# Službeni list C 400/17.

| | ISSN 1977-1088 |
| --- | --- |
| Službeni list
  Europske unije | C 400 |
| | |
| Hrvatsko izdanje | Informacije i objave | Godište 65.17. listopada 2022. |

ISSN 1977-1088

Službeni list

Europske unije

C 400

Hrvatsko izdanje

Informacije i objave

Godište 65.17. listopada 2022.

---

| Sadržaj | Stranica |
| --- | --- |
| | IV.   Obavijesti |
| | OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE |
| | Europska komisija |
| 2022/C 400/01 | Komunikacija Komisije Europskom parlamentu, Vijeću i Revizorskom sudu – Godišnja računovodstvena dokumentacija Europskog razvojnog fonda za 2021. | 1 |
| 2022/C 400/02 | Izjava Suda o jamstvu u pogledu 8., 9., 10. i 11. ERF-a upućena Europskom parlamentu i Vijeću – izvješće neovisnog revizora | 170 |

Sadržaj

Stranica

IV.   Obavijesti

OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE

Europska komisija

2022/C 400/01

Komunikacija Komisije Europskom parlamentu, Vijeću i Revizorskom sudu – Godišnja računovodstvena dokumentacija Europskog razvojnog fonda za 2021.

1

2022/C 400/02

Izjava Suda o jamstvu u pogledu 8., 9., 10. i 11. ERF-a upućena Europskom parlamentu i Vijeću – izvješće neovisnog revizora

170

---

| HR | |
| --- | --- |

HR

---

IV. Obavijesti

OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE

Europska komisija

| 17.10.2022 | HR | Službeni list Europske unije | C 400/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.10.2022

HR

Službeni list Europske unije

C 400/1

---

KOMUNIKACIJA KOMISIJE EUROPSKOM PARLAMENTU, VIJEĆU I REVIZORSKOM SUDU

Godišnja računovodstvena dokumentacija Europskog razvojnog fonda za 2021.

(2022/C 400/01)

SADRŽAJ

| POTVRDA RAČUNOVODSTVENE DOKUMENTACIJE | 2 |
| --- | --- |

| IZVRŠENJE I RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE SREDSTAVA ERF-a | 3 |
| --- | --- |

| SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA KOMISIJA | 8 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a | 10 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a KONSOLIDIRANIH U ERF | 52 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA EU-a BÊKOU ZA 2021. | 53 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA EU-a ZA AFRIKU ZA 2021. | 60 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a I SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a | 68 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ ERF-a O FINANCIJSKOM IZVRŠENJU | 73 |
| --- | --- |

| GODIŠNJE IZVJEŠĆE O IZVRŠENJU – SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA | 99 |
| --- | --- |

POTVRDA RAČUNOVODSTVENE DOKUMENTACIJE

Godišnja računovodstvena dokumentacija Europskog razvojnog fonda za 2021. pripremljena je u skladu s glavom X. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond te s računovodstvenim načelima, pravilima i metodama utvrđenima u bilješkama uz financijske izvještaje.

Potvrđujem svoju odgovornost za sastavljanje i prezentiranje godišnje računovodstvene dokumentacije Europskog razvojnog fonda u skladu s člankom 18. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond.

Dužnosnik za ovjeravanje i EIB dostavili su mi sve informacije potrebne za sastavljanje računovodstvene dokumentacije u kojoj su prikazani imovina i obveze Europskog razvojnog fonda i izvršenje proračuna te potvrđuju njihovu pouzdanost.

Potvrđujem da na temelju navedenih informacija i provjera koje sam smatrala potrebnima za potpisivanje računovodstvene dokumentacije imam razumno jamstvo da je računovodstvena dokumentacija istinit i vjeran prikaz financijskog stanja Europskog razvojnog fonda u svim bitnim aspektima.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Računovodstvena službenica

IZVRŠENJE I RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE SREDSTAVA ERF-a

IZVRŠENJE I RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE SREDSTAVA ERF-a

1.   KONTEKST

KONTEKST

Europska unija (dalje u tekstu „EU”) surađuje s brojnim zemljama u razvoju. Glavni je cilj suradnje promicanje gospodarskog, društvenog i okolišnog razvoja s posebnim naglaskom na dugoročnom smanjenju i iskorjenjivanju siromaštva pružanjem razvojne i tehničke pomoći zemljama korisnicama. EU radi ostvarenja tog cilja zajedno s partnerskim zemljama izrađuje strategije suradnje i mobilizira financijska sredstva za njihovu provedbu. Ta sredstva EU-a namijenjena razvojnoj suradnji dolaze iz triju izvora:

| — | proračuna EU-a, |
| --- | --- |

—

proračuna EU-a,

| — | Europskog razvojnog fonda, |
| --- | --- |

—

Europskog razvojnog fonda,

| — | Europske investicijske banke. |
| --- | --- |

—

Europske investicijske banke.

Do 2021. Europski razvojni fond (dalje u tekstu „ERF”) bio je glavni instrument pružanja pomoći za razvojnu suradnju afričkim, karipskim i pacifičkim državama (dalje u tekstu „države AKP-a”) te prekomorskim zemljama i područjima.

ERF se ne financira iz proračuna EU-a. Uspostavljen je unutarnjim sporazumom predstavnika država članica koji zasjedaju u okviru Vijeća, a njime upravlja poseban odbor. Europska komisija (dalje u tekstu „Komisija”) nadležna je za financijsko izvršenje aktivnosti koje se financiraju sredstvima ERF-a. Europska investicijska banka (dalje u tekstu „EIB”) upravlja Investicijskim instrumentom.

Svaki ERF sklapa se na razdoblje od oko pet godina i uređen je financijskom uredbom koja se na njega primjenjuje i kojom se propisuje izrada posebnih financijskih izvještaja. Osim toga, ti financijski izvještaji objedinjuju se kako bi se dobila ukupna slika financijskog stanja sredstava za koja je nadležna Komisija.

Unutarnji sporazum o uspostavi 11. ERF-a potpisale su države članice sudionice, koje su se sastale u okviru Vijeća, u lipnju 2013. (1). Sporazum je stupio na snagu 1. ožujka 2015.

1

Vijeće je 2018. donijelo financijsku uredbu koja se primjenjuje na 11. ERF (2). Njome je stavljena izvan snage prethodna uredba i ona se primjenjuje na operacije koje se financiraju iz prethodnih ERF-ova ne dovodeći u pitanje postojeće pravne obveze. Ova se Uredba ne primjenjuje na Investicijski instrument iz prethodnih ERF-ova.

2

U okviru Sporazuma o partnerstvu AKP-EU uspostavljen je Investicijski instrument kojim upravlja EIB i koji se upotrebljava za potporu razvoju privatnog sektora u državama AKP-a uglavnom, ali ne isključivo, financiranjem privatnih ulaganja. Instrument je osmišljen kao obnovljivi fond, tako da se otplata zajmova može reinvestirati u druge operacije, zbog čega je to samoobnavljajući i financijski neovisan instrument. Budući da njime ne upravlja Komisija, Investicijski instrument ne konsolidira se u prvom dijelu godišnje računovodstvene dokumentacije, to jest financijskim izvještajima ERF-a i povezanom izvještaju o financijskom izvršenju. Financijski izvještaji o Investicijskom instrumentu uvršteni su kao zaseban dio godišnje računovodstvene dokumentacije (dio II.) kako bi se dobila cjelovita slika o razvojnoj pomoći u okviru ERF-a.

2.   KAKO SE FINANCIRA ERF?

KAKO SE FINANCIRA ERF?

Na zasjedanju Vijeća 2. prosinca 2013. donesena je Uredba (EU, Euratom) br. 1311/2013 kojom se uspostavlja višegodišnji financijski okvir za razdoblje 2014.–2020. (3). U tom je kontekstu odlučeno da se geografska suradnja s državama AKP-a neće uključiti u proračun EU-a, nego će se i dalje financirati iz postojećeg međuvladina ERF-a.

3

Proračun EU-a donosi se za razdoblje od godinu dana te se rashodi i prihodi, u skladu s proračunskim načelom jedne godine, planiraju i odobravaju za jednu godinu. Za razliku od proračuna EU-a, ERF je višegodišnji fond. Za svaki ERF utvrđuje se ukupan fond sredstava za provedbu razvojne suradnje, obično tijekom petogodišnjeg razdoblja. Budući da se dodjeljuju za razdoblje od nekoliko godina, dodijeljena sredstva mogu se iskoristiti tijekom cijelog razdoblja djelovanja ERF-a. Nepostojanje načela jedne proračunske godine vidljivo je u proračunskom izvještavanju, u kojem se izvršenje proračuna ERF-ova iskazuje u odnosu na ukupna sredstva.

Sredstva ERF-a čine ad hoc doprinosi država članica EU-a. Predstavnici država članica sastajali su se približno svakih pet godina na međuvladinoj razini kako bi odlučili o ukupnom iznosu sredstava koja treba dodijeliti fondu i nadzirali njegovo izvršenje.

ad hoc

Komisija upravlja fondom u skladu s politikom Unije o razvojnoj suradnji. Budući da imaju vlastite razvojne politike i politike pomoći, koje se provode paralelno s politikom Unije, države članice dužne su svoje politike usklađivati s EU-om kako bi se osigurala njihova komplementarnost.

Uz navedene doprinose države članice mogu sklopiti i sporazume o sufinanciranju ili uplatiti dobrovoljne financijske doprinose u ERF.

3.   AKTIVNOSTI ERF-a NAKON 31. PROSINCA 2020.

AKTIVNOSTI ERF-a NAKON 31. PROSINCA 2020.

Sa stupanjem na snagu klauzule o vremenskom ograničenju 31. prosinca 2020. započela je zadnja faza 11. ERF-a. Tom se klauzulom utvrđuje završni datum za preuzimanje obveza, što znači da se od 2021. više ne mogu potpisivati sporazumi o financiranju u okviru 11. ERF-a. Međutim, određeni ugovori za postojeće sporazume o financiranju potpisivat će se do 31. prosinca 2023. (te čak i kasnije za reviziju i evaluaciju). Nadalje, provedba tekućih projekata financiranih iz Europskog razvojnog fonda nastavit će se do njihova konačnog dovršetka.

U kontekstu novog višegodišnjeg financijskog okvira za razdoblje 2021.–2027. suradnja EU-a s državama AKP-a uključena je u Instrument za susjedstvo, razvoj i međunarodnu suradnju – Globalna Europa. Slično tomu, suradnja s prekomorskim zemljama i područjima sad je obuhvaćena Odlukom o prekomorskom pridruživanju. To znači da su se programi ERF-a do 2021. financirali dobrovoljnim doprinosima država članica EU-a, a od 2021. njihov će se razvoj financirati iz proračuna EU-a. Osim toga, to podrazumijeva da financiranje programa razvoja mora odobriti Europski parlament i da transakcije moraju biti u skladu s financijskim uredbama EU-a kao i ostali programi koje financira EU.

4.   IZVJEŠTAVANJE NA KRAJU GODINE

IZVJEŠTAVANJE NA KRAJU GODINE

4.1.   GODIŠNJA RAČUNOVODSTVENA DOKUMENTACIJA

GODIŠNJA RAČUNOVODSTVENA DOKUMENTACIJA

U skladu s člankom 18. stavkom 3. financijske uredbe koja se primjenjuje na ERF na financijske izvještaje ERF-a primjenjuju se pravila o računovodstvu nastanka poslovnog događaja koja se temelje na Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor (MRSJS). Ta računovodstvena pravila, koja donosi računovodstveni službenik Komisije, primjenjuju sve institucije i tijela EU-a kako bi se primjenom ujednačenih pravila obračuna, vrednovanja i prezentiranja računa uskladio postupak sastavljanja financijskih izvještaja. Ta računovodstvena pravila EU-a primjenjuju se i na ERF, pri čemu se vodi računa o posebnoj prirodi njegovih aktivnosti.

Priprema godišnje računovodstvene dokumentacije ERF-a povjerena je računovodstvenom službeniku Komisije, koji je i računovodstveni službenik ERF-a te osigurava da je godišnja računovodstvena dokumentacija istinit i vjeran prikaz financijskog stanja ERF-a.

Godišnja računovodstvena dokumentacija sadržava sljedeće:

Dio I.: Sredstva kojima upravlja Komisija

| i. | Financijski izvještaji i bilješke ERF-a |
| --- | --- |

i.

Financijski izvještaji i bilješke ERF-a

| ii. | Financijski izvještaji skrbničkih fondova EU-a konsolidiranih u ERF |
| --- | --- |

ii.

Financijski izvještaji skrbničkih fondova EU-a konsolidiranih u ERF

| iii. | Konsolidirani financijski izvještaji ERF-a i skrbničkih fondova EU-a |
| --- | --- |

iii.

Konsolidirani financijski izvještaji ERF-a i skrbničkih fondova EU-a

| iv. | Izvještaj o financijskom izvršenju ERF-a |
| --- | --- |

iv.

Izvještaj o financijskom izvršenju ERF-a

Dio II.: Godišnje izvješće o izvršenju – sredstva kojima upravlja EIB

| i. | Financijski izvještaji o Investicijskom instrumentu |
| --- | --- |

i.

Financijski izvještaji o Investicijskom instrumentu

Dio „Financijski izvještaji skrbničkih fondova EU-a konsolidiranih u ERF” obuhvaća financijske izvještaje dvaju skrbničkih fondova osnovanih u okviru ERF-a: Skrbničkog fonda EU-a Bêkou (vidjeti odjeljak „Financijski izvještaji Skrbničkog fonda EU-a Bêkou”) i Skrbničkog fonda EU-a za Afriku (vidjeti odjeljak „Financijski izvještaji Skrbničkog fonda EU-a za Afriku”). Za pripremu pojedinačnih financijskih izvještaja skrbničkih fondova odgovoran je računovodstveni službenik Komisije, a vanjsku reviziju tih izvještaja provodi privatni revizor. Iznosi za skrbničke fondove uvršteni u ovu godišnju računovodstvenu dokumentaciju privremeni su.

Komisija je dužna najkasnije 31. srpnja godine nakon datuma bilance donijeti godišnju računovodstvenu dokumentaciju ERF-a i podnijeti je Europskom parlamentu i Vijeću radi davanja razrješnice.

5.   REVIZIJA I RAZRJEŠNICA

REVIZIJA I RAZRJEŠNICA

5.1.   REVIZIJA

REVIZIJA

Reviziju godišnje računovodstvene dokumentacije ERF-a obavlja vanjski revizor, Europski revizorski sud, koji sastavlja godišnje izvješće za Europski parlament i Vijeće.

5.2.   RAZRJEŠNICA

RAZRJEŠNICA

Razrješnica je završna kontrola financijskog izvršenja ERF-a za određenu financijsku godinu. Nakon revizije i finalizacije godišnje računovodstvene dokumentacije Vijeće daje preporuku, a Europski parlament zatim odlučuje hoće li Komisiji dati razrješnicu za financijsko izvršenje sredstava ERF-a za određenu financijsku godinu. Ta se odluka temelji na pregledu računovodstvene dokumentacije i godišnjeg izvješća Revizorskog suda (koje sadržava službenu izjavu o jamstvu) te odgovorima Komisije na pitanja i zahtjeve za dodatne informacije koje je uputilo tijelo nadležno za davanje razrješnice.

NAJVAŽNIJI ASPEKTI FINANCIJSKOG IZVRŠENJA U 2021.

NAJVAŽNIJI ASPEKTI FINANCIJSKOG IZVRŠENJA U 2021.

Image 1

Neto iznos, samo 10. i 11. ERF

Izvršenje proračuna

Izvršenje proračuna

Godinu 2021. obilježila su dva događaja. Bila je to prva godina nakon donošenja klauzule o vremenskom ograničenju 11. ERF-a 31. prosinca 2020. Stoga 2021. nisu preuzete daljnje globalne obveze za projekte u okviru 11. ERF-a. Osim toga, na financijsko izvršenje 10. i 11. ERF-a za ugovore (pojedinačne obveze: 2 118 milijuna EUR) i plaćanja (3 393 milijuna EUR) 2021. utjecala je dugotrajna kriza uzrokovana bolešću COVID-19.

Ukupan iznos bruto plaćanja za sve ERF-ove (3 435 milijuna EUR) predstavlja 91 % ciljne vrijednosti od 3 763 milijuna EUR priopćene državama članicama. Zbog dugotrajne krize uzrokovane bolešću COVID-19 50 % delegacija u supsaharskoj Africi nije ostvarilo svoj minimalni predviđeni cilj plaćanja (90 %). Prvenstveno je riječ o Madagaskaru, koji je gotovo u potpunosti zatvorio svoje granice, zbog čega je bio znatno otežan nastavak izvršenja kako je prvotno predviđeno; Čadu i Gambiji zbog suspendiranog ili odgođenog izvršenja; Etiopiji, Gvineji (Conakry) i Maliju, u kojima su političke krize ozbiljno utjecale na operacije, što je imalo znatan učinak na predviđene isplate proračunske potpore. Ograničenja povezana s pandemijom bolesti COVID-19 utjecala su na izvršenje i na Pacifiku i Karibima. U Fidžiju i Haitiju negativni kolateralni učinci pogoršanja gospodarske, društvene i političke situacije imali su razoran učinak na infrastrukturne projekte.

Učinak aktivnosti u financijskim izvještajima

Učinak aktivnosti u financijskim izvještajima

U financijskim izvještajima učinak navedenih aktivnosti najvidljiviji je u sljedećim područjima:

| — | pretfinanciranje (vidjeti bilješku 2.2.): smanjenje od 101 milijun EUR uglavnom zbog toga što je zbog manjeg broja potpisanih ugovora (3 670 milijuna EUR u 2020. u odnosu na 2 118 milijuna EUR u 2021.) isplaćeno manje predujmova. Smanjenje je uglavnom posljedica poteškoća uzrokovanih pandemijom bolesti COVID-19, koja je u tijeku, te geopolitičkim krizama. zbog tog znatnog smanjenja pretfinanciranja i drugih plaćanja količina novca i novčanih ekvivalenata povećala se za 266 milijuna EUR (vidjeti bilješku 2.5.); |
| --- | --- |

—

pretfinanciranje (vidjeti bilješku 2.2.): smanjenje od 101 milijun EUR uglavnom zbog toga što je zbog manjeg broja potpisanih ugovora (3 670 milijuna EUR u 2020. u odnosu na 2 118 milijuna EUR u 2021.) isplaćeno manje predujmova. Smanjenje je uglavnom posljedica poteškoća uzrokovanih pandemijom bolesti COVID-19, koja je u tijeku, te geopolitičkim krizama. zbog tog znatnog smanjenja pretfinanciranja i drugih plaćanja količina novca i novčanih ekvivalenata povećala se za 266 milijuna EUR (vidjeti bilješku 2.5.);

2.2.

2.5.)

| — | znatno manji broj otvorenih ugovora na kraju 2021., koji je posljedica smanjenja operacija ERF-a i negativnog učinka aktualne krize uzrokovane bolešću COVID-19 i geopolitičkih kriza na potpisivanje novih ugovora, doveo je do bitnog smanjenja obračunatih rashoda za 519 milijuna EUR (vidjeti bilješku 2.8.); |
| --- | --- |

—

znatno manji broj otvorenih ugovora na kraju 2021., koji je posljedica smanjenja operacija ERF-a i negativnog učinka aktualne krize uzrokovane bolešću COVID-19 i geopolitičkih kriza na potpisivanje novih ugovora, doveo je do bitnog smanjenja obračunatih rashoda za 519 milijuna EUR (vidjeti bilješku 2.8.);

2.8.

| — | rashodi za instrumente pomoći (vidjeti bilješku 3.3.): ukupno smanjenje rashoda za instrumente pomoći od 1 743 milijuna EUR posljedica je kombinacije čimbenika. S jedne strane, teški uvjeti povezani s pandemijom bolesti COVID-19 i nestabilna geopolitička situacija u više zemalja otežali su provedbu aktivnosti ERF-a u 2021. S druge strane, smanjenje aktivnosti 10. i prethodnih ERF-ova u skladu je sa smanjenjem njihova opsega, što je dovelo do manjeg broja otvorenih ugovora u okviru tih ERF-ova. |
| --- | --- |

—

rashodi za instrumente pomoći (vidjeti bilješku 3.3.): ukupno smanjenje rashoda za instrumente pomoći od 1 743 milijuna EUR posljedica je kombinacije čimbenika. S jedne strane, teški uvjeti povezani s pandemijom bolesti COVID-19 i nestabilna geopolitička situacija u više zemalja otežali su provedbu aktivnosti ERF-a u 2021. S druge strane, smanjenje aktivnosti 10. i prethodnih ERF-ova u skladu je sa smanjenjem njihova opsega, što je dovelo do manjeg broja otvorenih ugovora u okviru tih ERF-ova.

3.3.

Učinak izmjena EAR-a 11 u financijskim izvještajima

Učinak izmjena EAR-a 11 u financijskim izvještajima

Zbog izmjena računovodstvenog pravila EU-a br. 11 (vidjeti bilješku 1. o računovodstvenim politikama) financijska imovina ERF-a 1. siječnja 2021. reklasificirana je iz financijske imovine raspoložive za prodaju u financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz višak ili manjak. U oba se slučaja financijska imovina mjeri po fer vrijednosti: tako se mogu usporediti knjigovodstvene vrijednosti. Odgovarajući iznos revalorizacijske pričuve prenesen je u akumulirani višak/manjak. Reklasifikacija nije utjecala na neto imovinu ERF-a (vidjeti izvještaj o promjenama u neto imovini).

SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA KOMISIJA

SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA KOMISIJA

SADRŽAJ

SADRŽAJ

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a | 10 |
| --- | --- |

| BILANCA ERF-a | 11 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-a | 12 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU ERF-a | 13 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE ERF-a | 14 |
| --- | --- |

| BILANCA PO ERF-u | 15 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU PO ERF-u | 17 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE PO ERF-u | 18 |
| --- | --- |

| BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ERF-a | 21 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a KONSOLIDIRANIH U ERF | 52 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA EU-a BÊKOU ZA 2021. | 53 |
| --- | --- |

| BILANCA | 58 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU | 59 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU | 59 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA EU-a ZA AFRIKU ZA 2021. | 60 |
| --- | --- |

| BILANCA | 66 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU | 67 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU | 67 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a I SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a | 68 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANA BILANCA | 69 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU | 70 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU | 71 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE | 72 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ ERF-a O FINANCIJSKOM IZVRŠENJU | 73 |
| --- | --- |

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a (4)

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a

4

BILANCA ERF-a

BILANCA ERF-a

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | | |
| Financijska imovina | 2.1 | 39 | 33 |
| Pretfinanciranje | 2.2 | 671 | 870 |
| Doprinosi skrbničkim fondovima | 2.3 | 382 | 394 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija | | 4 | 3 |
| | | 1 096 | 1 300 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | | |
| Pretfinanciranje | 2.2 | 1 453 | 1 355 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 2.4 | 35 | 140 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 2.5 | 994 | 728 |
| | | 2 481 | 2 223 |
| UKUPNA IMOVINA | | 3 577 | 3 523 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | | |
| Financijske obveze | 2.6 | (7) | (2) |
| | | (7) | (2) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | | |
| Obveze | 2.7 | (501) | (615) |
| Obračunati rashodi | 2.8 | (1 008 ) | (1 527 ) |
| | | (1 509 ) | (2 143 ) |
| UKUPNE OBVEZE | | (1 516 ) | (2 145 ) |
| NETO IMOVINA | | 2 061 | 1 379 |
| SREDSTVA I PRIČUVE | | | |
| Revalorizacijska pričuva | 2.9 | — | (5) |
| Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi | 2.10 | 62 643 | 58 986 |
| Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina | | (59 860 ) | (55 111 ) |
| Poslovni rezultat godine | | (2 974 ) | (4 744 ) |
| NETO IMOVINA | | 2 061 | 1 379 |

u milijunima EUR

Bilješka

31.12.2021.

31.12.2020.

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Financijska imovina

Financijska imovina

2.1

2.1

39

39

33

33

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

2.2

2.2

671

671

870

870

Doprinosi skrbničkim fondovima

Doprinosi skrbničkim fondovima

2.3

2.3

382

382

394

394

Potraživanja od razmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija

4

4

3

3

1 096

1 096

1 300

1 300

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

2.2

2.2

1 453

1 453

1 355

1 355

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

2.4

2.4

35

35

140

140

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

2.5

2.5

994

994

728

728

2 481

2 481

2 223

2 223

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

3 577

3 577

3 523

3 523

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Financijske obveze

Financijske obveze

2.6

2.6

(7)

(7)

(2)

(2)

(7)

(7)

(2)

(2)

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Obveze

Obveze

2.7

2.7

(501)

(501)

(615)

(615)

Obračunati rashodi

Obračunati rashodi

2.8

2.8

(1 008 )

(1 008 )

(1 527 )

(1 527 )

(1 509 )

(1 509 )

(2 143 )

(2 143 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

(1 516 )

(1 516 )

(2 145 )

(2 145 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

2 061

2 061

1 379

1 379

SREDSTVA I PRIČUVE

SREDSTVA I PRIČUVE

Revalorizacijska pričuva

Revalorizacijska pričuva

2.9

2.9

—

—

(5)

(5)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

2.10

2.10

62 643

62 643

58 986

58 986

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

(59 860 )

(59 860 )

(55 111 )

(55 111 )

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

2 061

2 061

1 379

1 379

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-a

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-a

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | 2021. | 2020. |
| PRIHODI | | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | 3.1 | | |
| Aktivnosti povrata | | 27 | 92 |
| | | 27 | 92 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | 3.2 | | |
| Financijski prihodi | | (26) | 6 |
| Ostali prihodi | | 74 | 37 |
| | | 48 | 43 |
| Ukupni prihodi | | 75 | 135 |
| RASHODI | | | |
| Instrumenti pomoći | 3.3 | (2 864 ) | (4 607 ) |
| Rashodi za sufinanciranje | 3.4 | (19) | (53) |
| Financijski troškovi | 3.5 | (20) | (21) |
| Ostali rashodi | 3.6 | (145) | (197) |
| Ukupni rashodi | | (3 049 ) | (4 878 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | | (2 974 ) | (4 744 ) |

u milijunima EUR

Bilješka

2021.

2020.

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

3.1

3.1

Aktivnosti povrata

Aktivnosti povrata

27

27

92

92

27

27

92

92

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

3.2

3.2

Financijski prihodi

Financijski prihodi

(26)

(26)

6

6

Ostali prihodi

Ostali prihodi

74

74

37

37

48

48

43

43

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

75

75

135

135

RASHODI

RASHODI

Instrumenti pomoći

Instrumenti pomoći

3.3

3.3

(2 864 )

(2 864 )

(4 607 )

(4 607 )

Rashodi za sufinanciranje

Rashodi za sufinanciranje

3.4

3.4

(19)

(19)

(53)

(53)

Financijski troškovi

Financijski troškovi

3.5

3.5

(20)

(20)

(21)

(21)

Ostali rashodi

Ostali rashodi

3.6

3.6

(145)

(145)

(197)

(197)

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(3 049 )

(3 049 )

(4 878 )

(4 878 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU ERF-a

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU ERF-a

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | 2021. | 2020. |
| Poslovni rezultat godine | | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Poslovanje | | | |
| Povećanje kapitala – doprinosi (neto) | | 3 657 | 4 177 |
| (Povećanje)/smanjenje doprinosa skrbničkim fondovima | | 12 | (127) |
| (Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja | | 101 | (29) |
| (Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija | | 105 | (17) |
| Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza | | 5 | (17) |
| Povećanje/(smanjenje) obveza | | (114) | 99 |
| Povećanje/(smanjenje) obračunatih rashoda i odgođenih prihoda | | (519) | 209 |
| Ostala nenovčana kretanja | | — | (3) |
| Investicijske aktivnosti | | | |
| (Povećanje)/smanjenje neizvedene financijske imovine po fer vrijednosti kroz višak ili manjak
   (*1) | | (7) | 2 |
| NETO NOVČANI TOK | | 266 | (452) |
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | | 266 | (451) |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | 2.5 | 728 | 1 179 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine | 2.5 | 994 | 728 |

u milijunima EUR

Bilješka

2021.

2020.

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Poslovanje

Poslovanje

Povećanje kapitala – doprinosi (neto)

Povećanje kapitala – doprinosi (neto)

3 657

3 657

4 177

4 177

(Povećanje)/smanjenje doprinosa skrbničkim fondovima

(Povećanje)/smanjenje doprinosa skrbničkim fondovima

12

12

(127)

(127)

(Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja

(Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja

101

101

(29)

(29)

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

105

105

(17)

(17)

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

5

5

(17)

(17)

Povećanje/(smanjenje) obveza

Povećanje/(smanjenje) obveza

(114)

(114)

99

99

Povećanje/(smanjenje) obračunatih rashoda i odgođenih prihoda

Povećanje/(smanjenje) obračunatih rashoda i odgođenih prihoda

(519)

(519)

209

209

Ostala nenovčana kretanja

Ostala nenovčana kretanja

—

—

(3)

(3)

Investicijske aktivnosti

Investicijske aktivnosti

(Povećanje)/smanjenje neizvedene financijske imovine po fer vrijednosti kroz višak ili manjak
   (*1)

(Povećanje)/smanjenje neizvedene financijske imovine po fer vrijednosti kroz višak ili manjak

*1

(7)

(7)

2

2

NETO NOVČANI TOK

NETO NOVČANI TOK

266

266

(452)

(452)

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

266

266

(451)

(451)

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

2.5

2.5

994

994

728

728

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE ERF-a

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE ERF-a

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Revalorizacijska pričuva
  (F) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2019. | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Promjene fer vrijednosti | | | | | (3) | | (3) |
| Povećanje kapitala – doprinosi | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Poslovni rezultat godine | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2020. | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 379 |
| Učinak revidiranog EAR-a 11 | | | | (5) | | 5 | — |
| STANJE NA DAN 1.1.2021. | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 860 ) | 2 252 | — | 1 379 |
| Povećanje kapitala – doprinosi | (43) | (3 700 ) | 3 657 | — | — | | 3 657 |
| Poslovni rezultat godine | — | — | — | (2 974 ) | — | | (2 974 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2021. | 72 998 | 10 355 | 62 643 | (62 834 ) | 2 252 | — | 2 061 |

u milijunima EUR

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Revalorizacijska pričuva

(F)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31.12.2019.

STANJE NA DAN 31.12.2019.

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Promjene fer vrijednosti

Promjene fer vrijednosti

(3)

(3)

(3)

(3)

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

—

—

4 177

4 177

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

STANJE NA DAN 31.12.2020.

STANJE NA DAN 31.12.2020.

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 379

1 379

Učinak revidiranog EAR-a 11

Učinak revidiranog EAR-a 11

(5)

(5)

5

5

—

—

STANJE NA DAN 1.1.2021.

STANJE NA DAN 1.1.2021.

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 860 )

(59 860 )

2 252

2 252

—

—

1 379

1 379

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(43)

(43)

(3 700 )

(3 700 )

3 657

3 657

—

—

—

—

3 657

3 657

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

—

—

(2 974 )

(2 974 )

—

—

(2 974 )

(2 974 )

STANJE NA DAN 31.12.2021.

STANJE NA DAN 31.12.2021.

72 998

72 998

10 355

10 355

62 643

62 643

(62 834 )

(62 834 )

2 252

2 252

—

—

2 061

2 061

BILANCA PO ERF-u

BILANCA PO ERF-u

| u milijunima EUR |
| --- |
| | | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| | Bilješka | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | | | | | | | | | | |
| Financijska imovina | 2.1 | — | — | (2) | 41 | 39 | — | — | (2) | 35 | 33 |
| Pretfinanciranje | 2.2 | — | — | 219 | 452 | 671 | — | 3 | 292 | 575 | 870 |
| Doprinosi skrbničkim fondovima | 2.3 | — | 31 | 9 | 341 | 382 | — | 29 | 9 | 355 | 394 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija | | — | — | — | 4 | 4 | — | — | — | 3 | 3 |
| | | — | 31 | 226 | 839 | 1 096 | — | 33 | 299 | 969 | 1 300 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | | | | | | | | | | |
| Pretfinanciranje | 2.2 | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 0 | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 2.4 | 180 | (314) | 1 296 | (1 127 ) | 35 | 181 | (177) | 1 723 | (1 586 ) | 140 |
| Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a | | 181 | (316) | 1 279 | (1 144 ) | — | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — |
| Novac i novčani ekvivalenti | 2.5 | — | — | — | 994 | 994 | — | — | — | 728 | 728 |
| | | 361 | (615) | 2 928 | (192) | 2 481 | 362 | (414) | 3 726 | (1 451 ) | 2 223 |
| UKUPNA IMOVINA | | 361 | (584) | 3 154 | 646 | 3 577 | 362 | (381) | 4 025 | (483) | 3 523 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | | | | | | | | | | |
| Financijske obveze | 2.6 | — | — | — | (7) | (7) | — | — | — | (2) | (2) |
| | | — | — | — | (7) | (7) | — | — | — | (2) | (2) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | | | | | | | | | | |
| Obveze | 2.7 | — | (0) | (27) | (473) | (501) | — | (1) | (62) | (554) | (615) |
| Obračunati rashodi | 2.8 | — | (6) | (110) | (892) | (1 008 ) | — | (67) | (217) | (1 244 ) | (1 527 ) |
| | | — | (6) | (138) | (1 365 ) | (1 509 ) | — | (67) | (279) | (1 798 ) | (2 143 ) |
| UKUPNE OBVEZE | | — | (6) | (138) | (1 372 ) | (1 516 ) | — | (67) | (279) | (1 800 ) | (2 145 ) |
| NETO IMOVINA | | 361 | (591) | 3 016 | (725) | 2 061 | 362 | (448) | 3 747 | (2 282 ) | 1 379 |
| Revalorizacijske pričuve | 2.9 | — | — | — | — | — | — | — | (2) | (4) | (5) |
| Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi | 2.10 | 12 164 | 10 492 | 20 960 | 19 027 | 62 643 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |
| Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova | 2.10 | (2 512 ) | 2 018 | 101 | 394 | — | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |
| Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina | | (10 098 ) | (14 404 ) | (19 065 ) | (16 293 ) | (59 860 ) | (10 098 ) | (14 440 ) | (18 606 ) | (11 966 ) | (55 111 ) |
| Poslovni rezultat godine | | (1) | (6) | (260) | (2 708 ) | (2 974 ) | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) |
| NETO IMOVINA | | 180 | (274) | 1 737 | 419 | 2 061 | 181 | (203) | 2 084 | (683) | 1 379 |

u milijunima EUR

31.12.2021.

31.12.2020.

Bilješka

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Financijska imovina

Financijska imovina

2.1

2.1

—

—

—

—

(2)

(2)

41

41

39

39

—

—

—

—

(2)

(2)

35

35

33

33

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

2.2

2.2

—

—

—

—

219

219

452

452

671

671

—

—

3

3

292

292

575

575

870

870

Doprinosi skrbničkim fondovima

Doprinosi skrbničkim fondovima

2.3

2.3

—

—

31

31

9

9

341

341

382

382

—

—

29

29

9

9

355

355

394

394

Potraživanja od razmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija

—

—

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

—

—

—

—

3

3

3

3

—

—

31

31

226

226

839

839

1 096

1 096

—

—

33

33

299

299

969

969

1 300

1 300

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

2.2

2.2

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

0

0

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

2.4

2.4

180

180

(314)

(314)

1 296

1 296

(1 127 )

(1 127 )

35

35

181

181

(177)

(177)

1 723

1 723

(1 586 )

(1 586 )

140

140

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a

181

181

(316)

(316)

1 279

1 279

(1 144 )

(1 144 )

—

—

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

994

994

994

994

—

—

—

—

—

—

728

728

728

728

361

361

(615)

(615)

2 928

2 928

(192)

(192)

2 481

2 481

362

362

(414)

(414)

3 726

3 726

(1 451 )

(1 451 )

2 223

2 223

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

361

361

(584)

(584)

3 154

3 154

646

646

3 577

3 577

362

362

(381)

(381)

4 025

4 025

(483)

(483)

3 523

3 523

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Financijske obveze

Financijske obveze

2.6

2.6

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Obveze

Obveze

2.7

2.7

—

—

(0)

(0)

(27)

(27)

(473)

(473)

(501)

(501)

—

—

(1)

(1)

(62)

(62)

(554)

(554)

(615)

(615)

Obračunati rashodi

Obračunati rashodi

2.8

2.8

—

—

(6)

(6)

(110)

(110)

(892)

(892)

(1 008 )

(1 008 )

—

—

(67)

(67)

(217)

(217)

(1 244 )

(1 244 )

(1 527 )

(1 527 )

—

—

(6)

(6)

(138)

(138)

(1 365 )

(1 365 )

(1 509 )

(1 509 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 798 )

(1 798 )

(2 143 )

(2 143 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

—

—

(6)

(6)

(138)

(138)

(1 372 )

(1 372 )

(1 516 )

(1 516 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 800 )

(1 800 )

(2 145 )

(2 145 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

361

361

(591)

(591)

3 016

3 016

(725)

(725)

2 061

2 061

362

362

(448)

(448)

3 747

3 747

(2 282 )

(2 282 )

1 379

1 379

Revalorizacijske pričuve

Revalorizacijske pričuve

2.9

2.9

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(4)

(4)

(5)

(5)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

2.10

2.10

12 164

12 164

10 492

10 492

20 960

20 960

19 027

19 027

62 643

62 643

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

2.10

2.10

(2 512 )

(2 512 )

2 018

2 018

101

101

394

394

—

—

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

—

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

(10 098 )

(10 098 )

(14 404 )

(14 404 )

(19 065 )

(19 065 )

(16 293 )

(16 293 )

(59 860 )

(59 860 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 440 )

(14 440 )

(18 606 )

(18 606 )

(11 966 )

(11 966 )

(55 111 )

(55 111 )

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(1)

(1)

(6)

(6)

(260)

(260)

(2 708 )

(2 708 )

(2 974 )

(2 974 )

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

180

180

(274)

(274)

1 737

1 737

419

419

2 061

2 061

181

181

(203)

(203)

2 084

2 084

(683)

(683)

1 379

1 379

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU PO ERF-u

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU PO ERF-u

| u milijunima EUR |
| --- |
| | | 2021. | 2020. |
| Bilješka | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno |
| PRIHODI | | | | | | | | | | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Aktivnosti povrata | | — | — | 1 | 26 | 27 | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 |
| | | — | — | 1 | 26 | 27 | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Financijski prihodi | | — | 0 | (22) | (4) | (26) | — | 5 | 1 | 1 | 6 |
| Ostali prihodi | | — | 5 | 14 | 55 | 74 | — | 5 | 18 | 13 | 37 |
| | | — | 5 | (8) | 51 | 48 | — | 10 | 19 | 13 | 43 |
| Ukupni prihodi | | — | 5 | (7) | 78 | 75 | (1) | 15 | 88 | 32 | 135 |
| RASHODI | | | | | | | | | | | |
| Instrumenti pomoći | 3.3 | — | (7) | (214) | (2 644 ) | (2 864 ) | — | 34 | (462) | (4 179 ) | (4 607 ) |
| Rashodi za sufinanciranje | 3.4 | — | — | — | (19) | (19) | — | — | (41) | (12) | (53) |
| Financijski troškovi | 3.5 | — | 7 | (23) | (3) | (20) | 1 | (3) | (16) | (4) | (21) |
| Ostali rashodi | 3.6 | — | (11) | (16) | (119) | (145) | — | (9) | (25) | (162) | (197) |
| Ukupni rashodi | | — | (12) | (252) | (2 785 ) | (3 049 ) | 1 | 21 | (545) | (4 356 ) | (4 878 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | | — | (8) | (259) | (2 708 ) | (2 974 ) | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) |

u milijunima EUR

2021.

2020.

Bilješka

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

3.1

3.1

Aktivnosti povrata

Aktivnosti povrata

—

—

—

—

1

1

26

26

27

27

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

1

1

26

26

27

27

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

3.2

3.2

Financijski prihodi

Financijski prihodi

—

—

0

0

(22)

(22)

(4)

(4)

(26)

(26)

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

Ostali prihodi

Ostali prihodi

—

—

5

5

14

14

55

55

74

74

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

—

—

5

5

(8)

(8)

51

51

48

48

—

—

10

10

19

19

13

13

43

43

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

—

—

5

5

(7)

(7)

78

78

75

75

(1)

(1)

15

15

88

88

32

32

135

135

RASHODI

RASHODI

Instrumenti pomoći

Instrumenti pomoći

3.3

3.3

—

—

(7)

(7)

(214)

(214)

(2 644 )

(2 644 )

(2 864 )

(2 864 )

—

—

34

34

(462)

(462)

(4 179 )

(4 179 )

(4 607 )

(4 607 )

Rashodi za sufinanciranje

Rashodi za sufinanciranje

3.4

3.4

—

—

—

—

—

—

(19)

(19)

(19)

(19)

—

—

—

—

(41)

(41)

(12)

(12)

(53)

(53)

Financijski troškovi

Financijski troškovi

3.5

3.5

—

—

7

7

(23)

(23)

(3)

(3)

(20)

(20)

1

1

(3)

(3)

(16)

(16)

(4)

(4)

(21)

(21)

Ostali rashodi

Ostali rashodi

3.6

3.6

—

—

(11)

(11)

(16)

(16)

(119)

(119)

(145)

(145)

—

—

(9)

(9)

(25)

(25)

(162)

(162)

(197)

(197)

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

—

—

(12)

(12)

(252)

(252)

(2 785 )

(2 785 )

(3 049 )

(3 049 )

1

1

21

21

(545)

(545)

(4 356 )

(4 356 )

(4 878 )

(4 878 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

—

—

(8)

(8)

(259)

(259)

(2 708 )

(2 708 )

(2 974 )

(2 974 )

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE PO ERF-u

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE PO ERF-u

| u milijunima EUR |
| --- |
| Osmi ERF | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova
  (F) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2019. | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |
| Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a | | | — | | | (2) | (2) |
| STANJE NA DAN 31.12.2020. | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |
| Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a | | | — | | | — | — |
| STANJE NA DAN 31.12.2021. | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

(F)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31.12.2019.

STANJE NA DAN 31.12.2019.

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

STANJE NA DAN 31.12.2020.

STANJE NA DAN 31.12.2020.

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

—

—

—

—

—

—

STANJE NA DAN 31.12.2021.

STANJE NA DAN 31.12.2021.

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

| u milijunima EUR |
| --- |
| Deveti ERF | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova
  (F) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2019. | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |
| Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a | | — | — | | | | — |
| Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a | | | — | | | (69) | (69) |
| Povrati državama članicama | (223) | | (223) | | | | (223) |
| Poslovni rezultat godine | | | — | | | | — |
| STANJE NA DAN 31.12.2020. | 10 550 | 15 | 10 535 | (14 440 ) | 1 625 | 2 041 | (203) |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | — | — | | | | — |
| Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a | | | — | | | (23) | (23) |
| Povrati državama članicama | (43) | | (43) | | | | (43) |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (6) | | — | (6) |
| STANJE NA DAN 31.12.2021. | 10 507 | 15 | 10 492 | (14 410 ) | 1 625 | 2 018 | (274) |

u milijunima EUR

Deveti ERF

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

(F)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31.12.2019.

STANJE NA DAN 31.12.2019.

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

—

—

—

—

—

—

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

—

—

(69)

(69)

(69)

(69)

Povrati državama članicama

Povrati državama članicama

(223)

(223)

(223)

(223)

(223)

(223)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

STANJE NA DAN 31.12.2020.

STANJE NA DAN 31.12.2020.

10 550

10 550

15

15

10 535

10 535

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 041

2 041

(203)

(203)

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

—

—

—

—

—

—

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

—

—

(23)

(23)

(23)

(23)

Povrati državama članicama

Povrati državama članicama

(43)

(43)

(43)

(43)

(43)

(43)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(6)

(6)

—

—

(6)

(6)

STANJE NA DAN 31.12.2021.

STANJE NA DAN 31.12.2021.

10 507

10 507

15

15

10 492

10 492

(14 410 )

(14 410 )

1 625

1 625

2 018

2 018

(274)

(274)

| u milijunima EUR |
| --- |
| 10. ERF | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Revalorizacijska pričuva
  (G) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2019. | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | 265 | | 2 618 |
| Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a | | | — | | 71 | | 71 |
| Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a | | | — | | (147) | | (147) |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (457) | | | (457) |
| STANJE NA DAN 31.12.2020. | 20 960 | — | 20 960 | (19 063 ) | 188 | (2) | 2 084 |
| Učinak revidiranog EAR-a 11 | | | | (2) | | 2 | — |
| STANJE NA DAN 1.1.2020. | 20 960 | — | 20 960 | (19 065 ) | 188 | — | 2 084 |
| Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a | | | — | | 23 | | 23 |
| Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a | | | — | | (110) | | (110) |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (260) | | | (260) |
| STANJE NA DAN 31.12.2021. | 20 960 | — | 20 960 | (19 324 ) | 101 | — | 1 737 |

u milijunima EUR

10. ERF

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Revalorizacijska pričuva

(G)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31.12.2019.

STANJE NA DAN 31.12.2019.

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

265

265

2 618

2 618

Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a

Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a

—

—

71

71

71

71

Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a

Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a

—

—

(147)

(147)

(147)

(147)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(457)

(457)

(457)

(457)

STANJE NA DAN 31.12.2020.

STANJE NA DAN 31.12.2020.

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 063 )

(19 063 )

188

188

(2)

(2)

2 084

2 084

Učinak revidiranog EAR-a 11

Učinak revidiranog EAR-a 11

(2)

(2)

2

2

—

—

STANJE NA DAN 1.1.2020.

STANJE NA DAN 1.1.2020.

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 065 )

(19 065 )

188

188

—

—

2 084

2 084

Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a

Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a

—

—

23

23

23

23

Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a

Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a

—

—

(110)

(110)

(110)

(110)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(260)

(260)

(260)

(260)

STANJE NA DAN 31.12.2021.

STANJE NA DAN 31.12.2021.

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 324 )

(19 324 )

101

101

—

—

1 737

1 737

| u milijunima EUR |
| --- |
| 11. ERF | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova
  (F) | Revalorizacijska pričuva
  (G) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) + (F) + (G) |
| STANJE NA DAN 31.12.2019. | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | 136 | (2) | (905) |
| Promjene fer vrijednosti | | | | | — | (2) | (2) |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (4 400 ) | 4 400 | | 147 | | 4 547 |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (4 324 ) | — | | (4 324 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2020. | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 290 ) | 283 | (4) | (683) |
| Učinak revidiranog EAR-a 11 | | | | (4) | | 4 | — |
| STANJE NA DAN 1.1.2020. | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 294 ) | 283 | — | (683) |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (3 700 ) | 3 700 | | 110 | | 3 810 |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (2 708 ) | — | | (2 708 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2021. | 29 367 | 10 340 | 19 027 | (19 002 ) | 394 | — | 419 |

u milijunima EUR

11. ERF

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

(F)

Revalorizacijska pričuva

(G)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E) + (F) + (G)

STANJE NA DAN 31.12.2019.

STANJE NA DAN 31.12.2019.

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

Promjene fer vrijednosti

Promjene fer vrijednosti

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

147

147

4 547

4 547

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(4 324 )

(4 324 )

—

—

(4 324 )

(4 324 )

STANJE NA DAN 31.12.2020.

STANJE NA DAN 31.12.2020.

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 290 )

(16 290 )

283

283

(4)

(4)

(683)

(683)

Učinak revidiranog EAR-a 11

Učinak revidiranog EAR-a 11

(4)

(4)

4

4

—

—

STANJE NA DAN 1.1.2020.

STANJE NA DAN 1.1.2020.

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 294 )

(16 294 )

283

283

—

—

(683)

(683)

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(3 700 )

(3 700 )

3 700

3 700

110

110

3 810

3 810

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(2 708 )

(2 708 )

—

—

(2 708 )

(2 708 )

STANJE NA DAN 31.12.2021.

STANJE NA DAN 31.12.2021.

29 367

29 367

10 340

10 340

19 027

19 027

(19 002 )

(19 002 )

394

394

—

—

419

419

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ERF-a (5)

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ERF-a

5

1.   ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

1.1.   RAČUNOVODSTVENA NAČELA

RAČUNOVODSTVENA NAČELA

Svrha je financijskih izvještaja širem krugu dionika pružiti korisne informacije o financijskom položaju, financijskoj uspješnosti i novčanim tokovima subjekta.

Opće pretpostavke (ili računovodstvena načela) koje treba slijediti u sastavljanju financijskih izvještaja utvrđene su računovodstvenim pravilom EU-a br. 1 „Financijski izvještaji” i opisane u MRSJS-u 1: vjerno prikazivanje, načelo nastanka poslovnog događaja, načelo trajnosti poslovanja, dosljedno prikazivanje, značaj, zbirni prikaz, prijeboj i usporedne informacije. Kvalitativne su značajke financijskog izvještavanja relevantnost, vjerodostojnost (pouzdanost), razumljivost, pravovremenost, usporedivost i provjerljivost.

1.2.   OSNOVA ZA SASTAVLJANJE IZVJEŠTAJA

OSNOVA ZA SASTAVLJANJE IZVJEŠTAJA

1.2.1.   Izvještajno razdoblje

Izvještajno razdoblje

Financijski izvještaji prezentiraju se jedanput godišnje. Računovodstvena godina počinje 1. siječnja i završava 31. prosinca.

1.2.2.   Valuta i osnova za konverziju

Valuta i osnova za konverziju

Godišnja računovodstvena dokumentacija prezentira se u milijunima eura jer je euro funkcionalna valuta Unije. Transakcije u stranim valutama preračunavaju se u eure na temelju deviznih tečajeva koji se primjenjuju na dan transakcije. Dobit i gubici od tečajnih razlika koji su rezultat zaključenja transakcija u stranoj valuti i preračunavanja tečajeva na kraju godine koji se primjenjuju na monetarnu imovinu i obveze iskazane u stranim valutama, priznaju se u izvještaju o financijskom rezultatu. Drukčije metode konverzije primjenjuju se na nekretnine, postrojenja i opremu te nematerijalnu imovinu, za koje se zadržava vrijednost u eurima na dan njihove kupnje.

Salda novčane imovine i obveza na kraju godine iskazana u stranim valutama preračunavaju se u eure na temelju deviznih tečajeva Europske središnje banke (ESB) koji se primjenjuju 31. prosinca.

Tečajevi eura

Tečajevi eura

| Valuta | 31.12.2021. | 31.12.2020. | Valuta | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,5969 | 4,5597 |
| CZK | 26,8580 | 26,2420 | RON | 4,9490 | 4,8683 |
| DKK | 7,4364 | 7,4409 | SEK | 10,2503 | 10,0343 |
| GBP | 0,84028 | 0,8990 | CHF | 1,0331 | 1,0802 |
| HRK | 7,5156 | 7,5519 | JPY | 130,3800 | 126,4900 |
| HUF | 369,1900 | 363,8900 | USD | 1,1326 | 1,2271 |

Valuta

31.12.2021.

31.12.2020.

Valuta

31.12.2021.

31.12.2020.

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,5969

4,5969

4,5597

4,5597

CZK

CZK

26,8580

26,8580

26,2420

26,2420

RON

RON

4,9490

4,9490

4,8683

4,8683

DKK

DKK

7,4364

7,4364

7,4409

7,4409

SEK

SEK

10,2503

10,2503

10,0343

10,0343

GBP

GBP

0,84028

0,84028

0,8990

0,8990

CHF

CHF

1,0331

1,0331

1,0802

1,0802

HRK

HRK

7,5156

7,5156

7,5519

7,5519

JPY

JPY

130,3800

130,3800

126,4900

126,4900

HUF

HUF

369,1900

369,1900

363,8900

363,8900

USD

USD

1,1326

1,1326

1,2271

1,2271

1.2.3.   Primjena procjena

Primjena procjena

U skladu s načelima MRSJS-a i općeprihvaćenim računovodstvenim načelima financijski izvještaji neizbježno sadržavaju iznose koji se temelje na procjenama i pretpostavkama rukovodstva na temelju najpouzdanijih dostupnih informacija. Značajne procjene uključuju, među ostalim: iznose obveza za primanja zaposlenih, financijski rizik potraživanja i iznose iskazane u bilješkama koji se odnose na financijske instrumente, ispravak vrijednosti za umanjenje vrijednosti za financijsku imovinu po amortiziranom trošku i za obveze iz ugovora o financijskom jamstvu, obračunate prihode i naknade, rezervacije, stupanj umanjenja vrijednosti nematerijalne imovine i nekretnina, postrojenja i opreme, neto utrživu vrijednost zaliha, nepredviđenu imovinu i nepredviđene obveze. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od tih procjena.

Razumne procjene bitan su element sastavljanja financijskih izvještaja i ne umanjuju njihovu pouzdanost. Procjena se može mijenjati ako se promijene okolnosti na kojima se ona temelji ili na temelju novih informacija ili iskustava. Promjena procjene po svojoj se prirodi ne odnosi na prethodna razdoblja i ne smatra se ispravljanjem greške. Učinak promjene računovodstvene procjene priznaje se u višak ili manjak u razdobljima u kojima je uočen.

1.2.4.   Primjena novih i revidiranih računovodstvenih pravila Europske unije (EAR)

Primjena novih i revidiranih računovodstvenih pravila Europske unije (EAR)

Revidirana računovodstvena pravila Europske unije (EAR) koja se primjenjuju na razdoblja koja su započela 1. siječnja 2021. ili nakon tog datuma

Revidirana računovodstvena pravila Europske unije (EAR) koja se primjenjuju na razdoblja koja su započela 1. siječnja 2021. ili nakon tog datuma

Računovodstvena službenica 2020. donijela je revidirani EAR 11 „Financijski instrumenti”, čija je primjena postala obvezna 1. siječnja 2021. Revidirani EAR 11 temelji se na novom MRSJS-u 41 „Financijski instrumenti”, izmijenjenom MRSJS-u 28 „Financijski instrumenti: prezentiranje” te na izmijenjenom MRSJS-u 30 „Financijski instrumenti: objavljivanja”, koji su objavljeni u kolovozu 2018. Njime se utvrđuju načela financijskog izvještavanja za financijsku imovinu i financijske obveze. U skladu s prijelaznim odredbama revidiranog EAR-a 11 subjekt obračunava svaku promjenu od početne primjene, 1. siječnja 2021. Revidiranim EAR-om 11 ne zahtijeva se prepravljanje prethodnih razdoblja. Slijedom toga, financijska imovina, financijske obveze, potraživanja od razmjenskih transakcija i kamatni prihodi/rashodi na dan 31. prosinca 2020., koji su prikazani u tim izvještajima, obračunani su u skladu s računovodstvenim politikama navedenima u financijskim izvještajima subjekta za 2020.

Izmjene od primjene revidiranog EAR-a 11

Izmjene od primjene revidiranog EAR-a 11

Nova načela klasifikacije i mjerenja financijske imovine

Nova načela klasifikacije i mjerenja financijske imovine

Revidiranim EAR-om 11 uvode se načela klasifikacije financijske imovine i zahtijeva se primjena dvaju kriterija: model upravljanja koji subjekt primjenjuje pri upravljanju svojom financijskom imovinom i ugovorne značajke novčanog toka te imovine. Ovisno o tim kriterijima financijska imovina klasificira se u sljedeće kategorije: „financijska imovina po amortiziranom trošku”, „financijska imovina po fer vrijednosti kroz neto imovinu/kapital” ili „financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak”.

Primjena novih kriterija dovela je do reklasifikacije svih vlasničkih ulaganja i dužničkih vrijednosnih papira iz „raspoloživo za prodaju” u „financijsku imovine po fer vrijednosti kroz višak ili manjak”. Povezana revalorizacijska pričuva reklasificirana je – u okviru neto imovine – u akumulirani višak ili manjak.

Novi model umanjenja vrijednosti

Novi model umanjenja vrijednosti

Dok se prethodni model umanjenja vrijednosti temeljio na nastalim gubicima, revidiranim EAR-om 11 uveden je model umanjenja vrijednosti koji se temelji na budućim događajima, odnosno na očekivanim kreditnim gubicima za vijeka trajanja financijske imovine. Modelom očekivanih kreditnih gubitaka uzimaju se u obzir moguća neispunjenja obveza i promjene kreditne kvalitete financijske imovine. Novi model umanjenja vrijednosti primjenjuje se na svu financijsku imovinu koja se mjeri po amortiziranom trošku ili po fer vrijednosti kroz neto imovinu/kapital te na preuzete obveze za zajmove i ugovore o financijskom jamstvu.

Računovodstvo financijskih jamstava

Računovodstvo financijskih jamstava

Revidiranim EAR-om 11 zahtijeva se primjena zahtjeva računovodstva financijskih jamstava na sve ugovore o financijskom jamstvu. Mjerenje obveze za financijska jamstva oslanja se na fer vrijednost jamstva pri početnom priznavanju te na kretanje očekivanih kreditnih gubitaka od dužničkog portfelja koji je pokriven jamstvom.

1.3.   BILANCA

BILANCA

1.3.1.   Financijska imovina

Financijska imovina

Klasifikacija pri početnom priznavanju

Klasifikacija pri početnom priznavanju

Klasifikacija financijskih instrumenata utvrđuje se pri početnom priznavanju. Na temelju modela upravljanja i ugovornih značajki novčanog toka imovine financijska se imovina može klasificirati u tri kategorije: financijska imovina po amortiziranom trošku, financijska imovina po fer vrijednosti kroz neto imovinu/kapital ili financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak.

i.   Financijska imovina po amortiziranom trošku

Financijska imovina po amortiziranom trošku

Financijska imovina po amortiziranom trošku je neizvedena financijska imovina koja ispunjava dva uvjeta: 1. subjekt drži tu imovinu radi naplete ugovornih novčanih tokova, 2. na određene datume nastaju ugovorni novčani tokovi koji su samo plaćanje glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice.

Ova kategorija obuhvaća:

| — | novac i novčane ekvivalente, |
| --- | --- |

—

novac i novčane ekvivalente,

| — | zajmove (uključujući oročene depozite s izvornim dospijećem duljim od tri mjeseca), |
| --- | --- |

—

zajmove (uključujući oročene depozite s izvornim dospijećem duljim od tri mjeseca),

| — | potraživanja od razmjenskih transakcija. |
| --- | --- |

—

potraživanja od razmjenskih transakcija.

Financijska imovina po amortiziranom trošku uključena je u kratkotrajnu imovinu, osim ako dospijeva u roku duljem od 12 mjeseci od izvještajnog datuma.

ii.   Financijska imovina po fer vrijednosti kroz neto imovinu/kapital

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz neto imovinu/kapital

Ta neizvedena financijska imovina ima ugovorne novčane tokove koji se odnose samo na glavnicu i kamate na nepodmireni iznos glavnice. Osim toga, u okviru tog modela upravljanja financijska se imovina drži i radi prikupljanja ugovornih novčanih tokova i radi prodaje financijske imovine.

Imovina iz ove kategorije klasificira se u kratkotrajnu imovinu ako se njezina realizacija očekuje u roku od 12 mjeseci od izvještajnog datuma.

Subjekt na dan 31. prosinca 2021. ne drži takvu imovinu.

iii.   Financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak

Subjekt klasificira izvedenice i vlasnička ulaganja kao financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz višak ili manjak jer se ugovorni novčani tokovi ne odnose samo na glavnicu i kamate na glavnicu.

Osim toga, subjekt klasificira dužničke vrijednosne papire koje drži kao financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz višak ili manjak jer se portfeljima dužničkih vrijednosnih papira upravlja te se oni ocjenjuju na temelju fer vrijednosti portfelja.

Imovina iz ove kategorije klasificira se u kratkotrajnu imovinu ako se njezina realizacija očekuje u roku od 12 mjeseci od izvještajnog datuma.

Početno priznavanje i mjerenje

Početno priznavanje i mjerenje

Kupnja financijske imovine po fer vrijednosti kroz višak ili manjak priznaje se na datum trgovanja, odnosno datum na koji subjekt preuzima obvezu kupnje imovine. Novčani ekvivalenti i zajmovi priznaju se kada se novac položi u financijsku instituciju ili doznači zajmoprimcima.

Financijska imovina početno se mjeri po fer vrijednosti. Za svu financijsku imovinu koja se ne iskazuje po fer vrijednosti kroz višak ili manjak transakcijski troškovi dodaju se fer vrijednosti pri početnom priznavanju. Za financijsku imovinu koja se iskazuje po fer vrijednosti kroz višak ili manjak transakcijski troškovi knjiže se u izvještaju o financijskom rezultatu kao rashodi.

Fer vrijednost financijske imovine pri početnom priznavanju obično je transakcijska cijena, osim ako transakcija nije izvršena po uobičajenim tržišnim uvjetima, tj. ako je izvršena bez naknade ili uz nominalnu naknadu za potrebe javne politike. U tom je slučaju razlika između fer vrijednosti financijskog instrumenta i cijene transakcije nerazmjenska komponenta koja se priznaje kao rashod u izvještaju o financijskom rezultatu. U tom slučaju fer vrijednost financijske imovine izvodi se iz aktualnih tržišnih transakcija za istovrijedan instrument. Ako za taj instrument ne postoji aktivno tržište, fer vrijednost izvodi se s pomoću tehnike vrednovanja za koju se koriste samo podaci s dostupnih tržišta.

Naknadna mjerenja

Naknadna mjerenja

Financijska imovina po amortiziranom trošku naknadno se mjeri po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamate.

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak naknadno se mjeri po fer vrijednosti. Dobici i gubici od promjena fer vrijednosti (uključujući one koji proizlaze iz preračunavanja stranih valuta i obračunatih kamata) knjiže se u izvještaju o financijskom rezultatu u razdoblju u kojem nastanu.

Naknadna mjerenja fer vrijednosti

Naknadna mjerenja fer vrijednosti

Fer vrijednosti ulaganja uvrštenih na aktivnim tržištima temelje se na tekućim ponuđenim cijenama. Ako tržište financijske imovine nije aktivno (i u slučaju neuvrštenih vrijednosnih papira i OTC izvedenica), Unija određuje fer vrijednost primjenom tehnika vrednovanja. Te tehnike uključuju upotrebu nedavnih transakcija izvršenih po uobičajenim tržišnim uvjetima, upućivanje na druge vrlo slične instrumente, analizu diskontiranih novčanih tokova, modele određivanje cijena opcija i druge tehnike vrednovanja koje uobičajeno primjenjuju sudionici na tržištu.

Ulaganja u fondove poduzetničkog kapitala koji nemaju kotiranu tržišnu cijenu na aktivnom tržištu vrednuju se po pripisanoj vrijednosti neto imovine, za koju se smatra da je jednaka njihovoj fer vrijednosti.

Umanjenje vrijednosti financijske imovine

Umanjenje vrijednosti financijske imovine

EU priznaje i mjeri gubitak od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke po financijskoj imovini koja se mjeri po amortiziranom trošku i po fer vrijednosti kroz neto imovinu/kapital.

Očekivani kreditni gubitak je sadašnja vrijednost razlike između ugovornih novčanih tokova i novčanih tokova koje EU očekuje da će ostvariti. Očekivani kreditni gubitak temelji se na realnim i utemeljenim podacima koji su dostupni na datum izvještavanja bez neopravdanih troškova ili napora.

Kada je riječ o imovini po amortiziranom trošku, knjigovodstvena vrijednost imovine smanjuje se za iznos gubitka od umanjenja vrijednosti koji se priznaje u izvještaju o financijskom rezultatu. Ako se u narednom razdoblju smanji iznos gubitka od umanjenja vrijednosti, prethodno utvrđeni gubitak od umanjenja vrijednosti poništava se na temelju izvještaja o financijskom rezultatu.

(a)   Potraživanja

Potraživanja

Subjekt mjeri gubitak od umanjenja vrijednosti kao iznos očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta, primjenom praktičnih rješenja (npr. matrica za određivanje rezerviranja).

(b)   Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

Subjekt drži novac i novčane ekvivalente na tekućim računima banaka i u oročenim depozitima s rokom dospijeća do tri mjeseca. Novac se drži u bankama s vrlo visokim kreditnim rejtinzima, stoga je vjerojatnost neispunjavanja obveza vrlo mala. S obzirom na kratko dospijeće i malu vjerojatnost neispunjavanja obveza očekivani kreditni gubici od novca i novčanih ekvivalenata zanemarivi su. Zbog toga se za novčane ekvivalente ne iskazuje ispravak vrijednosti za umanjenje vrijednosti.

(c)   Zajmovi

Zajmovi

Očekivani kreditni gubitak mjeri se primjenom modela s tri faze kojim se uzima u obzir vjerojatnošću ponderirano neispunjenje obveza za vijeka trajanja financijske imovine i kretanje kreditnog rizika nakon stvaranja financijske imovine. Kada je riječ o zajmovima, stvaranje je datum preuzimanja neopozive obveze po kreditu.

Ako nema znatnog povećanja kreditnog rizika nakon stvaranja („faza 1”), gubitak od umanjenja vrijednosti jest očekivani kreditni gubitak zbog neispunjenja obveza tijekom 12 mjeseci od izvještajnog datuma („očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci”). Ako je utvrđeno znatno povećanje kreditnog rizika nakon stvaranja („faza 2”) ili ako postoje objektivni dokazi o umanjenju vrijednosti za kreditne gubitke („faza 3”), gubitak od umanjenja vrijednosti jednak je očekivanim kreditnim gubicima zbog neispunjenja obveza za cijelog vijeka trajanja financijske imovine („očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja instrumenta”).

Prestanak priznavanja

Prestanak priznavanja

Financijski instrumenti prestaju se priznavati kada prava na primitak novčanih tokova iz ulaganja isteknu ili subjekt prenese gotovo sve rizike i koristi od vlasništva drugoj strani. Prodaja financijske imovine kroz višak ili manjak priznaje se na datum trgovanja.

1.3.2.   Iznosi pretfinanciranja

Iznosi pretfinanciranja

Pretfinanciranje je plaćanje kojemu je svrha da se korisniku osigura gotovinski predujam, tj. likvidna sredstva. Ono može biti podijeljeno na više plaćanja tijekom razdoblja utvrđenog u predmetnom ugovoru, odluci, sporazumu ili temeljnom pravnom aktu. Likvidna sredstva ili predujam koriste se za namjenu za koju su dobiveni tijekom razdoblja utvrđenog u sporazumu ili se vraćaju. Ako korisnik nema prihvatljivih izdataka, dužan je predujam dobiven pretfinanciranjem vratiti subjektu. Stoga, s obzirom na to da subjekt zadržava kontrolu nad pretfinanciranjem i ima pravo na povrat neprihvatljivog dijela, iznos se iskazuje kao imovina.

Pretfinanciranje se početno priznaje u bilanci kada se novac prenese primatelju. Izračunava se na temelju iznosa plaćene naknade. U sljedećim se razdobljima pretfinanciranje izračunava na temelju iznosa izvorno iskazanog u bilanci umanjenog za prihvatljive rashode (po potrebi uključujući procijenjene iznose) nastale tijekom predmetnog razdoblja.

1.3.3.   Potraživanja i naplativa sredstva

Potraživanja i naplativa sredstva

U skladu s računovodstvenim pravilima Unije razmjenske i nerazmjenske transakcije iskazuju se zasebno. Da bi se te dvije kategorije razlikovale, pojam „potraživanje” koristi se isključivo za razmjenske transakcije, dok se za nerazmjenske transakcije, tj. kada EU dobiva vrijednost od drugog subjekta, a pritom ne daje izravno zauzvrat približno jednaku vrijednost, upotrebljava pojam „naplativa sredstva” (npr. sredstva naplativa od država članica povezana s vlastitim sredstvima).

Na potraživanja od razmjenskih transakcija primjenjuje se definicija financijskih instrumenata. Subjekt ih klasificira kao financijsku imovinu po amortiziranom trošku i mjeri ih u skladu s tim.

Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija prenose se po fer vrijednosti na datum stjecanja umanjeno za umanjenje vrijednosti. Umanjenje vrijednosti utvrđuje se ako postoji objektivan dokaz da subjekt neće moći naplatiti sve iznose koji dospijevaju u skladu s izvornim uvjetima naplativih sredstava. Iznos umanjenja vrijednosti razlika je između iznosa knjigovodstvene vrijednosti imovine i nadoknadivog iznosa. Iznos umanjenja vrijednosti priznaje se u izvještaju o financijskom rezultatu.

1.3.4.   Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti financijska su imovina po amortiziranom trošku i uključuju novac u blagajni, bankovne depozite po viđenju ili kratkoročne depozite te ostala kratkotrajna visokolikvidna ulaganja s izvornim dospijećem od najviše tri mjeseca.

1.3.5.   Obveze

Obveze

Obveze obuhvaćaju iznose koji se odnose na razmjenske transakcije, npr. nabavu robe i usluga, i nerazmjenske transakcije, npr. zahtjeve za povrat troškova korisnika, bespovratna sredstva i druga financijska sredstva EU-a ili primljeno pretfinanciranje (vidjeti bilješku 1.4.1.).

1.4.1.

Ako su korisnicima odobrena bespovratna ili druga financijska sredstva, zahtjevi za povrat troškova evidentiraju se u trenutku primitka zahtjeva kao obveze u visini zatraženog iznosa. Nakon provjere i prihvaćanja prihvatljivih troškova vrijednost obveza evidentira se u visini prihvaćenog i prihvatljivog iznosa.

Dugovanja koja nastaju zbog kupnje robe i usluga priznaju se po primitku računa u visini izvornog iznosa, a odgovarajući se rashodi računovodstveno evidentiraju nakon što subjekt prihvati isporučenu robu ili usluge.

1.3.6.   Financijske obveze

Financijske obveze

Financijske obveze klasificiraju se kao financijske obveze iskazane po amortiziranom trošku, financijske obveze po fer vrijednosti kroz višak ili manjak ili kao obveze iz ugovora o financijskom jamstvu.

Financijske obveze po amortiziranom trošku početno se priznaju po fer vrijednosti uključujući nastale transakcijske troškove te se naknadno obračunavaju po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamate. Prestaju se priznavati u izvještaju o financijskom položaju ako i samo ako je obveza podmirena, ako se od nje odustaje, ako je se ukida ili je istekla.

Financijske obveze po fer vrijednosti kroz višak ili manjak uključuju izvedenice kada je njihova fer vrijednost negativna. Ako se ugovorom o jamstvu od subjekta zahtijeva da izvrši plaćanja zbog izmjene cijena financijskih instrumenata ili promjene deviznih tečajeva, taj je ugovor o jamstvu izvedenica. One se računovodstveno tretiraju kao financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak.

Subjekt priznaje ugovornu obvezu za financijska jamstva ako sklapa ugovor koji nalaže da izvrši određena plaćanja kako bi nositelju jamstva nadoknadio gubitak nastao zbog toga što određeni dužnik nije izvršio plaćanje po dospijeću u skladu s izvornim ili izmijenjenim rokovima dužničkoga instrumenta. Obveze na temelju ugovora o financijskom jamstvu početno se priznaju po fer vrijednosti.

Naknadna mjerenja ovise o kretanju izloženosti kreditnom riziku koji proizlazi iz financijskog jamstva. Ako nema znatnog povećanja kreditnog rizika („faza 1”), obveze za financijska jamstva mjere se po većem od očekivanih kreditnih gubitaka u 12 mjeseci i izvorno priznatom iznosu umanjenom za, prema potrebi, kumulativnu amortizaciju. U slučaju znatnog povećanja kreditnog rizika („faza 2”), obveze za financijska jamstva mjere se po većem od očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja i izvorno priznatom iznosu umanjenom za, prema potrebi, kumulativnu amortizaciju.

Financijske obveze klasificiraju se kao dugoročne obveze, osim ako dospijevaju u roku od 12 mjeseci od datuma bilance. Ugovori o financijskom jamstvu klasificiraju se kao kratkoročne obveze, osim ako subjekt ima bezuvjetno pravo na odgodu podmirenja obveze za najmanje 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma.

1.3.7.   Obračunati prihodi i troškovi te prihodi i troškovi budućeg razdoblja

Obračunati prihodi i troškovi te prihodi i troškovi budućeg razdoblja

Transakcije i događaji priznaju se u financijskim izvještajima u razdoblju na koje se odnose. Ako na kraju godine još nije izdan račun, a subjekt je pružio uslugu ili isporučio robu ili ima takvu ugovornu obvezu (npr. prema ugovoru), obračunati prihodi priznaju se u financijskim izvještajima. Nadalje, ako je na kraju godine izdan račun za usluge koje još nisu pružene ili za robu koja još nije isporučena, prihod se odgađa i priznaje u sljedećem računovodstvenom razdoblju.

Rashodi se obračunavaju u razdoblju na koje se odnose. Na kraju obračunskog razdoblja obračunati rashodi priznaju se na temelju procijenjenog iznosa obveze prijenosa u tom razdoblju. Obračunati rashodi izračunavaju se u skladu s detaljnim operativnim i praktičnim smjernicama koje je objavio računovodstveni službenik i kojima se želi osigurati da se u financijskim izvještajima vjerno prezentiraju gospodarske i ostale pojave koje se u njima iskazuju. Analogno tomu, ako je plaćanje za usluge ili robu koji još nisu isporučeni izvršeno unaprijed, rashodi se odgađaju i priznaju u sljedećem obračunskom razdoblju.

1.4.   IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

1.4.1.   Prihodi

Prihodi

Prihodi obuhvaćaju bruto priljeve ekonomskih koristi ili uslužnog potencijala koje je subjekt primio ili treba primiti, koji predstavljaju povećanje neto imovine, osim povećanja doprinosa od vlasnika.

