen inte påverkar det ekonomiska resultatet eller minskar kostnaderna om rättelser görs.

Kostnader under innevarande år som ännu inte betalats

kostnader från tidigare år som betalats under innevarande år

Behållning från annullerade betalningar påverkar inte det ekonomiska resultatet men däremot budgetutfallet.

annullerade betalningar

Nettoeffekten av förfinansiering utgörs av en kombination av ny förfinansiering som utbetalats under innevarande år (redovisad som årets budgetutgifter) och förfinansiering som betalats ut under innevarande eller tidigare år och avräknas mot godkända bidragsberättigande kostnader. De senare beloppen utgör kostnader i den periodiserade redovisningen, men däremot inte kostnader i budgeträkenskaperna, eftersom den ursprungliga förfinansieringen redan tagits upp som en budgetkostnad i det skede då den betalades ut.

Nettoeffekten av förfinansiering

De upplupna nettokostnaderna består främst av upplupna belopp som sammanställs i samband med periodavgränsningen vid årets slut, dvs. bidragsberättigande kostnader som burits av EUF:s stödmottagare, men som ännu inte har rapporterats till EUF. Endast nettoeffekten beaktas, dvs. de upplupna kostnaderna för innevarande år minus återföring av upplupna kostnader för det föregående året.

upplupna nettokostnaderna

FINANSIELL RAPPORT FÖR HELÅR FÖR DE AV EU:s FÖRVALTNINGSFONDER SOM KONSOLIDERATS I EUF

FINANSIELL RAPPORT FÖR HELÅR FÖR DE AV EU:s FÖRVALTNINGSFONDER SOM KONSOLIDERATS I EUF

FINANSIELL RAPPORT FÖR HELÅRET 2021 FÖR EU:s FÖRVALTNINGSFOND BÊKOU (9)

FINANSIELL RAPPORT FÖR HELÅRET 2021 FÖR EU:s FÖRVALTNINGSFOND BÊKOU

9

BAKGRUNDSINFORMATION OM EU:s FÖRVALTNINGSFOND BÊKOU

BAKGRUNDSINFORMATION OM EU:s FÖRVALTNINGSFOND BÊKOU

Allmän bakgrund om unionens förvaltningsfonder

Allmän bakgrund om unionens förvaltningsfonder

Inrättande

Inrättande

I enlighet med artiklarna 234 och 235 i budgetförordningen för Europeiska unionens allmänna budget (10) och artikel 35 i budgetförordningen för elfte EUF (11) får Europeiska kommissionen inrätta förvaltningsfonder för externa åtgärder (EU-förvaltningsfonder). Unionens förvaltningsfonder inrättas enligt avtal som ingås med andra givare för katastrofinsatser och insatser efter katastrofsituationer som krävs för att reagera på en kris eller för tematiska åtgärder.

10

11

EU-förvaltningsfonder

Unionens förvaltningsfonder inrättas av Europeiska kommissionen genom beslut, efter samråd med eller godkännande från Europaparlamentet och rådet. Beslutet omfattar inrättandeavtalet med andra givare.

Unionens förvaltningsfonder får bara inrättas och genomföras om följande villkor är uppfyllda:

| — | Det ska finnas ett mervärde i unionens intervention: Målen för unionens förvaltningsfonder kan, särskilt på grund av deras omfattning eller potentiella effekter, uppnås bättre på unionsnivå än på nationell nivå, och användningen av befintliga finansieringsinstrument skulle inte vara tillräcklig för att uppnå unionens politiska mål. |
| --- | --- |

—

Det ska finnas ett mervärde i unionens intervention: Målen för unionens förvaltningsfonder kan, särskilt på grund av deras omfattning eller potentiella effekter, uppnås bättre på unionsnivå än på nationell nivå, och användningen av befintliga finansieringsinstrument skulle inte vara tillräcklig för att uppnå unionens politiska mål.

| — | Unionens förvaltningsfonder skapar tydlig politisk synlighet för unionen och förvaltningsfördelar samt bättre kontroll från unionens sida av risker med och utbetalningar av unionens och andra givares bidrag. |
| --- | --- |

—

Unionens förvaltningsfonder skapar tydlig politisk synlighet för unionen och förvaltningsfördelar samt bättre kontroll från unionens sida av risker med och utbetalningar av unionens och andra givares bidrag.

| — | Unionens förvaltningsfonder duplicerar inte andra befintliga finansieringskanaler eller liknande instrument utan att bidra med något nytt. |
| --- | --- |

—

Unionens förvaltningsfonder duplicerar inte andra befintliga finansieringskanaler eller liknande instrument utan att bidra med något nytt.

| — | Målen för unionens förvaltningsfonder är anpassade till målen för det unionsinstrument eller den budgetpost som de finansieras genom. |
| --- | --- |

—

Målen för unionens förvaltningsfonder är anpassade till målen för det unionsinstrument eller den budgetpost som de finansieras genom.

EU:s befintliga förvaltningsfonder

EU:s befintliga förvaltningsfonder

Kommissionen har hittills inrättat fyra EU-förvaltningsfonder:

| — | EU:s förvaltningsfond Bêkou som ska stödja alla aspekter av Centralafrikanska republikens väg ur krisen och dess återuppbyggnadsinsatser. Fonden inrättades den 15 juli 2014. |
| --- | --- |

—

EU:s förvaltningsfond Bêkou som ska stödja alla aspekter av Centralafrikanska republikens väg ur krisen och dess återuppbyggnadsinsatser. Fonden inrättades den 15 juli 2014.

| — | EU:s förvaltningsfond Madad, EU:s regionala förvaltningsfond för insatser med anledning av krisen i Syrien. Fonden inrättades den 15 december 2014. |
| --- | --- |

—

EU:s förvaltningsfond Madad, EU:s regionala förvaltningsfond för insatser med anledning av krisen i Syrien. Fonden inrättades den 15 december 2014.

| — | EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika: EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika inriktas på stabilitet och insatser mot de bakomliggande orsakerna till irreguljär migration och för fördrivna personer. Fonden inrättades den 12 november 2015. |
| --- | --- |

—

EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika: EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika inriktas på stabilitet och insatser mot de bakomliggande orsakerna till irreguljär migration och för fördrivna personer. Fonden inrättades den 12 november 2015.

| — | EU:s förvaltningsfond Colombia: för att stödja genomförandet av fredsavtalet i början av återhämtningen och stabiliseringen efter konflikten. Fonden inrättades den 12 december 2016. |
| --- | --- |

—

EU:s förvaltningsfond Colombia: för att stödja genomförandet av fredsavtalet i början av återhämtningen och stabiliseringen efter konflikten. Fonden inrättades den 12 december 2016.

Uppgift

Uppgift

EU:s förvaltningsfond Bêkou inrättades i syfte att stödja stabilisering och återuppbyggnad i Centralafrikanska republiken. Enligt inrättandeavtalet är fondens främsta mål att tillhandahålla samstämt och riktat stöd för att stärka resiliensen hos utsatta befolkningsgrupper och stödja alla aspekter av Centralafrikanska republikens väg ur krisen och återbyggnad, att samordna insatser på kort, medellång och lång sikt och att hjälpa grannländer hantera krisens konsekvenser.

Huvudinslag i verksamheten

Huvudinslag i verksamheten

I unionsförvaltningsfonden sammanförs medel från olika givare för att finansiera program på grundval av överenskomna mål. Sedan EU:s förvaltningsfond Bêkou inrättades i juli 2014 har 22 program antagits och nått ut till över 2,5 miljoner stödmottagare. Programmen ska hjälpa Centralafrikanska republiken och dess befolkning efter krisen 2013. Närmare bestämt syftar EU:s förvaltningsfond Bêkou till att säkerställa tillgång till grundläggande tjänster (främst hälso- och sjukvård, vatten och sanitet), stödja ekonomisk återhämtning och skapande av arbetstillfällen samt främja social sammanhållning och försoning.

Styrelseform

Styrelseform

Europeiska kommissionen förvaltar EU:s förvaltningsfond Bêkou och fungerar också som sekretariat för dess två styrande organ, förvaltningsfondens styrelse och den operativa styrelsen. Förvaltningsfondens styrelse och den operativa kommittén för förvaltningsfonden Bêkou består av företrädare för givarna, kommissionen, Europaparlamentet, en företrädare från Centralafrikanska republikens myndigheter och observatörer. Reglerna för styrelsens sammansättning och dess interna regler fastställs i unionsförvaltningsfondens inrättandeavtal.

Styrelsens huvudsakliga uppgift är att fastställa och se över förvaltningsfondens övergripande strategi. Den operativa styrelsen är ansvarig för urvalet av de åtgärder som finansieras genom fonden och utövar tillsyn över deras genomförande. Den godkänner också årsredovisningen och årsrapporterna om de insatser som finansieras av förvaltningsfonden.

Finansieringskällor

Finansieringskällor

EU:s förvaltningsfond Bêkou finansieras med bidrag från givare.

Årsredovisning

Årsredovisning

Grund för utarbetande

Grund för utarbetande

Den rättsliga ramen och tidsfristerna för utarbetandet av årsredovisningen fastställs i avtalet om upprättande av EU:s förvaltningsfond för Centralafrikanska republiken, EU:s förvaltningsfond Bêkou, och dess interna regler (inrättandeavtalet). Enligt detta inrättandeavtal upprättas årsredovisningen i enlighet med de regler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (EU:s redovisningsregler, EAR), som grundas på de internationellt godkända redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (IPSAS).

Räkenskapsförare

Räkenskapsförare

Kommissionens räkenskapsförare ska fungera som räkenskapsförare för unionsförvaltningsfonderna. Räkenskapsföraren ska ansvara för att fastställa de räkenskapsförfaranden och kontoplaner som är gemensamma för alla unionsförvaltningsfonder. Kommissionens internrevisor, Olaf och revisionsrätten ska ha samma befogenheter i förhållande till unionens förvaltningsfonder som till kommissionens övriga verksamhet. Unionsförvaltningsfonderna är också föremål för en oberoende extern revision varje år.

Årsredovisningens utformning

Årsredovisningens utformning

Årsredovisningen omfattar perioden 1 januari–31 december och omfattar den finansiella rapporten för helåret och rapporterna om budgetgenomförandet. Medan den finansiella rapporten för helåret och de kompletterande noterna upprättas enligt principerna för periodiserad redovisning baseras rapporterna om genomförandet av budgeten i första hand på in- och utbetalningar.

Förfarande från preliminära räkenskaper till beviljande av ansvarsfrihet

Förfarande från preliminära räkenskaper till beviljande av ansvarsfrihet

Årsredovisningen är föremål för en oberoende extern revision. Den preliminära årsredovisningen utarbetas av räkenskapsföraren och överlämnas senast den 15 februari påföljande år till den operativa kommittén som sedan överlämnar den till det revisionsföretag som enheten valt efter upphandling. Efter revision utarbetar räkenskapsföraren den slutliga årsredovisningen och överlämnar den till den operativa kommittén för godkännande (artikel 8.3.4 c).

Årsredovisningen för EU-förvaltningsfonden Bêkou konsolideras i Europeiska utvecklingsfondens årsredovisning.

Viktiga händelser i verksamheten

Viktiga händelser i verksamheten

Resultat under året

Resultat under året

EU lanserade sin första förvaltningsfond (EUTF), kallad Bêkou (som betyder hopp på språket Sango), i juli 2014 för att bistå Centralafrikanska republiken och dess befolkning efter krisen 2013. EU-förvaltningsfonden Bêkou syftar till att säkerställa tillgång till grundläggande tjänster (främst hälso- och sjukvård, vatten och sanitet), stödja landsbygdsutveckling och ekonomisk återhämtning samt främja försoning. Sedan inrättandet av EU-förvaltningsfonden Bêkou har 22 program finansierats och nått mer än hälften av landets befolkning.

Trots undertecknandet av ett fredsavtal i februari 2019 ökade osäkerheten under 2021 och de humanitära behoven ökade, vilket föranledde FN:s kontor för samordning av humanitära frågor (Ocha) att tala om ”en humanitär nödsituation som inte har iakttagits sedan 2015”. Det är i detta komplexa och känsliga sammanhang som EU:s förvaltningsfond Bêkou använder sina komparativa fördelar vad gäller flexibilitet och förmåga att anpassa sig till förändrade omständigheter. Dessutom är EU-förvaltningsfonden Bêkou fortfarande det viktigaste instrumentet för att bygga upp resiliens för både befolkningen och staten genom en verklig strategi för att knyta samman humanitärt arbete, utvecklingsarbete och fredsarbete.

De viktiga händelserna i verksamheten 2021 omfattar följande:

I december 2020 beslutades den andra och sista förlängningen av förvaltningsfonden Bêkou fram till den 31 december 2021. Genomförandet av projekt inom förvaltningsfonden Bêkou påverkades under 2021 av en kraftig försämring av säkerhetssituationen. Efter anordnandet av de allmänna valen i december 2020 ifrågasatte en koalition av rebellgrupper resultaten och en våldsam konflikt började sprida sig över hela det centralafrikanska territoriet. Även om situationen i huvudstaden Bangui fortfarande var mindre farlig orsakade konflikten stora säkerhetsproblem och tillträdesbegränsningar för de flesta av Bêkoupartnerna.

Trots att EU-förvaltningsfonden Bêkou antog ett program för stöd till uppbyggnad av civilskydd i Centralafrikanska republiken 2020 ansågs det säkerhetsmässiga och institutionella sammanhanget inte längre vara tillräckligt gynnsamt för att inleda genomförandet av detta program. Följaktligen drogs åtagandena på 4 miljoner euro tillbaka och användes i stället i ett program för socioekonomisk utveckling i landets sydöstra del (Relsude).

Insatserna mot covid-19-utbrottet fortsatte under 2021. Pandemin hade en mindre betydande inverkan på EU-förvaltningsfondens verksamhet detta år, men de sanitära åtgärderna i kombination med den turbulens som orsakats av den pågående konflikten störde de fortfarande mycket bräckliga institutionerna, och landet upplevde en försämring av grundläggande tjänster. Genom att fullgöra sin roll som en bro mellan bistånd och utveckling ökade EU-förvaltningsfonden Bêkou sina anslag genom programmen Health III och WASH för fortsatt stöd till utsatta befolkningsgrupper.

I slutet av 2021 hade EU-förvaltningsfonden Bêkou slutfört åtagandena och upprättat kontrakt för alla mottagna bidrag, med undantag för medel som avsatts för övervakning, utvärdering, revision och kommunikation, som fortfarande kan kontrakteras fram till slutet av EU-förvaltningsfondens genomförandeperiod den 31 december 2025. Ytterligare insatser gjordes under året för att undvika finansieringsunderskott och den operativa kommittén ökade resurserna för följande sektorer: Vatten och sanitet (4,5 miljoner euro), socioekonomisk återhämtning i Relsude (5,38 miljoner euro), Reconciliation II (1,45 miljoner euro), Health III (0,34 miljoner euro) och instrumentet för tekniskt samarbete FATC II (1,23 miljoner euro).

Budget och budgetgenomförande

På intäktssidan uppgick utfästelserna från EU-förvaltningsfondens givare i slutet av 2021 till över 310 miljoner euro. Det är en ökning med 1,89 miljoner euro jämfört med år 2020. Alla bidragsintyg har mottagits.

Såsom beskrivs ovan anslogs 13 miljoner euro på beslutsnivå genom tillägg till befintliga åtgärder inom ramen för EU-förvaltningsfonden Bêkou under 2021. De syftade till att stödja sektorerna vatten och sanitet, socioekonomisk återhämtning, hälso- och sjukvård, försoning och ökad finansiering till EU-förvaltningsfondens instrument för tekniskt samarbete. Såsom beskrivs i avsnittet om viktiga händelser i verksamheten omfattade dessa tilläggsanslag strategiska sektorer för att hantera förändringarna i den socioekonomiska situationen och säkerhetsläget i Centralafrikanska republiken, men avsåg också att stödja partner i syfte att konsolidera åtgärdernas hållbarhet i samband med övergången från förvaltningsfonden Bêkou till det nya instrumentet Europa i världen.

När det gäller kontrakt undertecknade EU-förvaltningsfonden Bêkou sju nya kontrakt och 14 kontraktstillägg för kostnadsökningar under 2021 med ett totalt belopp på nästan 35 miljoner euro. De nya kontrakten bidrar exempelvis till genomförandet av tekniskt stöd till hälsoministeriet och ministeriet för kvinnofrågor, till programmen för försoning och social sammanhållning genom ett projekt för centralafrikanska ungdomar, till förebyggande av könsrelaterat våld och till landets ekonomiska utveckling genom professionalisering och främjande av entreprenörskap i stadsområden.

Sist men inte minst betalades mer än 36 miljoner euro ut under 2021. Sedan EU-förvaltningsfonden Bêkou inrättades har totalt nära 233 miljoner euro betalats ut.

Verksamhetens påverkan på den finansiella rapporten för helåret

Verksamhetens påverkan på den finansiella rapporten för helåret

I den finansiella rapporten för helåret är påverkan till följd av denna verksamhet mest märkbar när man tittar på följande:

| — | Driftskostnader: En sammanlagd minskning med 938 000 euro. Utgifterna för återuppbyggnad, stadsutveckling och stadsförvaltning, yrkesutbildning och utveckling av den privata sektorn ökade dock i takt med att medlen från civilskydd omdirigerades till socioekonomisk utveckling. |
| --- | --- |

—

Driftskostnader: En sammanlagd minskning med 938 000 euro. Utgifterna för återuppbyggnad, stadsutveckling och stadsförvaltning, yrkesutbildning och utveckling av den privata sektorn ökade dock i takt med att medlen från civilskydd omdirigerades till socioekonomisk utveckling.

| — | Förfinansiering: En minskning med 5 924 000 euro till följd av att färre förskott betalats ut på grund av det lägre värdet på de nya kontrakt som undertecknats (36 miljoner euro i nya kontrakt och kontraktsändringar under 2021 jämfört med 53 miljoner euro under 2020). |
| --- | --- |

—

Förfinansiering: En minskning med 5 924 000 euro till följd av att färre förskott betalats ut på grund av det lägre värdet på de nya kontrakt som undertecknats (36 miljoner euro i nya kontrakt och kontraktsändringar under 2021 jämfört med 53 miljoner euro under 2020).

| — | Finansiella skulder: En minskning med 14 671 000 euro främst på grund av att kontantbidragen från givarna inte var tillräckliga för att täcka de årliga betalningsutflödena. Det ledde också till att de likvida medlen minskade. |
| --- | --- |

—

Finansiella skulder: En minskning med 14 671 000 euro främst på grund av att kontantbidragen från givarna inte var tillräckliga för att täcka de årliga betalningsutflödena. Det ledde också till att de likvida medlen minskade.

BALANSRÄKNING

BALANSRÄKNING

| (tusen euro) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR | | |
| Förfinansiering | 214 | 2 418 |
| | 214 | 2 418 |
| OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR | | |
| Förfinansiering | 11 762 | 15 482 |
| Fordringar med motprestation och krav utan motprestation | 4 446 | 5 340 |
| Likvida medel | 3 792 | 7 339 |
| | 20 000 | 28 161 |
| TOTALA TILLGÅNGAR | 20 214 | 30 579 |
| LÅNGFRISTIGA SKULDER | | |
| Finansiella skulder | (3 167 ) | (17 838 ) |
| | (3 167 ) | (17 838 ) |
| KORTFRISTIGA SKULDER | | |
| Betalningsåtaganden | (2 847 ) | (795) |
| Upplupna kostnader | (14 200 ) | (11 947 ) |
| | (17 047 ) | (12 741 ) |
| TOTALA SKULDER | (20 214 ) | (30 579 ) |
| NETTOTILLGÅNGAR | — | — |

(tusen euro)

31.12.2021

31.12.2020

ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

Förfinansiering

Förfinansiering

214

214

2 418

2 418

214

214

2 418

2 418

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR

Förfinansiering

Förfinansiering

11 762

11 762

15 482

15 482

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

4 446

4 446

5 340

5 340

Likvida medel

Likvida medel

3 792

3 792

7 339

7 339

20 000

20 000

28 161

28 161

TOTALA TILLGÅNGAR

TOTALA TILLGÅNGAR

20 214

20 214

30 579

30 579

LÅNGFRISTIGA SKULDER

LÅNGFRISTIGA SKULDER

Finansiella skulder

Finansiella skulder

(3 167 )

(3 167 )

(17 838 )

(17 838 )

(3 167 )

(3 167 )

(17 838 )

(17 838 )

KORTFRISTIGA SKULDER

KORTFRISTIGA SKULDER

Betalningsåtaganden

Betalningsåtaganden

(2 847 )

(2 847 )

(795)

(795)

Upplupna kostnader

Upplupna kostnader

(14 200 )

(14 200 )

(11 947 )

(11 947 )

(17 047 )

(17 047 )

(12 741 )

(12 741 )

TOTALA SKULDER

TOTALA SKULDER

(20 214 )

(20 214 )

(30 579 )

(30 579 )

NETTOTILLGÅNGAR

NETTOTILLGÅNGAR

—

—

RESULTATRÄKNING

RESULTATRÄKNING

| (tusen euro) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| INTÄKTER | | |
| Intäkter från transaktioner utan motprestation | | |
| Intäkter från donationer | 46 995 | 47 889 |
| Återkrav av kostnader | — | 115 |
| Totala intäkter | 46 995 | 48 004 |
| KOSTNADER | | |
| Driftskostnader | (46 021 ) | (46 959 ) |
| Finansieringskostnader | (48) | (68) |
| Övriga kostnader | (925) | (978) |
| Totala kostnader | (46 995 ) | (48 004 ) |
| EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET | — | — |

(tusen euro)

2021

2020

INTÄKTER

INTÄKTER

Intäkter från transaktioner utan motprestation

Intäkter från transaktioner utan motprestation

Intäkter från donationer

Intäkter från donationer

46 995

46 995

47 889

47 889

Återkrav av kostnader

Återkrav av kostnader

—

—

115

115

Totala intäkter

Totala intäkter

46 995

46 995

48 004

48 004

KOSTNADER

KOSTNADER

Driftskostnader

Driftskostnader

(46 021 )

(46 021 )

(46 959 )

(46 959 )

Finansieringskostnader

Finansieringskostnader

(48)

(48)

(68)

(68)

Övriga kostnader

Övriga kostnader

(925)

(925)

(978)

(978)

Totala kostnader

Totala kostnader

(46 995 )

(46 995 )

(48 004 )

(48 004 )

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

—

—

KASSAFLÖDESANALYS

KASSAFLÖDESANALYS

| (tusen euro) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Ekonomiskt resultat för året | — | — |
| (Ökning)/minskning av förfinansiering | 5 924 | 3 685 |
| (Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation | 894 | (3 487 ) |
| Ökning/(minskning) av finansiella skulder | (14 671 ) | (11 889 ) |
| Ökning/(minskning) av betalningsåtaganden | 2 052 | 784 |
| Ökning/(minskning) av upplupna kostnader | 2 254 | 814 |
| NETTOKASSAFLÖDE | (3 547 ) | (10 093 ) |
| Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel | (3 547 ) | (10 093 ) |
| Likvida medel vid årets början | 7 339 | 17 432 |
| Likvida medel vid årets slut | 3 792 | 7 339 |

(tusen euro)

2021

2020

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

—

—

(Ökning)/minskning av förfinansiering

(Ökning)/minskning av förfinansiering

5 924

5 924

3 685

3 685

(Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation

(Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation

894

894

(3 487 )

(3 487 )

Ökning/(minskning) av finansiella skulder

Ökning/(minskning) av finansiella skulder

(14 671 )

(14 671 )

(11 889 )

(11 889 )

Ökning/(minskning) av betalningsåtaganden

Ökning/(minskning) av betalningsåtaganden

2 052

2 052

784

784

Ökning/(minskning) av upplupna kostnader

Ökning/(minskning) av upplupna kostnader

2 254

2 254

814

814

NETTOKASSAFLÖDE

NETTOKASSAFLÖDE

(3 547 )

(3 547 )

(10 093 )

(10 093 )

Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel

Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel

(3 547 )

(3 547 )

(10 093 )

(10 093 )

Likvida medel vid årets början

Likvida medel vid årets början

7 339

7 339

17 432

17 432

Likvida medel vid årets slut

Likvida medel vid årets slut

3 792

3 792

7 339

7 339

DEN FINANSIELLA RAPPORTEN FÖR HELÅRET FÖR EU:s FÖRVALTNINGSFOND FÖR NÖDÅTGÄRDER I AFRIKA 2021 (12)

DEN FINANSIELLA RAPPORTEN FÖR HELÅRET FÖR EU:s FÖRVALTNINGSFOND FÖR NÖDÅTGÄRDER I AFRIKA 2021

12

BAKGRUNDSINFORMATION OM EU:s FÖRVALTNINGSFOND FÖR NÖDÅTGÄRDER I AFRIKA

BAKGRUNDSINFORMATION OM EU:s FÖRVALTNINGSFOND FÖR NÖDÅTGÄRDER I AFRIKA

Allmän bakgrund om unionens förvaltningsfonder

Allmän bakgrund om unionens förvaltningsfonder

Inrättande

Inrättande

I enlighet med artiklarna 234 och 235 i budgetförordningen för Europeiska unionens allmänna budget (13) och artikel 35 i budgetförordningen för elfte EUF (14) får Europeiska kommissionen inrätta förvaltningsfonder för externa åtgärder (EU-förvaltningsfonder). Unionens förvaltningsfonder inrättas enligt avtal som ingås med andra givare för katastrofinsatser och insatser efter katastrofsituationer som krävs för att reagera på en kris eller för tematiska åtgärder.

13

14

EU-förvaltningsfonder

Unionens förvaltningsfonder inrättas av Europeiska kommissionen genom beslut, efter samråd med eller godkännande från Europaparlamentet och rådet. Beslutet omfattar inrättandeavtalet med andra givare.

Unionens förvaltningsfonder får bara inrättas och genomföras om följande villkor är uppfyllda:

| — | Det ska finnas ett mervärde i unionens intervention: Målen för unionens förvaltningsfonder kan, särskilt på grund av deras omfattning eller potentiella effekter, uppnås bättre på unionsnivå än på nationell nivå, och användningen av befintliga finansieringsinstrument skulle inte vara tillräcklig för att uppnå unionens politiska mål. |
| --- | --- |

—

Det ska finnas ett mervärde i unionens intervention: Målen för unionens förvaltningsfonder kan, särskilt på grund av deras omfattning eller potentiella effekter, uppnås bättre på unionsnivå än på nationell nivå, och användningen av befintliga finansieringsinstrument skulle inte vara tillräcklig för att uppnå unionens politiska mål.

| — | Unionens förvaltningsfonder skapar tydlig politisk synlighet för unionen och förvaltningsfördelar samt bättre kontroll från unionens sida av risker med och utbetalningar av unionens och andra givares bidrag. |
| --- | --- |

—

Unionens förvaltningsfonder skapar tydlig politisk synlighet för unionen och förvaltningsfördelar samt bättre kontroll från unionens sida av risker med och utbetalningar av unionens och andra givares bidrag.

| — | Unionens förvaltningsfonder duplicerar inte andra befintliga finansieringskanaler eller liknande instrument utan att bidra med något nytt. |
| --- | --- |

—

Unionens förvaltningsfonder duplicerar inte andra befintliga finansieringskanaler eller liknande instrument utan att bidra med något nytt.

| — | Målen för unionens förvaltningsfonder är anpassade till målen för det unionsinstrument eller den budgetpost som de finansieras genom. |
| --- | --- |

—

Målen för unionens förvaltningsfonder är anpassade till målen för det unionsinstrument eller den budgetpost som de finansieras genom.

EU:s befintliga förvaltningsfonder

EU:s befintliga förvaltningsfonder

Kommissionen har hittills inrättat fyra EU-förvaltningsfonder:

| — | EU:s förvaltningsfond Bêkou som ska stödja alla aspekter av Centralafrikanska republikens väg ur krisen och dess återuppbyggnadsinsatser. Fonden inrättades den 15 juli 2014. |
| --- | --- |

—

EU:s förvaltningsfond Bêkou som ska stödja alla aspekter av Centralafrikanska republikens väg ur krisen och dess återuppbyggnadsinsatser. Fonden inrättades den 15 juli 2014.

| — | EU:s förvaltningsfond Madad, EU:s regionala förvaltningsfond för insatser med anledning av krisen i Syrien. Fonden inrättades den 15 december 2014. |
| --- | --- |

—

EU:s förvaltningsfond Madad, EU:s regionala förvaltningsfond för insatser med anledning av krisen i Syrien. Fonden inrättades den 15 december 2014.

| — | EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika inriktas på stabilitet och insatser mot de bakomliggande orsakerna till irreguljär migration och för fördrivna personer. Fonden inrättades den 12 november 2015. |
| --- | --- |

—

EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika inriktas på stabilitet och insatser mot de bakomliggande orsakerna till irreguljär migration och för fördrivna personer. Fonden inrättades den 12 november 2015.

| — | EU:s förvaltningsfond Colombia: för att stödja genomförandet av fredsavtalet i början av återhämtningen och stabiliseringen efter konflikten. Fonden inrättades den 12 december 2016. |
| --- | --- |

—

EU:s förvaltningsfond Colombia: för att stödja genomförandet av fredsavtalet i början av återhämtningen och stabiliseringen efter konflikten. Fonden inrättades den 12 december 2016.

Uppgift

Uppgift

Det främsta målet med EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika är att stödja alla aspekter av stabilitet och bidra till bättre migrationshantering samt åtgärda de bakomliggande orsakerna till destabilisering, tvångsförflyttning och irreguljär migration, särskilt genom att främja resiliens, ekonomiska och lika möjligheter, säkerhet och utveckling samt förhindra kränkningar av mänskliga rättigheter.

Huvudinslag i verksamheten

Huvudinslag i verksamheten

I unionsförvaltningsfonden sammanförs medel från olika givare för att finansiera en åtgärd på grundval av överenskomna mål. EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika är verksam inom tre geografiska områden, nämligen Sahelregionen och området kring Tchadsjön, Afrikas horn och Nordafrika. Grannländerna till de bidragsberättigade länderna kan, från fall till fall, dra nytta av fondens projekt. Förvaltningsfonden har inrättats för en begränsad period för att på kort och medellång sikt möta utmaningarna i regionerna.

Styrelseform

Styrelseform

Europeiska kommissionen förvaltar EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika och fungerar också som sekretariat för dess två styrande organ, förvaltningsfondens styrelse och den operativa styrelsen. Förvaltningsfondens styrelse och den operativa kommittén för EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika består av företrädare för givarna och kommissionen, samt företrädare för icke bidragande medlemsstater, myndigheter i stödberättigande länder samt regionala organisationer med observatörsstatus. Reglerna för styrelsens sammansättning och dess interna regler fastställs i unionsförvaltningsfondens inrättandeavtal.

Styrelsens huvudsakliga uppgift är att fastställa och se över förvaltningsfondens övergripande strategi. Den operativa styrelsen är ansvarig för urvalet av de åtgärder som finansieras genom fonden och utövar tillsyn över deras genomförande. Den godkänner också årsredovisningen och årsrapporterna om de insatser som finansieras av förvaltningsfonden.

Finansieringskällor

Finansieringskällor

EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika finansieras med bidrag från givare.

Årsredovisning

Årsredovisning

Grund för utarbetande

Grund för utarbetande

Den rättsliga ramen och tidsfristerna för utarbetandet av årsredovisningen fastställs i avtalet om inrättandet av EU:s förvaltningsfond för Afrika för stabilitet och insatser mot de bakomliggande orsakerna till irreguljär migration och för fördrivna personer i Afrika och dess interna regler (inrättandeavtalet). Enligt detta inrättandeavtal upprättas årsredovisningen i enlighet med de regler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (EU:s redovisningsregler, EAR), som grundas på de internationellt godkända redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (IPSAS).

Räkenskapsförare

Räkenskapsförare

På grundval av inrättandeavtalet ska kommissionens räkenskapsförare fungera som räkenskapsförare för förvaltningsfonderna.

Årsredovisningens utformning

Årsredovisningens utformning

Årsredovisningen omfattar perioden 1 januari–31 december och omfattar den finansiella rapporten för helåret och rapporterna om budgetgenomförandet. Medan den finansiella rapporten för helåret och de kompletterande noterna upprättas enligt principerna för periodiserad redovisning baseras rapporterna om genomförandet av budgeten i första hand på in- och utbetalningar.

Förfarande från preliminära räkenskaper till beviljande av ansvarsfrihet

Förfarande från preliminära räkenskaper till beviljande av ansvarsfrihet

Årsredovisningen är föremål för en oberoende extern revision. Den preliminära årsredovisningen utarbetas av räkenskapsföraren och överlämnas senast den 15 februari påföljande år till den operativa kommittén som sedan överlämnar den till det revisionsföretag som enheten valt efter upphandling. Efter revision utarbetar räkenskapsföraren den slutliga årsredovisningen och överlämnar den till den operativa kommittén för godkännande.

Årsredovisningen för EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika konsolideras i Europeiska utvecklingsfondens årsredovisning.

Viktiga händelser i verksamheten

Viktiga händelser i verksamheten

Resultat under året

Resultat under året

År 2021 var det sista år då EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika kunde göra finansiella åtaganden, inbegripet godkännande av nya åtgärder eller tilläggsanslag och undertecknande av nya kontrakt eller ändringar av befintliga kontrakt. Från och med 2022 kommer EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrikas program att fortsätta att genomföras fram till slutet av 2025.

Under 2021 visade EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika vidare att den är ett snabbt och effektivt genomförandeverktyg som underlättar den politiska dialogen med afrikanska partnerländer i de tre regionerna, tillämpar innovativa strategier och ger konkreta resultat i de tre regionerna (Sahel och Tchadsjön, Afrikas horn och Nordafrika).

EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika befäste ytterligare sina resultat i partnerskap med EU-medlemsstaternas utvecklingsorgan, FN-organisationer, icke-statliga organisationer och partnerländer, med godkännande av ett fåtal nya program och ett stort antal tilläggsanslag i de tre regionerna till ett belopp på över 242,6 miljoner euro. Detta innebär att det totala antalet godkända program uppgår till 248 (till vilka fyra områdesövergripande program ska läggas till), med en total driftsbudget på mer än 4 935,1 miljoner euro. Nya operativa kontrakt värda mer än 367 miljoner euro undertecknades under 2021 med genomförandepartner, vilket innebär att det totala beloppet för undertecknade kontrakt uppgår till mer än 4 918 miljoner euro. Vid utgången av 2021 hade driftsbetalningarna nått cirka 3 739 miljoner euro.

Under 2021 fortsatte EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika arbetet med det dubbla målet att främja stabilitet och hantera de bakomliggande orsakerna till tvångsförflyttning och irreguljär migration i Sahelregionen och området kring Tchadsjön, Afrikas horn och Nordafrika. EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika fortsatte att eftersträva en balanserad strategi för att hantera utmaningarna med irreguljär migration, med inriktning på frågor av ömsesidigt intresse för EU och Afrika. Dessa omfattar bekämpning av människosmuggling och människohandel samt stöd till frivilligt återvändande till och hållbar återanpassning av migranter i deras ursprungsland.

Under det gångna året har EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika fått ytterligare 3,5 miljoner euro från en EU-medlemsstat. Som en följd av detta uppgick de samlade medel som utlovats till EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika per den 31 december 2021 till över 5 061,7 miljoner euro, varav 623,2 miljoner euro utlovades av EU-medlemsstater och andra givare (Förenade kungariket, Norge och Schweiz).

Liksom under tidigare år fortsatte övervaknings- och utbildningssystemrapporterna (finns på EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrikas webbplats) om Sahel och Tchadsjön och Afrikas horn att visa de konkreta resultat som uppnåtts av EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika på olika arbetsområden. Övervaknings- och utbildningssystemet i den nordafrikanska regionen genererade övervakningsrapporter (finns på EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrikas webbplats), vars syfte är att analysera hur projekt som finansieras genom EU-förvaltningsfonderna bidrar till EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrikas strategiska mål i den nordafrikanska regionen.

Ansvarsskyldigheten och transparensen har förbättrats genom ökad kommunikation inklusive regelbundna uppdateringar på webbplatsen för EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika, publikation av inlägg på sociala medier och anordnandet av kommunikationsevenemang.

Under 2021 fortsatte säkerhetssituationen i Sahel- och Tchadsjöregionen att försämras i takt med att banditverksamhet och spänningarna mellan befolkningsgrupperna ökade. Våldet från icke-statliga väpnade grupper fortsatte, och nästan 10 000 dödsfall registrerades i över 3 600 våldsamma attacker i regionen. Ihållande våld och extrema klimatrelaterade händelser ledde till ytterligare massförflyttningar. På grund av de svåra klimatförhållandena drabbades regionen också av torka och översvämningar, vilket ledde till en hög grad av osäker livsmedelsförsörjning. De åtgärder som vidtagits av regeringarna i regionen för att begränsa spridningen av covid-19 ledde dessutom till lägre livsmedelsproduktivitet, drev på inflationen och begränsade det humanitära biståndet ytterligare, vilket förvärrade människors utsatthet. Mot denna bakgrund godkände EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrikas operativa kommitté 3 nya program och 6 tilläggsanslag på totalt 75,9 miljoner euro (varav 73,4 miljoner euro i nya medel, 0,7 miljoner euro i tillbakadragna medel och 1,8 miljoner euro i återvunna medel). Under året gav EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika ytterligare konkreta och synliga resultat inom ramen för de fyra strategiska målen, samtidigt som den fortsatte sina stabiliseringsinsatser.

Under 2021 upprätthöll EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika sin övergripande strategi för att stödja alla aspekter av stabilitet och resiliens på Afrikas horn, samtidigt som den på bästa sätt utnyttjade sin flexibilitet för att hantera de växande negativa effekterna av covid-19-pandemin. Trots den förvärrade konfliktsituationen i regionen och de störningar som orsakats av pandemin har mobiliseringen av genomförandepartner gjort det möjligt att nå viktiga milstolpar för alla fyra specifika mål för EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika i linje med det arbete som utförts under tidigare år. Under 2021 godkändes ett nytt program och 22 tilläggsanslag med totalt 158,2 miljoner euro. För att maximera användningen av finansiering från EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika för insatser före slutet av avtalsperioden den 31 december 2021 drogs totalt 136,7 miljoner euro i outnyttjade medel tillbaka från befintliga program och 16,8 miljoner euro återvanns (främst från medel som tidigare tilldelats projekt i Eritrea). Dessa medel återanslogs helt och hållet, främst genom tilläggsanslag till andra befintliga program.

Under 2021 fortsatte EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika att på ett allsidigt sätt hantera utmaningar i den nordafrikanska regionen för att rädda liv, skydda de mest utsatta, stödja värdsamhällen, ge möjligheter till säker och organiserad mobilitet och hantera covid-19-pandemins konsekvenser. Nordafrikadelen har fortsatt att arbeta i enlighet med de strategiska prioriteringar som överenskommits med EU-förvaltningsfondernas strategiska styrelse, inklusive stöd för att förbättra migrationsstyrning, stöd till arbetskraftsmigration och rörlighet för arbetskraften, skydd av utsatta migranter, frivilligt återvändande och hållbar återanpassning, stabilisering av lokalsamhällen och integrerad gränsförvaltning. Under 2021 antogs inga nya åtgärder, men ett antal tilläggsanslag till befintliga åtgärder godkändes med totalt 8,55 miljoner euro. Dessutom ändrades flera pågående program för att dra tillbaka outnyttjade medel och omfördela dem till andra pågående program med identifierade behov, så att de nya åtagandena exklusive tillbakadragna/omfördelade medel uppgår till 7,45 miljoner euro.

Budget och budgetgenomförande

Det totala belopp för vilket åtaganden ingicks under 2021 uppgick till 112 miljoner euro, jämfört med 740 miljoner euro under 2020. Det totala ytterligare belopp netto för vilket kontrakt upprättats under 2021 uppgick till 358 miljoner euro, jämfört med 1,1 miljarder euro under 2020. Betalningarna under rapporteringsperioden uppgick till 748 miljoner euro, vilket var 304 miljoner euro lägre än under 2020.

Under 2021 uppgick det totala budgetgenomförandet i termer av tillgängliga åtagandebemyndiganden som utnyttjats genom åtaganden till 99,61 %.

Under 2021 godkände delen Sahel och Tchadsjön tre nya program och sex tilläggsanslag på totalt 75,9 miljoner euro (varav 73,4 miljoner euro var nya medel). För att maximera användningen av finansiering från EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika för insatser före slutet av avtalsperioden den 31 december 2021 drogs totalt 0,7 miljoner euro tillbaka och 1,8 miljoner euro återvanns, varav det totala beloppet återanslogs genom tilläggsanslag.

Afrikas horn godkände ett nytt program och 22 tilläggsanslag på totalt 158,2 miljoner euro. För att maximera användningen av finansiering från EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika för insatser före slutet av avtalsperioden den 31 december 2021 drogs totalt 136,7 miljoner euro i outnyttjade medel tillbaka från befintliga program och 16,8 miljoner euro återvanns, varav hela beloppet återanslogs, främst genom tilläggsanslag till andra befintliga projekt.

I Nordafrika antogs inga nya program under 2021, utan snarare ett antal tilläggsanslag på totalt 8,5 miljoner euro. För att maximera användningen av medel från EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika för insatser före slutet av avtalsperioden den 31 december 2021 drogs 1,1 miljoner euro tillbaka och återanslogs till andra program med identifierade behov.

Eftersom den 31 december 2021 markerade slutet på avtalsperioden för operativa kontrakt inom ramen för EU-förvaltningsfonden (med undantag för kontrakt som omfattar administrativa verksamheter såsom utvärdering, revision och kommunikation), fortsatte man i de tre delarna att dra tillbaka och återanslå dessa medel. De fick sedan nya användningsområden för att tillgodose behoven hos den utsatta befolkningen.

Åtgärder mot covid-19

Under 2021 fortsatte covid-19-pandemin att ha en djupgående inverkan på de länder som gynnas av EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika. Ytterligare finansiering från EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika omorienterades för att tillhandahålla de nödvändiga insatserna mot covid-19 i de tre regioner som omfattas av EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika.

I Sahel/Tchadsjön minskades covid-19-programplaneringen för behandling, testning och katastrofinsatser under 2021. Till exempel fick 98 % av de personer som fick hjälp under första halvåret 2021 stöd som inte främst bestod av medicinsk behandling eller personlig skyddsutrustning, såsom förebyggande åtgärder eller socioekonomiska begränsningsåtgärder.

På Afrikas horn hade covid-19-pandemin en betydande negativ inverkan på den ekonomiska verksamheten i regionen, bland annat på hushållens inkomster, produktion och försäljning av vegetabiliska och animaliska produkter och livsmedelspriser. Den förvärrade också de befintliga riskerna med och effekterna av irreguljär migration på grund av skyddsproblem såsom övergrepp, könsrelaterat våld, utnyttjande, människohandel, smuggling och godtyckliga frihetsberövanden. Med stöd från EU-förvaltningsfonden ökade antalet personer som har förbättrad tillgång till covid-19-relaterade grundläggande sociala förmåner såsom tjänster och kontantöverföringar betydligt under första halvåret 2021. Under 2021 förändrades projektverksamheten från att främst inriktas på förebyggande och medvetandehöjande kampanjer om covid-19 under 2020 till att fokusera på ekonomiskt stöd. I synnerhet tillhandahöll EU-förvaltningsfonden för nödåtgärder i Afrika nästan 6 miljoner covid-19-leveranser under 2021, antingen genom omfördelning av medel till åtgärder mot covid-19 eller genom nya program.

Under 2021 hade covid-19-pandemin också negativa effekter på ekonomierna i den nordafrikanska regionen, vilket förvärrade utsatta befolkningsgruppers befintliga svårigheter att trygga sin försörjning och ökade beroendet av katastrofbistånd. Inom politikområdet mobiliserades 34,1 miljoner euro, vilket gynnade nästan 195 000 utsatta män, kvinnor och barn i hela regionen, och över 500 000 covid-19-relaterade förnödenheter levererades till viktiga laboratorier och isoleringsenheter.

Verksamhetens påverkan på den finansiella rapporten för helåret

Verksamhetens påverkan på den finansiella rapporten för helåret

I den finansiella rapporten för helåret är påverkan till följd av denna verksamhet mest märkbar när man tittar på följande:

| — | Förfinansiering: Minskade med 159 078 000 euro till följd av att mindre förskott betalades ut på grund av det lägre värdet på de nya kontrakt som undertecknats. |
| --- | --- |

—

Förfinansiering: Minskade med 159 078 000 euro till följd av att mindre förskott betalades ut på grund av det lägre värdet på de nya kontrakt som undertecknats.

| — | Driftskostnader: Förblev relativt stabila med bara en liten minskning på 30 430 000 euro. Trots det försämrade säkerhetsläget och den pågående covid-19-pandemin fortsatte förvaltningsfonden sin verksamhet i synnerhet för att bekämpa de negativa effekterna av pandemin och för att främja stabilitet och hantera de bakomliggande orsakerna till migration. |
| --- | --- |

—

Driftskostnader: Förblev relativt stabila med bara en liten minskning på 30 430 000 euro. Trots det försämrade säkerhetsläget och den pågående covid-19-pandemin fortsatte förvaltningsfonden sin verksamhet i synnerhet för att bekämpa de negativa effekterna av pandemin och för att främja stabilitet och hantera de bakomliggande orsakerna till migration.

| — | Finansiella skulder: Minskade med 23 142 000 euro, främst på grund av att de inbetalda bidragen inte var tillräckliga för att täcka de nettokostnader som fördelats på givarna. Trots detta ökade likvida medel med 121 788 000 euro, eftersom de inbetalda bidragen var högre än de årliga betalningsutflödena. |
| --- | --- |

—

Finansiella skulder: Minskade med 23 142 000 euro, främst på grund av att de inbetalda bidragen inte var tillräckliga för att täcka de nettokostnader som fördelats på givarna. Trots detta ökade likvida medel med 121 788 000 euro, eftersom de inbetalda bidragen var högre än de årliga betalningsutflödena.

