# Az Európai Unió C 400/2022

| | ISSN 1977-0979 |
| --- | --- |
| Az Európai Unió
  Hivatalos Lapja | C 400 |
| | |
| Magyar nyelvű kiadás | Tájékoztatások és közlemények | 65. évfolyam2022. október 17. |

ISSN 1977-0979

Az Európai Unió

Hivatalos Lapja

C 400

Magyar nyelvű kiadás

Tájékoztatások és közlemények

65. évfolyam2022. október 17.

---

| Tartalom | Oldal |
| --- | --- |
| | IV   Tájékoztatások |
| | AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK |
| | Európai Bizottság |
| 2022/C 400/01 | A Bizottság közleménye az Európai Parlamentnek, a Tanácsnak és a Számvevőszéknek – Az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolója – 2021 | 1 |
| 2022/C 400/02 | A Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata az Európai Parlament és a Tanács részére a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapról (EFA) – Független ellenőri jelentés | 170 |

Tartalom

Oldal

IV   Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Európai Bizottság

2022/C 400/01

A Bizottság közleménye az Európai Parlamentnek, a Tanácsnak és a Számvevőszéknek – Az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolója – 2021

1

2022/C 400/02

A Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata az Európai Parlament és a Tanács részére a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapról (EFA) – Független ellenőri jelentés

170

---

| HU | |
| --- | --- |

HU

---

IV Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Európai Bizottság

| 2022.10.17. | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 400/1 |
| --- | --- | --- | --- |

2022.10.17.

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 400/1

---

A BIZOTTSÁG KÖZLEMÉNYE AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK, A TANÁCSNAK ÉS A SZÁMVEVŐSZÉKNEK

Az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolója – 2021

(2022/C 400/01)

TARTALOMJEGYZÉK

| A BESZÁMOLÓ HITELESÍTÉSE | 2 |
| --- | --- |

| AZ EFA-FORRÁSOK VÉGREHAJTÁSA ÉS ELSZÁMOLÁSA | 3 |
| --- | --- |

| AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK | 8 |
| --- | --- |

| AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 10 |
| --- | --- |

| AZ EFA-VAL ÖSSZEVONT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 52 |
| --- | --- |

| A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP 2021. ÉVI PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 53 |
| --- | --- |

| AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP 2021. ÉVI PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 60 |
| --- | --- |

| AZ EFA ÉS AZ UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA | 68 |
| --- | --- |

| EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL | 73 |
| --- | --- |

| ÉVES JELENTÉS A VÉGREHAJTÁSRÓL – AZ EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK | 99 |
| --- | --- |

A BESZÁMOLÓ HITELESÍTÉSE

Az Európai Fejlesztési Alap 2021. évről szóló éves beszámolója a 11. Európai Fejlesztési Alap pénzügyi szabályzatának X. címével és a pénzügyi kimutatásokhoz fűzött megjegyzésekben ismertetett számviteli elvekkel, szabályokkal és módszerekkel összhangban készült.

Az Európai Fejlesztési Alap pénzügyi szabályzatának 18. cikkével összhangban felelősséget vállalok a 11. Európai Fejlesztési Alap éves beszámolójának elkészítéséért és bemutatásáért.

Az engedélyezésre jogosult tisztviselő és az EBB valamennyi olyan adatot rendelkezésemre bocsátott – és garantálta azok megbízhatóságát –, amelyek az Európai Fejlesztési Alap eszközeit és kötelezettségeit, valamint költségvetésének végrehajtását bemutató beszámolók összeállításához szükségesek.

Kijelentem, hogy ezen adatok, valamint a beszámoló ellenjegyzéséhez általam szükségesnek ítélt ellenőrzések alapján megalapozott bizonyossággal rendelkezem arról, hogy a beszámoló minden lényegi szempontból megbízható és valós képet ad az Európai Fejlesztési Alap pénzügyi helyzetéről.

Rosa ALDEA BUSQUETS

számvitelért felelős tisztviselő

AZ EFA-FORRÁSOK VÉGREHAJTÁSA ÉS ELSZÁMOLÁSA

AZ EFA-FORRÁSOK VÉGREHAJTÁSA ÉS ELSZÁMOLÁSA

1.   HÁTTÉR

HÁTTÉR

Az Európai Unió (a továbbiakban: az EU) számos fejlődő országgal ápol együttműködési kapcsolatot, amelynek fő célkitűzése az, hogy a kedvezményezett országoknak történő fejlesztési segély és technikai segítségnyújtás révén segítse a gazdasági, társadalmi és környezeti fejlődést, elsődlegesen abból a célból, hogy hosszú távon csökkentse és megszüntesse a szegénységet. E cél megvalósítása érdekében az EU a partnerországokkal közösen együttműködési stratégiát állít össze, és rendelkezésre bocsátja a stratégia megvalósításához szükséges pénzügyi forrásokat. Az európai uniós (a továbbiakban: uniós) fejlesztési együttműködési források három helyről származnak:

| — | az EU költségvetéséből, |
| --- | --- |

—

az EU költségvetéséből,

| — | az Európai Fejlesztési Alapból, |
| --- | --- |

—

az Európai Fejlesztési Alapból,

| — | és az Európai Beruházási Banktól. |
| --- | --- |

—

és az Európai Beruházási Banktól.

2021-ig az Európai Fejlesztési Alap (a továbbiakban: az EFA) az EU fő eszköze volt az afrikai, karibi és csendes-óceáni (a továbbiakban: az AKCS-) államokkal és a tengerentúli országokkal és területekkel (a továbbiakban: a TOT) folytatott fejlesztési együttműködés támogatására.

Az EFA nem kap uniós költségvetési forrást. Az EFA-t a Tanácsban ülésező tagállami képviselők belső megállapodása hozta létre, irányításáért egy külön bizottság felelős. Az EFA-forrásokból finanszírozott műveletek pénzügyi végrehajtásáért az Európai Bizottság (a továbbiakban: a Bizottság) felelős. Az Európai Beruházási Bank (a továbbiakban: az EBB) a beruházási keretet kezeli.

Az egyes EFA-k időtartama mintegy öt év, és mindegyikükre külön pénzügyi szabályzat vonatkozik, amely előírja külön pénzügyi kimutatások összeállítását. Továbbá e pénzügyi kimutatások aggregálása átfogó képet nyújt a Bizottság hatáskörébe tartozó források pénzügyi helyzetéről.

A 11. EFA-t létrehozó belső megállapodást a Tanács keretében ülésező részt vevő tagállamok 2013 júniusában fogadták el (1). A megállapodás 2015. március 1-jén lépett hatályba.

1

A Tanács 2018-ban elfogadta a 11. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzatot (2). Ez az új szabályzat hatályon kívül helyezte a korábbit, és a meglévő jogi kötelezettségvállalások sérelme nélkül alkalmazandó a korábbi EFA-kból finanszírozott műveletekre. Ez a szabályzat nem alkalmazandó a korábbi EFA-kból finanszírozott beruházási keretre.

2

Az AKCS–EU partnerségi megállapodás keretében a beruházási keretet az EBB hozta létre és kezeli. A keret arra szolgál, hogy elsősorban – de nem kizárólag – magánberuházások finanszírozása révén támogassa a magánszektor fejlesztéseit az AKCS-államokban. A keret megújuló alap, így a hiteltörlesztéseket más műveletekre fordíthatják, azaz a keret önmegújító és pénzügyileg független. Mivel a beruházási keretet nem a Bizottság kezeli, a keret nem szerepel az éves beszámoló első részében, amely az EFA pénzügyi kimutatásait és a pénzügyi végrehajtásról szóló jelentést tartalmazza. A beruházási keret pénzügyi kimutatásai az éves beszámoló különálló II. részében szerepelnek annak érdekében, hogy teljes képet nyújtsunk az EFA keretében finanszírozott fejlesztési segélyekről.

2.   AZ EFA FINANSZÍROZÁSA

AZ EFA FINANSZÍROZÁSA

A Tanács 2013. december 2-án elfogadta a 2014–2020-as időszakra vonatkozó többéves pénzügyi keretről szóló 1311/2013/EU, Euratom rendeletet (3). Ezzel összefüggésben úgy döntöttek, hogy az AKCS-államokkal való földrajzi együttműködést nem integrálják az EU költségvetésébe, hanem továbbra is a kormányközi EFA keretében finanszírozzák.

3

Az EU költségvetése éves jellegű, és az évenkéntiség elve alapján a kiadásokat és a bevételeket egy évre tervezik és hagyják jóvá. Az EFA az EU költségvetésétől eltérően egy többéves jelleggel működő alap. Minden EFA egy rendszerint ötéves időszakra szóló átfogó alapot hoz létre a fejlesztési együttműködés megvalósításának céljával. Mivel a forrásokat többéves alapon bocsátják rendelkezésre, azok az EFA teljes időszakában felhasználhatók. A költségvetési évenkéntiség elvétől való eltérés a költségvetési beszámolóban is látszik, mivel az EFA-k végrehajtását azok teljes összegéhez mérik.

Az EFA forrásait az uniós tagállamok ad hoc hozzájárulásai jelentik. A tagállami képviselők megközelítőleg ötévente kormányközi konferencián találkoznak, ahol döntenek az alap teljes összegéről, és megvizsgálják a végrehajtást.

A Bizottság az uniós fejlesztési együttműködési politikának megfelelően kezeli az alapot. Mivel a tagállamok az uniós szakpolitikával párhuzamosan saját fejlesztési és segélypolitikát is folytatnak, e politikákat egyeztetniük kell az EU-val annak érdekében, hogy azok kiegészítsék egymást.

Az említett hozzájáruláson felül a tagállamok társfinanszírozási megállapodást is köthetnek az EFA-val, valamint önkéntes alapon egyéb pénzügyi hozzájárulást is fizethetnek az alapnak.

3.   AZ EFA TEVÉKENYSÉGEI 2020. DECEMBER 31. UTÁN

AZ EFA TEVÉKENYSÉGEI 2020. DECEMBER 31. UTÁN

A 11. EFA a hatályvesztésre vonatkozó rendelkezés 2020. december 31-i hatálybalépésével a végső szakaszába lépett. Ez a záradék a kötelezettségvállalások zárónapját határozza meg, ami azt jelenti, hogy 2021-től az 11. EFA keretében nem lehet további finanszírozási megállapodásokat aláírni. Azonban a meglévő finanszírozási megállapodásokra vonatkozó egyedi szerződések 2023. december 31-ig (ellenőrzési és értékelés esetén később is) továbbra is aláírhatók. Ezen túlmenően az Európai Fejlesztési Alap által finanszírozott, folyamatban lévő projektek végrehajtása a teljes befejezésükig folytatódik.

A 2021–2027-es időszakra vonatkozó új többéves pénzügyi kerettel összefüggésben az EU AKCS-országokkal folytatott együttműködése beépül a Szomszédsági, Fejlesztési és Nemzetközi Együttműködési Eszköz – Globális Európa keretébe. Hasonlóképpen, a tengeren túli országokkal és területekkel folytatott együttműködés a tengerentúli társulási határozat hatálya alá tartozik. Ez azt jelenti, hogy míg az EFA-programokat 2021-ig az uniós tagállamok önkéntes hozzájárulásaiból finanszírozták, 2021-től a fejlesztési programok finanszírozása az uniós költségvetésből történik. Ez azt is maga után vonja, hogy a fejlesztési programok finanszírozása az Európai Parlament engedélyétől függ, és hogy a tranzakcióknak ugyanúgy meg kell felelniük az uniós pénzügyi szabályozásnak, mint más uniós finanszírozási programoknak.

4.   ÉV VÉGI JELENTÉSTÉTEL

ÉV VÉGI JELENTÉSTÉTEL

4.1.   ÉVES BESZÁMOLÓ

ÉVES BESZÁMOLÓ

Az EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 18. cikke (3) bekezdésének megfelelően az EFA pénzügyi kimutatásai a nemzetközi költségvetési számviteli standardokon (IPSAS) alapuló eredményszemléletű számviteli szabályok alapján készülnek. A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályokat valamennyi uniós intézmény és szerv alkalmazza annak érdekében, hogy a számvitelre, az értékelésre és a beszámoló bemutatására vonatkozó egységes szabálykészlet kidolgozása révén megvalósuljon a pénzügyi kimutatások elkészítésével kapcsolatos folyamat harmonizációja. Ezen uniós számviteli szabályokat – tevékenységei egyedi jellegének szem előtt tartásával – az EFA-ra is alkalmazzák.

Az EFA éves beszámolóját a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője készíti el, aki egyben az EFA számvitelért felelős tisztviselője, és gondoskodik arról, hogy az EFA éves beszámolója megbízható és valós képet adjon az EFA pénzügyi helyzetéről.

Az éves beszámoló az alábbiak szerint kerül bemutatásra:

I. rész: A Bizottság által kezelt pénzeszközök

| i. | Az EFA pénzügyi kimutatásai és magyarázó megjegyzések |
| --- | --- |

i.

Az EFA pénzügyi kimutatásai és magyarázó megjegyzések

| ii. | Az EFA-val összevont, külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok pénzügyi kimutatásai |
| --- | --- |

ii.

Az EFA-val összevont, külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok pénzügyi kimutatásai

| iii. | Az EFA és a külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok összevont pénzügyi beszámolója |
| --- | --- |

iii.

Az EFA és a külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok összevont pénzügyi beszámolója

| iv. | Jelentés az EFA pénzügyi végrehajtásáról |
| --- | --- |

iv.

Jelentés az EFA pénzügyi végrehajtásáról

II. rész: Éves jelentés a végrehajtásról – az EBB által kezelt pénzeszközök

| i. | A beruházási keret pénzügyi kimutatásai |
| --- | --- |

i.

A beruházási keret pénzügyi kimutatásai

„Az EFA-val összevont, külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok pénzügyi kimutatásai” szakasz az EFA keretében eddig létrehozott két alap pénzügyi kimutatásait tartalmazza: a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alapét (lásd: „A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap pénzügyi kimutatásai”) és az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alapét (lásd: „Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap pénzügyi kimutatásai”). Ezen alapok különálló pénzügyi kimutatásainak elkészítése a Bizottság számvitelért felelős tisztviselőjének felelősségébe tartozik, külső könyvvizsgálatukat magánszektorbeli könyvvizsgáló végzi. A vagyonkezelői alapok ezen éves beszámolóban szereplő számai előzetes adatok.

Az EFA éves beszámolóját a Bizottságnak legkésőbb a mérleg fordulónapját követő év július 31-ig kell elfogadnia, majd mentesítés céljából be kell mutatnia az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak.

5.   ELLENŐRZÉS ÉS MENTESÍTÉS

ELLENŐRZÉS ÉS MENTESÍTÉS

5.1.   ELLENŐRZÉS

ELLENŐRZÉS

Az EFA éves beszámolóját az Európai Számvevőszék (a továbbiakban: a Számvevőszék) ellenőrzi külső ellenőrként. A Számvevőszék éves jelentést készít az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak.

5.2.   MENTESÍTÉS

MENTESÍTÉS

A mentesítés az EFA-források pénzügyi végrehajtásának az adott pénzügyi évre vonatkozó utolsó kontrollja. Ez azt jelenti, hogy az éves beszámoló ellenőrzését és véglegesítését, illetve a Tanács vonatkozó ajánlását követően az Európai Parlament dönt arról, hogy mentesíti-e a Bizottságot az EFA-források adott pénzügyi évi végrehajtására vonatkozó felelőssége alól. E döntése a beszámoló vizsgálatán, a Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozattal ellátott éves jelentésén, a Bizottság kérdésekre adott válaszain és a további információkéréseken alapul.

A 2021. ÉVI PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁS ÖSSZEFOGLALÓJA

A 2021. ÉVI PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁS ÖSSZEFOGLALÓJA

Image 1

Nettó összeg, csak a 10. és 11. EFA

A költségvetés végrehajtása

A költségvetés végrehajtása

A 2021-es évet két esemény jellemezte. A 2021-es év volt a 11. EFA hatályvesztésére vonatkozó rendelkezés 2020. december 31-i alkalmazását követő első év. Ezért 2021-ben a 11. EFA projektjeire vonatkozóan nem történt további globális kötelezettségvállalás. Emellett 2021-ben a 10. és a 11. EFA szerződésekkel (2 118 millió EUR egyedi kötelezettségvállalás) és kifizetésekkel (3 393 millió EUR) kapcsolatos pénzügyi végrehajtására hatással volt az elhúzódó Covid-válság.

Az EFA-k bruttó kifizetéseinek teljes összege (3 435 millió EUR) a tagállamokkal közölt 3 763 millió eurós cél 91 %-át teszi ki. Az elhúzódó Covid-helyzet miatt a szubszaharai Afrikában működő küldöttségek 50 %-a nem érte el az előrejelzett minimális kifizetési célt (90 %). A leginkább érintett országok közé tartozott Madagaszkár, amely szinte teljesen lezárta határait, és így nagyon megnehezítette a végrehajtás eredetileg tervezett folytatását; Csád és Gambia, amelyek esetében az ok a végrehajtás felfüggesztése vagy késedelme volt; Etiópiában, Guinea Conakry-ban és Maliban pedig a politikai válságok érintették súlyosan a műveleteket, jelentős hatást gyakorolva az előre jelzett költségvetés-támogatási kifizetésekre. A Covid-korlátozások a csendes-óceáni és a karibi térségben is hatással voltak a végrehajtásra. A Fidzsi-szigeteken és Haitin a gazdasági, társadalmi és politikai helyzet romlásából eredő negatív járulékos hatások akadályozták az infrastrukturális projektet.

A tevékenységek hatása a pénzügyi kimutatásokban

A tevékenységek hatása a pénzügyi kimutatásokban

A pénzügyi kimutatásokban az említett tevékenységek hatása leginkább a következő területeken nyilvánul meg:

| — | Előfinanszírozás (lásd a 2.2. megjegyzést): 101 millió eurós csökkenés nagyrészt amiatt, hogy az aláírt szerződések számának csökkenése következtében kevesebb előleget fizettek ki (2020-ban 3 670 millió EUR, szemben a 2021. évi 2 118 millió EUR-val). Ezt a csökkenést főként a jelenlegi Covid19-világjárvány és a geopolitikai válságok miatti kihívások okozták. Következésképpen az előfinanszírozás és az egyéb kifizetések jelentős csökkenése miatt a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek 266 millió EUR-val nőttek (lásd a 2.5. megjegyzést). |
| --- | --- |

—

Előfinanszírozás (lásd a 2.2. megjegyzést): 101 millió eurós csökkenés nagyrészt amiatt, hogy az aláírt szerződések számának csökkenése következtében kevesebb előleget fizettek ki (2020-ban 3 670 millió EUR, szemben a 2021. évi 2 118 millió EUR-val). Ezt a csökkenést főként a jelenlegi Covid19-világjárvány és a geopolitikai válságok miatti kihívások okozták. Következésképpen az előfinanszírozás és az egyéb kifizetések jelentős csökkenése miatt a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek 266 millió EUR-val nőttek (lásd a 2.5. megjegyzést).

2.2.

2.5.

| — | Mivel 2021 végén jelentősen alacsonyabb volt a nyitott szerződések száma, amit az EFA szűkítése, valamint a folyamatban lévő Covid19-válság és geopolitikai krízis új szerződések aláírására gyakorolt kedvezőtlen hatása okozott, az elhatárolt kiadások jelentős mértékben, 519 millió EUR-val csökkentek (lásd a 2.8. megjegyzést). |
| --- | --- |

—

Mivel 2021 végén jelentősen alacsonyabb volt a nyitott szerződések száma, amit az EFA szűkítése, valamint a folyamatban lévő Covid19-válság és geopolitikai krízis új szerződések aláírására gyakorolt kedvezőtlen hatása okozott, az elhatárolt kiadások jelentős mértékben, 519 millió EUR-val csökkentek (lásd a 2.8. megjegyzést).

2.8.

| — | A támogatási eszközök kiadásai (lásd a 3.3. megjegyzést): a támogatási eszközök kiadásainak összesen 1 743 millió eurós csökkenése együttes hatás. Egyrészt a Covid19-világjárványhoz kapcsolódó kihívások és a számos országban tapasztalható instabil geopolitikai helyzet 2021-ben hátráltatta az EFA tevékenységeinek végrehajtását. Ugyanakkor a 10. és a korábbi EFA-k keretében végzett tevékenységek csökkenése összhangban van az EFA szűkítésével, ami az említett EFA-k keretében kevesebb nyitott szerződést eredményez. |
| --- | --- |

—

A támogatási eszközök kiadásai (lásd a 3.3. megjegyzést): a támogatási eszközök kiadásainak összesen 1 743 millió eurós csökkenése együttes hatás. Egyrészt a Covid19-világjárványhoz kapcsolódó kihívások és a számos országban tapasztalható instabil geopolitikai helyzet 2021-ben hátráltatta az EFA tevékenységeinek végrehajtását. Ugyanakkor a 10. és a korábbi EFA-k keretében végzett tevékenységek csökkenése összhangban van az EFA szűkítésével, ami az említett EFA-k keretében kevesebb nyitott szerződést eredményez.

3.3

Az EAR 11 változásainak hatása a pénzügyi kimutatásokban

Az EAR 11 változásainak hatása a pénzügyi kimutatásokban

2021. január 1-jén az 11. uniós számviteli szabály változásai következtében (lásd a számviteli politikákról szóló 1. megjegyzést) az EFA pénzügyi eszközeit az értékesíthető pénzügyi eszközökből átsorolták az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök (FVSD) közé. A pénzügyi eszközöket mindkét esetben valós értéken értékelik: a könyv szerinti értékek tehát összehasonlíthatók. A valósérték-tartalék megfelelő összege átkerült a felhalmozott többletbe/hiányba. Ez az átsorolás nem volt hatással az EFA nettó eszközeire (lásd a nettó eszközállomány változásairól szóló kimutatást).

AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK

AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK

TARTALOMJEGYZÉK

TARTALOMJEGYZÉK

| AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 10 |
| --- | --- |

| AZ EFA MÉRLEGE | 11 |
| --- | --- |

| AZ EFA EREDMÉNYKIMUTATÁSA | 12 |
| --- | --- |

| AZ EFA CASH FLOW KIMUTATÁSA | 13 |
| --- | --- |

| KIMUTATÁS AZ EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL | 14 |
| --- | --- |

| MÉRLEG EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN | 15 |
| --- | --- |

| EREDMÉNYKIMUTATÁS EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN | 17 |
| --- | --- |

| KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN | 18 |
| --- | --- |

| MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ | 21 |
| --- | --- |

| AZ EFA-VAL ÖSSZEVONT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 52 |
| --- | --- |

| A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP 2021. ÉVI PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 53 |
| --- | --- |

| MÉRLEG | 58 |
| --- | --- |

| EREDMÉNYKIMUTATÁS | 59 |
| --- | --- |

| CASH FLOW KIMUTATÁS | 59 |
| --- | --- |

| AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP 2021. ÉVI PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI 67 | 60 |
| --- | --- |

| MÉRLEG | 66 |
| --- | --- |

| EREDMÉNYKIMUTATÁS | 67 |
| --- | --- |

| CASH FLOW KIMUTATÁS | 67 |
| --- | --- |

| AZ EFA ÉS AZ UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA | 68 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT MÉRLEG | 69 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT EREDMÉNYKIMUTATÁS | 70 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT CASH FLOW KIMUTATÁS | 71 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL | 72 |
| --- | --- |

| EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL | 73 |
| --- | --- |

AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI (4)

AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

4

AZ EFA MÉRLEGE

AZ EFA MÉRLEGE

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | | |
| Pénzügyi eszközök | 2.1 | 39 | 33 |
| Előfinanszírozás | 2.2 | 671 | 870 |
| A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások | 2.3 | 382 | 394 |
| Visszterhes követelések | | 4 | 3 |
| | | 1 096 | 1 300 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | | |
| Előfinanszírozás | 2.2 | 1 453 | 1 355 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 2.4 | 35 | 140 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 2.5 | 994 | 728 |
| | | 2 481 | 2 223 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | | 3 577 | 3 523 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Pénzügyi kötelezettségek | 2.6 | (7) | (2) |
| | | (7) | (2) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Szállítói kötelezettségek | 2.7 | (501) | (615) |
| Elhatárolt költségek | 2.8 | (1 008 ) | (1 527 ) |
| | | (1 509 ) | (2 143 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | | (1 516 ) | (2 145 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 2 061 | 1 379 |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | | |
| Valósérték-tartalék | 2.9 | — | (5) |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéje | 2.10 | 62 643 | 58 986 |
| Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Előző évek áthozott gazdasági eredménye | | (59 860 ) | (55 111 ) |
| Az év gazdasági eredménye | | (2 974 ) | (4 744 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 2 061 | 1 379 |

millió EUR

Megjegyzés

2021.12.31.

2020.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Pénzügyi eszközök

Pénzügyi eszközök

2.1

2.1

39

39

33

33

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.2

2.2

671

671

870

870

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

2.3

2.3

382

382

394

394

Visszterhes követelések

Visszterhes követelések

4

4

3

3

1 096

1 096

1 300

1 300

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.2

2.2

1 453

1 453

1 355

1 355

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

2.4

2.4

35

35

140

140

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

2.5

2.5

994

994

728

728

2 481

2 481

2 223

2 223

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

3 577

3 577

3 523

3 523

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

2.6

2.6

(7)

(7)

(2)

(2)

(7)

(7)

(2)

(2)

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

2.7

2.7

(501)

(501)

(615)

(615)

Elhatárolt költségek

Elhatárolt költségek

2.8

2.8

(1 008 )

(1 008 )

(1 527 )

(1 527 )

(1 509 )

(1 509 )

(2 143 )

(2 143 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(1 516 )

(1 516 )

(2 145 )

(2 145 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

2 061

2 061

1 379

1 379

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Valósérték-tartalék

Valósérték-tartalék

2.9

2.9

—

—

(5)

(5)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

2.10

2.10

62 643

62 643

58 986

58 986

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

(59 860 )

(59 860 )

(55 111 )

(55 111 )

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

2 061

2 061

1 379

1 379

Az EFA EREDMÉNYKIMUTATÁSA

Az EFA EREDMÉNYKIMUTATÁSA

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2021 | 2020 |
| BEVÉTELEK | | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.1 | | |
| Behajtási tevékenységek | | 27 | 92 |
| | | 27 | 92 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.2 | | |
| Pénzügyi bevétel | | (26) | 6 |
| Egyéb bevétel | | 74 | 37 |
| | | 48 | 43 |
| Összes bevétel | | 75 | 135 |
| KIADÁSOK | | | |
| Támogatási eszközök | 3.3 | (2 864 ) | (4 607 ) |
| Társfinanszírozási kiadások | 3.4 | (19) | (53) |
| Finanszírozási költségek | 3.5 | (20) | (21) |
| Egyéb kiadások | 3.6 | (145) | (197) |
| Összes kiadás | | (3 049 ) | (4 878 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | | (2 974 ) | (4 744 ) |

millió EUR

Megjegyzés

2021

2020

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.1

3.1

Behajtási tevékenységek

Behajtási tevékenységek

27

27

92

92

27

27

92

92

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.2

3.2

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

(26)

(26)

6

6

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

74

74

37

37

48

48

43

43

Összes bevétel

Összes bevétel

75

75

135

135

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Támogatási eszközök

Támogatási eszközök

3.3

3.3

(2 864 )

(2 864 )

(4 607 )

(4 607 )

Társfinanszírozási kiadások

Társfinanszírozási kiadások

3.4

3.4

(19)

(19)

(53)

(53)

Finanszírozási költségek

Finanszírozási költségek

3.5

3.5

(20)

(20)

(21)

(21)

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

3.6

3.6

(145)

(145)

(197)

(197)

Összes kiadás

Összes kiadás

(3 049 )

(3 049 )

(4 878 )

(4 878 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

AZ EFA CASH FLOW KIMUTATÁSA

AZ EFA CASH FLOW KIMUTATÁSA

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2021 | 2020 |
| Az év gazdasági eredménye | | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Működési tevékenységek | | | |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások (nettó) | | 3 657 | 4 177 |
| A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése | | 12 | (127) |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | | 101 | (29) |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése | | 105 | (17) |
| Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | | 5 | (17) |
| Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | | (114) | 99 |
| Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése) | | (519) | 209 |
| Egyéb nem készpénzes mozgások | | — | (3) |
| Befektetési tevékenységek | | | |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem származtatott pénzügyi eszközök (növekedése)/csökkenése
   (*1) | | (7) | 2 |
| NETTÓ CASH FLOW | | 266 | (452) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | | 266 | (451) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 2.5 | 728 | 1 179 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 2.5 | 994 | 728 |

millió EUR

Megjegyzés

2021

2020

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Működési tevékenységek

Működési tevékenységek

Tőkenövekedés – hozzájárulások (nettó)

Tőkenövekedés – hozzájárulások (nettó)

3 657

3 657

4 177

4 177

A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése

A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése

12

12

(127)

(127)

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

101

101

(29)

(29)

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

105

105

(17)

(17)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

5

5

(17)

(17)

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

(114)

(114)

99

99

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

(519)

(519)

209

209

Egyéb nem készpénzes mozgások

Egyéb nem készpénzes mozgások

—

—

(3)

(3)

Befektetési tevékenységek

Befektetési tevékenységek

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem származtatott pénzügyi eszközök (növekedése)/csökkenése
   (*1)

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem származtatott pénzügyi eszközök (növekedése)/csökkenése

*1

(7)

(7)

2

2

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

266

266

(452)

(452)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

266

266

(451)

(451)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

2.5

2.5

994

994

728

728

KIMUTATÁS AZ EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL

KIMUTATÁS AZ EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL

| millió EUR |
| --- |
| | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Valósérték-tartalék
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG 2019.12.31-ÉN | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Valósérték-változások | | | | | (3) | | (3) |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| EGYENLEG 2020.12.31-ÉN | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 379 |
| A felülvizsgált EAR 11 hatása | | | | (5) | | 5 | — |
| EGYENLEG 2021.1.1-JÉN | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 860 ) | 2 252 | — | 1 379 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | (43) | (3 700 ) | 3 657 | — | — | | 3 657 |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — | (2 974 ) | — | | (2 974 ) |
| EGYENLEG 2021.12.31-ÉN | 72 998 | 10 355 | 62 643 | (62 834 ) | 2 252 | — | 2 061 |

millió EUR

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Valósérték-tartalék

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Valósérték-változások

Valósérték-változások

(3)

(3)

(3)

(3)

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

—

—

4 177

4 177

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

EGYENLEG 2020.12.31-ÉN

EGYENLEG 2020.12.31-ÉN

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 379

1 379

A felülvizsgált EAR 11 hatása

A felülvizsgált EAR 11 hatása

(5)

(5)

5

5

—

—

EGYENLEG 2021.1.1-JÉN

EGYENLEG 2021.1.1-JÉN

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 860 )

(59 860 )

2 252

2 252

—

—

1 379

1 379

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(43)

(43)

(3 700 )

(3 700 )

3 657

3 657

—

—

—

—

3 657

3 657

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

—

—

—

(2 974 )

(2 974 )

—

—

(2 974 )

(2 974 )

EGYENLEG 2021.12.31-ÉN

EGYENLEG 2021.12.31-ÉN

72 998

72 998

10 355

10 355

62 643

62 643

(62 834 )

(62 834 )

2 252

2 252

—

—

2 061

2 061

MÉRLEG EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

MÉRLEG EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

| millió EUR |
| --- |
| | | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | Összesen | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | Összesen |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | | | | | | | | | | |
| Pénzügyi eszközök | 2.1 | — | — | (2) | 41 | 39 | — | — | (2) | 35 | 33 |
| Előfinanszírozás | 2.2 | — | — | 219 | 452 | 671 | — | 3 | 292 | 575 | 870 |
| A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások | 2.3 | — | 31 | 9 | 341 | 382 | — | 29 | 9 | 355 | 394 |
| Visszterhes követelések | | — | — | — | 4 | 4 | — | — | — | 3 | 3 |
| | | — | 31 | 226 | 839 | 1 096 | — | 33 | 299 | 969 | 1 300 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | | | | | | | | | | |
| Előfinanszírozás | 2.2 | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 0 | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 2.4 | 180 | (314) | 1 296 | (1 127 ) | 35 | 181 | (177) | 1 723 | (1 586 ) | 140 |
| Átvezetési számlák | | 181 | (316) | 1 279 | (1 144 ) | — | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 2.5 | — | — | — | 994 | 994 | — | — | — | 728 | 728 |
| | | 361 | (615) | 2 928 | (192) | 2 481 | 362 | (414) | 3 726 | (1 451 ) | 2 223 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | | 361 | (584) | 3 154 | 646 | 3 577 | 362 | (381) | 4 025 | (483) | 3 523 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | | | | | | | | | |
| Pénzügyi kötelezettségek | 2.6 | — | — | — | (7) | (7) | — | — | — | (2) | (2) |
| | | — | — | — | (7) | (7) | — | — | — | (2) | (2) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | | | | | | | | | |
| Szállítói kötelezettségek | 2.7 | — | (0) | (27) | (473) | (501) | — | (1) | (62) | (554) | (615) |
| Elhatárolt költségek | 2.8 | — | (6) | (110) | (892) | (1 008 ) | — | (67) | (217) | (1 244 ) | (1 527 ) |
| | | — | (6) | (138) | (1 365 ) | (1 509 ) | — | (67) | (279) | (1 798 ) | (2 143 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | | — | (6) | (138) | (1 372 ) | (1 516 ) | — | (67) | (279) | (1 800 ) | (2 145 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 361 | (591) | 3 016 | (725) | 2 061 | 362 | (448) | 3 747 | (2 282 ) | 1 379 |
| Valósérték-tartalék | 2.9 | — | — | — | — | — | — | — | (2) | (4) | (5) |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéje | 2.10 | 12 164 | 10 492 | 20 960 | 19 027 | 62 643 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |
| Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása | 2.10 | (2 512 ) | 2 018 | 101 | 394 | — | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |
| Előző évek áthozott gazdasági eredménye | | (10 098 ) | (14 404 ) | (19 065 ) | (16 293 ) | (59 860 ) | (10 098 ) | (14 440 ) | (18 606 ) | (11 966 ) | (55 111 ) |
| Az év gazdasági eredménye | | (1) | (6) | (260) | (2 708 ) | (2 974 ) | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 180 | (274) | 1 737 | 419 | 2 061 | 181 | (203) | 2 084 | (683) | 1 379 |

millió EUR

2021.12.31.

2020.12.31.

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

Összesen

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

Összesen

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Pénzügyi eszközök

Pénzügyi eszközök

2.1

2.1

—

—

—

—

(2)

(2)

41

41

39

39

—

—

—

—

(2)

(2)

35

35

33

33

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.2

2.2

—

—

—

—

219

219

452

452

671

671

—

—

3

3

292

292

575

575

870

870

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

2.3

2.3

—

—

31

31

9

9

341

341

382

382

—

—

29

29

9

9

355

355

394

394

Visszterhes követelések

Visszterhes követelések

—

—

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

—

—

—

—

3

3

3

3

—

—

31

31

226

226

839

839

1 096

1 096

—

—

33

33

299

299

969

969

1 300

1 300

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.2

2.2

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

0

0

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

2.4

2.4

180

180

(314)

(314)

1 296

1 296

(1 127 )

(1 127 )

35

35

181

181

(177)

(177)

1 723

1 723

(1 586 )

(1 586 )

140

140

Átvezetési számlák

Átvezetési számlák

181

181

(316)

(316)

1 279

1 279

(1 144 )

(1 144 )

—

—

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

994

994

994

994

—

—

—

—

—

—

728

728

728

728

361

361

(615)

(615)

2 928

2 928

(192)

(192)

2 481

2 481

362

362

(414)

(414)

3 726

3 726

(1 451 )

(1 451 )

2 223

2 223

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

361

361

(584)

(584)

3 154

3 154

646

646

3 577

3 577

362

362

(381)

(381)

4 025

4 025

(483)

(483)

3 523

3 523

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

2.6

2.6

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

2.7

2.7

—

—

(0)

(0)

(27)

(27)

(473)

(473)

(501)

(501)

—

—

(1)

(1)

(62)

(62)

(554)

(554)

(615)

(615)

Elhatárolt költségek

Elhatárolt költségek

2.8

2.8

—

—

(6)

(6)

(110)

(110)

(892)

(892)

(1 008 )

(1 008 )

—

—

(67)

(67)

(217)

(217)

(1 244 )

(1 244 )

(1 527 )

(1 527 )

—

—

(6)

(6)

(138)

(138)

(1 365 )

(1 365 )

(1 509 )

(1 509 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 798 )

(1 798 )

(2 143 )

(2 143 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

—

—

(6)

(6)

(138)

(138)

(1 372 )

(1 372 )

(1 516 )

(1 516 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 800 )

(1 800 )

(2 145 )

(2 145 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

361

361

(591)

(591)

3 016

3 016

(725)

(725)

2 061

2 061

362

362

(448)

(448)

3 747

3 747

(2 282 )

(2 282 )

1 379

1 379

Valósérték-tartalék

Valósérték-tartalék

2.9

2.9

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(4)

(4)

(5)

(5)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

2.10

2.10

12 164

12 164

10 492

10 492

20 960

20 960

19 027

19 027

62 643

62 643

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

2.10

2.10

(2 512 )

(2 512 )

2 018

2 018

101

101

394

394

—

—

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

—

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

(10 098 )

(10 098 )

(14 404 )

(14 404 )

(19 065 )

(19 065 )

(16 293 )

(16 293 )

(59 860 )

(59 860 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 440 )

(14 440 )

(18 606 )

(18 606 )

(11 966 )

(11 966 )

(55 111 )

(55 111 )

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(1)

(1)

(6)

(6)

(260)

(260)

(2 708 )

(2 708 )

(2 974 )

(2 974 )

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

180

180

(274)

(274)

1 737

1 737

419

419

2 061

2 061

181

181

(203)

(203)

2 084

2 084

(683)

(683)

1 379

1 379

EREDMÉNYKIMUTATÁS EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

EREDMÉNYKIMUTATÁS EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

| millió EUR |
| --- |
| | | 2021 | 2020 |
| Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | Összesen | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | Összesen |
| BEVÉTELEK | | | | | | | | | | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Behajtási tevékenységek | | — | — | 1 | 26 | 27 | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 |
| | | — | — | 1 | 26 | 27 | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Pénzügyi bevétel | | — | 0 | (22) | (4) | (26) | — | 5 | 1 | 1 | 6 |
| Egyéb bevétel | | — | 5 | 14 | 55 | 74 | — | 5 | 18 | 13 | 37 |
| | | — | 5 | (8) | 51 | 48 | — | 10 | 19 | 13 | 43 |
| Összes bevétel | | — | 5 | (7) | 78 | 75 | (1) | 15 | 88 | 32 | 135 |
| KIADÁSOK | | | | | | | | | | | |
| Támogatási eszközök | 3.3 | — | (7) | (214) | (2 644 ) | (2 864 ) | — | 34 | (462) | (4 179 ) | (4 607 ) |
| Társfinanszírozási kiadások | 3.4 | — | — | — | (19) | (19) | — | — | (41) | (12) | (53) |
| Finanszírozási költségek | 3.5 | — | 7 | (23) | (3) | (20) | 1 | (3) | (16) | (4) | (21) |
| Egyéb kiadások | 3.6 | — | (11) | (16) | (119) | (145) | — | (9) | (25) | (162) | (197) |
| Összes kiadás | | — | (12) | (252) | (2 785 ) | (3 049 ) | 1 | 21 | (545) | (4 356 ) | (4 878 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | | — | (8) | (259) | (2 708 ) | (2 974 ) | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) |

millió EUR

2021

2020

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

Összesen

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

Összesen

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.1

3.1

Behajtási tevékenységek

Behajtási tevékenységek

—

—

—

—

1

1

26

26

27

27

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

1

1

26

26

27

27

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.2

3.2

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

—

—

0

0

(22)

(22)

(4)

(4)

(26)

(26)

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

—

—

5

5

14

14

55

55

74

74

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

—

—

5

5

(8)

(8)

51

51

48

48

—

—

10

10

19

19

13

13

43

43

Összes bevétel

Összes bevétel

—

—

5

5

(7)

(7)

78

78

75

75

(1)

(1)

15

15

88

88

32

32

135

135

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Támogatási eszközök

Támogatási eszközök

3.3

3.3

—

—

(7)

(7)

(214)

(214)

(2 644 )

(2 644 )

(2 864 )

(2 864 )

—

—

34

34

(462)

(462)

(4 179 )

(4 179 )

(4 607 )

(4 607 )

Társfinanszírozási kiadások

Társfinanszírozási kiadások

3.4

3.4

—

—

—

—

—

—

(19)

(19)

(19)

(19)

—

—

—

—

(41)

(41)

(12)

(12)

(53)

(53)

Finanszírozási költségek

Finanszírozási költségek

3.5

3.5

—

—

7

7

(23)

(23)

(3)

(3)

(20)

(20)

1

1

(3)

(3)

(16)

(16)

(4)

(4)

(21)

(21)

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

3.6

3.6

—

—

(11)

(11)

(16)

(16)

(119)

(119)

(145)

(145)

—

—

(9)

(9)

(25)

(25)

(162)

(162)

(197)

(197)

Összes kiadás

Összes kiadás

—

—

(12)

(12)

(252)

(252)

(2 785 )

(2 785 )

(3 049 )

(3 049 )

1

1

21

21

(545)

(545)

(4 356 )

(4 356 )

(4 878 )

(4 878 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

—

—

(8)

(8)

(259)

(259)

(2 708 )

(2 708 )

(2 974 )

(2 974 )

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

| millió EUR |
| --- |
| 8. EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG 2019.12.31-ÉN | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |
| Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (2) | (2) |
| EGYENLEG 2020.12.31-ÉN | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |
| Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | — | — |
| EGYENLEG 2021.12.31-ÉN | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |

millió EUR

8. EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

EGYENLEG 2020.12.31-ÉN

EGYENLEG 2020.12.31-ÉN

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

—

—

—

—

—

—

EGYENLEG 2021.12.31-ÉN

EGYENLEG 2021.12.31-ÉN

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

| millió EUR |
| --- |
| 9. EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG 2019.12.31-ÉN | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |
| Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból | | — | — | | | | — |
| Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (69) | (69) |
| Visszatérítés a tagállamoknak | (223) | | (223) | | | | (223) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | | | | — |
| EGYENLEG 2020.12.31-ÉN | 10 550 | 15 | 10 535 | (14 440 ) | 1 625 | 2 041 | (203) |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | — | — | | | | — |
| Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (23) | (23) |
| Visszatérítés a tagállamoknak | (43) | | (43) | | | | (43) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (6) | | — | (6) |
| EGYENLEG 2021.12.31-ÉN | 10 507 | 15 | 10 492 | (14 410 ) | 1 625 | 2 018 | (274) |

millió EUR

9. EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

—

—

—

—

—

—

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

—

—

(69)

(69)

(69)

(69)

Visszatérítés a tagállamoknak

Visszatérítés a tagállamoknak

(223)

(223)

(223)

(223)

(223)

(223)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

—

EGYENLEG 2020.12.31-ÉN

EGYENLEG 2020.12.31-ÉN

10 550

10 550

15

15

10 535

10 535

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 041

2 041

(203)

(203)

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

—

—

—

—

—

—

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

—

—

(23)

(23)

(23)

(23)

Visszatérítés a tagállamoknak

Visszatérítés a tagállamoknak

(43)

(43)

(43)

(43)

(43)

(43)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(6)

(6)

—

—

(6)

(6)

EGYENLEG 2021.12.31-ÉN

EGYENLEG 2021.12.31-ÉN

10 507

10 507

15

15

10 492

10 492

(14 410 )

(14 410 )

1 625

1 625

2 018

2 018

(274)

(274)

| millió EUR |
| --- |
| 10. EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Valósérték-tartalék
  (G) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG 2019.12.31-ÉN | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | 265 | | 2 618 |
| Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | 71 | | 71 |
| Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | (147) | | (147) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (457) | | | (457) |
| EGYENLEG 2020.12.31-ÉN | 20 960 | — | 20 960 | (19 063 ) | 188 | (2) | 2 084 |
| A felülvizsgált EAR 11 hatása | | | | (2) | | 2 | — |
| EGYENLEG 2020.1.1-JÉN | 20 960 | — | 20 960 | (19 065 ) | 188 | — | 2 084 |
| Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | 23 | | 23 |
| Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | (110) | | (110) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (260) | | | (260) |
| EGYENLEG 2021.12.31-ÉN | 20 960 | — | 20 960 | (19 324 ) | 101 | — | 1 737 |

millió EUR

10. EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Valósérték-tartalék

(G)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

265

265

2 618

2 618

Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból

—

—

71

71

71

71

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

—

—

(147)

(147)

(147)

(147)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(457)

(457)

(457)

(457)

EGYENLEG 2020.12.31-ÉN

EGYENLEG 2020.12.31-ÉN

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 063 )

(19 063 )

188

188

(2)

(2)

2 084

2 084

A felülvizsgált EAR 11 hatása

A felülvizsgált EAR 11 hatása

(2)

(2)

2

2

—

—

EGYENLEG 2020.1.1-JÉN

EGYENLEG 2020.1.1-JÉN

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 065 )

(19 065 )

188

188

—

—

2 084

2 084

Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból

—

—

23

23

23

23

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

—

—

(110)

(110)

(110)

(110)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(260)

(260)

(260)

(260)

EGYENLEG 2021.12.31-ÉN

EGYENLEG 2021.12.31-ÉN

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 324 )

(19 324 )

101

101

—

—

1 737

1 737

| millió EUR |
| --- |
| 11. EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Valósérték-tartalék
  (G) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F)+(G) |
| EGYENLEG 2019.12.31-ÉN | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | 136 | (2) | (905) |
| Valósérték-változások | | | | | — | (2) | (2) |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (4 400 ) | 4 400 | | 147 | | 4 547 |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (4 324 ) | — | | (4 324 ) |
| EGYENLEG 2020.12.31-ÉN | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 290 ) | 283 | (4) | (683) |
| A felülvizsgált EAR 11 hatása | | | | (4) | | 4 | — |
| EGYENLEG 2020.1.1-JÉN | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 294 ) | 283 | — | (683) |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (3 700 ) | 3 700 | | 110 | | 3 810 |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (2 708 ) | — | | (2 708 ) |
| EGYENLEG 2021.12.31-ÉN | 29 367 | 10 340 | 19 027 | (19 002 ) | 394 | — | 419 |

millió EUR

11. EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Valósérték-tartalék

(G)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)+(G)

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

Valósérték-változások

Valósérték-változások

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

147

147

4 547

4 547

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(4 324 )

(4 324 )

—

—

(4 324 )

(4 324 )

EGYENLEG 2020.12.31-ÉN

EGYENLEG 2020.12.31-ÉN

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 290 )

(16 290 )

283

283

(4)

(4)

(683)

(683)

A felülvizsgált EAR 11 hatása

A felülvizsgált EAR 11 hatása

(4)

(4)

4

4

—

—

EGYENLEG 2020.1.1-JÉN

EGYENLEG 2020.1.1-JÉN

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 294 )

(16 294 )

283

283

—

—

(683)

(683)

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(3 700 )

(3 700 )

3 700

3 700

110

110

3 810

3 810

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(2 708 )

(2 708 )

—

—

(2 708 )

(2 708 )

EGYENLEG 2021.12.31-ÉN

EGYENLEG 2021.12.31-ÉN

29 367

29 367

10 340

10 340

19 027

19 027

(19 002 )

(19 002 )

394

394

—

—

419

419

MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ (5)

MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ

5

1.   LÉNYEGES SZÁMVITELI POLITIKÁK

LÉNYEGES SZÁMVITELI POLITIKÁK

1.1.   SZÁMVITELI ALAPELVEK

SZÁMVITELI ALAPELVEK

A pénzügyi kimutatások célja, hogy a gazdálkodó egység pénzügyi helyzetéről, teljesítményéről és cash flow-iról olyan információkat nyújtsanak, amelyek az érdekelt felek széles köre számára hasznosak.

A pénzügyi kimutatások elkészítésekor követendő átfogó megfontolások (illetve számviteli alapelvek) az 1 sz uniós számviteli szabályban („Pénzügyi kimutatások”) kerültek meghatározásra (és megegyeznek az IPSAS 1 standardban bemutatottakkal): valós bemutatás, eredményszemlélet, folyamatosság, a bemutatás következetessége, lényegesség, összesítés, beszámítás és összehasonlító információk. A pénzügyi beszámolás minőségi jellemzői a relevancia, a valósághű bemutatás (megbízhatóság), az érthetőség, az időszerűség, az összehasonlíthatóság és az ellenőrizhetőség.

1.2.   A BESZÁMOLÓKÉSZÍTÉS ALAPJA

A BESZÁMOLÓKÉSZÍTÉS ALAPJA

1.2.1.   Beszámolási időszak

Beszámolási időszak

A pénzügyi kimutatásokat évente mutatják be. A számviteli év január 1-jétől december 31-ig tart.

1.2.2.   Alkalmazott pénznem és átváltási árfolyamok

Alkalmazott pénznem és átváltási árfolyamok

Az éves beszámolóban bemutatott számok millió euróban értendők, mivel az EU funkcionális pénzneme az euró. A devizaügyletek elszámolása az ügylet napján érvényes árfolyamok felhasználásával euróban történik. A devizaügyletek kiegyenlítéséből és a devizában denominált monetáris eszközök és kötelezettségek év végi árfolyamokra való átszámításából keletkező árfolyamnyereségeket vagy -veszteségeket az eredménykimutatás tartalmazza. Eltérő átszámítási szabályok érvényesek az ingatlanokra, gépekre és berendezésekre, valamint az immateriális javakra, amelyek megőrzik a beszerzés napján érvényes euróban kifejezett értéküket.

A devizában denominált monetáris eszközök és kötelezettségek év végi egyenlegeit az Európai Központi Bank (EKB) december 31-én érvényes átváltási árfolyamain számítják át euróra.

EUR átváltási árfolyamok

EUR átváltási árfolyamok

| Pénznem | 2021.12.31. | 2020.12.31. | Pénznem | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,5969 | 4,5597 |
| CZK | 26,8580 | 26,2420 | RON | 4,9490 | 4,8683 |
| DKK | 7,4364 | 7,4409 | SEK | 10,2503 | 10,0343 |
| GBP | 0,84028 | 0,8990 | CHF | 1,0331 | 1,0802 |
| HRK | 7,5156 | 7,5519 | JPY | 130,3800 | 126,4900 |
| HUF | 369,1900 | 363,8900 | USD | 1,1326 | 1,2271 |

Pénznem

2021.12.31.

2020.12.31.

Pénznem

2021.12.31.

2020.12.31.

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,5969

4,5969

4,5597

4,5597

CZK

CZK

26,8580

26,8580

26,2420

26,2420

RON

RON

4,9490

4,9490

4,8683

4,8683

DKK

DKK

7,4364

7,4364

7,4409

7,4409

SEK

SEK

10,2503

10,2503

10,0343

10,0343

GBP

GBP

0,84028

0,84028

0,8990

0,8990

CHF

CHF

1,0331

1,0331

1,0802

1,0802

HRK

HRK

7,5156

7,5156

7,5519

7,5519

JPY

JPY

130,3800

130,3800

126,4900

126,4900

HUF

HUF

369,1900

369,1900

363,8900

363,8900

USD

USD

1,1326

1,1326

1,2271

1,2271

1.2.3.   Becslések alkalmazása

Becslések alkalmazása

Az IPSAS-sal és az általánosan elfogadott számviteli elvekkel összhangban a pénzügyi kimutatások szükségszerűen magukban foglalnak olyan becsléseken és feltételezéseken alapuló összegeket, amelyeket a vezetés a rendelkezésre álló legmegbízhatóbb információk alapján állít fel. A jelentős becsült összegek közé tartoznak például – a teljesség igénye nélkül – a következők: a munkavállalói juttatásokra vonatkozó kötelezettségek, a követelésekkel kapcsolatos pénzügyi kockázat és a pénzügyi instrumentumokat érintő megjegyzésekben kimutatott összegek, az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök értékvesztése, a pénzügyi garanciaszerződések miatti kötelezettségek értékvesztése, az elhatárolt bevételek és kiadások, a céltartalékok, az immateriális javak és az ingatlanok, gépek, berendezések értékvesztésének mértéke, a készletek nettó realizálható értéke, a függő követelések és kötelezettségek. A tényleges eredmények eltérhetnek ezektől a becslésektől.

Az észszerű becslések a pénzügyi kimutatások elkészítésének elengedhetetlen részét képezik, és nem csökkentik azok megbízhatóságát. A körülmények változása, új információk felmerülése vagy a tapasztalatok bővülése miatt a becslések módosításra szorulhatnak. A becslések módosítása korábbi időszakokat nem érint, és nem hibakorrekció. A számviteli becslés változásának hatását a felmerülés időszakában többletként vagy hiányként kell megjeleníteni.

1.2.4.   Új és felülvizsgált uniós számviteli szabályok (EAR) alkalmazása

Új és felülvizsgált uniós számviteli szabályok (EAR) alkalmazása

A felülvizsgált EAR a 2021. január 1-jén vagy azt követően kezdődő időszakokra alkalmazandók

A felülvizsgált EAR a 2021. január 1-jén vagy azt követően kezdődő időszakokra alkalmazandók

2020-ban a számvitelért felelős tisztviselő elfogadta a felülvizsgált EAR 11 „Pénzügyi instrumentumok” című uniós számviteli szabályt, amely 2021. január 1-jétől kötelező érvényű. A felülvizsgált EAR 11 alapját az új IPSAS 41 „Pénzügyi instrumentumok”, a módosított IPSAS 28 „Pénzügyi instrumentumok: prezentáció” és a 2018 augusztusában kiadott, módosított IPSAS 30 „Pénzügyi instrumentumok: közzétételek” képezi. Meghatározza a pénzügyi eszközökre és a pénzügyi kötelezettségekre vonatkozó pénzügyi beszámolási elveket. A felülvizsgált EAR 11 átmeneti rendelkezéseinek megfelelően a gazdálkodó egységek 2021. január 1-jén számolják el az eredeti kérelemhez képest bekövetkezett változásokat. A felülvizsgált EAR 11 nem írja elő a korábbi időszakokra vonatkozó adatok újramegállapítását. Ennek eredményeként az e beszámolóban bemutatott, 2020. december 31-i állapot szerinti pénzügyi eszközök, pénzügyi kötelezettségek, visszterhes követelések és kamatbevételek/-ráfordítások elszámolása a gazdálkodó egység 2020. évi pénzügyi kimutatásaiban szereplő számviteli politikákkal összhangban történt.

Változások a felülvizsgált EAR 11 alkalmazásához kapcsolódóan

Változások a felülvizsgált EAR 11 alkalmazásához kapcsolódóan

A pénzügyi eszközök új osztályozási és értékelési elvei

A pénzügyi eszközök új osztályozási és értékelési elvei

A felülvizsgált EAR 11 bevezeti a pénzügyi eszközök besorolásának elveken alapuló megközelítését, és két kritérium alkalmazását írja elő: a gazdálkodó egység által a pénzügyi eszközei kezelésekor alkalmazott modell, valamint ezen eszközök szerződéses cash flow jellemzői. E kritériumoktól függően a pénzügyi eszközök a következő kategóriákba tartoznak: „amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök” (AC), „a nettó eszközökkel/saját tőkével szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök” (FVNA) vagy „az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök” (FVSD).

Az új kritériumok alkalmazása következtében az összes tulajdonviszonyt megtestesítő befektetés és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír az „értékesíthető” kategóriából FVSD-be került átsorolásra. A kapcsolódó valósérték-tartalékot – a nettó eszközökön belül – a felhalmozott többletbe vagy hiányba sorolták át.

Új értékvesztési modell

Új értékvesztési modell

Míg a korábbi értékvesztési modell a felmerült veszteségeken alapult, a felülvizsgált EAR 11 egy előretekintő értékvesztési modellt vezetett be, amelynek alapja a pénzügyi eszköz élettartama során várható hitelezési veszteség (ECL). A várható hitelezési veszteség figyelembe veszi az esetleges nemteljesítési eseményeket és a pénzügyi eszközök hitelminőségének alakulását. Az új értékvesztési modell az amortizált bekerülési értéken értékelt, illetve a nettó eszközökkel/saját tőkével szemben valós értéken értékelt valamennyi pénzügyi eszközre, továbbá a hitelnyújtási kötelezettségekre és a pénzügyi garanciaszerződésekre vonatkozik.

A pénzügyi garanciák elszámolása

A pénzügyi garanciák elszámolása

A felülvizsgált EAR 11 előírja, hogy a pénzügyi garanciákra vonatkozó számviteli követelményeket valamennyi pénzügyi garanciaszerződésre alkalmazni kell. A pénzügyi garanciakötelezettség értékelése a garancia kezdeti megjelenítéskori valós értékén és a garantált adósságportfólió várható hitelezési veszteségeinek alakulásán alapul.

1.3.   MÉRLEG

MÉRLEG

1.3.1.   Pénzügyi eszközök

Pénzügyi eszközök

Besorolás a kezdeti megjelenítéskor

Besorolás a kezdeti megjelenítéskor

A pénzügyi instrumentumok besorolását a kezdeti megjelenítéskor határozzák meg. A kezelési modell és az eszköz szerződéses cash flow jellemzői alapján a pénzügyi eszközök három kategóriába sorolhatók: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök (AC), a nettó eszközökkel/saját tőkével szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök (FVNA) vagy az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök (FVSD).

i.   Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

Az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök olyan nem származtatott pénzügyi eszközök, amelyek megfelelnek az alábbi két feltételnek: 1. a gazdálkodó egység a szerződésből eredő cash flow-k beszedése céljából tartja őket; 2. meghatározott napokon vannak olyan szerződéses cash flow-k, amelyek kizárólag a tőke kifizetésére és a fennálló tőke utáni kamatfizetésre irányulnak.

Ez a kategória a következőket foglalja magában:

| — | pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek, |
| --- | --- |

—

pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek,

| — | hitelek (beleértve a három hónapnál hosszabb eredeti futamidejű lekötött betéteket is), |
| --- | --- |

—

hitelek (beleértve a három hónapnál hosszabb eredeti futamidejű lekötött betéteket is),

| — | visszterhes követelések. |
| --- | --- |

—

visszterhes követelések.

Az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök a forgóeszközök között szerepelnek, kivéve azokat, amelyek lejárata a beszámoló fordulónapjától számított 12 hónapnál hosszabb.

ii.   A nettó eszközökkel/saját tőkével szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

A nettó eszközökkel/saját tőkével szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Ezek a nem származtatott pénzügyi eszközökhöz szerződésből eredő olyan cash flow-k kapcsolódnak, amelyek csak a tőkeösszeget és a fennálló tőke után járó kamatot testesítik meg. Emellett a kezelési modell szerint a pénzügyi eszközöket mind a szerződéses cash flow-k beszedése, mind pedig a pénzügyi eszközök értékesítése céljából tartják.

Az e kategóriába tartozó eszközök forgóeszköznek minősülnek, ha a beszámoló fordulónapját követő 12 hónapon belül várhatóan értékesítik őket.

A gazdálkodó egység 2021. december 31-én nem rendelkezik ilyen eszközökkel.

iii.   Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

A gazdálkodó egység a származtatott termékeket és a tulajdonviszonyt megtestesítő befektetéseket eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközként (FVSD) sorolja be, mivel a szerződéses cash flow-k nem csak a tőkeösszeget és a tőkekamatokat testesítik meg.

Emellett a gazdálkodó egység az általa birtokolt hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat FVSD-ként sorolja be, mivel a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok portfólióit a portfólió valós értéke alapján kezelik és értékelik.

Az e kategóriába tartozó eszközök forgóeszköznek minősülnek, ha a beszámoló fordulónapját követő 12 hónapon belül várhatóan értékesítik őket.

Kezdeti megjelenítés és értékelés

Kezdeti megjelenítés és értékelés

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök vásárlását az ügyletkötés napján jelenítik meg – vagyis azon a napon, amikor a gazdálkodó egység kötelezettséget vállal az eszköz megvásárlására. A pénzeszköz-egyenértékeseket a pénzeszköz pénzügyi intézménynél való elhelyezésekor, a hiteleket pedig a hitelfelvevőnek való folyósításkor jelenítik meg.

A pénzügyi instrumentumok kezdeti értékelése valós értéken történik. A nem az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök esetében a kezdeti megjelenítéskori valós értékhez hozzáadják az ügyleti költségeket. Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként nyilvántartott pénzügyi eszközök ügyleti költségeit az eredménykimutatásban számolják el.

A pénzügyi eszköz kezdeti megjelenítéskori valós értéke általában az ügyleti ár, kivéve, ha az ügyletet nem a szokásos piaci áron kötik, vagyis az alkalmazott ár nem szokásos piaci ár, illetve közpolitikai célokból névleges ellenérték. Ebben az esetben a pénzügyi instrumentum valós értéke és az ügyleti ár közötti különbség olyan nem visszterhes komponens, amelyet az eredménykimutatásban ráfordításként jelenítenek meg. Ilyenkor a pénzügyi eszköz valós értéke egy közvetlenül egyenértékű instrumentum aktuális piaci tranzakcióiból származik. Ha az instrumentumnak nincs aktív piaca, akkor a valós értéket olyan értékelési technikával kell származtatni, amely a megfigyelhető piacokról rendelkezésre álló adatokat használja fel.

Későbbi értékelés

Későbbi értékelés

Az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközöket a későbbiekben az effektívkamatláb-módszer alkalmazásával amortizált bekerülési értéken értékelik.

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközöket a későbbiekben valós értéken mutatják ki. A valós érték változásaiból eredő nyereségek és veszteségek (beleértve a devizaátváltásból és a kapott kamatokból származókat is) az eredménykimutatásban szerepelnek abban az időszakban, amelyben felmerültek.

Valós érték a későbbi értékeléskor

Valós érték a későbbi értékeléskor

Az aktív piacokon jegyzett befektetések valós értékei az aktuális vételi áron alapulnak. Az EU a nem aktív piacú pénzügyi eszközök (valamint a tőzsdén nem jegyzett értékpapírok és a tőzsdén kívüli derivatívák) esetében értékelési technika alkalmazásával állapítja meg a valós értéket. Ilyen technika a szokásos piaci feltételek szerint lebonyolított legutóbbi ügyletek felhasználása, a lényegében megegyező egyéb instrumentumok alapul vétele, a diszkontált cash flow-elemzés, az opciós árazási modellek és a piaci résztvevők által általában alkalmazott egyéb értékelési technikák.

A kockázatitőke-alapokban lévő, aktív piacon jegyzett piaci árral nem rendelkező befektetések értékelése az elszámolható nettó eszközértéken történik, amelyet valós értékükkel egyenlőnek tekintenek.

Pénzügyi eszközök értékvesztése

Pénzügyi eszközök értékvesztése

Az EU az amortizált bekerülési értéken és a nettó eszközökkel/saját tőkével szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök várható hitelezési veszteségeinek értékvesztés miatti veszteségét jeleníti meg és méri.

A várható hitelezési veszteség (ECL) a szerződéses cash flow-k és az EU által várt cash flow-k közötti különbség jelenértéke. A várható hitelezési veszteség olyan észszerű és indokolható információkat tartalmaz, amelyek a beszámolás fordulónapján aránytalanul magas költség vagy erőfeszítés nélkül állnak rendelkezésre.

Az amortizált bekerülési értéken értékelt eszközök könyv szerinti értékét csökkentik az értékvesztés miatti veszteség összegével, amelyet az eredménykimutatásban jelenítenek meg. Ha egy későbbi időszakban az értékvesztés miatti veszteség összege csökken, a korábban elszámolt értékvesztés miatti veszteséget az eredménykimutatásban vissza kell írni.

a)   Követelések

Követelések

A gazdálkodó egység az értékvesztés miatti veszteséget a teljes élettartam alatt várható hitelezési veszteség összegén méri gyakorlati megoldások (pl. céltartalékmátrix) alkalmazásával.

b)   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

A gazdálkodó egység folyószámlákon és legfeljebb 3 hónapos lekötött betétekben lévő pénzeszközökkel és pénzeszköz-egyenértékesekkel rendelkezik. A készpénzt nagyon magas hitelminősítésű, így nagyon alacsony nemteljesítési valószínűséggel rendelkező bankokban tartja. Tekintettel a rövid futamidőre és az alacsony nemteljesítési valószínűségre, a pénzeszközökből és pénzeszköz-egyenértékesekből származó várható hitelezési veszteségek elhanyagolhatók. Ennek eredményeként a pénzeszköz-egyenértékesekre értékvesztést nem számolnak el.

c)   Hitelek

Hitelek

A várható hitelezési veszteség értékelésére háromlépcsős modell szolgál, amely figyelembe veszi a pénzügyi eszköz élettartama alatti, valószínűség szerint súlyozott nemteljesítési eseményeket és a hitelkockázatnak a pénzügyi eszköz létrehozása óta bekövetkezett alakulását. Hitelek esetében az eszköz létrehozásának dátuma a visszavonhatatlan hitelnyújtási elkötelezettség időpontja.

Ha a hitelkockázat az eszköz létrehozása óta nem növekszik jelentősen (1. szakasz), az értékvesztés miatti veszteség a beszámoló fordulónapjától számított 12 hónap lehetséges nemteljesítési eseményei miatt várható hitelezési veszteség („12 hónapos várható hitelezési veszteség”). Ha a hitelkockázat az eszköz létrehozása óta jelentősen növekszik (2. szakasz), vagy ha objektív bizonyíték van a hitel értékvesztésére (3. szakasz), akkor az értékvesztés miatti veszteség megegyezik a pénzügyi eszköz teljes élettartama alatt bekövetkező lehetséges nemteljesítési események miatti várható hitelezési veszteséggel („a teljes élettartam alatti várható hitelezési veszteség”).

Kivezetés

Kivezetés

A pénzügyi instrumentumok kivezetésre kerülnek, ha a befektetések cash flow-ihoz való jogok lejártak vagy a gazdálkodó egység a tulajdonjoggal járó valamennyi kockázatot és előnyt lényegileg átadta. Az eredménnyel szemben értékelt pénzügyi eszközök értékesítését az üzletkötés időpontjában jelenítik meg.

1.3.2.   Előfinanszírozási összegek

Előfinanszírozási összegek

Az előfinanszírozás olyan kifizetés, amelynek célja, hogy pénzelőleget (pénztárkészletet) biztosítson a kedvezményezettnek. Az előfinanszírozást az egyedi szerződésben, határozatban, megállapodásban vagy alap-jogiaktusban meghatározott időszak során több kifizetésre is fel lehet osztani. Az előleget vagy pénztárkészletet a megállapodásban rögzített időszak során fel kell használni arra a célra, amire nyújtották, vagy vissza kell fizetni. Amennyiben a kedvezményezettnél nem merülnek fel elszámolható kiadások, vissza kell fizetnie az előfinanszírozást. Így, mivel a szervezet megtartja az előfinanszírozás feletti ellenőrzést, és jogosult a nem elszámolható rész visszatérítésére, az összeg kimutatása az eszközök között szerepel.

Az előfinanszírozás kezdetben akkor jelenik meg a mérlegben, amikor a kedvezményezett hozzájut a pénzeszközhöz. A feltüntetett összeg az átadás során kapott ellenérték. A későbbi időszakokban az előfinanszírozás értéke megfelel a mérlegben kezdetben megjelenített összeg(ek)nek, csökkentve az időszak során felmerült elszámolható költségekkel (adott esetben ideértve a becsült összegeket is).

1.3.3.   Követelések és behajtható követelések

Követelések és behajtható követelések

Az uniós számviteli szabályok alapján külön kell kimutatni a visszterhes és a nem visszterhes ügyleteket. A két kategória megkülönböztetésének alapja, hogy „követelés” alatt a visszterhes ügyletek miatti követeléseket értjük, míg a nem visszterhes ügyletek esetében, vagyis amikor az Unió más szervezettől úgy kap valamilyen értéket, hogy azért cserébe közvetlenül valamilyen hasonló értéket adna, a „behajtható követelés” az elfogadott terminológia (pl. a saját erőforrások vonatkozásában a tagállamoktól behajtható követelések).

A visszterhes ügyletekből származó követelések megfelelnek a pénzügyi eszközök fogalommeghatározásának. A gazdálkodó egység az ilyen követeléseket amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközként sorolta be, és ennek megfelelően értékelte.

A nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követeléseket az értékvesztési leírásokkal csökkentett, az akvizíció időpontjában érvényes valós értéken tartják nyilván. Értékvesztési leírásra akkor kerül sor, ha objektív bizonyítékok vannak arra nézve, hogy a gazdálkodó egység nem fogja tudni beszedni a behajtható követelések eredeti feltételei szerint esedékes valamennyi összeget. A leírás összege az eszköz könyv szerinti értéke és a megtérülő érték közötti különbözetnek felel meg. A leírás összegét az eredménykimutatásban jelenítik meg.

1.3.4.   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök, amelyek magukban foglalják a készpénzt, a bankoknál elhelyezett látra szóló és felmondásos betéteket, valamint a három hónapos vagy annál rövidebb eredeti lejárattal rendelkező rövid lejáratú, magas likviditású egyéb befektetéseket.

1.3.5.   Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

A szállítói kötelezettségek között szerepelnek mind a visszterhes ügyletekkel, például áru- és szolgáltatás-vásárlásokkal kapcsolatos összegek, mind a nem visszterhes ügyletekkel, például a kedvezményezettek által benyújtott költségtérítési igényekkel, a vissza nem térítendő támogatásokkal vagy más uniós finanszírozással, illetve a kapott előfinanszírozással kapcsolatos összegek (lásd az 1.4.1. megjegyzést).

1.4.1.

Amennyiben a kedvezményezettek vissza nem térítendő támogatást vagy más finanszírozást kapnak, a költségtérítési igények beérkezésekor az igényelt összeget szállítói kötelezettségként számolják el. A szállítói kötelezettségeket az elszámolható költségek ellenőrzése és elfogadása után az elfogadott és elszámolható összegen értékelik.

Az áru- és szolgáltatás-beszerzésből keletkező szállítói kötelezettségek megjelenítése az eredeti összegről szóló számla beérkezésekor történik. A megfelelő kiadásokat a készletek vagy szolgáltatások leszállításakor és a gazdálkodó egység általi átvételekor könyvelik rá a számlákra.

1.3.6.   Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

A pénzügyi kötelezettségek az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek, az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek vagy a pénzügyi garanciaszerződésből eredő kötelezettségek közé sorolandók.

Az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségeket kezdetben valós értéken jelenítik meg a felmerült ügyleti költségekkel együtt, majd később az effektívkamatláb-módszer alkalmazásával amortizált bekerülési értéken tartják nyilván. A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásból akkor és csak akkor kerülnek kivezetésre, ha a kötelem mentesítésre, elengedésre, törlésre kerül vagy lejár.

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek magukban foglalják a negatív valós értékű származtatott eszközöket is. Amennyiben a garanciaszerződés előírja, hogy a gazdálkodó egység a pénzügyi instrumentumok áraiban vagy a devizaárfolyamokban bekövetkező változásokra reagálva kifizetéseket teljesítsen, a garanciaszerződés származtatott ügylet. Számviteli elszámolásuk ugyanúgy történik, mint az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök elszámolása.

A gazdálkodó egység akkor hoz létre pénzügyi garanciaszerződést, amikor olyan szerződést köt, amely meghatározott fizetések teljesítését írja elő a garanciabirtokos abból adódó veszteségének megtérítésére, hogy egy meghatározott adós esedékességkor nem fizet az adósságinstrumentum eredeti vagy módosított feltételeivel összhangban. A pénzügyi garanciaszerződéseket kezdetben valós értéken jelenítik meg.

Az ezt követő értékelés a pénzügyi garanciából eredő hitelkockázati kitettség alakulásától függ. Ha a hitelkockázat nem növekszik jelentősen (1. szakasz), akkor a pénzügyi garanciakötelezettségek értéke az az összeg, amely a 12 havi várható hitelezési veszteség összege és az eredetileg megjelenített – adott esetben a halmozott amortizációval csökkentett – összeg közül a nagyobb. Ha a hitelkockázat jelentősen növekszik (2. szakasz), akkor a pénzügyi garanciakötelezettségek értéke az az összeg, amely a teljes élettartam alatti várható hitelezési veszteség összege és az eredetileg megjelenített – adott esetben a halmozott amortizációval csökkentett – összeg közül a nagyobb.

A pénzügyi kötelezettségek a mérleg fordulónapját követő 12 hónapon belüli lejárattal rendelkezők kivételével a hosszú lejáratú kötelezettségek között szerepelnek. A pénzügyi garanciaszerződéseket rövid lejáratú kötelezettségként kell besorolni, kivéve, ha a gazdálkodó egységnek feltétel nélküli joga van a kötelezettség rendezésének a beszámolási fordulónapot követő legalább tizenkét hónapra történő elhalasztására.

1.3.7.   Időbeli elhatárolás

Időbeli elhatárolás

A gazdasági eseményeket és ügyleteket abban az időszakban jelenítik meg a pénzügyi kimutatásokban, amelyhez kapcsolódnak. Az év végén elhatárolt bevételt jelenítenek meg a pénzügyi kimutatásokban, ha a gazdálkodó egység még nem bocsátott ki számlát, de a kapcsolódó szolgáltatás nyújtása vagy a kapcsolódó áru leszállítása már megtörtént, vagy azt szerződéses megállapodás írja elő. Az év végén továbbá, ha egy számlát kiküldtek, de a szolgáltatásnyújtásra vagy a készletek szállítására még nem került sor, a bevételt elhatárolják, és a következő számviteli időszakban jelenítik meg.

A kiadásokat szintén abban az időszakban számolják el, amelyikhez kapcsolódnak. A számviteli időszak végén az elhatárolt kiadásokat az adott időszakban esedékes átutalási kötelezettség becsült összege alapján jelenítik meg. Az elhatárolt kiadások kiszámítása a Bizottság által kiadott részletes működési és gyakorlati iránymutatásnak megfelelően történik. Ennek célja annak biztosítása, hogy a pénzügyi kimutatások valós és megbízható képet nyújtsanak az általuk bemutatni kívánt gazdasági és egyéb jelenségekről. Hasonlóképpen, ha még teljesítetlen szolgáltatások vagy még le nem szállított áruk tekintetében előlegfizetésre kerül sor, a kiadást elhatárolják és a következő számviteli időszakban jelenítik meg.

1.4.   EREDMÉNYKIMUTATÁS

EREDMÉNYKIMUTATÁS

1.4.1.   Bevételek

Bevételek

A bevételek a gazdálkodó egység által kapott vagy követelt gazdasági haszon vagy szolgáltatáspotenciál bruttó beáramlásait foglalják magukba, és a nettó eszközök tulajdonosi hozzájárulástól eltérő növekményeinek minősülnek.

