# Dziennik Urzędowy L 340/2014

| | ISSN 1977-0766 |
| --- | --- |
| Dziennik Urzędowy
  Unii Europejskiej | L 340 |
| | |
| Wydanie polskie | Legislacja | Tom 5726 listopada 2014 |

ISSN 1977-0766

Dziennik Urzędowy

Unii Europejskiej

L 340

Wydanie polskie

Legislacja

Tom 5726 listopada 2014

---

| Spis treści | | II   Akty o charakterze nieustawodawczym | Strona |
| --- | --- | --- | --- |
| | | WYTYCZNE |
| | | 2014/810/UE |
| | * | Wytyczne Europejskiego Banku Centralnego z dnia 4 kwietnia 2014 r. w sprawie statystyki monetarnej i finansowej (EBC/2014/15) | 1 |

Spis treści

II   Akty o charakterze nieustawodawczym

Strona

WYTYCZNE

2014/810/UE

*

Wytyczne Europejskiego Banku Centralnego z dnia 4 kwietnia 2014 r. w sprawie statystyki monetarnej i finansowej (EBC/2014/15)

(EBC/2014/15)

1

| PL | Akty, których tytuły wydrukowano zwykłą czcionką, odnoszą się do bieżącego zarządzania sprawami rolnictwa i generalnie zachowują ważność przez określony czas.
  Tytuły wszystkich innych aktów poprzedza gwiazdka, a drukuje się je czcionką pogrubioną. |
| --- | --- |

PL

Akty, których tytuły wydrukowano zwykłą czcionką, odnoszą się do bieżącego zarządzania sprawami rolnictwa i generalnie zachowują ważność przez określony czas.

Tytuły wszystkich innych aktów poprzedza gwiazdka, a drukuje się je czcionką pogrubioną.

---

II Akty o charakterze nieustawodawczym

WYTYCZNE

| 26.11.2014 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | L 340/1 |
| --- | --- | --- | --- |

26.11.2014

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

L 340/1

---

WYTYCZNE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO

z dnia 4 kwietnia 2014 r.

w sprawie statystyki monetarnej i finansowej

(wersja przekształcona)

(EBC/2014/15)

(2014/810/UE)

RADA PREZESÓW EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO,

uwzględniając Statut Europejskiego Systemu Banków Centralnych i Europejskiego Banku Centralnego, w szczególności art. 5 ust. 1, art. 12 ust. 1 oraz art. 14 ust. 3,

uwzględniając rozporządzenie (WE) nr 1745/2003 Europejskiego Banku Centralnego z dnia 12 września 2003 r. dotyczące stosowania rezerw obowiązkowych (EBC/2003/9) (1),

uwzględniając rozporządzenie Rady (WE) nr 2533/98 z dnia 23 listopada 1998 r. dotyczące zbierania informacji statystycznych przez Europejski Bank Centralny (2),

uwzględniając dyrektywę Rady 86/635/EEC z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i pozostałych instytucji finansowych (3),

uwzględniając wytyczne EBC/2010/20 z dnia 11 listopada 2010 r. w sprawie ram prawnych rachunkowości i sprawozdawczości finansowej w Europejskim Systemie Banków Centralnych (4),

a także mając na uwadze, co następuje:

| (1) | Wytyczne EBC/2007/9 (5) zostały w znacznym stopniu zmienione. Ponieważ konieczna jest kolejna ich nowelizacja, zwłaszcza w świetle rozporządzenia (UE) nr 549/2013 Parlamentu Europejskiego i Rady (6) w sprawie europejskiego systemu rachunków narodowych i regionalnych i wynikających z nich zmian odpowiednich rozporządzeń statystycznych Europejskiego Banku Centralnego (EBC), powinny one zostać przekształcone z uwagi na wymogi przejrzystości. |
| --- | --- |

(1)

Wytyczne EBC/2007/9 (5) zostały w znacznym stopniu zmienione. Ponieważ konieczna jest kolejna ich nowelizacja, zwłaszcza w świetle rozporządzenia (UE) nr 549/2013 Parlamentu Europejskiego i Rady (6) w sprawie europejskiego systemu rachunków narodowych i regionalnych i wynikających z nich zmian odpowiednich rozporządzeń statystycznych Europejskiego Banku Centralnego (EBC), powinny one zostać przekształcone z uwagi na wymogi przejrzystości.

| (2) | W celu sporządzania zagregowanego bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych (MIF) strefy euro oraz poszczególnych państw członkowskich, których walutą jest euro (dalej zwanych „państwami członkowskimi strefy euro”), jak również bilansu skonsolidowanego sektora MIF strefy euro oraz odpowiednich agregatów monetarnych strefy euro, EBC wymaga przekazywania danych dotyczących bilansu EBC oraz bilansów sektora MIF państw członkowskich strefy euro. Dane te mają być przekazywane przez krajowe banki centralne (KBC) zgodnie z niniejszymi wytycznymi oraz z wykorzystaniem danych zebranych zgodnie z rozporządzeniem Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) (7). |
| --- | --- |

(2)

W celu sporządzania zagregowanego bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych (MIF) strefy euro oraz poszczególnych państw członkowskich, których walutą jest euro (dalej zwanych „państwami członkowskimi strefy euro”), jak również bilansu skonsolidowanego sektora MIF strefy euro oraz odpowiednich agregatów monetarnych strefy euro, EBC wymaga przekazywania danych dotyczących bilansu EBC oraz bilansów sektora MIF państw członkowskich strefy euro. Dane te mają być przekazywane przez krajowe banki centralne (KBC) zgodnie z niniejszymi wytycznymi oraz z wykorzystaniem danych zebranych zgodnie z rozporządzeniem Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) (7).

| (3) | Na potrzeby sporządzania agregatów monetarnych EBC zbiera od KBC państw członkowskich strefy euro informacje statystyczne o instytucjach świadczących żyro pocztowe, przyjmujących depozyty od rezydentów strefy euro innych niż monetarne instytucje finansowe zgodnie z rozporządzeniem Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1074/2013 (EBC/2013/39) (8), oraz o aktywach i pasywach instytucji rządowych szczebla centralnego zgodnie z niniejszymi wytycznymi. |
| --- | --- |

(3)

Na potrzeby sporządzania agregatów monetarnych EBC zbiera od KBC państw członkowskich strefy euro informacje statystyczne o instytucjach świadczących żyro pocztowe, przyjmujących depozyty od rezydentów strefy euro innych niż monetarne instytucje finansowe zgodnie z rozporządzeniem Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1074/2013 (EBC/2013/39) (8), oraz o aktywach i pasywach instytucji rządowych szczebla centralnego zgodnie z niniejszymi wytycznymi.

| (4) | EBC sporządza zagregowane bilanse podgrup sektora MIF, w szczególności funduszy rynku pieniężnego (FRP) i instytucji kredytowych. Na potrzeby sporządzania takiej statystyki dla strefy euro i poszczególnych państw członkowskich strefy euro EBC zbiera od KBC dane o aktywach i pasywach FRP zgodnie z niniejszymi wytycznymi. |
| --- | --- |

(4)

EBC sporządza zagregowane bilanse podgrup sektora MIF, w szczególności funduszy rynku pieniężnego (FRP) i instytucji kredytowych. Na potrzeby sporządzania takiej statystyki dla strefy euro i poszczególnych państw członkowskich strefy euro EBC zbiera od KBC dane o aktywach i pasywach FRP zgodnie z niniejszymi wytycznymi.

| (5) | KBC może przekazywać Międzynarodowemu Funduszowi Walutowemu (MFW) uzupełniające dane bilansowe sektora MIF za pośrednictwem EBC, zgodnie z formularzami określonymi w niniejszych wytycznych. |
| --- | --- |

(5)

KBC może przekazywać Międzynarodowemu Funduszowi Walutowemu (MFW) uzupełniające dane bilansowe sektora MIF za pośrednictwem EBC, zgodnie z formularzami określonymi w niniejszych wytycznych.

| (6) | Na potrzeby pogłębionej analizy zmian w zakresie udzielania kredytów MIF przedsiębiorstwom niefinansowym strefy euro oraz w poszczególnych państw członkowskich strefy euro EBC wymaga od KBC przekazywania dostępnych danych o kredytach MIF udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym w podziale według branży ich działalności. Wymogi dotyczące tych danych określone są w niniejszych wytycznych. |
| --- | --- |

(6)

Na potrzeby pogłębionej analizy zmian w zakresie udzielania kredytów MIF przedsiębiorstwom niefinansowym strefy euro oraz w poszczególnych państw członkowskich strefy euro EBC wymaga od KBC przekazywania dostępnych danych o kredytach MIF udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym w podziale według branży ich działalności. Wymogi dotyczące tych danych określone są w niniejszych wytycznych.

| (7) | W celu uzupełnienia analizy rozwoju kredytowania w strefie euro i poszczególnych państwach członkowskich strefy euro wymaga się od KBC przekazywania informacji o liniach kredytowych MIF w podziale według sektorów instytucjonalnych zgodnie z niniejszymi wytycznymi. |
| --- | --- |

(7)

W celu uzupełnienia analizy rozwoju kredytowania w strefie euro i poszczególnych państwach członkowskich strefy euro wymaga się od KBC przekazywania informacji o liniach kredytowych MIF w podziale według sektorów instytucjonalnych zgodnie z niniejszymi wytycznymi.

| (8) | Na potrzeby sporządzania statystyki podstawy naliczania rezerwy obowiązkowej instytucji kredytowych strefy euro i poszczególnych państw członkowskich strefy euro zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1745/2003 (EBC/2003/9) EBC wymaga od KBC przekazywania danych zgodnie z niniejszymi wytycznymi. KBC przekazują je, wykorzystując dane zebrane od instytucji kredytowych zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). |
| --- | --- |

(8)

Na potrzeby sporządzania statystyki podstawy naliczania rezerwy obowiązkowej instytucji kredytowych strefy euro i poszczególnych państw członkowskich strefy euro zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1745/2003 (EBC/2003/9) EBC wymaga od KBC przekazywania danych zgodnie z niniejszymi wytycznymi. KBC przekazują je, wykorzystując dane zebrane od instytucji kredytowych zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

| (9) | Na potrzeby sporządzania statystyki stóp procentowych stosowanych przez MIF do depozytów oraz kredytów i pożyczek dla gospodarstw domowych i przedsiębiorstw niefinansowych strefy euro oraz poszczególnych państw członkowskich strefy euro EBC zbiera od KBC informacje zgodnie z niniejszymi wytycznymi. KBC przekazują swoje dane, wykorzystując dane zebrane zgodnie z rozporządzeniem Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) (9). |
| --- | --- |

(9)

Na potrzeby sporządzania statystyki stóp procentowych stosowanych przez MIF do depozytów oraz kredytów i pożyczek dla gospodarstw domowych i przedsiębiorstw niefinansowych strefy euro oraz poszczególnych państw członkowskich strefy euro EBC zbiera od KBC informacje zgodnie z niniejszymi wytycznymi. KBC przekazują swoje dane, wykorzystując dane zebrane zgodnie z rozporządzeniem Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) (9).

| (10) | EBC sporządza statystykę aktywów i zobowiązań funduszy inwestycyjnych (FI) oraz podmiotów sekurytyzacyjnych (PS) zaangażowanych w transakcje sekurytyzacji dla strefy euro i poszczególnych państw członkowskich strefy euro na podstawie danych przekazywanych przez KBC zgodnie z niniejszymi wytycznymi. KBC przekazują swoje dane, wykorzystując dane zebrane zgodnie z rozporządzeniem Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) (10) i rozporządzeniem Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40) (11). |
| --- | --- |

(10)

EBC sporządza statystykę aktywów i zobowiązań funduszy inwestycyjnych (FI) oraz podmiotów sekurytyzacyjnych (PS) zaangażowanych w transakcje sekurytyzacji dla strefy euro i poszczególnych państw członkowskich strefy euro na podstawie danych przekazywanych przez KBC zgodnie z niniejszymi wytycznymi. KBC przekazują swoje dane, wykorzystując dane zebrane zgodnie z rozporządzeniem Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) (10) i rozporządzeniem Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40) (11).

| (11) | W celu pozyskania informacji o wielkości emisji pieniądza elektronicznego i zmianach w tym zakresie EBC wymaga od KBC przekazywania informacji statystycznych o instytucjach pieniądza elektronicznego zgodnie z niniejszymi wytycznymi. |
| --- | --- |

(11)

W celu pozyskania informacji o wielkości emisji pieniądza elektronicznego i zmianach w tym zakresie EBC wymaga od KBC przekazywania informacji statystycznych o instytucjach pieniądza elektronicznego zgodnie z niniejszymi wytycznymi.

| (12) | EBC prowadzi bazę danych rejestru instytucji i jednostek powiązanych (RIAD), centralny rejestr danych o jednostkach instytucjonalnych istotnych dla potrzeb statystycznych. RIAD przechowuje, między innymi, listę MIF, FI, PS oraz instytucji istotnych dla statystyki płatności. Niniejsze wytyczne określają zasady przekazywania EBC przez KBC wymaganych danych. |
| --- | --- |

(12)

EBC prowadzi bazę danych rejestru instytucji i jednostek powiązanych (RIAD), centralny rejestr danych o jednostkach instytucjonalnych istotnych dla potrzeb statystycznych. RIAD przechowuje, między innymi, listę MIF, FI, PS oraz instytucji istotnych dla statystyki płatności. Niniejsze wytyczne określają zasady przekazywania EBC przez KBC wymaganych danych.

| (13) | EBC sporządza statystykę aktywów i pasywów funduszy emerytalno-rentowych (FE) strefy euro i poszczególnych państw członkowskich strefy euro w oparciu o dane przekazywane przez KBC zgodnie z niniejszymi wytycznymi. |
| --- | --- |

(13)

EBC sporządza statystykę aktywów i pasywów funduszy emerytalno-rentowych (FE) strefy euro i poszczególnych państw członkowskich strefy euro w oparciu o dane przekazywane przez KBC zgodnie z niniejszymi wytycznymi.

| (14) | W celu pozyskania informacji o działalności pośredników finansowych, z wyjątkiem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych, EBC wymaga od KBC przekazywania informacji statystycznych o domach maklerskich, instytucjach finansowych zajmujących się kredytowaniem oraz pozostałych pośrednikach finansowych zgodnie z niniejszymi wytycznymi. Ponadto EBC wymaga od KBC przekazywania informacji statystycznych o partnerach centralnych (CCP). |
| --- | --- |

(14)

W celu pozyskania informacji o działalności pośredników finansowych, z wyjątkiem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych, EBC wymaga od KBC przekazywania informacji statystycznych o domach maklerskich, instytucjach finansowych zajmujących się kredytowaniem oraz pozostałych pośrednikach finansowych zgodnie z niniejszymi wytycznymi. Ponadto EBC wymaga od KBC przekazywania informacji statystycznych o partnerach centralnych (CCP).

| (15) | EBC sporządza statystykę emisji papierów wartościowych dla strefy euro i poszczególnych państw członkowskich strefy euro. Ramy tej statystyki opierają się w dużej mierze na informacjach zbieranych przez EBC od KBC zgodnie z niniejszymi wytycznymi. |
| --- | --- |

(15)

EBC sporządza statystykę emisji papierów wartościowych dla strefy euro i poszczególnych państw członkowskich strefy euro. Ramy tej statystyki opierają się w dużej mierze na informacjach zbieranych przez EBC od KBC zgodnie z niniejszymi wytycznymi.

| (16) | Zgodnie z art. 2 ust. 1 rozporządzenia (WE) nr 2533/98 EBC sporządza bilans płatniczy strefy euro i powiązane z nim statystyki zagraniczne oraz wymaga od państw członkowskich strefy euro przekazywania danych dotyczących krajowych bilansów płatniczych. Oceny jakości statystyki bilansu płatniczego, międzynarodowej pozycji inwestycyjnej oraz płynnych aktywów i pasywów w walutach obcych strefy euro należy dokonywać w oparciu o ramowe zasady dotyczące jakości statystyki EBC, które obejmują, między innymi, gwarancję zapewnienia odpowiedniej spójności ze statystyką monetarną i finansową strefy euro (12). |
| --- | --- |

(16)

Zgodnie z art. 2 ust. 1 rozporządzenia (WE) nr 2533/98 EBC sporządza bilans płatniczy strefy euro i powiązane z nim statystyki zagraniczne oraz wymaga od państw członkowskich strefy euro przekazywania danych dotyczących krajowych bilansów płatniczych. Oceny jakości statystyki bilansu płatniczego, międzynarodowej pozycji inwestycyjnej oraz płynnych aktywów i pasywów w walutach obcych strefy euro należy dokonywać w oparciu o ramowe zasady dotyczące jakości statystyki EBC, które obejmują, między innymi, gwarancję zapewnienia odpowiedniej spójności ze statystyką monetarną i finansową strefy euro (12).

| (17) | Na potrzeby sporządzania danych dotyczących strukturalnych wskaźników finansowych strefy euro, danych skonsolidowanych dla grup bankowych strefy euro oraz danych dotyczących ekspozycji kredytowych dużych grup bankowych strefy euro w podziale według sektorów i regionów EBC wymaga od KBC przekazywania informacji statystycznych zgodnie z formularzami określonymi w niniejszych wytycznych. |
| --- | --- |

(17)

Na potrzeby sporządzania danych dotyczących strukturalnych wskaźników finansowych strefy euro, danych skonsolidowanych dla grup bankowych strefy euro oraz danych dotyczących ekspozycji kredytowych dużych grup bankowych strefy euro w podziale według sektorów i regionów EBC wymaga od KBC przekazywania informacji statystycznych zgodnie z formularzami określonymi w niniejszych wytycznych.

| (18) | Na potrzeby analizy rozwoju systemów płatniczych strefy euro i monitorowania stopnia ich integracji EBC wymaga od KBC przekazywania danych zgodnie z niniejszymi wytycznymi, które uzupełniają rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43) (13), |
| --- | --- |

(18)

Na potrzeby analizy rozwoju systemów płatniczych strefy euro i monitorowania stopnia ich integracji EBC wymaga od KBC przekazywania danych zgodnie z niniejszymi wytycznymi, które uzupełniają rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43) (13),

PRZYJMUJE NINIEJSZE WYTYCZNE:

Artykuł 1

Zakres

Niniejsze wytyczne określają obowiązki KBC w zakresie przekazywania EBC statystyki monetarnej i finansowej.

KBC przekazują pozycje, o których mowa w art. 3–26, zgodnie z wymogami określonymi w załączniku II oraz zgodnie ze standardami sprawozdawczości elektronicznej określnymi w załączniku III. EBC informuje KBC, do września każdego roku, o dokładnych terminach przekazywania danych, w formie kalendarza sprawozdawczego na następny rok.

W przypadkach przyjęcia euro stosuje się następujące zasady:

| a) | W odniesieniu do statystyki bilansowej MIF i FRP oraz statystyki aktywów i zobowiązań FI i PS, KBC państw członkowskich, których walutą nie jest euro (dalej zwanych „państwami członkowskimi spoza strefy euro”), a które przyjęły euro po wejściu w życie niniejszych wytycznych, przekazują EBC dane historyczne obejmujące wszystkie okresy od przystąpienia do Unii, a co najmniej obejmujące trzy lata przed przystąpieniem do strefy euro. KBC sporządza dane tak, jakby dane państwo członkowskie było częścią strefy euro przez wszystkie te okresy. W celu realizacji tego wymogu zaleca się KBC krajów, które przystępują do Unii, wdrożenie wymogów dotyczących tych danych zgodnie z tabelami określonymi dla państw członkowskich spoza strefy euro. |
| --- | --- |

a)

W odniesieniu do statystyki bilansowej MIF i FRP oraz statystyki aktywów i zobowiązań FI i PS, KBC państw członkowskich, których walutą nie jest euro (dalej zwanych „państwami członkowskimi spoza strefy euro”), a które przyjęły euro po wejściu w życie niniejszych wytycznych, przekazują EBC dane historyczne obejmujące wszystkie okresy od przystąpienia do Unii, a co najmniej obejmujące trzy lata przed przystąpieniem do strefy euro. KBC sporządza dane tak, jakby dane państwo członkowskie było częścią strefy euro przez wszystkie te okresy. W celu realizacji tego wymogu zaleca się KBC krajów, które przystępują do Unii, wdrożenie wymogów dotyczących tych danych zgodnie z tabelami określonymi dla państw członkowskich spoza strefy euro.

| b) | Poza tym wymogiem ogólnym stosuje się następujące zasady w odniesieniu do statystyki pozycji bilansowych MIF:






  (i) | dane historyczne obejmują również okres trzech lat przed przystąpieniem państwa członkowskiego do Unii, chyba że uzgodniono inaczej z EBC; |
| --- | --- | --- |

b)

Poza tym wymogiem ogólnym stosuje się następujące zasady w odniesieniu do statystyki pozycji bilansowych MIF:

(i)

dane historyczne obejmują również okres trzech lat przed przystąpieniem państwa członkowskiego do Unii, chyba że uzgodniono inaczej z EBC;

| (ii) | KBC państw członkowskich strefy euro przekazują pozycje wobec państw członkowskich, które przyjęły euro po wejściu w życie niniejszych wytycznych, za okres trzech lat przed rozszerzeniem strefy euro, chyba że uzgodniono inaczej z EBC. Zasada ta stosuje się tylko do miesięcznych stanów przekazywanych zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). Obowiązkowe jest przekazywanie tylko tych stanów, których wartość przekracza 50 mln EUR; w innych przypadkach dane przekazywane są na zasadzie dobrowolności. |
| --- | --- |

(ii)

KBC państw członkowskich strefy euro przekazują pozycje wobec państw członkowskich, które przyjęły euro po wejściu w życie niniejszych wytycznych, za okres trzech lat przed rozszerzeniem strefy euro, chyba że uzgodniono inaczej z EBC. Zasada ta stosuje się tylko do miesięcznych stanów przekazywanych zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). Obowiązkowe jest przekazywanie tylko tych stanów, których wartość przekracza 50 mln EUR; w innych przypadkach dane przekazywane są na zasadzie dobrowolności.

| c) | W odniesieniu do emisji papierów wartościowych szeregi przekazywane EBC obejmują okres od grudnia 1989 r. dla stanów oraz od stycznia 1990 r. dla transakcji. |
| --- | --- |

c)

W odniesieniu do emisji papierów wartościowych szeregi przekazywane EBC obejmują okres od grudnia 1989 r. dla stanów oraz od stycznia 1990 r. dla transakcji.

| d) | W odniesieniu do statystyki płatności przekazywane są dane za pięć lat, w tym za ostatni rok sprawozdawczy, na zasadzie najlepszych starań. |
| --- | --- |

d)

W odniesieniu do statystyki płatności przekazywane są dane za pięć lat, w tym za ostatni rok sprawozdawczy, na zasadzie najlepszych starań.

| a) | Na potrzeby rachunków finansowych potrzebne są kwartalne dane historyczne lub szacunki, zgodne z wymogami znowelizowanego europejskiego systemu rachunków (dalej zwanego „ESA 2010”) określonymi na mocy rozporządzenia (UE) nr 549/2013, dotyczące statystyki bilansowej FI i PS; te dane historyczne lub szacunki określone zostały w załączniku VI tabele 1, 2 i 3. Dane przekazywane są EBC na zasadzie najlepszych starań w następujący sposób: we wrześniu 2014 r. – dane za okres od czwartego kwartału 2012 r. do drugiego kwartału 2014 r.; w grudniu 2014 r. – dane za trzeci kwartał 2014 r.; a w marcu 2015 r. – dane za czwarty kwartał 2014 r. |
| --- | --- |

a)

Na potrzeby rachunków finansowych potrzebne są kwartalne dane historyczne lub szacunki, zgodne z wymogami znowelizowanego europejskiego systemu rachunków (dalej zwanego „ESA 2010”) określonymi na mocy rozporządzenia (UE) nr 549/2013, dotyczące statystyki bilansowej FI i PS; te dane historyczne lub szacunki określone zostały w załączniku VI tabele 1, 2 i 3. Dane przekazywane są EBC na zasadzie najlepszych starań w następujący sposób: we wrześniu 2014 r. – dane za okres od czwartego kwartału 2012 r. do drugiego kwartału 2014 r.; w grudniu 2014 r. – dane za trzeci kwartał 2014 r.; a w marcu 2015 r. – dane za czwarty kwartał 2014 r.

| b) | W celu uniknięcia opóźnienia bieżącej publikacji danych niezbędne są, przekazane na zasadzie najlepszych starań, w terminie do maja 2015 r., dane historyczne lub szacunki dla nowych pozycji o wysokim priorytecie, przyjętych na mocy rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), za okresy sprawozdawcze począwszy od czerwca 2014 r.; te dane historyczne lub szacunki określone zostały w załączniku VI tabela 4. |
| --- | --- |

b)

W celu uniknięcia opóźnienia bieżącej publikacji danych niezbędne są, przekazane na zasadzie najlepszych starań, w terminie do maja 2015 r., dane historyczne lub szacunki dla nowych pozycji o wysokim priorytecie, przyjętych na mocy rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), za okresy sprawozdawcze począwszy od czerwca 2014 r.; te dane historyczne lub szacunki określone zostały w załączniku VI tabela 4.

| c) | W terminie do maja 2015 r. niezbędne są, przekazane na zasadzie najlepszych starań, dane historyczne lub szacunki dla nowych pozycji o wysokim priorytecie, przyjętych na mocy rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) i niniejszych wytycznych, określone w załączniku VI tabela 5, za okresy sprawozdawcze, począwszy od czerwca 2014 r. |
| --- | --- |

c)

W terminie do maja 2015 r. niezbędne są, przekazane na zasadzie najlepszych starań, dane historyczne lub szacunki dla nowych pozycji o wysokim priorytecie, przyjętych na mocy rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) i niniejszych wytycznych, określone w załączniku VI tabela 5, za okresy sprawozdawcze, począwszy od czerwca 2014 r.

Artykuł 2

Definicje

Użyte w niniejszych wytycznych określenia oznaczają:

1.   „podmiot sprawozdający” oraz „rezydent”– podmiot sprawozdający i rezydenta w rozumieniu art. 1 rozporządzenia (WE) nr 2533/98;

2.   „Eurosystem”– KBC państw członkowskich strefy euro oraz EBC;

3.   „instytucje kredytowe”– instytucje kredytowe w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (14);

4.   „pozostałe MIF”– wszystkie MIF z wyjątkiem banków centralnych.

Artykuł 3

Statystyka pozycji bilansowych MIF

KBC sporządzają i przekazują, zgodnie z wymogami określonymi w załączniku I do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), dwa odrębne bilanse zagregowane w ujęciu brutto: dla podsektora MIF „bank centralny” oraz dla podsektora „pozostałe MIF”.

KBC uzyskują wymagane informacje statystyczne dotyczące ich własnych bilansów z własnych systemów księgowych za pomocą tablic przejścia dostępnych na stronie internetowej EBC (15). Tablice te będą w miarę potrzeb uzupełniane we współpracy z KBC, dla zobrazowania zachodzących zmian, na przykład w celu zapewnienia spójności ze zmienionymi zasadami rachunkowości. Dla potrzeb sprawozdawczości statystycznej EBC pobiera z własnego bilansu dane, które odpowiadają danym uzyskiwanym przez KBC z ich własnych bilansów.

KBC uzyskują wymagane informacje statystyczne dotyczące bilansów pozostałych MIF poprzez agregację danych bilansowych zebranych od poszczególnych MIF będących rezydentami, z wyłączeniem KBC.

Wymogi te obejmują stany na koniec miesiąca i kwartału, miesięczne i kwartalne korekty dla wyliczania transakcji oraz miesięczne i kwartalne dane dotyczące sekurytyzacji i innych form przeniesienia kredytów i pożyczek. Bilans jest sporządzany według stanu na ostatni dzień kalendarzowy miesiąca/kwartału, bez względu na lokalne dni wolne od pracy; gdy nie jest to możliwe, należy wykorzystać dane dotyczące ostatniego dnia roboczego, zgodnie z zasadami rynku krajowego lub krajowymi zasadami rachunkowości.

Wszystkie pozycje są obowiązkowe; jednakże w odniesieniu do komórek tabeli 3 i 4 z części 3 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) dotyczących państw członkowskich spoza strefy euro stosuje się postanowienia specjalne opisane w ust. 8. Ponadto, w odniesieniu do wymogów załącznika I część 5 tabela 5 do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) dotyczących przekazywania danych o zsekurytyzowanych i wyksięgowanych kredytach i pożyczkach, dla których MIF jest administratorem, KBC mogą rozszerzyć wymogi sprawozdawczości o dane o kredytach i pożyczkach przeniesionych w innej formie, dla których MIF jest administratorem. W zakresie, w jakim te dodatkowe informacje nie są częścią sprawozdawczości na mocy załącznika I część 5 tabela 5 do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), ale są dostępne dla KBC, powinny one zostać przekazane zgodnie z załącznikiem II część 1 tabela 4 do niniejszych wytycznych. W zakresie, w jakim informacje o zsekurytyzowanych lub przeniesionych w innej formie kredytach i pożyczkach, dla których MIF nie jest administratorem, są dostępne dla KBC (np. od pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego lub pomocniczych instytucji finansowych będących administratorami kredytów i pożyczek), powinny one zostać przekazane zgodnie z załącznikiem II część 1 tabela 4.

KBC przekazują informacje statystyczne dotyczące pozycji bilansowych zgodnie z załącznikiem II część 1.

EBC wylicza transakcje poprzez obliczenie różnicy pomiędzy stanami na koniec miesiąca, a następnie usunięcie czynników niewynikających z transakcji, korzystając z następujących korekt:

| (i) | reklasyfikacje i inne korekty obejmują zmiany stanów bilansowych, które wynikają ze zmian składu i struktury populacji MIF, zmian klasyfikacji instrumentów finansowych i partnerów operacji, zmian definicji statystycznych oraz (częściowej) korekty błędów sprawozdawczych; |
| --- | --- |

(i)

reklasyfikacje i inne korekty obejmują zmiany stanów bilansowych, które wynikają ze zmian składu i struktury populacji MIF, zmian klasyfikacji instrumentów finansowych i partnerów operacji, zmian definicji statystycznych oraz (częściowej) korekty błędów sprawozdawczych;

| (ii) | korekty z tytułu zmiany wyceny wynikającej ze zmian cen obejmują wszelkie zmiany stanów spowodowane oddziaływaniem zmian cen aktywów i pasywów, jak również odzwierciedlają wpływ korekt z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości kredytów i pożyczek; oraz korekty z tytułu zmiany wyceny wynikającej ze zmian kursów walut, obejmujące wszelkie zmiany stanów spowodowane oddziaływaniem zmian kursów walut na aktywa i pasywa wyrażone w walucie obcej. |
| --- | --- |

(ii)

korekty z tytułu zmiany wyceny wynikającej ze zmian cen obejmują wszelkie zmiany stanów spowodowane oddziaływaniem zmian cen aktywów i pasywów, jak również odzwierciedlają wpływ korekt z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości kredytów i pożyczek; oraz korekty z tytułu zmiany wyceny wynikającej ze zmian kursów walut, obejmujące wszelkie zmiany stanów spowodowane oddziaływaniem zmian kursów walut na aktywa i pasywa wyrażone w walucie obcej.

KBC przekazują EBC miesięczne i kwartalne dane dotyczące reklasyfikacji i innych korekt oraz korekt z tytułu zmiany wyceny wynikającej ze zmian cen, wyliczone zgodnie z załącznikiem IV. Zazwyczaj EBC wylicza korekty z tytułu zmiany wyceny wynikającej ze zmian kursów walut, chociaż w przypadku gdy KBC są w stanie wyliczyć dokładniejsze korekty, mogą przekazywać je bezpośrednio do EBC.

KBC i działy EBC zajmujące się sprawozdawczością finansową przekazują EBC dane miesięczne do końca 15. dnia roboczego po zakończeniu miesiąca, którego dane dotyczą; dane kwartalne są przekazywane do końca 28. dnia roboczego po zakończeniu kwartału, którego dane dotyczą.

KBC mogą stanąć wobec konieczności skorygowania danych dotyczących okresu poprzedzającego bieżący okres sprawozdawczy. Mogą też wystąpić korekty dotyczące wcześniejszych okresów sprawozdawczych, wynikające na przykład z pomyłek, reklasyfikacji, usprawnienia procedur sprawozdawczych itp. EBC może przetwarzać korekty wyjątkowe i zwykłe jednocześnie lub zadecydować o odroczeniu przetwarzania korekt wyjątkowych do zakończenia comiesięcznego procesu wyliczania agregatów monetarnych.

Zasady przekazywania korekt są zgodne z zasadami określonymi przez EBC w dokumencie „Manual on MFI balance sheet statistics”. W celu zapewnienia właściwej równowagi między jakością statystyki monetarnej a jej stabilnością oraz aby zwiększyć spójność między statystyką miesięczną i kwartalną, korekty wyjątkowe danych miesięcznych przesyła się w momencie przekazywania sprawozdań kwartalnych. W przypadku gdy KBC przekazują korekty danych miesięcznych, ale krajowe ramy sporządzania danych nie pozwalają na generowanie odpowiednich korekt kwartalnych, wówczas KBC zapewniają, na zasadzie najlepszych starań, że została zachowana spójność pomiędzy danymi miesięcznymi i kwartalnymi, np. poprzez wykorzystanie szacunków.

Przed wysłaniem danych do EBC KBC oraz działy EBC zajmujące się sprawozdawczością finansową sprawdzają wewnętrzną spójność danych zgodnie z algorytmami kontrolnymi określonymi i aktualizowanymi przez EBC.

W przypadku gdy KBC przyznają FRP wyłączenia zgodnie z art. 9 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), KBC zapewniają, że ich łączny udział w krajowej sumie bilansowej FRP nie przekracza:

| (i) | 10 % dla każdego państwa członkowskiego strefy euro, w którym krajowa suma bilansowa FRP przekracza 15 % sumy bilansowej FRP ogółem strefy euro; |
| --- | --- |

(i)

10 % dla każdego państwa członkowskiego strefy euro, w którym krajowa suma bilansowa FRP przekracza 15 % sumy bilansowej FRP ogółem strefy euro;

| (ii) | 30 % dla wszystkich pozostałych państw członkowskich strefy euro, z wyjątkiem tych, w których krajowa suma bilansowa FRP stanowi mniej niż 1 % sumy bilansowej FRP ogółem strefy euro, w którym to przypadku nie stosuje się żadnych szczególnych przepisów odnośnie do zaliczania FRP do populacji małych instytucji podlegających wyłączeniom. |
| --- | --- |

(ii)

30 % dla wszystkich pozostałych państw członkowskich strefy euro, z wyjątkiem tych, w których krajowa suma bilansowa FRP stanowi mniej niż 1 % sumy bilansowej FRP ogółem strefy euro, w którym to przypadku nie stosuje się żadnych szczególnych przepisów odnośnie do zaliczania FRP do populacji małych instytucji podlegających wyłączeniom.

W przypadku, gdy KBC przyznają FRP wyłączenia zgodnie z art. 9 ust. 2 lit. b) pkt (i), (ii) lub (iv) rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), KBC zapewniają, aby dla każdej pozycji łączny udział wyłączeń w odpowiedniej kwocie ogółem z krajowego bilansu MIF nie przekraczał 5 %. KBC mogą również przyznawać FRP wyłączenia w odniesieniu do wymogów przekazywania danych o należnościach i zobowiązaniach odrębnie w stosunku do instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych strefy euro, zgodnie z art. 9 ust. 2 lit. b) pkt (iii) rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). KBC dokonują rozróżnienia pomiędzy należnościami i zobowiązaniami w stosunku do instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych oraz operacjami z instytucjami krajowymi i instytucjami będącymi rezydentami pozostałych państw członkowskich strefy euro, i mogą przyznać wyłączenia w odniesieniu do każdej z tych grup, których udział nie przekracza 5 % krajowej sumy bilansowej ogółem FRP.

W przypadku gdy KBC przyznają MIF wyłączenia zgodnie z art. 9 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), KBC uzupełniają przekazywane EBC miesięczne i kwartalne dane bilansowe MIF do 100 % populacji o dane tych MIF. KBC mogą wybrać procedurę uzupełniania danych do 100 % populacji, pod warunkiem, że spełnia ona następujące standardy minimum:

| (i) | Brakujące podziały należy oszacować stosując poniższe współczynniki dotyczące podzbioru rzeczywistej populacji sprawozdawczej, uznawane za bardziej reprezentatywne dla instytucji podlegających wyłączeniom:






  — | KBC państw członkowskich, których udział w bilansie zagregowanym MIF strefy euro przekracza 2 %, ustalają ten podzbiór w taki sposób, że suma bilansowa ogółem podmiotów należących do tego podzbioru nie przekracza 35 % krajowego bilansu zagregowanego MIF. Wymóg ten nie jest stosowany w przypadku, gdy bilanse instytucji, którym przyznano wyłączenia, stanowią mniej niż 1 % krajowego bilansu MIF, |
| --- | --- | --- |

(i)

Brakujące podziały należy oszacować stosując poniższe współczynniki dotyczące podzbioru rzeczywistej populacji sprawozdawczej, uznawane za bardziej reprezentatywne dla instytucji podlegających wyłączeniom:

—

KBC państw członkowskich, których udział w bilansie zagregowanym MIF strefy euro przekracza 2 %, ustalają ten podzbiór w taki sposób, że suma bilansowa ogółem podmiotów należących do tego podzbioru nie przekracza 35 % krajowego bilansu zagregowanego MIF. Wymóg ten nie jest stosowany w przypadku, gdy bilanse instytucji, którym przyznano wyłączenia, stanowią mniej niż 1 % krajowego bilansu MIF,

| — | KBC państw członkowskich, których udział w bilansie zagregowanym MIF strefy euro jest mniejszy niż 2 % zachęca się do stosowania takiego samego rozwiązania. Jeśli jednak wiązałoby się to z poniesieniem istotnych kosztów, KBC tych państw członkowskich mogą stosować współczynniki dotyczące populacji sprawozdawczej. |
| --- | --- |

—

KBC państw członkowskich, których udział w bilansie zagregowanym MIF strefy euro jest mniejszy niż 2 % zachęca się do stosowania takiego samego rozwiązania. Jeśli jednak wiązałoby się to z poniesieniem istotnych kosztów, KBC tych państw członkowskich mogą stosować współczynniki dotyczące populacji sprawozdawczej.

| (ii) | W przypadku gdy stosowane są zasady określone w pkt. (i), zarówno instytucje podlegające wyłączeniom, jak i podzbiór rzeczywistej populacji sprawozdawczej mogą zostać podzielone na różne grupy w zależności od rodzaju instytucji, np. FRP lub instytucje kredytowe. |
| --- | --- |

(ii)

W przypadku gdy stosowane są zasady określone w pkt. (i), zarówno instytucje podlegające wyłączeniom, jak i podzbiór rzeczywistej populacji sprawozdawczej mogą zostać podzielone na różne grupy w zależności od rodzaju instytucji, np. FRP lub instytucje kredytowe.

| (iii) | W przypadku gdy udział FRP, które przekazują tylko aktywa ogółem z częstotliwością roczną, przekracza 30 % bilansu ogółem FRP danego państwa członkowskiego, KBC uzupełnia do 100 % populacji odrębnie dane przekazywane przez FRP i instytucje kredytowe w następujący sposób:






  — | jeśli zakres danych przekazywanych przez FRP podlegające wymogom przekazywania pełnej sprawozdawczości jest wystarczający, podstawę uzupełniania danych do 100 % populacji stanowi ich bilans zagregowany, |
| --- | --- | --- |

(iii)

W przypadku gdy udział FRP, które przekazują tylko aktywa ogółem z częstotliwością roczną, przekracza 30 % bilansu ogółem FRP danego państwa członkowskiego, KBC uzupełnia do 100 % populacji odrębnie dane przekazywane przez FRP i instytucje kredytowe w następujący sposób:

—

jeśli zakres danych przekazywanych przez FRP podlegające wymogom przekazywania pełnej sprawozdawczości jest wystarczający, podstawę uzupełniania danych do 100 % populacji stanowi ich bilans zagregowany,

| — | jeśli zakres danych przekazywanych przez FRP podlegające wymogom przekazywania pełnej sprawozdawczości jest niewystarczający lub brak jest FRP podlegających wymogom przekazywania pełnej sprawozdawczości, KBC szacują bilans sektora FRP na podstawie alternatywnych źródeł danych z częstotliwością co najmniej roczną oraz wykorzystują go jako podstawę uzupełniania danych do 100 % populacji. |
| --- | --- |

—

jeśli zakres danych przekazywanych przez FRP podlegające wymogom przekazywania pełnej sprawozdawczości jest niewystarczający lub brak jest FRP podlegających wymogom przekazywania pełnej sprawozdawczości, KBC szacują bilans sektora FRP na podstawie alternatywnych źródeł danych z częstotliwością co najmniej roczną oraz wykorzystują go jako podstawę uzupełniania danych do 100 % populacji.

| (iv) | W przypadku gdy dostępne są podziały danych, ale z większym opóźnieniem lub mniejszą częstotliwością, przekazane dane są przenoszone na brakujące okresy poprzez:






  — | powtarzanie danych, jeśli ich wykorzystanie okazało się poprawne lub |
| --- | --- | --- |

(iv)

W przypadku gdy dostępne są podziały danych, ale z większym opóźnieniem lub mniejszą częstotliwością, przekazane dane są przenoszone na brakujące okresy poprzez:

—

powtarzanie danych, jeśli ich wykorzystanie okazało się poprawne lub

| — | stosowanie odpowiednich technik oszacowań statystycznych w celu uwzględnienia trendów w danych lub wzorców sezonowych. |
| --- | --- |

—

stosowanie odpowiednich technik oszacowań statystycznych w celu uwzględnienia trendów w danych lub wzorców sezonowych.

| (v) | Jeśli możliwe jest określenie wiarogodnej korelacji pomiędzy podziałami statystycznymi wymagającymi uzupełnienia a danymi nadzorczymi, standardy minimum uzupełniania danych do 100 % populacji mogą być wypełnione poprzez zastosowanie współczynników i innych wyliczeń pośrednich bazujących na danych pozyskanych od władz nadzorczych. |
| --- | --- |

(v)

Jeśli możliwe jest określenie wiarogodnej korelacji pomiędzy podziałami statystycznymi wymagającymi uzupełnienia a danymi nadzorczymi, standardy minimum uzupełniania danych do 100 % populacji mogą być wypełnione poprzez zastosowanie współczynników i innych wyliczeń pośrednich bazujących na danych pozyskanych od władz nadzorczych.

KBC zawiadamiają EBC o przyznanych wyłączeniach oraz przekazują informacje o głównych elementach procedur uzupełniania danych do 100 % populacji lub zmianach istniejących procedur, jeśli te są znaczące.

Sporządzając bilans banku centralnego KBC i EBC stosują zharmonizowane zasady rachunkowości określone w wytycznych EBC/2010/20 z późniejszymi zmianami oraz tabele przejścia, o których mowa w art. 3 ust.1. W szczególności:

| a) | w przypadku gdy, na potrzeby rachunkowości, wymaga się od KBC i EBC przeprowadzania aktualizacji wyceny ich portfeli papierów wartościowych z częstotliwością miesięczną a nie kwartalną, taka aktualizacja wyceny powinna również znaleźć odzwierciedlenie w miesięcznym bilansie statystycznym; |
| --- | --- |

a)

w przypadku gdy, na potrzeby rachunkowości, wymaga się od KBC i EBC przeprowadzania aktualizacji wyceny ich portfeli papierów wartościowych z częstotliwością miesięczną a nie kwartalną, taka aktualizacja wyceny powinna również znaleźć odzwierciedlenie w miesięcznym bilansie statystycznym;

| b) | w odniesieniu do pozycji 9.5 „pozostałe należności wzajemne Eurosystemu netto” oraz 10.4 „pozostałe zobowiązania wzajemne Eurosystemu netto”, KBC identyfikują odrębnie aktywa i zobowiązania i przekazują je w ujęciu brutto; |
| --- | --- |

b)

w odniesieniu do pozycji 9.5 „pozostałe należności wzajemne Eurosystemu netto” oraz 10.4 „pozostałe zobowiązania wzajemne Eurosystemu netto”, KBC identyfikują odrębnie aktywa i zobowiązania i przekazują je w ujęciu brutto;

| c) | podczas gdy pozycja księgowa 14 „rachunki z aktualizacji wyceny” powinna być przekazywana na potrzeby rachunkowości w ujęciu brutto, na potrzeby statystyczne KBC przekazują ją w ujęciu netto. |
| --- | --- |

c)

podczas gdy pozycja księgowa 14 „rachunki z aktualizacji wyceny” powinna być przekazywana na potrzeby rachunkowości w ujęciu brutto, na potrzeby statystyczne KBC przekazują ją w ujęciu netto.

Art. 8 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) określa właściwe zasady rachunkowości na potrzeby sprawozdawczości statystycznej w odniesieniu do „pozostałych MIF”. W szczególności, bez uszczerbku dla praktyk w zakresie rachunkowości oraz zasad saldowania obowiązujących w państwach członkowskich strefy euro, wszystkie aktywa finansowe i zobowiązania wykazuje się w ujęciu brutto. Ponadto w przypadku depozytów oraz kredytów i pożyczek przekazuje się wartość kapitału niepomniejszoną o odpisy z tytułu częściowej lub całkowitej utraty wartości. W wyjątkowych przypadkach KBC mogą zezwolić na przekazywanie wartości kredytów i pożyczek pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości oraz przekazywanie wartości kredytów zakupionych według ceny ustalonej w chwili ich nabycia, z zastrzeżeniem warunków określonych w art. 8 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

W odniesieniu do wyceny innych pozycji bilansowych, a szczególnie papierów wartościowych w portfelu i wyemitowanych papierów wartościowych, zaleca się KBC stosowanie wyceny rynkowej zgodnie z wymogami ESA 2010. Ogólny wymóg określony w art. 8 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), stanowiący, że MIF przestrzegają krajowych przepisów określonych w drodze transpozycji dyrektywy 86/635/EWG, jak również we wszelkich innych właściwych standardach międzynarodowych, oznacza jednak, że praktyki w zakresie wyceny papierów wartościowych i innych aktywów różnią się. Dlatego też dopuszczalne jest stosowania niewystandaryzowanych zasad wyceny w zakresie, w jakim wartość księgowa nie różni się znacząco od wartości rynkowej.

Przekazując dane EBC, KBC i działy EBC zajmujące się sprawozdawczością finansową dołączają noty wyjaśniające do szczególnych sytuacji mających miejsce w ostatnim okresie referencyjnym, w tym zawierające wyjaśnienia dotyczące „reklasyfikacji i innych korekt”, oraz do korekt za okresy poprzednie. W szczególności noty wyjaśniające przekazywane są w odniesieniu do „reklasyfikacji i innych korekt” oraz korekt o wartości większej niż 5 mld EUR (w wartości bezwzględnej) lub w innych przypadkach, gdy zostaną uznane za ważne z ekonomicznego punktu widzenia, np. kiedy zmiany w przekazywanych szeregach wiążą się z dużymi transakcjami przeprowadzonymi w okresie sprawozdawczym lub kiedy korekty powodują istotne zmiany ekonomicznej interpretacji zjawisk zagregowanych. Na prośbę EBC KBC i EBC przekazują dodatkowe wyjaśnienia dotyczące przekazanych danych.

Uwagi informują również czy stwierdzone istotne zmiany, korekty lub „reklasyfikacje i inne korekty” wpływające na przekazane szeregi są ostateczne czy podlegają dalszej analizie.

W miarę możliwości KBC przekazują noty wyjaśniające wraz z przekazywanymi danymi, a w każdym razie przed zamknięciem cyklu przetwarzania danych w EBC.

EBC przechowuje noty wyjaśniające otrzymane od KBC dla potrzeb monitorowania i statystycznej interpretacji danych. EBC postępuje z informacjami przekazywanymi w uwagach z należytym poszanowaniem stosowanych zasad poufności.

KBC mogą zwolnić MIF z przekazywania pełnych wymogów określonych w tabelach 3 i 4 w części 3 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) dotyczących państw członkowskich spoza strefy euro, jeśli dane zebrane na bardziej zagregowanym poziomie nie mają istotnego znaczenia. KBC regularnie, co najmniej raz w roku, sprawdzają, czy postanowienie to ma nadal zastosowanie. KBC przyznające takie wyłączenia przekazują kwartalne szacunki wyliczone zgodnie z następującymi kryteriami:

| a) | dane kwartalne szacowane są w oparciu o dane przekazywane przez MIF z mniejszą częstotliwością; dane te przenoszone są na brakujące okresy poprzez ich powtórzenie lub zastosowanie odpowiednich technik statystycznych w celu uwzględnienia trendów w danych lub wzorców sezonowych; |
| --- | --- |

a)

dane kwartalne szacowane są w oparciu o dane przekazywane przez MIF z mniejszą częstotliwością; dane te przenoszone są na brakujące okresy poprzez ich powtórzenie lub zastosowanie odpowiednich technik statystycznych w celu uwzględnienia trendów w danych lub wzorców sezonowych;

| b) | dane kwartalne szacowane są w oparciu o dane przekazywane przez MIF na wyższym poziomie agregacji lub w oparciu o konkretne podziały, które KBC uznają za odpowiednie; |
| --- | --- |

b)

dane kwartalne szacowane są w oparciu o dane przekazywane przez MIF na wyższym poziomie agregacji lub w oparciu o konkretne podziały, które KBC uznają za odpowiednie;

| c) | dane kwartalne szacowane są w oparciu o dane kwartalne zbierane od dużych MIF, których udział w operacjach z krajami, których wyłączenia dotyczą, stanowi co najmniej 80 %; |
| --- | --- |

c)

dane kwartalne szacowane są w oparciu o dane kwartalne zbierane od dużych MIF, których udział w operacjach z krajami, których wyłączenia dotyczą, stanowi co najmniej 80 %;

| d) | dane kwartalne szacowane są w oparciu o alternatywne źródła danych, takie jak dane Banku Rozrachunków Międzynarodowych (BIS) lub dane bilansu płatniczego, odpowiednio skorygowane z uwagi na różnice w pojęciach i definicjach stosowanych w tych alternatywnych źródłach w porównaniu do pojęć i definicji stosowanych w statystyce monetarnej i finansowej lub |
| --- | --- |

d)

dane kwartalne szacowane są w oparciu o alternatywne źródła danych, takie jak dane Banku Rozrachunków Międzynarodowych (BIS) lub dane bilansu płatniczego, odpowiednio skorygowane z uwagi na różnice w pojęciach i definicjach stosowanych w tych alternatywnych źródłach w porównaniu do pojęć i definicji stosowanych w statystyce monetarnej i finansowej lub

| e) | dane kwartalne szacowane są w oparciu o dane dotyczące krajów, których wyłączenia dotyczą, przekazywane przez MIF z częstotliwością kwartalną jako kwota ogółem. |
| --- | --- |

e)

dane kwartalne szacowane są w oparciu o dane dotyczące krajów, których wyłączenia dotyczą, przekazywane przez MIF z częstotliwością kwartalną jako kwota ogółem.

Artykuł 4

Monitorowanie zgodności pomiędzy bilansem statystycznym a bilansem księgowym KBC

KBC i EBC monitorują zgodność pomiędzy własnym miesięcznym bilansem zagregowanym sporządzanym dla celów statystycznych, przekazywanym na mocy rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), a pozycjami księgowymi przekazywanymi dla potrzeb tygodniowych sprawozdań finansowych Eurosystemu na podstawie wytycznych EBC/2002/10 z późniejszymi zmianami.

KBC stosują reguły kontrolne w odniesieniu do każdej pozycji danych miesięcznych zgodnie z szablonem określonym w załączniku I część 2. Reguły kontrolne są przekazywane EBC wraz z odpowiednimi danymi kwartalnymi w tym samym terminie jak określono w art. 3 ust. 2 dla danych kwartalnych.

W okresach sprawozdawczych, w których terminy przekazywania miesięcznych bilansów zagregowanych Eurosystemu na potrzeby statystyczne i pozycji księgowych na potrzeby tygodniowych sprawozdań finansowych Eurosystemu nie pokrywają się, KBC mogą porównać dane statystyczne z bilansem dziennym sporządzanym na ostatni dzień roboczy miesiąca. EBC, jako instytucja sporządzająca własny bilans, stosuje te same procedury.

EBC sprawdza wyniki kontroli zgodności i może zażądać od KBC podjęcia działań w stosunku do istotnych niezgodności.

Artykuł 5

Statystyka pieniądza elektronicznego

EBC, we współpracy z KBC, co roku identyfikuje i ewidencjonuje charakterystyczne cechy systemów pieniądza elektronicznego w Unii, dostępność właściwych informacji statystycznych oraz metody ich wyliczania. KBC przekazują informacje statystyczne dotyczące pieniądza elektronicznego wyemitowanego przez wszystkie MIF, którym nie przyznano wyłączeń na mocy art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), zgodnie z listą pozycji określoną w tabeli 1 w części 2 załącznika II do niniejszych wytycznych.

Dane miesięczne są przekazywane EBC wraz z miesięczną przesyłką danych statystyki bilansowej MIF, zgodnie z art. 3 ust. 2. W przypadku braku danych, tam gdzie to możliwe, KBC wykorzystują szacunki lub dane wstępne.

Niniejsza sprawozdawczość obejmuje instytucje pieniądza elektronicznego, których podstawowa działalność polega na pośrednictwie finansowym w formie emisji pieniądza elektronicznego, i które w związku z tym spełniają kryteria definicji MIF, oraz instytucje pieniądza elektronicznego, których podstawowa działalność nie polega na pośrednictwie finansowym w formie emisji pieniądza elektronicznego, i które w związku z tym nie spełniają kryteriów definicji MIF. Sprawozdawczość ta obejmuje również sprawozdawczość przekazywaną przez małe MIF, którym przyznano wyłączenia na mocy art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), bez względu na to czy są one instytucjami kredytowymi czy też nie.

KBC przekazują informacje statystyczne zgodnie z listą pozycji określoną w tabeli 2 w części 2 załącznika II do niniejszych wytycznych. KBC przekazują dane dotyczące emitentów pieniądza elektronicznego, którzy nie spełniają kryteriów definicji MIF i w związku z tym nie podlegają regularnym wymogom bilansowej sprawozdawczości statystycznej, w zakresie, w jakim mogą je uzyskać od właściwych władz nadzorczych lub z innych odpowiednich źródeł.

Szeregi przekazywane są EBC z częstotliwością roczną w terminie do ostatniego dnia roboczego następnego miesiąca sprawozdawczego. W przypadku braku danych, tam gdzie to możliwe, KBC wykorzystują szacunki lub dane wstępne.

Artykuł 6

Statystyka dotycząca instytucji świadczących żyro pocztowe oraz instytucji rządowych na szczeblu centralnym

KBC zbierają informacje statystyczne dotyczące instytucji świadczących żyro pocztowe zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1074/2013 (EBC/2013/39). Wymogi obejmują zobowiązania monetarne wobec niemonetarnych instytucji finansowych będących rezydentami strefy euro, tzn. bliskie substytuty zobowiązań monetarnych instytucji finansowych z tytułu depozytów oraz gotówkę i papiery wartościowe w portfelu wyemitowane przez MIF strefy euro. KBC przekazują te dane EBC zgodnie z załącznikiem II część 3.

KBC zbierają również, na mocy załącznika II część 3, zobowiązania monetarne oraz gotówkę i papiery wartościowe w portfelu wyemitowane przez MIF strefy euro instytucji rządowych na szczeblu centralnym. Jeżeli takie aktywa lub pasywa nie występują lub nie mają znaczenia, wówczas zgodnie z zasadą de minimis nie są one wymagane.

Dane dotyczące korekt dla wyliczania transakcji przekazywane są zgodnie z art. 3 ust. 1 lit. b.

Szeregi przekazywane są z częstotliwością miesięczną w takich samych terminach jak określono w art. 3 ust. 2 dla miesięcznej statystyki bilansowej.

Artykuł 7

Pozycje uzupełniające

W zakresie, w jakim dane są dostępne, w tym dane wyliczone na podstawie najlepszych oszacowań, KBC przekazują dodatkowe informacje statystyczne zgodnie z listą pozycji uzupełniających określoną w załączniku II część 4, stanowiące uzupełnienie statystyki pozycji bilansowych, o której mowa w art. 3 ust. 2. Dane te przekazywane są z taką samą częstotliwością i w takich samych terminach jak określono dla miesięcznej statystyki bilansowej. EBC, we współpracy z KBC, identyfikuje i rejestruje dostępność takich informacji statystycznych oraz powiązane z nimi metody wyliczania. Te pozycje uzupełniające są informacjami potrzebnymi do wyliczania agregatów monetarnych strefy euro, statystyki stóp procentowych MIF oraz rachunków finansowych unii walutowej. Pozycje te mają wysoki priorytet ważności, chyba że w tabelach zaznaczono inaczej. Z zastrzeżeniem porozumienia pomiędzy EBC a KBC, KBC mogą nie przekazywać pozycji dotyczących podziału dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych przez MIF w podziale według siedziby posiadacza zgodnie z załącznikiem II część 4 sekcja 1 tabela 2, jeżeli EBC korzysta w tym zakresie z alternatywnych źródeł danych.

Dane dotyczące transakcji mogą być przekazywane na podstawie dwustronnego porozumienia pomiędzy EBC a KBC. Dane dotyczące korekt dla wyliczania transakcji są przekazywane zgodnie z art. 3 ust. 1 lit. b.

W odniesieniu do pozycji, o których mowa w załączniku II część 4 sekcja 1 i 2, szeregi przekazywane są z częstotliwością miesięczną, a w odniesieniu do pozycji, o których mowa w załączniku II część 4 sekcja 3 – z częstotliwością kwartalną, w takich samych terminach jak obowiązkowa statystyka bilansowa MIF przekazywana zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

Pozycje uzupełniające wymagane na mocy niniejszego artykułu przekazywane są zgodnie z tymi samym zasadami wyceny i rachunkowości, jakie stosowane są do danych przekazywanych zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

Artykuł 8

Statystyka podstawy naliczania rezerwy obowiązkowej

Miesięczna statystyka zagregowanej podstawy naliczania rezerwy obowiązkowej w podziale według rodzaju zobowiązania jest wyliczana jako stany na koniec miesiąca zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1745/2003 (EBC/2003/9) oraz kategoriami określonymi w rozporządzeniu (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). Dane wymagane do sporządzania tej statystyki zgodnie z załącznikiem II część 5 są danymi przekazywanymi do KBC przez instytucje kredytowe podlegające obowiązkowi odprowadzania rezerwy obowiązkowej.

Statystyka podstawy naliczania rezerwy obowiązkowej dla instytucji kredytowych obejmuje sześć szeregów czasowych dotyczących stanów na koniec miesiąca, które mają być przekazywane EBC z częstotliwością miesięczną, najpóźniej ostatniego dnia roboczego KBC poprzedzającego rozpoczęcie okresu utrzymywania rezerwy, za pośrednictwem systemu wymiany danych Europejskiego Systemu Banków Centralnych (ESBC). Instytucje kredytowe zwolnione z pełnej sprawozdawczości przesyłają do KBC dane w ograniczonych podziałach z częstotliwością kwartalną. W odniesieniu do tych instytucji kredytowych stosuje się uproszczoną statystykę podstawy naliczania rezerwy obowiązkowej za trzy okresy utrzymywania rezerwy. W zestawieniach miesięcznych przekazywanych EBC KBC wykorzystują dane kwartalne dotyczące podstawy naliczania rezerwy, otrzymane od instytucji kredytowych zwolnionych z pełnej sprawozdawczości, wykazując je w trzech kolejnych przesyłkach po ich otrzymaniu.

Korekty wprowadzane przez instytucje sprawozdające do danych dotyczących podstawy naliczania lub wysokości rezerwy obowiązkowej, które wystąpią po rozpoczęciu okresu utrzymywania rezerwy, nie mogą prowadzić do korygowania statystyki podstawy naliczania rezerwy i wysokości rezerwy obowiązkowej.

Artykuł 9

Statystyka wskaźników makro

EBC monitoruje z częstotliwością miesięczną, wykorzystując informacje statystyczne według stanu na koniec miesiąca przekazywane KBC przez instytucje kredytowe zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), rzetelność bieżących odliczeń standardowych od podstawy rezerwy obowiązkowej, które instytucje kredytowe mogą stosować wobec stanów dłużnych papierów wartościowych z terminem pierwotnym do dwóch lat włącznie. KBC wyliczają wymagane agregaty zgodnie z załącznikiem II część 6 i przekazują je EBC.

KBC przesyłają EBC trzy szeregi czasowe dotyczące stanów na koniec miesiąca z częstotliwością miesięczną, najpóźniej w dniu roboczym KBC poprzedzającym rozpoczęcie okresu utrzymywania rezerwy.

Szeregi te są przesyłane również, gdy związane z nimi pozycje bilansowe nie dotyczą danego państwa członkowskiego.

Artykuł 10

Statystyka bilansowa funduszy rynku pieniężnego

KBC przekazują EBC osobno dane dotyczące pozycji bilansowych sektora FRP zgodnie z załącznikiem II część 7 tabela 1 i 2. EBC wykorzystuje te dane do sporządzania zarówno statystyki bilansowej FRP, jak i statystyki bilansowej instytucji kredytowych. Ponieważ dane dotyczące całego sektora MIF są już przekazywane zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), wymogi określone w niniejszym artykule dotyczą tylko FRP. Chociaż w niektórych państwach członkowskich do sektora MIF klasyfikowana jest niewielka liczba innych instytucji, pod względem ilościowym instytucje te uznaje się za nieistotne.

Korekty z tytułu reklasyfikacji oraz zmiany wyceny, o których mowa w załączniku II część 7 tabela 2, przekazywane są zgodnie z art. 3 ust. 1 lit. b), z uwzględnieniem wszelkich wyłączeń przyznanych na mocy art. 9 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). W przypadku gdy przekazywanie korekt z tytułu zmiany wyceny podlega wyłączeniom przyznanym FRP przez KBC na mocy rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), KBC przekazują dane w odniesieniu do pozycji, dla których korekty z tytułu zmiany wyceny mogą być znaczące na zasadzie najlepszych starań.

Dane przekazywane są z częstotliwością kwartalną w terminie 28 dni roboczych po zakończeniu okresu sprawozdawczego.

Przekazywane dane dotyczące bilansu FRP obejmują 100 % instytucji zaliczonych do tego sektora. Jeżeli rzeczywista populacja sprawozdawcza nie obejmuje 100 % populacji z uwagi na przyznane wyłączenia, KBC uzupełniają przekazywane dane do 100 % populacji zgodnie z art. 3 ust. 5.

Korekty dotyczące danych FRP są spójne z odpowiednimi danymi MIF na koniec kwartału. Jeśli przekazanie nowych lub skorygowanych danych FRP powoduje zmiany danych innych MIF za odpowiedni okres sprawozdawczy, należy również przekazać korekty dla danych innych MIF.

Artykuł 11

Strukturalne wskaźniki finansowe

KBC przekazują dane dotyczące pozostałych strukturalnych wskaźników finansowych zgodnie z załącznikiem II część 8.

KBC przekazują dane dotyczące wskaźników określonych w załączniku II część 8 zgodnie z opisanymi w nim zasadami logicznymi i metodycznymi. Należy przestrzegać następujących zasad statystycznych przyjętych do sporządzania statystyki pozycji bilansowych:

| (i) | dane są agregowane, a nie konsolidowane; |
| --- | --- |

(i)

dane są agregowane, a nie konsolidowane;

| (ii) | za kraj, którego rezydentem jest dana instytucja, przyjmuje się kraj goszczący; |
| --- | --- |

(ii)

za kraj, którego rezydentem jest dana instytucja, przyjmuje się kraj goszczący;

| (iii) | dane bilansowe przekazywane są w ujęciu brutto. |
| --- | --- |

(iii)

dane bilansowe przekazywane są w ujęciu brutto.

Dane dotyczące korekt dla wyliczania transakcji przekazywane są zgodnie z art. 3 ust. 1 lit. b).

Dane do wyliczania strukturalnych wskaźników finansowych dotyczących instytucji kredytowych są przekazywane do końca marca każdego roku w odniesieniu do roku poprzedniego. Wskaźnik „liczba pracowników instytucji kredytowych” jest przekazywany, jeśli to możliwe, do końca maja każdego roku w odniesieniu do roku poprzedniego.

KBC stosują następujące zasady ogólne w odniesieniu do przekazywania korekt do przesłanych danych:

| a) | podczas wszystkich regularnych przesyłek danych rocznych, obok danych za ostatni rok, przesyłane są w razie potrzeby zwykłe korekty za rok poprzedni oraz korekty wyjątkowe; |
| --- | --- |

a)

podczas wszystkich regularnych przesyłek danych rocznych, obok danych za ostatni rok, przesyłane są w razie potrzeby zwykłe korekty za rok poprzedni oraz korekty wyjątkowe;

| b) | korekty wyjątkowe, które znacznie poprawiają jakość danych, mogą być przesyłane w trakcie roku. |
| --- | --- |

b)

korekty wyjątkowe, które znacznie poprawiają jakość danych, mogą być przesyłane w trakcie roku.

Zbierane dane obejmują 100 % instytucji zaliczonych do sektora instytucji kredytowych zgodnie z art. 1 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). Jeżeli rzeczywista populacja sprawozdawcza nie obejmuje 100 % tych instytucji, KBC uzupełniają przekazywane dane zgodnie z art. 3 ust. 5, do 100 % populacji.

Aby umożliwić monitorowanie praktyk krajowych, KBC przekazują EBC informacje o wszelkich odstępstwach od powyższych definicji i zasad. KBC przekazują noty wyjaśniające z uzasadnieniem przyczyn istotnych korekt.

Artykuł 12

Skonsolidowane dane bankowe

KBC przekazują skonsolidowane dane bankowe zgodnie z załącznikiem II część 9 i zgodnie z opisanymi w nim zasadami logicznymi i metodycznymi.

Skonsolidowane dane bankowe przekazywane są na zasadzie rozwiązania tymczasowego, zgodnie ze standardami sprawozdawczości FINREP/COREP określonymi przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego.

W celu zapewnienia możliwie największego zakresu danych, zbierane są dane dotyczące wszystkich instytucji kredytowych zdefiniowanych w przepisach krajowych.

Dane podlegają pełnej konsolidacji pomiędzy krajami i sektorami, gdzie termin „pomiędzy krajami” odnosi się do oddziałów i jednostek zależnych banków krajowych znajdujących się poza rynkiem krajowym i uwzględnianych w danych przekazywanych przez spółkę dominującą, a termin „pomiędzy sektorami” obejmuje oddziały i jednostki zależne banków klasyfikowane jako pozostałe instytucje finansowe. Do konsolidacji nie wchodzą instytucje ubezpieczeniowe.

Skonsolidowane dane bankowe przekazywane są osobno dla:

| — | małych krajowych grup bankowych i pojedynczych instytucji kredytowych, |
| --- | --- |

—

małych krajowych grup bankowych i pojedynczych instytucji kredytowych,

| — | średnich krajowych grup bankowych i pojedynczych instytucji kredytowych, |
| --- | --- |

—

średnich krajowych grup bankowych i pojedynczych instytucji kredytowych,

| — | dużych krajowych grup bankowych i pojedynczych instytucji kredytowych, |
| --- | --- |

—

dużych krajowych grup bankowych i pojedynczych instytucji kredytowych,

| — | jednostek zależnych kontrolowanych przez podmioty zagraniczne (spoza Unii Europejskiej), |
| --- | --- |

—

jednostek zależnych kontrolowanych przez podmioty zagraniczne (spoza Unii Europejskiej),

| — | oddziałów kontrolowanych przez podmioty zagraniczne (spoza Unii Europejskiej), |
| --- | --- |

—

oddziałów kontrolowanych przez podmioty zagraniczne (spoza Unii Europejskiej),

| — | jednostek zależnych kontrolowanych przez podmioty zagraniczne (z Unii Europejskiej), |
| --- | --- |

—

jednostek zależnych kontrolowanych przez podmioty zagraniczne (z Unii Europejskiej),

| — | oddziałów kontrolowanych przez podmioty zagraniczne (z Unii Europejskiej). |
| --- | --- |

—

oddziałów kontrolowanych przez podmioty zagraniczne (z Unii Europejskiej).

Na potrzeby niniejszego artykułu banki zaliczane są do kategorii: „dużych grup bankowych i pojedynczych instytucji kredytowych”, jeśli ich aktywa są większe niż 0,5 % aktywów skonsolidowanych ogółem banków Unii Europejskiej; „średnich”, jeśli ich aktywa wynoszą 0,5–0,005 % takich aktywów skonsolidowanych ogółem oraz „małych”, jeśli ich aktywa są mniejsze niż 0,005 % takich aktywów skonsolidowanych ogółem.

Skonsolidowane dane bankowe przekazywane są dwa razy w roku. Pełne dane przekazywane są według stanu na koniec roku. Te dane roczne, które powinny być przekazane po raz pierwszy w terminie do końca kwietnia następnego roku, obejmują pozycje oznaczone gwiazdką (*) jak zostało określone w załączniku II część 9. Pełne dane roczne przekazywane są w terminie do połowy maja.

Dane dotyczące ograniczonego zakresu pozycji przekazywane są dla danych na koniec czerwca i na koniec października tego samego roku. Szeregi te przekazywane są zgodnie z załącznikiem II część 9.

W odniesieniu do przekazywania korekt do przesłanych danych stosuje się następujące zasady ogólne:

| a) | podczas wszystkich regularnych przesyłek danych rocznych i półrocznych, obok danych za ostatni rok, przesyłane są w razie potrzeby zwykłe korekty za rok poprzedni oraz korekty wyjątkowe; |
| --- | --- |

a)

podczas wszystkich regularnych przesyłek danych rocznych i półrocznych, obok danych za ostatni rok, przesyłane są w razie potrzeby zwykłe korekty za rok poprzedni oraz korekty wyjątkowe;

| b) | w przypadku istotnych korekt należy przesłać EBC noty wyjaśniające. |
| --- | --- |

b)

w przypadku istotnych korekt należy przesłać EBC noty wyjaśniające.

Aby umożliwić monitorowanie praktyk krajowych, KBC przekazują EBC informacje o wszelkich odstępstwach od powyższych definicji i zasad. KBC przekazują noty wyjaśniające z uzasadnieniem przyczyn istotnych korekt.

Artykuł 13

Międzynarodowa skonsolidowana statystyka bankowa

(ekspozycje kredytowe według sektorów i regionów dużych krajowych grup bankowych)

KBC przekazują skonsolidowane na poziomie świata międzynarodowe należności dużych grup bankowych banków krajowych kontrolowanych przez podmioty krajowe, zdefiniowane w art. 12, w podziale według terminów, instrumentów, regionów geograficznych kredytobiorców i sektorów kredytobiorców, zgodnie z danymi przekazywanymi w ramach międzynarodowej skonsolidowanej statystyki bankowej BIS.

Dane przekazywane są w taki sam sposób jak kwartalne dane zagregowane przesyłane do BIS w ramach międzynarodowej skonsolidowanej statystyki bankowej. Dane przekazywane są EBC zgodnie z wymogami sprawozdawczymi dotyczącymi przesyłania danych zagregowanych do BIS. KBC agregują sprawozdania indywidualne właściwych grup bankowych.

Dane przekazywane są tylko przez te KBC, które przekazują BIS międzynarodową skonsolidowaną statystykę bankową i w których kraju znajdują się centrale dużych grup bankowych.

KBC przekazują EBC kwartalne dane nie później niż dwa tygodnie po oficjalnym terminie sprawozdawczym określonym przez BIS.

Korekty do przesłanych danych są zgodne z korektami przekazanymi do BIS.

Aby umożliwić monitorowanie praktyk krajowych, KBC przekazują EBC informacje o wszelkich odstępstwach od powyższych zasad. KBC przekazują noty wyjaśniające z uzasadnieniem przyczyn istotnych korekt.

Artykuł 14

Dane dla MFW

Niezależnie od ustawowych obowiązków KBC wobec MFW, KBC mogą przekazywać MFW dane uzupełniające w zakresie statystyki pozycji bilansowych MIF za pośrednictwem EBC zgodnie z następującymi rozwiązaniami technicznymi.

Pozycje bilansowe MIF zgodne z załącznikiem II część 10 są przekazywane EBC przez KBC w ramach regularnych miesięcznych przesyłek danych dotyczących pozycji bilansowych. Częstotliwość i terminy przekazywania są takie same jak określono w art. 3 ust. 2 dla regularnej sprawozdawczości dotyczącej danych bilansowych.

Artykuł 15

Statystyka pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego (z wyłączeniem podmiotów sekurytyzacyjnych (PS))

KBC przekazują informacje statystyczne dotyczące pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego (z wyłączeniem PS) zgodnie z załącznikiem II część 11. Dane są przekazywane odrębnie dla każdej z następujących podkategorii pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego: (i) domów maklerskich; (ii) instytucji finansowych zajmujących się kredytowaniem; oraz (iii) innych pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego.

Dane dotyczące pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego przekazywane są w oparciu o aktualnie dostępne dane krajowe. Jeśli nie można uzyskać lub przetworzyć rzeczywistych danych, przekazywane są krajowe szacunki. Jeśli określone zjawisko ekonomiczne występuje, ale nie jest ono monitorowane statystycznie i w związku z tym nie jest możliwe dostarczenie krajowych szacunków, KBC mogą zdecydować o nieprzekazywaniu szeregów lub przekazać je, zgłaszając brak wartości. Każdy nieprzekazany szereg czasowy jest traktowany jako „dane istniejące, ale nie zbierane”, a EBC może przyjąć założenia i szacunki dla wyliczenia agregatów krajów strefy euro. Referencyjna populacja sprawozdawcza obejmuje wszystkie kategorie pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego (z wyłączeniem PS) będących rezydentami państw członkowskich strefy euro: instytucje znajdujące się na tym obszarze, łącznie z podmiotami zależnymi spółek dominujących znajdujących się poza tym obszarem oraz łącznie z będącymi rezydentami oddziałami instytucji, których centrale znajdują się poza tym obszarem.

Przekazywane są następujące dane kluczowe oraz informacje uzupełniające:

| — | dane kluczowe służące do wyliczania agregatów strefy euro: wszystkie państwa członkowskie strefy euro przesyłają te szczegółowe dane w miarę ich dostępności. Jeśli rzeczywiste dane są niedostępne dla wymaganych szczegółowych podziałów lub z wymaganą częstotliwością, w ustalonych terminach lub przedziale czasowym, w miarę możliwości przekazywane są szacunki, |
| --- | --- |

—

dane kluczowe służące do wyliczania agregatów strefy euro: wszystkie państwa członkowskie strefy euro przesyłają te szczegółowe dane w miarę ich dostępności. Jeśli rzeczywiste dane są niedostępne dla wymaganych szczegółowych podziałów lub z wymaganą częstotliwością, w ustalonych terminach lub przedziale czasowym, w miarę możliwości przekazywane są szacunki,

| — | informacje uzupełniające przesyłane jako „pozycje uzupełniające”: te dane są przesyłane przez kraje, w których informacje te są obecnie dostępne. |
| --- | --- |

—

informacje uzupełniające przesyłane jako „pozycje uzupełniające”: te dane są przesyłane przez kraje, w których informacje te są obecnie dostępne.

Dane dotyczące korekt dla wyliczania transakcji mogą być przekazywane w przypadku istotnych załamań szeregów dotyczących stanów lub w przypadku wystąpienia reklasyfikacji i innych korekt. W szczególności dane dotyczące korekt dla wyliczania transakcji mogą być przekazywane, na zasadzie najlepszych starań, dla reklasyfikacji związanych z wdrożeniem systemu ESA 2010.

Korekty z tytułu reklasyfikacji przekazywane są zgodnie z art. 3 ust. 1 lit. b).

Dane są przekazywane EBC z częstotliwością kwartalną. Statystyka pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego jest przekazywana do EBC najpóźniej ostatniego dnia kalendarzowego trzeciego miesiąca po zakończeniu okresu sprawozdawczego, a jeśli ostatni dzień kalendarzowy miesiąca nie jest dniem roboczym KBC – poprzedniego dnia roboczego KBC. KBC są informowane z wyprzedzeniem o dokładnych terminach przekazywania danych w formie kalendarza sprawozdawczego przesyłanego przez EBC w terminie do września każdego roku.

KBC mogą stanąć wobec konieczności skorygowania danych przekazanych w poprzednim kwartale. Ponadto mogą też wystąpić korekty danych dotyczące wcześniejszych kwartałów.

W takiej sytuacji stosuje się następujące zasady ogólne:

| a) | przy okazji przekazywania danych kwartalnych w trybie zwykłym, poza danymi dotyczącymi ostatniego kwartału, mogą zostać przekazane tylko „zwykłe” korekty, tzn. korekty danych przesłanych w poprzednim kwartale; |
| --- | --- |

a)

przy okazji przekazywania danych kwartalnych w trybie zwykłym, poza danymi dotyczącymi ostatniego kwartału, mogą zostać przekazane tylko „zwykłe” korekty, tzn. korekty danych przesłanych w poprzednim kwartale;

| b) | korekty wyjątkowe mają ograniczony zakres i przesyłane są w innym terminie niż zwykła sprawozdawczość. Drobne standardowe korekty historyczne są przesyłane tylko raz w roku, razem z danymi za czwarty kwartał; |
| --- | --- |

b)

korekty wyjątkowe mają ograniczony zakres i przesyłane są w innym terminie niż zwykła sprawozdawczość. Drobne standardowe korekty historyczne są przesyłane tylko raz w roku, razem z danymi za czwarty kwartał;

| c) | korekty wyjątkowe, które znacznie poprawiają jakość danych, mogą być przekazywane w ciągu roku poza zwykłymi cyklami przetwarzania danych w EBC. |
| --- | --- |

c)

korekty wyjątkowe, które znacznie poprawiają jakość danych, mogą być przekazywane w ciągu roku poza zwykłymi cyklami przetwarzania danych w EBC.

Zasady rachunkowości stosowane przez pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego przy sporządzaniu sprawozdań finansowych są zgodne z krajowymi przepisami wdrażającymi dyrektywę 86/635/EWG oraz innymi obowiązującymi standardami międzynarodowymi. Z zastrzeżeniem obowiązujących w państwach członkowskich zasad rachunkowości, wszystkie aktywa i zobowiązania są wykazywane dla celów statystycznych w ujęciu brutto. Metody wyceny zostały określone w opisie poszczególnych kategorii.

KBC przekazują EBC noty wyjaśniające zgodnie z postanowieniami załącznika II część 11 sekcja 3. KBC przekazują noty wyjaśniające z uzasadnieniem przyczyn istotnych korekt.

Artykuł 16

Statystyka emisji papierów wartościowych

KBC przekazują informacje statystyczne obejmujące wszystkie emisje papierów wartościowych, zarówno krajowe jak i międzynarodowe, przeprowadzone przez rezydentów strefy euro w dowolnej walucie, zgodnie z postanowieniami załącznika II część 12.

Dane są przekazywane EBC z częstotliwością miesięczną. Statystyka emisji papierów wartościowych jest przekazywana EBC nie później niż pięć tygodni po zakończeniu miesiąca, którego dane dotyczą. EBC informuje KBC z wyprzedzeniem o dokładnych terminach przekazywania danych w formie kalendarza sprawozdawczego.

KBC przekazuje EBC noty wyjaśniające zgodnie z postanowieniami załącznika II część 12 sekcja 3.

Artykuł 17

Statystyka stóp procentowych MIF

Na potrzeby statystyki stóp procentowych MIF KBC przekazują zagregowane krajowe miesięczne dane dotyczące wszystkich umów i nowych umów zgodnie z postanowieniami załącznika I dodatek 1 i 2 do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34). Dodatkowo KBC przekazują zagregowane krajowe miesięczne informacje statystyczne dotyczące nowych umów zgodnie z załącznikiem II część 13.

Te informacje statystyczne przekazywane są zgodnie z rocznym kalendarzem określonym przez EBC i przekazywanym KBC w terminie do końca września każdego roku.

KBC mogą przyznawać wyłączenia dotyczące przekazywania zarówno stóp procentowych oferowanych w odniesieniu do zabezpieczonych/gwarantowanych kredytów i pożyczek dla przedsiębiorstw niefinansowych, jak i wartości takich kredytów i pożyczek, tj. kategorii 62-85 określonych w załączniku I dodatek 2 tabela 3 i 4 do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34). Wyłączenia te mogą być przyznane, jeśli krajowa zagregowana wartość umów dla odpowiedniej pozycji (kategorie 37-54) obejmującej wszystkie kredyty i pożyczki stanowi mniej niż 10 % krajowej zagregowanej wartości umów będących sumą wszystkich kredytów i pożyczek z tej samej kategorii wielkości oraz mniej niż 2 % wartości umów z tej samej kategorii wielkości i z tym samym terminem przeszacowania na poziomie strefy euro. Jeśli przyznawane są wyłączenia, progi te podlegają monitorowaniu z częstotliwością roczną.

Jeśli rzeczywisty zakres sprawozdawczości dotyczącej stóp procentowych jest mniejszy niż 100 % populacji w związku ze stosowaniem próby instytucji sprawozdających, KBC wybierają i utrzymują próbę oraz uzupełniają dane dotyczące wartości nowych umów, aby zapewnić 100 % zakres danych, zgodnie z postanowieniami załącznika II część 14. W przypadku przyznania wyłączenia, o którym mowa w art. 4 rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) lub w ust. 3 niniejszego artykułu, dane przekazywane z częstotliwością kwartalną są powtarzane w okresach miesięcznych dla brakujących danych przy wykorzystaniu odpowiednich technik oszacowań statystycznych w celu uwzględnienia trendów w danych lub wzorców sezonowych.

KBC mogą stanąć wobec konieczności skorygowania danych dotyczących poprzedniego miesiąca sprawozdawczego. Ponadto mogą też wystąpić korekty wynikające, na przykład, z pomyłek, reklasyfikacji, usprawnienia procedur sprawozdawczych itp., dotyczące danych sprzed ostatniego miesiąca sprawozdawczego.

KBC stosują następujące zasady ogólne:

| a) | jeśli KBC korygują dane za okres wcześniejszy niż poprzedni miesiąc sprawozdawczy, wówczas przesyłają EBC noty wyjaśniające; |
| --- | --- |

a)

jeśli KBC korygują dane za okres wcześniejszy niż poprzedni miesiąc sprawozdawczy, wówczas przesyłają EBC noty wyjaśniające;

| b) | KBC przekazują także noty wyjaśniające dla istotnych korekt; |
| --- | --- |

b)

KBC przekazują także noty wyjaśniające dla istotnych korekt;

| c) | przy przekazywaniu skorygowanych danych, KBC biorą pod uwagę ustalone terminy regularnego przesyłania statystyki stóp procentowych. Korekty wyjątkowe przekazywane są poza miesięcznymi cyklami przetwarzania danych w EBC. |
| --- | --- |

c)

przy przekazywaniu skorygowanych danych, KBC biorą pod uwagę ustalone terminy regularnego przesyłania statystyki stóp procentowych. Korekty wyjątkowe przekazywane są poza miesięcznymi cyklami przetwarzania danych w EBC.

Artykuł 18

Statystyka płatności

KBC przekazują EBC informacje dotyczące statystyki płatności zgodnie z załącznikiem III do rozporządzenia (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43) oraz załącznikiem II część 16 do niniejszych wytycznych. Obejmują one, między innymi, następujące dane:

| a) | dane dotyczące liczby instytucji, rachunków płatniczych, kart płatniczych, terminali, uczestników systemów płatności oraz wybranych pozycji bilansowych przekazywane są dla wszystkich pozycji określonych w załączniku III tabele 1, 2, 3 i 6 do rozporządzenia i załączniku II część 16 tabele 1, 2 i 5. Takie dane dotyczące stanów oznaczają dane na koniec okresu, z wyjątkiem pozycji z załącznika II część 16 tabela 1, która stanowi „średnią dla ostatniego okresu utrzymywania rezerwy obowiązkowej”; |
| --- | --- |

a)

dane dotyczące liczby instytucji, rachunków płatniczych, kart płatniczych, terminali, uczestników systemów płatności oraz wybranych pozycji bilansowych przekazywane są dla wszystkich pozycji określonych w załączniku III tabele 1, 2, 3 i 6 do rozporządzenia i załączniku II część 16 tabele 1, 2 i 5. Takie dane dotyczące stanów oznaczają dane na koniec okresu, z wyjątkiem pozycji z załącznika II część 16 tabela 1, która stanowi „średnią dla ostatniego okresu utrzymywania rezerwy obowiązkowej”;

| b) | dane dotyczące transakcji płatniczych w podziale według instrumentów, terminali lub systemów, określone w załączniku III tabele 4, 5, i 7 do rozporządzenia oraz w załączniku II część 16 tabele 3, 4, 6 i 7 przekazywane są jako transakcje brutto, tj. wartości ogółem w okresie. |
| --- | --- |

b)

dane dotyczące transakcji płatniczych w podziale według instrumentów, terminali lub systemów, określone w załączniku III tabele 4, 5, i 7 do rozporządzenia oraz w załączniku II część 16 tabele 3, 4, 6 i 7 przekazywane są jako transakcje brutto, tj. wartości ogółem w okresie.

Szeregi są przekazywane do EBC z częstotliwością roczną w terminie do końca maja każdego roku za poprzedni rok kalendarzowy. Dane określone w rozporządzeniu (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43) przekazywane są z częstotliwością roczną. Dodatkowe dane wymagane na mocy załącznika II część 16 mogą być przekazywane z częstotliwością miesięczną, kwartalną lub roczną, zgodnie z opisem do właściwej tabeli.

W przypadku tabel z niniejszych wytycznych oraz w przypadku braku rzeczywistych danych, KBC proszą instytucje sprawozdające o przekazanie dodatkowych informacji albo przekazują szacunki lub dane wstępne. Każdy KBC definiuje własną metodykę sporządzania takich szacunków w zależności od krajowej specyfiki. Tam, gdzie to właściwe, KBC przekazują noty wyjaśniające z opisem stosowanych rozwiązań.

KBC stosują następujące zasady ogólne w przypadku korygowania przekazanych danych:

| a) | przy okazji przekazywania danych rocznych, poza danymi dotyczącymi ostatniego okresu, przesyłane są, w zależności od potrzeb, zwykłe korekty danych za poprzedni rok oraz korekty wyjątkowe; |
| --- | --- |

a)

przy okazji przekazywania danych rocznych, poza danymi dotyczącymi ostatniego okresu, przesyłane są, w zależności od potrzeb, zwykłe korekty danych za poprzedni rok oraz korekty wyjątkowe;

| b) | korekty wyjątkowe, które znacznie poprawiają jakość danych, mogą być przekazywane w ciągu roku po otrzymaniu zgody EBC. |
| --- | --- |

b)

korekty wyjątkowe, które znacznie poprawiają jakość danych, mogą być przekazywane w ciągu roku po otrzymaniu zgody EBC.