BALANSRÄKNING

BALANSRÄKNING

| (tusen euro) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR | | |
| Förfinansiering | 55 305 | 92 655 |
| | 55 305 | 92 655 |
| OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR | | |
| Förfinansiering | 437 657 | 559 386 |
| Fordringar med motprestation och krav utan motprestation | 45 339 | 6 346 |
| Likvida medel | 179 759 | 57 971 |
| | 662 755 | 623 703 |
| TOTALA TILLGÅNGAR | 718 061 | 716 359 |
| LÅNGFRISTIGA SKULDER | | |
| Finansiella skulder | (525 530 ) | (546 379 ) |
| | (525 530 ) | (546 379 ) |
| KORTFRISTIGA SKULDER | | |
| Betalningsåtaganden | (53 143 ) | (45 377 ) |
| Upplupna kostnader | (139 388 ) | (124 602 ) |
| | (192 531 ) | (169 979 ) |
| TOTALA SKULDER | (718 061 ) | (716 359 ) |
| NETTOTILLGÅNGAR | — | — |

(tusen euro)

31.12.2021

31.12.2020

ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

Förfinansiering

Förfinansiering

55 305

55 305

92 655

92 655

55 305

55 305

92 655

92 655

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR

Förfinansiering

Förfinansiering

437 657

437 657

559 386

559 386

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

45 339

45 339

6 346

6 346

Likvida medel

Likvida medel

179 759

179 759

57 971

57 971

662 755

662 755

623 703

623 703

TOTALA TILLGÅNGAR

TOTALA TILLGÅNGAR

718 061

718 061

716 359

716 359

LÅNGFRISTIGA SKULDER

LÅNGFRISTIGA SKULDER

Finansiella skulder

Finansiella skulder

(525 530 )

(525 530 )

(546 379 )

(546 379 )

(525 530 )

(525 530 )

(546 379 )

(546 379 )

KORTFRISTIGA SKULDER

KORTFRISTIGA SKULDER

Betalningsåtaganden

Betalningsåtaganden

(53 143 )

(53 143 )

(45 377 )

(45 377 )

Upplupna kostnader

Upplupna kostnader

(139 388 )

(139 388 )

(124 602 )

(124 602 )

(192 531 )

(192 531 )

(169 979 )

(169 979 )

TOTALA SKULDER

TOTALA SKULDER

(718 061 )

(718 061 )

(716 359 )

(716 359 )

NETTOTILLGÅNGAR

NETTOTILLGÅNGAR

—

—

RESULTATRÄKNING

RESULTATRÄKNING

| (tusen euro) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| INTÄKTER | | |
| Intäkter från transaktioner utan motprestation | | |
| Återkrav av kostnader | 16 | — |
| Intäkter från donationer | 871 456 | 921 014 |
| | 871 472 | 921 014 |
| Intäkter från transaktioner med motprestation | | |
| Finansiella intäkter | 131 | — |
| Övriga intäkter från transaktioner med motprestation | 16 340 | 2 883 |
| | 16 471 | 2 883 |
| Totala intäkter | 887 943 | 923 897 |
| KOSTNADER | | |
| Driftskostnader | (856 291 ) | (889 014 ) |
| Finansieringskostnader | (550) | (518) |
| Övriga kostnader | (31 103 ) | (34 365 ) |
| Totala kostnader | (887 943 ) | (923 897 ) |
| EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET | — | — |

(tusen euro)

2021

2020

INTÄKTER

INTÄKTER

Intäkter från transaktioner utan motprestation

Intäkter från transaktioner utan motprestation

Återkrav av kostnader

Återkrav av kostnader

16

16

—

—

Intäkter från donationer

Intäkter från donationer

871 456

871 456

921 014

921 014

871 472

871 472

921 014

921 014

Intäkter från transaktioner med motprestation

Intäkter från transaktioner med motprestation

Finansiella intäkter

Finansiella intäkter

131

131

—

—

Övriga intäkter från transaktioner med motprestation

Övriga intäkter från transaktioner med motprestation

16 340

16 340

2 883

2 883

16 471

16 471

2 883

2 883

Totala intäkter

Totala intäkter

887 943

887 943

923 897

923 897

KOSTNADER

KOSTNADER

Driftskostnader

Driftskostnader

(856 291 )

(856 291 )

(889 014 )

(889 014 )

Finansieringskostnader

Finansieringskostnader

(550)

(550)

(518)

(518)

Övriga kostnader

Övriga kostnader

(31 103 )

(31 103 )

(34 365 )

(34 365 )

Totala kostnader

Totala kostnader

(887 943 )

(887 943 )

(923 897 )

(923 897 )

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

—

—

—

—

KASSAFLÖDESANALYS

KASSAFLÖDESANALYS

| (tusen euro) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Ekonomiskt resultat för året | — | — |
| Operativ verksamhet | | |
| (Ökning)/minskning av förfinansiering | 159 078 | (184 933 ) |
| (Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation | (38 992 ) | 12 125 |
| Ökning/(minskning) av finansiella skulder | (20 849 ) | 161 968 |
| Ökning/(minskning) av betalningsåtaganden | 7 765 | 19 408 |
| Ökning/(minskning) av upplupna kostnader | 14 786 | 22 488 |
| NETTOKASSAFLÖDE | 121 788 | 31 056 |
| Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel | 121 788 | 31 056 |
| Likvida medel vid årets början | 57 971 | 26 915 |
| Likvida medel vid årets slut | 179 759 | 57 971 |

(tusen euro)

2021

2020

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

Operativ verksamhet

Operativ verksamhet

(Ökning)/minskning av förfinansiering

(Ökning)/minskning av förfinansiering

159 078

159 078

(184 933 )

(184 933 )

(Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation

(Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation

(38 992 )

(38 992 )

12 125

12 125

Ökning/(minskning) av finansiella skulder

Ökning/(minskning) av finansiella skulder

(20 849 )

(20 849 )

161 968

161 968

Ökning/(minskning) av betalningsåtaganden

Ökning/(minskning) av betalningsåtaganden

7 765

7 765

19 408

19 408

Ökning/(minskning) av upplupna kostnader

Ökning/(minskning) av upplupna kostnader

14 786

14 786

22 488

22 488

NETTOKASSAFLÖDE

NETTOKASSAFLÖDE

121 788

121 788

31 056

31 056

Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel

Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel

121 788

121 788

31 056

31 056

Likvida medel vid årets början

Likvida medel vid årets början

57 971

57 971

26 915

26 915

Likvida medel vid årets slut

Likvida medel vid årets slut

179 759

179 759

57 971

57 971

KONSOLIDERAD FINANSIELL RAPPORT FÖR HELÅRET FÖR EUF OCH EU:s FÖRVALTNINGSFONDER (15)

KONSOLIDERAD FINANSIELL RAPPORT FÖR HELÅRET FÖR EUF OCH EU:s FÖRVALTNINGSFONDER

15

KONSOLIDERAD BALANSRÄKNING

KONSOLIDERAD BALANSRÄKNING

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 (*6) |
| ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR | | |
| Finansiella tillgångar | 39 | 33 |
| Förfinansiering
   (*6) | 726 | 965 |
| Fordringar med motprestation | 4 | 3 |
| | 770 | 1 002 |
| OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR | | |
| Förfinansiering | 1 902 | 1 930 |
| Fordringar med motprestation och krav utan motprestation | 85 | 152 |
| Likvida medel | 1 177 | 793 |
| | 3 164 | 2 875 |
| TOTALA TILLGÅNGAR | 3 934 | 3 877 |
| LÅNGFRISTIGA SKULDER | | |
| Finansiella skulder | (154) | (173) |
| | (154) | (173) |
| KORTFRISTIGA SKULDER | | |
| Betalningsåtaganden | (557) | (661) |
| Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter | (1 162 ) | (1 664 ) |
| | (1 719 ) | (2 325 ) |
| TOTALA SKULDER | (1 873 ) | (2 498 ) |
| NETTOTILLGÅNGAR | 2 061 | 1 379 |
| FONDER OCH RESERVER | | |
| Reserv för verkligt värde | — | (5) |
| Infordrat fondkapital – aktiva EUF | 62 643 | 58 986 |
| Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år | 2 252 | 2 252 |
| Ekonomiskt resultat överfört från tidigare år | (59 860 ) | (55 111 ) |
| Ekonomiskt resultat för året | (2 974 ) | (4 744 ) |
| NETTOTILLGÅNGAR | 2 061 | 1 379 |

(miljoner euro)

31.12.2021

31.12.2020 (*6)

*6

ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

Finansiella tillgångar

Finansiella tillgångar

39

39

33

33

Förfinansiering
   (*6)

Förfinansiering

*6

726

726

965

965

Fordringar med motprestation

Fordringar med motprestation

4

4

3

3

770

770

1 002

1 002

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR

Förfinansiering

Förfinansiering

1 902

1 902

1 930

1 930

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

85

85

152

152

Likvida medel

Likvida medel

1 177

1 177

793

793

3 164

3 164

2 875

2 875

TOTALA TILLGÅNGAR

TOTALA TILLGÅNGAR

3 934

3 934

3 877

3 877

LÅNGFRISTIGA SKULDER

LÅNGFRISTIGA SKULDER

Finansiella skulder

Finansiella skulder

(154)

(154)

(173)

(173)

(154)

(154)

(173)

(173)

KORTFRISTIGA SKULDER

KORTFRISTIGA SKULDER

Betalningsåtaganden

Betalningsåtaganden

(557)

(557)

(661)

(661)

Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

(1 162 )

(1 162 )

(1 664 )

(1 664 )

(1 719 )

(1 719 )

(2 325 )

(2 325 )

TOTALA SKULDER

TOTALA SKULDER

(1 873 )

(1 873 )

(2 498 )

(2 498 )

NETTOTILLGÅNGAR

NETTOTILLGÅNGAR

2 061

2 061

1 379

1 379

FONDER OCH RESERVER

FONDER OCH RESERVER

Reserv för verkligt värde

Reserv för verkligt värde

—

—

(5)

(5)

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

62 643

62 643

58 986

58 986

Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år

Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år

2 252

2 252

2 252

2 252

Ekonomiskt resultat överfört från tidigare år

Ekonomiskt resultat överfört från tidigare år

(59 860 )

(59 860 )

(55 111 )

(55 111 )

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

NETTOTILLGÅNGAR

NETTOTILLGÅNGAR

2 061

2 061

1 379

1 379

KONSOLIDERAD RESULTATRÄKNING

KONSOLIDERAD RESULTATRÄKNING

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| INTÄKTER | | |
| Intäkter från transaktioner utan motprestation | | |
| Återkravsverksamhet | 27 | 92 |
| Intäkter från donationer till förvaltningsfonderna | 272 | 296 |
| | 300 | 388 |
| Intäkter från transaktioner med motprestation | | |
| Finansiella intäkter | (25) | 6 |
| Övriga intäkter | 90 | 40 |
| | 64 | 46 |
| Totala intäkter | 364 | 434 |
| KOSTNADER | | |
| Stödinstrument | (2 218 ) | (3 935 ) |
| Kostnader genomförda av förvaltningsfonderna | (902) | (936) |
| Kostnader för samfinansiering | (19) | (53) |
| Finansieringskostnader | (21) | (22) |
| Övriga kostnader | (178) | (232) |
| Totala kostnader | (3 338 ) | (5 178 ) |
| EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET | (2 974 ) | (4 744 ) |

(miljoner euro)

2021

2020

INTÄKTER

INTÄKTER

Intäkter från transaktioner utan motprestation

Intäkter från transaktioner utan motprestation

Återkravsverksamhet

Återkravsverksamhet

27

27

92

92

Intäkter från donationer till förvaltningsfonderna

Intäkter från donationer till förvaltningsfonderna

272

272

296

296

300

300

388

388

Intäkter från transaktioner med motprestation

Intäkter från transaktioner med motprestation

Finansiella intäkter

Finansiella intäkter

(25)

(25)

6

6

Övriga intäkter

Övriga intäkter

90

90

40

40

64

64

46

46

Totala intäkter

Totala intäkter

364

364

434

434

KOSTNADER

KOSTNADER

Stödinstrument

Stödinstrument

(2 218 )

(2 218 )

(3 935 )

(3 935 )

Kostnader genomförda av förvaltningsfonderna

Kostnader genomförda av förvaltningsfonderna

(902)

(902)

(936)

(936)

Kostnader för samfinansiering

Kostnader för samfinansiering

(19)

(19)

(53)

(53)

Finansieringskostnader

Finansieringskostnader

(21)

(21)

(22)

(22)

Övriga kostnader

Övriga kostnader

(178)

(178)

(232)

(232)

Totala kostnader

Totala kostnader

(3 338 )

(3 338 )

(5 178 )

(5 178 )

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

KONSOLIDERAD KASSAFLÖDESANALYS

KONSOLIDERAD KASSAFLÖDESANALYS

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Ekonomiskt resultat för året | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Operativ verksamhet | | |
| Kapitaltillskott – bidrag | 3 657 | 4 177 |
| (Ökning)/minskning av bidragen till förvaltningsfonder | — | |
| (Ökning)/minskning av förfinansiering | 266 | (210) |
| (Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation | 66 | (9) |
| Ökning/(minskning) av finansiella skulder | (19) | 6 |
| Ökning/(minskning) av betalningsåtaganden | (104) | 119 |
| Ökning/(minskning) av upplupna kostnader och förutbetalda intäkter | (502) | 232 |
| Övriga intäkts- och kostnadsposter som inte påverkar likvida medel | — | (3) |
| Investeringsverksamhet | | |
| (Ökning)/minskning av finansiella tillgångar som kan säljas
   (*7) | (7) | 2 |
| NETTOKASSAFLÖDE | 384 | (431) |
| Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel | 384 | (430) |
| Likvida medel vid årets början | 793 | 1 223 |
| Likvida medel vid årets slut | 1 177 | 793 |

(miljoner euro)

2021

2020

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Operativ verksamhet

Operativ verksamhet

Kapitaltillskott – bidrag

Kapitaltillskott – bidrag

3 657

3 657

4 177

4 177

(Ökning)/minskning av bidragen till förvaltningsfonder

(Ökning)/minskning av bidragen till förvaltningsfonder

—

—

(Ökning)/minskning av förfinansiering

(Ökning)/minskning av förfinansiering

266

266

(210)

(210)

(Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation

(Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation

66

66

(9)

(9)

Ökning/(minskning) av finansiella skulder

Ökning/(minskning) av finansiella skulder

(19)

(19)

6

6

Ökning/(minskning) av betalningsåtaganden

Ökning/(minskning) av betalningsåtaganden

(104)

(104)

119

119

Ökning/(minskning) av upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

Ökning/(minskning) av upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

(502)

(502)

232

232

Övriga intäkts- och kostnadsposter som inte påverkar likvida medel

Övriga intäkts- och kostnadsposter som inte påverkar likvida medel

—

—

(3)

(3)

Investeringsverksamhet

Investeringsverksamhet

(Ökning)/minskning av finansiella tillgångar som kan säljas
   (*7)

(Ökning)/minskning av finansiella tillgångar som kan säljas

*7

(7)

(7)

2

2

NETTOKASSAFLÖDE

NETTOKASSAFLÖDE

384

384

(431)

(431)

Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel

Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel

384

384

(430)

(430)

Likvida medel vid årets början

Likvida medel vid årets början

793

793

1 223

1 223

Likvida medel vid årets slut

Likvida medel vid årets slut

1 177

1 177

793

793

KONSOLIDERAD REDOGÖRELSE FÖR ÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGARNA

KONSOLIDERAD REDOGÖRELSE FÖR ÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGARNA

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Fondkapital – aktiva EUF
  (A) | Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (B) | Infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (C) = (A)–(B) | Ackumulerade reserver
  (D) | Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år
  (E) | Reserv för verkligt värde
  (F) | Totala nettotillgångar
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Rörelser i verkligt värde | | | | | | (3) | (3) |
| Kapitaltillskott – bidrag
   (*8) | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Ekonomiskt resultat för året | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 379 |
| Effekt av omarbetad redovisningsregel EAR 11 | — | — | — | (5) | | 5 | |
| INGÅENDE BALANS DEN 1.1.2021 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 860 ) | 2 252 | — | 1 379 |
| Kapitaltillskott – bidrag | (43) | (3 700 ) | 3 657 | | | | 3 657 |
| Ekonomiskt resultat för året | | | — | (2 974 ) | | | (2 974 ) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2021 | 72 998 | 10 355 | 62 643 | (62 834 ) | 2 252 | — | 2 061 |

(miljoner euro)

Fondkapital – aktiva EUF

(A)

Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF

(B)

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

(C) = (A)–(B)

Ackumulerade reserver

(D)

Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år

(E)

Reserv för verkligt värde

(F)

Totala nettotillgångar

(C)+(D)+(E)+(F)

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Rörelser i verkligt värde

Rörelser i verkligt värde

(3)

(3)

(3)

(3)

Kapitaltillskott – bidrag
   (*8)

Kapitaltillskott – bidrag

*8

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

4 177

4 177

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 379

1 379

Effekt av omarbetad redovisningsregel EAR 11

Effekt av omarbetad redovisningsregel EAR 11

—

—

—

—

—

—

(5)

(5)

5

5

INGÅENDE BALANS DEN 1.1.2021

INGÅENDE BALANS DEN 1.1.2021

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 860 )

(59 860 )

2 252

2 252

—

—

1 379

1 379

Kapitaltillskott – bidrag

Kapitaltillskott – bidrag

(43)

(43)

(3 700 )

(3 700 )

3 657

3 657

3 657

3 657

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

(2 974 )

(2 974 )

(2 974 )

(2 974 )

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2021

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2021

72 998

72 998

10 355

10 355

62 643

62 643

(62 834 )

(62 834 )

2 252

2 252

—

—

2 061

2 061

RAPPORT OM DET EKONOMISKA GENOMFÖRANDET AVSEENDE EUF

RAPPORT OM DET EKONOMISKA GENOMFÖRANDET AVSEENDE EUF

INNEHÅLL

INNEHÅLL

| 1. | BAKGRUND | 75 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1 | TIDIGARE EUF | 75 |
| --- | --- | --- |

1.1

| 1.2 | TIONDE OCH ELFTE EUF | 76 |
| --- | --- | --- |

1.2

| 2. | EKONOMISKT GENOMFÖRANDE | 77 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1 | EKONOMISKT UTFALL | 77 |
| --- | --- | --- |

2.1

| 2.2 | INTÄKTER | 84 |
| --- | --- | --- |

2.2

| 2.3 | DRIFTSUTGIFTER OCH SÄRSKILDA PROGRAM | 85 |
| --- | --- | --- |

2.3

| 3. | ORDLISTA | 96 |
| --- | --- | --- |

3.

1.   BAKGRUND

BAKGRUND

Europeiska utvecklingsfonden (EUF) lanserades 1959 och är det viktigaste instrumentet för att tillhandahålla EU-stöd för utvecklingssamarbete med länderna i Afrika, Karibien och Stillahavsområdet (AKS-länderna) och de utomeuropeiska länderna och territorierna (ULT). EUF:s främsta mål är att minska och på sikt utrota fattigdomen.

Den inrättades genom ett internt avtal mellan företrädarna för medlemsstaterna och styrs av en särskild kommitté. EUF:s medel utgörs av särskilda bidrag från EU-medlemsstaterna, vilka fastställer ett samlat belopp som ska anslås till fonden (under en period på fem år). Utöver de bidrag som nämns ovan kan medlemsstaterna också ingå samfinansieringsavtal eller lämna frivilliga ekonomiska bidrag till EUF. Europeiska kommissionen är ansvarig för det ekonomiska genomförandet av den verksamhet som bedrivs med hjälp av EUF:s medel. Europeiska investeringsbanken (EIB) förvaltar investeringsanslaget.

EUF är en fond som förvaltas på flerårsbasis. Avtalen om varje ny EUF ingås för en period av cirka fem år och styrs av en egen budgetförordning i vilken det krävs att en finansiell rapport för helår ska upprättas för varje enskild EUF. Den finansiella rapporten för helåret utarbetas således separat för varje EUF för den del av fondens medel som förvaltas av kommissionen.

Det interna avtal som inrättade den senaste EUF, den elfte EUF (2014–2020), trädde i kraft den 1 mars 2015. Från och med 2021 ingår samarbetet med AKS-länderna i instrumentet för grannskapet, utvecklingssamarbete och internationellt samarbete (NDICI). De pågående projekt som finansieras genom EUF kommer dock att fortsätta att genomföras enligt den rättsliga grunden för respektive EUF.

Denna rapport är utarbetad i enlighet med artikel 39 i budgetförordningen för elfte EUF (16). Den är inriktad på viktiga händelser som haft en betydande inverkan på det ekonomiska genomförandet under 2021.

16

Eftersom inga transaktioner pågår i tidigare EUF (17) innehåller denna rapport bara uppgifter för tionde och elfte EUF (om inte annat uttryckligen anges).

17

1.1   TIDIGARE EUF

TIDIGARE EUF

SJÄTTE OCH SJUNDE EUF

Sjätte EUF avslutades under 2006 och sjunde EUF avslutades under 2008.

ÅTTONDE OCH NIONDE EUF

Under 2019 avslutade kommissionen resterande utestående transaktioner för projekt i åttonde EUF. I enlighet med artikel 1.2 b i det interna avtalet för nionde EUF har saldon och tillbakadragna anslag från tidigare EUF överförts till nionde EUF.

År 2021 avslutades den åttonde EUF ekonomiskt och operativt med ett sammanlagt utgiftsbelopp på 10 374 miljoner euro. Kommissionen underrättade medlemsstaterna om att åttonde EUF skulle avslutas i det meddelande som lades fram för rådet i oktober 2021. Avslutandet återspeglas också i denna rapport.

All verksamhet inom åttonde EUF har slutförts, alla kontroller har genomförts och alla kontrakt och finansiella beslut har avslutats i EUF:s räkenskaper. Alla betalningskrav, som fortfarande var utestående efter det operativa avslutandet, inbetalades eller avskrevs med undantag för tio betalningskrav (inklusive sex rättstvister som följs av rättstjänsten). I enlighet med kommissionens beslut C(2003) 1904 överfördes dessa 13 betalningskrav till nionde EUF.

Avslutandet av nionde EUF fortskrider väl (nio finansieringsbeslut avslutades 2021). Det finns fortfarande 16 beslut som inte avslutats. Tre av de utestående besluten rör emellertid åtgärder i Sydsudan (rådets beslut 2011/315/EU (18)). Dessa beslut fattades efter tidsfristklausulen för nionde EUF och bör i princip avslutas senast 2023.

18

Mellan 2015 och 2021 genomförde kommissionen tre återbetalningar av anslag för åttonde/nionde EUF till ett totalt belopp av 1 826 miljoner euro. Ett saldo på 43 miljoner euro återbetalades i januari 2022 i samband med den första delbetalningen av medlemsstaternas bidrag till EUF.

1.2   TIONDE OCH ELFTE EUF

TIONDE OCH ELFTE EUF

AVS-EG-partnerskapsavtalet undertecknades den 23 juni 2000 i Cotonou av Europeiska gemenskapens medlemsstater och gruppen av länder i Afrika, Karibien och Stillahavsområdet (AKS-länderna). Det trädde i kraft den 1 april 2003 (och inrättade nionde EUF). Cotonouavtalet ändrades två gånger, först genom det avtal som undertecknades i Luxemburg den 25 juni 2005 (som inrättade tionde EUF) och sedan genom det avtal som undertecknades i Ouagadougou den 22 juni 2010 (som inrättade elfte EUF).

Rådets beslut 2001/822/EG av den 27 november 2001 om associering av de utomeuropeiska länderna och territorierna med Europeiska gemenskapen (ULT-beslut) (19) trädde i kraft den 2 december 2001. Detta beslut ändrades den 19 mars 2007 (beslut 2007/249/EG) (20).

19

20

Det interna avtalet om finansiering av gemenskapens bistånd inom den fleråriga finansieringsramen för perioden 2014–2020 i enlighet med det reviderade Cotonouavtalet, som antogs av företrädarna för Europeiska gemenskapens medlemsstaters regeringar i augusti 2013, trädde i kraft i mars 2015.

Enligt Cotonouavtalet hade tionde EUF, under den andra perioden (2008–2013), en samlad budget på 22 682 miljoner euro. Av detta belopp anslogs

| — | 21 966 miljoner euro till AKS-länderna, |
| --- | --- |

—

21 966 miljoner euro till AKS-länderna,

| — | 286 miljoner euro till ULT, |
| --- | --- |

—

286 miljoner euro till ULT,

| — | 430 miljoner euro till kommissionen som utgifter för administrativt stöd för programplanering och genomförande av EUF. |
| --- | --- |

—

430 miljoner euro till kommissionen som utgifter för administrativt stöd för programplanering och genomförande av EUF.

Beloppet för AKS-länderna är uppdelat enligt följande:

| — | 17 766 miljoner euro för finansiering av nationella och regionala vägledande program, |
| --- | --- |

—

17 766 miljoner euro för finansiering av nationella och regionala vägledande program,

| — | 2 700 miljoner euro för samarbete inom AKS-länderna och mellan olika regioner, och |
| --- | --- |

—

2 700 miljoner euro för samarbete inom AKS-länderna och mellan olika regioner, och

| — | 1 500 miljoner euro till investeringsanslag. |
| --- | --- |

—

1 500 miljoner euro till investeringsanslag.

En ökad andel av budgeten har avsatts för regionala program, varigenom betydelsen av regional ekonomisk integration betonas som grundläggande ram för nationell och lokal utveckling. En innovation i tionde EUF var skapandet av stimulansbidrag för varje land.

Enligt Cotonouavtalet finansieras den tredje perioden (2014–2020) med gemenskapsstöd till AKS-länderna och ULT genom elfte EUF med ett belopp på 30 506 miljoner euro, varav:

| — | 29 089 miljoner euro anslås till AKS-länderna i enlighet med artiklarna 1.2 a och 2 d i det interna avtalet, och därav förvaltas 27 955 miljoner euro av Europeiska kommissionen, |
| --- | --- |

—

29 089 miljoner euro anslås till AKS-länderna i enlighet med artiklarna 1.2 a och 2 d i det interna avtalet, och därav förvaltas 27 955 miljoner euro av Europeiska kommissionen,

| — | 364,5 miljoner euro anslås till ULT i enlighet med artiklarna 1.2 a och 3.1 i det interna avtalet, och därav förvaltas 359,5 miljoner euro av Europeiska kommissionen, |
| --- | --- |

—

364,5 miljoner euro anslås till ULT i enlighet med artiklarna 1.2 a och 3.1 i det interna avtalet, och därav förvaltas 359,5 miljoner euro av Europeiska kommissionen,

| — | 1 052,5 miljoner euro anslås för kommissionens finansiering av kostnaderna för programplanering och genomförande av medel från elfte EUF i enlighet med artikel 1.2 a i det interna avtalet. |
| --- | --- |

—

1 052,5 miljoner euro anslås för kommissionens finansiering av kostnaderna för programplanering och genomförande av medel från elfte EUF i enlighet med artikel 1.2 a i det interna avtalet.

2.   EKONOMISKT GENOMFÖRANDE

EKONOMISKT GENOMFÖRANDE

2.1   EKONOMISKT UTFALL

EKONOMISKT UTFALL

ANSLAGSUTVECKLING FÖR TIONDE EUF

ANSLAGSUTVECKLING FÖR TIONDE EUF

TIONDE EUF

ANSLAGSUTVECKLING: Den 31 december 2021

ANALYS AV ANSLAG PER INSTRUMENT

| (miljoner euro) |
| --- |
| | INSTRUMENT | URSPRUNGLIGT ANSLAG | ACKUMULERAD ÖKNING/MINSKNING AV MEDEL DEN 31 DECEMBER 2020 | ÖKNING ELLER MINSKNING AV MEDEL UNDER 2021 | Noter | NUVARANDE ANSLAGSNIVÅ |
| AKS | Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna | 20 896 | (280) | (111) | | 20 505 |
| Samfinansiering | 0 | 202 | | | 202 |
| DELSUMMA AKS | 20 896 | (78) | (111) | | 20 707 |
| ULT | Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna | 0 | 243 | (3) | | 240 |
| DELSUMMA ULT | 0 | 243 | (3) | | 240 |
| | TOTALT TIONDE EUF | 20 896 | 165 | (113) | | 20 947 |

(miljoner euro)

INSTRUMENT

URSPRUNGLIGT ANSLAG

ACKUMULERAD ÖKNING/MINSKNING AV MEDEL DEN 31 DECEMBER 2020

ÖKNING ELLER MINSKNING AV MEDEL UNDER 2021

Noter

NUVARANDE ANSLAGSNIVÅ

AKS

AKS

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

20 896

20 896

(280)

(280)

(111)

(111)

20 505

20 505

Samfinansiering

Samfinansiering

0

0

202

202

202

202

DELSUMMA AKS

DELSUMMA AKS

20 896

20 896

(78)

(78)

(111)

(111)

20 707

20 707

ULT

ULT

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

0

0

243

243

(3)

(3)

240

240

DELSUMMA ULT

DELSUMMA ULT

0

0

243

243

(3)

(3)

240

240

TOTALT TIONDE EUF

TOTALT TIONDE EUF

20 896

20 896

165

165

(113)

(113)

20 947

20 947

ANSLAGSUTVECKLING FÖR ELFTE EUF

ANSLAGSUTVECKLING FÖR ELFTE EUF

| (miljoner euro) |
| --- |
| | INSTRUMENT | URSPRUNGLIGT ANSLAG | ACKUMULERAD ÖKNING/MINSKNING AV MEDEL DEN 31 DECEMBER 2020 | ÖKNING ELLER MINSKNING AV MEDEL UNDER 2021 | Noter | NUVARANDE ANSLAGSNIVÅ |
| AKS | Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna | 29 008 | (190) | 197 | | 29 015 |
| Samfinansiering | 0 | 75 | 12 | | 88 |
| Kommissionens interna servicenivåavtal | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| DELSUMMA AKS | 29 008 | (113) | 209 | | 29 103 |
| ULT | Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna | 0 | 349 | 4 | | 353 |
| Samfinansiering | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Kommissionens interna servicenivåavtal | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| DELSUMMA ULT | 0 | 349 | 4 | | 353 |
| | TOTALT ELFTE EUF | 29 008 | 235 | 213 | | 29 456 |

(miljoner euro)

INSTRUMENT

URSPRUNGLIGT ANSLAG

ACKUMULERAD ÖKNING/MINSKNING AV MEDEL DEN 31 DECEMBER 2020

ÖKNING ELLER MINSKNING AV MEDEL UNDER 2021

Noter

NUVARANDE ANSLAGSNIVÅ

AKS

AKS

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

29 008

29 008

(190)

(190)

197

197

29 015

29 015

Samfinansiering

Samfinansiering

0

0

75

75

12

12

88

88

Kommissionens interna servicenivåavtal

Kommissionens interna servicenivåavtal

0

0

1

1

0

0

1

1

DELSUMMA AKS

DELSUMMA AKS

29 008

29 008

(113)

(113)

209

209

29 103

29 103

ULT

ULT

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

0

0

349

349

4

4

353

353

Samfinansiering

Samfinansiering

0

0

0

0

0

0

0

0

Kommissionens interna servicenivåavtal

Kommissionens interna servicenivåavtal

0

0

0

0

0

0

0

0

DELSUMMA ULT

DELSUMMA ULT

0

0

349

349

4

4

353

353

TOTALT ELFTE EUF

TOTALT ELFTE EUF

29 008

29 008

235

235

213

213

29 456

29 456

UTVECKLING AV TIONDE EUF:s ÅTAGANDEN, AVSATTA MEDEL OCH BETALNINGAR

UTVECKLING AV TIONDE EUF:s ÅTAGANDEN, AVSATTA MEDEL OCH BETALNINGAR

KONSOLIDERAD REDOVISNING FÖR EUF DEN 31 DECEMBER 2021

TYP AV STÖD

AKS + ULT – Tionde EUF

| (miljoner euro) |
| --- |
| | | ANSLAG | BESLUT | AVSATTA MEDEL | BETALNINGAR |
| SAMMANLAGT | ÅRLIGEN | % | SAMMANLAGT | ÅRLIGEN | % | SAMMANLAGT | ÅRLIGEN | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna | | | | | | | | | | |
| AKS | DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG | 12 454 | 12 392 | (108) | 100 % | 12 334 | (49) | 100 % | 12 143 | 96 | 98 % |
| DELSUMMA: B-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG | 1 979 | 1 972 | (8) | 100 % | 1 964 | (4) | 100 % | 1 960 | 5 | 100 % |
| DELSUMMA: GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER | 528 | 526 | 0 | 100 % | 526 | 4 | 100 % | 522 | 15 | 99 % |
| DELSUMMA: ANSLAG TILL FLERA AKS-LÄNDER | 3 684 | 3 655 | (28) | 99 % | 3 552 | 93 | 97 % | 3 239 | 165 | 91 % |
| DELSUMMA: REGIONALA ANSLAG | 1 842 | 1 825 | (26) | 99 % | 1 794 | (13) | 98 % | 1 692 | 25 | 94 % |
| Samfinansiering | | | | | | | | | | |
| DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG | 185 | 180 | (1) | 97 % | 177 | 0 | 99 % | 164 | 3 | 93 % |
| DELSUMMA: GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER | 5 | 5 | (0) | 111 % | 5 | 2 | 100 % | 3 | 0 | 66 % |
| DELSUMMA: ANSLAG TILL FLERA AKS-LÄNDER | 12 | 11 | 0 | 91 % | 11 | 0 | 100 % | 11 | 0 | 100 % |
| Reserv som inte kan tas i anspråk | | | | | | | | | | |
| DELSUMMA: RESERV SOM INTE KAN TAS I ANSPRÅK | 18 | | | | | | | | | |
| | Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna | | | | | | | | | | |
| ULT | DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG | 186 | 186 | (0) | 100 % | 183 | 0 | 98 % | 169 | 2 | 92 % |
| DELSUMMA: B-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG | 15 | 15 | 0 | 100 % | 14 | (0) | 99 % | 14 | 0 | 100 % |
| DELSUMMA: GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER | 5 | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| DELSUMMA: REGIONALA ANSLAG | 34 | 34 | (1) | 100 % | 34 | 0 | 99 % | 33 | (0) | 98 % |
| Reserv som inte kan tas i anspråk | | | | | | | | | | |
| DELSUMMA: RESERV SOM INTE KAN TAS I ANSPRÅK | 0 | | | | | | | | | |
| | TOTALT: AKS + ULT (INKL. RESERVER) (A+B) | 20 947 | 20 805 | (172) | 99 % | 20 600 | 33 | 99 % | 19 956 | 311 | 97 % |

(miljoner euro)

ANSLAG

BESLUT

AVSATTA MEDEL

BETALNINGAR

SAMMANLAGT

ÅRLIGEN

%

SAMMANLAGT

ÅRLIGEN

%

SAMMANLAGT

ÅRLIGEN

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

AKS

AKS

DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

12 454

12 454

12 392

12 392

(108)

(108)

100 %

100 %

12 334

12 334

(49)

(49)

100 %

100 %

12 143

12 143

96

96

98 %

98 %

DELSUMMA: B-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

DELSUMMA: B-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

1 979

1 979

1 972

1 972

(8)

(8)

100 %

100 %

1 964

1 964

(4)

(4)

100 %

100 %

1 960

1 960

5

5

100 %

100 %

DELSUMMA: GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER

DELSUMMA: GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER

528

528

526

526

0

0

100 %

100 %

526

526

4

4

100 %

100 %

522

522

15

15

99 %

99 %

DELSUMMA: ANSLAG TILL FLERA AKS-LÄNDER

DELSUMMA: ANSLAG TILL FLERA AKS-LÄNDER

3 684

3 684

3 655

3 655

(28)

(28)

99 %

99 %

3 552

3 552

93

93

97 %

97 %

3 239

3 239

165

165

91 %

91 %

DELSUMMA: REGIONALA ANSLAG

DELSUMMA: REGIONALA ANSLAG

1 842

1 842

1 825

1 825

(26)

(26)

99 %

99 %

1 794

1 794

(13)

(13)

98 %

98 %

1 692

1 692

25

25

94 %

94 %

Samfinansiering

Samfinansiering

DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

185

185

180

180

(1)

(1)

97 %

97 %

177

177

0

0

99 %

99 %

164

164

3

3

93 %

93 %

DELSUMMA: GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER

DELSUMMA: GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER

5

5

5

5

(0)

(0)

111 %

111 %

5

5

2

2

100 %

100 %

3

3

0

0

66 %

66 %

DELSUMMA: ANSLAG TILL FLERA AKS-LÄNDER

DELSUMMA: ANSLAG TILL FLERA AKS-LÄNDER

12

12

11

11

0

0

91 %

91 %

11

11

0

0

100 %

100 %

11

11

0

0

100 %

100 %

Reserv som inte kan tas i anspråk

Reserv som inte kan tas i anspråk

DELSUMMA: RESERV SOM INTE KAN TAS I ANSPRÅK

DELSUMMA: RESERV SOM INTE KAN TAS I ANSPRÅK

18

18

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

ULT

ULT

DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

186

186

186

186

(0)

(0)

100 %

100 %

183

183

0

0

98 %

98 %

169

169

2

2

92 %

92 %

DELSUMMA: B-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

DELSUMMA: B-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

15

15

15

15

0

0

100 %

100 %

14

14

(0)

(0)

99 %

99 %

14

14

0

0

100 %

100 %

DELSUMMA: GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER

DELSUMMA: GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

DELSUMMA: REGIONALA ANSLAG

DELSUMMA: REGIONALA ANSLAG

34

34

34

34

(1)

(1)

100 %

100 %

34

34

0

0

99 %

99 %

33

33

(0)

(0)

98 %

98 %

Reserv som inte kan tas i anspråk

Reserv som inte kan tas i anspråk

DELSUMMA: RESERV SOM INTE KAN TAS I ANSPRÅK

DELSUMMA: RESERV SOM INTE KAN TAS I ANSPRÅK

0

0

TOTALT: AKS + ULT (INKL. RESERVER) (A+B)

TOTALT: AKS + ULT (INKL. RESERVER) (A+B)

20 947

20 947

20 805

20 805

(172)

(172)

99 %

99 %

20 600

20 600

33

33

99 %

99 %

19 956

19 956

311

311

97 %

97 %

UTVECKLING AV ELFTE EUF:s ÅTAGANDEN, AVSATTA MEDEL OCH BETALNINGAR

UTVECKLING AV ELFTE EUF:s ÅTAGANDEN, AVSATTA MEDEL OCH BETALNINGAR

KONSOLIDERAD REDOVISNING FÖR EUF DEN 31 DECEMBER 2021

TYP AV STÖD

AKS + ULT – Elfte EUF

| (miljoner euro) |
| --- |
| | | ANSLAG | BESLUT | AVSATTA MEDEL | BETALNINGAR |
| SAMMANLAGT | ÅRLIGEN | % | SAMMANLAGT | ÅRLIGEN | % | SAMMANLAGT | ÅRLIGEN | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| | Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna | | | | | | | | | | |
| AKS | DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG | 15 538 | 15 531 | (24) | 100 % | 14 021 | 928 | 90 % | 9 976 | 1 644 | 71 % |
| DELSUMMA: B-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG | 676 | 675 | (1) | 100 % | 630 | 21 | 93 % | 577 | 51 | 92 % |
| DELSUMMA: GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER | 1 071 | 1 069 | (1) | 100 % | 1 063 | 190 | 99 % | 856 | 53 | 80 % |
| DELSUMMA: ANSLAG TILL FLERA AKS-LÄNDER | 4 014 | 3 908 | (4) | 97 % | 3 703 | 260 | 95 % | 2 968 | 267 | 80 % |
| DELSUMMA: REGIONALA ANSLAG | 7 317 | 7 300 | 4 | 100 % | 6 991 | 593 | 96 % | 4 926 | 955 | 70 % |
| Samfinansiering | | | | | | | | | | |
| DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG | 46 | 46 | 4 | 100 % | 45 | 4 | 98 % | 18 | 12 | 40 % |
| DELSUMMA: GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER | 4 | 4 | 0 | 100 % | 4 | 3 | 100 % | 0 | | 10 % |
| DELSUMMA: ANSLAG TILL FLERA AKS-LÄNDER | 33 | 33 | 6 | 100 % | 33 | 9 | 100 % | 24 | 1 | 72 % |
| DELSUMMA: REGIONALA ANSLAG | 6 | 4 | 0 | 67 % | 4 | 0 | 100 % | 4 | | 100 % |
| Reserver som kan tas i anspråk | | | | | | | | | | |
| DELSUMMA: RESERV FÖR FLERA AKS-LÄNDER | 1 | | | | | | | | | |
| DELSUMMA: RESERV, NATIONELLA / REGIONALA VÄGLEDANDE PROGRAM | (100) | | | | | | | | | |
| Reserv som inte kan tas i anspråk | | | | | | | | | | |
| DELSUMMA: RESERV SOM INTE KAN TAS I ANSPRÅK | 498 | | | | | | | | | |
| Kommissionens interna servicenivåavtal | | | | | | | | | | |
| DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG | 1 | 1 | 0 | 52 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| | Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna | | | | | | | | | | |
| ULT | DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG | 213 | 213 | 0 | 100 % | 194 | 1 | 91 % | 183 | 12 | 94 % |
| DELSUMMA: B-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG | 12 | 12 | 0 | 100 % | 12 | 2 | 100 % | 12 | 4 | 99 % |
| DELSUMMA: GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER | 9 | 8 | 0 | 100 % | 6 | 2 | 75 % | 5 | 1 | 77 % |
| DELSUMMA: REGIONALA ANSLAG | 103 | 103 | (0) | 100 % | 102 | 3 | 99 % | 37 | 12 | 37 % |
| Samfinansiering | | | | | | | | | | |
| DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG | 0 | | | | | | | | | |
| Reserv som inte kan tas i anspråk | | | | | | | | | | |
| DELSUMMA: RESERV SOM INTE KAN TAS I ANSPRÅK | 17 | | | | | | | | | |
| Kommissionens interna servicenivåavtal | | | | | | | | | | |
| DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG | 0 | | | | | | | | | |
| | TOTALT: AKS + ULT (INKL. RESERVER) (A+B) | 29 456 | 28 905 | (16) | 98 % | 26 807 | 2 015 | 93 % | 19 586 | 3 012 | 73 % |

(miljoner euro)

ANSLAG

BESLUT

AVSATTA MEDEL

BETALNINGAR

SAMMANLAGT

ÅRLIGEN

%

SAMMANLAGT

ÅRLIGEN

%

SAMMANLAGT

ÅRLIGEN

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

AKS

AKS

DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

15 538

15 538

15 531

15 531

(24)

(24)

100 %

100 %

14 021

14 021

928

928

90 %

90 %

9 976

9 976

1 644

1 644

71 %

71 %

DELSUMMA: B-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

DELSUMMA: B-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

676

676

675

675

(1)

(1)

100 %

100 %

630

630

21

21

93 %

93 %

577

577

51

51

92 %

92 %

DELSUMMA: GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER

DELSUMMA: GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER

1 071

1 071

1 069

1 069

(1)

(1)

100 %

100 %

1 063

1 063

190

190

99 %

99 %

856

856

53

53

80 %

80 %

DELSUMMA: ANSLAG TILL FLERA AKS-LÄNDER

DELSUMMA: ANSLAG TILL FLERA AKS-LÄNDER

4 014

4 014

3 908

3 908

(4)

(4)

97 %

97 %

3 703

3 703

260

260

95 %

95 %

2 968

2 968

267

267

80 %

80 %

DELSUMMA: REGIONALA ANSLAG

DELSUMMA: REGIONALA ANSLAG

7 317

7 317

7 300

7 300

4

4

100 %

100 %

6 991

6 991

593

593

96 %

96 %

4 926

4 926

955

955

70 %

70 %

Samfinansiering

Samfinansiering

DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

46

46

46

46

4

4

100 %

100 %

45

45

4

4

98 %

98 %

18

18

12

12

40 %

40 %

DELSUMMA: GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER

DELSUMMA: GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER

4

4

4

4

0

0

100 %

100 %

4

4

3

3

100 %

100 %

0

0

10 %

10 %

DELSUMMA: ANSLAG TILL FLERA AKS-LÄNDER

DELSUMMA: ANSLAG TILL FLERA AKS-LÄNDER

33

33

33

33

6

6

100 %

100 %

33

33

9

9

100 %

100 %

24

24

1

1

72 %

72 %

DELSUMMA: REGIONALA ANSLAG

DELSUMMA: REGIONALA ANSLAG

6

6

4

4

0

0

67 %

67 %

4

4

0

0

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Reserver som kan tas i anspråk

Reserver som kan tas i anspråk

DELSUMMA: RESERV FÖR FLERA AKS-LÄNDER

DELSUMMA: RESERV FÖR FLERA AKS-LÄNDER

1

1

DELSUMMA: RESERV, NATIONELLA / REGIONALA VÄGLEDANDE PROGRAM

DELSUMMA: RESERV, NATIONELLA / REGIONALA VÄGLEDANDE PROGRAM

(100)

(100)

Reserv som inte kan tas i anspråk

Reserv som inte kan tas i anspråk

DELSUMMA: RESERV SOM INTE KAN TAS I ANSPRÅK

DELSUMMA: RESERV SOM INTE KAN TAS I ANSPRÅK

498

498

Kommissionens interna servicenivåavtal

Kommissionens interna servicenivåavtal

DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

1

1

1

1

0

0

52 %

52 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

ULT

ULT

DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

213

213

213

213

0

0

100 %

100 %

194

194

1

1

91 %

91 %

183

183

12

12

94 %

94 %

DELSUMMA: B-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

DELSUMMA: B-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

12

12

12

12

0

0

100 %

100 %

12

12

2

2

100 %

100 %

12

12

4

4

99 %

99 %

DELSUMMA: GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER

DELSUMMA: GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER

9

9

8

8

0

0

100 %

100 %

6

6

2

2

75 %

75 %

5

5

1

1

77 %

77 %

DELSUMMA: REGIONALA ANSLAG

DELSUMMA: REGIONALA ANSLAG

103

103

103

103

(0)

(0)

100 %

100 %

102

102

3

3

99 %

99 %

37

37

12

12

37 %

37 %

Samfinansiering

Samfinansiering

DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

0

0

Reserv som inte kan tas i anspråk

Reserv som inte kan tas i anspråk

DELSUMMA: RESERV SOM INTE KAN TAS I ANSPRÅK

DELSUMMA: RESERV SOM INTE KAN TAS I ANSPRÅK

17

17

Kommissionens interna servicenivåavtal

Kommissionens interna servicenivåavtal

DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

DELSUMMA: A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

0

0

TOTALT: AKS + ULT (INKL. RESERVER) (A+B)

TOTALT: AKS + ULT (INKL. RESERVER) (A+B)

29 456

29 456

28 905

28 905

(16)

(16)

98 %

98 %

26 807

26 807

2 015

2 015

93 %

93 %

19 586

19 586

3 012

3 012

73 %

73 %

2.2   INTÄKTER

INTÄKTER

Typ av intäkt

Typ av intäkt

Medlemsstaternas bidrag är EUF:s viktigaste intäkter. Tre gånger per år infordrar Europeiska kommissionen och Europeiska investeringsbanken bidrag från medlemsstaterna till EUF. De bidragsbelopp som infordras varje år speglar de betalningar som ska täckas under året.

Sammanfattning av medlemsstaternas bidrag

Sammanfattning av medlemsstaternas bidrag

Image 2

2.3   DRIFTSUTGIFTER OCH SÄRSKILDA PROGRAM

DRIFTSUTGIFTER OCH SÄRSKILDA PROGRAM

Typ av utgift

Typ av utgift

Det belopp som är tillgängligt i den fleråriga budgetramen består av 3 % som anslagits till kommissionen för utgifter för administrativt stöd och 97 % som anslagit för genomförandet av EUF-projekt. Beloppen fastställs genom varje internt avtal och kan ökas genom frivilliga bidrag och intäkter från transaktioner.

Fördelning per typ av utgift av belopp för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts

Fördelning per typ av utgift av belopp för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts

| | ANSLAG | BESLUT | AVSATTA MEDEL | BETALNINGAR |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SAMMANLAGT | ÅRLIGEN | % | SAMMANLAGT | ÅRLIGEN | % | SAMMANLAGT | ÅRLIGEN | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER | 1 621 | 1 618 | (1) | 100 % | 1 609 | 200 | 99 % | 1 391 | 69 | 86 % |
| OPERATIVT GENOMFÖRANDE | 48 782 | 48 093 | (187) | 99 % | 45 798 | 1 848 | 94 % | 38 151 | 3 254 | 78 % |
| TOTALT TIONDE OCH ELFTE EUF AKS + ULT (A+B) | 50 403 | 49 711 | (188) | 99 % | 47 407 | 2 048 | 94 % | 39 542 | 3 323 | 78 % |

ANSLAG

BESLUT

AVSATTA MEDEL

BETALNINGAR

SAMMANLAGT

ÅRLIGEN

%

SAMMANLAGT

ÅRLIGEN

%

SAMMANLAGT

ÅRLIGEN

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER

GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER

1 621

1 621

1 618

1 618

(1)

(1)

100 %

100 %

1 609

1 609

200

200

99 %

99 %

1 391

1 391

69

69

86 %

86 %

OPERATIVT GENOMFÖRANDE

OPERATIVT GENOMFÖRANDE

48 782

48 782

48 093

48 093

(187)

(187)

99 %

99 %

45 798

45 798

1 848

1 848

94 %

94 %

38 151

38 151

3 254

3 254

78 %

78 %

TOTALT TIONDE OCH ELFTE EUF AKS + ULT (A+B)

TOTALT TIONDE OCH ELFTE EUF AKS + ULT (A+B)

50 403

50 403

49 711

49 711

(188)

(188)

99 %

99 %

47 407

47 407

2 048

2 048

94 %

94 %

39 542

39 542

3 323

3 323

78 %

78 %

Image 3

Fördelning per region och land av belopp för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts

Fördelning per region och land av belopp för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts

| | | KUMULERADE BELOPP FÖR EUF den 31 december 2021 PER LAND I % AV ANSLAG |
| --- | --- | --- |
| Tionde och elfte EUF | TOTALT TIONDE OCH ELFTE EUF (miljoner euro) |
| Kumulerat 2021 | Anslag | Beslut | i procent av anslag | Avsatta medel | i procent av anslag | Betalningar | i procent av anslag |
| AKS | Allmänt/totala administrativa anslag/ränta | 1 608 | 1 604 | 100 % | 1 598 | 99 % | 1 381 | 86 % |
| Reserv/Ej fördelat per land | 2 969 | 2 553 | 86 % | 2 553 | 86 % | 2 202 | 74 % |
| Alla AKS-länder | 4 576 | 4 157 | 91 % | 4 151 | 91 % | 3 583 | 78 % |
| Angola | 348 | 348 | 100 % | 335 | 96 % | 276 | 79 % |
| Benin | 740 | 737 | 100 % | 690 | 93 % | 647 | 87 % |
| Botswana | 130 | 130 | 100 % | 128 | 98 % | 122 | 94 % |
| Burkina Faso | 1 307 | 1 306 | 100 % | 1 300 | 99 % | 1 226 | 94 % |
| Burundi | 572 | 570 | 100 % | 546 | 95 % | 466 | 81 % |
| Kamerun | 521 | 521 | 100 % | 505 | 97 % | 438 | 84 % |
| Kap Verde | 147 | 147 | 100 % | 146 | 100 % | 145 | 99 % |
| Komorerna | 80 | 79 | 100 % | 77 | 96 % | 64 | 80 % |
| Kongo | 163 | 163 | 100 % | 153 | 94 % | 102 | 62 % |
| Demokratiska republiken Kongo | 1 430 | 1 421 | 99 % | 1 327 | 93 % | 1 105 | 77 % |
| Elfenbenskusten | 710 | 709 | 100 % | 699 | 98 % | 633 | 89 % |
| Djibouti | 186 | 186 | 100 % | 170 | 92 % | 122 | 66 % |
| Eritrea | 215 | 215 | 100 % | 215 | 100 % | 35 | 16 % |
| Etiopien | 1 655 | 1 652 | 100 % | 1 579 | 95 % | 1 353 | 82 % |
| Gabon | 35 | 33 | 95 % | 32 | 91 % | 28 | 80 % |
| Gambia | 316 | 315 | 100 % | 309 | 98 % | 243 | 77 % |
| Ghana | 793 | 792 | 100 % | 782 | 99 % | 697 | 88 % |
| Guinea-Bissau | 186 | 186 | 100 % | 185 | 100 % | 152 | 82 % |
| Guinea | 504 | 504 | 100 % | 473 | 94 % | 401 | 80 % |
| Mauritius | 82 | 82 | 100 % | 82 | 100 % | 78 | 94 % |
| Kenya | 874 | 873 | 100 % | 858 | 98 % | 648 | 74 % |
| Lesotho | 259 | 258 | 100 % | 245 | 95 % | 182 | 70 % |
| Liberia | 495 | 494 | 100 % | 445 | 90 % | 399 | 81 % |
| Madagaskar | 791 | 790 | 100 % | 714 | 90 % | 471 | 60 % |
| Malawi | 1 025 | 1 025 | 100 % | 919 | 90 % | 805 | 79 % |
| Mali | 1 425 | 1 424 | 100 % | 1 389 | 98 % | 1 172 | 82 % |
| Mauretanien | 347 | 347 | 100 % | 336 | 97 % | 288 | 83 % |
| Moçambique | 1 468 | 1 462 | 100 % | 1 180 | 80 % | 940 | 64 % |
| Namibia | 189 | 189 | 100 % | 176 | 94 % | 159 | 85 % |
| Niger | 1 287 | 1 285 | 100 % | 1 263 | 98 % | 1 184 | 92 % |
| Nigeria | 1 160 | 1 145 | 99 % | 1 126 | 97 % | 987 | 85 % |
| Uganda | 1 000 | 1 000 | 100 % | 965 | 97 % | 731 | 73 % |
| Centralafrikanska republiken | 624 | 622 | 100 % | 616 | 99 % | 495 | 79 % |
| Rwanda | 841 | 841 | 100 % | 827 | 98 % | 800 | 95 % |
| São Tomé och Príncipe | 56 | 56 | 100 % | 50 | 89 % | 41 | 73 % |
| Senegal | 668 | 667 | 100 % | 638 | 96 % | 581 | 87 % |
| Seychellerna | 23 | 23 | 100 % | 23 | 99 % | 21 | 93 % |
| Sierra Leone | 663 | 663 | 100 % | 621 | 94 % | 548 | 83 % |
| Somalia | 903 | 901 | 100 % | 898 | 99 % | 872 | 97 % |
| Swaziland | 135 | 128 | 95 % | 113 | 84 % | 95 | 70 % |
| Tanzania | 1 176 | 1 174 | 100 % | 1 108 | 94 % | 945 | 80 % |
| Tchad | 938 | 936 | 100 % | 832 | 89 % | 708 | 75 % |
| Togo | 378 | 378 | 100 % | 374 | 99 % | 332 | 88 % |
| Zambia | 834 | 834 | 100 % | 740 | 89 % | 536 | 64 % |
| Zimbabwe | 472 | 471 | 100 % | 465 | 99 % | 435 | 92 % |
| Totalt Afrika | 28 150 | 28 082 | 100 % | 26 654 | 95 % | 22 709 | 81 % |
| Antigua och Barbuda | 16 | 15 | 99 % | 15 | 99 % | 14 | 88 % |
| Barbados | 22 | 22 | 100 % | 22 | 99 % | 20 | 91 % |
| Belize | 43 | 43 | 100 % | 35 | 82 % | 28 | 66 % |
| Dominica | 41 | 41 | 100 % | 41 | 99 % | 38 | 91 % |
| Grenada | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 20 | 94 % |
| Franska Guyana | 81 | 81 | 100 % | 78 | 96 % | 76 | 94 % |
| Haiti | 1 030 | 1 020 | 99 % | 890 | 86 % | 736 | 72 % |
| Jamaica | 243 | 240 | 99 % | 236 | 97 % | 213 | 88 % |
| Dominikanska republiken | 283 | 283 | 100 % | 277 | 98 % | 268 | 95 % |
| Saint Lucia | 32 | 32 | 100 % | 32 | 100 % | 28 | 86 % |
| Saint Kitts och Nevis | 9 | 8 | 92 % | 8 | 91 % | 6 | 66 % |
| Saint Vincent och Grenadinerna | 27 | 27 | 98 % | 26 | 97 % | 22 | 81 % |
| Surinam | 27 | 27 | 100 % | 27 | 97 % | 20 | 73 % |
| Trinidad och Tobago | 29 | 29 | 99 % | 28 | 99 % | 22 | 76 % |
| Totalt Karibien | 1 904 | 1 889 | 99 % | 1 735 | 91 % | 1 511 | 79 % |
| Fiji | 49 | 49 | 100 % | 48 | 99 % | 41 | 85 % |
| Cooköarna | 5 | 5 | 99 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Salomonöarna | 69 | 69 | 100 % | 60 | 88 % | 58 | 84 % |
| Kiribati | 42 | 42 | 100 % | 42 | 99 % | 26 | 61 % |
| Marshallöarna | 17 | 17 | 100 % | 17 | 99 % | 14 | 82 % |
| Mikronesien | 23 | 23 | 100 % | 23 | 97 % | 10 | 43 % |
| Nauru | 4 | 4 | 100 % | 4 | 99 % | 4 | 92 % |
| Niue | 3 | 3 | 100 % | 3 | 99 % | 3 | 98 % |
| Palau | 5 | 5 | 100 % | 4 | 69 % | 3 | 60 % |
| Papua Nya Guinea | 246 | 244 | 100 % | 228 | 93 % | 155 | 63 % |
| Samoa | 67 | 67 | 100 % | 67 | 100 % | 66 | 99 % |
| Östtimor | 174 | 174 | 100 % | 172 | 99 % | 138 | 79 % |
| Tonga | 28 | 28 | 100 % | 28 | 99 % | 28 | 99 % |
| Tuvalu | 13 | 13 | 100 % | 13 | 99 % | 12 | 89 % |
| Vanuatu | 55 | 55 | 100 % | 50 | 91 % | 41 | 76 % |
| Totalt Stillahavsområdet | 800 | 799 | 100 % | 764 | 95 % | 605 | 76 % |
| Anslag till flera AKS-länder | 7 744 | 7 607 | 98 % | 7 299 | 94 % | 6 242 | 81 % |
| Afrikanska länder med portugisiska som officiellt språk | 62 | 61 | 98 % | 59 | 95 % | 50 | 80 % |
| Centralafrika | 555 | 551 | 99 % | 500 | 90 % | 346 | 62 % |
| Östafrika och södra afrika | 3 176 | 3 166 | 100 % | 3 022 | 95 % | 2 116 | 67 % |
| Västafrika | 1 958 | 1 943 | 99 % | 1 903 | 97 % | 1 399 | 71 % |
| Karibien | 535 | 531 | 99 % | 474 | 89 % | 323 | 60 % |
| Stillahavsområdet | 326 | 324 | 99 % | 277 | 85 % | 186 | 57 % |
| Totalt regionalt samarbete AKS | 14 355 | 14 182 | 99 % | 13 534 | 94 % | 10 662 | 74 % |
| AKS | 49 785 | 49 110 | 99 % | 46 838 | 94 % | 39 070 | 78 % |
| ULT | Reserv/Ej fördelat per land/territorium | 31 | 14 | 44 % | 11 | 37 % | 10 | 32 % |
| Alla utomeuropeiska länder och territorier | 31 | 14 | 44 % | 11 | 37 % | 10 | 32 % |
| Anguilla | 28 | 28 | 100 % | 27 | 99 % | 27 | 99 % |
| Falklandsöarna (Malvinerna) | 10 | 10 | 100 % | 10 | 98 % | 10 | 98 % |
| Pitcairnöarna | 5 | 5 | 100 % | 5 | 100 % | 5 | 100 % |
| Turks- och Caicosöarna | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 32 | 97 % |
| Brittiska Jungfruöarna | 2 | 2 | 100 % | 2 | 98 % | 2 | 90 % |
| Montserrat | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 31 | 94 % |
| Sankt Helena | 38 | 38 | 100 % | 38 | 100 % | 35 | 94 % |
| Totalt brittiska utomeuropeiska länder och territorier | 148 | 148 | 100 % | 147 | 100 % | 141 | 96 % |
| Nederländska Antillerna | 41 | 41 | 100 % | 23 | 57 % | 19 | 46 % |
| Nederländska Antillerna – Bonaire | 4 | 4 | 100 % | 4 | 91 % | 2 | 55 % |
| Nederländska Antillerna – Saba | 4 | 4 | 100 % | 3 | 97 % | 3 | 97 % |
| Nederländska Antillerna – Sint Eustatius | 2 | 2 | 100 % | 2 | 97 % | 2 | 97 % |
| Aruba | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 18 | 84 % |
| Sint-Maarten | 14 | 14 | 100 % | 7 | 51 % | 4 | 31 % |
| Totalt nederländska utomeuropeiska länder och territorier | 86 | 86 | 100 % | 61 | 71 % | 49 | 57 % |
| Wallis och Futuna | 39 | 39 | 100 % | 37 | 95 % | 26 | 66 % |
| Mayotte | 29 | 29 | 100 % | 29 | 100 % | 29 | 100 % |
| Nya Kaledonien | 50 | 50 | 100 % | 50 | 100 % | 49 | 98 % |
| Franska Polynesien | 51 | 51 | 100 % | 50 | 98 % | 49 | 96 % |
| Saint-Pierre-et-Miquelon | 47 | 47 | 100 % | 47 | 100 % | 47 | 100 % |
| Totalt franska utomeuropeiska länder och territorier | 215 | 215 | 100 % | 212 | 99 % | 199 | 93 % |
| Reserv/Ej fördelat per region | 137 | 137 | 100 % | 136 | 99 % | 71 | 52 % |
| Totalt regionalt samarbete ULT | 137 | 137 | 100 % | 136 | 99 % | 71 | 52 % |
| ULT | 617 | 599 | 97 % | 567 | 92 % | 471 | 76 % |
| | TOTALT: AKS + ULT | 50 402 | 49 709 | 99 % | 47 406 | 94 % | 39 540 | 78 % |