Az alapul szolgáló ügyletek jellegétől függően az eredménykimutatás megkülönbözteti a következő bevételtípusokat:

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

A nem visszterhes ügyletekből származó bevételek az adók és a transzferek, mivel esetükben az átadó anélkül biztosít erőforrásokat a fogadó szervezet részére, hogy az –közvetlenül – megközelítőleg egyenértékű ellenszolgáltatást teljesítene. A transzfer a nem visszterhes ügyletekből származó jövőbeni gazdasági haszon vagy szolgáltatáspotenciál beáramlása, amely nem adó. Az uniós gazdálkodó egységek esetében a transzferek többnyire a Bizottságtól kapott pénzeszközöket foglalják magukban (pl. kiegyenlítő támogatás a hagyományos ügynökségeknek, működési támogatás a hozzájárulási megállapodásokhoz).

A gazdálkodó egység a transzferek tekintetében akkor jelenít meg eszközt, ha egy múltbeli esemény (a transzfer) következtében olyan erőforrások felett szerez ellenőrzést, amelyek révén várhatóan jövőbeni gazdasági haszonra vagy szolgáltatáspotenciálra tesz szert, és ha a valós érték megbízhatóan mérhető. Ha az erőforrások nem visszterhes ügyletből való beáramlását eszközként (például pénzeszközként) jelenítik meg, akkor azt bevételként is megjelenítik, kivéve ha a gazdálkodó egység az adott transzfer tekintetében olyan meglévő kötelemmel (feltétellel) rendelkezik, amelyet teljesítenie kell ahhoz, hogy a bevételt megjeleníthesse. A feltétel teljesítéséig a bevételt elhatárolják, és kötelezettségként jelenítik meg.

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Az áru- és szolgáltatásértékesítésekből származó bevételek megjelenítésére akkor kerül sor, amikor az áruk tulajdonjogával járó lényeges kockázatok és hasznok átszállnak a vásárlóra. A szolgáltatásnyújtást tartalmazó ügyletek bevételeit az ügyletnek a beszámoló fordulónapján érvényes teljesítési foka függvényében jelenítik meg.

a)   Kamatbevételek és kamatráfordítások

Kamatbevételek és kamatráfordítások

Az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek kamatbevételeit és kamatráfordításait az effektívkamatláb-módszer használatával az eredménykimutatásban jelenítik meg. Ezzel a módszerrel számítják ki a pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség amortizált bekerülési értékét, valamint ezzel a módszerrel osztják fel a kamatbevételeket, illetve kamatráfordításokat a megfelelő időszakban.

b)   Osztalékbevételek

Osztalékbevételek

Az osztalékból és hasonló felosztásokból származó bevétel elszámolása akkor történik, amikor a kifizetéshez való jog keletkezik.

c)   Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök bevételei és ráfordításai

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök bevételei és ráfordításai

Az e pénzügyi eszközökből származó valósérték-nyereség (bevételek) és valósérték-veszteség (ráfordítások), beleértve a devizaátváltásból származó valósérték-nyereséget (bevételt) és valósérték-veszteséget (ráfordítást) is. A kamatozó pénzügyi eszközök esetében a kamatok is ide tartoznak.

d)   Pénzügyi garanciaszerződésekből származó bevételek

Pénzügyi garanciaszerződésekből származó bevételek

A pénzügyi garanciaszerződésekből származó bevételt (garanciadíj) arra az időszakra számolják el, amikor a gazdálkodó egység készen áll arra, hogy a pénzügyi garanciaszerződés tulajdonosát az esetlegesen elszenvedett hitelezési veszteségért kártalanítsa.

1.4.2.   Kiadások

Kiadások

A kiadások a gazdasági haszonnak vagy a szolgáltatáspotenciálnak a beszámolási időszakban bekövetkező olyan csökkenései, amelyek eszközök kiáramlásában vagy felhasználásában vagy kötelezettségek felmerülésében nyilvánulnak meg, és a nettó eszközök csökkenéséhez vezetnek. Ide értendők mind a visszterhes ügyletekből, mind a nem visszterhes ügyletekből származó kiadások.

Az áru- és szolgáltatásvásárlásokkal kapcsolatos visszterhes ügyletekből származó kiadások megjelenítésére a készletek leszállításakor és a gazdálkodó egység általi átvételekor kerül sor. Értékelésük az eredeti számla szerinti értéken történik. Az időszakban igénybe vett, de még leszámlázatlan – vagy el nem fogadott számlával rendelkező – szolgáltatásokkal kapcsolatos kiadásokat a mérlegfordulónapon az eredménykimutatásban számolják el.

A nem visszterhes ügyletekből származó kiadások a kedvezményezetteknek nyújtott transzferekkel kapcsolatosak, és három típusba sorolhatók: jogosultságok, megállapodás szerinti transzferek, valamint diszkrecionális támogatások, hozzájárulások és adományok. A transzfereket abban az időszakban számolják el kiadásként, amelyben a transzfert keletkeztető események bekövetkeztek, amennyiben az ilyen jellegű transzfert rendelet engedélyezi, vagy a transzfer engedélyezéséről megállapodást írtak alá; a kedvezményezett teljesíti az esetleges jogosultsági kritériumokat; és amennyiben az összegre észszerű becslés adható.

Amennyiben kifizetési kérelem, illetve költségtérítési igény érkezik be, és az megfelel az elszámolási kritériumoknak, úgy azt kiadásként számolják el az elszámolható összegre nézve. Év végén megbecsülik és elhatárolt kiadásként számolják el azokat a felmerült elszámolható kiadásokat, amelyek a kedvezményezettek részére esedékesek, de amelyeket még nem jelentettek.

1.5.   FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK

1.5.1.   Függő követelések

Függő követelések

A függő követelés olyan lehetséges követelés, amely múltbeli eseményekből származik, és amelynek létezését csak egy vagy több, nem teljesen a gazdálkodó egység ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni. Függő követelés megjelenítésére akkor kerül sor, amikor gazdasági haszon vagy szolgáltatáspotenciál beáramlása valószínűsíthető.

1.5.2.   Függő kötelezettségek

Függő kötelezettségek

A függő kötelezettség vagy egy olyan lehetséges kötelem, amelynek létezését csak egy vagy több, nem teljesen a gazdálkodó egység ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni; vagy olyan meglévő kötelem, amely esetében nem valószínű, hogy gazdasági hasznokat vagy szolgáltatáspotenciált megtestesítő erőforrások kiáramlására lesz szükség a kötelezettség rendezéséhez.

Függő kötelezettség áll elő abban a ritka esetben is, ha meglévő kötelem áll fenn, de annak összegét nem lehet elegendő megbízhatósággal értékelni.

A függő kötelezettségek nem kerülnek be a beszámolókba. Megjelenítésükre akkor kerül sor, ha a gazdasági hasznot vagy szolgáltatáspotenciált megtestesítő források kiáramlásának lehetősége nem csupán távoli.

1.6.   TŐKE

TŐKE

Az EFA-tagállamok az EFA-programok végrehajtása érdekében hozzájárulást fizetnek az Alapba, az egyes EFA-k belső megállapodásában meghatározottak szerint. Az alkalmazandó jogalap szerint a tőkebefizetési felhívásokról, azaz az adott N. évre vonatkozó finanszírozási kérelmekről az N–1. évben tanácsi határozat születik, a kapott források pedig egyértelműen meghatározott jövőbeli időszakokhoz vannak rendelve.

A hozzájárulások megfelelnek a tulajdonosi hozzájárulás kritériumainak (EAR 1), ezért tőkeként kezelendők az EFA pénzügyi kimutatásaiban. A tőke az EFA-tagállamoktól befolyó hozzájárulások teljes összegét jelenti. Mivel a le nem hívott tőkét nyíltan levonják a teljes tőkéből (lásd a nettó eszközök változásait feltüntető kimutatást), a mérlegben csak a lehívott tőke jelenik meg.

Mivel a megállapodás szerinti hozzájárulások meghatározott beszámolási időszakokhoz vannak rendelve, és az EFA-nak az EFA-tagállamokkal szembeni jogos igénye csak ezekben az időszakokban merül fel, az előlegként kapott összegeket elhatárolt tőke-hozzájárulásként számolják el a kötelezettségek között, nem pedig lehívott tőkeként.

1.7.   TÁRSFINANSZÍROZÁS

TÁRSFINANSZÍROZÁS

A kapott társfinanszírozási hozzájárulások bizonyos feltételek mellett nem visszterhes ügyletből származó bevételnek minősülnek, és a tagállamokkal, a harmadik országokkal és más szervezetekkel szembeni szállítói kötelezettségként kerülnek bemutatásra. Az EFA-nak a hozzájárulásokat arra kell használnia, hogy harmadik feleknek szolgáltatásokat nyújtson, különben vissza kell térítenie az eszközöket (vagyis a kapott hozzájárulásokat). A társfinanszírozási megállapodásokkal kapcsolatban fennálló szállítói kötelezettségek a kapott társfinanszírozási hozzájárulások és a projektnél felmerült kiadások különbségét jelentik. A nettó eszközértékre gyakorolt hatás nulla.

A társfinanszírozási projektekkel kapcsolatos kiadásokat felmerülésükkor jelenítik meg. A hozzájárulások ennek megfelelő összegét működési bevételként jelenítik meg, így az év gazdasági eredményére gyakorolt hatás nulla.

2.   MEGJEGYZÉSEK A MÉRLEGHEZ

MEGJEGYZÉSEK A MÉRLEGHEZ

ESZKÖZÖK

ESZKÖZÖK

2.1.   PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

Pénzügyi eszköz bármely eszköz, amely:

| a) | pénzeszköz; |
| --- | --- |

a)

pénzeszköz;

| b) | egy másik gazdálkodó egység tőkeinstrumentuma; |
| --- | --- |

b)

egy másik gazdálkodó egység tőkeinstrumentuma;

| c) | szerződésen alapuló jog: pénzeszköz vagy egyéb pénzügyi eszköz átvételére egy másik gazdálkodó egységtől; vagy pénzügyi eszközök vagy pénzügyi kötelezettségek cseréjére egy másik egységgel, potenciálisan kedvező feltételek mellett; vagy |
| --- | --- |

c)

szerződésen alapuló jog: pénzeszköz vagy egyéb pénzügyi eszköz átvételére egy másik gazdálkodó egységtől; vagy pénzügyi eszközök vagy pénzügyi kötelezettségek cseréjére egy másik egységgel, potenciálisan kedvező feltételek mellett; vagy

| d) | olyan szerződés, amely a gazdálkodó egység saját tőkeinstrumentumaiban teljesül vagy teljesíthető. |
| --- | --- |

d)

olyan szerződés, amely a gazdálkodó egység saját tőkeinstrumentumaiban teljesül vagy teljesíthető.

A pénzügyi eszközök a következő kategóriákba sorolhatók: „az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök”, „kölcsönök és követelések”, „lejáratig tartandó befektetések” és „értékesíthető pénzügyi eszközök”. A pénzügyi instrumentumok besorolását a kezdeti megjelenítés időpontjában határozzák meg, és minden egyes mérlegfordulónapkor felülvizsgálják.

Az EFA pénzügyi eszközei az FVSD szerinti alábbi pénzügyi eszközök és kölcsönök:

| millió EUR |
| --- |
| | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | 38 | — |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök | — | 32 |
| Hitelek | 1 | 1 |
| Összesen | 39 | 33 |

millió EUR

2021.12.31.

2020.12.31.

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

38

38

—

—

Értékesíthető pénzügyi eszközök

Értékesíthető pénzügyi eszközök

—

—

32

32

Hitelek

Hitelek

1

1

1

1

Összesen

Összesen

39

39

33

33

Az FVSD szerint értékelt 38 millió EUR összegű pénzügyi eszközök két fő területen eszközölt, tulajdonviszonyt megtestesítő befektetésekhez kapcsolódnak: Megújuló, fenntartható energia a Climate Investor One, az ElectriFI és a GEEREF révén, valamint a mezőgazdasági kistermelők és a vidéki kis- és középvállalkozások inkluzív finanszírozásának előmozdítása az ABC FUND-on keresztül.

1 millió EUR teljes mértékben az ElectriFI-nek nyújtott hitelhez kapcsolódik, amely egy olyan beruházási eszköz, amely a feltörekvő piacokon a villamos energiához való hozzáférésre és a fenntartható energiaforrásokból történő villamosenergia-termelésre összpontosító, korai szakaszban lévő és kis méretű projekteket finanszíroz. Globális hatóköre van, különös tekintettel a szubszaharai Afrikára.

2.2.   ELŐFINANSZÍROZÁS

ELŐFINANSZÍROZÁS

Számos szerződés rendelkezik az elvégzendő munkálatok, az áruszállítás, illetve a szolgáltatásnyújtás megkezdése előtti előlegfizetésről. Némely esetben a szerződések szerinti fizetési ütemezés az előrehaladási jelentéseken alapuló ütemes kifizetéseket írja elő. Az előfinanszírozást általában a projekt végrehajtásának színhelyéül szolgáló ország vagy terület pénznemében folyósítják.

Azt, hogy az előfinanszírozás rövid vagy hosszú lejáratú előfinanszírozásként kerül-e kimutatásra, a felhasználásának ütemezése határozza meg. A felhasználást a projektre vonatkozó megállapodás rögzíti. Az éves beszámoló fordulónapjától számított tizenkét hónapon belül felhasználandó összegeket rövid lejáratú előfinanszírozásként jelenítik meg. Mivel az EFA-projektek közül sok hosszú lejáratú, a hozzájuk kapcsolódó előlegeknek egy évnél tovább kell rendelkezésre állniuk. Emiatt egyes előfinanszírozási összegek a befektetett eszközöknél szerepelnek.

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Hosszú lejáratú előfinanszírozás | 2.2.1 | — | — | 219 | 452 | 671 | 870 |
| Rövid lejáratú előfinanszírozás | 2.2.2 | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 1 355 |
| Összesen | | — | 14 | 572 | 1 537 | 2 123 | 2 225 |

millió EUR

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2021.12.31.

2020.12.31.

Hosszú lejáratú előfinanszírozás

Hosszú lejáratú előfinanszírozás

2.2.1

—

—

—

219

219

452

452

671

671

870

870

Rövid lejáratú előfinanszírozás

Rövid lejáratú előfinanszírozás

2.2.2

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

1 355

1 355

Összesen

Összesen

—

—

14

14

572

572

1 537

1 537

2 123

2 123

2 225

2 225

A 2021-es év volt a 11. EFA hatályvesztésére vonatkozó rendelkezést követő első év. Ez azt jelentette, hogy 2021. január 1-jétől nem lehetett további globális kötelezettségvállalásokat tenni. Emellett az elhúzódó Covid-válság több küldöttség számára is egyre nehezebbé tette a végrehajtást, különösen Madagaszkáron, Csádban és Gambiában. Ez a tény a más területeken, például Etiópiában, Guineában, Conakryban és Maliban kialakult politikai válságokkal együtt oda vezetett, hogy kevesebb egyedi kötelezettségvállalás aláírására került sor, és ezáltal a 11. EFA keretében az előfinanszírozás a 2020. évi 1 583 millió EUR-ról 2021-re 1 537 millió EUR-ra csökkent.

A 10. EFA keretében tapasztalt előfinanszírozás-csökkenés – a 2020-as 633 millió EUR-ról 2021-ben 572 millió EUR-ra – az EFA rendes életciklusának következménye. A 10. EFA fokozatos kivezetésének eredményeként számos szerződést teljesítettek és lezártak. Ebből következően a kedvezményezettek számára teljesített előfinanszírozás szintje csökkent, míg az elszámolt előfinanszírozás növekedett.

2020-ban a folyó előfinanszírozásban szereplő összeg 3 millió EUR volt, amely jelenleg pénzügyi eszközökhöz kapcsolódó visszterhes követelésként van besorolva.

2.2.1.   Hosszú lejáratú előfinanszírozás irányítási mód szerinti bontásban

Hosszú lejáratú előfinanszírozás irányítási mód szerinti bontásban

| millió EUR |
| --- |
| | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Közvetlen irányítás | | |
| Végrehajtja: | | |
| | Bizottság |

millió EUR

2021.12.31.

2020.12.31.

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

Végrehajtja:

Végrehajtja:

Bizottság

Bizottság

72

72

139

139

| | Uniós végrehajtó ügynökség |
| --- | --- |

Uniós végrehajtó ügynökség

Uniós végrehajtó ügynökség

8

8

8

8

| | Uniós küldöttség |
| --- | --- |

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

15

15

25

25

95

95

171

171

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | EBB és EBA |
| --- | --- |

EBB és EBA

EBB és EBA

230

230

266

266

| | Nemzetközi szervezet |
| --- | --- |

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

278

278

343

343

| | Közfeladatot ellátó magánjogi szerv |
| --- | --- |

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

12

12

28

28

| | Közjogi szerv |
| --- | --- |

Közjogi szerv

Közjogi szerv

40

40

49

49

| | Harmadik ország |
| --- | --- |

Harmadik ország

Harmadik ország

14

14

11

11

| | Uniós szerv és köz-magán társulás |
| --- | --- |

Uniós szerv és köz-magán társulás

Uniós szerv és köz-magán társulás

1

1

1

1

575

575

698

698

Összesen

Összesen

671

671

870

870

2.2.2.   Rövid lejáratú előfinanszírozás

Rövid lejáratú előfinanszírozás

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Előfinanszírozás (bruttó) | — | 24 | 970 | 4 717 | 5 711 | 5 097 |
| Elhatárolással elszámolt | — | (10) | (617) | (3 632 ) | (4 258 ) | (3 742 ) |
| Összesen | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 1 355 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2021.12.31.

2020.12.31.

Előfinanszírozás (bruttó)

Előfinanszírozás (bruttó)

—

—

24

24

970

970

4 717

4 717

5 711

5 711

5 097

5 097

Elhatárolással elszámolt

Elhatárolással elszámolt

—

(10)

(10)

(617)

(617)

(3 632 )

(3 632 )

(4 258 )

(4 258 )

(3 742 )

(3 742 )

Összesen

Összesen

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

1 355

1 355

2.2.3.   Rövid lejáratú előfinanszírozás irányítási mód szerinti bontásban

Rövid lejáratú előfinanszírozás irányítási mód szerinti bontásban

| millió EUR |
| --- |
| | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Közvetlen irányítás | | |
| Végrehajtja: | | |
| | Bizottság |

millió EUR

2021.12.31.

2020.12.31.

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

Végrehajtja:

Végrehajtja:

Bizottság

Bizottság

61

61

(40)

(40)

| | Uniós végrehajtó ügynökség |
| --- | --- |

Uniós végrehajtó ügynökség

Uniós végrehajtó ügynökség

11

11

14

14

| | Uniós küldöttség |
| --- | --- |

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

159

159

206

206

231

231

180

180

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | EBB és EBA |
| --- | --- |

EBB és EBA

EBB és EBA

160

160

224

224

| | Nemzetközi szervezet |
| --- | --- |

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

642

642

572

572

| | Közfeladatot ellátó magánjogi szerv |
| --- | --- |

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

109

109

73

73

| | Közjogi szerv |
| --- | --- |

Közjogi szerv

Közjogi szerv

119

119

146

146

| | Harmadik ország |
| --- | --- |

Harmadik ország

Harmadik ország

190

190

155

155

| | Uniós szerv és köz-magán társulás |
| --- | --- |

Uniós szerv és köz-magán társulás

Uniós szerv és köz-magán társulás

1

1

4

4

1 221

1 221

1 175

1 175

Összesen

Összesen

1 453

1 453

1 355

1 355

2.2.4.   Az előfinanszírozással kapcsolatban kapott garanciák

Az előfinanszírozással kapcsolatban kapott garanciák

A garanciák az előfinanszírozás biztosítására szolgálnak, megszűnésükre az adott projekthez kapcsolódó végső igény kifizetésekor kerül sor.

| millió EUR |
| --- |
| | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Előfinanszírozási garancia | 44 | 49 |

millió EUR

2021.12.31.

2020.12.31.

Előfinanszírozási garancia

Előfinanszírozási garancia

44

44

49

49

Az előfinanszírozások többségét a közvetett irányítási mód keretében fizetik ki. Ilyen esetben a garancia kedvezményezettje nem az EFA, hanem az ajánlatkérő szerv. Noha az EFA nem kedvezményezett, az említett garanciák biztosítják eszközeit. 2021-ben az említett garanciák összege 764 millió EUR volt.

2.3.   A VAGYONKEZELŐI ALAPBA FIZETETT HOZZÁJÁRULÁSOK

A VAGYONKEZELŐI ALAPBA FIZETETT HOZZÁJÁRULÁSOK

Ez a megnevezés az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alapba és a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alapba hozzájárulásként fizetett összeget tartalmazza. Ez nem tartalmazza a vagyonkezelői alapoknál felmerült költségek EFA-t terhelő részét.

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulásokat az EFA közvetlen irányítással kezeli.

| millió EUR |
| --- |
| | Nettó hozzájárulás 2020.12.31-én | 2021-ben befizetett hozzájárulások | A vagyonkezelői alapok 2021. évi nettó kiadásai | Nettó hozzájárulás 2021.12.31-én |
| Afrika | 385 | 627 | (631) | 381 |
| Bêkou | 9 | 7 | (15) | 1 |
| Összesen | 394 | 634 | (646) | 382 |

millió EUR

Nettó hozzájárulás 2020.12.31-én

2021-ben befizetett hozzájárulások

A vagyonkezelői alapok 2021. évi nettó kiadásai

Nettó hozzájárulás 2021.12.31-én

Afrika

Afrika

385

385

627

627

(631)

(631)

381

381

Bêkou

Bêkou

9

9

7

7

(15)

(15)

1

1

Összesen

Összesen

394

394

634

634

(646)

(646)

382

382

A hozzájárulásoknak a 2020. évi 800 millió EUR-ról 2021-ben 634 millió EUR-ra való csökkenése a vagyonkezelői alapok kiadásainak a jelenlegi Covid19-világjárvány miatti csökkenéséből és a több régióban romló biztonsági helyzetből ered, ami akadályozta a vagyonkezelői alapok 2021. évi tevékenységeit.

2.4.   NEM VISSZTERHES BEHAJTHATÓ KÖVETELÉSEK ÉS VISSZTERHES KÖVETELÉSEK

NEM VISSZTERHES BEHAJTHATÓ KÖVETELÉSEK ÉS VISSZTERHES KÖVETELÉSEK

A visszterhes ügyletek olyan ügyletek, amelyekben a gazdálkodó egység eszközöket vagy szolgáltatásokat kap, vagy a kötelezettségei megszűnnek, és cserébe közvetlenül közel azonos értéket ad a másik félnek (elsősorban áruk, szolgáltatások vagy eszközhasználat formájában). A nem visszterhes ügyletek olyan ügyletek, amelyekben a gazdálkodó egység vagy egy másik gazdálkodó egységtől kap értéket anélkül, hogy cserébe közvetlenül közel azonos értéket adna, vagy értéket ad egy másik gazdálkodó egységnek anélkül, hogy cserébe közvetlenül közel azonos értéket kapna.

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések | 2.4.1 | 26 | 48 |
| Visszterhes ügyletekből származó követelések | 2.4.2 | 9 | 92 |
| Összesen | | 35 | 140 |

millió EUR

Megjegyzés

2021.12.31.

2020.12.31.

Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések

Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések

2.4.1

2.4.1

26

26

48

48

Visszterhes ügyletekből származó követelések

Visszterhes ügyletekből származó követelések

2.4.2

2.4.2

9

9

92

92

Összesen

Összesen

35

35

140

140

2.4.1.   Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések

Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Tagállamok | — | — | — | — | — | — |
| Vevők | — | 4 | 47 | 5 | 56 | 61 |
| Közjogi szervek | — | 7 | 17 | 2 | 25 | 27 |
| Harmadik államok | — | 1 | 4 | 1 | 6 | 4 |
| Leírás | — | (9) | (51) | (5) | (66) | (49) |
| Átvezetési számlák az uniós intézményekkel | — | — | — | 5 | 5 | 4 |
| Összesen | — | 2 | 16 | 8 | 26 | 48 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2021.12.31.

2020.12.31.

Tagállamok

Tagállamok

—

—

—

—

—

—

Vevők

Vevők

—

—

4

4

47

47

5

5

56

56

61

61

Közjogi szervek

Közjogi szervek

—

7

7

17

17

2

2

25

25

27

27

Harmadik államok

Harmadik államok

—

—

1

1

4

4

1

1

6

6

4

4

Leírás

Leírás

—

—

(9)

(9)

(51)

(51)

(5)

(5)

(66)

(66)

(49)

(49)

Átvezetési számlák az uniós intézményekkel

Átvezetési számlák az uniós intézményekkel

—

—

—

5

5

5

5

4

4

Összesen

Összesen

—

—

2

2

16

16

8

8

26

26

48

48

2.4.2.   Visszterhes ügyletekből származó követelések

Visszterhes ügyletekből származó követelések

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Elhatárolt bevétel | — | — | (1) | — | — | 88 |
| Átvezetési számlák | 181 | (316) | 1 279 | (1 144 ) | — | — |
| Egyéb | — | — | — | 9 | 9 | 4 |
| Összesen | 181 | (316) | 1 278 | (1 136 ) | 9 | 92 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2021.12.31.

2020.12.31.

Elhatárolt bevétel

Elhatárolt bevétel

—

—

—

—

(1)

(1)

—

—

—

—

88

88

Átvezetési számlák

Átvezetési számlák

181

181

(316)

(316)

1 279

1 279

(1 144 )

(1 144 )

—

—

—

—

Egyéb

Egyéb

—

—

—

—

—

—

9

9

9

9

4

4

Összesen

Összesen

181

181

(316)

(316)

1 278

1 278

(1 136 )

(1 136 )

9

9

92

92

Az elhatárolt bevételek csökkenése 2021-ben főként a Világbankkal közös adósságenyhítési projekt lezárásának tudható be, amelyre vonatkozóan 2020 végén még 62,6 millió EUR kintlévőség állt fenn, de azt 2021-ben rendezték. Emellett a 2020-ban felhalmozódott kamatok magukban foglalták az Afrika EU infrastrukturális projekthez kapcsolódó 18 millió EUR-t is. További elemzés alapján megállapítható, hogy ezt a kamatot nem az EFA számára kellett megfizetni, ezért 2021-ben nem is szedték be (lásd a 3.2. megjegyzést).

3.2.

A hatékonyság érdekében az EFA-k egyetlen pénztárkészletével a 11. EFA rendelkezik. Ennek eredményeként műveleteket kell végrehajtani a különböző EFA-k között, amelyeket a különböző EFA-mérlegek közötti átvezetési számlákon egyenlítenek ki.

Átvezetési számlák csak az egyes EFA-k tekintetében kerülnek bemutatásra. Az átvezetési számlák összesített egyenlege nulla.

Az „Egyéb” megnevezés két pénzügyi instrumentumhoz kapcsolódó követelést tartalmaz, 4 millió EUR összegű követelés a Globális Energiahatékonysági és Megújulóenergia-alapból (GEEREF) és egy további 4 millió EUR összegű követelés a Climate Investor One-tól.

2.5.   PÉNZESZKÖZÖK ÉS PÉNZESZKÖZ-EGYENÉRTÉKESEK (6)

PÉNZESZKÖZÖK ÉS PÉNZESZKÖZ-EGYENÉRTÉKESEK

6

A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek pénzügyi eszközök, amelyek magukban foglalják a készpénzt, a bankoknál elhelyezett látra szóló és felmondásos betéteket (például folyószámlákat és megtakarítási számlákat), valamint a három hónapos vagy annál rövidebb eredeti lejárattal rendelkező rövid lejáratú, magas likviditású egyéb befektetéseket.

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Elkülönített számlák: | | | | | | |
| Központi bankok | — | — | — | 795 | 795 | 693 |
| | — | — | — | 795 | 795 | 693 |
| Folyószámlák | | | | | | |
| Kereskedelmi bankok | — | — | — | 165 | 165 | 8 |
| Finanszírozási eszközökhöz tartozó pénzeszközök | — | — | — | 34 | 34 | 27 |
| | — | — | — | 199 | 199 | 35 |
| Összesen | — | — | — | 994 | 994 | 728 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2021.12.31.

2020.12.31.

Elkülönített számlák:

Elkülönített számlák:

Központi bankok

Központi bankok

—

—

—

795

795

795

795

693

693

—

—

—

795

795

795

795

693

693

Folyószámlák

Folyószámlák

Kereskedelmi bankok

Kereskedelmi bankok

—

—

—

165

165

165

165

8

8

Finanszírozási eszközökhöz tartozó pénzeszközök

Finanszírozási eszközökhöz tartozó pénzeszközök

—

—

—

34

34

34

34

27

27

—

—

—

199

199

199

199

35

35

Összesen

Összesen

—

—

—

994

994

994

994

728

728

A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek 266 millió eurós növekedése elsősorban a kifizetéseknek az elhúzódó Covid19-világjárvány és a különböző politikai válságok okozta további kihívások miatti csökkenésével magyarázható. Ez összhangban van a kiadások csökkenésével (lásd a 3.3. megjegyzést) és az előfinanszírozás csökkenésével (lásd a 2.2. megjegyzést). Az EFA nettó kifizetései 2021-ben 3 323 millió EUR-t tettek ki, szemben a 2020. évi rekord magas, 4 605 millió EUR összegű kifizetéssel.

3.3.

2.2.

A korábbi évekhez hasonlóan és a partnerkockázat csökkentése érdekében a központi bankok számláin több készpénzt tartanak, mint a kereskedelmi bankok számláin (lásd az 5.1. megjegyzést).

5.1

KÖTELEZETTSÉGEK

KÖTELEZETTSÉGEK

2.6.   PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

2.6.1.   Pénzügyi céltartalékok

Pénzügyi céltartalékok

Ezek a céltartalékok a különböző pénzügyi eszközök keretében nyújtott olyan garanciákkal kapcsolatban felmerülő becsült veszteségeket fedezik, amelyeket a megbízott szervezetek saját nevükben, de az EFA megbízásából és kockázatára bocsátanak ki. Az EFA garanciákhoz kapcsolódó pénzügyi kockázata korlátozott, és a pénzügyi eszközöket fokozatosan töltik fel a jövőbeli garancialehívások fedezésére.

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Pénzügyigarancia-kötelezettség | — | — | — | 1 | 1 | — |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2021.12.31.

2020.12.31.

Pénzügyigarancia-kötelezettség

Pénzügyigarancia-kötelezettség

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Az 1 millió eurós összeg az Euritz pénzügyi eszköz keretében nyújtott 8 millió eurós garanciavállalás becsült veszteségét jelenti (lásd a 3.2.1. megjegyzést).

3.2.1.

2.6.2.   Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

A társfinanszírozási szállítói kötelezettségek azok a források, amelyeket az EFA a társfinanszírozási megállapodások alapján kap. Az EFA ezeket a hozzájárulásokat harmadik felek részére történő, előre meghatározott szolgáltatásnyújtásra használja fel, a fel nem használt forrásokat pedig visszafizeti a társfinanszírozóknak. Azt, hogy a társfinanszírozás rövid vagy hosszú lejáratú társfinanszírozásként kerül-e kimutatásra, a felhasználásának ütemezése határozza meg.

Az év végén eseti értékelés alapján megvizsgálják a társfinanszírozási szállítói kötelezettségek teljes körét, és hosszú lejáratúnak minősítenek minden olyan összeget, amelynek felhasználása az elkövetkező 12 hónapban nem várható. Az aktuális összegeket a 2.7.2. megjegyzés tartalmazza.

2.7.2.

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Hosszú lejáratú társfinanszírozási szállítói kötelezettségek | — | — | — | 6 | 6 | 2 |
| Rövid lejáratú társfinanszírozási szállítói kötelezettségek | — | — | (3) | 38 | 35 | 42 |
| Összesen | — | — | (3) | 44 | 41 | 44 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2021.12.31.

2020.12.31.

Hosszú lejáratú társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

Hosszú lejáratú társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

—

—

—

—

6

6

6

6

2

2

Rövid lejáratú társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

Rövid lejáratú társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

—

—

(3)

(3)

38

38

35

35

42

42

Összesen

Összesen

—

—

(3)

(3)

44

44

41

41

44

44

2.7.   SZÁLLÍTÓI KÖTELEZETTSÉGEK

SZÁLLÍTÓI KÖTELEZETTSÉGEK

A szállítói kötelezettségek olyan áruk és szolgáltatások megfizetésére vonatkozó kötelezettségek, amelyek leszállításra vagy teljesítésre kerültek, és amelyek – az elhatárolt költségektől eltérően – leszámlázásra vagy a szállítóval formálisan egyeztetésre kerültek. A szállítói kötelezettségek kapcsolódhatnak visszterhes ügyletekhez (például áru- és szolgáltatásvásárlásokhoz), és nem visszterhes ügyletekhez (például a vissza nem térítendő támogatásokkal, előfinanszírozással vagy más uniós finanszírozással kapcsolatosan a kedvezményezettek által benyújtott költségtérítési igényekhez).

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Folyó szállítói kötelezettségek | 2.7.1 | — | — | 33 | 230 | 263 | 345 |
| Egyéb szállítói kötelezettségek | 2.7.2 | — | — | (5) | 243 | 238 | 270 |
| Összesen | | — | — | 27 | 473 | 501 | 615 |

millió EUR

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2021.12.31.

2020.12.31.

Folyó szállítói kötelezettségek

Folyó szállítói kötelezettségek

2.7.1

—

—

—

33

33

230

230

263

263

345

345

Egyéb szállítói kötelezettségek

Egyéb szállítói kötelezettségek

2.7.2

—

—

—

(5)

(5)

243

243

238

238

270

270

Összesen

Összesen

—

—

—

27

27

473

473

501

501

615

615

2.7.1.   Folyó szállítói kötelezettségek

Folyó szállítói kötelezettségek

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Szállítók | — | — | 25 | 47 | 72 | 141 |
| Tagállamok | — | — | — | 3 | 3 | — |
| Harmadik államok | — | — | — | 158 | 158 | 189 |
| Közjogi szervek | — | — | (11) | 61 | 51 | 100 |
| Intézmények és ügynökségek | — | — | — | 4 | 4 | — |
| Egyéb folyó szállítói kötelezettségek | — | — | 18 | (44) | (25) | (85) |
| Összesen | — | — | 33 | 230 | 263 | 345 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2021.12.31.

2020.12.31.

Szállítók

Szállítók

—

—

—

25

25

47

47

72

72

141

141

Tagállamok

Tagállamok

—

—

—

—

—

3

3

3

3

—

—

Harmadik államok

Harmadik államok

—

—

—

—

—

158

158

158

158

189

189

Közjogi szervek

Közjogi szervek

—

—

—

(11)

(11)

61

61

51

51

100

100

Intézmények és ügynökségek

Intézmények és ügynökségek

—

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

Egyéb folyó szállítói kötelezettségek

Egyéb folyó szállítói kötelezettségek

—

—

—

—

18

18

(44)

(44)

(25)

(25)

(85)

(85)

Összesen

Összesen

—

—

—

33

33

230

230

263

263

345

345

A szállítói kötelezettségek közé többnyire az EFA-hoz beérkezett, a kedvezményezetteknek nyújtott támogatásokkal kapcsolatos költségkimutatások tartoznak. Ezeket a költségkimutatás kézhezvételének időpontjában könyvelik a költségkimutatás teljes összegén. A támogathatóság ellenőrzését követően csak az elszámolható összegeket fizetik ki a kedvezményezetteknek. Az év végén elemzik a fennálló költségtérítési igényeket, és az ezekhez a költségtérítési igényekhez kapcsolódó becsült elszámolható összegeket jelenítik meg az eredménykimutatásban. A becsült nem elszámolható összegek az egyéb folyó szállítói kötelezettségek alatt jelennek meg.

A harmadik országokkal szembeni kötelezettségek között szerepel az Etiópiának nyújtott 60 millió EUR összegű költségvetési támogatás, amelyet az országban kialakult helyzet miatt 2020 novembere óta felfüggesztettek.

A szállítói kötelezettségek, különösen a szállítókkal és a harmadik államokkal szembeni kötelezettségek, az év vége előtt nem validált és ki nem fizetett számlák volumenének csökkenése miatt csökkentek.

2.7.2.   Egyéb szállítói kötelezettségek

Egyéb szállítói kötelezettségek

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek | 2.6.2 | — | — | (3) | 38 | 35 | 42 |
| Elhatárolt tőke-hozzájárulás | 2.7.2.1 | — | — | — | 199 | 199 | 223 |
| Más egyéb szállítói kötelezettségek | | — | — | (2) | 6 | 4 | 5 |
| Összesen | | — | — | (5) | 243 | 238 | 270 |

millió EUR

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2021.12.31.

2020.12.31.

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

2.6.2

—

—

(3)

(3)

38

38

35

35

42

42

Elhatárolt tőke-hozzájárulás

Elhatárolt tőke-hozzájárulás

2.7.2.1

—

—

—

199

199

199

199

223

223

Más egyéb szállítói kötelezettségek

Más egyéb szállítói kötelezettségek

—

—

(2)

(2)

6

6

4

4

5

5

Összesen

Összesen

—

—

(5)

(5)

243

243

238

238

270

270

2.7.2.1.   Elhatárolt tőke-hozzájárulás

Elhatárolt tőke-hozzájárulás

A 43 millió EUR összegű elhatárolt tőke-hozzájárulás a nyolcadik és kilencedik EFA projektjeiből visszavont vagy fel nem használt pénzeszközök tagállamok részére történő visszatérítéséhez kapcsolódik (lásd a 2.10.1. megjegyzést). A tagállamok megállapodtak abban, hogy a visszatérítést a 2022. évi első hozzájárulási felhívás során beszámítják a 11. EFA hozzájárulásaiba.

2.10.1.

A visszatérítésen felül 156 millió EUR összeg kapcsolódik a 2022. évi első részlethez, amelyet az Egyesült Királyság előzetesen fizetett ki. A kilépésről rendelkező megállapodás 152. cikke értelmében az Egyesült Királyság a 11. EFA és valamennyi korábbi, még lezáratlan EFA lezárásáig továbbra is az EFA részes fele marad, és e tekintetben a tagállamokkal azonos kötelezettségeket vállal (lásd a 2.10.1. megjegyzést).

2.8.   ELHATÁROLT KÖLTSÉGEK

ELHATÁROLT KÖLTSÉGEK

Az időbeli elhatárolások olyan áruk és szolgáltatások megfizetésére vonatkozó kötelezettségek, amelyek leszállításra vagy teljesítésre kerültek, és amelyek – a szállítói kötelezettségektől eltérően – még nem kerültek leszámlázásra vagy a szállítóval formálisan egyeztetésre. Az időbeli elhatárolások kiszámítása a költségvetési kötelezettségvállalások év végi nyitott összegén alapul. A becsült elhatárolt költségeknek a kifizetett előfinanszírozással kapcsolatos részét az előfinanszírozási összegek csökkenéseként rögzítették.

A gazdasági eseményeket és ügyleteket abban az időszakban jelenítik meg a pénzügyi kimutatásokban, amelyhez kapcsolódnak. Az év végén, ha egy számlát kiküldtek, de a szolgáltatásnyújtásra vagy az áruszállításra még nem került sor, a bevételt elhatárolják, és a következő beszámolási időszakban jelenítik meg.

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Elhatárolt költségek | — | 6 | 110 | 891 | 1 007 | 1 526 |
| Egyéb elhatárolások | — | — | — | 1 | 1 | 1 |
| Összesen | — | 6 | 110 | 892 | 1 008 | 1 527 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2021.12.31.

2020.12.31.

Elhatárolt költségek

Elhatárolt költségek

—

6

6

110

110

891

891

1 007

1 007

1 526

1 526

Egyéb elhatárolások

Egyéb elhatárolások

—

—

—

1

1

1

1

1

1

Összesen

Összesen

—

6

6

110

110

892

892

1 008

1 008

1 527

1 527

Az elhatárolt költségek a folyamatban lévő vagy teljesített, de validált költségtérítési igény nélküli szerződésekkel kapcsolatos becsült működési költségeket tartalmazzák, ahol a kedvezményezettek elszámolható kiadásait a rendelkezésre álló legjobb információkat felhasználva becsülték meg. A becsült elhatárolt költségeknek a kifizetett előfinanszírozással kapcsolatos részét az előfinanszírozási összegek csökkenéseként rögzítették (lásd a 2.2. megjegyzést).

2.2.

Az elhatárolt költségek csökkenését főként az 11. EFA (2020:1 244 millió EUR) és 10. EFA (2019: 217 millió EUR) elhatárolt kiadásainak csökkenése okozza. Ez összhangban áll az EFA életciklusával, és a nyitott szerződések számának alakulásával is: A 11. EFA végrehajtása 2020-ban érte el csúcspontját, köszönhetően a hatályvesztésre vonatkozó rendelkezés közelgő, 2020. december 31-i alkalmazásának. Emellett a jelenlegi Covid19-világjárvány és a több területet érintő politikai válságok okozta kihívások miatt nehéz volt végrehajtani az EFA tevékenységeit, ami a 2021-ben aláírt egyedi szerződések számának csökkenéséhez vezetett. Ennek eredményeként 2021 végén 2020-hoz viszonyítva jelentősen kisebb volt a nyitott szerződések száma, amelyek esetében a költségeket fel kellett becsülni és el kellett határolni (lásd még a 2.2. megjegyzést).

2.2.

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

2.9.   VALÓSÉRTÉK-TARTALÉK

VALÓSÉRTÉK-TARTALÉK

| millió EUR |
| --- |
| | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Valósérték-tartalék | — | 5 |

millió EUR

2021.12.31.

2020.12.31.

Valósérték-tartalék

Valósérték-tartalék

—

—

5

5

Az EAR 11 felülvizsgálatának eredményeként a valósérték-tartalék átkerült a felhalmozott többletbe/hiányba (lásd a 2.1. megjegyzést).

2.1.

2.10.   TŐKE

TŐKE

Az EFA-tagállamok az EFA-programok végrehajtása érdekében hozzájárulást fizetnek az Alapba, az egyes EFA-k belső megállapodásában meghatározottak szerint. Az alkalmazandó jogalap szerint a tőkebefizetési felhívásokról, azaz az adott N. évre vonatkozó finanszírozási kérelmekről az N–1. évben tanácsi határozat születik, a kapott források pedig egyértelműen meghatározott jövőbeli időszakokhoz vannak rendelve.

A hozzájárulások megfelelnek a tulajdonosi hozzájárulás kritériumainak (EAR 1), ezért tőkeként kezelendők az EFA pénzügyi kimutatásaiban. A tőke az EFA-tagállamoktól befolyó hozzájárulások teljes összegét jelenti. Mivel a le nem hívott tőkét levonják a teljes tőkéből (lásd a nettó eszközök változásait feltüntető kimutatást), a mérlegben csak a lehívott tőke jelenik meg.

Mivel a megállapodás szerinti hozzájárulások meghatározott beszámolási időszakokhoz vannak rendelve, és az EFA-nak az EFA-tagállamokkal szembeni jogos igénye csak ezekben az időszakokban merül fel, az előlegként kapott összegeket elhatárolt tőke-hozzájárulásként számolják el a kötelezettségek között, nem pedig lehívott tőkeként.

2.10.1.   Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | Összesen |
| Tőke | 12 164 | 10 550 | 20 960 | 29 367 | 73 041 |
| Le nem hívott tőke | — | (15) | — | (14 040 ) | (14 055 ) |
| Lehívott tőke 2020.12.31-én | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |
| Tőke | 12 164 | 10 507 | 20 960 | 29 367 | 72 998 |
| Le nem hívott tőke | — | (15) | — | (10 340 ) | (10 355 ) |
| Lehívott tőke 2021.12.31-én | 12 164 | 10 492 | 20 960 | 19 027 | 62 643 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

Összesen

Tőke

Tőke

12 164

12 164

10 550

10 550

20 960

20 960

29 367

29 367

73 041

73 041

Le nem hívott tőke

Le nem hívott tőke

—

(15)

(15)

—

—

(14 040 )

(14 040 )

(14 055 )

(14 055 )

Lehívott tőke 2020.12.31-én

Lehívott tőke 2020.12.31-én

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Tőke

Tőke

12 164

12 164

10 507

10 507

20 960

20 960

29 367

29 367

72 998

72 998

Le nem hívott tőke

Le nem hívott tőke

—

(15)

(15)

—

—

(10 340 )

(10 340 )

(10 355 )

(10 355 )

Lehívott tőke 2021.12.31-én

Lehívott tőke 2021.12.31-én

12 164

12 164

10 492

10 492

20 960

20 960

19 027

19 027

62 643

62 643

A le nem hívott források a tagállamoktól még le nem hívott összegeket jelentik. A lehívott tőke azokat a hozzájárulásokat jelenti, amelyeket az EFA már lehívott, és a tagállamok kincstári számláira átutalt (lásd lejjebb: 2.10.2.).

2.10.2

Az (EU) 2021/1941 tanácsi határozat (7) alapján a 8. és a 9. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás szerinti tagállami hozzájárulásokat a 8. és a 9. EFA keretében visszavont forrásokból 43 millió EUR-val, megfelelően csökkentették. Mivel a 8. EFA keretében visszavont forrásokat már átcsoportosították a többi EFA-hoz, a 43 millió EUR-t a 9. EFA tőkéjéből vonták le. Az e csökkentés miatti visszatérítéseket a 11. EFA keretében lehívandó további forrásokkal ellentételezték. A visszatérítést valójában 2022 első részletével szemben használják fel, ami megmagyarázza a 43 millió EUR összegű elhatárolt tőkét (lásd a 2.7.2.1. megjegyzést).

7

2.7.2.1.

Bár az Egyesült Királyság – a kilépésről rendelkező megállapodás 153. cikkével összhangban – továbbra is az EFA részes fele marad az összes program lezárásáig, a nyolcadik, kilencedik és tizedik EFA-ból le nem kötött és visszavont pénzeszközök rá eső része nem használható fel újra.

2.10.2.   Lehívott és le nem hívott tőke tagállamok és az Egyesült Királyság szerint

Lehívott és le nem hívott tőke tagállamok és az Egyesült Királyság szerint

| millió EUR |
| --- |
| Hozzájárulások a 11. EFA-hoz | % | Le nem hívott tőke 2020.12.31-én | 2021-ben lehívott tőke | Le nem hívott tőke 2021.12.31-én |
| Ausztria | 2,40 | 337 | (89) | 248 |
| Belgium | 3,25 | 456 | (120) | 336 |
| Bulgária | 0,22 | 31 | (8) | 23 |
| Horvátország | 0,23 | 32 | (8) | 23 |
| Ciprus | 0,11 | 16 | (4) | 12 |
| Cseh Köztársaság | 0,80 | 112 | (30) | 83 |
| Dánia | 1,98 | 278 | (73) | 205 |
| Észtország | 0,09 | 12 | (3) | 9 |
| Finnország | 1,51 | 212 | (56) | 156 |
| Franciaország | 17,81 | 2 501 | (659) | 1 842 |
| Németország | 20,58 | 2 889 | (761) | 2 128 |
| Görögország | 1,51 | 212 | (56) | 156 |
| Magyarország | 0,61 | 86 | (23) | 64 |
| Írország | 0,94 | 132 | (35) | 97 |
| Olaszország | 12,53 | 1 759 | (464) | 1 296 |
| Lettország | 0,12 | 16 | (4) | 12 |
| Litvánia | 0,18 | 25 | (7) | 19 |
| Luxemburg | 0,26 | 36 | (9) | 26 |
| Málta | 0,04 | 5 | (1) | 4 |
| Hollandia | 4,78 | 671 | (177) | 494 |
| Lengyelország | 2,01 | 282 | (74) | 208 |
| Portugália | 1,20 | 168 | (44) | 124 |
| Románia | 0,72 | 101 | (27) | 74 |
| Szlovákia | 0,38 | 53 | (14) | 39 |
| Szlovénia | 0,22 | 32 | (8) | 23 |
| Spanyolország | 7,93 | 1 114 | (294) | 820 |
| Svédország | 2,94 | 413 | (109) | 304 |
| Egyesült Királyság | 14,68 | 2 061 | (543) | 1 518 |
| Összesen | 100,00 | 14 040 | (3 700 ) | 10 340 |

millió EUR

Hozzájárulások a 11. EFA-hoz

%

Le nem hívott tőke 2020.12.31-én

2021-ben lehívott tőke

Le nem hívott tőke 2021.12.31-én

Ausztria

Ausztria

2,40

2,40

337

337

(89)

(89)

248

248

Belgium

Belgium

3,25

3,25

456

456

(120)

(120)

336

336

Bulgária

Bulgária

0,22

0,22

31

31

(8)

(8)

23

23

Horvátország

Horvátország

0,23

0,23

32

32

(8)

(8)

23

23

Ciprus

Ciprus

0,11

0,11

16

16

(4)

(4)

12

12

Cseh Köztársaság

Cseh Köztársaság

0,80

0,80

112

112

(30)

(30)

83

83

Dánia

Dánia

1,98

1,98

278

278

(73)

(73)

205

205

Észtország

Észtország

0,09

0,09

12

12

(3)

(3)

9

9

Finnország

Finnország

1,51

1,51

212

212

(56)

(56)

156

156

Franciaország

Franciaország

17,81

17,81

2 501

2 501

(659)

(659)

1 842

1 842

Németország

Németország

20,58

20,58

2 889

2 889

(761)

(761)

2 128

2 128

Görögország

Görögország

1,51

1,51

212

212

(56)

(56)

156

156

Magyarország

Magyarország

0,61

0,61

86

86

(23)

(23)

64

64

Írország

Írország

0,94

0,94

132

132

(35)

(35)

97

97

Olaszország

Olaszország

12,53

12,53

1 759

1 759

(464)

(464)

1 296

1 296

Lettország

Lettország

0,12

0,12

16

16

(4)

(4)

12

12

Litvánia

Litvánia

0,18

0,18

25

25

(7)

(7)

19

19

Luxemburg

Luxemburg

0,26

0,26

36

36

(9)

(9)

26

26

Málta

Málta

0,04

0,04

5

5

(1)

(1)

4

4

Hollandia

Hollandia

4,78

4,78

671

671

(177)

(177)

494

494

Lengyelország

Lengyelország

2,01

2,01

282

282

(74)

(74)

208

208

Portugália

Portugália

1,20

1,20

168

168

(44)

(44)

124

124

Románia

Románia

0,72

0,72

101

101

(27)

(27)

74

74

Szlovákia

Szlovákia

0,38

0,38

53

53

(14)

(14)

39

39

Szlovénia

Szlovénia

0,22

0,22

32

32

(8)

(8)

23

23

Spanyolország

Spanyolország

7,93

7,93

1 114

1 114

(294)

(294)

820

820

Svédország

Svédország

2,94

2,94

413

413

(109)

(109)

304

304

Egyesült Királyság

Egyesült Királyság

14,68

14,68

2 061

2 061

(543)

(543)

1 518

1 518

Összesen

Összesen

100,00

100,00

14 040

14 040

(3 700 )

(3 700 )

10 340

10 340

Mivel a nyolcadik, kilencedik és 10. EFA tőkeösszege a korábbi években teljes egészében lehívásra és könyvelésre került, 2021-ben 3 700 millió EUR lehívására került sor, ami kizárólag a 11. EFA-hoz kapcsolódik.

2.10.3.   Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Lezárt EFA-kból átcsoportosított tőke | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2021.12.31.

2020.12.31.

Lezárt EFA-kból átcsoportosított tőke

Lezárt EFA-kból átcsoportosított tőke

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Ez a megnevezés a lezárt EFA-kból a 8. és a 9. EFA-ba átcsoportosított forrásokat tartalmazza.

2.10.4.   Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | Összesen |
| Egyenleg 2019.12.31-én | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába | (2) | (69) | 71 | — | — |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába | — | — | (147) | 147 | — |
| Egyenleg 2020.12.31-én | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába | — | (23) | 23 | — | — |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába | — | — | (110) | 110 | — |
| Egyenleg 2021.12.31-én | (2 512 ) | 2 018 | 101 | 394 | — |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

Összesen

Egyenleg 2019.12.31-én

Egyenleg 2019.12.31-én

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába

(2)

(2)

(69)

(69)

71

71

—

—

—

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába

—

—

(147)

(147)

147

147

—

Egyenleg 2020.12.31-én

Egyenleg 2020.12.31-én

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába

—

—

(23)

(23)

23

23

—

—

—

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába

—

—

(110)

(110)

110

110

—

Egyenleg 2021.12.31-én

Egyenleg 2021.12.31-én

(2 512 )

(2 512 )

2 018

2 018

101

101

394

394

—

Ez a megnevezés az aktív EFA-kból átcsoportosított forrásokat tartalmazza.

A Cotonoui Megállapodás hatálybalépése óta a korábbi EFA-k fel nem használt pénzeszközeit a kötelezettségvállalás visszavonása után átcsoportosítják a legutóbb megnyitott EFA-ba. A más EFA-kból átcsoportosított források a fogadó alap előirányzatait növelik, a küldő alapét pedig csökkentik. A 10. és a 11. EFA eredményességi tartalékába átcsoportosított pénzeszközök fedezetével csak a belső megállapodásban rögzített különös feltételek mellett lehet kötelezettséget vállalni.

3.   MEGJEGYZÉSEK AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ

MEGJEGYZÉSEK AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2021 | 2020 |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.1 | 27 | 92 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.2 | 48 | 43 |
| Összesen | | 75 | 135 |

millió EUR

Megjegyzés

2021

2020

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.1

27

27

92

92

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.2

48

48

43

43

Összesen

Összesen

75

75

135

135

3.1.   NEM VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

NEM VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

A nem visszterhes ügyletekből származó bevételek olyan ügyletekhez kapcsolódnak, amelyekben az átadó anélkül biztosít erőforrásokat a fogadó szervezet részére, hogy az –közvetlenül – megközelítőleg egyenértékű ellenszolgáltatást teljesítene. A megnevezés elsősorban a Bizottságtól az év során kapott összegeket és a működési kiadások visszafizettetését tartalmazza.

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2021 | 2020 |
| Kiadások visszafizettetése | | — | 1 | — | 7 | 8 | 39 |
| Társfinanszírozási bevétel | 3.1.1 | — | — | — | 19 | 19 | 53 |
| Összesen | | — | 1 | — | 26 | 27 | 92 |

millió EUR

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2021

2020

Kiadások visszafizettetése

Kiadások visszafizettetése

—

1

1

—

7

7

8

8

39

39

Társfinanszírozási bevétel

Társfinanszírozási bevétel

3.1.1

—

—

—

19

19

19

19

53

53

Összesen

Összesen

—

1

1

—

26

26

27

27

92

92

A nem visszterhes ügyletekből származó összbevétel a 2020. évi jelentős növekedést követően 65 millió EUR-val csökkent, visszatérve a szokásos szintre (2019: 28 millió EUR). 2020-ban a 2020. december 31-i hatályvesztésre vonatkozó közelgő rendelkezés nyomán az EFA egészében fokozódtak a tevékenységek, ami a társfinanszírozási bevételek növekedéséhez vezetett.

A kiadásokkal kapcsolatos visszafizettetések csökkenése nagyrészt azzal magyarázható, hogy 2020-hoz képest 2021-ben kevesebb visszafizetési felszólítást adtak ki.

A nem visszterhes bevételek irányítási mód szerinti bontása a következő:

| millió EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Közvetlen irányítás | | |
| Végrehajtja: | | |
| | Bizottság |

millió EUR

2021

2020

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

Végrehajtja:

Végrehajtja:

Bizottság

Bizottság

1

1

2

2

| | Uniós küldöttség |
| --- | --- |

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

7

7

11

11

8

8

13

13

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | Harmadik ország |
| --- | --- |

Harmadik ország

Harmadik ország

27

27

42

42

| | Közjogi szerv |
| --- | --- |

Közjogi szerv

Közjogi szerv

(13)

(13)

13

13

| | Nemzetközi szervezet |
| --- | --- |

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

3

3

17

17

| | Közfeladatot ellátó magánjogi szerv |
| --- | --- |

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

2

2

7

7

19

19

79

79

Összesen

Összesen

27

27

92

92

3.1.1.   Társfinanszírozási bevétel

Társfinanszírozási bevétel

A kapott társfinanszírozási hozzájárulások bizonyos feltételek mellett nem visszterhes ügyletből származó bevételnek minősülnek, és ilyenként nem befolyásolhatják az eredménykimutatást-. A kapott hozzájárulások az adományozási feltételek teljesüléséig, vagyis az elszámolható kiadások felmerüléséig (lásd a 3.4. megjegyzést) a kötelezettségek között maradnak (lásd a 2.6.2. és a 2.7.2. megjegyzést). A megfelelő összeget ezután az eredménykimutatásban társfinanszírozásból származó nem visszterhes bevételként mutatják ki. Következésképpen az év gazdasági eredményére gyakorolt hatás nulla.

3.4.

2.6.2.

2.7.2.

3.2.   VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

A visszterhes ügyletekből és eseményekből származó bevétel a következő típusú ügyletekhez kapcsolódik: szolgáltatások nyújtása, áruk értékesítése, és a gazdálkodó egység eszközeinek mások által történő, kamatot, jogdíjakat és osztalékokat eredményező használata.

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2021 | 2020 |
| Pénzügyi bevétel | — | — | (22) | (4) | (26) | 6 |
| Egyéb bevétel | — | 5 | 14 | 55 | 74 | 37 |
| Összesen | — | 5 | (8) | 51 | 48 | 43 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2021

2020

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

—

—

(22)

(22)

(4)

(4)

(26)

(26)

6

6

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

—

5

5

14

14

55

55

74

74

37

37

Összesen

Összesen

—

—

5

5

(8)

(8)

51

51

48

48

43

43

A pénzügyi bevétel negatív, mivel a tavalyi becsült bevételek magasabbak voltak, mint a folyó évben becsült összegek. A becslések csökkenése kombinált hatás. Először is, további elemzés alapján megállapítást nyert, hogy az Afrika EU infrastrukturális projekt kamatai (18 millió EUR), amelyek a múlt évi elhatárolt pénzügyi bevételek részét képezik, a vagyonkezelői alaphoz való hozzájárulások részét képezik, és nem az EFA-nak fizetendők. Másodszor, a tavalyi évhez képest 8 millió EUR-val csökkent a visszafizettetések késedelmes teljesítése miatti felhalmozódott kamat.

Az egyéb bevételek elsősorban a devizaárfolyam-nyereséghez kapcsolódnak. A kapcsolódó devizaárfolyam-veszteség kimutatása az egyéb kiadások alatt található (lásd a 3.6. megjegyzést).

3.6

KIADÁSOK

KIADÁSOK

E megnevezés alatt szerepelnek a műveleti tevékenységekkel kapcsolatban felmerült kiadások.

3.3.   TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK

TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2021 | 2020 |
| Programozható segély | — | (4) | (19) | 1 268 | 1 244 | 2 889 |
| Makrogazdasági támogatás | — | 7 | — | — | 7 | (8) |
| Ágazati szakpolitika | — | (2) | — | (2) | (5) | 3 |
| AKCS-n belüli projektek | — | — | 228 | 724 | 951 | 1 019 |
| Sürgősségi segély | — | 6 | 7 | (6) | 6 | 19 |
| Egyéb segélyprogramok | — | — | — | (1) | (1) | — |
| Intézményi támogatás | — | — | (1) | 15 | 14 | 13 |
| Vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások | — | — | — | 646 | 646 | 673 |
| Összesen | — | 7 | 214 | 2 644 | 2 864 | 4 607 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2021

2020

Programozható segély

Programozható segély

—

(4)

(4)

(19)

(19)

1 268

1 268

1 244

1 244

2 889

2 889

Makrogazdasági támogatás

Makrogazdasági támogatás

—

7

7

—

—

7

7

(8)

(8)

Ágazati szakpolitika

Ágazati szakpolitika

—

(2)

(2)

—

(2)

(2)

(5)

(5)

3

3

AKCS-n belüli projektek

AKCS-n belüli projektek

—

—

228

228

724

724

951

951

1 019

1 019

Sürgősségi segély

Sürgősségi segély

—

6

6

7

7

(6)

(6)

6

6

19

19

Egyéb segélyprogramok

Egyéb segélyprogramok

—

—

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

—

Intézményi támogatás

Intézményi támogatás

—

—

(1)

(1)

15

15

14

14

13

13

Vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások

Vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások

—

—

—

646

646

646

646

673

673

Összesen

Összesen

—

—

7

7

214

214

2 644

2 644

2 864

2 864

4 607

4 607

Az összegek kifizetésének és kezelésének módjától függően többféle működési EFA-kiadás létezik, amelyek magukban foglalják az összes támogatási eszközt.

2021-ben az operatív kiadások jelentősen, 1 743 millió EUR-val csökkentek, főként az 11. EFA kiadásainak csökkenése miatt (2020-ban 4 179 millió EUR, 2021-ben 2 644 millió EUR), valamint a 10. EFA keretében történt csökkenés következtében (2020-ban 462 millió EUR, 2021-ben 214 millió EUR). Ez a csökkenés a Covid19-világjárvány és a több területen kialakult politikai válság együttes eredménye, amelyek lelassították és akadályozták a végrehajtást az év során, különösen a küldöttségeknél (lásd a 2.4. megjegyzést). Emellett az 11. EFA kiadásai 2020-ban kivételesen magasak voltak: a közelgő, a 2021. december 31-i hatályvesztésre vonatkozó rendelkezés következtében növekedett a szerződések és a teljesített kifizetések száma.

2.4.

A 10. EFA kiadásaiban bekövetkezett változások összhangban állnak az EFA életciklusával, és összefüggenek a nyitott szerződések számának alakulásával is. A 10. és a korábbi EFA-k keretében 2021-ben több szerződés is teljesítésre és lezárásra került, aminek eredményeként ezen EFA-k kapcsán kevesebb kiadás merült fel. A 10. EFA-ra vonatkozó, nyitott szerződések száma az év végén ténylegesen 33 %-kal volt alacsonyabb, mint 2020-ban.

A 11. EFA keretében a kiadások csökkenése főként három területen bekövetkezett csökkenésből ered:

| 1. | programozható támogatás (2020-ban 2 889 millió EUR, míg 2021-ben 1 244 millió EUR); |
| --- | --- |

1.

programozható támogatás (2020-ban 2 889 millió EUR, míg 2021-ben 1 244 millió EUR);

| 2. | AKCS-n belüli projektek (2020-ban 1 019 millió EUR, míg 2021-ben 951 millió EUR); és |
| --- | --- |

2.

AKCS-n belüli projektek (2020-ban 1 019 millió EUR, míg 2021-ben 951 millió EUR); és

| 3. | a vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (a 2020. évi 673 millió EUR-val szemben 2021-ben 646 millió EUR). |
| --- | --- |

3.

a vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (a 2020. évi 673 millió EUR-val szemben 2021-ben 646 millió EUR).

3.4.   TÁRSFINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK

TÁRSFINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2021 | 2020 |
| Társfinanszírozás | — | — | — | 19 | 19 | 53 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2021

2020

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

—

—

—

19

19

19

19

53

53

E megnevezés alá a társfinanszírozott projektekkel kapcsolatban 2021 során felmerült kiadások tartoznak. Meg kell jegyezni, hogy a felmerült kiadások az elhatárolással kapcsolatos becsült összegeket (és ezzel összefüggésben a tavalyi becsült összegekkel kapcsolatos visszaírásokat) is tartalmaznak.

A fentieknek megfelelően 2020 a hatályvesztésre vonatkozó rendelkezés alkalmazása miatt kivételes év volt, ami a végrehajtás szintjének növekedését eredményezte. A 2021. évi társfinanszírozás összege jobban megfelel a társfinanszírozás szokásos szintjének (2019: 14 millió EUR) (lásd a 2.3. megjegyzést).

2.3.

A társfinanszírozásra vonatkozó számviteli szabályok értelmében a felmerült összegeknek nem volt hatásuk az éves eredményre, mert társfinanszírozási kiadásként és társfinanszírozási bevételként (3.1.1. megjegyzés) egyaránt figyelembevételre kerültek.

3.1.1.

Támogatási eszközök és társfinanszírozási kiadások irányítási típus szerint

Támogatási eszközök és társfinanszírozási kiadások irányítási típus szerint

| millió EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Közvetlen irányítás | | |
| Végrehajtja: | | |
| | Bizottság |

millió EUR

2021

2020

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

Végrehajtja:

Végrehajtja:

Bizottság

Bizottság

168

168

168

168

| | Uniós végrehajtó ügynökség |
| --- | --- |

Uniós végrehajtó ügynökség

Uniós végrehajtó ügynökség

4

4

14

14

| | Vagyonkezelői alap |
| --- | --- |

Vagyonkezelői alap

Vagyonkezelői alap

(515)

(515)

19

19

| | Uniós küldöttség |
| --- | --- |

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

658

658

1 969

1 969

315

315

2 170

2 170

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | EBB és EBA |
| --- | --- |

EBB és EBA

EBB és EBA

113

113

(67)

(67)

| | Nemzetközi szervezet |
| --- | --- |

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

1 053

1 053

1 268

1 268

| | Közfeladatot ellátó magánjogi szerv |
| --- | --- |

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

204

204

243

243

| | Közjogi szerv |
| --- | --- |

Közjogi szerv

Közjogi szerv

212

212

248

248

| | Harmadik ország |
| --- | --- |

Harmadik ország

Harmadik ország

983

983

795

795

| | Uniós szerv köz-magán társulással |
| --- | --- |

Uniós szerv köz-magán társulással

Uniós szerv köz-magán társulással

3

3

2

2

2 568

2 568

2 490

2 490

Összesen

Összesen

2 883

2 883

4 660

4 660

3.5.   FINANSZÍROZÁSI KÖLTSÉGEK

FINANSZÍROZÁSI KÖLTSÉGEK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2021 | 2020 |
| Hitelekből és követelésekből származó értékvesztés miatti nettó veszteség | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök vagy kötelezettségek vesztesége | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Követelések leírása | — | (7) | 23 | 1 | 17 | 21 |
| Összesen | — | (7) | 23 | 3 | 20 | 21 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2021

2020

Hitelekből és követelésekből származó értékvesztés miatti nettó veszteség

Hitelekből és követelésekből származó értékvesztés miatti nettó veszteség

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök vagy kötelezettségek vesztesége

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök vagy kötelezettségek vesztesége

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Követelések leírása

Követelések leírása

—

—

(7)

(7)

23

23

1

1

17

17

21

21

Összesen

Összesen

—

—

(7)

(7)

23

23

3

3

20

20

21

21

2021. december 31-én a hitelek nettó nem realizált értékvesztés miatti vesztesége 1 millió EUR volt.

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközökkel összefüggő 1 millió EUR összegű pénzügyi ráfordítás főként az árfolyam-különbözetekhez, a kamatokhoz és a valós érték változásaihoz kapcsolódik, különösen az ABC-FUND esetében.

A 9. EFA keretébe tartozó, a behajtható követelések leírásának negatív összege főként a tavalyi év záróelszámolásának visszaírásából ered. 2020-ban a korábban (2 évnél régebben) kibocsátott visszafizetési felszólításokból, csődökből és mentességekből eredő behajthatatlan összegek miatti becsült kiadások magasabbak voltak, mint 2021-ben.

3.6.   EGYÉB KIADÁSOK

EGYÉB KIADÁSOK

E megnevezés alatt szerepelnek az olyan igazgatási jellegű kiadások, mint a külső nem informatikai szolgáltatások, a működési lízingköltségek, a kommunikációs és publikációs költségek, a képzési költségek stb.

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2021 | 2020 |
| Igazgatási és IT-kiadások | — | — | 4 | 94 | 98 | 120 |
| Vevőkkel szembeni követeléseken realizált veszteségek | — | 6 | 0 | 0 | 7 | 4 |
| Devizaárfolyam-veszteségek | — | 5 | 11 | 25 | 41 | 72 |
| Összesen | — | 11 | 16 | 119 | 145 | 197 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2021

2020

Igazgatási és IT-kiadások

Igazgatási és IT-kiadások

—

—

4

4

94

94

98

98

120

120

Vevőkkel szembeni követeléseken realizált veszteségek

Vevőkkel szembeni követeléseken realizált veszteségek

—

6

6

0

0

0

0

7

7

4

4

Devizaárfolyam-veszteségek

Devizaárfolyam-veszteségek

—

5

5

11

11

25

25

41

41

72

72

Összesen

Összesen

—

—

11

11

16

16

119

119

145

145

197

197

Az Igazgatási és IT-kiadások megnevezés azokat az összegeket tartalmazza, amelyek a Bizottsággal kötött EFA belső megállapodáson alapulnak, és amelyek célja az EFA-programok irányításával kapcsolatban a központnál és a küldöttségeknél felmerült igazgatási kiadások fedezése. Az ún. „támogatási kiadások” főként a projektek előkészítésének, nyomon követésének, ellenőrzésének és értékelésének költségeihez, valamint a számítógépes hálózatok, technikai segítségnyújtás, pénzgazdálkodás és pénzügyi előrejelzés stb. költségeihez kapcsolódnak.

Az e megnevezés alatti összegek csökkenése az Igazgatási és IT-kiadások csökkenésének (2020: 120 millió EUR) és a devizaárfolyam-veszteségekhez kapcsolódó kiadások csökkenésének (2020: 72 millió EUR) együttes hatása.

A devizaárfolyam-veszteségek jelentős csökkenése főként a devizákban tartott egyenlegek átértékeléséből eredő nem realizált veszteségek 2021. december 31-i csökkenésének tudható be.

4.   FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÉS EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÉS EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

4.1.   FÜGGŐ KÖVETELÉSEK

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK

A függő követelés olyan lehetséges követelés, amely múltbeli eseményekből származik, és amelynek létezését csak egy vagy több, nem teljesen a gazdálkodó egység ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni.

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Előfinanszírozási garanciák | — | — | 3 | — | 44 | 49 |
| Teljesítési biztosítékok | — | 7 | 3 | — | 11 | 12 |
| Visszatartási garanciák | — | 5 | 3 | — | 9 | 9 |
| Összesen | — | 13 | 6 | — | 20 | 21 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2021.12.31.

2020.12.31.

Előfinanszírozási garanciák

Előfinanszírozási garanciák

—

—

3

3

—

44

44

49

49

Teljesítési biztosítékok

Teljesítési biztosítékok

—

7

7

3

3

—

11

11

12

12

Visszatartási garanciák

Visszatartási garanciák

—

5

5

3

3

—

9

9

9

9

Összesen

Összesen

—

13

13

6

6

—

—

20

20

21

21

Az előlegkifizetések teljesítésekor bizonyos esetekben előfinanszírozási garanciákat kérnek a nem uniós tagállam kedvezményezettektől.

A teljesítési biztosítékok annak biztosítása érdekében szükségesek, hogy az EFA-források kedvezményezettjei teljesítsék az EFA-val kötött szerződésükben foglalt kötelezettségeket.

A visszatartási garancia csak építési beruházásra irányuló közbeszerzési szerződésekre vonatkozik. Általában a kedvezményezetteknek járó időközi kifizetés 10 %-át tartják vissza annak biztosítása érdekében, hogy a szerződő felek teljesítsék kötelezettségeiket. A visszatartott összegeket kötelezettségként tüntetik fel. Az ajánlatkérő jóváhagyásával a szerződő fél az időközi kifizetésből visszatartott összeg helyett visszatartási garanciát is adhat biztosítékul. Az így kapott biztosítékot függő követelésként tüntetik fel.

A közvetett irányítás alá tartozó szerződések esetében a garanciák az EFA-tól eltérő ajánlatkérő szerveket illetik meg, így e garanciákat az EFA nem teszi közzé (lásd a 2.2.4. megjegyzést).

2.2.4.

4.2.   FÜGGŐ KÖTELEZETTSÉGEK

FÜGGŐ KÖTELEZETTSÉGEK

A függő kötelezettségek vagy múltbeli eseményekből eredő lehetséges kötelmek, amelyek létezését csak egy vagy több, nem teljesen a gazdálkodó egység ellenőrzése alatt álló bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni, vagy olyan múltbeli eseményekből származó fennálló kötelmek, amelyeknél az erőforrások kiáramlása nem valószínű, vagy az összeg nem állapítható meg megbízhatóan.

4.2.1.   Nyújtott garanciák

Nyújtott garanciák

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Nyújtott garanciák | — | — | — | (7) | (7) | (3) |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2021.12.31.

2020.12.31.

Nyújtott garanciák

Nyújtott garanciák

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

(3)

(3)

A fenti táblázat azt mutatja, hogy az EFA milyen mértékben van kitéve az EBB csoport vagy más pénzügyi intézmények által nyújtott garanciákhoz kapcsolódó lehetséges jövőbeli kifizetéseknek. Az összegek az említett programokra vonatkozóan megjelenített pénzügyi céltartalékok vagy pénzügyi kötelezettségek levonásával kerülnek bemutatásra.

A 7 millió EUR teljes egészében az EURITZ pénzügyi eszköz keretében nyújtott garanciához kapcsolódik.

4.3.   EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

4.3.1.   Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

A lent kimutatott összeg a fennálló költségvetési kötelezettségvállalásoknak (RAL, „Reste à Liquider”) és azoknak a kapcsolódó összegeknek a különbsége, amelyeket kiadásként tüntettek fel az eredménykimutatásban. A költségvetés fennálló kötelezettségvállalásai azok az összegek, amelyeket még nem fizettek ki, illetve amelyek esetében a kötelezettségvállalást nem vonták vissza. A fennálló kötelezettségvállalások a többéves programok létezésének rendes következményei.

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások | — | 21 | 408 | 5 926 | 6 355 | 7 224 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2021.12.31.

2020.12.31.

Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

—

—

21

21

408

408

5 926

5 926

6 355

6 355

7 224

7 224

A fennálló kötelezettségvállalások csökkenését nagyrészt a fennálló költségvetési kötelezettségvállalások csökkenése okozza, amelynek teljes összege 7 993 millió EUR (2020: 9 286 millió EUR). Ezt a csökkenést főként az okozza, hogy az év során kevesebb egyedi kötelezettségvállalást írtak alá, ami az új kihívásoknak tudható be, amelyek különösen a küldöttségeknél akadályozták a végrehajtást (lásd a 2.2. megjegyzést).

2.2.

5.   PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS

PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS

Az EFA pénzügyi kockázatkezelésével kapcsolatos információk a Bizottság által az EFA nevében az EFA-források felhasználása érdekében végrehajtott pénztári műveletekre vonatkoznak.

5.1.   KOCKÁZATKEZELÉSI POLITIKÁK ÉS FEDEZETI MŰVELETEK

KOCKÁZATKEZELÉSI POLITIKÁK ÉS FEDEZETI MŰVELETEK

A pénztári műveletekre vonatkozó szabályokat és elveket a 11. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzat és a belső megállapodás határozza meg.

