# Úřední věstník C 400/17.

| | ISSN 1977-0863 |
| --- | --- |
| Úřední věstník
  Evropské unie | C 400 |
| | |
| České vydání | Informace a oznámení | Ročník 6517. října 2022 |

ISSN 1977-0863

Úřední věstník

Evropské unie

C 400

České vydání

Informace a oznámení

Ročník 6517. října 2022

---

| Obsah | Strana |
| --- | --- |
| | IV   Informace |
| | INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE |
| | Evropská komise |
| 2022/C 400/01 | Sdělení Komise Evropskému parlamentu, Radě a Účetnímu dvoru – Roční uzávěrka Evropského rozvojového fondu za rok 2021 | 1 |
| 2022/C 400/02 | Prohlášení Účetního dvora o věrohodnosti týkající se osmého, devátého, desátého a jedenáctého Evropského rozvojového fondu (ERF) předkládané Evropskému parlamentu a Radě – zpráva nezávislého auditora | 170 |

Obsah

Strana

IV   Informace

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

Evropská komise

2022/C 400/01

Sdělení Komise Evropskému parlamentu, Radě a Účetnímu dvoru – Roční uzávěrka Evropského rozvojového fondu za rok 2021

1

2022/C 400/02

Prohlášení Účetního dvora o věrohodnosti týkající se osmého, devátého, desátého a jedenáctého Evropského rozvojového fondu (ERF) předkládané Evropskému parlamentu a Radě – zpráva nezávislého auditora

170

---

| CS | |
| --- | --- |

CS

---

IV Informace

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

Evropská komise

| 17.10.2022 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 400/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.10.2022

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 400/1

---

SDĚLENÍ KOMISE EVROPSKÉMU PARLAMENTU, RADĚ A ÚČETNÍMU DVORU

Roční uzávěrka Evropského rozvojového fondu za rok 2021

(2022/C 400/01)

OBSAH

| OSVĚDČENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY | 2 |
| --- | --- |

| SPRÁVA A ÚČTOVÁNÍ ZDROJŮ ERF | 3 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU KOMISÍ | 8 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ VÝKAZY ERF 10 | 10 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU KONSOLIDOVANÉ V ZÁVĚRCE ERF | 52 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU BÊKOU ZA ROK 2021 | 53 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU PRO AFRIKU ZA ROK 2021 | 60 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÉ FINANČNÍ VÝKAZY ERF A SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU | 68 |
| --- | --- |

| ZPRÁVA ERF O FINANČNÍM PLNĚNÍ | 73 |
| --- | --- |

| VÝROČNÍ ZPRÁVA O PLNĚNÍ – PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU INVESTIČNÍ BANKOU | 99 |
| --- | --- |

OSVĚDČENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

Roční účetní závěrka Evropského rozvojového fondu za rok 2021 byla sestavena v souladu s hlavou X finančního nařízení pro 11. Evropský rozvojový fond a s účetními zásadami, pravidly a metodami uvedenými v příloze k finančním výkazům.

Potvrzuji svou odpovědnost za to, že je roční účetní závěrka Evropského rozvojového fondu sestavena a zveřejněna v souladu s článkem 18 finančního nařízení pro 11. Evropský rozvojový fond.

Všechny údaje potřebné k sestavení účetní závěrky, jež poskytuje přehled o aktivech a pasivech Evropského rozvojového fondu a o plnění rozpočtu, mi předložily schvalující osoby a EIB, jež zároveň zaručily spolehlivost předložených údajů.

Potvrzuji tímto, že na základě uvedených údajů a provedených kontrol, jež jsem považovala k podpisu účetní závěrky za potřebné, jsem nabyla přiměřené jistoty, že účetní závěrka poskytuje ve všech významných ohledech věrný a poctivý obraz finanční situace Evropského rozvojového fondu.

Rosa ALDEA BUSQUETS

účetní

SPRÁVA A ÚČTOVÁNÍ ZDROJŮ ERF

SPRÁVA A ÚČTOVÁNÍ ZDROJŮ ERF

1.   OBECNÉ SOUVISLOSTI

OBECNÉ SOUVISLOSTI

Evropská unie (EU) spolupracuje s mnoha rozvojovými zeměmi. Hlavním cílem je podpora hospodářského, sociálního a environmentálního rozvoje a především omezení a odstranění chudoby v dlouhodobém horizontu prostřednictvím rozvojové a technické pomoci poskytované příslušným zemím. Za tímto účelem EU spolu s partnerskými zeměmi vypracovává strategie pro spolupráci a k jejich provedení uvolňuje finanční prostředky. Tyto prostředky, které EU přiděluje na rozvojovou spolupráci, pocházejí ze tří zdrojů:

| — | rozpočtu EU, |
| --- | --- |

—

rozpočtu EU,

| — | Evropského rozvojového fondu, |
| --- | --- |

—

Evropského rozvojového fondu,

| — | Evropské investiční banky. |
| --- | --- |

—

Evropské investiční banky.

Evropský rozvojový fond (ERF) byl až do roku 2021 hlavním nástrojem k poskytování pomoci určené na rozvojovou spolupráci ve státech Afriky, Karibiku a Tichomoří (AKT) a v zámořských zemích a územích (ZZÚ).

ERF není financován z rozpočtu EU. Je zřízen vnitřní dohodou mezi zástupci členských států zasedajícími v Radě a je spravován zvláštním výborem. Za finanční realizaci operací prováděných se zdroji ERF odpovídá Evropská komise (Komise). Evropská investiční banka (EIB) spravuje investiční facilitu.

Každý ERF se uzavírá na dobu kolem pěti let a řídí se vlastním finančním nařízením, jež ukládá povinnost sestavit konkrétní finanční výkazy. Kromě toho jsou tyto finanční výkazy v souhrnné podobě, která poskytuje celkový přehled o finančním stavu zdrojů, za něž Komise odpovídá.

Vnitřní dohodu, kterou se zřizuje 11. ERF, podepsaly zúčastněné členské státy na zasedání Rady v červnu 2013 (1). V platnost vstoupila dne 1. března 2015.

1

V roce 2018 přijala Rada finanční nařízení pro 11. ERF (2). Toto nové znění zrušilo předchozí nařízení a vztahuje se na operace financované z předchozích ERF, aniž jsou dotčeny stávající právní závazky. Nepoužije se na investiční facilitu v rámci předchozích ERF.

2

Investiční facilita, kterou spravuje EIB, byla zřízena v rámci dohody o partnerství AKT-EU a používá se na podporu rozvoje soukromého sektoru ve státech AKT. Financovány z ní jsou v zásadě (nikoli však výlučně) soukromé investice. Facilita je koncipována jako obnovitelný fond, což znamená, že splátky úvěrů lze opětovně investovat do dalších operací. Facilita se tedy sama obnovuje a je finančně nezávislá. Vzhledem k tomu, že investiční facilita není spravována Komisí, není konsolidována v první části roční účetní závěrky, jež uvádí finanční výkazy ERF a související zprávu o finančním plnění. Finanční výkazy investiční facility jsou uvedeny ve zvláštní části roční účetní závěrky (část II), čímž je podán úplný obraz o rozvojové pomoci z ERF.

2.   JAK JE ERF FINANCOVÁN?

JAK JE ERF FINANCOVÁN?

Rada schválila dne 2. prosince 2013 nařízení (EU, Euratom) č. 1311/2013, kterým se stanoví víceletý finanční rámec na období 2014–2020 (3). V této souvislosti bylo rozhodnuto, že zeměpisná spolupráce se státy AKT nebude začleněna do rozpočtu EU, ale že bude nadále financována prostřednictvím existujícího mezivládního ERF.

3

Rozpočet EU je sestavován vždy na rok a na dobu jednoho roku jsou v souladu se zásadou ročního rozpočtu plánovány a schvalovány i jeho příjmy a výdaje. ERF má na rozdíl od rozpočtu EU víceletý charakter. Jednotlivé ERF stanoví celkové prostředky na rozvojovou spolupráci obvykle na dobu pěti let. Vzhledem k tomu, že jsou jim zdroje přidělovány na více let, lze je využívat po celou dobu fungování ERF. Absence jednoročního rozpočtového horizontu je zřejmá z rozpočtového výkaznictví, v němž je plnění rozpočtu ERF posuzováno na základě porovnání s celkovými prostředky.

Zdroje ERF jsou příspěvky ad hoc od členských států EU. Přibližně jednou za pět let se na mezivládní úrovni setkávali zástupci členských států a rozhodovali o celkové částce přidělené do fondu a zkontrolovali jeho čerpání.

ad hoc

Fond spravuje Komise v souladu s unijní politikou rozvojové spolupráce. Jelikož členské státy mají souběžně s touto unijní politikou i svou vlastní politiku rozvojové pomoci, musí se v této oblasti v zájmu komplementarity s EU koordinovat.

Kromě výše uvedených příspěvků mohou členské státy také uzavřít ujednání o spolufinancování nebo poskytnout ERF dobrovolný finanční příspěvek.

3.   ČINNOSTI ERF PO 31. PROSINCI 2020

ČINNOSTI ERF PO 31. PROSINCI 2020

Jedenáctý ERF dospěl do závěrečné fáze dne 31. prosince 2020, kdy vstoupilo v platnost ustanovení o skončení platnosti. Toto ustanovení stanoví konečné datum pro závazky, což znamená, že od roku 2021 nelze v rámci 11. ERF podepsat žádné další dohody o financování. Jednotlivé zakázky na základě stávajících dohod o financování však mohou být uzavírány až do 31. prosince 2023 (a v případě auditu a hodnocení i později). Kromě toho bude pokračovat realizace probíhajících projektů financovaných z Evropského rozvojového fondu až do jejich konečného dokončení.

V souvislosti s novým víceletým finančním rámcem na období 2021–2027 je spolupráce EU se zeměmi AKT začleněna do Nástroje pro sousedství a rozvojovou a mezinárodní spolupráci – Globální Evropa. Stejně tak se na spolupráci se zámořskými zeměmi a územími nyní vztahuje rozhodnutí o přidružení zámoří. A tak zatímco do roku 2021 byly programy ERF financovány z dobrovolných příspěvků členských států EU, od roku 2021 budou rozvojové programy financovány z rozpočtu EU. Z toho rovněž plyne, že financování programů rozvoje podléhá schválení Evropským parlamentem a že transakce musí být v souladu s finančním nařízením EU stejně jako jiné financované programy v EU.

4.   ROČNÍ VÝKAZY

ROČNÍ VÝKAZY

4.1   ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA

ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA

V souladu s čl. 18 odst. 3 finančního nařízení pro ERF se finanční výkazy ERF sestavují podle zásad akruálního účetnictví, které vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS). Tato účetní pravidla přijatá účetním Komise používají všechny orgány a subjekty EU, aby byla zajištěna jednotná pravidla vedení účetnictví, oceňování a zveřejňování účetních závěrek a aby se tak harmonizovalo sestavování finančních výkazů. Tato účetní pravidla EU rovněž používá ERF s přihlédnutím ke specifičnosti jeho činností.

Přípravou roční účetní závěrky ERF je pověřen účetní Komise, který je účetním ERF a zajišťuje, aby roční účetní závěrka ERF podávala věrný a poctivý obraz finanční situace ERF.

Roční účetní závěrka má tyto části:

Část I: Prostředky spravované Komisí

| i) | Finanční výkazy ERF a přílohy |
| --- | --- |

i)

Finanční výkazy ERF a přílohy

| ii) | Finanční výkazy svěřenských fondů EU konsolidované v závěrce ERF |
| --- | --- |

ii)

Finanční výkazy svěřenských fondů EU konsolidované v závěrce ERF

| iii) | Konsolidované finanční výkazy ERF a svěřenských fondů EU |
| --- | --- |

iii)

Konsolidované finanční výkazy ERF a svěřenských fondů EU

| iv) | Zpráva o finančním plnění ERF |
| --- | --- |

iv)

Zpráva o finančním plnění ERF

Část II: Výroční zpráva o plnění – Prostředky spravované EIB

| i) | Finanční výkazy investiční facility |
| --- | --- |

i)

Finanční výkazy investiční facility

Část „Finanční výkazy svěřenských fondů EU konsolidované v závěrce ERF“ obsahuje finanční výkazy obou svěřenských fondů, jež byly v rámci ERF vytvořeny, tj. svěřenského fondu EU Bêkou (viz oddíl „Finanční výkazy svěřenského fondu EU Bêkou“) a svěřenského fondu EU pro Afriku (viz oddíl „Finanční výkazy svěřenského fondu EU pro Afriku“). Za sestavení individuálních finančních výkazů těchto svěřenských fondů odpovídá účetní Komise. Tyto výkazy jsou předmětem externího auditu, jejž provádí soukromá auditorská společnost. Částky týkající se svěřenských fondů uvedené v těchto ročních účetních závěrkách jsou prozatímní.

Roční účetní závěrku ERF musí Komise přijmout nejpozději do 31. července roku následujícího po rozvahovém dni a poté ji předložit Evropskému parlamentu a Radě k udělení absolutoria.

5.   AUDIT A ABSOLUTORIUM

AUDIT A ABSOLUTORIUM

5.1   AUDIT

AUDIT

Roční účetní závěrku ERF kontroluje externí auditor, Evropský účetní dvůr (EÚD), který pro Evropský parlament a Radu vypracovává výroční zprávu.

5.2   ABSOLUTORIUM

ABSOLUTORIUM

Závěrečnou kontrolou finančního plnění zdrojů ERF v daném rozpočtovém roce je absolutorium. Po auditu a finalizaci roční účetní závěrky je úkolem Rady, aby vydala doporučení, a Evropského parlamentu, aby rozhodl, zda udělí Komisi absolutorium za finanční plnění zdrojů ERF v daném rozpočtovém roce. Toto rozhodnutí vychází z posouzení účetní závěrky a výroční zprávy EÚD (včetně prohlášení o věrohodnosti) a odpovědí Komise na otázky a žádosti o doplňující informace ze strany orgánu příslušného k udělení absolutoria.

HLAVNÍ UDÁLOSTI FINANČNÍHO PLNĚNÍ 2021

HLAVNÍ UDÁLOSTI FINANČNÍHO PLNĚNÍ 2021

Image 1

Čistá částka, pouze 10. a 11. ERF

Plnění rozpočtu

Plnění rozpočtu

Rok 2021 byl poznamenán dvěma událostmi. Rok 2021 byl prvním rokem následujícím po ustanovení o skončení platnosti 11. ERF, které bylo naplněno 31. prosince 2020. V roce 2021 proto nebyly v rámci 11. ERF přijaty žádné další souhrnné závazky projektů. V roce 2021 bylo navíc finanční plnění 10. a 11. ERF pro smlouvy (jednotlivé závazky: 2 118 milionů EUR) a platby (3 393 milionů EUR) ovlivněno pokračující krizí COVID-19.

Celková částka hrubých plateb pro všechny ERF (3 435 milionů EUR) představuje 91 % cílové částky 3 763 milionů EUR, která byla sdělena členským státům. Kvůli pokračující situaci související s pandemií COVID-19 nedosáhlo 50 % delegací v subsaharské Africe svého minimálního předpokládaného cíle pro platby (90 %). Nejvýrazněji se to projevilo na Madagaskaru, který téměř úplně uzavřel své hranice, což velmi ztížilo pokračování realizace oproti původním předpokladům; v Čadu a Gambii z důvodu pozastavené nebo opožděné realizace; v Etiopii, Guineji-Conakry a Mali, kde politické krize vážně ovlivnily činnost, což mělo významný dopad na předpokládané platby rozpočtové podpory. V Tichomoří a Karibiku měla na realizaci dopad rovněž omezení související s pandemií COVID-19. Na Fidži a na Haiti měly negativní vedlejší účinky vyplývající ze zhoršení hospodářské, sociální a politické situace zničující dopad na projekt v oblasti infrastruktury.

Dopad činností ve finančních výkazech

Dopad činností ve finančních výkazech

Ve finančních výkazech je dopad výše uvedených činností nejpatrnější v těchto oblastech:

| — | předběžné financování (viz bod 2.2): snížení o 101 milionů EUR, a to zejména v důsledku nižšího počtu vyplacených záloh kvůli poklesu počtu podepsaných smluv (3 670 milionů EUR v roce 2020 oproti 2 118 milionům EUR v roce 2021). Tento pokles byl způsoben zejména problémy, kterým bylo nutné čelit v důsledku probíhající pandemie COVID-19 a geopolitických krizí. V důsledku tohoto výrazného poklesu předběžného financování a ostatních plateb (viz bod 2.5) se peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty zvýšily o 266 milionů EUR, |
| --- | --- |

—

předběžné financování (viz bod 2.2): snížení o 101 milionů EUR, a to zejména v důsledku nižšího počtu vyplacených záloh kvůli poklesu počtu podepsaných smluv (3 670 milionů EUR v roce 2020 oproti 2 118 milionům EUR v roce 2021). Tento pokles byl způsoben zejména problémy, kterým bylo nutné čelit v důsledku probíhající pandemie COVID-19 a geopolitických krizí. V důsledku tohoto výrazného poklesu předběžného financování a ostatních plateb (viz bod 2.5) se peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty zvýšily o 266 milionů EUR,

2.2

2.5

| — | výrazně nižší počet otevřených smluv na konci roku 2021, způsobený jak omezením činnosti ERF, tak nepříznivým dopadem probíhající krize COVID-19 a geopolitické krize na uzavírání nových smluv, vedl k výraznému snížení výdajů příštích období o 519 milionů EUR (viz bod 2.8), |
| --- | --- |

—

výrazně nižší počet otevřených smluv na konci roku 2021, způsobený jak omezením činnosti ERF, tak nepříznivým dopadem probíhající krize COVID-19 a geopolitické krize na uzavírání nových smluv, vedl k výraznému snížení výdajů příštích období o 519 milionů EUR (viz bod 2.8),

2.8

| — | náklady na nástroje pomoci (viz bod 3.3): celkový pokles nákladů na nástroje pomoci ve výši 1 743 milionů EUR je kombinovaným účinkem. Na jedné straně náročné podmínky související s pandemií COVID-19 a nestabilní geopolitická situace v několika zemích bránily v roce 2021 provádění činností ERF. Současně je pokles činností v rámci 10. ERF a předchozích ERF v souladu s omezováním těchto ERF, což vede k menšímu počtu otevřených smluv v rámci těchto ERF. |
| --- | --- |

—

náklady na nástroje pomoci (viz bod 3.3): celkový pokles nákladů na nástroje pomoci ve výši 1 743 milionů EUR je kombinovaným účinkem. Na jedné straně náročné podmínky související s pandemií COVID-19 a nestabilní geopolitická situace v několika zemích bránily v roce 2021 provádění činností ERF. Současně je pokles činností v rámci 10. ERF a předchozích ERF v souladu s omezováním těchto ERF, což vede k menšímu počtu otevřených smluv v rámci těchto ERF.

3.3

Dopad změn účetního pravidla EU č. 11 na finanční výkazy

Dopad změn účetního pravidla EU č. 11 na finanční výkazy

K 1. lednu 2021 byla v důsledku změn účetního pravidla EU č. 11 (viz poznámka č. 1 k účetním zásadám) reklasifikována finanční aktiva ERF z realizovatelných finančních aktiv na finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty. V obou případech se finanční aktiva oceňují reálnou hodnotou: účetní hodnoty jsou tedy srovnatelné. Odpovídající částka fondu z přecenění na reálnou hodnotu byla převedena do kumulovaného zisku/ztráty. Tato reklasifikace neměla žádný dopad na čistá aktiva ERF (viz výkaz změn čistých aktiv).

FINANČNÍ PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU KOMISÍ

FINANČNÍ PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU KOMISÍ

OBSAH

OBSAH

| FINANČNÍ VÝKAZY ERF | 10 |
| --- | --- |

| ROZVAHA ERF | 11 |
| --- | --- |

| VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI ERF | 12 |
| --- | --- |

| VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ ERF | 13 |
| --- | --- |

| VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV ERF | 14 |
| --- | --- |

| ROZVAHA JEDNOTLIVÝCH ERF | 15 |
| --- | --- |

| VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI JEDNOTLIVÝCH ERF | 17 |
| --- | --- |

| VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV JEDNOTLIVÝCH ERF | 18 |
| --- | --- |

| PŘÍLOHA K FINANČNÍM VÝKAZŮM ERF | 21 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU KONSOLIDOVANÉ V ZÁVĚRCE ERF | 52 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU BÊKOU ZA ROK 2021 | 53 |
| --- | --- |

| ROZVAHA | 58 |
| --- | --- |

| VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI | 59 |
| --- | --- |

| VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ | 59 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU PRO AFRIKU ZA ROK 2021 | 60 |
| --- | --- |

| ROZVAHA | 66 |
| --- | --- |

| VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI | 67 |
| --- | --- |

| VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ | 67 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÉ FINANČNÍ VÝKAZY ERF A SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU | 68 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÁ ROZVAHA | 69 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI | 70 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ | 71 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV | 72 |
| --- | --- |

| ZPRÁVA ERF O FINANČNÍM PLNĚNÍ | 73 |
| --- | --- |

FINANČNÍ VÝKAZY ERF (4)

FINANČNÍ VÝKAZY ERF

4

ROZVAHA ERF

ROZVAHA ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| DLOUHODOBÁ AKTIVA | | | |
| Finanční aktiva | 2.1 | 39 | 33 |
| Předběžné financování | 2.2 | 671 | 870 |
| Příspěvky do svěřenských fondů | 2.3 | 382 | 394 |
| Pohledávky ze směnných transakcí | | 4 | 3 |
| | | 1 096 | 1 300 |
| KRÁTKODOBÁ AKTIVA | | | |
| Předběžné financování | 2.2 | 1 453 | 1 355 |
| Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí | 2.4 | 35 | 140 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 2.5 | 994 | 728 |
| | | 2 481 | 2 223 |
| AKTIVA CELKEM | | 3 577 | 3 523 |
| DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY | | | |
| Finanční závazky | 2.6 | (7) | (2) |
| | | (7) | (2) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | | | |
| Závazky | 2.7 | (501) | (615) |
| Výdaje příštích období | 2.8 | (1 008 ) | (1 527 ) |
| | | (1 509 ) | (2 143 ) |
| ZÁVAZKY CELKEM | | (1 516 ) | (2 145 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | | 2 061 | 1 379 |
| REZERVNÍ A JINÉ FONDY | | | |
| Fond z přecenění reálnou hodnotou | 2.9 | — | (5) |
| Vyžádaný kapitál – aktivní ERF | 2.10 | 62 643 | 58 986 |
| Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Výsledek hospodaření minulých let | | (59 860 ) | (55 111 ) |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | (2 974 ) | (4 744 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | | 2 061 | 1 379 |

v milionech EUR

Bod

31.12.2021

31.12.2020

DLOUHODOBÁ AKTIVA

DLOUHODOBÁ AKTIVA

Finanční aktiva

Finanční aktiva

2.1

2.1

39

39

33

33

Předběžné financování

Předběžné financování

2.2

2.2

671

671

870

870

Příspěvky do svěřenských fondů

Příspěvky do svěřenských fondů

2.3

2.3

382

382

394

394

Pohledávky ze směnných transakcí

Pohledávky ze směnných transakcí

4

4

3

3

1 096

1 096

1 300

1 300

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

Předběžné financování

Předběžné financování

2.2

2.2

1 453

1 453

1 355

1 355

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

2.4

2.4

35

35

140

140

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

2.5

2.5

994

994

728

728

2 481

2 481

2 223

2 223

AKTIVA CELKEM

AKTIVA CELKEM

3 577

3 577

3 523

3 523

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

Finanční závazky

Finanční závazky

2.6

2.6

(7)

(7)

(2)

(2)

(7)

(7)

(2)

(2)

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

Závazky

Závazky

2.7

2.7

(501)

(501)

(615)

(615)

Výdaje příštích období

Výdaje příštích období

2.8

2.8

(1 008 )

(1 008 )

(1 527 )

(1 527 )

(1 509 )

(1 509 )

(2 143 )

(2 143 )

ZÁVAZKY CELKEM

ZÁVAZKY CELKEM

(1 516 )

(1 516 )

(2 145 )

(2 145 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

2 061

2 061

1 379

1 379

REZERVNÍ A JINÉ FONDY

REZERVNÍ A JINÉ FONDY

Fond z přecenění reálnou hodnotou

Fond z přecenění reálnou hodnotou

2.9

2.9

—

—

(5)

(5)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

2.10

2.10

62 643

62 643

58 986

58 986

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Výsledek hospodaření minulých let

Výsledek hospodaření minulých let

(59 860 )

(59 860 )

(55 111 )

(55 111 )

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

2 061

2 061

1 379

1 379

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI ERF

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 2021 | 2020 |
| VÝNOSY | | | |
| Výnosy z nesměnných transakcí | 3.1 | | |
| Inkaso nákladů | | 27 | 92 |
| | | 27 | 92 |
| Výnosy ze směnných transakcí | 3.2 | | |
| Finanční výnosy | | (26) | 6 |
| Ostatní výnosy | | 74 | 37 |
| | | 48 | 43 |
| Výnosy celkem | | 75 | 135 |
| NÁKLADY | | | |
| Nástroje pomoci | 3.3 | (2 864 ) | (4 607 ) |
| Náklady na spolufinancování | 3.4 | (19) | (53) |
| Finanční náklady | 3.5 | (20) | (21) |
| Ostatní náklady | 3.6 | (145) | (197) |
| Náklady celkem | | (3 049 ) | (4 878 ) |
| VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK | | (2 974 ) | (4 744 ) |

v milionech EUR

Bod

2021

2020

VÝNOSY

VÝNOSY

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z nesměnných transakcí

3.1

3.1

Inkaso nákladů

Inkaso nákladů

27

27

92

92

27

27

92

92

Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy ze směnných transakcí

3.2

3.2

Finanční výnosy

Finanční výnosy

(26)

(26)

6

6

Ostatní výnosy

Ostatní výnosy

74

74

37

37

48

48

43

43

Výnosy celkem

Výnosy celkem

75

75

135

135

NÁKLADY

NÁKLADY

Nástroje pomoci

Nástroje pomoci

3.3

3.3

(2 864 )

(2 864 )

(4 607 )

(4 607 )

Náklady na spolufinancování

Náklady na spolufinancování

3.4

3.4

(19)

(19)

(53)

(53)

Finanční náklady

Finanční náklady

3.5

3.5

(20)

(20)

(21)

(21)

Ostatní náklady

Ostatní náklady

3.6

3.6

(145)

(145)

(197)

(197)

Náklady celkem

Náklady celkem

(3 049 )

(3 049 )

(4 878 )

(4 878 )

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ ERF

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 2021 | 2020 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Provozní činnost | | | |
| Navýšení kapitálu – příspěvky (netto) | | 3 657 | 4 177 |
| (Zvýšení)/snížení příspěvků do svěřenských fondů | | 12 | (127) |
| (Zvýšení)/snížení předběžného financování | | 101 | (29) |
| (Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí | | 105 | (17) |
| Zvýšení/(snížení) finančních závazků | | 5 | (17) |
| Zvýšení/(snížení) závazků | | (114) | 99 |
| Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období | | (519) | 209 |
| Jiné nepeněžní pohyby | | — | (3) |
| Investiční činnosti | | | |
| (Zvýšení)/snížení nederivátových finančních aktiv v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty
   (*1) | | (7) | 2 |
| ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY | | 266 | (452) |
| Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů | | 266 | (451) |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku | 2.5 | 728 | 1 179 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku | 2.5 | 994 | 728 |

v milionech EUR

Bod

2021

2020

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Provozní činnost

Provozní činnost

Navýšení kapitálu – příspěvky (netto)

Navýšení kapitálu – příspěvky (netto)

3 657

3 657

4 177

4 177

(Zvýšení)/snížení příspěvků do svěřenských fondů

(Zvýšení)/snížení příspěvků do svěřenských fondů

12

12

(127)

(127)

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

101

101

(29)

(29)

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

105

105

(17)

(17)

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

5

5

(17)

(17)

Zvýšení/(snížení) závazků

Zvýšení/(snížení) závazků

(114)

(114)

99

99

Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období

Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období

(519)

(519)

209

209

Jiné nepeněžní pohyby

Jiné nepeněžní pohyby

—

—

(3)

(3)

Investiční činnosti

Investiční činnosti

(Zvýšení)/snížení nederivátových finančních aktiv v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty
   (*1)

(Zvýšení)/snížení nederivátových finančních aktiv v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty

*1

(7)

(7)

2

2

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

266

266

(452)

(452)

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

266

266

(451)

(451)

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

2.5

2.5

994

994

728

728

VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV ERF

VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | Kapitál – aktivní ERF
  (A) | Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (B) | Vyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (C) = (A)–(B) | Kumulované rezervní fondy
  (D) | Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF
  (E) | Fond z přecenění reálnou hodnotou
  (F) | Čistá aktiva celkem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Změny reálné hodnoty | | | | | (3) | | (3) |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 379 |
| Dopad revidovaného účetního pravidla EU č. 11 | | | | (5) | | 5 | — |
| ZŮSTATEK K 1. 1. 2021 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 860 ) | 2 252 | — | 1 379 |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | (43) | (3 700 ) | 3 657 | — | — | | 3 657 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | — | — | — | (2 974 ) | — | | (2 974 ) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2021 | 72 998 | 10 355 | 62 643 | (62 834 ) | 2 252 | — | 2 061 |

v milionech EUR

Kapitál – aktivní ERF

(A)

Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF

(B)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

(C) = (A)–(B)

Kumulované rezervní fondy

(D)

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

(E)

Fond z přecenění reálnou hodnotou

(F)

Čistá aktiva celkem

(C)+(D)+(E)+(F)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Změny reálné hodnoty

Změny reálné hodnoty

(3)

(3)

(3)

(3)

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

—

—

4 177

4 177

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 379

1 379

Dopad revidovaného účetního pravidla EU č. 11

Dopad revidovaného účetního pravidla EU č. 11

(5)

(5)

5

5

—

—

ZŮSTATEK K 1. 1. 2021

ZŮSTATEK K 1. 1. 2021

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 860 )

(59 860 )

2 252

2 252

—

—

1 379

1 379

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

(43)

(43)

(3 700 )

(3 700 )

3 657

3 657

—

—

—

—

3 657

3 657

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

—

—

—

—

(2 974 )

(2 974 )

—

—

(2 974 )

(2 974 )

ZŮSTATEK K 31. 12. 2021

ZŮSTATEK K 31. 12. 2021

72 998

72 998

10 355

10 355

62 643

62 643

(62 834 )

(62 834 )

2 252

2 252

—

—

2 061

2 061

ROZVAHA JEDNOTLIVÝCH ERF

ROZVAHA JEDNOTLIVÝCH ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| | Bod | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Celkem | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Celkem |
| DLOUHODOBÁ AKTIVA | | | | | | | | | | | |
| Finanční aktiva | 2.1 | — | — | (2) | 41 | 39 | — | — | (2) | 35 | 33 |
| Předběžné financování | 2.2 | — | — | 219 | 452 | 671 | — | 3 | 292 | 575 | 870 |
| Příspěvky do svěřenských fondů | 2.3 | — | 31 | 9 | 341 | 382 | — | 29 | 9 | 355 | 394 |
| Pohledávky ze směnných transakcí | | — | — | — | 4 | 4 | — | — | — | 3 | 3 |
| | | — | 31 | 226 | 839 | 1 096 | — | 33 | 299 | 969 | 1 300 |
| KRÁTKODOBÁ AKTIVA | | | | | | | | | | | |
| Předběžné financování | 2.2 | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 0 | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 |
| Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí | 2.4 | 180 | (314) | 1 296 | (1 127 ) | 35 | 181 | (177) | 1 723 | (1 586 ) | 140 |
| Spojovací účty ERF | | 181 | (316) | 1 279 | (1 144 ) | — | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 2.5 | — | — | — | 994 | 994 | — | — | — | 728 | 728 |
| | | 361 | (615) | 2 928 | (192) | 2 481 | 362 | (414) | 3 726 | (1 451 ) | 2 223 |
| AKTIVA CELKEM | | 361 | (584) | 3 154 | 646 | 3 577 | 362 | (381) | 4 025 | (483) | 3 523 |
| DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY | | | | | | | | | | | |
| Finanční závazky | 2.6 | — | — | — | (7) | (7) | — | — | — | (2) | (2) |
| | | — | — | — | (7) | (7) | — | — | — | (2) | (2) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | | | | | | | | | | | |
| Závazky | 2.7 | — | (0) | (27) | (473) | (501) | — | (1) | (62) | (554) | (615) |
| Výdaje příštích období | 2.8 | — | (6) | (110) | (892) | (1 008 ) | — | (67) | (217) | (1 244 ) | (1 527 ) |
| | | — | (6) | (138) | (1 365 ) | (1 509 ) | — | (67) | (279) | (1 798 ) | (2 143 ) |
| ZÁVAZKY CELKEM | | — | (6) | (138) | (1 372 ) | (1 516 ) | — | (67) | (279) | (1 800 ) | (2 145 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | | 361 | (591) | 3 016 | (725) | 2 061 | 362 | (448) | 3 747 | (2 282 ) | 1 379 |
| Fondy z přecenění reálnou hodnotou | 2.9 | — | — | — | — | — | — | — | (2) | (4) | (5) |
| Vyžádaný kapitál – aktivní ERF | 2.10 | 12 164 | 10 492 | 20 960 | 19 027 | 62 643 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |
| Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF | 2.10 | (2 512 ) | 2 018 | 101 | 394 | — | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |
| Výsledek hospodaření minulých let | | (10 098 ) | (14 404 ) | (19 065 ) | (16 293 ) | (59 860 ) | (10 098 ) | (14 440 ) | (18 606 ) | (11 966 ) | (55 111 ) |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | (1) | (6) | (260) | (2 708 ) | (2 974 ) | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | | 180 | (274) | 1 737 | 419 | 2 061 | 181 | (203) | 2 084 | (683) | 1 379 |

v milionech EUR

31.12.2021

31.12.2020

Bod

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Celkem

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Celkem

DLOUHODOBÁ AKTIVA

DLOUHODOBÁ AKTIVA

Finanční aktiva

Finanční aktiva

2.1

2.1

—

—

—

—

(2)

(2)

41

41

39

39

—

—

—

—

(2)

(2)

35

35

33

33

Předběžné financování

Předběžné financování

2.2

2.2

—

—

—

—

219

219

452

452

671

671

—

—

3

3

292

292

575

575

870

870

Příspěvky do svěřenských fondů

Příspěvky do svěřenských fondů

2.3

2.3

—

—

31

31

9

9

341

341

382

382

—

—

29

29

9

9

355

355

394

394

Pohledávky ze směnných transakcí

Pohledávky ze směnných transakcí

—

—

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

—

—

—

—

3

3

3

3

—

—

31

31

226

226

839

839

1 096

1 096

—

—

33

33

299

299

969

969

1 300

1 300

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

Předběžné financování

Předběžné financování

2.2

2.2

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

0

0

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

2.4

2.4

180

180

(314)

(314)

1 296

1 296

(1 127 )

(1 127 )

35

35

181

181

(177)

(177)

1 723

1 723

(1 586 )

(1 586 )

140

140

Spojovací účty ERF

Spojovací účty ERF

181

181

(316)

(316)

1 279

1 279

(1 144 )

(1 144 )

—

—

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

994

994

994

994

—

—

—

—

—

—

728

728

728

728

361

361

(615)

(615)

2 928

2 928

(192)

(192)

2 481

2 481

362

362

(414)

(414)

3 726

3 726

(1 451 )

(1 451 )

2 223

2 223

AKTIVA CELKEM

AKTIVA CELKEM

361

361

(584)

(584)

3 154

3 154

646

646

3 577

3 577

362

362

(381)

(381)

4 025

4 025

(483)

(483)

3 523

3 523

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

Finanční závazky

Finanční závazky

2.6

2.6

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

Závazky

Závazky

2.7

2.7

—

—

(0)

(0)

(27)

(27)

(473)

(473)

(501)

(501)

—

—

(1)

(1)

(62)

(62)

(554)

(554)

(615)

(615)

Výdaje příštích období

Výdaje příštích období

2.8

2.8

—

—

(6)

(6)

(110)

(110)

(892)

(892)

(1 008 )

(1 008 )

—

—

(67)

(67)

(217)

(217)

(1 244 )

(1 244 )

(1 527 )

(1 527 )

—

—

(6)

(6)

(138)

(138)

(1 365 )

(1 365 )

(1 509 )

(1 509 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 798 )

(1 798 )

(2 143 )

(2 143 )

ZÁVAZKY CELKEM

ZÁVAZKY CELKEM

—

—

(6)

(6)

(138)

(138)

(1 372 )

(1 372 )

(1 516 )

(1 516 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 800 )

(1 800 )

(2 145 )

(2 145 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

361

361

(591)

(591)

3 016

3 016

(725)

(725)

2 061

2 061

362

362

(448)

(448)

3 747

3 747

(2 282 )

(2 282 )

1 379

1 379

Fondy z přecenění reálnou hodnotou

Fondy z přecenění reálnou hodnotou

2.9

2.9

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(4)

(4)

(5)

(5)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

2.10

2.10

12 164

12 164

10 492

10 492

20 960

20 960

19 027

19 027

62 643

62 643

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

2.10

2.10

(2 512 )

(2 512 )

2 018

2 018

101

101

394

394

—

—

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

—

Výsledek hospodaření minulých let

Výsledek hospodaření minulých let

(10 098 )

(10 098 )

(14 404 )

(14 404 )

(19 065 )

(19 065 )

(16 293 )

(16 293 )

(59 860 )

(59 860 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 440 )

(14 440 )

(18 606 )

(18 606 )

(11 966 )

(11 966 )

(55 111 )

(55 111 )

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

(1)

(1)

(6)

(6)

(260)

(260)

(2 708 )

(2 708 )

(2 974 )

(2 974 )

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

180

180

(274)

(274)

1 737

1 737

419

419

2 061

2 061

181

181

(203)

(203)

2 084

2 084

(683)

(683)

1 379

1 379

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI JEDNOTLIVÝCH ERF

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI JEDNOTLIVÝCH ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | | 2021 | 2020 |
| Bod | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Celkem | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Celkem |
| VÝNOSY | | | | | | | | | | | |
| Výnosy z nesměnných transakcí | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Inkaso nákladů | | — | — | 1 | 26 | 27 | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 |
| | | — | — | 1 | 26 | 27 | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 |
| Výnosy ze směnných transakcí | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Finanční výnosy | | — | 0 | (22) | (4) | (26) | — | 5 | 1 | 1 | 6 |
| Ostatní výnosy | | — | 5 | 14 | 55 | 74 | — | 5 | 18 | 13 | 37 |
| | | — | 5 | (8) | 51 | 48 | — | 10 | 19 | 13 | 43 |
| Výnosy celkem | | — | 5 | (7) | 78 | 75 | (1) | 15 | 88 | 32 | 135 |
| NÁKLADY | | | | | | | | | | | |
| Nástroje pomoci | 3.3 | — | (7) | (214) | (2 644 ) | (2 864 ) | — | 34 | (462) | (4 179 ) | (4 607 ) |
| Náklady na spolufinancování | 3.4 | — | — | — | (19) | (19) | — | — | (41) | (12) | (53) |
| Finanční náklady | 3.5 | — | 7 | (23) | (3) | (20) | 1 | (3) | (16) | (4) | (21) |
| Ostatní náklady | 3.6 | — | (11) | (16) | (119) | (145) | — | (9) | (25) | (162) | (197) |
| Náklady celkem | | — | (12) | (252) | (2 785 ) | (3 049 ) | 1 | 21 | (545) | (4 356 ) | (4 878 ) |
| VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK | | — | (8) | (259) | (2 708 ) | (2 974 ) | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) |

v milionech EUR

2021

2020

Bod

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Celkem

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Celkem

VÝNOSY

VÝNOSY

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z nesměnných transakcí

3.1

3.1

Inkaso nákladů

Inkaso nákladů

—

—

—

—

1

1

26

26

27

27

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

1

1

26

26

27

27

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy ze směnných transakcí

3.2

3.2

Finanční výnosy

Finanční výnosy

—

—

0

0

(22)

(22)

(4)

(4)

(26)

(26)

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

Ostatní výnosy

Ostatní výnosy

—

—

5

5

14

14

55

55

74

74

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

—

—

5

5

(8)

(8)

51

51

48

48

—

—

10

10

19

19

13

13

43

43

Výnosy celkem

Výnosy celkem

—

—

5

5

(7)

(7)

78

78

75

75

(1)

(1)

15

15

88

88

32

32

135

135

NÁKLADY

NÁKLADY

Nástroje pomoci

Nástroje pomoci

3.3

3.3

—

—

(7)

(7)

(214)

(214)

(2 644 )

(2 644 )

(2 864 )

(2 864 )

—

—

34

34

(462)

(462)

(4 179 )

(4 179 )

(4 607 )

(4 607 )

Náklady na spolufinancování

Náklady na spolufinancování

3.4

3.4

—

—

—

—

—

—

(19)

(19)

(19)

(19)

—

—

—

—

(41)

(41)

(12)

(12)

(53)

(53)

Finanční náklady

Finanční náklady

3.5

3.5

—

—

7

7

(23)

(23)

(3)

(3)

(20)

(20)

1

1

(3)

(3)

(16)

(16)

(4)

(4)

(21)

(21)

Ostatní náklady

Ostatní náklady

3.6

3.6

—

—

(11)

(11)

(16)

(16)

(119)

(119)

(145)

(145)

—

—

(9)

(9)

(25)

(25)

(162)

(162)

(197)

(197)

Náklady celkem

Náklady celkem

—

—

(12)

(12)

(252)

(252)

(2 785 )

(2 785 )

(3 049 )

(3 049 )

1

1

21

21

(545)

(545)

(4 356 )

(4 356 )

(4 878 )

(4 878 )

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

—

—

(8)

(8)

(259)

(259)

(2 708 )

(2 708 )

(2 974 )

(2 974 )

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV JEDNOTLIVÝCH ERF

VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV JEDNOTLIVÝCH ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| 8. ERF | Kapitál – aktivní ERF
  (A) | Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (B) | Vyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (C) = (A)–(B) | Kumulované rezervní fondy
  (D) | Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF
  (E) | Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF
  (F) | Čistá aktiva celkem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2019 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |
| Převody do/z 10. ERF | | | — | | | (2) | (2) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2020 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |
| Převody do/z 10. ERF | | | — | | | — | — |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2021 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |

v milionech EUR

8. ERF

Kapitál – aktivní ERF

(A)

Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF

(B)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

(C) = (A)–(B)

Kumulované rezervní fondy

(D)

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

(E)

Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

(F)

Čistá aktiva celkem

(C)+(D)+(E)+(F)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

Převody do/z 10. ERF

Převody do/z 10. ERF

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

Převody do/z 10. ERF

Převody do/z 10. ERF

—

—

—

—

—

—

ZŮSTATEK K 31. 12. 2021

ZŮSTATEK K 31. 12. 2021

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

| v milionech EUR |
| --- |
| 9. ERF | Kapitál – aktivní ERF
  (A) | Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (B) | Vyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (C) = (A)–(B) | Kumulované rezervní fondy
  (D) | Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF
  (E) | Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF
  (F) | Čistá aktiva celkem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2019 | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |
| Převody do/z 10. ERF | | — | — | | | | — |
| Převody do/z 10. ERF | | | — | | | (69) | (69) |
| Vrácení částek členským státům | (223) | | (223) | | | | (223) |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | | — | | | | — |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2020 | 10 550 | 15 | 10 535 | (14 440 ) | 1 625 | 2 041 | (203) |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | | — | — | | | | — |
| Převody do/z 10. ERF | | | — | | | (23) | (23) |
| Vrácení částek členským státům | (43) | | (43) | | | | (43) |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | | — | (6) | | — | (6) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2021 | 10 507 | 15 | 10 492 | (14 410 ) | 1 625 | 2 018 | (274) |

v milionech EUR

9. ERF

Kapitál – aktivní ERF

(A)

Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF

(B)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

(C) = (A)–(B)

Kumulované rezervní fondy

(D)

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

(E)

Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

(F)

Čistá aktiva celkem

(C)+(D)+(E)+(F)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

Převody do/z 10. ERF

Převody do/z 10. ERF

—

—

—

—

—

—

Převody do/z 10. ERF

Převody do/z 10. ERF

—

—

(69)

(69)

(69)

(69)

Vrácení částek členským státům

Vrácení částek členským státům

(223)

(223)

(223)

(223)

(223)

(223)

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

—

—

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

10 550

10 550

15

15

10 535

10 535

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 041

2 041

(203)

(203)

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

—

—

—

—

—

—

Převody do/z 10. ERF

Převody do/z 10. ERF

—

—

(23)

(23)

(23)

(23)

Vrácení částek členským státům

Vrácení částek členským státům

(43)

(43)

(43)

(43)

(43)

(43)

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

(6)

(6)

—

—

(6)

(6)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2021

ZŮSTATEK K 31. 12. 2021

10 507

10 507

15

15

10 492

10 492

(14 410 )

(14 410 )

1 625

1 625

2 018

2 018

(274)

(274)

| v milionech EUR |
| --- |
| 10. ERF | Kapitál – aktivní ERF
  (A) | Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (B) | Vyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (C) = (A)–(B) | Kumulované rezervní fondy
  (D) | Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF
  (E) | Fond z přecenění reálnou hodnotou
  (G) | Čistá aktiva celkem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2019 | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | 265 | | 2 618 |
| Převody do/z 8. a 9. ERF | | | — | | 71 | | 71 |
| Převody do/z 11. ERF | | | — | | (147) | | (147) |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | | — | (457) | | | (457) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 063 ) | 188 | (2) | 2 084 |
| Dopad revidovaného účetního pravidla EU č. 11 | | | | (2) | | 2 | — |
| ZŮSTATEK K 1. 1. 2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 065 ) | 188 | — | 2 084 |
| Převody do/z 8. a 9. ERF | | | — | | 23 | | 23 |
| Převody do/z 11. ERF | | | — | | (110) | | (110) |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | | — | (260) | | | (260) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2021 | 20 960 | — | 20 960 | (19 324 ) | 101 | — | 1 737 |

v milionech EUR

10. ERF

Kapitál – aktivní ERF

(A)

Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF

(B)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

(C) = (A)–(B)

Kumulované rezervní fondy

(D)

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

(E)

Fond z přecenění reálnou hodnotou

(G)

Čistá aktiva celkem

(C)+(D)+(E)+(F)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

265

265

2 618

2 618

Převody do/z 8. a 9. ERF

Převody do/z 8. a 9. ERF

—

—

71

71

71

71

Převody do/z 11. ERF

Převody do/z 11. ERF

—

—

(147)

(147)

(147)

(147)

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

(457)

(457)

(457)

(457)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 063 )

(19 063 )

188

188

(2)

(2)

2 084

2 084

Dopad revidovaného účetního pravidla EU č. 11

Dopad revidovaného účetního pravidla EU č. 11

(2)

(2)

2

2

—

—

ZŮSTATEK K 1. 1. 2020

ZŮSTATEK K 1. 1. 2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 065 )

(19 065 )

188

188

—

—

2 084

2 084

Převody do/z 8. a 9. ERF

Převody do/z 8. a 9. ERF

—

—

23

23

23

23

Převody do/z 11. ERF

Převody do/z 11. ERF

—

—

(110)

(110)

(110)

(110)

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

(260)

(260)

(260)

(260)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2021

ZŮSTATEK K 31. 12. 2021

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 324 )

(19 324 )

101

101

—

—

1 737

1 737

| v milionech EUR |
| --- |
| 11. ERF | Kapitál – aktivní ERF
  (A) | Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (B) | Vyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (C) = (A)–(B) | Kumulované rezervní fondy
  (D) | Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF
  (F) | Fond z přecenění reálnou hodnotou
  (G) | Čistá aktiva celkem
  (C)+(D)+(E)+(F)+(G) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2019 | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | 136 | (2) | (905) |
| Změny reálné hodnoty | | | | | — | (2) | (2) |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | | (4 400 ) | 4 400 | | 147 | | 4 547 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | | — | (4 324 ) | — | | (4 324 ) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 290 ) | 283 | (4) | (683) |
| Dopad revidovaného účetního pravidla EU č. 11 | | | | (4) | | 4 | — |
| ZŮSTATEK K 1. 1. 2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 294 ) | 283 | — | (683) |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | | (3 700 ) | 3 700 | | 110 | | 3 810 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | | — | (2 708 ) | — | | (2 708 ) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2021 | 29 367 | 10 340 | 19 027 | (19 002 ) | 394 | — | 419 |

v milionech EUR

11. ERF

Kapitál – aktivní ERF

(A)

Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF

(B)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

(C) = (A)–(B)

Kumulované rezervní fondy

(D)

Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

(F)

Fond z přecenění reálnou hodnotou

(G)

Čistá aktiva celkem

(C)+(D)+(E)+(F)+(G)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

Změny reálné hodnoty

Změny reálné hodnoty

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

147

147

4 547

4 547

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

(4 324 )

(4 324 )

—

—

(4 324 )

(4 324 )

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 290 )

(16 290 )

283

283

(4)

(4)

(683)

(683)

Dopad revidovaného účetního pravidla EU č. 11

Dopad revidovaného účetního pravidla EU č. 11

(4)

(4)

4

4

—

—

ZŮSTATEK K 1. 1. 2020

ZŮSTATEK K 1. 1. 2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 294 )

(16 294 )

283

283

—

—

(683)

(683)

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

(3 700 )

(3 700 )

3 700

3 700

110

110

3 810

3 810

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

(2 708 )

(2 708 )

—

—

(2 708 )

(2 708 )

ZŮSTATEK K 31. 12. 2021

ZŮSTATEK K 31. 12. 2021

29 367

29 367

10 340

10 340

19 027

19 027

(19 002 )

(19 002 )

394

394

—

—

419

419

PŘÍLOHA K FINANČNÍM VÝKAZŮM ERF (5)

PŘÍLOHA K FINANČNÍM VÝKAZŮM ERF

5

1.   VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ ZÁSADY

VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ ZÁSADY

1.1   ÚČETNÍ ZÁSADY

ÚČETNÍ ZÁSADY

Cílem finančních výkazů je poskytovat informace o finanční situaci, výkonnosti a peněžních tocích účetní jednotky, které jsou užitečné pro široký okruh zúčastněných stran.

Obecná ustanovení (či účetní zásady), která musí být při sestavování finančních výkazů dodržena, jsou obsažena v účetním pravidle EU č. 1 „Finanční výkazy“ a jsou totožná s ustanoveními standardu IPSAS 1. Jedná se o tyto zásady: věrné zobrazení, účetnictví na akruální bázi, předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky, bilanční kontinuita, významnost, agregace, kompenzace a srovnatelnost informací. Kvalitativními znaky účetního výkaznictví jsou relevantnost, věrné zobrazení (spolehlivost), srozumitelnost, včasnost, srovnatelnost a ověřitelnost.

1.2   ZÁKLAD PRO SESTAVOVÁNÍ FINANČNÍCH VÝKAZŮ

ZÁKLAD PRO SESTAVOVÁNÍ FINANČNÍCH VÝKAZŮ

1.2.1   Sledované období

Sledované období

Finanční výkazy jsou předkládány každoročně. Účetní období začíná dne 1. ledna a končí dne 31. prosince.

1.2.2   Měna a základ pro přepočet

Měna a základ pro přepočet

Roční účetní závěrka uvádí údaje v milionech eur, přičemž euro je funkční měnou EU. Transakce v cizích měnách se převádějí na eura na základě směnných kurzů platných k datu uskutečnění transakcí. Kurzové zisky a ztráty vyplývající z vypořádání cizoměnových transakcí a z přepočtu cizoměnových peněžních aktiv a závazků kurzem ke konci účetního období jsou zachycovány ve výkazu o finanční výkonnosti. Na budovy, stroje a zařízení a nehmotný majetek, které jsou vykazovány ve stálé hodnotě v eurech k datu pořízení, se používají odlišné metody přepočtu.

Zůstatky cizoměnových peněžních aktiv a závazků ke konci roku jsou přepočítávány na eura za pomoci směnných kurzů Evropské centrální banky (ECB) platných dne 31. prosince.

Směnné kurzy vůči euru

Směnné kurzy vůči euru

| Měna | 31.12.2021 | 31.12.2020 | Měna | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,5969 | 4,5597 |
| CZK | 26,8580 | 26,2420 | RON | 4,9490 | 4,8683 |
| DKK | 7,4364 | 7,4409 | SEK | 10,2503 | 10,0343 |
| GBP | 0,84028 | 0,8990 | CHF | 1,0331 | 1,0802 |
| HRK | 7,5156 | 7,5519 | JPY | 130,3800 | 126,4900 |
| HUF | 369,1900 | 363,8900 | USD | 1,1326 | 1,2271 |

Měna

31.12.2021

31.12.2020

Měna

31.12.2021

31.12.2020

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,5969

4,5969

4,5597

4,5597

CZK

CZK

26,8580

26,8580

26,2420

26,2420

RON

RON

4,9490

4,9490

4,8683

4,8683

DKK

DKK

7,4364

7,4364

7,4409

7,4409

SEK

SEK

10,2503

10,2503

10,0343

10,0343

GBP

GBP

0,84028

0,84028

0,8990

0,8990

CHF

CHF

1,0331

1,0331

1,0802

1,0802

HRK

HRK

7,5156

7,5156

7,5519

7,5519

JPY

JPY

130,3800

130,3800

126,4900

126,4900

HUF

HUF

369,1900

369,1900

363,8900

363,8900

USD

USD

1,1326

1,1326

1,2271

1,2271

1.2.3   Používání odhadů

Používání odhadů

V souladu s mezinárodními standardy IPSAS a obecně uznávanými účetními zásadami zahrnují finanční výkazy nezbytně také částky založené na předpokladech a odhadech, které provedli vedoucí pracovníci na základě nejspolehlivějších dostupných informací. Mezi významné odhady patří mimo jiné: výše závazků z titulu zaměstnaneckých požitků, výše finančních rizik vyplývajících z pohledávek a částek uvedených v přílohách týkajících se finančních nástrojů, opravné položky na snížení hodnoty finančních aktiv oceněných naběhlou hodnotou a závazků ze smluv o finančních zárukách, výše příjmů a výdajů příštích období, výše rezerv, rozsah znehodnocení dlouhodobého nehmotného majetku a budov, strojů a zařízení, čistá realizovatelná hodnota zásob a objem podmíněných aktiv a závazků. Skutečné hodnoty se mohou od těchto odhadů lišit.

Použití zdůvodněných odhadů je podstatnou součástí přípravy finančních výkazů a neznamená snížení jejich spolehlivosti. Odhady by měly být revidovány, jestliže se změní okolnosti, na nichž byl odhad založen, nebo v důsledku nových informací či zkušeností. Revize odhadu se ze své povahy nevztahuje k minulým obdobím a není opravou chyby. Důsledek změny účetního odhadu je vykazován výsledkově v období, v němž je zjištěn.

1.2.4   Uplatňování nových a revidovaných účetních pravidel Evropské unie

Uplatňování nových a revidovaných účetních pravidel Evropské unie

Revidovaná účetní pravidla EU, jež jsou v účinnosti pro období počínající 1. lednem 2021 nebo později

Revidovaná účetní pravidla EU, jež jsou v účinnosti pro období počínající 1. lednem 2021 nebo později

V roce 2020 účetní přijala revidované účetní pravidlo EU č. 11 „Finanční nástroje“, které je povinně účinné od 1. ledna 2021. Revidované účetní pravidlo EU č. 11 vychází z nového standardu IPSAS 41 „Finanční nástroje“, novelizovaného standardu IPSAS 28 „Finanční nástroje: vykazování“ a novelizovaného standardu IPSAS 30 „Finanční nástroje: zveřejňování“, které byly vydány v srpnu 2018. Stanovuje zásady finančního výkaznictví pro finanční aktiva a finanční závazky. V souladu s přechodnými ustanoveními revidovaného účetního pravidla EU č. 11 účtuje účetní jednotka všechny změny oproti prvotnímu uplatnění, a to k 1. lednu 2021. Revidované účetní pravidlo EU č. 11 nevyžaduje přepracování předchozích období. V důsledku toho byly finanční aktiva, finanční závazky, pohledávky ze směnných transakcí a úrokové výnosy/náklady k 31. prosinci 2020 uvedené v této účetní závěrce zaúčtovány v souladu s účetními postupy uvedenými ve finančních výkazech účetní jednotky za rok 2020.

Změny vyplývající z uplatnění revidovaného účetního pravidla EU č. 11

Změny vyplývající z uplatnění revidovaného účetního pravidla EU č. 11

Nové zásady klasifikace a oceňování finančních aktiv

Nové zásady klasifikace a oceňování finančních aktiv

Revidované účetní pravidlo EU č. 11 zavádí přístup ke klasifikaci finančních aktiv založený na zásadách a vyžaduje použití dvou kritérií: model řízení finančních aktiv účetní jednotky a charakteristiky smluvních peněžních toků těchto aktiv. V závislosti na těchto kritériích se finanční aktiva člení do těchto kategorií: „finanční aktiva v naběhlé hodnotě“, „finanční aktiva v reálné hodnotě vykazovaná do čistých aktiv / vlastního kapitálu“ nebo „finanční aktiva v reálné hodnotě vykazovaná do zisku nebo ztráty“.

Uplatnění nových kritérií vedlo k reklasifikaci všech kapitálových investic a dluhových cenných papírů z kategorie „realizovatelné“ do kategorie reálné hodnoty vykazované do zisku nebo ztráty. Související fond z přecenění reálnou hodnotou byl reklasifikován – v rámci čistých aktiv – do kumulovaného zisku nebo ztráty.

Nový model znehodnocení

Nový model znehodnocení

Zatímco předchozí model znehodnocení byl založen na vzniklých ztrátách, revidované účetní pravidlo EU č. 11 zavedlo výhledový model znehodnocení založený na očekávaných úvěrových ztrátách po dobu trvání finančního aktiva. Očekávaná úvěrová ztráta zohledňuje možné ztráty ze selhání a vývoj úvěrové kvality finančních aktiv. Nový model znehodnocení se vztahuje na všechna finanční aktiva oceňovaná v naběhlé hodnotě nebo v reálné hodnotě vykazovaná do čistých aktiv, jakož i na úvěrové přísliby a smlouvy o finančních zárukách.

Účtování finančních záruk

Účtování finančních záruk

Revidované účetní pravidlo EU č. 11 vyžaduje uplatnění požadavků na účtování finančních záruk na všechny smlouvy o finančních zárukách. Ocenění závazku z finančních záruk vychází z reálné hodnoty záruky při prvotním vykázání a z vývoje očekávaných úvěrových ztrát z portfolia zaručených pohledávek.

1.3   ROZVAHA

ROZVAHA

1.3.1   Finanční aktiva

Finanční aktiva

Klasifikace při prvotním vykázání

Klasifikace při prvotním vykázání

Klasifikace finančních nástrojů se určuje při prvotním vykázání. Na základě modelu řízení a charakteristiky smluvních peněžních toků aktiv lze finanční aktiva rozdělit do tří kategorií: finanční aktiva v naběhlé hodnotě, finanční aktiva v reálné hodnotě vykazovaná do čistých aktiv / vlastního kapitálu nebo finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty.

i)   Finanční aktiva v naběhlé hodnotě

Finanční aktiva v naběhlé hodnotě

Finanční aktiva v naběhlé hodnotě jsou nederivátová finanční aktiva, která splňují dvě podmínky: 1) účetní jednotka je drží za účelem inkasa smluvních peněžních toků; 2) ve stanovených dnech dochází ke smluvním peněžním tokům, které představují výhradně splátky jistiny a úroků z nesplacené jistiny.

Tato kategorie zahrnuje:

| — | peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty, |
| --- | --- |

—

peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty,

| — | úvěry (včetně termínovaných vkladů s původní splatností delší než tři měsíce), |
| --- | --- |

—

úvěry (včetně termínovaných vkladů s původní splatností delší než tři měsíce),

| — | pohledávky ze směnných transakcí |
| --- | --- |

—

pohledávky ze směnných transakcí

Finanční aktiva v naběhlé hodnotě jsou zahrnuta do krátkodobých aktiv, s výjimkou aktiv se splatností delší než dvanáct měsíců od data vykázání.

ii)   Finanční aktiva v reálné hodnotě vykazovaná do čistých aktiv / vlastního kapitálu

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykazovaná do čistých aktiv / vlastního kapitálu

Tato nederivátová finanční aktiva mají smluvní peněžní toky, které představují pouze jistinu a úroky z nesplacené jistiny. Kromě toho je způsobem řízení držet finanční aktiva jak za účelem inkasa smluvních peněžních toků, tak za účelem prodeje finančních aktiv.

Aktiva v této kategorii jsou klasifikována jako krátkodobá, jestliže se jejich realizace předpokládá do dvanácti měsíců ode dne vykázání.

K 31. prosinci 2021 účetní jednotka tato aktiva nedrží.

iii)   Finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty

Účetní jednotka klasifikuje deriváty a kapitálové investice jako reálnou hodnotu vykazovanou do zisku nebo ztráty, protože smluvní peněžní toky nepředstavují pouze jistinu a úroky z jistiny.

Kromě toho účetní jednotka klasifikuje dluhové cenné papíry, které drží, jako reálnou hodnotu vykazovanou do zisku nebo ztráty, protože portfolia dluhových cenných papírů jsou spravována a oceňována na základě reálné hodnoty portfolia.

Aktiva v této kategorii jsou klasifikována jako krátkodobá, jestliže se jejich realizace předpokládá do dvanácti měsíců ode dne vykázání.

Prvotní vykázání a ocenění

Prvotní vykázání a ocenění

Nákup a prodej finančních aktiv v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty se vykazuje ke dni obchodu – datu, k němuž se účetní jednotka zaváže dané aktivum koupit. Peněžní ekvivalenty a úvěry se vykazují v okamžiku, kdy jsou peněžní prostředky uloženy u finanční instituce nebo poskytnuty dlužníkům.

Finanční aktiva se prvotně oceňují v reálné hodnotě. V případě finančního aktiva, které není vykazováno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty, jsou do reálné hodnoty při prvotním zachycení zahrnuty transakční náklady. U finančních aktiv v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty jsou transakční náklady vykázány ve výkazu o finanční výkonnosti.

Reálná hodnota finančního aktiva při prvotním vykázání je obvykle transakční cena, kromě případů, kdy se nejedná o transakci za obvyklých tržních podmínek, tj. bez protiplnění nebo za nominální protiplnění z důvodu veřejné politiky. V tomto případě je rozdíl mezi reálnou hodnotou finančního nástroje a transakční cenou nesměnnou složkou, která se vykazuje jako náklad ve výkazu o finanční výkonnosti. V tomto případě je reálná hodnota finančního aktiva odvozena z aktuálních tržních transakcí pro přímo ekvivalentní nástroj. Pokud pro daný nástroj neexistuje aktivní trh, je reálná hodnota odvozena z metody ocenění, která využívá dostupné údaje z pozorovatelných trhů.

Následné ocenění

Následné ocenění

Finanční aktiva v naběhlé hodnotě se následně oceňují naběhlou hodnotou s použitím metody efektivní úrokové sazby.

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty se následně oceňují v reálné hodnotě. Zisky a ztráty ze změn reálné hodnoty (včetně těch, které vyplývají z přepočtu měnových kurzů a případných úroků) se vykazují ve výkazu o finanční výkonnosti za období, ve kterém vznikly.

Reálná hodnota při následném ocenění

Reálná hodnota při následném ocenění

Reálná hodnota investic kotovaných na aktivních trzích vychází z aktuálních nabídkových cen. V případě, že trh určitého finančního aktiva není aktivní (a v případě nekotovaných cenných papírů a OTC derivátů), EU stanoví reálnou hodnotu za pomoci metod ocenění. Mezi tyto metody patří použití transakcí z nedávné doby provedených za obvyklých tržních podmínek, srovnání s jinými, v podstatě stejnými nástroji, analýza diskontovaných peněžních toků, modely oceňování opcí a další metody ocenění, které běžně používají účastníci trhu.

Investice do fondů rizikového kapitálu, které nemají tržní cenu kotovanou na aktivním trhu, jsou oceňovány přiřaditelnou hodnotou čistých aktiv, která je pokládána za ekvivalent jejich reálné hodnoty.

Znehodnocení finančních aktiv

Znehodnocení finančních aktiv

EU vykazuje a oceňuje ztrátu ze znehodnocení očekávaných úvěrových ztrát u finančních aktiv, která jsou oceňována v naběhlé hodnotě a v reálné hodnotě, prostřednictvím čistých aktiv / vlastního kapitálu.

Očekávaná úvěrová ztráta (ECL) je současná hodnota rozdílu mezi smluvními peněžními toky a peněžními toky, jejichž obdržení EU očekává. ECL zahrnuje přiměřené a doložitelné informace, které jsou k datu vykázání dostupné bez nepatřičných nákladů nebo úsilí.

U aktiv v naběhlé hodnotě se účetní hodnota aktiva sníží o částku ztráty ze znehodnocení, která se vykáže ve výkazu o finanční výkonnosti. Pokud se v následujícím období částka ztráty ze znehodnocení sníží, dříve vykázaná ztráta ze znehodnocení se zruší prostřednictvím výkazu o finanční výkonnosti.

a)   Pohledávky

Pohledávky

Účetní jednotka vyčíslí ztrátu ze znehodnocení ve výši ECL za celou dobu trvání ztráty s využitím praktických zjednodušení (např. matice opravných položek).

b)   Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Účetní jednotka drží peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na běžných bankovních účtech a termínovaných vkladech do tří měsíců. Peněžní prostředky jsou uloženy v bankách s velmi vysokým úvěrovým ratingem, a tudíž s velmi nízkou pravděpodobností selhání. Vzhledem ke krátké době trvání a nízké pravděpodobnosti selhání jsou očekávané úvěrové ztráty z peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů zanedbatelné. V důsledku toho se u peněžních ekvivalentů nevykazuje žádná opravná položka na znehodnocení.

c)   Úvěry

Úvěry

ECL se měří pomocí třístupňového modelu, který bere v úvahu pravděpodobností vážené události selhání během doby trvání finančního aktiva a vývoj úvěrového rizika od vzniku finančního aktiva. U úvěrů je datem poskytnutí neodvolatelný úvěrový příslib.

Pokud od vzniku nedošlo k významnému zvýšení úvěrového rizika („stupeň 1“), ztráta ze znehodnocení představuje očekávanou úvěrovou ztrátu z možných případů selhání v následujících dvanácti měsících od data vykázání („dvanáctiměsíční ECL“). Pokud dojde k významnému nárůstu úvěrového rizika od doby vzniku („stupeň 2“) nebo pokud existují objektivní důkazy o znehodnocení úvěru („stupeň 3“), ztráta ze znehodnocení se rovná ECL z možných případů selhání za celou dobu trvání finančního aktiva („ECL za dobu trvání“)

Odúčtování

Odúčtování

Finanční nástroje se odúčtují, jakmile zaniknou práva na příjem peněžních toků z investic nebo jakmile EU převede na jiný subjekt v podstatě všechna rizika a všechny výhody vyplývající z vlastnictví. Prodej finančních aktiv vykazovaných do zisku nebo ztráty se vykazuje v den jejich prodeje.

1.3.2   Předběžné financování

Předběžné financování

Předběžné financování je platba, jejímž účelem je poskytnout příjemci peněžní zálohu, tedy počáteční hotovost. Může být rozdělena na řadu plateb během období vymezeného v konkrétní smlouvě, rozhodnutí, dohodě nebo základním právním aktu. Počáteční hotovost nebo zálohu je v dohodnuté lhůtě nutno buď použít k účelu, na nějž byla poskytnuta, nebo ji vrátit. Pokud příjemci nevzniknou způsobilé výdaje, je povinen zálohu předběžného financování vrátit jednotce. Jelikož si účetní jednotka nad předběžným financováním udržuje kontrolu a má nárok na vrácení jeho nezpůsobilé části, vykazuje se daná částka jako aktivum.

Předběžné financování se prvotně vykazuje v rozvaze v okamžiku, kdy jsou peněžní prostředky převedeny příjemci. Oceňuje se hodnotou poskytnutého plnění. V následných účetních obdobích se předběžné financování oceňuje počáteční hodnotou vykázanou v rozvaze sníženou o způsobilé náklady (případně včetně odhadovaných částek) vzniklé během daného období.

1.3.3   Pohledávky a částky k inkasu

Pohledávky a částky k inkasu

Účetní pravidla EU vyžadují oddělené vykazování směnných a nesměnných transakcí. Aby se tyto dvě kategorie odlišily, vyhrazuje se termín „pohledávky“ pro směnné transakce a „částky k inkasu“ pro nesměnné transakce, tedy pro případy, kdy EU získá plnění od jiného subjektu, aniž by výměnou přímo poskytla přibližně stejné protiplnění (jedná se například o částky vlastních zdrojů k inkasu od členských států).

Pohledávky ze směnných transakcí splňují definici finančních nástrojů. Účetní jednotka je klasifikovala jako finanční aktiva v naběhlé hodnotě a podle toho je také ocenila.

Částky k inkasu z nesměnných transakcí jsou vykazovány v reálné hodnotě k datu pořízení snížené o opravné položky z důvodu znehodnocení. Opravná položka se vytvoří, existují-li objektivní známky toho, že jednotka nebude moci zinkasovat všechny dlužné částky podle původních podmínek pohledávky. Výše opravné položky se rovná rozdílu mezi účetní a realizovatelnou hodnotou aktiva. Opravná položka se vykazuje výsledkově.

1.3.4   Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty jsou klasifikovány jako finanční aktiva v naběhlé hodnotě a zahrnují pokladní hotovost, netermínované vklady nebo vklady s krátkou výpovědní lhůtou u bank a ostatní krátkodobé vysoce likvidní investice s původní splatností do tří měsíců.

1.3.5   Závazky

Závazky

Mezi závazky jsou vedeny jak částky, které se týkají směnných transakcí, např. pořízení zboží a služeb, tak částky, které se týkají transakcí nesměnných, např. žádosti příjemců o proplacení nákladů, granty a další druhy financování ze strany EU nebo obdržené předběžné financování (viz bod 1.4.1).

1.4.1

Jsou-li příjemcům poskytnuty granty či jiné druhy financování, zachytí se žádosti o proplacení nákladů v okamžiku doručení jako závazky ve výši požadované platby. Poté, co jsou náklady ověřeny a schváleny jako způsobilé, se tyto závazky oceňují ve schválené a způsobilé výši.

Závazky z pořízení zboží a služeb se zaúčtovávají po obdržení faktury v původní výši. Odpovídající náklady se zaúčtují po dodání zboží či služeb a jejich schválení účetní jednotkou.

1.3.6   Finanční závazky

Finanční závazky

Finanční závazky jsou klasifikovány jako finanční závazky vykazované v naběhlé hodnotě, finanční závazky v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty nebo jako závazky ze smlouvy o finanční záruce.

Finanční závazky v naběhlé hodnotě se prvotně vykazují v reálné hodnotě včetně vzniklých transakčních nákladů a následně se vykazují v naběhlé hodnotě s použitím metody efektivní úrokové míry. Z výkazu o finanční situaci se odúčtují pouze tehdy, pokud je závazek splněn, je od něj upuštěno, je zrušen nebo vypršel.

Mezi finanční závazky, jež jsou vykazovány v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty, jsou řazeny deriváty, jejichž reálná hodnota je záporná. Pokud smlouva o záruce vyžaduje, aby účetní jednotka prováděla platby v reakci na změny cen finančních nástrojů nebo směnných kurzů, je smlouva o záruce derivátem. Účetně jsou zpracovávány stejně jako finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty.

Účetní jednotka vykáže závazek ze smlouvy o finanční záruce, když uzavře smlouvu, která vyžaduje provedení určitých plateb, aby odškodnila držitele záruky za ztrátu, kterou utrpí selháním určitého dlužníka s platbou splatnou v řádné nebo upravené lhůtě splatnosti dluhového nástroje. Závazky ze smluv o finančních zárukách jsou prvotně vykazovány v reálné hodnotě

Následné ocenění závisí na vývoji úvěrového rizika z finanční záruky. Pokud nedojde k významnému nárůstu úvěrového rizika („stupeň 1“), jsou závazky z finančních záruk oceněny očekávanými dvanáctiměsíčními úvěrovými ztrátami nebo původně vykázanou částkou sníženou případně o kumulativní amortizaci, podle toho, co je vyšší. Pokud dojde k významnému nárůstu úvěrového rizika („stupeň 2“), jsou závazky z finančních záruk oceněny hodnotou očekávaných úvěrových ztrát po celou dobu trvání nebo původně vykázanou částkou sníženou případně o kumulativní amortizaci, podle toho, která hodnota je vyšší.