KUMULERADE BELOPP FÖR EUF den 31 december 2021 PER LAND I % AV ANSLAG

Tionde och elfte EUF

TOTALT TIONDE OCH ELFTE EUF (miljoner euro)

(miljoner euro)

Kumulerat 2021

Anslag

Beslut

i procent av anslag

Avsatta medel

i procent av anslag

Betalningar

i procent av anslag

AKS

AKS

Allmänt/totala administrativa anslag/ränta

Allmänt/totala administrativa anslag/ränta

1 608

1 608

1 604

1 604

100 %

100 %

1 598

1 598

99 %

99 %

1 381

1 381

86 %

86 %

Reserv/Ej fördelat per land

Reserv/Ej fördelat per land

2 969

2 969

2 553

2 553

86 %

86 %

2 553

2 553

86 %

86 %

2 202

2 202

74 %

74 %

Alla AKS-länder

Alla AKS-länder

4 576

4 576

4 157

4 157

91 %

91 %

4 151

4 151

91 %

91 %

3 583

3 583

78 %

78 %

Angola

Angola

348

348

348

348

100 %

100 %

335

335

96 %

96 %

276

276

79 %

79 %

Benin

Benin

740

740

737

737

100 %

100 %

690

690

93 %

93 %

647

647

87 %

87 %

Botswana

Botswana

130

130

130

130

100 %

100 %

128

128

98 %

98 %

122

122

94 %

94 %

Burkina Faso

Burkina Faso

1 307

1 307

1 306

1 306

100 %

100 %

1 300

1 300

99 %

99 %

1 226

1 226

94 %

94 %

Burundi

Burundi

572

572

570

570

100 %

100 %

546

546

95 %

95 %

466

466

81 %

81 %

Kamerun

Kamerun

521

521

521

521

100 %

100 %

505

505

97 %

97 %

438

438

84 %

84 %

Kap Verde

Kap Verde

147

147

147

147

100 %

100 %

146

146

100 %

100 %

145

145

99 %

99 %

Komorerna

Komorerna

80

80

79

79

100 %

100 %

77

77

96 %

96 %

64

64

80 %

80 %

Kongo

Kongo

163

163

163

163

100 %

100 %

153

153

94 %

94 %

102

102

62 %

62 %

Demokratiska republiken Kongo

Demokratiska republiken Kongo

1 430

1 430

1 421

1 421

99 %

99 %

1 327

1 327

93 %

93 %

1 105

1 105

77 %

77 %

Elfenbenskusten

Elfenbenskusten

710

710

709

709

100 %

100 %

699

699

98 %

98 %

633

633

89 %

89 %

Djibouti

Djibouti

186

186

186

186

100 %

100 %

170

170

92 %

92 %

122

122

66 %

66 %

Eritrea

Eritrea

215

215

215

215

100 %

100 %

215

215

100 %

100 %

35

35

16 %

16 %

Etiopien

Etiopien

1 655

1 655

1 652

1 652

100 %

100 %

1 579

1 579

95 %

95 %

1 353

1 353

82 %

82 %

Gabon

Gabon

35

35

33

33

95 %

95 %

32

32

91 %

91 %

28

28

80 %

80 %

Gambia

Gambia

316

316

315

315

100 %

100 %

309

309

98 %

98 %

243

243

77 %

77 %

Ghana

Ghana

793

793

792

792

100 %

100 %

782

782

99 %

99 %

697

697

88 %

88 %

Guinea-Bissau

Guinea-Bissau

186

186

186

186

100 %

100 %

185

185

100 %

100 %

152

152

82 %

82 %

Guinea

Guinea

504

504

504

504

100 %

100 %

473

473

94 %

94 %

401

401

80 %

80 %

Mauritius

Mauritius

82

82

82

82

100 %

100 %

82

82

100 %

100 %

78

78

94 %

94 %

Kenya

Kenya

874

874

873

873

100 %

100 %

858

858

98 %

98 %

648

648

74 %

74 %

Lesotho

Lesotho

259

259

258

258

100 %

100 %

245

245

95 %

95 %

182

182

70 %

70 %

Liberia

Liberia

495

495

494

494

100 %

100 %

445

445

90 %

90 %

399

399

81 %

81 %

Madagaskar

Madagaskar

791

791

790

790

100 %

100 %

714

714

90 %

90 %

471

471

60 %

60 %

Malawi

Malawi

1 025

1 025

1 025

1 025

100 %

100 %

919

919

90 %

90 %

805

805

79 %

79 %

Mali

Mali

1 425

1 425

1 424

1 424

100 %

100 %

1 389

1 389

98 %

98 %

1 172

1 172

82 %

82 %

Mauretanien

Mauretanien

347

347

347

347

100 %

100 %

336

336

97 %

97 %

288

288

83 %

83 %

Moçambique

Moçambique

1 468

1 468

1 462

1 462

100 %

100 %

1 180

1 180

80 %

80 %

940

940

64 %

64 %

Namibia

Namibia

189

189

189

189

100 %

100 %

176

176

94 %

94 %

159

159

85 %

85 %

Niger

Niger

1 287

1 287

1 285

1 285

100 %

100 %

1 263

1 263

98 %

98 %

1 184

1 184

92 %

92 %

Nigeria

Nigeria

1 160

1 160

1 145

1 145

99 %

99 %

1 126

1 126

97 %

97 %

987

987

85 %

85 %

Uganda

Uganda

1 000

1 000

1 000

1 000

100 %

100 %

965

965

97 %

97 %

731

731

73 %

73 %

Centralafrikanska republiken

Centralafrikanska republiken

624

624

622

622

100 %

100 %

616

616

99 %

99 %

495

495

79 %

79 %

Rwanda

Rwanda

841

841

841

841

100 %

100 %

827

827

98 %

98 %

800

800

95 %

95 %

São Tomé och Príncipe

São Tomé och Príncipe

56

56

56

56

100 %

100 %

50

50

89 %

89 %

41

41

73 %

73 %

Senegal

Senegal

668

668

667

667

100 %

100 %

638

638

96 %

96 %

581

581

87 %

87 %

Seychellerna

Seychellerna

23

23

23

23

100 %

100 %

23

23

99 %

99 %

21

21

93 %

93 %

Sierra Leone

Sierra Leone

663

663

663

663

100 %

100 %

621

621

94 %

94 %

548

548

83 %

83 %

Somalia

Somalia

903

903

901

901

100 %

100 %

898

898

99 %

99 %

872

872

97 %

97 %

Swaziland

Swaziland

135

135

128

128

95 %

95 %

113

113

84 %

84 %

95

95

70 %

70 %

Tanzania

Tanzania

1 176

1 176

1 174

1 174

100 %

100 %

1 108

1 108

94 %

94 %

945

945

80 %

80 %

Tchad

Tchad

938

938

936

936

100 %

100 %

832

832

89 %

89 %

708

708

75 %

75 %

Togo

Togo

378

378

378

378

100 %

100 %

374

374

99 %

99 %

332

332

88 %

88 %

Zambia

Zambia

834

834

834

834

100 %

100 %

740

740

89 %

89 %

536

536

64 %

64 %

Zimbabwe

Zimbabwe

472

472

471

471

100 %

100 %

465

465

99 %

99 %

435

435

92 %

92 %

Totalt Afrika

Totalt Afrika

28 150

28 150

28 082

28 082

100 %

100 %

26 654

26 654

95 %

95 %

22 709

22 709

81 %

81 %

Antigua och Barbuda

Antigua och Barbuda

16

16

15

15

99 %

99 %

15

15

99 %

99 %

14

14

88 %

88 %

Barbados

Barbados

22

22

22

22

100 %

100 %

22

22

99 %

99 %

20

20

91 %

91 %

Belize

Belize

43

43

43

43

100 %

100 %

35

35

82 %

82 %

28

28

66 %

66 %

Dominica

Dominica

41

41

41

41

100 %

100 %

41

41

99 %

99 %

38

38

91 %

91 %

Grenada

Grenada

21

21

21

21

100 %

100 %

21

21

99 %

99 %

20

20

94 %

94 %

Franska Guyana

Franska Guyana

81

81

81

81

100 %

100 %

78

78

96 %

96 %

76

76

94 %

94 %

Haiti

Haiti

1 030

1 030

1 020

1 020

99 %

99 %

890

890

86 %

86 %

736

736

72 %

72 %

Jamaica

Jamaica

243

243

240

240

99 %

99 %

236

236

97 %

97 %

213

213

88 %

88 %

Dominikanska republiken

Dominikanska republiken

283

283

283

283

100 %

100 %

277

277

98 %

98 %

268

268

95 %

95 %

Saint Lucia

Saint Lucia

32

32

32

32

100 %

100 %

32

32

100 %

100 %

28

28

86 %

86 %

Saint Kitts och Nevis

Saint Kitts och Nevis

9

9

8

8

92 %

92 %

8

8

91 %

91 %

6

6

66 %

66 %

Saint Vincent och Grenadinerna

Saint Vincent och Grenadinerna

27

27

27

27

98 %

98 %

26

26

97 %

97 %

22

22

81 %

81 %

Surinam

Surinam

27

27

27

27

100 %

100 %

27

27

97 %

97 %

20

20

73 %

73 %

Trinidad och Tobago

Trinidad och Tobago

29

29

29

29

99 %

99 %

28

28

99 %

99 %

22

22

76 %

76 %

Totalt Karibien

Totalt Karibien

1 904

1 904

1 889

1 889

99 %

99 %

1 735

1 735

91 %

91 %

1 511

1 511

79 %

79 %

Fiji

Fiji

49

49

49

49

100 %

100 %

48

48

99 %

99 %

41

41

85 %

85 %

Cooköarna

Cooköarna

5

5

5

5

99 %

99 %

5

5

99 %

99 %

5

5

99 %

99 %

Salomonöarna

Salomonöarna

69

69

69

69

100 %

100 %

60

60

88 %

88 %

58

58

84 %

84 %

Kiribati

Kiribati

42

42

42

42

100 %

100 %

42

42

99 %

99 %

26

26

61 %

61 %

Marshallöarna

Marshallöarna

17

17

17

17

100 %

100 %

17

17

99 %

99 %

14

14

82 %

82 %

Mikronesien

Mikronesien

23

23

23

23

100 %

100 %

23

23

97 %

97 %

10

10

43 %

43 %

Nauru

Nauru

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

99 %

99 %

4

4

92 %

92 %

Niue

Niue

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

99 %

99 %

3

3

98 %

98 %

Palau

Palau

5

5

5

5

100 %

100 %

4

4

69 %

69 %

3

3

60 %

60 %

Papua Nya Guinea

Papua Nya Guinea

246

246

244

244

100 %

100 %

228

228

93 %

93 %

155

155

63 %

63 %

Samoa

Samoa

67

67

67

67

100 %

100 %

67

67

100 %

100 %

66

66

99 %

99 %

Östtimor

Östtimor

174

174

174

174

100 %

100 %

172

172

99 %

99 %

138

138

79 %

79 %

Tonga

Tonga

28

28

28

28

100 %

100 %

28

28

99 %

99 %

28

28

99 %

99 %

Tuvalu

Tuvalu

13

13

13

13

100 %

100 %

13

13

99 %

99 %

12

12

89 %

89 %

Vanuatu

Vanuatu

55

55

55

55

100 %

100 %

50

50

91 %

91 %

41

41

76 %

76 %

Totalt Stillahavsområdet

Totalt Stillahavsområdet

800

800

799

799

100 %

100 %

764

764

95 %

95 %

605

605

76 %

76 %

Anslag till flera AKS-länder

Anslag till flera AKS-länder

7 744

7 744

7 607

7 607

98 %

98 %

7 299

7 299

94 %

94 %

6 242

6 242

81 %

81 %

Afrikanska länder med portugisiska som officiellt språk

Afrikanska länder med portugisiska som officiellt språk

62

62

61

61

98 %

98 %

59

59

95 %

95 %

50

50

80 %

80 %

Centralafrika

Centralafrika

555

555

551

551

99 %

99 %

500

500

90 %

90 %

346

346

62 %

62 %

Östafrika och södra afrika

Östafrika och södra afrika

3 176

3 176

3 166

3 166

100 %

100 %

3 022

3 022

95 %

95 %

2 116

2 116

67 %

67 %

Västafrika

Västafrika

1 958

1 958

1 943

1 943

99 %

99 %

1 903

1 903

97 %

97 %

1 399

1 399

71 %

71 %

Karibien

Karibien

535

535

531

531

99 %

99 %

474

474

89 %

89 %

323

323

60 %

60 %

Stillahavsområdet

Stillahavsområdet

326

326

324

324

99 %

99 %

277

277

85 %

85 %

186

186

57 %

57 %

Totalt regionalt samarbete AKS

Totalt regionalt samarbete AKS

14 355

14 355

14 182

14 182

99 %

99 %

13 534

13 534

94 %

94 %

10 662

10 662

74 %

74 %

AKS

AKS

49 785

49 785

49 110

49 110

99 %

99 %

46 838

46 838

94 %

94 %

39 070

39 070

78 %

78 %

ULT

ULT

Reserv/Ej fördelat per land/territorium

Reserv/Ej fördelat per land/territorium

31

31

14

14

44 %

44 %

11

11

37 %

37 %

10

10

32 %

32 %

Alla utomeuropeiska länder och territorier

Alla utomeuropeiska länder och territorier

31

31

14

14

44 %

44 %

11

11

37 %

37 %

10

10

32 %

32 %

Anguilla

Anguilla

28

28

28

28

100 %

100 %

27

27

99 %

99 %

27

27

99 %

99 %

Falklandsöarna (Malvinerna)

Falklandsöarna (Malvinerna)

10

10

10

10

100 %

100 %

10

10

98 %

98 %

10

10

98 %

98 %

Pitcairnöarna

Pitcairnöarna

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

Turks- och Caicosöarna

Turks- och Caicosöarna

33

33

33

33

100 %

100 %

33

33

100 %

100 %

32

32

97 %

97 %

Brittiska Jungfruöarna

Brittiska Jungfruöarna

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

98 %

98 %

2

2

90 %

90 %

Montserrat

Montserrat

33

33

33

33

100 %

100 %

33

33

100 %

100 %

31

31

94 %

94 %

Sankt Helena

Sankt Helena

38

38

38

38

100 %

100 %

38

38

100 %

100 %

35

35

94 %

94 %

Totalt brittiska utomeuropeiska länder och territorier

Totalt brittiska utomeuropeiska länder och territorier

148

148

148

148

100 %

100 %

147

147

100 %

100 %

141

141

96 %

96 %

Nederländska Antillerna

Nederländska Antillerna

41

41

41

41

100 %

100 %

23

23

57 %

57 %

19

19

46 %

46 %

Nederländska Antillerna – Bonaire

Nederländska Antillerna – Bonaire

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

91 %

91 %

2

2

55 %

55 %

Nederländska Antillerna – Saba

Nederländska Antillerna – Saba

4

4

4

4

100 %

100 %

3

3

97 %

97 %

3

3

97 %

97 %

Nederländska Antillerna – Sint Eustatius

Nederländska Antillerna – Sint Eustatius

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

97 %

97 %

2

2

97 %

97 %

Aruba

Aruba

21

21

21

21

100 %

100 %

21

21

99 %

99 %

18

18

84 %

84 %

Sint-Maarten

Sint-Maarten

14

14

14

14

100 %

100 %

7

7

51 %

51 %

4

4

31 %

31 %

Totalt nederländska utomeuropeiska länder och territorier

Totalt nederländska utomeuropeiska länder och territorier

86

86

86

86

100 %

100 %

61

61

71 %

71 %

49

49

57 %

57 %

Wallis och Futuna

Wallis och Futuna

39

39

39

39

100 %

100 %

37

37

95 %

95 %

26

26

66 %

66 %

Mayotte

Mayotte

29

29

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

Nya Kaledonien

Nya Kaledonien

50

50

50

50

100 %

100 %

50

50

100 %

100 %

49

49

98 %

98 %

Franska Polynesien

Franska Polynesien

51

51

51

51

100 %

100 %

50

50

98 %

98 %

49

49

96 %

96 %

Saint-Pierre-et-Miquelon

Saint-Pierre-et-Miquelon

47

47

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

Totalt franska utomeuropeiska länder och territorier

Totalt franska utomeuropeiska länder och territorier

215

215

215

215

100 %

100 %

212

212

99 %

99 %

199

199

93 %

93 %

Reserv/Ej fördelat per region

Reserv/Ej fördelat per region

137

137

137

137

100 %

100 %

136

136

99 %

99 %

71

71

52 %

52 %

Totalt regionalt samarbete ULT

Totalt regionalt samarbete ULT

137

137

137

137

100 %

100 %

136

136

99 %

99 %

71

71

52 %

52 %

ULT

ULT

617

617

599

599

97 %

97 %

567

567

92 %

92 %

471

471

76 %

76 %

TOTALT: AKS + ULT

TOTALT: AKS + ULT

50 402

50 402

49 709

49 709

99 %

99 %

47 406

47 406

94 %

94 %

39 540

39 540

78 %

78 %

Fördelning per utgiftsområde för elfte EUF av belopp för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts

Fördelning per utgiftsområde för elfte EUF av belopp för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts

Fördelning per utgiftsområde för elfte EUF av belopp för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts (DAC sektorkoder) (21)

21

| (miljoner euro) |
| --- |
| Sektor | Åtagande har ingåtts | Kontrakt har upprättats | Betalning har gjorts |
| Social infrastruktur och tjänster | | | |
| 110-Utbildning | 1 192,46 | 1 064,95 | 839,46 |
| 120-Hälso- och sjukvård | 2 131,40 | 2 419,57 | 2 073,28 |
| 130-Befolkningspolitik/-program och reproduktiv hälsa | 352,44 | 40,12 | 25,41 |
| 140-Vatten och sanitet | 788,50 | 728,46 | 365,94 |
| 150-Nationella myndigheter och civilsamhället | 5 909,31 | 5 883,98 | 4 812,88 |
| 160-Annan social infrastruktur och tjänster | 996,71 | 1 448,73 | 1 299,56 |
| Social infrastruktur och tjänster TOTALT | 11 370,82 | 11 585,81 | 9 416,53 |
| Ekonomisk infrastruktur och tjänster | | | |
| 210-Transport och lagring | 1 425,48 | 1 933,76 | 742,39 |
| 220-Kommunikationer | 140,96 | 139,91 | 83,87 |
| 230-Energi | 2 015,13 | 1 752,16 | 836,02 |
| 240-Banktjänster och finansiella tjänster | 93,93 | 116,10 | 50,50 |
| 250-Företagstjänster och andra tjänster | 346,23 | 276,47 | 123,41 |
| Ekonomisk infrastruktur och tjänster TOTALT | 4 021,71 | 4 218,41 | 1 836,20 |
| Produktionssektorer | | | |
| 310-Jordbruk, skogsbruk och fiske | 3 251,42 | 2 823,53 | 1 839,53 |
| 320-Industri, mineraltillgångar och gruvindustri, byggverksamhet | 644,39 | 424,96 | 158,21 |
| 330-Handel och turism | 498,46 | 419,71 | 203,21 |
| Produktionssektorer TOTALT | 4 394,26 | 3 668,20 | 2 200,94 |
| Flersektor / övergripande | | | |
| 410-Allmänt miljöskydd | 989,44 | 821,21 | 481,09 |
| 430-Övrigt flersektoriellt | 3 882,47 | 2 445,97 | 1 365,91 |
| Flersektoriellt/övergripande TOTALT | 4 871,91 | 3 267,18 | 1 847,01 |
| Råvarustöd och allmänt programbistånd | | | |
| 510-Allmänt budgetstöd | 3 116,32 | 3 149,33 | 2 436,61 |
| 520-Utvecklingsbistånd för livsmedel | 614,50 | 385,77 | 347,06 |
| Råvarustöd och allmänt programbistånd TOTALT | 3 730,82 | 3 535,09 | 2 783,68 |
| Skuldåtgärder | | | |
| 600-Skuldåtgärder | 91,50 | 91,50 | 91,50 |
| Skuldåtgärder TOTALT | 91,50 | 91,50 | 91,50 |
| Humanitärt bistånd | | | |
| 720-Katastrofinsatser | 746,19 | 460,11 | 437,98 |
| 730-Återuppbyggnad, katastrofbistånd och återanpassning | 137,83 | 44,16 | 34,02 |
| 740-Katastrofberedskap | 72,79 | 109,06 | 78,89 |
| Humanitärt bistånd TOTALT | 956,81 | 613,33 | 550,89 |
| Givares administrativa kostnader / ej anslagna / ospecificerade | | | |
| 910-Givares administrativa kostnader | 982,02 | 968,04 | 777,47 |
| 998 Ej anslagna / ospecificerade | 183,30 | 36,68 | 21,44 |
| Ej tillämpligt – ej tillgängligt | 260,50 | 1,57 | 1,15 |
| Administrativa kostnader för givare / ej anslagna / ospecificerade TOTALT | 1 425,82 | 1 006,29 | 800,06 |
| TOTALT BELOPP FÖR ELFTE EUF för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts | 30 863,65 | 27 985,81 | 19 526,81 |

(miljoner euro)

Sektor

Åtagande har ingåtts

Kontrakt har upprättats

Betalning har gjorts

Social infrastruktur och tjänster

Social infrastruktur och tjänster

110-Utbildning

110-Utbildning

1 192,46

1 192,46

1 064,95

1 064,95

839,46

839,46

120-Hälso- och sjukvård

120-Hälso- och sjukvård

2 131,40

2 131,40

2 419,57

2 419,57

2 073,28

2 073,28

130-Befolkningspolitik/-program och reproduktiv hälsa

130-Befolkningspolitik/-program och reproduktiv hälsa

352,44

352,44

40,12

40,12

25,41

25,41

140-Vatten och sanitet

140-Vatten och sanitet

788,50

788,50

728,46

728,46

365,94

365,94

150-Nationella myndigheter och civilsamhället

150-Nationella myndigheter och civilsamhället

5 909,31

5 909,31

5 883,98

5 883,98

4 812,88

4 812,88

160-Annan social infrastruktur och tjänster

160-Annan social infrastruktur och tjänster

996,71

996,71

1 448,73

1 448,73

1 299,56

1 299,56

Social infrastruktur och tjänster TOTALT

Social infrastruktur och tjänster TOTALT

11 370,82

11 370,82

11 585,81

11 585,81

9 416,53

9 416,53

Ekonomisk infrastruktur och tjänster

Ekonomisk infrastruktur och tjänster

210-Transport och lagring

210-Transport och lagring

1 425,48

1 425,48

1 933,76

1 933,76

742,39

742,39

220-Kommunikationer

220-Kommunikationer

140,96

140,96

139,91

139,91

83,87

83,87

230-Energi

230-Energi

2 015,13

2 015,13

1 752,16

1 752,16

836,02

836,02

240-Banktjänster och finansiella tjänster

240-Banktjänster och finansiella tjänster

93,93

93,93

116,10

116,10

50,50

50,50

250-Företagstjänster och andra tjänster

250-Företagstjänster och andra tjänster

346,23

346,23

276,47

276,47

123,41

123,41

Ekonomisk infrastruktur och tjänster TOTALT

Ekonomisk infrastruktur och tjänster TOTALT

4 021,71

4 021,71

4 218,41

4 218,41

1 836,20

1 836,20

Produktionssektorer

Produktionssektorer

310-Jordbruk, skogsbruk och fiske

310-Jordbruk, skogsbruk och fiske

3 251,42

3 251,42

2 823,53

2 823,53

1 839,53

1 839,53

320-Industri, mineraltillgångar och gruvindustri, byggverksamhet

320-Industri, mineraltillgångar och gruvindustri, byggverksamhet

644,39

644,39

424,96

424,96

158,21

158,21

330-Handel och turism

330-Handel och turism

498,46

498,46

419,71

419,71

203,21

203,21

Produktionssektorer TOTALT

Produktionssektorer TOTALT

4 394,26

4 394,26

3 668,20

3 668,20

2 200,94

2 200,94

Flersektor / övergripande

Flersektor / övergripande

410-Allmänt miljöskydd

410-Allmänt miljöskydd

989,44

989,44

821,21

821,21

481,09

481,09

430-Övrigt flersektoriellt

430-Övrigt flersektoriellt

3 882,47

3 882,47

2 445,97

2 445,97

1 365,91

1 365,91

Flersektoriellt/övergripande TOTALT

Flersektoriellt/övergripande TOTALT

4 871,91

4 871,91

3 267,18

3 267,18

1 847,01

1 847,01

Råvarustöd och allmänt programbistånd

Råvarustöd och allmänt programbistånd

510-Allmänt budgetstöd

510-Allmänt budgetstöd

3 116,32

3 116,32

3 149,33

3 149,33

2 436,61

2 436,61

520-Utvecklingsbistånd för livsmedel

520-Utvecklingsbistånd för livsmedel

614,50

614,50

385,77

385,77

347,06

347,06

Råvarustöd och allmänt programbistånd TOTALT

Råvarustöd och allmänt programbistånd TOTALT

3 730,82

3 730,82

3 535,09

3 535,09

2 783,68

2 783,68

Skuldåtgärder

Skuldåtgärder

600-Skuldåtgärder

600-Skuldåtgärder

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

Skuldåtgärder TOTALT

Skuldåtgärder TOTALT

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

Humanitärt bistånd

Humanitärt bistånd

720-Katastrofinsatser

720-Katastrofinsatser

746,19

746,19

460,11

460,11

437,98

437,98

730-Återuppbyggnad, katastrofbistånd och återanpassning

730-Återuppbyggnad, katastrofbistånd och återanpassning

137,83

137,83

44,16

44,16

34,02

34,02

740-Katastrofberedskap

740-Katastrofberedskap

72,79

72,79

109,06

109,06

78,89

78,89

Humanitärt bistånd TOTALT

Humanitärt bistånd TOTALT

956,81

956,81

613,33

613,33

550,89

550,89

Givares administrativa kostnader / ej anslagna / ospecificerade

Givares administrativa kostnader / ej anslagna / ospecificerade

910-Givares administrativa kostnader

910-Givares administrativa kostnader

982,02

982,02

968,04

968,04

777,47

777,47

998 Ej anslagna / ospecificerade

998 Ej anslagna / ospecificerade

183,30

183,30

36,68

36,68

21,44

21,44

Ej tillämpligt – ej tillgängligt

Ej tillämpligt – ej tillgängligt

260,50

260,50

1,57

1,57

1,15

1,15

Administrativa kostnader för givare / ej anslagna / ospecificerade TOTALT

Administrativa kostnader för givare / ej anslagna / ospecificerade TOTALT

1 425,82

1 425,82

1 006,29

1 006,29

800,06

800,06

TOTALT BELOPP FÖR ELFTE EUF för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts

TOTALT BELOPP FÖR ELFTE EUF för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts

30 863,65

30 863,65

27 985,81

27 985,81

19 526,81

19 526,81

Fördelning per utgiftsområde för elfte EUF av ackumulerade belopp för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts

Fördelning per utgiftsområde för elfte EUF av ackumulerade belopp för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts

Image 4

Image 5

Image 6

3.   ORDLISTA

ORDLISTA

Administrativa anslag

Administrativa anslag

Anslag för att täcka enheters löpande kostnader (personal, byggnader, kontorsutrustning).

Annullering av anslag

Annullering av anslag

Anslag som inte har tagits i anspråk i slutet av räkenskapsåret och som inte kan överföras ska annulleras.

Anslag

Anslag

Budgetfinansiering.

I budgeten planeras både åtaganden (rättsliga utfästelser om finansiering) och betalningar (kontantutbetalning eller banköverföring till stödmottagare). Anslag för åtaganden och betalningar är ofta separerade i tiden (differentierade anslag), eftersom det är vanligt att man först gör fullständiga åtaganden för fleråriga program och projekt under samma år man fattar beslut om dem, medan betalningarna sedan görs under ett antal år i takt med att programmet och projekten fortsätter genomföras.

Anslag som förfaller

Anslag som förfaller

Outnyttjade anslag som ska annulleras vid räkenskapsårets slut. När ett anslag förfaller innebär det att tillståndet att ådra sig utgifter och/eller skulder för hela eller delar av anslaget annulleras.

Gemensamma företag (och EIT) får i enlighet med sina finansiella regler föra upp eventuella outnyttjade anslag i sin beräkning av inkomster och utgifter under högst tre på varandra följande räkenskapsår (enligt den så kallade n+3-regeln). Därmed kan anslag för gemensamma företag som förfallit återanvändas fram till räkenskapsår n+3.

Antagen budget

Antagen budget

Budgetförslaget blir den antagna budgeten så snart det har godkänts av budgetmyndigheten.

Betalningsbemyndiganden

Betalningsbemyndiganden

Betalningsbemyndiganden täcker utgifter som förfaller till betalning under det innevarande året och som härrör från rättsliga åtaganden som kan ha ingåtts antingen under innevarande år eller tidigare år.

Bidrag

Bidrag

Direkta ekonomiska bidrag från budgeten till tredjepartsmottagare som deltar i verksamhet som främjar unionens politik.

Budgetgenomförande

Budgetgenomförande

Förbrukning av budgeten genom utgifts- och inkomsttransaktioner.

Budgetpost/Budgetrubrik/Budgetsituation

Budgetpost/Budgetrubrik/Budgetsituation

När det gäller budgetens struktur tas inkomster och utgifter upp i budgeten enligt en bindande kontoplan som avspeglar karaktären hos och syftet med varje post som införts av budgetmyndigheten. De enskilda rubrikerna (avdelning, kapitel, artikel eller punkt) utgör en formell beskrivning av kontoplanen.

Budgetutfall

Budgetutfall

Skillnaden mellan erhållna inkomster och utbetalda belopp, inklusive justeringar för överföringar, annulleringar och valutaskillnader.

För EU:s organ och byråer ska det belopp som blir resultatet återbetalas till den finansierande myndigheten.

Budgetåtagande

Budgetåtagande

Åtgärd genom vilken den behöriga utanordnaren reserverar de budgetanslag som är nödvändiga för att täcka senare betalningar för att uppfylla rättsliga åtaganden.

Differentierade anslag

Differentierade anslag

Differentierade anslag används för att finansiera fleråriga insatser. De täcker för innevarande räkenskapsår den totala kostnaden för de rättsliga åtaganden som ingåtts för insatser vars genomförande sträcker sig över mer än ett räkenskapsår.

Driftsanslag

Driftsanslag

Driftsanslagen finansierar arbetet på olika politikområden, huvudsakligen genom utbetalning av bidrag eller inom ramen för upphandling.

Ekonomiskt resultat

Ekonomiskt resultat

Utgifters och inkomsters effekter på balansräkningen på grundval av reglerna för periodiserad redovisning.

Fastställda fordringar

Fastställda fordringar

Rätt att uppbära inkomster från en gäldenär som erkänns genom utfärdande av ett betalningskrav.

Icke-differentierade anslag

Icke-differentierade anslag

Anslag som tillgodoser årliga behov och för vilka åtaganden därför måste göras under budgetåret. Endast belopp som berättigar till automatisk överföring kan betalas ut påföljande år. Icke-differentierade anslag som inte har utnyttjats, dvs. för vilka åtaganden gjorts i slutet av året, annulleras (såvida inte kommissionen i undantagsfall genom ett beslut godkänner en icke-automatisk överföring). Icke-differentierade anslag är avsedda att täcka administrativa utgifter och åtagandebemyndigandena motsvarar betalningsbemyndigandena.

Inkomster avsatta för särskilda ändamål

Inkomster avsatta för särskilda ändamål

Inkomster som erhållits för att finansiera specifika utgiftsposter.

Rättslig grund/grundläggande rättsakt

Rättslig grund/grundläggande rättsakt

Den rättsakt som antagits av den lagstiftande myndigheten (vanligtvis rådet och Europaparlamentet) och som specificerar målet för unionens utgiftsprogram, syftet med anslagen, reglerna för intervention, sista giltighetsdag och de relevanta finansiella regler som ska tjäna som rättslig grund för genomförandet av utgiftsprogrammet.

Rättsliga åtaganden

Rättsliga åtaganden

Den handling genom vilken utanordnaren ingår en förpliktelse gentemot tredje part som medför en belastning för unionens budget.

Vanliga former av rättsliga åtaganden är kontrakt vid upphandling, bidragsöverenskommelser och bidragsbeslut.

Tillbakadragande

Tillbakadragande

En åtgärd varigenom den behöriga utanordnaren helt eller delvis annullerar ett avdelande av anslag som tidigare gjorts genom ett budgetåtagande.

Utestående åtaganden

Utestående åtaganden

Utestående åtaganden (eller RAL, från franskans reste à liquider) definieras som anslagna belopp för vilka åtaganden gjorts men som ännu inte har betalats ut. De uppkommer på grund av användningen av fleråriga program och den åtskillnad som görs mellan åtagande- respektive betalningsbemyndiganden.

reste à liquider

Utestående åtaganden (Reste à liquider)

Utestående åtaganden (Reste à liquider)

Belopp som återstår att betala för ett budgetåtagande vid en viss tidpunkt. Jfr utestående åtaganden.

Utgifter

Utgifter

Term som används för att beskriva utgifter som belastar budgeten härrörande från alla typer av finansieringskällor.

Valutakursskillnader

Valutakursskillnader

Den skillnad som beror på valutakurser som tillämpas på transaktioner med länder utanför euroområdet eller på omvärdering av tillgångar och skulder i utländsk valuta vid avslutandet av räkenskaper.

Åtagandebemyndiganden

Åtagandebemyndiganden

Åtagandebemyndiganden täcker det totala värdet för rättsliga åtaganden (kontrakt, bidragsöverenskommelser eller bidragsbeslut) som kan undertecknas under det innevarande räkenskapsåret.

Ändringsbudget

Ändringsbudget

Beslut som fattats under budgetåret för att ändra (öka, minska, överföra) delar av den antagna budgeten för det året.

Överföring av anslag

Överföring av anslag

Undantag från principen om ettårighet i den mån anslag som inte kunnat användas under ett visst budgetår får överföras, under stränga villkor och i undantagsfall, för användning under det påföljande året.

Överföringar mellan budgetposter

Överföringar mellan budgetposter

Överföringar mellan budgetposter innebär att anslag omfördelas från en budgetpost till en annan, under loppet av räkenskapsåret, vilket utgör ett undantag från principen om specificering.

Överskott

Överskott

Positiv skillnad mellan inkomster och utgifter och som ska lämnas tillbaka till den finansierande myndigheten. Jfr. budgetutfall.

ÅRSRAPPORT OM GENOMFÖRANDET – MEDEL SOM FÖRVALTAS AV EUROPEISKA INVESTERINGSBANKEN

ÅRSRAPPORT OM GENOMFÖRANDET – MEDEL SOM FÖRVALTAS AV EUROPEISKA INVESTERINGSBANKEN

| EUROPEISKA INVESTERINGSBANKEN | CA/551/22


  Den 10 mars 2022 |
| --- | --- |
| | Dokument 22/071 |
| STYRELSEN |
| INVESTERINGSANSLAGET


  FINANSIELL RAPPORT FÖR HELÅR


  DEN 31 DECEMBER 2021 |
| 1. | Rapport över finansiell ställning |

EUROPEISKA INVESTERINGSBANKEN

EUROPEISKA INVESTERINGSBANKEN

CA/551/22

CA/551/22

Den 10 mars 2022

Dokument 22/071

Dokument 22/071

STYRELSEN

STYRELSEN

INVESTERINGSANSLAGET

INVESTERINGSANSLAGET

FINANSIELL RAPPORT FÖR HELÅR

FINANSIELL RAPPORT FÖR HELÅR

DEN 31 DECEMBER 2021

DEN 31 DECEMBER 2021

1.

Rapport över finansiell ställning

| 2. | Rapport över resultat och övrigt totalresultat |
| --- | --- |

2.

Rapport över resultat och övrigt totalresultat

| 3. | Rapport över ändringar vad gäller bidragsgivarnas medel |
| --- | --- |

3.

Rapport över ändringar vad gäller bidragsgivarnas medel

| 4. | Rapport över kassaflöden |
| --- | --- |

4.

Rapport över kassaflöden

| 5. | Noter till den finansiella rapporten för helåret |
| --- | --- |

5.

Noter till den finansiella rapporten för helåret

| 6. | Oberoende revisorns rapport |
| --- | --- |

6.

Oberoende revisorns rapport

RAPPORT ÖVER FINANSIELL STÄLLNING

RAPPORT ÖVER FINANSIELL STÄLLNING

DEN 31 DECEMBER 2021

DEN 31 DECEMBER 2021

| (tusen euro) |
| --- |
| | Noter | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| TILLGÅNGAR | | | |
| Likvida medel | 5 | 1 358 564 | 923 940 |
| Fordringar på bidragsgivare | 9/17 | 85 210 | 68 908 |
| Likvida finansiella tillgångar | 10 | — | 351 873 |
| Finansiella derivat | 6 | 7 | 33 584 |
| Lån och förskott | 7 | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | 8 | 697 631 | 526 810 |
| Övriga tillgångar | 11 | 1 086 | 109 |
| Totala tillgångar | | 4 128 779 | 3 578 669 |
| SKULDER OCH MEDEL FRÅN BIDRAGSGIVARNA | | | |
| SKULDER | | | |
| Finansiella derivat | 6 | 18 835 | 642 |
| Förutbetalda intäkter | 12 | 48 432 | 29 732 |
| Avsättningar för ställda garantier | 13 | — | 851 |
| Avsättningar för låneåtaganden | 14 | 16 602 | 33 152 |
| Skulder till tredje parter | 15 | 239 639 | 152 378 |
| Övriga skulder | 16 | 2 333 | 3 446 |
| Totala skulder | | 325 841 | 220 201 |
| MEDEL FRÅN BIDRAGSGIVARNA | | | |
| Infordrade bidrag från medlemsstaterna | 17 | 3 471 695 | 3 221 695 |
| Balanserade vinstmedel | | 331 243 | 136 773 |
| Totala medel från bidragsgivarna | | 3 802 938 | 3 358 468 |
| Totala skulder och medel från bidragsgivarna | | 4 128 779 | 3 578 669 |

(tusen euro)

Noter

31.12.2021

31.12.2020

TILLGÅNGAR

TILLGÅNGAR

Likvida medel

5

1 358 564

923 940

Fordringar på bidragsgivare

9/17

85 210

68 908

Likvida finansiella tillgångar

10

—

351 873

Finansiella derivat

6

7

33 584

Lån och förskott

7

1 986 281

1 673 445

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

8

697 631

526 810

Övriga tillgångar

11

1 086

109

Totala tillgångar

Totala tillgångar

4 128 779

4 128 779

3 578 669

3 578 669

SKULDER OCH MEDEL FRÅN BIDRAGSGIVARNA

SKULDER OCH MEDEL FRÅN BIDRAGSGIVARNA

SKULDER

SKULDER

Finansiella derivat

6

18 835

642

Förutbetalda intäkter

12

48 432

29 732

Avsättningar för ställda garantier

13

—

851

Avsättningar för låneåtaganden

14

16 602

33 152

Skulder till tredje parter

15

239 639

152 378

Övriga skulder

16

2 333

3 446

Totala skulder

Totala skulder

325 841

325 841

220 201

220 201

MEDEL FRÅN BIDRAGSGIVARNA

MEDEL FRÅN BIDRAGSGIVARNA

Infordrade bidrag från medlemsstaterna

17

3 471 695

3 221 695

Balanserade vinstmedel

331 243

136 773

Totala medel från bidragsgivarna

Totala medel från bidragsgivarna

3 802 938

3 802 938

3 358 468

3 358 468

Totala skulder och medel från bidragsgivarna

Totala skulder och medel från bidragsgivarna

4 128 779

4 128 779

3 578 669

3 578 669

RAPPORT ÖVER RESULTAT OCH ÖVRIGT TOTALRESULTAT

RAPPORT ÖVER RESULTAT OCH ÖVRIGT TOTALRESULTAT

FÖR DET RÄKENSKAPSÅR SOM UPPHÖRDE DEN 31 DECEMBER 2021

FÖR DET RÄKENSKAPSÅR SOM UPPHÖRDE DEN 31 DECEMBER 2021

| (tusen euro) |
| --- |
| | Noter | Från och med den 1.1.2021 | Från och med den 1.1.2020 |
| till och med den 31.12.2021 | till och med den 31.12.2020 |
| Ränta och liknande intäkter (*9) | 19 | 86 456 | 84 783 |
| Ränta och liknande kostnader | 19 | -10 436 | -5 250 |
| Ränta och liknande intäkter netto | | 76 020 | 79 533 |
| Intäkter från avgifter och provisioner | 20 | 2 219 | 353 |
| Kostnader för avgifter och provisioner | 20 | -175 | -225 |
| Nettointäkter från avgifter och provisioner | | 2 044 | 128 |
| Ändringar i verkligt värde på finansiella derivat | | -51 770 | 18 949 |
| Nettoresultat på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | 21 | 123 627 | -46 717 |
| Nettoresultat på lån och förskott värderade till verkligt värde via resultatet | 7 | 3 568 | -29 621 |
| Försäljning av lån och intäkter från återkravsåtgärder | | — | 2 362 |
| Nettovalutaresultat | | 33 676 | -48 545 |
| Nettoresultat av finansiella transaktioner | | 109 101 | - 103 572 |
| Ändring i nedskrivning av lån och förskott netto efter återföring | 7 | 42 974 | -4 312 |
| Ändring i avsättningar för garantier, netto efter återföring | 13 | 851 | -228 |
| Ändring i avsättningar för låneåtaganden, netto efter återföring | 14 | 16 616 | 3 715 |
| Allmänna administrativa kostnader | 22 | -53 136 | -58 527 |
| Årets resultat | | 194 470 | -83 263 |
| Sammantaget totalresultat för året | | 194 470 | -83 263 |

(tusen euro)

Noter

Från och med den 1.1.2021

Från och med den 1.1.2020

till och med den 31.12.2021

till och med den 31.12.2020

Ränta och liknande intäkter (*9)

*9

19

86 456

84 783

Ränta och liknande kostnader

19

-10 436

-5 250

Ränta och liknande intäkter netto

Ränta och liknande intäkter netto

76 020

76 020

79 533

79 533

Intäkter från avgifter och provisioner

20

2 219

353

Kostnader för avgifter och provisioner

20

-175

-225

Nettointäkter från avgifter och provisioner

Nettointäkter från avgifter och provisioner

2 044

2 044

128

128

Ändringar i verkligt värde på finansiella derivat

-51 770

18 949

Nettoresultat på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

21

123 627

-46 717

Nettoresultat på lån och förskott värderade till verkligt värde via resultatet

7

3 568

-29 621

Försäljning av lån och intäkter från återkravsåtgärder

—

2 362

Nettovalutaresultat

33 676

-48 545

Nettoresultat av finansiella transaktioner

Nettoresultat av finansiella transaktioner

109 101

109 101

- 103 572

- 103 572

Ändring i nedskrivning av lån och förskott netto efter återföring

7

42 974

-4 312

Ändring i avsättningar för garantier, netto efter återföring

13

851

-228

Ändring i avsättningar för låneåtaganden, netto efter återföring

14

16 616

3 715

Allmänna administrativa kostnader

22

-53 136

-58 527

Årets resultat

Årets resultat

194 470

194 470

-83 263

-83 263

Sammantaget totalresultat för året

Sammantaget totalresultat för året

194 470

194 470

-83 263

-83 263

RAPPORT ÖVER ÄNDRINGAR VAD GÄLLER BIDRAGSGIVARNAS MEDEL

RAPPORT ÖVER ÄNDRINGAR VAD GÄLLER BIDRAGSGIVARNAS MEDEL

FÖR DET RÄKENSKAPSÅR SOM UPPHÖRDE DEN 31 DECEMBER 2021

FÖR DET RÄKENSKAPSÅR SOM UPPHÖRDE DEN 31 DECEMBER 2021

| (tusen euro) |
| --- |
| | Noter | Infordrade bidrag | Balanserade vinstmedel | Totalt |
| Den 1 januari 2021 | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |
| Bidrag från medlemsstaterna som infordrats under året | 17 | 250 000 | — | 250 000 |
| Resultat år 2021 | | — | 194 470 | 194 470 |
| Ändringar vad gäller bidragsgivarnas medel | | 250 000 | 194 470 | 444 470 |
| Den 31 december 2021 | | 3 471 695 | 331 243 | 3 802 938 |
| Den 1 januari 2020 | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| Bidrag från medlemsstaterna som infordrats under året | 17 | 209 614 | — | 209 614 |
| Omfördelning av bidrag för nionde EUF som har anslagits för betalning av räntesubventioner och tekniskt bistånd till bidragsgivarnas medel | 17 | 45 081 | — | 45 081 |
| Resultat år 2020 | | — | -83 263 | -83 263 |
| Ändringar vad gäller bidragsgivarnas medel | | 254 695 | -83 263 | 171 432 |
| Den 31 december 2020 | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |

(tusen euro)

Noter

Infordrade bidrag

Balanserade vinstmedel

Totalt

Den 1 januari 2021

Den 1 januari 2021

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

Bidrag från medlemsstaterna som infordrats under året

17

250 000

—

250 000

Resultat år 2021

—

194 470

194 470

Ändringar vad gäller bidragsgivarnas medel

Ändringar vad gäller bidragsgivarnas medel

250 000

250 000

194 470

194 470

444 470

444 470

Den 31 december 2021

Den 31 december 2021

3 471 695

3 471 695

331 243

331 243

3 802 938

3 802 938

Den 1 januari 2020

Den 1 januari 2020

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

Bidrag från medlemsstaterna som infordrats under året

17

209 614

—

209 614

Omfördelning av bidrag för nionde EUF som har anslagits för betalning av räntesubventioner och tekniskt bistånd till bidragsgivarnas medel

17

45 081

—

45 081

Resultat år 2020

—

-83 263

-83 263

Ändringar vad gäller bidragsgivarnas medel

Ändringar vad gäller bidragsgivarnas medel

254 695

254 695

-83 263

-83 263

171 432

171 432

Den 31 december 2020

Den 31 december 2020

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

RAPPORT ÖVER KASSAFLÖDEN

RAPPORT ÖVER KASSAFLÖDEN

FÖR DET RÄKENSKAPSÅR SOM UPPHÖRDE DEN 31 DECEMBER 2021

FÖR DET RÄKENSKAPSÅR SOM UPPHÖRDE DEN 31 DECEMBER 2021

| (tusen euro) |
| --- |
| | Noter | Från den 1 januari 2021 till den 31 december 2021 | Från den 1 januari 2020 till den 31 december 2020 |
| OPERATIV VERKSAMHET | | | |
| Årets resultat | | 194 470 | -83 263 |
| Justeringar för: | | | |
| Nettoresultat i verkligt värde på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | 8 | - 130 991 | 47 909 |
| Ändring i nedskrivning av lån och förskott netto efter återföring | 7 | -42 974 | 4 312 |
| Nettoresultat på lån och förskott värderade till verkligt värde via resultatet | | -3 568 | 29 621 |
| Ändringar i upplupen ränta och upplupet anskaffningsvärde på lån och förskott | 7 | 6 462 | -5 202 |
| Ändring i avsättningar för ställda garantier, netto efter återföring | 13 | -851 | 228 |
| Ändring i avsättningar för låneåtaganden, netto efter återföring | | -16 550 | -4 117 |
| Ändringar i verkligt värde på derivat | | 51 770 | -18 949 |
| Ändringar i upplupen ränta och upplupet anskaffningsvärde på likvida finansiella tillgångar | 10 | -1 271 | 1 067 |
| Ändring av förutbetalda intäkter | | 18 700 | -2 834 |
| Valutakursändringars effekter på lån | 7 | -84 893 | 90 878 |
| Effekten av valutakursförändringar på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | 8 | -27 230 | 33 616 |
| Valutakursändringars effekter på likvida medel | | -9 875 | 9 233 |
| Resultat från operativ verksamhet före justering av rörelsens tillgångar och skulder | | -46 801 | 102 499 |
| Låneutbetalningar | 7 | - 515 212 | - 560 291 |
| Återbetalning av lån | 7 | 339 944 | 276 101 |
| Försäljning av lån och intäkter från återkravsåtgärder | | — | 2 362 |
| Ändring av upplupna räntor på likvida medel | 5 | -304 | 66 |
| (Ökning) av likvida finansiella tillgångar | 10 | -2 333 691 | -2 710 009 |
| Förfallna likvida finansiella tillgångar | 10 | 2 684 293 | 2 689 790 |
| Ökning av aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | 8 | -84 224 | -85 305 |
| Nettoavkastning på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | | 77 749 | 85 477 |
| Ökning av övriga tillgångar | | 977 | 109 |
| (Ökning)/Minskning av övriga skulder | | 1 113 | -1 093 |
| Ökning av belopp som ska utbetalas till Europeiska investeringsbanken | | 34 598 | 8 543 |
| Nettokassaflöde i/(nyttjade i) den operativa verksamheten | | 158 442 | - 191 751 |
| FINANSIERINGSVERKSAMHET | | | |
| Bidrag som tagits emot från medlemsstaterna | | 250 444 | 227 035 |
| Belopp som erhållits från medlemsstaterna avseende räntesubventioner och tekniskt bistånd | | 63 254 | 60 387 |
| Belopp som betalats för medlemsstaternas räkning avseende räntesubventioner och tekniskt bistånd | | -27 337 | -18 807 |
| Nettokassaflöde från finansieringsverksamhet | | 286 361 | 268 615 |
| Nettoökning av likvida medel | | 444 803 | 76 864 |
| Sammanfattande rapport över kassaflöden: | | | |
| Likvida medel vid räkenskapsårets början | | 924 077 | 837 980 |
| Nettokassaflöde från/(nyttjat i): | | | |
| Operativ verksamhet | | 158 442 | - 191 751 |
| Finansieringsverksamhet | | 286 361 | 268 615 |
| Effekter till följd av likvida medels valutakursförändringar | | -9 875 | 9 233 |
| Likvida medel vid räkenskapsårets slut | | 1 359 005 | 924 077 |
| Likvida medel består av: | | | |
| Kontanter | 5 | 434 064 | 398 991 |
| Tidsbunden inlåning (exklusive upplupen ränta) | 5 | 672 730 | 380 000 |
| Bankcertifikat | 5 | 252 211 | 145 086 |
| | | 1 359 005 | 924 077 |

(tusen euro)

Noter

Från den 1 januari 2021 till den 31 december 2021

Från den 1 januari 2020 till den 31 december 2020

OPERATIV VERKSAMHET

OPERATIV VERKSAMHET

Årets resultat

194 470

-83 263

Justeringar för:

Nettoresultat i verkligt värde på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

8

- 130 991

47 909

Ändring i nedskrivning av lån och förskott netto efter återföring

7

-42 974

4 312

Nettoresultat på lån och förskott värderade till verkligt värde via resultatet

-3 568

29 621

Ändringar i upplupen ränta och upplupet anskaffningsvärde på lån och förskott

7

6 462

-5 202

Ändring i avsättningar för ställda garantier, netto efter återföring

13

-851

228

Ändring i avsättningar för låneåtaganden, netto efter återföring

-16 550

-4 117

Ändringar i verkligt värde på derivat

51 770

-18 949

Ändringar i upplupen ränta och upplupet anskaffningsvärde på likvida finansiella tillgångar

10

-1 271

1 067

Ändring av förutbetalda intäkter

18 700

-2 834

Valutakursändringars effekter på lån

7

-84 893

90 878

Effekten av valutakursförändringar på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

8

-27 230

33 616

Valutakursändringars effekter på likvida medel

-9 875

9 233

Resultat från operativ verksamhet före justering av rörelsens tillgångar och skulder

Resultat från operativ verksamhet före justering av rörelsens tillgångar och skulder

-46 801

-46 801

102 499

102 499

Låneutbetalningar

7

- 515 212

- 560 291

Återbetalning av lån

7

339 944

276 101

Försäljning av lån och intäkter från återkravsåtgärder

—

2 362

Ändring av upplupna räntor på likvida medel

5

-304

66

(Ökning) av likvida finansiella tillgångar

10

-2 333 691

-2 710 009

Förfallna likvida finansiella tillgångar

10

2 684 293

2 689 790

Ökning av aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

8

-84 224

-85 305

Nettoavkastning på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

77 749

85 477

Ökning av övriga tillgångar

977

109

(Ökning)/Minskning av övriga skulder

1 113

-1 093

Ökning av belopp som ska utbetalas till Europeiska investeringsbanken

34 598

8 543

Nettokassaflöde i/(nyttjade i) den operativa verksamheten

Nettokassaflöde i/(nyttjade i) den operativa verksamheten

158 442

158 442

- 191 751

- 191 751

FINANSIERINGSVERKSAMHET

FINANSIERINGSVERKSAMHET

Bidrag som tagits emot från medlemsstaterna

250 444

227 035

Belopp som erhållits från medlemsstaterna avseende räntesubventioner och tekniskt bistånd

63 254

60 387

Belopp som betalats för medlemsstaternas räkning avseende räntesubventioner och tekniskt bistånd

-27 337

-18 807

Nettokassaflöde från finansieringsverksamhet

Nettokassaflöde från finansieringsverksamhet

286 361

286 361

268 615

268 615

Nettoökning av likvida medel

Nettoökning av likvida medel

444 803

444 803

76 864

76 864

Sammanfattande rapport över kassaflöden:

Sammanfattande rapport över kassaflöden:

Likvida medel vid räkenskapsårets början

Likvida medel vid räkenskapsårets början

924 077

924 077

837 980

837 980

Nettokassaflöde från/(nyttjat i):

Nettokassaflöde från/(nyttjat i):

Operativ verksamhet

158 442

- 191 751

Finansieringsverksamhet

286 361

268 615

Effekter till följd av likvida medels valutakursförändringar

-9 875

9 233

Likvida medel vid räkenskapsårets slut

Likvida medel vid räkenskapsårets slut

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Likvida medel består av:

Likvida medel består av:

Kontanter

5

434 064

398 991

Tidsbunden inlåning (exklusive upplupen ränta)

5

672 730

380 000

Bankcertifikat

5

252 211

145 086

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Noter till den finansiella rapporten för helåret den 31 december 2021

Noter till den finansiella rapporten för helåret den 31 december 2021

1.   Allmänna uppgifter

Allmänna uppgifter

Investeringsanslaget upprättades inom ramen för Cotonouavtalet om samarbete och utvecklingsstöd (avtalet), som förhandlades fram mellan länder i Afrika, Karibien och Stillahavsområdet (AKS-länderna) respektive EU och dess medlemsstater den 23 juni 2000 och som reviderades den 25 juni 2005 och den 22 juni 2010.

avtalet

AKS-länderna

Investeringsanslaget är inte en separat juridisk person och Europeiska investeringsbanken (EIB eller banken) förvaltar bidragen på medlemsstaternas vägnar (givare) i enlighet med villkoren i avtalet och fungerar som en förvaltare av investeringsanslaget.