Ezeknek megfelelően a következő főbb alapelvek alkalmazandók:

| a) | Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok az adott tagállam jegybankjánál – vagy az általa kijelölt pénzügyi vállalkozásnál – vezetett, elkülönített számlára fizetik be. A hozzájárulás összege az EFA általi kifizetésig az elkülönített számlán marad. |
| --- | --- |

a)

Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok az adott tagállam jegybankjánál – vagy az általa kijelölt pénzügyi vállalkozásnál – vezetett, elkülönített számlára fizetik be. A hozzájárulás összege az EFA általi kifizetésig az elkülönített számlán marad.

| b) | Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok euróban fizetik, az EFA azonban euróban és más pénznemekben is folyósít kifizetéseket. |
| --- | --- |

b)

Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok euróban fizetik, az EFA azonban euróban és más pénznemekben is folyósít kifizetéseket.

| c) | A Bizottság által az EFA nevében nyitott bankszámlák esetében nem engedélyezett a fedezet túllépése. |
| --- | --- |

c)

A Bizottság által az EFA nevében nyitott bankszámlák esetében nem engedélyezett a fedezet túllépése.

A Bizottság az elkülönített számlákon felül más bankszámlákat is nyit pénzügyi intézményeknél (központi bankoknál és kereskedelmi bankoknál) az EFA nevében azzal a céllal, hogy a tagállami hozzájárulásokon kívüli forrásból fedezett kifizetéseket teljesítse, és nyilvántartsa az ilyen forrásból származó bevételeket.

A pénztári és kifizetési műveletek nagymértékben automatizáltak és modern informatikai rendszereken alapulnak. A költségvetési rendelettel, a Bizottság belsőkontroll-normáival és az ellenőrzési alapelvekkel összhangban a rendszerbiztonság garantálása és a feladatok szétválasztása érdekében egyedi eljárásokat alkalmaznak.

A pénztári és a kifizetési műveletek kezelését írásos iránymutatások és eljárások szabályozzák azzal a céllal, hogy korlátozzák a működési és pénzügyi kockázatokat, valamint megfelelő szintű ellenőrzést biztosítsanak. Ezen iránymutatások és eljárások különböző működési területeket fednek le, az ezeknek való megfelelést pedig rendszeresen ellenőrzik.

5.2.   DEVIZAKOCKÁZAT

DEVIZAKOCKÁZAT

Az EFA év végi devizakockázati kitettsége – nettó pozíció

Az EFA év végi devizakockázati kitettsége – nettó pozíció

| millió EUR |
| --- |
| | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| USD | DKK | EUR | Egyéb | Összesen | USD | DKK | EUR | Egyéb | Összesen |
| Pénzügyi eszközök | | | | | | | | | | |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök | — | — | — | — | — | 2 | | 31 | — | 33 |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
   (*2) | 8 | — | 30 | — | 39 | — | | — | — | — |
| Követelések
   (*3) | — | — | 8 | — | 8 | 65 | — | 69 | 6 | 140 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 3 | — | 991 | — | 994 | 2 | — | 726 | — | 728 |
| | 11 | — | 1 029 | — | 1 040 | 69 | — | 826 | 6 | 901 |
| Pénzügyi kötelezettségek | | | | | | | | | | |
| Szállítói kötelezettségek
   (*4) | — | — | — | — | — | (16) | (6) | (605) | 10 | (617) |
| | — | — | — | — | — | (16) | (6) | (605) | 10 | (617) |
| Összesen | 11 | — | 1 029 | — | 1 040 | 53 | (6) | 221 | 16 | 284 |

millió EUR

2021.12.31.

2020.12.31.

USD

DKK

EUR

Egyéb

Összesen

USD

DKK

EUR

Egyéb

Összesen

Pénzügyi eszközök

Pénzügyi eszközök

Értékesíthető pénzügyi eszközök

Értékesíthető pénzügyi eszközök

—

—

—

—

—

—

—

—

2

2

31

31

—

—

33

33

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
   (*2)

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

*2

8

8

—

30

—

—

39

39

—

—

—

—

—

—

—

—

Követelések
   (*3)

Követelések

*3

—

—

—

8

8

—

—

8

8

65

65

—

69

69

6

6

140

140

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

3

3

—

991

991

—

994

994

2

2

—

—

726

726

—

728

728

11

11

—

1 029

1 029

—

—

1 040

1 040

69

69

—

—

826

826

6

6

901

901

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek
   (*4)

Szállítói kötelezettségek

*4

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(16)

(16)

(6)

(6)

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(16)

(16)

(6)

(6)

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

Összesen

Összesen

11

11

—

1 029

1 029

—

—

1 040

1 040

53

53

(6)

(6)

221

221

16

16

284

284

5.3.   KAMATLÁBKOCKÁZAT

KAMATLÁBKOCKÁZAT

Az EFA nem hitelez, ezért nincs kamatlábkockázata.

A különböző bankszámláin tartott összegek után kamat keletkezik. A Bizottság ezért az EFA nevében intézkedéseket tett annak érdekében, hogy a kapott kamatot a piaci kamatlábnak megfelelő és annak ingadozásait követő kamatlábbal számítsák.

Az EFA költségvetésébe fizetendő hozzájárulásokat az egyes tagállamok az általuk kijelölt pénzügyi intézménynél nyitott elkülönített számlára fizetik be. Egyes ilyen számlák kamata jelenleg akár negatív is lehet, ezért az érintett egyenlegek minimalizálása céljából készpénzkezelési eljárásokat folytatnak. Emellett az (EU) 2016/888 tanácsi rendeletnek (8) megfelelően e számlák esetleges negatív kamatát az érintett tagállam viseli.

8

A kereskedelmi bankszámlákon a nap végén fennálló egyenleg után minden nap kamatot írnak jóvá. A kamat jóváírása változó piaci kamatláb alapján történik, a szerződéses (pozitív vagy negatív) kamatláb-különbözet hozzáadásával. A legtöbb számla esetében a kamatszámítás egy piaci referencia-kamatlábhoz kötődik, követve annak bármilyen ingadozását. Ily módon nem áll fenn annak kockázata, hogy az EFA-egyenlegek után a piacinál alacsonyabb kamatot számolnának.

5.4.   HITELKOCKÁZAT (PARTNERKOCKÁZAT)

HITELKOCKÁZAT (PARTNERKOCKÁZAT)

Maximális hitelkockázati kitettség

Maximális hitelkockázati kitettség

A pénzügyi eszközök esetében a jelentett összegek nettó könyv szerinti értékek, és azt mutatják, hogy az EFA a beszámolási időszak végén milyen mértékű hitelkockázatnak van kitéve.

| millió EUR |
| --- |
| | 2021.12.31. |
| Pénzügyi eszközök | |
| Hitelek | 1 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 994 |
| Visszterhes követelések
   (*5) | 8 |
| Nyújtott garanciák | |
| Pénzügyi garanciaszerződések | 8 |
| Összesen 2021.12.31-én | 1 011 |

millió EUR

2021.12.31.

Pénzügyi eszközök

Pénzügyi eszközök

Hitelek

Hitelek

1

1

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

994

994

Visszterhes követelések
   (*5)

Visszterhes követelések

*5

8

8

Nyújtott garanciák

Nyújtott garanciák

Pénzügyi garanciaszerződések

Pénzügyi garanciaszerződések

8

8

Összesen 2021.12.31-én

Összesen 2021.12.31-én

1 011

1 011

Pénzügyi eszköz Hitelek: hitelminőség

Pénzügyi eszköz Hitelek: hitelminőség

| millió EUR |
| --- |
| 2021.12.31. |
| | 1. szakasz | 2. szakasz | 3. szakasz | POCI | Összesen |
| Hitelminősítés | | | | | |
| Kiváló és magas fokozatú | — | — | — | — | — |
| Felső középfokozatú | — | — | — | — | — |
| Alsó középfokozatú | — | — | — | — | — |
| Befektetésre nem ajánlott és nem teljesítő kategória | — | — | 3 | — | 3 |
| Bruttó könyv szerinti érték | — | — | 3 | — | 3 |
| Elszámolt veszteség nélkül | — | — | 2 | — | 2 |
| Nettó könyv szerinti érték | — | — | 1 | — | 1 |

millió EUR

2021.12.31.

1. szakasz

2. szakasz

3. szakasz

POCI

Összesen

Hitelminősítés

Hitelminősítés

Kiváló és magas fokozatú

Kiváló és magas fokozatú

—

—

—

—

—

Felső középfokozatú

Felső középfokozatú

—

—

—

—

—

Alsó középfokozatú

Alsó középfokozatú

—

—

—

—

—

Befektetésre nem ajánlott és nem teljesítő kategória

Befektetésre nem ajánlott és nem teljesítő kategória

—

—

3

3

—

3

3

Bruttó könyv szerinti érték

Bruttó könyv szerinti érték

—

—

3

3

—

3

3

Elszámolt veszteség nélkül

Elszámolt veszteség nélkül

—

—

2

2

—

2

Nettó könyv szerinti érték

Nettó könyv szerinti érték

—

—

1

1

—

1

1

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek: hitelminőség

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek: hitelminőség

| millió EUR |
| --- |
| | 2021.12.31. |
| Hitelminősítés | |
| Kiváló és magas fokozatú | 751 |
| Felső középfokozatú | 241 |
| Alsó középfokozatú | 2 |
| Befektetésre nem ajánlott és nem teljesítő kategória | — |
| Bruttó könyv szerinti érték | 994 |
| Elszámolt veszteség nélkül | — |
| Nettó könyv szerinti érték | 994 |

millió EUR

2021.12.31.

Hitelminősítés

Hitelminősítés

Kiváló és magas fokozatú

Kiváló és magas fokozatú

751

751

Felső középfokozatú

Felső középfokozatú

241

241

Alsó középfokozatú

Alsó középfokozatú

2

2

Befektetésre nem ajánlott és nem teljesítő kategória

Befektetésre nem ajánlott és nem teljesítő kategória

—

Bruttó könyv szerinti érték

Bruttó könyv szerinti érték

994

994

Elszámolt veszteség nélkül

Elszámolt veszteség nélkül

—

Nettó könyv szerinti érték

Nettó könyv szerinti érték

994

994

Követelések: hitelminőség

Követelések: hitelminőség

| millió EUR |
| --- |
| 2021.12.31. |
| | Nem esedékes | Késedelmes | Késedelmes | Késedelmes | Késedelmes | Összesen |
| 0–30 nap | 31–90 nap | 91 nap – 1 év | > 1 év |
| Bruttó könyv szerinti érték | 8 | — | — | — | — | 8 |
| Elszámolt veszteség nélkül | — | — | — | — | — | — |
| Nettó könyv szerinti érték | 8 | — | — | — | — | 8 |

millió EUR

2021.12.31.

Nem esedékes

Késedelmes

Késedelmes

Késedelmes

Késedelmes

Összesen

0–30 nap

31–90 nap

91 nap – 1 év

> 1 év

Bruttó könyv szerinti érték

Bruttó könyv szerinti érték

8

—

—

—

—

8

8

Elszámolt veszteség nélkül

Elszámolt veszteség nélkül

—

—

—

—

—

—

Nettó könyv szerinti érték

Nettó könyv szerinti érték

8

8

—

—

—

—

8

8

A visszterhes követelések elemzése alapján és az aktualizált EAR 11-re való áttérés céljából az EFA 2021. évi éves beszámolójában megjelenített követelések tekintetében nincs 2021. január 1-jén könyvelendő értékvesztés miatti kiigazítás.

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök: hitelminőség

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök: hitelminőség

2021-ben az e pénzügyi kimutatásokban szereplő, az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök hitelkockázatnak nem kitett, tulajdonviszonyt megtestesítő befektetéshez kapcsolódnak (lásd a 2.1. megjegyzést).

A 2020. évi éves beszámolóban szereplő hitelkockázati közzétételek

A 2020. évi éves beszámolóban szereplő hitelkockázati közzétételek

Tájékoztatásul: a hitelkockázatra vonatkozóan a 2020. évi éves beszámolóban közölt adatok a következők voltak:

Nem késedelmes és nem értékvesztett pénzügyi eszközök

Nem késedelmes és nem értékvesztett pénzügyi eszközök

| millió EUR |
| --- |
| | Összesen | Nem késedelmes és nem értékvesztett | Késedelmes, de nem értékvesztett |
| < 1 év | 1–5 év | > 5 év |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Összesen 2020.12.31-én | 140 | 124 | 7 | 9 | — |

millió EUR

Összesen

Nem késedelmes és nem értékvesztett

Késedelmes, de nem értékvesztett

< 1 év

1–5 év

> 5 év

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Összesen 2020.12.31-én

Összesen 2020.12.31-én

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Pénzügyi eszközök kockázati kategória szerint

Pénzügyi eszközök kockázati kategória szerint

| millió EUR |
| --- |
| | 2020.12.31. |
| Követelések | Pénzeszközök | Összesen |
| Külső hitelminősítéssel rendelkező partnerek | | | |
| Kiváló és magas fokozatú | 9 | 372 | 381 |
| Felső középfokozatú | — | 211 | 211 |
| Alsó középfokozatú | — | 145 | 145 |
| Befektetésre nem ajánlott | — | — | — |
| | 9 | 728 | 737 |
| Külső hitelminősítéssel nem rendelkező partnerek | | | |
| 1. csoport (tiszta múltú adósok) | 131 | — | 131 |
| 2. csoport (a múltban nem teljesítő adósok) | — | — | — |
| Összesen | 131 | — | 131 |
| Összesen | 140 | 728 | 868 |

millió EUR

2020.12.31.

Követelések

Pénzeszközök

Összesen

Külső hitelminősítéssel rendelkező partnerek

Külső hitelminősítéssel rendelkező partnerek

Kiváló és magas fokozatú

Kiváló és magas fokozatú

9

9

372

372

381

381

Felső középfokozatú

Felső középfokozatú

—

211

211

211

211

Alsó középfokozatú

Alsó középfokozatú

—

145

145

145

145

Befektetésre nem ajánlott

Befektetésre nem ajánlott

—

—

—

—

—

9

9

728

728

737

737

Külső hitelminősítéssel nem rendelkező partnerek

Külső hitelminősítéssel nem rendelkező partnerek

1. csoport (tiszta múltú adósok)

1. csoport (tiszta múltú adósok)

131

131

—

—

131

131

2. csoport (a múltban nem teljesítő adósok)

2. csoport (a múltban nem teljesítő adósok)

—

—

—

Összesen

Összesen

131

131

—

—

131

131

Összesen

Összesen

140

140

728

728

868

868

5.5.   LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT

LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT

A pénzügyi kötelezettségek lejáratának elemzése a fennmaradó lejárati idő alapján

A pénzügyi kötelezettségek lejáratának elemzése a fennmaradó lejárati idő alapján

Az e megnevezés alatt szereplő pénzügyi kötelezettségeket és szállítói kötelezettségeket a mérlegben szereplő könyv szerinti értékeken kell kimutatni.

| millió EUR |
| --- |
| | < 1 év | 1–5 év | > 5 év | Összesen |
| Pénzügyi kötelezettségek 2021.12.31-én | 501 | 6 | — | 508 |
| Pénzügyi kötelezettségek 2020.12.31-én | 615 | 2 | — | 617 |

millió EUR

< 1 év

1–5 év

> 5 év

Összesen

Pénzügyi kötelezettségek 2021.12.31-én

Pénzügyi kötelezettségek 2021.12.31-én

501

501

6

6

—

—

508

508

Pénzügyi kötelezettségek 2020.12.31-én

Pénzügyi kötelezettségek 2020.12.31-én

615

615

2

2

—

—

617

617

Az EFA-ra alkalmazott költségvetési elvek biztosítják, hogy folyamatosan elegendő készpénz álljon rendelkezésre a költségvetési időszak alatt valamennyi kapcsolódó kifizetés végrehajtására. A tagállami hozzájárulások teljes összege ennek megfelelően azonos az adott költségvetési időszakra szóló kifizetési előirányzatok összegével.

Az EFA-hoz való tagállami hozzájárulásokat azonban három részletben fizetik az év során, míg a kifizetések bizonyos szezonalitást mutatnak.

Annak érdekében, hogy mindig elegendő pénztári forrás álljon rendelkezésre az adott hónapban folyósítandó kifizetésekre, a Bizottság pénztára és az érintett kifizetőhelyek között folyamatos az információcsere a pénztári helyzetről.

Ezenfelül az EFA pénztári műveletei kapcsán automatikus készpénz-gazdálkodási mechanizmusok biztosítják, hogy minden nap elegendő készpénz álljon rendelkezésre az összes EFA-bankszámlán.

6.   KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK

KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK

Az EFA kapcsolt felei a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap, az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap és az Európai Bizottság. Az e jogalanyok közötti ügyletekre az EFA szokásos műveleteinek részeként kerül sor – ezek a műveletek az EU számviteli szabályai értelmében nem tartoznak különleges közzétételi követelmények hatályába.

Az EFA-nak nincs külön vezetése, mivel a Bizottság irányítása alá tartozik. Az EU – és így a Bizottság – felsővezetésének jogosultságai az Európai Unió összevont éves beszámolójában vannak feltüntetve a 7.2. „A felsővezetés fő jogosultságai” megnevezés alatt.

7.   MÉRLEGFORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK

MÉRLEGFORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK

Ukrajna

Ukrajna

A „19. A beszámoló fordulónapját követő események” uniós számviteli szabállyal összhangban, a 2022 februárjában kezdődött ukrajnai háború nem módosító esemény, így nem teszi szükségessé az e pénzügyi kimutatásokban 2021. december 31-én jelentett számadatok kiigazítását. A későbbi beszámolási időszakokban a háború hatással lehet egyes eszközök és kötelezettségek mérlegben való megjelenítésére és értékelésére, valamint az eredménykimutatásban megjelenített egyes bevételekre és ráfordításokra. Az e pénzügyi kimutatások elkészítésekor fennálló tények és körülmények, különösen a változó helyzet alapján az ukrajnai háború EFA-ra gyakorolt pénzügyi hatása nem becsülhető megbízhatóan.

Ezen beszámoló benyújtásának dátumáig nem jutott az EFA számvitelért felelős tisztviselőjének tudomására olyan egyéb lényeges esemény, amelyet e szakaszban kellene bemutatni, és jelentés sem érkezett ilyenről. Az éves beszámoló és az ahhoz kapcsolódó megjegyzések a rendelkezésre álló legfrissebb adatok alapján készültek, és a fent bemutatott információk ezt tükrözik.

8.   A GAZDASÁGI EREDMÉNY ÉS A KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNY ÖSSZEEGYEZTETÉSE

A GAZDASÁGI EREDMÉNY ÉS A KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNY ÖSSZEEGYEZTETÉSE

Az év gazdasági eredményét az eredményszemléletű elszámolás alapelveinek megfelelően számították ki. A költségvetési eredmény azonban a pénzforgalmi szemléletű elszámolás szabályain alapul. Mivel a gazdasági eredmény és a költségvetési eredmény ugyanazoknak az alapul szolgáló operatív tranzakcióknak az eredménye, egymással történő összeegyeztetésük hasznos ellenőrzési eszköz. Az alábbi táblázat ezt az összeegyeztetést mutatja be, kiemelve a főbb összeegyeztetett összegeket, amelyek a bevételi és kiadási tételek között oszlanak meg. A táblázathoz fűzött megjegyzések kiegészítő információkat nyújtanak a főbb összeegyeztetett tételek jellegéről.

| millió EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Bevételek | | |
| A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések | — | (2) |
| A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett jogosultságok | (6) | (23) |
| A korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett jogosultságok | 20 | 13 |
| Bevételt csökkentő fogyasztás | 13 | 61 |
| Elhatárolt bevételek (nettó) | (69) | (33) |
| Egyéb | — | — |
| Kiadások | | |
| A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások | 111 | 119 |
| A korábbi években megállapított, a tárgyévben kifizetett összegek | (741) | (817) |
| Előfinanszírozás nettó hatása | (295) | (281) |
| Elhatárolt kiadások (nettó) | 539 | 1 102 |
| AZ ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE | (3 401 ) | (4 604 ) |

millió EUR

2021

2020

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Bevételek

Bevételek

A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések

A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések

—

—

(2)

(2)

A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett jogosultságok

A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett jogosultságok

(6)

(6)

(23)

(23)

A korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett jogosultságok

A korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett jogosultságok

20

20

13

13

Bevételt csökkentő fogyasztás

Bevételt csökkentő fogyasztás

13

13

61

61

Elhatárolt bevételek (nettó)

Elhatárolt bevételek (nettó)

(69)

(69)

(33)

(33)

Egyéb

Egyéb

—

—

—

—

Kiadások

Kiadások

A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások

A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások

111

111

119

119

A korábbi években megállapított, a tárgyévben kifizetett összegek

A korábbi években megállapított, a tárgyévben kifizetett összegek

(741)

(741)

(817)

(817)

Előfinanszírozás nettó hatása

Előfinanszírozás nettó hatása

(295)

(295)

(281)

(281)

Elhatárolt kiadások (nettó)

Elhatárolt kiadások (nettó)

539

539

1 102

1 102

AZ ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE

AZ ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE

(3 401 )

(3 401 )

(4 604 )

(4 604 )

8.1.   ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – BEVÉTELEK

ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – BEVÉTELEK

A pénzügyi év költségvetési bevétele megfelel az év során megállapított követelésekből befolyt bevételek és a korábbi években megállapított követelésekből befolyt bevételek összegének.

A költségvetési eredményt nem befolyásoló követeléseket tartalmazza a gazdasági eredmény, költségvetési szempontból azonban nem tekinthetők bevételnek, mivel a befolyt összeget átcsoportosítják a tartalékba, és csak tanácsi határozat révén köthető le újra.

költségvetési eredményt nem befolyásoló követeléseket

A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett követeléseket az összeegyeztetés céljából le kell vonni a gazdasági eredményből, mivel nem képezik a költségvetési bevétel részét. Ezzel szemben a korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett követeléseket az összeegyeztetés céljából hozzá kell adni a gazdasági eredményhez.

tárgyévben megállapított, de még be nem szedett követeléseket

a korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett követeléseket

Az előfinanszírozás nettó hatása sor az előfinanszírozás összegeinek a kedvezményezettek által visszafizetett összegekkel szembeni elszámolását mutatja. Ezek a készpénzbevételek költségvetési bevételek, de nincsenek hatással a gazdasági eredményre, így feltüntetésük egyeztetési célból szükséges.

előfinanszírozás nettó hatása

A nettó elhatárolt bevétel főként az év végi elhatárolás céljából elkülönített összegeket tartalmazza. Csak a nettó hatást – vagyis az előző évből származó elhatárolt bevétel visszaírásával csökkentett tárgyévi elhatárolt bevételt – kell figyelembe venni.

nettó elhatárolt bevétel

8.2.   ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – KIADÁSOK

ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – KIADÁSOK

A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások az összeegyeztetés céljából beleszámítanak a gazdasági eredménybe, noha nem szerepelnek a költségvetési kiadások között. Ezzel szemben a korábbi években megállapított és a tárgyévben kifizetett összegeket az összeegyeztetés céljából le kell vonni a gazdasági eredményből, mivel a tárgyév költségvetési kiadásaihoz tartoznak, de vagy nem befolyásolják a gazdasági eredményt, vagy ha mégis, úgy csökkentik a kiadásokat.

még ki nem fizetett tárgyévi kiadások

A törölt kifizetésekből származó készpénzbevétel nincs hatással a gazdasági eredményre, de hatással van a költségvetési eredményre.

törölt kifizetésekből

Az előfinanszírozás nettó hatása a következők kombinációja: a tárgyévben kifizetett – éves költségvetési kiadásként rögzített – új előfinanszírozási összegek, valamint a tárgyévben vagy a korábbi években az elszámolható költségek elfogadása során kifizetett előfinanszírozás elszámolása. Ez utóbbi elhatárolási szempontból kiadásnak minősül, de a költségvetési számlákon nem akként jelenik meg, mivel a kezdeti előfinanszírozás kifizetését már figyelembe vették költségvetési kiadásként annak kifizetése idején.

A nettó elhatárolt kiadások főként az év végi elhatárolási célokra képzett elhatárolásokból állnak, vagyis olyan elszámolható kiadásokból, amelyek az EFA-források kedvezményezettjeinél felmerültek, de amelyeket még nem jelentettek az EFA felé. Csak a nettó hatást – vagyis az előző évből származó elhatárolt kiadás visszaírásával csökkentett tárgyévi elhatárolt kiadást – kell figyelembe venni.

AZ EFA-VAL ÖSSZEVONT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

AZ EFA-VAL ÖSSZEVONT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP 2021. ÉVI PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI (9)

A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP 2021. ÉVI PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

9

HÁTTÉR-INFORMÁCIÓK A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

HÁTTÉR-INFORMÁCIÓK A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

Az uniós vagyonkezelői alapok általános háttere

Az uniós vagyonkezelői alapok általános háttere

Létrehozás

Létrehozás

Az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló rendelet (a költségvetési rendelet) (10) 234. és 235. cikkével és a 11. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzat (11) 35. cikkével összhangban az Európai Bizottság jogosult külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapokat létrehozni (a továbbiakban: uniós vagyonkezelői alapok). Az uniós vagyonkezelői alapokat válságokkal kapcsolatos szükséghelyzeti és szükséghelyzet utáni intézkedések, illetve tematikus intézkedések végrehajtása céljából alapítják, más donorokkal kötött megállapodások útján.

10

11

Az uniós vagyonkezelői alapokat az Európai Bizottság hozza létre egy határozattal, miután konzultált az Európai Parlamenttel és a Tanáccsal, vagy megkapta azok jóváhagyását. A határozat magában foglalja a többi donorral kötött alapító megállapodást is.

Az uniós vagyonkezelői alapok csak akkor hozhatók létre és hajthatók végre, ha az alábbi feltételek teljesülnek:

| — | az uniós intézkedés hozzáadott értéket képvisel: az uniós vagyonkezelői alapok céljai, különösen terjedelmük vagy lehetséges hatásaik miatt, uniós szinten jobban megvalósíthatók, mint tagállami szinten, és ha a már meglévő finanszírozási eszközök felhasználása nem lenne elegendő az uniós szakpolitikai célkitűzések megvalósításához; |
| --- | --- |

—

az uniós intézkedés hozzáadott értéket képvisel: az uniós vagyonkezelői alapok céljai, különösen terjedelmük vagy lehetséges hatásaik miatt, uniós szinten jobban megvalósíthatók, mint tagállami szinten, és ha a már meglévő finanszírozási eszközök felhasználása nem lenne elegendő az uniós szakpolitikai célkitűzések megvalósításához;

| — | az uniós vagyonkezelői alapok politikai láthatóságot adnak az Uniónak és igazgatási előnyökkel járnak, valamint jobb uniós kontrollt tesznek lehetővé az Unió és az egyéb donorok hozzájárulásainak kockázatai és kifizetése tekintetében; |
| --- | --- |

—

az uniós vagyonkezelői alapok politikai láthatóságot adnak az Uniónak és igazgatási előnyökkel járnak, valamint jobb uniós kontrollt tesznek lehetővé az Unió és az egyéb donorok hozzájárulásainak kockázatai és kifizetése tekintetében;

| — | az uniós vagyonkezelői alapok nem hozhatók létre, ha csupán más létező finanszírozási csatornák vagy hasonló eszközök megkétszerezését jelentik, kiegészítő jelleg nélkül; |
| --- | --- |

—

az uniós vagyonkezelői alapok nem hozhatók létre, ha csupán más létező finanszírozási csatornák vagy hasonló eszközök megkétszerezését jelentik, kiegészítő jelleg nélkül;

| — | az uniós vagyonkezelői alapok céljait összhangba kell hozni azon uniós eszköz vagy költségvetési sor céljaival, amelyből a finanszírozásuk történik. |
| --- | --- |

—

az uniós vagyonkezelői alapok céljait összhangba kell hozni azon uniós eszköz vagy költségvetési sor céljaival, amelyből a finanszírozásuk történik.

A jelenlegi uniós vagyonkezelői alapok

A jelenlegi uniós vagyonkezelői alapok

A Bizottság eddig négy uniós vagyonkezelői alapot hozott létre:

| — | A BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja, hogy minden tekintetben támogassa a Közép-afrikai Köztársaság válságból való kilábalását és újjáépítési erőfeszítéseit. Létrehozásának időpontja 2014. július 15. |
| --- | --- |

—

A BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja, hogy minden tekintetben támogassa a Közép-afrikai Köztársaság válságból való kilábalását és újjáépítési erőfeszítéseit. Létrehozásának időpontja 2014. július 15.

| — | A MADAD Uniós Vagyonkezelői Alap, amely a szíriai válság kezelésére szolgáló uniós regionális alap. Létrehozásának időpontja 2014. december 15. |
| --- | --- |

—

A MADAD Uniós Vagyonkezelői Alap, amely a szíriai válság kezelésére szolgáló uniós regionális alap. Létrehozásának időpontja 2014. december 15.

| — | Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amely az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó európai uniós szükséghelyzeti alap. Létrehozásának időpontja 2015. november 12. |
| --- | --- |

—

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amely az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó európai uniós szükséghelyzeti alap. Létrehozásának időpontja 2015. november 12.

| — | A Kolumbiáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja a békemegállapodás végrehajtásának támogatása a konfliktus utáni korai helyreállítás és stabilizáció időszakában. Létrehozásának időpontja 2016. december 12. |
| --- | --- |

—

A Kolumbiáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja a békemegállapodás végrehajtásának támogatása a konfliktus utáni korai helyreállítás és stabilizáció időszakában. Létrehozásának időpontja 2016. december 12.

Megbízatás

Megbízatás

A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alapot azzal a céllal hozták létre, hogy elősegítse a Közép-afrikai Köztársaság stabilizálását és újjáépítését. Az alapító megállapodás megfogalmazása szerint az alap fő célkitűzése „következetes és célzott támogatással növelni a lakosság veszélyeztetett csoportjainak rezilienciáját, minden szempontból támogatni a Közép-afrikai Köztársaság válságból való kilábalását és újjáépítését, összehangolni a rövid, közép- és hosszú távú intézkedéseket, valamint segíteni a szomszédos országokat a válság következményeinek kezelésében”.

Fő műveleti tevékenységek

Fő műveleti tevékenységek

Az uniós vagyonkezelői alap különböző donoroktól származó forrásokat egyesít programok elfogadott célkitűzések alapján történő finanszírozására. 2014. júliusi létrehozása óta a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap 22 programot fogadott el, és több mint 2,5 millió kedvezményezettet ért el. A program célja, hogy a 2013. évi válságot követően segítséget nyújtson a Közép-afrikai Köztársaság és annak lakossága számára. Konkrétabban a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap célja az alapvető szolgáltatásokhoz (elsősorban az egészségügyhöz, vízhez és az alapvető köztisztasághoz) való hozzáférés biztosítása, a gazdasági helyreállítás és a munkahelyteremtés támogatása, valamint a szociális kohézió és megbékélés elősegítése.

Irányítás

Irányítás

A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap irányítását az Európai Bizottság látja el, amely a két irányító szerv – a vagyonkezelői alap igazgatótanácsa és az operatív testület – titkárságaként is működik. A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap igazgatótanácsa és operatív bizottsága a donorok, a Bizottság és az Európai Parlament képviselőiből, a Közép-afrikai Köztársaság hatóságainak képviselőjéből és megfigyelőkből áll. Az igazgatótanács összetételére vonatkozó szabályokat és az uniós vagyonkezelői alap belső szabályzatát az uniós vagyonkezelői alapot alapító megállapodásban kell rögzíteni.

Az igazgatótanács fő feladata a vagyonkezelői alap átfogó stratégiájának kidolgozása és felülvizsgálata. Az operatív testület felelős az alap által finanszírozott tevékenységek kiválasztásáért, és felügyeli azok végrehajtását. Jóváhagyja továbbá az éves beszámolót és a vagyonkezelői alap által finanszírozott tevékenységekről szóló éves jelentést.

Finanszírozási források

Finanszírozási források

A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap finanszírozása a donorok hozzájárulásaiból történik.

Éves beszámoló

Éves beszámoló

A beszámolókészítés alapja

A beszámolókészítés alapja

A jogi keretet és az éves beszámoló elkészítésének határidejét a Közép-afrikai Köztársaságért Európai Uniós Vagyonkezelői alap – a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap – létrehozásáról és belső szabályairól szóló megállapodás („alapító megállapodás”) határozza meg. Az alapító megállapodás értelmében az éves beszámolót a nemzetközi költségvetési számviteli standardokon (IPSAS) alapuló, a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok (uniós számviteli szabályok) szerint készítik el.

Számvitelért felelős tisztviselő

Számvitelért felelős tisztviselő

A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője az uniós vagyonkezelői alap számvitelért felelős tisztviselője. Ő felel a valamennyi uniós vagyonkezelői alapra egyaránt vonatkozó számviteli eljárások és a számlatükör meghatározásáért. A Bizottság belső ellenőre, az OLAF és a Számvevőszék ugyanolyan jogkörrel rendelkezik az uniós vagyonkezelői alapok felett, mint a Bizottság által végrehajtott más tevékenységek tekintetében. Az uniós vagyonkezelői alapokat évente független külső ellenőrzésnek kell alávetni.

Az éves beszámoló összetétele

Az éves beszámoló összetétele

Az éves beszámoló a január 1-jétől december 31-ig tartó időszakra vonatkozik, és magában foglalja a pénzügyi kimutatásokat és a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentéseket. Míg a pénzügyi kimutatások és a kiegészítő megjegyzések eredményszemléletű elszámolás alapján készülnek, a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentések elsősorban a készpénzmozgásokon alapulnak.

Az előzetes beszámolótól a mentesítésig

Az előzetes beszámolótól a mentesítésig

Az éves beszámolót független külső könyvvizsgálatnak vetik alá. A számvitelért felelős tisztviselő által készített előzetes éves beszámolót a következő év február 15-éig továbbítják az Operatív Bizottságnak, amely ezt követően továbbítja a gazdálkodó egység által közbeszerzési eljárást követően kiválasztott könyvvizsgáló társaságnak. A könyvvizsgálatot követően a számvitelért felelős tisztviselő elkészíti a végleges éves beszámolót, majd jóváhagyásra benyújtja az operatív bizottságnak (8.3.4(c) pont).

A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap éves beszámolóját konszolidálni kell az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolójával.

A működés kiemelt eseményei

A működés kiemelt eseményei

Az év során elért eredmények

Az év során elért eredmények

Az EU az első vagyonkezelői alapját 2014 júliusában indította Bêkou néven (ami szangó nyelven reményt jelent), hogy segítséget nyújtson a Közép-afrikai Köztársaságnak és lakosságának a 2013-as válságot követően. A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap célja az alapvető szolgáltatásokhoz (elsősorban az egészségügyhöz, a vízhez és az alapvető köztisztasághoz) való hozzáférés biztosítása, a vidékfejlesztés és a gazdasági helyreállítás támogatása, valamint a megbékélés elősegítése. Létrehozása óta a Bêkou Alap 22 programot finanszírozott, és az ország népességének több mint a felét érte el.

Annak ellenére, hogy 2019 februárjában békemegállapodást írtak alá, 2021-ben fokozódott a bizonytalanság és nőttek a humanitárius szükségletek, ami arra késztette az ENSZ Humanitárius Ügyeket Koordináló Hivatalát (OCHA), hogy „2015 óta nem látott humanitárius vészhelyzetről” beszéljen. A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap ezen összetett és feszült helyzetben kihasználta a rugalmasságból és a változó körülményekhez való alkalmazkodóképességből adódó komparatív előnyeit. Emellett a Bêkou Alap továbbra is az egyetlen olyan alapvető eszköz, amely a humanitárius segítségnyújtás, a fejlesztés és a béke közötti igazi kapcsolat megteremtésével egyaránt javítja a lakosság és az állam ellenálló képességét.

A 2021. évi működés néhány kiemelt eseménye:

2020 decemberében döntés született a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap második és utolsó, 2021. december 31-ig történő meghosszabbításáról. A Bêkou Uniós Vagyonkezelő Alap Afrikáért projektjeinek 2021. évi végrehajtását befolyásolta a biztonsági helyzet jelentős romlása. A 2020. decemberi általános választások megszervezését követően a lázadó csoportok koalíciója vitatta az eredményeket, és az erőszakos konfliktus átterjedt Közép-Afrika egész területére. Míg a fővárosban, Banguiban fennálló helyzet kevésbé veszélyes, a konfliktus jelentős biztonsági problémákat és belépési korlátozásokat okozott a legtöbb Bêkou-partner számára.

Bár a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap 2020-ban elfogadott egy, a Közép-afrikai Köztársaságban a polgári védelem létrehozását támogató programot, a biztonsági és intézményi környezet már nem volt elég kedvező a program végrehajtásának megkezdéséhez. Következésképpen a 4 millió EUR összegű kötelezettségvállalást visszavonták, és egy, az ország délkeleti részének társadalmi-gazdasági fejlődését célzó programra (RELSUDE) csoportosították át.

A Covid19-világjárvány kezelése 2021-ben is folytatódott. Bár a világjárvány idén kevésbé jelentős hatást gyakorolt az Uniós Vagyonkezelői Alap működésére, az érvényben lévő egészségügyi intézkedések a folyamatban lévő konfliktus okozta zavarokkal párosulva megzavarták a még mindig nagyon törékeny intézményeket, és az országban romlottak az alapvető szolgáltatások. A segélyezés és a fejlesztés közötti híd szerepét betöltő Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap az Egészségügy III. és a WASH programokon keresztül továbbra is növekvő mértékben támogatta a kiszolgáltatott népességcsoportokat.

2021 végéig a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap véglegesítette az összes kapott hozzájárulásra vonatkozó kötelezettségvállalásokat és szerződéseket, kivéve a nyomon követésre, értékelésre, ellenőrzésre és kommunikációra fenntartott forrásokat, amelyek az Uniós Vagyonkezelői Alap Afrikáért végrehajtási időszakának végéig, azaz 2025. december 31-ig köthetők le. Az év során további erőfeszítésekre került sor a finanszírozási hiányok elkerülése érdekében, és az operatív bizottság megnövelte forrásait a következő ágazatokban: Víz és köztisztaság (4,5 millió EUR), Társadalmi-gazdasági fellendülés (5,38 millió EUR), Megbékélés II (1,45 millió EUR), Egészségügy III (0,34 millió EUR) és a FATC II technikai együttműködési eszköz (1,23 millió EUR).

Költségvetés és a költségvetés végrehajtása

Ami a bevételeket illeti, az uniós vagyonkezelői alap hozzájárulóinak felajánlásai 2021 végéig csaknem 310 millió EUR-t tettek ki. Ez 2020-hoz képest 1,89 millió EUR összegű növekedés. Valamennyi hozzájárulási igazolás beérkezett.

A fentiekben leírtaknak megfelelően a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap keretében 2021-ben a meglévő intézkedések kiegészítéseként 13 millió EUR-t elkülönítéséről döntöttek. A cél a vízellátás és a higiénés körülmények, a társadalmi-gazdasági helyreállítás, az egészségügy és a megbékélés támogatása, valamint az Uniós Vagyonkezelői Alap technikai együttműködési eszköze finanszírozásának növelése volt. Amint azt az operatív tájékoztatók is ismertetik, ezek a kiegészítések a Közép-afrikai Köztársaság társadalmi-gazdasági és biztonsági helyzetében bekövetkezett változásokra adott válaszként stratégiai ágazatokra terjedtek ki, valamint támogatták a partnereket a Bêkou Vagyonkezelői Alapról az új Globális Európa eszközre való átállással összefüggésben hozott intézkedések fenntarthatóságának megszilárdítása érdekében.

Ami a szerződéseket illeti, a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap 2021-ben 7 új szerződést és 14 költségbővítési szerződésmódosítást írt alá, összesen közel 35 millió EUR összegben. Az új szerződések hozzájárulnak például az Egészségügyi Minisztérium és a Nőügyi Minisztérium számára biztosított technikai segítségnyújtás végrehajtásához, a közép-afrikai fiatalokat célzó projekten keresztül a megbékélési és társadalmi kohéziós programokhoz, a nemi alapú erőszak megelőzéséhez, valamint a városi területeken a professzionalizálás és a vállalkozói készségek előmozdítása révén az ország gazdasági fejlődéséhez.

Végül, de nem utolsósorban 2021-ben több mint 36 millió EUR-t fizettek ki; a folyósítások teljes összege így a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap létrehozása óta csaknem 233 millió EUR volt.

A tevékenységek hatása a pénzügyi kimutatásokban

A tevékenységek hatása a pénzügyi kimutatásokban

A pénzügyi kimutatásokban az említett tevékenységek hatása leginkább a következő területeken nyilvánul meg:

| — | Működési kiadások: amelyek 938 ezer EUR-val csökkentek; az újjáépítési segélyekkel, a városfejlesztéssel és -kezeléssel, a szakképzéssel és a magánszektor fejlesztésével kapcsolatos kiadások azonban növekedtek, mivel a polgári védelem forrásait a társadalmi-gazdasági fejlődésre fordították. |
| --- | --- |

—

Működési kiadások: amelyek 938 ezer EUR-val csökkentek; az újjáépítési segélyekkel, a városfejlesztéssel és -kezeléssel, a szakképzéssel és a magánszektor fejlesztésével kapcsolatos kiadások azonban növekedtek, mivel a polgári védelem forrásait a társadalmi-gazdasági fejlődésre fordították.

| — | Előfinanszírozás: 5 924 ezer EUR-val csökkent, mivel a kevesebb aláírt új szerződés miatt kevesebb előleget fizettek ki (2021-ben 36 millió EUR értékű új szerződés és szerződésmódosítás a 2020. évi 53 millió EUR-hoz képest). |
| --- | --- |

—

Előfinanszírozás: 5 924 ezer EUR-val csökkent, mivel a kevesebb aláírt új szerződés miatt kevesebb előleget fizettek ki (2021-ben 36 millió EUR értékű új szerződés és szerződésmódosítás a 2020. évi 53 millió EUR-hoz képest).

| — | Pénzügyi kötelezettségek: 14 671 ezer EUR-val csökkent, főként azért, mert a donoroktól befolyt hozzájárulások nem fedezik az éves kifizetéseket. Ez egyben a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek csökkenését is eredményezte. |
| --- | --- |

—

Pénzügyi kötelezettségek: 14 671 ezer EUR-val csökkent, főként azért, mert a donoroktól befolyt hozzájárulások nem fedezik az éves kifizetéseket. Ez egyben a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek csökkenését is eredményezte.

MÉRLEG

MÉRLEG

| ezer EUR |
| --- |
| | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 214 | 2 418 |
| | 214 | 2 418 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 11 762 | 15 482 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 4 446 | 5 340 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 3 792 | 7 339 |
| | 20 000 | 28 161 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 20 214 | 30 579 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Pénzügyi kötelezettségek | (3 167 ) | (17 838 ) |
| | (3 167 ) | (17 838 ) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Szállítói kötelezettségek | (2 847 ) | (795) |
| Elhatárolt költségek | (14 200 ) | (11 947 ) |
| | (17 047 ) | (12 741 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | (20 214 ) | (30 579 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | — | — |

ezer EUR

2021.12.31.

2020.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

214

214

2 418

2 418

214

214

2 418

2 418

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

11 762

11 762

15 482

15 482

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

4 446

4 446

5 340

5 340

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

3 792

3 792

7 339

7 339

20 000

20 000

28 161

28 161

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

20 214

20 214

30 579

30 579

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

(3 167 )

(3 167 )

(17 838 )

(17 838 )

(3 167 )

(3 167 )

(17 838 )

(17 838 )

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

(2 847 )

(2 847 )

(795)

(795)

Elhatárolt költségek

Elhatárolt költségek

(14 200 )

(14 200 )

(11 947 )

(11 947 )

(17 047 )

(17 047 )

(12 741 )

(12 741 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(20 214 )

(20 214 )

(30 579 )

(30 579 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

—

—

EREDMÉNYKIMUTATÁS

EREDMÉNYKIMUTATÁS

| ezer EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| BEVÉTELEK | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Adománybevételek | 46 995 | 47 889 |
| Kiadások visszafizettetése | — | 115 |
| Összes bevétel | 46 995 | 48 004 |
| KIADÁSOK | | |
| Működési kiadások | (46 021 ) | (46 959 ) |
| Finanszírozási költségek | (48) | (68) |
| Egyéb kiadások | (925) | (978) |
| Összes kiadás | (46 995 ) | (48 004 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | — | — |

ezer EUR

2021

2020

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Adománybevételek

Adománybevételek

46 995

46 995

47 889

47 889

Kiadások visszafizettetése

Kiadások visszafizettetése

—

—

115

115

Összes bevétel

Összes bevétel

46 995

46 995

48 004

48 004

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Működési kiadások

Működési kiadások

(46 021 )

(46 021 )

(46 959 )

(46 959 )

Finanszírozási költségek

Finanszírozási költségek

(48)

(48)

(68)

(68)

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

(925)

(925)

(978)

(978)

Összes kiadás

Összes kiadás

(46 995 )

(46 995 )

(48 004 )

(48 004 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

—

—

CASH FLOW KIMUTATÁS

CASH FLOW KIMUTATÁS

| ezer EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Az év gazdasági eredménye | — | — |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | 5 924 | 3 685 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése | 894 | (3 487 ) |
| Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | (14 671 ) | (11 889 ) |
| Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | 2 052 | 784 |
| Elhatárolt költségek növekedése/(csökkenése) | 2 254 | 814 |
| NETTÓ CASH FLOW | (3 547 ) | (10 093 ) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | (3 547 ) | (10 093 ) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 7 339 | 17 432 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 3 792 | 7 339 |

ezer EUR

2021

2020

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

—

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

5 924

5 924

3 685

3 685

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

894

894

(3 487 )

(3 487 )

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

(14 671 )

(14 671 )

(11 889 )

(11 889 )

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

2 052

2 052

784

784

Elhatárolt költségek növekedése/(csökkenése)

Elhatárolt költségek növekedése/(csökkenése)

2 254

2 254

814

814

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

(3 547 )

(3 547 )

(10 093 )

(10 093 )

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

(3 547 )

(3 547 )

(10 093 )

(10 093 )

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

7 339

7 339

17 432

17 432

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

3 792

3 792

7 339

7 339

AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP 2021. ÉVI PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI (12)

AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP 2021. ÉVI PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

12

HÁTTÉRINFORMÁCIÓK AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

HÁTTÉRINFORMÁCIÓK AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

Az uniós vagyonkezelői alapok általános háttere

Az uniós vagyonkezelői alapok általános háttere

Létrehozás

Létrehozás

Az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló rendelet (a költségvetési rendelet) (13) 234. és 235. cikkével és a 11. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzat (14) 35. cikkével összhangban az Európai Bizottság jogosult külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapokat létrehozni (a továbbiakban: uniós vagyonkezelői alapok). Az uniós vagyonkezelői alapokat válságokkal kapcsolatos szükséghelyzeti és szükséghelyzet utáni intézkedések, illetve tematikus intézkedések végrehajtása céljából alapítják, más donorokkal kötött megállapodások útján.

13

14

Az uniós vagyonkezelői alapokat az Európai Bizottság hozza létre egy határozattal, miután konzultált az Európai Parlamenttel és a Tanáccsal, vagy megkapta azok jóváhagyását. A határozat magában foglalja a többi donorral kötött alapító megállapodást is.

Az uniós vagyonkezelői alapok csak akkor hozhatók létre és hajthatók végre, ha az alábbi feltételek teljesülnek:

| — | az uniós intézkedés hozzáadott értéket képvisel: az uniós vagyonkezelői alapok céljai, különösen terjedelmük vagy lehetséges hatásaik miatt, uniós szinten jobban megvalósíthatók, mint tagállami szinten, és ha a már meglévő finanszírozási eszközök felhasználása nem lenne elegendő az uniós szakpolitikai célkitűzések megvalósításához, |
| --- | --- |

—

az uniós intézkedés hozzáadott értéket képvisel: az uniós vagyonkezelői alapok céljai, különösen terjedelmük vagy lehetséges hatásaik miatt, uniós szinten jobban megvalósíthatók, mint tagállami szinten, és ha a már meglévő finanszírozási eszközök felhasználása nem lenne elegendő az uniós szakpolitikai célkitűzések megvalósításához,

| — | az uniós vagyonkezelői alapok politikai láthatóságot adnak az Uniónak és igazgatási előnyökkel járnak, valamint jobb uniós kontrollt tesznek lehetővé az Unió és az egyéb donorok hozzájárulásainak kockázatai és kifizetése tekintetében, |
| --- | --- |

—

az uniós vagyonkezelői alapok politikai láthatóságot adnak az Uniónak és igazgatási előnyökkel járnak, valamint jobb uniós kontrollt tesznek lehetővé az Unió és az egyéb donorok hozzájárulásainak kockázatai és kifizetése tekintetében,

| — | az uniós vagyonkezelői alapok nem hozhatók létre, ha csupán más létező finanszírozási csatornák vagy hasonló eszközök megkétszerezését jelentik, kiegészítő jelleg nélkül, |
| --- | --- |

—

az uniós vagyonkezelői alapok nem hozhatók létre, ha csupán más létező finanszírozási csatornák vagy hasonló eszközök megkétszerezését jelentik, kiegészítő jelleg nélkül,

| — | az uniós vagyonkezelői alapok céljait összhangba kell hozni azon uniós eszköz vagy költségvetési sor céljaival, amelyből a finanszírozásuk történik. |
| --- | --- |

—

az uniós vagyonkezelői alapok céljait összhangba kell hozni azon uniós eszköz vagy költségvetési sor céljaival, amelyből a finanszírozásuk történik.

A jelenlegi uniós vagyonkezelői alapok

A jelenlegi uniós vagyonkezelői alapok

A Bizottság eddig négy uniós vagyonkezelői alapot hozott létre:

| — | A BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja, hogy minden tekintetben támogassa a Közép-afrikai Köztársaság válságból való kilábalását és újjáépítési erőfeszítéseit. Létrehozásának időpontja 2014. július 15. |
| --- | --- |

—

A BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja, hogy minden tekintetben támogassa a Közép-afrikai Köztársaság válságból való kilábalását és újjáépítési erőfeszítéseit. Létrehozásának időpontja 2014. július 15.

| — | A MADAD Uniós Vagyonkezelői Alap, amely a szíriai válság kezelésére szolgáló uniós regionális alap. Létrehozásának időpontja 2014. december 15. |
| --- | --- |

—

A MADAD Uniós Vagyonkezelői Alap, amely a szíriai válság kezelésére szolgáló uniós regionális alap. Létrehozásának időpontja 2014. december 15.

| — | Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amely az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó európai uniós szükséghelyzeti alap. Létrehozásának időpontja 2015. november 12. |
| --- | --- |

—

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amely az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó európai uniós szükséghelyzeti alap. Létrehozásának időpontja 2015. november 12.

| — | A Kolumbiáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja a békemegállapodás végrehajtásának támogatása a konfliktus utáni korai helyreállítás és stabilizáció időszakában. Létrehozásának időpontja 2016. december 12. |
| --- | --- |

—

A Kolumbiáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja a békemegállapodás végrehajtásának támogatása a konfliktus utáni korai helyreállítás és stabilizáció időszakában. Létrehozásának időpontja 2016. december 12.

Megbízatás

Megbízatás

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap fő célkitűzése a stabilitás összes vetületének támogatása és a migrációkezelés javítása, valamint a destabilizációt, a lakosság lakhelyelhagyásra kényszerítését és az irreguláris migrációt kiváltó okok kezelése, különösen a reziliencia, a gazdasági lehetőségek és az esélyegyenlőség, a biztonság és a fejlődés előmozdításával és az emberi jogok megsértése elleni küzdelemmel.

Fő műveleti tevékenységek

Fő műveleti tevékenységek

Az uniós vagyonkezelői alap különböző donoroktól származó forrásokat egyesít egy intézkedés elfogadott célkitűzések alapján történő finanszírozására. Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap három jelentős földrajzi területen működik, nevezetesen a Száhel-övezetben és a Csád-tó térségében, Afrika szarván, valamint Észak-Afrikában. A vagyonkezelői alap projektjeinek eseti alapon a támogatásra jogosult országokkal szomszédos országok is lehetnek a kedvezményezettjei. A vagyonkezelői alap korlátozott időtartamra jött létre annak érdekében, hogy rövid és középtávú választ adjon a régió kihívásaira.

Irányítás

Irányítás

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap irányítását az Európai Bizottság látja el, amely a két irányító szerv – a vagyonkezelői alap igazgatótanácsa és az operatív testület – titkárságaként is működik. Az Afrika Alap igazgatótanácsa és operatív bizottsága a donorok és a Bizottság képviselőiből, illetve a nem hozzájáruló uniós tagállamok, a jogosult országok hatóságai és a regionális szervezők képviselőiből mint megfigyelőkből áll. Az igazgatótanács összetételére vonatkozó szabályokat és az uniós vagyonkezelői alap belső szabályzatát az uniós vagyonkezelői alapot alapító megállapodásban kell rögzíteni.

Az igazgatótanács fő feladata a vagyonkezelői alap átfogó stratégiájának kidolgozása és felülvizsgálata. Az operatív testület felelős az alap által finanszírozott tevékenységek kiválasztásáért, és felügyeli azok végrehajtását. Jóváhagyja továbbá az éves beszámolót és a vagyonkezelői alap által finanszírozott tevékenységekről szóló éves jelentést.

Finanszírozási források

Finanszírozási források

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap finanszírozása a donorok hozzájárulásaiból történik.

Éves beszámoló

Éves beszámoló

A beszámolókészítés alapja

A beszámolókészítés alapja

A jogi keretet és az éves beszámoló elkészítésének határidejét az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó szükséghelyzeti alap létrehozásáról és belső szabályairól szóló megállapodás („alapító megállapodás”) határozza meg. Az alapító megállapodás értelmében az éves beszámolót a nemzetközi költségvetési számviteli standardokon (IPSAS) alapuló, a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok (uniós számviteli szabályok) szerint készítik el.

Számvitelért felelős tisztviselő

Számvitelért felelős tisztviselő

Az alapító megállapodás értelmében a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője a vagyonkezelői alap számvitelért felelős tisztviselője.

Az éves beszámoló összetétele

Az éves beszámoló összetétele

Az éves beszámoló a január 1-jétől december 31-ig tartó időszakra vonatkozik, és magában foglalja a pénzügyi kimutatásokat és a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentéseket. Míg a pénzügyi kimutatások és a kiegészítő megjegyzések eredményszemléletű elszámolás alapján készülnek, a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentések elsősorban a készpénzmozgásokon alapulnak.

Az előzetes beszámolótól a mentesítésig

Az előzetes beszámolótól a mentesítésig

Az éves beszámolót független külső könyvvizsgálatnak vetik alá. A számvitelért felelős tisztviselő által készített előzetes éves beszámolót a következő év február 15-éig továbbítják az Operatív Bizottságnak, amely ezt követően továbbítja a gazdálkodó egység által közbeszerzési eljárást követően kiválasztott könyvvizsgáló társaságnak. A könyvvizsgálatot követően a számvitelért felelős tisztviselő elkészíti a végleges éves beszámolót, majd jóváhagyásra benyújtja az operatív bizottságnak.

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap éves beszámolóját konszolidálni kell az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolójával.

A működés kiemelt eseményei

A működés kiemelt eseményei

Az év során elért eredmények

Az év során elért eredmények

A 2021. év volt az utolsó olyan év, amelynek során az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap pénzügyi kötelezettségvállalásokat tehetett, beleértve új intézkedések vagy költségvetési kiegészítések jóváhagyását, továbbá új szerződések aláírását vagy a meglévők módosítását. Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap programjainak végrehajtása 2022-től 2025 végéig folytatódik.

2021 folyamán az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap azt is bizonyította, hogy gyors és hatékony végrehajtási eszköz, amely megkönnyíti a három régió afrikai partnerországaival folytatott szakpolitikai párbeszédet, innovatív megközelítéseket alkalmaz, és kézzelfogható eredményeket hoz a három régióban (Száhel és Csád-tó, Afrika szarva és Észak-Afrika).

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap az uniós tagállamok fejlesztési ügynökségeivel, az ENSZ szervezeteivel, a nem kormányzati szervezetekkel és a partnerországokkal való partnerségi együttműködés keretében megszilárdította az elért eredményeit, továbbá a három régióban összesen 242,6 millió EUR értékben néhány új programot és nagy számú költségvetési kiegészítést hagytak jóvá. Ennek következtében a jóváhagyott programok száma 248, amelyhez 4 keretközi program csatlakozik, a teljes operatív költségvetés pedig meghaladja a 4 935,1 millió EUR-t. 2021-ben több mint 367 millió EUR értékű új operatív szerződést írtak alá a végrehajtó partnerekkel, amelynek következtében az aláírt szerződések összértéke meghaladja a 4 918 millió EUR-t. Az operatív kifizetések összege 2021 végéig összesen körülbelül 3 739 millió EUR volt.

Az Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap 2021-ben további erőfeszítéseket tett a kettős célkitűzésének teljesítésére, vagyis arra, hogy a Száhel-övezetben és a Csád-tó térségében, Afrika szarván, valamint Észak-Afrikában előmozdítsa a stabilitást, ugyanakkor kezelje azokat az okokat, amelyek a lakosságot lakhelyelhagyásra kényszerítik és irreguláris migrációt okoznak. Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap továbbra is kiegyensúlyozott megközelítést alkalmazott az irreguláris migráció okozta kihívások kezelésére, az EU és Afrika kölcsönös érdekeit szem előtt tartva. Ilyen érdek például a migránscsempészés és az emberkereskedelem elleni küzdelem, továbbá a migránsok származási országba való önkéntes visszatérésének és tartós visszailleszkedésének a támogatása.

Az elmúlt évben az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap további 3,5 millió EUR-t kapott egy uniós tagállamtól. Ennek eredményeként a 2021. december 31-i állapot szerint az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap számára felajánlott erőforrások összesen több mint 5 061,7 millió EUR-t tettek ki, amelyből 623,2 millió EUR-t az uniós tagállamok és egyéb támogatók (Egyesült Királyság, Norvégia és Svájc) ajánlottak fel.

A korábbi évekhez hasonlóan a nyomonkövetési és értékelési rendszerekből származó, a Száhel-övezetre és a Csád-tó térségére, valamint az Afrika szarvára vonatkozó jelentések (elérhetők az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap weboldalán) továbbra is azt tükrözték, hogy az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap különféle tevékenységi területeken konkrét eredményeket ért el. Az észak-afrikai régió nyomonkövetési és értékelési rendszere (az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap honlapján elérhető) nyomonkövetési jelentéseket készített, amelyek célja annak elemzése, hogy az Uniós Vagyonkezelői Alapból finanszírozott programok az észak-afrikai régióban hogyan járulnak hozzá az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap stratégiai prioritásaihoz.

Javult az elszámoltathatóság és az átláthatóság a jobb kommunikációnak köszönhetően, ideértve az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap honlapjának rendszeres frissítéseit, a közösségi médiában megjelenő posztok közzétételét és kommunikációs események szervezését.

2021-ben a Száhel-övezet és a Csád-tó térségének biztonsági helyzete a banditák és a közösségek közötti feszültségek fokozódásával tovább romlott. Folytatódott a nem állami fegyveres csoportok által elkövetett erőszak, és közel 10 000 halálos áldozatot regisztráltak a régióban elkövetett több mint 3 600 erőszakos támadás során. A tartós erőszak és az éghajlattal kapcsolatos szélsőséges események további tömeges lakóhelyelhagyásokhoz vezettek. A súlyos éghajlati viszonyok miatt a régiót aszályok és áradások is sújtották, ami nagy mértékben bizonytalanná tette az élelmiszer-ellátást. Emellett a régió kormányai által a Covid19 terjedésének megfékezése érdekében hozott intézkedések az élelmiszer-termelékenység csökkenéséhez, az infláció fokozódásához és a humanitárius segítségnyújtás további korlátozásához vezettek, súlyosbítva az emberek kiszolgáltatottságát. Ennek fényében az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap operatív bizottsága 3 új programot és 6 költségvetési kiegészítést hagyott jóvá összesen 75,9 millió EUR összegben (ebből 73,4 millió EUR összegű új forrás, 0,7 millió EUR visszavont kötelezettségvállalás és 1,8 millió EUR visszafizetett összeg). Az év során az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap további konkrét és látható eredményeket ért el a négy stratégiai célkitűzés keretében, miközben folytatja stabilizációs erőfeszítéseit.

2021-ben az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap Afrika szarván továbbra is a stabilitás és a reziliencia valamennyi aspektusának támogatására irányuló átfogó megközelítést alkalmazta, miközben a lehető legnagyobb mértékben kihasználta rugalmasságát a Covid19-világjárvány növekvő negatív hatásainak kezelése érdekében. A régióban kialakult súlyosabb konfliktushelyzet és a világjárvány okozta zavarok ellenére a végrehajtó partnerek mozgósítása lehetővé tette, hogy az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap mind a négy konkrét célkitűzése tekintetében – az előző években végzett munkával összhangban – fontos mérföldköveket érjenek el. 2021-ben egy új program és 22 költségvetési kiegészítés jóváhagyására került sor, összesen 158,2 millió EUR értékben. Annak érdekében, hogy az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap keretében nyújtott finanszírozást a szerződéskötési időszak 2021. december 31-i lejárta előtti műveletekre maximálisan fel lehessen használni, a meglévő programok fel nem használt forrásaiból összesen 136,7 millió EUR-t visszavontak, és 16,8 millió EUR-t visszafizettettek (főként az eritreai projektekre korábban elkülönített forrásokból). Ezeket a forrásokat teljes egészében újból lekötötték, főként más meglévő programok költségvetési kiegészítése útján.

2021-ben az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alapnak továbbra is átfogó választ kellett adnia az észak-afrikai régió kihívásaira az életmentés, a leginkább kiszolgáltatott helyzetben lévők védelme, a befogadó közösségek támogatása, a biztonságos és szervezett mobilitás lehetőségeinek biztosítása és a Covid19-világjárvány következményeinek kezelése érdekében. Az észak-afrikai keret továbbra is az Uniós Vagyonkezelői Alap stratégiai testülete által elfogadott stratégiai prioritások mentén működött, ideértve a migráció irányításának javítását célzó támogatást; a munkaerő-migráció és -mobilitás támogatását, a kiszolgáltatott helyzetben lévő migránsok, az önkéntes hazatérés és a fenntartható reintegráció védelmét, a közösség stabilizálását, és az integrált határigazgatást. 2021-ben nem fogadtak el új intézkedéseket, de a meglévő intézkedésekhez több költségvetési kiegészítést hagytak jóvá összesen 8,55 millió EUR értékben. Emellett több folyamatban lévő programot is módosítottak annak érdekében, hogy visszavonják a fel nem használt forrásokat, és azokat más, azonosított szükségletekkel rendelkező, folyamatban lévő programokra csoportosítsák át, így az új kötelezettségvállalások a visszavont/átcsoportosított pénzeszközök nélkül 7,45 millió EUR-t tesznek ki.

Költségvetés és a költségvetés végrehajtása

2021-ben a kötelezettségvállalások teljes összege 112 millió EUR-t ért el a 2020. évi 740 millió EUR-hoz képest. 2021-ben összesen további nettó 358 millió EUR összegre kötöttek szerződést a 2020. évi 1,1 milliárd EUR-hoz képest. A beszámolási időszakban a kifizetések elérték a 748 millió EUR-t, ami 304 millió EUR-val alacsonyabb volt, mint 2020-ban.

2021-ben a teljes költségvetés-végrehajtás elérte a rendelkezésre álló kötelezettségvállalási előirányzatok 99,61 %-át.

2021-ben a Száhel-övezetre és a Csád-tóra vonatkozó keretben három új programot és hat költségvetési kiegészítést hagytak jóvá összesen 75,9 millió EUR értékben (ebből 73,4 millió EUR új forrás volt). Annak érdekében, hogy az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap keretében nyújtott finanszírozást a szerződéskötési időszak 2021. december 31-i lejárta előtti műveletekre maximálisan fel lehessen használni, 0,7 millió EUR-t visszavontak, és 1,8 millió EUR-t visszafizettettek, amelynek teljes összegét kiegészítések formájában újraallokálták.

Az Afrika szarva térség tekintetében egy új program és 22 költségvetési kiegészítés jóváhagyására került sor, összesen 158,2 millió EUR értékben. Annak érdekében, hogy az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap keretében nyújtott finanszírozást a szerződéskötési időszak 2021. december 31-i lejárta előtti műveletekre maximálisan fel lehessen használni, meglévő programok fel nem használt forrásaiból 136,7 millió EUR-t visszavontak, és 16,8 millió EUR-t visszafizettettek, amelynek teljes összegét főleg más, meglévő projektekhez kapcsolódó kiegészítések formájában újraallokálták.

Az észak-afrikai régióban 2021-ben új programokat nem, hanem több, összesen 8,5 millió EUR összegű költségvetési kiegészítést fogadtak el. Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap által a szerződéskötési időszak 2021. december 31-i lejárata előtti műveletekhez nyújtott finanszírozás felhasználásának maximalizálása érdekében 1,1 millió EUR-t visszavontak és más, azonosított szükségletekkel rendelkező programokra csoportosítottak át.

Mivel 2021. december 31-én véget ért az Uniós Vagyonkezelői Alap keretében az operatív szerződések megkötésére rendelkezésre álló időszak (az olyan adminisztratív tevékenységekre vonatkozó szerződések kivételével, mint az értékelés, az ellenőrzés és a kommunikáció), a három keretben ezeket a forrásokat visszavonták és újraallokálták; ezt követően ezek a források a kiszolgáltatott helyzetben lévő népesség szükségleteinek kielégítését szolgálták.

A Covid19-re adott válaszok

2021-ben a Covid19-világjárvány továbbra is jelentős hatást gyakorolt az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap kedvezményezett országaira. Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap további finanszírozást irányzott elő annak érdekében, hogy reagálni tudjon a hatálya alá tartozó három régióban a Covid19-járványra.

A Száhel-övezetben/a Csád-tó térségében 2021-ben kevesebb forrást irányoztak elő a Covid19-cel összefüggő kezelésre, tesztelésre és veszélyhelyzeti reagálásra. Például a 2021 első felében támogatott személyek 98 %-a részesült elsődlegesen nem orvosi vagy egyéni védőeszközök biztosítására irányuló támogatásban, például megelőző tevékenységek vagy társadalmi-gazdasági mérséklési intézkedések keretében.

Afrika szarván a Covid19-világjárvány jelentős negatív hatást gyakorolt a régió gazdasági tevékenységeire, többek között a háztartások jövedelmére, a növénytermesztésre és az állattenyésztésre, az értékesítésre és az élelmiszerárakra. Súlyosbította továbbá az illegális migráció meglévő kockázatait és hatásait a fokozott védelmi aggályok, például a visszaélés, a nemi alapú erőszak, a kizsákmányolás, az emberkereskedelem, az embercsempészet és az önkényes fogva tartás miatt. Az Uniós Vagyonkezelői Alap támogatásával 2021 első félévében jelentősen nőtt azoknak a száma, akik jobban hozzá tudtak férni a Covid19-cel kapcsolatos alapvető szociális ellátásokhoz, például a szolgáltatásokhoz és a készpénztámogatásokhoz. 2021-ben a projekttevékenységek a Covid19-cel kapcsolatos 2020-as megelőzési és figyelemfelkeltő kampányoktól a gazdasági támogatásra való összpontosítás felé mozdultak el. Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap 2021-ben közel 6 millió, a Covid19-cel kapcsolatos eszközt biztosított a szükséges források Covid19-re való reagálási célokra történő átcsoportosítása vagy új programok révén.

2021-ben a Covid19-világjárvány az észak-afrikai régió gazdaságaira is kedvezőtlen hatást gyakorolt, súlyosbítva a kiszolgáltatott helyzetben lévő lakosság megélhetésének biztosításával kapcsolatos jelenlegi nehézségeket, és fokozva a szükséghelyzeti támogatástól való függőséget. A keret 34,1 millió EUR-t mozgósított, amellyel közel 195 000 kiszolgáltatott helyzetben lévő férfit, nőt és gyermeket támogatott a régióban, és több mint 500 000 egységnyi Covid19-hez kapcsolódó felszerelést szállított kulcsfontosságú laboratóriumokba és a karanténnal érintett helyszínekre.

A tevékenységek hatása a pénzügyi kimutatásokban

A tevékenységek hatása a pénzügyi kimutatásokban

A pénzügyi kimutatásokban az említett tevékenységek hatása leginkább a következő területeken nyilvánul meg:

| — | Előfinanszírozás: 159 078 ezer EUR-val csökkent, mivel a kevesebb aláírt új szerződés miatt kevesebb előleget fizettek ki. |
| --- | --- |

—

Előfinanszírozás: 159 078 ezer EUR-val csökkent, mivel a kevesebb aláírt új szerződés miatt kevesebb előleget fizettek ki.

| — | Működési kiadások: meglehetősen stabil maradt, csupán kis mértékben, 30 430 ezer EUR-val csökkent. A romló biztonsági helyzet és a jelenlegi Covid19-világjárvány ellenére a vagyonkezelői alap folytatta tevékenységét, különösen a világjárvány negatív hatásai elleni küzdelem, valamint a stabilitás előmozdítása és a migráció kiváltó okainak kezelése érdekében. |
| --- | --- |

—

Működési kiadások: meglehetősen stabil maradt, csupán kis mértékben, 30 430 ezer EUR-val csökkent. A romló biztonsági helyzet és a jelenlegi Covid19-világjárvány ellenére a vagyonkezelői alap folytatta tevékenységét, különösen a világjárvány negatív hatásai elleni küzdelem, valamint a stabilitás előmozdítása és a migráció kiváltó okainak kezelése érdekében.

| — | Pénzügyi kötelezettségek: 23 142 ezer EUR-val csökkent, főként azért, mert a befolyt hozzájárulások nem voltak elegendőek az adományozók nettó költségeinek fedezésére. Ennek ellenére a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek értéke 121 788 ezer EUR-val emelkedett, mivel a befolyt hozzájárulások magasabbak voltak, mint az éves kifizetések. |
| --- | --- |

—

Pénzügyi kötelezettségek: 23 142 ezer EUR-val csökkent, főként azért, mert a befolyt hozzájárulások nem voltak elegendőek az adományozók nettó költségeinek fedezésére. Ennek ellenére a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek értéke 121 788 ezer EUR-val emelkedett, mivel a befolyt hozzájárulások magasabbak voltak, mint az éves kifizetések.

MÉRLEG

MÉRLEG

| ezer EUR |
| --- |
| | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 55 305 | 92 655 |
| | 55 305 | 92 655 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 437 657 | 559 386 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 45 339 | 6 346 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 179 759 | 57 971 |
| | 662 755 | 623 703 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 718 061 | 716 359 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Pénzügyi kötelezettségek | (525 530 ) | (546 379 ) |
| | (525 530 ) | (546 379 ) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Szállítói kötelezettségek | (53 143 ) | (45 377 ) |
| Elhatárolt költségek | (139 388 ) | (124 602 ) |
| | (192 531 ) | (169 979 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | (718 061 ) | (716 359 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | — | — |

ezer EUR

2021.12.31.

2020.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

55 305

55 305

92 655

92 655

55 305

55 305

92 655

92 655

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

437 657

437 657

559 386

559 386

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

45 339

45 339

6 346

6 346

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

179 759

179 759

57 971

57 971

662 755

662 755

623 703

623 703

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

718 061

718 061

716 359

716 359

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

(525 530 )

(525 530 )

(546 379 )

(546 379 )

(525 530 )

(525 530 )

(546 379 )

(546 379 )

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

(53 143 )

(53 143 )

(45 377 )

(45 377 )

Elhatárolt költségek

Elhatárolt költségek

(139 388 )

(139 388 )

(124 602 )

(124 602 )

(192 531 )

(192 531 )

(169 979 )

(169 979 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(718 061 )

(718 061 )

(716 359 )

(716 359 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

—

—

EREDMÉNYKIMUTATÁS

EREDMÉNYKIMUTATÁS

| ezer EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| BEVÉTELEK | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Kiadások visszafizettetése | 16 | — |
| Adománybevételek | 871 456 | 921 014 |
| | 871 472 | 921 014 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Pénzügyi bevétel | 131 | — |
| Visszterhes ügyletekből származó egyéb bevétel | 16 340 | 2 883 |
| | 16 471 | 2 883 |
| Összes bevétel | 887 943 | 923 897 |
| KIADÁSOK | | |
| Működési kiadások | (856 291 ) | (889 014 ) |
| Finanszírozási költség | (550) | (518) |
| Egyéb kiadások | (31 103 ) | (34 365 ) |
| Összes kiadás | (887 943 ) | (923 897 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | — | — |

ezer EUR

2021

2020

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Kiadások visszafizettetése

Kiadások visszafizettetése

16

16

—

—

Adománybevételek

Adománybevételek

871 456

871 456

921 014

921 014

871 472

871 472

921 014

921 014

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

131

131

—

—

Visszterhes ügyletekből származó egyéb bevétel

Visszterhes ügyletekből származó egyéb bevétel

16 340

16 340

2 883

2 883

16 471

16 471

2 883

2 883

Összes bevétel

Összes bevétel

887 943

887 943

923 897

923 897

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Működési kiadások

Működési kiadások

(856 291 )

(856 291 )

(889 014 )

(889 014 )

Finanszírozási költség

Finanszírozási költség

(550)

(550)

(518)

(518)

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

(31 103 )

(31 103 )

(34 365 )

(34 365 )

Összes kiadás

Összes kiadás

(887 943 )

(887 943 )

(923 897 )

(923 897 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

—

—

—

—

CASH FLOW KIMUTATÁS

CASH FLOW KIMUTATÁS

| ezer EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Az év gazdasági eredménye | — | — |
| Működési tevékenységek | | |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | 159 078 | (184 933 ) |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése | (38 992 ) | 12 125 |
| Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | (20 849 ) | 161 968 |
| Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | 7 765 | 19 408 |
| Elhatárolt költségek növekedése/(csökkenése) | 14 786 | 22 488 |
| NETTÓ CASH FLOW | 121 788 | 31 056 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | 121 788 | 31 056 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 57 971 | 26 915 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 179 759 | 57 971 |

ezer EUR

2021

2020

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

Működési tevékenységek

Működési tevékenységek

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

159 078

159 078

(184 933 )

(184 933 )

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

(38 992 )

(38 992 )

12 125

12 125

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

(20 849 )

(20 849 )

161 968

161 968

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

7 765

7 765

19 408

19 408

Elhatárolt költségek növekedése/(csökkenése)

Elhatárolt költségek növekedése/(csökkenése)

14 786

14 786

22 488

22 488

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

121 788

121 788

31 056

31 056

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

121 788

121 788

31 056

31 056

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

57 971

57 971

26 915

26 915

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

179 759

179 759

57 971

57 971

AZ EFA ÉS AZ UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA (15)

AZ EFA ÉS AZ UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA

15

ÖSSZEVONT MÉRLEG

ÖSSZEVONT MÉRLEG

| millió EUR |
| --- |
| | 2021.12.31. | 2020.12.31. (*6) |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | |
| Pénzügyi eszközök | 39 | 33 |
| Előfinanszírozás
   (*6) | 726 | 965 |
| Visszterhes követelések | 4 | 3 |
| | 770 | 1 002 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 1 902 | 1 930 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 85 | 152 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 1 177 | 793 |
| | 3 164 | 2 875 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 3 934 | 3 877 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Pénzügyi kötelezettségek | (154) | (173) |
| | (154) | (173) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Szállítói kötelezettségek | (557) | (661) |
| Passzív időbeli elhatárolások | (1 162 ) | (1 664 ) |
| | (1 719 ) | (2 325 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | (1 873 ) | (2 498 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | 2 061 | 1 379 |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | |
| Valósérték-tartalék | — | (5) |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéje | 62 643 | 58 986 |
| Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje | 2 252 | 2 252 |
| Előző évek áthozott gazdasági eredménye | (59 860 ) | (55 111 ) |
| Az év gazdasági eredménye | (2 974 ) | (4 744 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | 2 061 | 1 379 |

millió EUR

2021.12.31.