KBC przekazują EBC noty wyjaśniające, w których szczegółowo opisują odstępstwa od wymogów sprawozdawczości i strukturalne załamania szeregów, określając również ich wpływ na dane.

Artykuł 19

Statystyka aktywów i zobowiązań funduszy inwestycyjnych (FI)

KBC przekazują informacje statystyczne dotyczące aktywów i zobowiązań FI zgodnie z załącznikiem II część 17 dla każdego z następujących podsektorów identyfikowanych w zależności od rodzaju inwestycji: funduszy akcyjnych, funduszy obligacyjnych, funduszy mieszanych, funduszy nieruchomości, funduszy hedgingowych oraz pozostałych funduszy. Każdy z tych podsektorów podlega dalszemu podziałowi na fundusze otwarte i fundusze zamknięte, tzn. według rodzaju FI. Dla celów dokonania podziału FI według rodzaju inwestycji fundusze inwestujące głównie w udziały lub jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych (tj. fundusze funduszy) klasyfikowane są do kategorii funduszy, w które głównie inwestują.

Powyższe wymogi obejmują stany na koniec miesiąca i kwartału, miesięczne i kwartalne korekty dla wyliczania transakcji oraz miesięczne informacje o nowych emisjach/sprzedaży i wykupach udziałów/jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych.

Wszystkie stany na koniec miesiąca oraz miesięczne korekty dla wyliczania transakcji przekazywane są również dla podsektora funduszy inwestycyjnych typu ETF (exchange traded funds (ETF)), jako pozycja „w tym” z pozycji „fundusze inwestycyjne ogółem”.

W zakresie, w jakim dane, w tym najlepsze szacunki, są dostępne, należy również przekazywać dane dotyczące stanów na koniec kwartału i kwartalnych korekt dla wyliczania transakcji dla podsektora funduszy private equity (w tym funduszy venture capital), jako pozycje „w tym” z pozycji „fundusze inwestycyjne ogółem”.

KBC przekazują EBC odrębne dane dotyczące korekt z tytułu zmiany wyceny związanej ze zmianą cen i zmianą kursów walut oraz korekt z tytułu reklasyfikacji, zgodnie z załącznikiem II część 17 oraz zgodnie z załącznikiem IV.

Transakcje finansowe, a tym samym korekty dla wyliczania transakcji, są wyliczane zgodnie z ESA 2010, i taka metoda wyliczania nazywana jest „metodą ESA 2010”. Zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38), KBC mogą odstąpić od zasad ESA 2010 z uwagi na odmienne praktyki krajowe. W przypadkach gdy dostępna jest informacja o stanach na zasadzie „papier po papierze”, korekty z tytułu zmiany wyceny mogą być wyliczane zgodnie ze wspólną metodą Eurosystemu, tj. metodą wyliczania korekt, o której mowa w załączniku IV część 4.

Jeśli dane dotyczące udziałów/jednostek uczestnictwa na okaziciela przekazywane przez FI, MIF lub pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego zgodnie z załącznikiem I do rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) są niekompletne lub nie są jeszcze dostępne, KBC przesyłają dane o udziałach/jednostkach uczestnictwa na okaziciela na podstawie najlepszych szacunków, w podziale geograficznym i sektorowym, zgodnie z wymogami określonymi w załączniku II część 17 tabela 1.

W zakresie, w jakim dane, w tym najlepsze szacunki, są dostępne i nie są uznawane za nieistotne, KBC przekazują odrębne informacje kwartalne dla sektorów partnerów operacji „instytucje ubezpieczeniowe” i „fundusze emerytalno-rentowe”, zgodnie z załącznikiem II część 17 tabela 1.

W odniesieniu do funduszy inwestycyjnych typu ETF wymagane są stany na koniec miesiąca oraz miesięczne korekty dla wyliczania transakcji w podziale na ETF-y syntetyczne i fizyczne, o ile dostępna jest odpowiednia definicja określona przez Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (European Securities and Markets Authority (ESMA)) umożliwiająca dokonanie takiego podziału ETF-ów. EBC sprawdza regularnie taką definicję i w razie potrzeby określa wymogi sprawozdawczości.

KBC przekazują EBC miesięczne i kwartalne dane dotyczące FI w terminie do końca 28. dnia roboczego po zakończeniu miesiąca/kwartału, którego dane dotyczą.

W stosunku do korekt dotyczących danych miesięcznych i danych kwartalnych stosuje się następujące zasady ogólne:

| a) | dane korygowane są w taki sposób, aby dane miesięczne i kwartalne były ze sobą zgodne; |
| --- | --- |

a)

dane korygowane są w taki sposób, aby dane miesięczne i kwartalne były ze sobą zgodne;

| b) | podczas regularnych cykli przetwarzania danych w EBC, tj. w okresie od 28. dnia roboczego po zakończeniu miesiąca/kwartału sprawozdawczego do dnia zwrotnego przekazania danych do KBC, KBC mogą korygować dane dotyczące poprzedniego kwartału sprawozdawczego, dwóch miesięcy poprzedzających ten kwartał oraz miesięcy następujących po poprzednim kwartale sprawozdawczym; |
| --- | --- |

b)

podczas regularnych cykli przetwarzania danych w EBC, tj. w okresie od 28. dnia roboczego po zakończeniu miesiąca/kwartału sprawozdawczego do dnia zwrotnego przekazania danych do KBC, KBC mogą korygować dane dotyczące poprzedniego kwartału sprawozdawczego, dwóch miesięcy poprzedzających ten kwartał oraz miesięcy następujących po poprzednim kwartale sprawozdawczym;

| c) | poza regularnymi cyklami przetwarzania danych w EBC, KBC mogą również korygować dane dotyczące okresów sprawozdawczych sprzed dwóch miesięcy poprzedzających poprzedni kwartał sprawozdawczy, między innymi w przypadku pomyłek, reklasyfikacji lub usprawnienia procedur sprawozdawczych. |
| --- | --- |

c)

poza regularnymi cyklami przetwarzania danych w EBC, KBC mogą również korygować dane dotyczące okresów sprawozdawczych sprzed dwóch miesięcy poprzedzających poprzedni kwartał sprawozdawczy, między innymi w przypadku pomyłek, reklasyfikacji lub usprawnienia procedur sprawozdawczych.

W celu zapewnienia jakości statystyki FI strefy euro, w przypadku gdy KBC przyznają wyłączenia najmniejszym FI na podstawie art. 8 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38), sporządzając dla EBC miesięczne i kwartalne dane dotyczące FI KBC uzupełniają te dane do 100 % populacji, o informacje o FI podlegających wyłączeniom.

KBC mogą wybrać sposób uzupełniania danych do 100 % populacji, pod warunkiem, że spełnione zostaną następujące wymogi minimum:

| a) | w przypadku brakujących podziałów dane szacunkowe wylicza się przez zastosowanie współczynników dla odpowiedniego podsektora funduszy inwestycyjnych, np. jeśli otwarty fundusz obligacyjny spełnia kryteria uprawniające do otrzymania wyłączeń i przekazuje tylko dane dotyczące emisji udziałów/jednostek uczestnictwa, brakujące podziały wylicza się przez zastosowanie struktury otwartych funduszy obligacyjnych; |
| --- | --- |

a)

w przypadku brakujących podziałów dane szacunkowe wylicza się przez zastosowanie współczynników dla odpowiedniego podsektora funduszy inwestycyjnych, np. jeśli otwarty fundusz obligacyjny spełnia kryteria uprawniające do otrzymania wyłączeń i przekazuje tylko dane dotyczące emisji udziałów/jednostek uczestnictwa, brakujące podziały wylicza się przez zastosowanie struktury otwartych funduszy obligacyjnych;

| b) | żaden z podsektorów funduszy inwestycyjnych, np. otwarte fundusze nieruchomości, zamknięte fundusze nieruchomości itd., nie podlega wyłączeniom w całości. |
| --- | --- |

b)

żaden z podsektorów funduszy inwestycyjnych, np. otwarte fundusze nieruchomości, zamknięte fundusze nieruchomości itd., nie podlega wyłączeniom w całości.

Zgodnie z art. 8 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) wyłączenia mogą być przyznane FI, które ze względu na krajowe zasady rachunkowości dokonują wyceny swoich aktywów rzadziej niż raz na kwartał. Jednakże bez względu na takie wyłączenia, miesięczne i kwartalne dane dotyczące FI przekazywane przez KBC do EBC obejmują zawsze dane odnoszące się do takich FI.

KBC wyliczają kwartalne zagregowane dane o aktywach i zobowiązaniach podsektorów FI, określone w załączniku II część 17 tabela 1, w następujący sposób:

| a) | w odniesieniu do papierów wartościowych, dla których kody identyfikacyjne są powszechnie dostępne, KBC dopasowują informacje przekazane zgodnie z metodą „papier po papierze” do informacji uzyskanych z Centralnej Bazy Papierów Wartościowych (Centralised Securities Database (CSDB)) będącej główną referencyjną bazą danych. Tak dopasowane informacje „papier po papierze” wykorzystuje się do obliczenia wartości aktywów i zobowiązań w euro oraz niezbędnych podziałów dla każdego papieru wartościowego FI. Jeśli identyfikatory papierów wartościowych nie są dostępne w CSDB albo gdy informacje konieczne do wyliczenia aktywów i zobowiązań zgodnie z załącznikiem II część 17 tabela 1 nie są dostępne w CSDB, KBC szacuje brakujące dane. KBC może również zbierać z zastosowaniem metody „papier po papierze” dane o papierach wartościowych nieposiadających powszechnie dostępnych kodów identyfikacyjnych, stosując dla tych papierów wartościowych wewnętrzne identyfikatory KBC; |
| --- | --- |

a)

w odniesieniu do papierów wartościowych, dla których kody identyfikacyjne są powszechnie dostępne, KBC dopasowują informacje przekazane zgodnie z metodą „papier po papierze” do informacji uzyskanych z Centralnej Bazy Papierów Wartościowych (Centralised Securities Database (CSDB)) będącej główną referencyjną bazą danych. Tak dopasowane informacje „papier po papierze” wykorzystuje się do obliczenia wartości aktywów i zobowiązań w euro oraz niezbędnych podziałów dla każdego papieru wartościowego FI. Jeśli identyfikatory papierów wartościowych nie są dostępne w CSDB albo gdy informacje konieczne do wyliczenia aktywów i zobowiązań zgodnie z załącznikiem II część 17 tabela 1 nie są dostępne w CSDB, KBC szacuje brakujące dane. KBC może również zbierać z zastosowaniem metody „papier po papierze” dane o papierach wartościowych nieposiadających powszechnie dostępnych kodów identyfikacyjnych, stosując dla tych papierów wartościowych wewnętrzne identyfikatory KBC;

| b) | KBC agreguje dane dotyczące papierów wartościowych uzyskane na podstawie postanowień lit. a) powyżej oraz dodaje je do przekazanych informacji dotyczących papierów wartościowych nieposiadających powszechnie dostępnych kodów identyfikacyjnych w celu uzyskania agregatów dotyczących: (i) dłużnych papierów wartościowych w podziale według terminów, walut oraz partnerów operacji; oraz (ii) udziałów kapitałowych i udziałów/jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych w podziale według instrumentów i partnerów operacji oraz iii) wyemitowanych udziałów/jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych ogółem; |
| --- | --- |

b)

KBC agreguje dane dotyczące papierów wartościowych uzyskane na podstawie postanowień lit. a) powyżej oraz dodaje je do przekazanych informacji dotyczących papierów wartościowych nieposiadających powszechnie dostępnych kodów identyfikacyjnych w celu uzyskania agregatów dotyczących: (i) dłużnych papierów wartościowych w podziale według terminów, walut oraz partnerów operacji; oraz (ii) udziałów kapitałowych i udziałów/jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych w podziale według instrumentów i partnerów operacji oraz iii) wyemitowanych udziałów/jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych ogółem;

| c) | KBC uzyskują wymagane informacje statystyczne o aktywach i zobowiązaniach FI, dodając dane dotyczące papierów wartościowych uzyskane na podstawie postanowień lit. b) powyżej oraz aktywa i zobowiązania inne niż papiery wartościowe zebrane od poszczególnych FI będących rezydentami; |
| --- | --- |

c)

KBC uzyskują wymagane informacje statystyczne o aktywach i zobowiązaniach FI, dodając dane dotyczące papierów wartościowych uzyskane na podstawie postanowień lit. b) powyżej oraz aktywa i zobowiązania inne niż papiery wartościowe zebrane od poszczególnych FI będących rezydentami;

| d) | KBC agregują aktywa i zobowiązania wszystkich FI będących rezydentami danego państwa członkowskiego i należących do tego samego podsektora. |
| --- | --- |

d)

KBC agregują aktywa i zobowiązania wszystkich FI będących rezydentami danego państwa członkowskiego i należących do tego samego podsektora.

Powyższe zasady stosuje się również wtedy, gdy KBC zbiera dane o aktywach i zobowiązaniach FI z częstotliwością miesięczną zgodnie z postanowieniami art. 5 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38).

Zgodnie z postanowieniami art. 5 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38), KBC zbierają dane o udziałach/jednostkach uczestnictwa w FI z częstotliwością miesięczną. W odniesieniu do miesięcy sprawozdawczych nie będących ostatnimi miesiącami kwartału KBC szacują dane miesięczne dotyczące aktywów i zobowiązań FI innych niż wyemitowane udziały/jednostki uczestnictwa, w oparciu o zebrane dane miesięczne i kwartalne, chyba że dane są zbierane z częstotliwością miesięczną zgodnie z postanowieniami art. 5 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38).

W miarę możliwości KBC szacują dane na poziomie pojedynczego funduszu. KBC może alternatywnie oszacować dane dla podsektorów FI lub zwrócić się do EBC z prośbą o dokonanie szacunków. W takim przypadku EBC może poprosić o dodatkowe informacje, takie jak dane indywidualne dla każdego funduszu („fundusz po funduszu”) lub papieru wartościowego („papier po papierze”).

Zasady wyceny lub rachunkowości określone w rozporządzeniu (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) mają również zastosowanie w odniesieniu do przekazywania przez KBC do EBC danych dotyczących FI. W odniesieniu jednak do pozycji, dla których naliczane są odsetki, zastosowanie mają następujące zasady:

| a) | „dłużne papiery wartościowe” obejmują również naliczone odsetki; |
| --- | --- |

a)

„dłużne papiery wartościowe” obejmują również naliczone odsetki;

| b) | „należności z tytułu depozytów oraz kredytów i pożyczek” oraz „depozyty oraz kredyty i pożyczki otrzymane” nie obejmują naliczonych odsetek, które wykazywane są w pozostałych aktywach/zobowiązaniach. |
| --- | --- |

b)

„należności z tytułu depozytów oraz kredytów i pożyczek” oraz „depozyty oraz kredyty i pożyczki otrzymane” nie obejmują naliczonych odsetek, które wykazywane są w pozostałych aktywach/zobowiązaniach.

KBC przekazują noty wyjaśniające, w których wyjaśniają przyczyny istotnych korekt. Ponadto KBC przekazują EBC noty wyjaśniające do korekt z tytułu reklasyfikacji. KBC przekazują również noty wyjaśniające dotyczące korekt, o których mowa w art. 19 ust. 3 lit. c).

Zgodnie z art. 4 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) KBC mogą udzielić FI zgody na przekazywanie danych dotyczących ich aktywów i zobowiązań jako grupa, pod warunkiem że rezultaty zastosowania takiej metody są podobne do rezultatów przekazywania danych odrębnie dla poszczególnych funduszy. FI, które przekazują dane jako grupa, należą do tego samego podsektora, na przykład: zamkniętych funduszy nieruchomości lub otwartych funduszy nieruchomości.

Artykuł 20

Statystyka aktywów i pasywów podmiotów sekurytyzacyjnych (PS)

KBC sporządzają i przekazują odrębne zagregowane informacje statystyczne dotyczące aktywów i pasywów PS zgodnie z załącznikiem II część 18. Dane przekazywane są dla następujących czterech podkategorii: a) PS prowadzących sekurytyzację tradycyjną; b) PS prowadzących sekurytyzację syntetyczną; c) PS prowadzących sekurytyzację związaną z ubezpieczeniami; oraz d) pozostałych PS.

Wymogi te obejmują dane o stanach, transakcjach finansowych i korektach z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości przekazywane z częstotliwością kwartalną.

KBC mogą przekazywać EBC wymagane dane o korektach z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości wyliczone na zasadzie najlepszych starań.

KBC przekazują EBC dane kwartalne dotyczące stanów, transakcji finansowych i korekt z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości dla PS w terminie do końca 28. dnia roboczego po zakończeniu kwartału, którego dane dotyczą.

Zastosowanie znajdują następujące zasady ogólne dotyczące przekazywania korekt do danych kwartalnych:

| a) | podczas regularnych cykli przetwarzania danych, tj. w okresie od 28. dnia roboczego po zakończeniu kwartału sprawozdawczego do dnia poprzedzającego dzień zwrotnego przekazania danych do KBC, KBC mogą korygować dane dotyczące poprzedniego kwartału; |
| --- | --- |

a)

podczas regularnych cykli przetwarzania danych, tj. w okresie od 28. dnia roboczego po zakończeniu kwartału sprawozdawczego do dnia poprzedzającego dzień zwrotnego przekazania danych do KBC, KBC mogą korygować dane dotyczące poprzedniego kwartału;

| b) | poza regularnymi cyklami przetwarzania danych w EBC KBC mogą również korygować dane dotyczące okresów sprawozdawczych poprzedzających poprzedni kwartał sprawozdawczy, między innymi w przypadku błędów, reklasyfikacji bądź usprawnienia procedur sprawozdawczych; |
| --- | --- |

b)

poza regularnymi cyklami przetwarzania danych w EBC KBC mogą również korygować dane dotyczące okresów sprawozdawczych poprzedzających poprzedni kwartał sprawozdawczy, między innymi w przypadku błędów, reklasyfikacji bądź usprawnienia procedur sprawozdawczych;

| c) | korekty danych przekazanych na mocy rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) w zakresie kredytów i pożyczek udzielonych przez MIF strefy euro, dla których MIF są administratorami, wprowadzane są, jeśli to właściwe, do statystyki PS zgodnie z lit. a) i b). |
| --- | --- |

c)

korekty danych przekazanych na mocy rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) w zakresie kredytów i pożyczek udzielonych przez MIF strefy euro, dla których MIF są administratorami, wprowadzane są, jeśli to właściwe, do statystyki PS zgodnie z lit. a) i b).

W celu realizacji wymogów sprawozdawczości statystycznej, z których PS zostały zwolnione na mocy art. 5 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40), KBC – po zasięgnięciu opinii EBC – określają najbardziej odpowiednią metodę sporządzania danych w zakresie aktywów i pasywów PS, w zależności od organizacji właściwych rynków i dostępności innych właściwych informacji statystycznych, publicznych lub nadzorczych.

W przypadku gdy KBC pozyskują dane o aktywach i pasywach PS z innych źródeł statystycznych, źródeł dostępnych publicznie (takich jak prognozy sprzedaży papierów wartościowych lub raporty dla inwestorów) lub źródeł nadzorczych, stosuje się opisane poniżej standardy jakości danych.

Dane, które zgodnie z załącznikiem II część 18 do niniejszych wytycznych określa się jako szeregi bazowe (anchor series), podlegają rygorystycznym standardom jakości porównywalnym ze standardami mającymi zastosowanie do danych przekazywanych bezpośrednio przez PS zgodnie z załącznikiem I do rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40). Dane, które zgodnie z załącznikiem II część 18 do niniejszych wytycznych określa się jako szeregi niebazowe (non-anchor series), mogą być szacowane zgodnie z mniej rygorystycznymi standardami jakości, np. przy wykorzystaniu interpolacji i ekstrapolacji, jeśli dane uzyskano ze źródeł dostępnych publicznie lub źródeł nadzorczych z częstotliwością mniejszą niż kwartalna i w terminach dłuższych niż 28 dni roboczych po zakończeniu okresu sprawozdawczego.

W przypadku gdy dane nie są przekazywane bezpośrednio przez PS zgodnie z art. 5 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40), wówczas KBC monitorują jakość danych w oparciu o informacje dostępne w rocznych sprawozdaniach finansowych. KBC przekazują EBC wyniki kontroli jakości w terminie do końca września każdego roku lub w pierwszym możliwym terminie po tej dacie, zgodnie z przyjętymi krajowymi praktykami prawnymi obowiązującymi w państwie członkowskim, którego rezydentem jest PS. W przypadku gdy porównanie danych pozyskanych z częstotliwością kwartalną i danych pochodzących z rocznych sprawozdań finansowych wykaże, że rygorystyczne standardy jakości nie zostały osiągnięte, KBC podejmują działania niezbędne do ich osiągnięcia, w tym działania zmierzające do ewentualnego bezpośredniego zbierania danych na mocy rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40).

W przypadku gdy KBC pozyskują dane o aktywach i pasywach PS ze źródeł nadzorczych, wówczas obowiązkiem KBC jest zapewnienie, aby źródła te były wystarczająco spójne z pojęciami i definicjami statystycznymi określonymi przez wymogi sprawozdawczości PS. Ta sama zasada stosowana jest w przypadku danych pozyskiwanych z innych źródeł danych statystycznych.

W przypadku gdy dane o emisji dłużnych papierów wartościowych przez PS pozyskiwane są z CSDB lub innej bazy danych o papierach wartościowych, wówczas KBC monitorują zakres i jakość takich danych z częstotliwością roczną. KBC przekazują EBC wyniki kontroli jakości w terminie do końca lutego każdego roku w odniesieniu do danych na koniec grudnia roku poprzedniego. Jeśli wskaźniki zakresu i jakości wskazują, że rygorystyczne standardy jakości nie zostały osiągnięte, KBC podejmują działania niezbędne do ich osiągnięcia, w tym działania zmierzające do ewentualnego bezpośredniego zbierania danych na mocy rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40).

Każdy KBC wymienia dane dotyczące zsekurytyzowanych kredytów i pożyczek, które zostały udzielone przez krajowe MIF i które krajowe MIF obsługują dla PS będących rezydentami pozostałych państw członkowskich strefy euro. W tym celu KBC agregują obsługiwane kredyty i pożyczki odrębnie dla każdego państwa członkowskiego, którego rezydentami są PS, zgodnie z art. 6 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) oraz załącznikiem II część 18 tabela 3 do niniejszych wytycznych.

EBC zapewnia, zgodnie z obowiązującymi przepisami w zakresie ochrony danych poufnych, infrastrukturę techniczną do wymiany informacji o transakcjach transgranicznych. KBC przekazują te informacje EBC w terminie do 23. dnia roboczego po zakończeniu kwartału, którego dane dotyczą. EBC przekazuje te dane do odpowiednich KBC 24. dnia roboczego po zakończeniu kwartału, którego dane dotyczą.

KBC uczestniczące w wymianie danych o czynnych sekurytyzacjach wyjaśniają wszelkie wątpliwości i kwestie dotyczące koordynacji wymiany w kontaktach dwustronnych oraz, jeśli to konieczne, wymieniają się odpowiednimi informacjami. W przypadku nowych sekurytyzacji właściwe KBC mogą poprosić o koordynację EBC.

Realizacja powyższych obowiązków umożliwia KBC, zgodnie z art. 5 ust. 1 lit. a rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40), wyliczanie części danych dotyczących PS w zakresie stanów i transakcji finansowych zsekurytyzowanych kredytów i pożyczek udzielonych przez MIF strefy euro, dla których MIF są nadal administratorami, na podstawie danych zebranych od MIF zgodnie z art. 6 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), zamiast ich zbierania bezpośrednio od PS.

W przypadku gdy KBC sporządzają statystykę w zakresie aktywów i pasywów PS na podstawie danych zebranych bezpośrednio od PS oraz, tam gdzie to właściwe, na podstawie danych przekazanych przez MIF na mocy rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), oraz gdy KBC przyznają PS wyłączenia na mocy art. 5 ust. 1 lit. b rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40), wówczas, wyliczając przekazywane EBC kwartalne aktywa i pasywa PS w zakresie stanów, transakcji finansowych i korekt z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości, KBC uzupełniają dane do 100 % populacji PS.

W przypadku gdy KBC sporządzają statystykę aktywów i pasywów PS na podstawie innych źródeł statystycznych, źródeł powszechnie dostępnych lub źródeł nadzorczych, statystyka ta może się opierać o próbę PS, pod warunkiem że aktywa tych PS stanowią co najmniej 95 % aktywów ogółem referencyjnej populacji sprawozdawczej PS danego państwa członkowskiego wykazywanej na liście PS. KBC, wyliczając przekazywane EBC kwartalne aktywa i pasywa PS w zakresie stanów, transakcji finansowych i korekt z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości, uzupełniają dane do 100 % populacji PS.

KBC przekazują do EBC noty wyjaśniające przyczyny istotnych korekt oraz wszelkich innych korekt dokonanych zgodnie z art. 20 ust. 3 lit. b.

Artykuł 21

Statystyka dotycząca kredytów i pożyczek udzielonych przez MIF przedsiębiorstwom niefinansowym według branży działalności gospodarczej

Zgodnie z załącznikiem II część 19 KBC przekazują EBC, w miarę dostępności, dane dotyczące kredytów i pożyczek udzielonych przez MIF krajowym przedsiębiorstwom niefinansowym oraz kredytów i pożyczek udzielonych przez MIF przedsiębiorstwom niefinansowym będącym rezydentami pozostałych państw członkowskich strefy euro w podziale według branż działalności gospodarczej, zgodnie z klasyfikacją działalności gospodarczej w Unii (NACE Rev. 2).

KBC przekazują EBC dane z częstotliwością kwartalną w terminie do końca 28. dnia roboczego po zakończeniu kwartału, którego dane dotyczą.

KBC przekazują korekty zgodnie z następującymi zasadami:

| a) | przy okazji przekazywania danych w trybie zwykłym, przekazywane są, w razie potrzeby, korekty dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych; |
| --- | --- |

a)

przy okazji przekazywania danych w trybie zwykłym, przekazywane są, w razie potrzeby, korekty dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych;

| b) | korekty wyjątkowe, które znacznie poprawiają jakość danych, mogą być przekazywane niezwłocznie po ich uzyskaniu. |
| --- | --- |

b)

korekty wyjątkowe, które znacznie poprawiają jakość danych, mogą być przekazywane niezwłocznie po ich uzyskaniu.

KBC przekazują EBC informacje o wszelkich istotnych zmianach krajowych definicji i klasyfikacji oraz przesyłają noty wyjaśniające z uzasadnieniem przyczyn istotnych korekt. Ponadto KBC przekazują informacje o istotnych reklasyfikacjach w sektorze MIF i, jeśli to możliwe, istotnych reklasyfikacjach w sektorze przedsiębiorstw niefinansowych w podziałach zgodnych z NACE Rev. 2.

Artykuł 22

Statystka dotycząca linii kredytowych MIF

KBC sporządzają i przekazują zagregowane informacje statystyczne dotyczące linii kredytowych przyznanych przez MIF instytucjom krajowym oraz linii kredytowych przyznanych przez MIF rezydentom pozostałych krajów strefy euro w podziale według sektorów instytucjonalnych, zgodnie z załącznikiem II część 20.

Linie kredytowe MIF mają takie samo znaczenie jak „niewykorzystane zobowiązania kredytowe”, które zostały sklasyfikowane jako pozycje „średniego ryzyka”, „średniego/niskiego ryzyka” i „niskiego ryzyka” w rozumieniu rozporządzenia (UE) nr 575/2013. KBC stosują tę definicję na zasadzie najlepszych starań, a w przypadku gdy stosowana jest inna krajowa definicja linii kredytowych, KBC mogą przekazywać dane zgodnie z definicją krajową, ale powinny dążyć do zharmonizowania w dalszej perspektywie wyliczania danych dotyczących linii kredytowych MIF w celu zwiększenia porównywalności danych pomiędzy krajami.

KBC wyliczają podział sektorowy i przekazują go EBC. Jeśli dane dotyczące podziału sektorowego nie są zbierane na poziomie krajowym, KBC mogą poprosić podmioty sprawozdające o przekazywanie takich dodatkowych informacji albo mogą szacować dane w podziale sektorowym korzystając z informacji dostępnych w kraju z innych źródeł.

KBC przekazują EBC dane dotyczące reklasyfikacji statystycznych na zasadzie najlepszych starań.

KBC przekazują EBC dane z częstotliwością kwartalną. Kwartalne dane dotyczące stanów i korekt z tytułu reklasyfikacji przesyłane są EBC w terminie do końca 28. dnia roboczego po zakończeniu kwartału, którego dane dotyczą.

KBC przekazują korekty zgodnie z następującymi zasadami:

| a) | przy okazji przekazywania danych w trybie zwykłym, przekazywane są, w razie potrzeby, korekty dotyczące poprzedniego kwartału sprawozdawczego; |
| --- | --- |

a)

przy okazji przekazywania danych w trybie zwykłym, przekazywane są, w razie potrzeby, korekty dotyczące poprzedniego kwartału sprawozdawczego;

| b) | korekty wyjątkowe, które znacznie poprawiają jakość danych, mogą być przekazywane niezwłocznie po ich uzyskaniu. |
| --- | --- |

b)

korekty wyjątkowe, które znacznie poprawiają jakość danych, mogą być przekazywane niezwłocznie po ich uzyskaniu.

KBC przekazują EBC noty wyjaśniające z uzasadnieniem przyczyn istotnych korekt.

Artykuł 23

Statystyka dotycząca aktywów i pasywów CCP

KBC sporządzają i przekazują odrębne zagregowane informacje statystyczne dotyczące aktywów i pasywów CCP zgodnie z załącznikiem II część 21.

Na potrzeby niniejszej sprawozdawczości statystycznej CCP oznaczają te podmioty, które zostały wskazane przez ESMA jako partnerzy centralni i które zaliczane są do sektora „pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego, z wyłączeniem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych” (S.125) lub do sektora „pomocniczych instytucji finansowych” (S.126), jak określono w klasyfikacji sektorów instytucjonalnych opisanej w rozdziale 23 ESA 2010.

Zidentyfikowane przez ESMA CCP, które są zaliczane do sektora instytucjonalnego ESA 2010 „monetarne instytucje finansowe (MIF)”, nie podlegają wymogom niniejszej sprawozdawczości statystycznej.

Dane przekazywane EBC przez KBC są obowiązkowe, jeśli spełnione są następujące kryteria:

| a) | w odniesieniu do komórek dotyczących operacji z przyrzeczeniem odkupu oznaczonych literą „R”, określonych w załączniku II część 21, przekazywanie danych jest obowiązkowe, w przypadku gdy wartość bilansowa jednej z tych komórek, wyrażona jako stan, przekracza 10 mld EUR, z wyjątkiem komórek dotyczących operacji z MIF.
  Jeśli jedna lub więcej komórek oznaczonych literą „R” spełnia kryterium wartości progowej, wówczas przekazywane są dane dla wszystkich komórek oznaczonych literą „R”, bez względu na ich rzeczywistą wartość bilansową; |
| --- | --- |

a)

w odniesieniu do komórek dotyczących operacji z przyrzeczeniem odkupu oznaczonych literą „R”, określonych w załączniku II część 21, przekazywanie danych jest obowiązkowe, w przypadku gdy wartość bilansowa jednej z tych komórek, wyrażona jako stan, przekracza 10 mld EUR, z wyjątkiem komórek dotyczących operacji z MIF.

Jeśli jedna lub więcej komórek oznaczonych literą „R” spełnia kryterium wartości progowej, wówczas przekazywane są dane dla wszystkich komórek oznaczonych literą „R”, bez względu na ich rzeczywistą wartość bilansową;

| b) | w odniesieniu do komórek nie dotyczących operacji z przyrzeczeniem odkupu oznaczonych literami „NR”, określonych w załączniku II część 21, przekazywanie danych jest obowiązkowe, w przypadku gdy jest ono wymagane na mocy lit. a lub gdy wartość bilansowa jednej z tych komórek, wyrażona jako stan, przekracza 10 mld EUR.
  Jeśli jedna lub więcej komórek oznaczonych literami „NR” spełnia kryterium wartości progowej, wówczas przekazywane są dane dla wszystkich komórek oznaczonych literami „NR”, bez względu na ich rzeczywistą wartość bilansową. |
| --- | --- |

b)

w odniesieniu do komórek nie dotyczących operacji z przyrzeczeniem odkupu oznaczonych literami „NR”, określonych w załączniku II część 21, przekazywanie danych jest obowiązkowe, w przypadku gdy jest ono wymagane na mocy lit. a lub gdy wartość bilansowa jednej z tych komórek, wyrażona jako stan, przekracza 10 mld EUR.

Jeśli jedna lub więcej komórek oznaczonych literami „NR” spełnia kryterium wartości progowej, wówczas przekazywane są dane dla wszystkich komórek oznaczonych literami „NR”, bez względu na ich rzeczywistą wartość bilansową.

Jeśli kryteria wartości progowych określonych w lit. a) i b) nie są spełnione, KBC przekazuje EBC dane dotyczące bilansów CCP na zasadzie dobrowolności. Jeśli KBC podejmą decyzję o nieprzekazywaniu danych na zasadzie dobrowolności, wówczas KBC sprawdzają co najmniej raz w roku czy te kryteria wartości progowych zostały spełnione.

KBC przekazują EBC dane z częstotliwością kwartalną. Kwartalne dane dotyczące stanów i korekt z tytułu reklasyfikacji przesyłane są do EBC w terminie do końca 28. dnia roboczego po zakończeniu kwartału, którego dane dotyczą.

KBC przekazują korekty zgodnie z następującymi zasadami:

| a) | przy okazji przekazywania danych w trybie zwykłym, przekazywane są, w razie potrzeby, korekty dotyczące poprzedniego kwartału sprawozdawczego; |
| --- | --- |

a)

przy okazji przekazywania danych w trybie zwykłym, przekazywane są, w razie potrzeby, korekty dotyczące poprzedniego kwartału sprawozdawczego;

| b) | korekty wyjątkowe, które znacznie poprawiają jakość danych, mogą być przekazywane niezwłocznie po ich uzyskaniu. |
| --- | --- |

b)

korekty wyjątkowe, które znacznie poprawiają jakość danych, mogą być przekazywane niezwłocznie po ich uzyskaniu.

KBC przekazują EBC noty wyjaśniające z uzasadnieniem przyczyn istotnych korekt.

Artykuł 24

Rejestrowanie danych referencyjnych dotyczących jednostek instytucjonalnych istotnych dla potrzeb statystyki

KBC przekazuje i aktualizuje wszystkie, niezbędne na potrzeby statystyczne, dane referencyjne opisujące jednostki instytucjonalne lub jednostki prawne, poprzez Bazę Danych Rejestru Instytucji i Jednostek Powiązanych” (Register of Institutions and Affiliates Databases’ (RIAD)), stanowiącą centralne repozytorium, w którym przechowywane są atrybuty dotyczące pojedynczych jednostek organizacyjnych oraz informacje o różnych rodzajach istniejących między nimi powiązań, co pozwala, między innymi, na określenie struktury grupy z uwzględnieniem różnych definicji.

RIAD umożliwia przetwarzanie informacji dotyczących pojedynczego atrybutu przekazanego przez więcej niż jedno źródło. Jeśli to właściwe, KBC powinny więc uzgodnić jedną określoną metodę, jaka będzie stosowana w RIAD do tworzenia „oficjalnej” wersji danych referencyjnych pozyskanych z wielu krajowych możliwych źródeł danych.

Szczególne wymogi dotyczące przekazywania danych dla pojedynczych zbiorów przedsiębiorstw (finansowych) zostały określone w art. 25 i w załączniku V.

Wszystkie jednostki organizacyjne zarejestrowane w RIAD mogą posiadać kilka identyfikatorów. KBC odpowiedzialne są za przyporządkowanie i zarządzanie identyfikatorem głównym, zwanym „kodem RIAD”, zapewniając w ten sposób jednoznaczną wymianę danych pomiędzy RIAD i wszelkimi innymi (lokalnymi) systemami wysyłającymi/otrzymującymi.

RIAD może również przypisywać pojedynczym podmiotom wszelkie kody krajowe lub ponadnarodowe („aliasy” lub „identyfikatory alternatywne”), które powinny być w miarę możliwości zgodne z dostępnymi standardami.

W celu zarządzania danymi referencyjnymi podmiotu KBC tworzą najpierw takie dane w RIAD. Następnie KBC zarządzają wszystkimi zmianami demograficznymi, takimi jak rozpoczęcie działalności, aktualizacja poszczególnych atrybutów, a nawet zamknięcie podmiotu, poprzez przekazanie nowych wartości atrybutu lub zmianę zakresu obowiązywania wartości. (Rzeczywiste usunięcia oczekiwane są tylko w wyjątkowym przypadku błędnego zgłoszenia podmiotu).

KBC opisują połączenia (lub podziały) jednostek wraz ze wszystkimi towarzyszącymi zdarzeniami korporacyjnymi, takich jak zamknięcie, modyfikacja lub utworzenie jednej lub większej liczby jednostek.

Zmiany sektora ESA, np. przesunięcie jednego podmiotu z listy MIF na listę FI, należy zgłaszać poprzez aktualizację wartości i zakresu obowiązywania atrybutu „sektor ESA”.

Przed przekazaniem EBC aktualizacji KBC przeprowadzają walidację porównując właściwe parametry wymiany danych. W przypadku stosowania procedur wprowadzania danych, KBC dysponują odpowiednim zestawem algorytmów kontrolnych w celu ograniczenia do minimum błędów operacyjnych oraz w celu zapewnienia poprawności i spójności aktualizacji przekazanych poprzez RIAD.

W przypadku awarii RIAD, KBC przekazują aktualizacje pocztą elektroniczną na następujący adres: RIAD-Support@EBC.europa.eu.

KBC mogą stosować krajowy zbiór znaków, pod warunkiem że stosują alfabet łaciński. KBC stosują kod Unicode (UTF-8), aby przy otrzymywaniu informacji z EBC poprzez RIAD wszystkie zbiory znaków specjalnych wyświetlały się poprawnie.

Po otrzymaniu aktualizacji EBC bezzwłocznie stosuje algorytmy kontrolne w celu walidacji formalnej poprawności i wewnętrznej spójności przekazanych informacji.

EBC bezzwłocznie odsyła KBC: a) potwierdzenie otrzymania zawierające informacje podsumowujące dotyczące aktualizacji, które zostały pomyślnie przetworzone i wprowadzone do właściwych zbiorów danych; lub b) informacje o błędzie zawierające szczegółowe informacje dotyczące aktualizacji i nieudanej walidacji.

Po otrzymaniu informacji o błędzie KBC podejmują działania w celu przesłania poprawionych informacji. Jeśli poprawność informacji uzależniona jest od aktualizacji przesyłanych ostatnio przez inne KBC i dane te nie są dostępne na stronie internetowej EBC, KBC kontaktują się z EBC, podając konkretne szczegóły dotyczące potrzebnych informacji.

KBC określają status poufności każdego atrybutu opisującego jednostkę organizacyjną wybierając jedną z trzech uprzednio zdefiniowanych wartości: „F” – atrybut dostępny do publikacji, tzn. nie jest poufny, „N” – atrybut może być udostępniony wyłącznie do użytku w ESBC i powiązanych instytucjach, z którymi podpisano porozumienia, tzn. nie może być udostępniony użytkownikom zewnętrznym lub „C” – poufna informacja statystyczna.

Artykuł 25

Listy instytucji finansowych prowadzone dla celów statystycznych

Aby umożliwić utworzenie i prowadzenie listy MIF dla celów statystycznych, o której mowa w art. 4 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), należy zbierać w RIAD zmienne określone w załączniku V część 1 i 2 z wymaganą częstotliwością. KBC przekazują wszelkie aktualizacje tych zmiennych bezzwłocznie, szczególnie w przypadku, kiedy instytucja jest włączana do sektora, tzn. w przypadku utworzenia MIF w wyniku połączenia, utworzenia nowych podmiotów prawnych w wyniku podziału istniejącej MIF, utworzenia nowej MIF lub zmiany statusu instytucji, która dotąd nie była klasyfikowana jako MIF, a teraz uzyskała taki status albo w przypadku, kiedy istniejąca MIF opuszcza ten sektor, tzn. w przypadku udziału MIF w połączeniu, nabycia MIF przez inną instytucję, podziału MIF na odrębne podmioty prawne, zmiany statusu MIF, która dotąd była klasyfikowana jako MIF, a teraz traci ten status, lub likwidacji MIF.

Aktualizowane na bieżąco dane referencyjne RIAD umożliwiają prowadzenie oficjalnej listy MIF w oparciu o klasyfikację sektorów instytucjonalnych, status działalności czy inne cechy danej instytucji. W tym kontekście szczególną uwagę można zwrócić na przypadki, w których instytucja znajdująca się na liście MIF nie ma zezwolenia na prowadzenie pełnej działalność w zakresie pośrednictwa finansowego, np. w zakresie przyjmowania depozytów lub udzielania kredytów i pożyczek, w szczególności w czasie poprzedzającym jej likwidację lub usunięcie z sektora MIF. Aby umożliwić ścisłe monitorowanie spójności z krajową klasyfikacją MIF, EBC może okresowo zwracać się do właściwych KBC z prośbą o przekazanie dodatkowych informacji.

Aby umożliwić utworzenie i prowadzenie listy FI dla celów statystycznych, o której mowa w art. 3 rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38), należy zbierać w RIAD zmienne określone w załączniku V część 1 i 2 z wymaganą częstotliwością. KBC przekazują wszelkie aktualizacje tych zmiennych, szczególnie w przypadku, gdy instytucja wchodzi do populacji FI lub gdy istniejący FI opuszcza populację FI.

Aby umożliwić utworzenie i prowadzenie listy PS dla celów statystycznych, o której mowa w art. 3 rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40), należy zbierać w RIAD zmienne określone w załączniku V część 1 i 2 z wymaganą częstotliwością. KBC przekazują wszelkie aktualizacje tych zmiennych, szczególnie w przypadku, gdy instytucja wchodzi do populacji PS lub opuszcza populację PS.

Aby umożliwić utworzenie i prowadzenie dla celów statystycznych listy instytucji istotnych dla statystyki płatności, o której mowa w art. 5 rozporządzenia (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43), należy zbierać w RIAD zmienne określone w załączniku V część 1 z wymaganą częstotliwością. KBC przekazują wszelkie aktualizacje tych zmiennych, szczególnie w przypadku, gdy instytucja wchodzi do populacji instytucji istotnych dla statystyki płatności lub opuszcza populację instytucji istotnych dla statystyki płatności.

W miarę możliwości KBC przesyłają do EBC aktualizacje zmiennych określonych dla MIF bezpośrednio po wystąpieniu zmian w sektorze MIF lub zmian w atrybutach istniejących MIF. Jeśli nie jest to możliwe, KBC przekazują pisemne wyjaśnienie zwłoki między wystąpieniem zdarzenia a jego zgłoszeniem do EBC.

KBC przesyłają do EBC aktualizacje zmiennych określonych dla FI z częstotliwością co najmniej kwartalną, w terminie dwóch miesięcy po zakończeniu okresu sprawozdawczego. Jednakże zmienna dotycząca wartości aktywów netto aktualizowana jest dla wszystkich funduszy inwestycyjnych z częstotliwością roczną, według stanu na koniec grudnia, w terminie nie późniejszym niż dwa miesiące po zakończeniu okresu sprawozdawczego.

KBC przesyłają do EBC aktualizacje zmiennych określonych dla PS z częstotliwością co najmniej kwartalną, w terminie 14 dni roboczych po zakończeniu okresu sprawozdawczego.

KBC przesyłają do EBC aktualizacje zmiennych określonych dla instytucji istotnych dla statystyki płatności według stanu na koniec roku, w terminie trzech miesięcy po zakończeniu okresu sprawozdawczego.

Do godziny 18.00 (czasu środkowoeuropejskiego) każdego dnia roboczego EBC, EBC udostępnia na swojej stronie internetowej kopię zbioru danych dotyczących MIF. W tym samym czasie kiedy EBC udostępnia listę MIF na swojej stronie internetowej, EBC wysyła tę listę KBC poprzez RIAD. W tym samym czasie EBC udostępnia listę zmian wprowadzonych do populacji MIF oraz udostępnia ją wszystkim KBC każdego dnia roboczego EBC. Udostępnione informacje zawierają wszystkie szczegóły dotyczące każdej z następujących zmian zgłoszonych przez KBC: (a) nowych MIF oraz (b) usuniętych MIF.

Do godziny 18.00 (czasu środkowoeuropejskiego) ostatniego dnia roboczego EBC każdego miesiąca kalendarzowego EBC sporządza kopię zbioru danych dotyczących MIF i łączy ją ze zmienną „rezerwa” ze zbioru partnerów uprawnionych do uczestnictwa w operacjach polityki pieniężnej z tego samego dnia, wskazującą czy instytucja kredytowa będąca rezydentem strefy euro podlega wymogom odprowadzania rezerwy obowiązkowej czy nie. Następnie EBC udostępnia listę MIF i listę instytucji podlegających wymogom odprowadzania rezerwy obowiązkowej na swojej stronie internetowej.

Do godziny 18.00 (czasu środkowoeuropejskiego) czwartego dnia roboczego po terminie przekazania aktualizacji EBC sporządza kopię zbioru danych dotyczących FI i udostępnia ją KBC. Następnie EBC udostępnia listę FI na swojej stronie internetowej.

Do godziny 18.00 (czasu środkowoeuropejskiego) drugiego dnia roboczego po terminie przekazania aktualizacji EBC sporządza kopię zbioru danych dotyczących PS i udostępnia ją KBC. Następnie EBC udostępnia listę PS na swojej stronie internetowej.

Do godziny 18.00 (czasu środkowoeuropejskiego) ostatniego dnia roboczego EBC każdego miesiąca kalendarzowego EBC sporządza kopię wszystkich instytucji zarejestrowanych w RIAD i udostępnia ją KBC.

EBC nie publikuje danych oznaczonych jako „poufne” lub „nieprzeznaczone do publikacji”. Podobnie, EBC nie przekazuje KBC wartości oznaczonych jako „poufne”. W odniesieniu do wskaźników ilościowych oznaczonych jako „poufne” lub „nieprzeznaczone do publikacji”, EBC może jednak opublikować lub rozpowszechnić klasy wielkości.

Artykuł 26

Statystyka funduszy emerytalno-rentowych (FE)

KBC przekazują EBC informacje statystyczne dotyczące FE zgodnie z załącznikiem II część 22. Dane dotyczące FE przekazywane są w oparciu o dane obecnie dostępne na poziomie krajowym. Jeśli rzeczywiste dane nie są dostępne, KBC przekazują szacunki na zasadzie najlepszych starań.

Populacja sprawozdawcza obejmuje FE w rozumieniu ESA 2010 (ust. 2.105 i 2.106), będące rezydentami państw członkowskich strefy euro.

KBC przekazują dane dotyczące stanów na koniec okresu sprawozdawczego i transakcje finansowe w kwartale, które wyliczane są zgodnie z ESA 2010.

Dane przekazywane są EBC z częstotliwością kwartalną. Statystyka FE, o której mowa w ust. 1 lit. a, przekazywana jest EBC w terminie nieprzekraczającym 85 dni kalendarzowych po zakończeniu kwartału, którego dane dotyczą. Począwszy od danych za pierwszy kwartał 2017 r., statystykę FE przekazuje się EBC w terminie nieprzekraczającym 82 dni kalendarzowych po zakończeniu kwartału sprawozdawczego. EBC informuje KBC z wyprzedzeniem, do września każdego roku, o dokładnych terminach przekazywania danych w formie kalendarza sprawozdawczego.

KBC mogą stanąć wobec konieczności skorygowania danych przekazanych w poprzednim kwartale. Ponadto mogą też wystąpić korekty danych dotyczących wcześniejszych kwartałów.

W takiej sytuacji stosuje się następujące zasady ogólne:

| a) | przy okazji przekazywania danych kwartalnych w trybie zwykłym, poza danymi dotyczącymi ostatniego kwartału, mogą zostać przekazane tylko „zwykłe” korekty, tzn. korekty danych przesłanych za poprzedni kwartał; |
| --- | --- |

a)

przy okazji przekazywania danych kwartalnych w trybie zwykłym, poza danymi dotyczącymi ostatniego kwartału, mogą zostać przekazane tylko „zwykłe” korekty, tzn. korekty danych przesłanych za poprzedni kwartał;

| b) | korekty wyjątkowe mają ograniczony zakres i przesyłane są w innym terminie niż zwykła sprawozdawczość. Drobne standardowe korekty historyczne są przesyłane tylko raz w roku, razem z danymi za czwarty kwartał; |
| --- | --- |

b)

korekty wyjątkowe mają ograniczony zakres i przesyłane są w innym terminie niż zwykła sprawozdawczość. Drobne standardowe korekty historyczne są przesyłane tylko raz w roku, razem z danymi za czwarty kwartał;

| c) | korekty wyjątkowe, które znacznie poprawiają jakość danych, mogą być przekazywane w ciągu roku poza zwykłymi cyklami przetwarzania danych w EBC. |
| --- | --- |

c)

korekty wyjątkowe, które znacznie poprawiają jakość danych, mogą być przekazywane w ciągu roku poza zwykłymi cyklami przetwarzania danych w EBC.

Z zastrzeżeniem obowiązujących w państwach członkowskich zasad rachunkowości, wszystkie aktywa i pasywa są wykazywane dla celów statystycznych w ujęciu brutto. Metody wyceny zgodne są z ESA 2010. Co do zasady aktywa i pasywa należy wyceniać według bieżących cen rynkowych z dnia, którego bilans dotyczy. Zobowiązania z tytułu depozytów oraz kredyty i pożyczki wykazywane są w wartości ich kapitału na koniec kwartału.

KBC przekazują EBC noty wyjaśniające z opisem źródeł danych, systemów zbierania danych, procedur sporządzania statystyk, ram prawnych, odstępstw w stosunku do instrukcji sprawozdawczych EBC oraz populacji sprawozdawczej. KBC przekazują noty wyjaśniające z uzasadnieniem przyczyn istotnych korekt, a szczególnie załamania szeregów historycznych.

Artykuł 27

Weryfikacja

Z zastrzeżeniem prawa EBC do weryfikacji danych przewidzianego rozporządzeniem (WE) nr 2533/98 i rozporządzeniem (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), KBC monitorują oraz zapewniają właściwą jakość i wiarygodność informacji statystycznych przekazywanych EBC.

Artykuł 28

Standardy przekazywania danych

KBC korzystają z sieci ESCB-Net udostępnianej przez ESBC do przekazywania drogą elektroniczną informacji statystycznych wymaganych przez EBC. Format wiadomości statystycznych opracowany dla potrzeb tej elektronicznej wymiany informacji statystycznych jest standardowym formatem zatwierdzonym przez Komitet ds. Statystyki. Wymóg ten nie wyklucza wykorzystania innych awaryjnych środków przekazu informacji statystycznych, za uprzednią zgodą EBC.

Artykuł 29

Uproszczona procedura wprowadzania zmian

Zarząd EBC jest uprawniony, po uwzględnieniu opinii Komitetu ds. Statystyki (KS), do wprowadzania zmian technicznych do załączników do niniejszych wytycznych, pod warunkiem, że zmiany takie nie zmienią podstawowych ram pojęciowych ani obciążenia sprawozdawczego dla podmiotów sprawozdających państw członkowskich. Zarząd bezzwłocznie zawiadamia Radę Prezesów o wszelkich takich zmianach.

Artykuł 30

Publikacja

KBC publikują krajowe dane będące komponentem agregatów monetarnych krajów strefy euro oraz czynników ich kreacji dopiero po opublikowaniu tych agregatów przez EBC. Wszelkie tego typu dane opublikowane przez KBC muszą być takie same jak dane przekazane na potrzeby ostatnio opublikowanych agregatów strefy euro. Jeśli KBC powielają agregaty strefy euro opublikowane przez EBC, robią to wiernie.

Artykuł 31

Utrata mocy obowiązującej

Niniejszym tracą moc wytyczne EBC/2007/9.

Artykuł 32

Skuteczność i wdrożenie

Niniejsze wytyczne stają się skuteczne w dniu zawiadomienia o nich KBC państw członkowskich strefy euro. KBC państw członkowskich strefy euro przestrzegają postanowień art. 11, art. 12, art. 13 i art. 16 od dnia otrzymania zawiadomienia, postanowień art. 26 – od dnia 1 stycznia 2016 r., a pozostałych postanowień niniejszych wytycznych – od dnia 1 stycznia 2015 r.

Do 31 grudnia 2018 r. Zarząd przekaże Radzie Prezesów raport, uwzględniający opinie KS i innych właściwych komitetów, dotyczący a) konieczności i ewentualnego terminu integracji wymogów sprawozdawczości w zakresie statystyki płatności, o których mowa w art. 18, z wymogami określonymi w rozporządzeniu (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43) w sprawie statystyki płatności; oraz b) możliwego wpływu zmian dotyczących zbierania statystyki instytucji ubezpieczeniowych przez ESBC na wymogi sprawozdawczości w zakresie statystyki funduszy emerytalno-rentowych, o których mowa w art. 26.

Artykuł 33

Adresaci

Niniejsze wytyczne adresowane są do KBC państw członkowskich strefy euro.

Sporządzono we Frankfurcie nad Menem dnia 4 kwietnia 2014 r.

W imieniu Rady Prezesów EBC

Mario DRAGHI

Prezes EBC

---

(1)  Dz.U. L 250 z 2.10.2003, s. 10.

1

(2)  Dz.U. L 318 z 27.11.1998, s. 8.

2

(3)  Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1.

3

(4)  Dz.U. L 35 z 9.2.2011, s. 31.

4

(5)  Wytyczne EBC/2007/9 z dnia 1 sierpnia 2007 r. w sprawie statystyki pieniężnej oraz instytucji i rynków finansowych (Dz.U. L 341 z 27.12.2007, s. 1).

5

(6)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 549/2013 z dnia 21 maja 2013 r. w sprawie europejskiego systemu rachunków narodowych i regionalnych w Unii Europejskiej (Dz.U. L 174 z 26.6.2013, s. 1).

6

(7)  Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 z dnia 24 września 2013 r. dotyczące bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych (EBC/2013/33) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 1).

7

(8)  Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1074/2013 z dnia 18 października 2013 r. w sprawie wymogów sprawozdawczości statystycznej dotyczących instytucji świadczących żyro pocztowe przyjmujących depozyty od rezydentów strefy euro innych niż monetarne instytucje finansowe (EBC/2013/39) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 94).

8

(9)  Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1072/2013 z dnia 24 września 2013 r. w sprawie statystyki stóp procentowych stosowanych przez monetarne instytucje finansowe (EBC/2013/34) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 51).

9

(10)  Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1073/2013 z dnia 18 października 2013 r. dotyczące danych statystycznych w zakresie aktywów i zobowiązań funduszy inwestycyjnych (EBC/2013/38) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 73).

10

(11)  Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1075/2013 z dnia 18 października 2013 r. w sprawie danych statystycznych w zakresie aktywów i pasywów podmiotów sekurytyzacyjnych (EBC/2013/40) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 107).

11

(12)  Zob. motyw 13 wytycznych EBC/2011/23 z dnia 9 grudnia 2011 r. w sprawie wymogów sprawozdawczości statystycznej Europejskiego Banku Centralnego w zakresie statystyki zagranicznej (Dz.U. L 65 z 3.3.2012, s. 1); zob. również motyw 5 zalecenia EBC/2011/24 z dnia 9 grudnia 2011 r. w sprawie wymogów sprawozdawczości statystycznej Europejskiego Banku Centralnego w zakresie statystyki zagranicznej (Dz.U. C 64 z 3.3.2012, s. 1).

12

(13)  Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1409/2013 z dnia 28 listopada 2013 r. w sprawie statystyki płatności (EBC/2013/43) (Dz.U. L 352 z 24.12.2013, s. 18).

13

(14)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).

14

(15)  Zob. „Bridging tables between the accounting balance sheet items of the NCBs and the ECB and the items to be reported for statistical purposes” dostępne na stronie internetowej EBC www.ecb.europa.eu.

15

---

ZAŁĄCZNIK I

Monitorowanie spójności pomiędzy danymi księgowymi i statystystycznymi w bilansach KBC/EBC

CZĘŚĆ 1

Opis miesięcznych reguł kontrolnych

| | Reg. nr | Statystyczna pozycja bilansu KBC/EBC | Wzajemne zależności | Pozycja księgowa |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Pasywa | 1 | Gotówka w obiegu | >= | Kategoria statystyczna powinna być nieznacznie większa niż kategoria księgowa, ponieważ tylko kategoria statystyczna obejmuje monety wyemitowane przez instytucje rządowe na szczeblu centralnym. | Banknoty w obiegu |
| 2 | Depozyty rezydentów strefy euro | >=< | Kategoria statystyczna powinna być większa niż suma pozycji księgowych. Jest to spowodowane tym, że pozycje wzajemne Eurosystemu są zaliczane do kategorii statystycznej na poziomie zagregowanym, natomiast nie wchodzą one do pozycji księgowych (1). Jednakże wzajemna relacja może być inna, ponieważ pozycje księgowe zawierają pozycje wzajemne Eurosystemu stanowiące zapis przeciwstawny do korekt banknotów euro, które są wykazywane dla potrzeb statystycznych w „pozostałych aktywach/pasywach”, oraz ponieważ salda w walutach obcych są wyceniane z odmienną częstotliwością (kwartalną w przypadku danych księgowych, miesięczną w przypadku danych statystycznych). | Zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro + pozostałe zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro + zobowiązania wobec innych rezydentów strefy euro w euro + zobowiązania wobec rezydentów strefy euro w walutach obcych |
| 3 | Depozyty rezydentów strefy euro, w tym monetarne instytucje finansowe (MIF) | >=< | Reguła ta powinna odzwierciedlać wpływ zaliczania sald wzajemnych Eurosystemu do kategorii statystycznej w ujęciu brutto oraz nie zaliczania ich do kategorii księgowych (1). W zasadzie dane statystyczne powinny być większe niż dane księgowe, częściowo dlatego, iż obejmują one zobowiązania wobec instytucji finansowych w walutach obcych. Jednakże odmienna klasyfikacja zapisu przeciwstawnego do korekt z tytułu banknotów euro może spowodować odwrócenie tego powiązania. | Zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro + pozostałe zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro |
| 4 | Depozyty rezydentów strefy euro, w tym instytucje rządowe na szczeblu centralnym + pozostałe instytucje rządowe i samorządowe/pozostali rezydenci strefy euro | =< | Suma kategorii statystycznych powinna być mniejsza niż suma kategorii księgowych z powodu zaliczenia zobowiązań wobec instytucji kredytowych w walutach obcych tylko do danych księgowych. | Zobowiązania wobec pozostałych rezydentów w euro + zobowiązania wobec rezydentów strefy euro w walutach obcych |
| 5 | Emisja dłużnych papierów wartościowych | = | Kategoria statystyczna powinna być równa kategorii księgowej. | Emisja certyfikatów dłużnych |
| 6 | Kapitał i rezerwy | >= | Kategoria statystyczna może się nieznacznie różnić od kategorii księgowej z powodu zmiany wyceny, która w niektórych bankach centralnych dokonywana jest z częstotliwością kwartalną. Ponadto może wystąpić różnica, gdyż pozycja bilansu księgowego „zyski nie alokowane” oraz część pozycji „rachunek rezerw” wykazywane są w danych księgowych jako podkategoria pozycji rezydualnej, a w danych statystycznych są one częścią „kapitału i rezerw”. | Kapitał i rezerwy + rachunki różnic z wyceny |
| 7 | Pasywa zagraniczne | ≈ | Kategoria statystyczna powinna być w przybliżeniu równa sumie pozycji księgowych. Obie wartości mogą się różnić tylko z powodu różnej częstotliwości wyceny. | Zobowiązania wobec nierezydentów strefy w euro + zobowiązania wobec nierezydentów strefy euro w walutach obcych + odpowiednik specjalnych praw ciągnienia przyznawanych przez Międzynarodowy Fundusz Walutowy |
| 8 | Pozostałe pasywa | ≈ | Ewentualną różnicę pomiędzy kategorią statystyczną i kategorią księgową można wyjaśnić różnicami powstałymi w innych pozycjach bilansu. | Pozostałe pasywa |
| Aktywa | 9 | Kredyty i pożyczki dla rezydentów strefy euro | >= | Zob. reguła 10 i 11. | Kredyty i pożyczki na rzecz instytucji kredytowych strefy euro w euro + pozostałe należności od instytucji kredytowych strefy euro w euro + zadłużenie sektora instytucji rządowych i samorządowych w euro |
| 10 | Kredyty i pożyczki dla rezydentów strefy euro, w tym MIF | >= | Kategoria statystyczna powinna być większa niż suma pozycji księgowych. Różnice wynikają głównie z tego, że w danych statystycznych pozycje wzajemne Eurosystemu wykazywane są w ujęciu brutto, a w sprawozdaniu księgowym są saldowane (zob. również pasywa) (1). Ponadto dane księgowe nie obejmują sald w walutach obcych. | Należności od instytucji kredytowych strefy euro w euro + pozostałe należności od instytucji kredytowych strefy euro w euro |
| 11 | Kredyty i pożyczki dla rezydentów strefy euro, w tym sektor instytucji rządowych i samorządowych | >= | Kategoria statystyczna obejmuje wszystkie waluty i może być większa niż kategoria księgowa, która obejmuje wyłącznie kredyty i pożyczki wyrażone w euro. | Zadłużenie sektora instytucji rządowych i samorządowych w euro |
| 12 | Dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów strefy euro | >= | Kategoria statystyczna powinna być większa niż kategoria księgowa, ponieważ obejmuje papiery wartościowe wyrażone w walutach obcych i niektóre inne papiery wartościowe zaliczane w danych księgowych do pozycji „pozostałe aktywa” (związane z pracowniczymi funduszami emerytalnymi, inwestycje kapitału własnego itp.). | Papiery wartościowe rezydentów strefy euro w euro |
| 13 | Kredyty i pożyczki dla rezydentów strefy euro, w tym pozostali rezydenci strefy euro + udziały kapitałowe wyemitowane przez rezydentów strefy euro + aktywa trwałe + pozostałe aktywa | ≈ | Zob. reguła 8 | Pozostałe aktywa + należności od rezydentów strefy euro w walutach obcych |
| 14 | Aktywa zagraniczne | >= | Kategoria statystyczna powinna być nieznacznie większa niż suma kategorii księgowych, ponieważ obejmuje ona udziały kapitałowe oraz gotówkę (banknoty) w walutach obcych, które nie są zaliczane do kategorii księgowej. Obie wartości mogą się różnić również z powodu różnej częstotliwości wyceny. | Złoto i należności w złocie + należności od nierezydentów strefy euro w walutach obcych + należności od nierezydentów strefy euro w euro |

Reg. nr

Statystyczna pozycja bilansu KBC/EBC

Wzajemne zależności

Pozycja księgowa

Pasywa

1

Gotówka w obiegu

>=

Kategoria statystyczna powinna być nieznacznie większa niż kategoria księgowa, ponieważ tylko kategoria statystyczna obejmuje monety wyemitowane przez instytucje rządowe na szczeblu centralnym.

Banknoty w obiegu

2

Depozyty rezydentów strefy euro

>=<

Kategoria statystyczna powinna być większa niż suma pozycji księgowych. Jest to spowodowane tym, że pozycje wzajemne Eurosystemu są zaliczane do kategorii statystycznej na poziomie zagregowanym, natomiast nie wchodzą one do pozycji księgowych (1). Jednakże wzajemna relacja może być inna, ponieważ pozycje księgowe zawierają pozycje wzajemne Eurosystemu stanowiące zapis przeciwstawny do korekt banknotów euro, które są wykazywane dla potrzeb statystycznych w „pozostałych aktywach/pasywach”, oraz ponieważ salda w walutach obcych są wyceniane z odmienną częstotliwością (kwartalną w przypadku danych księgowych, miesięczną w przypadku danych statystycznych).

Zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro + pozostałe zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro + zobowiązania wobec innych rezydentów strefy euro w euro + zobowiązania wobec rezydentów strefy euro w walutach obcych

3

Depozyty rezydentów strefy euro, w tym monetarne instytucje finansowe (MIF)

>=<

Reguła ta powinna odzwierciedlać wpływ zaliczania sald wzajemnych Eurosystemu do kategorii statystycznej w ujęciu brutto oraz nie zaliczania ich do kategorii księgowych (1). W zasadzie dane statystyczne powinny być większe niż dane księgowe, częściowo dlatego, iż obejmują one zobowiązania wobec instytucji finansowych w walutach obcych. Jednakże odmienna klasyfikacja zapisu przeciwstawnego do korekt z tytułu banknotów euro może spowodować odwrócenie tego powiązania.

Zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro + pozostałe zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro

4

Depozyty rezydentów strefy euro, w tym instytucje rządowe na szczeblu centralnym + pozostałe instytucje rządowe i samorządowe/pozostali rezydenci strefy euro

=<

Suma kategorii statystycznych powinna być mniejsza niż suma kategorii księgowych z powodu zaliczenia zobowiązań wobec instytucji kredytowych w walutach obcych tylko do danych księgowych.

Zobowiązania wobec pozostałych rezydentów w euro + zobowiązania wobec rezydentów strefy euro w walutach obcych

5

Emisja dłużnych papierów wartościowych

=

Kategoria statystyczna powinna być równa kategorii księgowej.

Emisja certyfikatów dłużnych

6

Kapitał i rezerwy

>=

Kategoria statystyczna może się nieznacznie różnić od kategorii księgowej z powodu zmiany wyceny, która w niektórych bankach centralnych dokonywana jest z częstotliwością kwartalną. Ponadto może wystąpić różnica, gdyż pozycja bilansu księgowego „zyski nie alokowane” oraz część pozycji „rachunek rezerw” wykazywane są w danych księgowych jako podkategoria pozycji rezydualnej, a w danych statystycznych są one częścią „kapitału i rezerw”.

Kapitał i rezerwy + rachunki różnic z wyceny

7

Pasywa zagraniczne

≈

Kategoria statystyczna powinna być w przybliżeniu równa sumie pozycji księgowych. Obie wartości mogą się różnić tylko z powodu różnej częstotliwości wyceny.

Zobowiązania wobec nierezydentów strefy w euro + zobowiązania wobec nierezydentów strefy euro w walutach obcych + odpowiednik specjalnych praw ciągnienia przyznawanych przez Międzynarodowy Fundusz Walutowy

8

Pozostałe pasywa

≈

Ewentualną różnicę pomiędzy kategorią statystyczną i kategorią księgową można wyjaśnić różnicami powstałymi w innych pozycjach bilansu.

Pozostałe pasywa

Aktywa

9

Kredyty i pożyczki dla rezydentów strefy euro

>=

Zob. reguła 10 i 11.

Kredyty i pożyczki na rzecz instytucji kredytowych strefy euro w euro + pozostałe należności od instytucji kredytowych strefy euro w euro + zadłużenie sektora instytucji rządowych i samorządowych w euro

10

Kredyty i pożyczki dla rezydentów strefy euro, w tym MIF

>=

Kategoria statystyczna powinna być większa niż suma pozycji księgowych. Różnice wynikają głównie z tego, że w danych statystycznych pozycje wzajemne Eurosystemu wykazywane są w ujęciu brutto, a w sprawozdaniu księgowym są saldowane (zob. również pasywa) (1). Ponadto dane księgowe nie obejmują sald w walutach obcych.

Należności od instytucji kredytowych strefy euro w euro + pozostałe należności od instytucji kredytowych strefy euro w euro

11

Kredyty i pożyczki dla rezydentów strefy euro, w tym sektor instytucji rządowych i samorządowych

>=

Kategoria statystyczna obejmuje wszystkie waluty i może być większa niż kategoria księgowa, która obejmuje wyłącznie kredyty i pożyczki wyrażone w euro.

Zadłużenie sektora instytucji rządowych i samorządowych w euro

12

Dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów strefy euro

>=

Kategoria statystyczna powinna być większa niż kategoria księgowa, ponieważ obejmuje papiery wartościowe wyrażone w walutach obcych i niektóre inne papiery wartościowe zaliczane w danych księgowych do pozycji „pozostałe aktywa” (związane z pracowniczymi funduszami emerytalnymi, inwestycje kapitału własnego itp.).

Papiery wartościowe rezydentów strefy euro w euro

13

Kredyty i pożyczki dla rezydentów strefy euro, w tym pozostali rezydenci strefy euro + udziały kapitałowe wyemitowane przez rezydentów strefy euro + aktywa trwałe + pozostałe aktywa

≈

Zob. reguła 8

Pozostałe aktywa + należności od rezydentów strefy euro w walutach obcych

14

Aktywa zagraniczne

>=

Kategoria statystyczna powinna być nieznacznie większa niż suma kategorii księgowych, ponieważ obejmuje ona udziały kapitałowe oraz gotówkę (banknoty) w walutach obcych, które nie są zaliczane do kategorii księgowej. Obie wartości mogą się różnić również z powodu różnej częstotliwości wyceny.

Złoto i należności w złocie + należności od nierezydentów strefy euro w walutach obcych + należności od nierezydentów strefy euro w euro

CZĘŚĆ 2

Formularz reguł kontrolnych

Reguły kontrole są stosowane i przekazywane do EBC zgodnie z art. 4. Reguła kontrolna wykazuje błąd, kiedy różnica pomiędzy wartością statystyczną a wartością księgową jest większa niż 2 mld EUR (w wartości bezwzględnej). W takich przypadkach KBC przekazują wyjaśnienia przyczyn leżących u podstaw błędu.

| Nazwa banku centralnego: ... | Reguły kontrolne na koniec miesiąca: ... |
| --- | --- |

Nazwa banku centralnego: ...

Reguły kontrolne na koniec miesiąca: ...

| Pozycja | Wartość statystyczna (2) | Wartość księgowa (2) | Różnica (2) | Wynik (3) | Wyjaśnienie (4) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 – | Gotówka w obiegu |

Pozycja

Wartość statystyczna (2)

Wartość księgowa (2)

Różnica (2)

Wynik (3)

Wyjaśnienie (4)

1 –

Gotówka w obiegu

| 2 – | Depozyty rezydentów strefy euro |
| --- | --- |

2 –

Depozyty rezydentów strefy euro

| 3 – | Depozyty rezydentów strefy euro, w tym MIF |
| --- | --- |

3 –

Depozyty rezydentów strefy euro, w tym MIF

| 4 – | Depozyty rezydentów strefy euro, w tym instytucje niemonetarne |
| --- | --- |

4 –

Depozyty rezydentów strefy euro, w tym instytucje niemonetarne

| 5 – | Emisja dłużnych papierów wartościowych |
| --- | --- |

5 –

Emisja dłużnych papierów wartościowych

| 6 – | Kapitał i rezerwy |
| --- | --- |

6 –

Kapitał i rezerwy

| 7 – | Pasywa zagraniczne |
| --- | --- |

7 –

Pasywa zagraniczne

| 8 – | Pozostałe pasywa |
| --- | --- |

8 –

Pozostałe pasywa

| 9 – | Kredyty i pożyczki dla rezydentów strefy euro |
| --- | --- |

9 –

Kredyty i pożyczki dla rezydentów strefy euro

| 10 – | Kredyty i pożyczki dla rezydentów strefy euro, w tym MIF |
| --- | --- |

10 –

Kredyty i pożyczki dla rezydentów strefy euro, w tym MIF

| 11 – | Kredyty i pożyczki dla rezydentów strefy euro, w tym sektor instytucji rządowych i samorządowych |
| --- | --- |

11 –

Kredyty i pożyczki dla rezydentów strefy euro, w tym sektor instytucji rządowych i samorządowych

| 12 – | Dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów strefy euro |
| --- | --- |

12 –

Dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów strefy euro

| 13 – | Pozostałe aktywa |
| --- | --- |

13 –

Pozostałe aktywa

| 14 – | Aktywa zagraniczne |
| --- | --- |

14 –

Aktywa zagraniczne

---

(1)  Jednakże z perspektywy krajowej efekt ten nie powinien występować, ponieważ obie kategorie są wykazywane w ujęciu brutto, a tylko dane księgowe są konsolidowane przez EBC (a pozycje wzajemne Eurosystemu są saldowane) dla potrzeb tygodniowego sprawozdania finansowego.

(2)  Wartości należy wykazywać w milionach EUR.

(3)  Wstaw „OK”, jeśli zależność liniowa reguły kontrolnej została spełniona, lub „Failed”, jeśli reguła kontrolna nie została spełniona.

(4)  Dla każdej reguły kontrolnej wykazującej błąd należy ten błąd zaklasyfikować wybierając jedną z czterech następujących kategorii: a) niezgodność wynikająca z jednorazowej korekty; b) niezgodność wynikająca ze zwykłej korekty; c) niezgodność wynikająca z odmiennej prezentacji lub odmiennych zasad klasyfikacji; oraz d) inne niezgodności, w tym błędy sprawozdawcze. Należy również podać szczegółowe wyjaśnienia.

---

ZAŁĄCZNIK II

WYMOGI SPRAWOZDAWCZOŚCI

CZĘŚĆ 1

Statystyka pozycji bilansowych monetarnych instytucji finansowych

Wszystkie sprawozdania statystyczne muszą zawierać dane określone we właściwych tabelach rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) lub niniejszych wytycznych, bez względu na rzeczywiste istnienie zjawiska i nawet jeśli dane są równe zeru lub nie są zbierane. Do oznaczenia, iż zjawisko nie istnieje stosuje się oznaczenie „NC”. Jednak jeśli niedostępne są dane dla pozycji uzupełniających, krajowe banki centralne (KBC) mogą podjąć decyzję o ich nie przekazywaniu.

W odniesieniu do szeregów miesięcznych wymaganych na mocy rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), które za okresy przed styczniem 2003 r. były przekazywane z częstotliwością kwartalną na mocy rozporządzenia (WE) nr 2819/98 (EBC/1998/16) (1), należy przesłać historyczne korekty dla okresów sprzed stycznia 2003 r. na wniosek Europejskiego Banku Centralnego (EBC) lub z inicjatywy właściwego krajowego banku centralnego (KBC), zgodnie z dwustronnym porozumieniem.

W odniesieniu do danych bilansowych pozostałych monetarnych instytucji finansowych (MIF) KBC powinny przekazać EBC dane o stanach, zgodnie z załącznikiem I tabele 1–4 do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), oraz korekty dla wyliczania transakcji, zgodnie z poniższymi tabelami 1 i 2. KBC i EBC muszą również przekazywać dane dotyczące ich własnych bilansów zgodnie z tymi samymi wymogami, z wyjątkiem pozycji dotyczących wyemitowanych udziałów/jednostek uczestnictwa w funduszach rynku pieniężnego (FRP). Dodatkowo KBC i EBC muszą również przekazywać dane dotyczące złota i należności w złocie (tylko złota monetarnego) oraz należności od Międzynarodowego Funduszu Walutowego (MFW) (np. prawach ciągnienia i specjalnych prawach ciągnienia (SDR)), jak też o zobowiązaniach wobec MFW z tytułu SDR.

W odniesieniu do wymogów dotyczących sekurytyzacji i przeniesienia kredytów i pożyczek KBC przekazują EBC dane zgodnie z załącznikiem I tabele 5a i 5b do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) oraz dane dotyczące korekt dla wyliczania transakcji zgodnie z poniższymi tabelami 3a i 3b. Dodatkowe pozycje dotyczące sekurytyzacji i przeniesienia kredytów i pożyczek należy przekazywać zgodnie z tabelą 4, w zakresie w jakim dane te nie są wymagane na mocy załącznika I tabela 5a i 5b do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

Tabela 1

Pozycje, dla których wymagane są miesięczne korekty dla wyliczania transakcji
   (*)

| POZYCJE BILANSU | A. | Instytucje krajowe |
| --- | --- | --- |

POZYCJE BILANSU

A.

Instytucje krajowe

| B. | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro |
| --- | --- |

B.

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

| C. | Zagranica |
| --- | --- |

C.

Zagranica

| D. | Ogółem |
| --- | --- |

D.

Ogółem

Ogółem

MIF

Instytucje niemonetarne

Ogółem

MIF

Instytucje niemonetarne

Ogółem

Banki

Instytucje niebankowe

w tym: bank centralny (S1.121)

w tym: Instytucje przyjmujące depozyty z wyjątkiem banku centralnego (S1.122)

w tym: instytucje kredytowe podlegające obowiązkowi utrzymywania rezerwy, EBC i KBC

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

w tym: bank centralny (S1.121)

w tym: Instytucje przyjmujące depozyty z wyjątkiem banku centralnego (S1.122)

w tym: instytucje kredytowe podlegające obowiązkowi utrzymywania rezerwy, EBC i KBC

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

w tym: instytucje kredytowe

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym (S.1311)

Pozostałe instytucje rządowe i samorządowe

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

w tym: instytucje kredytowe

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym (S.1311)

Pozostałe instytucje rządowe i samorządowe

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

w tym: CCP (2)

w tym: podmioty sekurytyzacyjne

w tym: CCP (2)

w tym: podmioty sekurytyzacyjne

PASYWA

| 8 | Gotówka w obiegu |
| --- | --- |

8

| 9 | Depozyty |
| --- | --- |

9

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku

w tym: operacje z podmiotami w tej samej grupie kapitałowej

w tym: depozyty bieżące rozliczeniowe

w tym: do 2 lat włącznie

w tym: kredyty konsorcjalne

| 9e | Euro |
| --- | --- |

9e

| 9.1e | Depozyty bieżące |
| --- | --- |

9.1e

w tym: depozyty bieżące rozliczeniowe

| 9.2e | Depozyty terminowe |
| --- | --- |

9.2e

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

powyżej 2 lat

| 9.3e | Depozyty z terminem wypowiedzenia |
| --- | --- |

9.3e

do 3 miesięcy włącznie

powyżej 3 miesięcy

w tym: powyżej 2 lat

| 9.4e | Operacje repo |
| --- | --- |

9.4e

| 9x | Waluty obce |
| --- | --- |

9x

| 9.1x | Depozyty bieżące |
| --- | --- |

9.1x

| 9.2x | Depozyty terminowe |
| --- | --- |

9.2x

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

powyżej 2 lat

| 9.3x | Depozyty z terminem wypowiedzenia |
| --- | --- |

9.3x

do 3 miesięcy włącznie

powyżej 3 miesięcy

w tym: powyżej 2 lat

| 9.4x | Operacje repo |
| --- | --- |

9.4x

| 10 | Udziały/jednostki uczestnictwa w FRP
   (4) |
| --- | --- |

10

#

#

#

#

| 11 | Emisja dłużnych papierów wartościowych |
| --- | --- |

11

| 11e | Euro |
| --- | --- |

11e

Euro

do 1 roku włącznie

#

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

#

w tym: do 2 lat włącznie z gwarancją kapitału poniżej 100 %

#

powyżej 2 lat

#

| 11x | Waluty obce |
| --- | --- |

11x

Waluty obce

do 1 roku włącznie

#

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

#

w tym: do 2 lat włącznie z gwarancją kapitału poniżej 100 %

#

powyżej 2 lat

#

| 12 | Kapitał i rezerwy |
| --- | --- |

12

#

| 13 | Pozostałe pasywa |
| --- | --- |

13

#

Odpowiednik SDR
   (5)

#

| POZYCJE BILANSU | A. | Instytucje krajowe |
| --- | --- | --- |

POZYCJE BILANSU

A.

Instytucje krajowe

| B. | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro |
| --- | --- |

B.

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

| C. | Zagranica |
| --- | --- |

C.

Zagranica

| D. | Ogółem |
| --- | --- |

D.

Ogółem

MIF

Instytucje niemonetarne

MIF

Instytucje niemonetarne

w tym: bank centralny (S.121)

w tym: Instytucje przyjmujące depozyty z wyjątkiem banku centralnego (S.122)

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

w tym: bank centralny (S.121)

w tym: Instytucje przyjmujące depozyty z wyjątkiem banku centralnego (S.122)

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Ogółem

(e)

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

(f)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

Ogółem

(p)

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

(f)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

w tym: CCP (2)

w tym: podmioty sekurytyzacyjne

Ogółem

Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne

Kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe

Pozostałe kredyty i pożyczki

w tym: CCP (2)

w tym: podmioty sekurytyzacyjne

Ogółem

Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne

Kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe

Pozostałe kredyty i pożyczki

w tym: PI (3)

w tym: PI (3)

AKTYWA

| 1 | Gotówka w kasie |
| --- | --- |

1

| 1e | w tym: euro |
| --- | --- |

1e

w tym: euro

| 2 | Kredyty i pożyczki |
| --- | --- |

2

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

do 1 roku włącznie

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

powyżej 1 roku do 5 lat włącznie

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

powyżej 5 lat

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

w tym: operacje z podmiotami w tej samej grupie kapitałowej

#

#

w tym: kredyty konsorcjalne

#

#

#

#

#

#

#

#

w tym: operacje reverse repo

| 2e | w tym: euro |
| --- | --- |

2e

w tym: euro

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

w tym: kredyty odnawialne i w rachunku bieżącym

#

#

#

#

w tym: kredyty nieoprocentowane z tytułu karty kredytowej

#

#

#

#

w tym: kredyty oprocentowane z tytułu karty kredytowej

#

#

#

#

| 3 | Dłużne papiery wartościowe |
| --- | --- |

3

#

#

#

| 3e | Euro |
| --- | --- |

3e

Euro

#

#

#

#

do 1 roku włącznie

#

#

#

#

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

#

#

powyżej 2 lat

#

#

| 3x | Waluty obce |
| --- | --- |

3x

Waluty obce

#

#

#

#

do 1 roku włącznie

#

#

#

#

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

#

#

powyżej 2 lat

#

#

| 4 | Udziały kapitałowe |
| --- | --- |

4

#

#

#

#

#

| 5 | Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych |
| --- | --- |

5

Udziały/jednostki uczestnictwa w FRP

#

#

#

Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych niebędących FRP

#

#

#

| 6 | Aktywa niefinansowe (w tym: aktywa trwałe) |
| --- | --- |

6

#

| 7 | Pozostałe aktywa |
| --- | --- |

7

#

Złoto i należności w złocie (tylko złoto monetarne)
   (5)

#

Należności od MFW - prawa ciągnienia, SDR, inne
   (5)

#

Tabela 2

Pozycje, dla których wymagane są kwartalne korekty dla wyliczania transakcji
   (**)

| POZYCJE BILANSU | A. | Instytucje krajowe |
| --- | --- | --- |

POZYCJE BILANSU

A.

Instytucje krajowe

| B. | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro |
| --- | --- |

B.

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

| C. | Zagranica |
| --- | --- |

C.

Zagranica

| D. | Ogółem |
| --- | --- |

D.

Ogółem

MIF

Instytucje niemonetarne

MIF

Instytucje niemonetarne

Ogółem

Ogółem

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Ogółem

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Banki

Instytucje niebankowe

Ogółem

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym (S.1311)

Pozostałe instytucje rządowe i samorządowe

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

Ogółem

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym (S.1311)

Pozostałe instytucje rządowe i samorządowe

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Pozostałe sektory

Ogółem

Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym (S.1312)

Instytucje samorządowe szczebla lokalnego (S.1313)

Fundusze zabezpieczenia społecznego (S.1314)

Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne

Kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe

Pozostałe kredyty i pożyczki

Ogółem

Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym (S.1312)

Instytucje samorządowe szczebla lokalnego (S.1313)

Fundusze zabezpieczenia społecznego (S.1314)

Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne

Kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe

Pozostałe kredyty i pożyczki

Z zabezpieczeniem hipotecznym

Ogółem

Z zabezpieczeniem hipotecznym

Z zabezpieczeniem hipotecznym

Z zabezpieczeniem hipotecznym

Z zabezpieczeniem hipotecznym

Ogółem

Z zabezpieczeniem hipotecznym

Z zabezpieczeniem hipotecznym

Z zabezpieczeniem hipotecznym

PASYWA

| 8. | Gotówka w obiegu |
| --- | --- |

8.

| 9. | Depozyty |
| --- | --- |

9.

| 9.1. | Depozyty bieżące |
| --- | --- |

9.1.

Depozyty bieżące

| 9.2. | Depozyty terminowe |
| --- | --- |

9.2.

Depozyty terminowe

| 9.3. | Depozyty z terminem wypowiedzenia |
| --- | --- |

9.3.

Depozyty z terminem wypowiedzenia

| 9.4. | Operacje repo |
| --- | --- |

9.4.

Operacje repo

| 10. | Udziały/jednostki uczestnictwa w FRP |
| --- | --- |

10.

| 11. | Emisja dłużnych papierów wartościowych |
| --- | --- |

11.

| 12. | Kapitał i rezerwy |
| --- | --- |

12.

| 13. | Pozostałe pasywa |
| --- | --- |

13.

w tym: finansowe instrumenty pochodne

#

#

#

#

#

w tym: odsetki od depozytów

AKTYWA

| 1. | Gotówka w kasie |
| --- | --- |

1.

| 2. | Kredyty i pożyczki |
| --- | --- |

2.

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

do 1 roku włącznie

#

#

#

#

#

#

#

#

powyżej 1 roku do 5 lat włącznie

#

#

#

#

#

#

#

#

powyżej 5 lat

#

#

#

#

#

#

#

#

| 2e | Euro |
| --- | --- |

2e

Euro

#

#

#

#

#

#

#

#

| 3. | Dłużne papiery wartościowe |
| --- | --- |

3.

#

#

#

#

#

do 1 roku włącznie

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

powyżej 1 roku

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

| 4. | Udziały kapitałowe |
| --- | --- |

4.

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

| 5. | Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych |
| --- | --- |

5.

Udziały/jednostki uczestnictwa w FRP

Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych niebędących FRP

| 6. | Aktywa niefinansowe (w tym aktywa trwałe) |
| --- | --- |

6.

| 7. | Pozostałe aktywa |
| --- | --- |

7.

w tym: finansowe instrumenty pochodne

#

#

#

#

#

w tym: odsetki od kredytów i pożyczek

Tabela 3a

Sekurytyzacja i przeniesienie kredytów i pożyczek: pozycje, dla których wymagane są miesięczne korekty dla wyliczania transakcji
   (***)

| POZYCJE BILANSU | A. | Instytucje krajowe |
| --- | --- | --- |

POZYCJE BILANSU

A.

Instytucje krajowe

| B. | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro |
| --- | --- |

B.

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

| C. | Zagranica |
| --- | --- |

C.