Finanční závazky jsou klasifikovány jako dlouhodobé, s výjimkou finančních závazků se splatností do dvanácti měsíců od rozvahového dne. Smlouvy o finančních zárukách jsou klasifikovány jako krátkodobé závazky s výjimkou případů, kdy má účetní jednotka bezpodmínečné právo odložit vypořádání závazku nejméně o dvanáct měsíců po datu vykázání.

1.3.7   Časové rozlišení

Časové rozlišení

Transakce a účetní případy se ve finančních výkazech zachycují za období, s nímž souvisejí. Není-li ke konci roku dosud vystavena faktura nebo jednotka již poskytla službu nebo dodala zboží nebo existuje-li smluvní ujednání (např. odkazující na smlouvu), je ve finančních výkazech zachycen příjem příštích období. Pokud byla před koncem roku vystavena faktura, avšak služby dosud nebyly poskytnuty či zboží dosud nebylo dodáno, zaúčtuje se výnos příštích období, který se v období následujícím přeúčtuje do výnosů období běžného.

Rovněž náklady se účtují do období, k němuž se vztahují. Na konci účetního období se výdaje příštích období vykazují na základě odhadované výše závazku převést příslušnou částku za dané období. Výdaje příštích období jsou počítány v souladu s podrobnými procesními a praktickými pokyny účetní. Cílem je zajistit, aby finanční výkazy podávaly věrný a poctivý obraz hospodářské situace a dalších jevů, jež mají zachycovat. Obdobně platí, že byla-li uskutečněna platba předem za služby či zboží, jež dosud nebylo dodáno, bude tento výdaj časově rozlišen a v následujícím účetním období zachycen jako náklad běžného období.

1.4   VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

1.4.1   Výnosy

Výnosy

Výnosy představují hrubý příliv ekonomického prospěchu anebo získaný potenciální přínos, na něž má účetní jednotka nárok a jež představují takové zvýšení čistých aktiv, které není vyvoláno zvýšením vkladů vlastníků.

V závislosti na povaze podkladových transakcí jsou ve výkazu o finanční výkonnosti rozlišovány dva druhy výnosů:

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z nesměnných transakcí

Pojmem výnosy z nesměnných transakcí se rozumějí daně a převody, neboť převodce poskytuje prostředky příjemci, aniž by za ně příjemce přímo poskytoval plnění přibližně stejné hodnoty. Převody představují příliv budoucího ekonomického prospěchu nebo potenciálního přínosu z nesměnných transakcí, s výjimkou daní. Převody u účetních jednotek EU většinou zahrnují prostředky přijaté od Komise (např. vyrovnávací dotace tradičním agenturám, provozní dotace v případě pověřovacích dohod).

V souvislosti s převodem vykáže účetní jednotka aktivum v případě, že v důsledku minulé události (převodu) příslušné zdroje ovládá a očekává, že z nich získá budoucí ekonomický prospěch nebo potenciální přínos, a že lze spolehlivě zjistit reálnou hodnotu tohoto aktiva. Příliv zdrojů z nesměnné transakce vykázaný jako aktivum (tj. hotovost) se vykáže i jako výnos, s výjimkou případů, kdy má účetní jednotka v souvislosti s tímto převodem aktuální závazek (podmínku), který musí být splněn předtím, než bude možno výnos vykázat. Dokud není tato podmínka splněna, je výnos časově rozlišen a vykázán jako závazek.

Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy z prodeje zboží a služeb se zaúčtovávají v okamžiku, kdy podstatná rizika a výhody plynoucí z vlastnictví zboží přejdou na kupujícího. Výnosy spojené s transakcí, jejíž součástí je poskytnutí služeb, se zaúčtují s ohledem na stupeň dokončení transakce k rozvahovému dni.

a)   Úrokové výnosy a náklady

Úrokové výnosy a náklady

Úrokové výnosy a náklady z finančních aktiv a finančních závazků oceňovaných naběhlou hodnotou se vykazují ve výkazu o finanční výkonnosti za použití metody efektivní úrokové míry. Jde o způsob výpočtu naběhlé hodnoty finančního aktiva nebo závazku a rozložení výnosového a nákladového úroku do příslušného období.

b)   Výnosy z dividend

Výnosy z dividend

Výnosy z dividend a podobné výplaty zisku se zaúčtovávají v okamžiku, kdy vzniká nárok na jejich úhradu.

c)   Výnosy a náklady z finančních aktiv v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty

Výnosy a náklady z finančních aktiv v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty

Jedná se o zisky (výnosy) a ztráty (náklady) z reálné hodnoty těchto finančních aktiv, včetně těch, které vyplývají z přepočtu cizích měn. U úročených finančních aktiv zahrnuje i úroky.

d)   Příjmy ze smluv o finanční záruce

Příjmy ze smluv o finanční záruce

Příjmy ze smluv o finanční záruce (záruční prémie) se vykazují po dobu, po kterou je účetní jednotka připravena kompenzovat držiteli smlouvy o finanční záruce úvěrovou ztrátu, která mu může vzniknout.

1.4.2   Náklady

Náklady

Náklady představují snížení ekonomického užitku nebo potenciálního přínosu ve sledovaném období v podobě odlivu či spotřeby aktiv anebo vzniku závazků, jež vedou k poklesu čistých aktiv. Zahrnují jak výdaje ze směnných transakcí, tak výdaje z nesměnných transakcí.

Náklady plynoucí ze směnných transakcí, jež jsou vynaloženy na pořízení zboží a služeb, se zachycují po dodání a jejich akceptaci účetní jednotkou. Účtují se ve výši původní fakturované částky. Dále se k rozvahovému dni vykazují výsledkově náklady na služby přijaté v daném období, za něž dosud nebyla předložena nebo akceptována faktura.

Výdaje z nesměnných transakcí se týkají převodů příjemcům a mohou být trojího druhu: nárokové částky, převody na základě dohod a granty, příspěvky a dary závislé na volném uvážení. Převody se jako náklady zaúčtovávají v období, během něhož došlo k událostem zakládajícím převod, pokud je charakter převodu povolen předpisem nebo byla podepsána dohoda, která převod povoluje, pokud příjemce splnil kritéria způsobilosti, byla-li stanovena, a pokud lze přiměřeným způsobem odhadnout danou částku.

Došlá žádost o platbu nebo proplacení nákladů, která splňuje kritéria pro zaúčtování, se zachytí jako náklad ve výši způsobilých nákladů. Vzniklé způsobilé náklady, které jsou ke konci účetního období závazkem vůči příjemcům, avšak které příjemci dosud nevykázali, se odhadnou a zaúčtují jako výdaje příštích období.

1.5   PODMÍNĚNÁ AKTIVA A PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY

PODMÍNĚNÁ AKTIVA A PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY

1.5.1   Podmíněná aktiva

Podmíněná aktiva

Podmíněným aktivem se rozumí možné aktivum, jež vyplývá z minulých událostí a jehož existence se potvrdí pouze tak, že v budoucnu dojde, nebo nedojde k nejméně jedné nejisté události, která není plně pod kontrolou účetní jednotky. Podmíněné aktivum je vykázáno, je-li pravděpodobný příliv ekonomického prospěchu nebo potenciálního přínosu.

1.5.2   Podmíněné závazky

Podmíněné závazky

Podmíněným závazkem se rozumí buď možný závazek, jehož existence se potvrdí pouze tak, že v budoucnu dojde, či nedojde k nejméně jedné nejisté události, která není plně pod kontrolou účetní jednotky, anebo se jím rozumí současný závazek, kde není pravděpodobné, že k jeho splnění bude nutný odliv zdrojů představujících ekonomický prospěch nebo potenciální přínos.

Podmíněný závazek rovněž vzniká za málo pravděpodobných okolností, kdy současný závazek existuje, ale nelze ho dostatečně spolehlivě stanovit.

Podmíněné závazky se v účetní závěrce nevykazují. Vykazují se, pokud není nepravděpodobná možnost odlivu zdrojů představujících ekonomický užitek nebo potenciální přínos.

1.6   KAPITÁL FONDU

KAPITÁL FONDU

Členské státy ERF poskytují do fondu příspěvky na realizaci programů ERF, jak je stanoveno ve vnitřní dohodě každého ERF. Podle platného právního základu jsou žádosti o kapitál, tj. žádosti o financování na daný rok N, rozhodnuty rozhodnutím Rady v roce N-1, přičemž finanční prostředky, které mají být poskytnuty, jsou jasně přiděleny na konkrétní budoucí období.

Příspěvky splňují kritéria vkladu vlastníků (účetní pravidlo EU č. 1), a jsou tedy v účetní závěrce ERF považovány za kapitál fondu. Kapitál fondu představuje celkovou částku příspěvků, které mají být přijaty od členských států ERF. Jelikož je nevyžádaný kapitál fondu otevřeně odečten od celkového kapitálu fondu (viz výkaz změn čistých aktiv), je v rozvaze vykázán pouze vyžádaný kapitál fondu.

Vzhledem k tomu, že dohodnuté příspěvky jsou přiřazeny ke stanoveným obdobím, za něž se podává zpráva, přičemž právní nárok ERF vůči členským státům ERF vzniká pouze v těchto obdobích, jsou všechny částky, které byly přijaty předem, spíše než jako vyžádaný kapitál vykázány jako závazky.

1.7   SPOLUFINANCOVÁNÍ

SPOLUFINANCOVÁNÍ

Obdržené příspěvky na spolufinancování splňují kritéria podmíněných výnosů z nesměnných transakcí a vykazují se jako závazky vůči členským a nečlenským státům a dalším subjektům. ERF musí tyto příspěvky použít na poskytnutí služeb třetím stranám, v opačném případě musí aktiva (obdržené příspěvky) vrátit. Nevypořádané závazky z dohod o spolufinancování se rovnají obdrženým příspěvkům na spolufinancování sníženým o náklady na projekt. Dopad na čistá aktiva je nulový.

Náklady na projekty spolufinancování se účtují v okamžiku svého vzniku. Odpovídající částky příspěvků se zaúčtovávají jako provozní výnosy a dopad na výsledek hospodaření za běžný rok je nulový.

2.   PŘÍLOHA K ROZVAZE

PŘÍLOHA K ROZVAZE

AKTIVA

AKTIVA

2.1   FINANČNÍ AKTIVA

FINANČNÍ AKTIVA

Finančním aktivem jsou:

| a) | peněžní prostředky; |
| --- | --- |

a)

peněžní prostředky;

| b) | kapitálový nástroj jiné účetní jednotky; |
| --- | --- |

b)

kapitálový nástroj jiné účetní jednotky;

| c) | smluvní právo: přijmout peněžní prostředky nebo jiné finanční aktivum od jiné účetní jednotky; nebo směnit finanční aktiva nebo závazky s jinou účetní jednotkou za podmínek, které jsou pro účetní jednotku potenciálně výhodné, nebo |
| --- | --- |

c)

smluvní právo: přijmout peněžní prostředky nebo jiné finanční aktivum od jiné účetní jednotky; nebo směnit finanční aktiva nebo závazky s jinou účetní jednotkou za podmínek, které jsou pro účetní jednotku potenciálně výhodné, nebo

| d) | smlouva, která bude uhrazena nebo kterou lze uhradit vlastními kapitálovými nástroji účetní jednotky. |
| --- | --- |

d)

smlouva, která bude uhrazena nebo kterou lze uhradit vlastními kapitálovými nástroji účetní jednotky.

Finanční aktiva se člení do těchto kategorií: „finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty“, „úvěry a pohledávky“, „investice držené do splatnosti“ a „realizovatelná finanční aktiva“. Klasifikace finančních nástrojů se určí v okamžiku jejich prvotního vykázání a poté se posuzuje ke každému rozvahovému dni.

Finanční aktiva ERF se skládají z finančních aktiv v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty a úvěrů a jsou následující:

| v milionech EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty | 38 | — |
| Realizovatelná finanční aktiva | — | 32 |
| Úvěry | 1 | 1 |
| Celkem | 39 | 33 |

v milionech EUR

31.12.2021

31.12.2020

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty

38

38

—

—

Realizovatelná finanční aktiva

Realizovatelná finanční aktiva

—

—

32

32

Úvěry

Úvěry

1

1

1

1

Celkem

Celkem

39

39

33

33

Finanční aktiva oceněná v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty ve výši 38 milionů EUR se týkají kapitálových investic ve dvou hlavních oblastech: obnovitelná udržitelná energie prostřednictvím fondu Climate Investor One, iniciativy ElectriFI a fondu GEEREF a podpora inkluzivního financování drobných zemědělců a malých a středních podniků na venkově prostřednictvím fondu ABC.

Částka ve výši 1 milion EUR se týká výhradně úvěru poskytnutého iniciativě ElectriFI, což je investiční nástroj, který financuje projekty v rané fázi a malé projekty zaměřené na přístup k elektřině a výrobu elektřiny z udržitelných zdrojů energie na rozvíjejících se trzích. Má celosvětovou působnost se zvláštním zaměřením na subsaharskou Afriku.

2.2   PŘEDBĚŽNÉ FINANCOVÁNÍ

PŘEDBĚŽNÉ FINANCOVÁNÍ

Podle řady smluv jsou před zahájením stavebních prací, dodáním zboží nebo poskytnutím služeb hrazeny zálohy. V některých případech se v platebním kalendáři smlouvy počítá s platbami na základě zpráv o tom, jak pokračuje plnění smlouvy. Předběžné financování se obvykle vyplácí v měně země nebo území, kde se daný projekt provádí.

Pro to, zda je předběžné financování vykázáno jako krátkodobé, nebo jako dlouhodobé, je určující termín jeho čerpání. Čerpání je určeno smlouvou o daném projektu. Jako krátkodobé předběžné financování se vykazuje veškeré čerpání splatné do dvanácti měsíců od rozvahového dne. Mnoho projektů financovaných z ERF má dlouhodobý charakter, a proto je nutné, aby byly příslušné zálohy k dispozici po dobu delší jednoho roku. Část předběžného financování se proto vykazuje jako dlouhodobý majetek.

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Dlouhodobé předběžné financování | 2.2.1 | — | — | 219 | 452 | 671 | 870 |
| Krátkodobé předběžné financování | 2.2.2 | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 1 355 |
| Celkem | | — | 14 | 572 | 1 537 | 2 123 | 2 225 |

v milionech EUR

Bod

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Dlouhodobé předběžné financování

Dlouhodobé předběžné financování

2.2.1

—

—

—

219

219

452

452

671

671

870

870

Krátkodobé předběžné financování

Krátkodobé předběžné financování

2.2.2

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

1 355

1 355

Celkem

Celkem

—

—

14

14

572

572

1 537

1 537

2 123

2 123

2 225

2 225

Rok 2021 byl prvním rokem po skončení platnosti 11. ERF. To znamenalo, že od 1. ledna 2021 nebylo možné přijmout žádné další souhrnné závazky. Kromě toho pokračující krize COVID-19 ztížila provádění několika delegacím, zejména na Madagaskaru, v Čadu a Gambii. To spolu s politickými krizemi v dalších oblastech, jako je například Etiopie, Guinea-Conakry a Mali, vedlo ke snížení počtu podepsaných individuálních závazků, a tím i ke snížení předběžného financování v 11. ERF z 1 583 milionů EUR v roce 2020 na 1 537 milionů EUR v roce 2021.

Snížení předběžného financování v rámci 10. ERF z 633 milionů EUR v roce 2020 na 572 milionů EUR v roce 2021 je důsledkem běžného životního cyklu ERF. V důsledku postupného ukončování 10. ERF bylo ukončeno a uzavřeno množství smluv. V důsledku toho se snížila míra plateb předběžného financování vyplacená příjemcům, zatímco úroveň zúčtování předběžného financování se zvýšila.

V roce 2020 byla do současného předběžného financování zahrnuta částka 3 miliony EUR, které jsou nyní klasifikovány jako pohledávky ze směnných transakcí týkající se finančních nástrojů.

2.2.1   Dlouhodobé předběžné financování v členění podle režimu řízení

Dlouhodobé předběžné financování v členění podle režimu řízení

| v milionech EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Přímé řízení | | |
| Plnění provádí: | | |
| | Komise |

v milionech EUR

31.12.2021

31.12.2020

Přímé řízení

Přímé řízení

Plnění provádí:

Plnění provádí:

Komise

Komise

72

72

139

139

| | výkonné agentury EU |
| --- | --- |

výkonné agentury EU

výkonné agentury EU

8

8

8

8

| | delegace EU |
| --- | --- |

delegace EU

delegace EU

15

15

25

25

95

95

171

171

Nepřímé řízení

Nepřímé řízení

Plnění provádí:

Plnění provádí:

| | EIB a EIF |
| --- | --- |

EIB a EIF

EIB a EIF

230

230

266

266

| | mezinárodní organizace |
| --- | --- |

mezinárodní organizace

mezinárodní organizace

278

278

343

343

| | soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby |
| --- | --- |

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

12

12

28

28

| | veřejnoprávní subjekty |
| --- | --- |

veřejnoprávní subjekty

veřejnoprávní subjekty

40

40

49

49

| | třetí země |
| --- | --- |

třetí země

třetí země

14

14

11

11

| | subjekty EU a partnerství veř. a soukromého sektoru |
| --- | --- |

subjekty EU a partnerství veř. a soukromého sektoru

subjekty EU a partnerství veř. a soukromého sektoru

1

1

1

1

575

575

698

698

Celkem

Celkem

671

671

870

870

2.2.2   Krátkodobé předběžné financování

Krátkodobé předběžné financování

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Předběžné financování (brutto) | — | 24 | 970 | 4 717 | 5 711 | 5 097 |
| Zúčtováno (při uzávěrce) | — | (10) | (617) | (3 632 ) | (4 258 ) | (3 742 ) |
| Celkem | — | 14 | 353 | 1 085 | 1 453 | 1 355 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Předběžné financování (brutto)

Předběžné financování (brutto)

—

—

24

24

970

970

4 717

4 717

5 711

5 711

5 097

5 097

Zúčtováno (při uzávěrce)

Zúčtováno (při uzávěrce)

—

(10)

(10)

(617)

(617)

(3 632 )

(3 632 )

(4 258 )

(4 258 )

(3 742 )

(3 742 )

Celkem

Celkem

—

—

14

14

353

353

1 085

1 085

1 453

1 453

1 355

1 355

2.2.3   Krátkodobé předběžné financování v členění podle režimu řízení

Krátkodobé předběžné financování v členění podle režimu řízení

| v milionech EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Přímé řízení | | |
| Plnění provádí: | | |
| | Komise |

v milionech EUR

31.12.2021

31.12.2020

Přímé řízení

Přímé řízení

Plnění provádí:

Plnění provádí:

Komise

Komise

61

61

(40)

(40)

| | výkonné agentury EU |
| --- | --- |

výkonné agentury EU

výkonné agentury EU

11

11

14

14

| | delegace EU |
| --- | --- |

delegace EU

delegace EU

159

159

206

206

231

231

180

180

Nepřímé řízení

Nepřímé řízení

Plnění provádí:

Plnění provádí:

| | EIB a EIF |
| --- | --- |

EIB a EIF

EIB a EIF

160

160

224

224

| | mezinárodní organizace |
| --- | --- |

mezinárodní organizace

mezinárodní organizace

642

642

572

572

| | soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby |
| --- | --- |

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

109

109

73

73

| | veřejnoprávní subjekty |
| --- | --- |

veřejnoprávní subjekty

veřejnoprávní subjekty

119

119

146

146

| | třetí země |
| --- | --- |

třetí země

třetí země

190

190

155

155

| | subjekty EU a partnerství veř. a soukromého sektoru |
| --- | --- |

subjekty EU a partnerství veř. a soukromého sektoru

subjekty EU a partnerství veř. a soukromého sektoru

1

1

4

4

1 221

1 221

1 175

1 175

Celkem

Celkem

1 453

1 453

1 355

1 355

2.2.4   Jistoty získané za předběžné financování

Jistoty získané za předběžné financování

Uvolňovány jsou poté, co je proplacena poslední žádost o platbu předložená v rámci daného projektu.

| v milionech EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Jistoty pro předběžné financování | 44 | 49 |

v milionech EUR

31.12.2021

31.12.2020

Jistoty pro předběžné financování

Jistoty pro předběžné financování

44

44

49

49

Většina předběžného financování je vyplácena v režimu nepřímého řízení. Příjemcem jistoty není v takovém případě ERF, nýbrž veřejný zadavatel. Přestože však ERF není příjemcem, zajišťují tyto jistoty jeho aktiva. V roce 2021 činily tyto jistoty 764 milionů EUR.

2.3   PŘÍSPĚVKY DO SVĚŘENSKÝCH FONDŮ

PŘÍSPĚVKY DO SVĚŘENSKÝCH FONDŮ

Tato položka představuje částku zaplacenou jako příspěvky do svěřenského fondu EU pro Afriku a svěřenského fondu EU Bêkou. Tyto příspěvky jsou očištěny o náklady, jež těmto svěřenským fondům vznikly a jsou přičitatelné ERF.

Příspěvky do svěřenských fondů vynakládá ERF v rámci přímého řízení.

| v milionech EUR |
| --- |
| | Příspěvek netto k 31. 12. 2020 | Příspěvky zaplacené v roce 2021 | Rozvržení čistých nákladů SF v roce 2021 | Příspěvek netto k 31. 12. 2021 |
| Afrika | 385 | 627 | (631) | 381 |
| Bêkou | 9 | 7 | (15) | 1 |
| Celkem | 394 | 634 | (646) | 382 |

v milionech EUR

Příspěvek netto k 31. 12. 2020

Příspěvky zaplacené v roce 2021

Rozvržení čistých nákladů SF v roce 2021

Příspěvek netto k 31. 12. 2021

Afrika

Afrika

385

385

627

627

(631)

(631)

381

381

Bêkou

Bêkou

9

9

7

7

(15)

(15)

1

1

Celkem

Celkem

394

394

634

634

(646)

(646)

382

382

Snížení příspěvků z 800 milionů EUR v roce 2020 na 634 milionů EUR v roce 2021 vyplývá z poklesu výdajů svěřenských fondů v důsledku probíhající pandemie COVID-19 a zhoršující se bezpečnostní situace v několika regionech, což v roce 2021 bránilo činnosti svěřenských fondů.

2.4   ČÁSTKY K INKASU Z NESMĚNNÝCH A POHLEDÁVKY ZE SMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

ČÁSTKY K INKASU Z NESMĚNNÝCH A POHLEDÁVKY ZE SMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

Směnné transakce jsou transakce, při nichž účetní jednotka přijímá aktiva nebo služby nebo má zaniklé závazky a přímo poskytuje druhé straně výměnou přibližně stejnou hodnotu (především ve formě zboží, služeb nebo použití aktiv). Nesměnné transakce jsou transakce, při nichž účetní jednotka buď obdrží hodnotu od jiné účetní jednotky, aniž by přímo poskytla přibližně stejnou hodnotu výměnou, nebo poskytuje hodnotu jiné účetní jednotce, aniž by přímo obdržela stejnou hodnotu výměnou.

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Částky k inkasu z nesměnných transakcí | 2.4.1 | 26 | 48 |
| Pohledávky ze směnných transakcí | 2.4.2 | 9 | 92 |
| Celkem | | 35 | 140 |

v milionech EUR

Bod

31.12.2021

31.12.2020

Částky k inkasu z nesměnných transakcí

Částky k inkasu z nesměnných transakcí

2.4.1

2.4.1

26

26

48

48

Pohledávky ze směnných transakcí

Pohledávky ze směnných transakcí

2.4.2

2.4.2

9

9

92

92

Celkem

Celkem

35

35

140

140

2.4.1   Částky k inkasu z nesměnných transakcí

Částky k inkasu z nesměnných transakcí

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Členské státy | — | — | — | — | — | — |
| Zákazníci | — | 4 | 47 | 5 | 56 | 61 |
| Veřejnoprávní subjekty | — | 7 | 17 | 2 | 25 | 27 |
| Třetí země | — | 1 | 4 | 1 | 6 | 4 |
| Opravná položka | — | (9) | (51) | (5) | (66) | (49) |
| Spojovací účty s orgány EU | — | — | — | 5 | 5 | 4 |
| Celkem | — | 2 | 16 | 8 | 26 | 48 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Členské státy

Členské státy

—

—

—

—

—

—

Zákazníci

Zákazníci

—

—

4

4

47

47

5

5

56

56

61

61

Veřejnoprávní subjekty

Veřejnoprávní subjekty

—

7

7

17

17

2

2

25

25

27

27

Třetí země

Třetí země

—

—

1

1

4

4

1

1

6

6

4

4

Opravná položka

Opravná položka

—

—

(9)

(9)

(51)

(51)

(5)

(5)

(66)

(66)

(49)

(49)

Spojovací účty s orgány EU

Spojovací účty s orgány EU

—

—

—

5

5

5

5

4

4

Celkem

Celkem

—

—

2

2

16

16

8

8

26

26

48

48

2.4.2   Pohledávky ze směnných transakcí

Pohledávky ze směnných transakcí

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Příjmy příštích období | — | — | (1) | — | — | 88 |
| Spojovací účty ERF | 181 | (316) | 1 279 | (1 144 ) | — | — |
| Ostatní | — | — | — | 9 | 9 | 4 |
| Celkem | 181 | (316) | 1 278 | (1 136 ) | 9 | 92 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Příjmy příštích období

Příjmy příštích období

—

—

—

—

(1)

(1)

—

—

—

—

88

88

Spojovací účty ERF

Spojovací účty ERF

181

181

(316)

(316)

1 279

1 279

(1 144 )

(1 144 )

—

—

—

—

Ostatní

Ostatní

—

—

—

—

—

—

9

9

9

9

4

4

Celkem

Celkem

181

181

(316)

(316)

1 278

1 278

(1 136 )

(1 136 )

9

9

92

92

Snížení výnosů příštích období v roce 2021 je způsobeno zejména ukončením projektu odpuštění dluhu u Světové banky, kde byla na konci roku 2020 stále neuhrazená částka 62,6 milionu EUR, která však byla v roce 2021 vyrovnána. Kromě toho zahrnovaly naběhlé úroky v roce 2020 také 18 milionů EUR v souvislosti s projektem EU-Afrika v oblasti infrastruktury. Z další analýzy vyplynulo, že úroky nepřísluší ERF, a proto tyto úroky nebyly v roce 2021 vybrány (viz bod 3.2).

3.2

V zájmu efektivity byl jediný účet peněžních prostředků pro všechny ERF alokován do 11. ERF. Salda souvisejících transakcí mezi jednotlivými ERF se tak zachycují na spojovacích účtech mezi rozvahami jednotlivých ERF.

Spojovací účty ERF se uvádějí pouze u jednotlivých ERF. Celková částka spojovacích účtů ERF je nulová.

Položka „ostatní“ zahrnuje dvě pohledávky z finančních nástrojů; pohledávku ve výši 4 milionů EUR za Globálním fondem pro energetickou účinnost a obnovitelnou energii (GEEREF) a další pohledávku ve výši 4 milionů EUR za fondem Climate Investor One.

2.5   PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY (6)

PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY

6

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty jsou finančními nástroji a zahrnují pokladní hotovost, netermínované vklady nebo vklady s krátkou výpovědní lhůtou u bank (např. běžné a spořicí účty) a ostatní krátkodobé vysoce likvidní investice s původní splatností do tří měsíců.

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Zvláštní účty: | | | | | | |
| Centrální banky | — | — | — | 795 | 795 | 693 |
| | — | — | — | 795 | 795 | 693 |
| Běžné účty | | | | | | |
| Obchodní banky | — | — | — | 165 | 165 | 8 |
| Peněžní prostředky vázané ve finančních nástrojích | — | — | — | 34 | 34 | 27 |
| | — | — | — | 199 | 199 | 35 |
| Celkem | — | — | — | 994 | 994 | 728 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Zvláštní účty:

Zvláštní účty:

Centrální banky

Centrální banky

—

—

—

795

795

795

795

693

693

—

—

—

795

795

795

795

693

693

Běžné účty

Běžné účty

Obchodní banky

Obchodní banky

—

—

—

165

165

165

165

8

8

Peněžní prostředky vázané ve finančních nástrojích

Peněžní prostředky vázané ve finančních nástrojích

—

—

—

34

34

34

34

27

27

—

—

—

199

199

199

199

35

35

Celkem

Celkem

—

—

—

994

994

994

994

728

728

Zvýšení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů o 266 milionů EUR lze vysvětlit zejména snížením plateb v důsledku dalších problémů, které přinesla pokračující pandemie COVID-19 a různé politické krize. Je to v souladu se snížením výdajů (viz bod 3.3) a snížením předběžného financování (viz bod 2.2). Čisté platby ERF v roce 2021 činily 3 323 milionů EUR oproti rekordně vysokým platbám ve výši 4 605 milionů EUR v roce 2020.

3.3

2.2

Jako v předchozích letech je drženo více hotovosti v centrálních bankách než v obchodních bankách, aby se omezilo riziko protistrany (viz bod 5.1).

5.1

ZÁVAZKY

ZÁVAZKY

2.6   FINANČNÍ ZÁVAZKY

FINANČNÍ ZÁVAZKY

2.6.1   Finanční rezervy

Finanční rezervy

Finanční rezervy představují odhadované ztráty, které vzniknou ze záruk v různých finančních nástrojích v případech, kdy jsou pověřené subjekty oprávněny poskytovat záruky vlastním jménem, avšak na účet a riziko ERF. Finanční riziko, jež ERF v souvislosti s těmito zárukami nese, je limitováno a k finančním aktivům jsou postupně vytvářeny rezervy na krytí čerpání záruk v budoucnu.

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Závazky z finančních záruk | — | — | — | 1 | 1 | — |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Závazky z finančních záruk

Závazky z finančních záruk

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Částka 1 milion EUR představuje odhadovanou ztrátu v souvislosti se zárukou poskytnutou v rámci finančního nástroje Euritz ve výši 8 milionů EUR (viz bod 3.2.1).

3.2.1

2.6.2   Závazky ze spolufinancování

Závazky ze spolufinancování

Závazky ze spolufinancování představují prostředky, které ERF obdržel v souvislosti s dohodami o spolufinancování. ERF musí tyto příspěvky použít na poskytnutí dohodnutých služeb třetím stranám a nevyužité prostředky musí vrátit přispěvatelům. Pro to, zda je spolufinancování vykázáno jako krátkodobé, nebo jako dlouhodobé, je určující termín jeho čerpání.

Na konci roku se provádí individuální posouzení všech závazků ze spolufinancování a všechny částky, u nichž je nepravděpodobné, že by byly čerpány v následujících dvanácti měsících, jsou považovány za dlouhodobé. Krátkodobé částky jsou uvedeny v bodě 2.7.2.

2.7.2

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Dlouhodobé závazky ze spolufinancování | — | — | — | 6 | 6 | 2 |
| Krátkodobé závazky ze spolufinancování | — | — | (3) | 38 | 35 | 42 |
| Celkem | — | — | (3) | 44 | 41 | 44 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Dlouhodobé závazky ze spolufinancování

Dlouhodobé závazky ze spolufinancování

—

—

—

—

6

6

6

6

2

2

Krátkodobé závazky ze spolufinancování

Krátkodobé závazky ze spolufinancování

—

—

(3)

(3)

38

38

35

35

42

42

Celkem

Celkem

—

—

(3)

(3)

44

44

41

41

44

44

2.7   ZÁVAZKY

ZÁVAZKY

Závazky jsou závazky k úhradě za zboží nebo služby, které byly přijaty nebo dodány a které již byly – na rozdíl od výdajů příštích období – vyfakturovány nebo formálně dohodnuty s dodavatelem. Závazky se mohou týkat jak směnných transakcí (např. pořízení zboží a služeb), tak i transakcí nesměnných (např. žádosti o úhradu nákladů od příjemců grantů, předběžné financování nebo další druhy financování ze strany EU).

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Krátkodobé závazky | 2.7.1 | — | — | 33 | 230 | 263 | 345 |
| Ostatní závazky | 2.7.2 | — | — | (5) | 243 | 238 | 270 |
| Celkem | | — | — | 27 | 473 | 501 | 615 |

v milionech EUR

Bod

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Krátkodobé závazky

Krátkodobé závazky

2.7.1

—

—

—

33

33

230

230

263

263

345

345

Ostatní závazky

Ostatní závazky

2.7.2

—

—

—

(5)

(5)

243

243

238

238

270

270

Celkem

Celkem

—

—

—

27

27

473

473

501

501

615

615

2.7.1   Krátkodobé závazky

Krátkodobé závazky

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Dodavatelé | — | — | 25 | 47 | 72 | 141 |
| Členské státy | — | — | — | 3 | 3 | — |
| Třetí země | — | — | — | 158 | 158 | 189 |
| Veřejnoprávní subjekty | — | — | (11) | 61 | 51 | 100 |
| Orgány a agentury | — | — | — | 4 | 4 | — |
| Ostatní krátkodobé závazky | — | — | 18 | (44) | (25) | (85) |
| Celkem | — | — | 33 | 230 | 263 | 345 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Dodavatelé

Dodavatelé

—

—

—

25

25

47

47

72

72

141

141

Členské státy

Členské státy

—

—

—

—

—

3

3

3

3

—

—

Třetí země

Třetí země

—

—

—

—

—

158

158

158

158

189

189

Veřejnoprávní subjekty

Veřejnoprávní subjekty

—

—

—

(11)

(11)

61

61

51

51

100

100

Orgány a agentury

Orgány a agentury

—

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

Ostatní krátkodobé závazky

Ostatní krátkodobé závazky

—

—

—

—

18

18

(44)

(44)

(25)

(25)

(85)

(85)

Celkem

Celkem

—

—

—

33

33

230

230

263

263

345

345

Závazky se z velké části skládají z výkazů nákladů obdržených od ERF v souvislosti s granty poskytovanými příjemcům. Vykazují se v okamžiku doručení výkazu nákladů a v plné výši žádosti o proplacení nákladů. Po kontrole způsobilosti jsou příjemcům vyplaceny pouze způsobilé částky. Na konci roku jsou analyzovány neuhrazené žádosti o přiznání náhrady nákladů a odhadované způsobilé částky týkající se těchto nákladů jsou vykázány ve výkazu o finanční výkonnosti. Odhadované nezpůsobilé náklady jsou zaúčtovány v položce ostatní krátkodobé závazky.

V položce závazky vůči třetím zemím je zahrnuta částka 60 milionů EUR rozpočtové podpory Etiopii, která byla od listopadu 2020 pozastavena v důsledku situace v zemi.

Pokles závazků u dodavatelů a třetích zemí je způsoben snížením počtu faktur, které dosud nebyly před koncem roku potvrzeny a zaplaceny.

2.7.2   Ostatní závazky

Ostatní závazky

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Závazky ze spolufinancování | 2.6.2 | — | — | (3) | 38 | 35 | 42 |
| Časově rozlišený kapitálový vklad | 2.7.2.1 | — | — | — | 199 | 199 | 223 |
| Jiné ostatní závazky | | — | — | (2) | 6 | 4 | 5 |
| Celkem | | — | — | (5) | 243 | 238 | 270 |

v milionech EUR

Bod

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Závazky ze spolufinancování

Závazky ze spolufinancování

2.6.2

—

—

(3)

(3)

38

38

35

35

42

42

Časově rozlišený kapitálový vklad

Časově rozlišený kapitálový vklad

2.7.2.1

—

—

—

199

199

199

199

223

223

Jiné ostatní závazky

Jiné ostatní závazky

—

—

(2)

(2)

6

6

4

4

5

5

Celkem

Celkem

—

—

(5)

(5)

243

243

238

238

270

270

2.7.2.1   Časově rozlišený kapitálový vklad

Časově rozlišený kapitálový vklad

Částka 43 milionů EUR časově rozlišených kapitálových vkladů se týká vratek členským státům ze zrušených nebo nevyužitých prostředků z projektů v rámci osmého a devátého ERF (viz bod 2.10.1). Členské státy souhlasily, že vratky budou započteny vůči příspěvkům z 11. ERF během první výzvy k podávání žádostí o příspěvky v roce 2022.

2.10.1

Kromě této náhrady se částka 156 milionů EUR vztahuje k první splátce roku 2022, kterou Spojené království zaplatilo předem. Článek 152 dohody o vystoupení stanoví, že Spojené království zůstane smluvní stranou ERF až do uzavření 11. ERF a všech předchozích neuzavřených ERF a bude v tomto ohledu plnit stejné povinnosti jako členské státy (viz bod 2.10.1).

2.8   VÝDAJE PŘÍŠTÍCH OBDOBÍ

VÝDAJE PŘÍŠTÍCH OBDOBÍ

Výdaje příštích období jsou závazky k úhradě za zboží nebo služby, které byly přijaty nebo dodány, ale na rozdíl od závazků ještě nebyly vyfakturovány nebo formálně dohodnuty s dodavatelem. Výpočet výdajů příštích období vychází z otevřené částky rozpočtových závazků ke konci roku. Část odhadovaných výdajů příštích období vztahující se k vyplacenému předběžnému financování byla zaúčtována jako snížení předběžného financování.

Transakce a účetní případy se ve finančních výkazech zachycují za období, s nímž souvisejí. Pokud byla před koncem roku vystavena faktura, avšak služby dosud nebyly poskytnuty či zboží dosud nebylo dodáno, zaúčtuje se výnos příštích období, který se v období následujícím přeúčtuje do výnosů období běžného.

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Výdaje příštích období | — | 6 | 110 | 891 | 1 007 | 1 526 |
| Ostatní časové rozlišení | — | — | — | 1 | 1 | 1 |
| Celkem | — | 6 | 110 | 892 | 1 008 | 1 527 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Výdaje příštích období

Výdaje příštích období

—

6

6

110

110

891

891

1 007

1 007

1 526

1 526

Ostatní časové rozlišení

Ostatní časové rozlišení

—

—

—

1

1

1

1

1

1

Celkem

Celkem

—

6

6

110

110

892

892

1 008

1 008

1 527

1 527

Jako výdaje příštích období jsou zachyceny odhadované provozní náklady na probíhající či ukončené smlouvy, v jejichž případě nebyly validovány žádosti o proplacení nákladů. Způsobilé náklady příjemců byly v těchto případech odhadnuty na základě nejlepších dostupných informací. Podíl těchto odhadovaných výdajů příštích období, který připadá na vyplacené předběžné financování, byl zaúčtován jako snížení předběžného financování (viz bod 2.2 above).

2.2

Pokles výdajů příštích období je způsoben zejména snížením výdajů příštích období v rámci 11. ERF (2020: 1 244 milionů EUR) a 10. ERF (2019: 217 milionů EUR). To je v souladu s životním cyklem ERF a příslušným počtem otevřených smluv: Realizace 11. ERF vyvrcholila v roce 2020 v reakci na nadcházející ustanovení o skončení platnosti k 31. prosinci 2020. Kromě toho bylo provádění činností ERF obtížné kvůli problémům, kterým čelil v důsledku probíhající pandemie COVID-19 a politických krizí v několika oblastech, což vedlo ke snížení počtu jednotlivých smluv podepsaných v roce 2021. V důsledku toho byl na konci roku 2021 významně menší počet otevřených smluv, u kterých musely být odhadnuty výdaje příštích období, než tomu bylo v roce 2020 (viz také bod 2.2).

2.2

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

2.9   FOND Z PŘECENĚNÍ REÁLNOU HODNOTOU

FOND Z PŘECENĚNÍ REÁLNOU HODNOTOU

| v milionech EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Fond z přecenění reálnou hodnotou | — | 5 |

v milionech EUR

31.12.2021

31.12.2020

Fond z přecenění reálnou hodnotou

Fond z přecenění reálnou hodnotou

—

—

5

5

V důsledku revize účetního pravidla EU č. 11 byl fond z přecenění reálnou hodnotou převeden do kumulovaného zisku/ztráty (viz bod 2.1).

2.1

2.10   KAPITÁL FONDU

KAPITÁL FONDU

Členské státy ERF poskytují do fondu příspěvky na realizaci programů ERF, jak je stanoveno ve vnitřní dohodě každého ERF. Podle platného právního základu jsou žádosti o kapitál, tj. žádosti o financování na daný rok N, rozhodnuty rozhodnutím Rady v roce N-1, přičemž finanční prostředky, které mají být poskytnuty, jsou jasně přiděleny na konkrétní budoucí období.

Příspěvky splňují kritéria vkladu vlastníků (účetní pravidlo EU č. 1), a jsou tedy v účetní závěrce ERF považovány za kapitál fondu. Kapitál fondu představuje celkovou částku příspěvků, které mají být přijaty od členských států ERF. Jelikož je nevyžádaný kapitál fondu odečten od celkového kapitálu fondu (viz výkaz změn čistých aktiv), je v rozvaze vykázán pouze vyžádaný kapitál fondu.

Vzhledem k tomu, že dohodnuté příspěvky jsou přiřazeny ke stanoveným obdobím, za něž se podává zpráva, přičemž právní nárok ERF vůči členským státům ERF vzniká pouze v těchto obdobích, jsou všechny částky, které byly přijaty předem, spíše než jako vyžádaný kapitál vykázány jako závazky.

2.10.1   Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Celkem |
| Kapitál fondu | 12 164 | 10 550 | 20 960 | 29 367 | 73 041 |
| Nevyžádaný kapitál fondu | — | (15) | — | (14 040 ) | (14 055 ) |
| Vyžádaný kapitál fondu k 31. 12. 2020 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |
| Kapitál fondu | 12 164 | 10 507 | 20 960 | 29 367 | 72 998 |
| Nevyžádaný kapitál fondu | — | (15) | — | (10 340 ) | (10 355 ) |
| Vyžádaný kapitál fondu k 31. 12. 2021 | 12 164 | 10 492 | 20 960 | 19 027 | 62 643 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Celkem

Kapitál fondu

Kapitál fondu

12 164

12 164

10 550

10 550

20 960

20 960

29 367

29 367

73 041

73 041

Nevyžádaný kapitál fondu

Nevyžádaný kapitál fondu

—

(15)

(15)

—

—

(14 040 )

(14 040 )

(14 055 )

(14 055 )

Vyžádaný kapitál fondu k 31. 12. 2020

Vyžádaný kapitál fondu k 31. 12. 2020

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Kapitál fondu

Kapitál fondu

12 164

12 164

10 507

10 507

20 960

20 960

29 367

29 367

72 998

72 998

Nevyžádaný kapitál fondu

Nevyžádaný kapitál fondu

—

(15)

(15)

—

—

(10 340 )

(10 340 )

(10 355 )

(10 355 )

Vyžádaný kapitál fondu k 31. 12. 2021

Vyžádaný kapitál fondu k 31. 12. 2021

12 164

12 164

10 492

10 492

20 960

20 960

19 027

19 027

62 643

62 643

Nevyžádaný kapitál představují částky, k jejichž úhradě dosud nebyly členské státy vyzvány. Vyžádaný kapitál představuje příspěvky vyžádané ERF, jež členské státy převedly na pokladní účty (viz bod 2.10.2).

2.10.2

Rozhodnutím Rady (EU) 2021/1941 (7) se příspěvky členských států stanovené ve vnitřní dohodě o osmém a devátém ERF odpovídajícím způsobem snížily o částku 43 milionů EUR z finančních prostředků uvolněných z osmého a devátého ERF. Jelikož prostředky uvolněné z osmého ERF již byly převedeny do ostatních ERF, bylo 43 milionů EUR odečteno od kapitálu devátého ERF. Částky vrácené na základě tohoto snížení byly započteny v rámci dodatečné výzvy k poskytnutí finančních prostředků v 11. ERF. Vratka bude ve skutečnosti použita proti první splátce v roce 2022, což vysvětluje částku 43 milionů EUR odloženého kapitálu (viz bod 2.7.2.1).

7

2.7.2.1

I když Spojené království zůstane smluvní stranou ERF až do uzavření všech programů, v souladu s článkem 153 dohody o vystoupení nemůže být jeho podíl, pokud jde o nepřidělené finanční prostředky nebo prostředky uvolněné z titulu zrušení závazku v rámci osmého, devátého a desátého ERF, opětovně použit.

2.10.2   Vyžádaný a nevyžádaný kapitál připadající na jednotlivé členské státy a Spojené království

Vyžádaný a nevyžádaný kapitál připadající na jednotlivé členské státy a Spojené království

| v milionech EUR |
| --- |
| Příspěvky do 11. ERF | % | Nevyžádaný kapitál k 31.12.2020 | Kapitál vyžádaný v roce 2021 | Nevyžádaný kapitál k 31.12.2021 |
| Rakousko | 2,40 | 337 | (89) | 248 |
| Belgie | 3,25 | 456 | (120) | 336 |
| Bulharsko | 0,22 | 31 | (8) | 23 |
| Chorvatsko | 0,23 | 32 | (8) | 23 |
| Kypr | 0,11 | 16 | (4) | 12 |
| Česká republika | 0,80 | 112 | (30) | 83 |
| Dánsko | 1,98 | 278 | (73) | 205 |
| Estonsko | 0,09 | 12 | (3) | 9 |
| Finsko | 1,51 | 212 | (56) | 156 |
| Francie | 17,81 | 2 501 | (659) | 1 842 |
| Německo | 20,58 | 2 889 | (761) | 2 128 |
| Řecko | 1,51 | 212 | (56) | 156 |
| Maďarsko | 0,61 | 86 | (23) | 64 |
| Irsko | 0,94 | 132 | (35) | 97 |
| Itálie | 12,53 | 1 759 | (464) | 1 296 |
| Lotyšsko | 0,12 | 16 | (4) | 12 |
| Litva | 0,18 | 25 | (7) | 19 |
| Lucembursko | 0,26 | 36 | (9) | 26 |
| Malta | 0,04 | 5 | (1) | 4 |
| Nizozemsko | 4,78 | 671 | (177) | 494 |
| Polsko | 2,01 | 282 | (74) | 208 |
| Portugalsko | 1,20 | 168 | (44) | 124 |
| Rumunsko | 0,72 | 101 | (27) | 74 |
| Slovensko | 0,38 | 53 | (14) | 39 |
| Slovinsko | 0,22 | 32 | (8) | 23 |
| Španělsko | 7,93 | 1 114 | (294) | 820 |
| Švédsko | 2,94 | 413 | (109) | 304 |
| Spojené království | 14,68 | 2 061 | (543) | 1 518 |
| Celkem | 100,00 | 14 040 | (3 700 ) | 10 340 |

v milionech EUR

Příspěvky do 11. ERF

%

Nevyžádaný kapitál k 31.12.2020

Kapitál vyžádaný v roce 2021

Nevyžádaný kapitál k 31.12.2021

Rakousko

Rakousko

2,40

2,40

337

337

(89)

(89)

248

248

Belgie

Belgie

3,25

3,25

456

456

(120)

(120)

336

336

Bulharsko

Bulharsko

0,22

0,22

31

31

(8)

(8)

23

23

Chorvatsko

Chorvatsko

0,23

0,23

32

32

(8)

(8)

23

23

Kypr

Kypr

0,11

0,11

16

16

(4)

(4)

12

12

Česká republika

Česká republika

0,80

0,80

112

112

(30)

(30)

83

83

Dánsko

Dánsko

1,98

1,98

278

278

(73)

(73)

205

205

Estonsko

Estonsko

0,09

0,09

12

12

(3)

(3)

9

9

Finsko

Finsko

1,51

1,51

212

212

(56)

(56)

156

156

Francie

Francie

17,81

17,81

2 501

2 501

(659)

(659)

1 842

1 842

Německo

Německo

20,58

20,58

2 889

2 889

(761)

(761)

2 128

2 128

Řecko

Řecko

1,51

1,51

212

212

(56)

(56)

156

156

Maďarsko

Maďarsko

0,61

0,61

86

86

(23)

(23)

64

64

Irsko

Irsko

0,94

0,94

132

132

(35)

(35)

97

97

Itálie

Itálie

12,53

12,53

1 759

1 759

(464)

(464)

1 296

1 296

Lotyšsko

Lotyšsko

0,12

0,12

16

16

(4)

(4)

12

12

Litva

Litva

0,18

0,18

25

25

(7)

(7)

19

19

Lucembursko

Lucembursko

0,26

0,26

36

36

(9)

(9)

26

26

Malta

Malta

0,04

0,04

5

5

(1)

(1)

4

4

Nizozemsko

Nizozemsko

4,78

4,78

671

671

(177)

(177)

494

494

Polsko

Polsko

2,01

2,01

282

282

(74)

(74)

208

208

Portugalsko

Portugalsko

1,20

1,20

168

168

(44)

(44)

124

124

Rumunsko

Rumunsko

0,72

0,72

101

101

(27)

(27)

74

74

Slovensko

Slovensko

0,38

0,38

53

53

(14)

(14)

39

39

Slovinsko

Slovinsko

0,22

0,22

32

32

(8)

(8)

23

23

Španělsko

Španělsko

7,93

7,93

1 114

1 114

(294)

(294)

820

820

Švédsko

Švédsko

2,94

2,94

413

413

(109)

(109)

304

304

Spojené království

Spojené království

14,68

14,68

2 061

2 061

(543)

(543)

1 518

1 518

Celkem

Celkem

100,00

100,00

14 040

14 040

(3 700 )

(3 700 )

10 340

10 340

Vzhledem k tomu, že kapitál 8., 9. a 10. ERF byl vyžádán a splacen v plném rozsahu v předchozích letech, kapitál vyžádaný v roce 2021 ve výši 3 700 milionů EUR se vztahuje výhradně k 11. ERF.

2.10.3   Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Prostředky převedené z uzavřených ERF | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Prostředky převedené z uzavřených ERF

Prostředky převedené z uzavřených ERF

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Tato položka obsahuje prostředky převedené z uzavřených ERF do 8. a 9. ERF.

2.10.4   Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Celkem |
| Zůstatek k 31. 12. 2019 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10. ERF | (2) | (69) | 71 | — | — |
| Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11. ERF | — | — | (147) | 147 | — |
| Zůstatek k 31. 12. 2020 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |
| Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10. ERF | — | (23) | 23 | — | — |
| Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11. ERF | — | — | (110) | 110 | — |
| Zůstatek k 31. 12. 2021 | (2 512 ) | 2 018 | 101 | 394 | — |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Celkem

Zůstatek k 31. 12. 2019

Zůstatek k 31. 12. 2019

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10. ERF

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10. ERF

(2)

(2)

(69)

(69)

71

71

—

—

—

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11. ERF

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11. ERF

—

—

(147)

(147)

147

147

—

Zůstatek k 31. 12. 2020

Zůstatek k 31. 12. 2020

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10. ERF

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10. ERF

—

—

(23)

(23)

23

23

—

—

—

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11. ERF

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11. ERF

—

—

(110)

(110)

110

110

—

Zůstatek k 31. 12. 2021

Zůstatek k 31. 12. 2021

(2 512 )

(2 512 )

2 018

2 018

101

101

394

394

—

V této položce jsou vykázány prostředky převedené mezi aktivními ERF.

Od vstupu dohody z Cotonou v platnost se veškeré nepoužité prostředky z předchozích dosud aktivních ERF uvolňují a převádějí do nejnověji otevřených ERF. O prostředky převedené z jiných ERF se navyšují prostředky cílového fondu a snižují prostředky fondu původu. Prostředky převedené do výkonnostních rezerv 10. a 11. ERF lze přidělit na závazky pouze za zvláštních podmínek stanovených ve vnitřních dohodách.

3.   PŘÍLOHA K VÝKAZU O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

PŘÍLOHA K VÝKAZU O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

VÝNOSY

VÝNOSY

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 2021 | 2020 |
| Výnosy z nesměnných transakcí | 3.1 | 27 | 92 |
| Výnosy ze směnných transakcí | 3.2 | 48 | 43 |
| Celkem | | 75 | 135 |

v milionech EUR

Bod

2021

2020

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z nesměnných transakcí

3.1

27

27

92

92

Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy ze směnných transakcí

3.2

48

48

43

43

Celkem

Celkem

75

75

135

135

3.1   VÝNOSY Z NESMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

VÝNOSY Z NESMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

Výnosy z nesměnných transakcí se vztahují k transakcím, kdy převodce poskytuje prostředky příjemci, aniž by za ně příjemce přímo poskytl přibližnou protihodnotu. Tato položka zahrnuje zejména částky přijaté od Komise v průběhu roku a zpětně získané provozní výdaje.

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2021 | 2020 |
| Inkaso nákladů | | — | 1 | — | 7 | 8 | 39 |
| Výnosy ze spolufinancování | 3.1.1 | — | — | — | 19 | 19 | 53 |
| Celkem | | — | 1 | — | 26 | 27 | 92 |

v milionech EUR

Bod

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2021

2020

Inkaso nákladů

Inkaso nákladů

—

1

1

—

7

7

8

8

39

39

Výnosy ze spolufinancování

Výnosy ze spolufinancování

3.1.1

—

—

—

19

19

19

19

53

53

Celkem

Celkem

—

1

1

—

26

26

27

27

92

92

Celkové výnosy z nesměnných transakcí se snížily o 65 milionů EUR a vrátily se na běžnou úroveň po výrazném nárůstu v roce 2020 (2019: 28 milionů EUR). V roce 2020 došlo k rozšíření činností v rámci celého ERF v reakci na nadcházející ustanovení o skončení platnosti k 31. prosinci 2020, což vedlo ke zvýšení příjmů ze spolufinancování.

Pokles inkasa nákladů lze do značné míry vysvětlit menším počtem příkazů k úhradě vydaných v roce 2021 ve srovnání s rokem 2020.

Výnosy z nesměnných transakcí lze rozčlenit podle způsobu řízení následovně:

| v milionech EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Přímé řízení | | |
| Plnění provádí: | | |
| | Komise |

v milionech EUR

2021

2020

Přímé řízení

Přímé řízení

Plnění provádí:

Plnění provádí:

Komise

Komise

1

1

2

2

| | delegace EU |
| --- | --- |

delegace EU

delegace EU

7

7

11

11

8

8

13

13

Nepřímé řízení

Nepřímé řízení

Plnění provádí:

Plnění provádí:

| | třetí země |
| --- | --- |

třetí země

třetí země

27

27

42

42

| | veřejnoprávní subjekty |
| --- | --- |

veřejnoprávní subjekty

veřejnoprávní subjekty

(13)

(13)

13

13

| | mezinárodní organizace |
| --- | --- |

mezinárodní organizace

mezinárodní organizace

3

3

17

17

| | soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby |
| --- | --- |

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

2

2

7

7

19

19

79

79

Celkem

Celkem

27

27

92

92

3.1.1   Výnosy ze spolufinancování

Výnosy ze spolufinancování

Obdržené příspěvky na spolufinancování splňují kritéria podmíněných výnosů z nesměnných transakcí, a jako takové by v okamžiku, kdy jsou obdrženy, neměly mít vliv na výkaz o finanční výkonnosti. Tyto příspěvky zůstanou vykázány jako závazky (viz bod 2.6.2 a 2.7.2). dokud nejsou splněny podmínky vázané na darované prostředky, tj. dokud nevzniknou způsobilé náklady (viz bod 3.4). Odpovídající částka bude následně zaúčtována ve výkazu o finanční výkonnosti jako výnosy z nesměnných transakcí plynoucí ze spolufinancování. Dopad na výsledek hospodaření za běžný rok je proto nulový.

2.6.2

2.7.2

3.4

3.2   VÝNOSY ZE SMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

VÝNOSY ZE SMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

Výnosy ze směnných transakcí a událostí se týkají následujících typů transakcí: poskytování služeb; prodej zboží a užití aktiv účetní jednotky jinými stranami, přinášející úroky, licenční poplatky a dividendy.

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2021 | 2020 |
| Finanční výnosy | — | — | (22) | (4) | (26) | 6 |
| Ostatní výnosy | — | 5 | 14 | 55 | 74 | 37 |
| Celkem | — | 5 | (8) | 51 | 48 | 43 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2021

2020

Finanční výnosy

Finanční výnosy

—

—

(22)

(22)

(4)

(4)

(26)

(26)

6

6

Ostatní výnosy

Ostatní výnosy

—

5

5

14

14

55

55

74

74

37

37

Celkem

Celkem

—

—

5

5

(8)

(8)

51

51

48

48

43

43

Finanční příjmy jsou záporné, protože odhadované příjmy v loňském roce byly vyšší než odhadované částky v běžném roce. Toto snížení odhadů je kombinovaným účinkem. Za prvé, po další analýze se dospělo k závěru, že úroky z projektu EU-Afrika v oblasti infrastruktury (18 milionů EUR), které byly v loňském roce zahrnuty do časově rozlišených finančních příjmů, jsou součástí příspěvků do svěřeneckého fondu a nejsou splatné ERF. Za druhé, naběhlé úroky z opožděných plateb příkazů k vymáhání pohledávek se oproti loňskému roku snížily o 8 milionů EUR.

Jako ostatní výnosy jsou vykázány zejména kurzové zisky. Související kurzové ztráty jsou vykázány jako ostatní náklady (viz bod 3.6).

3.6

NÁKLADY

NÁKLADY

V této položce jsou vykázány prostředky související s provozními činnostmi.

3.3   NÁSTROJE POMOCI

NÁSTROJE POMOCI

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2021 | 2020 |
| Programovatelná pomoc | — | (4) | (19) | 1 268 | 1 244 | 2 889 |
| Makroekonomická podpora | — | 7 | — | — | 7 | (8) |
| Odvětvová politika | — | (2) | — | (2) | (5) | 3 |
| Projekty uvnitř AKT | — | — | 228 | 724 | 951 | 1 019 |
| Pomoc při mimořádných událostech | — | 6 | 7 | (6) | 6 | 19 |
| Další programy pomoci | — | — | — | (1) | (1) | — |
| Institucionální podpora | — | — | (1) | 15 | 14 | 13 |
| Příspěvky do svěřenských fondů | — | — | — | 646 | 646 | 673 |
| Celkem | — | 7 | 214 | 2 644 | 2 864 | 4 607 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2021

2020

Programovatelná pomoc

Programovatelná pomoc

—

(4)

(4)

(19)

(19)

1 268

1 268

1 244

1 244

2 889

2 889

Makroekonomická podpora

Makroekonomická podpora

—

7

7

—

—

7

7

(8)

(8)

Odvětvová politika

Odvětvová politika

—

(2)

(2)

—

(2)

(2)

(5)

(5)

3

3

Projekty uvnitř AKT

Projekty uvnitř AKT

—

—

228

228

724

724

951

951

1 019

1 019

Pomoc při mimořádných událostech

Pomoc při mimořádných událostech

—

6

6

7

7

(6)

(6)

6

6

19

19

Další programy pomoci

Další programy pomoci

—

—

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

—

Institucionální podpora

Institucionální podpora

—

—

(1)

(1)

15

15

14

14

13

13

Příspěvky do svěřenských fondů

Příspěvky do svěřenských fondů

—

—

—

646

646

646

646

673

673

Celkem

Celkem

—

—

7

7

214

214

2 644

2 644

2 864

2 864

4 607

4 607

Provozní náklady ERF vznikají činností různých nástrojů pomoci. Mají různou podobu v závislosti na tom, jak jsou finanční prostředky vypláceny a spravovány.

V roce 2021 se provozní náklady výrazně snížily o 1 743 milionů EUR, a to zejména v důsledku poklesu nákladů v rámci 11. ERF (z 4 179 milionů EUR v roce 2020 na 2 644 milionů EUR v roce 2021) spolu s poklesem v rámci 10. ERF (z 462 milionů EUR v roce 2020 na 214 milionů EUR v roce 2021). Tento pokles je kombinovaným výsledkem pandemie COVID-19 a politických krizí v několika oblastech, které v průběhu roku zpomalily a ztížily provádění zejména v delegacích (viz bod 2.4). Kromě toho byly výdaje v roce 2020 pro 11. ERF mimořádně vysoké: nadcházející ustanovení o skončení platnosti k 31. prosinci 2021 vedlo ke zvýšenému počtu smluv a provedených plateb.

2.4

Změny ve výdajích v rámci 10. ERF jsou rovněž v souladu s životním cyklem ERF a souvisejí s vývojem počtu otevřených smluv. Mnoho smluv bylo dokončeno a uzavřeno v rámci 10. a předchozích ERF v roce 2021, což vedlo ke snížení nákladů vynaložených v rámci těchto ERF. Ve skutečnosti byl počet otevřených smluv v rámci 10. ERF na konci roku o 33 % nižší než v roce 2020.

V rámci 11. ERF dochází k poklesu nákladů zejména díky snížení ve třech oblastech;

| 1) | programovatelná pomoc (2 889 milionů EUR v roce 2020 oproti 1 244 milionům EUR v roce 2021); |
| --- | --- |

1)

programovatelná pomoc (2 889 milionů EUR v roce 2020 oproti 1 244 milionům EUR v roce 2021);

| 2) | projekty v rámci AKT (1 019 milionů EUR v roce 2020 oproti 951 milionům EUR v roce 2021) a |
| --- | --- |

2)

projekty v rámci AKT (1 019 milionů EUR v roce 2020 oproti 951 milionům EUR v roce 2021) a

| 3) | příspěvky do svěřenských fondů (673 milionů EUR v roce 2020 oproti 646 milionům EUR v roce 2021). |
| --- | --- |

3)

příspěvky do svěřenských fondů (673 milionů EUR v roce 2020 oproti 646 milionům EUR v roce 2021).

3.4   NÁKLADY NA SPOLUFINANCOVÁNÍ

NÁKLADY NA SPOLUFINANCOVÁNÍ

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2021 | 2020 |
| Spolufinancování | — | — | — | 19 | 19 | 53 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2021

2020

Spolufinancování

Spolufinancování

—

—

—

19

19

19

19

53

53

Jedná se o náklady na projekty spolufinancování vzniklé v roce 2021. Je třeba poznamenat, že mezi těmito náklady jsou vykázány i odhady provedené při oddělování účetních období (a je v nich tedy zahrnuta i reverzace odhadů z předchozího roku).

Jak bylo uvedeno výše, rok 2020 byl výjimečný, protože došlo k uplatnění ustanovení o skončení platnosti, což vedlo ke zvýšené úrovni plnění. Výše spolufinancování v roce 2021 odpovídá spíše obvyklé úrovni spolufinancování (2019: 14 milionů EUR) (viz bod 2.3).

2.3

V souladu s účetními pravidly pro spolufinancování neměly vzniklé částky žádný dopad na výsledek daného roku, protože byly vykázány jak v nákladech na spolufinancování, tak ve výnosech ze spolufinancování (bod 3.1.1).

3.1.1

Náklady na nástroje pomoci a spolufinancování v členění podle způsobů řízení

Náklady na nástroje pomoci a spolufinancování v členění podle způsobů řízení

| v milionech EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Přímé řízení | | |
| Plnění provádí: | | |
| | Komise |

v milionech EUR

2021

2020

Přímé řízení

Přímé řízení

Plnění provádí:

Plnění provádí:

Komise

Komise

168

168

168

168

| | výkonné agentury EU |
| --- | --- |

výkonné agentury EU

výkonné agentury EU

4

4

14

14

| | svěřenské fondy |
| --- | --- |

svěřenské fondy

svěřenské fondy

(515)

(515)

19

19

| | delegace EU |
| --- | --- |

delegace EU

delegace EU

658

658

1 969

1 969

315

315

2 170

2 170

Nepřímé řízení

Nepřímé řízení

Plnění provádí:

Plnění provádí:

| | EIB a EIF |
| --- | --- |

EIB a EIF

EIB a EIF

113

113

(67)

(67)

| | mezinárodní organizace |
| --- | --- |

mezinárodní organizace

mezinárodní organizace

1 053

1 053

1 268

1 268

| | soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby |
| --- | --- |

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

204

204

243

243

| | veřejnoprávní subjekty |
| --- | --- |

veřejnoprávní subjekty

veřejnoprávní subjekty

212

212

248

248

| | třetí země |
| --- | --- |

třetí země

třetí země

983

983

795

795

| | subjekty EU s partnerstvím veř. a soukromého sektoru |
| --- | --- |

subjekty EU s partnerstvím veř. a soukromého sektoru

subjekty EU s partnerstvím veř. a soukromého sektoru

3

3

2

2

2 568

2 568

2 490

2 490

Celkem

Celkem

2 883

2 883

4 660

4 660

3.5   FINANČNÍ NÁKLADY

FINANČNÍ NÁKLADY

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2021 | 2020 |
| Čisté ztráty ze znehodnocení úvěrů a pohledávek | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Ztráta z finančních aktiv nebo závazků oceňovaných v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Opravné položky k částkám k inkasu | — | (7) | 23 | 1 | 17 | 21 |
| Celkem | — | (7) | 23 | 3 | 20 | 21 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2021

2020

Čisté ztráty ze znehodnocení úvěrů a pohledávek

Čisté ztráty ze znehodnocení úvěrů a pohledávek

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Ztráta z finančních aktiv nebo závazků oceňovaných v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty

Ztráta z finančních aktiv nebo závazků oceňovaných v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Opravné položky k částkám k inkasu

Opravné položky k částkám k inkasu

—

—

(7)

(7)

23

23

1

1

17

17

21

21

Celkem

Celkem

—

—

(7)

(7)

23

23

3

3

20

20

21

21

K 31. prosinci 2021 činila čistá nerealizovaná ztráta ze znehodnocení úvěrů 1 milion EUR.

Tento 1 milion EUR finančních nákladů na finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty se týká zejména kurzových rozdílů, úroků a změn reálné hodnoty, zejména v případě fondu ABC.

Záporná částka v rámci 9. ERF v položce opravné položky k částkám k inkasu je způsobena zejména reverzní účetní závěrkou loňského roku. V roce 2020 byly náklady a nevymahatelné pohledávky vyplývající z inkasních příkazů (starších dvou let), úpadků a výjimek vyšší než v roce 2021.

3.6   OSTATNÍ NÁKLADY

OSTATNÍ NÁKLADY

Do této položky jsou zahrnuty náklady administrativní povahy, například externí služby mimo IT, náklady na operativní leasing, komunikace a publikace, náklady na školení atd.

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2021 | 2020 |
| Náklady na správu a IT | — | — | 4 | 94 | 98 | 120 |
| Realizované ztráty z pohledávek z obchodního styku | — | 6 | 0 | 0 | 7 | 4 |
| Kurzové ztráty | — | 5 | 11 | 25 | 41 | 72 |
| Celkem | — | 11 | 16 | 119 | 145 | 197 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2021

2020

Náklady na správu a IT

Náklady na správu a IT

—

—

4

4

94

94

98

98

120

120

Realizované ztráty z pohledávek z obchodního styku

Realizované ztráty z pohledávek z obchodního styku

—

6

6

0

0

0

0

7

7

4

4

Kurzové ztráty

Kurzové ztráty

—

5

5

11

11

25

25

41

41

72

72

Celkem

Celkem

—

—

11

11

16

16

119

119

145

145

197

197

Položka náklady na správu a IT zahrnuje částky, které jsou podle vnitřní dohody ERF s Komisí určeny na úhradu administrativních výdajů, které vznikly na ústředí i v delegacích v souvislosti se správou programů ERF. Tyto tzv. podpůrné výdaje se týkají zejména nákladů na přípravu, monitorování a hodnocení projektů a na následná opatření, jakož i náklady na počítačové sítě, technickou podporu, finanční řízení a prognózy atd.

Pokles v této položce představuje kombinovaný účinek poklesu nákladů na správu a IT (2020: 120 milionů EUR) a snížení nákladů souvisejících s kurzovými ztrátami (2020: 72 milionů EUR).

Výrazný pokles kurzových ztrát je způsoben především poklesem nerealizovaných ztrát z přecenění zůstatků v měnách k 31. prosinci 2021.

4.   PODMÍNĚNÁ AKTIVA A PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY A DALŠÍ VÝZNAMNÉ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE

PODMÍNĚNÁ AKTIVA A PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY A DALŠÍ VÝZNAMNÉ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE

4.1   PODMÍNĚNÁ AKTIVA

PODMÍNĚNÁ AKTIVA

Podmíněná aktiva jsou možná aktiva, která vznikla jako důsledek událostí v minulosti a jejichž existence bude potvrzena pouze tím, že dojde nebo nedojde k jedné nebo více nejistým událostem v budoucnosti, které nejsou plně pod kontrolou účetní jednotky.

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Záruky za předběžné financování | — | — | 3 | — | 44 | 49 |
| Jistoty za plnění | — | 7 | 3 | — | 11 | 12 |
| Záruky za zádržné | — | 5 | 3 | — | 9 | 9 |
| Celkem | — | 13 | 6 | — | 20 | 21 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Záruky za předběžné financování

Záruky za předběžné financování

—

—

3

3

—

44

44

49

49

Jistoty za plnění

Jistoty za plnění

—

7

7

3

3

—

11

11

12

12

Záruky za zádržné

Záruky za zádržné

—

5

5

3

3

—

9

9

9

9

Celkem

Celkem

—

13

13

6

6

—

—

20

20

21

21

Po příjemcích, kteří nejsou členskými státy, se požaduje v některých případech při platbě záloh poskytnutí jistoty.

Jistoty pro účely plnění jsou požadovány k zajištění toho, aby příjemci finančních prostředků ERF plnili své závazky, které jim ze smluv s ERF vyplývají.

Zádržné se vztahuje výlučně na stavební zakázky. Aby se zajistilo, že zhotovitel splní své závazky, je mu z průběžné platby zadrženo obvykle 10 %. Takto zadržené částky jsou zaúčtovány jako závazky. Se souhlasem veřejného zadavatele však může zhotovitel předložit záruku za zádržné, která zadržení části průběžných plateb nahrazuje. Takto přijaté záruky se vykazují jako podmíněná aktiva.

V případě zakázek řízených v režimu nepřímého řízení není příjemcem záruk ERF, nýbrž jiní veřejní zadavatelé, takže ERF o těchto zárukách neúčtuje (viz bod 2.2.4).

2.2.4

4.2   PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY

PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY

Podmíněné závazky jsou buď možné závazky, které vyplývají z minulých událostí a jejichž existence bude potvrzena pouze tím, že nastane nebo nenastane jedna nebo více nejistých budoucích událostí, které nejsou plně pod kontrolou účetní jednotky, nebo současné závazky vyplývající z minulých událostí, u nichž není odchozí tok prostředků pravděpodobný nebo jejichž výši nelze spolehlivě určit.

4.2.1   Poskytnuté záruky

Poskytnuté záruky

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Poskytnuté záruky | — | — | — | (7) | (7) | (3) |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Poskytnuté záruky

Poskytnuté záruky

—

—

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

(3)

(3)

Výše uvedená tabulka uvádí rozsah expozice, jíž je ERF vystaven z důvodu možných budoucích plateb z titulu záruk, jež byly poskytnuty ve prospěch skupiny EIB nebo jiných finančních institucí. Uvedené částky nezohledňují finanční rezervy a finanční závazky, jež jsou k těmto programům vykázány.

Částka 7 milionů EUR se vztahuje výhradně na záruku v rámci finančního nástroje EURITZ.

4.3   DALŠÍ VÝZNAMNÉ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE

DALŠÍ VÝZNAMNÉ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE

4.3.1   Zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad

Zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad

Níže vykázaná částka představuje rozdíl mezi zbývajícími rozpočtovými závazky (RAL, „Reste à Liquider“) a souvisejícími částkami, které byly ve výkazu finanční výkonnosti vykázány jako náklady. Zbývající rozpočtové závazky představují závazky, jež dosud nebyly zrušeny a/nebo v souvislosti s nimiž dosud neproběhla platba. Jsou přirozeným důsledkem existence víceletých programů.

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad | — | 21 | 408 | 5 926 | 6 355 | 7 224 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2021

31.12.2020

Zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad

Zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad

—

—

21

21

408

408

5 926

5 926

6 355

6 355

7 224

7 224

Pokles zbývajících závazků je z velké části způsoben snížením zbývajících rozpočtových závazků, které činily 7 993 mil: (2020: 9 286 milionů EUR). Tento pokles je způsoben především nižším počtem jednotlivých závazků podepsaných v průběhu roku v důsledku nových problémů, které bránily jejich plnění zejména v delegacích (viz bod 2.2).

2.2

5.   ŘÍZENÍ FINANČNÍCH RIZIK

ŘÍZENÍ FINANČNÍCH RIZIK

Následující údaje o řízení finančních rizik ERF se týkají pokladních operací, které při správě prostředků ERF provádí Komise jménem fondu.