2020.12.31. (*6)

*6

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Pénzügyi eszközök

Pénzügyi eszközök

39

39

33

33

Előfinanszírozás
   (*6)

Előfinanszírozás

*6

726

726

965

965

Visszterhes követelések

Visszterhes követelések

4

4

3

3

770

770

1 002

1 002

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

1 902

1 902

1 930

1 930

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

85

85

152

152

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

1 177

1 177

793

793

3 164

3 164

2 875

2 875

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

3 934

3 934

3 877

3 877

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

(154)

(154)

(173)

(173)

(154)

(154)

(173)

(173)

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

(557)

(557)

(661)

(661)

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

(1 162 )

(1 162 )

(1 664 )

(1 664 )

(1 719 )

(1 719 )

(2 325 )

(2 325 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(1 873 )

(1 873 )

(2 498 )

(2 498 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

2 061

2 061

1 379

1 379

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Valósérték-tartalék

Valósérték-tartalék

—

—

(5)

(5)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

62 643

62 643

58 986

58 986

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

2 252

2 252

2 252

2 252

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

(59 860 )

(59 860 )

(55 111 )

(55 111 )

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

2 061

2 061

1 379

1 379

ÖSSZEVONT EREDMÉNYKIMUTATÁS

ÖSSZEVONT EREDMÉNYKIMUTATÁS

| millió EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| BEVÉTELEK | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Behajtási tevékenységek | 27 | 92 |
| Bevétel a vagyonkezelői alapba fizetett adományokból | 272 | 296 |
| | 300 | 388 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Pénzügyi bevétel | (25) | 6 |
| Egyéb bevétel | 90 | 40 |
| | 64 | 46 |
| Összes bevétel | 364 | 434 |
| KIADÁSOK | | |
| Támogatási eszközök | (2 218 ) | (3 935 ) |
| A vagyonkezelői alap által végrehajtott kiadások | (902) | (936) |
| Társfinanszírozási kiadások | (19) | (53) |
| Finanszírozási költségek | (21) | (22) |
| Egyéb kiadások | (178) | (232) |
| Összes kiadás | (3 338 ) | (5 178 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | (2 974 ) | (4 744 ) |

millió EUR

2021

2020

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Behajtási tevékenységek

Behajtási tevékenységek

27

27

92

92

Bevétel a vagyonkezelői alapba fizetett adományokból

Bevétel a vagyonkezelői alapba fizetett adományokból

272

272

296

296

300

300

388

388

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

(25)

(25)

6

6

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

90

90

40

40

64

64

46

46

Összes bevétel

Összes bevétel

364

364

434

434

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Támogatási eszközök

Támogatási eszközök

(2 218 )

(2 218 )

(3 935 )

(3 935 )

A vagyonkezelői alap által végrehajtott kiadások

A vagyonkezelői alap által végrehajtott kiadások

(902)

(902)

(936)

(936)

Társfinanszírozási kiadások

Társfinanszírozási kiadások

(19)

(19)

(53)

(53)

Finanszírozási költségek

Finanszírozási költségek

(21)

(21)

(22)

(22)

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

(178)

(178)

(232)

(232)

Összes kiadás

Összes kiadás

(3 338 )

(3 338 )

(5 178 )

(5 178 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

ÖSSZEVONT CASH FLOW KIMUTATÁS

ÖSSZEVONT CASH FLOW KIMUTATÁS

| millió EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Az év gazdasági eredménye | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Működési tevékenységek | | |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | 3 657 | 4 177 |
| A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése | — | |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | 266 | (210) |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése | 66 | (9) |
| Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | (19) | 6 |
| Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | (104) | 119 |
| Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése) | (502) | 232 |
| Egyéb nem készpénzes mozgások | — | (3) |
| Befektetési tevékenységek | | |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök (növekedése)/csökkenése
   (*7) | (7) | 2 |
| NETTÓ CASH FLOW | 384 | (431) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | 384 | (430) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 793 | 1 223 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 1 177 | 793 |

millió EUR

2021

2020

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Működési tevékenységek

Működési tevékenységek

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

3 657

3 657

4 177

4 177

A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése

A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése

—

—

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

266

266

(210)

(210)

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

66

66

(9)

(9)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

(19)

(19)

6

6

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

(104)

(104)

119

119

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

(502)

(502)

232

232

Egyéb nem készpénzes mozgások

Egyéb nem készpénzes mozgások

—

—

(3)

(3)

Befektetési tevékenységek

Befektetési tevékenységek

Értékesíthető pénzügyi eszközök (növekedése)/csökkenése
   (*7)

Értékesíthető pénzügyi eszközök (növekedése)/csökkenése

*7

(7)

(7)

2

2

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

384

384

(431)

(431)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

384

384

(430)

(430)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

793

793

1 223

1 223

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

1 177

1 177

793

793

ÖSSZEVONT KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

ÖSSZEVONT KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

| millió EUR |
| --- |
| | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Valósérték-tartalék
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG 2019.12.31-ÉN | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Valósérték-változások | | | | | | (3) | (3) |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások
   (*8) | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| EGYENLEG 2020.12.31-ÉN | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 379 |
| A felülvizsgált EAR 11 hatása | — | — | — | (5) | | 5 | |
| Egyenleg 2021.1.1-jén | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 860 ) | 2 252 | — | 1 379 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | (43) | (3 700 ) | 3 657 | | | | 3 657 |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (2 974 ) | | | (2 974 ) |
| EGYENLEG 2021.12.31-ÉN | 72 998 | 10 355 | 62 643 | (62 834 ) | 2 252 | — | 2 061 |

millió EUR

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Valósérték-tartalék

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Valósérték-változások

Valósérték-változások

(3)

(3)

(3)

(3)

Tőkenövekedés – hozzájárulások
   (*8)

Tőkenövekedés – hozzájárulások

*8

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

4 177

4 177

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

EGYENLEG 2020.12.31-ÉN

EGYENLEG 2020.12.31-ÉN

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 379

1 379

A felülvizsgált EAR 11 hatása

A felülvizsgált EAR 11 hatása

—

—

—

—

—

—

(5)

(5)

5

5

Egyenleg 2021.1.1-jén

Egyenleg 2021.1.1-jén

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 860 )

(59 860 )

2 252

2 252

—

—

1 379

1 379

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(43)

(43)

(3 700 )

(3 700 )

3 657

3 657

3 657

3 657

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(2 974 )

(2 974 )

(2 974 )

(2 974 )

EGYENLEG 2021.12.31-ÉN

EGYENLEG 2021.12.31-ÉN

72 998

72 998

10 355

10 355

62 643

62 643

(62 834 )

(62 834 )

2 252

2 252

—

—

2 061

2 061

EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL

EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL

TARTALOMJEGYZÉK

TARTALOMJEGYZÉK

| 1. | HÁTTÉR | 75 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1 | KORÁBBI EFA-K | 75 |
| --- | --- | --- |

1.1

| 1.2 | 10. ÉS 11. EFA | 76 |
| --- | --- | --- |

1.2

| 2. | PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁS | 77 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1 | PÉNZÜGYI EREDMÉNY | 77 |
| --- | --- | --- |

2.1

| 2.2 | BEVÉTELEK | 84 |
| --- | --- | --- |

2.2

| 2.3 | OPERATÍV KIADÁSOK ÉS EGYEDI PROGRAMOK | 85 |
| --- | --- | --- |

2.3

| 3. | FOGALOMTÁR | 96 |
| --- | --- | --- |

3.

1.   HÁTTÉR

HÁTTÉR

Az 1959-ben elindított Európai Fejlesztési Alap az Unió fő eszköze az afrikai, karibi és csendes-óceáni (AKCS) államokkal és a tengerentúli országokkal és területekkel (TOT) folytatott fejlesztési együttműködés támogatására. A megállapodás elsődleges célja a szegénység csökkentése, hosszabb távon pedig teljes felszámolása.

Az EFA-t a tagállami képviselők belső megállapodása hozta létre, irányításáért egy külön bizottság felelős. Az EFA forrásai az uniós tagállamok eseti hozzájárulásai; a tagállamok döntenek az alap számára (ötéves időszak alatt) allokált teljes összegről. E hozzájárulásokon felül a tagállamok társfinanszírozási megállapodást is köthetnek az EFA-val, valamint önkéntes alapon egyéb pénzügyi hozzájárulást is fizethetnek az alapnak. Az EFA-forrásokból finanszírozott műveletek pénzügyi végrehajtásáért az Európai Bizottság felelős. Az Európai Beruházási Bank kezeli a beruházási keretet.

Az EFA egy többéves jelleggel működő alap. Az egyes EFA-k időtartama mintegy öt év, és mindegyikükre külön pénzügyi szabályzat vonatkozik, amely minden egyes EFA esetében előírja pénzügyi kimutatások összeállítását. Ennek megfelelően minden EFA esetében külön pénzügyi kimutatás készül a források Bizottság által kezelt részéről.

A legutolsó, 11. EFA-t (2014–2020) létrehozó belső megállapodás 2015. március 1-jén lépett hatályba. 2021 óta az AKCS-országokkal történő együttműködés a Szomszédsági, Fejlesztési és Nemzetközi Együttműködési Eszköz (NDICI) részét képezi. Az EFA keretében finanszírozott, folyamatban lévő projektek végrehajtása azonban a vonatkozó EFA-jogalap keretében folytatódik.

Ez a jelentés a 11. EFA pénzügyi szabályzatának (16) 39. cikkével összhangban készült. A jelentés azokra a fontos eseményekre összpontosít, amelyek jelentős hatást gyakoroltak a 2021. évi pénzügyi végrehajtásra.

16

Mivel a korábbi EFA-k keretében nincsenek folyamatban lévő műveletek (17), ez a jelentés csak a 10. és 11. EFA adatait tartalmazza (kivéve, ha máshol ennek ellenkezőjét említjük).

17

1.1   KORÁBBI EFA-K

KORÁBBI EFA-K

6. ÉS 7. EFA

A 6. EFA 2006-ban, a 7. EFA pedig 2008-ban zárult le.

8. ÉS 9. EFA

2019-ben a Bizottság lezárta a 8. EFA projektjeinek fennmaradó lezáratlan tranzakcióit. A 9. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdése b) pontjának megfelelően a korábbi EFA-k egyenlegeit és visszavont kötelezettségvállalásait átcsoportosították a 9. EFA-ba.

2021-ben került sor a 8. EFA pénzügyi és operatív lezárására, a kiadások teljes összege 10 374 millió EUR volt. A Bizottság a Tanácshoz 2021 októberében benyújtott közleményében bejelentette a tagállamoknak a 8. EFA lezárását. A lezárást ez a jelentés is tükrözi.

A 8. EFA valamennyi tevékenységét lezárták, az EFA-számlákon minden ellenőrzést és kontrollt elvégeztek, valamint minden szerződést és pénzügyi határozatot lezártak. Az operatív lezárást követően még nyitott valamennyi visszafizetési felszólítást érvényesítették vagy elengedték, 10 visszafizetési felszólítás kivételével (amelyek között van a Jogi Szolgálat által figyelemmel kísért 6 peres ügy). A C(2003) 1904 bizottsági határozattal összhangban ezt az 13 visszafizetési felszólítást a későbbiekben a 9. EFA keretében kezelik.

A 9. EFA lezárása jól halad (2021-ben 9 finanszírozási határozat került lezárásra). Még 16 határozat nyitott. A nyitott határozatok közül azonban 3 a dél-szudáni fellépésekre vonatkozik (2011/315/EU tanácsi határozat (18)). Ezekről a 9. EFA hatályvesztésére vonatkozó rendelkezés alkalmazása után született döntés, és elvben 2023-ig le kell őket zárni.

18

2015 és 2021 között a Bizottság a 8. és a 9. EFA keretében három előirányzat-visszatérítést hajtott végre, összesen 1 826 millió EUR összegben. 2022 januárjában 43 millió EUR egyenleget térítettek vissza az EFA-hoz való tagállami hozzájárulások első részletének befizetésével összefüggésben.

1.2   10. ÉS 11. EFA

10. ÉS 11. EFA

Az Európai Közösség tagállamai, valamint az afrikai, karibi és csendes-óceáni (AKCS–) államok által Cotonouban 2000. június 23-án írta alá az AKCS–EK partnerségi megállapodást. 2003. április 1-jén lépett hatályba (és létrehozta a 9. EFA-t). A Cotonoui Megállapodást kétszer módosították, először a 2005. június 25-én Luxembourgban aláírt megállapodással (amely létrehozta a 10. EFA-t), másodszor a 2010. június 22-én Ouagadougouban aláírt megállapodással (amely létrehozta a 11. EFA-t).

Az Európai Unió és a tengerentúli országok és területek (TOT) társulásáról szóló, az Európai Unió Tanácsa által 2001. november 27-én elfogadott 2001/822/EK határozat (19)2001. december 2-án lépett hatályba. Ezt a határozatot 2007. március 19-én módosította a 2007/249/EK határozat (20).

19

20

A módosított Cotonoui Megállapodással összhangban a 2014–2020-as időszakra vonatkozó többéves pénzügyi keret értelmében nyújtandó közösségi támogatás finanszírozásáról szóló, az Európai Közösség tagállamai kormányainak képviselői által 2013 augusztusában elfogadott belső megállapodás 2015 márciusában lépett hatályba.

A Cotonoui Megállapodás értelmében a második időszakra (2008–2013) a 10. EFA teljes költségvetése 22 682 millió EUR volt. Ebből az összegből:

| — | 21 966 millió EUR jutott az AKCS-államoknak, |
| --- | --- |

—

21 966 millió EUR jutott az AKCS-államoknak,

| — | 286 millió EUR a TOT-nak, és |
| --- | --- |

—

286 millió EUR a TOT-nak, és

| — | 430 millió EUR a Bizottságnak az EFA programozásához és végrehajtásához kapcsolódó támogatási kiadásokra. |
| --- | --- |

—

430 millió EUR a Bizottságnak az EFA programozásához és végrehajtásához kapcsolódó támogatási kiadásokra.

Az AKCS-országokra jutó összeg a következőképpen oszlik meg:

| — | 17 766 millió EUR a nemzeti és regionális indikatív programokra, |
| --- | --- |

—

17 766 millió EUR a nemzeti és regionális indikatív programokra,

| — | 2 700 millió EUR az AKCS-n belüli és a régiókon belüli együttműködésre, és |
| --- | --- |

—

2 700 millió EUR az AKCS-n belüli és a régiókon belüli együttműködésre, és

| — | 1 500 millió EUR beruházási keretekre. |
| --- | --- |

—

1 500 millió EUR beruházási keretekre.

Kiemelendő, hogy a költségvetés nagyobb része jut a regionális programokra, ezáltal hangsúlyozva a regionális gazdasági integráció mint a nemzeti és helyi fejlődés alapvető keretének fontosságát. A 10. EFA egyik újítása az volt, hogy az egyes országok számára „ösztönző összegeket” hoztak létre.

A Cotonoui Megállapodás alapján az AKCS-államoknak és a TOT-nak nyújtott uniós támogatást a harmadik időszakban (2014–2020) a 11. EFA-ból finanszírozzák, összesen 30 506 millió EUR értékben, amelyből:

| — | 29 089 millió EUR jut az AKCS-országoknak a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 2. cikkének d) pontjával összhangban, ebből 27 955 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel, |
| --- | --- |

—

29 089 millió EUR jut az AKCS-országoknak a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 2. cikkének d) pontjával összhangban, ebből 27 955 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel,

| — | 364,5 millió EUR jut a TOT-oknak a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 3. cikkének (1) bekezdésével összhangban, ebből 359,5 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel, |
| --- | --- |

—

364,5 millió EUR jut a TOT-oknak a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 3. cikkének (1) bekezdésével összhangban, ebből 359,5 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel,

| — | és 1 052,5 millió EUR jut a Bizottságnak a 11. EFA forrásainak programozásával és végrehajtásával járó költségek finanszírozására, a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával összhangban. |
| --- | --- |

—

és 1 052,5 millió EUR jut a Bizottságnak a 11. EFA forrásainak programozásával és végrehajtásával járó költségek finanszírozására, a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával összhangban.

2.   PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁS

PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁS

2.1.   PÉNZÜGYI EREDMÉNY

PÉNZÜGYI EREDMÉNY

A 10. EFA ELŐIRÁNYZATAINAK ALAKULÁSA

A 10. EFA ELŐIRÁNYZATAINAK ALAKULÁSA

10. EFA

EFA

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2021. december 31.

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

| (millió EUR) |
| --- |
| | TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2020. DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2021-BEN | Megjegyzések | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| AKCS | Rendes tagállami hozzájárulások | 20 896 | (280) | (111) | | 20 505 |
| Társfinanszírozás | 0 | 202 | | | 202 |
| AKCS RÉSZÖSSZESEN | 20 896 | (78) | (111) | | 20 707 |
| TOT | Rendes tagállami hozzájárulások | 0 | 243 | (3) | | 240 |
| TOT RÉSZÖSSZESEN | 0 | 243 | (3) | | 240 |
| | 10. EFA ÖSSZESEN | 20 896 | 165 | (113) | | 20 947 |

(millió EUR)

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2020. DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2021-BEN

Megjegyzések

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

20 896

20 896

(280)

(280)

(111)

(111)

20 505

20 505

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

0

0

202

202

202

202

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

20 896

20 896

(78)

(78)

(111)

(111)

20 707

20 707

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

0

0

243

243

(3)

(3)

240

240

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

0

0

243

243

(3)

(3)

240

240

10. EFA ÖSSZESEN

10. EFA ÖSSZESEN

20 896

20 896

165

165

(113)

(113)

20 947

20 947

A 11. EFA ELŐIRÁNYZATAINAK ALAKULÁSA

A 11. EFA ELŐIRÁNYZATAINAK ALAKULÁSA

| (millió EUR) |
| --- |
| | TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2020. DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2021-BEN | Megjegyzések | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| AKCS | Rendes tagállami hozzájárulások | 29 008 | (190) | 197 | | 29 015 |
| Társfinanszírozás | 0 | 75 | 12 | | 88 |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| AKCS RÉSZÖSSZESEN | 29 008 | (113) | 209 | | 29 103 |
| TOT | Rendes tagállami hozzájárulások | 0 | 349 | 4 | | 353 |
| Társfinanszírozás | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| TOT RÉSZÖSSZESEN | 0 | 349 | 4 | | 353 |
| | 11. EFA ÖSSZESEN | 29 008 | 235 | 213 | | 29 456 |

(millió EUR)

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2020. DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2021-BEN

Megjegyzések

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

29 008

29 008

(190)

(190)

197

197

29 015

29 015

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

0

0

75

75

12

12

88

88

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

0

0

1

1

0

0

1

1

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

29 008

29 008

(113)

(113)

209

209

29 103

29 103

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

0

0

349

349

4

4

353

353

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

0

0

0

0

0

0

0

0

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

0

0

0

0

0

0

0

0

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

0

0

349

349

4

4

353

353

11. EFA ÖSSZESEN

11. EFA ÖSSZESEN

29 008

29 008

235

235

213

213

29 456

29 456

A 10. EFA KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSAINAK, CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZEINEK ÉS KIFIZETÉSEINEK ALAKULÁSA

A 10. EFA KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSAINAK, CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZEINEK ÉS KIFIZETÉSEINEK ALAKULÁSA

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2021. DECEMBER 31.

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 10. EFA

| (millió EUR) |
| --- |
| | | FORRÁSOK | HATÁROZATOK | CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| AKCS | RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 12 454 | 12 392 | (108) | 100 % | 12 334 | (49) | 100 % | 12 143 | 96 | 98 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 1 979 | 1 972 | (8) | 100 % | 1 964 | (4) | 100 % | 1 960 | 5 | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 528 | 526 | 0 | 100 % | 526 | 4 | 100 % | 522 | 15 | 99 % |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 3 684 | 3 655 | (28) | 99 % | 3 552 | 93 | 97 % | 3 239 | 165 | 91 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 1 842 | 1 825 | (26) | 99 % | 1 794 | (13) | 98 % | 1 692 | 25 | 94 % |
| Társfinanszírozás | | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 185 | 180 | (1) | 97 % | 177 | 0 | 99 % | 164 | 3 | 93 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 5 | 5 | (0) | 111 % | 5 | 2 | 100 % | 3 | 0 | 66 % |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 12 | 11 | 0 | 91 % | 11 | 0 | 100 % | 11 | 0 | 100 % |
| Nem lehívható tartalék | | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NEM LEHÍVHATÓ TARTALÉK | 18 | | | | | | | | | |
| | Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| TOT | RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 186 | 186 | (0) | 100 % | 183 | 0 | 98 % | 169 | 2 | 92 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 15 | 15 | 0 | 100 % | 14 | (0) | 99 % | 14 | 0 | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 5 | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 34 | 34 | (1) | 100 % | 34 | 0 | 99 % | 33 | (0) | 98 % |
| Nem lehívható tartalék | | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NEM LEHÍVHATÓ TARTALÉK | 0 | | | | | | | | | |
| | ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B) | 20 947 | 20 805 | (172) | 99 % | 20 600 | 33 | 99 % | 19 956 | 311 | 97 % |

(millió EUR)

FORRÁSOK

HATÁROZATOK

CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

AKCS

AKCS

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

12 454

12 454

12 392

12 392

(108)

(108)

100 %

100 %

12 334

12 334

(49)

(49)

100 %

100 %

12 143

12 143

96

96

98 %

98 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

1 979

1 979

1 972

1 972

(8)

(8)

100 %

100 %

1 964

1 964

(4)

(4)

100 %

100 %

1 960

1 960

5

5

100 %

100 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

528

528

526

526

0

0

100 %

100 %

526

526

4

4

100 %

100 %

522

522

15

15

99 %

99 %

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

3 684

3 684

3 655

3 655

(28)

(28)

99 %

99 %

3 552

3 552

93

93

97 %

97 %

3 239

3 239

165

165

91 %

91 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

1 842

1 842

1 825

1 825

(26)

(26)

99 %

99 %

1 794

1 794

(13)

(13)

98 %

98 %

1 692

1 692

25

25

94 %

94 %

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

185

185

180

180

(1)

(1)

97 %

97 %

177

177

0

0

99 %

99 %

164

164

3

3

93 %

93 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

5

5

5

5

(0)

(0)

111 %

111 %

5

5

2

2

100 %

100 %

3

3

0

0

66 %

66 %

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

12

12

11

11

0

0

91 %

91 %

11

11

0

0

100 %

100 %

11

11

0

0

100 %

100 %

Nem lehívható tartalék

Nem lehívható tartalék

RÉSZÖSSZESEN: NEM LEHÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: NEM LEHÍVHATÓ TARTALÉK

18

18

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

TOT

TOT

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

186

186

186

186

(0)

(0)

100 %

100 %

183

183

0

0

98 %

98 %

169

169

2

2

92 %

92 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

15

15

15

15

0

0

100 %

100 %

14

14

(0)

(0)

99 %

99 %

14

14

0

0

100 %

100 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

34

34

34

34

(1)

(1)

100 %

100 %

34

34

0

0

99 %

99 %

33

33

(0)

(0)

98 %

98 %

Nem lehívható tartalék

Nem lehívható tartalék

RÉSZÖSSZESEN: NEM LEHÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: NEM LEHÍVHATÓ TARTALÉK

0

0

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B)

20 947

20 947

20 805

20 805

(172)

(172)

99 %

99 %

20 600

20 600

33

33

99 %

99 %

19 956

19 956

311

311

97 %

97 %

A 11. EFA KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSAINAK, CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZEINEK ÉS KIFIZETÉSEINEK ALAKULÁSA

A 11. EFA KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSAINAK, CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZEINEK ÉS KIFIZETÉSEINEK ALAKULÁSA

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2021. DECEMBER 31.

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 11. EFA

| (millió EUR) |
| --- |
| | | FORRÁSOK | HATÁROZATOK | CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| | Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| AKCS | RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 15 538 | 15 531 | (24) | 100 % | 14 021 | 928 | 90 % | 9 976 | 1 644 | 71 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 676 | 675 | (1) | 100 % | 630 | 21 | 93 % | 577 | 51 | 92 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 1 071 | 1 069 | (1) | 100 % | 1 063 | 190 | 99 % | 856 | 53 | 80 % |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 4 014 | 3 908 | (4) | 97 % | 3 703 | 260 | 95 % | 2 968 | 267 | 80 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 7 317 | 7 300 | 4 | 100 % | 6 991 | 593 | 96 % | 4 926 | 955 | 70 % |
| Társfinanszírozás | | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 46 | 46 | 4 | 100 % | 45 | 4 | 98 % | 18 | 12 | 40 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 4 | 4 | 0 | 100 % | 4 | 3 | 100 % | 0 | | 10 % |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 33 | 33 | 6 | 100 % | 33 | 9 | 100 % | 24 | 1 | 72 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 6 | 4 | 0 | 67 % | 4 | 0 | 100 % | 4 | | 100 % |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK | 1 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK | (100) | | | | | | | | | |
| Nem lehívható tartalék | | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NEM LEHÍVHATÓ TARTALÉK | 498 | | | | | | | | | |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 1 | 1 | 0 | 52 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| | Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| TOT | RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 213 | 213 | 0 | 100 % | 194 | 1 | 91 % | 183 | 12 | 94 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 12 | 12 | 0 | 100 % | 12 | 2 | 100 % | 12 | 4 | 99 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 9 | 8 | 0 | 100 % | 6 | 2 | 75 % | 5 | 1 | 77 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 103 | 103 | (0) | 100 % | 102 | 3 | 99 % | 37 | 12 | 37 % |
| Társfinanszírozás | | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 0 | | | | | | | | | |
| Nem lehívható tartalék | | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NEM LEHÍVHATÓ TARTALÉK | 17 | | | | | | | | | |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 0 | | | | | | | | | |
| | ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B) | 29 456 | 28 905 | (16) | 98 % | 26 807 | 2 015 | 93 % | 19 586 | 3 012 | 73 % |

(millió EUR)

FORRÁSOK

HATÁROZATOK

CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

AKCS

AKCS

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

15 538

15 538

15 531

15 531

(24)

(24)

100 %

100 %

14 021

14 021

928

928

90 %

90 %

9 976

9 976

1 644

1 644

71 %

71 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

676

676

675

675

(1)

(1)

100 %

100 %

630

630

21

21

93 %

93 %

577

577

51

51

92 %

92 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

1 071

1 071

1 069

1 069

(1)

(1)

100 %

100 %

1 063

1 063

190

190

99 %

99 %

856

856

53

53

80 %

80 %

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

4 014

4 014

3 908

3 908

(4)

(4)

97 %

97 %

3 703

3 703

260

260

95 %

95 %

2 968

2 968

267

267

80 %

80 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

7 317

7 317

7 300

7 300

4

4

100 %

100 %

6 991

6 991

593

593

96 %

96 %

4 926

4 926

955

955

70 %

70 %

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

46

46

46

46

4

4

100 %

100 %

45

45

4

4

98 %

98 %

18

18

12

12

40 %

40 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

4

4

4

4

0

0

100 %

100 %

4

4

3

3

100 %

100 %

0

0

10 %

10 %

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

33

33

33

33

6

6

100 %

100 %

33

33

9

9

100 %

100 %

24

24

1

1

72 %

72 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

6

6

4

4

0

0

67 %

67 %

4

4

0

0

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK

1

1

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

(100)

(100)

Nem lehívható tartalék

Nem lehívható tartalék

RÉSZÖSSZESEN: NEM LEHÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: NEM LEHÍVHATÓ TARTALÉK

498

498

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

1

1

1

1

0

0

52 %

52 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

TOT

TOT

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

213

213

213

213

0

0

100 %

100 %

194

194

1

1

91 %

91 %

183

183

12

12

94 %

94 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

12

12

12

12

0

0

100 %

100 %

12

12

2

2

100 %

100 %

12

12

4

4

99 %

99 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

9

9

8

8

0

0

100 %

100 %

6

6

2

2

75 %

75 %

5

5

1

1

77 %

77 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

103

103

103

103

(0)

(0)

100 %

100 %

102

102

3

3

99 %

99 %

37

37

12

12

37 %

37 %

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

0

0

Nem lehívható tartalék

Nem lehívható tartalék

RÉSZÖSSZESEN: NEM LEHÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: NEM LEHÍVHATÓ TARTALÉK

17

17

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

0

0

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B)

29 456

29 456

28 905

28 905

(16)

(16)

98 %

98 %

26 807

26 807

2 015

2 015

93 %

93 %

19 586

19 586

3 012

3 012

73 %

73 %

2.2.   BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

A bevételek jellege

A bevételek jellege

Az EFA fő bevételét a tagállami hozzájárulások jelentik. Az Európai Bizottság és az Európai Beruházási Bank évente három alkalommal felhívja a tagállamokat, hogy járuljanak hozzá az EFA-hoz. Az egyes években lehívott hozzájárulások összege tükrözi az év során fedezendő kifizetések összegét.

A tagállami hozzájárulások áttekintése

A tagállami hozzájárulások áttekintése

Image 2

2.3.   OPERATÍV KIADÁSOK ÉS EGYEDI PROGRAMOK

OPERATÍV KIADÁSOK ÉS EGYEDI PROGRAMOK

A kiadások jellege

A kiadások jellege

A többéves pénzügyi keretben rendelkezésre álló összeg a Bizottság számára támogatási kiadásokra elkülönített 3 %-ból és az EFA-projektek végrehajtására elkülönített 97 %-ból tevődik össze. Az összegeket az egyes belső megállapodások határozzák meg, és önkéntes hozzájárulásokkal és a műveletekből származó bevételekkel növelhetők.

A lekötött, szerződött és kifizetett összegek lebontása a kiadások jellege szerint:

A lekötött, szerződött és kifizetett összegek lebontása a kiadások jellege szerint:

| | FORRÁSOK | HATÁROZATOK | CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 1 621 | 1 618 | (1) | 100 % | 1 609 | 200 | 99 % | 1 391 | 69 | 86 % |
| OPERATÍV VÉGREHAJTÁS | 48 782 | 48 093 | (187) | 99 % | 45 798 | 1 848 | 94 % | 38 151 | 3 254 | 78 % |
| 10.+11. EFA ÖSSZESEN AKCS+TOT (A+B) | 50 403 | 49 711 | (188) | 99 % | 47 407 | 2 048 | 94 % | 39 542 | 3 323 | 78 % |

FORRÁSOK

HATÁROZATOK

CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

1 621

1 621

1 618

1 618

(1)

(1)

100 %

100 %

1 609

1 609

200

200

99 %

99 %

1 391

1 391

69

69

86 %

86 %

OPERATÍV VÉGREHAJTÁS

OPERATÍV VÉGREHAJTÁS

48 782

48 782

48 093

48 093

(187)

(187)

99 %

99 %

45 798

45 798

1 848

1 848

94 %

94 %

38 151

38 151

3 254

3 254

78 %

78 %

10.+11. EFA ÖSSZESEN AKCS+TOT (A+B)

10.+11. EFA ÖSSZESEN AKCS+TOT (A+B)

50 403

50 403

49 711

49 711

(188)

(188)

99 %

99 %

47 407

47 407

2 048

2 048

94 %

94 %

39 542

39 542

3 323

3 323

78 %

78 %

Image 3

A lekötött, szerződött és kifizetett összegek lebontása régió és ország szerint

A lekötött, szerződött és kifizetett összegek lebontása régió és ország szerint

| | | AZ EFA ÖSSZESÍTETT BESZÁMOLÓJA 2021. DECEMBER 31-ÉN ORSZÁGONKÉNTI BONTÁSBAN, JÓVÁHAGYOTT % |
| --- | --- | --- |
| 10. + 11. EFA | 10. és 11. EFA ÖSSZESEN (millió EUR) |
| 2021 összesített | Előirányzatok | Határozatok | Jóváh. % | Célhoz kötött pénzeszközök | Jóváh. % | Kifizetések | Jóváh. % |
| AKCS | Általános / adminisztratív keret/belső | 1 608 | 1 604 | 100 % | 1 598 | 99 % | 1 381 | 86 % |
| Tartalék / Országokra nem felosztott | 2 969 | 2 553 | 86 % | 2 553 | 86 % | 2 202 | 74 % |
| Összes AKCS-ország | 4 576 | 4 157 | 91 % | 4 151 | 91 % | 3 583 | 78 % |
| Angola | 348 | 348 | 100 % | 335 | 96 % | 276 | 79 % |
| Benin | 740 | 737 | 100 % | 690 | 93 % | 647 | 87 % |
| Botswana | 130 | 130 | 100 % | 128 | 98 % | 122 | 94 % |
| Burkina Faso | 1 307 | 1 306 | 100 % | 1 300 | 99 % | 1 226 | 94 % |
| Burundi | 572 | 570 | 100 % | 546 | 95 % | 466 | 81 % |
| Kamerun | 521 | 521 | 100 % | 505 | 97 % | 438 | 84 % |
| Zöld-foki Köztársaság | 147 | 147 | 100 % | 146 | 100 % | 145 | 99 % |
| Comore-szigetek | 80 | 79 | 100 % | 77 | 96 % | 64 | 80 % |
| Kongó (Brazzaville) | 163 | 163 | 100 % | 153 | 94 % | 102 | 62 % |
| Kongói Demokratikus Köztársaság | 1 430 | 1 421 | 99 % | 1 327 | 93 % | 1 105 | 77 % |
| Elefántcsontpart | 710 | 709 | 100 % | 699 | 98 % | 633 | 89 % |
| Dzsibuti | 186 | 186 | 100 % | 170 | 92 % | 122 | 66 % |
| Eritrea | 215 | 215 | 100 % | 215 | 100 % | 35 | 16 % |
| Etiópia | 1 655 | 1 652 | 100 % | 1 579 | 95 % | 1 353 | 82 % |
| Gabon | 35 | 33 | 95 % | 32 | 91 % | 28 | 80 % |
| Gambia | 316 | 315 | 100 % | 309 | 98 % | 243 | 77 % |
| Ghána | 793 | 792 | 100 % | 782 | 99 % | 697 | 88 % |
| Bissau-Guinea | 186 | 186 | 100 % | 185 | 100 % | 152 | 82 % |
| Guinea (Conakry) | 504 | 504 | 100 % | 473 | 94 % | 401 | 80 % |
| Mauritius | 82 | 82 | 100 % | 82 | 100 % | 78 | 94 % |
| Kenya | 874 | 873 | 100 % | 858 | 98 % | 648 | 74 % |
| Lesotho | 259 | 258 | 100 % | 245 | 95 % | 182 | 70 % |
| Libéria | 495 | 494 | 100 % | 445 | 90 % | 399 | 81 % |
| Madagaszkár | 791 | 790 | 100 % | 714 | 90 % | 471 | 60 % |
| Malawi | 1 025 | 1 025 | 100 % | 919 | 90 % | 805 | 79 % |
| Mali | 1 425 | 1 424 | 100 % | 1 389 | 98 % | 1 172 | 82 % |
| Mauritánia | 347 | 347 | 100 % | 336 | 97 % | 288 | 83 % |
| Mozambik | 1 468 | 1 462 | 100 % | 1 180 | 80 % | 940 | 64 % |
| Namíbia | 189 | 189 | 100 % | 176 | 94 % | 159 | 85 % |
| Niger | 1 287 | 1 285 | 100 % | 1 263 | 98 % | 1 184 | 92 % |
| Nigéria | 1 160 | 1 145 | 99 % | 1 126 | 97 % | 987 | 85 % |
| Uganda | 1 000 | 1 000 | 100 % | 965 | 97 % | 731 | 73 % |
| Közép-afrikai Köztársaság | 624 | 622 | 100 % | 616 | 99 % | 495 | 79 % |
| Ruanda | 841 | 841 | 100 % | 827 | 98 % | 800 | 95 % |
| São Tomé és Príncipe | 56 | 56 | 100 % | 50 | 89 % | 41 | 73 % |
| Szenegál | 668 | 667 | 100 % | 638 | 96 % | 581 | 87 % |
| Seychelle-szigetek | 23 | 23 | 100 % | 23 | 99 % | 21 | 93 % |
| Sierra Leone | 663 | 663 | 100 % | 621 | 94 % | 548 | 83 % |
| Szomália | 903 | 901 | 100 % | 898 | 99 % | 872 | 97 % |
| Szváziföld | 135 | 128 | 95 % | 113 | 84 % | 95 | 70 % |
| Tanzánia | 1 176 | 1 174 | 100 % | 1 108 | 94 % | 945 | 80 % |
| Csád | 938 | 936 | 100 % | 832 | 89 % | 708 | 75 % |
| Togo | 378 | 378 | 100 % | 374 | 99 % | 332 | 88 % |
| Zambia | 834 | 834 | 100 % | 740 | 89 % | 536 | 64 % |
| Zimbabwe | 472 | 471 | 100 % | 465 | 99 % | 435 | 92 % |
| * Afrika összesen | 28 150 | 28 082 | 100 % | 26 654 | 95 % | 22 709 | 81 % |
| Antigua és Barbuda | 16 | 15 | 99 % | 15 | 99 % | 14 | 88 % |
| Barbados | 22 | 22 | 100 % | 22 | 99 % | 20 | 91 % |
| Belize | 43 | 43 | 100 % | 35 | 82 % | 28 | 66 % |
| Dominika | 41 | 41 | 100 % | 41 | 99 % | 38 | 91 % |
| Grenada | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 20 | 94 % |
| Francia Guyana | 81 | 81 | 100 % | 78 | 96 % | 76 | 94 % |
| Haiti | 1 030 | 1 020 | 99 % | 890 | 86 % | 736 | 72 % |
| Jamaica | 243 | 240 | 99 % | 236 | 97 % | 213 | 88 % |
| Dominikai Köztársaság | 283 | 283 | 100 % | 277 | 98 % | 268 | 95 % |
| Saint Lucia | 32 | 32 | 100 % | 32 | 100 % | 28 | 86 % |
| Saint Kitts és Nevis | 9 | 8 | 92 % | 8 | 91 % | 6 | 66 % |
| Saint Vincent és Grenadine-szigetek | 27 | 27 | 98 % | 26 | 97 % | 22 | 81 % |
| Suriname | 27 | 27 | 100 % | 27 | 97 % | 20 | 73 % |
| Trinidad és Tobago | 29 | 29 | 99 % | 28 | 99 % | 22 | 76 % |
| * Karib-térség összesen | 1 904 | 1 889 | 99 % | 1 735 | 91 % | 1 511 | 79 % |
| Fidzsi | 49 | 49 | 100 % | 48 | 99 % | 41 | 85 % |
| Cook-szigetek | 5 | 5 | 99 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Salamon-szigetek | 69 | 69 | 100 % | 60 | 88 % | 58 | 84 % |
| Kiribati | 42 | 42 | 100 % | 42 | 99 % | 26 | 61 % |
| Marshall-szigetek | 17 | 17 | 100 % | 17 | 99 % | 14 | 82 % |
| Mikronézia | 23 | 23 | 100 % | 23 | 97 % | 10 | 43 % |
| Nauru | 4 | 4 | 100 % | 4 | 99 % | 4 | 92 % |
| Niue | 3 | 3 | 100 % | 3 | 99 % | 3 | 98 % |
| Palau | 5 | 5 | 100 % | 4 | 69 % | 3 | 60 % |
| Pápua Új-Guinea | 246 | 244 | 100 % | 228 | 93 % | 155 | 63 % |
| Kelet-Szamoa | 67 | 67 | 100 % | 67 | 100 % | 66 | 99 % |
| Kelet-Timor | 174 | 174 | 100 % | 172 | 99 % | 138 | 79 % |
| Tonga | 28 | 28 | 100 % | 28 | 99 % | 28 | 99 % |
| Tuvalu | 13 | 13 | 100 % | 13 | 99 % | 12 | 89 % |
| Vanuatu | 55 | 55 | 100 % | 50 | 91 % | 41 | 76 % |
| * Csendes-óceán összesen | 800 | 799 | 100 % | 764 | 95 % | 605 | 76 % |
| AKCS-n belüli allokációk | 7 744 | 7 607 | 98 % | 7 299 | 94 % | 6 242 | 81 % |
| PALOP | 62 | 61 | 98 % | 59 | 95 % | 50 | 80 % |
| KÖZÉP-AFRIKAI RÉGIÓ | 555 | 551 | 99 % | 500 | 90 % | 346 | 62 % |
| KELET-AFRIKA ÉS AUSZTRÁLIA RÉGIÓ | 3 176 | 3 166 | 100 % | 3 022 | 95 % | 2 116 | 67 % |
| Kelet-afrikai régió | 1 958 | 1 943 | 99 % | 1 903 | 97 % | 1 399 | 71 % |
| Karibi régió | 535 | 531 | 99 % | 474 | 89 % | 323 | 60 % |
| Csendes-óceáni régió | 326 | 324 | 99 % | 277 | 85 % | 186 | 57 % |
| * AKCS regionális együttműködés összesen | 14 355 | 14 182 | 99 % | 13 534 | 94 % | 10 662 | 74 % |
| AKCS | 49 785 | 49 110 | 99 % | 46 838 | 94 % | 39 070 | 78 % |
| TOT | Tartalék / Országokra/területekre nem felosztott | 31 | 14 | 44 % | 11 | 37 % | 10 | 32 % |
| Összes TOT-ország | 31 | 14 | 44 % | 11 | 37 % | 10 | 32 % |
| Anguilla | 28 | 28 | 100 % | 27 | 99 % | 27 | 99 % |
| Falkland-szigetek | 10 | 10 | 100 % | 10 | 98 % | 10 | 98 % |
| Pitcairn-szigetek | 5 | 5 | 100 % | 5 | 100 % | 5 | 100 % |
| Turks- és Caicos-szigetek | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 32 | 97 % |
| Brit Virgin-szigetek | 2 | 2 | 100 % | 2 | 98 % | 2 | 90 % |
| Montserrat | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 31 | 94 % |
| Szent Ilona | 38 | 38 | 100 % | 38 | 100 % | 35 | 94 % |
| * Brit TOT összesen | 148 | 148 | 100 % | 147 | 100 % | 141 | 96 % |
| Holland Antillák | 41 | 41 | 100 % | 23 | 57 % | 19 | 46 % |
| Holland Antillák – Bonaire | 4 | 4 | 100 % | 4 | 91 % | 2 | 55 % |
| Holland Antillák – Saba | 4 | 4 | 100 % | 3 | 97 % | 3 | 97 % |
| Holland Antillák – Sint-Eustatius | 2 | 2 | 100 % | 2 | 97 % | 2 | 97 % |
| Aruba | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 18 | 84 % |
| Sint Maarten | 14 | 14 | 100 % | 7 | 51 % | 4 | 31 % |
| * Holland TOT összesen | 86 | 86 | 100 % | 61 | 71 % | 49 | 57 % |
| Wallis és Futuna | 39 | 39 | 100 % | 37 | 95 % | 26 | 66 % |
| Mayotte | 29 | 29 | 100 % | 29 | 100 % | 29 | 100 % |
| Új-Kaledónia | 50 | 50 | 100 % | 50 | 100 % | 49 | 98 % |
| Francia Polinézia | 51 | 51 | 100 % | 50 | 98 % | 49 | 96 % |
| Saint-Pierre és Miquelon | 47 | 47 | 100 % | 47 | 100 % | 47 | 100 % |
| * Francia TOT összesen | 215 | 215 | 100 % | 212 | 99 % | 199 | 93 % |
| Tartalék / Régiókra nem felosztott | 137 | 137 | 100 % | 136 | 99 % | 71 | 52 % |
| * TOT regionális együttműködés összesen | 137 | 137 | 100 % | 136 | 99 % | 71 | 52 % |
| TOT | 617 | 599 | 97 % | 567 | 92 % | 471 | 76 % |
| | ÖSSZESEN: AKCS+TOT | 50 402 | 49 709 | 99 % | 47 406 | 94 % | 39 540 | 78 % |

AZ EFA ÖSSZESÍTETT BESZÁMOLÓJA 2021. DECEMBER 31-ÉN ORSZÁGONKÉNTI BONTÁSBAN, JÓVÁHAGYOTT %

10. + 11. EFA

10. és 11. EFA ÖSSZESEN (millió EUR)

2021 összesített

Előirányzatok

Határozatok

Jóváh. %

Célhoz kötött pénzeszközök

Jóváh. %

Kifizetések

Jóváh. %

AKCS

AKCS

Általános / adminisztratív keret/belső

Általános / adminisztratív keret/belső

1 608

1 608

1 604

1 604

100 %

100 %

1 598

1 598

99 %

99 %

1 381

1 381

86 %

86 %

Tartalék / Országokra nem felosztott

Tartalék / Országokra nem felosztott

2 969

2 969

2 553

2 553

86 %

86 %

2 553

2 553

86 %

86 %

2 202

2 202

74 %

74 %

Összes AKCS-ország

Összes AKCS-ország

4 576

4 576

4 157

4 157

91 %

91 %

4 151

4 151

91 %

91 %

3 583

3 583

78 %

78 %

Angola

Angola

348

348

348

348

100 %

100 %

335

335

96 %

96 %

276

276

79 %

79 %

Benin

Benin

740

740

737

737

100 %

100 %

690

690

93 %

93 %

647

647

87 %

87 %

Botswana

Botswana

130

130

130

130

100 %

100 %

128

128

98 %

98 %

122

122

94 %

94 %

Burkina Faso

Burkina Faso

1 307

1 307

1 306

1 306

100 %

100 %

1 300

1 300

99 %

99 %

1 226

1 226

94 %

94 %

Burundi

Burundi

572

572

570

570

100 %

100 %

546

546

95 %

95 %

466

466

81 %

81 %

Kamerun

Kamerun

521

521

521

521

100 %

100 %

505

505

97 %

97 %

438

438

84 %

84 %

Zöld-foki Köztársaság

Zöld-foki Köztársaság

147

147

147

147

100 %

100 %

146

146

100 %

100 %

145

145

99 %

99 %

Comore-szigetek

Comore-szigetek

80

80

79

79

100 %

100 %

77

77

96 %

96 %

64

64

80 %

80 %

Kongó (Brazzaville)

Kongó (Brazzaville)

163

163

163

163

100 %

100 %

153

153

94 %

94 %

102

102

62 %

62 %

Kongói Demokratikus Köztársaság

Kongói Demokratikus Köztársaság

1 430

1 430

1 421

1 421

99 %

99 %

1 327

1 327

93 %

93 %

1 105

1 105

77 %

77 %

Elefántcsontpart

Elefántcsontpart

710

710

709

709

100 %

100 %

699

699

98 %

98 %

633

633

89 %

89 %

Dzsibuti

Dzsibuti

186

186

186

186

100 %

100 %

170

170

92 %

92 %

122

122

66 %

66 %

Eritrea

Eritrea

215

215

215

215

100 %

100 %

215

215

100 %

100 %

35

35

16 %

16 %

Etiópia

Etiópia

1 655

1 655

1 652

1 652

100 %

100 %

1 579

1 579

95 %

95 %

1 353

1 353

82 %

82 %

Gabon

Gabon

35

35

33

33

95 %

95 %

32

32

91 %

91 %

28

28

80 %

80 %

Gambia

Gambia

316

316

315

315

100 %

100 %

309

309

98 %

98 %

243

243

77 %

77 %

Ghána

Ghána

793

793

792

792

100 %

100 %

782

782

99 %

99 %

697

697

88 %

88 %

Bissau-Guinea

Bissau-Guinea

186

186

186

186

100 %

100 %

185

185

100 %

100 %

152

152

82 %

82 %

Guinea (Conakry)

Guinea (Conakry)

504

504

504

504

100 %

100 %

473

473

94 %

94 %

401

401

80 %

80 %

Mauritius

Mauritius

82

82

82

82

100 %

100 %

82

82

100 %

100 %

78

78

94 %

94 %

Kenya

Kenya

874

874

873

873

100 %

100 %

858

858

98 %

98 %

648

648

74 %

74 %

Lesotho

Lesotho

259

259

258

258

100 %

100 %

245

245

95 %

95 %

182

182

70 %

70 %

Libéria

Libéria

495

495

494

494

100 %

100 %

445

445

90 %

90 %

399

399

81 %

81 %

Madagaszkár

Madagaszkár

791

791

790

790

100 %

100 %

714

714

90 %

90 %

471

471

60 %

60 %

Malawi

Malawi

1 025

1 025

1 025

1 025

100 %

100 %

919

919

90 %

90 %

805

805

79 %

79 %

Mali

Mali

1 425

1 425

1 424

1 424

100 %

100 %

1 389

1 389

98 %

98 %

1 172

1 172

82 %

82 %

Mauritánia

Mauritánia

347

347

347

347

100 %

100 %

336

336

97 %

97 %

288

288

83 %

83 %

Mozambik

Mozambik

1 468

1 468

1 462

1 462

100 %

100 %

1 180

1 180

80 %

80 %

940

940

64 %

64 %

Namíbia

Namíbia

189

189

189

189

100 %

100 %

176

176

94 %

94 %

159

159

85 %

85 %

Niger

Niger

1 287

1 287

1 285

1 285

100 %

100 %

1 263

1 263

98 %

98 %

1 184

1 184

92 %

92 %

Nigéria

Nigéria

1 160

1 160

1 145

1 145

99 %

99 %

1 126

1 126

97 %

97 %

987

987

85 %

85 %

Uganda

Uganda

1 000

1 000

1 000

1 000

100 %

100 %

965

965

97 %

97 %

731

731

73 %

73 %

Közép-afrikai Köztársaság

Közép-afrikai Köztársaság

624

624

622

622

100 %

100 %

616

616

99 %

99 %

495

495

79 %

79 %

Ruanda

Ruanda

841

841

841

841

100 %

100 %

827

827

98 %

98 %

800

800

95 %

95 %

São Tomé és Príncipe

São Tomé és Príncipe

56

56

56

56

100 %

100 %

50

50

89 %

89 %

41

41

73 %

73 %

Szenegál

Szenegál

668

668

667

667

100 %

100 %

638

638

96 %

96 %

581

581

87 %

87 %

Seychelle-szigetek

Seychelle-szigetek

23

23

23

23

100 %

100 %

23

23

99 %

99 %

21

21

93 %

93 %

Sierra Leone

Sierra Leone

663

663

663

663

100 %

100 %

621

621

94 %

94 %

548

548

83 %

83 %

Szomália

Szomália

903

903

901

901

100 %

100 %

898

898

99 %

99 %

872

872

97 %

97 %

Szváziföld

Szváziföld

135

135

128

128

95 %

95 %

113

113

84 %

84 %

95

95

70 %

70 %

Tanzánia

Tanzánia

1 176

1 176

1 174

1 174

100 %

100 %

1 108

1 108

94 %

94 %

945

945

80 %

80 %

Csád

Csád

938

938

936

936

100 %

100 %

832

832

89 %

89 %

708

708

75 %

75 %

Togo

Togo

378

378

378

378

100 %

100 %

374

374

99 %

99 %

332

332

88 %

88 %

Zambia

Zambia

834

834

834

834

100 %

100 %

740

740

89 %

89 %

536

536

64 %

64 %

Zimbabwe

Zimbabwe

472

472

471

471

100 %

100 %

465

465

99 %

99 %

435

435

92 %

92 %

- Afrika összesen

- Afrika összesen

28 150

28 150

28 082

28 082

100 %

100 %

26 654

26 654

95 %

95 %

22 709

22 709

81 %

81 %

Antigua és Barbuda

Antigua és Barbuda

16

16

15

15

99 %

99 %

15

15

99 %

99 %

14

14

88 %

88 %

Barbados

Barbados

22

22

22

22

100 %

100 %

22

22

99 %

99 %

20

20

91 %

91 %

Belize

Belize

43

43

43

43

100 %

100 %

35

35

82 %

82 %

28

28

66 %

66 %

Dominika

Dominika

41

41

41

41

100 %

100 %

41

41

99 %

99 %

38

38

91 %

91 %

Grenada

Grenada

21

21

21

21

100 %

100 %

21

21

99 %

99 %

20

20

94 %

94 %

Francia Guyana

Francia Guyana

81

81

81

81

100 %

100 %

78

78

96 %

96 %

76

76

94 %

94 %

Haiti

Haiti

1 030

1 030

1 020

1 020

99 %

99 %

890

890

86 %

86 %

736

736

72 %

72 %

Jamaica

Jamaica

243

243

240

240

99 %

99 %

236

236

97 %

97 %

213

213

88 %

88 %

Dominikai Köztársaság

Dominikai Köztársaság

283

283

283

283

100 %

100 %

277

277

98 %

98 %

268

268

95 %

95 %

Saint Lucia

Saint Lucia

32

32

32

32

100 %

100 %

32

32

100 %

100 %

28

28

86 %

86 %

Saint Kitts és Nevis

Saint Kitts és Nevis

9

9

8

8

92 %

92 %

8

8

91 %

91 %

6

6

66 %

66 %

Saint Vincent és Grenadine-szigetek

Saint Vincent és Grenadine-szigetek

27

27

27

27

98 %

98 %

26

26

97 %

97 %

22

22

81 %

81 %

Suriname

Suriname

27

27

27

27

100 %

100 %

27

27

97 %

97 %

20

20

73 %

73 %

Trinidad és Tobago

Trinidad és Tobago

29

29

29

29

99 %

99 %

28

28

99 %

99 %

22

22

76 %

76 %

- Karib-térség összesen

- Karib-térség összesen

1 904

1 904

1 889

1 889

99 %

99 %

1 735

1 735

91 %

91 %

1 511

1 511

79 %

79 %

Fidzsi

Fidzsi

49

49

49

49

100 %

100 %

48

48

99 %

99 %

41

41

85 %

85 %

Cook-szigetek

Cook-szigetek

5

5

5

5

99 %

99 %

5

5

99 %

99 %

5

5

99 %

99 %

Salamon-szigetek

Salamon-szigetek

69

69

69

69

100 %

100 %

60

60

88 %

88 %

58

58

84 %

84 %

Kiribati

Kiribati

42

42

42

42

100 %

100 %

42

42

99 %

99 %

26

26

61 %

61 %

Marshall-szigetek

Marshall-szigetek

17

17

17

17

100 %

100 %

17

17

99 %

99 %

14

14

82 %

82 %

Mikronézia

Mikronézia

23

23

23

23

100 %

100 %

23

23

97 %

97 %

10

10

43 %

43 %

Nauru

Nauru

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

99 %

99 %

4

4

92 %

92 %

Niue

Niue

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

99 %

99 %

3

3

98 %

98 %

Palau

Palau

5

5

5

5

100 %

100 %

4

4

69 %

69 %

3

3

60 %

60 %

Pápua Új-Guinea

Pápua Új-Guinea

246

246

244

244

100 %

100 %

228

228

93 %

93 %

155

155

63 %

63 %

Kelet-Szamoa

Kelet-Szamoa

67

67

67

67

100 %

100 %

67

67

100 %

100 %

66

66

99 %

99 %

Kelet-Timor

Kelet-Timor

174

174

174

174

100 %

100 %

172

172

99 %

99 %

138

138

79 %

79 %

Tonga

Tonga

28

28

28

28

100 %

100 %

28

28

99 %

99 %

28

28

99 %

99 %

Tuvalu

Tuvalu

13

13

13

13

100 %

100 %

13

13

99 %

99 %

12

12

89 %

89 %

Vanuatu

Vanuatu

55

55

55

55

100 %

100 %

50

50

91 %

91 %

41

41

76 %

76 %

- Csendes-óceán összesen

- Csendes-óceán összesen

800

800

799

799

100 %

100 %

764

764

95 %

95 %

605

605

76 %

76 %

AKCS-n belüli allokációk

AKCS-n belüli allokációk

7 744

7 744

7 607

7 607

98 %

98 %

7 299

7 299

94 %

94 %

6 242

6 242

81 %

81 %

PALOP

PALOP

62

62

61

61

98 %

98 %

59

59

95 %

95 %

50

50

80 %

80 %

KÖZÉP-AFRIKAI RÉGIÓ

KÖZÉP-AFRIKAI RÉGIÓ

555

555

551

551

99 %

99 %

500

500

90 %

90 %

346

346

62 %

62 %

KELET-AFRIKA ÉS AUSZTRÁLIA RÉGIÓ

KELET-AFRIKA ÉS AUSZTRÁLIA RÉGIÓ

3 176

3 176

3 166

3 166

100 %

100 %

3 022

3 022

95 %

95 %

2 116

2 116

67 %

67 %

Kelet-afrikai régió

Kelet-afrikai régió

1 958

1 958

1 943

1 943

99 %

99 %

1 903

1 903

97 %

97 %

1 399

1 399

71 %

71 %

Karibi régió

Karibi régió

535

535

531

531

99 %

99 %

474

474

89 %

89 %

323

323

60 %

60 %

Csendes-óceáni régió

Csendes-óceáni régió

326

326

324

324

99 %

99 %

277

277

85 %

85 %

186

186

57 %

57 %

- AKCS regionális együttműködés összesen

- AKCS regionális együttműködés összesen

14 355

14 355

14 182

14 182

99 %

99 %

13 534

13 534

94 %

94 %

10 662

10 662

74 %

74 %

AKCS

AKCS

49 785

49 785

49 110

49 110

99 %

99 %

46 838

46 838

94 %

94 %

39 070

39 070

78 %

78 %

TOT

TOT

Tartalék / Országokra/területekre nem felosztott

Tartalék / Országokra/területekre nem felosztott

31

31

14

14

44 %

44 %

11

11

37 %

37 %

10

10

32 %

32 %

Összes TOT-ország

Összes TOT-ország

31

31

14

14

44 %

44 %

11

11

37 %

37 %

10

10

32 %

32 %

Anguilla

Anguilla

28

28

28

28

100 %

100 %

27

27

99 %

99 %

27

27

99 %

99 %

Falkland-szigetek

Falkland-szigetek

10

10

10

10

100 %

100 %

10

10

98 %

98 %

10

10

98 %

98 %

Pitcairn-szigetek

Pitcairn-szigetek

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

Turks- és Caicos-szigetek

Turks- és Caicos-szigetek

33

33

33

33

100 %

100 %

33

33

100 %

100 %

32

32

97 %

97 %

Brit Virgin-szigetek

Brit Virgin-szigetek

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

98 %

98 %

2

2

90 %

90 %

Montserrat

Montserrat

33

33

33

33

100 %

100 %

33

33

100 %

100 %

31

31

94 %

94 %

Szent Ilona

Szent Ilona

38

38

38

38

100 %

100 %

38

38

100 %

100 %

35

35

94 %

94 %

- Brit TOT összesen

- Brit TOT összesen

148

148

148

148

100 %

100 %

147

147

100 %

100 %

141

141

96 %

96 %

Holland Antillák

Holland Antillák

41

41

41

41

100 %

100 %

23

23

57 %

57 %

19

19

46 %

46 %

Holland Antillák – Bonaire

Holland Antillák – Bonaire

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

91 %

91 %

2

2

55 %

55 %

Holland Antillák – Saba

Holland Antillák – Saba

4

4

4

4

100 %

100 %

3

3

97 %

97 %

3

3

97 %

97 %

Holland Antillák – Sint-Eustatius

Holland Antillák – Sint-Eustatius

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

97 %

97 %

2

2

97 %

97 %

Aruba

Aruba

21

21

21

21

100 %

100 %

21

21

99 %

99 %

18

18

84 %

84 %

Sint Maarten

Sint Maarten

14

14

14

14

100 %

100 %

7

7

51 %

51 %

4

4

31 %

31 %

- Holland TOT összesen

- Holland TOT összesen

86

86

86

86

100 %

100 %

61

61

71 %

71 %

49

49

57 %

57 %

Wallis és Futuna

Wallis és Futuna

39

39

39

39

100 %

100 %

37

37

95 %

95 %

26

26

66 %

66 %

Mayotte

Mayotte

29

29

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

Új-Kaledónia

Új-Kaledónia

50

50

50

50

100 %

100 %

50

50

100 %

100 %

49

49

98 %

98 %

Francia Polinézia

Francia Polinézia

51

51

51

51

100 %

100 %

50

50

98 %

98 %

49

49

96 %

96 %

Saint-Pierre és Miquelon

Saint-Pierre és Miquelon

47

47

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

- Francia TOT összesen

- Francia TOT összesen

215

215

215

215

100 %

100 %

212

212

99 %

99 %

199

199

93 %

93 %

Tartalék / Régiókra nem felosztott

Tartalék / Régiókra nem felosztott

137

137

137

137

100 %

100 %

136

136

99 %

99 %

71

71

52 %

52 %

- TOT regionális együttműködés összesen

- TOT regionális együttműködés összesen

137

137

137

137

100 %

100 %

136

136

99 %

99 %

71

71

52 %

52 %

TOT

TOT

617

617

599

599

97 %

97 %

567

567

92 %

92 %

471

471

76 %

76 %

ÖSSZESEN: AKCS+TOT

ÖSSZESEN: AKCS+TOT

50 402

50 402

49 709

49 709

99 %

99 %

47 406

47 406

94 %

94 %

39 540

39 540

78 %

78 %

A 11. EFA lekötött, szerződött és kifizetett összegeinek lebontása kiadási területek szerint

A 11. EFA lekötött, szerződött és kifizetett összegeinek lebontása kiadási területek szerint

A 11. EFA lekötött, szerződött és kifizetett összegeinek lebontása kiadási területek (a DAC ágazati kódjai) szerint (21)

21

| (millió EUR) |
| --- |
| Ágazat | Lekötött | Szerződött | Kifizetett |
| Szociális infrastruktúra és szolgáltatások | | | |
| 110 – Oktatás | 1 192,46 | 1 064,95 | 839,46 |
| 120 – Egészségügy | 2 131,40 | 2 419,57 | 2 073,28 |
| 130 – Népesedési politikák/programok és reproduktív egészség | 352,44 | 40,12 | 25,41 |
| 140 – Vízügy és köztisztaság | 788,50 | 728,46 | 365,94 |
| 150 – Kormányzat és civil társadalom | 5 909,31 | 5 883,98 | 4 812,88 |
| 160 – Egyéb szociális infrastruktúra és szolgáltatások | 996,71 | 1 448,73 | 1 299,56 |
| Szociális infrastruktúra és szolgáltatások ÖSSZESEN | 11 370,82 | 11 585,81 | 9 416,53 |
| Gazdasági infrastruktúra és szolgáltatások | | | |
| 210 – Szállítás és raktározás | 1 425,48 | 1 933,76 | 742,39 |
| 220 – Kommunikáció | 140,96 | 139,91 | 83,87 |
| 230 – Energia | 2 015,13 | 1 752,16 | 836,02 |
| 240 – Banki és pénzügyi szolgáltatások | 93,93 | 116,10 | 50,50 |
| 250 – Üzleti és egyéb szolgáltatások | 346,23 | 276,47 | 123,41 |
| Gazdasági infrastruktúra és szolgáltatások ÖSSZESEN | 4 021,71 | 4 218,41 | 1 836,20 |
| Termelési ágazatok | | | |
| 310 – Mezőgazdaság, erdészet és halászat | 3 251,42 | 2 823,53 | 1 839,53 |
| 320 – Ipar, ásványkincsek és bányászat, építőipar | 644,39 | 424,96 | 158,21 |
| 330 – Kereskedelem és turizmus | 498,46 | 419,71 | 203,21 |
| Termelési ágazatok ÖSSZESEN | 4 394,26 | 3 668,20 | 2 200,94 |
| Több ágazatot érintő/ágazatokon átívelő kérdések | | | |
| 410 – Általános környezetvédelem | 989,44 | 821,21 | 481,09 |
| 430 – Több ágazatot érintő egyéb kérdések | 3 882,47 | 2 445,97 | 1 365,91 |
| Több ágazatot érintő/ágazatokon átívelő kérdések ÖSSZESEN | 4 871,91 | 3 267,18 | 1 847,01 |
| Árusegély és általános programtámogatás | | | |
| 510 – Általános költségvetés-támogatás | 3 116,32 | 3 149,33 | 2 436,61 |
| 520 – Fejlesztési élelmezési segély | 614,50 | 385,77 | 347,06 |
| Árusegély és általános programtámogatás ÖSSZESEN | 3 730,82 | 3 535,09 | 2 783,68 |
| Adóssággal kapcsolatos intézkedések | | | |
| 600 – Adóssággal kapcsolatos intézkedések | 91,50 | 91,50 | 91,50 |
| Adóssággal kapcsolatos intézkedések ÖSSZESEN | 91,50 | 91,50 | 91,50 |
| Humanitárius segítségnyújtás | | | |
| 720 – Szükséghelyzeti válaszintézkedések | 746,19 | 460,11 | 437,98 |
| 730 – Újjáépítési támogatás és rehabilitáció | 137,83 | 44,16 | 34,02 |
| 740 – Katasztrófavédelem | 72,79 | 109,06 | 78,89 |
| Humanitárius segítségnyújtás ÖSSZESEN | 956,81 | 613,33 | 550,89 |
| A donorok adminisztratív költségei / Kiosztatlan / Nem meghatározott | | | |
| 910 – A donorok adminisztratív költségei | 982,02 | 968,04 | 777,47 |
| 998 – Kiosztatlan / Nem meghatározott | 183,30 | 36,68 | 21,44 |
| N/A – Nem elérhető | 260,50 | 1,57 | 1,15 |
| A donorok adminisztratív költségei / Kiosztatlan / Nem meghatározott ÖSSZESEN | 1 425,82 | 1 006,29 | 800,06 |
| A 11. EFA lekötött, szerződött és kifizetett összegei MINDÖSSZESEN | 30 863,65 | 27 985,81 | 19 526,81 |

(millió EUR)

Ágazat

Lekötött

Szerződött

Kifizetett

Szociális infrastruktúra és szolgáltatások

Szociális infrastruktúra és szolgáltatások

110 – Oktatás

110 – Oktatás

1 192,46

1 192,46

1 064,95

1 064,95

839,46

839,46

120 – Egészségügy

120 – Egészségügy

2 131,40

2 131,40

2 419,57

2 419,57

2 073,28

2 073,28

130 – Népesedési politikák/programok és reproduktív egészség

130 – Népesedési politikák/programok és reproduktív egészség

352,44

352,44

40,12

40,12

25,41

25,41

140 – Vízügy és köztisztaság

140 – Vízügy és köztisztaság

788,50

788,50

728,46

728,46

365,94

365,94

150 – Kormányzat és civil társadalom

150 – Kormányzat és civil társadalom

5 909,31

5 909,31

5 883,98

5 883,98

4 812,88

4 812,88

160 – Egyéb szociális infrastruktúra és szolgáltatások

160 – Egyéb szociális infrastruktúra és szolgáltatások

996,71

996,71

1 448,73

1 448,73

1 299,56

1 299,56

Szociális infrastruktúra és szolgáltatások ÖSSZESEN

Szociális infrastruktúra és szolgáltatások ÖSSZESEN

11 370,82

11 370,82

11 585,81

11 585,81

9 416,53

9 416,53

Gazdasági infrastruktúra és szolgáltatások

Gazdasági infrastruktúra és szolgáltatások

210 – Szállítás és raktározás

210 – Szállítás és raktározás

1 425,48

1 425,48

1 933,76

1 933,76

742,39

742,39

220 – Kommunikáció

220 – Kommunikáció

140,96

140,96

139,91

139,91

83,87

83,87

230 – Energia

230 – Energia

2 015,13

2 015,13

1 752,16

1 752,16

836,02

836,02

240 – Banki és pénzügyi szolgáltatások

240 – Banki és pénzügyi szolgáltatások

93,93

93,93

116,10

116,10

50,50

50,50

250 – Üzleti és egyéb szolgáltatások

250 – Üzleti és egyéb szolgáltatások

346,23

346,23

276,47

276,47

123,41

123,41

Gazdasági infrastruktúra és szolgáltatások ÖSSZESEN

Gazdasági infrastruktúra és szolgáltatások ÖSSZESEN

4 021,71

4 021,71

4 218,41

4 218,41

1 836,20

1 836,20

Termelési ágazatok

Termelési ágazatok

310 – Mezőgazdaság, erdészet és halászat

310 – Mezőgazdaság, erdészet és halászat

3 251,42

3 251,42

2 823,53

2 823,53

1 839,53

1 839,53

320 – Ipar, ásványkincsek és bányászat, építőipar

320 – Ipar, ásványkincsek és bányászat, építőipar

644,39

644,39

424,96

424,96

158,21

158,21

330 – Kereskedelem és turizmus

330 – Kereskedelem és turizmus

498,46

498,46

419,71

419,71

203,21

203,21

Termelési ágazatok ÖSSZESEN

Termelési ágazatok ÖSSZESEN

4 394,26

4 394,26

3 668,20

3 668,20

2 200,94

2 200,94

Több ágazatot érintő/ágazatokon átívelő kérdések

Több ágazatot érintő/ágazatokon átívelő kérdések

410 – Általános környezetvédelem

410 – Általános környezetvédelem

989,44

989,44

821,21

821,21

481,09

481,09

430 – Több ágazatot érintő egyéb kérdések

430 – Több ágazatot érintő egyéb kérdések

3 882,47

3 882,47

2 445,97

2 445,97

1 365,91

1 365,91

Több ágazatot érintő/ágazatokon átívelő kérdések ÖSSZESEN

Több ágazatot érintő/ágazatokon átívelő kérdések ÖSSZESEN

4 871,91

4 871,91

3 267,18

3 267,18

1 847,01

1 847,01

Árusegély és általános programtámogatás

Árusegély és általános programtámogatás

510 – Általános költségvetés-támogatás

510 – Általános költségvetés-támogatás

3 116,32

3 116,32

3 149,33

3 149,33

2 436,61

2 436,61

520 – Fejlesztési élelmezési segély

520 – Fejlesztési élelmezési segély

614,50

614,50

385,77

385,77

347,06

347,06

Árusegély és általános programtámogatás ÖSSZESEN

Árusegély és általános programtámogatás ÖSSZESEN

3 730,82

3 730,82

3 535,09

3 535,09

2 783,68

2 783,68

Adóssággal kapcsolatos intézkedések

Adóssággal kapcsolatos intézkedések

600 – Adóssággal kapcsolatos intézkedések

600 – Adóssággal kapcsolatos intézkedések

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

Adóssággal kapcsolatos intézkedések ÖSSZESEN

Adóssággal kapcsolatos intézkedések ÖSSZESEN

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

Humanitárius segítségnyújtás

Humanitárius segítségnyújtás

720 – Szükséghelyzeti válaszintézkedések

720 – Szükséghelyzeti válaszintézkedések

746,19

746,19

460,11

460,11

437,98

437,98

730 – Újjáépítési támogatás és rehabilitáció

730 – Újjáépítési támogatás és rehabilitáció

137,83

137,83

44,16

44,16

34,02

34,02

740 – Katasztrófavédelem

740 – Katasztrófavédelem

72,79

72,79

109,06

109,06

78,89

78,89

Humanitárius segítségnyújtás ÖSSZESEN

Humanitárius segítségnyújtás ÖSSZESEN

956,81

956,81

613,33

613,33

550,89

550,89

A donorok adminisztratív költségei / Kiosztatlan / Nem meghatározott

A donorok adminisztratív költségei / Kiosztatlan / Nem meghatározott

910 – A donorok adminisztratív költségei

910 – A donorok adminisztratív költségei

982,02

982,02

968,04

968,04

777,47

777,47

998 – Kiosztatlan / Nem meghatározott

998 – Kiosztatlan / Nem meghatározott

183,30

183,30

36,68

36,68

21,44

21,44

N/A – Nem elérhető

N/A – Nem elérhető

260,50

260,50

1,57

1,57

1,15

1,15

A donorok adminisztratív költségei / Kiosztatlan / Nem meghatározott ÖSSZESEN

A donorok adminisztratív költségei / Kiosztatlan / Nem meghatározott ÖSSZESEN

1 425,82

1 425,82

1 006,29

1 006,29

800,06

800,06

A 11. EFA lekötött, szerződött és kifizetett összegei MINDÖSSZESEN

A 11. EFA lekötött, szerződött és kifizetett összegei MINDÖSSZESEN

30 863,65

30 863,65

27 985,81

27 985,81

19 526,81

19 526,81

A 11. EFA kumulált lekötött, szerződött és kifizetett összegeinek alakulása kiadási területek szerint

A 11. EFA kumulált lekötött, szerződött és kifizetett összegeinek alakulása kiadási területek szerint

Image 4

Image 5

Image 6

3.   FOGALOMTÁR

FOGALOMTÁR

A költségvetés végrehajtása

A költségvetés végrehajtása

A költségvetés felhasználása kiadási és bevételi műveletek révén.

Árfolyamkülönbözet

Árfolyamkülönbözet

Az euróövezeten kívüli országokat érintő tranzakcióknál alkalmazott devizaárfolyamokból vagy a külföldi devizában tartott eszközök és kötelezettségek elszámoláskori átértékeléséből származó különbözet.

Átcsoportosítás (költségvetési sorok között)

Átcsoportosítás (költségvetési sorok között)

A költségvetési sorok közötti átcsoportosítások előirányzatoknak egyik költségvetési sorról a másikra való áthelyezését jelentik a pénzügyi év folyamán, és ezáltal kivételt képeznek az egyediség költségvetési elve alól.

Címzett bevétel

Címzett bevétel

Meghatározott kiadási tételek finanszírozására szolgáló célzott bevétel.

Differenciált előirányzatok

Differenciált előirányzatok

A differenciált előirányzatok többéves műveletek finanszírozását biztosítják; fedezik az egy pénzügyi évnél hosszabb végrehajtási idejű műveletekre tett jogi kötelezettségvállalások folyó pénzügyi évi teljes költségét.

Elfogadott költségvetés

Elfogadott költségvetés

A költségvetési tervezet a költségvetési hatóság általi elfogadását követően válik elfogadott költségvetéssé.

Előirányzatok

Előirányzatok

Költségvetési finanszírozás.

A költségvetési előrejelzések, amelyek lehetnek kötelezettségvállalások (jogi vállalás finanszírozás biztosítására) és kifizetések (készpénzfizetések vagy banki átutalások a kedvezményezettek számára). A kötelezettségvállalási előirányzatok és a kifizetési előirányzatok gyakran eltérnek (differenciált előirányzatok), mert a többéves programokat és projekteket általában teljes mértékben lekötik abban az évben, amikor a vonatkozó döntést meghozzák, a kifizetésre viszont évek alatt kerül sor, ahogyan a programok és projektek végrehajtása előrehalad.