Zagranica

MIF

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

MIF

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Ogółem

Pozostałe instytucje rządowe i samorządowe (S.1312+S.1313+S.1314)

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

Ogółem

Pozostałe instytucje rządowe i samorządowe (S.1312+S.1313+S.1314)

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

| 1. | Stan kredytów i pożyczek zsekurytyzowanych i niewyksięgowanych |
| --- | --- |

1.

| 1.1 | Ogółem |
| --- | --- |

1.1

Ogółem

| 1.1.1 | w tym: z udziałem podmiotów sekurytyzacyjnych ze strefy euro |
| --- | --- |

1.1.1

w tym: z udziałem podmiotów sekurytyzacyjnych ze strefy euro

| 2. | Kredyty i pożyczki zsekurytyzowane i wyksięgowane, dla których MIF jest administratorem
   (****) |
| --- | --- |

2.

| 2.1 | Stan |
| --- | --- |

2.1

Stan

Tabela 3b

Sekurytyzacja i przeniesienie kredytów i pożyczek: pozycje, dla których wymagane są kwartalne korekty dla wyliczania transakcji
   (*****)

| POZYCJE BILANSU | A. | Instytucje krajowe |
| --- | --- | --- |

POZYCJE BILANSU

A.

Instytucje krajowe

| B. | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro |
| --- | --- |

B.

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

| C. | Zagranica |
| --- | --- |

C.

Zagranica

MIF

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

MIF

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Ogółem

Pozostałe instytucje rządowe i samorządowe (S.1312+S.1313+S.1314)

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

Ogółem

Pozostałe instytucje rządowe i samorządowe (S.1312+S.1313+S.1314)

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne

Kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe

Pozostałe kredyty i pożyczki

Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne

Kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe

Pozostałe kredyty i pożyczki

PI (7)

PI (7)

| 1. | Zsekurytyzowane kredyty i pożyczki, odpisy z tytułu częściowej utraty wartości dokonane w chwili przeniesienia kredytu/pożyczki |
| --- | --- |

1.

| 1.1 | z udziałem |
| --- | --- |

1.1

podmiotu sekurytyzacyjnego

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 5 lat włącznie

powyżej 5 lat

| 1.1.1. | w tym: z udziałem podmiotu sekurytyzacyjnego ze strefy euro |
| --- | --- |

1.1.1.

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 5 lat włącznie

powyżej 5 lat

| 2. | Kredyty i pożyczki zsekurytyzowane i wyksięgowane, dla których MIF jest administratorem
   (6) |
| --- | --- |

2.

| 2.1 | Stany |
| --- | --- |

2.1

Przeznaczenie kredytu/pożyczki

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 5 lat włącznie

powyżej 5 lat

| 3. | Stan kredytów i pożyczek administrowanych w procesie sekurytyzacji |
| --- | --- |

3.

| 3.1 | Kredyty i pożyczki administrowane: wszystkie podmioty sekurytyzacyjne |
| --- | --- |

3.1

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 5 lat włącznie

powyżej 5 lat

| 3.1.1 | Kredyty i pożyczki administrowane: w tym: podmioty sekurytyzacyjne ze strefy euro |
| --- | --- |

3.1.1

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 5 lat włącznie

powyżej 5 lat

Tabela 4

Sekurytyzacja i przeniesienie kredytów i pożyczek: kredyty i pożyczki wyksięgowane z bilansu MIF

| POZYCJE BILANSU | A. | Instytucje krajowe |
| --- | --- | --- |

POZYCJE BILANSU

A.

Instytucje krajowe

| B. | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro |
| --- | --- |

B.

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

| C. | Zagranica |
| --- | --- |

C.

Zagranica

MIF

Instytucje niemonetarne

MIF

Instytucje niemonetarne

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Ogółem

Pozostałe instytucje rządowe i samorządowe (S.1312+S.1313+S.1314)

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

Ogółem

Pozostałe instytucje rządowe i samorządowe (S.1312+S.1313+S.1314)

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne

Kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe

Pozostałe kredyty i pożyczki

Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne

Kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe

Pozostałe kredyty i pożyczki

PI (9)

PI (9)

| 3. | Kredyty i pożyczki wyksięgowane przez MIF (8) |
| --- | --- |

3.

| 3.1 | Stany |
| --- | --- |

3.1

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

Przeznaczenie kredytu/pożyczki

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

do 1 roku włącznie

Q

Q

powyżej 1 roku do 5 lat włącznie

Q

Q

powyżej 5 lat

Q

Q

| 3.2 | Transakcje finansowe, z wyłączeniem tych mających |
| --- | --- |

3.2

wpływ na transfer kredytów i pożyczek

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

Przeznaczenie kredytu/pożyczki

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

do 1 roku włącznie

Q

Q

powyżej 1 roku do 5 lat włącznie

Q

Q

powyżej 5 lat

Q

Q

M

| M | Dane miesięczne. |
| --- | --- |
| Q | Dane kwartalne. |

Dane miesięczne.

Q

Dane kwartalne.

CZĘŚĆ 2

Statystyka pieniądza elektronicznego

Tabela 1.

Miesięczne wymogi sprawozdawczości statystycznej dotyczące pieniądza elektronicznego emitowanego przez MIF, którym nie przyznano wyłączeń na mocy art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33)

| POZYCJA BILANSU | A. | Instytucje krajowe |
| --- | --- | --- |

POZYCJA BILANSU

A.

Instytucje krajowe

| B. | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro |
| --- | --- |

B.

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

| C. | Zagranica |
| --- | --- |

C.

Zagranica

| D. | Ogółem |
| --- | --- |

D.

Ogółem

PASYWA

| 9 | Depozyty (wszystkie waluty) |
| --- | --- |

9

Depozyty (wszystkie waluty)

| 9e | Depozyty (euro) |
| --- | --- |

9e

Depozyty (euro)

| 9.1e | Bieżące |
| --- | --- |

9.1e

Bieżące

w tym: pieniądz elektroniczny

| 9.1.1e | Pieniądz elektroniczny oparty na urządzeniu technicznym |
| --- | --- |

9.1.1e

Pieniądz elektroniczny oparty na urządzeniu technicznym

| 9.1.2e | Pieniądz elektroniczny oparty na oprogramowaniu |
| --- | --- |

9.1.2e

Pieniądz elektroniczny oparty na oprogramowaniu

| 9x | Depozyty (waluty obce) |
| --- | --- |

9x

Depozyty (waluty obce)

| 9.1x | Bieżące |
| --- | --- |

9.1x

Bieżące

w tym: pieniądz elektroniczny

| 9.1.1x | Pieniądz elektroniczny oparty na urządzeniu technicznym |
| --- | --- |

9.1.1x

Pieniądz elektroniczny oparty na urządzeniu technicznym

| 9.1.2x | Pieniądz elektroniczny oparty na oprogramowaniu |
| --- | --- |

9.1.2x

Pieniądz elektroniczny oparty na oprogramowaniu

Tabela 2

Roczne wymogi sprawozdawczości statystycznej dotyczące pieniądza elektronicznego wyemitowanego przez wszystkie instytucje pieniądza elektronicznego niebędące instytucjami kredytowymi lub przez małe MIF, którym przyznano wyłączenia na mocy art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33)

| POZYCJA BILANSU | A. | Instytucje krajowe |
| --- | --- | --- |

POZYCJA BILANSU

A.

Instytucje krajowe

| B. | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro |
| --- | --- |

B.

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

| C. | Zagranica |
| --- | --- |

C.

Zagranica

| D. | Ogółem |
| --- | --- |

D.

Ogółem

AKTYWA OGÓŁEM/PASYWA OGÓŁEM

Aktywa/pasywa ogółem (wszystkie waluty)

w tym: instytucje pieniądza elektronicznego

w tym: MIF inne niż instytucje kredytowe

w tym: MIF, którym przyznano wyłączenia na mocy art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33)

w tym: instytucje niemonetarne emitujące pieniądz elektroniczny

PASYWA

| 9 | Depozyty (wszystkie waluty) |
| --- | --- |

9

Depozyty (wszystkie waluty)

| 9.1 | Bieżące |
| --- | --- |

9.1

Bieżące

w tym: pieniądz elektroniczny

w tym: wyemitowany przez MIF inne niż instytucje kredytowe

w tym: MIF, którym przyznano wyłączenia na mocy art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33)

w tym: wyemitowany przez instytucje niemonetarne emitujące pieniądz elektroniczny

CZĘŚĆ 3

Statystyka dotycząca instytucji świadczących żyro pocztowe oraz instytucji rządowych na szczeblu centralnym

Wymogi statystyczne dotyczące instytucji świadczących żyro pocztowe oraz instytucji rządowych na szczeblu centralnym obejmują zobowiązania monetarne tych instytucji wobec instytucji niemonetarnych będących rezydentami strefy euro oraz ich gotówkę i portfel papierów wartościowych wyemitowanych przez MIF strefy euro. KBC powinny przekazywać EBC dane o stanach, zgodnie z formularzami przedstawionymi w załączniku I do rozporządzenia (UE) nr 1074/2013 (EBC/2013/39), oraz korektach dla wyliczania transakcji, zgodnie z poniższą tabelą 1.

Jeśli w danym kraju sektor sprawozdający nie występuje (np. nie istnieją instytucje świadczące żyro pocztowe w rozumieniu rozporządzenia (UE) nr 1074/2013 (EBC/2013/39), a pozycje dotyczące instytucji rządowych na szczeblu centralnym są nieznaczące), KBC mogą podjąć decyzję o nie przekazywaniu tych szeregów.

Tabela 1

Dane dotyczące instytucji świadczących żyro pocztowe oraz instytucji rządowych na szczeblu centralnym. Pozycje, dla któryc wymagane są miesięczne korekty dla wyliczania transakcji
   (******)

| POZYCJE BILANSU | Strefa euro |
| --- | --- |
| MIF | A. | Instytucje krajowe |

POZYCJE BILANSU

Strefa euro

MIF

A.

Instytucje krajowe

| B. | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro |
| --- | --- |

B.

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

MIF

Instytucje niemonetarne

MIF

Instytucje niemonetarne

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym (S.1311)

Pozostałe instytucje rządowe i samorządowe (S.1312+S.1313+S.1314)

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym (S.1311)

Pozostałe instytucje rządowe i samorządowe (S.1312+S.1313+S.1314)

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

AKTYWA

| 1 | Gotówka w kasie |
| --- | --- |

1

1e w tym: euro

| 2 | Kredyty i pożyczki |
| --- | --- |

2

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 5 lat włącznie

powyżej 5 lat

| 3 | Dłużne papiery wartościowe |
| --- | --- |

3

| 3e | Euro |
| --- | --- |

3e

Euro

do 1 roku włącznie

#

#

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

#

#

| 3x | Waluty obce |
| --- | --- |

3x

Waluty obce

do 1 roku włącznie

#

#

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

#

#

| 4 | Udziały/jednostki uczestnictwa w FRP |
| --- | --- |

4

#

#

PASYWA

| 5 | Depozyty |
| --- | --- |

5

| 5e | Euro |
| --- | --- |

5e

| 5.1e | Bieżące |
| --- | --- |

5.1e

| 5.2e | Terminowe |
| --- | --- |

5.2e

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

| 5.3e | Z terminem wypowiedzenia |
| --- | --- |

5.3e

do 3 miesięcy włącznie

| 5.4e | Operacje repo |
| --- | --- |

5.4e

| 5x | Waluty obce |
| --- | --- |

5x

| 5.1x | Bieżące |
| --- | --- |

5.1x

| 5.2x | Terminowe |
| --- | --- |

5.2x

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

| 5.3x | Z terminem wypowiedzenia |
| --- | --- |

5.3x

do 3 miesięcy włącznie

| 5.4x | Operacje repo |
| --- | --- |

5.4x

CZĘŚĆ 4

Pozycje uzupełniające

Sekcja 1:   Miesięczne pozycje uzupełniające dla wyliczania i oceny agregatów monetarnych i czynników ich kreacji

Tabela 1
   (*******)

Dane EBC/KBC

| | Instytucje krajowe | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro | Zagranica | Ogółem |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| PASYWA |
| 8 | Gotówka w obiegu |

Instytucje krajowe

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

Zagranica

Ogółem

PASYWA

8

w tym: banknoty

| — | Banknoty euro |
| --- | --- |

—

Banknoty euro

#

| — | Banknoty wyrażone w walutach krajowych |
| --- | --- |

—

Banknoty wyrażone w walutach krajowych

#  (10)

w tym: monety

| — | Monety wyrażone w euro |
| --- | --- |

—

Monety wyrażone w euro

#

| — | Monety wyrażone w walutach krajowych |
| --- | --- |

—

Monety wyrażone w walutach krajowych

#  (10)

| 11 | Emisja dłużnych papierów wartościowych (11) |
| --- | --- |

11

Z terminem do 1 roku włącznie

| 14 | Pozostałe pasywa |
| --- | --- |

14

w tym: odsetki od depozytów

†

w tym: pozycje rozliczeniowe

†

w tym: pozycje przejściowe

†

w tym: finansowe instrumenty pochodne

†

w tym: zobowiązania wzajemne Eurosystemu związane z alokacją banknotów euro

(12)

AKTYWA

| 7 | Pozostałe aktywa |
| --- | --- |

7

w tym: odsetki od kredytów i pożyczek

†

w tym: pozycje rozliczeniowe

†

w tym: pozycje przejściowe

†

w tym: finansowe instrumenty pochodne

†

w tym: należności wzajemne Eurosystemu związane z alokacją banknotów euro

(12)

Tabela 2
   (********)

Dane pozostałych MIF

| | Instytucje krajowe | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro | Zagranica | Ogółem |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| PASTYWA |
| 9 | Depozyty |

Instytucje krajowe

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

Zagranica

Ogółem

PASTYWA

9

Zobowiązanie z tytułu kredytów i pożyczek niewyksięgowanych z bilansu (13)

†

†

†

| 11 | Emisja dłużnych papierów wartościowych (14) |
| --- | --- |

11

Do 1 roku włącznie

#

#

#

Euro

#

#

#

Waluty obce

#

#

#

Powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

#

#

#

Euro

#

#

#

Waluty obce

#

#

#

| 13 | Kapitał i rezerwy |
| --- | --- |

13

w tym: rezerwy celowe

(15)

| 14 | Pozostałe pasywa |
| --- | --- |

14

w tym: odsetki od depozytów

†

w tym: pozycje rozliczeniowe

†

w tym: pozycje przejściowe

†

w tym: finansowe instrumenty pochodne

†

w tym: rezerwy celowe

(15)

AKTYWA

| 7 | Pozostałe aktywa |
| --- | --- |

7

w tym: odsetki od kredytów i pożyczek

†

w tym: pozycje rozliczeniowe

†

w tym: pozycje przejściowe

†

w tym: finansowe instrumenty pochodne

†

Sekcja 2:   Miesięczne pozycje uzupełniające dla wyliczania wag do statystyki stóp procentowych MIF

Dane pozostałych MIF (stany)

| Kredyty i pożyczki wyrażone w euro udzielone przez pozostałe MIF wskazanym podkategoriom „pozostałych sektorów” |
| --- |
| AKTYWA | Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11) | Gospodarstwa domowe i instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15) |
| Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne | Kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe | Pozostałe kredyty i pożyczki (wartość rezydualna) |
| A. | Instytucje krajowe |

Kredyty i pożyczki wyrażone w euro udzielone przez pozostałe MIF wskazanym podkategoriom „pozostałych sektorów”

AKTYWA

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe i instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne

Kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe

Pozostałe kredyty i pożyczki (wartość rezydualna)

A.

Kredyty i pożyczki

w tym: euro

Do 1 roku włącznie

Powyżej 1 roku do 2 lat

Powyżej 2 lat do 5 lat

Powyżej 5 lat

| B. | Pozostałe państwa członkowskie strefy euro |
| --- | --- |

B.

Kredyty i pożyczki

w tym: euro

Do 1 roku włącznie

Powyżej 1 roku do 2 lat

Powyżej 2 lat do 5 lat

Powyżej 5 lat

Sekcja 3:   Kwartalne pozycje uzupełniające dla sporządzania rachunków finansowych unii walutowej

Dane KBC/EBC/pozostałych MIF
   (*********)
  ,
   (**********)

| | Instytucje krajowe | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro | Zagranica | Ogółem |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| MIF | Instytucje rządowe na szczeblu centralnym | PIPF | IU | FE | PN | MIF | Instytucje rządowe na szczeblu centralnym | PIPF | IU | FE | PN |
| PASYWA | | | | | | | | | | | | | | |
| 11 | Emisja dłużnych papierów wartościowych |

Instytucje krajowe

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

Zagranica

Ogółem

MIF

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym

PIPF

IU

FE

PN

MIF

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym

PIPF

IU

FE

PN

PASYWA

11

w tym: odsetki

(16)

| 14 | Pozostałe pasywa |
| --- | --- |

14

w tym: odsetki od wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych

(16)

w tym: udział gospodarstw domowych w rezerwach funduszy emerytalno-rentowych

#

   (17)

w tym: rachunki z aktualizacji wyceny

(18)

w tym: zobowiązania wobec oddziałów/placówek będących nierezydentami

(18)

w tym: rachunki korekt pasywów

w tym: saldo debetowe z tytułu dochodów/wydatków; zysk/strata roku bieżącego/ubiegłego; pożyczanie papierów wartościowych; krótkie pozycje w papierach wartościowych; amortyzacja

(18)

AKTYWA

| 3 | Dłużne papiery wartościowe |
| --- | --- |

3

w tym: odsetki

(16)

Do 1 roku włącznie

#

#

#

w tym: euro

#

#

#

Powyżej 1 roku

#

#

#

w tym: euro

#

#

#

| 5 | Udziały kapitałowe |
| --- | --- |

5

akcje notowane

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

akcje nienotowane

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

pozostałe udziały kapitałowe

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

| 7 | Pozostałe aktywa |
| --- | --- |

7

w tym: odsetki od dłużnych papierów wartościowych

(16)

w tym: przedpłaty składek ubezpieczeniowych i rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia

#

   (19)

w tym: rachunki z aktualizacji wyceny

(18)

w tym: należności od/wkłady kapitałowe na rzecz oddziałów/placówek będących nierezydentami

(18)

w tym: rachunki korekt aktywów

w tym: saldo kredytowe z tytułu dochodów/wydatków; zysk/strata roku bieżącego/ubiegłego; akcje własne; pożyczanie papierów wartościowych

(18)

CZĘŚĆ 5

Statystyka podstawy naliczania rezerwy obowiązkowej

Tabela 1

Dane dotyczące pozycji bilansowych wymagane do sporządzania statystyki podstawy naliczania rezerwy obowiązkowej

| POZYCJE BILANSU | Świat
  Pozostałe MIF strefy euro niepodlegające obowiązkowi odprowadzania rezerwy obowiązkowej, instytucje niemonetarne strefy euro oraz instytucje krajów zagranicy | Ogółem |
| --- | --- | --- |
| PASYWA | | |
| 9 | Depozyty (wszystkie waluty) |

POZYCJE BILANSU

Świat

Pozostałe MIF strefy euro niepodlegające obowiązkowi odprowadzania rezerwy obowiązkowej, instytucje niemonetarne strefy euro oraz instytucje krajów zagranicy

Ogółem

PASYWA

9

| 9.1 | Bieżące |
| --- | --- |

9.1

Bieżące

R1

| 9.2 | Terminowe – do 2 lat włącznie |
| --- | --- |

9.2

Terminowe – do 2 lat włącznie

| 9.3 | Z terminem wypowiedzenia – do 2 lat włącznie |
| --- | --- |

9.3

Z terminem wypowiedzenia – do 2 lat włącznie

| 9 | Depozyty (wszystkie waluty) |
| --- | --- |

9

| 9.2 | Terminowe - powyżej 2 lat |
| --- | --- |

9.2

Terminowe - powyżej 2 lat

R2

| 9.3 | Z terminem wypowiedzenia - powyżej 2 lat |
| --- | --- |

9.3

Z terminem wypowiedzenia - powyżej 2 lat

| 9.4 | Operacje z przyrzeczeniem odkupu |
| --- | --- |

9.4

Operacje z przyrzeczeniem odkupu

R3

| 11 | Emisja dłużnych papierów wartościowych (wszystkie waluty) |
| --- | --- |

11

Do 2 lat włącznie

R4

Powyżej 2 lat (20)

R5

Tabela 2

Dane dotyczące pozycji bilansowej dla celów kontrolnych

| | A. | Instytucje krajowe |
| --- | --- | --- |

A.

Instytucje krajowe

Nieklasyfikowane sektorowo

Odliczenie ryczałtowe

R6

Obliczenie odliczenia ryczałtowego dla celów kontrolnych (R6):

Odliczenie ryczałtowe: Odliczenie stosowane jest w przypadku każdej instytucji kredytowej. Każda instytucja kredytowa odlicza maksymalną kwotę ryczałtową, która ma na celu zmniejszenie kosztów administracyjnych zarządzania bardzo małymi rezerwami obowiązkowymi. W przypadku gdy [podstawa naliczania rezerwy × stopa rezerwy] jest mniejsza niż 100 000 EUR, wówczas kwota odliczenia ryczałtowego równa jest [podstawie naliczania rezerwy × stopa rezerwy]. W przypadku gdy [podstawa naliczania rezerwy × stopa rezerwy] jest większa niż 100 000 EUR lub równa 100 000 EUR, wówczas kwota odliczenia ryczałtowego równa jest 100 000 EUR. Instytucje, które otrzymały pozwolenie na przekazywanie danych statystycznych dotyczących ich skonsolidowanej podstawy naliczania rezerwy jako grupa (zgodnie z zasadami określonymi w załączniku III sekcja 1 część 2 do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), utrzymują minimalną rezerwę obowiązkową poprzez jedną z instytucji grupy, która pełni rolę pośrednika wyłącznie dla tych instytucji. Zgodnie z art. 11 rozporządzenia (UE) nr 1745/2003 (EBC/2003/9) w takim przypadku tylko grupa jako całość jest uprawniona do dokonania odliczenia ryczałtowego.

Rezerwa obowiązkowa (lub wymagana) obliczana jest w następujący sposób:

Rezerwa obowiązkowa (lub wymagana) = podstawa naliczania rezerwy × stopa rezerwy – odliczenie ryczałtowe.

Stopę rezerwy stosuje się zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1745/2003 (EBC/2003/9).

CZĘŚĆ 6

Statystyka wskaźników makro

Dane dotyczące pozycji bilansowych instytucji kredytowych do sporządzania statystyki wskaźników makro

| POZYCJE BILANSU | A. | Instytucje krajowe |
| --- | --- | --- |

POZYCJE BILANSU

A.

Instytucje krajowe

| B. | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro |
| --- | --- |

B.

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

| C. | Zagranica |
| --- | --- |

C.

Zagranica

| D. | Ogółem |
| --- | --- |

D.

Ogółem

MIF

Instytucje niemonetarne

MIF

Instytucje niemonetarne

PASYWA

| 11. | Emisja dłużnych papierów wartościowych (wszystkie waluty) |
| --- | --- |

11.

Emisja dłużnych papierów wartościowych (wszystkie waluty)

Do 2 lat włącznie

MR1

AKTYWA

| 3. | Dłużne papiery wartościowe (wszystkie waluty) |
| --- | --- |

3.

Dłużne papiery wartościowe (wszystkie waluty)

Do 2 lat włącznie

MR2

MR3

CZĘŚĆ 7

Statystyka bilansowa FRP

Tabela 1

FRP – Stany

Szeregi kwartalne

| POZYCJE BILANSU | A. | Instytucje krajowe |
| --- | --- | --- |

POZYCJE BILANSU

A.

Instytucje krajowe

| B. | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro |
| --- | --- |

B.

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

| C. | Zagranica |
| --- | --- |

C.

Zagranica

| D. | Ogółem |
| --- | --- |

D.

Ogółem

Ogółem

MIF

Instytucje niemonetarne

Ogółem

MIF

Instytucje niemonetarne

Ogółem

Banki

Instytucje niebankowe

Ogółem

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Ogółem

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Pozostałe sektory

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym (S.1311)

Pozostałe instytucje rządowe i samorządowe

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym (S.1311)

Pozostałe instytucje rządowe i samorządowe

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

PASYWA

Depozyty

Udziały/jednostki uczestnictwa w FRP

Kapitał i rezerwy

Pozostałe pasywa

AKTYWA

Kredyty i pożyczki

Dłużne papiery wartościowe

Waluty ogółem

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku

Euro

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

powyżej 2 lat

Walytu obce

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

powyżej 2 lat

Udziały kapitałowe

Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych

Udziały/jednostki uczestnictwa w FRP

Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych niebędących FRP

Pozostałe aktywa

w tym: finansowe instrumenty pochodne

| | (Miesięczne i kwartalne) wymogi adresowane do MIF na mocy rozporządzenia EBC/2013/33. |
| --- | --- |
| | (Kwartalne) wymogi adresowane do FI na mocy rozporządzenia EBC/2013/38, przekazywane dla FRP jako pozycje uzupełniające, jeśli są one dostępne w KBC. |

(Miesięczne i kwartalne) wymogi adresowane do MIF na mocy rozporządzenia EBC/2013/33.

(Kwartalne) wymogi adresowane do FI na mocy rozporządzenia EBC/2013/38, przekazywane dla FRP jako pozycje uzupełniające, jeśli są one dostępne w KBC.

FRP – Reklasyfikacje

Szeregi kwartalne

| POZYCJE BILANSU | A. | Instytucje krajowe |
| --- | --- | --- |

POZYCJE BILANSU

A.

Instytucje krajowe

| B. | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro |
| --- | --- |

B.

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

| C. | Zagranica |
| --- | --- |

C.

Zagranica

| D. | Ogółem |
| --- | --- |

D.

Ogółem

Ogółem

MIF

Instytucje niemonetarne

Ogółem

MIF

Instytucje niemonetarne

Ogółem

Banki

Instytucje niebankowe

Ogółem

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Ogółem

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Pozostałe sektory

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym (S.1311)

Pozostałe instytucje rządowe i samorządowe

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym (S.1311)

Pozostałe instytucje rządowe i samorządowe

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

PASYWA

Depozyty

Udziały/jednostki uczestnictwa w FRP

Kapitał i rezerwy

Pozostałe pasywa

AKTYWA

Kredyty i pożyczki

Dłużne papiery wartościowe

Waluty ogółem

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku

Euro

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

powyżej 2 lat

Walytu obce

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

powyżej 2 lat

Udziały kapitałowe

Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych

Udziały/jednostki uczestnictwa w FRP

Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych niebędących FRP

Pozostałe aktywa

w tym: finansowe instrumenty pochodne

| | (Miesięczne i kwartalne) wymogi adresowane do MIF na mocy rozporządzenia EBC/2013/33. |
| --- | --- |
| | (Kwartalne) wymogi adresowane do FI na mocy rozporządzenia EBC/2013/38, przekazywane dla FRP jako pozycje uzupełniające, jeśli są one dostępne w KBC. |

(Miesięczne i kwartalne) wymogi adresowane do MIF na mocy rozporządzenia EBC/2013/33.

(Kwartalne) wymogi adresowane do FI na mocy rozporządzenia EBC/2013/38, przekazywane dla FRP jako pozycje uzupełniające, jeśli są one dostępne w KBC.

FRP – Zmiana wyceny

Szeregi kwartalne

| POZYCJE BILANSU | A. | Instytucje krajowe |
| --- | --- | --- |

POZYCJE BILANSU

A.

Instytucje krajowe

| B. | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro |
| --- | --- |

B.

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

| C. | Zagranica |
| --- | --- |

C.

Zagranica

| D. | Ogółem |
| --- | --- |

D.

Ogółem

Ogółem

MIF

Instytucje niemonetarne

Ogółem

MIF

Instytucje niemonetarne

Ogółem

Banki

Instytucje niebankowe

Ogółem

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Ogółem

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Pozostałe sektory

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym (S.1311)

Pozostałe instytucje rządowe i samorządowe (S.1312+S.1313+S.1314)

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym (S.1311)

Pozostałe instytucje rządowe i samorządowe (S.1312+S.1313+S.1314)

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

PASYWA

Depozyty

Udziały/jednostki uczestnictwa w FRP

Kapitał i rezerwy

Pozostałe pasywa

AKTYWA

Kredyty i pożyczki

Dłużne papiery wartościowe

Waluty ogółem

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku

Euro

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

powyżej 2 lat

Waluty obce

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

powyżej 2 lat

Udziały kapitałowe

Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych

Udziały/jednostki uczestnictwa w FRP

Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych niebędących FRP

Pozostałe aktywa

w tym: finansowe instrumenty pochodne

| | (Miesięczne i kwartalne) wymogi adresowane do MIF na mocy rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). |
| --- | --- |
| | (Kwartalne) wymogi adresowane do FI na mocy rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) przekazywane dla FRP jako pozycje uzupełniające, jeśli są one dostępne w KBC. |

(Miesięczne i kwartalne) wymogi adresowane do MIF na mocy rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

(Kwartalne) wymogi adresowane do FI na mocy rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) przekazywane dla FRP jako pozycje uzupełniające, jeśli są one dostępne w KBC.

Zgodnie z art. 9 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) KBC mogą przyznawać FRP wyłączenia w odniesieniu do przekazywania korekt z tytułu zmiany wyceny.

Jeśli jednak wartość takich korekt jest istotna, KBC proszone są o ich przekazywanie na zasadzie najlepszej staranności.

Tabela 2

FRP – Stany

Szeregi kwartalne

| POZYCJE BILANSU | Wszystkie waluty | Euro | Pozostałe waluty |
| --- | --- | --- | --- |
| | GBP | USD | JPY | CHF |
| AKTYWA | | | | | | | |
| Kredyty i pożyczki | | | | | | | |
| Zagranica | | | | | | | |
| Dłużne papiery wartościowe | | | | | | | |
| Instytucje krajowe | | | | | | | |
| wyemitowane przez MIF | | | | | | | |
| wyemitowane przez instytucje niemonetarne | | | | | | | |
| Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro | | | | | | | |
| wyemitowane przez MIF | | | | | | | |
| wyemitowane przez instytucje niemonetarne | | | | | | | |
| Zagranica | | | | | | | |
| | (Kwartalne) wymogi adresowane do MIF na mocy rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). |

POZYCJE BILANSU

Wszystkie waluty

Euro

Pozostałe waluty

GBP

USD

JPY

CHF

AKTYWA

Kredyty i pożyczki

Zagranica

Dłużne papiery wartościowe

Instytucje krajowe

wyemitowane przez MIF

wyemitowane przez instytucje niemonetarne

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

wyemitowane przez MIF

wyemitowane przez instytucje niemonetarne

Zagranica

(Kwartalne) wymogi adresowane do MIF na mocy rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

CZĘŚĆ 8

Strukturalne wskaźniki finansowe

| 1. | Liczba oddziałów instytucji kredytowych na koniec okresu sprawozdawczego. Ten wskaźnik powinien obejmować wyłącznie oddziały instytucji kredytowych. Do kategorii tej nie zalicza się placówek jednostek instytucjonalnych niebędących instytucjami kredytowymi, nawet jeżeli należą do tej samej grupy, co instytucja kredytowa. |
| --- | --- |

1.

Liczba oddziałów instytucji kredytowych na koniec okresu sprawozdawczego. Ten wskaźnik powinien obejmować wyłącznie oddziały instytucji kredytowych. Do kategorii tej nie zalicza się placówek jednostek instytucjonalnych niebędących instytucjami kredytowymi, nawet jeżeli należą do tej samej grupy, co instytucja kredytowa.

| 2. | Liczba pracowników instytucji kredytowych. Wskaźnik ten dotyczy średniej liczby pracowników instytucji kredytowej zatrudnionych w roku sprawozdawczym. Do kategorii tej nie zalicza się pracowników instytucji finansowych, które nie są instytucjami kredytowymi, nawet jeśli instytucje te należą do tej samej grupy. |
| --- | --- |

2.

Liczba pracowników instytucji kredytowych. Wskaźnik ten dotyczy średniej liczby pracowników instytucji kredytowej zatrudnionych w roku sprawozdawczym. Do kategorii tej nie zalicza się pracowników instytucji finansowych, które nie są instytucjami kredytowymi, nawet jeśli instytucje te należą do tej samej grupy.

| 3. | Udział pięciu największych instytucji kredytowych w aktywach ogółem (CR5). Wskaźnik ten dotyczy koncentracji działalności w sektorze bankowym. W celu jego wyliczenia KBC powinny przyjąć następującą nieskonsolidowaną zagregowaną metodę: a) uporządkować według wielkości sumy bilansowe wszystkich sprawozdających instytucji kredytowych; b) wyliczyć (i) sumę pięciu największych sum bilansowych oraz (ii) sumę wszystkich sum bilansowych; oraz c) obliczyć proporcję (i) do (ii). Dane przekazywane EBC powinny być wyrażone w procentach, np. wartość 72,4296 % należy podać jako 72,4296, a nie jako 0,7243. Pomimo że z czasem mogą zachodzić zmiany na liście pięciu największych banków, KBC zobowiązane są do przekazywania tylko udziału pięciu największych instytucji kredytowych na określony moment (na koniec grudnia roku sprawozdawczego). |
| --- | --- |

3.

Udział pięciu największych instytucji kredytowych w aktywach ogółem (CR5). Wskaźnik ten dotyczy koncentracji działalności w sektorze bankowym. W celu jego wyliczenia KBC powinny przyjąć następującą nieskonsolidowaną zagregowaną metodę: a) uporządkować według wielkości sumy bilansowe wszystkich sprawozdających instytucji kredytowych; b) wyliczyć (i) sumę pięciu największych sum bilansowych oraz (ii) sumę wszystkich sum bilansowych; oraz c) obliczyć proporcję (i) do (ii). Dane przekazywane EBC powinny być wyrażone w procentach, np. wartość 72,4296 % należy podać jako 72,4296, a nie jako 0,7243. Pomimo że z czasem mogą zachodzić zmiany na liście pięciu największych banków, KBC zobowiązane są do przekazywania tylko udziału pięciu największych instytucji kredytowych na określony moment (na koniec grudnia roku sprawozdawczego).

| 4. | Wskaźnik Herfindahla (HI) dla aktywów ogółem instytucji kredytowych. Tak jak poprzedni wskaźnik, ten również dotyczy koncentracji działalności w sektorze bankowym. KBC w miarę możliwości powinny stosować podejście zagregowane. W takiej sytuacji przy obliczaniu wskaźnika Herfindahla należy wykorzystać bilans zagregowany każdej instytucji kredytowej należącej do grupy, możliwie z zastosowaniem informacji księgowych zawartych w rocznych sprawozdaniach finansowych tych instytucji. Jeśli nie wszystkie małe instytucje kredytowe przesyłają dane, należy je uzupełnić do 100 % populacji.
  Wskaźnik Herfindahla uzyskuje się przez dodanie kwadratów udziałów rynkowych wszystkich instytucji kredytowych w sektorze bankowym i należy go przekazywać EBC zgodnie z następującym wzorem:







  HI | = | , gdzie: |
| --- | --- | --- | --- |
| n | = | liczba instytucji kredytowych w kraju |
| Xi | = | aktywa ogółem instytucji kredytoweji |
| X | = | = aktywa ogółem wszystkich instytucji kredytowych w kraju. |

4.

Wskaźnik Herfindahla (HI) dla aktywów ogółem instytucji kredytowych. Tak jak poprzedni wskaźnik, ten również dotyczy koncentracji działalności w sektorze bankowym. KBC w miarę możliwości powinny stosować podejście zagregowane. W takiej sytuacji przy obliczaniu wskaźnika Herfindahla należy wykorzystać bilans zagregowany każdej instytucji kredytowej należącej do grupy, możliwie z zastosowaniem informacji księgowych zawartych w rocznych sprawozdaniach finansowych tych instytucji. Jeśli nie wszystkie małe instytucje kredytowe przesyłają dane, należy je uzupełnić do 100 % populacji.

Wskaźnik Herfindahla uzyskuje się przez dodanie kwadratów udziałów rynkowych wszystkich instytucji kredytowych w sektorze bankowym i należy go przekazywać EBC zgodnie z następującym wzorem:

HI

=

Formula, gdzie:

n

=

liczba instytucji kredytowych w kraju

Xi

=

aktywa ogółem instytucji kredytoweji

X

=

Formula= aktywa ogółem wszystkich instytucji kredytowych w kraju.

| 5. | Inwestycje ogółem instytucji ubezpieczeniowych
   (21)
  . Wskaźnik ten dotyczy aktywów finansowych ogółem tych instytucji i obliczany jest poprzez pomniejszenie zagregowanej sumy bilansowej o aktywa niefinansowe takie jak aktywa trwałe. Jeśli to konieczne, dane należy uzupełnić do 100 % populacji. Jeśli odrębne informacje o instytucjach ubezpieczeniowych nie są dostępne, wskaźnik ten można połączyć ze wskaźnikiem „aktywa ogółem funduszy emerytalno-rentowych” i wykazywać jako jeden wskaźnik. Jeśli przyjęty został „łączony” sposób prezentacji, KBC powinien odpowiednio oznaczyć szereg. |
| --- | --- |

5.

Inwestycje ogółem instytucji ubezpieczeniowych
   (21)
  . Wskaźnik ten dotyczy aktywów finansowych ogółem tych instytucji i obliczany jest poprzez pomniejszenie zagregowanej sumy bilansowej o aktywa niefinansowe takie jak aktywa trwałe. Jeśli to konieczne, dane należy uzupełnić do 100 % populacji. Jeśli odrębne informacje o instytucjach ubezpieczeniowych nie są dostępne, wskaźnik ten można połączyć ze wskaźnikiem „aktywa ogółem funduszy emerytalno-rentowych” i wykazywać jako jeden wskaźnik. Jeśli przyjęty został „łączony” sposób prezentacji, KBC powinien odpowiednio oznaczyć szereg.

| 6. | Aktywa ogółem funduszy emerytalno-rentowych
   (22)
  . Wskaźnik ten dotyczy zagregowanych sum bilansowych otwartych funduszy emerytalno-rentowych. Jeśli odrębne informacje o funduszach emerytalno-rentowych nie są dostępne, wskaźnik ten można połączyć ze wskaźnikiem „inwestycje ogółem instytucji ubezpieczeniowych” i wykazywać jako jeden wskaźnik. W takim przypadku dla wskaźnika „aktywa ogółem funduszy emerytalno-rentowych” przekazywać należy wartość zerową. |
| --- | --- |

6.

Aktywa ogółem funduszy emerytalno-rentowych
   (22)
  . Wskaźnik ten dotyczy zagregowanych sum bilansowych otwartych funduszy emerytalno-rentowych. Jeśli odrębne informacje o funduszach emerytalno-rentowych nie są dostępne, wskaźnik ten można połączyć ze wskaźnikiem „inwestycje ogółem instytucji ubezpieczeniowych” i wykazywać jako jeden wskaźnik. W takim przypadku dla wskaźnika „aktywa ogółem funduszy emerytalno-rentowych” przekazywać należy wartość zerową.

| 7. | Liczba oddziałów instytucji kredytowych z pozostałych krajów UE. Ten wskaźnik określa liczbę oddziałów w kraju sprawozdającym, które należą do instytucji kredytowych będących rezydentami pozostałych krajów Unii Europejskiej. Jeżeli instytucja kredytowa posiada w danym kraju więcej niż jeden oddział, liczy się je jako jeden oddział. KBC powinny zapewnić spójność danych przekazanych od końca 1999 r. z danymi przekazanymi w ramach listy MIF. |
| --- | --- |

7.

Liczba oddziałów instytucji kredytowych z pozostałych krajów UE. Ten wskaźnik określa liczbę oddziałów w kraju sprawozdającym, które należą do instytucji kredytowych będących rezydentami pozostałych krajów Unii Europejskiej. Jeżeli instytucja kredytowa posiada w danym kraju więcej niż jeden oddział, liczy się je jako jeden oddział. KBC powinny zapewnić spójność danych przekazanych od końca 1999 r. z danymi przekazanymi w ramach listy MIF.

| 8. | Aktywa ogółem oddziałów instytucji kredytowych z pozostałych krajów UE. Ten wskaźnik dotyczy zagregowanej sumy bilansowej oddziałów uwzględnionych przy obliczaniu wskaźnika „Liczba oddziałów instytucji kredytowych z pozostałych krajów UE”. |
| --- | --- |

8.

Aktywa ogółem oddziałów instytucji kredytowych z pozostałych krajów UE. Ten wskaźnik dotyczy zagregowanej sumy bilansowej oddziałów uwzględnionych przy obliczaniu wskaźnika „Liczba oddziałów instytucji kredytowych z pozostałych krajów UE”.

| 9. | Liczba podmiotów zależnych instytucji kredytowych z pozostałych krajów UE. Ten wskaźnik dotyczy liczby podmiotów zależnych w kraju sprawozdającym, które są kontrolowane przez instytucję kredytową będącą rezydentem pozostałych krajów UE. Uwzględnia się wyłącznie podmioty zależne będące instytucjami kredytowymi. |
| --- | --- |

9.

Liczba podmiotów zależnych instytucji kredytowych z pozostałych krajów UE. Ten wskaźnik dotyczy liczby podmiotów zależnych w kraju sprawozdającym, które są kontrolowane przez instytucję kredytową będącą rezydentem pozostałych krajów UE. Uwzględnia się wyłącznie podmioty zależne będące instytucjami kredytowymi.

| 10. | Aktywa ogółem podmiotów zależnych instytucji kredytowych z pozostałych krajów UE. Ten wskaźnik dotyczy zagregowanej sumy bilansowej podmiotów zależnych uwzględnionych przy obliczaniu wskaźnika „Liczba podmiotów zależnych instytucji kredytowych z pozostałych krajów UE”. |
| --- | --- |

10.

Aktywa ogółem podmiotów zależnych instytucji kredytowych z pozostałych krajów UE. Ten wskaźnik dotyczy zagregowanej sumy bilansowej podmiotów zależnych uwzględnionych przy obliczaniu wskaźnika „Liczba podmiotów zależnych instytucji kredytowych z pozostałych krajów UE”.

| 11. | Liczba oddziałów instytucji kredytowych z krajów spoza UE. Ten wskaźnik dotyczy liczby oddziałów będących rezydentami kraju sprawozdającego, które należą do instytucji kredytowych będących rezydentami krajów niebędących państwami członkowskimi UE. Jeżeli bank posiada w danym kraju więcej niż jeden oddział, liczy się je jako jeden oddział. KBC powinny zapewnić spójność danych z danymi przekazywanymi w ramach listy MIF. |
| --- | --- |

11.

Liczba oddziałów instytucji kredytowych z krajów spoza UE. Ten wskaźnik dotyczy liczby oddziałów będących rezydentami kraju sprawozdającego, które należą do instytucji kredytowych będących rezydentami krajów niebędących państwami członkowskimi UE. Jeżeli bank posiada w danym kraju więcej niż jeden oddział, liczy się je jako jeden oddział. KBC powinny zapewnić spójność danych z danymi przekazywanymi w ramach listy MIF.

| 12. | Aktywa ogółem oddziałów instytucji kredytowych z krajów spoza UE. Ten wskaźnik dotyczy zagregowanej sumy bilansowej oddziałów uwzględnionych przy obliczaniu wskaźnika „Liczba oddziałów instytucji kredytowych z krajów spoza UE”. |
| --- | --- |

12.

Aktywa ogółem oddziałów instytucji kredytowych z krajów spoza UE. Ten wskaźnik dotyczy zagregowanej sumy bilansowej oddziałów uwzględnionych przy obliczaniu wskaźnika „Liczba oddziałów instytucji kredytowych z krajów spoza UE”.

| 13. | Liczba podmiotów zależnych instytucji kredytowych z krajów spoza UE. Ten wskaźnik dotyczy liczby podmiotów zależnych będących rezydentami kraju sprawozdającego, kontrolowanych przez instytucje kredytowe będące rezydentami krajów niebędących państwami członkowskimi. |
| --- | --- |

13.

Liczba podmiotów zależnych instytucji kredytowych z krajów spoza UE. Ten wskaźnik dotyczy liczby podmiotów zależnych będących rezydentami kraju sprawozdającego, kontrolowanych przez instytucje kredytowe będące rezydentami krajów niebędących państwami członkowskimi.

| 14. | Aktywa ogółem podmiotów zależnych instytucji kredytowych z krajów spoza UE. Ten wskaźnik dotyczy zagregowanej sumy bilansowej podmiotów zależnych uwzględnionych przy obliczaniu wskaźnika „Liczba podmiotów zależnych instytucji kredytowych z krajów spoza UE”. |
| --- | --- |

14.

Aktywa ogółem podmiotów zależnych instytucji kredytowych z krajów spoza UE. Ten wskaźnik dotyczy zagregowanej sumy bilansowej podmiotów zależnych uwzględnionych przy obliczaniu wskaźnika „Liczba podmiotów zależnych instytucji kredytowych z krajów spoza UE”.

| 15. | Liczba oddziałów instytucji kredytowych z pozostałych państw członkowskich strefy euro. Ten wskaźnik dotyczy liczby oddziałów w kraju sprawozdającym, które należą do instytucji kredytowych będących rezydentami państw członkowskich strefy euro. Jeżeli bank ma w danym kraju więcej niż jeden oddział, liczy się je jako jeden oddział. KBC powinny zapewnić spójność danych z danymi przekazywanymi w ramach listy MIF. |
| --- | --- |

15.

Liczba oddziałów instytucji kredytowych z pozostałych państw członkowskich strefy euro. Ten wskaźnik dotyczy liczby oddziałów w kraju sprawozdającym, które należą do instytucji kredytowych będących rezydentami państw członkowskich strefy euro. Jeżeli bank ma w danym kraju więcej niż jeden oddział, liczy się je jako jeden oddział. KBC powinny zapewnić spójność danych z danymi przekazywanymi w ramach listy MIF.

| 16. | Aktywa ogółem oddziałów instytucji kredytowych z pozostałych państw członkowskich strefy euro. Ten wskaźnik dotyczy zagregowanej sumy bilansowej oddziałów uwzględnionych przy obliczaniu wskaźnika „Liczba oddziałów instytucji kredytowych z pozostałych państw członkowskich strefy euro”. |
| --- | --- |

16.

Aktywa ogółem oddziałów instytucji kredytowych z pozostałych państw członkowskich strefy euro. Ten wskaźnik dotyczy zagregowanej sumy bilansowej oddziałów uwzględnionych przy obliczaniu wskaźnika „Liczba oddziałów instytucji kredytowych z pozostałych państw członkowskich strefy euro”.

| 17. | Liczba podmiotów zależnych instytucji kredytowych z pozostałych państw członkowskich strefy euro. Ten wskaźnik dotyczy liczby podmiotów zależnych będących rezydentami kraju sprawozdającego, które są kontrolowane przez instytucje kredytowe będące rezydentami pozostałych państw członkowskich strefy euro. |
| --- | --- |

17.

Liczba podmiotów zależnych instytucji kredytowych z pozostałych państw członkowskich strefy euro. Ten wskaźnik dotyczy liczby podmiotów zależnych będących rezydentami kraju sprawozdającego, które są kontrolowane przez instytucje kredytowe będące rezydentami pozostałych państw członkowskich strefy euro.

| 18. | Aktywa ogółem podmiotów zależnych instytucji kredytowych z pozostałych państw członkowskich strefy euro. Ten wskaźnik dotyczy zagregowanej sumy bilansowej podmiotów zależnych uwzględnionych przy obliczaniu wskaźnika „Liczba podmiotów zależnych instytucji kredytowych z pozostałych państw członkowskich strefy euro”. |
| --- | --- |

18.

Aktywa ogółem podmiotów zależnych instytucji kredytowych z pozostałych państw członkowskich strefy euro. Ten wskaźnik dotyczy zagregowanej sumy bilansowej podmiotów zależnych uwzględnionych przy obliczaniu wskaźnika „Liczba podmiotów zależnych instytucji kredytowych z pozostałych państw członkowskich strefy euro”.

Tabela 1

Strukturalne wskaźniki finansowe (stany)

| Wskaźniki strukturalne | 1. | Terytorium krajowe |
| --- | --- | --- |

Wskaźniki strukturalne

1.

Terytorium krajowe

| 2. | Pozostałe kraje UE |
| --- | --- |

2.

Pozostałe kraje UE

| 3. | Kraje spoza UE |
| --- | --- |

3.

Kraje spoza UE

| 4. | Pozostałe uczestniczące państwa członkowskie |
| --- | --- |

4.

Pozostałe uczestniczące państwa członkowskie

Instytucje kredytowe

Instytucje ubezpieczeniowe i findusze emerytalno-rentowe

Instytucje kredytowe

Instytucje kredytowe

Instytucje kredytowe

Ogółem

Instytucje ubezpieczeniowe

Fundusze emerytalno-rentowe

Liczba pracowników instytucji kredytowych

S1

Liczba oddziałów instytucji kredytowych

S2

S3

S4

S5

Liczba podmiotów zależnych instytucji kredytowych

S6

S7

S8

Wskaźnik Herfindahla dla aktywów ogółem instytucji kredytowych

S9

Udział 5 największych instytucji kredytowych w aktywach ogółem (CR5)

S10

Aktywa ogółem

S11

S12

S13

Aktywa ogółem oddziałów

S14

S15

S16

Aktywa ogółem podmiotów zależnych

S17

S18

S19

Tabela 2

Strukturalne wskaźniki finansowe (korekty dla wyliczania transakcji)

| Wskaźniki strukturalne | 1. | Terytorium krajowe |
| --- | --- | --- |

Wskaźniki strukturalne

1.

Terytorium krajowe

| 2. | Pozostałe kraje UE |
| --- | --- |

2.

Pozostałe kraje UE

| 3. | Kraje spoza UE |
| --- | --- |

3.

Kraje spoza UE

| 4. | Pozostałe uczestniczące państwa członkowskie |
| --- | --- |

4.

Pozostałe uczestniczące państwa członkowskie

Instytucje kredytowe

Instytucje ubezpieczeniowe i findusze emerytalno-rentowe

Instytucje kredytowe

Instytucje kredytowe

Instytucje kredytowe

Ogółem

Instytucje ubezpieczeniowe

Fundusze emerytalno-rentowe

Reklasyfikacje i inne korekty

Aktywa ogółem

S20

S21

S22

Aktywa ogółem oddziałów

S23

S24

S25

Aktywa ogółem podmiotów zależnych

S26

S27

S28

Pozostałe korekty z tytułu zmiany wyceny

Aktywa ogółem

S29

S30

S31

Aktywa ogółem oddziałów

S32

S33

S34

Aktywa ogółem podmiotów zależnych

S35

S36

S37

CZĘŚĆ 9

Skonsolidowane dane bankowe

Tabela 1.A

Roczne skonsolidowane dane bankowe – Instytucje sprawozdające

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 1. | Populacja sprawozdawcza |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 1.

Populacja sprawozdawcza

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

Liczba pojedynczych instytucji kredytowych

Liczba instytucji kredytowych skonsolidowanych w grupach bankowych

Liczba grup bankowych

Liczba instytucji kredytowych ogółem*

Tabela 1.B

Roczne skonsolidowane dane bankowe – Rentowność i efektywność

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 2. | Skonsolidowany rachunek zysków i strat |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 2.

Skonsolidowany rachunek zysków i strat

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA

Przychody oraz koszty finansowe i operacyjne

Przychody odsetkowe

Kasa i operacje z bankami centralnymi

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu [jeśli są wykazywane osobno]*

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy [jeśli są wykazywane osobno]*

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży*

Kredyty, pożyczki i inne należności [włączając leasing finansowy]*

Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności*

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej*

Pozostałe aktywa

(Koszty odsetek)

(Zobowiązania wobec banków centralnych)

(Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu [jeśli są wykazywane osobno])*

(Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy [jeśli są wykazywane osobno])*

(Zobowiązania finansowe wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu)*

(Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)*

(Pozostałe pasywa)

(Koszty z tytułu kapitału zakładowego płatnego na żądanie)

Wynik z tytułu odsetek [pełna próba]*

Wynik z tytułu odsetek [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

Przychody z tytułu dywidend [pełna próba]*

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu [jeśli są wykazywane osobno]

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy [jeśli są wykazywane osobno]

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Przychody z tytułu dywidend [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]*

Przychody z tytułu opłat i prowizji

(Koszty z tytułu opłat i prowizji)

Przychody netto z tytułu opłat i prowizji [pełna próba]*

Przychody netto z tytułu opłat i prowizji [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]*

Zrealizowany wynik z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych innych niż wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy – netto*

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Kredyty, pożyczki i inne należności [włączając leasing finansowy]

Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności

Zobowiązania finansowe wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu

Pozostałe zrealizowane zyski (straty)

Wynik z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu - netto*

Instrumenty kapitałowe i związane z nimi instrumenty pochodne

Instrumenty dłużne i związane z nimi instrumenty pochodne

Operacje wymiany walutowej

Instrumenty ryzyka kredytowego i związane z nimi instrumenty pochodne

Towary i związane z nimi instrumenty pochodne

Pozostałe [włączając hybrydowe instrumenty pochodne]

Wynik z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy – netto*

Wynik w rachunkowości zabezpieczeń – netto

Wynik z tytułu różnic kursowych – netto

Wynik z operacji wymiany walutowej i różnic kursowych [pełna próba]

Wynik z operacji wymiany walutowej i różnic kursowych [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania składników aktywów innych niż przeznaczone do sprzedaży – netto

Pozostałe przychody operacyjne [pełna próba]

Pozostałe przychody operacyjne [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

(Pozostałe koszty operacyjne)

Przychody operacyjne ogółem [pełna próba]*

Przychody operacyjne ogółem [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

(Koszty działania banku)

(Koszty pracownicze)

(Koszty ogólnego zarządu)

(Amortyzacja)

(Rzeczowe aktywa trwałe)

(Nieruchomości inwestycyjne)

(Wartości niematerialne i prawne [inne niż wartość firmy])

(Koszty operacyjne ogółem) [pełna próba]*

(Koszty operacyjne ogółem) [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

(Rezerwy) [pełna próba]

(Rezerwy) [banki nie stosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF nie sprawozdające w podziale według portfeli]

(Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów) [pełna próba]

(Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

(Aktywów finansowych wycenianych według kosztu [akcje nienotowane])*

(Aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży) *

(Kredytów, pożyczek i innych należności [włączając leasing finansowy])*

(Aktywów utrzymywanych do terminu wymagalności) *

(Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych)

(Rzeczowych aktywów trwałych)

(Nieruchomości inwestycyjnych)

(Wartości firmy)

(Wartości niematerialnych i prawnych [innych niż wartość firmy])

(Udziałów w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach rozliczanych metodą praw własności)

(Pozostałych aktywów niefinansowych)

(Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów) [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

Korekty wartości netto/Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych) [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

Korekty wartości netto/Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych) [banki nie stosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF nie sprawozdające w podziale według portfeli]

Ujemna wartość firmy odniesiona do wyniku finansowego

Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć rozliczanych metodą praw własności

Wynik z aktywów trwałych i grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży niezkwalifikowanych jako działalność zaniechana

ZYSK (STRATA) BRUTTO Z DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

Podatek dochodowy dotyczący działalności kontynuowanej

ZYSK (STRATA) NETTO Z DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ [pełna próba]

ZYSK (STRATA) NETTO Z DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej

ZYSK (STRATA) NETTO Z DIAŁALNOŚCI ZANIECHANEJ [pełna próba]*

Zysk (strata) udziałowców mniejszościowych

ZYSK (STRATA) PRZYPADAJĄCY NA JEDNOSTKĘ DOMINUJĄCĄ

Liczba instytucji, w których RoE < 0

Liczba instytucji, w których RoE 0–5 %

Liczba instytucji, w których RoE 5–10 %

Liczba instytucji, w których RoE 10–15 %

Liczba instytucji, w których RoE 15–20 %

Liczba instytucji, w których RoE > 20 %

% aktywów bankowych ogółem instytucji, w których RoE < 0

% aktywów bankowych ogółem instytucji, w których RoE 0–5 %

% aktywów bankowych ogółem instytucji, w których RoE 5–10 %

% aktywów bankowych ogółem instytucji, w których RoE 10–15 %

% aktywów bankowych ogółem instytucji, w których RoE 15–20 %

% aktywów bankowych ogółem instytucji, w których RoE > 20 %

Tabela 1.C

Roczne skonsolidowane dane bankowe – Jakość aktywów

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 3. | Kredyty i pożyczki w sytuacji nieprawidłowej,rezerwy na pokrycie strat oraz aktywa o obniżonej jakości |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 3.

Kredyty i pożyczki w sytuacji nieprawidłowej,rezerwy na pokrycie strat oraz aktywa o obniżonej jakości

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

Kredyty i pożyczki wątpliwe oraz w sytuacji nieprawidłowej ogółem (kredyty i pożyczki oraz dłużne papiery wartościowe) (***********)

Rezerwy na pokrycie strat ogółem (***********)

Aktywa o obniżonej jakości ogółem (kredyty i pożyczki oraz dłużne papiery wartościowe)

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 4. | Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.
  Wartość godziwa aktywów o obniżonej jakości MSR 39.58-70 |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 4.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.

Wartość godziwa aktywów o obniżonej jakości MSR 39.58-70

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

Instrumenty kapitałowe

(***********)

(***********)

(***********)

(***********)

(***********)

(***********)

(***********)

Instrumenty dłużne

Kredyty i pożyczki

Ogółem

(***********)

(***********)

(***********)

(***********)

(***********)

(***********)

(***********)

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 5. | Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.
  Wartość bilansowa netto ogółem |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 5.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.

Wartość bilansowa netto ogółem

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

Instrumenty kapitałowe

(***********)

(***********)

(***********)

(***********)

(***********)

(***********)

(***********)

Instrumenty dłużne

Kredyty i pożyczki

Ogółem

(***********)

(***********)

(***********)

(***********)

(***********)

(***********)

(***********)

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 6. | Kredyty, pożyczki i inne należności (włączającleasing finansowy) oraz inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności
  Aktywa o obniżonej jakości (wartość bilansowa brutto ogółem)MSSF 7.37; MSSF 7 IG 29 (a) |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 6.

Kredyty, pożyczki i inne należności (włączającleasing finansowy) oraz inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności

Aktywa o obniżonej jakości (wartość bilansowa brutto ogółem)MSSF 7.37; MSSF 7 IG 29 (a)

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

Instrumenty kapitałowe

Instrumenty dłużne

Kredyty i pożyczki

Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności

Instrumenty dłużne

Kredyty i pożyczki

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 7. | Kredyty, pożyczki i inne należności (włączając leasing finansowy) oraz inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności
  (Odpisy aktualizujące wartość indywidualnie ocenianego składnikaaktywów finansowych) MSR 39 AG 84-86; MSSF 7.37 (b) |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 7.

Kredyty, pożyczki i inne należności (włączając leasing finansowy) oraz inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności

(Odpisy aktualizujące wartość indywidualnie ocenianego składnikaaktywów finansowych) MSR 39 AG 84-86; MSSF 7.37 (b)

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

Kredyty, pożyczki i inne należności

Instrumenty dłużne

Kredyty i pożyczki

Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności

Instrumenty dłużne

Kredyty i pożyczki

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 8. | Kredyty, pożyczki i inne należności (włączając leasing finansowy) oraz inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności
  (Odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych ocenianych portfelowo) (obejmuje odpisy z tytułu poniesionych, ale niewykazywanych strat) MSR 39 AG 84-90 |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 8.

Kredyty, pożyczki i inne należności (włączając leasing finansowy) oraz inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności

(Odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych ocenianych portfelowo) (obejmuje odpisy z tytułu poniesionych, ale niewykazywanych strat) MSR 39 AG 84-90

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

Kredyty, pożyczki i inne należności

Instrumenty dłużne

w tym: odpisy z tytułu poniesionych, ale niewykazywanych strat

Kredyty i pożyczki

w tym: odpisy z tytułu poniesionych, ale niewykazywanych strat

Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności

Instrumenty dłużne

w tym: odpisy z tytułu poniesionych, ale niewykazywanych strat

Kredyty i pożyczki

w tym: odpisy z tytułu poniesionych, ale niewykazywanych strat

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 9. | Kredyty, pożyczki i inne należności (włączając leasing finansowy) oraz inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności
  Wartość bilansowa netto ogółem |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 9.

Kredyty, pożyczki i inne należności (włączając leasing finansowy) oraz inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności

Wartość bilansowa netto ogółem

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

Kredyty, pożyczki i inne należności

Instrumenty dłużne

Kredyty i pożyczki

Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności

Instrumenty dłużne

Kredyty i pożyczki

Tabela 1.D

Roczne skonsolidowane dane bankowe – Bilans

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 10. | Aktywa |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 10.

Aktywa

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

Kasa i operacje z bankami centralnymi (************)

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu (************)

Instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu

Instrumenty kapitałowe

Instrumenty dłużne

Kredyty i pożyczki

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Instrumenty kapitałowe

Instrumenty dłużne

Kredyty i pożyczki

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Instrumenty kapitałowe

Instrumenty dłużne

Kredyty i pożyczki

Kredyty, pożyczki i inne należności, włączając leasing finansowy

Instrumenty dłużne

Kredyty i pożyczki

Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności

Instrumenty dłużne

Kredyty i pożyczki

Instrumenty pochodne zabezpieczające

Zabezpieczenie wartości godziwej

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

Zabezpieczenie inwestycji netto w podmiocie zagranicznym

Zabezpieczenie wartości godziwej przed ryzykiem stopy procentowej

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych przed ryzykiem stopy procentowej

Różnice z zabezpieczenia wartości godziwej przed ryzykiem stopy procentowej przypadające na pozycje zabezpieczane

Aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe

Nieruchomości inwestycyjne

Wartości niematerialne i prawne

Wartość firmy

Pozostałe wartości niematerialne i prawne

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych, zależnych i wspólnych przedsięwzięciach (rozliczanych metodą praw własności – włączając wartość firmy)

Aktywa z tytułu podatku

Bieżące

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

Odroczone

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

Inne aktywa

Aktywa trwałe i grupy aktywów zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

Kredyty i pożyczki ogółem [pełna próba] (************)

Kredyty i pożyczki ogółem [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

Instrumenty dłużne ogółem [pełna próba] (************)

Instrumenty dłużne ogółem [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

Instrumenty kapitałowe ogółem, w tym akcje i inne papiery wartościowe o zmiennym dochodzie [pełna próba] (************)

Instrumenty kapitałowe ogółem, w tym akcje i inne papiery wartościowe o zmiennym dochodzie [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

Pozostałe aktywa [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

AKTYWA OGÓŁEM (pełna próba) (************)

AKTYWA OGÓŁEM (banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli) (************)

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 11. | Pasywa |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 11.

Pasywa

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

Zobowiązania wobec banków centralnych

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Instrumenty pochodne

Krótkie pozycje

Zobowiązania wobec instytucji kredytowych

Zobowiązania (wobec podmiotów innych niż instytucje kredytowe)

Certifikaty dłużne (w tym obligacje przeznaczone do odkupu w krótkim terminie)

Pozostałe zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Zobowiązania wobec instytucji kredytowych

Zobowiązania (wobec podmiotów innych niż instytucje kredytowe)

Certifikaty dłużne (w tym obligacje)

Zobowiązania podporządkowane

Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Zobowiązania finansowe wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu

Zobowiązania wobec instytucji kredytowych

Zobowiązania (wobec podmiotów innych niż instytucje kredytowe)

Certifikaty dłużne (w tym obligacje)

Zobowiązania podporządkowane

Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu

Zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi

Instrumenty pochodne zabezpieczające

Zabezpieczenie wartości godziwej

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

Zabezpieczenie inwestycji netto w podmiocie zagranicznym

Zabezpieczenie wartości godziwej przed ryzykiem stopy procentowej

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych przed ryzykiem stopy procentowej

Różnice z zabezpieczenia wartości godziwej przed ryzykiem stopy procentowej przypadające na pozycje zabezpieczane

Rezerwy

Rezerwy na restrukturyzację

Rezerwy na sprawy sporne i podatkowe

Rezerwy na emerytury i inne świadczenia dla byłych pracowników

Rezerwy na zobowiązania kredytowe i gwarancyjne

Rezerwy na inne umowy rodzące obciążenia

Pozostałe rezerwy

Zobowiązania z tytułu podatku

Bieżące

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

Odroczone

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

Inne zobowiązania

Zobowiązania z tytułu instrumentów kapitałowych płatnych na żądanie (np. udziały w spółdzielni)

Zobowiązania związane z grupą aktywów zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

Zobowiązania wobec instytucji kredytowych [pełna próba] (************)

Zobowiązania wobec instytucji kredytowych [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

Zobowiązania wobec klientów (innych niż instytucje kredytowe) [pełna próba] (************)

Zobowiązania wobec klientów (innych niż instytucje kredytowe) [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

Certyfikaty dłużne ogółem [pełna próba] (************)

Certyfikaty dłużne ogółem [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

Pozostałe pasywa (banki nie stosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF nie sprawozdające w podziale według portfeli)

PASYWA OGÓŁEM (pełna próba)

PASYWA OGÓŁEM (banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli)

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 12. | Kapitały i kapitały mniejszości |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 12.

Kapitały i kapitały mniejszości

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

Kapitał podstawowy

Kapitał wpłacony

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

Należne wpłaty na kapitał podstawowy

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

Premia emisyjna

Inne instrumenty kapitałowe

Wydzielone ze złożonego instrumentu finansowego

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

Pozostałe instrumenty kapitałowe

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

(************)

Kapitał z aktualizacji wyceny

Aktywa trwałe

Wartości niematerialne i prawne

Zabezpieczenie inwestycji netto w podmiocie zagranicznym (część efektywna)

Różnice kursowe

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych (część efektywna)

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa trwałe lub grupy aktywów przeznaczone do sprzedaży

Pozostałe pozycje kapitału z aktualizacji wyceny

Rezerwy (włączając zyski zatrzymane)

(Akcje własne)

Przychody roku bieżącego

(Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego)

Kapitały mniejszości

Kapitał z aktualizacji wyceny

Pozostałe pozycje

KAPITAŁY OGÓŁEM [pełna próba] (************)

KAPITAŁY OGÓŁEM [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY OGÓŁEM

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 13. | Zobowiązania kredytowe, gwarancyjne i inne zobowiązania |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 13.

Zobowiązania kredytowe, gwarancyjne i inne zobowiązania

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

ZOBOWIĄZANIA KREDYTOWE

| — | Udzielone: |
| --- | --- |

—

Udzielone:

| — | Otrzymane: |
| --- | --- |

—

Otrzymane:

GWARANCJE FINANSOWE

| — | Udzielone: |
| --- | --- |

—

Udzielone:

| — | Gwarancje otrzymane: |
| --- | --- |

—

Gwarancje otrzymane:

| — | Kredytowe instrumenty pochodne otrzymane: |
| --- | --- |

—

Kredytowe instrumenty pochodne otrzymane:

INNE ZOBOWIĄZANIA (np. programy gwarancji emisji krótkoterminowych, odnawialne gwarancje emisji, ...)

| — | Udzielone innemu kontrahentowi: |
| --- | --- |

—

Udzielone innemu kontrahentowi:

| — | Otrzymane od innego kontrahenta: |
| --- | --- |

—

Otrzymane od innego kontrahenta:

Tabela 1.E

Roczne skonsolidowane dane bankowe – Adekwatność kapitałowa

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 14. | Fundusze własne |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 14.

Fundusze własne

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

FUNDUSZE WŁASNE OGÓŁEM DLA CELÓW OKREŚLENIA WSPÓŁCZYNNIKA WYPŁACALNOŚCI

PIERWOTNE FUNDUSZE WŁASNE

Uznany kapitał

w tym: Instrumenty nieinnowacyjne podlegające limitom

w tym: Instrumenty innowacyjne podlegające limitom

Kapitał wpłacony

(Akcje własne)

Premia emisyjna

Inne instrumenty uznane jako kapitał

Uznane rezerwy

Udziały mniejszości

w tym: Instrumenty nieinnowacyjne podlegające limitom

w tym: Instrumenty innowacyjne podlegające limitom

w tym: Instrumenty hybrydowe

Fundusze na ogólne ryzyko bankowe

Inne pierwotne fundusze własne specyficzne dla kraju

w tym: Instrumenty nieinnowacyjne podlegające limitom

w tym: Instrumenty innowacyjne podlegające limitom

w tym: Instrumenty hybrydowe

(Inne odliczenia od pierwotnych funduszy własnych)

w tym: (Przekroczenie limitu instrumentów nieinnowacyjnych)

w tym: (Przekroczenie limitu instrumentów innowacyjnych)

w tym: (Przekroczenie limitu instrumentów hybrydowych)

DODATKOWE FUNDUSZE WŁASNE

Podstawowe dodatkowe fundusze własne

w tym: Przekroczenie limitu pierwotnych funduszy własnych przeniesionych do podstawowych dodatkowych funduszy własnych

Uzupełniające dodatkowe fundusze własne

(Odliczenia od dodatkowych funduszy własnych)

(ODLICZENIA OD PIERWOTNYCH I DODATKOWYCH FUNDUSZY WŁASNYCH)

PIERWOTNE FUNDUSZE WŁASNE OGÓŁEM DLA OKREŚLENIA OGÓLNEGO WYMOGU DOTYCZĄCEGO WYPŁACALNOŚCI (*************)

DODATKOWE FUNDUSZE WŁASNE OGÓŁEM DLA OKREŚLENIA OGÓLNEGO WYMOGU DOTYCZĄCEGO WYPŁACALNOŚCI

DODATKOWE FUNDUSZE WŁASNE OGÓŁEM DLA ZABEZPIECZENIA PRZED RYZYKIEM RYNKOWYM

(ODLICZENIA OD FUNDUSZY WŁASNYCH OGÓŁEM)

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: Nadwyżka (niedobór) rezerwy IRB

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 15. | Wymogi kapitałowe |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 15.

Wymogi kapitałowe

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

WYMOGI KAPITAŁOWE OGÓŁEM (*************)

WYMOGI KAPITAŁOWE OGÓŁEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, KONTRAHENTA I ROZMYCIA ORAZ RYZYKA DOSTAW INSTRUMENTÓW DO ROZLICZENIA W PÓŹNIEJSZYM TERMINIE

Metoda standardowa (SA)

Kategorie ekspozycji zgodnie z SA z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

Ekspozycje wobec organów administracyjnych i przedsiębiorstw niekomercyjnych

Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

Ekspozycje wobec instytucji

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

Ekspozycje detaliczne

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

Pozycje przeterminowane

Ekspozycje należące do nadzorczych kategorii wysokiego ryzyka

Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych

Należności krótkoterminowe od instytucji i przedsiębiorstw

Ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania

Inne pozycje

Kategorie ekspozycji zgodnie z IRB z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

Ekspozycje wobec instytucji

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

Ekspozycje detaliczne

Ekspozycje kapitałowe

Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego

Pozycje sekurytyzacyjne SA

Metoda wewnętrznych ratingów (IRB)

Metoda IRB w przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD lub współczynników konwersji

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

Ekspozycje wobec instytucji

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

Metoda IRB w przypadku stosowania własnych oszacowań LGD lub współczynników konwersji

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

Ekspozycje wobec instytucji

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

Ekspozycje detaliczne

Ekspozycje kapitałowe IRB

Pozycje sekurytyzacyjne IRB

Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego

RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

WYMOGI KAPITAŁOWE OGÓŁEM Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, WALUTOWEGO I CEN TOWARÓW

Ryzyko pozycji, walutowe i cen towarów zgodnie z metodą standardową (SA)

Instrumenty dłużne będące przedmiotem obrotu

Instrumenty kapitałowe

Waluty obce

Towary

Ryzyko pozycji, walutowe i cen towarów zgodnie z metodą modeli wewnętrznych (IM)

WYMOGI KAPITAŁOWE OGÓŁEM Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO (OpR)

Metoda wskaźnika bazowego pomiaru OpR

Metoda standardowa / Alternatywana metoda standardowa pomiaru OpR

Metody zaawansowanego pomiaru OpR

INNE I PRZEJŚCIOWE WYMOGI KAPITAŁOWE

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 16. | Ryzyko kredytowe – liczba instytucji stosujących określoną metodę |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 16.

Ryzyko kredytowe – liczba instytucji stosujących określoną metodę

A. Duże

B. Średnie

C. Małe

Metoda standardowa

Podstawowa metoda IRB

Zaawansowana metoda IRB

Liczba instytucji ogółem (stosujących jedną lub kilka metod pomiaru ryzyka kredytowego)

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 17. | Ryzyko rynkowe – liczba instytucji stosujących określoną metodę |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 17.

Ryzyko rynkowe – liczba instytucji stosujących określoną metodę

A. Duże

B. Średnie

C. Małe

Metoda standardowa

Metoda modeli wewnętrznych

Liczba instytucji ogółem (stosujących jedną lub kilka metod pomiaru ryzyka rynkowego

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 18. | Wymogi kapitałowe. Ryzyko operacyjne – liczba instytucji stosujących określoną metodę |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 18.

Wymogi kapitałowe. Ryzyko operacyjne – liczba instytucji stosujących określoną metodę

A. Duże

B. Średnie

C. Małe

Metoda wskaźnika bazowego

Metoda standardowa / Alternatywana metoda standardowa

Metody zaawansowanego pomiaru

Liczba instytucji ogółem (stosujących jedną lub kilka metod pomiaru ryzyka operacyjnego)

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki + jednostki zależne i oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE i oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE |
| --- | --- | --- |
| Sekcja 19. | Wymogi kapitałowe. Współczynnik wypłacalności (%) |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki + jednostki zależne i oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE i oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE

Sekcja 19.

Wymogi kapitałowe. Współczynnik wypłacalności (%)

Liczba instytucji

Wymogi kapitałowe

Aktywa

Liczba instytucji

Wymogi kapitałowe

Aktywa

< 8

8–10

10–12

12–14

> 14

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki + jednostki zależne i oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE i oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE |
| --- | --- | --- |
| Sekcja 20. | Wymogi kapitałowe. Współczynnik kapitału podstawowego Tier 1 (%) |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki + jednostki zależne i oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE i oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE

Sekcja 20.

Wymogi kapitałowe. Współczynnik kapitału podstawowego Tier 1 (%)

Liczba instytucji

Wymogi kapitałowe

Aktywa

Liczba instytucji

Wymogi kapitałowe

Aktywa

< 4

4–6

6–8

8–12

> 12

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 21. | Ekspozycje |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 21.

Ekspozycje

A. Duże

B. Średnie

C. Małe

EKSPOZYCJA OGÓŁEM NA RYZYKO KREDYTOWE (pre CCF, pre-CRM)

Metoda standardowa (SA)

Kategorie ekspozycji zgodnie z SA z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

Ekspozycje wobec organów administracyjnych i przedsiębiorstw niekomercyjnych

Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

Ekspozycje wobec instytucji

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

Ekspozycje detaliczne

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

Pozycje przeterminowane

Ekspozycje należące do nadzorczych kategorii wysokiego ryzyka

Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych

Należności krótkoterminowe od instytucji i przedsiębiorstw

Ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania

Inne pozycje

Kategorie ekspozycji zgodnie z IRB z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

Ekspozycje wobec instytucji

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

Ekspozycje detaliczne

Ekspozycje kapitałowe

Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego

Pozycje sekurytyzacyjne SA

Metoda wewnętrznych ratingów (IRB)

Podstawowa metoda IRB

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

Ekspozycje wobec instytucji

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

Ekspozycje detaliczne

Zaawansowana metoda IRB

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

Ekspozycje wobec instytucji

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

Ekspozycje detaliczne

Ekspozycje kapitałowe IRB

Pozycje sekurytyzacyjne IRB

Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego

KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Metoda standardowa

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Metoda standardowa z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Pozycje sekurytyzacyjne SA

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Metoda wewnętrznych ratingów (IRB)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Podstawowa metoda IRB

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Ekspozycje wobec instytucji

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Ekspozycje detaliczne

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Zaawansowana metoda IRB

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Ekspozycje wobec instytucji

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Ekspozycje detaliczne

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Ekspozycje kapitałowe IRB

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Pozycje sekurytyzacyjne IRB

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

IRB: OCZEKIWANA STRATA

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Podstawowa metoda IRB

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Ekspozycje wobec instytucji

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Ekspozycje detaliczne

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Zaawansowana metoda IRB

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Ekspozycje wobec instytucji

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Ekspozycje detaliczne

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Ekspozycje kapitałowe IRB

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

(*************)

Tabela 2.A

Półroczne skonsolidowane dane bankowe – Instytucje sprawozdające

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 1. | Populacja sprawozdawcza |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 1.

Populacja sprawozdawcza

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

Liczba pojedynczych instytucji kredytowych

Liczba instytucji kredytowych skonsolidowanych w grupach bankowych

Liczba grup bankowych

Liczba instytucji kredytowych ogółem

Tabela 2.B

Półroczne skonsolidowane dane bankowe – Rentowność i efektywność

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 2. | Skonsolidowany rachunek zysków i strat |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 2.

Skonsolidowany rachunek zysków i strat

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA

Przychody oraz koszty finansowe i operacyjne

Przychody odsetkowe [pełna próba]

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu [jeśli są wykazywane osobno]

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy [jeśli są wykazywane osobno]

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Kredyty, pożyczki i inne należności [włączając leasing finansowy]

Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej

(Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu [jeśli są wykazywane osobno])

(Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy [jeśli są wykazywane osobno])

(Zobowiązania finansowe wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu)

(Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)

Wynik z tytułu odsetek [pełna próba]

Wynik z tytułu odsetek [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

Przychody z tytułu dywidend [pełna próba]

Przychody z tytułu dywidend [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

Przychody netto z tytułu opłat i prowizji [pełna próba]

Przychody netto z tytułu opłat i prowizji [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

Zrealizowany wynik z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych innych niż wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy – netto

Wynik z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych dostępnych do sprzedaży – netto

Wynik z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy – netto

Przychody operacyjne ogółem [pełna próba]

Przychody operacyjne ogółem [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

(Koszty operacyjne ogółem) [pełna próba]

(Koszty operacyjne ogółem) [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

(Rezerwy) [pełna próba]

(Rezerwy) [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

(Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych) [pełna próba]

(Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych) [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

(Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

(Aktywa finansowe wyceniane w cenie nabycia [akcje nienotowane])

(Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży)

(Kredyty, pożyczki i inne należności [w tym leasing finansowy])

(Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności)

ZYSK (STRATA) NETTO Z DIAŁALNOŚCI ZANIECHANEJ [pełna próba]

Tabela 2.C

Półroczne skonsolidowane dane bankowe – Jakość aktywów

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 3. | Kredyty i pożyczki w sytuacji nieprawidłowej, rezerwy na pokrycie strat z tytułu kredytów, pożyczek i innych należności oraz aktywa o obniżonej jakości |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 3.

Kredyty i pożyczki w sytuacji nieprawidłowej, rezerwy na pokrycie strat z tytułu kredytów, pożyczek i innych należności oraz aktywa o obniżonej jakości

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

Kredyty i pożyczki w sytuacji nieprawidłowej ogółem (kredyty i pożyczki oraz dłużne papiery wartościowe)

Rezerwy na pokrycie strat ogółem (z tytułu kredytów i pożyczek oraz dłużnych papierów wartościowych)

Tabela 2.B

Półroczne skonsolidowane dane bankowe – Bilans

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 10. | Aktywa |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 10.

Aktywa

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

Kasa i operacje z bankami centralnymi

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Wartości niematerialne i prawne [pełna próba]

Kredyty, pożyczki i inne należności ogółem [pełna próba]

Kredyty, pożyczki i inne należności ogółem [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

Instrumenty dłużne ogółem [pełna próba]

Instrumenty dłużne ogółem [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

Instrumenty kapitałowe ogółem, w tym akcje i inne papiery wartościowe o zmiennym dochodzie [pełna próba]

Instrumenty kapitałowe ogółem, w tym akcje i inne papiery wartościowe o zmiennym dochodzie [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

AKTYWA OGÓŁEM [pełna próba]

AKTYWA OGÓŁEM [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 11. | Pasywa |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 11.

Pasywa

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

Zobowiązania wobec instytucji kredytowych [pełna próba]

Zobowiązania wobec instytucji kredytowych [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

Zobowiązania wobec klientów (innych niż instytucje kredytowe) [pełna próba]

Zobowiązania wobec klientów (innych niż instytucje kredytowe) [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

Certyfikaty dłużne ogółem [pełna próba]

Certyfikaty dłużne ogółem [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 12. | Kapitały i kapitały mniejszości |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 12.

Kapitały i kapitały mniejszości

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

KAPITAŁY OGÓŁEM [pełna próba]

KAPITAŁY OGÓŁEM [banki niestosujące MSSF oraz banki stosujące MSSF niesprawozdające w podziale według portfeli]

Tabela 2.E

Półroczne skonsolidowane dane bankowe – Adekwatność kapitałowa

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 14. | Fundusze własne |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 14.

Fundusze własne

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

FUNDUSZE WŁASNE OGÓŁEM DLA CELÓW OKREŚLENIA WSPÓŁCZYNNIKA WYPŁACALNOŚCI

FUNDUSZE WŁASNE PODSTAWOWE OGÓŁEM DLA OKREŚLENIA OGÓLNEGO WYMOGU DOTYCZĄCEGO WYPŁACALNOŚCI

| | Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze) | Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze) | Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sekcja 15. | Wymogi kapitałowe |

Krajowe grupy bankowe (skonsolidowane) i pojedyncze banki

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne spoza UE (pojedyncze)

Jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (subskonsolidowane lub pojedyncze)

Oddziały kontrolowane przez podmioty zagraniczne z UE (pojedyncze)

Sekcja 15.

Wymogi kapitałowe

| A. | Duże |
| --- | --- |

A.

Duże

| B. | Średnie |
| --- | --- |

B.

Średnie

| C. | Małe |
| --- | --- |

C.

Małe

WYMOGI KAPITAŁOWE OGÓŁEM

WYMOGI KAPITAŁOWE OGÓŁEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, KONTRAHENTA I ROZMYCIA ORAZ DOSTAW INSTRUMENTÓW DO ROZLICZENIA W PÓŹNIEJSZYM TERMINIE

WYMOGI KAPITAŁOWE OGÓŁEM Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, WALUTOWEGO I CEN TOWARÓW

WYMOGI KAPITAŁOWE OGÓŁEM Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO (OpR)

INNE I PRZEJŚCIOWE WYMOGI KAPITAŁOWE

CZĘŚĆ 10

Dane dla MFW

Tabela 1

Dane KBC (stany)

| | Krajowy KBC | KBC będące rezydentami pozostałych państw członkowskich strefy euro | EBC | Zagranica | Nieklasyfikowane sektorowo |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PASYWA |
| 9 | Depozyty |

Krajowy KBC

KBC będące rezydentami pozostałych państw członkowskich strefy euro

EBC

Zagranica

Nieklasyfikowane sektorowo

PASYWA

9

AKTYWA

| 2 | Kredyty i pożyczki |
| --- | --- |

2

w tym: depozyty w EBC związane z rezerwami zagranicznymi (23)

| 3 | Dłużne papiery wartościowe |
| --- | --- |

3

| 5 | Udziały kapitałowe |
| --- | --- |

5

Tabela 2

Dane pozostałych MIF (stany)

| | Krajowy KBC | KBC będące rezydentami pozostałych państw członkowskich strefy euro | EBC | Zagranica | Nieklasyfikowane sektorowo |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PASYWA |
| 9 | Depozyty |

Krajowy KBC

KBC będące rezydentami pozostałych państw członkowskich strefy euro

EBC

Zagranica

Nieklasyfikowane sektorowo

PASYWA

9

AKTYWA

| 2 | Kredyty i pożyczki |
| --- | --- |

2

| 3 | Dłużne papiery wartościowe |
| --- | --- |

3

| 5 | Udziały kapitałowe |
| --- | --- |

5

CZĘŚĆ 11

Statystyka pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego, z wyłączeniem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych (z wyłączeniem podmiotów sekurytyzacyjnych)

Sekcja 1:   Tabele sprawozdawcze

Dane wymagane dla domów maklerskich, instytucji finansowych zajmujących się kredytowaniem oraz pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego, z wyłączeniem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych oraz z wyłączeniem domów maklerskich i instytucji finansowych zajmujących się kredytowaniem, określone zostały w poniższej tabeli.

Dane dotyczące domów maklerskich, instytucji finansowych zajmujących się kredytowaniem oraz pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego. Dane kluczowe/pozycje uzupełniające

| Nazwa pozycji oraz podział według terminu/geograficzny/sektorowy | Domy maklerskie | Instytucje finansowe zajmujące się kredytowaniem | Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego |
| --- | --- | --- | --- |
| AKTYWA |
| Depozyty/świat/ogółem | Klucz. | | |
| Kredyty i pożyczki/świat/ogółem | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/świat/MIF | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/świat/instytucje niemonetarne/ogółem | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/świat/instytucje niemonetarne/przedsiębiorstwa niefinansowe | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/świat/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/ogółem | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/świat/ instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/świat/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/świat/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/pozostałe kredyty i pożyczki (wartość rezydualna) | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/instytucje krajowe/ogółem | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/instytucje krajowe/MIF | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/instytucje krajowe/instytucje niemonetarne/ogółem | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/instytucje krajowe/ instytucje niemonetarne/przedsiębiorstwa niefinansowe | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/instytucje krajowe/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/ogółem | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/instytucje krajowe/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/ kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/instytucje krajowe/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/instytucje krajowe/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/pozostałe kredyty i pożyczki (wartość rezydualna) | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro/ogółem | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro/MIF | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro/instytucje niemonetarne/ogółem | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro/instytucje niemonetarne/przedsiębiorstwa niefinansowe | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/ogółem | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe | | Klucz. | |
| Kredyty i pożyczki/inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/pozostałe kredyty i pożyczki (wartość rezydualna) | | Klucz. | |
| Dłużne papiery wartościowe/świat/ogółem | Klucz. | Klucz. | |
| Udziały kapitałowe/świat/ogółem | Klucz. | Klucz. | |
| Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych/świat/ogółem | Klucz. | | |
| Finansowe instrumenty pochodne/świat/ogółem | Klucz. | | |
| Pozostałe aktywa, w tym „kredyty i pożyczki”/świat/ogółem | Klucz. | | |
| Pozostałe aktywa, w tym „depozyty”, „gotówka”, „udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych”, „aktywa niefinansowe” oraz „finansowe instrumenty pochodne”/świat/ogółem | | Klucz. | |
| AKTYWA/PASYWA OGÓŁEM/świat/ogółem | Klucz. | Klucz. | Memo |
| PASYWA |
| Kredyty i pożyczki oraz depozyty otrzymane/świat/ogółem | Klucz. | Klucz. | |
| Emisja dłużnych papierów wartościowych/świat/ogółem | Klucz. | Klucz. | |
| Kapitał i rezerwy/świat/ogółem | Klucz. | Klucz. | |
| Finansowe instrumenty pochodne/świat/ogółem | Klucz. | | |
| Pozostałe pasywa/świat/ogółem | Klucz. | | |
| Pozostałe pasywa, w tym „finansowe instrumenty pochodne”/świat/ogółem | | Klucz. | |

Nazwa pozycji oraz podział według terminu/geograficzny/sektorowy

Domy maklerskie

Instytucje finansowe zajmujące się kredytowaniem

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

AKTYWA

Depozyty/świat/ogółem

Klucz.

Kredyty i pożyczki/świat/ogółem

Klucz.