5.1   ZÁSADY ŘÍZENÍ RIZIK A ZAJIŠŤOVACÍ OPERACE

ZÁSADY ŘÍZENÍ RIZIK A ZAJIŠŤOVACÍ OPERACE

Pravidla a zásady pro řízení pokladních operací stanoví finanční nařízení pro 11. ERF a vnitřní dohoda.

Z výše uvedené právní úpravy vyplývají následující hlavní zásady:

| a) | Příspěvky do ERF převádějí členské státy na zvláštní účet otevřený u centrální banky daného členského státu nebo u jím určené finanční instituce. Příspěvky se na těchto účtech ponechají do doby, než je třeba provést z ERF platby. |
| --- | --- |

a)

Příspěvky do ERF převádějí členské státy na zvláštní účet otevřený u centrální banky daného členského státu nebo u jím určené finanční instituce. Příspěvky se na těchto účtech ponechají do doby, než je třeba provést z ERF platby.

| b) | Příspěvky do ERF hradí členské státy v eurech, přičemž platby z ERF jsou denominovány v eurech i v jiných měnách. |
| --- | --- |

b)

Příspěvky do ERF hradí členské státy v eurech, přičemž platby z ERF jsou denominovány v eurech i v jiných měnách.

| c) | Bankovní účty zřízené Komisí na účet ERF nesmějí být přečerpány. |
| --- | --- |

c)

Bankovní účty zřízené Komisí na účet ERF nesmějí být přečerpány.

Vedle těchto zvláštních účtů má Komise u finančních institucí (centrálních i obchodních bank) jménem ERF otevřeny další účty. Tyto účty slouží k provádění odchozích a příchozích plateb s výjimkou příspěvků členských států do rozpočtu.

Pokladní a platební operace jsou vysoce automatizovány a využívají moderních informačních technologií. V zájmu bezpečnosti systémů a oddělení funkcí, jež vyžadují finanční nařízení, interní kontrolní standardy Komise a zásady auditu, se používají zvláštní postupy.

Správa pokladních a platebních operací se řídí souborem písemně stanovených zásad a postupů, jejichž cílem je omezit operační a finanční riziko a zajistit odpovídající úroveň kontroly. Tyto zásady a postupy platí pro jednotlivé druhy operací a jejich dodržování je pravidelně kontrolováno.

5.2   MĚNOVÉ RIZIKO

MĚNOVÉ RIZIKO

Expozice ERF vůči měnovému riziku ke konci roku – čistá pozice

Expozice ERF vůči měnovému riziku ke konci roku – čistá pozice

| v milionech EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| USD | DKK | EUR | Ostatní | Celkem | USD | DKK | EUR | Ostatní | Celkem |
| Finanční aktiva | | | | | | | | | | |
| Realizovatelná finanční aktiva | — | — | — | — | — | 2 | | 31 | — | 33 |
| Fin. aktiva v RH do zisku nebo ztráty
   (*2) | 8 | — | 30 | — | 39 | — | | — | — | — |
| Pohledávky
   (*3) | — | — | 8 | — | 8 | 65 | — | 69 | 6 | 140 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 3 | — | 991 | — | 994 | 2 | — | 726 | — | 728 |
| | 11 | — | 1 029 | — | 1 040 | 69 | — | 826 | 6 | 901 |
| Finanční závazky | | | | | | | | | | |
| Závazky
   (*4) | — | — | — | — | — | (16) | (6) | (605) | 10 | (617) |
| | — | — | — | — | — | (16) | (6) | (605) | 10 | (617) |
| Celkem | 11 | — | 1 029 | — | 1 040 | 53 | (6) | 221 | 16 | 284 |

v milionech EUR

31.12.2021

31.12.2020

USD

DKK

EUR

Ostatní

Celkem

USD

DKK

EUR

Ostatní

Celkem

Finanční aktiva

Finanční aktiva

Realizovatelná finanční aktiva

Realizovatelná finanční aktiva

—

—

—

—

—

—

—

—

2

2

31

31

—

—

33

33

Fin. aktiva v RH do zisku nebo ztráty
   (*2)

Fin. aktiva v RH do zisku nebo ztráty

*2

8

8

—

30

—

—

39

39

—

—

—

—

—

—

—

—

Pohledávky
   (*3)

Pohledávky

*3

—

—

—

8

8

—

—

8

8

65

65

—

69

69

6

6

140

140

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

3

3

—

991

991

—

994

994

2

2

—

—

726

726

—

728

728

11

11

—

1 029

1 029

—

—

1 040

1 040

69

69

—

—

826

826

6

6

901

901

Finanční závazky

Finanční závazky

Závazky
   (*4)

Závazky

*4

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(16)

(16)

(6)

(6)

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(16)

(16)

(6)

(6)

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

Celkem

Celkem

11

11

—

1 029

1 029

—

—

1 040

1 040

53

53

(6)

(6)

221

221

16

16

284

284

5.3   ÚROKOVÉ RIZIKO

ÚROKOVÉ RIZIKO

Vzhledem k tomu, že si ERF nepůjčuje žádné peníze, není vystaven úrokovému riziku.

Úroky nabíhají ze zůstatků na bankovních účtech ERF. Komise proto jménem ERF zavedla opatření k tomu, aby výnosový úrok řádně odpovídal tržním úrokovým sazbám a jejich případnému kolísání.

Příspěvky do rozpočtu ERF převádějí členské státy na zvláštní účty zřízené u jimi určených finančních institucí. Vzhledem k tomu, že úročení těchto účtů může být v současné době v některých případech záporné, jsou v rámci řízení hotovosti zavedeny postupy k minimalizaci zůstatků na těchto účtech. Navíc platí, že v souladu s nařízením Rady (EU) 2016/888 (8) je případné záporné úročení těchto účtů nákladem příslušného členského státu.

8

Úroky ze zůstatků jednodenních vkladů na účtech u obchodních bank jsou připisovány každodenně. Úročení zůstatků na takových účtech se provádí na základě variabilních tržních sazeb, na něž se uplatňuje smluvní marže (kladná či záporná). U většiny účtů je úročení navázáno na tržní referenční sazbu a upravuje se tak, aby odráželo veškeré pohyby této sazby. ERF proto nepodstupuje riziko, že by zůstatky na jeho účtech byly úročeny pod úrovní tržních sazeb.

5.4   ÚVĚROVÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY)

ÚVĚROVÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY)

Maximální expozice vůči úvěrovému riziku

Maximální expozice vůči úvěrovému riziku

U finančních aktiv jsou vykazované částky čistými účetními hodnotami a představují expozici ERF vůči úvěrovému riziku na konci sledovaného období.

| v milionech EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 |
| Finanční aktiva | |
| Úvěry | 1 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 994 |
| Pohledávky ze směnných transakcí
   (*5) | 8 |
| Poskytnuté záruky | |
| Smlouvy o finanční záruce | 8 |
| Celkem k 31. 12. 2021 | 1 011 |

v milionech EUR

31.12.2021

Finanční aktiva

Finanční aktiva

Úvěry

Úvěry

1

1

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

994

994

Pohledávky ze směnných transakcí
   (*5)

Pohledávky ze směnných transakcí

*5

8

8

Poskytnuté záruky

Poskytnuté záruky

Smlouvy o finanční záruce

Smlouvy o finanční záruce

8

8

Celkem k 31. 12. 2021

Celkem k 31. 12. 2021

1 011

1 011

Úvěry z finančních nástrojů: úvěrová kvalita

Úvěry z finančních nástrojů: úvěrová kvalita

| v milionech EUR |
| --- |
| 31.12.2021 |
| | Stupeň 1 | Stupeň 2 | Stupeň 3 | POCI | Celkem |
| Úvěrové hodnocení | | | | | |
| Prémiová a vysoká kvalita | — | — | — | — | — |
| Vyšší střední kvalita | — | — | — | — | — |
| Nižší střední kvalita | — | — | — | — | — |
| Neinvestiční stupeň a stupeň selhání | — | — | 3 | — | 3 |
| Hrubá účetní hodnota | — | — | 3 | — | 3 |
| Minus opravná položka | — | — | 2 | — | 2 |
| Čistá účetní hodnota | — | — | 1 | — | 1 |

v milionech EUR

31.12.2021

Stupeň 1

Stupeň 2

Stupeň 3

POCI

Celkem

Úvěrové hodnocení

Úvěrové hodnocení

Prémiová a vysoká kvalita

Prémiová a vysoká kvalita

—

—

—

—

—

Vyšší střední kvalita

Vyšší střední kvalita

—

—

—

—

—

Nižší střední kvalita

Nižší střední kvalita

—

—

—

—

—

Neinvestiční stupeň a stupeň selhání

Neinvestiční stupeň a stupeň selhání

—

—

3

3

—

3

3

Hrubá účetní hodnota

Hrubá účetní hodnota

—

—

3

3

—

3

3

Minus opravná položka

Minus opravná položka

—

—

2

2

—

2

Čistá účetní hodnota

Čistá účetní hodnota

—

—

1

1

—

1

1

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty: úvěrová kvalita

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty: úvěrová kvalita

| v milionech EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 |
| Úvěrové hodnocení | |
| Prémiová a vysoká kvalita | 751 |
| Vyšší střední kvalita | 241 |
| Nižší střední kvalita | 2 |
| Neinvestiční stupeň a stupeň selhání | — |
| Hrubá účetní hodnota | 994 |
| Minus opravná položka | — |
| Čistá účetní hodnota | 994 |

v milionech EUR

31.12.2021

Úvěrové hodnocení

Úvěrové hodnocení

Prémiová a vysoká kvalita

Prémiová a vysoká kvalita

751

751

Vyšší střední kvalita

Vyšší střední kvalita

241

241

Nižší střední kvalita

Nižší střední kvalita

2

2

Neinvestiční stupeň a stupeň selhání

Neinvestiční stupeň a stupeň selhání

—

Hrubá účetní hodnota

Hrubá účetní hodnota

994

994

Minus opravná položka

Minus opravná položka

—

Čistá účetní hodnota

Čistá účetní hodnota

994

994

Pohledávky: úvěrová kvalita

Pohledávky: úvěrová kvalita

| v milionech EUR |
| --- |
| 31.12.2021 |
| | Není splatné | Po splatnosti | Po splatnosti | Po splatnosti | Po splatnosti | Celkem |
| 0–30 dní | 31–90 dní | 91 dní – 1 rok | > 1 rok |
| Hrubá účetní hodnota | 8 | — | — | — | — | 8 |
| Minus opravná položka | — | — | — | — | — | — |
| Čistá účetní hodnota | 8 | — | — | — | — | 8 |

v milionech EUR

31.12.2021

Není splatné

Po splatnosti

Po splatnosti

Po splatnosti

Po splatnosti

Celkem

0–30 dní

31–90 dní

91 dní – 1 rok

> 1 rok

Hrubá účetní hodnota

Hrubá účetní hodnota

8

—

—

—

—

8

8

Minus opravná položka

Minus opravná položka

—

—

—

—

—

—

Čistá účetní hodnota

Čistá účetní hodnota

8

8

—

—

—

—

8

8

Na základě analýzy pohledávek ze směnných transakcí a pro účely přechodu na aktualizované účetní pravidlo EU č. 11 se k pohledávkám vykázaným v roční účetní závěrce ERF za rok 2021 k 1. 1. 2021 neprovádí žádná opravná položka na znehodnocení.

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty: úvěrová kvalita

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty: úvěrová kvalita

V roce 2021 se finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty zahrnuté v této účetní závěrce týkají investic do vlastního kapitálu, které nepodléhají úvěrovému riziku (viz bod 2.1).

Zveřejnění informací o úvěrovém riziku v roční účetní závěrce za rok 2020

Zveřejnění informací o úvěrovém riziku v roční účetní závěrce za rok 2020

Pro informaci, v roční účetní závěrce za rok 2020 byly zveřejněny následující údaje o úvěrovém riziku:

Finanční aktiva, která nejsou po splatnosti ani znehodnocená

Finanční aktiva, která nejsou po splatnosti ani znehodnocená

| v milionech EUR |
| --- |
| | Celkem | Ani po splatnosti, ani znehodnocená | Po splatnosti, ale bez znehodnocení |
| < 1 rok | 1–5 let | > 5 let |
| Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Celkem k 31. 12. 2020 | 140 | 124 | 7 | 9 | — |

v milionech EUR

Celkem

Ani po splatnosti, ani znehodnocená

Po splatnosti, ale bez znehodnocení

< 1 rok

1–5 let

> 5 let

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Celkem k 31. 12. 2020

Celkem k 31. 12. 2020

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Finanční aktiva podle kategorií rizika

Finanční aktiva podle kategorií rizika

| v milionech EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 |
| Pohledávky | Hotovost | Celkem |
| Protistrany s externím úvěrovým ratingem | | | |
| Bonitní (nejvyšší) a vysoká kvalita | 9 | 372 | 381 |
| Vyšší střední kvalita | — | 211 | 211 |
| Nižší střední kvalita | — | 145 | 145 |
| Spekulativní stupeň | — | — | — |
| | 9 | 728 | 737 |
| Protistrany bez externího úvěrového ratingu | | | |
| Skupina 1 (dlužníci bez předchozího selhání) | 131 | — | 131 |
| Skupina 2 (dlužníci s předchozím selháním) | — | — | — |
| Celkem | 131 | — | 131 |
| Celkem | 140 | 728 | 868 |

v milionech EUR

31.12.2020

Pohledávky

Hotovost

Celkem

Protistrany s externím úvěrovým ratingem

Protistrany s externím úvěrovým ratingem

Bonitní (nejvyšší) a vysoká kvalita

Bonitní (nejvyšší) a vysoká kvalita

9

9

372

372

381

381

Vyšší střední kvalita

Vyšší střední kvalita

—

211

211

211

211

Nižší střední kvalita

Nižší střední kvalita

—

145

145

145

145

Spekulativní stupeň

Spekulativní stupeň

—

—

—

—

—

9

9

728

728

737

737

Protistrany bez externího úvěrového ratingu

Protistrany bez externího úvěrového ratingu

Skupina 1 (dlužníci bez předchozího selhání)

Skupina 1 (dlužníci bez předchozího selhání)

131

131

—

—

131

131

Skupina 2 (dlužníci s předchozím selháním)

Skupina 2 (dlužníci s předchozím selháním)

—

—

—

Celkem

Celkem

131

131

—

—

131

131

Celkem

Celkem

140

140

728

728

868

868

5.5   RIZIKO LIKVIDITY

RIZIKO LIKVIDITY

Analýza finančních závazků podle zbytkové smluvní splatnosti

Analýza finančních závazků podle zbytkové smluvní splatnosti

Finanční závazky a závazky v této položce jsou vykázány v účetní hodnotě z rozvahy.

| v milionech EUR |
| --- |
| | < 1 rok | 1–5 let | > 5 let | Celkem |
| Finanční závazky k 31.12.2021 | 501 | 6 | — | 508 |
| Finanční závazky k 31.12.2020 | 615 | 2 | — | 617 |

v milionech EUR

< 1 rok

1–5 let

> 5 let

Celkem

Finanční závazky k 31.12.2021

Finanční závazky k 31.12.2021

501

501

6

6

—

—

508

508

Finanční závazky k 31.12.2020

Finanční závazky k 31.12.2020

615

615

2

2

—

—

617

617

Rozpočtové zásady platné pro ERF zajišťují, aby celkové hotovostní zdroje na dané rozpočtové období vždy dostačovaly k provedení plateb. Celkové příspěvky členských států se tedy rovnají celkové výši prostředků na platby v příslušném rozpočtovém období.

Příspěvky členských států do ERF jsou nicméně rozděleny do tří splátek hrazených v průběhu roku, zatímco platby vykazují sezónnost.

Aby bylo zaručeno, že pokladní zdroje budou vždy dostačovat k pokrytí plateb, jež mají být v daném měsíci provedeny, pokladna Komise a příslušná oddělení vydávající prostředky se o stavu pokladny navzájem pravidelně informují.

Kromě výše uvedeného se při pokladních operacích ERF používají automatizované nástroje pro správu hotovosti, které zajišťují, aby na všech bankovních účtech ERF byla každý den k dispozici dostatečná likvidita.

6.   ZVEŘEJNĚNÍ INFORMACÍ O SPŘÍZNĚNÝCH STRANÁCH

ZVEŘEJNĚNÍ INFORMACÍ O SPŘÍZNĚNÝCH STRANÁCH

Spřízněnými stranami ERF jsou svěřenský fond EU Bêkou, svěřenský fond EU pro Afriku a Evropská komise. Transakce mezi těmito subjekty se uskutečňují v rámci běžných operací ERF. Z tohoto důvodu nejsou podle účetních pravidel EU nezbytné žádné zvláštní požadavky na zveřejnění údajů o těchto transakcích.

ERF je spravován Komisí, a nemá tedy samostatný řídící orgán. Finanční nároky vrcholového vedení EU, včetně Komise, jsou vykázány v konsolidované účetní závěrce Evropské unie v oddíle 7.2 „Finanční nároky členů vrcholového vedení“.

7.   UDÁLOSTI PO ROZVAHOVÉM DNI

UDÁLOSTI PO ROZVAHOVÉM DNI

Ukrajina

Ukrajina

V souladu s účetním pravidlem EU č. 19 „Události po rozvahovém dni“ je válka na Ukrajině, která začala v únoru 2022, událostí nevyžadující úpravu, a proto nejsou nutné žádné úpravy údajů vykázaných v této účetní závěrce k 31. prosinci 2021. V následujících sledovaných obdobích může válka ovlivnit vykazování a oceňování některých aktiv a závazků v rozvaze a také některých výnosů a nákladů vykázaných ve výkazu o finanční výkonnosti. Na základě skutečností a okolností v době sestavení této účetní závěrky, zejména na základě vývoje situace, nelze finanční dopad války na Ukrajině na ERF spolehlivě odhadnout.

Ke dni předání této účetní závěrky nebyly účetní ERF oznámeny žádné další významné záležitosti, které by vyžadovaly samostatné zveřejnění v tomto oddílu. Roční účetní závěrka a příloha k ní byly sestaveny za pomoci nejaktuálnějších dostupných údajů, jež jsou součástí výše uvedených informací.

8.   SESOUHLASENÍ VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ A VÝSLEDKU PLNĚNÍ ROZPOČTU

SESOUHLASENÍ VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ A VÝSLEDKU PLNĚNÍ ROZPOČTU

Výsledek hospodaření běžného roku byl vypočten podle zásad akruálního účetnictví. Výsledek plnění rozpočtu je však založen na pravidlech hotovostního účetnictví. Jelikož oba výsledky vycházejí ze stejných podkladových transakcí, je zajištění jejich srovnatelnosti užitečným kontrolním nástrojem. Sesouhlasení obou výsledků je provedeno v níže uvedené tabulce, jež uvádí hlavní srovnávané částky rozdělené do nákladových a výnosových položek. V poznámkách k tabulce jsou uvedeny doplňující informace o povaze klíčových položek v sesouhlasení.

| v milionech EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Výnosy | | |
| Nároky, které nemají vliv na výsledek plnění rozpočtu | — | (2) |
| Nároky stanovené v běžném roce, avšak zatím nevybrané | (6) | (23) |
| Nároky stanovené v předchozích letech a vybrané v běžném roce | 20 | 13 |
| Příjmy snižující spotřebu | 13 | 61 |
| Příjmy příštích období (netto) | (69) | (33) |
| Ostatní | — | — |
| Náklady | | |
| Dosud neuhrazené náklady běžného roku | 111 | 119 |
| Náklady minulých let uhrazené v běžném roce | (741) | (817) |
| Čistý vliv předběžného financování | (295) | (281) |
| Výdaje příštích období (netto) | 539 | 1 102 |
| VÝSLEDEK PLNĚNÍ ROZPOČTU ZA BĚŽNÝ ROK | (3 401 ) | (4 604 ) |

v milionech EUR

2021

2020

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Výnosy

Výnosy

Nároky, které nemají vliv na výsledek plnění rozpočtu

Nároky, které nemají vliv na výsledek plnění rozpočtu

—

—

(2)

(2)

Nároky stanovené v běžném roce, avšak zatím nevybrané

Nároky stanovené v běžném roce, avšak zatím nevybrané

(6)

(6)

(23)

(23)

Nároky stanovené v předchozích letech a vybrané v běžném roce

Nároky stanovené v předchozích letech a vybrané v běžném roce

20

20

13

13

Příjmy snižující spotřebu

Příjmy snižující spotřebu

13

13

61

61

Příjmy příštích období (netto)

Příjmy příštích období (netto)

(69)

(69)

(33)

(33)

Ostatní

Ostatní

—

—

—

—

Náklady

Náklady

Dosud neuhrazené náklady běžného roku

Dosud neuhrazené náklady běžného roku

111

111

119

119

Náklady minulých let uhrazené v běžném roce

Náklady minulých let uhrazené v běžném roce

(741)

(741)

(817)

(817)

Čistý vliv předběžného financování

Čistý vliv předběžného financování

(295)

(295)

(281)

(281)

Výdaje příštích období (netto)

Výdaje příštích období (netto)

539

539

1 102

1 102

VÝSLEDEK PLNĚNÍ ROZPOČTU ZA BĚŽNÝ ROK

VÝSLEDEK PLNĚNÍ ROZPOČTU ZA BĚŽNÝ ROK

(3 401 )

(3 401 )

(4 604 )

(4 604 )

8.1   POLOŽKY V SESOUHLASENÍ – VÝNOSY

POLOŽKY V SESOUHLASENÍ – VÝNOSY

Rozpočtové příjmy rozpočtového roku odpovídají příjmům, jež byly vybrány na základě nároků stanovených v tomto rozpočtovém roce, a částkám, jež byly vybrány na základě nároků stanovených v minulých letech.

Nároky, které nemají vliv na výsledek plnění rozpočtu, jsou součástí výsledku hospodaření, ale z hlediska rozpočtu na ně nelze pohlížet jako na příjmy, jelikož přijatá částka se převádí do rezerv a bez rozhodnutí Rady ji nelze znovu použít na závazky.

Nároky, které nemají vliv na výsledek plnění rozpočtu

Nároky stanovené v běžném roce, avšak zatím nevybrané je pro účely sesouhlasení třeba odečíst od hospodářského výsledku, jelikož nejsou součástí rozpočtových příjmů. Naopak nároky stanovené v předchozích letech a vybrané v běžném roce musejí být pro účely srovnání k hospodářskému výsledku přičteny.

Nároky stanovené v běžném roce, avšak zatím nevybrané

nároky stanovené v předchozích letech a vybrané v běžném

Čistý vliv předběžného financování se získá zúčtováním zpětně získaného předběžného financování. Tato přijatá hotovost představuje rozpočtové příjmy, ale nemá žádný dopad na hospodářský výsledek, a proto musí být pro účely sesouhlasení připočtena.

Čistý vliv předběžného financování

Čisté příjmy příštích období tvoří především časové rozlišení provedené pro účely uzávěrky ke konci roku. V úvahu se bere pouze čistý vliv časového rozlišení, tj. příjmy příštích období za běžný rok minus reverzace příjmů příštích období za předchozí rok.

Čisté příjmy příštích období

8.2   POLOŽKY V SESOUHLASENÍ – NÁKLADY

POLOŽKY V SESOUHLASENÍ – NÁKLADY

Dosud neuhrazené náklady běžného roku je třeba pro účely sesouhlasení připočíst, jelikož jsou zahrnuty do hospodářského výsledku, avšak nejsou součástí rozpočtových výdajů. Naopak náklady minulých let uhrazené v běžném roce musí být pro účely sesouhlasení od hospodářského výsledku odečteny, jelikož jsou součástí rozpočtových výdajů běžného roku, avšak na hospodářský výsledek nemají vliv nebo v případě oprav snižují náklady.

Dosud neuhrazené náklady běžného roku

náklady minulých let uhrazené v běžném roce

Hotovost přijatá ze zrušených plateb nemá vliv na hospodářský výsledek, ovlivňuje však výsledek plnění rozpočtu.

zrušených plateb

Čistý vliv předběžného financování je saldem nového předběžného financování vyplaceného v běžném roce (vykázaného jako rozpočtový výdaj běžného roku) a zúčtování předběžného financování, jež bylo vyplaceno v běžném roce či letech minulých, po schválení způsobilých nákladů. Druhý případ představuje výdaj z hlediska akruálního, nikoli však rozpočtového, neboť platba původního předběžného financování již byla zaúčtována jako rozpočtový výdaj v okamžiku svého provedení.

Čistý vliv předběžného financování

Čisté výdaje příštích období tvoří především časové rozlišení provedené pro účely oddělení účetních období. Jedná se tedy o způsobilé náklady, jež vznikly příjemcům prostředků ERF, avšak nebyly dosud vůči ERF vykázány. V úvahu se bere pouze čistý vliv časového rozlišení, tj. výdaje příštích období za běžný rok minus reverzace výdajů příštích období zaúčtovaných v předchozím roce.

Čisté výdaje příštích období

FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU KONSOLIDOVANÉ V ZÁVĚRCE ERF

FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU KONSOLIDOVANÉ V ZÁVĚRCE ERF

FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU BÊKOU ZA ROK 2021 (9)

FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU BÊKOU ZA ROK 2021

9

ZÁKLADNÍ INFORMACE O SVĚŘENSKÉM FONDU EU BÊKOU

ZÁKLADNÍ INFORMACE O SVĚŘENSKÉM FONDU EU BÊKOU

Základní informace o svěřenských fondech Unie

Základní informace o svěřenských fondech Unie

Zřízení

Zřízení

Komise může v souladu s články 234 a 235 finančního nařízení o souhrnném rozpočtu Unie (10) a článkem 35 finančního nařízení pro 11. ERF (11) zřizovat svěřenské fondy Unie pro vnější akce. Tyto fondy se zřizují na základě dohody uzavřené s dalšími dárci o činnostech v případě mimořádných událostí a po jejich odeznění potřebných za účelem reakce na krizi, a o tematicky zaměřených činnostech.

10

11

Svěřenské fondy Unie zřizuje prostřednictvím rozhodnutí Evropská komise, a to po konzultaci Evropského parlamentu a Rady nebo po jejich schválení těmito orgány. Rozhodnutí zahrnuje zřizovací dohodu s dalšími dárci.

Svěřenské fondy Unie se zřizují a využívají pouze za těchto podmínek:

| — | zásah Unie přináší přidanou hodnotu: cílů svěřenských fondů Unie lze zejména z důvodu jejich rozsahu nebo potenciálních účinků lépe dosáhnout na úrovni Unie než na úrovni členských států a použití stávajících finančních nástrojů by k dosažení cílů politik Unie nestačilo, |
| --- | --- |

—

zásah Unie přináší přidanou hodnotu: cílů svěřenských fondů Unie lze zejména z důvodu jejich rozsahu nebo potenciálních účinků lépe dosáhnout na úrovni Unie než na úrovni členských států a použití stávajících finančních nástrojů by k dosažení cílů politik Unie nestačilo,

| — | svěřenské fondy Unie přinášejí Unii jasnou politickou viditelnost a výhody z hlediska řízení, jakož i lepší kontrolu nad riziky a vyplácením příspěvků Unie i dalších dárců, |
| --- | --- |

—

svěřenské fondy Unie přinášejí Unii jasnou politickou viditelnost a výhody z hlediska řízení, jakož i lepší kontrolu nad riziky a vyplácením příspěvků Unie i dalších dárců,

| — | svěřenské fondy Unie neduplikují jiné stávající zdroje financování či podobné nástroje, aniž by přinášely další výhody, |
| --- | --- |

—

svěřenské fondy Unie neduplikují jiné stávající zdroje financování či podobné nástroje, aniž by přinášely další výhody,

| — | cíle svěřenských fondů Unie jsou v souladu s cíli nástroje Unie nebo rozpočtové položky, z níž jsou financovány. |
| --- | --- |

—

cíle svěřenských fondů Unie jsou v souladu s cíli nástroje Unie nebo rozpočtové položky, z níž jsou financovány.

Stávající svěřenské fondy EU

Stávající svěřenské fondy EU

K dnešnímu dni zřídila Komise čtyři svěřenské fondy EU:

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU BÊKOU, jehož cílem je podporovat ve všech ohledech překonání krize a rekonstrukci Středoafrické republiky. Fond byl zřízen dne 15. července 2014. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU BÊKOU, jehož cílem je podporovat ve všech ohledech překonání krize a rekonstrukci Středoafrické republiky. Fond byl zřízen dne 15. července 2014.

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU MADAD, regionální svěřenský fond Evropské unie zřízený v reakci na krizi v Sýrii. Fond byl zřízen dne 15. prosince 2014. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU MADAD, regionální svěřenský fond Evropské unie zřízený v reakci na krizi v Sýrii. Fond byl zřízen dne 15. prosince 2014.

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO AFRIKU, nouzový svěřenský fond EU pro stabilitu a řešení hlavních příčin nelegální migrace a vysídlených osob v Africe. Fond byl zřízen dne 12. listopadu 2015. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO AFRIKU, nouzový svěřenský fond EU pro stabilitu a řešení hlavních příčin nelegální migrace a vysídlených osob v Africe. Fond byl zřízen dne 12. listopadu 2015.

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO KOLUMBII, jehož cílem je podporovat plnění mírové dohody, pokud jde o bezprostřední obnovu a stabilizaci po skončení konfliktu. Fond byl zřízen dne 12. prosince 2016. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO KOLUMBII, jehož cílem je podporovat plnění mírové dohody, pokud jde o bezprostřední obnovu a stabilizaci po skončení konfliktu. Fond byl zřízen dne 12. prosince 2016.

Úkoly

Úkoly

Svěřenecký fond EU Bêkou byl zřízen s cílem podpořit stabilizaci a rekonstrukci Středoafrické republiky. Jeho hlavním cílem, jak je stanoveno ve zřizovací dohodě, je „poskytovat soustavnou a zacílenou pomoc pro odolnost zranitelných skupin a podporu všech aspektů překonání krize ve Středoafrické republice a její rekonstrukce, koordinovat krátkodobá, střednědobá a dlouhodobá opatření a pomáhat sousedním zemím zvládat následky krize“.

Hlavní provozní činnosti

Hlavní provozní činnosti

Svěřenský fond Unie sdružuje prostředky od různých dárců k financování programů na základě dohodnutých cílů. Svěřenský fond EU Bêkou od svého vzniku v červenci 2014 přijal 22 programů a počet jeho příjemců přesáhl 2,5 milionu. Jeho programy mají za cíl pomoci Středoafrické republice a jejím obyvatelům překonat následky krize, která propukla v roce 2013. Konkrétním cílem svěřenského fondu EU Bêkou je zajistit přístup k základním službám (zejména zdravotní péči, vodě a hygienickým zařízením), napomáhat hospodářskému oživení a vytváření pracovních míst a podporovat sociální soudržnost a usmíření.

Správa a řízení

Správa a řízení

Řízení svěřenského fondu EU Bêkou zajišťuje Evropská komise, která rovněž působí jako sekretariát svých dvou řídících orgánů – správní rady a provozní rady. Správní rada a operační výbor svěřenského fondu EU Bêkou se skládají ze zástupců dárců, Komise, Evropského parlamentu, zástupce úřadů Středoafrické republiky a z pozorovatelů. Pravidla složení správní rady a její jednací řád stanoví zřizovací dohoda svěřenského fondu Unie.

Hlavním úkolem správní rady je přijímat a přezkoumávat celkovou strategii svěřenského fondu. Provozní rada zodpovídá za výběr akcí financovaných z fondu a dohlíží na jejich provádění. Schvaluje rovněž roční účetní závěrky a výroční zprávy týkající se činností financovaných ze svěřenského fondu.

Zdroje financování

Zdroje financování

Svěřenský fond EU Bêkou je financován z příspěvků dárců.

Roční účetní závěrky

Roční účetní závěrky

Základ pro sestavení účetní závěrky

Základ pro sestavení účetní závěrky

Právní rámec a lhůty pro sestavení účetní závěrky stanoví „Dohoda o zřízení svěřenského fondu Evropské unie pro Středoevropskou republiku“, „svěřenský fond EU Bêkou“ a jeho „vnitřní pravidla“ („dohoda o zřízení“). Podle této dohody o zřízení je účetní závěrka sestavována v souladu s pravidly, jež přijala účetní Komise (účetní pravidla EU), která vycházejí z mezinárodně uznávaných účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS).

Účetní

Účetní

Funkci účetního svěřenských fondů Unie vykonává účetní Komise. Účetní odpovídá za stanovení účetních postupů a účtové osnovy, které jsou společné pro všechny svěřenské fondy Unie. Interní auditor Komise, OLAF a Účetní dvůr vykonávají vůči svěřenským fondům Unie stejné pravomoci jako vůči ostatním akcím prováděným Komisí. Ve svěřenských fondech Unie je rovněž každoročně prováděn nezávislý externí audit.

Složení roční účetní závěrky

Složení roční účetní závěrky

Účetní závěrka je sestavována za období od 1. ledna do 31. prosince a tvoří ji finanční výkazy a zprávy o plnění rozpočtu. Zatímco účetní závěrka a doplňující poznámky jsou sestavovány podle zásad akruálního účetnictví, zprávy o plnění rozpočtu vycházejí především z pohybu hotovosti.

Postup od předběžné účetní závěrky k absolutoriu

Postup od předběžné účetní závěrky k absolutoriu

Roční účetní závěrku audituje nezávislý externí auditor. Předběžné účetní závěrky sestavené účetní jsou předloženy do 15. února následujícího roku operačnímu výboru, který je následně předá auditní společnosti, kterou vybírá účetní jednotka na základě výběrového řízení. Po auditu finalizuje účetní roční účetní závěrku a předloží ji operačnímu výboru ke schválení (čl. 8.3.4 písm. c)).

Roční účetní závěrka svěřenského fondu EU Bêkou je konsolidována v roční účetní závěrce Evropského rozvojového fondu.

Hlavní události

Hlavní události

Výsledky roku

Výsledky roku

EU zřídila svůj první svěřenský fond, nazvaný Bêkou, což v jazyce Sango znamená „naděje“, v roce 2014 s cílem pomoci Středoafrické republice a jejím obyvatelům překonat následky krize, která propukla v roce 2013. Cílem svěřenského fondu EU Bêkou je zajistit přístup k základním službám (zejména zdravotní péči, vodě a hygienickým zařízením), napomáhat rozvoji venkova a hospodářskému oživení a podporovat usmíření. Od svého vzniku financoval svěřenský fond EU Bêkou 22 programů a měl vliv na více než polovinu obyvatel země.

Navzdory podpisu mírové dohody v únoru 2019 se v roce 2021 prudce zvýšila nejistota a humanitární potřeby, což přimělo Úřad OSN pro koordinaci humanitárních záležitostí (OCHA) hovořit o „humanitární nouzi, jakou jsme nezažili od roku 2015“. Právě v tomto složitém a nestabilním kontextu svěřenský fond EU Bêkou využil svých komparativních výhod, jimiž jsou flexibilita a schopnost přizpůsobit se měnícím se okolnostem. Kromě toho zůstal fond EU Bêkou hlavním nástrojem, který usiluje o zvyšování odolnosti obyvatelstva i státu, a to v duchu skutečné návaznosti humanitární pomoci, rozvoje a míru.

V roce 2021 došlo k těmto hlavním událostem:

V prosinci 2020 bylo rozhodnuto o druhém a zároveň posledním prodloužení svěřenského fondu EU Bêkou do 31. prosince 2021. Realizace projektů svěřenského fondu EU Bêkou v roce 2021 byla ovlivněna prudkým zhoršením bezpečnostního kontextu. Po uspořádání všeobecných voleb v prosinci 2020 zpochybnila jejich výsledky koalice povstaleckých skupin a na celém území Středoafrické republiky se začal šířit násilný konflikt. Zatímco situace v hlavním městě Bangui zůstala méně nebezpečná, konflikt způsobil významné bezpečnostní problémy a omezení přístupu pro většinu partnerů fondu Bêkou.

Přestože svěřenský fond EU Bêkou přijal v roce 2020 program na podporu nasazení civilní ochrany ve Středoafrické republice, bezpečnostní a institucionální kontext již nebyl nadále považován za dostatečně příznivý pro zahájení realizace tohoto programu. V důsledku toho byly závazky ve výši 4 milionů EUR zrušeny a znovu použity na program věnovaný sociálně-ekonomickému rozvoji v jihovýchodní části země.

Reakce na epidemii COVID-19 pokračovala i v roce 2021. Ačkoli pandemie měla v tomto roce na činnost svěřenského fondu EU menší dopad, zavedená hygienická opatření spolu s nepokoji způsobenými probíhajícím konfliktem narušily stále velmi křehké instituce a v zemi došlo ke zhoršení poskytování základních služeb. Svěřenský fond EU Bêkou plní svou úlohu spojovacího článku mezi pomocí a rozvojem a v rámci pokračující podpory zranitelných skupin obyvatelstva zvýšil objem svých prostředků prostřednictvím programů Zdraví III a WASH.

Do konce roku 2021 svěřenský fond EU Bêkou dokončil závazky a uzavírání smluv na všechny přijaté příspěvky, s výjimkou prostředků vyhrazených na sledování, hodnocení, audit a komunikaci, které mohou být stále nasmlouvány až do konce prováděcího období svěřenského fondu EU dne 31. prosince 2025. V průběhu roku bylo vynaloženo další úsilí s cílem zabránit nedostatku finančních prostředků, přičemž operační výbor navýšil zdroje pro následující odvětví: voda a hygiena (4,5 milionu EUR), sociálně-ekonomická obnova (5,38 milionu EUR), usmíření II (1,45 milionu EUR), zdraví III (0,34 milionu EUR) a nástroj technické spolupráce FATC II (1,23 milionu EUR).

Rozpočet a plnění rozpočtu

Co se týče příjmové stránky, na konci roku 2021 činily částky přislíbené přispěvateli svěřenského fondu přes 310 milionů EUR. Oproti roku 2020 to představuje zvýšení o 1,89 milionů EUR. Byla obdržena všechna osvědčení o poskytnutí příspěvku.

Jak bylo popsáno, na úrovni rozhodování bylo v roce 2021 prostřednictvím doplnění stávajících opatření v rámci svěřenského fondu EU Bêkou přiděleno 13 milionů EUR. Jejich cílem bylo podpořit odvětví vody a hygieny, sociálně-ekonomické obnovy, zdravotnictví, usmíření a navýšit financování nástroje technické spolupráce svěřenského fondu EU. Jak je popsáno v hlavních bodech operačního programu, tato doplnění se týkala strategických odvětví v reakci na změny socioekonomické a bezpečnostní situace ve Středoafrické republice, ale také podpory partnerů s cílem upevnit udržitelnost opatření v souvislosti s přechodem od svěřenského fondu Bêkou k novému nástroji Global Europe.

Pokud jde o smlouvy, v roce 2021 svěřenský fond EU Bêkou podepsal sedm nových smluv a čtrnáct prodloužení smluv v celkové výši téměř 35 milionů EUR. Nové smlouvy přispívají například k provádění technické pomoci pro ministerstvo zdravotnictví a ministerstvo pro záležitosti žen, k programům usmíření a sociální soudržnosti prostřednictvím projektu věnovaného středoafrické mládeži, k prevenci násilí na základě pohlaví a k hospodářskému rozvoji země prostřednictvím profesionalizace a podpory podnikání v městských oblastech.

V neposlední řadě bylo v roce 2021 vyplaceno více než 36 milionů EUR; od vytvoření svěřenského fondu EU Bêkou dosáhly celkové platby téměř 233 milionů EUR.

Dopad činností ve finančních výkazech

Dopad činností ve finančních výkazech

Ve finančních výkazech je dopad výše uvedených činností nejpatrnější v těchto oblastech:

| — | provozní náklady: které se celkově snížily o 938 000 EUR, výdaje na pomoc při obnově, na rozvoj a správu měst, odborné vzdělávání a rozvoj soukromého sektoru se však zvýšily, protože prostředky z civilní ochrany byly přesměrovány na socioekonomický rozvoj, |
| --- | --- |

—

provozní náklady: které se celkově snížily o 938 000 EUR, výdaje na pomoc při obnově, na rozvoj a správu měst, odborné vzdělávání a rozvoj soukromého sektoru se však zvýšily, protože prostředky z civilní ochrany byly přesměrovány na socioekonomický rozvoj,

| — | předběžné financování: se snížilo o 5 924 000 EUR v důsledku menšího množství vyplacených záloh z důvodu nižší hodnoty nově podepsaných smluv (36 milionů EUR nových smluv a jejich dodatků v roce 2021 ve srovnání s 53 miliony EUR v roce 2020), |
| --- | --- |

—

předběžné financování: se snížilo o 5 924 000 EUR v důsledku menšího množství vyplacených záloh z důvodu nižší hodnoty nově podepsaných smluv (36 milionů EUR nových smluv a jejich dodatků v roce 2021 ve srovnání s 53 miliony EUR v roce 2020),

| — | finanční závazky: se snížily o 14 671 000 EUR zejména kvůli skutečnosti, že zaplacené příspěvky od dárců nepostačují na pokrytí ročních odtoků plateb. Vedlo to rovněž ke snížení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů. |
| --- | --- |

—

finanční závazky: se snížily o 14 671 000 EUR zejména kvůli skutečnosti, že zaplacené příspěvky od dárců nepostačují na pokrytí ročních odtoků plateb. Vedlo to rovněž ke snížení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů.

ROZVAHA

ROZVAHA

| v tisících EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| DLOUHODOBÁ AKTIVA | | |
| Předběžné financování | 214 | 2 418 |
| | 214 | 2 418 |
| KRÁTKODOBÁ AKTIVA | | |
| Předběžné financování | 11 762 | 15 482 |
| Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí | 4 446 | 5 340 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 3 792 | 7 339 |
| | 20 000 | 28 161 |
| AKTIVA CELKEM | 20 214 | 30 579 |
| DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY | | |
| Finanční závazky | (3 167 ) | (17 838 ) |
| | (3 167 ) | (17 838 ) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | | |
| Závazky | (2 847 ) | (795) |
| Výdaje příštích období | (14 200 ) | (11 947 ) |
| | (17 047 ) | (12 741 ) |
| ZÁVAZKY CELKEM | (20 214 ) | (30 579 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | — | — |

v tisících EUR

31.12.2021

31.12.2020

DLOUHODOBÁ AKTIVA

DLOUHODOBÁ AKTIVA

Předběžné financování

Předběžné financování

214

214

2 418

2 418

214

214

2 418

2 418

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

Předběžné financování

Předběžné financování

11 762

11 762

15 482

15 482

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

4 446

4 446

5 340

5 340

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

3 792

3 792

7 339

7 339

20 000

20 000

28 161

28 161

AKTIVA CELKEM

AKTIVA CELKEM

20 214

20 214

30 579

30 579

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

Finanční závazky

Finanční závazky

(3 167 )

(3 167 )

(17 838 )

(17 838 )

(3 167 )

(3 167 )

(17 838 )

(17 838 )

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

Závazky

Závazky

(2 847 )

(2 847 )

(795)

(795)

Výdaje příštích období

Výdaje příštích období

(14 200 )

(14 200 )

(11 947 )

(11 947 )

(17 047 )

(17 047 )

(12 741 )

(12 741 )

ZÁVAZKY CELKEM

ZÁVAZKY CELKEM

(20 214 )

(20 214 )

(30 579 )

(30 579 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

—

—

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| VÝNOSY | | |
| Výnosy z nesměnných transakcí | | |
| Výnosy z darů | 46 995 | 47 889 |
| Inkaso nákladů | — | 115 |
| Výnosy celkem | 46 995 | 48 004 |
| NÁKLADY | | |
| Provozní náklady | (46 021 ) | (46 959 ) |
| Finanční náklady | (48) | (68) |
| Ostatní náklady | (925) | (978) |
| Náklady celkem | (46 995 ) | (48 004 ) |
| VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK | — | — |

v tisících EUR

2021

2020

VÝNOSY

VÝNOSY

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z darů

Výnosy z darů

46 995

46 995

47 889

47 889

Inkaso nákladů

Inkaso nákladů

—

—

115

115

Výnosy celkem

Výnosy celkem

46 995

46 995

48 004

48 004

NÁKLADY

NÁKLADY

Provozní náklady

Provozní náklady

(46 021 )

(46 021 )

(46 959 )

(46 959 )

Finanční náklady

Finanční náklady

(48)

(48)

(68)

(68)

Ostatní náklady

Ostatní náklady

(925)

(925)

(978)

(978)

Náklady celkem

Náklady celkem

(46 995 )

(46 995 )

(48 004 )

(48 004 )

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

—

—

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | — | — |
| (Zvýšení)/snížení předběžného financování | 5 924 | 3 685 |
| (Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí | 894 | (3 487 ) |
| Zvýšení/(snížení) finančních závazků | (14 671 ) | (11 889 ) |
| Zvýšení/(snížení) závazků | 2 052 | 784 |
| Zvýšení/(snížení) výdajů příštích období | 2 254 | 814 |
| ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY | (3 547 ) | (10 093 ) |
| Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů | (3 547 ) | (10 093 ) |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku | 7 339 | 17 432 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku | 3 792 | 7 339 |

v tisících EUR

2021

2020

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

—

—

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

5 924

5 924

3 685

3 685

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

894

894

(3 487 )

(3 487 )

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

(14 671 )

(14 671 )

(11 889 )

(11 889 )

Zvýšení/(snížení) závazků

Zvýšení/(snížení) závazků

2 052

2 052

784

784

Zvýšení/(snížení) výdajů příštích období

Zvýšení/(snížení) výdajů příštích období

2 254

2 254

814

814

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

(3 547 )

(3 547 )

(10 093 )

(10 093 )

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

(3 547 )

(3 547 )

(10 093 )

(10 093 )

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

7 339

7 339

17 432

17 432

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

3 792

3 792

7 339

7 339

FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU PRO AFRIKU ZA ROK 2021 (12)

FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU PRO AFRIKU ZA ROK 2021

12

ZÁKLADNÍ INFORMACE O SVĚŘENSKÉM FONDU EU PRO AFRIKU

ZÁKLADNÍ INFORMACE O SVĚŘENSKÉM FONDU EU PRO AFRIKU

Základní informace o svěřenských fondech Unie

Základní informace o svěřenských fondech Unie

Zřízení

Zřízení

Komise může v souladu s články 234 a 235 finančního nařízení o souhrnném rozpočtu Unie (13) a článkem 35 finančního nařízení pro 11. ERF (14) zřizovat svěřenské fondy Unie pro vnější akce. Tyto fondy se zřizují na základě dohody uzavřené s dalšími dárci o činnostech v případě mimořádných událostí a po jejich odeznění potřebných za účelem reakce na krizi, a o tematicky zaměřených činnostech.

13

14

Svěřenské fondy Unie zřizuje prostřednictvím rozhodnutí Evropská komise, a to po konzultaci Evropského parlamentu a Rady nebo po jejich schválení těmito orgány. Rozhodnutí zahrnuje zřizovací dohodu s dalšími dárci.

Svěřenské fondy Unie se zřizují a využívají pouze za těchto podmínek:

| — | zásah Unie přináší přidanou hodnotu: cílů svěřenských fondů Unie lze zejména z důvodu jejich rozsahu nebo potenciálních účinků lépe dosáhnout na úrovni Unie než na úrovni členských států a použití stávajících finančních nástrojů by k dosažení cílů politik Unie nestačilo, |
| --- | --- |

—

zásah Unie přináší přidanou hodnotu: cílů svěřenských fondů Unie lze zejména z důvodu jejich rozsahu nebo potenciálních účinků lépe dosáhnout na úrovni Unie než na úrovni členských států a použití stávajících finančních nástrojů by k dosažení cílů politik Unie nestačilo,

| — | svěřenské fondy Unie přinášejí Unii jasnou politickou viditelnost a výhody z hlediska řízení, jakož i lepší kontrolu nad riziky a vyplácením příspěvků Unie i dalších dárců, |
| --- | --- |

—

svěřenské fondy Unie přinášejí Unii jasnou politickou viditelnost a výhody z hlediska řízení, jakož i lepší kontrolu nad riziky a vyplácením příspěvků Unie i dalších dárců,

| — | svěřenské fondy Unie neduplikují jiné stávající zdroje financování či podobné nástroje, aniž by přinášely další výhody, |
| --- | --- |

—

svěřenské fondy Unie neduplikují jiné stávající zdroje financování či podobné nástroje, aniž by přinášely další výhody,

| — | cíle svěřenských fondů Unie jsou v souladu s cíli nástroje Unie nebo rozpočtové položky, z níž jsou financovány. |
| --- | --- |

—

cíle svěřenských fondů Unie jsou v souladu s cíli nástroje Unie nebo rozpočtové položky, z níž jsou financovány.

Stávající svěřenské fondy EU

Stávající svěřenské fondy EU

K dnešnímu dni zřídila Komise čtyři svěřenské fondy EU:

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU BÊKOU, jehož cílem je podporovat ve všech ohledech překonání krize a rekonstrukci Středoafrické republiky. Fond byl zřízen dne 15. července 2014. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU BÊKOU, jehož cílem je podporovat ve všech ohledech překonání krize a rekonstrukci Středoafrické republiky. Fond byl zřízen dne 15. července 2014.

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU MADAD, regionální svěřenský fond Evropské unie zřízený v reakci na krizi v Sýrii. Fond byl zřízen dne 15. prosince 2014. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU MADAD, regionální svěřenský fond Evropské unie zřízený v reakci na krizi v Sýrii. Fond byl zřízen dne 15. prosince 2014.

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO AFRIKU, nouzový svěřenský fond EU pro stabilitu a řešení hlavních příčin nelegální migrace a vysídlených osob v Africe. Fond byl zřízen dne 12. listopadu 2015. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO AFRIKU, nouzový svěřenský fond EU pro stabilitu a řešení hlavních příčin nelegální migrace a vysídlených osob v Africe. Fond byl zřízen dne 12. listopadu 2015.

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO KOLUMBII, jehož cílem je podporovat plnění mírové dohody, pokud jde o bezprostřední obnovu a stabilizaci po skončení konfliktu. Fond byl zřízen dne 12. prosince 2016. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO KOLUMBII, jehož cílem je podporovat plnění mírové dohody, pokud jde o bezprostřední obnovu a stabilizaci po skončení konfliktu. Fond byl zřízen dne 12. prosince 2016.

Úkoly

Úkoly

Hlavním cílem svěřenského fondu EU pro Afriku je podporovat všechny aspekty stability a přispívat k lepšímu řízení migrace a řešení hlavních příčin destabilizace, násilného vysídlování a nelegální migrace. Za tímto účelem fond zejména podporuje odolnost, ekonomické a rovné příležitosti, bezpečnost a rozvoj a řeší porušování lidských práv.

Hlavní provozní činnosti

Hlavní provozní činnosti

Svěřenský fond Unie sdružuje od různých dárců k financování akce na základě dohodnutých cílů. Svěřenský fond EU pro Afriku působí ve třech hlavních zeměpisných oblastech, totiž v oblasti Sahelu a Čadského jezera, v Africkém rohu a v severní Africe. Jeho projekty však mohou v individuálních případech pomoci i sousedům způsobilých zemí. Svěřenský fond je zřízen na dobu určitou a jeho úkolem je pomáhat v krátkodobém i střednědobém horizontu řešit problémy uvedených regionů.

Správa a řízení

Správa a řízení

Řízení svěřenského fondu EU pro Afriku zajišťuje Evropská komise, která rovněž působí jako sekretariát svých dvou řídících orgánů – správní rady a provozní rady. Správní rada a operační výbor svěřenského fondu EU pro Afriku se skládají ze zástupců dárců a Komise a ze zástupců nepřispívajících členských států EU, orgánů způsobilých zemí a regionálních organizací jakožto pozorovatelů. Pravidla složení správní rady a její jednací řád stanoví zřizovací dohoda svěřenského fondu Unie.

Hlavním úkolem správní rady je přijímat a přezkoumávat celkovou strategii svěřenského fondu. Provozní rada zodpovídá za výběr akcí financovaných z fondu a dohlíží na jejich provádění. Schvaluje rovněž roční účetní závěrky a výroční zprávy týkající se činností financovaných ze svěřenského fondu.

Zdroje financování

Zdroje financování

Svěřenský fond EU Bêkou je financován z příspěvků dárců.

Roční účetní závěrky

Roční účetní závěrky

Základ pro sestavení účetní závěrky

Základ pro sestavení účetní závěrky

Právní rámec a lhůty pro sestavení účetní závěrky stanoví „Dohoda o zřízení nouzového svěřenského fondu Evropské unie pro stabilitu a řešení hlavních příčin nelegální migrace a vysídlených osob v Africe“ a jeho „vnitřní pravidla“ („zřizovací dohoda“). Podle této dohody o zřízení je účetní závěrka sestavována v souladu s pravidly, jež přijala účetní Komise (účetní pravidla EU), která vycházejí z mezinárodně uznávaných účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS).

Účetní

Účetní

Funkci účetní svěřenských fondů Unie vykonává účetní Komise.

Složení roční účetní závěrky

Složení roční účetní závěrky

Účetní závěrka je sestavována za období od 1. ledna do 31. prosince a tvoří ji finanční výkazy a zprávy o plnění rozpočtu. Zatímco účetní závěrka a doplňující poznámky jsou sestavovány podle zásad akruálního účetnictví, zprávy o plnění rozpočtu vycházejí především z pohybu hotovosti.

Postup od předběžné účetní závěrky k absolutoriu

Postup od předběžné účetní závěrky k absolutoriu

Roční účetní závěrku audituje nezávislý externí auditor. Předběžné účetní závěrky sestavené účetní jsou předloženy do 15. února následujícího roku operačnímu výboru, který je následně předá auditní společnosti, kterou vybírá účetní jednotka na základě výběrového řízení. Po auditu finalizuje účetní roční účetní závěrku a předloží ji operačnímu výboru ke schválení.

Roční účetní závěrka svěřenského fondu EU pro-Afriku je konsolidována v roční účetní závěrce Evropského rozvojového fondu.

Hlavní události

Hlavní události

Výsledky roku

Výsledky roku

Rok 2021 znamenal poslední rok, během něhož mohl svěřenský fond EU pro Afriku přijímat finanční závazky, včetně schvalování nových akcí nebo doplňování rozpočtu a podepisování nových smluv nebo změn stávajících smluv. Od roku 2022 budou programy svěřenského fondu EU pro Afriku pokračovat až do konce roku 2025.

V průběhu roku 2021 svěřenský fond EU pro Afriku dále prokázal, že je rychlým a účinným nástrojem provádění, který usnadňuje politický dialog s africkými partnerskými zeměmi ve třech regionech, uplatňuje inovativní přístupy a přináší hmatatelné výsledky ve všech třech regionech (Sahel a Čadské jezero, Africký roh a severní Afrika).

Svěřenský fond EU pro Afriku dále konsolidoval své úspěchy, kterých dosáhl ve spolupráci s rozvojovými agenturami členských států EU, organizacemi OSN, nevládními organizacemi a partnerskými zeměmi, když schválil několik nových programů a velmi velký počet rozpočtových „doplnění“ ve třech regionech v celkové výši více než 242,6 milionu EUR. Celkem již tedy bylo schváleno 248 programů (k nimž je třeba připočítat čtyři průřezové programy) s celkovým provozním rozpočtem více než 4 935,1 milionu EUR. V roce 2021 byly s realizačními partnery podepsány nové provozní smlouvy v hodnotě více než 367 milionů EUR, čímž se celková hodnota podepsaných smluv zvýšila na 4 918 milionů EUR. Do konce roku 2021 dosáhly provozní platby přibližně 3 739 milionů EUR.

V průběhu roku 2021 svěřenský fond EU pro Afriku pokračoval v plnění dvojího cíle, tj. podporovat stabilitu a řešit základní příčiny nuceného vysídlování a nelegální migrace v oblasti Sahelu a Čadského jezera, Afrického rohu a severní Afriky. Při řešení problémů s nelegální migrací svěřenský fond EU pro Afriku i nadále usiloval o vyvážený přístup, přičemž se zaměřil na oblasti společného zájmu EU a Afriky. K těm patří boj proti převaděčství migrantů a obchodování s lidmi a podpora dobrovolného návratu migrantů do země jejich původu, jakož i podpora jejich udržitelné reintegrace v dané zemi.

V uplynulém roce obdržel svěřenský fond EU pro Afriku od jednoho z členských států EU dalších 3,5 milionu EUR. V důsledku toho činil celkový příslib pro svěřenský fond EU pro Afriku k 31. prosinci 2021 více než 5 061,7 milionu EUR, z toho 623,2 milionu EUR od členských států EU a dalších dárců (Spojené království, Norsko a Švýcarsko).

Stejně jako v předchozích letech zprávy o systému monitorování a vzdělávacím systému (dostupné na internetových stránkách svěřenského fondu EU pro Afriku) o Sahelu, Čadském jezeře a Africkém rohu nadále ukazovaly, že svěřenský fond EU pro Afriku dosáhl hmatatelných výsledků v různých oblastech činnosti. Systém monitorování a vzdělávání v oblasti severní Afriky vytvořil monitorovací zprávy (dostupné na internetových stránkách svěřenského fondu EU pro Afriku), jejichž účelem je analyzovat, jak programy financované ze svěřenského fondu EU přispívají ke strategickým prioritám svěřenského fondu EU v oblasti severní Afriky.

Odpovědnost a transparentnost se zlepšila díky lepší komunikaci včetně pravidelných aktualizací na internetových stránkách svěřenského fondu EU pro Afriku, publikováním příspěvků na sociálních sítích a organizováním komunikačních akcí.

V roce 2021 se bezpečnostní situace v oblasti Sahelu a Čadského jezera nadále zhoršovala, protože se zvyšoval banditismus a napětí mezi komunitami. Násilí ze strany nestátních ozbrojených skupin pokračovalo a při více než 3 600 násilných útocích v regionu bylo zaznamenáno téměř 10 000 obětí. Přetrvávající násilí a extrémní klimatické jevy vedly k dalšímu masovému vysídlování. Kvůli nepříznivým klimatickým podmínkám postihla region také sucha a záplavy, což způsobilo vysokou míru nedostatku potravin. Opatření, která vlády v regionu přijaly k omezení šíření COVID-19, navíc vedla ke snížení produktivity potravin, zvýšila inflaci a dále omezila humanitární pomoc, čímž se zranitelnost lidí ještě zvýšila. V této souvislosti schválil operační výbor svěřenského fondu EU pro Afriku tři nové programy a šest rozpočtových doplnění v celkové výši 75,9 milionu EUR (z toho 73,4 milionu EUR nových prostředků, 0,7 milionu EUR uvolněných prostředků a 1,8 milionu EUR zpětně získaných prostředků). V průběhu roku dosáhl svěřenský fond pro Afriku dalších konkrétních a viditelných výsledků v rámci čtyř strategických cílů a zároveň pokračoval ve svém stabilizačním úsilí.

V roce 2021 si svěřenský fond pro Afriku zachoval svůj komplexní přístup k podpoře všech aspektů stability a odolnosti v regionu Afrického rohu a zároveň maximálně využil svou flexibilitu s cílem čelit rostoucímu negativnímu dopadu pandemie COVID-19. Navzdory zhoršené konfliktní situaci v regionu a narušením způsobeným pandemií se díky mobilizaci prováděcích partnerů podařilo dosáhnout významných milníků ve všech čtyřech specifických cílech svěřenského fondu pro Afriku v souladu s prací vykonanou v předchozích letech. V roce 2021 byl schválen jeden nový program a 22 doplnění rozpočtu v celkové výši 158,2 milionu EUR. S cílem maximalizovat využití finančních prostředků svěřenského fondu pro Afriku na činnost před koncem smluvního období dne 31. prosince 2021 byly uvolněny nevyužité prostředky ze stávajících programů v celkové výši 136,7 milionu EUR a 16,8 milionu EUR bylo zpětně získáno (zejména z prostředků dříve přidělených na projekty v Eritrei). Tyto prostředky byly v plné výši znovu použity, a to především prostřednictvím doplnění rozpočtu do jiných stávajících programů.

V roce 2021 svěřenský fond pro Afriku nadále komplexně reagoval na výzvy v regionu severní Afriky s cílem zachraňovat životy, chránit nejzranitelnější osoby, podporovat hostitelské komunity, poskytovat příležitosti pro bezpečnou a organizovanou mobilitu a řešit důsledky pandemie COVID-19. Oblast severní Afriky pokračovala v práci na strategických prioritách schválených strategickou radou svěřenského fondu EU, včetně podpory zlepšení správy migrace, podpory pracovní migrace a mobility, podpory zranitelných migrantů, dobrovolného návratu a udržitelného opětovného začlenění a stabilizace komunit a integrované správy hranic. V roce 2021 nebyla přijata žádná nová opatření, ale byla schválena řada rozpočtových doplnění stávajících opatření v celkové výši 8,55 milionu EUR. Kromě toho bylo několik probíhajících programů upraveno tak, že nevyužité prostředky byly uvolněny a přerozděleny do jiných probíhajících programů se zjištěnými potřebami, takže nové závazky bez uvolněných/přerozdělených prostředků činí 7,45 milionu EUR.

Rozpočet a plnění rozpočtu

Celková částka přidělená na závazky v roce 2021 činila 112 milionů EUR oproti 740 milionům EUR v roce 2020. Celková čistá dodatečná částka sjednaná v roce 2021 činila 358 milionů EUR ve srovnání s 1,1 miliardy EUR v roce 2020. Platby ve sledovaném období dosáhly 748 milionů EUR, což bylo o 304 milionů EUR méně než v roce 2020.

V roce 2021 dosáhlo celkové plnění rozpočtu z hlediska dostupných prostředků na závazky využitých na závazky 99,61 %.

V roce 2021 byly v oblasti Sahelu a Čadského jezera schváleny tři nové programy a šest rozpočtových doplnění v celkové výši 75,9 milionu EUR (z toho 73,4 milionu EUR byly nové prostředky). S cílem maximalizovat využití svěřenského fondu EU pro financování operací v Africe před koncem smluvního období dne 31. prosince 2021 bylo uvolněno 0,7 milionu EUR a 1,8 milionu EUR bylo získáno zpět, z čehož byla celá částka znovu použita prostřednictvím doplňkových plateb.

V oblasti Afrického rohu byl schválen jeden nový program a 22 doplnění rozpočtu v celkové výši 158,2 milionu EUR. S cílem maximalizovat využití prostředků svěřenského fondu EU pro Afriku na financování operací před koncem smluvního období dne 31. prosince 2021 bylo uvolněno 136,7 milionu EUR nevyužitých prostředků ze stávajících programů a 16,8 milionu EUR bylo získáno zpět, z čehož byla celá částka znovu použita, zejména prostřednictvím doplnění prostředků pro jiné stávající projekty.

V regionu severní Afriky nebyly v roce 2021 přijaty žádné nové programy, ale řada rozpočtových doplnění v celkové výši 8,5 milionu EUR. V zájmu maximálního využití finančních prostředků svěřenského fondu EU pro Afriku na financování operací před koncem smluvního období dne 31. prosince 2021 bylo zrušeno přidělení 1,1 milionu EUR na závazky a tyto prostředky byly nově přiděleny na jiné programy se zjištěnými potřebami.

Vzhledem k tomu, že 31. prosince 2021 skončilo smluvní období pro provozní smlouvy v rámci svěřenského fondu EU (s výjimkou smluv pokrývajících administrativní činnosti, například hodnocení, audit a komunikace), přistoupily tyto tři oblasti ke zrušení a opětovnému přidělení těchto prostředků; pak byly přeorientovány k řešení potřeb zranitelných skupin obyvatelstva.

Reakce na pandemii COVID-19

V roce 2021 měla pandemie COVID-19 nadále na země, které využívají svěřenský fond EU pro Afriku, značný dopad. Další finanční prostředky svěřenského fondu EU pro Afriku byly přesměrovány tak, aby zajistily nezbytnou reakci na COVID-19 ve všech třech regionech, které svěřenský fond EU pro Afriku pokrývá.

V oblasti Sahelu a Čadského jezera došlo v roce 2021 ke snížení rozsahu programu COVID-19 týkajícího se léčby, testování a reakce na mimořádné události. Například 98 % osob, kterým byla poskytnuta pomoc v první polovině roku 2021, obdrželo podporu, která se primárně netýkala zdravotnických nebo osobních ochranných prostředků, například činnost v oblasti prevence nebo socioekonomická opatření ke zmírnění dopadů.

V oblasti Afrického rohu měla pandemie COVID-19 značný negativní dopad na hospodářské aktivity v regionu, včetně příjmů domácností, rostlinné a živočišné výroby, prodeje a cen potravin. Zhoršila také stávající rizika a dopady nelegální migrace v důsledku zvýšených obav v oblasti ochrany, jako jsou například zneužívání, genderově podmíněné násilí, vykořisťování, obchodování s lidmi, převaděčství a svévolné zadržování. Díky podpoře svěřenského fondu EU se v prvním pololetí roku 2021 výrazně zvýšil počet osob, které mají lepší přístup k základním sociálním dávkám souvisejícím s programem COVID-19, například službám a peněžním transferům. V roce 2021 došlo k posunu v projektových činnostech od těch, které se v roce 2020 zaměřovaly především na prevenci a osvětové kampaně týkající se onemocnění COVID-19, k činnostem zaměřeným na ekonomickou podporu. Konkrétně v roce 2021 uskutečnil svěřenský fond EU pro Afriku téměř 6 milionů dodávek souvisejících s COVID-19, a to buď prostřednictvím přerozdělení finančních prostředků na reakci na COVID-19, nebo prostřednictvím nových programů.

V roce 2021 měla pandemie COVID-19 nepříznivé dopady i na hospodářství severoafrického regionu, což zhoršilo stávající potíže zranitelných skupin obyvatel se zajištěním obživy a zvýšilo závislost na pomoci v nouzi. V rámci této oblasti bylo uvolněno 34,1 milionu EUR, které využilo téměř 195 000 zranitelných mužů, žen a dětí v celém regionu, přičemž do klíčových laboratoří a izolačních jednotek bylo uskutečněno více než 500 000 dodávek souvisejících s onemocněním COVID-19.

Dopad činností ve finančních výkazech

Dopad činností ve finančních výkazech

Ve finančních výkazech je dopad výše uvedených činností nejpatrnější v těchto oblastech:

| — | předběžné financování: pokles o 159 078 000 EUR v důsledku nižšího počtu vyplacených záloh kvůli nižší hodnotě nově uzavřených smluv, |
| --- | --- |

—

předběžné financování: pokles o 159 078 000 EUR v důsledku nižšího počtu vyplacených záloh kvůli nižší hodnotě nově uzavřených smluv,

| — | provozní náklady: zůstaly poměrně stabilní, pouze s malým poklesem o 30 430 000 EUR. Navzdory zhoršující se bezpečnostní situaci a probíhající pandemii COVID-19 svěřenecký fond pokračoval ve své činnosti, zejména v boji proti negativním dopadům pandemie a na podporu stability a řešení hlavních příčin migrace, |
| --- | --- |

—

provozní náklady: zůstaly poměrně stabilní, pouze s malým poklesem o 30 430 000 EUR. Navzdory zhoršující se bezpečnostní situaci a probíhající pandemii COVID-19 svěřenecký fond pokračoval ve své činnosti, zejména v boji proti negativním dopadům pandemie a na podporu stability a řešení hlavních příčin migrace,

| — | finanční závazky: se snížily o 23 142 000 EUR, a to zejména v důsledku toho, že zaplacené příspěvky nestačily na pokrytí čistých nákladů přiřazeným dárcům. Přesto se peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty zvýšily o 121 788 000. EUR, protože zaplacené příspěvky byly vyšší než roční odtoky plateb. |
| --- | --- |

—

finanční závazky: se snížily o 23 142 000 EUR, a to zejména v důsledku toho, že zaplacené příspěvky nestačily na pokrytí čistých nákladů přiřazeným dárcům. Přesto se peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty zvýšily o 121 788 000. EUR, protože zaplacené příspěvky byly vyšší než roční odtoky plateb.