Előirányzatok átvitele

Előirányzatok átvitele

Az évenkéntiség elve alóli kivétel, amelynek értelmében azok az előirányzatok, amelyeket egy adott költségvetési évben nem lehetett felhasználni, szigorú feltételek mellett kivételesen átvihetők és felhasználhatók a következő évben.

Előirányzatok megszüntetése

Előirányzatok megszüntetése

Azokat az előirányzatokat, amelyeket a pénzügyi év végéig nem használtak fel, és nem vihetők át a soron következő időszakra, meg kell szüntetni.

Fennálló kötelezettségvállalások

Fennálló kötelezettségvállalások

A fennálló kötelezettségvállalás (vagy a francia „reste à liquider” kifejezésből rövidítve RAL) a kötelezettségvállalással már lekötött, de még ki nem fizetett előirányzat összegeket jelenti. A fennálló kötelezettségvállalások oka közvetlenül a többéves programok létezése, valamint a kötelezettségvállalási és a kifizetési előirányzatok közötti különbségtétel.

Fennálló kötelezettségvállalások (Reste à liquider)

Fennálló kötelezettségvállalások (Reste à liquider)

Egy adott időpontban egy költségvetési kötelezettségvállalásra még kifizetendő összeg. Vö.: Fennálló kötelezettségvállalások

Gazdasági eredmény

Gazdasági eredmény

A kiadások és a bevételek mérlegre gyakorolt hatása az eredményszemléletű számviteli szabályok alapján.

Igazgatási előirányzatok

Igazgatási előirányzatok

A gazdálkodó egységek működési költségeit (személyzet, épületek, irodai felszerelések) fedező előirányzatok.

Jogalap (alap-jogiaktus)

Jogalap (alap-jogiaktus)

A jogalkotó hatóság (általában a Tanács és az Európai Parlament) által elfogadott jogi aktus, amely meghatározza az uniós kiadási program célját, az előirányzatok célját, a beavatkozásra vonatkozó szabályokat, a lejárat időpontját és a vonatkozó pénzügyi szabályokat, amelyek jogalapként szolgálnak a kiadási program végrehajtásához.

Jogi kötelezettségvállalás

Jogi kötelezettségvállalás

Az a jogi aktus, amellyel az engedélyezésre jogosult tisztviselő harmadik felekkel szemben az uniós költségvetést terhelő kötelezettséget vállal.

A jogi kötelezettségvállalások általános formái a közbeszerzési szerződések, támogatási megállapodások és támogatási határozatok.

Kiadás

Kiadás

A költségvetés valamennyi típusú finanszírozási forrásból történő elköltését leíró kifejezés.

Kifizetési előirányzatok

Kifizetési előirányzatok

A kifizetési előirányzatok a tárgyévben esedékes olyan kiadásokat fedezik, amelyek a tárgyévben és/vagy korábbi években tett jogi kötelezettségvállalásokból erednek.

Költségvetési eredmény

Költségvetési eredmény

A bevételek és a kiadások különbözete, az átviteli kiigazításokkal, törlésekkel és árfolyamkülönbözetekkel együtt.

Az ügynökségeknek a költségvetési eredmény összegét be kell fizetniük a finanszírozó hatóság számára.

Költségvetési jogcím / Költségvetési sor / Költségvetési pozíció

Költségvetési jogcím / Költségvetési sor / Költségvetési pozíció

A bevételeket és a kiadásokat olyan, a költségvetési hatóság által előírt kötelező nómenklatúrának megfelelően tüntetik fel a költségvetésben, amely tükrözi az egyes tételek jellegét és célját. Az egyéni megnevezések (cím, alcím, jogcímcsoport vagy jogcím) adják a nómenklatúra hivatalos leírását.

Költségvetési kötelezettségvállalások

Költségvetési kötelezettségvállalások

Olyan műveletek, amelyek révén az illetékes engedélyezésre jogosult tisztviselő leköti azokat a költségvetési előirányzatokat, amelyek a jogi kötelezettségvállalások teljesítése érdekében a későbbi kifizetések fedezéséhez szükségesek.

Költségvetés-módosítás

Költségvetés-módosítás

A pénzügyi év során elfogadott határozat ugyanazon év elfogadott költségvetésének módosítása (emelése, csökkentése, átcsoportosítása) céljából.

Kötelezettségvállalási előirányzatok

Kötelezettségvállalási előirányzatok

A kötelezettségvállalási előirányzatok azon jogi kötelmek (szerződések, támogatási megállapodások vagy határozatok) összesített értékét jelentik, amelyeket a folyó pénzügyi évben alá lehet írni.

Kötelezettségvállalások visszavonása

Kötelezettségvállalások visszavonása

Olyan művelet, amelynek során az illetékes engedélyezésre jogosult tisztviselő részben vagy egészben töröl egy költségvetési kötelezettségvállalással előzőleg lefoglalt előirányzatot.

Megállapított jogosultságok

Megállapított jogosultságok

Visszafizetési felszólítás kibocsátásán alapuló, az adóstól való bevétel-beszedésre szóló jog.

Megszűnő előirányzatok

Megszűnő előirányzatok

A fel nem használt előirányzatokat a pénzügyi év végén törölni kell. A megszűnés azt jelenti, hogy az adott előirányzatok tekintetében teljes egészében vagy részben visszavonják a kiadások megtételére és/vagy kötelezettségek teremtésére irányuló engedélyt.

Közös vállalkozások (és az Európai Innovációs és Technológiai Intézet) esetében – a pénzügyi szabályzatukban meghatározottak szerint – a fel nem használt előirányzatok beállíthatók a következő három pénzügyi év tervezett bevételeibe és kiadásaiba (az úgynevezett „N+3” szabály). A közös vállalkozások megszűnő előirányzatai tehát az N+3. pénzügyi évig reaktiválhatók.

Nem differenciált előirányzatok

Nem differenciált előirányzatok

Az éves igényeknek megfelelő előirányzatok, amelyeket ezért a költségvetési év során le kell kötni. A következő évben csak az automatikus átvitelre jogosító összegek folyósíthatók. Az év végéig fel nem használt, azaz le nem kötött nem differenciált előirányzatokat törlik (kivéve, ha kivételes esetben bizottsági határozat engedélyezi a nem automatikus átvitelt). Nem differenciált előirányzatok vonatkoznak az igazgatási kiadásokra, ebben az esetben a kötelezettségvállalási előirányzatok megegyeznek a kifizetési előirányzatokkal.

Operatív előirányzatok

Operatív előirányzatok

Az operatív előirányzatok a különböző szakpolitikákat finanszírozzák, elsősorban vissza nem térítendő támogatások vagy közbeszerzés formájában.

Többlet

Többlet

A bevétel és a kiadás közötti pozitív különbözet, amelyet be kell fizetni a finanszírozó hatóság számára. Vö.: Költségvetési eredmény

Vissza nem térítendő támogatások

Vissza nem térítendő támogatások

Az uniós szakpolitikákat szolgáló tevékenységekben részt vevő harmadik fél kedvezményezettek számára a költségvetésből nyújtott közvetlen pénzügyi hozzájárulások.

ÉVES JELENTÉS A VÉGREHAJTÁSRÓL – AZ EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK

ÉVES JELENTÉS A VÉGREHAJTÁSRÓL – AZ EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK

| EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK | CA/551/22


  2022. március 10. |
| --- | --- |
| | A dokumentum száma: 22/071 |
| IGAZGATÓTANÁCS |
| BERUHÁZÁSI KERET


  PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK


  (2021. DECEMBER 31.) |
| 1. | Pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás |

EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK

EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK

CA/551/22

CA/551/22

2022. március 10.

A dokumentum száma: 22/071

A dokumentum száma: 22/071

IGAZGATÓTANÁCS

IGAZGATÓTANÁCS

BERUHÁZÁSI KERET

BERUHÁZÁSI KERET

PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK

PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK

(2021. DECEMBER 31.)

(2021. DECEMBER 31.)

1.

Pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás

| 2. | Kimutatás az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozóan |
| --- | --- |

2.

Kimutatás az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozóan

| 3. | Kimutatás a kapott hozzájárulások változásairól |
| --- | --- |

3.

Kimutatás a kapott hozzájárulások változásairól

| 4. | Cash flow kimutatás |
| --- | --- |

4.

Cash flow kimutatás

| 5. | Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz |
| --- | --- |

5.

Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz

| 6. | Független könyvvizsgálói jelentés |
| --- | --- |

6.

Független könyvvizsgálói jelentés

PÉNZÜGYI HELYZETRE VONATKOZÓ KIMUTATÁS

PÉNZÜGYI HELYZETRE VONATKOZÓ KIMUTATÁS

A 2021. DECEMBER 31-I ÁLLAPOT SZERINT

A 2021. DECEMBER 31-I ÁLLAPOT SZERINT

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Megjegyzések | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| ESZKÖZÖK | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 5 | 1 358 564 | 923 940 |
| Követelések a hozzájárulókkal szemben | 9/17 | 85 210 | 68 908 |
| Pénztári pénzügyi eszközök | 10 | — | 351 873 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 6 | 7 | 33 584 |
| Hitelek és előlegek | 7 | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | 8 | 697 631 | 526 810 |
| Egyéb eszközök | 11 | 1 086 | 109 |
| Eszközök összesen | | 4 128 779 | 3 578 669 |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÉS KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK | | | |
| KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 6 | 18 835 | 642 |
| Halasztott bevételek | 12 | 48 432 | 29 732 |
| Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok | 13 | — | 851 |
| Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok | 14 | 16 602 | 33 152 |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | 15 | 239 639 | 152 378 |
| Egyéb kötelezettségek | 16 | 2 333 | 3 446 |
| Kötelezettségek összesen | | 325 841 | 220 201 |
| KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK | | | |
| A Keret lehívott tagállami hozzájárulásai | 17 | 3 471 695 | 3 221 695 |
| Felhalmozott eredmény | | 331 243 | 136 773 |
| Kapott hozzájárulások összesen | | 3 802 938 | 3 358 468 |
| Kötelezettségek és kapott hozzájárulások összesen | | 4 128 779 | 3 578 669 |

(ezer EUR)

Megjegyzések

2021.12.31.

2020.12.31.

ESZKÖZÖK

ESZKÖZÖK

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

5

1 358 564

923 940

Követelések a hozzájárulókkal szemben

9/17

85 210

68 908

Pénztári pénzügyi eszközök

10

—

351 873

Származékos pénzügyi instrumentumok

6

7

33 584

Hitelek és előlegek

7

1 986 281

1 673 445

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

8

697 631

526 810

Egyéb eszközök

11

1 086

109

Eszközök összesen

Eszközök összesen

4 128 779

4 128 779

3 578 669

3 578 669

KÖTELEZETTSÉGEK ÉS KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK

KÖTELEZETTSÉGEK ÉS KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK

KÖTELEZETTSÉGEK

KÖTELEZETTSÉGEK

Származékos pénzügyi instrumentumok

6

18 835

642

Halasztott bevételek

12

48 432

29 732

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

13

—

851

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

14

16 602

33 152

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

15

239 639

152 378

Egyéb kötelezettségek

16

2 333

3 446

Kötelezettségek összesen

Kötelezettségek összesen

325 841

325 841

220 201

220 201

KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK

KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK

A Keret lehívott tagállami hozzájárulásai

17

3 471 695

3 221 695

Felhalmozott eredmény

331 243

136 773

Kapott hozzájárulások összesen

Kapott hozzájárulások összesen

3 802 938

3 802 938

3 358 468

3 358 468

Kötelezettségek és kapott hozzájárulások összesen

Kötelezettségek és kapott hozzájárulások összesen

4 128 779

4 128 779

3 578 669

3 578 669

KIMUTATÁS AZ EREDMÉNYRE ÉS EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMRE VONATKOZÓAN

KIMUTATÁS AZ EREDMÉNYRE ÉS EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMRE VONATKOZÓAN

A 2021. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

A 2021. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Megjegyzések | 2021.1.1-től | 2020.1.1-től |
| 2021.12.31-ig | 2020.12.31-ig |
| Kamat- és kamatjellegű bevételek (*9) | 19 | 86 456 | 84 783 |
| Kamat- és kamatjellegű kiadások | 19 | -10 436 | -5 250 |
| Nettó kamat- és kamatjellegű bevételek | | 76 020 | 79 533 |
| Díj- és jutalékbevételek | 20 | 2 219 | 353 |
| Díj- és jutalékkiadások | 20 | -175 | -225 |
| Nettó díj- és jutalékbevétel | | 2 044 | 128 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékének változása | | -51 770 | 18 949 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye | 21 | 123 627 | -46 717 |
| Hitelek és előlegek nettó eredménye az eredménnyel szemben valós értéken értékelve | 7 | 3 568 | -29 621 |
| Kölcsönök értékesítése és behajtási intézkedésekből származó bevételek | | — | 2 362 |
| Nettó devizaárfolyam-eredmény | | 33 676 | -48 545 |
| Pénzügyi műveletek nettó eredménye | | 109 101 | - 103 572 |
| A hitelekből és előlegekből származó értékvesztésben bekövetkezett változások, csökkentve a visszaírással | 7 | 42 974 | -4 312 |
| A garanciákra képzett céltartalékok változása, csökkentve a visszaírással | 13 | 851 | -228 |
| A hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok változása, csökkentve a visszaírással | 14 | 16 616 | 3 715 |
| Általános igazgatási kiadások | 22 | -53 136 | -58 527 |
| Tárgyévi nyereség/veszteség | | 194 470 | -83 263 |
| Tárgyévi átfogó jövedelemben elszámolt nyereség / (veszteség) összesen | | 194 470 | -83 263 |

(ezer EUR)

Megjegyzések

2021.1.1-től

2020.1.1-től

2021.12.31-ig

2020.12.31-ig

Kamat- és kamatjellegű bevételek (*9)

*9

19

86 456

84 783

Kamat- és kamatjellegű kiadások

19

-10 436

-5 250

Nettó kamat- és kamatjellegű bevételek

Nettó kamat- és kamatjellegű bevételek

76 020

76 020

79 533

79 533

Díj- és jutalékbevételek

20

2 219

353

Díj- és jutalékkiadások

20

-175

-225

Nettó díj- és jutalékbevétel

Nettó díj- és jutalékbevétel

2 044

2 044

128

128

Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékének változása

-51 770

18 949

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye

21

123 627

-46 717

Hitelek és előlegek nettó eredménye az eredménnyel szemben valós értéken értékelve

7

3 568

-29 621

Kölcsönök értékesítése és behajtási intézkedésekből származó bevételek

—

2 362

Nettó devizaárfolyam-eredmény

33 676

-48 545

Pénzügyi műveletek nettó eredménye

Pénzügyi műveletek nettó eredménye

109 101

109 101

- 103 572

- 103 572

A hitelekből és előlegekből származó értékvesztésben bekövetkezett változások, csökkentve a visszaírással

7

42 974

-4 312

A garanciákra képzett céltartalékok változása, csökkentve a visszaírással

13

851

-228

A hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok változása, csökkentve a visszaírással

14

16 616

3 715

Általános igazgatási kiadások

22

-53 136

-58 527

Tárgyévi nyereség/veszteség

Tárgyévi nyereség/veszteség

194 470

194 470

-83 263

-83 263

Tárgyévi átfogó jövedelemben elszámolt nyereség / (veszteség) összesen

Tárgyévi átfogó jövedelemben elszámolt nyereség / (veszteség) összesen

194 470

194 470

-83 263

-83 263

KIMUTATÁS A KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK VÁLTOZÁSAIRÓL

KIMUTATÁS A KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK VÁLTOZÁSAIRÓL

A 2021. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

A 2021. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Megjegyzések | Lehívott hozzájárulás | Felhalmozott eredmény | Összesen |
| (2021. január 1.) | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |
| A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások | 17 | 250 000 | — | 250 000 |
| 2021. évi nyereség | | — | 194 470 | 194 470 |
| A kapott hozzájárulások változásai | | 250 000 | 194 470 | 444 470 |
| (2021. december 31.) | | 3 471 695 | 331 243 | 3 802 938 |
| (2020. január 1.) | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások | 17 | 209 614 | — | 209 614 |
| A 9. EFA kamattámogatásokhoz és technikai segítségnyújtáshoz való hozzájárulásának átcsoportosítása a kapott hozzájárulásokra | 17 | 45 081 | — | 45 081 |
| 2020. évi (veszteség) | | — | -83 263 | -83 263 |
| A kapott hozzájárulások változásai | | 254 695 | -83 263 | 171 432 |
| (2020. december 31.) | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |

(ezer EUR)

Megjegyzések

Lehívott hozzájárulás

Felhalmozott eredmény

Összesen

(2021. január 1.)

(2021. január 1.)

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások

17

250 000

—

250 000

2021. évi nyereség

—

194 470

194 470

A kapott hozzájárulások változásai

A kapott hozzájárulások változásai

250 000

250 000

194 470

194 470

444 470

444 470

(2021. december 31.)

(2021. december 31.)

3 471 695

3 471 695

331 243

331 243

3 802 938

3 802 938

(2020. január 1.)

(2020. január 1.)

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások

17

209 614

—

209 614

A 9. EFA kamattámogatásokhoz és technikai segítségnyújtáshoz való hozzájárulásának átcsoportosítása a kapott hozzájárulásokra

17

45 081

—

45 081

2020. évi (veszteség)

—

-83 263

-83 263

A kapott hozzájárulások változásai

A kapott hozzájárulások változásai

254 695

254 695

-83 263

-83 263

171 432

171 432

(2020. december 31.)

(2020. december 31.)

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

CASH FLOW KIMUTATÁS

CASH FLOW KIMUTATÁS

A 2021. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

A 2021. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Megjegyzések | 2021.1.1-től2021.12.31-ig | 2020.1.1-től2020.12.31-ig |
| MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK | | | |
| Tárgyévi nyereség/veszteség | | 194 470 | -83 263 |
| Kiigazítások (az alábbiak tekintetében) | | | |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye valós értéken | 8 | - 130 991 | 47 909 |
| A hitelekből és előlegekből származó értékvesztésben bekövetkezett változások, csökkentve a visszaírással | 7 | -42 974 | 4 312 |
| Hitelek és előlegek nettó eredménye az eredménnyel szemben valós értéken értékelve | | -3 568 | 29 621 |
| Hitelek és előlegek elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása | 7 | 6 462 | -5 202 |
| A kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok nettó változása, csökkentve a visszaírással | 13 | -851 | 228 |
| A hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok nettó változása, csökkentve a visszaírással | | -16 550 | -4 117 |
| A származtatott termékek valós értékének változásai | | 51 770 | -18 949 |
| Lejáratig tartott pénztári pénzügyi eszközök elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása | 10 | -1 271 | 1 067 |
| A halasztott bevételek változása | | 18 700 | -2 834 |
| Az árfolyamváltozások hitelekre gyakorolt hatása | 7 | -84 893 | 90 878 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok árfolyamváltozás miatti változása | 8 | -27 230 | 33 616 |
| Az árfolyamváltozások tartott pénzeszközökre gyakorolt hatása | | -9 875 | 9 233 |
| A működési tevékenységekből származó (veszteség)/nyereség a működési eszközökben és kötelezettségekben bekövetkezett változás előtt | | -46 801 | 102 499 |
| Hitelfolyósítás | 7 | - 515 212 | - 560 291 |
| Hitelek visszafizetése | 7 | 339 944 | 276 101 |
| Kölcsönök értékesítése és behajtási intézkedésekből származó bevételek | | — | 2 362 |
| A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek elhatárolt kamatának változása | 5 | -304 | 66 |
| Pénztári pénzügyi eszközök (növekedése) | 10 | -2 333 691 | -2 710 009 |
| Pénztári pénzügyi eszközök lejárata | 10 | 2 684 293 | 2 689 790 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok növekedése | 8 | -84 224 | -85 305 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó bevétele | | 77 749 | 85 477 |
| Egyéb eszközök növekedése | | 977 | 109 |
| Egyéb kötelezettségállomány (növekedése) / csökkenése | | 1 113 | -1 093 |
| Az Európai Beruházási Banknak fizetendő egyéb összegek állományának növekedése | | 34 598 | 8 543 |
| Működési tevékenységekből származó / működési tevékenységekben felhasznált nettó cash flow | | 158 442 | - 191 751 |
| FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉGEK | | | |
| A tagállamoktól kapott hozzájárulások | | 250 444 | 227 035 |
| A tagállamoktól kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kapott összegek | | 63 254 | 60 387 |
| A tagállamok nevében kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kifizetett összegek | | -27 337 | -18 807 |
| Finanszírozási tevékenységekből származó nettó cash flow | | 286 361 | 268 615 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése | | 444 803 | 76 864 |
| Összefoglaló cash flow kimutatás: | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év elején | | 924 077 | 837 980 |
| Az alábbi tevékenységekből származó (azokban felhasznált) nettó cash flow: | | | |
| Működési tevékenységek | | 158 442 | - 191 751 |
| Finanszírozási tevékenységek | | 286 361 | 268 615 |
| Az árfolyamváltozások pénzeszközökre és pénzeszköz-egyenértékesekre gyakorolt hatásai | | -9 875 | 9 233 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év végén | | 1 359 005 | 924 077 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele: | | | |
| Pénzeszközök | 5 | 434 064 | 398 991 |
| Lekötött betétek (az elhatárolt kamat kivételével) | 5 | 672 730 | 380 000 |
| Kereskedelmi értékpapírok | 5 | 252 211 | 145 086 |
| | | 1 359 005 | 924 077 |

(ezer EUR)

Megjegyzések

2021.1.1-től2021.12.31-ig

2020.1.1-től2020.12.31-ig

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

Tárgyévi nyereség/veszteség

194 470

-83 263

Kiigazítások (az alábbiak tekintetében)

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye valós értéken

8

- 130 991

47 909

A hitelekből és előlegekből származó értékvesztésben bekövetkezett változások, csökkentve a visszaírással

7

-42 974

4 312

Hitelek és előlegek nettó eredménye az eredménnyel szemben valós értéken értékelve

-3 568

29 621

Hitelek és előlegek elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása

7

6 462

-5 202

A kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok nettó változása, csökkentve a visszaírással

13

-851

228

A hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok nettó változása, csökkentve a visszaírással

-16 550

-4 117

A származtatott termékek valós értékének változásai

51 770

-18 949

Lejáratig tartott pénztári pénzügyi eszközök elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása

10

-1 271

1 067

A halasztott bevételek változása

18 700

-2 834

Az árfolyamváltozások hitelekre gyakorolt hatása

7

-84 893

90 878

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok árfolyamváltozás miatti változása

8

-27 230

33 616

Az árfolyamváltozások tartott pénzeszközökre gyakorolt hatása

-9 875

9 233

A működési tevékenységekből származó (veszteség)/nyereség a működési eszközökben és kötelezettségekben bekövetkezett változás előtt

A működési tevékenységekből származó (veszteség)/nyereség a működési eszközökben és kötelezettségekben bekövetkezett változás előtt

-46 801

-46 801

102 499

102 499

Hitelfolyósítás

7

- 515 212

- 560 291

Hitelek visszafizetése

7

339 944

276 101

Kölcsönök értékesítése és behajtási intézkedésekből származó bevételek

—

2 362

A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek elhatárolt kamatának változása

5

-304

66

Pénztári pénzügyi eszközök (növekedése)

10

-2 333 691

-2 710 009

Pénztári pénzügyi eszközök lejárata

10

2 684 293

2 689 790

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok növekedése

8

-84 224

-85 305

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó bevétele

77 749

85 477

Egyéb eszközök növekedése

977

109

Egyéb kötelezettségállomány (növekedése) / csökkenése

1 113

-1 093

Az Európai Beruházási Banknak fizetendő egyéb összegek állományának növekedése

34 598

8 543

Működési tevékenységekből származó / működési tevékenységekben felhasznált nettó cash flow

Működési tevékenységekből származó / működési tevékenységekben felhasznált nettó cash flow

158 442

158 442

- 191 751

- 191 751

FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉGEK

FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉGEK

A tagállamoktól kapott hozzájárulások

250 444

227 035

A tagállamoktól kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kapott összegek

63 254

60 387

A tagállamok nevében kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kifizetett összegek

-27 337

-18 807

Finanszírozási tevékenységekből származó nettó cash flow

Finanszírozási tevékenységekből származó nettó cash flow

286 361

286 361

268 615

268 615

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése

444 803

444 803

76 864

76 864

Összefoglaló cash flow kimutatás:

Összefoglaló cash flow kimutatás:

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év elején

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év elején

924 077

924 077

837 980

837 980

Az alábbi tevékenységekből származó (azokban felhasznált) nettó cash flow:

Az alábbi tevékenységekből származó (azokban felhasznált) nettó cash flow:

Működési tevékenységek

158 442

- 191 751

Finanszírozási tevékenységek

286 361

268 615

Az árfolyamváltozások pénzeszközökre és pénzeszköz-egyenértékesekre gyakorolt hatásai

-9 875

9 233

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év végén

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év végén

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele:

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele:

Pénzeszközök

5

434 064

398 991

Lekötött betétek (az elhatárolt kamat kivételével)

5

672 730

380 000

Kereskedelmi értékpapírok

5

252 211

145 086

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz, 2021. december 31-i állapot

Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz, 2021. december 31-i állapot

1.   Általános információk

Általános információk

A beruházási keretet (a továbbiakban: a beruházási keret vagy a Keret) az afrikai, karibi és csendes-óceáni országok csoportja (a továbbiakban: az AKCS-államok) és az Európai Unió és tagállamai közötti tárgyalások eredményeként létrejött, 2000. június 23-án aláírt és 2005. június 25-én, illetve 2010. június 22-én módosított, együttműködési és fejlesztési támogatást célzó Cotonoui Megállapodás (a továbbiakban: a megállapodás) keretében hozták létre.

A Keret nem önálló jogalany, tagállamoktól (donoroktól) kapott hozzájárulásait az Európai Beruházási Bank (EBB) kezeli a megállapodásnak megfelelően; az EBB a Keret igazgatását is ellátja.

A megállapodás szerinti finanszírozást az uniós tagállamok költségvetéseiből nyújtják. Az uniós tagállamok hozzájárulása a beruházási keret finanszírozására allokált összegekből és a kamattámogatások finanszírozására nyújtott támogatásokból áll, a többéves pénzügyi kereteknek (a 2000–2007-es időszakra vonatkozó, 9. EFA-ként ismert első pénzügyi jegyzőkönyvnek, a 2008–2013-as időszakra vonatkozó, 10. EFA-ként ismert második pénzügyi jegyzőkönyvnek, valamint a 2014–2020-as időszakra vonatkozó, 11. EFA-ként ismert harmadik pénzügyi jegyzőkönyvnek) megfelelően. Az EBB feladata az alábbiak kezelése:

| i. | a beruházási keret, egy 3 685,5 millió EUR összegű kockázatot viselő forgóalap, amelynek célja az AKCS-országokban történő magánszektorbeli befektetések ösztönzése, ebből 48,5 millió EUR a tengerentúli országok és területek (a továbbiakban: TOT-országok) számára van elkülönítve; |
| --- | --- |

i.

a beruházási keret, egy 3 685,5 millió EUR összegű kockázatot viselő forgóalap, amelynek célja az AKCS-országokban történő magánszektorbeli befektetések ösztönzése, ebből 48,5 millió EUR a tengerentúli országok és területek (a továbbiakban: TOT-országok) számára van elkülönítve;

| ii. | a kamattámogatások finanszírozására nyújtott, legfeljebb 1 220,85 millió EUR értékű támogatás az AKCS-országok részére, illetve legfeljebb 8,5 millió EUR a TOT-országok részére. E támogatás legfeljebb 15 %-a projektspecifikus technikai segítségnyújtás finanszírozására is fordítható. |
| --- | --- |

ii.

a kamattámogatások finanszírozására nyújtott, legfeljebb 1 220,85 millió EUR értékű támogatás az AKCS-országok részére, illetve legfeljebb 8,5 millió EUR a TOT-országok részére. E támogatás legfeljebb 15 %-a projektspecifikus technikai segítségnyújtás finanszírozására is fordítható.

Az EU és az AKCS megállapodtak az átmeneti intézkedésekről szóló határozat olyan értelmű módosításáról, hogy – attól függően, hogy melyik következik be előbb – 2022. június 30-ig, vagy az új megállapodás hatálybalépéséig vagy az új megállapodásnak az Unió és az AKCS-államok közötti ideiglenes alkalmazásáig az AKCS és az EU közötti partnerségi megállapodás rendelkezései továbbra is alkalmazhatók lesznek (az AKCS–EU Nagykövetek Bizottságának 3/2021 határozata (2021. november 26.) az AKCS–EU Nagykövetek Bizottsága 3/2019 határozatának az AKCS–EU partnerségi megállapodás 95. cikkének (4) bekezdése szerinti átmeneti intézkedések elfogadása céljából történő módosításáról (22)).

22

A 2021. június 14-én hatályba lépett NDICI-Globális Európa rendelet (az (EU) 2021/947 európai parlamenti és tanácsi rendelet (23)) biztosítja az Unión kívüli uniós támogatás elsődleges jogalapját a 2021–2027 közötti időszakban, valamint a Bank új intézményi megbízatásának irányítását az Európai Unión kívüli műveletek tekintetében, beleértve az AKCS-régiót is. Ez magában foglalja a költségvetésben jelenleg nem szereplő EFA beépítését az uniós költségvetésbe. Az NDICI rendelet teremti meg a jogi alapját annak, hogy a Bizottság az EU-n kívüli tevékenysége tekintetében a jövőben uniós megbízatásokat adhasson az EBB-nek. Megteremti továbbá a külső beruházási keretét annak, hogy az Unió az uniós költségvetés terhére történő támogatások és garancianyújtások útján együttműködjön a partnerintézményekkel.

23

2020. december 23-án a Tanács úgy határozott, hogy az AKCS beruházási keretének kötelezettségvállalási időszakát legalább hat hónappal meghosszabbítja. A jövőben az AKCS beruházási kereten belüli pénzügyi eszközökből befolyó bevételeket az NDICI keretében, egy az Európai Fenntartható Fejlődési Alap (EFFA+) alá tartozó, kifejezetten az AKCS magánszektorára irányuló keret és egy vagyonkezelői alap együttesén keresztül kell kihelyezni úgy, hogy mindkettőt az EBB-nek kell végrehajtania. Az AKCS-infrastruktúra-csomagot, amelyet jelenleg a beruházási keretből befolyó bevételek fedeznek, átcsoportosítják a célzott beruházási keret 1. garanciájába annak érdekében, hogy felszabadítsák az AKCS beruházási keretből befolyó – a beruházási keret korábbi kötelezettségvállalásaival csökkentett – összegeket (jóváhagyások, aláírások és garanciák tekintetében). Az AKCS infrastruktúra-csomag az EFFA+ garanciamegállapodás részét fogja képezni.

A beruházási keret kötelezettségvállalási időszakának meghosszabbítását követően a Bank – a megbízatásával összhangban – 2021. június 30-ig jóváhagyta a műveleteket (24).

24

A pénzügyi kimutatások a vállalkozás folytatásának elve alapján készültek, ami azt feltételezi, hogy a beruházási keret képes lesz a műveletek keretében fennálló valamennyi kötelezettség teljesítésére. A beruházási keret határozatlan időtartamú. A 11. EFA belső megállapodása (a 14. cikk (3) bekezdése értelmében) annyi ideig marad hatályban, ami az AKCS–EU partnerségi megállapodás, a tengerentúli társulási határozat és a többéves pénzügyi keret értelmében finanszírozott valamennyi művelet teljes mértékű végrehajtásához szükséges.

Ez a pénzügyi kimutatás a 2021. január 1-jétől2021. december 31-ig terjedő időszakra vonatkozik.

Az Igazgatási Bizottság javaslatára az Igazgatótanács 2022. március 10-én elfogadta, majd 2022. április 22-ig történő jóváhagyásra a Kormányzótanács elé továbbíttatta a pénzügyi kimutatást.

2.   Lényeges számviteli politikák

Lényeges számviteli politikák

2.1.   
  A beszámolókészítés alapja – Megfelelésre vonatkozó kijelentés

A beszámolókészítés alapja – Megfelelésre vonatkozó kijelentés

A Keret pénzügyi kimutatásait az Európai Unió által elfogadott nemzetközi pénzügyi beszámolókészítési standardokkal (IFRS) összhangban készítették el.

2.2.   
  Jelentős számviteli mérlegelések és becslések

Jelentős számviteli mérlegelések és becslések

A pénzügyi kimutatások összeállítása szükségessé teszi számviteli becslések alkalmazását. Szükséges továbbá, hogy az Európai Beruházási Bank vezetősége a beruházási keret számviteli politikájának alkalmazásakor mérlegelést alkalmazzon. A következőkben bemutatjuk azokat a területeket, amelyek igen összetettek vagy alaposabb mérlegelést igényelnek, illetve amelyeken a feltételezések és becslések jelentős hatással vannak a pénzügyi kimutatásokra.

A mérlegelések és becslések alkalmazása a következő területeken a legjelentősebb:

—   Pénzügyi instrumentumok valós értéken történő értékelése

Pénzügyi instrumentumok valós értéken történő értékelése

Az aktív piacokon forgalmazott pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek valós értéke a jegyzett piaci árakon vagy a brókerek árjegyzésein alapul. Amennyiben a valós érték nem vezethető le az aktív piacokból, akkor azokat különböző – matematikai modelleket tartalmazó – értékelési technikák segítségével határozzák meg. Az e modellekhez használt adatokat lehetőség szerint megfigyelhető piacokról nyerik, de amennyiben ez nem lehetséges, a valós érték megállapításánál bizonyos fokú mérlegelésre van szükség. Az értékelések az értékelési technikákhoz használt inputok alapján a 2.4.2. és a 4. megjegyzésben ismertetettek szerint a valósérték-hierarchia különböző szintjeire sorolhatók be.

—   Hitelekből és előlegekből származó értékvesztés

Hitelekből és előlegekből származó értékvesztés

Az értékvesztés miatti veszteségek meghatározásakor a várható hitelezési veszteség értékelése jelentős mérlegelést tesz szükségessé a vezetés részéről, különösen a hitelkockázat kezdeti megjelenítés óta bekövetkezett jelentős növekedését, az előre tekintő információk beépítését, valamint a jövőbeni cash flow-k és biztosítéki értékek összegének és ütemezésének további becslését. Ezeket a becsléseket számos olyan tényező befolyásolja, amelyek jelentősen módosíthatják a megjelenítendő elszámolt veszteség ütemezését és összegét (2.4.2. megjegyzés). A Covid19 okozta értékvesztésre gyakorolt hatásokra vonatkozó releváns feltételezéseket a 2.4.2. megjegyzés és a 3.2.3.7. megjegyzés részletezi.

—   Nem jegyzett tőkebefektetések értékelése

Nem jegyzett tőkebefektetések értékelése

A nem jegyzett tőkebefektetések értékelése általában a következők egyikén alapszik:

| — | jelenlegi, független piaci tranzakciók, |
| --- | --- |

—

jelenlegi, független piaci tranzakciók,

| — | olyan másik instrumentum jelenlegi valós értéke, amely lényegében azonos, |
| --- | --- |

—

olyan másik instrumentum jelenlegi valós értéke, amely lényegében azonos,

| — | a hasonló feltételekkel és kockázati tényezőkkel rendelkező tételekre alkalmazandó, az aktuális rátával diszkontált várható cash flow, |
| --- | --- |

—

a hasonló feltételekkel és kockázati tényezőkkel rendelkező tételekre alkalmazandó, az aktuális rátával diszkontált várható cash flow,

| — | kiigazított nettó eszközérték módszer, vagy |
| --- | --- |

—

kiigazított nettó eszközérték módszer, vagy

| — | egyéb értékelési modellek. |
| --- | --- |

—

egyéb értékelési modellek.

A nem jegyzett tőkebefektetések cash flow-jának és diszkonttényezőinek meghatározása jelentős becslést kíván. A beruházási keret értékelési technikáit időről időre finomítják és érvényességüket is vizsgálják, vagy az instrumentum megfigyelhető aktuális piaci árainak felhasználásával, vagy pedig más rendelkezésre álló, megfigyelhető piaci adatok figyelembevételével.

—   Azon gazdálkodó egységek konszolidálása, amelyekben a Keret érdekeltséggel rendelkezik

Azon gazdálkodó egységek konszolidálása, amelyekben a Keret érdekeltséggel rendelkezik

Az EBB jelentős mérlegelés útján megállapította, hogy nem gyakorol ellenőrzést egy olyan gazdálkodó egység felett sem, amelyben érdekeltséggel rendelkezik. Ez annak tudható be, hogy az ilyen gazdálkodó egységekben vagy a beltag, vagy az alapkezelő vagy az igazgatótanács rendelkezik kizárólagos felelősséggel a partnerség tevékenységeinek és ügyeinek irányításáért és ellenőrzéséért, illetve rendelkezik hatáskörrel és illetékességgel a partnerség céljának és célkitűzéseinek végrehajtásához szükséges feladatok befektetési és szakpolitikai iránymutatásoknak megfelelő ellátásához.

—   Az irányadó bankközi kamatlábak (IBOR) reformjából eredő bizonytalanság

Az irányadó bankközi kamatlábak (IBOR) reformjából eredő bizonytalanság

Mivel a referenciaérték, vagyis az USD LIBOR 2023. június 30. után azonnal megszűnik, a Keret a Nemzetközi Számviteli Standard Testületnek (IASB) a bizonytalansággal kapcsolatos, 1. szakaszbeli módosításait alkalmazza.

2.3.   
  A számviteli politika változásai

A számviteli politika változásai

A Keret az alábbiak kivételével a jelen pénzügyi kimutatások minden időszakára következetesen a 2.4. megjegyzésben meghatározott számviteli politikákat alkalmazta. A Keret a következő új standardokat és standardmódosításokat vezette be:

Elfogadott standardok

Elfogadott standardok

A jelenlegi standardok alábbi értelmezései, valamint módosításai és felülvizsgálata a Keret pénzügyi kimutatásai vonatkozásában 2021. január 1-jétől hatályosak:

A referencia-kamatláb reformja – 2. szakasz – Az IFRS 9 és az IFRS 7 módosításai (IBOR reform 2. szakasz)

Ezek a 2020. augusztus 27-én kiadott módosítások véglegesítették az IASB válaszát az IBOR és más referencia-kamatlábak folyamatban lévő reformjára.

A módosítások a pénzügyi kimutatásokra gyakorolt hatásokra összpontosítanak, amikor egy vállalat a reform eredményeként a régi referencia-kamatlábat alternatív referencia-kamatlábbal váltja fel. Gyakorlati könnyítést adnak a standardok bizonyos követelményei alól.

Ezek a könnyítések különösen a pénzügyi instrumentumok, lízingszerződések vagy fedezeti kapcsolatok módosításához kapcsolódnak, amikor a szerződésben szereplő referencia-kamatlábat egy új alternatív referencia-kamatláb váltja fel.

Amennyiben egy pénzügyi instrumentum szerződésből eredő cash flow-jának változása a referencia-kamatláb reformjának közvetlen következménye, és ezt a változást gazdaságilag egyenértékű alapon hajtják végre, a 2. szakasz módosításai gyakorlati megoldást biztosítanak az effektív kamatláb oly módon történő frissítésére, hogy az a pénzügyi instrumentum könyv szerinti értékének kivezetése vagy kiigazítása nélkül tükrözze a változást. A módosítások kivételt biztosítanak továbbá egy olyan felülvizsgált diszkontráta alkalmazásához, amely tükrözi azt a kamatváltozást, amely a lízingkötelezettséghez kapcsolódó kamatlábnak a reform által előírt módosítás miatti újramegállapításából adódik.

Végül a 2. szakasz módosításai számos könnyítést biztosítanak a fedezeti elszámolási követelmények alól, ha a változás a reform közvetlen következménye és gazdaságilag egyenértékű módon történik. A társaságoknak különösen nem kell megszüntetniük a fedezeti elszámolást pusztán azért, mert a reform által megkívánt változtatásokat hajtanak végre.

A standardok módosításait visszamenőlegesen fogadták el, a nyitóegyenlegre gyakorolt hatás nélkül.

A Keretet érintő kibocsátott, de még el nem fogadott standardok

A Keretet érintő kibocsátott, de még el nem fogadott standardok

A 2018–2020-as ciklus éves javításai (az IFRS 1 és az IFRS 9 standard módosításai), valamint az IFRS 3 és az IAS 37 standard szűk hatókörű módosításai

A 2018–2020-as ciklus éves javításai (az IFRS 1 és az IFRS 9 standard módosításai), valamint az IFRS 3 és az IAS 37 standard szűk hatókörű módosításai

Az IFRS 3 „Üzleti kombinációk” standard módosításai – az IFRS 3 standardban szereplő, a pénzügyi beszámolás fogalmi keretelveire való hivatkozás aktualizálása az üzleti kombinációkra vonatkozó számviteli követelmények módosítása nélkül.

Az IAS 37 „Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések” standard módosításai – meghatározzák, hogy a gazdálkodó egység mely költségeket vegye figyelembe annak értékelésekor, hogy egy szerződés veszteséges lesz-e.

Ezeket a módosításokat az EU 2021. június 28-án hagyta jóvá, és azok a 2022. január 1-jén vagy azután kezdődő éves időszakokra alkalmazandók.

A Keret korábban nem alkalmazta ezeket a módosításokat, és várakozása szerint ez nem lesz lényeges hatással pénzügyi kimutatásaira.

2.4.   
  A lényeges számviteli politikák összefoglalása

A lényeges számviteli politikák összefoglalása

A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás likviditás szerint csökkenő sorrendben mutatja be az eszközöket és a kötelezettségeket, és nem tesz különbséget forgó- és befektetett eszközök, illetve rövid és hosszú lejáratú kötelezettségek között.

2.4.1.   Devizaátszámítás

Devizaátszámítás

A beruházási keret pénzügyi kimutatásai euróban (EUR) készülnek, amely egyben a funkcionális pénznem is. Eltérő jelölés híján a pénzügyi adatok ezer EUR-ra kerekített összegek.

Az eurótól eltérő pénznemben végzett tranzakciók átszámítása a tranzakciók időpontjában érvényes átváltási árfolyamon történik.

Az eurótól eltérő pénznemben meghatározott monetáris eszközöket és kötelezettségeket a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás fordulónapján érvényes átváltási árfolyamon számítják át euróra. Az átszámításból adódó nyereséget vagy veszteséget az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás tartalmazza.

Az eurótól eltérő pénznemben megadott, eredeti bekerülési értéken nyilvántartott, nem monetáris tételeket azon az átváltási árfolyamon számítják át, amely az eredeti ügylet napján érvényben volt. Az eurótól eltérő pénznemben megadott, valós értéken nyilvántartott, nem monetáris tételeket a valós érték meghatározásának napján érvényes átváltási árfolyamon számítják át.

Az ügyleteknek az ügylet napján érvényestől eltérő árfolyamon történő elszámolásából adódó árfolyamkülönbségeket és az el nem számolt, eurótól eltérő pénznemben nyilvántartott monetáris eszközökből és kötelezettségekből keletkező, nem realizált árfolyamkülönbségeket az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás tartalmazza.

2.4.2.   A derivatíváktól különböző pénzügyi eszközök

A derivatíváktól különböző pénzügyi eszközök

A nem származékos pénzügyi instrumentumokat kezdetben az elszámolás napja alapján jelenítik meg.

Besorolás és értékelés

Besorolás és értékelés

Pénzügyi eszközök

Pénzügyi eszközök

A kezdeti megjelenítéskor a pénzügyi eszközök amortizált bekerülési értéken értékeltként, az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékeltként vagy az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként, a pénzügyi kötelezettségek pedig amortizált bekerülési értéken értékeltként vagy az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként sorolhatók be.

Az IFRS 9 standard szerint a besorolás annak megállapításával kezdődik, hogy a pénzügyi eszközt adósság- vagy tőkeinstrumentumnak kell-e tekinteni. Az IFRS 9 standard az IAS 32 Pénzügyi instrumentumok: bemutatás standard fogalommeghatározásaira hivatkozik.

Adósságinstrumentumok azok az instrumentumok, amelyek a partner szemszögéből pénzügyi kötelezettségnek minősülnek, vagyis a hitelek és a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, többek között a strukturált gazdálkodó egységek, a kormányok vagy vállalatok által kibocsátott kötvények, befektetési jegyek vagy certifikátok.

Az adósságinstrumentum amortizált bekerülési értéken értékeltként kerül besorolásra, ha teljesíti a két következő feltételt, és nincs kijelölve az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként:

| — | az eszközt olyan üzleti modell alapján tartják, amely az eszközök tartásával járó szerződéses cash flow-k beszedését célozza, és |
| --- | --- |

—

az eszközt olyan üzleti modell alapján tartják, amely az eszközök tartásával járó szerződéses cash flow-k beszedését célozza, és

| — | a pénzügyi eszköz szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései (ez az ún. SPPI kritérium). |
| --- | --- |

—

a pénzügyi eszköz szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései (ez az ún. SPPI kritérium).

Az adósságinstrumentum az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékeltként kerül besorolásra, ha teljesíti a két következő feltételt, és nincs kijelölve az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként:

| — | az eszközt olyan üzleti modell alapján tartják, amely szerződéses cash flow-k beszedésével és a pénzügyi eszközök eladásával éri el célját, valamint |
| --- | --- |

—

az eszközt olyan üzleti modell alapján tartják, amely szerződéses cash flow-k beszedésével és a pénzügyi eszközök eladásával éri el célját, valamint

| — | a pénzügyi eszköz szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek megfelelnek az SPPI kritériumnak. |
| --- | --- |

—

a pénzügyi eszköz szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek megfelelnek az SPPI kritériumnak.

A fenti követelményeket a teljes pénzügyi eszközre kell alkalmazni, még akkor is, ha az beágyazott származékos terméket tartalmaz.

A tőkeinstrumentumok olyan instrumentumok, amelyek a kibocsátó szemszögéből saját tőkének minősülnek, vagyis nem tartalmaznak szerződéses fizetési kötelezettséget, továbbá maradványérdekeltséget testesítenek meg a kibocsátó nettó eszközeiben. A tőkeinstrumentumokat az eredménnyel szemben valós értéken értékelik.

A Keret a nem kereskedési céllal tartott tőkebefektetés kezdeti megjelenítésekor visszavonhatatlanul amellett dönthet, hogy a későbbi változásokat az egyéb átfogó jövedelemben mutatja be. E döntést befektetésenként hozza meg.

Minden más pénzügyi eszköz besorolása az eredménnyel szemben valós értéken történik.

Az üzleti modell értékelése

Az üzleti modell értékelése

Az EBB a Keret kezelőjeként portfóliószinten értékeli azon üzleti modellt, amely alapján az adósságinstrumentumot tartják, mivel ez tükrözi a legjobban az üzleti tevékenység irányításának és a vezetés tájékoztatásának módját. A következőkkel kapcsolatos információkat veszi figyelembe:

| — | a portfólió deklarált politikái és célkitűzései, és a politikák gyakorlati végrehajtása. Itt különösen azt vizsgálja, hogy a vezetés stratégiája a szerződéses kamatbevételek megszerzésére, egy adott kamatlábprofil fenntartására, a pénzügyi eszközök és az azokat finanszírozó kötelezettségek időtartamának összehangolására vagy az eszközök értékesítéséből származó cash flow-k realizálására összpontosít-e, |
| --- | --- |

—

a portfólió deklarált politikái és célkitűzései, és a politikák gyakorlati végrehajtása. Itt különösen azt vizsgálja, hogy a vezetés stratégiája a szerződéses kamatbevételek megszerzésére, egy adott kamatlábprofil fenntartására, a pénzügyi eszközök és az azokat finanszírozó kötelezettségek időtartamának összehangolására vagy az eszközök értékesítéséből származó cash flow-k realizálására összpontosít-e,

| — | a portfólió teljesítményét miként értékelik és miként jelentik a Keret vezetésének, |
| --- | --- |

—

a portfólió teljesítményét miként értékelik és miként jelentik a Keret vezetésének,

| — | az üzleti modell teljesítményével (és az adott üzleti modell alapján tartott pénzügyi eszközökkel) kapcsolatos kockázatok, valamint e kockázatok kezelésének módja, és |
| --- | --- |

—

az üzleti modell teljesítményével (és az adott üzleti modell alapján tartott pénzügyi eszközökkel) kapcsolatos kockázatok, valamint e kockázatok kezelésének módja, és

| — | az értékesítés gyakorisága, volumene és ütemezése a korábbi időszakokban, az értékesítések indokai és a jövőbeni értékesítési tevékenységgel kapcsolatos elvárások. |
| --- | --- |

—

az értékesítés gyakorisága, volumene és ütemezése a korábbi időszakokban, az értékesítések indokai és a jövőbeni értékesítési tevékenységgel kapcsolatos elvárások.

Az értékesítési tevékenységre vonatkozó információkat azonban nem elszigetelten, hanem annak átfogó értékelése keretében kell figyelembe venni, hogy a Keret hogyan valósítja meg a pénzügyi eszközök kezelésével kapcsolatos deklarált célkitűzést, és miként realizálja a cash flow-kat.

A Hatásfinanszírozási Keret közvetlen hitelműveleteinek üzleti modelljét a 24. megjegyzésben közzétettek mutatják be.

Kizárólag a tőke és a kamatok kifizetésére irányuló (SPPI) kritérium

Kizárólag a tőke és a kamatok kifizetésére irányuló (SPPI) kritérium

Ezen értékelés alkalmazásában a tőke az adósságinstrumentum kezdeti megjelenítéskori valós értékét jelenti. A kamat a pénz időértékének, a meghatározott időszak alatt kint levő tőkeösszeggel kapcsolatos hitelkockázatnak, valamint az egyéb alapvető hitelezési kockázatoknak és költségeknek (például a likviditási kockázatnak és az igazgatási költségeknek) az ellenértékét, valamint a nyereségrátát tartalmazza.

Annak értékelésekor, hogy a szerződéses cash flow-k kizárólag a tőke és a tőke után járó kamat kifizetéseinek minősülnek-e, az instrumentum szerződési feltételeit kell figyelembe venni. Ez magában foglalja annak értékelését, hogy a pénzügyi eszköz tartalmaz-e olyan szerződéses feltételt, amely miatt a szerződéses cash flow-k ütemezése vagy összege oly mértékben változhat, hogy az meggátolja e feltétel teljesülését.

Kivezetés

Kivezetés

A Keret akkor vezeti ki a pénzügyi eszközt, ha lejárnak a pénzügyi eszközből származó cash flow-kra vonatkozó szerződéses jogok, vagy ha a szerződéses cash flow-kra vonatkozó jogokat átruházza egy olyan ügyletben, amelyben a Keret átruházza a pénzügyi eszköz tulajdonlásával járó kockázatokat és hasznokat, vagy amelyben a Keret lényegében megtartja a tulajdonlással járó összes kockázatot és hasznot, de nem tartja meg a pénzügyi eszköz ellenőrzését.

Egy pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség kivezetésekor (2.4.4. megjegyzés) az eredményben jelenítik meg az eszköz vagy kötelezettség könyv szerinti értéke (illetve az eszköz vagy kötelezettség kivezetett részének könyv szerinti értéke) és az azon összeg közötti különbséget, amely i. a kapott vagy kifizetett ellenértékből és ii. az egyéb átfogó jövedelemben megjelenített halmozott nyereségből vagy veszteségből adódik; ez alól kivételt képeznek az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken elszámolt tőkeinstrumentumoknak az egyéb átfogó jövedelemben elszámolt halmozott nyereségei vagy veszteségei, amelyeket elidegenítéskor az eredmény helyett a tartalékalapba csoportosítanak át.

Az IBOR reform összefüggésében a Keret az IBOR reform 2. szakasza által bevezetett gyakorlati megoldás alkalmazását követően értékeli, hogy az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszköz változása jelentős-e. Az IASB által kiadott módosítások szerint a Keret nem vezeti ki azt a pénzügyi instrumentumot, amelynek szerződésből eredő cash flow-it a reform közvetlen következményeként módosítja, és a változás gazdaságilag egyenértékű a szerződésből eredő cash flow-k meghatározásának korábbi alapjával (azaz a közvetlenül a változás előtti alappal).

Átsorolás

Átsorolás

A kezdeti megjelenítést követően a pénzügyi eszközöket kizárólag akkor sorolják át, ha a Keret megváltoztatja a pénzügyi eszközök kezelésére vonatkozó üzleti modelljét.

Módosítás

Módosítás

Az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszköz akkor tekinthető módosítottnak, ha a hozzá kapcsolódó szerződéses cash flow-k újratárgyalásra vagy egyéb módon módosításra kerültek. Az újratárgyalás vagy a módosítás eredményezheti, de nem feltétlenül eredményezi a régi pénzügyi eszköz kivezetését és az új pénzügyi eszköz megjelenítését.

Az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszköz cash flow-jának a pénzügyi eszköz kivezetését eredményező lényeges szerződéses módosítása esetén az új pénzügyi eszközt valós értéken kell megjeleníteni, és a módosítás eredményre gyakorolt hatását ki kell mutatni az eredménykimutatás „Pénzügyi műveletek eredménye” részében.

A szerződéses módosítás akkor minősül lényegesnek, ha a pénzáramlások módosított feltételek szerinti diszkontált jelenértéke (az eredeti effektív kamatlábbal diszkontálva) legalább 10 %-kal eltér az eredeti pénzügyi eszköz fennmaradó pénzáramlásainak diszkontált jelenértékétől. Olyan minőségi tényezőket is figyelembe kell venni, mint például annak a pénznemnek a változása, amelyben a pénzügyi eszköz denominált, valamint az átváltási jellemzők.

Az IBOR reform összefüggésében a Keret az IBOR reform 2. szakasza által bevezetett gyakorlati megoldás alkalmazását követően értékeli, hogy az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszköz változása jelentős-e. A Keret a pénzügyi eszköz könyv szerinti értékének módosítása nélkül aktualizálja az effektív kamatlábat, ha az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentum szerződésből eredő cash flow-i meghatározásának alapja a reform közvetlen következményeként változik, és ha a változás az előző alappal (azaz közvetlenül a változás előtti alappal) gazdaságilag egyenértékű.

Pénzügyi instrumentumok valós értéken történő értékelése

Pénzügyi instrumentumok valós értéken történő értékelése

A valós érték az az ár, amely az értékelés időpontjában az eszköz értékesítése vagy a kötelezettség átruházása kapcsán a piaci szereplők közötti szokásos ügyletben felmerült volna az elsődleges, vagy annak hiányában a Keret által elérhető legkedvezőbb piacon.

Szükség esetén a Keret helyett az EBB értékeli valós értéken az adott instrumentumot, annak aktív piaci jegyzett ára alapján. A piac aktívnak minősül, ha azon az eszköz vagy a kötelezettség vonatkozásában megfelelő gyakorisággal és volumenben kötnek ügyleteket az árképzési információk folyamatos beszerzéséhez.

Amennyiben a pénzügyi eszközöknek és a pénzügyi kötelezettségeknek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban szereplő valós értéke nem vezethető le az aktív piacokból, akkor azokat különböző – matematikai modelleket tartalmazó – értékelési technikák segítségével határozzák meg. Az e modellekhez használt adatokat lehetőség szerint megfigyelhető piacokról nyerik, de amennyiben ez nem lehetséges, a valós érték megállapításánál bizonyos fokú mérlegelésre van szükség. A kiválasztott értékelési technika figyelembe vesz minden olyan tényezőt, amelyet az ügylet árazásakor a piaci szereplők is figyelembe vennének.

Az értékelési technikák tartalmazhatnak nettó jelenértékeket és diszkontált cash flow-modelleket, hasonló, piaci szinten megfigyelhető árakkal rendelkező instrumentumokkal való összevetést, Black-Scholes- és polinomiális opcióárazási modelleket, továbbá egyéb értékelési modelleket. Az értékelési technikákban alkalmazott feltételezések és inputok közé tartoznak kockázatmentes és irányadó kamatlábak, diszkontráták becsléséhez használt hitelkockázati felárak, kötvény- és részvényárak, devizaárfolyamok, részvényárak és -árfolyamok, továbbá várható árvolatilitások és árkorrelációk.

Az értékelési technikák célja, hogy a valós értéken történő értékeléssel kimutassák azt az árat, amely az értékelés időpontjában az eszköz értékesítése vagy a kötelezettség átruházása kapcsán a piaci szereplők közötti szokásos ügyletben felmerült volna.

A Bank az elterjedt, egyszerűbb pénzügyi instrumentumok – például kamatláb- és devizaswapok – valós értékének meghatározására olyan, széles körben elismert értékelési modelleket használ, amelyek csak megfigyelhető piaci adatokat vesznek figyelembe, és korlátozott mértékben igényelnek vezetői mérlegelést és becslést. Megfigyelhető árak és modellinputok általában hozzáférhetők a hitel- és a tulajdonviszonyt megtestesítő jegyzett értékpapírok, a tőzsdén forgalmazott derivatívák és az olyan egyszerű tőzsdén kívüli derivatívák piacán, mint a kamatlábswapok. A megfigyelhető árak és modellinputok hozzáférhetősége csökkenti a vezetői mérlegelés és becslés szükségességét, illetve a valós érték meghatározásával kapcsolatos bizonytalanságot is. A megfigyelhető árak és inputok hozzáférhetősége a termékektől és a piacoktól függően eltér, emellett a pénzügyi piacok bizonyos eseményei és általános körülményei is befolyásolhatják.

A Bank az összetettebb instrumentumok esetében saját értékelési technikáit használja, amelyeket elismert értékelési modellekből fejlesztett ki. Előfordulhat, hogy a modellek néhány vagy akár összes lényeges inputja a piacon nem megfigyelhető, ezért azokat piaci árakból vagy rátákból kell származtatni, vagy feltételezésekre kell alapítani. A nem megfigyelhető lényeges inputok alkalmazását például olyan instrumentumok teszik szükségessé, mint bizonyos, aktív piaccal nem rendelkező hitelek és garanciák. A nem megfigyelhető lényeges inputokat alkalmazó értékelési modellek magasabb fokú vezetői mérlegelést és becslést igényelnek a valós érték meghatározásakor. Vezetői mérlegelésre és becslésre általában a használandó, megfelelő értékelési modell kiválasztásához, az értékelt pénzügyi instrumentum jövőbeni cash flow-inak meghatározásához, továbbá a partner fizetésképtelenségével és az előlegfizetésekkel kapcsolatos valószínűségnek, valamint a megfelelő diszkontrátáknak a meghatározásához van szükség.

A Keret a valós értéken történő értékelést az értékeléshez használt inputok jelentőségét tükröző következő valósérték-hierarchia alapján végzi:

| — | 1. szint: az inputok a Keret számára hozzáférhető, azonos instrumentumokat forgalmazó aktív piacok korrekció nélküli jegyzett piaci árai. |
| --- | --- |

—

1. szint: az inputok a Keret számára hozzáférhető, azonos instrumentumokat forgalmazó aktív piacok korrekció nélküli jegyzett piaci árai.

| — | 2. szint: az 1. szintű inputok kivételével minden olyan ár, amely megfigyelhető vagy közvetlenül (vagyis árakként) vagy közvetve (vagyis árakból származtatva). Ez a kategória a hasonló instrumentumok aktív piacainak jegyzett piaci árai alapján, az azonos vagy hasonló instrumentumok aktívnak nem tekintett piacainak jegyzett árai alapján vagy az egyéb olyan értékelési technikák segítségével értékelt instrumentumokat foglalja magában, amelyek minden lényeges inputja közvetlenül vagy közvetve megfigyelhető a piaci adatokból. |
| --- | --- |

—

2. szint: az 1. szintű inputok kivételével minden olyan ár, amely megfigyelhető vagy közvetlenül (vagyis árakként) vagy közvetve (vagyis árakból származtatva). Ez a kategória a hasonló instrumentumok aktív piacainak jegyzett piaci árai alapján, az azonos vagy hasonló instrumentumok aktívnak nem tekintett piacainak jegyzett árai alapján vagy az egyéb olyan értékelési technikák segítségével értékelt instrumentumokat foglalja magában, amelyek minden lényeges inputja közvetlenül vagy közvetve megfigyelhető a piaci adatokból.

| — | 3. szint: nem megfigyelhető inputok. Ez a kategória magában foglalja mindazon instrumentumokat, amelyeknél az értékelési technika által használt inputok nem megfigyelhető adatokon alapulnak, és a nem megfigyelhető inputok lényeges hatást gyakorolnak az instrumentum értékelésére. Ez a kategória magában foglal olyan instrumentumokat, amelyeket hasonló instrumentumok jegyzett árai alapján értékelnek, amennyiben az instrumentumok különbségeinek bemutatásához lényeges nem megfigyelhető korrekciók vagy feltételezések szükségesek. |
| --- | --- |

—

3. szint: nem megfigyelhető inputok. Ez a kategória magában foglalja mindazon instrumentumokat, amelyeknél az értékelési technika által használt inputok nem megfigyelhető adatokon alapulnak, és a nem megfigyelhető inputok lényeges hatást gyakorolnak az instrumentum értékelésére. Ez a kategória magában foglal olyan instrumentumokat, amelyeket hasonló instrumentumok jegyzett árai alapján értékelnek, amennyiben az instrumentumok különbségeinek bemutatásához lényeges nem megfigyelhető korrekciók vagy feltételezések szükségesek.

A Keret a valósérték-hierarchia szintjei közötti mozgásokat annak a beszámolási időszaknak a végén jeleníti meg, amelyben a változás történt.

Pénzügyi eszközök értékvesztése

Pénzügyi eszközök értékvesztése

Az IFRS 9 a várható hitelezési veszteség előretekintő modelljén alapul. Az EBB létrehozott egy keretet a „várható hitelezési veszteség” makrogazdaság állapotától függő kiszámításához. Ez a gazdasági ciklus pillanatnyi helyzetét figyelembe vevő („PIT”) hitelkockázati paraméterek (nemteljesítési valószínűség – „PD” és nemteljesítéskori veszteségráta – „LGD”) makrogazdaság által vezérelt szisztematikus tényezőn (hitelcikluson) alapuló és makrogazdasági előrejelzéseken vagy forgatókönyveken keresztül előre vetített összeállítását foglalja magában. A végső várható hitelezési veszteség a vonatkozó makrogazdasági forgatókönyvek szerinti várható hitelezési veszteségek valószínűséggel súlyozott átlaga. Ez az előretekintő értékvesztési modell az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközökre, a pénzügyi garanciaszerződésekre és a mérlegen kívüli kötelezettségvállalásokra alkalmazandó.

Az IFRS 9 standard szerint az elszámolt veszteségeket a következők valamelyikének alapján kell értékelni:

| — | 12 havi várható hitelezési veszteségek: ezek a beszámoló fordulónapja után 12 hónapon belül lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteségek, és |
| --- | --- |

—

12 havi várható hitelezési veszteségek: ezek a beszámoló fordulónapja után 12 hónapon belül lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteségek, és

| — | élettartami várható hitelezési veszteségek: ezek a pénzügyi instrumentum várható élettartama alatt lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteségek. |
| --- | --- |

—

élettartami várható hitelezési veszteségek: ezek a pénzügyi instrumentum várható élettartama alatt lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteségek.

Az IFRS 9 standard „háromszakaszos” modellt határoz meg a hitelminőség kezdeti megjelenítés utáni változásain alapuló értékvesztés elszámolására. A pénzügyi instrumentumok az 1. szakaszba vannak besorolva, kivéve azokat az instrumentumokat, amelyek esetében a kezdeti megjelenítés után a hitelkockázat jelentős növekedését állapították meg. Ezek egyaránt tartalmaznak a Bank szakértelmén alapuló kvantitatív és kvalitatív információkat és elemzéseket, valamint hitelezési szakvéleményeket és prognózisokat.

A vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett eszközök (POCI eszközök) a kezdeti megjelenítés időpontjától a 3. szakaszba besorolandónak tekintetett pénzügyi eszközök. A POCI eszközök esetében az élettartami várható hitelezési veszteség kezdeti megjelenítés óta halmozott változásait az eredménykimutatásban jelenítik meg.

A Bank szakaszra vonatkozó értékelése egy lépcsőzetes megközelítésen alapul, amely összhangban áll a hitelkockázati iránymutatásokkal („CRG”) és a pénzügyi monitoring-iránymutatásokkal és -eljárásokkal („FMPG”), és figyelembe veszi különösen a korai figyelmeztetést kiváltó eseményeket, a figyelőlistát („WL”), a belső minősítéseket és a hátralékokat.

A standardalkotók által kiadott iránymutatással és a piaci gyakorlatokkal összhangban az EBB úgy véli, hogy a Covid19-világjárvány kedvezőtlen rendszerszintű gazdasági hatásának kezelését célzó, a Covid19-hez kapcsolódó rövid távú átstrukturálási intézkedések teljesítő szerződő felekre történő alkalmazása önmagában nem tekinthető automatikus kiváltó tényezőnek annak megállapításához, hogy a hitelkockázat jelentős növekedése ál fenn. Amint az a 3.2.3.8. megjegyzésben szerepel, az EBB szakértői véleményt alkalmaz az ilyen partnerek hitelkockázatának értékelésekor.

Az EBB úgy véli, hogy a Covid19-világjárvány hatása tükröződik a várható hitelezési veszteség jelenlegi előretekintő modelljében, amely kellően megbízhatónak tekinthető ahhoz, hogy figyelembe vegye az ilyen szélsőséges eseményeket. Nevezetesen, a vonatkozó hatásokat a makrogazdasági előrejelzések és a PD lejárati szerkezetei közvetlenül tartalmazzák.

A hitelkockázat jelentős növekedésekor a pénzügyi instrumentum átkerül a 2. szakaszba, de még nem minősül értékvesztettnek. Ha a pénzügyi instrumentum értékvesztetté válik, átkerül a 3. szakaszba.

A Bank a 3. szakaszba tartozó kitettségek azonosítása érdekében megállapítja, hogy van-e objektív bizonyíték a nemteljesítő kitettségre. Egy pénzügyi eszközt akkor tekint nemteljesítőnek, ha a hitelfelvevő a Keret visszkeresete nélkül valószínűleg nem fizeti vissza teljes egészében a Kerettel szembeni hiteltartozását, vagy ha a hitelfelvevő 90 napot meghaladóan késik a Kerettel szembeni bármely lényeges hiteltartozása törlesztésével.

Ezzel összefüggésben a Keret egy pénzügyi eszközt értékvesztettnek tekint, ha megállapítja, hogy nem lesz képes az eredeti szerződéses feltételek szerint esedékes összegek vagy az azokkal egyenértékű érték beszedésére. Az egyedi hitelezési kitettségek értékelése a hitelfelvevő jellemzői, az általános pénzügyi feltételek, az erőforrások és a múltbeli törlesztések, a pénzügyi felelősséget vállaló kezességvállalóktól várható támogatások, valamint adott esetben a biztosíték realizálható értéke alapján történik.

Az értékvesztett követeléseket legalább félévente felülvizsgálják és elemzik. A jövőbeni cash flow-k és biztosítéki értékek korábban becsült összegének és ütemezésének változása a hitelveszteségekre képzett céltartalékok változását eredményezi, amelyet az eredménykimutatásban számolnak el vagy írnak jóvá. Az értékvesztést csak akkor lehet visszaírni, ha a hitelminőség javulása olyan mértékű, hogy észszerű bizonyosságot ad az eredeti szerződéses feltételek szerinti tőke és kamat időszerű beszedésére. Leírásra akkor kerül sor, ha a követelés egészét vagy egy részét behajthatatlannak tekintik vagy elengedik. A leírásokat a korábban megállapított értékvesztésekkel vagy közvetlenül az eredménykimutatásban számolják el, csökkentve a követelés tőkeösszegét. A korábban leírt összegek részleges vagy teljes megtérülését az eredménykimutatásban írják jóvá.

A várható hitelezési veszteség értékelése – inputok, feltételezések és technikák

A várható hitelezési veszteség értékelése – inputok, feltételezések és technikák

A 2. és a 3. szakaszba tartozó eszközök esetében az élettartami várható hitelezési veszteségeket, az 1. szakaszba tartozó eszközök esetében a 12 havi várható hitelezési veszteségeket kell értékelni.

A várható hitelezési veszteségeket a következő változók alapján számították:

| — | hitelminősítés és pillanatnyi nemteljesítési valószínűség (PD), |
| --- | --- |

—

hitelminősítés és pillanatnyi nemteljesítési valószínűség (PD),

| — | pillanatnyi nemteljesítéskori veszteségráta (LGD), |
| --- | --- |

—

pillanatnyi nemteljesítéskori veszteségráta (LGD),

| — | nemteljesítéskori kitettség (EAD). |
| --- | --- |

—

nemteljesítéskori kitettség (EAD).

A partner hitelminősítését adott időpontban a különböző partner- és kitettségkategóriákra szabott pontszámmodellek alkalmazásával meghatározzák.

Mindegyik hitelminősítés megfelel egy konkrét nemteljesítési valószínűségnek, amely annak a valószínűsége, hogy a partner a következő 12 hónapban vagy a kötelezettség hátralévő élettartamában nem teljesíti pénzügyi kötelezettségét. Ezért a minősítések elsődleges inputként szolgálnak a kitettségekre vonatkozó nemteljesítési valószínűség pillanatnyi lejárati szerkezetének meghatározásához. Az EBB a Keret hitelkockázati kitettségeiről teljesítési és nemteljesítési adatokat gyűjt. A gyűjtött adatokat iparág és régió szerint bontják. A hitelciklusokra homogén módon reagáló különböző iparágakat és régiókat együtt elemzik.

Az EBB statisztikai modellek használatával elemzi a gyűjtött adatokat és megbecsüli a kitettségek hátralévő élettartamára vonatkozó nemteljesítési valószínűséget, illetve értékeli, hogy ezek miként változnak az idő előrehaladtával és konkrét makrogazdasági forgatókönyvek mellett.

A nemteljesítéskori veszteségráta azt mutatja meg, hogy az EBB várakozása szerint mekkora a kitettségen a partner nemteljesítése miatt keletkező veszteség és a nemteljesítés időpontjában kint lévő összeg aránya. A nemteljesítéskori veszteségráta az „1 – visszafizetési ráta” képlettel is meghatározható. A nemteljesítéskori veszteségráta becslését főként a földrajzi tényező és a partner típusa befolyásolja, amely öt fő kitettségi osztályba sorolható: szuverének, közintézmények, pénzügyi intézmények, vállalatok és projektfinanszírozás. A nemteljesítéskori veszteségráta értéke a kitettség termék- és szerződésspecifikus jellemzői alapján tovább pontosítható.

Az EBB a pillanatnyi helyzetre vonatkozó információkat és prognózisokat is figyelembe vesz egyfelől annak értékeléséhez, hogy egy instrumentum hitelkockázata jelentősen megnőtt-e a kezdeti megjelenítés óta, másfelől a várható hitelezési veszteségek értékeléséhez is.

A várható hitelezési veszteség méréséhez az EBB feltételes modellezési módszert (az un. PIT PD modell) dolgozott ki a nemteljesítési valószínűséggel kapcsolatos lejárati szerkezet kiszámítására, amely a következőket tartalmazza:

| — | a hitelciklus és a makrogazdasági változók között gazdaságilag észszerű kapcsolatot teremtő függvény meghatározását, és |
| --- | --- |

—

a hitelciklus és a makrogazdasági változók között gazdaságilag észszerű kapcsolatot teremtő függvény meghatározását, és

| — | három makrogazdasági forgatókönyvet (egy alapforgatókönyvet és két, a gazdasági visszaesést és fellendülést tükröző forgatókönyvet) a GDP lehetséges többéves alakulásával és az azokhoz kapcsolódó valószínűségekkel. |
| --- | --- |

—

három makrogazdasági forgatókönyvet (egy alapforgatókönyvet és két, a gazdasági visszaesést és fellendülést tükröző forgatókönyvet) a GDP lehetséges többéves alakulásával és az azokhoz kapcsolódó valószínűségekkel.

A makrogazdasági forgatókönyvek kidolgozásához az EBB a globális gazdaság több országra kiterjedő és több egyenletre épülő, szemi-strukturális makromodelljét alkalmazza, országspecifikus blokkokkal. A központi/alapforgatókönyvet úgy alakították ki, hogy összhangban álljon az Európai Bizottság legfrissebb előrejelzéseivel. A pozitív és negatív forgatókönyveket a központi forgatókönyv körül tervezték a több országra kiterjedő/több egyenletre épülő modell alkalmazásával. A forgatókönyvek levezetése a gazdasági tevékenység fő mérőszámának tekintett GDP-t érő sokkokból történik. A reál-GDP-t érő sokkokat úgy kalibrálják, hogy azok reprodukálják a változó múltbeli volatilitását. Adott esetben szakértői véleményt is alkalmaznak a GDP-sokkok méretének és tartósságának finomítására. Ennek eredményeként a sokkokat egy csökkenő függvénnyel együtt határozzák meg a sokkhatások időbeli alakulásának meghatározására. A bizonytalanság megragadása érdekében az egyes forgatókönyvekhez kapcsolódó valószínűségeket idővel következetesen alkalmazott piaci (volatilitási) mutatók és belsőleg kidolgozott mutatók/nyomonkövetési mutatók alapján határozzák meg.

Az EBB PIT PD- és PIT LGD-modelljei a hitelciklus ugyanazon kivetített értékeit használják, mint a különböző makrogazdasági forgatókönyvek fő inputjai. A hitelciklust a külső hitelminősítő intézet leminősítési rátáiból, a reál-GDP éves növekedési ütemére vonatkozó előrejelzésekből, valamint a hosszú és rövid távú kamatlábak közötti különbségből számítják ki.

A nemteljesítéskori kitettség a nemteljesítéskor várható kitettség nagyságát mutatja meg, a partnerrel szembeni aktuális kitettség és az aktuális összeget érintő potenciális szerződéses változások – többek között a törlesztés – alapján. A pénzügyi eszköz nemteljesítéskori kitettsége a bruttó könyv szerinti érték. A hitelfolyósítási kötelezettségek és a pénzügyi garanciák esetében a nemteljesítéskori kitettség magában foglalja a lehívott összeget.

2.4.2.1.   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

A beruházási keret a folyószámlákat, valamint az eredetileg három hónapnál nem hosszabb rövid lejáratú betéteket és kereskedelmi kötvényeket sorolja a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek közé. A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek amortizált bekerülési értéken szerepelnek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban.

2.4.2.2.   Pénztári pénzügyi eszközök

Pénztári pénzügyi eszközök

A pénztári pénzügyi eszközök közé a lejáratig tartás szándékával vásárolt jegyzett és nem jegyzett kötvények és a három hónapnál hosszabb eredeti lejáratú kereskedelmi értékpapírok tartoznak, értékelésük következetesen az amortizált bekerülési érték alapján történik.

Az ilyen kötvényeket és kereskedelmi értékpapírokat kezdetben bekerülési értéken, vagyis a közvetlenül kapcsolódó ügyleti költségekkel megnövelt valós értéken jelenítik meg. A nyilvántartott ár és a visszaváltási ár közötti különbséget az instrumentum hátralévő élettartama alatt az effektívkamatláb-módszernek megfelelően amortizálják.