EIB

banken

givare

Finansieringen enligt avtalet kommer från EU-medlemsstaternas budgetar. EU-medlemsstaterna bidrar med de belopp som fördelas för att finansiera investeringsanslaget och bidragen till finansieringen av räntesubventioner enligt de fleråriga budgetramarna (det första finansprotokollet omfattar perioden 2000–2007 och kallas nionde Europeiska utvecklingsfonden (EUF), det andra finansprotokollet omfattar perioden 2008–2013 och kallas tionde EUF och det tredje finansprotokollet omfattar perioden 2014–2020 och kallas elfte EUF). EIB har anförtrotts förvaltningen av följande:

| i) | Investeringsanslaget som är en revolverande fond med riskhanteringsförmåga på 3 685,5 miljoner euro avsedd att främja investeringar från den privata sektorn i AKS-länderna, av vilka 48,5 miljoner euro tilldelas de utomeuropeiska länderna och territorierna (ULT). |
| --- | --- |

i)

Investeringsanslaget som är en revolverande fond med riskhanteringsförmåga på 3 685,5 miljoner euro avsedd att främja investeringar från den privata sektorn i AKS-länderna, av vilka 48,5 miljoner euro tilldelas de utomeuropeiska länderna och territorierna (ULT).

| ii) | Bidrag för finansiering av räntesubventioner till ett värde av högst 1 220,85 miljoner euro för AKS-länder och högst 8,5 miljoner euro för ULT. Högst 15 % av dessa subventioner får användas för att finansiera projektrelaterat tekniskt bistånd. |
| --- | --- |

ii)

Bidrag för finansiering av räntesubventioner till ett värde av högst 1 220,85 miljoner euro för AKS-länder och högst 8,5 miljoner euro för ULT. Högst 15 % av dessa subventioner får användas för att finansiera projektrelaterat tekniskt bistånd.

EU och AKS har enats om att ändra beslutet om övergångsåtgärder för att förlänga tillämpningen av bestämmelserna i AKS–EU-partnerskapsavtalet fram till den 30 juni 2022, eller fram till ikraftträdandet av det nya avtalet eller provisorisk tillämpning av det nya avtalet mellan unionen och AKS-staterna, beroende på vilket som inträffar först (beslut nr 3/2021 av AKS–EU-ambassadörskommittén av den 26 november 2021 om ändring av beslut nr 3/2019 av AKS–EU-ambassadörskommittén om antagande av övergångsåtgärder i enlighet med artikel 95.4 i AKS–EU-partnerskapsavtalet (22)).

22

Förordningen om inrättande av instrumentet för grannskapet, utvecklingssamarbete och internationellt samarbete – Europa i världen, som trädde i kraft den 14 juni 2021 (Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2021/947 (23)), utgör den primära rättsliga grunden för EU:s bistånd utanför EU under 2021–2027 och styrningen av bankens nya institutionella mandat för verksamhet utanför Europeiska unionen, inbegripet AKS-regionen. Detta inkluderar integreringen av EUF, som då hanterades utanför EU-budgeten, i EU-budgeten. Förordningen om inrättande av instrumentet för grannskapet, utvecklingssamarbete och internationellt samarbete kommer att ge kommissionen den rättsliga grunden att anförtro framtida EU-mandat till EIB för dess verksamhet utanför EU. Den kommer också att utgöra ramen för unionens externa investeringar i samarbete med partnerinstitut genom bidrag eller garantier från EU-budgeten.

23

Den 23 december 2020 beslutade rådet att förlänga nuvarande period vad avser investeringsanslagets åtaganden för AKS med minst sex månader. Framöver ska återflöden från AKS-ländernas investeringsanslag användas inom ramen för instrumentet för grannskapet, utvecklingssamarbete och internationellt samarbete genom en kombination av ett särskilt politikområde för den privata sektorn i AKS-länderna genom Europeiska fonden för hållbar utveckling (EFHU+) och en förvaltningsfond, som båda ska förvaltas av EIB. AKS-infrastrukturpaketet, som för närvarande säkras genom återflöden från investeringsanslaget, kommer att överföras till garantin för särskilt investeringsfönster 1, i syfte att frigöra återflöden från AKS-investeringsanslaget netto efter eventuella tidigare åtaganden inom investeringsanslaget (när det gäller godkännande, undertecknande och garantier). AKS-ländernas infrastrukturpaket kommer att ingå i garantiavtalet för EFHU+.

Efter förlängningen av investeringsanslagets åtagandeperiod godkände banken transaktioner i enlighet med sitt mandat fram till den 30 juni 2021 (24).

24

Den finansiella rapporten för helåret har utarbetats enligt principen om kontinuerlig verksamhet enligt vilken det antas att investeringsanslaget kommer att kunna uppfylla alla betalningsåtaganden vid varje transaktion. Investeringsanslagets varaktighet har inte fastställts. Det interna avtalet för elfte EUF fortsätter att vara i kraft (i enlighet med artikel 14.3 i avtalet) under den tid som krävs för att alla transaktioner som finansieras inom ramen för AKS–EU-partnerskapsavtalet, ULT-beslutet och den fleråriga budgetramen ska kunna genomföras i sin helhet.

Nuvarande finansiella rapport för helåret omfattar perioden 1 januari 2021–31 december 2021.

På förslag från direktionen antog styrelsen den finansiella rapporten för helåret den 10 mars 2022 och godkände att den överlämnades till dess råd för godkännande senast den 22 april 2022.

2.   Viktiga redovisningsprinciper

Viktiga redovisningsprinciper

2.1   
  Grund för utarbetandet – uttalande om att IFRS följs

Grund för utarbetandet – uttalande om att IFRS följs

Investeringsanslagets finansiella rapport för helåret har utarbetats i enlighet med International Financial Reporting Standards (IFRS), som de antagits av Europeiska unionen.

2.2   
  Centrala bedömningar och uppskattningar vid redovisningen

Centrala bedömningar och uppskattningar vid redovisningen

Vid upprättandet av den finansiella rapporten för helåret krävs det att uppskattningar och bedömningar används. Det krävs också att bankens ledning gör sina egna avvägningar vid tillämpningen av redovisningsprinciperna för investeringsanslaget. De områden som är särskilt komplexa och som kräver en hög grad av avvägning eller där antaganden och uppskattningar är signifikanta för den finansiella rapporten för helåret beskrivs nedan.

De viktigaste bedömningar och uppskattningar som används är följande:

—   Värdering av finansiella instruments verkliga värde

Värdering av finansiella instruments verkliga värde

De verkliga värdena på finansiella tillgångar och finansiella skulder som handlas på aktiva marknader bygger på noterade marknadspriser eller mäklarpriser. När det verkliga värdet inte kan härledas från aktiva marknader fastställs det genom användning av olika värderingsmetoder som inkluderar matematiska modeller. De indata som används i dessa modeller tas, om möjligt, från observerbara marknader, men om detta inte är möjligt krävs en viss grad av bedömning för att fastställa det verkliga värdet. Värderingar delas in i olika nivåer i hierarkin för verkligt värde baserat på de indata som använts i de värderingsmetoder som beskrivs i noterna 2.4.2 och 4.

—   Nedskrivningsförlust på lån och förskott

Nedskrivningsförlust på lån och förskott

Värderingen av förväntade kreditförluster kräver att ledningen gör betydande avvägningar, i synnerhet bedömningen av en betydande ökning av kreditrisken sedan det första redovisningstillfället, användningen av framåtblickande information och skattningar av belopp och tidpunkt för framtida kassaflöden och värdet av säkerheter vid fastställande av nedskrivningsförluster. Dessa skattningar bygger på ett antal faktorer, vilket kan leda till betydande ändringar av tidpunkten för och storleken på avsättningar för de kreditförluster som ska redovisas (not 2.4.2). Relevanta antaganden om konsekvenserna för nedskrivningar till följd av covid-19 anges i detalj i not 2.4.2 och not 3.2.3.7.

—   Värdering av icke-börsnoterade investeringar i eget kapital

Värdering av icke-börsnoterade investeringar i eget kapital

Värderingen av icke-börsnoterade investeringar i eget kapital baseras normalt på ett av följande inslag:

| — | Nyligen gjorda transaktioner på marknadsmässiga villkor (armlängdsprincipen). |
| --- | --- |

—

Nyligen gjorda transaktioner på marknadsmässiga villkor (armlängdsprincipen).

| — | Aktuellt verkligt värde för andra instrument som i stort sett är desamma. |
| --- | --- |

—

Aktuellt verkligt värde för andra instrument som i stort sett är desamma.

| — | Förväntat kassaflöde, diskonterat till nuvärdet för tillgångar med liknande villkor och riskegenskaper. |
| --- | --- |

—

Förväntat kassaflöde, diskonterat till nuvärdet för tillgångar med liknande villkor och riskegenskaper.

| — | Metoden med justerat substansvärde netto. |
| --- | --- |

—

Metoden med justerat substansvärde netto.

| — | Andra värderingsmodeller. |
| --- | --- |

—

Andra värderingsmodeller.

Beräkningen av kassaflödet och diskonteringsfaktorer för icke-börsnoterade investeringar i eget kapital omfattar en hög grad av uppskattning. Inom ramen för investeringsanslaget kalibreras värderingsmetoderna med jämna mellanrum och deras giltighet testas genom användning av antingen priser från observerbara aktuella marknadstransaktioner med samma instrument eller andra tillgängliga observerbara marknadsdata.

—   Konsolidering av enheter i vilka investeringsanslaget innehar intressen

Konsolidering av enheter i vilka investeringsanslaget innehar intressen

EIB gjorde den betydande bedömningen att ingen av de enheter i vilka banken har intressen kontrolleras av investeringsanslaget. Detta beror på att komplementären, fondförvaltaren eller fondstyrelsen i alla sådana enheter ensam har ansvaret för förvaltningen och kontrollen av partnerskapets verksamheter och har befogenheten och ansvaret för att göra allt för att fullgöra partnerskapets syfte och mål enligt investerings- och policyriktlinjerna.

—   Osäkerhet till följd av interbankräntereformen (IBOR)

Osäkerhet till följd av interbankräntereformen (IBOR)

För det referensvärde som ska upphöra att gälla omedelbart efter den 30 juni 2023, nämligen USD Libor, tillämpas i investeringsanslaget International Accounting Standards Boards (IASB) ändringar i första fasen i samband med denna osäkerhet.

2.3   
  Byte av redovisningsprinciper

Byte av redovisningsprinciper

Med undantag av nedanstående ändringar har man i investeringsanslaget konsekvent tillämpat de redovisningsprinciper som anges i not 2.4 under alla de perioder som den finansiella rapporten för helåret omfattar. I investeringsanslaget har man antagit följande nya standarder och ändringar av standarder.

Antagna standarder

Antagna standarder

Följande tolkningar samt ändringar och omarbetningar av gällande standarder trädde i kraft för investeringsanslagets finansiella rapport för helåret den 1 januari 2021:

Referensräntereform – andra fasen – ändringar av IFRS 9 och IFRS 7 (andra fasen av interbankräntereformen).

Dessa ändringar, som utfärdades den 27 augusti 2020, slutförde IASB:s svar på den pågående interbankräntereformen och reformen av andra referensräntor.

Ändringarna fokuserar på effekterna för den finansiella rapporten för helåret när ett företag ersätter den gamla referensräntan med en alternativ referensränta till följd av reformen. De ger praktisk lättnad från vissa krav i standarderna.

Dessa lättnader avser särskilt ändringar av finansiella instrument, leasingavtal eller säkringsförhållanden när en referensränta i ett kontrakt ersätts med en ny alternativ referensränta.

När ändringen av det avtalsenliga kassaflödet för ett finansiellt instrument är en direkt följd av referensräntereformen och denna ändring utförs på en ekonomiskt likvärdig grund, innebär ändringarna i den andra fasen en lättnadsregel genom att uppdatera den effektiva räntan för att återspegla ändringen utan att ta bort eller justera det finansiella instrumentets redovisade värde. Ändringarna innebär också ett undantag för användning av en reviderad diskonteringssats som återspeglar ränteändringen vid omvärdering av en leasingskuldränta på grund av en ändring som krävs enligt reformen.

Slutligen innebär ändringarna i den andra fasen en rad lättnader från kraven på säkringsredovisning när ändringen är en direkt följd av reformen och utförs på ekonomiskt likvärdiga grunder. I synnerhet behöver ett företag inte upphöra med sin säkringsredovisning enbart på grund av att det gör de förändringar som reformen kräver.

Antagandet av ändringarna av standarderna genomfördes retroaktivt, utan att det påverkade den ingående balansen.

Standarder som utfärdats men som ännu inte antagits och som påverkar investeringsanslaget

Standarder som utfärdats men som ännu inte antagits och som påverkar investeringsanslaget

Årliga förbättringar 2018–2020 (ändringar av IFRS 1 och IFRS 9) och ändringar med begränsad omfattning i IFRS 3 och IAS 37

Årliga förbättringar 2018–2020 (ändringar av IFRS 1 och IFRS 9) och ändringar med begränsad omfattning i IFRS 3 och IAS 37

Ändringar av IFRS 3 Rörelseförvärv – uppdaterar en hänvisning i IFRS 3 till det konceptuella ramverket för finansiell rapportering utan att ändra redovisningskraven för rörelseförvärv.

Rörelseförvärv

Ändringar av IAS 37 Avsättningar, eventualförpliktelser och eventualtillgångar – specificerar vilka kostnader en enhet tar med vid bedömningen av huruvida ett kontrakt kommer att gå med förlust.

Avsättningar, eventualförpliktelser och eventualtillgångar

Dessa ändringar godkändes av EU den 28 juni 2021 och ska börja tillämpas under den årliga rapporteringsperiod som börjar den 1 januari 2022 eller senare.

Investeringsanslaget antog inte dessa ändringar i ett tidigt skede och förväntar sig inte att de kommer att ha en betydande påverkan på anslagets finansiella rapport för helåret.

2.4   
  Sammanfattning av viktiga redovisningsprinciper

Sammanfattning av viktiga redovisningsprinciper

I rapporten över finansiell ställning redovisas tillgångar och skulder i fallande ordning med avseende på likviditet. Ingen uppdelning görs mellan kortfristiga och långfristiga poster.

2.4.1   Omräkning av utländsk valuta

Omräkning av utländsk valuta

Investeringsanslagets finansiella rapport för helåret upprättas i euro, som också är dess funktionella valuta. Om inte annat anges har finansiella uppgifter som lämnats i euro avrundats till närmaste tusental.

Transaktioner i utländsk valuta omräknas till den valutakurs som råder vid tidpunkten för transaktionen.

Monetära tillgångar och skulder i andra valutor än euro omräknas till euro till den valutakurs som gäller den dag då rapporten över finansiell ställning upprättas. Vinster eller förluster som uppstår till följd av sådana omräkningar redovisas i rapporten över resultat och övrigt totalresultat.

Icke-monetära poster som värderas till anskaffningsvärdet i en utländsk valuta omräknas enligt de valutakurser som gäller vid tidpunkten för de ursprungliga transaktionerna. Icke-monetära poster som värderas till verkligt värde i en utländsk valuta omräknas enligt de valutakurser som gäller vid den tidpunkt när det verkliga värdet fastställs.

Skillnader i valutakurser som uppstår vid avvecklingen av transaktioner till andra kurser än de som gäller på transaktionsdagen och orealiserade skillnader i valutakursen på tillgångar och skulder i utländsk valuta som inte avvecklats redovisas i rapporten över resultat och övrigt totalresultat.

2.4.2   Andra finansiella tillgångar än derivat

Andra finansiella tillgångar än derivat

Finansiella instrument som inte är derivat redovisas första gången till värdet på avvecklingsdagen.

Klassificering och värdering

Klassificering och värdering

Finansiella tillgångar

Finansiella tillgångar

Vid det första redovisningstillfället klassificeras en finansiell tillgång som värderad till upplupet anskaffningsvärde, verkligt värde via övrigt totalresultat eller verkligt värde via resultatet, medan en finansiell skuld klassificeras som värderad till upplupet anskaffningsvärde eller verkligt värde via resultatet.

Enligt IFRS 9 inleds klassificeringen med att fastställa huruvida den finansiella tillgången ska betraktas som ett skuldinstrument eller egetkapitalinstrument. IFRS 9 hänvisar till definitionerna i IAS 32 Finansiella instrument: Klassificering.

Klassificering

Skuldinstrument är sådana instrument som uppfyller definitionen av en finansiell skuld ur motpartens perspektiv, lån och skuldförbindelser, inbegripet obligationer, skuldväxlar eller certifikat emitterade av strukturerade enheter, stater eller företag.

Ett skuldinstrument klassificeras till upplupet anskaffningsvärde om det uppfyller båda följande villkor och inte är identifierat som värderat till verkligt värde via resultatet:

| — | Tillgången innehas inom ramen för en affärsmodell vars syfte är att inneha tillgångar för att uppbära kontraktsenliga kassaflöden, och |
| --- | --- |

—

Tillgången innehas inom ramen för en affärsmodell vars syfte är att inneha tillgångar för att uppbära kontraktsenliga kassaflöden, och

| — | de avtalade villkoren för den finansiella tillgången ger vid bestämda tidpunkter upphov till kassaflöden som bara utgörs av betalningar av kapitalbelopp och ränta på det utestående kapitalbeloppet (SPPI-kriterier). |
| --- | --- |

—

de avtalade villkoren för den finansiella tillgången ger vid bestämda tidpunkter upphov till kassaflöden som bara utgörs av betalningar av kapitalbelopp och ränta på det utestående kapitalbeloppet (SPPI-kriterier).

Ett skuldinstrument klassificeras bara till verkligt värde via övrigt totalresultat om det uppfyller båda följande villkor och inte är identifierat som värderat till verkligt värde via resultatet:

| — | Den finansiella tillgången innehas enligt en affärsmodell vars mål kan uppnås både genom att uppbära kontraktsenliga kassaflöden och sälja finansiella tillgångar. |
| --- | --- |

—

Den finansiella tillgången innehas enligt en affärsmodell vars mål kan uppnås både genom att uppbära kontraktsenliga kassaflöden och sälja finansiella tillgångar.

| — | De avtalade villkoren för den finansiella tillgången ger vid bestämda tidpunkter upphov till kassaflöden som uppfyller SPPI-kriterierna. |
| --- | --- |

—

De avtalade villkoren för den finansiella tillgången ger vid bestämda tidpunkter upphov till kassaflöden som uppfyller SPPI-kriterierna.

Ovanstående krav bör tillämpas på hela den finansiella tillgången, även om den innehåller ett inbäddat derivat.

Egetkapitalinstrument är instrument som motsvarar definitionen på eget kapital ur emittentens perspektiv, det vill säga instrument som inte innehåller någon avtalsenlig förpliktelse att betala något och som anger en residual rätt till emittentens nettotillgångar. Egetkapitalinstrument värderas till verkligt värde via resultatet.

När investeringar i eget kapital som inte innehas för handel redovisas första gången kan man genom investeringsanslaget oåterkalleligen välja att redovisa senare ändringar i övrigt totalresultat. Valet görs för varje enskild investering.

Alla övriga finansiella tillgångar klassificeras som värderade till verkligt värde via resultatet.

Bedömning av affärsmodell

Bedömning av affärsmodell

EIB gör, som förvaltare av investeringsanslaget, en bedömning av syftet med en affärsmodell där ett skuldinstrument innehas på portföljnivå, eftersom detta på bästa sätt återspeglar hur verksamheten förvaltas och hur information lämnas till ledningen. Följande information har beaktats:

| — | Portföljens angivna strategier och mål samt policyns praktiska tillämpning. I synnerhet huruvida företagsledningens strategi är inriktad på att tjäna avtalsenliga ränteintäkter, bibehålla en särskild ränteprofil, matcha löptiden för de finansiella tillgångarna med löptiden för de skulder som finansierar dessa tillgångar eller realisera kassaflöden genom försäljning av tillgångarna. |
| --- | --- |

—

Portföljens angivna strategier och mål samt policyns praktiska tillämpning. I synnerhet huruvida företagsledningens strategi är inriktad på att tjäna avtalsenliga ränteintäkter, bibehålla en särskild ränteprofil, matcha löptiden för de finansiella tillgångarna med löptiden för de skulder som finansierar dessa tillgångar eller realisera kassaflöden genom försäljning av tillgångarna.

| — | Hur portföljens resultat utvärderas och rapporteras till investeringsanslagets ledning. |
| --- | --- |

—

Hur portföljens resultat utvärderas och rapporteras till investeringsanslagets ledning.

| — | De risker som påverkar affärsmodellens resultat (och de finansiella tillgångar som innehas inom den affärsmodellen) och hur dessa risker hanteras, och |
| --- | --- |

—

De risker som påverkar affärsmodellens resultat (och de finansiella tillgångar som innehas inom den affärsmodellen) och hur dessa risker hanteras, och

| — | frekvens, volym och tidpunkt för försäljning under tidigare perioder, skälen till sådan försäljning och dess förväntningar om framtida försäljningsverksamhet. |
| --- | --- |

—

frekvens, volym och tidpunkt för försäljning under tidigare perioder, skälen till sådan försäljning och dess förväntningar om framtida försäljningsverksamhet.

Information om försäljningsverksamheten betraktas dock inte separat, utan som en del av en övergripande bedömning av hur investeringsanslagets fastställda mål för förvaltningen av de finansiella tillgångarna uppnås och hur kassaflödena realiseras.

Affärsmodellen för direktlåneverksamheten i anslaget för etisk finansiering beskrivs och redovisas i not 24.

Kriterier för betalningar som enbart görs på kapitalbelopp och ränta (SPPI)

Kriterier för betalningar som enbart görs på kapitalbelopp och ränta (SPPI)

I denna bedömning avses med kapitalbelopp skuldinstrumentets verkliga värde när det redovisas för första gången. Ränta definieras som ersättning för pengars tidsvärde och den kreditrisk som är förenad med det utestående kapitalbeloppet under en viss tidsperiod och för andra grundläggande utlåningsrisker och utlåningskostnader (t.ex. likviditetsrisker och administrativa kostnader) samt vinstmarginal.

Vid bedömningen av huruvida de kontraktsenliga kassaflödena enbart utgörs av betalningar av kapitalbelopp och ränta ska instrumentets kontraktsvillkor beaktas. Detta inbegriper en bedömning av huruvida den finansiella tillgången innehåller ett kontraktsvillkor som kan ändra tidpunkten eller beloppet för kontraktsenliga kassaflöden på ett sådant sätt att den inte uppfyller detta villkor.

Borttagande ur räkenskaperna

Borttagande ur räkenskaperna

För investeringsanslaget tas en finansiell tillgång bort ur räkenskaperna när de kontraktsenliga rättigheterna att motta kassaflöden från den finansiella tillgången upphör eller dessa rättigheter överförs i en transaktion där investeringsanslaget antingen överlåter de risker och fördelar som är förknippade med ägandet av den finansiella tillgången eller behåller så gott som alla risker och fördelar förknippade med ägandet, men inte behåller kontrollen över den finansiella tillgången.

När en finansiell tillgång eller finansiell skuld tas bort (not 2.4.4) redovisas skillnaden mellan tillgångens eller skuldens redovisade värde (eller det redovisade värdet för den del av tillgången eller skulden som har tagits bort) och summan av i) ersättning som tagits emot eller betalats och ii) eventuell ackumulerad vinst eller förlust som redovisats i övrigt totalresultat tas upp i resultatet, med undantag för de ackumulerade vinster eller förluster som redovisas i övrigt totalresultat för investeringar i eget kapital värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat och överförs till reservfonden i stället för till resultatet vid avyttring.

I samband med interbankräntereformen görs investeringsanslagets bedömning av huruvida en ändring av ett finansiellt instrument till upplupet anskaffningsvärde är betydande efter tillämpning av den lättnadsregel som infördes genom interbankräntereformens andra fas. Enligt de ändringar som utfärdats av IASB tar investeringsanslaget inte bort ett finansiellt instrument vars kontraktsenliga kassaflöden ändras som en direkt följd av reformen och om ändringen är ekonomiskt likvärdig med den tidigare grunden för fastställande av kontraktsenliga kassaflöden (dvs. grunden omedelbart före ändringen).

Omklassificering

Omklassificering

Finansiella tillgångar omklassificeras inte efter det första redovisningstillfället, utom under perioden efter det att investeringsanslaget ändrar sin affärsmodell för att förvalta finansiella tillgångar.

Ändring

Ändring

En finansiell tillgång värderad till upplupet anskaffningsvärde anses ändrad när dess kontraktsenliga kassaflöden omförhandlas eller på annat sätt ändras. Omförhandling eller ändring kan, men behöver inte, leda till att det gamla finansiella instrumentet tas bort och ersätts med det nya finansiella instrumentet.

En betydande avtalsändring av kassaflödena för en finansiell tillgång värderad till upplupet anskaffningsvärde, som resulterar i att den finansiella tillgången tas bort från balansräkningen, leder till att den nya finansiella tillgången redovisas till verkligt värde och att modifieringsvinst eller -förlust tas upp i den konsoliderade resultaträkningen under ”Resultat av finansiella transaktioner”.

En kontraktsändring anses vara väsentlig om det diskonterade nuvärdet av kassaflödena enligt de reviderade villkoren (diskonterade genom användning av den ursprungliga effektiva räntan) skiljer sig med minst 10 % från det diskonterade nuvärdet av den ursprungliga finansiella tillgångens resterande kassaflöden. Hänsyn tas också till kvalitativa faktorer som en ändring av den valuta i vilken den finansiella tillgången är utfärdad och hur den omräknas.

I samband med interbankräntereformen görs investeringsanslagets bedömning av huruvida en ändring av ett finansiellt instrument till upplupet anskaffningsvärde är betydande efter tillämpning av den lättnadsregel som infördes genom interbankräntereformens andra fas. Investeringsanslaget uppdaterar den effektiva räntan, utan att det finansiella instrumentets redovisade värde ändras, om grunden för fastställande av de kontraktsenliga kassaflödena för det finansiella instrumentet, värderat till upplupet anskaffningsvärde, ändras som en direkt följd av reformen och om ändringen är ekonomiskt likvärdig med den tidigare grunden (dvs. grunden omedelbart före ändringen).

Värdering av finansiella instruments verkliga värden

Värdering av finansiella instruments verkliga värden

Verkligt värde är det pris som vid värderingstidpunkten skulle erhållas vid försäljning av en tillgång eller betalas vid överlåtelse av en skuld genom en ordnad transaktion mellan marknadsaktörer på huvudmarknaden, eller i avsaknad av en sådan, den mest fördelaktiga marknad som investeringsanslaget har tillgång till vid denna tidpunkt.

I tillämpliga fall värderar EIB för investeringsanslagets räkning ett instruments verkliga värde genom att använda det noterade priset på en aktiv marknad för instrumentet i fråga. En marknad anses vara aktiv om transaktioner med tillgången eller skulden äger rum med tillräcklig frekvens och volym för att ge fortlöpande prisinformation.

När det verkliga värdet på finansiella tillgångar och finansiella skulder som tagits upp i rapporten över finansiell ställning inte kan härledas från aktiva marknader fastställs det genom användning av olika värderingsmetoder som inkluderar matematiska modeller. De indata som används i dessa modeller tas, om möjligt, från observerbara marknader, men om det inte är möjligt, krävs en viss grad av bedömning för att fastställa det verkliga värdet. Den valda värderingsmetoden införlivar alla faktorer som marknadsaktörer skulle beakta vid prissättning av en transaktion.

Dessa värderingsmetoder kan omfatta nettonuvärde och modeller för nuvärdesberäknade kassaflöden, jämförelse med liknande instrument för vilka det finns observerbara marknadspriser, Black-Scholes och polynomiska optionsvärderingsmodeller eller andra värderingsmodeller. De antaganden och indata som används vid värderingsmetoder innefattar riskfria räntor och referensräntor, kreditspreadar som används för att uppskatta diskonteringsräntor, obligations- och aktiekurser, valutakurser på utländsk valuta, aktiekurser och aktieindexkurser samt väntad kursvolatilitet och korrelationer.

Syftet med värderingsmetoder är att få ett verkligt värde som speglar det pris som skulle erhållas vid försäljning av en tillgång eller betalas vid överlåtelse av en skuld genom en ordnad transaktion mellan marknadsaktörer vid värderingstidpunkten.

Banken använder allmänt godtagna värderingsmodeller för att fastställa det verkliga värdet på vanliga och enklare finansiella instrument, som ränte- och valutaswappar, i vilka endast observerbara marknadsdata används och som kräver en begränsad bedömning och uppskattning från ledningens sida. Observerbara priser och indata för modeller finns i regel tillgängliga på marknader för noterade skuldförbindelser och aktierelaterade värdepapper, börshandlade derivat och enkla OTC-derivat såsom ränteswappar. Tillgången på observerbara marknadspriser och indata för modeller minskar behovet av bedömning och uppskattning från ledningens sida och minskar också osäkerheten vid fastställande av verkliga värden. Tillgången på observerbara marknadspriser och indata varierar beroende på produkter och marknader och tenderar att ändras på grundval av specifika händelser och allmänna villkor på finansmarknaderna.

För mer komplexa instrument använder banken sina egna värderingsmodeller, vilka utvecklas från erkända värderingsmodeller. Vissa eller alla betydande indata för dessa modeller kanske inte är observerbara på marknaden, utan härleds från marknadspriser eller marknadssatser eller beräknas på grundval av antaganden. Instrument som involverar betydande icke observerbara indata är exempelvis vissa lån och garantier för vilka det inte finns någon aktiv marknad. Värderingsmodeller som använder betydande icke observerbara indata kräver mer bedömningar och uppskattningar från ledningens sida vid fastställandet av det verkliga värdet. Bedömning och uppskattning från ledningens sida krävs vanligtvis vid val av lämplig värderingsmodell, fastställande av väntade framtida kassaflöden från det finansiella instrument som ska värderas, fastställande av sannolikhet för motpartens fallissemang samt förskottsbetalningar och val av lämplig diskonteringsränta.

Investeringsanslaget värderar verkliga värden genom att använda följande hierarki för verkligt värde som återspeglar betydelsen av de indata som använts vid värderingarna:

| — | Nivå 1: Indata som utgörs av icke-justerade noterade priser på sådana aktiva marknader för identiska instrument som investeringsanslaget har tillgång till. |
| --- | --- |

—

Nivå 1: Indata som utgörs av icke-justerade noterade priser på sådana aktiva marknader för identiska instrument som investeringsanslaget har tillgång till.

| — | Nivå 2: Andra indata än de noterade priser som ingår i nivå 1, som endera kan observeras direkt (dvs. som priser) eller indirekt (dvs. som härledda från priser). I denna kategori ingår instrument som värderats med hjälp av noterade priser på aktiva marknader för liknande instrument, noterade priser för identiska eller liknande instrument på marknader som anses vara mindre aktiva eller andra värderingsmetoder där alla betydande indata är direkt eller indirekt observerbara från marknadsdata. |
| --- | --- |

—

Nivå 2: Andra indata än de noterade priser som ingår i nivå 1, som endera kan observeras direkt (dvs. som priser) eller indirekt (dvs. som härledda från priser). I denna kategori ingår instrument som värderats med hjälp av noterade priser på aktiva marknader för liknande instrument, noterade priser för identiska eller liknande instrument på marknader som anses vara mindre aktiva eller andra värderingsmetoder där alla betydande indata är direkt eller indirekt observerbara från marknadsdata.

| — | Nivå 3: Indata som inte är observerbara. Denna kategori omfattar alla instrument där värderingsmetoden inbegriper indata som inte baseras på observerbara data och där icke observerbara indata har en betydande påverkan på värderingen av instrumentet. I denna kategori ingår instrument som värderas på grundval av noterade priser för liknande instrument, som kräver betydande icke observerbara justeringar eller antaganden för att återspegla skillnader mellan instrumenten. |
| --- | --- |

—

Nivå 3: Indata som inte är observerbara. Denna kategori omfattar alla instrument där värderingsmetoden inbegriper indata som inte baseras på observerbara data och där icke observerbara indata har en betydande påverkan på värderingen av instrumentet. I denna kategori ingår instrument som värderas på grundval av noterade priser för liknande instrument, som kräver betydande icke observerbara justeringar eller antaganden för att återspegla skillnader mellan instrumenten.

I investeringsanslaget redovisas överföringar mellan nivåerna i hierarkin för verkligt värde från och med utgången av den rapporteringsperiod under vilken ändringen har uppkommit.

Nedskrivning av finansiella tillgångar

Nedskrivning av finansiella tillgångar

IFRS 9 baseras på en framåtblickande modell för förväntade kreditförluster. EIB har infört en ram för att beräkna förväntade kreditförluster som är villkorad av den makroekonomiska situationen. Den inbegriper uppförande av point-in-time-kreditriskparametrar (sannolikhet för fallissemang – PD och förlust vid fallissemang – LGD) baserade på en systemisk faktor (kreditcykel) som styrs av makroekonomin och beräknas genom makroekonomiska prognoser eller scenarion. Den slutliga förväntade kreditförlusten är ett sannolikhetsviktat genomsnitt av respektive makroekonomiskt scenario för förväntade kreditförluster. Denna framåtblickande modell för nedskrivningar tillämpas på finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde, finansiella garantiavtal och åtaganden utanför balansräkningen.

Enligt IFRS 9 ska förlustavsättningar värderas utifrån antingen

| — | 12-månaders förväntade kreditförluster: Dessa är förväntade kreditförluster som uppkommer genom potentiella fallissemangshändelser inom 12 månader efter balansdagen, eller |
| --- | --- |

—

12-månaders förväntade kreditförluster: Dessa är förväntade kreditförluster som uppkommer genom potentiella fallissemangshändelser inom 12 månader efter balansdagen, eller

| — | förväntade kreditförluster under resten av löptiden: Dessa är förväntade kreditförluster som följer av ett finansiellt instruments alla potentiella fallissemangshändelser under dess väntade löptid. |
| --- | --- |

—

förväntade kreditförluster under resten av löptiden: Dessa är förväntade kreditförluster som följer av ett finansiellt instruments alla potentiella fallissemangshändelser under dess väntade löptid.

I IFRS 9 anges en trestegsmodell för nedskrivning som baseras på ändringar av kreditkvaliteten sedan det första redovisningstillfället. Finansiella instrument klassificeras i steg 1, utom när det gäller instrument för vilka betydande ökningar av kreditrisken har fastställts sedan det första redovisningstillfället. Detta inbegriper såväl kvantitativa som kvalitativa uppgifter och analyser grundade på bankens sakkunnighet samt framåtblickande uppgifter.

Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar (POCI) är sådana finansiella tillgångar som från det första redovisningstillfället anses klassificerade i steg 3. För förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar redovisas de ackumulerade ändringarna i förväntade kreditförluster under resten av löptiden sedan det första redovisningstillfället i rapporten över resultat.

Bankens bedömning av stegen baseras på en metod i flera steg som är förenlig med riktlinjerna för kreditrisker och riktlinjerna och förfarandena för finansiell övervakning, som i synnerhet omfattar mekanismer för tidig varning, bevakningslista, intern kreditvärdering och utestående skulder.

I linje med riktlinjer som utfärdats av standardiseringsorgan och marknadspraxis anser EIB att tillämpningen av kortfristiga covid-19-anståndsåtgärder för presterande motparter, som syftar till att åtgärda de negativa systemiska ekonomiska konsekvenserna till följd av covid-19-pandemin, inte i sig själva ska anses som att betydande ökningar av kreditrisken automatiskt har utlösts. Som anges i not 3.2.3.8 tillämpar EIB expertbedömningar när den bedömer dessa motparters kreditrisker.

EIB anser att konsekvenserna av covid-19-pandemin speglas i den befintliga framåtblickande modellen för förväntade kreditförluster, som anses vara tillräckligt robust för att beakta sådana extrema händelser. Respektive konsekvens har fångats direkt genom makroekonomiska prognoser och villkorsstrukturen i sannolikheten för fallissemang.

Om en betydande ökning av kreditrisken har uppkommit flyttas det finansiella instrumentet till steg 2, men anses ännu inte ha kreditförsämrats. Om det finansiella instrumentet har kreditförsämrats flyttas det till steg 3.

För att identifiera exponeringar i steg 3 fastställer banken huruvida det finns objektiva bevis för nödlidande exponering. En finansiell tillgång anses vara fallerad när det är osannolikt att låntagaren kommer att betala hela kreditåtagandet till investeringsanslaget, utan att investeringsanslagets eller låntagarens regress är förfallen sedan mer än 90 dagar i fråga om en väsentlig kreditförpliktelse till investeringsanslaget.

För en finansiell tillgång anses i detta avseende ett nedskrivningsbehov föreligga när det fastställs att det är sannolikt att investeringsanslaget inte kommer att kunna uppbära alla utestående belopp enligt de ursprungliga kontraktsvillkoren eller ett motsvarande värde. Enskilda kreditexponeringar utvärderas på grundval av låntagarens egenskaper, övergripande finansiella situation, resurser och återbetalningshistorik, utsikterna till stöd från eventuella finansiellt ansvariga borgensmän och, i tillämpliga fall, eventuella säkerheters försäljningsvärde.

Alla nedskrivna ersättningsanspråk granskas och analyseras minst var sjätte månad. Eventuella senare ändringar av beloppen och tidpunkten för väntade framtida kassaflöden jämfört med tidigare uppskattningar kommer att leda till en ändring i avsättningen för kreditförluster och belastar eller krediteras i resultaträkningen. En avsättning för nedskrivning återförs bara när kreditkvaliteten har förbättrats på ett sådant sätt att det finns rimliga garantier för att kapitalbeloppet och räntan kommer att uppbäras i tid i enlighet med de ursprungliga kontraktsvillkoren i fordringsavtalet. En bortskrivning görs när hela eller delar av en fordran betraktas som icke indrivningsbar eller efterskänks. Bortskrivningar avräknas mot tidigare fastställda nedskrivningar eller direkt till resultaträkningen och minskar fordrans kapitalbelopp. Delvisa eller fullständiga återkrav av belopp som tidigare bortskrivits krediteras i resultaträkningen.

Värdering av förväntade kreditförluster – indata, antaganden och metoder

Värdering av förväntade kreditförluster – indata, antaganden och metoder

Värdering av förväntade kreditförluster under resten av löptiden tillämpas på tillgångar i steg 2 och 3, medan en värdering av 12-månaders förväntade kreditförluster tillämpas på tillgångar i steg 1.

Den förväntade kreditförlusten beräknas på grundval av följande variabler:

| — | Kreditvärdering och point-in-time-beräkning (PIT) för sannolikhet för fallissemang. |
| --- | --- |

—

Kreditvärdering och point-in-time-beräkning (PIT) för sannolikhet för fallissemang.

| — | Point-in-time-beräkning för förlust vid fallissemang. |
| --- | --- |

—

Point-in-time-beräkning för förlust vid fallissemang.

| — | Exponering i händelse av fallissemang. |
| --- | --- |

—

Exponering i händelse av fallissemang.

Kreditvärderingen av en motpart fastställs vid ett visst datum genom användning av score-sheet-modeller som anpassats till de olika kategorierna av motparter och exponeringar.

Varje kreditvärdering kartlägger en särskild sannolikhet för fallissemang som representerar sannolikheten för att en motpart inte ska kunna uppfylla sina finansiella skyldigheter, antingen under de följande 12 månaderna eller under åtagandets resterande löptid. Kreditvärderingar är de indata som primärt ligger till grund för fastställandet av point-in-time-beräkningens löptidsstruktur vad gäller exponeringar för sannolikheten för fallissemang. EIB samlar in information om fullgörande och fallissemang avseende investeringsanslagets kreditriskexponeringar. De uppgifter som samlas in delas upp efter typ av bransch och region. Olika branscher och regioner med en homogen reaktion på kreditcykler analyseras tillsammans.

EIB använder sig av statistiska modeller för att analysera insamlade uppgifter och generera uppskattningar av exponeringar för sannolikheten för fallissemang under återstående löptider och hur dessa väntas ändras när en viss tid förflutit och mot bakgrund av särskilda makroekonomiska scenarion.

Förlusten vid fallissemang är EIB:s förväntan om kvoten mellan förlusten på en exponering om en motpart fallerar och det utestående beloppet vid fallissemang. Förlust vid fallissemang kan också definieras som ”återkravsgrad 1”. Uppskattningarna av förlust vid fallissemang bestäms i huvudsak av geografi och typ av motpart, med fem huvudsakliga exponeringsklasser: Stater, offentliga institutioner, finansinstitut, företag och projektfinansiering. Värdena för förlust vid fallissemang kan justeras ytterligare på grundval av produkt- och kontraktsspecifika särdrag hos exponeringen.

EIB tar med point-in-time-beräkning och framåtblickande information både i sin bedömning av huruvida ett instruments kreditrisk har ökat väsentligt sedan det redovisades första gången och dess värdering av förväntade kreditförluster.

För att värdera förväntade kreditförluster har EIB utvecklat en villkorad modell, kallad modellen för point-in-time-beräkning av sannolikheten för fallissemang, för att beräkna löptidsstrukturen för sannolikheten för fallissemang som inbegriper följande:

| — | Definitionen av en ekonomiskt rimlig korrelation mellan kreditcykeln och makroekonomiska variabler. |
| --- | --- |

—

Definitionen av en ekonomiskt rimlig korrelation mellan kreditcykeln och makroekonomiska variabler.

| — | Tre makroekonomiska scenarion (ett referensscenario och två scenarion som speglar nedgångar respektive uppgångar i ekonomin) med fleråriga potentiella förverkliganden av BNP och deras relaterade sannolikheter. |
| --- | --- |

—

Tre makroekonomiska scenarion (ett referensscenario och två scenarion som speglar nedgångar respektive uppgångar i ekonomin) med fleråriga potentiella förverkliganden av BNP och deras relaterade sannolikheter.

För att generera makroekonomiska scenarion använder EIB en semi-strukturell flerekvationsmodell över flera regioner av den globala ekonomin med landspecifika block. Det centrala scenariot eller referensscenariot är utformat för att vara förenligt med Europeiska kommissionens senaste prognoser. De positiva och negativa scenariona är utformade runt det centrala scenariot genom användning av modellen med flera länder/flera ekvationer. Scenariona härleds genom att utsätta BNP för chocker, som är det viktigaste måttet för ekonomisk verksamhet. Chockerna för real BNP kalibreras för att reproducera variabelns tidigare volatilitet. Expertbedömningar används också i tillämpliga fall för att förbättra storleken och beständigheten hos BNP-chocker. Följaktligen fastställs chocker tillsammans med en minskningsfunktion för att fastställa konsekvenserna av chockerna över tiden. Sannolikheter kopplade till varje scenario definieras med beaktande av marknads(volatilitets)indikatorer och internt utvecklade indikatorer/mätare som används konsekvent över tiden för att fånga upp osäkerheter.

I EIB:s modeller för point-in-time-beräkning av sannolikheten för fallissemang respektive förlust vid fallissemang används samma prognostiserade värden för kreditcykeln som de viktigaste indata i olika makroekonomiska scenarier. Kreditcykeln beräknas utifrån ett externt kreditvärderingsinstituts nedgraderingar och prognoserna för den årliga tillväxttakten för real BNP samt skillnaden mellan långa och korta räntesatser.

Exponeringar i händelse av fallissemang representerar den väntade exponeringen i händelse av fallissemang och baseras på nuvarande exponering mot motparten och potentiella ändringar av nuvarande belopp som medges i kontraktet inklusive avskrivning. En finansiell tillgångs exponering i händelse av fallissemang är dess redovisade bruttovärde. För låneåtaganden och finansiella garantier inkluderar exponering i händelse av fallissemang det belopp som tagits i anspråk.

2.4.2.1   Likvida medel

Likvida medel

För investeringsanslaget definieras likvida medel som löpande konton, kortfristig inlåning eller bankcertifikat med ursprungliga löptider på tre månader eller mindre. Likvida medel redovisas till upplupet anskaffningsvärde i rapporten över finansiell ställning.

2.4.2.2   Likvida finansiella tillgångar

Likvida finansiella tillgångar

Likvida finansiella tillgångar inbegriper noterade och icke-noterade obligationer som är avsedda att hållas till förfall och bankcertifikat med ursprungliga löptider på över tre månader och klassificeras följaktligen till upplupet anskaffningsvärde.

Dessa obligationer och bankcertifikat värderas första gången till anskaffningsvärde, vilket är det verkliga värdet plus eventuella direkt hänförbara transaktionskostnader. Skillnaden mellan ingångspriset och inlösenvärdet ska avskrivas enligt effektivräntemetoden under instrumentets återstående löptid.

2.4.2.3   Lån och förskott

Lån och förskott

Låne- och förskottsportföljen kan bestå av skuldinstrument såsom lån och skuldförbindelser, inbegripet obligationer, skuldväxlar eller certifikat emitterade av strukturerade enheter som är avsedda att hållas till förfall och för att uppbära de kontraktsenliga kassaflödena.

Lån och förskott inbegriper följande:

| — | Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde. |
| --- | --- |

—

Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde.

| — | Lån och förskott obligatoriskt värderade till verkligt värde via resultatet. |
| --- | --- |

—

Lån och förskott obligatoriskt värderade till verkligt värde via resultatet.

Lån som har utfärdats av investeringsanslaget tas upp i redovisningen under investeringsanslagets tillgångar när ett kontant belopp utbetalas till låntagarna. Ej utbetalda lånedelar redovisas i poster utanför balansräkningen till nominellt värde. Lån som uppfyller SPPI-kriterierna redovisas första gången till anskaffningsvärde (utbetalade nettobelopp), som är det verkliga värdet på de likvida medel som har använts för att utfärda lånet, inklusive eventuella transaktionskostnader, och värderas därefter till upplupet anskaffningsvärde med hjälp av effektivräntemetoden.

Skuldförbindelser redovisas i investeringsanslagets tillgångar när kontanter har utbetalats till emittenten och kan ta formen av ett kontraktsrättsligt kopplat skuldinstrument eller ett skuldinstrument i en enda tranche. Ej utbetalda delar av skuldförbindelser redovisas i poster utanför balansräkningen till nominellt värde. Skuldförbindelser värderas första gången till anskaffningsvärde, vilket är det verkliga värdet plus eventuella direkt hänförliga transaktionskostnader, och värderas därefter till upplupet anskaffningsvärde med hjälp av effektivräntemetoden. Skillnaden mellan ingångspriset och inlösenvärdet ska avskrivas enligt effektivräntemetoden under instrumentets återstående löptid.

Riktlinjer för nedskrivning av lån och förskott beskrivs i not 2.4.2.

Lån och förskott som inte uppfyller SPPI-kriterierna ska obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet. Den metod för värdering till verkligt värde som används bygger på en modell med diskonterade kassaflöden eller likvidationsvärde.

För interbankräntereformens påverkan på omvärdering av lån och förskott till upplupet anskaffningsvärde, se de särskilda punkterna i not 2.4.2 – Klassificering och värdering/ändring.

2.4.2.4   Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Det finns två slags investeringar i eget kapital i investeringsanslaget: i) Direkta investeringar i eget kapital och ii) investeringar i riskkapitalfonder. Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning redovisas första gången till verkligt värde plus transaktionskostnader. Därefter redovisas ändringar i verkligt värde, inklusive valutaomräkningsvinster och -förluster, i rapporten över resultat och övrigt totalresultat, under rubriken nettoresultat på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning.

För icke-börsnoterade investeringar bestäms det verkliga värdet genom tillämpning av erkända värderingsmetoder (not 4.2.1) när det verkliga värdet inte kan härledas från aktiva marknader.

Investeringsanslagets innehav motsvarar vanligtvis investeringar i private equity- eller riskkapitalfonder. Enligt branschens praxis har sådana investeringar i allmänhet tecknats gemensamt av ett flertal investerare. Ingen av dessa är i stånd att individuellt påverka fondens dagliga verksamhet och investeringar. Följaktligen berättigar en investerares deltagande i ledningsgruppen för en sådan fond i princip inte investeraren att påverka fondens dagliga verksamhet. Dessutom kan enskilda investerare i en private equity- eller riskkapitalfond inte fastställa strategier för en fond, som t.ex. policyer för utdelning eller annan värdeöverföring. Sådana beslut fattas vanligtvis av ledningsgruppen för en fond på grundval av det aktieägaravtal som styr ledningsgruppens och alla aktieägares rättigheter och skyldigheter. Aktieägaravtalet hindrar också i allmänhet enskilda investerare från att bilateralt verkställa väsentliga transaktioner genom fonden, utbyta personal i ledande ställning eller att få privilegierad tillgång till nödvändig teknisk information. Investeringsanslagets investeringar genomförs i linje med ovan nämnda branschpraxis, som säkerställer att investeringsanslaget varken kontrollerar eller utövar någon form av betydande inflytande enligt innebörden i IFRS 10 och IAS 28 över någon av dessa investeringar, också sådana investeringar där investeringsanslaget har mer än 20 % av rösträtterna.

2.4.3   Finansiella garantier

Finansiella garantier

Finansiella garantiavtal är avtal som kräver att angivna betalningar görs genom investeringsanslaget för att ersätta innehavaren för en förlust denne ådrar sig på grund av att en angiven gäldenär inte fullgör betalningar vid förfall enligt villkoren i ett skuldinstrument.

Enligt de befintliga reglerna uppfyller dessa garantier inte definitionen för ett försäkringsavtal (IFRS 4 Försäkringsavtal).

Försäkringsavtal

Finansiella garantier redovisas enligt IFRS 9 Finansiella instrument, antingen som derivat eller som finansiella garantier, beroende på deras egenskaper och särdrag enligt definitionerna i IFRS 9.

Finansiella instrument

Upplysningar om redovisningsprinciperna för derivat ges i not 2.4.5.

Finansiella garantier tas första gången upp i rapporten över finansiell ställning under ”Avsättningar för ställda garantier” till verkligt värde plus transaktionskostnader som är direkt hänförbara till utfärdandet av de finansiella garantierna. Vid det första redovisningstillfället motsvarar betalningsskyldigheten nettonuvärdet av väntade premieinbetalningar eller den ursprungligen väntade förlusten.