ROZVAHA

ROZVAHA

| v tisících EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| DLOUHODOBÁ AKTIVA | | |
| Předběžné financování | 55 305 | 92 655 |
| | 55 305 | 92 655 |
| KRÁTKODOBÁ AKTIVA | | |
| Předběžné financování | 437 657 | 559 386 |
| Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí | 45 339 | 6 346 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 179 759 | 57 971 |
| | 662 755 | 623 703 |
| AKTIVA CELKEM | 718 061 | 716 359 |
| DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY | | |
| Finanční závazky | (525 530 ) | (546 379 ) |
| | (525 530 ) | (546 379 ) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | | |
| Závazky | (53 143 ) | (45 377 ) |
| Výdaje příštích období | (139 388 ) | (124 602 ) |
| | (192 531 ) | (169 979 ) |
| ZÁVAZKY CELKEM | (718 061 ) | (716 359 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | — | — |

v tisících EUR

31.12.2021

31.12.2020

DLOUHODOBÁ AKTIVA

DLOUHODOBÁ AKTIVA

Předběžné financování

Předběžné financování

55 305

55 305

92 655

92 655

55 305

55 305

92 655

92 655

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

Předběžné financování

Předběžné financování

437 657

437 657

559 386

559 386

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

45 339

45 339

6 346

6 346

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

179 759

179 759

57 971

57 971

662 755

662 755

623 703

623 703

AKTIVA CELKEM

AKTIVA CELKEM

718 061

718 061

716 359

716 359

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

Finanční závazky

Finanční závazky

(525 530 )

(525 530 )

(546 379 )

(546 379 )

(525 530 )

(525 530 )

(546 379 )

(546 379 )

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

Závazky

Závazky

(53 143 )

(53 143 )

(45 377 )

(45 377 )

Výdaje příštích období

Výdaje příštích období

(139 388 )

(139 388 )

(124 602 )

(124 602 )

(192 531 )

(192 531 )

(169 979 )

(169 979 )

ZÁVAZKY CELKEM

ZÁVAZKY CELKEM

(718 061 )

(718 061 )

(716 359 )

(716 359 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

—

—

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| VÝNOSY | | |
| Výnosy z nesměnných transakcí | | |
| Inkaso nákladů | 16 | — |
| Výnosy z darů | 871 456 | 921 014 |
| | 871 472 | 921 014 |
| Výnosy ze směnných transakcí | | |
| Finanční výnosy | 131 | — |
| Ostatní výnosy ze směnných transakcí | 16 340 | 2 883 |
| | 16 471 | 2 883 |
| Výnosy celkem | 887 943 | 923 897 |
| NÁKLADY | | |
| Provozní náklady | (856 291 ) | (889 014 ) |
| Finanční náklady | (550) | (518) |
| Ostatní náklady | (31 103 ) | (34 365 ) |
| Náklady celkem | (887 943 ) | (923 897 ) |
| VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK | — | — |

v tisících EUR

2021

2020

VÝNOSY

VÝNOSY

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z nesměnných transakcí

Inkaso nákladů

Inkaso nákladů

16

16

—

—

Výnosy z darů

Výnosy z darů

871 456

871 456

921 014

921 014

871 472

871 472

921 014

921 014

Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy ze směnných transakcí

Finanční výnosy

Finanční výnosy

131

131

—

—

Ostatní výnosy ze směnných transakcí

Ostatní výnosy ze směnných transakcí

16 340

16 340

2 883

2 883

16 471

16 471

2 883

2 883

Výnosy celkem

Výnosy celkem

887 943

887 943

923 897

923 897

NÁKLADY

NÁKLADY

Provozní náklady

Provozní náklady

(856 291 )

(856 291 )

(889 014 )

(889 014 )

Finanční náklady

Finanční náklady

(550)

(550)

(518)

(518)

Ostatní náklady

Ostatní náklady

(31 103 )

(31 103 )

(34 365 )

(34 365 )

Náklady celkem

Náklady celkem

(887 943 )

(887 943 )

(923 897 )

(923 897 )

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

—

—

—

—

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | — | — |
| Provozní činnost | | |
| (Zvýšení)/snížení předběžného financování | 159 078 | (184 933 ) |
| (Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí | (38 992 ) | 12 125 |
| Zvýšení/(snížení) finančních závazků | (20 849 ) | 161 968 |
| Zvýšení/(snížení) závazků | 7 765 | 19 408 |
| Zvýšení/(snížení) výdajů příštích období | 14 786 | 22 488 |
| ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY | 121 788 | 31 056 |
| Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů | 121 788 | 31 056 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku | 57 971 | 26 915 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku | 179 759 | 57 971 |

v tisících EUR

2021

2020

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

Provozní činnost

Provozní činnost

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

159 078

159 078

(184 933 )

(184 933 )

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

(38 992 )

(38 992 )

12 125

12 125

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

(20 849 )

(20 849 )

161 968

161 968

Zvýšení/(snížení) závazků

Zvýšení/(snížení) závazků

7 765

7 765

19 408

19 408

Zvýšení/(snížení) výdajů příštích období

Zvýšení/(snížení) výdajů příštích období

14 786

14 786

22 488

22 488

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

121 788

121 788

31 056

31 056

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

121 788

121 788

31 056

31 056

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

57 971

57 971

26 915

26 915

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

179 759

179 759

57 971

57 971

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÍ VÝKAZY ERF A SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU (15)

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÍ VÝKAZY ERF A SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU

15

KONSOLIDOVANÁ ROZVAHA

KONSOLIDOVANÁ ROZVAHA

| v milionech EUR |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 (*6) |
| DLOUHODOBÁ AKTIVA | | |
| Finanční aktiva | 39 | 33 |
| Předběžné financování
   (*6) | 726 | 965 |
| Pohledávky ze směnných transakcí | 4 | 3 |
| | 770 | 1 002 |
| KRÁTKODOBÁ AKTIVA | | |
| Předběžné financování | 1 902 | 1 930 |
| Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí | 85 | 152 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 1 177 | 793 |
| | 3 164 | 2 875 |
| AKTIVA CELKEM | 3 934 | 3 877 |
| DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY | | |
| Finanční závazky | (154) | (173) |
| | (154) | (173) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | | |
| Závazky | (557) | (661) |
| Výdaje a výnosy příštích období | (1 162 ) | (1 664 ) |
| | (1 719 ) | (2 325 ) |
| ZÁVAZKY CELKEM | (1 873 ) | (2 498 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | 2 061 | 1 379 |
| REZERVNÍ A JINÉ FONDY | | |
| Fond z přecenění reálnou hodnotou | — | (5) |
| Vyžádaný kapitál – aktivní ERF | 62 643 | 58 986 |
| Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF | 2 252 | 2 252 |
| Výsledek hospodaření minulých let | (59 860 ) | (55 111 ) |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | (2 974 ) | (4 744 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | 2 061 | 1 379 |

v milionech EUR

31.12.2021

31.12.2020 (*6)

*6

DLOUHODOBÁ AKTIVA

DLOUHODOBÁ AKTIVA

Finanční aktiva

Finanční aktiva

39

39

33

33

Předběžné financování
   (*6)

Předběžné financování

*6

726

726

965

965

Pohledávky ze směnných transakcí

Pohledávky ze směnných transakcí

4

4

3

3

770

770

1 002

1 002

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

Předběžné financování

Předběžné financování

1 902

1 902

1 930

1 930

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

85

85

152

152

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

1 177

1 177

793

793

3 164

3 164

2 875

2 875

AKTIVA CELKEM

AKTIVA CELKEM

3 934

3 934

3 877

3 877

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

Finanční závazky

Finanční závazky

(154)

(154)

(173)

(173)

(154)

(154)

(173)

(173)

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

Závazky

Závazky

(557)

(557)

(661)

(661)

Výdaje a výnosy příštích období

Výdaje a výnosy příštích období

(1 162 )

(1 162 )

(1 664 )

(1 664 )

(1 719 )

(1 719 )

(2 325 )

(2 325 )

ZÁVAZKY CELKEM

ZÁVAZKY CELKEM

(1 873 )

(1 873 )

(2 498 )

(2 498 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

2 061

2 061

1 379

1 379

REZERVNÍ A JINÉ FONDY

REZERVNÍ A JINÉ FONDY

Fond z přecenění reálnou hodnotou

Fond z přecenění reálnou hodnotou

—

—

(5)

(5)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

62 643

62 643

58 986

58 986

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

2 252

2 252

2 252

2 252

Výsledek hospodaření minulých let

Výsledek hospodaření minulých let

(59 860 )

(59 860 )

(55 111 )

(55 111 )

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

2 061

2 061

1 379

1 379

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

| v milionech EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| VÝNOSY | | |
| Výnosy z nesměnných transakcí | | |
| Inkaso nákladů | 27 | 92 |
| Výnosy z darů svěřenským fondům | 272 | 296 |
| | 300 | 388 |
| Výnosy ze směnných transakcí | | |
| Finanční výnosy | (25) | 6 |
| Ostatní výnosy | 90 | 40 |
| | 64 | 46 |
| Výnosy celkem | 364 | 434 |
| NÁKLADY | | |
| Nástroje pomoci | (2 218 ) | (3 935 ) |
| Náklady vynakládané svěřeneckými fondy | (902) | (936) |
| Náklady na spolufinancování | (19) | (53) |
| Finanční náklady | (21) | (22) |
| Ostatní náklady | (178) | (232) |
| Náklady celkem | (3 338 ) | (5 178 ) |
| VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK | (2 974 ) | (4 744 ) |

v milionech EUR

2021

2020

VÝNOSY

VÝNOSY

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z nesměnných transakcí

Inkaso nákladů

Inkaso nákladů

27

27

92

92

Výnosy z darů svěřenským fondům

Výnosy z darů svěřenským fondům

272

272

296

296

300

300

388

388

Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy ze směnných transakcí

Finanční výnosy

Finanční výnosy

(25)

(25)

6

6

Ostatní výnosy

Ostatní výnosy

90

90

40

40

64

64

46

46

Výnosy celkem

Výnosy celkem

364

364

434

434

NÁKLADY

NÁKLADY

Nástroje pomoci

Nástroje pomoci

(2 218 )

(2 218 )

(3 935 )

(3 935 )

Náklady vynakládané svěřeneckými fondy

Náklady vynakládané svěřeneckými fondy

(902)

(902)

(936)

(936)

Náklady na spolufinancování

Náklady na spolufinancování

(19)

(19)

(53)

(53)

Finanční náklady

Finanční náklady

(21)

(21)

(22)

(22)

Ostatní náklady

Ostatní náklady

(178)

(178)

(232)

(232)

Náklady celkem

Náklady celkem

(3 338 )

(3 338 )

(5 178 )

(5 178 )

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

| v milionech EUR |
| --- |
| | 2021 | 2020 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | (2 974 ) | (4 744 ) |
| Provozní činnost | | |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | 3 657 | 4 177 |
| (Zvýšení)/snížení příspěvků do svěřenských fondů | — | |
| (Zvýšení)/snížení předběžného financování | 266 | (210) |
| (Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí | 66 | (9) |
| Zvýšení/(snížení) finančních závazků | (19) | 6 |
| Zvýšení/(snížení) závazků | (104) | 119 |
| Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období | (502) | 232 |
| Jiné nepeněžní pohyby | — | (3) |
| Investiční činnosti | | |
| (Zvýšení)/snížení realizovatelných finančních aktiv
   (*7) | (7) | 2 |
| ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY | 384 | (431) |
| Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů | 384 | (430) |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku | 793 | 1 223 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku | 1 177 | 793 |

v milionech EUR

2021

2020

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

(2 974 )

(2 974 )

(4 744 )

(4 744 )

Provozní činnost

Provozní činnost

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

3 657

3 657

4 177

4 177

(Zvýšení)/snížení příspěvků do svěřenských fondů

(Zvýšení)/snížení příspěvků do svěřenských fondů

—

—

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

266

266

(210)

(210)

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

66

66

(9)

(9)

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

(19)

(19)

6

6

Zvýšení/(snížení) závazků

Zvýšení/(snížení) závazků

(104)

(104)

119

119

Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období

Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období

(502)

(502)

232

232

Jiné nepeněžní pohyby

Jiné nepeněžní pohyby

—

—

(3)

(3)

Investiční činnosti

Investiční činnosti

(Zvýšení)/snížení realizovatelných finančních aktiv
   (*7)

(Zvýšení)/snížení realizovatelných finančních aktiv

*7

(7)

(7)

2

2

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

384

384

(431)

(431)

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

384

384

(430)

(430)

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

793

793

1 223

1 223

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

1 177

1 177

793

793

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV

| v milionech EUR |
| --- |
| | Kapitál – aktivní ERF
  (A) | Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (B) | Vyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (C) = (A)–(B) | Kumulované rezervní fondy
  (D) | Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF
  (E) | Fond z přecenění reálnou hodnotou
  (F) | Čistá aktiva celkem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Změny reálné hodnoty | | | | | | (3) | (3) |
| Navýšení kapitálu – příspěvky
   (*8) | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 379 |
| Dopad revidovaného účetního pravidla EU č. 11 | — | — | — | (5) | | 5 | |
| Zůstatky k 1. 1. 2021 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 860 ) | 2 252 | — | 1 379 |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | (43) | (3 700 ) | 3 657 | | | | 3 657 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | | — | (2 974 ) | | | (2 974 ) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2021 | 72 998 | 10 355 | 62 643 | (62 834 ) | 2 252 | — | 2 061 |

v milionech EUR

Kapitál – aktivní ERF

(A)

Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF

(B)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

(C) = (A)–(B)

Kumulované rezervní fondy

(D)

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

(E)

Fond z přecenění reálnou hodnotou

(F)

Čistá aktiva celkem

(C)+(D)+(E)+(F)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Změny reálné hodnoty

Změny reálné hodnoty

(3)

(3)

(3)

(3)

Navýšení kapitálu – příspěvky
   (*8)

Navýšení kapitálu – příspěvky

*8

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

4 177

4 177

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 379

1 379

Dopad revidovaného účetního pravidla EU č. 11

Dopad revidovaného účetního pravidla EU č. 11

—

—

—

—

—

—

(5)

(5)

5

5

Zůstatky k 1. 1. 2021

Zůstatky k 1. 1. 2021

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 860 )

(59 860 )

2 252

2 252

—

—

1 379

1 379

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

(43)

(43)

(3 700 )

(3 700 )

3 657

3 657

3 657

3 657

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

(2 974 )

(2 974 )

(2 974 )

(2 974 )

ZŮSTATEK K 31. 12. 2021

ZŮSTATEK K 31. 12. 2021

72 998

72 998

10 355

10 355

62 643

62 643

(62 834 )

(62 834 )

2 252

2 252

—

—

2 061

2 061

ZPRÁVA ERF O FINANČNÍM PLNĚNÍ

ZPRÁVA ERF O FINANČNÍM PLNĚNÍ

OBSAH

OBSAH

| 1. | OBECNÉ SOUVISLOSTI | 75 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1 | PŘEDCHOZÍ ERF | 75 |
| --- | --- | --- |

1.1

| 1.2 | 10. A 11. EFR | 76 |
| --- | --- | --- |

1.2

| 2. | FINANČNÍ PLNĚNÍ | 77 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1 | FINANČNÍ PLNĚNÍ | 77 |
| --- | --- | --- |

2.1

| 2.2 | VÝNOSY | 84 |
| --- | --- | --- |

2.2

| 2.3 | OPERAČNÍ VÝDAJE A ZVLÁŠTNÍ PROGRAMY | 85 |
| --- | --- | --- |

2.3

| 3. | SLOVNÍČEK | 96 |
| --- | --- | --- |

3.

1.   OBECNÉ SOUVISLOSTI

OBECNÉ SOUVISLOSTI

Evropský rozvojový fond, který vznikl v roce 1959, je hlavním nástrojem k poskytování pomoci ze strany EU určené na rozvojovou spolupráci v zemích Afriky, Karibiku a Tichomoří (AKT) a v zámořských zemích a územích (ZZÚ). Jeho hlavním cílem je snížit a nakonec vymýtit chudobu.

Je zřízen vnitřní dohodou mezi zástupci členských států a je spravován zvláštním výborem. Zdroji ERF jsou ad hoc příspěvky od členských států EU, které rozhodují o celkové částce, která bude fondu přidělována (po dobu pěti let). Kromě těchto příspěvků mohou členské státy také uzavřít ujednání o spolufinancování nebo poskytnout ERF dobrovolný finanční příspěvek. Za finanční realizaci operací prováděných se zdroji ERF odpovídá Evropská komise. Investiční facilitu řídí Evropská investiční banka.

ad hoc

ERF má víceletý charakter. Každý ERF se uzavírá na dobu kolem pěti let a řídí se vlastním finančním nařízením, jež ukládá povinnost sestavit pro každý jednotlivý ERF finanční výkazy. Finanční výkazy se proto sestavují za každý ERF samostatně, pokud jde o tu jeho část, kterou spravuje Komise.

Vnitřní dohoda o zřízení posledního ERF, 11. ERF (2014–2020) vstoupila v platnost 1. března 2015. Spolupráce se zeměmi AKT je od roku 2021 zahrnuta v dohodě o nástroji pro sousedství a rozvojovou a mezinárodní spolupráci (NDICI). Probíhající projekty financované v rámci ERF budou však nadále prováděny podle příslušného právního základu ERF.

Tato zpráva je vytvořena v souladu s článkem 39 finančního nařízení pro 11. ERF (16). Zaměřuje se na důležité události, které měly významný dopad na finanční plnění roku 2021.

16

Vzhledem k tomu, že v rámci předchozích ERF neprobíhají žádné operace (17), obsahuje tato zpráva údaje pouze za 10. a 11. ERF (pokud není výslovně uvedeno jinak).

17

1.1   PŘEDCHOZÍ ERF

PŘEDCHOZÍ ERF

6. A 7. ERF

Šestý ERF byl uzavřen v roce 2006 a 7. ERF v roce 2008.

8. A 9. ERF

V roce 2019 Komise uzavřela zbývající nevypořádané transakce projektů 8. ERF. V souladu s čl. 1 odst. 2 písm. b) vnitřní dohody o 9. ERF byly zůstatky a prostředky ze zrušených závazků z předcházejících ERF převedeny do 9. ERF.

V roce 2021 došlo k finančnímu a provoznímu uzavření osmého ERF v celkové výši výdajů 10 374 milionů EUR. Komise oznámila členským státům uzavření 8. ERF ve sdělení, které bylo předloženo Radě v říjnu 2021. Uzavření se odráží i v této zprávě.

Všechny činnosti 8. ERF byly dokončeny, byly provedeny všechny kontroly a ověření a všechny smlouvy a finanční rozhodnutí jsou v účetnictví ERF uzavřeny. Všechny inkasní příkazy, které byly po ukončení provozu stále otevřené, byly inkasovány nebo od nich bylo upuštěno, s výjimkou deseti inkasních příkazů (včetně šesti sporných případů sledovaných právní službou). V souladu s rozhodnutím Komise C(2003) 1904 bylo těchto třináct inkasních příkazů převedeno do 9. ERF.

Uzavírání 9. ERF probíhá dobře (v roce 2021 bylo uzavřeno devět rozhodnutí o financování). Dosud je otevřeno šestnáct rozhodnutí. Tři z otevřených rozhodnutí se však týkají akcí v Jižním Súdánu (rozhodnutí Rady 2011/315/EU (18)). Bylo o nich rozhodnuto po ustanovení o skončení platnosti 9. ERF a v zásadě by měly být uzavřeny do roku 2023.

18

V letech 2015 až 2021 Komise provedla tři vrácení úvěrů z 8./9. ERF v celkové výši 1 826 milionů EUR. Zůstatek ve výši 43 milionů EUR byl vrácen v lednu 2022 v souvislosti s úhradou první splátky příspěvků členských států do ERF.

1.2   10. A 11. EFR

10. A 11. EFR

Členské státy Evropského společenství a státy Afriky, Karibiku a Pacifiku (státy AKT) podepsaly dohodu o partnerství AKT-ES dne 23. června 2000 v Cotonou. Dohoda vstoupila v platnost dne 1. dubna 2003 (a zřídila 9. ERF). Dohoda z Cotonou byla dvakrát pozměněna, poprvé dohodou podepsanou v Lucemburku dne 25. června 2005 (zřídila 10. ERF) a podruhé dohodou podepsanou v Ouagadougou dne 22. června 2010 (zřídila 11. ERF).

Rozhodnutí Rady 2001/822/ES ze dne 27. listopadu 2001 o přidružení zámořských zemí a území (ZZÚ) k Evropskému společenství (rozhodnutí o přidružení zámoří) (19) vstoupilo v platnost dne 2. prosince 2001. Toto rozhodnutí bylo pozměněno dne 19. března 2007 (rozhodnutím 2007/249/ES) (20).

19

20

Vnitřní dohoda o financování pomoci Společenství v rámci víceletého finančního rámce pro období 2014- 2020 v souladu s revidovanou dohodou z Cotonou, přijatá zástupci vlád členských států Evropského společenství v srpnu 2013, vstoupila v platnost v březnu 2015.

Podle dohody z Cotonou byl pro druhé období (2008–2013) 10. ERF vyčleněn celkový rozpočet ve výši 22 682 milionů EUR. Z této částky:

| — | 21 966 milionů EUR bylo vyčleněno pro státy AKT, |
| --- | --- |

—

21 966 milionů EUR bylo vyčleněno pro státy AKT,

| — | 286 milionů EUR pro ZZÚ a |
| --- | --- |

—

286 milionů EUR pro ZZÚ a

| — | 430 milionů EUR pro Komisi na financování plánování a provádění ERF. |
| --- | --- |

—

430 milionů EUR pro Komisi na financování plánování a provádění ERF.

Částka pro země AKT je rozdělena následovně:

| — | 17 766 milionů EUR na financování státních a regionálních indikativních programů, |
| --- | --- |

—

17 766 milionů EUR na financování státních a regionálních indikativních programů,

| — | 2 700 milionů EUR na spolupráci mezi zeměmi AKT a spolupráci uvnitř regionu a |
| --- | --- |

—

2 700 milionů EUR na spolupráci mezi zeměmi AKT a spolupráci uvnitř regionu a

| — | 1 500 milionů EUR na investiční facility. |
| --- | --- |

—

1 500 milionů EUR na investiční facility.

Zejména je navýšen podíl rozpočtu na regionální programy, což zdůrazňuje význam regionální hospodářské integrace jako základního rámce pro vnitrostátní a místní rozvoj. Inovací 10. ERF bylo vytvoření „pobídkových částek“ pro každou zemi.

Podle dohody z Cotonou je třetí období (2014–2020) poskytování pomoci Společenství státům AKT a ZZÚ financováno z 11. ERF částkou ve výši 30 506 milionů EUR. Z této částky je:

| — | 29 089 milionů EUR vyčleněno pro státy AKT v souladu s čl. 1 odst. 2 písm. a) a čl. 2 písm. d) vnitřní dohody (z toho 27 955 milionů EUR spravuje Evropská komise), |
| --- | --- |

—

29 089 milionů EUR vyčleněno pro státy AKT v souladu s čl. 1 odst. 2 písm. a) a čl. 2 písm. d) vnitřní dohody (z toho 27 955 milionů EUR spravuje Evropská komise),

| — | 364,5 milionu EUR vyčleněno pro ZZÚ v souladu s čl. 1 odst. 2 písm. a) a čl. 3 odst. 1 vnitřní dohody (z toho 359,5 milionu EUR spravuje Evropská komise), |
| --- | --- |

—

364,5 milionu EUR vyčleněno pro ZZÚ v souladu s čl. 1 odst. 2 písm. a) a čl. 3 odst. 1 vnitřní dohody (z toho 359,5 milionu EUR spravuje Evropská komise),

| — | 1 052,5 milionu EUR určeno pro Komisi na financování nákladů na plánování a správu zdrojů 11. ERF v souladu s čl. 1 odst. 2 písm. a) vnitřní dohody. |
| --- | --- |

—

1 052,5 milionu EUR určeno pro Komisi na financování nákladů na plánování a správu zdrojů 11. ERF v souladu s čl. 1 odst. 2 písm. a) vnitřní dohody.

2.   FINANČNÍ PLNĚNÍ

FINANČNÍ PLNĚNÍ

2.1   FINANČNÍ PLNĚNÍ

FINANČNÍ PLNĚNÍ

VÝVOJ PROSTŘEDKŮ 10. ERF

VÝVOJ PROSTŘEDKŮ 10. ERF

10. ERF

VÝVOJ PROSTŘEDKŮ: 31. prosince 2021

ANALÝZA PODLE NÁSTROJŮ

| (v milionech EUR) |
| --- |
| | NÁSTROJ | PŮVODNÍ PROSTŘEDKY | ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ SOUHRNNÝCH ZDROJŮ K 31. PROSINCI 2020 | ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ ZDROJŮ V ROCE 2021 | Body | SOUČASNÝ STAV PROSTŘEDKŮ |
| AKT | Pravidelné příspěvky členských států | 20 896 | (280) | (111) | | 20 505 |
| Spolufinancování | 0 | 202 | | | 202 |
| AKT CELKEM | 20 896 | (78) | (111) | | 20 707 |
| ZZÚ | Pravidelné příspěvky členských států | 0 | 243 | (3) | | 240 |
| ZZÚ CELKEM | 0 | 243 | (3) | | 240 |
| | 10. ERF CELKEM | 20 896 | 165 | (113) | | 20 947 |

(v milionech EUR)

NÁSTROJ

PŮVODNÍ PROSTŘEDKY

ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ SOUHRNNÝCH ZDROJŮ K 31. PROSINCI 2020

ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ ZDROJŮ V ROCE 2021

Body

SOUČASNÝ STAV PROSTŘEDKŮ

AKT

AKT

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

20 896

20 896

(280)

(280)

(111)

(111)

20 505

20 505

Spolufinancování

Spolufinancování

0

0

202

202

202

202

AKT CELKEM

AKT CELKEM

20 896

20 896

(78)

(78)

(111)

(111)

20 707

20 707

ZZÚ

ZZÚ

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

0

0

243

243

(3)

(3)

240

240

ZZÚ CELKEM

ZZÚ CELKEM

0

0

243

243

(3)

(3)

240

240

10. ERF CELKEM

10. ERF CELKEM

20 896

20 896

165

165

(113)

(113)

20 947

20 947

VÝVOJ PROSTŘEDKŮ 11. ERF

VÝVOJ PROSTŘEDKŮ 11. ERF

| (v milionech EUR) |
| --- |
| | NÁSTROJ | PŮVODNÍ PROSTŘEDKY | ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ SOUHRNNÝCH ZDROJŮ K 31. PROSINCI 2020 | ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ ZDROJŮ V ROCE 2021 | Body | SOUČASNÝ STAV PROSTŘEDKŮ |
| AKT | Pravidelné příspěvky členských států | 29 008 | (190) | 197 | | 29 015 |
| Spolufinancování | 0 | 75 | 12 | | 88 |
| Interní dohoda EK o úrovni služeb | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| AKT CELKEM | 29 008 | (113) | 209 | | 29 103 |
| ZZÚ | Pravidelné příspěvky členských států | 0 | 349 | 4 | | 353 |
| Spolufinancování | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Interní dohoda EK o úrovni služeb | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| ZZÚ CELKEM | 0 | 349 | 4 | | 353 |
| | 11. ERF CELKEM | 29 008 | 235 | 213 | | 29 456 |

(v milionech EUR)

NÁSTROJ

PŮVODNÍ PROSTŘEDKY

ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ SOUHRNNÝCH ZDROJŮ K 31. PROSINCI 2020

ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ ZDROJŮ V ROCE 2021

Body

SOUČASNÝ STAV PROSTŘEDKŮ

AKT

AKT

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

29 008

29 008

(190)

(190)

197

197

29 015

29 015

Spolufinancování

Spolufinancování

0

0

75

75

12

12

88

88

Interní dohoda EK o úrovni služeb

Interní dohoda EK o úrovni služeb

0

0

1

1

0

0

1

1

AKT CELKEM

AKT CELKEM

29 008

29 008

(113)

(113)

209

209

29 103

29 103

ZZÚ

ZZÚ

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

0

0

349

349

4

4

353

353

Spolufinancování

Spolufinancování

0

0

0

0

0

0

0

0

Interní dohoda EK o úrovni služeb

Interní dohoda EK o úrovni služeb

0

0

0

0

0

0

0

0

ZZÚ CELKEM

ZZÚ CELKEM

0

0

349

349

4

4

353

353

11. ERF CELKEM

11. ERF CELKEM

29 008

29 008

235

235

213

213

29 456

29 456

VÝVOJ ZÁVAZKŮ, PŘIDĚLENÝCH PROSTŘEDKŮ A PLATEB V RÁMCI 10. ERF

VÝVOJ ZÁVAZKŮ, PŘIDĚLENÝCH PROSTŘEDKŮ A PLATEB V RÁMCI 10. ERF

SOUHRNNÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. PROSINCI 2021

TYP POMOCI

AKT + ZZÚ – 10. ERF

| (v milionech EUR) |
| --- |
| | | ÚVĚRY | ROZHODNUTÍ | PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | PLATBY |
| ÚHRN | ROČNÍ | % | ÚHRN | ROČNÍ | % | ÚHRN | ROČNÍ | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| AKT | CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | 12 454 | 12 392 | (108) | 100 % | 12 334 | (49) | 100 % | 12 143 | 96 | 98 % |
| CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | 1 979 | 1 972 | (8) | 100 % | 1 964 | (4) | 100 % | 1 960 | 5 | 100 % |
| CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 528 | 526 | 0 | 100 % | 526 | 4 | 100 % | 522 | 15 | 99 % |
| CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT | 3 684 | 3 655 | (28) | 99 % | 3 552 | 93 | 97 % | 3 239 | 165 | 91 % |
| CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY | 1 842 | 1 825 | (26) | 99 % | 1 794 | (13) | 98 % | 1 692 | 25 | 94 % |
| Spolufinancování | | | | | | | | | | |
| CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | 185 | 180 | (1) | 97 % | 177 | 0 | 99 % | 164 | 3 | 93 % |
| CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 5 | 5 | (0) | 111 % | 5 | 2 | 100 % | 3 | 0 | 66 % |
| CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT | 12 | 11 | 0 | 91 % | 11 | 0 | 100 % | 11 | 0 | 100 % |
| Nečerpatelná rezerva | | | | | | | | | | |
| CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA | 18 | | | | | | | | | |
| | Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| ZZÚ | CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | 186 | 186 | (0) | 100 % | 183 | 0 | 98 % | 169 | 2 | 92 % |
| CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | 15 | 15 | 0 | 100 % | 14 | (0) | 99 % | 14 | 0 | 100 % |
| CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 5 | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY | 34 | 34 | (1) | 100 % | 34 | 0 | 99 % | 33 | (0) | 98 % |
| Nečerpatelná rezerva | | | | | | | | | | |
| CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA | 0 | | | | | | | | | |
| | CELKEM: AKT + ZZÚ (VČ. REZERV) (A+B) | 20 947 | 20 805 | (172) | 99 % | 20 600 | 33 | 99 % | 19 956 | 311 | 97 % |

(v milionech EUR)

ÚVĚRY

ROZHODNUTÍ

PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

PLATBY

ÚHRN

ROČNÍ

%

ÚHRN

ROČNÍ

%

ÚHRN

ROČNÍ

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

AKT

AKT

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

12 454

12 454

12 392

12 392

(108)

(108)

100 %

100 %

12 334

12 334

(49)

(49)

100 %

100 %

12 143

12 143

96

96

98 %

98 %

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

1 979

1 979

1 972

1 972

(8)

(8)

100 %

100 %

1 964

1 964

(4)

(4)

100 %

100 %

1 960

1 960

5

5

100 %

100 %

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

528

528

526

526

0

0

100 %

100 %

526

526

4

4

100 %

100 %

522

522

15

15

99 %

99 %

CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

3 684

3 684

3 655

3 655

(28)

(28)

99 %

99 %

3 552

3 552

93

93

97 %

97 %

3 239

3 239

165

165

91 %

91 %

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

1 842

1 842

1 825

1 825

(26)

(26)

99 %

99 %

1 794

1 794

(13)

(13)

98 %

98 %

1 692

1 692

25

25

94 %

94 %

Spolufinancování

Spolufinancování

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

185

185

180

180

(1)

(1)

97 %

97 %

177

177

0

0

99 %

99 %

164

164

3

3

93 %

93 %

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

5

5

5

5

(0)

(0)

111 %

111 %

5

5

2

2

100 %

100 %

3

3

0

0

66 %

66 %

CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

12

12

11

11

0

0

91 %

91 %

11

11

0

0

100 %

100 %

11

11

0

0

100 %

100 %

Nečerpatelná rezerva

Nečerpatelná rezerva

CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA

CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA

18

18

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

ZZÚ

ZZÚ

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

186

186

186

186

(0)

(0)

100 %

100 %

183

183

0

0

98 %

98 %

169

169

2

2

92 %

92 %

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

15

15

15

15

0

0

100 %

100 %

14

14

(0)

(0)

99 %

99 %

14

14

0

0

100 %

100 %

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

34

34

34

34

(1)

(1)

100 %

100 %

34

34

0

0

99 %

99 %

33

33

(0)

(0)

98 %

98 %

Nečerpatelná rezerva

Nečerpatelná rezerva

CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA

CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA

0

0

CELKEM: AKT + ZZÚ (VČ. REZERV) (A+B)

CELKEM: AKT + ZZÚ (VČ. REZERV) (A+B)

20 947

20 947

20 805

20 805

(172)

(172)

99 %

99 %

20 600

20 600

33

33

99 %

99 %

19 956

19 956

311

311

97 %

97 %

VÝVOJ ZÁVAZKŮ, PŘIDĚLENÝCH PROSTŘEDKŮ A PLATEB V RÁMCI 11. ERF

VÝVOJ ZÁVAZKŮ, PŘIDĚLENÝCH PROSTŘEDKŮ A PLATEB V RÁMCI 11. ERF

SOUHRNNÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. PROSINCI 2021

TYP POMOCI

AKT + ZZÚ – 11. ERF

| (v milionech EUR) |
| --- |
| | | ÚVĚRY | ROZHODNUTÍ | PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | PLATBY |
| ÚHRN | ROČNÍ | % | ÚHRN | ROČNÍ | % | ÚHRN | ROČNÍ | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| | Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| AKT | CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | 15 538 | 15 531 | (24) | 100 % | 14 021 | 928 | 90 % | 9 976 | 1 644 | 71 % |
| CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | 676 | 675 | (1) | 100 % | 630 | 21 | 93 % | 577 | 51 | 92 % |
| CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 1 071 | 1 069 | (1) | 100 % | 1 063 | 190 | 99 % | 856 | 53 | 80 % |
| CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT | 4 014 | 3 908 | (4) | 97 % | 3 703 | 260 | 95 % | 2 968 | 267 | 80 % |
| CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY | 7 317 | 7 300 | 4 | 100 % | 6 991 | 593 | 96 % | 4 926 | 955 | 70 % |
| Spolufinancování | | | | | | | | | | |
| CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | 46 | 46 | 4 | 100 % | 45 | 4 | 98 % | 18 | 12 | 40 % |
| CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 4 | 4 | 0 | 100 % | 4 | 3 | 100 % | 0 | | 10 % |
| CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT | 33 | 33 | 6 | 100 % | 33 | 9 | 100 % | 24 | 1 | 72 % |
| CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY | 6 | 4 | 0 | 67 % | 4 | 0 | 100 % | 4 | | 100 % |
| Čerpatelné rezervy | | | | | | | | | | |
| CELKEM: REZERVA NA PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT | 1 | | | | | | | | | |
| CELKEM: REZERVA NOP/ROP | (100) | | | | | | | | | |
| Nečerpatelná rezerva | | | | | | | | | | |
| CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA | 498 | | | | | | | | | |
| Interní dohoda EK o úrovni služeb | | | | | | | | | | |
| CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | 1 | 1 | 0 | 52 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| | Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| ZZÚ | CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | 213 | 213 | 0 | 100 % | 194 | 1 | 91 % | 183 | 12 | 94 % |
| CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | 12 | 12 | 0 | 100 % | 12 | 2 | 100 % | 12 | 4 | 99 % |
| CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 9 | 8 | 0 | 100 % | 6 | 2 | 75 % | 5 | 1 | 77 % |
| CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY | 103 | 103 | (0) | 100 % | 102 | 3 | 99 % | 37 | 12 | 37 % |
| Spolufinancování | | | | | | | | | | |
| CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | 0 | | | | | | | | | |
| Nečerpatelná rezerva | | | | | | | | | | |
| CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA | 17 | | | | | | | | | |
| Interní dohoda EK o úrovni služeb | | | | | | | | | | |
| CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | 0 | | | | | | | | | |
| | CELKEM: AKT + ZZÚ (VČ. REZERV) (A+B) | 29 456 | 28 905 | (16) | 98 % | 26 807 | 2 015 | 93 % | 19 586 | 3 012 | 73 % |

(v milionech EUR)

ÚVĚRY

ROZHODNUTÍ

PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

PLATBY

ÚHRN

ROČNÍ

%

ÚHRN

ROČNÍ

%

ÚHRN

ROČNÍ

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

AKT

AKT

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

15 538

15 538

15 531

15 531

(24)

(24)

100 %

100 %

14 021

14 021

928

928

90 %

90 %

9 976

9 976

1 644

1 644

71 %

71 %

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

676

676

675

675

(1)

(1)

100 %

100 %

630

630

21

21

93 %

93 %

577

577

51

51

92 %

92 %

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

1 071

1 071

1 069

1 069

(1)

(1)

100 %

100 %

1 063

1 063

190

190

99 %

99 %

856

856

53

53

80 %

80 %

CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

4 014

4 014

3 908

3 908

(4)

(4)

97 %

97 %

3 703

3 703

260

260

95 %

95 %

2 968

2 968

267

267

80 %

80 %

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

7 317

7 317

7 300

7 300

4

4

100 %

100 %

6 991

6 991

593

593

96 %

96 %

4 926

4 926

955

955

70 %

70 %

Spolufinancování

Spolufinancování

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

46

46

46

46

4

4

100 %

100 %

45

45

4

4

98 %

98 %

18

18

12

12

40 %

40 %

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

4

4

4

4

0

0

100 %

100 %

4

4

3

3

100 %

100 %

0

0

10 %

10 %

CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

33

33

33

33

6

6

100 %

100 %

33

33

9

9

100 %

100 %

24

24

1

1

72 %

72 %

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

6

6

4

4

0

0

67 %

67 %

4

4

0

0

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Čerpatelné rezervy

Čerpatelné rezervy

CELKEM: REZERVA NA PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

CELKEM: REZERVA NA PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

1

1

CELKEM: REZERVA NOP/ROP

CELKEM: REZERVA NOP/ROP

(100)

(100)

Nečerpatelná rezerva

Nečerpatelná rezerva

CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA

CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA

498

498

Interní dohoda EK o úrovni služeb

Interní dohoda EK o úrovni služeb

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

1

1

1

1

0

0

52 %

52 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

ZZÚ

ZZÚ

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

213

213

213

213

0

0

100 %

100 %

194

194

1

1

91 %

91 %

183

183

12

12

94 %

94 %

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

12

12

12

12

0

0

100 %

100 %

12

12

2

2

100 %

100 %

12

12

4

4

99 %

99 %

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

9

9

8

8

0

0

100 %

100 %

6

6

2

2

75 %

75 %

5

5

1

1

77 %

77 %

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

103

103

103

103

(0)

(0)

100 %

100 %

102

102

3

3

99 %

99 %

37

37

12

12

37 %

37 %

Spolufinancování

Spolufinancování

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

0

0

Nečerpatelná rezerva

Nečerpatelná rezerva

CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA

CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA

17

17

Interní dohoda EK o úrovni služeb

Interní dohoda EK o úrovni služeb

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

0

0

CELKEM: AKT + ZZÚ (VČ. REZERV) (A+B)

CELKEM: AKT + ZZÚ (VČ. REZERV) (A+B)

29 456

29 456

28 905

28 905

(16)

(16)

98 %

98 %

26 807

26 807

2 015

2 015

93 %

93 %

19 586

19 586

3 012

3 012

73 %

73 %

2.2   VÝNOSY

VÝNOSY

Povaha výnosů

Povaha výnosů

Hlavním příjmem ERF jsou příspěvky členských států. Evropská komise a Evropská investiční banka vyzývají třikrát ročně členské státy k přispění do ERF. Výše příspěvků, které jsou každoročně vyžadovány, odráží výši platby, která má být během roku pokryta.

Přehled příspěvků podle členských států

Přehled příspěvků podle členských států

Image 2

2.3   OPERAČNÍ VÝDAJE A ZVLÁŠTNÍ PROGRAMY

OPERAČNÍ VÝDAJE A ZVLÁŠTNÍ PROGRAMY

Povaha výdajů

Povaha výdajů

Částka dostupná ve víceletém finančním rámci se skládá ze 3 % přidělených Komisi na výdaje na podporu a 97 % přidělených na realizaci projektů ERF. Částky jsou stanoveny každou jednotlivou vnitřní dohodou a mohou být navýšeny o dobrovolné příspěvky a výnosy z operací.

Rozdělení částek přidělených na závazky, smluvně vázaných a vyplacených částek podle povahy výdajů:

Rozdělení částek přidělených na závazky, smluvně vázaných a vyplacených částek podle povahy výdajů:

| | ÚVĚRY | ROZHODNUTÍ | PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | PLATBY |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ÚHRN | ROČNÍ | % | ÚHRN | ROČNÍ | % | ÚHRN | ROČNÍ | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 1 621 | 1 618 | (1) | 100 % | 1 609 | 200 | 99 % | 1 391 | 69 | 86 % |
| OPERAČNÍ PROVÁDĚNÍ | 48 782 | 48 093 | (187) | 99 % | 45 798 | 1 848 | 94 % | 38 151 | 3 254 | 78 % |
| 10. + 11. AKT + ZZÚ (A+B) | 50 403 | 49 711 | (188) | 99 % | 47 407 | 2 048 | 94 % | 39 542 | 3 323 | 78 % |

ÚVĚRY

ROZHODNUTÍ

PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

PLATBY

ÚHRN

ROČNÍ

%

ÚHRN

ROČNÍ

%

ÚHRN

ROČNÍ

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

1 621

1 621

1 618

1 618

(1)

(1)

100 %

100 %

1 609

1 609

200

200

99 %

99 %

1 391

1 391

69

69

86 %

86 %

OPERAČNÍ PROVÁDĚNÍ

OPERAČNÍ PROVÁDĚNÍ

48 782

48 782

48 093

48 093

(187)

(187)

99 %

99 %

45 798

45 798

1 848

1 848

94 %

94 %

38 151

38 151

3 254

3 254

78 %

78 %

10. + 11. AKT + ZZÚ (A+B)

10. + 11. AKT + ZZÚ (A+B)

50 403

50 403

49 711

49 711

(188)

(188)

99 %

99 %

47 407

47 407

2 048

2 048

94 %

94 %

39 542

39 542

3 323

3 323

78 %

78 %

Image 3

Rozdělení přidělených, smluvně vázaných a vyplacených částek podle oblasti a země

Rozdělení přidělených, smluvně vázaných a vyplacených částek podle oblasti a země

| | | KUMULOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. PROSINCI 2021 PODLE ZEMÍ (% rozpočtových prostředků) |
| --- | --- | --- |
| 10. + 11. ERF | CELKEM 10. a 11. ERF (v milionech EUR) |
| Součet 2021 | Rozpočtové prostředky | Rozhodnutí | % rozpočt. prostředků | Přidělené prostředky | % rozpočt. prostředků | Platby | % rozpočt. prostředků |
| AKT | Obecné / správní balíček / úroky | 1 608 | 1 604 | 100 % | 1 598 | 99 % | 1 381 | 86 % |
| Rezerva / nerozdělená podle zemí | 2 969 | 2 553 | 86 % | 2 553 | 86 % | 2 202 | 74 % |
| Všechny země AKT | 4 576 | 4 157 | 91 % | 4 151 | 91 % | 3 583 | 78 % |
| Angola | 348 | 348 | 100 % | 335 | 96 % | 276 | 79 % |
| Benin | 740 | 737 | 100 % | 690 | 93 % | 647 | 87 % |
| Botswana | 130 | 130 | 100 % | 128 | 98 % | 122 | 94 % |
| Burkina Faso | 1 307 | 1 306 | 100 % | 1 300 | 99 % | 1 226 | 94 % |
| Burundi | 572 | 570 | 100 % | 546 | 95 % | 466 | 81 % |
| Kamerun | 521 | 521 | 100 % | 505 | 97 % | 438 | 84 % |
| Kapverdy | 147 | 147 | 100 % | 146 | 100 % | 145 | 99 % |
| Komory | 80 | 79 | 100 % | 77 | 96 % | 64 | 80 % |
| Kongo (Brazzaville) | 163 | 163 | 100 % | 153 | 94 % | 102 | 62 % |
| Kongo (Demokratická republika) | 1 430 | 1 421 | 99 % | 1 327 | 93 % | 1 105 | 77 % |
| Pobřeží slonoviny | 710 | 709 | 100 % | 699 | 98 % | 633 | 89 % |
| Džibutsko | 186 | 186 | 100 % | 170 | 92 % | 122 | 66 % |
| Eritrea | 215 | 215 | 100 % | 215 | 100 % | 35 | 16 % |
| Etiopie | 1 655 | 1 652 | 100 % | 1 579 | 95 % | 1 353 | 82 % |
| Gabon | 35 | 33 | 95 % | 32 | 91 % | 28 | 80 % |
| Gambie | 316 | 315 | 100 % | 309 | 98 % | 243 | 77 % |
| Ghana | 793 | 792 | 100 % | 782 | 99 % | 697 | 88 % |
| Guinea-Bissau | 186 | 186 | 100 % | 185 | 100 % | 152 | 82 % |
| Guinea (Conakry) | 504 | 504 | 100 % | 473 | 94 % | 401 | 80 % |
| Mauricius | 82 | 82 | 100 % | 82 | 100 % | 78 | 94 % |
| Keňa | 874 | 873 | 100 % | 858 | 98 % | 648 | 74 % |
| Lesotho | 259 | 258 | 100 % | 245 | 95 % | 182 | 70 % |
| Libérie | 495 | 494 | 100 % | 445 | 90 % | 399 | 81 % |
| Madagaskar | 791 | 790 | 100 % | 714 | 90 % | 471 | 60 % |
| Malawi | 1 025 | 1 025 | 100 % | 919 | 90 % | 805 | 79 % |
| Mali | 1 425 | 1 424 | 100 % | 1 389 | 98 % | 1 172 | 82 % |
| Mauritánie | 347 | 347 | 100 % | 336 | 97 % | 288 | 83 % |
| Mosambik | 1 468 | 1 462 | 100 % | 1 180 | 80 % | 940 | 64 % |
| Namibie | 189 | 189 | 100 % | 176 | 94 % | 159 | 85 % |
| Niger | 1 287 | 1 285 | 100 % | 1 263 | 98 % | 1 184 | 92 % |
| Nigérie | 1 160 | 1 145 | 99 % | 1 126 | 97 % | 987 | 85 % |
| Uganda | 1 000 | 1 000 | 100 % | 965 | 97 % | 731 | 73 % |
| Středoafrická republika | 624 | 622 | 100 % | 616 | 99 % | 495 | 79 % |
| Rwanda | 841 | 841 | 100 % | 827 | 98 % | 800 | 95 % |
| Svatý Tomáš a Princův ostrov | 56 | 56 | 100 % | 50 | 89 % | 41 | 73 % |
| Senegal | 668 | 667 | 100 % | 638 | 96 % | 581 | 87 % |
| Seychely | 23 | 23 | 100 % | 23 | 99 % | 21 | 93 % |
| Sierra Leone | 663 | 663 | 100 % | 621 | 94 % | 548 | 83 % |
| Somálsko | 903 | 901 | 100 % | 898 | 99 % | 872 | 97 % |
| Svazijsko | 135 | 128 | 95 % | 113 | 84 % | 95 | 70 % |
| Tanzanie | 1 176 | 1 174 | 100 % | 1 108 | 94 % | 945 | 80 % |
| Čad | 938 | 936 | 100 % | 832 | 89 % | 708 | 75 % |
| Togo | 378 | 378 | 100 % | 374 | 99 % | 332 | 88 % |
| Zambie | 834 | 834 | 100 % | 740 | 89 % | 536 | 64 % |
| Zimbabwe | 472 | 471 | 100 % | 465 | 99 % | 435 | 92 % |
| * Celkem Afrika | 28 150 | 28 082 | 100 % | 26 654 | 95 % | 22 709 | 81 % |
| Antigua a Barbuda | 16 | 15 | 99 % | 15 | 99 % | 14 | 88 % |
| Barbados | 22 | 22 | 100 % | 22 | 99 % | 20 | 91 % |
| Belize | 43 | 43 | 100 % | 35 | 82 % | 28 | 66 % |
| Dominika | 41 | 41 | 100 % | 41 | 99 % | 38 | 91 % |
| Grenada | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 20 | 94 % |
| Guyana | 81 | 81 | 100 % | 78 | 96 % | 76 | 94 % |
| Haiti | 1 030 | 1 020 | 99 % | 890 | 86 % | 736 | 72 % |
| Jamajka | 243 | 240 | 99 % | 236 | 97 % | 213 | 88 % |
| Dominikánská republika | 283 | 283 | 100 % | 277 | 98 % | 268 | 95 % |
| Svatá Lucie | 32 | 32 | 100 % | 32 | 100 % | 28 | 86 % |
| Svatý Kryštof a Nevis | 9 | 8 | 92 % | 8 | 91 % | 6 | 66 % |
| Svatý Vincenc a Grenadiny | 27 | 27 | 98 % | 26 | 97 % | 22 | 81 % |
| Surinam | 27 | 27 | 100 % | 27 | 97 % | 20 | 73 % |
| Trinidad a Tobago | 29 | 29 | 99 % | 28 | 99 % | 22 | 76 % |
| * Celkem Karibik | 1 904 | 1 889 | 99 % | 1 735 | 91 % | 1 511 | 79 % |
| Fidži | 49 | 49 | 100 % | 48 | 99 % | 41 | 85 % |
| Cookovy ostrovy | 5 | 5 | 99 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Šalomounovy ostrovy | 69 | 69 | 100 % | 60 | 88 % | 58 | 84 % |
| Kiribati | 42 | 42 | 100 % | 42 | 99 % | 26 | 61 % |
| Marshallovy ostrovy | 17 | 17 | 100 % | 17 | 99 % | 14 | 82 % |
| Mikronésie | 23 | 23 | 100 % | 23 | 97 % | 10 | 43 % |
| Nauru | 4 | 4 | 100 % | 4 | 99 % | 4 | 92 % |
| Niue | 3 | 3 | 100 % | 3 | 99 % | 3 | 98 % |
| Palau | 5 | 5 | 100 % | 4 | 69 % | 3 | 60 % |
| Papua-Nová Guinea | 246 | 244 | 100 % | 228 | 93 % | 155 | 63 % |
| Samoa | 67 | 67 | 100 % | 67 | 100 % | 66 | 99 % |
| Východní Timor | 174 | 174 | 100 % | 172 | 99 % | 138 | 79 % |
| Tonga | 28 | 28 | 100 % | 28 | 99 % | 28 | 99 % |
| Tuvalu | 13 | 13 | 100 % | 13 | 99 % | 12 | 89 % |
| Vanuatu | 55 | 55 | 100 % | 50 | 91 % | 41 | 76 % |
| * Celkem Tichomoří | 800 | 799 | 100 % | 764 | 95 % | 605 | 76 % |
| Příděly uvnitř AKT | 7 744 | 7 607 | 98 % | 7 299 | 94 % | 6 242 | 81 % |
| PALOP | 62 | 61 | 98 % | 59 | 95 % | 50 | 80 % |
| REGION STŘEDNÍ AFRIKY | 555 | 551 | 99 % | 500 | 90 % | 346 | 62 % |
| REGION VÝCHODNÍ A JIŽNÍ AFRIKY | 3 176 | 3 166 | 100 % | 3 022 | 95 % | 2 116 | 67 % |
| Region západní Afriky | 1 958 | 1 943 | 99 % | 1 903 | 97 % | 1 399 | 71 % |
| Karibský region | 535 | 531 | 99 % | 474 | 89 % | 323 | 60 % |
| Pacifický region | 326 | 324 | 99 % | 277 | 85 % | 186 | 57 % |
| * Celkem regionální spolupráce AKT | 14 355 | 14 182 | 99 % | 13 534 | 94 % | 10 662 | 74 % |
| AKT | 49 785 | 49 110 | 99 % | 46 838 | 94 % | 39 070 | 78 % |
| ZZÚ | Rezerva / nerozdělená podle země/území | 31 | 14 | 44 % | 11 | 37 % | 10 | 32 % |
| Všechny země ZZÚ | 31 | 14 | 44 % | 11 | 37 % | 10 | 32 % |
| Anguilla | 28 | 28 | 100 % | 27 | 99 % | 27 | 99 % |
| Falklandské ostrovy (Malvíny) | 10 | 10 | 100 % | 10 | 98 % | 10 | 98 % |
| Pitcairnovy ostrovy | 5 | 5 | 100 % | 5 | 100 % | 5 | 100 % |
| Ostrovy Turks a Caicos | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 32 | 97 % |
| Britské Panenské ostrovy | 2 | 2 | 100 % | 2 | 98 % | 2 | 90 % |
| Montserrat | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 31 | 94 % |
| Svatá Helena | 38 | 38 | 100 % | 38 | 100 % | 35 | 94 % |
| * Celkem britské ZZÚ | 148 | 148 | 100 % | 147 | 100 % | 141 | 96 % |
| Nizozemské Antily | 41 | 41 | 100 % | 23 | 57 % | 19 | 46 % |
| Nizozemské Antily – Bonaire | 4 | 4 | 100 % | 4 | 91 % | 2 | 55 % |
| Nizozemské Antily – Saba | 4 | 4 | 100 % | 3 | 97 % | 3 | 97 % |
| Nizozemské Antily – Sint Eustatius | 2 | 2 | 100 % | 2 | 97 % | 2 | 97 % |
| Aruba | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 18 | 84 % |
| Sint Maarten | 14 | 14 | 100 % | 7 | 51 % | 4 | 31 % |
| * Celkem nizozemské ZZÚ | 86 | 86 | 100 % | 61 | 71 % | 49 | 57 % |
| Wallis a Futuna | 39 | 39 | 100 % | 37 | 95 % | 26 | 66 % |
| Mayotte | 29 | 29 | 100 % | 29 | 100 % | 29 | 100 % |
| Nová Kaledonie | 50 | 50 | 100 % | 50 | 100 % | 49 | 98 % |
| Francouzská Polynésie | 51 | 51 | 100 % | 50 | 98 % | 49 | 96 % |
| Saint-Pierre a Miquelon | 47 | 47 | 100 % | 47 | 100 % | 47 | 100 % |
| * Celkem francouzské ZZÚ | 215 | 215 | 100 % | 212 | 99 % | 199 | 93 % |
| Rezerva / nerozdělená podle regionů | 137 | 137 | 100 % | 136 | 99 % | 71 | 52 % |
| * Celkem regionální spolupráce ZZÚ | 137 | 137 | 100 % | 136 | 99 % | 71 | 52 % |
| ZZÚ | 617 | 599 | 97 % | 567 | 92 % | 471 | 76 % |
| | CELKEM: AKT + ZZÚ | 50 402 | 49 709 | 99 % | 47 406 | 94 % | 39 540 | 78 % |

KUMULOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. PROSINCI 2021 PODLE ZEMÍ (% rozpočtových prostředků)

10. + 11. ERF

CELKEM 10. a 11. ERF (v milionech EUR)

Součet 2021

Rozpočtové prostředky

Rozhodnutí

% rozpočt. prostředků

Přidělené prostředky

% rozpočt. prostředků

Platby

% rozpočt. prostředků

AKT

AKT

Obecné / správní balíček / úroky

Obecné / správní balíček / úroky

1 608

1 608

1 604

1 604

100 %

100 %

1 598

1 598

99 %

99 %

1 381

1 381

86 %

86 %

Rezerva / nerozdělená podle zemí

Rezerva / nerozdělená podle zemí

2 969

2 969

2 553

2 553

86 %

86 %

2 553

2 553

86 %

86 %

2 202

2 202

74 %

74 %

Všechny země AKT

Všechny země AKT

4 576

4 576

4 157

4 157

91 %

91 %

4 151

4 151

91 %

91 %

3 583

3 583

78 %

78 %

Angola

Angola

348

348

348

348

100 %

100 %

335

335

96 %

96 %

276

276

79 %

79 %

Benin

Benin

740

740

737

737

100 %

100 %

690

690

93 %

93 %

647

647

87 %

87 %

Botswana

Botswana

130

130

130

130

100 %

100 %

128

128

98 %

98 %

122

122

94 %

94 %

Burkina Faso

Burkina Faso

1 307

1 307

1 306

1 306

100 %

100 %

1 300

1 300

99 %

99 %

1 226

1 226

94 %

94 %

Burundi

Burundi

572

572

570

570

100 %

100 %

546

546

95 %

95 %

466

466

81 %

81 %

Kamerun

Kamerun

521

521

521

521

100 %

100 %

505

505

97 %

97 %

438

438

84 %

84 %

Kapverdy

Kapverdy

147

147

147

147

100 %

100 %

146

146

100 %

100 %

145

145

99 %

99 %

Komory

Komory

80

80

79

79

100 %

100 %

77

77

96 %

96 %

64

64

80 %

80 %

Kongo (Brazzaville)

Kongo (Brazzaville)

163

163

163

163

100 %

100 %

153

153

94 %

94 %

102

102

62 %

62 %

Kongo (Demokratická republika)

Kongo (Demokratická republika)

1 430

1 430

1 421

1 421

99 %

99 %

1 327

1 327

93 %

93 %

1 105

1 105

77 %

77 %

Pobřeží slonoviny

Pobřeží slonoviny

710

710

709

709

100 %

100 %

699

699

98 %

98 %

633

633

89 %

89 %

Džibutsko

Džibutsko

186

186

186

186

100 %

100 %

170

170

92 %

92 %

122

122

66 %

66 %

Eritrea

Eritrea

215

215

215

215

100 %

100 %

215

215

100 %

100 %

35

35

16 %

16 %

Etiopie

Etiopie

1 655

1 655

1 652

1 652

100 %

100 %

1 579

1 579

95 %

95 %

1 353

1 353

82 %

82 %

Gabon

Gabon

35

35

33

33

95 %

95 %

32

32

91 %

91 %

28

28

80 %

80 %

Gambie

Gambie

316

316

315

315

100 %

100 %

309

309

98 %

98 %

243

243

77 %

77 %

Ghana

Ghana

793

793

792

792

100 %

100 %

782

782

99 %

99 %

697

697

88 %

88 %

Guinea-Bissau

Guinea-Bissau

186

186

186

186

100 %

100 %

185

185

100 %

100 %

152

152

82 %

82 %

Guinea (Conakry)

Guinea (Conakry)

504

504

504

504

100 %

100 %

473

473

94 %

94 %

401

401

80 %

80 %

Mauricius

Mauricius

82

82

82

82

100 %

100 %

82

82

100 %

100 %

78

78

94 %

94 %

Keňa

Keňa

874

874

873

873

100 %

100 %

858

858

98 %

98 %

648

648

74 %

74 %

Lesotho

Lesotho

259

259

258

258

100 %

100 %

245

245

95 %

95 %

182

182

70 %

70 %

Libérie

Libérie

495

495

494

494

100 %

100 %

445

445

90 %

90 %

399

399

81 %

81 %

Madagaskar

Madagaskar

791

791

790

790

100 %

100 %

714

714

90 %

90 %

471

471

60 %

60 %

Malawi

Malawi

1 025

1 025

1 025

1 025

100 %

100 %

919

919

90 %

90 %

805

805

79 %

79 %

Mali

Mali

1 425

1 425

1 424

1 424

100 %

100 %

1 389

1 389

98 %

98 %

1 172

1 172

82 %

82 %

Mauritánie

Mauritánie

347

347

347

347

100 %

100 %

336

336

97 %

97 %

288

288

83 %

83 %

Mosambik

Mosambik

1 468

1 468

1 462

1 462

100 %

100 %

1 180

1 180

80 %

80 %

940

940

64 %

64 %

Namibie

Namibie

189

189

189

189

100 %

100 %

176

176

94 %

94 %

159

159

85 %

85 %

Niger

Niger

1 287

1 287

1 285

1 285

100 %

100 %

1 263

1 263

98 %

98 %

1 184

1 184

92 %

92 %

Nigérie

Nigérie

1 160

1 160

1 145

1 145

99 %

99 %

1 126

1 126

97 %

97 %

987

987

85 %

85 %

Uganda

Uganda

1 000

1 000

1 000

1 000

100 %

100 %

965

965

97 %

97 %

731

731

73 %

73 %

Středoafrická republika

Středoafrická republika

624

624

622

622

100 %

100 %

616

616

99 %

99 %

495

495

79 %

79 %

Rwanda

Rwanda

841

841

841

841

100 %

100 %

827

827

98 %

98 %

800

800

95 %

95 %

Svatý Tomáš a Princův ostrov

Svatý Tomáš a Princův ostrov

56

56

56

56

100 %

100 %

50

50

89 %

89 %

41

41

73 %

73 %

Senegal

Senegal

668

668

667

667

100 %

100 %

638

638

96 %

96 %

581

581

87 %

87 %

Seychely

Seychely

23

23

23

23

100 %

100 %

23

23

99 %

99 %

21

21

93 %

93 %

Sierra Leone

Sierra Leone

663

663

663

663

100 %

100 %

621

621

94 %

94 %

548

548

83 %

83 %

Somálsko

Somálsko

903

903

901

901

100 %

100 %

898

898

99 %

99 %

872

872

97 %

97 %

Svazijsko

Svazijsko

135

135

128

128

95 %

95 %

113

113

84 %

84 %

95

95

70 %

70 %

Tanzanie

Tanzanie

1 176

1 176

1 174

1 174

100 %

100 %

1 108

1 108

94 %

94 %

945

945

80 %

80 %

Čad

Čad

938

938

936

936

100 %

100 %

832

832

89 %

89 %

708

708

75 %

75 %

Togo

Togo

378

378

378

378

100 %

100 %

374

374

99 %

99 %

332

332

88 %

88 %

Zambie

Zambie

834

834

834

834

100 %

100 %

740

740

89 %

89 %

536

536

64 %

64 %

Zimbabwe

Zimbabwe

472

472

471

471

100 %

100 %

465

465

99 %

99 %

435

435

92 %

92 %

- Celkem Afrika

- Celkem Afrika

28 150

28 150

28 082

28 082

100 %

100 %

26 654

26 654

95 %

95 %

22 709

22 709

81 %

81 %

Antigua a Barbuda

Antigua a Barbuda

16

16

15

15

99 %

99 %

15

15

99 %

99 %

14

14

88 %

88 %

Barbados

Barbados

22

22

22

22

100 %

100 %

22

22

99 %

99 %

20

20

91 %

91 %

Belize

Belize

43

43

43

43

100 %

100 %

35

35

82 %

82 %

28

28

66 %

66 %

Dominika

Dominika

41

41

41

41

100 %

100 %

41

41

99 %

99 %

38

38

91 %

91 %

Grenada

Grenada

21

21

21

21

100 %

100 %

21

21

99 %

99 %

20

20

94 %

94 %

Guyana

Guyana

81

81

81

81

100 %

100 %

78

78

96 %

96 %

76

76

94 %

94 %

Haiti

Haiti

1 030

1 030

1 020

1 020

99 %

99 %

890

890

86 %

86 %

736

736

72 %

72 %

Jamajka

Jamajka

243

243

240

240

99 %

99 %

236

236

97 %

97 %

213

213

88 %

88 %

Dominikánská republika

Dominikánská republika

283

283

283

283

100 %

100 %

277

277

98 %

98 %

268

268

95 %

95 %

Svatá Lucie

Svatá Lucie

32

32

32

32

100 %

100 %

32

32

100 %

100 %

28

28

86 %

86 %

Svatý Kryštof a Nevis

Svatý Kryštof a Nevis

9

9

8

8

92 %

92 %

8

8

91 %

91 %

6

6

66 %

66 %

Svatý Vincenc a Grenadiny

Svatý Vincenc a Grenadiny

27

27

27

27

98 %

98 %

26

26

97 %

97 %

22

22

81 %

81 %

Surinam

Surinam

27

27

27

27

100 %

100 %

27

27

97 %

97 %

20

20

73 %

73 %

Trinidad a Tobago

Trinidad a Tobago

29

29

29

29

99 %

99 %

28

28

99 %

99 %

22

22

76 %

76 %

- Celkem Karibik

- Celkem Karibik

1 904

1 904

1 889

1 889

99 %

99 %

1 735

1 735

91 %

91 %

1 511

1 511

79 %

79 %

Fidži

Fidži

49

49

49

49

100 %

100 %

48

48

99 %

99 %

41

41

85 %

85 %

Cookovy ostrovy

Cookovy ostrovy

5

5

5

5

99 %

99 %

5

5

99 %

99 %

5

5

99 %

99 %

Šalomounovy ostrovy

Šalomounovy ostrovy

69

69

69

69

100 %

100 %

60

60

88 %

88 %

58

58

84 %

84 %

Kiribati

Kiribati

42

42

42

42

100 %

100 %

42

42

99 %

99 %

26

26

61 %

61 %

Marshallovy ostrovy

Marshallovy ostrovy

17

17

17

17

100 %

100 %

17

17

99 %

99 %

14

14

82 %

82 %

Mikronésie

Mikronésie

23

23

23

23

100 %

100 %

23

23

97 %

97 %

10

10

43 %

43 %

Nauru

Nauru

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

99 %

99 %

4

4

92 %

92 %

Niue

Niue

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

99 %

99 %

3

3

98 %

98 %

Palau

Palau

5

5

5

5

100 %

100 %

4

4

69 %

69 %

3

3

60 %

60 %

Papua-Nová Guinea

Papua-Nová Guinea

246

246

244

244

100 %

100 %

228

228

93 %

93 %

155

155

63 %

63 %

Samoa

Samoa

67

67

67

67

100 %

100 %

67

67

100 %

100 %

66

66

99 %

99 %

Východní Timor

Východní Timor

174

174

174

174

100 %

100 %

172

172

99 %

99 %

138

138

79 %

79 %

Tonga

Tonga

28

28

28

28

100 %

100 %

28

28

99 %

99 %

28

28

99 %

99 %

Tuvalu

Tuvalu

13

13

13

13

100 %

100 %

13

13

99 %

99 %

12

12

89 %

89 %

Vanuatu

Vanuatu

55

55

55

55

100 %

100 %

50

50

91 %

91 %

41

41

76 %

76 %

- Celkem Tichomoří

- Celkem Tichomoří

800

800

799

799

100 %

100 %

764

764

95 %

95 %

605

605

76 %

76 %

Příděly uvnitř AKT

Příděly uvnitř AKT

7 744

7 744

7 607

7 607

98 %

98 %

7 299

7 299

94 %

94 %

6 242

6 242

81 %

81 %

PALOP

PALOP

62

62

61

61

98 %

98 %

59

59

95 %

95 %

50

50

80 %

80 %

REGION STŘEDNÍ AFRIKY

REGION STŘEDNÍ AFRIKY

555

555

551

551

99 %

99 %

500

500

90 %

90 %

346

346

62 %

62 %

REGION VÝCHODNÍ A JIŽNÍ AFRIKY

REGION VÝCHODNÍ A JIŽNÍ AFRIKY

3 176

3 176

3 166

3 166

100 %

100 %

3 022

3 022

95 %

95 %

2 116

2 116

67 %

67 %

Region západní Afriky

Region západní Afriky

1 958

1 958

1 943

1 943

99 %

99 %

1 903

1 903

97 %

97 %

1 399

1 399

71 %

71 %

Karibský region

Karibský region

535

535

531

531

99 %

99 %

474

474

89 %

89 %

323

323

60 %

60 %

Pacifický region

Pacifický region

326

326

324

324

99 %

99 %

277

277

85 %

85 %

186

186

57 %

57 %

- Celkem regionální spolupráce AKT

- Celkem regionální spolupráce AKT

14 355

14 355

14 182

14 182

99 %

99 %

13 534

13 534

94 %

94 %

10 662

10 662

74 %

74 %

AKT

AKT

49 785

49 785

49 110

49 110

99 %

99 %

46 838

46 838

94 %

94 %

39 070

39 070

78 %

78 %

ZZÚ

ZZÚ

Rezerva / nerozdělená podle země/území

Rezerva / nerozdělená podle země/území

31

31

14

14

44 %

44 %

11

11

37 %

37 %

10

10

32 %

32 %

Všechny země ZZÚ

Všechny země ZZÚ

31

31

14

14

44 %

44 %

11

11

37 %

37 %

10

10

32 %

32 %

Anguilla

Anguilla

28

28

28

28

100 %

100 %

27

27

99 %

99 %

27

27

99 %

99 %

Falklandské ostrovy (Malvíny)

Falklandské ostrovy (Malvíny)

10

10

10

10

100 %

100 %

10

10

98 %

98 %

10

10

98 %

98 %

Pitcairnovy ostrovy

Pitcairnovy ostrovy

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

Ostrovy Turks a Caicos

Ostrovy Turks a Caicos

33

33

33

33

100 %

100 %

33

33

100 %

100 %

32

32

97 %

97 %

Britské Panenské ostrovy

Britské Panenské ostrovy

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

98 %

98 %

2

2

90 %

90 %

Montserrat

Montserrat

33

33

33

33

100 %

100 %

33

33

100 %

100 %

31

31

94 %

94 %

Svatá Helena

Svatá Helena

38

38

38

38

100 %

100 %

38

38

100 %

100 %

35

35

94 %

94 %

- Celkem britské ZZÚ

- Celkem britské ZZÚ

148

148

148

148

100 %

100 %

147

147

100 %

100 %

141

141

96 %

96 %

Nizozemské Antily

Nizozemské Antily

41

41

41

41

100 %

100 %

23

23

57 %

57 %

19

19

46 %

46 %

Nizozemské Antily – Bonaire

Nizozemské Antily – Bonaire

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

91 %

91 %

2

2

55 %

55 %

Nizozemské Antily – Saba

Nizozemské Antily – Saba

4

4

4

4

100 %

100 %

3

3

97 %

97 %

3

3

97 %

97 %

Nizozemské Antily – Sint Eustatius

Nizozemské Antily – Sint Eustatius

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

97 %

97 %

2

2

97 %

97 %

Aruba

Aruba

21

21

21

21

100 %

100 %

21

21

99 %

99 %

18

18

84 %

84 %

Sint Maarten

Sint Maarten

14

14

14

14

100 %

100 %

7

7

51 %

51 %

4

4

31 %

31 %

- Celkem nizozemské ZZÚ

- Celkem nizozemské ZZÚ

86

86

86

86

100 %

100 %

61

61

71 %

71 %

49

49

57 %

57 %

Wallis a Futuna

Wallis a Futuna

39

39

39

39

100 %

100 %

37

37

95 %

95 %

26

26

66 %

66 %

Mayotte

Mayotte

29

29

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

Nová Kaledonie

Nová Kaledonie

50

50

50

50

100 %

100 %

50

50

100 %

100 %

49

49

98 %

98 %

Francouzská Polynésie

Francouzská Polynésie

51

51

51

51

100 %

100 %

50

50

98 %

98 %

49

49

96 %

96 %

Saint-Pierre a Miquelon

Saint-Pierre a Miquelon

47

47

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

- Celkem francouzské ZZÚ

- Celkem francouzské ZZÚ

215

215

215

215

100 %

100 %

212

212

99 %

99 %

199

199

93 %

93 %

Rezerva / nerozdělená podle regionů

Rezerva / nerozdělená podle regionů

137

137

137

137

100 %

100 %

136

136

99 %

99 %

71

71

52 %

52 %

- Celkem regionální spolupráce ZZÚ

- Celkem regionální spolupráce ZZÚ

137

137

137

137

100 %

100 %

136

136

99 %

99 %

71

71

52 %

52 %

ZZÚ

ZZÚ

617

617

599

599

97 %

97 %

567

567

92 %

92 %

471

471

76 %

76 %

CELKEM: AKT + ZZÚ

CELKEM: AKT + ZZÚ

50 402

50 402

49 709

49 709

99 %

99 %

47 406

47 406

94 %

94 %

39 540

39 540

78 %

78 %

Rozdělení částek přidělených na závazky, smluvních a vyplacených částek podle oblasti výdajů pro 11. ERF

Rozdělení částek přidělených na závazky, smluvních a vyplacených částek podle oblasti výdajů pro 11. ERF

11. ERF: Rozdělení přidělených, smluvních a vyplacených částek podle oblastí výdajů (sektorové kódy DAC)
   (21)

ERF: Rozdělení přidělených, smluvních a vyplacených částek podle oblastí výdajů (sektorové kódy DAC)

21

| (v milionech EUR) |
| --- |
| Odvětví | Přidělené | Smluvní | Vyplacené |
| Sociální infrastruktura a služby | | | |
| 110 – Vzdělávání | 1 192,46 | 1 064,95 | 839,46 |
| 120 – Zdraví | 2 131,40 | 2 419,57 | 2 073,28 |
| 130 – Programy populační politiky a reprodukční zdraví | 352,44 | 40,12 | 25,41 |
| 140 – Voda a kanalizace | 788,50 | 728,46 | 365,94 |
| 150 – Vláda a občanská společnost | 5 909,31 | 5 883,98 | 4 812,88 |
| 160 – Jiná sociální infrastruktura a služby | 996,71 | 1 448,73 | 1 299,56 |
| Sociální infrastruktura a služby CELKEM | 11 370,82 | 11 585,81 | 9 416,53 |
| Hospodářská infrastruktura a služby | | | |
| 210 – Doprava a skladování | 1 425,48 | 1 933,76 | 742,39 |
| 220 – Komunikační prostředky | 140,96 | 139,91 | 83,87 |
| 230 – Energetika | 2 015,13 | 1 752,16 | 836,02 |
| 240 – Bankovní a finanční služby | 93,93 | 116,10 | 50,50 |
| 250 – Obchod a jiné služby | 346,23 | 276,47 | 123,41 |
| Hospodářská infrastruktura a služby CELKEM | 4 021,71 | 4 218,41 | 1 836,20 |
| Výrobní odvětví | | | |
| 310 – Zemědělství, lesnictví a rybářství | 3 251,42 | 2 823,53 | 1 839,53 |
| 320 – Průmysl, nerostné suroviny a těžba, stavební práce | 644,39 | 424,96 | 158,21 |
| 330 – Obchod a turismus | 498,46 | 419,71 | 203,21 |
| Odvětví produkce CELKEM | 4 394,26 | 3 668,20 | 2 200,94 |
| Víceodvětvová/průřezová pomoc | | | |
| 410 – Všeobecná ochrana životního prostředí | 989,44 | 821,21 | 481,09 |
| 430 – Ostatní víceodvětvová pomoc | 3 882,47 | 2 445,97 | 1 365,91 |
| Víceodvětvová/průřezová pomoc CELKEM | 4 871,91 | 3 267,18 | 1 847,01 |
| Komoditní pomoc a všeobecná programová pomoc | | | |
| 510 – Obecná rozpočtová podpora | 3 116,32 | 3 149,33 | 2 436,61 |
| 520 – Rozvojová potravinová pomoc | 614,50 | 385,77 | 347,06 |
| Pomoc v naturáliích a pomoc v rámci obecných programů CELKEM | 3 730,82 | 3 535,09 | 2 783,68 |
| Opatření týkající se dluhu | | | |
| 600 – Opatření týkající se dluhu | 91,50 | 91,50 | 91,50 |
| Opatření týkající se dluhu CELKEM | 91,50 | 91,50 | 91,50 |
| Humanitární pomoc | | | |
| 720 – Reakce na mimořádné události | 746,19 | 460,11 | 437,98 |
| 730 – Pomoc při rekonstrukci a obnově | 137,83 | 44,16 | 34,02 |
| 740 – Připravenost na katastrofy | 72,79 | 109,06 | 78,89 |
| Humanitární pomoc CELKEM | 956,81 | 613,33 | 550,89 |
| Administrativní náklady dárců/nezařazené /nespecifikované | | | |
| 910 – Administrativní náklady dárců | 982,02 | 968,04 | 777,47 |
| 998 – Nezařazené/nespecifikované | 183,30 | 36,68 | 21,44 |
| N/A – údaje nejsou k dispozici | 260,50 | 1,57 | 1,15 |
| Administrativní náklady dárců/nezařazené /nespecifikované CELKEM | 1 425,82 | 1 006,29 | 800,06 |
| Přidělené, smluvně vázané a vyplacené částky v rámci 11. ERF CELKEM | 30 863,65 | 27 985,81 | 19 526,81 |

(v milionech EUR)

Odvětví

Přidělené

Smluvní

Vyplacené

Sociální infrastruktura a služby

Sociální infrastruktura a služby

110 – Vzdělávání

110 – Vzdělávání

1 192,46

1 192,46

1 064,95

1 064,95

839,46

839,46

120 – Zdraví

120 – Zdraví

2 131,40

2 131,40

2 419,57

2 419,57

2 073,28

2 073,28

130 – Programy populační politiky a reprodukční zdraví

130 – Programy populační politiky a reprodukční zdraví

352,44

352,44

40,12

40,12

25,41

25,41

140 – Voda a kanalizace

140 – Voda a kanalizace

788,50

788,50

728,46

728,46

365,94

365,94

150 – Vláda a občanská společnost

150 – Vláda a občanská společnost

5 909,31

5 909,31

5 883,98

5 883,98

4 812,88

4 812,88

160 – Jiná sociální infrastruktura a služby

160 – Jiná sociální infrastruktura a služby

996,71

996,71

1 448,73

1 448,73

1 299,56

1 299,56

Sociální infrastruktura a služby CELKEM

Sociální infrastruktura a služby CELKEM

11 370,82

11 370,82

11 585,81

11 585,81

9 416,53

9 416,53

Hospodářská infrastruktura a služby

Hospodářská infrastruktura a služby

210 – Doprava a skladování

210 – Doprava a skladování

1 425,48

1 425,48

1 933,76

1 933,76

742,39

742,39

220 – Komunikační prostředky

220 – Komunikační prostředky

140,96

140,96

139,91

139,91

83,87

83,87

230 – Energetika

230 – Energetika

2 015,13

2 015,13

1 752,16

1 752,16

836,02

836,02

240 – Bankovní a finanční služby

240 – Bankovní a finanční služby

93,93

93,93

116,10

116,10

50,50

50,50

250 – Obchod a jiné služby

250 – Obchod a jiné služby

346,23

346,23

276,47

276,47

123,41

123,41

Hospodářská infrastruktura a služby CELKEM

Hospodářská infrastruktura a služby CELKEM

4 021,71

4 021,71

4 218,41

4 218,41

1 836,20

1 836,20

Výrobní odvětví

Výrobní odvětví

310 – Zemědělství, lesnictví a rybářství

310 – Zemědělství, lesnictví a rybářství

3 251,42

3 251,42

2 823,53

2 823,53

1 839,53

1 839,53

320 – Průmysl, nerostné suroviny a těžba, stavební práce

320 – Průmysl, nerostné suroviny a těžba, stavební práce

644,39

644,39

424,96

424,96

158,21

158,21

330 – Obchod a turismus

330 – Obchod a turismus

498,46

498,46

419,71

419,71

203,21

203,21

Odvětví produkce CELKEM

Odvětví produkce CELKEM

4 394,26

4 394,26

3 668,20

3 668,20

2 200,94

2 200,94

Víceodvětvová/průřezová pomoc

Víceodvětvová/průřezová pomoc

410 – Všeobecná ochrana životního prostředí

410 – Všeobecná ochrana životního prostředí

989,44

989,44

821,21

821,21

481,09

481,09

430 – Ostatní víceodvětvová pomoc

430 – Ostatní víceodvětvová pomoc

3 882,47

3 882,47

2 445,97

2 445,97

1 365,91

1 365,91

Víceodvětvová/průřezová pomoc CELKEM

Víceodvětvová/průřezová pomoc CELKEM

4 871,91

4 871,91

3 267,18

3 267,18

1 847,01

1 847,01

Komoditní pomoc a všeobecná programová pomoc

Komoditní pomoc a všeobecná programová pomoc

510 – Obecná rozpočtová podpora

510 – Obecná rozpočtová podpora

3 116,32

3 116,32

3 149,33

3 149,33

2 436,61

2 436,61

520 – Rozvojová potravinová pomoc

520 – Rozvojová potravinová pomoc

614,50

614,50

385,77

385,77

347,06

347,06

Pomoc v naturáliích a pomoc v rámci obecných programů CELKEM

Pomoc v naturáliích a pomoc v rámci obecných programů CELKEM

3 730,82

3 730,82

3 535,09

3 535,09

2 783,68

2 783,68

Opatření týkající se dluhu

Opatření týkající se dluhu

600 – Opatření týkající se dluhu

600 – Opatření týkající se dluhu

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

Opatření týkající se dluhu CELKEM

Opatření týkající se dluhu CELKEM

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

91,50

Humanitární pomoc

Humanitární pomoc

720 – Reakce na mimořádné události

720 – Reakce na mimořádné události

746,19

746,19

460,11

460,11

437,98

437,98

730 – Pomoc při rekonstrukci a obnově

730 – Pomoc při rekonstrukci a obnově

137,83

137,83

44,16

44,16

34,02

34,02

740 – Připravenost na katastrofy

740 – Připravenost na katastrofy

72,79

72,79

109,06

109,06

78,89

78,89

Humanitární pomoc CELKEM

Humanitární pomoc CELKEM

956,81

956,81

613,33

613,33

550,89

550,89

Administrativní náklady dárců/nezařazené /nespecifikované

Administrativní náklady dárců/nezařazené /nespecifikované

910 – Administrativní náklady dárců

910 – Administrativní náklady dárců

982,02

982,02

968,04

968,04

777,47

777,47

998 – Nezařazené/nespecifikované

998 – Nezařazené/nespecifikované

183,30

183,30

36,68

36,68

21,44

21,44

N/A – údaje nejsou k dispozici

N/A – údaje nejsou k dispozici

260,50

260,50

1,57

1,57

1,15

1,15

Administrativní náklady dárců/nezařazené /nespecifikované CELKEM

Administrativní náklady dárců/nezařazené /nespecifikované CELKEM

1 425,82

1 425,82

1 006,29

1 006,29

800,06

800,06

Přidělené, smluvně vázané a vyplacené částky v rámci 11. ERF CELKEM

Přidělené, smluvně vázané a vyplacené částky v rámci 11. ERF CELKEM

30 863,65

30 863,65

27 985,81

27 985,81

19 526,81

19 526,81

Vývoj kumulativních přidělených, smluvně vázaných a vyplacených částek podle oblasti výdajů v rámci 11. ERF

Vývoj kumulativních přidělených, smluvně vázaných a vyplacených částek podle oblasti výdajů v rámci 11. ERF

Image 4

Image 5

Image 6

3.   SLOVNÍČEK

SLOVNÍČEK

Granty

Granty

Přímé finanční příspěvky z rozpočtu příjemcům – třetím stranám, kteří se podílejí na činnostech sloužících politikám Unie.