2.4.2.3.   Hitelek és előlegek

Hitelek és előlegek

A hitelek és előlegek portfólióba tartozhatnak az olyan adósságinstrumentumok, például hitelek és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, többek között a strukturált gazdálkodó egységek, a kormányok vagy vállalatok által kibocsátott kötvények, befektetési jegyek vagy certifikátok, amelyeket a gazdálkodó egység a lejáratukig kíván tartani, és be akarja szedni a szerződésből eredő cash flow-t.

A hitelek és előlegek a következőket foglalják magukban:

| — | amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek, |
| --- | --- |

—

amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek,

| — | kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek. |
| --- | --- |

—

kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek.

A beruházási keretből nyújtott hitelek akkor kerülnek kimutatásra a Keret aktívái között, amikor megtörténik a fizetés a hitelfelvevő felé. A hitelek folyósítatlan része a mérlegen kívüli tételek között, névértéken szerepel. Az SPPI kritériumnak megfelelő hiteleket először bekerülési értéken veszik nyilvántartásba (ez a nettó folyósított összeg – vagyis a tranzakciós költségeket is tartalmazó hitelösszeg valós értéke), a későbbiekben pedig az effektívkamatláb-módszert alkalmazva amortizált bekerülési értéken értékelik.

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok akkor kerülnek kimutatásra a Keret eszközei között, amikor megtörténik a fizetés a kibocsátó felé, és az ilyen értékpapírok szerződés alapján egymáshoz kapcsolt vagy egy ügyletrészsorozatos adósságinstrumentum formájában jelenhetnek meg. A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok igénybe nem vett része a mérlegen kívüli tételek között, névértéken szerepel. A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat kezdetben bekerülési értéken, vagyis a közvetlenül kapcsolódó ügyleti költségekkel megnövelt valós értéken jelenítik meg, majd a későbbiekben az effektívkamatláb-módszert alkalmazva amortizált bekerülési értéken értékelik. A nyilvántartott ár és a visszaváltási ár közötti különbséget az instrumentum hátralévő élettartama alatt az effektívkamatláb-módszernek megfelelően amortizálják.

A hitelek és előlegek értékvesztésével kapcsolatos elszámolási elveket a 2.4.2. megjegyzés ismerteti.

Az SPPI kritériumot nem teljesítő hiteleket és előlegeket kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelik. A valós értéken történő értékelés módszere a diszkontált cash flow módszerén vagy a felszámolási értéken alapul.

Az IBOR-reformnak az amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek újraértékelésére gyakorolt hatását lásd a 2.4.2. megjegyzés (Besorolás és értékelés/módosítás) vonatkozó bekezdéseiben.

2.4.2.4.   Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

A Keret két fajta tőkebefektetést különböztet meg: i. a közvetlen tőkebefektetéseket és a ii. kockázatitőke-alapokat. A részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok kezdeti megjelenítése az ügyleti költségekkel megnövelt valós értéken történik. A valós érték későbbi változásait, köztük a devizaátszámításból eredő nyereségeket vagy veszteségeket az egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban jelenítik meg, a Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok eredménye rovatban.

A nem jegyzett befektetések esetében a valós érték nem állapítható meg aktív piacokból, ezért azt elismert értékelési technikák alkalmazásával határozzák meg (4.2.1. megjegyzés).

A beruházási keret által szerzett részesedések jellemzően magántőke- vagy kockázatitőke-alapokba történő befektetések. Az ágazati gyakorlat szerint e befektetéseket általában több olyan befektető jegyzi közösen, amelyek egyike sem képes egyedül befolyásolni az érintett alap napi működését vagy befektetési tevékenységét. Következésképpen ha egy befektető tagja egy ilyen alap irányító szervének, az elvben nem jogosítja fel a befektetőt arra, hogy befolyásolja az alap napi működését. Emellett a magántőke- vagy kockázatitőke-alapok egyedi befektetői az alap olyan politikáit sem határozhatják meg, mint például az osztalékok vagy az egyéb juttatások fizetését szabályozó politika. Az ilyen döntéseket az alap vezetésének és a részvényesek összességének a jogait és kötelezettségeit szabályozó részvényesi megállapodás alapján rendszerint az alap vezetése hozza meg. A részvényesi megállapodás általában azt is megakadályozza, hogy az egyedi befektetők kétoldalú jelleggel az alapot érintő lényeges méretű ügyleteket hajtsanak végre, cserét eszközöljenek a vezetőségben vagy privilegizált hozzáférést kapjanak döntő fontosságú technikai információkhoz. A Keret befektetéseit az említett ágazati gyakorlatnak megfelelően hajtják végre, biztosítva, hogy a Keret ne gyakoroljon az IFRS 10 és az IAS 28 standard értelmében vett ellenőrzést vagy bármilyen formájú jelentős befolyást e befektetések felett, ideértve azokat is, amelyekben a beruházási keret a szavazati jogoknak több mint 20 %-át birtokolja.

2.4.3.   Pénzügyi garanciák

Pénzügyi garanciák

A pénzügyi garanciaszerződés olyan szerződés, amely a Keret számára meghatározott fizetések teljesítését írja elő a garanciabirtokos abból adódó veszteségének megtérítésére, hogy egy meghatározott adós esedékességkor nem fizet a hitelviszonyt megtestesítő instrumentum feltételeivel összhangban.

A hatályos szabályok alapján ezek a garanciák nem teljesítik a biztosítási szerződésekre vonatkozó feltételeket (IFRS 4 Biztosítási szerződések standard).

Biztosítási szerződések

A pénzügyi garanciákat az IFRS 9 Pénzügyi instrumentumok standard szerint származtatott termékként vagy pénzügyi garanciaként kell elszámolni, az IFRS 9 standardban meghatározott jellemzők és tulajdonságok alapján.

Pénzügyi instrumentumok

A származtatott termékekre (derivatívákra) vonatkozó számviteli politika a 2.4.5. megjegyzésben található.

A pénzügyi garanciákat kezdetben a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban a „Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok” alatt jelenítik meg, a pénzügyi garanciák kibocsátásához közvetlenül kapcsolódó ügyleti költségekkel megnövelt valós értéken. A kezdeti megjelenítéskor a fizetési kötelezettség a várt díjbevétel vagy a kezdeti várható veszteség nettó jelenértékének felel meg.

A kezdeti megjelenítést követően a pénzügyi garanciákat az alábbiak közül a magasabb értéken értékelik:

| — | az IFRS 9 standard szerint meghatározott elszámolt veszteség összege, és |
| --- | --- |

—

az IFRS 9 standard szerint meghatározott elszámolt veszteség összege, és

| — | a kezdetben megjelenített díj, csökkentve az IFRS 15 standard elvei szerint megjelenített bevétellel. |
| --- | --- |

—

a kezdetben megjelenített díj, csökkentve az IFRS 15 standard elvei szerint megjelenített bevétellel.

A pénzügyi garanciákkal kapcsolatos, nem a garancia lehívására irányuló (IFRS 9 standard szerint értékelt) nettó kötelezettségek növekedését vagy csökkenését az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban jelenítik meg „A garanciákra képzett céltartalékok változása” alatt.

A kapott díjakat az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban a „Díj- és jutalékbevételek” alatt jelenítik meg a pénzügyi garancia élettartama alatt a törlesztési ütemterv alapján az IFRS 15 standardnak megfelelően.

2.4.4.   A derivatíváktól különböző pénzügyi kötelezettségek

A derivatíváktól különböző pénzügyi kötelezettségek

Besorolás és értékelés

Besorolás és értékelés

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

A pénzügyi kötelezettségeket – a kereskedési céllal tartottak (például a származtatott kötelezettségek) kivételével – amortizált bekerülési értéken jelenítik meg.

A Keret a pénzügyi kötelezettséget a szerződéses kötelmek elengedésekor, törlésekor vagy lejáratakor vezeti ki.

2.4.5.   Származékos pénzügyi instrumentumok

Származékos pénzügyi instrumentumok

A származékos pénzügyi instrumentumok (derivatívák) közé tartoznak a keresztdevizaswapok, a keresztdevizás kamatlábswapok, a rövid lejáratú devizaswap-szerződések (devizaswapok) és a kamatlábswapok.

A származékos pénzügyi instrumentumokat kezdetben az ügyletkötés napja alapján jelenítik meg.

Szokásos működése során a beruházási keret a specifikus hitelműveletek fedezésére swapügyleteket, a devizapozíciók fedezésére pedig devizaforward-ügyleteket köthet – az eurótól eltérő, aktív piacú devizákban – annak érdekében, hogy ellensúlyozza a devizaárfolyam-ingadozásokból eredő nyereségeket vagy veszteségeket.

Minden derivatívát az eredménnyel szemben valós értéken értékelnek és származékos pénzügyi instrumentumként jelenítenek meg. A valós érték meghatározása elsősorban diszkontált cash flow-modellek, opciós árazási modellek és harmadik felek árajánlatai alapján történik.

A derivatívákat valós értéken, az eszközök között tartják nyilván, ha értékük pozitív, és a kötelezettségek között, ha értékük negatív. A származékos pénzügyi instrumentumok valós értékében bekövetkező változásokat az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás „Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékének változása” sora tartalmazza.

Az IFRS 9 standard szétválasztási követelményei alapján a pénzügyi eszközök és a pénzügyi kötelezettségek esetében a beágyazott derivatívákat egymással szemben elszámolták, így a hibrid szerződések a besorolás szempontjából teljes egészükben pénzügyi eszköznek vagy pénzügyi kötelezettségnek minősülnek.

A származtatott ügyletek cash flow-it ennek megfelelően a LIBOR referenciamutatók helyett az ISDA tartalékráták felhasználásával határozták meg (1). Az IBOR reformjának a származtatott eszközökre gyakorolt hatásával kapcsolatban lásd a 6. megjegyzést.

1

2.4.6.   Hozzájárulások

Hozzájárulások

A tagállamok hozzájárulásai a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban a követelések között szerepelnek azon tanácsi határozat napjától, amely rögzíti a tagállamok által a beruházási keretbe fizetendő pénzügyi hozzájárulás összegét.

Mivel a tagállami hozzájárulások teljesítik az alábbi követelményeket, tőkének minősülnek:

| — | a hozzájárulási megállapodásban meghatározott módon a tagállamok a Keret felszámolása esetén dönthetnek a Keret nettó eszközeinek felhasználásáról, |
| --- | --- |

—

a hozzájárulási megállapodásban meghatározott módon a tagállamok a Keret felszámolása esetén dönthetnek a Keret nettó eszközeinek felhasználásáról,

| — | az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartoznak, |
| --- | --- |

—

az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartoznak,

| — | az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartozó valamennyi pénzügyi instrumentum azonos jellemzőkkel bír, |
| --- | --- |

—

az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartozó valamennyi pénzügyi instrumentum azonos jellemzőkkel bír,

| — | az instrumentumnak nincs olyan jellemzője, amelynek következtében kötelezettségnek minősülne, és |
| --- | --- |

—

az instrumentumnak nincs olyan jellemzője, amelynek következtében kötelezettségnek minősülne, és

| — | az instrumentum élettartama alatt az instrumentumnak tulajdonítható összes várható cash flow alapvetően a Keret nyereségén vagy veszteségén, megjelenített nettó eszközeinek változásain, illetve megjelenített és meg nem jelenített nettó eszközeinek valós értékében az instrumentum élettartama alatt bekövetkező változásokon alapul. |
| --- | --- |

—

az instrumentum élettartama alatt az instrumentumnak tulajdonítható összes várható cash flow alapvetően a Keret nyereségén vagy veszteségén, megjelenített nettó eszközeinek változásain, illetve megjelenített és meg nem jelenített nettó eszközeinek valós értékében az instrumentum élettartama alatt bekövetkező változásokon alapul.

A hozzájárulásokat amortizált bekerülési értéken sorolják be és értékelik a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban.

2.4.7.   Kamat- és kamatjellegű bevételek

Kamat- és kamatjellegű bevételek

A beruházási keretből nyújtott hiteleket az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban (Kamat- és kamatjellegű bevételek) és a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban (Hitelek és előlegek) az eredményelszámolás elve alapján tartják nyilván, az effektív kamatlábat használva, amellyel ha a becsült jövőbeli pénzbeli fizetéseket vagy pénzbevételeket a hitel várható élettartamára vetítve diszkontáljuk, pontosan a hitel nettó könyv szerinti értékét kapjuk. Amennyiben egy hitel nyilvántartott értéke értékvesztés következtében csökken, a kamatjövedelmet továbbra is az eredeti effektív kamatlábat alkalmazva mutatják ki az új könyv szerinti értéken.

A POCI hiteleket az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban (Kamat- és kamatjellegű bevételek) és a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban (Hitelek és előlegek) az eredményelszámolás elve alapján tartják nyilván, a hitel teljes élettartamára a hitelkorrigált effektív kamatlábat használva, amellyel ha a becsült jövőbeli pénzbeli fizetéseket vagy pénzbevételeket a hitel várható élettartamára vetítve diszkontáljuk, pontosan a hitel amortizált bekerülési értékét kapjuk.

A Keret forrásaira kapott kamattámogatásokat elhatárolják, és a tényleges hozam kiigazításaként jelenítik meg, és azokat az eredménykimutatásban a „Kamatok és kamatjellegű bevételek” alatt számolják el a támogatott kölcsön folyósításától a visszafizetéséig terjedő időszakban.

Az elkötelezettségi díjakat elhatárolják, és az effektívkamatláb-módszert alkalmazva a kapcsolódó hitel nyújtásától annak visszafizetéséig terjedő időszakra jelenítik meg jövedelemként az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban a kamat- és kamatjellegű bevételek között.

2.4.8.   Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás

Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás

Tevékenységének részeként a beruházási keret kamattámogatásokat és technikai segítségnyújtást is kezel a tagállamok nevében.

A tagállamok hozzájárulásának kamattámogatás és technikai segítségnyújtás fizetésére elkülönített része nem tartozik a beruházási keret kapott hozzájárulásai közé, hanem harmadik féllel szembeni kötelezettségnek minősül. A beruházási keret intézi a végső kedvezményezetteknek történő kifizetéseket, majd ezekkel csökkenti a harmadik féllel szembeni kötelezettségek összegét.

Amennyiben a kamattámogatásra és technikai segítségnyújtásra fordítandó összeget nem használják fel teljes mértékben, ezt az összeget a Kerethez való hozzájárulások közé sorolják át.

2.4.9.   Pénzeszközökből és pénzeszköz-egyenértékesekből származó kamatbevétel

Pénzeszközökből és pénzeszköz-egyenértékesekből származó kamatbevétel

A pénzeszközökből és pénzeszköz-egyenértékesekből származó kamatbevételt a beruházási keret eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásában, az eredményelszámolás elve alapján jelenítik meg.

2.4.10.   Díjak, jutalékok és osztalékok

Díjak, jutalékok és osztalékok

A meghatározott időszakon keresztül nyújtott szolgáltatások után kapott díjakat a szolgáltatás nyújtásának időpontjában könyvelik le jövedelemként, míg a lényeges cselekmény végrehajtásáért kapott díjakat akkor jelenítik meg jövedelemként, amikor a lényeges cselekmény befejeződött. Ezek a díjak az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban kerülnek bemutatásra a díj- és jutalékbevételek között.

A részvényekhez és egyéb változó hozamú értékpapírokhoz kapcsolódó osztalékokat azok beérkezésekor könyvelik le, és az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban kerülnek bemutatásra a részvényeken és egyéb változó hozamú értékpapírokon realizált nettó nyereségek között.

2.4.11.   Adózás

Adózás

Az Európai Unióról szóló szerződéshez és az Európai Unió működéséről szóló szerződéshez csatolt, az Európai Unió kiváltságairól és mentességeiről szóló jegyzőkönyv kimondja, hogy az uniós intézmények eszközei, bevételei és egyéb tulajdonai mentesek minden közvetlen adó alól.

3.   Kockázatkezelés

Kockázatkezelés

Ez a megjegyzés a Keret hitel- és pénzügyi kockázatokkal szembeni kitettségéről, azok kezeléséről és kontrolljáról ad tájékoztatást, különös tekintettel a pénzügyi eszközök használatához kapcsolódó elsődleges kockázatokra. Ezek az alábbiak:

| — | hitelkockázat – az ügyfél vagy a partner fizetésképtelenségéből eredő veszteség kockázata a hitelkitettségek minden formája kapcsán, ideértve az elszámolási kockázatot is, |
| --- | --- |

—

hitelkockázat – az ügyfél vagy a partner fizetésképtelenségéből eredő veszteség kockázata a hitelkitettségek minden formája kapcsán, ideértve az elszámolási kockázatot is,

| — | likviditási kockázat – annak kockázata, hogy a gazdálkodó egység elfogadhatatlan veszteségek nélkül nem képes finanszírozni eszközei bővítését és kötelezettségei esedékességkori teljesítését, |
| --- | --- |

—

likviditási kockázat – annak kockázata, hogy a gazdálkodó egység elfogadhatatlan veszteségek nélkül nem képes finanszírozni eszközei bővítését és kötelezettségei esedékességkori teljesítését,

| — | piaci kockázat – annak kockázata, hogy a piaci árak, például a kamatlábak, részvényárfolyamok és devizaárfolyamok változása befolyásolja a gazdálkodó egység jövedelmét vagy tartott pénzügyi instrumentumainak értékét. |
| --- | --- |

—

piaci kockázat – annak kockázata, hogy a piaci árak, például a kamatlábak, részvényárfolyamok és devizaárfolyamok változása befolyásolja a gazdálkodó egység jövedelmét vagy tartott pénzügyi instrumentumainak értékét.

3.1   
  Kockázatkezelési szervezet

Kockázatkezelési szervezet

Az EBB a Beruházási keret kockázatkezelési keretrendszerét folyamatosan alakítja.

Az EBB kockázatkezelési igazgatósága független módon azonosítja, értékeli, nyomon követi és jelenti a Keret által viselt kockázatokat. A kockázatkezelési igazgatóság a feladatkörök elkülönülését biztosító felépítés révén független a kiszolgáló egységtől.

Az EBB szintjén a csoportkockázatokról a csoport kockázatkezelési igazgatója az EBB igazgatási bizottságának tesz jelentést az igazgatási bizottság kockázatért felelős tagjának felügyelete alatt. A csoport kockázatkezelési igazgatója közvetlenül fordulhat a kockázatpolitikai bizottsághoz, és közvetlenül levelezhet vagy beszélhet az EBB igazgatótanácsával a hatáskörébe tartozó bármely kérdést illetően.

3.2.   
  Hitelkockázat

Hitelkockázat

A hitelkockázat az ügyfél vagy a partner fizetésképtelenségéből esetlegesen eredő potenciális veszteség a hitelkitettségek minden formája kapcsán, ideértve az elszámolási kockázatot is.

3.2.1.   Hitelkockázati politika

Hitelkockázati politika

A hitelügyleti partnerek hitelképességének vizsgálatakor az EBB a hitelkockázat és a várható veszteség számszerűsítésére és a kockázat árazására törekszik. Az EBB a hitelezés szempontjából releváns hitelfelvevő/kezességvállaló partnerek belső minősítésének meghatározása érdekében belső minősítési módszertant dolgozott ki. A módszertan a főbb hitelpartnertípusok (például társaságok, pénzügyi intézmények stb.) egyedileg kialakított pontrendszerén alapul. Minden olyan partnert, amely – az EBB-re alkalmazandó bevált banki gyakorlatot és a Bázeli Nemzetközi Tőkeegyezményt (Bázel II.) egyaránt figyelembe véve – egy adott ügylet hitelprofilja szempontjából lényegesnek minősül, a konkrét partnertípushoz tartozó belső minősítési módszertan alkalmazásával belső minősítési kategóriákba sorolnak. Az egyes partnerek – üzleti és pénzügyi kockázati profiljuk és országkockázati működési környezetük részletes vizsgálatát követően – olyan belső minősítést kapnak, amely nemteljesítési valószínűségüket tükrözi. Szükség esetén szakértői kiigazításokra kerül sor a jogalanyok anyavállalati vagy kormányzati támogatásának figyelembevételével, és a végleges minősítés lehetővé teszi, hogy a felülbírálati szempontok a pontozási lapon nem szereplő információkat (pl. piaci árakat) tükrözzenek.

A projektfinanszírozási és egyéb strukturált, korlátozott fedezetű műveletek hitelértékeléséhez az ágazat számára releváns hitelkockázat-értékelő eszköztárat használják, amely főként a cash flow valószínűségét és az adósságszolgálati képességet vizsgálja. Az eszköztár része például a projektek szerződéses keretének vizsgálata, a partnerek elemzése és a cash flow-szimuláció. A társaságokhoz és a pénzügyi intézményekhez hasonlóan minden projekthez belső kockázati minősítést rendelnek. Végezetül a nem uniós szuverén partnereket a közgazdasági osztály minősíti statisztikai modell alapján.

A belső minősítéseket a hitel futamideje alatt figyelemmel kísérik és rendszeresen aktualizálják.

Adott esetben a nem állami műveletekre egyedi ügyleti szintű és partnerméretre vonatkozó korlátok alkalmazandók. A partnerméretre vonatkozó korlátokat az összevont csoportszintű kitettségek szintjén határozzák meg, ha szükségesek. Az ilyen korlátok jellemzően többek között a partner saját forrásainak nagyságát tükrözik.

A hitelkockázat mérséklése érdekében az EBB – szükség esetén és eseti alapon – az alábbi módokon törekszik hitelminőség-javításra:

| — | partnerrel vagy projekttel összefüggő biztosítékok (például a részvények feletti zálogjog, az eszközök feletti zálogjog, jogátadás; a számlák feletti zálogjog), és/vagy |
| --- | --- |

—

partnerrel vagy projekttel összefüggő biztosítékok (például a részvények feletti zálogjog, az eszközök feletti zálogjog, jogátadás; a számlák feletti zálogjog), és/vagy

| — | garanciák, amelyeket általában a finanszírozott projekt szponzora vállal (például teljesítési garanciák, azonnal lehívható garanciák), vagy bankgaranciák. |
| --- | --- |

—

garanciák, amelyeket általában a finanszírozott projekt szponzora vállal (például teljesítési garanciák, azonnal lehívható garanciák), vagy bankgaranciák.

A Keret hitelderivatívákat nem alkalmaz a hitelkockázat mérséklésére.

3.2.2.   Maximális hitelkockázati kitettség biztosítékok vagy egyéb hitelminőség-javítás figyelembevétele nélkül

Maximális hitelkockázati kitettség biztosítékok vagy egyéb hitelminőség-javítás figyelembevétele nélkül

A következő táblázat a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás elemeinek – közöttük a derivatíváknak – a maximális hitelkockázati kitettségét mutatja. A maximális kitettség itt bruttó érték, vagyis nem veszi figyelembe a biztosítékok mérséklő hatását.

| (ezer EUR) |
| --- |
| Maximális kitettség | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| ESZKÖZÖK | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 1 358 564 | 923 940 |
| Követelések a hozzájárulókkal szemben | 85 210 | 68 908 |
| Pénztári pénzügyi eszközök | — | 351 873 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 7 | 33 584 |
| Hitelek és előlegek | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Egyéb eszközök | 1 086 | 109 |
| Összesen | 3 431 148 | 3 051 859 |
| Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok | -16 602 | -33 152 |
| MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK | | |
| Függő kötelezettségek | | |
| — | kibocsátott garanciák |

(ezer EUR)

Maximális kitettség

2021.12.31.

2020.12.31.

ESZKÖZÖK

ESZKÖZÖK

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

1 358 564

923 940

Követelések a hozzájárulókkal szemben

85 210

68 908

Pénztári pénzügyi eszközök

—

351 873

Származékos pénzügyi instrumentumok

7

33 584

Hitelek és előlegek

1 986 281

1 673 445

Egyéb eszközök

1 086

109

Összesen

Összesen

3 431 148

3 431 148

3 051 859

3 051 859

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

-16 602

-16 602

-33 152

-33 152

MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK

MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK

Függő kötelezettségek

—

kibocsátott garanciák

1 499 675

998 560

Kötelezettségvállalások

| — | folyósítatlan hitelek |
| --- | --- |

—

folyósítatlan hitelek

1 677 411

1 722 618

| — | kibocsátatlan garanciák |
| --- | --- |

—

kibocsátatlan garanciák

256 299

554 686

Mérlegen kívüli tételek összesen

Mérlegen kívüli tételek összesen

3 433 385

3 433 385

3 275 864

3 275 864

Hitelkitettség összesen

Hitelkitettség összesen

6 847 931

6 847 931

6 294 571

6 294 571

3.2.3.   Hitelek és előlegek hitelkockázata

Hitelek és előlegek hitelkockázata

3.2.3.1.   Hitelek és előlegek hitelkockázat-mérése

Hitelek és előlegek hitelkockázat-mérése

A Keret hitelei és előlegei vagy garanciavállalásai kapcsán sor kerül a becsült várható veszteségek átfogó kockázatértékelésére és számszerűsítésére, amelynek végeredménye a hitelbesorolás. A Hatásfinanszírozási Keret műveletei (lásd a 24. megjegyzést) a közvetített hitelek kivételével nem tartoznak a hitelkockázati politikára vonatkozó iránymutatás hatálya alá, és más eljárás vonatkozik rájuk. A hitelbesorolást a hitelfelvevő minőségén, a hitel lejáratán, a garancián és adott esetben a kezességvállalón alapuló általánosan elfogadott kritériumok mentén állapítják meg.

A hitelbesorolási rendszer a hitelnyújtási műveletek hitelkockázatának értékelését és a becsült várható veszteségek számszerűsítését szolgáló módszertanokat, folyamatokat, adatbázisokat és informatikai rendszereket foglalja magában. Nagy mennyiségű információt összesít azzal a céllal, hogy felállítsa a hitelek hitelkockázatának relatív rangsorát. A hitelbesorolás nem más, mint a „várható veszteség” becsült szintjének jelenértéke, vagyis a fő kötelezettek fizetésképtelenségi valószínűségének, a kockázati kitettségnek és a fizetésképtelenségi veszteséghányadnak a szorzata. A hitelbesorolásokat a következő célokból használják:

| — | a hitelnyújtási kockázat precízebb és számszerűbb értékelésének segédeszközeként, |
| --- | --- |

—

a hitelnyújtási kockázat precízebb és számszerűbb értékelésének segédeszközeként,

| — | a hitelkockázat változásának mutatójaként a monitoringtörekvések fontossági sorrendjének meghatározása céljából, |
| --- | --- |

—

a hitelkockázat változásának mutatójaként a monitoringtörekvések fontossági sorrendjének meghatározása céljából,

| — | a hitel adott időpontbeli portfólióminőségi mutatójaként, |
| --- | --- |

—

a hitel adott időpontbeli portfólióminőségi mutatójaként,

| — | referenciaértékként az általános hiteltartalékok éves növekedésének kiszámításához, és |
| --- | --- |

—

referenciaértékként az általános hiteltartalékok éves növekedésének kiszámításához, és

| — | a kockázatárazási döntések egyik alapinformációjaként. |
| --- | --- |

—

a kockázatárazási döntések egyik alapinformációjaként.

A hitelbesorolás meghatározásakor a következő tényezőket veszik figyelembe:

| i. | A hitelfelvevő hitelképessége: a Kockázatkezelési Igazgatóság belső módszertanok és külső adatok alapján független módon megvizsgálja a hitelfelvevőket, illetve értékeli hitelképességüket. Az EBB a Bázel III. általa választott belső minősítésen alapuló módszerével összhangban belső minősítési módszertant dolgozott ki a hitelfelvevők és a kezességvállalók belső minősítésének meghatározására. A módszertan a meghatározott partnertípusokra szabott pontrendszereken alapul. |
| --- | --- |

i.

A hitelfelvevő hitelképessége: a Kockázatkezelési Igazgatóság belső módszertanok és külső adatok alapján független módon megvizsgálja a hitelfelvevőket, illetve értékeli hitelképességüket. Az EBB a Bázel III. általa választott belső minősítésen alapuló módszerével összhangban belső minősítési módszertant dolgozott ki a hitelfelvevők és a kezességvállalók belső minősítésének meghatározására. A módszertan a meghatározott partnertípusokra szabott pontrendszereken alapul.

| ii. | Csődkorreláció: ez a mutató a hitelfelvevő és a kezességvállaló egyidejű pénzügyi nehézségeinek esélyét számszerűsíti. Minél nagyobb a korreláció a hitelfelvevő és a kezességvállaló fizetésképtelenségi valószínűsége között, annál alacsonyabb (rosszabb) lesz a garancia értéke, és így a hitelbesorolásé is. |
| --- | --- |

ii.

Csődkorreláció: ez a mutató a hitelfelvevő és a kezességvállaló egyidejű pénzügyi nehézségeinek esélyét számszerűsíti. Minél nagyobb a korreláció a hitelfelvevő és a kezességvállaló fizetésképtelenségi valószínűsége között, annál alacsonyabb (rosszabb) lesz a garancia értéke, és így a hitelbesorolásé is.

| iii. | A garanciaeszközök és a fedezetek értéke: ezt a mutatót a kibocsátó hitelképességének és az instrumentum típusának az együttes értékelésével számítják. |
| --- | --- |

iii.

A garanciaeszközök és a fedezetek értéke: ezt a mutatót a kibocsátó hitelképességének és az instrumentum típusának az együttes értékelésével számítják.

| iv. | Az alkalmazandó visszafizetési ráta: az érintett partner nemteljesítését követően feltételezhetően visszafizetett összeg a vonatkozó hitelkitettség százalékos arányában. |
| --- | --- |

iv.

Az alkalmazandó visszafizetési ráta: az érintett partner nemteljesítését követően feltételezhetően visszafizetett összeg a vonatkozó hitelkitettség százalékos arányában.

| v. | A szerződéses keret: a szilárd szerződéses keret növeli a hitel minőségét és javítja belső besorolását. |
| --- | --- |

v.

A szerződéses keret: a szilárd szerződéses keret növeli a hitel minőségét és javítja belső besorolását.

| vi. | A hitel, illetve általánosabban a hitelből eredő cash flow-k futamideje: az egyéb tényezők azonossága mellett a hitel futamidejének emelése növeli a visszafizetési nehézségek felmerülésének a kockázatát is. |
| --- | --- |

vi.

A hitel, illetve általánosabban a hitelből eredő cash flow-k futamideje: az egyéb tényezők azonossága mellett a hitel futamidejének emelése növeli a visszafizetési nehézségek felmerülésének a kockázatát is.

A hitel várható veszteségét a fenti öt elem együttes figyelembevételével számítják. A várható veszteség szintjétől függően a hitelt az alábbi hitelbesorolási osztályok valamelyikébe sorolják:

| „A” | Első osztályú hitelek, három alkategóriára bontva:
  „A0” – uniós tagállamoknak nyújtott vagy általuk garantált hitelek, amelyek várható vesztesége 0 %.
  „A+” – nem tagállam jogalanyoknak nyújtott (vagy általuk garantált) hitelek, amelyek esetében a futamidő alatt nem várható a minőség romlása.
  „A–” – azon hitelnyújtási műveletek, amelyek jelenlegi minőségének fenntarthatóságát némi bizonytalanság övezi, de az esetleges minőségcsökkenés mértéke korlátozottra várható. |
| --- | --- |

„A”

Első osztályú hitelek, három alkategóriára bontva:

„A0” – uniós tagállamoknak nyújtott vagy általuk garantált hitelek, amelyek várható vesztesége 0 %.

„A+” – nem tagállam jogalanyoknak nyújtott (vagy általuk garantált) hitelek, amelyek esetében a futamidő alatt nem várható a minőség romlása.

„A–” – azon hitelnyújtási műveletek, amelyek jelenlegi minőségének fenntarthatóságát némi bizonytalanság övezi, de az esetleges minőségcsökkenés mértéke korlátozottra várható.

| „B” – | Magas minőségű hitelek: a Bank az ezen eszközosztályba tartozó hitelek stabilitását megnyugtatónak érzi, noha kisebb jövőbeli minőségromlásuk nem zárható ki. Az esetleges minőségromlás relatív valószínűségének jelzésére a B+ és a B– alkategória szolgál. |
| --- | --- |

„B” –

Magas minőségű hitelek: a Bank az ezen eszközosztályba tartozó hitelek stabilitását megnyugtatónak érzi, noha kisebb jövőbeli minőségromlásuk nem zárható ki. Az esetleges minőségromlás relatív valószínűségének jelzésére a B+ és a B– alkategória szolgál.

| „C” – | Jó minőségű hitelek: ilyenek például a stabil bankoknak és társaságoknak nyújtott fedezetlen hitelek 7-éves futamidővel, futamidő végi egyszeri, vagy a folyósítás után kezdődő rendszeres törlesztéssel. |
| --- | --- |

„C” –

Jó minőségű hitelek: ilyenek például a stabil bankoknak és társaságoknak nyújtott fedezetlen hitelek 7-éves futamidővel, futamidő végi egyszeri, vagy a folyósítás után kezdődő rendszeres törlesztéssel.

| „D” – | Ez a minősítési osztály jelenti az átmenetet az „elfogadható minőségű” és a némi nehézséggel szembesülő hitelek között. A hitelbesorolás e „vízválasztójának” még precízebb meghatározására a D+ és a D– alkategória szolgál. A D– besorolású hitelek fokozott felügyeletet igényelnek. |
| --- | --- |

„D” –

Ez a minősítési osztály jelenti az átmenetet az „elfogadható minőségű” és a némi nehézséggel szembesülő hitelek között. A hitelbesorolás e „vízválasztójának” még precízebb meghatározására a D+ és a D– alkategória szolgál. A D– besorolású hitelek fokozott felügyeletet igényelnek.

| „E” – | E hitelbesorolási kategóriában a hitelek kockázati profilja kedvezőtlenebb az általában elfogadottnál. Olyan hiteleket is magában foglal, amelyek kapcsán a futamidő alatt komoly problémák merültek fel, és a veszteség lehetősége sem zárható ki. Ezeket a hiteleket ezért szoros és magas színvonalú felügyeletnek kell alávetni. Az E+ és az E– alkategória e különös felügyeleti folyamat intenzitásában tér el: az E– besorolású műveleteknél nagy az eshetősége, hogy az adósságszolgálat ütemének fenntarthatatlansága valamilyen formájú adósságátütemezést tesz majd szükségessé és adott esetben értékvesztési leíráshoz vezethet. |
| --- | --- |

„E” –

E hitelbesorolási kategóriában a hitelek kockázati profilja kedvezőtlenebb az általában elfogadottnál. Olyan hiteleket is magában foglal, amelyek kapcsán a futamidő alatt komoly problémák merültek fel, és a veszteség lehetősége sem zárható ki. Ezeket a hiteleket ezért szoros és magas színvonalú felügyeletnek kell alávetni. Az E+ és az E– alkategória e különös felügyeleti folyamat intenzitásában tér el: az E– besorolású műveleteknél nagy az eshetősége, hogy az adósságszolgálat ütemének fenntarthatatlansága valamilyen formájú adósságátütemezést tesz majd szükségessé és adott esetben értékvesztési leíráshoz vezethet.

| „F” – | Az F (fizetésképtelen) besorolás elfogadhatatlan kockázatú hitelekre utal. F– besorolást csak olyan fennálló hitelek kaphatnak, amelyeknél a hitelszerződés aláírása után előre nem látott, kivételes és rendkívül kedvezőtlen körülmények merültek fel. F besorolást kap minden olyan ügylet, amely a Keret számára a kölcsönadott tőke elvesztésével jár; ezen ügyletekre külön rendelkezések érvényesek. |
| --- | --- |

„F” –

Az F (fizetésképtelen) besorolás elfogadhatatlan kockázatú hitelekre utal. F– besorolást csak olyan fennálló hitelek kaphatnak, amelyeknél a hitelszerződés aláírása után előre nem látott, kivételes és rendkívül kedvezőtlen körülmények merültek fel. F besorolást kap minden olyan ügylet, amely a Keret számára a kölcsönadott tőke elvesztésével jár; ezen ügyletekre külön rendelkezések érvényesek.

A D– vagy annál rosszabb belső besorolású hitelek általában felkerülnek a belső hitelbesorolás alapján készült figyelőlistára. Amennyiben azonban a hitelt eredetileg is D– vagy annál rosszabb kockázati profillal hagyták jóvá, úgy csak akkor kerül fel a figyelőlistára, ha egy lényeges hitelkockázati esemény bekövetkezte miatt besorolása tovább, a jóváhagyott besorolás alá romlik.

A Keret hitelportfóliójának a fent ismertetett hitelbesorolási kategóriákon alapuló hitelminőségi elemzése a 3.2.3.3. szakasz táblázatában található.

3.2.3.2.   A hitelnyújtási hitelkockázati kitettség elemzése

A hitelnyújtási hitelkockázati kitettség elemzése

A következő táblázat az aláírt (folyósított és folyósítatlan) hitelekre és előlegekre vonatkozó maximális (nettó könyv szerinti értéken számított) hitelkockázati kitettséget mutatja hitelfelvevők szerinti bontásban, a kezességvállalók által nyújtott garanciákra is tekintettel:

| (ezer EUR) |
| --- |
| 2021.12.31-én | Garantált | Egyéb hitelminőség-javítás | Nem garantált | Összesen | Az összes folyósítás %-a |
| Pénzügyi intézmények | 74 086 | — | 1 115 656 | 1 189 742 | 60 % |
| Vállalatok | 211 067 | — | 368 877 | 579 944 | 29 % |
| Hatóságok | 20 776 | — | 664 | 21 440 | 1 % |
| Államok | — | 917 | 194 238 | 195 155 | 10 % |
| Folyósítás összesen | 305 929 | 917 | 1 679 435 | 1 986 281 | 100 % |
| Folyósítatlan | 193 663 | — | 1 467 146 | 1 660 809 | — |
| Folyósított és folyósítatlan összesen | 499 592 | 917 | 3 146 581 | 3 647 090 | — |

(ezer EUR)

2021.12.31-én

Garantált

Egyéb hitelminőség-javítás

Nem garantált

Összesen

Az összes folyósítás %-a

Pénzügyi intézmények

74 086

—

1 115 656

1 189 742

1 189 742

60 %

60 %

Vállalatok

211 067

—

368 877

579 944

579 944

29 %

29 %

Hatóságok

20 776

—

664

21 440

21 440

1 %

1 %

Államok

—

917

194 238

195 155

195 155

10 %

10 %

Folyósítás összesen

Folyósítás összesen

305 929

305 929

917

917

1 679 435

1 679 435

1 986 281

1 986 281

100 %

100 %

Folyósítatlan

Folyósítatlan

193 663

193 663

—

—

1 467 146

1 467 146

1 660 809

1 660 809

—

—

Folyósított és folyósítatlan összesen

Folyósított és folyósítatlan összesen

499 592

499 592

917

917

3 146 581

3 146 581

3 647 090

3 647 090

—

—

| (ezer EUR) |
| --- |
| 2020.12.31-én | Garantált | Egyéb hitelminőség-javítás | Nem garantált | Összesen | Az összes folyósítás %-a |
| Pénzügyi intézmények | 87 269 | — | 963 366 | 1 050 635 | 64 % |
| Vállalatok | 203 772 | 27 026 | 177 321 | 408 119 | 24 % |
| Hatóságok | 21 866 | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Államok | — | 1 506 | 190 262 | 191 768 | 11 % |
| Folyósítás összesen | 312 907 | 28 532 | 1 332 006 | 1 673 445 | 100 % |
| Folyósítatlan | 196 692 | — | 1 492 774 | 1 689 466 | — |
| Folyósított és folyósítatlan összesen | 509 599 | 28 532 | 2 824 780 | 3 362 911 | — |

(ezer EUR)

2020.12.31-én

Garantált

Egyéb hitelminőség-javítás

Nem garantált

Összesen

Az összes folyósítás %-a

Pénzügyi intézmények

87 269

—

963 366

1 050 635

1 050 635

64 %

64 %

Vállalatok

203 772

27 026

177 321

408 119

408 119

24 %

24 %

Hatóságok

21 866

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Államok

—

1 506

190 262

191 768

191 768

11 %

11 %

Folyósítás összesen

Folyósítás összesen

312 907

312 907

28 532

28 532

1 332 006

1 332 006

1 673 445

1 673 445

100 %

100 %

Folyósítatlan

Folyósítatlan

196 692

196 692

—

—

1 492 774

1 492 774

1 689 466

1 689 466

—

—

Folyósított és folyósítatlan összesen

Folyósított és folyósítatlan összesen

509 599

509 599

28 532

28 532

2 824 780

2 824 780

3 362 911

3 362 911

—

—

A hitelfelvevők és a kezességvállalók felügyelete, továbbá a projektspecifikus pénzügyi és szerződéses monitoring ellátása az Ügyletkezelési és Szerkezetátalakítási Igazgatóság feladata. A Keret hiteleinek, hitelfelvevőinek és kezességvállalóinak hitelképességét tehát folyamatosan nyomon követik – legalább éves szinten, de szükség esetén és a hitelesemények felmerülésétől függően gyakrabban is. Az Ügyletkezelési és Szerkezetátalakítási Igazgatóság különösen ügyel a szerződéses jogok érvényesülésére, illetve a minősítés romlása és/vagy a szerződés nemteljesítése esetén a korrekciós intézkedések meghozatalára. Szükség esetén a hitelkockázati iránymutatásnak megfelelő kármérséklő intézkedésekre kerül sor. A hiteleket fedező bankgaranciák lejárata esetén biztosítva van e garanciák pótlása vagy más megfelelő intézkedés kellő időben történő meghozatala.

3.2.3.3.   Hitelminőségi elemzés a hitelfelvevők típusa szerint

Hitelminőségi elemzés a hitelfelvevők típusa szerint

Az alábbi táblázatok a Keret 2021. december 31-i, illetve 2020. december 31-i kölcsönportfóliójának kölcsönbesoroláson alapuló hitelminőségi elemzését ismertetik; az elemzés az aláírt (folyósított és folyósítatlan) kitettségeket vizsgálta.

| (ezer EUR) |
| --- |
| 2021.12.31-én | Magas besorolású | Átlagos besorolású | Minimálisan elfogadott kockázatú | Nagy kockázatú | Besorolás nélküli (*10) | Összesen | %-os arány |
| A – B– | C | D+ | D– vagy rosszabb |
| Hitelfelvevő | Pénzügyi intézmények | 285 924 | 109 219 | 443 921 | 1 130 146 | — | 1 969 210 | 54 % |
| Vállalatok | 108 621 | 49 059 | 12 253 | 532 735 | 315 011 | 1 017 679 | 28 % |
| Hatóságok | — | 20 776 | — | — | 664 | 21 440 | 1 % |
| Államok | 917 | 2 529 | 3 360 | 631 955 | — | 638 761 | 17 % |
| Összesen | 395 462 | 181 583 | 459 534 | 2 294 836 | 315 675 | 3 647 090 | 100 % |

(ezer EUR)

2021.12.31-én

Magas besorolású

Átlagos besorolású

Minimálisan elfogadott kockázatú

Nagy kockázatú

Besorolás nélküli (*10)

*10

Összesen

%-os arány

A – B–

C

D+

D– vagy rosszabb

Hitelfelvevő

Pénzügyi intézmények

285 924

109 219

443 921

1 130 146

—

1 969 210

1 969 210

54 %

54 %

Vállalatok

108 621

49 059

12 253

532 735

315 011

1 017 679

1 017 679

28 %

28 %

Hatóságok

—

20 776

—

—

664

21 440

21 440

1 %

1 %

Államok

917

2 529

3 360

631 955

—

638 761

638 761

17 %

17 %

Összesen

Összesen

395 462

395 462

181 583

181 583

459 534

459 534

2 294 836

2 294 836

315 675

315 675

3 647 090

3 647 090

100 %

100 %

| (ezer EUR) |
| --- |
| 2020.12.31-én | Magas besorolású | Átlagos besorolású | Minimálisan elfogadott kockázatú | Nagy kockázatú | Besorolás nélküli (*11) | Összesen | %-os arány |
| A – B– | C | D+ | D– vagy rosszabb |
| Hitelfelvevő | Pénzügyi intézmények | 290 565 | 90 445 | 475 331 | 815 120 | — | 1 671 461 | 50 % |
| Vállalatok | 118 990 | 46 861 | 14 433 | 512 142 | 313 762 | 1 006 188 | 30 % |
| Közintézmények | — | 21 866 | — | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Államok | — | 4 865 | 3 926 | 653 548 | — | 662 339 | 19 % |
| Összesen | 409 555 | 164 037 | 493 690 | 1 980 810 | 314 819 | 3 362 911 | 100 % |

(ezer EUR)

2020.12.31-én

Magas besorolású

Átlagos besorolású

Minimálisan elfogadott kockázatú

Nagy kockázatú

Besorolás nélküli (*11)

*11

Összesen

%-os arány

A – B–

C

D+

D– vagy rosszabb

Hitelfelvevő

Pénzügyi intézmények

290 565

90 445

475 331

815 120

—

1 671 461

1 671 461

50 %

50 %

Vállalatok

118 990

46 861

14 433

512 142

313 762

1 006 188

1 006 188

30 %

30 %

Közintézmények

—

21 866

—

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Államok

—

4 865

3 926

653 548

—

662 339

662 339

19 %

19 %

Összesen

Összesen

409 555

409 555

164 037

164 037

493 690

493 690

1 980 810

1 980 810

314 819

314 819

3 362 911

3 362 911

100 %

100 %

3.2.3.4.   Hitelek és előlegek kockázati koncentrációja

Hitelek és előlegek kockázati koncentrációja

3.2.3.4.1.   
  Földrajzi elemzés

Földrajzi elemzés

A hitelfelvevő országa alapján vizsgálva a Keret hitelportfóliójának földrajzi régiók szerinti bontása az alábbiakban látható (ezer EUR-ban):

| (ezer EUR) |
| --- |
| A hitelfelvevő országa | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Egyiptom | 345 810 | 319 040 |
| Kenya | 321 069 | 195 917 |
| Nigéria | 237 992 | 236 149 |
| Regionális – AKCS | 208 795 | 37 497 |
| Mauritius | 101 446 | 76 419 |
| Etiópia | 96 391 | 92 346 |
| Barbados | 85 058 | 75 037 |
| Ruanda | 64 169 | 59 114 |
| Uganda | 61 033 | 61 869 |
| Zambia | 52 345 | 42 553 |
| Kongói Demokratikus Köztársaság | 48 766 | 56 527 |
| Tanzánia | 46 423 | 60 058 |
| Szenegál | 42 968 | 32 850 |
| Kamerun | 42 097 | 36 749 |
| Új-Kaledónia | 37 098 | 41 224 |
| Jamaica | 20 776 | 23 411 |
| Dominikai Köztársaság | 19 076 | 30 741 |
| Guinea | 18 972 | 18 534 |
| Ghána | 15 835 | 21 249 |
| Malawi | 14 898 | 17 349 |
| Zimbabwe | 14 708 | — |
| Angola | 12 253 | 14 654 |
| Mali | 12 120 | 12 918 |
| Mauritánia | 11 921 | 38 131 |
| Zöld-foki-szigetek | 11 718 | 14 952 |
| Mozambik | 9 107 | 10 775 |
| Kajmán-szigetek | 8 692 | 8 027 |
| Francia Polinézia | 5 783 | 8 783 |
| Benin | 4 023 | 3 932 |
| Burkina Faso | 3 581 | 1 267 |
| Mikronézia | 2 872 | 3 073 |
| Seychelle-szigetek | 2 529 | 3 359 |
| Szváziföld | 1 792 | — |
| Haiti | 1 208 | 2 617 |
| Niger | 1 182 | 2 243 |
| Szamoa | 909 | 1 898 |
| Vanuatu | 866 | 1 200 |
| Togo | — | 10 625 |
| Palau | — | 358 |
| Összesen | 1 986 281 | 1 673 445 |

(ezer EUR)

A hitelfelvevő országa

2021.12.31.

2020.12.31.

Egyiptom

345 810

319 040

Kenya

321 069

195 917

Nigéria

237 992

236 149

Regionális – AKCS

208 795

37 497

Mauritius

101 446

76 419

Etiópia

96 391

92 346

Barbados

85 058

75 037

Ruanda

64 169

59 114

Uganda

61 033

61 869

Zambia

52 345

42 553

Kongói Demokratikus Köztársaság

48 766

56 527

Tanzánia

46 423

60 058

Szenegál

42 968

32 850

Kamerun

42 097

36 749

Új-Kaledónia

37 098

41 224

Jamaica

20 776

23 411

Dominikai Köztársaság

19 076

30 741

Guinea

18 972

18 534

Ghána

15 835

21 249

Malawi

14 898

17 349

Zimbabwe

14 708

—

Angola

12 253

14 654

Mali

12 120

12 918

Mauritánia

11 921

38 131

Zöld-foki-szigetek

11 718

14 952

Mozambik

9 107

10 775

Kajmán-szigetek

8 692

8 027

Francia Polinézia

5 783

8 783

Benin

4 023

3 932

Burkina Faso

3 581

1 267

Mikronézia

2 872

3 073

Seychelle-szigetek

2 529

3 359

Szváziföld

1 792

—

Haiti

1 208

2 617

Niger

1 182

2 243

Szamoa

909

1 898

Vanuatu

866

1 200

Togo

—

10 625

Palau

—

358

Összesen

Összesen

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.4.2.   
  Ágazati elemzés

Ágazati elemzés

Az alábbi táblázat a beruházási keret hitelportfóliójának a hitelfelvevők ágazata szerinti megoszlását mutatja be. A végső kedvezményezettnek pénzügyi közvetítőn keresztül kifizetett összegek a „Szolgáltatás és egyéb” tételek között szerepelnek

| (ezer EUR): |
| --- |
| A hitelfelvevő gazdasági ágazata | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Pénzügyi szolgáltatások | 1 190 407 | 1 030 121 |
| Villamos energia | 211 761 | 192 599 |
| Közigazgatás | 195 154 | 191 768 |
| Egészségügy | 170 000 | — |
| Vegyszerek | 111 251 | 89 495 |
| Üzleti szolgáltatások, informatika és média | 34 306 | 26 638 |
| Légi és tengeri közlekedési infrastruktúra | 20 776 | 21 866 |
| Gyógyszerek és orvostechnikai eszközök | 13 684 | 11 709 |
| Távközlés | 12 253 | 14 964 |
| Beruházási javak | 9 269 | 11 531 |
| Fémek és bányászat | 8 667 | 34 292 |
| Hulladék-újrafeldolgozás és -újrahasznosítás | 5 326 | 6 063 |
| Szolgáltatás és egyéb | 2 561 | 24 761 |
| Vegyes közművek | 866 | 1 200 |
| Építőanyagok és építőipar | — | 14 433 |
| Mezőgazdaság és élelmiszerlánc | — | 2 005 |
| Összesen | 1 986 281 | 1 673 445 |

(ezer EUR):

A hitelfelvevő gazdasági ágazata

2021.12.31.

2021.12.31.

2020.12.31.

2020.12.31.

Pénzügyi szolgáltatások

1 190 407

1 030 121

Villamos energia

211 761

192 599

Közigazgatás

195 154

191 768

Egészségügy

170 000

—

Vegyszerek

111 251

89 495

Üzleti szolgáltatások, informatika és média

34 306

26 638

Légi és tengeri közlekedési infrastruktúra

20 776

21 866

Gyógyszerek és orvostechnikai eszközök

13 684

11 709

Távközlés

12 253

14 964

Beruházási javak

9 269

11 531

Fémek és bányászat

8 667

34 292

Hulladék-újrafeldolgozás és -újrahasznosítás

5 326

6 063

Szolgáltatás és egyéb

2 561

24 761

Vegyes közművek

866

1 200

Építőanyagok és építőipar

—

14 433

Mezőgazdaság és élelmiszerlánc

—

2 005

Összesen

Összesen

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.5.   Hitelkockázati kitettségek az egyes belső kockázati minősítések esetében

Hitelkockázati kitettségek az egyes belső kockázati minősítések esetében

A Bank a Bázel III. szerinti belső minősítési megközelítésnek megfelelő belső minősítési módszert alkalmaz. A Keret partnereinek többsége e módszer szerinti belső minősítést kapott. Az alábbi táblázat a Keret hitelportfóliójának megoszlását mutatja a hitelfelvevő vagy a kezességvállaló belső minősítése közül a jobbik szerinti bontásban, ha az rendelkezésre áll. Ha nem áll rendelkezésre belső minősítés, a külső minősítést használták erre az elemzésre.

A táblázat mind az aláírt (folyósított és folyósítatlan) kitettségeket, mind a kockázattal súlyozott kitettségeket mutatja a Keret által használ limitkezelési módszer alapján.

| (ezer EUR) |
| --- |
| | | 2021 |
| | A Moody’s egyenértékű besorolása | 12 havi várható hitelezési veszteség | Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett | Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | POCI | Eredménnyel szemben valós értéken | Összesen |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek | | | | | | | |
| 1. belső minősítés – minimális hitelkockázat | Aaa | — | 64 876 | — | — | — | 64 876 |
| 2. belső minősítés – igen alacsony hitelkockázat | Aa1 – Aa3 | 85 059 | — | — | — | — | 85 059 |
| 3. belső minősítés – alacsony hitelkockázat | A1 – A3 | 1 056 | — | — | — | — | 1 056 |
| 4. belső minősítés – mérsékelt hitelkockázat | Baa1 – Baa3 | 46 507 | — | — | — | — | 46 507 |
| 5. belső minősítés – pénzügyileg gyenge partner | Ba1 – Ba3 | 435 300 | 12 288 | — | — | — | 447 588 |
| 6. belső minősítés – magas hitelkockázat | B1 – B3 | 556 705 | 237 898 | — | — | — | 794 603 |
| 7. belső minősítés – igen magas hitelkockázat | Caa1 alatt | 55 928 | 258 220 | — | — | — | 314 148 |
| 8. belső minősítés – nemteljesítő partner | Caa1 alatt, de nemteljesítő | — | — | 69 180 | — | — | 69 180 |
| Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek | | — | — | — | — | 272 917 | 272 917 |
| Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás | | -3 565 | -33 268 | -30 169 | — | -42 651 | - 109 653 |
| Hitelek és előlegek könyv szerinti értéke | | 1 176 990 | 540 014 | 39 011 | — | 230 266 | 1 986 281 |
| Hitelnyújtási elkötelezettség | | | | | | | |
| 1. belső minősítés – minimális hitelkockázat | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| 2. belső minősítés – igen alacsony hitelkockázat | Aa1 – Aa3 | 86 796 | — | — | — | — | 86 796 |
| 3. belső minősítés – alacsony hitelkockázat | A1 – A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| 4. belső minősítés – mérsékelt hitelkockázat | Baa1 – Baa3 | 61 060 | — | — | — | — | 61 060 |
| 5. belső minősítés – pénzügyileg gyenge partner | Ba1 – Ba3 | 173 963 | — | — | — | — | 173 963 |
| 6. belső minősítés – magas hitelkockázat | B1 – B3 | 777 195 | 18 595 | — | — | — | 795 790 |
| 7. belső minősítés – igen magas hitelkockázat | Caa1 alatt | 45 955 | 167 782 | — | — | — | 213 737 |
| 8. belső minősítés – nemteljesítő partner | Caa1 alatt, de nemteljesítő | — | — | 10 000 | — | — | 10 000 |
| Nincs belső minősítés (*12) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek | | — | — | — | — | 92 031 | 92 031 |
| Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás | | -1 693 | -14 909 | — | — | — | -16 602 |
| Hitelnyújtási elkötelezettségek könyv szerinti értéke | | 1 359 945 | 198 833 | 10 000 | — | 92 031 | 1 660 809 |

(ezer EUR)

2021

A Moody’s egyenértékű besorolása

12 havi várható hitelezési veszteség

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

POCI

Eredménnyel szemben valós értéken

Összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek

1. belső minősítés – minimális hitelkockázat

Aaa

—

64 876

—

—

—

64 876

64 876

2. belső minősítés – igen alacsony hitelkockázat

Aa1 – Aa3

85 059

—

—

—

—

85 059

85 059

3. belső minősítés – alacsony hitelkockázat

A1 – A3

1 056

—

—

—

—

1 056

1 056

4. belső minősítés – mérsékelt hitelkockázat

Baa1 – Baa3

46 507

—

—

—

—

46 507

46 507

5. belső minősítés – pénzügyileg gyenge partner

Ba1 – Ba3

435 300

12 288

—

—

—

447 588

447 588

6. belső minősítés – magas hitelkockázat

B1 – B3

556 705

237 898

—

—

—

794 603

794 603

7. belső minősítés – igen magas hitelkockázat

Caa1 alatt

55 928

258 220

—

—

—

314 148

314 148

8. belső minősítés – nemteljesítő partner

Caa1 alatt, de nemteljesítő

—

—

69 180

—

—

69 180

69 180

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek

—

—

—

—

272 917

272 917

272 917

272 917

Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás

Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás

-3 565

-3 565

-33 268

-33 268

-30 169

-30 169

—

-42 651

-42 651

- 109 653

- 109 653

Hitelek és előlegek könyv szerinti értéke

Hitelek és előlegek könyv szerinti értéke

1 176 990

1 176 990

540 014

540 014

39 011

39 011

—

230 266

230 266

1 986 281

1 986 281

Hitelnyújtási elkötelezettség

Hitelnyújtási elkötelezettség

1. belső minősítés – minimális hitelkockázat

Aaa

—

—

—

—

—

—

2. belső minősítés – igen alacsony hitelkockázat

Aa1 – Aa3

86 796

—

—

—

—

86 796

86 796

3. belső minősítés – alacsony hitelkockázat

A1 – A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

4. belső minősítés – mérsékelt hitelkockázat

Baa1 – Baa3

61 060

—

—

—

—

61 060

61 060

5. belső minősítés – pénzügyileg gyenge partner

Ba1 – Ba3

173 963

—

—

—

—

173 963

173 963

6. belső minősítés – magas hitelkockázat

B1 – B3

777 195

18 595

—

—

—

795 790

795 790

7. belső minősítés – igen magas hitelkockázat

Caa1 alatt

45 955

167 782

—

—

—

213 737

213 737

8. belső minősítés – nemteljesítő partner

Caa1 alatt, de nemteljesítő

—

—

10 000

—

—

10 000

10 000

Nincs belső minősítés (*12)

*12

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek

—

—

—

—

92 031

92 031

92 031

92 031

Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás

Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás

-1 693

-1 693

-14 909

-14 909

—

—

—

-16 602

-16 602

Hitelnyújtási elkötelezettségek könyv szerinti értéke

Hitelnyújtási elkötelezettségek könyv szerinti értéke

1 359 945

1 359 945

198 833

198 833

10 000

10 000

—

92 031

92 031

1 660 809

1 660 809

| (ezer EUR) |
| --- |
| | | 2020 |
| | A Moody’s egyenértékű besorolása | 12 havi várható hitelezési veszteség | Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett | Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | POCI | Eredménnyel szemben valós értéken | Összesen |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek | | | | | | | |
| 1. belső minősítés – minimális hitelkockázat | Aaa | — | 73 545 | — | — | — | 73 545 |
| 2. belső minősítés – igen alacsony hitelkockázat | Aa1 – Aa3 | 75 048 | — | — | — | — | 75 048 |
| 3. belső minősítés – alacsony hitelkockázat | A1 – A3 | 2 087 | — | — | — | — | 2 087 |
| 4. belső minősítés – mérsékelt hitelkockázat | Baa1 – Baa3 | 54 412 | 6 087 | — | — | — | 60 499 |
| 5. belső minősítés – pénzügyileg gyenge partner | Ba1 – Ba3 | 392 787 | 19 761 | — | — | — | 412 548 |
| 6. belső minősítés – magas hitelkockázat | B1 – B3 | 581 607 | 193 877 | 32 032 | — | — | 807 516 |
| 7. belső minősítés – igen magas hitelkockázat | Caa1 alatt | 70 495 | 177 919 | 1 493 | — | — | 249 907 |
| 8. belső minősítés – nemteljesítő partner | Caa1 alatt, de nemteljesítő | — | 5 693 | 45 000 | — | — | 50 693 |
| Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek | | — | — | — | — | 92 436 | 92 436 |
| Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás | | -16 389 | -43 976 | -44 538 | — | -45 931 | - 150 834 |
| Hitelek és előlegek könyv szerinti értéke | | 1 160 047 | 432 906 | 33 987 | — | 46 505 | 1 673 445 |
| Hitelnyújtási elkötelezettség | | | | | | | |
| 2. belső minősítés – igen alacsony hitelkockázat | Aa1 – Aa3 | 95 067 | — | — | — | — | 95 067 |
| 3. belső minősítés – alacsony hitelkockázat | A1 – A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| 4. belső minősítés – mérsékelt hitelkockázat | Baa1 – Baa3 | 57 282 | — | — | — | — | 57 282 |
| 5. belső minősítés – pénzügyileg gyenge partner | Ba1 – Ba3 | 152 264 | — | — | — | — | 152 264 |
| 6. belső minősítés – magas hitelkockázat | B1 – B3 | 675 365 | 8 964 | — | — | — | 684 329 |
| 7. belső minősítés – igen magas hitelkockázat | Caa1 alatt | 72 500 | 110 331 | — | — | — | 182 831 |
| 8. belső minősítés – nemteljesítő partner | Caa1 alatt, de nemteljesítő | — | — | 38 497 | — | — | 38 497 |
| Nincs belső minősítés (*13) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek | | — | — | — | — | 268 314 | 268 314 |
| Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás | | -6 817 | -26 335 | — | — | — | -33 152 |
| Hitelnyújtási elkötelezettségek könyv szerinti értéke | | 1 262 330 | 120 325 | 38 497 | — | 268 314 | 1 689 466 |

(ezer EUR)

2020

A Moody’s egyenértékű besorolása

12 havi várható hitelezési veszteség

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

POCI

Eredménnyel szemben valós értéken

Összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek

1. belső minősítés – minimális hitelkockázat

Aaa

—

73 545

—

—

—

73 545

73 545

2. belső minősítés – igen alacsony hitelkockázat

Aa1 – Aa3

75 048

—

—

—

—

75 048

75 048

3. belső minősítés – alacsony hitelkockázat

A1 – A3

2 087

—

—

—

—

2 087

2 087

4. belső minősítés – mérsékelt hitelkockázat

Baa1 – Baa3

54 412

6 087

—

—

—

60 499

60 499

5. belső minősítés – pénzügyileg gyenge partner

Ba1 – Ba3

392 787

19 761

—

—

—

412 548

412 548

6. belső minősítés – magas hitelkockázat

B1 – B3

581 607

193 877

32 032

—

—

807 516

807 516

7. belső minősítés – igen magas hitelkockázat

Caa1 alatt

70 495

177 919

1 493

—

—

249 907

249 907

8. belső minősítés – nemteljesítő partner

Caa1 alatt, de nemteljesítő

—

5 693

45 000

—

—

50 693

50 693

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek

—

—

—

—

92 436

92 436

92 436

92 436

Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás

Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás

-16 389

-16 389

-43 976

-43 976

-44 538

-44 538

—

—

-45 931

-45 931

- 150 834

- 150 834

Hitelek és előlegek könyv szerinti értéke

Hitelek és előlegek könyv szerinti értéke

1 160 047

1 160 047

432 906

432 906

33 987

33 987

—

—

46 505

46 505

1 673 445

1 673 445

Hitelnyújtási elkötelezettség

Hitelnyújtási elkötelezettség

2. belső minősítés – igen alacsony hitelkockázat

Aa1 – Aa3

95 067

—

—

—

—

95 067

95 067

3. belső minősítés – alacsony hitelkockázat

A1 – A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

4. belső minősítés – mérsékelt hitelkockázat

Baa1 – Baa3

57 282

—

—

—

—

57 282

57 282

5. belső minősítés – pénzügyileg gyenge partner

Ba1 – Ba3

152 264

—

—

—

—

152 264

152 264

6. belső minősítés – magas hitelkockázat

B1 – B3

675 365

8 964

—

—

—

684 329

684 329

7. belső minősítés – igen magas hitelkockázat

Caa1 alatt

72 500

110 331

—

—

—

182 831

182 831

8. belső minősítés – nemteljesítő partner

Caa1 alatt, de nemteljesítő

—

—

38 497

—

—

38 497

38 497

Nincs belső minősítés (*13)

*13

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek

—

—

—

—

—

—

268 314

268 314

268 314

268 314

Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás

Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás

-6 817

-6 817

-26 335

-26 335

—

—

—

-33 152

-33 152

Hitelnyújtási elkötelezettségek könyv szerinti értéke

Hitelnyújtási elkötelezettségek könyv szerinti értéke

1 262 330

1 262 330

120 325

120 325

38 497

38 497

—

268 314

268 314

1 689 466

1 689 466

A Bank folyamatosan figyelemmel kíséri a hitelfelvevőit és kezességvállalóit – különösen a bankokat – érintő eseményeket. Az EBB a minősítések romlásakor eseti alapon megvizsgálja szerződéses jogait, és kárenyhítő intézkedéseket kér. Szorosan nyomon követi továbbá a kapott hitelfedezeti garanciák megújítását, hogy szükség esetén kellő időben biztosítsa azok pótlását vagy más megfelelő intézkedés meghozatalát.

3.2.3.6.   Hitelhátralékok és értékvesztések

Hitelhátralékok és értékvesztések

A késedelmes összegeket a „Pénzügyi monitoring-iránymutatások és -eljárások” elnevezésű, az EBB egészére érvényes eljáráscsomagnak megfelelően azonosítják, nyomon követik és jelentik. Ezek az eljárások megfelelnek a legjobb banki gyakorlatoknak és az EBB által kezelt összes hitelre érvényesek.

A monitoringfolyamat struktúrája biztosítja, hogy i. a potenciális késedelmeket észleljék és a lehető legkisebb késedelemmel jelezzék az illetékes szolgálatoknak; ii. a kritikus eseteket azonnal továbbítsák a megfelelő operatív és döntéshozatali szintre; iii. a Keret általános helyzetéről rendszeres jelentés készül a Keret vezetése számára.

A hitelek és előlegek hátralékai és értékvesztései az alábbiakban láthatók:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Hitelek és előlegek | Hitelek és előlegek |
| | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Könyv szerinti érték | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | | |
| Bruttó összeg | 69 180 | 45 000 |
| Értékvesztés – Elszámolt veszteség | -30 169 | -44 538 |
| Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett, könyv szerinti érték | 39 011 | 462 |
| Késedelmes, de nem értékvesztett | | |
| A lejárt esedékesség bontása | | |
| 0–30 nap | 2 334 | 2 008 |
| 30–60 nap | 9 | — |
| 60–90 nap | — | — |
| 90–180 nap | — | 174 |
| több mint 180 nap | — | — |
| Lejárt esedékességű, de nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke | 2 343 | 2 182 |
| Esedékességen belüli, nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke | 1 944 927 | 1 670 801 |
| Hitelek és előlegek könyv szerinti értéke összesen | 1 986 281 | 1 673 445 |

(ezer EUR)

Hitelek és előlegek

Hitelek és előlegek

2021.12.31.

2020.12.31.

Könyv szerinti érték

Könyv szerinti érték

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

Bruttó összeg

69 180

45 000

Értékvesztés – Elszámolt veszteség

-30 169

-44 538

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett, könyv szerinti érték

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett, könyv szerinti érték

39 011

39 011

462

462

Késedelmes, de nem értékvesztett

Késedelmes, de nem értékvesztett

A lejárt esedékesség bontása

A lejárt esedékesség bontása

0–30 nap

2 334

2 008

30–60 nap

9

—

60–90 nap

—

—

90–180 nap

—

174

több mint 180 nap

—

—

Lejárt esedékességű, de nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

Lejárt esedékességű, de nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

2 343

2 343

2 182

2 182

Esedékességen belüli, nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

Esedékességen belüli, nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

1 944 927

1 944 927

1 670 801

1 670 801

Hitelek és előlegek könyv szerinti értéke összesen

Hitelek és előlegek könyv szerinti értéke összesen

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.7.   A várható hitelezési veszteség érzékenysége a jövőbeli gazdasági körülményekre (ezer EUR-ban)

A várható hitelezési veszteség érzékenysége a jövőbeli gazdasági körülményekre (ezer EUR-ban)

Az ECL érzékeny az előretekintő forgatókönyvek elkészítésével kapcsolatban tett véleményekre és feltételezésekre. Az EBB érzékenységi elemzést végez az eszközei lényeges csoportjaira vonatkozóan elszámolt várható hitelezési veszteséget illetően.

A jövőbeli gazdasági körülményekre vonatkozó előrejelzések (makrogazdasági forgatókönyvek révén) az elszámolt veszteség számításához bemenő adatként használt feltételes kockázati paramétereket biztosító előrejelzési modell bemenő adataiként szolgálnak.

A forgatókönyvek levezetése a gazdasági tevékenység fő mérőszámának tekintett GDP-t érő sokkokból történik. A reál-GDP-t érő sokkokat úgy kalibrálják, hogy azok reprodukálják a változó múltbeli volatilitását. Emellett adott esetben szakértői véleményt alkalmaznak a GDP-sokkok méretének és tartósságának finomítására. Ennek eredményeként a sokkokat egy csökkenő függvénnyel együtt határozzák meg a sokkhatások időbeli alakulásának meghatározására. A bizonytalanság megragadása érdekében az egyes forgatókönyvekhez kapcsolódó valószínűségeket idővel következetesen alkalmazott piaci (volatilitási) mutatók és belsőleg kidolgozott mutatók/nyomonkövetési mutatók alapján határozzák meg. A pozitív és negatív sokkok súlyozása a gazdasági kockázatok egyensúlyától függ – a korábbi időszakokban átlagosan -15 250 EUR (2020: -20 533 EUR) negatív, illetve 11 780 EUR (2020: 17 658 EUR) pozitív sokkot alkalmaztak a negyedéves előrejelzésekre.

Az alábbi táblázat az 1. és 2. szakaszban szereplő hitelek és előlegek elszámolt veszteségét mutatja. Mindegyik előretekintő forgatókönyv (pl. alap, pozitív és negatív) 100 %-os súlyt kapott ahelyett, hogy a forgatókönyvek valószínűségi súlyait alkalmazták volna a három forgatókönyvre.

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| Pozitív | Alap | Negatív |
| Bruttó kitettség | 3 319 800 | 3 319 800 | 3 319 800 |
| Elszámolt veszteség | 37 862 | 49 642 | 64 892 |

(ezer EUR)

2021

Pozitív

Alap

Negatív

Bruttó kitettség

3 319 800

3 319 800

3 319 800

Elszámolt veszteség

37 862

49 642

64 892

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Pozitív | Alap | Negatív |
| Bruttó kitettség | 3 063 652 | 3 063 652 | 3 063 652 |
| Elszámolt veszteség | 70 645 | 88 303 | 108 836 |

(ezer EUR)

2020

Pozitív

Alap

Negatív

Bruttó kitettség

3 063 652

3 063 652

3 063 652

Elszámolt veszteség

70 645

88 303

108 836

3.2.3.8.   Hitel-újratárgyalás és átstrukturálás

Hitel-újratárgyalás és átstrukturálás

Az EBB a hiteleket olyan átstrukturált hiteleknek (vagyis kölcsönöknek, hitelviszonyt megtestesítő értékpapíroknak és hitelnyújtási kötelezettségeknek) tekinti, amelyek tekintetében az átstrukturálási intézkedéseket meghosszabbították. Az átstrukturálási intézkedések olyan engedményeket foglalnak magukban, amelyeket az EBB saját határozatával tesz azon adósok felé, akikről úgy véli, hogy pénzügyi nehézségeik miatt képtelenek teljesíteni a szerződéses adósságszolgálati feltételeket; ezzel lehetővé kívánja tenni az adós számára az adósság visszafizetését vagy a szerződés teljes vagy részleges refinanszírozását. A kitettségeket átstrukturáltnak kell tekinteni, ha engedményre került sor, függetlenül attól, hogy van-e lejárt összeg, vagy a kitettség nem teljesítettnek minősül-e. A kitettségek nem tekintendők átstrukturáltnak, ha az adós nem küzd pénzügyi nehézségekkel.

A rendes üzletvitel során a háromlépcsős értékvesztési modellben a szóban forgó hitelek hitelbesorolása romlott volna, a hiteleket az újratárgyalás előtt felvették volna a figyelőlistára, és a pénzügyi eszköz átkerült volna az 1. szakaszból a 2. szakaszba. Az újratárgyalást követően az EBB továbbra is szorosan nyomon követné ezeket a hiteleket, a pénzügyi eszköz hitelezési értékvesztést szenvedne el, és átkerülne a 3. szakaszba. Ha később a hitel besorolása jelentősen javulna, a hitel lekerülne a figyelőlistáról az EBB eljárásaival összhangban.

A Covid19-világjárvány gazdasági hatásaira adott válasza részeként a Bank úgy határozott, hogy bizonyos körülmények között számos támogató intézkedést bocsát ügyfelei rendelkezésére, többek között: i. a pénzügyi egyezségek és más kulcsfontosságú záradékok ideiglenes enyhítését (beleértve a felmentéseket is), ii. a pénzáramlások módosítását új visszafizetési ütemtervek meghatározásával vagy a visszafizetési kötelezettségek ideiglenes felfüggesztésével, valamint iii. egyéb kiegészítő támogatási intézkedéseket, mint például új szerződések aláírását, a hitelfolyósítások felgyorsítását és a hitelfelvevőknek kölcsönzött összegek növelését. A Bank eseti alapon, bizonyos egyedi feltételek keretein belül értékeli az ilyen intézkedések iránti kérelmeket. Ezeket az intézkedéseket ki kívánják terjeszteni azokra az ügyfelekre, akiket ideiglenesen érintenek a Covid19-világjárvány gazdasági hatásai, azonban nem szembesülnek strukturális pénzügyi nehézségekkel vagy fizetőképességi problémákkal, és az ilyen intézkedések meghozatalának időpontjában működő vállalkozásnak tekintenek. Amennyiben az értékelés eredményeként egy ügyfél nem felel meg ezeknek a követelményeknek, vagy a Keret kockázatokat állapít meg az ügyfél üzleti modelljének hosszú távú fenntarthatóságára nézve, mérlegelni fogja az egyéb megfelelő intézkedéseket, és szükség esetén követi az EBB szokásos átstrukturálási eljárásait.

Az EBB által a beszámolási időszakban alkalmazott átstrukturálási intézkedések és gyakorlatok közé tartozik többek között a futamidő meghosszabbítása, csak a tőketörlesztés halasztása, a tőketörlesztés és a kamatfizetés halasztása, az alapvető pénzügyi egyezségek megsértése és a hátralékok tőkésítése.