Efter det första redovisningstillfället ska de finansiella garantierna värderas till det högsta av följande värden:

| — | Beloppet för förlustavsättningen enligt vad som anges i IFRS 9, eller |
| --- | --- |

—

Beloppet för förlustavsättningen enligt vad som anges i IFRS 9, eller

| — | den premie som ursprungligen redovisades efter avdrag för intäkter som redovisats i enlighet med principerna i IFRS 15. |
| --- | --- |

—

den premie som ursprungligen redovisades efter avdrag för intäkter som redovisats i enlighet med principerna i IFRS 15.

Varje ökning eller minskning av nettoskulden (värderad enligt IFRS 9) för finansiella garantier, bortsett från betalningar av garantianspråk, tas upp i rapporten över resultat och övrigt totalresultat, under rubriken Ändring i avsättningar för garantier.

Mottagna premier redovisas i rapporten över resultat och övrigt totalresultat, under rubriken ”Intäkter från avgifter och provisioner”, på grundval av en avskrivningsplan i enlighet med IFRS 15 under den finansiella garantins löptid.

2.4.4   Andra finansiella skulder än derivat

Andra finansiella skulder än derivat

Klassificering och värdering

Klassificering och värdering

Finansiella skulder

Finansiella skulder

En finansiell skuld värderas till upplupet anskaffningsvärde, med undantag för finansiella skulder som uppfyller definitionen på ”som innehas för handel” (t.ex. derivatskulder).

För investeringsanslaget tas en finansiell skuld bort ur räkenskaperna när de avtalsenliga skyldigheterna fullgjorts, annullerats eller löpt ut.

2.4.5   Finansiella derivat

Finansiella derivat

Finansiella derivat inkluderar valutaswappar, valutaränteswappar, kortfristiga valutaswappar (FX) och ränteswappar.

Finansiella derivat redovisas första gången på grundval av uppgifterna på transaktionsdagen.

Inom ramen för sin sedvanliga verksamhet kan investeringsanslaget ingå swapkontrakt för att säkra risken för vissa lånetransaktioner eller valutaforwardkontrakt för att säkra dess valutapositioner, som är utställda i andra valutor än euro och som det handlas aktivt med för att täcka alla vinster och förluster som beror på valutafluktuationer.

Alla derivat värderas till verkligt värde via resultatet och rapporteras som finansiella derivat. Verkligt värde beräknas huvudsakligen enligt modeller för diskonterade kassaflöden, optionsvärderingsmodeller eller prisuppgifter från tredje part.

Derivat redovisas till verkligt värde och tas upp som tillgångar när deras verkliga värde är positivt och som skulder när det verkliga värdet är negativt. Ändringar av det verkliga värdet på finansiella derivat redovisas i rapporten över resultat och övrigt totalresultat, under rubriken ”Ändringar i verkligt värde på finansiella derivat”.

I enlighet med IFRS 9 har krav på uppdelning av inbäddade derivat tagits bort för finansiella tillgångar eller finansiella skulder och därför ska hybridkontrakt behandlas som en helhet vid klassificering av finansiella tillgångar eller finansiella skulder.

Kassaflödena för derivat fastställs därför med hjälp av ISDA:s reservräntor som ska ersätta Libor-referensvärdena (1). För interbankräntereformens påverkan på derivatinstrument, se not 6.

1

2.4.6   Bidrag

Bidrag

Bidrag från medlemsstaterna redovisas som fordringar i rapporten över finansiell ställning den dag då rådet fattar beslut om det finansiella bidrag som medlemsstaterna ska betala till investeringsanslaget.

Medlemsstaternas bidrag uppfyller följande villkor och klassificeras följaktligen som eget kapital:

| — | Enligt vad som fastställs i bidragsavtalet ger de medlemsstaterna rätt att besluta om hur investeringsanslagets nettotillgångar ska användas om det skulle avvecklas. |
| --- | --- |

—

Enligt vad som fastställs i bidragsavtalet ger de medlemsstaterna rätt att besluta om hur investeringsanslagets nettotillgångar ska användas om det skulle avvecklas.

| — | Bidragen tillhör den instrumentklass som är underordnad alla andra instrumentklasser. |
| --- | --- |

—

Bidragen tillhör den instrumentklass som är underordnad alla andra instrumentklasser.

| — | Alla finansiella instrument i den instrumentklass som är underordnad alla andra instrumentklasser har identiska egenskaper. |
| --- | --- |

—

Alla finansiella instrument i den instrumentklass som är underordnad alla andra instrumentklasser har identiska egenskaper.

| — | Instrumentet innehåller inga egenskaper som kräver att det tas upp som en skuld. |
| --- | --- |

—

Instrumentet innehåller inga egenskaper som kräver att det tas upp som en skuld.

| — | De totala väntade kassaflöden som kan hänföras till investeringsanslaget under dess livslängd baserar sig huvudsakligen på resultatet, ändringen av redovisade nettotillgångar eller ändringen av det verkliga värdet på investeringsanslagets redovisade och icke redovisade nettotillgångar under dess livslängd. |
| --- | --- |

—

De totala väntade kassaflöden som kan hänföras till investeringsanslaget under dess livslängd baserar sig huvudsakligen på resultatet, ändringen av redovisade nettotillgångar eller ändringen av det verkliga värdet på investeringsanslagets redovisade och icke redovisade nettotillgångar under dess livslängd.

Bidrag klassificeras och värderas till upplupet anskaffningsvärde i den finansiella rapporten för helåret.

2.4.7   Ränta och liknande intäkter

Ränta och liknande intäkter

Ränta på lån som utfärdats av investeringsanslaget redovisas i rapporten över resultat och övrigt totalresultat (Ränta och liknande intäkter) och i rapporten över finansiell ställning (Lån och förskott) enligt periodiseringsprincipen med användning av den effektiva räntan, dvs. den räntesats som exakt diskonterar framtida beräknade kontanta ut- eller inbetalningar under lånets väntade löptid till lånets redovisade nettovärde. När lånets redovisade värde har sjunkit på grund av en värdeminskning, redovisas ränteintäkterna fortsatt med hjälp av den ursprungliga effektiva räntesats som tillämpas på det nya redovisade värdet.

Ränta på förvärvade eller utgivna kreditförsämrade lån redovisas i rapporten över resultat och övrigt totalresultat (Ränta och liknande intäkter) och i rapporten över finansiell ställning (Lån och förskott) enligt periodiseringsprincipen med användning av den kreditjusterade effektiva räntan under lånets hela löptid, dvs. den räntesats som exakt diskonterar framtida beräknade kontanta ut- eller inbetalningar under lånets väntade löptid till lånets upplupna anskaffningsvärde.

Räntesubventioner som tagits emot i investeringsanslagets resurser tas upp som förutbetalda intäkter och redovisas som en justering av den faktiska avkastningen, och redovisas under ränta och liknande intäkter i resultaträkningen under perioden från utbetalning till återbetalning av subventionerade lån.

Avgifter på garantiåtaganden redovisas som förutbetalda intäkter med tillämpning av effektivräntemetoden för perioden från det att det berörda lånet betalas ut till dess att det återbetalats, och redovisas i rapporten över resultat och övrigt totalresultat under rubriken ränta och liknande intäkter.

2.4.8   Räntesubventioner och tekniskt bistånd

Räntesubventioner och tekniskt bistånd

Som en del av förvaltningen av investeringsanslaget handläggs också räntesubventioner och tekniskt bistånd för medlemsstaternas räkning.

Den del av medlemsstaternas bidrag som har anslagits för betalning av räntesubventioner och tekniskt bistånd redovisas inte som medel från bidragsgivare för investeringsanslaget, utan klassificerades som en skuld till tredje part. Genom investeringsanslaget verkställs utbetalningarna till de slutliga stödmottagarna och skuldbeloppet till tredje parter minskas.

När bidragsbelopp för räntesubventioner och tekniskt bistånd inte beviljas i sin helhet, omklassificeras de som bidrag till investeringsanslaget.

2.4.9   Ränteintäkter på likvida medel

Ränteintäkter på likvida medel

Ränteintäkterna på likvida medel redovisas enligt periodiseringsprincipen i rapporten över resultat och övrigt totalresultat för investeringsanslaget.

2.4.10   Avgifter, provisioner och utdelningar

Avgifter, provisioner och utdelningar

Avgifter som tas emot för tjänster som utförs under en viss tidsperiod redovisas som intäkter vid den tidpunkt då tjänsten tillhandahålls, medan avgifter som tjänas in vid verkställandet av en signifikant handling redovisas som intäkter när den signifikanta handlingen har slutförts. Dessa avgifter redovisas i rapporten över resultat och övrigt totalresultat, under rubriken intäkter från avgifter och provisioner.

Utdelning på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning redovisas när de tas emot och tas upp i rapporten över resultat och övrigt totalresultat, under rubriken för realiserade nettoresultat på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning.

2.4.11   Beskattning

Beskattning

I protokollet om Europeiska unionens immunitet och privilegier, som är fogat till fördraget om Europeiska unionen och fördraget om Europeiska unionens funktionssätt, fastställs att EU-institutionernas tillgångar, intäkter och övriga egendom ska befrias från all direkt beskattning.

3.   Riskhantering

Riskhantering

I denna not lämnas information om investeringsanslagets exponering för och dess förvaltning och kontroll av kreditrisker och finansiella risker, särskilt de primära risker som är förenade med dess användning av finansiella instrument. Dessa är följande:

| — | Kreditrisk – risken för förluster till följd av fallissemang hos kunden eller motparten och som uppkommer vid kreditexponering i alla former, inbegripet avvecklingsrisker. |
| --- | --- |

—

Kreditrisk – risken för förluster till följd av fallissemang hos kunden eller motparten och som uppkommer vid kreditexponering i alla former, inbegripet avvecklingsrisker.

| — | Likviditetsrisk – risken för att en enhet inte kan finansiera en ökning av tillgångarna och uppfylla sina betalningsskyldigheter allt eftersom de förfaller, utan att det leder till oacceptabla förluster. |
| --- | --- |

—

Likviditetsrisk – risken för att en enhet inte kan finansiera en ökning av tillgångarna och uppfylla sina betalningsskyldigheter allt eftersom de förfaller, utan att det leder till oacceptabla förluster.

| — | Marknadsrisk – risken för att ändringar i marknadspriser och marknadsräntor, såsom räntenivåer, aktiekurser och valutakurser, påverkar en enhets intäkter eller värdet av dess innehav i finansiella instrument. |
| --- | --- |

—

Marknadsrisk – risken för att ändringar i marknadspriser och marknadsräntor, såsom räntenivåer, aktiekurser och valutakurser, påverkar en enhets intäkter eller värdet av dess innehav i finansiella instrument.

3.1   
  Riskhanteringen – så organiseras den

Riskhanteringen – så organiseras den

EIB anpassar löpande investeringsanslagets regelverk för riskhantering.

EIB:s direktorat för riskhantering identifierar, bedömer, övervakar och rapporterar självständigt de risker som investeringsanslaget är exponerat för. Inom ett regelverk där uppdelningen av uppgifter bibehålls är riskhanteringen fristående från front office.

På EIB-nivå rapporterar riskansvarig på gruppnivå om grupprisker till EIB:s förvaltningskommitté under tillsyn av den ledamot i förvaltningskommittén som är ansvarig för risken. Den riskansvarige på gruppnivå har direkt tillgång till kommittén för riskpolitik och kan skriva direkt till och kommunicera med EIB:s styrelse om alla frågor som gäller hans/hennes befogenheter.

3.2   
  Kreditrisk

Kreditrisk

Kreditrisk är den potentiella risken för förluster till följd av fallissemang hos kunden eller motparten och uppkommer vid kreditexponering i alla former, inbegripet avvecklingsrisker.

3.2.1   Riktlinjer för kreditrisker

Riktlinjer för kreditrisker

Vid kreditbedömningen av de låntagande motparterna bedömer EIB kreditrisken och den väntade förlusten i syfte att kvantifiera och prissätta risken. EIB har utvecklat en intern riskklassificeringsmetod (IRM) för att fastställa den interna kreditvärderingen för sina kreditrelevanta låntagare/garantimotparter. Metoden bygger på ett system med poängsättning som särskilt utformats för varje större typ av kreditmotpart (t.ex. företag, finansinstitut osv). Med beaktande av både bästa bankpraxis för EIB och de principer som fastställdes i överenskommelsen om de internationella reglerna för kapitaltäckning (Basel II) klassificeras alla motparter, som är väsentliga för kreditprofilen för en specifik transaktion, i interna kreditvärderingskategorier genom användning av riskklassificeringsmetoden för den särskilda motpartstypen. Varje motpart tilldelas en intern värdering som speglar sannolikheten för fallissemang efter en fördjupad analys av motpartens affärsmässiga och finansiella riskprofil och landets förmodade risksituation. Expertjusteringar görs när de behövs med beaktande av eventuellt stöd från de juridiska enheternas moderbolag eller regeringar och den slutliga kreditvärderingen möjliggör undantag för att spegla information (t.ex. marknadsprissättning) som inte beaktas i systemet med poängsättning.

Vid kreditvärderingen av projektfinansiering och andra strukturerade transaktioner med begränsad tillgång till borgensfinansiering beaktas kreditriskinstrument med relevans för sektorn, främst med inriktning på kassaflödenas tillgänglighet och förmågan att fullgöra skuldförbindelser. Metoden inbegriper en analys av projektens kontraktsram, motpartsanalys och kassaflödesimuleringar. På samma sätt som företag och finansinstitut tilldelas varje projekt en intern riskvärdering. Slutligen värderas tredjeländer av den ekonomiska avdelningen på grundval av en statistisk modell.

Alla interna värderingar övervakas under lånets löptid och uppdateras regelbundet.

Specifika storleksbegränsningar på transaktions- och motpartsnivå är tillämpliga på icke-statliga transaktioner, beroende på vad som är relevant. I tillämpliga fall fastställs motpartsgränser på konsoliderad gruppexponeringsnivå. Dessa begränsningar återspeglar vanligtvis bland annat storleken på motparternas egna medel.

För att minska kreditrisken använder EIB, om lämpligt och från fall till fall, olika former av kreditförstärkning såsom

| — | motparts- eller projektrelaterade säkerheter (t.ex. pantsättning av aktier, pantsättning av tillgångar, överlåtelse av rättigheter, pantsättning av konton), och/eller |
| --- | --- |

—

motparts- eller projektrelaterade säkerheter (t.ex. pantsättning av aktier, pantsättning av tillgångar, överlåtelse av rättigheter, pantsättning av konton), och/eller

| — | garantier, som i allmänhet lämnats av sponsorn bakom det finansierade projektet (t.ex. fullgörandegarantier, garanti som ska infrias på anfordran) eller bankgarantier. |
| --- | --- |

—

garantier, som i allmänhet lämnats av sponsorn bakom det finansierade projektet (t.ex. fullgörandegarantier, garanti som ska infrias på anfordran) eller bankgarantier.

Inom investeringsanslaget används inte några kreditderivat för att minska kreditrisken.

3.2.2   Maximal exponering för kreditrisk utan beaktande av eventuella säkerheter och annan kreditförstärkning

Maximal exponering för kreditrisk utan beaktande av eventuella säkerheter och annan kreditförstärkning

Nedanstående tabell visar den maximala kreditriskexponeringen för de delar som ingår i rapporten över finansiell ställning, inklusive derivat. Den maximala exponeringen anges brutto, innan hänsyn tas till effekten av kreditrisklindring genom användningen av säkerheter.

| (tusen euro) |
| --- |
| Maximal exponering | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| TILLGÅNGAR | | |
| Likvida medel | 1 358 564 | 923 940 |
| Fordringar på bidragsgivare | 85 210 | 68 908 |
| Likvida finansiella tillgångar | — | 351 873 |
| Finansiella derivat | 7 | 33 584 |
| Lån och förskott | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Övriga tillgångar | 1 086 | 109 |
| Totalt | 3 431 148 | 3 051 859 |
| Avsättningar för låneåtaganden | -16 602 | -33 152 |
| UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN | | |
| Eventualförpliktelser | | |
| — | Ställda garantier |

(tusen euro)

Maximal exponering

31.12.2021

31.12.2020

TILLGÅNGAR

TILLGÅNGAR

Likvida medel

1 358 564

923 940

Fordringar på bidragsgivare

85 210

68 908

Likvida finansiella tillgångar

—

351 873

Finansiella derivat

7

33 584

Lån och förskott

1 986 281

1 673 445

Övriga tillgångar

1 086

109

Totalt

Totalt

3 431 148

3 431 148

3 051 859

3 051 859

Avsättningar för låneåtaganden

Avsättningar för låneåtaganden

-16 602

-16 602

-33 152

-33 152

UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN

UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN

Eventualförpliktelser

—

Ställda garantier

1 499 675

998 560

Åtaganden

| — | Ej utbetalda lån |
| --- | --- |

—

Ej utbetalda lån

1 677 411

1 722 618

| — | Tecknade garantier som inte ställts |
| --- | --- |

—

Tecknade garantier som inte ställts

256 299

554 686

Totalt utanför balansräkningen

Totalt utanför balansräkningen

3 433 385

3 433 385

3 275 864

3 275 864

Total kreditexponering

Total kreditexponering

6 847 931

6 847 931

6 294 571

6 294 571

3.2.3   Kreditrisker för lån och förskott

Kreditrisker för lån och förskott

3.2.3.1   Värdering av kreditrisker för lån och förskott

Värdering av kreditrisker för lån och förskott

Lån och förskott samt garantier som beviljas via investeringsanslaget genomgår en omfattande riskbedömning och kvantifiering av väntade förluster som återspeglas i ett system för lånegradering. Verksamheten i programmet för etisk finansiering (IFE) (som beskrivs i not 24), med undantag för lån via intermediärer, omfattas inte av riktlinjerna för kreditrisker, utan av ett annat förfarande. Graderingen av lånen fastställs enligt allmänt erkända kriterier, baserade på kvaliteten på låntagaren, lånets löptid, garantin samt, i tillämpliga fall, garantigivaren.

Systemet för lånegradering omfattar metoder, processer, databaser och it-system som stöder bedömningen av kreditrisker vid lånetransaktioner och kvantifieringen av väntade förluster. Det sammanfattar en stor mängd information i syfte att erbjuda en inbördes rangordning av kreditriskerna i samband med lån. Lånegraderingen speglar nuvärdet av den beräknade nivån på den väntade förlusten, vilket är produkten av de viktigaste gäldenärernas sannolikhet för fallissemang, exponering i händelse av fallissemang och förlusternas omfattning i fall av fallissemang. Lånegradering används för följande ändamål:

| — | Hjälp till en mer förfinad och kvantitativ bedömning av låneriskerna, |
| --- | --- |

—

Hjälp till en mer förfinad och kvantitativ bedömning av låneriskerna,

| — | som en indikator på kreditriskvariationer för att prioritera övervakningsinsatserna, |
| --- | --- |

—

som en indikator på kreditriskvariationer för att prioritera övervakningsinsatserna,

| — | som en beskrivning av låneportföljens kvalitet vid varje given tidpunkt, |
| --- | --- |

—

som en beskrivning av låneportföljens kvalitet vid varje given tidpunkt,

| — | som ett referensvärde för att beräkna de årliga tilläggen till den allmänna lånereserven, och |
| --- | --- |

—

som ett referensvärde för att beräkna de årliga tilläggen till den allmänna lånereserven, och

| — | som indata vid beslut om riskprissättning. |
| --- | --- |

—

som indata vid beslut om riskprissättning.

Följande faktorer ingår vid fastställandet av en lånegradering:

| i) | Låntagarens kreditvärdering: Vid riskhanteringen görs självständiga översyner av låntagare och deras kreditvärdering bedöms enligt interna metoder och externa uppgifter. I linje med de valda interna riskvärderingsstrategierna enligt Basel III har banken utvecklat en intern riskvärderingsmetod för att fastställa den interna kreditvärderingen för låntagare och garantigivare. Detta baseras på ett system med poängsättning som är specifikt för definierade motpartstyper. |
| --- | --- |

i)

Låntagarens kreditvärdering: Vid riskhanteringen görs självständiga översyner av låntagare och deras kreditvärdering bedöms enligt interna metoder och externa uppgifter. I linje med de valda interna riskvärderingsstrategierna enligt Basel III har banken utvecklat en intern riskvärderingsmetod för att fastställa den interna kreditvärderingen för låntagare och garantigivare. Detta baseras på ett system med poängsättning som är specifikt för definierade motpartstyper.

| ii) | Korrelationen för fallissemang: Det kvantifierar sannolikheten för att samtidiga ekonomiska svårigheter uppstår för både låntagaren och garantigivaren. Ju starkare korrelation mellan låntagarens och garantigivarens sannolikhet för fallissemang, desto lägre värde på garantin och därmed en lägre (sämre) lånegradering. |
| --- | --- |

ii)

Korrelationen för fallissemang: Det kvantifierar sannolikheten för att samtidiga ekonomiska svårigheter uppstår för både låntagaren och garantigivaren. Ju starkare korrelation mellan låntagarens och garantigivarens sannolikhet för fallissemang, desto lägre värde på garantin och därmed en lägre (sämre) lånegradering.

| iii) | Värdet på garantiinstrument och säkerheter: Detta värde ska beräknas på grundval av kombinationen av emittentens kreditvärdering och den typ av instrument som används. |
| --- | --- |

iii)

Värdet på garantiinstrument och säkerheter: Detta värde ska beräknas på grundval av kombinationen av emittentens kreditvärdering och den typ av instrument som används.

| iv) | Den tillämpliga återkravsgraden: Det belopp som antas kunna återvinnas efter ett fallissemang från den relevanta motpartens sida, uttryckt som en procentandel av den relevanta låneexponeringen. |
| --- | --- |

iv)

Den tillämpliga återkravsgraden: Det belopp som antas kunna återvinnas efter ett fallissemang från den relevanta motpartens sida, uttryckt som en procentandel av den relevanta låneexponeringen.

| v) | Avtalsramen: En sund avtalsram bidrar till lånets kvalitet och förbättrar dess lånegradering. |
| --- | --- |

v)

Avtalsramen: En sund avtalsram bidrar till lånets kvalitet och förbättrar dess lånegradering.

| vi) | Lånets löptid eller, mer allmänt, lånets kassaflöden: När alla faktorer är lika gäller att ju längre lånets varaktighet är, desto större är risken för att drabbas av svårigheter vid avbetalningen av lånet. |
| --- | --- |

vi)

Lånets löptid eller, mer allmänt, lånets kassaflöden: När alla faktorer är lika gäller att ju längre lånets varaktighet är, desto större är risken för att drabbas av svårigheter vid avbetalningen av lånet.

Ett låns väntade förlust beräknas genom att kombinera de fem faktorer som diskuteras ovan. Beroende på nivån på denna förlust, hänförs ett lån till en av följande lånegraderingsklasser:

| ”A” | Lån av högsta kvalitet av vilka det finns tre underkategorier:
  ”A0” Omfattar lån till, eller som garanteras av, en EU-medlemsstat med en väntad förlust på 0 %.
  ”A+” Omfattar lån som beviljas (eller garanteras av) andra enheter än EU-medlemsstater och för vilka det inte finns någon förväntan om försämring av kvaliteten under deras löptid.
  ”A-” Omfattar de lånetransaktioner där det finns ett visst tvivel om bibehållandet av deras nuvarande status, men där en eventuell nedgång väntas vara begränsad. |
| --- | --- |

”A”

Lån av högsta kvalitet av vilka det finns tre underkategorier:

”A0” Omfattar lån till, eller som garanteras av, en EU-medlemsstat med en väntad förlust på 0 %.

”A+” Omfattar lån som beviljas (eller garanteras av) andra enheter än EU-medlemsstater och för vilka det inte finns någon förväntan om försämring av kvaliteten under deras löptid.

”A-” Omfattar de lånetransaktioner där det finns ett visst tvivel om bibehållandet av deras nuvarande status, men där en eventuell nedgång väntas vara begränsad.

| ”B” | Högkvalitativa lån: Dessa utgör en tillgångsklass som banken anser tillfredsställande, även om en mindre framtida försämring inte är utesluten. B+ och B- används för att ange den relativa sannolikheten för möjligheten att sådana försämringar inträffar. |
| --- | --- |

”B”

Högkvalitativa lån: Dessa utgör en tillgångsklass som banken anser tillfredsställande, även om en mindre framtida försämring inte är utesluten. B+ och B- används för att ange den relativa sannolikheten för möjligheten att sådana försämringar inträffar.

| ”C” | Lån av god kvalitet: Ett exempel skulle kunna vara lån utan säkerhet till solida banker och företag med 7-årig löptid, eller motsvarande amorteringstid, som löper ut vid avbetalning. |
| --- | --- |

”C”

Lån av god kvalitet: Ett exempel skulle kunna vara lån utan säkerhet till solida banker och företag med 7-årig löptid, eller motsvarande amorteringstid, som löper ut vid avbetalning.

| ”D” | Denna kreditvärderingskategori ingår i skiljeområdet mellan lån med ”godtagbar kvalitet” och lån som drabbats av vissa svårigheter. Denna gräns i lånegraderingen dras mer exakt mellan underklassificeringarna D+ och D-. Lån med kreditvärderingen D- kräver skärpt övervakning. |
| --- | --- |

”D”

Denna kreditvärderingskategori ingår i skiljeområdet mellan lån med ”godtagbar kvalitet” och lån som drabbats av vissa svårigheter. Denna gräns i lånegraderingen dras mer exakt mellan underklassificeringarna D+ och D-. Lån med kreditvärderingen D- kräver skärpt övervakning.

| ”E” | Denna lånegradering omfattar lån med en högre riskprofil än vad som i allmänhet godtas. Den omfattar också lån som någon gång under sin löptid har erfarit allvarliga problem och det inte kan uteslutas att de hamnar i en situation som leder till förlust. Av denna anledning omfattas dessa lån av en noggrann och hög övervakning. I underklassificeringarna E+ och E- differentieras nivån på denna särskilda övervakning, där de transaktioner som graderas till E- befinner sig i en position med stor risk att skuldbetalning inte kan erhållas i tid och därför kräver någon form av skuldsanering, och som eventuellt kan leda till en nedskrivningsförlust. |
| --- | --- |

”E”

Denna lånegradering omfattar lån med en högre riskprofil än vad som i allmänhet godtas. Den omfattar också lån som någon gång under sin löptid har erfarit allvarliga problem och det inte kan uteslutas att de hamnar i en situation som leder till förlust. Av denna anledning omfattas dessa lån av en noggrann och hög övervakning. I underklassificeringarna E+ och E- differentieras nivån på denna särskilda övervakning, där de transaktioner som graderas till E- befinner sig i en position med stor risk att skuldbetalning inte kan erhållas i tid och därför kräver någon form av skuldsanering, och som eventuellt kan leda till en nedskrivningsförlust.

| ”F” | (fail) betecknar lån som medför oacceptabla risker. Lån graderade till F- kan endast uppkomma ur utestående transaktioner som, efter godkännande, drabbats av oförutsedda, exceptionella och dramatiskt ofördelaktiga omständigheter. Alla transaktioner där investeringsanslaget förlorar kapitalbeloppet graderas till F och en särskild avsättning tillämpas. |
| --- | --- |

”F”

(fail) betecknar lån som medför oacceptabla risker. Lån graderade till F- kan endast uppkomma ur utestående transaktioner som, efter godkännande, drabbats av oförutsedda, exceptionella och dramatiskt ofördelaktiga omständigheter. Alla transaktioner där investeringsanslaget förlorar kapitalbeloppet graderas till F och en särskild avsättning tillämpas.

Generellt placeras lån som internt värderas till D- eller lägre på den interna lånegraderingsbaserade bevakningslistan. Om ett lån ursprungligen beviljades med en riskprofil på D- eller lägre kommer det dock att placeras på bevakningslistan först efter en väsentlig kredithändelse som orsakar ytterligare en försämring av dess lånegraderingsklassificering.

Tabellen i avsnitt 3.2.3.3 visar bedömningen av kreditkvaliteten på investeringsanslagets låneportfölj som bygger på de olika lånegraderingsklasser som beskrivs ovan.

3.2.3.2   Analys av exponering för kreditrisk vid utlåning

Analys av exponering för kreditrisk vid utlåning

Följande tabell visar den maximala exponeringen (redovisat nettovärde) för kreditrisker för de lån och förskott som undertecknats (utbetalade och outbetalade) per typ av låntagare, med hänsyn tagen till de garantier som lämnats av garantigivarna:

| (tusen euro) |
| --- |
| Den 31.12.2021 | Garanterade | Andra former av kreditförstärkning | Inte garanterade | Totalt | % av totalt utbetalda |
| Finansinstitut | 74 086 | — | 1 115 656 | 1 189 742 | 60 % |
| Företag | 211 067 | — | 368 877 | 579 944 | 29 % |
| Offentliga myndigheter | 20 776 | — | 664 | 21 440 | 1 % |
| Stater | — | 917 | 194 238 | 195 155 | 10 % |
| Totalt utbetalda | 305 929 | 917 | 1 679 435 | 1 986 281 | 100 % |
| Ej utbetalda | 193 663 | — | 1 467 146 | 1 660 809 | — |
| Totalt utbetalda och ej utbetalda belopp | 499 592 | 917 | 3 146 581 | 3 647 090 | — |

(tusen euro)

Den 31.12.2021

Garanterade

Andra former av kreditförstärkning

Inte garanterade

Totalt

% av totalt utbetalda

Finansinstitut

74 086

—

1 115 656

1 189 742

1 189 742

60 %

60 %

Företag

211 067

—

368 877

579 944

579 944

29 %

29 %

Offentliga myndigheter

20 776

—

664

21 440

21 440

1 %

1 %

Stater

—

917

194 238

195 155

195 155

10 %

10 %

Totalt utbetalda

Totalt utbetalda

305 929

305 929

917

917

1 679 435

1 679 435

1 986 281

1 986 281

100 %

100 %

Ej utbetalda

Ej utbetalda

193 663

193 663

—

—

1 467 146

1 467 146

1 660 809

1 660 809

—

—

Totalt utbetalda och ej utbetalda belopp

Totalt utbetalda och ej utbetalda belopp

499 592

499 592

917

917

3 146 581

3 146 581

3 647 090

3 647 090

—

—

| (tusen euro) |
| --- |
| Den 31.12.2020 | Garanterade | Andra former av kreditförstärkning | Inte garanterade | Totalt | % av totalt utbetalda |
| Finansinstitut | 87 269 | — | 963 366 | 1 050 635 | 64 % |
| Företag | 203 772 | 27 026 | 177 321 | 408 119 | 24 % |
| Offentliga myndigheter | 21 866 | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Stater | — | 1 506 | 190 262 | 191 768 | 11 % |
| Totalt utbetalda | 312 907 | 28 532 | 1 332 006 | 1 673 445 | 100 % |
| Ej utbetalda | 196 692 | — | 1 492 774 | 1 689 466 | — |
| Totalt utbetalda och ej utbetalda belopp | 509 599 | 28 532 | 2 824 780 | 3 362 911 | — |

(tusen euro)

Den 31.12.2020

Garanterade

Andra former av kreditförstärkning

Inte garanterade

Totalt

% av totalt utbetalda

Finansinstitut

87 269

—

963 366

1 050 635

1 050 635

64 %

64 %

Företag

203 772

27 026

177 321

408 119

408 119

24 %

24 %

Offentliga myndigheter

21 866

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Stater

—

1 506

190 262

191 768

191 768

11 %

11 %

Totalt utbetalda

Totalt utbetalda

312 907

312 907

28 532

28 532

1 332 006

1 332 006

1 673 445

1 673 445

100 %

100 %

Ej utbetalda

Ej utbetalda

196 692

196 692

—

—

1 492 774

1 492 774

1 689 466

1 689 466

—

—

Totalt utbetalda och ej utbetalda belopp

Totalt utbetalda och ej utbetalda belopp

509 599

509 599

28 532

28 532

2 824 780

2 824 780

3 362 911

3 362 911

—

—

Direktoratet för transaktionshantering och omstrukturering har ansvaret för att övervaka presterande låntagare och borgensmän samt för projektrelaterad finansiell och avtalsmässig övervakning. Kreditvärderingen för investeringsanslagets lån, låntagare och garantigivare övervakas således kontinuerligt, minst en gång om året, men även oftare vid behov och efter kredithändelser. Direktoratet för transaktionshantering och omstrukturering undersöker särskilt om avtalsrättigheterna efterlevs och vidtar korrigerande åtgärder vid försämrad kreditvärdering och/eller kontraktsbrott. Begränsningsåtgärder eftersträvas, när så krävs enligt riktlinjerna för kreditrisker. Också när bankgarantier för lån förnyas, säkerställs det att dessa ersätts eller att åtgärder vidtas i tid.

3.2.3.3   Analys av kreditkvaliteten per typ av låntagare

Analys av kreditkvaliteten per typ av låntagare

Tabellerna nedan visar analysen av kreditkvaliteten på investeringsanslagets låneportfölj den 31 december 2021 och den 31 december 2020 genom tillämpning av lånegradering, baserat på de exponeringar som undertecknats (utbetalade och ej utbetalade).

| (tusen euro) |
| --- |
| Den 31.12.2021 | Hög värdering | Standardvärdering | Minsta godtagbara värdering Risker | Hög risk | Ingen värdering (*10) | Totalt | % av totalsumman |
| A till B- | C | D+ | D- och lägre |
| Låntagare | Finansinstitut | 285 924 | 109 219 | 443 921 | 1 130 146 | — | 1 969 210 | 54 % |
| Företag | 108 621 | 49 059 | 12 253 | 532 735 | 315 011 | 1 017 679 | 28 % |
| Offentliga myndigheter | — | 20 776 | — | — | 664 | 21 440 | 1 % |
| Stater | 917 | 2 529 | 3 360 | 631 955 | — | 638 761 | 17 % |
| Totalt | 395 462 | 181 583 | 459 534 | 2 294 836 | 315 675 | 3 647 090 | 100 % |

(tusen euro)

Den 31.12.2021

Hög värdering

Standardvärdering

Minsta godtagbara värdering Risker

Hög risk

Ingen värdering (*10)

*10

Totalt

% av totalsumman

A till B-

C

D+

D- och lägre

Låntagare

Finansinstitut

285 924

109 219

443 921

1 130 146

—

1 969 210

1 969 210

54 %

54 %

Företag

108 621

49 059

12 253

532 735

315 011

1 017 679

1 017 679

28 %

28 %

Offentliga myndigheter

—

20 776

—

—

664

21 440

21 440

1 %

1 %

Stater

917

2 529

3 360

631 955

—

638 761

638 761

17 %

17 %

Totalt

Totalt

395 462

395 462

181 583

181 583

459 534

459 534

2 294 836

2 294 836

315 675

315 675

3 647 090

3 647 090

100 %

100 %

| (tusen euro) |
| --- |
| Den 31.12.2020 | Hög värdering | Standardvärdering | Minsta godtagbara värdering Risker | Hög risk | Ingen värdering (*11) | Totalt | % av totalsumman |
| A till B- | C | D+ | D- och lägre |
| Låntagare | Finansinstitut | 290 565 | 90 445 | 475 331 | 815 120 | — | 1 671 461 | 50 % |
| Företag | 118 990 | 46 861 | 14 433 | 512 142 | 313 762 | 1 006 188 | 30 % |
| Offentliga institutioner | — | 21 866 | — | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Stater | — | 4 865 | 3 926 | 653 548 | — | 662 339 | 19 % |
| Totalt | 409 555 | 164 037 | 493 690 | 1 980 810 | 314 819 | 3 362 911 | 100 % |

(tusen euro)

Den 31.12.2020

Hög värdering

Standardvärdering

Minsta godtagbara värdering Risker

Hög risk

Ingen värdering (*11)

*11

Totalt

% av totalsumman

A till B-

C

D+

D- och lägre

Låntagare

Finansinstitut

290 565

90 445

475 331

815 120

—

1 671 461

1 671 461

50 %

50 %

Företag

118 990

46 861

14 433

512 142

313 762

1 006 188

1 006 188

30 %

30 %

Offentliga institutioner

—

21 866

—

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Stater

—

4 865

3 926

653 548

—

662 339

662 339

19 %

19 %

Totalt

Totalt

409 555

409 555

164 037

164 037

493 690

493 690

1 980 810

1 980 810

314 819

314 819

3 362 911

3 362 911

100 %

100 %

3.2.3.4   Riskkoncentrationer för lån och förskott

Riskkoncentrationer för lån och förskott

3.2.3.4.1   
  Geografisk analys

Geografisk analys

På grundval av låntagarens land kan investeringsanslagets låneportfölj analyseras utifrån följande geografiska regioner:

| (tusen euro) |
| --- |
| Låntagarens land | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Egypten | 345 810 | 319 040 |
| Kenya | 321 069 | 195 917 |
| Nigeria | 237 992 | 236 149 |
| Regionalt AKS | 208 795 | 37 497 |
| Mauritius | 101 446 | 76 419 |
| Etiopien | 96 391 | 92 346 |
| Barbados | 85 058 | 75 037 |
| Rwanda | 64 169 | 59 114 |
| Uganda | 61 033 | 61 869 |
| Zambia | 52 345 | 42 553 |
| Demokratiska republiken Kongo | 48 766 | 56 527 |
| Tanzania | 46 423 | 60 058 |
| Senegal | 42 968 | 32 850 |
| Kamerun | 42 097 | 36 749 |
| Nya Kaledonien | 37 098 | 41 224 |
| Jamaica | 20 776 | 23 411 |
| Dominikanska republiken | 19 076 | 30 741 |
| Guinea | 18 972 | 18 534 |
| Ghana | 15 835 | 21 249 |
| Malawi | 14 898 | 17 349 |
| Zimbabwe | 14 708 | — |
| Angola | 12 253 | 14 654 |
| Mali | 12 120 | 12 918 |
| Mauretanien | 11 921 | 38 131 |
| Kap Verde | 11 718 | 14 952 |
| Moçambique | 9 107 | 10 775 |
| Caymanöarna | 8 692 | 8 027 |
| Franska Polynesien | 5 783 | 8 783 |
| Benin | 4 023 | 3 932 |
| Burkina Faso | 3 581 | 1 267 |
| Mikronesien | 2 872 | 3 073 |
| Seychellerna | 2 529 | 3 359 |
| Eswatini | 1 792 | — |
| Haiti | 1 208 | 2 617 |
| Niger | 1 182 | 2 243 |
| Samoa | 909 | 1 898 |
| Vanuatu | 866 | 1 200 |
| Togo | — | 10 625 |
| Palau | — | 358 |
| Totalt | 1 986 281 | 1 673 445 |

(tusen euro)

Låntagarens land

31.12.2021

31.12.2020

Egypten

345 810

319 040

Kenya

321 069

195 917

Nigeria

237 992

236 149

Regionalt AKS

208 795

37 497

Mauritius

101 446

76 419

Etiopien

96 391

92 346

Barbados

85 058

75 037

Rwanda

64 169

59 114

Uganda

61 033

61 869

Zambia

52 345

42 553

Demokratiska republiken Kongo

48 766

56 527

Tanzania

46 423

60 058

Senegal

42 968

32 850

Kamerun

42 097

36 749

Nya Kaledonien

37 098

41 224

Jamaica

20 776

23 411

Dominikanska republiken

19 076

30 741

Guinea

18 972

18 534

Ghana

15 835

21 249

Malawi

14 898

17 349

Zimbabwe

14 708

—

Angola

12 253

14 654

Mali

12 120

12 918

Mauretanien

11 921

38 131

Kap Verde

11 718

14 952

Moçambique

9 107

10 775

Caymanöarna

8 692

8 027

Franska Polynesien

5 783

8 783

Benin

4 023

3 932

Burkina Faso

3 581

1 267

Mikronesien

2 872

3 073

Seychellerna

2 529

3 359

Eswatini

1 792

—

Haiti

1 208

2 617

Niger

1 182

2 243

Samoa

909

1 898

Vanuatu

866

1 200

Togo

—

10 625

Palau

—

358

Totalt

Totalt

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.4.2   
  Branschsektorsanalys

Branschsektorsanalys

I tabellen nedan analyseras investeringsanslagets låneportfölj efter låntagarens branschsektor. Transaktioner som först betalas till en finansförmedlare innan de betalas till den slutliga stödmottagaren redovisas under ”Tjänstesektorn och övriga tjänster”:

| (tusen euro) |
| --- |
| Låntagarens branschsektor | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Finansiella tjänster | 1 190 407 | 1 030 121 |
| Elektricitet | 211 761 | 192 599 |
| Offentlig förvaltning | 195 154 | 191 768 |
| Hälso- och sjukvård | 170 000 | — |
| Kemikalier | 111 251 | 89 495 |
| Företagstjänster, it och medier | 34 306 | 26 638 |
| Infrastruktur för luft- och sjötransporter | 20 776 | 21 866 |
| Läkemedel och medicinsk utrustning | 13 684 | 11 709 |
| Telekommunikationer | 12 253 | 14 964 |
| Investeringsvaror | 9 269 | 11 531 |
| Metaller och gruvdrift | 8 667 | 34 292 |
| Återvinning av avfall och materialåtervinning | 5 326 | 6 063 |
| Tjänstesektorn och övriga tjänster | 2 561 | 24 761 |
| Flera allmännyttiga tjänster | 866 | 1 200 |
| Byggnadsmaterial och byggnadsarbeten | — | 14 433 |
| Jordbruk och livsmedelskedjan | — | 2 005 |
| Totalt | 1 986 281 | 1 673 445 |

(tusen euro)

Låntagarens branschsektor

31.12.2021

31.12.2021

31.12.2020

31.12.2020

Finansiella tjänster

1 190 407

1 030 121

Elektricitet

211 761

192 599

Offentlig förvaltning

195 154

191 768

Hälso- och sjukvård

170 000

—

Kemikalier

111 251

89 495

Företagstjänster, it och medier

34 306

26 638

Infrastruktur för luft- och sjötransporter

20 776

21 866

Läkemedel och medicinsk utrustning

13 684

11 709

Telekommunikationer

12 253

14 964

Investeringsvaror

9 269

11 531

Metaller och gruvdrift

8 667

34 292

Återvinning av avfall och materialåtervinning

5 326

6 063

Tjänstesektorn och övriga tjänster

2 561

24 761

Flera allmännyttiga tjänster

866

1 200

Byggnadsmaterial och byggnadsarbeten

—

14 433

Jordbruk och livsmedelskedjan

—

2 005

Totalt

Totalt

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.5   Kreditriskexponering för varje intern riskvärdering

Kreditriskexponering för varje intern riskvärdering

EIB använder en intern riskvärderingsmetod i linje med de interna riskvärderingsstrategierna i Basel III. Merparten av investeringsanslagets motparter har tilldelats en intern riskvärdering enligt denna metod. I tabellen nedan visas en uppdelning av investeringsanslagets låneportfölj efter det högsta av låntagarens eller garantigivarens interna riskvärdering, om den finns tillgänglig. Om en intern riskvärdering inte finns tillgänglig har den externa riskvärderingen använts för analysen.

Tabellen visar både de exponeringar som undertecknats (utbetalade och ej utbetalade) och de riskvägda exponeringarna, på grundval av en intern metod som investeringsanslaget använder för att minimera förvaltningen.

| (tusen euro) |
| --- |
| | | 2021 |
| | Moody’s likvärdighet | 12-månaders förväntade kreditförluster | Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar | Verkligt värde via resultatet | Totalt |
| Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde | | | | | | | |
| Intern riskvärdering 1 – minimal kreditrisk | Aaa | — | 64 876 | — | — | — | 64 876 |
| Intern riskvärdering 2 – mycket låg kreditrisk | Aa1 – Aa3 | 85 059 | — | — | — | — | 85 059 |
| Intern riskvärdering 3 – låg kreditrisk | A1 – A3 | 1 056 | — | — | — | — | 1 056 |
| Intern riskvärdering 4 – måttlig kreditrisk | Baa1 – Baa3 | 46 507 | — | — | — | — | 46 507 |
| Intern riskvärdering 5 – finansiellt svag motpart | Ba1 – Ba3 | 435 300 | 12 288 | — | — | — | 447 588 |
| Intern riskvärdering 6 – hög kreditrisk | B1 – B3 | 556 705 | 237 898 | — | — | — | 794 603 |
| Intern riskvärdering 7 – mycket hög kreditrisk | under Caa1 | 55 928 | 258 220 | — | — | — | 314 148 |
| Intern riskvärdering 8 – motpart i fallissemang | under Caa1 men i fallissemang | — | — | 69 180 | — | — | 69 180 |
| Lån och förskott värderade till verkligt värde via resultatet | | — | — | — | — | 272 917 | 272 917 |
| Förlustavsättning och justering till verkligt värde | | -3 565 | -33 268 | -30 169 | — | -42 651 | - 109 653 |
| Redovisat värde på lån och förskott | | 1 176 990 | 540 014 | 39 011 | — | 230 266 | 1 986 281 |
| Låneåtaganden | | | | | | | |
| Intern riskvärdering 1 – minimal kreditrisk | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| Intern riskvärdering 2 – mycket låg kreditrisk | Aa1 – Aa3 | 86 796 | — | — | — | — | 86 796 |
| Intern riskvärdering 3 – låg kreditrisk | A1 – A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Intern riskvärdering 4 – måttlig kreditrisk | Baa1 – Baa3 | 61 060 | — | — | — | — | 61 060 |
| Intern riskvärdering 5 – finansiellt svag motpart | Ba1 – Ba3 | 173 963 | — | — | — | — | 173 963 |
| Intern riskvärdering 6 – hög kreditrisk | B1 – B3 | 777 195 | 18 595 | — | — | — | 795 790 |
| Intern riskvärdering 7 – mycket hög kreditrisk | under Caa1 | 45 955 | 167 782 | — | — | — | 213 737 |
| Intern riskvärdering 8 – motpart i fallissemang | under Caa1 men i fallissemang | — | — | 10 000 | — | — | 10 000 |
| Ingen intern riskvärdering (*12) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Lån och förskott värderade till verkligt värde via resultatet | | — | — | — | — | 92 031 | 92 031 |
| Förlustavsättning och justering till verkligt värde | | -1 693 | -14 909 | — | — | — | -16 602 |
| Redovisat värde på låneåtaganden | | 1 359 945 | 198 833 | 10 000 | — | 92 031 | 1 660 809 |

(tusen euro)

2021

Moody’s likvärdighet

12-månaders förväntade kreditförluster

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar

Verkligt värde via resultatet

Totalt

Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde

Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde

Intern riskvärdering 1 – minimal kreditrisk

Aaa

—

64 876

—

—

—

64 876

64 876

Intern riskvärdering 2 – mycket låg kreditrisk

Aa1 – Aa3

85 059

—

—

—

—

85 059

85 059

Intern riskvärdering 3 – låg kreditrisk

A1 – A3

1 056

—

—

—

—

1 056

1 056

Intern riskvärdering 4 – måttlig kreditrisk

Baa1 – Baa3

46 507

—

—

—

—

46 507

46 507

Intern riskvärdering 5 – finansiellt svag motpart

Ba1 – Ba3

435 300

12 288

—

—

—

447 588

447 588

Intern riskvärdering 6 – hög kreditrisk

B1 – B3

556 705

237 898

—

—

—

794 603

794 603

Intern riskvärdering 7 – mycket hög kreditrisk

under Caa1

55 928

258 220

—

—

—

314 148

314 148

Intern riskvärdering 8 – motpart i fallissemang

under Caa1 men i fallissemang

—

—

69 180

—

—

69 180

69 180

Lån och förskott värderade till verkligt värde via resultatet

Lån och förskott värderade till verkligt värde via resultatet

—

—

—

—

272 917

272 917

272 917

272 917

Förlustavsättning och justering till verkligt värde

Förlustavsättning och justering till verkligt värde

-3 565

-3 565

-33 268

-33 268

-30 169

-30 169

—

-42 651

-42 651

- 109 653

- 109 653

Redovisat värde på lån och förskott

Redovisat värde på lån och förskott

1 176 990

1 176 990

540 014

540 014

39 011

39 011

—

230 266

230 266

1 986 281

1 986 281

Låneåtaganden

Låneåtaganden

Intern riskvärdering 1 – minimal kreditrisk

Aaa

—

—

—

—

—

—

Intern riskvärdering 2 – mycket låg kreditrisk

Aa1 – Aa3

86 796

—

—

—

—

86 796

86 796

Intern riskvärdering 3 – låg kreditrisk

A1 – A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Intern riskvärdering 4 – måttlig kreditrisk

Baa1 – Baa3

61 060

—

—

—

—

61 060

61 060

Intern riskvärdering 5 – finansiellt svag motpart

Ba1 – Ba3

173 963

—

—

—

—

173 963

173 963

Intern riskvärdering 6 – hög kreditrisk

B1 – B3

777 195

18 595

—

—

—

795 790

795 790

Intern riskvärdering 7 – mycket hög kreditrisk

under Caa1

45 955

167 782

—

—

—

213 737

213 737

Intern riskvärdering 8 – motpart i fallissemang

under Caa1 men i fallissemang

—

—

10 000

—

—

10 000

10 000

Ingen intern riskvärdering (*12)

*12

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Lån och förskott värderade till verkligt värde via resultatet

Lån och förskott värderade till verkligt värde via resultatet

—

—

—

—

92 031

92 031

92 031

92 031

Förlustavsättning och justering till verkligt värde

Förlustavsättning och justering till verkligt värde

-1 693

-1 693

-14 909

-14 909

—

—

—

-16 602

-16 602

Redovisat värde på låneåtaganden

Redovisat värde på låneåtaganden

1 359 945

1 359 945

198 833

198 833

10 000

10 000

—

92 031

92 031

1 660 809

1 660 809

| (tusen euro) |
| --- |
| | | 2020 |
| | Moody’s likvärdighet | 12-månaders förväntade kreditförluster | Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar | Verkligt värde via resultatet | Totalt |
| Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde | | | | | | | |
| Intern riskvärdering 1 – minimal kreditrisk | Aaa | — | 73 545 | — | — | — | 73 545 |
| Intern riskvärdering 2 – mycket låg kreditrisk | Aa1 – Aa3 | 75 048 | — | — | — | — | 75 048 |
| Intern riskvärdering 3 – låg kreditrisk | A1 – A3 | 2 087 | — | — | — | — | 2 087 |
| Intern riskvärdering 4 – måttlig kreditrisk | Baa1 – Baa3 | 54 412 | 6 087 | — | — | — | 60 499 |
| Intern riskvärdering 5 – finansiellt svag motpart | Ba1 – Ba3 | 392 787 | 19 761 | — | — | — | 412 548 |
| Intern riskvärdering 6 – hög kreditrisk | B1 – B3 | 581 607 | 193 877 | 32 032 | — | — | 807 516 |
| Intern riskvärdering 7 – mycket hög kreditrisk | under Caa1 | 70 495 | 177 919 | 1 493 | — | — | 249 907 |
| Intern riskvärdering 8 – motpart i fallissemang | under Caa1 men i fallissemang | — | 5 693 | 45 000 | — | — | 50 693 |
| Lån och förskott värderade till verkligt värde via resultatet | | — | — | — | — | 92 436 | 92 436 |
| Förlustavsättning och justering till verkligt värde | | -16 389 | -43 976 | -44 538 | — | -45 931 | - 150 834 |
| Redovisat värde på lån och förskott | | 1 160 047 | 432 906 | 33 987 | — | 46 505 | 1 673 445 |
| Låneåtaganden | | | | | | | |
| Intern riskvärdering 2 – mycket låg kreditrisk | Aa1 – Aa3 | 95 067 | — | — | — | — | 95 067 |
| Intern riskvärdering 3 – låg kreditrisk | A1 – A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Intern riskvärdering 4 – måttlig kreditrisk | Baa1 – Baa3 | 57 282 | — | — | — | — | 57 282 |
| Intern riskvärdering 5 – finansiellt svag motpart | Ba1 – Ba3 | 152 264 | — | — | — | — | 152 264 |
| Intern riskvärdering 6 – hög kreditrisk | B1 – B3 | 675 365 | 8 964 | — | — | — | 684 329 |
| Intern riskvärdering 7 – mycket hög kreditrisk | under Caa1 | 72 500 | 110 331 | — | — | — | 182 831 |
| Intern riskvärdering 8 – motpart i fallissemang | under Caa1 men i fallissemang | — | — | 38 497 | — | — | 38 497 |
| Ingen intern riskvärdering (*13) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Lån och förskott värderade till verkligt värde via resultatet | | — | — | — | — | 268 314 | 268 314 |
| Förlustavsättning och justering till verkligt värde | | -6 817 | -26 335 | — | — | — | -33 152 |
| Redovisat värde på låneåtaganden | | 1 262 330 | 120 325 | 38 497 | — | 268 314 | 1 689 466 |

(tusen euro)

2020

Moody’s likvärdighet

12-månaders förväntade kreditförluster

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar

Verkligt värde via resultatet

Totalt

Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde

Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde

Intern riskvärdering 1 – minimal kreditrisk

Aaa

—

73 545

—

—

—

73 545

73 545

Intern riskvärdering 2 – mycket låg kreditrisk

Aa1 – Aa3

75 048

—

—

—

—

75 048

75 048

Intern riskvärdering 3 – låg kreditrisk

A1 – A3

2 087

—

—

—

—

2 087

2 087

Intern riskvärdering 4 – måttlig kreditrisk

Baa1 – Baa3

54 412

6 087

—

—

—

60 499

60 499

Intern riskvärdering 5 – finansiellt svag motpart

Ba1 – Ba3

392 787

19 761

—

—

—

412 548

412 548

Intern riskvärdering 6 – hög kreditrisk

B1 – B3

581 607

193 877

32 032

—

—

807 516

807 516

Intern riskvärdering 7 – mycket hög kreditrisk

under Caa1

70 495

177 919

1 493

—

—

249 907

249 907

Intern riskvärdering 8 – motpart i fallissemang

under Caa1 men i fallissemang

—

5 693

45 000

—

—

50 693

50 693

Lån och förskott värderade till verkligt värde via resultatet

Lån och förskott värderade till verkligt värde via resultatet

—

—

—

—

92 436

92 436

92 436

92 436

Förlustavsättning och justering till verkligt värde

Förlustavsättning och justering till verkligt värde

-16 389

-16 389

-43 976

-43 976

-44 538

-44 538

—

—

-45 931

-45 931

- 150 834

- 150 834

Redovisat värde på lån och förskott

Redovisat värde på lån och förskott

1 160 047

1 160 047

432 906

432 906

33 987

33 987

—

—

46 505

46 505

1 673 445

1 673 445

Låneåtaganden

Låneåtaganden

Intern riskvärdering 2 – mycket låg kreditrisk

Aa1 – Aa3

95 067

—

—

—

—

95 067

95 067

Intern riskvärdering 3 – låg kreditrisk

A1 – A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Intern riskvärdering 4 – måttlig kreditrisk

Baa1 – Baa3

57 282

—

—

—

—

57 282

57 282

Intern riskvärdering 5 – finansiellt svag motpart

Ba1 – Ba3

152 264

—

—

—

—

152 264

152 264

Intern riskvärdering 6 – hög kreditrisk

B1 – B3

675 365

8 964

—

—

—

684 329

684 329

Intern riskvärdering 7 – mycket hög kreditrisk

under Caa1

72 500

110 331

—

—

—

182 831

182 831

Intern riskvärdering 8 – motpart i fallissemang

under Caa1 men i fallissemang

—

—

38 497

—

—

38 497

38 497

Ingen intern riskvärdering (*13)

*13

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Lån och förskott värderade till verkligt värde via resultatet

Lån och förskott värderade till verkligt värde via resultatet

—

—

—

—

—

—

268 314

268 314

268 314

268 314

Förlustavsättning och justering till verkligt värde

Förlustavsättning och justering till verkligt värde

-6 817

-6 817

-26 335

-26 335

—

—

—

-33 152

-33 152

Redovisat värde på låneåtaganden

Redovisat värde på låneåtaganden

1 262 330

1 262 330

120 325

120 325

38 497

38 497

—

268 314

268 314

1 689 466

1 689 466

EIB övervakar kontinuerligt händelser som påverkar dess låntagare och garantigivare, särskilt banker. I synnerhet utvärderar EIB från fall till fall sina avtalsenliga rättigheter i händelse av en försämring av riskvärderingen och eftersträvar begränsningsåtgärder. Den bevakar också förnyelser av bankgarantier som tas emot för lån som ska säkerställa att dessa ersätts eller att åtgärder vid behov vidtas i tid.