Kredyty i pożyczki/świat/MIF

Klucz.

Kredyty i pożyczki/świat/instytucje niemonetarne/ogółem

Klucz.

Kredyty i pożyczki/świat/instytucje niemonetarne/przedsiębiorstwa niefinansowe

Klucz.

Kredyty i pożyczki/świat/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/ogółem

Klucz.

Kredyty i pożyczki/świat/ instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne

Klucz.

Kredyty i pożyczki/świat/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe

Klucz.

Kredyty i pożyczki/świat/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/pozostałe kredyty i pożyczki (wartość rezydualna)

Klucz.

Kredyty i pożyczki/instytucje krajowe/ogółem

Klucz.

Kredyty i pożyczki/instytucje krajowe/MIF

Klucz.

Kredyty i pożyczki/instytucje krajowe/instytucje niemonetarne/ogółem

Klucz.

Kredyty i pożyczki/instytucje krajowe/ instytucje niemonetarne/przedsiębiorstwa niefinansowe

Klucz.

Kredyty i pożyczki/instytucje krajowe/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/ogółem

Klucz.

Kredyty i pożyczki/instytucje krajowe/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/ kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne

Klucz.

Kredyty i pożyczki/instytucje krajowe/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe

Klucz.

Kredyty i pożyczki/instytucje krajowe/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/pozostałe kredyty i pożyczki (wartość rezydualna)

Klucz.

Kredyty i pożyczki/inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro/ogółem

Klucz.

Kredyty i pożyczki/inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro/MIF

Klucz.

Kredyty i pożyczki/inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro/instytucje niemonetarne/ogółem

Klucz.

Kredyty i pożyczki/inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro/instytucje niemonetarne/przedsiębiorstwa niefinansowe

Klucz.

Kredyty i pożyczki/inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/ogółem

Klucz.

Kredyty i pożyczki/inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne

Klucz.

Kredyty i pożyczki/inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe

Klucz.

Kredyty i pożyczki/inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro/instytucje niemonetarne/gospodarstwa domowe/pozostałe kredyty i pożyczki (wartość rezydualna)

Klucz.

Dłużne papiery wartościowe/świat/ogółem

Klucz.

Klucz.

Udziały kapitałowe/świat/ogółem

Klucz.

Klucz.

Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych/świat/ogółem

Klucz.

Finansowe instrumenty pochodne/świat/ogółem

Klucz.

Pozostałe aktywa, w tym „kredyty i pożyczki”/świat/ogółem

Klucz.

Pozostałe aktywa, w tym „depozyty”, „gotówka”, „udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych”, „aktywa niefinansowe” oraz „finansowe instrumenty pochodne”/świat/ogółem

Klucz.

AKTYWA/PASYWA OGÓŁEM/świat/ogółem

Klucz.

Klucz.

Memo

PASYWA

Kredyty i pożyczki oraz depozyty otrzymane/świat/ogółem

Klucz.

Klucz.

Emisja dłużnych papierów wartościowych/świat/ogółem

Klucz.

Klucz.

Kapitał i rezerwy/świat/ogółem

Klucz.

Klucz.

Finansowe instrumenty pochodne/świat/ogółem

Klucz.

Pozostałe pasywa/świat/ogółem

Klucz.

Pozostałe pasywa, w tym „finansowe instrumenty pochodne”/świat/ogółem

Klucz.

Sekcja 2:   Kategorie instrumentów i zasady wyceny

Zgodnie z ESA 2010 aktywa i pasywa powinny być co do zasady wyceniane według bieżących cen rynkowych na dzień bilansowy. Depozyty oraz kredyty i pożyczki należy wykazywać według wartości nominalnej, z wyłączeniem naliczonych odsetek.

Aktywa

Aktywa/pasywa ogółem: aktywa ogółem powinny być sumą wszystkich pozycji wykazanych po stronie aktywnej bilansu i powinny być też równe sumie pasywów.

| 1. | Depozyty: pozycja ta (24) obejmuje dwie główne podkategorie: depozyty bieżące rozliczeniowe i pozostałe depozyty. W tej pozycji powinna też być ujęta gotówka w kasie.
  Zasady wyceny: zgodnie z ogólną zasadą memoriałową odsetki od depozytów powinny być wykazywane w bilansie w miarę ich naliczania, tj. na bazie memoriałowej, a nie wtedy, kiedy zostaną faktycznie otrzymane lub zapłacone, tj. na bazie kasowej. Odsetki naliczone od depozytów powinny być zaliczane w ujęciu brutto do kategorii „pozostałe aktywa”.
  W przypadku instytucji finansowych zajmujących się kredytowaniem pozycja ta powinna być zaliczona do kategorii „pozostałe aktywa”. |
| --- | --- |

1.

Depozyty: pozycja ta (24) obejmuje dwie główne podkategorie: depozyty bieżące rozliczeniowe i pozostałe depozyty. W tej pozycji powinna też być ujęta gotówka w kasie.

Zasady wyceny: zgodnie z ogólną zasadą memoriałową odsetki od depozytów powinny być wykazywane w bilansie w miarę ich naliczania, tj. na bazie memoriałowej, a nie wtedy, kiedy zostaną faktycznie otrzymane lub zapłacone, tj. na bazie kasowej. Odsetki naliczone od depozytów powinny być zaliczane w ujęciu brutto do kategorii „pozostałe aktywa”.

W przypadku instytucji finansowych zajmujących się kredytowaniem pozycja ta powinna być zaliczona do kategorii „pozostałe aktywa”.

| 2. | Kredyty i pożyczki: pozycja ta obejmuje:






  — | kredyty i pożyczki dla gospodarstw domowych w formie kredytu na cele konsumpcyjne, tj. kredyty i pożyczki udzielane głównie na użytek własny w zakresie konsumpcji towarów i usług; kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe, tj. kredyty i pożyczki udzielone na inwestycje w nieruchomości mieszkaniowe na własny użytek lub na wynajem, w tym na budowę i remonty; oraz pozostałe kredyt i pożyczki, tj. kredyty i pożyczki udzielone na cele inne niż konsumpcja i zakup nieruchomości mieszkaniowej, takie jak prowadzenie działalności gospodarczej, konsolidacja zadłużenia, edukacja itp., |
| --- | --- | --- |

2.

Kredyty i pożyczki: pozycja ta obejmuje:

—

kredyty i pożyczki dla gospodarstw domowych w formie kredytu na cele konsumpcyjne, tj. kredyty i pożyczki udzielane głównie na użytek własny w zakresie konsumpcji towarów i usług; kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe, tj. kredyty i pożyczki udzielone na inwestycje w nieruchomości mieszkaniowe na własny użytek lub na wynajem, w tym na budowę i remonty; oraz pozostałe kredyt i pożyczki, tj. kredyty i pożyczki udzielone na cele inne niż konsumpcja i zakup nieruchomości mieszkaniowej, takie jak prowadzenie działalności gospodarczej, konsolidacja zadłużenia, edukacja itp.,

| — | leasing finansowy na rzecz osób trzecich, |
| --- | --- |

—

leasing finansowy na rzecz osób trzecich,

| — | kredyty w sytuacji zagrożonej, które nie zostały jeszcze spłacone ani spisane w ciężar rezerw, |
| --- | --- |

—

kredyty w sytuacji zagrożonej, które nie zostały jeszcze spłacone ani spisane w ciężar rezerw,

| — | niezbywalne papiery wartościowe, |
| --- | --- |

—

niezbywalne papiery wartościowe,

| — | zadłużenie podporządkowane w formie kredytów i pożyczek. |
| --- | --- |

—

zadłużenie podporządkowane w formie kredytów i pożyczek.

W przypadku domów maklerskich, kredyty i pożyczki należy zaliczać do „pozostałych aktywów”.

Zasady wyceny: Kredyty i pożyczki udzielane przez pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego powinny być wykazywane w ujęciu brutto, ze wszystkimi związanymi z nimi rezerwami, zarówno ogólnymi, jak i celowymi, dopóki kredyty te nie zostaną w całości spisane przez instytucję sprawozdającą w ciężar rezerw i w konsekwencji usunięte z bilansu.

Zgodnie z ogólną zasadą memoriałową, odsetki od kredytów i pożyczek powinny być wykazywane w bilansie w miarę ich naliczania, tj. na bazie memoriałowej, a nie wtedy, kiedy zostaną faktycznie otrzymane lub zapłacone, tj. na bazie kasowej. Odsetki naliczone od kredytów i pożyczek powinny być zaliczane w ujęciu brutto do kategorii „pozostałe aktywa”.

| 3. | Dłużne papiery wartościowe: pozycja ta obejmuje portfel dłużnych papierów wartościowych, które są zbywalnymi instrumentami finansowymi, służącymi jako dowód zaciągnięcia długu, są zwykle przedmiotem obrotu na rynkach wtórnych lub mogą być rozliczane na rynku i nie dają posiadaczowi żadnych praw własności w stosunku do instytucji emitującej. Pozycja ta obejmuje kredyty i pożyczki w obrocie, które stały się zbywalne na zorganizowanym rynku, pod warunkiem że istnieje potwierdzenie, iż są one przedmiotem obrotu na rynkach wtórnych, w tym istnienie animatorów rynku (market makers) oraz częstych notowań aktywa finansowego, np. w formie widełek cen kupna i sprzedaży (bid-offer spreads).
  Zasady wyceny: zgodnie z ESA 2010 dłużne papiery wartościowe powinny być wykazywane według wartości rynkowej. |
| --- | --- |

3.

Dłużne papiery wartościowe: pozycja ta obejmuje portfel dłużnych papierów wartościowych, które są zbywalnymi instrumentami finansowymi, służącymi jako dowód zaciągnięcia długu, są zwykle przedmiotem obrotu na rynkach wtórnych lub mogą być rozliczane na rynku i nie dają posiadaczowi żadnych praw własności w stosunku do instytucji emitującej. Pozycja ta obejmuje kredyty i pożyczki w obrocie, które stały się zbywalne na zorganizowanym rynku, pod warunkiem że istnieje potwierdzenie, iż są one przedmiotem obrotu na rynkach wtórnych, w tym istnienie animatorów rynku (market makers) oraz częstych notowań aktywa finansowego, np. w formie widełek cen kupna i sprzedaży (bid-offer spreads).

Zasady wyceny: zgodnie z ESA 2010 dłużne papiery wartościowe powinny być wykazywane według wartości rynkowej.

| 4. | Udziały kapitałowe: udziały kapitałowe reprezentują prawa własności w przedsiębiorstwach lub jednostkach typu przedsiębiorstwo. Co do zasady takie aktywa finansowe uprawniają posiadacza do udziału w zyskach przedsiębiorstw lub jednostek typu przedsiębiorstwo oraz do udziału ich aktywach netto w przypadku likwidacji. Udziały kapitałowe nie obejmują udziałów/jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych.
  Pozycja ta obejmuje:






  — | akcje notowane: kapitałowe papiery wartościowe notowane na uznanej giełdzie papierów wartościowych lub każdej innej formie rynku wtórnego. Akcje notowane nazywa się również akcjami kwotowanymi. Na ogół notowanie cen akcji znajdujących się w obrocie giełdowym oznacza łatwą dostępność bieżących cen rynkowych (ESA 2010 pkt 5.146), |
| --- | --- | --- |

4.

Udziały kapitałowe: udziały kapitałowe reprezentują prawa własności w przedsiębiorstwach lub jednostkach typu przedsiębiorstwo. Co do zasady takie aktywa finansowe uprawniają posiadacza do udziału w zyskach przedsiębiorstw lub jednostek typu przedsiębiorstwo oraz do udziału ich aktywach netto w przypadku likwidacji. Udziały kapitałowe nie obejmują udziałów/jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych.

Pozycja ta obejmuje:

—

akcje notowane: kapitałowe papiery wartościowe notowane na uznanej giełdzie papierów wartościowych lub każdej innej formie rynku wtórnego. Akcje notowane nazywa się również akcjami kwotowanymi. Na ogół notowanie cen akcji znajdujących się w obrocie giełdowym oznacza łatwą dostępność bieżących cen rynkowych (ESA 2010 pkt 5.146),

| — | akcje nienotowane: kapitałowe papiery wartościowe nienotowane na giełdzie (ESA 2010 pkt 5.147), |
| --- | --- |

—

akcje nienotowane: kapitałowe papiery wartościowe nienotowane na giełdzie (ESA 2010 pkt 5.147),

| — | pozostałe udziały kapitałowe: wszystkie formy udziałów kapitałowych, które nie są akcjami notowanymi lub nienotowanymi (ESA 2010 pkt 5.153-5.154). |
| --- | --- |

—

pozostałe udziały kapitałowe: wszystkie formy udziałów kapitałowych, które nie są akcjami notowanymi lub nienotowanymi (ESA 2010 pkt 5.153-5.154).

Zasady wyceny: zgodnie z ESA 2010 udziały kapitałowe powinny być wykazywane według wartości rynkowej.

| 5. | Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych: pozycja ta obejmuje portfel udziałów/jednostek uczestnictwa wyemitowanych przez FRP oraz fundusze inwestycyjne niebędące FRP.
  W przypadku podkategorii instytucji finansowych zajmujących się kredytowaniem udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych należy zaliczać do „pozostałych aktywów”.
  Zasady wyceny: zgodnie z ESA 2010 udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych powinny być wykazywane według wartości rynkowej. |
| --- | --- |

5.

Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych: pozycja ta obejmuje portfel udziałów/jednostek uczestnictwa wyemitowanych przez FRP oraz fundusze inwestycyjne niebędące FRP.

W przypadku podkategorii instytucji finansowych zajmujących się kredytowaniem udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych należy zaliczać do „pozostałych aktywów”.

Zasady wyceny: zgodnie z ESA 2010 udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych powinny być wykazywane według wartości rynkowej.

| 6. | Finansowe instrumenty pochodne: pozycja ta obejmuje:






  — | opcje, |
| --- | --- | --- |

6.

Finansowe instrumenty pochodne: pozycja ta obejmuje:

—

opcje,

| — | warranty, |
| --- | --- |

—

warranty,

| — | terminowe kontrakty finansowe typu futures, |
| --- | --- |

—

terminowe kontrakty finansowe typu futures,

| — | kontrakty typu forwards, |
| --- | --- |

—

kontrakty typu forwards,

| — | swapy, |
| --- | --- |

—

swapy,

| — | kredytowe instrumenty pochodne. |
| --- | --- |

—

kredytowe instrumenty pochodne.

W przypadku instytucji finansowych zajmujących się kredytowaniem pozycję tę należy zaliczyć do „pozostałych aktywów”.

Finansowe instrumenty pochodne wykazuje się w bilansie według wartości rynkowej w ujęciu brutto. Poszczególne kontrakty o dodatniej wartości rynkowej powinny być ujmowane w bilansie po stronie aktywnej, a kontrakty o ujemnej wartości rynkowej po stronie pasywnej. Przyszłe zobowiązania brutto z tytułu kontraktów na instrumenty pochodne nie powinny być wykazywane w bilansie. Finansowe instrumenty pochodne mogą być wykazywane w ujęciu netto zgodnie z innymi metodami wyceny. Jeżeli dostępne są tylko pozycje netto lub pozycje są wykazywane według wartości innej niż rynkowa, wówczas należy wykazywać pozycje dostępne. Pozycja ta nie obejmuje finansowych instrumentów pochodnych, które nie są, zgodnie z zasadami krajowymi, wykazywane w bilansie.

| 7. | Pozostałe aktywa: jest to pozycja rezydualna po stronie aktywnej bilansu, definiowana jako „aktywa nieuwzględnione w innych pozycjach”. Pozycja ta obejmuje aktywa takie jak naliczone odsetki należne od kredytów i pożyczek/depozytów oraz naliczony czynsz z budynków, należne dywidendy, kwoty do otrzymania niezwiązane z podstawową działalnością pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego, należności brutto z tytułu pozycji przejściowych, należności brutto z tytułu pozycji rozliczeniowych, pozostałe aktywa, które nie zostały określone odrębnie, np. aktywa niefinansowe (w tym aktywa trwałe), kredyty i pożyczki oraz depozyty zależnie od podkategorii pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego. |
| --- | --- |

7.

Pozostałe aktywa: jest to pozycja rezydualna po stronie aktywnej bilansu, definiowana jako „aktywa nieuwzględnione w innych pozycjach”. Pozycja ta obejmuje aktywa takie jak naliczone odsetki należne od kredytów i pożyczek/depozytów oraz naliczony czynsz z budynków, należne dywidendy, kwoty do otrzymania niezwiązane z podstawową działalnością pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego, należności brutto z tytułu pozycji przejściowych, należności brutto z tytułu pozycji rozliczeniowych, pozostałe aktywa, które nie zostały określone odrębnie, np. aktywa niefinansowe (w tym aktywa trwałe), kredyty i pożyczki oraz depozyty zależnie od podkategorii pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego.

Pasywa

Aktywa/pasywa ogółem: pasywa ogółem powinny być sumą wszystkich pozycji wykazanych po stronie pasywnej bilansu i powinny być też równe sumie aktywów (zob. też pozycję dotyczącą aktywów – „aktywa/pasywa ogółem”).

| 1. | Kredyty i pożyczki oraz depozyty otrzymane: pozycja ta obejmuje:






  — | depozyty: depozyty bieżące rozliczeniowe i pozostałe depozyty (zob. aktywa) złożone w pozostałych instytucjach pośrednictwa finansowego. Depozyty te są na ogół lokowane przez MIF, |
| --- | --- | --- |

1.

Kredyty i pożyczki oraz depozyty otrzymane: pozycja ta obejmuje:

—

depozyty: depozyty bieżące rozliczeniowe i pozostałe depozyty (zob. aktywa) złożone w pozostałych instytucjach pośrednictwa finansowego. Depozyty te są na ogół lokowane przez MIF,

| — | kredyty i pożyczki: kredyty i pożyczki udzielone pozostałym instytucjom pośrednictwa finansowego, ewidencjonowane poprzez niezbywalne dokumenty albo w ogóle nie ewidencjonowane w dokumentach. |
| --- | --- |

—

kredyty i pożyczki: kredyty i pożyczki udzielone pozostałym instytucjom pośrednictwa finansowego, ewidencjonowane poprzez niezbywalne dokumenty albo w ogóle nie ewidencjonowane w dokumentach.

| 2. | Emisja dłużnych papierów wartościowych: papiery wartościowe, niebędące udziałami kapitałowymi, wyemitowane przez pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, zwykle zbywalne i będące przedmiotem obrotu na rynkach wtórnych lub rozliczane na rynku, które nie dają posiadaczowi praw własności w stosunku do instytucji emitującej. |
| --- | --- |

2.

Emisja dłużnych papierów wartościowych: papiery wartościowe, niebędące udziałami kapitałowymi, wyemitowane przez pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, zwykle zbywalne i będące przedmiotem obrotu na rynkach wtórnych lub rozliczane na rynku, które nie dają posiadaczowi praw własności w stosunku do instytucji emitującej.

| 3. | Kapitał i rezerwy: pozycja ta obejmuje kategoria ta obejmuje środki pochodzące z emisji kapitału własnego przez pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego na rzecz udziałowców lub innych właścicieli, nadające posiadaczom prawa własności w pozostałych instytucjach pośrednictwa finansowego, a ogólnie dające im uprawnienie do udziału w ich zyskach i w funduszach własnych w przypadku likwidacji. Pozycja ta obejmuje również środki pochodzące z dochodu niepodzielonego pomiędzy udziałowców lub środki zarezerwowane przez pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego na możliwe przyszłe płatności i zobowiązania. Pozycja ta obejmuje:






  — | kapitał własny, |
| --- | --- | --- |

3.

Kapitał i rezerwy: pozycja ta obejmuje kategoria ta obejmuje środki pochodzące z emisji kapitału własnego przez pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego na rzecz udziałowców lub innych właścicieli, nadające posiadaczom prawa własności w pozostałych instytucjach pośrednictwa finansowego, a ogólnie dające im uprawnienie do udziału w ich zyskach i w funduszach własnych w przypadku likwidacji. Pozycja ta obejmuje również środki pochodzące z dochodu niepodzielonego pomiędzy udziałowców lub środki zarezerwowane przez pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego na możliwe przyszłe płatności i zobowiązania. Pozycja ta obejmuje:

—

kapitał własny,

| — | niepodzielone zyski lub środki, |
| --- | --- |

—

niepodzielone zyski lub środki,

| — | rezerwy celowe i ogólne na utratę wartości kredytów i pożyczek, papierów wartościowych oraz innych rodzajów aktywów, |
| --- | --- |

—

rezerwy celowe i ogólne na utratę wartości kredytów i pożyczek, papierów wartościowych oraz innych rodzajów aktywów,

| — | zysk/stratę operacyjną. |
| --- | --- |

—

zysk/stratę operacyjną.

| 4. | Finansowe instrumenty pochodne: zob. pozycja aktywów „finansowe instrumenty pochodne”. |
| --- | --- |

4.

Finansowe instrumenty pochodne: zob. pozycja aktywów „finansowe instrumenty pochodne”.

| 5. | Pozostałe pasywa: jest to pozycja rezydualna po pasywnej stronie bilansu, definiowana jako „pasywa nieuwzględnione w innych pozycjach”. Pozycja ta obejmuje takie zobowiązania jak zobowiązania brutto z tytułu pozycji przejściowych, zobowiązania brutto z tytułu pozycji rozliczeniowych, odsetki do zapłacenia od depozytów, dywidendy do zapłacenia, kwoty do zapłacenia niezwiązane z podstawową działalnością pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego, rezerwy na zobowiązania wobec stron trzecich, płatności zabezpieczające złożone w ramach kontraktów na instrumenty pochodne, stanowiące zabezpieczenie gotówkowe wpłacane w celu zabezpieczenia przed ryzykiem kredytowym, ale pozostające własnością depozytariusza i podlegające zwrotowi po zamknięciu kontraktu, pozycje netto z tytułu pożyczania papierów wartościowych bez zabezpieczenia gotówkowego, kwoty netto do zapłacenia z tytułu przyszłych rozliczeń transakcji na papierach wartościowych, pozostałe nie określone odrębnie pasywa, np. dłużne papiery wartościowe, finansowe instrumenty pochodne, zależnie od podkategorii pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego. |
| --- | --- |

5.

Pozostałe pasywa: jest to pozycja rezydualna po pasywnej stronie bilansu, definiowana jako „pasywa nieuwzględnione w innych pozycjach”. Pozycja ta obejmuje takie zobowiązania jak zobowiązania brutto z tytułu pozycji przejściowych, zobowiązania brutto z tytułu pozycji rozliczeniowych, odsetki do zapłacenia od depozytów, dywidendy do zapłacenia, kwoty do zapłacenia niezwiązane z podstawową działalnością pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego, rezerwy na zobowiązania wobec stron trzecich, płatności zabezpieczające złożone w ramach kontraktów na instrumenty pochodne, stanowiące zabezpieczenie gotówkowe wpłacane w celu zabezpieczenia przed ryzykiem kredytowym, ale pozostające własnością depozytariusza i podlegające zwrotowi po zamknięciu kontraktu, pozycje netto z tytułu pożyczania papierów wartościowych bez zabezpieczenia gotówkowego, kwoty netto do zapłacenia z tytułu przyszłych rozliczeń transakcji na papierach wartościowych, pozostałe nie określone odrębnie pasywa, np. dłużne papiery wartościowe, finansowe instrumenty pochodne, zależnie od podkategorii pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego.

Sekcja 3:   Krajowe noty wyjaśniające

| 1. | Źródła danych/system zbierania danych: obejmują one:






  — | źródła danych wykorzystywane do opracowywania statystyki pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego, np. urzędy statystyczne, sprawozdawczość bezpośrednia od pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego lub towarzystw zarządzających funduszami, |
| --- | --- | --- |

1.

Źródła danych/system zbierania danych: obejmują one:

—

źródła danych wykorzystywane do opracowywania statystyki pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego, np. urzędy statystyczne, sprawozdawczość bezpośrednia od pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego lub towarzystw zarządzających funduszami,

| — | szczegółowe informacje na temat systemów zbierania danych, np. dobrowolne sprawozdania, ankiety, próba, progi sprawozdawcze oraz uzupełnienie danych do 100 % populacji. |
| --- | --- |

—

szczegółowe informacje na temat systemów zbierania danych, np. dobrowolne sprawozdania, ankiety, próba, progi sprawozdawcze oraz uzupełnienie danych do 100 % populacji.

| 2. | Procedury sporządzania danych: należy opisać metodę stosowaną przy sporządzaniu danych, np. szczegółowy opis przyjętych szacunków/założeń, sposób agregowania szeregów w przypadku ich różnej częstotliwości. |
| --- | --- |

2.

Procedury sporządzania danych: należy opisać metodę stosowaną przy sporządzaniu danych, np. szczegółowy opis przyjętych szacunków/założeń, sposób agregowania szeregów w przypadku ich różnej częstotliwości.

| 3. | Ramy prawne: należy podać wyczerpujące informacje o krajowych ramach prawnych danej instytucji. W szczególności należy opisać powiązania z przepisami wspólnotowymi. Jeśli do tej samej kategorii zalicza się kilka rodzajów instytucji, wymagane są informacje dotyczące wszystkich rodzajów tych instytucji. |
| --- | --- |

3.

Ramy prawne: należy podać wyczerpujące informacje o krajowych ramach prawnych danej instytucji. W szczególności należy opisać powiązania z przepisami wspólnotowymi. Jeśli do tej samej kategorii zalicza się kilka rodzajów instytucji, wymagane są informacje dotyczące wszystkich rodzajów tych instytucji.

| 4. | Odstępstwa od instrukcji przekazywania sprawozdawczości EBC: KBC powinny przekazywać informacje o odstępstwach od instrukcji sprawozdawczych.
  Odstępstwa od instrukcji sprawozdawczych mogą mieć miejsce w odniesieniu do:






  — | podziału według instrumentów: zakres instrumentów może być inny niż podano w instrukcjach sprawozdawczych EBC, np. nie można wyodrębnić dwóch różnych instrumentów, |
| --- | --- | --- |

4.

Odstępstwa od instrukcji przekazywania sprawozdawczości EBC: KBC powinny przekazywać informacje o odstępstwach od instrukcji sprawozdawczych.

Odstępstwa od instrukcji sprawozdawczych mogą mieć miejsce w odniesieniu do:

—

podziału według instrumentów: zakres instrumentów może być inny niż podano w instrukcjach sprawozdawczych EBC, np. nie można wyodrębnić dwóch różnych instrumentów,

| — | struktury geograficznej, |
| --- | --- |

—

struktury geograficznej,

| — | podziału sektorowego, |
| --- | --- |

—

podziału sektorowego,

| — | metod wyceny. |
| --- | --- |

—

metod wyceny.

| 5. | Populacja sprawozdawcza: KBC mogą zaliczać do określonej podkategorii pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego wszystkie instytucje spełniające kryteria definicji pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego. KBC powinny opisać wszystkie instytucje zaliczone lub niezaliczone do każdej podkategorii pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego. Tam gdzie to możliwe, KBC powinny podać szacunkowy zakres danych, wyrażony jako aktywa ogółem całej populacji sprawozdawczej. |
| --- | --- |

5.

Populacja sprawozdawcza: KBC mogą zaliczać do określonej podkategorii pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego wszystkie instytucje spełniające kryteria definicji pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego. KBC powinny opisać wszystkie instytucje zaliczone lub niezaliczone do każdej podkategorii pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego. Tam gdzie to możliwe, KBC powinny podać szacunkowy zakres danych, wyrażony jako aktywa ogółem całej populacji sprawozdawczej.

| 6. | Załamania szeregów historycznych: należy opisać załamania szeregów i poważniejsze zmiany jakie wystąpiły na przestrzeni czasu w sposobie gromadzenia danych, ich zakresie, systemie sprawozdawczości i metodach sporządzania szeregów historycznych. W przypadku załamania szeregów należy określić zakres, w jakim stare i nowe dane można uważać za porównywalne. |
| --- | --- |

6.

Załamania szeregów historycznych: należy opisać załamania szeregów i poważniejsze zmiany jakie wystąpiły na przestrzeni czasu w sposobie gromadzenia danych, ich zakresie, systemie sprawozdawczości i metodach sporządzania szeregów historycznych. W przypadku załamania szeregów należy określić zakres, w jakim stare i nowe dane można uważać za porównywalne.

| 7. | Inne uwagi: wszelkie inne istotne uwagi lub wskazówki. |
| --- | --- |

7.

Inne uwagi: wszelkie inne istotne uwagi lub wskazówki.

CZĘŚĆ 12

Statystyka emisji papierów wartościowych

Sekcja 1:   Wprowadzenie

Statystyka emisji papierów wartościowych dla strefy euro obejmuje dwa główne agregaty:

| — | wszystkie emisje przeprowadzone przez rezydentów strefy euro we wszystkich walutach, oraz |
| --- | --- |

—

wszystkie emisje przeprowadzone przez rezydentów strefy euro we wszystkich walutach, oraz

| — | wszystkie emisje przeprowadzone na całym świecie, zarówno krajowe jak i zagraniczne, w euro. |
| --- | --- |

—

wszystkie emisje przeprowadzone na całym świecie, zarówno krajowe jak i zagraniczne, w euro.

Dokonuje się podstawowego rozróżnienia ze względu na kraj emitenta, przy czym KBC Eurosystemu zbierają dane o wszystkich emisjach przeprowadzonych przez rezydentów strefy euro. Bank Rozrachunków Międzynarodowych (BIS — Bank for International Settlements) przesyła dane o emisjach w krajach „zagranicy”, obejmujących wszystkich rezydentów spoza strefy euro (w tym organizacje międzynarodowe).

Poniższa tabela zawiera zestawienie wymogów sprawozdawczości.

| | Emisja papierów wartościowych |
| --- | --- |
| Przez rezydentów strefy euro
  (każdy KBC przesyła dane dotyczące rezydentów własnego kraju) | Przez rezydentów zagranicy
  (BIS/KBC) |
| Państwa członkowskie spoza strefy euro | Pozostałe kraje |
| W euro/ walutach krajowych | Blok A | Blok B |
| W pozostałych walutach (**************) | Blok C | Blok D
  nie jest wymagany |

Emisja papierów wartościowych

Przez rezydentów strefy euro

(każdy KBC przesyła dane dotyczące rezydentów własnego kraju)

Przez rezydentów zagranicy

(BIS/KBC)

Państwa członkowskie spoza strefy euro

Pozostałe kraje

W euro/ walutach krajowych

Blok A

Blok B

W pozostałych walutach (**************)

Blok C

Blok D

nie jest wymagany

Sekcja 2:   Wymogi sprawozdawczości

Tabela 1

Blok A – formularz sprawozdawczy dla KBC (***************)

| | EMITENCI KRAJOWI//EURO/WALUTY KRAJOWE |
| --- | --- |
| Stan | Emisje brutto | Wykupy | Emisje netto |
| | A1 | A2 | A3 | A4 |
| 1.   KRÓTKOTERMINOWE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE |
| Ogółem | S1 | S51 | S101 | S151 |
| EBC/KBC | S2 | S52 | S102 | S152 |
| MIF z wyjątkiem banków centralnych | S3 | S53 | S103 | S153 |
| Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego | S4 | S54 | S104 | S154 |
| Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S5 | S55 | S105 | S155 |
| Przedsiębiorstwa niefinansowe | S6 | S56 | S106 | S156 |
| Instytucje rządowe na szczeblu centralnym | S7 | S57 | S107 | S157 |
| Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S8 | S58 | S108 | S158 |
| Fundusze zabezpieczenia społecznego | S9 | S59 | S109 | S159 |
| | | | | |
| 2.   DŁUGOTERMINOWE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE |
| Ogółem | S10 | S60 | S110 | S160 |
| EBC/KBC | S11 | S61 | S111 | S161 |
| MIF z wyjątkiem banków centralnych | S12 | S62 | S112 | S162 |
| Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego | S13 | S63 | S113 | S163 |
| Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S14 | S64 | S114 | S164 |
| Przedsiębiorstwa niefinansowe | S15 | S65 | S115 | S165 |
| Instytucje rządowe na szczeblu centralnym | S16 | S66 | S116 | S166 |
| Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S17 | S67 | S117 | S167 |
| Fundusze zabezpieczenia społecznego | S18 | S68 | S118 | S168 |
| | | | | |
| 2.1   w tym papiery o stałym oprocentowaniu: |
| Ogółem | S19 | S69 | S119 | S169 |
| EBC/KBC | S20 | S70 | S120 | S170 |
| MIF z wyjątkiem banków centralnych | S21 | S71 | S121 | S171 |
| Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego | S22 | S72 | S122 | S172 |
| Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S23 | S73 | S123 | S173 |
| Przedsiębiorstwa niefinansowe | S24 | S74 | S124 | S174 |
| Instytucje rządowe na szczeblu centralnym | S25 | S75 | S125 | S175 |
| Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S26 | S76 | S126 | S176 |
| Fundusze zabezpieczenia społecznego | S27 | S77 | S127 | S177 |
| | | | | |
| 2.2   w tym papiery o zmiennym oprocentowaniu: |
| Ogółem | S28 | S78 | S128 | S178 |
| EBC/KBC | S29 | S79 | S129 | S179 |
| MIF z wyjątkiem banków centralnych | S30 | S80 | S130 | S180 |
| Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego | S31 | S81 | S131 | S181 |
| Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S32 | S82 | S132 | S182 |
| Przedsiębiorstwa niefinansowe | S33 | S83 | S133 | S183 |
| Instytucje rządowe na szczeblu centralnym | S34 | S84 | S134 | S184 |
| Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S35 | S85 | S135 | S185 |
| Fundusze zabezpieczenia społecznego | S36 | S86 | S136 | S186 |
| | | | | |
| 2.3   w tym obligacje zerokuponowe: |
| Ogółem | S37 | S87 | S137 | S187 |
| EBC/KBC | S38 | S88 | S138 | S188 |
| MIF z wyjątkiem banków centralnych | S39 | S89 | S139 | S189 |
| Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego | S40 | S90 | S140 | S190 |
| Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S41 | S91 | S141 | S191 |
| Przedsiębiorstwa niefinansowe | S42 | S92 | S142 | S192 |
| Instytucje rządowe na szczeblu centralnym | S43 | S93 | S143 | S193 |
| Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S44 | S94 | S144 | S194 |
| Fundusze zabezpieczenia społecznego | S45 | S95 | S145 | S195 |
| | | | | |
| 3.   AKCJE NOTOWANE
   (****************) |
| Ogółem | S46 | S96 | S146 | S196 |
| EBC/KBC | S47 | S97 | S147 | S197 |
| MIF z wyjątkiem banków centralnych | S48 | S98 | S148 | S198 |
| Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego | S49 | S99 | S149 | S199 |
| Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S50 | S100 | S150 | S200 |
| | | | | |

EMITENCI KRAJOWI//EURO/WALUTY KRAJOWE

Stan

Emisje brutto

Wykupy

Emisje netto

A1

A2

A3

A4

1.   KRÓTKOTERMINOWE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE

Ogółem

S1

S51

S101

S151

EBC/KBC

S2

S52

S102

S152

MIF z wyjątkiem banków centralnych

S3

S53

S103

S153

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

S4

S54

S104

S154

Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe

S5

S55

S105

S155

Przedsiębiorstwa niefinansowe

S6

S56

S106

S156

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym

S7

S57

S107

S157

Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym

S8

S58

S108

S158

Fundusze zabezpieczenia społecznego

S9

S59

S109

S159

2.   DŁUGOTERMINOWE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE

Ogółem

S10

S60

S110

S160

EBC/KBC

S11

S61

S111

S161

MIF z wyjątkiem banków centralnych

S12

S62

S112

S162

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

S13

S63

S113

S163

Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe

S14

S64

S114

S164

Przedsiębiorstwa niefinansowe

S15

S65

S115

S165

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym

S16

S66

S116

S166

Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym

S17

S67

S117

S167

Fundusze zabezpieczenia społecznego

S18

S68

S118

S168

2.1   w tym papiery o stałym oprocentowaniu:

Ogółem

S19

S69

S119

S169

EBC/KBC

S20

S70

S120

S170

MIF z wyjątkiem banków centralnych

S21

S71

S121

S171

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

S22

S72

S122

S172

Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe

S23

S73

S123

S173

Przedsiębiorstwa niefinansowe

S24

S74

S124

S174

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym

S25

S75

S125

S175

Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym

S26

S76

S126

S176

Fundusze zabezpieczenia społecznego

S27

S77

S127

S177

2.2   w tym papiery o zmiennym oprocentowaniu:

Ogółem

S28

S78

S128

S178

EBC/KBC

S29

S79

S129

S179

MIF z wyjątkiem banków centralnych

S30

S80

S130

S180

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

S31

S81

S131

S181

Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe

S32

S82

S132

S182

Przedsiębiorstwa niefinansowe

S33

S83

S133

S183

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym

S34

S84

S134

S184

Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym

S35

S85

S135

S185

Fundusze zabezpieczenia społecznego

S36

S86

S136

S186

2.3   w tym obligacje zerokuponowe:

Ogółem

S37

S87

S137

S187

EBC/KBC

S38

S88

S138

S188

MIF z wyjątkiem banków centralnych

S39

S89

S139

S189

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

S40

S90

S140

S190

Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe

S41

S91

S141

S191

Przedsiębiorstwa niefinansowe

S42

S92

S142

S192

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym

S43

S93

S143

S193

Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym

S44

S94

S144

S194

Fundusze zabezpieczenia społecznego

S45

S95

S145

S195

3.   AKCJE NOTOWANE
   (****************)

Ogółem

S46

S96

S146

S196

EBC/KBC

S47

S97

S147

S197

MIF z wyjątkiem banków centralnych

S48

S98

S148

S198

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

S49

S99

S149

S199

Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe

S50

S100

S150

S200

Tabela 2

Blok C – formularz sprawozdawczy dla KBC

| | EMITENCI KRAJOWI //POZOSTAŁE WALUTY |
| --- | --- |
| Stan | Emisje brutto | Wykupy | Emisje netto |
| | C1 | C2 | C3 | C4 |
| 4.   KRÓTKOTERMINOWE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE |
| Ogółem | S201 | S241 | S281 | S321 |
| MIF z wyjątkiem banków centralnych | S202 | S242 | S282 | S322 |
| Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego | S203 | S243 | S283 | S323 |
| Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S204 | S244 | S284 | S324 |
| Przedsiębiorstwa niefinansowe | S205 | S245 | S285 | S325 |
| Instytucje rządowe na szczeblu centralnym | S206 | S246 | S286 | S326 |
| Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S207 | S247 | S287 | S327 |
| Fundusze zabezpieczenia społecznego | S208 | S248 | S288 | S328 |
| | | | | |
| 5.   DŁUGOTERMINOWE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE |
| Ogółem | S209 | S249 | S289 | S329 |
| MIF z wyjątkiem banków centralnych | S210 | S250 | S290 | S330 |
| Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego | S211 | S251 | S291 | S331 |
| Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S212 | S252 | S292 | S332 |
| Przedsiębiorstwa niefinansowe | S213 | S253 | S293 | S333 |
| Instytucje rządowe na szczeblu centralnym | S214 | S254 | S294 | S334 |
| Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S215 | S255 | S295 | S335 |
| Fundusze zabezpieczenia społecznego | S216 | S256 | S296 | S336 |
| | | | | |
| 5.1   w tym papiery o stałym oprocentowaniu: |
| Ogółem | S217 | S257 | S297 | S337 |
| MIF z wyjątkiem banków centralnych | S218 | S258 | S298 | S338 |
| Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego | S219 | S259 | S299 | S339 |
| Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S220 | S260 | S300 | S340 |
| Przedsiębiorstwa niefinansowe | S221 | S261 | S301 | S341 |
| Instytucje rządowe na szczeblu centralnym | S222 | S262 | S302 | S342 |
| Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S223 | S263 | S303 | S343 |
| Fundusze zabezpieczenia społecznego | S224 | S264 | S304 | S344 |
| | | | | |
| 5.2   w tym papiery o zmiennym oprocentowaniu: |
| Ogółem | S225 | S265 | S305 | S345 |
| MIF z wyjątkiem banków centralnych | S226 | S266 | S306 | S346 |
| Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego | S227 | S267 | S307 | S347 |
| Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S228 | S268 | S308 | S348 |
| Przedsiębiorstwa niefinansowe | S229 | S269 | S309 | S349 |
| Instytucje rządowe na szczeblu centralnym | S230 | S270 | S310 | S350 |
| Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S231 | S271 | S311 | S351 |
| Fundusze zabezpieczenia społecznego | S232 | S272 | S312 | S352 |
| | | | | |
| 5.3   w tym obligacje zerokuponowe: |
| Ogółem | S233 | S273 | S313 | S353 |
| MIF z wyjątkiem banków centralnych | S234 | S274 | S314 | S354 |
| Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego | S235 | S275 | S315 | S355 |
| Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S236 | S276 | S316 | S356 |
| Przedsiębiorstwa niefinansowe | S237 | S277 | S317 | S357 |
| Instytucje rządowe na szczeblu centralnym | S238 | S278 | S318 | S358 |
| Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S239 | S279 | S319 | S359 |
| Fundusze zabezpieczenia społecznego | S240 | S280 | S320 | S360 |

EMITENCI KRAJOWI //POZOSTAŁE WALUTY

Stan

Emisje brutto

Wykupy

Emisje netto

C1

C2

C3

C4

4.   KRÓTKOTERMINOWE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE

Ogółem

S201

S241

S281

S321

MIF z wyjątkiem banków centralnych

S202

S242

S282

S322

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

S203

S243

S283

S323

Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe

S204

S244

S284

S324

Przedsiębiorstwa niefinansowe

S205

S245

S285

S325

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym

S206

S246

S286

S326

Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym

S207

S247

S287

S327

Fundusze zabezpieczenia społecznego

S208

S248

S288

S328

5.   DŁUGOTERMINOWE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE

Ogółem

S209

S249

S289

S329

MIF z wyjątkiem banków centralnych

S210

S250

S290

S330

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

S211

S251

S291

S331

Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe

S212

S252

S292

S332

Przedsiębiorstwa niefinansowe

S213

S253

S293

S333

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym

S214

S254

S294

S334

Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym

S215

S255

S295

S335

Fundusze zabezpieczenia społecznego

S216

S256

S296

S336

5.1   w tym papiery o stałym oprocentowaniu:

Ogółem

S217

S257

S297

S337

MIF z wyjątkiem banków centralnych

S218

S258

S298

S338

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

S219

S259

S299

S339

Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe

S220

S260

S300

S340

Przedsiębiorstwa niefinansowe

S221

S261

S301

S341

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym

S222

S262

S302

S342

Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym

S223

S263

S303

S343

Fundusze zabezpieczenia społecznego

S224

S264

S304

S344

5.2   w tym papiery o zmiennym oprocentowaniu:

Ogółem

S225

S265

S305

S345

MIF z wyjątkiem banków centralnych

S226

S266

S306

S346

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

S227

S267

S307

S347

Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe

S228

S268

S308

S348

Przedsiębiorstwa niefinansowe

S229

S269

S309

S349

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym

S230

S270

S310

S350

Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym

S231

S271

S311

S351

Fundusze zabezpieczenia społecznego

S232

S272

S312

S352

5.3   w tym obligacje zerokuponowe:

Ogółem

S233

S273

S313

S353

MIF z wyjątkiem banków centralnych

S234

S274

S314

S354

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

S235

S275

S315

S355

Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe

S236

S276

S316

S356

Przedsiębiorstwa niefinansowe

S237

S277

S317

S357

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym

S238

S278

S318

S358

Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym

S239

S279

S319

S359

Fundusze zabezpieczenia społecznego

S240

S280

S320

S360

Tabela 3

Blok B – formularz sprawozdawczy dla BIS

| | EMITENCI Z ZAGRANICY//EURO/WALUTY KRAJOWE |
| --- | --- |
| Stan | Emisje brutto | Wykupy |
| | B1 | B2 | B3 |
| 6.   KRÓTKOTERMINOWE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE |
| Ogółem | S361 | S411 | S461 |
| KBC | S362 | S412 | S462 |
| MIF z wyjątkiem banków centralnych | S363 | S413 | S463 |
| Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego | S364 | S414 | S464 |
| Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S365 | S415 | S465 |
| Przedsiębiorstwa niefinansowe | S366 | S416 | S466 |
| Instytucje rządowe na szczeblu centralnym | S367 | S417 | S467 |
| Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S368 | S418 | S468 |
| Fundusze zabezpieczenia społecznego | S369 | S419 | S469 |
| Organizacje międzynarodowe | S370 | S420 | S470 |
| | | | |
| 7.   DŁUGOTERMINOWE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE |
| Ogółem | S371 | S421 | S471 |
| KBC | S372 | S422 | S472 |
| MIF z wyjątkiem banków centralnych | S373 | S423 | S473 |
| Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego | S374 | S424 | S474 |
| Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S375 | S425 | S475 |
| Przedsiębiorstwa niefinansowe | S376 | S426 | S476 |
| Instytucje rządowe na szczeblu centralnym | S377 | S427 | S477 |
| Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S378 | S428 | S478 |
| Fundusze zabezpieczenia społecznego | S379 | S429 | S479 |
| Organizacje międzynarodowe | S380 | S430 | S480 |
| | | | |
| 7.1   w tym papiery o stałym oprocentowaniu: |
| Ogółem | S381 | S431 | S481 |
| KBC | S382 | S432 | S482 |
| MIF z wyjątkiem banków centralnych | S383 | S433 | S483 |
| Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego | S384 | S434 | S484 |
| Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S385 | S435 | S485 |
| Przedsiębiorstwa niefinansowe | S386 | S436 | S486 |
| Instytucje rządowe na szczeblu centralnym | S387 | S437 | S487 |
| Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S388 | S438 | S488 |
| Fundusze zabezpieczenia społecznego | S389 | S439 | S489 |
| Organizacje międzynarodowe | S390 | S440 | S490 |
| | | | |
| 7.2   w tym papiery o zmiennym oprocentowaniu: |
| Ogółem | S391 | S441 | S491 |
| KBC | S392 | S442 | S492 |
| MIF z wyjątkiem banków centralnych | S393 | S443 | S493 |
| Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego | S394 | S444 | S494 |
| Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S395 | S445 | S495 |
| Przedsiębiorstwa niefinansowe | S396 | S446 | S496 |
| Instytucje rządowe na szczeblu centralnym | S397 | S447 | S497 |
| Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S398 | S448 | S498 |
| Fundusze zabezpieczenia społecznego | S399 | S449 | S499 |
| Organizacje międzynarodowe | S400 | S450 | S500 |
| | | | |
| 7.3   w tym obligacje zerokuponowe: |
| Ogółem | S401 | S451 | S501 |
| KBC | S402 | S452 | S502 |
| MIF z wyjątkiem banków centralnych | S403 | S453 | S503 |
| Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego | S404 | S454 | S504 |
| Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S405 | S455 | S505 |
| Przedsiębiorstwa niefinansowe | S406 | S456 | S506 |
| Instytucje rządowe na szczeblu centralnym | S407 | S457 | S507 |
| Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S408 | S458 | S508 |
| Fundusze zabezpieczenia społecznego | S409 | S459 | S509 |
| Organizacje międzynarodowe | S410 | S460 | S510 |
| | | | |

EMITENCI Z ZAGRANICY//EURO/WALUTY KRAJOWE

Stan

Emisje brutto

Wykupy

B1

B2

B3

6.   KRÓTKOTERMINOWE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE

Ogółem

S361

S411

S461

KBC

S362

S412

S462

MIF z wyjątkiem banków centralnych

S363

S413

S463

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

S364

S414

S464

Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe

S365

S415

S465

Przedsiębiorstwa niefinansowe

S366

S416

S466

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym

S367

S417

S467

Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym

S368

S418

S468

Fundusze zabezpieczenia społecznego

S369

S419

S469

Organizacje międzynarodowe

S370

S420

S470

7.   DŁUGOTERMINOWE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE

Ogółem

S371

S421

S471

KBC

S372

S422

S472

MIF z wyjątkiem banków centralnych

S373

S423

S473

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

S374

S424

S474

Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe

S375

S425

S475

Przedsiębiorstwa niefinansowe

S376

S426

S476

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym

S377

S427

S477

Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym

S378

S428

S478

Fundusze zabezpieczenia społecznego

S379

S429

S479

Organizacje międzynarodowe

S380

S430

S480

7.1   w tym papiery o stałym oprocentowaniu:

Ogółem

S381

S431

S481

KBC

S382

S432

S482

MIF z wyjątkiem banków centralnych

S383

S433

S483

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

S384

S434

S484

Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe

S385

S435

S485

Przedsiębiorstwa niefinansowe

S386

S436

S486

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym

S387

S437

S487

Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym

S388

S438

S488

Fundusze zabezpieczenia społecznego

S389

S439

S489

Organizacje międzynarodowe

S390

S440

S490

7.2   w tym papiery o zmiennym oprocentowaniu:

Ogółem

S391

S441

S491

KBC

S392

S442

S492

MIF z wyjątkiem banków centralnych

S393

S443

S493

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

S394

S444

S494

Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe

S395

S445

S495

Przedsiębiorstwa niefinansowe

S396

S446

S496

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym

S397

S447

S497

Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym

S398

S448

S498

Fundusze zabezpieczenia społecznego

S399

S449

S499

Organizacje międzynarodowe

S400

S450

S500

7.3   w tym obligacje zerokuponowe:

Ogółem

S401

S451

S501

KBC

S402

S452

S502

MIF z wyjątkiem banków centralnych

S403

S453

S503

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

S404

S454

S504

Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe

S405

S455

S505

Przedsiębiorstwa niefinansowe

S406

S456

S506

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym

S407

S457

S507

Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym

S408

S458

S508

Fundusze zabezpieczenia społecznego

S409

S459

S509

Organizacje międzynarodowe

S410

S460

S510

Tabela 4

Blok A – formularz sprawozdawczy pozycji uzupełniających dla KBC

| | EMITENCI KRAJOWI //EURO/WALUTY KRAJOWE |
| --- | --- |
| Stan | Emisje brutto | Wykupy | Emisje netto |
| | A1 | A2 | A3 | A4 |
| 8.   AKCJE NIENOTOWANE |
| Ogółem | S511 | S521 | S531 | S541 |
| MIF z wyjątkiem banków centralnych | S512 | S522 | S532 | S542 |
| Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego | S513 | S523 | S533 | S543 |
| Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S514 | S524 | S534 | S544 |
| Przedsiębiorstwa niefinansowe | S515 | S525 | S535 | S545 |
| | | | | |
| 9.   POZOSTAŁE PAPIERY UDZIAŁOWE |
| Ogółem | S516 | S526 | S536 | S546 |
| MIF z wyjątkiem banków centralnych | S517 | S526 | S536 | S546 |
| Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego | S518 | S526 | S536 | S546 |
| Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S519 | S526 | S536 | S546 |
| Przedsiębiorstwa niefinansowe | S520 | S526 | S536 | S546 |

EMITENCI KRAJOWI //EURO/WALUTY KRAJOWE

Stan

Emisje brutto

Wykupy

Emisje netto

A1

A2

A3

A4

8.   AKCJE NIENOTOWANE

Ogółem

S511

S521

S531

S541

MIF z wyjątkiem banków centralnych

S512

S522

S532

S542

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

S513

S523

S533

S543

Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe

S514

S524

S534

S544

Przedsiębiorstwa niefinansowe

S515

S525

S535

S545

9.   POZOSTAŁE PAPIERY UDZIAŁOWE

Ogółem

S516

S526

S536

S546

MIF z wyjątkiem banków centralnych

S517

S526

S536

S546

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

S518

S526

S536

S546

Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe

S519

S526

S536

S546

Przedsiębiorstwa niefinansowe

S520

S526

S536

S546

1.   Siedziba emitenta

Emisje realizowane przez podmioty zależne należące do nierezydentów kraju sprawozdającego, które działają na terytorium ekonomicznym kraju sprawozdającego, zalicza się do emisji realizowanych przez rezydentów tego kraju.

Emisje realizowane przez centrale znajdujące się na terytorium ekonomicznym kraju sprawozdającego, które prowadzą działalność międzynarodową, są również uważane za emisje realizowane przez rezydentów. Emisje przeprowadzane przez centrale lub podmioty zależne mające siedzibę poza terytorium ekonomicznym kraju sprawozdającego, ale należące do rezydentów kraju sprawozdającego, są uważane za emisje realizowane przez nierezydentów. Przykładowo emisje dokonywane przez Volkswagen Brazil uznaje się za realizowane przez rezydenta Brazylii, a nie za emisję na terytorium kraju sprawozdającego.

W celu uniknięcia podwójnego liczenia tych samych danych lub powstawania luk, informacje dotyczące emisji dokonywanych przez podmioty sekurytyzacyjne (PS) są zbierane przez dwie strony, przez BIS i właściwe KBC. Emisje realizowane przez PS, które spełniają kryteria siedziby określone w ESA 95 i są zaliczane do rezydentów strefy euro, są przekazywane przez KBC, a nie przez BIS.

2.   Podział sektorowy emitentów

Emisje powinny być klasyfikowane ze względu na sektor instytucji przyjmującej na siebie zobowiązanie z tytułu wyemitowanych papierów wartościowych. W przypadku emisji papierów wartościowych przez PS gdzie zobowiązanie z tytułu emisji jest podejmowane nie przez PS, tylko przez spółkę dominującą, należy je przypisać spółce dominującej, a nie PS. Przykładowo emisje dokonywane przez PS należący do Philipsa zaliczane są do sektora przedsiębiorstw i sprawozdawane przez Niderlandy. Niemniej jednak zarówno PS jak i jego spółka dominująca muszą posiadać siedzibę w tym samym kraju. Tym samym, jeśli spółka dominująca nie jest rezydentem kraju sprawozdającego, PS jest umownie uważany za rezydenta kraju sprawozdającego, a za sektor emitenta przyjmuje się pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego. Przykładowo, emisje realizowane przez Toyota Motor Finance Netherlands BV zaliczane są do pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego w Niderlandach, ponieważ spółka dominująca „Toyota” nie jest rezydentem Niderlandach.

Klasyfikacja sektorowa obejmuje następujących dziewięć rodzajów emitentów:

| — | EBC/KBC, |
| --- | --- |

—

EBC/KBC,

| — | monetarne instytucje finansowe (MIF), |
| --- | --- |

—

monetarne instytucje finansowe (MIF),

| — | pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego |
| --- | --- |

—

pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

| — | instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe, |
| --- | --- |

—

instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe,

| — | przedsiębiorstwa niefinansowe, |
| --- | --- |

—

przedsiębiorstwa niefinansowe,

| — | instytucje rządowe na szczeblu centralnym, |
| --- | --- |

—

instytucje rządowe na szczeblu centralnym,

| — | instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym, |
| --- | --- |

—

instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym,

| — | fundusze zabezpieczenia społecznego, |
| --- | --- |

—

fundusze zabezpieczenia społecznego,

| — | instytucje międzynarodowe. |
| --- | --- |

—

instytucje międzynarodowe.

Jeśli przedsiębiorstwo państwowe zostaje sprywatyzowane poprzez emisję akcji notowanych, sektor emitenta jest klasyfikowany jako „przedsiębiorstwa niefinansowe”. Podobnie, w przypadku prywatyzacji państwowej instytucji kredytowej, sektorem emitenta są „MIF z wyjątkiem banków centralnych”. Emisje dokonywane przez gospodarstwa domowe lub instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych są klasyfikowane jako emisje realizowane przez „przedsiębiorstwa niefinansowe”.

BIS w następujący sposób przyporządkowuje przekroje sektorowe emitentów dostępne w jego bazie danych do podziału wymaganego w formularzach sprawozdawczych.

| Podział sektorowy w bazie danych BIS | | Klasyfikacja w formularzach sprawozdawczych |
| --- | --- | --- |
| Bank centralny | → | KBC i EBC |
| Banki komercyjne | → | MIF |
| Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego | → | Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego |
| Instytucje rządowe na szczeblu centralnym | → | Instytucje rządowe na szczeblu centralnym |
| Pozostałe instytucje rządowe Agencje państwowe | → | Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym |
| Przedsiębiorstwa | → | Przedsiębiorstwa niefinansowe |
| Instytucje międzynarodowe | → | Instytucje międzynarodowe (zagranica) |

Podział sektorowy w bazie danych BIS

Klasyfikacja w formularzach sprawozdawczych

Bank centralny

→

KBC i EBC

Banki komercyjne

→

MIF

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

→

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym

→

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym

Pozostałe instytucje rządowe Agencje państwowe

→

Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym

Przedsiębiorstwa

→

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Instytucje międzynarodowe

→

Instytucje międzynarodowe (zagranica)

3.   Termin pierwotny wyemitowanych papierów wartościowych

Krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe obejmują papiery wartościowe z terminem pierwotnym do jednego roku włącznie, nawet jeśli zostały wyemitowane w ramach umów długoterminowych.

Długoterminowe dłużne papiery wartościowe obejmują papiery wartościowe z terminem pierwotnym powyżej jednego roku. Emisje z opcjonalnym terminami, z których najpóźniejszy przypada za więcej niż rok, oraz emisje z nieokreślonymi terminami klasyfikowane są jako długoterminowe. Zgodnie z propozycją zawartą w pkt 5.22 ESA 95 dozwolona jest pewna elastyczność podziału terminowego, tzn. w wyjątkowych przypadkach termin pierwotny krótkoterminowych papierów wartościowych może wynosić dwa lata.

Metodologia stosowana obecnie przez BIS jest odmienna. BIS uważa wszystkie europapiery komercyjne ECP i inne euroobligacje (euronotes) emitowane w ramach programów krótkoterminowych za instrumenty krótkoterminowe, a wszystkie instrumenty emitowane w ramach struktury długoterminowej za instrumenty długoterminowe, niezależnie od ich terminu pierwotnego.

Podział według terminów pierwotnych do 2 lat/powyżej 2 lat, taki jak stosowany jest w statystyce bilansowej MIF, nie jest uważany za konieczny.

4.   Klasyfikacja emisji papierów wartościowych

Emisje są analizowane w ramach dwóch szerokich kategorii: a) dłużne papiery wartościowe, tj. papiery wartościowe inne niż akcje, z wyjątkiem finansowych instrumentów pochodnych (25); oraz b) akcje notowane, poza udziałami w funduszach wspólnego inwestowania (26). Emisje niepubliczne wykazywane są w takim zakresie w jakim to możliwe. Papiery rynku pieniężnego są zaliczane do dłużnych papierów wartościowych. Akcje nienotowane oraz pozostałe udziały kapitałowe można wykazywać, na zasadzie dobrowolności, jako dwie odrębne pozycje uzupełniające.

W statystyce emisji papierów wartościowych jako dłużne papiery wartościowe klasyfikowane są następujące instrumenty zawarte w bazie BIS:

| — | certyfikaty depozytowe, |
| --- | --- |

—

certyfikaty depozytowe,

| — | papiery komercyjne (commercial paper), |
| --- | --- |

—

papiery komercyjne (commercial paper),

| — | bony skarbowe, |
| --- | --- |

—

bony skarbowe,

| — | obligacje, |
| --- | --- |

—

obligacje,

| — | europapiery komercyjne (euro commercial paper), |
| --- | --- |

—

europapiery komercyjne (euro commercial paper),

| — | średnioterminowe papiery dłużne, |
| --- | --- |

—

średnioterminowe papiery dłużne,

| — | pozostałe papiery krótkoterminowe. |
| --- | --- |

—

pozostałe papiery krótkoterminowe.

Statystyka emisji papierów wartościowych obejmuje, między innymi, następujące instrumenty:

| a) | Dłużne papiery wartościowe






  (i) | Krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe
  Zaliczane są tu co najmniej następujące instrumenty:






  — | bony skarbowe i inne papiery krótkoterminowe emitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych, |
| --- | --- | --- | --- |

a)

Dłużne papiery wartościowe

(i)

Krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe

Zaliczane są tu co najmniej następujące instrumenty:

—

bony skarbowe i inne papiery krótkoterminowe emitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych,

| — | zbywalne krótkoterminowe papiery emitowane przez instytucje finansowe i przedsiębiorstwa. Takie instrumenty występują pod różnymi nazwami, np. papiery komercyjne (commercial paper), weksle handlowe (commercial bills), weksle własne (promissory notes), weksle kupieckie (bills of trade), weksle (bills of exchange) czy certyfikaty depozytowe (certificates of deposit), |
| --- | --- |

—

zbywalne krótkoterminowe papiery emitowane przez instytucje finansowe i przedsiębiorstwa. Takie instrumenty występują pod różnymi nazwami, np. papiery komercyjne (commercial paper), weksle handlowe (commercial bills), weksle własne (promissory notes), weksle kupieckie (bills of trade), weksle (bills of exchange) czy certyfikaty depozytowe (certificates of deposit),

| — | krótkoterminowe papiery wartościowe emitowane w ramach długoterminowych programów gwarancji emisji, |
| --- | --- |

—

krótkoterminowe papiery wartościowe emitowane w ramach długoterminowych programów gwarancji emisji,

| — | akcepty bankowe. |
| --- | --- |

—

akcepty bankowe.

| (ii) | Długoterminowe dłużne papiery wartościowe
  Przykładowo zalicza się do tej kategorii co najmniej następujące instrumenty:






  — | obligacje na okaziciela, |
| --- | --- | --- |

(ii)

Długoterminowe dłużne papiery wartościowe

Przykładowo zalicza się do tej kategorii co najmniej następujące instrumenty:

—

obligacje na okaziciela,

| — | obligacje podporządkowane, |
| --- | --- |

—

obligacje podporządkowane,

| — | obligacje z opcjonalnymi terminami, z których najpóźniejszy jest dłuższy niż jeden rok, |
| --- | --- |

—

obligacje z opcjonalnymi terminami, z których najpóźniejszy jest dłuższy niż jeden rok,

| — | obligacje niedatowane lub wieczyste, |
| --- | --- |

—

obligacje niedatowane lub wieczyste,

| — | obligacje o zmiennym oprocentowaniu, |
| --- | --- |

—

obligacje o zmiennym oprocentowaniu,

| — | obligacje zamienne, |
| --- | --- |

—

obligacje zamienne,

| — | obligacje zabezpieczone (covered bonds), |
| --- | --- |

—

obligacje zabezpieczone (covered bonds),

| — | indeksowane papiery wartościowe, w których wartość kapitału jest powiązana z indeksem cen, ceną towarów lub indeksem kursowym, |
| --- | --- |

—

indeksowane papiery wartościowe, w których wartość kapitału jest powiązana z indeksem cen, ceną towarów lub indeksem kursowym,

| — | obligacje z głębokim dyskontem, |
| --- | --- |

—

obligacje z głębokim dyskontem,

| — | obligacje zerokuponowe, |
| --- | --- |

—

obligacje zerokuponowe,

| — | euroobligacje, |
| --- | --- |

—

euroobligacje,

| — | obligacje globalne, |
| --- | --- |

—

obligacje globalne,

| — | obligacje z emisji niepublicznych, |
| --- | --- |

—

obligacje z emisji niepublicznych,

| — | papiery wartościowe wynikające z konwersji zadłużenia, |
| --- | --- |

—

papiery wartościowe wynikające z konwersji zadłużenia,

| — | kredyty i pożyczki, które stały się de facto zbywalne, |
| --- | --- |

—

kredyty i pożyczki, które stały się de facto zbywalne,

| — | skrypty dłużne oraz kredyty i pożyczki z możliwością zamiany na akcje w spółce emitenta lub innej spółce, dopóki nie zostaną zamienione. Opcje zamiany, które mogą zostać oddzielone od obligacji bazowej, zaliczane do finansowych instrumentów pochodnych, nie należą do tej kategorii, |
| --- | --- |

—

skrypty dłużne oraz kredyty i pożyczki z możliwością zamiany na akcje w spółce emitenta lub innej spółce, dopóki nie zostaną zamienione. Opcje zamiany, które mogą zostać oddzielone od obligacji bazowej, zaliczane do finansowych instrumentów pochodnych, nie należą do tej kategorii,

| — | akcje lub udziały, które przynoszą stały dochód, ale nie zapewniają udziału w masie likwidacyjnej spółki, w tym nieuczestniczące akcje uprzywilejowane, |
| --- | --- |

—

akcje lub udziały, które przynoszą stały dochód, ale nie zapewniają udziału w masie likwidacyjnej spółki, w tym nieuczestniczące akcje uprzywilejowane,

| — | aktywa finansowe emitowane w ramach sekurytyzacji kredytów i pożyczek, hipotek, zadłużenia z tytułu kart kredytowych, należności do otrzymania i innych aktywów. |
| --- | --- |

—

aktywa finansowe emitowane w ramach sekurytyzacji kredytów i pożyczek, hipotek, zadłużenia z tytułu kart kredytowych, należności do otrzymania i innych aktywów.

Do tej kategorii nie są zaliczane następujące instrumenty:

| — | transakcje na papierach wartościowych w ramach operacji z przyrzeczeniem odkupu, |
| --- | --- |

—

transakcje na papierach wartościowych w ramach operacji z przyrzeczeniem odkupu,

| — | emisje niezbywalnych papierów wartościowych, |
| --- | --- |

—

emisje niezbywalnych papierów wartościowych,

| — | niezbywalne wierzytelności. |
| --- | --- |

—

niezbywalne wierzytelności.

Emisje długoterminowych dłużnych papierów wartościowych dzieli się na następujące grupy:

| — | papiery wartościowe o stałym oprocentowaniu, tzn. obligacje, których nominalna płatność kuponowa nie ulega zmianie przez cały okres emisji, |
| --- | --- |

—

papiery wartościowe o stałym oprocentowaniu, tzn. obligacje, których nominalna płatność kuponowa nie ulega zmianie przez cały okres emisji,

| — | papiery wartościowe o zmiennym oprocentowaniu, tzn. obligacje, w których kupon lub kapitał są powiązane ze stopą procentową lub innym indeksem, co powoduje, że nominalne płatności kuponowe zmieniają się w okresie trwania emisji, |
| --- | --- |

—

papiery wartościowe o zmiennym oprocentowaniu, tzn. obligacje, w których kupon lub kapitał są powiązane ze stopą procentową lub innym indeksem, co powoduje, że nominalne płatności kuponowe zmieniają się w okresie trwania emisji,

| — | obligacje zerokuponowe, tzn. instrumenty nie przyznające żadnych okresowych płatności kuponowych. Zazwyczaj tego rodzaju obligacje są emitowane z dyskontem i wykupywane według wartości nominalnej. Większość dyskonta stanowi odpowiednik odsetek naliczonych w okresie życia obligacji. |
| --- | --- |

—

obligacje zerokuponowe, tzn. instrumenty nie przyznające żadnych okresowych płatności kuponowych. Zazwyczaj tego rodzaju obligacje są emitowane z dyskontem i wykupywane według wartości nominalnej. Większość dyskonta stanowi odpowiednik odsetek naliczonych w okresie życia obligacji.

| b) | Akcje notowane
  Akcje notowane obejmują:






  — | udziały kapitałowe emitowane przez spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, |
| --- | --- | --- |

b)

Akcje notowane

Akcje notowane obejmują:

—

udziały kapitałowe emitowane przez spółki z ograniczoną odpowiedzialnością,

| — | umorzone udziały w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością, |
| --- | --- |

—

umorzone udziały w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością,

| — | akcje dywidendowe emitowane przez spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, |
| --- | --- |

—

akcje dywidendowe emitowane przez spółki z ograniczoną odpowiedzialnością,

| — | akcje lub udziały uprzywilejowane, które zapewniają udział w masie likwidacyjnej spółki. Mogą być one notowane lub nienotowane na uznanych giełdach, |
| --- | --- |

—

akcje lub udziały uprzywilejowane, które zapewniają udział w masie likwidacyjnej spółki. Mogą być one notowane lub nienotowane na uznanych giełdach,

| — | tam gdzie to możliwe, emisje niepubliczne. |
| --- | --- |

—

tam gdzie to możliwe, emisje niepubliczne.

Jeśli spółka została sprywatyzowana i rząd zachował część jego akcji, jednak pozostała część jest notowana na rynku regulowanym, cała wartość kapitału spółki jest wykazywana w pozycji „stan” akcji notowanych, ponieważ wszystkie akcje mogą potencjalnie w każdej chwili być przedmiotem obrotu według wartości rynkowej. Powyższa zasada stosuje się również gdy część akcji zostaje sprzedana dużemu inwestorowi i tylko pozostała część, tzw. free float, znajduje się w obrocie giełdowym.

Akcje notowane nie obejmują:

| — | akcji oferowanych do sprzedaży, ale nieobjętych w chwili emisji, |
| --- | --- |

—

akcji oferowanych do sprzedaży, ale nieobjętych w chwili emisji,

| — | skryptów dłużnych oraz kredytów i pożyczek z możliwością zamiany na akcje. Podlegają one uwzględnieniu po zamianie na akcje, |
| --- | --- |

—

skryptów dłużnych oraz kredytów i pożyczek z możliwością zamiany na akcje. Podlegają one uwzględnieniu po zamianie na akcje,

| — | udziałów wspólników odpowiadających bez ograniczeń w spółkach partnerskich posiadających osobowość prawną (incorporated partnership), |
| --- | --- |

—

udziałów wspólników odpowiadających bez ograniczeń w spółkach partnerskich posiadających osobowość prawną (incorporated partnership),

| — | inwestycji rządowych w kapitał organizacji międzynarodowych, które są zgodnie z prawem utworzone w formie spółek z kapitałem akcyjnym, |
| --- | --- |

—

inwestycji rządowych w kapitał organizacji międzynarodowych, które są zgodnie z prawem utworzone w formie spółek z kapitałem akcyjnym,

| — | emisji akcji premiowych w momencie emisji oraz emisji akcji podzielonych na mniejsze jednostki. Akcje premiowe i akcje podzielone na mniejsze jednostki są jednak wykazywane bez wyodrębniania z całości portfela akcji notowanych. |
| --- | --- |

—

emisji akcji premiowych w momencie emisji oraz emisji akcji podzielonych na mniejsze jednostki. Akcje premiowe i akcje podzielone na mniejsze jednostki są jednak wykazywane bez wyodrębniania z całości portfela akcji notowanych.

5.   Waluta emisji

Obligacje dwuwalutowe, w przypadku których wykup obligacji lub wypłata kuponu następuje w innej walucie niż waluta obligacji, są klasyfikowane według waluty obligacji. Jeśli obligacja globalna jest emitowana w więcej niż jednej walucie, każdą część wykazuje się jako odrębną emisję według waluty emisji. Jeśli emisje są wyrażone w dwóch walutach, np. 70 % w euro, a 30 % w dolarach USA, poszczególne składniki emisji wykazywane są odrębnie, jeśli jest to możliwe zgodnie z ich walutą. Tak więc 70 % emisji wykazuje się jako emisję w euro/walutach krajowych (27), a 30 % jako emisję w pozostałych walutach. Jeśli nie można wyodrębnić walutowych składników emisji, w krajowej notach wyjaśniających należy opisać faktyczną klasyfikację przyjętą przez kraj sprawozdający.

Akcje notowane uważa się za wyemitowane w walucie kraju siedziby przedsiębiorstwa; emisje akcji w innych walutach są nieistotne lub nie występują. Tak więc dane o akcjach notowanych dotyczą wszystkich emisji przeprowadzonych przez rezydentów strefy euro.

6.   Termin rejestracji emisji

Uznaje się, że emisja ma miejsce w chwili, gdy emitent otrzymuje zapłatę, a nie kiedy syndykat podejmuje zobowiązanie.

7.   Uzgodnienie stanów i transakcji

KBC przesyłają informacje o stanach, emisjach brutto, wykupach i emisjach netto krótko- i długoterminowych dłużnych papierów wartościowych oraz akcji notowanych.

Poniższy schemat przedstawia powiązania między stanami (tj. bieżącą wartością wyemitowanych papierów wartościowych) i transakcjami (emisjami brutto, wykupami i emisjami netto). W praktyce powiązanie to jest bardziej złożone z powodu zmiany wyceny z tytułu zmian cen i kursów walut, reinwestowania (narosłych) odsetek, reklasyfikacji, korekt i innych zmian (28).

| a) | Stan emisji na koniec okresu sprawozdawczego | ≈ | Stan emisji na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego | + | Emisje brutto w okresie sprawozdawczym | – | Wykupy w okresie sprawozdawczym |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| b) | Stan emisji na koniec okresu sprawozdawczego | ≈ | Stan emisji na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego | + | Emisje netto w okresie sprawozdawczym | | |

a)

Stan emisji na koniec okresu sprawozdawczego

≈

Stan emisji na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego

+

Emisje brutto w okresie sprawozdawczym

–

Wykupy w okresie sprawozdawczym

b)

Stan emisji na koniec okresu sprawozdawczego

≈

Stan emisji na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego

+

Emisje netto w okresie sprawozdawczym

a)   Emisje brutto

Emisje brutto w okresie sprawozdawczym obejmują wszystkie emisje dłużnych papierów wartościowych i akcji notowanych, jeśli emitent sprzedaje nowoutworzone instrumenty za gotówkę. Dotyczą one tworzenia nowych instrumentów w zwykłym trybie. Czas zakończenia emisji jest określony jako czas dokonania płatności; rejestracja emisji powinna więc odzwierciedlać jak najdokładniej chwilę zapłaty za daną emisję.

Emisje brutto obejmują nowoutworzone akcje, które są emitowane za gotówkę przez przedsiębiorstwa notowane po raz pierwszy na giełdzie, w tym akcje nowoutworzonych spółek lub spółek prywatnych nabywających status spółki publicznej. Emisje brutto obejmują również nowoutworzone akcje emitowane za gotówkę w ramach prywatyzacji przedsiębiorstw państwowych, kiedy akcje przedsiębiorstwa zaczynają być notowane na giełdzie papierów wartościowych. Nie zalicza się tu emisji akcji premiowych (29). Emisji brutto nie wykazuje się również w przypadku samego notowania przedsiębiorstwa na giełdzie papierów wartościowych, jeśli nie pozyskuje ona nowego kapitału.

Do kategorii emisji brutto lub wykupów nie zalicza się też zamiany lub przeniesienia istniejących już papierów wartościowych w czasie przejęcia lub fuzji (30), za wyjątkiem nowych instrumentów które są tworzone i emitowane w zamian za gotówkę przez podmiot będący rezydentem strefy euro.

Emisje papierów wartościowych, które mogą następnie zostać zamienione na inne instrumenty, powinny być wykazywane jako emisje w kategorii instrumentu pierwotnego; po zamianie zostają one usunięte z tej kategorii instrumentów w identycznej kwocie, a następnie wykazywane jako emisja brutto w nowej kategorii (31).

b)   Wykupy

Wykupy w okresie sprawozdawczym obejmują wszystkie transakcje odkupu przez emitenta dłużnych papierów wartościowych i akcji notowanych, w których inwestor otrzymuje gotówkę w zamian za papiery wartościowe. Wykupy obejmują likwidację instrumentów w zwykłym trybie. Obejmują one wszystkie dłużne papiery wartościowe, które osiągnęły termin wykupu, a także wykupy wcześniejsze. Kategoria ta obejmuje programy skupowania akcji własnych (buy-backs) spółek, jeśli spółka odkupuje za gotówkę wszystkie akcje przed zmianą formy prawnej albo część akcji, które zostają umorzone, co prowadzi do zmniejszenia kapitału. Wykupy nie obejmują skupowania przez spółkę akcji własnych, jeśli ma ono charakter inwestowania we własne udziały (32).

Wykupów nie wykazuje się w przypadku wycofania spółki z giełdy papierów wartościowych.

c)   Emisje netto

Emisje netto to saldo wszystkich emisji pomniejszonych o wszystkie wykupy które miały miejsce w danym okresie sprawozdawczym.

Stan akcji notowanych obejmuje wartość rynkową wszystkich notowanych akcji podmiotów będących rezydentami. Stan akcji notowanych wykazywany przez kraj strefy euro może w związku z tym zwiększyć się lub zmniejszyć w wyniku zmiany siedziby notowanego podmiotu. Dotyczy to również przypadku przejęcia lub połączenia, w przypadku których instrumenty nie są tworzone i emitowane za gotówkę lub wykupywane za gotówkę i umarzane. Aby uniknąć podwójnego liczenia tych samych danych lub powstania luk dotyczących dłużnych papierów wartościowych i akcji notowanych w razie przeniesienia siedziby emitenta do innego kraju, KBC powinny uzgadniać między sobą chwilę zgłaszania takiego zdarzenia.

8.   Wycena

Wartość emisji papierów wartościowych obejmuje element cenowy oraz element kursowy, gdy emisje są wyrażone w walutach innych niż waluta sprawozdawcza.

KBC przekazują dane dotyczące dłużnych papierów wartościowych według wartości nominalnej, a akcje notowane według wartości rynkowej (tj. wartości transakcyjnej). W przypadku długoterminowych papierów wartościowych poszczególne rodzaje emisji (o stałym oprocentowaniu, o zmiennym oprocentowaniu i obligacje zerokuponowe) mogą być wyceniane za pomocą różnych metod, co prowadzi do mieszanej wyceny całości portfela. Przykładowo, papiery wartościowe o stałym i zmiennym oprocentowaniu są zazwyczaj wyceniane według wartości nominalnej, a obligacje zerokuponowe według kwoty faktycznie wypłaconej. Na ogół względna wartość obligacji zerokuponowych jest niewielka, więc na liście kodów nie uwzględniono wyceny mieszanej; całkowita wartość długoterminowych dłużnych papierów wartościowych jest wykazywana według wartości nominalnej (N). W przypadkach, w których skala zjawiska jest znacząca, dla całej kwoty stosowana jest wartość „Z” oznaczająca „nie określone”. Ogólnie rzecz biorąc, w każdym przypadku gdy występuje wycena mieszana, KBC przekazuje odpowiednie informacje szczegółowe na poziomie atrybutów, zgodnie z atrybutami w załączniku III.

a)   Określanie ceny

Stany i transakcje dotyczące akcji notowanych są wykazywane według wartości rynkowej; stany i transakcje dotyczące dłużnych papierów wartościowych według wartości nominalnej. Wyjątek od zasady wykazywania stanów i transakcji dłużnych papierów wartościowych według wartości nominalnej dotyczy obligacji z głębokim dyskontem i obligacji zerokuponowych, w przypadku których emisje są rejestrowane według faktycznie zapłaconej kwoty, tzn. ceny z dyskontem w momencie zakupu i wartości nominalnej w momencie ich wykupu w terminie zapadalności. Wartość obligacji z głębokim dyskontem i zerokuponowych stanowią kwoty faktycznie zapłacone plus odsetki naliczone, zgodnie z poniższym wzorem.

Formula

gdzie

| A | = | kwota faktycznie zapłacona i naliczone odsetki |
| --- | --- | --- |
| E | = | wartość faktyczna (kwota zapłacona w momencie emisji lub wykupu) |
| P | = | wartość nominalna (wypłacana w terminie zapadalności) |
| T | = | termin do zapadalności od daty emisji (w dniach) |
| t | = | czas, jaki upłynął od daty emisji (w dniach) |

A

=

kwota faktycznie zapłacona i naliczone odsetki

E

=

wartość faktyczna (kwota zapłacona w momencie emisji lub wykupu)

P

=

wartość nominalna (wypłacana w terminie zapadalności)

T

=

termin do zapadalności od daty emisji (w dniach)

t

=

czas, jaki upłynął od daty emisji (w dniach)

W różnych krajach mogą wystąpić pewne różnice w stosowanej procedurze wyceny.

W tym kontekście nie stosuje się zasad określania ceny opisanych w ESA 95, według których w przypadku dłużnych papierów wartościowych oraz akcji transakcje wykazuje się według wartości transakcyjnej, a stany według wartości rynkowej.

Zasady wyceny stosowane obecnie przez BIS wymagają podania wartości nominalnej dla dłużnych papierów wartościowych i ceny emisyjnej dla akcji notowanych. W przypadku obligacji z głębokim dyskontem i zerokuponowych sprawozdający KBC oblicza, w miarę możliwości, naliczone odsetki.

b)   Waluta sprawozdawcza i wycena kursowa

Wszystkie dane, które KBC przesyłają do EBC są wyrażone w euro, w tym również szeregi historyczne. W celu przeliczenia na euro papierów wartościowych wyemitowanych przez instytucje krajowe w innych walutach (blok C) (33), KBC powinny jak najdokładniej przestrzegać zasad wyceny kursowej opartych na ESA 95 (34):

| (i) | wartość (stan) emisji należy przeliczać na euro/waluty krajowe według właściwego średniego kursu rynkowego obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego, tj. na zamknięcie ostatniego dnia roboczego okresu sprawozdawczego; |
| --- | --- |

(i)

wartość (stan) emisji należy przeliczać na euro/waluty krajowe według właściwego średniego kursu rynkowego obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego, tj. na zamknięcie ostatniego dnia roboczego okresu sprawozdawczego;

| (ii) | emisje brutto i wykupy należy przeliczać na euro/waluty krajowe według średniego kursu rynkowego obowiązującego w czasie dokonywania płatności. Jeśli nie można określić dokładnego kursu dla dokonania przeliczenia, można zastosować kurs będący możliwie jak najbliższy średniemu kursowi rynkowemu w czasie dokonywania płatności. |
| --- | --- |

(ii)

emisje brutto i wykupy należy przeliczać na euro/waluty krajowe według średniego kursu rynkowego obowiązującego w czasie dokonywania płatności. Jeśli nie można określić dokładnego kursu dla dokonania przeliczenia, można zastosować kurs będący możliwie jak najbliższy średniemu kursowi rynkowemu w czasie dokonywania płatności.

W stosunku do okresów przed dniem 1 stycznia 1999 r. KBC powinny jak najdokładniej przestrzegać tych zasad ESA 95 w celu przeliczenia wszystkich emisji, wykupów i wartości papierów wartościowych wyrażonych w walutach obcych na euro/waluty krajowe krajów sprawozdających. Dla potrzeb przesyłania danych do EBC całe szeregi czasowe są następnie przeliczane na euro według ostatecznych kursów wymiany z dnia 31 grudnia 1998 r.

BIS przekazuje EBC wszystkie emisje dokonywane przez instytucje zagranicy w euro/walutach krajowych (blok B) i wykazuje je w dolarach USA, stosując kurs na koniec okresu w przypadku stanów papierów wartościowych oraz średni kurs w danym okresie w przypadku emisji i wykupów. EBC przelicza wszystkie dane na euro, stosując tę samą zasadę, którą wcześniej zastosował BIS. Dla okresów przed 1 stycznia 1999 r. stosuje się kurs ECU do dolara USA jako przybliżenie.

9.   Spójność wewnętrzna

Statystyka emisji papierów wartościowych i statystyka bilansowa MIF są ze sobą powiązane w zakresie emisji instrumentów zbywalnych dokonywanych przez MIF. Zakres instrumentów i emitujących je MIF jest definicyjnie spójny, podobnie jak przyporządkowanie instrumentów do przedziałów terminowych i kategorii walutowych. Występują różnice pomiędzy statystyką papierów wartościowych a statystyką bilansową MIF odnośnie zasad wyceny (tj. przyjmowania wartości nominalnej dla pierwszej z nich i wartości rynkowej dla drugiej). Za wyjątkiem różnic dotyczących wyceny, dla każdego kraju stan papierów wartościowych wyemitowanych przez MIF wykazywany w statystyce emisji papierów wartościowych odpowiada pozycjom 11 („emisja dłużnych papierów wartościowych”) oraz 12 („papiery rynku pieniężnego”) po stronie pasywnej bilansu MIF. Krótkoterminowe papiery wartościowe w rozumieniu statystyki emisji papierów wartościowych odpowiadają sumie papierów rynku pieniężnego i dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych z terminem do jednego roku włącznie. Długoterminowe papiery wartościowe w rozumieniu statystyki emisji papierów wartościowych równe są sumie dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych z terminem powyżej roku do dwóch lat włącznie i dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych z terminem powyżej dwóch lat.

KBC analizują zakres statystyki emisji papierów wartościowych i statystyki bilansowej MIF oraz informują EBC o wszelkich różnicach pojęciowych. Przeprowadzane są trzy kontrole spójności dla emisji dokonywanych przez: a) KBC w euro/walutach krajowych; b) MIF z wyjątkiem banków centralnych w euro/walutach krajowych oraz c) MIF z wyjątkiem banków centralnych w pozostałych walutach. Mogą wystąpić pewne drobne rozbieżności, ponieważ statystyka emisji papierów wartościowych i statystyka bilansowa MIF sporządzane są na podstawie krajowych systemów sprawozdawczych przeznaczonych do różnych celów.

10.   Wymogi dotyczące danych

Sprawozdania statystyczne są oczekiwane z każdego kraju dla każdego szeregu czasowego, który ma zastosowanie. KBC zawiadamia niezwłocznie EBC na piśmie wraz z uzasadnieniem, jeśli określona pozycja nie ma zastosowania w danym kraju. KBC mogą być okresowo zwolnione z przesyłania danego szeregu czasowego, jeśli określone zjawisko ekonomiczne nie występuje. KBC powinny zawiadomić również o takiej sytuacji, a także o wszelkich innych odstępstwach od wymogów sprawozdawczości określonych w załączniku III. Ponadto KBC powiadamiają EBC o przekazaniu korekt oraz przesyłają objaśnienia dotyczące charakteru tych korekt.

Sekcja 3:   Krajowe noty wyjaśniające

Każdy KBC przekazuje jeden raport opisujący dane przesyłane w ramach tego zadania. Taki raport powinien obejmować zagadnienia wymienione poniżej w układzie możliwie jak najbardziej zbliżonym do proponowanego. KBC powinny przesyłać dodatkowe informacje o przypadkach niezgodności przekazanych danych z niniejszymi wytycznymi, lub nieprzekazaniu danych, wraz z odpowiednim uzasadnieniem. Raport jest przesyłany do EBC jako dokument w formacie Word za pomocą poczty elektronicznej Cebamail. Raport nie może zostać przesłany później niż same dane.

| 1. | Źródła danych/system zbierania danych: należy podać szczegółowe informacje o źródłach danych wykorzystanych do sporządzania statystyki emisji papierów wartościowych: źródła administracyjne w przypadku emisji rządowych, bezpośrednia sprawozdawczość z MIF i innych instytucji, gazety, agencje informacyjne takie jak International Financial Review itp. KBC powinny określić czy dane są zbierane i przechowywane na zasadzie „emisja po emisji” oraz ich kryteria. Alternatywnie, KBC powinny wskazać czy dane są zbierane i przechowywane jako kwoty ogółem wyemitowane przez poszczególnych emitentów w okresie sprawozdawczym, np. w przypadku systemów bezpośredniego zbierania danych. KBC powinny podać informacje odnośnie kryteriów stosowanych w sprawozdawczości bezpośredniej do identyfikacji podmiotów sprawozdających i przesyłanych informacji. |
| --- | --- |

1.