Ovisno o prirodi odnosnih transakcija u izvještaju o financijskom rezultatu razlikuju se:

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija uključuju poreze i prijenose jer prenositelj osigurava resurse subjektu primatelju koji u zamjenu ne daje otprilike jednaku vrijednost. Prijenosi su priljevi budućih ekonomskih koristi ili uslužnog potencijala od nerazmjenskih transakcija, osim poreza. Prijenosi subjekata iz EU-a uglavnom obuhvaćaju sredstva primljena od Komisije (npr. subvencije za uravnoteženje tradicionalnim agencijama, operativne subvencije za sporazume o delegiranju).

Imovinu nastalu prijenosom subjekt priznaje kada stekne kontrolu nad resursima kao rezultat prošlog događaja (prijenos) i kada očekuje da će od tih resursa ostvariti buduće ekonomske koristi ili uslužni potencijal i kada se fer vrijednost može pouzdano izmjeriti. Priljev sredstava iz nerazmjenske transakcije koji je priznat kao imovina (tj. novac) priznaje se i kao prihod, osim ako je prijenosom za subjekta nastala sadašnja obveza (uvjet) koju treba podmiriti prije priznavanja prihoda. Dok se taj uvjet ne ispuni, prihod se odgađa i priznaje kao obveza.

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od prodaje robe i usluga priznaju se kada su na kupca preneseni značajan rizik i koristi od vlasništva nad robom. Prihodi od transakcije koja uključuje pružanje usluga priznaju se s obzirom na stupanj dovršenosti transakcije na izvještajni datum.

(a)   Kamatni prihodi i kamatni rashodi

Kamatni prihodi i kamatni rashodi

Kamatni prihodi i kamatni rashodi od financijske imovine i financijskih obveza po amortiziranom trošku priznaju se u izvještaju o financijskom rezultatu primjenom metode efektivne kamate. Riječ je o metodi izračuna amortiziranog troška financijske imovine ili financijske obveze i raspoređivanja kamatnih prihoda ili kamatnih rashoda tijekom relevantnog razdoblja.

(b)   Prihodi od dividendi

Prihodi od dividendi

Prihodi od dividendi i sličnih raspodjela priznaju se nakon utvrđivanja prava na primitak plaćanja.

(c)   Prihodi i rashodi od financijske imovine po fer vrijednosti kroz višak ili manjak

Prihodi i rashodi od financijske imovine po fer vrijednosti kroz višak ili manjak

To se odnosi na dobitke nastale vrednovanjem po fer vrijednosti (prihodi) i gubitke nastale vrednovanjem po fer vrijednosti (rashodi) od te financijske imovine, uključujući one koji proizlaze iz preračunavanja stranih valuta. U slučaju kamatonosne financijske imovine to uključuje i kamate.

(d)   Prihodi od ugovora o financijskom jamstvu

Prihodi od ugovora o financijskom jamstvu

Prihodi od ugovora o financijskom jamstvu (jamstvena premija) priznaju se tijekom vremena u kojem je subjekt spreman nositelju ugovora o financijskom jamstvu nadoknaditi kreditni gubitak koji može nastati.

1.4.2.   Rashodi

Rashodi

Rashodi su smanjenja ekonomskih koristi ili uslužnog potencijala tijekom izvještajnog razdoblja u obliku odljeva ili uporabe sredstava ili nastanka obveza koje uzrokuju smanjenja neto imovine. Uključuju rashode od razmjenskih i nerazmjenskih transakcija.

Rashodi od razmjenskih transakcija koji nastanu zbog kupnje robe i usluga priznaju se poslije isporuke subjektu i njihova primitka. Vrednuju se prema iznosu iz izvornog računa. Osim toga, na datum bilance rashodi za usluge pružene tijekom predmetnog razdoblja za koje još nije primljen ili prihvaćen račun priznaju se u izvještaju o financijskom rezultatu.

Rashodi od nerazmjenskih transakcija odnose se na tri vrste prijenosa korisnicima: prijenosi prava, prijenosi na temelju ugovora te bespovratna sredstva, doprinosi i donacije na diskrecijskoj osnovi. Prijenosi se priznaju kao rashodi u razdoblju u kojem su nastali događaji koji su bili osnova za prijenose ako je određena vrsta prijenosa dopuštena na temelju propisa ili odobrena na temelju sklopljenog sporazuma, ako je korisnik ispunio sve kriterije prihvatljivosti i ako se iznos može realno procijeniti.

Po primitku zahtjeva za plaćanja ili zahtjeva za povrat troškova koji ispunjavaju kriterije za priznavanje, prihvatljivi iznos priznaje se kao rashod. Na kraju godine, nastali prihvatljivi rashodi koji su korisnicima dospjeli, ali ih oni još nisu prijavili, procjenjuju se i knjiže kao obračunati rashodi.

1.5.   NEPREDVIĐENA IMOVINA I NEPREDVIĐENE OBVEZE

NEPREDVIĐENA IMOVINA I NEPREDVIĐENE OBVEZE

1.5.1.   Nepredviđena imovina

Nepredviđena imovina

Nepredviđena imovina moguća je imovina koja proizlazi iz prošlih događaja i čije će se postojanje potvrditi samo nastankom ili izostankom jednoga ili više neizvjesnih budućih događaja na koje subjekt ne može u cijelosti utjecati. Nepredviđena imovina objavljuje se kada priljev ekonomske koristi ili uslužnog potencijala postane vjerojatan.

1.5.2.   Nepredviđene obveze

Nepredviđene obveze

Nepredviđena obveza moguća je obveza čije će se postojanje potvrditi samo nastankom ili izostankom jednoga ili više neizvjesnih budućih događaja na koje subjekt ne može u cijelosti utjecati ili sadašnja obveza ako nije vjerojatno da će za namirenje obveze biti potreban odljev sredstava s ekonomskim koristima ili uslužnim potencijalom.

Nepredviđena obveza nastaje i u rijetkim okolnostima u kojima sadašnja obveza postoji, ali se njezin iznos ne može dovoljno pouzdano izračunati.

Nepredviđene obveze ne priznaju se u računovodstvenoj dokumentaciji. Iskazuju se, osim u slučajevima u kojima mogućnost odljeva sredstava s ekonomskim koristima ili uslužnim potencijalom nije vjerojatna.

1.6.   KAPITAL FONDA

KAPITAL FONDA

Države članice ERF-a plaćaju doprinose za provedbu programa ERF-a kako je utvrđeno u unutarnjem sporazumu svakog ERF-a. U skladu s primjenjivom pravnom osnovom pozivi na uplatu kapitala, tj. zahtjevi za financiranje za određenu godinu N, utvrđuju se odlukom Vijeća u godini N–1, pri čemu su očekivana sredstva jasno namijenjena za konkretna buduća razdoblja.

Doprinosi koji ispunjavaju kriterije za doprinose od vlasnika (EAR 1) iskazuju se kao kapital fonda u financijskim izvještajima ERF-a. Kapital fonda ukupni je iznos doprinosa država članica ERF-a. Budući da se neupisani kapital fonda otvoreno oduzima od ukupnog kapitala fonda (vidjeti Izvještaj o promjenama neto imovine), u bilanci se priznaje samo upisani kapital fonda.

S obzirom na to da su dogovoreni doprinosi namijenjeni za konkretna izvještajna razdoblja i da ERF ima pravo poduzeti pravne korake protiv države članice ERF-a samo u tim razdobljima, bilo kakvi unaprijed primljeni iznosi priznaju se kao odgođeni doprinosi kapitalu u okviru obveza, a ne kao upisani kapital.

1.7.   SUFINANCIRANJE

SUFINANCIRANJE

Primljeni doprinosi za sufinanciranje ispunjavaju kriterije za uvjetne prihode od nerazmjenskih transakcija i iskazuju se kao obveze prema državama članicama, državama nečlanicama i drugima. ERF je dužan iskoristiti doprinose za pružanje usluga trećim osobama, a u suprotnom je ta sredstva (primljene doprinose) dužan vratiti. Nepodmirene obveze koje se odnose na sporazume o sufinanciranju predstavljaju primljene doprinose za sufinanciranje umanjene za nastale rashode projekta. One ne utječu na neto imovinu.

Rashodi koji se odnose na projekte sufinanciranja priznaju se u trenutku njihova nastanka. Odgovarajući iznos doprinosa priznaje se kao prihod od poslovanja i ne utječe na poslovni rezultat godine.

2.   BILJEŠKE UZ BILANCU

BILJEŠKE UZ BILANCU

IMOVINA

IMOVINA

2.1.   FINANCIJSKA IMOVINA

FINANCIJSKA IMOVINA

Financijska imovina je svaka imovina koja je:

| (a) | novac; |
| --- | --- |

(a)

novac;

| (b) | vlasnički instrument drugog subjekta; |
| --- | --- |

(b)

vlasnički instrument drugog subjekta;

| (c) | ugovorno pravo: na primitak novca ili druge financijske imovine od drugog subjekta; ili na razmjenu financijske imovine ili financijskih obveza s drugim subjektom pod uvjetima koji mogu biti povoljni za subjekt; ili |
| --- | --- |

(c)

ugovorno pravo: na primitak novca ili druge financijske imovine od drugog subjekta; ili na razmjenu financijske imovine ili financijskih obveza s drugim subjektom pod uvjetima koji mogu biti povoljni za subjekt; ili

| (d) | ugovor koji će se namiriti ili se može namiriti vlastitim vlasničkim instrumentima subjekta. |
| --- | --- |

(d)

ugovor koji će se namiriti ili se može namiriti vlastitim vlasničkim instrumentima subjekta.

Financijska imovina klasificirana je u sljedeće kategorije: „financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak”, „zajmovi i potraživanja”, „ulaganja koja se drže do dospijeća” i „financijska imovina raspoloživa za prodaju”. Klasifikacija financijskih instrumenata određuje se pri početnom priznavanju i preispituje na svaki datum bilance.

Financijska imovina ERF-a obuhvaća financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz višak ili manjak i zajmove te iznosi kako slijedi:

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak | 38 | — |
| Financijska imovina raspoloživa za prodaju | — | 32 |
| Zajmovi | 1 | 1 |
| Ukupno | 39 | 33 |

u milijunima EUR

31.12.2021.

31.12.2020.

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak

38

38

—

—

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

—

—

32

32

Zajmovi

Zajmovi

1

1

1

1

Ukupno

Ukupno

39

39

33

33

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak od 38 milijuna EUR odnosi se na vlasnička ulaganja u dvama glavnim područjima: obnovljiva i održiva energija u okviru instrumenata Climate Investor One, ElectriFI i GEEREF te promicanje uključivog financiranja maloposjednika i ruralnih MSP-ova u okviru instrumenta ABC FUND.

Iznos od 1 milijuna EUR u potpunosti se odnosi na zajam odobren za inicijativu ElectriFI, ulagački instrument za financiranje projekata u ranoj fazi i malih projekata, koji su usmjereni na dostupnost električne energije i njezinu proizvodnju iz održivih izvora energije na tržištima u nastajanju. Ima globalno područje primjene, a osobito je usredotočena na supsaharsku Afriku.

2.2.   PRETFINANCIRANJE

PRETFINANCIRANJE

U mnogim se ugovorima predviđa isplata predujmova prije početka radova ili isporuke robe ili usluga. Ponekad su rasporedom plaćanja predviđena plaćanja na temelju izvještaja o napretku. Sredstva za pretfinanciranje obično se isplaćuju u valuti zemlje ili područja u kojem se projekt provodi.

O trenutku njihove upotrebe ovisi hoće li se sredstva za pretfinanciranje iskazati kao kratkoročno ili dugoročno pretfinanciranje. Upotreba se definira temeljnim sporazumom o projektu. Svaka upotreba koja dospijeva u roku od dvanaest mjeseci nakon izvještajnog datuma iskazuje se kao kratkoročno pretfinanciranje. Budući da su brojni projekti ERF-a dugoročne naravi, nužno je da s njima povezani predujmovi budu dostupni dulje od godinu dana. Zato se neki iznosi pretfinanciranja iskazuju kao dugotrajna imovina.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Dugoročno pretfinanciranje | 2.2.1 | — | — | 219 | 452 | 671 | 870 |
| Kratkoročno pretfinanciranje | 2.2.2 | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 1 355 |
| Ukupno | | — | 14 | 572 | 1 537 | 2 123 | 2 225 |

u milijunima EUR

Bilješka

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021.

31.12.2020.

Dugoročno pretfinanciranje

Dugoročno pretfinanciranje

2.2.1

—

—

—

219

219

452

452

671

671

870

870

Kratkoročno pretfinanciranje

Kratkoročno pretfinanciranje

2.2.2

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

1 355

1 355

Ukupno

Ukupno

—

—

14

14

572

572

1 537

1 537

2 123

2 123

2 225

2 225

Godina 2021. bila je prva godina nakon donošenja klauzule o vremenskom ograničenju 11. ERF-a. To znači da se od 1. siječnja 2021. više nisu mogle preuzimati globalne obveze. Osim toga, dugotrajna kriza uzrokovana bolešću COVID-19 uvelike je otežala provedbu za nekoliko delegacija, posebno u Madagaskaru, Čadu i Gambiji. To je, u kombinaciji s političkim krizama na drugim područjima, kao što su Etiopija, Gvineja (Conakry) i Mali, dovelo do smanjenja broja potpisanih pojedinačnih obveza, a time i do smanjenja pretfinanciranja u okviru 11. ERF-a s 1 583 milijuna EUR 2020. na 1 537 milijuna EUR 2021.

Smanjenje pretfinanciranja u okviru 10. ERF-a sa 633 milijuna EUR 2020. na 572 milijuna EUR 2021. posljedica je uobičajenog životnog ciklusa ERF-a. Zbog privođenja kraju 10. ERF-a mnogi su ugovori izvršeni i zaključeni. U skladu s tim, smanjila se razina isplata sredstava pretfinanciranja korisnicima, a povećalo se poravnanje pretfinanciranja.

U kratkoročno pretfinanciranje 2020. bio je uključen iznos od 3 milijuna EUR, koji se sad klasificira kao potraživanja od razmjenskih transakcija povezana s financijskim instrumentima.

2.2.1.   Dugoročno pretfinanciranje prema načinima upravljanja

Dugoročno pretfinanciranje prema načinima upravljanja

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Izravno upravljanje | | |
| Provoditelj: | | |
| | Komisija |

u milijunima EUR

31.12.2021.

31.12.2020.

Izravno upravljanje

Izravno upravljanje

Provoditelj:

Provoditelj:

Komisija

Komisija

72

72

139

139

| | Izvršne agencije EU-a |
| --- | --- |

Izvršne agencije EU-a

Izvršne agencije EU-a

8

8

8

8

| | Delegacije EU-a |
| --- | --- |

Delegacije EU-a

Delegacije EU-a

15

15

25

25

95

95

171

171

Neizravno upravljanje

Neizravno upravljanje

Provoditelj:

Provoditelj:

| | EIB i EIF |
| --- | --- |

EIB i EIF

EIB i EIF

230

230

266

266

| | Međunarodne organizacije |
| --- | --- |

Međunarodne organizacije

Međunarodne organizacije

278

278

343

343

| | Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga |
| --- | --- |

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

12

12

28

28

| | Tijela javnog prava |
| --- | --- |

Tijela javnog prava

Tijela javnog prava

40

40

49

49

| | Treće zemlje |
| --- | --- |

Treće zemlje

Treće zemlje

14

14

11

11

| | Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo |
| --- | --- |

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

1

1

1

1

575

575

698

698

Ukupno

Ukupno

671

671

870

870

2.2.2.   Kratkoročno pretfinanciranje

Kratkoročno pretfinanciranje

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Pretfinanciranje (bruto) | — | 24 | 970 | 4 717 | 5 711 | 5 097 |
| Poravnano na temelju datuma zaključenja | — | (10) | (617) | (3 632 ) | (4 258 ) | (3 742 ) |
| Ukupno | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 1 355 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021.

31.12.2020.

Pretfinanciranje (bruto)

Pretfinanciranje (bruto)

—

—

24

24

970

970

4 717

4 717

5 711

5 711

5 097

5 097

Poravnano na temelju datuma zaključenja

Poravnano na temelju datuma zaključenja

—

(10)

(10)

(617)

(617)

(3 632 )

(3 632 )

(4 258 )

(4 258 )

(3 742 )

(3 742 )

Ukupno

Ukupno

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

1 355

1 355

2.2.3.   Kratkoročno pretfinanciranje prema načinima upravljanja

Kratkoročno pretfinanciranje prema načinima upravljanja

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Izravno upravljanje | | |
| Provoditelj: | | |
| | Komisija |

u milijunima EUR

31.12.2021.

31.12.2020.

Izravno upravljanje

Izravno upravljanje

Provoditelj:

Provoditelj:

Komisija

Komisija

61

61

(40)

(40)

| | Izvršne agencije EU-a |
| --- | --- |

Izvršne agencije EU-a

Izvršne agencije EU-a

11

11

14

14

| | Delegacije EU-a |
| --- | --- |

Delegacije EU-a

Delegacije EU-a

159

159

206

206

231

231

180

180

Neizravno upravljanje

Neizravno upravljanje

Provoditelj:

Provoditelj:

| | EIB i EIF |
| --- | --- |

EIB i EIF

EIB i EIF

160

160

224

224

| | Međunarodne organizacije |
| --- | --- |

Međunarodne organizacije

Međunarodne organizacije

642

642

572

572

| | Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga |
| --- | --- |

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

109

109

73

73

| | Tijela javnog prava |
| --- | --- |

Tijela javnog prava

Tijela javnog prava

119

119

146

146

| | Treće zemlje |
| --- | --- |

Treće zemlje

Treće zemlje

190

190

155

155

| | Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo |
| --- | --- |

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

1

1

4

4

1 221

1 221

1 175

1 175

Ukupno

Ukupno

1 453

1 453

1 355

1 355

2.2.4.   Primljena jamstva u vezi s pretfinanciranjem

Primljena jamstva u vezi s pretfinanciranjem

Jamstvima se osigurava pretfinanciranje, a vraćaju se nakon naplate završnog potraživanja u okviru projekta.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Jamstva za pretfinanciranje | 44 | 49 |

u milijunima EUR

31.12.2021.

31.12.2020.

Jamstva za pretfinanciranje

Jamstva za pretfinanciranje

44

44

49

49

Većina pretfinanciranja isplaćuje se u okviru neizravnog upravljanja. U tom slučaju korisnik jamstva nije ERF, već javni naručitelj. Iako ERF nije korisnik, tim jamstvima osigurava se njegova imovina. U 2021. ta su jamstva iznosila 764 milijuna EUR.

2.3.   DOPRINOSI SKRBNIČKIM FONDOVIMA

DOPRINOSI SKRBNIČKIM FONDOVIMA

Pod ovim naslovom iskazuje se iznos uplaćenog doprinosa Skrbničkom fondu EU-a za Afriku i Skrbničkom fondu EU-a Bêkou. Doprinosi su iskazani bez troškova skrbničkih fondova koji se mogu pripisati ERF-u.

Doprinose skrbničkim fondovima izvršava ERF u okviru izravnog upravljanja.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Neto doprinos na dan 31.12.2020. | Uplaćeni doprinosi u 2021. | Dodjela neto rashoda skrbničkog fonda 2021. | Neto doprinos na dan 31.12.2021. |
| Afrika | 385 | 627 | (631) | 381 |
| Bêkou | 9 | 7 | (15) | 1 |
| Ukupno | 394 | 634 | (646) | 382 |

u milijunima EUR

Neto doprinos na dan 31.12.2020.

Uplaćeni doprinosi u 2021.

Dodjela neto rashoda skrbničkog fonda 2021.

Neto doprinos na dan 31.12.2021.

Afrika

Afrika

385

385

627

627

(631)

(631)

381

381

Bêkou

Bêkou

9

9

7

7

(15)

(15)

1

1

Ukupno

Ukupno

394

394

634

634

(646)

(646)

382

382

Smanjenje doprinosa s 800 milijuna EUR u 2020. na 634 milijuna EUR u 2021. proizlazi iz smanjenja troškova skrbničkih fondova zbog pandemije bolesti COVID-19 i pogoršanja sigurnosne situacije u nekoliko regija, što je 2021. otežalo aktivnosti skrbničkih fondova.

2.4.   NAPLATIVA SREDSTVA OD NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA I POTRAŽIVANJA OD RAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

NAPLATIVA SREDSTVA OD NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA I POTRAŽIVANJA OD RAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

Razmjenske transakcije su transakcije u kojima subjekt prima imovinu ili usluge ili mu se ukidaju obveze, a drugoj strani izravno zauzvrat daje približno jednaku vrijednost (prvenstveno u obliku robe, usluga ili korištenja imovine). Nerazmjenske transakcije su transakcije u kojima subjekt dobije neku vrijednost od drugog subjekta, a pritom izravno zauzvrat ne daje približno jednaku vrijednost ili daje vrijednost drugom subjektu, a pritom zauzvrat ne dobije približno jednaku vrijednost.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 2.4.1 | 26 | 48 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija | 2.4.2 | 9 | 92 |
| Ukupno | | 35 | 140 |

u milijunima EUR

Bilješka

31.12.2021.

31.12.2020.

Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

2.4.1

2.4.1

26

26

48

48

Potraživanja od razmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija

2.4.2

2.4.2

9

9

92

92

Ukupno

Ukupno

35

35

140

140

2.4.1.   Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Države članice | — | — | — | — | — | — |
| Klijenti | — | 4 | 47 | 5 | 56 | 61 |
| Javna tijela | — | 7 | 17 | 2 | 25 | 27 |
| Treće zemlje | — | 1 | 4 | 1 | 6 | 4 |
| Smanjenje vrijednosti | — | (9) | (51) | (5) | (66) | (49) |
| Međusobna dugovanja i potraživanja s institucijama EU-a | — | — | — | 5 | 5 | 4 |
| Ukupno | — | 2 | 16 | 8 | 26 | 48 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021.

31.12.2020.

Države članice

Države članice

—

—

—

—

—

—

Klijenti

Klijenti

—

—

4

4

47

47

5

5

56

56

61

61

Javna tijela

Javna tijela

—

7

7

17

17

2

2

25

25

27

27

Treće zemlje

Treće zemlje

—

—

1

1

4

4

1

1

6

6

4

4

Smanjenje vrijednosti

Smanjenje vrijednosti

—

—

(9)

(9)

(51)

(51)

(5)

(5)

(66)

(66)

(49)

(49)

Međusobna dugovanja i potraživanja s institucijama EU-a

Međusobna dugovanja i potraživanja s institucijama EU-a

—

—

—

5

5

5

5

4

4

Ukupno

Ukupno

—

—

2

2

16

16

8

8

26

26

48

48

2.4.2.   Potraživanja od razmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Obračunati prihodi | — | — | (1) | — | — | 88 |
| Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a | 181 | (316) | 1 279 | (1 144 ) | — | — |
| Ostalo | — | — | — | 9 | 9 | 4 |
| Ukupno | 181 | (316) | 1 278 | (1 136 ) | 9 | 92 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021.

31.12.2020.

Obračunati prihodi

Obračunati prihodi

—

—

—

—

(1)

(1)

—

—

—

—

88

88

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a

181

181

(316)

(316)

1 279

1 279

(1 144 )

(1 144 )

—

—

—

—

Ostalo

Ostalo

—

—

—

—

—

—

9

9

9

9

4

4

Ukupno

Ukupno

181

181

(316)

(316)

1 278

1 278

(1 136 )

(1 136 )

9

9

92

92

Smanjenje obračunatih prihoda 2021. uglavnom je posljedica završetka projekta otpisa dugova pri Svjetskoj banci, za koji je iznos od 62,6 milijuna EUR na kraju 2020. i dalje bio nepodmiren, no to je regularizirano 2021. Osim toga, unaprijed obračunate kamate 2020. uključivale su i iznos od 18 milijuna EUR povezan s infrastrukturnim projektom Afrike i EU-a. Nakon daljnje analize zaključeno je da se te kamate ne duguju ERF-u te stoga 2021. nisu naplaćene (vidjeti bilješku 3.2.).

3.2.

Radi veće učinkovitosti 11. ERF-u dodijeljena je jedinstvena riznica kojom su obuhvaćeni svi ERF-ovi, što za posljedicu ima operacije između različitih ERF-ova koje se poravnavaju dugovanjima i potraživanjima unutar ERF-a u bilancama različitih ERF-ova.

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a iskazana su samo u pojedinačnim ERF-ovima. Ukupni iznos dugovanja i potraživanja unutar ERF-a jednak je nuli.

Naslov „Ostalo” obuhvaća dva potraživanja financijskih instrumenata; potraživanje Fonda za globalnu energetsku učinkovitost i obnovljivu energiju (GEEREF) od 4 milijuna EUR i potraživanje instrumenta Climate Investor One od 4 milijuna EUR.

2.5.   NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI (6)

NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI

6

Novac i novčani ekvivalenti financijski su instrumenti i uključuju novac u blagajni, bankovne depozite po viđenju ili kratkoročne depozite (kao što su tekući računi i štedni računi) te ostala kratkotrajna visokolikvidna ulaganja s izvornim dospijećem od najviše tri mjeseca.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Posebni računi | | | | | | |
| Središnje banke | — | — | — | 795 | 795 | 693 |
| | — | — | — | 795 | 795 | 693 |
| Tekući računi | | | | | | |
| Komercijalne banke | — | — | — | 165 | 165 | 8 |
| Novčana sredstva koja pripadaju financijskim instrumentima | — | — | — | 34 | 34 | 27 |
| | — | — | — | 199 | 199 | 35 |
| Ukupno | — | — | — | 994 | 994 | 728 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021.

31.12.2020.

Posebni računi

Posebni računi

Središnje banke

Središnje banke

—

—

—

795

795

795

795

693

693

—

—

—

795

795

795

795

693

693

Tekući računi

Tekući računi

Komercijalne banke

Komercijalne banke

—

—

—

165

165

165

165

8

8

Novčana sredstva koja pripadaju financijskim instrumentima

Novčana sredstva koja pripadaju financijskim instrumentima

—

—

—

34

34

34

34

27

27

—

—

—

199

199

199

199

35

35

Ukupno

Ukupno

—

—

—

994

994

994

994

728

728

Povećanje novca i novčanih ekvivalenata za 266 milijuna EUR može se prvenstveno objasniti smanjenjem plaćanja zbog dodatnih poteškoća izazvanih dugotrajnom pandemijom bolesti COVID-19 i raznim političkim krizama. To je u skladu sa smanjenjem troškova (vidjeti bilješku 3.3.) i smanjenjem pretfinanciranja (vidjeti bilješku 2.2.). Neto plaćanja ERF-a 2021. iznosila su 3 323 milijuna EUR u usporedbi s rekordno visokom razinom od 4 605 milijuna EUR zabilježenom 2020.

3.3.

2.2.

Kao i prethodnih godina, da bi se ograničio rizik druge ugovorne strane, više se novca drži na računima u središnjim bankama nego u komercijalnim bankama (vidjeti bilješku 5.1.).

5.1

OBVEZE

OBVEZE

2.6.   FINANCIJSKE OBVEZE

FINANCIJSKE OBVEZE

2.6.1.   Financijske rezervacije

Financijske rezervacije

Te rezervacije predstavljaju procijenjene gubitke koji će nastati u odnosu na jamstva odobrena u okviru različitih financijskih instrumenata, pri čemu su subjekti kojima je povjereno upravljanje ovlašteni za izdavanje jamstava za vlastiti račun, ali u ime ERF-a i na njegov rizik. Financijski rizik ERF-a povezan s jamstvima ograničen je i postupno se izdvajaju rezervacije za financijsku imovinu za pokriće budućih aktivacija jamstava.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Obveze za financijska jamstva | — | — | — | 1 | 1 | — |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021.

31.12.2020.

Obveze za financijska jamstva

Obveze za financijska jamstva

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Iznos od 1 milijuna EUR predstavlja procijenjeni gubitak povezan s jamstvom od 8 milijuna EUR danim u okviru financijskog instrumenta Euritz (vidjeti bilješku 3.2.1.).

3.2.1.

2.6.2.   Obveze za sufinanciranje

Obveze za sufinanciranje

Obveze za sufinanciranje sredstva su koja je ERF primio u okviru sporazuma o sufinanciranju. ERF te doprinose mora iskoristiti za pružanje dogovorenih usluga trećim stranama, a neiskorištena sredstva mora vratiti subjektima koji doprinose. Iznosi za sufinanciranje iskazuju se kao kratkoročni ili dugoročni ovisno o trenutku njihova korištenja.

Na kraju godine provodi se procjena svih obveza za sufinanciranje za svaki pojedinačni slučaj, a svi iznosi za koje nije vjerojatno da će se iskoristiti u sljedećih 12 mjeseci smatraju se dugoročnima. Trenutačni iznosi prikazani su u bilješci 2.7.2.

2.7.2.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Dugoročne obveze za sufinanciranje | — | — | — | 6 | 6 | 2 |
| Kratkoročne obveze za sufinanciranje | — | — | (3) | 38 | 35 | 42 |
| Ukupno | — | — | (3) | 44 | 41 | 44 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021.

31.12.2020.

Dugoročne obveze za sufinanciranje

Dugoročne obveze za sufinanciranje

—

—

—

—

6

6

6

6

2

2

Kratkoročne obveze za sufinanciranje

Kratkoročne obveze za sufinanciranje

—

—

(3)

(3)

38

38

35

35

42

42

Ukupno

Ukupno

—

—

(3)

(3)

44

44

41

41

44

44

2.7.   OBVEZE

OBVEZE

Obveze su obveze plaćanja za robu ili usluge koje su primljene ili pružene te za koje su, za razliku od obračunatih rashoda, izdani računi ili su formalno dogovorene s dobavljačima. Obveze se mogu odnositi na razmjenske transakcije (kao što je kupnja robe i usluga) i na nerazmjenske transakcije (npr. zahtjevi korisnika bespovratnih sredstava, pretfinanciranja ili drugih financijskih sredstava Unije).

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Kratkoročne obveze | 2.7.1 | — | — | 33 | 230 | 263 | 345 |
| Razne obveze | 2.7.2 | — | — | (5) | 243 | 238 | 270 |
| Ukupno | | — | — | 27 | 473 | 501 | 615 |

u milijunima EUR

Bilješka

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021.

31.12.2020.

Kratkoročne obveze

Kratkoročne obveze

2.7.1

—

—

—

33

33

230

230

263

263

345

345

Razne obveze

Razne obveze

2.7.2

—

—

—

(5)

(5)

243

243

238

238

270

270

Ukupno

Ukupno

—

—

—

27

27

473

473

501

501

615

615

2.7.1.   Kratkoročne obveze

Kratkoročne obveze

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Dobavljači | — | — | 25 | 47 | 72 | 141 |
| Države članice | — | — | — | 3 | 3 | — |
| Treće zemlje | — | — | — | 158 | 158 | 189 |
| Javna tijela | — | — | (11) | 61 | 51 | 100 |
| Institucije i agencije | — | — | — | 4 | 4 | — |
| Ostale kratkoročne obveze | — | — | 18 | (44) | (25) | (85) |
| Ukupno | — | — | 33 | 230 | 263 | 345 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021.

31.12.2020.

Dobavljači

Dobavljači

—

—

—

25

25

47

47

72

72

141

141

Države članice

Države članice

—

—

—

—

—

3

3

3

3

—

—

Treće zemlje

Treće zemlje

—

—

—

—

—

158

158

158

158

189

189

Javna tijela

Javna tijela

—

—

—

(11)

(11)

61

61

51

51

100

100

Institucije i agencije

Institucije i agencije

—

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

Ostale kratkoročne obveze

Ostale kratkoročne obveze

—

—

—

—

18

18

(44)

(44)

(25)

(25)

(85)

(85)

Ukupno

Ukupno

—

—

—

33

33

230

230

263

263

345

345

Obveze većinom uključuju troškovnike koje je ERF primio u vezi s bespovratnim sredstvima koja su dodijeljena korisnicima. Evidentiraju se u trenutku zaprimanja troškovnika i za cijeli u njemu navedeni iznos. Korisnicima se nakon provjere prihvatljivosti isplaćuju samo prihvatljivi iznosi. Na kraju godine analiziraju se nepodmireni zahtjevi za povrat troškova, a procijenjeni prihvatljivi iznosi povezani s tim zahtjevima za povrat troškova priznaju se u izvještaju o financijskom rezultatu. Procijenjeni neprihvatljivi iznosi iskazuju se kao ostale kratkoročne obveze.

U obveze prema trećim zemljama uključen je iznos od 60 milijuna EUR proračunske potpore Etiopiji, koja je zbog stanja u zemlji suspendirana u studenome 2020.

Smanjenje obveza, osobito prema dobavljačima i trećim zemljama, rezultat je smanjenja računa koji nisu bili validirani i plaćeni prije kraja godine.

2.7.2.   Razne obveze

Razne obveze

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Obveze za sufinanciranje | 2.6.2 | — | — | (3) | 38 | 35 | 42 |
| Odgođeni doprinosi kapitalu | 2.7.2.1 | — | — | — | 199 | 199 | 223 |
| Razne obveze | | — | — | (2) | 6 | 4 | 5 |
| Ukupno | | — | — | (5) | 243 | 238 | 270 |

u milijunima EUR

Bilješka

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021.

31.12.2020.

Obveze za sufinanciranje

Obveze za sufinanciranje

2.6.2

—

—

(3)

(3)

38

38

35

35

42

42

Odgođeni doprinosi kapitalu

Odgođeni doprinosi kapitalu

2.7.2.1

—

—

—

199

199

199

199

223

223

Razne obveze

Razne obveze

—

—

(2)

(2)

6

6

4

4

5

5

Ukupno

Ukupno

—

—

(5)

(5)

243

243

238

238

270

270

2.7.2.1.   Odgođeni doprinosi kapitalu

Odgođeni doprinosi kapitalu

Iznos od 43 milijuna EUR odgođenih doprinosa kapitalu odnosi se na povrate državama članicama iz opozvanih ili neiskorištenih sredstava u okviru projekata iz osmog i devetog ERF-a (vidjeti bilješku 2.10.1.). Države članice složile su se da će povrat prebiti s doprinosima za 11. ERF tijekom prvog poziva za doprinose u 2022.

2.10.1.

Osim povrata iznos od 156 milijuna EUR odnosi se na prvi obrok za 2022., koji je unaprijed platila Ujedinjena Kraljevina. U skladu s člankom 152. Sporazuma o povlačenju Ujedinjena Kraljevina ostaje sudionica u ERF-u do zaključenja 11. ERF-a i svih prethodnih nezaključenih ERF-ova te s tim u vezi preuzima jednake obveze kao države članice (vidjeti bilješku 2.10.1.).

2.8.   OBRAČUNATI RASHODI

OBRAČUNATI RASHODI

Aktivna vremenska razgraničenja su obveze plaćanja za robu ili usluge koje su primljene ili pružene, ali za koje, za razliku od obveza, nisu izdani računi, odnosno nisu formalno dogovorene s dobavljačima. Izračun aktivnih vremenskih razgraničenja temelji se na iznosu nepodmirenih proračunskih obveza na kraju godine. Dio procijenjenih obračunatih rashoda koji se odnosi na plaćeno pretfinanciranje evidentiran je kao smanjenje iznosâ pretfinanciranja.

Transakcije i događaji priznaju se u financijskim izvještajima u razdoblju na koje se odnose. Ako je na kraju godine izdan račun za usluge koje još nisu pružene ili za robu koja još nije isporučena, prihod se odgađa i priznaje u sljedećem računovodstvenom razdoblju.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Obračunati rashodi | — | 6 | 110 | 891 | 1 007 | 1 526 |
| Ostala aktivna i pasivna vremenska razgraničenja | — | — | — | 1 | 1 | 1 |
| Ukupno | — | 6 | 110 | 892 | 1 008 | 1 527 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021.

31.12.2020.

Obračunati rashodi

Obračunati rashodi

—

6

6

110

110

891

891

1 007

1 007

1 526

1 526

Ostala aktivna i pasivna vremenska razgraničenja

Ostala aktivna i pasivna vremenska razgraničenja

—

—

—

1

1

1

1

1

1

Ukupno

Ukupno

—

6

6

110

110

892

892

1 008

1 008

1 527

1 527

Obračunati rashodi obuhvaćaju procijenjene rashode poslovanja za tekuće ili izvršene ugovore bez validiranih zahtjeva za povrat troškova, pri čemu su prihvatljivi rashodi korisnika procijenjeni na temelju najboljih dostupnih informacija. Dio procijenjenih obračunatih rashoda koji se odnosi na plaćeno pretfinanciranje evidentiran je kao smanjenje iznosâ pretfinanciranja (vidjeti prethodnu bilješku 2.2 above.).

2.2

Smanjenje obračunatih rashoda uglavnom je potaknuto smanjenjem obračunatih rashoda u okviru 11. ERF-a (2020.: 1 244 milijuna EUR) i 10. ERF-a (2019.: 217 milijuna EUR). To je u skladu sa životnim ciklusom ERF-a i povezanim brojem otvorenih ugovora: provedba 11. ERF-a dosegnula je vrhunac 2020. kao odgovor na predstojeću klauzulu o vremenskom ograničenju, koja je stupila na snagu 31. prosinca 2020. Osim toga, zbog izazova uzrokovanih dugotrajnom pandemijom bolesti COVID-19 te političkim krizama na nekoliko područja, provedba aktivnosti ERF-a bila je otežana, što je dovelo do smanjenja broja pojedinačnih ugovora potpisanih 2021. Zbog toga je na kraju 2021. bilo znatno manje otvorenih ugovora za koje su se morali procijeniti i obračunati troškovi nego 2020. (vidjeti i bilješku 2.2.).

2.2.

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

2.9.   REVALORIZACIJSKA PRIČUVA

REVALORIZACIJSKA PRIČUVA

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Revalorizacijska pričuva | — | 5 |

u milijunima EUR

31.12.2021.

31.12.2020.

Revalorizacijska pričuva

Revalorizacijska pričuva

—

—

5

5

Kao rezultat revizije EAR-a 11 revalorizacijska pričuva prenesena je u akumulirani višak/manjak (vidjeti bilješku 2.1.).

2.1.

2.10.   KAPITAL FONDA

KAPITAL FONDA

Države članice ERF-a plaćaju doprinose za provedbu programa ERF-a kako je utvrđeno u unutarnjem sporazumu svakog ERF-a. U skladu s primjenjivom pravnom osnovom pozivi na uplatu kapitala, tj. zahtjevi za financiranje za određenu godinu N, utvrđuju se odlukom Vijeća u godini N–1, pri čemu su očekivana sredstva jasno namijenjena za konkretna buduća razdoblja.

Doprinosi koji ispunjavaju kriterije za doprinose od vlasnika (EAR 1) iskazuju se kao kapital fonda u financijskim izvještajima ERF-a. Kapital fonda ukupni je iznos doprinosa država članica ERF-a. Budući da se neupisani kapital fonda oduzima od ukupnog kapitala fonda (vidjeti Izvještaj o promjenama neto imovine), u bilanci se priznaje samo upisani kapital fonda.

S obzirom na to da su dogovoreni doprinosi namijenjeni za konkretna izvještajna razdoblja i da ERF ima pravo poduzeti pravne korake protiv države članice ERF-a samo u tim razdobljima, bilo kakvi unaprijed primljeni iznosi priznaju se kao odgođeni doprinosi kapitalu u okviru obveza, a ne kao upisani kapital.

2.10.1.   Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno |
| Kapital fonda | 12 164 | 10 550 | 20 960 | 29 367 | 73 041 |
| Neupisani kapital fonda | — | (15) | — | (14 040 ) | (14 055 ) |
| Upisani kapital fonda na dan 31.12.2020. | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |
| Kapital fonda | 12 164 | 10 507 | 20 960 | 29 367 | 72 998 |
| Neupisani kapital fonda | — | (15) | — | (10 340 ) | (10 355 ) |
| Upisani kapital fonda na dan 31.12.2021. | 12 164 | 10 492 | 20 960 | 19 027 | 62 643 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

Kapital fonda

Kapital fonda

12 164

12 164

10 550

10 550

20 960

20 960

29 367

29 367

73 041

73 041

Neupisani kapital fonda

Neupisani kapital fonda

—

(15)

(15)

—

—

(14 040 )

(14 040 )

(14 055 )

(14 055 )

Upisani kapital fonda na dan 31.12.2020.

Upisani kapital fonda na dan 31.12.2020.

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Kapital fonda

Kapital fonda

12 164

12 164

10 507

10 507

20 960

20 960

29 367

29 367

72 998

72 998

Neupisani kapital fonda

Neupisani kapital fonda

—

(15)

(15)

—

—

(10 340 )

(10 340 )

(10 355 )

(10 355 )

Upisani kapital fonda na dan 31.12.2021.

Upisani kapital fonda na dan 31.12.2021.

12 164

12 164

10 492

10 492

20 960

20 960

19 027

19 027

62 643

62 643

Neupisana sredstva iznosi su koje države članice još nisu uplatile. Upisani kapital fonda obuhvaća doprinose koji su upisani u ERF i koje su države članice prenijele na račune riznice (vidjeti bilješku 2.10.2.).

2.10.2

Odlukom Vijeća (EU) 2021/1941 (7) doprinosi država članica utvrđeni unutarnjim sporazumima osmog i devetog ERF-a na odgovarajući su način umanjeni za iznos od 43 milijuna EUR iz sredstava opozvanih iz osmog i devetog ERF-a. Budući da su sredstva opozvana iz osmog ERF-a već prenesena u druge ERF-ove, iznos od 43 milijuna EUR oduzet je od kapitala devetog ERF-a. Povrati koji proizlaze iz tog smanjenja nadoknađeni su dodatnim pozivima za sredstva u 11. ERF-u. Povrat će se zapravo izvršiti smanjenjem prvog obroka za 2022., što objašnjava iznos odgođenog kapitala od 43 milijuna EUR (vidjeti bilješku 2.7.2.1.).

7

2.7.2.1.

Iako Ujedinjena Kraljevina ostaje sudionica u ERF-u do zaključenja svih programa, u skladu s člankom 153. Sporazuma o povlačenju njezin udio u neupotrijebljenim i opozvanim sredstvima iz osmog, devetog i 10. ERF-a ne može se ponovno upotrijebiti.

2.10.2.   Upisani i neupisani kapital fonda po državama članicama i Ujedinjenoj Kraljevini

Upisani i neupisani kapital fonda po državama članicama i Ujedinjenoj Kraljevini

| u milijunima EUR |
| --- |
| Doprinosi 11. ERF-u | % | Neupisani kapital na dan 31.12.2020. | Kapital upisan u 2021. | Neupisani kapital na dan 31.12.2021. |
| Austrija | 2,40 | 337 | (89) | 248 |
| Belgija | 3,25 | 456 | (120) | 336 |
| Bugarska | 0,22 | 31 | (8) | 23 |
| Hrvatska | 0,23 | 32 | (8) | 23 |
| Cipar | 0,11 | 16 | (4) | 12 |
| Češka | 0,80 | 112 | (30) | 83 |
| Danska | 1,98 | 278 | (73) | 205 |
| Estonija | 0,09 | 12 | (3) | 9 |
| Finska | 1,51 | 212 | (56) | 156 |
| Francuska | 17,81 | 2 501 | (659) | 1 842 |
| Njemačka | 20,58 | 2 889 | (761) | 2 128 |
| Grčka | 1,51 | 212 | (56) | 156 |
| Mađarska | 0,61 | 86 | (23) | 64 |
| Irska | 0,94 | 132 | (35) | 97 |
| Italija | 12,53 | 1 759 | (464) | 1 296 |
| Latvija | 0,12 | 16 | (4) | 12 |
| Litva | 0,18 | 25 | (7) | 19 |
| Luksemburg | 0,26 | 36 | (9) | 26 |
| Malta | 0,04 | 5 | (1) | 4 |
| Nizozemska | 4,78 | 671 | (177) | 494 |
| Poljska | 2,01 | 282 | (74) | 208 |
| Portugal | 1,20 | 168 | (44) | 124 |
| Rumunjska | 0,72 | 101 | (27) | 74 |
| Slovačka | 0,38 | 53 | (14) | 39 |
| Slovenija | 0,22 | 32 | (8) | 23 |
| Španjolska | 7,93 | 1 114 | (294) | 820 |
| Švedska | 2,94 | 413 | (109) | 304 |
| Ujedinjena Kraljevina | 14,68 | 2 061 | (543) | 1 518 |
| Ukupno | 100,00 | 14 040 | (3 700 ) | 10 340 |

u milijunima EUR

Doprinosi 11. ERF-u

%

Neupisani kapital na dan 31.12.2020.

Kapital upisan u 2021.

Neupisani kapital na dan 31.12.2021.

Austrija

Austrija

2,40

2,40

337

337

(89)

(89)

248

248

Belgija

Belgija

3,25

3,25

456

456

(120)

(120)

336

336

Bugarska

Bugarska

0,22

0,22

31

31

(8)

(8)

23

23

Hrvatska

Hrvatska

0,23

0,23

32

32

(8)

(8)

23

23

Cipar

Cipar

0,11

0,11

16

16

(4)

(4)

12

12

Češka

Češka

0,80

0,80

112

112

(30)

(30)

83

83

Danska

Danska

1,98

1,98

278

278

(73)

(73)

205

205

Estonija

Estonija

0,09

0,09

12

12

(3)

(3)

9

9

Finska

Finska

1,51

1,51

212

212

(56)

(56)

156

156

Francuska

Francuska

17,81

17,81

2 501

2 501

(659)

(659)

1 842

1 842

Njemačka

Njemačka

20,58

20,58

2 889

2 889

(761)

(761)

2 128

2 128

Grčka

Grčka

1,51

1,51

212

212

(56)

(56)

156

156

Mađarska

Mađarska

0,61

0,61

86

86

(23)

(23)

64

64

Irska

Irska

0,94

0,94

132

132

(35)

(35)

97

97

Italija

Italija

12,53

12,53

1 759

1 759

(464)

(464)

1 296

1 296

Latvija

Latvija

0,12

0,12

16

16

(4)

(4)

12

12

Litva

Litva

0,18

0,18

25

25

(7)

(7)

19

19

Luksemburg

Luksemburg

0,26

0,26

36

36

(9)

(9)

26

26

Malta

Malta

0,04

0,04

5

5

(1)

(1)

4

4

Nizozemska

Nizozemska

4,78

4,78

671

671

(177)

(177)

494

494

Poljska

Poljska

2,01

2,01

282

282

(74)

(74)

208

208

Portugal

Portugal

1,20

1,20

168

168

(44)

(44)

124

124

Rumunjska

Rumunjska

0,72

0,72

101

101

(27)

(27)

74

74

Slovačka

Slovačka

0,38

0,38

53

53

(14)

(14)

39

39

Slovenija

Slovenija

0,22

0,22

32

32

(8)

(8)

23

23

Španjolska

Španjolska

7,93

7,93

1 114

1 114

(294)

(294)

820

820

Švedska

Švedska

2,94

2,94

413

413

(109)

(109)

304

304

Ujedinjena Kraljevina

Ujedinjena Kraljevina

14,68

14,68

2 061

2 061

(543)

(543)

1 518

1 518

Ukupno

Ukupno

100,00

100,00

14 040

14 040

(3 700 )

(3 700 )

10 340

10 340

Budući da je kapital osmog, devetog i 10. ERF-a u prethodnim godinama upisan i uplaćen u cijelosti, 2021. upisan je iznos od 3 700 milijuna EUR koji se u potpunosti odnosi na 11. ERF.

2.10.3.   Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Sredstva prenesena iz zaključenih ERF-ova | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021.

31.12.2020.

Sredstva prenesena iz zaključenih ERF-ova

Sredstva prenesena iz zaključenih ERF-ova

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Ovaj naslov obuhvaća sredstva prenesena iz zaključenih ERF-ova u osmi i deveti ERF.

2.10.4.   Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno |
| Stanje na dan 31.12.2019. | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a | (2) | (69) | 71 | — | — |
| Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a | — | — | (147) | 147 | — |
| Stanje na dan 31.12.2020. | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |
| Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a | — | (23) | 23 | — | — |
| Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a | — | — | (110) | 110 | — |
| Stanje na dan 31.12.2021. | (2 512 ) | 2 018 | 101 | 394 | — |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

Stanje na dan 31.12.2019.

Stanje na dan 31.12.2019.

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a

(2)

(2)

(69)

(69)

71

71

—

—

—

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a

—

—

(147)

(147)

147

147

—

Stanje na dan 31.12.2020.

Stanje na dan 31.12.2020.

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a

—

—

(23)

(23)

23

23

—

—

—

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a

—

—

(110)

(110)

110

110

—

Stanje na dan 31.12.2021.

Stanje na dan 31.12.2021.

(2 512 )

(2 512 )

2 018

2 018

101

101

394

394

—

Ovaj naslov uključuje sredstva prenesena između aktivnih ERF-ova.

Od stupanja na snagu Sporazuma iz Cotonoua, sva nepotrošena sredstva iz prethodnih aktivnih ERF-ova prenose se u najnoviji ERF nakon opoziva. Prijenosom sredstava iz drugih ERF-ova povećava se iznos odobrenih sredstva fonda primatelja, a smanjuje iznos odobrenih sredstva fonda podrijetla. Za sredstva prenesena u pričuvu za uspješnost 10. i 11. ERF-a obveze se mogu preuzeti samo pod posebnim uvjetima utvrđenima u unutarnjim sporazumima.

3.   BILJEŠKE UZ IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

BILJEŠKE UZ IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

PRIHODI

PRIHODI

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | 2021. | 2020. |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | 3.1 | 27 | 92 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | 3.2 | 48 | 43 |
| Ukupno | | 75 | 135 |

u milijunima EUR

Bilješka

2021.

2020.

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

3.1

27

27

92

92

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

3.2

48

48

43

43

Ukupno

Ukupno

75

75

135

135

3.1.   PRIHODI OD NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

PRIHODI OD NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

Prihodi od nerazmjenskih transakcija obuhvaćaju poreze i prijenose ako prenositelj osigurava resurse subjektu primatelju koji u zamjenu ne daje otprilike jednaku vrijednost. Ovaj naslov uglavnom uključuje iznose primljene od Komisije tijekom godine i povrat troškova poslovanja.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2021. | 2020. |
| Povrat troškova | | — | 1 | — | 7 | 8 | 39 |
| Prihodi od sufinanciranja | 3.1.1 | — | — | — | 19 | 19 | 53 |
| Ukupno | | — | 1 | — | 26 | 27 | 92 |

u milijunima EUR

Bilješka

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

2021.

2020.

Povrat troškova

Povrat troškova

—

1

1

—

7

7

8

8

39

39

Prihodi od sufinanciranja

Prihodi od sufinanciranja

3.1.1

—

—

—

19

19

19

19

53

53

Ukupno

Ukupno

—

1

1

—

26

26

27

27

92

92

Ukupni prihodi od nerazmjenskih transakcija smanjili su se za 65 milijuna EUR, vrativši se na normalnu razinu nakon znatnog povećanja 2020. (2019.: 28 milijuna EUR). U 2020. proširene su aktivnosti u okviru svih ERF-ova kao odgovor na predstojeću klauzulu o vremenskom ograničenju, koja je stupila na snagu 31. prosinca 2020., što je dovelo do povećanja prihoda od sufinanciranja.

Smanjenje povrata troškova može se objasniti ponajprije manjim brojem naloga za povrat koji su izdani 2021. u usporedbi s 2020.

Nerazmjenski prihodi mogu se raščlaniti po načinu upravljanja, kako slijedi:

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 2021. | 2020. |
| Izravno upravljanje | | |
| Provoditelj: | | |
| | Komisija |

u milijunima EUR

2021.

2020.

Izravno upravljanje

Izravno upravljanje

Provoditelj:

Provoditelj:

Komisija

Komisija

1

1

2

2

| | Delegacije EU-a |
| --- | --- |

Delegacije EU-a

Delegacije EU-a

7

7

11

11

8

8

13

13

Neizravno upravljanje

Neizravno upravljanje

Provoditelj:

Provoditelj:

| | Treće zemlje |
| --- | --- |

Treće zemlje

Treće zemlje

27

27

42

42

| | Tijela javnog prava |
| --- | --- |

Tijela javnog prava

Tijela javnog prava

(13)

(13)

13

13

| | Međunarodne organizacije |
| --- | --- |

Međunarodne organizacije

Međunarodne organizacije

3

3

17

17

| | Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga |
| --- | --- |

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

2

2

7

7

19

19

79

79

Ukupno

Ukupno

27

27

92

92

3.1.1.   Prihodi od sufinanciranja

Prihodi od sufinanciranja

Primljeni doprinosi za sufinanciranje ispunjavaju kriterije za uvjetne prihode od nerazmjenskih transakcija i kao takvi po primitku ne bi trebali utjecati na izvještaj o financijskom rezultatu. Doprinosi se evidentiraju kao obveze (vidjeti bilješke 2.6.2. i 2.7.2.) dok se ne ispune uvjeti za donirana sredstva, tj. dok ne nastanu prihvatljivi rashodi (vidjeti bilješku 3.4.). Odgovarajući iznos tada se priznaje u izvještaju o financijskom rezultatu kao nerazmjenski prihod od sufinanciranja. U skladu s tim, učinak na poslovni rezultat godine jednak je nuli.

2.6.2.

2.7.2.

3.4.

3.2.   PRIHODI OD RAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

PRIHODI OD RAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

Prihodi od razmjenskih transakcija i događaja odnose se na sljedeće vrste transakcija: pružanje usluga, prodaju robe i upotrebu imovine subjekta od strane drugih, čime subjekt ostvaruje kamate, prihod od licenci i dividende.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2021. | 2020. |
| Financijski prihodi | — | — | (22) | (4) | (26) | 6 |
| Ostali prihodi | — | 5 | 14 | 55 | 74 | 37 |
| Ukupno | — | 5 | (8) | 51 | 48 | 43 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

2021.

2020.

Financijski prihodi

Financijski prihodi

—

—

(22)

(22)

(4)

(4)

(26)

(26)

6

6

Ostali prihodi

Ostali prihodi

—

5

5

14

14

55

55

74

74

37

37

Ukupno

Ukupno

—

—

5

5

(8)

(8)

51

51

48

48

43

43

Financijski prihodi negativni su jer su procijenjeni prihodi od prošle godine bili veći od procijenjenih iznosa za tekuću godinu. Smanjenje procjena posljedica je kombinacije čimbenika. Prvo, nakon daljnje analize zaključeno je da obračunata kamata za infrastrukturni projekt Afrike i EU-a (18 milijuna EUR), uključena u obračunate financijske prihode od prošle godine, čini dio doprinosa skrbničkom fondu, te se stoga ne duguje ERF-u. Drugo, obračunate zatezne kamate na dospjele naloge za povrat smanjile su se za 8 milijuna EUR u odnosu na prethodnu godinu.

Ostali prihodi većinom se odnose na dobitke od tečajnih razlika. Odgovarajući gubici od tečajnih razlika bilježe se pod ostalim rashodima (vidjeti bilješku 3.6.).

3.6

RASHODI

RASHODI

Ovaj naslov uključuje rashode nastale u vezi s operativnim aktivnostima.

3.3.   INSTRUMENTI POMOĆI

INSTRUMENTI POMOĆI

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2021. | 2020. |
| Programska pomoć | — | (4) | (19) | 1 268 | 1 244 | 2 889 |
| Makroekonomska potpora | — | 7 | — | — | 7 | (8) |
| Sektorska politika | — | (2) | — | (2) | (5) | 3 |
| Projekti unutar AKP-a | — | — | 228 | 724 | 951 | 1 019 |
| Pomoć u nuždi | — | 6 | 7 | (6) | 6 | 19 |
| Ostali programi pomoći | — | — | — | (1) | (1) | — |
| Institucijska potpora | — | — | (1) | 15 | 14 | 13 |
| Doprinosi skrbničkim fondovima | — | — | — | 646 | 646 | 673 |
| Ukupno | — | 7 | 214 | 2 644 | 2 864 | 4 607 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

2021.

2020.

Programska pomoć

Programska pomoć

—

(4)

(4)

(19)

(19)

1 268

1 268

1 244

1 244

2 889

2 889

Makroekonomska potpora

Makroekonomska potpora

—

7

7

—

—

7

7

(8)

(8)

Sektorska politika

Sektorska politika

—

(2)

(2)

—

(2)

(2)

(5)

(5)

3

3

Projekti unutar AKP-a

Projekti unutar AKP-a

—

—

228

228

724

724

951

951

1 019

1 019

Pomoć u nuždi

Pomoć u nuždi

—

6

6

7

7

(6)

(6)

6

6

19

19

Ostali programi pomoći

Ostali programi pomoći

—

—

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

—

Institucijska potpora

Institucijska potpora

—

—

(1)

(1)

15

15

14

14

13

13

Doprinosi skrbničkim fondovima

Doprinosi skrbničkim fondovima

—

—

—

646

646

646

646

673

673

Ukupno

Ukupno

—

—

7

7

214

214

2 644

2 644

2 864

2 864

4 607

4 607

Rashodi poslovanja ERF-a odnose se na različite instrumente pomoći i razlikuju se ovisno o načinu isplate novčanih sredstava i vrsti upravljanja.

Rashodi poslovanja 2021. znatno su se smanjili za 1 743 milijuna EUR, što je uglavnom potaknuto smanjenjem troškova u okviru 11. ERF-a (4 179 milijuna EUR 2020. u odnosu na 2 644 milijuna EUR 2021.) u kombinaciji sa smanjenjem u okviru 10. ERF-a (462 milijuna EUR 2020. u odnosu na 214 milijuna EUR 2021.). To smanjenje kombinirani je rezultat pandemije bolesti COVID-19 i političkih kriza na nekoliko područja, koje su usporile i otežale provedbu tijekom godine, osobito u delegacijama (vidjeti bilješku 2.4.). Osim toga, troškovi 2020. bili su iznimno visoki za 11. ERF: predstojeća klauzula o vremenskom ograničenju, koja je stupila na snagu 31. prosinca 2021., uzrokovala je povećan broj ugovora i plaćanja.

2.4.

Promjene u rashodima u okviru 10. ERF-a u skladu su sa životnim ciklusom ERF-a i povezane su s kretanjem broja otvorenih ugovora. Mnogi su ugovori u okviru 10. ERF-a i prethodnih ERF-ova izvršeni i zaključeni 2021., što je dovelo do manjih rashoda nastalih u okviru tih ERF-ova. Odnosno, broj otvorenih ugovora za 10. ERF na kraju godine bio je 33 % manji nego 2020.

Smanjenje rashoda u okviru 11. ERF-a prvenstveno je posljedica smanjenja u tri područja:

| 1. | programska pomoć (2 889 milijuna EUR 2020. u odnosu na 1 244 milijuna EUR 2021.); |
| --- | --- |

1.

programska pomoć (2 889 milijuna EUR 2020. u odnosu na 1 244 milijuna EUR 2021.);

| 2. | projekti u okviru AKP-a (1 019 milijuna EUR 2020. u odnosu na 951 milijun EUR 2021.); i |
| --- | --- |

2.

projekti u okviru AKP-a (1 019 milijuna EUR 2020. u odnosu na 951 milijun EUR 2021.); i

| 3. | doprinosi skrbničkim fondovima (673 milijuna EUR 2020. u odnosu na 646 milijuna EUR 2021.). |
| --- | --- |

3.

doprinosi skrbničkim fondovima (673 milijuna EUR 2020. u odnosu na 646 milijuna EUR 2021.).

3.4.   RASHODI ZA SUFINANCIRANJE

RASHODI ZA SUFINANCIRANJE

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2021. | 2020. |
| Sufinanciranje | — | — | — | 19 | 19 | 53 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

2021.

2020.

Sufinanciranje

Sufinanciranje

—

—

—

19

19

19

19

53

53

U ovaj su naslov uključeni rashodi za sufinanciranje projekata nastali u 2021. Potrebno je napomenuti da nastali rashodi uključuju iznose procijenjene u postupku zaključenja poslovnih knjiga (pa stoga i poništenje procijenjenih iznosa za prethodnu godinu).

Kako je navedeno, 2020. bila je iznimna godina zbog donošenja klauzule o vremenskom ograničenju, koja je dovela do povećane razine provedbe. Iznos sufinanciranja 2021. više odgovara uobičajenoj razini sufinanciranja (2019.: 14 milijuna EUR) (vidjeti bilješku 2.3.).

2.3.).

U skladu s računovodstvenim pravilima o sufinanciranju nastali iznosi nisu utjecali na rezultat godine jer su priznati i u rashodima za sufinanciranje i u prihodima od sufinanciranja (bilješka 3.1.1.).

3.1.1.

Instrumenti pomoći i rashodi za sufinanciranje po vrstama upravljanja

Instrumenti pomoći i rashodi za sufinanciranje po vrstama upravljanja

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 2021. | 2020. |
| Izravno upravljanje | | |
| Provoditelj: | | |
| | Komisija |

u milijunima EUR

2021.

2020.

Izravno upravljanje

Izravno upravljanje

Provoditelj:

Provoditelj:

Komisija

Komisija

168

168

168

168

| | Izvršne agencije EU-a |
| --- | --- |

Izvršne agencije EU-a

Izvršne agencije EU-a

4

4

14

14

| | Skrbnički fondovi |
| --- | --- |

Skrbnički fondovi

Skrbnički fondovi

(515)

(515)

19

19

| | Delegacije EU-a |
| --- | --- |

Delegacije EU-a

Delegacije EU-a

658

658

1 969

1 969

315

315

2 170

2 170

Neizravno upravljanje

Neizravno upravljanje

Provoditelj:

Provoditelj:

| | EIB i EIF |
| --- | --- |

EIB i EIF

EIB i EIF

113

113

(67)

(67)

| | Međunarodne organizacije |
| --- | --- |

Međunarodne organizacije

Međunarodne organizacije

1 053

1 053

1 268

1 268

| | Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga |
| --- | --- |

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

204

204

243

243

| | Tijela javnog prava |
| --- | --- |

Tijela javnog prava

Tijela javnog prava

212

212

248

248

| | Treće zemlje |
| --- | --- |

Treće zemlje

Treće zemlje

983

983

795

795

| | Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo |
| --- | --- |

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

3

3

2

2

2 568

2 568

2 490

2 490

Ukupno

Ukupno

2 883

2 883

4 660

4 660

3.5.   FINANCIJSKI TROŠKOVI

FINANCIJSKI TROŠKOVI

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2021. | 2020. |
| Neto gubici od umanjenja vrijednosti zajmova i potraživanja | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Gubici od financijske imovine ili obveza po fer vrijednosti kroz višak ili manjak | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Otpis naplativih sredstava | — | (7) | 23 | 1 | 17 | 21 |
| Ukupno | — | (7) | 23 | 3 | 20 | 21 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

2021.

2020.

Neto gubici od umanjenja vrijednosti zajmova i potraživanja

Neto gubici od umanjenja vrijednosti zajmova i potraživanja

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Gubici od financijske imovine ili obveza po fer vrijednosti kroz višak ili manjak

Gubici od financijske imovine ili obveza po fer vrijednosti kroz višak ili manjak

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Otpis naplativih sredstava

Otpis naplativih sredstava

—

—

(7)

(7)

23

23

1

1

17

17

21

21

Ukupno

Ukupno

—

—

(7)

(7)

23

23

3

3

20

20

21

21

Neto nerealizirani gubitak od umanjenja vrijednosti zajmova na dan 31. prosinca 2021. iznosio je 1 milijun EUR.

Iznos od 1 milijuna EUR financijskih troškova za financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz višak ili manjak uglavnom se odnosi na tečajne razlike, kamate i promjene fer vrijednosti, osobito za Fond ABC.

Negativan iznos u okviru devetog ERF-a za naslov otpis naplativih sredstava većinom je posljedica poništenja završnih knjiženja za prethodnu godinu. Procijenjeni rashodi za nenaplative iznose iz starijih naloga za povrat (više od dvije godine), stečaja i oslobođenja 2020. bili su veći nego 2021.

3.6.   OSTALI RASHODI

OSTALI RASHODI

Ovaj naslov obuhvaća rashode administrativne naravi, kao što su vanjske neinformatičke usluge, rashodi za poslovni najam, priopćenja i objave, troškovi osposobljavanja itd.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2021. | 2020. |
| Administrativni rashodi i rashodi za IT | — | — | 4 | 94 | 98 | 120 |
| Ostvareni gubici od potraživanja od kupaca | — | 6 | 0 | 0 | 7 | 4 |
| Gubici od tečajnih razlika | — | 5 | 11 | 25 | 41 | 72 |
| Ukupno | — | 11 | 16 | 119 | 145 | 197 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

2021.

2020.

Administrativni rashodi i rashodi za IT

Administrativni rashodi i rashodi za IT

—

—

4

4

94

94

98

98

120

120

Ostvareni gubici od potraživanja od kupaca

Ostvareni gubici od potraživanja od kupaca

—

6

6

0

0

0

0

7

7

4

4

Gubici od tečajnih razlika

Gubici od tečajnih razlika

—

5

5

11

11

25

25

41

41

72

72

Ukupno

Ukupno

—

—

11

11

16

16

119

119

145

145

197

197

U stavku „Administrativni rashodi i rashodi za IT” uključeni su iznosi temeljeni na unutarnjem sporazumu ERF-a i Komisije o pokrivanju administrativnih rashoda sjedišta i delegacija nastalih pri upravljanju programima ERF-a. Takozvani „rashodi za potporu” uglavnom obuhvaćaju rashode za pripremu, praćenje, nadzor i evaluaciju projekata te rashode za računalne mreže, tehničku pomoć, financijsko upravljanje i predviđanje itd.

Smanjenje pod ovim naslovom kombinirani je učinak smanjenja administrativnih rashoda i rashoda za IT (2020.: 120 milijuna EUR) i povećanja rashoda koji se odnose na gubitke od tečajnih razlika (2020.: 72 milijuna EUR).

Znatno smanjenje gubitaka od tečajnih razlika uglavnom je posljedica smanjenja neostvarenih gubitaka od revalorizacije salda u valutama na dan 31. prosinca 2021.

4.   NEPREDVIĐENA IMOVINA I NEPREDVIĐENE OBVEZE TE OSTALA VAŽNA OBJAVLJIVANJA

NEPREDVIĐENA IMOVINA I NEPREDVIĐENE OBVEZE TE OSTALA VAŽNA OBJAVLJIVANJA

4.1.   NEPREDVIĐENA IMOVINA

NEPREDVIĐENA IMOVINA

Nepredviđena imovina je moguća imovina koja proizlazi iz prošlih događaja i čije će se postojanje potvrditi nastankom ili izostankom jednoga ili više neizvjesnih budućih događaja na koje subjekt ne može u cijelosti utjecati.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Jamstva za pretfinanciranje | — | — | 3 | — | 44 | 49 |
| Jamstva za ispunjenje obveza | — | 7 | 3 | — | 11 | 12 |
| Jamstva za zadržane iznose | — | 5 | 3 | — | 9 | 9 |
| Ukupno | — | 13 | 6 | — | 20 | 21 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021.

31.12.2020.

Jamstva za pretfinanciranje

Jamstva za pretfinanciranje

—

—

3

3

—

44

44

49

49

Jamstva za ispunjenje obveza

Jamstva za ispunjenje obveza

—

7

7

3

3

—

11

11

12

12

Jamstva za zadržane iznose

Jamstva za zadržane iznose

—

5

5

3

3

—

9

9

9

9

Ukupno

Ukupno

—

13

13

6

6

—

—

20

20

21

21

Od korisnika koji nisu države članice u određenim se slučajevima pri isplati predujmova zahtijevaju jamstva za pretfinanciranje.

Jamstva za ispunjenje obveza zahtijevaju se kako bi se osiguralo da korisnici sredstava ERF-a ispunjavaju obveze iz ugovora s ERF-om.

Jamstva za zadržane iznose odnose se samo na ugovore o radovima. Obično se zadržava 10 % međuplaćanja korisnicima kao jamstvo da će ugovaratelji ispuniti svoje obveze. Ti se zadržani iznosi iskazuju kao obveze. Ovisno o odobrenju javnog naručitelja, ugovaratelj može umjesto toga dostaviti jamstvo za zadržane iznose kojim se zamjenjuju iznosi zadržani od međuplaćanja. Ta primljena jamstva iskazuju se kao nepredviđena imovina.

U slučaju ugovora u okviru neizravnog upravljanja jamstva pripadaju javnom naručitelju, a ne ERF-u, i stoga ih ERF ne iskazuje (vidjeti bilješku 2.2.4.).

2.2.4.

4.2.   NEPREDVIĐENE OBVEZE

NEPREDVIĐENE OBVEZE

Nepredviđene obveze su moguće obveze koje proizlaze iz prošlih događaja i čije će se postojanje potvrditi samo nastankom ili izostankom jednoga ili više neizvjesnih budućih događaja na koje subjekt ne može u cijelosti utjecati ili sadašnje obveze koje proizlaze iz prošlih događaja pri čemu nije vjerojatno da će doći do odljeva sredstava ili se iznos ne može pouzdano izmjeriti.

4.2.1.   Dana jamstva

Dana jamstva

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Dana jamstva | — | — | — | (7) | (7) | (3) |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021.

31.12.2020.

Dana jamstva

Dana jamstva

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

(3)

(3)

U prethodnoj tablici prikazan je opseg izloženosti ERF-a potencijalnim budućim plaćanjima povezanima s jamstvima odobrenima Grupi EIB i drugim financijskim institucijama. Iznosi se iskazuju bez financijskih rezervacija ili financijskih obveza priznatih za te programe.

Iznos od 7 milijuna EUR u potpunosti je povezan s jamstvom danim u okviru financijskog instrumenta EURITZ.

4.3.   OSTALA VAŽNA OBJAVLJIVANJA

OSTALA VAŽNA OBJAVLJIVANJA

4.3.1.   Nepodmirene obveze koje još nisu iskazane kao rashod

Nepodmirene obveze koje još nisu iskazane kao rashod

Iznos objavljen u nastavku odnosi se na proračunski RAL („Reste à Liquider”) umanjen za povezane iznose koji su u izvještaju o financijskom rezultatu iskazani kao rashodi. Proračunski RAL iznos je preuzetih obveza za koje još nije izvršeno plaćanje i/ili koje još nisu opozvane. To je uobičajena posljedica višegodišnjih programa.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Nepodmirene obveze koje još nisu iskazane kao rashod | — | 21 | 408 | 5 926 | 6 355 | 7 224 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021.

31.12.2020.

Nepodmirene obveze koje još nisu iskazane kao rashod

Nepodmirene obveze koje još nisu iskazane kao rashod

—

—

21

21

408

408

5 926

5 926

6 355

6 355

7 224

7 224

Smanjenje RAL-a velikim je dijelom potaknuto smanjenjem proračunskog RAL-a, koji je ukupno iznosio 7 993 milijuna EUR (2020.: 9 286 milijuna EUR). To je smanjenje uglavnom uzrokovano smanjenjem broja pojedinačnih obveza koje su potpisane tijekom godine zbog novih izazova koji su otežali provedbu, osobito u delegacijama (vidjeti bilješku 2.2.).

2.2.

5.   UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA

UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA

Sljedeća objavljivanja o upravljanju financijskim rizicima ERF-a odnose se na operacije riznice koje u ime ERF-a radi izvršenja sredstava Fonda izvršava Komisija.

5.1.   POLITIKE UPRAVLJANJA RIZICIMA I AKIVNOSTI ZAŠTITE OD RIZIKA

POLITIKE UPRAVLJANJA RIZICIMA I AKIVNOSTI ZAŠTITE OD RIZIKA

Pravila i načela upravljanja operacijama riznice utvrđeni su Financijskom uredbom o 11. ERF-u i Unutarnjim sporazumom.

Na temelju navedenih propisa primjenjuju se sljedeća glavna načela:

| a) | Države članice doprinose za ERF uplaćuju na posebne račune otvorene pri središnjoj banci svake države članice ili financijske institucije koju država članica odredi. Iznosi doprinosa ostaju na tim posebnim računima do trenutka plaćanja ERF-u. |
| --- | --- |

a)

Države članice doprinose za ERF uplaćuju na posebne račune otvorene pri središnjoj banci svake države članice ili financijske institucije koju država članica odredi. Iznosi doprinosa ostaju na tim posebnim računima do trenutka plaćanja ERF-u.

| b) | Države članice doprinose za ERF uplaćuju u eurima, dok se plaćanja ERF-a iskazuju u eurima i drugim valutama. |
| --- | --- |

b)

Države članice doprinose za ERF uplaćuju u eurima, dok se plaćanja ERF-a iskazuju u eurima i drugim valutama.

| c) | Na bankovnim računima koje Komisija otvori u ime ERF-a nije dopušteno prekoračenje. |
| --- | --- |

c)

Na bankovnim računima koje Komisija otvori u ime ERF-a nije dopušteno prekoračenje.

Uz posebne račune Komisija u ime ERF-a u financijskim institucijama (središnje banke i komercijalne banke) otvara i druge bankovne račune za potrebe isplata i uplata, osim za doprinose koje države članice uplaćuju u proračun.

Operacije riznice i plaćanja visoko su automatizirane i provode se suvremenim informatičkim sustavima. Kako bi sustav bio siguran i kako bi se osiguralo razdvajanje dužnosti u skladu s Financijskom uredbom, standardima unutarnje kontrole Komisije i revizijskim načelima, primjenjuju se posebni postupci.

Upravljanje operacijama riznice i plaćanja uređeno je pisanim smjernicama i postupcima kojima je cilj ograničiti operativni i financijski rizik i osigurati odgovarajuću razinu kontrole. Njima su obuhvaćene različite operacije, a poštovanje smjernica i postupaka redovito se provjerava.