Hospodářský výsledek

Hospodářský výsledek

Dopad na rozvahu výdajů a příjmů na základě pravidel akruálního účetnictví.

Kurzovní rozdíl

Kurzovní rozdíl

Rozdíl vyplývající ze směnných kurzů použitých pro transakce týkající se zemí mimo eurozónu nebo z přecenění aktiv a závazků v cizích měnách k datu účetní závěrky.

Nerozlišené prostředky

Nerozlišené prostředky

Prostředky, které odpovídají ročním potřebám, a proto musí být přiděleny v průběhu rozpočtového roku. V následujícím roce lze vyplatit pouze částky, které splňují podmínky pro automatický převod. Nerozlišené prostředky, které nebyly do konce roku vyčerpány, tj. přiděleny, se ruší (pokud není výjimečně rozhodnutím Komise povolen neautomatický převod). Z nerozlišených prostředků jsou financovány správní výdaje; prostředky na závazky a prostředky na platby se v tomto případě rovnají.

Operační prostředky

Operační prostředky

Z operačních prostředků se financují různé politiky, zejména formou grantů nebo zadávání veřejných zakázek.

Opravný rozpočet

Opravný rozpočet

Rozhodnutí změnit (navýšit, snížit, či převést) určité částky v přijatém rozpočtu na daný rok.

Plnění rozpočtu

Plnění rozpočtu

Čerpání rozpočtu prostřednictvím výdajových a příjmových operací.

Právní základ / základní právní akt

Právní základ / základní právní akt

Právní akt přijatý legislativním orgánem (obvykle Radou a Evropským parlamentem), který stanoví cíl výdajového programu Unie, účel prostředků, pravidla pro intervenci, datum ukončení platnosti a příslušná finanční pravidla, sloužící jako právní základ pro provádění výdajového programu.

Právní závazek

Právní závazek

Úkon, kterým schvalující osoba přijímá závazek vůči třetím stranám, jehož výsledkem je výdaj do rozpočtu Unie.

Běžnými formami právních závazků jsou smlouvy v případě veřejných zakázek, grantové dohody a rozhodnutí o grantu.

Prostředky na platby

Prostředky na platby

Z prostředků na platby jsou financovány výdaje, jež se stávají splatnými v běžném roce a plynou z právních závazků přijatých v běžném roce anebo letech předchozích.

Prostředky na závazky

Prostředky na závazky

Z prostředků na závazky je financována celková hodnota právních závazků (veřejné zakázky, grantové dohody nebo rozhodnutí o grantu), jež bylo možno schválit v běžném rozpočtovém roce.

Prostředky pozbývající platnosti

Prostředky pozbývající platnosti

Nevyčerpané prostředky, jež se na konci rozpočtového roku zruší. Pozbytím platnosti se rozumí, že se ruší alespoň část povolení vynaložit výdaje nebo přijmout závazky, které je vyjádřeno vyčleněním prostředků.

U společných podniků (a EIT), jak je uvedeno v jejich finančních pravidlech, lze nevyčerpané prostředky podle jejich finančních pravidel vykázat v odhadu příjmů a výdajů za až tři následující rozpočtové roky (tzv. pravidlo N+3). Prostředky pozbývající platnosti tak lze u společných podniků znovu aktivovat až do rozpočtového roku N+3.

Přebytek

Přebytek

Kladný rozdíl mezi příjmy a výdaji, který musí být vrácen financujícímu orgánu. Viz Výsledek plnění rozpočtu

Přenos prostředků

Přenos prostředků

Výjimka ze zásady ročního rozpočtu, podle níž prostředky, které nebylo možno vyčerpat v daném rozpočtovém roce, lze při splnění přísných podmínek výjimečně přenést do roku následujícího a čerpat v tomto následujícím roce.

Převod mezi rozpočtovými položkami

Převod mezi rozpočtovými položkami

Převodem mezi rozpočtovými položkami se rozumí přesun prostředků z jedné rozpočtové položky do druhé v průběhu rozpočtového roku. Převody tedy představují výjimku z rozpočtové zásady specifikace.

Přijatý rozpočet

Přijatý rozpočet

Návrh rozpočtu je přijat v okamžiku, kdy jej schválí rozpočtový orgán.

RAL (Reste à liquider)

RAL (Reste à liquider)

Částka, kterou zbývá v daném okamžiku zaplatit z rozpočtového závazku. Viz Zbývající závazky

Rozlišené prostředky

Rozlišené prostředky

Rozlišené prostředky se používají na financování víceletých operací. Kryjí celkové náklady na právní závazky v průběhu rozpočtového roku přijaté na operace, jejichž provádění se uskutečňuje v průběhu více než jednoho rozpočtového roku.

Rozpočtový bod / rozpočtová položka / rozpočtová pozice

Rozpočtový bod / rozpočtová položka / rozpočtová pozice

Příjmy a výdaje jsou v rozpočtové struktuře prezentovány v souladu se závaznou nomenklaturou, která vyjadřuje povahu a účel jednotlivých položek, jež určí rozpočtový orgán. Formální nomenklaturní popis má podobu označení části rozpočtu (hlava, kapitola, článek či bod).

Rozpočtové prostředky

Rozpočtové prostředky

Prostředky financování z rozpočtu.

Rozpočet představuje prognózu závazků (právních závazků k poskytnutí finančních prostředků) a plateb (výplat hotovosti a bankovních převodů příjemcům). Prostředky na závazky a prostředky na platby se nezřídka liší (rozlišené prostředky). Závazky na víceleté programy a projekty jsou totiž zpravidla v plném rozsahu přiděleny již v roce, v němž je o nich rozhodnuto, ale vypláceny jsou v průběhu několika let, v nichž jsou tyto programy a projekty realizovány.

Rozpočtový závazek

Rozpočtový závazek

Operace, jíž příslušná schvalující osoba vyhrazuje rozpočtové prostředky potřebné k pokrytí následných plateb sloužících ke splnění právních závazků.

Správní prostředky

Správní prostředky

Prostředky na pokrytí běžných nákladů subjektů (zaměstnanci, budovy, kancelářské vybavení).

Stanovené nároky

Stanovené nároky

Právo inkasovat příjem od dlužníka uznané vydáním inkasního příkazu.

Účelově vázané příjmy

Účelově vázané příjmy

Příjmy, které jsou určeny na financování specifických výdajových položek.

Výdaje

Výdaje

Termín používaný pro označení výdajů rozpočtu ze všech typů zdrojů finančních prostředků.

Výsledek plnění rozpočtu

Výsledek plnění rozpočtu

Rozdíl mezi obdrženým příjmem a vyplacenými částkami, včetně úprav zohledňujících přenesené prostředky, zrušené prostředky a kurzové rozdíly.

V případě agentur musí být výsledná částka uhrazena financujícímu orgánu.

Zbývající závazky

Zbývající závazky

Nesplacené závazky (také označovány jako „RAL“, z fr. „reste à liquider“) jsou definovány jako výše prostředků přidělených na závazky, které dosud nebyly zaplaceny. Plynou přímo z existence víceletých programů a rozdílu mezi prostředky na závazky a prostředky na platby.

Zrušení prostředků

Zrušení prostředků

Prostředky, které nebyly použity do konce rozpočtového roku a které nelze přenést, se zruší.

Zrušení přidělení prostředků na závazek

Zrušení přidělení prostředků na závazek

Operace, kterou příslušná schvalující osoba ruší zcela nebo částečně dřívější vyhrazení prostředků na základě rozpočtového závazku.

VÝROČNÍ ZPRÁVA O PLNĚNÍ – PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU INVESTIČNÍ BANKOU

VÝROČNÍ ZPRÁVA O PLNĚNÍ – PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU INVESTIČNÍ BANKOU

| EVROPSKÁ INVESTIČNÍ BANKA | CA/551/22


  10. března 2022 |
| --- | --- |
| | Dokument 22/071 |
| SPRÁVNÍ RADA |
| INVESTIČNÍ FACILITA


  FINANČNÍ VÝKAZY


  KE DNI 31. PROSINCE 2021 |
| (1) | Výkaz o finanční situaci |

EVROPSKÁ INVESTIČNÍ BANKA

EVROPSKÁ INVESTIČNÍ BANKA

CA/551/22

CA/551/22

10. března 2022

Dokument 22/071

Dokument 22/071

SPRÁVNÍ RADA

SPRÁVNÍ RADA

INVESTIČNÍ FACILITA

INVESTIČNÍ FACILITA

FINANČNÍ VÝKAZY

FINANČNÍ VÝKAZY

KE DNI 31. PROSINCE 2021

KE DNI 31. PROSINCE 2021

(1)

Výkaz o finanční situaci

| (2) | Výkaz zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku hospodaření |
| --- | --- |

(2)

Výkaz zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku hospodaření

| (3) | Výkaz změn zdrojů od přispěvatelů |
| --- | --- |

(3)

Výkaz změn zdrojů od přispěvatelů

| (4) | Výkaz peněžních toků |
| --- | --- |

(4)

Výkaz peněžních toků

| (5) | Příloha k finančním výkazům |
| --- | --- |

(5)

Příloha k finančním výkazům

| (6) | Zpráva nezávislého auditora |
| --- | --- |

(6)

Zpráva nezávislého auditora

VÝKAZ O FINANČNÍ SITUACI

VÝKAZ O FINANČNÍ SITUACI

K 31. PROSINCI 2021

K 31. PROSINCI 2021

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Body | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| AKTIVA | | | |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 5 | 1 358 564 | 923 940 |
| Pohledávky za přispěvateli | 9/17 | 85 210 | 68 908 |
| Finanční aktiva treasury | 10 | — | 351 873 |
| Derivátové finanční nástroje | 6 | 7 | 33 584 |
| Úvěry a jiné pohledávky | 7 | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem | 8 | 697 631 | 526 810 |
| Ostatní aktiva | 11 | 1 086 | 109 |
| Aktiva celkem | | 4 128 779 | 3 578 669 |
| ZÁVAZKY A ZDROJE OD PŘISPĚVATELŮ | | | |
| ZÁVAZKY | | | |
| Derivátové finanční nástroje | 6 | 18 835 | 642 |
| Výnosy příštích období | 12 | 48 432 | 29 732 |
| Rezervy na vydané záruky | 13 | — | 851 |
| Rezervy na úvěrové přísliby | 14 | 16 602 | 33 152 |
| Závazky vůči třetím stranám | 15 | 239 639 | 152 378 |
| Ostatní závazky | 16 | 2 333 | 3 446 |
| Závazky celkem | | 325 841 | 220 201 |
| ZDROJE OD PŘISPĚVATELŮ | | | |
| Vyžádané příspěvky členských států do facility | 17 | 3 471 695 | 3 221 695 |
| Nerozdělený zisk | | 331 243 | 136 773 |
| Zdroje od přispěvatelů celkem | | 3 802 938 | 3 358 468 |
| Závazky a zdroje od přispěvatelů celkem | | 4 128 779 | 3 578 669 |

(v tisících EUR)

Body

31.12.2021

31.12.2020

AKTIVA

AKTIVA

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

5

1 358 564

923 940

Pohledávky za přispěvateli

9/17

85 210

68 908

Finanční aktiva treasury

10

—

351 873

Derivátové finanční nástroje

6

7

33 584

Úvěry a jiné pohledávky

7

1 986 281

1 673 445

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

8

697 631

526 810

Ostatní aktiva

11

1 086

109

Aktiva celkem

Aktiva celkem

4 128 779

4 128 779

3 578 669

3 578 669

ZÁVAZKY A ZDROJE OD PŘISPĚVATELŮ

ZÁVAZKY A ZDROJE OD PŘISPĚVATELŮ

ZÁVAZKY

ZÁVAZKY

Derivátové finanční nástroje

6

18 835

642

Výnosy příštích období

12

48 432

29 732

Rezervy na vydané záruky

13

—

851

Rezervy na úvěrové přísliby

14

16 602

33 152

Závazky vůči třetím stranám

15

239 639

152 378

Ostatní závazky

16

2 333

3 446

Závazky celkem

Závazky celkem

325 841

325 841

220 201

220 201

ZDROJE OD PŘISPĚVATELŮ

ZDROJE OD PŘISPĚVATELŮ

Vyžádané příspěvky členských států do facility

17

3 471 695

3 221 695

Nerozdělený zisk

331 243

136 773

Zdroje od přispěvatelů celkem

Zdroje od přispěvatelů celkem

3 802 938

3 802 938

3 358 468

3 358 468

Závazky a zdroje od přispěvatelů celkem

Závazky a zdroje od přispěvatelů celkem

4 128 779

4 128 779

3 578 669

3 578 669

VÝKAZ ZISKŮ A ZTRÁT A OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU

VÝKAZ ZISKŮ A ZTRÁT A OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU

ZA ROK UKONČENÝ K 31. PROSINCI 2021

ZA ROK UKONČENÝ K 31. PROSINCI 2021

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Body | Od 1. 1. 2021 | Od 1. 1. 2020 |
| do 31. 12. 2021 | do 31. 12. 2020 |
| Úroky a obdobné výnosy (*9) | 19 | 86 456 | 84 783 |
| Úroky a obdobné náklady | 19 | -10 436 | -5 250 |
| Čisté úroky a obdobné výnosy | | 76 020 | 79 533 |
| Výnosy z poplatků a provizí | 20 | 2 219 | 353 |
| Náklady na poplatky a provize | 20 | -175 | -225 |
| Čisté výnosy z poplatků a provizí | | 2 044 | 128 |
| Změna reálné hodnoty derivátových finančních nástrojů | | -51 770 | 18 949 |
| Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | 21 | 123 627 | -46 717 |
| Čistý výsledek z úvěrů a jiných pohledávek oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty | 7 | 3 568 | -29 621 |
| Prodej úvěrů a výnosů ze zpětného vymáhání prostředků | | — | 2 362 |
| Čistý kurzový výsledek | | 33 676 | -48 545 |
| Čistý výsledek z finančních operací | | 109 101 | - 103 572 |
| Změna znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek, po zohlednění reverzace | 7 | 42 974 | -4 312 |
| Změna stavu rezerv na vydané záruky, po zohlednění reverzace | 13 | 851 | -228 |
| Změna stavu rezerv na úvěrové přísliby, po zohlednění reverzace | 14 | 16 616 | 3 715 |
| Obecné správní náklady | 22 | -53 136 | -58 527 |
| Zisk / (ztráta) za rok | | 194 470 | -83 263 |
| Celkový úplný výsledek zisk / (ztráta) za běžný rok celkem | | 194 470 | -83 263 |

(v tisících EUR)

Body

Od 1. 1. 2021

Od 1. 1. 2020

do 31. 12. 2021

do 31. 12. 2020

Úroky a obdobné výnosy (*9)

*9

19

86 456

84 783

Úroky a obdobné náklady

19

-10 436

-5 250

Čisté úroky a obdobné výnosy

Čisté úroky a obdobné výnosy

76 020

76 020

79 533

79 533

Výnosy z poplatků a provizí

20

2 219

353

Náklady na poplatky a provize

20

-175

-225

Čisté výnosy z poplatků a provizí

Čisté výnosy z poplatků a provizí

2 044

2 044

128

128

Změna reálné hodnoty derivátových finančních nástrojů

-51 770

18 949

Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

21

123 627

-46 717

Čistý výsledek z úvěrů a jiných pohledávek oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

7

3 568

-29 621

Prodej úvěrů a výnosů ze zpětného vymáhání prostředků

—

2 362

Čistý kurzový výsledek

33 676

-48 545

Čistý výsledek z finančních operací

Čistý výsledek z finančních operací

109 101

109 101

- 103 572

- 103 572

Změna znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek, po zohlednění reverzace

7

42 974

-4 312

Změna stavu rezerv na vydané záruky, po zohlednění reverzace

13

851

-228

Změna stavu rezerv na úvěrové přísliby, po zohlednění reverzace

14

16 616

3 715

Obecné správní náklady

22

-53 136

-58 527

Zisk / (ztráta) za rok

Zisk / (ztráta) za rok

194 470

194 470

-83 263

-83 263

Celkový úplný výsledek zisk / (ztráta) za běžný rok celkem

Celkový úplný výsledek zisk / (ztráta) za běžný rok celkem

194 470

194 470

-83 263

-83 263

VÝKAZ ZMĚN ZDROJŮ OD PŘISPĚVATELŮ

VÝKAZ ZMĚN ZDROJŮ OD PŘISPĚVATELŮ

ZA ROK UKONČENÝ K 31. PROSINCI 2021

ZA ROK UKONČENÝ K 31. PROSINCI 2021

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Body | Vyžádané příspěvky | Nerozdělený zisk | Celkem |
| Ke dni 1. ledna 2021 | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |
| Příspěvky členských států vyžádané v průběhu roku | 17 | 250 000 | — | 250 000 |
| Zisk za rok 2021 | | — | 194 470 | 194 470 |
| Změny ve zdrojích od přispěvatelů | | 250 000 | 194 470 | 444 470 |
| Ke dni 31. prosince 2021 | | 3 471 695 | 331 243 | 3 802 938 |
| K 1. lednu 2020 | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| Příspěvky členských států vyžádané v průběhu roku | 17 | 209 614 | — | 209 614 |
| Přerozdělení 9. ERF: Příspěvky na úrokové subvence a technickou pomoc | 17 | 45 081 | — | 45 081 |
| (Ztráta) za rok 2020 | | — | -83 263 | -83 263 |
| Změny ve zdrojích od přispěvatelů | | 254 695 | -83 263 | 171 432 |
| K 31. prosinci 2020 | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |

(v tisících EUR)

Body

Vyžádané příspěvky

Nerozdělený zisk

Celkem

Ke dni 1. ledna 2021

Ke dni 1. ledna 2021

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

Příspěvky členských států vyžádané v průběhu roku

17

250 000

—

250 000

Zisk za rok 2021

—

194 470

194 470

Změny ve zdrojích od přispěvatelů

Změny ve zdrojích od přispěvatelů

250 000

250 000

194 470

194 470

444 470

444 470

Ke dni 31. prosince 2021

Ke dni 31. prosince 2021

3 471 695

3 471 695

331 243

331 243

3 802 938

3 802 938

K 1. lednu 2020

K 1. lednu 2020

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

Příspěvky členských států vyžádané v průběhu roku

17

209 614

—

209 614

Přerozdělení 9. ERF: Příspěvky na úrokové subvence a technickou pomoc

17

45 081

—

45 081

(Ztráta) za rok 2020

—

-83 263

-83 263

Změny ve zdrojích od přispěvatelů

Změny ve zdrojích od přispěvatelů

254 695

254 695

-83 263

-83 263

171 432

171 432

K 31. prosinci 2020

K 31. prosinci 2020

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

ZA ROK UKONČENÝ K 31. PROSINCI 2021

ZA ROK UKONČENÝ K 31. PROSINCI 2021

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Body | Od 1.1.2021 do 31.12.2021 | Od 1.1.2020 do 31.12.2020 |
| PROVOZNÍ ČINNOST | | | |
| Zisk / (ztráta) za rok | | 194 470 | -83 263 |
| Úpravy: | | | |
| Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem v reálné hodnotě | 8 | - 130 991 | 47 909 |
| Změna znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek, po zohlednění reverzace | 7 | -42 974 | 4 312 |
| Čistý výsledek z úvěrů a jiných pohledávek oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty | | -3 568 | 29 621 |
| Změna vzniklého úroku a naběhlé hodnoty úvěrů a jiných pohledávek | 7 | 6 462 | -5 202 |
| Čistá změna stavu rezerv na vydané záruky, po zohlednění reverzace | 13 | -851 | 228 |
| Čistá změna stavu rezerv na úvěrové přísliby, po zohlednění reverzace | | -16 550 | -4 117 |
| Změna reálné hodnoty derivátů | | 51 770 | -18 949 |
| Změna vzniklého úroku a naběhlé hodnoty finančních aktiv treasury | 10 | -1 271 | 1 067 |
| Změna výnosů příštích období | | 18 700 | -2 834 |
| Dopad změn směnných kurzů na úvěry | 7 | -84 893 | 90 878 |
| Dopad změn směnných kurzů na akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem | 8 | -27 230 | 33 616 |
| Dopad změn směnných kurzů na pokladní hotovost | | -9 875 | 9 233 |
| (Ztráta) / zisk z provozní činnosti před změnami v provozních aktivech a závazcích | | -46 801 | 102 499 |
| Vyplacené úvěry | 7 | - 515 212 | - 560 291 |
| Splátky úvěrů | 7 | 339 944 | 276 101 |
| Prodej úvěrů a výnosů ze zpětného vymáhání prostředků | | — | 2 362 |
| Změna vzniklého úroku z peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů | 5 | -304 | 66 |
| (Zvýšení) hodnoty finančních aktiv treasury | 10 | -2 333 691 | -2 710 009 |
| Splatnost finančních aktiv treasury | 10 | 2 684 293 | 2 689 790 |
| Zvýšení hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | 8 | -84 224 | -85 305 |
| Čisté výnosy z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | | 77 749 | 85 477 |
| Zvýšení hodnoty ostatních aktiv | | 977 | 109 |
| (Zvýšení) / snížení ostatních pasiv | | 1 113 | -1 093 |
| Zvýšení závazků vůči Evropské investiční bance | | 34 598 | 8 543 |
| Čisté peněžní toky v / (použité) v provozní činnosti | | 158 442 | - 191 751 |
| FINANČNÍ ČINNOST | | | |
| Příspěvky od členských států | | 250 444 | 227 035 |
| Částky přijaté od členských států na úrokové subvence a technickou pomoc | | 63 254 | 60 387 |
| Částky vyplacené jménem členských států na úrokové subvence a technickou pomoc | | -27 337 | -18 807 |
| Čisté peněžní toky z finanční činnosti | | 286 361 | 268 615 |
| Čisté zvýšení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů | | 444 803 | 76 864 |
| Souhrnný výkaz peněžních toků: | | | |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na začátku rozpočtového roku | | 924 077 | 837 980 |
| Čisté peněžní toky z / (použité v): | | | |
| Provozní činnost | | 158 442 | - 191 751 |
| Finanční činnost | | 286 361 | 268 615 |
| Dopad změn směnných kurzů na peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | | -9 875 | 9 233 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci rozpočtového roku | | 1 359 005 | 924 077 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty tvoří: | | | |
| Pokladní hotovost | 5 | 434 064 | 398 991 |
| Termínované vklady (bez vzniklých úroků) | 5 | 672 730 | 380 000 |
| Komerční papíry | 5 | 252 211 | 145 086 |
| | | 1 359 005 | 924 077 |

(v tisících EUR)

Body

Od 1.1.2021 do 31.12.2021

Od 1.1.2020 do 31.12.2020

PROVOZNÍ ČINNOST

PROVOZNÍ ČINNOST

Zisk / (ztráta) za rok

194 470

-83 263

Úpravy:

Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem v reálné hodnotě

8

- 130 991

47 909

Změna znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek, po zohlednění reverzace

7

-42 974

4 312

Čistý výsledek z úvěrů a jiných pohledávek oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

-3 568

29 621

Změna vzniklého úroku a naběhlé hodnoty úvěrů a jiných pohledávek

7

6 462

-5 202

Čistá změna stavu rezerv na vydané záruky, po zohlednění reverzace

13

-851

228

Čistá změna stavu rezerv na úvěrové přísliby, po zohlednění reverzace

-16 550

-4 117

Změna reálné hodnoty derivátů

51 770

-18 949

Změna vzniklého úroku a naběhlé hodnoty finančních aktiv treasury

10

-1 271

1 067

Změna výnosů příštích období

18 700

-2 834

Dopad změn směnných kurzů na úvěry

7

-84 893

90 878

Dopad změn směnných kurzů na akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

8

-27 230

33 616

Dopad změn směnných kurzů na pokladní hotovost

-9 875

9 233

(Ztráta) / zisk z provozní činnosti před změnami v provozních aktivech a závazcích

(Ztráta) / zisk z provozní činnosti před změnami v provozních aktivech a závazcích

-46 801

-46 801

102 499

102 499

Vyplacené úvěry

7

- 515 212

- 560 291

Splátky úvěrů

7

339 944

276 101

Prodej úvěrů a výnosů ze zpětného vymáhání prostředků

—

2 362

Změna vzniklého úroku z peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

5

-304

66

(Zvýšení) hodnoty finančních aktiv treasury

10

-2 333 691

-2 710 009

Splatnost finančních aktiv treasury

10

2 684 293

2 689 790

Zvýšení hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

8

-84 224

-85 305

Čisté výnosy z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

77 749

85 477

Zvýšení hodnoty ostatních aktiv

977

109

(Zvýšení) / snížení ostatních pasiv

1 113

-1 093

Zvýšení závazků vůči Evropské investiční bance

34 598

8 543

Čisté peněžní toky v / (použité) v provozní činnosti

Čisté peněžní toky v / (použité) v provozní činnosti

158 442

158 442

- 191 751

- 191 751

FINANČNÍ ČINNOST

FINANČNÍ ČINNOST

Příspěvky od členských států

250 444

227 035

Částky přijaté od členských států na úrokové subvence a technickou pomoc

63 254

60 387

Částky vyplacené jménem členských států na úrokové subvence a technickou pomoc

-27 337

-18 807

Čisté peněžní toky z finanční činnosti

Čisté peněžní toky z finanční činnosti

286 361

286 361

268 615

268 615

Čisté zvýšení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Čisté zvýšení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

444 803

444 803

76 864

76 864

Souhrnný výkaz peněžních toků:

Souhrnný výkaz peněžních toků:

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na začátku rozpočtového roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na začátku rozpočtového roku

924 077

924 077

837 980

837 980

Čisté peněžní toky z / (použité v):

Čisté peněžní toky z / (použité v):

Provozní činnost

158 442

- 191 751

Finanční činnost

286 361

268 615

Dopad změn směnných kurzů na peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

-9 875

9 233

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci rozpočtového roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci rozpočtového roku

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty tvoří:

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty tvoří:

Pokladní hotovost

5

434 064

398 991

Termínované vklady (bez vzniklých úroků)

5

672 730

380 000

Komerční papíry

5

252 211

145 086

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Příloha k finančním výkazům k 31. prosinci 2021

Příloha k finančním výkazům k 31. prosinci 2021

1   Obecné informace

Obecné informace

Investiční facilita („facilita“) byla zřízena v rámci dohody z Cotonou („dohoda“) o spolupráci a rozvojové pomoci sjednané mezi africkými, karibskými a tichomořskými státy („státy AKT“) a Evropskou unií a jejími členskými státy dne 23. června 2000 a přepracované dne 25. června 2005 a 22. června 2010.

Facilita není samostatnou právnickou osobou. Evropská investiční banka („EIB“ nebo „banka“) spravuje příspěvky jménem členských států („dárci“) v souladu s podmínkami dohody a plní funkci jejího správce.

Členské státy EU přispívají částkami vyčleněnými na financování facility a granty na úrokové subvence podle víceletých finančních rámců. Členské státy EU přispívají částkami vyčleněnými na financování facility a granty na úrokové subvence podle víceletých finančních rámců. (Těmito rámci se rozumí první finanční protokol na období 2000–2007 označovaný jako 9. Evropský rozvojový fond (ERF), druhý finanční protokol na období 2008–2013 označovaný jako 10. ERF a třetí finanční protokol na období 2014–2020 označovaný jako 11. ERF). EIB je pověřena správou:

| i) | facility, tedy revolvingového fondu ve výši 3 685,5 milionu EUR nesoucího riziko, jehož účelem je posílit investice soukromého sektoru v zemích AKT; z toho 48,5 milionu EUR bylo vyčleněno pro zámořské země a území („ZZÚ“); |
| --- | --- |

i)

facility, tedy revolvingového fondu ve výši 3 685,5 milionu EUR nesoucího riziko, jehož účelem je posílit investice soukromého sektoru v zemích AKT; z toho 48,5 milionu EUR bylo vyčleněno pro zámořské země a území („ZZÚ“);

| ii) | grantů určených na financování úrokových subvencí v maximální výši 1 220,85 milionu EUR pro státy AKT a 8,5 milionu EUR pro ZZÚ. Až 15 % těchto subvencí může být použito na financování technické pomoci související s projekty („TP“). |
| --- | --- |

ii)

grantů určených na financování úrokových subvencí v maximální výši 1 220,85 milionu EUR pro státy AKT a 8,5 milionu EUR pro ZZÚ. Až 15 % těchto subvencí může být použito na financování technické pomoci související s projekty („TP“).

Strany EU a AKT schválily změnu rozhodnutí o přechodných opatřeních s cílem prodloužit uplatňování ustanovení dohody o partnerství AKT-EU do 30. června 2022 nebo do chvíle, kdy vstoupí v platnost nová dohoda nebo do zahájení prozatímního uplatňování nové dohody mezi EU a státy AKT, podle toho, co nastane dříve (rozhodnutí Výboru velvyslanců AKT-EU č. 3/2021 z 26. listopadu 2021, kterým se mění rozhodnutí Výboru velvyslanců AKT-EU č. 3/2019 o přijetí přechodných opatření podle čl. 95 odst. 4 dohody o partnerství AKT-EU (22)).

22

Nařízení NDICI – Globální Evropa, které vstoupilo v platnost 14. června 2021 (nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2021/947 (23)), poskytuje primární právní základ pro pomoc EU mimo EU v období 2021–2027 a správu nového institucionálního mandátu banky pro operace mimo Evropskou unii, včetně regionu AKT. To zahrnuje začlenění stávajícího mimorozpočtového ERF do rozpočtu EU, Nařízení o NDICI poskytuje právní základ, na jehož základě může Komise EIB svěřit budoucí mandáty EU týkající se její činnosti mimo EU. Stanoví rovněž rámec pro vnější investice, který Unii umožní spolupracovat s partnerskými institucemi prostřednictvím grantů nebo záruk z rozpočtu EU.

23

Rada dne 23. prosince 2020 rozhodla o prodloužení období závazků investiční facility AKT o dobu nejméně šesti měsíců. Zpětné toky získané z IF AKT budou v budoucnu umístěny v rámci NDICI kombinací k tomu určeného soukromého sektoru AKT pod Evropským fondem pro udržitelný rozvoj (EFSD+) a svěřenským fondem, kdy oba budou provedeny EIB. Balíček pro infrastrukturu AKT, který je v současné době zajištěn zpětnými toky z investiční facility, bude převeden na účelovou záruku investičního oblasti 1, aby se uvolnily zpětné toky z investiční facility AKT po odečtení všech předchozích závazků z investiční facility (pokud jde o schválení, podpisy a záruky). Součástí dohody o záruce EFSD+ bude balíček pro infrastrukturu AKT.

V návaznosti na prodloužení období závazků Banka schválila operace v souladu se svým mandátem, a to do 30. června 2021 (24).

24

Účetní závěrka se sestavuje na základě předpokladu trvání, což předpokládá, že investiční facilita bude schopna splnit všechny peněžní závazky v rámci jakýchkoliv operací. Doba trvání investiční facility není stanovena. Vnitřní dohoda 11. ERF zůstává v platnosti (podle čl. 14 odst. 3 této dohody) po dobu nutnou pro úplné provedení všech operací financovaných v rámci dohody o partnerství AKT-EU a rozhodnutí o přidružení zámoří a víceletého finančního rámce.

Předkládané finanční výkazy jsou sestaveny za období od 1. ledna 2021 do 31. prosince 2021.

Správní rada na návrh řídícího výboru finanční výkazy přijala dne 10. března 2022 a povolila jejich postoupení Radě guvernérů ke schválení do 22. dubna 2022.

2   Významné účetní zásady

Významné účetní zásady

2.1   
  Základ pro sestavování – prohlášení o shodě

Základ pro sestavování – prohlášení o shodě

Finanční výkazy facility byly sestaveny v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví (IFRS), jež převzala Evropská unie.

2.2   
  Významné účetní úsudky a odhady

Významné účetní úsudky a odhady

Při sestavování finančních výkazů je nutné pracovat s účetními odhady. Je rovněž nutné, aby vedoucí pracovníci EIB používali při uplatňování účetních zásad investiční facility vlastní úsudek. Oblasti vyžadující vysoký stupeň vlastního uvážení, vysoce složité oblasti nebo oblasti, v nichž mají předpoklady a odhady značný význam pro finanční výkazy, se zveřejňují níže.

Úsudky a odhady se používají zejména v následujících oblastech:

—   Oceňování finančních nástrojů reálnou hodnotou

Oceňování finančních nástrojů reálnou hodnotou

Reálná hodnota finančních aktiv a finančních závazků, které jsou obchodovány na aktivních trzích, vychází z kotovaných tržních cen nebo cenových nabídek makléřů. Pokud nelze reálnou hodnotu odvodit z aktivních trhů, určuje se pomocí různých metod oceňování, včetně matematických modelů. Tyto modely pracují pokud možno s údaji z pozorovatelných trhů, není-li to však možné, je pro stanovení reálné hodnoty nutná určitá míra úsudku. Toto ocenění se v rámci hierarchie reálných hodnot řadí do různých úrovní na základě vstupních údajů použitých v metodách oceňování, které jsou popsány a zveřejněny v bodech 2.4.2 a 4.

—   Ztráty ze znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek

Ztráty ze znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek

Pro stanovení očekávané úvěrové ztráty je nutné, aby vedoucí pracovníci uplatňovali významné úsudky, zejména pokud jde o posouzení významného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zachycení, začlenění informací týkajících se budoucího vývoje a dále odhad objemu a načasování budoucích peněžních toků a výše kolaterálu při určování ztráty ze znehodnocení. Tyto odhady jsou založeny na řadě faktorů, jež mohou vést ke značným změnám načasování a výše opravné položky z titulu úvěrové ztráty, která má být zaúčtována (bod 2.4.2). Příslušné předpoklady týkající se vlivů snížení hodnoty v důsledku COVID-19 jsou podrobně popsány v bodě 2.4.2 a bodě 3.2.3.7.

—   Ocenění nekotovaných kapitálových investic

Ocenění nekotovaných kapitálových investic

Ocenění nekotovaných kapitálových investic se obvykle zakládá na jednom z následujících ukazatelů:

| — | transakcích z poslední doby provedených za obvyklých tržních podmínek, |
| --- | --- |

—

transakcích z poslední doby provedených za obvyklých tržních podmínek,

| — | aktuální reálné hodnotě jiného, ale v podstatě totožného nástroje, |
| --- | --- |

—

aktuální reálné hodnotě jiného, ale v podstatě totožného nástroje,

| — | očekávaných peněžních tocích diskontovaných současnou sazbou pro aktiva s podobnými podmínkami a rizikovým profilem, |
| --- | --- |

—

očekávaných peněžních tocích diskontovaných současnou sazbou pro aktiva s podobnými podmínkami a rizikovým profilem,

| — | metodách vycházejících z upravené čisté hodnoty aktiv nebo |
| --- | --- |

—

metodách vycházejících z upravené čisté hodnoty aktiv nebo

| — | jiných modelech oceňování. |
| --- | --- |

—

jiných modelech oceňování.

Při stanovení peněžních toků a diskontních faktorů u nekotovaných kapitálových investic se ve velké míře používají odhady. Facilita pravidelně kalibruje metody oceňování a testuje jejich validitu, přičemž používá údaje o cenách, které jsou zjistitelné pozorováním aktuálních tržních transakcí se stejným finančním nástrojem, anebo jiné údaje zjistitelné pozorováním trhu.

—   Konsolidace účetních jednotek, v nichž má facilita podíl

Konsolidace účetních jednotek, v nichž má facilita podíl

EIB učinila významný úsudek, podle něhož neovládá žádnou z jednotek, v nichž má podíl. Důvodem je skutečnost, že ve všech takových jednotkách nese výlučnou odpovědnost za řízení a kontrolu činností a záležitostí partnerství hlavní společník, správce fondu nebo správní rada, kteří jsou také oprávněni ke všem úkonům nezbytným k naplnění účelu a cílů partnerství v souladu s investičními a dalšími příslušnými pokyny.

—   Nejistota vyplývající z reformy mezibankovních nabídkových sazeb (IBOR)

Nejistota vyplývající z reformy mezibankovních nabídkových sazeb (IBOR)

Pro referenční hodnoty, které přestanou existovat bezprostředně po 30. červnu 2023, konkrétně pro sazbu USD LIBOR, se v rámci facility použijí změny fáze 1 Rady pro mezinárodní účetní standardy („IASB“) týkající se nejistoty.

2.3   
  Změny účetních pravidel

Změny účetních pravidel

S výjimkou níže uvedených změn facilita ve všech obdobích, jež jsou zachycena v těchto finančních výkazech, soustavně uplatňovala účetní pravidla uvedená v bodě 2.4. Facilita přijala následující nové standardy a změny standardů.

Přijaté standardy

Přijaté standardy

Následující interpretace, jakož i změny a revize stávajících standardů jsou z hlediska účetní závěrky facility účinné ode dne 1. ledna 2021:

Reforma referenčních úrokových sazeb – fáze 2 – úpravy IFRS 9 a IFRS 7 (fáze 2 reformy IBOR)

Tyto úpravy, vydané 27. srpna 2020, završily reakci rady IASB na probíhající reformu IBOR a dalších úrokových referenčních sazeb.

Úpravy se zaměřují na dopady na účetní závěrku v případě, že společnost v důsledku reformy nahradí starou referenční úrokovou sazbu alternativní referenční sazbou. Poskytují praktické úlevy od některých požadavků norem.

Tyto úlevy se týkají zejména úprav finančních nástrojů, leasingových smluv nebo zajišťovacích vztahů, pokud je referenční úroková sazba ve smlouvě nahrazena novou alternativní referenční sazbou.

Pokud je změna smluvního peněžního toku finančního nástroje přímým důsledkem reformy referenční úrokové sazby a tato změna je provedena na ekonomicky ekvivalentním základě, poskytují úpravy fáze 2 praktickou možnost aktualizovat efektivní úrokovou míru tak, aby odrážela tuto změnu, aniž by došlo k odúčtování nebo úpravě účetní hodnoty finančního nástroje. Úpravy rovněž stanoví výjimku pro použití revidované diskontní sazby, která odráží změnu úrokové sazby při přecenění sazby leasingového závazku z důvodu změny vyžadované reformou.

A konečně, úpravy ve fázi 2 poskytují řadu úlev z požadavků na zajišťovací účetnictví, pokud je změna přímým důsledkem reformy a je provedena na ekonomicky rovnocenném základě. Společnost nebude muset ukončit zajišťovací účetnictví pouze proto, že provede změny vyžadované reformou.

Přijetí úprav standardů bylo provedeno retrospektivně bez dopadu na počáteční rozvahu.

Standardy, které byly vydány, ale dosud nebyly přijaty, a mají vliv na facilitu

Standardy, které byly vydány, ale dosud nebyly přijaty, a mají vliv na facilitu

Roční zdokonalení pro cyklus 2018–2020 (úpravy IFRS 1 a IFRS 9) a úpravy IFRS 3 a IAS 37 s užším rozsahem

Roční zdokonalení pro cyklus 2018–2020 (úpravy IFRS 1 a IFRS 9) a úpravy IFRS 3 a IAS 37 s užším rozsahem

Úpravy IFRS 3 „Podnikové kombinace“ – aktualizace odkazu v IFRS 3 na Koncepční rámec účetního výkaznictví, aniž by se změnily účetní požadavky na podnikové kombinace.

Úpravy IAS 37 „Rezervy, podmíněné závazky a podmíněná aktiva“ – upřesňují, které náklady účetní jednotka zahrnuje při posuzování, zda bude smlouva ztrátová.

Tyto úpravy byly schváleny EU dne 28. června 2021 a jsou účinné pro roční období začínající 1. ledna 2022 nebo později.

Facilita nepřijala tyto úpravy před stanoveným datem účinnosti a neočekává, že jejich přijetí bude mít významný dopad na její finanční výkazy.

2.4   
  Shrnutí významných účetních pravidel

Shrnutí významných účetních pravidel

Výkaz o finanční situaci vykazuje aktiva a závazky v sestupném pořadí podle likvidnosti a nerozlišuje mezi dlouhodobými a krátkodobými položkami.

2.4.1   Přepočet cizích měn

Přepočet cizích měn

Finanční výkazy facility jsou sestavovány v eurech (EUR), což je rovněž její funkční měna. Není-li uvedeno jinak, jsou finanční informace uvedené v eurech zaokrouhleny na tisíce.

Cizoměnové transakce se přepočítávají směnným kurzem platným v den uskutečnění transakce.

Peněžní aktiva a závazky denominované v jiných měnách než eurech se přepočítávají na euro směnným kurzem platným v rozhodný den sestavení výkazu o finanční situaci. Zisky a ztráty z přepočtu se zachycují výsledkově.

Nepeněžní položky oceněné historickou cenou v cizí měně se přepočítávají směnným kurzem, který platil v den provedení původních transakcí. Nepeněžní položky oceněné reálnou hodnotou v cizí měně se přepočítávají směnným kurzem, který platil v den, kdy byla určena jejich reálná hodnota.

Kurzové rozdíly, které vznikly z vypořádání transakcí s použitím směnných kurzů, které se lišily od kurzů platných v den provedení transakce, a nerealizované kurzové rozdíly u nevypořádaných cizoměnových peněžních aktiv a závazků se zachycují výsledkově.

2.4.2   Finanční aktiva s výjimkou derivátů

Finanční aktiva s výjimkou derivátů

Nederivátové finanční nástroje jsou prvotně vykázány k datu vypořádání.

Klasifikace a oceňování

Klasifikace a oceňování

Finanční aktiva

Finanční aktiva

Při prvotním zaúčtování se finanční aktiva klasifikují jako oceňovaná naběhlou hodnotou (AC), reálnou hodnotou vykázanou do ostatního úplného výsledku (FVOCI) nebo reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty (FVTPL) a finanční závazky se klasifikují jako oceňované naběhlou hodnotou nebo reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty.

Podle IFRS 9 klasifikace začíná určením, zda se finanční aktivum považuje za dluhový, nebo kapitálový nástroj. IFRS 9 odkazuje na definice obsažené v IAS 32 Finanční nástroje: vykazování.

Dluhové nástroje jsou nástroje, které z pohledu protistrany splňují definici finančního závazku, jako například úvěry a dluhové cenné papíry, včetně dluhopisů, směnek nebo certifikátů vydaných strukturovanými subjekty, vládami a podniky.

Dluhový nástroj se zařadí do kategorie AC, jestliže splňuje obě následující podmínky a není označen jako nástroj kategorie FVTPL:

| — | aktivum je drženo v rámci obchodního modelu, jehož cílem je držení aktiv za účelem inkasa smluvních peněžních toků, a |
| --- | --- |

—

aktivum je drženo v rámci obchodního modelu, jehož cílem je držení aktiv za účelem inkasa smluvních peněžních toků, a

| — | smluvní podmínky finančního aktiva stanoví konkrétní data peněžních toků tvořených výlučně splátkami jistiny a úroků z nesplacené částky jistiny (kritéria SPPI). |
| --- | --- |

—

smluvní podmínky finančního aktiva stanoví konkrétní data peněžních toků tvořených výlučně splátkami jistiny a úroků z nesplacené částky jistiny (kritéria SPPI).

Dluhový nástroj se zařadí do kategorie FVOCI, pouze pokud splňuje obě následující podmínky a není označen jako nástroj kategorie FVTPL:

| — | aktivum je drženo v rámci obchodního modelu, jehož cíle je dosaženo jak inkasem smluvních peněžních toků, tak prodejem finančních aktiv, a |
| --- | --- |

—

aktivum je drženo v rámci obchodního modelu, jehož cíle je dosaženo jak inkasem smluvních peněžních toků, tak prodejem finančních aktiv, a

| — | smluvní podmínky finančního aktiva stanoví konkrétní data peněžních toků, jež splňují kritéria SPPI. |
| --- | --- |

—

smluvní podmínky finančního aktiva stanoví konkrétní data peněžních toků, jež splňují kritéria SPPI.

Výše uvedené požadavky by se měly vztahovat na celé finanční aktivum, i když obsahuje vložený derivát.

Kapitálové nástroje jsou nástroje, které z pohledu emitenta splňují definici vlastního kapitálu, tj. nástroje, které neobsahují smluvní závazek k úhradě a dokládají zbytkový podíl na čistých aktivech emitenta. Kapitálové nástroje se oceňují reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty.

Při prvotním zaúčtování kapitálové investice, která není určena k obchodování, se facilita může neodvolatelně rozhodnout, že následné změny bude vykazovat v ostatním úplném výsledku. Toto rozhodnutí se činí individuálně pro jednotlivé investice.

Všechna ostatní finanční aktiva se zařadí do kategorie FVTPL.

Posouzení obchodního modelu

Posouzení obchodního modelu

EIB jako správce facility posuzuje cíl obchodního modelu, v němž je dluhový nástroj držen, na úrovni portfolia, protože to nejlépe odráží způsob, jakým je řízeno obchodování a jakým se poskytují informace vedoucím pracovníkům. Posuzované informace zahrnují:

| — | stanovené politiky a cíle daného portfolia a fungování těchto politik v praxi. Zejména jde o to, zda se strategie řízení zaměřuje na získávání smluvních úrokových výnosů, udržování konkrétního úrokového profilu, sladění durace finančních aktiv s durací závazků, které tato aktiva financují, nebo realizaci peněžních toků prodejem daných aktiv, |
| --- | --- |

—

stanovené politiky a cíle daného portfolia a fungování těchto politik v praxi. Zejména jde o to, zda se strategie řízení zaměřuje na získávání smluvních úrokových výnosů, udržování konkrétního úrokového profilu, sladění durace finančních aktiv s durací závazků, které tato aktiva financují, nebo realizaci peněžních toků prodejem daných aktiv,

| — | způsob hodnocení výkonnosti portfolia a jeho vykazování vedoucím pracovníkům facility, |
| --- | --- |

—

způsob hodnocení výkonnosti portfolia a jeho vykazování vedoucím pracovníkům facility,

| — | rizika, která ovlivňují výkonnost obchodního modelu (a finančních aktiv držených v rámci tohoto modelu), a způsob řízení těchto rizik a |
| --- | --- |

—

rizika, která ovlivňují výkonnost obchodního modelu (a finančních aktiv držených v rámci tohoto modelu), a způsob řízení těchto rizik a

| — | četnost, objem a načasování prodeje v předchozích obdobích, důvody pro tento prodej a očekávání ohledně budoucí prodejní činnosti. |
| --- | --- |

—

četnost, objem a načasování prodeje v předchozích obdobích, důvody pro tento prodej a očekávání ohledně budoucí prodejní činnosti.

Informace o prodejní činnosti ovšem nejsou posuzovány odděleně, ale v rámci celkového posouzení toho, jak je dosahováno stanoveného cíle facility týkajícího se správy finančních aktiv a jak jsou realizovány peněžní toky.

Obchodní model pro operace související s poskytováním přímých úvěrů v rámci Iniciativy na zvýšení dopadu finanční pomoci je popsána a zveřejněna v bodě 24.

Kritéria „výlučně splátky jistiny a úroků“ (SPPI)

Kritéria „výlučně splátky jistiny a úroků“ (SPPI)

Pro účely tohoto posouzení se „jistina“ definuje jako reálná hodnota dluhového nástroje při prvotním zaúčtování. „Úroky“ jsou definovány jako protiplnění za časovou hodnotu peněz a úvěrové riziko spojené s nesplacenou částkou jistiny v určitém časovém období a za další základní úvěrová rizika a náklady (např. riziko likvidity a administrativní náklady), jakož i zisková marže.

Při posuzování, zda jsou smluvní peněžní toky výlučně splátkami jistiny a úroků, se zohledňují smluvní podmínky daného nástroje. To zahrnuje posouzení, zda finanční aktivum obsahuje smluvní podmínku, která by mohla změnit načasování nebo výši smluvních peněžních toků tak, že by tato podmínka nebyla dodržena.

Odúčtování

Odúčtování

Facilita odúčtuje finanční aktivum v okamžiku, kdy vyprší smluvní práva na peněžní toky z finančního aktiva nebo kdy práva na smluvní peněžní toky převede v rámci transakce, jíž facilita převádí rizika a užitky vyplývající z vlastnictví finančního aktiva nebo jíž si facilita sice ponechává v podstatě všechna rizika a užitky vyplývající z vlastnictví, ale neponechává si nad finančním aktivem kontrolu.

Při odúčtování finančního aktiva nebo finančního závazku (bod 2.4.4) se rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva či závazku (nebo účetní hodnotou přiřazenou k odúčtované části aktiva či závazku) a součtem i) přijatého nebo zaplaceného protiplnění a ii) případného kumulativního zisku nebo ztráty, které byly vykázány v ostatním úplném výsledku, vykazuje do zisku nebo ztráty, s výjimkou kumulativních zisků nebo ztrát vykázaných v ostatním úplném výsledku v případě kapitálových investic oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku, které se převádějí do rezervního fondu, a nikoli do zisku nebo ztráty.

V souvislosti s reformou sazby IBOR se posouzení facility, zda je změna finančního nástroje v naběhlé hodnotě podstatná, provádí po uplatnění praktického zjednodušení zavedeného fází 2 reformy sazby IBOR. Podle změn vydaných IASB facilita neodúčtuje finanční nástroj, jehož smluvní peněžní toky jsou změněny v přímém důsledku reformy a změna je ekonomicky rovnocenná předchozímu základu pro stanovení smluvních peněžních toků (tj. základu bezprostředně před změnou).

Reklasifikace

Reklasifikace

Finanční aktiva se po prvotním zaúčtování nereklasifikují, s výjimkou období poté, co facilita změní svůj obchodní model pro správu finančních aktiv.

Modifikace

Modifikace

Finanční aktivum oceněné naběhlou hodnotou je považováno za modifikované, jsou-li jeho smluvní peněžní toky znovu sjednány nebo jinak modifikovány. Opětovné sjednání nebo modifikace může nebo nemusí vést k odúčtování starého a zaúčtování nového finančního nástroje.

Podstatná smluvní modifikace peněžních toků z finančního aktiva oceněného naběhlou hodnotou, která má za následek odúčtování daného finančního aktiva, vede k zaúčtování nového finančního aktiva v jeho reálné hodnotě a vykázání dopadu modifikace na zisky nebo ztráty do konsolidované výsledovky v rámci položky „Výsledek z finančních operací“.

Smluvní úprava se považuje za podstatnou, pokud diskontovaná současná hodnota budoucích peněžních toků podle změněných podmínek (snížená pomocí původní efektivní úrokové míry) se liší minimálně o 10 % od diskontované současné hodnoty zbývajících peněžních toků původního finančního závazku. Kvalitativní faktory se rovněž berou v úvahu, např. změna měny, ve které je finanční aktivum denominováno a funkce pro převod měny.

V souvislosti s reformou sazby IBOR se posouzení facility, zda je změna finančního nástroje v naběhlé hodnotě podstatná, provádí po uplatnění praktického zjednodušení zavedeného fází 2 reformy sazby IBOR. Facilita aktualizuje efektivní úrokovou sazbu, aniž by měnila účetní hodnotu finančního nástroje, pokud se základ pro stanovení smluvních peněžních toků finančního nástroje oceňovaného naběhlou hodnotou změní v přímém důsledku reformy a pokud je tato změna ekonomicky rovnocenná předchozímu základu (tj. základu bezprostředně před změnou).

Oceňování finančních nástrojů reálnou hodnotou

Oceňování finančních nástrojů reálnou hodnotou

Reálnou hodnotou se rozumí cena, která by byla získána z prodeje aktiva nebo zaplacena za převzetí závazku v rámci řádné transakce mezi účastníky trhu ke dni ocenění na hlavním, nebo v případě jeho neexistence na nejvýhodnějším trhu, k němuž má facilita k tomuto dni přístup.

EIB v příslušných případech jménem facility stanoví reálnou hodnotu finančního nástroje za použití kotované ceny na aktivním trhu tohoto nástroje. Za aktivní se považuje trh, na kterém se transakce s těmito aktivy či závazky uskutečňují dostatečně často a v dostatečném objemu, aby byl zajištěn pravidelný přísun cenových informací.

Pokud nelze reálnou hodnotu finančních aktiv a závazků zachycovaných ve výkazu o finanční situaci odvodit z aktivních trhů, určí se tato hodnota pomocí různých metod oceňování, včetně matematických modelů. Tyto modely pracují pokud možno s údaji z pozorovatelných trhů, není-li to však možné, je pro stanovení reálné hodnoty nutná určitá míra úsudku. Zvolená metoda ocenění pracuje se všemi faktory, které by brali v úvahu účastníci trhu při stanovení ceny transakce.

Tyto metody oceňování mohou používat model čisté současné hodnoty a diskontovaných peněžních toků, srovnání s podobnými nástroji, jejichž tržní ceny lze zjistit, Black-Scholesův model, polynomický model oceňování opcí a další modely oceňování. Předpoklady a údaje používané v metodách oceňování zahrnují bezrizikové a referenční úrokové sazby, úvěrová rozpětí pro odhad diskontních sazeb, ceny akcií a dluhopisů, směnné kurzy, ceny akcií a hodnotu akciových indexů a očekávanou volatilitu a korelace cen.

Cílem metod oceňování je stanovit reálnou hodnotu, která odpovídá ceně, jež by byla získána z prodeje aktiva nebo zaplacena za převzetí závazku v rámci řádné transakce mezi účastníky trhu ke dni ocenění.

K určení reálné hodnoty běžných a jednodušších finančních nástrojů, např. úrokových a měnových swapů, používá Banka obecně uznávané modely oceňování. Tyto modely pracují pouze s pozorovatelnými tržními údaji a jen v menší míře vyžadují uplatnění úsudku a odhadů vedoucích pracovníků. Pozorovatelné ceny a údaje pro modely oceňování jsou u kotovaných dluhových a majetkových cenných papírů, derivátů obchodovaných na burze a jednoduchých OTC derivátů (např. úrokových swapů) obvykle dostupné na trhu. Dostupnost pozorovatelných tržních cen a údajů pro modely oceňování snižuje potřebu úsudku a odhadů vedoucích pracovníků a snižuje rovněž nejistotu spjatou se stanovením reálné hodnoty. Dostupnost pozorovatelných tržních cen a údajů se liší v závislosti na povaze produktů a trhů a mění se vlivem konkrétních událostí i obecných podmínek na finančních trzích.

U komplexnějších nástrojů používá Banka vlastní modely oceňování, které jsou odvozeny z uznávaných oceňovacích modelů. V těchto případech nemusí být některé nebo všechny významné údaje zjistitelné pozorováním na trhu a odvozují se z tržních cen či sazeb anebo se odhadují na základě předpokladů. K nástrojům, v jejichž případě jsou vstupní údaje, jež nelze zjistit pozorováním, významné, patří například některé úvěry a záruky, pro něž neexistuje aktivní trh. Modely oceňování, které s takovými významnými nepozorovatelnými údaji pracují, vyžadují ke stanovení reálné hodnoty vyšší míru úsudku a odhadů vedoucích pracovníků. Úsudek a odhady vedoucích pracovníků jsou obvykle nutné pro volbu vhodného modelu oceňování, stanovení očekávaných budoucích peněžních toků oceňovaného finančního nástroje, určení pravděpodobnosti selhání protistrany nebo předčasného splacení a volbu vhodné diskontní sazby.

Facilita stanoví reálnou hodnotu za použití následující hierarchie reálných hodnot, která odráží význam vstupních údajů použitých při ocenění:

| — | Úroveň 1: údaje, které představují neupravené kotované tržní ceny na aktivních trzích totožných nástrojů, k nimž má facilita přístup. |
| --- | --- |

—

Úroveň 1: údaje, které představují neupravené kotované tržní ceny na aktivních trzích totožných nástrojů, k nimž má facilita přístup.

| — | Úroveň 2: údaje, u nichž se nejedná o kotované ceny zařazené do úrovně 1 a které je možné zjistit buď přímo (tj. jako ceny), nebo nepřímo (tj. odvozením od cen). Do této kategorie patří nástroje oceněné pomocí kotovaných tržních cen na aktivních trzích podobných nástrojů, kotovaných cen totožných či podobných nástrojů na trzích, které jsou považovány za méně aktivní, nebo jiných metod ocenění, pokud jsou všechny významné vstupní údaje přímo či nepřímo pozorovatelné na základě tržních údajů. |
| --- | --- |

—

Úroveň 2: údaje, u nichž se nejedná o kotované ceny zařazené do úrovně 1 a které je možné zjistit buď přímo (tj. jako ceny), nebo nepřímo (tj. odvozením od cen). Do této kategorie patří nástroje oceněné pomocí kotovaných tržních cen na aktivních trzích podobných nástrojů, kotovaných cen totožných či podobných nástrojů na trzích, které jsou považovány za méně aktivní, nebo jiných metod ocenění, pokud jsou všechny významné vstupní údaje přímo či nepřímo pozorovatelné na základě tržních údajů.

| — | Úroveň 3: údaje, které nejsou zjistitelné pozorováním. Do této kategorie spadají všechny nástroje, v jejichž případě pracují metody oceňování se vstupními údaji, které se nezakládají na údajích zjistitelných pozorováním, a tyto nepozorovatelné údaje mají významný dopad na ocenění nástroje. Do této kategorie jsou řazeny nástroje, které jsou oceněny na základě kotovaných cen nástrojů podobných, jestliže jsou k zohlednění rozdílů mezi uvedenými nástroji nutné významné úpravy nebo předpoklady, jež nelze stanovit na základě pozorování. |
| --- | --- |

—

Úroveň 3: údaje, které nejsou zjistitelné pozorováním. Do této kategorie spadají všechny nástroje, v jejichž případě pracují metody oceňování se vstupními údaji, které se nezakládají na údajích zjistitelných pozorováním, a tyto nepozorovatelné údaje mají významný dopad na ocenění nástroje. Do této kategorie jsou řazeny nástroje, které jsou oceněny na základě kotovaných cen nástrojů podobných, jestliže jsou k zohlednění rozdílů mezi uvedenými nástroji nutné významné úpravy nebo předpoklady, jež nelze stanovit na základě pozorování.

Facilita vykazuje změny plynoucí z přechodu mezi jednotlivými úrovněmi hierarchie reálných hodnot ke konci sledovaného období, v němž k dané změně došlo.

Znehodnocení finančních aktiv

Znehodnocení finančních aktiv

IFRS 9 je založen na výhledovém modelu očekávané úvěrové ztráty (ECL). EIB vytvořila rámec pro výpočet „očekávané úvěrové ztráty“ v závislosti na stavu makroekonomiky. Ten zahrnuje konstrukci PIT parametrů úvěrového rizika (pravděpodobnosti selhání – PD a ztrátovost ze selhání – LGD) na základě systematického faktoru (úvěrového cyklu), který je řízen makroekonomií a plánován prostřednictvím makroekonomických předpovědí a scénářů. Konečný ECL je pravděpodobnostně vážený průměr příslušných makroekonomických scénářů ECL. Nový model výpočtu znehodnocení se použije na finanční aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou, na smlouvy o finanční záruce, jakož i na podrozvahové závazky.

Opravné položky jsou podle IFRS 9 oceňovány na jednom z těchto základů:

| — | dvanáctiměsíční ECL: v tomto případě se jedná o ztráty ze selhání, které může nastat během dvanácti měsíců od rozvahového dne, a |
| --- | --- |

—

dvanáctiměsíční ECL: v tomto případě se jedná o ztráty ze selhání, které může nastat během dvanácti měsíců od rozvahového dne, a

| — | ECL za dobu trvání: v tomto případě se jedná o ztráty v důsledku všech možných případů selhání během očekávané doby životnosti finančního nástroje. |
| --- | --- |

—

ECL za dobu trvání: v tomto případě se jedná o ztráty v důsledku všech možných případů selhání během očekávané doby životnosti finančního nástroje.

Standard IFRS 9 stanoví „trojstupňový“ model znehodnocení na základě změn úvěrové kvality od prvotního zaúčtování. Finanční nástroje jsou zařazeny do stupně 1 s výjimkou těch nástrojů, u nichž je zjištěno významné zvýšení úvěrového rizika (SICR) od prvotního zaúčtování. Patří sem kvantitativní i kvalitativní informace a analýzy na základě odborných znalostí banky, včetně informací týkajících se budoucího vývoje.

Nakoupená nebo vzniklá úvěrově znehodnocená aktiva (POCI) jsou finanční aktiva, u nichž se předpokládá, že se již od prvotního zaúčtování vedou ve stupni 3. U finančních aktiv POCI se kumulované změny ECL za dobu trvání od prvotního vykázání zachycují výsledkově.

Posouzení stupně provádí Banka na základě sekvenčního přístupu, který je v souladu s pokyny k úvěrovému riziku a s pokyny a postupy pro finanční kontrolu a zahrnuje zejména včasná varování, kontrolní seznam, interní rating a nedoplatky.

V souladu s pokyny vydanými tvůrci standardů a tržními postupy má EIB za to, že uplatňování krátkodobých opatření týkajících se úlevy pro protistrany, jejichž cílem je řešit nepříznivý systémový ekonomický dopad pandemie COVID-19, by automaticky nemělo vést k závěru, že došlo k významnému zvýšení úvěrového rizika. Jak je uvedeno v bodě 3.2.3.8., EIB při posuzování úvěrového rizika těchto protistran uplatňuje odborný úsudek.

EIB se domnívá, že dopad pandemie COVID-19 se odráží v existujícím výhledovém modelu ECL, který je považován za dostatečně odolný, aby takto extrémní události zohlednil. Příslušné dopady byly přímo zachyceny makroekonomickými projekcemi a časovou strukturou PD.

Jestliže došlo k významnému zvýšení úvěrového rizika, přesune se finanční nástroj do stupně 2, ale ještě se nepovažuje za úvěrově znehodnocený. Jestliže je finanční nástroj úvěrově znehodnocený, pak se přesune do stupně 3.

K identifikaci expozic stupně 3 Banka určuje, zda existují objektivní známky nevýkonné expozice. Finanční aktivum se považuje za aktivum se selháním, pokud je nepravděpodobné, že by dlužník splatil své úvěrové závazky vůči facilitě v plném rozsahu, aniž by facilita přistoupila k dalším krokům, nebo pokud je jakýkoli podstatný úvěrový závazek dlužníka vůči facilitě více než 90 dnů po splatnosti.

V tomto ohledu se finanční aktivum považuje za znehodnocené, když je zjištěno, že facilita pravděpodobně nebude schopna inkasovat všechny dlužné částky podle původních smluvních podmínek nebo v rovnocenné hodnotě. Jednotlivé úvěrové expozice se posuzují na základě charakteristik dlužníka, jeho celkové finanční situace, zdrojů a záznamů o platbách, vyhlídek na podporu od případných finančně odpovědných ručitelů a případně realizovatelné hodnoty kolaterálu.

Všechny znehodnocené pohledávky se přezkoumávají a analyzují alespoň dvakrát ročně. Jakékoli následné změny částek a načasování očekávaných budoucích peněžních toků oproti předchozím odhadům povedou ke změně rezervy na úvěrové ztráty a zapisují se do výsledovky. Opravná položka z titulu znehodnocení se zruší pouze v případě, že se úvěrová kvalita zlepší tak, že existuje přiměřená jistota včasného inkasa jistiny a úroku v souladu s původními smluvními podmínkami smlouvy o pohledávce. K odpisu dojde, jestliže je pohledávka nebo její část považována za nedobytnou či prominutou. Odpisy se zaúčtují proti dříve stanoveným znehodnocením nebo přímo do výsledovky a snižují částku jistiny dané pohledávky. Dříve odepsané částky, které jsou částečně nebo v plné výši zpětně získány, se připisují do výsledovky.

Stanovení ECL – vstupní údaje, předpoklady a techniky

Stanovení ECL – vstupní údaje, předpoklady a techniky

U aktiv stupně 2 a 3 se použije ocenění ECL za dobu trvání, zatímco u aktiv stupně 1 se použije ocenění dvanáctiměsíčních ECL.

Očekávané úvěrové ztráty byly vypočteny na základě těchto proměnných:

| — | úvěrové hodnocení a PIT pravděpodobnosti selhání (PD), |
| --- | --- |

—

úvěrové hodnocení a PIT pravděpodobnosti selhání (PD),

| — | PIT ztráty ze selhání (LGD), |
| --- | --- |

—

PIT ztráty ze selhání (LGD),

| — | expozice v selhání (EAD). |
| --- | --- |

—

expozice v selhání (EAD).

Úvěrový rating protistrany je stanoven k určitému datu a používá bilančních modelů přizpůsobených různým kategoriím protistran a expozic.

Každé úvěrové hodnocení je přiřazeno k určité PD, která představuje pravděpodobnost toho, že protistrana nebude schopna plnit svůj finanční závazek, a to buď během následujících 12 měsíců, nebo po zbývající dobu trvání závazku. Ratingy tudíž představují hlavní vstupy pro určení časové struktury PD u expozic. EIB shromažďuje informace o výkonnosti a selhání týkající se expozic facility vůči úvěrovému riziku. Shromážděné údaje se segmentují podle druhu odvětví a regionu. Různá odvětví a regiony, které reagují na úvěrové cykly homogenním způsobem, se analyzují společně.

EIB používá statistické modely, s jejichž pomocí shromážděné údaje analyzuje, a vytváří odhady zbývající PD za dobu trvání expozic a toho, jak se pravděpodobně bude měnit v důsledku průběhu času a konkrétních makroekonomických scénářů.

Ztráta ze selhání (LDG) představuje očekávání EIB, pokud jde o poměr mezi ztrátou z expozice vyplývající ze selhání protistrany a částkou dlužnou v okamžiku selhání. Ztrátu ze selhání (LDG) lze rovněž definovat jako „1 – míra výtěžnosti“. Odhady LGD se stanoví převážně podle zeměpisné oblasti a druhu protistrany, přičemž existuje pět hlavních kategorií expozic: státy, veřejné instituce, finanční instituce, podniky a financování projektů. Hodnoty LGD lze dále upravit na základě specifických produktových a smluvních charakteristik expozice.