Źródła danych/system zbierania danych: należy podać szczegółowe informacje o źródłach danych wykorzystanych do sporządzania statystyki emisji papierów wartościowych: źródła administracyjne w przypadku emisji rządowych, bezpośrednia sprawozdawczość z MIF i innych instytucji, gazety, agencje informacyjne takie jak International Financial Review itp. KBC powinny określić czy dane są zbierane i przechowywane na zasadzie „emisja po emisji” oraz ich kryteria. Alternatywnie, KBC powinny wskazać czy dane są zbierane i przechowywane jako kwoty ogółem wyemitowane przez poszczególnych emitentów w okresie sprawozdawczym, np. w przypadku systemów bezpośredniego zbierania danych. KBC powinny podać informacje odnośnie kryteriów stosowanych w sprawozdawczości bezpośredniej do identyfikacji podmiotów sprawozdających i przesyłanych informacji.

| 2. | Procedury sporządzania danych: należy zwięźle opisać metodę zastosowaną do sporządzania danych w ramach tego zadania, np. agregowanie informacji o poszczególnych emisjach papierów wartościowych, ustalenia przyjęte dla istniejących szeregów czasowych oraz czy są one publikowane, czy nie. |
| --- | --- |

2.

Procedury sporządzania danych: należy zwięźle opisać metodę zastosowaną do sporządzania danych w ramach tego zadania, np. agregowanie informacji o poszczególnych emisjach papierów wartościowych, ustalenia przyjęte dla istniejących szeregów czasowych oraz czy są one publikowane, czy nie.

| 3. | Siedziba emitenta: KBC powinny określić czy przy klasyfikacji emisji możliwe jest dokładne zastosowanie definicji ESA 95 (i MFW) dotyczącej siedziby instytucji. Jeśli nie jest to możliwe, lub jest możliwe tylko częściowo, KBC powinny podać wyczerpujące wyjaśnienie faktycznie zastosowanych kryteriów. |
| --- | --- |

3.

Siedziba emitenta: KBC powinny określić czy przy klasyfikacji emisji możliwe jest dokładne zastosowanie definicji ESA 95 (i MFW) dotyczącej siedziby instytucji. Jeśli nie jest to możliwe, lub jest możliwe tylko częściowo, KBC powinny podać wyczerpujące wyjaśnienie faktycznie zastosowanych kryteriów.

| 4. | Podział sektorowy emitentów: KBC powinny wskazać odstępstwa od klasyfikacji emitentów w stosunku do zasad podziału sektorowego określonych w sekcji 2 pkt 2. Noty wyjaśniające powinny zawierać wyjaśnienie stwierdzonych rozbieżności oraz ewentualnych nierozstrzygniętych kwestii. |
| --- | --- |

4.

Podział sektorowy emitentów: KBC powinny wskazać odstępstwa od klasyfikacji emitentów w stosunku do zasad podziału sektorowego określonych w sekcji 2 pkt 2. Noty wyjaśniające powinny zawierać wyjaśnienie stwierdzonych rozbieżności oraz ewentualnych nierozstrzygniętych kwestii.

| 5. | Waluta emisji: jeśli nie można wyodrębnić walutowych komponentów emisji, KBC powinny wyjaśnić odstępstwa od zasad. Ponadto KBC, które nie mogą wyróżnić spośród wszystkich papierów wartościowych emisji wyrażonych w walucie krajowej, w euro/walutach krajowych oraz w pozostałych walutach, powinny opisać gdzie takie emisje zostały zakwalifikowane oraz wskazać ogólną wartość emisji, które nie zostały prawidłowo przyporządkowane, w celu zobrazowania skali zniekształceń. |
| --- | --- |

5.

Waluta emisji: jeśli nie można wyodrębnić walutowych komponentów emisji, KBC powinny wyjaśnić odstępstwa od zasad. Ponadto KBC, które nie mogą wyróżnić spośród wszystkich papierów wartościowych emisji wyrażonych w walucie krajowej, w euro/walutach krajowych oraz w pozostałych walutach, powinny opisać gdzie takie emisje zostały zakwalifikowane oraz wskazać ogólną wartość emisji, które nie zostały prawidłowo przyporządkowane, w celu zobrazowania skali zniekształceń.

| 6. | Klasyfikacja emisji: KBC przedstawiają wyczerpujące informacje o rodzajach papierów wartościowych objętych danymi krajowymi, w tym ich nazwy krajowe. Jeśli wiadomo, że zakres danych jest częściowy, KBC wyjaśnia zaistniałe luki.






  — | emisje niepubliczne: KBC powinny podać, czy są one uwzględnione w przesyłanych danych, |
| --- | --- | --- |

6.

Klasyfikacja emisji: KBC przedstawiają wyczerpujące informacje o rodzajach papierów wartościowych objętych danymi krajowymi, w tym ich nazwy krajowe. Jeśli wiadomo, że zakres danych jest częściowy, KBC wyjaśnia zaistniałe luki.

—

emisje niepubliczne: KBC powinny podać, czy są one uwzględnione w przesyłanych danych,

| — | akcepty bankowe: jeśli są zbywalne i zostały ujęte w przesyłanych danych dotyczących krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych, sprawozdający KBC powinien wyjaśnić w krajowych notach wyjaśniających krajowe procedury rejestrowania takich instrumentów oraz charakter takich instrumentów, |
| --- | --- |

—

akcepty bankowe: jeśli są zbywalne i zostały ujęte w przesyłanych danych dotyczących krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych, sprawozdający KBC powinien wyjaśnić w krajowych notach wyjaśniających krajowe procedury rejestrowania takich instrumentów oraz charakter takich instrumentów,

| — | akcje notowane: KBC powinny wskazać, czy akcje nienotowane lub inne udziały kapitałowe są ujęte w przesyłanych danych wraz z oszacowaniem wartości akcji nienotowanych lub pozostałych udziałów kapitałowych w celu zobrazowania skali zniekształceń. KBC opisują w krajowych notach wyjaśniających wszelkie stwierdzone luki dotyczące zakresu akcji notowanych. |
| --- | --- |

—

akcje notowane: KBC powinny wskazać, czy akcje nienotowane lub inne udziały kapitałowe są ujęte w przesyłanych danych wraz z oszacowaniem wartości akcji nienotowanych lub pozostałych udziałów kapitałowych w celu zobrazowania skali zniekształceń. KBC opisują w krajowych notach wyjaśniających wszelkie stwierdzone luki dotyczące zakresu akcji notowanych.

| 7. | Długoterminowe papiery wartościowe w podziale według rodzaju instrumentu: jeśli suma obligacji o stałym oprocentowaniu, zmiennym oprocentowaniu i obligacji zerokuponowych nie jest równa długoterminowym dłużnym papierom wartościowym ogółem, KBC podają rodzaj i wartość długoterminowych papierów wartościowych, dla których nie jest dostępny tego rodzaju podział. |
| --- | --- |

7.

Długoterminowe papiery wartościowe w podziale według rodzaju instrumentu: jeśli suma obligacji o stałym oprocentowaniu, zmiennym oprocentowaniu i obligacji zerokuponowych nie jest równa długoterminowym dłużnym papierom wartościowym ogółem, KBC podają rodzaj i wartość długoterminowych papierów wartościowych, dla których nie jest dostępny tego rodzaju podział.

| 8. | Termin pierwotny emisji papierów wartościowych: jeśli nie można ściśle przestrzegać definicji długo- i krótkoterminowych papierów wartościowych, KBC wskazują w krajowych notach wyjaśniających, które dane odbiegają od przyjętych reguł. |
| --- | --- |

8.

Termin pierwotny emisji papierów wartościowych: jeśli nie można ściśle przestrzegać definicji długo- i krótkoterminowych papierów wartościowych, KBC wskazują w krajowych notach wyjaśniających, które dane odbiegają od przyjętych reguł.

| 9. | Wykupy: KBC powinny określić, jak uzyskują informacje o wykupach oraz czy są one zbierane w sprawozdawczości bezpośredniej, czy wyliczane jako wartość rezydualna. |
| --- | --- |

9.

Wykupy: KBC powinny określić, jak uzyskują informacje o wykupach oraz czy są one zbierane w sprawozdawczości bezpośredniej, czy wyliczane jako wartość rezydualna.

| 10. | Wycena: KBC określają szczegółowo w krajowych notach wyjaśniających metodę wyceny przyjętą dla a) krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych; b) długoterminowych dłużnych papierów wartościowych; c) obligacji z dyskontem oraz d) akcji notowanych. Należy również wyjaśnić wszelkie różnice w wycenie stanów i transakcji. |
| --- | --- |

10.

Wycena: KBC określają szczegółowo w krajowych notach wyjaśniających metodę wyceny przyjętą dla a) krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych; b) długoterminowych dłużnych papierów wartościowych; c) obligacji z dyskontem oraz d) akcji notowanych. Należy również wyjaśnić wszelkie różnice w wycenie stanów i transakcji.

| 11. | Częstotliwość i termin przekazywania oraz długość szeregów: należy wskazać w jakim zakresie dane zebrane na potrzeby tego zadania zostały przekazane w zgodzie z wymogami użytkownika, tj. w terminie pięciu tygodni dla danych miesięcznych. Należy również podać długość przesyłanego szeregu czasowego. Zgłaszane są wszelkie załamania szeregów, np. różnice w zakresie papierów wartościowych wykazywanych na przestrzeni czasu. |
| --- | --- |

11.

Częstotliwość i termin przekazywania oraz długość szeregów: należy wskazać w jakim zakresie dane zebrane na potrzeby tego zadania zostały przekazane w zgodzie z wymogami użytkownika, tj. w terminie pięciu tygodni dla danych miesięcznych. Należy również podać długość przesyłanego szeregu czasowego. Zgłaszane są wszelkie załamania szeregów, np. różnice w zakresie papierów wartościowych wykazywanych na przestrzeni czasu.

| 12. | Korekty: zwięzłe noty wyjaśniające dotyczące wszelkich korekt powinny objaśniać ich przyczyny i zakres. |
| --- | --- |

12.

Korekty: zwięzłe noty wyjaśniające dotyczące wszelkich korekt powinny objaśniać ich przyczyny i zakres.

| 13. | Szacunkowy zakres przesyłanych danych dla każdego rodzaju instrumentu emitowanego przez instytucje krajowe: KBC przesyłają krajowe szacunki zakresu papierów wartościowych dla każdej kategorii emisji realizowanych przez instytucje krajowe, tzn. emisji krótko- i długoterminowych papierów wartościowych oraz akcji notowanych, w walucie krajowej, w euro/walutach krajowych łącznie z ECU, oraz w pozostałych walutach zgodnie z poniższą tabelą. Szacunki „zakresu danych w %” określają udział papierów wartościowych w każdej kategorii instrumentów jako procent emisji ogółem, które wykazywane są w odpowiednich pozycjach zgodnie z zasadami sprawozdawczości. W „uwagach” można podać zwięzły opis. KBC wskazują też wszelkie zmiany zakresu związane z przystąpieniem do unii walutowej. | Zakres danych w %: | Uwagi: |
| --- | --- | --- | --- |
| Emisje w euro/walutach krajowych | Waluta lokalna | STS | | |
| LTS | | |
| QUS | | |
| Euro/waluty krajowe inne niż waluta lokalna, w tym ECU | STS | | |
| LTS | | |
| W pozostałych walutach | | STS | | |
| | LTS | | |
| STS= krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe.
  LTS= długoterminowe dłużne papiery wartościowe.
  QUS= akcje notowane. |

13.

Szacunkowy zakres przesyłanych danych dla każdego rodzaju instrumentu emitowanego przez instytucje krajowe: KBC przesyłają krajowe szacunki zakresu papierów wartościowych dla każdej kategorii emisji realizowanych przez instytucje krajowe, tzn. emisji krótko- i długoterminowych papierów wartościowych oraz akcji notowanych, w walucie krajowej, w euro/walutach krajowych łącznie z ECU, oraz w pozostałych walutach zgodnie z poniższą tabelą. Szacunki „zakresu danych w %” określają udział papierów wartościowych w każdej kategorii instrumentów jako procent emisji ogółem, które wykazywane są w odpowiednich pozycjach zgodnie z zasadami sprawozdawczości. W „uwagach” można podać zwięzły opis. KBC wskazują też wszelkie zmiany zakresu związane z przystąpieniem do unii walutowej.

Zakres danych w %:

Uwagi:

Emisje w euro/walutach krajowych

Waluta lokalna

STS

LTS

QUS

Euro/waluty krajowe inne niż waluta lokalna, w tym ECU

STS

LTS

W pozostałych walutach

STS

LTS

STS= krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe.

LTS= długoterminowe dłużne papiery wartościowe.

QUS= akcje notowane.

CZĘŚĆ 13

Dodatkowa miesięczna statystyka stóp procentowych MIF (przekazywana EBC do końca 19. dnia roboczego po zakończeniu miesiąca sprawozdawczego)

Tabela 1

Nowe kredyty i pożyczki dla przedsiębiorstw niefinansowych

| | Sektor | Rodzaj instrumentu | Termin przeszacowania | Numer kategorii nowych umów | Obowiązek sprawozdawczy |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kredyty i pożyczki w EUR | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Kredyty i pożyczki o wartości do 1 mln EUR | Stopa zmienna oraz stała do 1 roku włącznie | 24 | URSP/WDESP, wartość |
| Stopa stała powyżej 1 roku do 5 lat włącznie | 25 | URSP/WDESP, wartość |
| Stopa stała powyżej 5 lat | 26 | URSP/WDESP, wartość |
| Kredyty i pożyczki o wartości powyżej 1 mln EUR | Stopa zmienna oraz stała do 1 roku włącznie | 27 | URSP/WDESP, wartość |
| Stopa stała powyżej 1 roku do 5 lat włącznie | 28 | URSP/WDESP, wartość |
| Stopa stała powyżej 5 lat | 29 | URSP/WDESP, wartość |

Sektor

Rodzaj instrumentu

Termin przeszacowania

Numer kategorii nowych umów

Obowiązek sprawozdawczy

Kredyty i pożyczki w EUR

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Kredyty i pożyczki o wartości do 1 mln EUR

Stopa zmienna oraz stała do 1 roku włącznie

24

URSP/WDESP, wartość

Stopa stała powyżej 1 roku do 5 lat włącznie

25

URSP/WDESP, wartość

Stopa stała powyżej 5 lat

26

URSP/WDESP, wartość

Kredyty i pożyczki o wartości powyżej 1 mln EUR

Stopa zmienna oraz stała do 1 roku włącznie

27

URSP/WDESP, wartość

Stopa stała powyżej 1 roku do 5 lat włącznie

28

URSP/WDESP, wartość

Stopa stała powyżej 5 lat

29

URSP/WDESP, wartość

| 1. | Na potrzeby statystyki stóp procentowych MIF nowe kredyty i pożyczki dla przedsiębiorstw niefinansowych obejmują wszystkie kredyty i pożyczki, z wyłączeniem kredytów i pożyczek odnawialnych i w rachunku bieżącym oraz zadłużenia z tytułu kart kredytowych, jak zdefiniowano w załączniku I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34). Dla wszystkich kategorii wymienionych w tabeli 1 należy przekazywać ustaloną roczną stopę procentową (URSP) oraz wąsko definiowaną efektywną stopę procentową (WDESP). Ponadto dla każdej kategorii należy przekazywać wartość nowych umów. Kategorie 24–29 obliczane są na podstawie pozycji 37–54 z dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34). Stopy procentowe wyliczane są jako średnie ważone odpowiadających im pozycji z dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34), natomiast wartość nowych umów powinna być sumą odpowiadających im pozycji z dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34). |
| --- | --- |

1.

Na potrzeby statystyki stóp procentowych MIF nowe kredyty i pożyczki dla przedsiębiorstw niefinansowych obejmują wszystkie kredyty i pożyczki, z wyłączeniem kredytów i pożyczek odnawialnych i w rachunku bieżącym oraz zadłużenia z tytułu kart kredytowych, jak zdefiniowano w załączniku I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34). Dla wszystkich kategorii wymienionych w tabeli 1 należy przekazywać ustaloną roczną stopę procentową (URSP) oraz wąsko definiowaną efektywną stopę procentową (WDESP). Ponadto dla każdej kategorii należy przekazywać wartość nowych umów. Kategorie 24–29 obliczane są na podstawie pozycji 37–54 z dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34). Stopy procentowe wyliczane są jako średnie ważone odpowiadających im pozycji z dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34), natomiast wartość nowych umów powinna być sumą odpowiadających im pozycji z dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34).

Tabela 2

Kredyty i pożyczki odnawialne i w rachunku bieżącym oraz nieoprocentowane i oprocentowane kredyty i pożyczki z tytułu kart kredytowych

| | Sektor | Rodzaj instrumentu | Numer kategorii nowych umów | Obowiązek sprawozdawczy |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Kredyty i pożyczki w EUR | Gospodarstwa domowe | Kredyty i pożyczki odnawialne i w rachunku bieżącym, nieoprocentowane i oprocentowane kredyty i pożyczki z tytułu kart kredytowych | 86 | URSP/WDESP, wartość |
| Przedsiębiorstwa niefinansowe | Kredyty i pożyczki odnawialne i w rachunku bieżącym, nieoprocentowane i oprocentowane kredyty i pożyczki z tytułu kart kredytowych | 87 | URSP/WDESP, wartość |

Sektor

Rodzaj instrumentu

Numer kategorii nowych umów

Obowiązek sprawozdawczy

Kredyty i pożyczki w EUR

Gospodarstwa domowe

Kredyty i pożyczki odnawialne i w rachunku bieżącym, nieoprocentowane i oprocentowane kredyty i pożyczki z tytułu kart kredytowych

86

URSP/WDESP, wartość

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Kredyty i pożyczki odnawialne i w rachunku bieżącym, nieoprocentowane i oprocentowane kredyty i pożyczki z tytułu kart kredytowych

87

URSP/WDESP, wartość

| 2. | Na potrzeby statystyki stóp procentowych MIF kredyty i pożyczki odnawialne i w rachunku bieżącym oraz nieoprocentowane i oprocentowane kredyty i pożyczki z tytułu kart kredytowych oznaczają kredyty i pożyczki odnawialne i w rachunku bieżącym oraz nieoprocentowane i oprocentowane kredyty i pożyczki z tytułu kart kredytowych w rozumieniu załącznika II do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), bez względu na termin przeszacowania oprocentowania. Kary przewidziane za przekroczenia stanu rachunku zaliczane do innych opłat, na przykład jako opłaty specjalne, nie są ujmowane w URSP w rozumieniu załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34). Dla wszystkich kategorii wymienionych w tabeli 2 należy przekazywać URSP lub WDESP. Ponadto dla każdej kategorii należy przekazywać wartość nowych umów. |
| --- | --- |

2.

Na potrzeby statystyki stóp procentowych MIF kredyty i pożyczki odnawialne i w rachunku bieżącym oraz nieoprocentowane i oprocentowane kredyty i pożyczki z tytułu kart kredytowych oznaczają kredyty i pożyczki odnawialne i w rachunku bieżącym oraz nieoprocentowane i oprocentowane kredyty i pożyczki z tytułu kart kredytowych w rozumieniu załącznika II do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), bez względu na termin przeszacowania oprocentowania. Kary przewidziane za przekroczenia stanu rachunku zaliczane do innych opłat, na przykład jako opłaty specjalne, nie są ujmowane w URSP w rozumieniu załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34). Dla wszystkich kategorii wymienionych w tabeli 2 należy przekazywać URSP lub WDESP. Ponadto dla każdej kategorii należy przekazywać wartość nowych umów.

| 3. | W przypadku kredytów i pożyczek odnawialnych i w rachunku bieżącym oraz nieoprocentowanych i oprocentowanych kredytów i pożyczek z tytułu kart kredytowych pojęcie nowych umów jest równoznaczne stanom. Kategorie 86 i 87 obliczane są na podstawie pozycji 12, 23, 32 i 36 z dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34), a stany przekazywane są dla nieoprocentowanych i oprocentowanych kredytów i pożyczek z tytułu kart kredytowych oraz kredytów i pożyczek odnawialnych i w rachunku bieżącym zgodnie z załącznikiem I do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). Stopy procentowe wyliczane są jako średnie ważone odpowiadających im pozycji z dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34); dla nieoprocentowanych kredytów i pożyczek z tytułu kart kredytowych przyjmuje się stopę zerową. Kategorie 86 i 87 mają zapewnić ciągłość dla kategorii 12 i 23 („kredyty na rachunku bieżącym”) zdefiniowanych poprzednio w rozporządzeniu (WE) nr 63/2002 Europejskiego Banku Centralnego (EBC/2001/18) (35), tj. przed zmianą ich definicji rozporządzeniem Europejskiego Banku Centralnego (WE) nr 290/2009 (EBC/2009/7) (36). |
| --- | --- |

3.

W przypadku kredytów i pożyczek odnawialnych i w rachunku bieżącym oraz nieoprocentowanych i oprocentowanych kredytów i pożyczek z tytułu kart kredytowych pojęcie nowych umów jest równoznaczne stanom. Kategorie 86 i 87 obliczane są na podstawie pozycji 12, 23, 32 i 36 z dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34), a stany przekazywane są dla nieoprocentowanych i oprocentowanych kredytów i pożyczek z tytułu kart kredytowych oraz kredytów i pożyczek odnawialnych i w rachunku bieżącym zgodnie z załącznikiem I do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). Stopy procentowe wyliczane są jako średnie ważone odpowiadających im pozycji z dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34); dla nieoprocentowanych kredytów i pożyczek z tytułu kart kredytowych przyjmuje się stopę zerową. Kategorie 86 i 87 mają zapewnić ciągłość dla kategorii 12 i 23 („kredyty na rachunku bieżącym”) zdefiniowanych poprzednio w rozporządzeniu (WE) nr 63/2002 Europejskiego Banku Centralnego (EBC/2001/18) (35), tj. przed zmianą ich definicji rozporządzeniem Europejskiego Banku Centralnego (WE) nr 290/2009 (EBC/2009/7) (36).

Tabela 3

Oprocentowanie renegocjowanych kredytów i pożyczek dla gospodarstw domowych i przedsiębiorstw niefinansowych

| | Sektor | Rodzaj instrumentu | Termin pierwotny, termin wypowiedzenia, termin przeszacowania | Numer kategorii nowych umów | Obowiązek sprawozdawczy |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Renegocjowane kredyty i pożyczki w EUR | Gospodarstwa domowe | Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne | Ogółem | 88 | URSP/WDESP |
| Kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe | Ogółem | 89 | URSP/WDESP |
| Pozostałe kredyty i pożyczki | Ogółem | 90 | URSP/WDESP |
| Przedsiębiorstwa niefinansowe | ogółem | 91 | URSP/WDESP |

Sektor

Rodzaj instrumentu

Termin pierwotny, termin wypowiedzenia, termin przeszacowania

Numer kategorii nowych umów

Obowiązek sprawozdawczy

Renegocjowane kredyty i pożyczki w EUR

Gospodarstwa domowe

Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne

Ogółem

88

URSP/WDESP

Kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe

Ogółem

89

URSP/WDESP

Pozostałe kredyty i pożyczki

Ogółem

90

URSP/WDESP

Przedsiębiorstwa niefinansowe

ogółem

91

URSP/WDESP

| 4. | Na potrzeby statystyki stóp procentowych MIF renegocjowane kredyty i pożyczki dla gospodarstw domowych i przedsiębiorstw niefinansowych obejmują wszystkie nowe kredyty i pożyczki, z wyłączeniem kredytów i pożyczek odnawialnych i w rachunku bieżącym oraz kredytów i pożyczek z tytułu kart kredytowych, które zostały udzielone, ale zostały jeszcze spłacone w czasie kiedy są renegocjowane. W odniesieniu do kredytów i pożyczek przeniesionych z innej instytucji renegocjacja odnosi się do nowych kredytów, które zostały udzielone przez instytucję sprzedającą lub przekazującą kredyt lub pożyczkę. Poza wartością umów wymaganą na mocy rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34), dla kategorii z tabeli 3 należy przekazywać, na zasadzie najlepszych starań, tylko URSP lub WDESP. |
| --- | --- |

4.

Na potrzeby statystyki stóp procentowych MIF renegocjowane kredyty i pożyczki dla gospodarstw domowych i przedsiębiorstw niefinansowych obejmują wszystkie nowe kredyty i pożyczki, z wyłączeniem kredytów i pożyczek odnawialnych i w rachunku bieżącym oraz kredytów i pożyczek z tytułu kart kredytowych, które zostały udzielone, ale zostały jeszcze spłacone w czasie kiedy są renegocjowane. W odniesieniu do kredytów i pożyczek przeniesionych z innej instytucji renegocjacja odnosi się do nowych kredytów, które zostały udzielone przez instytucję sprzedającą lub przekazującą kredyt lub pożyczkę. Poza wartością umów wymaganą na mocy rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34), dla kategorii z tabeli 3 należy przekazywać, na zasadzie najlepszych starań, tylko URSP lub WDESP.

CZĘŚĆ 14

Wybór rzeczywistej populacji sprawozdawczej oraz utrzymywanie próby na potrzeby statystyki stóp procentowych MIF

Sekcja 1:   Wybór rzeczywistej populacji sprawozdawczej

1.   Ogólna procedura wyboru

| 1. | Na potrzeby zbierania statystyki stóp procentowych MIF zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) KBC stosują przedstawioną na poniższym rysunku procedurę wyboru podmiotów sprawozdających. Procedura ta została określona w następujący sposób: |
| --- | --- |

1.

Na potrzeby zbierania statystyki stóp procentowych MIF zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) KBC stosują przedstawioną na poniższym rysunku procedurę wyboru podmiotów sprawozdających. Procedura ta została określona w następujący sposób:

Image

2.   Pełna populacja lub próba

| 2. | Każdy KBC wybiera swoje podmioty sprawozdające spośród MIF, z wyjątkiem banków centralnych i FRP, które stanowią referencyjną populację sprawozdawczą instytucji będących rezydentami tego samego państwa członkowskiego strefy euro co KBC. |
| --- | --- |

2.

Każdy KBC wybiera swoje podmioty sprawozdające spośród MIF, z wyjątkiem banków centralnych i FRP, które stanowią referencyjną populację sprawozdawczą instytucji będących rezydentami tego samego państwa członkowskiego strefy euro co KBC.

| 3. | W celu wyboru instytucji sprawozdających KBC przyjmują albo pełną populację albo wybierają próbę instytucji sprawozdających, zgodnie z kryteriami określonymi poniżej. |
| --- | --- |

3.

W celu wyboru instytucji sprawozdających KBC przyjmują albo pełną populację albo wybierają próbę instytucji sprawozdających, zgodnie z kryteriami określonymi poniżej.

| 4. | W przypadku wyboru pełnej populacji KBC proszą wszystkie MIF będące rezydentami, zaliczane do referencyjnej populacji sprawozdawczej, o przekazywanie statystyki stóp procentowych MIF. Od pełnej populacji zbierane jest oprocentowanie i wartość nowych umów oraz oprocentowanie wszystkich umów. |
| --- | --- |

4.

W przypadku wyboru pełnej populacji KBC proszą wszystkie MIF będące rezydentami, zaliczane do referencyjnej populacji sprawozdawczej, o przekazywanie statystyki stóp procentowych MIF. Od pełnej populacji zbierane jest oprocentowanie i wartość nowych umów oraz oprocentowanie wszystkich umów.

| 5. | W przypadku wyboru próby tylko wybrane z referencyjnej populacji sprawozdawczej MIF proszone będą o przekazywanie sprawozdawczości. Na podstawie próby szacowane jest oprocentowanie i wartość nowych umów oraz oprocentowanie wszystkich umów. Dane takie nazywa się zmiennymi próbkowania. W celu ograniczenia ryzyka wystąpienia odchyleń wyników z próby od rzeczywistych (nieznanych) wartości otrzymanych od referencyjnej populacji sprawozdawczej, próba powinna być utworzona w taki sposób, aby była reprezentatywna dla referencyjnej populacji sprawozdawczej. Na potrzeby statystyki stóp procentowych MIF próbę uważa się za reprezentatywną, jeżeli wszystkie cechy istotne dla statystyki stóp procentowych MIF i właściwe dla referencyjnej populacji sprawozdawczej znajdują swoje odzwierciedlenie również w próbie. Dla określenia próby początkowej KBC mogą wykorzystywać odpowiednie przybliżenia i modele do przygotowania schematu próbkowania, nawet jeżeli dane bazowe pozyskane z istniejących źródeł nie odpowiadają dokładnie definicjom rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34). |
| --- | --- |

5.

W przypadku wyboru próby tylko wybrane z referencyjnej populacji sprawozdawczej MIF proszone będą o przekazywanie sprawozdawczości. Na podstawie próby szacowane jest oprocentowanie i wartość nowych umów oraz oprocentowanie wszystkich umów. Dane takie nazywa się zmiennymi próbkowania. W celu ograniczenia ryzyka wystąpienia odchyleń wyników z próby od rzeczywistych (nieznanych) wartości otrzymanych od referencyjnej populacji sprawozdawczej, próba powinna być utworzona w taki sposób, aby była reprezentatywna dla referencyjnej populacji sprawozdawczej. Na potrzeby statystyki stóp procentowych MIF próbę uważa się za reprezentatywną, jeżeli wszystkie cechy istotne dla statystyki stóp procentowych MIF i właściwe dla referencyjnej populacji sprawozdawczej znajdują swoje odzwierciedlenie również w próbie. Dla określenia próby początkowej KBC mogą wykorzystywać odpowiednie przybliżenia i modele do przygotowania schematu próbkowania, nawet jeżeli dane bazowe pozyskane z istniejących źródeł nie odpowiadają dokładnie definicjom rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34).

3.   Podział referencyjnej populacji sprawozdawczej na warstwy

| 6. | W celu zapewnienia reprezentatywności próby każdy KBC, wybierający na potrzeby statystyki stóp procentowych MIF próbkowanie, odpowiednio dzieli referencyjną populację sprawozdawczą na warstwy przed wybraniem podmiotu sprawozdającego. Dzielenie na warstwy oznacza, że referencyjna populacja sprawozdawcza N jest dzielona na podzbiory lub warstwy N1, N2, N3 ... NL. Tak określone podzbiory lub warstwy nie mogą na siebie zachodzić, natomiast łącznie powinny obejmować referencyjną populację sprawozdawczą.
  N1 + N2 + N3 + ... + NL = N |
| --- | --- |

6.

W celu zapewnienia reprezentatywności próby każdy KBC, wybierający na potrzeby statystyki stóp procentowych MIF próbkowanie, odpowiednio dzieli referencyjną populację sprawozdawczą na warstwy przed wybraniem podmiotu sprawozdającego. Dzielenie na warstwy oznacza, że referencyjna populacja sprawozdawcza N jest dzielona na podzbiory lub warstwy N1, N2, N3 ... NL. Tak określone podzbiory lub warstwy nie mogą na siebie zachodzić, natomiast łącznie powinny obejmować referencyjną populację sprawozdawczą.

N1 + N2 + N3 + ... + NL = N

| 7. | KBC definiują kryteria podziału na warstwy, które pozwalają na podział referencyjnej populacji sprawozdawczej na jednorodne warstwy. Warstwy zostają uznane za jednorodne, jeżeli suma wariancji wewnątrzwarstwowej zmiennych próbkowania jest znacznie niższa niż wariancja ogółem w całej rzeczywistej populacji sprawozdawczej (37). Kryteria podziału na warstwy są powiązane ze statystyką stóp procentowych MIF, tj. istnieje związek pomiędzy kryteriami podziału na warstwy a oprocentowaniem i wartościami, które mają być szacowane na podstawie próby. |
| --- | --- |

7.

KBC definiują kryteria podziału na warstwy, które pozwalają na podział referencyjnej populacji sprawozdawczej na jednorodne warstwy. Warstwy zostają uznane za jednorodne, jeżeli suma wariancji wewnątrzwarstwowej zmiennych próbkowania jest znacznie niższa niż wariancja ogółem w całej rzeczywistej populacji sprawozdawczej (37). Kryteria podziału na warstwy są powiązane ze statystyką stóp procentowych MIF, tj. istnieje związek pomiędzy kryteriami podziału na warstwy a oprocentowaniem i wartościami, które mają być szacowane na podstawie próby.

| 8. | Każdy KBC wybierający próbkowanie powinien wskazać co najmniej jedno kryterium podziału na warstwy, aby zapewnić, że próba MIF jest reprezentatywna dla państw członkowskich strefy euro, a błąd próbkowania – niewielki. Zaleca się, aby KBC określiły hierarchię kryteriów podziału na warstwy. Powinny one uwzględniać warunki krajowe i wobec tego być właściwe dla każdego państwa członkowskiego strefy euro. |
| --- | --- |

8.

Każdy KBC wybierający próbkowanie powinien wskazać co najmniej jedno kryterium podziału na warstwy, aby zapewnić, że próba MIF jest reprezentatywna dla państw członkowskich strefy euro, a błąd próbkowania – niewielki. Zaleca się, aby KBC określiły hierarchię kryteriów podziału na warstwy. Powinny one uwzględniać warunki krajowe i wobec tego być właściwe dla każdego państwa członkowskiego strefy euro.

| 9. | Wybór podmiotów sprawozdających odbywa się w formie jednoetapowego próbkowania po określeniu wszystkich warstw. Tylko na tym etapie wybiera się podmioty sprawozdające z referencyjnej populacji sprawozdawczej. Nie przeprowadza się wyboru pośredniego. |
| --- | --- |

9.

Wybór podmiotów sprawozdających odbywa się w formie jednoetapowego próbkowania po określeniu wszystkich warstw. Tylko na tym etapie wybiera się podmioty sprawozdające z referencyjnej populacji sprawozdawczej. Nie przeprowadza się wyboru pośredniego.

4.   Wybór próby z warstwy i wybór podmiotów sprawozdających

| 10. | Po określeniu warstw krajowych zgodnie z pkt 6 i 7 KBC wybierające próbkowanie powinny określić próbę wybierając z każdej warstwy rzeczywiste podmioty sprawozdające. Całkowita próba krajowa n jest sumą prób n1, n2, n3, ... nL dla każdej warstwy:
  n1 + n2 + n3 + ... + nL = n. |
| --- | --- |

10.

Po określeniu warstw krajowych zgodnie z pkt 6 i 7 KBC wybierające próbkowanie powinny określić próbę wybierając z każdej warstwy rzeczywiste podmioty sprawozdające. Całkowita próba krajowa n jest sumą prób n1, n2, n3, ... nL dla każdej warstwy:

n1 + n2 + n3 + ... + nL = n.

| 11. | Każdy KBC dokonuje wyboru najbardziej odpowiedniej wielkości próby krajowej n spośród poszczególnych warstw. W związku z tym dla każdej warstwy KBC określają, ile podmiotów sprawozdających nh wybiorą spośród wszystkich MIF. Współczynnik próbkowania nh/Nh dla każdej warstwy h pozwala oszacować wariancję każdej warstwy. Oznacza to, że z każdej warstwy wybierane są co najmniej dwa podmioty sprawozdające. |
| --- | --- |

11.

Każdy KBC dokonuje wyboru najbardziej odpowiedniej wielkości próby krajowej n spośród poszczególnych warstw. W związku z tym dla każdej warstwy KBC określają, ile podmiotów sprawozdających nh wybiorą spośród wszystkich MIF. Współczynnik próbkowania nh/Nh dla każdej warstwy h pozwala oszacować wariancję każdej warstwy. Oznacza to, że z każdej warstwy wybierane są co najmniej dwa podmioty sprawozdające.

| 12. | W celu wybrania rzeczywistych podmiotów sprawozdających z każdej warstwy KBC zaliczają wszystkie instytucje do danej warstwy, dokonują losowego wyboru lub wybierają największe instytucje z każdej warstwy. W przypadku losowego wyboru losowe wybieranie instytucji z każdej warstwy jest przeprowadzone z jednakowym prawdopodobieństwem dla wszystkich instytucji lub z prawdopodobieństwem proporcjonalnym do wielkości danej instytucji. KBC stosujące wybór losowy lub wybierające największe instytucje, mogą z niektórych warstw wybrać wszystkie instytucje. |
| --- | --- |

12.

W celu wybrania rzeczywistych podmiotów sprawozdających z każdej warstwy KBC zaliczają wszystkie instytucje do danej warstwy, dokonują losowego wyboru lub wybierają największe instytucje z każdej warstwy. W przypadku losowego wyboru losowe wybieranie instytucji z każdej warstwy jest przeprowadzone z jednakowym prawdopodobieństwem dla wszystkich instytucji lub z prawdopodobieństwem proporcjonalnym do wielkości danej instytucji. KBC stosujące wybór losowy lub wybierające największe instytucje, mogą z niektórych warstw wybrać wszystkie instytucje.

| 13. | Informacje dotyczące wielkości każdej instytucji kredytowej i innych instytucji zaliczanych do referencyjne populacji sprawozdawczej są dostępne na szczeblu krajowym w statystyce bilansowej MIF zbieranej zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). KBC wykorzystują dane dotyczące depozytów oraz kredytów i pożyczek ogółem wyrażonych w euro dla gospodarstw domowych i przedsiębiorstw niefinansowych będących rezydentami państw członkowskich strefy euro, zbierane w ramach statystyki bilansowej, które są istotne dla statystyki stóp procentowych MIF, albo ich bliskie szacunki. |
| --- | --- |

13.

Informacje dotyczące wielkości każdej instytucji kredytowej i innych instytucji zaliczanych do referencyjne populacji sprawozdawczej są dostępne na szczeblu krajowym w statystyce bilansowej MIF zbieranej zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). KBC wykorzystują dane dotyczące depozytów oraz kredytów i pożyczek ogółem wyrażonych w euro dla gospodarstw domowych i przedsiębiorstw niefinansowych będących rezydentami państw członkowskich strefy euro, zbierane w ramach statystyki bilansowej, które są istotne dla statystyki stóp procentowych MIF, albo ich bliskie szacunki.

| 14. | Statystyka stóp procentowych MIF opiera się na wyborze bez zamiany, tj. każda MIF znajdująca się w referencyjnej populacji sprawozdawczej może być wybrana tylko jeden raz. |
| --- | --- |

14.

Statystyka stóp procentowych MIF opiera się na wyborze bez zamiany, tj. każda MIF znajdująca się w referencyjnej populacji sprawozdawczej może być wybrana tylko jeden raz.

| 15. | Jeśli KBC podejmie decyzję o wyborze pełnej populacji wszystkich MIF w warstwie, KBC może wybierać z warstwy na poziomie oddziałów. Warunkiem wstępnym jest posiadanie przez KBC pełnej listy oddziałów, obejmujących całą działalność instytucji kredytowych i innych instytucji w danej warstwie, oraz odpowiednich danych umożliwiających ocenę zróżnicowania oprocentowania nowych umów z gospodarstwami domowymi i przedsiębiorstwami niefinansowymi oferowanego przez oddziały. W odniesieniu do wyboru i prowadzenia listy oddziałów zastosowanie mają wszystkie wymogi ustanowione w niniejszych wytycznych. Wybrane oddziały stają się domyślnymi podmiotami sprawozdającymi podlegającymi wszystkim wymogom sprawozdawczości określonym w załączniku I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34). Procedura ta pozostaje bez wpływu na obowiązek każdej MIF, do której oddziały należą, bycia instytucją sprawozdającą. |
| --- | --- |

15.

Jeśli KBC podejmie decyzję o wyborze pełnej populacji wszystkich MIF w warstwie, KBC może wybierać z warstwy na poziomie oddziałów. Warunkiem wstępnym jest posiadanie przez KBC pełnej listy oddziałów, obejmujących całą działalność instytucji kredytowych i innych instytucji w danej warstwie, oraz odpowiednich danych umożliwiających ocenę zróżnicowania oprocentowania nowych umów z gospodarstwami domowymi i przedsiębiorstwami niefinansowymi oferowanego przez oddziały. W odniesieniu do wyboru i prowadzenia listy oddziałów zastosowanie mają wszystkie wymogi ustanowione w niniejszych wytycznych. Wybrane oddziały stają się domyślnymi podmiotami sprawozdającymi podlegającymi wszystkim wymogom sprawozdawczości określonym w załączniku I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34). Procedura ta pozostaje bez wpływu na obowiązek każdej MIF, do której oddziały należą, bycia instytucją sprawozdającą.

5.   Minimalna wielkość próby krajowej

| 16. | Minimalna wielkość próby krajowej definiowana jest na różne sposoby w zależności od tego, czy KBC stosuje wybór losowy, czy wybiera największe instytucje z warstwy. |
| --- | --- |

16.

Minimalna wielkość próby krajowej definiowana jest na różne sposoby w zależności od tego, czy KBC stosuje wybór losowy, czy wybiera największe instytucje z warstwy.

| 17. | Jeśli KBC, wybierając rzeczywistą populację sprawozdawczą, stosuje wybór losowy, minimalna wielkość próby krajowej powinna być taka, aby maksymalny błąd losowy dla średniego oprocentowania nowych umów dla wszystkich kategorii instrumentów nie przekroczył 10 punktów bazowych przy przedziale ufności na poziomie 90 % (38). |
| --- | --- |

17.

Jeśli KBC, wybierając rzeczywistą populację sprawozdawczą, stosuje wybór losowy, minimalna wielkość próby krajowej powinna być taka, aby maksymalny błąd losowy dla średniego oprocentowania nowych umów dla wszystkich kategorii instrumentów nie przekroczył 10 punktów bazowych przy przedziale ufności na poziomie 90 % (38).

| 18. | Maksymalny błąd losowy definiowany jest jako

  , gdzie D oznacza maksymalny błąd losowy, zα/2 – współczynnik obliczony z normalnego rozkładu lub innego właściwego rozkładu w zależności od struktury danych (np. rozkładu t), przy założeniu przedziału ufności 1-α, oraz gdzie var

  oznacza wariancję estymatora parametru θ, a vâr

  – szacunkową wariancję estymatora parametru θ. |
| --- | --- |

18.

Image

Image

Image

| 19. | Jeśli KBC wybiera największe instytucje z warstwy, jakość próby należy oceniać wykorzystując syntetyczny średni absolutny błąd (mean absolute error (MAE)). Rzeczywisty syntetyczny MAE nie powinien być wyższy niż próg zmiennego w czasie MAE zakładający różnicę błędu w każdej warstwie i w każdym wskaźniku na poziomie 10 punktów bazowych. |
| --- | --- |

19.

Jeśli KBC wybiera największe instytucje z warstwy, jakość próby należy oceniać wykorzystując syntetyczny średni absolutny błąd (mean absolute error (MAE)). Rzeczywisty syntetyczny MAE nie powinien być wyższy niż próg zmiennego w czasie MAE zakładający różnicę błędu w każdej warstwie i w każdym wskaźniku na poziomie 10 punktów bazowych.

| 20. | Syntetyczny MAES dla danego estymatora

  w danym okresie definiuje się jako:


  gdzie:






  MAES (

  ) | – | syntetyczny MAE |
| --- | --- | --- | --- |
| Bc, Bk | – | wartość umów w określonej kategorii oprocentowania MIF |
| ic1 | – | średnie oprocentowanie oszacowane w kategorii c


  – MAE dla określonej kategorii oprocentowania MIF w oparciu o estymator

  j |
| Bj0 | – | wartość umów odpowiadająca faktycznie nieprzekazywanym danym w określonej warstwie j |
| Bj1 | – | wartość umów odpowiadająca faktycznie przekazywanym danym w określonej warstwie j. Jeśli stosowane jest próbkowanie, Bj

  1 oznacza wartości uzupełnione do 100 % populacji. Procedura uzupełniania danych do 100 % populacji opisana została w sekcji 4. |
| B | – | wartość umów ogółem dla wszystkich warstw, tj. suma Bj

  0 i Bj

  1 ze wszystkich warstw

  – szacunek błędu ogółem w warstwie j |
| ij1 | – | średnie ważone oprocentowanie odpowiadające faktycznie przekazywanym danym w określonej warstwie j |
| j0 | – | wartość estymatora

  dla podzbiorów warstwy j nie wchodzących do próby. |

20.

Image

Image

gdzie:

Image

–

syntetyczny MAE

Bc, Bk

–

wartość umów w określonej kategorii oprocentowania MIF

ic1

–

średnie oprocentowanie oszacowane w kategorii c

Image – MAE dla określonej kategorii oprocentowania MIF w oparciu o estymator Image

  j

Bj0

–

wartość umów odpowiadająca faktycznie nieprzekazywanym danym w określonej warstwie j

Bj1

–

wartość umów odpowiadająca faktycznie przekazywanym danym w określonej warstwie j. Jeśli stosowane jest próbkowanie, Bj

  1 oznacza wartości uzupełnione do 100 % populacji. Procedura uzupełniania danych do 100 % populacji opisana została w sekcji 4.

B

–

wartość umów ogółem dla wszystkich warstw, tj. suma Bj

  0 i Bj

  1 ze wszystkich warstw

Image – szacunek błędu ogółem w warstwie j

ij1

–

średnie ważone oprocentowanie odpowiadające faktycznie przekazywanym danym w określonej warstwie j

Image

–

Image

W przypadku gdy wartość umów w jednej z warstw równa jest zeru, należy zastosować średni Image dla innej warstwy, aby MAE był różny od zera.

Image – średnia pierwszego i trzeciego kwartyla w warstwie, definiowana jako oprocentowanie przekazywane dla danej kategorii oprocentowania MIF, dla której 25 % (i odpowiednio 75 %) przekazywanych stóp procentowych ma niższą wartość niż ta liczba. Pierwszy i trzeci kwartyl liczone są poprzez uprzednie ważenie wartości umów w tej kategorii instytucjami w warstwie. Tak więc średnia z dwóch estymatorów MAE – pierwszego i trzeciego kwartyla – stanowi szacunek dla parametru Image
   (39).

| 21. | Osobno wylicza się maksymalny błąd losowy i syntetyczny MAE dla nowych umów i wszystkich umów. W odniesieniu do nowych umów maksymalny błąd losowy i syntetyczny MAE powinny być obliczane na podstawie kategorii 1–11, 13–22 oraz 24–29, opisanych w dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34). W odniesieniu do wszystkich umów maksymalny błąd losowy i syntetyczny MAE powinny być obliczane na podstawie kategorii 1–14, opisanych w dodatku 1 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34). |
| --- | --- |

21.

Osobno wylicza się maksymalny błąd losowy i syntetyczny MAE dla nowych umów i wszystkich umów. W odniesieniu do nowych umów maksymalny błąd losowy i syntetyczny MAE powinny być obliczane na podstawie kategorii 1–11, 13–22 oraz 24–29, opisanych w dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34). W odniesieniu do wszystkich umów maksymalny błąd losowy i syntetyczny MAE powinny być obliczane na podstawie kategorii 1–14, opisanych w dodatku 1 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34).

| 22. | Minimalna wielkość próby krajowej dotyczy zarówno minimalnej próby początkowej jak i minimalnej utrzymywanej próby, opisanej w następnej sekcji dotyczącej utrzymywania próby rzeczywistej populacji sprawozdawczej. Z uwagi na łączenie się instytucji i wychodzenie instytucji z populacji, wielkość próby może się zmieniać w czasie aż do następnego okresu weryfikacji. |
| --- | --- |

22.

Minimalna wielkość próby krajowej dotyczy zarówno minimalnej próby początkowej jak i minimalnej utrzymywanej próby, opisanej w następnej sekcji dotyczącej utrzymywania próby rzeczywistej populacji sprawozdawczej. Z uwagi na łączenie się instytucji i wychodzenie instytucji z populacji, wielkość próby może się zmieniać w czasie aż do następnego okresu weryfikacji.

| 23. | KBC mogą wybrać więcej podmiotów sprawozdających niż określono jako minimalną wielkość próby krajowej, w szczególności jeśli jest to niezbędne do zwiększenia reprezentatywności krajowej próby z uwagi na strukturę krajowego systemu finansowego. |
| --- | --- |

23.

KBC mogą wybrać więcej podmiotów sprawozdających niż określono jako minimalną wielkość próby krajowej, w szczególności jeśli jest to niezbędne do zwiększenia reprezentatywności krajowej próby z uwagi na strukturę krajowego systemu finansowego.

| 24. | Powinna istnieć spójność pomiędzy liczbą MIF referencyjnej populacji sprawozdawczej a minimalną wielkością próby. KBC mogą zezwolić MIF będącym rezydentami państw członkowskich strefy euro i umieszczonym, jako odrębne instytucje, na liście MIF utworzonej i aktualizowanej zgodnie z zasadami klasyfikacji określonymi w sekcji 1 części 1 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), na przekazywanie statystyki stóp procentowych MIF jako grupa. Grupa staje się umownym podmiotem sprawozdającym. Oznacza to, że grupa przekazuje statystykę stóp procentowych MIF w taki sposób jakby była jedną MIF, tj. przekazuje jedną średnią stopę procentową dla każdej kategorii instrumentu dla całej grupy, a nie jedną stopę procentową dla każdej MIF znajdującej się na liście MIF. Jednocześnie, na potrzeby referencyjnej populacji sprawozdawczej i na potrzeby próby, MIF znajdujące się w grupie są nadal liczone jako pojedyncze instytucje. |
| --- | --- |

24.

Powinna istnieć spójność pomiędzy liczbą MIF referencyjnej populacji sprawozdawczej a minimalną wielkością próby. KBC mogą zezwolić MIF będącym rezydentami państw członkowskich strefy euro i umieszczonym, jako odrębne instytucje, na liście MIF utworzonej i aktualizowanej zgodnie z zasadami klasyfikacji określonymi w sekcji 1 części 1 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), na przekazywanie statystyki stóp procentowych MIF jako grupa. Grupa staje się umownym podmiotem sprawozdającym. Oznacza to, że grupa przekazuje statystykę stóp procentowych MIF w taki sposób jakby była jedną MIF, tj. przekazuje jedną średnią stopę procentową dla każdej kategorii instrumentu dla całej grupy, a nie jedną stopę procentową dla każdej MIF znajdującej się na liście MIF. Jednocześnie, na potrzeby referencyjnej populacji sprawozdawczej i na potrzeby próby, MIF znajdujące się w grupie są nadal liczone jako pojedyncze instytucje.

Sekcja 2:   Utrzymywanie próby rzeczywistej populacji sprawozdawczej

6.   Aktualizacja próby w czasie

| 25. | KBC, które podjęły decyzję o wyborze próby, zapewniają jej reprezentatywność w czasie. |
| --- | --- |

25.

KBC, które podjęły decyzję o wyborze próby, zapewniają jej reprezentatywność w czasie.

| 26. | W związku z tym KBC sprawdzają reprezentatywność próby co najmniej raz w roku. Jeżeli zachodzą znaczące zmiany w referencyjne populacji sprawozdawczej, powinny one po takiej rocznej kontroli zostać odzwierciedlone w próbie. |
| --- | --- |

26.

W związku z tym KBC sprawdzają reprezentatywność próby co najmniej raz w roku. Jeżeli zachodzą znaczące zmiany w referencyjne populacji sprawozdawczej, powinny one po takiej rocznej kontroli zostać odzwierciedlone w próbie.

| 27. | KBC przeprowadzają, w odstępach najwyżej trzyletnich, systematyczne przeglądy próby, biorąc pod uwagę podmioty dołączające do referencyjnej populacji sprawozdawczej, podmioty opuszczające referencyjną i rzeczywistą populację sprawozdawczą oraz inne zmiany charakterystyki podmiotów sprawozdających, oraz stosują postanowienia sekcji 5 dotyczące minimalnej wielkości próby krajowej. Systematyczne przeglądy próby polegają na ocenie zgodności z postanowieniami dotyczącymi wyboru rzeczywistej populacji sprawozdawczej, określonymi w sekcji 1, w oparciu o miesięczne dane na koniec każdego kwartału danego roku, w którym przeprowadzany jest przegląd. KBC mogą jednak sprawdzać i aktualizować próbę w krótszych odstępach czasu. |
| --- | --- |

27.

KBC przeprowadzają, w odstępach najwyżej trzyletnich, systematyczne przeglądy próby, biorąc pod uwagę podmioty dołączające do referencyjnej populacji sprawozdawczej, podmioty opuszczające referencyjną i rzeczywistą populację sprawozdawczą oraz inne zmiany charakterystyki podmiotów sprawozdających, oraz stosują postanowienia sekcji 5 dotyczące minimalnej wielkości próby krajowej. Systematyczne przeglądy próby polegają na ocenie zgodności z postanowieniami dotyczącymi wyboru rzeczywistej populacji sprawozdawczej, określonymi w sekcji 1, w oparciu o miesięczne dane na koniec każdego kwartału danego roku, w którym przeprowadzany jest przegląd. KBC mogą jednak sprawdzać i aktualizować próbę w krótszych odstępach czasu.

| 28. | Aby uwzględnić podmioty dołączające do referencyjne populacji sprawozdawczej, z upływem czasu próba jest korygowana w celu utrzymania jej reprezentatywności w stosunku do referencyjnej populacji sprawozdawczej. W związku z tym KBC wybierają próbę nb ze zbioru wszystkich podmiotów dołączających Nb. Uzupełniający wybór dołączających instytucji nb spośród wszystkich podmiotów dołączających Nb określany jest jako próbkowanie przyrostowe w czasie. |
| --- | --- |

28.

Aby uwzględnić podmioty dołączające do referencyjne populacji sprawozdawczej, z upływem czasu próba jest korygowana w celu utrzymania jej reprezentatywności w stosunku do referencyjnej populacji sprawozdawczej. W związku z tym KBC wybierają próbę nb ze zbioru wszystkich podmiotów dołączających Nb. Uzupełniający wybór dołączających instytucji nb spośród wszystkich podmiotów dołączających Nb określany jest jako próbkowanie przyrostowe w czasie.

| 29. | Aby uwzględnić podmioty opuszczające referencyjną i rzeczywistą populację sprawozdawczą, z upływem czasu próba jest korygowana. Nie jest to potrzebne, jeśli liczba podmiotów opuszczających referencyjną populację sprawozdawczą Nd jest proporcjonalna do liczby podmiotów wychodzących z próby nd (przypadek 1). Jeśli instytucje opuszczają referencyjną populację sprawozdawczą, a nie są w próbie, próba staje się zbyt duża w stosunku do wielkości referencyjnej populacji sprawozdawczej (przypadek 2). Jeśli stosunkowo więcej instytucji opuszcza próbę niż referencyjną populację sprawozdawczą, próba staje się z czasem zbyt mała i mogłaby przestać być reprezentatywna (przypadek 3). W przypadku 2 i 3, jeśli rzeczywiste instytucje sprawozdające wybiera się, stosując wybór losowy, wagi przypisane każdej instytucji w próbie powinny zostać skorygowane za pomocą uznanych metod statystycznych wynikających z teorii próbkowania. Waga przypisana każdemu podmiotowi sprawozdającemu stanowi odwrotność prawdopodobieństwa jego wyboru i tym samym współczynnik powiększenia próby. W przypadku 2, kiedy próba jest stosunkowo zbyt duża dla populacji, nie usuwa się z takiej próby żadnego podmiotu sprawozdającego. W przypadku 3, jeśli wybierane są największe instytucje, próba korygowana jest poprzez wybór dodatkowych instytucji ze względu na ich wielkości. |
| --- | --- |

29.

Aby uwzględnić podmioty opuszczające referencyjną i rzeczywistą populację sprawozdawczą, z upływem czasu próba jest korygowana. Nie jest to potrzebne, jeśli liczba podmiotów opuszczających referencyjną populację sprawozdawczą Nd jest proporcjonalna do liczby podmiotów wychodzących z próby nd (przypadek 1). Jeśli instytucje opuszczają referencyjną populację sprawozdawczą, a nie są w próbie, próba staje się zbyt duża w stosunku do wielkości referencyjnej populacji sprawozdawczej (przypadek 2). Jeśli stosunkowo więcej instytucji opuszcza próbę niż referencyjną populację sprawozdawczą, próba staje się z czasem zbyt mała i mogłaby przestać być reprezentatywna (przypadek 3). W przypadku 2 i 3, jeśli rzeczywiste instytucje sprawozdające wybiera się, stosując wybór losowy, wagi przypisane każdej instytucji w próbie powinny zostać skorygowane za pomocą uznanych metod statystycznych wynikających z teorii próbkowania. Waga przypisana każdemu podmiotowi sprawozdającemu stanowi odwrotność prawdopodobieństwa jego wyboru i tym samym współczynnik powiększenia próby. W przypadku 2, kiedy próba jest stosunkowo zbyt duża dla populacji, nie usuwa się z takiej próby żadnego podmiotu sprawozdającego. W przypadku 3, jeśli wybierane są największe instytucje, próba korygowana jest poprzez wybór dodatkowych instytucji ze względu na ich wielkości.

| 30. | Aby uwzględnić zmiany charakterystyki podmiotów sprawozdających, z upływem czasu próba jest korygowana. Zmiany te mogą występować w przypadku połączenia, podziału, powiększenia instytucji itp. Niektóre podmioty sprawozdające mogą zmienić warstwę. Podobnie jak w przypadkach 2 i 3 dotyczących podmiotów opuszczających populację, próba jest korygowana za pomocą uznanej metody statystycznej wynikającej z teorii próbkowania. W przypadku stosowania wyboru losowego KBC przyporządkowują nowe prawdopodobieństwa wyboru i tym samym nowe wagi. |
| --- | --- |

30.

Aby uwzględnić zmiany charakterystyki podmiotów sprawozdających, z upływem czasu próba jest korygowana. Zmiany te mogą występować w przypadku połączenia, podziału, powiększenia instytucji itp. Niektóre podmioty sprawozdające mogą zmienić warstwę. Podobnie jak w przypadkach 2 i 3 dotyczących podmiotów opuszczających populację, próba jest korygowana za pomocą uznanej metody statystycznej wynikającej z teorii próbkowania. W przypadku stosowania wyboru losowego KBC przyporządkowują nowe prawdopodobieństwa wyboru i tym samym nowe wagi.

Sekcja 3:   Inne zagadnienia dotyczące wyboru próby

7.   Spójność

| 31. | W celu uzyskania spójności pomiędzy statystyką stóp procentowych MIF dotyczącą wszystkich umów depozytów oraz kredytów i pożyczek, oraz statystyką stóp procentowych MIF dotyczącą nowych umów depozytów oraz kredytów i pożyczek, KBC, które zdecydowały się na zbieranie danych od próby, zbierają je na potrzeby obu wymienionych statystyk od tych samych podmiotów sprawozdających. KBC mogą także zbierać dane od próby dla podzbioru statystyki stóp procentowych MIF, a dla pozostałej części od pełnej populacji. Jednakże KBC nie mogą zbierać danych od dwóch lub większej liczby różnych prób. |
| --- | --- |

31.

W celu uzyskania spójności pomiędzy statystyką stóp procentowych MIF dotyczącą wszystkich umów depozytów oraz kredytów i pożyczek, oraz statystyką stóp procentowych MIF dotyczącą nowych umów depozytów oraz kredytów i pożyczek, KBC, które zdecydowały się na zbieranie danych od próby, zbierają je na potrzeby obu wymienionych statystyk od tych samych podmiotów sprawozdających. KBC mogą także zbierać dane od próby dla podzbioru statystyki stóp procentowych MIF, a dla pozostałej części od pełnej populacji. Jednakże KBC nie mogą zbierać danych od dwóch lub większej liczby różnych prób.

8.   Innowacje finansowe

| 32. | Nie ma potrzeby, aby KBC uwzględniały w procedurze wyboru próby każdy produkt istniejący na poziomie krajowym. KBC nie powinny jednakże wykluczać całej kategorii instrumentów z powodu ich bardzo małej wartości. Jeśli więc jakakolwiek kategoria instrumentów jest oferowana tylko przez jedną instytucję, instytucja taka powinna być reprezentowana w próbie. Jeśli dana kategoria instrumentów nie występowała w państwie członkowskim strefy euro w czasie początkowego losowania próby, ale została wprowadzona przez daną instytucję później, instytucja ta powinna być włączona do próby w czasie następnej kontroli reprezentatywności. Jeśli powstaje nowy produkt, instytucje znajdujące się w próbie ujmują go w następnym sprawozdaniu, ponieważ wszystkie podmioty sprawozdające są zobowiązane do przekazywania danych dotyczących wszystkich swoich produktów. |
| --- | --- |

32.

Nie ma potrzeby, aby KBC uwzględniały w procedurze wyboru próby każdy produkt istniejący na poziomie krajowym. KBC nie powinny jednakże wykluczać całej kategorii instrumentów z powodu ich bardzo małej wartości. Jeśli więc jakakolwiek kategoria instrumentów jest oferowana tylko przez jedną instytucję, instytucja taka powinna być reprezentowana w próbie. Jeśli dana kategoria instrumentów nie występowała w państwie członkowskim strefy euro w czasie początkowego losowania próby, ale została wprowadzona przez daną instytucję później, instytucja ta powinna być włączona do próby w czasie następnej kontroli reprezentatywności. Jeśli powstaje nowy produkt, instytucje znajdujące się w próbie ujmują go w następnym sprawozdaniu, ponieważ wszystkie podmioty sprawozdające są zobowiązane do przekazywania danych dotyczących wszystkich swoich produktów.

Sekcja 4:   Krajowe średnie ważone stopy procentowe i krajowe wartości umów ogółem

| 33. | KBC otrzymują średnie ważone stopy procentowe i związane z nimi wartości umów od wszystkich rzeczywistych podmiotów sprawozdających będących rezydentami oraz wyliczają krajowe średnie ważone stopy procentowe dla każdej kategorii instrumentu na podstawie wartości umów uzupełnionej do 100 % populacji w każdej warstwie. Dane te są przekazywane EBC. |
| --- | --- |

33.

KBC otrzymują średnie ważone stopy procentowe i związane z nimi wartości umów od wszystkich rzeczywistych podmiotów sprawozdających będących rezydentami oraz wyliczają krajowe średnie ważone stopy procentowe dla każdej kategorii instrumentu na podstawie wartości umów uzupełnionej do 100 % populacji w każdej warstwie. Dane te są przekazywane EBC.

| 34. | W przypadku stosowania wyboru losowego estymator oprocentowania na poziomie warstwy i na poziomie kraju musi być spójny z procedurą wyboru próby, zwykłą próbą losową lub zastosowanym prawdopodobieństwem proporcjonalnym do wielkości, co powoduje, że do ważenia stóp procentowych wykorzystywane są wartości uzupełnione do 100 % populacji. |
| --- | --- |

34.

W przypadku stosowania wyboru losowego estymator oprocentowania na poziomie warstwy i na poziomie kraju musi być spójny z procedurą wyboru próby, zwykłą próbą losową lub zastosowanym prawdopodobieństwem proporcjonalnym do wielkości, co powoduje, że do ważenia stóp procentowych wykorzystywane są wartości uzupełnione do 100 % populacji.

| 35. | W przypadku wyboru największych instytucji estymator oprocentowania agreguje stopy procentowe instytucji z tej samej warstwy ważąc je przekazanymi danymi o wartości umów, a agregowanie w warstwie przeprowadzane jest z zastosowaniem wartości umów uzupełnionej do 100 % populacji w każdej warstwie. |
| --- | --- |

35.

W przypadku wyboru największych instytucji estymator oprocentowania agreguje stopy procentowe instytucji z tej samej warstwy ważąc je przekazanymi danymi o wartości umów, a agregowanie w warstwie przeprowadzane jest z zastosowaniem wartości umów uzupełnionej do 100 % populacji w każdej warstwie.

| 36. | Dla każdej kategorii instrumentu wszystkich umów, tj. kategorii 1–26 określonych w dodatku 1 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34), KBC przekazują krajowe średnie ważone stopy procentowe. |
| --- | --- |

36.

Dla każdej kategorii instrumentu wszystkich umów, tj. kategorii 1–26 określonych w dodatku 1 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34), KBC przekazują krajowe średnie ważone stopy procentowe.

| 37. | Dla kategorii instrumentu nowych umów, tj. kategorii 1–23 oraz 30–85 określonych w dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34), KBC przekazują krajowe średnie ważone stopy procentowe. Ponadto dla kategorii 2–4, 8–11, 13–22, 33–35 oraz 37–85, określonych w dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34), KBC przekazują wartość nowych umów zawartych w kraju dla każdej kategorii instrumentu w danym miesiącu sprawozdawczym. W odniesieniu do kategorii instrumentów dotyczących renegocjowanych kredytów i pożyczek dla gospodarstw domowych i przedsiębiorstw niefinansowych (kategorie 88-91 określone w dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34)) wymagane są tylko dane o wartości umów, a dane dotyczące stóp procentowych zbierane są na zasadzie najlepszych starań. Te wartości nowych umów dotyczą populacji ogółem, tj. całej referencyjnej populacji sprawozdawczej, i są one – podobnie jak w przypadku wartości innych nowych umów – szacowane poprzez uzupełnienie danych do 100 % populacji, zgodnie z procedurą opisaną w pkt 38–40. |
| --- | --- |

37.

Dla kategorii instrumentu nowych umów, tj. kategorii 1–23 oraz 30–85 określonych w dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34), KBC przekazują krajowe średnie ważone stopy procentowe. Ponadto dla kategorii 2–4, 8–11, 13–22, 33–35 oraz 37–85, określonych w dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34), KBC przekazują wartość nowych umów zawartych w kraju dla każdej kategorii instrumentu w danym miesiącu sprawozdawczym. W odniesieniu do kategorii instrumentów dotyczących renegocjowanych kredytów i pożyczek dla gospodarstw domowych i przedsiębiorstw niefinansowych (kategorie 88-91 określone w dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34)) wymagane są tylko dane o wartości umów, a dane dotyczące stóp procentowych zbierane są na zasadzie najlepszych starań. Te wartości nowych umów dotyczą populacji ogółem, tj. całej referencyjnej populacji sprawozdawczej, i są one – podobnie jak w przypadku wartości innych nowych umów – szacowane poprzez uzupełnienie danych do 100 % populacji, zgodnie z procedurą opisaną w pkt 38–40.

| 38. | W przypadku wyboru podmiotów sprawozdających poprzez próbkowanie losowe lub wybór największych instytucji do uzupełnienia danych o wartości umów do 100 % populacji stosowane są współczynniki rozszerzenia. Uzupełnianie danych przeprowadzane jest na poziomie warstwy. |
| --- | --- |

38.

W przypadku wyboru podmiotów sprawozdających poprzez próbkowanie losowe lub wybór największych instytucji do uzupełnienia danych o wartości umów do 100 % populacji stosowane są współczynniki rozszerzenia. Uzupełnianie danych przeprowadzane jest na poziomie warstwy.

| 39. | W przypadku stosowania próbkowania losowego współczynniki rozszerzenia definiowane są jako odwrotność prawdopodobieństw wyboru πi
  , tj. jako 1/πi
  . Następnie obliczana jest szacowana wartość nowych umów dla całej populacji B za pomocą następującego wzoru ogólnego:



  gdzie:







  B | - | wartość wszystkich umów ogółem |
| --- | --- | --- | --- |
| Bi | - | wartość nowych umów instytucji i |
| πi | - | prawdopodobieństwo wyboru instytucji i |

39.

W przypadku stosowania próbkowania losowego współczynniki rozszerzenia definiowane są jako odwrotność prawdopodobieństw wyboru πi
  , tj. jako 1/πi
  . Następnie obliczana jest szacowana wartość nowych umów dla całej populacji B za pomocą następującego wzoru ogólnego:

Image

gdzie:

B

-

wartość wszystkich umów ogółem

Bi

-

wartość nowych umów instytucji i

πi

-

prawdopodobieństwo wyboru instytucji i

| 40. | Jeśli wybierane są największe instytucje, współczynniki rozszerzenia dla każdej warstwy j definiowane są jako odwrotność współczynnika ujęcia warstwy w próbie za pomocą następującego wzoru:



  gdzie:










  j | - | wartość umów ogółem w warstwie j |
| --- | --- | --- | --- |
| ij | - | wartość umów w każdej warstwie j dla instytucji i |
| Nj0 | - | liczba instytucji kredytowych w warstwie j nie wybranych do próby, |
| Nj1 | - | liczba instytucji kredytowych w warstwie j wybranych do próby. |

40.

Jeśli wybierane są największe instytucje, współczynniki rozszerzenia dla każdej warstwy j definiowane są jako odwrotność współczynnika ujęcia warstwy w próbie za pomocą następującego wzoru:

Image

gdzie:

Image

-

wartość umów ogółem w warstwie j

Image

-

wartość umów w każdej warstwie j dla instytucji i

Nj0

-

liczba instytucji kredytowych w warstwie j nie wybranych do próby,

Nj1

-

liczba instytucji kredytowych w warstwie j wybranych do próby.

| 41. | Współczynniki rozszerzenia EFj, zdefiniowane w pkt 40 w odniesieniu do nowych umów, oblicza się zastępując wartości nowych umów odpowiednimi wartościami wszystkich umów. Następnie obliczana jest wartość umów uzupełniona do 100 % populacji w warstwie j, jako współczynnik rozszerzenia dla warstwy j pomnożony przez wartość umów przekazaną dla warstwy j. |
| --- | --- |

41.

Współczynniki rozszerzenia EFj, zdefiniowane w pkt 40 w odniesieniu do nowych umów, oblicza się zastępując wartości nowych umów odpowiednimi wartościami wszystkich umów. Następnie obliczana jest wartość umów uzupełniona do 100 % populacji w warstwie j, jako współczynnik rozszerzenia dla warstwy j pomnożony przez wartość umów przekazaną dla warstwy j.

| 42. | KBC przekazują dane o oprocentowaniu wszystkich umów i nowych umów MIF do EBC z dokładnością do czterech miejsc po przecinku. Nie stoi to w sprzeczności z decyzją KBC odnośnie poziomu dokładności, na jakim chcą one zbierać dane. Dane publikacyjne nie zawierają więcej niż dwa miejsca dziesiętne. |
| --- | --- |

42.

KBC przekazują dane o oprocentowaniu wszystkich umów i nowych umów MIF do EBC z dokładnością do czterech miejsc po przecinku. Nie stoi to w sprzeczności z decyzją KBC odnośnie poziomu dokładności, na jakim chcą one zbierać dane. Dane publikacyjne nie zawierają więcej niż dwa miejsca dziesiętne.

| 43. | KBC opisują wszelkie ustalenia regulacyjne (i ich zmiany) mające wpływ na statystykę stóp procentowych MIF w notach metodycznych, które przekazywane są wraz z danymi krajowymi. |
| --- | --- |

43.

KBC opisują wszelkie ustalenia regulacyjne (i ich zmiany) mające wpływ na statystykę stóp procentowych MIF w notach metodycznych, które przekazywane są wraz z danymi krajowymi.

| 44. | KBC stosujące do wyboru podmiotów sprawozdających próbkowanie przekazują szacunek błędu próby dla próby początkowej. Po każdej aktualizacji próby przekazywany jest nowy szacunek. |
| --- | --- |

44.

KBC stosujące do wyboru podmiotów sprawozdających próbkowanie przekazują szacunek błędu próby dla próby początkowej. Po każdej aktualizacji próby przekazywany jest nowy szacunek.

CZĘŚĆ 15

Traktowanie produktów specyficznych w statystyce stóp procentowych MIF

| 1. | Zasady traktowania produktów opisanych w niniejszych ustępach należy stosować jako wskazówkę przy klasyfikacji produktów o podobnej charakterystyce. |
| --- | --- |

1.

Zasady traktowania produktów opisanych w niniejszych ustępach należy stosować jako wskazówkę przy klasyfikacji produktów o podobnej charakterystyce.

| 2. | Depozyty lub kredyty i pożyczki o ustalonym terminie, z oprocentowaniem rosnącym (malejącym) z roku na rok o ustaloną liczbę punktów procentowych (step-up/step-down deposits or loans). Takie depozyty lub kredyty i pożyczki są instrumentami ze stałym oprocentowaniem w całym okresie obowiązywania umowy. Stopa procentowa w całym okresie trwania umowy depozytu lub kredytu/pożyczki, jak również pozostałe warunki są z góry uzgodnione w czasie podpisania umowy t0. Przykładem takiego depozytu jest depozyt terminowy z terminem pierwotnym czterech lat, którego oprocentowanie w pierwszym roku wynosi 5 %, w drugim roku 7 %, w trzecim roku 9 %, a w czwartym roku 13 %. URSP dla nowych umów ujętych w okresie t0 w statystyce stóp procentowych MIF jest średnią geometryczną czynników „1 + stopa procentowa”. Zgodnie z załącznikiem I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) KBC mogą żądać od podmiotów sprawozdających wprowadzenia WDESP dla tego rodzaju produktu. URSP dla wszystkich umów obowiązujących w okresie t0-t3 stanowi oprocentowanie stosowane przez podmiot sprawozdający w czasie wyliczania stóp procentowych MIF, tj. na przykładzie depozytu z terminem czterech lat – 5 % w okresie t0, 7 % w okresie t1, 9 % w okresie t2 oraz 13 % w okresie t3. |
| --- | --- |

2.

Depozyty lub kredyty i pożyczki o ustalonym terminie, z oprocentowaniem rosnącym (malejącym) z roku na rok o ustaloną liczbę punktów procentowych (step-up/step-down deposits or loans). Takie depozyty lub kredyty i pożyczki są instrumentami ze stałym oprocentowaniem w całym okresie obowiązywania umowy. Stopa procentowa w całym okresie trwania umowy depozytu lub kredytu/pożyczki, jak również pozostałe warunki są z góry uzgodnione w czasie podpisania umowy t0. Przykładem takiego depozytu jest depozyt terminowy z terminem pierwotnym czterech lat, którego oprocentowanie w pierwszym roku wynosi 5 %, w drugim roku 7 %, w trzecim roku 9 %, a w czwartym roku 13 %. URSP dla nowych umów ujętych w okresie t0 w statystyce stóp procentowych MIF jest średnią geometryczną czynników „1 + stopa procentowa”. Zgodnie z załącznikiem I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) KBC mogą żądać od podmiotów sprawozdających wprowadzenia WDESP dla tego rodzaju produktu. URSP dla wszystkich umów obowiązujących w okresie t0-t3 stanowi oprocentowanie stosowane przez podmiot sprawozdający w czasie wyliczania stóp procentowych MIF, tj. na przykładzie depozytu z terminem czterech lat – 5 % w okresie t0, 7 % w okresie t1, 9 % w okresie t2 oraz 13 % w okresie t3.

| 3. | Na potrzeby statystyki stóp procentowych MIF kredyty i pożyczki otrzymane z linii kredytowych oznaczają takie kredyty i pożyczki zdefiniowane i sklasyfikowane w części 2 załącznika II do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). Za nowe umowy uważa się kwoty wypłacone z linii kredytowej i dotychczas niespłacone, i one uwzględniane są w statystyce stóp procentowych MIF zgodnie z pkt 16 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). Środki dostępne z linii kredytowej, które nie zostały wypłacone lub zostały już spłacone, nie są uwzględniane ani w nowych umowach ani we wszystkich umowach. |
| --- | --- |

3.

Na potrzeby statystyki stóp procentowych MIF kredyty i pożyczki otrzymane z linii kredytowych oznaczają takie kredyty i pożyczki zdefiniowane i sklasyfikowane w części 2 załącznika II do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). Za nowe umowy uważa się kwoty wypłacone z linii kredytowej i dotychczas niespłacone, i one uwzględniane są w statystyce stóp procentowych MIF zgodnie z pkt 16 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). Środki dostępne z linii kredytowej, które nie zostały wypłacone lub zostały już spłacone, nie są uwzględniane ani w nowych umowach ani we wszystkich umowach.

| 4. | Umowa ramowa pozwala klientowi zaciągać kredyty i pożyczki w rachunkach kredytowych różnych rodzajów do określonej maksymalnej kwoty odnoszącej się do wszystkich rachunków razem. W czasie zawierania takiej umowy ramowej nie określa się szczegółowo form kredytu/pożyczki, daty zaciągnięcia kredytu/pożyczki lub oprocentowania, lecz zakres możliwości. Takie umowy ramowe nie są uwzględniane w statystyce stóp procentowych MIF. Jednakże natychmiast po zaciągnięciu kredytu w ramach umowy ramowej zostaje on uwzględniony w odpowiedniej pozycji statystyki stóp procentowych MIF, zarówno w nowych umowach jak i wszystkich umowach. |
| --- | --- |

4.

Umowa ramowa pozwala klientowi zaciągać kredyty i pożyczki w rachunkach kredytowych różnych rodzajów do określonej maksymalnej kwoty odnoszącej się do wszystkich rachunków razem. W czasie zawierania takiej umowy ramowej nie określa się szczegółowo form kredytu/pożyczki, daty zaciągnięcia kredytu/pożyczki lub oprocentowania, lecz zakres możliwości. Takie umowy ramowe nie są uwzględniane w statystyce stóp procentowych MIF. Jednakże natychmiast po zaciągnięciu kredytu w ramach umowy ramowej zostaje on uwzględniony w odpowiedniej pozycji statystyki stóp procentowych MIF, zarówno w nowych umowach jak i wszystkich umowach.

| 5. | Mogą występować depozyty oszczędnościowe z oprocentowaniem bazowym powiększonym o premię za kontynuację lub zwiększenie depozytu. W czasie składania depozytu nie jest pewne, czy premia zostanie wypłacona. Wypłata zależy od nieznanego przyszłego stosunku do oszczędzania, gospodarstwa domowego lub przedsiębiorstwa niefinansowego. Zwyczajowo takie premie za kontynuację lub zwiększenie depozytu nie są uwzględniane w URSP dla nowych umów. URSP dla wszystkich umów zawsze uwzględnia oprocentowanie stosowane przez podmiot sprawozdający w czasie wyliczania stóp procentowych MIF. Zatem jeśli podmiot sprawozdający przyznał taką premię za kontynuację lub zwiększenie depozytu, zostaje ona uwzględniona w statystyce wszystkich umów. |
| --- | --- |

5.

Mogą występować depozyty oszczędnościowe z oprocentowaniem bazowym powiększonym o premię za kontynuację lub zwiększenie depozytu. W czasie składania depozytu nie jest pewne, czy premia zostanie wypłacona. Wypłata zależy od nieznanego przyszłego stosunku do oszczędzania, gospodarstwa domowego lub przedsiębiorstwa niefinansowego. Zwyczajowo takie premie za kontynuację lub zwiększenie depozytu nie są uwzględniane w URSP dla nowych umów. URSP dla wszystkich umów zawsze uwzględnia oprocentowanie stosowane przez podmiot sprawozdający w czasie wyliczania stóp procentowych MIF. Zatem jeśli podmiot sprawozdający przyznał taką premię za kontynuację lub zwiększenie depozytu, zostaje ona uwzględniona w statystyce wszystkich umów.

| 6. | Gospodarstwom domowym lub przedsiębiorstwom niefinansowym mogą być oferowane kredyty i pożyczki z kontraktami na instrumenty pochodne, tj. z transakcjami na stopę procentową swap/cap/floor itd. Zwyczajowo takie kontrakty na instrumenty pochodne nie są uwzględniane w URSP dla nowych umów. URSP dla wszystkich umów zawsze uwzględnia oprocentowanie stosowane przez podmiot sprawozdający w czasie wyliczania stóp procentowych MIF. Zatem jeśli taki kontrakt na instrumenty pochodne zostaje wykonany i podmiot sprawozdający koryguje oprocentowanie naliczone gospodarstwu domowemu lub przedsiębiorstwu niefinansowemu, zostaje to uwzględnione w statystyce wszystkich umów. |
| --- | --- |

6.

Gospodarstwom domowym lub przedsiębiorstwom niefinansowym mogą być oferowane kredyty i pożyczki z kontraktami na instrumenty pochodne, tj. z transakcjami na stopę procentową swap/cap/floor itd. Zwyczajowo takie kontrakty na instrumenty pochodne nie są uwzględniane w URSP dla nowych umów. URSP dla wszystkich umów zawsze uwzględnia oprocentowanie stosowane przez podmiot sprawozdający w czasie wyliczania stóp procentowych MIF. Zatem jeśli taki kontrakt na instrumenty pochodne zostaje wykonany i podmiot sprawozdający koryguje oprocentowanie naliczone gospodarstwu domowemu lub przedsiębiorstwu niefinansowemu, zostaje to uwzględnione w statystyce wszystkich umów.

| 7. | Mogą być oferowane depozyty zawierające dwa komponenty: depozyt terminowy ze stałym oprocentowaniem oraz wbudowany instrument pochodny o zwrocie powiązanym z kształtowaniem się określonego indeksu giełdowego lub dwustronnego kursu walut, z zastrzeżeniem minimalnego gwarantowanego zwrotu w wysokości 0 %. Oba komponenty mogą mieć taki sam lub różny termin. URSP dla nowych umów uwzględnia oprocentowanie depozytu terminowego, ponieważ odzwierciedla ono umowę pomiędzy depozytariuszem i podmiotem sprawozdającym oraz jest znane w chwili lokowania środków. Zwrot z drugiego komponentu depozytu, powiązany z kształtowaniem się indeksu giełdowego lub dwustronnego kursu walut, jest znany jedynie ex post, kiedy produkt staje się wymagalny, i w związku z tym ten nie może być uwzględniony w oprocentowaniu nowej umowy. Uwzględniony zostaje zatem jedynie minimalny gwarantowany zwrot (zwykle w wysokości 0 %). URSP dla wszystkich umów zawsze uwzględnia oprocentowanie stosowane przez podmiot sprawozdający w czasie wyliczania stóp procentowych MIF. Do dnia zapadalności uwzględnione zostaje oprocentowanie depozytu terminowego, jak również minimalny gwarantowany zwrot z depozytu zawierającego wbudowany instrument pochodny. Dopiero w terminie zapadalności stopy procentowe MIF dla wszystkich umów odzwierciedlają URSP wypłacaną przez podmiot sprawozdający. |
| --- | --- |

7.

Mogą być oferowane depozyty zawierające dwa komponenty: depozyt terminowy ze stałym oprocentowaniem oraz wbudowany instrument pochodny o zwrocie powiązanym z kształtowaniem się określonego indeksu giełdowego lub dwustronnego kursu walut, z zastrzeżeniem minimalnego gwarantowanego zwrotu w wysokości 0 %. Oba komponenty mogą mieć taki sam lub różny termin. URSP dla nowych umów uwzględnia oprocentowanie depozytu terminowego, ponieważ odzwierciedla ono umowę pomiędzy depozytariuszem i podmiotem sprawozdającym oraz jest znane w chwili lokowania środków. Zwrot z drugiego komponentu depozytu, powiązany z kształtowaniem się indeksu giełdowego lub dwustronnego kursu walut, jest znany jedynie ex post, kiedy produkt staje się wymagalny, i w związku z tym ten nie może być uwzględniony w oprocentowaniu nowej umowy. Uwzględniony zostaje zatem jedynie minimalny gwarantowany zwrot (zwykle w wysokości 0 %). URSP dla wszystkich umów zawsze uwzględnia oprocentowanie stosowane przez podmiot sprawozdający w czasie wyliczania stóp procentowych MIF. Do dnia zapadalności uwzględnione zostaje oprocentowanie depozytu terminowego, jak również minimalny gwarantowany zwrot z depozytu zawierającego wbudowany instrument pochodny. Dopiero w terminie zapadalności stopy procentowe MIF dla wszystkich umów odzwierciedlają URSP wypłacaną przez podmiot sprawozdający.

| 8. | Depozyty z terminem powyżej dwóch lat zdefiniowane w części 2 załącznika II do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) mogą zawierać rachunki oszczędności emerytalnych. Główna część rachunków oszczędności emerytalnych może być lokowana w papierach wartościowych, i w związku z tym oprocentowanie tych rachunków zależy od rentowności tych papierów wartościowych. Pozostała część rachunków oszczędności emerytalnych może być utrzymywana w gotówce, a oprocentowanie jest ustalane przez instytucję kredytową lub inną instytucję w ten sam sposób jak dla innych depozytów. W chwili składania depozytu całkowity zwrot z rachunku oszczędności emerytalnych dla gospodarstwa domowego nie jest znany i może również być ujemny. Ponadto w chwili składania depozytu gospodarstwo domowe uzgadnia z instytucją kredytową lub inną instytucją tylko oprocentowanie dla części depozytowej; oprocentowanie to nie dotyczy części zainwestowanej w papiery wartościowe. Zatem statystyka stóp procentowych MIF uwzględnia jedynie tę część depozytu, która nie jest zainwestowana w papiery wartościowe. URSP dla nowych umów, która powinna być przekazana w sprawozdaniu, stanowi oprocentowanie uzgodnione pomiędzy gospodarstwem domowym i podmiotem sprawozdającym dla części depozytowej w chwili składania depozytu. URSP dla wszystkich umów stanowi oprocentowanie stosowane przez podmiot sprawozdający do części depozytowej rachunków oszczędności emerytalnych w czasie wyliczania stóp procentowych MIF. |
| --- | --- |

8.

Depozyty z terminem powyżej dwóch lat zdefiniowane w części 2 załącznika II do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) mogą zawierać rachunki oszczędności emerytalnych. Główna część rachunków oszczędności emerytalnych może być lokowana w papierach wartościowych, i w związku z tym oprocentowanie tych rachunków zależy od rentowności tych papierów wartościowych. Pozostała część rachunków oszczędności emerytalnych może być utrzymywana w gotówce, a oprocentowanie jest ustalane przez instytucję kredytową lub inną instytucję w ten sam sposób jak dla innych depozytów. W chwili składania depozytu całkowity zwrot z rachunku oszczędności emerytalnych dla gospodarstwa domowego nie jest znany i może również być ujemny. Ponadto w chwili składania depozytu gospodarstwo domowe uzgadnia z instytucją kredytową lub inną instytucją tylko oprocentowanie dla części depozytowej; oprocentowanie to nie dotyczy części zainwestowanej w papiery wartościowe. Zatem statystyka stóp procentowych MIF uwzględnia jedynie tę część depozytu, która nie jest zainwestowana w papiery wartościowe. URSP dla nowych umów, która powinna być przekazana w sprawozdaniu, stanowi oprocentowanie uzgodnione pomiędzy gospodarstwem domowym i podmiotem sprawozdającym dla części depozytowej w chwili składania depozytu. URSP dla wszystkich umów stanowi oprocentowanie stosowane przez podmiot sprawozdający do części depozytowej rachunków oszczędności emerytalnych w czasie wyliczania stóp procentowych MIF.

| 9. | Programy oszczędzania na kredyty i pożyczki mieszkaniowe są długoterminowymi programami oszczędzania, które mogą być nisko oprocentowane, ale które po pewnym czasie oszczędzania dają gospodarstwu domowemu lub przedsiębiorstwu niefinansowemu prawo do zaciągnięcia kredytu mieszkaniowego po obniżonym oprocentowaniu. Zgodnie z częścią 2 załącznika II do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) te programy oszczędzania zaliczane są do depozytów z terminem pierwotnym powyżej dwóch lat, o ile są wykorzystywane jako depozyty. Natychmiast po przekształceniu ich w kredyt zalicza się je do kredytów i pożyczek na nieruchomości mieszkaniowe dla gospodarstw domowych. Podmioty sprawozdające wykazują w statystyce nowych umów oprocentowanie uzgodnione w chwili początkowego złożenia depozytu. Odpowiadająca mu wartość nowych umów jest równa wartości złożonych środków. Wzrost tej wartości depozytu w czasie uwzględniany jest tylko w wartości wszystkich umów. W chwili przekształcenia depozytu w kredyt, ten nowy kredyt wykazywany jest jako nowa umowa. Oprocentowaniem jest obniżona stopa procentowa oferowana przez podmiot sprawozdający. Wagą jest całkowita kwota kredytu udzielonego gospodarstwu domowemu lub przedsiębiorstwu niefinansowemu. |
| --- | --- |

9.