5.2.   VALUTNI RIZIK

VALUTNI RIZIK

Izloženost ERF-a valutnom riziku na kraju godine – neto pozicija

Izloženost ERF-a valutnom riziku na kraju godine – neto pozicija

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| USD | DKK | EUR | Ostalo | Ukupno | USD | DKK | EUR | Ostalo | Ukupno |
| Financijska imovina | | | | | | | | | | |
| Financijska imovina raspoloživa za prodaju | — | — | — | — | — | 2 | | 31 | — | 33 |
| Financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak
   (*2) | 8 | — | 30 | — | 39 | — | | — | — | — |
| Potraživanja
   (*3) | — | — | 8 | — | 8 | 65 | — | 69 | 6 | 140 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 3 | — | 991 | — | 994 | 2 | — | 726 | — | 728 |
| | 11 | — | 1 029 | — | 1 040 | 69 | — | 826 | 6 | 901 |
| Financijske obveze | | | | | | | | | | |
| Obveze
   (*4) | — | — | — | — | — | (16) | (6) | (605) | 10 | (617) |
| | — | — | — | — | — | (16) | (6) | (605) | 10 | (617) |
| Ukupno | 11 | — | 1 029 | — | 1 040 | 53 | (6) | 221 | 16 | 284 |

u milijunima EUR

31.12.2021.

31.12.2020.

USD

DKK

EUR

Ostalo

Ukupno

USD

DKK

EUR

Ostalo

Ukupno

Financijska imovina

Financijska imovina

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

—

—

—

—

—

—

—

—

2

2

31

31

—

—

33

33

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak
   (*2)

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak

*2

8

8

—

30

—

—

39

39

—

—

—

—

—

—

—

—

Potraživanja
   (*3)

Potraživanja

*3

—

—

—

8

8

—

—

8

8

65

65

—

69

69

6

6

140

140

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

3

3

—

991

991

—

994

994

2

2

—

—

726

726

—

728

728

11

11

—

1 029

1 029

—

—

1 040

1 040

69

69

—

—

826

826

6

6

901

901

Financijske obveze

Financijske obveze

Obveze
   (*4)

Obveze

*4

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(16)

(16)

(6)

(6)

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(16)

(16)

(6)

(6)

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

Ukupno

Ukupno

11

11

—

1 029

1 029

—

—

1 040

1 040

53

53

(6)

(6)

221

221

16

16

284

284

5.3.   KAMATNI RIZIK

KAMATNI RIZIK

ERF ne uzajmljuje novac, te stoga nije izložen kamatnom riziku.

Kamate se obračunavaju na sredstva koja ERF drži na različitim bankovnim računima. Stoga je Komisija u ime ERF-a uvela mjere kojima se osigurava redovito usklađivanje kamatnih prihoda s tržišnim kamatnim stopama i njihovim eventualnim fluktuacijama.

Doprinose proračunu ERF-a svaka država članica uplaćuje na poseban račun otvoren pri financijskoj instituciji koju odredi država članica. Budući da kamata koja se obračunava na neke od tih računa može u određenom trenutku biti negativna, uvedeni su postupci upravljanja novcem kako bi iznosi na tim računima bili što manji. Osim toga, u skladu s Uredbom Vijeća (EU) 2016/888 (8) sve negativne kamate po tim računima snosi relevantna država članica.

8

Na prekonoćna salda na računima otvorenima u komercijalnim bankama kamate se obračunavaju svakodnevno. Kamate na sredstva na tim računima obračunavaju se primjenom promjenjivih tržišnih kamatnih stopa na koje se primjenjuje (pozitivna ili negativna) ugovorna marža. Za većinu računa kamate se obračunavaju primjenom tržišne referentne kamatne stope i usklađuju s obzirom na njezine fluktuacije. Stoga ERF nije izložen riziku obračuna kamate po stopi nižoj od tržišne.

5.4.   KREDITNI RIZIK (RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE)

KREDITNI RIZIK (RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE)

Maksimalna izloženost kreditnom riziku

Maksimalna izloženost kreditnom riziku

Kada je riječ o financijskoj imovini, iskazani su iznosi neto knjigovodstvena vrijednost i predstavljaju izloženost ERF-a kreditnom riziku na kraju izvještajnog razdoblja.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 31.12.2021. |
| Financijska imovina | |
| Zajmovi | 1 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 994 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija
   (*5) | 8 |
| Dana jamstva | |
| Ugovori o financijskom jamstvu | 8 |
| Ukupno na dan 31.12.2021. | 1 011 |

u milijunima EUR

31.12.2021.

Financijska imovina

Financijska imovina

Zajmovi

Zajmovi

1

1

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

994

994

Potraživanja od razmjenskih transakcija
   (*5)

Potraživanja od razmjenskih transakcija

*5

8

8

Dana jamstva

Dana jamstva

Ugovori o financijskom jamstvu

Ugovori o financijskom jamstvu

8

8

Ukupno na dan 31.12.2021.

Ukupno na dan 31.12.2021.

1 011

1 011

Financijski instrument Zajmovi: kreditna kvaliteta

Financijski instrument Zajmovi: kreditna kvaliteta

| u milijunima EUR |
| --- |
| 31.12.2021. |
| | Stupanj 1. | Stupanj 2. | Stupanj 3. | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Ukupno |
| Kreditni rejting | | | | | |
| Izvrstan i visok rejting | — | — | — | — | — |
| Viši srednji rejting | — | — | — | — | — |
| Niži srednji rejting | — | — | — | — | — |
| Neinvesticijski rejting i status neispunjavanja obveza | — | — | 3 | — | 3 |
| Bruto knjigovodstvena vrijednost | — | — | 3 | — | 3 |
| Rezervacija za gubitak zbog umanjenja vrijednosti | — | — | 2 | — | 2 |
| Neto knjigovodstvena vrijednost | — | — | 1 | — | 1 |

u milijunima EUR

31.12.2021.

Stupanj 1.

Stupanj 2.

Stupanj 3.

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Ukupno

Kreditni rejting

Kreditni rejting

Izvrstan i visok rejting

Izvrstan i visok rejting

—

—

—

—

—

Viši srednji rejting

Viši srednji rejting

—

—

—

—

—

Niži srednji rejting

Niži srednji rejting

—

—

—

—

—

Neinvesticijski rejting i status neispunjavanja obveza

Neinvesticijski rejting i status neispunjavanja obveza

—

—

3

3

—

3

3

Bruto knjigovodstvena vrijednost

Bruto knjigovodstvena vrijednost

—

—

3

3

—

3

3

Rezervacija za gubitak zbog umanjenja vrijednosti

Rezervacija za gubitak zbog umanjenja vrijednosti

—

—

2

2

—

2

Neto knjigovodstvena vrijednost

Neto knjigovodstvena vrijednost

—

—

1

1

—

1

1

Novac i novčani ekvivalenti: kreditna kvaliteta

Novac i novčani ekvivalenti: kreditna kvaliteta

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 31.12.2021. |
| Kreditni rejting | |
| Izvrstan i visok rejting | 751 |
| Viši srednji rejting | 241 |
| Niži srednji rejting | 2 |
| Neinvesticijski rejting i status neispunjavanja obveza | — |
| Bruto knjigovodstvena vrijednost | 994 |
| Rezervacija za gubitak zbog umanjenja vrijednosti | — |
| Neto knjigovodstvena vrijednost | 994 |

u milijunima EUR

31.12.2021.

Kreditni rejting

Kreditni rejting

Izvrstan i visok rejting

Izvrstan i visok rejting

751

751

Viši srednji rejting

Viši srednji rejting

241

241

Niži srednji rejting

Niži srednji rejting

2

2

Neinvesticijski rejting i status neispunjavanja obveza

Neinvesticijski rejting i status neispunjavanja obveza

—

Bruto knjigovodstvena vrijednost

Bruto knjigovodstvena vrijednost

994

994

Rezervacija za gubitak zbog umanjenja vrijednosti

Rezervacija za gubitak zbog umanjenja vrijednosti

—

Neto knjigovodstvena vrijednost

Neto knjigovodstvena vrijednost

994

994

Potraživanja: kreditna kvaliteta

Potraživanja: kreditna kvaliteta

| u milijunima EUR |
| --- |
| 31.12.2021. |
| | Nedospjela | Dospjela | Dospjela | Dospjela | Dospjela | Ukupno |
| 0–30 dana | 31–90 dana | 91 dan – 1 godina | > 1 godine |
| Bruto knjigovodstvena vrijednost | 8 | — | — | — | — | 8 |
| Rezervacija za gubitak zbog umanjenja vrijednosti | — | — | — | — | — | — |
| Neto knjigovodstvena vrijednost | 8 | — | — | — | — | 8 |

u milijunima EUR

31.12.2021.

Nedospjela

Dospjela

Dospjela

Dospjela

Dospjela

Ukupno

0–30 dana

31–90 dana

91 dan – 1 godina

> 1 godine

Bruto knjigovodstvena vrijednost

Bruto knjigovodstvena vrijednost

8

—

—

—

—

8

8

Rezervacija za gubitak zbog umanjenja vrijednosti

Rezervacija za gubitak zbog umanjenja vrijednosti

—

—

—

—

—

—

Neto knjigovodstvena vrijednost

Neto knjigovodstvena vrijednost

8

8

—

—

—

—

8

8

Na temelju analize potraživanja od razmjenskih transakcija i za potrebe prelaska na ažurirani EAR 11 nema prilagodbe umanjenja vrijednosti za knjiženje na dan 1.1.2021. za potraživanja koja se priznaju u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji ERF-a za 2021.

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak: kreditna kvaliteta

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak: kreditna kvaliteta

Za 2021. financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak koja je uključena u ove financijske izvještaje odnosi se na vlasnička ulaganja koja ne podliježu kreditnom riziku (vidjeti bilješku 2.1.).

Podaci o kreditnom riziku iskazani u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji za 2020.

Podaci o kreditnom riziku iskazani u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji za 2020.

Informacije radi, podaci o kreditnom riziku iskazani u računovodstvenoj dokumentaciji za 2020. bili su sljedeći:

Financijska imovina koja nije dospjela niti joj je vrijednost umanjena

Financijska imovina koja nije dospjela niti joj je vrijednost umanjena

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Ukupno | Nedospjela i neumanjena | Dospjela, ali neumanjena |
| < 1 godine | 1–5 godina | > 5 godina |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Ukupno na dan 31.12.2020. | 140 | 124 | 7 | 9 | — |

u milijunima EUR

Ukupno

Nedospjela i neumanjena

Dospjela, ali neumanjena

< 1 godine

1–5 godina

> 5 godina

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Ukupno na dan 31.12.2020.

Ukupno na dan 31.12.2020.

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Financijska imovina po kategorijama rizika

Financijska imovina po kategorijama rizika

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 31.12.2020. |
| Potraživanja | Novac | Ukupno |
| Druge ugovorne strane s vanjskim kreditnim rejtingom | | | |
| Izvrstan i visok rejting | 9 | 372 | 381 |
| Viši srednji rejting | — | 211 | 211 |
| Niži srednji rejting | — | 145 | 145 |
| Neinvesticijski rejting | — | — | — |
| | 9 | 728 | 737 |
| Druge ugovorne strane bez vanjskog kreditnog rejtinga | | | |
| Skupina 1. (dužnici koji u prošlosti nisu bili u statusu neispunjavanja obveza) | 131 | — | 131 |
| Skupina 2. (dužnici koji su u prošlosti bili u statusu neispunjavanja obveza) | — | — | — |
| Ukupno | 131 | — | 131 |
| Ukupno | 140 | 728 | 868 |

u milijunima EUR

31.12.2020.

Potraživanja

Novac

Ukupno

Druge ugovorne strane s vanjskim kreditnim rejtingom

Druge ugovorne strane s vanjskim kreditnim rejtingom

Izvrstan i visok rejting

Izvrstan i visok rejting

9

9

372

372

381

381

Viši srednji rejting

Viši srednji rejting

—

211

211

211

211

Niži srednji rejting

Niži srednji rejting

—

145

145

145

145

Neinvesticijski rejting

Neinvesticijski rejting

—

—

—

—

—

9

9

728

728

737

737

Druge ugovorne strane bez vanjskog kreditnog rejtinga

Druge ugovorne strane bez vanjskog kreditnog rejtinga

Skupina 1. (dužnici koji u prošlosti nisu bili u statusu neispunjavanja obveza)

Skupina 1. (dužnici koji u prošlosti nisu bili u statusu neispunjavanja obveza)

131

131

—

—

131

131

Skupina 2. (dužnici koji su u prošlosti bili u statusu neispunjavanja obveza)

Skupina 2. (dužnici koji su u prošlosti bili u statusu neispunjavanja obveza)

—

—

—

Ukupno

Ukupno

131

131

—

—

131

131

Ukupno

Ukupno

140

140

728

728

868

868

5.5.   RIZIK LIKVIDNOSTI

RIZIK LIKVIDNOSTI

Analiza dospijeća financijskih obveza prema preostalom ugovornom dospijeću

Analiza dospijeća financijskih obveza prema preostalom ugovornom dospijeću

Financijske obveze i dugovanja pod ovim naslovom iskazani su knjigovodstvenim vrijednostima iz bilance.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | < 1 godine | 1–5 godina | > 5 godina | Ukupno |
| Financijske obveze na dan 31.12.2021. | 501 | 6 | — | 508 |
| Financijske obveze na dan 31.12.2020. | 615 | 2 | — | 617 |

u milijunima EUR

< 1 godine

1–5 godina

> 5 godina

Ukupno

Financijske obveze na dan 31.12.2021.

Financijske obveze na dan 31.12.2021.

501

501

6

6

—

—

508

508

Financijske obveze na dan 31.12.2020.

Financijske obveze na dan 31.12.2020.

615

615

2

2

—

—

617

617

Proračunskim načelima koja se primjenjuju na ERF osigurava se da ukupna gotovinska sredstva za proračunsko razdoblje uvijek budu dovoljna za izvršenje plaćanja. Ukupni doprinosi država članica jednaki su iznosu odobrenih sredstava za plaćanje u relevantnom proračunskom razdoblju.

Doprinosi država članica ERF-u uplaćuju se, međutim, u tri obroka godišnje, dok plaćanja imaju sezonski karakter.

Kako bi se u svakom trenutku osigurao dovoljan iznos sredstava riznice za plaćanja u određenom mjesecu, riznica Komisije i odgovarajuće službe koje izvršavaju plaćanja redovito razmjenjuju informacije o stanju riznice.

Osim toga, u kontekstu dnevnih operacija riznice ERF-a automatiziranim upravljanjem novčanim sredstvima osigurava se dovoljna likvidnost svih bankovnih računa ERF-a na dnevnoj osnovi.

6.   IZVJEŠTAVANJE POVEZANIH STRANAKA

IZVJEŠTAVANJE POVEZANIH STRANAKA

Povezane stranke ERF-a su Skrbnički fond EU-a Bêkou, Skrbnički fond EU-a za Afriku te Europska komisija. Transakcije između tih subjekata provode se u okviru redovnih aktivnosti ERF-a te stoga u skladu s računovodstvenim pravilima EU-a nisu potrebni posebni zahtjevi za izvještavanje o tim transakcijama.

ERF nema zasebno upravljanje jer njime upravlja Komisija. Prava ključnog upravljačkog osoblja EU-a, uključujući Komisiju, objavljena su u konsolidiranoj godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europske unije pod naslovom 7.2. „Prava ključnog upravljačkog osoblja”.

7.   DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE

DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE

Ukrajina

Ukrajina

U skladu s računovodstvenim pravilom EU-a br. 19 (Događaji nakon datuma izvještavanja) rat u Ukrajini koji je započeo u veljači 2022. smatra se događajem koji ne nalaže usklađenje, pa stoga ne zahtijeva usklađenja iznosa iskazanih u ovim financijskim izvještajima na dan 31. prosinca 2021. U sljedećim izvještajnim razdobljima rat bi mogao utjecati na priznavanje i mjerenje određene imovine i određenih obveza u bilanci te određenih prihoda i rashoda koji se priznaju u izvještaju u financijskom rezultatu. Na temelju činjenica i okolnosti u trenutku izrade ovih financijskih izvještaja, a osobito promjenjive situacije, financijski učinci rata u Ukrajini na ERF ne mogu se pouzdano procijeniti.

Do datuma slanja ove računovodstvene dokumentacije računovodstveni službenik ERF-a nije otkrio druga značajna pitanja koja bi u okviru ovog odjeljka nalagala zasebno objavljivanje niti su mu takva pitanja prijavljena. Godišnja računovodstvena dokumentacija i s njome povezane bilješke izrađene su na temelju najnovijih dostupnih informacija i to se odražava u objavljenim informacijama.

8.   USKLAĐENJE POSLOVNOG REZULTATA S PRORAČUNSKIM REZULTATOM

USKLAĐENJE POSLOVNOG REZULTATA S PRORAČUNSKIM REZULTATOM

Poslovni rezultat godine izračunava se primjenom računovodstvenih načela nastanka poslovnog događaja. Proračunski rezultat izračunava se međutim primjenom računovodstvenog načela blagajne. Budući da poslovni rezultat i proračunski rezultat obuhvaćaju iste poslovne transakcije, korisno je nadzirati njihovu usklađenost. U sljedećoj tablici prikazano je njihovo usklađenje, istaknuti su ključni iznosi usklađenja te razdvajanje stavki prihoda i rashoda. U bilješkama uz tablicu navedene su dodatne informacije o prirodi ključnih usklađenih stavki.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 2021. | 2020. |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Prihodi | | |
| Prava koja ne utječu na realizaciju proračuna | — | (2) |
| Prava dodijeljena u tekućoj godini koja još nisu naplaćena | (6) | (23) |
| Prava dodijeljena u prethodnim godinama i naplaćena u tekućoj godini | 20 | 13 |
| Prihodi koji se iskazuju kao smanjenje potrošnje | 13 | 61 |
| Obračunati prihodi (neto) | (69) | (33) |
| Ostalo | — | — |
| Rashodi | | |
| Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni | 111 | 119 |
| Rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini | (741) | (817) |
| Neto učinak pretfinanciranja | (295) | (281) |
| Obračunati rashodi (neto) | 539 | 1 102 |
| PRORAČUNSKI REZULTAT GODINE | (3 401 ) | (4 604 ) |

u milijunima EUR

2021.

2020.

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Prihodi

Prihodi

Prava koja ne utječu na realizaciju proračuna

Prava koja ne utječu na realizaciju proračuna

—

—

(2)

(2)

Prava dodijeljena u tekućoj godini koja još nisu naplaćena

Prava dodijeljena u tekućoj godini koja još nisu naplaćena

(6)

(6)

(23)

(23)

Prava dodijeljena u prethodnim godinama i naplaćena u tekućoj godini

Prava dodijeljena u prethodnim godinama i naplaćena u tekućoj godini

20

20

13

13

Prihodi koji se iskazuju kao smanjenje potrošnje

Prihodi koji se iskazuju kao smanjenje potrošnje

13

13

61

61

Obračunati prihodi (neto)

Obračunati prihodi (neto)

(69)

(69)

(33)

(33)

Ostalo

Ostalo

—

—

—

—

Rashodi

Rashodi

Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni

Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni

111

111

119

119

Rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini

Rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini

(741)

(741)

(817)

(817)

Neto učinak pretfinanciranja

Neto učinak pretfinanciranja

(295)

(295)

(281)

(281)

Obračunati rashodi (neto)

Obračunati rashodi (neto)

539

539

1 102

1 102

PRORAČUNSKI REZULTAT GODINE

PRORAČUNSKI REZULTAT GODINE

(3 401 )

(3 401 )

(4 604 )

(4 604 )

8.1.   USKLAĐENE STAVKE – PRIHODI

USKLAĐENE STAVKE – PRIHODI

Proračunski prihodi za financijsku godinu odgovaraju prihodima naplaćenima od dodijeljenih prava utvrđenih tijekom godine i iznosima naplaćenima od dodijeljenih prava utvrđenih prethodnih godina.

Dodijeljena prava koja ne utječu na proračunski rezultat evidentiraju se u poslovnom rezultatu, ali se iz proračunske perspektive ne mogu smatrati prihodima jer se naplaćeni iznos prenosi u pričuve i ne može se preraspodijeliti u druge svrhe bez odluke Vijeća.

Dodijeljena prava koja ne utječu na proračunski rezultat

U svrhu usklađenja od poslovnog rezultata treba oduzeti dodijeljena prava utvrđena tijekom tekuće godine koja još nisu naplaćena jer nisu dio proračunskih prihoda. S druge strane, u svrhu usklađenja poslovnom rezultatu treba dodati prava dodijeljena prethodnih godina i naplaćena u tekućoj godini.

dodijeljena prava utvrđena tijekom tekuće godine koja još nisu naplaćena

prava dodijeljena prethodnih godina i naplaćena u tekućoj godini

Redak s neto učinkom pretfinanciranja odnosi se na poravnanje pretfinanciranja iznosima koje su korisnici vratili. Ti novčani primici čine proračunske prihode, no ne utječu na poslovni rezultat i stoga mu se trebaju dodati za potrebe usklađenja.

neto učinkom pretfinanciranja

Neto obračunati prihodi uglavnom se sastoje od stavki aktivnih vremenskih razgraničenja obračunatih radi zaključenja poslovnih knjiga na kraju godine. U obzir se uzima samo neto učinak, tj. unaprijed obračunati prihodi za tekuću godinu umanjeni za poništene unaprijed obračunate prihode iz prethodnih godina.

Neto obračunati prihodi

8.2.   USKLAĐENE STAVKE – RASHODI

USKLAĐENE STAVKE – RASHODI

Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni dodaju se zbog usklađenja jer su uključeni u poslovni rezultat, ali nisu dio proračunskih rashoda. S druge strane, rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini oduzimaju se za potrebe usklađenja od poslovnog rezultata jer iako su dio proračunskih rashoda tekuće godine ne utječu na poslovni rezultat niti, u slučaju ispravaka, umanjuju rashode.

Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni

rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini

Novčani primici od ukinutih plaćanja ne utječu na poslovni rezultat, ali utječu na proračunski rezultat.

ukinutih plaćanja

Neto učinak pretfinanciranja kombinacija je novih iznosa pretfinanciranja plaćenih u tekućoj godini (koji se priznaju kao proračunski rashodi godine) i poravnanja pretfinanciranja plaćenog u tekućoj godini ili prethodnih godina na temelju prihvaćanja prihvatljivih troškova. Potonji predstavljaju rashod u smislu računovodstva na temelju nastanka poslovnih događaja, ali ne i u smislu proračunskog računovodstva jer se plaćanje početnog iznosa pretfinanciranja već uzelo u obzir kao proračunski rashod u trenutku njegova plaćanja.

Neto učinak pretfinanciranja

Neto obračunati rashodi uglavnom su iznosi aktivnih vremenskih razgraničenja obračunatih za potrebe zaključenja poslovnih knjiga na kraju godine, tj. prihvatljivi rashodi korisnika sredstava ERF-a koji ERF-u još nisu prijavljeni. U obzir se uzima samo neto učinak, tj. unaprijed obračunati troškovi za tekuću godinu umanjeni za poništene unaprijed obračunate troškove prethodnih godina.

Neto obračunati rashodi

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a KONSOLIDIRANIH U ERF

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a KONSOLIDIRANIH U ERF

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA EU-a BÊKOU ZA 2021. (9)

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA EU-a BÊKOU ZA 2021.

9

INFORMACIJE O SKRBNIČKOM FONDU EU-a BÊKOU

INFORMACIJE O SKRBNIČKOM FONDU EU-a BÊKOU

Opće informacije o skrbničkim fondovima Unije

Opće informacije o skrbničkim fondovima Unije

Osnivanje

Osnivanje

U skladu s člancima 234. i 235. Financijske uredbe koja se primjenjuje na opći proračun Unije (10) i člankom 35. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond (11), Europska komisija može osnivati skrbničke fondove Unije za vanjska djelovanja („skrbnički fondovi EU-a”). Skrbnički fondovi unije osnivaju se na temelju sporazuma zaključenog s drugim donatorima za djelovanja u nuždi i djelovanja nakon nužde potrebna u svrhu odgovora na krizu ili za tematska djelovanja.

10

11

Skrbničke fondove Unije osniva Europska komisija odlukom koju donosi nakon savjetovanja s Europskim parlamentom i Vijećem ili njihova odobrenja. Ta odluka sadržava osnivački sporazum sklopljen s drugim donatorima.

Skrbnički fondovi Unije osnivaju se i izvršavaju pod sljedećim uvjetima:

| — | postoji dodana vrijednost intervencije Unije: ciljevi skrbničkih fondova Unije, posebno zbog njihova opsega ili potencijalnih učinaka, mogu se bolje postići na razini Unije nego na nacionalnoj razini te se primjenom postojećih instrumenata financiranja ne bi mogli dostatno postići ciljevi politika Unije, |
| --- | --- |

—

postoji dodana vrijednost intervencije Unije: ciljevi skrbničkih fondova Unije, posebno zbog njihova opsega ili potencijalnih učinaka, mogu se bolje postići na razini Unije nego na nacionalnoj razini te se primjenom postojećih instrumenata financiranja ne bi mogli dostatno postići ciljevi politika Unije,

| — | skrbnički fondovi Unije osiguravaju jasnu političku vidljivost Unije i upravljačke prednosti te bolju kontrolu Unije nad rizicima i isplatama doprinosa Unije i ostalih donatora, |
| --- | --- |

—

skrbnički fondovi Unije osiguravaju jasnu političku vidljivost Unije i upravljačke prednosti te bolju kontrolu Unije nad rizicima i isplatama doprinosa Unije i ostalih donatora,

| — | skrbnički fondovi Unije ne udvostručavaju ostale postojeće kanale financiranja ili slične instrumente bez pružanja ikakve dodatnosti, |
| --- | --- |

—

skrbnički fondovi Unije ne udvostručavaju ostale postojeće kanale financiranja ili slične instrumente bez pružanja ikakve dodatnosti,

| — | ciljevi skrbničkih fondova Unije usklađeni su s ciljevima instrumenta Unije ili ciljevima proračunske stavke iz koje se financiraju. |
| --- | --- |

—

ciljevi skrbničkih fondova Unije usklađeni su s ciljevima instrumenta Unije ili ciljevima proračunske stavke iz koje se financiraju.

Postojeći skrbnički fondovi EU-a

Postojeći skrbnički fondovi EU-a

Komisija je dosad osnovala četiri skrbnička fonda EU-a:

| — | Skrbnički fond EU-a Bêkou, čiji je cilj poduprijeti sve aspekte izlaska Srednjoafričke Republike iz krize i njezinu obnovu. Osnovan je 15. srpnja 2014. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a Bêkou, čiji je cilj poduprijeti sve aspekte izlaska Srednjoafričke Republike iz krize i njezinu obnovu. Osnovan je 15. srpnja 2014.

| — | Skrbnički fond EU-a Madad, regionalni skrbnički fond Europske unije kao odgovor na krizu u Siriji. Osnovan je 15. prosinca 2014. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a Madad, regionalni skrbnički fond Europske unije kao odgovor na krizu u Siriji. Osnovan je 15. prosinca 2014.

| — | Skrbnički fond EU-a za Afriku, krizni skrbnički fond Europske unije za stabilnost i borbu protiv temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljavanja u Africi. Osnovan je 12. studenoga 2015. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a za Afriku, krizni skrbnički fond Europske unije za stabilnost i borbu protiv temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljavanja u Africi. Osnovan je 12. studenoga 2015.

| — | Skrbnički fond EU-a za Kolumbiju, čiji je cilj poduprijeti provedbu mirovnog sporazuma na početku razdoblja oporavka i stabilizaciju nakon sukoba. Osnovan je 12. prosinca 2016. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a za Kolumbiju, čiji je cilj poduprijeti provedbu mirovnog sporazuma na početku razdoblja oporavka i stabilizaciju nakon sukoba. Osnovan je 12. prosinca 2016.

Zadaća

Zadaća

Skrbnički fond EU-a Bêkou osnovan je u svrhu stabilizacije i obnove Srednjoafričke Republike. Njegov glavni cilj, utvrđen u Osnivačkom sporazumu, je „pružati usklađenu, ciljanu potporu za povećanje otpornosti ranjivih skupina i podupirati sve aspekte povezane s izlaskom iz krize i obnovom Srednjoafričke Republike, koordinirati djelovanja u kratkoročnom, srednjoročnom i dugoročnom razdoblju te pomagati susjednim zemljama u suočavanju s posljedicama krize”.

Glavne operativne aktivnosti

Glavne operativne aktivnosti

Skrbnički fond Unije prikuplja sredstva od različitih donatora u svrhu financiranja programâ na temelju dogovorenih ciljeva. Skrbnički fond EU-a Bêkou od svojeg je osnivanja u srpnju 2014. donio 22 programa za više od 2,5 milijuna korisnika. Programi su usmjereni na pomoć Srednjoafričkoj Republici i njezinim stanovnicima nakon krize 2013. Konkretno, ciljevi su Skrbničkog fonda EU-a Bêkou omogućiti pristup osnovnim uslugama (u prvom redu zdravstvo, vodoopskrba i sanitarni uvjeti), podržati gospodarski oporavak i otvaranje radnih mjesta te promicati socijalnu koheziju i pomirenje.

Upravljanje

Upravljanje

Skrbničkim fondom EU-a Bêkou upravlja Komisija, koja ima i funkciju tajništva njegovih dvaju upravljačkih tijela: odbora i operativnog odbora skrbničkog fonda. Odbor i operativni odbor Skrbničkog fonda EU-a Bêkou sastoji se od predstavnika donatora, Komisije i Europskog parlamenta, predstavnika tijela Srednjoafričke Republike i promatrača. Pravila o sastavu odbora i njegova interna pravila utvrđuju se osnivačkim sporazumom skrbničkog fonda Unije.

Glavna zadaća odbora je utvrditi i preispitivati opću strategiju skrbničkog fonda. Operativni odbor zadužen je za odlučivanje o djelovanjima koja se financiraju sredstvima fonda i nadzire njihovu provedbu. Osim toga, odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju i godišnja izvješća o aktivnostima koje se financiraju sredstvima skrbničkog fonda.

Izvori financiranja

Izvori financiranja

Skrbnički fond EU-a Bêkou financira se doprinosima donatora.

Godišnja računovodstvena dokumentacija

Godišnja računovodstvena dokumentacija

Osnova za pripremu

Osnova za pripremu

Pravni okvir i rokovi za pripremu godišnje računovodstvene dokumentacije utvrđeni su u „Sporazumu o osnivanju skrbničkog fonda Europske unije za Srednjoafričku Republiku (Skrbnički fond EU-a Bêkou) i utvrđivanju njegovih internih pravila” („Osnivački sporazum”). U skladu s Osnivačkim sporazumom, godišnja računovodstvena dokumentacija priprema se u skladu s pravilima koja donese računovodstveni službenik Komisije (računovodstvena pravila EU-a, EAR), koja se temelje na Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor (MRSJS).

Računovodstveni službenik

Računovodstveni službenik

Računovodstveni službenik Komisije djeluje kao računovodstveni službenik skrbničkih fondova Unije. Računovodstveni službenik odgovoran je za utvrđivanje računovodstvenih postupaka i računskog plana koji je zajednički svim skrbničkim fondovima Unije. Unutarnji revizor Komisije, OLAF i Revizorski sud imaju iste ovlasti nad skrbničkim fondovima Unije kakve imaju i nad drugim djelovanjima koja provodi Komisija. Skrbnički fondovi Unije svake godine podliježu neovisnoj vanjskoj reviziji.

Izrada godišnje računovodstvene dokumentacije

Izrada godišnje računovodstvene dokumentacije

Godišnja računovodstvena dokumentacija obuhvaća razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca i uključuje financijske izvještaje i izvještaje o izvršenju proračuna. Financijski izvještaji i dopunske bilješke sastavljaju se na osnovi računovodstvenog načela nastanka poslovnog događaja, a izvješća o izvršenju proračuna prvenstveno se temelje na kretanjima gotovine.

Postupak od privremene računovodstvene dokumentacije do razrješnice

Postupak od privremene računovodstvene dokumentacije do razrješnice

Reviziju godišnje računovodstvene dokumentacije provodi neovisni vanjski revizor. Privremena računovodstvena dokumentacija koju izrađuje računovodstveni službenik prosljeđuje se do 15. veljače sljedeće godine operativnom odboru, koji je zatim prosljeđuje revizorskom društvu koje subjekt odabere u okviru natječaja. Nakon revizije računovodstveni službenik izrađuje konačnu godišnju računovodstvenu dokumentaciju i podnosi je operativnom odboru na odobrenje (članak 8.3.4. točka (c)).

Godišnja računovodstvena dokumentacija Skrbničkog fonda EU-a Bêkou konsolidirana je u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europskog razvojnog fonda.

Najvažnija operativna postignuća

Najvažnija operativna postignuća

Postignuća godine

Postignuća godine

EU je svoj prvi skrbnički fond, pod nazivom Bêkou (što na jeziku sango znači „nada”), osnovao u srpnju 2014. kako bi pomogao Srednjoafričkoj Republici i njezinim stanovnicima nakon krize 2013. Ciljevi su Skrbničkog fonda EU-a Bêkou omogućiti pristup osnovnim uslugama (u prvom redu zdravstvo, vodoopskrba i sanitarni uvjeti) te promicati ruralni razvoj, gospodarski oporavak i pomirenje. Skrbnički fond EU-a Bêkou od svojeg je osnivanja financirao 22 programa za više od polovine stanovnika te zemlje.

Iako je u veljači 2019. potpisan mirovni sporazum, 2021. povećali su se nesigurnost i humanitarne potrebe, zbog čega je Ured UN-a za koordinaciju humanitarnih pitanja (OCHA) situaciju opisao kao „humanitarnu krizu kakve nije bilo od 2015.”. U tom složenom i nesigurnom okruženju došle su do izražaja komparativne prednosti Skrbničkog fonda EU-a Bêkou u smislu fleksibilnosti i prilagodljivosti promjenjivim okolnostima. Osim toga, Skrbnički fond EU-a Bêkou i dalje je glavni instrument kojim se jača otpornost stanovništva i države s pomoću pristupa istinskog povezivanja humanitarne pomoći, razvoja i mira.

Najvažnija operativna postignuća 2021.:

U prosincu 2020. donesena je odluka o drugom i posljednjem produljenju Skrbničkog fonda EU-a Bêkou do 31. prosinca 2021. Na provedbu projekata Skrbničkog fonda EU-a Bêkou 2021. utjecalo je naglo pogoršanje sigurnosne situacije. Nakon što su u prosincu 2020. održani opći izbori, koalicija pobunjeničkih skupina osporavala je rezultate i cijelim se područjem Srednjoafričke Republike proširio nasilni sukob. Iako je situacija u glavnom gradu Banguiju bila manje opasna, sukob je uzrokovao znatne sigurnosne probleme i ograničenja pristupa za većinu partnera Skrbničkog fonda Bêkou.

Iako je Skrbnički fond EU-a Bêkou 2020. donio program potpore uvođenju civilne zaštite u Srednjoafričkoj Republici, sigurnosna situacija i institucionalni kontekst više se nisu smatrali dovoljno povoljnima za početak provedbe tog programa. Stoga su preuzete obveze u iznosu od 4 milijuna EUR opozvane i preusmjerene na program za socioekonomski razvoj u jugoistočnom dijelu zemlje (RELSUDE).

U 2021. nastavile su se poduzimati mjere za suzbijanje pandemije bolesti COVID-19. Iako je pandemija te godine manje utjecala na operacije Skrbničkog fonda EU-a, uvedene sanitarne mjere u kombinaciji s nemirima izazvanima stalnim sukobima poremetile su rad još vrlo krhkih institucija, a došlo je i do degradacije osnovnih usluga u zemlji. Kako bi se ispunila njegova uloga poveznice između pomoći i razvoja, rezervacije Skrbničkog fonda EU-a Bêkou povećane su u okviru programa Zdravlje III i WASH, čime je pružena kontinuirana potpora ranjivim skupinama stanovništva.

Do kraja 2021. dovršeno je preuzimanje obveza i ugovaranje svih primljenih doprinosa za Skrbnički fond EU-a Bêkou, uz iznimku sredstava rezerviranih za praćenje, ocjenjivanje, reviziju i komunikaciju, koja se još uvijek mogu ugovoriti do kraja razdoblja provedbe tog skrbničkog fonda EU-a, koje završava 31. prosinca 2025. Tijekom godine uloženi su dodatni napori kako bi se izbjegao manjak financiranja, a operativni odbor povećao je sredstva za sljedeće sektore: vodoopskrba i sanitarni uvjeti (4,5 milijuna EUR), socioekonomski oporavak (RELSUDE) (5,38 milijuna EUR), Pomirenje II (1,45 milijuna EUR), Zdravlje III (0,34 milijuna EUR) i instrument za tehničku suradnju FATC II (1,23 milijuna EUR).

Proračun i izvršenje proračuna

Na prihodovnoj strani do kraja 2021. doprinosi subjekata Skrbničkom fondu EU-a iznosili su više od 310 milijuna EUR. To je povećanje od 1,89 milijuna EUR u odnosu na 2020. Primljene su sve potvrde o doprinosima.

Kako je opisano, na razini donošenja odluka za postojeće aktivnosti u okviru Skrbničkog fonda EU-a Bêkou 2021. izdvojeno je 13 milijuna EUR u obliku dodatnih dodjela sredstava. Cilj je bio poduprijeti sektor vodoopskrbe i sanitarnih usluga, socioekonomski oporavak, zdravstvo i pomirenje te povećati sredstva za instrument za tehničku suradnju Skrbničkog fonda EU-a. Kako je opisano u najvažnijim operativnim postignućima, tim su dodatnim dodjelama obuhvaćeni strateški sektori važni za odgovor na promjene društveno-gospodarske i sigurnosne situacije u Srednjoafričkoj Republici, ali i za pružanje potpore partnerima kako bi se učvrstila održivost djelovanja u kontekstu prelaska sa Skrbničkog fonda Bêkou na novi instrument Globalna Europa.

Kada je riječ o ugovorima, Skrbnički fond EU-a Bêkou 2021. potpisao je sedam novih ugovora i 14 ugovora o produljenju financiranja ukupne vrijednosti od gotovo 35 milijuna EUR. Novim ugovorima pridonosi se, primjerice provedbi tehničke pomoći za Ministarstvo zdravstva i Ministarstvo za ženska pitanja, programima pomirenja i socijalne kohezije s pomoću projekta posvećenog mladima u Srednjoafričkoj Republici, sprečavanju rodno uvjetovanog nasilja te gospodarskom razvoju zemlje putem profesionalizacije i promicanja poduzetništva u gradskim područjima.

Naposljetku, 2021. isplaćeno je više od 36 milijuna EUR; od osnivanja Skrbničkog fonda EU-a Bêkou ukupni iznos isplata dosegnuo je gotovo 233 milijuna EUR.

Učinak aktivnosti u financijskim izvještajima

Učinak aktivnosti u financijskim izvještajima

U financijskim izvještajima učinak te pojačane aktivnosti najvidljiviji je u sljedećim područjima:

| — | Rashodi poslovanja: smanjeni su za 938 000 EUR; međutim, povećali su se rashodi koji se odnose na pomoć za obnovu, urbani razvoj i upravljanje, strukovno osposobljavanje i razvoj privatnog sektora, s obzirom na to da su sredstva za civilnu zaštitu preusmjerena na socioekonomski razvoj; |
| --- | --- |

—

Rashodi poslovanja: smanjeni su za 938 000 EUR; međutim, povećali su se rashodi koji se odnose na pomoć za obnovu, urbani razvoj i upravljanje, strukovno osposobljavanje i razvoj privatnog sektora, s obzirom na to da su sredstva za civilnu zaštitu preusmjerena na socioekonomski razvoj;

| — | Pretfinanciranje: smanjeno je za 5 924 000 EUR jer je isplaćeno manje predujmova zbog manje vrijednosti novih potpisanih ugovora (vrijednost novih ugovora i izmjena ugovora 2021. iznosila je 36 milijuna EUR, u usporedbi s 53 milijuna EUR 2020.); |
| --- | --- |

—

Pretfinanciranje: smanjeno je za 5 924 000 EUR jer je isplaćeno manje predujmova zbog manje vrijednosti novih potpisanih ugovora (vrijednost novih ugovora i izmjena ugovora 2021. iznosila je 36 milijuna EUR, u usporedbi s 53 milijuna EUR 2020.);

| — | Financijske obveze smanjene su za 14 671 000 EUR većinom zato što novčani doprinosi donatora nisu dovoljni za pokrivanje godišnjih odljeva. To je dovelo i do smanjenja novca i novčanih ekvivalenata. |
| --- | --- |

—

Financijske obveze smanjene su za 14 671 000 EUR većinom zato što novčani doprinosi donatora nisu dovoljni za pokrivanje godišnjih odljeva. To je dovelo i do smanjenja novca i novčanih ekvivalenata.

BILANCA

BILANCA

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | |
| Pretfinanciranje | 214 | 2 418 |
| | 214 | 2 418 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | |
| Pretfinanciranje | 11 762 | 15 482 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 4 446 | 5 340 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 3 792 | 7 339 |
| | 20 000 | 28 161 |
| UKUPNA IMOVINA | 20 214 | 30 579 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | |
| Financijske obveze | (3 167 ) | (17 838 ) |
| | (3 167 ) | (17 838 ) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | |
| Obveze | (2 847 ) | (795) |
| Obračunati rashodi | (14 200 ) | (11 947 ) |
| | (17 047 ) | (12 741 ) |
| UKUPNE OBVEZE | (20 214 ) | (30 579 ) |
| NETO IMOVINA | — | — |

u tisućama EUR

31.12.2021.

31.12.2020.

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

214

214

2 418

2 418

214

214

2 418

2 418

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

11 762

11 762

15 482

15 482

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

4 446

4 446

5 340

5 340

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

3 792

3 792

7 339

7 339

20 000

20 000

28 161

28 161

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

20 214

20 214

30 579

30 579

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Financijske obveze

Financijske obveze

(3 167 )

(3 167 )

(17 838 )

(17 838 )

(3 167 )

(3 167 )

(17 838 )

(17 838 )

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Obveze

Obveze

(2 847 )

(2 847 )

(795)

(795)

Obračunati rashodi

Obračunati rashodi

(14 200 )

(14 200 )

(11 947 )

(11 947 )

(17 047 )

(17 047 )

(12 741 )

(12 741 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

(20 214 )

(20 214 )

(30 579 )

(30 579 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

—

—

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2021. | 2020. |
| PRIHODI | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | | |
| Prihodi od donacija | 46 995 | 47 889 |
| Povrat troškova | — | 115 |
| Ukupni prihodi | 46 995 | 48 004 |
| RASHODI | | |
| Rashodi poslovanja | (46 021 ) | (46 959 ) |
| Financijski troškovi | (48) | (68) |
| Ostali rashodi | (925) | (978) |
| Ukupni rashodi | (46 995 ) | (48 004 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | — | — |

u tisućama EUR

2021.

2020.

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od donacija

Prihodi od donacija

46 995

46 995

47 889

47 889

Povrat troškova

Povrat troškova

—

—

115

115

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

46 995

46 995

48 004

48 004

RASHODI

RASHODI

Rashodi poslovanja

Rashodi poslovanja

(46 021 )

(46 021 )

(46 959 )

(46 959 )

Financijski troškovi

Financijski troškovi

(48)

(48)

(68)

(68)

Ostali rashodi

Ostali rashodi

(925)

(925)

(978)

(978)

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(46 995 )

(46 995 )

(48 004 )

(48 004 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

—

—

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2021. | 2020. |
| Poslovni rezultat godine | — | — |
| (Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja | 5 924 | 3 685 |
| (Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija | 894 | (3 487 ) |
| Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza | (14 671 ) | (11 889 ) |
| Povećanje/(smanjenje) obveza | 2 052 | 784 |
| Povećanje/(smanjenje) obračunatih rashoda | 2 254 | 814 |
| NETO NOVČANI TOK | (3 547 ) | (10 093 ) |
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | (3 547 ) | (10 093 ) |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | 7 339 | 17 432 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine | 3 792 | 7 339 |

u tisućama EUR

2021.

2020.

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

(Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja

(Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja

5 924

5 924

3 685

3 685

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

894

894

(3 487 )

(3 487 )

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

(14 671 )

(14 671 )

(11 889 )

(11 889 )

Povećanje/(smanjenje) obveza

Povećanje/(smanjenje) obveza

2 052

2 052

784

784

Povećanje/(smanjenje) obračunatih rashoda

Povećanje/(smanjenje) obračunatih rashoda

2 254

2 254

814

814

NETO NOVČANI TOK

NETO NOVČANI TOK

(3 547 )

(3 547 )

(10 093 )

(10 093 )

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

(3 547 )

(3 547 )

(10 093 )

(10 093 )

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

7 339

7 339

17 432

17 432

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

3 792

3 792

7 339

7 339

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA EU-a ZA AFRIKU ZA 2021. (12)

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA EU-a ZA AFRIKU ZA 2021.

12

INFORMACIJE O SKRBNIČKOM FONDU EU-a ZA AFRIKU

INFORMACIJE O SKRBNIČKOM FONDU EU-a ZA AFRIKU

Opće informacije o skrbničkim fondovima Unije

Opće informacije o skrbničkim fondovima Unije

Osnivanje

Osnivanje

U skladu s člancima 234. i 235. Financijske uredbe koja se primjenjuje na opći proračun Unije (13) i člankom 35. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond (14) Europska komisija može osnivati skrbničke fondove Unije za vanjska djelovanja („skrbnički fondovi EU-a”). Skrbnički fondovi unije osnivaju se na temelju sporazuma zaključenog s drugim donatorima za djelovanja u nuždi i djelovanja nakon nužde potrebna u svrhu odgovora na krizu ili za tematska djelovanja.

13

14

Skrbničke fondove Unije osniva Europska komisija odlukom koju donosi nakon savjetovanja s Europskim parlamentom i Vijećem ili njihova odobrenja. Ta odluka sadržava osnivački sporazum sklopljen s drugim donatorima.

Skrbnički fondovi Unije osnivaju se i izvršavaju pod sljedećim uvjetima:

| — | postoji dodana vrijednost intervencije Unije: ciljevi skrbničkih fondova Unije, posebno zbog njihova opsega ili potencijalnih učinaka, mogu se bolje postići na razini Unije nego na nacionalnoj razini te se primjenom postojećih instrumenata financiranja ne bi mogli dostatno postići ciljevi politika Unije, |
| --- | --- |

—

postoji dodana vrijednost intervencije Unije: ciljevi skrbničkih fondova Unije, posebno zbog njihova opsega ili potencijalnih učinaka, mogu se bolje postići na razini Unije nego na nacionalnoj razini te se primjenom postojećih instrumenata financiranja ne bi mogli dostatno postići ciljevi politika Unije,

| — | skrbnički fondovi Unije osiguravaju jasnu političku vidljivost Unije i upravljačke prednosti te bolju kontrolu Unije nad rizicima i isplatama doprinosa Unije i ostalih donatora, |
| --- | --- |

—

skrbnički fondovi Unije osiguravaju jasnu političku vidljivost Unije i upravljačke prednosti te bolju kontrolu Unije nad rizicima i isplatama doprinosa Unije i ostalih donatora,

| — | skrbnički fondovi Unije ne udvostručavaju ostale postojeće kanale financiranja ili slične instrumente bez pružanja ikakve dodatnosti, |
| --- | --- |

—

skrbnički fondovi Unije ne udvostručavaju ostale postojeće kanale financiranja ili slične instrumente bez pružanja ikakve dodatnosti,

| — | ciljevi skrbničkih fondova Unije usklađeni su s ciljevima instrumenta Unije ili ciljevima proračunske stavke iz koje se financiraju. |
| --- | --- |

—

ciljevi skrbničkih fondova Unije usklađeni su s ciljevima instrumenta Unije ili ciljevima proračunske stavke iz koje se financiraju.

Postojeći skrbnički fondovi EU-a

Postojeći skrbnički fondovi EU-a

Komisija je dosad osnovala četiri skrbnička fonda EU-a:

| — | Skrbnički fond EU-a Bêkou, čiji je cilj poduprijeti sve aspekte izlaska Srednjoafričke Republike iz krize i njezinu obnovu. Osnovan je 15. srpnja 2014. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a Bêkou, čiji je cilj poduprijeti sve aspekte izlaska Srednjoafričke Republike iz krize i njezinu obnovu. Osnovan je 15. srpnja 2014.

| — | Skrbnički fond EU-a Madad, regionalni skrbnički fond Europske unije kao odgovor na krizu u Siriji. Osnovan je 15. prosinca 2014. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a Madad, regionalni skrbnički fond Europske unije kao odgovor na krizu u Siriji. Osnovan je 15. prosinca 2014.

| — | Skrbnički fond EU-a za Afriku, krizni skrbnički fond Europske unije za stabilnost i borbu protiv temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljavanja u Africi. Osnovan je 12. studenoga 2015. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a za Afriku, krizni skrbnički fond Europske unije za stabilnost i borbu protiv temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljavanja u Africi. Osnovan je 12. studenoga 2015.

| — | Skrbnički fond EU-a za Kolumbiju, čiji je cilj poduprijeti provedbu mirovnog sporazuma na početku razdoblja oporavka i stabilizaciju nakon sukoba. Osnovan je 12. prosinca 2016. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a za Kolumbiju, čiji je cilj poduprijeti provedbu mirovnog sporazuma na početku razdoblja oporavka i stabilizaciju nakon sukoba. Osnovan je 12. prosinca 2016.

Zadaća

Zadaća

Glavni su ciljevi Skrbničkog fonda EU-a za Afriku ojačati sve aspekte stabilnosti i pridonijeti boljem upravljanju migracijama te pokušati riješiti temeljne uzroke destabilizacije, nasilnog raseljavanja i nezakonitih migracija, posebno promicanjem otpornosti, gospodarskih i jednakih mogućnosti, sigurnosti i razvoja te borbi protiv kršenja ljudskih prava.

Glavne operativne aktivnosti

Glavne operativne aktivnosti

Skrbnički fond Unije prikuplja sredstva od različitih donatora u svrhu financiranja djelovanja na temelju dogovorenih ciljeva. Skrbnički fond EU-a za Afriku djeluje na tri glavna zemljopisna područja, i to u regiji Sahel i na području jezera Čad, u regiji Roga Afrike te u regiji sjeverne Afrike. Susjedne zemlje zemalja koje ispunjavaju uvjete mogu u određenim slučajevima ostvariti koristi od projekata skrbničkog fonda. Skrbnički fond osnovan je na ograničeno razdoblje kako bi se odgovorilo na kratkoročne i dugoročne izazove u navedenim regijama.

Upravljanje

Upravljanje

Skrbničkim fondom EU-a za Afriku upravlja Komisija, koja ima i funkciju tajništva njegovih dvaju upravljačkih tijela: odbora i operativnog odbora skrbničkog fonda. Članovi odbora i operativnog odbora skrbničkog fonda EU-a za Afriku predstavnici su donatora i Komisije te, u svojstvu promatrača, predstavnici država članica EU-a koje ne doprinose, tijela zemalja koje ispunjavaju uvjete i regionalnih organizacija. Pravila o sastavu odbora i njegova interna pravila utvrđuju se osnivačkim sporazumom skrbničkog fonda Unije.

Glavna zadaća odbora je utvrditi i ispitati opću strategiju skrbničkog fonda. Operativni odbor zadužen je za odlučivanje o djelovanjima koja se financiraju sredstvima fonda i nadzire njihovu provedbu. Osim toga, odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju i godišnja izvješća o aktivnostima koje se financiraju sredstvima skrbničkog fonda.

Izvori financiranja

Izvori financiranja

Skrbnički fond EU-a za Afriku financira se doprinosima donatora.

Godišnja računovodstvena dokumentacija

Godišnja računovodstvena dokumentacija

Osnova za pripremu

Osnova za pripremu

Pravni okvir i rokovi za pripremu godišnje računovodstvene dokumentacije utvrđeni su u „Ugovoru o osnivanju kriznog skrbničkog fonda Europske unije za stabilnost i otklanjanje temeljnih uzroka nezakonitih migracija i problema raseljenih osoba u Africi i utvrđivanju njegovih internih pravila” („Osnivački sporazum”). U skladu s Osnivačkim sporazumom, godišnja računovodstvena dokumentacija priprema se u skladu s pravilima koja donese računovodstveni službenik Komisije (računovodstvena pravila EU-a, EAR), koja se temelje na Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor (MRSJS).

Računovodstveni službenik

Računovodstveni službenik

Na temelju Osnivačkog sporazuma, računovodstveni službenik Komisije djeluje kao računovodstveni službenik skrbničkog fonda.

službenik Komisije djeluje kao računovodstveni službenik skrbničkog fonda.

Izrada godišnje računovodstvene dokumentacije

Izrada godišnje računovodstvene dokumentacije

Godišnja računovodstvena dokumentacija obuhvaća razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca i uključuje financijske izvještaje i izvještaje o izvršenju proračuna. Financijski izvještaji i dopunske bilješke sastavljaju se na osnovi računovodstvenog načela nastanka poslovnog događaja, a izvješća o izvršenju proračuna prvenstveno se temelje na kretanjima gotovine.

Postupak od privremene računovodstvene dokumentacije do razrješnice

Postupak od privremene računovodstvene dokumentacije do razrješnice

Reviziju godišnje računovodstvene dokumentacije provodi neovisni vanjski revizor. Privremena računovodstvena dokumentacija koju izrađuje računovodstveni službenik prosljeđuje se do 15. veljače sljedeće godine operativnom odboru, koji je zatim prosljeđuje revizorskom društvu koje subjekt odabere u okviru natječaja. Nakon revizije računovodstveni službenik izrađuje konačnu godišnju računovodstvenu dokumentaciju i podnosi je operativnom odboru na odobrenje.

Godišnja računovodstvena dokumentacija Skrbničkog fonda EU-a za Afriku konsolidirana je u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europskog razvojnog fonda.

Najvažnija operativna postignuća

Najvažnija operativna postignuća

Postignuća godine

Postignuća godine

Godina 2021. bila je posljednja godina u kojoj je Skrbnički fond EU-a za Afriku mogao preuzimati financijske obveze, uključujući odobrenje novih mjera ili dodatnih dodjela sredstava iz proračuna te potpisivanje novih ili izmjene postojećih ugovora. Od 2022. programi Skrbničkog fonda EU-a za Afriku i dalje će se provoditi do kraja 2025.

Tijekom 2021. Skrbnički fond EU-a za Afriku ponovno se pokazao kao brz i djelotvoran provedbeni instrument, koji olakšava dijalog o politikama s partnerskim afričkim zemljama u trima regijama, primjenjuje inovativne pristupe i ostvaruje konkretne rezultate u trima regijama (Sahel i jezero Čad, Rog Afrike i sjeverna Afrika).

Skrbnički fond EU-a za Afriku dodatno je konsolidirao svoja ostvarenja u partnerstvu s razvojnim agencijama država članica EU-a, organizacijama UN-a, nevladinim organizacijama i partnerskim zemljama, i to odobravanjem nekoliko novih programa i brojnih dodatnih dodjela sredstava iz proračuna u trima regijama, u ukupnom iznosu od 242,6 milijuna EUR. Tako je odobreno ukupno 248 programa (kojima bi trebalo dodati četiri zajednička programa), a njihov ukupan operativni proračun iznosi više od 4 935,1 milijun EUR. Novi operativni ugovori u vrijednosti većoj od 367 milijuna EUR potpisani su 2021. s provedbenim partnerima, što znači da je ukupni iznos potpisanih ugovora bio veći od 4 918 milijuna EUR. Do kraja 2021. operativna plaćanja dosegnula su iznos od otprilike 3 739 milijuna EUR.

Skrbnički fond EU-a za Afriku nastavio je 2021. rad na ostvarivanju dvostrukog cilja promicanja stabilnosti te uklanjanja temeljnih uzroka prisilnog raseljavanja i nezakonitih migracija u regiji Sahel i na području jezera Čad, u regiji Roga Afrike te u regiji sjeverne Afrike. Skrbnički fond EU-a za Afriku nastavio je slijediti uravnotežen pristup rješavanju problema nezakonitih migracija, pri čemu je naglasak stavljen na područja od obostranog interesa za EU i Afriku. Ona uključuju borbu protiv krijumčarenja migranata i trgovine ljudima te potporu dobrovoljnom povratku migranata i njihovoj održivoj reintegraciji u zemlju podrijetla.

Tijekom prošle godine Skrbnički fond EU-a za Afriku primio je dodatnih 3,5 milijuna EUR od država članica EU-a. Tako je ukupan iznos obveza za Skrbnički fond EU-a za Afriku na dan 31. prosinca 2021. iznosio više od 5 061,7 milijuna EUR, od čega se 623,2 milijuna EUR odnosilo na države članice EU-a i druge donatore (Ujedinjena Kraljevina, Norveška i Švicarska).

Kao i prethodnih godina iz izvješća o sustavima praćenja i učenja (dostupna na internetskim stranicama Skrbničkog fonda EU-a za Afriku) u regiji Sahel i na području jezera Čad te u regiji Roga Afrike i dalje su bili vidljivi konkretni rezultati koje je Skrbnički fond EU-a za Afriku ostvario u različitim područjima djelovanja. U okviru sustava praćenja i učenja u regiji sjeverne Afrike sastavljena su izvješća o praćenju (dostupna na internetskim stranicama Skrbničkog fonda EU-a za Afriku), čija je svrha analizirati kako projekti financirani iz Skrbničkog fonda EU-a podupiru strateške ciljeve Skrbničkog fonda EU-a za Afriku u regiji sjeverne Afrike.

Povećala se odgovornost i transparentnost zahvaljujući poboljšanoj komunikaciji, što uključuje redovita ažuriranja stranica Skrbničkog fonda EU-a, objave na društvenim mrežama i organizaciju komunikacijskih događanja.

Sigurnosna situacija u regiji Sahel i na području jezera Čad 2021. nastavila se pogoršavati; odnosno došlo je do eskalacije razbojništva i napetosti među zajednicama. Nastavilo se nasilje koje provode nedržavne oružane skupine, a u 3 600 napada u regiji zabilježeno je gotovo 10 000 poginulih. Neprestano nasilje i ekstremne klimatske pojave uzrokovali su daljnje masovno raseljavanje. Zbog nepovoljnih klimatskih uvjeta regiju su isto tako pogodile suše i poplave, uzrokujući visoke razine nesigurnosti opskrbe hranom. Osim toga, mjere koje su vlade u regiji poduzele kako bi ograničile širenje bolesti COVID-19 dovele su do smanjenja proizvodnje hrane i povećanja inflacije te dodatno ograničile humanitarnu pomoć, što je povećalo ranjivost stanovništva. U tom je kontekstu operativni odbor Skrbničkog fonda EU-a za Afriku odobrio tri nova programa i šest dodatnih dodjela sredstava iz proračuna u ukupnom iznosu od 75,9 milijuna EUR (od čega 73,4 milijuna EUR novih sredstava, 0,7 milijuna EUR opozvanih sredstava i 1,8 milijuna EUR vraćenih sredstava). Tijekom godine Skrbnički fond EU-a za Afriku ostvario je nove konkretne i vidljive rezultate u okviru četiriju strateških ciljeva, istodobno nastavljajući rad na stabilizaciji.

Skrbnički fond EU-a za Afriku 2021. zadržao je svoj sveobuhvatni pristup podupiranju svih aspekata stabilnosti i otpornosti u regiji Roga Afrike, pritom maksimalno koristeći svoju fleksibilnost pri suočavanju sa sve negativnijim posljedicama pandemije bolesti COVID-19. Unatoč pogoršanju sukoba u regiji i poremećajima koje je uzrokovala pandemija, mobilizacija provedbenih partnera omogućila je postizanje ključnih etapa u odnosu na sva četiri posebna cilja Skrbničkog fonda EU-a za Afriku, u skladu s postignućima iz prethodnih godina. U 2021. odobren je jedan novi program i 22 dodatne dodjele sredstava iz proračuna, u ukupnom iznosu od 158,2 milijuna EUR. Kako bi se sredstva Skrbničkog fonda EU-a za Afriku prije kraja razdoblja ugovaranja 31. prosinca 2021. u najvećoj mogućoj mjeri iskoristila za operacije, opozvan je ukupan iznos od 136,7 milijuna EUR neiskorištenih sredstava iz postojećih programa, a vraćeno je 16,8 milijuna EUR (uglavnom od sredstava koja su prethodno dodijeljena projektima u Eritreji). Za ta su sredstva u potpunosti ponovno preuzete obveze, uglavnom putem dodatnih dodjela sredstava iz proračuna drugim postojećim programima.

Skrbnički fond EU-a za Afriku 2021. nastavio je odgovarati na mnoge poteškoće u regiji sjeverne Afrike kako bi se spasili ljudski životi, zaštitile najranjivije osobe, podržale zajednice koje primaju izbjeglice, omogućila sigurna i organizirana mobilnost te ublažile posljedice pandemije bolesti COVID-19. U okviru programskog dijela za sjevernu Afriku nastavilo se raditi u skladu sa strateškim prioritetima koje je utvrdio Strateški odbor Skrbničkog fonda EU-a, uključujući potporu poboljšanju upravljanja migracijama, potporu migracijama i mobilnosti radne snage, zaštitu ranjivih migranata, dobrovoljni povratak i održivu reintegraciju te stabilizaciju zajednice, kao i integrirano upravljanje granicama. U 2021. nisu uvedene nove aktivnosti, no odobrene su brojne dodatne dodjele sredstava iz proračuna za postojeće aktivnosti, u ukupnom iznosu od 8,55 milijuna EUR. Nadalje, izmijenjeno je nekoliko tekućih programa kako bi se neiskorištena sredstva opozvala i raspodijelila drugim tekućim programima za koje su utvrđene potrebe, tako da nove neto preuzete obveze bez opozvanih/raspodijeljenih sredstava iznose 7,45 milijuna EUR.

Proračun i izvršenje proračuna

Preuzete obveze 2021. ukupno su iznosile 112 milijuna EUR, dok su 2020. iznosile 740 milijuna EUR. Ukupan neto dodatan iznos ugovoren 2021. iznosio je 358 milijuna EUR, u usporedbi s 1,1 milijardom EUR u 2020. Plaćanja su u izvještajnom razdoblju dosegnula 748 milijuna EUR, što je za 304 milijuna EUR manje nego 2020.

Ukupno izvršenje proračuna 2021. u smislu dostupnih odobrenih sredstava za preuzimanje obveza iskorištenih po obvezama dosegnulo je 99,61 %.

U regiji Sahel i na području jezera Čad 2021. odobrena su tri nova programa i šest dodatnih dodjela sredstava iz proračuna u ukupnom iznosu od 75,9 milijuna EUR (od čega 73,4 milijuna EUR novih sredstava). Kako bi se sredstva Skrbničkog fonda EU-a za Afriku prije kraja razdoblja ugovaranja 31. prosinca 2021. u najvećoj mogućoj mjeri iskoristila za operacije, opozvano je 0,7 milijuna EUR, a vraćeno 1,8 milijuna EUR, pri čemu su za taj ukupan iznos ponovno preuzete obveze putem dodatnih dodjela sredstava.

U regiji Roga Afrike odobreni su jedan novi program i 22 dodatne dodjele sredstava iz proračuna 2021. u ukupnom iznosu od 158,2 milijuna EUR. Kako bi se sredstva Skrbničkog fonda EU-a za Afriku prije kraja razdoblja ugovaranja 31. prosinca 2021. u najvećoj mogućoj mjeri iskoristila za operacije, opozvan je ukupan iznos od 136,7 milijuna EUR neiskorištenih sredstava iz postojećih programa, a vraćeno je 16,8 milijuna EUR, pri čemu su za taj ukupan iznos ponovno preuzete obveze, uglavnom putem dodatnih dodjela sredstava.

U regiji sjeverne Afrike 2021. nisu uvedeni novi programi, no odobrene su brojne dodatne dodjele sredstava iz proračuna u ukupnom iznosu od 8,5 milijuna EUR. Kako bi se sredstva Skrbničkog fonda EU-a za Afriku prije kraja razdoblja ugovaranja 31. prosinca 2021. u najvećoj mogućoj mjeri iskoristila za operacije, opozvan je iznos od 1,1 milijun EUR, za koji su ponovno preuzete obveze u okviru drugih programa u kojima su utvrđene potrebe.

Otkako je 31. prosinca 2021. završilo razdoblje ugovaranja za operativne ugovore u okviru Skrbničkog fonda EU-a (uz iznimku ugovora koji se odnose na administrativne aktivnosti kao što su evaluacija, revizija i komunikacija), u tri programska dijela sredstva su opozvana i za njih su ponovno preuzete obveze; sredstva su potom prenamijenjena kako bi se zadovoljile potrebe ranjivih skupina stanovništva.

Odgovor na pandemiju bolesti COVID-19

Pandemija bolesti COVID-19 2021. i dalje je imala velik utjecaj na zemlje korisnice Skrbničkog fonda EU-a za Afriku. Dodatna sredstva iz tog fonda preusmjerena su kako bi se na primjeren način odgovorilo na pandemiju bolesti COVID-19 u trima regijama koje su obuhvaćene Skrbničkim fondom EU-a za Afriku.

U regiji Sahel i na području jezera Čad u 2021. programiranje povezano s bolesti COVID-19, konkretno s liječenjem, testiranjem i odgovorom na hitne situacije, smanjilo se. Primjerice, 98 % pojedinaca kojima je pružena pomoć u prvoj polovini 2021. primilo je potporu koja se nije primarno odnosila na medicinsku ili osobnu zaštitnu opremu, već na preventivne aktivnosti ili društveno-gospodarske mjere za ublažavanje posljedica.

U regiji Roga Afrike pandemija bolesti COVID-19 imala je znatan negativan učinak na gospodarske aktivnosti u regiji, među ostalim na dohodak kućanstava, uzgoj usjeva i stoke, prodaju i cijene hrane. Pogoršala je i postojeće rizike i posljedice nezakonitih migracija jer su se povećali problemi povezani s manjkom zaštite, primjerice zlostavljanje, rodno uvjetovano nasilje, izrabljivanje, trgovina ljudima, krijumčarenje i proizvoljno pritvaranje. Zahvaljujući potpori Skrbničkog fonda EU-a u prvoj polovini 2021. znatno je porastao broj osoba čiji se pristup osnovnoj socijalnoj zaštiti povezanoj s bolešću COVID-19, kao što su usluge i prijenos novca, znatno povećao. Projektne aktivnosti, koje su 2020. bile usredotočene na kampanje prevencije i informiranja o bolesti COVID-19, preusmjerene su na gospodarsku potporu. Konkretno, zahvaljujući Skrbničkom fondu EU-a za Afriku 2021. isporučeno je približno 6 milijuna potrepština povezanih s bolešću COVID-19, preraspodjelom sredstava radi odgovora na bolest COVID-19 ili uvođenjem novih programa.

Pandemija bolesti COVID-19 2021. negativno je utjecala i na gospodarstva u regiji sjeverne Afrike, pogoršavajući postojeće poteškoće s kojima se ranjive skupine stanovništva suočavaju pri osiguravanju sredstava za život te povećavajući ovisnost o pomoći u kriznim situacijama. U tom je području mobiliziran 34,1 milijun EUR, od čega je koristi imalo gotovo 195 000 ranjivih muškaraca, žena i djece u cijeloj regiji; ključnim laboratorijima i izolacijskim jedinicama isporučeno je više od 500 000 potrepština povezanih s bolešću COVID-19.

Učinak aktivnosti u financijskim izvještajima

Učinak aktivnosti u financijskim izvještajima

U financijskim izvještajima učinak navedenih aktivnosti najvidljiviji je u sljedećim područjima:

| — | pretfinanciranje: smanjeno je za 159 078 000 EUR jer je zbog manje vrijednosti novih potpisanih ugovora isplaćeno manje predujmova; |
| --- | --- |

—

pretfinanciranje: smanjeno je za 159 078 000 EUR jer je zbog manje vrijednosti novih potpisanih ugovora isplaćeno manje predujmova;

| — | rashodi poslovanja: i dalje su stabilni, uz neznatno smanjenje od 30 430 000 EUR. Unatoč pogoršanju sigurnosne situacije i dugotrajnoj pandemiji bolesti COVID-19 nastavile su se odvijati operacije u okviru skrbničkog fonda, posebno one namijenjene suzbijanju negativnih učinaka pandemije te promicanju stabilnosti i uklanjanju temeljnih uzroka migracija; |
| --- | --- |

—

rashodi poslovanja: i dalje su stabilni, uz neznatno smanjenje od 30 430 000 EUR. Unatoč pogoršanju sigurnosne situacije i dugotrajnoj pandemiji bolesti COVID-19 nastavile su se odvijati operacije u okviru skrbničkog fonda, posebno one namijenjene suzbijanju negativnih učinaka pandemije te promicanju stabilnosti i uklanjanju temeljnih uzroka migracija;

| — | Financijske obveze smanjene su za 23 142 000 EUR, većinom zato što novčani doprinosi nisu bili dovoljni za pokrivanje neto rashoda raspoređenih donatorima. Unatoč tome zabilježeno je povećanje novca i novčanih ekvivalenata od 121 788 000 EUR jer su novčani doprinosi bili veći od godišnjih odljeva. |
| --- | --- |

—

Financijske obveze smanjene su za 23 142 000 EUR, većinom zato što novčani doprinosi nisu bili dovoljni za pokrivanje neto rashoda raspoređenih donatorima. Unatoč tome zabilježeno je povećanje novca i novčanih ekvivalenata od 121 788 000 EUR jer su novčani doprinosi bili veći od godišnjih odljeva.

BILANCA

BILANCA

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | |
| Pretfinanciranje | 55 305 | 92 655 |
| | 55 305 | 92 655 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | |
| Pretfinanciranje | 437 657 | 559 386 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 45 339 | 6 346 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 179 759 | 57 971 |
| | 662 755 | 623 703 |
| UKUPNA IMOVINA | 718 061 | 716 359 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | |
| Financijske obveze | (525 530 ) | (546 379 ) |
| | (525 530 ) | (546 379 ) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | |
| Obveze | (53 143 ) | (45 377 ) |
| Obračunati rashodi | (139 388 ) | (124 602 ) |
| | (192 531 ) | (169 979 ) |
| UKUPNE OBVEZE | (718 061 ) | (716 359 ) |
| NETO IMOVINA | — | — |

u tisućama EUR

31.12.2021.

31.12.2020.

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

55 305

55 305

92 655

92 655

55 305

55 305

92 655

92 655

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

437 657

437 657

559 386

559 386

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

45 339

45 339

6 346

6 346

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

179 759

179 759

57 971

57 971

662 755

662 755

623 703

623 703

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

718 061

718 061

716 359

716 359

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Financijske obveze

Financijske obveze

(525 530 )

(525 530 )

(546 379 )

(546 379 )

(525 530 )

(525 530 )

(546 379 )

(546 379 )

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Obveze

Obveze

(53 143 )

(53 143 )

(45 377 )

(45 377 )

Obračunati rashodi

Obračunati rashodi

(139 388 )

(139 388 )

(124 602 )

(124 602 )

(192 531 )

(192 531 )

(169 979 )

(169 979 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

(718 061 )

(718 061 )

(716 359 )

(716 359 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

—

—

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2021. | 2020. |
| PRIHODI | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | | |
| Povrat troškova | 16 | — |
| Prihodi od donacija | 871 456 | 921 014 |
| | 871 472 | 921 014 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | | |
| Financijski prihodi | 131 | — |
| Ostali razmjenski prihodi | 16 340 | 2 883 |
| | 16 471 | 2 883 |
| Ukupni prihodi | 887 943 | 923 897 |
| RASHODI | | |
| Rashodi poslovanja | (856 291 ) | (889 014 ) |
| Financijski troškovi | (550) | (518) |
| Ostali rashodi | (31 103 ) | (34 365 ) |
| Ukupni rashodi | (887 943 ) | (923 897 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | — | — |

u tisućama EUR

2021.

2020.

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Povrat troškova

Povrat troškova

16

16

—

—

Prihodi od donacija

Prihodi od donacija

871 456

871 456

921 014

921 014

871 472

871 472

921 014

921 014

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

Financijski prihodi

Financijski prihodi

131

131

—

—

Ostali razmjenski prihodi

Ostali razmjenski prihodi

16 340

16 340

2 883

2 883

16 471

16 471

2 883

2 883

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

887 943

887 943

923 897

923 897

RASHODI

RASHODI

Rashodi poslovanja

Rashodi poslovanja

(856 291 )

(856 291 )

(889 014 )

(889 014 )

Financijski troškovi

Financijski troškovi

(550)

(550)

(518)

(518)

Ostali rashodi

Ostali rashodi

(31 103 )

(31 103 )

(34 365 )

(34 365 )

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(887 943 )

(887 943 )

(923 897 )

(923 897 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

—

—

—

—

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2021. | 2020. |
| Poslovni rezultat godine | — | — |
| Poslovanje | | |
| (Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja | 159 078 | (184 933 ) |
| (Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija | (38 992 ) | 12 125 |
| Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza | (20 849 ) | 161 968 |
| Povećanje/(smanjenje) obveza | 7 765 | 19 408 |
| Povećanje/(smanjenje) obračunatih rashoda | 14 786 | 22 488 |
| NETO NOVČANI TOK | 121 788 | 31 056 |
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | 121 788 | 31 056 |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | 57 971 | 26 915 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine | 179 759 | 57 971 |

u tisućama EUR

2021.