EIB začleňuje do svého posouzení toho, zda došlo od prvotního zaúčtování nástroje k významnému zvýšení úvěrového rizika, i do vyčíslení očekávaných úvěrových ztrát PIT a informace týkající se budoucího vývoje.

EIB vyvinula na měření ECL přístup podmíněného modelování, tzv. model PIT PD, pro výpočet časových struktur PD, který zahrnuje:

| — | definici ekonomicky přiměřené spojovací funkce mezi úvěrovým cyklem a makroekonomickými proměnnými a |
| --- | --- |

—

definici ekonomicky přiměřené spojovací funkce mezi úvěrovým cyklem a makroekonomickými proměnnými a

| — | soubor tří makroekonomických scénářů (jeden zaznamenává výchozí stav a dva odrážejí pokles a růst v ekonomice) s víceletými možnostmi vývoje HDP a s nimi spojenými pravděpodobnostmi. |
| --- | --- |

—

soubor tří makroekonomických scénářů (jeden zaznamenává výchozí stav a dva odrážejí pokles a růst v ekonomice) s víceletými možnostmi vývoje HDP a s nimi spojenými pravděpodobnostmi.

EIB používá k vytváření makroekonomických scénářů makro-semistrukturální, nadnárodní a srovnávací model globálního hospodářství se specifickými bloky s ohledem na jednotlivé země. Středový / základní scénář je navržen tak, aby byl v souladu s nejnovějšími prognózami Evropská komise. Pozitivní a negativní scénáře jsou navrženy kolem středového scénáře zavedením nadnárodního/srovnávacího modelu. Scénáře jsou odvozeny od šokového HDP, který je klíčovým měřítkem hospodářské činnosti. Šoky reálného HDP jsou kalibrovány tak, aby kopírovaly dřívější volatilitu proměnné. V případě potřeby se rovněž použije odborný posudek s cílem upřesnit rozsah a trvanlivost šoků. Šoky jsou v důsledku toho určovány společně s funkcí rozpadu, aby bylo možné určit dopad šoků v průběhu času. Pravděpodobnosti každého scénáře jsou definovány s přihlédnutím k tržním ukazatelům (volatilita) a vnitřně vyvinutým ukazatelům/indexům, které jsou používány konzistentním způsobem v průběhu času za účelem zachycení nejistoty.

Modely EIB PIT PD a PIT LGD používají jako hlavní vstupní údaje stejné předpokládané hodnoty úvěrového cyklu podle různých makroekonomických scénářů. Úvěrový cyklus se vypočítává z míry snížení ratingu externí ratingovou agenturou a z projekcí ročního tempa růstu reálného HDP a rozpětí mezi dlouhodobými a krátkodobými úrokovými sazbami.

Expozice v selhání (EAD) představuje očekávanou expozici v případě selhání a zakládá se na stávající expozici vůči protistraně a potenciálních změnách stávající částky, které smlouva umožňuje, včetně amortizace. EAD finančního aktiva je jeho hrubá účetní hodnota. V případě úvěrových příslibů a finančních záruk EAD zahrnuje čerpanou částku.

2.4.2.1   Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Facilita zahrnuje do peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů běžné účty, krátkodobé vklady nebo komerční papíry s původní dobou splatnosti nepřesahující tři měsíce. Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty jsou ve výkazu finanční situace vykazovány v naběhlé hodnotě.

2.4.2.2   Finanční aktiva treasury

Finanční aktiva treasury

Mezi finanční aktiva treasury patří kotované i nekotované dluhopisy pořízené se záměrem držet je až do splatnosti a komerční papíry s původní dobou splatnosti nad tři měsíce, a vykazují se tedy v naběhlé hodnotě.

Tyto dluhopisy a komerční papíry jsou prvotně vykázány v pořizovací hodnotě, což je reálná hodnota zvýšená o veškeré přímo přiřaditelné transakční náklady. Rozdíl mezi pořizovací cenou a hodnotou při splatnosti se amortizuje metodou efektivní úrokové sazby po zbývající dobu životnosti nástroje.

2.4.2.3   Úvěry a jiné pohledávky

Úvěry a jiné pohledávky

Portfolio úvěrů a jiných pohledávek se může skládat z dluhových nástrojů, jako jsou úvěry a dluhové cenné papíry včetně dluhopisů, směnek nebo certifikátů vydaných strukturovanými subjekty se záměrem držet je až do splatnosti a inkasovat smluvní peněžní toky.

Úvěry a jiné pohledávky zahrnují:

| — | úvěry a jiné pohledávky oceňované naběhlou hodnotou, |
| --- | --- |

—

úvěry a jiné pohledávky oceňované naběhlou hodnotou,

| — | úvěry a jiné pohledávky povinně oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty. |
| --- | --- |

—

úvěry a jiné pohledávky povinně oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty.

Úvěry, jejichž původcem je facilita, jsou vykázány jako aktiva facility v okamžiku, kdy jsou peněžní prostředky poskytnuty dlužníkům. Nevyčerpané části úvěrů jsou zaznamenány v podrozvahových účtech v nominální hodnotě. Úvěry, které splňují test SPPI, se prvotně vykáží v pořizovací ceně (čistá vyplacená částka). Touto cenou je reálná hodnota peněžních prostředků vynaložených na vznik úvěru, včetně veškerých transakčních nákladů.

Následně se oceňují naběhlou hodnotou pomocí metody efektivního úrokového výnosu. Dluhové cenné papíry se vykazují v aktivech facility v okamžiku, kdy jsou peněžní prostředky poskytnuty emitentovi, a mohou mít podobu smluvně vázaného dluhového nástroje nebo dluhového nástroje „šitého na míru“ (single tranche). Nevyčerpané části dluhových cenných papírů jsou zaznamenány v podrozvahových účtech v nominální hodnotě. Dluhové cenné papíry se prvotně oceňují pořizovací cenou, což je reálná hodnota zvýšená o veškeré přímo přiřaditelné transakční náklady, a následně se oceňují naběhlou hodnotou pomocí metody efektivního úrokového výnosu. Rozdíl mezi pořizovací cenou a hodnotou při splatnosti se amortizuje metodou efektivní úrokové sazby po zbývající dobu životnosti nástroje.

Politika týkající se znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek je popsána v bodě 2.4.2.

Úvěry a jiné pohledávky, které nesplňují kritérium SPPI, jsou povinně oceňovány reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty. Použitá technika oceňování reálnou hodnotou je založena na technice diskontovaných peněžních toků nebo likvidační hodnoty.

Dopad reformy IBOR na přecenění úvěrů a záloh v naběhlé hodnotě je uveden v odstavcích věnovaných této problematice v poznámce 2.4.2 – Klasifikace a oceňování / modifikace.

2.4.2.4   Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

V rámci facility jsou dva druhy kapitálových investic: (i) přímé kapitálové investice a (ii) investice do fondů rizikového kapitálu. Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem se prvotně vykáží v reálné hodnotě zvýšené o transakční náklady. Následné změny reálné hodnoty, včetně zisků a ztrát z přepočtu cizích měn, se zachycují ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku v položce Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem.

V případě nekotovaných investic, nelze-li reálnou hodnotu odvodit z aktivních trhů, se reálná hodnota stanoví pomocí uznávaných metod oceňování (bod 4.2.1).

U podílů, jež facilita nabývá, se obvykle jedná o investice do fondů soukromého či rizikového kapitálu. Podle praxe obvyklé v tomto odvětví jsou takové investice obecně investicemi, které společně upisuje několik investorů, z nichž žádný není schopen samostatně ovlivnit každodenní operace a investiční aktivitu takového fondu. Proto ani členství v řídícím orgánu takového fondu v zásadě takového investora neopravňuje k tomu, aby mohl každodenní činnost fondu ovlivňovat. Navíc jednotliví investoři, kteří investují do fondů soukromého či rizikového kapitálu, neurčují pravidla fondu, např. pravidla výplaty dividend či jiného rozdělování zisku. Taková rozhodnutí zpravidla přijímá vedení fondu na základě stanov, které upravují práva a povinnosti vedení a všech podílníků fondu. Stanovy také obvykle brání jednotlivým podílníkům provádět s fondem dvoustranné významné transakce, vyměňovat vedoucí pracovníky či opatřovat si přednostní přístup k významným technickým informacím. Facilita investuje v souladu s výše uvedenou odvětvovou praxí, což zajišťuje, že tyto investice neovládá ani v nich nemá podstatný vliv ve smyslu IFRS 10 a IAS 28, a to včetně investic, v nichž drží přes 20 % hlasovacích práv.

2.4.3   Finanční záruky

Finanční záruky

Smlouvy o finančních zárukách jsou smlouvy, podle nichž je facilita povinna provést přesně vymezené platby za účelem úhrady ztráty, která vznikne držiteli proto, že konkrétní dlužník neprovede platbu v době splatnosti v souladu s podmínkami dluhového nástroje.

Podle stávajících pravidel tyto záruky nenaplňují definiční znaky pojistné smlouvy (IFRS 4 Pojistné smlouvy).

O finančních zárukách se podle IFRS 9 Finanční nástroje účtuje buď jako o „Derivátech“, nebo jako o „Finančních zárukách“, a to v závislosti na jejich znacích a charakteristikách, jež IFRS 9 vymezuje.

Zásady účtování o derivátech jsou zveřejněny v bodě 2.4.5.

Finanční záruky jsou prvotně vykázány ve výkazu o finanční situaci jako „Rezervy na vydané záruky“ v reálné hodnotě navýšené o transakční náklady, které jsou k emisi finančních záruk přímo přiřaditelné. V okamžiku prvotního zachycení odpovídá závazek k platbě čisté současné hodnotě očekávaného přílivu prémií nebo počáteční očekávané ztráty.

Po prvotním zachycení jsou finanční záruky oceňovány ve vyšší z těchto hodnot:

| — | částky opravné položky stanovené podle IFRS 9 a |
| --- | --- |

—

částky opravné položky stanovené podle IFRS 9 a

| — | prvotně vykázané prémie snížené o příjmy vykázané v souladu se zásadami IFRS 15. |
| --- | --- |

—

prvotně vykázané prémie snížené o příjmy vykázané v souladu se zásadami IFRS 15.

Jakékoli zvýšení nebo snížení čistého závazku (ve výši podle IFRS 9) v souvislosti s finančními zárukami kromě plateb čerpaných záruk se vykáže ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku v položce „Změna stavu rezerv na vydané záruky“.

Přijaté prémie se zachycují ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku v položce „Výnosy z poplatků a provizí“ na základě plánu amortizace v souladu s IAS 15 po dobu trvání finanční záruky.

2.4.4   Finanční závazky s výjimkou derivátů

Finanční závazky s výjimkou derivátů

Klasifikace a oceňování

Klasifikace a oceňování

Finanční závazky

Finanční závazky

Finanční závazky se oceňují naběhlou hodnotou s výjimkou finančních závazků, které odpovídají definici závazků určených k obchodování (např. derivátové závazky).

Facilita finanční závazek odúčtuje v okamžiku, kdy jsou její smluvní závazky splněny, zrušeny nebo kdy skončila jejich platnost.

2.4.5   Derivátové finanční nástroje

Derivátové finanční nástroje

Derivátové finanční nástroje zahrnují křížové měnové swapy, měnově úrokové swapy, krátkodobé měnové swapy (devizové swapy) a úrokové swapy.

Derivátové finanční nástroje jsou prvotně vykázány ke dni obchodu.

Při běžných činnostech může facilita uzavírat swapové kontrakty za účelem zajištění určitých úvěrových operací anebo měnové forwardy za účelem zajištění svých měnových pozic v jiných aktivně obchodovaných měnách než eurech, s cílem vyrovnat případný zisk či ztrátu způsobené kolísáním směnného kurzu.

Všechny deriváty jsou oceněny reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty a vykazují se jako derivátové finanční nástroje. Jejich reálná hodnota se zjišťuje především pomocí modelů diskontovaných peněžních toků, modelů oceňování opcí a z nabídek třetích stran.

Deriváty se vykazují v reálné hodnotě, a to jako aktiva, je-li jejich reálná hodnota kladná, a jako závazky, je-li jejich reálná hodnota záporná. Změny reálné hodnoty derivátových finančních nástrojů se vykáží ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku v položce „Změna reálné hodnoty derivátových finančních nástrojů“.

V rámci IFRS 9 byly u finančních aktiv nebo finančních závazků zrušeny požadavky na zařazení vložených derivátů do různých kategorií, a hybridní smlouva se tudíž pro účely klasifikace finančních aktiv nebo finančních závazků považuje za jeden celek.

Peněžní toky derivátů byly proto stanoveny s použitím záložních sazeb ISDA, které nahradily referenční hodnoty LIBOR (1). Dopad reformy IBOR na derivátové nástroje je uveden v poznámce 6.

1

2.4.6   Příspěvky

Příspěvky

Příspěvky členských států se ve výkazu o finanční situaci uvádějí jako pohledávky ode dne, kdy Rada přijme rozhodnutí, jímž se stanoví výše finančních příspěvků členských států do facility.

Příspěvky členských států splňují následující podmínky, a jsou tudíž klasifikovány jako vlastní kapitál:

| — | jak je definováno v dohodě o příspěvcích, příspěvky opravňují členské státy k tomu, aby rozhodly o použití čistých aktiv facility v případě její likvidace, |
| --- | --- |

—

jak je definováno v dohodě o příspěvcích, příspěvky opravňují členské státy k tomu, aby rozhodly o použití čistých aktiv facility v případě její likvidace,

| — | jsou vedeny ve třídě nástrojů, která je podřízená všem ostatním třídám nástrojů, |
| --- | --- |

—

jsou vedeny ve třídě nástrojů, která je podřízená všem ostatním třídám nástrojů,

| — | všechny finanční nástroje ve třídě, která je podřízená všem ostatním třídám nástrojů, mají stejné znaky, |
| --- | --- |

—

všechny finanční nástroje ve třídě, která je podřízená všem ostatním třídám nástrojů, mají stejné znaky,

| — | nástroj nevykazuje znaky, které by vyžadovaly jeho klasifikaci jako závazku, a |
| --- | --- |

—

nástroj nevykazuje znaky, které by vyžadovaly jeho klasifikaci jako závazku, a

| — | celkové očekávané peněžní toky přiřaditelné nástroji po dobu jeho životnosti vycházejí do velké míry z hospodářského výsledku, ze změny ve vykázaných čistých aktivech nebo ze změny v reálné hodnotě vykázaných i nevykázaných čistých aktiv facility za dobu životnosti nástroje. |
| --- | --- |

—

celkové očekávané peněžní toky přiřaditelné nástroji po dobu jeho životnosti vycházejí do velké míry z hospodářského výsledku, ze změny ve vykázaných čistých aktivech nebo ze změny v reálné hodnotě vykázaných i nevykázaných čistých aktiv facility za dobu životnosti nástroje.

Příspěvky jsou ve finančních výkazech klasifikovány a oceňovány naběhlou hodnotou.

2.4.7   Úroky a obdobné výnosy

Úroky a obdobné výnosy

Úroky z úvěrů, jejichž původcem je facilita, se zachycují ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku („Úroky a obdobné výnosy“) a ve výkazu o finanční situaci („Úvěry a jiné pohledávky“) na akruální bázi. Za tímto účelem se používá efektivní úroková míra, tedy sazba, jíž jsou odhadované budoucí peněžité platby či výnosy, jež mají plynout po očekávanou dobu trvání úvěru, diskontovány na čistou účetní hodnotu úvěru. Je-li vykázaná hodnota úvěru snížena v důsledku znehodnocení, úrokový výnos se i nadále vykazuje ve výši vypočtené pomocí původní efektivní úrokové míry, která se použije na novou účetní hodnotu.

Úroky z úvěrů POCI se zachycují ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku („Úroky a obdobné výnosy“) a ve výkazu o finanční situaci („Úvěry a jiné pohledávky“) na akruální bázi. Za tímto účelem se používá efektivní úroková míra upravená o úvěrové riziko po celou dobu trvání úvěru, tedy sazba, jíž jsou odhadované budoucí peněžité platby či výnosy, jež mají plynout po očekávanou dobu trvání úvěru, přesně diskontovány na naběhlou hodnotu úvěru.

Subvence úrokových sazeb obdržené ze zdrojů facility jsou časově rozlišeny a vykázány jako oprava efektivního výnosu ve výsledovce v položce „úrok a obdobné výnosy“, a to za období od vyplacení částky až po splacení dotovaného úvěru.

Poplatky za úvěrový příslib jsou časově rozlišeny a po dobu od vyplacení souvisejícího úvěru až do jeho splacení jsou účtovány do výnosů pomocí metody efektivní úrokové míry. Vykazují se ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku jako úroky a obdobné výnosy.

2.4.8   Úrokové subvence a technická pomoc

Úrokové subvence a technická pomoc

Nástroj v rámci své činnosti spravuje jménem členských států úrokové subvence a technickou pomoc.

Část příspěvků členských států, která je přidělena na vyplácení úrokových subvencí a technickou pomoc, není vykázána ve zdrojích od přispěvatelů facility, nýbrž je klasifikována jako závazek vůči třetím stranám. Poté, co facilita tyto prostředky vyplatí konečným příjemcům, tyto závazky vůči třetím stranám v odpovídajícím rozsahu sníží.

Nejsou-li částky určené na úrokové subvence a technickou pomoc poskytnuty příjemcům v plné výši, jsou reklasifikovány jako příspěvek do facility.

2.4.9   Úrokové výnosy z peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Úrokové výnosy z peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Úrokové výnosy z peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů vykazuje facilita výsledkově na akruální bázi.

2.4.10   Poplatky, provize a dividendy

Poplatky, provize a dividendy

Poplatky přijaté za služby poskytnuté během určitého období jsou vykázány jako výnosy k okamžiku, kdy jsou služby poskytnuty. Poplatky za provedení významného úkonu se vykazují jako výnos v okamžiku dokončení daného úkonu. Poplatky se zachycují ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku jako výnosy z poplatků a provizí.

Dividendy plynoucí z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem jsou zaúčtovány ihned po přijetí a zachycují se ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku jako čisté realizované zisky z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem.

2.4.11   Daně

Daně

Protokol o výsadách a imunitách Evropské unie, který je přiložen ke Smlouvě o Evropské unii a Smlouvě o fungování Evropské unie, stanoví, že majetek, příjmy a ostatní aktiva orgánů Unie jsou osvobozeny od veškerých přímých daní.

3   Řízení rizik

Řízení rizik

Tento bod přílohy uvádí informace o expozici facility vůči úvěrovému a finančnímu riziku a o řízení a kontrole těchto rizik. Pojednána jsou zejména rizika primární, jež souvisejí s používáním finančních nástrojů. Jedná se o:

| — | úvěrové riziko – riziko ztráty, ke které dochází v důsledku neplnění ze strany klienta nebo protistrany. Vzniká u všech forem úvěrové expozice, včetně vypořádacího rizika; |
| --- | --- |

—

úvěrové riziko – riziko ztráty, ke které dochází v důsledku neplnění ze strany klienta nebo protistrany. Vzniká u všech forem úvěrové expozice, včetně vypořádacího rizika;

| — | riziko likvidity, tj. riziko, že účetní jednotka nebude schopna financovat nárůst aktiv a plnit své splatné závazky bez nepřijatelně vysokých ztrát, |
| --- | --- |

—

riziko likvidity, tj. riziko, že účetní jednotka nebude schopna financovat nárůst aktiv a plnit své splatné závazky bez nepřijatelně vysokých ztrát,

| — | tržní riziko, tj. riziko, že změny tržních cen a sazeb (např. úrokových sazeb, cen akcií a směnných kurzů) ovlivní výnosy účetní jednotky nebo hodnotu jí držených finančních nástrojů. |
| --- | --- |

—

tržní riziko, tj. riziko, že změny tržních cen a sazeb (např. úrokových sazeb, cen akcií a směnných kurzů) ovlivní výnosy účetní jednotky nebo hodnotu jí držených finančních nástrojů.

3.1   
  Organizace řízení rizik

Organizace řízení rizik

EIB průběžně upravuje rámec facility pro řízení rizik.

Ředitelství pro řízení rizik EIB nezávisle zjišťuje, posuzuje a sleduje rizika, jimž je facilita vystavena, a podává o nich zprávy. Díky důslednému oddělení funkcí je řízení rizik nezávislé na útvarech front office.

Úředník pro skupinová rizika (GCRO) podává na úrovni EIB zprávy o riziku skupiny řídícímu výboru EIB a členský stát zodpovědný za posouzení rizika nad ním vykonává dohled. GCRO má přímý přístup k výboru pro politiku rizik a může přímo psát a komunikovat se správní radou EIB o věcech, které se týkají jeho/její působnosti.

3.2   
  Úvěrové riziko

Úvěrové riziko

Úvěrovým rizikem se rozumí riziko možné ztráty, jež může vzniknout v důsledku selhání klienta nebo protistrany, a vzniká u všech forem úvěrové expozice, včetně vypořádání.

3.2.1   Politika v oblasti úvěrového rizika

Politika v oblasti úvěrového rizika

Při analýze protistran úvěrů posuzuje EIB úvěrové riziko a očekávanou ztrátu za účelem jeho kvantifikace a ocenění. EIB vyvinula metodiku interního ratingového hodnocení, s jejíž pomocí může udělovat interní rating svým úvěrovým protistranám, tj. dlužníkům a ručitelům. Tato metodika je založena na systému hodnoticích listů individuálně upravených pro každý hlavní typ protistrany (např. podniky, finanční instituce atd.). Zohledňují se jak osvědčené bankovní postupy uplatnitelné na EIB, tak zásady podle basilejské kapitálové dohody (Basel II). Všechny protistrany, které jsou významné pro úvěrový profil určité transakce, jsou tak pomocí výše uvedené metodiky interního ratingového hodnocení pro konkrétní typ protistrany zařazeny do jedné z interních ratingových kategorií. Interní PD, který je protistraně přidělen, vyjadřuje pravděpodobnost jejího selhání. Před zařazením do ratingové kategorie je provedena důkladná analýza rizikového profilu protistrany z hlediska podnikatelského i finančního a z hlediska rizika země. Pokud je to nutné, provádí se expertní opravy se zohledněním podpory, kterou může právnímu subjektu poskytnout jeho mateřská společnost nebo vláda. Konečné hodnocení umožňuje změnu hodnocení po zohlednění informací (např. tržního ocenění), které nebylo bráno v potaz při původním hodnocení.

V rámci úvěrového posouzení, jehož předmětem jsou financování projektů a ostatní strukturované operace s omezeným postihem, se používají nástroje ke zjišťování úvěrového rizika, které jsou relevantní pro dané odvětví. Hlavní pozornost je přitom věnována dostupnosti peněžních toků a schopnosti obsluhovat dluh. K uvedeným nástrojům patří analýza smluvního rámce projektů, analýza protistrany a simulace peněžních toků. Stejně jako v případě podniků a finančních institucí je každému projektu přidělen interní rating z hlediska rizika. Státy, které nejsou členy EU, jsou hodnoceny hospodářským výborem na základě statistického modelu.

Veškeré interní ratingy se po dobu trvání úvěru sledují a pravidelně aktualizují.

Operace neprováděné státy podléhají zvláštním omezením co do objemu transakcí a velikosti protistrany. V příslušných případech se limity protistran stanovují na úrovni konsolidované expozice vůči skupině. Limity obvykle odrážejí např. výši kapitálu protistran.

Za účelem snížení úvěrového rizika používá EIB v jednotlivých příslušných případech různá úvěrová posílení:

| — | zajištění projektu či zajištění od protistrany (např. zástavní právo k podílům, zástavní právo k majetku, postoupení práv, zástavní právo k účtům) nebo/a |
| --- | --- |

—

zajištění projektu či zajištění od protistrany (např. zástavní právo k podílům, zástavní právo k majetku, postoupení práv, zástavní právo k účtům) nebo/a

| — | záruky, obvykle poskytované sponzorem financovaného projektu (např. záruky za dokončení nebo záruky na první výzvu), nebo bankovní záruky. |
| --- | --- |

—

záruky, obvykle poskytované sponzorem financovaného projektu (např. záruky za dokončení nebo záruky na první výzvu), nebo bankovní záruky.

Úvěrové deriváty za účelem snížení úvěrového rizika facilita nepoužívá.

3.2.2   Maximální expozice vůči úvěrovému riziku bez zohlednění kolaterálu a jiného úvěrového posílení

Maximální expozice vůči úvěrovému riziku bez zohlednění kolaterálu a jiného úvěrového posílení

Následující tabulka uvádí maximální expozici vůči úvěrovému riziku v členění podle položek výkazu o finanční situaci, včetně derivátů. Tato maximální expozice je vykázána brutto, bez zmírňujícího dopadu použití kolaterálu.

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Maximální expozice | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| AKTIVA | | |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 1 358 564 | 923 940 |
| Pohledávky za přispěvateli | 85 210 | 68 908 |
| Finanční aktiva treasury | — | 351 873 |
| Derivátové finanční nástroje | 7 | 33 584 |
| Úvěry a jiné pohledávky | 1 986 281 | 1 673 445 |
| Ostatní aktiva | 1 086 | 109 |
| Celkem | 3 431 148 | 3 051 859 |
| Rezervy na úvěrové přísliby | -16 602 | -33 152 |
| PODROZVAHA | | |
| Podmíněné závazky | | |
| — | Vydané záruky |

(v tis. EUR)

Maximální expozice

31.12.2021

31.12.2020

AKTIVA

AKTIVA

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

1 358 564

923 940

Pohledávky za přispěvateli

85 210

68 908

Finanční aktiva treasury

—

351 873

Derivátové finanční nástroje

7

33 584

Úvěry a jiné pohledávky

1 986 281

1 673 445

Ostatní aktiva

1 086

109

Celkem

Celkem

3 431 148

3 431 148

3 051 859

3 051 859

Rezervy na úvěrové přísliby

Rezervy na úvěrové přísliby

-16 602

-16 602

-33 152

-33 152

PODROZVAHA

PODROZVAHA

Podmíněné závazky

—

Vydané záruky

1 499 675

998 560

Závazky z titulu příslibů

| — | Nevyplacené úvěry |
| --- | --- |

—

Nevyplacené úvěry

1 677 411

1 722 618

| — | Nevydané záruky |
| --- | --- |

—

Nevydané záruky

256 299

554 686

Podrozvaha celkem

Podrozvaha celkem

3 433 385

3 433 385

3 275 864

3 275 864

Úvěrová expozice celkem

Úvěrová expozice celkem

6 847 931

6 847 931

6 294 571

6 294 571

3.2.3   Úvěrové riziko u úvěrů a jiných pohledávek

Úvěrové riziko u úvěrů a jiných pohledávek

3.2.3.1   Stanovení úvěrového rizika u úvěrů a jiných pohledávek

Stanovení úvěrového rizika u úvěrů a jiných pohledávek

U úvěrů a jiných pohledávek nebo záruk, jež facilita poskytuje, se komplexně posuzuje riziko a vyčíslují odhady očekávaných ztrát, jež mají vliv na klasifikaci úvěru. Operace v rámci iniciativy na zvýšení dopadu finanční pomoci (popsané v bodě 24), s výjimkou zprostředkovaných úvěrů, nepodléhají pokynům k zásadám řízení úvěrového rizika, nýbrž postupu odlišnému. Klasifikace úvěrů se vypracovává v souladu s obecně přijatými kritérii, která se odvíjejí od kvality dlužníka, splatnosti úvěru, záruky a případně ručitele.

Součástí systému klasifikace úvěrů jsou metodiky, postupy, databáze a systémy IT, které pomáhají posoudit úvěrové riziko v úvěrových operacích a vyčíslit odhad očekávaných ztrát. Systém bere v úvahu velké množství informací s cílem určit relativní pořadí úvěrových rizik spojených s úvěry. Klasifikace úvěrů odráží současnou hodnotu odhadované výše „očekávané ztráty“, která se vypočte jako součin pravděpodobnosti selhání hlavních dlužníků, expozice v selhání a závažnosti ztrát v případě selhání. Klasifikace úvěrů se používají pro tyto účely:

| — | na podporu přesnějšího a kvantitativnějšího posouzení úvěrových rizik, |
| --- | --- |

—

na podporu přesnějšího a kvantitativnějšího posouzení úvěrových rizik,

| — | jako ukazatel variací úvěrového rizika za účelem stanovení priorit v oblasti monitorování, |
| --- | --- |

—

jako ukazatel variací úvěrového rizika za účelem stanovení priorit v oblasti monitorování,

| — | k popsání kvality úvěrového portfolia k danému dni, |
| --- | --- |

—

k popsání kvality úvěrového portfolia k danému dni,

| — | jako referenční hodnota pro výpočet ročních přírůstků do celkové úvěrové rezervy a |
| --- | --- |

—

jako referenční hodnota pro výpočet ročních přírůstků do celkové úvěrové rezervy a

| — | jako aspekt při rozhodování o oceňování rizika. |
| --- | --- |

—

jako aspekt při rozhodování o oceňování rizika.

Při stanovení klasifikace úvěrů se zohledňují tyto faktory:

| i) | Úvěruschopnost dlužníka: řízení rizik nezávisle zkoumá dlužníky a posuzuje jejich úvěruschopnost na základě interních metodik a externích údajů. V souladu se zvoleným přístupem založeným na interním ratingu podle Basel III banka vyvinula metodiku interního ratingu s cílem určit interní rating dlužníků a ručitelů. Tato metodika pracuje se souborem hodnoticích listů specifických pro jednotlivé typy protistran. |
| --- | --- |

i)

Úvěruschopnost dlužníka: řízení rizik nezávisle zkoumá dlužníky a posuzuje jejich úvěruschopnost na základě interních metodik a externích údajů. V souladu se zvoleným přístupem založeným na interním ratingu podle Basel III banka vyvinula metodiku interního ratingu s cílem určit interní rating dlužníků a ručitelů. Tato metodika pracuje se souborem hodnoticích listů specifických pro jednotlivé typy protistran.

| ii) | Korelace selhání: kvantifikuje pravděpodobnost, s jakou se budou s finančními potížemi potýkat současně dlužník i ručitel. Čím vyšší je korelace mezi pravděpodobnostmi selhání dlužníka a ručitele, tím nižší hodnotu má záruka a tím nižší (horší) je i klasifikace úvěru. |
| --- | --- |

ii)

Korelace selhání: kvantifikuje pravděpodobnost, s jakou se budou s finančními potížemi potýkat současně dlužník i ručitel. Čím vyšší je korelace mezi pravděpodobnostmi selhání dlužníka a ručitele, tím nižší hodnotu má záruka a tím nižší (horší) je i klasifikace úvěru.

| iii) | Hodnota záručních nástrojů a cenných papírů: tato hodnota se posuzuje podle úvěruschopnosti emitenta a typu použitého nástroje. |
| --- | --- |

iii)

Hodnota záručních nástrojů a cenných papírů: tato hodnota se posuzuje podle úvěruschopnosti emitenta a typu použitého nástroje.

| iv) | Příslušná míra výtěžnosti: jedná se o částku, o níž se předpokládá, že bude v případě selhání příslušné protistrany získána zpět, vyjádřenou jako procento příslušné úvěrové expozice |
| --- | --- |

iv)

Příslušná míra výtěžnosti: jedná se o částku, o níž se předpokládá, že bude v případě selhání příslušné protistrany získána zpět, vyjádřenou jako procento příslušné úvěrové expozice

| v) | Smluvní rámec: řádný smluvní rámec přispívá ke kvalitě úvěru a zlepšuje jeho klasifikaci. |
| --- | --- |

v)

Smluvní rámec: řádný smluvní rámec přispívá ke kvalitě úvěru a zlepšuje jeho klasifikaci.

| vi) | Durace úvěru nebo obecněji peněžní toky v rámci úvěru: při stejných ostatních faktorech je riziko vzniku obtíží při obsluze dluhu tím vyšší, na čím delší dobu je úvěr poskytnut. |
| --- | --- |

vi)

Durace úvěru nebo obecněji peněžní toky v rámci úvěru: při stejných ostatních faktorech je riziko vzniku obtíží při obsluze dluhu tím vyšší, na čím delší dobu je úvěr poskytnut.

S použitím pěti výše popsaných faktorů se u úvěru vypočítá očekávaná ztráta. V závislosti na její výši se úvěr zařazuje do jedné z následujících tříd klasifikace úvěrů:

| „A“ | Bonitní úvěry, které mají tři podkategorie:
  „A0“ zahrnuje úvěry zaručené členským státem EU, které mají očekávanou ztrátu 0 %
  „A+“ zahrnuje úvěry poskytnuté subjektům jiným, než jsou členské státy EU (nebo úvěry jimi zaručené), u nichž se během jejich trvání neočekává žádné zhoršení kvality.
  „A–“ zahrnuje ty úvěrové operace, u nichž existují určité pochybnosti o udržení jejich současného statusu, ale očekává se, že případné zhoršení by bylo jen omezené. |
| --- | --- |

„A“

Bonitní úvěry, které mají tři podkategorie:

„A0“ zahrnuje úvěry zaručené členským státem EU, které mají očekávanou ztrátu 0 %

„A+“ zahrnuje úvěry poskytnuté subjektům jiným, než jsou členské státy EU (nebo úvěry jimi zaručené), u nichž se během jejich trvání neočekává žádné zhoršení kvality.

„A–“ zahrnuje ty úvěrové operace, u nichž existují určité pochybnosti o udržení jejich současného statusu, ale očekává se, že případné zhoršení by bylo jen omezené.

| „B“ | Vysoce kvalitní úvěry: jedná se o kategorii aktiv, která banka považuje za bezpečná, ačkoli u nich není v budoucnosti vyloučeno méně významné zhoršení. K určení relativní pravděpodobnosti, že k takovému zhoršení dojde, se používá B+ a B–. |
| --- | --- |

„B“

Vysoce kvalitní úvěry: jedná se o kategorii aktiv, která banka považuje za bezpečná, ačkoli u nich není v budoucnosti vyloučeno méně významné zhoršení. K určení relativní pravděpodobnosti, že k takovému zhoršení dojde, se používá B+ a B–.

| „C“ | Dobrá kvalita: příkladem by mohly být nezajištěné úvěry poskytnuté spolehlivým bankám a podnikům a splatné jednorázově na konci sedmiletého úvěrového období nebo úvěry poskytnuté na srovnatelné období a se srovnatelným profilem umořování ode dne vyplacení. |
| --- | --- |

„C“

Dobrá kvalita: příkladem by mohly být nezajištěné úvěry poskytnuté spolehlivým bankám a podnikům a splatné jednorázově na konci sedmiletého úvěrového období nebo úvěry poskytnuté na srovnatelné období a se srovnatelným profilem umořování ode dne vyplacení.

| „D“ | Tato ratingová třída představuje hranici mezi úvěry „přijatelné kvality“ a úvěry, které se potýkaly s určitými potížemi. Tento mezník v klasifikaci úvěrů přesněji definují podkategorie D+ a D–. Úvěry klasifikované D– vyžadují přísnější monitoring. |
| --- | --- |

„D“

Tato ratingová třída představuje hranici mezi úvěry „přijatelné kvality“ a úvěry, které se potýkaly s určitými potížemi. Tento mezník v klasifikaci úvěrů přesněji definují podkategorie D+ a D–. Úvěry klasifikované D– vyžadují přísnější monitoring.

| „E“ | Do této kategorie jsou řazeny úvěry s rizikovým profilem horším, než je obvykle přijatelné. Patří sem rovněž úvěry, v jejichž průběhu vznikly vážné problémy a u nichž nelze vyloučit vznik ztráty. Z tohoto důvodu jsou tyto úvěry předmětem důkladného a intenzivního monitorování. Podkategorie E+ a E– určují intenzitu tohoto zvláštního monitorování. U úvěrů ohodnocených E– existuje vysoká pravděpodobnost, že nebude možná včasná obsluha dluhu, a proto bude nutná nějaká forma restrukturalizace dluhu, jež případně povede ke ztrátě ze znehodnocení. |
| --- | --- |

„E“

Do této kategorie jsou řazeny úvěry s rizikovým profilem horším, než je obvykle přijatelné. Patří sem rovněž úvěry, v jejichž průběhu vznikly vážné problémy a u nichž nelze vyloučit vznik ztráty. Z tohoto důvodu jsou tyto úvěry předmětem důkladného a intenzivního monitorování. Podkategorie E+ a E– určují intenzitu tohoto zvláštního monitorování. U úvěrů ohodnocených E– existuje vysoká pravděpodobnost, že nebude možná včasná obsluha dluhu, a proto bude nutná nějaká forma restrukturalizace dluhu, jež případně povede ke ztrátě ze znehodnocení.

| „F“ | F (selhání) označuje úvěry, jež představují nepřijatelná rizika. Známkou F– jsou hodnoceny pouze nesplacené úvěry, u nichž po jejich schválení došlo k nepředvídatelným, výjimečným a dramatickým nepříznivým okolnostem. Jako F jsou hodnoceny všechny operace, u nichž facilitě vznikla ztráta na jistině, a vytváří se na ně zvláštní rezervy. |
| --- | --- |

„F“

F (selhání) označuje úvěry, jež představují nepřijatelná rizika. Známkou F– jsou hodnoceny pouze nesplacené úvěry, u nichž po jejich schválení došlo k nepředvídatelným, výjimečným a dramatickým nepříznivým okolnostem. Jako F jsou hodnoceny všechny operace, u nichž facilitě vznikla ztráta na jistině, a vytváří se na ně zvláštní rezervy.

Úvěry interně ohodnocené jako D– a horší jsou obvykle zapsány na monitorovací seznam („Watch List“) založený na interní klasifikaci úvěrů. Pokud však byl úvěr původně schválen s rizikovým profilem D– nebo horším, bude na monitorovací seznam zařazen pouze v případě, že dojde k významné úvěrové události, která způsobí zhoršení jeho klasifikace, která bude horší než ta při schválení.

V tabulce v oddíle 3.2.3.3 je úvěrové portfolio facility analyzováno z hlediska kvality úvěrů. Tato analýza se opírá o jednotlivé výše popsané kategorie v klasifikaci úvěrů.

3.2.3.2   Analýza expozice vůči úvěrovému riziku u poskytnutých úvěrů

Analýza expozice vůči úvěrovému riziku u poskytnutých úvěrů

Následující tabulka uvádí maximální expozici (čistou účetní hodnotu) vůči úvěrovému riziku u schválených (vyplacených i nevyplacených) úvěrů a jiných pohledávek. Tabulka je členěna podle kategorií dlužníků s přihlédnutím k zárukám poskytnutým ručiteli:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| K 31. 12. 2021 | Zaručeno | Jiná úvěrová posílení | Nezaručeno | Celkem | Vyplaceno celkem (v %) |
| Finanční instituce | 74 086 | — | 1 115 656 | 1 189 742 | 60 % |
| Podniky | 211 067 | — | 368 877 | 579 944 | 29 % |
| Orgány veřejné správy | 20 776 | — | 664 | 21 440 | 1 % |
| Státy | — | 917 | 194 238 | 195 155 | 10 % |
| Vyplaceno celkem | 305 929 | 917 | 1 679 435 | 1 986 281 | 100 % |
| Nevyplaceno | 193 663 | — | 1 467 146 | 1 660 809 | — |
| Vyplaceno i nevyplaceno celkem | 499 592 | 917 | 3 146 581 | 3 647 090 | — |

(v tisících EUR)

K 31. 12. 2021

Zaručeno

Jiná úvěrová posílení

Nezaručeno

Celkem

Vyplaceno celkem (v %)

Finanční instituce

74 086

—

1 115 656

1 189 742

1 189 742

60 %

60 %

Podniky

211 067

—

368 877

579 944

579 944

29 %

29 %

Orgány veřejné správy

20 776

—

664

21 440

21 440

1 %

1 %

Státy

—

917

194 238

195 155

195 155

10 %

10 %

Vyplaceno celkem

Vyplaceno celkem

305 929

305 929

917

917

1 679 435

1 679 435

1 986 281

1 986 281

100 %

100 %

Nevyplaceno

Nevyplaceno

193 663

193 663

—

—

1 467 146

1 467 146

1 660 809

1 660 809

—

—

Vyplaceno i nevyplaceno celkem

Vyplaceno i nevyplaceno celkem

499 592

499 592

917

917

3 146 581

3 146 581

3 647 090

3 647 090

—

—

| (v tisících EUR) |
| --- |
| K 31. 12. 2020 | Zaručeno | Jiná úvěrová posílení | Nezaručeno | Celkem | Vyplaceno celkem (v %) |
| Finanční instituce | 87 269 | — | 963 366 | 1 050 635 | 64 % |
| Podniky | 203 772 | 27 026 | 177 321 | 408 119 | 24 % |
| Orgány veřejné správy | 21 866 | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Státy | — | 1 506 | 190 262 | 191 768 | 11 % |
| Vyplaceno celkem | 312 907 | 28 532 | 1 332 006 | 1 673 445 | 100 % |
| Nevyplaceno | 196 692 | — | 1 492 774 | 1 689 466 | — |
| Vyplaceno i nevyplaceno celkem | 509 599 | 28 532 | 2 824 780 | 3 362 911 | — |

(v tisících EUR)

K 31. 12. 2020

Zaručeno

Jiná úvěrová posílení

Nezaručeno

Celkem

Vyplaceno celkem (v %)

Finanční instituce

87 269

—

963 366

1 050 635

1 050 635

64 %

64 %

Podniky

203 772

27 026

177 321

408 119

408 119

24 %

24 %

Orgány veřejné správy

21 866

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Státy

—

1 506

190 262

191 768

191 768

11 %

11 %

Vyplaceno celkem

Vyplaceno celkem

312 907

312 907

28 532

28 532

1 332 006

1 332 006

1 673 445

1 673 445

100 %

100 %

Nevyplaceno

Nevyplaceno

196 692

196 692

—

—

1 492 774

1 492 774

1 689 466

1 689 466

—

—

Vyplaceno i nevyplaceno celkem

Vyplaceno i nevyplaceno celkem

509 599

509 599

28 532

28 532

2 824 780

2 824 780

3 362 911

3 362 911

—

—

Ředitelství pro řízení a restrukturalizaci transakcí odpovídá za monitoring dlužníků a ručitelů a za monitoring projektů z finančního a smluvního hlediska. Bonita úvěrů facility, dlužníků a ručitelů je tak průběžně monitorována, a to alespoň jednou ročně, v případě potřeby však častěji a také při vzniku úvěrové události. Ředitelství pro řízení a restrukturalizaci transakcí zejména ověřuje, zda jsou dodržována práva vyplývající ze smluv, a v případě neplnění smlouvy nebo zhoršení ratingu přijímá nápravná opatření. V případě nutnosti jsou v souladu s pokyny pro řízení úvěrového rizika provedena zmírňující opatření. Rovněž v případě obnovování bankovních záruk získaných za poskytnuté úvěry je zajištěno jejich včasné nahrazení nebo přijetí vhodných kroků.

3.2.3.3   Analýza úvěrové kvality podle typu dlužníka

Analýza úvěrové kvality podle typu dlužníka

Níže uvedené tabulky uvádějí analýzu úvěrového portfolia nástroje z hlediska kvality úvěrů k 31. prosinci 2021 a k 31. prosinci 2020 v rozdělení podle klasifikace úvěrů vycházející z podepsané expozice (v případě vyplacení i nevyplacení úvěru):

| (v tisících EUR) |
| --- |
| K 31. 12. 2021 | Vysoká kvalita | Standardní kvalita | Min. přijatelné Riziko | Vysoké riziko | Bez klasifikace (*10) | Celkem | % z celkového objemu |
| A až B– | C | D+ | D– a nižší |
| Dlužník | Finanční instituce | 285 924 | 109 219 | 443 921 | 1 130 146 | — | 1 969 210 | 54 % |
| Podniky | 108 621 | 49 059 | 12 253 | 532 735 | 315 011 | 1 017 679 | 28 % |
| Orgány veřejné správy | — | 20 776 | — | — | 664 | 21 440 | 1 % |
| Státy | 917 | 2 529 | 3 360 | 631 955 | — | 638 761 | 17 % |
| Celkem | 395 462 | 181 583 | 459 534 | 2 294 836 | 315 675 | 3 647 090 | 100 % |

(v tisících EUR)

K 31. 12. 2021

Vysoká kvalita

Standardní kvalita

Min. přijatelné Riziko

Vysoké riziko

Bez klasifikace (*10)

*10

Celkem

% z celkového objemu

A až B–

C

D+

D– a nižší

Dlužník

Finanční instituce

285 924

109 219

443 921

1 130 146

—

1 969 210

1 969 210

54 %

54 %

Podniky

108 621

49 059

12 253

532 735

315 011

1 017 679

1 017 679

28 %

28 %

Orgány veřejné správy

—

20 776

—

—

664

21 440

21 440

1 %

1 %

Státy

917

2 529

3 360

631 955

—

638 761

638 761

17 %

17 %

Celkem

Celkem

395 462

395 462

181 583

181 583

459 534

459 534

2 294 836

2 294 836

315 675

315 675

3 647 090

3 647 090

100 %

100 %

| (v tisících EUR) |
| --- |
| K 31. 12. 2020 | Vysoká kvalita | Standardní kvalita | Min. přijatelné Riziko | Vysoké riziko | Bez klasifikace (*11) | Celkem | % z celkového objemu |
| A až B– | C | D+ | D– a nižší |
| Dlužník | Finanční instituce | 290 565 | 90 445 | 475 331 | 815 120 | — | 1 671 461 | 50 % |
| Podniky | 118 990 | 46 861 | 14 433 | 512 142 | 313 762 | 1 006 188 | 30 % |
| Veřejné instituce | — | 21 866 | — | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Státy | — | 4 865 | 3 926 | 653 548 | — | 662 339 | 19 % |
| Celkem | 409 555 | 164 037 | 493 690 | 1 980 810 | 314 819 | 3 362 911 | 100 % |

(v tisících EUR)

K 31. 12. 2020

Vysoká kvalita

Standardní kvalita

Min. přijatelné Riziko

Vysoké riziko

Bez klasifikace (*11)

*11

Celkem

% z celkového objemu

A až B–

C

D+

D– a nižší

Dlužník

Finanční instituce

290 565

90 445

475 331

815 120

—

1 671 461

1 671 461

50 %

50 %

Podniky

118 990

46 861

14 433

512 142

313 762

1 006 188

1 006 188

30 %

30 %

Veřejné instituce

—

21 866

—

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Státy

—

4 865

3 926

653 548

—

662 339

662 339

19 %

19 %

Celkem

Celkem

409 555

409 555

164 037

164 037

493 690

493 690

1 980 810

1 980 810

314 819

314 819

3 362 911

3 362 911

100 %

100 %

3.2.3.4   Koncentrace rizika u úvěrů a jiných pohledávek

Koncentrace rizika u úvěrů a jiných pohledávek

3.2.3.4.1   
  Zeměpisná analýza

Zeměpisná analýza

S ohledem na zemi dlužníka lze úvěrové portfolio facility analyzovat podle těchto zeměpisných oblastí:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| Země dlužníka | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Egypt | 345 810 | 319 040 |
| Keňa | 321 069 | 195 917 |
| Nigérie | 237 992 | 236 149 |
| Regionální – AKT | 208 795 | 37 497 |
| Mauricius | 101 446 | 76 419 |
| Etiopie | 96 391 | 92 346 |
| Barbados | 85 058 | 75 037 |
| Rwanda | 64 169 | 59 114 |
| Uganda | 61 033 | 61 869 |
| Zambie | 52 345 | 42 553 |
| Kongo (Demokratická republika) | 48 766 | 56 527 |
| Tanzanie | 46 423 | 60 058 |
| Senegal | 42 968 | 32 850 |
| Kamerun | 42 097 | 36 749 |
| Nová Kaledonie | 37 098 | 41 224 |
| Jamajka | 20 776 | 23 411 |
| Dominikánská republika | 19 076 | 30 741 |
| Guinea | 18 972 | 18 534 |
| Ghana | 15 835 | 21 249 |
| Malawi | 14 898 | 17 349 |
| Zimbabwe | 14 708 | — |
| Angola | 12 253 | 14 654 |
| Mali | 12 120 | 12 918 |
| Mauritánie | 11 921 | 38 131 |
| Kapverdy | 11 718 | 14 952 |
| Mosambik | 9 107 | 10 775 |
| Kajmanské ostrovy | 8 692 | 8 027 |
| Francouzská Polynésie | 5 783 | 8 783 |
| Benin | 4 023 | 3 932 |
| Burkina Faso | 3 581 | 1 267 |
| Mikronésie | 2 872 | 3 073 |
| Seychely | 2 529 | 3 359 |
| Svazijsko | 1 792 | — |
| Haiti | 1 208 | 2 617 |
| Niger | 1 182 | 2 243 |
| Samoa | 909 | 1 898 |
| Vanuatu | 866 | 1 200 |
| Togo | — | 10 625 |
| Palau | — | 358 |
| Celkem | 1 986 281 | 1 673 445 |

(v tisících EUR)

Země dlužníka

31.12.2021

31.12.2020

Egypt

345 810

319 040

Keňa

321 069

195 917

Nigérie

237 992

236 149

Regionální – AKT

208 795

37 497

Mauricius

101 446

76 419

Etiopie

96 391

92 346

Barbados

85 058

75 037

Rwanda

64 169

59 114

Uganda

61 033

61 869

Zambie

52 345

42 553

Kongo (Demokratická republika)

48 766

56 527

Tanzanie

46 423

60 058

Senegal

42 968

32 850

Kamerun

42 097

36 749

Nová Kaledonie

37 098

41 224

Jamajka

20 776

23 411

Dominikánská republika

19 076

30 741

Guinea

18 972

18 534

Ghana

15 835

21 249

Malawi

14 898

17 349

Zimbabwe

14 708

—

Angola

12 253

14 654

Mali

12 120

12 918

Mauritánie

11 921

38 131

Kapverdy

11 718

14 952

Mosambik

9 107

10 775

Kajmanské ostrovy

8 692

8 027

Francouzská Polynésie

5 783

8 783

Benin

4 023

3 932

Burkina Faso

3 581

1 267

Mikronésie

2 872

3 073

Seychely

2 529

3 359

Svazijsko

1 792

—

Haiti

1 208

2 617

Niger

1 182

2 243

Samoa

909

1 898

Vanuatu

866

1 200

Togo

—

10 625

Palau

—

358

Celkem

Celkem

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.4.2   
  Analýza podle odvětví ekonomické činnosti

Analýza podle odvětví ekonomické činnosti

Níže uvedená tabulka uvádí strukturu úvěrového portfolia facility podle odvětví ekonomické činnosti dlužníka. Operace, při nichž jsou prostředky nejprve vyplaceny finančnímu zprostředkovateli a až poté konečnému příjemci, jsou vykázány v položce „Terciární sféra a jiné“:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| Odvětví ekonomické činnosti dlužníka | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Finanční služby | 1 190 407 | 1 030 121 |
| Elektřina | 211 761 | 192 599 |
| Veřejná správa | 195 154 | 191 768 |
| Zdravotní péče | 170 000 | — |
| Chemické výrobky | 111 251 | 89 495 |
| Obchodní služby, IT a média | 34 306 | 26 638 |
| Infrastruktura letecké a námořní dopravy | 20 776 | 21 866 |
| Farmaceutické přípravky a zdravotnické vybavení | 13 684 | 11 709 |
| Telekomunikace | 12 253 | 14 964 |
| Investiční zboží | 9 269 | 11 531 |
| Kovy a těžba | 8 667 | 34 292 |
| Rekuperace a recyklace odpadů | 5 326 | 6 063 |
| Terciární sféra a jiné | 2 561 | 24 761 |
| Víceúčelová infrastruktura | 866 | 1 200 |
| Stavební materiály a konstrukce | — | 14 433 |
| Zemědělství a potravinový řetězec | — | 2 005 |
| Celkem | 1 986 281 | 1 673 445 |

(v tisících EUR)

Odvětví ekonomické činnosti dlužníka

31.12.2021

31.12.2021

31.12.2020

31.12.2020

Finanční služby

1 190 407

1 030 121

Elektřina

211 761

192 599

Veřejná správa

195 154

191 768

Zdravotní péče

170 000

—

Chemické výrobky

111 251

89 495

Obchodní služby, IT a média

34 306

26 638

Infrastruktura letecké a námořní dopravy

20 776

21 866

Farmaceutické přípravky a zdravotnické vybavení

13 684

11 709

Telekomunikace

12 253

14 964

Investiční zboží

9 269

11 531

Kovy a těžba

8 667

34 292

Rekuperace a recyklace odpadů

5 326

6 063

Terciární sféra a jiné

2 561

24 761

Víceúčelová infrastruktura

866

1 200

Stavební materiály a konstrukce

—

14 433

Zemědělství a potravinový řetězec

—

2 005

Celkem

Celkem

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.5   Expozice vůči úvěrovému riziku podle interního ratingu z hlediska rizika

Expozice vůči úvěrovému riziku podle interního ratingu z hlediska rizika

EIB používá interní ratingovou metodiku v souladu s metodikou založenou na interním ratingu podle Basel III. Na základě této metodiky byl přidělen interní rating většině protistran facility. Následující tabulka uvádí rozdělení úvěrového portfolia facility podle lepšího z interních ratingů dlužníka nebo ručitele, jsou-li k dispozici. V případech, kdy interní rating k dispozici není, byl pro tuto analýzu použit externí rating.

Tabulka uvádí jak podepsané expozice (vyplacené i nevyplacené), tak i rizikově vážené expozice, a to na základě interní metodiky, již facilita využívá k řízení limitů.

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | | 2021 |
| | Ekvivalent ratingu Moody’s | Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | POCI | FVTPL | Celkem |
| Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě | | | | | | | |
| Interní rating 1 – minimální úvěrové riziko | Aaa | — | 64 876 | — | — | — | 64 876 |
| Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko | Aa1–Aa3 | 85 059 | — | — | — | — | 85 059 |
| Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko | A1–A3 | 1 056 | — | — | — | — | 1 056 |
| Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko | Baa1–Baa3 | 46 507 | — | — | — | — | 46 507 |
| Interní rating 5 – finančně slabá protistrana | Ba1–Ba3 | 435 300 | 12 288 | — | — | — | 447 588 |
| Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko | B1–B3 | 556 705 | 237 898 | — | — | — | 794 603 |
| Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko | nižší než Caa1 | 55 928 | 258 220 | — | — | — | 314 148 |
| Interní rating 8 – protistrana se selháním | nižší než Caa1, ale se selháním | — | — | 69 180 | — | — | 69 180 |
| Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty | | — | — | — | — | 272 917 | 272 917 |
| Opravná položka a úprava reálné hodnoty | | -3 565 | -33 268 | -30 169 | — | -42 651 | - 109 653 |
| Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek | | 1 176 990 | 540 014 | 39 011 | — | 230 266 | 1 986 281 |
| Úvěrové přísliby | | | | | | | |
| Interní rating 1 – minimální úvěrové riziko | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko | Aa1–Aa3 | 86 796 | — | — | — | — | 86 796 |
| Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko | A1–A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko | Baa1–Baa3 | 61 060 | — | — | — | — | 61 060 |
| Interní rating 5 – finančně slabá protistrana | Ba1–Ba3 | 173 963 | — | — | — | — | 173 963 |
| Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko | B1–B3 | 777 195 | 18 595 | — | — | — | 795 790 |
| Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko | nižší než Caa1 | 45 955 | 167 782 | — | — | — | 213 737 |
| Interní rating 8 – protistrana se selháním | nižší než Caa1, ale se selháním | — | — | 10 000 | — | — | 10 000 |
| Bez interního ratingu (*12) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty | | — | — | — | — | 92 031 | 92 031 |
| Opravná položka a úprava reálné hodnoty | | -1 693 | -14 909 | — | — | — | -16 602 |
| Účetní hodnota úvěrových příslibů | | 1 359 945 | 198 833 | 10 000 | — | 92 031 | 1 660 809 |

(v tisících EUR)

2021

Ekvivalent ratingu Moody’s

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

POCI

FVTPL

Celkem

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Interní rating 1 – minimální úvěrové riziko

Aaa

—

64 876

—

—

—

64 876

64 876

Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko

Aa1–Aa3

85 059

—

—

—

—

85 059

85 059

Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko

A1–A3

1 056

—

—

—

—

1 056

1 056

Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko

Baa1–Baa3

46 507

—

—

—

—

46 507

46 507

Interní rating 5 – finančně slabá protistrana

Ba1–Ba3

435 300

12 288

—

—

—

447 588

447 588

Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko

B1–B3

556 705

237 898

—

—

—

794 603

794 603

Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko

nižší než Caa1

55 928

258 220

—

—

—

314 148

314 148

Interní rating 8 – protistrana se selháním

nižší než Caa1, ale se selháním

—

—

69 180

—

—

69 180

69 180

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

—

—

—

—

272 917

272 917

272 917

272 917

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

-3 565

-3 565

-33 268

-33 268

-30 169

-30 169

—

-42 651

-42 651

- 109 653

- 109 653

Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek

Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek

1 176 990

1 176 990

540 014

540 014

39 011

39 011

—

230 266

230 266

1 986 281

1 986 281

Úvěrové přísliby

Úvěrové přísliby

Interní rating 1 – minimální úvěrové riziko

Aaa

—

—

—

—

—

—

Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko

Aa1–Aa3

86 796

—

—

—

—

86 796

86 796

Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko

A1–A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko

Baa1–Baa3

61 060

—

—

—

—

61 060

61 060

Interní rating 5 – finančně slabá protistrana

Ba1–Ba3

173 963

—

—

—

—

173 963

173 963

Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko

B1–B3

777 195

18 595

—

—

—

795 790

795 790

Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko

nižší než Caa1

45 955

167 782

—

—

—

213 737

213 737

Interní rating 8 – protistrana se selháním

nižší než Caa1, ale se selháním

—

—

10 000

—

—

10 000

10 000

Bez interního ratingu (*12)

*12

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

—

—

—

—

92 031

92 031

92 031

92 031

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

-1 693

-1 693

-14 909

-14 909

—

—

—

-16 602

-16 602

Účetní hodnota úvěrových příslibů

Účetní hodnota úvěrových příslibů

1 359 945

1 359 945

198 833

198 833

10 000

10 000

—

92 031

92 031

1 660 809

1 660 809

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | | 2020 |
| | Ekvivalent ratingu Moody’s | Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | POCI | FVTPL | Celkem |
| Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě | | | | | | | |
| Interní rating 1 – minimální úvěrové riziko | Aaa | — | 73 545 | — | — | — | 73 545 |
| Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko | Aa1–Aa3 | 75 048 | — | — | — | — | 75 048 |
| Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko | A1–A3 | 2 087 | — | — | — | — | 2 087 |
| Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko | Baa1–Baa3 | 54 412 | 6 087 | — | — | — | 60 499 |
| Interní rating 5 – finančně slabá protistrana | Ba1–Ba3 | 392 787 | 19 761 | — | — | — | 412 548 |
| Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko | B1–B3 | 581 607 | 193 877 | 32 032 | — | — | 807 516 |
| Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko | nižší než Caa1 | 70 495 | 177 919 | 1 493 | — | — | 249 907 |
| Interní rating 8 – protistrana se selháním | nižší než Caa1, ale se selháním | — | 5 693 | 45 000 | — | — | 50 693 |
| Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty | | — | — | — | — | 92 436 | 92 436 |
| Opravná položka a úprava reálné hodnoty | | -16 389 | -43 976 | -44 538 | — | -45 931 | - 150 834 |
| Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek | | 1 160 047 | 432 906 | 33 987 | — | 46 505 | 1 673 445 |
| Úvěrové přísliby | | | | | | | |
| Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko | Aa1–Aa3 | 95 067 | — | — | — | — | 95 067 |
| Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko | A1–A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko | Baa1–Baa3 | 57 282 | — | — | — | — | 57 282 |
| Interní rating 5 – finančně slabá protistrana | Ba1–Ba3 | 152 264 | — | — | — | — | 152 264 |
| Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko | B1–B3 | 675 365 | 8 964 | — | — | — | 684 329 |
| Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko | nižší než Caa1 | 72 500 | 110 331 | — | — | — | 182 831 |
| Interní rating 8 – protistrana se selháním | nižší než Caa1, ale se selháním | — | — | 38 497 | — | — | 38 497 |
| Bez interního ratingu (*13) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty | | — | — | — | — | 268 314 | 268 314 |
| Opravná položka a úprava reálné hodnoty | | -6 817 | -26 335 | — | — | — | -33 152 |
| Účetní hodnota úvěrových příslibů | | 1 262 330 | 120 325 | 38 497 | — | 268 314 | 1 689 466 |

(v tisících EUR)

2020

Ekvivalent ratingu Moody’s

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

POCI

FVTPL

Celkem

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Interní rating 1 – minimální úvěrové riziko

Aaa

—

73 545

—

—

—

73 545

73 545

Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko

Aa1–Aa3

75 048

—

—

—

—

75 048

75 048

Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko

A1–A3

2 087

—

—

—

—

2 087

2 087

Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko

Baa1–Baa3

54 412

6 087

—

—

—

60 499

60 499

Interní rating 5 – finančně slabá protistrana

Ba1–Ba3

392 787

19 761

—

—

—

412 548

412 548

Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko

B1–B3

581 607

193 877

32 032

—

—

807 516

807 516

Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko

nižší než Caa1

70 495

177 919

1 493

—

—

249 907

249 907

Interní rating 8 – protistrana se selháním

nižší než Caa1, ale se selháním

—

5 693

45 000

—

—

50 693

50 693

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

—

—

—

—

92 436

92 436

92 436

92 436

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

-16 389

-16 389

-43 976

-43 976

-44 538

-44 538

—

—

-45 931

-45 931

- 150 834

- 150 834

Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek

Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek

1 160 047

1 160 047

432 906

432 906

33 987

33 987

—

—

46 505

46 505

1 673 445

1 673 445

Úvěrové přísliby

Úvěrové přísliby

Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko

Aa1–Aa3

95 067

—

—

—

—

95 067

95 067

Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko

A1–A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko

Baa1–Baa3

57 282

—

—

—

—

57 282

57 282

Interní rating 5 – finančně slabá protistrana

Ba1–Ba3

152 264

—

—

—

—

152 264

152 264

Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko

B1–B3

675 365

8 964

—

—

—

684 329

684 329

Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko

nižší než Caa1

72 500

110 331

—

—

—

182 831

182 831

Interní rating 8 – protistrana se selháním

nižší než Caa1, ale se selháním

—

—

38 497

—

—

38 497

38 497

Bez interního ratingu (*13)

*13

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

—

—

—

—

—

—

268 314

268 314

268 314

268 314

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

-6 817

-6 817

-26 335

-26 335

—

—

—

-33 152

-33 152

Účetní hodnota úvěrových příslibů

Účetní hodnota úvěrových příslibů

1 262 330

1 262 330

120 325

120 325

38 497

38 497

—

268 314

268 314

1 689 466

1 689 466

EIB neustále monitoruje události, které ovlivňují její dlužníky a ručitele, zejména banky. Především individuálně posuzuje svá smluvní práva v případě zhoršení ratingu a vyhledává zmírňující opatření. Pečlivě rovněž sleduje obnovování bankovních záruk získaných za poskytnuté úvěry, aby v případě potřeby zajistila jejich včasné nahrazení nebo přijetí vhodných kroků.

3.2.3.6   Nedoplatky a znehodnocení úvěrů

Nedoplatky a znehodnocení úvěrů

Nedoplatky se zjišťují, monitorují a vykazují v souladu s postupy, jež stanoví „Pokyny a postupy pro finanční monitoring“ platné pro celou EIB. Tyto postupy jsou v souladu s osvědčenými bankovními postupy a aplikují se u všech úvěrů, jež EIB spravuje.

Monitoring je organizován způsobem, který zajišťuje, že i) potenciální nedoplatky budou odhaleny a s minimální prodlevou nahlášeny příslušným útvarům; ii) kritické případy budou urychleně předány na příslušnou operační a rozhodovací úroveň; (iii) k celkové situaci jsou pravidelně podávány zprávy řídícímu orgánu Facility.

Nedoplatky a znehodnocení úvěrů a záloh lze analyzovat takto:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Úvěry a jiné pohledávky | Úvěry a jiné pohledávky |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Účetní hodnota | 1 986 281 | 1 673 445 |
| ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | | |
| Hrubá hodnota | 69 180 | 45 000 |
| Znehodnocení – opravná položka | -30 169 | -44 538 |
| Účetní hodnota – ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | 39 011 | 462 |
| Po splatnosti, ale bez úvěrového znehodnocení | | |
| Po splatnosti | | |
| 0–30 dní | 2 334 | 2 008 |
| 30–60 dní | 9 | — |
| 60–90 dní | — | — |
| 90–180 dní | — | 174 |
| více než 180 dní | — | — |
| Účetní hodnota – po splatnosti, ale bez úvěrového znehodnocení | 2 343 | 2 182 |
| Účetní hodnota – ani po splatnosti, ani úvěrově znehodnocené | 1 944 927 | 1 670 801 |
| Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek celkem | 1 986 281 | 1 673 445 |

(v tisících EUR)

Úvěry a jiné pohledávky

Úvěry a jiné pohledávky

31.12.2021

31.12.2020

Účetní hodnota

Účetní hodnota

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

Hrubá hodnota

69 180

45 000

Znehodnocení – opravná položka

-30 169

-44 538

Účetní hodnota – ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

Účetní hodnota – ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

39 011

39 011

462

462

Po splatnosti, ale bez úvěrového znehodnocení

Po splatnosti, ale bez úvěrového znehodnocení

Po splatnosti

Po splatnosti

0–30 dní

2 334

2 008

30–60 dní

9

—

60–90 dní

—

—

90–180 dní

—

174

více než 180 dní

—

—

Účetní hodnota – po splatnosti, ale bez úvěrového znehodnocení

Účetní hodnota – po splatnosti, ale bez úvěrového znehodnocení

2 343

2 343

2 182

2 182

Účetní hodnota – ani po splatnosti, ani úvěrově znehodnocené

Účetní hodnota – ani po splatnosti, ani úvěrově znehodnocené

1 944 927

1 944 927

1 670 801

1 670 801

Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek celkem

Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek celkem

1 986 281

1 986 281

1 673 445

1 673 445

3.2.3.7   Citlivost ECL na budoucí ekonomické podmínky (v tis. EUR)

Citlivost ECL na budoucí ekonomické podmínky (v tis. EUR)

ECL je citlivé na úsudky a předpoklady týkající se formulování výhledových scénářů. EIB provádí u ECL analýzu citlivosti podle podstatných tříd aktiv.

Předpovědi budoucích ekonomických podmínek (prostřednictvím makroekonomických scénářů) představují vstupy do predikčních modelů, které přináší podmíněné parametry rizika, jež jsou vstupem při kalkulaci opravné položky.

Scénáře jsou odvozeny od šokového HDP, který je klíčovým měřítkem hospodářské činnosti. Šoky reálného HDP jsou kalibrovány tak, aby kopírovaly dřívější volatilitu proměnné. V případě potřeby se použije odborný posudek s cílem upřesnit rozsah a trvanlivost šoků. Šoky jsou v důsledku toho určovány společně s funkcí rozpadu, aby bylo možné určit dopad šoků v průběhu času. Pravděpodobnosti každého scénáře jsou definovány s přihlédnutím k tržním ukazatelům (volatilita) vnitřně vyvinutým ukazatelům/indexům, které jsou používány konzistentním způsobem v průběhu času za účelem zachycení nejistoty. Vážení kladných a záporných šoků závisí na rovnováze rizika v ekonomice, průměrně negativní a pozitivní šoky -15 250 EUR (2020: -20 533 EUR) a 11 780 EUR (2020: 17 658 EUR) byly v tomto pořadí čtvrtletně aplikované projekce v dřívějších výpočtech.

Tabulka níže ukazuje opravné položky na úvěry a zálohy v rámci 1. a 2. stupně. Každý výhledový scénář (základní, pozitivní a negativní) má váhu 100 % místo toho, aby se vypočítávaly váhy pravděpodobnosti mezi třemi scénáři.

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| Kladné | Referenční stav | Záporné |
| Hrubé expozice | 3,319,800 | 3,319,800 | 3,319,800 |
| Opravná položka | 37,862 | 49,642 | 64,892 |

(v tisících EUR)

2021

Kladné

Referenční stav

Záporné

Hrubé expozice

3,319,800

3,319,800

3,319,800

Opravná položka

37,862

49,642

64,892

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Kladné | Referenční stav | Záporné |
| Hrubé expozice | 3,063,652 | 3,063,652 | 3,063,652 |
| Opravná položka | 70,645 | 88,303 | 108,836 |

(v tisících EUR)

2020

Kladné

Referenční stav

Záporné

Hrubé expozice

3,063,652

3,063,652

3,063,652

Opravná položka

70,645

88,303

108,836

3.2.3.8   Sjednání nových podmínek úvěru a úlevy

Sjednání nových podmínek úvěru a úlevy

EIB považuje za úvěry s úlevou (tj. úvěry, dluhové cenné papíry a úvěrové přísliby) takové úvěry, u kterých byla prodloužena opatření týkající se úlevy. Opatření týkající se úlevy tvoří „koncese“, které se EIB rozhodne poskytnout dlužníkovi, jenž je považován za neschopného dodržet podmínky smluvních dluhových služeb kvůli vlastním finančním problémům, aby dlužníkovi umožnila dluh splatit nebo částečně či zcela refinancovat smlouvu. Expozice se považují za expozice s úlevou, pokud byla učiněna koncese, a to bez ohledu na, zda je s platbou v prodlení nebo je expozice zařazena jako expozice, u níž došlo k selhání. Expozice se nepovažují za expozice s úlevou, pokud dlužník nemá finanční obtíže.

Při běžném obchodním styku by se klasifikace úvěru u dotyčných úvěrů zhoršila, úvěry by byly před opětovným zahájením jednání zapsány na monitorovací seznam a finanční nástroj by se ve třístupňovém modelu snižování hodnoty přesunul ze stupně 1 do stupně 2. EIB by po opětovném jednání tyto úvěry nadále pečlivě sledovala a finanční nástroj by byl úvěrově znehodnocen a přesunut do stupně 3. Pokud se následně klasifikace úvěru dostatečně zlepší, úvěr bude v souladu s postupy EIB z monitorovacího seznamu odstraněn.

Banka se v rekci na hospodářské dopady pandemie COVID-19 rozhodla za určitých okolností zpřístupnit svým klientům řadu opatření, která mezi jinými zahrnují: i) dočasné uvolnění (včetně výjimek) finančních podmínek a dalších klíčových ustanovení, ii) reprofilaci peněžních toků stanovením nových splátkových harmonogramů nebo dočasné pozastavení závazku splácet a iii) některá další doplňková podpůrná opatření, např. podpisy nových smluv, zrychlení vyplácení úvěrů a zvyšování půjčovaných částek. Banka žádosti posuzuje případ od případu v mezích určitých zvláštních podmínek. Tato opaření mají být rozšířena na klienty, kteří jsou dočasně postiženi ekonomickými dopady pandemie COVID-19, ale kteří nemají strukturální finanční obtíže nebo problémy se solventností a v době přiznání těchto opatření jejich situace vzbuzuje obavy. Pokud výsledkem hodnocení je, že klient nesplňuje tyto podmínky nebo Facilita identifikuje rizika pro dlouhodobou udržitelnost klientova obchodního modelu, zváží všechna další opatření, a pokud to bude nutné, řídí se standardními postupy EIB pro restrukturalizaci.

Mezi opatření týkající se úlevy EIB ve sledovaném období (nikoliv však výhradně v tomto období) patří prodloužení splatnosti, odklad splatnosti jistiny, odklad splatnosti jistiny i úroku, porušení podstatných finančních ujednání a kapitalizace nedoplatků.