Programy oszczędzania na kredyty i pożyczki mieszkaniowe są długoterminowymi programami oszczędzania, które mogą być nisko oprocentowane, ale które po pewnym czasie oszczędzania dają gospodarstwu domowemu lub przedsiębiorstwu niefinansowemu prawo do zaciągnięcia kredytu mieszkaniowego po obniżonym oprocentowaniu. Zgodnie z częścią 2 załącznika II do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) te programy oszczędzania zaliczane są do depozytów z terminem pierwotnym powyżej dwóch lat, o ile są wykorzystywane jako depozyty. Natychmiast po przekształceniu ich w kredyt zalicza się je do kredytów i pożyczek na nieruchomości mieszkaniowe dla gospodarstw domowych. Podmioty sprawozdające wykazują w statystyce nowych umów oprocentowanie uzgodnione w chwili początkowego złożenia depozytu. Odpowiadająca mu wartość nowych umów jest równa wartości złożonych środków. Wzrost tej wartości depozytu w czasie uwzględniany jest tylko w wartości wszystkich umów. W chwili przekształcenia depozytu w kredyt, ten nowy kredyt wykazywany jest jako nowa umowa. Oprocentowaniem jest obniżona stopa procentowa oferowana przez podmiot sprawozdający. Wagą jest całkowita kwota kredytu udzielonego gospodarstwu domowemu lub przedsiębiorstwu niefinansowemu.

| 10. | Zgodnie z częścią 2 załącznika II do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) depozyty złożone w ramach francuskiego regulowanego programu mieszkaniowego o nazwie plan d’épargne-logement (PEL) klasyfikowane są jako depozyty z terminem pierwotnym powyżej dwóch lat. Rząd reguluje warunki programu PEL i ustala stopę procentową, która nie zmienia się w całym okresie trwania depozytu, tj. każda „generacja” programu PEL ma takie samo oprocentowanie. Programy PEL trwają co najmniej cztery lata i każdego roku klient wpłaca minimalną uprzednio określoną kwotę, ale może zwiększać wpłaty w dowolnym momencie trwania programu. Podmioty sprawozdające wykazują jako nową umowę depozyt początkowy złożony w momencie otwarcia nowego programu PEL. Kwota złożona początkowo lokowana w ramach PEL może być bardzo niska, co oznacza, że waga dla oprocentowania nowej umowy także będzie stosunkowo niska. Takie podejście zapewnia, że oprocentowanie nowych umów zawsze odzwierciedla warunki aktualnej generacji programu PEL. Zmiany oprocentowania stosowanego w odniesieniu do nowych programów PEL zostają uwzględnione w oprocentowaniu nowych umów. Reakcja klientów wyrażona jako przesunięcie środków z innych depozytów długoterminowych do wcześniej istniejących programów PEL nie zostaje uwzględniona w oprocentowaniu nowych umów, lecz tylko w oprocentowaniu wszystkich umów. Pod koniec czteroletniego okresu klient może wystąpić o kredyt po obniżonym oprocentowaniu lub też odnowić umowę. Ponieważ wznowienie PEL następuje automatycznie bez czynnego udziału klienta oraz ponieważ warunki umowy, w tym oprocentowanie, nie są renegocjowane, zgodnie z częścią 2 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) wznowienie to nie jest uważane za nową umowę. Wznawiając umowę klient może złożyć dodatkowe depozyty, pod warunkiem że wartość depozytów ogółem nie przekracza wyznaczonego pułapu oraz że termin umowy nie przekracza wyznaczonego maksymalnego okresu. Jeżeli spełnione zostały warunki wysokości pułapu i maksymalnego okresu, umowa zostaje zamrożona. Gospodarstwo domowe lub przedsiębiorstwo niefinansowe zachowuje uprawnienia kredytobiorcy oraz nadal otrzymuje odsetki na warunkach obowiązujących w chwili otwarcia programu PEL, dopóki środki znajdują się w księgach banku. Rząd przyznaje dotacje w postaci wypłaty dodatkowych odsetek ponad odsetki oferowane przez instytucję kredytową lub inną instytucję. Zgodnie z częścią 1 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) jedynie ta część płatności odsetkowych, która oferowana jest przez instytucję kredytową lub inną instytucję, zostaje uwzględniona w statystyce stóp procentowych MIF. Dotacja rządowa, która jest wypłacana za pośrednictwem instytucji kredytowej lub innej instytucji, ale nie przez tę instytucję, nie jest uwzględniana. |
| --- | --- |

10.

Zgodnie z częścią 2 załącznika II do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) depozyty złożone w ramach francuskiego regulowanego programu mieszkaniowego o nazwie plan d’épargne-logement (PEL) klasyfikowane są jako depozyty z terminem pierwotnym powyżej dwóch lat. Rząd reguluje warunki programu PEL i ustala stopę procentową, która nie zmienia się w całym okresie trwania depozytu, tj. każda „generacja” programu PEL ma takie samo oprocentowanie. Programy PEL trwają co najmniej cztery lata i każdego roku klient wpłaca minimalną uprzednio określoną kwotę, ale może zwiększać wpłaty w dowolnym momencie trwania programu. Podmioty sprawozdające wykazują jako nową umowę depozyt początkowy złożony w momencie otwarcia nowego programu PEL. Kwota złożona początkowo lokowana w ramach PEL może być bardzo niska, co oznacza, że waga dla oprocentowania nowej umowy także będzie stosunkowo niska. Takie podejście zapewnia, że oprocentowanie nowych umów zawsze odzwierciedla warunki aktualnej generacji programu PEL. Zmiany oprocentowania stosowanego w odniesieniu do nowych programów PEL zostają uwzględnione w oprocentowaniu nowych umów. Reakcja klientów wyrażona jako przesunięcie środków z innych depozytów długoterminowych do wcześniej istniejących programów PEL nie zostaje uwzględniona w oprocentowaniu nowych umów, lecz tylko w oprocentowaniu wszystkich umów. Pod koniec czteroletniego okresu klient może wystąpić o kredyt po obniżonym oprocentowaniu lub też odnowić umowę. Ponieważ wznowienie PEL następuje automatycznie bez czynnego udziału klienta oraz ponieważ warunki umowy, w tym oprocentowanie, nie są renegocjowane, zgodnie z częścią 2 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) wznowienie to nie jest uważane za nową umowę. Wznawiając umowę klient może złożyć dodatkowe depozyty, pod warunkiem że wartość depozytów ogółem nie przekracza wyznaczonego pułapu oraz że termin umowy nie przekracza wyznaczonego maksymalnego okresu. Jeżeli spełnione zostały warunki wysokości pułapu i maksymalnego okresu, umowa zostaje zamrożona. Gospodarstwo domowe lub przedsiębiorstwo niefinansowe zachowuje uprawnienia kredytobiorcy oraz nadal otrzymuje odsetki na warunkach obowiązujących w chwili otwarcia programu PEL, dopóki środki znajdują się w księgach banku. Rząd przyznaje dotacje w postaci wypłaty dodatkowych odsetek ponad odsetki oferowane przez instytucję kredytową lub inną instytucję. Zgodnie z częścią 1 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) jedynie ta część płatności odsetkowych, która oferowana jest przez instytucję kredytową lub inną instytucję, zostaje uwzględniona w statystyce stóp procentowych MIF. Dotacja rządowa, która jest wypłacana za pośrednictwem instytucji kredytowej lub innej instytucji, ale nie przez tę instytucję, nie jest uwzględniana.

| 11. | Ujemne oprocentowanie depozytów jest uwzględniane w statystyce stóp procentowych MIF, pod warunkiem że nie jest ono zjawiskiem wyjątkowym w obecnych warunkach rynkowych. |
| --- | --- |

11.

Ujemne oprocentowanie depozytów jest uwzględniane w statystyce stóp procentowych MIF, pod warunkiem że nie jest ono zjawiskiem wyjątkowym w obecnych warunkach rynkowych.

CZĘŚĆ 16

Statystyka płatności

Sekcja 1 –   Wymogi sprawozdawczości

Poza danymi określonymi w rozporządzeniu (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43) oraz zgodnie z art. 18 ust. 1 niniejszych wytycznych KBC przekazują dodatkowe informacje wymagane na mocy tabel 1–7. Informacje te przekazywane są w takim samym terminie jak dane przekazywane na mocy rozporządzenia. Definicje pozycji, które nie zostały zdefiniowane w rozporządzeniu, znajdują się we właściwej tabeli.

Informacje wymagane na mocy tabel z rozporządzenia i niniejszych wytycznych przekazywane są bez względu na rzeczywiste istnienie zjawiska i nawet jeśli ma ono wartość zerową. Do oznaczenia, iż zjawisko nie istnieje, w statusie obserwacji M wpisuje się symbol „NC”. Jeśli niedostępne są lub nie mogą być przekazane rzeczywiste dane, szacunki lub dane wstępne dla pozycji uzupełniających, KBC wpisują symbol „NC” w statusie obserwacji L.

Tabela 1

Środki rozliczeniowe

Dane na koniec okresu, jeśli nie określono inaczej; wartość w milionach EUR

| | Wartość | Częstotliwość |
| --- | --- | --- |
| Środki rozliczeniowe wykorzystywane przez instytucje niemonetarne |
| Zobowiązania KBC |
| Depozyty bieżące w euro |
| krajowych instytucji rządowych na szczeblu centralnym | Geo 0 | Miesięczna |
| instytucji rządowych na szczeblu centralnym z pozostałych państw członkowskich strefy euro | Geo 0 | Miesięczna |
| instytucji zagranicy, z wyłączeniem banków | Geo 0 | Miesięczna |
| Depozyty bieżące w pozostałych walutach |
| krajowych instytucji rządowych na szczeblu centralnym | Geo 0 | Miesięczna |
| instytucji rządowych na szczeblu centralnym z pozostałych państw członkowskich strefy euro | Geo 0 | Miesięczna |
| instytucji zagranicy, z wyłączeniem banków | Geo 0 | Miesięczna |
| Zobowiązania pozostałych MIF |
| Depozyty bieżące w euro |
| krajowych instytucji rządowych na szczeblu centralnym | Geo 0 | Miesięczna |
| instytucji rządowych na szczeblu centralnym z pozostałych państw członkowskich strefy euro | Geo 0 | Miesięczna |
| instytucji zagranicy, z wyłączeniem banków | Geo 0 | Miesięczna |
| Depozyty bieżące w pozostałych walutach |
| krajowych instytucji rządowych na szczeblu centralnym | Geo 0 | Miesięczna |
| instytucji rządowych na szczeblu centralnym z pozostałych państw członkowskich strefy euro | Geo 0 | Miesięczna |
| instytucji zagranicy, z wyłączeniem banków | Geo 0 | Miesięczna |
| Środki rozliczeniowe wykorzystywane przez instytucje kredytowe |
| Depozyty bieżące w euro w innych instytucjach kredytowych | Geo 0 | Kwartalna |
| Kredyt śróddzienny w euro udzielony przez bank centralny (średnia dla ostatniego okresu utrzymywania rezerwy obowiązkowej) | Geo 0 | Roczna |

Wartość

Częstotliwość

Środki rozliczeniowe wykorzystywane przez instytucje niemonetarne

Zobowiązania KBC

Depozyty bieżące w euro

krajowych instytucji rządowych na szczeblu centralnym

Geo 0

Miesięczna

instytucji rządowych na szczeblu centralnym z pozostałych państw członkowskich strefy euro

Geo 0

Miesięczna

instytucji zagranicy, z wyłączeniem banków

Geo 0

Miesięczna

Depozyty bieżące w pozostałych walutach

krajowych instytucji rządowych na szczeblu centralnym

Geo 0

Miesięczna

instytucji rządowych na szczeblu centralnym z pozostałych państw członkowskich strefy euro

Geo 0

Miesięczna

instytucji zagranicy, z wyłączeniem banków

Geo 0

Miesięczna

Zobowiązania pozostałych MIF

Depozyty bieżące w euro

krajowych instytucji rządowych na szczeblu centralnym

Geo 0

Miesięczna

instytucji rządowych na szczeblu centralnym z pozostałych państw członkowskich strefy euro

Geo 0

Miesięczna

instytucji zagranicy, z wyłączeniem banków

Geo 0

Miesięczna

Depozyty bieżące w pozostałych walutach

krajowych instytucji rządowych na szczeblu centralnym

Geo 0

Miesięczna

instytucji rządowych na szczeblu centralnym z pozostałych państw członkowskich strefy euro

Geo 0

Miesięczna

instytucji zagranicy, z wyłączeniem banków

Geo 0

Miesięczna

Środki rozliczeniowe wykorzystywane przez instytucje kredytowe

Depozyty bieżące w euro w innych instytucjach kredytowych

Geo 0

Kwartalna

Kredyt śróddzienny w euro udzielony przez bank centralny (średnia dla ostatniego okresu utrzymywania rezerwy obowiązkowej)

Geo 0

Roczna

Środki rozliczeniowe wykorzystywane przez instytucje niemonetarne – aktywa lub należności z tytułu aktywów, które mogą być wykorzystane przez instytucje niemonetarne do dokonywania płatności.

Depozyty bieżące – depozyty bieżące w rozumieniu w załączniku II część 2 tabela „Kategorie instrumentów” do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

Pozycja ta obejmuje wszystkie rachunki, bez względu na walutę w jakiej są wyrażone; dlatego „depozyty bieżące w pozostałych walutach” stanowią podkategorię „depozytów bieżących”.

Depozyty bieżące w pozostałych walutach – wartość depozytów bieżących utrzymywanych przez instytucje niemonetarne w pozostałych walutach.

Środki rozliczeniowe wykorzystywane przez instytucje kredytowe – aktywa lub należności z tytułu aktywów, które mogą być wykorzystane przez instytucje kredytowe do dokonywania płatności.

Kredyt śróddzienny w euro udzielony przez bank centralny (średnia dla ostatniego okresu utrzymywania rezerwy obowiązkowej) – wartość ogółem kredytu udzielonego przez bank centralny instytucjom kredytowym i spłacanego w terminie krótszym niż jeden dzień roboczy. Jest to średnia dziennych maksymalnych wartości jednoczesnych i rzeczywistych pozycji śróddziennych w rachunku bieżącym lub śróddziennych kredytów wykorzystanych w ciągu dnia przez wszystkie instytucje kredytowe łącznie. Przy obliczaniu średniej uwzględnia się wszystkie dni okresu utrzymywania rezerwy, w tym dni wolne od pracy.

Tabela 2

Instytucje oferujące usługi płatnicze instytucjom niemonetarnym

Dane na koniec okresu; jeśli nie określono inaczej, w jednostkach oryginalnych; wartość w milionach EUR

| | Liczba | Wartość | Częstotliwość |
| --- | --- | --- | --- |
| Bank centralny |
| Liczba placówek | Geo 0 | — | Roczna |
| Liczba depozytów bieżących (w tysiącach) | Geo 0 | — | Roczna |
| Instytucje kredytowe |
| w tym: | | | |
| Instytucje kredytowe utworzone w kraju sprawozdającym |
| Liczba placówek | Geo 0 | — | Roczna |
| Liczba instytucji | Geo 0 | | Roczna |
| Wartość depozytów bieżących instytucji niemonetarnych | — | Geo 0 | Kwartalna |
| Oddziały instytucji kredytowych z krajów strefy euro |
| Liczba placówek | Geo 0 | — | Roczna |
| Liczba instytucji | Geo 0 | | Roczna |
| Wartość depozytów bieżących instytucji niemonetarnych | — | Geo 0 | Kwartalna |
| Oddziały instytucji kredytowych z krajów EOG spoza strefy euro |
| Liczba placówek | Geo 0 | — | Roczna |
| Liczba instytucji | Geo 0 | | Roczna |
| Wartość depozytów bieżących instytucji niemonetarnych | — | Geo 0 | Kwartalna |
| Oddziały instytucji kredytowych z krajów spoza EOG |
| Liczba placówek | Geo 0 | — | Roczna |
| Liczba instytucji | Geo 0 | | Roczna |
| Wartość depozytów bieżących instytucji niemonetarnych | — | Geo 0 | Kwartalna |
| Instytucje pieniądza elektronicznego |
| Liczba instytucji | Geo 0 | — | Roczna |
| Pozostałe instytucje świadczące usługi płatnicze |
| Liczba instytucji | Geo 0 | — | Roczna |
| Liczba placówek | Geo 0 | — | Roczna |
| Liczba depozytów bieżących instytucji niemonetarnych (w tysiącach) | Geo 0 | — | Roczna |
| Wartość depozytów bieżących instytucji niemonetarnych | | Geo 0 | Kwartalna |
| Pozycje uzupełniające: | | | |
| Liczba instytucji płatniczych ogółem działających w kraju na zasadzie transgranicznej | Geo 0 | | Roczna |
| w tym: | | | |
|  | liczba instytucji płatniczych świadczących usługi poprzez ustanowiony oddział |

Liczba

Wartość

Częstotliwość

Bank centralny

Liczba placówek

Geo 0

—

Roczna

Liczba depozytów bieżących (w tysiącach)

Geo 0

—

Roczna

Instytucje kredytowe

w tym:

Instytucje kredytowe utworzone w kraju sprawozdającym

Liczba placówek

Geo 0

—

Roczna

Liczba instytucji

Geo 0

Roczna

Wartość depozytów bieżących instytucji niemonetarnych

—

Geo 0

Kwartalna

Oddziały instytucji kredytowych z krajów strefy euro

Liczba placówek

Geo 0

—

Roczna

Liczba instytucji

Geo 0

Roczna

Wartość depozytów bieżących instytucji niemonetarnych

—

Geo 0

Kwartalna

Oddziały instytucji kredytowych z krajów EOG spoza strefy euro

Liczba placówek

Geo 0

—

Roczna

Liczba instytucji

Geo 0

Roczna

Wartość depozytów bieżących instytucji niemonetarnych

—

Geo 0

Kwartalna

Oddziały instytucji kredytowych z krajów spoza EOG

Liczba placówek

Geo 0

—

Roczna

Liczba instytucji

Geo 0

Roczna

Wartość depozytów bieżących instytucji niemonetarnych

—

Geo 0

Kwartalna

Instytucje pieniądza elektronicznego

Liczba instytucji

Geo 0

—

Roczna

Pozostałe instytucje świadczące usługi płatnicze

Liczba instytucji

Geo 0

—

Roczna

Liczba placówek

Geo 0

—

Roczna

Liczba depozytów bieżących instytucji niemonetarnych (w tysiącach)

Geo 0

—

Roczna

Wartość depozytów bieżących instytucji niemonetarnych

Geo 0

Kwartalna

Pozycje uzupełniające:

Liczba instytucji płatniczych ogółem działających w kraju na zasadzie transgranicznej

Geo 0

Roczna

w tym:



liczba instytucji płatniczych świadczących usługi poprzez ustanowiony oddział

Geo 0

Roczna

|  | liczba instytucji płatniczych świadczących usługi poprzez agenta |
| --- | --- |



liczba instytucji płatniczych świadczących usługi poprzez agenta

Geo 0

Roczna

|  | liczba instytucji płatniczych świadczących usługi poprzez inną placówkę niż oddział lub agent |
| --- | --- |



liczba instytucji płatniczych świadczących usługi poprzez inną placówkę niż oddział lub agent

Geo 0

Roczna

Tabela 2 stanowi uzupełnienie tabeli 1 z rozporządzenia (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43).

Liczba instytucji – obejmuje prawnie niezależne instytucje działające w kraju sprawozdającym. Każda instytucja liczona jest raz, bez względu na to ile placówek w kraju posiada.

Liczba placówek – liczba miejsc prowadzenia działalności w kraju sprawozdającym. Każda placówka utworzona w tym samym kraju sprawozdającym jest liczona osobno. Zalicza się tu tylko te placówki (bez względu na ich wielkość i godziny prowadzenia działalności), które świadczą usługi płatnicze z możliwością bezgotówkowego rozliczenia i rozrachunku, nie uwzględnia się natomiast placówek mobilnych. Liczba placówek obejmuje centralę instytucji, jeśli oferuje ona usługi płatnicze z możliwością bezgotówkowego rozliczenia i rozrachunku.

Oddział – miejsce prowadzenia działalności (inne niż centrala) znajdujące się w kraju sprawozdającym i utworzone przez instytucję kredytową utworzoną zgodnie z prawem w innym kraju. Oddział nie posiada osobowości prawnej i bezpośrednio przeprowadza niektóre lub wszystkie transakcje charakterystyczne dla działalności instytucji kredytowej. Wszystkie miejsca prowadzenia działalności utworzone w kraju sprawozdającym przez tę samą instytucję zarejestrowaną zgodnie z prawem w innym kraju stanowią jeden oddział. Każde z tych miejsc prowadzenia działalności liczone jest jako odrębna placówka.

Oddział instytucji kredytowej z kraju strefy euro – oddział (znajdujący się w kraju sprawozdającym) instytucji kredytowej utworzonej zgodnie z prawem w innym niż kraj sprawozdający kraju strefy euro.

Oddział instytucji kredytowej z kraju spoza EOG – oddział (znajdujący się w kraju sprawozdającym) banku utworzonego poza Europejskim Obszarem Gospodarczym (EOG).

Oddział instytucji kredytowej z kraju EOG (spoza strefy euro) – oddział (znajdujący się w kraju sprawozdającym) instytucji kredytowej utworzonej zgodnie z prawem w kraju EOG, z wyłączeniem kraju sprawozdającego i pozostałych krajów strefy euro.

Instytucje płatnicze działające w kraju na zasadzie transgranicznej – instytucje płatnicze znajdujące się poza krajem sprawozdającym, ale działające w kraju sprawozdającym poprzez utworzony oddział, agenta lub dostępne na odległość.

Tabela 3

Transakcje płatnicze z udziałem instytucji innych MIF

Ogółem w okresie; liczba transakcji w milionach; wartość transakcji w milionach EUR; częstotliwość roczna

| | Wysłane | Otrzymane |
| --- | --- | --- |
| Pozycje uzupełniające | Liczba transakcji | Wartość transakcji | Liczba transakcji | Wartość transakcji |
| Transakcje według rodzaju instrumentu płatniczego |
| Polecenia przelewu | | | | |
| Inicjowane w formie elektronicznej | | | | |
| w tym: | | | | |
| Inicjowane jako płatności indywidualne | | | | |
| w tym: | | | | |
| Płatności elektroniczne poprzez bankowość internetową | Geo 1 | Geo 1 | — | — |
| Uznania rachunku za pomocą prostego zapisu księgowego | Geo 0 | Geo 0 | — | — |
| Obciążenia rachunku za pomocą prostego zapisu księgowego | Geo 0 | Geo 0 | — | — |
| | | | — | — |
| Przekazy pieniężne | Geo 3 | Geo 3 | Geo 2 | Geo 2 |
| Transakcje za pośrednictwem urządzenia telekomunikacyjnego, cyfrowego lub informatycznego | Geo 1 | Geo 1 | Geo 2 | Geo 2 |

Wysłane

Otrzymane

Pozycje uzupełniające

Liczba transakcji

Wartość transakcji

Liczba transakcji

Wartość transakcji

Transakcje według rodzaju instrumentu płatniczego

Polecenia przelewu

Inicjowane w formie elektronicznej

w tym:

Inicjowane jako płatności indywidualne

w tym:

Płatności elektroniczne poprzez bankowość internetową

Geo 1

Geo 1

—

—

Uznania rachunku za pomocą prostego zapisu księgowego

Geo 0

Geo 0

—

—

Obciążenia rachunku za pomocą prostego zapisu księgowego

Geo 0

Geo 0

—

—

—

—

Przekazy pieniężne

Geo 3

Geo 3

Geo 2

Geo 2

Transakcje za pośrednictwem urządzenia telekomunikacyjnego, cyfrowego lub informatycznego

Geo 1

Geo 1

Geo 2

Geo 2

Tabela 3 stanowi uzupełnienie tabeli 4 z rozporządzenia (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43).

Płatności elektroniczne poprzez bankowość internetową (online banking) – transakcje inicjowane w systemie bankowości internetowej i usługi inicjowania płatności. Pozycja „płatności elektroniczne poprzez bankowość internetową” nie obejmuje płatności wyłącznie inicjowanych przez płatnika poprzez bankowość internetową, którym nie towarzyszy jednoczesna transakcja zakupu online. Pozycja ta nie obejmuje również faktur prezentowanych online nie związanych z jednoczesną transakcją zakupu online.

Uznania rachunku za pomocą prostego zapisu księgowego – transakcja uznania rachunku inicjowana przez dostawcę usług płatniczych (w tym emitenta pieniądza elektronicznego) bez szczególnego zlecenia transakcji i realizowana za pomocą prostego zapisu księgowego, tj. zapisu uznaniowego, na rachunku klienta, tzn. bez wykorzystania tradycyjnego instrumentu płatniczego. W pozycji tej wykazywane są następujące transakcje: a) płatności odsetkowe dokonywane przez bank; b) płatności z tytułu dywidend dokonywane przez bank; c) wypłata kwoty kredytu na rachunek bieżący klienta oraz d) inne uznania rachunku za pomocą prostego zapisu księgowego. Dane te nie są zaliczane do poleceń przelewu.

Obciążenia rachunku za pomocą prostego zapisu księgowego – transakcja obciążenia rachunku inicjowana przez dostawcę usług płatniczych (w tym emitenta pieniądza elektronicznego) bez szczególnego zlecenia transakcji i realizowana za pomocą prostego zapisu księgowego, tj. zapisu obciążeniowego, na rachunku klienta, tzn. bez wykorzystania tradycyjnego instrumentu płatniczego. W pozycji tej wykazywane są następujące transakcje: a) pobranie odsetek przez bank; b) pobranie opłat bankowych; c) zapłata podatków związanych z aktywami finansowymi, jeśli stanowią one odrębną transakcję, ale nie są osobno autoryzowane przez klienta; d) spłaty kwoty kredytu oraz e) inne obciążenia rachunku za pomocą prostego zapisu księgowego. Dane te nie są zaliczane do poleceń zapłaty.

Przekazy pieniężne – przekazy pieniężne w rozumieniu art. 4 dyrektywy 2007/64/WE Parlamentu Europejskiego i Rady (40).

Transakcje za pośrednictwem urządzenia telekomunikacyjnego, cyfrowego lub informatycznego – transakcje w rozumieniu pkt 7 załącznika do dyrektywy 2007/64/WE.

Tabela 4

Transakcje płatnicze z instytucjami niemonetarnymi według rodzaju terminali

Ogółem w okresie; liczba transakcji w milionach; wartość transakcji w milionach EUR; częstotliwość roczna

| Pozycje uzupełniające | Liczba transakcji | Wartość transakcji |
| --- | --- | --- |
| Zaliczki gotówkowe w terminalach POS | Geo 1 | Geo 1 |
| Wypłata gotówki w kasie | Geo 1 | Geo 1 |
| Wpłata gotówki w kasie | Geo 1 | Geo 1 |

Pozycje uzupełniające

Liczba transakcji

Wartość transakcji

Zaliczki gotówkowe w terminalach POS

Geo 1

Geo 1

Wypłata gotówki w kasie

Geo 1

Geo 1

Wpłata gotówki w kasie

Geo 1

Geo 1

Tabela 4 stanowi uzupełnienie tabeli 5 z rozporządzenia (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43).

Zaliczki gotówkowe w terminalach w punkcie sprzedaży (terminalach POS) – transakcje, w których posiadacz karty otrzymuje gotówkę w terminalu POS w połączeniu z transakcją płatniczą za towary lub usługi. Jeżeli niemożliwe jest odrębne wykazanie danych dotyczących zaliczek gotówkowych w terminalach POS, są one wykazywane w pozycji „Transakcje POS”.

Wpłata gotówki w kasie – wpłata gotówki na rachunek prowadzony przez dostawcę usług płatniczych z użyciem formularza, również w przypadku użycia karty wyłącznie do identyfikacji płatnika. Pozycja ta obejmuje gotówkę zdeponowaną w dziennej lub nocnej skrzynce depozytowej dostawcy usług płatniczych w celu jej wpłaty na rachunek prowadzony przez dostawcę usług płatniczych. Transakcje te nie są płatnościami w ścisłym tego słowa znaczeniu i wiążą się tylko z zamianą gotówki na pieniądz na rachunku.

Wypłata gotówki w kasie – wypłata gotówki z rachunku prowadzonego przez dostawcę usług płatniczych z użyciem formularza, również w przypadku użycia karty wyłącznie do identyfikacji płatnika. Transakcje te nie są płatnościami w ścisłym tego słowa znaczeniu i wiążą się tylko z zamianą pieniądza na rachunku na gotówkę.

Tabela 5

Uczestnictwo w wybranych systemach płatności: TARGET2

Dane na koniec okresu; w jednostkach oryginalnych; częstotliwość roczna

| | Liczba |
| --- | --- |
| System będący komponentem TARGET2 |
| Liczba uczestników | Geo 1 |
| Uczestnicy bezpośredni | Geo 1 |
| Instytucje kredytowe | Geo 1 |
| Bank centralny | Geo 1 |
| Pozostali uczestnicy bezpośredni | Geo 1 |
| Administracja publiczna | Geo 1 |
| Podmioty świadczące usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe | Geo 1 |
| Inne instytucje finansowe | Geo 1 |
| Pozostali uczestnicy | Geo 1 |
| Uczestnicy pośredni | Geo 1 |

Liczba

System będący komponentem TARGET2

Liczba uczestników

Geo 1

Uczestnicy bezpośredni

Geo 1

Instytucje kredytowe

Geo 1

Bank centralny

Geo 1

Pozostali uczestnicy bezpośredni

Geo 1

Administracja publiczna

Geo 1

Podmioty świadczące usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe

Geo 1

Inne instytucje finansowe

Geo 1

Pozostali uczestnicy

Geo 1

Uczestnicy pośredni

Geo 1

Tabela 6

Płatności przetwarzane przez wybrane systemy płatności: TARGET2

Ogółem w okresie; liczba transakcji w milionach; wartość transakcji w milionach EUR; częstotliwość roczna

| | Wysłane |
| --- | --- |
| Liczba transakcji | Wartość transakcji |
| System będący komponentem TARGET2 |
| Polecenia przelewu i polecenia zapłaty | Geo 1 | Geo 1 |
| W ramach tego samego systemu będącego komponentem TARGET2 | Geo 0 | Geo 0 |
| Do innego systemu będącego komponentem TARGET2 | Geo 2 | Geo 2 |
| Do systemu będącego komponentem TARGET2 w strefie euro | Geo 2 | Geo 2 |
| Do systemu będącego komponentem TARGET2 spoza strefy euro | Geo 2 | Geo 2 |
| Współczynnik koncentracji | Geo 1 | Geo 1 |

Wysłane

Liczba transakcji

Wartość transakcji

System będący komponentem TARGET2

Polecenia przelewu i polecenia zapłaty

Geo 1

Geo 1

W ramach tego samego systemu będącego komponentem TARGET2

Geo 0

Geo 0

Do innego systemu będącego komponentem TARGET2

Geo 2

Geo 2

Do systemu będącego komponentem TARGET2 w strefie euro

Geo 2

Geo 2

Do systemu będącego komponentem TARGET2 spoza strefy euro

Geo 2

Geo 2

Współczynnik koncentracji

Geo 1

Geo 1

System będący komponentem TARGET2 – system będący komponentem TARGET2 w rozumieniu art. 2 wytycznych EBC/2012/27 (41).

W odniesieniu do TARGET2 definicja pojęcia „transgraniczny” opiera się na miejscu siedziby komponentu, a nie uczestnika, jak w przypadku innych systemów płatności.

Tabele 6 i 7 z rozporządzenia (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43) przekazywane są dla każdego systemu płatności innego niż TARGET2. KBC wykazują osobno systemy płatności wysokokwotowych i systemy płatności detalicznych.

System płatności wysokokwotowych – system płatności wysokokwotowych w rozumieniu art. 2 rozporządzenia (UE) nr 260/2012 Parlamentu Europejskiego i Rady (42).

System płatności detalicznych – system płatności detalicznych w rozumieniu art. 2 rozporządzenia (UE) nr 260/2012.

Tabela 7

Działalność dostawców usług płatniczych według usługi płatniczej

Ogółem w okresie; liczba transakcji wysłanych w milionach; wartość transakcji wysłanych w milionach EUR; częstotliwość roczna

| | Pozycja uzup.
  Wpłata gotówki w kasie | Pozycja uzup.
  Wypłata gotówki w kasie | Polecenia zapłaty | Płatności kartami | Polecenia przelewu | Pozycja uzup.
  Przekazy pieniężne | Pozycja uzup.
  Transakcje za pośrednictwem urządzenia telekomunikacyjnego, cyfrowego lub informatycznego |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Liczba | Wartość | Liczba | Wartość | Liczba | Wartość | Liczba | Wartość | Liczba | Wartość | Liczba | Wartość | Liczba | Wartość |
| Instytucje kredytowe | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 |
| Instytucje pieniądza elektronicznego | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 |
| Instytucje świadczące żyro pocztowe | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 |
| Instytucje płatnicze | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 |
| Władze publiczne: (a) EBC i KBC oraz (b) państwa członkowskie lub władze lokalne | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 | Geo 1 |

Pozycja uzup.

Wpłata gotówki w kasie

Pozycja uzup.

Wypłata gotówki w kasie

Polecenia zapłaty

Płatności kartami

Polecenia przelewu

Pozycja uzup.

Przekazy pieniężne

Pozycja uzup.

Transakcje za pośrednictwem urządzenia telekomunikacyjnego, cyfrowego lub informatycznego

Liczba

Wartość

Liczba

Wartość

Liczba

Wartość

Liczba

Wartość

Liczba

Wartość

Liczba

Wartość

Liczba

Wartość

Instytucje kredytowe

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Instytucje pieniądza elektronicznego

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Instytucje świadczące żyro pocztowe

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Instytucje płatnicze

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Władze publiczne: (a) EBC i KBC oraz (b) państwa członkowskie lub władze lokalne

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Geo 1

Polecenia zapłaty – polecenia zapłaty w rozumieniu załącznika II do rozporządzenia (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43).

Płatności kartami – transakcje płatnicze w rozumieniu drugiego tiret w pkt 3 i 4 załącznika do dyrektywy 2007/64/WE.

Polecenia przelewu – polecenia przelewu w rozumieniu załącznika II do rozporządzenia (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43).

Terminologia wymaganej struktury geograficznej zgodna jest z nazewnictwem określonym w rozporządzeniu (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43), a mianowicie:

Tabela 8

Struktura geograficzna

| Geo 0 | Geo 1 | Geo 2 | Geo 3 | Geo 4 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Krajowe | Krajowe i transgraniczne razem | Transgraniczne | Krajowe | Podział na poszczególne kraje Unii |
| Zagranica |
| Krajowe | Transgraniczne |

Geo 0

Geo 1

Geo 2

Geo 3

Geo 4

Krajowe

Krajowe i transgraniczne razem

Transgraniczne

Krajowe

Podział na poszczególne kraje Unii

Zagranica

Krajowe

Transgraniczne

Sekcja 2 –   Wyłączenia

Art. 4 rozporządzenia (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43) określa warunki, na jakich KBC mogą przyznawać wyłączenia podmiotom sprawozdającym. W szczególności ust. 2 stanowi, że KBC mogą przyznawać wyłączenia podmiotom sprawozdającym jedynie, jeśli udział tych podmiotów sprawozdających na poziomie krajowym w transakcjach płatniczych dla każdego rodzaju usługi płatniczej nie jest istotny ze statystycznego punktu widzenia.

Istotny ze statystycznego punktu widzenia udział jest definiowany jako 95 % wartości transakcji płatniczych dla każdej usługi płatniczej.

Jeśli KBC przyznają wyłączenia, wówczas muszą ekstrapolować dane przekazywane EBC.

Sekcja 3 –   Przepisy przejściowe

Dane historyczne

W celu zwiększenia porównywalności danych KBC powinny przekazać, na zasadzie najlepszych starań, informacje historyczne za okres sprawozdawczy 2013 dla wszystkich pozycji określonych w rozporządzeniu (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43) oraz w niniejszych wytycznych. KBC podejmują decyzję w sprawie jak najlepszego sposobu realizacji tego wymogu, możliwie poprzez oszacowanie danych. W odniesieniu do tych szeregów, które nie były dotąd przekazywane w ramach poprzednich wytycznych EBC/2007/9 oraz w przypadku, gdy rzeczywiste dane są niedostępne, KBC mogą przekazać informację o niedostępności danych (szeregi oznaczone „NC” ze statusem obserwacji L) (43).

Dane za okres sprawozdawczy 2014 – tabele niniejszych wytycznych

W odniesieniu do wymogów określonych w tabelach niniejszych wytycznych KBC mogą przekazać dane za okres sprawozdawczy 2014 na zasadzie najlepszych starań, zgodnie z zasadami określonymi dla danych historycznych (zob. wyżej).

Dane za okres sprawozdawczy 2014 – tabele rozporządzenia (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43)

Ponieważ wymogi określone w rozporządzeniu (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43) mają częstotliwość roczną, KBC zapewniają, że dla każdego szeregu przekażą jedną daną za cały rok (agregując, tam, gdzie to właściwe, dane za pierwsze i drugie półrocze 2014 r.). W odniesieniu do danych za pierwsze półrocze 2014 r. KBC podejmują decyzję w sprawie jak najlepszego sposobu realizacji tego wymogu. Jeśli rzeczywiste dane są niedostępne, zezwala się KBC na przekazanie szacunków.

W przypadku gdy, zgodnie z przepisami przejściowymi, KBC przekazują szacunki, powinny one zdefiniować metodykę uwzględniającą specyfikę krajową. KBC powinny przekazać noty wyjaśniające zawierające opis przyjętego rozwiązania.

CZĘŚĆ 17

Statystyka aktywów i zobowiązań FI

Sprawozdania statystyczne powinny zawierać dane we wszystkich komórkach właściwych tabel niniejszych wytycznych, nawet jeśli dane te mają wartość zerową, brak jest danych lub zjawisko nie istnieje.

Tabela 1

Dane przekazywane z częstotliwością kwartalną: stany i korekty dla wyliczania transakcji

| | A. | Instytucje krajowe |
| --- | --- | --- |

A.

Instytucje krajowe

| B. | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro |
| --- | --- |

B.

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

| C. | Zagranica |
| --- | --- |

C.

Zagranica

| D. | Ogółem |
| --- | --- |

D.

Ogółem

Ogółem

MIF

Instytucje niemonetarne ogółem

Ogółem

MIF

Instytucje niemonetarne - ogółem

Ogółem

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Nieuczestniczące państwa członkowskie

USA

Japonia

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe + fundusze emerytalno-rentowe (S.128+S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe + fundusze emerytalno-rentowe (S.128+S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

Instytucje ubezpieczeniowe (S. 128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Instytucje ubezpieczeniowe (S. 128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

AKTYWA

| 1 | Należności z tytułu depozytów oraz kredytów i pożyczek |
| --- | --- |

1

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku

| 2 | Dłużne papiery wartościowe |
| --- | --- |

2

w tym: naliczone odsetki

| 2e. | Euro |
| --- | --- |

2e.

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

powyżej 2 lat

| 2x. | Waluty obce |
| --- | --- |

2x.

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

powyżej 2 lat

| 2t. | Waluty ogółem |
| --- | --- |

2t.

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

powyżej 2 lat

| 3 | Udziały kapitałowe |
| --- | --- |

3

w tym: akcje notowane

| 4 | Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych |
| --- | --- |

4

(2+3+4)a w tym: papiery wartościowe pożyczone lub sprzedane w ramach operacji z przyrzeczeniem odkupu

| 5 | Finansowe instrumenty pochodne |
| --- | --- |

5

| 6 | Aktywa niefinansowe (w tym aktywa trwałe) |
| --- | --- |

6

| 7 | Pozostałe aktywa |
| --- | --- |

7

w tym: odsetki od depozytów oraz kredytów i pożyczek

ZOBOWIĄZANIA

| 8 | Kredyty i pożyczki oraz depozyty otrzymane |
| --- | --- |

8

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku

| 9 | Udziały/jednostki uczestnictwa FI |
| --- | --- |

9

| 10 | Finansowe instrumenty pochodne |
| --- | --- |

10

| 11 | Pozostałe zobowiązania |
| --- | --- |

11

w tym: odsetki od kredytów i pożyczek oraz depozytów otrzymanych

Tabela 2

Dane przekazywane z częstotliwością miesięczną: stany, korekty dla wyliczania transakcji, transakcje

| | A. | Instytucje krajowe |
| --- | --- | --- |

A.

Instytucje krajowe

| B. | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro |
| --- | --- |

B.

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

| C. | Zagranica |
| --- | --- |

C.

Zagranica

| D. | Ogółem |
| --- | --- |

D.

Ogółem

Ogółem

Ogółem

MIF

Instytucje niemonetarne

MIF

Instytucje niemonetarne

AKTYWA

| 1 | Należności z tytułu depozytów oraz kredytów i pożyczek |
| --- | --- |

1

| 2 | Dłużne papiery wartościowe |
| --- | --- |

2

| 2e. | Euro |
| --- | --- |

2e.

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

powyżej 2 lat

| 2x. | Waluty obce |
| --- | --- |

2x.

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

powyżej 2 lat

| 3 | Udziały kapitałowe |
| --- | --- |

3

| 4 | Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych |
| --- | --- |

4

| 5 | Finansowe instrumenty pochodne |
| --- | --- |

5

| 6 | Aktywa niefinansowe (w tym aktywa trwałe) |
| --- | --- |

6

| 7 | Pozostałe aktywa |
| --- | --- |

7

ZOBOWIĄZANIA

| 8 | Kredyty i pożyczki oraz depozyty otrzymane |
| --- | --- |

8

| 9 | Udziały/jednostki uczestnictwa FI |
| --- | --- |

9

#

| 9.1 | Sprzedaż udziałów/jednostek uczestnictwa FI |
| --- | --- |

9.1

| 9.2 | Wykup udziałów/jednostek uczestnictwa FI |
| --- | --- |

9.2

| 10 | Finansowe instrumenty pochodne |
| --- | --- |

10

| 11 | Pozostałe zobowiązania |
| --- | --- |

11

#

| # | Dane minimum przekazywane KBC przez podmioty sprawozdające raz w miesiącu. |
| --- | --- |

Dane minimum przekazywane KBC przez podmioty sprawozdające raz w miesiącu.

CZĘŚĆ 18

Statystyka aktywów i pasywów podmiotów sekurytyzacyjnych

Tabela 1

Stany i transakcje finansowe

Dane wymagane z częstotliwością kwartalną

| | A. | Instytucje krajowe |
| --- | --- | --- |

A.

Instytucje krajowe

| B. | Inne, niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro |
| --- | --- |

B.

Inne, niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

| C. | Zagranica |
| --- | --- |

C.

Zagranica

| D. | Ogółem |
| --- | --- |

D.

Ogółem

Ogółem

MIF

Instytucje niemonetarne - ogółem

Ogółem

MIF

Instytucje niemonetarne - ogółem

Banki

Instytucje niebankowe

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe + fundusze emerytalno- rentowe (S.128+S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek(S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe + fundusze emerytalno- rentowe (S.128+S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

w tym: PS

w tym: PS

AKTYWA

| 1 | Depozyty oraz kredyty i pożyczki |
| --- | --- |

1

do 1 roku

B

B

B

B

B

B

B

powyżej 1 roku

B

B

B

B

B

B

B

| 2 | Sekurytyzowane kredyty i pożyczki |
| --- | --- |

2

B

B

B

B

B

B

B

B

B

B

B

B

B

B

B

| 2a | MIF strefy euro jako inicjator |
| --- | --- |

2a

MIF strefy euro jako inicjator

B

B/MIF

B/MIF

B/MIF

B/MIF

B/MIF

B

B/MIF

B/MIF

B/MIF

B/MIF

B/MIF

B/MIF

do 1 roku

B/MIF

B/MIF

powyżej 1 roku do 5 lat

B/MIF

B/MIF

powyżej 5 lat

B/MIF

B/MIF

| 2b | sektor instytucji rządowych i samorządowych strefy euro jako inicjator |
| --- | --- |

2b

sektor instytucji rządowych i samorządowych strefy euro jako inicjator

B

| 2c | pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, fundusze inwestycyjne niebędące FRP oraz instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe strefy euro jako inicjator |
| --- | --- |

2c

pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, fundusze inwestycyjne niebędące FRP oraz instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe strefy euro jako inicjator

B

| 2d | przedsiębiorstwa finansowe strefy euro jako inicjator |
| --- | --- |

2d

przedsiębiorstwa finansowe strefy euro jako inicjator

B

| 2e | inicjator spoza strefy euro |
| --- | --- |

2e

inicjator spoza strefy euro

B

| 3 | Dłużne papiery wartościowe |
| --- | --- |

3

do 1 roku

NB

NB

NB

NB

NB

NB

NB

powyżej 1 roku do 2 lat

NB

NB

NB

NB

NB

NB

NB

powyżej 2 lat

NB

NB

NB

NB

NB

NB

NB

| 4 | Pozostałe aktywa sekurytyzowane |
| --- | --- |

4

B

| 4a | w tym: sektor instytucji rządowych i samorządowych strefy euro jako inicjator |
| --- | --- |

4a

w tym: sektor instytucji rządowych i samorządowych strefy euro jako inicjator

B

| 4a | w tym: przedsiębiorstwa finansowe strefy euro jako inicjator |
| --- | --- |

4a

w tym: przedsiębiorstwa finansowe strefy euro jako inicjator

B

| 5 | Udziały kapitałowe i udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych |
| --- | --- |

5

NB

NB

NB

| 6 | Finansowe instrumenty pochodne |
| --- | --- |

6

B

| 7 | Aktywa niefinansowe (w tym aktywa trwałe) |
| --- | --- |

7

NB

| 8 | Pozostałe aktywa |
| --- | --- |

8

NB

PASYWA

| 9 | Depozyty oraz kredyty i pożyczki otrzymane |
| --- | --- |

9

do 1 roku

B

B

B

powyżej 1 roku

B

B

B

| 10 | Emisja dłużnych papierów wartościowych |
| --- | --- |

10

do 1 roku

B

powyżej 1 roku do 2 lat

B

powyżej 2 lat

B

| 11 | Kapitał i rezerwy |
| --- | --- |

11

B

| 12 | Finansowe instrumenty pochodne |
| --- | --- |

12

B

| 13 | Pozostałe pasywa |
| --- | --- |

13

NB

| 13a | w tym: odsetki należne od wyemitowanych papierów wartościowych |
| --- | --- |

13a

w tym: odsetki należne od wyemitowanych papierów wartościowych

NB

B: Szeregi bazowe

NB: Szeregi niebazowe

B/MIF: Szeregi kluczowe, które mogą być częściowo pozyskane z danych zbieranych bezpośrednio od MIF na mocy rozporządzenia EBC/2013/33, w przypadku, gdy MIF strefy euro pełnią rolę administratorów kredytów i pożyczek.

Tabela 2

Odpisy z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości

Dane wymagane z częstotliwością kwartalną

| | D. | Ogółem |
| --- | --- | --- |

D.

Ogółem

AKTYWA

| 2 | Sekurytyzowane kredyty i pożyczki |
| --- | --- |

2

NB

Tabela 3

Kredyty i pożyczki udzielone oraz obsługiwane przez MIF strefy euro: Dane podlegające wymianie pomiędzy KBC
   (*****************)

Dane wymagane z częstotliwością kwartalną

| POZYCJE BILANSU
  Aktywa | A. | Instytucje krajowe |
| --- | --- | --- |

POZYCJE BILANSU

Aktywa

A.

Instytucje krajowe

| B. | Inne, niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro |
| --- | --- |

B.

Inne, niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

| C. | Zagranica |
| --- | --- |

C.

Zagranica

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S. 13)

Pozostałe sektory

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S. 13)

Pozostałe sektory

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe + fundusze emerytalno- rentowe (S.128+S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe + fundusze emerytalno- rentowe (S.128+S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

Sekurytyzowane kredyty i pożyczki

PS będący rezydentem strefy euro z kraju A

PS będący rezydentem strefy euro z kraju B

PS będący rezydentem strefy euro z kraju C

itd..

do 1 roku

PS będący rezydentem strefy euro z kraju A

PS będący rezydentem strefy euro z kraju B

PS będący rezydentem strefy euro z kraju C

itd..

powyżej 1 roku do 5 lat

PS będący rezydentem strefy euro z kraju A

PS będący rezydentem strefy euro z kraju B

PS będący rezydentem strefy euro z kraju C

itd..

powyżej 5 lat

PS będący rezydentem strefy euro z kraju A

PS będący rezydentem strefy euro z kraju B

PS będący rezydentem strefy euro z kraju C

itd..

CZĘŚĆ 19

Kredyty i pożyczki dla przedsiębiorstw niefinansowych w podziale według branży działalności gospodarczej

KBC przekazują dane dla pojedynczych sekcji, zgodnie ze wzorem I, lub – jeśli dane dla pojedynczych sekcji nie są dostępne – zgodnie ze wzorem II.

Jeśli to możliwe, KBC przekazują odrębnie dane o stanach kredytów i pożyczek udzielonych krajowym przedsiębiorstwom niefinansowym oraz kredytów i pożyczek udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym pozostałych krajów strefy euro. Wszystkie dane przekazywane są w milionach EUR.

| Wzór I | Wzór II |
| --- | --- |
| 1 | A. | Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo |

Wzór I

Wzór II

1

A.

Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo

1

| A. | Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo |
| --- | --- |

A.

Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo

2

| B. | Górnictwo i wydobywanie |
| --- | --- |

B.

Górnictwo i wydobywanie

2

| B. | Górnictwo i wydobywanie |
| --- | --- |

B.

Górnictwo i wydobywanie

3

| C. | Przetwórstwo przemysłowe |
| --- | --- |

C.

Przetwórstwo przemysłowe

3

| C. | Przetwórstwo przemysłowe |
| --- | --- |

C.

Przetwórstwo przemysłowe

4

| D. | Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych |
| --- | --- |

D.

Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych

4

| D. | Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych |
| --- | --- |

D.

Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych

+

| E. | Dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami oraz działalność związana z rekultywacją |
| --- | --- |

E.

Dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami oraz działalność związana z rekultywacją

5

| E. | Dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami oraz działalność związana z rekultywacją |
| --- | --- |

E.

Dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami oraz działalność związana z rekultywacją

6

| F. | Budownictwo |
| --- | --- |

F.

Budownictwo

5

| F. | Budownictwo |
| --- | --- |

F.

Budownictwo

7

| G. | Handel hurtowy i detaliczny; naprawa pojazdów samochodowych i motocykli |
| --- | --- |

G.

Handel hurtowy i detaliczny; naprawa pojazdów samochodowych i motocykli

6

| G. | Handel hurtowy i detaliczny; naprawa pojazdów samochodowych i motocykli |
| --- | --- |

G.

Handel hurtowy i detaliczny; naprawa pojazdów samochodowych i motocykli

8

| I. | Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi |
| --- | --- |

I.

Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi

7

| I. | Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi |
| --- | --- |

I.

Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi

9

| H. | Transport i gospodarka magazynowa |
| --- | --- |

H.

Transport i gospodarka magazynowa

8

| H. | Transport i gospodarka magazynowa |
| --- | --- |

H.

Transport i gospodarka magazynowa

+

| J. | Informacja i komunikacja |
| --- | --- |

J.

Informacja i komunikacja

10

| J. | Informacja i komunikacja |
| --- | --- |

J.

Informacja i komunikacja

11

| L. | Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości |
| --- | --- |

L.

Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości

9

| L. | Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości |
| --- | --- |

L.

Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości

+

| M. | Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna |
| --- | --- |

M.

Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna

+

| N. | Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca |
| --- | --- |

N.

Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca

12

| M. | Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna |
| --- | --- |

M.

Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna

13

| N. | Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca |
| --- | --- |

N.

Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca

14

Wszystkie pozostałe sekcje istotne dla przedsiębiorstw finansowych

10

Wszystkie pozostałe sekcje istotne dla przedsiębiorstw finansowych

Uwaga: Litery odpowiadają klasyfikacji NACE Rev.2.

CZĘŚĆ 20

Statystyka dotycząca linii kredytowych MIF

Tabela

Statystyka dotycząca linii kredytowych MIF (stany i korekty z tytułu reklasyfikacji)

| POZYCJE BILANSU | A. | Instytucje krajowe |
| --- | --- | --- |

POZYCJE BILANSU

A.

Instytucje krajowe

| B. | Instytucje pozostałych uczestniczących państw członkowskich |
| --- | --- |

B.

Instytucje pozostałych uczestniczących państw członkowskich

| C. | Zagranica |
| --- | --- |

C.

Zagranica

| D. | Ogółem |
| --- | --- |

D.

Ogółem

MIF

Instytucje niemonetarne

MIF

Instytucje niemonetarne

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127) (f)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15) Ogółem

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127) (f)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15) Ogółem

w tym: CCP (4)

w tym: CCP (4)

AKTYWA

| 1 | Pozycje pozabilansowe |
| --- | --- |

1

Linie kredytowe

| 2 | Pozostałe aktywa |
| --- | --- |

2

CZĘŚĆ 21

Statystyka dotycząca aktywów i pasywów partnerów centralnych CCP

Tabela

Statystyka aktywów i pasywów partnerów centralnych CCP (stany i korekty z tytułu reklasyfikacji)

Dane kwartalne

| POZYCJE BILANSU | A. | Instytucje będące rezydentami strefy euro |
| --- | --- | --- |

POZYCJE BILANSU

A.

Instytucje będące rezydentami strefy euro

| B. | Zagranica |
| --- | --- |

B.

Zagranica

| C. | Ogółem |
| --- | --- |

C.

Ogółem

MIF

Instytucje niemonetarne

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127) (f)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15) Ogółem

Instytucje rządowe szczebla centralnego

Pozostałe instytucje rządowe i samorządowe

w tym: CCP (4)

AKTYWA

| 1 | Kredyty i pożyczki |
| --- | --- |

1

w tym: operacje reverse repo wynikające z trójstronnej operacji repo, w której kredytodawcą jest MIF strefy euro

R

R

R

R

R

w tym: inne operacje wynikające z trójstronnej operacji repo

NR

| 2 | Pozostałe aktywa |
| --- | --- |

2

PASYWA

| 3 | Depozyty |
| --- | --- |

3

w tym: operacje repo wynikające z trójstronnej operacji zrepo, w której kredytobiorcą jest MIF strefy euro

R

R

R

R

R

w tym: inne operacje wynikające z trójstronnej operacji repo

NR

| 4 | Pozostałe pasywa |
| --- | --- |

4

CZĘŚĆ 22

Statystyka funduszy emerytalno-rentowych (FE)

Tabela

Statystyka funduszy emerytalno-rentowych (stany i transakcje)

Aktywa Fundusze emerytalno-rentowe

| | Ogółem |
| --- | --- |
| Ogółem | Instytucje krajowe | Instytucje będące nierezydentami |
| Instytucje krajowe ogółem | MIF (S.121+S.122+ S.123) | Instytucje niemonetarne | Instytucje będące nierezydentami ogółem | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami państw członkowskich strefy euro | Zagranica |
| Instytucje niemonetarne ogółem | Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13) | Pozostałe sektory | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami państw członkowskich strefy euro ogółem | MIF (S.121+S.122+ S.123) | Instytucje niemonetarne |
| Ogółem | Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124) | Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego (S.125+S.126+S.127) | Instytucje ubezpieczeniowe (S.128) | Fundusze emerytalno-rentowe (S.129) | Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11) | Gospodarstwa domowe (S.14) | Instytucje niemonetarne ogółem | Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13) | Pozostałe sektory |
| Ogółem | Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124) | Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego (S.125+S.126+S.127) | Instytucje ubezpieczeniowe (S.128) | Fundusze emerytalno-rentowe (S.129) | Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11) | Gospodarstwa domowe (S.14) |
| Aktywa finansowe ogółem | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Gotówka | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Depozyty | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| do 1 roku włącznie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| powyżej 1 roku do 2 lat włącznie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| powyżej 2 lat | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Dłużne papiery wartościowe | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| do 1 roku włącznie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| powyżej 1 roku do 2 lat włącznie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| powyżej 2 lat | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Finansowe instrumenty pochodne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Kredyty i pożyczki | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| do 1 roku włącznie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| powyżej 1 roku do 5 lat włącznie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| powyżej 5 lat | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Udziały kapitałowe | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Akcje notowane | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Akcje nienotowane i pozostałe udziały kapitałowe | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| w tym: udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach rynku pieniężnego | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| w tym: udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych niebędących FRP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Rezerwy techniczne pozostałych ubezpieczeń osobowych i majątkowych (AF.61) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Pozostałe kwoty do otrzymania/zapłacenia | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Aktywa niefinansowe ogółem | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Wymagane szeregi. |

Ogółem

Ogółem

Instytucje krajowe

Instytucje będące nierezydentami

Instytucje krajowe ogółem

MIF (S.121+S.122+ S.123)

Instytucje niemonetarne

Instytucje będące nierezydentami ogółem

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami państw członkowskich strefy euro

Zagranica

Instytucje niemonetarne ogółem

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami państw członkowskich strefy euro ogółem

MIF (S.121+S.122+ S.123)

Instytucje niemonetarne

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe (S.14)

Instytucje niemonetarne ogółem

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe (S.14)

Aktywa finansowe ogółem

Gotówka

Depozyty

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

powyżej 2 lat

Dłużne papiery wartościowe

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

powyżej 2 lat

Finansowe instrumenty pochodne

Kredyty i pożyczki

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 5 lat włącznie

powyżej 5 lat

Udziały kapitałowe

Akcje notowane

Akcje nienotowane i pozostałe udziały kapitałowe

Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych

w tym: udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach rynku pieniężnego

w tym: udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych niebędących FRP

Rezerwy techniczne pozostałych ubezpieczeń osobowych i majątkowych (AF.61)

Pozostałe kwoty do otrzymania/zapłacenia

Aktywa niefinansowe ogółem

Wymagane szeregi.

Pasywa Fundusze emerytalno-rentowe

| | Ogółem |
| --- | --- |
| Ogółem | Instytucje krajowe | Instytucje będące nierezydentami |
| Instytucje krajowe ogółem | MIF (S.121+S.122+S.123) | Instytucje niemonetarne | Instytucje będące nierezydentami ogółem | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami państw członkowskich strefy euro | Zagranica |
| Instytucje niemonetarne ogółem | Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13) | Pozostałe sektory | Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami państw członkowskich strefy euro ogółem | MIF (S.121+S.122+S.123) | Instytucje niemonetarne |
| Ogółem | Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124) | Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego (S.125+S.126+S.127) | Instytucje ubezpieczeniowe (S.128) | Fundusze emerytalno-rentowe (S.129) | Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11) | Gospodarstwa domowe (S.14) | Instytucje niemonetarne ogółem | Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13) | Pozostałe sektory |
| Ogółem | Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124) | Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego (S.125+S.126+S.127) | Instytucje ubezpieczeniowe (S.128) | Fundusze emerytalno-rentowe (S.129) | Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11) | Gospodarstwa domowe (S.14) |
| Pasywa ogółem | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Dłużne papiery wartościowe, z wyłączeniem finansowych instrumentów pochodnych | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Finansowe instrumenty pochodne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Kredyty i pożyczki otrzymane | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| do 1 roku włącznie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| powyżej 1 roku do 5 lat włącznie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| powyżej 5 lat | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Udziały kapitałowe | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Akcje notowane | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Akcje nienotowane i pozostałe udziały kapitałowe | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Systemy ubezpieczeniowe, emerytalno-rentowe i standaryzowanych gwarancji | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Uprawnienia emerytalno-rentowe (AF.63), należności funduszy emerytalno-rentowych od podmiotów nimi zarządzających (AF.64) oraz uprawnienia do świadczeń innych niż emerytalno-rentowe (AF.65) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| w tym: systemy o zdefiniowanej składce | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| w tym: systemy o zdefiniowanym świadczeniu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| w tym: systemy hybrydowe | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Rezerwy techniczne pozostałych ubezpieczeń osobowych i majątkowych (AF.61) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Pozostałe kwoty do otrzymania/zapłacenia | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Wymagane szeregi. |

Ogółem

Ogółem

Instytucje krajowe

Instytucje będące nierezydentami

Instytucje krajowe ogółem

MIF (S.121+S.122+S.123)

Instytucje niemonetarne

Instytucje będące nierezydentami ogółem

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami państw członkowskich strefy euro

Zagranica

Instytucje niemonetarne ogółem

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami państw członkowskich strefy euro ogółem

MIF (S.121+S.122+S.123)

Instytucje niemonetarne

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe (S.14)

Instytucje niemonetarne ogółem

Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

Pozostałe sektory

Ogółem

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego (S.125+S.126+S.127)

Instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

Fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

Gospodarstwa domowe (S.14)

Pasywa ogółem

Dłużne papiery wartościowe, z wyłączeniem finansowych instrumentów pochodnych

Finansowe instrumenty pochodne

Kredyty i pożyczki otrzymane

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 5 lat włącznie

powyżej 5 lat

Udziały kapitałowe

Akcje notowane

Akcje nienotowane i pozostałe udziały kapitałowe

Systemy ubezpieczeniowe, emerytalno-rentowe i standaryzowanych gwarancji

Uprawnienia emerytalno-rentowe (AF.63), należności funduszy emerytalno-rentowych od podmiotów nimi zarządzających (AF.64) oraz uprawnienia do świadczeń innych niż emerytalno-rentowe (AF.65)

w tym: systemy o zdefiniowanej składce

w tym: systemy o zdefiniowanym świadczeniu

w tym: systemy hybrydowe

Rezerwy techniczne pozostałych ubezpieczeń osobowych i majątkowych (AF.61)

Pozostałe kwoty do otrzymania/zapłacenia

Wymagane szeregi.

---

(1)  Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (WE) nr 2819/98 z dnia 1 grudnia 1998 r. dotyczące skonsolidowanego bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych (EBC/1998/16) (Dz.U. L 356 z 30.12.1998, s. 7).

(*)  Korekty z tytułu reklasyfikacji przekazywane są EBC dla wszystkich komórek; korekty z tytułu zmiany wyceny tylko dla komórek oznaczonych #.

(2)  Izby rozliczeniowe CCP.

(3)  Przedsiębiorcy indywidualni.

(4)  Pozycja nie dotyczy bilansu KBC.

(5)  Pozycja dotyczy tylko bilansu KBC.

(**)  Korekty z tytułu reklasyfikacji przekazywane są EBC dla wszystkich komórek; korekty z tytułu zmiany wyceny tylko dla komórek oznaczonych #.

(***)  Korekty dotyczące odpisów z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości dotyczą tylko części 2; korekty z tytułu reklasyfikacji dotyczą wszystkich pozycji.

(****)  KBC mogą rozszerzyc zakres tej pozycji o kredyty przeniesione w inny sposób i wyksięgowane z bilansu MIF, dla których MIF jest administratorem, zgodnie z praktyką określoną w załączniku I tabela 5 do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

(*****)  Korekty z tytułu reklasyfikacji dotyczą tylko części 2 i 3; korekty dotyczące odpisów z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości dotyczą wszystkich pozycji.

(6)  KBC mogą rozszerzyc zakres tej pozycji o kredyty przeniesione w inny sposób i wyksięgowane z bilansu MIF, dla których MIF jest administratorem, zgodnie z praktyką określoną w załączniku I tabela 5 do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

(7)  Przedsiębiorcy indywidualni.

(8)  KBC przekazują dostępne dane o kredytach i pożyczkach wyksięgowanych przez MIF, któe nie są objęte wymogami określonymi w załączniku I tabela 5 do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

(9)  Przedsiębiorcy indywidualni.

(******)  Korekty z tytułu reklasyfikacji przekazywane są EBC dla wszystkich komórek; korekty z tytułu zmiany wyceny, jeśli istotne, tylko dla komórek oznaczonych #.

(*******)  Stany przekazywane są EBC dla wszystkich komórek; korekty z tytułu reklasyfikacji przekazywane są tylko dla komórek oznaczonych „#”. Komórki oznaczone krzyżykiem (†) oznaczają pozycje uzupełniające o niskim priorytecie.

(10)  Banknoty i monety wyrażone w dotychczasowych walutach krajowych, które po przyjęciu euro można jeszcze wymienić. Dane te powinny być przekazywane przez co najmniej 12 miesięcy po rozszerzeniu strefy euro.

(11)  KBC przekazują dane o emisji dłużnych papierów wartościowych tylko jeśli takie zjawisko ich dotyczy.

(12)  Pozycje netto w stosunku do Eurosystemu wynikające z a) dystrybucji banknotów euro wyemitowanych przez EBC (8 % emisji ogółem) oraz b) zastosowania mechanizmu udziału kapitałowego. Saldo kredytowe lub debetowe poszczególnych KBC i EBC alokowane są po stronie aktywnej lub pasywnej ich bilansów, zgodnie ze znakiem, tj. saldo dodatnie z Eurosystemem należy wykazywać po stronie aktywnej, a saldo ujemne po stronie pasywnej.

(********)  Stany przekazywane są EBC dla wszystkich komórek; korekty z tytułu reklasyfikacji przekazywane są tylko dla komórek oznaczonych „#”. Komórki oznaczone krzyżykiem (†) oznaczają pozycje uzupełniające o niskim priorytecie.

(13)  Pozycje te stanowią zobowiązanie z tytułu kredytów i pożyczek zsekurytyzowanych, ale nie wyksięgowanych z bilansu MIF zgodnie ze stosowanymi zasadami rachunkowości.

(14)  Z zastrzeżeniem porozumienia pomiędzy EBC i KBC, KBC nie muszą przekazywać tych informacji, w przypadku gdy EBC korzysta z alternatywnych źródeł danych.

(15)  Pozycje te dotyczą rezerw celowych na ryzyko ogólne i specyficzne z tytułu kredytów i pożyczek, papierów wartościowych i innych rodzajów należności (np. odpisy z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek lub z tytułu kredytów i pożyczek straconych), które zgodnie z zasadami rachunkowości są zaliczane do kategorii „kapitał i rezerwy” lub „pozostałe pasywa”. Rezerwy te należy wykazywać wyłącznie w zakresie w jakim nie pomniejszają one aktywnych kategorii bilansu statystycznego, których rezerwy dotyczą.

(*********)  Niektóre wymogi określone w niniejszej tabeli mogą nie dotyczyć bilansów KBC/EBC i w związku z tym są przekazywane tylko przez pozostałe MIF. Stany powinny być przekazywane EBC dla wszystkich komórek; korekty z tytułu reklasyfikacji i korekty z tytułu zmiany wyceny tylko dla komórek oznaczonych „#”.

(**********)  PIPF: w niniejszej tabeli PIPF oznaczają pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, z wyjątkiem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127); IU: instytucje ubezpieczeniowe (S.128); FE: fundusze emerytalno-rentowe (S.129); PN: przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11).

(16)  Ramy sporządzania statystyki bilansowej MIF nie określają zasad wykazywania naliczonych odsetek od wyemitowanych i posiadanych dłużnych papierów wartościowych. KBC powinny wykazywać te odsetki we właściwej kategorii instrumentów lub w pozostałych aktywach/pasywach, zgodnie z praktyką krajową.

(17)  Zobowiązania MIF wobec gospodarstw domowych w formie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zawiązanych w celu wypłaty emerytur dla pracowników. Zazwyczaj dotyczy to pracowniczych funduszy emerytalnych, które nie zostały przekazane do niezależnej instytucji.

(18)  Komórki te dotyczą tylko tych przypadków, w których pozycje nie są wykazywane we właściwych kategoriach zgodnie z wymogami rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) (np. pożyczania papierów wartościowych, krótkich pozycji w papierach wartościowych, akcji własnych), ale w pozostałych aktywach/pasywach. Te dodatkowe podpozycje umożliwiają EBC odpowiednie skorygowanie rachunków finansowych unii walutowej. Należy przekazywać EBC dostępne informacje wyjaśniające zawarte pozycje składowe.

(19)  Część składek brutto zapłaconych przez MIF, które należy zaliczyć do kolejnego okresu rachunkowego plus zobowiązania MIF, które nie zostały jeszcze rozliczone.

(20)  Dłużne papiery wartościowe wyemitowane z terminem pierwotnym powyżej dwóch lat obejmują także papiery wartościowe posiadane przez inne instytucje kredytowe podlegające wymogom w zakresie rezerwy obowiązkowej, przez EBC oraz przez KBC uczestniczących państw członkowskich.

(21)  Sektor ESA 2010 odpowiadający temu wskaźnikowi to S.128.

(22)  Sektor europejskiego systemu rachunków (dalej zwanego „ESA 2010”) odpowiadający temu wskaźnikowi to S.129.

(***********)  Pozycje nieobowiązkowe, które należy przekazywać, jeśli dane są dostępne.

(************)  Pozycje nieobowiązkowe, które należy przekazywać, jeśli dane są dostępne.

(*************)  Pozycje nieobowiązkowe, które należy przekazywać, jeśli dane są dostępne.

(23)  Pozycja ta obejmuje należności KBC wyrażone w euro odpowiadające rezerwom walutowym przekazanym EBC przez KBC.

(24)  W bilansie MIF nie stosuje się rozróżnienia między depozytami oraz kredytami i pożyczkami po stronie aktywów i pasywów. Zamiast tego wszystkie niezbywalne środki zdeponowane w MIF lub pożyczone MIF (= pasywa) są uważane za „depozyty”, a wszystkie środki zdeponowane przez MIF lub pożyczone od MIF (= aktywa) są uważane za „kredyty i pożyczki”. Niemniej jednak ESA 2010 określa różnicę na podstawie tego, kto inicjuje transakcję. Jeśli inicjatywa jest podejmowana przez otrzymującego środki, transakcja finansowa jest klasyfikowana jako kredyt lub pożyczka. Jeśli inicjatywa jest podejmowana przez przekazującego środki, transakcja finansowa jest klasyfikowana jako depozyt.

(**************)  „Pozostałe waluty” obejmują wszystkie inne waluty, w tym waluty krajowe państw członkowskich spoza strefy euro.

(***************)  Dłużne papiery wartościowe inne niż akcje oznaczają „papiery wartościowe inne niż akcje, z wyjątkiem finansowych instrumentów pochodnych”.

(****************)  Akcje notowane oznaczają „akcje notowane, poza udziałami w funduszach inwestycyjnych i funduszach rynku pieniężnego”.

(25)  Kategoria F.33 w ESA 95.

(26)  Kategoria F.511 w ESA 95.

(27)  Blok A dla KBC i blok B dla BIS.

(28)  Kategoria F.511 w ESA 95.

(29)  Nie określane jako transakcje finansowe; zob. ESA 95 pkt 5.93 i 6.56 ESA 95 oraz sekcja 4b) w niniejszej części.

(30)  Transakcja na rynku wtórnym związana ze zmianą posiadacza; nie wchodzi w zakres niniejszej statystyki.

(31)  Uważana za dwie transakcje finansowe; zob. ESA 95, pkt 5.62 i 6.54 ESA 95 oraz sekcja 4a) (ii) w niniejszej części.

(32)  Transakcja na rynku wtórnym związana ze zmianą posiadacza; nie wchodzi w zakres niniejszej statystyki.

(33)  Od 1 stycznia 1999 r. dla papierów wartościowych emitowanych przez instytucje krajowe w euro (część bloku A) nie jest wymagana wycena kursowa, a papiery wartościowe emitowane przez instytucje krajowe w euro/walutach krajowych (pozostała część bloku A) są przeliczane na euro po ostatecznych kursach walut z dnia 31 grudnia 1998 r.

(34)  ESA 95 pkt 6.58.

(35)  Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (WE) nr 63/2002 z dnia 20 grudnia 2001 r. w sprawie statystyki dotyczącej stóp procentowych stosowanych przez monetarne instytucje finansowe w odniesieniu do depozytów i pożyczek dla gospodarstw domowych i przedsiębiorstw (EBC/2001/18) (Dz.U. L 10 z 12.1.2002, s. 24).

(36)  Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (WE) nr 290/2009 z dnia 31 marca 2009 r. zmieniające rozporządzenie (WE) nr 63/2002 (EBC/2001/18) w sprawie statystyki dotyczącej stóp procentowych stosowanych przez monetarne instytucje finansowe w odniesieniu do depozytów i pożyczek dla gospodarstw domowych i przedsiębiorstw (EBC/2009/7) (Dz.U. L 94 z 8.4.2009, s. 75).

(37)  To jest suma wariancji wewnątrzwarstwowej określana jako Image powinna być znacznie niższa niż wariancja ogółem dla populacji sprawozdawczej określona jako Formula, gdzie h oznacza każdą warstwę, xi – stopę procentową instytucji i, Formula – zwykłe średnie oprocentowanie oferowane w warstwie h, n – liczbę instytucji w próbie oraz Formula – zwykłe średnie oprocentowanie oferowane przez wszystkie instytucje w próbie.

(38)  KBC może bezpośrednio transponować bezwzględną miarę 10 punktów bazowych przy przedziale ufności na poziomie 90 % na miarę względną w postaci możliwego do przyjęcia maksymalnego współczynnika lub estymatora zmienności.

(39)  Należy zauważyć, że tabela 1 i 2 opracowania statystycznego EBC zatytułowanego „Quality measures in non- random sampling”, dostępnego na stronie internetowej EBC www.ecb.europa.eu, prezentują wyniki syntetycznego MAE dla zastosowanych w każdym kraju estymatorów pierwszego i trzeciego kwartyla.

(40)  Dyrektywa 2007/64/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 13 listopada 2007 r. w sprawie usług płatniczych w ramach rynku wewnętrznego zmieniająca dyrektywy 97/7/WE, 2002/65/WE, 2005/60/WE i 2006/48/WE i uchylająca dyrektywę 97/5/WE (Dz.U. L 319 z 5.12.2007, s. 1).

(41)  Wytyczne EBC/2012/27 z dnia 5 grudnia 2012 r. w sprawie transeuropejskiego zautomatyzowanego błyskawicznego systemu rozrachunku brutto w czasie rzeczywistym (TARGET2) (Dz.U. L 30 z 30.1.2013, s. 1).

(42)  Rozporządzenie (UE) nr 260/2012 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 14 marca 2012 r. ustanawiające wymogi techniczne i handlowe w odniesieniu do poleceń przelewu i poleceń zapłaty w euro oraz zmieniające rozporządzenie (WE) nr 924/2009 (Dz.U. L 94 z 30.3.2012, s. 22).

(43)  Wszystkie pozycje obowiązkowe określone w niniejszych wytycznych były już wymagane na mocy wytycznych EBC/2007/9, z wyjątkiem wymogów dotyczących „kredytu śróddziennego w euro udzielonego przez bank centralny” z tabeli 1 i „instytucji pieniądza elektronicznego” z tabeli 2 (w wytycznych EBC/2007/9 były to pozycje uzupełniające) oraz wymogów obowiązkowych z tabeli 7.

(*****************)  Stany oraz korekty z tytułu reklasyfikacji i odpisów z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości, jeśli wystąpiły w okresie sprawozdawczym.

---

ZAŁĄCZNIK III

ELEKTRONICZNA TRANSMISJA DANYCH

CZĘŚĆ 1

Wprowadzenie

Europejski Bank Centralny (EBC) posiada specjalny system wymiany danych z krajowymi bankami centralnymi (KBC) należącymi do Europejskiego Systemu Banków Centralnych (ESBC), KBC krajów ubiegających się o członkostwo w UE i niektórymi krajowymi urzędami statystycznymi (KUS) Unii Europejskiej. Do wymiany danych wykorzystuje się znormalizowane wiadomości niezależne od platformy (SDMX (1)), w tym dane (wartości liczbowe) lub atrybuty (metadane objaśniające przesyłane dane).

W celu wymiany wiadomości statystycznych należy danym nadać odpowiednią strukturę, zgodnie ze szczegółowymi definicjami struktury danych (DSD) (2), do których dołączone są pojęcia statystyczne oraz listy kodów umożliwiające opisanie zawartości przesyłanych wiadomości w sposób właściwy i jednoznaczny. Zbiór DSD, związanych z nimi pojęć i list kodów nazywa się definicjami strukturalnymi.

Definicje strukturalne EBC zawierają listę DSD, związanych z nimi pojęć i list kodów opracowanych przez EBC i stosowanych przy wymianie danych statystycznych w formacie SDMX. Definicje strukturalne EBC przechowywane są na stronie internetowej Komisji Europejskiej CIRCABC (3) i są dostępne dla uczestników elektronicznego systemu wymiany danych (Electronic Data Interchange (EDI)) oraz grup związanych ze statystyką (w tym członków Grupy Roboczej ds. zarządzania informacją statystyczną, WGSIM — Working Group of Statistical Information Management). Zazwyczaj każdy KBC przechowuje lokalną kopię tych definicji, a jeśli nie, właściwy departament KBC powinien skontaktować się ze swoim członkiem WGSIM.

Niniejszy załącznik opisuje szczegółowo specyfikę każdej wymiany danych pomiędzy KBC strefy euro a EBC w zakresie statystyki monetarnej i finansowej. Część 2 zawiera listę DSD EBC oraz powiązanych zbiorów danych stosowanych przez ESBC. Część 3 zawiera opis DSD, w tym opis określonych wymiarów kluczy szeregów, ich formatu oraz list kodów, z których pochodzą ich wartości kodów. Część 4 wskazuje na powiązania pomiędzy kluczami szeregów a ich atrybutami oraz określa którzy partnerzy są odpowiedzialni za ich aktualizowanie.

CZĘŚĆ 2

DSD i zbiory danych

| 1. | W wiadomościach przesyłanych w formacie SDMX pojęcia statystyczne mogą być używane albo jako wymiary (przy konstrukcji „kluczy” określających szeregi czasowe) albo jako atrybuty (dostarczające informacji na temat danych). Zakodowane wymiary i atrybuty przyjmują wartości określone w ustalonych uprzednio listach kodów. DSD określają strukturę podlegających wymianie kluczy szeregów w zakresie pojęć i związanych z nimi list kodów. Dodatkowo określają one powiązania z właściwymi atrybutami. Ta sama struktura może być wykorzystywana dla wielu strumieni danych, które są rozróżniane na podstawie informacji o zbiorze danych. |
| --- | --- |

1.

W wiadomościach przesyłanych w formacie SDMX pojęcia statystyczne mogą być używane albo jako wymiary (przy konstrukcji „kluczy” określających szeregi czasowe) albo jako atrybuty (dostarczające informacji na temat danych). Zakodowane wymiary i atrybuty przyjmują wartości określone w ustalonych uprzednio listach kodów. DSD określają strukturę podlegających wymianie kluczy szeregów w zakresie pojęć i związanych z nimi list kodów. Dodatkowo określają one powiązania z właściwymi atrybutami. Ta sama struktura może być wykorzystywana dla wielu strumieni danych, które są rozróżniane na podstawie informacji o zbiorze danych.

| 2. | W odniesieniu do statystyki monetarnej i finansowej EBC zdefiniował dziewięć DSD stosowanych obecnie w celu wymiany danych statystycznych z ESBC i innymi organizacjami międzynarodowymi. Dla większości z tych DSD przekazywany jest jeden zbiór danych wykorzystujący taką strukturę i, w rezultacie, identyfikator DSD i związany z nim identyfikator zbioru danych (IZD), stosowane w przesyłkach SDMX, są takie same. Na potrzeby przetwarzania, terminowości i odpowiedzialności zdefiniowane zostały dwa różne zbiory danych zgodne z definicjami struktury danych „ECB_BSI1” i są one rozróżniane na poziomie IZD. Obecnie przetwarzane są następujące strumienie danych:






  — | pozycje bilansowe (BSI), identyfikator DSD i IZD „ECB_BSI1”, |
| --- | --- | --- |

2.

W odniesieniu do statystyki monetarnej i finansowej EBC zdefiniował dziewięć DSD stosowanych obecnie w celu wymiany danych statystycznych z ESBC i innymi organizacjami międzynarodowymi. Dla większości z tych DSD przekazywany jest jeden zbiór danych wykorzystujący taką strukturę i, w rezultacie, identyfikator DSD i związany z nim identyfikator zbioru danych (IZD), stosowane w przesyłkach SDMX, są takie same. Na potrzeby przetwarzania, terminowości i odpowiedzialności zdefiniowane zostały dwa różne zbiory danych zgodne z definicjami struktury danych „ECB_BSI1” i są one rozróżniane na poziomie IZD. Obecnie przetwarzane są następujące strumienie danych:

—

pozycje bilansowe (BSI), identyfikator DSD i IZD „ECB_BSI1”,

| — | pozycje bilansowe w kontekście „Blue Book” (BSP), identyfikator DSD „ECB_BSI1” i IZD „ECB_BSP”, |
| --- | --- |

—

pozycje bilansowe w kontekście „Blue Book” (BSP), identyfikator DSD „ECB_BSI1” i IZD „ECB_BSP”,

| — | bankowe strukturalne wskaźniki finansowe (SSI), identyfikator DSD i IZD „ECB_SSI1”, |
| --- | --- |

—

bankowe strukturalne wskaźniki finansowe (SSI), identyfikator DSD i IZD „ECB_SSI1”,

| — | bankowe strukturalne wskaźniki finansowe w kontekście „Blue Book” (SSP), identyfikator DSD „ECB_SS1” i IZD „ECB_SSP”, |
| --- | --- |

—

bankowe strukturalne wskaźniki finansowe w kontekście „Blue Book” (SSP), identyfikator DSD „ECB_SS1” i IZD „ECB_SSP”,

| — | stopy procentowe MIF (MIR), identyfikator DSD i IZD „ECB_MIR1”, |
| --- | --- |

—

stopy procentowe MIF (MIR), identyfikator DSD i IZD „ECB_MIR1”,

| — | pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego (OFI), identyfikator DSD i IZD „ECB_OFI1”, |
| --- | --- |

—

pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego (OFI), identyfikator DSD i IZD „ECB_OFI1”,

| — | emisja papierów wartościowych (SEC), identyfikator DSD i IZD „ECB_SEC1”, |
| --- | --- |

—

emisja papierów wartościowych (SEC), identyfikator DSD i IZD „ECB_SEC1”,

| — | systemy płatności i rozliczeń (PSS), identyfikator DSD i IZD „ECB_PSS1”, |
| --- | --- |

—

systemy płatności i rozliczeń (PSS), identyfikator DSD i IZD „ECB_PSS1”,

| — | fundusze inwestycyjne (IVF), identyfikator DSD i IZD „ECB_IVF1”, |
| --- | --- |

—

fundusze inwestycyjne (IVF), identyfikator DSD i IZD „ECB_IVF1”,

| — | podmioty sekurytyzacyjne (FVC), identyfikator DSD i IZD „ECB_FVC1”, |
| --- | --- |

—

podmioty sekurytyzacyjne (FVC), identyfikator DSD i IZD „ECB_FVC1”,

| — | skonsolidowane dane bankowe (CBD), identyfikator DSD i IZD „ECB_CBD1”, |
| --- | --- |

—

skonsolidowane dane bankowe (CBD), identyfikator DSD i IZD „ECB_CBD1”,

| — | międzynarodowa skonsolidowana statystyka bankowa (CBS), identyfikator DSD i IZD „BIS_CBS”. |
| --- | --- |

—

międzynarodowa skonsolidowana statystyka bankowa (CBS), identyfikator DSD i IZD „BIS_CBS”.

| 2.1. | IZD „ECB_BSI1” wykorzystywany jest do definiowania kluczy szeregów dla danych dotyczących:






  — | statystyki bilansowej MIF, |
| --- | --- | --- |

2.1.

IZD „ECB_BSI1” wykorzystywany jest do definiowania kluczy szeregów dla danych dotyczących:

—

statystyki bilansowej MIF,

| — | pieniądza elektronicznego, |
| --- | --- |

—

pieniądza elektronicznego,

| — | statystyki bilansowej instytucji kredytowych, |
| --- | --- |

—

statystyki bilansowej instytucji kredytowych,

| — | statystyki bilansowej FRP, |
| --- | --- |

—

statystyki bilansowej FRP,

| — | zobowiązań z tytułu depozytów, gotówki w kasie oraz portfela papierów wartościowych instytucji rządowych na szczeblu centralnym, |
| --- | --- |

—

zobowiązań z tytułu depozytów, gotówki w kasie oraz portfela papierów wartościowych instytucji rządowych na szczeblu centralnym,

| — | pozycji uzupełniających, |
| --- | --- |

—

pozycji uzupełniających,

| — | uzupełniających danych bilansowych przekazywanych przez KBC Międzynarodowemu Funduszowi Walutowemu za pomocą usług dostępu EBC, |
| --- | --- |

—

uzupełniających danych bilansowych przekazywanych przez KBC Międzynarodowemu Funduszowi Walutowemu za pomocą usług dostępu EBC,

| — | kredytów i pożyczek MIF zsekurytyzowanych i sprzedanych stronom trzecim, |
| --- | --- |

—

kredytów i pożyczek MIF zsekurytyzowanych i sprzedanych stronom trzecim,

| — | statystyki podstawy naliczania rezerwy obowiązkowej, |
| --- | --- |

—

statystyki podstawy naliczania rezerwy obowiązkowej,

| — | wskaźników makro, |
| --- | --- |

—

wskaźników makro,

| — | kredytów i pożyczek dla przedsiębiorstw niefinansowych w podziale według branży działalności gospodarczej, |
| --- | --- |

—

kredytów i pożyczek dla przedsiębiorstw niefinansowych w podziale według branży działalności gospodarczej,

| — | linii kredytowych. |
| --- | --- |

—

linii kredytowych.