3.2.3.6   Utestående lån och nedskrivningar

Utestående lån och nedskrivningar

Belopp i utestående fordringar fastställs, övervakas och rapporteras enligt de förfaranden som anges i ”Finance Monitoring Guidelines and Procedures” som gäller för alla banker. Dessa förfaranden ligger i linje med bästa bankpraxis och antas för alla lån som förvaltas av EIB.

Övervakningen är strukturerad för att säkerställa att i) potentiella utestående fordringar upptäcks och rapporteras till ansvariga avdelningar med minsta möjliga dröjsmål, ii) kritiska ärenden omgående dirigeras till rätt operativ nivå och beslutsnivå, iii) regelbunden rapportering till investeringsanslagets ledning lämnas i fråga om den allmänna ställningen.

Utestående fordringar och nedskrivningar av lån och förskott kan analyseras enligt följande:

| (tusen euro) |
| --- |
| | Lån och förskott | Lån och förskott |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Redovisat värde | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | | |
| Bruttobelopp | 69 180 | 45 000 |
| Avsättning för nedskrivningsförluster | -30 169 | -44 538 |
| Redovisat värde på förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | 39 011 | 462 |
| Förfallna men inte kreditförsämrade | | |
| Förfallna omfattar | | |
| 0–30 dagar | 2 334 | 2 008 |
| 30-60 dagar | 9 | — |
| 60-90 dagar | — | — |
| 90-180 dagar | — | 174 |
| mer än 180 dagar | — | — |
| Redovisat värde som förfallit men inte kreditförsämrats | 2 343 | 2 182 |
| Redovisat värde som varken förfallit eller kreditförsämrats | 1 944 927 | 1 670 801 |
| Totalt redovisat värde på lån och förskott | 1 986 281 | 1 673 445 |

(tusen euro)

Lån och förskott

Lån och förskott

31.12.2021

31.12.2020

Redovisat värde

Redovisat värde

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Bruttobelopp

69 180

45 000

Avsättning för nedskrivningsförluster

-30 169

-44 538

Redovisat värde på förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Redovisat värde på förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

39 011

39 011

462

462

Förfallna men inte kreditförsämrade

Förfallna men inte kreditförsämrade

Förfallna omfattar

Förfallna omfattar

0–30 dagar

2 334

2 008

30-60 dagar

9

—

60-90 dagar

—

—

90-180 dagar

—

174

mer än 180 dagar

—

—

Redovisat värde som förfallit men inte kreditförsämrats

Redovisat värde som förfallit men inte kreditförsämrats

2 343

2 343

2 182

2 182

Redovisat värde som varken förfallit eller kreditförsämrats

Redovisat värde som varken förfallit eller kreditförsämrats

1 944 927

1 944 927

1 670 801

1 670 801

Totalt redovisat värde på lån och förskott

Totalt redovisat värde på lån och förskott

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.7   Känsligheten hos förväntade kreditförluster för framtida ekonomiska villkor (i tusen euro)

Känsligheten hos förväntade kreditförluster för framtida ekonomiska villkor (i tusen euro)

De förväntade kreditförlusterna är känsliga för bedömningar och antaganden som görs vid fastställandet av framåtblickande scenarion. EIB utför en känslighetsanalys av redovisade förväntade kreditförluster vad gäller väsentliga kategorier av dess tillgångar.

Prognoserna för framtida ekonomiska villkor (via makroekonomiska scenarion) är indata som används i prognosmodeller som tar fram villkorade riskparametrar, vilka är indata som används vid beräkning av förlustavsättning.

Scenariona härleds från chocker som påverkar BNP, vilket är det viktigaste måttet för ekonomisk verksamhet. Chockerna för real BNP kalibreras för att reproducera variabelns tidigare volatilitet. Dessutom används expertbedömningar i tillämpliga fall för att förbättra storleken och beständigheten hos BNP-chocker. Följaktligen fastställs chocker tillsammans med en minskningsfunktion för att fastställa konsekvenserna av chockerna över tiden. Sannolikheter kopplade till varje scenario definieras med beaktande av marknads(volatilitets)indikatorer och internt utvecklade indikatorer/mätare som används konsekvent över tiden för att fånga upp osäkerheter. Viktningen av positiva och negativa chocker beror på balansen hos riskerna i ekonomin, och i genomsnitt användes negativa och positiva chocker på -15 250 euro (2020: -20 533 euro) och 11 780 euro (2020: 17 658 euro) på kvartalsprognoser under tidigare viktningar.

Tabellen nedan visar förlustavsättning på lån och förskott i etapp 1 och 2. Varje framåtblickande scenario (t.ex. referensscenariot, positivt scenario och negativt scenario) viktades till 100 % i stället för att tillämpa sannolika viktningar för de tre scenariona.

| (tusen euro) |
| --- |
| | 2021 |
| Positivt | Referensscenario | Negativt |
| Bruttoexponering | 3 319 800 | 3 319 800 | 3 319 800 |
| Förlustavsättning | 37 862 | 49 642 | 64 892 |

(tusen euro)

2021

Positivt

Referensscenario

Negativt

Bruttoexponering

3 319 800

3 319 800

3 319 800

Förlustavsättning

37 862

49 642

64 892

| (tusen euro) |
| --- |
| | 2020 |
| Positivt | Referensscenario | Negativt |
| Bruttoexponering | 3 063 652 | 3 063 652 | 3 063 652 |
| Förlustavsättning | 70 645 | 88 303 | 108 836 |

(tusen euro)

2020

Positivt

Referensscenario

Negativt

Bruttoexponering

3 063 652

3 063 652

3 063 652

Förlustavsättning

70 645

88 303

108 836

3.2.3.8   Omförhandlade lån och anstånd

Omförhandlade lån och anstånd

EIB anser lån vara lån med anstånd (dvs. lån, skuldförbindelser och låneåtaganden) när anståndsåtgärder har beviljats. Anståndsåtgärder består av koncessioner som EIB beslutar att göra för en gäldenär som inte anses kunna uppfylla de kontraktsenliga skuldvillkoren på grund av sina finansiella svårigheter, så att gäldenären ska kunna betala av skulden eller helt eller delvis refinansiera kontraktet. Exponeringar ska behandlas som anstånd om en koncession har gjorts, oavsett om något belopp förfallit eller exponeringen klassificeras som fallissemang. Exponeringar ska inte behandlas som anstånd om gäldenären inte befinner sig i finansiella svårigheter.

Under normala affärsförhållanden skulle lånegraderingen för lånen i fråga ha försämrats, lånen skulle ha införts i bevakningslistan före omförhandling och finansieringsinstrumentet skulle ha flyttats från steg 1 till steg 2 i trestegsmodellen för nedskrivning. Så snart de omförhandlats skulle EIB ha fortsatt att noga övervaka dessa lån och finansieringsinstrumentet skulle ha kreditförsämrats och flyttats till steg 3. Om lånegraderingen för ett lån därefter förbättras tillräckligt mycket tas lånet bort från bevakningslistan i linje med EIB:s förfaranden.

Banken har, som en del av hanteringen av de ekonomiska konsekvenserna av covid-19-pandemin, beslutat att göra ett antal stödåtgärder tillgängliga för sina kunder under vissa förhållanden vilka bland annat inbegriper i) en tillfällig lättnad (inklusive befrielser) från finansiella åtaganden och andra nyckelklausuler, ii) omprofilering av kassaflöden genom att fastställa nya återbetalningsplaner eller tillfällig frysning av återbetalningsförpliktelser och iii) vissa andra kompletterande stödåtgärder, såsom undertecknande av nya kontrakt, påskyndade låneutbetalningar och större utlåningsbelopp till låntagare. Banken bedömer ansökningar om sådana åtgärder från fall till fall inom gränserna för vissa särskilda villkor. Dessa åtgärder är avsedda att utvidgas till att omfatta kunder som tillfälligt påverkas av de ekonomiska konsekvenserna av covid-19-pandemin, men som inte erfar några strukturella finansiella svårigheter eller solvensproblem och anses kunna fortsätta sin verksamhet vid tidpunkten för beviljandet av sådana åtgärder. Om, som ett resultat av bedömningen, en kund inte uppfyller dessa krav eller investeringsanslaget identifierar risker för den långfristiga hållbarheten vad gäller kundens affärsmodell kommer det att överväga andra lämpliga åtgärder och vid behov följa EIB:s standardiserade omstruktureringsförfaranden.

Anståndsåtgärder och anståndspraxis som beslutas av EIB under rapporteringsperioden inbegriper, men är inte begränsad till, förlängning av löptiden, uppskov med enbart kapital, uppskov med kapital och ränta, överträdelse av väsentliga avtalsvillkor och kapitalisering av utestående fordringar.

Transaktioner som omfattas av anståndsåtgärder redovisas som sådana i tabellen nedan:

| (tusen euro) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Icke nödlidande | Nödlidande | Icke nödlidande | Nödlidande |
| Antal kontrakt som omfattas av anstånd | 16 | 9 | 12 | 14 |
| Redovisat värde (inkl. utestående ränta och belopp) | 210 553 | 58 742 | 169 274 | 58 748 |
| Redovisad avsättning för förväntade kreditförluster | 16 124 | 20 475 | 19 311 | 28 934 |
| Ränteintäkter som avser kontrakt som omfattas av anstånd | 11 583 | 3 563 | 7 729 | 5 099 |
| Exponeringar som skrivits av eller tagits bort ur redovisningen (efter det att verksamheten upphört eller sålts) | — | — | — | 49 472 |

(tusen euro)

31.12.2021

31.12.2020

Icke nödlidande

Nödlidande

Icke nödlidande

Nödlidande

Antal kontrakt som omfattas av anstånd

16

9

12

14

Redovisat värde (inkl. utestående ränta och belopp)

210 553

58 742

169 274

58 748

Redovisad avsättning för förväntade kreditförluster

16 124

20 475

19 311

28 934

Ränteintäkter som avser kontrakt som omfattas av anstånd

11 583

3 563

7 729

5 099

Exponeringar som skrivits av eller tagits bort ur redovisningen (efter det att verksamheten upphört eller sålts)

—

—

—

49 472

| (tusen euro) |
| --- |
| | Anståndsåtgärder |
| | 31.12.2020 | Förlängning av löptider | Uppskov med räntor och kapital | Överträdelse av väsentliga finansiella klausuler | Övriga | Kontraktsenlig återbetalning, avslut och/eller bortskrivning | 31.12.2021 |
| Finansinstitut | 90 525 | — | — | 61 942 | 4 920 | -8 061 | 149 326 |
| Företag | 137 497 | -690 | — | -13 752 | — | -3 086 | 119 969 |
| Totalt | 228 022 | -690 | — | 48 190 | 4 920 | -11 147 | 269 295 |

(tusen euro)

Anståndsåtgärder

31.12.2020

Förlängning av löptider

Uppskov med räntor och kapital

Överträdelse av väsentliga finansiella klausuler

Övriga

Kontraktsenlig återbetalning, avslut och/eller bortskrivning

31.12.2021

Finansinstitut

90 525

—

—

61 942

4 920

-8 061

149 326

Företag

137 497

-690

—

-13 752

—

-3 086

119 969

Totalt

Totalt

228 022

228 022

-690

-690

—

—

48 190

48 190

4 920

4 920

-11 147

-11 147

269 295

269 295

3.2.4   Kreditrisker för likvida medel

Kreditrisker för likvida medel

Tillgängliga medel investeras i enlighet med investeringsanslagets tidsplan för kontraktsenliga utbetalningsskyldigheter. Den 31 december 2021 och den 31 december 2020 utgjordes investeringarna av bankinlåning, inlåningsbevis och bankcertifikat.

De godkända enheterna har en kreditvärdering som liknar de kort- och långsiktiga kreditvärderingar som krävs för EIB:s egna likvida placeringar. När flera kreditvärderingsinstitut lämnar olika kreditvärdering gäller den lägsta värderingen. Den högsta tillåtna gränsen för varje godkänd bank är för närvarande 50 000 000 euro (femtio miljoner euro). Ett undantag från denna regel har beviljats banken Société Générale i vilken investeringsanslaget har sitt löpande kontantkonto. Den kortfristiga kreditgränsen för Société Générale uppgår den 31 december 2021 och den 31 december 2020 till 110 000 000 euro (etthundratio miljoner euro). Den höjda gränsen tillämpas på summan av de likvida medel som innehas på det löpande kontantkontot samt de instrument som denna motpart har utfärdat och som finns i likviditetsportföljen.

Samtliga investeringar görs med godkända enheter med en maximal löptid på tre månader från valuteringsdagen. Alla överträdelser av kreditexponeringens gränsvärde har rapporterats till uppdragsgivarna. Den 31 december 2021 och den 31 december 2020 hade all tidsbunden inlåning och alla bankcertifikat och kontanter som innehades av investeringsanslagets likviditetsportfölj en lägsta kreditvärdering på minst P-2 (Moody’s kreditvärdering) på avstämningsdagen.

I följande tabell visas situationen för likvida medel inklusive upplupen ränta.

| (tusen euro) |
| --- |
| Lägsta kortfristiga kreditvärdering | Lägsta långfristiga kreditvärdering | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| (Moody’s frist) | (Moody’s frist) |
| P-1 | Aaa | 299 814 | 22 % | 49 988 | 5 % |
| P-1 | Aa2 | 160 066 | 12 % | 25 022 | 3 % |
| P-1 | Aa3 | 67 036 | 5 % | 130 024 | 14 % |
| P-1 | A1 | 82 730 | 6 % | 99 969 | 11 % |
| P-1 | A2 | 199 879 | 15 % | 119 972 | 13 % |
| P-1 | A3 | 444 064 | 32 % | 498 965 | 54 % |
| P-2 | A3 | 104 975 | 8 % | — | — |
| Totalt | 1 358 564 | 100 % | 923 940 | 100 % |

(tusen euro)

Lägsta kortfristiga kreditvärdering

Lägsta långfristiga kreditvärdering

31.12.2021

31.12.2020

(Moody’s frist)

(Moody’s frist)

P-1

Aaa

299 814

22 %

49 988

5 %

P-1

Aa2

160 066

12 %

25 022

3 %

P-1

Aa3

67 036

5 %

130 024

14 %

P-1

A1

82 730

6 %

99 969

11 %

P-1

A2

199 879

15 %

119 972

13 %

P-1

A3

444 064

32 %

498 965

54 %

P-2

A3

104 975

8 %

—

—

Totalt

Totalt

1 358 564

1 358 564

100 %

100 %

923 940

923 940

100 %

100 %

3.2.5   Kreditrisk för derivat

Kreditrisk för derivat

3.2.5.1   Riktlinjer för kreditrisker avseende derivat

Riktlinjer för kreditrisker avseende derivat

Kreditrisken avseende derivat utgörs av den förlust som en viss part ådrar sig om motparten i en transaktion inte kan uppfylla sina avtalsenliga skyldigheter. Kreditrisken i samband med derivat varierar beroende på ett antal faktorer (såsom räntor och valutakurser) och motsvarar i allmänhet endast en liten andel av deras nominella värde.

Inom ramen för sin sedvanliga verksamhet kan investeringsanslaget ingå swapkontrakt för att säkra risken för vissa lånetransaktioner eller valutaforwardkontrakt för att säkra dess valutapositioner, som är utställda i andra valutor än euro och som det handlas aktivt med. Alla swappar genomförs av EIB med en extern motpart. Swapparna regleras genom samma ramswapkontrakt och kreditstödskontrakt som undertecknats mellan EIB och dess externa motparter.

3.2.5.2   Kreditriskvärdering för derivat

Kreditriskvärdering för derivat

Alla swappar relaterade till investeringsanslaget som verkställs av EIB hanteras inom samma kontraktsram och med samma metoder som tillämpas för de derivat som EIB förhandlar fram för eget bruk. EIB avgör om parterna i swapkontrakten kan godkännas på grundval av samma behörighetskriterier som den tillämpar på sina andra swapkontrakt.

EIB uppskattar kreditriskexponeringen vid swap- och derivattransaktioner genom att använda metoderna marknadsexponering netto (Net Market Exposure, NME) och potentiell framtida exponering (Potential Future Exposure, PFE) för rapportering och för att begränsa bevakningen. Båda metoderna inkluderar helt och hållet derivat som rör investeringsanslaget.

Genom investeringsanslaget ingås kortfristiga valutaswapkontrakt (FX) i utländsk valuta för att säkra valutarisken vid låneutbetalningar i andra valutor än euro. Valutaswappar (FX) har en löptid på högst tre månader och förlängs regelbundet. Det teoretiska beloppet för valutaswappar (FX) uppgick till 1 530,0 miljoner euro den 31 december 2021 jämfört med 1 480,0 miljoner euro den 31 december 2020. Det verkliga värdet för valutaswappar (FX) uppgick till -16,3 miljoner euro den 31 december 2021 jämfört med 33,6 miljoner euro den 31 december 2020.

Investeringsanslaget ingår valutaswapkontrakt för att säkra valutarisken vid låneutbetalningar i andra valutor än euro. Valutaswappar har en långfristig löptid. Det teoretiska beloppet för valutaswappar (FX) uppgick till 51,9 miljoner euro den 31 december 2021 och det verkliga värdet på valutaswappar (FX) uppgick till -2,6 miljoner euro per den 31 december 2021 jämfört med den 31 december 2020 då det inte fanns några valutaswappar.

Genom investeringsanslaget ingås ränteswapkontrakt för att säkra ränteriskerna för utbetalda lån. Den 31 december 2021 var ränteswappar avvecklade. Utestående teoretiskt belopp på 0,0 miljoner euro (2020: 17,7 miljoner euro) och ett verkligt värde på 0,0 miljoner euro (2020: -0,6 miljoner euro).

3.2.6   Kreditrisker för likvida finansiella tillgångar

Kreditrisker för likvida finansiella tillgångar

I följande tabell visas situationen för likviditetsportföljen som enbart består av bankcertifikat som utfärdats av enheter under statsnivå, banker och enheter utanför banksektorn med ursprunglig löptid på mer än tre månader. EU-medlemsstater, deras organ, banker och enheter utanför banksektorn är godtagbara emittenter. Den högsta tillåtna gränsen för varje godkänd emittent är 50 000 000 euro (femtio miljoner euro). Investeringar i medelfristiga och långfristiga obligationer kan också godkännas, beroende på likviditetskraven.

| (tusen euro) |
| --- |
| Lägsta kortfristiga kreditvärdering | Lägsta långfristiga kreditvärdering | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| (Moody’s frist) | (Moody’s frist) |
| P-1 | Aa1 | — | 0 % | 50 006 | 14 % |
| P-1 | Aa2 | — | 0 % | 50 040 | 14 % |
| P-1 | Aa3 | — | 0 % | 50 016 | 14 % |
| P-1 | Aaa | — | 0 % | 51 705 | 15 % |
| P-1 | A2 | — | 0 % | 50 058 | 15 % |
| P-2 | Baa1 | — | 0 % | 50 035 | 14 % |
| P-2 | Baa3 | — | 0 % | 50 013 | 14 % |
| Totalt | — | 0 % | 351 873 | 100 % |

(tusen euro)

Lägsta kortfristiga kreditvärdering

Lägsta långfristiga kreditvärdering

31.12.2021

31.12.2020

(Moody’s frist)

(Moody’s frist)

P-1

Aa1

—

0 %

50 006

14 %

P-1

Aa2

—

0 %

50 040

14 %

P-1

Aa3

—

0 %

50 016

14 %

P-1

Aaa

—

0 %

51 705

15 %

P-1

A2

—

0 %

50 058

15 %

P-2

Baa1

—

0 %

50 035

14 %

P-2

Baa3

—

0 %

50 013

14 %

Totalt

Totalt

—

—

0 %

0 %

351 873

351 873

100 %

100 %

3.3   
  Likviditetsrisk

Likviditetsrisk

Likviditetsrisk hänvisar till en enhets förmåga att finansiera ökade tillgångar och uppfylla betalningskrav allteftersom de uppkommer, utan att det leder till oacceptabla förluster. Den kan delas upp i risk för finansieringslikviditeten och likviditetsrisk på marknaden. Risk för finansieringslikviditeten är risken för att en enhet inte kommer att kunna effektivt fullgöra både väntade och oväntade nuvarande och framtida kassaflödesbehov, utan att detta påverkar dess dagliga transaktioner eller dess finansiella ställning. Likviditetsrisken på marknaden är risken för att en enhet inte enkelt kan motverka eller undanröja en position till marknadspriset på grund av en marknad som inte är tillräckligt djup eller en där störningar förekommer.

3.3.1   Hantering av likviditetsrisker

Hantering av likviditetsrisker

Investeringsanslaget finansieras huvudsakligen genom årliga bidrag från medlemsstaterna och återflöden som härrör från dess verksamhet. Investeringsanslaget hanterar sin risk för finansieringslikviditeten i första hand genom planering av investeringsanslagets nettolikviditetsbehov och de bidrag som varje år begärs av medlemsstaterna.

För att beräkna medlemsstaternas årliga bidrag analyseras utbetalningarna från befintliga respektive planerade portföljer och dessa följs upp under hela året. Särskilda händelser, t.ex. återbetalningar i förtid, försäljning av aktier eller fall av fallissemang beaktas för att korrigera de årliga likviditetskraven.

För att ytterligare minimera likviditetsrisken upprätthålls en likviditetsreserv i investeringsanslaget som är tillräcklig för att vid varje tidpunkt täcka beräknade kontantutbetalningar, som EIB:s avdelning med ansvar för låneverksamhet regelbundet informerar om. Medel investeras på penning- och obligationsmarknaderna i form av inlåning mellan banker och andra kortfristiga finansiella instrument med hänsyn till investeringsanslagets likvida betalningsförpliktelser. Investeringsanslagets likvida tillgångar förvaltas av bankens finansavdelning i syfte att upprätthålla en tillräcklig likviditet för att göra det möjligt för investeringsanslaget att uppfylla sina förpliktelser.

Enligt principen om åtskillnad mellan funktionerna front office och back office, ligger ansvaret för avvecklingstransaktioner relaterade till investeringen av dessa tillgångar under EIB:s avdelning för planering och avveckling av transaktioner. Enligt principen om åtskillnad mellan funktioner åligger det bankens direktorat för riskhantering att ansvara för godkännande av motparterna och gränserna för investeringarna av de likvida tillgångarna samt övervakningen av dessa gränser.

3.3.2   Värdering av likviditetsrisker

Värdering av likviditetsrisker

I tabellerna i detta avsnitt analyseras investeringsanslagets finansiella skulder efter löptid på grundval av den återstående perioden från balansdagen fram till den avtalsenliga förfallodagen (baserat på kassaflöden som inte diskonterats).

Vad gäller finansiella skulder som inte är derivat innehar investeringsanslaget åtaganden i form av ej utbetalda delar av krediten enligt undertecknade låneavtal, ej utbetalda delar av tecknat kapital/investeringsavtal, beviljade lånegarantier eller åtaganden om räntesubventioner och tekniskt bistånd.

Lån inom ramen för investeringsanslaget har en tidsfrist för utbetalning. Utbetalningar görs dock ibland vid tidpunkter och i belopp som speglar framstegen i underliggande investeringsprojekt. Om dessutom lånen är transaktioner som genomförs i en relativt ombytlig verksamhetsmiljö, är utbetalningsplanen föremål för en stor grad av osäkerhet.

Kapitalinvesteringar ska betalas när och så snart som förvaltare av aktiefonder utfärdar giltig infordran av kapital, som speglar utvecklingen i deras investeringsverksamhet. Den period under vilken beloppet kan lyftas uppgår vanligtvis till tre år med regelbunden förlängning på ett eller två år. Vissa åtaganden om utbetalningar överlever vanligtvis slutet av den period då beloppet kan lyftas, fram till dess att man helt förfogar över fondens underliggande investeringar. Detta beror på att fondens likviditet tidvis kan vara otillräcklig för att uppfylla de betalningsförpliktelser som uppkommer avseende avgifter eller andra kostnader.

Garantier omfattas inte av några särskilda betalningsåtaganden om de inte åberopas. Det utestående beloppet för garantier minskas vid sidan av återbetalningsplanen för garanterade lån.

Åtaganden som ingåtts om utbetalningar av räntesubventioner uppkommer i fråga om subventionerade lån som finansieras med hjälp av bankens egna medel. Därför utgör rapporterade utflöden bara åtaganden relaterade till dessa lån snarare än det totala beloppet av åtaganden som ingåtts för ej utbetalade räntesubventioner. I likhet med lån är deras utbetalningsplan osäker.

”Bruttoutflöde till nominellt värde” för åtaganden som ingåtts för tekniskt bistånd i tabellen ”Löptider för finansiella skulder som inte är derivat” avser den totala ej utbetalda delen av undertecknade kontrakt om tekniskt bistånd. Tidsplaneringen för utbetalning är föremål för en stor grad av osäkerhet. Likviditetsutflöden som klassificerats i intervallet ”3 månader eller mindre” motsvarar de utestående fakturor som mottagits fram till och med balansdagen.

Åtaganden för finansiella skulder som inte är derivat för vilka det inte har fastställts någon avtalsenlig löptid tas upp under rubriken ”Obestämd löptid”. Åtaganden för vilka det finns en dokumenterad begäran om kontant utbetalning på balansdagen tas upp under det relevanta tidsintervallet.

För finansiella skulder som härrör från derivat utgörs löptidsprofilen av kontraktsenliga ej diskonterade kassaflöden brutto av swapkontrakt, inbegripet valutaswappar, valutaränteswappar, kortfristiga valutaswappar och ränteswappar.

| (tusen euro) |
| --- |
| Löptider för finansiella skulder som inte är derivat | 3 månader eller mindre | Mer än 3 månader till 1 år | Mer än 1 år till 5 år | Mer än 5 år | Obestämd löptid | Bruttoutflöde till nominellt värde |
| den 31.12.2021 |
| Utflöden för tecknade men ej utbetalda lån | — | — | — | — | 1 677 411 | 1 677 411 |
| Utflöden för tecknade investeringsfonder och aktieteckning | 6 322 | — | — | — | 466 678 | 473 000 |
| Övriga (undertecknade garantier som inte ställts, ställda garantier) | — | — | — | — | 1 755 974 | 1 755 974 |
| Utflöden för åtaganden avseende räntesubventioner | — | — | — | — | 379 620 | 379 620 |
| Utflöden för åtaganden avseende tekniskt bistånd | 1 519 | — | — | — | 37 617 | 39 136 |
| Totalt | 7 841 | — | — | — | 4 317 300 | 4 325 141 |

(tusen euro)

Löptider för finansiella skulder som inte är derivat

3 månader eller mindre

Mer än 3 månader till 1 år

Mer än 1 år till 5 år

Mer än 5 år

Obestämd löptid

Bruttoutflöde till nominellt värde

den 31.12.2021

Utflöden för tecknade men ej utbetalda lån

—

—

—

—

1 677 411

1 677 411

Utflöden för tecknade investeringsfonder och aktieteckning

6 322

—

—

—

466 678

473 000

Övriga (undertecknade garantier som inte ställts, ställda garantier)

—

—

—

—

1 755 974

1 755 974

Utflöden för åtaganden avseende räntesubventioner

—

—

—

—

379 620

379 620

Utflöden för åtaganden avseende tekniskt bistånd

1 519

—

—

—

37 617

39 136

Totalt

Totalt

7 841

7 841

—

—

—

4 317 300

4 317 300

4 325 141

4 325 141

| (tusen euro) |
| --- |
| Löptider för finansiella skulder som inte är derivat | 3 månader eller mindre | Mer än 3 månader till 1 år | Mer än 1 år till 5 år | Mer än 5 år | Obestämd löptid | Bruttoutflöde till nominellt värde |
| den 31.12.2020 |
| Utflöden för tecknade men ej utbetalda lån | 199 006 | — | — | — | 1 523 612 | 1 722 618 |
| Utflöden för tecknade investeringsfonder och aktieteckning | 1 043 | — | — | — | 377 303 | 378 347 |
| Övriga (undertecknade garantier som inte ställts, ställda garantier) | — | — | — | — | 1 553 246 | 1 553 246 |
| Utflöden för åtaganden avseende räntesubventioner | 18 494 | — | — | — | 356 391 | 374 885 |
| Utflöden för åtaganden avseende tekniskt bistånd | 2 504 | — | — | — | 43 029 | 45 533 |
| Totalt | 221 047 | — | — | — | 3 853 581 | 4 074 629 |

(tusen euro)

Löptider för finansiella skulder som inte är derivat

3 månader eller mindre

Mer än 3 månader till 1 år

Mer än 1 år till 5 år

Mer än 5 år

Obestämd löptid

Bruttoutflöde till nominellt värde

den 31.12.2020

Utflöden för tecknade men ej utbetalda lån

199 006

—

—

—

1 523 612

1 722 618

Utflöden för tecknade investeringsfonder och aktieteckning

1 043

—

—

—

377 303

378 347

Övriga (undertecknade garantier som inte ställts, ställda garantier)

—

—

—

—

1 553 246

1 553 246

Utflöden för åtaganden avseende räntesubventioner

18 494

—

—

—

356 391

374 885

Utflöden för åtaganden avseende tekniskt bistånd

2 504

—

—

—

43 029

45 533

Totalt

Totalt

221 047

221 047

—

—

—

3 853 581

3 853 581

4 074 629

4 074 629

| (tusen euro) |
| --- |
| Löptider för finansiella skulder som härrör från derivat | 3 månader eller mindre | Mer än 3 månader till 1 år | Mer än 1 år till 5 år | Mer än 5 år | Bruttoinflöde/-utflöde till nominellt värde |
| den 31.12.2021 |
| Valutaswappar – Inflöden | 82 | 3 340 | 34 870 | 9 394 | 47 686 |
| Valutaswappar – Utflöden | -115 | -8 470 | -47 250 | -10 329 | -66 164 |
| Kortfristiga valutaswappar – inflöden | 1 530 000 | — | — | — | 1 530 000 |
| Kortfristiga valutaswappar – utflöden | -1 547 698 | — | — | — | -1 547 698 |
| Totalt | -17 731 | -5 130 | -12 380 | -935 | -36 176 |

(tusen euro)

Löptider för finansiella skulder som härrör från derivat

3 månader eller mindre

Mer än 3 månader till 1 år

Mer än 1 år till 5 år

Mer än 5 år

Bruttoinflöde/-utflöde till nominellt värde

den 31.12.2021

Valutaswappar – Inflöden

82

3 340

34 870

9 394

47 686

Valutaswappar – Utflöden

-115

-8 470

-47 250

-10 329

-66 164

Kortfristiga valutaswappar – inflöden

1 530 000

—

—

—

1 530 000

Kortfristiga valutaswappar – utflöden

-1 547 698

—

—

—

-1 547 698

Totalt

Totalt

-17 731

-17 731

-5 130

-5 130

-12 380

-12 380

-935

-935

-36 176

-36 176

| (tusen euro) |
| --- |
| Löptider för finansiella skulder som härrör från derivat | 3 månader eller mindre | Mer än 3 månader till 1 år | Mer än 1 år till 5 år | Mer än 5 år | Bruttoinflöde/-utflöde till nominellt värde |
| den 31.12.2020 |
| Kortfristiga valutaswappar – inflöden | 1 480 000 | — | — | — | 1 480 000 |
| Kortfristiga valutaswappar – utflöden | -1 448 077 | — | — | — | -1 448 077 |
| Ränteswappar – inflöden | 147 | 394 | 775 | — | 1 316 |
| Ränteswappar – utflöden | — | -815 | -1 142 | — | -1 957 |
| Totalt | 32 070 | -421 | -367 | — | 31 282 |

(tusen euro)

Löptider för finansiella skulder som härrör från derivat

3 månader eller mindre

Mer än 3 månader till 1 år

Mer än 1 år till 5 år

Mer än 5 år

Bruttoinflöde/-utflöde till nominellt värde

den 31.12.2020

Kortfristiga valutaswappar – inflöden

1 480 000

—

—

—

1 480 000

Kortfristiga valutaswappar – utflöden

-1 448 077

—

—

—

-1 448 077

Ränteswappar – inflöden

147

394

775

—

1 316

Ränteswappar – utflöden

—

-815

-1 142

—

-1 957

Totalt

Totalt

32 070

32 070

-421

-421

-367

-367

—

—

31 282

31 282

3.3.3   Långfristiga finansiella tillgångar och skulder

Långfristiga finansiella tillgångar och skulder

I följande tabell återges finansiella tillgångar och finansiella skulder som inte är derivat och som väntas återkrävas eller regleras mer än 12 månader efter balansdagen.

| (tusen euro) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Finansiella tillgångar: | | |
| Lån och förskott | 2 074 642 | 1 812 807 |
| Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | 697 631 | 526 810 |
| Övriga tillgångar | 1 086 | 109 |
| Totalt | 2 773 359 | 2 339 726 |
| Finansiella skulder: | | |
| Avsättningar för ställda garantier | — | 851 |
| Skuld till tredje parter (*14) | 179 593 | 81 371 |
| Avsättningar för låneåtaganden | 16 602 | 33 152 |
| Totalt | 196 195 | 115 374 |

(tusen euro)

31.12.2021

31.12.2020

Finansiella tillgångar:

Finansiella tillgångar:

Lån och förskott

2 074 642

1 812 807

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

697 631

526 810

Övriga tillgångar

1 086

109

Totalt

Totalt

2 773 359

2 773 359

2 339 726

2 339 726

Finansiella skulder:

Finansiella skulder:

Avsättningar för ställda garantier

—

851

Skuld till tredje parter (*14)

*14

179 593

81 371

Avsättningar för låneåtaganden

16 602

33 152

Totalt

Totalt

196 195

196 195

115 374

115 374

3.4   
  Marknadsrisk

Marknadsrisk

Marknadsrisk är risken för att ändringar i marknadspriser och marknadsräntor, såsom räntenivåer, aktiekurser och valutakurser, påverkar en enhets intäkter eller värdet av dess innehav i finansiella instrument.

3.4.1   Ränterisk

Ränterisk

Ränterisk är variationerna i det ekonomiska värdet av, eller i intäkten från, räntebärande positioner till följd av en ogynnsam ränteutveckling.

Investeringsanslaget påverkas inte direkt av ändringar av dess ekonomiska värde eller bristande överensstämmelse i prissättningen mellan olika tillgångar, skulder och säkringsinstrument eftersom i) det inte har några direkta lånekostnader eller räntebärande skulder och ii) det godtar effekterna av räntefluktuationer på intäkter från sina investeringar.

Investeringsanslaget mäter känsligheten i sin låneportfölj och sina micro hedging-swappar för räntefluktuationer genom en beräkning av värdet för en punkt.

Beräkningen av värdet för en punkt mäter ökningen eller minskningen i nettonuvärdet i den relevanta portföljen, till följd av en ränteökning på en 1 räntepunkt (0,01 %) med en löptid inom en angiven tidsperiod ”penningmarknad – upp till ett år”, ”mycket kort – två till tre år”, ”kort – fyra till sex år”, ”medellång – sju till elva år”, ”lång – 12 till 20 år” eller ”extra lång – mer än 21 år”.

För att fastställa nettonuvärdet på lånens kassaflöden i euro används i investeringsanslaget en tremånaders euroswapkurva. Nettonuvärdet för lånens kassaflöden i andra valutor än euro bestäms genom användning av en tremånaderseuroswap plus valutaswapmetoden. För de valutor utanför euro för vilka det inte finns någon tillförlitlig och tillräckligt fullständig diskonteringskurva används i stället diskonteringskurvan för euro eller US-dollar.

För att få fram nettonuvärdet på micro hedging-swappar används i investeringsanslaget euroswapkurvan för kassaflöden i euro och swapkurvan för USD för kassaflöden i USD.

I följande tabell visas att låneportföljens nuvärde netto, inbegripet därtill hörande micro hedging-swappar, den 31 december 2021 hade minskat med 769 000 euro (den 31 december 2020: en minskning med 697 000 euro) om alla relevanta räntekurvor samtidigt ökade med en punkt.

| (tusen euro) |
| --- |
| Värde för en punkt | Penning- | Mycket kort | Kort | Medellång | Lång | Extra lång | Totalt |
| marknad |
| Den 31.12.2021 | Ett år | 2 till 3 år | 4 till 6 år | 7 till 11 år | 12 till 20 år | 21 år |
| Lånens och micro hedging-swapparnas totala känslighet | -46 | -120 | -371 | -218 | -14 | — | -769 |

(tusen euro)

Värde för en punkt

Penning-

Mycket kort

Kort

Medellång

Lång

Extra lång

Totalt

marknad

Den 31.12.2021

Ett år

2 till 3 år

4 till 6 år

7 till 11 år

12 till 20 år

21 år

Lånens och micro hedging-swapparnas totala känslighet

-46

-120

-371

-218

-14

—

-769

-769

| (tusen euro) |
| --- |
| Värde för en punkt | Penning- | Mycket kort | Kort | Medellång | Lång | Extra lång | Totalt |
| marknad |
| Den 31.12.2020 | Ett år | 2 till 3 år | 4 till 6 år | 7 till 11 år | 12 till 20 år | 21 år |
| Lånens och micro hedging-swapparnas totala känslighet | -45 | -113 | -313 | -215 | -11 | — | -697 |

(tusen euro)

Värde för en punkt

Penning-

Mycket kort

Kort

Medellång

Lång

Extra lång

Totalt

marknad

Den 31.12.2020

Ett år

2 till 3 år

4 till 6 år

7 till 11 år

12 till 20 år

21 år

Lånens och micro hedging-swapparnas totala känslighet

-45

-113

-313

-215

-11

—

-697

-697

Interbankräntereformen:

Interbankräntereformen:

Riskens och riskhanteringens art och omfattning

Riskens och riskhanteringens art och omfattning

Referensräntor, såsom London InterBank Offered Rate (Libor), används i stor utsträckning i finansiella kontrakt. Under de senaste åren har förtroendet för deras tillförlitlighet och stabilitet undergrävts, och tillsynsmyndigheter runt om i världen har drivit på för en reform av referensräntorna. Den globala övergången till alternativa referensräntor är en av de mest utmanande reformerna på finansmarknaderna.

I februari 2018 inrättade bankens kommitté för tillgångar och skulder (ALCO) en särskild undergrupp för interbankränta, interbankräntearbetsgruppen, för att proaktivt följa och övervaka utvecklingen i samband med övergången till alternativa räntesatser.

Bland målen för interbankräntearbetsgruppen ingick en noggrann övervakning av utvecklingen i samband med referensräntereformen och en utvärdering av i vilken utsträckning övergången till alternativa räntesatser gick framåt. Det omfattade bland annat framsteg när det gäller avtalsändringar, bilaterala förhandlingar med kunder, uppdateringar av it-system och applikationer, införande av reservspråk i nya kontrakt och regelbunden övervakning av exponeringen mot interbankränteområden per valuta och tillgångsklass.

Framstegen i genomförandet av den fastställda arbetsplanen har regelbundet övervakats och diskuterats vid ALCO och har regelbundet rapporterats till bankens högsta ledning.

De största risker som investeringsanslaget har exponerats för till följd av interbankräntereformen är operativa. Till exempel uppdatering av system som använder interbankräntekurvor och översyn av operativa kontroller i samband med reformen och regleringsrisker, omförhandling av låneavtal genom bilaterala förhandlingar med kunder, uppdatering av kontraktsvillkor och justeringar av avvecklings- och betalningsinfrastrukturer. Den finansiella risken är huvudsakligen begränsad till ränterisk.

Riskerna ledde inte till någon ändring av investeringsanslagets riskhanteringsstrategi.

Exponering per klass av finansiellt instrument och övergångsstatus

Exponering per klass av finansiellt instrument och övergångsstatus

Inom ramen för sin utlåning är investeringsanslaget främst exponerat för interbankräntereformen när det gäller lån med rörliga räntor i US-dollar. Tillgångar med rörlig ränta redovisas i allmänhet till upplupet anskaffningsvärde i investeringsanslagets rapport över finansiell ställning. Dessutom används i investeringsanslaget derivatinstrument för mikrosäkring av lån och upplåning med fast ränta samt för övervakning av dess globala ränte- och valutapositioner.

Derivat är den största tillgångsklassen som är direkt exponerad mot interbankräntan, eftersom deras motsvarande kassaflöden hänför sig till interbankräntan (dvs. rörlig ränta).

Den 31 december 2021, genom tillämpning av ISDA:s reservprotokoll, har investeringsanslaget migrerat hela sin portfölj av derivat som hänvisar till Libor, som kommer att upphöra att existera omedelbart efter den 30 juni 2023. För interbankräntereformens påverkan på derivatinstrumenten, se not 6.

Lån är den näst största tillgångsklassen som är direkt exponerad mot interbankräntan, eftersom deras motsvarande kassaflöden hänför sig till interbankräntan (dvs. rörlig ränta).

Sedan den 1 juli 2020 har banken infört och tillämpat EIB:s uppdaterade reservspråk i alla nya låneavtal. Ett reviderat reservspråk infördes under andra kvartalet 2021.

Banken inrättade en arbetsgrupp med inriktning på att nå ut till kunder med kontrakt som hänvisar till Libor i US-dollar, i syfte att öka medvetenheten, införa reservspråk när så är möjligt och i allmänhet sätta sig in i kundernas preferenser.

3.4.2   Valutarisk

Valutarisk

Valutarisk för investeringsanslaget är risken för inkomstbortfall eller ekonomiskt värde till följd av en ogynnsam valutakursutveckling.

Eftersom referensredovisningsvalutan för investeringsanslaget är euro föreligger en valutarisk närhelst det uppstår obalans mellan dess tillgångar och skulder i andra valutor än referensredovisningsvalutan. Valutarisken omfattar också konsekvenserna av ändringar i värdet av framtida kassaflöden i andra valutor än referensredovisningsvalutan, t.ex. räntor och utdelningar, på grund av variationer i valutakurserna.

3.4.2.1   Valutarisker och likvida tillgångar

Valutarisker och likvida tillgångar

Investeringsanslagets likvida tillgångar redovisas antingen i euro eller US-dollar.

Valutarisken säkras genom avista- eller terminstransaktioner (FX) med valuta, valutaswappar (FX) eller valutaswappar. EIB:s finansavdelning kan, om så anses nödvändigt och lämpligt, använda andra instrument, i enlighet med bankens strategi, för säkerhet mot marknadsrisker som uppkommer i samband med investeringsanslagets finansiella verksamhet.

3.4.2.2   Valutarisker och transaktioner som finansieras eller garanteras genom investeringsanslaget

Valutarisker och transaktioner som finansieras eller garanteras genom investeringsanslaget

Medlemsstaternas bidrag till investeringsanslaget tas emot i euro. De transaktioner som finansieras eller garanteras genom investeringsanslaget samt räntesubventioner kan redovisas i euro, US-dollar eller andra godkända valutor.

En exponering för valutarisk (för referensvalutan euro) uppkommer så snart transaktioner i andra valutor än euro inte har valutakurssäkrats. Investeringsanslagets riktlinjer för säkring av valutarisker anges nedan.

3.4.2.2.1   
  Säkring av transaktioner i US-dollar

Säkring av transaktioner i US-dollar

Den valutarisk som genereras av investeringsanslagets transaktioner i US-dollar ska täckas på aggregerad basis med hjälp av valutaswappar (FX) i US-dollar och euro och beloppen ska regelbundet förlängas och justeras. Användningen av valutaswappar (FX) tjänar två syften. Å ena sidan genereras den likviditet som behövs för nya utbetalningar (lån och eget kapital), å den andra bibehålls en makrosäkring.

I början av varje period ska de kassaflöden som ska tas emot eller betalas i US-dollar under nästa period beräknas på grundval av planerade eller väntade återflöden eller utbetalningar. Därefter ska de valutaswappar (FX) som löper ut förlängas och deras belopp justeras för att täcka åtminstone det beräknade likviditetsbehovet i US-dollar för nästa period.

På månadsbasis ska positionen i US-dollar säkras, om relevanta gränsvärden överskrids, genom en avista- eller terminstransaktion.

Inom en förlängningsperiod ska oväntade likviditetsunderskott i US-dollar täckas med hjälp av tillfälliga valutaswaptransaktioner (FX) medan likviditetsöverskotten antingen investeras i likvida tillgångar eller konverteras till euro om de uppkommer till följd av en ökning av valutapositionen.

3.4.2.2.2   
  Säkring av transaktioner i annan valuta än euro eller US-dollar

Säkring av transaktioner i annan valuta än euro eller US-dollar

Investeringsanslagets transaktioner i andra valutor än euro och US-dollar ska säkras genom valutaswapkontrakt med samma finansiella profil som det underliggande lånet, förutsatt att en swapmarknad är operativ.

Investeringsanslaget har transaktioner i valutor för vilka möjligheter till säkring antingen inte är tillgängliga eller tillgängliga till en hög kostnad. Dessa transaktioner uttrycks i lokal valuta, men regleras i euro eller US-dollar. Investeringsanslagets regelverk för finansiella risker, som godkändes av investeringsanslagets kommitté den 22 januari 2015, gör det möjligt att syntetiskt säkra valutaexponeringar i lokal valuta som uppvisar en stor positiv korrelation med US-dollar genom derivat i US-dollar. De lokala valutor som säkras syntetiskt med derivat i US-dollar redovisas i tabellen i avsnitt 3.4.2.2.3 nedan under punkten ”Lokala valutor (med syntetisk säkring)”, medan lokala valutor som inte är säkrade syntetiskt med US-dollar redovisas i samma tabell under punkten ”Lokala valutor (utan syntetisk säkring)”.

3.4.2.2.3   
  Valutaposition (i tusen euro)

Valutaposition (i tusen euro)

Tabellerna i denna not visar investeringsanslagets valutaposition.

Valutapositionen redovisas i nedanstående tabeller i enlighet med investeringsanslagets riktlinjer för risker (som beskrivs i investeringsanslagets regelverk för finansiella risker). Valutapositionen i enlighet med riktlinjerna för risker bygger på redovisningssiffror och definieras som saldot mellan utvalda tillgångar och skulder. De tillgångar och skulder som anges i valutapositionen i enlighet med riktlinjerna för risker väljs ut för att säkerställa att intäkterna konverteras till rapporteringsvalutan (euro) först när de tas emot.

Ändring i verkligt värde på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning ingår i valutapositionen enligt riskhanteringsriktlinjerna, liksom nedskrivning av lån och förskott. Derivat som ingår i valutapositionen i enlighet med riktlinjerna för risker beaktas till nominellt värde i stället för verkligt värde, så att de kan anpassas till det balanserade värdet på tillgångarna, som även de beaktas till nominellt värde med justering för nedskrivningar av lån.

I tabellerna nedan redovisas den resterande delen av tillgångar och skulder, vilken framför allt inbegriper upplupna räntor på lån, derivat och subventioner, som ”Valutaposition som undantas från riktlinjerna för risker”.

| Den 31 december 2021 | Tillgångar och skulder | Åtaganden och eventualförpliktelser |
| --- | --- | --- |
| Valutor | Valutaposition enligt riktlinjerna för risker | Valutaposition som undantas från riktlinjerna för risker | Valutaposition enligt balansräkningen |
| USD | - 130 383 | -29 399 | - 159 782 | 756 190 |
| Lokala valutor


  (med syntetisk säkring)
   (*15) | | | | |
| KES | 90 567 | 7 138 | 97 705 | — |
| TZS | 16 478 | 333 | 16 811 | — |
| DOP | 18 783 | 301 | 19 084 | — |
| UGX | 36 935 | 978 | 37 913 | — |
| RWF | 49 667 | 365 | 50 032 | — |
| Lokala valutor


  (utan syntetisk säkring)
   (*15) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 96 450 | -517 | 95 933 | — |
| Totalt andra valutor än euro | 178 497 | -20 801 | 157 696 | 756 190 |
| euro | — | 3 645 241 | 3 645 241 | 628 913 |
| Totalt euro och andra valutor | 178 497 | 3 624 440 | 3 802 937 | 1 385 103 |

Den 31 december 2021

Tillgångar och skulder

Åtaganden och eventualförpliktelser

Valutor

Valutaposition enligt riktlinjerna för risker

Valutaposition som undantas från riktlinjerna för risker

Valutaposition enligt balansräkningen

USD

USD

- 130 383

-29 399

- 159 782

756 190

Lokala valutor

Lokala valutor

(med syntetisk säkring)
   (*15)

(med syntetisk säkring)

*15

KES

KES

90 567

7 138

97 705

—

TZS

TZS

16 478

333

16 811

—

DOP

DOP

18 783

301

19 084

—

UGX

UGX

36 935

978

37 913

—

RWF

RWF

49 667

365

50 032

—

Lokala valutor

Lokala valutor

(utan syntetisk säkring)
   (*15)

(utan syntetisk säkring)

*15

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

96 450

-517

95 933

—

Totalt andra valutor än euro

Totalt andra valutor än euro

178 497

178 497

-20 801

-20 801

157 696

157 696

756 190

756 190

euro

euro

—

3 645 241

3 645 241

3 645 241

3 645 241

628 913

628 913

Totalt euro och andra valutor

Totalt euro och andra valutor

178 497

178 497

3 624 440

3 624 440

3 802 937

3 802 937

1 385 103

1 385 103

| Den 31 december 2020 | Tillgångar och skulder | Åtaganden och eventualförpliktelser |
| --- | --- | --- |
| Valutor | Valutaposition enligt riktlinjerna för risker | Valutaposition som undantas från riktlinjerna för risker | Valutaposition enligt balansräkningen |
| USD | - 117 144 | -51 893 | - 169 037 | 479 103 |
| Lokala valutor


  (med syntetisk säkring)
   (*16) | | | | |
| KES | 23 439 | -960 | 22 479 | — |
| TZS | 27 302 | 272 | 27 574 | — |
| DOP | 14 538 | 320 | 14 858 | — |
| UGX | 44 997 | 572 | 45 569 | — |
| RWF | 44 523 | -872 | 43 651 | — |
| Lokala valutor


  (utan syntetisk säkring)
   (*16) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 98 509 | -1 512 | 96 997 | — |
| Totalt andra valutor än euro | 136 164 | -54 073 | 82 091 | 479 103 |
| euro | — | 3 276 377 | 3 276 377 | 1 661 939 |
| Totalt euro och andra valutor | 136 164 | 3 222 304 | 3 358 468 | 2 141 042 |

Den 31 december 2020

Tillgångar och skulder

Åtaganden och eventualförpliktelser

Valutor

Valutaposition enligt riktlinjerna för risker

Valutaposition som undantas från riktlinjerna för risker

Valutaposition enligt balansräkningen

USD

USD

- 117 144

-51 893

- 169 037

479 103

Lokala valutor

Lokala valutor

(med syntetisk säkring)
   (*16)

(med syntetisk säkring)

*16

KES

KES

23 439

-960

22 479

—

TZS

TZS

27 302

272

27 574

—

DOP

DOP

14 538

320

14 858

—

UGX

UGX

44 997

572

45 569

—

RWF

RWF

44 523

-872

43 651

—

Lokala valutor

Lokala valutor

(utan syntetisk säkring)
   (*16)

(utan syntetisk säkring)

*16

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

98 509

-1 512

96 997

—

Totalt andra valutor än euro

Totalt andra valutor än euro

136 164

136 164

-54 073

-54 073

82 091

82 091

479 103

479 103

euro

euro

—

3 276 377

3 276 377

3 276 377

3 276 377

1 661 939

1 661 939

Totalt euro och andra valutor

Totalt euro och andra valutor

136 164

136 164

3 222 304

3 222 304

3 358 468

3 358 468

2 141 042

2 141 042

3.4.2.3   Känslighetsanalys av utländsk valuta

Känslighetsanalys av utländsk valuta

Den 31 december 2021 skulle en depreciering av euron på 10 % mot alla andra valutor leda till en ökning av bidragsgivarnas medel med 17,5 miljoner euro (den 31 december 2020: 9,1 miljoner euro). En appreciering av euron på 10 % mot alla andra valutor skulle leda till en minskning av bidragsgivarnas medel med -14,3 miljoner euro (den 31 december 2020: -7,5 miljoner euro).