2020.

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

Poslovanje

Poslovanje

(Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja

(Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja

159 078

159 078

(184 933 )

(184 933 )

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(38 992 )

(38 992 )

12 125

12 125

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

(20 849 )

(20 849 )

161 968

161 968

Povećanje/(smanjenje) obveza

Povećanje/(smanjenje) obveza

7 765

7 765

19 408

19 408

Povećanje/(smanjenje) obračunatih rashoda

Povećanje/(smanjenje) obračunatih rashoda

14 786

14 786

22 488

22 488

NETO NOVČANI TOK

NETO NOVČANI TOK

121 788

121 788

31 056

31 056

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

121 788

121 788

31 056

31 056

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

57 971

57 971

26 915

26 915

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

179 759

179 759

57 971

57 971

KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a I SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a (15)

KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a I SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a

15

KONSOLIDIRANA BILANCA

KONSOLIDIRANA BILANCA

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 31.12.2021. | 31.12.2020. (*6) |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | |
| Financijska imovina | 39 | 33 |
| Pretfinanciranje
   (*6) | 726 | 965 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija | 4 | 3 |
| | 770 | 1 002 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | |
| Pretfinanciranje | 1 902 | 1 930 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 85 | 152 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 1 177 | 793 |
| | 3 164 | 2 875 |
| UKUPNA IMOVINA | 3 934 | 3 877 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | |
| Financijske obveze | (154) | (173) |
| | (154) | (173) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | |
| Obveze | (557) | (661) |
| Obračunati rashodi i odgođeni prihodi | (1 162 ) | (1 664 ) |
| | (1 719 ) | (2 325 ) |
| UKUPNE OBVEZE | (1 873 ) | (2 498 ) |
| NETO IMOVINA | 2 061 | 1 379 |
| SREDSTVA I PRIČUVE | | |
| Revalorizacijska pričuva | — | (5) |
| Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi | 62 643 | 58 986 |
| Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova | 2 252 | 2 252 |
| Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina | (59 860 ) | (55 111 ) |
| Poslovni rezultat godine | (2 974 ) | (4 744 ) |
| NETO IMOVINA | 2 061 | 1 379 |

u milijunima EUR

31.12.2021.

31.12.2020. (*6)

*6

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Financijska imovina

Financijska imovina

39

39

33

33

Pretfinanciranje
   (*6)

Pretfinanciranje

*6

726

726

965

965

Potraživanja od razmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija

4

4

3

3

770

770

1 002

1 002

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

1 902

1 902

1 930

1 930

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

85

85

152

152

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

1 177

1 177

793

793

3 164

3 164

2 875

2 875

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

3 934

3 934

3 877

3 877

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Financijske obveze

Financijske obveze

(154)

(154)

(173)

(173)

(154)

(154)

(173)

(173)

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Obveze

Obveze

(557)

(557)

(661)

(661)

Obračunati rashodi i odgođeni prihodi

Obračunati rashodi i odgođeni prihodi

(1 162 )

(1 162 )

(1 664 )

(1 664 )

(1 719 )

(1 719 )

(2 325 )

(2 325 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

(1 873 )

(1 873 )

(2 498 )

(2 498 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

2 061

2 061

1 379

1 379

SREDSTVA I PRIČUVE

SREDSTVA I PRIČUVE

Revalorizacijska pričuva

Revalorizacijska pričuva

—

—

(5)

(5)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

62 643

62 643

58 986

58 986

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

2 252

2 252

2 252

2 252

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

(59 860 )

(59 860 )

(55 111 )

(55 111 )

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

2 061

2 061

1 379

1 379

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 2021. | 2020. |
| PRIHODI | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | | |
| Aktivnosti povrata | 27 | 92 |
| Prihodi od donacija skrbničkim fondovima | 272 | 296 |
| | 300 | 388 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | | |
| Financijski prihodi | (25) | 6 |
| Ostali prihodi | 90 | 40 |
| | 64 | 46 |
| Ukupni prihodi | 364 | 434 |
| RASHODI | | |
| Instrumenti pomoći | (2 218 ) | (3 935 ) |
| Rashodi skrbničkih fondova | (902) | (936) |
| Rashodi za sufinanciranje | (19) | (53) |
| Financijski troškovi | (21) | (22) |
| Ostali rashodi | (178) | (232) |
| Ukupni rashodi | (3 338 ) | (5 178 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | (2 974 ) | (4 744 ) |

u milijunima EUR

2021.

2020.

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Aktivnosti povrata

Aktivnosti povrata

27

27

92

92

Prihodi od donacija skrbničkim fondovima

Prihodi od donacija skrbničkim fondovima

272

272

296

296

300

300

388

388

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

Financijski prihodi

Financijski prihodi

(25)

(25)

6

6

Ostali prihodi

Ostali prihodi

90

90

40

40

64

64

46

46

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

364

364

434

434

RASHODI

RASHODI

Instrumenti pomoći

Instrumenti pomoći

(2 218 )

(2 218 )

(3 935 )

(3 935 )

Rashodi skrbničkih fondova

Rashodi skrbničkih fondova

(902)

(902)

(936)

(936)

Rashodi za sufinanciranje

Rashodi za sufinanciranje

(19)

(19)

(53)

(53)

Financijski troškovi

Financijski troškovi

(21)

(21)

(22)

(22)

Ostali rashodi

Ostali rashodi

(178)

(178)

(232)

(232)

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(3 338 )

(3 338 )

(5 178 )

(5 178 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 2021. | 2020. |
| Poslovni rezultat godine | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Poslovanje | | |
| Povećanje kapitala – doprinosi | 3 657 | 4 177 |
| (Povećanje)/smanjenje doprinosa skrbničkim fondovima | — | |
| (Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja | 266 | (210) |
| (Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija | 66 | (9) |
| Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza | (19) | 6 |
| Povećanje/(smanjenje) obveza | (104) | 119 |
| Povećanje/(smanjenje) obračunatih rashoda i odgođenih prihoda | (502) | 232 |
| Ostala nenovčana kretanja | — | (3) |
| Investicijske aktivnosti | | |
| (Povećanje)/smanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju
   (*7) | (7) | 2 |
| NETO NOVČANI TOK | 384 | (431) |
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | 384 | (430) |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | 793 | 1 223 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine | 1 177 | 793 |

u milijunima EUR

2021.

2020.

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Poslovanje

Poslovanje

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

3 657

3 657

4 177

4 177

(Povećanje)/smanjenje doprinosa skrbničkim fondovima

(Povećanje)/smanjenje doprinosa skrbničkim fondovima

—

—

(Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja

(Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja

266

266

(210)

(210)

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

66

66

(9)

(9)

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

(19)

(19)

6

6

Povećanje/(smanjenje) obveza

Povećanje/(smanjenje) obveza

(104)

(104)

119

119

Povećanje/(smanjenje) obračunatih rashoda i odgođenih prihoda

Povećanje/(smanjenje) obračunatih rashoda i odgođenih prihoda

(502)

(502)

232

232

Ostala nenovčana kretanja

Ostala nenovčana kretanja

—

—

(3)

(3)

Investicijske aktivnosti

Investicijske aktivnosti

(Povećanje)/smanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju
   (*7)

(Povećanje)/smanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju

*7

(7)

(7)

2

2

NETO NOVČANI TOK

NETO NOVČANI TOK

384

384

(431)

(431)

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

384

384

(430)

(430)

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

793

793

1 223

1 223

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

1 177

1 177

793

793

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Revalorizacijska pričuva
  (F) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2019. | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Promjene fer vrijednosti | | | | | | (3) | (3) |
| Povećanje kapitala – doprinosi
   (*8) | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Poslovni rezultat godine | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2020. | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 379 |
| Učinak revidiranog EAR-a 11 | — | — | — | (5) | | 5 | |
| Stanje na dan 1.1.2021. | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 860 ) | 2 252 | — | 1 379 |
| Povećanje kapitala – doprinosi | (43) | (3 700 ) | 3 657 | | | | 3 657 |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (2 974 ) | | | (2 974 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2021. | 72 998 | 10 355 | 62 643 | (62 834 ) | 2 252 | — | 2 061 |

u milijunima EUR

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Revalorizacijska pričuva

(F)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31.12.2019.

STANJE NA DAN 31.12.2019.

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Promjene fer vrijednosti

Promjene fer vrijednosti

(3)

(3)

(3)

(3)

Povećanje kapitala – doprinosi
   (*8)

Povećanje kapitala – doprinosi

*8

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

4 177

4 177

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

STANJE NA DAN 31.12.2020.

STANJE NA DAN 31.12.2020.

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 379

1 379

Učinak revidiranog EAR-a 11

Učinak revidiranog EAR-a 11

—

—

—

—

—

—

(5)

(5)

5

5

Stanje na dan 1.1.2021.

Stanje na dan 1.1.2021.

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 860 )

(59 860 )

2 252

2 252

—

—

1 379

1 379

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(43)

(43)

(3 700 )

(3 700 )

3 657

3 657

3 657

3 657

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(2 974 )

(2 974 )

(2 974 )

(2 974 )

STANJE NA DAN 31.12.2021.

STANJE NA DAN 31.12.2021.

72 998

72 998

10 355

10 355

62 643

62 643

(62 834 )

(62 834 )

2 252

2 252

—

—

2 061

2 061

IZVJEŠTAJ ERF-a O FINANCIJSKOM IZVRŠENJU

IZVJEŠTAJ ERF-a O FINANCIJSKOM IZVRŠENJU

SADRŽAJ

SADRŽAJ

| 1. | KONTEKST | 75 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | PRETHODNI ERF-ovi | 75 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | 10. I 11. ERF | 76 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 2. | FINANCIJSKO IZVRŠENJE | 77 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | FINANCIJSKI REZULTAT | 77 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | PRIHODI | 84 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.3. | RASHODI POSLOVANJA I POSEBNI PROGRAMI | 85 |
| --- | --- | --- |

2.3.

| 3. | POJMOVNIK | 96 |
| --- | --- | --- |

3.

1.   KONTEKST

KONTEKST

Europski razvojni fond, osnovan 1959., glavni je instrument kojim EU podupire razvojnu suradnju s afričkim, karipskim i pacifičkim državama (AKP) i prekomorskim zemljama i područjima (PZP). Glavni mu je cilj smanjiti i, u konačnici, iskorijeniti siromaštvo.

ERF je uspostavljen unutarnjim sporazumom predstavnika država članica, a njime upravlja poseban odbor. Sredstva ERF-a čine ad hoc doprinosi država članica EU-a, koje donose odluke o ukupnom iznosu sredstava koja će se dodijeliti fondu (u razdoblju od pet godina). Uz navedene doprinose, države članice mogu sklopiti i sporazume o sufinanciranju ili uplatiti dobrovoljne financijske doprinose u ERF. Europska komisija nadležna je za financijsko izvršenje aktivnosti koje se financiraju sredstvima ERF-a. Europska investicijska banka upravlja Investicijskim instrumentom.

ad hoc

ERF je višegodišnji fond. Svaki ERF sklapa se na razdoblje od oko pet godina i uređen je financijskom uredbom koja se na njega primjenjuje i kojom se propisuje izrada financijskih izvještaja za svaki pojedinačni ERF. U skladu s tim, financijski izvještaji za dijelove kojima upravlja Komisija izrađuju se zasebno za svaki ERF.

Unutarnji sporazum o uspostavi 11. ERF-a (2014.–2020.) stupio je na snagu 1. ožujka 2015. Suradnja s državama AKP-a od 2021. uključena je u Instrument za susjedstvo, razvoj i međunarodnu suradnju. Tekući projekti, financirani iz ERF-a, nastavit će se ipak provoditi na odgovarajućoj pravnoj osnovi ERF-a.

Ovaj izvještaj sastavljen je u skladu s člankom 39. financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. ERF (16). U njemu se stavlja naglasak na važne događaje koji su znatno utjecali na financijsko izvršenje 2021.

16

Budući da nema tekućih operacija u okviru prethodnih ERF-ova (17), ovaj izvještaj uključuje samo iznose iz 10. i 11. ERF-a (osim ako je izričito navedeno drukčije).

17

1.1.   PRETHODNI ERF-ovi

PRETHODNI ERF-ovi

ŠESTI I SEDMI ERF

Šesti ERF zaključen je 2006., a sedmi ERF 2008.

OSMI I DEVETI ERF

Komisija je 2019. zaključila preostale transakcije iz projekata osmog ERF-a. U skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (b) Unutarnjeg sporazuma o devetom ERF-u, salda i opozvana sredstva prethodnih ERF-ova prenesena su u deveti ERF.

U 2021. financijski je i operativno zaključen osmi ERF s ukupnim rashodima od 10 374 milijuna EUR. Komisija je državama članicama najavila zaključivanje osmog ERF-a u komunikaciji koja je podnesena Vijeću u listopadu 2021. Zaključivanje se odražava i na ovaj izvještaj.

Završene su sve aktivnosti osmog ERF-a, provedene su sve provjere i kontrole, a svi su ugovori i financijske odluke zaključeni u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-a. Svi nalozi za povrat koji su još bili otvoreni nakon operativnog zaključivanja unovčeni su ili se od njih odustalo, s izuzetkom 10 naloga za povrat (uključujući šest sudskih predmeta koje vodi pravna služba). U skladu s Odlukom Komisije C(2003) 1904, tih 13 naloga za povrat preneseno je u deveti ERF.

Zaključivanje devetog ERF-a dobro napreduje (2021. zaključeno je devet odluka o financiranju). Još je uvijek otvoreno 16 odluka. Međutim, tri se otvorene odluke odnose na aktivnosti u Južnom Sudanu (Odluka Vijeća 2011/315/EU (18)). Te su odluke donesene nakon donošenja klauzule o vremenskom ograničenju devetog ERF-a i u načelu bi trebale biti zaključene do 2023.

18

U razdoblju 2015.–2021. Komisija je u tri navrata provela povrat sredstava osmog/devetog ERF-a u ukupnom iznosu od 1 826 milijuna EUR. Iznos od 43 milijuna EUR vraćen je u siječnju 2022. u kontekstu plaćanja prvog obroka doprinosa država članica ERF-u.

1.2.   10. I 11. ERF

10. I 11. ERF

Sporazum o partnerstvu između AKP-a i EZ-a potpisan je 23. lipnja 2000. u Cotonouu s državama članicama Europske zajednice te afričkim, karipskim i pacifičkim državama (države AKP-a). Stupio je na snagu 1. travnja 2003. i njime je uspostavljen deveti ERF. Sporazum iz Cotonoua izmijenjen je dva puta: prvi put Sporazumom o uspostavi 10. ERF-a potpisanim 25. lipnja 2005. u Luxembourgu, a drugi put Sporazumom o uspostavi 11. ERF-a potpisanim u Ouagadougouu 22. lipnja 2010.

Odluka Vijeća 2001/822/EZ od 27. studenoga 2001. o pridruživanju prekomorskih zemalja i područja Europskoj zajednici („Odluka o prekomorskom pridruživanju”) (19) stupila je na snagu 2. prosinca 2001. Ta je odluka izmijenjena 19. ožujka 2007. (Odluka 2007/249/EZ) (20).

19

20

Unutarnji sporazum o financiranju pomoći Zajednice u okviru višegodišnjeg financijskog okvira za razdoblje 2014.–2020. u skladu s revidiranim Sporazumom iz Cotonoua, koji su u kolovozu 2013. donijeli predstavnici vlada država članica Europske zajednice, stupio je na snagu u ožujku 2015.

U skladu sa Sporazumom iz Cotonoua, ukupnim proračunom 10. ERF-a za drugo razdoblje (2008.–2013.) predviđen je iznos od 22 682 milijuna EUR. Od tog iznosa:

| — | 21 966 milijuna EUR dodijeljeno je državama AKP-a, |
| --- | --- |

—

21 966 milijuna EUR dodijeljeno je državama AKP-a,

| — | 286 milijuna EUR prekomorskim zemljama i područjima te |
| --- | --- |

—

286 milijuna EUR prekomorskim zemljama i područjima te

| — | 430 milijuna EUR Komisiji u okviru rashoda za potporu radi izrade programa i provedbe ERF-a. |
| --- | --- |

—

430 milijuna EUR Komisiji u okviru rashoda za potporu radi izrade programa i provedbe ERF-a.

Iznos dodijeljen državama AKP-a raspodijeljen je na sljedeći način:

| — | 17 766 milijuna EUR za financiranje nacionalnih i regionalnih okvirnih programa, |
| --- | --- |

—

17 766 milijuna EUR za financiranje nacionalnih i regionalnih okvirnih programa,

| — | 2 700 milijuna EUR za suradnju unutar AKP-a i među regijama te |
| --- | --- |

—

2 700 milijuna EUR za suradnju unutar AKP-a i među regijama te

| — | 1 500 milijuna EUR za investicijske instrumente. |
| --- | --- |

—

1 500 milijuna EUR za investicijske instrumente.

Veći dio proračuna namijenjen je za regionalne programe, čime je veća važnost pridana regionalnoj gospodarskoj integraciji kao osnovnom okviru za nacionalni i lokalni razvoj. U 10. ERF-u prvi su put uvedeni „poticajni iznosi” za svaku zemlju.

U skladu sa Sporazumom iz Cotonoua treće razdoblje (2014.–2020.) pomoći Zajednice državama AKP-a i prekomorskim zemljama i područjima financira se iz 11. ERF-a u iznosu od 30 506 milijuna EUR, koji se raspodjeljuje na sljedeći način:

| — | 29 089 milijuna EUR dodijeljeno je državama AKP-a u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) i člankom 2. točkom (d) Unutarnjeg sporazuma, pri čemu Europska komisija upravlja iznosom od 27 955 milijuna EUR; |
| --- | --- |

—

29 089 milijuna EUR dodijeljeno je državama AKP-a u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) i člankom 2. točkom (d) Unutarnjeg sporazuma, pri čemu Europska komisija upravlja iznosom od 27 955 milijuna EUR;

| — | 364,5 milijuna EUR dodijeljeno je prekomorskim zemljama i područjima u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) i člankom 3. stavkom 1. Unutarnjeg sporazuma, pri čemu Europska komisija upravlja iznosom od 359,5 milijuna EUR; |
| --- | --- |

—

364,5 milijuna EUR dodijeljeno je prekomorskim zemljama i područjima u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) i člankom 3. stavkom 1. Unutarnjeg sporazuma, pri čemu Europska komisija upravlja iznosom od 359,5 milijuna EUR;

| — | 1 052,5 milijuna EUR dodijeljeno je Komisiji za financiranje rashoda za izradu programa i provedbu 11. ERF-a, u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) Unutarnjeg sporazuma. |
| --- | --- |

—

1 052,5 milijuna EUR dodijeljeno je Komisiji za financiranje rashoda za izradu programa i provedbu 11. ERF-a, u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) Unutarnjeg sporazuma.

2.   FINANCIJSKO IZVRŠENJE

FINANCIJSKO IZVRŠENJE

2.1.   FINANCIJSKI REZULTAT

FINANCIJSKI REZULTAT

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA 10. ERF-a

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA 10. ERF-a

10. ERF

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2021.

ANALIZA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | INSTRUMENT | POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA | POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2020. | POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2021. | Bilješka | SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA |
| AKP | Redoviti doprinosi država članica | 20 896 | (280) | (111) | | 20 505 |
| Sufinanciranje | 0 | 202 | | | 202 |
| MEĐUZBROJ AKP | 20 896 | (78) | (111) | | 20 707 |
| PZP | Redoviti doprinosi država članica | 0 | 243 | (3) | | 240 |
| MEĐUZBROJ PZP | 0 | 243 | (3) | | 240 |
| | UKUPNO 10. ERF | 20 896 | 165 | (113) | | 20 947 |

(u milijunima EUR)

INSTRUMENT

POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA

POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2020.

POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2021.

Bilješka

SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

20 896

20 896

(280)

(280)

(111)

(111)

20 505

20 505

Sufinanciranje

Sufinanciranje

0

0

202

202

202

202

MEĐUZBROJ AKP

MEĐUZBROJ AKP

20 896

20 896

(78)

(78)

(111)

(111)

20 707

20 707

PZP

PZP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

0

0

243

243

(3)

(3)

240

240

MEĐUZBROJ PZP

MEĐUZBROJ PZP

0

0

243

243

(3)

(3)

240

240

UKUPNO 10. ERF

UKUPNO 10. ERF

20 896

20 896

165

165

(113)

(113)

20 947

20 947

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA 11. ERF-a

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA 11. ERF-a

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | INSTRUMENT | POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA | POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2020. | POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2021. | Bilješka | SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA |
| AKP | Redoviti doprinosi država članica | 29 008 | (190) | 197 | | 29 015 |
| Sufinanciranje | 0 | 75 | 12 | | 88 |
| Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluga | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| MEĐUZBROJ AKP | 29 008 | (113) | 209 | | 29 103 |
| PZP | Redoviti doprinosi država članica | 0 | 349 | 4 | | 353 |
| Sufinanciranje | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluga | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| MEĐUZBROJ PZP | 0 | 349 | 4 | | 353 |
| | UKUPNO 11. ERF | 29 008 | 235 | 213 | | 29 456 |

(u milijunima EUR)

INSTRUMENT

POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA

POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2020.

POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2021.

Bilješka

SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

29 008

29 008

(190)

(190)

197

197

29 015

29 015

Sufinanciranje

Sufinanciranje

0

0

75

75

12

12

88

88

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluga

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluga

0

0

1

1

0

0

1

1

MEĐUZBROJ AKP

MEĐUZBROJ AKP

29 008

29 008

(113)

(113)

209

209

29 103

29 103

PZP

PZP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

0

0

349

349

4

4

353

353

Sufinanciranje

Sufinanciranje

0

0

0

0

0

0

0

0

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluga

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluga

0

0

0

0

0

0

0

0

MEĐUZBROJ PZP

MEĐUZBROJ PZP

0

0

349

349

4

4

353

353

UKUPNO 11. ERF

UKUPNO 11. ERF

29 008

29 008

235

235

213

213

29 456

29 456

KRETANJA OBVEZA, NAMJENSKIH SREDSTAVA I PLAĆANJA ZA 10. ERF

KRETANJA OBVEZA, NAMJENSKIH SREDSTAVA I PLAĆANJA ZA 10. ERF

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2021.

VRSTA POTPORE

AKP + PZP – 10. ERF

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | | SREDSTVA | ODLUKE | NAMJENSKA SREDSTVA | PLAĆANJA |
| AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| AKP | MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 12 454 | 12 392 | (108) | 100 % | 12 334 | (49) | 100 % | 12 143 | 96 | 98 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 1 979 | 1 972 | (8) | 100 % | 1 964 | (4) | 100 % | 1 960 | 5 | 100 % |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 528 | 526 | 0 | 100 % | 526 | 4 | 100 % | 522 | 15 | 99 % |
| MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a | 3 684 | 3 655 | (28) | 99 % | 3 552 | 93 | 97 % | 3 239 | 165 | 91 % |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE | 1 842 | 1 825 | (26) | 99 % | 1 794 | (13) | 98 % | 1 692 | 25 | 94 % |
| Sufinanciranje | | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 185 | 180 | (1) | 97 % | 177 | 0 | 99 % | 164 | 3 | 93 % |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 5 | 5 | (0) | 111 % | 5 | 2 | 100 % | 3 | 0 | 66 % |
| MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a | 12 | 11 | 0 | 91 % | 11 | 0 | 100 % | 11 | 0 | 100 % |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI | 18 | | | | | | | | | |
| | Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| PZP | MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 186 | 186 | (0) | 100 % | 183 | 0 | 98 % | 169 | 2 | 92 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 15 | 15 | 0 | 100 % | 14 | (0) | 99 % | 14 | 0 | 100 % |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 5 | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE | 34 | 34 | (1) | 100 % | 34 | 0 | 99 % | 33 | (0) | 98 % |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI | 0 | | | | | | | | | |
| | UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B) | 20 947 | 20 805 | (172) | 99 % | 20 600 | 33 | 99 % | 19 956 | 311 | 97 % |

(u milijunima EUR)

SREDSTVA

ODLUKE

NAMJENSKA SREDSTVA

PLAĆANJA

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

AKP

AKP

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

12 454

12 454

12 392

12 392

(108)

(108)

100 %

100 %

12 334

12 334

(49)

(49)

100 %

100 %

12 143

12 143

96

96

98 %

98 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

1 979

1 979

1 972

1 972

(8)

(8)

100 %

100 %

1 964

1 964

(4)

(4)

100 %

100 %

1 960

1 960

5

5

100 %

100 %

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

528

528

526

526

0

0

100 %

100 %

526

526

4

4

100 %

100 %

522

522

15

15

99 %

99 %

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

3 684

3 684

3 655

3 655

(28)

(28)

99 %

99 %

3 552

3 552

93

93

97 %

97 %

3 239

3 239

165

165

91 %

91 %

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

1 842

1 842

1 825

1 825

(26)

(26)

99 %

99 %

1 794

1 794

(13)

(13)

98 %

98 %

1 692

1 692

25

25

94 %

94 %

Sufinanciranje

Sufinanciranje

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

185

185

180

180

(1)

(1)

97 %

97 %

177

177

0

0

99 %

99 %

164

164

3

3

93 %

93 %

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

5

5

5

5

(0)

(0)

111 %

111 %

5

5

2

2

100 %

100 %

3

3

0

0

66 %

66 %

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

12

12

11

11

0

0

91 %

91 %

11

11

0

0

100 %

100 %

11

11

0

0

100 %

100 %

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

18

18

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

PZP

PZP

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

186

186

186

186

(0)

(0)

100 %

100 %

183

183

0

0

98 %

98 %

169

169

2

2

92 %

92 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

15

15

15

15

0

0

100 %

100 %

14

14

(0)

(0)

99 %

99 %

14

14

0

0

100 %

100 %

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

34

34

34

34

(1)

(1)

100 %

100 %

34

34

0

0

99 %

99 %

33

33

(0)

(0)

98 %

98 %

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

0

0

UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

20 947

20 947

20 805

20 805

(172)

(172)

99 %

99 %

20 600

20 600

33

33

99 %

99 %

19 956

19 956

311

311

97 %

97 %

KRETANJA OBVEZA, NAMJENSKIH SREDSTAVA I PLAĆANJA ZA 11. ERF

KRETANJA OBVEZA, NAMJENSKIH SREDSTAVA I PLAĆANJA ZA 11. ERF

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2021.

VRSTA POTPORE

AKP + PZP – 11. ERF

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | | SREDSTVA | ODLUKE | NAMJENSKA SREDSTVA | PLAĆANJA |
| AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| | Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| AKP | MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 15 538 | 15 531 | (24) | 100 % | 14 021 | 928 | 90 % | 9 976 | 1 644 | 71 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 676 | 675 | (1) | 100 % | 630 | 21 | 93 % | 577 | 51 | 92 % |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 1 071 | 1 069 | (1) | 100 % | 1 063 | 190 | 99 % | 856 | 53 | 80 % |
| MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a | 4 014 | 3 908 | (4) | 97 % | 3 703 | 260 | 95 % | 2 968 | 267 | 80 % |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE | 7 317 | 7 300 | 4 | 100 % | 6 991 | 593 | 96 % | 4 926 | 955 | 70 % |
| Sufinanciranje | | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 46 | 46 | 4 | 100 % | 45 | 4 | 98 % | 18 | 12 | 40 % |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 4 | 4 | 0 | 100 % | 4 | 3 | 100 % | 0 | | 10 % |
| MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a | 33 | 33 | 6 | 100 % | 33 | 9 | 100 % | 24 | 1 | 72 % |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE | 6 | 4 | 0 | 67 % | 4 | 0 | 100 % | 4 | | 100 % |
| Pričuve koje se mogu mobilizirati | | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-a | 1 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP | (100) | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI | 498 | | | | | | | | | |
| Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge | | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 1 | 1 | 0 | 52 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| | Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| PZP | MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 213 | 213 | 0 | 100 % | 194 | 1 | 91 % | 183 | 12 | 94 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 12 | 12 | 0 | 100 % | 12 | 2 | 100 % | 12 | 4 | 99 % |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 9 | 8 | 0 | 100 % | 6 | 2 | 75 % | 5 | 1 | 77 % |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE | 103 | 103 | (0) | 100 % | 102 | 3 | 99 % | 37 | 12 | 37 % |
| Sufinanciranje | | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 0 | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI | 17 | | | | | | | | | |
| Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge | | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 0 | | | | | | | | | |
| | UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B) | 29 456 | 28 905 | (16) | 98 % | 26 807 | 2 015 | 93 % | 19 586 | 3 012 | 73 % |

(u milijunima EUR)

SREDSTVA

ODLUKE

NAMJENSKA SREDSTVA

PLAĆANJA

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

AKP

AKP

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

15 538

15 538

15 531

15 531

(24)

(24)

100 %

100 %

14 021

14 021

928

928

90 %

90 %

9 976

9 976

1 644

1 644

71 %

71 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

676

676

675

675

(1)

(1)

100 %

100 %

630

630

21

21

93 %

93 %

577

577

51

51

92 %

92 %

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

1 071

1 071

1 069

1 069

(1)

(1)

100 %

100 %

1 063

1 063

190

190

99 %

99 %

856

856

53

53

80 %

80 %

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

4 014

4 014

3 908

3 908

(4)

(4)

97 %

97 %

3 703

3 703

260

260

95 %

95 %

2 968

2 968

267

267

80 %

80 %

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

7 317

7 317

7 300

7 300

4

4

100 %

100 %

6 991

6 991

593

593

96 %

96 %

4 926

4 926

955

955

70 %

70 %

Sufinanciranje

Sufinanciranje

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

46

46

46

46

4

4

100 %

100 %

45

45

4

4

98 %

98 %

18

18

12

12

40 %

40 %

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

4

4

4

4

0

0

100 %

100 %

4

4

3

3

100 %

100 %

0

0

10 %

10 %

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

33

33

33

33

6

6

100 %

100 %

33

33

9

9

100 %

100 %

24

24

1

1

72 %

72 %

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

6

6

4

4

0

0

67 %

67 %

4

4

0

0

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve koje se mogu mobilizirati

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-a

1

1

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP

(100)

(100)

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

498

498

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

1

1

1

1

0

0

52 %

52 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

PZP

PZP

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

213

213

213

213

0

0

100 %

100 %

194

194

1

1

91 %

91 %

183

183

12

12

94 %

94 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

12

12

12

12

0

0

100 %

100 %

12

12

2

2

100 %

100 %

12

12

4

4

99 %

99 %

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

9

9

8

8

0

0

100 %

100 %

6

6

2

2

75 %

75 %

5

5

1

1

77 %

77 %

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

103

103

103

103

(0)

(0)

100 %

100 %

102

102

3

3

99 %

99 %

37

37

12

12

37 %

37 %

Sufinanciranje

Sufinanciranje

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

0

0

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

17

17

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

0

0

UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

29 456

29 456

28 905

28 905

(16)

(16)

98 %

98 %

26 807

26 807

2 015

2 015

93 %

93 %

19 586

19 586

3 012

3 012

73 %

73 %

2.2.   PRIHODI

PRIHODI

Priroda prihoda

Priroda prihoda

Glavni prihodi ERF-a su doprinosi država članica. Europska komisija i Europska investicijska banka tri puta godišnje pozivaju države članice da uplate doprinos ERF-u. Iznos doprinosa za koje se svake godine upućuje poziv iznos je koji treba platiti tijekom godine.

Pregled doprinosa po državama članicama

Pregled doprinosa po državama članicama

Image 2

2.3.   RASHODI POSLOVANJA I POSEBNI PROGRAMI

RASHODI POSLOVANJA I POSEBNI PROGRAMI

Priroda rashoda

Priroda rashoda

Iznos dostupan u okviru višegodišnjeg financijskog okvira sastoji se od sredstava koja se dodjeljuju Komisiji za pokriće rashoda za potporu (3 %) i od sredstava koja se dodjeljuju za provedbu projekata ERF-a (97 %). Iznosi se utvrđuju pojedinačnim unutarnjim sporazumima i mogu se povećati dobrovoljnim doprinosima i prihodima ostvarenima od operacija.

Raščlamba dodijeljenih, ugovorenih i plaćenih iznosa po prirodi rashoda:

Raščlamba dodijeljenih, ugovorenih i plaćenih iznosa po prirodi rashoda:

| | SREDSTVA | ODLUKE | NAMJENSKA SREDSTVA | PLAĆANJA |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 1 621 | 1 618 | (1) | 100 % | 1 609 | 200 | 99 % | 1 391 | 69 | 86 % |
| OPERATIVNA PROVEDBA | 48 782 | 48 093 | (187) | 99 % | 45 798 | 1 848 | 94 % | 38 151 | 3 254 | 78 % |
| UKUPNO 10. I 11. ERF: AKP + PZP (A + B) | 50 403 | 49 711 | (188) | 99 % | 47 407 | 2 048 | 94 % | 39 542 | 3 323 | 78 % |

SREDSTVA

ODLUKE

NAMJENSKA SREDSTVA

PLAĆANJA

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

1 621

1 621

1 618

1 618

(1)

(1)

100 %

100 %

1 609

1 609

200

200

99 %

99 %

1 391

1 391

69

69

86 %

86 %

OPERATIVNA PROVEDBA

OPERATIVNA PROVEDBA

48 782

48 782

48 093

48 093

(187)

(187)

99 %

99 %

45 798

45 798

1 848

1 848

94 %

94 %

38 151

38 151

3 254

3 254

78 %

78 %

UKUPNO 10. I 11. ERF: AKP + PZP (A + B)

UKUPNO 10. I 11. ERF: AKP + PZP (A + B)

50 403

50 403

49 711

49 711

(188)

(188)

99 %

99 %

47 407

47 407

2 048

2 048

94 %

94 %

39 542

39 542

3 323

3 323

78 %

78 %

Image 3

Raščlamba dodijeljenih, ugovorenih i plaćenih iznosa po regiji i zemlji

Raščlamba dodijeljenih, ugovorenih i plaćenih iznosa po regiji i zemlji

| | | KUMULATIVNA RAČUNOVODSTVENA DOKUMENTACIJA ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2021. PO ZEMLJAMA (% ODOBR. SREDSTAVA) |
| --- | --- | --- |
| 10. + 11. ERF | UKUPNO 10. I 11. ERF (u milijunima EUR) |
| Kumulativno za 2021. | Odobrena sredstva | Odluke | % odobr. sredstava | Namjenska sredstva | % odobr. | Plaćanja | % odobr. sredstava |
| AKP | General/enveloppe administrative/intér | 1 608 | 1 604 | 100 % | 1 598 | 99 % | 1 381 | 86 % |
| Réserve/Non réparti par pays | 2 969 | 2 553 | 86 % | 2 553 | 86 % | 2 202 | 74 % |
| Sve države AKP-a | 4 576 | 4 157 | 91 % | 4 151 | 91 % | 3 583 | 78 % |
| Angola | 348 | 348 | 100 % | 335 | 96 % | 276 | 79 % |
| Benin | 740 | 737 | 100 % | 690 | 93 % | 647 | 87 % |
| Bocvana | 130 | 130 | 100 % | 128 | 98 % | 122 | 94 % |
| Burkina Faso | 1 307 | 1 306 | 100 % | 1 300 | 99 % | 1 226 | 94 % |
| Burundi | 572 | 570 | 100 % | 546 | 95 % | 466 | 81 % |
| Kamerun | 521 | 521 | 100 % | 505 | 97 % | 438 | 84 % |
| Cabo Verde | 147 | 147 | 100 % | 146 | 100 % | 145 | 99 % |
| Komori | 80 | 79 | 100 % | 77 | 96 % | 64 | 80 % |
| Kongo (Brazzaville) | 163 | 163 | 100 % | 153 | 94 % | 102 | 62 % |
| Kongo (Demokratska Republika) | 1 430 | 1 421 | 99 % | 1 327 | 93 % | 1 105 | 77 % |
| Côte d’Ivoire | 710 | 709 | 100 % | 699 | 98 % | 633 | 89 % |
| Džibuti | 186 | 186 | 100 % | 170 | 92 % | 122 | 66 % |
| Eritreja | 215 | 215 | 100 % | 215 | 100 % | 35 | 16 % |
| Etiopija | 1 655 | 1 652 | 100 % | 1 579 | 95 % | 1 353 | 82 % |
| Gabon | 35 | 33 | 95 % | 32 | 91 % | 28 | 80 % |
| Gambija | 316 | 315 | 100 % | 309 | 98 % | 243 | 77 % |
| Gana | 793 | 792 | 100 % | 782 | 99 % | 697 | 88 % |
| Gvineja Bisau | 186 | 186 | 100 % | 185 | 100 % | 152 | 82 % |
| Gvineja (Conakry) | 504 | 504 | 100 % | 473 | 94 % | 401 | 80 % |
| Mauricijus | 82 | 82 | 100 % | 82 | 100 % | 78 | 94 % |
| Kenija | 874 | 873 | 100 % | 858 | 98 % | 648 | 74 % |
| Lesoto | 259 | 258 | 100 % | 245 | 95 % | 182 | 70 % |
| Liberija | 495 | 494 | 100 % | 445 | 90 % | 399 | 81 % |
| Madagaskar | 791 | 790 | 100 % | 714 | 90 % | 471 | 60 % |
| Malavi | 1 025 | 1 025 | 100 % | 919 | 90 % | 805 | 79 % |
| Mali | 1 425 | 1 424 | 100 % | 1 389 | 98 % | 1 172 | 82 % |
| Mauritanija | 347 | 347 | 100 % | 336 | 97 % | 288 | 83 % |
| Mozambik | 1 468 | 1 462 | 100 % | 1 180 | 80 % | 940 | 64 % |
| Namibija | 189 | 189 | 100 % | 176 | 94 % | 159 | 85 % |
| Niger | 1 287 | 1 285 | 100 % | 1 263 | 98 % | 1 184 | 92 % |
| Nigerija | 1 160 | 1 145 | 99 % | 1 126 | 97 % | 987 | 85 % |
| Uganda | 1 000 | 1 000 | 100 % | 965 | 97 % | 731 | 73 % |
| Srednjoafrička Republika | 624 | 622 | 100 % | 616 | 99 % | 495 | 79 % |
| Ruanda | 841 | 841 | 100 % | 827 | 98 % | 800 | 95 % |
| Sveti Toma i Prinsipe | 56 | 56 | 100 % | 50 | 89 % | 41 | 73 % |
| Senegal | 668 | 667 | 100 % | 638 | 96 % | 581 | 87 % |
| Sejšeli | 23 | 23 | 100 % | 23 | 99 % | 21 | 93 % |
| Sijera Leone | 663 | 663 | 100 % | 621 | 94 % | 548 | 83 % |
| Somalija | 903 | 901 | 100 % | 898 | 99 % | 872 | 97 % |
| Esvatini | 135 | 128 | 95 % | 113 | 84 % | 95 | 70 % |
| Tanzanija | 1 176 | 1 174 | 100 % | 1 108 | 94 % | 945 | 80 % |
| Čad | 938 | 936 | 100 % | 832 | 89 % | 708 | 75 % |
| Togo | 378 | 378 | 100 % | 374 | 99 % | 332 | 88 % |
| Zambija | 834 | 834 | 100 % | 740 | 89 % | 536 | 64 % |
| Zimbabve | 472 | 471 | 100 % | 465 | 99 % | 435 | 92 % |
| * Ukupno Afrika | 28 150 | 28 082 | 100 % | 26 654 | 95 % | 22 709 | 81 % |
| Antigva i Barbuda | 16 | 15 | 99 % | 15 | 99 % | 14 | 88 % |
| Barbados | 22 | 22 | 100 % | 22 | 99 % | 20 | 91 % |
| Belize | 43 | 43 | 100 % | 35 | 82 % | 28 | 66 % |
| Dominika | 41 | 41 | 100 % | 41 | 99 % | 38 | 91 % |
| Grenada | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 20 | 94 % |
| Gvajana | 81 | 81 | 100 % | 78 | 96 % | 76 | 94 % |
| Haiti | 1 030 | 1 020 | 99 % | 890 | 86 % | 736 | 72 % |
| Jamajka | 243 | 240 | 99 % | 236 | 97 % | 213 | 88 % |
| Dominikanska Republika | 283 | 283 | 100 % | 277 | 98 % | 268 | 95 % |
| Sveta Lucija | 32 | 32 | 100 % | 32 | 100 % | 28 | 86 % |
| Sveti Kristofor i Nevis | 9 | 8 | 92 % | 8 | 91 % | 6 | 66 % |
| Sveti Vincent i Grenadini | 27 | 27 | 98 % | 26 | 97 % | 22 | 81 % |
| Surinam | 27 | 27 | 100 % | 27 | 97 % | 20 | 73 % |
| Trinidad i Tobago | 29 | 29 | 99 % | 28 | 99 % | 22 | 76 % |
| * Ukupno Karibi | 1 904 | 1 889 | 99 % | 1 735 | 91 % | 1 511 | 79 % |
| Fidži | 49 | 49 | 100 % | 48 | 99 % | 41 | 85 % |
| Cookovi Otoci | 5 | 5 | 99 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Salomonovi Otoci | 69 | 69 | 100 % | 60 | 88 % | 58 | 84 % |
| Kiribati | 42 | 42 | 100 % | 42 | 99 % | 26 | 61 % |
| Maršalovi Otoci | 17 | 17 | 100 % | 17 | 99 % | 14 | 82 % |
| Mikronezija | 23 | 23 | 100 % | 23 | 97 % | 10 | 43 % |
| Nauru | 4 | 4 | 100 % | 4 | 99 % | 4 | 92 % |
| Niue | 3 | 3 | 100 % | 3 | 99 % | 3 | 98 % |
| Palau | 5 | 5 | 100 % | 4 | 69 % | 3 | 60 % |
| Papua Nova Gvineja | 246 | 244 | 100 % | 228 | 93 % | 155 | 63 % |
| Samoa | 67 | 67 | 100 % | 67 | 100 % | 66 | 99 % |
| Timor-Leste | 174 | 174 | 100 % | 172 | 99 % | 138 | 79 % |
| Tonga | 28 | 28 | 100 % | 28 | 99 % | 28 | 99 % |
| Tuvalu | 13 | 13 | 100 % | 13 | 99 % | 12 | 89 % |
| Vanuatu | 55 | 55 | 100 % | 50 | 91 % | 41 | 76 % |
| * Ukupno Pacifik | 800 | 799 | 100 % | 764 | 95 % | 605 | 76 % |
| Dodjele unutar AKP-a | 7 744 | 7 607 | 98 % | 7 299 | 94 % | 6 242 | 81 % |
| PALOP | 62 | 61 | 98 % | 59 | 95 % | 50 | 80 % |
| SREDNJOAFRIČKA REGIJA | 555 | 551 | 99 % | 500 | 90 % | 346 | 62 % |
| ISTOČNA I JUŽNA AFRIKA | 3 176 | 3 166 | 100 % | 3 022 | 95 % | 2 116 | 67 % |
| Zapadnoafrička regija | 1 958 | 1 943 | 99 % | 1 903 | 97 % | 1 399 | 71 % |
| Karipska regija | 535 | 531 | 99 % | 474 | 89 % | 323 | 60 % |
| Pacifička regija | 326 | 324 | 99 % | 277 | 85 % | 186 | 57 % |
| * Ukupno regionalna suradnja – AKP | 14 355 | 14 182 | 99 % | 13 534 | 94 % | 10 662 | 74 % |
| AKP | 49 785 | 49 110 | 99 % | 46 838 | 94 % | 39 070 | 78 % |
| PZP | Réserve/Non réparti par pays/terri | 31 | 14 | 44 % | 11 | 37 % | 10 | 32 % |
| Sve prekomorske zemlje i područja (PZP) | 31 | 14 | 44 % | 11 | 37 % | 10 | 32 % |
| Angvila | 28 | 28 | 100 % | 27 | 99 % | 27 | 99 % |
| Falklandski Otoci | 10 | 10 | 100 % | 10 | 98 % | 10 | 98 % |
| Otoci Pitcairn | 5 | 5 | 100 % | 5 | 100 % | 5 | 100 % |
| Otoci Turks i Caicos | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 32 | 97 % |
| Britanski Djevičanski Otoci | 2 | 2 | 100 % | 2 | 98 % | 2 | 90 % |
| Montserrat | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 31 | 94 % |
| Sveta Helena | 38 | 38 | 100 % | 38 | 100 % | 35 | 94 % |
| * Ukupno britanski PZP | 148 | 148 | 100 % | 147 | 100 % | 141 | 96 % |
| Nizozemski Antili | 41 | 41 | 100 % | 23 | 57 % | 19 | 46 % |
| Nizozemski Antili – Bonaire | 4 | 4 | 100 % | 4 | 91 % | 2 | 55 % |
| Nizozemski Antili – Saba | 4 | 4 | 100 % | 3 | 97 % | 3 | 97 % |
| Nizozemski Antili – Sveti Eustazije | 2 | 2 | 100 % | 2 | 97 % | 2 | 97 % |
| Aruba | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 18 | 84 % |
| Sint Maarten | 14 | 14 | 100 % | 7 | 51 % | 4 | 31 % |
| * Ukupno nizozemski PZP | 86 | 86 | 100 % | 61 | 71 % | 49 | 57 % |
| Wallis i Futuna | 39 | 39 | 100 % | 37 | 95 % | 26 | 66 % |
| Mayotte | 29 | 29 | 100 % | 29 | 100 % | 29 | 100 % |
| Nova Kaledonija | 50 | 50 | 100 % | 50 | 100 % | 49 | 98 % |
| Francuska Polinezija | 51 | 51 | 100 % | 50 | 98 % | 49 | 96 % |
| Saint-Pierre-et-Miquelon | 47 | 47 | 100 % | 47 | 100 % | 47 | 100 % |
| * Ukupno francuski PZP | 215 | 215 | 100 % | 212 | 99 % | 199 | 93 % |
| Réserve/non réparti par région | 137 | 137 | 100 % | 136 | 99 % | 71 | 52 % |
| * Ukupno regionalna suradnja PZP | 137 | 137 | 100 % | 136 | 99 % | 71 | 52 % |
| PZP | 617 | 599 | 97 % | 567 | 92 % | 471 | 76 % |
| | UKUPNO: AKP + PZP | 50 402 | 49 709 | 99 % | 47 406 | 94 % | 39 540 | 78 % |

KUMULATIVNA RAČUNOVODSTVENA DOKUMENTACIJA ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2021. PO ZEMLJAMA (% ODOBR. SREDSTAVA)

10. + 11. ERF

UKUPNO 10. I 11. ERF (u milijunima EUR)

Kumulativno za 2021.

Odobrena sredstva

Odluke

% odobr. sredstava

Namjenska sredstva

% odobr.

Plaćanja

% odobr. sredstava

AKP

AKP

General/enveloppe administrative/intér

General/enveloppe administrative/intér

1 608

1 608

1 604

1 604

100 %

100 %

1 598

1 598

99 %

99 %

1 381

1 381

86 %

86 %

Réserve/Non réparti par pays

Réserve/Non réparti par pays

2 969

2 969

2 553

2 553

86 %

86 %

2 553

2 553

86 %

86 %

2 202

2 202

74 %

74 %

Sve države AKP-a

Sve države AKP-a

4 576

4 576

4 157

4 157

91 %

91 %

4 151

4 151

91 %

91 %

3 583

3 583

78 %

78 %

Angola

Angola

348

348

348

348

100 %

100 %

335

335

96 %

96 %

276

276

79 %

79 %

Benin

Benin

740

740

737

737

100 %

100 %

690

690

93 %

93 %

647

647

87 %

87 %

Bocvana

Bocvana

130

130

130

130

100 %

100 %

128

128

98 %

98 %

122

122

94 %

94 %

Burkina Faso

Burkina Faso

1 307

1 307

1 306

1 306

100 %

100 %

1 300

1 300

99 %

99 %

1 226

1 226

94 %

94 %

Burundi

Burundi

572

572

570

570

100 %

100 %

546

546

95 %

95 %

466

466

81 %

81 %

Kamerun

Kamerun

521

521

521

521

100 %

100 %

505

505

97 %

97 %

438

438

84 %

84 %

Cabo Verde

Cabo Verde

147

147

147

147

100 %

100 %

146

146

100 %

100 %

145

145

99 %

99 %

Komori

Komori

80

80

79

79

100 %

100 %

77

77

96 %

96 %

64

64

80 %

80 %

Kongo (Brazzaville)

Kongo (Brazzaville)

163

163

163

163

100 %

100 %

153

153

94 %

94 %

102

102

62 %

62 %

Kongo (Demokratska Republika)

Kongo (Demokratska Republika)

1 430

1 430

1 421

1 421

99 %

99 %

1 327

1 327

93 %

93 %

1 105

1 105

77 %

77 %

Côte d’Ivoire

Côte d’Ivoire

710

710

709

709

100 %

100 %

699

699

98 %

98 %

633

633

89 %

89 %

Džibuti

Džibuti

186

186

186

186

100 %

100 %

170

170

92 %

92 %

122

122

66 %

66 %

Eritreja

Eritreja

215

215

215

215

100 %

100 %

215

215

100 %

100 %

35

35

16 %

16 %

Etiopija

Etiopija

1 655

1 655

1 652

1 652

100 %

100 %

1 579

1 579

95 %

95 %

1 353

1 353

82 %

82 %

Gabon

Gabon

35

35

33

33

95 %

95 %

32

32

91 %

91 %

28

28

80 %

80 %

Gambija

Gambija

316

316

315

315

100 %

100 %

309

309

98 %

98 %

243

243

77 %

77 %

Gana

Gana

793

793

792

792

100 %

100 %

782

782

99 %

99 %

697

697

88 %

88 %

Gvineja Bisau

Gvineja Bisau

186

186

186

186

100 %

100 %

185

185

100 %

100 %

152

152

82 %

82 %

Gvineja (Conakry)

Gvineja (Conakry)

504

504

504

504

100 %

100 %

473

473

94 %

94 %

401

401

80 %

80 %

Mauricijus

Mauricijus

82

82

82

82

100 %

100 %

82

82

100 %

100 %

78

78

94 %

94 %

Kenija

Kenija

874

874

873

873

100 %

100 %

858

858

98 %

98 %

648

648

74 %

74 %

Lesoto

Lesoto

259

259

258

258

100 %

100 %

245

245

95 %

95 %

182

182

70 %

70 %

Liberija

Liberija

495

495

494

494

100 %

100 %

445

445

90 %

90 %

399

399

81 %

81 %

Madagaskar

Madagaskar

791

791

790

790

100 %

100 %

714

714

90 %

90 %

471

471

60 %

60 %

Malavi

Malavi

1 025

1 025

1 025

1 025

100 %

100 %

919

919

90 %

90 %

805

805

79 %

79 %

Mali

Mali

1 425

1 425

1 424

1 424

100 %

100 %

1 389

1 389

98 %

98 %

1 172

1 172

82 %

82 %

Mauritanija

Mauritanija

347

347

347

347

100 %

100 %

336

336

97 %

97 %

288

288

83 %

83 %

Mozambik

Mozambik

1 468

1 468

1 462

1 462

100 %

100 %

1 180

1 180

80 %

80 %

940

940

64 %

64 %

Namibija

Namibija

189

189

189

189

100 %

100 %

176

176

94 %

94 %

159

159

85 %

85 %

Niger

Niger

1 287

1 287

1 285

1 285

100 %

100 %

1 263

1 263

98 %

98 %

1 184

1 184

92 %

92 %

Nigerija

Nigerija

1 160

1 160

1 145

1 145

99 %

99 %

1 126

1 126

97 %

97 %

987

987

85 %

85 %

Uganda

Uganda

1 000

1 000

1 000

1 000

100 %

100 %

965

965

97 %

97 %

731

731

73 %

73 %

Srednjoafrička Republika

Srednjoafrička Republika

624

624

622

622

100 %

100 %

616

616

99 %

99 %

495

495

79 %

79 %

Ruanda

Ruanda

841

841

841

841

100 %

100 %

827

827

98 %

98 %

800

800

95 %

95 %

Sveti Toma i Prinsipe

Sveti Toma i Prinsipe

56

56

56

56

100 %

100 %

50

50

89 %

89 %

41

41

73 %

73 %

Senegal

Senegal

668

668

667

667

100 %

100 %

638

638

96 %

96 %

581

581

87 %

87 %

Sejšeli

Sejšeli

23

23

23

23

100 %

100 %

23

23

99 %

99 %

21

21

93 %

93 %

Sijera Leone

Sijera Leone

663

663

663

663

100 %

100 %

621

621

94 %

94 %

548

548

83 %

83 %

Somalija

Somalija

903

903

901

901

100 %

100 %

898

898

99 %

99 %

872

872

97 %

97 %

Esvatini

Esvatini

135

135

128

128

95 %

95 %

113

113

84 %

84 %

95

95

70 %

70 %

Tanzanija

Tanzanija

1 176

1 176

1 174

1 174

100 %

100 %

1 108

1 108

94 %

94 %

945

945

80 %

80 %

Čad

Čad

938

938

936

936

100 %

100 %

832

832

89 %

89 %

708

708

75 %

75 %

Togo

Togo

378

378

378

378

100 %

100 %

374

374

99 %

99 %

332

332

88 %

88 %

Zambija

Zambija

834

834

834

834

100 %

100 %

740

740

89 %

89 %

536

536

64 %

64 %

Zimbabve

Zimbabve

472

472

471

471

100 %

100 %

465

465

99 %

99 %

435

435

92 %

92 %

- Ukupno Afrika

- Ukupno Afrika

28 150

28 150

28 082

28 082

100 %

100 %

26 654

26 654

95 %

95 %

22 709

22 709

81 %

81 %

Antigva i Barbuda

Antigva i Barbuda

16

16

15

15

99 %

99 %

15

15

99 %

99 %

14

14

88 %

88 %

Barbados

Barbados

22

22

22

22

100 %

100 %

22

22

99 %

99 %

20

20

91 %

91 %

Belize

Belize

43

43

43

43

100 %

100 %

35

35

82 %

82 %

28

28

66 %

66 %

Dominika

Dominika

41

41

41

41

100 %

100 %

41

41

99 %

99 %

38

38

91 %

91 %

Grenada

Grenada

21

21

21

21

100 %

100 %

21

21

99 %

99 %

20

20

94 %

94 %

Gvajana

Gvajana

81

81

81

81

100 %

100 %

78

78

96 %

96 %

76

76

94 %

94 %

Haiti

Haiti

1 030

1 030

1 020

1 020

99 %

99 %

890

890

86 %

86 %

736

736

72 %

72 %

Jamajka

Jamajka

243

243

240

240

99 %

99 %

236

236

97 %

97 %

213

213

88 %

88 %

Dominikanska Republika

Dominikanska Republika

283

283

283

283

100 %

100 %

277

277

98 %

98 %

268

268

95 %

95 %

Sveta Lucija

Sveta Lucija

32

32

32

32

100 %

100 %

32

32

100 %

100 %

28

28

86 %

86 %

Sveti Kristofor i Nevis

Sveti Kristofor i Nevis

9

9

8

8

92 %

92 %

8

8

91 %

91 %

6

6

66 %

66 %

Sveti Vincent i Grenadini

Sveti Vincent i Grenadini

27

27

27

27

98 %

98 %

26

26

97 %

97 %

22

22

81 %

81 %

Surinam

Surinam

27

27

27

27

100 %

100 %

27

27

97 %

97 %

20

20

73 %

73 %

Trinidad i Tobago

Trinidad i Tobago

29

29

29

29

99 %

99 %

28

28

99 %

99 %

22

22

76 %

76 %

- Ukupno Karibi

- Ukupno Karibi

1 904

1 904

1 889

1 889

99 %

99 %

1 735

1 735

91 %

91 %

1 511

1 511

79 %

79 %

Fidži

Fidži

49

49

49

49

100 %

100 %

48

48

99 %

99 %

41

41

85 %

85 %

Cookovi Otoci

Cookovi Otoci

5

5

5

5

99 %

99 %

5

5

99 %

99 %

5

5

99 %

99 %

Salomonovi Otoci

Salomonovi Otoci

69

69

69

69

100 %

100 %

60

60

88 %

88 %

58

58

84 %

84 %

Kiribati

Kiribati

42

42

42

42

100 %

100 %

42

42

99 %

99 %

26

26

61 %

61 %

Maršalovi Otoci

Maršalovi Otoci

17

17

17

17

100 %

100 %

17

17

99 %

99 %

14

14

82 %

82 %

Mikronezija

Mikronezija

23

23

23

23

100 %

100 %

23

23

97 %

97 %

10

10

43 %

43 %

Nauru

Nauru

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

99 %

99 %

4

4

92 %

92 %

Niue

Niue

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

99 %

99 %

3

3

98 %

98 %

Palau

Palau

5

5

5

5

100 %

100 %

4

4

69 %

69 %

3

3

60 %

60 %

Papua Nova Gvineja

Papua Nova Gvineja

246

246

244

244

100 %

100 %

228

228

93 %

93 %

155

155

63 %

63 %

Samoa

Samoa

67

67

67

67

100 %

100 %

67

67

100 %

100 %

66

66

99 %

99 %

Timor-Leste

Timor-Leste

174

174

174

174

100 %

100 %

172

172

99 %

99 %

138

138

79 %

79 %

Tonga

Tonga

28

28

28

28

100 %

100 %

28

28

99 %

99 %

28

28

99 %

99 %

Tuvalu

Tuvalu

13

13

13

13

100 %

100 %

13

13

99 %

99 %

12

12

89 %

89 %

Vanuatu

Vanuatu

55

55

55

55

100 %

100 %

50

50

91 %

91 %

41

41

76 %

76 %

- Ukupno Pacifik

- Ukupno Pacifik

800

800

799

799

100 %

100 %

764

764

95 %

95 %

605

605

76 %

76 %

Dodjele unutar AKP-a

Dodjele unutar AKP-a

7 744

7 744

7 607

7 607

98 %

98 %

7 299

7 299

94 %

94 %

6 242

6 242

81 %

81 %

PALOP

PALOP

62

62

61

61

98 %

98 %

59

59

95 %

95 %

50

50

80 %

80 %

SREDNJOAFRIČKA REGIJA

SREDNJOAFRIČKA REGIJA

555

555

551

551

99 %

99 %

500

500

90 %

90 %

346

346

62 %

62 %

ISTOČNA I JUŽNA AFRIKA

ISTOČNA I JUŽNA AFRIKA

3 176

3 176

3 166

3 166

100 %

100 %

3 022

3 022

95 %

95 %

2 116

2 116

67 %

67 %

Zapadnoafrička regija

Zapadnoafrička regija

1 958

1 958

1 943

1 943

99 %

99 %

1 903

1 903

97 %

97 %

1 399

1 399

71 %

71 %

Karipska regija

Karipska regija

535

535

531

531

99 %

99 %

474

474

89 %

89 %

323

323

60 %

60 %

Pacifička regija

Pacifička regija

326

326

324

324

99 %

99 %

277

277

85 %

85 %

186

186

57 %

57 %

- Ukupno regionalna suradnja – AKP

- Ukupno regionalna suradnja – AKP

14 355

14 355

14 182

14 182

99 %

99 %

13 534

13 534

94 %

94 %

10 662

10 662

74 %

74 %

AKP

AKP

49 785

49 785

49 110

49 110

99 %

99 %

46 838

46 838

94 %

94 %

39 070

39 070

78 %

78 %

PZP

PZP

Réserve/Non réparti par pays/terri

Réserve/Non réparti par pays/terri

31

31

14

14

44 %

44 %

11

11

37 %

37 %

10

10

32 %

32 %

Sve prekomorske zemlje i područja (PZP)

Sve prekomorske zemlje i područja (PZP)

31

31

14

14

44 %

44 %

11

11

37 %

37 %

10

10

32 %

32 %

Angvila

Angvila

28

28

28

28

100 %

100 %

27

27

99 %

99 %

27

27

99 %

99 %

Falklandski Otoci

Falklandski Otoci

10

10

10

10

100 %

100 %

10

10

98 %

98 %

10

10

98 %

98 %

Otoci Pitcairn

Otoci Pitcairn

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

Otoci Turks i Caicos

Otoci Turks i Caicos

33

33

33

33

100 %

100 %

33

33

100 %

100 %

32

32

97 %

97 %

Britanski Djevičanski Otoci

Britanski Djevičanski Otoci

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

98 %

98 %

2

2

90 %

90 %

Montserrat

Montserrat

33

33

33

33

100 %

100 %

33

33

100 %

100 %

31

31

94 %

94 %

Sveta Helena

Sveta Helena

38

38

38

38

100 %

100 %

38

38

100 %

100 %

35

35

94 %

94 %

- Ukupno britanski PZP

- Ukupno britanski PZP

148

148

148

148

100 %

100 %

147

147

100 %

100 %

141

141

96 %

96 %

Nizozemski Antili

Nizozemski Antili

41

41

41

41

100 %

100 %

23

23

57 %

57 %

19

19

46 %

46 %

Nizozemski Antili – Bonaire

Nizozemski Antili – Bonaire

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

91 %

91 %

2

2

55 %

55 %

Nizozemski Antili – Saba

Nizozemski Antili – Saba

4

4

4

4

100 %

100 %

3

3

97 %

97 %

3

3

97 %

97 %

Nizozemski Antili – Sveti Eustazije

Nizozemski Antili – Sveti Eustazije

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

97 %

97 %

2

2

97 %

97 %

Aruba

Aruba

21

21

21

21

100 %

100 %

21

21

99 %

99 %

18

18

84 %

84 %

Sint Maarten

Sint Maarten

14

14

14

14

100 %

100 %

7

7

51 %

51 %

4

4

31 %

31 %

- Ukupno nizozemski PZP

- Ukupno nizozemski PZP

86

86

86

86

100 %

100 %

61

61

71 %

71 %

49

49

57 %

57 %

Wallis i Futuna

Wallis i Futuna

39

39

39

39

100 %

100 %

37

37

95 %

95 %

26

26

66 %

66 %

Mayotte

Mayotte

29

29

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

Nova Kaledonija

Nova Kaledonija

50

50

50

50

100 %

100 %

50

50

100 %

100 %

49

49

98 %

98 %

Francuska Polinezija

Francuska Polinezija

51

51

51

51

100 %

100 %

50

50

98 %

98 %

49

49

96 %

96 %

Saint-Pierre-et-Miquelon

Saint-Pierre-et-Miquelon

47

47

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

- Ukupno francuski PZP

- Ukupno francuski PZP

215

215

215

215

100 %

100 %

212

212

99 %

99 %

199

199

93 %

93 %

Réserve/non réparti par région

Réserve/non réparti par région

137

137

137

137

100 %

100 %

136

136

99 %

99 %

71

71

52 %

52 %

- Ukupno regionalna suradnja PZP

- Ukupno regionalna suradnja PZP

137

137

137

137

100 %

100 %

136

136

99 %

99 %

71

71

52 %

52 %

PZP

PZP

617

617

599

599

97 %

97 %

567

567

92 %

92 %

471

471

76 %

76 %

UKUPNO: AKP + PZP

UKUPNO: AKP + PZP

50 402

50 402

49 709

49 709

99 %

99 %

47 406

47 406

94 %

94 %

39 540

39 540

78 %

78 %

Raščlamba dodijeljenih, ugovorenih i plaćenih iznosa po području potrošnje za 11. ERF

Raščlamba dodijeljenih, ugovorenih i plaćenih iznosa po području potrošnje za 11. ERF

Raščlamba dodijeljenih, ugovorenih i plaćenih iznosa po području potrošnje za 11. ERF (oznake sektora prema DAC-u) (21)

21

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| Sektor | Preuzete obveze | Ugovoreno | Plaćeno |
| Socijalna infrastruktura i usluge | | | |
| 110 Obrazovanje | 1 192,46 | 1 064,95 | 839,46 |
| 120 Zdravlje | 2 131,40 | 2 419,57 | 2 073,28 |
| 130 Politike/programi za stanovništvo i reproduktivno zdravlje | 352,44 | 40,12 | 25,41 |
| 140 Vodoopskrba i sanitarni uvjeti | 788,50 | 728,46 | 365,94 |
| 150 Država i civilno društvo | 5 909,31 | 5 883,98 | 4 812,88 |
| 160 Druga socijalna infrastruktura i usluge | 996,71 | 1 448,73 | 1 299,56 |
| Socijalna infrastruktura i usluge UKUPNO | 11 370,82 | 11 585,81 | 9 416,53 |
| Gospodarska infrastruktura i usluge | | | |
| 210 Prijevoz i skladištenje | 1 425,48 | 1 933,76 | 742,39 |
| 220 Komunikacije | 140,96 | 139,91 | 83,87 |
| 230 Energija | 2 015,13 | 1 752,16 | 836,02 |
| 240 Bankarske i financijske usluge | 93,93 | 116,10 | 50,50 |
| 250 Poslovne i ostale usluge | 346,23 | 276,47 | 123,41 |
| Gospodarska infrastruktura i usluge UKUPNO | 4 021,71 | 4 218,41 | 1 836,20 |
| Sektori proizvodnje | | | |
| 310 Poljoprivreda, šumarstvo i ribarstvo | 3 251,42 | 2 823,53 | 1 839,53 |
| 320 Industrija, mineralni resursi i rudarstvo, građevinarstvo | 644,39 | 424,96 | 158,21 |
| 330 Trgovina i turizam | 498,46 | 419,71 | 203,21 |
| Sektori proizvodnje UKUPNO | 4 394,26 | 3 668,20 | 2 200,94 |
| Višesektorska/međusektorska pomoć | | | |
| 410 Opća zaštita okoliša | 989,44 | 821,21 | 481,09 |
| 430 Ostala višesektorska pomoć | 3 882,47 | 2 445,97 | 1 365,91 |
| Višesektorska/međusektorska pomoć UKUPNO | 4 871,91 | 3 267,18 | 1 847,01 |
| Pomoć u robi i opća programska pomoć | | | |
| 510 Opća proračunska potpora | 3 116,32 | 3 149,33 | 2 436,61 |
| 520 Razvojna pomoć u hrani | 614,50 | 385,77 | 347,06 |
| Pomoć u robi i opća programska pomoć UKUPNO | 3 730,82 | 3 535,09 | 2 783,68 |
| Aktivnosti povezane s dugom | | | |
| 600 Aktivnosti povezane s dugom | 91,50 | 91,50 | 91,50 |
| Aktivnosti povezane s dugom UKUPNO | 91,50 | 91,50 | 91,50 |
| Humanitarna pomoć | | | |
| 720 Odgovor na hitne situacije | 746,19 | 460,11 | 437,98 |
| 730 Pomoć za obnovu i sanaciju | 137,83 | 44,16 | 34,02 |
| 740 Pripravnost u slučaju katastrofe | 72,79 | 109,06 | 78,89 |
| Humanitarna pomoć UKUPNO | 956,81 | 613,33 | 550,89 |
| Administrativni troškovi donatora/nedodijeljeno/nespecificirano | | | |
| 910 Administrativni troškovi donatora | 982,02 | 968,04 | 777,47 |
| 998 Nedodijeljeno/nespecificirano | 183,30 | 36,68 | 21,44 |
| N/D Nije dostupno | 260,50 | 1,57 | 1,15 |
| Administrativni troškovi donatora/nedodijeljeno/nespecificirano UKUPNO | 1 425,82 | 1 006,29 | 800,06 |
| SVEUKUPNO ZA 11. ERF – dodijeljeni, ugovoreni i plaćeni iznos | 30 863,65 | 27 985,81 | 19 526,81 |

(u milijunima EUR)

Sektor

Preuzete obveze

Ugovoreno

Plaćeno

Socijalna infrastruktura i usluge

Socijalna infrastruktura i usluge

110 Obrazovanje

110 Obrazovanje

1 192,46

1 192,46

1 064,95

1 064,95

839,46

839,46

120 Zdravlje

120 Zdravlje

2 131,40

2 131,40

2 419,57

2 419,57

2 073,28

2 073,28

130 Politike/programi za stanovništvo i reproduktivno zdravlje

130 Politike/programi za stanovništvo i reproduktivno zdravlje

352,44

352,44

40,12

40,12

25,41

25,41

140 Vodoopskrba i sanitarni uvjeti

140 Vodoopskrba i sanitarni uvjeti

788,50

788,50

728,46

728,46

365,94

365,94

150 Država i civilno društvo

150 Država i civilno društvo

5 909,31

5 909,31

5 883,98

5 883,98

4 812,88

4 812,88

160 Druga socijalna infrastruktura i usluge

160 Druga socijalna infrastruktura i usluge

996,71

996,71

1 448,73

1 448,73

1 299,56

1 299,56

Socijalna infrastruktura i usluge UKUPNO

Socijalna infrastruktura i usluge UKUPNO

11 370,82

11 370,82

11 585,81

11 585,81

9 416,53

9 416,53

Gospodarska infrastruktura i usluge

Gospodarska infrastruktura i usluge

210 Prijevoz i skladištenje

210 Prijevoz i skladištenje

1 425,48

1 425,48

1 933,76

1 933,76

742,39

742,39

220 Komunikacije

220 Komunikacije

140,96

140,96

139,91

139,91

83,87

83,87

230 Energija

230 Energija

2 015,13

2 015,13

1 752,16

1 752,16

836,02

836,02

240 Bankarske i financijske usluge

240 Bankarske i financijske usluge

93,93

93,93

116,10

116,10

50,50

50,50

250 Poslovne i ostale usluge

250 Poslovne i ostale usluge

346,23

346,23

276,47

276,47

123,41

123,41

Gospodarska infrastruktura i usluge UKUPNO

Gospodarska infrastruktura i usluge UKUPNO

4 021,71

4 021,71

4 218,41

4 218,41

1 836,20

1 836,20

Sektori proizvodnje

Sektori proizvodnje

310 Poljoprivreda, šumarstvo i ribarstvo

310 Poljoprivreda, šumarstvo i ribarstvo

3 251,42

3 251,42

2 823,53

2 823,53

1 839,53

1 839,53

320 Industrija, mineralni resursi i rudarstvo, građevinarstvo

320 Industrija, mineralni resursi i rudarstvo, građevinarstvo

644,39

644,39

424,96

424,96

158,21

158,21

330 Trgovina i turizam

330 Trgovina i turizam

498,46

498,46

419,71

419,71

203,21

203,21

Sektori proizvodnje UKUPNO

Sektori proizvodnje UKUPNO

4 394,26

4 394,26

3 668,20

3 668,20

2 200,94

2 200,94

Višesektorska/međusektorska pomoć

Višesektorska/međusektorska pomoć

410 Opća zaštita okoliša

410 Opća zaštita okoliša

989,44

989,44

821,21

821,21

481,09

481,09

430 Ostala višesektorska pomoć

430 Ostala višesektorska pomoć

3 882,47

3 882,47

2 445,97

2 445,97

1 365,91

1 365,91

Višesektorska/međusektorska pomoć UKUPNO

Višesektorska/međusektorska pomoć UKUPNO

4 871,91

4 871,91

3 267,18

3 267,18

1 847,01

1 847,01

Pomoć u robi i opća programska pomoć

Pomoć u robi i opća programska pomoć

510 Opća proračunska potpora

510 Opća proračunska potpora

3 116,32

3 116,32

3 149,33

3 149,33

2 436,61

2 436,61

520 Razvojna pomoć u hrani

520 Razvojna pomoć u hrani

614,50

614,50

385,77

385,77

347,06

347,06

Pomoć u robi i opća programska pomoć UKUPNO

Pomoć u robi i opća programska pomoć UKUPNO

3 730,82

3 730,82

3 535,09

3 535,09

2 783,68

2 783,68

Aktivnosti povezane s dugom

Aktivnosti povezane s dugom

600 Aktivnosti povezane s dugom

600 Aktivnosti povezane s dugom

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

Aktivnosti povezane s dugom UKUPNO

Aktivnosti povezane s dugom UKUPNO

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

Humanitarna pomoć

Humanitarna pomoć

720 Odgovor na hitne situacije

720 Odgovor na hitne situacije

746,19

746,19

460,11

460,11

437,98

437,98

730 Pomoć za obnovu i sanaciju

730 Pomoć za obnovu i sanaciju

137,83

137,83

44,16

44,16

34,02

34,02

740 Pripravnost u slučaju katastrofe

740 Pripravnost u slučaju katastrofe

72,79

72,79

109,06

109,06

78,89

78,89

Humanitarna pomoć UKUPNO

Humanitarna pomoć UKUPNO

956,81

956,81

613,33

613,33

550,89

550,89

Administrativni troškovi donatora/nedodijeljeno/nespecificirano

Administrativni troškovi donatora/nedodijeljeno/nespecificirano

910 Administrativni troškovi donatora

910 Administrativni troškovi donatora

982,02

982,02

968,04

968,04

777,47

777,47

998 Nedodijeljeno/nespecificirano

998 Nedodijeljeno/nespecificirano

183,30

183,30

36,68

36,68

21,44

21,44

N/D Nije dostupno

N/D Nije dostupno

260,50

260,50

1,57

1,57

1,15

1,15

Administrativni troškovi donatora/nedodijeljeno/nespecificirano UKUPNO

Administrativni troškovi donatora/nedodijeljeno/nespecificirano UKUPNO

1 425,82

1 425,82

1 006,29

1 006,29

800,06

800,06

SVEUKUPNO ZA 11. ERF – dodijeljeni, ugovoreni i plaćeni iznos

SVEUKUPNO ZA 11. ERF – dodijeljeni, ugovoreni i plaćeni iznos

30 863,65

30 863,65

27 985,81

27 985,81

19 526,81

19 526,81

Kretanja kumulativnih dodijeljenih, ugovorenih i plaćenih iznosa po području potrošnje za 11. ERF

Kretanja kumulativnih dodijeljenih, ugovorenih i plaćenih iznosa po području potrošnje za 11. ERF

Image 4

Image 5

Image 6

3.   POJMOVNIK

POJMOVNIK

Administrativna odobrena sredstva

Administrativna odobrena sredstva

Odobrena sredstva za pokrivanje tekućih troškova subjekata (osoblje, zgrade, uredska oprema).