CZĘŚĆ 3

Wymiary

Poniższa tabela określa wymiary tworzące klucze szeregów poszczególnych rodzajów statystyki monetarnej i finansowej wymienionych w części 2, ich format oraz listy kodów, z których pochodzą ich wartości kodów.

| | | Definicja struktury danych (DSD) | Pojęcie
  (identyfikator) | Nazwa pojęcia | Format
  wartości (5) | Lista kodów | Nazwa listy kodów |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BSI | SSI | MIR | OFI | SEC | PSS | IVF | FVC | CBD | CBS (4) |
| POZYCJA WYMIARU W KLUCZU | WYMIARY |
| 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | FREQ | Częstotliwość | AN1 | CL_FREQ | Lista kodów częstotliwości |
| 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | | REF_AREA | Obszar sprawozdawczy | AN2 | CL_AREA_EE | Lista kodów obszarów sprawozdawczych |
| 3 | | | 3 | | | 3 | 3 | | | ADJUSTMENT | Wskaźnik korekty | AN1 | CL_ADJUSTMENT | Lista kodów wskaźników korekty |
| 4 | | 3 | | | | | | | | BS_REP_SECTOR | Sektor instytucji przesyłającej dane bilansowe | AN..2 | CL_BS_REP_SECTOR | Lista kodów sektorów instytucji przesyłających dane bilansowe |
| | 3 | | | | | | | | | REF_SECTOR | Sektor instytucji przesyłającej dane | AN4 | CL_ESA95_SECTOR | Lista kodów sektorów wg ESA 95 |
| | | | | 3 | | | | | | SEC_ISSUING SECTOR | Sektor emitujący papiery wartościowe | AN4 | CL_ESA95_SECTOR | Lista kodów sektorów wg ESA 95 |
| | | | | | 3 | | | | | PSS_INFO_TYPE | Rodzaj informacji statystyki systemów płatności i rozliczeń | AN4 | CL_PSS_INFO_TYPE | Lista kodów rodzajów informacji statystyki systemów płatności i rozliczeń |
| | | | | | 4 | | | | | PSS_INSTRUMENT | Instrument statystyki systemów płatności i rozliczeń | AN4 | CL_PSS_INSTRUMENT | Lista kodów instrumentów statystyki systemów płatności i rozliczeń |
| | | | | | 5 | | | | | PSS_SYSTEM | Punkt dostępu statystyki systemów płatności i rozliczeń | AN4 | CL_PSS_SYSTEM | Lista kodów punktów dostępu statystyki systemów płatności i rozliczeń |
| | | | | | 6 | | | | | DATA_TYPE_PSS | Rodzaj danych statystyki systemów płatności i rozliczeń | AN2 | CL_DATA_TYPE_PSS | Lista kodów rodzajów danych statystyki systemów płatności i rozliczeń |
| | | | 4 | | | | | | | OFI_REP_SECTOR | Sektor sprawozdający pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego | AN2 | CL_OFI_REP_SECTOR | Lista kodów podsektorów pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego |
| | | | | | | 4 | | | | IVF_REP_SECTOR | Sektor sprawozdający funduszy inwestycyjnych | AN2 | CL_IVF_REP_SECTOR | Lista kodów podsektorów funduszy inwestycyjnych |
| | | | | | | | 4 | | | FVC_REP_SECTOR | Sektor sprawozdający podmiotów sekurytyzacyjnych | AN1 | CL_FVC_REP_SECTOR | Lista kodów podsektorów podmiotów sekurytyzacyjnych |
| | | | | | | | | 3 | | CB_REP_SECTOR | Sektor sprawozdający statystyki CBD | AN2 | CL_CB_REP_SECTOR | Lista kodów podsektorów sprawozdających statystyki skonsolidowanych danych bankowych |
| | | | | | | | | 4 | | CB_SECTOR_SIZE | Wielkość sektora sprawozdającego statystyki CBD | AN1 | CL_CB_SECTOR_SIZE | Lista kodów wielkości sektora sprawozdającego statystyki skonsolidowanych danych bankowych |
| | 4 | | | | | | | | | SSI_INDICATOR | Strukturalny wskaźnik finansowy | AN3 | CL_SSI_INDICATOR | Lista kodów strukturalnych wskaźników finansowych |
| 5 | | 4 | | | | | | | | BS_ITEM | Pozycja bilansowa | AN..7 | CL_BS_ITEM | Lista kodów pozycji bilansowych |
| | | | 5 | | | | | | | OFI_ITEM | Pozycja bilansowa pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego | AN3 | CL_OFI_ITEM | Lista kodów pozycji bilansowych pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego |
| | | | | 4 | | | | | | SEC_ITEM | Papier wartościowy | AN6 | CL_ESA95_ACCOUNT | Lista kodów rachunków wg ESA 95 |
| | | | | | | 5 | | | | IF_ITEM | Aktywa i zobowiązania funduszy inwestycyjnych | AN3 | CL_IF_ITEM | Lista kodów pozycji bilansowych funduszy inwestycyjnych |
| | | | | | | | 5 | | | FVC_ITEM | Aktywa i pasywa podmiotów sekurytyzacyjnych | AN3 | CL_FVC_ITEM | Lista kodów pozycji bilansowych podmiotów sekurytyzacyjnych |
| | | | | | | | | 5 | | CB_ITEM | Pozycja skonsolidowanych danych bankowych | AN5 | CL_CB_ITEM | Lista kodów pozycji skonsolidowanych danych bankowych |
| 6 | | 5 | 6 | | | 6 | 6 | 6 | | MATURITY_ORIG | Termin pierwotny | AN..3 | CL_MATURITY_ORIG | Lista kodów terminów pierwotnych |
| | | | | 5 | | | | | | SEC_VALUATION | Wycena papierów wartościowych | AN1 | CL_MUFA_VALUATION | Lista kodów wyceny w kontekście rachunków finansowych unii walutowej |
| 7 | 5 | | 7 | | | 7 | 7 | 7 | | DATA_TYPE | Rodzaj danych | AN1 | CL_DATA_TYPE | Rodzaj danych statystyki pieniężnej i bankowej, transakcja i stan |
| | | 6 | | | | | | | | DATA_TYPE_MIR | Rodzaj danych statystyki MIR | AN1 | CL_DATA_TYPE_MIR | Lista kodów rodzajów danych statystyki stóp procentowych MIF |
| | | | | 6 | | | | | | DATA_TYPE_SEC | Rodzaj danych dotyczących papierów wartościowych | AN1 | CL_DATA_TYPE_SEC | Lista kodów rodzajów danych dotyczących papierów wartościowych |
| | | | | | | | | | 2 | L_MEASURE | Stan, transakcja | AN1 | CL_STOCK_FLOW | Stan, transakcja |
| | | | | | | | | | 3 | L_REP_CTY | Kod obszaru sprawozdawczego międzynarodowej statystyki finansowej BIS (BIS-IFS) | AN2 | CL_BIS_IF_REF_AREA | Kod obszaru sprawozdawczego statystyki BIS-IFS |
| | | | | | | | | | 4 | CBS_BANK_TYPE | Rodzaj banku statystyki CBS | AN2 | CL_BIS_IF_REF_AREA | Rodzaj banku statystyki CBS |
| | | | | | | | | | 5 | CBS_BASIS | Podstawa sprawozdawcza statystyki CBS | AN1 | CL_CBS_BASIS | Podstawa sprawozdawcza statystyki CBS |
| | | | | | | | | | 6 | L_POSITION | Rodzaj pozycji statystyki CBS | AN1 | CL_L_POSITION | Rodzaj pozycji |
| | | | | | | | | | 7 | L_INSTR | Rodzaj instrumentu statystyki CBS | AN1 | CL_L_INSTR | Rodzaj instrumentu |
| | | | | | | | | | 8 | REM_MATURITY | Terminy zapadalności statystyki CBS | AN1 | CL_ISSUE_MAT | Lista kodów terminów zapadalności |
| | | | | | | | | | 9 | CURR_TYPE_BOOK | Rodzaj waluty miejsca księgowania statystyki CBS | AN3 | CL_CURRENCY_3POS | Rodzaj waluty miejsca księgowania |
| | | | | | | | | | 10 | L_CP_SECTOR | Sektor partnera operacji statystyki CBS | AN1 | CL_L_SECTOR | Sektor partnera operacji statystyki CBS |
| | | | | | | | | | 11 | L_CP_COUNTRY | Obszar partnera operacji statystyki CBS | AN2 | CL_BIS_IF_REF_AREA | Kod obszaru sprawozdawczego dla BIS-IFS |
| 8 | 6 | | 8 | | 7 | 8 | 8 | 8 | | COUNT_AREA | Obszar partnera operacji | AN2 | CL_AREA_EE | Lista kodów obszarów |
| | | 7 | | | | | | | | AMOUNT_CAT | Kategoria kwoty | AN1 | CL_AMOUNT_CAT | Lista kodów kategorii kwot |
| 9 | | 8 | 9 | | | 9 | 9 | 9 | | BS_COUNT_SECTOR | Sektor partnera operacji dla pozycji bilansowych | AN..7 | CL_BS_COUNT_SECTOR | Lista kodów partnerów operacji dla pozycji bilansowych |
| | | | | | 8 | | | | | COUNT_SECTOR | Sektor partnera operacji | AN2 | CL_PS_COUNT_SECTOR | Sektor otrzymujący/nabywający statystyki systemów płatności i rozliczeń |
| | | | | | | | 10 | | | FVC_ORI_SECTOR | Sektor inicjatora statystyki podmiotów sekurytyzacyjnych | AN2 | CL_FVC_ORI_SECTOR | Lista kodów sektorów inicjatora statystyki podmiotów sekurytyzacyjnych |
| 10 | 7 | 9 | 10 | 7 | 9 | 10 | 11 | 10 | | CURRENCY_TRANS | Waluta transakcji | AN3 | CL_CURRENCY | Lista kodów walut |
| | 8 | | 11 | 8 | 10 | 11 | | 11 | | SERIES_DENOM | Waluta szeregu lub specjalne obliczenia | AN1 | CL_SERIES_DENOM | Lista kodów walut szeregów lub metod specjalnych obliczeń |
| 11 | | | | | | | 12 | | | BS_SUFFIX | Indeks bilansu | AN..3 | CL_BS_SUFFIX | Lista kodów indeksów bilansu |
| | | | | 9 | | | | | | SEC_SUFFIX | Indeks szeregu w kontekście papierów wartościowych | AN1 | CL_SEC_SUFFIX | Lista kodów indeksów papierów wartościowych |
| | | 10 | | | | | | | | IR_BUS_COV | Zakres statystyki stóp procentowych | AN1 | CL_IR_BUS_COV | Lista kodów zakresów statystyki stóp procentowych |

Definicja struktury danych (DSD)

Pojęcie

(identyfikator)

Nazwa pojęcia

Format

wartości (5)

Lista kodów

Nazwa listy kodów

BSI

SSI

MIR

OFI

SEC

PSS

IVF

FVC

CBD

CBS (4)

POZYCJA WYMIARU W KLUCZU

WYMIARY

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

FREQ

Częstotliwość

AN1

CL_FREQ

Lista kodów częstotliwości

2

2

2

2

2

2

2

2

2

REF_AREA

Obszar sprawozdawczy

AN2

CL_AREA_EE

Lista kodów obszarów sprawozdawczych

3

3

3

3

ADJUSTMENT

Wskaźnik korekty

AN1

CL_ADJUSTMENT

Lista kodów wskaźników korekty

4

3

BS_REP_SECTOR

Sektor instytucji przesyłającej dane bilansowe

AN..2

CL_BS_REP_SECTOR

Lista kodów sektorów instytucji przesyłających dane bilansowe

3

REF_SECTOR

Sektor instytucji przesyłającej dane

AN4

CL_ESA95_SECTOR

Lista kodów sektorów wg ESA 95

3

SEC_ISSUING SECTOR

Sektor emitujący papiery wartościowe

AN4

CL_ESA95_SECTOR

Lista kodów sektorów wg ESA 95

3

PSS_INFO_TYPE

Rodzaj informacji statystyki systemów płatności i rozliczeń

AN4

CL_PSS_INFO_TYPE

Lista kodów rodzajów informacji statystyki systemów płatności i rozliczeń

4

PSS_INSTRUMENT

Instrument statystyki systemów płatności i rozliczeń

AN4

CL_PSS_INSTRUMENT

Lista kodów instrumentów statystyki systemów płatności i rozliczeń

5

PSS_SYSTEM

Punkt dostępu statystyki systemów płatności i rozliczeń

AN4

CL_PSS_SYSTEM

Lista kodów punktów dostępu statystyki systemów płatności i rozliczeń

6

DATA_TYPE_PSS

Rodzaj danych statystyki systemów płatności i rozliczeń

AN2

CL_DATA_TYPE_PSS

Lista kodów rodzajów danych statystyki systemów płatności i rozliczeń

4

OFI_REP_SECTOR

Sektor sprawozdający pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego

AN2

CL_OFI_REP_SECTOR

Lista kodów podsektorów pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego

4

IVF_REP_SECTOR

Sektor sprawozdający funduszy inwestycyjnych

AN2

CL_IVF_REP_SECTOR

Lista kodów podsektorów funduszy inwestycyjnych

4

FVC_REP_SECTOR

Sektor sprawozdający podmiotów sekurytyzacyjnych

AN1

CL_FVC_REP_SECTOR

Lista kodów podsektorów podmiotów sekurytyzacyjnych

3

CB_REP_SECTOR

Sektor sprawozdający statystyki CBD

AN2

CL_CB_REP_SECTOR

Lista kodów podsektorów sprawozdających statystyki skonsolidowanych danych bankowych

4

CB_SECTOR_SIZE

Wielkość sektora sprawozdającego statystyki CBD

AN1

CL_CB_SECTOR_SIZE

Lista kodów wielkości sektora sprawozdającego statystyki skonsolidowanych danych bankowych

4

SSI_INDICATOR

Strukturalny wskaźnik finansowy

AN3

CL_SSI_INDICATOR

Lista kodów strukturalnych wskaźników finansowych

5

4

BS_ITEM

Pozycja bilansowa

AN..7

CL_BS_ITEM

Lista kodów pozycji bilansowych

5

OFI_ITEM

Pozycja bilansowa pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego

AN3

CL_OFI_ITEM

Lista kodów pozycji bilansowych pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego

4

SEC_ITEM

Papier wartościowy

AN6

CL_ESA95_ACCOUNT

Lista kodów rachunków wg ESA 95

5

IF_ITEM

Aktywa i zobowiązania funduszy inwestycyjnych

AN3

CL_IF_ITEM

Lista kodów pozycji bilansowych funduszy inwestycyjnych

5

FVC_ITEM

Aktywa i pasywa podmiotów sekurytyzacyjnych

AN3

CL_FVC_ITEM

Lista kodów pozycji bilansowych podmiotów sekurytyzacyjnych

5

CB_ITEM

Pozycja skonsolidowanych danych bankowych

AN5

CL_CB_ITEM

Lista kodów pozycji skonsolidowanych danych bankowych

6

5

6

6

6

6

MATURITY_ORIG

Termin pierwotny

AN..3

CL_MATURITY_ORIG

Lista kodów terminów pierwotnych

5

SEC_VALUATION

Wycena papierów wartościowych

AN1

CL_MUFA_VALUATION

Lista kodów wyceny w kontekście rachunków finansowych unii walutowej

7

5

7

7

7

7

DATA_TYPE

Rodzaj danych

AN1

CL_DATA_TYPE

Rodzaj danych statystyki pieniężnej i bankowej, transakcja i stan

6

DATA_TYPE_MIR

Rodzaj danych statystyki MIR

AN1

CL_DATA_TYPE_MIR

Lista kodów rodzajów danych statystyki stóp procentowych MIF

6

DATA_TYPE_SEC

Rodzaj danych dotyczących papierów wartościowych

AN1

CL_DATA_TYPE_SEC

Lista kodów rodzajów danych dotyczących papierów wartościowych

2

L_MEASURE

Stan, transakcja

AN1

CL_STOCK_FLOW

Stan, transakcja

3

L_REP_CTY

Kod obszaru sprawozdawczego międzynarodowej statystyki finansowej BIS (BIS-IFS)

AN2

CL_BIS_IF_REF_AREA

Kod obszaru sprawozdawczego statystyki BIS-IFS

4

CBS_BANK_TYPE

Rodzaj banku statystyki CBS

AN2

CL_BIS_IF_REF_AREA

Rodzaj banku statystyki CBS

5

CBS_BASIS

Podstawa sprawozdawcza statystyki CBS

AN1

CL_CBS_BASIS

Podstawa sprawozdawcza statystyki CBS

6

L_POSITION

Rodzaj pozycji statystyki CBS

AN1

CL_L_POSITION

Rodzaj pozycji

7

L_INSTR

Rodzaj instrumentu statystyki CBS

AN1

CL_L_INSTR

Rodzaj instrumentu

8

REM_MATURITY

Terminy zapadalności statystyki CBS

AN1

CL_ISSUE_MAT

Lista kodów terminów zapadalności

9

CURR_TYPE_BOOK

Rodzaj waluty miejsca księgowania statystyki CBS

AN3

CL_CURRENCY_3POS

Rodzaj waluty miejsca księgowania

10

L_CP_SECTOR

Sektor partnera operacji statystyki CBS

AN1

CL_L_SECTOR

Sektor partnera operacji statystyki CBS

11

L_CP_COUNTRY

Obszar partnera operacji statystyki CBS

AN2

CL_BIS_IF_REF_AREA

Kod obszaru sprawozdawczego dla BIS-IFS

8

6

8

7

8

8

8

COUNT_AREA

Obszar partnera operacji

AN2

CL_AREA_EE

Lista kodów obszarów

7

AMOUNT_CAT

Kategoria kwoty

AN1

CL_AMOUNT_CAT

Lista kodów kategorii kwot

9

8

9

9

9

9

BS_COUNT_SECTOR

Sektor partnera operacji dla pozycji bilansowych

AN..7

CL_BS_COUNT_SECTOR

Lista kodów partnerów operacji dla pozycji bilansowych

8

COUNT_SECTOR

Sektor partnera operacji

AN2

CL_PS_COUNT_SECTOR

Sektor otrzymujący/nabywający statystyki systemów płatności i rozliczeń

10

FVC_ORI_SECTOR

Sektor inicjatora statystyki podmiotów sekurytyzacyjnych

AN2

CL_FVC_ORI_SECTOR

Lista kodów sektorów inicjatora statystyki podmiotów sekurytyzacyjnych

10

7

9

10

7

9

10

11

10

CURRENCY_TRANS

Waluta transakcji

AN3

CL_CURRENCY

Lista kodów walut

8

11

8

10

11

11

SERIES_DENOM

Waluta szeregu lub specjalne obliczenia

AN1

CL_SERIES_DENOM

Lista kodów walut szeregów lub metod specjalnych obliczeń

11

12

BS_SUFFIX

Indeks bilansu

AN..3

CL_BS_SUFFIX

Lista kodów indeksów bilansu

9

SEC_SUFFIX

Indeks szeregu w kontekście papierów wartościowych

AN1

CL_SEC_SUFFIX

Lista kodów indeksów papierów wartościowych

10

IR_BUS_COV

Zakres statystyki stóp procentowych

AN1

CL_IR_BUS_COV

Lista kodów zakresów statystyki stóp procentowych

Częstotliwość. Wymiar ten określa częstotliwość przekazywanych szeregów czasowych. Istnieją następujące szczególne wymagania w zakresie wymiany danych:

| — | w przypadku DSD „ECB_OFI1”: jeśli dane krajowe są dostępne jedynie z mniejszą częstotliwością, tzn. półroczną lub roczną, KBC szacują dane kwartalne. Jeśli wyliczenie szacunków kwartalnych nie jest możliwe, dane mimo to są przesyłane jako szeregi kwartalne, tzn. dane roczne są przesyłane jako yyyyQ4, a dane półroczne jako yyyyQ2 i yyyyQ4, przy czym dane za pozostałe kwartały nie są przesyłane lub są zgłaszane jako brakujące ze statusem obserwacji „L”, |
| --- | --- |

—

w przypadku DSD „ECB_OFI1”: jeśli dane krajowe są dostępne jedynie z mniejszą częstotliwością, tzn. półroczną lub roczną, KBC szacują dane kwartalne. Jeśli wyliczenie szacunków kwartalnych nie jest możliwe, dane mimo to są przesyłane jako szeregi kwartalne, tzn. dane roczne są przesyłane jako yyyyQ4, a dane półroczne jako yyyyQ2 i yyyyQ4, przy czym dane za pozostałe kwartały nie są przesyłane lub są zgłaszane jako brakujące ze statusem obserwacji „L”,

| — | w przypadku DSD „ECB_SEC1”: jeśli wymagane dane miesięczne nie są dostępne i nie można ich oszacować, mogą być przesyłane dane kwartalne lub roczne. |
| --- | --- |

—

w przypadku DSD „ECB_SEC1”: jeśli wymagane dane miesięczne nie są dostępne i nie można ich oszacować, mogą być przesyłane dane kwartalne lub roczne.

Obszar sprawozdawczy. Wymiar ten oznacza kraju, w którym znajduje się instytucja sprawozdająca. W DSD „ECB_SEC1” określa on kraj, w którym znajduje się sektor emitenta (6).

Wskaźnik korekty. Wymiar ten wskazuje czy zastosowane zostało odsezonowanie lub odsezonowanie z uwzględnieniem dni roboczych.

Sektor instytucji przesyłającej dane bilansowe. Wymiar ten wskazuje sektor sprawozdający, zgodnie z podziałem określonym na odpowiedniej liście kodów.

Sektor instytucji przesyłającej dane. Wymiar ten wskazuje sektor, którego dotyczą dane statystyki finansowych wskaźników strukturalnych (w DSD „ECB_SSI1”).

Sektor emitenta papierów wartościowych. Wymiar ten odnosi się do sektora emitentów papierów wartościowych (w DSD „ECB_SEC1”).

Rodzaj informacji statystyki systemów płatności i rozliczeń. Wymiar ten oznacza ogólny rodzaj informacji, które są przesyłane w ramach DSD „ECB_PSS1”.

Instrument statystyki systemów płatności i rozliczeń. Wymiar ten, stosowany w DSD „ECB PSS1”, określa szczególny rodzaj instrumentu/urządzenia stosowanego w transakcjach płatniczych, np. karty z funkcją gotówkową lub polecenia przelewu itp.

Punkt dostępu statystyki systemów płatności i rozliczeń. Wymiar ten związany jest z rodzajem terminala lub systemu, za pomocą którego została przeprowadzona określona transakcja płatnicza. Zob. załącznik II część 16 odnośnie do zgodności wartości kodów dotyczących systemów płatności oraz punktów dostępu systemów płatności i rozliczeń.

Rodzaj danych statystyki systemów płatności i rozliczeń. W kontekście statystyki systemów płatności i rozliczeń wymiar ten podaje jednostkę pomiaru dla obserwacji, tzn. czy dana liczba lub wartość powinna zostać przesyłana dla danej pozycji (tzn. liczba transakcji przypadająca na kartę, wartość transakcji przypadająca na kartę, itd.).

Sektor sprawozdający pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego. Wymiar ten określa sektor instytucji sprawozdającej w ramach sektora pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego.

Sektor sprawozdający funduszy inwestycyjnych. Wymiar ten określa sektor instytucji sprawozdającej w ramach sektora FI.

Sektor sprawozdający podmiotów sekurytyzacyjnych. Wymiar ten określa sektor instytucji sprawozdającej w ramach sektora PS.

Sektor sprawozdający statystyki CBD. Wymiar ten określa własność i rodzaj instytucji sprawozdającej (krajowe instytucje finansowe versus jednostki zależne kontrolowane przez podmioty zagraniczne lub oddziały).

Wielkość sektora CBD. Wymiar ten określa wielkość instytucji sprawozdającej pod względem jej aktywów ogółem. Stosuje się go tylko do krajowych instytucji kredytowych.

Strukturalny wskaźnik finansowy. Wymiar ten jest właściwy dla DSD „ECB_SSI1” i określa rodzaj strukturalnego finansowego wskaźnika.

Pozycja bilansu. Wymiar ten określa pozycję bilansu MIF zgodnie w rozumieniu rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

Pozycja bilansowa pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego. Wymiar ten określa pozycję bilansu pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego. Zależnie od rodzaju instytucji, pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego zajmują się różnymi rodzajami działalności finansowej i nie wszystkie pozycje bilansowe mają zastosowanie do wszystkich rodzajów pośredników. Tym samym, chociaż większość pozycji bilansowych jest wspólna dla wszystkich rodzajów pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego, „pozostałe aktywa” i „pozostałe pasywa” mogą być zdefiniowane w różny sposób dla różnych rodzajów pośredników. Po stronie aktywów przyjęto dwie różne definicje pozycji „pozostałe aktywa”: a) dla domów maklerskich pozycja ta obejmuje kredyty i pożyczki; b) dla instytucji finansowych zajmujących się kredytowaniem – depozyty, gotówkę, udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych, aktywa trwałe i finansowe instrumenty pochodne. W odniesieniu do pozycji „pozostałe pasywa”: a) w przypadku domów maklerskich pozycja ta nie obejmuje dłużnych papierów wartościowych, kapitału i rezerw oraz finansowych instrumentów pochodnych; b) w przypadku instytucji finansowych zajmujących się kredytowaniem pozycja ta obejmuje finansowe instrumenty pochodne.

Papier wartościowy. Wymiar ten odnosi się do pozycji z listy pozycji określonej dla rachunków finansowych unii walutowej zgodnie z europejskim systemem rachunków. Jest wykorzystywany tylko w DSD „ECB_SEC1”.

Aktywa i zobowiązania funduszy inwestycyjnych. Wymiar ten odnosi się do pozycji aktywów i zobowiązań FI w rozumieniu rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38).

Aktywa i pasywa podmiotów sekurytyzacyjnych. Wymiar ten odnosi się do pozycji aktywów i pasywów PS w rozumieniu rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40).

Pozycja skonsolidowanych danych bankowych. Wymiar ten określa wymaganą pozycję ze sprawozdawczości CBD (od banków: rachunek wyników, bilans i raporty dotyczące adekwatności kapitałowej).

Termin pierwotny. Dla DSD „ECB_BSI1”, „ECB_FVC1”, „ECB_IVF1”, „ECB_CBD1” i „ECB_OFI1” wymiar ten określa termin pierwotny pozycji bilansowej. Dla DSD „ECB_MIR1” wymiar ten określa, w przypadku stanów wszystkich umów – podział według terminu pierwotnego lub terminu wypowiedzenia depozytów lub kredytów i pożyczek; w przypadku nowych umów – podział według terminu pierwotnego lub okresu wypowiedzenia dla depozytów oraz terminu przeszacowania oprocentowania dla kredytów i pożyczek.

Wycena papierów wartościowych. Wymiar ten określa metodę wyceny stosowaną w statystyce emisji papierów wartościowych w DSD „ECB_SEC1”.

Rodzaj danych. Wymiar ten opisuje rodzaj danych przesyłanych w ramach DSD „ECB_BSI1”, „ECB_SSI1”, „ECB_OFI1”, „ECB_IVF1”, „ECB_FVC1” and „ECB_CBD1”.

Rodzaj danych statystyki MIR. W DSD „ECB_MIR1” wymiar ten odróżnia statystykę stóp procentowych MIF od statystyki wartości nowych i wszystkich umów.

Rodzaj danych dotyczących papierów wartościowych. Wymiar ten określa rodzaj danych zawartych w statystyce emisji papierów wartościowych w DSD „ECB_SEC1”. Emisje netto są przesyłane tylko, jeśli nie można odrębnie wskazać emisji i wykupów.

Stan, transakcja. Wymiar ten, specyficzny dla „BIS_CBS” i określa rodzaj przekazywanych danych: stan lub transakcję.

Kod obszaru sprawozdawczego międzynarodowej statystyki finansowej BIS (BIS-IFS). Wymiar ten, specyficzny dla „BIS_CBS”, określa obszar, na którym znajdują się instytucje sprawozdające.

Rodzaj banku statystyki CBS. Wymiar ten, specyficzny dla „BIS_CBS”, odnosi się do grupy odpowiedniego sektora sprawozdającego. Dla potrzeb przekazywania danych EBC należy używać kodu „4P”, a mianowicie należy przekazywać tylko dane dotyczące placówek banku krajowego należącego do dużych grup bankowych statystyki CBD.

Podstawa sprawozdawcza statystyki CBS. Wymiar ten, specyficzny dla „BIS_CBS”, określa bazę rejestrowania należności lub ekspozycji.

Rodzaj pozycji statystyki CBS. Wymiar ten, specyficzny dla „BIS_CBS”, określa rodzaj zarejestrowanej pozycji finansowej.

Termin zapadalności statystyki CBS. Wymiar ten, specyficzny dla „BIS_CBS”, określa termin zapadalności zarejestrowanych należności lub ekspozycji.

Rodzaj waluty miejsca księgowania statystyki CBS. Wymiar ten, specyficzny dla „BIS_CBS”, określa rodzaj waluty zarejestrowanych należności.

Sektor partnera operacji statystyki CBS. Wymiar ten, specyficzny dla „BIS_CBS”, powiązany jest z podziałem sektorowym partnera operacji w odniesieniu do zarejestrowanych należności lub ekspozycji.

Obszar partnera operacji statystyki CBS. Wymiar ten, specyficzny dla „BIS_CBS”, określa kraj, w którym znajduje się partner operacji dla danej pozycji.

Obszar partnera operacji. Wymiar ten określa obszar, na którym znajduje się partner operacji dla danej pozycji.

Kategoria kwoty. Wymiar ten podaje kategorię kwoty nowych kredytów i pożyczek dla przedsiębiorstw niefinansowych; nowe kredyty i pożyczki są również przesyłane w podziale według ich wielkości. Wymiar ma tylko znaczenie w DSD „ECB_MIR1”.

Sektor partnera operacji dla pozycji bilansowych. Wymiar ten jest powiązany z podziałem sektorowym partnera operacji dla pozycji bilansowych.

Sektor partnera operacji. Wymiar ten, zdefiniowany w DSD „ECB_PSS1”, określa podział sektorowy beneficjenta (partnera operacji) uczestniczącego w transakcji płatniczej.

Sektor inicjatora statystyki podmiotów sekurytyzacyjnych. Wymiar ten, zdefiniowany w DSD „ECB_FVC1” DSD, określa sektor przenoszącego (inicjującego) aktywa, lub pulę aktywów, albo ryzyko kredytowe z tytułu aktywów lub puli aktywów do struktury sekurytyzacyjnej.

Waluta transakcji. Wymiar ten opisuje walutę, w jakiej emitowane są papiery wartościowe (dla DSD „ECB_SEC1”) lub w jakiej wyrażone są następujące pozycje: a) pozycje bilansowe MIF (dla DSD „ECB_BSI1”); b) strukturalne wskaźniki finansowe (dla DSD „ECB_SSI1”); c) depozyty oraz kredyty i pożyczki (dla DSD „ECB_MIR1”); d) aktywa i zobowiązania FI (dla DSD „ECB_IVF1”); e) transakcje płatnicze (dla DSD „ECB_PSS1”); f) aktywa i pasywa PS (dla DSD „ECB_FVC1”); g) pozycje bilansowe pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego (dla DSD „ECB_OFI1”) oraz h) pozycje skonsolidowanych danych bankowych (dla DSD „ECB_CBD1”).

Waluta szeregu lub specjalne obliczenia. Wymiar ten określa walutę, w jakiej wyrażone są obserwacje w szeregach czasowych albo określa przeprowadzone obliczenia.

Indeks bilansu. Wymiar ten, obecny w DSD „ECB_BSI1”, określa walutę w jakiej wyrażone są obserwacje w szeregach czasowych albo określa przeprowadzone obliczenia.

Indeks szeregu w kontekście papierów wartościowych. Wymiar ten zawiera uzupełniające rodzaje danych dla szeregów wyliczanych. Jest wykorzystywany tylko w DSD „ECB_SEC1”.

Zakres statystyki stóp procentowych. Wymiar ten, właściwy dla DSD „ECB_MIR1”, wskazuje czy statystyka stóp procentowych MIF dotyczy wszystkich umów czy nowych umów.

CZĘŚĆ 4

Atrybuty

Poniższe sekcje szczegółowo objaśniają atrybuty związane z wymianą danych. Sekcja 1 definiuje atrybuty dla każdej DSD, w tym ich format i poziom, na którym zostają dołączone. Sekcja 2 określa odpowiedzialność partnerów wymiany danych w ESBC za tworzenie atrybutów oraz ich aktualizację, jak również określa status atrybutów. Sekcje 3, 4 i 5 koncentrują się na zawartości atrybutów uporządkowanych według poziomów, na których zostają dołączone, odpowiednio na poziomie wspólnym, szeregów czasowych oraz obserwacji.

Sekcja 1:   Atrybuty kodowane i niekodowane określone w definicjach struktury danych ECB_BSI1, ECB_SSI1, ECB_MIR1, ECB_OFI1, ECB_SEC1, ECB_PSS1, ECB_IVF1, ECB_FVC1, ECB_CBD1 i BIS_CBS

Oprócz wymiarów definiujących klucze szeregów zdefiniowany jest zbiór atrybutów. Atrybuty są dołączane na różnych poziomach przesyłanych danych: na poziomie wspólnym, szeregów czasowych lub obserwacji. Jak opisano poniżej, atrybuty albo przyjmują wartość z ustalonej wcześniej listy kodów lub są niekodowane i wykorzystywane są do dołączania objaśnień tekstowych dotyczących istotnych aspektów danych.

Wartości atrybutów przesyła się tylko przy pierwszej przesyłce lub kiedy ulegają one zmianie, z wyjątkiem atrybutów obowiązkowych na poziomie obserwacji, które są dołączane do każdej obserwacji i wykazywane w każdej przesyłce danych.

Poniższa tabela podaje informacje dotyczące atrybutów zdefiniowanych dla każdej rozpatrywanej DSD, na poziomie, na którym są dołączane, ich formatu oraz nazw list kodów, z których pochodzą wartości atrybutów kodowanych.

| | Definicja struktury danych (DSD) | Pojęcie statystyczne | Format (7) | Lista kodów |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| BSI | SSI | MIR | OFI | SEC | PSS | IVF | FVC | CBD | CBS | ATRYBUTY NA POZIOMIE WSPÓLNYM | | (przesyłane za pomocą grupy FNS) |
| √ | √ | | √ | √ | | | √ | √ | | TITLE | Tytuł | AN..70 | niekodowany | |
| √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | UNIT | Jednostka miary | AN..12 | CL_UNIT | Lista kodów jednostek miary |
| √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | UNIT_MULT | Mnożnik | AN..2 | CL_UNIT_MULT | Lista kodów mnożników |
| √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | DECIMALS | Miejsca dziesiętne | N1 | CL_DECIMALS | Lista kodów miejsc dziesiętnych |
| √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | TITLE_COMPL | Nazwa długa | AN..1050 | niekodowany | |
| √ | √ | √ | √ | √ | √ | | | √ | | NAT_TITLE | Nazwa w języku narodowym | AN..350 | niekodowany | |
| √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | COMPILATION | Metoda wyliczania | AN..1050 | niekodowany | |
| | √ | √ | √ | √ | | | | √ | √ | COVERAGE | Zakres | AN..350 | niekodowany | |
| √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | SOURCE_AGENCY | Agencja źródłowa | AN3 | CL_ORGANISATION | Lista kodów organizacji |
| | | | | | √ | | | | | METHOD_REF | Komentarz metodyczny | AN..1050 | niekodowany | |
| BSI | SSI | MIR | OFI | SEC | PSS | IVF | FVC | CBD | CBS | ATRYBUTY NA POZIOMIE SZEREGÓW CZASOWYCH | (przesyłane za pomocą grupy FNS) |
| √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | COLLECTION | Sposób zbierania danych | AN1 | CL_COLLECTION | Lista kodów sposobów zbierania danych |
| √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | | DOM_SER_IDS | Krajowy identyfikator szeregów | AN..70 | niekodowany | |
| √ | √ | √ | √ | √ | √ | | | √ | √ | BREAKS | Załamania szeregów | AN..350 | niekodowany | |
| √ | | √ | | √ | | √ | √ | | | UNIT_INDEX_BASE | Baza współczynnika | AN..35 | niekodowany | |
| | | | | | | | | | √ | AVAILABILITY | Dostępność | AN1 | CL_AVAILABILITY | Lista kodów dostępności |
| √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | | | | PUBL_PUBLIC | Publikacja źródła | AN..1050 | niekodowany | |
| √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | | | PUBL_MU | Publikacja źródła (tylko strefa euro) | AN..1050 | niekodowany | |
| √ | √ | √ | √ | √ | √ | | | | | PUBL_ECB | Publikacja źródła (tylko EBC) | AN..1050 | niekodowany | |
| BSI | SSI | MIR | OFI | SEC | PSS | IVF | FVC | CBD | CBS | ATRYBUTY NA POZIOMIE OBSERWACJI | (przesyłane razem z danymi w głównym segmencie ARR, z wyłączeniem OBS_COM przesyłanym w ramach grupy FNS) |
| √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | OBS_STATUS | Status obserwacji | AN1 | CL_OBS_STATUS | Lista kodów statusu obserwacji |
| √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | OBS_CONF | Poufność obserwacji | AN1 | CL_OBS_CONF | Lista kodów stopnia poufności obserwacji |
| √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | OBS_PRE_BREAK | Wartość obserwacji przed załamaniem szeregu | AN..15 | niekodowany | |
| √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | √ | OBS_COM | Uwagi | AN..1050 | niekodowany | |

Definicja struktury danych (DSD)

Pojęcie statystyczne

Format (7)

Lista kodów

BSI

SSI

MIR

OFI

SEC

PSS

IVF

FVC

CBD

CBS

ATRYBUTY NA POZIOMIE WSPÓLNYM

(przesyłane za pomocą grupy FNS)

√

√

√

√

√

√

TITLE

Tytuł

AN..70

niekodowany

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

UNIT

Jednostka miary

AN..12

CL_UNIT

Lista kodów jednostek miary

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

UNIT_MULT

Mnożnik

AN..2

CL_UNIT_MULT

Lista kodów mnożników

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

DECIMALS

Miejsca dziesiętne

N1

CL_DECIMALS

Lista kodów miejsc dziesiętnych

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

TITLE_COMPL

Nazwa długa

AN..1050

niekodowany

√

√

√

√

√

√

√

NAT_TITLE

Nazwa w języku narodowym

AN..350

niekodowany

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

COMPILATION

Metoda wyliczania

AN..1050

niekodowany

√

√

√

√

√

√

COVERAGE

Zakres

AN..350

niekodowany

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

SOURCE_AGENCY

Agencja źródłowa

AN3

CL_ORGANISATION

Lista kodów organizacji

√

METHOD_REF

Komentarz metodyczny

AN..1050

niekodowany

BSI

SSI

MIR

OFI

SEC

PSS

IVF

FVC

CBD

CBS

ATRYBUTY NA POZIOMIE SZEREGÓW CZASOWYCH

(przesyłane za pomocą grupy FNS)

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

COLLECTION

Sposób zbierania danych

AN1

CL_COLLECTION

Lista kodów sposobów zbierania danych

√

√

√

√

√

√

√

√

√

DOM_SER_IDS

Krajowy identyfikator szeregów

AN..70

niekodowany

√

√

√

√

√

√

√

√

BREAKS

Załamania szeregów

AN..350

niekodowany

√

√

√

√

√

UNIT_INDEX_BASE

Baza współczynnika

AN..35

niekodowany

√

AVAILABILITY

Dostępność

AN1

CL_AVAILABILITY

Lista kodów dostępności

√

√

√

√

√

√

√

PUBL_PUBLIC

Publikacja źródła

AN..1050

niekodowany

√

√

√

√

√

√

√

√

PUBL_MU

Publikacja źródła (tylko strefa euro)

AN..1050

niekodowany

√

√

√

√

√

√

PUBL_ECB

Publikacja źródła (tylko EBC)

AN..1050

niekodowany

BSI

SSI

MIR

OFI

SEC

PSS

IVF

FVC

CBD

CBS

ATRYBUTY NA POZIOMIE OBSERWACJI

(przesyłane razem z danymi w głównym segmencie ARR, z wyłączeniem OBS_COM przesyłanym w ramach grupy FNS)

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

OBS_STATUS

Status obserwacji

AN1

CL_OBS_STATUS

Lista kodów statusu obserwacji

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

OBS_CONF

Poufność obserwacji

AN1

CL_OBS_CONF

Lista kodów stopnia poufności obserwacji

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

OBS_PRE_BREAK

Wartość obserwacji przed załamaniem szeregu

AN..15

niekodowany

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

OBS_COM

Uwagi

AN..1050

niekodowany

Sekcja 2:   Wspólne właściwości atrybutów dla DSD ECB_BSI1, ECB_SSI1, ECB_MIR1, ECB_OFI1, ECB_SEC1, ECB_PSS1, ECB_IVF1, ECB_FVC1, ECB_CBD1 i BIS_CBS: przekazywanie danych przez KBC do EBC (3)

Każdy atrybut posiada pewne właściwości techniczne wymienione w poniższej tabeli.

| | Status | Pierwszy zbiór wartości przechowywany i udostępniany przez... (8) | Możliwość zmiany przez KBC |
| --- | --- | --- | --- |
| TITLE_COMPL | M | EBC | Nie (*) |
| NAT_TITLE | C | KBC | Tak |
| COMPILATION | C | KBC | Tak (**) |
| COVERAGE | C | KBC | Tak (**) |
| METHOD_REF | M | KBC | Tak |
| DOM_SER_IDS (9) | C | KBC | Tak |
| BREAKS | C | KBC | Tak |
| OBS_STATUS | M | KBC | Tak |
| OBS_CONF | C | KBC | Tak |
| OBS_PRE_BREAK | C | KBC | Tak |
| OBS_COM | C | KBC | Tak |

Status

Pierwszy zbiór wartości przechowywany i udostępniany przez... (8)

Możliwość zmiany przez KBC

TITLE_COMPL

M

EBC

Nie (*)

NAT_TITLE

C

KBC

Tak

COMPILATION

C

KBC

Tak (**)

COVERAGE

C

KBC

Tak (**)

METHOD_REF

M

KBC

Tak

DOM_SER_IDS (9)

C

KBC

Tak

BREAKS

C

KBC

Tak

OBS_STATUS

M

KBC

Tak

OBS_CONF

C

KBC

Tak

OBS_PRE_BREAK

C

KBC

Tak

OBS_COM

C

KBC

Tak

Definicja zbioru atrybutów, które mają być przesyłane razem z danymi, umożliwia przekazanie dodatkowych informacji na temat przesyłanych szeregów czasowych. Poniżej przedstawiono szczegóły dotyczące informacji zawartych w atrybutach dla rozpatrywanych zbiorów danych statystycznych EBC.

Sekcja 3:   Atrybuty na poziomie wspólnym

Obowiązkowe

TITLE_COMPL (nazwa długa). Ten atrybut dopuszcza większą liczbę znaków, niż atrybut TITLE, dlatego też zastępuje atrybut TITLE jako atrybut obowiązkowy do przechowywania nazwy szeregu.

UNIT (jednostka miary)

| BSI | Dla państw członkowskich strefy euro: EUR |
| --- | --- |
| SSI | Dla państw członkowskich strefy euro: EUR
  Dla szeregów wykazywanych w wartościach bezwzględnych i wskaźników: PURE_NUMB
  Dla szeregów przekazywanych w wyrażeniu procentowym: PCT |
| OFI | Dla państw członkowskich strefy euro: EUR |
| MIR | Dla wartości umów: EUR
  Dla stóp procentowych: PCPA |
| SEC | Dla państw członkowskich strefy euro: EUR |
| PSS | Dla szeregów dotyczących jednostek oryginalnych (załącznik III część 16 tabela 5), liczby transakcji (załącznik II część 16 tabele 3, 4, 6 i 7) oraz szeregów dotyczących współczynników koncentracji (załącznik II część 16 tabela 6): PURE_NUMB
  Dla szeregów dotyczących wartości transakcji (załącznik II część 16 tabele 3, 4, 6 i 7): EUR |
| IVF | Dla państw członkowskich strefy euro: EUR |
| FVC | Dla państw członkowskich strefy euro: EUR |
| CBD | Dla państw członkowskich strefy euro: EUR lub PURE_NUMB (jeśli nieistotna jest waluta) |
| CBS | Dla danych przekazywanych przez wszystkie kraje w dolarach amerykańskich: USD; dla danych, dla których nieistotna jest waluta: PURE_NUMB. |

BSI

Dla państw członkowskich strefy euro: EUR

SSI

Dla państw członkowskich strefy euro: EUR

Dla szeregów wykazywanych w wartościach bezwzględnych i wskaźników: PURE_NUMB

Dla szeregów przekazywanych w wyrażeniu procentowym: PCT

OFI

Dla państw członkowskich strefy euro: EUR

MIR

Dla wartości umów: EUR

Dla stóp procentowych: PCPA

SEC

Dla państw członkowskich strefy euro: EUR

PSS

Dla szeregów dotyczących jednostek oryginalnych (załącznik III część 16 tabela 5), liczby transakcji (załącznik II część 16 tabele 3, 4, 6 i 7) oraz szeregów dotyczących współczynników koncentracji (załącznik II część 16 tabela 6): PURE_NUMB

Dla szeregów dotyczących wartości transakcji (załącznik II część 16 tabele 3, 4, 6 i 7): EUR

IVF

Dla państw członkowskich strefy euro: EUR

FVC

Dla państw członkowskich strefy euro: EUR

CBD

Dla państw członkowskich strefy euro: EUR lub PURE_NUMB (jeśli nieistotna jest waluta)

CBS

Dla danych przekazywanych przez wszystkie kraje w dolarach amerykańskich: USD; dla danych, dla których nieistotna jest waluta: PURE_NUMB.

UNIT_MULT (mnożnik)

| BSI | 6 |
| --- | --- |
| SSI | 0 |
| OFI | 6 |
| MIR (10) | Dla wartości umów: 6
  Dla stóp procentowych: 0 |
| SEC | 6 |
| PSS | Dla szeregów dotyczących jednostek oryginalnych, z wyjątkiem szeregów dotyczących transakcji (załącznik II część 16 tabela 5): 0
  Dla szeregów dotyczących transakcji (załącznik II część 16 tabele 3, 4, 6, i 7, z wyjątkiem współczynników koncentracji): 6
  Dla szeregów dotyczących współczynników koncentracji (załącznik II część 16 tabela 6): 0 |
| IVF | 6 |
| FVC | 6 |
| CBD | 3 |
| CBS | 6 |

BSI

6

SSI

0

OFI

6

MIR (10)

Dla wartości umów: 6

Dla stóp procentowych: 0

SEC

6

PSS

Dla szeregów dotyczących jednostek oryginalnych, z wyjątkiem szeregów dotyczących transakcji (załącznik II część 16 tabela 5): 0

Dla szeregów dotyczących transakcji (załącznik II część 16 tabele 3, 4, 6, i 7, z wyjątkiem współczynników koncentracji): 6

Dla szeregów dotyczących współczynników koncentracji (załącznik II część 16 tabela 6): 0

IVF

6

FVC

6

CBD

3

CBS

6

DECIMALS (miejsca dziesiętne)

| BSI | 0 |
| --- | --- |
| SSI | Dla wartość bezwzględnych: 0
  Dla szeregów dotyczących wskaźników i szeregów wyrażeniu procentowym: 4 |
| OFI | 0 |
| MIR | Dla wartości umów: 0
  Dla stóp procentowych: 4 |
| SEC | 0 |
| PSS | Dla szeregów dotyczących jednostek oryginalnych, z wyjątkiem transakcji i współczynników koncentracji (załącznik II część 16 tabela 5): 0
  Dla szeregów dotyczących transakcji i współczynników koncentracji (załącznik II część 16 tabele 3, 4, 6, i 7): 3 |
| IVF | 0 |
| FVC | 0 |
| CBD | 0 |
| CBS | 0 |

BSI

0

SSI

Dla wartość bezwzględnych: 0

Dla szeregów dotyczących wskaźników i szeregów wyrażeniu procentowym: 4

OFI

0

MIR

Dla wartości umów: 0

Dla stóp procentowych: 4

SEC

0

PSS

Dla szeregów dotyczących jednostek oryginalnych, z wyjątkiem transakcji i współczynników koncentracji (załącznik II część 16 tabela 5): 0

Dla szeregów dotyczących transakcji i współczynników koncentracji (załącznik II część 16 tabele 3, 4, 6, i 7): 3

IVF

0

FVC

0

CBD

0

CBS

0

METHOD_REF (metoda wyliczenia). Atrybut ten jest stosowany tylko dla zbioru danych PSS i wskazuje, czy dla każdego szeregu czasowego lub jego części stosuje się „rozszerzoną” definicję z 2005 r. czy też definicję wcześniejszą. Określone są dwie wartości:

| PSS | Stosowane są „rozszerzone” definicje wprowadzone w 2005 r.: „2005”
  Stosowane są definicje wprowadzone w poprzednich latach (2004 r. lub wcześniej): „Previous” |
| --- | --- |

PSS

Stosowane są „rozszerzone” definicje wprowadzone w 2005 r.: „2005”

Stosowane są definicje wprowadzone w poprzednich latach (2004 r. lub wcześniej): „Previous”

Atrybut powinien również określać okres, do którego odnosi się każda definicja. Na przykład „definicje z 2005 r. dla całego szeregu”, „definicje z 2005 r. dla danych począwszy od 2003 r., wcześniejsze definicje dla pozostałych danych” lub „wcześniejsze definicje dla danych do 2004 r.”.

Warunkowe

TITLE (tytuł). KBC mogą używać atrybutu TITLE do tworzenia nazw krótkich.

NAT_TITLE (nazwa w języku narodowym). KBC mogą używać atrybutu NAT_TITLE w celu przekazania dokładnego opisu i innych informacji dodatkowych lub wyróżniających w językach narodowych. Chociaż używanie wielkich i małych liter nie powoduje problemów, zaleca się, aby KBC ograniczyły się do zbioru znaków Latin-1. Ogólnie rzecz biorąc przed rozpoczęciem regularnego stosowania znaków diakrytycznych i rozszerzonych symboli alfanumerycznych, należy przetestować ich przesyłanie.

COMPILATION (metoda wyliczania). Ten atrybut można stosować dla zbiorów danych BSI, IVF, FVC i MIR, w celu opisania metod wyliczania danych, metod ważenia i procedur statystycznych użytych do sporządzenia określonych szeregów, zwłaszcza jeśli odbiegają one od zasad i standardów stosowanych przez EBC. Struktura wymaganych krajowych not wyjaśniających jest następująca:

| — | źródła danych/system zbierania danych, |
| --- | --- |

—

źródła danych/system zbierania danych,

| — | procedury wyliczania (w tym opis przyjętych szacunków/założeń), |
| --- | --- |

—

procedury wyliczania (w tym opis przyjętych szacunków/założeń),

| — | odstępstwa od instrukcji sprawozdawczych EBC (klasyfikacja geograficzna/sektorowa lub metody wyceny), |
| --- | --- |

—

odstępstwa od instrukcji sprawozdawczych EBC (klasyfikacja geograficzna/sektorowa lub metody wyceny),

| — | informacje dotyczące krajowych ram prawnych. |
| --- | --- |

—

informacje dotyczące krajowych ram prawnych.

W przypadku zbioru danych SSI atrybut „metoda wyliczania” zawiera informacje o powiązaniach z przepisami wspólnotowymi dotyczącymi pośredników innych niż instytucje kredytowe.

W przypadku zbioru danych OFI szczegółowy opis informacji, które mają być zawarte w tym atrybucie, znajduje się w punktach 1–5 krajowych not wyjaśniających (zob. załącznik II część 11).

Podobnie w przypadku zbioru danych SEC, szczegółowy opis informacji, które mają być zawarte w tym atrybucie znajduje się w punktach 1, 2, 4, 5, 8, 9 i 10 krajowych not wyjaśniających (zob. załącznik II część 12).

COVERAGE (zakres)

| Informacje o | Uwagi |
| --- | --- |
| SSI | — | zakresie różnych kategorii pośredników |

Informacje o

Uwagi

SSI

—

zakresie różnych kategorii pośredników

| — | rodzajach pośredników dla różnych wskaźników |
| --- | --- |

—

rodzajach pośredników dla różnych wskaźników

| — | czy w przypadku niepełnego zakresu stosowane były szacunki |
| --- | --- |

—

czy w przypadku niepełnego zakresu stosowane były szacunki

| — | informacje o uzupełnieniu danych do 100 % populacji (jeśli to miało miejsce) |
| --- | --- |

—

informacje o uzupełnieniu danych do 100 % populacji (jeśli to miało miejsce)

OFI

| — | zakresie szeregów dotyczących aktywów/pasywów ogółem |
| --- | --- |

—

zakresie szeregów dotyczących aktywów/pasywów ogółem

| — | rodzajach pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego zaliczanych do głównych kategorii |
| --- | --- |

—

rodzajach pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego zaliczanych do głównych kategorii

| — | czy w przypadku niepełnego zakresu stosowane były szacunki |
| --- | --- |

—

czy w przypadku niepełnego zakresu stosowane były szacunki

| — | informacje o uzupełnieniu danych do 100 % populacji (jeśli to miało miejsce) |
| --- | --- |

—

informacje o uzupełnieniu danych do 100 % populacji (jeśli to miało miejsce)

| — | zob. również załącznik II część 11 (krajowe noty wyjaśniające, pkt. 6) |
| --- | --- |

—

zob. również załącznik II część 11 (krajowe noty wyjaśniające, pkt. 6)

MIR

| — | kryteriach podziału na warstwy, procedurze wyboru (równe prawdopodobieństwo/ prawdopodobieństwo proporcjonalne do wielkości/wybór największych instytucji) w przypadku próby |
| --- | --- |

—

kryteriach podziału na warstwy, procedurze wyboru (równe prawdopodobieństwo/ prawdopodobieństwo proporcjonalne do wielkości/wybór największych instytucji) w przypadku próby

SEC

| — | klasyfikacji emisji |
| --- | --- |

—

klasyfikacji emisji

| — | zob. również załącznik II część 12 (sekcja 2 (pkt 4) i sekcja 3 (pkt 6)) |
| --- | --- |

—

zob. również załącznik II część 12 (sekcja 2 (pkt 4) i sekcja 3 (pkt 6))

CBD

| — | populacji sprawozdawczej |
| --- | --- |

—

populacji sprawozdawczej

| — | czy określone instytucje zostały wyłączone ze zbierania danych |
| --- | --- |

—

czy określone instytucje zostały wyłączone ze zbierania danych

| — | powody takiego wyłączenia |
| --- | --- |

—

powody takiego wyłączenia

SOURCE_AGENCY (agencja źródłowa). Atrybut ten zostanie przypisanych przez EBC do wartości określającej nazwę KBC przekazującego dane.

Sekcja 4:   Atrybuty na poziomie szeregów czasowych

Obowiązkowe

COLLECTION (sposób zbierania danych). Ten atrybut dostarcza informacji dotyczących okresu lub punktu w czasie, w którym mierzony jest szereg czasowy (np. początek, środek lub koniec okresu) lub określa czy dane są wartościami średnimi.

| BSI | Dla stanów: koniec okresu (E)
  Dla transakcji: suma obserwacji w okresie (S) |
| --- | --- |
| SSI | Koniec okresu (E) |
| OFI | Dla stanów: koniec okresu (E)
  Dla transakcji: suma obserwacji w okresie (S) |
| MIR | Dla oprocentowania wszystkich umów: koniec okresu (E)
  Dla oprocentowania nowych umów: średnia z obserwacji w okresie (A)
  Dla wartości wszystkich umów: koniec okresu (E)
  Dla wartości nowych umów: (uzupełniona do 100 % populacji) suma obserwacji w okresie (S) |
| SEC: | Dla stanów: koniec okresu (E)
  Dla transakcji: suma obserwacji w okresie (S) |
| PSS | Dla liczby uczestników i współczynników koncentracji (załącznik II część 16 tabele 5 i 6): koniec okresu (E)
  Dla transakcji, z wyjątkiem współczynników koncentracji (załącznik II część 16 tabele 3, 4, 6 i 7): suma obserwacji w okresie (S) |
| IVF | Dla stanów: koniec okresu (E)
  Dla transakcji: suma obserwacji w okresie (S) |
| FVC | Dla stanów: koniec okresu (E)
  Dla transakcji: suma obserwacji w okresie (S) |
| CBD | Koniec okresu (E) |
| CBS | Koniec okresu (E) |

BSI

Dla stanów: koniec okresu (E)

Dla transakcji: suma obserwacji w okresie (S)

SSI

Koniec okresu (E)

OFI

Dla stanów: koniec okresu (E)

Dla transakcji: suma obserwacji w okresie (S)

MIR

Dla oprocentowania wszystkich umów: koniec okresu (E)

Dla oprocentowania nowych umów: średnia z obserwacji w okresie (A)

Dla wartości wszystkich umów: koniec okresu (E)

Dla wartości nowych umów: (uzupełniona do 100 % populacji) suma obserwacji w okresie (S)

SEC:

Dla stanów: koniec okresu (E)

Dla transakcji: suma obserwacji w okresie (S)

PSS

Dla liczby uczestników i współczynników koncentracji (załącznik II część 16 tabele 5 i 6): koniec okresu (E)

Dla transakcji, z wyjątkiem współczynników koncentracji (załącznik II część 16 tabele 3, 4, 6 i 7): suma obserwacji w okresie (S)

IVF

Dla stanów: koniec okresu (E)

Dla transakcji: suma obserwacji w okresie (S)

FVC

Dla stanów: koniec okresu (E)

Dla transakcji: suma obserwacji w okresie (S)

CBD

Koniec okresu (E)

CBS

Koniec okresu (E)

Warunkowe

DOM_SER_IDS (krajowy identyfikator szeregów). Ten atrybut umożliwia odwołanie się do kodu używanego w krajowych bazach danych w celu określenia odpowiednich szeregów (można też określić formułę stosującą kody krajowe).

UNIT_INDEX_BASE (baza współczynnika). Ten atrybut jest obowiązkowy kiedy związany jest z kluczem szeregów wyrażonych jako współczynnik. Określa on odniesienie bazowe i wartość bazową tych współczynników, i jest wykorzystywany jedynie dla szeregów współczynników umownych stanów wyliczanych przez EBC i udostępnianych ESBC.

BREAKS (załamania szeregu). Ten atrybut zawiera opis załamań szeregu i większych zmian jakie zaszły w odniesieniu do zbierania, zakresu i metod wyliczania szeregów. W przypadku załamania szeregu należy określić, tam gdzie jest to możliwe, zakres, w jakim stare i nowe dane można uważać za porównywalne.

PUBL_PUBLIC, PUBL_MU, PUBL_ECB (publikacja źródła, publikacja źródła (tylko strefa euro), publikacja źródła (tylko EBC)). Te atrybuty zostaną określone przez EBC, jeśli dane będą opublikowane w publikacjach EBC, zarówno publicznie dostępnych jak i poufnych. Atrybuty zawierają odniesienie do opublikowanych danych (tzn. do publikacji, pozycji itd.).

Sekcja 5:   Atrybuty na poziomie obserwacji

Jeśli KBC chce zmienić atrybut przypisany na poziomie obserwacji, powinien jednocześnie ponownie przesłać odpowiednie obserwacje. Jeśli KBC zmieni wartość obserwacji bez jednoczesnego podania wartości odpowiednich atrybutów, istniejące wartości zostaną zastąpione wartościami domyślnymi.

Obowiązkowe

OBS_STATUS (status obserwacji). KBC przesyłają wartość statusu obserwacji przypisaną do każdej przekazywanej obserwacji. Ten atrybut jest obowiązkowy i musi zostać przekazany dla każdej pojedynczej obserwacji wraz z każdą wysyłką danych. Kiedy KBC zmienia wartość tego atrybutu, przesyła jednocześnie wartość samej obserwacji (nawet jeśli ta nie uległa zmianie) i nowe oznaczenie statusu obserwacji.

Poniższa lista określa oczekiwane wartości tego atrybutu, zgodnie z uzgodnioną hierarchią, dla potrzeb tej statystyki:

| „A” | = | wartość normalna (wartość domyślna dla przesłanych obserwacji), |
| --- | --- | --- |
| „B” | = | wartość załamania szeregu dla następujących zbiorów danych: SSI, MIR, CBD i PSS (11), |
| „M” | = | brak wartości, dane nie istnieją, |
| „L” | = | brak wartości, dane istnieją, ale nie zostały zebrane, |
| „E” | = | wartość szacunkowa (12), |
| „P” | = | wartość wstępna (ta wartość atrybutu może być stosowana przy każdej wysyłce danych w odniesieniu do ostatniej dostępnej obserwacji, jeśli jest ona uważana za wstępną). |

„A”

=

wartość normalna (wartość domyślna dla przesłanych obserwacji),

„B”

=

wartość załamania szeregu dla następujących zbiorów danych: SSI, MIR, CBD i PSS (11),

„M”

=

brak wartości, dane nie istnieją,

„L”

=

brak wartości, dane istnieją, ale nie zostały zebrane,

„E”

=

wartość szacunkowa (12),

„P”

=

wartość wstępna (ta wartość atrybutu może być stosowana przy każdej wysyłce danych w odniesieniu do ostatniej dostępnej obserwacji, jeśli jest ona uważana za wstępną).

W zwykłych okolicznościach wartości liczbowe powinny być przesyłane ze statusem obserwacji „A” (wartość normalna). W przeciwnym razie przypisywana jest wartość inna niż „A” z powyższej listy. Jeśli dana obserwacja posiada dwie cechy, przekazywana jest cecha najważniejsza, zgodnie z powyższą hierarchią.

Przy każdej transmisji danych można przesyłać najnowsze dostępne obserwacje jako dane wstępne, oznaczone statusem obserwacji „P”. Obserwacje te przyjmują wartości ostateczne i są przesyłane ze statusem obserwacji „A” na późniejszym etapie, i wówczas nowe, skorygowane wartości i oznaczenia statusu obserwacji zastępują wstępne wartości i oznaczenia.

Brak wartości („-”) jest zgłaszany, kiedy nie można przesłać wartości liczbowych (np. dlatego, że dane nie istnieją lub nie są zbierane). Brakujące obserwacje nigdy nie powinny być przekazywane jako „zero”, ponieważ zero jest zwykłą wartością liczbową, która wskazuje dokładną i prawidłową kwotę. Jeśli KBC nie mogą określić przyczyny braku wartości lub nie mogą użyć pełnego zakresu wartości znajdujących się na liście kodów CL_OBS_STATUS używanych do zgłoszenia braku obserwacji („L” lub „M”), powinny użyć wartości „M”.

Jeśli, w wyniku krajowych uwarunkowań statystycznych, dane dla danego szeregu czasowego nie zostały zebrane dla danych okresów lub dla całego szeregu czasowego (dane zjawisko ekonomiczne ma miejsce, ale nie jest ono monitorowane), dla każdego okresu wpisywany jest brak wartości („-”) ze statusem obserwacji „L”.

Jeśli, z uwagi na krajowe praktyki rynkowe lub ramy prawne/gospodarcze, szereg czasowy (lub jego część) nie ma zastosowania (związane z nim zjawisko nie występuje), zgłaszany jest brak wartości („-”) ze statusem obserwacji „M”.

Warunkowe

OBS_CONF (stopień poufności obserwacji). KBC przekazują wartość określoną dla stopnia poufności obserwacji, przypisywaną do każdej przesyłanej obserwacji. Mimo iż ten atrybut jest określony jako warunkowy w pliku definicji strukturalnych EBC, należy go przekazywać dla każdej obserwacji przy każdej wysyłce danych, ponieważ każda obserwacja poufna musi zostać odpowiednio oznaczona. Kiedy KBC koryguje wartość tego atrybutu, przesyła jednocześnie wartość obserwacji i oznaczenie statusu obserwacji (nawet jeśli nie uległ on zmianie).

Poniższa lista określa oczekiwane wartości tego atrybutu dla potrzeb statystyki:

| „F” | = | dostępna do publikacji, |
| --- | --- | --- |
| „N” | = | nie przeznaczona do publikacji, zastrzeżona wyłącznie do użytku wewnętrznego, |
| „C” | = | poufna informacja statystyczna w rozumieniu art. 8 rozporządzenia (WE) nr 2533/98, |
| „S” | = | poufność wtórna określona i kontrolowana przez odbiorcę danych, nie przeznaczona do publikacji, |
| „D” | = | poufność wtórna określona przez nadawcę danych, nie przeznaczona do publikacji. Ten kod może być użyty przez KBC, które wyróżniają w swoich systemach sprawozdawczych poufność pierwotną i wtórną. W innym przypadku do oznaczenia poufności wtórnej KBC powinien użyć „C”. |

„F”

=

dostępna do publikacji,

„N”

=

nie przeznaczona do publikacji, zastrzeżona wyłącznie do użytku wewnętrznego,

„C”

=

poufna informacja statystyczna w rozumieniu art. 8 rozporządzenia (WE) nr 2533/98,

„S”

=

poufność wtórna określona i kontrolowana przez odbiorcę danych, nie przeznaczona do publikacji,

„D”

=

poufność wtórna określona przez nadawcę danych, nie przeznaczona do publikacji. Ten kod może być użyty przez KBC, które wyróżniają w swoich systemach sprawozdawczych poufność pierwotną i wtórną. W innym przypadku do oznaczenia poufności wtórnej KBC powinien użyć „C”.

OBS_PRE_BREAK (wartość obserwacji przed załamaniem szeregu). Ten atrybut zawiera wartość obserwacji przed załamaniem szeregu, która jest wartością liczbową taką, jak obserwacja (13). Zasadniczo jest on przesyłany, w przypadku gdy wystąpi załamanie szeregu; w takiej sytuacji status obserwacji musi mieć wartość „B” (wartość załamania szeregu).

Dla zbiorów danych BSI, IVF, FVC i OFI atrybut ten nie jest wymagany, ponieważ informacje te są już dostępne w szeregach dotyczących reklasyfikacji. Został on dodany do listy atrybutów, ponieważ stanowi część wspólnego podzbioru atrybutów dla wszystkich zbiorów danych.

OBS_COM (uwagi dotyczące obserwacji). Ten atrybut może być wykorzystany do przekazywania komentarzy tekstowych na poziomie obserwacji (np. opisu szacunków wyliczonych dla konkretnej obserwacji z powodu braku danych, wyjaśnienia przyczyn ewentualnych nietypowych obserwacji lub przekazania szczegółowych informacji na temat zmiany w przesyłanym szeregu czasowym).

---

(1)  Obecna wymiana danych przeprowadzana jest w formacie SDMX-EDI, zwanym również Gesmes/TS.

(2)  Poprzednio nazywane rodzinami kluczy.

(3)  www.circabc.europa.eu.

(4)  Struktura kodu i DSD międzynarodowej skonsolidowanej statystyki bankowej są wspólne dla wszystkich krajów sprawozdających i powinny być takie same jak te stosowane do przekazywania danych do Banku Rozrachunków Międzynarodowych (BIS) (www.bis.org/statistics/dsd_cbs.pdf).

(5)  Określa jaką liczbę liter/cyfr może zawierać każdy element list kodów (np. AN..7 oznacza ciąg alfanumeryczny o długości do 7 znaków włącznie, AN1 oznacza jeden znak alfanumeryczny).

(6)  W odniesieniu do KBC krajem, w którym znajduje się sektor emitenta, jest kraj, w którym znajduje się siedziba KBC.

(7)  Wskazuje liczbę liter/cyfr dopuszczalnych przy przesyłaniu każdego atrybutu (np. AN..1050 oznacza ciąg alfanumeryczny o długości do 1050 znaków, AN1 oznacza jeden znak alfanumeryczny, a N1 oznacza jedną cyfrę).

(*)  Jeśli KBC chce wprowadzić modyfikacje, konsultuje się z EBC, który następnie wdroży zmiany.

(**)  Informacje o zmianach przekazywane są do odpowiedzialnego departamentu EBC pocztą elektroniczną.

(8)  EBC oznacza tu Dyrekcję Generalną Statystyki EBC.

(9)  EBC zaleca KBC podanie tych wartości w celu zapewnienia większej przejrzystości przesyłki.

| (3) | Niniejsza tabela nie zawiera wszystkich, określonych przez EBC, atrybutów z tabeli sekcji 1. |
| --- | --- |

(3)

Niniejsza tabela nie zawiera wszystkich, określonych przez EBC, atrybutów z tabeli sekcji 1.

M:

C:

(10)  Dane dotyczące stóp procentowych przekazywane są w wyrażeniu procentowym.

(11)  Jeśli atrybut OBS_STATUS przesyłany jest z wartością „B”, należy też przesłać wartość dla atrybutu OBS_PRE_BREAK.

(12)  Status obserwacji „E” należy przyjąć dla wszystkich obserwacji lub okresów danych, które są wynikiem szacowania i nie mogą być uznane za wartości normalne.

(13)  Cztery elementy: wartość obserwacji plus OBS_STATUS, OBS_CONF i OBS_PRE_BREAK traktuje się jako jedną całość. Oznacza to, że KBC mają obowiązek przesłania wszystkich uzupełniających informacji dotyczących obserwacji. (Jeśli atrybuty nie zostaną przekazane, wartości domyślne zastąpią poprzednie wartości).

---

ZAŁĄCZNIK IV

WYLICZANIE TRANSAKCJI W KONTEKŚCIE POZYCJI BILANSOWYCH MONETARNYCH INSTYTUCJI FINANSOWYCH ORAZ STATYSTYKI FUNDUSZY INWESTYCYJNYCH I PODMIOTÓW SEKURYTYZACYJNYCH

CZĘŚĆ 1

Ogólny opis procedury wyliczania transakcji

Sekcja 1:   Zasady ogólne

| 1. | Zasady ogólne wyliczania transakcji na potrzeby pozycji bilansowych monetarnych instytucji finansowych (MIF), statystyki aktywów i zobowiązań funduszy inwestycyjnych (FI) oraz statystyki aktywów i pasywów podmiotów sekurytyzacyjnych (PS) opierają się na europejskim systemie rachunków (dalej zwanym „ESA 2010”). W razie potrzeby dopuszcza się odstąpienie od tego międzynarodowego standardu zarówno w odniesieniu do zawartości danych, jak i znaczenia pojęć statystycznych. Niniejszy załącznik należy interpretować zgodnie z ESA 2010, o ile rozporządzenie (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), rozporządzenie (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38), rozporządzenie (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40) lub niniejsze wytyczne, bezpośrednio lub pośrednio, nie unieważniają jego postanowień. |
| --- | --- |

1.

Zasady ogólne wyliczania transakcji na potrzeby pozycji bilansowych monetarnych instytucji finansowych (MIF), statystyki aktywów i zobowiązań funduszy inwestycyjnych (FI) oraz statystyki aktywów i pasywów podmiotów sekurytyzacyjnych (PS) opierają się na europejskim systemie rachunków (dalej zwanym „ESA 2010”). W razie potrzeby dopuszcza się odstąpienie od tego międzynarodowego standardu zarówno w odniesieniu do zawartości danych, jak i znaczenia pojęć statystycznych. Niniejszy załącznik należy interpretować zgodnie z ESA 2010, o ile rozporządzenie (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), rozporządzenie (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38), rozporządzenie (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40) lub niniejsze wytyczne, bezpośrednio lub pośrednio, nie unieważniają jego postanowień.

| 2. | Zgodnie z ESA 2010 transakcje finansowe rozumiane są jako nabycie netto aktywów finansowych lub zaciągnięcie netto zobowiązań dla każdego rodzaju instrumentów finansowych, tj. jako sumę wszystkich transakcji finansowych, które miały miejsce w danym okresie sprawozdawczym (1). Transakcje dla każdej pozycji określonej w rozporządzeniu (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), rozporządzeniu (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) i rozporządzeniu (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40) wyliczane są w ujęciu netto tzn. nie jest wymagane wykazywanie transakcji finansowych brutto czy obrotu (2). Każdą transakcję wycenia się na podstawie wartości nabycia/zbycia aktywów lub powstania, likwidacji lub zamiany zobowiązań. Dopuszczalne są jednak odstępstwa od ESA 2010. |
| --- | --- |

2.

Zgodnie z ESA 2010 transakcje finansowe rozumiane są jako nabycie netto aktywów finansowych lub zaciągnięcie netto zobowiązań dla każdego rodzaju instrumentów finansowych, tj. jako sumę wszystkich transakcji finansowych, które miały miejsce w danym okresie sprawozdawczym (1). Transakcje dla każdej pozycji określonej w rozporządzeniu (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), rozporządzeniu (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) i rozporządzeniu (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40) wyliczane są w ujęciu netto tzn. nie jest wymagane wykazywanie transakcji finansowych brutto czy obrotu (2). Każdą transakcję wycenia się na podstawie wartości nabycia/zbycia aktywów lub powstania, likwidacji lub zamiany zobowiązań. Dopuszczalne są jednak odstępstwa od ESA 2010.

| 3. | Niniejszy załącznik opisuje metodologię wyliczania transakcji w kontekście statystyki MIF, FI i PS. Niniejsza część dotyczy wyliczania danych dotyczących transakcji w Europejskim Banku Centralnym (EBC) oraz przekazywaniu przez KBC informacji do ich wyliczania. Część 2 koncentruje się na pojęciu korekt dla wyliczania transakcji. Następnie, części 3, 4 i 5 opisują szczegółowo zasady wyliczania transakcji odpowiednio dla statystyki bilansowej MIF, FI i PS.
  Więcej szczegółów oraz przykłady liczbowe znajdują się w instrukcjach dotyczących tych statystyk opublikowanych na stronie internetowej EBC. |
| --- | --- |

3.

Niniejszy załącznik opisuje metodologię wyliczania transakcji w kontekście statystyki MIF, FI i PS. Niniejsza część dotyczy wyliczania danych dotyczących transakcji w Europejskim Banku Centralnym (EBC) oraz przekazywaniu przez KBC informacji do ich wyliczania. Część 2 koncentruje się na pojęciu korekt dla wyliczania transakcji. Następnie, części 3, 4 i 5 opisują szczegółowo zasady wyliczania transakcji odpowiednio dla statystyki bilansowej MIF, FI i PS.

Więcej szczegółów oraz przykłady liczbowe znajdują się w instrukcjach dotyczących tych statystyk opublikowanych na stronie internetowej EBC.

Sekcja 2:   Wyliczanie danych dotyczących transakcji przez EBC oraz przekazywanie danych przez KBC do EBC

1.   Wprowadzenie

| 1. | W odniesieniu do statystyki bilansowej MIF i statystyki FI EBC wylicza transakcje dla każdej pozycji aktywów i pasywów jako różnicę pomiędzy stanami na koniec okresów sprawozdawczych pomniejszoną o wpływ zmian nie wynikających z transakcji, tj. „pozostałe zmiany”. „Pozostałe zmiany” dzielą się na dwie główne kategorie: „reklasyfikacje i inne korekty” oraz „korekty z tytułu zmiany wyceny”, przy czym te ostatnie obejmują zmiany wyceny z tytułu zmian cen i kursów walut (3). Krajowe banki centralne (KBC) przekazują EBC „reklasyfikacje i inne korekty” oraz „korekty z tytułu zmiany wyceny” tak, aby te zmiany nietransakcyjne mogły zostać wyeliminowane przy wyliczaniu statystyki transakcji.
  W przypadku statystyki bilansowej MIF KBC przekazują EBC dane dotyczące korekt zgodnie z załącznikiem II część 1. Przekazywane przez KBC „korekty z tytułu zmiany wyceny” obejmują odpisy z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości kredytów i pożyczek oraz korekty z tytułu zmiany wyceny wynikające ze zmian cen. Korekty z tytułu zmiany wyceny wynikające ze zmian kursów walut są zwykle wyliczane przez EBC, ale jeśli KBC są w stanie wyliczyć dokładniejsze korekty, mogą przekazać również te korekty bezpośrednio do EBC (4).
  W przypadku statystyki FI, KBC przekazują EBC dane dotyczące korekt zgodnie z załącznikiem II część 17. Przekazywane przez KBC „korekty z tytułu zmiany wyceny” obejmują korekty z tytułu zmiany wyceny wynikające ze zmian cen i kursów walut. |
| --- | --- |

1.

W odniesieniu do statystyki bilansowej MIF i statystyki FI EBC wylicza transakcje dla każdej pozycji aktywów i pasywów jako różnicę pomiędzy stanami na koniec okresów sprawozdawczych pomniejszoną o wpływ zmian nie wynikających z transakcji, tj. „pozostałe zmiany”. „Pozostałe zmiany” dzielą się na dwie główne kategorie: „reklasyfikacje i inne korekty” oraz „korekty z tytułu zmiany wyceny”, przy czym te ostatnie obejmują zmiany wyceny z tytułu zmian cen i kursów walut (3). Krajowe banki centralne (KBC) przekazują EBC „reklasyfikacje i inne korekty” oraz „korekty z tytułu zmiany wyceny” tak, aby te zmiany nietransakcyjne mogły zostać wyeliminowane przy wyliczaniu statystyki transakcji.

W przypadku statystyki bilansowej MIF KBC przekazują EBC dane dotyczące korekt zgodnie z załącznikiem II część 1. Przekazywane przez KBC „korekty z tytułu zmiany wyceny” obejmują odpisy z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości kredytów i pożyczek oraz korekty z tytułu zmiany wyceny wynikające ze zmian cen. Korekty z tytułu zmiany wyceny wynikające ze zmian kursów walut są zwykle wyliczane przez EBC, ale jeśli KBC są w stanie wyliczyć dokładniejsze korekty, mogą przekazać również te korekty bezpośrednio do EBC (4).

W przypadku statystyki FI, KBC przekazują EBC dane dotyczące korekt zgodnie z załącznikiem II część 17. Przekazywane przez KBC „korekty z tytułu zmiany wyceny” obejmują korekty z tytułu zmiany wyceny wynikające ze zmian cen i kursów walut.

| 2. | W przypadku statystyki PS, KBC przekazują EBC bezpośrednio transakcje, a nie korekty dla wyliczania transakcji. Wyliczanie transakcji (bezpośrednio przez podmioty sprawozdające lub przez KBC) powinno być zgodne z ogólnymi zasadami dotyczącymi reklasyfikacji i innych korekt oraz korekt z tytułu zmiany wyceny opisanymi w niniejszym załączniku. |
| --- | --- |

2.

W przypadku statystyki PS, KBC przekazują EBC bezpośrednio transakcje, a nie korekty dla wyliczania transakcji. Wyliczanie transakcji (bezpośrednio przez podmioty sprawozdające lub przez KBC) powinno być zgodne z ogólnymi zasadami dotyczącymi reklasyfikacji i innych korekt oraz korekt z tytułu zmiany wyceny opisanymi w niniejszym załączniku.

2.   Reklasyfikacje i inne korekty

| 1. | KBC sporządzają wymagane przez niniejsze wytyczne dane dotyczące „reklasyfikacji i innych korekt” na podstawie informacji nadzorczych, kontroli poprawności, zapytań ad hoc (np. dotyczących wartości skrajnych), krajowych wymogów statystycznych, informacji o zmianach w populacji sprawozdawczej oraz na podstawie wszelkich innych dostępnych źródeł. EBC zazwyczaj nie dokonuje korekt ex post, chyba że KBC zauważy znaczące zmiany w danych ostatecznych. |
| --- | --- |

1.

KBC sporządzają wymagane przez niniejsze wytyczne dane dotyczące „reklasyfikacji i innych korekt” na podstawie informacji nadzorczych, kontroli poprawności, zapytań ad hoc (np. dotyczących wartości skrajnych), krajowych wymogów statystycznych, informacji o zmianach w populacji sprawozdawczej oraz na podstawie wszelkich innych dostępnych źródeł. EBC zazwyczaj nie dokonuje korekt ex post, chyba że KBC zauważy znaczące zmiany w danych ostatecznych.

| 2. | KBC identyfikują zmiany stanów wynikające z reklasyfikacji i wykazują zidentyfikowaną wartość netto jako „reklasyfikacje i inne korekty”. Wzrost netto stanów spowodowany reklasyfikacjami jest wprowadzany ze znakiem dodatnim, spadek netto ze znakiem ujemnym. |
| --- | --- |

2.

KBC identyfikują zmiany stanów wynikające z reklasyfikacji i wykazują zidentyfikowaną wartość netto jako „reklasyfikacje i inne korekty”. Wzrost netto stanów spowodowany reklasyfikacjami jest wprowadzany ze znakiem dodatnim, spadek netto ze znakiem ujemnym.

| 3. | Z zasady KBC realizują wszystkie wymogi dotyczące „reklasyfikacji i innych korekt” określone w niniejszych wytycznych. Jako minimum, KBC przekazują wszystkie „reklasyfikacje i inne korekty” o wartości powyżej 50 mln EUR. Próg ten został wyznaczony w celu ułatwienia KBC podejmowania decyzji o tym, czy dokonać korekty. Jednakże gdy informacje nie są łatwo dostępne lub są złej jakości, należy zdecydować, czy nie podejmować żadnych działań, czy oszacować dane. Dlatego należy posługiwać się tym progiem elastycznie, także ze względu na różnorodność istniejących procedur wyliczania korekt. Na przykład, w sytuacjach, gdy zbierane są stosunkowo szczegółowe informacje bez względu na istnienie progu, próby zastosowania progu są bezcelowe. |
| --- | --- |

3.

Z zasady KBC realizują wszystkie wymogi dotyczące „reklasyfikacji i innych korekt” określone w niniejszych wytycznych. Jako minimum, KBC przekazują wszystkie „reklasyfikacje i inne korekty” o wartości powyżej 50 mln EUR. Próg ten został wyznaczony w celu ułatwienia KBC podejmowania decyzji o tym, czy dokonać korekty. Jednakże gdy informacje nie są łatwo dostępne lub są złej jakości, należy zdecydować, czy nie podejmować żadnych działań, czy oszacować dane. Dlatego należy posługiwać się tym progiem elastycznie, także ze względu na różnorodność istniejących procedur wyliczania korekt. Na przykład, w sytuacjach, gdy zbierane są stosunkowo szczegółowe informacje bez względu na istnienie progu, próby zastosowania progu są bezcelowe.

3.   Korekty z tytułu zmiany wyceny

| 1. | W celu realizacji określonych w niniejszych wytycznych wymogów dotyczących „korekt z tytułu zmiany wyceny” KBC mogą stanąć przed koniecznością wyliczania korekt na podstawie transakcji, danych zbieranych na zasadzie „papier po papierze” lub innych danych otrzymanych od populacji sprawozdawczej, albo oszacować korekty dla niektórych przekrojów nieprzekazywanych przez populację sprawozdawczą, ponieważ nie stanowią one „wymogów minimum”. |
| --- | --- |

1.

W celu realizacji określonych w niniejszych wytycznych wymogów dotyczących „korekt z tytułu zmiany wyceny” KBC mogą stanąć przed koniecznością wyliczania korekt na podstawie transakcji, danych zbieranych na zasadzie „papier po papierze” lub innych danych otrzymanych od populacji sprawozdawczej, albo oszacować korekty dla niektórych przekrojów nieprzekazywanych przez populację sprawozdawczą, ponieważ nie stanowią one „wymogów minimum”.

| 2. | „Korekty z tytułu zmiany wyceny” są zwykle wyliczane przez KBC na podstawie danych przekazywanych bezpośrednio przez populację sprawozdawczą. KBC mogą jednak realizować te wymogi sprawozdawczości w sposób pośredni (np. zbierać bezpośrednio dane o transakcjach), a w każdym razie mogą zbierać od podmiotów sprawozdających dodatkowe dane. Bez względu na metodę stosowaną na poziomie krajowym, KBC są zobowiązane do przekazywania EBC pełnego zakresu danych zgodnie z załącznikiem II część 1 dla statystyki bilansowej MIF oraz załącznikiem II część 17 dla statystyki FI. |
| --- | --- |

2.

„Korekty z tytułu zmiany wyceny” są zwykle wyliczane przez KBC na podstawie danych przekazywanych bezpośrednio przez populację sprawozdawczą. KBC mogą jednak realizować te wymogi sprawozdawczości w sposób pośredni (np. zbierać bezpośrednio dane o transakcjach), a w każdym razie mogą zbierać od podmiotów sprawozdających dodatkowe dane. Bez względu na metodę stosowaną na poziomie krajowym, KBC są zobowiązane do przekazywania EBC pełnego zakresu danych zgodnie z załącznikiem II część 1 dla statystyki bilansowej MIF oraz załącznikiem II część 17 dla statystyki FI.

CZĘŚĆ 2

Ogólne zasady dotyczące korekt dla wyliczania transakcji

Sekcja 1:   Reklasyfikacje i inne korekty

„Reklasyfikacje i inne korekty” obejmują wszelkie zmiany w bilansie sektora sprawozdającego, które wynikają ze zmian składu i struktury populacji sprawozdawczej, zmian klasyfikacji instrumentów finansowych i partnerów operacji, zmian definicji statystycznych oraz (częściowej) korekty błędów sprawozdawczych, co powoduje załamanie szeregów, a przez to wpływa na porównywalność stanów na koniec dwóch kolejnych okresów. Za szczególny przypadek „reklasyfikacji i innych korekt” można uznać rozszerzenie strefy euro.

1.   Zmiany składu sektora sprawozdającego

| 1.1. | Zmiany składu sektora sprawozdającego mogą powodować przenoszenie działalności gospodarczej z jednego sektora gospodarki do innego. Tego typu zmiany nie stanowią transakcji i dlatego są traktowane jako korekty w ramach „reklasyfikacji i innych korekt”. |
| --- | --- |

1.1.

Zmiany składu sektora sprawozdającego mogą powodować przenoszenie działalności gospodarczej z jednego sektora gospodarki do innego. Tego typu zmiany nie stanowią transakcji i dlatego są traktowane jako korekty w ramach „reklasyfikacji i innych korekt”.

| 1.2. | Instytucja dołączająca do sektora sprawozdającego może przenieść swoją działalność do tego sektora, natomiast instytucja opuszczająca sektor sprawozdający może przenieść swoją działalność poza ten sektor. Jednakże w zakresie, w jakim instytucja dołączająca rozpoczyna od nowa swoją działalność po jej włączeniu do sektora sprawozdającego, jest to transakcja, której nie usuwa się z danych statystycznych (5). Podobnie, jeśli instytucja opuszczająca zaprzestaje działalności przed opuszczeniem sektora sprawozdającego, w danych statystycznych jest to traktowane jako transakcja. |
| --- | --- |

1.2.

Instytucja dołączająca do sektora sprawozdającego może przenieść swoją działalność do tego sektora, natomiast instytucja opuszczająca sektor sprawozdający może przenieść swoją działalność poza ten sektor. Jednakże w zakresie, w jakim instytucja dołączająca rozpoczyna od nowa swoją działalność po jej włączeniu do sektora sprawozdającego, jest to transakcja, której nie usuwa się z danych statystycznych (5). Podobnie, jeśli instytucja opuszczająca zaprzestaje działalności przed opuszczeniem sektora sprawozdającego, w danych statystycznych jest to traktowane jako transakcja.

| 1.3. | Wpływ netto instytucji dołączających do sektora sprawozdającego lub opuszczających sektor sprawozdający na jego zagregowane aktywa i pasywa oblicza się poprzez agregację pierwszych aktywów i pasywów przekazanych przez instytucje dołączające oraz ostatnich aktywów i pasywów przekazanych przez instytucje opuszczające sektor oraz obliczenie różnicy między nimi dla każdej pozycji. Ta różnica netto jest wykazywana w „reklasyfikacjach i innych korektach”. Pewne sytuacje mogą mieć wpływ na sprawozdawczość partnerów operacji, co również należy uwzględnić w korektach, w tym przypadku jako zmianę sektora. Na przykład jeżeli MIF traci licencję, ale działa nadal jako pozostała instytucja pośrednictwa finansowe, pozyskując środki na rynku międzybankowym, to następuje sztuczny wzrost kwoty kredytów udzielonych przez MIF pozostałym instytucjom pośrednictwa finansowego wymagający skorygowania (jako „zmiany w klasyfikacji partnera operacji”). |
| --- | --- |

1.3.