3.4.2.4   Omräkningskurser

Omräkningskurser

Följande omräkningskurser användes för att upprätta balansräkningen den 31 december 2021 och den 31 december 2020:

| | Den 31 december 2021 | Den 31 december 2020 |
| --- | --- | --- |
| Andra valutor än euro | | |
| Botswansk pula (BWP) | 13,27 | 13,20 |
| Dominikansk peso (DOP) | 64,83 | 71,27 |
| Fijiansk dollar (FJD) | 2,36 | 2,46 |
| Haitiska gourde (HTG) | 113,16 | 87,33 |
| Jamaikansk dollar (JMD) | 173,48 | 172,10 |
| Kenyansk shilling (KES) | 128,26 | 133,80 |
| Mauretansk ouguiya (MRO) | 40,99 | 44,14 |
| Mauritisk rupie (MUR) | 49,30 | 48,52 |
| Moçambikisk metical (MZN) | 71,70 | 91,02 |
| Nigeriansk naira (NGN) | 467,07 | 466,78 |
| Rwandisk franc (RWF) | 1 162,53 | 1 210,77 |
| Tanzanisk shilling (TZS) | 2 610,48 | 2 838,58 |
| Ugandisk shilling (UGX) | 4 027,00 | 4 474,00 |
| US-dollar (USD) | 1,13 | 1,23 |
| CFA-franc (BEAC/BCEAO) | 655,96 | 655,96 |
| Sydafrikansk rand (ZAR) | 18,06 | 18,02 |
| Zambiansk kvacha (ZMW) | 18,88 | 25,93 |

Den 31 december 2021

Den 31 december 2020

Andra valutor än euro

Andra valutor än euro

Botswansk pula (BWP)

13,27

13,20

Dominikansk peso (DOP)

64,83

71,27

Fijiansk dollar (FJD)

2,36

2,46

Haitiska gourde (HTG)

113,16

87,33

Jamaikansk dollar (JMD)

173,48

172,10

Kenyansk shilling (KES)

128,26

133,80

Mauretansk ouguiya (MRO)

40,99

44,14

Mauritisk rupie (MUR)

49,30

48,52

Moçambikisk metical (MZN)

71,70

91,02

Nigeriansk naira (NGN)

467,07

466,78

Rwandisk franc (RWF)

1 162,53

1 210,77

Tanzanisk shilling (TZS)

2 610,48

2 838,58

Ugandisk shilling (UGX)

4 027,00

4 474,00

US-dollar (USD)

1,13

1,23

CFA-franc (BEAC/BCEAO)

655,96

655,96

Sydafrikansk rand (ZAR)

18,06

18,02

Zambiansk kvacha (ZMW)

18,88

25,93

3.4.3   Aktiekursrisk

Aktiekursrisk

Aktiekursrisk är risken för att det verkliga värdet på investeringar i eget kapital minskar till följd av ändringar i nivåerna av aktiekurserna och/eller värdet av investeringar i eget kapital.

Investeringsanslaget är utsatt för aktiekursrisker via sina investeringar i direkt eget kapital och riskkapitalfonder.

Värdet av onoterade aktiepositioner är inte enkelt tillgängligt för övervakning och kontroll på kontinuerlig basis. För sådana innehav innefattar de bästa tillgängliga uppgifterna de priser som kan härledas från alla relevanta värderingsmetoder.

Effekterna på investeringsanslagets medel från bidragsgivarna (till följd av en ändring i det verkliga värdet av portföljen med egetkapitalinstrument) på grund av en ± 10 % ändring i värdet på enskilda investeringar i direkt eget kapital och riskkapital, med alla andra variabler konstanta, uppgår till 69,8 miljoner euro respektive -69,8 miljoner euro den 31 december 2021 (52,7 miljoner euro respektive -52,7 miljoner euro den 31 december 2020).

4.   Finansiella instruments verkliga värden

Finansiella instruments verkliga värden

4.1   
  Redovisningsklassificeringar och verkliga värden

Redovisningsklassificeringar och verkliga värden

Följande tabell visar redovisade värden och verkliga värden på finansiella tillgångar och finansiella skulder, inklusive deras nivåer i hierarkin för verkligt värde. Dessa omfattar inte information om verkliga värden för finansiella tillgångar och finansiella skulder som inte tas upp till verkligt värde om det redovisade värdet är en rimlig uppskattning av det verkliga värdet.

| (tusen euro) |
| --- |
| Den 31 december 2021 | Redovisat värde | Verkligt värde |
| | Finansiella derivat | Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | Kontanter, lån och förskott | Likvida finansiella tillgångar | Övriga finansiella tillgångar/skulder | Totalt | Nivå 1 | Nivå 2 | Nivå 3 | Totalt |
| Finansiella tillgångar obligatoriskt värderade till verkligt värde via resultatet | | | | | | | | | | |
| Finansiella derivat | 7 | — | — | — | — | 7 | — | 7 | — | 7 |
| Riskkapitalfonder | — | 590 570 | — | — | — | 590 570 | — | — | 590 570 | 590 570 |
| Direkta investeringar i eget kapital | — | 107 061 | — | — | — | 107 061 | — | — | 107 061 | 107 061 |
| Lån och förskott | — | — | 229 991 | — | — | 229 991 | — | — | 229 991 | 229 991 |
| Totala finansiella tillgångar obligatoriskt värderade till verkligt värde via resultatet | 7 | 697 631 | 229 991 | — | — | 927 629 | — | 7 | 927 622 | 927 629 |
| Finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde | | | | | | | | | | |
| Likvida medel | — | — | 1 358 564 | — | — | 1 358 564 | — | 252 080 | — | 252 080 |
| Lån och förskott | — | — | 1 756 290 | — | — | 1 756 290 | — | 1 918 979 | — | 1 918 979 |
| Fordringar på bidragsgivare | — | — | 85 210 | — | — | 85 210 | — | — | — | — |
| Likvida finansiella tillgångar | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Övriga tillgångar | — | — | — | — | 1 086 | 1 086 | — | — | — | — |
| Totala finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde | — | — | 3 200 064 | — | 1 086 | 3 201 150 | — | 2 171 059 | — | 2 171 059 |
| Totalt finansiella tillgångar | 7 | 697 631 | 3 430 055 | — | 1 086 | 4 128 779 | | | | |
| Finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet | | | | | | | | | | |
| Finansiella derivat | -18 835 | — | — | — | — | -18 835 | — | -18 835 | — | -18 835 |
| Totalt finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet | -18 835 | — | — | — | — | -18 835 | — | -18 835 | — | -18 835 |
| Finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde | | | | | | | | | | |
| Avsättningar för ställda garantier | — | — | — | — | — | — | | | | |
| Avsättningar för låneåtaganden | — | — | — | — | -16 602 | -16 602 | | | | |
| Skulder till tredje parter | — | — | — | — | - 239 639 | - 239 639 | | | | |
| Övriga skulder | — | — | — | — | -2 333 | -2 333 | | | | |
| Totalt finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde | — | — | — | — | - 258 574 | - 258 574 | | | | |
| Totalt finansiella skulder | -18 835 | — | — | — | - 258 574 | - 277 409 | | | | |

(tusen euro)

Den 31 december 2021

Redovisat värde

Verkligt värde

Finansiella derivat

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Kontanter, lån och förskott

Likvida finansiella tillgångar

Övriga finansiella tillgångar/skulder

Totalt

Nivå 1

Nivå 2

Nivå 3

Totalt

Finansiella tillgångar obligatoriskt värderade till verkligt värde via resultatet

Finansiella tillgångar obligatoriskt värderade till verkligt värde via resultatet

Finansiella derivat

7

—

—

—

—

7

7

—

7

—

7

7

Riskkapitalfonder

—

590 570

—

—

—

590 570

590 570

—

—

590 570

590 570

590 570

Direkta investeringar i eget kapital

—

107 061

—

—

—

107 061

107 061

—

—

107 061

107 061

107 061

Lån och förskott

—

—

229 991

—

—

229 991

229 991

—

—

229 991

229 991

229 991

Totala finansiella tillgångar obligatoriskt värderade till verkligt värde via resultatet

Totala finansiella tillgångar obligatoriskt värderade till verkligt värde via resultatet

7

7

697 631

697 631

229 991

229 991

—

—

927 629

927 629

—

—

7

7

927 622

927 622

927 629

927 629

Finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde

Finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde

Likvida medel

—

—

1 358 564

—

—

1 358 564

1 358 564

—

252 080

—

252 080

252 080

Lån och förskott

—

—

1 756 290

—

—

1 756 290

1 756 290

—

1 918 979

—

1 918 979

1 918 979

Fordringar på bidragsgivare

—

—

85 210

—

—

85 210

85 210

—

—

—

—

Likvida finansiella tillgångar

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Övriga tillgångar

—

—

—

—

1 086

1 086

1 086

—

—

—

—

Totala finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde

Totala finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde

—

—

3 200 064

3 200 064

—

—

1 086

1 086

3 201 150

3 201 150

—

—

2 171 059

2 171 059

—

2 171 059

2 171 059

Totalt finansiella tillgångar

Totalt finansiella tillgångar

7

7

697 631

697 631

3 430 055

3 430 055

—

—

1 086

1 086

4 128 779

4 128 779

Finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet

Finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet

Finansiella derivat

-18 835

—

—

—

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

—

-18 835

-18 835

Totalt finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet

Totalt finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet

-18 835

-18 835

—

—

—

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

-18 835

Finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde

Finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde

Avsättningar för ställda garantier

—

—

—

—

—

—

—

Avsättningar för låneåtaganden

—

—

—

—

-16 602

-16 602

-16 602

Skulder till tredje parter

—

—

—

—

- 239 639

- 239 639

- 239 639

Övriga skulder

—

—

—

—

-2 333

-2 333

-2 333

Totalt finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde

Totalt finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde

—

—

—

—

- 258 574

- 258 574

- 258 574

- 258 574

Totalt finansiella skulder

Totalt finansiella skulder

-18 835

-18 835

—

—

—

- 258 574

- 258 574

- 277 409

- 277 409

| (tusen euro) |
| --- |
| Den 31 december 2020 | Redovisat värde | Verkligt värde |
| | Finansiella derivat | Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | Kontanter, lån och förskott | Likvida finansiella tillgångar | Övriga finansiella tillgångar/skulder | Totalt | Nivå 1 | Nivå 2 | Nivå 3 | Totalt |
| Finansiella tillgångar obligatoriskt värderade till verkligt värde via resultatet | | | | | | | | | | |
| Finansiella derivat | 33 584 | — | — | — | — | 33 584 | — | 33 584 | — | 33 584 |
| Riskkapitalfonder | — | 437 142 | — | — | — | 437 142 | — | — | 437 142 | 437 142 |
| Direkta investeringar i eget kapital | — | 89 668 | — | — | — | 89 668 | — | — | 89 668 | 89 668 |
| Lån och förskott | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | 47 309 |
| Totala finansiella tillgångar obligatoriskt värderade till verkligt värde via resultatet | 33 584 | 526 810 | 47 309 | — | — | 607 703 | — | 33 584 | 574 119 | 607 703 |
| Finansiella tillgångar till upplupet anskaffningsvärde | | | | | | | | | | |
| Likvida medel | — | — | 923 940 | — | — | 923 940 | — | — | — | — |
| Lån och förskott | — | — | 1 626 136 | — | — | 1 626 136 | — | 1 757 593 | — | 1 757 593 |
| Fordringar på bidragsgivare | — | — | 68 908 | — | — | 68 908 | — | — | — | — |
| Likvida finansiella tillgångar | — | — | — | 351 873 | — | 351 873 | 300 174 | 50 032 | — | 350 206 |
| Övriga tillgångar | — | — | — | — | 109 | 109 | — | — | — | — |
| Totala finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde | — | — | 2 618 984 | 351 873 | 109 | 2 970 966 | 300 174 | 1 807 625 | — | 2 107 799 |
| Totalt finansiella tillgångar | 33 584 | 526 810 | 2 666 293 | 351 873 | 109 | 3 578 669 | | | | |
| Finansiella skulder obligatoriskt värderade till verkligt värde via resultatet | | | | | | | | | | |
| Finansiella derivat | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Totalt finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde | | | | | | | | | | |
| Avsättningar för ställda garantier | — | — | — | — | -851 | -851 | | | | |
| Avsättningar för låneåtaganden | — | — | — | — | -33 152 | -33 152 | | | | |
| Skulder till tredje parter | — | — | — | — | - 152 378 | - 152 378 | | | | |
| Övriga skulder | — | — | — | — | -3 446 | -3 446 | | | | |
| Totalt finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde | — | — | — | — | - 189 827 | - 189 827 | | | | |
| Totalt finansiella skulder | -642 | — | — | — | - 189 827 | - 190 469 | | | | |

(tusen euro)

Den 31 december 2020

Redovisat värde

Verkligt värde

Finansiella derivat

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Kontanter, lån och förskott

Likvida finansiella tillgångar

Övriga finansiella tillgångar/skulder

Totalt

Nivå 1

Nivå 2

Nivå 3

Totalt

Finansiella tillgångar obligatoriskt värderade till verkligt värde via resultatet

Finansiella tillgångar obligatoriskt värderade till verkligt värde via resultatet

Finansiella derivat

33 584

—

—

—

—

33 584

33 584

—

33 584

—

33 584

33 584

Riskkapitalfonder

—

437 142

—

—

—

437 142

437 142

—

—

437 142

437 142

437 142

Direkta investeringar i eget kapital

—

89 668

—

—

—

89 668

89 668

—

—

89 668

89 668

89 668

Lån och förskott

—

—

47 309

—

—

47 309

47 309

—

—

47 309

47 309

47 309

Totala finansiella tillgångar obligatoriskt värderade till verkligt värde via resultatet

Totala finansiella tillgångar obligatoriskt värderade till verkligt värde via resultatet

33 584

33 584

526 810

526 810

47 309

47 309

—

—

607 703

607 703

—

—

33 584

33 584

574 119

574 119

607 703

607 703

Finansiella tillgångar till upplupet anskaffningsvärde

Finansiella tillgångar till upplupet anskaffningsvärde

Likvida medel

—

—

923 940

—

—

923 940

923 940

—

—

—

—

Lån och förskott

—

—

1 626 136

—

—

1 626 136

1 626 136

—

1 757 593

—

1 757 593

1 757 593

Fordringar på bidragsgivare

—

—

68 908

—

—

68 908

68 908

—

—

—

—

Likvida finansiella tillgångar

—

—

—

351 873

—

351 873

351 873

300 174

50 032

—

350 206

350 206

Övriga tillgångar

—

—

—

—

109

109

109

—

—

—

—

Totala finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde

Totala finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde

—

—

2 618 984

2 618 984

351 873

351 873

109

109

2 970 966

2 970 966

300 174

300 174

1 807 625

1 807 625

—

2 107 799

2 107 799

Totalt finansiella tillgångar

Totalt finansiella tillgångar

33 584

33 584

526 810

526 810

2 666 293

2 666 293

351 873

351 873

109

109

3 578 669

3 578 669

Finansiella skulder obligatoriskt värderade till verkligt värde via resultatet

Finansiella skulder obligatoriskt värderade till verkligt värde via resultatet

Finansiella derivat

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

—

-642

-642

Totalt finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet

Totalt finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet

-642

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

-642

—

-642

-642

Finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde

Finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde

Avsättningar för ställda garantier

—

—

—

—

-851

-851

-851

Avsättningar för låneåtaganden

—

—

—

—

-33 152

-33 152

-33 152

Skulder till tredje parter

—

—

—

—

- 152 378

- 152 378

- 152 378

Övriga skulder

—

—

—

—

-3 446

-3 446

-3 446

Totalt finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde

Totalt finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde

—

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 189 827

- 189 827

Totalt finansiella skulder

Totalt finansiella skulder

-642

-642

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 190 469

- 190 469

4.2   
  Värdering av verkliga värden

Värdering av verkliga värden

4.2.1   Värderingsmetoder och betydande icke observerbara indata

Värderingsmetoder och betydande icke observerbara indata

Tabellen nedan innehåller uppgifter om de värderingsmetoder och betydande icke observerbara indata som används vid värdering av finansiella instrument, klassificerade i nivå 2 och 3 i hierarkin för verkligt värde:

| Värderingsmetod | Betydande icke observerbara indata | Förhållandet mellan icke observerbara indata och värderingen av verkligt värde |
| --- | --- | --- |
| Finansiella instrument som tas upp till verkligt värde | | |
| Finansiella derivat | Diskonterat kassaflöde: Framtida kassaflöden beräknas på grundval av terminskurser/räntesatser (från observerbara terminskurser och avkastningskurvor vid rapporteringsperiodens slut) och kontraktsenliga terminskurser/räntesatser, diskonterade med en räntesats som avspeglar kreditrisken för olika motparter. | Inte tillämpligt. | Inte tillämpligt. |
| Riskkapitalfond | Metod för justerat substansvärde netto: Det verkliga värdet fastställs genom att tillämpa endera investeringsanslagets procentuella ägarandel i det underliggande instrumentet till nettoandelsvärdet enligt den senaste rapporten justerat för kassaflöden eller, i förekommande fall, det exakta aktievärdet samma dag enligt uppgift från respektive fondförvaltare. För att överbrygga tidsintervallet mellan det senaste tillgängliga nettoandelsvärdet och rapporteringen vid årsskiftet utförs ett prövningsförfarande för händelser efter balansdagen och, om nödvändigt, justeras det rapporterade nettoandelsvärdet. | Justering för den tid som förflutit mellan riskkapitalfondens sista balansdag och värderingstidpunkten, med hänsyn tagen till driftskostnader och förvaltningsavgifter, senare ändringar i det verkliga värdet på riskkapitalfondens underliggande tillgångar, ytterligare skulder som uppkommit, ändringar på marknaden eller andra ändringar av de ekonomiska villkoren. | Ju längre period mellan värderingstidpunkten för det verkliga värdet och riskkapitalfondens senaste balansdag desto större blir justeringen för förfluten tid. |
| Direkta investeringar i eget kapital | Justerade nettotillgångar. | Justering för den tid som förflutit mellan investeringsobjektets senaste balansdag och värderingstidpunkten, med hänsyn tagen till driftskostnader, senare ändringar i det verkliga värdet på investeringsobjektets underliggande tillgångar, ytterligare skulder som uppkommit, ändringar på marknaden eller andra ändringar av de ekonomiska villkoren, kapitaltillskott och försäljning/förändring av kontroll. | Desto högre avdrag för säljbarhet, desto lägre verkligt värde. |
| | | Avdrag för bristande säljbarhet (likviditet) som fastställs med hänvisning till tidigare transaktionspriser för liknande aktier i landet/regionen, i storleksordningen 5–30 %. | |
| Lån till verkligt värde (IFE) | För låntagare som antas fortsätta driften gäller följande: Diskonterat kassaflöde med kontraktsenliga/väntade framtida kassaflöden diskonterade med en lämplig riskjusterad diskonteringssats som beaktar den inneboende risken i lånet (inbegripet låntagarens kreditrisk). Diskonteringssatsen jämförs/bedöms mot ett relevant referensvärde på marknaden.
  För låntagare som inte antas fortsätta driften: Nettotillgångsmetod (metod med likvidationsvärde). | Komponenter i diskonteringssatsen som återspeglar låntagarens kreditrisk jämfört med den riskfria marknadsräntan. | Ju högre diskonteringsränta, desto lägre verkligt värde. |
| Finansiella instrument som inte tas upp till verkligt värde | | |
| Lån och förskott | Diskonterade kassaflöden: I värderingsmodellen används kontraktsenliga kassaflöden, under förutsättning att gäldenären inte drabbas av några fallissemang, vilka inte tar hänsyn till några värden på säkerheter eller förtida återbetalningar. För att få fram lånens nettonuvärde använder man i modellen de kontraktsenliga kassaflödena för varje lån med hjälp av en justerad marknadsdiskonteringskurva. Nettonuvärdet på individuella lån justeras därefter för att beakta den relevanta väntade förlusten. Resultaten adderas därefter för att erhålla det verkliga värdet på lån och förskott. | Inte tillämpligt. | Inte tillämpligt. |
| Likvida finansiella tillgångar | Diskonterade kassaflöden. | Inte tillämpligt. | Inte tillämpligt. |

Värderingsmetod

Betydande icke observerbara indata

Förhållandet mellan icke observerbara indata och värderingen av verkligt värde

Finansiella instrument som tas upp till verkligt värde

Finansiella instrument som tas upp till verkligt värde

Finansiella derivat

Diskonterat kassaflöde: Framtida kassaflöden beräknas på grundval av terminskurser/räntesatser (från observerbara terminskurser och avkastningskurvor vid rapporteringsperiodens slut) och kontraktsenliga terminskurser/räntesatser, diskonterade med en räntesats som avspeglar kreditrisken för olika motparter.

Inte tillämpligt.

Inte tillämpligt.

Riskkapitalfond

Metod för justerat substansvärde netto: Det verkliga värdet fastställs genom att tillämpa endera investeringsanslagets procentuella ägarandel i det underliggande instrumentet till nettoandelsvärdet enligt den senaste rapporten justerat för kassaflöden eller, i förekommande fall, det exakta aktievärdet samma dag enligt uppgift från respektive fondförvaltare. För att överbrygga tidsintervallet mellan det senaste tillgängliga nettoandelsvärdet och rapporteringen vid årsskiftet utförs ett prövningsförfarande för händelser efter balansdagen och, om nödvändigt, justeras det rapporterade nettoandelsvärdet.

Justering för den tid som förflutit mellan riskkapitalfondens sista balansdag och värderingstidpunkten, med hänsyn tagen till driftskostnader och förvaltningsavgifter, senare ändringar i det verkliga värdet på riskkapitalfondens underliggande tillgångar, ytterligare skulder som uppkommit, ändringar på marknaden eller andra ändringar av de ekonomiska villkoren.

Ju längre period mellan värderingstidpunkten för det verkliga värdet och riskkapitalfondens senaste balansdag desto större blir justeringen för förfluten tid.

Direkta investeringar i eget kapital

Justerade nettotillgångar.

Justering för den tid som förflutit mellan investeringsobjektets senaste balansdag och värderingstidpunkten, med hänsyn tagen till driftskostnader, senare ändringar i det verkliga värdet på investeringsobjektets underliggande tillgångar, ytterligare skulder som uppkommit, ändringar på marknaden eller andra ändringar av de ekonomiska villkoren, kapitaltillskott och försäljning/förändring av kontroll.

Desto högre avdrag för säljbarhet, desto lägre verkligt värde.

Avdrag för bristande säljbarhet (likviditet) som fastställs med hänvisning till tidigare transaktionspriser för liknande aktier i landet/regionen, i storleksordningen 5–30 %.

Lån till verkligt värde (IFE)

För låntagare som antas fortsätta driften gäller följande: Diskonterat kassaflöde med kontraktsenliga/väntade framtida kassaflöden diskonterade med en lämplig riskjusterad diskonteringssats som beaktar den inneboende risken i lånet (inbegripet låntagarens kreditrisk). Diskonteringssatsen jämförs/bedöms mot ett relevant referensvärde på marknaden.

För låntagare som inte antas fortsätta driften: Nettotillgångsmetod (metod med likvidationsvärde).

Komponenter i diskonteringssatsen som återspeglar låntagarens kreditrisk jämfört med den riskfria marknadsräntan.

Ju högre diskonteringsränta, desto lägre verkligt värde.

Finansiella instrument som inte tas upp till verkligt värde

Finansiella instrument som inte tas upp till verkligt värde

Lån och förskott

Diskonterade kassaflöden: I värderingsmodellen används kontraktsenliga kassaflöden, under förutsättning att gäldenären inte drabbas av några fallissemang, vilka inte tar hänsyn till några värden på säkerheter eller förtida återbetalningar. För att få fram lånens nettonuvärde använder man i modellen de kontraktsenliga kassaflödena för varje lån med hjälp av en justerad marknadsdiskonteringskurva. Nettonuvärdet på individuella lån justeras därefter för att beakta den relevanta väntade förlusten. Resultaten adderas därefter för att erhålla det verkliga värdet på lån och förskott.

Inte tillämpligt.

Inte tillämpligt.

Likvida finansiella tillgångar

Diskonterade kassaflöden.

Inte tillämpligt.

Inte tillämpligt.

Med tillämpning av IFRS 13 inbegrips värderingsjusteringar i derivatens verkliga värde den 31 december 2021 och 2020, nämligen:

| — | Justeringar av kreditvärderingen, som speglar motpartskreditrisk för derivattransaktioner, som uppgick till - 167 800 euro den 31 december 2021 och till -34 300 euro den 31 december 2020. |
| --- | --- |

—

Justeringar av kreditvärderingen, som speglar motpartskreditrisk för derivattransaktioner, som uppgick till - 167 800 euro den 31 december 2021 och till -34 300 euro den 31 december 2020.

| — | Debetvärderingsjusteringar, som speglar egen kreditrisk på derivattransaktioner, som uppgick till +2 700 euro den 31 december 2021 och +21 800 euro den 31 december 2020. |
| --- | --- |

—

Debetvärderingsjusteringar, som speglar egen kreditrisk på derivattransaktioner, som uppgick till +2 700 euro den 31 december 2021 och +21 800 euro den 31 december 2020.

4.2.2   Överföringar mellan nivå 1 och 2

Överföringar mellan nivå 1 och 2

Investeringsanslagets policy är att redovisa överföringar mellan nivåer från och med dagen för den händelse eller den ändring i omständigheterna som gav upphov till överföringen.

Under både 2021 och 2020 gjordes inga överföringar från investeringsanslagets nivå 1 till 2 eller från nivå 2 till 1 i hierarkin för verkligt värde.

4.2.3   Verkliga värden i nivå 3

Verkliga värden i nivå 3

Avstämning av verkliga värden i nivå 3

Avstämning av verkliga värden i nivå 3

Följande tabeller visar ändringarna i instrumenten i nivå 3 för det räkenskapsår som upphörde den 31 december 2021 respektive den 31 december 2020:

| (tusen euro) |
| --- |
| Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning |
| Ingående balans den 1 januari 2021 | 526 810 |
| Vinster eller förluster som ingår i resultatet: | |
| Borttagande av justeringar till verkligt värde på grund av försäljning | 13 489 |
| Nettoändring i verkligt värde på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | 117 502 |
| Totalt | 130 991 |
| Utbetalningar | 84 224 |
| Återbetalningar | -71 624 |
| Valutakursskillnader | 27 230 |
| Utgående balans den 31 december 2021 | 697 631 |

(tusen euro)

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Ingående balans den 1 januari 2021

Ingående balans den 1 januari 2021

526 810

526 810

Vinster eller förluster som ingår i resultatet:

Vinster eller förluster som ingår i resultatet:

Borttagande av justeringar till verkligt värde på grund av försäljning

13 489

Nettoändring i verkligt värde på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

117 502

Totalt

Totalt

130 991

130 991

Utbetalningar

84 224

Återbetalningar

-71 624

Valutakursskillnader

27 230

Utgående balans den 31 december 2021

Utgående balans den 31 december 2021

697 631

697 631

| (tusen euro) |
| --- |
| Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning |
| Ingående balans den 1 januari 2020 | 604 311 |
| Vinster eller förluster som ingår i resultatet: | |
| Borttagande av justeringar till verkligt värde på grund av försäljning | -15 632 |
| Nettoändring i verkligt värde på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | -47 909 |
| Totalt | -63 541 |
| Utbetalningar | 85 305 |
| Återbetalningar | -65 649 |
| Valutakursskillnader | -33 616 |
| Utgående balans den 31 december 2020 | 526 810 |

(tusen euro)

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Ingående balans den 1 januari 2020

Ingående balans den 1 januari 2020

604 311

604 311

Vinster eller förluster som ingår i resultatet:

Vinster eller förluster som ingår i resultatet:

Borttagande av justeringar till verkligt värde på grund av försäljning

-15 632

Nettoändring i verkligt värde på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

-47 909

Totalt

Totalt

-63 541

-63 541

Utbetalningar

85 305

Återbetalningar

-65 649

Valutakursskillnader

-33 616

Utgående balans den 31 december 2020

Utgående balans den 31 december 2020

526 810

526 810

Under 2021 och 2020 gjordes inga överföringar från eller till investeringsanslagets nivå 3 i hierarkin för verkligt värde.

5.   Likvida medel

Likvida medel

Likvida medel består av:

| (tusen euro) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Kontanter | 434 064 | 398 991 |
| Tidsbunden inlåning | 672 730 | 380 000 |
| Bankcertifikat | 252 211 | 145 086 |
| Likvida medel i kassaflödesanalysen | 1 359 005 | 924 077 |
| Upplupen ränta | -441 | -137 |
| Likvida medel i rapporten över finansiell ställning | 1 358 564 | 923 940 |

(tusen euro)

31.12.2021

31.12.2020

Kontanter

434 064

398 991

Tidsbunden inlåning

672 730

380 000

Bankcertifikat

252 211

145 086

Likvida medel i kassaflödesanalysen

Likvida medel i kassaflödesanalysen

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Upplupen ränta

-441

-137

Likvida medel i rapporten över finansiell ställning

Likvida medel i rapporten över finansiell ställning

1 358 564

1 358 564

923 940

923 940

6.   Finansiella derivat

Finansiella derivat

De viktigaste komponenterna i de finansiella derivaten, som klassificeras som att de innehas för handel, är följande:

| (tusen euro) |
| --- |
| Den 31 december 2021 | Verkligt värde | Teoretiskt belopp |
| Tillgångar | Skulder |
| Valutaswappar | 7 | -2 568 | 51 865 |
| Valutaswappar (FX) | — | -16 267 | 1 530 000 |
| Totalt finansiella derivat | 7 | -18 835 | 1 581 865 |

(tusen euro)

Den 31 december 2021

Verkligt värde

Teoretiskt belopp

Tillgångar

Skulder

Valutaswappar

7

-2 568

51 865

Valutaswappar (FX)

—

-16 267

1 530 000

Totalt finansiella derivat

Totalt finansiella derivat

7

7

-18 835

-18 835

1 581 865

1 581 865

| (tusen euro) |
| --- |
| Den 31 december 2020 | Verkligt värde | Teoretiskt belopp |
| Tillgångar | Skulder |
| Ränteswappar | — | -642 | 17 710 |
| Valutaswappar (FX) | 33 584 | — | 1 480 000 |
| Totalt finansiella derivat | 33 584 | -642 | 1 497 710 |

(tusen euro)

Den 31 december 2020

Verkligt värde

Teoretiskt belopp

Tillgångar

Skulder

Ränteswappar

—

-642

17 710

Valutaswappar (FX)

33 584

—

1 480 000

Totalt finansiella derivat

Totalt finansiella derivat

33 584

33 584

-642

-642

1 497 710

1 497 710

Som ett resultat av interbankräntereformen inträffade 2021 minimala engångsvärderingsskillnader till följd av ändringen av referensvärdeskassaflödena och den diskonteringskurva som skulle användas till ett belopp av 883 euro.

7.   Lån och förskott

Lån och förskott

7.1   
  Lån och förskott

Lån och förskott

Följande tabell visar en avstämning mellan ingående och utgående balans för lån och förskott:

| (tusen euro) |
| --- |
| | Globala lån (*17) | Prioriterade lån | Efterställda lån | Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar | Totalt |
| Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde per den 1 januari 2021 | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Utbetalningar | 274 020 | 62 869 | — | — | 336 889 |
| Bortskrivningar | — | — | — | — | — |
| Återbetalningar | - 225 990 | - 113 215 | — | — | - 339 205 |
| Kapitaliserad ränta | — | — | — | — | — |
| Valutakursskillnader | 61 532 | 26 597 | — | — | 88 129 |
| Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2021 | 1 260 960 | 549 115 | — | — | 1 810 075 |
| Avsättning för nedskrivningsförluster den 1 januari 2021 | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Nettoändringar i 12-månaders förväntade kreditförluster | 6 509 | 6 836 | — | — | 13 345 |
| Nettoändringar i förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | 6 327 | 6 045 | — | — | 12 372 |
| Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | -249 | -742 | — | — | -991 |
| Återföring av förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | 15 875 | 2 373 | — | — | 18 248 |
| Valutakursskillnader | -3 942 | -1 153 | — | — | -5 095 |
| Avsättning för nedskrivningsförluster den 31 december 2021 | -43 723 | -22 191 | — | — | -65 914 |
| Lån och förskott till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2021 | 1 217 237 | 526 924 | — | — | 1 744 161 |
| Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde via resultatet den 1 januari 2021 | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Utbetalningar | — | 8 323 | 170 000 | — | 178 323 |
| Återbetalningar | — | -739 | — | — | -739 |
| Valutakursskillnader | — | 1 859 | — | — | 1 859 |
| Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde via resultatet den 31 december 2021 | 1 080 | 70 936 | 200 000 | — | 272 016 |
| Justering till verkligt värde den 1 januari 2021 | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Ändring i verkligt värde netto | — | 1 609 | 1 959 | — | 3 568 |
| Valutakursskillnader | — | -329 | — | — | -329 |
| Justering till verkligt värde den 31 december 2021 | -1 080 | -24 613 | -16 332 | — | -42 025 |
| Lån och förskott upptagna till verkligt värde via resultatet den 31 december 2021 | — | 46 323 | 183 668 | — | 229 991 |
| Upplupet anskaffningsvärde | -3 151 | -3 736 | — | — | -6 887 |
| Ränta | 10 295 | 8 686 | 35 | — | 19 016 |
| Lån och förskott den 31 december 2021 | 1 224 381 | 578 197 | 183 703 | — | 1 986 281 |

(tusen euro)

Globala lån (*17)

*17

Prioriterade lån

Efterställda lån

Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar

Totalt

Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde per den 1 januari 2021

Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde per den 1 januari 2021

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Utbetalningar

274 020

62 869

—

—

336 889

336 889

Bortskrivningar

—

—

—

—

—

Återbetalningar

- 225 990

- 113 215

—

—

- 339 205

- 339 205

Kapitaliserad ränta

—

—

—

—

—

Valutakursskillnader

61 532

26 597

—

—

88 129

88 129

Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2021

Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2021

1 260 960

1 260 960

549 115

549 115

—

—

—

—

1 810 075

1 810 075

Avsättning för nedskrivningsförluster den 1 januari 2021

Avsättning för nedskrivningsförluster den 1 januari 2021

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Nettoändringar i 12-månaders förväntade kreditförluster

6 509

6 836

—

—

13 345

13 345

Nettoändringar i förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

6 327

6 045

—

—

12 372

12 372

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

-249

-742

—

—

-991

-991

Återföring av förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

15 875

2 373

—

—

18 248

18 248

Valutakursskillnader

-3 942

-1 153

—

—

-5 095

-5 095

Avsättning för nedskrivningsförluster den 31 december 2021

Avsättning för nedskrivningsförluster den 31 december 2021

-43 723

-43 723

-22 191

-22 191

—

—

—

—

-65 914

-65 914

Lån och förskott till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2021

Lån och förskott till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2021

1 217 237

1 217 237

526 924

526 924

—

—

—

—

1 744 161

1 744 161

Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde via resultatet den 1 januari 2021

Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde via resultatet den 1 januari 2021

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Utbetalningar

—

8 323

170 000

—

178 323

178 323

Återbetalningar

—

-739

—

—

-739

-739

Valutakursskillnader

—

1 859

—

—

1 859

1 859

Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde via resultatet den 31 december 2021

Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde via resultatet den 31 december 2021

1 080

1 080

70 936

70 936

200 000

200 000

—

—

272 016

272 016

Justering till verkligt värde den 1 januari 2021

Justering till verkligt värde den 1 januari 2021

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Ändring i verkligt värde netto

—

1 609

1 959

—

3 568

3 568

Valutakursskillnader

—

-329

—

—

-329

-329

Justering till verkligt värde den 31 december 2021

Justering till verkligt värde den 31 december 2021

-1 080

-1 080

-24 613

-24 613

-16 332

-16 332

—

—

-42 025

-42 025

Lån och förskott upptagna till verkligt värde via resultatet den 31 december 2021

Lån och förskott upptagna till verkligt värde via resultatet den 31 december 2021

—

—

46 323

46 323

183 668

183 668

—

—

229 991

229 991

Upplupet anskaffningsvärde

-3 151

-3 736

—

—

-6 887

-6 887

Ränta

10 295

8 686

35

—

19 016

19 016

Lån och förskott den 31 december 2021

Lån och förskott den 31 december 2021

1 224 381

1 224 381

578 197

578 197

183 703

183 703

—

—

1 986 281

1 986 281

| (tusen euro) |
| --- |
| | Globala lån (*18) | Prioriterade lån | Efterställda lån | Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar | Totalt |
| Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde den 1 januari 2020 | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Utbetalningar | 433 466 | 67 762 | — | — | 501 228 |
| Bortskrivningar | -15 170 | -2 268 | -27 905 | — | -45 343 |
| Återbetalningar | - 214 018 | -60 571 | — | — | - 274 589 |
| Valutakursskillnader | -74 436 | -29 423 | 191 | — | - 103 668 |
| Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2020 | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Avsättning för nedskrivningsförluster den 1 januari 2020 | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Nettoändringar i 12-månaders förväntade kreditförluster | -1 344 | -2 531 | — | — | -3 875 |
| Nettoändringar i förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | -5 888 | -3 628 | — | — | -9 516 |
| Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | -12 373 | — | — | — | -12 373 |
| Återföring av förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | 19 565 | 1 887 | — | — | 21 452 |
| Bortskrivningar | 15 170 | 2 268 | 27 905 | — | 45 343 |
| Valutakursskillnader | 12 793 | 3 104 | -191 | — | 15 706 |
| Avsättning för nedskrivningsförluster den 31 december 2020 | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Lån och förskott till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2020 | 1 083 155 | 537 314 | — | — | 1 620 469 |
| Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde via resultatet den 1 januari 2020 | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Utbetalningar | — | 29 063 | 30 000 | — | 59 063 |
| Återbetalningar | — | -1 512 | — | — | -1 512 |
| Valutakursskillnader | — | -2 916 | — | — | -2 916 |
| Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde via resultatet den 31 december 2020 | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Justering till verkligt värde den 1 januari 2020 | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Ändring i verkligt värde netto | — | -11 330 | -18 291 | — | -29 621 |
| Valutakursskillnader | — | 593 | — | — | 593 |
| Justering till verkligt värde den 31 december 2020 | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Lån och förskott upptagna till verkligt värde via resultatet den 31 december 2020 | — | 35 600 | 11 709 | — | 47 309 |
| Upplupet anskaffningsvärde | -3 578 | -5 100 | — | — | -8 678 |
| Ränta | 7 325 | 7 020 | — | — | 14 345 |
| Lån och förskott den 31 december 2020 | 1 086 902 | 574 834 | 11 709 | — | 1 673 445 |

(tusen euro)

Globala lån (*18)

*18

Prioriterade lån

Efterställda lån

Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar

Totalt

Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde den 1 januari 2020

Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde den 1 januari 2020

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Utbetalningar

433 466

67 762

—

—

501 228

501 228

Bortskrivningar

-15 170

-2 268

-27 905

—

-45 343

-45 343

Återbetalningar

- 214 018

-60 571

—

—

- 274 589

- 274 589

Valutakursskillnader

-74 436

-29 423

191

—

- 103 668

- 103 668

Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2020

Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2020

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Avsättning för nedskrivningsförluster den 1 januari 2020

Avsättning för nedskrivningsförluster den 1 januari 2020

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Nettoändringar i 12-månaders förväntade kreditförluster

-1 344

-2 531

—

—

-3 875

-3 875

Nettoändringar i förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

-5 888

-3 628

—

—

-9 516

-9 516

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

-12 373

—

—

—

-12 373

-12 373

Återföring av förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

19 565

1 887

—

—

21 452

21 452

Bortskrivningar

15 170

2 268

27 905

—

45 343

45 343

Valutakursskillnader

12 793

3 104

-191

—

15 706

15 706

Avsättning för nedskrivningsförluster den 31 december 2020

Avsättning för nedskrivningsförluster den 31 december 2020

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Lån och förskott till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2020

Lån och förskott till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2020

1 083 155

1 083 155

537 314

537 314

—

—

—

—

1 620 469

1 620 469

Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde via resultatet den 1 januari 2020

Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde via resultatet den 1 januari 2020

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Utbetalningar

—

29 063

30 000

—

59 063

59 063

Återbetalningar

—

-1 512

—

—

-1 512

-1 512

Valutakursskillnader

—

-2 916

—

—

-2 916

-2 916

Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde via resultatet den 31 december 2020

Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde via resultatet den 31 december 2020

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Justering till verkligt värde den 1 januari 2020

Justering till verkligt värde den 1 januari 2020

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Ändring i verkligt värde netto

—

-11 330

-18 291

—

-29 621

-29 621

Valutakursskillnader

—

593

—

—

593

593

Justering till verkligt värde den 31 december 2020

Justering till verkligt värde den 31 december 2020

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Lån och förskott upptagna till verkligt värde via resultatet den 31 december 2020

Lån och förskott upptagna till verkligt värde via resultatet den 31 december 2020

—

—

35 600

35 600

11 709

11 709

—

—

47 309

47 309

Upplupet anskaffningsvärde

-3 578

-5 100

—

—

-8 678

-8 678

Ränta

7 325

7 020

—

—

14 345

14 345

Lån och förskott den 31 december 2020

Lån och förskott den 31 december 2020

1 086 902

1 086 902

574 834

574 834

11 709

11 709

—

—

1 673 445

1 673 445

7.2   
  Nedskrivning av lån och förskott – Förlustavsättning

Nedskrivning av lån och förskott – Förlustavsättning

| (tusen euro) |
| --- |
| | 2021 |
| Förväntade kreditförluster under resten av löptiden |
| 12-månaders förväntade kreditförluster | Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar | Totalt |
| Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde | | | | | |
| Ingående balans den 1 januari 2021 | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |
| Överföringar till 12-månaders förväntade kreditförluster | — | — | — | — | — |
| Överföring till förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | -5 008 | -1 019 | — | — | -6 027 |
| Överföring till förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | — | -77 | 249 | — | 172 |
| Nettovärdering av förlustavsättning | -8 480 | -8 912 | -15 309 | — | -32 701 |
| Nya finansiella tillgångar som utfärdats eller köpts | 504 | 1 039 | — | — | 1 543 |
| Finansiella tillgångar som har tagits bort | -361 | -3 405 | -2 195 | — | -5 961 |
| Valutakursskillnader | 521 | 1 666 | 2 908 | — | 5 095 |
| Utgående balans den 31 december 2021 | 3 565 | 33 268 | 29 081 | — | 65 914 |

(tusen euro)

2021

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden

12-månaders förväntade kreditförluster

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar

Totalt

Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde

Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde

Ingående balans den 1 januari 2021

Ingående balans den 1 januari 2021

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

Överföringar till 12-månaders förväntade kreditförluster

—

—

—

—

—

—

Överföring till förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

-5 008

-1 019

—

—

-6 027

-6 027

Överföring till förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

—

-77

249

—

172

172

Nettovärdering av förlustavsättning

-8 480

-8 912

-15 309

—

-32 701

-32 701

Nya finansiella tillgångar som utfärdats eller köpts

504

1 039

—

—

1 543

1 543

Finansiella tillgångar som har tagits bort

-361

-3 405

-2 195

—

-5 961

-5 961

Valutakursskillnader

521

1 666

2 908

—

5 095

5 095

Utgående balans den 31 december 2021

Utgående balans den 31 december 2021

3 565

3 565

33 268

33 268

29 081

29 081

—

—

65 914

65 914

| (tusen euro) |
| --- |
| | 2020 |
| Förväntade kreditförluster under resten av löptiden |
| 12-månaders förväntade kreditförluster | Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar | Totalt |
| Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde | | | | | |
| Ingående balans den 1 januari 2020 | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |
| Överföringar till 12-månaders förväntade kreditförluster | 96 | -167 | — | — | -71 |
| Överföring till förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | -770 | 3 439 | -6 080 | — | -3 411 |
| Överföring till förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | -127 | -54 | 7 170 | — | 6 989 |
| Nettovärdering av förlustavsättning | 3 200 | 2 950 | -6 554 | — | -404 |
| Nya finansiella tillgångar som utfärdats eller köpts | 2 278 | 3 001 | 1 352 | — | 6 631 |
| Finansiella tillgångar som har tagits bort | -802 | 347 | -4 967 | — | -5 422 |
| Bortskrivningar | — | — | -45 343 | — | -45 343 |
| Valutakursskillnader | -4 677 | -4 049 | -6 980 | — | -15 706 |
| Utgående balans den 31 december 2020 | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |

(tusen euro)

2020

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden

12-månaders förväntade kreditförluster

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar

Totalt

Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde

Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde

Ingående balans den 1 januari 2020

Ingående balans den 1 januari 2020

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

Överföringar till 12-månaders förväntade kreditförluster

96

-167

—

—

-71

-71

Överföring till förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

-770

3 439

-6 080

—

-3 411

-3 411

Överföring till förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

-127

-54

7 170

—

6 989

6 989

Nettovärdering av förlustavsättning

3 200

2 950

-6 554

—

-404

-404

Nya finansiella tillgångar som utfärdats eller köpts

2 278

3 001

1 352

—

6 631

6 631

Finansiella tillgångar som har tagits bort

-802

347

-4 967

—

-5 422

-5 422

Bortskrivningar

—

—

-45 343

—

-45 343

-45 343

Valutakursskillnader

-4 677

-4 049

-6 980

—

-15 706

-15 706

Utgående balans den 31 december 2020

Utgående balans den 31 december 2020

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

8.   Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Följande tabell visar en avstämning mellan ingående och utgående balans för investeringar i eget kapital:

| (tusen euro) |
| --- |
| | Riskkapitalfonder | Direkta investeringar i eget kapital | Totalt |
| Anskaffningsvärde den 1 januari 2021 | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Utbetalningar | 84 224 | — | 84 224 |
| Återbetalning / försäljning | -71 624 | — | -71 624 |
| Valutakursskillnader | 28 400 | 1 220 | 29 620 |
| Anskaffningsvärde den 31 december 2021 | 493 161 | 77 478 | 570 639 |
| Orealiserade vinster och förluster den 1 januari 2021 | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Nettoförändring orealiserade vinster och förluster | 101 418 | 16 084 | 117 502 |
| Borttagande av justeringar till verkligt värde på grund av försäljning | 13 489 | — | 13 489 |
| Valutakursskillnader | -2 479 | 89 | -2 390 |
| Orealiserade vinster och förluster den 31 december 2021 | 97 409 | 29 583 | 126 992 |
| Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning den 31 december 2021 | 590 570 | 107 061 | 697 631 |

(tusen euro)

Riskkapitalfonder

Direkta investeringar i eget kapital

Totalt

Anskaffningsvärde den 1 januari 2021

Anskaffningsvärde den 1 januari 2021

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Utbetalningar

84 224

—

84 224

Återbetalning / försäljning

-71 624

—

-71 624

Valutakursskillnader

28 400

1 220

29 620

Anskaffningsvärde den 31 december 2021

Anskaffningsvärde den 31 december 2021

493 161

493 161

77 478

77 478

570 639

570 639

Orealiserade vinster och förluster den 1 januari 2021

Orealiserade vinster och förluster den 1 januari 2021

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Nettoförändring orealiserade vinster och förluster

101 418

16 084

117 502

Borttagande av justeringar till verkligt värde på grund av försäljning

13 489

—

13 489

Valutakursskillnader

-2 479

89

-2 390

Orealiserade vinster och förluster den 31 december 2021

Orealiserade vinster och förluster den 31 december 2021

97 409

97 409

29 583

29 583

126 992

126 992

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning den 31 december 2021

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning den 31 december 2021

590 570

590 570

107 061

107 061

697 631

697 631

| (tusen euro) |
| --- |
| | Riskkapitalfonder | Direkta investeringar i eget kapital | Totalt |
| Anskaffningsvärde den 1 januari 2020 | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Utbetalningar | 85 305 | — | 85 305 |
| Återbetalning / försäljning | -66 011 | -18 274 | -84 285 |
| Valutakursskillnader | -29 437 | -6 892 | -36 329 |
| Anskaffningsvärde den 31 december 2020 | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Orealiserade vinster och förluster den 1 januari 2020 | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Nettoförändring orealiserade vinster och förluster | -45 079 | -2 830 | -47 909 |
| Borttagande av justeringar till verkligt värde på grund av försäljning | -15 632 | 3 019 | -12 613 |
| Valutakursskillnader | 3 302 | -589 | 2 713 |
| Orealiserade vinster och förluster den 31 december 2020 | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning den 31 december 2020 | 437 142 | 89 668 | 526 810 |

(tusen euro)

Riskkapitalfonder

Direkta investeringar i eget kapital

Totalt

Anskaffningsvärde den 1 januari 2020

Anskaffningsvärde den 1 januari 2020

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Utbetalningar

85 305

—

85 305

Återbetalning / försäljning

-66 011

-18 274

-84 285

Valutakursskillnader

-29 437

-6 892

-36 329

Anskaffningsvärde den 31 december 2020

Anskaffningsvärde den 31 december 2020

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Orealiserade vinster och förluster den 1 januari 2020

Orealiserade vinster och förluster den 1 januari 2020

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Nettoförändring orealiserade vinster och förluster

-45 079

-2 830

-47 909

Borttagande av justeringar till verkligt värde på grund av försäljning

-15 632

3 019

-12 613

Valutakursskillnader

3 302

-589

2 713

Orealiserade vinster och förluster den 31 december 2020

Orealiserade vinster och förluster den 31 december 2020

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning den 31 december 2020

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning den 31 december 2020

437 142

437 142

89 668

89 668

526 810

526 810

9.   Fordringar på bidragsgivare

Fordringar på bidragsgivare

Beloppen på 85,2 miljoner euro (2020: 68,9 miljoner euro) i fordringar från bidragsgivare består helt av infordrade bidrag från medlemsstaterna som ännu inte betalats in.