Az átstrukturálási intézkedésekkel érintett műveletekről az alábbi táblázat számol be:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Teljesítő | Nemteljesítő | Teljesítő | Nemteljesítő |
| Átstrukturálási gyakorlatokkal érintett szerződések száma | 16 | 9 | 12 | 14 |
| Könyv szerinti értékek (kamatokkal és hátralékokkal együtt) | 210 553 | 58 742 | 169 274 | 58 748 |
| Várható hitelezési veszteség miatti elismert értékvesztés | 16 124 | 20 475 | 19 311 | 28 934 |
| Átstrukturált szerződésekkel kapcsolatos kamatbevétel | 11 583 | 3 563 | 7 729 | 5 099 |
| Leírt /kivezetett kitettségek (a művelet felmondása/értékesítése után) | — | — | — | 49 472 |

(ezer EUR)

2021.12.31.

2020.12.31.

Teljesítő

Nemteljesítő

Teljesítő

Nemteljesítő

Átstrukturálási gyakorlatokkal érintett szerződések száma

16

9

12

14

Könyv szerinti értékek (kamatokkal és hátralékokkal együtt)

210 553

58 742

169 274

58 748

Várható hitelezési veszteség miatti elismert értékvesztés

16 124

20 475

19 311

28 934

Átstrukturált szerződésekkel kapcsolatos kamatbevétel

11 583

3 563

7 729

5 099

Leírt /kivezetett kitettségek (a művelet felmondása/értékesítése után)

—

—

—

49 472

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Átstrukturálási intézkedések |
| | 2020.12.31. | Futamidő-hosszabbítás | Tőketörlesztés és kamatfizetés halasztása | Az alapvető pénzügyi egyezségek megsértése | Egyéb | Szerződés szerinti visszafizetés, megszűnés és/vagy leírás | 2021.12.31. |
| Pénzügyi intézmények | 90 525 | — | — | 61 942 | 4 920 | -8 061 | 149 326 |
| Vállalatok | 137 497 | -690 | — | -13 752 | — | -3 086 | 119 969 |
| Összesen | 228 022 | -690 | — | 48 190 | 4 920 | -11 147 | 269 295 |

(ezer EUR)

Átstrukturálási intézkedések

2020.12.31.

Futamidő-hosszabbítás

Tőketörlesztés és kamatfizetés halasztása

Az alapvető pénzügyi egyezségek megsértése

Egyéb

Szerződés szerinti visszafizetés, megszűnés és/vagy leírás

2021.12.31.

Pénzügyi intézmények

90 525

—

—

61 942

4 920

-8 061

149 326

Vállalatok

137 497

-690

—

-13 752

—

-3 086

119 969

Összesen

Összesen

228 022

228 022

-690

-690

—

—

48 190

48 190

4 920

4 920

-11 147

-11 147

269 295

269 295

3.2.4.   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek hitelkockázata

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek hitelkockázata

A rendelkezésre álló pénzeszközöket a Keret szerződéses folyósítási kötelmeinek ütemezésével összhangban fektetik be. 2021. december 31-én és 2020. december 31-én a befektetések bankbetét, letéti jegy és kereskedelmi értékpapír formáját öltötték.

Az engedélyezett gazdálkodó egységeknek az EBB saját értékpapír-kibocsátásai tekintetében előírt rövid távú és hosszú távú minősítésekhez hasonló minősítéssel kell rendelkezniük. Ha a hitelminősítők eltérő minősítéseket adnak, akkor a legalacsonyabbat kell figyelembe venni. Az egyes engedélyezett bankoknál befektethető összeg felső korlátja jelenleg 50 000 000 EUR (ötvenmillió euró). E szabály alól kivételt képez a Keret operatív pénzeszközszámláit vezető Société Générale. A Société Générale esetében a rövid lejáratú hitelek korlátja 2021. december 31-én és 2020. december 31-én110 000 000 EUR (száztízmillió euró). A megemelt korlát az operatív pénzeszközszámlákon tartott pénzeszközök és az érintett partner által kibocsátott és a treasury-portfólióban tartott instrumentumok összességére vonatkozik.

Az engedélyezett gazdálkodó egységeknél eszközölt befektetéseket futamideje nem haladja meg az értéknaptól számított három hónapot. A hitelkitettségi korlátok átlépését minden esetben jelentették a megbízóknak. 2021. december 31-én és 2020. december 31-én a Keret pénztári portfóliójában tartott lekötött betétek, kereskedelmi értékpapírok és pénzeszközök az elszámolás napján legalább P-2 minősítésűek voltak (Moody’s megfelelő).

Az alábbi táblázat a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek, továbbá az elhatárolt kamatok állományát mutatja:

| (ezer EUR) |
| --- |
| A rövid távú minősítések elvárt minimuma | A hosszú távú minősítések elvárt minimuma | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| (Moody's megfelelő) | (Moody's megfelelő) |
| P-1 | Aaa | 299 814 | 22 % | 49 988 | 5 % |
| P-1 | Aa2 | 160 066 | 12 % | 25 022 | 3 % |
| P-1 | Aa3 | 67 036 | 5 % | 130 024 | 14 % |
| P-1 | A1 | 82 730 | 6 % | 99 969 | 11 % |
| P-1 | A2 | 199 879 | 15 % | 119 972 | 13 % |
| P-1 | A3 | 444 064 | 32 % | 498 965 | 54 % |
| P-2 | A3 | 104 975 | 8 % | — | — |
| Összesen | 1 358 564 | 100 % | 923 940 | 100 % |

(ezer EUR)

A rövid távú minősítések elvárt minimuma

A hosszú távú minősítések elvárt minimuma

2021.12.31.

2020.12.31.

(Moody's megfelelő)

(Moody's megfelelő)

P-1

Aaa

299 814

22 %

49 988

5 %

P-1

Aa2

160 066

12 %

25 022

3 %

P-1

Aa3

67 036

5 %

130 024

14 %

P-1

A1

82 730

6 %

99 969

11 %

P-1

A2

199 879

15 %

119 972

13 %

P-1

A3

444 064

32 %

498 965

54 %

P-2

A3

104 975

8 %

—

—

Összesen

Összesen

1 358 564

1 358 564

100 %

100 %

923 940

923 940

100 %

100 %

3.2.5.   Derivatívák hitelkockázata

Derivatívák hitelkockázata

3.2.5.1.   Derivatívákra vonatkozó hitelkockázati politika

Derivatívákra vonatkozó hitelkockázati politika

A derivatívák hitelkockázata annak a veszteségnek a kockázata, amely akkor merülne fel egy adott félnél, ha az ügylet másik fele nem lenne képes szerződéses kötelmeinek teljesítésére. A derivatívákkal kapcsolatos hitelkockázat több tényezőtől függ (például a kamatlábaktól és az árfolyamoktól), és rendszerint névértéküknek csak kis részét érinti.

Szokásos működése során a beruházási keret a specifikus hitelműveletek fedezésére swapokat, a devizapozíciók fedezésére pedig devizaforward-ügyleteket köthet az eurótól eltérő, aktív piacú devizákban. Az EBB minden swapot külső partnerrel hajt végre. A swapok feltételeit minden esetben az EBB és külső partnere által aláírt swap-keretmegállapodás (Master Swap Agreement) és hitelfedezeti megállapodás (Credit Support Annex) rögzíti.

3.2.5.2.   A derivatívák hitelkockázatának értékelése

A derivatívák hitelkockázatának értékelése

Az Európai Beruházási Bank által a Keret kapcsán végrehajtott swapokra ugyanazon szerződéses keretek és módszertanok érvényesek, mint amelyeket az EBB saját derivatívaügyletei kapcsán alkalmaz. A swappartnerek kiválasztásakor az EBB ugyanolyan kritériumok alapján dönt, mint saját swapjai kapcsán.

Az EBB a swapokkal és derivatívákkal kapcsolatos hitelkockázati kitettséget a jelentéstétel és a korlátok megfigyelése kapcsán használt nettó piaci kitettség (NME) és potenciális jövőbeli kitettség (PFE) megközelítése alapján méri. E két megközelítéssel a beruházási keret minden derivatívája értékelhető.

A Keret az eurótól eltérő pénznemben folyósított hiteleivel kapcsolatos árfolyamkockázat fedezése érdekében rövid lejáratú devizaswap-szerződéseket (devizaswapokat) köt. Ezek lejárata legfeljebb három hónapos lehet, de rendszeresen megújítják őket. A devizaswapok névértéke 2021. december 31-én1 530,0 millió EUR volt, szemben a 2020. december 31-i1 480,0 millió EUR-val. A devizaswapok valós értéke a 2020. december 31-i33,6 millió EUR-val szemben 2021. december 31-én-16,3 millió EUR-t tett ki.

A Keret keresztdevizás devizaswap-szerződéseket köt az eurótól eltérő pénznemben történő hitelkifizetések devizakockázatának fedezésére. A keresztdevizás swapügyletek hosszú lejáratúak. 2021. december 31-én a devizaswapok névleges összege 51,9 millió EUR, a devizaswapok valós értéke pedig -2,6 millió EUR-volt, szemben a 2020. december 31-i állapottal, amikor nem volt keresztdevizás swapügylet.

A Keret a folyósított hiteleivel kapcsolatos kamatlábkockázat fedezése érdekében kamatlábswap-szerződéseket köt. 2021. december 31-ére a kamatláb-swapügyletek megszüntetésre kerültek. 0,0 millió EUR névleges értékű fennálló állomány (2020: 17,7 millió EUR), és 0,0 millió EUR valós érték (2020: -0,6 millió EUR).

3.2.6.   Pénztári pénzügyi eszközök hitelkockázata

Pénztári pénzügyi eszközök hitelkockázata

Az alábbi táblázat a teljes egészében alsóbb szintű állami kibocsátók, bankok és nem banki jogalanyok által kibocsátott, három hónapnál hosszabb eredeti lejáratú kereskedelmi kötvényeket tartalmazó pénztári portfólió helyzetét mutatja be. Elfogadott kibocsátók az uniós tagállamok, azok ügynökségei, bankok és nem banki szervezetek. Az egyes engedélyezett kibocsátóknál befektethető összeg felső korlátja jelenleg 50 000 000 EUR (ötvenmillió euró). A likviditási követelmények függvényében közép- és hosszú távú kötvényekbe történő befektetések is megengedhetők lennének.

| (ezer EUR) |
| --- |
| A rövid távú minősítések elvárt minimuma | A hosszú távú minősítések elvárt minimuma | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| (Moody's megfelelő) | (Moody's megfelelő) |
| P-1 | Aa1 | — | 0 % | 50 006 | 14 % |
| P-1 | Aa2 | — | 0 % | 50 040 | 14 % |
| P-1 | Aa3 | — | 0 % | 50 016 | 14 % |
| P-1 | Aaa | — | 0 % | 51 705 | 15 % |
| P-1 | A2 | — | 0 % | 50 058 | 15 % |
| P-2 | Baa1 | — | 0 % | 50 035 | 14 % |
| P-2 | Baa3 | — | 0 % | 50 013 | 14 % |
| Összesen | — | 0 % | 351 873 | 100 % |

(ezer EUR)

A rövid távú minősítések elvárt minimuma

A hosszú távú minősítések elvárt minimuma

2021.12.31.

2020.12.31.

(Moody's megfelelő)

(Moody's megfelelő)

P-1

Aa1

—

0 %

50 006

14 %

P-1

Aa2

—

0 %

50 040

14 %

P-1

Aa3

—

0 %

50 016

14 %

P-1

Aaa

—

0 %

51 705

15 %

P-1

A2

—

0 %

50 058

15 %

P-2

Baa1

—

0 %

50 035

14 %

P-2

Baa3

—

0 %

50 013

14 %

Összesen

Összesen

—

—

0 %

0 %

351 873

351 873

100 %

100 %

3.3.   
  Likviditási kockázat

Likviditási kockázat

A likviditási kockázat azzal kapcsolatos, hogy a gazdálkodó egység elfogadhatatlan veszteségek nélkül képes-e finanszírozni eszközei bővítését és kötelezettségei esedékességkori teljesítését. Két részre osztható: finanszírozási likviditási kockázatra és piaci likviditási kockázatra. A finanszírozási likviditási kockázat annak a kockázata, hogy a gazdálkodó egység a mindennapi működésre vagy a pénzügyi helyzetre gyakorolt hatás nélkül nem képes hatékonyan kielégíteni várható és váratlan jelenlegi és jövőbeni cash flow-szükségleteit. A piaci likviditási kockázat annak a kockázata, hogy a gazdálkodó egység a piac korlátozott mélysége vagy zavarai miatt piaci áron nem képes könnyen ellentételezni vagy megszüntetni egy adott pozíciót.

3.3.1.   A likviditási kockázat kezelése

A likviditási kockázat kezelése

A beruházási keret forrásai elsősorban a tagállamok éves hozzájárulásaiból származnak, illetve a korábbi műveletekből származó visszafizetésekből. Finanszírozási likviditási kockázatát a Keret elsősorban a nettó likviditási igény és a szükséges éves tagállami hozzájárulások tervezésével kezeli.

A tagállamok éves hozzájárulásának kiszámítása érdekében az év során folyamatosan elemzik és nyomon követik a fennálló és a tervezett portfólió folyósításainak ütemezését. Az éves likviditási igény pontos meghatározásához a különleges eseményeket, például az elő- és végtörlesztéseket, a részvényeladásokat vagy a csődhelyzeteket is figyelembe veszik.

A likviditási kockázat további csökkentése céljából a Keret olyan méretű likviditási tartalékot tart fenn, amely bármely időpontban elégséges az EBB hitelnyújtási osztálya által rendszeresen közzétett folyósítási előrejelzés fedezetére. A pénzeszközöket a Keret folyósítási kötelezettségeinek figyelembevételével a pénzpiacon és a kötvénypiacokon fektetik be bankközi betétek és más rövid lejáratú pénzügyi eszközök formájában. A Keret likvid eszközeit az EBB treasury osztálya kezeli, elegendő likviditást biztosítva a Keret kötelezettségeinek teljesítéséhez.

Az ügyfélkezelés és a háttériroda feladatainak elkülönítésére vonatkozó elvnek megfelelően az ezen eszközök befektetésével kapcsolatos elszámolási műveletek az EBB művelettervezési és -elszámolási osztályához tartoznak. Emellett a treasury-befektetések partnereinek és korlátainak engedélyezése, illetve a korlátok betartásának ellenőrzése az EBB kockázatkezelési igazgatóságának feladatkörébe tartozik.

3.3.2.   A likviditási kockázat értékelése

A likviditási kockázat értékelése

E szakasz táblázatai a mérlegfordulónap és a szerződéses lejárati nap közötti időszak alapján lejárat szerint mutatják be a Keret pénzügyi kötelezettségeit (diszkontálatlan cash flow-kat alapul véve).

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek tekintetében a Keret kötelezettségvállalásai az aláírt hitelmegállapodások folyósítatlan részeit, az aláírt tőkejegyzési/befektetési megállapodások folyósítatlan részeit, az adott hitelgaranciákat vagy a vállalt kamatláb-támogatásokat és a technikai segítségnyújtást jelentik.

A beruházási keret hitelei folyósítási határidővel rendelkeznek. Mindazonáltal a folyósításokra a mögöttes beruházási projekt előrehaladásának megfelelő ütemben és összegben kerül sor. Emellett a beruházási keret hitelügyleteit meglehetősen változékony működési környezetben kell végrehajtani, így a hitelek folyósítási ütemét bizonyos fokú bizonytalanság jellemzi.

A tőkebefektetések akkor válnak esedékessé, amikor a tőkebefektetési alap kezelői a befektetési tevékenységük előrehaladásának megfelelően érvényes lehívási kérelmet bocsátanak ki. A lehívási időszak jellemzően 3 év, amelyet sokszor egy-két évvel meghosszabbítanak. Egyes folyósítási kötelezettségvállalások az alap mögöttes befektetésének kiteljesedéséig rendszerint megérik a lehívási időszak végét, mivel előfordulhat, hogy az alap likviditása időnként nem elégséges a díjakkal vagy más kiadásokkal kapcsolatos fizetési kötelmek teljesítésére.

A garanciák nem tartoznak a konkrét folyósítási kötelezettségvállalások közé, kivéve ha a kedvezményezett lehívja a garanciát. A fennálló garanciák összege a garantált hitelek visszafizetési ütemének megfelelően csökken.

A vállalt kamattámogatásokkal kapcsolatos készpénzkiáramlásra az EBB saját forrásaiból finanszírozott támogatott hitelek esetében kerül sor. Az itt bemutatott készpénzkiáramlások ezért csak az ilyen hitelekkel kapcsolatos kötelezettségvállalásokat jelölik, és nem a lekötött, folyósítatlan kamattámogatásokkal kapcsolatos teljes összeget. E kötelezettségvállalások folyósítási üteme ugyanúgy bizonytalan, mint a hitelek esetében.

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilját bemutató táblázatban a technikai segítségnyújtással kapcsolatos „bruttó nominális kiáramlás” a vonatkozó aláírt szerződések teljes folyósítatlan részére utal. A folyósítások ütemezése jelentős mértékben bizonytalan. A „Legfeljebb 3 hónap” soron feltüntetett készpénzkiáramlások a beszámoló fordulónapjáig kapott számlák teljesítetlen összegét jelentik.

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek meghatározott szerződéses lejárati időponttal nem rendelkező kötelezettségvállalásai a „Határozatlan lejárat” soron szerepelnek. Az olyan kötelezettségvállalások, amelyek tekintetében a beszámoló fordulónapjáig nem érkezett folyósítási kérelem, a megfelelő lejárati soron szerepelnek.

A származtatott pénzügyi kötelezettségek esetében a lejárati profil a swapok – köztük keresztdevizaswapok (CCS), keresztdevizás kamatlábswapok (CCIRS), rövid lejáratú devizaswapok és kamatlábswapok – szerződéses diszkontálatlan bruttó cash flow-it veszi figyelembe.

| (ezer EUR) |
| --- |
| A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Határozatlan lejárat | Bruttó nominális kiáramlás |
| 2021.12.31-én |
| Lekötött, de folyósítatlan hitelek kiáramlásai | — | — | — | — | 1 677 411 | 1 677 411 |
| Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai | 6 322 | — | — | — | 466 678 | 473 000 |
| Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák) | — | — | — | — | 1 755 974 | 1 755 974 |
| Lekötött kamattámogatások kiáramlásai | — | — | — | — | 379 620 | 379 620 |
| Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai | 1 519 | — | — | — | 37 617 | 39 136 |
| Összesen | 7 841 | — | — | — | 4 317 300 | 4 325 141 |

(ezer EUR)

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Határozatlan lejárat

Bruttó nominális kiáramlás

2021.12.31-én

Lekötött, de folyósítatlan hitelek kiáramlásai

—

—

—

—

1 677 411

1 677 411

Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai

6 322

—

—

—

466 678

473 000

Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák)

—

—

—

—

1 755 974

1 755 974

Lekötött kamattámogatások kiáramlásai

—

—

—

—

379 620

379 620

Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai

1 519

—

—

—

37 617

39 136

Összesen

Összesen

7 841

7 841

—

—

—

4 317 300

4 317 300

4 325 141

4 325 141

| (ezer EUR) |
| --- |
| A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Határozatlan lejárat | Bruttó nominális kiáramlás |
| 2020.12.31-én |
| Lekötött, de folyósítatlan hitelek kiáramlásai | 199 006 | — | — | — | 1 523 612 | 1 722 618 |
| Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai | 1 043 | — | — | — | 377 303 | 378 347 |
| Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák) | — | — | — | — | 1 553 246 | 1 553 246 |
| Lekötött kamattámogatások kiáramlásai | 18 494 | — | — | — | 356 391 | 374 885 |
| Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai | 2 504 | — | — | — | 43 029 | 45 533 |
| Összesen | 221 047 | — | — | — | 3 853 581 | 4 074 629 |

(ezer EUR)

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Határozatlan lejárat

Bruttó nominális kiáramlás

2020.12.31-én

Lekötött, de folyósítatlan hitelek kiáramlásai

199 006

—

—

—

1 523 612

1 722 618

Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai

1 043

—

—

—

377 303

378 347

Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák)

—

—

—

—

1 553 246

1 553 246

Lekötött kamattámogatások kiáramlásai

18 494

—

—

—

356 391

374 885

Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai

2 504

—

—

—

43 029

45 533

Összesen

Összesen

221 047

221 047

—

—

—

3 853 581

3 853 581

4 074 629

4 074 629

| (ezer EUR) |
| --- |
| Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás |
| 2021.12.31-én |
| CCS – Beáramlások | 82 | 3 340 | 34 870 | 9 394 | 47 686 |
| CCS – Kiáramlások | -115 | -8 470 | -47 250 | -10 329 | -66 164 |
| Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás | 1 530 000 | — | — | — | 1 530 000 |
| Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás | -1 547 698 | — | — | — | -1 547 698 |
| Összesen | -17 731 | -5 130 | -12 380 | -935 | -36 176 |

(ezer EUR)

Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás

2021.12.31-én

CCS – Beáramlások

82

3 340

34 870

9 394

47 686

CCS – Kiáramlások

-115

-8 470

-47 250

-10 329

-66 164

Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás

1 530 000

—

—

—

1 530 000

Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás

-1 547 698

—

—

—

-1 547 698

Összesen

Összesen

-17 731

-17 731

-5 130

-5 130

-12 380

-12 380

-935

-935

-36 176

-36 176

| (ezer EUR) |
| --- |
| Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás |
| 2020.12.31-én |
| Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás | 1 480 000 | — | — | — | 1 480 000 |
| Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás | -1 448 077 | — | — | — | -1 448 077 |
| Kamatlábswap – beáramlás | 147 | 394 | 775 | — | 1 316 |
| Kamatlábswap – kiáramlás | — | -815 | -1 142 | — | -1 957 |
| Összesen | 32 070 | -421 | -367 | — | 31 282 |

(ezer EUR)

Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás

2020.12.31-én

Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás

1 480 000

—

—

—

1 480 000

Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás

-1 448 077

—

—

—

-1 448 077

Kamatlábswap – beáramlás

147

394

775

—

1 316

Kamatlábswap – kiáramlás

—

-815

-1 142

—

-1 957

Összesen

Összesen

32 070

32 070

-421

-421

-367

-367

—

—

31 282

31 282

3.3.3   . Hosszú lejáratú pénzügyi eszközök és kötelezettségek

. Hosszú lejáratú pénzügyi eszközök és kötelezettségek

Az alábbi táblázat a beszámoló fordulónapja utáni 12 hónapon túl behajtandó vagy teljesítendő nem derivatív pénzügyi eszközöket és pénzügyi kötelezettségeket mutatja be.

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Pénzügyi eszközök: | | |
| Hitelek és előlegek | 2 074 642 | 1 812 807 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | 697 631 | 526 810 |
| Egyéb eszközök | 1 086 | 109 |
| Összesen | 2 773 359 | 2 339 726 |
| Pénzügyi kötelezettségek: | | |
| Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok | — | 851 |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek (*14) | 179 593 | 81 371 |
| Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok | 16 602 | 33 152 |
| Összesen | 196 195 | 115 374 |

(ezer EUR)

2021.12.31.

2020.12.31.

Pénzügyi eszközök:

Pénzügyi eszközök:

Hitelek és előlegek

2 074 642

1 812 807

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

697 631

526 810

Egyéb eszközök

1 086

109

Összesen

Összesen

2 773 359

2 773 359

2 339 726

2 339 726

Pénzügyi kötelezettségek:

Pénzügyi kötelezettségek:

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

—

851

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek (*14)

*14

179 593

81 371

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

16 602

33 152

Összesen

Összesen

196 195

196 195

115 374

115 374

3.4.   
  Piaci kockázat

Piaci kockázat

A piaci kockázat annak a kockázata, hogy a piaci árak, például a kamatlábak, részvényárfolyamok és devizaárfolyamok változása befolyásolja a gazdálkodó egység jövedelmét vagy tartott pénzügyi eszközeinek értékét.

3.4.1.   Kamatlábkockázat

Kamatlábkockázat

A kamatlábkockázat a kamatozó pozíciók gazdasági értékének vagy az e pozíciókból származó jövedelmeknek azon volatilitása, amely a kamatlábak kedvezőtlen alakulásával függ össze.

A gazdasági érték fluktuációja vagy a különböző eszközök, kötelezettségek és fedezeti instrumentumok közötti árazási különbségek közvetlenül nincsenek hatással a Keretre, mivel i. nincsenek közvetlen hitelfelvételi költségei vagy kamatozó kötelezettségei, és ii. elfogadja a kamatláb-ingadozások által a befektetési jövedelmeire gyakorolt hatást.

A Keret a hitelportfóliója és a mikrofedezeti swapjai kamatláb-ingadozással szembeni érzékenységét bázispontérték-számítással méri.

A bázispontérték az adott portfólió nettó jelenértékében bekövetkező emelkedést vagy csökkenést méri a kamatlábak egy meghatározott időkereten („pénzpiac – legfeljebb egy év”, „igen rövid – 2–3 év”, „rövid – 4–6 év”, „közepes – 7–11 év”, „hosszú – 12–20 év” vagy „különösen hosszú – 21 éven túli”) belüli 1 bázispontos (0,01 százalékpontos) emelkedése esetén.

A Keret az euróban denominált hitelek cash flow-inak nettó jelenértékét (NPV) a 3 hónapos EUR-alapú swapgörbe alapján határozza meg. A nem EUR-ban denominált hitelek cash flow-inak nettó jelenértékét a 3 hónapos EUR-alapú swap és a keresztdevizás swap alap alkalmazásával határozzák meg. Azon nem EUR pénznemek esetében, amelyekre vonatkozóan nem áll rendelkezésre megbízható és kellően teljes diszkontgörbe az EUR vagy USD diszkontgörbét használják helyette.

A mikrofedezeti swapok nettó jelenértékének kiszámításához a Keret az euróban denominált cash flow-kra az EUR-alapú swapgörbét használja, az USD-ban denominált cash flow-kra pedig az USD-alapú swapgörbét.

Amint az alábbi táblázatban is látható, a mikrofedezeti swapokat is tartalmazó hitelportfólió nettó jelenértéke a releváns kamatlábak 1 bázisponttal nagyobb értéke esetén 2021. december 31-i állapot szerint 769 ezer EUR-val kevesebb lenne (a 2020. december 31-i állapot szerint: 697 ezer EUR-val kevesebb).

| (ezer EUR) |
| --- |
| Bázispontérték | Pénz- | Igen rövid | Rövid | Középtávú | Hosszú | Különösen hosszú | Összesen |
| piac |
| 2021.12.31-én | 1 év | 2–3 év | 4–6 év | 7–11 év | 12–20 év | 21 év |
| A hitelek és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen | -46 | -120 | -371 | -218 | -14 | — | -769 |

(ezer EUR)

Bázispontérték

Pénz-

Igen rövid

Rövid

Középtávú

Hosszú

Különösen hosszú

Összesen

piac

2021.12.31-én

1 év

2–3 év

4–6 év

7–11 év

12–20 év

21 év

A hitelek és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen

-46

-120

-371

-218

-14

—

-769

-769

| (ezer EUR) |
| --- |
| Bázispontérték | Pénz- | Igen rövid | Rövid | Középtávú | Hosszú | Különösen hosszú | Összesen |
| piac |
| 2020.12.31-én | 1 év | 2–3 év | 4–6 év | 7–11 év | 12–20 év | 21 év |
| A hitelek és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen | -45 | -113 | -313 | -215 | -11 | — | -697 |

(ezer EUR)

Bázispontérték

Pénz-

Igen rövid

Rövid

Középtávú

Hosszú

Különösen hosszú

Összesen

piac

2020.12.31-én

1 év

2–3 év

4–6 év

7–11 év

12–20 év

21 év

A hitelek és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen

-45

-113

-313

-215

-11

—

-697

-697

IBOR reform:

IBOR reform:

A kockázat- és kockázatkezelés jellege és kiterjedése

A kockázat- és kockázatkezelés jellege és kiterjedése

Az olyan referencia-kamatlábakat, mint a London InterBank Offered Rate (LIBOR) széles körben használják a pénzügyi ügyletekben. Az elmúlt években a megbízhatóságuk és megalapozottságuk megkérdőjeleződött, és a szabályozók világszerte szorgalmazták a referencia-kamatlábak reformját. Az alternatív referencia-kamatlábakra való globális átállás a pénzügyi piacokon végrehajtandó egyik legnagyobb kihívást jelentő reform.

2018 februárjában a Bank Eszközökkel és Kötelezettségekkel Foglalkozó Bizottsága (ALCO) létrehozta az IBOR-okkal foglalkozó al-ALCO-munkacsoportot, az IBOR-munkacsoportot, hogy proaktívan nyomon kövesse és ellenőrizze az alternatív kamatlábakra való áttéréssel kapcsolatos fejleményeket.

Az IBOR munkacsoport célkitűzései között szerepelt a referencia-kamatláb reformjával kapcsolatos fejlemények szoros nyomon követése, valamint annak értékelése, hogy az alternatív kamatlábakra való áttérés milyen mértékben haladt előre. Többek között foglalkozott a szerződésmódosítások előrehaladásával, az ügyfelekkel folytatott kétoldalú tárgyalásokkal, az informatikai rendszerek és alkalmazások frissítésével, a tartaléknyelv új szerződésekben való bevezetésével, az IBOR-oknak való devizanemenkénti és eszközosztályonkénti kitettség rendszeres nyomon követésével.

A kidolgozott munkaterv végrehajtásának előrehaladását az ALCO rendszeresen nyomon követte és megvitatta, és rendszeres időközönként beszámolt a Bank felső vezetésének.

A Keret az IBOR-reform eredményeként főleg operatív kockázatokkal szembesül. Ilyenek például az IBOR görbéket használó rendszerek aktualizálása, valamint a reformhoz és a szabályozási kockázatokhoz kapcsolódó működési ellenőrzések felülvizsgálata, a hitelszerződések újratárgyalása az ügyfelekkel folytatott kétoldalú tárgyalások révén, a szerződési feltételek aktualizálása, valamint az elszámolási és fizetési infrastruktúrák kiigazítása. A pénzügyi kockázat elsősorban a kamatlábkockázatra korlátozódik.

A kockázatok következtében a Keret kockázatkezelési stratégiája nem változott.

Pénzügyieszköz-osztályonkénti kitettség és az átmenet helyzete

Pénzügyieszköz-osztályonkénti kitettség és az átmenet helyzete

A hitelnyújtási tevékenysége részeként a Keretet főként az USD-ben denominált változó kamatozású hitelekre vonatkozó IBOR-reformok érintik. A változó kamatozású eszközöket általában amortizált bekerülési értéken tüntetik fel a Keret pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásában. Emellett a Keret származtatott eszközöket használ a rögzített kamatozású hitelekhez és a hitelfelvételekhez kapcsolódó mikrofedezeti műveletekre, valamint globális kamatláb- és devizapozícióinak nyomon követésére.

A származtatott ügyletek köre az IBOR-kamatlábnak közvetlenül kitett legnagyobb eszközosztály, mivel a hozzájuk kapcsolódó cash flow-k az IBOR-kamatlábon (azaz változó kamatlábon) alapulnak.

2021. december 31-ével az ISDA tartalékprotokoll alkalmazásával a Keret áthelyezte a LIBOR-okon alapuló származtatott ügyleteinek teljes portfólióját, amelyek 2023. június 30. után azonnal megszűnnek. Az IBOR reformjának a származtatott eszközökre gyakorolt hatásával kapcsolatban lásd a 6. megjegyzést.

A hitelek köre az IBOR-kamatlábnak közvetlenül kitett második legnagyobb eszközosztály, mivel a hozzájuk kapcsolódó cash flow-k az IBOR-kamatlábon (azaz változó kamatlábon) alapulnak.

2020. július 1-je óta a Bank valamennyi új hitelszerződésben bevezette és alkalmazza az EBB aktualizált tartaléknyelvét; 2021 második negyedévében egy felülvizsgált tartaléknyelvet vezettek be.

A Bank munkacsoportot hozott létre, amely az USD LIBOR-ra hivatkozó szerződésekkel rendelkező ügyfelek megszólítására összpontosított a figyelemfelkeltés, lehetőség szerint tartaléknyelv bevezetése és az ügyfelek preferenciáinak általános megértése érdekében.

3.4.2.   Devizaárfolyam-kockázat

Devizaárfolyam-kockázat

A beruházási keret devizaárfolyam-kockázata a jövedelemben vagy a gazdasági értékben bekövetkező veszteség kockázata, amely a devizaárfolyamok kedvezőtlen alakulásával függ össze.

A számviteli referencia-pénznem alkalmazása miatt (a beruházási keret esetében ez az EUR) a Keret minden olyan esetben deviza-árfolyamkockázatnak van kitéve, amikor az eszközök és a kötelezettségek eltérő pénznemben denomináltak. A devizaárfolyam-kockázat a számviteli referencia-pénznemtől eltérő pénznemben denominált jövőbeni cash flow-k, például kamat- és osztalékfizetések értékének árfolyamváltozás miatti változásait is magában foglalja.

3.4.2.1.   Devizaárfolyam-kockázat a treasury-eszközök esetében

Devizaárfolyam-kockázat a treasury-eszközök esetében

A Keret treasury-eszközei EUR-ban vagy USD-ban vannak denominálva.

A devizaárfolyam-kockázatot azonnali vagy határidős keresztdeviza-ügyletekkel, devizaswapokkal vagy keresztdevizaswapokkal fedezik. Az EBB treasury osztálya szükségesnek és célszerűnek ítélt esetekben a bank politikájával összhangban bármely olyan eszközt igénybe vehet, amely védelmet nyújt a Keret pénzügyi tevékenységei kapcsán felmerült piaci kockázatokkal szemben.

3.4.2.2.   Devizaárfolyam-kockázat a Keret által finanszírozott vagy garantált műveletek esetében

Devizaárfolyam-kockázat a Keret által finanszírozott vagy garantált műveletek esetében

A Keret a tagállamok hozzájárulásait EUR-ban kapja. Az általa finanszírozott vagy garantált műveleteket, valamint a kamattámogatásokat EUR-ban, USD-ban vagy bármely más engedélyezett pénznemben meg lehet határozni.

Az (EUR-val mint referencia-pénznemmel szembeni) devizaárfolyam-kockázatnak való kitettségről akkor beszélünk, ha az eurótól eltérő pénznemben denominált ügyleteket fedezetlenül hagyják. A Keret devizaárfolyam-fedezeti iránymutatása az alábbiakban olvasható.

3.4.2.2.1.   
  Az USD-ban denominált műveletek fedezése

Az USD-ban denominált műveletek fedezése

A Keret USD-ban denominált műveletei által teremtett devizaárfolyam-kockázatot összesített alapon fedezni kell, USD/EUR devizaswapokkal, amelyeket rendszeres időszakonként megújítanak és az adott összeghez igazítanak. A devizaswapok használata kettős célt szolgál. Egyfelől megteremti az új folyósításokhoz (hitelekhez és tőkebefektetésekhez) szükséges likviditást, másfelől makroszintű devizafedezetet biztosít.

A tervezett vagy várt visszafizetések/folyósítások alapján minden egyes időszak kezdetén meg kell becsülni a következő időszak során USD-ban kapott vagy fizetett cash flow-k összegét. Ezt követően a lejáró devizaswapokat meg kell újítani, összegüket pedig hozzá kell igazítani a következő időszakra előre jelzett USD-likviditási igényhez.

A releváns korlátot meghaladó USD devizapozíciót – havi alapon – azonnali vagy határidős ügyletekkel fedezni kell.

A megújítások közötti időszakban kialakuló váratlan USD-likviditáshiányt eseti devizaswap-műveletekkel kell fedezni, az esetleges likviditási többleteket pedig treasury-eszközökbe kell fektetni, vagy ha a devizapozíció erősödéséből ered, akkor EUR-ra kell váltani.

3.4.2.2.2.   
  Az EUR-tól vagy USD-tól eltérő pénznemben denominált műveletek fedezése

Az EUR-tól vagy USD-tól eltérő pénznemben denominált műveletek fedezése

A Keret EUR-tól vagy USD-tól eltérő pénznemben denominált műveleteit a mögöttes hitel pénzügyi profiljának megfelelő keresztdevizaswapokkal kell fedezni, feltéve hogy a swapok piaca megfelelően működik.

A Keretnek vannak olyan műveletei, amelyek pénzneme nem, vagy csak magas költséggel teszi lehetővé a művelet fedezését. Ezek a műveleteket a helyi pénznemben denominálják, de EUR-ban vagy USD-ban rendezik. A Keret pénzügyi kockázati szabályrendszere – amelyet a Keret bizottsága 2015. január 22-én fogadott el – lehetővé teszi, hogy az USA-dollárral jelentős pozitív korrelációban álló helyi pénznemek esetében a devizakitettséget USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan fedezzék. Az USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan fedezett helyi pénznemek a következő táblázat 3.4.2.2.3. szakaszának „Helyi pénznem (szintetikusan fedezett)” sora alatt, míg az USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan nem fedezett helyi pénznemek a táblázat „Helyi pénznem (szintetikusan nem fedezett)” sora alatt szerepelnek.

3.4.2.2.3   
  Devizapozíció (ezer EUR)

Devizapozíció (ezer EUR)

Az e megjegyzésben szereplő táblázatok a Keret devizapozícióját mutatják be.

Az alábbi táblázatok a devizapozíciót a Keret kockázati politikájának megfelelően mutatják be (a Keret pénzügyi kockázati szabályrendszerében előírtak szerint). A kockázati politika szerinti devizapozíció a számviteli adatokon alapul, meghatározása szerint bizonyos kiválasztott eszközök és kötelezettségek egyenlege. A kockázati politika szerinti devizapozícióba tartozó eszközöket és kötelezettségeket úgy választják ki, hogy biztosítva legyen, hogy a jövedelmeket csak beérkezésükkor számítsák át a beszámoló pénznemére (EUR).

A részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok valós értékének változása a kockázati politika szerinti devizapozíció részét képezi. A kockázati politika szerinti devizapozícióba tartozó derivatívákat a valós értékük helyett a névértéken veszik figyelembe annak érdekében, hogy azt össze lehessen hangolni az eszközök megőrzött értékével, amely a hitelek értékvesztésével kiigazított névérték.

Az alábbi táblázatokban az eszközök és a kötelezettségek fennmaradó része – főként felhalmozott hitelkamatok, derivatívák és támogatások – a „Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció” sora alatt szerepel.

| (2021. december 31.) | Eszközök és kötelezettségek | Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek |
| --- | --- | --- |
| Pénznem | Kockázati politika szerinti devizapozíció | Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció | Mérleg szerinti devizapozíció |
| USD | - 130 383 | -29 399 | - 159 782 | 756 190 |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan fedezett)
   (*15) | | | | |
| KES | 90 567 | 7 138 | 97 705 | — |
| TZS | 16 478 | 333 | 16 811 | — |
| DOP | 18 783 | 301 | 19 084 | — |
| UGX | 36 935 | 978 | 37 913 | — |
| RWF | 49 667 | 365 | 50 032 | — |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan nem fedezett)
   (*15) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 96 450 | -517 | 95 933 | — |
| EUR-tól eltérő pénznemek összesen | 178 497 | -20 801 | 157 696 | 756 190 |
| EUR | — | 3 645 241 | 3 645 241 | 628 913 |
| EUR és EUR-tól eltérő összesen | 178 497 | 3 624 440 | 3 802 937 | 1 385 103 |

(2021. december 31.)

Eszközök és kötelezettségek

Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek

Pénznem

Kockázati politika szerinti devizapozíció

Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció

Mérleg szerinti devizapozíció

USD

USD

- 130 383

-29 399

- 159 782

756 190

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan fedezett)
   (*15)

(szintetikusan fedezett)

*15

KES

KES

90 567

7 138

97 705

—

TZS

TZS

16 478

333

16 811

—

DOP

DOP

18 783

301

19 084

—

UGX

UGX

36 935

978

37 913

—

RWF

RWF

49 667

365

50 032

—

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan nem fedezett)
   (*15)

(szintetikusan nem fedezett)

*15

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

96 450

-517

95 933

—

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

178 497

178 497

-20 801

-20 801

157 696

157 696

756 190

756 190

EUR

EUR

—

3 645 241

3 645 241

3 645 241

3 645 241

628 913

628 913

EUR és EUR-tól eltérő összesen

EUR és EUR-tól eltérő összesen

178 497

178 497

3 624 440

3 624 440

3 802 937

3 802 937

1 385 103

1 385 103

| (2020. december 31.) | Eszközök és kötelezettségek | Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek |
| --- | --- | --- |
| Pénznem | Kockázati politika szerinti devizapozíció | Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció | Mérleg szerinti devizapozíció |
| USD | - 117 144 | -51 893 | - 169 037 | 479 103 |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan fedezett)
   (*16) | | | | |
| KES | 23 439 | -960 | 22 479 | — |
| TZS | 27 302 | 272 | 27 574 | — |
| DOP | 14 538 | 320 | 14 858 | — |
| UGX | 44 997 | 572 | 45 569 | — |
| RWF | 44 523 | -872 | 43 651 | — |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan nem fedezett)
   (*16) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 98 509 | -1 512 | 96 997 | — |
| EUR-tól eltérő pénznemek összesen | 136 164 | -54 073 | 82 091 | 479 103 |
| EUR | — | 3 276 377 | 3 276 377 | 1 661 939 |
| EUR és EUR-tól eltérő összesen | 136 164 | 3 222 304 | 3 358 468 | 2 141 042 |

(2020. december 31.)

Eszközök és kötelezettségek

Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek

Pénznem

Kockázati politika szerinti devizapozíció

Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció

Mérleg szerinti devizapozíció

USD

USD

- 117 144

-51 893

- 169 037

479 103

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan fedezett)
   (*16)

(szintetikusan fedezett)

*16

KES

KES

23 439

-960

22 479

—

TZS

TZS

27 302

272

27 574

—

DOP

DOP

14 538

320

14 858

—

UGX

UGX

44 997

572

45 569

—

RWF

RWF

44 523

-872

43 651

—

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan nem fedezett)
   (*16)

(szintetikusan nem fedezett)

*16

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

98 509

-1 512

96 997

—

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

136 164

136 164

-54 073

-54 073

82 091

82 091

479 103

479 103

EUR

EUR

—

3 276 377

3 276 377

3 276 377

3 276 377

1 661 939

1 661 939

EUR és EUR-tól eltérő összesen

EUR és EUR-tól eltérő összesen

136 164

136 164

3 222 304

3 222 304

3 358 468

3 358 468

2 141 042

2 141 042

3.4.2.3.   Devizaérzékenység-vizsgálat

Devizaérzékenység-vizsgálat

A 2021. december 31-i állapot szerint az EUR többi pénznemmel szembeni 10 %-os leértékelődése a kapott hozzájárulások 17,5 millió EUR összegű növekedését eredményezné (a 2020. december 31-i állapot szerint: 9,1 millió EUR). Az EUR többi pénznemmel szembeni 10 %-os felértékelődése a kapott hozzájárulások -14,3 millió EUR összegű csökkenését eredményezné (a 2020. december 31-i állapot szerint: -7,5 millió EUR).

3.4.2.4.   Átváltási árfolyam

Átváltási árfolyam

2021. december 31-én és 2020. december 31-én a következő átváltási árfolyamokat használták a mérleg összeállításához:

| | 2021. december 31. | 2020. december 31. |
| --- | --- | --- |
| EU-n kívüli deviza | | |
| Pula (BWP) | 13,27 | 13,20 |
| Dominikai peso (DOP) | 64,83 | 71,27 |
| Fidzsi dollár (FJD) | 2,36 | 2,46 |
| Gourde (HTG) | 113,16 | 87,33 |
| Jamaicai dollár (JMD) | 173,48 | 172,10 |
| Kenyai shilling (KES) | 128,26 | 133,80 |
| Ugija (MRU) | 40,99 | 44,14 |
| Mauritiusi rúpia (MUR) | 49,30 | 48,52 |
| Metical (MZN) | 71,70 | 91,02 |
| Naira (NGN) | 467,07 | 466,78 |
| Ruandai frank (RWF) | 1 162,53 | 1 210,77 |
| Tanzániai shilling (TZS) | 2 610,48 | 2 838,58 |
| Ugandai shilling (UGX) | 4 027,00 | 4 474,00 |
| USA-dollár (USD) | 1,13 | 1,23 |
| CFA-frank (XAF/XOF) | 655,96 | 655,96 |
| Rand (ZAR) | 18,06 | 18,02 |
| Zambiai kvacha (ZMW) | 18,88 | 25,93 |

2021. december 31.

2020. december 31.

EU-n kívüli deviza

EU-n kívüli deviza

Pula (BWP)

13,27

13,20

Dominikai peso (DOP)

64,83

71,27

Fidzsi dollár (FJD)

2,36

2,46

Gourde (HTG)

113,16

87,33

Jamaicai dollár (JMD)

173,48

172,10

Kenyai shilling (KES)

128,26

133,80

Ugija (MRU)

40,99

44,14

Mauritiusi rúpia (MUR)

49,30

48,52

Metical (MZN)

71,70

91,02

Naira (NGN)

467,07

466,78

Ruandai frank (RWF)

1 162,53

1 210,77

Tanzániai shilling (TZS)

2 610,48

2 838,58

Ugandai shilling (UGX)

4 027,00

4 474,00

USA-dollár (USD)

1,13

1,23

CFA-frank (XAF/XOF)

655,96

655,96

Rand (ZAR)

18,06

18,02

Zambiai kvacha (ZMW)

18,88

25,93

3.4.3.   Részvényárfolyam-kockázat

Részvényárfolyam-kockázat

A részvényárfolyam-kockázat annak a kockázata, hogy a részvényindexek szintjében és/vagy a tőkebefektetések értékében bekövetkezett változások hatására csökken a tőkebefektetések valós értéke.

A beruházási keret a részvényárfolyam-kockázatnak a közvetlen tőkebefektetései és a kockázatitőke-alapokba való befektetései révén van kitéve.

A nem jegyzett részvényekben lévő pozíciók értékét nem könnyű meghatározni a folyamatos monitoring és kontroll céljából. Az ilyen pozíciók esetében a valamilyen értékelési technika felhasználásával meghatározott árak tekinthetők a legjobbnak.

Az egyedi közvetlen tőke- és kockázatitőke-befektetések értékében bekövetkező +/–10 %-os változás hatására a Keret kapott hozzájárulásai (a tőkeinstrumentum-portfólió valós értékének változása miatt) az összes egyéb változó konstans értéke mellett a 2021. december 31-i állapot szerint +/ -69,8 millió EUR-val (a 2020. december 31-i állapot szerint pedig +/ -52,7 millió EUR-val) változnának.

4.   Pénzügyi instrumentumok valós értékei

Pénzügyi instrumentumok valós értékei

4.1.   
  Számviteli besorolás és valós értékek

Számviteli besorolás és valós értékek

Az alábbi táblázat bemutatja a pénzügyi eszközök és a pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értékét és valós értékét, valamint a valósérték-hierarchia szerinti szintjét. A nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek valósérték-információi nincsenek feltüntetve, ha a könyv szerinti érték észszerű közelítése a valós értéknek.

| (ezer EUR) |
| --- |
| (2021. december 31.) | Könyv szerinti érték | Valós érték |
| | Származékos pénzügyi instrumentumok | Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | Pénzeszközök, hitelek és előlegek | Pénztári pénzügyi eszközök | Egyéb pénzügyi eszközök/kötelezettségek | Összesen | 1. szint: | 2. szint: | 3. szint: | Összesen |
| Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 7 | — | — | — | — | 7 | — | 7 | — | 7 |
| Kockázatitőke-alapok | — | 590 570 | — | — | — | 590 570 | — | — | 590 570 | 590 570 |
| Közvetlen tőkebefektetések | — | 107 061 | — | — | — | 107 061 | — | — | 107 061 | 107 061 |
| Hitelek és előlegek | — | — | 229 991 | — | — | 229 991 | — | — | 229 991 | 229 991 |
| Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen | 7 | 697 631 | 229 991 | — | — | 927 629 | — | 7 | 927 622 | 927 629 |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök | | | | | | | | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | — | — | 1 358 564 | — | — | 1 358 564 | — | 252 080 | — | 252 080 |
| Hitelek és előlegek | — | — | 1 756 290 | — | — | 1 756 290 | — | 1 918 979 | — | 1 918 979 |
| Követelések a hozzájárulókkal szemben | — | — | 85 210 | — | — | 85 210 | — | — | — | — |
| Pénztári pénzügyi eszközök | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Egyéb eszközök | — | — | — | — | 1 086 | 1 086 | — | — | — | — |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen | — | — | 3 200 064 | — | 1 086 | 3 201 150 | — | 2 171 059 | — | 2 171 059 |
| Pénzügyi eszközök összesen | 7 | 697 631 | 3 430 055 | — | 1 086 | 4 128 779 | | | | |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | -18 835 | — | — | — | — | -18 835 | — | -18 835 | — | -18 835 |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen | -18 835 | — | — | — | — | -18 835 | — | -18 835 | — | -18 835 |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek | | | | | | | | | | |
| Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok | — | — | — | — | — | — | | | | |
| Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok | — | — | — | — | -16 602 | -16 602 | | | | |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | — | — | — | — | - 239 639 | - 239 639 | | | | |
| Egyéb kötelezettségek | — | — | — | — | -2 333 | -2 333 | | | | |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen | — | — | — | — | - 258 574 | - 258 574 | | | | |
| Pénzügyi kötelezettségek összesen | -18 835 | — | — | — | - 258 574 | - 277 409 | | | | |

(ezer EUR)

(2021. december 31.)

Könyv szerinti érték

Valós érték

Származékos pénzügyi instrumentumok

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Pénzeszközök, hitelek és előlegek

Pénztári pénzügyi eszközök

Egyéb pénzügyi eszközök/kötelezettségek

Összesen

1. szint:

2. szint:

3. szint:

Összesen

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Származékos pénzügyi instrumentumok

7

—

—

—

—

7

7

—

7

—

7

7

Kockázatitőke-alapok

—

590 570

—

—

—

590 570

590 570

—

—

590 570

590 570

590 570

Közvetlen tőkebefektetések

—

107 061

—

—

—

107 061

107 061

—

—

107 061

107 061

107 061

Hitelek és előlegek

—

—

229 991

—

—

229 991

229 991

—

—

229 991

229 991

229 991

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

7

7

697 631

697 631

229 991

229 991

—

—

927 629

927 629

—

—

7

7

927 622

927 622

927 629

927 629

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

—

—

1 358 564

—

—

1 358 564

1 358 564

—

252 080

—

252 080

252 080

Hitelek és előlegek

—

—

1 756 290

—

—

1 756 290

1 756 290

—

1 918 979

—

1 918 979

1 918 979

Követelések a hozzájárulókkal szemben

—

—

85 210

—

—

85 210

85 210

—

—

—

—

Pénztári pénzügyi eszközök

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Egyéb eszközök

—

—

—

—

1 086

1 086

1 086

—

—

—

—

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

—

—

3 200 064

3 200 064

—

—

1 086

1 086

3 201 150

3 201 150

—

—

2 171 059

2 171 059

—

2 171 059

2 171 059

Pénzügyi eszközök összesen

Pénzügyi eszközök összesen

7

7

697 631

697 631

3 430 055

3 430 055

—

—

1 086

1 086

4 128 779

4 128 779

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

Származékos pénzügyi instrumentumok

-18 835

—

—

—

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

—

-18 835

-18 835

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

-18 835

-18 835

—

—

—

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

-18 835

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

—

—

—

—

—

—

—

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

—

—

—

—

-16 602

-16 602

-16 602

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

—

—

—

—

- 239 639

- 239 639

- 239 639

Egyéb kötelezettségek

—

—

—

—

-2 333

-2 333

-2 333

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

—

—

—

—

- 258 574

- 258 574

- 258 574

- 258 574

Pénzügyi kötelezettségek összesen

Pénzügyi kötelezettségek összesen

-18 835

-18 835

—

—

—

- 258 574

- 258 574

- 277 409

- 277 409

| (ezer EUR) |
| --- |
| (2020. december 31.) | Könyv szerinti érték | Valós érték |
| | Származékos pénzügyi instrumentumok | Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | Pénzeszközök, hitelek és előlegek | Pénztári pénzügyi eszközök | Egyéb pénzügyi eszközök/kötelezettségek | Összesen | 1. szint: | 2. szint: | 3. szint: | Összesen |
| Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 33 584 | — | — | — | — | 33 584 | — | 33 584 | — | 33 584 |
| Kockázatitőke-alapok | — | 437 142 | — | — | — | 437 142 | — | — | 437 142 | 437 142 |
| Közvetlen tőkebefektetés | — | 89 668 | — | — | — | 89 668 | — | — | 89 668 | 89 668 |
| Hitelek és előlegek | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | 47 309 |
| Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen | 33 584 | 526 810 | 47 309 | — | — | 607 703 | — | 33 584 | 574 119 | 607 703 |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök | | | | | | | | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | — | — | 923 940 | — | — | 923 940 | — | — | — | — |
| Hitelek és előlegek | — | — | 1 626 136 | — | — | 1 626 136 | — | 1 757 593 | — | 1 757 593 |
| Követelések a hozzájárulókkal szemben | — | — | 68 908 | — | — | 68 908 | — | — | — | — |
| Pénztári pénzügyi eszközök | — | — | — | 351 873 | — | 351 873 | 300 174 | 50 032 | — | 350 206 |
| Egyéb eszközök | — | — | — | — | 109 | 109 | — | — | — | — |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen | — | — | 2 618 984 | 351 873 | 109 | 2 970 966 | 300 174 | 1 807 625 | — | 2 107 799 |
| Pénzügyi eszközök összesen | 33 584 | 526 810 | 2 666 293 | 351 873 | 109 | 3 578 669 | | | | |
| Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek | | | | | | | | | | |
| Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok | — | — | — | — | -851 | -851 | | | | |
| Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok | — | — | — | — | -33 152 | -33 152 | | | | |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | — | — | — | — | - 152 378 | - 152 378 | | | | |
| Egyéb kötelezettségek | — | — | — | — | -3 446 | -3 446 | | | | |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen | — | — | — | — | - 189 827 | - 189 827 | | | | |
| Pénzügyi kötelezettségek összesen | -642 | — | — | — | - 189 827 | - 190 469 | | | | |

(ezer EUR)

(2020. december 31.)

Könyv szerinti érték

Valós érték

Származékos pénzügyi instrumentumok

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Pénzeszközök, hitelek és előlegek

Pénztári pénzügyi eszközök

Egyéb pénzügyi eszközök/kötelezettségek

Összesen

1. szint:

2. szint:

3. szint:

Összesen

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Származékos pénzügyi instrumentumok

33 584

—

—

—

—

33 584

33 584

—

33 584

—

33 584

33 584

Kockázatitőke-alapok

—

437 142

—

—

—

437 142

437 142

—

—

437 142

437 142

437 142

Közvetlen tőkebefektetés

—

89 668

—

—

—

89 668

89 668

—

—

89 668

89 668

89 668

Hitelek és előlegek

—

—

47 309

—

—

47 309

47 309

—

—

47 309

47 309

47 309

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

33 584

33 584

526 810

526 810

47 309

47 309

—

—

607 703

607 703

—

—

33 584

33 584

574 119

574 119

607 703

607 703

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

—

—

923 940

—

—

923 940

923 940

—

—

—

—

Hitelek és előlegek

—

—

1 626 136

—

—

1 626 136

1 626 136

—

1 757 593

—

1 757 593

1 757 593

Követelések a hozzájárulókkal szemben

—

—

68 908

—

—

68 908

68 908

—

—

—

—

Pénztári pénzügyi eszközök

—

—

—

351 873

—

351 873

351 873

300 174

50 032

—

350 206

350 206

Egyéb eszközök

—

—

—

—

109

109

109

—

—

—

—

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

—

—

2 618 984

2 618 984

351 873

351 873

109

109

2 970 966

2 970 966

300 174

300 174

1 807 625

1 807 625

—

2 107 799

2 107 799

Pénzügyi eszközök összesen

Pénzügyi eszközök összesen

33 584

33 584

526 810

526 810

2 666 293

2 666 293

351 873

351 873

109

109

3 578 669

3 578 669

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

Származékos pénzügyi instrumentumok

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

—

-642

-642

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

-642

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

-642

—

-642

-642

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

—

—

—

—

-851

-851

-851

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

—

—

—

—

-33 152

-33 152

-33 152

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

—

—

—

—

- 152 378

- 152 378

- 152 378

Egyéb kötelezettségek

—

—

—

—

-3 446

-3 446

-3 446

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

—

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 189 827

- 189 827

Pénzügyi kötelezettségek összesen

Pénzügyi kötelezettségek összesen

-642

-642

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 190 469

- 190 469

4.2.   
  Valós értéken történő értékelés

Valós értéken történő értékelés

4.2.1.   Értékelési technikák és lényeges nem megfigyelhető inputok

Értékelési technikák és lényeges nem megfigyelhető inputok

Az alábbi táblázat tájékoztatást ad a pénzügyi eszközök értékeléséhez használt értékelési technikákról és lényeges nem megfigyelhető inputokról, a valósérték-hierarchia 2. és 3. szintje tekintetében.

| Értékelési technika | Lényeges nem megfigyelhető input | A megfigyelhető inputok és a valós értéken történő értékelés kapcsolata |
| --- | --- | --- |
| Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | Diszkontált cash flow: a jövőbeni cash flow-kat (megfigyelhető határidős árfolyam- és hozamgörbékből a beszámolási időszak végén nyert) határidős árfolyamok/kamatlábak, illetve szerződéses árfolyamok/kamatlábak alapján becsülik, a különböző partnerek hitelkockázatát tükröző rátával való diszkontálással. | Nem értelmezhető. | Nem értelmezhető. |
| Kockázatitőke-alapok | Kiigazított nettó eszközérték módszer: a valós érték meghatározásához vagy a Keretnek a mögöttes eszközben meglévő százalékos tulajdoni arányát szorozzák a legfrissebb beszámolóban szereplő, cash flow-kkal kiigazított nettó eszközértékkel, vagy, amennyiben rendelkezésre áll, a részesedésnek az adott alapkezelő által közölt, ugyanazon napra érvényes pontos értékét veszik figyelembe. A legutolsó rendelkezésre álló nettó eszközérték és az év végi beszámolás közötti intervallum áthidalása céljából lefolytatják a későbbi eseményekre vonatkozó felülvizsgálati eljárást, és a beszámoló szerinti nettó eszközértéket szükség esetén kiigazítják. | A kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek és kezelési díjak, a kockázatitőke-alap mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai. | Minél több idő telt el a kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között, annál nagyobb lesz az eltelt idő miatti kiigazítás. |
| Közvetlen tőkebefektetés | Kiigazított nettó eszközérték. | A befektetést befogadó utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek, a befektetést befogadó mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai, tőkeemelés, értékesítés, az ellenőrzés változása. | Minél nagyobb az értékesíthetőségi diszkont, annál alacsonyabb lesz a valós érték. |
| | | 5–30 % közötti diszkont az értékesíthetőség (likviditás) hiánya miatt; meghatározására a hasonló részesedések korábbi, országos/régióbeli adásvételeinek figyelembevételével kerül sor. | |
| Hitelek valós értéken (IFE) | Problémamentes hitelfelvevők esetében: A szerződés szerinti/várt jövőbeli cash flow-ból kiindulva a hitelhez kapcsolódó természetes kockázatot figyelembe vevő megfelelő kockázattal (ideértve a hitelfelvevő hitelkockázatát is) módosított diszkontráta alkalmazásával diszkontált cash flow. A diszkontráta releváns piaci referenciaértékeken alapul.
  Problémás hitelfelvevők esetében: Nettó eszközérték megközelítés (felszámolási érték megközelítés). | A diszkontráta komponenseiben tükröződik a hitelfelvevőnek a kockázatmentes piaci kamatokhoz viszonyított hitelkockázata. | Minél nagyobb a diszkontráta, annál alacsonyabb a valós érték. |
| Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi instrumentumok | | |
| Hitelek és előlegek | Diszkontált cash flow: Az adós fizetőképességét feltételező értékelési modell szerződéses cash flow-kat használ, és nem vesz figyelembe fedezeti értékeket vagy előtörlesztéseket. A modell a hitelek nettó jelenértékének kiszámításához egy kiigazított piaci diszkontgörbe alapján diszkontálja a szerződéses cash flow-kat. Az egyes hitelek nettó jelenértékét ezután kiigazítják a vonatkozó várható veszteséggel. A hitelek és előlegek valós értéke az így kapott egyedi értékek összege. | Nem értelmezhető. | Nem értelmezhető. |
| Pénztári pénzügyi eszközök | Diszkontált cash flow. | Nem értelmezhető. | Nem értelmezhető. |

Értékelési technika

Lényeges nem megfigyelhető input

A megfigyelhető inputok és a valós értéken történő értékelés kapcsolata

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök

Származékos pénzügyi instrumentumok

Diszkontált cash flow: a jövőbeni cash flow-kat (megfigyelhető határidős árfolyam- és hozamgörbékből a beszámolási időszak végén nyert) határidős árfolyamok/kamatlábak, illetve szerződéses árfolyamok/kamatlábak alapján becsülik, a különböző partnerek hitelkockázatát tükröző rátával való diszkontálással.

Nem értelmezhető.

Nem értelmezhető.

Kockázatitőke-alapok

Kiigazított nettó eszközérték módszer: a valós érték meghatározásához vagy a Keretnek a mögöttes eszközben meglévő százalékos tulajdoni arányát szorozzák a legfrissebb beszámolóban szereplő, cash flow-kkal kiigazított nettó eszközértékkel, vagy, amennyiben rendelkezésre áll, a részesedésnek az adott alapkezelő által közölt, ugyanazon napra érvényes pontos értékét veszik figyelembe. A legutolsó rendelkezésre álló nettó eszközérték és az év végi beszámolás közötti intervallum áthidalása céljából lefolytatják a későbbi eseményekre vonatkozó felülvizsgálati eljárást, és a beszámoló szerinti nettó eszközértéket szükség esetén kiigazítják.

A kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek és kezelési díjak, a kockázatitőke-alap mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai.

Minél több idő telt el a kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között, annál nagyobb lesz az eltelt idő miatti kiigazítás.

Közvetlen tőkebefektetés

Kiigazított nettó eszközérték.

A befektetést befogadó utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek, a befektetést befogadó mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai, tőkeemelés, értékesítés, az ellenőrzés változása.

Minél nagyobb az értékesíthetőségi diszkont, annál alacsonyabb lesz a valós érték.

5–30 % közötti diszkont az értékesíthetőség (likviditás) hiánya miatt; meghatározására a hasonló részesedések korábbi, országos/régióbeli adásvételeinek figyelembevételével kerül sor.

Hitelek valós értéken (IFE)

Problémamentes hitelfelvevők esetében: A szerződés szerinti/várt jövőbeli cash flow-ból kiindulva a hitelhez kapcsolódó természetes kockázatot figyelembe vevő megfelelő kockázattal (ideértve a hitelfelvevő hitelkockázatát is) módosított diszkontráta alkalmazásával diszkontált cash flow. A diszkontráta releváns piaci referenciaértékeken alapul.

Problémás hitelfelvevők esetében: Nettó eszközérték megközelítés (felszámolási érték megközelítés).

A diszkontráta komponenseiben tükröződik a hitelfelvevőnek a kockázatmentes piaci kamatokhoz viszonyított hitelkockázata.

Minél nagyobb a diszkontráta, annál alacsonyabb a valós érték.

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi instrumentumok

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi instrumentumok

Hitelek és előlegek

Diszkontált cash flow: Az adós fizetőképességét feltételező értékelési modell szerződéses cash flow-kat használ, és nem vesz figyelembe fedezeti értékeket vagy előtörlesztéseket. A modell a hitelek nettó jelenértékének kiszámításához egy kiigazított piaci diszkontgörbe alapján diszkontálja a szerződéses cash flow-kat. Az egyes hitelek nettó jelenértékét ezután kiigazítják a vonatkozó várható veszteséggel. A hitelek és előlegek valós értéke az így kapott egyedi értékek összege.

Nem értelmezhető.

Nem értelmezhető.

Pénztári pénzügyi eszközök

Diszkontált cash flow.

Nem értelmezhető.

Nem értelmezhető.

Az IFRS 13 standardot alkalmazva a derivatívák valós értéke 2021. december 31-én és 2020. december 31-én magában foglalta a következő értékelési korrekciókat:

| — | A származtatott ügyletek partner-hitelkockázatát tükröző hitelértékelési korrekciót, amely 2021. december 31-én- 167,8 ezer EUR, 2020. december 31-én pedig -34,3 ezer EUR. |
| --- | --- |

—

A származtatott ügyletek partner-hitelkockázatát tükröző hitelértékelési korrekciót, amely 2021. december 31-én- 167,8 ezer EUR, 2020. december 31-én pedig -34,3 ezer EUR.

| — | A származtatott ügyletek saját hitelkockázatát tükröző kötelezettség-értékelési korrekciót, amely 2021. december 31-én+2,7 ezer EUR, 2020. december 31-én pedig +21,8 ezer EUR. |
| --- | --- |

—

A származtatott ügyletek saját hitelkockázatát tükröző kötelezettség-értékelési korrekciót, amely 2021. december 31-én+2,7 ezer EUR, 2020. december 31-én pedig +21,8 ezer EUR.

4.2.2.   Az 1. és a 2. szint közötti átcsoportosítások

Az 1. és a 2. szint közötti átcsoportosítások

A Keret a szintek közötti átcsoportosítást az azt okozó esemény vagy körülményváltozás időpontjában jeleníti meg.

A Keret 2021-ben és 2020-ban nem hajtott végre átcsoportosítást a valósérték-hierarchia 1. és 2. szintje vagy 2. és 1. szintje között.

4.2.3.   3. szintű valós értékek

3. szintű valós értékek

3. szintű valós értékek egyeztetése

3. szintű valós értékek egyeztetése

Az alábbi táblázatok a 3. szintű eszközökben a 2021. december 31-én lezárult és a 2020. december 31-én lezárult évben bekövetkezett változásokat mutatják:

| (ezer EUR) |
| --- |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok |
| Egyenleg (2021. január 1.) | 526 810 |
| Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség: | |
| Eladások miatti valósérték-módosítás kivezetése | 13 489 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok valós értékének nettó változása | 117 502 |
| Összesen | 130 991 |
| Folyósítások | 84 224 |
| Visszafizetések | -71 624 |
| Devizaárfolyam-különbség | 27 230 |
| Egyenleg (2021. december 31.) | 697 631 |

(ezer EUR)

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Egyenleg (2021. január 1.)

Egyenleg (2021. január 1.)

526 810

526 810

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

Eladások miatti valósérték-módosítás kivezetése

13 489

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok valós értékének nettó változása

117 502

Összesen

Összesen

130 991

130 991

Folyósítások

84 224

Visszafizetések

-71 624

Devizaárfolyam-különbség

27 230

Egyenleg (2021. december 31.)

Egyenleg (2021. december 31.)

697 631

697 631

| (ezer EUR) |
| --- |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok |
| Egyenleg (2020. január 1.) | 604 311 |
| Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség: | |
| Eladások miatti valósérték-módosítás kivezetése | -15 632 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok valós értékének nettó változása | -47 909 |
| Összesen | -63 541 |
| Folyósítások | 85 305 |
| Visszafizetések | -65 649 |
| Devizaárfolyam-különbség | -33 616 |
| Egyenleg (2020. december 31.) | 526 810 |

(ezer EUR)

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Egyenleg (2020. január 1.)

Egyenleg (2020. január 1.)

604 311

604 311

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

Eladások miatti valósérték-módosítás kivezetése

-15 632

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok valós értékének nettó változása

-47 909

Összesen

Összesen

-63 541

-63 541

Folyósítások

85 305

Visszafizetések

-65 649

Devizaárfolyam-különbség

-33 616

Egyenleg (2020. december 31.)

Egyenleg (2020. december 31.)

526 810

526 810

A Keret 2021-ben és 2020-ban nem hajtott végre a valósérték-hierarchia 3. szintjét érintő átcsoportosítást.

5.   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Pénzeszközök | 434 064 | 398 991 |
| Lekötött betétek | 672 730 | 380 000 |
| Kereskedelmi értékpapírok | 252 211 | 145 086 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a cash flow kimutatásban | 1 359 005 | 924 077 |
| Elhatárolt kamat | -441 | -137 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban | 1 358 564 | 923 940 |

(ezer EUR)

2021.12.31.

2020.12.31.

Pénzeszközök

434 064

398 991

Lekötött betétek

672 730

380 000

Kereskedelmi értékpapírok

252 211

145 086

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a cash flow kimutatásban

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a cash flow kimutatásban

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Elhatárolt kamat

-441

-137

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban

1 358 564

1 358 564

923 940

923 940

6.   Származékos pénzügyi instrumentumok

Származékos pénzügyi instrumentumok

A kereskedési céllal tartottként besorolt származékos pénzügyi instrumentumok fő összetevői a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| (2021. december 31.) | Valós érték | Névleges összeg |
| Eszközök | Kötelezettségek |
| Keresztdevizaswapok | 7 | -2 568 | 51 865 |
| Devizaswapok | — | -16 267 | 1 530 000 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok összesen | 7 | -18 835 | 1 581 865 |

(ezer EUR)

(2021. december 31.)

Valós érték

Névleges összeg

Eszközök

Kötelezettségek

Keresztdevizaswapok

7

-2 568

51 865

Devizaswapok

—

-16 267

1 530 000

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

7

7

-18 835

-18 835

1 581 865

1 581 865

| (ezer EUR) |
| --- |
| 2020. december 31-én | Valós érték | Névleges összeg |
| Eszközök | Kötelezettségek |
| Kamatlábswapok | — | -642 | 17 710 |
| Devizaswapok | 33 584 | — | 1 480 000 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok összesen | 33 584 | -642 | 1 497 710 |

(ezer EUR)

2020. december 31-én

Valós érték

Névleges összeg

Eszközök

Kötelezettségek

Kamatlábswapok

—

-642

17 710

Devizaswapok

33 584

—

1 480 000

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

33 584

33 584

-642

-642

1 497 710

1 497 710

Az IBOR reformjának eredményeként 2021-ben minimális, egyszeri értékelési különbség keletkezett a referencia cash flow-k változása és az alkalmazandó, 883 EUR értékű diszkontgörbe miatt.