Bespovratna sredstva

Bespovratna sredstva

Izravni financijski doprinosi iz proračuna korisnicima koji su treće strane, a sudjeluju u aktivnostima koje služe politikama Unije.

Diferencirana odobrena sredstva

Diferencirana odobrena sredstva

Diferencirana odobrena sredstva upotrebljavaju se za financiranje višegodišnjih operacija; njima se pokriva ukupan trošak pravnih obveza preuzetih u financijskoj godini za operacije čija provedba obuhvaća razdoblje dulje od jedne financijske godine.

Dodijeljena prava

Dodijeljena prava

Pravo na naplatu prihoda od dužnika koje je priznato izdavanjem naloga za povrat.

Doneseni proračun

Doneseni proračun

Nacrt proračuna postaje doneseni proračun čim ga odobri proračunsko tijelo.

Izmjena proračuna

Izmjena proračuna

Odluka donesena tijekom proračunske godine o izmjeni (povećanje, smanjenje, prijenos) stavki donesenog proračuna za tu godinu.

Izvršenje proračuna

Izvršenje proračuna

Potrošnja proračuna putem operacija rashoda i prihoda.

Namjenski prihodi

Namjenski prihodi

Prihodi namijenjeni za financiranje određenih stavki rashoda.

Nediferencirana odobrena sredstva

Nediferencirana odobrena sredstva

Odobrena sredstva kojima se ispunjavaju godišnje potrebe, te se za njih stoga moraju preuzeti obveze tijekom proračunske godine. Samo se iznosi koji ispunjavaju uvjete za automatski prijenos mogu isplatiti sljedeće godine. Nediferencirana odobrena sredstva koja se ne iskoriste, tj. za koja se do kraja godine ne preuzmu obveze ukidaju se (osim ako Komisija odlukom iznimno odobri neautomatski prijenos). Nediferencirana odobrena sredstva koriste se za administrativne rashode te su odobrena sredstva za preuzimanje obveza jednaka odobrenim sredstvima za plaćanje.

Nepodmirene obveze

Nepodmirene obveze

Nepodmirene obveze (ili „RAL” prema francuskom „reste à liquider”) definiraju se kao iznos odobrenih sredstava za koja je preuzeta obveza, no još nisu plaćena. One izravno proizlaze iz postojanja višegodišnjih programa te razlike između odobrenih sredstava za preuzimanje obveza i odobrenih sredstava za plaćanje.

Odobrena sredstva

Odobrena sredstva

Financiranje proračuna.

U proračunu se predviđaju obveze (zakonske obveze osiguranja financiranja) i plaćanja (isplata novca ili bankovni prijenosi korisnicima). Odobrena sredstva za preuzimanje obveza i odobrena sredstva za plaćanje često se razlikuju (diferencirana odobrena sredstva) jer se za višegodišnje programe i projekte obveze često preuzimaju u potpunosti u onoj godini u kojoj su ti programi i projekti doneseni, a plaćanja se izvršavaju tijekom provedbe programa i projekata, koja traje nekoliko godina.

Odobrena sredstva koja će se poništiti

Odobrena sredstva koja će se poništiti

Neiskorištena odobrena sredstva koja se poništavaju na kraju financijske godine. Buduće poništenje znači poništenje svih ili djelomičnih odobrenih rashoda i/ili odobrenih preuzimanja obveza na koje se odnose ta odobrena sredstva.

U slučaju zajedničkih poduzeća (i EIT-a), kako je utvrđeno u njihovim financijskim pravilima, sva neiskorištena odobrena sredstva mogu se knjižiti u procjeni prihoda i rashoda za sljedeće tri financijske godine (tzv. pravilo „N + 3”). Stoga se odobrena sredstva za zajednička poduzeća koja će se poništiti mogu ponovno aktivirati do financijske godine „N + 3”.

Odobrena sredstva za plaćanje

Odobrena sredstva za plaćanje

Odobrenim sredstvima za plaćanje pokrivaju se rashodi koji se trebaju platiti u tekućoj godini, a koji proizlaze iz pravnih obveza koje su preuzete u tekućoj godini i/ili prethodnih godina.

Odobrena sredstva za poslovanje

Odobrena sredstva za poslovanje

Odobrenim sredstvima za poslovanje financiraju se različite politike, uglavnom u obliku bespovratnih sredstava ili u okviru nabave.

Odobrena sredstva za preuzimanje obveza

Odobrena sredstva za preuzimanje obveza

Odobrena sredstva za preuzimanje obveza obuhvaćaju ukupnu vrijednost pravnih obveza (ugovora i sporazuma ili odluka o dodjeli bespovratnih sredstava) koje se mogu potpisati u tekućoj financijskoj godini.

Opoziv

Opoziv

Operacija kojom odgovorni dužnosnik za ovjeravanje u potpunosti ili djelomično ukida rezervaciju odobrenih sredstava koja je prethodno izvršena putem proračunske obveze.

Poništenje odobrenih sredstava

Poništenje odobrenih sredstava

Odobrena sredstva koja se ne iskoriste do kraja financijske godine, a ne mogu se prenijeti, poništavaju se.

Poslovni rezultat

Poslovni rezultat

Učinak na bilancu rashoda i prihoda na temelju pravila o računovodstvu nastanka poslovnog događaja.

Pravna obveza

Pravna obveza

Postupak kojim dužnosnik za ovjeravanje preuzima obvezu prema trećim stranama koja rezultira rashodom u proračunu Unije.

Uobičajeni oblici pravnih obveza su ugovori u slučaju nabave, sporazumi o dodjeli bespovratnih sredstava i odluke o dodjeli bespovratnih sredstava.

Pravna osnova/temeljni akt

Pravna osnova/temeljni akt

Pravni akt koji je donijelo zakonodavno tijelo (najčešće Vijeće i Europski parlament), u kojem se utvrđuje cilj programa potrošnje Unije, svrha odobrenih sredstava, pravila intervencije, datum isteka te relevantna financijska pravila koja će poslužiti kao pravna osnova za provedbu programa potrošnje.

Prijenosi između proračunskih linija

Prijenosi između proračunskih linija

Prijenosi između proračunskih linija znače prijenos odobrenih sredstava iz jedne proračunske linije u drugu tijekom jedne financijske godine, što predstavlja iznimku od proračunskog načela specifikacije.

Prijenos odobrenih sredstava

Prijenos odobrenih sredstava

Iznimka od načela da se proračun donosi samo za jednu financijsku godinu na temelju koje je moguće odobrena sredstva koja nisu iskorištena u određenoj proračunskoj godini iznimno prenijeti, u skladu sa strogim uvjetima, za upotrebu u narednoj godini.

Proračunska obveza

Proračunska obveza

Operacija kojom odgovorni dužnosnik za ovjeravanje rezervira proračunska odobrena sredstva potrebna za buduća plaćanja radi ispunjavanja pravnih obveza.

Proračunska stavka/proračunska linija/proračunska pozicija

Proračunska stavka/proračunska linija/proračunska pozicija

Prihodi i rashodi prikazuju se u strukturi proračuna u skladu s obvezujućim nazivljem koje je uvelo proračunsko tijelo i u kojem se uzimaju u obzir narav i svrha svake stavke. Pojedinačni naslovi (glava, poglavlje, članak ili stavka) služe kao službeni opis nomenklature.

Proračunski rezultat

Proračunski rezultat

Razlika između prihoda i rashoda, uključujući usklađenja za prijenose iz prethodnog razdoblja, obustavljena plaćanja i tečajne razlike.

U slučaju agencija dobiveni se iznos mora vratiti tijelu koje je osiguralo financiranje.

RAL (Reste à liquider)

RAL (Reste à liquider)

Preostali iznos za plaćanje na temelju proračunske obveze u određenom trenutku. Vidjeti „Nepodmirene obveze”.

Rashodi

Rashodi

Pojam koji označava potrošnju proračuna iz svih vrsta izvora financiranja.

Tečajna razlika

Tečajna razlika

Razlika koja proizlazi iz deviznih tečajeva koji se primjenjuju na transakcije povezane sa zemljama izvan europodručja ili iz revalorizacije imovine i obveza u stranim valutama na dan podnošenja računovodstvene dokumentacije.

Višak

Višak

Pozitivna razlika između prihoda i rashoda koju treba vratiti tijelu koje je osiguralo financiranje. Vidjeti „Proračunski rezultat”.

GODIŠNJE IZVJEŠĆE O IZVRŠENJU – SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

GODIŠNJE IZVJEŠĆE O IZVRŠENJU – SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

| EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA | CA/551/22


  10. ožujka 2022. |
| --- | --- |
| | Dokument 22/071 |
| UPRAVNO VIJEĆE |
| INVESTICIJSKI INSTRUMENT


  FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI


  NA DAN 31. PROSINCA 2021. |
| (1) | Izvještaj o financijskom položaju |

EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

CA/551/22

CA/551/22

10. ožujka 2022.

Dokument 22/071

Dokument 22/071

UPRAVNO VIJEĆE

UPRAVNO VIJEĆE

INVESTICIJSKI INSTRUMENT

INVESTICIJSKI INSTRUMENT

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI

NA DAN 31. PROSINCA 2021.

NA DAN 31. PROSINCA 2021.

(1)

Izvještaj o financijskom položaju

| (2) | Račun dobiti i gubitka i izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti |
| --- | --- |

(2)

Račun dobiti i gubitka i izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti

| (3) | Izvještaj o promjeni sredstava subjekata koji doprinose |
| --- | --- |

(3)

Izvještaj o promjeni sredstava subjekata koji doprinose

| (4) | Izvještaj o novčanom toku |
| --- | --- |

(4)

Izvještaj o novčanom toku

| (5) | Bilješke uz financijske izvještaje |
| --- | --- |

(5)

Bilješke uz financijske izvještaje

| (6) | Izvještaj neovisnog revizora |
| --- | --- |

(6)

Izvještaj neovisnog revizora

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU

NA DAN 31. PROSINCA 2021.

NA DAN 31. PROSINCA 2021.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Bilješka | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| IMOVINA | | | |
| Novac i novčani ekvivalenti | 5 | 1 358 564 | 923 940 |
| Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose | 9/17 | 85 210 | 68 908 |
| Financijska imovina riznice | 10 | — | 351 873 |
| Izvedeni financijski instrumenti | 6 | 7 | 33 584 |
| Zajmovi i predujmovi | 7 | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | 8 | 697 631 | 526 810 |
| Ostala imovina | 11 | 1 086 | 109 |
| Ukupna imovina | | 4 128 779 | 3 578 669 |
| OBVEZE I SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE | | | |
| OBVEZE | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | 6 | 18 835 | 642 |
| Odgođeni prihodi | 12 | 48 432 | 29 732 |
| Rezervacije za dana jamstva | 13 | — | 851 |
| Rezervacije za obveze za zajmove | 14 | 16 602 | 33 152 |
| Obveze prema trećim osobama | 15 | 239 639 | 152 378 |
| Ostale obveze | 16 | 2 333 | 3 446 |
| Ukupne obveze | | 325 841 | 220 201 |
| SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE | | | |
| Upisani doprinosi država članica instrumentu | 17 | 3 471 695 | 3 221 695 |
| Zadržana dobit | | 331 243 | 136 773 |
| Ukupna sredstva subjekata koji doprinose | | 3 802 938 | 3 358 468 |
| Ukupne obveze i sredstva subjekata koji doprinose | | 4 128 779 | 3 578 669 |

(u tisućama EUR)

Bilješka

31.12.2021.

31.12.2020.

IMOVINA

IMOVINA

Novac i novčani ekvivalenti

5

1 358 564

923 940

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

9/17

85 210

68 908

Financijska imovina riznice

10

—

351 873

Izvedeni financijski instrumenti

6

7

33 584

Zajmovi i predujmovi

7

1 986 281

1 673 445

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

8

697 631

526 810

Ostala imovina

11

1 086

109

Ukupna imovina

Ukupna imovina

4 128 779

4 128 779

3 578 669

3 578 669

OBVEZE I SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

OBVEZE I SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

OBVEZE

OBVEZE

Izvedeni financijski instrumenti

6

18 835

642

Odgođeni prihodi

12

48 432

29 732

Rezervacije za dana jamstva

13

—

851

Rezervacije za obveze za zajmove

14

16 602

33 152

Obveze prema trećim osobama

15

239 639

152 378

Ostale obveze

16

2 333

3 446

Ukupne obveze

Ukupne obveze

325 841

325 841

220 201

220 201

SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

Upisani doprinosi država članica instrumentu

17

3 471 695

3 221 695

Zadržana dobit

331 243

136 773

Ukupna sredstva subjekata koji doprinose

Ukupna sredstva subjekata koji doprinose

3 802 938

3 802 938

3 358 468

3 358 468

Ukupne obveze i sredstva subjekata koji doprinose

Ukupne obveze i sredstva subjekata koji doprinose

4 128 779

4 128 779

3 578 669

3 578 669

RAČUN DOBITI I GUBITKA I IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI

RAČUN DOBITI I GUBITKA I IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Bilješka | Od 1.1.2021. | Od 1.1.2020. |
| do 31.12.2021. | do 31.12.2020. |
| Kamate i slični prihodi (*9) | 19 | 86 456 | 84 783 |
| Kamate i slični rashodi | 19 | -10 436 | -5 250 |
| Neto kamate i slični prihodi | | 76 020 | 79 533 |
| Prihodi od naknada i provizija | 20 | 2 219 | 353 |
| Rashodi za naknade i provizije | 20 | -175 | -225 |
| Neto prihodi od naknada i provizija | | 2 044 | 128 |
| Promjena fer vrijednosti izvedenih financijskih instrumenata | | -51 770 | 18 949 |
| Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom | 21 | 123 627 | -46 717 |
| Neto rezultat zajmova i predujmova koji se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 7 | 3 568 | -29 621 |
| Prodaja zajmova i prihodi od aktivnosti povrata | | — | 2 362 |
| Neto rezultat tečajnih razlika | | 33 676 | -48 545 |
| Neto rezultat financijskih operacija | | 109 101 | - 103 572 |
| Promjena umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova, bez poništenih iznosa | 7 | 42 974 | -4 312 |
| Promjena rezervacija za dana jamstva, bez poništenih iznosa | 13 | 851 | -228 |
| Promjena rezervacija za obveze za zajmove, bez poništenih iznosa | 14 | 16 616 | 3 715 |
| Opći administrativni rashodi | 22 | -53 136 | -58 527 |
| Dobit/(gubitak) za godinu | | 194 470 | -83 263 |
| Ukupna sveobuhvatna dobit/(gubitak) za godinu | | 194 470 | -83 263 |

(u tisućama EUR)

Bilješka

Od 1.1.2021.

Od 1.1.2020.

do 31.12.2021.

do 31.12.2020.

Kamate i slični prihodi (*9)

*9

19

86 456

84 783

Kamate i slični rashodi

19

-10 436

-5 250

Neto kamate i slični prihodi

Neto kamate i slični prihodi

76 020

76 020

79 533

79 533

Prihodi od naknada i provizija

20

2 219

353

Rashodi za naknade i provizije

20

-175

-225

Neto prihodi od naknada i provizija

Neto prihodi od naknada i provizija

2 044

2 044

128

128

Promjena fer vrijednosti izvedenih financijskih instrumenata

-51 770

18 949

Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

21

123 627

-46 717

Neto rezultat zajmova i predujmova koji se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

7

3 568

-29 621

Prodaja zajmova i prihodi od aktivnosti povrata

—

2 362

Neto rezultat tečajnih razlika

33 676

-48 545

Neto rezultat financijskih operacija

Neto rezultat financijskih operacija

109 101

109 101

- 103 572

- 103 572

Promjena umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova, bez poništenih iznosa

7

42 974

-4 312

Promjena rezervacija za dana jamstva, bez poništenih iznosa

13

851

-228

Promjena rezervacija za obveze za zajmove, bez poništenih iznosa

14

16 616

3 715

Opći administrativni rashodi

22

-53 136

-58 527

Dobit/(gubitak) za godinu

Dobit/(gubitak) za godinu

194 470

194 470

-83 263

-83 263

Ukupna sveobuhvatna dobit/(gubitak) za godinu

Ukupna sveobuhvatna dobit/(gubitak) za godinu

194 470

194 470

-83 263

-83 263

IZVJEŠTAJ O PROMJENI SREDSTAVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

IZVJEŠTAJ O PROMJENI SREDSTAVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Bilješka | Upisani doprinosi | Zadržana dobit | Ukupno |
| Na dan 1. siječnja 2021. | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |
| Doprinosi država članica upisani tijekom godine | 17 | 250 000 | — | 250 000 |
| Dobit za 2021. | | — | 194 470 | 194 470 |
| Promjene sredstava subjekata koji doprinose | | 250 000 | 194 470 | 444 470 |
| Na dan 31. prosinca 2021. | | 3 471 695 | 331 243 | 3 802 938 |
| Na dan 1. siječnja 2020. | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| Doprinosi država članica upisani tijekom godine | 17 | 209 614 | — | 209 614 |
| Preraspodjela doprinosa devetog ERF-a u subvencije za kamate i tehničku pomoć sredstvima subjekata koji doprinose | 17 | 45 081 | — | 45 081 |
| (Gubitak) za 2020. | | — | -83 263 | -83 263 |
| Promjene sredstava subjekata koji doprinose | | 254 695 | -83 263 | 171 432 |
| Na dan 31. prosinca 2020. | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |

(u tisućama EUR)

Bilješka

Upisani doprinosi

Zadržana dobit

Ukupno

Na dan 1. siječnja 2021.

Na dan 1. siječnja 2021.

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

Doprinosi država članica upisani tijekom godine

17

250 000

—

250 000

Dobit za 2021.

—

194 470

194 470

Promjene sredstava subjekata koji doprinose

Promjene sredstava subjekata koji doprinose

250 000

250 000

194 470

194 470

444 470

444 470

Na dan 31. prosinca 2021.

Na dan 31. prosinca 2021.

3 471 695

3 471 695

331 243

331 243

3 802 938

3 802 938

Na dan 1. siječnja 2020.

Na dan 1. siječnja 2020.

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

Doprinosi država članica upisani tijekom godine

17

209 614

—

209 614

Preraspodjela doprinosa devetog ERF-a u subvencije za kamate i tehničku pomoć sredstvima subjekata koji doprinose

17

45 081

—

45 081

(Gubitak) za 2020.

—

-83 263

-83 263

Promjene sredstava subjekata koji doprinose

Promjene sredstava subjekata koji doprinose

254 695

254 695

-83 263

-83 263

171 432

171 432

Na dan 31. prosinca 2020.

Na dan 31. prosinca 2020.

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Bilješka | Od 1.1.2021. do 31.12.2021. | Od 1.1.2020. do 31.12.2020. |
| POSLOVANJE | | | |
| Dobit/(gubitak) za godinu | | 194 470 | -83 263 |
| Usklađenja za | | | |
| Neto rezultat u fer vrijednosti za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom | 8 | - 130 991 | 47 909 |
| Promjena umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova, bez poništenih iznosa | 7 | -42 974 | 4 312 |
| Neto rezultat zajmova i predujmova koji se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | -3 568 | 29 621 |
| Promjene unaprijed obračunatih kamata i amortiziranih troškova za zajmove i predujmove | 7 | 6 462 | -5 202 |
| Neto promjena rezervacija za dana jamstva, bez poništenih iznosa | 13 | -851 | 228 |
| Neto promjena rezervacija za obveze za zajmove, bez poništenih iznosa | | -16 550 | -4 117 |
| Promjene fer vrijednosti izvedenica | | 51 770 | -18 949 |
| Promjene unaprijed obračunatih kamata i amortiziranih troškova za financijsku imovinu riznice | 10 | -1 271 | 1 067 |
| Promjene odgođenih prihoda | | 18 700 | -2 834 |
| Učinak tečajnih razlika na zajmove | 7 | -84 893 | 90 878 |
| Učinak tečajnih razlika na udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom | 8 | -27 230 | 33 616 |
| Učinak tečajnih razlika na gotovinu u blagajni | | -9 875 | 9 233 |
| (Gubitak)/dobit od poslovnih djelatnosti prije promjena imovine i obveza poslovanja | | -46 801 | 102 499 |
| Isplate zajmova | 7 | - 515 212 | - 560 291 |
| Otplate zajmova | 7 | 339 944 | 276 101 |
| Prodaja zajmova i prihodi od aktivnosti povrata | | — | 2 362 |
| Promjene unaprijed obračunatih kamata na novac i novčane ekvivalente | 5 | -304 | 66 |
| (Povećanje) financijske imovine riznice | 10 | -2 333 691 | -2 710 009 |
| Rokovi dospijeća financijske imovine riznice | 10 | 2 684 293 | 2 689 790 |
| Povećanje udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom | 8 | -84 224 | -85 305 |
| Neto primici od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom | | 77 749 | 85 477 |
| Povećanje druge imovine | | 977 | 109 |
| (Povećanje)/smanjenje drugih obveza | | 1 113 | -1 093 |
| Povećanje obveza prema Europskoj investicijskoj banci | | 34 598 | 8 543 |
| Neto novčani tokovi (iskorišteni) u poslovanju | | 158 442 | - 191 751 |
| AKTIVNOSTI FINANCIRANJA | | | |
| Primljeni doprinosi od država članica | | 250 444 | 227 035 |
| Iznosi primljeni od država članica za subvencije za kamate i tehničku pomoć | | 63 254 | 60 387 |
| Iznosi plaćeni u ime država članica za subvencije za kamate i tehničku pomoć | | -27 337 | -18 807 |
| Neto novčani tokovi od aktivnosti financiranja | | 286 361 | 268 615 |
| Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata | | 444 803 | 76 864 |
| Sažeti izvještaj o novčanom toku: | | | |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku financijske godine | | 924 077 | 837 980 |
| Neto novčani tokovi od (iskorišteni u okviru): | | | |
| poslovanja | | 158 442 | - 191 751 |
| aktivnosti financiranja | | 286 361 | 268 615 |
| učinaka promjena tečaja na novac i novčane ekvivalente | | -9 875 | 9 233 |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | | 1 359 005 | 924 077 |
| Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju: | | | |
| gotovina u blagajni | 5 | 434 064 | 398 991 |
| oročene depozite (bez unaprijed obračunatih kamata) | 5 | 672 730 | 380 000 |
| komercijalne zapise | 5 | 252 211 | 145 086 |
| | | 1 359 005 | 924 077 |

(u tisućama EUR)

Bilješka

Od 1.1.2021. do 31.12.2021.

Od 1.1.2020. do 31.12.2020.

POSLOVANJE

POSLOVANJE

Dobit/(gubitak) za godinu

194 470

-83 263

Usklađenja za

Neto rezultat u fer vrijednosti za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom

8

- 130 991

47 909

Promjena umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova, bez poništenih iznosa

7

-42 974

4 312

Neto rezultat zajmova i predujmova koji se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

-3 568

29 621

Promjene unaprijed obračunatih kamata i amortiziranih troškova za zajmove i predujmove

7

6 462

-5 202

Neto promjena rezervacija za dana jamstva, bez poništenih iznosa

13

-851

228

Neto promjena rezervacija za obveze za zajmove, bez poništenih iznosa

-16 550

-4 117

Promjene fer vrijednosti izvedenica

51 770

-18 949

Promjene unaprijed obračunatih kamata i amortiziranih troškova za financijsku imovinu riznice

10

-1 271

1 067

Promjene odgođenih prihoda

18 700

-2 834

Učinak tečajnih razlika na zajmove

7

-84 893

90 878

Učinak tečajnih razlika na udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom

8

-27 230

33 616

Učinak tečajnih razlika na gotovinu u blagajni

-9 875

9 233

(Gubitak)/dobit od poslovnih djelatnosti prije promjena imovine i obveza poslovanja

(Gubitak)/dobit od poslovnih djelatnosti prije promjena imovine i obveza poslovanja

-46 801

-46 801

102 499

102 499

Isplate zajmova

7

- 515 212

- 560 291

Otplate zajmova

7

339 944

276 101

Prodaja zajmova i prihodi od aktivnosti povrata

—

2 362

Promjene unaprijed obračunatih kamata na novac i novčane ekvivalente

5

-304

66

(Povećanje) financijske imovine riznice

10

-2 333 691

-2 710 009

Rokovi dospijeća financijske imovine riznice

10

2 684 293

2 689 790

Povećanje udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

8

-84 224

-85 305

Neto primici od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

77 749

85 477

Povećanje druge imovine

977

109

(Povećanje)/smanjenje drugih obveza

1 113

-1 093

Povećanje obveza prema Europskoj investicijskoj banci

34 598

8 543

Neto novčani tokovi (iskorišteni) u poslovanju

Neto novčani tokovi (iskorišteni) u poslovanju

158 442

158 442

- 191 751

- 191 751

AKTIVNOSTI FINANCIRANJA

AKTIVNOSTI FINANCIRANJA

Primljeni doprinosi od država članica

250 444

227 035

Iznosi primljeni od država članica za subvencije za kamate i tehničku pomoć

63 254

60 387

Iznosi plaćeni u ime država članica za subvencije za kamate i tehničku pomoć

-27 337

-18 807

Neto novčani tokovi od aktivnosti financiranja

Neto novčani tokovi od aktivnosti financiranja

286 361

286 361

268 615

268 615

Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata

444 803

444 803

76 864

76 864

Sažeti izvještaj o novčanom toku:

Sažeti izvještaj o novčanom toku:

Novac i novčani ekvivalenti na početku financijske godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku financijske godine

924 077

924 077

837 980

837 980

Neto novčani tokovi od (iskorišteni u okviru):

Neto novčani tokovi od (iskorišteni u okviru):

poslovanja

158 442

- 191 751

aktivnosti financiranja

286 361

268 615

učinaka promjena tečaja na novac i novčane ekvivalente

-9 875

9 233

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju:

Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju:

gotovina u blagajni

5

434 064

398 991

oročene depozite (bez unaprijed obračunatih kamata)

5

672 730

380 000

komercijalne zapise

5

252 211

145 086

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Bilješke uz financijske izvještaje na dan 31. prosinca 2021.

Bilješke uz financijske izvještaje na dan 31. prosinca 2021.

1.   Opće informacije

Opće informacije

Investicijski instrument („Instrument”) uspostavljen je u okviru Sporazuma iz Cotonoua („Sporazum”) o suradnji i razvojnoj pomoći između afričkih, karipskih i pacifičkih država („države AKP-a”) i Europske unije i njezinih država članica od 23. lipnja 2000., revidiranog 25. lipnja 2005. i 22. lipnja 2010.

Instrument nije zaseban pravni subjekt, a Europska investicijska banka („EIB”) upravlja doprinosima u ime država članica („donatori”) u skladu s uvjetima Sporazuma i djeluje kao upravitelj Instrumenta.

Financiranje u okviru Sporazuma osigurava se iz proračuna država članica EU-a. Države članice pridonose iznosima dodijeljenima za financiranje Investicijskog instrumenta te bespovratnim sredstvima za financiranje subvencija za kamate kako je predviđeno u višegodišnjim financijskim okvirima (Prvi financijski protokol za razdoblje 2000.–2007., koji se naziva deveti europski razvojni fond (ERF), Drugi financijski protokol za razdoblje 2008.–2013., koji se naziva 10. ERF, i Treći financijski protokol za razdoblje 2014.–2020., koji se naziva 11. ERF). EIB-u je povjereno upravljanje:

| i. | Instrumentom, koji je obnovljivi fond rizičnog kapitala vrijednosti 3 685,5 milijuna EUR namijenjen poticanju ulaganja u privatni sektor u državama AKP-a, od čega je 48,5 milijuna EUR dodijeljeno prekomorskim zemljama i područjima; |
| --- | --- |

i.

Instrumentom, koji je obnovljivi fond rizičnog kapitala vrijednosti 3 685,5 milijuna EUR namijenjen poticanju ulaganja u privatni sektor u državama AKP-a, od čega je 48,5 milijuna EUR dodijeljeno prekomorskim zemljama i područjima;

| ii. | bespovratnim sredstvima za financiranje subvencija za kamate u vrijednosti od najviše 1 220,85 milijuna EUR za države AKP-a i najviše 8,5 milijuna EUR za prekomorske zemlje i područja. Najviše 15 % tih subvencija može se iskoristiti za financiranje tehničke pomoći za projekte. |
| --- | --- |

ii.

bespovratnim sredstvima za financiranje subvencija za kamate u vrijednosti od najviše 1 220,85 milijuna EUR za države AKP-a i najviše 8,5 milijuna EUR za prekomorske zemlje i područja. Najviše 15 % tih subvencija može se iskoristiti za financiranje tehničke pomoći za projekte.

EU i države AKP-a utvrdili su da će izmijeniti odluku o prijelaznim mjerama kako bi se primjena odredaba Sporazuma o partnerstvu AKP-EU produljila do 30. lipnja 2022. ili do stupanja na snagu novog sporazuma ili pak privremene primjene novog sporazuma između Unije i država AKP-a, ovisno o tome što nastupi prije (Odluka br. 3/2021 Odbora veleposlanika AKP-a i EU-a od 26. studenoga 2021. o izmjeni Odluke br. 3/2019 Odbora veleposlanika AKP-a i EU-a o donošenju prijelaznih mjera na temelju članka 95. stavka 4. Sporazuma o partnerstvu AKP-EU (22)).

22

Uredba o Instrumentu za susjedstvo, razvoj i međunarodnu suradnju – Globalna Europa, koja je stupila na snagu 14. lipnja 2021. (Uredba (EU) 2021/947 Europskog parlamenta i Vijeća (23)), glavna je pravna osnova za pomoć EU-a trećim zemljama u razdoblju 2021.–2027. te za upravljanje novim institucionalnim mandatom Banke za operacije izvan Europske unije, uključujući regiju AKP-a. To uključuje integraciju tekućeg izvanproračunskog ERF-a u proračun EU-a. Uredba o Instrumentu za susjedstvo, razvoj i međunarodnu suradnju pravna je osnova na temelju koje će Komisija u budućnosti EIB-u povjeravati mandate EU-a za njegovo djelovanje izvan EU-a. Njome će se osigurati i okvir za vanjska ulaganja s pomoću kojeg će Unija surađivati s partnerskim institucijama upotrebljavajući bespovratna sredstva ili jamstva iz proračuna EU-a.

23

Vijeće je 23. prosinca 2020. odlučilo produljiti razdoblje preuzimanja obveza Investicijskog instrumenta AKP-a za najmanje šest mjeseci. U budućnosti će se vraćena sredstva iz Investicijskog instrumenta AKP-a koristiti u okviru Instrumenta za susjedstvo, razvoj i međunarodnu suradnju kombinacijom dijela Europskog fonda za održivi razvoj (EFOR+) za privatni sektor u državama AKP-a i Skrbničkog fonda, a oba će implementirati EIB. Paket za infrastrukturu za države AKP-a, koji se trenutačno osigurava vraćenim sredstvima u okviru Investicijskog instrumenta za države AKP-a, bit će prenesen u jamstvo 1. namjenskog investicijskog područja kako bi se oslobodila vraćena sredstva Investicijskog instrumenta za države AKP-a umanjena za sve prethodne obveze Investicijskog instrumenta (u smislu odobrenja, potpisa i jamstava). Paket za infrastrukturu za države AKP-a bit će dio sporazuma o jamstvu fonda EFOR+.

Nakon produljenja razdoblja preuzimanja obveza Investicijskog instrumenta Banka je odobravala operacije u skladu sa svojim mandatom do 30. lipnja 2021. (24).

24

Financijski su se izvještaji pripremali pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, zbog čega se može pretpostaviti da će Investicijski instrument moći podmiriti sve novčane obveze u okviru svih operacija. Trajanje Investicijskog instrumenta nije određeno. Unutarnji sporazum za 11. ERF ostaje na snazi (u skladu s njegovim člankom 14. stavkom 3.) koliko je potrebno za potpuno izvršenje svih aktivnosti financiranih u okviru Sporazuma o partnerstvu AKP-EU, Odluke o prekomorskom pridruživanju i višegodišnjeg financijskog okvira.

Ovim financijskim izvještajima obuhvaćeno je razdoblje od 1. siječnja 2021. do 31. prosinca 2021.

Na prijedlog Upravljačkog odbora Upravno vijeće 10. ožujka 2022. donijelo je financijske izvještaje te odobrilo njihovo podnošenje Vijeću guvernera na odobrenje do 22. travnja 2022.

2.   Značajne računovodstvene politike

Značajne računovodstvene politike

2.1.   
  Osnova za sastavljanje – Izjava o usklađenosti

Osnova za sastavljanje – Izjava o usklađenosti

Financijski izvještaji Instrumenta sastavljeni su u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI) kako ih je donijela Europska unija.

2.2.   
  Bitne računovodstvene prosudbe i procjene

Bitne računovodstvene prosudbe i procjene

Sastavljanje financijskih izvještaja iziskuje primjenu računovodstvenih procjena. Potrebna je i prosudba uprave Banke u postupku primjene računovodstvenih politika Investicijskog instrumenta. Zahtjevnija područja ili ona koja iziskuju složenije prosudbe odnosno područja u kojima su pretpostavke i procjene bitne za financijske izvještaje objavljena su kasnije u tekstu.

Najznačajniji primjeri prosudbi i procjena su sljedeći:

—   Mjerenje fer vrijednosti financijskih instrumenata

Mjerenje fer vrijednosti financijskih instrumenata

Fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza kojima se trguje na aktivnim tržištima temelje se na kotiranim tržišnim cijenama ili kotacijama burzovnih cijena. Ako nisu dostupne s aktivnih tržišta, fer vrijednosti utvrđuju se raznim tehnikama vrednovanja i primjenom matematičkih modela. Ulazni podaci za te modele preuzimaju se s dostupnih tržišta, ali kada to nije moguće, pri utvrđivanju fer vrijednosti potreban je određeni stupanj prosudbe. Vrednovanja se kategoriziraju u različite razine u hijerarhiji fer vrijednosti na temelju podataka korištenih za tehnike vrednovanja opisane i objavljene u bilješkama 2.4.2. i 4.

—   Gubici od umanjenja vrijednosti zajmova i potraživanja

Gubici od umanjenja vrijednosti zajmova i potraživanja

Pri mjerenju očekivanog kreditnog gubitka od uprave se zahtijevaju važne prosudbe, osobito procjena značajnog povećanja kreditnog rizika nakon početnog priznavanja, razmatranje informacija o budućnosti te dodatna procjena iznosa i trenutka nastanka budućih novčanih priljeva i vrijednosti kolaterala pri utvrđivanju gubitaka od umanjenja vrijednosti. Te procjene ovise o brojnim čimbenicima, koji mogu značajno utjecati na vrijeme i iznos rezervacija za umanjenje vrijednosti za kreditne gubitke koji će se priznati (bilješka 2.4.2.). Relevantne pretpostavke o utjecaju bolesti COVID-19 na umanjenje vrijednosti detaljno su iznesene u bilješkama 2.4.2. i 3.2.3.7.

—   Vrednovanje vlasničkih ulaganja koja ne kotiraju na burzi

Vrednovanje vlasničkih ulaganja koja ne kotiraju na burzi

Vrednovanje vlasničkih ulaganja koja ne kotiraju na burzi obično se temelji na nečemu od sljedećeg:

| — | nedavnim transakcijama po uobičajenim tržišnim uvjetima, |
| --- | --- |

—

nedavnim transakcijama po uobičajenim tržišnim uvjetima,

| — | sadašnjoj fer vrijednosti drugog gotovo istog instrumenta, |
| --- | --- |

—

sadašnjoj fer vrijednosti drugog gotovo istog instrumenta,

| — | očekivanim novčanim tokovima diskontiranim primjenom sadašnjih stopa za slične stavke sličnih obilježja rizika, |
| --- | --- |

—

očekivanim novčanim tokovima diskontiranim primjenom sadašnjih stopa za slične stavke sličnih obilježja rizika,

| — | metodi prilagođene neto vrijednosti imovine ili |
| --- | --- |

—

metodi prilagođene neto vrijednosti imovine ili

| — | drugim modelima vrednovanja. |
| --- | --- |

—

drugim modelima vrednovanja.

Utvrđivanje novčanih tokova i čimbenika za diskontiranje vlasničkih ulaganja koja ne kotiraju na burzi u velikoj se mjeri oslanja na procjene. Instrument periodično podešava tehnike vrednovanja i testira njihovu valjanost primjenom cijene trenutačno dostupnih tržišnih transakcija istim instrumentom ili drugih dostupnih tržišnih informacija.

—   Konsolidacija subjekata u kojima Instrument ima udjele

Konsolidacija subjekata u kojima Instrument ima udjele

EIB je na temelju složene prosudbe utvrdio da ni jedan subjekt u kojem ima udjele nije pod njegovom kontrolom. Razlog za to je činjenica da u svim tim subjektima isključivu odgovornost za upravljanje i kontrolu poslovanja partnerstva snose glavni partner, upravitelj fonda ili upravni odbor, koji imaju ovlasti za izvršavanje svih radnji nužnih za ostvarivanje svrhe i ciljeva partnerstva u skladu s ulaganjima i smjernicama o politici.

—   Neizvjesnost koja proizlazi iz reforme međubankovnih ponudbenih kamatnih stopa („IBOR”)

Neizvjesnost koja proizlazi iz reforme međubankovnih ponudbenih kamatnih stopa („IBOR”)

Kada je riječ o referentnoj vrijednosti koja prestaje postojati odmah nakon 30. lipnja 2023. (USD LIBOR), Instrument primjenjuje izmjene Odbora za Međunarodne računovodstvene standarde („IASB”) 1. faze koje se odnose na neizvjesnost.

2.3.   
  Promjena računovodstvenih politika

Promjena računovodstvenih politika

Osim promjena navedenih u nastavku, Instrument je za sva razdoblja prezentirana u ovim financijskim izvještajima dosljedno primjenjivao računovodstvene politike navedene u bilješci 2.4. Instrument je usvojio sljedeće nove standarde i izmjene standarda.

Usvojeni standardi

Usvojeni standardi

Tumačenja te izmjene i revizije postojećih standarda navedene u nastavku primjenjuju se za financijske izvještaje Instrumenta od 1. siječnja 2021.

Reforma referentnih kamatnih stopa – 2. faza izmjene MSFI-ja 9 i MSFI-ja 7 (2. faza reforme IBOR-a)

Te izmjene, objavljene 27. kolovoza 2020., konačni su odgovor IASB-a na tekuću reformu IBOR-a i drugih referentnih kamatnih stopa.

Izmjene su usmjerene na učinke na financijske izvještaje ako društvo zbog reforme zamijeni staru referentnu kamatnu stopu zamjenskom referentnom stopom. Pružaju praktične olakšice u pogledu određenih zahtjeva standarda.

Konkretno, te se olakšice odnose na izmjene financijskih instrumenata, ugovora o najmu ili odnosa zaštite od rizika ako referentna kamatna stopa u ugovoru bude zamijenjena novom, zamjenskom referentnom stopom.

Ako je izmjena ugovorenog novčanog toka financijskog instrumenta izravna posljedica reforme referentnih kamatnih stopa i ako se ta izmjena provodi na ekonomski ekvivalentnoj osnovi, izmjene 2. faze nude praktično rješenje za ažuriranje efektivne kamatne stope kako bi odražavala tu izmjenu bez potrebe za prestankom priznavanja financijskog instrumenta ili prilagodbom njegove knjigovodstvene vrijednosti. Izmjenama se isto tako omogućuje iznimna primjena revidirane diskontne stope koja odražava izmjenu kamatne stope pri ponovnom mjerenju obveze po najmu zbog promjene koja se zahtijeva reformom.

Naposljetku, ako je izmjena izravna posljedica reforme i ako se provodi na ekonomski ekvivalentnoj osnovi, izmjene 2. faze omogućuju niz olakšica u pogledu zahtjeva računovodstva zaštite od rizika. Konkretno, društvo neće morati prestati primjenjivati računovodstvo zaštite od rizika samo zbog toga što uvodi promjene koje se zahtijevaju reformom.

Izmjene standarda usvojene su retroaktivno i nisu utjecale na početno stanje.

Objavljeni standardi koji još nisu usvojeni, a utječu na Instrument

Objavljeni standardi koji još nisu usvojeni, a utječu na Instrument

Godišnja poboljšanja, ciklus 2018.–2020. (izmjene MSFI-ja 1 i MSFI-ja 9) te manje izmjene MSFI-ja 3 i MRS-a 37

Godišnja poboljšanja, ciklus 2018.–2020. (izmjene MSFI-ja 1 i MSFI-ja 9) te manje izmjene MSFI-ja 3 i MRS-a 37

Izmjene MSFI-ja 3 „Poslovna spajanja” – ažuriranje upućivanja u MSFI-ju 3 na Koncepcijski okvir za financijsko izvještavanje, a da se pritom ne mijenjaju računovodstveni zahtjevi koji se odnose na poslovna spajanja.

Izmjene MRS-a 37 „Rezerviranja, nepredviđene obveze i nepredviđena imovina” – utvrđuje se koje troškove subjekt uzima u obzir kad procjenjuje hoće li ugovor donijeti gubitke.

EU je te izmjene odobrio 28. lipnja 2021., a primjenjuju se za godišnja razdoblja koja su započela 1. siječnja 2022. ili nakon tog datuma.

Instrument nije prijevremeno usvojio te izmjene niti se očekuje da će one znatno utjecati na financijske izvještaje Instrumenta.

2.4.   
  Sažetak značajnih računovodstvenih politika

Sažetak značajnih računovodstvenih politika

U izvještaju o financijskom položaju imovina i obveze prezentiraju se redom od najlikvidnijih do najnelikvidnijih i ne razlikuju se kratkotrajne/kratkoročne i dugotrajne/dugoročne stavke.

2.4.1.   Preračunavanje stranih valuta

Preračunavanje stranih valuta

Instrument za prikazivanje financijskih izvještaja koristi euro (EUR), koji je i funkcionalna valuta. Osim ako je drukčije navedeno, financijski podaci iskazani u eurima zaokružuju se na najbližu tisućicu.

Transakcije u stranim valutama preračunavaju se u eure po deviznom tečaju koji prevladava na dan transakcije.

Novčana imovina i obveze iskazane u drugim valutama preračunavaju se u eure po deviznom tečaju koji prevladava na datum izvještaja o financijskom položaju. Dobitak ili gubitak koji nastane zbog takvog preračunavanja evidentira se u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.

Nenovčane stavke koje se mjere po povijesnom trošku u stranoj valuti preračunavaju se po deviznim tečajevima na dan početnih transakcija. Nenovčane stavke koje se mjere po fer vrijednosti u stranoj valuti preračunavaju se po deviznim tečajevima na dan utvrđenja fer vrijednosti.

Tečajne razlike nastale namirom transakcija po tečajevima različitima od onih na dan transakcije i nerealizirane tečajne razlike za nepodmirenu novčanu imovinu i obveze u stranoj valuti priznaju se u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.

2.4.2.   Financijska imovina osim izvedenica

Financijska imovina osim izvedenica

Neizvedeni financijski instrumenti početno se priznaju na temelju datuma namire.

Klasifikacija i mjerenje

Klasifikacija i mjerenje

Financijska imovina

Financijska imovina

Pri početnom se mjerenju financijska imovina klasificira kao mjerena po amortiziranom trošku, fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, dok se financijska obveza klasificira kao mjerena po amortiziranom trošku ili po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

U skladu s MSFI-jem 9 prvi je korak u klasifikaciji odrediti smatra li se financijska imovina dužničkim ili vlasničkim instrumentom. U MSFI-ju 9 upućuje se na definicije iz MRS-a 32 Financijski instrumenti: prezentiranje.

Dužnički instrumenti oni su instrumenti koji odgovaraju definiciji financijske obveze iz perspektive druge ugovorne strane, zajmovi i dužnički vrijednosni papiri, uključujući obveznice, mjenice ili potvrde koje su izdali strukturirani subjekti, vlada ili poduzeća.

Dužnički se instrument klasificira po amortiziranom trošku ako ispunjava oba sljedeća uvjeta i ako nije određen po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka:

| — | imovina se drži u okviru poslovnog modela čiji je cilj držanje imovine radi naplate ugovornih novčanih tokova i |
| --- | --- |

—

imovina se drži u okviru poslovnog modela čiji je cilj držanje imovine radi naplate ugovornih novčanih tokova i

| — | na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine, na određene datume nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanja glavnice i kamata na neplaćeni iznos glavnice. |
| --- | --- |

—

na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine, na određene datume nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanja glavnice i kamata na neplaćeni iznos glavnice.

Dužnički se instrument klasificira po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit samo ako ispunjava oba sljedeća uvjeta i ako nije određen po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka:

| — | imovina se drži u okviru poslovnog modela čiji se cilj ostvaruje i naplatom ugovornih novčanih tokova i prodajom financijske imovine i |
| --- | --- |

—

imovina se drži u okviru poslovnog modela čiji se cilj ostvaruje i naplatom ugovornih novčanih tokova i prodajom financijske imovine i

| — | na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine, na određene datume nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanja glavnice i kamata na neplaćeni iznos glavnice. |
| --- | --- |

—

na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine, na određene datume nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanja glavnice i kamata na neplaćeni iznos glavnice.

Navedeni bi se zahtjevi trebali primjenjivati na svu financijsku imovinu, čak i ako ona sadržava ugrađene izvedenice.

Vlasnički instrumenti su instrumenti koji odgovaraju definiciji vlasničkog instrumenta iz perspektive izdavatelja, odnosno to su instrumenti koji ne sadržavaju ugovorne obveze plaćanja i koji pokazuju preostali udio u neto imovini izdavatelja. Vlasnički se instrumenti mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

Pri početnom priznavanju vlasničkog ulaganja koje se ne drži radi trgovanja, Instrument može neopozivo odlučiti da će naknadne promjene prezentirati u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Ta se odluka donosi za svako pojedinačno ulaganje.

Sva ostala financijska imovina klasificira se kao mjerena po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

Procjena poslovnog modela

Procjena poslovnog modela

EIB kao upravitelj Instrumenta na razini portfelja procjenjuje cilj poslovnog modela u kojem se drži dužnički instrument jer je to najbolji pokazatelj načina na koji se upravlja subjektom i na koji se informacije dostavljaju upravi. Te se informacije odnose na sljedeće:

| — | postavljene politike i ciljeve portfelja te provedbu tih politika u praksi. Osobito se procjenjuje je li strategija uprave usmjerena na ostvarivanje prihoda od ugovorne kamatne stope, očuvanje određenog profila kamatne stope, usklađenje trajanja financijske imovine s trajanjem obveza koje se financiraju tom imovinom ili realizaciju novčanih tokova prodajom te imovine, |
| --- | --- |

—

postavljene politike i ciljeve portfelja te provedbu tih politika u praksi. Osobito se procjenjuje je li strategija uprave usmjerena na ostvarivanje prihoda od ugovorne kamatne stope, očuvanje određenog profila kamatne stope, usklađenje trajanja financijske imovine s trajanjem obveza koje se financiraju tom imovinom ili realizaciju novčanih tokova prodajom te imovine,

| — | kako se vrednuju rezultati portfelja i kako se o njima izvještava uprava Instrumenta, |
| --- | --- |

—

kako se vrednuju rezultati portfelja i kako se o njima izvještava uprava Instrumenta,

| — | rizike koji utječu na rezultate poslovnog modela (i financijsku imovinu koja se drži u okviru tog poslovnog modela) te kako se tim rizicima upravlja i |
| --- | --- |

—

rizike koji utječu na rezultate poslovnog modela (i financijsku imovinu koja se drži u okviru tog poslovnog modela) te kako se tim rizicima upravlja i

| — | učestalost, opseg i vrijeme prodaje u prethodnim razdobljima, razloge za takvu prodaju i očekivanu buduću prodaju. |
| --- | --- |

—

učestalost, opseg i vrijeme prodaje u prethodnim razdobljima, razloge za takvu prodaju i očekivanu buduću prodaju.

Međutim, informacije o prodaji ne razmatraju se izolirano, nego u okviru ukupne procjene načina ostvarenja postavljenog cilja Instrumenta u smislu upravljanja financijskom imovinom i načina realizacije novčanih tokova.

Poslovni model za izdavanje izravnih zajmova u okviru financijske omotnice za društveno odgovorno financiranje opisan je i objavljen u bilješci 24.

Kriteriji samo plaćanja glavnice i kamata

Kriteriji samo plaćanja glavnice i kamata

Za potrebe te procjene, „glavnica” se definira kao fer vrijednost dužničkog instrumenta pri početnom priznavanju. „Kamata” se definira kao naknada za vremensku vrijednost novca i kreditni rizik povezan s neotplaćenim iznosom glavnice tijekom određenog razdoblja te za druge osnovne rizike i troškove kreditiranja (npr. rizik likvidnosti i administrativni troškovi) te za maržu profita.

Kada se procjenjuje jesu li ugovorni novčani tokovi samo plaćanja glavnice i kamata, razmatraju se ugovorni uvjeti instrumenta. Pritom se procjenjuje i sadržava li financijska imovina ugovorne uvjete koji bi mogli promijeniti vrijeme ili iznos ugovornih novčanih tokova tako da se ne ispuni taj uvjet.

Prestanak priznavanja

Prestanak priznavanja

Instrument financijsku imovinu prestaje priznavati kada ugovorna prava na novčane tokove iz te financijske imovine isteknu ili kada se prava na primitak ugovornih novčanih tokova prenesu transakcijom u okviru koje Instrument prenosi rizike i koristi od vlasništva nad financijskom imovinom ili zadržava gotovo sve rizike i koristi od vlasništva, ali ne zadržava kontrolu nad financijskom imovinom.

Pri prestanku priznavanja financijske imovine ili financijske obveze (bilješka 2.4.4.), razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine ili obveze (ili knjigovodstvene vrijednosti raspoređene na dio imovine ili obveze koja se prestaje priznavati) i zbroja i. primljene ili plaćene naknade i ii. svakog kumulativnog dobitka ili gubitka koji je priznat u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti priznaje se u dobit ili gubitak, osim za kumulativne dobitke ili gubitke priznate u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti za vlasnička ulaganja mjerena po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit koja su po otuđenju prenesena u pričuve, a ne u dobit ili gubitak.

U kontekstu reforme IBOR-a Instrument procjenjuje je li promjena amortiziranog troška financijskog instrumenta značajna nakon primjene praktičnog rješenja uvedenog u okviru 2. faze reforme IBOR-a. Kada je riječ o izmjenama koje je objavio Odbor za međunarodne računovodstvene standarde, Instrument ne prestaje priznavati financijski instrument čiji su ugovorni novčani tokovi promijenjeni kao izravna posljedica reforme, pri čemu je promjena ekonomski ekvivalent prethodnoj osnovi za utvrđivanje ugovornih novčanih tokova (tj. osnovi neposredno prije promjene).

Reklasifikacija

Reklasifikacija

Financijska se imovina ne reklasificira nakon početnog priznavanja, osim u razdoblju nakon što Instrument promijeni svoj poslovni model upravljanja financijskom imovinom.

Izmjena

Izmjena

Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku smatra se izmijenjenom ako se njezini ugovorni novčani tokovi ponovno dogovore ili na neki drugi način izmijene. Ponovno dogovaranje ili izmjene mogu, ali ne moraju, dovesti do prestanka priznavanja starog i početka priznavanja novog financijskog instrumenta.

Znatna ugovorna izmjena novčanih tokova financijske imovine mjerene po amortiziranom trošku koja dovodi do prestanka priznavanja financijske imovine istodobno dovodi do priznavanja nove financijske imovine po njezinoj fer vrijednosti te bilježenja dobiti ili gubitka na temelju izmjene u konsolidiranom računu dobiti ili gubitka pod odjeljkom „Rezultat financijskih operacija”.

Ugovorna izmjena smatra se znatnom ako se diskontirana sadašnja vrijednost novčanih tokova po revidiranim uvjetima (diskontirana na temelju izvorne efektivne kamatne stope) razlikuje za najmanje 10 % od diskontirane sadašnje vrijednosti preostalih novčanih tokova izvorne financijske imovine. Razmatraju se i kvalitativni faktori, kao što su promjena valute u kojoj je iskazana financijska imovina i parametri konverzije.

U kontekstu reforme IBOR-a Instrument procjenjuje je li promjena amortiziranog troška financijskog instrumenta značajna nakon primjene praktičnog rješenja uvedenog u okviru 2. faze reforme IBOR-a. Instrument ažurira efektivnu kamatnu stopu, a da ne mijenja knjigovodstvenu vrijednost financijskog instrumenta ako se osnova za utvrđivanje ugovornih novčanih tokova financijskog instrumenta, mjerenog po amortiziranom trošku, promijeni kao izravna posljedica reforme i ako je promjena ekonomski ekvivalent prethodnoj osnovi (tj. osnovi neposredno prije promjene).

Mjerenje fer vrijednosti financijskih instrumenata

Mjerenje fer vrijednosti financijskih instrumenata

Fer vrijednost je cijena koja bi se mogla dobiti pri prodaji imovine ili platiti pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja na glavnom tržištu, ili ako to nije moguće, na najpovoljnijem tržištu kojem Instrument ima pristup na taj datum.

Kada je to primjenjivo, EIB u ime Instrumenta mjeri fer vrijednost instrumenta primjenom kotirane cijene na aktivnom tržištu za taj instrument. Tržište se smatra aktivnim ako se transakcije povezane s imovinom ili obvezama obavljaju dovoljno često i u dovoljnom obujmu da bi bilo moguće dobiti stalne informacije o cijenama.

Ako nisu dostupne s aktivnih tržišta, fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza iskazanih u izvještaju o financijskom položaju utvrđuju se raznim tehnikama vrednovanja i primjenom matematičkih modela. Ulazni podaci za te modele preuzimaju se s dostupnih tržišta, ali kada to nije moguće, pri utvrđivanju fer vrijednosti potreban je određeni stupanj prosudbe. Odabrana tehnika vrednovanja sadržava sve čimbenike koje bi tržišni sudionici uzeli u obzir pri određivanju cijene transakcije.

Te tehnike vrednovanja mogu uključivati neto sadašnju vrijednost i modele diskontiranih novčanih tokova, usporedbu sa sličnim instrumentima za koje postoje cijene na tržištu, model Black-Scholes i model polinomnog određivanja cijena opcija te druge tehnike vrednovanja. Pretpostavke i podaci koji se upotrebljavaju u tehnikama vrednovanja uključuju nerizične i referentne kamatne stope, kreditne marže koje se upotrebljavaju pri procjeni diskontnih stopa, cijene obveznica i vlasničkih instrumenata, devizne tečajeve, kapital i cijene kapitala te očekivane volatilnosti cijena i korelacija.

Cilj je tehnika vrednovanja postići mjerenje fer vrijednosti koje odražava cijenu koja bi se mogla dobiti pri prodaji imovine ili platiti pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja.

Za utvrđivanje fer vrijednosti uobičajenih i jednostavnijih financijskih instrumenata, kao što su kamatne stope i ugovori o valutnoj zamjeni, Banka primjenjuje općepriznate modele u kojima se koriste samo dostupni tržišni podaci i koji iziskuju ograničenu prosudbu i procjenu uprave. Cijene i modeli ulaznih podataka obično su dostupni na tržištu uvrštenih dužničkih vrijednosnih papira i vlasničkih instrumenata, izvedenica kojima se trguje na burzi i jednostavnih OTC izvedenica, kao što su ugovori o zamjeni kamatne stope. Dostupnost tržišnih cijena i modela ulaznih podataka prisutnih na tržištu smanjuje potrebu za prosudbom i procjenom uprave i nesigurnost pri određivanju fer vrijednosti. Dostupnost tržišnih cijena i ulaznih podataka varira ovisno o proizvodima i tržištima i mijenja se uslijed posebnih događaja i općih uvjeta koji vladaju na financijskim tržištima.

Banka za složenije instrumente primjenjuje vlastite modele osmišljene na temelju priznatih modela vrednovanja. Neki ili svi bitni ulazni podaci za te modele ne moraju biti dostupni na tržištu i izvode se iz tržišnih cijena ili stopa ili se procjenjuju na temelju pretpostavki. Primjeri instrumenata za koje bitni ulazni podaci nisu dostupni na tržištu obuhvaćaju određene zajmove i jamstva za koje ne postoji aktivno tržište. Modeli vrednovanja za koje su potrebni bitni ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu zahtijevaju viši stupanj prosudbe i procjene uprave pri utvrđivanju fer vrijednosti. Prosudba i procjena uprave obično je potrebna za odabir odgovarajuće metode vrednovanja, utvrđivanje očekivanih budućih novčanih tokova od financijskog instrumenta čija se vrijednost određuje, utvrđivanje vjerojatnosti neispunjavanja obveza i prijevremene uplate druge ugovorne strane te odabir odgovarajućih diskontnih stopa.

Instrument mjeri fer vrijednosti primjenom sljedeće hijerarhije fer vrijednosti, koja odražava važnost ulaznih podataka koji se upotrebljavaju pri mjerenju:

| — | 1. razina: ulazni podaci u obliku nekorigiranih kotiranih cijena na aktivnim tržištima za identične instrumente kojima Instrument ima pristup. |
| --- | --- |

—

1. razina: ulazni podaci u obliku nekorigiranih kotiranih cijena na aktivnim tržištima za identične instrumente kojima Instrument ima pristup.

| — | 2. razina: ulazni podaci, osim kotiranih cijena uključenih u 1. razinu, koji su dostupni na tržištu bilo izravno (tj. kao cijene) ili neizravno (tj. izvedeni iz cijena). Ova kategorija obuhvaća instrumente koji se vrednuju primjenom kotiranih tržišnih cijena na aktivnim tržištima za slične instrumente, kotiranih cijena za identične ili slične instrumente na tržištima koja se smatraju manje aktivnima ili drugih tehnika vrednovanja za koje su svi bitni ulazni podaci izravno ili neizravno dostupni iz tržišnih podataka. |
| --- | --- |

—

2. razina: ulazni podaci, osim kotiranih cijena uključenih u 1. razinu, koji su dostupni na tržištu bilo izravno (tj. kao cijene) ili neizravno (tj. izvedeni iz cijena). Ova kategorija obuhvaća instrumente koji se vrednuju primjenom kotiranih tržišnih cijena na aktivnim tržištima za slične instrumente, kotiranih cijena za identične ili slične instrumente na tržištima koja se smatraju manje aktivnima ili drugih tehnika vrednovanja za koje su svi bitni ulazni podaci izravno ili neizravno dostupni iz tržišnih podataka.

| — | 3. razina: ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu. Ova kategorija obuhvaća sve instrumente za koje tehnika vrednovanja uključuje ulazne podatke koji se ne temelje na podacima koji su dostupni na tržištu, a podaci koji nisu dostupni na tržištu značajno utječu na vrednovanje instrumenta. Ova kategorija uključuje instrumente koji se vrednuju na temelju kotiranih cijena za slične instrumente za koje su radi iskazivanja razlika među instrumentima potrebna znatna usklađenja ili pretpostavke koji nisu dostupni na tržištu. |
| --- | --- |

—

3. razina: ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu. Ova kategorija obuhvaća sve instrumente za koje tehnika vrednovanja uključuje ulazne podatke koji se ne temelje na podacima koji su dostupni na tržištu, a podaci koji nisu dostupni na tržištu značajno utječu na vrednovanje instrumenta. Ova kategorija uključuje instrumente koji se vrednuju na temelju kotiranih cijena za slične instrumente za koje su radi iskazivanja razlika među instrumentima potrebna znatna usklađenja ili pretpostavke koji nisu dostupni na tržištu.

Instrument priznaje prijenose između razina hijerarhije fer vrijednosti od kraja izvještajnog razdoblja tijekom kojeg je došlo do promjene.

Umanjenje vrijednosti financijske imovine

Umanjenje vrijednosti financijske imovine

MSFI 9 temelji se na modelu očekivanog kreditnog gubitka usmjerenom na buduće događaje. EIB je utvrdio okvir za izračun „očekivanog kreditnog gubitka” koji je uvjetovan stanjem makroekonomije. To uključuje utvrđivanje parametara kreditnog rizika u određenom trenutku (vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza (Probability of default – „PD”) i gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza (Loss given default – „LGD”) koji se temelje na sistemskom faktoru (kreditni ciklus) koji se vodi makroekonomijom i predviđa na osnovi makroekonomskih projekcija ili scenarija. Konačni očekivani kreditni gubitak je vjerojatnošću ponderirani prosjek očekivanih kreditnih gubitaka prema pojedinim makroekonomskim scenarijima. Taj model umanjenja vrijednosti koji je usmjeren na buduće događaje primjenjuje se na financijsku imovinu koja se mjeri po amortiziranom trošku te na izvanbilančne obveze.

U skladu s MSFI-jem 9 rezervacije za gubitke mjere se na jednoj od sljedećih osnova:

| — | očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci: to su očekivani kreditni gubici u dvanaestomjesečnom razdoblju koji proizlaze iz mogućih neispunjavanja obveza u razdoblju od 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma i |
| --- | --- |

—

očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci: to su očekivani kreditni gubici u dvanaestomjesečnom razdoblju koji proizlaze iz mogućih neispunjavanja obveza u razdoblju od 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma i

| — | očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja instrumenta: to su očekivani kreditni gubici koji su posljedica svih mogućih neispunjenja obveza tijekom očekivanog trajanja financijskog instrumenta. |
| --- | --- |

—

očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja instrumenta: to su očekivani kreditni gubici koji su posljedica svih mogućih neispunjenja obveza tijekom očekivanog trajanja financijskog instrumenta.

U standardu MSFI 9 utvrđen je model s tri faze za umanjenje vrijednosti na temelju promjena kreditne kvalitete od početnog priznavanja. Financijski instrumenti klasificiraju se u fazu 1, osim instrumenata za koje se utvrdi znatno povećanje kreditnog rizika nakon početnog priznavanja. To obuhvaća kvantitativne i kvalitativne informacije i analize utemeljene na prošlom iskustvu Instrumenta i stručnim informacijama Banke, kao što su informacije o budućim kretanjima.

Kupljena ili stvorena imovina umanjena za kreditne gubitke financijska je imovina koja se od trenutka početnog priznavanja klasificira kao faza 3. Za kupljenu ili stvorenu financijsku imovinu umanjenu za kreditne gubitke kumulativne promjene očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta nakon početnog priznavanja priznaju se u računu dobiti i gubitka.

Banka procjenjuje tu fazu na temelju sekvencijalnog pristupa koji je u skladu sa smjernicama o kreditnom riziku i smjernicama i postupcima financijskog praćenja, u kojima su posebno obrađeni znakovi ranog upozorenja, popis praćenje, unutarnji rejting i dospjele nepodmirene obveze.

U skladu sa smjernicama koje su donijela tijela za utvrđivanje standarda i s tržišnim praksama, EIB smatra da primjena kratkoročnih mjera restrukturiranja zbog bolesti COVID-19 u korist uspješnih drugih ugovornih strana, koje su namijenjene ublažavanju sustavnih štetnih gospodarskih posljedica pandemije bolesti COVID-19, sama po sebi nije automatski osnova za zaključak o znatnom povećanju kreditnog rizika. Kao što je navedeno u bilješci 3.2.3.8., EIB procjenu kreditnog rizika takvih drugih ugovornih strana temelji na stručnoj prosudbi.

EIB smatra da se posljedice pandemije bolesti COVID-19 odražavaju u postojećem modelu očekivanog kreditnog gubitka usmjerenom na buduće događaje, koji je dovoljno sveobuhvatan da se u obzir uzmu takve ekstremne okolnosti. Konkretno, te su posljedice izravno prikazane u makroekonomskim projekcijama i vremenskoj strukturi PD-a.

U slučaju znatnog povećanja kreditnog rizika, financijski instrument premješta se u fazu 2, ali još se ne smatra da mu je vrijednost umanjena za kreditne gubitke. Ako mu se vrijednost umanji za kreditne gubitke, financijski se instrument premješta u fazu 3.

Pri utvrđivanju izloženosti u fazi 3 Banka utvrđuje postoji li objektivni dokaz o neprihodonosnoj izloženosti. Smatra se da je financijska imovina u statusu neispunjavanja obveza ako je vjerojatno da zajmoprimac neće u cijelosti podmiriti svoje kreditne obveze prema Instrumentu ako Instrument ne iskoristi svoje pravo na naplatu ili ako zajmoprimac zakasni više od 90 dana s podmirenjem bilo koje značajne kreditne obveze prema Instrumentu.

Stoga se smatra da je vrijednost financijske imovine umanjena kada se utvrdi da Instrument vjerojatno neće moći naplatiti sve dospjele iznose ili odgovarajuću vrijednost u skladu s izvornim ugovornim uvjetima. Pojedinačne kreditne izloženosti vrednuju se na temelju značajki zajmoprimca, njegova ukupnog financijskog stanja, resursa i urednosti plaćanja, vjerojatnosti potpore od nekog financijski odgovornog jamca te, ovisno o slučaju, ostvarive vrijednosti kolaterala.

Svi zahtjevi za umanjenje vrijednosti preispituju se i analiziraju barem svakih šest mjeseci. Sve naknadne promjene iznosa i vremena očekivanih novčanih tokova u usporedbi s prethodnim procjenama rezultiraju promjenom pričuve za kreditne gubitke i terete se ili odobravaju u računu dobiti i gubitka. Ispravak vrijednosti za umanjenje vrijednosti poništava se samo ako se kreditna kvaliteta poboljša uz razumno jamstvo pravovremene naplate glavnice i kamata u skladu s izvornim ugovornim uvjetima ugovora o potraživanju. Vrijednost se otpisuje ako se potraživanje djelomično ili u cijelosti smatra nenaplativim ili oproštenim. Otpis se evidentira na prethodno utvrđeno smanjenje vrijednosti ili izravno u račun dobiti i gubitka i umanjuje iznos glavnice potraživanja. Naplata prethodno otpisanih iznosa, djelomična ili u cijelosti, evidentira se kao prihod u računu dobiti i gubitka.

Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka – ulazni podaci, pretpostavke i tehnike

Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka – ulazni podaci, pretpostavke i tehnike

Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta provodi se na imovini iz faze 2 i faze 3, a mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci na imovini iz faze 1.

Očekivani kreditni gubici izračunati su na temelju sljedećih varijabli:

| — | kreditni rejting i vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza u određenom trenutku, |
| --- | --- |

—

kreditni rejting i vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza u određenom trenutku,

| — | gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza u određenom trenutku, |
| --- | --- |

—

gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza u određenom trenutku,

| — | izloženost u statusu neispunjavanja obveza. |
| --- | --- |

—

izloženost u statusu neispunjavanja obveza.

Kreditni rejting druge ugovorne strane utvrđuje se na određeni datum i na temelju modela kreditnog bodovanja posebno namijenjenih raznim kategorijama drugih ugovornih strana i izloženosti.

Svaka ocjena kreditnog rejtinga povezana je sa specifičnim PD-om koji predstavlja vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja financijske obveze druge ugovorne strane u narednih 12 mjeseci ili u preostalom vijeku trajanja obveze. Stoga su rejtinzi glavni ulazni podaci za utvrđivanje vremenske strukture PD-a u određenom trenutku za izloženosti. EIB prikuplja podatke o rezultatima i statusu neispunjavanja obveza u vezi s izloženosti Instrumenta kreditnom riziku. Prikupljeni podaci raščlanjuju se prema vrstama sektora i regija. Različiti sektori i regije koji jednako reagiraju na kreditne cikluse analiziraju se zajedno.

EIB primjenjuje statističke modele u analizi prikupljenih podataka, procjeni preostalog razdoblja PD-a za izloženosti te ocjeni njihovih promjena s vremenom i s obzirom na pojedine makroekonomske scenarije.

LGD predstavlja EIB-ov očekivani omjer između gubitka po izloženosti zbog neispunjavanja obveze druge ugovorne strane i neotplaćenog iznosa zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza. LGD se može definirati i kao „1 – Stopa povrata”. LGD se procjenjuje uglavnom zemljopisno i po vrsti druge ugovorne strane, uz pet glavnih kategorija izloženosti: države, javne institucije, financijske institucije, trgovačka društva i financiranje projekata. Vrijednosti gubitka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza dodatno se usklađuju na temelju specifičnih značajki izloženosti proizvoda i ugovora.

EIB pri ocjeni znatnog povećanja kreditnog rizika od početnog priznavanja i pri mjerenju očekivanih kreditnih gubitaka uzima u obzir informacije u određenom trenutku i informacije o budućim događajima.

EIB je za mjerenje očekivanog kreditnog gubitka razvio pristup uvjetnog modeliranja (model PD-a u određenom trenutku), koji se koristi za izračun vremenske strukture PD-a, što uključuje:

| — | utvrđivanje ekonomski razumne funkcije povezanosti između kreditnog ciklusa i makroekonomskih varijabli i |
| --- | --- |

—

utvrđivanje ekonomski razumne funkcije povezanosti između kreditnog ciklusa i makroekonomskih varijabli i

| — | skup triju makroekonomskih scenarija (jedan osnovni scenarij i dva scenarija koji odražavaju gospodarski rast i pad) s višegodišnjom potencijalnom realizacijom BDP-a i njihovim povezanim vjerojatnostima. |
| --- | --- |

—

skup triju makroekonomskih scenarija (jedan osnovni scenarij i dva scenarija koji odražavaju gospodarski rast i pad) s višegodišnjom potencijalnom realizacijom BDP-a i njihovim povezanim vjerojatnostima.

EIB makroekonomske scenarije temelji na polustrukturnom makromodelu globalnog gospodarstva s više zemalja, više jednadžbi i utvrđenim blokovima za pojedine zemlje. Središnji/osnovni scenarij osmišljen je da bude u skladu s najnovijim predviđanjima Europske komisije. Pozitivni i negativni scenariji temelje se na središnjem scenariju i primjenjuju model s više zemalja i više jednadžbi. Scenariji su izvedeni na temelju šokova koji utječu na BDP, ključno mjerilo gospodarske aktivnosti. Šokovi koji utječu na realni BDP kalibrirani su da prikazuju prošlu volatilnost varijable. Po potrebi se primjenjuje i stručna prosudba kako bi se utvrdili veličina i intenzitet šokova koji utječu na BDP. Posljedično se šokovi utvrđuju zajedno s funkcijom pada kako bi se utvrdio učinak šokova tijekom vremena. Vjerojatnost svakog scenarija utvrđuje se tako da odražava tržišne pokazatelje (volatilnost) i unutarnji razvijene pokazatelje/podatke za praćenje koji se s vremenom dosljedno primjenjuju kako bi prikazali neizvjesnost.

U okviru EIB-ovih modela PD-a u određenom trenutku i LGD-a u određenom trenutku upotrebljavaju se projicirane vrijednosti kreditnog ciklusa kao glavni ulazni podaci u sklopu različitih makroekonomskih scenarija. Kreditni ciklus izračunava se na temelju smanjenja kreditne ocjene vanjske agencije za kreditni rejting i projekcija godišnje stope rasta realnog BDP-a te raspona između dugoročnih i kratkoročnih kamatnih stopa.

Izloženost statusu neispunjavanja obveza označava očekivanu izloženost u slučaju neispunjavanja obveza te se temelji na trenutačnoj izloženosti drugoj ugovornoj strani i potencijalnim promjenama u trenutačnom dopuštenom iznosu na temelju ugovora, uključujući amortizaciju. Izloženost statusu neispunjavanja obveza neke financijske imovine odgovara njezinoj bruto knjigovodstvenoj vrijednosti. Za obveze kreditiranja i financijska jamstva izloženost statusu neispunjavanja obveza uključuje iskorišteni iznos.

2.4.2.1.   Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

Instrument novac i novčane ekvivalente definira kao tekuće račune, kratkoročne depozite ili komercijalne zapise s izvornim dospijećem od tri mjeseca ili kraćim. Novac i novčani ekvivalenti knjiže se po amortiziranom trošku u izvještaju o financijskom položaju.

2.4.2.2.   Financijska imovina riznice

Financijska imovina riznice

Financijska imovina riznice obuhvaća kotirane i nekotirane obveznice s namjerom da se drže do dospijeća i komercijalne zapise s izvornim dospijećem dužim od tri mjeseca koji se stoga klasificiraju po amortiziranom trošku.

Te se obveznice i komercijalni zapisi početno mjere po trošku nabave, što je fer vrijednost uvećana za sve transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati nabavi. Razlika između početne cijene i otkupne vrijednosti amortizira se u skladu s metodom efektivne kamatne stope tijekom preostalog vijeka trajanja instrumenta.

2.4.2.3.   Zajmovi i predujmovi

Zajmovi i predujmovi

Portfelj zajmova i predujmova može se sastojati od dužničkih instrumenata, kao što su zajmovi i dužnički vrijednosni papiri, uključujući obveznice, mjenice ili potvrde koje su izdali strukturirani subjekti s namjerom da ih drže do dospijeća i naplate ugovorne novčane tokove.