10.   Likvida finansiella tillgångar

Likvida finansiella tillgångar

Likviditetsportföljen består av noterade obligationer som har en återstående löptid på mindre än tre månader på balansdagen. I följande tabell visas likviditetsportföljens utveckling:

| (tusen euro) |
| --- |
| Ingående balans den 1 januari 2021 | 351 873 |
| Förvärv | 2 333 691 |
| Förfallna | -2 684 293 |
| Ändrad avskrivning av över- eller underkurs | 301 |
| Ändring i upplupen ränta | -1 572 |
| Utgående balans den 31 december 2021 | — |

(tusen euro)

Ingående balans den 1 januari 2021

Ingående balans den 1 januari 2021

351 873

351 873

Förvärv

2 333 691

Förfallna

-2 684 293

Ändrad avskrivning av över- eller underkurs

301

Ändring i upplupen ränta

-1 572

Utgående balans den 31 december 2021

Utgående balans den 31 december 2021

—

—

| (tusen euro) |
| --- |
| Ingående balans den 1 januari 2020 | 330 587 |
| Förvärv | 2 710 009 |
| Förfallna | -2 689 790 |
| Ändrad avskrivning av över- eller underkurs | -208 |
| Ändring i upplupen ränta | 1 275 |
| Utgående balans den 31 december 2020 | 351 873 |

(tusen euro)

Ingående balans den 1 januari 2020

Ingående balans den 1 januari 2020

330 587

330 587

Förvärv

2 710 009

Förfallna

-2 689 790

Ändrad avskrivning av över- eller underkurs

-208

Ändring i upplupen ränta

1 275

Utgående balans den 31 december 2020

Utgående balans den 31 december 2020

351 873

351 873

11.   Övriga tillgångar

Övriga tillgångar

De viktigaste komponenterna i övriga tillgångar är följande:

| (tusen euro) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Fordring på EIB | 877 | — |
| Finansiella garantier | 209 | 109 |
| Totalt övriga tillgångar | 1 086 | 109 |

(tusen euro)

31.12.2021

31.12.2020

Fordring på EIB

877

—

Finansiella garantier

209

109

Totalt övriga tillgångar

Totalt övriga tillgångar

1 086

1 086

109

109

12.   Förutbetalda intäkter

Förutbetalda intäkter

De viktigaste komponenterna i förutbetalda intäkter är följande:

| (tusen euro) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Förutbetalda räntesubventioner | 47 981 | 28 788 |
| Förutbetalda provisioner på lån och förskott | 451 | 944 |
| Totalt förutbetalda intäkter | 48 432 | 29 732 |

(tusen euro)

31.12.2021

31.12.2020

Förutbetalda räntesubventioner

47 981

28 788

Förutbetalda provisioner på lån och förskott

451

944

Totalt förutbetalda intäkter

Totalt förutbetalda intäkter

48 432

48 432

29 732

29 732

13.   Avsättningar för ställda garantier, netto efter återföring

Avsättningar för ställda garantier, netto efter återföring

Följande tabell visar en avstämning mellan ingående och utgående balans för avsättningen för finansiella garantier:

| (tusen euro) |
| --- |
| | 2021 |
| 12-månaders förväntade kreditförluster | Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | Totalt |
| Ställda garantier | | | | |
| Ingående balans den 1 januari | 851 | — | — | 851 |
| Nettovärdering av förlustavsättning | -851 | — | — | -851 |
| Utgående balans den 31 december | — | — | — | — |

(tusen euro)

2021

12-månaders förväntade kreditförluster

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Totalt

Ställda garantier

Ställda garantier

Ingående balans den 1 januari

Ingående balans den 1 januari

851

851

—

—

—

—

851

851

Nettovärdering av förlustavsättning

-851

—

—

-851

-851

Utgående balans den 31 december

Utgående balans den 31 december

—

—

—

—

—

—

—

—

| (tusen euro) |
| --- |
| | 2020 |
| 12-månaders förväntade kreditförluster | Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | Totalt |
| Ställda garantier | | | | |
| Ingående balans den 1 januari | 628 | — | — | 628 |
| Nettovärdering av förlustavsättning | 228 | — | — | 228 |
| Valutakursskillnader | -5 | — | — | -5 |
| Utgående balans den 31 december | 851 | — | — | 851 |

(tusen euro)

2020

12-månaders förväntade kreditförluster

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Totalt

Ställda garantier

Ställda garantier

Ingående balans den 1 januari

Ingående balans den 1 januari

628

628

—

—

—

—

628

628

Nettovärdering av förlustavsättning

228

—

—

228

228

Valutakursskillnader

-5

—

—

-5

-5

Utgående balans den 31 december

Utgående balans den 31 december

851

851

—

—

—

—

851

851

14.   Avsättningar för låneåtaganden

Avsättningar för låneåtaganden

Följande tabeller visar en avstämning mellan ingående och utgående balans för förlustavsättningar för lån som inte utbetalats (låneåtaganden):

| (tusen euro) |
| --- |
| | 2021 |
| 12-månaders örväntade kreditförluster | Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | Totalt |
| Låneåtaganden | | | | |
| Ingående balans den 1 januari | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |
| Nettovärdering av förlustavsättning | -4 089 | -7 013 | — | -11 102 |
| Nya finansiella tillgångar som utfärdats eller köpts | 869 | 3 015 | — | 3 884 |
| Finansiella tillgångar som har tagits bort | -1 942 | -7 456 | — | -9 398 |
| Valutakursskillnader | 38 | 28 | — | 66 |
| Utgående balans den 31 december | 1 693 | 14 909 | — | 16 602 |

(tusen euro)

2021

12-månaders örväntade kreditförluster

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Totalt

Låneåtaganden

Låneåtaganden

Ingående balans den 1 januari

Ingående balans den 1 januari

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

Nettovärdering av förlustavsättning

-4 089

-7 013

—

-11 102

-11 102

Nya finansiella tillgångar som utfärdats eller köpts

869

3 015

—

3 884

3 884

Finansiella tillgångar som har tagits bort

-1 942

-7 456

—

-9 398

-9 398

Valutakursskillnader

38

28

—

66

66

Utgående balans den 31 december

Utgående balans den 31 december

1 693

1 693

14 909

14 909

—

—

16 602

16 602

| (tusen euro) |
| --- |
| | 2020 |
| 12-månaders förväntade kreditförluster | Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | Totalt |
| Låneåtaganden | | | | |
| Ingående balans den 1 januari | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |
| Överföringar till 12-månaders förväntade kreditförluster | 181 | — | — | 181 |
| Nettovärdering av förlustavsättning | 388 | -5 932 | — | -5 544 |
| Nya finansiella tillgångar som utfärdats eller köpts | 3 885 | 2 773 | — | 6 658 |
| Finansiella tillgångar som har tagits bort | -1 157 | -3 853 | — | -5 010 |
| Valutakursskillnader | -423 | 21 | — | -402 |
| Utgående balans den 31 december | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |

(tusen euro)

2020

12-månaders förväntade kreditförluster

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

Förväntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Totalt

Låneåtaganden

Låneåtaganden

Ingående balans den 1 januari

Ingående balans den 1 januari

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

Överföringar till 12-månaders förväntade kreditförluster

181

—

—

181

181

Nettovärdering av förlustavsättning

388

-5 932

—

-5 544

-5 544

Nya finansiella tillgångar som utfärdats eller köpts

3 885

2 773

—

6 658

6 658

Finansiella tillgångar som har tagits bort

-1 157

-3 853

—

-5 010

-5 010

Valutakursskillnader

-423

21

—

-402

-402

Utgående balans den 31 december

Utgående balans den 31 december

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

15.   Skulder till tredje parter

Skulder till tredje parter

De viktigaste komponenterna i skulder till tredje parter är följande:

| (tusen euro) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Allmänna administrativa kostnader netto som ska betalas till EIB | 53 136 | 58 527 |
| Övriga belopp som ska betalas till EIB | 40 045 | 56 |
| Belopp för ej utbetalade räntesubventioner och ej utbetalat tekniskt bistånd som ska betalas till medlemsstaterna | 146 458 | 93 795 |
| Totala skulder till tredje parter | 239 639 | 152 378 |

(tusen euro)

31.12.2021

31.12.2020

Allmänna administrativa kostnader netto som ska betalas till EIB

53 136

58 527

Övriga belopp som ska betalas till EIB

40 045

56

Belopp för ej utbetalade räntesubventioner och ej utbetalat tekniskt bistånd som ska betalas till medlemsstaterna

146 458

93 795

Totala skulder till tredje parter

Totala skulder till tredje parter

239 639

239 639

152 378

152 378

16.   Övriga skulder

Övriga skulder

De viktigaste komponenterna i övriga skulder är följande:

| (tusen euro) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Återbetalningar av lån som tagits emot i förskott | 1 793 | 3 166 |
| Förutbetalda intäkter från räntesubventioner | 540 | 280 |
| Totalt övriga skulder | 2 333 | 3 446 |

(tusen euro)

31.12.2021

31.12.2020

Återbetalningar av lån som tagits emot i förskott

1 793

3 166

Förutbetalda intäkter från räntesubventioner

540

280

Totalt övriga skulder

Totalt övriga skulder

2 333

2 333

3 446

3 446

17.   Infordrade bidrag från medlemsstaterna (i tusen euro)

Infordrade bidrag från medlemsstaterna (i tusen euro)

| Medlemsstater | Bidrag till investeringsanslaget | Bidrag till räntesubventioner och tekniskt bistånd | Totala bidrag | Infordrat men inte betalt (*19) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Österrike | 88 683 | 11 770 | 100 453 | 2 398 |
| Belgien | 130 046 | 17 069 | 147 115 | 3 249 |
| Bulgarien | 2 113 | 596 | 2 709 | 219 |
| Kroatien | 563 | 180 | 743 | 225 |
| Cypern | 1 287 | 359 | 1 646 | — |
| Tjeckien | 7 704 | 2 170 | 9 874 | 797 |
| Danmark | 72 328 | 9 702 | 82 030 | 1 980 |
| Estland | 776 | 219 | 995 | 86 |
| Finland | 51 342 | 7 083 | 58 425 | 1 509 |
| Frankrike | 774 222 | 96 940 | 871 162 | 17 814 |
| Tyskland | 772 017 | 101 078 | 873 095 | 20 580 |
| Grekland | 46 503 | 6 854 | 53 357 | 1 507 |
| Ungern | 7 694 | 2 144 | 9 838 | 615 |
| Irland | 25 571 | 4 097 | 29 668 | 940 |
| Italien | 438 908 | 61 020 | 499 928 | 12 530 |
| Lettland | 1 074 | 303 | 1 377 | 116 |
| Litauen | 1 796 | 505 | 2 301 | 181 |
| Luxemburg | 9 757 | 1 301 | 11 058 | 255 |
| Malta | 431 | 120 | 551 | 38 |
| Nederländerna | 175 971 | 23 537 | 199 508 | 4 777 |
| Polen | 19 573 | 5 511 | 25 084 | 2 007 |
| Portugal | 36 258 | 5 368 | 41 626 | 1 197 |
| Rumänien | 5 938 | 1 686 | 7 624 | 718 |
| Slovakien | 3 291 | 932 | 4 223 | 376 |
| Slovenien | 2 576 | 721 | 3 297 | 225 |
| Spanien | 230 483 | 35 684 | 266 167 | 7 932 |
| Sverige | 95 412 | 13 274 | 108 686 | 2 939 |
| Förenade kungariket | 469 378 | 68 773 | 538 151 | — |
| Totalt den 31 december 2021 | 3 471 695 | 478 996 | 3 950 691 | 85 210 |
| Totalt den 31 december 2020 | 3 221 695 | 398 996 | 3 620 692 | 68 908 |

Medlemsstater

Bidrag till investeringsanslaget

Bidrag till räntesubventioner och tekniskt bistånd

Totala bidrag

Infordrat men inte betalt (*19)

*19

Österrike

88 683

11 770

100 453

2 398

Belgien

130 046

17 069

147 115

3 249

Bulgarien

2 113

596

2 709

219

Kroatien

563

180

743

225

Cypern

1 287

359

1 646

—

Tjeckien

7 704

2 170

9 874

797

Danmark

72 328

9 702

82 030

1 980

Estland

776

219

995

86

Finland

51 342

7 083

58 425

1 509

Frankrike

774 222

96 940

871 162

17 814

Tyskland

772 017

101 078

873 095

20 580

Grekland

46 503

6 854

53 357

1 507

Ungern

7 694

2 144

9 838

615

Irland

25 571

4 097

29 668

940

Italien

438 908

61 020

499 928

12 530

Lettland

1 074

303

1 377

116

Litauen

1 796

505

2 301

181

Luxemburg

9 757

1 301

11 058

255

Malta

431

120

551

38

Nederländerna

175 971

23 537

199 508

4 777

Polen

19 573

5 511

25 084

2 007

Portugal

36 258

5 368

41 626

1 197

Rumänien

5 938

1 686

7 624

718

Slovakien

3 291

932

4 223

376

Slovenien

2 576

721

3 297

225

Spanien

230 483

35 684

266 167

7 932

Sverige

95 412

13 274

108 686

2 939

Förenade kungariket

469 378

68 773

538 151

—

Totalt den 31 december 2021

Totalt den 31 december 2021

3 471 695

3 471 695

478 996

478 996

3 950 691

3 950 691

85 210

85 210

Totalt den 31 december 2020

Totalt den 31 december 2020

3 221 695

3 221 695

398 996

398 996

3 620 692

3 620 692

68 908

68 908

18.   Åtaganden och eventualförpliktelser

Åtaganden och eventualförpliktelser

| (tusen euro) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Åtaganden | | |
| Ej utbetalda lån | 1 677 411 | 1 722 618 |
| Ej inbetalda åtaganden för aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | 473 000 | 378 347 |
| Ställda garantier | 1 499 675 | 998 560 |
| Räntesubventioner och tekniskt bistånd | 478 011 | 483 897 |
| Eventualförpliktelser | | |
| Undertecknade garantier som inte ställts | 256 299 | 554 686 |
| Totala åtaganden och eventualförpliktelser | 4 384 396 | 4 138 108 |

(tusen euro)

31.12.2021

31.12.2020

Åtaganden

Åtaganden

Ej utbetalda lån

1 677 411

1 722 618

Ej inbetalda åtaganden för aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

473 000

378 347

Ställda garantier

1 499 675

998 560

Räntesubventioner och tekniskt bistånd

478 011

483 897

Eventualförpliktelser

Eventualförpliktelser

Undertecknade garantier som inte ställts

256 299

554 686

Totala åtaganden och eventualförpliktelser

Totala åtaganden och eventualförpliktelser

4 384 396

4 384 396

4 138 108

4 138 108

19.   Ränta och liknande intäkter och kostnader

Ränta och liknande intäkter och kostnader

De viktigaste komponenterna i ränta och liknande intäkter är följande:

| (tusen euro) |
| --- |
| | Från och med den 1.1.2021 | Från och med den 1.1.2020 |
| | till och med den 31.12.2021 | till och med den 31.12.2020 |
| Lån och förskott | 80 395 | 80 252 |
| Räntesubventioner | 6 061 | 4 531 |
| Totalt ränta och liknande intäkter | 86 456 | 84 783 |

(tusen euro)

Från och med den 1.1.2021

Från och med den 1.1.2020

till och med den 31.12.2021

till och med den 31.12.2020

Lån och förskott

80 395

80 252

Räntesubventioner

6 061

4 531

Totalt ränta och liknande intäkter

Totalt ränta och liknande intäkter

86 456

86 456

84 783

84 783

De viktigaste komponenterna i ränta och liknande kostnader är följande:

| (tusen euro) |
| --- |
| | Från och med den 1.1.2021 | Från och med den 1.1.2020 |
| | till och med den 31.12.2021 | till och med den 31.12.2020 |
| Finansiella derivat | -4 800 | -541 |
| Likvida medel | -3 598 | -2 961 |
| Likvida finansiella tillgångar | -2 038 | -1 748 |
| Totalt ränta och liknande kostnader | -10,436 | -5,250 |

(tusen euro)

Från och med den 1.1.2021

Från och med den 1.1.2020

till och med den 31.12.2021

till och med den 31.12.2020

Finansiella derivat

-4 800

-541

Likvida medel

-3 598

-2 961

Likvida finansiella tillgångar

-2 038

-1 748

Totalt ränta och liknande kostnader

Totalt ränta och liknande kostnader

-10,436

-10,436

-5,250

-5,250

20.   Intäkter från och kostnader för avgifter och provisioner

Intäkter från och kostnader för avgifter och provisioner

De viktigaste komponenterna i intäkter från avgifter och provisioner är följande:

| (tusen euro) |
| --- |
| | Från och med den 1.1.2021 | Från och med den 1.1.2020 |
| | till och med den 31.12.2021 | till och med den 31.12.2020 |
| Avgifter och provisioner på lån och förskott | 1 702 | 141 |
| Avgifter och provisioner på finansiella garantier | 517 | 211 |
| Övriga | — | 1 |
| Totala intäkter från avgifter och provisioner | 2 219 | 353 |

(tusen euro)

Från och med den 1.1.2021

Från och med den 1.1.2020

till och med den 31.12.2021

till och med den 31.12.2020

Avgifter och provisioner på lån och förskott

1 702

141

Avgifter och provisioner på finansiella garantier

517

211

Övriga

—

1

Totala intäkter från avgifter och provisioner

Totala intäkter från avgifter och provisioner

2 219

2 219

353

353

De viktigaste komponenterna i kostnader för avgifter och provisioner är följande:

| (tusen euro) |
| --- |
| | Från och med den 1.1.2021 | Från och med den 1.1.2020 |
| | till och med den 31.12.2021 | till och med den 31.12.2020 |
| Provision till tredje parter för aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | -175 | -225 |
| Totala kostnader för avgifter och provisioner | -175 | -225 |

(tusen euro)

Från och med den 1.1.2021

Från och med den 1.1.2020

till och med den 31.12.2021

till och med den 31.12.2020

Provision till tredje parter för aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

-175

-225

Totala kostnader för avgifter och provisioner

Totala kostnader för avgifter och provisioner

-175

-175

-225

-225

21.   Nettoresultat på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Nettoresultat på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

De viktigaste komponenterna i nettoresultat på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning är följande:

| (tusen euro) |
| --- |
| | Från och med den 1.1.2021 | Från och med den 1.1.2020 |
| | till och med den 31.12.2021 | till och med den 31.12.2020 |
| Nettointäkter | 4 310 | -3 069 |
| Intäkter från utdelningar | 1 815 | 4 261 |
| Nettoändring i verkligt värde | 117 502 | -47 909 |
| Nettoresultat på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | 123 627 | -46 717 |

(tusen euro)

Från och med den 1.1.2021

Från och med den 1.1.2020

till och med den 31.12.2021

till och med den 31.12.2020

Nettointäkter

4 310

-3 069

Intäkter från utdelningar

1 815

4 261

Nettoändring i verkligt värde

117 502

-47 909

Nettoresultat på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Nettoresultat på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

123 627

123 627

-46 717

-46 717

22.   Allmänna administrativa kostnader

Allmänna administrativa kostnader

Allmänna administrativa kostnader är de faktiska kostnader som uppkommer hos EIB i samband med förvaltningen av investeringsanslaget, med avdrag för intäkter från standardvärderingsavgifter som EIB tar ut direkt från mottagarna av investeringsanslaget.

De viktigaste komponenterna i allmänna administrativa kostnader är följande:

| (tusen euro) |
| --- |
| | Från och med den 1.1.2021 | Från och med den 1.1.2020 |
| | till och med den 31.12.2021 | till och med den 31.12.2020 |
| Faktiska kostnader för EIB | -55 924 | -61 470 |
| Intäkter från värderingsavgifter som direkt debiterats mottagare av investeringsanslaget | 2 788 | 2 943 |
| Totala allmänna administrativa kostnader | -53 136 | -58 527 |

(tusen euro)

Från och med den 1.1.2021

Från och med den 1.1.2020

till och med den 31.12.2021

till och med den 31.12.2020

Faktiska kostnader för EIB

-55 924

-61 470

Intäkter från värderingsavgifter som direkt debiterats mottagare av investeringsanslaget

2 788

2 943

Totala allmänna administrativa kostnader

Totala allmänna administrativa kostnader

-53 136

-53 136

-58 527

-58 527

23.   Deltagande i icke-konsoliderade strukturerade enheter (i tusen euro)

Deltagande i icke-konsoliderade strukturerade enheter (i tusen euro)

Definition av en strukturerad enhet

Definition av en strukturerad enhet

En strukturerad enhet är en enhet som har utformats så att rösträttigheter eller liknande rättigheter inte är den dominerande faktorn i beslutet om vem som kontrollerar enheten. I IFRS 12 konstateras att en strukturerad enhet ofta har några eller alla av de följande egenskaperna:

| — | Begränsad verksamhet. |
| --- | --- |

—

Begränsad verksamhet.

| — | Ett begränsat och väldefinierat syfte, t.ex. att genomföra ett leasingavtal på ett skatteeffektivt sätt, genomföra forsknings- eller utvecklingsprojekt, tillhandahålla kapitalanskaffning eller finansiering till en enhet eller ge investerare investeringsmöjligheter genom att överföra risker och belöningar förenade med den strukturerade enhetens tillgångar till investerare. |
| --- | --- |

—

Ett begränsat och väldefinierat syfte, t.ex. att genomföra ett leasingavtal på ett skatteeffektivt sätt, genomföra forsknings- eller utvecklingsprojekt, tillhandahålla kapitalanskaffning eller finansiering till en enhet eller ge investerare investeringsmöjligheter genom att överföra risker och belöningar förenade med den strukturerade enhetens tillgångar till investerare.

| — | Otillräckligt eget kapital för att kunna finansiera sin verksamhet utan efterställt finansiellt stöd. |
| --- | --- |

—

Otillräckligt eget kapital för att kunna finansiera sin verksamhet utan efterställt finansiellt stöd.

| — | Finansiering i form av flera kontraktsenligt förbundna instrument till investerare som skapar koncentrationer av kreditrisker eller andra risker (trancher). |
| --- | --- |

—

Finansiering i form av flera kontraktsenligt förbundna instrument till investerare som skapar koncentrationer av kreditrisker eller andra risker (trancher).

Icke-konsoliderade strukturerade enheter

Icke-konsoliderade strukturerade enheter

Begreppet icke-konsoliderad strukturerad enhet avser alla strukturerade enheter som inte kontrolleras genom investeringsanslaget och det inbegriper även andelar i icke-konsoliderade strukturerade enheter.

Definition av andelar i strukturerade enheter:

Definition av andelar i strukturerade enheter:

I IFRS 12 ges andelar en bred definition som omfattar alla kontraktsenliga och ej kontraktsenliga åtaganden som exponerar den rapporterande enheten för variabilitet i avkastningarna från enhetens verksamhet. Exempel på sådana andelar är innehav av egetkapitalandelar och andra former av deltagande, t.ex. tillhandahållande av finansiering, likviditetsstöd, kreditförstärkningar, åtaganden och garantier till den andra enheten. I IFRS 12 anges att en rapporterande enhet inte nödvändigtvis behöver ha en andel i en annan enhet enbart på grund av ett typiskt förhållande mellan kund och leverantör.

I tabellen nedan beskrivs de typer av strukturerade enheter som investeringsanslaget inte konsoliderar men har andelar i.

| Typ av strukturerad enhet | Art och ändamål | Investeringsanslagets andel |
| --- | --- | --- |
| Projektfinansiering – utlåning till företag för särskilt ändamål | Projektfinansieringstransaktioner är transaktioner där man genom investeringsanslaget anförtror skuldbetalningen till en låntagare, vars enda eller huvudsakliga intäktskälla kommer från en enda eller ett begränsat antal tillgångar som finansieras av sådana skulder eller andra tidigare tillgångar som genom kontrakt är kopplade till projektet. Projektfinansieringstransaktioner finansieras ofta genom utlåning till företag för särskilt ändamål. | Utbetalade nettobelopp.
  Ränteintäkt. |
| Riskkapitaltransaktioner | Genom investeringsanslaget finansieras riskkapital- och investeringsfonder. Riskkapital- och investeringsfonder samlar och förvaltar medel från investerare som söker eget kapitalinnehav i små och medelstora företag med stark tillväxtpotential samt finansiering av infrastrukturprojekt. | Investeringar i andelar/aktier som emitteras av riskkapitalfonden.
  Utdelningar som mottas som intäkter från utdelningar. |

Typ av strukturerad enhet

Art och ändamål

Investeringsanslagets andel

Projektfinansiering – utlåning till företag för särskilt ändamål

Projektfinansieringstransaktioner är transaktioner där man genom investeringsanslaget anförtror skuldbetalningen till en låntagare, vars enda eller huvudsakliga intäktskälla kommer från en enda eller ett begränsat antal tillgångar som finansieras av sådana skulder eller andra tidigare tillgångar som genom kontrakt är kopplade till projektet. Projektfinansieringstransaktioner finansieras ofta genom utlåning till företag för särskilt ändamål.

Utbetalade nettobelopp.

Ränteintäkt.

Riskkapitaltransaktioner

Genom investeringsanslaget finansieras riskkapital- och investeringsfonder. Riskkapital- och investeringsfonder samlar och förvaltar medel från investerare som söker eget kapitalinnehav i små och medelstora företag med stark tillväxtpotential samt finansiering av infrastrukturprojekt.

Investeringar i andelar/aktier som emitteras av riskkapitalfonden.

Utdelningar som mottas som intäkter från utdelningar.

Tabellen nedan visar redovisade värden på icke-konsoliderade strukturerade enheter som investeringsanslaget hade andelar i på balansdagen samt anslagets maximala exponering för förluster med avseende på dessa enheter. Maximal exponering för förluster omfattar redovisade värden och relaterade ej utbetalda åtaganden.

| Typ av strukturerad enhet | Rubrik | Redovisat värde den 31.12.2021 | Redovisat värde den 31.12.2020 | Maximal exponering för förlust den 31.12.2021 | Maximal exponering för förlust den 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Riskkapitalfonder | Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | 590 570 | 437 142 | 590 570 | 437 142 |
| Totalt | | 590 570 | 437 142 | 590 570 | 437 142 |

Typ av strukturerad enhet

Rubrik

Redovisat värde den 31.12.2021

Redovisat värde den 31.12.2020

Maximal exponering för förlust den 31.12.2021

Maximal exponering för förlust den 31.12.2020

Riskkapitalfonder

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

590 570

437 142

590 570

437 142

Totalt

Totalt

590 570

590 570

437 142

437 142

590 570

590 570

437 142

437 142

Inget stöd tillhandahålls strukturerade enheter genom investeringsanslaget utöver respektive finansiering.

24.   Anslag för etisk finansiering (i tusen euro)

Anslag för etisk finansiering (i tusen euro)

I juni 2013 godkände AKS-EU:s gemensamma ministerkommitté det nya finansprotokollet för elfte Europeiska utvecklingsfonden (EUF) för perioden 2014–2020.

Man enades om en ny donation på 500 miljoner euro för investeringsanslaget, det så kallade anslaget för etisk finansiering, som ger investeringsanslaget möjlighet att stödja projekt som ger en särskilt stor genomslagskraft för utvecklingen, samtidigt som man bär de större risker som är förbundna med sådana investeringar. Detta anslag kommer att ge nya möjligheter att öka investeringsanslagets utlåning till den privata sektorn genom investeringar i följande instrument:

Egetkapitalfonder med social påverkan – som främjas av en växande population av förvaltare av private equity-fonder som sätter sociala eller miljömässiga frågor som de vill avhjälpa i centrum för sin investeringsstrategi, men som fortfarande fokuserar på hållbarhet för både fonden och de företag de investerat i.

Egetkapitalfonder med social påverkan

Lån till finansförmedlare – (t.ex. mikrofinansinstitut, lokala banker och kreditföreningar) verksamma i AKS-länder till vilka EIB inte kan överväga finansiering – särskilt i lokal valuta – enligt gällande riktlinjer för kreditrisker, t.ex. på grund av höga landrisker, valutans höga volatilitet eller bristande riktmärken för prissättning. Huvudsyftet med sådana lån är att finansiera projekt som kan få stor effekt på utvecklingen, särskilt på området för stöd till mikroföretag och små företag och jordbruk, vilka normalt inte beviljas finansiering från investeringsanslaget.

Lån till finansförmedlare

Riskdelningsinstrument – i form av första-förlustgarantier (första förlustdelen) som underlättar EIB:s riskdelningsverksamhet med lokala finansförmedlare (oftast affärsdrivande banker) till förmån för missgynnade små och medelstora företag och små projekt som uppfyller kriterierna för etisk finansiering i situationer där man identifierat en brist på marknaden när det gäller små och medelstora företags och små projekts tillgång till finansiering. Första förlustdelen skulle utformas som en motgaranti till förmån för prioriterade trancher som omfattas av garantier som finansieras av EIB, inom ramen för investeringsanslaget, och av andra internationella finansinstitut eller finansinstitut för utveckling, vilket skulle skapa en betydande hävstångseffekt.

Riskdelningsinstrument

Direkt finansiering – genom skuld- (dvs. lån) eller egetkapitalinstrument i projekt med sunda och erfarna projektledare och höga utvecklingsmässiga effekter, men som också kommer att medföra högre väntade förluster och svårigheter att återfå investeringen (risk av eget kapital-typ med högre förluster än de som vanligtvis väntas). EIB tillämpar stränga urvals- och behörighetskriterier för detta instrument, med tanke på att dessa projekt, trots deras stora påverkan på utveckling, inte skulle kunna uppfylla godtagbara kriterier för finansiering (dvs. låga förväntningar på att kunna återvinna investeringen eller utjämna förluster genom räntesatser eller avkastning på eget kapital).

Direkt finansiering

Anslaget för etisk finansiering kommer också att möjliggöra diversifiering till nya sektorer, som hälso- och sjukvård, utbildning, jordbruk och livsmedelsförsörjning samt genom utveckling av nya och innovativa riskdelningsinstrument. Under 2016 ökades finansieringskapaciteten för anslaget för etisk finansiering till 800 miljoner euro genom att göra anslaget delvis revolverande.

Ur finansiell och redovisningsmässig synvinkel ingår anslaget för etisk finansiering i investeringsanslagets portfölj och redovisas i investeringsanslagets finansiella rapport för helåret.

Följande tabell visar det redovisade värdet och belopp för vilka åtaganden ingåtts, men som inte utbetalats, per typ av tillgång:

| Typ av etisk investering | Rubrik | Värdering | Redovisat bruttovärde den 31.12.2021 | Förlustavsättning/verkligt värde den 31.12.2021 | Redovisat värde den 31.12.2021 | Belopp som inte utbetalats den 31.12.2021 | Justering av förväntade kreditförluster utanför balansräkningen den 31.12.2021 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Lån till finansförmedlare | Lån och förskott | Upplupet anskaffningsvärde | 68 228 | -1 981 | 66 247 | 29 272 | -242 |
| Direkta lånetransaktioner | Lån och förskott | Verkligt värde via resultatet | 101 840 | -41 403 | 60 437 | 92 031 | — |
| Egetkapitalfonder med social påverkan | Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | Verkligt värde via resultatet | 61 611 | 9 866 | 71 477 | 106 675 | — |
| Direktfinansiering – kapitalandelar | Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | Verkligt värde via resultatet | 58 523 | 23 608 | 82 131 | 14 | — |
| Riskdelningsinstrument | Ställda garantier | Det högsta värdet (*20) | — | — | — | 44 146 | — |
| Totalt | | | 290 202 | -9 910 | 280 292 | 272 138 | -242 |

Typ av etisk investering

Rubrik

Värdering

Redovisat bruttovärde den 31.12.2021

Förlustavsättning/verkligt värde den 31.12.2021

Redovisat värde den 31.12.2021

Belopp som inte utbetalats den 31.12.2021

Justering av förväntade kreditförluster utanför balansräkningen den 31.12.2021

Lån till finansförmedlare

Lån och förskott

Upplupet anskaffningsvärde

68 228

-1 981

66 247

29 272

-242

Direkta lånetransaktioner

Lån och förskott

Verkligt värde via resultatet

101 840

-41 403

60 437

92 031

—

Egetkapitalfonder med social påverkan

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Verkligt värde via resultatet

61 611

9 866

71 477

106 675

—

Direktfinansiering – kapitalandelar

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Verkligt värde via resultatet

58 523

23 608

82 131

14

—

Riskdelningsinstrument

Ställda garantier

Det högsta värdet (*20)

*20

—

—

—

44 146

—

Totalt

Totalt

290 202

290 202

-9 910

-9 910

280 292

280 292

272 138

272 138

-242

-242

| Typ av etisk investering | Rubrik | Värdering | Redovisat bruttovärde den 31.12.2020 | Förlustavsättning/verkligt värde den 31.12.2020 | Redovisat värde den 31.12.2020 | Belopp som inte utbetalats den 31.12.2020 | Justering av förväntade kreditförluster utanför balansräkningen den 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Lån till finansförmedlare | Lån och förskott | Upplupet anskaffningsvärde | 49 522 | -1 839 | 47 683 | 26 954 | -199 |
| Direkta lånetransaktioner | Lån och förskott | Verkligt värde via resultatet | 91 186 | -44 681 | 46 505 | 98 314 | — |
| Egetkapitalfonder med social påverkan | Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | Verkligt värde via resultatet | 41 885 | -4 778 | 37 107 | 73 362 | — |
| Direktfinansiering – kapitalandelar | Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | Verkligt värde via resultatet | 57 395 | 9 195 | 66 590 | 14 | — |
| Riskdelningsinstrument | Ställda garantier | Det högsta värdet (*21) | — | — | — | 40 746 | — |
| Totalt | | | 239 988 | -42 103 | 197 885 | 239 390 | -199 |

Typ av etisk investering

Rubrik

Värdering

Redovisat bruttovärde den 31.12.2020

Förlustavsättning/verkligt värde den 31.12.2020

Redovisat värde den 31.12.2020

Belopp som inte utbetalats den 31.12.2020

Justering av förväntade kreditförluster utanför balansräkningen den 31.12.2020

Lån till finansförmedlare

Lån och förskott

Upplupet anskaffningsvärde

49 522

-1 839

47 683

26 954

-199

Direkta lånetransaktioner

Lån och förskott

Verkligt värde via resultatet

91 186

-44 681

46 505

98 314

—

Egetkapitalfonder med social påverkan

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Verkligt värde via resultatet

41 885

-4 778

37 107

73 362

—

Direktfinansiering – kapitalandelar

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Verkligt värde via resultatet

57 395

9 195

66 590

14

—

Riskdelningsinstrument

Ställda garantier

Det högsta värdet (*21)

*21

—

—

—

40 746

—

Totalt

Totalt

239 988

239 988

-42 103

-42 103

197 885

197 885

239 390

239 390

-199

-199

EIB tillämpar de allmänna riskprinciperna för direkta lånetransaktioner för etisk investering (exklusive lån till finansförmedlare), i enlighet med EIB:s riktlinjer för kredit- och eget kapitalrisker, och för att övervaka och rapportera den risk som är förknippad med direkta lånetransaktioner för etisk investering på grundval av deras verkliga värde. Enligt denna metod genomför banken en kvalitativ riskbedömning i syfte att bedöma om investeringslogiken är sund och om dessa transaktioner har rimliga förutsättningar att bli lönsamma.

25.   Händelser efter balansdagen

Händelser efter balansdagen

Mot bakgrund av covid-19-pandemin fortsätter man att genom investeringsanslaget nära övervaka situationen, särskilt som en del av översynen av händelser efter balansdagen. Det anses att inga väsentliga händelser har inträffat efter balansdagen som, per den 31 december 2021, skulle kräva justeringar av, eller upplysningar i, den finansiella rapporten för helåret.

---

(1)  EUT L 210, 6.8.2013, s. 1.

1

(2)  Rådets förordning (EU) 2018/1877 av den 26 november 2018 med budgetförordning för elfte Europeiska utvecklingsfonden och om upphävande av förordning (EU) 2015/323 (EUT L 307, 3.12.2018, s. 1).

2

(3)  EUT L 347, 20.12.2013, s. 884.

3

(4)  Vissa sifferuppgifter i tabellerna nedan kan förefalla inkonsekventa när de summeras på grund av avrundningen till miljoner euro.

4

(*1)  Beloppet för 2020 avser (ökning)/minskning av finansiella tillgångar som kan säljas

*1

(5)  Vissa sifferuppgifter i tabellerna nedan kan förefalla inkonsekventa när de summeras på grund av avrundningen till miljoner euro.

5

(6)  I enlighet med artikel 53 i budgetförordningen för elfte EUF redovisas likvida medel i balansräkningen för elfte EUF. De olika typerna av bankkonton anges i kapitel 5 om hantering av finansiella risker.

6

(7)  Rådets beslut (EU) 2021/1941 av den 9 november 2021 om de finansiella bidrag som parterna i Europeiska utvecklingsfonden ska betala för att finansiera den fonden, inbegripet taket för 2023, det årliga beloppet för 2022, beloppet för den första delbetalningen för 2022 och en vägledande och icke-bindande prognos för de förväntade årliga bidragsbeloppen för åren 2024 och 2025 (EUT L 396, 10.11.2021, s. 61).

7

(*2)  Från och med 2021, omklassificering av finansiella tillgångar (inom ramen för den uppdaterade EAR 11).

*2

(*3)  Från och med 2021 undantas i fordringar förutbetalda kostnader och upplupna intäkter (ingen valutarisk) och krav visas inte (omfattas inte av den uppdaterade EAR 11).

*3

(*4)  Från och med 2021 redovisas inte längre betalningsåtaganden, eftersom de inte utsätter EUF för någon betydande valutarisk (eftersom merparten av åtagandena är i euro).

*4

(8)  Rådets förordning (EU) 2016/888 av den 6 juni 2016 om ändring av förordning (EU) 2015/323 med budgetförordning för elfte Europeiska utvecklingsfonden vad gäller erläggande av delbetalningar (EUT L 149, 7.6.2016, s. 1).

8

(*5)  Exklusive förutbetalda kostnader.

*5

Exklusive förutbetalda kostnader.

(9)  Vissa sifferuppgifter i tabellerna nedan kan förefalla inkonsekventa när de summeras på grund av avrundningen till tusentals euro.

9

(10)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) 2018/1046 av den 18 juli 2018 om finansiella regler för unionens allmänna budget, om ändring av förordningarna (EU) nr 1296/2013, (EU) nr 1301/2013, (EU) nr 1303/2013, (EU) nr 1304/2013, (EU) nr 1309/2013, (EU) nr 1316/2013, (EU) nr 223/2014, (EU) nr 283/2014 och beslut nr 541/2014/EU samt om upphävande av förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 (EUT L 193, 30.7.2018, s. 1).

10

(11)  Rådets förordning (EU) 2018/1877.

11

(12)  Vissa sifferuppgifter i tabellerna nedan kan förefalla inkonsekventa när de summeras på grund av avrundningen till tusentals euro.

12

(13)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) 2018/1046.

13

(14)  Rådets förordning (EU) 2018/1877.

14

(15)  Vissa sifferuppgifter i tabellerna nedan kan förefalla inkonsekventa när de summeras på grund av avrundningen till miljoner euro.

15

(*6)  På grund av ett skrivfel inkluderade EUF:s konsoliderade finansiella rapporter för helåret 2020 ett negativt belopp på 2 miljoner i bidrag till förvaltningsfonderna som felaktigt förts upp i balansräkningen. I EUF:s konsoliderade finansiella rapporter för helåret 2021 har denna felaktighet rättats till och saldona för 2020 som visas i dessa rapporter är anpassade till råbalansen.

*6

(*7)  Beloppet för 2020 avser (ökning)/minskning av finansiella tillgångar som kan säljas.

*7

(*8)  Under 2020 redovisades bidrag och återbetalningar till medlemsstaterna i en separat post. För att anpassa redovisningen till tabellen över EUF:s förändringar i nettotillgångar har dessa två poster slagits samman.

*8

(16)  Rådets förordning (EU) 2018/1877.

16

(17)  Med undantag för transaktioner i Sydsudan.

17

(18)  EUT L 142, 28.5.2011, s. 61.

18

(19)  EGT L 314, 30.11.2001, s. 1.

19

(20)  EUT L 109, 26.4.2007, s. 33.

20

(21)  Bruttobelopp (dvs. utan hänsyn till tillbakadraganden och betalningskrav). Beloppen i kolumnerna för åtagande, kontrakt och betalning är färgkodade.

21

(*9)  För det år som slutade den 31 december 2021 omfattade ränta och liknande intäkter 77,5 miljoner euro (år 2020: 77,9 miljoner euro) beräknat på tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde med hjälp av effektivräntemetoden.

*9

(22)  EUT L 420, 14.12.2020, s. 32.

22

(23)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2021/947 av den 9 juni 2021 om inrättande av instrumentet för grannskapet, utvecklingssamarbete och internationellt samarbete – Europa i världen – om ändring och upphävande av Europaparlamentets och rådets beslut nr 466/2014/EU och om upphävande av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2017/1601 och rådets förordning (EG, Euratom) nr 480/2009 (EUT L 209, 14.6.2021, s. 1).

23

(24)  Rådets beslut (EU) 2020/2233 av den 23 december 2020 om ingående av åtaganden för medel som härrör från återflöden inom ramen för AVS-investeringsanslaget från transaktioner inom ramen för nionde, tionde och elfte Europeiska utvecklingsfonderna (EUT L 437, 28.12.2020, s. 188).

24

(1)  Kassaflöden som hänför sig till USD Libor definieras med hjälp av Libor-referensräntan när indexinställningarna i USD Libor ännu inte har avslutats.

1

(*10)  Lånetransaktioner som värderas till verkligt värde via resultatet.

*10

(*11)  Lånetransaktioner som värderas till verkligt värde via resultatet.

*11

(*12)  Avtal med organ för vilka det på balansdagen inte finns några underliggande motparter.

*12

(*13)  Avtal med organ för vilka det på balansdagen inte finns några underliggande motparter.

*13

(*14)  Belopp som ska betalas till tredje parter inkluderar belopp för ej utbetalade räntesubventioner och ej utbetalat tekniskt bistånd som ska betalas till medlemsstaterna, vanligen med obestämd löptid.

*14

(*15)  Se avsnitt 3.4.2.2.2 för förklaringar av syntetisk säkring.

*15

(*16)  Se avsnitt 3.4.2.2.2 för förklaringar av syntetisk säkring.

*16

(*17)  Inklusive avtal med organ.

*17

(*18)  Inklusive avtal med organ.

*18

(*19)  Den 9 november 2021 fastställde rådet beloppet för de finansiella bidrag som ska betalas av varje medlemsstat senast den 21 januari 2022. Den 31 december 2021 hade 85,2 miljoner euro ännu inte inbetalats.

*19

(*20)  För närmare uppgifter, se avsnitt om efterföljande värdering i not 2.4.3.

*20

(*21)  För närmare uppgifter, se avsnitt om efterföljande värdering i not 2.4.3.

*21

---

| 17.10.2022 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 400/170 |
| --- | --- | --- | --- |

17.10.2022

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 400/170

---

Revisionsrättens revisionsförklaring avseende åttonde, nionde, tionde och elfte Europeiska utvecklingsfonden (EUF) till Europaparlamentet och rådet – oberoende revisorns rapport

(2022/C 400/02)

Uttalande

| I. | Vi har granskat






  a) | årsredovisningen för åttonde, nionde, tionde och elfte EUF som består av balansräkningen, resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och rapporten om det finansiella genomförandet för det budgetår som slutade den 31 december 2021 och som godkänts, |
| --- | --- | --- |

I.

a)

årsredovisningen för åttonde, nionde, tionde och elfte EUF som består av balansräkningen, resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och rapporten om det finansiella genomförandet för det budgetår som slutade den 31 december 2021 och som godkänts,

| b) | lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna, för vilka kommissionen sköter det finansiella genomförandet (1). |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna, för vilka kommissionen sköter det finansiella genomförandet (1).

Räkenskapernas tillförlitlighet

| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet










  II. | Vi anser att årsredovisningarna för åttonde, nionde, tionde och elfte EUF för det år som slutade den 31 december 2021 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av EUF:s finansiella ställning per den 31 december 2021, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringarna i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med EUF:s budgetförordning och internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

II.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

| Uttalande om intäkternas laglighet och korrekthet









  III. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2021 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

Uttalande om intäkternas laglighet och korrekthet

III.

Kostnader

| Uttalande med avvikande mening om kostnadernas laglighet och korrekthet









  IV. | På grund av betydelsen av det förhållande som beskrivs under rubriken Grund för ett uttalande med avvikande mening om kostnadernas laglighet och korrekthet anser vi att de kostnader som godkänts i räkenskaperna för det budgetår som slutade den 31 december 2021 innehåller väsentliga fel. |
| --- | --- |

Uttalande med avvikande mening om kostnadernas laglighet och korrekthet

IV.

Grund för uttalandet

| V. | Vi utförde vår revision i enlighet med de internationella revisionsstandarder (ISA) och etiska riktlinjer som fastställts av IFAC och de internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai) som fastställts av Intosai. I avsnittet om revisorns ansvar nedan beskrivs mer ingående vilket ansvar vi har enligt dessa standarder och riktlinjer. Vi uppfyllde även kraven på oberoende och våra etiska skyldigheter enligt International Ethics Standards Board for Accountants (IESBA) och dess etiska riktlinjer för yrkesverksamma revisorer. Vi anser att vi har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för vårt uttalande. |
| --- | --- |

V.

Grund för ett uttalande med avvikande mening om kostnadernas laglighet och korrekthet

| VI. | De kostnader som bokförts för 2021 inom åttonde, nionde, tionde och elfte EUF innehåller väsentliga fel. Vår uppskattade felnivå för kostnader som godkänts i räkenskaperna är 4,6 %. |
| --- | --- |

VI.

Områden av särskild betydelse för revisionen

| VII. | Områden av särskild betydelse för revisionen är de områden som enligt vår professionella bedömning var av störst betydelse vid vår revision av räkenskaperna för den aktuella perioden. Områdena behandlades inom ramen för vår revision av räkenskaperna som helhet, och när vi bildade oss en uppfattning om dem, men vi gör inte ett separat uttalande om dessa områden. |
| --- | --- |

VII.

Upplupna kostnader

| VIII. | Vi bedömde de upplupna kostnader som redovisas i årsredovisningen, vilka i hög grad bygger på en uppskattning. Vid utgången av 2021 uppskattade kommissionen att de stödberättigande kostnader som stödmottagarna hade haft men ännu inte redovisat uppgick till 5 381 miljoner euro (vid utgången av 2020: 5 452 miljoner euro). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Vi granskade den beräkning som låg till grund för uppskattningen av upplupna kostnader och gick igenom ett urval av 30 enskilda förhandsfinansieringar och 27 fakturor i steg 1 för att bedöma risken för att de upplupna kostnaderna redovisades felaktigt. Utifrån vår granskning drog vi slutsatsen att de upplupna kostnader som redovisades i årsredovisningen var riktiga. |
| --- | --- |

IX.

Potentiell effekt på EUF:s årsredovisning för 2021 av Förenade kungarikets utträde ur Europeiska unionen

| X. | Den 1 februari 2020 upphörde Förenade kungariket att vara en EU-medlemsstat. Efter de båda parternas undertecknande av avtalet om Förenade konungariket Storbritannien och Nordirlands utträde ur Europeiska unionen och Europeiska atomenergigemenskapen (”utträdesavtalet”) åtog sig Förenade kungariket att fortsätta delta i EUF till dess att elfte EUF och alla andra tidigare oavslutade EUF avslutas. Förenade kungariket kommer att åta sig samma skyldigheter som de medlemsstater som ingick den interna överenskommelse genom vilken elfte EUF bildades, och även de uppkomna skyldigheterna från tidigare EUF tills de avslutas. |
| --- | --- |

X.

| XI. | I utträdesavtalet anges också att Förenade kungarikets andel av belopp från projekt inom tionde EUF eller från tidigare EUF inte ska återanvändas när det inte har gjorts åtaganden för dessa belopp eller när åtagandena har dragits tillbaka vid det datum då överenskommelsen träder i kraft. Detta gäller även för Förenade kungarikets andel av belopp som det inte har gjorts åtaganden för, eller där åtagandena har dragits tillbaka, inom elfte EUF efter den 31 december 2021. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Mot denna bakgrund finns det ingen ekonomisk inverkan på EUF:s årsredovisning för 2021 att rapportera. Vi drar slutsatsen att EUF:s räkenskaper per den 31 december 2021 korrekt återspeglar läget i utträdesprocessen det datumet. |
| --- | --- |

XII.

Ledningens ansvar

| XIII. | I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och budgetförordningen för elfte EUF ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram EUF:s årsredovisning på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig detta beror på oegentligheter eller misstag. Kommissionen har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för EUF:s räkenskaper är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | När EUF:s räkenskaper upprättas är det kommissionens ansvar att bedöma EUF:s förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om relevanta förhållanden och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna, såvida den inte har för avsikt att antingen avveckla EUF eller att upphöra med verksamheten eller inte har något annat realistiskt alternativ än att göra något av detta. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Kommissionen ansvarar för tillsynen över EUF:s process för finansiell rapportering. |
| --- | --- |

XV.

Revisorns ansvar för revisionen av EUF:s räkenskaper och de underliggande transaktionerna

| XVI. | Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida EUF:s räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller misstag och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka eventuella ekonomiska beslut som fattas med grund i dessa EUF-räkenskaper. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | Som en del i vår revision i enlighet med ISA och Issai tillämpar vi professionellt omdöme och är professionellt skeptiska under hela revisionen. Vi gör också följande:






  — | Identifierar och bedömer riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i EUF:s räkenskaper och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer EUF:s rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller misstag. Vi utformar och utför granskningsåtgärder för att hantera dessa risker och inhämtar tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för vårt uttalande. Väsentliga felaktigheter eller väsentlig bristande efterlevnad som beror på oegentligheter är svårare att upptäcka än om de beror på misstag, eftersom det vid oegentligheter kan handla om maskopi, förfalskning, uppsåtlig underlåtenhet, felaktiga uppgifter eller att man har satt sig över den interna kontrollen. Det är följaktligen större risk för att sådana händelser inte upptäcks. |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

Identifierar och bedömer riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i EUF:s räkenskaper och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer EUF:s rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller misstag. Vi utformar och utför granskningsåtgärder för att hantera dessa risker och inhämtar tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för vårt uttalande. Väsentliga felaktigheter eller väsentlig bristande efterlevnad som beror på oegentligheter är svårare att upptäcka än om de beror på misstag, eftersom det vid oegentligheter kan handla om maskopi, förfalskning, uppsåtlig underlåtenhet, felaktiga uppgifter eller att man har satt sig över den interna kontrollen. Det är följaktligen större risk för att sådana händelser inte upptäcks.

| — | Skaffar oss en förståelse av den interna kontroll som är relevant för revisionen i syfte att utforma ändamålsenliga granskningsåtgärder, men inte i syfte att göra ett uttalande om effektiviteten i den interna kontrollen. |
| --- | --- |

—

Skaffar oss en förståelse av den interna kontroll som är relevant för revisionen i syfte att utforma ändamålsenliga granskningsåtgärder, men inte i syfte att göra ett uttalande om effektiviteten i den interna kontrollen.

| — | Utvärderar ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som ledningen har använt och rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen och därmed sammanhängande upplysningar. |
| --- | --- |

—

Utvärderar ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som ledningen har använt och rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen och därmed sammanhängande upplysningar.

| — | Kommer, med grund i de inhämtade revisionsbevisen, fram till en slutsats om huruvida ledningens användning av antagandet om fortsatt drift är riktigt och huruvida det finns någon väsentlig osäkerhetsfaktor som avser sådana händelser eller förhållanden som kan leda till betydande tvivel om EUF:s förmåga att fortsätta verksamheten. Om vi kommer fram till att det finns en väsentlig osäkerhetsfaktor, är vi skyldiga att i vår rapport hänvisa till de därmed sammanhängande upplysningarna i EUF:s räkenskaper eller, om upplysningarna inte är korrekta, modifiera vårt uttalande. Våra slutsatser baseras på de revisionsbevis som vi har inhämtat fram till datumet för vår rapport. Men framtida händelser eller förhållanden kan förorsaka att enheten inte längre kan fortsätta verksamheten. |
| --- | --- |

—

Kommer, med grund i de inhämtade revisionsbevisen, fram till en slutsats om huruvida ledningens användning av antagandet om fortsatt drift är riktigt och huruvida det finns någon väsentlig osäkerhetsfaktor som avser sådana händelser eller förhållanden som kan leda till betydande tvivel om EUF:s förmåga att fortsätta verksamheten. Om vi kommer fram till att det finns en väsentlig osäkerhetsfaktor, är vi skyldiga att i vår rapport hänvisa till de därmed sammanhängande upplysningarna i EUF:s räkenskaper eller, om upplysningarna inte är korrekta, modifiera vårt uttalande. Våra slutsatser baseras på de revisionsbevis som vi har inhämtat fram till datumet för vår rapport. Men framtida händelser eller förhållanden kan förorsaka att enheten inte längre kan fortsätta verksamheten.

| — | Utvärderar de årliga räkenskapernas och alla upplysningarnas övergripande presentation, struktur och innehåll, och bedömer om de årliga räkenskaperna ger en rättvisande bild av de underliggande transaktionerna och händelserna. |
| --- | --- |

—

Utvärderar de årliga räkenskapernas och alla upplysningarnas övergripande presentation, struktur och innehåll, och bedömer om de årliga räkenskaperna ger en rättvisande bild av de underliggande transaktionerna och händelserna.

| XVIII. | Vi informerar ledningen om bland annat revisionens planerade inriktning och omfattning samt tidpunkten för den och viktiga granskningsresultat, inbegripet iakttagelser om betydande brister i den interna kontrollen. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | När det gäller intäkter granskar vi alla bidrag från medlemsstaterna och ett urval av andra typer av intäktstransaktioner. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | När det gäller kostnader granskar vi betalningstransaktioner när kostnaderna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (som inte är förskott) vid den tidpunkt de görs. Förskott granskas när mottagaren av medel har lämnat bevis som visar att de använts på rätt sätt och institutionen eller organet har godkänt bevisen genom att reglera förskottsbetalningen, vilket kanske inte sker förrän ett efterföljande år. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Bland de förhållanden som vi har diskuterat med kommissionen fastställer vi vilka som var av störst betydelse vid revisionen av EUF:s räkenskaper och som därför utgör områden av särskild betydelse för den aktuella perioden. Vi beskriver dessa förhållanden i vår rapport, såvida inte lagstiftning eller förordningar förbjuder offentliggörande, eller vi, vilket är mycket ovanligt, beslutar att inte informera om ett förhållande i vår rapport därför att de negativa konsekvenserna av det rimligen kan förväntas bli större än eventuella fördelar för allmänintresset. |
| --- | --- |

XXI.

7 juli 2022

Klaus-Heiner LEHNE

ordförande

Europeiska revisionsrätten

12, rue Alcide de Gasperi – L-1615 Luxemburg

---

(1)  I enlighet med artiklarna 43, 48–50 och 58 i budgetförordningen för elfte EUF innebär detta att revisionsförklaringen inte omfattar de EUF-medel som förvaltas av EIB.

1

---