Operace, které jsou předmětem opatření týkajících se úlevy, jsou uvedeny v tabulce níže:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Výkonné | Nevýkonné | Výkonné | Nevýkonné |
| Počet smluv, které jsou předmětem úlevy | 16 | 9 | 12 | 14 |
| Účetní hodnota (včetně úroků a nedoplatků) | 210,553 | 58,742 | 169,274 | 58,748 |
| Vykázaná opravná položka ECL | 16,124 | 20,475 | 19,311 | 28,934 |
| Úrokový výnos ze smluv, které jsou předmětem úlevy | 11,583 | 3,563 | 7,729 | 5,099 |
| Odepsané / odúčtované expozice (po ukončení/prodeji operace) | — | — | — | 49,472 |

(v tisících EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Výkonné

Nevýkonné

Výkonné

Nevýkonné

Počet smluv, které jsou předmětem úlevy

16

9

12

14

Účetní hodnota (včetně úroků a nedoplatků)

210,553

58,742

169,274

58,748

Vykázaná opravná položka ECL

16,124

20,475

19,311

28,934

Úrokový výnos ze smluv, které jsou předmětem úlevy

11,583

3,563

7,729

5,099

Odepsané / odúčtované expozice (po ukončení/prodeji operace)

—

—

—

49,472

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Opatření týkající se úlevy |
| | 31.12.2020 | Prodloužení splatnosti | Odklad splatnosti jistiny i úroků | Porušení podstatných finančních ujednání | Ostatní | Smluvní splacení, a/nebo odpisy | 31.12.2021 |
| Finanční instituce | 90 525 | — | — | 61 942 | 4 920 | -8 061 | 149 326 |
| Podniky | 137 497 | -690 | — | -13 752 | — | -3 086 | 119 969 |
| Celkem | 228 022 | -690 | — | 48 190 | 4 920 | -11 147 | 269 295 |

(v tisících EUR)

Opatření týkající se úlevy

31.12.2020

Prodloužení splatnosti

Odklad splatnosti jistiny i úroků

Porušení podstatných finančních ujednání

Ostatní

Smluvní splacení, a/nebo odpisy

31.12.2021

Finanční instituce

90 525

—

—

61 942

4 920

-8 061

149 326

Podniky

137 497

-690

—

-13 752

—

-3 086

119 969

Celkem

Celkem

228 022

228 022

-690

-690

—

—

48 190

48 190

4 920

4 920

-11 147

-11 147

269 295

269 295

3.2.4   Úvěrové riziko u peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Úvěrové riziko u peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Disponibilní finanční prostředky jsou investovány v souladu s rozpisem termínů, v nichž má facilita plnit smluvní závazky k úhradě. K 31. prosinci 2021 a 31. prosinci 2020 měly tyto investice formu bankovních vkladů, vkladních listů a komerčních papírů.

Oprávněné subjekty mají rating podobný krátkodobému a dlouhodobému ratingu, který požaduje EIB pro ukládání prostředků útvarem Treasury. Pokud nejméně dvě ratingové agentury udělí různý rating, rozhoduje rating nejnižší. Maximální přípustný limit pro jednu oprávněnou banku činí v současnosti 50 000 000 EUR (padesát milionů eur). Výjimka z tohoto pravidla byla udělena společnosti Société Génerale, u níž facilita vede účty k provádění svých hotovostních operací. Krátkodobý úvěrový limit této společnosti k 31. prosinci 2021 a 31. prosinci 2020 činil 110 000 000 EUR (sto deset milionů eur). Tento zvýšený limit se použije na úhrn peněžních prostředků uložených na účtech k provádění hotovostních operací a nástrojů, jež tato protistrana vydala a jež jsou drženy v portfoliu treasury.

Všechny investice byly provedeny u oprávněných subjektů s maximální splatností tři měsíce od data valuty. Veškeré případy porušení limitů úvěrové expozice byly nahlášeny mandantům. K 31. prosinci 2021 a 31. prosinci 2020 měly všechny termínové vklady, komerční papíry a hotovost v portfoliu treasury v rámci facility v den vypořádání minimální rating alespoň na známce P-2 (ekvivalent ratingu Moody’s).

Následující tabulka znázorňuje stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů včetně naběhlých úroků:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| Minimální krátkodobý rating | Minimální dlouhodobý rating | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1. | Aaa | 299 814 | 22 % | 49 988 | 5 % |
| P-1. | Aa2. | 160 066 | 12 % | 25 022 | 3 % |
| P-1. | Aa3. | 67 036 | 5 % | 130 024 | 14 % |
| P-1. | A1. | 82 730 | 6 % | 99 969 | 11 % |
| P-1. | A2. | 199 879 | 15 % | 119 972 | 13 % |
| P-1. | A3. | 444 064 | 32 % | 498 965 | 54 % |
| P-2. | A3. | 104 975 | 8 % | — | — |
| Celkem | 1 358 564 | 100 % | 923 940 | 100 % |

(v tisících EUR)

Minimální krátkodobý rating

Minimální dlouhodobý rating

31.12.2021

31.12.2020

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1.

Aaa

299 814

22 %

49 988

5 %

P-1.

Aa2.

160 066

12 %

25 022

3 %

P-1.

Aa3.

67 036

5 %

130 024

14 %

P-1.

A1.

82 730

6 %

99 969

11 %

P-1.

A2.

199 879

15 %

119 972

13 %

P-1.

A3.

444 064

32 %

498 965

54 %

P-2.

A3.

104 975

8 %

—

—

Celkem

Celkem

1 358 564

1 358 564

100 %

100 %

923 940

923 940

100 %

100 %

3.2.5   Úvěrové riziko u derivátů

Úvěrové riziko u derivátů

3.2.5.1   Zásady řízení úvěrového rizika u derivátů

Zásady řízení úvěrového rizika u derivátů

Úvěrovým rizikem se v případě derivátů rozumí ztráta, která by vznikla jedné straně, pokud by protistrana obchodu nebyla schopna dostát svým smluvním závazkům. Úvěrové riziko spojené s deriváty se liší v závislosti na řadě faktorů (např. úrokové míře a směnných kurzech) a obvykle odpovídá pouze malé části jejich pomyslné hodnoty.

V rámci své běžné činnosti může facilita uzavírat swapové kontrakty s cílem zajistit konkrétní úvěrové operace či může uzavírat měnové forwardy s cílem zajistit své měnové pozice denominované v aktivně obchodovaných měnách jiných než euro. Všechny swapy provádí EIB s externí protistranou. Tyto swapy se řídí stejnými rámcovými swapovými dohodami („Master Swap Agreements“) a přílohami o úvěrové podpoře („Credit Support Annexes“), jež EIB uzavírá s externími protistranami.

3.2.5.2   Ocenění úvěrového rizika u derivátů

Ocenění úvěrového rizika u derivátů

Všechny swapy, jež EIB v souvislosti s facilitou provádí, jsou ošetřeny v rámci stejného smluvního rámce a metodik, jaké se uplatní na deriváty, které EIB používá pro své vlastní účely. Zejména pokud jde o způsobilost protistran swapů, určuje ji EIB na základě týchž podmínek způsobilosti, které pro její swapové obchody platí obecně.

Pro účely vykazování a monitorování používá EIB k ocenění expozice vůči úvěrovému riziku, které je se swapovými a derivátovými transakcemi spojeno, čistou tržní a potenciální budoucí expozici. Do čisté tržní i potenciální budoucí expozice jsou v plné míře zahrnuty deriváty související s investiční facilitou.

Facilita uzavírá kontrakty na krátkodobé měnové swapy („devizové swapy“) za účelem zajištění měnového rizika úvěrů vyplacených v jiných měnách než v eurech. Devizové swapy mají nejvýše tříměsíční splatnost a jsou pravidelně rolovány. Pomyslná hodnota devizových swapů k 31. prosinci 2021 činila 1 530,0 milionu EUR, zatímco k 31. prosinci 2020 dosahovala 1 480,0 milionu EUR. Jejich reálná hodnota k 31. prosinci 2021 činila -16,3 milionu EUR, zatímco k 31. prosinci 2020 dosahovala 33,6 milionu EUR.

Facilita uzavírá křížové měnové swapy za účelem zajištění měnového rizika při čerpání úvěrů v jiných měnách než v EUR. Křížové měnové swapy mají dlouhodobou splatnost. Pomyslná hodnota devizových swapů činila k 31. prosinci 202151,9 milionu EUR a reálná hodnota devizových swapů činí -2,6 milionu EUR k 31. prosinci 2021 oproti 31. prosinci 2020, kdy křížový měnový swap neexistoval.

Facilita uzavírá kontrakty na úrokové swapy za účelem zajištění poskytovaných úvěrů proti úrokovému riziku. K 31. prosinci 2021 byly úrokové swapy rozvázány. Nesplacená hypotetická částka ve výši 0,0 milionu EUR (2020: 17,7 milionu EUR) a reálná hodnota ve výši 0,0 milionu EUR (2020: -0,6 milionu EUR).

3.2.6   Úvěrové riziko u finančních aktiv treasury

Úvěrové riziko u finančních aktiv treasury

V následující tabulce je uvedena situace v portfoliu treasury, které tvoří pouze komerční papíry vydávané subsuverénními subjekty, bankami a nebankovními subjekty s původní splatností více než tři měsíce. Způsobilými emitenty jsou členské státy EU, jejich agentury, banky a nebankovní subjekty. Maximální přípustný limit na oprávněného emitenta činí 50000000 EUR (padesát milionů eur). Způsobilé by mohly být i investice do středně- a dlouhodobých dluhopisů, a to v závislosti na požadavcích na jejich likviditu:

| v tisících EUR |
| --- |
| Minimální krátkodobý rating | Minimální dlouhodobý rating | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1. | Aa1. | — | 0 % | 50 006 | 14 % |
| P-1. | Aa2. | — | 0 % | 50 040 | 14 % |
| P-1. | Aa3. | — | 0 % | 50 016 | 14 % |
| P-1. | Aaa | — | 0 % | 51 705 | 15 % |
| P-1. | A2. | — | 0 % | 50 058 | 15 % |
| P-2. | Baa1. | — | 0 % | 50 035 | 14 % |
| P-2. | Baa3. | — | 0 % | 50 013 | 14 % |
| Celkem | — | 0 % | 351 873 | 100 % |

v tisících EUR

Minimální krátkodobý rating

Minimální dlouhodobý rating

31.12.2021

31.12.2020

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1.

Aa1.

—

0 %

50 006

14 %

P-1.

Aa2.

—

0 %

50 040

14 %

P-1.

Aa3.

—

0 %

50 016

14 %

P-1.

Aaa

—

0 %

51 705

15 %

P-1.

A2.

—

0 %

50 058

15 %

P-2.

Baa1.

—

0 %

50 035

14 %

P-2.

Baa3.

—

0 %

50 013

14 %

Celkem

Celkem

—

—

0 %

0 %

351 873

351 873

100 %

100 %

3.3   
  Riziko likvidity

Riziko likvidity

Riziko likvidity se týká schopnosti účetní jednotky financovat nárůst aktiv a plnit své závazky podle splatnosti bez nepřijatelně vysokých ztrát. Lze ho rozdělit na riziko financování a riziko tržní likvidity. Rizikem financování se rozumí riziko, že účetní jednotka nebude schopna účinně naplňovat očekávané i neočekávané současné a budoucí potřeby peněžních toků, aniž by tím byly dotčeny její každodenní činnosti nebo její finanční situace. Rizikem tržní likvidity se rozumí riziko, že účetní jednotka nebude s to snadno kompenzovat nebo eliminovat pozici za tržní cenu z důvodu nedostatečné hloubky trhu nebo jeho narušení.

3.3.1   Řízení rizika likvidity

Řízení rizika likvidity

Facilita je financována převážně z ročních příspěvků členských států a rovněž ze zpětného toku prostředků, jež operace facility generují. Facilita řídí své riziko financování především plánováním svých potřeb čisté likvidity a požadovaných ročních příspěvků členských států.

K tomu, aby bylo možné stanovit výši ročních příspěvků členských států, je u stávajícího i připravovaného portfolia analyzována struktura vyplácení prostředků, která se v průběhu roku dále sleduje. Výše ročních požadavků na likviditu se opraví v případě zvláštních událostí, např. předčasné úhrady, prodeje akcií nebo případů selhání.

Za účelem další minimalizace rizika likvidity si facilita udržuje dostatečnou likvidní rezervu, jejímž smyslem je kdykoli pokrýt plánované výplaty, o nichž pravidelně informuje úvěrové oddělení EIB. Prostředky jsou investovány na peněžním trhu a na trzích dluhopisů do mezibankovních vkladů a dalších krátkodobých finančních nástrojů, přičemž se zohledňují povinnosti facility k vyplácení hotovosti. Likvidní aktiva facility spravuje útvar Treasury banky s cílem zachovat odpovídající likviditu tak, aby mohla facilita plnit své závazky.

V souladu se zásadou oddělení funkcí front office a back office je za vypořádání související s investováním těchto aktiv odpovědné oddělení EIB pro plánování a vypořádání operací. Za schválení protistran a limitů investic treasury, jakož i za monitoring dodržování těchto limitů, navíc odpovídá ředitelství pro řízení rizik banky.

3.3.2   Stanovení rizika likvidity

Stanovení rizika likvidity

Tabulky v tomto oddíle prezentují strukturu finančních závazků facility podle splatnosti. Jejich členění vychází z doby, jež od rozvahového dne zbývá do smluvního data splatnosti (na základě nediskontovaných peněžních toků).

Pokud jde o nederivátové finanční závazky, facilita má závazky z titulu příslibů. Tyto závazky mají podobu nevyplacené části úvěrů v rámci podepsaných úvěrových smluv, nevyplacené části prostředků podle podepsaných dohod o úpisu kapitálu / o investicích, poskytnutých záruk za úvěry nebo přislíbených úrokových subvencí a technické pomoci.

Úvěry facility mají stanovenu konečnou lhůtu pro vyplacení. Vyplácení však probíhá v termínech a ve výši, které odrážejí pokrok souvisejících investičních projektů. Úvěry facility jsou navíc realizovány v poměrně proměnlivém prostředí, a harmonogram jejich vyplácení tudíž vykazuje značnou míru nejistoty.

Kapitálové investice se stanou splatnými, pokud a jakmile správce kapitálového fondu vydá platnou výzvu ke splacení kapitálu, odrážející pokrok v investičních aktivitách fondu. Období čerpání je obvykle tříleté a často je o jeden nebo dva roky prodlouženo. Některé závazky z titulu příslibu k vyplacení prostředků obvykle přetrvají i po období čerpání až do úplné likvidace podkladových investic fondu. Někdy totiž nemusí likvidita fondu stačit k plnění platebních závazků, jež vznikají v souvislosti s poplatky a dalšími výdaji.

Záruky nejsou předmětem závazků z titulu příslibu k vyplacení prostředků, ledaže by záruka byla uplatněna. Současně s tím, jak je plněn splátkový kalendář zaručených úvěrů, výše přetrvávajících záruk klesá.

K odchozím peněžním tokům přislíbených úrokových subvencí dochází v případě zvýhodněných úvěrů, jež banka financuje z vlastních zdrojů. Vykazované odchozí toky tedy představují pouze závazky z titulu příslibů, jež s těmito úvěry souvisejí, a nikoli celkovou výši přislíbených nevyplacených úrokových subvencí. Harmonogram jejich vyplácení je stejně jako v případě úvěrů nejistý.

Přislíbený „hrubý nominální odchozí tok“ týkající se technické pomoci v tabulce „Splatnostní profil nederivátových finančních závazků“ představuje celkovou výši nevyplacené části prostředků podle podepsaných smluv o technické pomoci. Harmonogram jejího vyplácení vykazuje značnou nejistotu. Odchozí peněžní toky zařazené do kategorie „Nejvýše 3 měsíce“ představují výši neuhrazených faktur došlých do rozvahového dne.

Přísliby týkající se nederivátových finančních závazků, u nichž není stanoven smluvní termín splatnosti, jsou zařazeny do kategorie „Splatnost neurčena“. Přísliby, u nichž byla k rozvahovému dni zaznamenána žádost o výplatu hotovosti, jsou zařazeny do příslušné časové kategorie.

Pokud jde o derivátové finanční závazky, splatnostní profil představuje smluvní nediskontované hrubé peněžní toky ze swapových kontraktů včetně křížových měnových swapů, měnově úrokových swapů, krátkodobých měnových swapů a úrokových swapů.

| (v tisících EUR) |
| --- |
| Splatnostní profil nederivátových finančních závazků | 3 měsíce | Více než 3 měsíce až 1 rok | Více než 1 rok až 5 let | Více než 5 let | Splatnost neurčena | Hrubý nominální odchozí tok |
| k 31.12.2021 |
| Odchozí toky přislíbených, ale nevyplacených úvěrů | — | — | — | — | 1 677 411 | 1 677 411 |
| Odchozí toky přislíbených investic do investičních fondů a úpisu akcií | 6 322 | — | — | — | 466 678 | 473 000 |
| Ostatní (schválené nevydané záruky, vydané záruky) | — | — | — | — | 1 755 974 | 1 755 974 |
| Odchozí toky přislíbených úrokových subvencí | — | — | — | — | 379 620 | 379 620 |
| Odchozí toky přislíbené technické pomoci | 1 519 | — | — | — | 37 617 | 39 136 |
| Celkem | 7 841 | — | — | — | 4 317 300 | 4 325 141 |

(v tisících EUR)

Splatnostní profil nederivátových finančních závazků

3 měsíce

Více než 3 měsíce až 1 rok

Více než 1 rok až 5 let

Více než 5 let

Splatnost neurčena

Hrubý nominální odchozí tok

k 31.12.2021

Odchozí toky přislíbených, ale nevyplacených úvěrů

—

—

—

—

1 677 411

1 677 411

Odchozí toky přislíbených investic do investičních fondů a úpisu akcií

6 322

—

—

—

466 678

473 000

Ostatní (schválené nevydané záruky, vydané záruky)

—

—

—

—

1 755 974

1 755 974

Odchozí toky přislíbených úrokových subvencí

—

—

—

—

379 620

379 620

Odchozí toky přislíbené technické pomoci

1 519

—

—

—

37 617

39 136

Celkem

Celkem

7 841

7 841

—

—

—

4 317 300

4 317 300

4 325 141

4 325 141

| (v tisících EUR) |
| --- |
| Splatnostní profil nederivátových finančních závazků | 3 měsíce | Více než 3 měsíce až 1 rok | Více než 1 rok až 5 let | Více než 5 let | Splatnost neurčena | Hrubý nominální odchozí tok |
| k 31.12.2020 |
| Odchozí toky přislíbených, ale nevyplacených úvěrů | 199 006 | — | — | — | 1 523 612 | 1 722 618 |
| Odchozí toky přislíbených investic do investičních fondů a úpisu akcií | 1 043 | — | — | — | 377 303 | 378 347 |
| Ostatní (schválené nevydané záruky, vydané záruky) | — | — | — | — | 1 553 246 | 1 553 246 |
| Odchozí toky přislíbených úrokových subvencí | 18 494 | — | — | — | 356 391 | 374 885 |
| Odchozí toky přislíbené technické pomoci | 2 504 | — | — | — | 43 029 | 45 533 |
| Celkem | 221 047 | — | — | — | 3 853 581 | 4 074 629 |

(v tisících EUR)

Splatnostní profil nederivátových finančních závazků

3 měsíce

Více než 3 měsíce až 1 rok

Více než 1 rok až 5 let

Více než 5 let

Splatnost neurčena

Hrubý nominální odchozí tok

k 31.12.2020

Odchozí toky přislíbených, ale nevyplacených úvěrů

199 006

—

—

—

1 523 612

1 722 618

Odchozí toky přislíbených investic do investičních fondů a úpisu akcií

1 043

—

—

—

377 303

378 347

Ostatní (schválené nevydané záruky, vydané záruky)

—

—

—

—

1 553 246

1 553 246

Odchozí toky přislíbených úrokových subvencí

18 494

—

—

—

356 391

374 885

Odchozí toky přislíbené technické pomoci

2 504

—

—

—

43 029

45 533

Celkem

Celkem

221 047

221 047

—

—

—

3 853 581

3 853 581

4 074 629

4 074 629

| (v tisících EUR) |
| --- |
| Splatnostní profil derivátových finančních závazků Nejvýše | 3 měsíce | Více než 3 měsíce až 1 rok | Více než 1 rok až 5 let | Více než 5 let | Hrubý nominální příchozí/odchozí tok |
| k 31.12.2021 |
| Křížové měnové swapy – příchozí toky | 82 | 3 340 | 34 870 | 9 394 | 47 686 |
| Křížové měnové swapy – odchozí toky | -115 | -8 470 | -47 250 | -10 329 | -66 164 |
| Krátkodobé měnové swapy – příchozí toky | 1 530 000 | — | — | — | 1 530 000 |
| Krátkodobé měnové swapy – odchozí toky | -1 547 698 | — | — | — | -1 547 698 |
| Celkem | -17 731 | -5 130 | -12 380 | -935 | -36 176 |

(v tisících EUR)

Splatnostní profil derivátových finančních závazků Nejvýše

3 měsíce

Více než 3 měsíce až 1 rok

Více než 1 rok až 5 let

Více než 5 let

Hrubý nominální příchozí/odchozí tok

k 31.12.2021

Křížové měnové swapy – příchozí toky

82

3 340

34 870

9 394

47 686

Křížové měnové swapy – odchozí toky

-115

-8 470

-47 250

-10 329

-66 164

Krátkodobé měnové swapy – příchozí toky

1 530 000

—

—

—

1 530 000

Krátkodobé měnové swapy – odchozí toky

-1 547 698

—

—

—

-1 547 698

Celkem

Celkem

-17 731

-17 731

-5 130

-5 130

-12 380

-12 380

-935

-935

-36 176

-36 176

| (v tisících EUR) |
| --- |
| Splatnostní profil derivátových finančních závazků Nejvýše | 3 měsíce | Více než 3 měsíce až 1 rok | Více než 1 rok až 5 let | Více než 5 let | Hrubý nominální příchozí/odchozí tok |
| k 31.12.2020 |
| Krátkodobé měnové swapy – příchozí toky | 1 480 000 | — | — | — | 1 480 000 |
| Krátkodobé měnové swapy – odchozí toky | -1 448 077 | — | — | — | -1 448 077 |
| Úrokové swapy – příchozí toky | 147 | 394 | 775 | — | 1 316 |
| Úrokové swapy – odchozí toky | — | -815 | -1 142 | — | -1 957 |
| Celkem | 32 070 | -421 | -367 | — | 31 282 |

(v tisících EUR)

Splatnostní profil derivátových finančních závazků Nejvýše

3 měsíce

Více než 3 měsíce až 1 rok

Více než 1 rok až 5 let

Více než 5 let

Hrubý nominální příchozí/odchozí tok

k 31.12.2020

Krátkodobé měnové swapy – příchozí toky

1 480 000

—

—

—

1 480 000

Krátkodobé měnové swapy – odchozí toky

-1 448 077

—

—

—

-1 448 077

Úrokové swapy – příchozí toky

147

394

775

—

1 316

Úrokové swapy – odchozí toky

—

-815

-1 142

—

-1 957

Celkem

Celkem

32 070

32 070

-421

-421

-367

-367

—

—

31 282

31 282

3.3.3   Dlouhodobá finanční aktiva a závazky

Dlouhodobá finanční aktiva a závazky

Tabulka níže uvádí nederivátová finanční aktiva, jež budou podle předpokladů inkasována, resp. finančních závazků, jež budou podle předpokladů vypořádány za déle než 12 měsíců od rozvahového dne.

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Finanční aktiva: | | |
| Úvěry a jiné pohledávky | 2 074 642 | 1 812 807 |
| Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem | 697 631 | 526 810 |
| Ostatní aktiva | 1 086 | 109 |
| Celkem | 2 773 359 | 2 339 726 |
| Finanční závazky: | | |
| Rezervy na vydané záruky | — | 851 |
| Závazky vůči třetím stranám (*14) | 179 593 | 81 371 |
| Rezervy na úvěrové přísliby | 16 602 | 33 152 |
| Celkem | 196 195 | 115 374 |

(v tisících EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Finanční aktiva:

Finanční aktiva:

Úvěry a jiné pohledávky

2 074 642

1 812 807

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

697 631

526 810

Ostatní aktiva

1 086

109

Celkem

Celkem

2 773 359

2 773 359

2 339 726

2 339 726

Finanční závazky:

Finanční závazky:

Rezervy na vydané záruky

—

851

Závazky vůči třetím stranám (*14)

*14

179 593

81 371

Rezervy na úvěrové přísliby

16 602

33 152

Celkem

Celkem

196 195

196 195

115 374

115 374

3.4   
  Tržní riziko

Tržní riziko

Tržní riziko představuje riziko, že změny tržních cen a sazeb, např. úrokových sazeb, cen akcií a směnných kurzů, ovlivní výnosy účetní jednotky nebo hodnotu jí držených finančních nástrojů.

3.4.1   Úrokové riziko

Úrokové riziko

Úrokové riziko vyvolává volatilita ekonomické hodnoty úročených pozic, popř. výnosů z těchto pozic, k níž dochází vlivem nepříznivých pohybů úrokových sazeb.

Fluktuace vlastní ekonomické hodnoty ani cenové rozdíly mezi různými aktivy, závazky a zajišťovacími nástroji nemají na facilitu přímý dopad, neboť i) nemá žádné přímé výpůjční náklady nebo úročené závazky a ii) přijímá dopad pohybů úrokové sazby na výnosy ze svých investic.

Citlivost svého úvěrového portfolia a zajišťovacích mikroswapů na pohyby úrokové sazby měří facilita pomocí hodnoty bazického bodu.

Hodnotou bazického bodu se měří zisk nebo ztráta v čisté současné hodnotě příslušného portfolia, které plynou z růstu úrokových sazeb o jeden bazický bod (0,01 procentního bodu) u splatností stanoveného rozmezí: „peněžní trh – do jednoho roku“, „velmi krátké – 2 až 3 roky“, „krátké – 4 až 6 let“, „střední – 7 až 11 let“, „dlouhé – 12 až 20 let“ nebo „extra dlouhé – více než 21 let“.

K určení čisté současné hodnoty peněžních toků z úvěrů denominovaných v eurech používá facilita tříměsíční swapovou křivku. Čistá současná hodnota peněžních toků z úvěrů denominovaných v jiných měnách než EUR se stanoví na základě tříměsíčního swapu v EUR plus křížového měnového swapu. Pro jiné měny než EUR, pro které není k dispozici spolehlivá a dostatečně úplná diskontní křivka, se místo ní použije diskontní křivka pro EUR nebo USD.

K výpočtu čisté současné hodnoty zajišťovacích mikroswapů používá facilita euroswapovou křivku pro peněžní toky denominované v EUR a dolarovou swapovou křivku pro peněžní toky denominované v USD.

Jak ukazuje následující tabulka, čistá současná hodnota úvěrového portfolia včetně zajišťovacích mikroswapů k 31. prosinci 2021 by se snížila o 769 tis. EUR (k 31. prosinci 2020: snížení o 697 tis. EUR), pokud se všechny relevantní křivky úrokových sazeb současně paralelně posunou směrem nahoru o jeden bazický bod.

| (v tisících EUR) |
| --- |
| Hodnota bazického bodu | Peněžní | Velmi krátké | Krátké | Střední | Dlouhé | Extra dlouhé | Celkem |
| trh |
| k 31. 12. 2021 | 1 rok | 2 až 3 roky | 4 až 6 let | 7 až 11 let | 12 až 20 let | 21 let |
| Celková citlivost úvěrů a zajišťovacích mikroswapů | -46 | -120 | -371 | -218 | -14 | — | -769 |

(v tisících EUR)

Hodnota bazického bodu

Peněžní

Velmi krátké

Krátké

Střední

Dlouhé

Extra dlouhé

Celkem

trh

k 31. 12. 2021

1 rok

2 až 3 roky

4 až 6 let

7 až 11 let

12 až 20 let

21 let

Celková citlivost úvěrů a zajišťovacích mikroswapů

-46

-120

-371

-218

-14

—

-769

-769

| (v tisících EUR) |
| --- |
| Hodnota bazického bodu | Peněžní | Velmi krátké | Krátké | Střední | Dlouhé | Extra dlouhé | Celkem |
| trh |
| k 31. 12. 2020 | 1 rok | 2 až 3 roky | 4 až 6 let | 7 až 11 let | 12 až 20 let | 21 let |
| Celková citlivost úvěrů a zajišťovacích mikroswapů | -45 | -113 | -313 | -215 | -11 | — | -697 |

(v tisících EUR)

Hodnota bazického bodu

Peněžní

Velmi krátké

Krátké

Střední

Dlouhé

Extra dlouhé

Celkem

trh

k 31. 12. 2020

1 rok

2 až 3 roky

4 až 6 let

7 až 11 let

12 až 20 let

21 let

Celková citlivost úvěrů a zajišťovacích mikroswapů

-45

-113

-313

-215

-11

—

-697

-697

Reforma IBOR:

Reforma IBOR:

Povaha a rozsah rizika a řízení rizik

Povaha a rozsah rizika a řízení rizik

Ve finančních smlouvách se hojně používají referenční úrokové sazby, například londýnská mezibankovní nabídková sazba („LIBOR“). V posledních letech byla důvěra v jejich spolehlivost a robustnost podkopána a regulační orgány po celém světě usilují o reformu referenčních úrokových sazeb. Celosvětový přechod na alternativní referenční úrokové sazby je jednou z nejnáročnějších reforem na finančních trzích.

V únoru 2018 Výbor pro řízení aktiv a pasiv Banky (ALCO) zřídil sobě podřízenou specializovanou pracovní skupinu pro IBOR, která proaktivně sleduje a monitoruje vývoj související s přechodem na alternativní úrokové sazby.

K cílům pracovní skupiny IBOR patřilo pečlivě sledovat vývoj související s reformou referenční úrokové sazby a vyhodnocovat, do jaké míry pokročil přechod na alternativní sazby. Zabývala se mimo jiné pokrokem v oblasti změn smluv, dvoustrannými jednáními s klienty, aktualizací IT systémů a aplikací, zavedením záložního jazyka v nových smlouvách, pravidelným sledováním expozice vůči IBOR podle měn a tříd aktiv.

Pokrok v plnění stanoveného pracovního plánu byl pravidelně sledován a projednáván ve Výboru pro řízení aktiv a pasiv a pravidelně hlášen vrcholovému vedení Banky.

Hlavní rizika, kterým je facilita vystavena v důsledku reformy IBOR, jsou provozní. Je to například aktualizace systémů, které používají křivky IBOR, a revize provozních kontrol souvisejících s reformou a regulačními riziky, nové projednání úvěrových smluv prostřednictvím dvoustranných jednání s klienty, aktualizace smluvních podmínek, úpravy zúčtovací a platební infrastruktury. Finanční riziko se omezuje převážně na úrokové riziko.

Tato rizika nevedla ke změně strategie řízení rizik v rámci facility.

Expozice podle třídy finančních nástrojů a stavu přechodu

Expozice podle třídy finančních nástrojů a stavu přechodu

V rámci poskytování úvěrů je facilita exponována především vůči reformě IBOR v oblasti úvěrů s pohyblivou sazbou denominovaných v USD. Aktiva s pohyblivou úrokovou sazbou se ve výkazu o finanční situaci facility obecně vykazují v naběhlé hodnotě. Kromě toho facilita používá derivátové nástroje k mikrozajištění úvěrů a výpůjček s pevnou úrokovou sazbou a ke sledování svých globálních úrokových a měnových pozic.

Deriváty jsou největší třídou aktiv přímo exponovanou vůči sazbě IBOR, protože jejich odpovídající peněžní toky jsou vztaženy k sazbě IBOR (tj. pohyblivé úrokové sazbě).

K 31. prosinci 2021 facilita prostřednictvím uplatnění záložního protokolu ISDA převedla celé portfolio svých derivátů odkazujících na sazby LIBOR, které přestanou existovat okamžitě po 30. červnu 2023. Dopad reformy IBOR na derivátové nástroje je uveden v poznámce 6.

Úvěry jsou druhou největší třídou aktiv přímo exponovanou vůči sazbě IBOR, protože jejich odpovídající peněžní toky jsou na sazbu IBOR (tj. pohyblivou úrokovou sazbu) navázány.

Od 1. července 2020 Banka zavedla a uplatňuje aktualizované záložní znění EIB ve všech nových úvěrových smlouvách; ve druhém čtvrtletí roku 2021 byl zaveden revidovaný záložní jazyk.

Banka zřídila pracovní skupinu, která se zaměřila na oslovení klientů se smlouvami odkazujícími na USD LIBOR, aby zvýšila informovanost, zavedla záložní jazyk všude, kde je to možné, a obecně porozuměla preferencím klientů.

3.4.2   Měnové riziko

Měnové riziko

Měnové riziko představuje pro facilitu riziko ušlého zisku nebo ekonomické hodnoty v důsledku nepříznivých pohybů směnných kurzů.

Vzhledem k používání referenční účetní měny (EUR) vzniká facilitě expozice vůči měnovému riziku pokaždé, kdy dojde k nesouladu mezi jejími aktivy a závazky denominovanými v jiné měně, než je tato referenční účetní měna. Měnové riziko podchycuje i dopad změn v hodnotě budoucích peněžních toků denominovaných v jiné než referenční účetní měně (např. vyplácení dividend a úroků), které jsou způsobeny kolísáním směnného kurzu.

3.4.2.1   Měnové riziko a aktiva treasury

Měnové riziko a aktiva treasury

Aktiva treasury v rámci facility jsou denominována v EUR nebo USD.

Měnové riziko je zajišťováno prostřednictvím křížových devizových spotů a forwardů, devizových swapů a křížových měnových swapů. K ochraně proti tržním rizikům vzniklým v souvislosti s finanční činností facility může útvar Treasury v rámci EIB, považuje-li to za nezbytné a vhodné, použít i jiný nástroj v souladu se zásadami banky.

3.4.2.2   Měnové riziko a operace financované nebo zaručené facilitou

Měnové riziko a operace financované nebo zaručené facilitou

Příspěvky členských států do facility jsou placeny v eurech. Operace financované či zaručené facilitou, jakož i úrokové subvence mohou být denominovány v EUR, USD či jiné schválené měně.

Expozice vůči měnovému riziku (ve vztahu k referenční měně EUR) vzniká pokaždé, když jsou transakce denominované v jiných měnách než v eurech ponechány nezajištěné. Pokyny k zajištění měnového rizika facility jsou uvedeny níže.

3.4.2.2.1   
  Zajištění operací denominovaných v USD

Zajištění operací denominovaných v USD

Měnové riziko plynoucí z operací facility denominovaných v USD je kryto souhrnně pomocí devizových swapů s párem EUR/USD. Tyto swapy se pravidelně rolují a jejich hodnota se pravidelně upravuje. Použití devizových swapů slouží dvojímu účelu. Jednak se generuje likvidita potřebná na nové výplaty (úvěry a kapitál), jednak se udržuje makrozajištění měnového rizika.

Na začátku každého období se na základě plánovaných nebo očekávaných zpětných toků / částek k vyplacení odhadují peněžní toky, které mají být přijaty nebo vyplaceny v USD během příštího období. Následně se devizové swapy na konci splatnosti přerolují a jejich objem se upraví tak, aby pokrýval alespoň potřeby likvidity v USD předpokládané v příštím období.

Dolarová měnová pozice se v případě, že překročí příslušné limity, každý měsíc zajišťuje pomocí spotové či forwardové operace.

Během období rolování se neočekávané nedostatky likvidity v USD pokrývají prostřednictvím ad hoc devizových swapů. Přebytky likvidity jsou investovány do aktiv treasury nebo se převedou na eura, jestliže vznikly ze zvýšení měnové pozice.

3.4.2.2.2   
  Zajištění operací denominovaných v jiných měnách než v EUR nebo USD

Zajištění operací denominovaných v jiných měnách než v EUR nebo USD

Operace facility denominované v jiných měnách než v EUR a USD jsou zajištěny křížovými měnovými swapy, které mají stejný finanční profil jako podkladový úvěr, za předpokladu, že existuje funkční swapový trh.

Některé operace facility jsou denominovány v měnách, kde efektivní zajištění buď není možné, anebo je možné jen za vysokou cenu. Tyto operace jsou denominovány v místních měnách, avšak jsou vypořádávány v EUR nebo USD. Podle rámce pro finanční rizika facility, jejž schválil Výbor pro investiční nástroj dne 22. ledna 2015, lze měnové expozice v místních měnách, které výraznou měrou kladně korelují s USD, zajistit synteticky prostřednictvím derivátů denominovaných v USD. Takto synteticky zajištěné místní měny jsou vykázány v tabulce v bodě 3.4.2.2.3 v položce „Místní měny (synteticky zajištěné)“. Místní měny, které těmito deriváty v USD synteticky zajištěny nejsou, jsou vykázány v téže tabulce v položce „Místní měny (bez syntetického zajištění)“.

3.4.2.2.3   
  Měnová pozice (v tis. EUR)

Měnová pozice (v tis. EUR)

Tabulky v tomto bodě zachycují měnovou pozici facility.

Měnová pozice je v následujících tabulkách zachycena v souladu se zásadami pro řízení rizik facility (popsanými v rámci pro finanční rizika facility). Měnová pozice podle zásad řízení rizik vychází z účetních údajů a je definována jako rozdíl mezi vybranými aktivy a závazky. Aktiva a závazky definované v měnové pozici podle zásad řízení rizik jsou vybrány tak, aby se zajistilo, že výnos bude přepočten na měnu vykazování (EUR) až v okamžiku, kdy bude přijat.

V měnové pozici podle zásad řízení rizik je zahrnuta změna reálné hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem, jakož i znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek. Deriváty zahrnuté v měnové pozici podle zásad řízení rizik se uvažují v nominální, nikoliv reálné hodnotě, aby mohly být sladěny s čistou hodnotou aktiv, rovněž uvažovanou v nominální hodnotě upravené o znehodnocení úvěrů.

Zbývající část aktiv a závazků, která zahrnuje zejména naběhlé úroky z úvěrů, derivátů a subvencí, je v níže uvedených tabulkách vykázána jako „Měnová pozice vyňatá ze zásad řízení rizik“.

| K 31. prosinci 2021 | Aktiva a závazky | Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky |
| --- | --- | --- |
| Měny | Měnová pozice podle zásad řízení rizik | Měnová pozice vyňatá ze zásad řízení rizik | Rozvahová měnová pozice |
| USD | - 130 383 | -29 399 | - 159 782 | 756 190 |
| Místní měny


  (synteticky zajištěné)
   (*15) | | | | |
| KES | 90 567 | 7 138 | 97 705 | — |
| TZS | 16 478 | 333 | 16 811 | — |
| DOP | 18 783 | 301 | 19 084 | — |
| UGX | 36 935 | 978 | 37 913 | — |
| RWF | 49 667 | 365 | 50 032 | — |
| Místní měny


  (bez syntetického zajištění)
   (*15) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 96 450 | -517 | 95 933 | — |
| Měny jiné než EUR celkem | 178 497 | -20 801 | 157 696 | 756 190 |
| EUR | — | 3 645 241 | 3 645 241 | 628 913 |
| EUR a jiné měny celkem | 178 497 | 3 624 440 | 3 802 937 | 1 385 103 |

K 31. prosinci 2021

Aktiva a závazky

Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky

Měny

Měnová pozice podle zásad řízení rizik

Měnová pozice vyňatá ze zásad řízení rizik

Rozvahová měnová pozice

USD

USD

- 130 383

-29 399

- 159 782

756 190

Místní měny

Místní měny

(synteticky zajištěné)
   (*15)

(synteticky zajištěné)

*15

KES

KES

90 567

7 138

97 705

—

TZS

TZS

16 478

333

16 811

—

DOP

DOP

18 783

301

19 084

—

UGX

UGX

36 935

978

37 913

—

RWF

RWF

49 667

365

50 032

—

Místní měny

Místní měny

(bez syntetického zajištění)
   (*15)

(bez syntetického zajištění)

*15

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

96 450

-517

95 933

—

Měny jiné než EUR celkem

Měny jiné než EUR celkem

178 497

178 497

-20 801

-20 801

157 696

157 696

756 190

756 190

EUR

EUR

—

3 645 241

3 645 241

3 645 241

3 645 241

628 913

628 913

EUR a jiné měny celkem

EUR a jiné měny celkem

178 497

178 497

3 624 440

3 624 440

3 802 937

3 802 937

1 385 103

1 385 103

| K 31. prosinci 2020 | Aktiva a závazky | Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky |
| --- | --- | --- |
| Měny | Měnová pozice podle zásad řízení rizik | Měnová pozice vyňatá ze zásad řízení rizik | Rozvahová měnová pozice |
| USD | - 117 144 | -51 893 | - 169 037 | 479 103 |
| Místní měny


  (synteticky zajištěné)
   (*16) | | | | |
| KES | 23 439 | -960 | 22 479 | — |
| TZS | 27 302 | 272 | 27 574 | — |
| DOP | 14 538 | 320 | 14 858 | — |
| UGX | 44 997 | 572 | 45 569 | — |
| RWF | 44 523 | -872 | 43 651 | — |
| Místní měny


  (bez syntetického zajištění)
   (*16) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 98 509 | -1 512 | 96 997 | — |
| Měny jiné než EUR celkem | 136 164 | -54 073 | 82 091 | 479 103 |
| EUR | — | 3 276 377 | 3 276 377 | 1 661 939 |
| EUR a jiné měny celkem | 136 164 | 3 222 304 | 3 358 468 | 2 141 042 |

K 31. prosinci 2020

Aktiva a závazky

Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky

Měny

Měnová pozice podle zásad řízení rizik

Měnová pozice vyňatá ze zásad řízení rizik

Rozvahová měnová pozice

USD

USD

- 117 144

-51 893

- 169 037

479 103

Místní měny

Místní měny

(synteticky zajištěné)
   (*16)

(synteticky zajištěné)

*16

KES

KES

23 439

-960

22 479

—

TZS

TZS

27 302

272

27 574

—

DOP

DOP

14 538

320

14 858

—

UGX

UGX

44 997

572

45 569

—

RWF

RWF

44 523

-872

43 651

—

Místní měny

Místní měny

(bez syntetického zajištění)
   (*16)

(bez syntetického zajištění)

*16

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

98 509

-1 512

96 997

—

Měny jiné než EUR celkem

Měny jiné než EUR celkem

136 164

136 164

-54 073

-54 073

82 091

82 091

479 103

479 103

EUR

EUR

—

3 276 377

3 276 377

3 276 377

3 276 377

1 661 939

1 661 939

EUR a jiné měny celkem

EUR a jiné měny celkem

136 164

136 164

3 222 304

3 222 304

3 358 468

3 358 468

2 141 042

2 141 042

3.4.2.3   Analýza kurzové citlivosti

Analýza kurzové citlivosti

K 31. prosinci 2021 by 10 % depreciace EUR vůči všem ostatním měnám vedla ke zvýšení zdrojů od přispěvatelů o 17,5 milionu EUR (k 31. prosinci 2020: 9,1 milionu EUR). Apreciace EUR vůči všem ostatním měnám o 10 % by vedla ke snížení zdrojů od přispěvatelů o -14,3 milionu EUR (k 31. prosinci 2020: -7,5 milionu EUR).

3.4.2.4   Směnné kurzy

Směnné kurzy

K sestavení rozvahy k 31. prosinci 2021 a 31. prosinci 2020 byly použity tyto směnné kurzy:

| | 31. prosince 2021 | 31. prosince 2020 |
| --- | --- | --- |
| Měny států mimo EU | | |
| Botswanská pula (BWP) | 13,27 | 13,20 |
| Dominikánské peso (DOP) | 64,83 | 71,27 |
| Fidžijský dolar (FJD) | 2,36 | 2,46 |
| Haitský gourde (HTG) | 113,16 | 87,33 |
| Jamajský dolar (JMD) | 173,48 | 172,10 |
| Keňský šilink (KES) | 128,26 | 133,80 |
| Mauritánská ouguiya (MRU) | 40,99 | 44,14 |
| Mauricijská rupie (MUR) | 49,30 | 48,52 |
| Mosambický metical (MZN) | 71,70 | 91,02 |
| Nigerijská naira (NGN) | 467,07 | 466,78 |
| Rwandský frank (RWF) | 1 162,53 | 1 210,77 |
| Tanzanský šilink (TZS) | 2 610,48 | 2 838,58 |
| Ugandský šilink (UGX) | 4 027,00 | 4 474,00 |
| Americký dolar (USD) | 1,13 | 1,23 |
| Frank CFA (XAF/XOF) | 655,96 | 655,96 |
| Jihoafrický rand (ZAR) | 18,06 | 18,02 |
| Zambijská kwacha (ZMW) | 18,88 | 25,93 |

31. prosince 2021

31. prosince 2020

Měny států mimo EU

Měny států mimo EU

Botswanská pula (BWP)

13,27

13,20

Dominikánské peso (DOP)

64,83

71,27

Fidžijský dolar (FJD)

2,36

2,46

Haitský gourde (HTG)

113,16

87,33

Jamajský dolar (JMD)

173,48

172,10

Keňský šilink (KES)

128,26

133,80

Mauritánská ouguiya (MRU)

40,99

44,14

Mauricijská rupie (MUR)

49,30

48,52

Mosambický metical (MZN)

71,70

91,02

Nigerijská naira (NGN)

467,07

466,78

Rwandský frank (RWF)

1 162,53

1 210,77

Tanzanský šilink (TZS)

2 610,48

2 838,58

Ugandský šilink (UGX)

4 027,00

4 474,00

Americký dolar (USD)

1,13

1,23

Frank CFA (XAF/XOF)

655,96

655,96

Jihoafrický rand (ZAR)

18,06

18,02

Zambijská kwacha (ZMW)

18,88

25,93

3.4.3   Akciové riziko

Akciové riziko

Akciovým rizikem se rozumí riziko, že v důsledku změny cen akcií nebo hodnoty kapitálových investic dojde k poklesu reálné hodnoty uvedených investic.

Facilita je vystavena akciovému riziku v důsledku svých přímých kapitálových investic a investic do fondů rizikového kapitálu.

Hodnoty pozic v nekotovaných akciích nelze průběžně monitorovat a kontrolovat. U těchto pozic patří mezi nejlepší dostupné údaje ceny vyplývající z relevantních metod oceňování.

Pokud by se hodnota individuálních přímých kapitálových investic a investic do rizikového kapitálu změnila o +/–10 %, pak by zdroje přispěvatelů do facility (vlivem změny reálné hodnoty portfolia kapitálových nástrojů) za předpokladu, že by ostatní proměnné zůstaly konstantní, k 31. prosinci 2021 vzrostly o 69,8 milionu EUR, resp. klesly o -69,8 milionu EUR (k 31. prosinci 2020: 52,7 milionu EUR, resp. -52,7 milionu EUR).

4   Reálná hodnota finančních nástrojů

Reálná hodnota finančních nástrojů

4.1   
  Účetní klasifikace a reálná hodnota

Účetní klasifikace a reálná hodnota

Následující tabulka uvádí finanční aktiva a finanční závazky v jejich účetní a reálné hodnotě, včetně jejich postavení v hierarchii reálných hodnot. Neobsahuje informace o reálné hodnotě finančních aktiv a finančních závazků, které nejsou v reálné hodnotě vykazovány, pokud je jejich účetní hodnota přiměřenou aproximací jejich hodnoty reálné.

| (v tisících EUR) |
| --- |
| Ke dni 31. prosince 2021 | Účetní hodnota | Reálná hodnota |
| | Derivátové finanční nástroje | Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem | Peníze, úvěry a jiné pohledávky | Finanční aktiva treasury | Ostatní finanční aktiva nebo závazky | Celkem | Úroveň 1 | Úroveň 2 | Úroveň 3 | Celkem |
| Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty | | | | | | | | | | |
| Derivátové finanční nástroje | 7 | — | — | — | — | 7 | — | 7 | — | 7 |
| Fondy rizikového kapitálu | — | 590 570 | — | — | — | 590 570 | — | — | 590 570 | 590 570 |
| Přímé kapitálové investice | — | 107 061 | — | — | — | 107 061 | — | — | 107 061 | 107 061 |
| Úvěry a jiné pohledávky | — | — | 229 991 | — | — | 229 991 | — | — | 229 991 | 229 991 |
| Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem | 7 | 697 631 | 229 991 | — | — | 927 629 | — | 7 | 927 622 | 927 629 |
| Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou | | | | | | | | | | |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | — | — | 1 358 564 | — | — | 1 358 564 | — | 252 080 | — | 252 080 |
| Úvěry a jiné pohledávky | — | — | 1 756 290 | — | — | 1 756 290 | — | 1 918 979 | — | 1 918 979 |
| Pohledávky za přispěvateli | — | — | 85 210 | — | — | 85 210 | — | — | — | — |
| Finanční aktiva treasury | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Ostatní aktiva | — | — | — | — | 1 086 | 1 086 | — | — | — | — |
| Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou celkem | — | — | 3 200 064 | — | 1 086 | 3 201 150 | — | 2 171 059 | — | 2 171 059 |
| Finanční aktiva celkem | 7 | 697 631 | 3 430 055 | — | 1 086 | 4 128 779 | | | | |
| Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty | | | | | | | | | | |
| Derivátové finanční nástroje | -18 835 | — | — | — | — | -18 835 | — | -18 835 | — | -18 835 |
| Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem | -18 835 | — | — | — | — | -18 835 | — | -18 835 | — | -18 835 |
| Fin. závazky v naběhlé hodnotě | | | | | | | | | | |
| Rezervy na vydané záruky | — | — | — | — | — | — | | | | |
| Rezervy na úvěrové přísliby | — | — | — | — | -16 602 | -16 602 | | | | |
| Závazky vůči třetím stranám | — | — | — | — | - 239 639 | - 239 639 | | | | |
| Ostatní závazky | — | — | — | — | -2 333 | -2 333 | | | | |
| Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou celkem | — | — | — | — | - 258 574 | - 258 574 | | | | |
| Finanční závazky celkem | -18 835 | — | — | — | - 258 574 | - 277 409 | | | | |

(v tisících EUR)

Ke dni 31. prosince 2021

Účetní hodnota

Reálná hodnota

Derivátové finanční nástroje

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

Peníze, úvěry a jiné pohledávky

Finanční aktiva treasury

Ostatní finanční aktiva nebo závazky

Celkem

Úroveň 1

Úroveň 2

Úroveň 3

Celkem

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Derivátové finanční nástroje

7

—

—

—

—

7

7

—

7

—

7

7

Fondy rizikového kapitálu

—

590 570

—

—

—

590 570

590 570

—

—

590 570

590 570

590 570

Přímé kapitálové investice

—

107 061

—

—

—

107 061

107 061

—

—

107 061

107 061

107 061

Úvěry a jiné pohledávky

—

—

229 991

—

—

229 991

229 991

—

—

229 991

229 991

229 991

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

7

7

697 631

697 631

229 991

229 991

—

—

927 629

927 629

—

—

7

7

927 622

927 622

927 629

927 629

Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou

Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

—

—

1 358 564

—

—

1 358 564

1 358 564

—

252 080

—

252 080

252 080

Úvěry a jiné pohledávky

—

—

1 756 290

—

—

1 756 290

1 756 290

—

1 918 979

—

1 918 979

1 918 979

Pohledávky za přispěvateli

—

—

85 210

—

—

85 210

85 210

—

—

—

—

Finanční aktiva treasury

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Ostatní aktiva

—

—

—

—

1 086

1 086

1 086

—

—

—

—

Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou celkem

Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou celkem

—

—

3 200 064

3 200 064

—

—

1 086

1 086

3 201 150

3 201 150

—

—

2 171 059

2 171 059

—

2 171 059

2 171 059

Finanční aktiva celkem

Finanční aktiva celkem

7

7

697 631

697 631

3 430 055

3 430 055

—

—

1 086

1 086

4 128 779

4 128 779

Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Derivátové finanční nástroje

-18 835

—

—

—

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

—

-18 835

-18 835

Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

-18 835

-18 835

—

—

—

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

-18 835

—

-18 835

-18 835

Fin. závazky v naběhlé hodnotě

Fin. závazky v naběhlé hodnotě

Rezervy na vydané záruky

—

—

—

—

—

—

—

Rezervy na úvěrové přísliby

—

—

—

—

-16 602

-16 602

-16 602

Závazky vůči třetím stranám

—

—

—

—

- 239 639

- 239 639

- 239 639

Ostatní závazky

—

—

—

—

-2 333

-2 333

-2 333

Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou celkem

Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou celkem

—

—

—

—

- 258 574

- 258 574

- 258 574

- 258 574

Finanční závazky celkem

Finanční závazky celkem

-18 835

-18 835

—

—

—

- 258 574

- 258 574

- 277 409

- 277 409

| (v tisících EUR) |
| --- |
| K 31. prosinci 2020 | Účetní hodnota | Reálná hodnota |
| | Derivátové finanční nástroje | Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem | Peníze, úvěry a jiné pohledávky | Finanční aktiva treasury | Ostatní finanční aktiva nebo závazky | Celkem | Úroveň 1 | Úroveň 2 | Úroveň 3 | Celkem |
| Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty | | | | | | | | | | |
| Derivátové finanční nástroje | 33 584 | — | — | — | — | 33 584 | — | 33 584 | — | 33 584 |
| Fondy rizikového kapitálu | — | 437 142 | — | — | — | 437 142 | — | — | 437 142 | 437 142 |
| Přímé kapitálové investice | — | 89 668 | — | — | — | 89 668 | — | — | 89 668 | 89 668 |
| Úvěry a jiné pohledávky | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | 47 309 |
| Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem | 33 584 | 526 810 | 47 309 | — | — | 607 703 | — | 33 584 | 574 119 | 607 703 |
| Fin. aktiva v naběhlé hodnotě | | | | | | | | | | |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | — | — | 923 940 | — | — | 923 940 | — | — | — | — |
| Úvěry a jiné pohledávky | — | — | 1 626 136 | — | — | 1 626 136 | — | 1 757 593 | — | 1 757 593 |
| Pohledávky za přispěvateli | — | — | 68 908 | — | — | 68 908 | — | — | — | — |
| Finanční aktiva treasury | — | — | — | 351 873 | — | 351 873 | 300 174 | 50 032 | — | 350 206 |
| Ostatní aktiva | — | — | — | — | 109 | 109 | — | — | — | — |
| Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou celkem | — | — | 2 618 984 | 351 873 | 109 | 2 970 966 | 300 174 | 1 807 625 | — | 2 107 799 |
| Finanční aktiva celkem | 33 584 | 526 810 | 2 666 293 | 351 873 | 109 | 3 578 669 | | | | |
| Fin. závazky povinně oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty | | | | | | | | | | |
| Derivátové finanční nástroje | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Fin. závazky v naběhlé hodnotě | | | | | | | | | | |
| Rezervy na vydané záruky | — | — | — | — | -851 | -851 | | | | |
| Rezervy na úvěrové přísliby | — | — | — | — | -33 152 | -33 152 | | | | |
| Závazky vůči třetím stranám | — | — | — | — | - 152 378 | - 152 378 | | | | |
| Ostatní závazky | — | — | — | — | -3 446 | -3 446 | | | | |
| Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou celkem | — | — | — | — | - 189 827 | - 189 827 | | | | |
| Finanční závazky celkem | -642 | — | — | — | - 189 827 | - 190 469 | | | | |

(v tisících EUR)

K 31. prosinci 2020

Účetní hodnota

Reálná hodnota

Derivátové finanční nástroje

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

Peníze, úvěry a jiné pohledávky

Finanční aktiva treasury

Ostatní finanční aktiva nebo závazky

Celkem

Úroveň 1

Úroveň 2

Úroveň 3

Celkem

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Derivátové finanční nástroje

33 584

—

—

—

—

33 584

33 584

—

33 584

—

33 584

33 584

Fondy rizikového kapitálu

—

437 142

—

—

—

437 142

437 142

—

—

437 142

437 142

437 142

Přímé kapitálové investice

—

89 668

—

—

—

89 668

89 668

—

—

89 668

89 668

89 668

Úvěry a jiné pohledávky

—

—

47 309

—

—

47 309

47 309

—

—

47 309

47 309

47 309

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

33 584

33 584

526 810

526 810

47 309

47 309

—

—

607 703

607 703

—

—

33 584

33 584

574 119

574 119

607 703

607 703

Fin. aktiva v naběhlé hodnotě

Fin. aktiva v naběhlé hodnotě

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

—

—

923 940

—

—

923 940

923 940

—

—

—

—

Úvěry a jiné pohledávky

—

—

1 626 136

—

—

1 626 136

1 626 136

—

1 757 593

—

1 757 593

1 757 593

Pohledávky za přispěvateli

—

—

68 908

—

—

68 908

68 908

—

—

—

—

Finanční aktiva treasury

—

—

—

351 873

—

351 873

351 873

300 174

50 032

—

350 206

350 206

Ostatní aktiva

—

—

—

—

109

109

109

—

—

—

—

Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou celkem

Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou celkem

—

—

2 618 984

2 618 984

351 873

351 873

109

109

2 970 966

2 970 966

300 174

300 174

1 807 625

1 807 625

—

2 107 799

2 107 799

Finanční aktiva celkem

Finanční aktiva celkem

33 584

33 584

526 810

526 810

2 666 293

2 666 293

351 873

351 873

109

109

3 578 669

3 578 669

Fin. závazky povinně oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Fin. závazky povinně oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Derivátové finanční nástroje

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

—

-642

-642

Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

-642

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

-642

—

-642

-642

Fin. závazky v naběhlé hodnotě

Fin. závazky v naběhlé hodnotě

Rezervy na vydané záruky

—

—

—

—

-851

-851

-851

Rezervy na úvěrové přísliby

—

—

—

—

-33 152

-33 152

-33 152

Závazky vůči třetím stranám

—

—

—

—

- 152 378

- 152 378

- 152 378

Ostatní závazky

—

—

—

—

-3 446

-3 446

-3 446

Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou celkem

Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou celkem

—

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 189 827

- 189 827

Finanční závazky celkem

Finanční závazky celkem

-642

-642

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 190 469

- 190 469

4.2   
  Stanovení reálné hodnoty

Stanovení reálné hodnoty

4.2.1   Metody oceňování a významné nepozorovatelné údaje

Metody oceňování a významné nepozorovatelné údaje

Následující tabulka uvádí informace o metodách oceňování a významných nepozorovatelných údajích, které se používají k oceňování finančních nástrojů, jež jsou v hierarchii reálných hodnot zařazeny do úrovní 2 a 3:

| Metoda oceňování | Významné nepozorovatelné údaje | Vztah nepozorovatelných údajů ke stanovení reálné hodnoty |
| --- | --- | --- |
| Finanční nástroje vykázané v reálné hodnotě | | |
| Derivátové finanční nástroje | Diskontované peněžní toky: Budoucí peněžní toky jsou odhadovány jednak na základě forwardových směnných kurzů / úrokových sazeb (z forwardových směnných kurzů a výnosových křivek na konci sledovaného období, které lze zjistit pozorováním), jednak na základě smluvních forwardových/úrokových sazeb diskontovaných sazbou, která odráží úvěrové riziko různých protistran. | Nepoužije se. | Nepoužije se. |
| Fondy rizikového kapitálu | Metoda vycházející z upravené čisté hodnoty aktiv: Reálná hodnota se určí buď tak, že se procentně vyjádřený vlastnický podíl facility v dané jednotce uplatní na čistou hodnotu aktiv uvedenou v nejnovějším výkaze a upravenou o peněžní toky, nebo je-li to možné, určí se pomocí přesné hodnoty podílu k témuž datu, kterou sdělí příslušný správce fondu. Za účelem překlenutí období mezi dnem, kdy byla naposledy zjišťována čistá hodnota aktiv, a datem zpracování výkazů ke konci roku se provádí přezkum událostí po rozvahovém dni a vykazovaná čistá hodnota aktiv je v případě potřeby upravena. | Úprava v souvislosti s dobou, která uplynula mezi posledním dnem sestavení výkazů fondu a datem stanovení reálné hodnoty, která zohledňuje: provozní náklady a poplatky za správu, následné změny reálné hodnoty podkladových aktiv fondu rizikového kapitálu, dodatečně vzniklé závazky a změny tržních či jiných ekonomických podmínek. | Čím delší je období mezi datem stanovení reálné hodnoty a posledním dnem sestavení výkazů fondu rizikového kapitálu, tím vyšší je úprava v souvislosti s uplynulou dobou. |
| Přímé kapitálové investice | Upravená čistá hodnota aktiv. | Úprava v souvislosti s dobou, která uplynula mezi posledním dnem sestavení výkazů jednotky, do níž se investovalo, a datem stanovení reálné hodnoty, která zohledňuje: provozní náklady, následné změny reálné hodnoty podkladových aktiv jednotky, do níž se investovalo, dodatečně vzniklé závazky, změny tržních či jiných ekonomických podmínek, zvýšení kapitálu a prodej / změnu kontroly. | Čím vyšší je diskont za omezenou obchodovatelnost, tím nižší je reálná hodnota. |
| | | Diskont za omezenou obchodovatelnost (likvidnost) určený na základě cen v předchozích transakcích s podobnými akciemi v dané zemi/regionu, a to v rozmezí od 5 do 30 %. | |
| Půjčky v reálné hodnotě | Pro dlužníky splňující předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky: diskontované peněžní toky určené pomocí smluvních/očekávaných budoucích peněžních toků diskontovaných pomocí příslušné diskontní sazby upravené tak, aby zachycovala riziko spojené s úvěrem (včetně úvěrového rizika dlužníka). Uvedená diskontní sazba se porovnává s jakoukoli příslušnou tržní referenční hodnotou.
  Pro dlužníky nesplňující předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky: metoda čistých aktiv (metoda likvidační hodnoty). | Složky diskontní sazby odrážejí úvěrové riziko dlužníka ve srovnání s bezrizikovou tržní sazbou. | Čím vyšší je diskontní sazba, tím nižší je reálná hodnota. |
| Finanční nástroje nevykázané v reálné hodnotě | | |
| Úvěry a jiné pohledávky | Diskontované peněžní toky: Model oceňování pracuje se smluvními peněžními toky, které jsou podmíněny tím, že nedojde k selhání dlužníka, a nezohledňují výši kolaterálu ani scénáře předčasného splacení. Za účelem výpočtu čisté současné hodnoty úvěrů použitý model diskontuje smluvní peněžní toky z úvěru pomocí upravené tržní diskontní křivky. Čistá současná hodnota se u jednotlivých úvěrů následně upraví tak, aby zohledňovala relevantní související očekávané ztráty. Následným sečtením výsledků se zjistí reálná hodnota souboru úvěrů a jiných pohledávek. | Nepoužije se. | Nepoužije se. |
| Finanční aktiva treasury | Diskontované peněžní toky. | Nepoužije se. | Nepoužije se. |

Metoda oceňování

Významné nepozorovatelné údaje

Vztah nepozorovatelných údajů ke stanovení reálné hodnoty

Finanční nástroje vykázané v reálné hodnotě

Finanční nástroje vykázané v reálné hodnotě

Derivátové finanční nástroje

Diskontované peněžní toky: Budoucí peněžní toky jsou odhadovány jednak na základě forwardových směnných kurzů / úrokových sazeb (z forwardových směnných kurzů a výnosových křivek na konci sledovaného období, které lze zjistit pozorováním), jednak na základě smluvních forwardových/úrokových sazeb diskontovaných sazbou, která odráží úvěrové riziko různých protistran.

Nepoužije se.

Nepoužije se.

Fondy rizikového kapitálu

Metoda vycházející z upravené čisté hodnoty aktiv: Reálná hodnota se určí buď tak, že se procentně vyjádřený vlastnický podíl facility v dané jednotce uplatní na čistou hodnotu aktiv uvedenou v nejnovějším výkaze a upravenou o peněžní toky, nebo je-li to možné, určí se pomocí přesné hodnoty podílu k témuž datu, kterou sdělí příslušný správce fondu. Za účelem překlenutí období mezi dnem, kdy byla naposledy zjišťována čistá hodnota aktiv, a datem zpracování výkazů ke konci roku se provádí přezkum událostí po rozvahovém dni a vykazovaná čistá hodnota aktiv je v případě potřeby upravena.

Úprava v souvislosti s dobou, která uplynula mezi posledním dnem sestavení výkazů fondu a datem stanovení reálné hodnoty, která zohledňuje: provozní náklady a poplatky za správu, následné změny reálné hodnoty podkladových aktiv fondu rizikového kapitálu, dodatečně vzniklé závazky a změny tržních či jiných ekonomických podmínek.

Čím delší je období mezi datem stanovení reálné hodnoty a posledním dnem sestavení výkazů fondu rizikového kapitálu, tím vyšší je úprava v souvislosti s uplynulou dobou.

Přímé kapitálové investice

Upravená čistá hodnota aktiv.

Úprava v souvislosti s dobou, která uplynula mezi posledním dnem sestavení výkazů jednotky, do níž se investovalo, a datem stanovení reálné hodnoty, která zohledňuje: provozní náklady, následné změny reálné hodnoty podkladových aktiv jednotky, do níž se investovalo, dodatečně vzniklé závazky, změny tržních či jiných ekonomických podmínek, zvýšení kapitálu a prodej / změnu kontroly.

Čím vyšší je diskont za omezenou obchodovatelnost, tím nižší je reálná hodnota.

Diskont za omezenou obchodovatelnost (likvidnost) určený na základě cen v předchozích transakcích s podobnými akciemi v dané zemi/regionu, a to v rozmezí od 5 do 30 %.

Půjčky v reálné hodnotě

Pro dlužníky splňující předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky: diskontované peněžní toky určené pomocí smluvních/očekávaných budoucích peněžních toků diskontovaných pomocí příslušné diskontní sazby upravené tak, aby zachycovala riziko spojené s úvěrem (včetně úvěrového rizika dlužníka). Uvedená diskontní sazba se porovnává s jakoukoli příslušnou tržní referenční hodnotou.

Pro dlužníky nesplňující předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky: metoda čistých aktiv (metoda likvidační hodnoty).

Složky diskontní sazby odrážejí úvěrové riziko dlužníka ve srovnání s bezrizikovou tržní sazbou.

Čím vyšší je diskontní sazba, tím nižší je reálná hodnota.

Finanční nástroje nevykázané v reálné hodnotě

Finanční nástroje nevykázané v reálné hodnotě

Úvěry a jiné pohledávky

Diskontované peněžní toky: Model oceňování pracuje se smluvními peněžními toky, které jsou podmíněny tím, že nedojde k selhání dlužníka, a nezohledňují výši kolaterálu ani scénáře předčasného splacení. Za účelem výpočtu čisté současné hodnoty úvěrů použitý model diskontuje smluvní peněžní toky z úvěru pomocí upravené tržní diskontní křivky. Čistá současná hodnota se u jednotlivých úvěrů následně upraví tak, aby zohledňovala relevantní související očekávané ztráty. Následným sečtením výsledků se zjistí reálná hodnota souboru úvěrů a jiných pohledávek.

Nepoužije se.

Nepoužije se.

Finanční aktiva treasury

Diskontované peněžní toky.

Nepoužije se.

Nepoužije se.

V souvislosti s uplatněním IFRS 13 jsou v reálné hodnotě derivátů k 31. prosinci 2021 a 2020 zahrnuty úpravy ocenění, a sice:

| — | úprava o úvěrové riziko protistrany (CVA) u derivátových transakcí, která k 31. prosinci 2021 činí - 167,8 tis. EUR a k 31. prosinci 2020 pak -34,3 tis. EUR, |
| --- | --- |

—

úprava o úvěrové riziko protistrany (CVA) u derivátových transakcí, která k 31. prosinci 2021 činí - 167,8 tis. EUR a k 31. prosinci 2020 pak -34,3 tis. EUR,

| — | úprava o vlastní úvěrové riziko (DVA) u derivátových transakcí, která k 31. prosinci 2021 činí +2,7 tis. EUR a k 31. prosinci 2020+21,8 tis. EUR. |
| --- | --- |

—

úprava o vlastní úvěrové riziko (DVA) u derivátových transakcí, která k 31. prosinci 2021 činí +2,7 tis. EUR a k 31. prosinci 2020+21,8 tis. EUR.

4.2.2   Převody mezi úrovní 1 a 2

Převody mezi úrovní 1 a 2

Převody mezi jednotlivými úrovněmi vykazuje facilita v souladu se svými zásadami k datu události anebo změny okolností, která daný převod zapříčinila.

V roce 2021 ani v roce 2020 facilita v hierarchii reálných hodnot žádné převody mezi úrovní 1 a 2 neprovedla.

4.2.3   Reálné hodnoty úrovně 3

Reálné hodnoty úrovně 3

Sesouhlasení reálných hodnot úrovně 3

Sesouhlasení reálných hodnot úrovně 3

Následující tabulky uvádějí změny nástrojů úrovně 3 za rok ukončený ke dni 31. prosince 2021 a 31. prosince 2020:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem |
| Zůstatek k 1. lednu 2021 | 526 810 |
| Zisky nebo ztráty zahrnuté ve výkazu zisků a ztrát: | |
| Odúčtování úpravy reálné hodnoty v důsledku prodeje | 13 489 |
| Čistá změna reálné hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | 117 502 |
| Celkem | 130 991 |
| Vyplacené prostředky | 84 224 |
| Splátky | -71 624 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | 27 230 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2021 | 697 631 |

(v tisících EUR)

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

Zůstatek k 1. lednu 2021

Zůstatek k 1. lednu 2021

526 810

526 810

Zisky nebo ztráty zahrnuté ve výkazu zisků a ztrát:

Zisky nebo ztráty zahrnuté ve výkazu zisků a ztrát:

Odúčtování úpravy reálné hodnoty v důsledku prodeje

13 489

Čistá změna reálné hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

117 502

Celkem

Celkem

130 991

130 991

Vyplacené prostředky

84 224

Splátky

-71 624

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

27 230

Zůstatek k 31. prosinci 2021

Zůstatek k 31. prosinci 2021

697 631

697 631

| (v tisících EUR) |
| --- |
| Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem |
| Zůstatek k 1. lednu 2020 | 604 311 |
| Zisky nebo ztráty zahrnuté ve výkazu zisků a ztrát: | |
| Odúčtování úpravy reálné hodnoty v důsledku prodeje | -15 632 |
| Čistá změna reálné hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | -47 909 |
| Celkem | -63 541 |
| Vyplacené prostředky | 85 305 |
| Splátky | -65 649 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | -33 616 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2020 | 526 810 |

(v tisících EUR)

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

Zůstatek k 1. lednu 2020

Zůstatek k 1. lednu 2020

604 311

604 311

Zisky nebo ztráty zahrnuté ve výkazu zisků a ztrát:

Zisky nebo ztráty zahrnuté ve výkazu zisků a ztrát:

Odúčtování úpravy reálné hodnoty v důsledku prodeje

-15 632

Čistá změna reálné hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

-47 909

Celkem

Celkem

-63 541

-63 541

Vyplacené prostředky

85 305

Splátky

-65 649

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

-33 616

Zůstatek k 31. prosinci 2020

Zůstatek k 31. prosinci 2020

526 810

526 810

V roce 2021 ani v roce 2020 facilita v hierarchii reálných hodnot žádné převody z nebo do úrovně 3 neprovedla.

5   Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty tvoří:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Pokladní hotovost | 434 064 | 398 991 |
| Termínované vklady | 672 730 | 380 000 |
| Komerční papíry | 252 211 | 145 086 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ve výkazu peněžních toků | 1 359 005 | 924 077 |
| Vzniklý úrok | -441 | -137 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ve výkazu o finanční situaci | 1 358 564 | 923 940 |

(v tisících EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Pokladní hotovost

434 064

398 991

Termínované vklady

672 730

380 000

Komerční papíry

252 211

145 086

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ve výkazu peněžních toků

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ve výkazu peněžních toků

1 359 005

1 359 005

924 077

924 077

Vzniklý úrok

-441

-137

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ve výkazu o finanční situaci

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ve výkazu o finanční situaci

1 358 564

1 358 564

923 940

923 940

6   Derivátové finanční nástroje

Derivátové finanční nástroje

Derivátové finanční nástroje, klasifikované jako určené k obchodování, mají tyto hlavní složky:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| K 31. prosinci 2021 | Reálná hodnota | Pomyslná hodnota |
| Aktiva | Závazky |
| Křížové měnové swapy | 7 | -2 568 | 51 865 |
| Devizové swapy | — | -16 267 | 1 530 000 |
| Derivátové finanční nástroje celkem | 7 | -18 835 | 1 581 865 |

(v tisících EUR)

K 31. prosinci 2021

Reálná hodnota

Pomyslná hodnota

Aktiva

Závazky

Křížové měnové swapy

7

-2 568

51 865

Devizové swapy

—

-16 267

1 530 000

Derivátové finanční nástroje celkem

Derivátové finanční nástroje celkem

7

7

-18 835

-18 835

1 581 865

1 581 865

| (v tisících EUR) |
| --- |
| K 31. prosinci 2020 | Reálná hodnota | Pomyslná hodnota |
| Aktiva | Závazky |
| Úrokové swapy | — | -642 | 17 710 |
| Devizové swapy | 33 584 | — | 1 480 000 |
| Derivátové finanční nástroje celkem | 33 584 | -642 | 1 497 710 |

(v tisících EUR)

K 31. prosinci 2020

Reálná hodnota

Pomyslná hodnota

Aktiva

Závazky

Úrokové swapy

—

-642

17 710

Devizové swapy

33 584

—

1 480 000

Derivátové finanční nástroje celkem

Derivátové finanční nástroje celkem

33 584

33 584

-642

-642

1 497 710

1 497 710

V důsledku reformy IBOR vznikl v roce 2021 minimální jednorázový oceňovací rozdíl ze změny referenčních peněžních toků a diskontní křivky ve výši 883 EUR.