Zajmovi i predujmovi uključuju:

| — | zajmove i predujmove koji se mjere po amortizacijskom trošku, |
| --- | --- |

—

zajmove i predujmove koji se mjere po amortizacijskom trošku,

| — | zajmove i predujmove koji se obvezno mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. |
| --- | --- |

—

zajmove i predujmove koji se obvezno mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

Zajmovi koje je odobrio Instrument priznaju se u imovini Instrumenta kada se zajmoprimcima isplate novčana sredstva. Neisplaćeni dijelovi zajma evidentiraju se kao izvanbilančne stavke po nominalnoj vrijednosti. Zajmovi koji zadovoljavaju kriterije „samo plaćanja glavnice i kamata” početno se knjiže po trošku (neto isplaćeni iznosi), što je fer vrijednost novca isplaćenog za odobreni zajam, uključujući sve transakcijske troškove, i naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope.

Dužnički vrijednosni papiri priznaju se u imovini Instrumenta kada se novac isplati izdavatelju te mogu imati oblik ugovorno vezanog dužničkog instrumenta ili dužničkog instrumenta koji se sastoji od jedne tranše. Neisplaćeni dijelovi dužničkih vrijednosnih papira evidentiraju se kao izvanbilančne stavke po nominalnoj vrijednosti. Dužnički vrijednosni papiri najprije se mjere po trošku, što je fer vrijednost uvećana za sve transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati, a zatim se mjere po amortiziranom trošku metodom efektivne kamatne stope. Razlika između početne cijene i otkupne vrijednosti amortizira se u skladu s metodom efektivne kamatne stope tijekom preostalog vijeka trajanja instrumenta.

Politika umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova opisana je u bilješci 2.4.2.

Zajmovi i predujmovi koji ne ispunjavaju kriterij „samo plaćanja glavnice i kamata” obvezno se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Primijenjena tehnika mjerenja fer vrijednosti temelji se na tehnici diskontiranog novčanog toka ili likvidacijskoj vrijednosti.

Učinak reforme IBOR-a na ponovno mjerenje zajmova i predujmova po amortiziranom trošku opisan je u posebnim odlomcima bilješke 2.4.2. – Klasifikacija i mjerenje/Promjena.

2.4.2.4.   Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

U Instrumentu postoje dvije vrste vlasničkih ulaganja: i. izravna vlasnička ulaganja i ii. ulaganja u fondove poduzetničkog kapitala. Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom početno se priznaju po fer vrijednosti uvećanoj za transakcijske troškove. Naknadne promjene fer vrijednosti, uključujući dobitke i gubitke od preračunavanja stranih valuta, priznaju se u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti u dijelu „neto rezultati udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom”.

Ako se ne može odrediti na temelju informacija s aktivnih tržišta, fer vrijednost nekotiranih ulaganja određuje se primjenom priznatih tehnika vrednovanja (bilješka 4.2.1.).

Udjeli koje je Instrument stekao obično predstavljaju ulaganja u privatne fondove vlasničkog ili poduzetničkog kapitala. U skladu s uobičajenom praksom, takva su ulaganja obično zajednička ulaganja većeg broja ulagača od kojih ni jedan ne može samostalno utjecati na svakodnevno poslovanje i ulagačku djelatnost takvog fonda. U skladu s time, bez obzira na moguće sudjelovanje u upravljačkom tijelu određenog fonda, ulagači u načelu ne stječu prava na temelju kojih bi mogli utjecati na svakodnevno poslovanje fonda. Osim toga, pojedinačni ulagači u fondove vlasničkog ili poduzetničkog kapitala ne određuju poslovnu politiku fonda, primjerice politiku raspodjele dividendi ili drugih vrsta raspodjela. Te odluke u pravilu donosi uprava fonda na temelju dioničarskog ugovora kojim su uređena prava i obveze uprave i svih dioničara fonda. Dioničarskim se ugovorom pojedinačnim ulagačima obično zabranjuju značajne bilateralne transakcije s fondom, međusobna razmjena upravljačkog osoblja ili stjecanje povlaštenog pristupa bitnim tehničkim informacijama. Ulaganja Instrumenta u skladu su s uobičajenom praksom, što je jamstvo da Instrument ta ulaganja ne nadzire i da ni na koji način na njih značajno ne utječe u smislu MSFI-ja 10 i MRS-a 28, što se odnosi i na ulaganja u kojima Instrument drži više od 20 % glasačkih prava.

2.4.3.   Financijska jamstva

Financijska jamstva

Ugovor o financijskom jamstvu ugovor je koji zahtijeva od Instrumenta određena plaćanja radi nadoknade gubitaka imatelju koji su nastali jer određeni dužnik nije izvršio plaćanja po njihovu dospijeću u skladu s uvjetima dužničkog instrumenta.

Prema postojećim pravilima, ta jamstva nisu u skladu s definicijom ugovora o osiguranju (MSFI 4 Ugovori o osiguranju).

Financijska jamstva obračunavaju se u skladu s MSFI-jem 9 – Financijski instrumenti kao izvedenice ili kao financijska jamstva, ovisno o njihovim svojstvima i karakteristikama, kako su definirani MSFI-jem 9.

Računovodstvena politika za izvedenice objavljena je u bilješci 2.4.5.

Financijska jamstva početno se priznaju u izvještaju o financijskom položaju pod odjeljkom „Rezervacije za dana jamstva” po fer vrijednosti uvećanoj za transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati davanju financijskih jamstava. Pri početnom priznavanju obveza plaćanja odgovara neto sadašnjoj vrijednosti očekivanih priljeva premija i početnog očekivanog gubitka.

Nakon početnog priznavanja, financijska jamstva mjere se po većoj od sljedećih vrijednosti:

| — | iznosu rezervacije za gubitke određenom u skladu s MSFI-jem 9 i i |
| --- | --- |

—

iznosu rezervacije za gubitke određenom u skladu s MSFI-jem 9 i i

| — | početno priznatoj premiji umanjenoj za priznati prihod u skladu s načelima MSFI-ja 15. |
| --- | --- |

—

početno priznatoj premiji umanjenoj za priznati prihod u skladu s načelima MSFI-ja 15.

Svako povećanje ili smanjenje neto obveze (mjerene u skladu s MSFI-jem 9) koja se odnosi na financijska jamstva osim plaćanja aktiviranih jamstava priznaje se u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti pod odjeljkom „Promjena rezervacija za jamstva”.

Primljena premija priznaje se u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti pod odjeljkom „Prihodi od naknada i provizija” na temelju otplatnog plana u skladu s MSFI-jem 15 u razdoblju trajanja financijskog jamstva.

2.4.4.   Financijske obveze osim izvedenica

Financijske obveze osim izvedenica

Klasifikacija i mjerenje

Klasifikacija i mjerenje

Financijske obveze

Financijske obveze

Financijska obveza mjeri se po amortiziranom trošku, osim financijskih obveza obuhvaćenih definicijom obveza koje se drže radi trgovanja (npr. derivatne obveze).

Instrument prestaje priznavati financijsku imovinu kada se njegova ugovorna prava razriješe, ponište ili isteknu.

2.4.5.   Izvedeni financijski instrumenti

Izvedeni financijski instrumenti

Izvedeni financijski instrumenti uključuju ugovore o međuvalutnoj zamjeni, ugovore o međuvalutnoj zamjeni kamatne stope, kratkoročne ugovore o valutnoj zamjeni i ugovore o zamjeni kamatne stope.

Izvedeni financijski instrumenti početno se priznaju obračunavanjem na datum trgovanja.

Tijekom uobičajenog poslovanja Instrument može sklopiti ugovore o zamjeni kako bi od rizika zaštitio određene operacije kreditiranja ili može sklopiti valutne terminske ugovore kako bi od rizika zaštitio svoje valutne pozicije u drugim valutama koje nisu euro kojima se aktivno trguje, kako bi poravnao sve gubitke ili dobitke nastale zbog promjena deviznog tečaja.

Sve izvedenice mjere se po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i iskazuju kao izvedeni financijski instrumenti. Fer vrijednost utvrđuje se prvenstveno primjenom modela diskontiranih novčanih tokova, modela za određivanje cijena opcija i ponuda trećih osoba.

Izvedenice se knjiže po fer vrijednosti i iskazuju kao imovina kada je njihova fer vrijednost pozitivna ili kao obveza kada je njihova fer vrijednost negativna. Promjene fer vrijednosti izvedenih financijskih instrumenata iskazuju se u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti pod odjeljkom „Fer vrijednost izvedenih financijskih instrumenata”.

U skladu s MSFI-jem 9 zahtjevi o odvajanju ugrađenih izvedenica ukinuti su za financijsku imovinu i financijske obveze te se stoga s hibridnim ugovorom za potrebe klasifikacije financijske imovine ili financijskih obveza postupa kao s cjelinom.

U skladu s tim novčani tokovi izvedenica utvrđeni su primjenom rezervnih stopa Udruženja međunarodnog tržišta izvedenih financijskih instrumenata (ISDA), koje zamjenjuju referentnu kamatnu stopu LIBOR (1). Učinak reforme IBOR-a na izvedene financijske instrumente opisan je u bilješci 6.

1

2.4.6.   Doprinosi

Doprinosi

Doprinosi država članica priznaju se kao potraživanja u izvještaju o financijskom položaju na datum odluke Vijeća kojom se utvrđuju financijski doprinosi koje države članice trebaju uplatiti Instrumentu.

Doprinosi država članica ispunjavaju sljedeće uvjete i stoga se klasificiraju u vlasničke instrumente:

| — | prema definiciji iz sporazuma o doprinosima, oni državama članicama daju pravo odlučivanja o načinu korištenja neto imovine Instrumenta u slučaju njegove likvidacije, |
| --- | --- |

—

prema definiciji iz sporazuma o doprinosima, oni državama članicama daju pravo odlučivanja o načinu korištenja neto imovine Instrumenta u slučaju njegove likvidacije,

| — | pripadaju kategoriji instrumenata koja je podređena svim ostalim kategorijama instrumenata, |
| --- | --- |

—

pripadaju kategoriji instrumenata koja je podređena svim ostalim kategorijama instrumenata,

| — | svi financijski instrumenti u istoj kategoriji instrumenata koja je podređena svim ostalim kategorijama instrumenata imaju jednaka obilježja, |
| --- | --- |

—

svi financijski instrumenti u istoj kategoriji instrumenata koja je podređena svim ostalim kategorijama instrumenata imaju jednaka obilježja,

| — | instrument nema obilježja zbog kojih bi se morao klasificirati kao obveza i |
| --- | --- |

—

instrument nema obilježja zbog kojih bi se morao klasificirati kao obveza i

| — | ukupni očekivani novčani tokovi koji se mogu pripisati instrumentu tijekom njegova vijeka trajanja uglavnom se temelje na dobitku ili gubitku, promjeni priznate neto imovine ili promjeni fer vrijednosti priznate i nepriznate neto imovine Instrumenta tijekom vijeka trajanja instrumenta. |
| --- | --- |

—

ukupni očekivani novčani tokovi koji se mogu pripisati instrumentu tijekom njegova vijeka trajanja uglavnom se temelje na dobitku ili gubitku, promjeni priznate neto imovine ili promjeni fer vrijednosti priznate i nepriznate neto imovine Instrumenta tijekom vijeka trajanja instrumenta.

Doprinosi se u financijskim izvještajima klasificiraju i mjere po amortiziranom trošku.

2.4.7.   Kamate i slični prihodi

Kamate i slični prihodi

Kamate na zajmove koje Instrument odobrava knjiže se u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti („Kamate i slični prihodi”) i u izvještaju o financijskom položaju („Zajmovi i predujmovi”) prema načelu nastanka poslovnog događaja primjenom efektivne kamatne stope, tj. stope kojom se procijenjena buduća novčana plaćanja ili primitci tijekom očekivanog vijeka trajanja zajma točno diskontiraju na neto knjigovodstvenu vrijednost zajma. Nakon što se zbog umanjenja vrijednosti umanji uknjižena vrijednost zajma, prihod od kamata i dalje se iskazuje primjenom izvorne efektivne kamatne stope koja se primjenjuje na novu knjigovodstvenu vrijednost.

Kamate na kupljene ili odobrene zajmove umanjene za kreditne gubitke knjiže se u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti („Kamate i slični prihodi”) i u izvještaju o financijskom položaju („Zajmovi i predujmovi”) prema načelu nastanka poslovnog događaja primjenom efektivne kamatne stope, tj. stope kojom se procijenjena buduća novčana plaćanja ili primitci tijekom očekivanog vijeka trajanja zajma točno diskontiraju na neto knjigovodstvenu vrijednost zajma.

Subvencije za kamate primljene za sredstva Instrumenta odgađaju se i priznaju kao usklađenje stvarnog prinosa te se evidentiraju pod „Kamate i slični prihodi” u računu dobiti i gubitka u razdoblju od isplate do otplate subvencioniranog zajma.

Naknade za preuzete obveze odgađaju se i iskazuju u prihodima primjenom metode efektivne kamate u razdoblju od isplate do otplate predmetnog zajma i prezentiraju se u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti kao stavke kamata i sličnih prihoda.

2.4.8.   Subvencije za kamate i tehnička pomoć

Subvencije za kamate i tehnička pomoć

U okviru svojeg poslovanja Instrument u ime država članica upravlja subvencijama za kamate i tehničkom pomoći.

Dio doprinosa država članica namijenjen za isplate subvencija za kamate i tehničke pomoći ne iskazuje se u sredstvima subjekata koji doprinose Instrumentu, nego se klasificira u obveze prema trećim osobama. Instrument obavlja isplate krajnjim korisnicima, a zatim umanjuje iznose obveza prema trećim osobama.

Doprinosi namijenjeni za subvencije za kamate i tehničku pomoć koji se ne dodijele u punom iznosu reklasificiraju se kao doprinos u korist Instrumenta.

2.4.9.   Kamatni prihodi od novca i novčanih ekvivalenata

Kamatni prihodi od novca i novčanih ekvivalenata

Prihod od kamata na novac i novčane ekvivalente priznaje se u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti Instrumenta prema načelu nastanka poslovnog događaja.

2.4.10.   Naknade, provizije i dividende

Naknade, provizije i dividende

Naknade za usluge pružene u određenom razdoblju priznaju se kao prihod nakon pružanja tih usluga, dok se naknade za izvršenje neke bitne radnje priznaju kao prihod po izvršenju te bitne radnje. Te se naknade prezentiraju u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti kao stavke prihoda od naknada i provizija.

Dividende za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom priznaju se nakon primitka i prezentiraju u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti kao stavke neto ostvarenih dobitaka od financijske imovine raspoložive za prodaju.

2.4.11.   Oporezivanje

Oporezivanje

Protokolom o povlasticama i imunitetima Europske unije, priloženom Ugovoru o Europskoj uniji i Ugovoru o funkcioniranju Europske unije, propisano je da su vlasništvo, prihodi i ostala imovina institucija Unije oslobođeni od svih izravnih poreza.

3.   Upravljanje rizicima

Upravljanje rizicima

U ovoj bilješci sadržane su informacije o izloženosti Instrumenta kreditnom i financijskom riziku te o upravljanju i kontroli kreditnog i financijskog rizika, osobito primarnih rizika upotrebe financijskih instrumenata. To su:

| — | kreditni rizik – rizik od gubitka zbog statusa neispunjavanja obveza komitenta ili druge ugovorne strane koji nastaje kod svih vrsta kreditne izloženosti, uključujući rizik namire; |
| --- | --- |

—

kreditni rizik – rizik od gubitka zbog statusa neispunjavanja obveza komitenta ili druge ugovorne strane koji nastaje kod svih vrsta kreditne izloženosti, uključujući rizik namire;

| — | rizik likvidnosti – rizik da subjekt neće bez neprihvatljivih gubitaka moći financirati povećanja imovine niti podmiriti dospjele obveze; |
| --- | --- |

—

rizik likvidnosti – rizik da subjekt neće bez neprihvatljivih gubitaka moći financirati povećanja imovine niti podmiriti dospjele obveze;

| — | tržišni rizik – rizik da će promjene tržišnih cijena i stopa, kao što su kamatne stope, cijene vlasničkih instrumenata i devizni tečajevi, utjecati na prihode subjekta ili vrijednost njegovih udjela u financijskim instrumentima |
| --- | --- |

—

tržišni rizik – rizik da će promjene tržišnih cijena i stopa, kao što su kamatne stope, cijene vlasničkih instrumenata i devizni tečajevi, utjecati na prihode subjekta ili vrijednost njegovih udjela u financijskim instrumentima

3.1.   
  Organizacija upravljanja rizicima

Organizacija upravljanja rizicima

EIB stalno prilagođava okvir Instrumenta za upravljanje rizicima.

U EIB-ovoj upravi za upravljanje rizicima neovisno se utvrđuju, procjenjuju, prate i bilježe rizici kojima je Instrument izložen. Uprava za upravljanje rizicima neovisna je o operativnoj jedinici jer posluje u okviru kojim se štiti razdvajanje dužnosti.

Na razini EIB-a glavni službenik za rizike Grupe izvještava Upravljački odbor EIB-a o rizicima Grupe pod nadzorom člana Upravljačkog odbora zaduženog za rizike. Glavni službenik za rizike Grupe ima izravan pristup Odboru za politiku rizika te može izravno pisati i obratiti se Upravnom vijeću EIB-a o svakom pitanju ili području djelovanja.

3.2.   
  Kreditni rizik

Kreditni rizik

Kreditni rizik potencijalni je gubitak koji bi mogao nastati zbog statusa neispunjavanja obveza komitenta ili druge ugovorne strane, a nastaje kod svih vrsta kreditne izloženosti i uključuje rizik namire.

3.2.1.   Politika kreditnog rizika

Politika kreditnog rizika

EIB pri kreditnoj analizi drugih ugovornih strana zajma ocjenjuje kreditni rizik i očekivani gubitak kako bi ga kvantificirao i odredio mu cijenu. EIB je izradio metodologiju dodjele unutarnjeg rejtinga na temelju koje relevantnim drugim ugovornim stranama, zajmoprimcu ili davatelju jamstva, dodjeljuje unutarnje rejtinge. Metodologija se temelji na sustavu bodovanja koji je prilagođen svim glavnim kategorijama drugih ugovornih strana zajma (npr. poduzeća, financijske institucije itd.). Uzimajući u obzir i najbolje bankarske prakse koje se primjenjuju na EIB i načela dogovorena u okviru Međunarodnog sporazuma o kapitalu iz Basela (Basel II.), sve druge ugovorne strane koje su bitne za kreditni profil određene transakcije klasificiraju se u kategorije internog rejtinga primjenom metodologije unutarnjeg rejtinga za određenu kategoriju drugih ugovornih strana. Svakoj drugoj ugovornoj strani dodjeljuje se unutarnji rejting koji odražava njezin PD nakon temeljite analize profila poslovanja i financijskog rizika druge ugovorne strane i rizičnosti njezine zemlje. Po potrebi se provode stručne prilagodbe uz potporu društva majki ili vlade, a u konačni rejting mogu se unijeti prepravci tako da odražava informacije (npr. određivanje tržišnih cijena) koje nisu uzete u obzir pri ocjenjivanju.

Za kreditnu procjenu financiranja određenog projekta i drugih strukturiranih operacija ograničenog opsega primjenjuju se instrumenti za procjenu kreditnog rizika relevantni za određeni sektor, koji se uglavnom odnose na dostupnost novčanih tokova i kapacitet za servisiranje duga. U te se instrumente ubrajaju analiza ugovornog okvira projekta, analiza druge ugovorne strane i simulacije novčanih tokova. Slično kao poduzećima i financijskim institucijama, svakom se projektu dodjeljuje unutarnji rejting rizika. Naposljetku, Odjel za gospodarstvo rejting trećih zemalja utvrđuje prema statističkom modelu.

Svi unutarnji rejtinzi prate se tijekom trajanja zajma i povremeno ažuriraju.

Posebna ograničenja za razinu transakcije i veličinu druge ugovorne strane primjenjuju se na nedržavne operacije, prema potrebi. Ograničenja za druge ugovorne strane utvrđuju se, ovisno o slučaju, na konsolidiranoj razini izloženosti grupe. Ta ograničenja obično odražavaju, među ostalim, opseg vlastitih sredstava drugih ugovornih strana.

EIB u cilju smanjenja kreditnog rizika, kada je to primjereno i ovisno o pojedinačnom slučaju, primjenjuje sljedeća kreditna poboljšanja:

| — | vrijednosni papiri koji se odnose na drugu ugovornu stranu ili projekt (npr. založeni udjeli), založena imovina, prijenos prava, založeni računi) i/ili |
| --- | --- |

—

vrijednosni papiri koji se odnose na drugu ugovornu stranu ili projekt (npr. založeni udjeli), založena imovina, prijenos prava, založeni računi) i/ili

| — | jamstva, koja obično daje sponzor financiranog projekta (npr. jamstvo za dovršetak poslova, jamstvo na prvi zahtjev) ili bankovna jamstva. |
| --- | --- |

—

jamstva, koja obično daje sponzor financiranog projekta (npr. jamstvo za dovršetak poslova, jamstvo na prvi zahtjev) ili bankovna jamstva.

Instrument za smanjenja kreditnog rizika ne koristi kreditne izvedenice.

3.2.2.   Maksimalna izloženost kreditnom riziku bez obzira na kolaterale ili druge vrste kreditnog poboljšanja

Maksimalna izloženost kreditnom riziku bez obzira na kolaterale ili druge vrste kreditnog poboljšanja

U sljedećoj tablici prikazana je maksimalna izloženost kreditnom riziku za dijelove izvještaja o financijskom položaju, uključujući izvedenice. Maksimalna izloženost iskazana je u bruto iznosima prije učinka smanjenja rizika upotrebom kolaterala.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Maksimalna izloženost | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| IMOVINA | | |
| Novac i novčani ekvivalenti | 1 358 564 | 923 940 |
| Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose | 85 210 | 68 908 |
| Financijska imovina riznice | — | 351 873 |
| Izvedeni financijski instrumenti | 7 | 33 584 |
| Zajmovi i predujmovi | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Ostala imovina | 1 086 | 109 |
| Ukupno | 3 431 148 | 3 051 859 |
| Rezervacije za obveze za zajmove | -16 602 | -33 152 |
| IZVANBILANČNE STAVKE | | |
| Nepredviđene obveze | | |
| — | Izdana jamstva |

(u tisućama EUR)

Maksimalna izloženost

31.12.2021.

31.12.2020.

IMOVINA

IMOVINA

Novac i novčani ekvivalenti

1 358 564

923 940

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

85 210

68 908

Financijska imovina riznice

—

351 873

Izvedeni financijski instrumenti

7

33 584

Zajmovi i predujmovi

1 986 281

1 673 445

Ostala imovina

1 086

109

Ukupno

Ukupno

3 431 148

3 431 148

3 051 859

3 051 859

Rezervacije za obveze za zajmove

Rezervacije za obveze za zajmove

-16 602

-16 602

-33 152

-33 152

IZVANBILANČNE STAVKE

IZVANBILANČNE STAVKE

Nepredviđene obveze

—

Izdana jamstva

1 499 675

998 560

Obveze

| — | Neisplaćeni zajmovi |
| --- | --- |

—

Neisplaćeni zajmovi

1 677 411

1 722 618

| — | Neizdana jamstva |
| --- | --- |

—

Neizdana jamstva

256 299

554 686

Ukupne izvanbilančne stavke

Ukupne izvanbilančne stavke

3 433 385

3 433 385

3 275 864

3 275 864

Ukupna kreditna izloženost

Ukupna kreditna izloženost

6 847 931

6 847 931

6 294 571

6 294 571

3.2.3.   Kreitni rizik zajmova i predujmova

Kreitni rizik zajmova i predujmova

3.2.3.1.   Mjerenje kreditnog rizika zajmova i predujmova

Mjerenje kreditnog rizika zajmova i predujmova

Za zajmove, predujmove i jamstva Instrumenta provodi se sveobuhvatna procjena rizika i očekivanog gubitka, koja se odražava u kreditnoj ocjeni. Smjernice o kreditnom riziku ne primjenjuju se na operacije u okviru programa za financiranje s učinkom (kako je opisano u bilješci 24.), osim posredničkih zajmova i na njih se primjenjuju drugačiji postupci. Kreditne ocjene utvrđuju se u skladu s općeprihvaćenim kriterijima na temelju kvalitete zajmoprimca, dospijeća zajma, jamstva i, ovisno o slučaju, davatelja jamstva.

Sustav kreditnog ocjenjivanja obuhvaća metodologije, postupke, baze podataka i informacijske sustave koji su potpora ocjenjivanju kreditnog rizika u operacijama kreditiranja i procjenama očekivanog gubitka. Sustav sadržava veliku količinu informacija na temelju kojih se određuje relativni rejting kreditnih rizika zajmova. Kreditne ocjene odražavaju sadašnju vrijednost procijenjene razine „očekivanog gubitka”, koji je rezultat PD-a glavnih dužnika, izloženosti riziku i ozbiljnosti gubitka u slučaju nastanka statusa neispunjavanja obveza. Kreditne ocjene koriste se u sljedeće svrhe:

| — | kao pomagalo pri izradi preciznije i kvantitativno utemeljenije procjene rizika kreditiranja, |
| --- | --- |

—

kao pomagalo pri izradi preciznije i kvantitativno utemeljenije procjene rizika kreditiranja,

| — | kao pokazatelj varijacija kreditnog rizika kako bi se prednost dala praćenju, |
| --- | --- |

—

kao pokazatelj varijacija kreditnog rizika kako bi se prednost dala praćenju,

| — | kao opis kvalitete portfelja zajma u bilo kojem trenutku, |
| --- | --- |

—

kao opis kvalitete portfelja zajma u bilo kojem trenutku,

| — | kao referentna vrijednost za izračun godišnjih dodataka općoj kreditnoj rezervi; i |
| --- | --- |

—

kao referentna vrijednost za izračun godišnjih dodataka općoj kreditnoj rezervi; i

| — | kao ulazni podaci pri donošenju odluka o cijeni rizika. |
| --- | --- |

—

kao ulazni podaci pri donošenju odluka o cijeni rizika.

Na kreditnu ocjenu utječu sljedeći čimbenici:

| i. | Kreditna sposobnost zajmoprimca: u Glavnoj upravi za upravljanje rizicima provodi se neovisna analiza zajmoprimaca i ocjenjuje njihova kreditna sposobnost na temelju unutarnjih metodologija i vanjskih podataka. U skladu s odabranim pristupom unutarnjeg rejtinga Basel III., Banka je izradila metodologiju unutarnjeg rejtinga kojom se zajmoprimcima i davateljima jamstava dodjeljuje unutarnji rejting. Temelji se na sustavu bodovanja određenih kategorija drugih ugovornih strana. |
| --- | --- |

i.

Kreditna sposobnost zajmoprimca: u Glavnoj upravi za upravljanje rizicima provodi se neovisna analiza zajmoprimaca i ocjenjuje njihova kreditna sposobnost na temelju unutarnjih metodologija i vanjskih podataka. U skladu s odabranim pristupom unutarnjeg rejtinga Basel III., Banka je izradila metodologiju unutarnjeg rejtinga kojom se zajmoprimcima i davateljima jamstava dodjeljuje unutarnji rejting. Temelji se na sustavu bodovanja određenih kategorija drugih ugovornih strana.

| ii. | Korelacija s nastankom statusa neispunjavanja obveza: služi za kvantificiranje vjerojatnosti istovremenih financijskih poteškoća zajmoprimca i davatelja jamstva. Što je povezanost vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza zajmoprimca i davatelja jamstva veća, to je vrijednost jamstva manja i stoga je kreditna ocjena niža (slabija). |
| --- | --- |

ii.

Korelacija s nastankom statusa neispunjavanja obveza: služi za kvantificiranje vjerojatnosti istovremenih financijskih poteškoća zajmoprimca i davatelja jamstva. Što je povezanost vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza zajmoprimca i davatelja jamstva veća, to je vrijednost jamstva manja i stoga je kreditna ocjena niža (slabija).

| iii. | Vrijednost jamstvenih instrumenata i vrijednosnih papira: procjenjuje se na temelju kreditne sposobnosti izdavatelja i vrste instrumenta. |
| --- | --- |

iii.

Vrijednost jamstvenih instrumenata i vrijednosnih papira: procjenjuje se na temelju kreditne sposobnosti izdavatelja i vrste instrumenta.

| iv. | Stopa povrata: pretpostavljeni iznos povrata nakon nastanka statusa neispunjavanja obveza relevantne druge ugovorne strane; iskazuje se kao postotak relevantne izloženosti zajma. |
| --- | --- |

iv.

Stopa povrata: pretpostavljeni iznos povrata nakon nastanka statusa neispunjavanja obveza relevantne druge ugovorne strane; iskazuje se kao postotak relevantne izloženosti zajma.

| v. | Ugovorni okvir: kvalitetan ugovorni okvir povećava kvalitetu zajma i poboljšava njegovu kreditnu ocjenu. |
| --- | --- |

v.

Ugovorni okvir: kvalitetan ugovorni okvir povećava kvalitetu zajma i poboljšava njegovu kreditnu ocjenu.

| vi. | Trajanje zajma odnosno novčanih tokova od zajma: ako su svi drugi uvjeti jednaki, dulje trajanje zajma znači veći rizik otežanog servisiranja zajma tijekom njegova trajanja. |
| --- | --- |

vi.

Trajanje zajma odnosno novčanih tokova od zajma: ako su svi drugi uvjeti jednaki, dulje trajanje zajma znači veći rizik otežanog servisiranja zajma tijekom njegova trajanja.

Očekivani gubitak od zajma izračunava se kombiniranjem pet prethodno navedenih elemenata. Ovisno o razini tog gubitka, zajam se razvrstava u jednu od sljedećih kategorija kreditnih ocjena:

| „A” | prvorazredni zajmovi koji se dalje svrstavaju u tri potkategorije:
  „A0” zajmovi ili jamstva države članice s očekivanim gubitkom od 0 %.
  „A+” zajmovi odobreni subjektima koji nisu države članice (ili zajmovi za koje ti subjekti jamče) bez očekivanog pada kvalitete tijekom njihova trajanja.
  „A–” operacije kreditiranja upitnog očuvanja aktualnog statusa, ali uz nepovoljne promjene ograničena učinka. |
| --- | --- |

„A”

prvorazredni zajmovi koji se dalje svrstavaju u tri potkategorije:

„A0” zajmovi ili jamstva države članice s očekivanim gubitkom od 0 %.

„A+” zajmovi odobreni subjektima koji nisu države članice (ili zajmovi za koje ti subjekti jamče) bez očekivanog pada kvalitete tijekom njihova trajanja.

„A–” operacije kreditiranja upitnog očuvanja aktualnog statusa, ali uz nepovoljne promjene ograničena učinka.

| „B” | zajmovi visoke kvalitete: klasa imovine u koju Banka ima povjerenja, premda nije isključen neznatan pad kvalitete u budućnosti. Svrstavanje u kategoriju B+ i B– odražava relativnu vjerojatnost pada kvalitete. |
| --- | --- |

„B”

zajmovi visoke kvalitete: klasa imovine u koju Banka ima povjerenja, premda nije isključen neznatan pad kvalitete u budućnosti. Svrstavanje u kategoriju B+ i B– odražava relativnu vjerojatnost pada kvalitete.

| „C” | kvalitetni zajmovi: to su, primjerice, neosigurani zajmovi solidnim bankama i poduzećima koji se isplaćuju jednokratno po isteku sedmogodišnjeg dospijeća ili u obrocima od datuma isplate zajma s jednakim rokom dospijeća. |
| --- | --- |

„C”

kvalitetni zajmovi: to su, primjerice, neosigurani zajmovi solidnim bankama i poduzećima koji se isplaćuju jednokratno po isteku sedmogodišnjeg dospijeća ili u obrocima od datuma isplate zajma s jednakim rokom dospijeća.

| „D” | ovaj je rejting razdjelnica je između zajmova „prihvatljive kvalitete” i zajmova s poteškoćama. Ta se razlika preciznije utvrđuje svrstavanjem u potkategorije D+ i D–. Zajmovi koji imaju rejting D– zahtijevaju pojačano praćenje. |
| --- | --- |

„D”

ovaj je rejting razdjelnica je između zajmova „prihvatljive kvalitete” i zajmova s poteškoćama. Ta se razlika preciznije utvrđuje svrstavanjem u potkategorije D+ i D–. Zajmovi koji imaju rejting D– zahtijevaju pojačano praćenje.

| „E” | razina rizičnosti zajma viša je od općeprihvaćene. Ova kategorija obuhvaća i zajmove koji su u svojem vijeku trajanja bili izloženi ozbiljnim poteškoćama, za koje nije isključena mogućnost gubitka. Zato se zajmovi iz ove kategorije pomno i strogo prate. Potkategorije E+ i E– razlikuju se po intenzitetu posebnog postupka praćenja. Velika je vjerojatnost da se zajmovi rejtinga E– neće redovito i pravovremeno servisirati i da će dug na neki način trebati restrukturirati, što bi moglo uzrokovati gubitak zbog umanjenja vrijednosti. |
| --- | --- |

„E”

razina rizičnosti zajma viša je od općeprihvaćene. Ova kategorija obuhvaća i zajmove koji su u svojem vijeku trajanja bili izloženi ozbiljnim poteškoćama, za koje nije isključena mogućnost gubitka. Zato se zajmovi iz ove kategorije pomno i strogo prate. Potkategorije E+ i E– razlikuju se po intenzitetu posebnog postupka praćenja. Velika je vjerojatnost da se zajmovi rejtinga E– neće redovito i pravovremeno servisirati i da će dug na neki način trebati restrukturirati, što bi moglo uzrokovati gubitak zbog umanjenja vrijednosti.

| „F” | zajmovi neprihvatljive rizičnosti. Rejting F– dodjeljuje se isključivo zajmovima iz nezaključenih transakcija kod kojih su nakon potpisivanja zabilježene nepredviđene, iznimne i dramatično nepovoljne okolnosti. Svim operacijama u kojima Instrument bilježi gubitak glavnice dodjeljuje se rejting F i za njih se primjenjuje posebna rezervacija. |
| --- | --- |

„F”

zajmovi neprihvatljive rizičnosti. Rejting F– dodjeljuje se isključivo zajmovima iz nezaključenih transakcija kod kojih su nakon potpisivanja zabilježene nepredviđene, iznimne i dramatično nepovoljne okolnosti. Svim operacijama u kojima Instrument bilježi gubitak glavnice dodjeljuje se rejting F i za njih se primjenjuje posebna rezervacija.

Općenito se zajmovi s internim rejtingom D– ili nižim uvrštavaju u unutarnji sustav kreditnih ocjena koji se temelji na popisu za praćenje. Međutim, ako je zajam izvorno odobren s profilom rizika D– ili nižim, uvrstit će se na popis za praćenje samo ako zbog značajnog kreditnog događaja dođe do daljnjeg slabljenja kreditne ocjene zajma ispod ocjene utvrđene u vrijeme odobrenja.

U tablici u odjeljku 3.2.3.3. prikazana je analiza kreditne kvalitete portfelja zajmova Instrumenta na temelju prethodno opisanih kategorija ocjena.

3.2.3.2.   Analiza izloženosti kreditnom riziku pri odobravanju zajmova

Analiza izloženosti kreditnom riziku pri odobravanju zajmova

U tablici u nastavku prikazana je maksimalna izloženost (neto knjigovodstvena vrijednost) kreditnom riziku za potpisane zajmove i predujmove (isplaćene i neisplaćene) prema kategoriji zajmoprimca uzimajući u obzir jamstva koja su osigurali davatelji jamstava:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Na dan 31.12.2021. | Zajmovi s jamstvom | Ostale vrste kreditnog poboljšanja | Zajmovi bez jamstva | Ukupno | % ukupno isplaćenih zajmova |
| Financijske institucije | 74 086 | — | 1 115 656 | 1 189 742 | 60 % |
| Poduzeća | 211 067 | — | 368 877 | 579 944 | 29 % |
| Javna tijela | 20 776 | — | 664 | 21 440 | 1 % |
| Države | — | 917 | 194 238 | 195 155 | 10 % |
| Ukupno isplaćeni zajmovi | 305 929 | 917 | 1 679 435 | 1 986 281 | 100 % |
| Neisplaćeni zajmovi | 193 663 | — | 1 467 146 | 1 660 809 | — |
| Ukupno isplaćeni i neisplaćeni zajmovi | 499 592 | 917 | 3 146 581 | 3 647 090 | — |

(u tisućama EUR)

Na dan 31.12.2021.

Zajmovi s jamstvom

Ostale vrste kreditnog poboljšanja

Zajmovi bez jamstva

Ukupno

% ukupno isplaćenih zajmova

Financijske institucije

74 086

—

1 115 656

1 189 742

1 189 742

60 %

60 %

Poduzeća

211 067

—

368 877

579 944

579 944

29 %

29 %

Javna tijela

20 776

—

664

21 440

21 440

1 %

1 %

Države

—

917

194 238

195 155

195 155

10 %

10 %

Ukupno isplaćeni zajmovi

Ukupno isplaćeni zajmovi

305 929

305 929

917

917

1 679 435

1 679 435

1 986 281

1 986 281

100 %

100 %

Neisplaćeni zajmovi

Neisplaćeni zajmovi

193 663

193 663

—

—

1 467 146

1 467 146

1 660 809

1 660 809

—

—

Ukupno isplaćeni i neisplaćeni zajmovi

Ukupno isplaćeni i neisplaćeni zajmovi

499 592

499 592

917

917

3 146 581

3 146 581

3 647 090

3 647 090

—

—

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Na dan 31.12.2020. | Zajmovi s jamstvom | Ostale vrste kreditnog poboljšanja | Zajmovi bez jamstva | Ukupno | % ukupno isplaćenih zajmova |
| Financijske institucije | 87 269 | — | 963 366 | 1 050 635 | 64 % |
| Poduzeća | 203 772 | 27 026 | 177 321 | 408 119 | 24 % |
| Javna tijela | 21 866 | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Države | — | 1 506 | 190 262 | 191 768 | 11 % |
| Ukupno isplaćeni zajmovi | 312 907 | 28 532 | 1 332 006 | 1 673 445 | 100 % |
| Neisplaćeni zajmovi | 196 692 | — | 1 492 774 | 1 689 466 | — |
| Ukupno isplaćeni i neisplaćeni zajmovi | 509 599 | 28 532 | 2 824 780 | 3 362 911 | — |

(u tisućama EUR)

Na dan 31.12.2020.

Zajmovi s jamstvom

Ostale vrste kreditnog poboljšanja

Zajmovi bez jamstva

Ukupno

% ukupno isplaćenih zajmova

Financijske institucije

87 269

—

963 366

1 050 635

1 050 635

64 %

64 %

Poduzeća

203 772

27 026

177 321

408 119

408 119

24 %

24 %

Javna tijela

21 866

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Države

—

1 506

190 262

191 768

191 768

11 %

11 %

Ukupno isplaćeni zajmovi

Ukupno isplaćeni zajmovi

312 907

312 907

28 532

28 532

1 332 006

1 332 006

1 673 445

1 673 445

100 %

100 %

Neisplaćeni zajmovi

Neisplaćeni zajmovi

196 692

196 692

—

—

1 492 774

1 492 774

1 689 466

1 689 466

—

—

Ukupno isplaćeni i neisplaćeni zajmovi

Ukupno isplaćeni i neisplaćeni zajmovi

509 599

509 599

28 532

28 532

2 824 780

2 824 780

3 362 911

3 362 911

—

—

Uprava EIB-a za upravljanje transakcijama i restrukturiranje prati zajmoprimce i davatelje jamstva, kao i financiranje projekata i ugovore. Kontinuirano se prate zajmovi Instrumenta, kreditna sposobnost zajmoprimaca i davatelja jamstva, i to najmanje jedanput godišnje, ali i češće prema potrebi te u slučaju kreditnih događaja. Uprava za upravljanje transakcijama i restrukturiranje posebno preispituje poštuju li se ugovorna prava i, u slučaju pada rejtinga i/ili neispunjenja ugovornih obveza, poduzima korektivne mjere. Mjere za smanjenje rizika primjenjuju se kada god je potrebno u skladu sa smjernicama za kreditni rizik. Pri obnavljaju bankovnih jamstava dobivenih za zajmove osigurava se pravovremena zamjena jamstava ili poduzimanje potrebnih mjera.

3.2.3.3.   Analiza kreditne kvalitete po kategorijama zajmoprimaca

Analiza kreditne kvalitete po kategorijama zajmoprimaca

U tablicama u nastavku prikazana je analiza kreditne kvalitete portfelja zajmova Instrumenta na dan 31. prosinca 2021. i na dan 31. prosinca 2020. prema kreditnoj ocjeni zajmova na temelju izloženosti potpisanih zajmova (isplaćenih i neisplaćenih).

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Na dan 31.12.2021. | Visoka ocjena | Standardna ocjena | Najniži prihvatljivi Rizik | Visok rizik | Bez ocjene (*10) | Ukupno | % od Ukupno |
| A do B– | C | D+ | D– i manje |
| Zajmoprimac | Financijske institucije | 285 924 | 109 219 | 443 921 | 1 130 146 | — | 1 969 210 | 54 % |
| Poduzeća | 108 621 | 49 059 | 12 253 | 532 735 | 315 011 | 1 017 679 | 28 % |
| Javna tijela | — | 20 776 | — | — | 664 | 21 440 | 1 % |
| Države | 917 | 2 529 | 3 360 | 631 955 | — | 638 761 | 17 % |
| Ukupno | 395 462 | 181 583 | 459 534 | 2 294 836 | 315 675 | 3 647 090 | 100 % |

(u tisućama EUR)

Na dan 31.12.2021.

Visoka ocjena

Standardna ocjena

Najniži prihvatljivi Rizik

Visok rizik

Bez ocjene (*10)

*10

Ukupno

% od Ukupno

A do B–

C

D+

D– i manje

Zajmoprimac

Financijske institucije

285 924

109 219

443 921

1 130 146

—

1 969 210

1 969 210

54 %

54 %

Poduzeća

108 621

49 059

12 253

532 735

315 011

1 017 679

1 017 679

28 %

28 %

Javna tijela

—

20 776

—

—

664

21 440

21 440

1 %

1 %

Države

917

2 529

3 360

631 955

—

638 761

638 761

17 %

17 %

Ukupno

Ukupno

395 462

395 462

181 583

181 583

459 534

459 534

2 294 836

2 294 836

315 675

315 675

3 647 090

3 647 090

100 %

100 %

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Na dan 31.12.2020. | Visoka ocjena | Standardna ocjena | Najniži prihvatljivi Rizik | Visok rizik | Bez ocjene (*11) | Ukupno | % od Ukupno |
| A do B– | C | D+ | D– i manje |
| Zajmoprimac | Financijske institucije | 290 565 | 90 445 | 475 331 | 815 120 | — | 1 671 461 | 50 % |
| Poduzeća | 118 990 | 46 861 | 14 433 | 512 142 | 313 762 | 1 006 188 | 30 % |
| Javne institucije | — | 21 866 | — | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Države | — | 4 865 | 3 926 | 653 548 | — | 662 339 | 19 % |
| Ukupno | 409 555 | 164 037 | 493 690 | 1 980 810 | 314 819 | 3 362 911 | 100 % |

(u tisućama EUR)

Na dan 31.12.2020.

Visoka ocjena

Standardna ocjena

Najniži prihvatljivi Rizik

Visok rizik

Bez ocjene (*11)

*11

Ukupno

% od Ukupno

A do B–

C

D+

D– i manje

Zajmoprimac

Financijske institucije

290 565

90 445

475 331

815 120

—

1 671 461

1 671 461

50 %

50 %

Poduzeća

118 990

46 861

14 433

512 142

313 762

1 006 188

1 006 188

30 %

30 %

Javne institucije

—

21 866

—

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Države

—

4 865

3 926

653 548

—

662 339

662 339

19 %

19 %

Ukupno

Ukupno

409 555

409 555

164 037

164 037

493 690

493 690

1 980 810

1 980 810

314 819

314 819

3 362 911

3 362 911

100 %

100 %

3.2.3.4.   Koncentracije rizika zajmova i predujmova

Koncentracije rizika zajmova i predujmova

3.2.3.4.1.   
  Geografska analiza

Geografska analiza

Prema državi zajmoprimca portfelj zajmova Instrumenta može se raščlaniti na sljedeće geografske regije:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Država zajmoprimca | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Egipat | 345 810 | 319 040 |
| Kenija | 321 069 | 195 917 |
| Nigerija | 237 992 | 236 149 |
| Regionalno – AKP | 208 795 | 37 497 |
| Mauricijus | 101 446 | 76 419 |
| Etiopija | 96 391 | 92 346 |
| Barbados | 85 058 | 75 037 |
| Ruanda | 64 169 | 59 114 |
| Uganda | 61 033 | 61 869 |
| Zambija | 52 345 | 42 553 |
| Kongo (Demokratska Republika) | 48 766 | 56 527 |
| Tanzanija | 46 423 | 60 058 |
| Senegal | 42 968 | 32 850 |
| Kamerun | 42 097 | 36 749 |
| Nova Kaledonija | 37 098 | 41 224 |
| Jamajka | 20 776 | 23 411 |
| Dominikanska Republika | 19 076 | 30 741 |
| Gvineja | 18 972 | 18 534 |
| Gana | 15 835 | 21 249 |
| Malavi | 14 898 | 17 349 |
| Zimbabve | 14 708 | — |
| Angola | 12 253 | 14 654 |
| Mali | 12 120 | 12 918 |
| Mauritanija | 11 921 | 38 131 |
| Cabo Verde | 11 718 | 14 952 |
| Mozambik | 9 107 | 10 775 |
| Kajmanski Otoci | 8 692 | 8 027 |
| Francuska Polinezija | 5 783 | 8 783 |
| Benin | 4 023 | 3 932 |
| Burkina Faso | 3 581 | 1 267 |
| Mikronezija | 2 872 | 3 073 |
| Sejšeli | 2 529 | 3 359 |
| Esvatini | 1 792 | — |
| Haiti | 1 208 | 2 617 |
| Niger | 1 182 | 2 243 |
| Samoa | 909 | 1 898 |
| Vanuatu | 866 | 1 200 |
| Togo | — | 10 625 |
| Palau | — | 358 |
| Ukupno | 1 986 281 | 1 673 445 |

(u tisućama EUR)

Država zajmoprimca

31.12.2021.

31.12.2020.

Egipat

345 810

319 040

Kenija

321 069

195 917

Nigerija

237 992

236 149

Regionalno – AKP

208 795

37 497

Mauricijus

101 446

76 419

Etiopija

96 391

92 346

Barbados

85 058

75 037

Ruanda

64 169

59 114

Uganda

61 033

61 869

Zambija

52 345

42 553

Kongo (Demokratska Republika)

48 766

56 527

Tanzanija

46 423

60 058

Senegal

42 968

32 850

Kamerun

42 097

36 749

Nova Kaledonija

37 098

41 224

Jamajka

20 776

23 411

Dominikanska Republika

19 076

30 741

Gvineja

18 972

18 534

Gana

15 835

21 249

Malavi

14 898

17 349

Zimbabve

14 708

—

Angola

12 253

14 654

Mali

12 120

12 918

Mauritanija

11 921

38 131

Cabo Verde

11 718

14 952

Mozambik

9 107

10 775

Kajmanski Otoci

8 692

8 027

Francuska Polinezija

5 783

8 783

Benin

4 023

3 932

Burkina Faso

3 581

1 267

Mikronezija

2 872

3 073

Sejšeli

2 529

3 359

Esvatini

1 792

—

Haiti

1 208

2 617

Niger

1 182

2 243

Samoa

909

1 898

Vanuatu

866

1 200

Togo

—

10 625

Palau

—

358

Ukupno

Ukupno

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.4.2.   
  Raščlamba prema industrijskim sektorima

Raščlamba prema industrijskim sektorima

U sljedećoj tablici portfelj zajmova Instrumenta raščlanjen je prema industrijskom sektoru zajmoprimca. Zajmovi koji su prije isplate konačnom korisniku prvo isplaćeni financijskom posredniku prikazani su pod „Tercijarni sektor i ostalo”:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Industrijski sektor zajmoprimca | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Financijske usluge | 1 190 407 | 1 030 121 |
| Električna energija | 211 761 | 192 599 |
| Javna uprava | 195 154 | 191 768 |
| Zdravstvena zaštita | 170 000 | — |
| Kemikalije | 111 251 | 89 495 |
| Poslovne usluge, IT i mediji | 34 306 | 26 638 |
| Infrastruktura zračnog i pomorskog prometa | 20 776 | 21 866 |
| Farmaceutski proizvodi i medicinska oprema | 13 684 | 11 709 |
| Telekomunikacije | 12 253 | 14 964 |
| Investicijska roba | 9 269 | 11 531 |
| Metalurgija i rudarstvo | 8 667 | 34 292 |
| Oporaba i recikliranje otpada | 5 326 | 6 063 |
| Tercijarni sektor i ostalo | 2 561 | 24 761 |
| Pružanje kombiniranih usluga | 866 | 1 200 |
| Građevinski materijali i građevinarstvo | — | 14 433 |
| Poljoprivreda i lanac opskrbe hranom | — | 2 005 |
| Ukupno | 1 986 281 | 1 673 445 |

(u tisućama EUR)

Industrijski sektor zajmoprimca

31.12.2021.

31.12.2021.

31.12.2020.

31.12.2020.

Financijske usluge

1 190 407

1 030 121

Električna energija

211 761

192 599

Javna uprava

195 154

191 768

Zdravstvena zaštita

170 000

—

Kemikalije

111 251

89 495

Poslovne usluge, IT i mediji

34 306

26 638

Infrastruktura zračnog i pomorskog prometa

20 776

21 866

Farmaceutski proizvodi i medicinska oprema

13 684

11 709

Telekomunikacije

12 253

14 964

Investicijska roba

9 269

11 531

Metalurgija i rudarstvo

8 667

34 292

Oporaba i recikliranje otpada

5 326

6 063

Tercijarni sektor i ostalo

2 561

24 761

Pružanje kombiniranih usluga

866

1 200

Građevinski materijali i građevinarstvo

—

14 433

Poljoprivreda i lanac opskrbe hranom

—

2 005

Ukupno

Ukupno

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.4.5.   Izloženosti kreditnom riziku za svaki unutarnji rejting rizika

Izloženosti kreditnom riziku za svaki unutarnji rejting rizika

EIB koristi metodologiju dodjele unutarnjeg rejtinga u skladu s pristupom unutarnjeg rejtinga Basel III. Većini drugih ugovornih strana Instrumenta dodjeljuje se unutarnji rejting primjenom te metodologije. U sljedećoj tablici prikazana je raščlamba kreditnog portfelja Instrumenta po boljim unutarnjim rejtinzima zajmoprimca ili izdavatelja jamstva, ako je taj podatak dostupan. Ako unutarnji rejting nije dostupan, za potrebe analize koriste se vanjski rejtinzi.

U tablici su prikazane izloženosti za potpisane zajmove (isplaćene i neisplaćene) i rizikom ponderirane izloženosti na temelju unutarnje metodologije koju Instrument primjenjuje za upravljanje ograničenjima.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | | 2021. |
| | Ekvivalent rejtinga agencije Moody’s | Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | Ukupno |
| Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku | | | | | | | |
| Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik | Aaa | — | 64 876 | — | — | — | 64 876 |
| Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik | Aa1 – Aa3 | 85 059 | — | — | — | — | 85 059 |
| Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik | A1 – A3 | 1 056 | — | — | — | — | 1 056 |
| Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik | Baa1 – Baa3 | 46 507 | — | — | — | — | 46 507 |
| Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja | Ba1 – Ba3 | 435 300 | 12 288 | — | — | — | 447 588 |
| Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik | B1 – B3 | 556 705 | 237 898 | — | — | — | 794 603 |
| Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik | niži od Caa1 | 55 928 | 258 220 | — | — | — | 314 148 |
| Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza | niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza | — | — | 69 180 | — | — | 69 180 |
| Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | — | — | — | — | 272 917 | 272 917 |
| Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti | | -3 565 | -33 268 | -30 169 | — | -42 651 | - 109 653 |
| Knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova | | 1 176 990 | 540 014 | 39 011 | — | 230 266 | 1 986 281 |
| Obveze za zajmove | | | | | | | |
| Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik | Aa1 – Aa3 | 86 796 | — | — | — | — | 86 796 |
| Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik | A1 – A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik | Baa1 – Baa3 | 61 060 | — | — | — | — | 61 060 |
| Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja | Ba1 – Ba3 | 173 963 | — | — | — | — | 173 963 |
| Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik | B1 – B3 | 777 195 | 18 595 | — | — | — | 795 790 |
| Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik | niži od Caa1 | 45 955 | 167 782 | — | — | — | 213 737 |
| Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza | niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza | — | — | 10 000 | — | — | 10 000 |
| Unutarnji rejting nije dodijeljen (*12) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | — | — | — | — | 92 031 | 92 031 |
| Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti | | -1 693 | -14 909 | — | — | — | -16 602 |
| Knjigovodstvena vrijednost obveza za zajmove | | 1 359 945 | 198 833 | 10 000 | — | 92 031 | 1 660 809 |

(u tisućama EUR)

2021.

Ekvivalent rejtinga agencije Moody’s

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Ukupno

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik

Aaa

—

64 876

—

—

—

64 876

64 876

Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik

Aa1 – Aa3

85 059

—

—

—

—

85 059

85 059

Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik

A1 – A3

1 056

—

—

—

—

1 056

1 056

Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik

Baa1 – Baa3

46 507

—

—

—

—

46 507

46 507

Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja

Ba1 – Ba3

435 300

12 288

—

—

—

447 588

447 588

Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik

B1 – B3

556 705

237 898

—

—

—

794 603

794 603

Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik

niži od Caa1

55 928

258 220

—

—

—

314 148

314 148

Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza

niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza

—

—

69 180

—

—

69 180

69 180

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

—

—

—

—

272 917

272 917

272 917

272 917

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

-3 565

-3 565

-33 268

-33 268

-30 169

-30 169

—

-42 651

-42 651

- 109 653

- 109 653

Knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova

Knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova

1 176 990

1 176 990

540 014

540 014

39 011

39 011

—

230 266

230 266

1 986 281

1 986 281

Obveze za zajmove

Obveze za zajmove

Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik

Aaa

—

—

—

—

—

—

Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik

Aa1 – Aa3

86 796

—

—

—

—

86 796

86 796

Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik

A1 – A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik

Baa1 – Baa3

61 060

—

—

—

—

61 060

61 060

Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja

Ba1 – Ba3

173 963

—

—

—

—

173 963

173 963

Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik

B1 – B3

777 195

18 595

—

—

—

795 790

795 790

Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik

niži od Caa1

45 955

167 782

—

—

—

213 737

213 737

Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza

niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza

—

—

10 000

—

—

10 000

10 000

Unutarnji rejting nije dodijeljen (*12)

*12

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

—

—

—

—

92 031

92 031

92 031

92 031

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

-1 693

-1 693

-14 909

-14 909

—

—

—

-16 602

-16 602

Knjigovodstvena vrijednost obveza za zajmove

Knjigovodstvena vrijednost obveza za zajmove

1 359 945

1 359 945

198 833

198 833

10 000

10 000

—

92 031

92 031

1 660 809

1 660 809

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | | 2020. |
| | Ekvivalent rejtinga agencije Moody’s | Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | Ukupno |
| Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku | | | | | | | |
| Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik | Aaa | — | 73 545 | — | — | — | 73 545 |
| Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik | Aa1 – Aa3 | 75 048 | — | — | — | — | 75 048 |
| Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik | A1 – A3 | 2 087 | — | — | — | — | 2 087 |
| Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik | Baa1 – Baa3 | 54 412 | 6 087 | — | — | — | 60 499 |
| Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja | Ba1 – Ba3 | 392 787 | 19 761 | — | — | — | 412 548 |
| Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik | B1 – B3 | 581 607 | 193 877 | 32 032 | — | — | 807 516 |
| Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik | niži od Caa1 | 70 495 | 177 919 | 1 493 | — | — | 249 907 |
| Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza | niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza | — | 5 693 | 45 000 | — | — | 50 693 |
| Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | — | — | — | — | 92 436 | 92 436 |
| Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti | | -16 389 | -43 976 | -44 538 | — | -45 931 | - 150 834 |
| Knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova | | 1 160 047 | 432 906 | 33 987 | — | 46 505 | 1 673 445 |
| Obveze za zajmove | | | | | | | |
| Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik | Aa1 – Aa3 | 95 067 | — | — | — | — | 95 067 |
| Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik | A1 – A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik | Baa1 – Baa3 | 57 282 | — | — | — | — | 57 282 |
| Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja | Ba1 – Ba3 | 152 264 | — | — | — | — | 152 264 |
| Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik | B1 – B3 | 675 365 | 8 964 | — | — | — | 684 329 |
| Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik | niži od Caa1 | 72 500 | 110 331 | — | — | — | 182 831 |
| Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza | niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza | — | — | 38 497 | — | — | 38 497 |
| Unutarnji rejting nije dodijeljen (*13) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | — | — | — | — | 268 314 | 268 314 |
| Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti | | -6 817 | -26 335 | — | — | — | -33 152 |
| Knjigovodstvena vrijednost obveza za zajmove | | 1 262 330 | 120 325 | 38 497 | — | 268 314 | 1 689 466 |

(u tisućama EUR)

2020.

Ekvivalent rejtinga agencije Moody’s

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Ukupno

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik

Aaa

—

73 545

—

—

—

73 545

73 545

Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik

Aa1 – Aa3

75 048

—

—

—

—

75 048

75 048

Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik

A1 – A3

2 087

—

—

—

—

2 087

2 087

Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik

Baa1 – Baa3

54 412

6 087

—

—

—

60 499

60 499

Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja

Ba1 – Ba3

392 787

19 761

—

—

—

412 548

412 548

Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik

B1 – B3

581 607

193 877

32 032

—

—

807 516

807 516

Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik

niži od Caa1

70 495

177 919

1 493

—

—

249 907

249 907

Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza

niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza

—

5 693

45 000

—

—

50 693

50 693

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

—

—

—

—

92 436

92 436

92 436

92 436

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

-16 389

-16 389

-43 976

-43 976

-44 538

-44 538

—

—

-45 931

-45 931

- 150 834

- 150 834

Knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova

Knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova

1 160 047

1 160 047

432 906

432 906

33 987

33 987

—

—

46 505

46 505

1 673 445

1 673 445

Obveze za zajmove

Obveze za zajmove

Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik

Aa1 – Aa3

95 067

—

—

—

—

95 067

95 067

Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik

A1 – A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik

Baa1 – Baa3

57 282

—

—

—

—

57 282

57 282

Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja

Ba1 – Ba3

152 264

—

—

—

—

152 264

152 264

Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik

B1 – B3

675 365

8 964

—

—

—

684 329

684 329

Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik

niži od Caa1

72 500

110 331

—

—

—

182 831

182 831

Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza

niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza

—

—

38 497

—

—

38 497

38 497

Unutarnji rejting nije dodijeljen (*13)

*13

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

—

—

—

—

—

—

268 314

268 314

268 314

268 314

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

-6 817

-6 817

-26 335

-26 335

—

—

—

-33 152

-33 152

Knjigovodstvena vrijednost obveza za zajmove

Knjigovodstvena vrijednost obveza za zajmove

1 262 330

1 262 330

120 325

120 325

38 497

38 497

—

268 314

268 314

1 689 466

1 689 466

EIB kontinuirano prati događaje koji utječu na zajmoprimce i izdavatelje jamstva, osobito banke. Konkretno, EIB u svakom pojedinačnom slučaju provjerava svoja ugovorna prava u slučaju pada rejtinga i pokušava pronaći mjere za smanjenje rizika. Pomno prati i obnavljanje bankovnih jamstava dobivenih za zajmove kako bi se pobrinuo za njihovu pravovremene zamjenu ili poduzimanje potrebnih mjera.

3.2.3.6.   Dospjela nepodmirena potraživanja za zajmove i umanjenje vrijednosti

Dospjela nepodmirena potraživanja za zajmove i umanjenje vrijednosti

Iznosi dospjelih nepodmirenih potraživanja utvrđuju se, prate i bilježe u skladu s postupcima definiranima u „Smjernicama i postupcima za praćenje financija”, koje se primjenjuju u cijeloj Banci. Ti su postupci u skladu s najboljim bankarskim praksama i primjenjuju se za sve zajmove kojima upravlja EIB.

Postupak praćenja strukturiran je na način kojim se osigurava: i. da se potencijalna dospjela nepodmirena potraživanja propisno otkriju i prijave nadležnim službama s minimalnom odgodom; ii. da se kritični slučajevi odmah proslijede na odgovarajuću operativnu razinu i razinu odlučivanja; iii. da se osigura redovito izvještavanje uprave Instrumenta o cjelokupnom statusu.

Dospjela nepodmirena potraživanja i umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova mogu se raščlaniti kako slijedi:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Zajmovi i predujmovi | Zajmovi i predujmovi |
| | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Knjigovodstvena vrijednost | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | | |
| Bruto iznos | 69 180 | 45 000 |
| Rezervacija za gubitak zbog umanjenja vrijednosti | -30 169 | -44 538 |
| Umanjena knjigovodstvena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | 39 011 | 462 |
| Dospjeli, ali neumanjeni za kreditne gubitke | | |
| Dospjeli obuhvaćaju | | |
| 0–30 dana | 2 334 | 2 008 |
| 30–60 dana | 9 | — |
| 60–90 dana | — | — |
| 90–180 dana | — | 174 |
| više od 180 dana | — | — |
| Knjigovodstvena vrijednost dospjelih zajmova neumanjenih za kreditne gubitke | 2 343 | 2 182 |
| Knjigovodstvena vrijednost nedospjelih zajmova neumanjene vrijednosti | 1 944 927 | 1 670 801 |
| Ukupna knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova | 1 986 281 | 1 673 445 |

(u tisućama EUR)

Zajmovi i predujmovi

Zajmovi i predujmovi

31.12.2021.

31.12.2020.

Knjigovodstvena vrijednost

Knjigovodstvena vrijednost

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Bruto iznos

69 180

45 000

Rezervacija za gubitak zbog umanjenja vrijednosti

-30 169

-44 538

Umanjena knjigovodstvena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena knjigovodstvena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

39 011

39 011

462

462

Dospjeli, ali neumanjeni za kreditne gubitke

Dospjeli, ali neumanjeni za kreditne gubitke

Dospjeli obuhvaćaju

Dospjeli obuhvaćaju

0–30 dana

2 334

2 008

30–60 dana

9

—

60–90 dana

—

—

90–180 dana

—

174

više od 180 dana

—

—

Knjigovodstvena vrijednost dospjelih zajmova neumanjenih za kreditne gubitke

Knjigovodstvena vrijednost dospjelih zajmova neumanjenih za kreditne gubitke

2 343

2 343

2 182

2 182

Knjigovodstvena vrijednost nedospjelih zajmova neumanjene vrijednosti

Knjigovodstvena vrijednost nedospjelih zajmova neumanjene vrijednosti

1 944 927

1 944 927

1 670 801

1 670 801

Ukupna knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova

Ukupna knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.7.   Osjetljivost očekivanog kreditnog gubitka na buduće ekonomske uvjete (u tisućama EUR)

Osjetljivost očekivanog kreditnog gubitka na buduće ekonomske uvjete (u tisućama EUR)

Očekivani kreditni gubitak osjetljiv je na ocjene i pretpostavke koje se odnose na izradu scenarija usmjerenih na buduće događaje. EIB provodi analizu osjetljivosti očekivanog kreditnog gubitka priznatog u relevantnim razredima svoje imovine.

Predviđanja scenarija usmjerenih na buduće događaje (putem makroekonomskih scenarija) ulazni su podaci za model predviđanja kojim se utvrđuju uvjetni parametri rizika, koji su pak ulazni podaci za izračun rezervacije za gubitke.

Izvedeni su scenariji šokova koji utječu na BDP, koji je ključno mjerilo gospodarske aktivnosti. Šokovi koji utječu na realni BDP kalibrirani su da prikazuju prošlu volatilnost varijable. Osim toga, po potrebi se primjenjuje i stručna prosudba kako bi se utvrdili veličina i intenzitet šokova koji utječu na BDP. Posljedično se šokovi utvrđuju zajedno s funkcijom pada kako bi se utvrdio učinak šokova tijekom vremena. Vjerojatnost svakog scenarija utvrđuje se tako da odražava tržišne pokazatelje (volatilnost) i unutarnji razvijene pokazatelje/podatke za praćenje koji se s vremenom dosljedno primjenjuju kako bi prikazali neizvjesnost. Ponderiranje pozitivnih i negativnih šokova ovisi o ravnoteži gospodarstvenih rizika. U prosjeku su negativni šok od -15 250EUR (2020.: -20 533 EUR) i pozitivni šok od 11 780 EUR (2020.: 17 658 EUR) primijenjeni na tromjesečna predviđanja u tom postupku izračuna.

U tablici u nastavku prikazana je rezervacija za gubitke za zajmove i predujmove u fazama 1 i 2. Na svaki scenarij usmjeren na buduće događaje (npr. pozitivni, osnovni i negativni) primijenjen je ponder od 100 %, umjesto da se na sva tri scenarija primijene ponderi vjerojatnosti scenarija.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 2021. |
| Pozitivni | Osnovni | Negativni |
| Bruto izloženost | 3 319 800 | 3 319 800 | 3 319 800 |
| Rezervacija za gubitke | 37 862 | 49 642 | 64 892 |

(u tisućama EUR)

2021.

Pozitivni

Osnovni

Negativni

Bruto izloženost

3 319 800

3 319 800

3 319 800

Rezervacija za gubitke

37 862

49 642

64 892

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 2020. |
| Pozitivni | Osnovni | Negativni |
| Bruto izloženost | 3 063 652 | 3 063 652 | 3 063 652 |
| Rezervacija za gubitke | 70 645 | 88 303 | 108 836 |

(u tisućama EUR)

2020.

Pozitivni

Osnovni

Negativni

Bruto izloženost

3 063 652

3 063 652

3 063 652

Rezervacija za gubitke

70 645

88 303

108 836

3.2.3.8.   Ponovni pregovori o zajmovima i njihovo restrukturiranje

Ponovni pregovori o zajmovima i njihovo restrukturiranje

EIB smatra restrukturiranima zajmove (tj. zajmovi, dužnički vrijednosni papiri i obveze za zajmove) za koje su produljene mjere restrukturiranja. Mjere restrukturiranja obuhvaćaju „ustupke” koje EIB odluči odobriti dužniku za kojeg smatra da zbog financijskih poteškoća ne može ispuniti ugovorne uvjete servisiranja duga kako bi mu se omogućilo servisiranje duga ili potpuno ili djelomično refinanciranje ugovora. Izloženosti se smatraju restrukturiranima ako postoji ustupak, neovisno o tome je li određeni iznos nedospio ili je izloženost svrstana u status neispunjavanja obveza Izloženosti se ne smatraju restrukturiranima ako dužnik nema financijskih poteškoća.

U redovitom bi se poslovanju kreditna kategorija predmetnih zajmova pogoršala, zajmovi bi bili uvršteni na popis za praćenje prije ponovnih pregovora te bi financijski instrument prešao iz faze 1 u fazu 2 u okviru modela za umanjenje vrijednosti s tri faze. EIB bi po završetku tih ponovnih pregovora pažljivije pratio te zajmove, a financijski bi instrument bio umanjen za kreditne gubitke i prešao bi u fazu 3. Ako se kreditna ocjena zajma zatim znatno popravi, zajam bi se uklonio s popisa za praćenje u skladu s EIB-ovim procedurama.

Kako bi odgovorila na gospodarske posljedice pandemije bolesti COVID-19, Banka je odlučila da će svojim klijentima u određenim okolnostima ponuditi nekoliko mjera potpore, koje među ostalim uključuju i. privremeno ublažavanje (uključujući oslobođenja) financijskih klauzula i drugih ključnih odredaba, ii. ponovno profiliranje novčanih tokova utvrđivanjem novih planova otplate ili privremenih odgoda obveza otplate i iii. neke druge dodatne mjere potpore, kao što je potpisivanje novih ugovora, ubrzavanje isplata zajmova i povećanje iznosa isplaćenih zajmoprimcima. Banka u svakom slučaju zasebno ocjenjuje zahtjeve za takve mjere u granicama određenih posebnih uvjeta. Te su mjere namijenjene klijentima koji su privremeno pogođeni gospodarskim posljedicama pandemije bolesti COVID-19, ali koji nemaju strukturne financijske poteškoće ili probleme solventnosti te se u trenutku odobravanja tih mjera smatra da trajno posluju. Ako se ocjenom utvrdi da klijent ne ispunjava te zahtjeve ili ako se Instrumentom utvrde rizici za dugoročnu održivost klijentova poslovnog modela, razmotrit će se sve primjerene mjere te će se, po potrebi, primijeniti EIB-ovi standardni postupci restrukturiranja.

Mjere i postupci restrukturiranja koje je EIB proveo u izvještajnom razdoblju uključuju, među ostalim, produljenje dospijeća, odgodu plaćanja samo glavnice, odgodu plaćanja glavnice i kamata, povredu bitnih klauzula i kapitalizaciju dospjelih nepodmirenih potraživanja.

Operacije nad kojima se provode mjere restrukturiranja navedene su u tablici u nastavku:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Prihodonosni | Neprihodonosni | Prihodonosni | Neprihodonosni |
| Broj ugovora za restrukturiranje | 16 | 9 | 12 | 14 |
| Knjigovodstvene vrijednosti (uključujući kamate i iznose dospjelih nepodmirenih potraživanja) | 210 553 | 58 742 | 169 274 | 58 748 |
| Priznata rezervacija za očekivane kreditne gubitke | 16 124 | 20 475 | 19 311 | 28 934 |
| Kamatni prihodi od restrukturiranih ugovora | 11 583 | 3 563 | 7 729 | 5 099 |
| Otpisane izloženosti/izloženosti koje se prestaju priznavati (nakon prekida/prodaje operacije) | — | — | — | 49 472 |

(u tisućama EUR)

31.12.2021.

31.12.2020.

Prihodonosni

Neprihodonosni

Prihodonosni

Neprihodonosni

Broj ugovora za restrukturiranje

16

9

12

14

Knjigovodstvene vrijednosti (uključujući kamate i iznose dospjelih nepodmirenih potraživanja)

210 553

58 742

169 274

58 748

Priznata rezervacija za očekivane kreditne gubitke

16 124

20 475

19 311

28 934

Kamatni prihodi od restrukturiranih ugovora

11 583

3 563

7 729

5 099

Otpisane izloženosti/izloženosti koje se prestaju priznavati (nakon prekida/prodaje operacije)

—

—

—

49 472

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Mjere restrukturiranja |
| | 31.12.2020. | Produljenje dospijeća | Odgoda plaćanja glavnice i kamata | Povreda bitnih financijskih klauzula | Ostalo | Ugovorna otplata, prekid i/ili otpis | 31.12.2021. |
| Financijske institucije | 90 525 | — | — | 61 942 | 4 920 | -8 061 | 149 326 |
| Poduzeća | 137 497 | -690 | — | -13 752 | — | -3 086 | 119 969 |
| Ukupno | 228 022 | -690 | — | 48 190 | 4 920 | -11 147 | 269 295 |

(u tisućama EUR)

Mjere restrukturiranja

31.12.2020.

Produljenje dospijeća

Odgoda plaćanja glavnice i kamata

Povreda bitnih financijskih klauzula

Ostalo

Ugovorna otplata, prekid i/ili otpis

31.12.2021.

Financijske institucije

90 525

—

—

61 942

4 920

-8 061

149 326

Poduzeća

137 497

-690

—

-13 752

—

-3 086

119 969

Ukupno

Ukupno

228 022

228 022

-690

-690

—

—

48 190

48 190

4 920

4 920

-11 147

-11 147

269 295

269 295

3.2.4.   Kreditni rizik za novac i novčane ekvivalente

Kreditni rizik za novac i novčane ekvivalente

Dostupna sredstva ulažu se u skladu s planom Instrumenta za isplatu ugovorenih obveza. Od 31. prosinca 2021. i 31. prosinca 2020. ulaganja su bila u obliku bankovnih depozita, potvrda o depozitu i komercijalnih zapisa.

Ovlašteni subjekti imaju rejting sličan kratkoročnom i dugoročnom rejtingu koji se zahtijeva za plasmane EIB-ove vlastite riznice. Ako dvije ili više agencija za procjenu kreditnog rejtinga dodijele različite rejtinge, u obzir se uzima najniži. Najviši odobreni limit za banke koje imaju odobrenje za rad zasad iznosi 50 000 000 EUR (pedeset milijuna EUR). Iznimka od ovog pravila odobrena je društvu Societe Generale, u kojem Instrument ima svoje poslovne gotovinske račune. Kratkoročni kreditni limit odobren društvu Societe Generale na dan 31. prosinca 2021. i 31. prosinca 2020. iznosio je 110 000 000 EUR (sto deset milijuna EUR). Povećani limit odnosi se na zbroj iznosa gotovine na poslovnim gotovinskim računima i instrumenata koje je ta druga ugovorna strana izdala i koji se drže u portfelju riznice.

Sva ulaganja izvršena su kod subjekata koji imaju odobrenje za rad, s najduljim dospijećem od tri mjeseca od datuma valute. Sva prekoračenja limita kreditne izloženosti prijavljena su opunomoćenicima. Na dan 31. prosinca 2021. i 31. prosinca 2020. svi oročeni depoziti, komercijalni zapisi i novac u blagajni u posjedu Instrumenta imali su barem rejting P-2 (ekvivalent rejtinga agencije Moody’s) na dan podmirenja.