7.   Hitelek és előlegek

Hitelek és előlegek

7.1.   
  Hitelek és előlegek

Hitelek és előlegek

Az alábbi táblázat a hitelek és előlegek nyitó és záró egyenlegének egyeztetését mutatja be:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Globális hitelek (*17) | Előnyös besorolású hitelek | Alárendelt hitelek | POCI | Összesen |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2021. január 1-jén | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Folyósítások | 274 020 | 62 869 | — | — | 336 889 |
| Leírások | — | — | — | — | — |
| Visszafizetések | - 225 990 | - 113 215 | — | — | - 339 205 |
| Tőkésített kamatok | — | — | — | — | — |
| Devizaárfolyam-különbség | 61 532 | 26 597 | — | — | 88 129 |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2021. december 31-én | 1 260 960 | 549 115 | — | — | 1 810 075 |
| Értékvesztés – elszámolt veszteség 2021. január 1-jén | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| 12 havi várható hitelezési veszteség nettó változásai | 6 509 | 6 836 | — | — | 13 345 |
| Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett, nettó változás | 6 327 | 6 045 | — | — | 12 372 |
| Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | -249 | -742 | — | — | -991 |
| Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett, visszaírás | 15 875 | 2 373 | — | — | 18 248 |
| Devizaárfolyam-különbség | -3 942 | -1 153 | — | — | -5 095 |
| Értékvesztés – elszámolt veszteség 2021. december 31-én | -43 723 | -22 191 | — | — | -65 914 |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek 2021. december 31-én | 1 217 237 | 526 924 | — | — | 1 744 161 |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2021. január 1-jén | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Folyósítások | — | 8 323 | 170 000 | — | 178 323 |
| Visszafizetések | — | -739 | — | — | -739 |
| Devizaárfolyam-különbség | — | 1 859 | — | — | 1 859 |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2021. december 31-én | 1 080 | 70 936 | 200 000 | — | 272 016 |
| A valós érték módosítása 2021. január 1-jén | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| A valós érték nettó változása | — | 1 609 | 1 959 | — | 3 568 |
| Devizaárfolyam-különbség | — | -329 | — | — | -329 |
| A valós érték módosítása 2021. december 31-én | -1 080 | -24 613 | -16 332 | — | -42 025 |
| Hitelek és előlegek valós értéken értékelve 2021. december 31-én | — | 46 323 | 183 668 | — | 229 991 |
| Amortizált bekerülési érték | -3 151 | -3 736 | — | — | -6 887 |
| Kamat | 10 295 | 8 686 | 35 | — | 19 016 |
| Hitelek és előlegek 2021. december 31-én | 1 224 381 | 578 197 | 183 703 | — | 1 986 281 |

(ezer EUR)

Globális hitelek (*17)

*17

Előnyös besorolású hitelek

Alárendelt hitelek

POCI

Összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2021. január 1-jén

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2021. január 1-jén

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Folyósítások

274 020

62 869

—

—

336 889

336 889

Leírások

—

—

—

—

—

Visszafizetések

- 225 990

- 113 215

—

—

- 339 205

- 339 205

Tőkésített kamatok

—

—

—

—

—

Devizaárfolyam-különbség

61 532

26 597

—

—

88 129

88 129

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2021. december 31-én

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2021. december 31-én

1 260 960

1 260 960

549 115

549 115

—

—

—

—

1 810 075

1 810 075

Értékvesztés – elszámolt veszteség 2021. január 1-jén

Értékvesztés – elszámolt veszteség 2021. január 1-jén

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

12 havi várható hitelezési veszteség nettó változásai

6 509

6 836

—

—

13 345

13 345

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett, nettó változás

6 327

6 045

—

—

12 372

12 372

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

-249

-742

—

—

-991

-991

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett, visszaírás

15 875

2 373

—

—

18 248

18 248

Devizaárfolyam-különbség

-3 942

-1 153

—

—

-5 095

-5 095

Értékvesztés – elszámolt veszteség 2021. december 31-én

Értékvesztés – elszámolt veszteség 2021. december 31-én

-43 723

-43 723

-22 191

-22 191

—

—

—

—

-65 914

-65 914

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek 2021. december 31-én

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek 2021. december 31-én

1 217 237

1 217 237

526 924

526 924

—

—

—

—

1 744 161

1 744 161

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2021. január 1-jén

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2021. január 1-jén

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Folyósítások

—

8 323

170 000

—

178 323

178 323

Visszafizetések

—

-739

—

—

-739

-739

Devizaárfolyam-különbség

—

1 859

—

—

1 859

1 859

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2021. december 31-én

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2021. december 31-én

1 080

1 080

70 936

70 936

200 000

200 000

—

—

272 016

272 016

A valós érték módosítása 2021. január 1-jén

A valós érték módosítása 2021. január 1-jén

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

A valós érték nettó változása

—

1 609

1 959

—

3 568

3 568

Devizaárfolyam-különbség

—

-329

—

—

-329

-329

A valós érték módosítása 2021. december 31-én

A valós érték módosítása 2021. december 31-én

-1 080

-1 080

-24 613

-24 613

-16 332

-16 332

—

—

-42 025

-42 025

Hitelek és előlegek valós értéken értékelve 2021. december 31-én

Hitelek és előlegek valós értéken értékelve 2021. december 31-én

—

—

46 323

46 323

183 668

183 668

—

—

229 991

229 991

Amortizált bekerülési érték

-3 151

-3 736

—

—

-6 887

-6 887

Kamat

10 295

8 686

35

—

19 016

19 016

Hitelek és előlegek 2021. december 31-én

Hitelek és előlegek 2021. december 31-én

1 224 381

1 224 381

578 197

578 197

183 703

183 703

—

—

1 986 281

1 986 281

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Globális hitelek (*18) | Előnyös besorolású hitelek | Alárendelt hitelek | POCI | Összesen |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2020. január 1-jén | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Folyósítások | 433 466 | 67 762 | — | — | 501 228 |
| Leírások | -15 170 | -2 268 | -27 905 | — | -45 343 |
| Visszafizetések | - 214 018 | -60 571 | — | — | - 274 589 |
| Devizaárfolyam-különbség | -74 436 | -29 423 | 191 | — | - 103 668 |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2020. december 31-én | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Értékvesztés – elszámolt veszteség 2020. január 1-jén | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| 12 havi várható hitelezési veszteség nettó változásai | -1 344 | -2 531 | — | — | -3 875 |
| Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett, nettó változás | -5 888 | -3 628 | — | — | -9 516 |
| Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | -12 373 | — | — | — | -12 373 |
| Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett, visszaírás | 19 565 | 1 887 | — | — | 21 452 |
| Leírások | 15 170 | 2 268 | 27 905 | — | 45 343 |
| Devizaárfolyam-különbség | 12 793 | 3 104 | -191 | — | 15 706 |
| Értékvesztés – elszámolt veszteség 2020. december 31-én | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek 2020. december 31-én | 1 083 155 | 537 314 | — | — | 1 620 469 |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2020. január 1-jén | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Folyósítások | — | 29 063 | 30 000 | — | 59 063 |
| Visszafizetések | — | -1 512 | — | — | -1 512 |
| Devizaárfolyam-különbség | — | -2 916 | — | — | -2 916 |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2020. december 31-én | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| A valós érték módosítása 2020. január 1-jén | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| A valós érték nettó változása | — | -11 330 | -18 291 | — | -29 621 |
| Devizaárfolyam-különbség | — | 593 | — | — | 593 |
| A valós érték módosítása 2020. december 31-én | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Hitelek és előlegek valós értéken értékelve 2020. december 31-én | — | 35 600 | 11 709 | — | 47 309 |
| Amortizált bekerülési érték | -3 578 | -5 100 | — | — | -8 678 |
| Kamat | 7 325 | 7 020 | — | — | 14 345 |
| Hitelek és előlegek 2020. december 31-én | 1 086 902 | 574 834 | 11 709 | — | 1 673 445 |

(ezer EUR)

Globális hitelek (*18)

*18

Előnyös besorolású hitelek

Alárendelt hitelek

POCI

Összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2020. január 1-jén

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2020. január 1-jén

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Folyósítások

433 466

67 762

—

—

501 228

501 228

Leírások

-15 170

-2 268

-27 905

—

-45 343

-45 343

Visszafizetések

- 214 018

-60 571

—

—

- 274 589

- 274 589

Devizaárfolyam-különbség

-74 436

-29 423

191

—

- 103 668

- 103 668

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2020. december 31-én

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2020. december 31-én

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Értékvesztés – elszámolt veszteség 2020. január 1-jén

Értékvesztés – elszámolt veszteség 2020. január 1-jén

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

12 havi várható hitelezési veszteség nettó változásai

-1 344

-2 531

—

—

-3 875

-3 875

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett, nettó változás

-5 888

-3 628

—

—

-9 516

-9 516

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

-12 373

—

—

—

-12 373

-12 373

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett, visszaírás

19 565

1 887

—

—

21 452

21 452

Leírások

15 170

2 268

27 905

—

45 343

45 343

Devizaárfolyam-különbség

12 793

3 104

-191

—

15 706

15 706

Értékvesztés – elszámolt veszteség 2020. december 31-én

Értékvesztés – elszámolt veszteség 2020. december 31-én

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek 2020. december 31-én

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek 2020. december 31-én

1 083 155

1 083 155

537 314

537 314

—

—

—

—

1 620 469

1 620 469

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2020. január 1-jén

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2020. január 1-jén

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Folyósítások

—

29 063

30 000

—

59 063

59 063

Visszafizetések

—

-1 512

—

—

-1 512

-1 512

Devizaárfolyam-különbség

—

-2 916

—

—

-2 916

-2 916

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2020. december 31-én

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2020. december 31-én

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

A valós érték módosítása 2020. január 1-jén

A valós érték módosítása 2020. január 1-jén

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

A valós érték nettó változása

—

-11 330

-18 291

—

-29 621

-29 621

Devizaárfolyam-különbség

—

593

—

—

593

593

A valós érték módosítása 2020. december 31-én

A valós érték módosítása 2020. december 31-én

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Hitelek és előlegek valós értéken értékelve 2020. december 31-én

Hitelek és előlegek valós értéken értékelve 2020. december 31-én

—

—

35 600

35 600

11 709

11 709

—

—

47 309

47 309

Amortizált bekerülési érték

-3 578

-5 100

—

—

-8 678

-8 678

Kamat

7 325

7 020

—

—

14 345

14 345

Hitelek és előlegek 2020. december 31-én

Hitelek és előlegek 2020. december 31-én

1 086 902

1 086 902

574 834

574 834

11 709

11 709

—

—

1 673 445

1 673 445

7.2.   
  Hitelek és előlegek értékvesztése – elszámolt veszteségek

Hitelek és előlegek értékvesztése – elszámolt veszteségek

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| Élettartami várható hitelezési veszteségek |
| 12 havi várható hitelezési veszteség | Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett | Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | POCI | Összesen |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek | | | | | |
| Egyenleg (2021. január 1.) | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |
| Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe | — | — | — | — | — |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett | -5 008 | -1 019 | — | — | -6 027 |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett | — | -77 | 249 | — | 172 |
| Az elszámolt veszteség nettó értékelése | -8 480 | -8 912 | -15 309 | — | -32 701 |
| Keletkeztetett vagy vásárolt új pénzügyi eszközök | 504 | 1 039 | — | — | 1 543 |
| Kivezetett pénzügyi eszközök | -361 | -3 405 | -2 195 | — | -5 961 |
| Devizaárfolyam-különbség | 521 | 1 666 | 2 908 | — | 5 095 |
| Egyenleg (2021. december 31.) | 3 565 | 33 268 | 29 081 | — | 65 914 |

(ezer EUR)

2021

Élettartami várható hitelezési veszteségek

12 havi várható hitelezési veszteség

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

POCI

Összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek

Egyenleg (2021. január 1.)

Egyenleg (2021. január 1.)

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe

—

—

—

—

—

—

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett

-5 008

-1 019

—

—

-6 027

-6 027

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett

—

-77

249

—

172

172

Az elszámolt veszteség nettó értékelése

-8 480

-8 912

-15 309

—

-32 701

-32 701

Keletkeztetett vagy vásárolt új pénzügyi eszközök

504

1 039

—

—

1 543

1 543

Kivezetett pénzügyi eszközök

-361

-3 405

-2 195

—

-5 961

-5 961

Devizaárfolyam-különbség

521

1 666

2 908

—

5 095

5 095

Egyenleg (2021. december 31.)

Egyenleg (2021. december 31.)

3 565

3 565

33 268

33 268

29 081

29 081

—

—

65 914

65 914

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Élettartami várható hitelezési veszteségek |
| 12 havi várható hitelezési veszteség | Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett | Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | POCI | Összesen |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek | | | | | |
| Egyenleg (2020. január 1.) | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |
| Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe | 96 | -167 | — | — | -71 |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett | -770 | 3 439 | -6 080 | — | -3 411 |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett | -127 | -54 | 7 170 | — | 6 989 |
| Az elszámolt veszteség nettó értékelése | 3 200 | 2 950 | -6 554 | — | -404 |
| Keletkeztetett vagy vásárolt új pénzügyi eszközök | 2 278 | 3 001 | 1 352 | — | 6 631 |
| Kivezetett pénzügyi eszközök | -802 | 347 | -4 967 | — | -5 422 |
| Leírások | — | — | -45 343 | — | -45 343 |
| Devizaárfolyam-különbség | -4 677 | -4 049 | -6 980 | — | -15 706 |
| Egyenleg (2020. december 31.) | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |

(ezer EUR)

2020

Élettartami várható hitelezési veszteségek

12 havi várható hitelezési veszteség

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

POCI

Összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek

Egyenleg (2020. január 1.)

Egyenleg (2020. január 1.)

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe

96

-167

—

—

-71

-71

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett

-770

3 439

-6 080

—

-3 411

-3 411

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett

-127

-54

7 170

—

6 989

6 989

Az elszámolt veszteség nettó értékelése

3 200

2 950

-6 554

—

-404

-404

Keletkeztetett vagy vásárolt új pénzügyi eszközök

2 278

3 001

1 352

—

6 631

6 631

Kivezetett pénzügyi eszközök

-802

347

-4 967

—

-5 422

-5 422

Leírások

—

—

-45 343

—

-45 343

-45 343

Devizaárfolyam-különbség

-4 677

-4 049

-6 980

—

-15 706

-15 706

Egyenleg (2020. december 31.)

Egyenleg (2020. december 31.)

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

8.   Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Az alábbi táblázat a sajáttőke-befektetések nyitó és záró egyenlegének egyeztetését mutatja be:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Kockázatitőke-alapok | Közvetlen tőkebefektetések | Összesen |
| Bekerülési érték 2021. január 1-jén | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Folyósítások | 84 224 | — | 84 224 |
| Visszafizetések / értékesítések | -71 624 | — | -71 624 |
| Devizaárfolyam-különbség | 28 400 | 1 220 | 29 620 |
| Bekerülési érték 2021. december 31-én | 493 161 | 77 478 | 570 639 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2021. január 1-jén | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás | 101 418 | 16 084 | 117 502 |
| Eladások miatti valósérték-módosítás kivezetése | 13 489 | — | 13 489 |
| Devizaárfolyam-különbség | -2 479 | 89 | -2 390 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2021. december 31-én | 97 409 | 29 583 | 126 992 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok 2021. december 31-én | 590 570 | 107 061 | 697 631 |

(ezer EUR)

Kockázatitőke-alapok

Közvetlen tőkebefektetések

Összesen

Bekerülési érték 2021. január 1-jén

Bekerülési érték 2021. január 1-jén

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Folyósítások

84 224

—

84 224

Visszafizetések / értékesítések

-71 624

—

-71 624

Devizaárfolyam-különbség

28 400

1 220

29 620

Bekerülési érték 2021. december 31-én

Bekerülési érték 2021. december 31-én

493 161

493 161

77 478

77 478

570 639

570 639

Nem realizált nyereség és veszteség 2021. január 1-jén

Nem realizált nyereség és veszteség 2021. január 1-jén

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás

101 418

16 084

117 502

Eladások miatti valósérték-módosítás kivezetése

13 489

—

13 489

Devizaárfolyam-különbség

-2 479

89

-2 390

Nem realizált nyereség és veszteség 2021. december 31-én

Nem realizált nyereség és veszteség 2021. december 31-én

97 409

97 409

29 583

29 583

126 992

126 992

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok 2021. december 31-én

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok 2021. december 31-én

590 570

590 570

107 061

107 061

697 631

697 631

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Kockázatitőke-alapok | Közvetlen tőkebefektetések | Összesen |
| Bekerülési érték 2020. január 1-jén | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Folyósítások | 85 305 | — | 85 305 |
| Visszafizetések / értékesítések | -66 011 | -18 274 | -84 285 |
| Devizaárfolyam-különbség | -29 437 | -6 892 | -36 329 |
| Bekerülési érték 2020. december 31-én | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2020. január 1-jén | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás | -45 079 | -2 830 | -47 909 |
| Eladások miatti valósérték-módosítás kivezetése | -15 632 | 3 019 | -12 613 |
| Devizaárfolyam-különbség | 3 302 | -589 | 2 713 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2020. december 31-én | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok 2020. december 31-én | 437 142 | 89 668 | 526 810 |

(ezer EUR)

Kockázatitőke-alapok

Közvetlen tőkebefektetések

Összesen

Bekerülési érték 2020. január 1-jén

Bekerülési érték 2020. január 1-jén

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Folyósítások

85 305

—

85 305

Visszafizetések / értékesítések

-66 011

-18 274

-84 285

Devizaárfolyam-különbség

-29 437

-6 892

-36 329

Bekerülési érték 2020. december 31-én

Bekerülési érték 2020. december 31-én

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Nem realizált nyereség és veszteség 2020. január 1-jén

Nem realizált nyereség és veszteség 2020. január 1-jén

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás

-45 079

-2 830

-47 909

Eladások miatti valósérték-módosítás kivezetése

-15 632

3 019

-12 613

Devizaárfolyam-különbség

3 302

-589

2 713

Nem realizált nyereség és veszteség 2020. december 31-én

Nem realizált nyereség és veszteség 2020. december 31-én

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok 2020. december 31-én

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok 2020. december 31-én

437 142

437 142

89 668

89 668

526 810

526 810

9.   Követelések a hozzájárulókkal szemben

Követelések a hozzájárulókkal szemben

A hozzájárulókkal szembeni 85,2 millió EUR (2020: 68,9 millió EUR) összegű követelések kizárólag lehívott, de be nem fizetett tagállami hozzájárulások.

10.   Pénztári pénzügyi eszközök

Pénztári pénzügyi eszközök

A pénztári portfólió olyan jegyzett kötvényeket tartalmaz, amelyek lejárata a beszámoló fordulónapjakor három hónapnál rövidebb. Az alábbi táblázat a pénztári portfólió mozgásait tartalmazza:

| (ezer EUR) |
| --- |
| Egyenleg (2021. január 1.) | 351 873 |
| Beszerzések | 2 333 691 |
| Lejáratok | -2 684 293 |
| A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása | 301 |
| Az elhatárolt kamat változása | -1 572 |
| Egyenleg (2021. december 31.) | — |

(ezer EUR)

Egyenleg (2021. január 1.)

Egyenleg (2021. január 1.)

351 873

351 873

Beszerzések

2 333 691

Lejáratok

-2 684 293

A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása

301

Az elhatárolt kamat változása

-1 572

Egyenleg (2021. december 31.)

Egyenleg (2021. december 31.)

—

—

| (ezer EUR) |
| --- |
| Egyenleg (2020. január 1.) | 330 587 |
| Beszerzések | 2 710 009 |
| Lejáratok | -2 689 790 |
| A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása | -208 |
| Az elhatárolt kamat változása | 1 275 |
| Egyenleg (2020. december 31.) | 351 873 |

(ezer EUR)

Egyenleg (2020. január 1.)

Egyenleg (2020. január 1.)

330 587

330 587

Beszerzések

2 710 009

Lejáratok

-2 689 790

A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása

-208

Az elhatárolt kamat változása

1 275

Egyenleg (2020. december 31.)

Egyenleg (2020. december 31.)

351 873

351 873

11.   Egyéb eszközök

Egyéb eszközök

Az egyéb eszközök fő összetevői a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Az EBB-vel szembeni követelések | 877 | — |
| Pénzügyi garanciák | 209 | 109 |
| Egyéb eszközök összesen | 1 086 | 109 |

(ezer EUR)

2021.12.31.

2020.12.31.

Az EBB-vel szembeni követelések

877

—

Pénzügyi garanciák

209

109

Egyéb eszközök összesen

Egyéb eszközök összesen

1 086

1 086

109

109

12.   Halasztott bevételek

Halasztott bevételek

A halasztott bevételek fő összetevői a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Elhatárolt kamattámogatások | 47 981 | 28 788 |
| Hitelek és előlegek elhatárolt jutaléka | 451 | 944 |
| Halasztott bevételek összesen | 48 432 | 29 732 |

(ezer EUR)

2021.12.31.

2020.12.31.

Elhatárolt kamattámogatások

47 981

28 788

Hitelek és előlegek elhatárolt jutaléka

451

944

Halasztott bevételek összesen

Halasztott bevételek összesen

48 432

48 432

29 732

29 732

13.   A kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok, csökkentve a visszaírással

A kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok, csökkentve a visszaírással

Az alábbi táblázatok a pénzügyi garanciákra képzett céltartalék nyitó és záró egyenlegének egyeztetését mutatják be.

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| 12 havi várható hitelezési veszteség | Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett | Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | Összesen |
| Kibocsátott garanciák | | | | |
| Egyenleg január 1-jén | 851 | — | — | 851 |
| Az elszámolt veszteség nettó értékelése | -851 | — | — | -851 |
| Egyenleg december 31-én | — | — | — | — |

(ezer EUR)

2021

12 havi várható hitelezési veszteség

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

Összesen

Kibocsátott garanciák

Kibocsátott garanciák

Egyenleg január 1-jén

Egyenleg január 1-jén

851

851

—

—

—

—

851

851

Az elszámolt veszteség nettó értékelése

-851

—

—

-851

-851

Egyenleg december 31-én

Egyenleg december 31-én

—

—

—

—

—

—

—

—

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| 12 havi várható hitelezési veszteség | Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett | Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | Összesen |
| Kibocsátott garanciák | | | | |
| Egyenleg január 1-jén | 628 | — | — | 628 |
| Az elszámolt veszteség nettó értékelése | 228 | — | — | 228 |
| Devizaárfolyam-különbség | -5 | — | — | -5 |
| Egyenleg december 31-én | 851 | — | — | 851 |

(ezer EUR)

2020

12 havi várható hitelezési veszteség

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

Összesen

Kibocsátott garanciák

Kibocsátott garanciák

Egyenleg január 1-jén

Egyenleg január 1-jén

628

628

—

—

—

—

628

628

Az elszámolt veszteség nettó értékelése

228

—

—

228

228

Devizaárfolyam-különbség

-5

—

—

-5

-5

Egyenleg december 31-én

Egyenleg december 31-én

851

851

—

—

—

—

851

851

14.   Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

Az alábbi táblázatok a folyósítatlan hitelekre (hitelnyújtási elkötelezettségekre) elszámolt veszteség nyitó és záró egyenlegének egyeztetését mutatják be:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| 12 havi várható hitelezési veszteség | Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett | Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | Összesen |
| Hitelnyújtási elkötelezettség | | | | |
| Egyenleg január 1-jén | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |
| Az elszámolt veszteség nettó értékelése | -4 089 | -7 013 | — | -11 102 |
| Keletkeztetett vagy vásárolt új pénzügyi eszközök | 869 | 3 015 | — | 3 884 |
| Kivezetett pénzügyi eszközök | -1 942 | -7 456 | — | -9 398 |
| Devizaárfolyam-különbség | 38 | 28 | — | 66 |
| Egyenleg december 31-én | 1 693 | 14 909 | — | 16 602 |

(ezer EUR)

2021

12 havi várható hitelezési veszteség

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

Összesen

Hitelnyújtási elkötelezettség

Hitelnyújtási elkötelezettség

Egyenleg január 1-jén

Egyenleg január 1-jén

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

Az elszámolt veszteség nettó értékelése

-4 089

-7 013

—

-11 102

-11 102

Keletkeztetett vagy vásárolt új pénzügyi eszközök

869

3 015

—

3 884

3 884

Kivezetett pénzügyi eszközök

-1 942

-7 456

—

-9 398

-9 398

Devizaárfolyam-különbség

38

28

—

66

66

Egyenleg december 31-én

Egyenleg december 31-én

1 693

1 693

14 909

14 909

—

—

16 602

16 602

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| 12 havi várható hitelezési veszteség | Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett | Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | Összesen |
| Hitelnyújtási elkötelezettség | | | | |
| Egyenleg január 1-jén | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |
| Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe | 181 | — | — | 181 |
| Az elszámolt veszteség nettó értékelése | 388 | -5 932 | — | -5 544 |
| Keletkeztetett vagy vásárolt új pénzügyi eszközök | 3 885 | 2 773 | — | 6 658 |
| Kivezetett pénzügyi eszközök | -1 157 | -3 853 | — | -5 010 |
| Devizaárfolyam-különbség | -423 | 21 | — | -402 |
| Egyenleg december 31-én | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |

(ezer EUR)

2020

12 havi várható hitelezési veszteség

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

Összesen

Hitelnyújtási elkötelezettség

Hitelnyújtási elkötelezettség

Egyenleg január 1-jén

Egyenleg január 1-jén

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe

181

—

—

181

181

Az elszámolt veszteség nettó értékelése

388

-5 932

—

-5 544

-5 544

Keletkeztetett vagy vásárolt új pénzügyi eszközök

3 885

2 773

—

6 658

6 658

Kivezetett pénzügyi eszközök

-1 157

-3 853

—

-5 010

-5 010

Devizaárfolyam-különbség

-423

21

—

-402

-402

Egyenleg december 31-én

Egyenleg december 31-én

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

15.   Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

A harmadik féllel szembeni kötelezettségek fő összetevői a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Az EBB-nek fizetendő, nettó általános igazgatási kiadások | 53 136 | 58 527 |
| EBB-nek fizetendő egyéb összegek | 40 045 | 56 |
| A tagállamoknak még nem folyósított kamattámogatások és technikai segítségnyújtás | 146 458 | 93 795 |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek összesen | 239 639 | 152 378 |

(ezer EUR)

2021.12.31.

2020.12.31.

Az EBB-nek fizetendő, nettó általános igazgatási kiadások

53 136

58 527

EBB-nek fizetendő egyéb összegek

40 045

56

A tagállamoknak még nem folyósított kamattámogatások és technikai segítségnyújtás

146 458

93 795

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek összesen

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek összesen

239 639

239 639

152 378

152 378

16.   Egyéb kötelezettségek

Egyéb kötelezettségek

Az egyéb kötelezettségek fő összetevői a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Hitelek előtörlesztése | 1 793 | 3 166 |
| Kamattámogatások halasztott bevétele | 540 | 280 |
| Egyéb kötelezettségek összesen | 2 333 | 3 446 |

(ezer EUR)

2021.12.31.

2020.12.31.

Hitelek előtörlesztése

1 793

3 166

Kamattámogatások halasztott bevétele

540

280

Egyéb kötelezettségek összesen

Egyéb kötelezettségek összesen

2 333

2 333

3 446

3 446

17.   A tagállamoktól lehívott hozzájárulás (ezer EUR)

A tagállamoktól lehívott hozzájárulás (ezer EUR)

| Tagállamok | Hozzájárulás a Kerethez | Hozzájárulás a kamattámogatásokhoz és a technikai segítségnyújtáshoz | Hozzájárulás összesen | Lehívott, de be nem fizetett (*19) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ausztria | 88 683 | 11 770 | 100 453 | 2 398 |
| Belgium | 130 046 | 17 069 | 147 115 | 3 249 |
| Bulgária | 2 113 | 596 | 2 709 | 219 |
| Horvátország | 563 | 180 | 743 | 225 |
| Ciprus | 1 287 | 359 | 1 646 | — |
| Cseh Köztársaság | 7 704 | 2 170 | 9 874 | 797 |
| Dánia | 72 328 | 9 702 | 82 030 | 1 980 |
| Észtország | 776 | 219 | 995 | 86 |
| Finnország | 51 342 | 7 083 | 58 425 | 1 509 |
| Franciaország | 774 222 | 96 940 | 871 162 | 17 814 |
| Németország | 772 017 | 101 078 | 873 095 | 20 580 |
| Görögország | 46 503 | 6 854 | 53 357 | 1 507 |
| Magyarország | 7 694 | 2 144 | 9 838 | 615 |
| Írország | 25 571 | 4 097 | 29 668 | 940 |
| Olaszország | 438 908 | 61 020 | 499 928 | 12 530 |
| Lettország | 1 074 | 303 | 1 377 | 116 |
| Litvánia | 1 796 | 505 | 2 301 | 181 |
| Luxemburg | 9 757 | 1 301 | 11 058 | 255 |
| Málta | 431 | 120 | 551 | 38 |
| Hollandia | 175 971 | 23 537 | 199 508 | 4 777 |
| Lengyelország | 19 573 | 5 511 | 25 084 | 2 007 |
| Portugália | 36 258 | 5 368 | 41 626 | 1 197 |
| Románia | 5 938 | 1 686 | 7 624 | 718 |
| Szlovákia | 3 291 | 932 | 4 223 | 376 |
| Szlovénia | 2 576 | 721 | 3 297 | 225 |
| Spanyolország | 230 483 | 35 684 | 266 167 | 7 932 |
| Svédország | 95 412 | 13 274 | 108 686 | 2 939 |
| Egyesült Királyság | 469 378 | 68 773 | 538 151 | — |
| Összesen 2021. december 31-én | 3 471 695 | 478 996 | 3 950 691 | 85 210 |
| Összesen 2020. december 31-én | 3 221 695 | 398 996 | 3 620 692 | 68 908 |

Tagállamok

Hozzájárulás a Kerethez

Hozzájárulás a kamattámogatásokhoz és a technikai segítségnyújtáshoz

Hozzájárulás összesen

Lehívott, de be nem fizetett (*19)

*19

Ausztria

88 683

11 770

100 453

2 398

Belgium

130 046

17 069

147 115

3 249

Bulgária

2 113

596

2 709

219

Horvátország

563

180

743

225

Ciprus

1 287

359

1 646

—

Cseh Köztársaság

7 704

2 170

9 874

797

Dánia

72 328

9 702

82 030

1 980

Észtország

776

219

995

86

Finnország

51 342

7 083

58 425

1 509

Franciaország

774 222

96 940

871 162

17 814

Németország

772 017

101 078

873 095

20 580

Görögország

46 503

6 854

53 357

1 507

Magyarország

7 694

2 144

9 838

615

Írország

25 571

4 097

29 668

940

Olaszország

438 908

61 020

499 928

12 530

Lettország

1 074

303

1 377

116

Litvánia

1 796

505

2 301

181

Luxemburg

9 757

1 301

11 058

255

Málta

431

120

551

38

Hollandia

175 971

23 537

199 508

4 777

Lengyelország

19 573

5 511

25 084

2 007

Portugália

36 258

5 368

41 626

1 197

Románia

5 938

1 686

7 624

718

Szlovákia

3 291

932

4 223

376

Szlovénia

2 576

721

3 297

225

Spanyolország

230 483

35 684

266 167

7 932

Svédország

95 412

13 274

108 686

2 939

Egyesült Királyság

469 378

68 773

538 151

—

Összesen 2021. december 31-én

Összesen 2021. december 31-én

3 471 695

3 471 695

478 996

478 996

3 950 691

3 950 691

85 210

85 210

Összesen 2020. december 31-én

Összesen 2020. december 31-én

3 221 695

3 221 695

398 996

398 996

3 620 692

3 620 692

68 908

68 908

18.   Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek

Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2021.12.31. | 2020.12.31. |
| Kötelezettségvállalások | | |
| Folyósítatlan hitelek | 1 677 411 | 1 722 618 |
| Részvényekre és egyéb változó hozamú értékpapírokra vonatkozó folyósítatlan kötelezettségvállalások | 473 000 | 378 347 |
| Kibocsátott garanciák | 1 499 675 | 998 560 |
| Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás | 478 011 | 483 897 |
| Függő kötelezettségek | | |
| Aláírt kibocsátatlan garanciák | 256 299 | 554 686 |
| Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek összesen | 4 384 396 | 4 138 108 |

(ezer EUR)

2021.12.31.

2020.12.31.

Kötelezettségvállalások

Kötelezettségvállalások

Folyósítatlan hitelek

1 677 411

1 722 618

Részvényekre és egyéb változó hozamú értékpapírokra vonatkozó folyósítatlan kötelezettségvállalások

473 000

378 347

Kibocsátott garanciák

1 499 675

998 560

Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás

478 011

483 897

Függő kötelezettségek

Függő kötelezettségek

Aláírt kibocsátatlan garanciák

256 299

554 686

Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek összesen

Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek összesen

4 384 396

4 384 396

4 138 108

4 138 108

19.   Kamat- és kamatjellegű bevételek és kiadások

Kamat- és kamatjellegű bevételek és kiadások

A kamat- és kamatjellegű bevételek fő összetevői a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2021.1.1-től | 2020.1.1-től |
| | 2021.12.31-ig | 2020.12.31-ig |
| Hitelek és előlegek | 80 395 | 80 252 |
| Kamattámogatások | 6 061 | 4 531 |
| Kamat- és kamatjellegű bevételek összesen | 86 456 | 84 783 |

(ezer EUR)

2021.1.1-től

2020.1.1-től

2021.12.31-ig

2020.12.31-ig

Hitelek és előlegek

80 395

80 252

Kamattámogatások

6 061

4 531

Kamat- és kamatjellegű bevételek összesen

Kamat- és kamatjellegű bevételek összesen

86 456

86 456

84 783

84 783

A kamat- és kamatjellegű kiadások fő összetevői a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2021.1.1-től | 2020.1.1-től |
| | 2021.12.31-ig | 2020.12.31-ig |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | -4 800 | -541 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | -3 598 | -2 961 |
| Pénztári pénzügyi eszközök | -2 038 | -1 748 |
| Kamat- és kamatjellegű kiadások összesen | -10,436 | -5,250 |

(ezer EUR)

2021.1.1-től

2020.1.1-től

2021.12.31-ig

2020.12.31-ig

Származékos pénzügyi instrumentumok

-4 800

-541

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

-3 598

-2 961

Pénztári pénzügyi eszközök

-2 038

-1 748

Kamat- és kamatjellegű kiadások összesen

Kamat- és kamatjellegű kiadások összesen

-10,436

-10,436

-5,250

-5,250

20.   Díj- és jutalékbevételek és -kiadások

Díj- és jutalékbevételek és -kiadások

A díj- és jutalékbevételek fő összetevői a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2021.1.1-től | 2020.1.1-től |
| | 2021.12.31-ig | 2020.12.31-ig |
| Hitelek és előlegek díj- és jutalékbevételei | 1 702 | 141 |
| Pénzügyi garanciák díj- és jutalékbevételei | 517 | 211 |
| Egyéb | — | 1 |
| Díj- és jutalékbevételek összesen | 2 219 | 353 |

(ezer EUR)

2021.1.1-től

2020.1.1-től

2021.12.31-ig

2020.12.31-ig

Hitelek és előlegek díj- és jutalékbevételei

1 702

141

Pénzügyi garanciák díj- és jutalékbevételei

517

211

Egyéb

—

1

Díj- és jutalékbevételek összesen

Díj- és jutalékbevételek összesen

2 219

2 219

353

353

A díj- és jutalékkiadások fő alkotóelemei a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2021.1.1-től | 2020.1.1-től |
| | 2021.12.31-ig | 2020.12.31-ig |
| Részvényekkel és egyéb változó hozamú értékpapírokkal kapcsolatban harmadik feleknek fizetett jutalékok | -175 | -225 |
| Díj- és jutalékkiadás összesen | -175 | -225 |

(ezer EUR)

2021.1.1-től

2020.1.1-től

2021.12.31-ig

2020.12.31-ig

Részvényekkel és egyéb változó hozamú értékpapírokkal kapcsolatban harmadik feleknek fizetett jutalékok

-175

-225

Díj- és jutalékkiadás összesen

Díj- és jutalékkiadás összesen

-175

-175

-225

-225

21.   Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye

A részvényeken és egyéb változó hozamú értékpapírokon realizált nettó nyereség fő összetevői a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2021.1.1-től | 2020.1.1-től |
| | 2021.12.31-ig | 2020.12.31-ig |
| Nettó bevétel | 4 310 | -3 069 |
| Osztalékbevétel | 1 815 | 4 261 |
| A valós érték nettó változása | 117 502 | -47 909 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye | 123 627 | -46 717 |

(ezer EUR)

2021.1.1-től

2020.1.1-től

2021.12.31-ig

2020.12.31-ig

Nettó bevétel

4 310

-3 069

Osztalékbevétel

1 815

4 261

A valós érték nettó változása

117 502

-47 909

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye

123 627

123 627

-46 717

-46 717

22.   Általános igazgatási kiadások

Általános igazgatási kiadások

Az általános igazgatási kiadások az EBB-nél a beruházási keret kezelése során felmerült tényleges költségeket foglalják magukban, levonva az EBB által közvetlenül a beruházási keret ügyfeleire kiszabott, szokásos bírálati díjakból származó bevételt.

Az általános adminisztratív kiadások fő összetevői a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2021.1.1-től | 2020.1.1-től |
| | 2021.12.31-ig | 2020.12.31-ig |
| Az EBB-nél felmerült tényleges költségek | -55 924 | -61 470 |
| Bevételek a közvetlenül a Keret ügyfeleire terhelt bírálati díjakból | 2 788 | 2 943 |
| Általános igazgatási kiadások összesen | -53 136 | -58 527 |

(ezer EUR)

2021.1.1-től

2020.1.1-től

2021.12.31-ig

2020.12.31-ig

Az EBB-nél felmerült tényleges költségek

-55 924

-61 470

Bevételek a közvetlenül a Keret ügyfeleire terhelt bírálati díjakból

2 788

2 943

Általános igazgatási kiadások összesen

Általános igazgatási kiadások összesen

-53 136

-53 136

-58 527

-58 527

23.   Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységben való részvétel (ezer EUR)

Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységben való részvétel (ezer EUR)

A strukturált gazdálkodó egység fogalommeghatározása

A strukturált gazdálkodó egység fogalommeghatározása

A strukturált gazdálkodó egység olyan gazdálkodó egység, amelynek kialakítása szerint nem a szavazati jogok vagy hasonló jogok játsszák a döntő szerepet annak eldöntésében, ki gyakorol ellenőrzést a gazdálkodó egység felett. Az IFRS 12 standard szerint a strukturált gazdálkodó egység gyakran rendelkezik az alábbi tulajdonságok némelyikével vagy mindegyikével:

| — | korlátozott tevékenységek, |
| --- | --- |

—

korlátozott tevékenységek,

| — | korlátozott és jól meghatározható célkitűzés, például adózásilag hatékony bérlet megvalósítása, kutatási és fejlesztési tevékenységek megvalósítása érdekében, egy gazdálkodó egység részére történő tőkeforrás vagy finanszírozás biztosítása érdekében vagy annak érdekében, hogy befektetők részére befektetési lehetőségeket biztosítsanak a strukturált gazdálkodó egység eszközeihez kapcsolódó kockázatok és hasznok befektetőknek történő átadása útján, |
| --- | --- |

—

korlátozott és jól meghatározható célkitűzés, például adózásilag hatékony bérlet megvalósítása, kutatási és fejlesztési tevékenységek megvalósítása érdekében, egy gazdálkodó egység részére történő tőkeforrás vagy finanszírozás biztosítása érdekében vagy annak érdekében, hogy befektetők részére befektetési lehetőségeket biztosítsanak a strukturált gazdálkodó egység eszközeihez kapcsolódó kockázatok és hasznok befektetőknek történő átadása útján,

| — | nem elegendő saját tőke ahhoz, hogy a strukturált gazdálkodó egység alárendelt pénzügyi támogatás nélkül finanszírozni tudja saját tevékenységeit, |
| --- | --- |

—

nem elegendő saját tőke ahhoz, hogy a strukturált gazdálkodó egység alárendelt pénzügyi támogatás nélkül finanszírozni tudja saját tevékenységeit,

| — | több, szerződés alapján egymáshoz kapcsolódó, a befektetők részére kibocsátott instrumentum formájában történő finanszírozás, amely hitelkockázat vagy egyéb kockázat koncentrációit eredményezi (részfolyósítások). |
| --- | --- |

—

több, szerződés alapján egymáshoz kapcsolódó, a befektetők részére kibocsátott instrumentum formájában történő finanszírozás, amely hitelkockázat vagy egyéb kockázat koncentrációit eredményezi (részfolyósítások).

Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységek

Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységek

A nem konszolidált strukturált gazdálkodó egység kifejezés magában foglal minden olyan strukturált gazdálkodó egységet, amely felett a Keret nem gyakorol ellenőrzést, továbbá magában foglalja a nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségeket.

A strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek fogalommeghatározása

A strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek fogalommeghatározása

Az IFRS 12 standard meghatározása szerint az érdekeltség alatt lényegében olyan szerződéses vagy nem szerződéses kapcsolat értendő, amely alapján a beszámolót készítő gazdálkodó egység ki van téve a másik gazdálkodó egység teljesítményéből származó hozamok változékonyságának. Ilyen érdekeltségre példa többek között a részvények birtoklása, valamint a részvétel egyéb formái is, mint például finanszírozás, likviditási támogatás, hitelképesség-növelés, kötelezettségvállalás vagy garanciák rendelkezésre bocsátása a másik gazdálkodó egység számára. Az IFRS 12 standard szerint a beszámolót készítő gazdálkodó egység nem feltétlenül rendelkezik érdekeltséggel egy másik gazdálkodó egységben pusztán azért, mert tipikus megrendelő-szállító viszony áll fenn közöttük.

Az alábbi táblázat azokat a strukturált gazdálkodó egységeket mutatja be, amelyeket a Keret nem konszolidál, de amelyekben érdekeltséget birtokol.

| A strukturált gazdálkodó egység típusa | Jelleg és cél | A Keret által birtokolt érdekeltség |
| --- | --- | --- |
| Projektfinanszírozás – különleges célú gazdasági egységek hitelezése | A projektfinanszírozási ügyletek (PF-műveletek) olyan ügyletek, amelyek adósságszolgálatához a Keret olyan hitelfelvevőre hagyatkozik, amelynek egyedüli vagy fő bevételi forrását az ilyen adósságból finanszírozott egyetlen vagy néhány eszköz vagy a projekthez kötődő, korábban is létező eszköz jelenti. A PF-műveleteket gyakran különleges célú gazdasági egységek útján finanszírozzák. | Nettó folyósított összegek;
  Kamatbevétel. |
| Kockázatitőke-műveletek | A Keret kockázatitőke- és befektetési alapokat finanszíroz. A kockázatitőke- és befektetési alapok befektetők forrásait gyűjtik és kezelik azzal a céllal, hogy részesedést szerezzenek nagy növekedési potenciállal rendelkező kis- és középvállalkozásokban, illetve infrastruktúra-projekteket finanszírozzanak. | A kockázati tőkébe fektető gazdálkodó egység által kibocsátott befektetési jegyek/részvények;
  Kapott osztalékok mint osztalékbevételek. |

A strukturált gazdálkodó egység típusa

Jelleg és cél

A Keret által birtokolt érdekeltség

Projektfinanszírozás – különleges célú gazdasági egységek hitelezése

A projektfinanszírozási ügyletek (PF-műveletek) olyan ügyletek, amelyek adósságszolgálatához a Keret olyan hitelfelvevőre hagyatkozik, amelynek egyedüli vagy fő bevételi forrását az ilyen adósságból finanszírozott egyetlen vagy néhány eszköz vagy a projekthez kötődő, korábban is létező eszköz jelenti. A PF-műveleteket gyakran különleges célú gazdasági egységek útján finanszírozzák.

Nettó folyósított összegek;

Kamatbevétel.

Kockázatitőke-műveletek

A Keret kockázatitőke- és befektetési alapokat finanszíroz. A kockázatitőke- és befektetési alapok befektetők forrásait gyűjtik és kezelik azzal a céllal, hogy részesedést szerezzenek nagy növekedési potenciállal rendelkező kis- és középvállalkozásokban, illetve infrastruktúra-projekteket finanszírozzanak.

A kockázati tőkébe fektető gazdálkodó egység által kibocsátott befektetési jegyek/részvények;

Kapott osztalékok mint osztalékbevételek.

Az alábbi táblázat azon nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységek könyv szerinti értékét mutatja be, amelyekben a Keret a beszámoló fordulónapján érdekeltséget birtokol, továbbá ismerteti a Keretnek az e gazdálkodó egységekkel kapcsolatos veszteséggel szembeni maximális kitettségét. A veszteséggel szembeni maximális kitettség a könyv szerinti értékből és a kapcsolódó folyósítatlan kötelezettségvállalásokból áll.

| A strukturált gazdálkodó egység típusa | Jelleg | Könyv szerinti érték 2021.12.31-én | Könyv szerinti érték 2020.12.31-én | Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2021.12.31-én | Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2020.12.31-én |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kockázatitőke-alapok | Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | 590 570 | 437 142 | 590 570 | 437 142 |
| Összesen | | 590 570 | 437 142 | 590 570 | 437 142 |

A strukturált gazdálkodó egység típusa

Jelleg

Könyv szerinti érték 2021.12.31-én

Könyv szerinti érték 2020.12.31-én

Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2021.12.31-én

Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2020.12.31-én

Kockázatitőke-alapok

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

590 570

437 142

590 570

437 142

Összesen

Összesen

590 570

590 570

437 142

437 142

590 570

590 570

437 142

437 142

A Keret a megfelelő finanszírozáson túl nem nyújt támogatást a strukturált gazdálkodó egységeknek.

24.   Hatásfinanszírozási Keret (ezer EUR)

Hatásfinanszírozási Keret (ezer EUR)

Az AKCS–EU Közös Miniszteri Tanács 2013 júniusában jóváhagyta a 11. EFA-ra vonatkozó pénzügyi jegyzőkönyvet, amely a 2014–2020 közötti időszakot fedi le.

A beruházási keret javára jóváhagytak egy új, 500 millió EUR összegű keretet, az úgynevezett „Hatásfinanszírozási Keretet”, amelynek révén a beruházási keret különösen jelentős fejlesztési hatást ígérő projekteket támogathat, viselve egyúttal az ilyen befektetések természetszerűleg magasabb kockázatát. Ez a keret új lehetőségeket biztosít arra, hogy a beruházási keret a következő eszközökbe történő befektetés révén fokozni tudja magánszektorbeli hitelezését:

Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok – ezeket az alapokat olyan magántőkealap-kezelők népszerűsítik – egyre nagyobb számban – amelyek alapjaik alapvető befektetési stratégiájával társadalmi vagy környezetvédelmi problémák enyhítését célozzák, továbbra is szem előtt tartva ugyanakkor az alap és a befektetést befogadó társaság fenntarthatóságát.

Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok

Pénzügyi közvetítőknek folyósított hitelek – az érintett közvetítők (például mikrofinanszírozási intézmények, helyi bankok és hitelszövetkezetek) olyan AKCS-országokban működnek, amelyek esetében az EBB a jelenlegi hitelkockázati iránymutatások értelmében – különösen a helyi pénznemben – nem folyósít hitelt, például magas országkockázat, devizaárfolyam-ingadozás vagy az árképzési referenciák hiánya miatt. Az ilyen hitelek fő célja a jelentős fejlesztési hatású projektek finanszírozása, különösen a mikro- és kisvállalkozásoknak nyújtott támogatás és a mezőgazdaság terén, mivel ezek általában nem finanszírozhatók a beruházási keretből.

Pénzügyi közvetítőknek folyósított hitelek

Kockázatmegosztást elősegítő eszközök – formájuk szerint első veszteségre nyújtott garanciák (első veszteségviselő részek), amelyek lehetővé teszik, hogy az EBB és a helyi pénzügyi közvetítők (főként kereskedelmi bankok) az ellátatlan kkv-kat és a hatásfinanszírozási kritériumnak megfelelő kis projekteket segítő kockázatmegosztási műveleteket végezzenek olyan helyzetekben, amikor az említett kkv-k és kis projektek nem jutnak piaci finanszírozáshoz. Az első veszteségviselő részeket az EBB által a beruházási keretből finanszírozott, illetve más nemzetközi pénzügyi szervezetek / fejlesztési pénzügyi intézmények által finanszírozott előbbre sorolt garanciarészek viszontgaranciáiként alakították ki, és így jelentős tőkeáttételi hatást teremtenek.

Kockázatmegosztást elősegítő eszközök

Közvetlen finanszírozás – hitel- vagy tőkefinanszírozási eszközök révén, megbízható és tapasztalt projektgazdák jelentős fejlesztési hatású projektjeihez, természetszerűleg magasabb várható veszteségekkel és nehezebb eszközmegtérüléssel (tőkéhez kötődő típusú kockázat, a szokásosnál magasabb várható veszteségekkel). Az EBB szigorú kiválasztási és támogathatósági feltételeket fog szabni ehhez az eszközhöz, mivel az érintett projektek – jelentős fejlesztési hatásuk ellenére – nem teljesítik a szükséges finanszírozási feltételeket (vagyis kicsi az esélye a befektetés megtérülésének vagy a veszteségek kamatokkal/tőkehozamokkal való ellentételezésének).

Közvetlen finanszírozás

A Hatásfinanszírozási Keret lehetővé teszi az új szektorokba, például az egészségügybe és az oktatásba, valamint a mezőgazdaságba és az élelmezésbiztonságba történő diverzifikációt, illetve az új kockázatmegosztási eszközök kifejlesztését is. 2016-ban a Hatásfinanszírozási Keret finanszírozási képessége 800 millió EUR-ra nőtt azáltal, hogy a Keret részben rulírozóvá vált.

Pénzügyi és számviteli szempontból a Hatásfinanszírozási Keret a beruházási keret portfóliójának részét képezi, elszámolásai a Keret éves pénzügyi kimutatásában szerepelnek.

Az alábbi táblázat a könyv szerinti értékeket és a lekötött, de folyósítatlan összegeket tartalmazza, eszköztípusonként:

| A Hatásfinanszírozási Keret befektetésének típusa | Jelleg | Értékelés | Bruttó érték 2021.12.31-én | Elszámolt veszteség/valós érték kiigazítás 2021.12.31-én | Könyv szerinti érték 2021.12.31-én | Folyósítatlan összeg 2021.12.31-én | Mérlegen kívüli várható hitelezési veszteség kiigazítás 2021.12.31-én |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pénzügyi közvetítőknek folyósított hitelek | Hitelek és előlegek | AC | 68 228 | -1 981 | 66 247 | 29 272 | -242 |
| Közvetlen hitelműveletek | Hitelek és előlegek | Eredménnyel szemben valós értéken | 101 840 | -41 403 | 60 437 | 92 031 | — |
| Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok | Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | Eredménnyel szemben valós értéken | 61 611 | 9 866 | 71 477 | 106 675 | — |
| Közvetlen tulajdoni részesedések | Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | Eredménnyel szemben valós értéken | 58 523 | 23 608 | 82 131 | 14 | — |
| Kockázatmegosztást elősegítő eszközök | Kibocsátott garanciák | a magasabb összeg szerinti megközelítés (*20) | — | — | — | 44 146 | — |
| Összesen | | | 290 202 | -9 910 | 280 292 | 272 138 | -242 |

A Hatásfinanszírozási Keret befektetésének típusa

Jelleg

Értékelés

Bruttó érték 2021.12.31-én

Elszámolt veszteség/valós érték kiigazítás 2021.12.31-én

Könyv szerinti érték 2021.12.31-én

Folyósítatlan összeg 2021.12.31-én

Mérlegen kívüli várható hitelezési veszteség kiigazítás 2021.12.31-én

Pénzügyi közvetítőknek folyósított hitelek

Hitelek és előlegek

AC

68 228

-1 981

66 247

29 272

-242

Közvetlen hitelműveletek

Hitelek és előlegek

Eredménnyel szemben valós értéken

101 840

-41 403

60 437

92 031

—

Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Eredménnyel szemben valós értéken

61 611

9 866

71 477

106 675

—

Közvetlen tulajdoni részesedések

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Eredménnyel szemben valós értéken

58 523

23 608

82 131

14

—

Kockázatmegosztást elősegítő eszközök

Kibocsátott garanciák

a magasabb összeg szerinti megközelítés (*20)

*20

—

—

—

44 146

—

Összesen

Összesen

290 202

290 202

-9 910

-9 910

280 292

280 292

272 138

272 138

-242

-242

| A Hatásfinanszírozási Keret befektetésének típusa | Jelleg | Értékelés | Bruttó érték 2020.12.31-én | Elszámolt veszteség/valós érték kiigazítás 2020.12.31-én | Könyv szerinti érték 2020.12.31-én | Folyósítatlan összeg 2020.12.31-én | Mérlegen kívüli várható hitelezési veszteség kiigazítás 2020.12.31-én |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pénzügyi közvetítőknek folyósított hitelek | Hitelek és előlegek | AC | 49 522 | -1 839 | 47 683 | 26 954 | -199 |
| Közvetlen hitelműveletek | Hitelek és előlegek | Eredménnyel szemben valós értéken | 91 186 | -44 681 | 46 505 | 98 314 | — |
| Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok | Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | Eredménnyel szemben valós értéken | 41 885 | -4 778 | 37 107 | 73 362 | — |
| Közvetlen tulajdoni részesedések | Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | Eredménnyel szemben valós értéken | 57 395 | 9 195 | 66 590 | 14 | — |
| Kockázatmegosztást elősegítő eszközök | Kibocsátott garanciák | a magasabb összeg szerinti megközelítés (*21) | — | — | — | 40 746 | — |
| Összesen | | | 239 988 | -42 103 | 197 885 | 239 390 | -199 |

A Hatásfinanszírozási Keret befektetésének típusa

Jelleg

Értékelés

Bruttó érték 2020.12.31-én

Elszámolt veszteség/valós érték kiigazítás 2020.12.31-én

Könyv szerinti érték 2020.12.31-én

Folyósítatlan összeg 2020.12.31-én

Mérlegen kívüli várható hitelezési veszteség kiigazítás 2020.12.31-én

Pénzügyi közvetítőknek folyósított hitelek

Hitelek és előlegek

AC

49 522

-1 839

47 683

26 954

-199

Közvetlen hitelműveletek

Hitelek és előlegek

Eredménnyel szemben valós értéken

91 186

-44 681

46 505

98 314

—

Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Eredménnyel szemben valós értéken

41 885

-4 778

37 107

73 362

—

Közvetlen tulajdoni részesedések

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Eredménnyel szemben valós értéken

57 395

9 195

66 590

14

—

Kockázatmegosztást elősegítő eszközök

Kibocsátott garanciák

a magasabb összeg szerinti megközelítés (*21)

*21

—

—

—

40 746

—

Összesen

Összesen

239 988

239 988

-42 103

-42 103

197 885

197 885

239 390

239 390

-199

-199

Az EBB a Hatásfinanszírozási Keret közvetlen hitelműveleteire (a pénzügyi közvetítőknek nyújtott hitelek kivételével) az EBB Hitel- és Tőkekockázati Irányelvei szerinti általános megbízási kockázati elveket kell alkalmazni, és a Hatásfinanszírozási Keret közvetlen hitelműveleteihez kapcsolódó kockázatot a műveletek valós értékén kell nyomon követni és jelenteni. A módszertannak megfelelően a Bank a befektetés megalapozottságát és az említett műveletek üzleti életképességének valószínűségét kvalitatív kockázatfelmérés útján értékeli.

25.   Későbbi események

Későbbi események

A Covid19-világjárvánnyal összefüggésben a beruházási keret továbbra is szorosan figyelemmel kíséri a helyzetet, különösen az ellenőrzés lezárása után felmerülő események felülvizsgálatának részeként. A beruházási keret úgy ítéli meg, hogy a mérlegfordulónapot követően nem történt olyan lényeges esemény, amely szükségessé tenné a 2021. december 31-i állapot szerinti pénzügyi kimutatások módosítását vagy az abban való közzétételt.

---

(1)  HL L 210., 2013.8.6., 1. o.

1

(2)  A Tanács (EU) 2018/1877 rendelete (2018. november 26.) a 11. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzatról és az (EU) 2015/323 rendelet hatályon kívül helyezéséről (HL L 307., 2018.12.3., 1. o.).

2

(3)  HL L 347., 2013.12.20., 884. o.

3

(4)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a következő táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

4

(*1)  A 2020. évi adat az értékesíthető pénzügyi eszköz (növekedésére)/csökkenésére vonatkozik.

*1

(5)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

5

(6)  A 11. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 53. cikkével összhangban a pénztár a 11. EFA mérlegében kerül bemutatásra. Az egyes bankszámlák jellegét a Pénzügyi kockázatkezelés című 5. fejezet ismerteti.

6

(7)  A Tanács (EU) 2021/1941 határozata (2021. november 9.) az Európai Fejlesztési Alap részes felei által az említett alapba fizetendő, a 2023-ra vonatkozó felső határt, a 2022-ben fizetendő éves összeget, a 2022. évi első részlet összegét, valamint a 2024-ben és 2025-ben fizetendő hozzájárulások várható éves összegeire vonatkozó indikatív, nem kötelező erejű előrejelzést is magában foglaló pénzügyi hozzájárulásokról (HL L 396., 2021.11.10., 61. o.).

7

(*2)  2021-től a pénzügyi eszközök átsorolása (az aktualizált EAR11 hatálya alatt).

*2

(*3)  2021-től a követelések nem tartalmazzák az aktív időbeli elhatárolásokat és az elhatárolt bevételeket (nem devizakockázat), és a behajtható követeléseket nem jelenítik meg (nem tartoznak az aktualizált EAR11 hatálya alá).

*3

(*4)  2021-től kezdődően a kötelezettségek már nem kerülnek közzétételre, mivel nem teszik ki az EFA-t jelentős devizakockázatnak (mivel a túlnyomó többség EUR-ban van).

*4

(8)  A Tanács (EU) 2016/888 rendelete (2016. június 6.) a 11. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzatról szóló (EU) 2015/323 rendeletnek a részletek befizetése tekintetében történő módosításáról (HL L 149., 2016.6.7., 1. o.).

8

(*5)  Az aktív időbeli elhatárolások kivételével

*5

Az aktív időbeli elhatárolások kivételével

(9)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok ezer euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

9

(10)  Az Európai Parlament és a Tanács (EU, Euratom) 2018/1046 rendelete (2018. július 18.) az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról, az 1296/2013/EU, az 1301/2013/EU, az 1303/2013/EU, az 1304/2013/EU, az 1309/2013/EU, az 1316/2013/EU, a 223/2014/EU és a 283/2014/EU rendelet és az 541/2014/EU határozat módosításáról, valamint a 966/2012/EU, Euratom rendelet hatályon kívül helyezéséről (HL L 193., 2018.7.30., 1. o.).

10

(11)  A Tanács (EU) 2018/1877 rendelete.

11

(12)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok ezer euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

12

(13)  Az Európai Parlament és a Tanács (EU, Euratom) 2018/1046 rendelete.

13

(14)  A Tanács (EU) 2018/1877 rendelete.

14

(15)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

15

(*6)  Elírás miatt az EFA 2020. évi összevont pénzügyi beszámolója vagyonkezelői alapok hozzájárulásai címen 2 millió EUR negatív összeget tartalmazott, amelyeket tévesen tüntettek fel a mérlegben. Az EFA 2021. évi összevont pénzügyi beszámolójában ezt a jelentéstételi hibát kijavították, és az e kimutatásokban szereplő 2020. évi egyenlegek összhangban vannak a próbamérleggel.

*6

(*7)  A 2020. évi adat az értékesíthető pénzügyi eszköz (növekedésére)/csökkenésére vonatkozik.

*7

(*8)  2020-ban a tagállamoknak nyújtott hozzájárulásokról és visszatérítésekről külön sorban számoltak be. A kimutatás és az EFA nettó eszközállomány változásait bemutató tábla összehangolása érdekében ez a két sor összevonásra került.

*8

(16)  A Tanács (EU) 2018/1877 rendelete.

16

(17)  A dél-szudáni műveletek kivételével.

17

(18)  HL L 142., 2011.5.28., 61. o.

18

(19)  HL L 314., 2001.11.30., 1. o.

19

(20)  HL L 109., 2007.4.26., 33. o.

20

(21)  Bruttó összegek (azaz a visszavont kötelezettségvállalások és a visszafizetési felszólítások nélkül). A lekötött, szerződött, kifizetett oszlopokban szereplő összegek súlyát színezés jelöli.

21

(*9)  A 2021. december 31-én lezárult évben az amortizált bekerülési értéken tartott eszközök után az effektívkamatláb-módszeren alapuló számítás szerint a kamat- és kamatjellegű bevételek 77,5 millió EUR-t tesznek ki (2020: 77,9 millió EUR).

*9

(22)  HL L 420., 2020.12.14., 32. o.

22

(23)  Az Európai Parlament és a Tanács (EU) 2021/947 rendelete (2021. június 9.) a Szomszédsági, Fejlesztési és Nemzetközi Együttműködési Eszköz (Globális Európa) létrehozásáról, a 466/2014/EU európai parlamenti és tanácsi határozat módosításáról és hatályon kívül helyezéséről, valamint az (EU) 2017/1601 európai parlamenti és tanácsi rendelet és a 480/2009/EK, Euratom tanácsi rendelet hatályon kívül helyezéséről (HL L 209., 2021.6.14., 1. o.).

23

(24)  A Tanács (EU) 2020/2233 határozata (2020. december 23.) az AKCS beruházási kereten belül a 9., 10. és 11. Európai Fejlesztési Alap műveleteinek pénzügyi eszközeiből befolyó bevételekből származó pénzeszközökre vonatkozó kötelezettségvállalásról (HL L 437., 2020.12.28. 188. o.)

24

(1)  Az USD LIBOR-ra vonatkozó cash flow-kat a LIBOR-referenciaértékek alapján határozzák meg, amikor az USD LIBOR még létezett.

1

(*10)  Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelműveletek

*10

(*11)  Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelműveletek

*11

(*12)  A beszámoló fordulónapján mögöttes partner nélküli ügynökségi megállapodások

*12

(*13)  A beszámoló fordulónapján mögöttes partner nélküli ügynökségi megállapodások

*13

(*14)  A harmadik féllel szembeni kötelezettségek magukban foglalják a tagállamoknak még nem folyósított kamattámogatásokat és technikai segítségnyújtást, amennyiben a lejárat alapvetően nem meghatározott.

*14

(*15)  A szintetikus fedezet magyarázatáért lásd a 3.4.2.2.2. szakaszt.

*15

(*16)  A szintetikus fedezet magyarázatáért lásd a 3.4.2.2.2. szakaszt.

*16

(*17)  Beleértve az ügynökségi megállapodásokat

*17

(*18)  Beleértve az ügynökségi megállapodásokat

*18

(*19)  2021. november 9-én a Tanács rögzítette az egyes tagállamok által 2022. január 21-ig befizetendő pénzügyi hozzájárulás összegét. 2021. december 31-én85,2 millió EUR nem volt befizetve.

*19

(*20)  A részleteket lásd a 2.4.3. megjegyzés későbbi értékelésről szóló szakaszában.

*20

(*21)  A részleteket lásd a 2.4.3. megjegyzés későbbi értékelésről szóló szakaszában.

*21

---

| 2022.10.17. | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 400/170 |
| --- | --- | --- | --- |

2022.10.17.

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 400/170

---

A Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata az Európai Parlament és a Tanács részére a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapról (EFA) – Független ellenőri jelentés

(2022/C 400/02)

Vélemény

| I. | A Számvevőszék a következőket ellenőrizte:






  a) | a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik EFA jóváhagyott éves beszámolója, amely a mérlegből, az eredménykimutatásból, a készpénzforgalmi kimutatásból, a nettó eszközállomány változásainak kimutatásából és a 2021. december 31-ével záruló pénzügyi év pénzügyi műveleteinek végrehajtásáról szóló jelentésből áll; |
| --- | --- | --- |

I.

a)

a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik EFA jóváhagyott éves beszámolója, amely a mérlegből, az eredménykimutatásból, a készpénzforgalmi kimutatásból, a nettó eszközállomány változásainak kimutatásából és a 2021. december 31-ével záruló pénzügyi év pénzügyi műveleteinek végrehajtásáról szóló jelentésből áll;

| b) | a beszámoló alapjául szolgáló azon tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége, amelyek pénzügyi kezeléséért a Bizottság felelős (1). |
| --- | --- |

b)

a beszámoló alapjául szolgáló azon tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége, amelyek pénzügyi kezeléséért a Bizottság felelős (1).

A beszámoló megbízhatósága

| Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról










  II. | Véleményünk szerint a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapnak a 2021. december 31-ével záruló évre vonatkozó éves beszámolója minden lényeges szempontból híven és az EFA-kra alkalmazandó pénzügyi szabályzat rendelkezéseinek, valamint a közszféra nemzetközileg elfogadott számviteli standardjain alapuló számviteli szabályoknak megfelelően tükrözi az EFA-k 2021. december 31-i pénzügyi helyzetét, a tárgyévi gazdasági események eredményét, a pénzforgalmat és a nettó eszközállomány változásait. |
| --- | --- |

Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról

II.

A beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége

Bevételek

| Vélemény a bevételek jogszerűségéről és szabályszerűségéről









  III. | Véleményünk szerint a 2021. december 31-ével záruló évre vonatkozó beszámoló alapjául szolgáló bevételek minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek. |
| --- | --- |

Vélemény a bevételek jogszerűségéről és szabályszerűségéről

III.

Kiadások

| Elutasító vélemény a kiadások jogszerűségéről és szabályszerűségéről









  IV. | Véleményünk szerint – „A kiadások jogszerűségéről és szabályszerűségéről adott elutasító vélemény alapja” című bekezdésben tárgyaltak jelentősége miatt – a 2021. december 31-ével záruló évre vonatkozó beszámolóban elfogadott kifizetéseket lényeges hibaszint jellemzi. |
| --- | --- |

Elutasító vélemény a kiadások jogszerűségéről és szabályszerűségéről

IV.

A vélemény alapja

| V. | Ellenőrzésünket az IFAC nemzetközi ellenőrzési standardjai (ISA) és etikai kódexe, valamint a legfőbb ellenőrző intézményeknek az INTOSAI által elfogadott nemzetközi standardjai (ISSAI) szerint végeztük. A Számvevőszék e standardokban és kódexekben előírt felelősségét jelentésünknek az ellenőr felelősségével foglalkozó része fejti ki részletesebben. A hivatalos könyvvizsgálóknak a Nemzetközi Számviteli Etikai Standard Testület által kiadott etikai kódexe szerinti függetlenségi követelményeket betartottuk és az ezekben előírt etikai kötelezettségeinknek is eleget tettünk. Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elégséges és megfelelő alapot nyújt véleményünk kialakításához. |
| --- | --- |

V.

A kiadások jogszerűségéről és szabályszerűségéről adott elutasító vélemény alapja

| VI. | A nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik EFA keretében 2021-ben rögzített kiadásokat lényeges hiba jellemzi. A beszámolóban elfogadott kiadások általunk becsült hibaszintje4,6 %. |
| --- | --- |

VI.

Fontosabb ellenőrzési témák

| VII. | Fontosabb ellenőrzési témáknak itt azokat nevezzük, amelyek szakmai megítélésünk szerint a tárgyidőszak pénzügyi kimutatásának ellenőrzésében a legjelentősebbek voltak. Ezekkel a témákkal a pénzügyi kimutatások egésze ellenőrzésének összefüggésében és az azokról szóló vélemény kialakításakor foglalkoztunk ugyan, azonban külön nem adunk róluk véleményt. |
| --- | --- |

VII.

Elhatárolt kiadások

| VIII. | Értékeltük a beszámolóban bemutatott elhatárolt, nagyrészt becsléseken alapuló kiadásokat. 2021 végén a Bizottság becslése szerint a felmerült, de a kedvezményezettek által még be nem jelentett támogatható kiadások összege 5 381 millió EUR volt (2020 végén: 5 452 millió EUR). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Megvizsgáltuk ezeknek az elhatárolt becsléseknek a kiszámítását és áttekintettünk egy 30 egyedi előfinanszírozásból és 27 első szakaszban lévő számlából álló mintát, hogy értékeljük az elhatárolt kiadások hibás megállapításának kockázatát. Elvégzett munkánk alapján megállapítottuk, hogy a végleges beszámolóban szereplő elhatárolt kiadások megfelelőek voltak. |
| --- | --- |

IX.

Az Egyesült Királyság Európai Unióból való kilépésének lehetséges hatásai az Európai Fejlesztési Alapok 2021. évi beszámolójára

| X. 2020. | február 1. óta az Egyesült Királyság többé nem uniós tagállam. A Nagy-Britannia és Észak-Írország Egyesült Királyságának az Európai Unióból és az Európai Atomenergia-közösségből való kilépéséről szóló megállapodásnak (a továbbiakban: a kilépési megállapodás) a két fél közötti megkötését követően az Egyesült Királyság kötelezettséget vállalt arra, hogy az Egyesült Királyság a tizenegyedik és valamennyi korábbi, még lezáratlan EFA lezárásáig továbbra is az EFA részese marad. Az Egyesült Királyságot ugyanazon kötelezettségek terhelik, mint a tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapot létrehozó belső megállapodás értelmében a tagállamokat, továbbá lezárásukig a korábbi EFA-kból eredő kötelezettségek is. |
| --- | --- |

X. 2020.

| XI. | A kilépésről rendelkező megállapodás kimondja azt is, hogy a tizedik EFA-hoz vagy az azt megelőző EFA-khoz tartozó projektek azon összegei esetében, amelyeket e megállapodás hatálybalépéséig nem vettek kötelezettségvállalásba vagy visszavontak, az Egyesült Királyságra eső részt nem használják fel újra. Ugyanez a szabály alkalmazandó azon források Egyesült Királyságra eső részére is, amelyeket a tizenegyedik EFA keretében 2021. december 31-ig nem vettek kötelezettségvállalásba vagy visszavontak. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Ennek alapján nem kell beszámolni az EFA 2021. évi beszámolóját érintő pénzügyi hatásról. Megállapítjuk, hogy az EFA 2021. december 31-re vonatkozó beszámolója megfelelően tükrözi a kilépési folyamat ekkori helyzetét. |
| --- | --- |

XII.

A vezetőség felelőssége

| XIII. | Az EUMSZ 310–325. cikke és a tizenegyedik EFA pénzügyi szabályzata értelmében a vezetőség felel az EFA éves beszámolójának a közszféra nemzetközileg elfogadott számviteli standardjainak megfelelő elkészítéséért és bemutatásáért, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéért és szabályszerűségéért. Ez a felelősség magában foglalja az – akár csalásból, akár tévedésből eredő lényeges hibáktól mentes – pénzügyi kimutatások elkészítését és bemutatását lehetővé tévő belső kontrollrendszer kialakítását, megvalósítását és fenntartását. Az EFA beszámolójának alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéért és szabályszerűségéért a végső felelősséget a Bizottság viseli. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | Az EFA beszámolójának elkészítésekor a Bizottság felelőssége annak felmérése, hogy az EFA-k képesek-e tevékenységük folytatására, adott esetben az ezt érintő ügyek közzététele, valamint az, hogy a beszámolót a tevékenység folytatásának feltételezésével készítse el, kivéve, ha a vezetőségnek szándékában áll megszüntetni a jogalanyt vagy beszüntetni a működését, vagy amikor nem áll előtte ezen kívül más reális lehetőség. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | A Bizottság felelős az EFA-k pénzügyi beszámolási folyamatának felügyeletéért. |
| --- | --- |

XV.

Az ellenőrnek az EFA-beszámoló és az alapjául szolgáló tranzakciók vizsgálatával kapcsolatos felelőssége

| XVI. | Célunk, hogy észszerű bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az EFA beszámolója nem tartalmaz lényeges hibákat, és hogy az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek, valamint hogy ellenőrzésünk alapján megbízhatósági nyilatkozatot nyújtsunk be az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak a beszámoló megbízhatóságára, valamint az annak alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. Az észszerű bizonyosság a bizonyosság magas szintjének felel meg ugyan, de nem garancia arra, hogy az ellenőrzés feltétlenül kiszűri az esetlegesen fennálló lényeges hibákat vagy lényeges meg nem felelést. Ezek eredhetnek csalásból vagy tévedésből, és akkor tekintendők lényegesnek, ha észszerűen feltételezhető, hogy külön-külön vagy együttesen befolyásolják az EFA jelen beszámolója alapján hozott gazdasági döntéseket. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | Az ISA és ISSAI szabványoknak megfelelő ellenőrzés keretében szakmai megítélésünk szerint és szakmai szkepticizmussal járunk el az ellenőrzés egésze során. Továbbá:






  — | Azonosítjuk és elemezzük annak kockázatát, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényeges hiba az EFA beszámolójában, illetve az EFA jogszabályi keretének való lényeges meg nem felelés a mögöttes tranzakciókban. Az említett kockázatokra reagáló ellenőrzési eljárásokat tervezünk és végzünk el, továbbá olyan ellenőrzési bizonyítékokat szerzünk, amelyek elégséges és megfelelő alapot nyújtanak véleményünk kialakításához. Egy csalásból eredő lényeges hiba vagy lényeges meg nem felelés kiszűrése nehezebb, mint a hibából eredő lényeges hiba vagy lényeges meg nem felelés feltárása, mivel a csalás magában foglalhatja az összejátszást, a hamisítást, a szándékos mulasztást, a hamis nyilatkozattételt, illetve a belső kontrollok megkerülését, ezért nagyobb a kockázata, hogy az ilyen esetek feltáratlanul maradnak. |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

Azonosítjuk és elemezzük annak kockázatát, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényeges hiba az EFA beszámolójában, illetve az EFA jogszabályi keretének való lényeges meg nem felelés a mögöttes tranzakciókban. Az említett kockázatokra reagáló ellenőrzési eljárásokat tervezünk és végzünk el, továbbá olyan ellenőrzési bizonyítékokat szerzünk, amelyek elégséges és megfelelő alapot nyújtanak véleményünk kialakításához. Egy csalásból eredő lényeges hiba vagy lényeges meg nem felelés kiszűrése nehezebb, mint a hibából eredő lényeges hiba vagy lényeges meg nem felelés feltárása, mivel a csalás magában foglalhatja az összejátszást, a hamisítást, a szándékos mulasztást, a hamis nyilatkozattételt, illetve a belső kontrollok megkerülését, ezért nagyobb a kockázata, hogy az ilyen esetek feltáratlanul maradnak.

| — | Megismerjük az ellenőrzés szempontjából releváns belső kontrollokat: ezzel célunk a megfelelő ellenőrzési eljárások megtervezése, nem pedig a belső kontroll eredményességével kapcsolatos vélemény kialakítása. |
| --- | --- |

—

Megismerjük az ellenőrzés szempontjából releváns belső kontrollokat: ezzel célunk a megfelelő ellenőrzési eljárások megtervezése, nem pedig a belső kontroll eredményességével kapcsolatos vélemény kialakítása.

| — | Felmérjük, hogy a vezetőség által alkalmazott számviteli politikák megfelelőek-e és a vezetőség számviteli becslései, illetve az általa közölt adatok észszerűek-e. |
| --- | --- |

—

Felmérjük, hogy a vezetőség által alkalmazott számviteli politikák megfelelőek-e és a vezetőség számviteli becslései, illetve az általa közölt adatok észszerűek-e.

| — | Megállapítjuk, hogy helytálló-e a vezetőség részéről a tevékenység folytatásának feltételezése, valamint hogy a kapott bizonyítékok alapján egyes eseményekből vagy körülményekből adódóan olyan lényeges bizonytalanság áll-e fenn, amely súlyos kétségeket ébreszt azt illetően, hogy az EFA képes-e tevékenységének folytatására. Ha lényeges bizonytalanság fennállását állapítjuk meg, akkor ellenőri jelentésünkben fel kell hívnunk a figyelmet az EFA beszámolójában szereplő, ezzel kapcsolatosan közölt adatokra, vagy amennyiben a közölt adatok nem megfelelőek, módosítanunk kell véleményünket. Következtetéseink a jelentésünk elkészültének napjáig kapott ellenőrzési bizonyítékokon alapulnak. A jövőben bekövetkező események, illetve körülmények következtében azonban az intézmény felhagyhat tevékenysége folytatásával. |
| --- | --- |

—

Megállapítjuk, hogy helytálló-e a vezetőség részéről a tevékenység folytatásának feltételezése, valamint hogy a kapott bizonyítékok alapján egyes eseményekből vagy körülményekből adódóan olyan lényeges bizonytalanság áll-e fenn, amely súlyos kétségeket ébreszt azt illetően, hogy az EFA képes-e tevékenységének folytatására. Ha lényeges bizonytalanság fennállását állapítjuk meg, akkor ellenőri jelentésünkben fel kell hívnunk a figyelmet az EFA beszámolójában szereplő, ezzel kapcsolatosan közölt adatokra, vagy amennyiben a közölt adatok nem megfelelőek, módosítanunk kell véleményünket. Következtetéseink a jelentésünk elkészültének napjáig kapott ellenőrzési bizonyítékokon alapulnak. A jövőben bekövetkező események, illetve körülmények következtében azonban az intézmény felhagyhat tevékenysége folytatásával.

| — | Értékeljük az éves beszámoló általános bemutatását, felépítését és tartalmát, beleértve valamennyi közölt adatot is, valamint azt, hogy az éves beszámoló híven mutatja-e be az alapjául szolgáló tranzakciókat és eseményeket. |
| --- | --- |

—

Értékeljük az éves beszámoló általános bemutatását, felépítését és tartalmát, beleértve valamennyi közölt adatot is, valamint azt, hogy az éves beszámoló híven mutatja-e be az alapjául szolgáló tranzakciókat és eseményeket.

| XVIII. | A vezetőséggel közöljük többek között az ellenőrzés tervezett hatókörét, ütemezését és a jelentősebb ellenőrzési megállapításokat, beleértve a belső kontrollrendszerben megállapított jelentős hiányosságokat is. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | A bevételeket illetően megvizsgáljuk az összes tagállami hozzájárulást, valamint egy más típusú bevételi tranzakciókból vett mintát. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | A kiadások tekintetében akkor vizsgáljuk meg a kifizetéseket, miután a kiadás felmerült, azt lekönyvelték és elfogadták. Ez a vizsgálat az előlegfizetésektől eltekintve minden kifizetési kategóriára kiterjed, és azon a ponton történik, ahol a kifizetést teljesítik. Az előlegek megvizsgálása akkor történik, amikor a pénzeszközök címzettje igazolást ad a pénzeszközök helyes felhasználásáról, és az intézmény vagy szerv az előlegfizetés elszámolásával – a tárgyévben vagy később – elfogadja az igazolást. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Meghatározzuk, hogy a Bizottsággal megvitatott témák közül melyek voltak az EFA beszámolójának ellenőrzése során a legjelentősebbek, és minősülnek ezáltal a tárgyidőszak tekintetében fontosabb ellenőrzési témáknak. Ezek a témák jelentésünkben bemutatásra kerülnek, kivéve, ha törvény vagy rendelet kizárja azok nyilvános közzétételét, vagy abban a rendkívül ritka esetben, ha mi határozunk úgy, hogy eltekintünk egy adott téma jelentésünkben való közzétételétől, mert észszerűen feltételezhető, hogy ennek kedvezőtlen következményei meghaladják a közlésből származó közérdekű hasznot. |
| --- | --- |

XXI.

2022. július 7.

Klaus-Heiner LEHNE

elnök

Európai Számvevőszék

12, rue Alcide De Gasperi – L-1615 Luxembourg

---

(1)  A tizenegyedik EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 43., 48–50. és 58. cikke értelmében ez a megbízhatósági nyilatkozat nem vonatkozik az EBB kezelésében lévő EFA-forrásokra.

1

---