7   Úvěry a jiné pohledávky

Úvěry a jiné pohledávky

7.1   
  Úvěry a jiné pohledávky

Úvěry a jiné pohledávky

Následující tabulka obsahuje sesouhlasení úvěrů a záloh mezi počátečním a konečným zůstatkem:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Globální úvěry (*17) | Seniorní úvěry | Podřízené úvěry | POCI | Celkem |
| Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 1. lednu 2021 | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Vyplacené prostředky | 274 020 | 62 869 | — | — | 336 889 |
| Odpisy | — | — | — | — | — |
| Splátky | - 225 990 | - 113 215 | — | — | - 339 205 |
| Aktivovaný úrok | — | — | — | — | — |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | 61 532 | 26 597 | — | — | 88 129 |
| Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2021 | 1 260 960 | 549 115 | — | — | 1 810 075 |
| Znehodnocení – opravná položka k 1. lednu 2021 | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Čisté změny dvanáctiměsíčních ECL | 6 509 | 6 836 | — | — | 13 345 |
| Čisté změny ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | 6 327 | 6 045 | — | — | 12 372 |
| ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | -249 | -742 | — | — | -991 |
| Reverzace ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | 15 875 | 2 373 | — | — | 18 248 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | -3 942 | -1 153 | — | — | -5 095 |
| Znehodnocení – opravná položka k 31. prosinci 2021 | -43 723 | -22 191 | — | — | -65 914 |
| Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2021 | 1 217 237 | 526 924 | — | — | 1 744 161 |
| Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 1. lednu 2021 | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Vyplacené prostředky | — | 8 323 | 170 000 | — | 178 323 |
| Splátky | — | -739 | — | — | -739 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | — | 1 859 | — | — | 1 859 |
| Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 31. prosinci 2021 | 1 080 | 70 936 | 200 000 | — | 272 016 |
| Úprava reálné hodnoty k 1. lednu 2021 | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Čistá změna reálné hodnoty | — | 1 609 | 1 959 | — | 3 568 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | — | -329 | — | — | -329 |
| Úprava reálné hodnoty k 31. prosinci 2021 | -1 080 | -24 613 | -16 332 | — | -42 025 |
| Úvěry a jiné pohledávky FVTPL k 31. prosinci 2021 | — | 46 323 | 183 668 | — | 229 991 |
| Naběhlá hodnota | -3 151 | -3 736 | — | — | -6 887 |
| Úrok | 10 295 | 8 686 | 35 | — | 19 016 |
| Úvěry a jiné pohledávky k 31. prosinci 2021 | 1 224 381 | 578 197 | 183 703 | — | 1 986 281 |

(v tisících EUR)

Globální úvěry (*17)

*17

Seniorní úvěry

Podřízené úvěry

POCI

Celkem

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 1. lednu 2021

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 1. lednu 2021

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Vyplacené prostředky

274 020

62 869

—

—

336 889

336 889

Odpisy

—

—

—

—

—

Splátky

- 225 990

- 113 215

—

—

- 339 205

- 339 205

Aktivovaný úrok

—

—

—

—

—

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

61 532

26 597

—

—

88 129

88 129

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2021

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2021

1 260 960

1 260 960

549 115

549 115

—

—

—

—

1 810 075

1 810 075

Znehodnocení – opravná položka k 1. lednu 2021

Znehodnocení – opravná položka k 1. lednu 2021

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Čisté změny dvanáctiměsíčních ECL

6 509

6 836

—

—

13 345

13 345

Čisté změny ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

6 327

6 045

—

—

12 372

12 372

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

-249

-742

—

—

-991

-991

Reverzace ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

15 875

2 373

—

—

18 248

18 248

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

-3 942

-1 153

—

—

-5 095

-5 095

Znehodnocení – opravná položka k 31. prosinci 2021

Znehodnocení – opravná položka k 31. prosinci 2021

-43 723

-43 723

-22 191

-22 191

—

—

—

—

-65 914

-65 914

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2021

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2021

1 217 237

1 217 237

526 924

526 924

—

—

—

—

1 744 161

1 744 161

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 1. lednu 2021

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 1. lednu 2021

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Vyplacené prostředky

—

8 323

170 000

—

178 323

178 323

Splátky

—

-739

—

—

-739

-739

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

—

1 859

—

—

1 859

1 859

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 31. prosinci 2021

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 31. prosinci 2021

1 080

1 080

70 936

70 936

200 000

200 000

—

—

272 016

272 016

Úprava reálné hodnoty k 1. lednu 2021

Úprava reálné hodnoty k 1. lednu 2021

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Čistá změna reálné hodnoty

—

1 609

1 959

—

3 568

3 568

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

—

-329

—

—

-329

-329

Úprava reálné hodnoty k 31. prosinci 2021

Úprava reálné hodnoty k 31. prosinci 2021

-1 080

-1 080

-24 613

-24 613

-16 332

-16 332

—

—

-42 025

-42 025

Úvěry a jiné pohledávky FVTPL k 31. prosinci 2021

Úvěry a jiné pohledávky FVTPL k 31. prosinci 2021

—

—

46 323

46 323

183 668

183 668

—

—

229 991

229 991

Naběhlá hodnota

-3 151

-3 736

—

—

-6 887

-6 887

Úrok

10 295

8 686

35

—

19 016

19 016

Úvěry a jiné pohledávky k 31. prosinci 2021

Úvěry a jiné pohledávky k 31. prosinci 2021

1 224 381

1 224 381

578 197

578 197

183 703

183 703

—

—

1 986 281

1 986 281

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Globální úvěry (*18) | Seniorní úvěry | Podřízené úvěry | POCI | Celkem |
| Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 1. lednu 2020 | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Vyplacené prostředky | 433 466 | 67 762 | — | — | 501 228 |
| Odpisy | -15 170 | -2 268 | -27 905 | — | -45 343 |
| Splátky | - 214 018 | -60 571 | — | — | - 274 589 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | -74 436 | -29 423 | 191 | — | - 103 668 |
| Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2020 | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Znehodnocení – opravná položka k 1. lednu 2020 | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Čisté změny dvanáctiměsíčních ECL | -1 344 | -2 531 | — | — | -3 875 |
| Čisté změny ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | -5 888 | -3 628 | — | — | -9 516 |
| ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | -12 373 | — | — | — | -12 373 |
| Reverzace ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | 19 565 | 1 887 | — | — | 21 452 |
| Odpisy | 15 170 | 2 268 | 27 905 | — | 45 343 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | 12 793 | 3 104 | -191 | — | 15 706 |
| Znehodnocení – opravná položka k 31. prosinci 2020 | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2020 | 1 083 155 | 537 314 | — | — | 1 620 469 |
| Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 1. lednu 2020 | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Vyplacené prostředky | — | 29 063 | 30 000 | — | 59 063 |
| Splátky | — | -1 512 | — | — | -1 512 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | — | -2 916 | — | — | -2 916 |
| Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 31. prosinci 2020 | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Úprava reálné hodnoty k 1. lednu 2020 | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Čistá změna reálné hodnoty | — | -11 330 | -18 291 | — | -29 621 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | — | 593 | — | — | 593 |
| Úprava reálné hodnoty k 31. prosinci 2020 | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Úvěry a jiné pohledávky FVTPL k 31. prosinci 2020 | — | 35 600 | 11 709 | — | 47 309 |
| Naběhlá hodnota | -3 578 | -5 100 | — | — | -8 678 |
| Úrok | 7 325 | 7 020 | — | — | 14 345 |
| Úvěry a jiné pohledávky k 31. prosinci 2020 | 1 086 902 | 574 834 | 11 709 | — | 1 673 445 |

(v tisících EUR)

Globální úvěry (*18)

*18

Seniorní úvěry

Podřízené úvěry

POCI

Celkem

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 1. lednu 2020

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 1. lednu 2020

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Vyplacené prostředky

433 466

67 762

—

—

501 228

501 228

Odpisy

-15 170

-2 268

-27 905

—

-45 343

-45 343

Splátky

- 214 018

-60 571

—

—

- 274 589

- 274 589

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

-74 436

-29 423

191

—

- 103 668

- 103 668

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2020

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2020

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Znehodnocení – opravná položka k 1. lednu 2020

Znehodnocení – opravná položka k 1. lednu 2020

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Čisté změny dvanáctiměsíčních ECL

-1 344

-2 531

—

—

-3 875

-3 875

Čisté změny ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

-5 888

-3 628

—

—

-9 516

-9 516

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

-12 373

—

—

—

-12 373

-12 373

Reverzace ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

19 565

1 887

—

—

21 452

21 452

Odpisy

15 170

2 268

27 905

—

45 343

45 343

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

12 793

3 104

-191

—

15 706

15 706

Znehodnocení – opravná položka k 31. prosinci 2020

Znehodnocení – opravná položka k 31. prosinci 2020

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2020

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2020

1 083 155

1 083 155

537 314

537 314

—

—

—

—

1 620 469

1 620 469

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 1. lednu 2020

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 1. lednu 2020

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Vyplacené prostředky

—

29 063

30 000

—

59 063

59 063

Splátky

—

-1 512

—

—

-1 512

-1 512

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

—

-2 916

—

—

-2 916

-2 916

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 31. prosinci 2020

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 31. prosinci 2020

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Úprava reálné hodnoty k 1. lednu 2020

Úprava reálné hodnoty k 1. lednu 2020

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Čistá změna reálné hodnoty

—

-11 330

-18 291

—

-29 621

-29 621

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

—

593

—

—

593

593

Úprava reálné hodnoty k 31. prosinci 2020

Úprava reálné hodnoty k 31. prosinci 2020

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Úvěry a jiné pohledávky FVTPL k 31. prosinci 2020

Úvěry a jiné pohledávky FVTPL k 31. prosinci 2020

—

—

35 600

35 600

11 709

11 709

—

—

47 309

47 309

Naběhlá hodnota

-3 578

-5 100

—

—

-8 678

-8 678

Úrok

7 325

7 020

—

—

14 345

14 345

Úvěry a jiné pohledávky k 31. prosinci 2020

Úvěry a jiné pohledávky k 31. prosinci 2020

1 086 902

1 086 902

574 834

574 834

11 709

11 709

—

—

1 673 445

1 673 445

7.2   
  Znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek – opravné položky

Znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek – opravné položky

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| ECL za dobu trvání: |
| Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | POCI | Celkem |
| Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě | | | | | |
| Zůstatek k 1. lednu 2021 | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |
| Převod na dvanáctiměsíční ECL | — | — | — | — | — |
| Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | -5 008 | -1 019 | — | — | -6 027 |
| Převod na ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | — | -77 | 249 | — | 172 |
| Čisté ocenění opravné položky | -8 480 | -8 912 | -15 309 | — | -32 701 |
| Nově vytvořená nebo nakoupená finanční aktiva | 504 | 1 039 | — | — | 1 543 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována | -361 | -3 405 | -2 195 | — | -5 961 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | 521 | 1 666 | 2 908 | — | 5 095 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2021 | 3 565 | 33 268 | 29 081 | — | 65 914 |

(v tisících EUR)

2021

ECL za dobu trvání:

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

POCI

Celkem

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Zůstatek k 1. lednu 2021

Zůstatek k 1. lednu 2021

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

Převod na dvanáctiměsíční ECL

—

—

—

—

—

—

Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

-5 008

-1 019

—

—

-6 027

-6 027

Převod na ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

—

-77

249

—

172

172

Čisté ocenění opravné položky

-8 480

-8 912

-15 309

—

-32 701

-32 701

Nově vytvořená nebo nakoupená finanční aktiva

504

1 039

—

—

1 543

1 543

Finanční aktiva, která byla odúčtována

-361

-3 405

-2 195

—

-5 961

-5 961

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

521

1 666

2 908

—

5 095

5 095

Zůstatek k 31. prosinci 2021

Zůstatek k 31. prosinci 2021

3 565

3 565

33 268

33 268

29 081

29 081

—

—

65 914

65 914

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| ECL za dobu trvání: |
| Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | POCI | Celkem |
| Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě | | | | | |
| Zůstatek k 1. lednu 2020 | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |
| Převod na dvanáctiměsíční ECL | 96 | -167 | — | — | -71 |
| Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | -770 | 3 439 | -6 080 | — | -3 411 |
| Převod na ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | -127 | -54 | 7 170 | — | 6 989 |
| Čisté ocenění opravné položky | 3 200 | 2 950 | -6 554 | — | -404 |
| Nově vytvořená nebo nakoupená finanční aktiva | 2 278 | 3 001 | 1 352 | — | 6 631 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována | -802 | 347 | -4 967 | — | -5 422 |
| Odpisy | — | — | -45 343 | — | -45 343 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | -4 677 | -4 049 | -6 980 | — | -15 706 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2020 | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |

(v tisících EUR)

2020

ECL za dobu trvání:

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

POCI

Celkem

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Zůstatek k 1. lednu 2020

Zůstatek k 1. lednu 2020

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

Převod na dvanáctiměsíční ECL

96

-167

—

—

-71

-71

Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

-770

3 439

-6 080

—

-3 411

-3 411

Převod na ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

-127

-54

7 170

—

6 989

6 989

Čisté ocenění opravné položky

3 200

2 950

-6 554

—

-404

-404

Nově vytvořená nebo nakoupená finanční aktiva

2 278

3 001

1 352

—

6 631

6 631

Finanční aktiva, která byla odúčtována

-802

347

-4 967

—

-5 422

-5 422

Odpisy

—

—

-45 343

—

-45 343

-45 343

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

-4 677

-4 049

-6 980

—

-15 706

-15 706

Zůstatek k 31. prosinci 2020

Zůstatek k 31. prosinci 2020

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

8   Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

Následující tabulka obsahuje sesouhlasení kapitálových investic mezi počátečním a konečným zůstatkem:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Fondy rizikového kapitálu | Přímé kapitálové investice | Celkem |
| Cena k 1. lednu 2021 | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Vyplacené prostředky | 84 224 | — | 84 224 |
| Splátky/prodej | -71 624 | — | -71 624 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | 28 400 | 1 220 | 29 620 |
| Cena k 31. prosinci 2021 | 493 161 | 77 478 | 570 639 |
| Nerealizované zisky a ztráty k 1. lednu 2021 | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Čistá změna nerealizovaných zisků a ztrát | 101 418 | 16 084 | 117 502 |
| Odúčtování úpravy reálné hodnoty v důsledku prodeje | 13 489 | — | 13 489 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | -2 479 | 89 | -2 390 |
| Nerealizované zisky a ztráty k 31. prosinci 2021 | 97 409 | 29 583 | 126 992 |
| Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem k 31. prosinci 2021 | 590 570 | 107 061 | 697 631 |

(v tisících EUR)

Fondy rizikového kapitálu

Přímé kapitálové investice

Celkem

Cena k 1. lednu 2021

Cena k 1. lednu 2021

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Vyplacené prostředky

84 224

—

84 224

Splátky/prodej

-71 624

—

-71 624

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

28 400

1 220

29 620

Cena k 31. prosinci 2021

Cena k 31. prosinci 2021

493 161

493 161

77 478

77 478

570 639

570 639

Nerealizované zisky a ztráty k 1. lednu 2021

Nerealizované zisky a ztráty k 1. lednu 2021

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Čistá změna nerealizovaných zisků a ztrát

101 418

16 084

117 502

Odúčtování úpravy reálné hodnoty v důsledku prodeje

13 489

—

13 489

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

-2 479

89

-2 390

Nerealizované zisky a ztráty k 31. prosinci 2021

Nerealizované zisky a ztráty k 31. prosinci 2021

97 409

97 409

29 583

29 583

126 992

126 992

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem k 31. prosinci 2021

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem k 31. prosinci 2021

590 570

590 570

107 061

107 061

697 631

697 631

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Fondy rizikového kapitálu | Přímé kapitálové investice | Celkem |
| Cena k 1. lednu 2020 | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Vyplacené prostředky | 85 305 | — | 85 305 |
| Splátky/prodej | -66 011 | -18 274 | -84 285 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | -29 437 | -6 892 | -36 329 |
| Cena k 31. prosinci 2020 | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Nerealizované zisky a ztráty k 1. lednu 2020 | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Čistá změna nerealizovaných zisků a ztrát | -45 079 | -2 830 | -47 909 |
| Odúčtování úpravy reálné hodnoty v důsledku prodeje | -15 632 | 3 019 | -12 613 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | 3 302 | -589 | 2 713 |
| Nerealizované zisky a ztráty k 31. prosinci 2020 | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem k 31. prosinci 2020 | 437 142 | 89 668 | 526 810 |

(v tisících EUR)

Fondy rizikového kapitálu

Přímé kapitálové investice

Celkem

Cena k 1. lednu 2020

Cena k 1. lednu 2020

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Vyplacené prostředky

85 305

—

85 305

Splátky/prodej

-66 011

-18 274

-84 285

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

-29 437

-6 892

-36 329

Cena k 31. prosinci 2020

Cena k 31. prosinci 2020

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Nerealizované zisky a ztráty k 1. lednu 2020

Nerealizované zisky a ztráty k 1. lednu 2020

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Čistá změna nerealizovaných zisků a ztrát

-45 079

-2 830

-47 909

Odúčtování úpravy reálné hodnoty v důsledku prodeje

-15 632

3 019

-12 613

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

3 302

-589

2 713

Nerealizované zisky a ztráty k 31. prosinci 2020

Nerealizované zisky a ztráty k 31. prosinci 2020

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem k 31. prosinci 2020

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem k 31. prosinci 2020

437 142

437 142

89 668

89 668

526 810

526 810

9   Pohledávky za přispěvateli

Pohledávky za přispěvateli

Částky 85,2 mil. EUR (2020: 68,9 mil. EUR) se skládají výhradně z příspěvků členských států, u nichž došlo k výzvě k úhradě, ale nebyly zaplaceny.

10   Finanční aktiva treasury

Finanční aktiva treasury

Portfolio treasury se skládá z kotovaných dluhopisů, jejichž zbytková doba splatnosti k rozvahovému dni je kratší než tři měsíce. V následující tabulce je rozepsána změna stavu tohoto portfolia:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| Zůstatek k 1. lednu 2021 | 351 873 |
| Akvizice | 2 333 691 |
| Splatnost | -2 684 293 |
| Změna amortizace prémií/diskontu | 301 |
| Změna vzniklého úroku | -1 572 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2021 | — |

(v tisících EUR)

Zůstatek k 1. lednu 2021

Zůstatek k 1. lednu 2021

351 873

351 873

Akvizice

2 333 691

Splatnost

-2 684 293

Změna amortizace prémií/diskontu

301

Změna vzniklého úroku

-1 572

Zůstatek k 31. prosinci 2021

Zůstatek k 31. prosinci 2021

—

—

| (v tisících EUR) |
| --- |
| Zůstatek k 1. lednu 2020 | 330 587 |
| Akvizice | 2 710 009 |
| Splatnost | -2 689 790 |
| Změna amortizace prémií/diskontu | -208 |
| Změna vzniklého úroku | 1 275 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2020 | 351 873 |

(v tisících EUR)

Zůstatek k 1. lednu 2020

Zůstatek k 1. lednu 2020

330 587

330 587

Akvizice

2 710 009

Splatnost

-2 689 790

Změna amortizace prémií/diskontu

-208

Změna vzniklého úroku

1 275

Zůstatek k 31. prosinci 2020

Zůstatek k 31. prosinci 2020

351 873

351 873

11   Ostatní aktiva

Ostatní aktiva

Ostatní aktiva mají tyto hlavní složky:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Pohledávka za EIB | 877 | — |
| Finanční záruky | 209 | 109 |
| Ostatní aktiva celkem | 1 086 | 109 |

(v tisících EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Pohledávka za EIB

877

—

Finanční záruky

209

109

Ostatní aktiva celkem

Ostatní aktiva celkem

1 086

1 086

109

109

12   Výnosy příštích období

Výnosy příštích období

Výnosy příštích období mají tyto hlavní složky:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Úrokové subvence příštích období | 47 981 | 28 788 |
| Provize z úvěrů a jiných pohledávek příštích období | 451 | 944 |
| Výnosy příštích období celkem | 48 432 | 29 732 |

(v tisících EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Úrokové subvence příštích období

47 981

28 788

Provize z úvěrů a jiných pohledávek příštích období

451

944

Výnosy příštích období celkem

Výnosy příštích období celkem

48 432

48 432

29 732

29 732

13   Rezervy na vydané záruky, po zohlednění reverzace

Rezervy na vydané záruky, po zohlednění reverzace

Následující tabulky obsahují sesouhlasení rezerv na vydané záruky mezi počátečním a konečným zůstatkem s použitím finančních záruk.

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | Celkem |
| Vydané záruky | | | | |
| Zůstatek k 1. lednu | 851 | — | — | 851 |
| Čisté ocenění opravné položky | -851 | — | — | -851 |
| Zůstatek k 31. prosinci | — | — | — | — |

(v tisících EUR)

2021

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

Celkem

Vydané záruky

Vydané záruky

Zůstatek k 1. lednu

Zůstatek k 1. lednu

851

851

—

—

—

—

851

851

Čisté ocenění opravné položky

-851

—

—

-851

-851

Zůstatek k 31. prosinci

Zůstatek k 31. prosinci

—

—

—

—

—

—

—

—

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | Celkem |
| Vydané záruky | | | | |
| Zůstatek k 1. lednu | 628 | — | — | 628 |
| Čisté ocenění opravné položky | 228 | — | — | 228 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | -5 | — | — | -5 |
| Zůstatek k 31. prosinci | 851 | — | — | 851 |

(v tisících EUR)

2020

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

Celkem

Vydané záruky

Vydané záruky

Zůstatek k 1. lednu

Zůstatek k 1. lednu

628

628

—

—

—

—

628

628

Čisté ocenění opravné položky

228

—

—

228

228

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

-5

—

—

-5

-5

Zůstatek k 31. prosinci

Zůstatek k 31. prosinci

851

851

—

—

—

—

851

851

14   Rezervy na úvěrové přísliby

Rezervy na úvěrové přísliby

Následující tabulka obsahuje sesouhlasení rezerv na opravné položky pro nevyplacené úvěry (úvěrové přísliby) mezi počátečním a konečným zůstatkem s použitím modelu:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | 2021 |
| Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | Celkem |
| Úvěrové přísliby | | | | |
| Zůstatek k 1. lednu | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |
| Čisté ocenění opravné položky | -4 089 | -7 013 | — | -11 102 |
| Nově vytvořená nebo nakoupená finanční aktiva | 869 | 3 015 | — | 3 884 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována | -1 942 | -7 456 | — | -9 398 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | 38 | 28 | — | 66 |
| Zůstatek k 31. prosinci | 1 693 | 14 909 | — | 16 602 |

(v tisících EUR)

2021

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

Celkem

Úvěrové přísliby

Úvěrové přísliby

Zůstatek k 1. lednu

Zůstatek k 1. lednu

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

Čisté ocenění opravné položky

-4 089

-7 013

—

-11 102

-11 102

Nově vytvořená nebo nakoupená finanční aktiva

869

3 015

—

3 884

3 884

Finanční aktiva, která byla odúčtována

-1 942

-7 456

—

-9 398

-9 398

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

38

28

—

66

66

Zůstatek k 31. prosinci

Zůstatek k 31. prosinci

1 693

1 693

14 909

14 909

—

—

16 602

16 602

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | Celkem |
| Úvěrové přísliby | | | | |
| Zůstatek k 1. lednu | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |
| Převod na dvanáctiměsíční ECL | 181 | — | — | 181 |
| Čisté ocenění opravné položky | 388 | -5 932 | — | -5 544 |
| Nově vytvořená nebo nakoupená finanční aktiva | 3 885 | 2 773 | — | 6 658 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována | -1 157 | -3 853 | — | -5 010 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | -423 | 21 | — | -402 |
| Zůstatek k 31. prosinci | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |

(v tisících EUR)

2020

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

Celkem

Úvěrové přísliby

Úvěrové přísliby

Zůstatek k 1. lednu

Zůstatek k 1. lednu

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

Převod na dvanáctiměsíční ECL

181

—

—

181

181

Čisté ocenění opravné položky

388

-5 932

—

-5 544

-5 544

Nově vytvořená nebo nakoupená finanční aktiva

3 885

2 773

—

6 658

6 658

Finanční aktiva, která byla odúčtována

-1 157

-3 853

—

-5 010

-5 010

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

-423

21

—

-402

-402

Zůstatek k 31. prosinci

Zůstatek k 31. prosinci

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

15   Závazky vůči třetím stranám

Závazky vůči třetím stranám

Závazky vůči třetím stranám mají tyto hlavní složky:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Čisté obecné správní náklady splatné vůči EIB | 53 136 | 58 527 |
| Ostatní závazky vůči EIB | 40 045 | 56 |
| Závazky vůči členským státům z titulu dosud nečerpaných úrokových subvencí a technické pomoci | 146 458 | 93 795 |
| Závazky vůči třetím stranám celkem | 239 639 | 152 378 |

(v tisících EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Čisté obecné správní náklady splatné vůči EIB

53 136

58 527

Ostatní závazky vůči EIB

40 045

56

Závazky vůči členským státům z titulu dosud nečerpaných úrokových subvencí a technické pomoci

146 458

93 795

Závazky vůči třetím stranám celkem

Závazky vůči třetím stranám celkem

239 639

239 639

152 378

152 378

16   Ostatní závazky

Ostatní závazky

Ostatní závazky mají tyto hlavní složky:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Předčasné splátky úvěrů | 1 793 | 3 166 |
| Výnosy příštích období z úrokových subvencí | 540 | 280 |
| Ostatní závazky celkem | 2 333 | 3 446 |

(v tisících EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Předčasné splátky úvěrů

1 793

3 166

Výnosy příštích období z úrokových subvencí

540

280

Ostatní závazky celkem

Ostatní závazky celkem

2 333

2 333

3 446

3 446

17   Vyžádané příspěvky od členských států (v tis. EUR)

Vyžádané příspěvky od členských států (v tis. EUR)

| Členské státy | Příspěvky do facility | Příspěvky na úrokové subvence a technickou pomoc | Příspěvky celkem | Vyžádané, ale nezaplacené (*19) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Rakousko | 88 683 | 11 770 | 100 453 | 2 398 |
| Belgie | 130 046 | 17 069 | 147 115 | 3 249 |
| Bulharsko | 2 113 | 596 | 2 709 | 219 |
| Chorvatsko | 563 | 180 | 743 | 225 |
| Kypr | 1 287 | 359 | 1 646 | — |
| Česká republika | 7 704 | 2 170 | 9 874 | 797 |
| Dánsko | 72 328 | 9 702 | 82 030 | 1 980 |
| Estonsko | 776 | 219 | 995 | 86 |
| Finsko | 51 342 | 7 083 | 58 425 | 1 509 |
| Francie | 774 222 | 96 940 | 871 162 | 17 814 |
| Německo | 772 017 | 101 078 | 873 095 | 20 580 |
| Řecko | 46 503 | 6 854 | 53 357 | 1 507 |
| Maďarsko | 7 694 | 2 144 | 9 838 | 615 |
| Irsko | 25 571 | 4 097 | 29 668 | 940 |
| Itálie | 438 908 | 61 020 | 499 928 | 12 530 |
| Lotyšsko | 1 074 | 303 | 1 377 | 116 |
| Litva | 1 796 | 505 | 2 301 | 181 |
| Lucembursko | 9 757 | 1 301 | 11 058 | 255 |
| Malta | 431 | 120 | 551 | 38 |
| Nizozemsko | 175 971 | 23 537 | 199 508 | 4 777 |
| Polsko | 19 573 | 5 511 | 25 084 | 2 007 |
| Portugalsko | 36 258 | 5 368 | 41 626 | 1 197 |
| Rumunsko | 5 938 | 1 686 | 7 624 | 718 |
| Slovensko | 3 291 | 932 | 4 223 | 376 |
| Slovinsko | 2 576 | 721 | 3 297 | 225 |
| Španělsko | 230 483 | 35 684 | 266 167 | 7 932 |
| Švédsko | 95 412 | 13 274 | 108 686 | 2 939 |
| Spojené království | 469 378 | 68 773 | 538 151 | — |
| Celkem k 31. prosinci 2021 | 3 471 695 | 478 996 | 3 950 691 | 85 210 |
| Celkem k 31. prosinci 2020 | 3 221 695 | 398 996 | 3 620 692 | 68 908 |

Členské státy

Příspěvky do facility

Příspěvky na úrokové subvence a technickou pomoc

Příspěvky celkem

Vyžádané, ale nezaplacené (*19)

*19

Rakousko

88 683

11 770

100 453

2 398

Belgie

130 046

17 069

147 115

3 249

Bulharsko

2 113

596

2 709

219

Chorvatsko

563

180

743

225

Kypr

1 287

359

1 646

—

Česká republika

7 704

2 170

9 874

797

Dánsko

72 328

9 702

82 030

1 980

Estonsko

776

219

995

86

Finsko

51 342

7 083

58 425

1 509

Francie

774 222

96 940

871 162

17 814

Německo

772 017

101 078

873 095

20 580

Řecko

46 503

6 854

53 357

1 507

Maďarsko

7 694

2 144

9 838

615

Irsko

25 571

4 097

29 668

940

Itálie

438 908

61 020

499 928

12 530

Lotyšsko

1 074

303

1 377

116

Litva

1 796

505

2 301

181

Lucembursko

9 757

1 301

11 058

255

Malta

431

120

551

38

Nizozemsko

175 971

23 537

199 508

4 777

Polsko

19 573

5 511

25 084

2 007

Portugalsko

36 258

5 368

41 626

1 197

Rumunsko

5 938

1 686

7 624

718

Slovensko

3 291

932

4 223

376

Slovinsko

2 576

721

3 297

225

Španělsko

230 483

35 684

266 167

7 932

Švédsko

95 412

13 274

108 686

2 939

Spojené království

469 378

68 773

538 151

—

Celkem k 31. prosinci 2021

Celkem k 31. prosinci 2021

3 471 695

3 471 695

478 996

478 996

3 950 691

3 950 691

85 210

85 210

Celkem k 31. prosinci 2020

Celkem k 31. prosinci 2020

3 221 695

3 221 695

398 996

398 996

3 620 692

3 620 692

68 908

68 908

18   Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky

Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| Závazky z titulu příslibů | | |
| Nevyplacené úvěry | 1 677 411 | 1 722 618 |
| Nevyplacené závazky týkající se akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | 473 000 | 378 347 |
| Vydané záruky | 1 499 675 | 998 560 |
| Úrokové subvence a technická pomoc | 478 011 | 483 897 |
| Podmíněné závazky | | |
| Podepsané nevydané záruky | 256 299 | 554 686 |
| Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky celkem | 4 384 396 | 4 138 108 |

(v tisících EUR)

31.12.2021

31.12.2020

Závazky z titulu příslibů

Závazky z titulu příslibů

Nevyplacené úvěry

1 677 411

1 722 618

Nevyplacené závazky týkající se akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

473 000

378 347

Vydané záruky

1 499 675

998 560

Úrokové subvence a technická pomoc

478 011

483 897

Podmíněné závazky

Podmíněné závazky

Podepsané nevydané záruky

256 299

554 686

Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky celkem

Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky celkem

4 384 396

4 384 396

4 138 108

4 138 108

19   Úrokové a obdobné výnosy a náklady

Úrokové a obdobné výnosy a náklady

Úrokové a obdobné výnosy mají tyto hlavní složky:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Od 1. 1. 2021 | Od 1. 1. 2020 |
| | do 31. 12. 2021 | do 31. 12. 2020 |
| Úvěry a jiné pohledávky | 80 395 | 80 252 |
| Úrokové subvence | 6 061 | 4 531 |
| Úrokové a obdobné výnosy celkem | 86 456 | 84 783 |

(v tisících EUR)

Od 1. 1. 2021

Od 1. 1. 2020

do 31. 12. 2021

do 31. 12. 2020

Úvěry a jiné pohledávky

80 395

80 252

Úrokové subvence

6 061

4 531

Úrokové a obdobné výnosy celkem

Úrokové a obdobné výnosy celkem

86 456

86 456

84 783

84 783

Náklady na úroky a obdobné náklady mají tyto hlavní složky:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Od 1. 1. 2021 | Od 1. 1. 2020 |
| | do 31. 12. 2021 | do 31. 12. 2020 |
| Derivátové finanční nástroje | -4 800 | -541 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | -3 598 | -2 961 |
| Finanční aktiva treasury | -2 038 | -1 748 |
| Úrokové a obdobné náklady celkem | -10,436 | -5,250 |

(v tisících EUR)

Od 1. 1. 2021

Od 1. 1. 2020

do 31. 12. 2021

do 31. 12. 2020

Derivátové finanční nástroje

-4 800

-541

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

-3 598

-2 961

Finanční aktiva treasury

-2 038

-1 748

Úrokové a obdobné náklady celkem

Úrokové a obdobné náklady celkem

-10,436

-10,436

-5,250

-5,250

20   Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize

Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize

Výnosy z poplatků a provizí mají tyto hlavní složky:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Od 1. 1. 2021 | Od 1. 1. 2020 |
| | do 31. 12. 2021 | do 31. 12. 2020 |
| Poplatky a provize z úvěrů a jiných pohledávek | 1 702 | 141 |
| Poplatky a provize z finančních záruk | 517 | 211 |
| Ostatní | — | 1 |
| Výnosy z poplatků a provizí celkem | 2 219 | 353 |

(v tisících EUR)

Od 1. 1. 2021

Od 1. 1. 2020

do 31. 12. 2021

do 31. 12. 2020

Poplatky a provize z úvěrů a jiných pohledávek

1 702

141

Poplatky a provize z finančních záruk

517

211

Ostatní

—

1

Výnosy z poplatků a provizí celkem

Výnosy z poplatků a provizí celkem

2 219

2 219

353

353

Náklady na poplatky a provize mají tyto hlavní složky:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Od 1. 1. 2021 | Od 1. 1. 2020 |
| | do 31. 12. 2021 | do 31. 12. 2020 |
| Provize vyplacená třetím osobám týkající se akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | -175 | -225 |
| Náklady na poplatky a provize celkem | -175 | -225 |

(v tisících EUR)

Od 1. 1. 2021

Od 1. 1. 2020

do 31. 12. 2021

do 31. 12. 2020

Provize vyplacená třetím osobám týkající se akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

-175

-225

Náklady na poplatky a provize celkem

Náklady na poplatky a provize celkem

-175

-175

-225

-225

21   Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

Čisté realizované zisky z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem mají tyto hlavní složky:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Od 1. 1. 2021 | Od 1. 1. 2020 |
| | do 31. 12. 2021 | do 31. 12. 2020 |
| Čisté výnosy | 4 310 | -3 069 |
| Výnosy z dividend | 1 815 | 4 261 |
| Čistá změna reálné hodnoty | 117 502 | -47 909 |
| Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | 123 627 | -46 717 |

(v tisících EUR)

Od 1. 1. 2021

Od 1. 1. 2020

do 31. 12. 2021

do 31. 12. 2020

Čisté výnosy

4 310

-3 069

Výnosy z dividend

1 815

4 261

Čistá změna reálné hodnoty

117 502

-47 909

Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

123 627

123 627

-46 717

-46 717

22   Obecné správní náklady

Obecné správní náklady

Obecné správní náklady představují skutečné náklady EIB na správu facility po odečtení výnosů z běžných poplatků za ocenění, které EIB účtuje přímo klientům facility.

Obecné správní náklady mají tyto hlavní složky:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Od 1. 1. 2021 | Od 1. 1. 2020 |
| | do 31. 12. 2021 | do 31. 12. 2020 |
| Skutečné náklady EIB | -55 924 | -61 470 |
| Výnosy z poplatků za ocenění účtovaných přímo klientům facility | 2 788 | 2 943 |
| Obecné správní náklady celkem | -53 136 | -58 527 |

(v tisících EUR)

Od 1. 1. 2021

Od 1. 1. 2020

do 31. 12. 2021

do 31. 12. 2020

Skutečné náklady EIB

-55 924

-61 470

Výnosy z poplatků za ocenění účtovaných přímo klientům facility

2 788

2 943

Obecné správní náklady celkem

Obecné správní náklady celkem

-53 136

-53 136

-58 527

-58 527

23   Vztahy s nekonsolidovanými strukturovanými jednotkami (v tisících EUR)

Vztahy s nekonsolidovanými strukturovanými jednotkami (v tisících EUR)

Definice strukturované jednotky

Definice strukturované jednotky

Strukturovaná jednotka je jednotka vytvořená tak, aby hlasovací ani jiná podobná práva nebyla v rozhodování o tom, kdo danou jednotku ovládá, dominantním faktorem. IFRS 12 uvádí, že strukturovaná jednotka často vykazuje všechny nebo některé z následujících znaků:

| — | omezené činnosti, |
| --- | --- |

—

omezené činnosti,

| — | úzce a jasně definovaný cíl, například provádění daňově efektivního pronájmu, provádění výzkumu a vývoje, poskytnutí zdroje kapitálu nebo financování jiné účetní jednotce nebo poskytnutí investičních příležitostí investorům převedením rizik a výhod aktiv strukturované jednotky na investory, |
| --- | --- |

—

úzce a jasně definovaný cíl, například provádění daňově efektivního pronájmu, provádění výzkumu a vývoje, poskytnutí zdroje kapitálu nebo financování jiné účetní jednotce nebo poskytnutí investičních příležitostí investorům převedením rizik a výhod aktiv strukturované jednotky na investory,

| — | nedostatek kapitálu, aby strukturovaná jednotka mohla své aktivity financovat bez podřízené finanční podpory, |
| --- | --- |

—

nedostatek kapitálu, aby strukturovaná jednotka mohla své aktivity financovat bez podřízené finanční podpory,

| — | financování od investorů formou více smluvně provázaných nástrojů, které vytvářejí koncentraci úvěrových a dalších rizik (tranše). |
| --- | --- |

—

financování od investorů formou více smluvně provázaných nástrojů, které vytvářejí koncentraci úvěrových a dalších rizik (tranše).

Nekonsolidované strukturované jednotky

Nekonsolidované strukturované jednotky

Pojmem „nekonsolidované strukturované jednotky“ se označují všechny strukturované jednotky, které nejsou ovládány facilitou. Tento pojem zahrnuje podíly ve strukturovaných jednotkách, které nejsou konsolidované.

Definice podílů ve strukturovaných jednotkách

Definice podílů ve strukturovaných jednotkách

IFRS 12 definuje „podíly“ obecně jako smluvní nebo mimosmluvní vztahy, na jejichž základě je vykazující jednotka vystavena variabilitě výnosů z výkonnosti účetní jednotky. K takovým podílům patří například podíl na vlastním kapitálu a další formy angažovanosti v jiné jednotce, jako je financování, podpora likvidity, úvěrové posílení, přísliby a záruky. IFRS 12 uvádí, že účetní jednotka nemusí nutně mít podíl v jiné účetní jednotce výhradně na základě typického vztahu zákazník – dodavatel.

V následující tabulce jsou popsány druhy strukturovaných jednotek, které facilita nekonsoliduje, v nichž však má podíl.

| Druh strukturované jednotky | Povaha a účel | Podíl držený facilitou |
| --- | --- | --- |
| Projektové financování – úvěry zvláštním účelovým jednotkám | Transakce projektového financování jsou takové, při nichž se facilita ve věci obsluhy své pohledávky spoléhá na dlužníka, jehož jediný nebo hlavní zdroj výnosů je generován jediným aktivem či omezeným souborem aktiv financovaných z daného dluhu anebo jinými již existujícími aktivy, která jsou smluvně vázána na projekt. Transakce projektového financování jsou často financovány prostřednictvím zvláštních účelových jednotek. | Čisté vyplacené částky
  Úrokový výnos |
| Operace rizikového kapitálu | Facilita financuje fondy rizikového kapitálu a investiční fondy. Fondy rizikového kapitálu a investiční fondy sdružují a spravují peněžní prostředky investorů do soukromého kapitálu v malých a středních podnicích se silným růstovým potenciálem a do projektů infrastruktury. | Investice v podílech/akciích vydaných jednotkou rizikového kapitálu
  Dividendy přijaté v podobě výnosů z dividend |

Druh strukturované jednotky

Povaha a účel

Podíl držený facilitou

Projektové financování – úvěry zvláštním účelovým jednotkám

Transakce projektového financování jsou takové, při nichž se facilita ve věci obsluhy své pohledávky spoléhá na dlužníka, jehož jediný nebo hlavní zdroj výnosů je generován jediným aktivem či omezeným souborem aktiv financovaných z daného dluhu anebo jinými již existujícími aktivy, která jsou smluvně vázána na projekt. Transakce projektového financování jsou často financovány prostřednictvím zvláštních účelových jednotek.

Čisté vyplacené částky

Úrokový výnos

Operace rizikového kapitálu

Facilita financuje fondy rizikového kapitálu a investiční fondy. Fondy rizikového kapitálu a investiční fondy sdružují a spravují peněžní prostředky investorů do soukromého kapitálu v malých a středních podnicích se silným růstovým potenciálem a do projektů infrastruktury.

Investice v podílech/akciích vydaných jednotkou rizikového kapitálu

Dividendy přijaté v podobě výnosů z dividend

Následující tabulka uvádí účetní hodnotu nekonsolidovaných strukturovaných jednotek, v nichž měla facilita k rozvahovému dni podíl, jakož i maximální expozici facility vůči ztrátě ve vztahu k těmto jednotkám. Maximální expozice vůči ztrátě zahrnuje účetní hodnotu a související přísliby, u nichž dosud nedošlo k vyplacení prostředků.

| Druh strukturované jednotky | Popis | Účetní hodnota k 31.12.2021 | Účetní hodnota k 31.12.2020 | Maximální expozice vůči ztrátě k 31.12.2021 | Maximální expozice vůči ztrátě k 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fondy rizikového kapitálu | Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem | 590 570 | 437 142 | 590 570 | 437 142 |
| Celkem | | 590 570 | 437 142 | 590 570 | 437 142 |

Druh strukturované jednotky

Popis

Účetní hodnota k 31.12.2021

Účetní hodnota k 31.12.2020

Maximální expozice vůči ztrátě k 31.12.2021

Maximální expozice vůči ztrátě k 31.12.2020

Fondy rizikového kapitálu

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

590 570

437 142

590 570

437 142

Celkem

Celkem

590 570

590 570

437 142

437 142

590 570

590 570

437 142

437 142

Facilita neposkytuje strukturovaným subjektům nad rámec příslušného financování žádnou podporu.

24   Iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci (v tisících EUR)

Iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci (v tisících EUR)

V červnu 2013 schválila společná Rada ministrů AKT-EU nový finanční protokol pro 11. Evropský rozvojový fond na období 2014–2020.

Strany se dohodly na novém balíčku pro investiční facilitu o objemu 500 milionů EUR, tzv. iniciativě na zvýšení dopadu finanční pomoci. Tato iniciativa facilitě umožňuje podporovat projekty s obzvláště velkým potenciálním dopadem na rozvoj a zároveň absorbovat větší rizika, jež jsou s takovými investicemi spojena. Balíček nabízí facilitě nové možnosti v poskytování úvěrů soukromému sektoru formou investic do těchto nástrojů:

Kapitálové fondy se sociálním dopadem – tyto fondy propaguje rostoucí počet správců fondů soukromého kapitálu, pro něž je jádrem investiční strategie fondu zmírňování sociálních či environmentálních problémů, kteří však zároveň usilují o udržitelnost jak fondu, tak společností, do nichž fond investuje.

Kapitálové fondy se sociálním dopadem

Úvěry poskytované finančním zprostředkovatelům – jedná se např. o mikrofinanční instituce, místní banky a úvěrová družstva, které působí v zemích AKT, v nichž EIB nemůže financování, zejména v místní měně, podle stávajících pokynů pro řízení úvěrového rizika zvažovat. Důvodem je např. vysoké riziko země, volatilita měny či chybějící vodítka k určování cen. Účelem těchto úvěrů je především financovat projekty s velkým rozvojovým dopadem, zejména projekty na podporu mikropodniků, malých podniků a zemědělství, které většinou nesplňují podmínky pro financování od facility.

Úvěry poskytované finančním zprostředkovatelům

Nástroje pro sdílení rizik – tyto nástroje mají podobu záruk na první ztrátu (tzv. first loss pieces), jež bance umožňují provádět operace, při nichž sdílí rizika s místními finančními zprostředkovateli (zejména obchodními bankami). Děje se tak v zájmu opomíjených malých a středních podniků a malých projektů, které splňují kritéria zvyšování dopadu finanční pomoci, avšak pokud jde o jejich přístup k financování, existuje na trhu mezera. Tyto záruky by byly strukturovány jako protizáruky za přednostní tranše záruk financované EIB (v rámci investiční facility) a dalšími mezinárodními či rozvojovými finančními institucemi. Vytvářely by tak značný pákový efekt.

Nástroje pro sdílení rizik

Přímé financování – toto financování probíhá prostřednictvím dluhových (tj. úvěrových) nebo kapitálových nástrojů v projektech, jež předkládají spolehlivé a zkušené subjekty a jež mají velký rozvojový dopad, u nichž se však také více očekávají ztráty a problémy s návratností investic (riziko vlastního kapitálu s vyšší než obvyklou pravděpodobností ztráty). EIB u tohoto nástroje uplatňuje přísná kritéria výběru a způsobilosti, neboť se jedná o projekty, které sice mají velký rozvojový dopad, avšak kritéria pro poskytnutí financování by nebyly schopny splnit (tj. pravděpodobnost návratnosti investic nebo kompenzace ztrát úrokovou sazbou / rentabilitou kapitálu je nízká).

Přímé financování

Iniciativa umožňuje také diverzifikovat investice do dalších odvětví, např. do zdravotnictví, vzdělávání, zemědělství a zajištění potravin, a vyvíjet nové a inovativní nástroje na sdílení rizik. Finanční kapacita IFE se v roce 2016 stala částečně revolvingovou, a tím došlo k jejímu navýšení na 800 milionů EUR.

Z finančního a účetního hlediska je iniciativa součástí portfolia investiční facility, a je tudíž vykazována v jejích ročních finančních výkazech.

Následující tabulka uvádí účetní hodnoty a přislíbené, avšak nevyplacené částky u jednotlivých druhů aktiv:

| Typ investice v rámci iniciativy | Popis | Ocenění | Účetní hodnota brutto k 31.12.2021 | Opravná položka / úprava reálné hodnoty k 31. 12. 2021 | Účetní hodnota k 31.12.2021 | Nevyplacená částka k 31.12.2021 | Upravená hodnota podrozvahových ECL k 31.12.2021 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Úvěry poskytnuté finančním zprostředkovatelům | Úvěry a jiné pohledávky | AC | 68 228 | -1 981 | 66 247 | 29 272 | -242 |
| Přímé úvěrové operace | Úvěry a jiné pohledávky | FVTPL | 101 840 | -41 403 | 60 437 | 92 031 | — |
| Kapitálové fondy se sociálním dopadem | Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem | FVTPL | 61 611 | 9 866 | 71 477 | 106 675 | — |
| Přímé kapitálové účasti | Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem | FVTPL | 58 523 | 23 608 | 82 131 | 14 | — |
| Nástroje pro sdílení rizik | Vydané záruky | Oceněno vyšší z hodnot (*20) | — | — | — | 44 146 | — |
| Celkem | | | 290 202 | -9 910 | 280 292 | 272 138 | -242 |

Typ investice v rámci iniciativy

Popis

Ocenění

Účetní hodnota brutto k 31.12.2021

Opravná položka / úprava reálné hodnoty k 31. 12. 2021

Účetní hodnota k 31.12.2021

Nevyplacená částka k 31.12.2021

Upravená hodnota podrozvahových ECL k 31.12.2021

Úvěry poskytnuté finančním zprostředkovatelům

Úvěry a jiné pohledávky

AC

68 228

-1 981

66 247

29 272

-242

Přímé úvěrové operace

Úvěry a jiné pohledávky

FVTPL

101 840

-41 403

60 437

92 031

—

Kapitálové fondy se sociálním dopadem

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

FVTPL

61 611

9 866

71 477

106 675

—

Přímé kapitálové účasti

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

FVTPL

58 523

23 608

82 131

14

—

Nástroje pro sdílení rizik

Vydané záruky

Oceněno vyšší z hodnot (*20)

*20

—

—

—

44 146

—

Celkem

Celkem

290 202

290 202

-9 910

-9 910

280 292

280 292

272 138

272 138

-242

-242

| Typ investice v rámci iniciativy | Popis | Ocenění | Účetní hodnota brutto k 31.12.2020 | Opravná položka / úprava reálné hodnoty k 31.12.2020 | Účetní hodnota k 31.12.2020 | Nevyplacená částka k 31.12.2020 | Upravená hodnota podrozvahových ECL k 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Úvěry poskytnuté finančním zprostředkovatelům | Úvěry a jiné pohledávky | AC | 49 522 | -1 839 | 47 683 | 26 954 | -199 |
| Přímé úvěrové operace | Úvěry a jiné pohledávky | FVTPL | 91 186 | -44 681 | 46 505 | 98 314 | — |
| Kapitálové fondy se sociálním dopadem | Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem | FVTPL | 41 885 | -4 778 | 37 107 | 73 362 | — |
| Přímé kapitálové účasti | Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem | FVTPL | 57 395 | 9 195 | 66 590 | 14 | — |
| Nástroje pro sdílení rizik | Vydané záruky | Oceněno vyšší z hodnot (*21) | — | — | — | 40 746 | — |
| Celkem | | | 239 988 | -42 103 | 197 885 | 239 390 | -199 |

Typ investice v rámci iniciativy

Popis

Ocenění

Účetní hodnota brutto k 31.12.2020

Opravná položka / úprava reálné hodnoty k 31.12.2020

Účetní hodnota k 31.12.2020

Nevyplacená částka k 31.12.2020

Upravená hodnota podrozvahových ECL k 31.12.2020

Úvěry poskytnuté finančním zprostředkovatelům

Úvěry a jiné pohledávky

AC

49 522

-1 839

47 683

26 954

-199

Přímé úvěrové operace

Úvěry a jiné pohledávky

FVTPL

91 186

-44 681

46 505

98 314

—

Kapitálové fondy se sociálním dopadem

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

FVTPL

41 885

-4 778

37 107

73 362

—

Přímé kapitálové účasti

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

FVTPL

57 395

9 195

66 590

14

—

Nástroje pro sdílení rizik

Vydané záruky

Oceněno vyšší z hodnot (*21)

*21

—

—

—

40 746

—

Celkem

Celkem

239 988

239 988

-42 103

-42 103

197 885

197 885

239 390

239 390

-199

-199

EIB uplatňuje na přímé úvěrové operace v rámci iniciativy na zvýšení dopadu finanční pomoci (s výjimkou úvěrů poskytovaných finančním zprostředkovatelům) zásady pro rizika v rámci obecného mandátu, jak je stanoveno v pokynech EIB pro úvěrová a akciová rizika (Credit and Equity Risk Guidelines), a sledovat a vykazovat rizika spojená s přímými úvěrovými operacemi iniciativy na zvýšení dopadu finanční pomoci na základě jejich reálné hodnoty. Podle této metodiky banka provádí kvalitativní posouzení rizika, jehož cílem je posoudit racionalitu investic a reálnou životaschopnost daných operací.

25   Události po rozvahovém dni

Události po rozvahovém dni

V souvislosti s pandemií COVID-19 IF nadále pečlivě sleduje situaci, zejména z důvodů následné revize události. Má se za to, že po rozvahovém dni k 31. prosinci 2021 nenastaly žádné významné události, které by vyžadovaly úpravu nebo zveřejnění ve finančních výkazech.

---

(1)  Úř. věst. L 210, 6.8.2013, s. 1.

1

(2)  Nařízení Rady (EU) 2018/1877 ze dne 26. listopadu 2018 o finančním nařízení pro 11. Evropský rozvojový fond a o zrušení nařízení (EU) 2015/323 (Úř. věst. L 307, 3.12.2018, s. 1.

2

(3)  Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 884

3

(4)  Vzhledem k zaokrouhlování částek na miliony eur se může stát, že součty některých finančních údajů v níže uvedených tabulkách nemusí přesně odpovídat.

4

(*1)  Údaj za rok 2020 se týká (zvýšení)/snížení realizovatelných finančních aktiv.

*1

(5)  Vzhledem k zaokrouhlování částek na miliony eur se může stát, že součty některých finančních údajů v tabulkách nemusí přesně odpovídat.

5

(6)  V souladu s článkem 53 finančního nařízení pro 11. ERF se zůstatky peněžních prostředků vykazují v rozvaze 11. ERF. Povaha jednotlivých bankovních účtů je vysvětlena v kapitole 5 Řízení finančních rizik.

6

(7)  Rozhodnutí Rady (EU) 2021/1941 ze dne 9. listopadu 2021 o finančních příspěvcích stran Evropského rozvojového fondu určených pro financování tohoto fondu, včetně stropu na rok 2023, výše příspěvku na rok 2022, první splátky na rok 2022 a orientační a nezávazné prognózy očekávaných ročních objemů příspěvků na roky 2024 a 2025 (Úř. věst. L 396, 10.11.2021, s. 61).

7

(*2)  Od roku 2021 reklasifikace finančních aktiv (v rozsahu aktualizovaného účetního pravidla EU č. 11).

*2

(*3)  Od roku 2021 pohledávky nezahrnují náklady příštích období a výnosy příštích období (bez měnového rizika) a pohledávky nejsou zobrazeny (nejsou v rozsahu aktualizovaného účetního pravidla EU č. 11).

*3

(*4)  Od roku 2021 se závazky již nevykazují, protože nevystavují ERF významnému měnovému riziku (neboť převážná většina je v EUR).

*4

(8)  Nařízení Rady (EU) 2016/888 ze dne 6. června 2016, kterým se mění nařízení (EU) 2015/323 o finančním nařízení pro 11. Evropský rozvojový fond, pokud jde o úhradu splátek (Úř. věst. L 149, 7.6.2016, s. 1).

8

(*5)  Bez nákladů příštích období

*5

Bez nákladů příštích období

(9)  Vzhledem k zaokrouhlování částek na tisíce eur (tis. EUR) se může stát, že součty některých finančních údajů v tabulkách nemusí přesně odpovídat.

9

(10)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) 2018/1046 ze dne 18. července 2018, kterým se stanoví finanční pravidla pro souhrnný rozpočet Unie, mění nařízení (EU) č. 1296/2013, (EU) č. 1301/2013, (EU) č. 1303/2013, (EU) č. 1304/2013, (EU) č. 1309/2013, (EU) č. 1316/2013, (EU) č. 223/2014 a (EU) č. 283/2014 a rozhodnutí č. 541/2014/EU a zrušuje nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 193, 30.7.2018, s. 1).

10

(11)  Nařízení Rady (EU) 2018/1877.

11

(12)  Vzhledem k zaokrouhlování částek na tisíce eur (tis. EUR) se může stát, že součty některých finančních údajů v tabulkách nemusí přesně odpovídat.

12

(13)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) 2018/1046.

13

(14)  Nařízení Rady (EU) 2018/1877.

14

(15)  Vzhledem k zaokrouhlování částek na miliony eur se může stát, že součty některých finančních údajů v tabulkách nemusí přesně odpovídat.

15

(*6)  V důsledku administrativní chyby byla v konsolidované účetní závěrce ERF za rok 2020 byla v rozvaze chybně vykázána záporná částka 2 miliony EUR příspěvků do svěřenských fondů. V konsolidované účetní závěrce ERF za rok 2021 byla tato chyba ve vykazování opravena a zůstatky za rok 2020 uvedené v této závěrce jsou v souladu s předvahou.

*6

(*7)  Údaj za rok 2020 se týká (zvýšení)/snížení realizovatelných finančních aktiv.

*7

(*8)  V roce 2020 byly příspěvky a náhrady členským státům vykázány v samostatném řádku. Za účelem sladění prezentace s tabulkou změn čistých aktiv ERF byly tyto dva řádky sloučeny.

*8

(16)  Nařízení Rady (EU) 2018/1877.

16

(17)  S výjimkou operací v Jižním Súdánu.

17

(18)  Úř. věst. L 142, 28.5.2011, s. 61.

18

(19)  Úř. věst. L 314, 30.11.2001, s. 1

19

(20)  Úř. věst. L 109, 26.4.2007, s. 33.

20

(21)  Hrubé částky (tj. s výjimkou zrušení závazků a inkasních příkazů). Částky v odstavcích Přidělené, Smluvní a Vyplacené jsou barevně odlišeny

21

(*9)  Za rok končící dnem 31. prosince 2021 činí úroky a obdobné výnosy 77,5 milionu EUR (2020: 77,9 milionu EUR), vypočteno z aktiv držených v naběhlé hodnotě na základě metody efektivní úrokové míry.

*9

(22)  Úř. věst. L 420, 14.12.2020, s. 32.

22

(23)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2021/947 ze dne 9. června 2021, kterým se zřizuje Nástroj pro sousedství a rozvojovou a mezinárodní spolupráci – Globální Evropa, mění a zrušuje rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 466/2014/EU a zrušují nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2017/1601 a nařízení Rady (ES, Euratom) č. 480/2009 (Úř. věst. L 209, 14.6.2021, s. 1).

23

(24)  Rozhodnutí Rady (EU) 2020/2233, ze dne 23. prosince 2020 o přidělování prostředků vyplývajících ze zpětných toků v rámci investiční facility AKT z operací prováděných v rámci 9., 10. a 11. Evropského rozvojového fondu (Úř. věst. L 437, 28.12.2020, s. 188).

24

(1)  Peněžní toky vztažené k USD LIBOR jsou definovány pomocí referenčních hodnot LIBOR, pokud nastavení USD LIBOR ještě nebylo ukončeno.

1

(*10)  Úvěrové operace oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

*10

(*11)  Úvěrové operace oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

*11

(*12)  Smlouvy agentury, pro které ke dni vykazování neexistují žádné podkladové protipoložky.

*12

(*13)  Smlouvy agentury, pro které ke dni vykazování neexistují žádné podkladové protipoložky.

*13

(*14)  Závazky vůči třetím stranám zahrnují závazky vůči členským státům z titulu dosud nečerpaných úrokových subvencí a technické pomoci, jejichž splatnost ve většině případů není určena.

*14

(*15)  Vysvětlení syntetického zajištění viz bod 3.4.2.2.2.

*15

(*16)  Vysvětlení syntetického zajištění viz bod 3.4.2.2.2.

*16

(*17)  Včetně smluv agentury

*17

(*18)  Včetně smluv agentury

*18

(*19)  Dne 9. listopadu 2021 Rada určila, jak vysoký finanční příspěvek má každý členský stát uhradit do 21. ledna 2022. K 31. prosinci 2021 zbývalo neuhrazeno 85,2 mil. EUR.

*19

(*20)  Podrobnosti naleznete v odstavci týkajícím se následného ocenění v bodě 2.4.3.

*20

(*21)  Podrobnosti naleznete v odstavci týkajícím se následného ocenění v bodě 2.4.3.

*21

---

| 17.10.2022 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 400/170 |
| --- | --- | --- | --- |

17.10.2022

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 400/170

---

Prohlášení Účetního dvora o věrohodnosti týkající se osmého, devátého, desátého a jedenáctého Evropského rozvojového fondu (ERF) předkládané Evropskému parlamentu a Radě – zpráva nezávislého auditora

(2022/C 400/02)

Výrok

| I. | Provedli jsme audit:






  a) | schválené roční účetní závěrky osmého, devátého, desátého a jedenáctého Evropského rozvojového fondu, jež obsahuje rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a zprávu o finančním plnění za rozpočtový rok 2021; |
| --- | --- | --- |

I.

a)

schválené roční účetní závěrky osmého, devátého, desátého a jedenáctého Evropského rozvojového fondu, jež obsahuje rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a zprávu o finančním plnění za rozpočtový rok 2021;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá a za jejichž finanční řízení odpovídá Komise (1). |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá a za jejichž finanční řízení odpovídá Komise (1).

Spolehlivost účetní závěrky

| Výrok o spolehlivosti účetní závěrky










  II. | Podle našeho názoru roční účetní závěrka osmého, devátého, desátého a jedenáctého ERF za rozpočtový rok 2021 ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje finanční situaci Evropských rozvojových fondů k 31. prosinci 2021, výsledky jejich hospodaření, jejich peněžní toky a změny jejich čistých aktiv za daný rok v souladu s ustanoveními finančního nařízení pro ERF a účetními pravidly vycházejícími z mezinárodně uznávaných účetních standardů pro veřejný sektor. |
| --- | --- |

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

II.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

| Výrok o legalitě a správnosti příjmů









  III. | Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2021, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

Výrok o legalitě a správnosti příjmů

III.

Výdaje

| Záporný výrok o legalitě a správnosti výdajů









  IV. | Vzhledem k významnosti skutečnosti popsané v bodu „Východisko pro vyjádření záporného výroku o legalitě a správnosti výdajů“ se domníváme, že výdaje schválené v účetní závěrce za rozpočtový rok 2021 jsou zatíženy významnou (materiální) mírou chyb. |
| --- | --- |

Záporný výrok o legalitě a správnosti výdajů

IV.

Východisko pro vyjádření výroku

| V. | Audit jsme provedli v souladu s mezinárodními auditorskými standardy (ISA) a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí (ISSAI) vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). Naše odpovědnost vymezená těmito standardy a etickými kodexy je podrobněji popsána v oddílu naší zprávy Odpovědnost auditora. Splnili jsme rovněž požadavky na nezávislost a dodrželi etické požadavky stanovené Etickým kodexem pro auditory a účetní znalce vydaným Radou pro mezinárodní etické standardy účetních. Domníváme se, že důkazní informace, které jsme získali, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření výroku. |
| --- | --- |

V.

Východisko pro vyjádření záporného výroku o legalitě a správnosti výdajů

| VI. | Výdaje vykázané v roce 2021 v rámci 8., 9., 10. a 11. ERF jsou ve významném (materiálním) rozsahu zatíženy chybami. Naše odhadovaná míra chyb pro výdaje schválené v účetní závěrce činí 4,6 %. |
| --- | --- |

VI.

Hlavní záležitosti auditu

| VII. | Hlavní záležitosti auditu jsou skutečnosti, které byly podle našeho odborného úsudku při auditu účetní závěrky za běžné období nejvýznamnější. Těmito záležitostmi jsme se zabývali v kontextu auditu účetní závěrky jako celku a v souvislosti s formulací souvisejícího výroku, ale samostatný výrok k těmto záležitostem nevyjadřujeme. |
| --- | --- |

VII.

Výdaje příštích období

| VIII. | Posuzovali jsme výdaje příštích období zaúčtované v účetní závěrce, jež jsou ve velké míře založeny na odhadu. Na konci roku 2021 Komise odhadovala, že způsobilé výdaje, které již vznikly, ale příjemci je zatím nevykázali, činily 5 381 milionů EUR (konec roku 2020: 5 452 milionů EUR). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Prověřili jsme výpočet těchto odhadů časově rozlišených částek a provedli jsme přezkum vzorku 30 jednotlivých předběžných financování a 27 faktur v kroku 1, abychom zjistili, jaké bylo riziko zkreslení časově rozlišených částek. Na základě provedené práce jsme došli k závěru, že výdaje příštích období zaúčtované v konečné účetní závěrce jsou náležité. |
| --- | --- |

IX.

Možný dopad vystoupení Spojeného království z Evropské unie na účetní závěrku ERF za rok 2021

| X. | Dne 1. února 2020 přestalo být Spojené království členským státem EU. Dohodou o vystoupení Spojeného království Velké Británie a Severního Irska z Evropské unie a Evropského společenství pro atomovou energii („dohoda o vystoupení“) uzavřenou mezi těmito dvěma stranami se Spojené království zavázalo zůstat smluvní stranou ERF až do uzavření 11. ERF a všech předchozích neuzavřených ERF. Spojené království převezme tytéž závazky jako členské státy podle interní dohody, kterou byl 11. ERF zřízen, a rovněž závazky plynoucí z předchozích ERF až do jejich uzavření. |
| --- | --- |

X.

| XI. | V dohodě o vystoupení se rovněž uvádí, že pokud částky z projektů v rámci 10. ERF nebo částky z předchozích ERF nebyly přiděleny nebo byly uvolněny ke dni vstupu této dohody v platnost, podíl Spojeného království na těchto částkách se znovu nepoužije. Totéž se použije na podíl Spojeného království na finančních prostředcích nepřidělených nebo uvolněných v rámci 11. ERF po dni 31. prosince 2021. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Proto zatím nelze informovat o finančním dopadu na účetní závěrku ERF za rok 2021. Dospěli jsme k závěru, že účetní závěrka ERF sestavená k 31. prosinci 2021 správně odráží stav procesu vystoupení k tomuto datu. |
| --- | --- |

XII.

Odpovědnost vedení

| XIII. | Podle článků 310 až 325 Smlouvy o fungování Evropské unie a podle finančního nařízení pro 11. ERF je vedení odpovědné za vypracování a prezentaci roční účetní závěrky Evropských rozvojových fondů na základě mezinárodně uznávaných účetních standardů pro veřejný sektor a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato roční účetní závěrka zakládá. Součástí této odpovědnosti vedení je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Konečnou odpovědnost za legalitu a správnost operací, na nichž se účetní závěrka ERF zakládá, nese Komise. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | Při sestavování účetní závěrky ERF je Komise povinna posoudit schopnost ERF pokračovat ve své činnosti a v příslušných případech zveřejnit záležitosti související s jejich schopností pokračovat ve své činnosti, a to s využitím účetnictví založeného na předpokladu nepřetržitého trvání účetní jednotky s výjimkou případu, kdy má v úmyslu subjekt zrušit nebo ukončit svou činnost, resp. kdy nemá jinou reálnou možnost než tak učinit. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Za dohled nad procesem účetního výkaznictví ERF je zodpovědná Komise. |
| --- | --- |

XV.

Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky ERF a uskutečněných operací

| XVI. | Naším cílem je získat přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ERF neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné, a na základě našeho auditu předložit Evropskému parlamentu a Radě prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Přiměřená jistota je velká míra jistoty, nicméně není zárukou, že audit ve všech případech odhalí existenci případné významné (materiální) nesprávnosti nebo případu nesouladu. K těm může docházet v důsledku podvodů nebo chyb a považují se za významné (materiální), pokud lze reálně předpokládat, že by jednotlivě nebo v souhrnu mohly ovlivnit ekonomická rozhodnutí přijatá na základě této účetní závěrky ERF. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | Při provádění auditu v souladu se standardy ISA a ISSAI je naší povinností uplatňovat během celého auditu odborný úsudek a zachovávat profesní skepticismus. Dále je naší povinností:






  — | Identifikovat a vyhodnotit rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce ERF a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce ERF. Navrhujeme a provádíme auditorské postupy reagující na tato rizika a získáváme dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Případy významných (materiálních) nesprávností nebo nesouladu, k nimž došlo v důsledku podvodu, se odhalují obtížněji než případy způsobené chybou, protože součástí podvodu mohou být tajné dohody, falšování, úmyslná opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol. U takových případů tudíž hrozí vyšší riziko, že nebudou odhaleny. |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

Identifikovat a vyhodnotit rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce ERF a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce ERF. Navrhujeme a provádíme auditorské postupy reagující na tato rizika a získáváme dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Případy významných (materiálních) nesprávností nebo nesouladu, k nimž došlo v důsledku podvodu, se odhalují obtížněji než případy způsobené chybou, protože součástí podvodu mohou být tajné dohody, falšování, úmyslná opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol. U takových případů tudíž hrozí vyšší riziko, že nebudou odhaleny.

| — | Seznámit se s vnitřním kontrolním systémem účetní jednotky relevantním pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli navrhnout vhodné auditorské postupy, ale nikoli abychom mohli vyjádřit výrok o účinnosti vnitřního kontrolního systému. |
| --- | --- |

—

Seznámit se s vnitřním kontrolním systémem účetní jednotky relevantním pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli navrhnout vhodné auditorské postupy, ale nikoli abychom mohli vyjádřit výrok o účinnosti vnitřního kontrolního systému.

| — | Posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a vysvětlující a popisné informace, které v této souvislosti vedení účetní jednotky uvedlo v účetní závěrce. |
| --- | --- |

—

Posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a vysvětlující a popisné informace, které v této souvislosti vedení účetní jednotky uvedlo v účetní závěrce.

| — | Posoudit, zda je vhodné, že vedení použilo účetnictví založené na předpokladu stálého trvání účetní jednotky, a zda s ohledem na získané důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota související s událostmi nebo podmínkami, které mohou zásadním způsobem zpochybnit schopnost ERF nepřetržitě trvat. Jestliže dojdeme k závěru, že taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinností ve zprávě upozornit na vysvětlující a popisné informace uvedené v této souvislosti v účetní závěrce ERF, a pokud tyto vysvětlující a popisné informace nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok. Naše závěry vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do data naší zprávy. Nicméně budoucí události a podmínky mohou vést k tomu, že subjekt přestane nepřetržitě trvat. |
| --- | --- |

—

Posoudit, zda je vhodné, že vedení použilo účetnictví založené na předpokladu stálého trvání účetní jednotky, a zda s ohledem na získané důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota související s událostmi nebo podmínkami, které mohou zásadním způsobem zpochybnit schopnost ERF nepřetržitě trvat. Jestliže dojdeme k závěru, že taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinností ve zprávě upozornit na vysvětlující a popisné informace uvedené v této souvislosti v účetní závěrce ERF, a pokud tyto vysvětlující a popisné informace nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok. Naše závěry vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do data naší zprávy. Nicméně budoucí události a podmínky mohou vést k tomu, že subjekt přestane nepřetržitě trvat.

| — | Vyhodnocovat celkovou prezentaci, členění a obsah konsolidované účetní závěrky, včetně vysvětlujících a popisných informací, a posoudit, zda konsolidovaná účetní závěrka věrně prezentuje podkladové operace a události. |
| --- | --- |

—

Vyhodnocovat celkovou prezentaci, členění a obsah konsolidované účetní závěrky, včetně vysvětlujících a popisných informací, a posoudit, zda konsolidovaná účetní závěrka věrně prezentuje podkladové operace a události.

| XVIII. | Naší povinností je informovat vedení mimo jiné o plánovaném rozsahu a načasování auditu a o významných zjištěních, včetně zjištěných významných nedostatků ve vnitřním kontrolním systému. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | U příjmů prověřujeme všechny příspěvky členských států a vzorek ostatních druhů příjmových operací. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | Pokud jde o výdaje, kontrolujeme platební operace v okamžiku, kdy vznikly, byly zaznamenány a schváleny. Tato kontrola se vztahuje na všechny kategorie plateb (kromě záloh) v okamžiku, kdy jsou provedeny. Zálohové platby se kontrolují, když příjemce finančních prostředků poskytne podklady k jejich řádnému využití a orgán či subjekt tyto podklady přijme zúčtováním zálohové platby, k čemuž může dojít až v následujícím roce. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Ze záležitostí, o nichž jsme jednali s Komisí, vybíráme ty, které byly pro audit závěrky ERF nejvýznamnější, a které tudíž představují hlavní záležitosti auditu v běžném období. Tyto záležitosti popisujeme v naší zprávě, pokud právní předpisy jejich zveřejnění nezakazují nebo jestliže v krajně výjimečném případě usoudíme, že bychom o dané záležitosti neměli v naší zprávě informovat, protože lze reálně očekávat, že možné negativní dopady zveřejnění převáží nad přínosem z hlediska veřejného zájmu. |
| --- | --- |

XXI.

7. července 2022

Klaus-Heiner LEHNE

předseda

Evropský účetní dvůr

12, rue Alcide De Gasperi – L-1615 Lucemburk

---

(1)  Podle článků 43, 48–50 a 58 finančního nařízení pro jedenáctý ERF se toto prohlášení o věrohodnosti nevztahuje na zdroje ERF, které spravuje EIB.

1

---