U sljedećoj tablici prikazano je stanje novca i novčanih ekvivalenata uključujući unaprijed obračunate kamate:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Najniži kratkoročni rejting | Najniži dugoročni rejting | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| (ocjena agencije Moody's) | (ocjena agencije Moody's) |
| P-1 | Aaa | 299 814 | 22 % | 49 988 | 5 % |
| P-1 | Aa2 | 160 066 | 12 % | 25 022 | 3 % |
| P-1 | Aa3 | 67 036 | 5 % | 130 024 | 14 % |
| P-1 | A1 | 82 730 | 6 % | 99 969 | 11 % |
| P-1 | A2 | 199 879 | 15 % | 119 972 | 13 % |
| P-1 | A3 | 444 064 | 32 % | 498 965 | 54 % |
| P-2 | A3 | 104 975 | 8 % | — | — |
| Ukupno | 1 358 564 | 100 % | 923 940 | 100 % |

(u tisućama EUR)

Najniži kratkoročni rejting

Najniži dugoročni rejting

31.12.2021.

31.12.2020.

(ocjena agencije Moody's)

(ocjena agencije Moody's)

P-1

Aaa

299 814

22 %

49 988

5 %

P-1

Aa2

160 066

12 %

25 022

3 %

P-1

Aa3

67 036

5 %

130 024

14 %

P-1

A1

82 730

6 %

99 969

11 %

P-1

A2

199 879

15 %

119 972

13 %

P-1

A3

444 064

32 %

498 965

54 %

P-2

A3

104 975

8 %

—

—

Ukupno

Ukupno

1 358 564

1 358 564

100 %

100 %

923 940

923 940

100 %

100 %

3.2.5.   Kreditni rizik izvedenica

Kreditni rizik izvedenica

3.2.5.1.   Politika kreditnog rizika za izvedenice

Politika kreditnog rizika za izvedenice

Kreditni rizik izvedenica iskazuje se kao gubitak koji bi za određenu stranu nastao ako njezina druga ugovorna strana ne bi mogla ispuniti svoje ugovorne obveze. Kreditni rizik izvedenica ovisi o mnogim čimbenicima (kao što su kamatna stopa i devizni tečaj) i općenito odgovara tek malom dijelu njihove ugovorene vrijednosti.

Tijekom uobičajenog poslovanja Instrument može sklapati ugovore o zamjeni kako bi određene operacije kreditiranja zaštitio od rizika ili valutne terminske ugovore kako zaštitio od rizika svoje devizne pozicije u valutama kojima se aktivno trguje koje nisu euro. Sve ugovore o zamjeni izvršava EIB s vanjskom drugom ugovornom stranom. Uvjeti ugovora o zamjeni utvrđuju se istim standardiziranim ugovorima o zamjeni i prilozima o instrumentima osiguranja koje potpisuju EIB i njegove vanjske druge ugovorne strane.

3.2.5.2.   Mjerenje kreditnog rizika izvedenica

Mjerenje kreditnog rizika izvedenica

Na sve ugovore o zamjeni koje izvršava EIB a koji se odnose na Instrument primjenjuju se isti ugovorni okvir i metodologije kao i za izvedenice koje EIB ugovara za vlastite potrebe. Konkretno, EIB utvrđuje prihvatljivost drugih ugovornih strana u ugovorima o zamjeni na temelju jednakih uvjeta prihvatljivosti koje primjenjuje na svoje opće poslovanje s ugovorima o zamjeni.

EIB za potrebe izvještavanja i praćenja limita mjeri izloženost kreditnom riziku u transakcijama koje uključuju ugovore o zamjeni i izvedenice primjenom pristupa neto tržišne izloženosti i potencijalne buduće izloženosti. Pristup neto tržišne izloženosti i pristup potencijalne buduće izloženosti primjenjuju se na sve izvedenice koje se odnose na Investicijski instrument.

Instrument sklapa kratkoročne ugovore o valutnoj zamjeni kako bi se zaštitio od valutnog rizika pri isplati zajmova u valutama koje nisu euro. Ugovori o valutnoj zamjeni imaju rok dospijeća najviše tri mjeseca i redovito se obnavljaju. Zamišljeni iznos ugovora o zamjeni valute iznosio je 1 530,0 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2021., u odnosu na 1 480,0 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2020. Fer vrijednost ugovora o zamjeni valute iznosila je -16,3 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2021. u odnosu na 33,6 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2020.

Instrument sklapa ugovore o međuvalutnoj zamjeni kako bi se zaštitio od valutnog rizika pri isplati zajmova u valutama koje nisu euro. Ugovori o međuvalutnoj zamjeni imaju dugoročno dospijeće. Zamišljeni iznos ugovora o valutnoj zamjeni iznosio je 51,9 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2021., a fer vrijednost ugovora o valutnoj zamjeni iznosi -2,6 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2021. u odnosu na 31. prosinca 2020., kada nije bilo ugovora o međuvalutnoj o zamjeni.

Instrument sklapa ugovore o zamjeni kamatne stope da bi se zaštitio od kamatnog rizika za isplaćene zajmove. Na dan 31. prosinca 2021. ugovori o zamjeni kamatnih stopa bili su poništeni. Zamišljeni nepodmireni iznos bio je 0,0 milijuna EUR (2020.: 17,7 milijuna EUR), a fer vrijednost iznosila je 0,0 milijuna EUR (2020.: -0,6 milijuna EUR).

3.2.6.   Kreditni rizik financijske imovine riznice

Kreditni rizik financijske imovine riznice

U sljedećoj tablici prikazano je stanje portfelja riznice koji se u cijelosti sastoji od komercijalnih zapisa koje su izdala državna tijela niže razine vlasti, banke i nebankarski subjekti s izvornim dospijećem od više od tri mjeseca. Prihvatljivi izdavatelji su države članice EU-a i njihove agencije, banke i nebankarski subjekti. Najviši odobreni limit za svakog ovlaštenog izdavatelja iznosi 50 000 000 EUR (pedeset milijuna EUR). I ulaganja u srednjoročne i dugoročne obveznice mogla bi biti prihvatljiva ovisno o likvidnosnim zahtjevima.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Najniži kratkoročni rejting | Najniži dugoročni rejting | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| (ocjena agencije Moody's) | (ocjena agencije Moody's) |
| P-1 | Aa1 | — | 0 % | 50 006 | 14 % |
| P-1 | Aa2 | — | 0 % | 50 040 | 14 % |
| P-1 | Aa3 | — | 0 % | 50 016 | 14 % |
| P-1 | Aaa | — | 0 % | 51 705 | 15 % |
| P-1 | A2 | — | 0 % | 50 058 | 15 % |
| P-2 | Baa1 | — | 0 % | 50 035 | 14 % |
| P-2 | Baa3 | — | 0 % | 50 013 | 14 % |
| Ukupno | — | 0 % | 351 873 | 100 % |

(u tisućama EUR)

Najniži kratkoročni rejting

Najniži dugoročni rejting

31.12.2021.

31.12.2020.

(ocjena agencije Moody's)

(ocjena agencije Moody's)

P-1

Aa1

—

0 %

50 006

14 %

P-1

Aa2

—

0 %

50 040

14 %

P-1

Aa3

—

0 %

50 016

14 %

P-1

Aaa

—

0 %

51 705

15 %

P-1

A2

—

0 %

50 058

15 %

P-2

Baa1

—

0 %

50 035

14 %

P-2

Baa3

—

0 %

50 013

14 %

Ukupno

Ukupno

—

—

0 %

0 %

351 873

351 873

100 %

100 %

3.3.   
  Rizik likvidnosti

Rizik likvidnosti

Rizik likvidnosti odnosi se na sposobnost subjekta da financira povećanja imovine i podmiri dospjele obveze bez neprihvatljivih gubitaka. Može se podijeliti na rizik financiranja likvidnosti i rizik tržišne likvidnosti. Rizik financiranja likvidnosti rizik je da kreditna institucija neće moći uspješno zadovoljiti očekivane i neočekivane sadašnje i buduće potrebe za novčanim sredstvima, a da ne utječe na svoje dnevne operacije ili na vlastiti financijski rezultat. Rizik tržišne likvidnosti rizik je da subjekt neće moći jednostavno prebiti ili eliminirati poziciju po tržišnoj cijeni bilo zbog nedovoljne dubine tržišta bilo zbog tržišnog poremećaja.

3.3.1.   Upravljanje rizikom likvidnosti

Upravljanje rizikom likvidnosti

Instrument se prvenstveno financira godišnjim doprinosima država članica te vraćenim sredstvima iz vlastitih operacija. Instrument rizikom likvidnosti financiranja upravlja prije svega planiranjem svojih neto potreba likvidnosti i propisanih godišnjih doprinosa država članica.

Pri izračunu godišnjih doprinosa država članica analizira se struktura isplata postojećeg i planiranog portfelja i prati tijekom cijele godine. Pri korekciji godišnjih zahtjeva za likvidnost u obzir se uzimaju posebni događaji kao što su prijevremena otplata, prodaj udjela ili nastanak statusa nepodmirenja obveza.

Instrument u svrhu dodatnog smanjenja rizika održava pričuvu likvidnosti dovoljnu da u bilo kojem trenutku može pokriti predviđene novčane isplate, o čemu redovito izvješćuje kreditni odjel EIB-a. Sredstva se ulažu na tržištu novca i tržištima obveznica u obliku međubankovnih depozita i drugih kratkoročnih financijskih instrumenata vodeći računa o Instrumentovim obvezama novčanih isplata. Likvidnom imovinom Instrumenta upravlja Bančina riznica u cilju održanja odgovarajuće likvidnosti da bi se Instrument mogao ispunjavati svoje obveze.

U skladu s načelom razdvajanja dužnosti između operativne jedinice i jedinice za potporu, za operacije namire koje se odnose na ulaganje te imovine odgovorna je EIB-ova služba za planiranje i namiru operacija. Osim toga, odobravanje drugih ugovornih strana i limita za ulaganja riznice te praćenje tih limita u djelokrugu su EIB-ove uprave za upravljanje rizicima.

3.3.2.   Mjerenje rizika likvidnosti

Mjerenje rizika likvidnosti

U tablicama u ovom odjeljku raščlanjene su financijske obveze Instrumenta prema dospijeću na temelju kriterija preostalog vremena između datuma bilance i datuma ugovorenog dospijeća (na temelju kriterija nediskontiranih novčanih tokova).

U smislu neizvedenih financijskih obveza, obveze Instrumenta jesu neisplaćene tranše na temelju potpisanih ugovora o zajmu, neisplaćene tranše potpisanih upisa kapitala/ugovora o ulaganju, odobrena jamstva za zajmove te odobrene subvencije za kamate i tehnička pomoć.

Zajmovi koje Investicijski instrument odobrava imaju rok za isplatu. Isplate se međutim izvršavaju u rokovima i iznosima koji odražavaju napredak osnovnih investicijskih projekata. Osim toga, zajmovi koje odobrava Investicijski instrument izvršavaju se u razmjerno nepostojanom poslovnom okruženju te je i njihov isplatni plan prilično nesiguran.

Kapitalna ulaganja dospijevaju u trenutku kada upravitelji investicijskih fondova objave valjane pozive za upis kapitala u skladu s razvojem svojih investicijskih aktivnosti. Razdoblje povlačenja obično je tri godine, uz česta produljenja za jednu ili dvije godine. Neke obveze isplate obično ne prestaju nakon završetka razdoblja povlačenja sve do potpune likvidacije osnovnih ulaganja jer je likvidnost fonda povremeno nedovoljna za izvršenje obveza plaćanja naknada ili drugim rashoda.

Specifične obveze isplate ne odnose se na jamstva, osim ako korisnik ne aktivira jamstvo. Iznos nepodmirenog jamstva smanjuje se prema planu otplate svakog zajma s jamstvom.

Odljevi gotovine za odobrene subvencije za kamate u načelu nastaju u slučaju subvencioniranih zajmova koje EIB financira vlastitim sredstvima. Stoga iskazani odljevi označavaju samo obveze koje se odnose na te zajmove, a ne ukupni iznos odobrenih neisplaćenih subvencija za kamate. Kao i kada je riječ o zajmovima, njihov je isplatni plan nesiguran.

„Bruto nominalni odljev” odobrene tehničke pomoći u tablici „Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza” odnosi se na ukupni iznos neisplaćene tranše potpisanih ugovora o tehničkoj pomoći. Vremenski raspored isplata prilično je nesiguran. Novčani odljevi razvrstani pod „tri mjeseca ili kraće” predstavljaju iznos neplaćenih računa primljenih prije izvještajnog datuma.

Obveze za neizvedene financijske obveze za koje nije definiran ugovorni datum dospijeća razvrstavaju se pod „Nedefinirano dospijeće”. Obveze za koje na izvještajni datum postoji evidentiran zahtjev za isplatu razvrstavaju se u odgovarajuće vremensko razdoblje.

U smislu izvedenih financijskih obveza profil dospijeća predstavlja ugovorne nediskontirane bruto novčane tokove ugovora o zamjeni, uključujući međuvalutnu zamjenu, međuvalutnu zamjenu kamatnih stopa, kratkoročne ugovore o valutnoj zamjeni i ugovore o zamjeni kamatnih stopa.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza | Tri mjeseca ili kraće | Od 3 mjeseca do godinu dana | Od jedne do pet godina | Dulje od pet godina | Nedefinirano dospijeće | Bruto nominalni odljev |
| na dan 31.12.2021. |
| Odljevi za odobrene, ali neisplaćene zajmove | — | — | — | — | 1 677 411 | 1 677 411 |
| Odljevi za odobrena investicijska sredstva i upis dionica | 6 322 | — | — | — | 466 678 | 473 000 |
| Ostalo (potpisana neizdana jamstva, izdana jamstva) | — | — | — | — | 1 755 974 | 1 755 974 |
| Odljevi za odobrene subvencije za kamate | — | — | — | — | 379 620 | 379 620 |
| Odljevi za odobrenu tehničku pomoć | 1 519 | — | — | — | 37 617 | 39 136 |
| Ukupno | 7 841 | — | — | — | 4 317 300 | 4 325 141 |

(u tisućama EUR)

Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza

Tri mjeseca ili kraće

Od 3 mjeseca do godinu dana

Od jedne do pet godina

Dulje od pet godina

Nedefinirano dospijeće

Bruto nominalni odljev

na dan 31.12.2021.

Odljevi za odobrene, ali neisplaćene zajmove

—

—

—

—

1 677 411

1 677 411

Odljevi za odobrena investicijska sredstva i upis dionica

6 322

—

—

—

466 678

473 000

Ostalo (potpisana neizdana jamstva, izdana jamstva)

—

—

—

—

1 755 974

1 755 974

Odljevi za odobrene subvencije za kamate

—

—

—

—

379 620

379 620

Odljevi za odobrenu tehničku pomoć

1 519

—

—

—

37 617

39 136

Ukupno

Ukupno

7 841

7 841

—

—

—

4 317 300

4 317 300

4 325 141

4 325 141

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza | Tri mjeseca ili kraće | Od 3 mjeseca do godinu dana | Od jedne do pet godina | Dulje od pet godina | Nedefinirano dospijeće | Bruto nominalni odljev |
| na dan 31.12.2020. |
| Odljevi za odobrene, ali neisplaćene zajmove | 199 006 | — | — | — | 1 523 612 | 1 722 618 |
| Odljevi za odobrena investicijska sredstva i upis dionica | 1 043 | — | — | — | 377 303 | 378 347 |
| Ostalo (potpisana neizdana jamstva, izdana jamstva) | — | — | — | — | 1 553 246 | 1 553 246 |
| Odljevi za odobrene subvencije za kamate | 18 494 | — | — | — | 356 391 | 374 885 |
| Odljevi za odobrenu tehničku pomoć | 2 504 | — | — | — | 43 029 | 45 533 |
| Ukupno | 221 047 | — | — | — | 3 853 581 | 4 074 629 |

(u tisućama EUR)

Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza

Tri mjeseca ili kraće

Od 3 mjeseca do godinu dana

Od jedne do pet godina

Dulje od pet godina

Nedefinirano dospijeće

Bruto nominalni odljev

na dan 31.12.2020.

Odljevi za odobrene, ali neisplaćene zajmove

199 006

—

—

—

1 523 612

1 722 618

Odljevi za odobrena investicijska sredstva i upis dionica

1 043

—

—

—

377 303

378 347

Ostalo (potpisana neizdana jamstva, izdana jamstva)

—

—

—

—

1 553 246

1 553 246

Odljevi za odobrene subvencije za kamate

18 494

—

—

—

356 391

374 885

Odljevi za odobrenu tehničku pomoć

2 504

—

—

—

43 029

45 533

Ukupno

Ukupno

221 047

221 047

—

—

—

3 853 581

3 853 581

4 074 629

4 074 629

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Profil dospijeća izvedenih financijskih obveza | Tri mjeseca ili kraće | Od 3 mjeseca do godinu dana | Od jedne do pet godina | Dulje od pet godina | Bruto nominalni priljev/odljev |
| na dan 31.12.2021. |
| Ugovori o međuvalutnoj zamjeni – priljevi | 82 | 3 340 | 34 870 | 9 394 | 47 686 |
| Ugovori o međuvalutnoj zamjeni – odljevi | -115 | -8 470 | -47 250 | -10 329 | -66 164 |
| Kratkoročni ugovori o valutnoj zamjeni – priljevi | 1 530 000 | — | — | — | 1 530 000 |
| Kratkoročni ugovori o valutnoj zamjeni – odljevi | -1 547 698 | — | — | — | -1 547 698 |
| Ukupno | -17 731 | -5 130 | -12 380 | -935 | -36 176 |

(u tisućama EUR)

Profil dospijeća izvedenih financijskih obveza

Tri mjeseca ili kraće

Od 3 mjeseca do godinu dana

Od jedne do pet godina

Dulje od pet godina

Bruto nominalni priljev/odljev

na dan 31.12.2021.

Ugovori o međuvalutnoj zamjeni – priljevi

82

3 340

34 870

9 394

47 686

Ugovori o međuvalutnoj zamjeni – odljevi

-115

-8 470

-47 250

-10 329

-66 164

Kratkoročni ugovori o valutnoj zamjeni – priljevi

1 530 000

—

—

—

1 530 000

Kratkoročni ugovori o valutnoj zamjeni – odljevi

-1 547 698

—

—

—

-1 547 698

Ukupno

Ukupno

-17 731

-17 731

-5 130

-5 130

-12 380

-12 380

-935

-935

-36 176

-36 176

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Profil dospijeća izvedenih financijskih obveza | Tri mjeseca ili kraće | Od 3 mjeseca do godinu dana | Od jedne do pet godina | Dulje od pet godina | Bruto nominalni priljev/odljev |
| na dan 31.12.2020. |
| Kratkoročni ugovori o valutnoj zamjeni – priljevi | 1 480 000 | — | — | — | 1 480 000 |
| Kratkoročni ugovori o valutnoj zamjeni – odljevi | -1 448 077 | — | — | — | -1 448 077 |
| Ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi | 147 | 394 | 775 | — | 1 316 |
| Ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi | — | -815 | -1 142 | — | -1 957 |
| Ukupno | 32 070 | -421 | -367 | — | 31 282 |

(u tisućama EUR)

Profil dospijeća izvedenih financijskih obveza

Tri mjeseca ili kraće

Od 3 mjeseca do godinu dana

Od jedne do pet godina

Dulje od pet godina

Bruto nominalni priljev/odljev

na dan 31.12.2020.

Kratkoročni ugovori o valutnoj zamjeni – priljevi

1 480 000

—

—

—

1 480 000

Kratkoročni ugovori o valutnoj zamjeni – odljevi

-1 448 077

—

—

—

-1 448 077

Ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi

147

394

775

—

1 316

Ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi

—

-815

-1 142

—

-1 957

Ukupno

Ukupno

32 070

32 070

-421

-421

-367

-367

—

—

31 282

31 282

3.3.3.   Dugoročna financijska imovina i obveze

Dugoročna financijska imovina i obveze

U sljedećoj tablici prikazane su neizvedena financijska imovina i financijske obveze za koje se očekuje da će biti plaćeni ili podmireni u roku duljem od 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Financijska imovina | | |
| Zajmovi i predujmovi | 2 074 642 | 1 812 807 |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | 697 631 | 526 810 |
| Ostala imovina | 1 086 | 109 |
| Ukupno | 2 773 359 | 2 339 726 |
| Financijske obveze | | |
| Rezervacije za dana jamstva | — | 851 |
| Obveze prema trećim osobama (*14) | 179 593 | 81 371 |
| Rezervacije za obveze za zajmove | 16 602 | 33 152 |
| Ukupno | 196 195 | 115 374 |

(u tisućama EUR)

31.12.2021.

31.12.2020.

Financijska imovina

Financijska imovina

Zajmovi i predujmovi

2 074 642

1 812 807

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

697 631

526 810

Ostala imovina

1 086

109

Ukupno

Ukupno

2 773 359

2 773 359

2 339 726

2 339 726

Financijske obveze

Financijske obveze

Rezervacije za dana jamstva

—

851

Obveze prema trećim osobama (*14)

*14

179 593

81 371

Rezervacije za obveze za zajmove

16 602

33 152

Ukupno

Ukupno

196 195

196 195

115 374

115 374

3.4.   
  Tržišni rizik

Tržišni rizik

Tržišni rizik je rizik da će promjene tržišnih cijena i stopa, kao što su kamatne stope, cijene vlasničkih instrumenata i devizni tečajevi utjecati na prihode subjekta ili vrijednost njegovih udjela u financijskim instrumentima.

3.4.1.   Kamatni rizik

Kamatni rizik

Kamatni rizik nastaje zbog volatilnosti ekonomske vrijednosti ili prihoda koji proizlaze iz pozicija koje donose kamate zbog nepovoljnih kretanja kamatnih stopa.

Na Instrument izravno ne utječe fluktuacija njegove ekonomske vrijednosti ili cjenovna neusklađenost različite imovine, obveza i instrumenata za zaštitu od rizika jer i. nema izravnih troškova posudbe ili kamatonosnih obveza i ii. Instrument prihvaća učinak promjena kamatnih stopa na prihode od svojih ulaganja.

Instrument mjeri osjetljivost svojeg portfelja zajmova i s njim povezanih ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini u odnosu na kamatne fluktuacije izračunom vrijednosti baznog boda.

Izračunom vrijednosti baznog boda mjeri se povećanje ili smanjenje neto sadašnje vrijednosti relevantnog portfelja na temelju povećanja kamatnih stopa za jedan bazni bod (0,01 %) pri određenim razredima ročnosti: „tržište novca – do godinu dana”, „vrlo kratko – 2 do 3 godine”, „kratko – 4 do 6 godina”, „srednje – 7 do 11 godina”„dugo – 12 do 20 godina” ili „vrlo dugo – dulje od 21 godine”.

Za određivanje neto sadašnje vrijednosti novčanih tokova zajmova u eurima Instrument koristi krivulju tromjesečne zamjene u eurima. Neto sadašnja vrijednost novčanih tokova zajmova u valutama koje nisu euro određuje se primjenom tromjesečne zamjene u eurima kojoj se dodaje osnovica za ugovore o međuvalutnoj zamjeni. Za valute za koje nije dostupna pouzdana i potpuna diskontna krivulja umjesto nje upotrebljava se diskontna krivulja za eure ili za američke dolare.

Za izračun neto sadašnje vrijednosti ugovora za zaštitu od rizika na mikro razini Instrument koristi krivulju zamjene kamata u eurima za novčane tokove u eurima i krivulju financiranja u dolarima za novčane tokove u američkim dolarima.

Kako je prikazano u tablici u nastavku, neto sadašnja vrijednost portfelja zajmova, uključujući ugovore o zaštiti od rizika na mikrorazini, na dan 31. prosinca 2021. smanjila bi se za 769 000 EUR (na dan 31. prosinca 2020.: smanjenje za 697 000 EUR) kada bi sve relevantne krivulje kamatnih stopa istodobno porasle za jedan bazni bod.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Vrijednost baznog boda | Novac | Vrlo kratko | Kratko | Srednje | Dugo | Vrlo dugo | Ukupno |
| Tržište |
| Na dan 31.12.2021. | godinu dana | dvije do tri godine | četiri do šest godina | sedam do 11 godina | 12 do 20 godina | 21 godina |
| Ukupna osjetljivost zajmova i ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini | -46 | -120 | -371 | -218 | -14 | — | -769 |

(u tisućama EUR)

Vrijednost baznog boda

Novac

Vrlo kratko

Kratko

Srednje

Dugo

Vrlo dugo

Ukupno

Tržište

Na dan 31.12.2021.

godinu dana

dvije do tri godine

četiri do šest godina

sedam do 11 godina

12 do 20 godina

21 godina

Ukupna osjetljivost zajmova i ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini

-46

-120

-371

-218

-14

—

-769

-769

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Vrijednost baznog boda | Novac | Vrlo kratko | Kratko | Srednje | Dugo | Vrlo dugo | Ukupno |
| Tržište |
| Na dan 31.12.2020. | godinu dana | dvije do tri godine | četiri do šest godina | sedam do 11 godina | 12 do 20 godina | 21 godina |
| Ukupna osjetljivost zajmova i ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini | -45 | -113 | -313 | -215 | -11 | — | -697 |

(u tisućama EUR)

Vrijednost baznog boda

Novac

Vrlo kratko

Kratko

Srednje

Dugo

Vrlo dugo

Ukupno

Tržište

Na dan 31.12.2020.

godinu dana

dvije do tri godine

četiri do šest godina

sedam do 11 godina

12 do 20 godina

21 godina

Ukupna osjetljivost zajmova i ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini

-45

-113

-313

-215

-11

—

-697

-697

Reforma IBOR-a

Reforma IBOR-a

Vrsta i opseg rizika i upravljanje rizikom

Vrsta i opseg rizika i upravljanje rizikom

Referentne kamatne stope, kao što je londonska međubankovna ponudbena kamatna stopa („LIBOR”), često se primjenjuju u financijskim ugovorima. Posljednjih godina narušeno je povjerenje u njihovu pouzdanost i stabilnost, a regulatorna tijela u cijelom svijetu zagovarala su reformu referentnih kamatnih stopa. Globalni prelazak na alternativne referentne kamatne stope jedna je od najzahtjevnijih reformi koju treba provesti na financijskim tržištima.

U veljači 2018. Odbor Banke za imovinu i obveze (ALCO) osnovao je posebnu radnu skupinu niže razine od ALCO-a koja se bavi IBOR-ima – radna skupina za IBOR, za proaktivno praćenje razvoja događaja u vezi s prelaskom na alternativne kamatne stope.

Neki su od ciljeva radne skupine za IBOR bili pomno pratiti kretanja povezana s reformom referentne kamatne stope te utvrditi koliko se napredovalo u prelasku na alternativne stope. To je među ostalim uključivalo napredak u pogledu izmjena ugovorâ, bilateralnih pregovora s klijentima, ažuriranja informacijskih sustava i aplikacija, uvođenja odredaba o rezervnim stopama u nove ugovore te redovitog praćenja izloženosti IBOR-ima prema valuti i vrsti imovine.

Redovito se pratio napredak u provedbi utvrđenog plana rada te se o tom napretku raspravljalo na sastancima ALCO-a i periodično izvješćivalo više rukovodstvo Banke.

Glavni rizici kojima je Instrument bio izložen zbog reforme IBOR-a jesu operativni rizici. Primjerice, ažuriranje sustava koji primjenjuju IBOR krivulje i revizija operativnih kontrola povezanih s reformom i regulatornim rizicima, ponovno dogovaranje ugovora o zajmovima na temelju bilateralnih pregovora s korisnicima, ažuriranje ugovornih odredaba, prilagodbe infrastrukture za namiru i plaćanja. Financijski rizik pretežno je ograničen na kamatni rizik.

Rizici nisu doveli do promjene strategije upravljanja rizicima Instrumenta.

Izloženost prema kategoriji i tranzicijskom statusu financijskih instrumenata

Izloženost prema kategoriji i tranzicijskom statusu financijskih instrumenata

U okviru svojih aktivnosti kreditiranja Instrument je uglavnom izložen reformi IBOR-a u pogledu kredita s promjenjivom kamatnom stopom u američkim dolarima. Imovina s promjenjivom kamatnom stopom općenito se knjiži po amortiziranom trošku u izvještaju o financijskom položaju Instrumenta. Osim toga, Instrument primjenjuje izvedene financijske instrumente kako bi na mikrorazini zaštitio od rizika operacije povezane s danim i uzetim zajmovima s fiksnom kamatnom stopom te za praćenje svoje globalne kamatne stope i pozicija u stranim valutama.

Izvedenice su najveća kategorija imovine koja je izravno izložena stopi IBOR s obzirom na to da je IBOR (tj. promjenjiva kamatna stopa) referentna stopa za njihove odgovarajuće novčane tokove.

Na dan 31. prosinca 2021. Instrument je, primjenom protokola za rezervne stope Udruženja međunarodnog tržišta izvedenih financijskih instrumenata, proveo migraciju cijelog portfelja svojih izvedenica čije su referentne stope LIBOR-i koji više neće postojati odmah nakon 30. lipnja 2023. Učinak reforme IBOR-a na izvedene financijske instrumente opisan je u bilješci 6.

Zajmovi su druga najveća kategorija imovine koja je izravno izložena stopi IBOR jer je IBOR (tj. promjenjiva kamatna stopa) referentna stopa za njihove odgovarajuće novčane tokove.

Banka je 1. srpnja 2020. uvela ažurirane EIB-ove odredbe o rezervnim stopama te ih od tog datuma primjenjuje na sve nove ugovore o zajmu; revidirane odredbe o rezervnim stopama uvedene su u drugom tromjesečju 2021.

Banka je osnovala radnu skupinu koja se usredotočila na kontaktiranje klijenata s ugovorima za koje je referentna kamatna stopa USD LIBOR kako bi ih informirala, uvela odredbe o rezervnim stopama gdje je god to moguće i općenito stekla uvid u preferencije klijenata.

3.4.2.   Valutni rizik

Valutni rizik

Valutni rizik za Investicijski instrument rizik je od gubitka dobiti ili ekonomske vrijednosti zbog nepovoljnih kretanja deviznih tečajeva.

S obzirom na referentnu računovodstvenu valutu (euro za Investicijski instrument), Instrument je izložen valutnom riziku kada god postoji valutna neusklađenost između njegove imovine i obveza u nereferentnoj računovodstvenoj valuti. Valutni rizik uključuje i posljedice neočekivanih i nepovoljnih promjena vrijednosti budućih novčanih tokova u nereferentnoj računovodstvenoj valuti, npr. plaćanja kamata i dividendi, zbog fluktuacije deviznog tečaja.

3.4.2.1.   Valutni rizik i imovina riznice

Valutni rizik i imovina riznice

Imovina riznice Instrumenta izražena je u eurima ili u američkim dolarima.

Za zaštitu od valutnog rizika koriste se promptne ili terminske transakcije, ugovori o valutnoj ili ugovori o međuvalutnoj zamjeni. Kada to smatra potrebnim i primjerenim, EIB-ov Odjel riznice može, u skladu s politikom EIB-a, upotrijebiti sve druge instrumente kojima se osigurava zaštita od tržišnih rizika nastalih u okviru financijskih djelatnosti Investicijskog instrumenta.

3.4.2.2.   Valutni rizik i operacije koje Instrument financira ili za koje jamči

Valutni rizik i operacije koje Instrument financira ili za koje jamči

Doprinosi država članica Investicijskom instrumentu uplaćuju se u eurima. Operacije koje Instrument financira ili za koje jamči, kao i subvencije za kamate mogu biti u eurima, američkim dolarima ili nekoj drugoj dopuštenoj valuti.

Izloženost valutnom riziku (u odnosu na referentnu valutu – euro) nastaje kada god se transakcije u drugim valutama ne zaštite od rizika. U nastavku su navedene smjernice Investicijskog instrumenta za zaštitu od valutnog rizika.

3.4.2.2.1.   
  Zaštita od rizika operacija u američkim dolarima

Zaštita od rizika operacija u američkim dolarima

Operacije Instrumenta u američkim dolarima štite se od valutnog rizika na agregiranoj osnovi ugovorima o zamjeni valuta EUR/USD, koji se redovito obnavljaju i čiji se iznos redovito usklađuje. Ugovori o zamjeni imaju dvostruku svrhu. S jedne strane postiže se potrebna likvidnost za nove isplate (zajmove i vlasnički kapital), a s druge se strane osigurava zaštita od valutnog rizika na makro razini.

Na početku svakog razdoblja na temelju planiranih ili očekivanih vraćenih sredstava/isplata procjenjuju se novčani priljevi i odljevi u američkim dolarima tijekom sljedećeg razdoblja. Zatim se obnavljaju ugovori o zamjeni valute koji dospijevaju, njihov se iznos usklađuje da bi se pokrile barem predviđene potrebe za likvidnošću u američkim dolarima tijekom sljedećeg razdoblja.

Jedanput mjesečno pozicija u američkim dolarima iznad relevantnog limita štiti se od valutnog rizika promptnim ili terminskim operacijama.

Neočekivani manjkovi likvidnosti u američkim dolarima u razdoblju obnavljanja ugovora pokrivaju se ad hoc ugovorima o zamjeni valute, dok se viškovi likvidnosti ulažu u imovinu riznice ili preračunavaju u eure ako se ostvare zbog povećanja valutne pozicije.

ad hoc

3.4.2.2.2.   
  Zaštita od rizika operacija u valutama koje nisu euro ili američki dolar

Zaštita od rizika operacija u valutama koje nisu euro ili američki dolar

Operacije Investicijskog instrumenta u valutama koje nisu euro ili američki dolar štite se od rizika ugovorima o međuvalutnoj zamjeni jednakog financijskog profila kao osnovni zajam ako postoji aktivno tržište ugovora o zamjeni.

Investicijski instrument provodi operacije u valutama za koje nema lako dostupnih instrumenata za zaštitu od rizika ili su dostupni po visokoj cijeni. To su operacije u lokalnim valutama koje se namiruju u eurima ili američkim dolarima. Okvir Investicijskog instrumenta za financijski rizik, koji je Odbor Investicijskog instrumenta odobrio 22. siječnja 2015. omogućuje zaštitu od izloženosti valutnom riziku u lokalnim valutama koje su prema sintetičkim pokazateljima u znatnoj pozitivnoj korelaciji s američkim dolarom preko izvedenica u američkim dolarima. Lokalne valute koje su od rizika zaštićene sintetički izvedenicama u američkim dolarima navedene su u odjeljku 3.4.2.2.3. pod stavkom „Lokalne valute (sintetička zaštita od rizika)”, dok su lokalne valute bez sintetičke zaštite od rizika u američkim dolarima navedene u istoj tablici pod stavkom „Lokalne valute (bez sintetičke zaštite od rizika)”.

3.4.2.2.3.   
  Valutna pozicija (u tisućama EUR)

Valutna pozicija (u tisućama EUR)

U tablicama u ovoj bilješki prikazana je valutna pozicija Instrumenta.

Valutna pozicija iskazana je u tablicama u nastavku u skladu s politikama zaštite od rizika Investicijskog instrumenta (kako je opisano u okviru Investicijskog instrumenta o financijskim rizicima). U skladu s politikama zaštite od rizika valutna pozicija temelji se na računovodstvenim iznosima i definirana je kao ravnoteža između odabrane imovine i obveza. Imovina i obveze definirane u valutnoj poziciji odabrane su u skladu s politikama zaštite od rizika kako bi se osiguralo da će se ostvareni dobici po primitku preračunati u izvještajnu valutu (EUR).

Promjena fer vrijednosti udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom uključuje se u valutnu poziciju u skladu s politikama zaštite od rizika, kao i umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova. Izvedenice uključene u valutnu poziciju u skladu s politikama zaštite od rizika uzimaju se u obzir po njihovoj nominalnoj, a ne po fer vrijednosti radi njihova usklađenja sa zadržanom vrijednošću imovine, koja se uzima u obzir i po nominalnoj vrijednosti usklađenoj za umanjenje vrijednosti zajmova.

U tablicama u nastavku preostali dio imovine i obveza, koji uključuje uglavnom unaprijed obračunate kamate na zajmove, izvedenice i subvencije iskazan je pod „Valutna pozicija koja nije obuhvaćena politikama zaštite od rizika”.

| Na dan 31. prosinca 2021. | Imovina i obveze | Preuzete i nepredviđene obveze |
| --- | --- | --- |
| Valute | Pozicija u stranim valutama u skladu s politikama rizika | Pozicija u stranim valutama koja nije obuhvaćena politikama rizika | Bilančne pozicije u stranim valutama |
| USD | - 130 383 | -29 399 | - 159 782 | 756 190 |
| Lokalne valute


  (sintetska zaštita)
   (*15) | | | | |
| KES | 90 567 | 7 138 | 97 705 | — |
| TZS | 16 478 | 333 | 16 811 | — |
| DOP | 18 783 | 301 | 19 084 | — |
| UGX | 36 935 | 978 | 37 913 | — |
| RWF | 49 667 | 365 | 50 032 | — |
| Lokalne valute


  (bez sintetske zaštite)
   (*15) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 96 450 | -517 | 95 933 | — |
| Ukupno valute koje nisu EUR | 178 497 | -20 801 | 157 696 | 756 190 |
| EUR | — | 3 645 241 | 3 645 241 | 628 913 |
| Ukupno EUR i valute koje nisu EUR | 178 497 | 3 624 440 | 3 802 937 | 1 385 103 |

Na dan 31. prosinca 2021.

Imovina i obveze

Preuzete i nepredviđene obveze

Valute

Pozicija u stranim valutama u skladu s politikama rizika

Pozicija u stranim valutama koja nije obuhvaćena politikama rizika

Bilančne pozicije u stranim valutama

USD

USD

- 130 383

-29 399

- 159 782

756 190

Lokalne valute

Lokalne valute

(sintetska zaštita)
   (*15)

(sintetska zaštita)

*15

KES

KES

90 567

7 138

97 705

—

TZS

TZS

16 478

333

16 811

—

DOP

DOP

18 783

301

19 084

—

UGX

UGX

36 935

978

37 913

—

RWF

RWF

49 667

365

50 032

—

Lokalne valute

Lokalne valute

(bez sintetske zaštite)
   (*15)

(bez sintetske zaštite)

*15

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

96 450

-517

95 933

—

Ukupno valute koje nisu EUR

Ukupno valute koje nisu EUR

178 497

178 497

-20 801

-20 801

157 696

157 696

756 190

756 190

EUR

EUR

—

3 645 241

3 645 241

3 645 241

3 645 241

628 913

628 913

Ukupno EUR i valute koje nisu EUR

Ukupno EUR i valute koje nisu EUR

178 497

178 497

3 624 440

3 624 440

3 802 937

3 802 937

1 385 103

1 385 103

| Na dan 31. prosinca 2020. | Imovina i obveze | Preuzete i nepredviđene obveze |
| --- | --- | --- |
| Valute | Pozicija u stranim valutama u skladu s politikama rizika | Pozicija u stranim valutama koja nije obuhvaćena politikama rizika | Bilančne pozicije u stranim valutama |
| USD | - 117 144 | -51 893 | - 169 037 | 479 103 |
| Lokalne valute


  (sintetska zaštita)
   (*16) | | | | |
| KES | 23 439 | -960 | 22 479 | — |
| TZS | 27 302 | 272 | 27 574 | — |
| DOP | 14 538 | 320 | 14 858 | — |
| UGX | 44 997 | 572 | 45 569 | — |
| RWF | 44 523 | -872 | 43 651 | — |
| Lokalne valute


  (bez sintetske zaštite)
   (*16) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 98 509 | -1 512 | 96 997 | — |
| Ukupno valute koje nisu EUR | 136 164 | -54 073 | 82 091 | 479 103 |
| EUR | — | 3 276 377 | 3 276 377 | 1 661 939 |
| Ukupno EUR i valute koje nisu EUR | 136 164 | 3 222 304 | 3 358 468 | 2 141 042 |

Na dan 31. prosinca 2020.

Imovina i obveze

Preuzete i nepredviđene obveze

Valute

Pozicija u stranim valutama u skladu s politikama rizika

Pozicija u stranim valutama koja nije obuhvaćena politikama rizika

Bilančne pozicije u stranim valutama

USD

USD

- 117 144

-51 893

- 169 037

479 103

Lokalne valute

Lokalne valute

(sintetska zaštita)
   (*16)

(sintetska zaštita)

*16

KES

KES

23 439

-960

22 479

—

TZS

TZS

27 302

272

27 574

—

DOP

DOP

14 538

320

14 858

—

UGX

UGX

44 997

572

45 569

—

RWF

RWF

44 523

-872

43 651

—

Lokalne valute

Lokalne valute

(bez sintetske zaštite)
   (*16)

(bez sintetske zaštite)

*16

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

98 509

-1 512

96 997

—

Ukupno valute koje nisu EUR

Ukupno valute koje nisu EUR

136 164

136 164

-54 073

-54 073

82 091

82 091

479 103

479 103

EUR

EUR

—

3 276 377

3 276 377

3 276 377

3 276 377

1 661 939

1 661 939

Ukupno EUR i valute koje nisu EUR

Ukupno EUR i valute koje nisu EUR

136 164

136 164

3 222 304

3 222 304

3 358 468

3 358 468

2 141 042

2 141 042

3.4.2.3.   Analiza osjetljivosti na promjenu deviznih tečajeva

Analiza osjetljivosti na promjenu deviznih tečajeva

Na dan 31. prosinca 2021. deprecijacija eura za 10 % u odnosu na druge valute uzrokovala bi povećanje sredstava subjekata koji doprinose u iznosu od 17,5 milijuna EUR (31. prosinca 2020.: 9,1 milijun EUR). Aprecijacija eura za 10 % u odnosu na druge valute uzrokovala bi smanjenje sredstava subjekata koji doprinose u iznosu od -14,3 milijuna EUR (31. prosinca 2020.: -7,5 milijuna EUR).

3.4.2.4.   Stope konverzije

Stope konverzije

Za izradu bilance na dan 31. prosinca 2021. i na dan 31. prosinca 2020. primijenjene su sljedeće stope konverzije:

| | 31. prosinca 2021. | 31. prosinca 2020. |
| --- | --- | --- |
| Valute izvan EU-a | | |
| bocvanska pula (BWP) | 13,27 | 13,20 |
| dominikanski peso (DOP) | 64,83 | 71,27 |
| fidžijski dolar (FJD) | 2,36 | 2,46 |
| haićanski gourde (HTG) | 113,16 | 87,33 |
| jamajčanski dolar (JMD) | 173,48 | 172,10 |
| kenijski šiling (KES) | 128,26 | 133,80 |
| mauritanska ouguiya (MRU) | 40,99 | 44,14 |
| mauricijska rupija (MUR) | 49,30 | 48,52 |
| mozambijski metikal (MZN) | 71,70 | 91,02 |
| nigerijska naira (NGN) | 467,07 | 466,78 |
| ruandski franak (RWF) | 1 162,53 | 1 210,77 |
| tanzanijski šiling (TZS) | 2 610,48 | 2 838,58 |
| ugandski šiling (UGX) | 4 027,00 | 4 474,00 |
| američki dolar (USD) | 1,13 | 1,23 |
| CFA franak (XAF/XOF) | 655,96 | 655,96 |
| južnoafrički rand (ZAR) | 18,06 | 18,02 |
| zambijska kvača (ZMW) | 18,88 | 25,93 |

31. prosinca 2021.

31. prosinca 2020.

Valute izvan EU-a

Valute izvan EU-a

bocvanska pula (BWP)

13,27

13,20

dominikanski peso (DOP)

64,83

71,27

fidžijski dolar (FJD)

2,36

2,46

haićanski gourde (HTG)

113,16

87,33

jamajčanski dolar (JMD)

173,48

172,10

kenijski šiling (KES)

128,26

133,80

mauritanska ouguiya (MRU)

40,99

44,14

mauricijska rupija (MUR)

49,30

48,52

mozambijski metikal (MZN)

71,70

91,02

nigerijska naira (NGN)

467,07

466,78

ruandski franak (RWF)

1 162,53

1 210,77

tanzanijski šiling (TZS)

2 610,48

2 838,58

ugandski šiling (UGX)

4 027,00

4 474,00

američki dolar (USD)

1,13

1,23

CFA franak (XAF/XOF)

655,96

655,96

južnoafrički rand (ZAR)

18,06

18,02

zambijska kvača (ZMW)

18,88

25,93

3.4.2.3.   Rizik cijene vlasničkih instrumenata

Rizik cijene vlasničkih instrumenata

Rizik cijene vlasničkih instrumenata rizik je smanjenja fer vrijednosti vlasničkih ulaganja zbog promjena razina cijena vlasničkih instrumenata i/ili vrijednosti pojedinačnih vlasničkih ulaganja.

Investicijski instrument izložen je riziku cijene vlasničkih instrumenata zbog svojih izravnih vlasničkih ulaganja i ulaganja u fondove poduzetničkog kapitala.

Vrijednost nekotiranih vlasničkih pozicija nije trenutačno dostupna za potrebe kontinuiranog praćenja i kontrole. Za takve pozicije najbolji dostupni pokazatelji uključuju cijene izračunate bilo kojom odgovarajućom tehnikom vrednovanja.

Učinak na sredstva subjekata koji doprinose Instrumentu (kao posljedica promjene fer vrijednosti portfelja vlasničkih instrumenata) zbog promjene vrijednosti pojedinačnih izravnih vlasničkih ulaganja i ulaganja poduzetničkog kapitala od +/–10 %, pri čemu su sve ostale varijable nepromijenjene, iznosi 69,8 milijuna EUR, odnosno -69,8 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2021. (52,7 milijuna EUR, odnosno -52,7 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2020.).

4.   Fer vrijednosti financijskih instrumenata

Fer vrijednosti financijskih instrumenata

4.1.   
  Računovodstvene klasifikacije i fer vrijednosti

Računovodstvene klasifikacije i fer vrijednosti

U sljedećoj tablici prikazane su knjigovodstvene vrijednosti i fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza uključujući njihove razine u hijerarhiji fer vrijednosti. Ne sadržavaju informacije o fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza koje se ne mjere po fer vrijednosti ako je knjigovodstvena vrijednost prihvatljiva aproksimacija fer vrijednosti.

| u tisućama EUR |
| --- |
| Na dan 31. prosinca 2021. | Knjigovodstvena vrijednost | Fer vrijednost |
| | Izvedeni financijski instrumenti | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | Novac, zajmovi i predujmovi | Financijska imovina riznice | Ostala financijska imovina/obveze | Ukupno | 1. razina: | 2. razina: | 3. razina: | Ukupno |
| Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | | | | | | | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | 7 | — | — | — | — | 7 | — | 7 | — | 7 |
| Fond poduzetničkog kapitala | — | 590 570 | — | — | — | 590 570 | — | — | 590 570 | 590 570 |
| Izravna vlasnička ulaganja | — | 107 061 | — | — | — | 107 061 | — | — | 107 061 | 107 061 |
| Zajmovi i predujmovi | — | — | 229 991 | — | — | 229 991 | — | — | 229 991 | 229 991 |
| Ukupna financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 7 | 697 631 | 229 991 | — | — | 927 629 | — | 7 | 927 622 | 927 629 |
| Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku | | | | | | | | | | |
| Novac i novčani ekvivalenti | — | — | 1 358 564 | — | — | 1 358 564 | — | 252 080 | — | 252 080 |
| Zajmovi i predujmovi | — | — | 1 756 290 | — | — | 1 756 290 | — | 1 918 979 | — | 1 918 979 |
| Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose | — | — | 85 210 | — | — | 85 210 | — | — | — | — |
| Financijska imovina riznice | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Ostala imovina | — | — | — | — | 1 086 | 1 086 | — | — | — | — |
| Ukupna financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku | — | — | 3 200 064 | — | 1 086 | 3 201 150 | — | 2 171 059 | — | 2 171 059 |
| Ukupna financijska imovina | 7 | 697 631 | 3 430 055 | — | 1 086 | 4 128 779 | | | | |
| Financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | | | | | | | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | -18 835 | — | — | — | — | -18 835 | — | -18 835 | — | -18 835 |
| Ukupne financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | -18 835 | — | — | — | — | -18 835 | — | -18 835 | — | -18 835 |
| Financijske obveze po amortiziranom trošku | | | | | | | | | | |
| Rezervacije za dana jamstva | — | — | — | — | — | — | | | | |
| Rezervacije za obveze za zajmove | — | — | — | — | -16 602 | -16 602 | | | | |
| Obveze prema trećim osobama | — | — | — | — | - 239 639 | - 239 639 | | | | |
| Ostale obveze | — | — | — | — | -2 333 | -2 333 | | | | |
| Ukupne financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku | — | — | — | — | - 258 574 | - 258 574 | | | | |
| Rahoitusvelat yhteensä | -18 835 | — | — | — | - 258 574 | - 277 409 | | | | |

u tisućama EUR

Na dan 31. prosinca 2021.

Knjigovodstvena vrijednost

Fer vrijednost

Izvedeni financijski instrumenti

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Novac, zajmovi i predujmovi

Financijska imovina riznice

Ostala financijska imovina/obveze

Ukupno

1. razina:

2. razina:

3. razina:

Ukupno

Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Izvedeni financijski instrumenti

7

—

—

—

—

7

7

—

7

—

7

7

Fond poduzetničkog kapitala

—

590 570

—

—

—

590 570

590 570

—

—

590 570

590 570

590 570

Izravna vlasnička ulaganja

—

107 061

—

—

—

107 061

107 061

—

—

107 061

107 061

107 061

Zajmovi i predujmovi

—

—

229 991

—

—

229 991

229 991

—

—

229 991

229 991

229 991

Ukupna financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Ukupna financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

7

7

697 631

697 631

229 991

229 991

—

—

927 629

927 629

—

—

7

7

927 622

927 622

927 629

927 629

Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

Novac i novčani ekvivalenti

—

—

1 358 564

—

—

1 358 564

1 358 564

—

252 080

—

252 080

252 080

Zajmovi i predujmovi

—

—

1 756 290

—

—

1 756 290

1 756 290

—

1 918 979

—

1 918 979

1 918 979

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

—

—

85 210

—

—

85 210

85 210

—

—

—

—

Financijska imovina riznice

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Ostala imovina

—

—

—

—

1 086

1 086

1 086

—

—

—

—

Ukupna financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

Ukupna financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

—

—

3 200 064

3 200 064

—

—

1 086

1 086

3 201 150

3 201 150

—

—

2 171 059

2 171 059

—

2 171 059

2 171 059

Ukupna financijska imovina

Ukupna financijska imovina

7

7

697 631

697 631

3 430 055

3 430 055

—

—

1 086

1 086

4 128 779

4 128 779

Financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Izvedeni financijski instrumenti

-18 835

—

—

—

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

—

-18 835

-18 835

Ukupne financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Ukupne financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

-18 835

-18 835

—

—

—

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

-18 835

Financijske obveze po amortiziranom trošku

Financijske obveze po amortiziranom trošku

Rezervacije za dana jamstva

—

—

—

—

—

—

—

Rezervacije za obveze za zajmove

—

—

—

—

-16 602

-16 602

-16 602

Obveze prema trećim osobama

—

—

—

—

- 239 639

- 239 639

- 239 639

Ostale obveze

—

—

—

—

-2 333

-2 333

-2 333

Ukupne financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku

Ukupne financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku

—

—

—

—

- 258 574

- 258 574

- 258 574

- 258 574

Rahoitusvelat yhteensä

Rahoitusvelat yhteensä

-18 835

-18 835

—

—

—

- 258 574

- 258 574

- 277 409

- 277 409

| u tisućama EUR |
| --- |
| Na dan 31. prosinca 2020. | Knjigovodstvena vrijednost | Fer vrijednost |
| | Izvedeni financijski instrumenti | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | Novac, zajmovi i predujmovi | Financijska imovina riznice | Ostala financijska imovina/obveze | Ukupno | 1. razina: | 2. razina: | 3. razina: | Ukupno |
| Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | | | | | | | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | 33 584 | — | — | — | — | 33 584 | — | 33 584 | — | 33 584 |
| Fond poduzetničkog kapitala | — | 437 142 | — | — | — | 437 142 | — | — | 437 142 | 437 142 |
| Izravna vlasnička ulaganja | — | 89 668 | — | — | — | 89 668 | — | — | 89 668 | 89 668 |
| Zajmovi i predujmovi | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | 47 309 |
| Ukupna financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 33 584 | 526 810 | 47 309 | — | — | 607 703 | — | 33 584 | 574 119 | 607 703 |
| Financijska imovina po amortiziranom trošku | | | | | | | | | | |
| Novac i novčani ekvivalenti | — | — | 923 940 | — | — | 923 940 | — | — | — | — |
| Zajmovi i predujmovi | — | — | 1 626 136 | — | — | 1 626 136 | — | 1 757 593 | — | 1 757 593 |
| Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose | — | — | 68 908 | — | — | 68 908 | — | — | — | — |
| Financijska imovina riznice | — | — | — | 351 873 | — | 351 873 | 300 174 | 50 032 | — | 350 206 |
| Ostala imovina | — | — | — | — | 109 | 109 | — | — | — | — |
| Ukupna financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku | — | — | 2 618 984 | 351 873 | 109 | 2 970 966 | 300 174 | 1 807 625 | — | 2 107 799 |
| Ukupna financijska imovina | 33 584 | 526 810 | 2 666 293 | 351 873 | 109 | 3 578 669 | | | | |
| Financijske obveze koje se obvezno mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | | | | | | | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Ukupne financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Financijske obveze po amortiziranom trošku | | | | | | | | | | |
| Rezervacije za dana jamstva | — | — | — | — | -851 | -851 | | | | |
| Rezervacije za obveze za zajmove | — | — | — | — | -33 152 | -33 152 | | | | |
| Obveze prema trećim osobama | — | — | — | — | - 152 378 | - 152 378 | | | | |
| Ostale obveze | — | — | — | — | -3 446 | -3 446 | | | | |
| Ukupne financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku | — | — | — | — | - 189 827 | - 189 827 | | | | |
| Ukupne financijske obveze | -642 | — | — | — | - 189 827 | - 190 469 | | | | |

u tisućama EUR

Na dan 31. prosinca 2020.

Knjigovodstvena vrijednost

Fer vrijednost

Izvedeni financijski instrumenti

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Novac, zajmovi i predujmovi

Financijska imovina riznice

Ostala financijska imovina/obveze

Ukupno

1. razina:

2. razina:

3. razina:

Ukupno

Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Izvedeni financijski instrumenti

33 584

—

—

—

—

33 584

33 584

—

33 584

—

33 584

33 584

Fond poduzetničkog kapitala

—

437 142

—

—

—

437 142

437 142

—

—

437 142

437 142

437 142

Izravna vlasnička ulaganja

—

89 668

—

—

—

89 668

89 668

—

—

89 668

89 668

89 668

Zajmovi i predujmovi

—

—

47 309

—

—

47 309

47 309

—

—

47 309

47 309

47 309

Ukupna financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Ukupna financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

33 584

33 584

526 810

526 810

47 309

47 309

—

—

607 703

607 703

—

—

33 584

33 584

574 119

574 119

607 703

607 703

Financijska imovina po amortiziranom trošku

Financijska imovina po amortiziranom trošku

Novac i novčani ekvivalenti

—

—

923 940

—

—

923 940

923 940

—

—

—

—

Zajmovi i predujmovi

—

—

1 626 136

—

—

1 626 136

1 626 136

—

1 757 593

—

1 757 593

1 757 593

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

—

—

68 908

—

—

68 908

68 908

—

—

—

—

Financijska imovina riznice

—

—

—

351 873

—

351 873

351 873

300 174

50 032

—

350 206

350 206

Ostala imovina

—

—

—

—

109

109

109

—

—

—

—

Ukupna financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

Ukupna financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

—

—

2 618 984

2 618 984

351 873

351 873

109

109

2 970 966

2 970 966

300 174

300 174

1 807 625

1 807 625

—

2 107 799

2 107 799

Ukupna financijska imovina

Ukupna financijska imovina

33 584

33 584

526 810

526 810

2 666 293

2 666 293

351 873

351 873

109

109

3 578 669

3 578 669

Financijske obveze koje se obvezno mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Financijske obveze koje se obvezno mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Izvedeni financijski instrumenti

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

—

-642

-642

Ukupne financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Ukupne financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

-642

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

-642

—

-642

-642

Financijske obveze po amortiziranom trošku

Financijske obveze po amortiziranom trošku

Rezervacije za dana jamstva

—

—

—

—

-851

-851

-851

Rezervacije za obveze za zajmove

—

—

—

—

-33 152

-33 152

-33 152

Obveze prema trećim osobama

—

—

—

—

- 152 378

- 152 378

- 152 378

Ostale obveze

—

—

—

—

-3 446

-3 446

-3 446

Ukupne financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku

Ukupne financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku

—

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 189 827

- 189 827

Ukupne financijske obveze

Ukupne financijske obveze

-642

-642

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 190 469

- 190 469

4.2.   
  Mjerenje fer vrijednosti

Mjerenje fer vrijednosti

4.2.1.   Tehnike vrednovanja i bitni ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu

Tehnike vrednovanja i bitni ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu

U tablici u nastavku navedeni su podaci o tehnikama vrednovanja i bitnim ulaznim podacima koji nisu dostupni na tržištu a upotrebljavaju se za mjerenje financijskih instrumenata, kategorizirani kao 2. razina i 3. razina u hijerarhiji fer vrijednosti:

| Tehnike vrednovanja | Bitni ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu | Utjecaj ulaznih podataka koji nisu dostupni na tržištu na mjerenje fer vrijednosti |
| --- | --- | --- |
| Financijski instrumenti iskazani po fer vrijednosti | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | Diskontirani novčani tok: budući novčani tokovi procjenjuju se na temelju terminskih deviznih tečajeva/kamatnih stopa (iz vidljivih terminskih deviznih tečajeva i krivulja prinosa na kraju izvještajnog razdoblja) i ugovornih terminskih/kamatnih stopa diskontiranih po stopama koje odražavaju kreditni rizik različitih drugih ugovornih strana. | Ne primjenjuje se. | Ne primjenjuje se. |
| Fond poduzetničkog kapitala | Metoda prilagođene neto vrijednosti imovine: Fer vrijednost se određuje primjenom postotka vlasništva Instrumenta u osnovnom subjektu na vrijednost neto imovine iz posljednjeg izvještaja usklađene za novčane tokove ili, ako je taj podatak dostupan, točne vrijednosti udjela na isti dan, i dostavlja se relevantnom upravitelju fonda. Kako bi se premostio interval između posljednje dostupne neto vrijednosti imovine i izvještavanja na kraju godine, provodi se postupak provjere naknadnog događaja te se prema potrebi usklađuje iskazana neto vrijednost imovine. | Usklađenje za vrijeme koje je proteklo između posljednjeg izvještajnog datuma fonda poduzetničkog kapitala i datuma mjerenja, uzimajući u obzir: rashode poslovanja i naknade za upravljanje, naknadne promjene fer vrijednosti osnovne imovine fonda poduzetničkog kapitala, dodatne nastale obveze, promjene na tržištu ili druge promjene ekonomskih uvjeta. | Što je dulje razdoblje između datuma mjerenja fer vrijednosti i posljednjeg izvještajnog datuma fonda poduzetničkog kapitala, veće je i usklađenje za proteklo vrijeme. |
| Izravna vlasnička ulaganja | Usklađena vrijednost neto imovine. | Usklađenje za vrijeme proteklo od posljednjeg izvještajnog datuma subjekta u koji se ulaže i datuma mjerenja, uzimajući u obzir: rashode poslovanja, naknadne promjene fer vrijednosti osnovne imovine subjekta u koji se ulaže, dodatne nastale obveze, promjene na tržištu ili druge promjene ekonomskih uvjeta, povećanje kapitala, prodaju/promjenu kontrole. | Što je viši diskont za utrživost, to je fer vrijednost manja. |
| | | Diskont za nedostatak utrživosti (likvidnosti) koji se određuje na temelju cijena prethodnih transakcija sa sličnim vlasničkim udjelima u istoj zemlji/regiji, kreće se u rasponu od 5 do 30 %. | |
| Zajmovi po fer vrijednosti (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) | Za zajmoprimce s trajnim poslovanjem: diskontirani novčani tok uz primjenu ugovornih/očekivanih budućih novčanih tokova diskontiranih po odgovarajućoj diskontnoj stopi prilagođenoj s obzirom na rizik u kojoj se odražava rizik svojstven zajmu (uključujući kreditni rizik zajmoprimca). Diskontna stopa uspoređuje se s bilo kojom relevantnom tržišnom referentnom stopom ili se ocjenjuje u odnosu na nju.
  Za zajmoprimce bez trajnog poslovanja: pristup neto imovine (pristup likvidacijske vrijednosti). | Komponente diskontne stope trebaju odražavati kreditni rizik zajmoprimca u odnosu na nerizične tržišne stope. | Što je diskontna stopa viša, to je fer vrijednost manja. |
| Financijski instrumenti koji nisu iskazani po fer vrijednosti | | |
| Zajmovi i predujmovi | Diskontirani novčani tokovi: za model vrednovanja koji se primjenjuje koriste se ugovorni novčani tokovi uvjetovani urednim ispunjavanjem dužnikovih obveza i ne uzimaju se u obzir vrijednosti kolaterala niti mogućnost prijevremene otplate. Kako bi se dobila neto sadašnja vrijednost zajmova, u modelu se zadržavaju diskonti ugovornih novčanih tokova za svaki zajam primjenom prilagođene krivulje tržišnog diskonta. Zatim se neto sadašnja vrijednost pojedinačnog zajma usklađuje za relevantni očekivani gubitak. Zbrajanjem rezultata dobije se fer vrijednost zajmova i predujmova. | Ne primjenjuje se. | Ne primjenjuje se. |
| Financijska imovina riznice | Diskontirani novčani tokovi. | Ne primjenjuje se. | Ne primjenjuje se. |

Tehnike vrednovanja

Bitni ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu

Utjecaj ulaznih podataka koji nisu dostupni na tržištu na mjerenje fer vrijednosti

Financijski instrumenti iskazani po fer vrijednosti

Financijski instrumenti iskazani po fer vrijednosti

Izvedeni financijski instrumenti

Diskontirani novčani tok: budući novčani tokovi procjenjuju se na temelju terminskih deviznih tečajeva/kamatnih stopa (iz vidljivih terminskih deviznih tečajeva i krivulja prinosa na kraju izvještajnog razdoblja) i ugovornih terminskih/kamatnih stopa diskontiranih po stopama koje odražavaju kreditni rizik različitih drugih ugovornih strana.

Ne primjenjuje se.

Ne primjenjuje se.

Fond poduzetničkog kapitala

Metoda prilagođene neto vrijednosti imovine: Fer vrijednost se određuje primjenom postotka vlasništva Instrumenta u osnovnom subjektu na vrijednost neto imovine iz posljednjeg izvještaja usklađene za novčane tokove ili, ako je taj podatak dostupan, točne vrijednosti udjela na isti dan, i dostavlja se relevantnom upravitelju fonda. Kako bi se premostio interval između posljednje dostupne neto vrijednosti imovine i izvještavanja na kraju godine, provodi se postupak provjere naknadnog događaja te se prema potrebi usklađuje iskazana neto vrijednost imovine.

Usklađenje za vrijeme koje je proteklo između posljednjeg izvještajnog datuma fonda poduzetničkog kapitala i datuma mjerenja, uzimajući u obzir: rashode poslovanja i naknade za upravljanje, naknadne promjene fer vrijednosti osnovne imovine fonda poduzetničkog kapitala, dodatne nastale obveze, promjene na tržištu ili druge promjene ekonomskih uvjeta.

Što je dulje razdoblje između datuma mjerenja fer vrijednosti i posljednjeg izvještajnog datuma fonda poduzetničkog kapitala, veće je i usklađenje za proteklo vrijeme.

Izravna vlasnička ulaganja

Usklađena vrijednost neto imovine.

Usklađenje za vrijeme proteklo od posljednjeg izvještajnog datuma subjekta u koji se ulaže i datuma mjerenja, uzimajući u obzir: rashode poslovanja, naknadne promjene fer vrijednosti osnovne imovine subjekta u koji se ulaže, dodatne nastale obveze, promjene na tržištu ili druge promjene ekonomskih uvjeta, povećanje kapitala, prodaju/promjenu kontrole.

Što je viši diskont za utrživost, to je fer vrijednost manja.

Diskont za nedostatak utrživosti (likvidnosti) koji se određuje na temelju cijena prethodnih transakcija sa sličnim vlasničkim udjelima u istoj zemlji/regiji, kreće se u rasponu od 5 do 30 %.

Zajmovi po fer vrijednosti (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje)

Za zajmoprimce s trajnim poslovanjem: diskontirani novčani tok uz primjenu ugovornih/očekivanih budućih novčanih tokova diskontiranih po odgovarajućoj diskontnoj stopi prilagođenoj s obzirom na rizik u kojoj se odražava rizik svojstven zajmu (uključujući kreditni rizik zajmoprimca). Diskontna stopa uspoređuje se s bilo kojom relevantnom tržišnom referentnom stopom ili se ocjenjuje u odnosu na nju.

Za zajmoprimce bez trajnog poslovanja: pristup neto imovine (pristup likvidacijske vrijednosti).

Komponente diskontne stope trebaju odražavati kreditni rizik zajmoprimca u odnosu na nerizične tržišne stope.

Što je diskontna stopa viša, to je fer vrijednost manja.

Financijski instrumenti koji nisu iskazani po fer vrijednosti

Financijski instrumenti koji nisu iskazani po fer vrijednosti

Zajmovi i predujmovi

Diskontirani novčani tokovi: za model vrednovanja koji se primjenjuje koriste se ugovorni novčani tokovi uvjetovani urednim ispunjavanjem dužnikovih obveza i ne uzimaju se u obzir vrijednosti kolaterala niti mogućnost prijevremene otplate. Kako bi se dobila neto sadašnja vrijednost zajmova, u modelu se zadržavaju diskonti ugovornih novčanih tokova za svaki zajam primjenom prilagođene krivulje tržišnog diskonta. Zatim se neto sadašnja vrijednost pojedinačnog zajma usklađuje za relevantni očekivani gubitak. Zbrajanjem rezultata dobije se fer vrijednost zajmova i predujmova.

Ne primjenjuje se.

Ne primjenjuje se.

Financijska imovina riznice

Diskontirani novčani tokovi.

Ne primjenjuje se.

Ne primjenjuje se.

Primjenom standarda MSFI 13 prilagodbe vrednovanja uključuju se u fer vrijednost izvedenica na dan 31. prosinca 2021. i 2020., i to:

| — | Prilagodbe kreditnog vrednovanja (CVA) koje odražavaju kreditni rizik druge ugovorne strane po transakcijama izvedenicama i iznose - 167 800 EUR na dan 31. prosinca 2021. i -34 300 EUR na dan 31. prosinca 2020. |
| --- | --- |

—

Prilagodbe kreditnog vrednovanja (CVA) koje odražavaju kreditni rizik druge ugovorne strane po transakcijama izvedenicama i iznose - 167 800 EUR na dan 31. prosinca 2021. i -34 300 EUR na dan 31. prosinca 2020.

| — | Prilagodbe debitnog vrednovanja (DVA) koje odražavaju vlastiti kreditni rizik po transakcijama izvedenicama iznose +2 700 EUR na dan 31. prosinca 2021. i +21 800 EUR na dan 31. prosinca 2020. |
| --- | --- |

—

Prilagodbe debitnog vrednovanja (DVA) koje odražavaju vlastiti kreditni rizik po transakcijama izvedenicama iznose +2 700 EUR na dan 31. prosinca 2021. i +21 800 EUR na dan 31. prosinca 2020.

4.2.2   Prijenosi između 1. razine i 2. razine

Prijenosi između 1. razine i 2. razine

Politika je Instrumenta da se prijenosi između razina priznaju od datuma nastanka događaja ili promjene okolnosti prijenosa.

Instrument u 2021. i 2020. nije vršio prijenose s 1. razine na 2. razinu ni s 2. razine na 1. razinu hijerarhije fer vrijednosti.

4.2.3   Fer vrijednosti 3. razine

Fer vrijednosti 3. razine

Usklađenje fer vrijednosti 3. razine

Usklađenje fer vrijednosti 3. razine

U tablicama u nastavku prikazane su promjene instrumenata 3. razine za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. i godinu koja je završila 31. prosinca 2020.:

| u tisućama EUR |
| --- |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom |
| Stanje na dan 1. siječnja 2021. | 526 810 |
| Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak: | |
| Prestanak priznavanja prilagodbe fer vrijednosti zbog prodaje | 13 489 |
| Neto promjena fer vrijednosti udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom | 117 502 |
| Ukupno | 130 991 |
| Isplate | 84 224 |
| Otplate | -71 624 |
| Tečajne razlike | 27 230 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2021. | 697 631 |

u tisućama EUR

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Stanje na dan 1. siječnja 2021.

Stanje na dan 1. siječnja 2021.

526 810

526 810

Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak:

Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak:

Prestanak priznavanja prilagodbe fer vrijednosti zbog prodaje

13 489

Neto promjena fer vrijednosti udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

117 502

Ukupno

Ukupno

130 991

130 991

Isplate

84 224

Otplate

-71 624

Tečajne razlike

27 230

Stanje na dan 31. prosinca 2021.

Stanje na dan 31. prosinca 2021.

697 631

697 631

| u tisućama EUR |
| --- |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom |
| Stanje na dan 1. siječnja 2020. | 604 311 |
| Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak: | |
| Prestanak priznavanja prilagodbe fer vrijednosti zbog prodaje | -15 632 |
| Neto promjena fer vrijednosti udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom | -47 909 |
| Ukupno | -63 541 |
| Isplate | 85 305 |
| Otplate | -65 649 |
| Tečajne razlike | -33 616 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2020. | 526 810 |

u tisućama EUR

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Stanje na dan 1. siječnja 2020.

Stanje na dan 1. siječnja 2020.

604 311

604 311

Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak:

Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak:

Prestanak priznavanja prilagodbe fer vrijednosti zbog prodaje

-15 632

Neto promjena fer vrijednosti udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

-47 909

Ukupno

Ukupno

-63 541

-63 541

Isplate

85 305

Otplate

-65 649

Tečajne razlike

-33 616

Stanje na dan 31. prosinca 2020.

Stanje na dan 31. prosinca 2020.

526 810

526 810

Instrument u 2021. i 2020. nije vršio prijenose s 3. razine ili na 3. razinu hijerarhije fer vrijednosti.

5.   Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Novac u blagajni | 434 064 | 398 991 |
| Oročeni depoziti | 672 730 | 380 000 |
| Komercijalni zapisi | 252 211 | 145 086 |
| Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o novčanom toku | 1 359 005 | 924 077 |
| Unaprijed obračunate kamate | -441 | -137 |
| Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o financijskom položaju | 1 358 564 | 923 940 |

u tisućama EUR

31.12.2021.

31.12.2020.

Novac u blagajni

434 064

398 991

Oročeni depoziti

672 730

380 000

Komercijalni zapisi

252 211

145 086

Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o novčanom toku

Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o novčanom toku

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Unaprijed obračunate kamate

-441

-137

Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o financijskom položaju

Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o financijskom položaju

1 358 564

1 358 564

923 940

923 940

6.   Izvedeni financijski instrumenti

Izvedeni financijski instrumenti

Glavne komponente izvedenih financijskih instrumenata koji su klasificirani kao namijenjeni trgovanju su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| Na dan 31. prosinca 2021. | Fer vrijednost | Zamišljeni iznos |
| Imovina | Obveze |
| Ugovori o međuvalutnoj zamjeni | 7 | -2 568 | 51 865 |
| Ugovori o zamjeni valute | — | -16 267 | 1 530 000 |
| Ukupno izvedeni financijski instrumenti | 7 | -18 835 | 1 581 865 |

u tisućama EUR

Na dan 31. prosinca 2021.

Fer vrijednost

Zamišljeni iznos

Imovina

Obveze

Ugovori o međuvalutnoj zamjeni

7

-2 568

51 865

Ugovori o zamjeni valute

—

-16 267

1 530 000

Ukupno izvedeni financijski instrumenti

Ukupno izvedeni financijski instrumenti

7

7

-18 835

-18 835

1 581 865

1 581 865

| u tisućama EUR |
| --- |
| Na dan 31. prosinca 2020. | Fer vrijednost | Zamišljeni iznos |
| Imovina | Obveze |
| Ugovori o zamjeni kamatne stope | — | -642 | 17 710 |
| Ugovori o zamjeni valute | 33 584 | — | 1 480 000 |
| Ukupno izvedeni financijski instrumenti | 33 584 | -642 | 1 497 710 |

u tisućama EUR

Na dan 31. prosinca 2020.

Fer vrijednost

Zamišljeni iznos

Imovina

Obveze

Ugovori o zamjeni kamatne stope

—

-642

17 710

Ugovori o zamjeni valute

33 584

—

1 480 000

Ukupno izvedeni financijski instrumenti

Ukupno izvedeni financijski instrumenti

33 584

33 584

-642

-642

1 497 710

1 497 710

Zbog reforme IBOR-a 2021. nastala je minimalna jednokratna razlika u vrednovanju zbog izmjene referentnih novčanih tokova i diskontne krivulje koju treba primijeniti, u iznosu od 883 EUR.

7.   Zajmovi i predujmovi

Zajmovi i predujmovi

7.1.   
  Zajmovi i predujmovi

Zajmovi i predujmovi

U tablici u nastavku prikazano je poravnanje početnog i završnog stanja zajmova i predujmova:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Globalni zajmovi (*17) | Nadređeni zajmovi | Podređeni zajmovi | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Ukupno |
| Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 1. siječnja 2021. | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Isplate | 274 020 | 62 869 | — | — | 336 889 |
| Otpis | — | — | — | — | — |
| Otplate | - 225 990 | - 113 215 | — | — | - 339 205 |
| Kapitalizirane kamate | — | — | — | — | — |
| Tečajne razlike | 61 532 | 26 597 | — | — | 88 129 |
| Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2021. | 1 260 960 | 549 115 | — | — | 1 810 075 |
| Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2021. | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Neto promjene očekivanih kreditnih gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci | 6 509 | 6 836 | — | — | 13 345 |
| Neto promjene neumanjenih očekivanih kreditnih gubitaka zajmova | 6 327 | 6 045 | — | — | 12 372 |
| Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | -249 | -742 | — | — | -991 |
| Poništenje umanjene vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | 15 875 | 2 373 | — | — | 18 248 |
| Tečajne razlike | -3 942 | -1 153 | — | — | -5 095 |
| Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 31. prosinca 2021. | -43 723 | -22 191 | — | — | -65 914 |
| Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2021. | 1 217 237 | 526 924 | — | — | 1 744 161 |
| Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 1. siječnja 2021. | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Isplate | — | 8 323 | 170 000 | — | 178 323 |
| Otplate | — | -739 | — | — | -739 |
| Tečajne razlike | — | 1 859 | — | — | 1 859 |
| Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2021. | 1 080 | 70 936 | 200 000 | — | 272 016 |
| Usklađenje fer vrijednosti na dan 1. siječnja 2021. | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Neto promjena fer vrijednosti | — | 1 609 | 1 959 | — | 3 568 |
| Tečajne razlike | — | -329 | — | — | -329 |
| Usklađenje fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2021. | -1 080 | -24 613 | -16 332 | — | -42 025 |
| Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2021. | — | 46 323 | 183 668 | — | 229 991 |
| Amortizirani trošak | -3 151 | -3 736 | — | — | -6 887 |
| Kamate | 10 295 | 8 686 | 35 | — | 19 016 |
| Zajmovi i predujmovi na dan 31. prosinca 2021. | 1 224 381 | 578 197 | 183 703 | — | 1 986 281 |

u tisućama EUR

Globalni zajmovi (*17)

*17

Nadređeni zajmovi

Podređeni zajmovi

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Ukupno

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 1. siječnja 2021.

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 1. siječnja 2021.

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Isplate

274 020

62 869

—

—

336 889

336 889

Otpis

—

—

—

—

—

Otplate

- 225 990

- 113 215

—

—

- 339 205

- 339 205

Kapitalizirane kamate

—

—

—

—

—

Tečajne razlike

61 532

26 597

—

—

88 129

88 129

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2021.

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2021.

1 260 960

1 260 960

549 115

549 115

—

—

—

—

1 810 075

1 810 075

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2021.

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2021.

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Neto promjene očekivanih kreditnih gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci

6 509

6 836

—

—

13 345

13 345

Neto promjene neumanjenih očekivanih kreditnih gubitaka zajmova

6 327

6 045

—

—

12 372

12 372

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

-249

-742

—

—

-991

-991

Poništenje umanjene vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

15 875

2 373

—

—

18 248

18 248

Tečajne razlike

-3 942

-1 153

—

—

-5 095

-5 095

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 31. prosinca 2021.

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 31. prosinca 2021.

-43 723

-43 723

-22 191

-22 191

—

—

—

—

-65 914

-65 914

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2021.

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2021.

1 217 237

1 217 237

526 924

526 924

—

—

—

—

1 744 161

1 744 161

Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 1. siječnja 2021.

Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 1. siječnja 2021.

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Isplate

—

8 323

170 000

—

178 323

178 323

Otplate

—

-739

—

—

-739

-739

Tečajne razlike

—

1 859

—

—

1 859

1 859

Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2021.

Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2021.

1 080

1 080

70 936

70 936

200 000

200 000

—

—

272 016

272 016

Usklađenje fer vrijednosti na dan 1. siječnja 2021.

Usklađenje fer vrijednosti na dan 1. siječnja 2021.

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Neto promjena fer vrijednosti

—

1 609

1 959

—

3 568

3 568

Tečajne razlike

—

-329

—

—

-329

-329

Usklađenje fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2021.

Usklađenje fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2021.

-1 080

-1 080

-24 613

-24 613

-16 332

-16 332

—

—

-42 025

-42 025

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2021.

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2021.

—

—

46 323

46 323

183 668

183 668

—

—

229 991

229 991

Amortizirani trošak

-3 151

-3 736

—

—

-6 887

-6 887

Kamate

10 295

8 686

35

—

19 016

19 016

Zajmovi i predujmovi na dan 31. prosinca 2021.

Zajmovi i predujmovi na dan 31. prosinca 2021.

1 224 381

1 224 381

578 197

578 197

183 703

183 703

—

—

1 986 281

1 986 281

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Globalni zajmovi (*18) | Nadređeni zajmovi | Podređeni zajmovi | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Ukupno |
| Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 1. siječnja 2020. | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Isplate | 433 466 | 67 762 | — | — | 501 228 |
| Otpis | -15 170 | -2 268 | -27 905 | — | -45 343 |
| Otplate | - 214 018 | -60 571 | — | — | - 274 589 |
| Tečajne razlike | -74 436 | -29 423 | 191 | — | - 103 668 |
| Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2020. | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2020. | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Neto promjene očekivanih kreditnih gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci | -1 344 | -2 531 | — | — | -3 875 |
| Neto promjene neumanjenih očekivanih kreditnih gubitaka zajmova | -5 888 | -3 628 | — | — | -9 516 |
| Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | -12 373 | — | — | — | -12 373 |
| Poništenje umanjene vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | 19 565 | 1 887 | — | — | 21 452 |
| Otpis | 15 170 | 2 268 | 27 905 | — | 45 343 |
| Tečajne razlike | 12 793 | 3 104 | -191 | — | 15 706 |
| Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 31. prosinca 2020. | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2020. | 1 083 155 | 537 314 | — | — | 1 620 469 |
| Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 1. siječnja 2020. | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Isplate | — | 29 063 | 30 000 | — | 59 063 |
| Otplate | — | -1 512 | — | — | -1 512 |
| Tečajne razlike | — | -2 916 | — | — | -2 916 |
| Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2020. | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Usklađenje fer vrijednosti na dan 1. siječnja 2020. | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Neto promjena fer vrijednosti | — | -11 330 | -18 291 | — | -29 621 |
| Tečajne razlike | — | 593 | — | — | 593 |
| Usklađenje fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2020. | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2020. | — | 35 600 | 11 709 | — | 47 309 |
| Amortizirani trošak | -3 578 | -5 100 | — | — | -8 678 |
| Kamate | 7 325 | 7 020 | — | — | 14 345 |
| Zajmovi i predujmovi na dan 31. prosinca 2020. | 1 086 902 | 574 834 | 11 709 | — | 1 673 445 |

u tisućama EUR

Globalni zajmovi (*18)

*18

Nadređeni zajmovi

Podređeni zajmovi

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Ukupno

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 1. siječnja 2020.

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 1. siječnja 2020.

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Isplate

433 466

67 762

—

—

501 228

501 228

Otpis

-15 170

-2 268

-27 905

—

-45 343

-45 343

Otplate

- 214 018

-60 571

—

—

- 274 589

- 274 589

Tečajne razlike

-74 436

-29 423

191

—

- 103 668

- 103 668

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2020.

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2020.

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2020.

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2020.

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Neto promjene očekivanih kreditnih gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci

-1 344

-2 531

—

—

-3 875

-3 875

Neto promjene neumanjenih očekivanih kreditnih gubitaka zajmova

-5 888

-3 628

—

—

-9 516

-9 516

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

-12 373

—

—

—

-12 373

-12 373

Poništenje umanjene vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

19 565

1 887

—

—

21 452

21 452

Otpis

15 170

2 268

27 905

—

45 343

45 343

Tečajne razlike

12 793

3 104

-191

—

15 706

15 706

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 31. prosinca 2020.

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 31. prosinca 2020.

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2020.

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2020.

1 083 155

1 083 155

537 314

537 314

—

—

—

—

1 620 469

1 620 469

Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 1. siječnja 2020.

Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 1. siječnja 2020.

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Isplate

—

29 063

30 000

—

59 063

59 063

Otplate

—

-1 512

—

—

-1 512

-1 512

Tečajne razlike

—

-2 916

—

—

-2 916

-2 916

Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2020.

Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2020.

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Usklađenje fer vrijednosti na dan 1. siječnja 2020.

Usklađenje fer vrijednosti na dan 1. siječnja 2020.

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Neto promjena fer vrijednosti

—

-11 330

-18 291

—

-29 621

-29 621

Tečajne razlike

—

593

—

—

593

593

Usklađenje fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2020.

Usklađenje fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2020.

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2020.

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2020.

—

—

35 600

35 600

11 709

11 709

—

—

47 309

47 309

Amortizirani trošak

-3 578

-5 100

—

—

-8 678

-8 678

Kamate

7 325

7 020

—

—

14 345

14 345

Zajmovi i predujmovi na dan 31. prosinca 2020.

Zajmovi i predujmovi na dan 31. prosinca 2020.

1 086 902

1 086 902

574 834

574 834

11 709

11 709

—

—

1 673 445

1 673 445

7.2.   
  Umanjenje vrijednosti zajmova i predujmova – rezervacija za gubitke

Umanjenje vrijednosti zajmova i predujmova – rezervacija za gubitke

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2021. |
| Očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja instrumenta: |
| Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Ukupno |
| Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku | | | | | |
| Stanje na dan 1. siječnja 2021. | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |
| Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci | — | — | — | — | — |
| Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | -5 008 | -1 019 | — | — | -6 027 |
| Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | — | -77 | 249 | — | 172 |
| Neto mjerenje rezervacije za gubitke | -8 480 | -8 912 | -15 309 | — | -32 701 |
| Nova financijska imovina, stvorena ili kupljena | 504 | 1 039 | — | — | 1 543 |
| Financijska imovina koja se prestala priznavati | -361 | -3 405 | -2 195 | — | -5 961 |
| Tečajne razlike | 521 | 1 666 | 2 908 | — | 5 095 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2021. | 3 565 | 33 268 | 29 081 | — | 65 914 |

u tisućama EUR

2021.

Očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja instrumenta:

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Ukupno

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Stanje na dan 1. siječnja 2021.

Stanje na dan 1. siječnja 2021.

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci

—

—

—

—

—

—

Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

-5 008

-1 019

—

—

-6 027

-6 027

Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

—

-77

249

—

172

172

Neto mjerenje rezervacije za gubitke

-8 480

-8 912

-15 309

—

-32 701

-32 701

Nova financijska imovina, stvorena ili kupljena

504

1 039

—

—

1 543

1 543

Financijska imovina koja se prestala priznavati

-361

-3 405

-2 195

—

-5 961

-5 961

Tečajne razlike

521

1 666

2 908

—

5 095

5 095

Stanje na dan 31. prosinca 2021.

Stanje na dan 31. prosinca 2021.

3 565

3 565

33 268

33 268

29 081

29 081

—

—

65 914

65 914

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2020. |
| Očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja instrumenta: |
| Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Ukupno |
| Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku | | | | | |
| Stanje na dan 1. siječnja 2020. | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |
| Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci | 96 | -167 | — | — | -71 |
| Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | -770 | 3 439 | -6 080 | — | -3 411 |
| Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | -127 | -54 | 7 170 | — | 6 989 |
| Neto mjerenje rezervacije za gubitke | 3 200 | 2 950 | -6 554 | — | -404 |
| Nova financijska imovina, stvorena ili kupljena | 2 278 | 3 001 | 1 352 | — | 6 631 |
| Financijska imovina koja se prestala priznavati | -802 | 347 | -4 967 | — | -5 422 |
| Otpis | — | — | -45 343 | — | -45 343 |
| Tečajne razlike | -4 677 | -4 049 | -6 980 | — | -15 706 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2020. | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |

u tisućama EUR

2020.

Očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja instrumenta:

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Ukupno

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Stanje na dan 1. siječnja 2020.

Stanje na dan 1. siječnja 2020.

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci

96

-167

—

—

-71

-71

Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

-770

3 439

-6 080

—

-3 411

-3 411

Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

-127

-54

7 170

—

6 989

6 989

Neto mjerenje rezervacije za gubitke

3 200

2 950

-6 554

—

-404

-404

Nova financijska imovina, stvorena ili kupljena

2 278

3 001

1 352

—

6 631

6 631

Financijska imovina koja se prestala priznavati

-802

347

-4 967

—

-5 422

-5 422

Otpis

—

—

-45 343

—

-45 343

-45 343

Tečajne razlike

-4 677

-4 049

-6 980

—

-15 706

-15 706

Stanje na dan 31. prosinca 2020.

Stanje na dan 31. prosinca 2020.

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

8.   Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

U tablici u nastavku prikazano je poravnanje početnog i završnog stanja vlasničkih ulaganja:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Fondovi poduzetničkog kapitala | Izravna vlasnička ulaganja | Ukupno |
| Troškovi na dan 1. siječnja 2021. | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Isplate | 84 224 | — | 84 224 |
| Otplata/prodaja | -71 624 | — | -71 624 |
| Tečajne razlike | 28 400 | 1 220 | 29 620 |
| Troškovi na dan 31. prosinca 2021. | 493 161 | 77 478 | 570 639 |
| Neostvareni dobici i gubici na dan 1. siječnja 2021. | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Neto promjena nerealiziranih dobitaka i gubitaka | 101 418 | 16 084 | 117 502 |
| Prestanak priznavanja prilagodbe fer vrijednosti zbog prodaje | 13 489 | — | 13 489 |
| Tečajne razlike | -2 479 | 89 | -2 390 |
| Neostvareni dobici i gubici na dan 31. prosinca 2021. | 97 409 | 29 583 | 126 992 |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom na dan 31. prosinca 2021. | 590 570 | 107 061 | 697 631 |

u tisućama EUR

Fondovi poduzetničkog kapitala

Izravna vlasnička ulaganja

Ukupno

Troškovi na dan 1. siječnja 2021.

Troškovi na dan 1. siječnja 2021.

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Isplate

84 224

—

84 224

Otplata/prodaja

-71 624

—

-71 624

Tečajne razlike

28 400

1 220

29 620

Troškovi na dan 31. prosinca 2021.

Troškovi na dan 31. prosinca 2021.

493 161

493 161

77 478

77 478

570 639

570 639

Neostvareni dobici i gubici na dan 1. siječnja 2021.

Neostvareni dobici i gubici na dan 1. siječnja 2021.

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Neto promjena nerealiziranih dobitaka i gubitaka

101 418

16 084

117 502

Prestanak priznavanja prilagodbe fer vrijednosti zbog prodaje

13 489

—

13 489

Tečajne razlike

-2 479

89

-2 390

Neostvareni dobici i gubici na dan 31. prosinca 2021.

Neostvareni dobici i gubici na dan 31. prosinca 2021.

97 409

97 409

29 583

29 583

126 992

126 992

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom na dan 31. prosinca 2021.

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom na dan 31. prosinca 2021.

590 570

590 570

107 061

107 061

697 631

697 631

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Fondovi poduzetničkog kapitala | Izravna vlasnička ulaganja | Ukupno |
| Troškovi na dan 1. siječnja 2020. | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Isplate | 85 305 | — | 85 305 |
| Otplata/prodaja | -66 011 | -18 274 | -84 285 |
| Tečajne razlike | -29 437 | -6 892 | -36 329 |
| Troškovi na dan 31. prosinca 2020. | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Neostvareni dobici ili gubici na dan 1. siječnja 2020. | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Neto promjena nerealiziranih dobitaka i gubitaka | -45 079 | -2 830 | -47 909 |
| Prestanak priznavanja prilagodbe fer vrijednosti zbog prodaje | -15 632 | 3 019 | -12 613 |
| Tečajne razlike | 3 302 | -589 | 2 713 |
| Neostvareni dobici ili gubici na dan 31. prosinca 2020. | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom na dan 31. prosinca 2020. | 437 142 | 89 668 | 526 810 |

u tisućama EUR

Fondovi poduzetničkog kapitala

Izravna vlasnička ulaganja

Ukupno

Troškovi na dan 1. siječnja 2020.

Troškovi na dan 1. siječnja 2020.

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Isplate

85 305

—

85 305

Otplata/prodaja

-66 011

-18 274

-84 285

Tečajne razlike

-29 437

-6 892

-36 329

Troškovi na dan 31. prosinca 2020.

Troškovi na dan 31. prosinca 2020.

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Neostvareni dobici ili gubici na dan 1. siječnja 2020.

Neostvareni dobici ili gubici na dan 1. siječnja 2020.

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Neto promjena nerealiziranih dobitaka i gubitaka

-45 079

-2 830

-47 909

Prestanak priznavanja prilagodbe fer vrijednosti zbog prodaje

-15 632

3 019

-12 613

Tečajne razlike

3 302

-589

2 713

Neostvareni dobici ili gubici na dan 31. prosinca 2020.

Neostvareni dobici ili gubici na dan 31. prosinca 2020.

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom na dan 31. prosinca 2020.

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom na dan 31. prosinca 2020.

437 142

437 142

89 668

89 668

526 810

526 810

9.   Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

Iznosi potraživanja od 85,2 milijuna EUR (2020.: 68,9 milijuna EUR) od subjekata koji doprinose u potpunosti se sastoje od upisanih doprinosa država članica koji nisu uplaćeni.

10.   Financijska imovina riznice

Financijska imovina riznice

Portfelj riznice sadržava kotirane obveznice s preostalim rokom do dospijeća kraćim od tri mjeseca na izvještajni datum. U sljedećoj tablici prikazane su promjene portfelja riznice:

| u tisućama EUR |
| --- |
| Stanje na dan 1. siječnja 2021. | 351 873 |
| Stjecanja | 2 333 691 |
| Dospijeća | -2 684 293 |
| Promjena amortizacije premije/diskonta | 301 |
| Promjena unaprijed obračunatih kamata | -1 572 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2021. | — |

u tisućama EUR

Stanje na dan 1. siječnja 2021.

Stanje na dan 1. siječnja 2021.

351 873

351 873

Stjecanja

2 333 691

Dospijeća

-2 684 293

Promjena amortizacije premije/diskonta

301

Promjena unaprijed obračunatih kamata

-1 572

Stanje na dan 31. prosinca 2021.

Stanje na dan 31. prosinca 2021.

—

—

| u tisućama EUR |
| --- |
| Stanje na dan 1. siječnja 2020. | 330 587 |
| Stjecanja | 2 710 009 |
| Dospijeća | -2 689 790 |
| Promjena amortizacije premije/diskonta | -208 |
| Promjena unaprijed obračunatih kamata | 1 275 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2020. | 351 873 |

u tisućama EUR

Stanje na dan 1. siječnja 2020.

Stanje na dan 1. siječnja 2020.

330 587

330 587

Stjecanja

2 710 009

Dospijeća

-2 689 790

Promjena amortizacije premije/diskonta

-208

Promjena unaprijed obračunatih kamata

1 275

Stanje na dan 31. prosinca 2020.

Stanje na dan 31. prosinca 2020.

351 873

351 873

11.   Ostala imovina

Ostala imovina

Glavne komponente ostale imovine su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Iznos potraživanja od EIB-a | 877 | — |
| Financijska jamstva | 209 | 109 |
| Ukupno ostala imovina | 1 086 | 109 |

u tisućama EUR

31.12.2021.

31.12.2020.

Iznos potraživanja od EIB-a

877

—

Financijska jamstva

209

109

Ukupno ostala imovina

Ukupno ostala imovina

1 086

1 086

109

109

12.   Odgođeni prihodi

Odgođeni prihodi

Glavne komponente odgođenih prihoda su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Odgođene subvencije za kamate | 47 981 | 28 788 |
| Odgođene provizije za zajmove i predujmove | 451 | 944 |
| Ukupno odgođeni prihodi | 48 432 | 29 732 |

u tisućama EUR

31.12.2021.

31.12.2020.

Odgođene subvencije za kamate

47 981

28 788

Odgođene provizije za zajmove i predujmove

451

944

Ukupno odgođeni prihodi

Ukupno odgođeni prihodi

48 432

48 432

29 732

29 732

13.   Rezervacije za dana jamstva, bez poništenih iznosa

Rezervacije za dana jamstva, bez poništenih iznosa

U tablicama u nastavku prikazano je poravnanje početnog i završnog stanja rezervacije za financijska jamstva.

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2021. |
| Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Ukupno |
| Izdana jamstva | | | | |
| Stanje na dan 1. siječnja | 851 | — | — | 851 |
| Neto mjerenje rezervacije za gubitke | -851 | — | — | -851 |
| Stanje na dan 31. prosinca | — | — | — | — |

u tisućama EUR

2021.

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Ukupno

Izdana jamstva

Izdana jamstva

Stanje na dan 1. siječnja

Stanje na dan 1. siječnja

851

851

—

—

—

—

851

851

Neto mjerenje rezervacije za gubitke

-851

—

—

-851

-851

Stanje na dan 31. prosinca

Stanje na dan 31. prosinca

—

—

—

—

—

—

—

—

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2020. |
| Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Ukupno |
| Izdana jamstva | | | | |
| Stanje na dan 1. siječnja | 628 | — | — | 628 |
| Neto mjerenje rezervacije za gubitke | 228 | — | — | 228 |
| Tečajne razlike | -5 | — | — | -5 |
| Stanje na dan 31. prosinca | 851 | — | — | 851 |

u tisućama EUR

2020.

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Ukupno

Izdana jamstva

Izdana jamstva

Stanje na dan 1. siječnja

Stanje na dan 1. siječnja

628

628

—

—

—

—

628

628

Neto mjerenje rezervacije za gubitke

228

—

—

228

228

Tečajne razlike

-5

—

—

-5

-5

Stanje na dan 31. prosinca

Stanje na dan 31. prosinca

851

851

—

—

—

—

851

851

14.   Rezervacije za obveze za zajmove

Rezervacije za obveze za zajmove

U tablicama u nastavku prikazano je poravnanje početnog i završnog stanja rezervacije za gubitke za neisplaćene zajmove (obveze za zajmove).

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2021. |
| Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Ukupno |
| Obveze za zajmove | | | | |
| Stanje na dan 1. siječnja | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |
| Neto mjerenje rezervacije za gubitke | -4 089 | -7 013 | — | -11 102 |
| Nova financijska imovina, stvorena ili kupljena | 869 | 3 015 | — | 3 884 |
| Financijska imovina koja se prestala priznavati | -1 942 | -7 456 | — | -9 398 |
| Tečajne razlike | 38 | 28 | — | 66 |
| Stanje na dan 31. prosinca | 1 693 | 14 909 | — | 16 602 |

u tisućama EUR

2021.

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Ukupno

Obveze za zajmove

Obveze za zajmove

Stanje na dan 1. siječnja

Stanje na dan 1. siječnja

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

Neto mjerenje rezervacije za gubitke

-4 089

-7 013

—

-11 102

-11 102

Nova financijska imovina, stvorena ili kupljena

869

3 015

—

3 884

3 884

Financijska imovina koja se prestala priznavati

-1 942

-7 456

—

-9 398

-9 398

Tečajne razlike

38

28

—

66

66

Stanje na dan 31. prosinca

Stanje na dan 31. prosinca

1 693

1 693

14 909

14 909

—

—

16 602

16 602

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2020. |
| Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Ukupno |
| Obveze za zajmove | | | | |
| Stanje na dan 1. siječnja | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |
| Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci | 181 | — | — | 181 |
| Neto mjerenje rezervacije za gubitke | 388 | -5 932 | — | -5 544 |
| Nova financijska imovina, stvorena ili kupljena | 3 885 | 2 773 | — | 6 658 |
| Financijska imovina koja se prestala priznavati | -1 157 | -3 853 | — | -5 010 |
| Tečajne razlike | -423 | 21 | — | -402 |
| Stanje na dan 31. prosinca | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |

u tisućama EUR

2020.

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Ukupno

Obveze za zajmove

Obveze za zajmove

Stanje na dan 1. siječnja

Stanje na dan 1. siječnja

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci

181

—

—

181

181

Neto mjerenje rezervacije za gubitke

388

-5 932

—

-5 544

-5 544

Nova financijska imovina, stvorena ili kupljena

3 885

2 773

—

6 658

6 658

Financijska imovina koja se prestala priznavati

-1 157

-3 853

—

-5 010

-5 010

Tečajne razlike

-423

21

—

-402

-402

Stanje na dan 31. prosinca

Stanje na dan 31. prosinca

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

15.   Obveze prema trećim osobama

Obveze prema trećim osobama

Glavne komponente obveza prema trećim osobama su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Neto obveze prema EIB-u za opće administrativne rashode | 53 136 | 58 527 |
| Ostale obveze prema EIB-u | 40 045 | 56 |
| Obveze prema državama članicama za neisplaćene subvencije za kamate i tehničku pomoć | 146 458 | 93 795 |
| Ukupne obveze prema trećim osobama | 239 639 | 152 378 |

u tisućama EUR

31.12.2021.

31.12.2020.

Neto obveze prema EIB-u za opće administrativne rashode

53 136

58 527

Ostale obveze prema EIB-u

40 045

56

Obveze prema državama članicama za neisplaćene subvencije za kamate i tehničku pomoć

146 458

93 795

Ukupne obveze prema trećim osobama

Ukupne obveze prema trećim osobama

239 639

239 639

152 378

152 378

16.   Ostale obveze

Ostale obveze

Glavne komponente ostalih obveza su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Otplate zajmova primljene unaprijed | 1 793 | 3 166 |
| Odgođeni prihod od subvencija za kamate | 540 | 280 |
| Ukupno ostale obveze | 2 333 | 3 446 |

u tisućama EUR

31.12.2021.

31.12.2020.

Otplate zajmova primljene unaprijed

1 793

3 166

Odgođeni prihod od subvencija za kamate

540

280

Ukupno ostale obveze

Ukupno ostale obveze

2 333

2 333

3 446

3 446

17.   Upisani doprinosi država članica (u tisućama EUR)

Upisani doprinosi država članica (u tisućama EUR)

| Države članice | Doprinos Instrumentu | Doprinos za subvencije za kamate i tehničku pomoć | Ukupni doprinosi | Upisani neuplaćeni doprinosi (*19) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Austrija | 88 683 | 11 770 | 100 453 | 2 398 |
| Belgija | 130 046 | 17 069 | 147 115 | 3 249 |
| Bugarska | 2 113 | 596 | 2 709 | 219 |
| Hrvatska | 563 | 180 | 743 | 225 |
| Cipar | 1 287 | 359 | 1 646 | — |
| Češka | 7 704 | 2 170 | 9 874 | 797 |
| Danska | 72 328 | 9 702 | 82 030 | 1 980 |
| Estonija | 776 | 219 | 995 | 86 |
| Finska | 51 342 | 7 083 | 58 425 | 1 509 |
| Francuska | 774 222 | 96 940 | 871 162 | 17 814 |
| Njemačka | 772 017 | 101 078 | 873 095 | 20 580 |
| Grčka | 46 503 | 6 854 | 53 357 | 1 507 |
| Mađarska | 7 694 | 2 144 | 9 838 | 615 |
| Irska | 25 571 | 4 097 | 29 668 | 940 |
| Italija | 438 908 | 61 020 | 499 928 | 12 530 |
| Latvija | 1 074 | 303 | 1 377 | 116 |
| Litva | 1 796 | 505 | 2 301 | 181 |
| Luksemburg | 9 757 | 1 301 | 11 058 | 255 |
| Malta | 431 | 120 | 551 | 38 |
| Nizozemska | 175 971 | 23 537 | 199 508 | 4 777 |
| Poljska | 19 573 | 5 511 | 25 084 | 2 007 |
| Portugal | 36 258 | 5 368 | 41 626 | 1 197 |
| Rumunjska | 5 938 | 1 686 | 7 624 | 718 |
| Slovačka | 3 291 | 932 | 4 223 | 376 |
| Slovenija | 2 576 | 721 | 3 297 | 225 |
| Španjolska | 230 483 | 35 684 | 266 167 | 7 932 |
| Švedska | 95 412 | 13 274 | 108 686 | 2 939 |
| Ujedinjena Kraljevina | 469 378 | 68 773 | 538 151 | — |
| Ukupno na dan 31. prosinca 2021. | 3 471 695 | 478 996 | 3 950 691 | 85 210 |
| Ukupno na dan 31. prosinca 2020. | 3 221 695 | 398 996 | 3 620 692 | 68 908 |

Države članice

Doprinos Instrumentu

Doprinos za subvencije za kamate i tehničku pomoć

Ukupni doprinosi

Upisani neuplaćeni doprinosi (*19)

*19

Austrija

88 683

11 770

100 453

2 398

Belgija

130 046

17 069

147 115

3 249

Bugarska

2 113

596

2 709

219

Hrvatska

563

180

743

225

Cipar

1 287

359

1 646

—

Češka

7 704

2 170

9 874

797

Danska

72 328

9 702

82 030

1 980

Estonija

776

219

995

86

Finska

51 342

7 083

58 425

1 509

Francuska

774 222

96 940

871 162

17 814

Njemačka

772 017

101 078

873 095

20 580

Grčka

46 503

6 854

53 357

1 507

Mađarska

7 694

2 144

9 838

615

Irska

25 571

4 097

29 668

940

Italija

438 908

61 020

499 928

12 530

Latvija

1 074

303

1 377

116

Litva

1 796

505

2 301

181

Luksemburg

9 757

1 301

11 058

255

Malta

431

120

551

38

Nizozemska

175 971

23 537

199 508

4 777

Poljska

19 573

5 511

25 084

2 007

Portugal

36 258

5 368

41 626

1 197

Rumunjska

5 938

1 686

7 624

718

Slovačka

3 291

932

4 223

376

Slovenija

2 576

721

3 297

225

Španjolska

230 483

35 684

266 167

7 932

Švedska

95 412

13 274

108 686

2 939

Ujedinjena Kraljevina

469 378

68 773

538 151

—

Ukupno na dan 31. prosinca 2021.

Ukupno na dan 31. prosinca 2021.

3 471 695

3 471 695

478 996

478 996

3 950 691

3 950 691

85 210

85 210

Ukupno na dan 31. prosinca 2020.

Ukupno na dan 31. prosinca 2020.

3 221 695

3 221 695

398 996

398 996

3 620 692

3 620 692

68 908

68 908

18.   Preuzete i nepredviđene obveze

Preuzete i nepredviđene obveze

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Obveze | | |
| Neisplaćeni zajmovi | 1 677 411 | 1 722 618 |
| Neisplaćena preuzeta obveza za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom | 473 000 | 378 347 |
| Izdana jamstva | 1 499 675 | 998 560 |
| Subvencije za kamate i tehnička pomoć | 478 011 | 483 897 |
| Nepredviđene obveze | | |
| Potpisana neizdana jamstva | 256 299 | 554 686 |
| Ukupne preuzete i nepredviđene obveze | 4 384 396 | 4 138 108 |

u tisućama EUR

31.12.2021.

31.12.2020.

Obveze

Obveze

Neisplaćeni zajmovi

1 677 411

1 722 618

Neisplaćena preuzeta obveza za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom

473 000

378 347

Izdana jamstva

1 499 675

998 560

Subvencije za kamate i tehnička pomoć

478 011

483 897

Nepredviđene obveze

Nepredviđene obveze

Potpisana neizdana jamstva

256 299

554 686

Ukupne preuzete i nepredviđene obveze

Ukupne preuzete i nepredviđene obveze

4 384 396

4 384 396

4 138 108

4 138 108

19.   Kamate i slični prihodi i rashodi

Kamate i slični prihodi i rashodi

Glavne komponente kamata i sličnih prihoda su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Od 1.1.2021. | Od 1.1.2020. |
| | do 31.12.2021. | do 31.12.2020. |
| Zajmovi i predujmovi | 80 395 | 80 252 |
| Subvencija za kamate | 6 061 | 4 531 |
| Ukupno kamate i slični prihodi | 86 456 | 84 783 |

u tisućama EUR

Od 1.1.2021.

Od 1.1.2020.

do 31.12.2021.

do 31.12.2020.

Zajmovi i predujmovi

80 395

80 252

Subvencija za kamate

6 061

4 531

Ukupno kamate i slični prihodi

Ukupno kamate i slični prihodi

86 456

86 456

84 783

84 783

Glavne komponente kamata i sličnih prihoda su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Od 1.1.2021. | Od 1.1.2020. |
| | do 31.12.2021. | do 31.12.2020. |
| Izvedeni financijski instrumenti | -4 800 | -541 |
| Novac i novčani ekvivalenti | -3 598 | -2 961 |
| Financijska imovina riznice | -2 038 | -1 748 |
| Ukupno kamate i slični rashodi | -10,436 | -5,250 |

u tisućama EUR

Od 1.1.2021.

Od 1.1.2020.

do 31.12.2021.

do 31.12.2020.

Izvedeni financijski instrumenti

-4 800

-541

Novac i novčani ekvivalenti

-3 598

-2 961

Financijska imovina riznice

-2 038

-1 748

Ukupno kamate i slični rashodi

Ukupno kamate i slični rashodi

-10,436

-10,436

-5,250

-5,250

20.   Prihodi od naknada i provizija, rashodi za naknade i provizije

Prihodi od naknada i provizija, rashodi za naknade i provizije

Glavne komponente prihoda od naknada i provizija su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Od 1.1.2021. | Od 1.1.2020. |
| | do 31.12.2021. | do 31.12.2020. |
| Naknade i provizije za zajmove i predujmove | 1 702 | 141 |
| Naknade i provizije za financijska jamstva | 517 | 211 |
| Ostalo | — | 1 |
| Ostali prihodi od naknada i provizija | 2 219 | 353 |

u tisućama EUR

Od 1.1.2021.

Od 1.1.2020.

do 31.12.2021.

do 31.12.2020.

Naknade i provizije za zajmove i predujmove

1 702

141

Naknade i provizije za financijska jamstva

517

211

Ostalo

—

1

Ostali prihodi od naknada i provizija

Ostali prihodi od naknada i provizija

2 219

2 219

353

353

Glavne komponente neto rashoda za naknade i provizije su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Od 1.1.2021. | Od 1.1.2020. |
| | do 31.12.2021. | do 31.12.2020. |
| Provizija plaćena trećim osobama za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom | -175 | -225 |
| Ukupno rashodi za naknade i provizije | -175 | -225 |

u tisućama EUR

Od 1.1.2021.

Od 1.1.2020.

do 31.12.2021.

do 31.12.2020.

Provizija plaćena trećim osobama za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom

-175

-225

Ukupno rashodi za naknade i provizije

Ukupno rashodi za naknade i provizije

-175

-175

-225

-225

21.   Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

Glavne komponente neto rezultata od dionica i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Od 1.1.2021. | Od 1.1.2020. |
| | do 31.12.2021. | do 31.12.2020. |
| Neto prihodi | 4 310 | -3 069 |
| Prihodi od dividendi | 1 815 | 4 261 |
| Promjena neto fer vrijednosti | 117 502 | -47 909 |
| Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom | 123 627 | -46 717 |

u tisućama EUR

Od 1.1.2021.

Od 1.1.2020.

do 31.12.2021.

do 31.12.2020.

Neto prihodi

4 310

-3 069

Prihodi od dividendi

1 815

4 261

Promjena neto fer vrijednosti

117 502

-47 909

Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

123 627

123 627

-46 717

-46 717

22.   Opći administrativni rashodi

Opći administrativni rashodi

Opći administrativni rashodi stvarni su EIB-ovi troškovi za upravljanje Instrumentom umanjeni za prihode od standardnih naknada za procjenu koje EIB obračunava izravno komitentima Instrumenta.

Glavne su komponente općih administrativnih rashoda sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Od 1.1.2021. | Od 1.1.2020. |
| | do 31.12.2021. | do 31.12.2020. |
| Stvarni EIB-ovi troškovi | -55 924 | -61 470 |
| Prihodi od naknada za procjenu obračunatih izravno komitentima Instrumenta | 2 788 | 2 943 |
| Ukupno opći administrativni rashodi | -53 136 | -58 527 |

u tisućama EUR

Od 1.1.2021.

Od 1.1.2020.

do 31.12.2021.

do 31.12.2020.

Stvarni EIB-ovi troškovi

-55 924

-61 470

Prihodi od naknada za procjenu obračunatih izravno komitentima Instrumenta

2 788

2 943

Ukupno opći administrativni rashodi

Ukupno opći administrativni rashodi

-53 136

-53 136

-58 527

-58 527

23.   Suradnja s nekonsolidiranim strukturiranim subjektima (u tisućama EUR)

Suradnja s nekonsolidiranim strukturiranim subjektima (u tisućama EUR)

Definicija strukturiranog subjekta

Definicija strukturiranog subjekta

Strukturirani subjekt je subjekt koji je ustrojen na način da glasačka ili slična prava nisu prevladavajući čimbenik u odlučivanju o tome tko u njemu ima kontrolu. U MSFI-ju 12 navedeno je da strukturirani subjekt često ima neka ili sva sljedeća obilježja:

| — | ograničenja u poslovima, |
| --- | --- |

—

ograničenja u poslovima,

| — | uzak i strogo definiran cilj, kao što je provedba porezno efikasnog najma, istraživanja i razvoja, stvaranje izvora kapitala ili financiranja subjekta ili prilika za ulaganje prijenosom rizika i nagrada povezanih s imovinom strukturiranog subjekta na ulagatelje, |
| --- | --- |

—

uzak i strogo definiran cilj, kao što je provedba porezno efikasnog najma, istraživanja i razvoja, stvaranje izvora kapitala ili financiranja subjekta ili prilika za ulaganje prijenosom rizika i nagrada povezanih s imovinom strukturiranog subjekta na ulagatelje,

| — | manjak kapitala da bi se strukturiranom subjektu omogućilo da svoje poslove financira bez podređene financijske potpore, |
| --- | --- |

—

manjak kapitala da bi se strukturiranom subjektu omogućilo da svoje poslove financira bez podređene financijske potpore,

| — | financiranje u obliku većeg broja ugovoreno vezanih instrumenata za ulagatelje kojima se stvara koncentracija kreditnog rizika ili drugih rizika (tranše). |
| --- | --- |

—

financiranje u obliku većeg broja ugovoreno vezanih instrumenata za ulagatelje kojima se stvara koncentracija kreditnog rizika ili drugih rizika (tranše).

Nekonsolidirani strukturirani subjekti

Nekonsolidirani strukturirani subjekti

Pojam „nekonsolidirani strukturirani subjekti” odnosi se na sve strukturirane subjekte nad kojima Instrument nema kontrolu i obuhvaća udjele u nekonsolidiranim strukturiranim subjektima.

Definicija udjela u strukturiranim subjektima:

Definicija udjela u strukturiranim subjektima:

U MSFI-ju 12 „udjeli” su široko definirani kao sudjelovanje subjekta u drugom subjektu, bilo po ugovornoj ili izvanugovornoj osnovi, kojom je izvještajni subjekt izložen varijabilnosti prinosa zavisno o uspješnosti poslovanja toga drugoga subjekta. Primjeri su takvih udjela držanje vlasničkih udjela, kao i drugi oblici sudjelovanja kao što su davanje financijskih sredstava, potpore likvidnosti, kreditnih poboljšanja, obveza i jamstava tom drugom subjektu. U MSFI-ju 12 navedeno je da izvještajni subjekt ne mora nužno imati udjel u drugom subjektu isključivo po osnovi uobičajenog odnosa kupac-dobavljač.

U tablici u nastavku opisane su vrste strukturiranih subjekata koje Instrument ne konsolidira, ali u kojima drži udjele.

| Vrsta strukturiranog subjekta | Priroda i svrha | Udjeli Instrumenta |
| --- | --- | --- |
| Financiranje projekta – kreditiranje subjekata posebne namjene | Transakcije financiranja projekata (operacije financiranja projekata) transakcije su u kojima se Instrument za servisiranje svojeg duga oslanja na zajmoprimca čiji je isključivi ili glavni izvor prihoda neka imovina ili ograničena količina imovine koja se financira takvim dugom ili drugom već postojećom imovinom koja je ugovorno povezana s projektom. Operacije financiranja projekata obično se financiraju preko subjekata posebne namjene. | Neto isplaćeni iznosi
  Kamatni prihodi |
| Operacije poduzetničkog kapitala | Instrument financira poduzetnički kapital i investicijska sredstva. Poduzetnički kapital i investicijska sredstva obuhvaćaju novčana sredstva ulagača koji žele ulagati u mala i srednja poduzeća s velikim potencijalom za rast i financiranje infrastrukturnih projekata; podrazumijeva se upravljanje tim sredstvima. | Ulaganja u jedinice/udjele koje izdaje subjekt vlasničkog kapitala.
  Dividende primljene kao prihod od dividendi. |

Vrsta strukturiranog subjekta

Priroda i svrha

Udjeli Instrumenta

Financiranje projekta – kreditiranje subjekata posebne namjene

Transakcije financiranja projekata (operacije financiranja projekata) transakcije su u kojima se Instrument za servisiranje svojeg duga oslanja na zajmoprimca čiji je isključivi ili glavni izvor prihoda neka imovina ili ograničena količina imovine koja se financira takvim dugom ili drugom već postojećom imovinom koja je ugovorno povezana s projektom. Operacije financiranja projekata obično se financiraju preko subjekata posebne namjene.

Neto isplaćeni iznosi

Kamatni prihodi

Operacije poduzetničkog kapitala

Instrument financira poduzetnički kapital i investicijska sredstva. Poduzetnički kapital i investicijska sredstva obuhvaćaju novčana sredstva ulagača koji žele ulagati u mala i srednja poduzeća s velikim potencijalom za rast i financiranje infrastrukturnih projekata; podrazumijeva se upravljanje tim sredstvima.

Ulaganja u jedinice/udjele koje izdaje subjekt vlasničkog kapitala.

Dividende primljene kao prihod od dividendi.

U tablici u nastavku prikazane su knjigovodstvene vrijednosti nekonsolidiranih strukturiranih subjekata u kojima je Instrument imao udjele na izvještajni datum te maksimalna izloženost Instrumenta gubitku u odnosu na te subjekte. Maksimalna izloženost gubitku uključuje knjigovodstvene vrijednosti i iznose za neisplaćene preuzete obveze.

| Vrsta strukturiranog subjekta | Opis | Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2021. | Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2020. | Maksimalna izloženost gubitku na dan 31.12.2021. | Maksimalna izloženost gubitku na dan 31.12.2020. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fondovi poduzetničkog kapitala | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | 590 570 | 437 142 | 590 570 | 437 142 |
| Ukupno | | 590 570 | 437 142 | 590 570 | 437 142 |

Vrsta strukturiranog subjekta

Opis

Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2021.

Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2020.

Maksimalna izloženost gubitku na dan 31.12.2021.

Maksimalna izloženost gubitku na dan 31.12.2020.

Fondovi poduzetničkog kapitala

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

590 570

437 142

590 570

437 142

Ukupno

Ukupno

590 570

590 570

437 142

437 142

590 570

590 570

437 142

437 142

Instrumentom se strukturiranim subjektima pruža samo potpora u obliku financiranja.

24.   Financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje (u tisućama EUR)

Financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje (u tisućama EUR)

U lipnju 2013. Zajedničko ministarsko vijeće AKP-a i EU-a odobrilo je novi financijski protokol za 11. Europski razvojni fond (ERF), za razdoblje 2014.–2020.

Investicijskom instrumentu osigurano je dodatnih 500 milijuna EUR, takozvana „financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje” kojom je Instrumentu omogućena potpora za projekte kojima se jamči iznimno visok razvojni učinak i koji podrazumijevaju veće rizike svojstvene takvim ulaganjima. Ta omotnica Instrumentu omogućuje kreditiranje privatnog sektora ulaganjima u sljedeće instrumente:

Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom – nositelji su sve brojniji upravitelji fondova privatnog vlasničkog kapitala kojima je rješavanje socijalnih ili okolišnih pitanja okosnica njihove strategije upravljanja fondom, ali kojima je cilj ostvariti održivost na razini fonda i subjekata u koje se ulaže.

Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom

Zajmovi financijskim posrednicima – (npr. mikrofinancijskim institucijama, lokalnim bankama i kreditnim zadrugama) koje posluju u državama AKP-a u kojima EIB u skladu s postojećim smjernicama o kreditnom riziku ne može razmatrati financiranje, posebno ne u lokalnoj valuti, npr. radi visokih rizika zemlje, volatilnosti valute ili pomanjkanja mjerila za određivanje cijene. Glavni je cilj takvih zajmova financiranje projekata s visokim razvojnim učinkom, posebno radi potpore mikropoduzećima i malim poduzećima te poljoprivredi, koji obično ne ispunjavaju uvjete za financiranje sredstvima Instrumenta.

Zajmovi financijskim posrednicima

Instrumenti za lakšu podjelu rizika – koji imaju oblik jamstava za prvi gubitak („proizvodi za prvi gubitak”) i kojima će se olakšati operacije podjele rizika koje EIB provodi s lokalnim financijskim posrednicima (uglavnom komercijalnim bankama) u korist zapostavljenih MSP-ova i malih projekata koji ispunjavaju kriterije za financiranje sa socijalnim učinkom kada se utvrdi tržišni jaz u vezi s pristupom MSP-ova/malih projekata financiranju. Proizvodi za prvi gubitak bit će strukturirani kao posredna osobna jamstva u korist tranši s nadređenim jamstvom, koje financiraju EIB (u okviru Investicijskog instrumenta) i druge međunarodne financijske institucije/razvojne financijske institucije, čime se ostvaruje znatan učinak financijske poluge.

Instrumenti za lakšu podjelu rizika

Izravno financiranje – dužničkim (npr. zajmovi) ili vlasničkim instrumentima u projektima s dobrim i iskusnim nositeljima i velikim razvojnim učincima, koji će pak ujedno značiti i veće očekivane gubitke i teškoće pri povratu ulaganja (rizik vlasničkog kapitala s većim očekivanim gubicima od uobičajenih). EIB za taj instrument primjenjuje stroge kriterije odabira i prihvatljivosti jer ti projekti bez obzira na svoj veliki razvojni učinak neće moći ispuniti prihvatljive kriterije za financiranje (odnosno mali očekivani povrat ulaganja ili prijeboj gubitaka s kamatnim stopama/prinosima vlasničkih instrumenata).

Izravno financiranje

Financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje omogućuje i diversifikaciju na nove sektore, npr. zdravstvo i obrazovanje, poljoprivredu i sigurnost opskrbe hranom te razvoj novih i inovativnih instrumenata za podjelu rizika. Kapacitet financiranja financijske omotnice za društveno odgovorno financiranje 2016. povećan je na 800 milijuna EUR uvođenjem djelomične obnove te financijske omotnice.

S financijskog i računovodstvenog aspekta inovativno financiranje dio je portfelja Instrumenta i o njemu se izvještava u objedinjenim godišnjim financijskim izvještajima Instrumenta.

U sljedećoj tablici prikazane su knjigovodstvene vrijednosti te dodijeljeni ali neisplaćeni iznosi, po vrstama imovine:

| Vrsta ulaganja u inovativno financiranje | Opis | Mjerenje | Bruto knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2021. | Rezervacija za gubitke/prilagođeni iznos fer vrijednosti na dan 31.12.2021. | Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2021. | Neisplaćeni iznos na dan 31.12.2021. | Prilagođeni iznos izvanbilančnih očekivanih kreditnih gubitaka na dan 31.12.2021. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Zajmovi financijskim posrednicima | Zajmovi i predujmovi | Amortizirani trošak | 68 228 | -1 981 | 66 247 | 29 272 | -242 |
| Izdavanje izravnih zajmova | Zajmovi i predujmovi | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 101 840 | -41 403 | 60 437 | 92 031 | — |
| Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 61 611 | 9 866 | 71 477 | 106 675 | — |
| Izravni vlasnički udjeli | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 58 523 | 23 608 | 82 131 | 14 | — |
| Instrumenti za lakšu podjelu rizika | Izdana jamstva | pristup veće vrijednosti (*20) | — | — | — | 44 146 | — |
| Ukupno | | | 290 202 | -9 910 | 280 292 | 272 138 | -242 |

Vrsta ulaganja u inovativno financiranje

Opis

Mjerenje

Bruto knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2021.

Rezervacija za gubitke/prilagođeni iznos fer vrijednosti na dan 31.12.2021.

Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2021.

Neisplaćeni iznos na dan 31.12.2021.

Prilagođeni iznos izvanbilančnih očekivanih kreditnih gubitaka na dan 31.12.2021.

Zajmovi financijskim posrednicima

Zajmovi i predujmovi

Amortizirani trošak

68 228

-1 981

66 247

29 272

-242

Izdavanje izravnih zajmova

Zajmovi i predujmovi

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

101 840

-41 403

60 437

92 031

—

Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

61 611

9 866

71 477

106 675

—

Izravni vlasnički udjeli

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

58 523

23 608

82 131

14

—

Instrumenti za lakšu podjelu rizika

Izdana jamstva

pristup veće vrijednosti (*20)

*20

—

—

—

44 146

—

Ukupno

Ukupno

290 202

290 202

-9 910

-9 910

280 292

280 292

272 138

272 138

-242

-242

| Vrsta ulaganja u inovativno financiranje | Opis | Mjerenje | Bruto knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2020. | Rezervacija za gubitke/prilagođeni iznos fer vrijednosti na dan 31.12.2020. | Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2020. | Neisplaćeni iznos na dan 31.12.2020. | Prilagođeni iznos izvanbilančnih očekivanih kreditnih gubitaka na dan 31.12.2020. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Zajmovi financijskim posrednicima | Zajmovi i predujmovi | Amortizirani trošak | 49 522 | -1 839 | 47 683 | 26 954 | -199 |
| Izdavanje izravnih zajmova | Zajmovi i predujmovi | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 91 186 | -44 681 | 46 505 | 98 314 | — |
| Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 41 885 | -4 778 | 37 107 | 73 362 | — |
| Izravni vlasnički udjeli | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 57 395 | 9 195 | 66 590 | 14 | — |
| Instrumenti za lakšu podjelu rizika | Izdana jamstva | pristup veće vrijednosti (*21) | — | — | — | 40 746 | — |
| Ukupno | | | 239 988 | -42 103 | 197 885 | 239 390 | -199 |

Vrsta ulaganja u inovativno financiranje

Opis

Mjerenje

Bruto knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2020.

Rezervacija za gubitke/prilagođeni iznos fer vrijednosti na dan 31.12.2020.

Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2020.

Neisplaćeni iznos na dan 31.12.2020.

Prilagođeni iznos izvanbilančnih očekivanih kreditnih gubitaka na dan 31.12.2020.

Zajmovi financijskim posrednicima

Zajmovi i predujmovi

Amortizirani trošak

49 522

-1 839

47 683

26 954

-199

Izdavanje izravnih zajmova

Zajmovi i predujmovi

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

91 186

-44 681

46 505

98 314

—

Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

41 885

-4 778

37 107

73 362

—

Izravni vlasnički udjeli

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

57 395

9 195

66 590

14

—

Instrumenti za lakšu podjelu rizika

Izdana jamstva

pristup veće vrijednosti (*21)

*21

—

—

—

40 746

—

Ukupno

Ukupno

239 988

239 988

-42 103

-42 103

197 885

197 885

239 390

239 390

-199

-199

EIB primjenjuje načela rizika u okviru općeg mandata na izdavanje izravnih zajmova unutar financijske omotnice za društveno odgovorno financiranje (isključujući zajmove financijskim posrednicima), kako je predviđeno u Smjernicama EIB-a o kreditnom riziku i riziku vlasničkih vrijednosnih papira, te prati rizik povezan s izravnim zajmovima u okviru financijske omotnice za društveno odgovorno financiranje na temelju njihove fer vrijednosti i izvještava o njemu. U skladu s tom metodologijom Banka provodi kvalitativnu procjenu rizika usmjerenu na utemeljenost logike ulaganja i uvjerljivu poslovnu održivost takvih operacija.

25.   Naknadni događaji

Naknadni događaji

U kontekstu pandemije bolesti COVID-19, Investicijskim se instrumentom i dalje pažljivo prati situacija, osobito u okviru provjere naknadnog događaja. Smatra se da nakon datuma bilance nije bilo značajnih događaja zbog kojih bi bile potrebne prilagodbe ili koje bi trebalo objaviti u financijskim izvještajima na dan 31. prosinca 2021.

---

(1)  SL L 210, 6.8.2013., str. 1.

1

(2)  Uredba Vijeća (EU) 2018/1877 od 26. studenoga 2018. o financijskoj uredbi koja se primjenjuje na 11. europski razvojni fond i stavljanju izvan snage Uredbe (EU) 2015/323 (SL L 307, 3.12.2018., str. 1.).

2

(3)  SL L 347, 20.12.2013., str. 884.

3

(4)  Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

4

(*1)  Brojka za 2020. odnosi se na (povećanje)/smanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju.

*1

(5)  Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

5

(6)  U skladu s člankom 53. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond, riznica se iskazuje u bilanci 11. ERF-a. Namjena različitih bankovnih računa opisana je u poglavlju 5., „Upravljanje financijskim rizikom”.

6

(7)  Odluka Vijeća (EU) 2021/1941 od 9. studenoga 2021. o financijskim doprinosima koje stranke Europskog razvojnog fonda trebaju platiti radi financiranja tog fonda, uključujući gornju granicu za 2023., godišnji iznos za 2022., iznos prvog obroka za 2022. i indikativna, neobvezujuća predviđanja za očekivane godišnje iznose doprinosa za godine 2024. i 2025. (SL L 396, 10.11.2021., str. 61.).

7

(*2)  Od 2021. reklasifikacija financijske imovine (u okviru ažuriranog EAR-a 11).

*2

(*3)  Od 2021. potraživanja ne uključuju odgođene rashode i obračunati prihod (bez valutnog rizika) i ne prikazuju se naplativa sredstva (nisu obuhvaćena ažuriranim EAR-om 11).

*3

(*4)  Od 2021. obveze se više ne iskazuju jer ne izlažu ERF znatnom valutnom riziku (većina je iskazana u EUR).

*4

(8)  Uredba Vijeća (EU) 2016/888 od 6. lipnja 2016. o izmjeni Uredbe (EU) 2015/323 o financijskoj uredbi koja se primjenjuje na 11. europski razvojni fond u pogledu plaćanja obroka (SL L 149, 7.6.2016., str. 1.).

8

(*5)  Isključujući odgođene rashode.

*5

Isključujući odgođene rashode.

(9)  Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na tisuće eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

9

(10)  Uredba (EU, Euratom) 2018/1046 Europskog parlamenta i Vijeća od 18. srpnja 2018. o financijskim pravilima koja se primjenjuju na opći proračun Unije, o izmjeni uredaba (EU) br. 1296/2013, (EU) br. 1301/2013, (EU) br. 1303/2013, (EU) br. 1304/2013, (EU) br. 1309/2013, (EU) br. 1316/2013, (EU) br. 223/2014, (EU) br. 283/2014 i Odluke br. 541/2014/EU te o stavljanju izvan snage Uredbe (EU, Euratom) br. 966/2012 (SL L 193, 30.7.2018., str. 1.).

10

(11)  Uredba Vijeća (EU) 2018/1877.

11

(12)  Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na tisuće eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

12

(13)  Uredba (EU, Euratom) 2018/1046 Europskog parlamenta i Vijeća.

13

(14)  Uredba Vijeća (EU) 2018/1877.

14

(15)  Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

15

(*6)  Zbog administrativne pogreške Konsolidirani financijski izvještaji ERF-a za 2020. uključuju negativan iznos od 2 milijuna EUR doprinosa skrbničkim fondovima koji je pogrešno iskazan u bilanci. U Konsolidiranim financijskim izvještajima ERF-a za 2021. ta je pogreška ispravljena, a salda za 2020. iskazana u tim izvještajima usklađene su s bruto bilancom.

*6

(*7)  Podatak za 2020. odnosi se na (povećanje)/smanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju.

*7

(*8)  U 2020. doprinosi i povrati državama članicama iskazani su u posebnoj liniji. Kako bi se prezentiranje uskladilo s promjenama u tablici neto imovine ERF-a, te su dvije linije spojene.

*8

(16)  Uredba Vijeća (EU) 2018/1877.

16

(17)  Osim operacija u Južnom Sudanu.

17

(18)  SL L 142, 28.5.2011., str. 61.

18

(19)  SL L 314, 30.11.2001., str. 1.

19

(20)  SL L 109, 26.4.2007., str. 33.

20

(21)  Bruto iznosi (tj. isključujući opozvana sredstva i naloge za povrat) Iznosi u stupcima Dodijeljeno, Ugovoreno i Plaćeno označeni su bojom prema visini iznosa

21

(*9)  Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. kamate i slični prihodi uključuju iznos od 77,5 milijuna EUR (2020.: 77,9 milijuna EUR) za imovinu koja se drži po amortiziranom trošku izračunat primjenom metode efektivne kamatne stope.

*9

(22)  SL L 420, 14.12.2020., str. 32.

22

(23)  Uredba (EU) 2021/947 Europskog parlamenta i Vijeća od 9. lipnja 2021. o uspostavi Instrumenta za susjedstvo, razvoj i međunarodnu suradnju – Globalna Europa, izmjeni i stavljanju izvan snage Odluke br. 466/2014/EU Europskog parlamenta i Vijeća te stavljanju izvan snage Uredbe (EU) 2017/1601 Europskog parlamenta i Vijeća i Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 480/2009 (SL L 209, 14.6.2021., str. 1.).

23

(24)  Odluka Vijeća 2020/2233 od 23. prosinca 2020. o preuzimanju obveza za sredstva koja proizlaze iz vraćenih sredstava u okviru Investicijskog instrumenta za zemlje AKP-a za operacije u okviru 9., 10. i 11. Europskog razvojnog fonda (SL L 437, 28.12.2020., str. 188.).

24

(1)  Ako postavke referentne kamatne stope USD LIBOR još nisu ukinute, novčani tokovi za koje je USD LIBOR referentna kamatna stopa utvrđuju se primjenom referentne kamatne stope LIBOR.

1

(*10)  Izdani zajmovi koji se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

*10

(*11)  Izdani zajmovi koji se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

*11

(*12)  Ugovori o zastupanju u kojima na izvještajni datum nije bilo odnosnih drugih ugovornih strana.

*12

(*13)  Ugovori o zastupanju u kojima na izvještajni datum nije bilo odnosnih drugih ugovornih strana.

*13

(*14)  Obveze prema trećim osobama uključuju neisplaćene subvencije za kamate i tehničku pomoć državama članicama za koje dospijeće uglavnom nije definirano.

*14

(*15)  Vidjeti odjeljak 3.4.2.2.2. za objašnjenja o sintetskoj zaštiti.

*15

(*16)  Vidjeti odjeljak 3.4.2.2.2. za objašnjenja o sintetskoj zaštiti.

*16

(*17)  Uključujući ugovore o zastupanju.

*17

(*18)  Uključujući ugovore o zastupanju.

*18

(*19)  Vijeće je 9. studenoga 2021. utvrdilo iznos financijskih doprinosa koji svaka država članica treba uplatiti do 21. siječnja 2022. Na dan 31. prosinca 2021. nije bilo uplaćeno 85,2 milijuna EUR.

*19

(*20)  Za više detalja vidjeti odjeljak „Naknadna mjerenja” u bilješci 2.4.3.

*20

(*21)  Za više detalja vidjeti odjeljak „Naknadna mjerenja” u bilješci 2.4.3.

*21

---

| 17.10.2022 | HR | Službeni list Europske unije | C 400/170 |
| --- | --- | --- | --- |

17.10.2022

HR

Službeni list Europske unije

C 400/170

---

Izjava Suda o jamstvu u pogledu 8., 9., 10. i 11. ERF-a upućena Europskom parlamentu i Vijeću – izvješće neovisnog revizora

(2022/C 400/02)

Mišljenje

| I. | Sud je obavio reviziju:






  (a) | odobrene godišnje računovodstvene dokumentacije 8., 9., 10. i 11. ERF-a, koja se sastoji od bilance, izvještaja o financijskom rezultatu, izvještaja o novčanom toku, izvještaja o promjenama u neto imovini i izvješća o financijskom izvršenju za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2021.; |
| --- | --- | --- |

I.

(a)

odobrene godišnje računovodstvene dokumentacije 8., 9., 10. i 11. ERF-a, koja se sastoji od bilance, izvještaja o financijskom rezultatu, izvještaja o novčanom toku, izvještaja o promjenama u neto imovini i izvješća o financijskom izvršenju za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2021.;

| (b) | zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija, za čije je financijsko upravljanje odgovorna Komisija (1). |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija, za čije je financijsko upravljanje odgovorna Komisija (1).

Pouzdanost računovodstvene dokumentacije

| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije









  II. | Prema mišljenju Suda godišnja računovodstvena dokumentacija 8., 9., 10. i 11. ERF-a za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje ERF-ova na dan 31. prosinca 2021. te rezultate njihova poslovanja, novčane tokove i promjene u neto imovini za godinu završenu tim danom, u skladu s odredbama Financijske uredbe ERF-a i računovodstvenim pravilima koja se temelje na međunarodno prihvaćenim računovodstvenim standardima za javni sektor. |
| --- | --- |

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

II.

Zakonitost i pravilnost transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

Prihodi

| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda









  III. | Prema mišljenju Suda prihodi povezani s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. u svim su značajnim aspektima zakoniti i pravilni. |
| --- | --- |

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda

III.

Rashodi

| Nepovoljno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti rashoda









  IV. | Prema mišljenju Suda, zbog važnosti pitanja opisanog u odlomku pod naslovom „Osnova za nepovoljno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti rashoda”, u rashodima prihvaćenima u računovodstvenoj dokumentaciji za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. postoje značajne pogreške. |
| --- | --- |

Nepovoljno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti rashoda

IV.

Osnova za mišljenje

| V. | Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom Međunarodne federacije računovođa (IFAC) te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija Međunarodne organizacije vrhovnih revizijskih institucija (INTOSAI). Odgovornosti Suda u skladu s tim standardima i kodeksom podrobnije su opisane u odjeljku ovog izvješća o odgovornostima revizora. Sud je također ispunio zahtjeve u pogledu neovisnosti i postupio u skladu sa svojim etičkim odgovornostima predviđenima Kodeksom etike za profesionalne računovođe Odbora za međunarodne standarde etike za računovođe. Sud prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za njegovo mišljenje. |
| --- | --- |

V.

Osnova za nepovoljno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti rashoda

| VI. | U rashodima evidentiranima za 2021. godinu u okviru 8., 9., 10. i 11. ERF-a postoje značajne pogreške. Procijenjena stopa pogreške koju je Sud izračunao za rashode prihvaćene u računovodstvenoj dokumentaciji iznosi 4,6 %. |
| --- | --- |

VI.

Ključna revizijska pitanja

| VII. | Ključna revizijska pitanja ona su pitanja koja su, prema stručnoj prosudbi Suda, bila najvažnija za reviziju koju je proveo nad financijskim izvještajima za tekuće razdoblje. Sud je ta pitanja obradio u kontekstu revizije financijskih izvještaja kao cjeline i izražavanja mišljenja o tim izvještajima, ali o tim pitanjima ne izražava zasebno mišljenje. |
| --- | --- |

VII.

Obračunani troškovi

| VIII. | Sud je obavio procjenu obračunanih troškova prikazanih u računovodstvenoj dokumentaciji, koji se sami po sebi u velikoj mjeri temelje na procjenama. Prema procjeni koju je iznijela Komisija prihvatljivi rashodi koji su nastali, ali ih korisnici još nisu prijavili, iznosili su na kraju 2021. godine 5 381 milijun eura (kraj 2020.: 5 452 milijuna eura). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Sud je ispitao način na koji su izračunane predmetne procjene obračunanih troškova i pregledao uzorak sastavljen od 30 pojedinačnih plaćanja pretfinanciranja i 27 računa u prvoj fazi obrade kako bi obradio pitanje rizika od pogrešnog prikazivanja tog obračuna. Sud je na temelju obavljene revizije zaključio da su obračunani troškovi priznati u završnoj računovodstvenoj dokumentaciji primjereni. |
| --- | --- |

IX.

Mogući učinak povlačenja Ujedinjene Kraljevine iz Europske unije na računovodstvenu dokumentaciju ERF-ova za 2021.

| X. | Od 1. veljače 2020. Ujedinjena Kraljevina više nije država članica EU-a. Nakon sklapanja Sporazuma o povlačenju Ujedinjene Kraljevine Velike Britanije i Sjeverne Irske iz Europske unije i Europske zajednice za atomsku energiju („sporazum o povlačenju”) između predmetnih dviju strana Ujedinjena Kraljevina obvezala se da će ostati stranka u ERF-ovima do zaključenja 11. ERF-a i svih prethodnih ERF-ova koji nisu zaključeni. Ujedinjena Kraljevina preuzet će iste obveze kao i države članice u okviru unutarnjeg sporazuma kojim je uspostavljen 11. ERF, kao i obveze koje proizlaze iz prethodnih ERF-ova do njihova zaključenja. |
| --- | --- |

X.

| XI. | U sporazumu o povlačenju također stoji da se doprinos Ujedinjene Kraljevine u sredstvima iz projekata u okviru 10. ERF-a ili prethodnih ERF-ova za koja nisu preuzete obveze ili koja su opozvana do dana stupanja na snagu tog sporazuma neće ponovno upotrijebiti. Isto vrijedi i za doprinos Ujedinjene Kraljevine u sredstvima za koja nisu preuzete obveze ili koja su opozvana u okviru 11. ERF-a nakon 31. prosinca 2021. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Na temelju toga nema financijskog učinka na računovodstvenu dokumentaciju ERF-ova za 2021. o kojem bi bilo potrebno izvijestiti. Sud zaključuje da računovodstvena dokumentacija ERF-ova od 31. prosinca 2021. točno prikazuje stanje procesa povlačenja na taj dan. |
| --- | --- |

XII.

Odgovornosti uprave

| XIII. | U skladu s člancima od 310. do 325. UFEU-a i Financijskom uredbom 11. ERF-a uprava je odgovorna za pripremu i prikazivanje računovodstvene dokumentacije ERF-ova na temelju međunarodno prihvaćenih računovodstvenih standarda za javni sektor te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija. Ta odgovornost uključuje oblikovanje, uspostavu i provedbu unutarnje kontrole koja je važna za pripremu i prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške. Komisija snosi krajnju odgovornost za zakonitost i pravilnost transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom ERF-ova. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | U pripremi računovodstvene dokumentacije ERF-ova odgovornost je Komisije procijeniti mogućnost ERF-ova da nastave s trajnim poslovanjem, objavljivati informacije o svim relevantnim pitanjima i služiti se računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja, osim ako namjerava likvidirati predmetni subjekt ili prestati s poslovanjem, ili ako je prestanak poslovanja jedina realna mogućnost. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Komisija je odgovorna za nadgledanje procesa ERF-ova za financijsko izvještavanje. |
| --- | --- |

XV.

Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije ERF-ova i povezanih transakcija

| XVI. | Ciljevi su Suda dobiti razumno jamstvo o tome ima li u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne te, na temelju provedene revizije, podnijeti Europskom parlamentu i Vijeću izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Razumno jamstvo visoka je razina jamstva, ali nije garancija da su revizijom otkriveni svi slučajevi u kojima postoji značajno pogrešno prikazivanje ili neusklađenost. Njihov uzrok mogu biti prijevara ili pogreška te se smatraju značajnima ako bi bilo razumno očekivati da bi, pojedinačno ili skupno, mogli utjecati na ekonomske odluke donesene na temelju računovodstvene dokumentacije ERF-ova. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | U skladu s međunarodnim revizijskim standardima i međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija Sud u okviru revizije primjenjuje stručnu prosudbu i zadržava profesionalni skepticizam tijekom čitavog trajanja revizije. Sud također:






  — | utvrđuje i procjenjuje rizike od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira ERF-ova do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Sud priprema i provodi revizijske postupke kojima se vodi računa o tim rizicima te prikuplja revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da budu osnova za njegovo mišljenje. Slučajeve značajnog pogrešnog prikazivanja ili neusklađenosti koji su uzrokovani prijevarom teže je otkriti nego one koji su uzrokovani pogreškom jer prijevara može podrazumijevati tajno dogovaranje, krivotvorenje, namjerno izostavljanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje unutarnje kontrole. Slijedom toga, u takvim je slučajevima rizik od neotkrivanja veći; |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

utvrđuje i procjenjuje rizike od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira ERF-ova do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Sud priprema i provodi revizijske postupke kojima se vodi računa o tim rizicima te prikuplja revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da budu osnova za njegovo mišljenje. Slučajeve značajnog pogrešnog prikazivanja ili neusklađenosti koji su uzrokovani prijevarom teže je otkriti nego one koji su uzrokovani pogreškom jer prijevara može podrazumijevati tajno dogovaranje, krivotvorenje, namjerno izostavljanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje unutarnje kontrole. Slijedom toga, u takvim je slučajevima rizik od neotkrivanja veći;

| — | stječe uvid u unutarnje kontrole koje su relevantne za reviziju kako bi pripremio primjerene revizijske postupke, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o djelotvornosti unutarnjih kontrola; |
| --- | --- |

—

stječe uvid u unutarnje kontrole koje su relevantne za reviziju kako bi pripremio primjerene revizijske postupke, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o djelotvornosti unutarnjih kontrola;

| — | obavlja evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika koje je uprava primijenila te razumnosti njezinih računovodstvenih procjena i povezanih objavljenih informacija; |
| --- | --- |

—

obavlja evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika koje je uprava primijenila te razumnosti njezinih računovodstvenih procjena i povezanih objavljenih informacija;

| — | donosi zaključak o primjerenosti načina na koji se uprava služila računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja i, na temelju prikupljenih dokaza, o tome postoji li značajna nesigurnost koja proizlazi iz događaja ili uvjeta kojima bi se ozbiljno mogla ugroziti mogućnost ERF-ova da nastave s trajnim poslovanjem. U slučajevima u kojima Sud zaključi da postoji takva značajna nesigurnost dužan je u svojem revizijskom izvješću skrenuti pozornost na povezane informacije koje su objavljene u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova ili, ako te informacije nisu objavljene na odgovarajući način, izraziti mišljenje koje nije bezuvjetno. Zaključci Suda temelje se na revizijskim dokazima koji su prikupljeni do datuma sastavljanja izvješća. Ipak, budući događaji ili uvjeti mogu dovesti do toga da predmetni subjekt prestane s trajnim poslovanjem; |
| --- | --- |

—

donosi zaključak o primjerenosti načina na koji se uprava služila računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja i, na temelju prikupljenih dokaza, o tome postoji li značajna nesigurnost koja proizlazi iz događaja ili uvjeta kojima bi se ozbiljno mogla ugroziti mogućnost ERF-ova da nastave s trajnim poslovanjem. U slučajevima u kojima Sud zaključi da postoji takva značajna nesigurnost dužan je u svojem revizijskom izvješću skrenuti pozornost na povezane informacije koje su objavljene u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova ili, ako te informacije nisu objavljene na odgovarajući način, izraziti mišljenje koje nije bezuvjetno. Zaključci Suda temelje se na revizijskim dokazima koji su prikupljeni do datuma sastavljanja izvješća. Ipak, budući događaji ili uvjeti mogu dovesti do toga da predmetni subjekt prestane s trajnim poslovanjem;

| — | obavlja evaluaciju cjelokupnog prikaza, strukture i sadržaja godišnje računovodstvene dokumentacije, uključujući sve objavljene informacije, te procjenjuje jesu li povezane transakcije i događaji vjerno prikazani u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji. |
| --- | --- |

—

obavlja evaluaciju cjelokupnog prikaza, strukture i sadržaja godišnje računovodstvene dokumentacije, uključujući sve objavljene informacije, te procjenjuje jesu li povezane transakcije i događaji vjerno prikazani u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji.

| XVIII. | Sud obavještava upravu o, među ostalim, planiranom opsegu i vremenskom okviru revizije te važnim nalazima revizije, uključujući nalaze u vezi sa svim znatnim nedostatcima u unutarnjoj kontroli. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | Kad je riječ o prihodima, Sud ispituje sve doprinose država članica, kao i uzorak ostalih vrsta prihodovnih transakcija. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | Kad je riječ o rashodima, Sud ispituje platne transakcije nakon što su rashodi nastali, evidentirani i prihvaćeni. Tim su ispitivanjem obuhvaćene sve kategorije plaćanja u trenutku njihova izvršenja (osim predujmova). Isplate predujmova ispituju se nakon što primatelj sredstava dostavi dokaze o njihovoj pravilnoj uporabi te nakon što relevantna institucija ili tijelo prihvati te dokaze i obračuna predujam, što se u nekim slučajevima može dogoditi tek neke naredne godine. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Sud među pitanjima koja su bila predmet rasprave s Komisijom utvrđuje ona koja su bila najvažnija za reviziju računovodstvene dokumentacije ERF-ova i koja time čine ključna revizijska pitanja za tekuće razdoblje. Sud ta pitanja opisuje u svojem izvješću, osim ako zakoni ili propisi ne dopuštaju njihovo javno objavljivanje ili ako, što je iznimno rijedak slučaj, Sud utvrdi da određeno pitanje ne bi trebalo objaviti u izvješću jer je razumno očekivati da će povezane nepovoljne posljedice biti veće od koristi za javni interes. |
| --- | --- |

XXI.

7. srpnja 2022.

Klaus-Heiner LEHNE

predsjednik

Europski revizorski sud

12, rue Alcide De Gasperi – L-1615 Luxembourg

---

(1)  U skladu s člankom 43., člancima od 48. do 50. i člankom 58. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. ERF ovom izjavom o jamstvu nisu obuhvaćena sredstva ERF-ova kojima upravlja EIB.

1

---