Wpływ netto instytucji dołączających do sektora sprawozdającego lub opuszczających sektor sprawozdający na jego zagregowane aktywa i pasywa oblicza się poprzez agregację pierwszych aktywów i pasywów przekazanych przez instytucje dołączające oraz ostatnich aktywów i pasywów przekazanych przez instytucje opuszczające sektor oraz obliczenie różnicy między nimi dla każdej pozycji. Ta różnica netto jest wykazywana w „reklasyfikacjach i innych korektach”. Pewne sytuacje mogą mieć wpływ na sprawozdawczość partnerów operacji, co również należy uwzględnić w korektach, w tym przypadku jako zmianę sektora. Na przykład jeżeli MIF traci licencję, ale działa nadal jako pozostała instytucja pośrednictwa finansowe, pozyskując środki na rynku międzybankowym, to następuje sztuczny wzrost kwoty kredytów udzielonych przez MIF pozostałym instytucjom pośrednictwa finansowego wymagający skorygowania (jako „zmiany w klasyfikacji partnera operacji”).

2.   Zmiany struktury sektora sprawozdającego

| 1. | Zmiany struktury sektora sprawozdającego pojawiają się w kontekście reorganizacji wewnątrz grup lub w kontekście połączeń, przejęć i podziałów. Te operacje restrukturyzacji przedsiębiorstw prowadzą zwykle do zmian wyceny aktywów finansowych i zobowiązań. W celu odzwierciedlenia tych zmian wprowadzane są korekty z tytułu zmiany wyceny, co pozwala na prawidłowe wyliczenie transakcji. Ponadto operacje te prowadzą często do przeniesienia aktywów finansowych i zobowiązań z bilansu jednej instytucji do bilansu innej instytucji (zmiana własności). Kryterium traktowania przeniesienia aktywów jako transakcji jest istnienie dwóch odrębnych jednostek instytucjonalnych, które działają w oparciu o dwustronne porozumienie. Jeśli jednak przeniesienie nastąpi w wyniku utworzenia lub zniknięcia jednostki instytucjonalnej, należy je traktować jako „reklasyfikacje i inne korekty”. W szczególności, jeśli połączenie lub przejęcie prowadzi do zniknięcia jednej lub kilku jednostek instytucjonalnych, wszystkie pozycje wzajemne, które istniały pomiędzy łączącymi się instytucjami i zostały wysaldowane kiedy jednostki przestały istnieć, znikają z systemu i wymagana jest odpowiednia korekta z tytułu reklasyfikacji. Symetrycznie traktowane są podziały przedsiębiorstw. |
| --- | --- |

1.

Zmiany struktury sektora sprawozdającego pojawiają się w kontekście reorganizacji wewnątrz grup lub w kontekście połączeń, przejęć i podziałów. Te operacje restrukturyzacji przedsiębiorstw prowadzą zwykle do zmian wyceny aktywów finansowych i zobowiązań. W celu odzwierciedlenia tych zmian wprowadzane są korekty z tytułu zmiany wyceny, co pozwala na prawidłowe wyliczenie transakcji. Ponadto operacje te prowadzą często do przeniesienia aktywów finansowych i zobowiązań z bilansu jednej instytucji do bilansu innej instytucji (zmiana własności). Kryterium traktowania przeniesienia aktywów jako transakcji jest istnienie dwóch odrębnych jednostek instytucjonalnych, które działają w oparciu o dwustronne porozumienie. Jeśli jednak przeniesienie nastąpi w wyniku utworzenia lub zniknięcia jednostki instytucjonalnej, należy je traktować jako „reklasyfikacje i inne korekty”. W szczególności, jeśli połączenie lub przejęcie prowadzi do zniknięcia jednej lub kilku jednostek instytucjonalnych, wszystkie pozycje wzajemne, które istniały pomiędzy łączącymi się instytucjami i zostały wysaldowane kiedy jednostki przestały istnieć, znikają z systemu i wymagana jest odpowiednia korekta z tytułu reklasyfikacji. Symetrycznie traktowane są podziały przedsiębiorstw.

| 2. | Bardziej szczegółową analizę zmian struktury sektora sprawozdającego w kontekście restrukturyzacji przedsiębiorstw oraz szczegółowe przykłady liczbowe można znaleźć w materiałach pomocniczych EBC pt. „Manual on MFI balance sheet statistics” oraz „Manual on investment fund statistics”. |
| --- | --- |

2.

Bardziej szczegółową analizę zmian struktury sektora sprawozdającego w kontekście restrukturyzacji przedsiębiorstw oraz szczegółowe przykłady liczbowe można znaleźć w materiałach pomocniczych EBC pt. „Manual on MFI balance sheet statistics” oraz „Manual on investment fund statistics”.

3.   Inne przypadki „reklasyfikacji i innych korekt”

| 1. | Zmiany sektora lub siedziby partnerów operacji prowadzi do reklasyfikacji aktywów/pasywów w stosunku do tych partnerów operacji. Takie zmiany klasyfikacji mają wiele przyczyn, np. jednostka rządowa zmienia sektor gospodarki po prywatyzacji lub połączenie/podział powoduje zmianę podstawowej działalności przedsiębiorstw. Podobnie, może się zmienić klasyfikacja aktywów i pasywów według kategorii instrumentów, na przykład, kiedy kredyty i pożyczki staną się zbywalne i są wówczas uznawane, na potrzeby statystyczne, za dłużne papiery wartościowe. Ponieważ te reklasyfikacje powodują zmiany przekazywanych stanów, ale nie stanowią transakcji, należy wprowadzić korektę w celu usunięcia wpływu tych zmian na statystykę. |
| --- | --- |

1.

Zmiany sektora lub siedziby partnerów operacji prowadzi do reklasyfikacji aktywów/pasywów w stosunku do tych partnerów operacji. Takie zmiany klasyfikacji mają wiele przyczyn, np. jednostka rządowa zmienia sektor gospodarki po prywatyzacji lub połączenie/podział powoduje zmianę podstawowej działalności przedsiębiorstw. Podobnie, może się zmienić klasyfikacja aktywów i pasywów według kategorii instrumentów, na przykład, kiedy kredyty i pożyczki staną się zbywalne i są wówczas uznawane, na potrzeby statystyczne, za dłużne papiery wartościowe. Ponieważ te reklasyfikacje powodują zmiany przekazywanych stanów, ale nie stanowią transakcji, należy wprowadzić korektę w celu usunięcia wpływu tych zmian na statystykę.

| 2. | W granicach określonych przez zasady przekazywania korekt, KBC korygują błędy sprawozdawcze w danych dotyczących stanów niezwłocznie po ich wykryciu. Najlepiej jeśli korekty te całkowicie usuwają błąd z danych, szczególnie gdy błąd dotyczy tylko jednego okresu lub ograniczonego przedziału czasowego. W takich przypadkach nie wystąpi załamanie szeregu. Jeżeli jednak błąd dotyczy danych historycznych, a dane te nie zostały poprawione lub poprawiono je w ograniczonym przedziale czasowym, nastąpi załamanie pomiędzy pierwszym okresem z poprawioną wartością a ostatnim okresem, zawierającym wartość niepoprawną. W takim przypadku KBC określają wielkość powstałego załamania i wprowadzają korektę w kategorii „reklasyfikacje i inne korekty”. Podobne rozwiązanie stosuje się w przypadku zmian definicji statystycznych wpływających na przekazywane dane, jak również w przypadku korygowania załamań, które mogą być spowodowane wprowadzeniem metod uzupełniania danych do 100 % populacji, ich zmianą lub zaniechaniem ich stosowania. |
| --- | --- |

2.

W granicach określonych przez zasady przekazywania korekt, KBC korygują błędy sprawozdawcze w danych dotyczących stanów niezwłocznie po ich wykryciu. Najlepiej jeśli korekty te całkowicie usuwają błąd z danych, szczególnie gdy błąd dotyczy tylko jednego okresu lub ograniczonego przedziału czasowego. W takich przypadkach nie wystąpi załamanie szeregu. Jeżeli jednak błąd dotyczy danych historycznych, a dane te nie zostały poprawione lub poprawiono je w ograniczonym przedziale czasowym, nastąpi załamanie pomiędzy pierwszym okresem z poprawioną wartością a ostatnim okresem, zawierającym wartość niepoprawną. W takim przypadku KBC określają wielkość powstałego załamania i wprowadzają korektę w kategorii „reklasyfikacje i inne korekty”. Podobne rozwiązanie stosuje się w przypadku zmian definicji statystycznych wpływających na przekazywane dane, jak również w przypadku korygowania załamań, które mogą być spowodowane wprowadzeniem metod uzupełniania danych do 100 % populacji, ich zmianą lub zaniechaniem ich stosowania.

Sekcja 2:   Korekty z tytułu zmiany wyceny

1.   Odpisy z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości kredytów i pożyczek

Korekta związana z „odpisami z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości” dotyczy wpływu zmian wartości kredytów i pożyczek wykazanych w bilansie, które wynikają z zastosowania odpisów z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości kredytów i pożyczek. Korekta ta odzwierciedla także zmiany wielkości rezerw na kredyty stracone, na przykład, jeżeli stan kredytów i pożyczek wykazywany jest w ujęciu netto, zgodnie z postanowieniami art. 8 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). Korekta ta uwzględnia również straty rozpoznane przy sprzedaży kredytów i pożyczek stronie trzeciej lub ich przeniesieniu na stronę trzecią, o ile są one możliwe do ustalenia.

2.   Korekty z tytułu zmiany wyceny wynikające ze zmian cen

| 1. | Korekta z tytułu zmiany wyceny aktywów i pasywów dotyczy wahań wyceny aktywów i pasywów spowodowanych zmianą ceny, po jakiej aktywa i pasywa są wykazywane lub po jakiej są oferowane na rynku. Korekta ta uwzględnia zmiany zachodzące w czasie w wartości stanów na koniec okresu, wynikające ze zmian wartości podstawowej, według której aktywa i pasywa są wykazywane, tzn. zyski/straty z tytułu posiadanych aktywów. Może ona również uwzględniać zmiany wyceny wynikające z transakcji aktywami/pasywami, tj. zrealizowane zyski/straty; jednakże w tym względzie istnieją różne praktyki krajowe. |
| --- | --- |

1.

Korekta z tytułu zmiany wyceny aktywów i pasywów dotyczy wahań wyceny aktywów i pasywów spowodowanych zmianą ceny, po jakiej aktywa i pasywa są wykazywane lub po jakiej są oferowane na rynku. Korekta ta uwzględnia zmiany zachodzące w czasie w wartości stanów na koniec okresu, wynikające ze zmian wartości podstawowej, według której aktywa i pasywa są wykazywane, tzn. zyski/straty z tytułu posiadanych aktywów. Może ona również uwzględniać zmiany wyceny wynikające z transakcji aktywami/pasywami, tj. zrealizowane zyski/straty; jednakże w tym względzie istnieją różne praktyki krajowe.

| 2. | Charakter i zakres „korekt z tytułu zmiany wyceny” zależy od przyjętej metody wyceny. Wprawdzie zalecane jest wykazywanie pozycji po obu stronach bilansu według wartości rynkowej, jednak w praktyce zarówno po stronie pasywów, jak i po stronie aktywów można stosować wiele różnych metod wyceny. |
| --- | --- |

2.

Charakter i zakres „korekt z tytułu zmiany wyceny” zależy od przyjętej metody wyceny. Wprawdzie zalecane jest wykazywanie pozycji po obu stronach bilansu według wartości rynkowej, jednak w praktyce zarówno po stronie pasywów, jak i po stronie aktywów można stosować wiele różnych metod wyceny.

Sekcja 3:   Korekty z tytułu zmiany wyceny wynikające ze zmian kursów walut

| 1. | W celu przesłania danych statystycznych do EBC, KBC zapewniają, że pozycje aktywów i pasywów wyrażone w walutach obcych zostały przeliczone na euro po kursach rynkowych obowiązujących w dniu, którego dane dotyczą. Należy stosować referencyjne kursy walut EBC (6). |
| --- | --- |

1.

W celu przesłania danych statystycznych do EBC, KBC zapewniają, że pozycje aktywów i pasywów wyrażone w walutach obcych zostały przeliczone na euro po kursach rynkowych obowiązujących w dniu, którego dane dotyczą. Należy stosować referencyjne kursy walut EBC (6).

| 2. | Zmiany kursów walut względem euro, które zachodzą pomiędzy ostatnimi dniami kolejnych okresów sprawozdawczych, powodują zmiany wartości aktywów i pasywów w walutach obcych po ich przeliczeniu na euro. Z uwagi na to, że zmiany te stanowią zyski/straty z tytułu posiadanych aktywów i nie są transakcjami finansowymi, należy zidentyfikować wpływ wyceny w celu jego usunięcia z transakcji. Korekty z tytułu zmiany wyceny wynikające ze zmian kursów walut mogą również uwzględniać zmiany wyceny wynikające z transakcji aktywami/pasywami, tj. zrealizowane zyski/straty; jednakże w tym względzie istnieją różne praktyki krajowe. |
| --- | --- |

2.

Zmiany kursów walut względem euro, które zachodzą pomiędzy ostatnimi dniami kolejnych okresów sprawozdawczych, powodują zmiany wartości aktywów i pasywów w walutach obcych po ich przeliczeniu na euro. Z uwagi na to, że zmiany te stanowią zyski/straty z tytułu posiadanych aktywów i nie są transakcjami finansowymi, należy zidentyfikować wpływ wyceny w celu jego usunięcia z transakcji. Korekty z tytułu zmiany wyceny wynikające ze zmian kursów walut mogą również uwzględniać zmiany wyceny wynikające z transakcji aktywami/pasywami, tj. zrealizowane zyski/straty; jednakże w tym względzie istnieją różne praktyki krajowe.

CZĘŚĆ 3

Korekty dla wyliczania transakcji: specyfika statystyki bilansowej MIF

Sekcja 1:   Wprowadzenie

| 1. | W przypadku statystyki bilansowej MIF, każdy KBC przekazuje osobno korekty dotyczące jego własnego bilansu oraz bilansów pozostałych MIF. Korekty do bilansu EBC sporządzane są w EBC przez Dyrekcję Finansów Wewnętrznych EBC. KBC przesyłają korekty dotyczące wszystkich pozycji w bilansie MIF z częstotliwością określoną w art. 3 ust. 2 niniejszych wytycznych. W trakcie tego procesu może wystąpić sytuacja, w której KBC będą musiały obliczyć lub oszacować korekty dla niektórych podziałów nieprzekazywanych przez MIF, ponieważ nie wchodzą one w zakres „wymogów minimum” określonych w załączniku I część 2 tabela 1A do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). Część 1 załącznika II do niniejszych wytycznych określa czy do EBC należy przekazywać tylko „reklasyfikacje i inne korekty” czy także „korekty z tytułu zmiany wyceny”.
  Korekty z tytułu zmian kursów walut są wyliczane przez EBC. Z tej przyczyny korekty sald wyrażonych w walutach obcych przekazywane przez KBC nie uwzględniają wpływu zmian kursów walut. EBC wylicza korekty z tytułu zmian kursów walut w oparciu o proporcje walut obliczone na podstawie podziału aktywów i pasywów na podstawowe waluty, dostępnego w załączniku I część 3 tabela 4 do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). Szczegółowa metoda stosowana przez EBC do wyliczania korekt z tytułu zmian kursów walut opisana została w publikacji EBC pt. „Manual on MFI balance sheet statistics”. Jeśli KBC są w stanie wyliczyć dokładniejsze korekty, mogą przekazać do EBC również te korekty. |
| --- | --- |

1.

W przypadku statystyki bilansowej MIF, każdy KBC przekazuje osobno korekty dotyczące jego własnego bilansu oraz bilansów pozostałych MIF. Korekty do bilansu EBC sporządzane są w EBC przez Dyrekcję Finansów Wewnętrznych EBC. KBC przesyłają korekty dotyczące wszystkich pozycji w bilansie MIF z częstotliwością określoną w art. 3 ust. 2 niniejszych wytycznych. W trakcie tego procesu może wystąpić sytuacja, w której KBC będą musiały obliczyć lub oszacować korekty dla niektórych podziałów nieprzekazywanych przez MIF, ponieważ nie wchodzą one w zakres „wymogów minimum” określonych w załączniku I część 2 tabela 1A do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). Część 1 załącznika II do niniejszych wytycznych określa czy do EBC należy przekazywać tylko „reklasyfikacje i inne korekty” czy także „korekty z tytułu zmiany wyceny”.

Korekty z tytułu zmian kursów walut są wyliczane przez EBC. Z tej przyczyny korekty sald wyrażonych w walutach obcych przekazywane przez KBC nie uwzględniają wpływu zmian kursów walut. EBC wylicza korekty z tytułu zmian kursów walut w oparciu o proporcje walut obliczone na podstawie podziału aktywów i pasywów na podstawowe waluty, dostępnego w załączniku I część 3 tabela 4 do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). Szczegółowa metoda stosowana przez EBC do wyliczania korekt z tytułu zmian kursów walut opisana została w publikacji EBC pt. „Manual on MFI balance sheet statistics”. Jeśli KBC są w stanie wyliczyć dokładniejsze korekty, mogą przekazać do EBC również te korekty.

| 2. | Korekty dla wyliczania transakcji podlegają temu samemu systemowi podwójnego księgowania co stany. We wszystkich przypadkach istnieje zapis przeciwstawny dla każdej korekty, który w wielu przypadkach zalicza się do pozycji „kapitał i rezerwy” lub „pozostałe pasywa”, w zależności od operacji lub krajowych zasad rachunkowości. |
| --- | --- |

2.

Korekty dla wyliczania transakcji podlegają temu samemu systemowi podwójnego księgowania co stany. We wszystkich przypadkach istnieje zapis przeciwstawny dla każdej korekty, który w wielu przypadkach zalicza się do pozycji „kapitał i rezerwy” lub „pozostałe pasywa”, w zależności od operacji lub krajowych zasad rachunkowości.

| 3. | W kontekście ram sporządzania statystyki bilansowej transakcje finansowe należy zasadniczo wykazywać według wartości zawarcia transakcji, która nie musi być równa cenie kwotowanej na rynku lub wartości godziwej aktywu w chwili zawarcia transakcji. Wartość transakcji nie obejmuje kosztów obsługi, opłat, prowizji lub podobnych płatności za usługi wyświadczone przy zawieraniu transakcji. |
| --- | --- |

3.

W kontekście ram sporządzania statystyki bilansowej transakcje finansowe należy zasadniczo wykazywać według wartości zawarcia transakcji, która nie musi być równa cenie kwotowanej na rynku lub wartości godziwej aktywu w chwili zawarcia transakcji. Wartość transakcji nie obejmuje kosztów obsługi, opłat, prowizji lub podobnych płatności za usługi wyświadczone przy zawieraniu transakcji.

| 4. | Odsetki od depozytów, kredytów i pożyczek oraz dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych i znajdujących się w portfelu wykazywane są na bazie memoriałowej, ale nie powinny być nigdy wykazywane jako transakcja dotycząca danego instrumentu. W odniesieniu do kredytów i pożyczek oraz depozytów traktowanie takie gwarantowane jest na mocy postanowień załącznika II część 2 do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), zgodnie z którymi odsetki naliczone od tych instrumentów wykazywać należy w „pozostałych aktywach” i „pozostałych pasywach”. Jednak rozporządzenie nie określa zasad traktowania naliczonych odsetek od dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych przez MIF lub znajdujących się w portfelach MIF. W rzeczywistości naliczone odsetki są często nieodłączną częścią cen rynkowych i trudno je oddzielić od wartości księgowej wykazywanej w bilansie statystycznym. Na potrzeby spójności i porównywalności danych pomiędzy krajami, stosuje się następującą zasadę:






  a) | jeśli naliczone odsetki są nieodłączną częścią wartości księgowej wykazanej w bilansie statystycznym, powinny być uwzględniane przy wyliczaniu korekt z tytułu zmiany wyceny; |
| --- | --- | --- |

4.

Odsetki od depozytów, kredytów i pożyczek oraz dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych i znajdujących się w portfelu wykazywane są na bazie memoriałowej, ale nie powinny być nigdy wykazywane jako transakcja dotycząca danego instrumentu. W odniesieniu do kredytów i pożyczek oraz depozytów traktowanie takie gwarantowane jest na mocy postanowień załącznika II część 2 do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), zgodnie z którymi odsetki naliczone od tych instrumentów wykazywać należy w „pozostałych aktywach” i „pozostałych pasywach”. Jednak rozporządzenie nie określa zasad traktowania naliczonych odsetek od dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych przez MIF lub znajdujących się w portfelach MIF. W rzeczywistości naliczone odsetki są często nieodłączną częścią cen rynkowych i trudno je oddzielić od wartości księgowej wykazywanej w bilansie statystycznym. Na potrzeby spójności i porównywalności danych pomiędzy krajami, stosuje się następującą zasadę:

a)

jeśli naliczone odsetki są nieodłączną częścią wartości księgowej wykazanej w bilansie statystycznym, powinny być uwzględniane przy wyliczaniu korekt z tytułu zmiany wyceny;

| b) | jeśli naliczone odsetki nie są uwzględniane w bilansie statystycznym w wartościach stanów papierów wartościowych, których dotyczą, wówczas są klasyfikowane jako „pozostałe aktywa” lub „pozostałe pasywa” i nie są uwzględniane przy wyliczaniu korekt z tytułu zmiany wyceny. |
| --- | --- |

b)

jeśli naliczone odsetki nie są uwzględniane w bilansie statystycznym w wartościach stanów papierów wartościowych, których dotyczą, wówczas są klasyfikowane jako „pozostałe aktywa” lub „pozostałe pasywa” i nie są uwzględniane przy wyliczaniu korekt z tytułu zmiany wyceny.

Takie traktowanie sugerują również wymogi sprawozdawczości określone w niniejszych wytycznych (zob. załącznik II część 4 sekcja 3) (7).

Sekcja 2:   Korekty z tytułu zmiany wyceny

1.   Odpisy z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości kredytów i pożyczek

| 1. | KBC przekazują EBC dane dotyczące odpisów z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości kredytów i pożyczek zgodnie z załącznikiem II część 1. KBC realizują te wymogi w oparciu o dane przekazane przez MIF. W szczególności KBC zbierają co najmniej wymogi obowiązkowe określone w załączniku I część 4 tabela 1A do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), ale mogą również zbierać dane dodatkowe, nie objęte wymogami minimum. W celu przekazania EBC pełnego raportu, KBC przyporządkowuje korekty biorąc pod uwagę zasady rachunkowości dotyczące złych kredytów (8) i ryzyko kredytowe każdego sektora. Jeśli brak jest odpowiednich informacji do przyporządkowania korekt, mogą one zostać podzielone według kategorii określonych w rozporządzeniu (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), w wysokości proporcjonalnej do wartości stanów. |
| --- | --- |

1.

KBC przekazują EBC dane dotyczące odpisów z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości kredytów i pożyczek zgodnie z załącznikiem II część 1. KBC realizują te wymogi w oparciu o dane przekazane przez MIF. W szczególności KBC zbierają co najmniej wymogi obowiązkowe określone w załączniku I część 4 tabela 1A do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), ale mogą również zbierać dane dodatkowe, nie objęte wymogami minimum. W celu przekazania EBC pełnego raportu, KBC przyporządkowuje korekty biorąc pod uwagę zasady rachunkowości dotyczące złych kredytów (8) i ryzyko kredytowe każdego sektora. Jeśli brak jest odpowiednich informacji do przyporządkowania korekt, mogą one zostać podzielone według kategorii określonych w rozporządzeniu (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), w wysokości proporcjonalnej do wartości stanów.

| 2. | Odpisy z tytułu częściowej utraty wartości, które mają miejsce w chwili sekurytyzacji (lub przeniesienia w inny sposób) kredytów i pożyczek oraz odpisy z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości kredytów i pożyczek, dla których MIF pełni funkcję administratora, przekazywane są EBC na zasadzie najlepszych starań, zgodnie z załącznikiem II część 1 tabela 3 (9). |
| --- | --- |

2.

Odpisy z tytułu częściowej utraty wartości, które mają miejsce w chwili sekurytyzacji (lub przeniesienia w inny sposób) kredytów i pożyczek oraz odpisy z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości kredytów i pożyczek, dla których MIF pełni funkcję administratora, przekazywane są EBC na zasadzie najlepszych starań, zgodnie z załącznikiem II część 1 tabela 3 (9).

2.   Korekty z tytułu zmiany wyceny wynikające ze zmian cen papierów wartościowych

| 1. | Zmiany wyceny dotyczą tylko ograniczonej liczby pozycji bilansowych: „emisji dłużnych papierów wartościowych” po stronie pasywnej, oraz „dłużnych papierów wartościowych”, „udziałów kapitałowych” i „udziałów/jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych” po stronie aktywnej. Z kolei zapisy przeciwstawne dla tych pozycji wykazywane są głównie w „kapitale i rezerwach” oraz „pozostałych pasywach”. Depozyty oraz kredyty i pożyczki mają stałą wartość nominalną, więc zmiany cen nie mają na nie wpływu. Szczegółowy opis powiązań pomiędzy zmianami wyceny wynikającymi ze zmian cen i zapisami dla nich przeciwstawnymi znajduje się w materiale EBC pt. „Manual on MFI balance sheet statistics”. |
| --- | --- |

1.

Zmiany wyceny dotyczą tylko ograniczonej liczby pozycji bilansowych: „emisji dłużnych papierów wartościowych” po stronie pasywnej, oraz „dłużnych papierów wartościowych”, „udziałów kapitałowych” i „udziałów/jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych” po stronie aktywnej. Z kolei zapisy przeciwstawne dla tych pozycji wykazywane są głównie w „kapitale i rezerwach” oraz „pozostałych pasywach”. Depozyty oraz kredyty i pożyczki mają stałą wartość nominalną, więc zmiany cen nie mają na nie wpływu. Szczegółowy opis powiązań pomiędzy zmianami wyceny wynikającymi ze zmian cen i zapisami dla nich przeciwstawnymi znajduje się w materiale EBC pt. „Manual on MFI balance sheet statistics”.

| 2.2. | Po stronie pasywnej bilansu zmiany wyceny wynikające ze zmian cen wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych nie wchodzą w zakres „wymogów minimum”, określonych w rozporządzeniu (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), i tym samym nie są obowiązkowe. Po stronie aktywnej wymogi minimum w zakresie zmian wyceny wynikających ze zmian cen dłużnych papierów wartościowych w portfelu dotyczą tylko przedziału terminowego „powyżej dwóch lat”. Jeżeli nie są dostępne żadne inne dane, można przyjąć, że zmiana wyceny dotycząca „papierów wartościowych z terminem powyżej dwóch lat” jest równa całkowitej kwocie korekt z tytułu zmiany wyceny portfela dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez każdy właściwy sektor. |
| --- | --- |

2.2.

Po stronie pasywnej bilansu zmiany wyceny wynikające ze zmian cen wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych nie wchodzą w zakres „wymogów minimum”, określonych w rozporządzeniu (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), i tym samym nie są obowiązkowe. Po stronie aktywnej wymogi minimum w zakresie zmian wyceny wynikających ze zmian cen dłużnych papierów wartościowych w portfelu dotyczą tylko przedziału terminowego „powyżej dwóch lat”. Jeżeli nie są dostępne żadne inne dane, można przyjąć, że zmiana wyceny dotycząca „papierów wartościowych z terminem powyżej dwóch lat” jest równa całkowitej kwocie korekt z tytułu zmiany wyceny portfela dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez każdy właściwy sektor.

| 2.3. | Wielkość i zawartość korekt z tytułu zmiany wyceny portfela dłużnych papierów wartościowych zależy od metody wyceny stosowanej do sporządzania bilansu statystycznego. Na potrzeby zbierania tych danych KBC mogą określić wymogi wobec podmiotów sprawozdających na dwa sposoby. Pierwszy polega na przekazywaniu przez MIF korekt z tytułu zmiany wyceny, które są następnie agregowane i przesyłane do EBC. Ewentualnie KBC mogą poprosić podmioty sprawozdające o przekazywanie bezpośrednio transakcji, z których KBC wyliczają korekty z tytułu zmiany wyceny przekazywane (w formie zagregowanej) EBC. „Manual on MFI balance sheet statistics” zawiera szczegółowy opis metodyczny obu rozwiązań oraz właściwe dla nich możliwe metody sporządzania danych. |
| --- | --- |

2.3.

Wielkość i zawartość korekt z tytułu zmiany wyceny portfela dłużnych papierów wartościowych zależy od metody wyceny stosowanej do sporządzania bilansu statystycznego. Na potrzeby zbierania tych danych KBC mogą określić wymogi wobec podmiotów sprawozdających na dwa sposoby. Pierwszy polega na przekazywaniu przez MIF korekt z tytułu zmiany wyceny, które są następnie agregowane i przesyłane do EBC. Ewentualnie KBC mogą poprosić podmioty sprawozdające o przekazywanie bezpośrednio transakcji, z których KBC wyliczają korekty z tytułu zmiany wyceny przekazywane (w formie zagregowanej) EBC. „Manual on MFI balance sheet statistics” zawiera szczegółowy opis metodyczny obu rozwiązań oraz właściwe dla nich możliwe metody sporządzania danych.

| 2.4. | KBC mogą również zbierać wymagane informacje statystyczne dotyczące papierów wartościowych (np. wartość bilansowa, wartość rynkowa, sprzedaże i zakupy) na zasadzie „papier po papierze”, oraz wyliczać zagregowane informacje statystyczne (w tym dane dotyczące korekt z tytułu zmiany wyceny wynikającej ze zmian cen), zgodnie z wymogami minimum określonymi w rozporządzeniu (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). |
| --- | --- |

2.4.

KBC mogą również zbierać wymagane informacje statystyczne dotyczące papierów wartościowych (np. wartość bilansowa, wartość rynkowa, sprzedaże i zakupy) na zasadzie „papier po papierze”, oraz wyliczać zagregowane informacje statystyczne (w tym dane dotyczące korekt z tytułu zmiany wyceny wynikającej ze zmian cen), zgodnie z wymogami minimum określonymi w rozporządzeniu (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

| 2.5. | Co do zasady KBC mają do wyboru tylko powyższe metody. Jednakże mogą stosować również inne metody, jeśli okaże się, że dzięki nim uzyskuje się dane porównywalnej jakości. |
| --- | --- |

2.5.

Co do zasady KBC mają do wyboru tylko powyższe metody. Jednakże mogą stosować również inne metody, jeśli okaże się, że dzięki nim uzyskuje się dane porównywalnej jakości.

Sekcja 3:   Miesięczne korekty dla wyliczania transakcji – korekty specjalne

1.   Statystyka bilansowa EBC/KBC

| 1. | Wymogi dotyczące EBC/KBC zostały nieznacznie zmodyfikowane w stosunku do wymogów określonych dla pozostałych MIF w celu odzwierciedlenia działalności EBC/KBC. Niektóre pozycje zostały usunięte, tzn. nie są wymagane dane dotyczące operacji z przyrzeczeniem odkupu czy depozytów z okresem wypowiedzenia. Dodano inne pozycje, tj. po stronie pasywnej „pozycję przeciwstawną dla specjalnych praw ciągnienia (SDR)”, a po stronie aktywnej „złoto i należności w złocie” oraz „należności z tytułu praw ciągnienia, SDR, pozostałe”, ponieważ na mocy niniejszych wytycznych wymagane są również dane dotyczące stanów dla tych pozycji. EBC/KBC przekazują dane dotyczące korekt dla wyliczania transakcji dla każdej z tych pozycji. |
| --- | --- |

1.

Wymogi dotyczące EBC/KBC zostały nieznacznie zmodyfikowane w stosunku do wymogów określonych dla pozostałych MIF w celu odzwierciedlenia działalności EBC/KBC. Niektóre pozycje zostały usunięte, tzn. nie są wymagane dane dotyczące operacji z przyrzeczeniem odkupu czy depozytów z okresem wypowiedzenia. Dodano inne pozycje, tj. po stronie pasywnej „pozycję przeciwstawną dla specjalnych praw ciągnienia (SDR)”, a po stronie aktywnej „złoto i należności w złocie” oraz „należności z tytułu praw ciągnienia, SDR, pozostałe”, ponieważ na mocy niniejszych wytycznych wymagane są również dane dotyczące stanów dla tych pozycji. EBC/KBC przekazują dane dotyczące korekt dla wyliczania transakcji dla każdej z tych pozycji.

| 2. | EBC/KBC przekazują korekty zgodnie z procedurami opisanymi powyżej. Jednakże istnieją pewne różnice:






  — | reklasyfikacje i inne korekty: nie wszystkie źródła korekt są istotne, np. korekty dotyczące składu sektora sprawozdającego nie dotyczą EBC/KBC. Jako odstępstwo od ogólnych zaleceń, w tym przypadku określono niższy próg w wysokości 5 mln EUR dla zagwarantowania dokładności danych dotyczących transakcji KBC, |
| --- | --- | --- |

2.

EBC/KBC przekazują korekty zgodnie z procedurami opisanymi powyżej. Jednakże istnieją pewne różnice:

—

reklasyfikacje i inne korekty: nie wszystkie źródła korekt są istotne, np. korekty dotyczące składu sektora sprawozdającego nie dotyczą EBC/KBC. Jako odstępstwo od ogólnych zaleceń, w tym przypadku określono niższy próg w wysokości 5 mln EUR dla zagwarantowania dokładności danych dotyczących transakcji KBC,

| — | korekty z tytułu zmiany wyceny wynikające ze zmian cen i kursów walut: stosują się tu postanowienia ogólne, z wyjątkiem EBC, który może przekazywać bezpośrednio korekty z tytułu zmian kursów walut w oparciu o dane księgowe. |
| --- | --- |

—

korekty z tytułu zmiany wyceny wynikające ze zmian cen i kursów walut: stosują się tu postanowienia ogólne, z wyjątkiem EBC, który może przekazywać bezpośrednio korekty z tytułu zmian kursów walut w oparciu o dane księgowe.

2.   Fundusze rynku pieniężnego

| 1. | W celu realizacji obowiązków sprawozdawczych w zakresie „reklasyfikacji i innych korekt” oraz „korekt z tytułu zmiany wyceny”, KBC przekazują w ramach tych danych również korekty dotyczące funduszy rynku pieniężnego (FRP). Korekty te są również przekazywane odrębnie dla FRP, zgodnie z wymogami sprawozdawczości kwartalnej określonymi dla tego podsektora. |
| --- | --- |

1.

W celu realizacji obowiązków sprawozdawczych w zakresie „reklasyfikacji i innych korekt” oraz „korekt z tytułu zmiany wyceny”, KBC przekazują w ramach tych danych również korekty dotyczące funduszy rynku pieniężnego (FRP). Korekty te są również przekazywane odrębnie dla FRP, zgodnie z wymogami sprawozdawczości kwartalnej określonymi dla tego podsektora.

| 2. | Zgodnie z art. 9 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), KBC mogą przyznawać wyłączenia niektórym lub wszystkim FRP w odniesieniu do przekazywania korekt z tytułu zmiany wyceny. W takich przypadkach KBC powinny jednak przekazywać informacje na zasadzie najlepszych starań, szczególnie w przypadku gdy wartość takich korekt jest znacząca. |
| --- | --- |

2.

Zgodnie z art. 9 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), KBC mogą przyznawać wyłączenia niektórym lub wszystkim FRP w odniesieniu do przekazywania korekt z tytułu zmiany wyceny. W takich przypadkach KBC powinny jednak przekazywać informacje na zasadzie najlepszych starań, szczególnie w przypadku gdy wartość takich korekt jest znacząca.

| 3. | Sposób wyliczania korekt z tytułu zmiany wyceny wynikającej ze zmian cen dotyczących aktywów FRP zgodny jest z procedurą obowiązującą wszystkie MIF. Po stronie pasywnej, dodatnie zmiany wartości udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP uważa się zwykle za transakcje, podobnie jak wypłatę (w przeciwieństwie do naliczania) odsetek od depozytów, co oznacza, że zapisem przeciwstawnym dla zmiany wyceny po stronie aktywów nie będą „udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach rynku pieniężnego”, ale „pozostałe pasywa”. Jednakże w przypadków, w których cena udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP spada w wyniku strat na aktywach funduszu, nie można porównać z płatnościami odsetkowymi. W związku z powyższym, załącznik I część 4 tabela 1A do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) zawiera wymogi w odniesieniu do zmian wyceny wynikających ze zmiany cen udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP; w razie potrzeby KBC w tej pozycji bilansują po stronie aktywnej zmiany wyceny wynikające ze zmian cen. Przyporządkowanie należy przeprowadzić w taki sposób, aby uwzględnić tylko rzeczywiste zmiany wyceny wynikające ze zmian cen, które zostały wykazane jako zmiany wartości udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP. |
| --- | --- |

3.

Sposób wyliczania korekt z tytułu zmiany wyceny wynikającej ze zmian cen dotyczących aktywów FRP zgodny jest z procedurą obowiązującą wszystkie MIF. Po stronie pasywnej, dodatnie zmiany wartości udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP uważa się zwykle za transakcje, podobnie jak wypłatę (w przeciwieństwie do naliczania) odsetek od depozytów, co oznacza, że zapisem przeciwstawnym dla zmiany wyceny po stronie aktywów nie będą „udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach rynku pieniężnego”, ale „pozostałe pasywa”. Jednakże w przypadków, w których cena udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP spada w wyniku strat na aktywach funduszu, nie można porównać z płatnościami odsetkowymi. W związku z powyższym, załącznik I część 4 tabela 1A do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) zawiera wymogi w odniesieniu do zmian wyceny wynikających ze zmiany cen udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP; w razie potrzeby KBC w tej pozycji bilansują po stronie aktywnej zmiany wyceny wynikające ze zmian cen. Przyporządkowanie należy przeprowadzić w taki sposób, aby uwzględnić tylko rzeczywiste zmiany wyceny wynikające ze zmian cen, które zostały wykazane jako zmiany wartości udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP.

3.   Zobowiązania (i aktywa) sektora instytucji rządowych i samorządowych

Dane dotyczące stanów zbierane są dla zobowiązań z tytułu depozytów oraz aktywów sektora instytucji rządowych i samorządowych. Na potrzeby wyliczania transakcji, dane dotyczące korekt są co do zasady przekazywane zgodnie z wymogami określonymi dla statystyki bilansowej MIF. W praktyce, zmiany nie wynikające z transakcji, tj. wynikające ze zmian kursów walut lub zmian cen rynkowych, są mało prawdopodobne. Dane te są przekazywane zgodnie z załącznikiem II część 3.

4.   Pozycje uzupełniające

Na potrzeby wyliczania agregatów monetarnych zbierane są dane dotyczące stanu dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych przez MIF w podziale według siedziby posiadacza. W celu wyliczenia transakcji dla tych pozycji uzupełniających obliczane są korekty z tytułu reklasyfikacji, korekty z tytułu zmian kursów walut oraz korekty z tytułu zmiany wyceny. Dane te przekazywane są zgodnie z załącznikiem II część 4.

Sekcja 4:   Wyliczanie korekt dla kwartalnych wymogów sprawozdawczości

| 1. | Procedura wyliczania kwartalnych transakcji dla pozycji bilansowych określonych w załączniku I część 3 tabela 2 do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) jest podobna do procedury stosowanej do wyliczania transakcji miesięcznych dla pozycji bilansowych określonych w załączniku I część 2 tabela 1 do tego rozporządzenia. Korekty dla wyliczania transakcji obliczane są zgodnie z następującymi zasadami:






  a) | Jeżeli przekazana została korekta do tabeli 1, może mieć to wpływ na pozycje z tabeli 2. Należy zapewnić spójność pomiędzy dwoma zbiorami danych, tj. suma korekt miesięcznych musi być równa korekcie kwartalnej. Jeżeli ustalony został próg dla korekt kwartalnych, lub jeżeli nie jest możliwa identyfikacja wszystkich korekt kwartalnych lub ich identyfikacja na tym samym poziomie szczegółowości, jak w przypadku korekty miesięcznej, korektę oblicza się tak, aby uniknąć rozbieżności z korektą przekazaną dla danych miesięcznych. |
| --- | --- | --- |

1.

Procedura wyliczania kwartalnych transakcji dla pozycji bilansowych określonych w załączniku I część 3 tabela 2 do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) jest podobna do procedury stosowanej do wyliczania transakcji miesięcznych dla pozycji bilansowych określonych w załączniku I część 2 tabela 1 do tego rozporządzenia. Korekty dla wyliczania transakcji obliczane są zgodnie z następującymi zasadami:

a)

Jeżeli przekazana została korekta do tabeli 1, może mieć to wpływ na pozycje z tabeli 2. Należy zapewnić spójność pomiędzy dwoma zbiorami danych, tj. suma korekt miesięcznych musi być równa korekcie kwartalnej. Jeżeli ustalony został próg dla korekt kwartalnych, lub jeżeli nie jest możliwa identyfikacja wszystkich korekt kwartalnych lub ich identyfikacja na tym samym poziomie szczegółowości, jak w przypadku korekty miesięcznej, korektę oblicza się tak, aby uniknąć rozbieżności z korektą przekazaną dla danych miesięcznych.

| b) | W przypadku „zmiany wyceny papierów wartościowych wynikającej ze zmian cen”, może wystąpić niespójność pomiędzy danymi miesięcznymi i kwartalnymi w zależności od przyjętej metody wyliczania korekt. „Manual on MFI balance sheet statistics” zawiera szczegółowe wskazówki dotyczące wdrożenia w takich przypadkach procedury zapewniającej spójność pomiędzy korektami miesięcznymi i kwartalnymi. |
| --- | --- |

b)

W przypadku „zmiany wyceny papierów wartościowych wynikającej ze zmian cen”, może wystąpić niespójność pomiędzy danymi miesięcznymi i kwartalnymi w zależności od przyjętej metody wyliczania korekt. „Manual on MFI balance sheet statistics” zawiera szczegółowe wskazówki dotyczące wdrożenia w takich przypadkach procedury zapewniającej spójność pomiędzy korektami miesięcznymi i kwartalnymi.

| c) | Konieczne mogą być korekty do tabel kwartalnych, nawet jeżeli nie została przekazana żadna korekta do tabeli 1. Przypadek taki zachodzi, gdy na poziomie szczegółowości kwartalnej ma miejsce reklasyfikacja, natomiast znika ona na bardziej zagregowanym poziomie miesięcznym. To samo może dotyczyć „korekt z tytułu zmiany wyceny”, gdy różne komponenty pozycji miesięcznej zmieniają się w różnych kierunkach. W takich przypadkach należy również zapewnić spójność danych miesięcznych i kwartalnych. |
| --- | --- |

c)

Konieczne mogą być korekty do tabel kwartalnych, nawet jeżeli nie została przekazana żadna korekta do tabeli 1. Przypadek taki zachodzi, gdy na poziomie szczegółowości kwartalnej ma miejsce reklasyfikacja, natomiast znika ona na bardziej zagregowanym poziomie miesięcznym. To samo może dotyczyć „korekt z tytułu zmiany wyceny”, gdy różne komponenty pozycji miesięcznej zmieniają się w różnych kierunkach. W takich przypadkach należy również zapewnić spójność danych miesięcznych i kwartalnych.

Takie same zasady stosowane są do wyliczania korekt do pozycji uzupełniających zbieranych na mocy załącznika II część 3 i 4.

| 2. | Zakres, w jakim KBC przekazują korekty dla statystyki kwartalnej, zależy od możliwości KBC do ustalenia lub oszacowania z odpowiednią dokładnością szczegółowego podziału istniejących korekt miesięcznych według sektora/instrumentu. W przypadku „reklasyfikacji i innych korekt” informacje takie są zwykle dostępne. W szczególności KBC posiadają zazwyczaj wystarczająco dokładne informacje, aby z łatwością przyporządkować duże korekty jednorazowe (np. reklasyfikacje wynikające z błędów sprawozdawczych) do właściwych pozycji kwartalnych. Podobnie, korekty kwartalne wynikające ze zmian w populacji sprawozdawczej nie powinny sprawić KBC trudności. W przypadku „korekt z tytułu zmiany wyceny” dane dotyczące odpisów z tytułu całkowitej utraty wartości i zmiany wyceny wynikające ze zmian cen są często trudniejsze do uzyskania z powodu braku odpowiednich podziałów w oryginalnych źródłach danych. Należy się zatem spodziewać, że „korekty z tytułu zmiany wyceny” będą przynajmniej częściowo oparte na szacunkach. Dane szacunkowe należy przekazywać wraz z notami wyjaśniającymi zawierającymi opis zastosowanej metody (np. brakujące podziały szacowane są proporcjonalnie do danych dotyczących stanów). |
| --- | --- |

2.

Zakres, w jakim KBC przekazują korekty dla statystyki kwartalnej, zależy od możliwości KBC do ustalenia lub oszacowania z odpowiednią dokładnością szczegółowego podziału istniejących korekt miesięcznych według sektora/instrumentu. W przypadku „reklasyfikacji i innych korekt” informacje takie są zwykle dostępne. W szczególności KBC posiadają zazwyczaj wystarczająco dokładne informacje, aby z łatwością przyporządkować duże korekty jednorazowe (np. reklasyfikacje wynikające z błędów sprawozdawczych) do właściwych pozycji kwartalnych. Podobnie, korekty kwartalne wynikające ze zmian w populacji sprawozdawczej nie powinny sprawić KBC trudności. W przypadku „korekt z tytułu zmiany wyceny” dane dotyczące odpisów z tytułu całkowitej utraty wartości i zmiany wyceny wynikające ze zmian cen są często trudniejsze do uzyskania z powodu braku odpowiednich podziałów w oryginalnych źródłach danych. Należy się zatem spodziewać, że „korekty z tytułu zmiany wyceny” będą przynajmniej częściowo oparte na szacunkach. Dane szacunkowe należy przekazywać wraz z notami wyjaśniającymi zawierającymi opis zastosowanej metody (np. brakujące podziały szacowane są proporcjonalnie do danych dotyczących stanów).

CZĘŚĆ 4

Korekty dla wyliczania transakcji: specyfika statystyki funduszy inwestycyjnych (FI)

Sekcja 1:   Wprowadzenie

| 1. | W przypadku statystyki FI, KBC przekazują korekty z tytułu zmiany wyceny obejmujące zarówno korekty wynikające z zmian cen oraz kursów walut, jak i korekty z tytułu reklasyfikacji dla wszystkich pozycji bilansu FI, z częstotliwością określoną w art. 19. W związku z tym może wystąpić sytuacja, w której KBC będą musiały wyliczyć lub oszacować korekty dla niektórych podziałów nieprzekazywanych przez FI, które nie wchodzą one w zakres „wymogów minimum” określonych w załączniku I część 3 tabela 3 do rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38). |
| --- | --- |

1.

W przypadku statystyki FI, KBC przekazują korekty z tytułu zmiany wyceny obejmujące zarówno korekty wynikające z zmian cen oraz kursów walut, jak i korekty z tytułu reklasyfikacji dla wszystkich pozycji bilansu FI, z częstotliwością określoną w art. 19. W związku z tym może wystąpić sytuacja, w której KBC będą musiały wyliczyć lub oszacować korekty dla niektórych podziałów nieprzekazywanych przez FI, które nie wchodzą one w zakres „wymogów minimum” określonych w załączniku I część 3 tabela 3 do rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38).

| 2. | Korekty dla wyliczania transakcji podlegają temu samemu systemowi podwójnego księgowania, co stany. We wszystkich przypadkach każda korekta ma zapis przeciwstawny, który w wielu przypadkach może być wykazywany w pozycji „emisja udziałów/jednostek uczestnictwa w FI” lub „pozostałe zobowiązania”, w zależności od operacji lub lokalnych zasad rachunkowości. |
| --- | --- |

2.

Korekty dla wyliczania transakcji podlegają temu samemu systemowi podwójnego księgowania, co stany. We wszystkich przypadkach każda korekta ma zapis przeciwstawny, który w wielu przypadkach może być wykazywany w pozycji „emisja udziałów/jednostek uczestnictwa w FI” lub „pozostałe zobowiązania”, w zależności od operacji lub lokalnych zasad rachunkowości.

| 3. | Generalnie określa się następujące wskazówki odnośnie wartości transakcji dotyczących depozytów/kredytów i pożyczek oraz papierów wartościowych. Wartość transakcji dotyczącej depozytów/kredytów i pożyczek oraz papierów wartościowych nie obejmuje opłat itp. Wartość transakcji dotyczącej depozytów/kredytów i pożyczek nie obejmuje naliczonych odsetek do otrzymania/zapłacenia, które nie zostały jeszcze otrzymane lub zapłacone. Naliczone odsetki od kredytów/depozytów i pożyczek są natomiast wykazywane odpowiednio w „pozostałych aktywach” lub „pozostałych pasywach”.
  Naliczone odsetki od papierów wartościowych w portfelu oraz wyemitowanych są uwzględniane w danych dotyczących stanów papierów wartościowych oraz w wartości transakcji. |
| --- | --- |

3.

Generalnie określa się następujące wskazówki odnośnie wartości transakcji dotyczących depozytów/kredytów i pożyczek oraz papierów wartościowych. Wartość transakcji dotyczącej depozytów/kredytów i pożyczek oraz papierów wartościowych nie obejmuje opłat itp. Wartość transakcji dotyczącej depozytów/kredytów i pożyczek nie obejmuje naliczonych odsetek do otrzymania/zapłacenia, które nie zostały jeszcze otrzymane lub zapłacone. Naliczone odsetki od kredytów/depozytów i pożyczek są natomiast wykazywane odpowiednio w „pozostałych aktywach” lub „pozostałych pasywach”.

Naliczone odsetki od papierów wartościowych w portfelu oraz wyemitowanych są uwzględniane w danych dotyczących stanów papierów wartościowych oraz w wartości transakcji.

Sekcja 2:   Korekty z tytułu zmiany wyceny

| 1. | Przepisy rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) są elastyczne w kwestii rodzaju danych potrzebnych do wyliczenia korekt z tytułu zmiany wyceny aktywów i zobowiązań, a także w kwestii formy, w jakiej dane te należy zbierać i opracowywać. Decyzja co do metody należy do KBC. |
| --- | --- |

1.

Przepisy rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) są elastyczne w kwestii rodzaju danych potrzebnych do wyliczenia korekt z tytułu zmiany wyceny aktywów i zobowiązań, a także w kwestii formy, w jakiej dane te należy zbierać i opracowywać. Decyzja co do metody należy do KBC.

| 2. | Istnieją dwa sposoby wyliczania korekt z tytułu zmiany wyceny dla papierów wartościowych zbieranych na zasadzie „papier po papierze”:






  — | FI przekazują informacje na zasadzie „papier po papierze”, co pozwala KBC na wyliczenie korekt z tytułu zmiany wyceny: FI przekazują KBC informacje wymagane na mocy pkt 1, 2 i 4 w tabeli 2 w części 3 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) na zasadzie „papier po papierze”. Informacje te umożliwiają KBC uzyskanie dokładnych danych dotyczących „korekt z tytułu zmiany wyceny”, które mają być przesłane do EBC. W przypadku stosowania tej opcji KBC mogą obliczać „korekty z tytułu zmiany wyceny” zgodnie ze wspólną metodą Eurosystemu, tzn. „metodą wyliczania transakcji”, opisaną w instrukcji do rozporządzenia w sprawie statystyki FI, |
| --- | --- | --- |

2.

Istnieją dwa sposoby wyliczania korekt z tytułu zmiany wyceny dla papierów wartościowych zbieranych na zasadzie „papier po papierze”:

—

FI przekazują informacje na zasadzie „papier po papierze”, co pozwala KBC na wyliczenie korekt z tytułu zmiany wyceny: FI przekazują KBC informacje wymagane na mocy pkt 1, 2 i 4 w tabeli 2 w części 3 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) na zasadzie „papier po papierze”. Informacje te umożliwiają KBC uzyskanie dokładnych danych dotyczących „korekt z tytułu zmiany wyceny”, które mają być przesłane do EBC. W przypadku stosowania tej opcji KBC mogą obliczać „korekty z tytułu zmiany wyceny” zgodnie ze wspólną metodą Eurosystemu, tzn. „metodą wyliczania transakcji”, opisaną w instrukcji do rozporządzenia w sprawie statystyki FI,

| — | FI przekazują transakcje na zasadzie „papier po papierze” bezpośrednio do KBC: FI przekazują zbiorcze dane dotyczące wartości zakupów i sprzedaży papierów wartościowych, które miały miejsce w okresie sprawozdawczym, zgodnie z wymogami pkt 1 i 3 w tabeli 2 w części 3 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) na zasadzie „papier po papierze”. KBC wyliczają „korekty z tytułu zmiany wyceny” jako różnicę pomiędzy stanami na koniec okresów pomniejszoną o transakcje, i przesyłają EBC „korekty z tytułu zmiany wyceny” zgodnie z niniejszymi wytycznymi. |
| --- | --- |

—

FI przekazują transakcje na zasadzie „papier po papierze” bezpośrednio do KBC: FI przekazują zbiorcze dane dotyczące wartości zakupów i sprzedaży papierów wartościowych, które miały miejsce w okresie sprawozdawczym, zgodnie z wymogami pkt 1 i 3 w tabeli 2 w części 3 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) na zasadzie „papier po papierze”. KBC wyliczają „korekty z tytułu zmiany wyceny” jako różnicę pomiędzy stanami na koniec okresów pomniejszoną o transakcje, i przesyłają EBC „korekty z tytułu zmiany wyceny” zgodnie z niniejszymi wytycznymi.

| 3. | Istnieją dwa sposoby wyliczania korekt z tytułu zmiany wyceny dla aktywów i zobowiązań innych niż papiery wartościowe lub dla tych papierów wartościowych, które nie są zbierane na zasadzie „papier po papierze”:






  — | FI przekazują zagregowane korekty: FI przekazują dla każdej pozycji korekty odzwierciedlające zmiany wyceny wynikające ze zmian cen i kursów walut (10). KBC, które wybiorą tę metodę, agregują korekty przekazane przez FI w celu ich przesłania do EBC, |
| --- | --- | --- |

3.

Istnieją dwa sposoby wyliczania korekt z tytułu zmiany wyceny dla aktywów i zobowiązań innych niż papiery wartościowe lub dla tych papierów wartościowych, które nie są zbierane na zasadzie „papier po papierze”:

—

FI przekazują zagregowane korekty: FI przekazują dla każdej pozycji korekty odzwierciedlające zmiany wyceny wynikające ze zmian cen i kursów walut (10). KBC, które wybiorą tę metodę, agregują korekty przekazane przez FI w celu ich przesłania do EBC,

| — | FI przekazują zagregowane transakcje: FI zbierają dane o transakcjach w miesiącu i przekazują KBC dane o wartości zakupów i sprzedaży. KBC otrzymujące dane o transakcjach wyliczają „korekty z tytułu zmiany wyceny” jako różnicę pomiędzy stanami a transakcjami, i przekazują EBC korekty z tytułu zmiany wyceny zgodnie z niniejszymi wytycznymi. |
| --- | --- |

—

FI przekazują zagregowane transakcje: FI zbierają dane o transakcjach w miesiącu i przekazują KBC dane o wartości zakupów i sprzedaży. KBC otrzymujące dane o transakcjach wyliczają „korekty z tytułu zmiany wyceny” jako różnicę pomiędzy stanami a transakcjami, i przekazują EBC korekty z tytułu zmiany wyceny zgodnie z niniejszymi wytycznymi.

CZĘŚĆ 5

Korekty dla wyliczania transakcji: specyfika statystyki podmiotów sekurytyzacyjnych (PS)

Sekcja 1:   Wprowadzenie

W przypadku statystyki PS KBC przekazują transakcje dla wszystkich pozycji bilansu PS zgodnie z art. 20. Sprawozdające PS przekazują transakcje określone w załączniku II część 3 do rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40) bezpośrednio do właściwego KBC lub mogą, za zgodą KBC, przekazywać korekty z tytułu zmiany wyceny i inne zmiany wolumenu umożliwiające KBC wyliczenie transakcji zgodnie z zasadami określonymi w niniejszym załączniku.

Sekcja 2:   Odpisy z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości

| 1. | KBC przekazują EBC dane dotyczące odpisów z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości zsekurytyzowanych kredytów i pożyczek zgodnie z art. 20. Jeśli to możliwe, kategoria ta powinna zawierać również odpisy z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości wykazane w chwili sprzedaży lub przeniesienia kredytu/pożyczki na stronę trzecią. |
| --- | --- |

1.

KBC przekazują EBC dane dotyczące odpisów z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości zsekurytyzowanych kredytów i pożyczek zgodnie z art. 20. Jeśli to możliwe, kategoria ta powinna zawierać również odpisy z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości wykazane w chwili sprzedaży lub przeniesienia kredytu/pożyczki na stronę trzecią.

| 2. | Instytucje sprawozdające, w porozumieniu z właściwym KBC, mogą – zamiast danych dotyczących odpisów z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości – przekazywać inne informacje umożliwiające KBC wyliczenie wymaganych danych dotyczących odpisów z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości. |
| --- | --- |

2.

Instytucje sprawozdające, w porozumieniu z właściwym KBC, mogą – zamiast danych dotyczących odpisów z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości – przekazywać inne informacje umożliwiające KBC wyliczenie wymaganych danych dotyczących odpisów z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości.

---

(1)  Jest to zgodne z ESA 2010 i innymi międzynarodowymi standardami statystycznymi.

(2)  Niemniej jednak, w przypadku statystyki FI, rozporządzenie (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) wymaga odrębnego przekazywania danych o nowych emisjach i wykupach w miesiącu sprawozdawczym udziałów/jednostek uczestnictwa w FI.

(3)  Definicja i klasyfikacja „pozostałych zmian” jest w dużej mierze zgodna z ESA 2010. „Reklasyfikacje i inne korekty” są w dużej mierze równoważne „pozostałym zmianom wolumenu aktywów i zobowiązań” (K.1-K.6, zob. pkt 6.03-25), natomiast „zmiany wyceny” można odnieść do „nominalnych zysków i strat z tytułu posiadania majątku” (K.7, zob. pkt 6.26-64). W przypadku statystyki bilansowej MIF ważnym odstępstwem jest zaliczenie „odpisów z tytułu całkowitej utraty wartości kredytów i pożyczek” do „korekt z tytułu zmiany wyceny” (w szczególności jako korekt z tytułu zmiany wyceny wynikającej ze zmian cen), podczas gdy w ESA 2010 są one zasadniczo uznawane za „pozostałe zmiany wolumenu” (pkt 6.14) – z wyjątkiem strat zrealizowanych w związku ze sprzedażą kredytu/pożyczki; straty te, równe różnicy pomiędzy ceną transakcji a wartością bilansową kredytów i pożyczek, powinny być wykazywane jako przeszacowanie (pkt 6.58). Zaliczenie „odpisów z tytułu całkowitej utraty wartości kredytów i pożyczek” do „korekt z tytułu zmiany wyceny” jest również odstępstwem od zasad międzynarodowej pozycji inwestycyjnej. W międzynarodowej pozycji inwestycyjnej odpisy takie są traktowane jako „pozostałe korekty”, a nie „zmiany cen lub kursów walut”. W statystyce FI „odpisy z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości kredytów i pożyczek” nie są wymagane.

(4)  Korekty dotyczące własnego bilansu EBC przekazywane są przez Dyrekcję Generalną Administracji EBC.

(5)  To kryterium stosuje się w przypadkach granicznych. Na przykład, utworzenie nowego banku, który przejmuje operacje poprzednio prowadzone przez przedstawicielstwo w imieniu banku będącego nierezydentem, prowadzi do transakcji, która nie zostaje usunięta z danych statystycznych.

(6)  Zob. informacja prasowa EBC z dnia 8 lipca 1998 r. pt. “Setting-up of common market standards”, dostępna na stronie internetowej EBC www.ecb.europa.eu.

(7)  Traktowanie naliczonych odsetek w statystyce bilansowej MIF odbiega od zasad określonych w ESA 2010, zgodnie z którymi „odsetki są rejestrowane jako narastające na rzecz wierzyciela w sposób ciągły od niespłaconej części kwoty głównej”, a w szczególności jako transakcja dotycząca instrumentu finansowego, którego odsetki dotyczą, odpowiadająca transakcji w pozycji odsetki w rachunkach niefinansowych (pkt 5.43). W bilansie płatniczym oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej naliczone odsetki wykazywane są we właściwej kategorii instrumentu.

(8)  Są to kredyty i pożyczki, których spłata jest przeterminowana lub w jakikolwiek inny sposób zidentyfikowana jako zagrożona, w całości lub części, zgodnie z definicją niewykonania zobowiązania przez dłużnika określoną w art. 178 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

(9)  Odpisy z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości kredytów i pożyczek, dla których MIF pełni funkcję administratora, mogą wystąpić, ponieważ te kredyty i pożyczki są nadal wykazywane w bilansie, albo na kontach indywidualnych MIF albo na poziomie grupy, i przekazywane KBC dane dotyczące administrowania pochodzą z tego źródła. Odpisy mogą również wystąpić, kiedy administrator musi wykazać pomniejszony stan kapitału kredytu/pożyczki w odniesieniu do kredytów i pożyczek z rozpoznaną utratą wartości, aby zachować zgodność z postanowieniami umów z inwestorami.

(10)  Zgodnie z załącznikiem III do rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38), KBC albo zbierają dane dotyczące korekt z tytułu zmiany wyceny wynikającej ze zmian cen i kursów walut od FI albo zbierają tylko dane dotyczące korekt z tytułu zmiany wyceny wynikającej ze zmian cen oraz niezbędne dane, obejmujące co najmniej podział walutowy na funty szterlingi, dolary amerykańskie, jeny japońskie oraz franki szwajcarskie, w celu wyliczenia zmian wyceny spowodowanych zmianami kursów walut.

---

ZAŁĄCZNIK V

LISTA JEDNOSTEK INSTYTUCJONALNYCH DLA POTRZEB STATYSTYCZNYCH

CZĘŚĆ 1

Lista atrybutów bazy danych rejestru instytucji i jednostek powiązanych (RIAD) dla poszczególnych zbiorów danych prowadzonych dla celów statystycznych

| Nazwa atrybutu (1) | Istotne w kontekście listy: |
| --- | --- |
| MIF | FI | PS | IISP (2) |
| Rodzaj | Częstotliwość aktualizacji | Rodzaj | Częstotliwość aktualizacji | Rodzaj | Częstotliwość aktualizacji | Rodzaj | Częstotliwość aktualizacji |
| ‘Non-industry’ IDs | | | | | | | | |
| — | RIAD code |

Nazwa atrybutu (1)

Istotne w kontekście listy:

MIF

FI

PS

IISP (2)

Rodzaj

Częstotliwość aktualizacji

Rodzaj

Częstotliwość aktualizacji

Rodzaj

Częstotliwość aktualizacji

Rodzaj

Częstotliwość aktualizacji

‘Non-industry’ IDs

—

RIAD code

M

d

M

q

M

q

M

a

| — | National business register |
| --- | --- |

—

National business register

E

d

E

q

E

q

O

a

| — | EGR code |
| --- | --- |

—

EGR code

E

d

E

q

| — | LEI (jeśli dostępny) |
| --- | --- |

—

LEI (jeśli dostępny)

M

d

M

q

M

q

M

a

‘Industry’ IDs

| — | BIC |
| --- | --- |

—

BIC

E

d

| — | ISIN |
| --- | --- |

—

ISIN

E

d

M

q

M

q

Name

M

d

M

q

M

q

M

a

Country of residence

M

d

M

q

M

q

M

a

Address

M

d

M

q

M

q

M

a

Area code

M

d

M

q

M

q

M

a

Legal form

E

d

E

q

E

q

E

a

Oznaczenie Listed

M

d

M

q

M

q

O

a

Oznaczenie Supervised

M

d

M

q

M

q

M

a

Reporting requirements

E

d

E

q

E

q

E

a

Type of licence

M

d

M

q

M

q

O

a

Capital variability

M

q

UCITS compliance

M

q

Legal set-up

M

q

Oznaczenie Sub-fund

M

q

Nature of securitization

M

q

Oznaczenie E-money issuer - licence

M

a

Oznaczenie E-money issuer - business

M

a

Oznaczenie Payment service provider - licence

M

a

Oznaczenie Payment service provider - business

M

a

Oznaczenie Payment system operator

M

a

Comment

O

d

O

q

O

q

O

a

NACE code

M

d

M

q

M

q

E

a

Total employment

E

a

O

a

E

a

O

a

Total solo balance sheet (ECB Regulation)

M

a

E

a

E

a

Net assets, net assets value

E

a

M

a

ESA 2010

M

d

M

q

M

q

M

a

Sub-sector type

M

d

M

q

M

q

M

a

Birth date

O

d

O

q

O

q

O

a

Closure date

M

d

M

q

M

q

M

a

Oznaczenie Activity status

M

d

M

q

M

q

M

a

Dane referencyjne minimum (1) dla

Originator of FVC

M

q

Management company

M

q

M

q

Headquarter of branch

M

d

M (obowiązkowy), E (zalecany), O (opcjonalny), puste pole (nie dotyczy)

Częstotliwość: a (roczna), q (kwartalna), m (miesięczna) d (dzienna/zaraz po zmianie).

Termin przekazywania: dla danych rocznych (jeśli gdzie indziej nie określono inaczej) – jeden miesiąc po okresie sprawozdawczy.

CZĘŚĆ 2

Rodzaje powiązań pomiędzy jednostkami organizacyjnymi

| | Rodzaj | Częstotliwość aktualizacji |
| --- | --- | --- |
| 1. | Powiązania organizacyjne w przedsiębiorstwie |

Rodzaj

Częstotliwość aktualizacji

1.

Powiązania pomiędzy podmiotem prawnym (podmiotami prawnymi) i przedsiębiorstwem

O

—

| 2. | Powiązania w grupie przedsiębiorstw |
| --- | --- |

2.

Stosunek kontroli

E (3)

q

Stosunek własności

E (3)

q

| 3. | Inne powiązania |
| --- | --- |

3.

Powiązanie pomiędzy „inicjatorem” i jego PS

M

q

Powiązanie pomiędzy „towarzystwem” i jego PS/FI

M

q

Powiązanie pomiędzy „oddziałem niebędącym rezydentem” i jego „centralą”

M

d

Powiązanie pomiędzy „subfunduszem” i „funduszem parasolowym”

M

q

Powiązanie pomiędzy poprzednikiem/następcą w przypadku wchłonięcia/podziału

M

d / q

CZĘŚĆ 3

Definicje i uszczegółowienie instrukcji sprawozdawczych

| RIAD code | Niepowtarzalny kod identyfikacyjny dla każdej jednostki organizacyjnej w RIAD składający się z dwóch części: „kraj goszczący” i „identyfikator”.
  Połączenie obu części zapewnia, że ten klucz główny jest niepowtarzalny:






  — | 2-cyfrowy kod kraju zgodny z ISO-3166, |
| --- | --- | --- |

RIAD code

Niepowtarzalny kod identyfikacyjny dla każdej jednostki organizacyjnej w RIAD składający się z dwóch części: „kraj goszczący” i „identyfikator”.

Połączenie obu części zapewnia, że ten klucz główny jest niepowtarzalny:

—

2-cyfrowy kod kraju zgodny z ISO-3166,

| — | dowolny ciąg. |
| --- | --- |

—

dowolny ciąg.

[pozycja obowiązkowa do utworzenia podmiotu w RIAD]

Alias identifiers

Otwarta lista wielu kodów identyfikacyjnych składających się z identyfikatorów, które są zgodne lub niezgodne z dowolnymi standardami branżowymi. Ponieważ może ona zawierać czysto „krajowe” kody, cała lista nie jest obowiązkowa dla wszystkich instytucji przekazujących dane. Przykładowo może to być kod z krajowych rejestrów działalności gospodarczej, kod EuroGroups Register, identyfikator podmiotu prawnego (Legal Entity Identifier (LEI)) (jeśli dostępny) i kod „BIC”.

Aby identyfikator funkcjonował w wymianie danych pomiędzy KBC i RIAD, musi zostać zarejestrowany na specjalnej liście kodów systemu.

ISIN

„Międzynarodowy numer identyfikacyjny papierów wartościowych”(International Securities Identifying Number (ISIN)) w rozumieniu ISO 6166. W RIAD kod ISIN występuje w dwóch przypadkach:

| — | w odniesieniu do FI i PS wymogi sprawozdawczości obejmują obowiązek przekazywania danych o (wszystkich nie wykupionych) papierach wartościowych wyemitowanych przez przedsiębiorstwo finansowe, |
| --- | --- |

—

w odniesieniu do FI i PS wymogi sprawozdawczości obejmują obowiązek przekazywania danych o (wszystkich nie wykupionych) papierach wartościowych wyemitowanych przez przedsiębiorstwo finansowe,

| — | ponieważ każdy papier wartościowy wyemitowany przez przedsiębiorstwo identyfikuje w sposób niepowtarzalny również podmiot, to każdy indywidualny kod ISIN wyemitowanych (i prawdopodobnie) notowanych akcji lub innych dłużnych papierów wartościowych może być wykorzystany do identyfikacji samej jednostki organizacyjnej. |
| --- | --- |

—

ponieważ każdy papier wartościowy wyemitowany przez przedsiębiorstwo identyfikuje w sposób niepowtarzalny również podmiot, to każdy indywidualny kod ISIN wyemitowanych (i prawdopodobnie) notowanych akcji lub innych dłużnych papierów wartościowych może być wykorzystany do identyfikacji samej jednostki organizacyjnej.

Name

Pełna zarejestrowana nazwa, w tym oznaczenia spółki (np. S.A., Sp. z o.o., Plc, Ltd, SpA, AG itp.).

Country of residence

Kraj, w którym podmiot został zgodnie z prawem utworzony lub zarejestrowany.

[pozycja obowiązkowa do utworzenia podmiotu w RIAD]

Address

Szczegóły dotyczące lokalizacji jednostki organizacyjnej; tam, gdzie to właściwe, składa się z czterech części:

City

| — | miasto siedziby, |
| --- | --- |

—

miasto siedziby,

Address

| — | nazwa ulicy i numer budynku, |
| --- | --- |

—

nazwa ulicy i numer budynku,

Postal code

| — | kod pocztowy, zgodnie z konwencją krajowego system pocztowego, |
| --- | --- |

—

kod pocztowy, zgodnie z konwencją krajowego system pocztowego,

Postal box

| — | numer skrzynki pocztowej, zgodnie z konwencją krajowego system pocztowego. |
| --- | --- |

—

numer skrzynki pocztowej, zgodnie z konwencją krajowego system pocztowego.

Area code

Klasyfikacja geograficzna wymagana dla celów statystycznych.

Legal form

Istniejące formy prawne zgodne są z krajowymi listami kodów, które muszą zostać zarejestrowane w RIAD zanim będą mogły być wykorzystane przez przesyłające dane KBC przy przekazywaniu danych.

Oznaczenie Listed (4)

Oznaczenie wskazujące czy jednostka organizacyjna jest notowana na (krajowej lub zagranicznej) giełdzie lub czy jej akcje są przedmiotem obrotu na giełdzie; może również wskazywać na wykluczenie z obrotu na giełdzie.

Oznaczenie Supervised (4)

Oznaczenie wskazujące czy podmiot podlega nadzorowi, którego sprawowanie powierzono władzom krajowym lub ponadnarodowym.

Reporting requirements

Otwarte listy kodów, z których można korzystać w celu zapisania w centralnym repozytorium, jakim krajowym lub ponadnarodowym obowiązkom sprawozdawczym podlega podmiot; jeden podmiot może podlegać wielu wymogom.

Indywidualne krajowe listy kodów powinny zostać zarejestrowane w RIAD zanim będą mogły być wykorzystane przez przesyłające dane KBC przy przekazywaniu danych.

Type of licence

Atrybut opisujący czy jednostka posiada (szczególną) licencję wydaną przez władze krajowe lub ponadnarodowe.

W RIAD można zarejestrować szczegółowe krajowe listy kodów pozwalające na identyfikację specyficznych zasad licencjonowania.

Capital variability

Zmienna ta określa wszelkie restrykcje dotyczące wielkości udziałów, jakie fundusz może wyemitować, tj. określa, czy fundusz jest „otwarty” czy „zamknięty”.

UCITS compliance

Oznaczenie określające, czy fundusz jest zgodny z „UCITS”.

Legal set-up

Zmienna ta określa formę prawną jaką może przybrać FI.

Sub-fund

Zmienna ta określa, czy FI jest subfunduszem.

Nature of securitization

Zmienna ta określa rodzaj sekurytyzacji prowadzonej przez PS.

Oznaczenie E-money issuer - licence (4)

Oznaczenie wskazujące czy podmiot posiada licencję „emitenta pieniądza elektronicznego” (w rozumieniu art. 2 dyrektywy 2009/110/WE) (1).

Oznaczenie E-money issuer - business (4)

Oznaczenie wskazujące czy podmiot prowadzi obecnie działalność „emitenta pieniądza elektronicznego”.

Oznaczenie Payment service provider - licence (4)

Oznaczenie wskazujące, czy podmiot posiada licencję „dostawcy usług płatniczych” (w rozumieniu art. 4 dyrektywy 2007/64/WE).

Oznaczenie Payment service provider - business (4)

Oznaczenie wskazujące czy podmiot prowadzi obecnie działalność „dostawcy usług płatniczych”.

Oznaczenie Payment system operator (4)

Oznaczenie wskazujące, czy podmiot jest „operatorem systemu płatności” w rozumieniu art. 1 rozporządzenia (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43)

Comment

Dowolny tekst.

NACE

Podstawowa działalność zgodnie z NACE Rev.2 (klasa czterocyfrowa).

Total employment

Liczba pracowników; jeśli możliwe mierzona w przeliczeniu na pełne etaty.

Total solo balance sheet (ECB Regulation)

Suma bilansowa zgodnie z odpowiednim rozporządzeniem dotyczącym MIF/FI/PS (wyrażona w EUR).

Net assets, NAV

Dla FI – wartość „udziałów/jednostek uczestnictwa” (WAN); dla instytucji kredytowych – przybliżenie poprzez „kapitał i rezerwy” (wyrażone w EUR).

ESA 2010

Sektory instytucjonalne ESA 2010 (kod czterocyfrowy); mogą obejmować podział na publiczne/prywatne krajowe/pod kontrolą zagraniczną.

Sub-sector type

Rozszerzenie klasyfikacji ESA 2010 pozwalające na identyfikację podkategorii standardowego podziału Rachunków Narodowych.

Birth date

Data utworzenia zgodnie z prawem podmiotu prawnego lub rejestracji jednostki instytucjonalnej; jeśli informacji tej nie można uzyskać (bez nadmiernych nakładów), należy podać datę przybliżoną.

[pozycja obowiązkowa dla utworzenia jednostki w RIAD; może być przybliżeniem]

Closure date

Data wyrejestrowania podmiotu. Wszystkie podmioty pozostają w RIAD, nawet po „dacie zamknięcia”.

ad existence

Odpowiedzi na zapytania dotyczące tego czy dana jednostka „istnieje” w określonym czasie (czy nie) można uzyskać na podstawie „daty zamknięcia”.

Activity status (4)

Oznaczenie wskazujące czy podmiot jest „aktywny”, „nieaktywny” lub „w likwidacji”; atrybut ten stanowi uzupełnienie informacji dotyczącej istnienia podmiotu.

ad liquidation

Data rozpoczęcia obowiązywania wartości „w likwidacji” (zob. „status aktywności”) oznacza datę rozpoczęcia procesu likwidacji.

ad absorption

W RIAD zdarzenia korporacyjne, takie jak połączenia i podziały, oznaczane są poprzez rejestrowanie odpowiednich usunięć, modyfikacji lub powstania w połączeniu z właściwymi powiązaniami z poprzednikiem/następcą.

Powiązania pomiędzy podmiotami prawnymi i przedsiębiorstwem

Pozwala na określenie powiązań pomiędzy podmiotem prawnym i przedsiębiorstwem, które go prowadzi, co odzwierciedla koncepcję, że jedno przedsiębiorstwo może być równe jednemu podmiotowi prawnemu lub wielu podmiotom prawnym.

Stosunek kontroli

Powiązania pomiędzy podmiotami prawnymi w oparciu o pojęcie „kontroli”, w rozumieniu dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE (2) (zasada > 50 % udziałów).

Stosunek własności

Powiązania pomiędzy podmiotami prawnymi w oparciu o pojęcie „udziału kapitału”, „praw głosu” itp., np. zasada > 10 % określona przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju dla zagranicznych inwestycji bezpośrednich.

Powiązania pomiędzy „subfunduszem” i „funduszem parasolowym”

Pozwala na określenie właściwych powiązań, jeśli fundusz parasolowy rozdziela swoje aktywa na poszczególne subfundusze w taki sposób, że udziały/jednostki uczestnictwa każdego subfunduszu są niezależnie zabezpieczone różnymi aktywami (zob. rozporządzenie (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38).

Management company

Opis zarejestrowanego towarzystwa funduszu lub podmiotu sekurytyzacyjnego – nazwa, siedziba, kod sektora instytucjonalnego i kod RIAD (dla jednostek będących rezydentami Unii).

Musi być powiązane z każdym właściwym FI lub PS, którym podmiot zarządza.

Headquarter

Opis zarejestrowanej (nadrzędnej) centrali oddziału prowadzącego działalność w państwie członkowskim Unii – nazwa, siedziba, kod sektora instytucjonalnego i kod RIAD (dla jednostek będących rezydentami Unii).

Musi być powiązana z właściwym oddziałem utworzonym w kraju Unii.

Originator

Opis zarejestrowanej spółki, która utworzyła PS na potrzeby sekurytyzacji lub przeniesienia w inny sposób aktywów lub puli aktywów albo ryzyka kredytowego aktywów lub puli aktywów na strukturę sekurytyzacyjną – nazwa, siedziba, kod sektora instytucjonalnego i kod RIAD (dla jednostek będących rezydentami Unii).

Musi być powiązana z właściwym PS, który jednostka utworzyła.

CZĘŚĆ 4

Przekazywanie danych

KBC mogą przekazywać dane referencyjne (lub ich aktualizację) w trybie online lub w trybie wsadowym poprzez RIAD, zgodnie z jednym z formatów opisanym w dokumencie zatytułowanym „Exchange Specification for the RIAD Data Exchange System”. Umieszczenie w RIAD nowych podmiotów (jak też ich usunięcie z bazy danych w wyjątkowych przypadkach) jest również możliwe w trybie online lub w trybie wsadowym.

RIAD przyjmuje praktyczne podejście w odniesieniu do zarządzania danymi referencyjnymi, co oznacza, że każda zmiana danej referencyjnej pojedynczego podmiotu może być wprowadzona dla konkretnych (pojedynczych) atrybutów. Z wyjątkiem przypadków istotnych błędów z RIAD nie jest usuwana żadna zarejestrowana jednostka; długość jej funkcjonowania określana jest poprzez wprowadzenie daty utworzenia lub daty zamknięcia. Modyfikacje pojedynczych atrybutów wprowadzane są poprzez zmianę (zakresu obowiązywania) konkretnych wartości.

---

(1)  Szczegółowy opis i metadane znajdują się w części 3.

(2)  IISP: instytucje istotne dla statystyki płatności; należy zauważyć, że lista IISP może się częściowo pokrywać z listą MIF.

(3)  tylko w odniesieniu do „dużych grup bankowych”, których centrale znajdują się w strefie euro (zob. art. 12).

(4)  Dla zwykłych oznaczeń nie wymaga się przekazywania w pierwszej kolejności zakresów obowiązywania.

(1)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/110/WE z dnia 16 września 2009 r. w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności przez instytucje pieniądza elektronicznego oraz nadzoru ostrożnościowego nad ich działalnością, zmieniająca dyrektywy 2005/60/WE i 2006/48/WE oraz uchylająca dyrektywę 2000/46/WE (Dz.U. L 267 z 10.10.2009, s. 7).

(2)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19).

---

ZAŁĄCZNIK VI

WYMOGI SPRAWOZDAWCZOŚCI DOTYCZĄCE DANYCH HISTORYCZNYCH

1.   Wymogi ESA 2010 – kwartalne dane historyczne lub szacunki dla danych statystyki monetarnej i finansowej (stany i transakcje
   (1)
  )

| Tabela 1: | Wymogi rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) |
| --- | --- |

Tabela 1:

Wymogi rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33)

Wymagane dane

1

Kredyty i pożyczki udzielone:

| a) | podsektorom MIF |
| --- | --- |

a)

podsektorom MIF

| b) | sektorowi instytucji rządowych i samorządowych oraz podmiotom sekurytyzacyjnym (PS) w podziale terminowym |
| --- | --- |

b)

sektorowi instytucji rządowych i samorządowych oraz podmiotom sekurytyzacyjnym (PS) w podziale terminowym

Dane historyczne lub szacunki dla stanów i transakcji

(dane o wysokim priorytecie)

2

Udziały kapitałowe w podziale na:

| a) | wyemitowane przez MIF ogółem, instytucje niemonetarne ogółem oraz zagranicę ogółem w podziale na „akcje notowane”, „akcje nienotowane” i „pozostałe udziały kapitałowe” |
| --- | --- |

a)

wyemitowane przez MIF ogółem, instytucje niemonetarne ogółem oraz zagranicę ogółem w podziale na „akcje notowane”, „akcje nienotowane” i „pozostałe udziały kapitałowe”

| b) | w odniesieniu do podsektorów instytucji niemonetarnych: pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego, instytucji ubezpieczeniowych (IU), funduszy emerytalno-rentowych (FE) i przedsiębiorstw niefinansowych (PN): podział „udziałów kapitałowych” na: „akcje notowane”, „akcje nienotowane” i „pozostałe udziały kapitałowe” |
| --- | --- |

b)

w odniesieniu do podsektorów instytucji niemonetarnych: pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego, instytucji ubezpieczeniowych (IU), funduszy emerytalno-rentowych (FE) i przedsiębiorstw niefinansowych (PN): podział „udziałów kapitałowych” na: „akcje notowane”, „akcje nienotowane” i „pozostałe udziały kapitałowe”

Dane historyczne lub szacunki dla stanów i transakcji

(dane o wysokim priorytecie)

3

Depozyty otrzymane od podsektorów MIF w podziale na: depozyty ogółem w podziale według (nowych) podsektorów instytucji niemonetarnych oraz depozyty bieżące instytucji rządowych na szczeblu centralnym, na potrzeby pogłębionej analizy operacji podsektorów instytucji niemonetarnych

Dane historyczne lub szacunki dla stanów i transakcji

(dane o bardzo wysokim priorytecie)

4

Finansowe instrumenty pochodne w podziale na: sektor (MIF/instytucje niemonetarne) i obszar geograficzny (instytucje krajowe/instytucje pozostałych państw członkowskich strefy euro/zagranica)

Dane historyczne lub szacunki dla stanów i transakcji

(dane o niskim priorytecie)

5

Sektor pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego – wydzielenie funduszy inwestycyjnych (FI)

Dane historyczne lub szacunki dla stanów i transakcji

(dane o wysokim priorytecie)

6

Nowy sektor pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego – połączone podsektory S.125–S.127 oraz spółki holdingowe przedsiębiorstw niefinansowych

Dane historyczne lub szacunki dla stanów i transakcji

(dane o bardzo wysokim priorytecie)

7

Podział obecnego sektora instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalnych na sektor instytucji ubezpieczeniowych oraz sektor funduszy emerytalno-rentowych

Dane historyczne lub szacunki dla stanów i transakcji

(dane o wysokim priorytecie)

| Tabela 2: | Wymogi rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) |
| --- | --- |

Tabela 2:

Wymogi rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38)

Wymagane dane

1

Sektory ESA 2010: wydzielenie sektora FI

Dane historyczne lub szacunki dla stanów i transakcji

(dane o wysokim priorytecie)

2

Sektory ESA 2010: nowy sektor pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego

Dane historyczne lub szacunki dla stanów i transakcji

(dane o bardzo wysokim priorytecie)

| Tabela 3: | Wymogi rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40) |
| --- | --- |

Tabela 3:

Wymogi rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40)

Wymagane dane

1

Zsekurytyzowane kredyty i pożyczki – podział sektorowy

Dane historyczne lub szacunki dla stanów i transakcji

(dane o niskim priorytecie)

2.   Dane historyczne lub szacunki dla wszystkich nowych wymogów o wysokim priorytecie przyjętych na mocy rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) za okres od czerwca 2014 r.

| Tabela 4: | Wymogi rozporządzenia (EBC/2013/33) |
| --- | --- |

Tabela 4:

Wymogi rozporządzenia (EBC/2013/33)

Wymagane dane

1

Kredyty i pożyczki udzielone:

| a) | podsektorom MIF |
| --- | --- |

a)

podsektorom MIF

| b) | sektorowi instytucji rządowych i samorządowych oraz PS w podziale terminowym |
| --- | --- |

b)

sektorowi instytucji rządowych i samorządowych oraz PS w podziale terminowym

Dane historyczne lub szacunki dla stanów i transakcji

2

Miesięczne dane dotyczące sprzedaży i sekurytyzacji kredytów i pożyczek

Dane historyczne lub szacunki dla stanów i transakcji

3

Miesięczne dane dotyczące depozytów:

| a) | otrzymanych od podsektorów MIF |
| --- | --- |

a)

otrzymanych od podsektorów MIF

| b) | depozyty ogółem w podziale według (nowych) podsektorów instytucji niemonetarnych oraz depozyty bieżące instytucji rządowych na szczeblu centralnym |
| --- | --- |

b)

depozyty ogółem w podziale według (nowych) podsektorów instytucji niemonetarnych oraz depozyty bieżące instytucji rządowych na szczeblu centralnym

Dane historyczne lub szacunki dla stanów i transakcji

4

Naliczone odsetki ogółem dla poszczególnych instrumentów (kredytów i pożyczek, dłużnych papierów wartościowych w portfelu, depozytów oraz emisji dłużnych papierów wartościowych) z częstotliwością kwartalną

Dane historyczne lub szacunki dla stanów i transakcji

5

Miesięczne dane dotyczące sektora pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego – wydzielenie FI

Dane historyczne lub szacunki dla stanów i transakcji

6

Miesięczne dane dotyczące nowego sektora pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego – połączone podsektory S.125–S.127 oraz spółki holdingowe przedsiębiorstw niefinansowych

Dane historyczne lub szacunki dla stanów i transakcji

7

Miesięczne dane dotyczące podziału obecnego sektora instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalnych na sektor instytucji ubezpieczeniowych oraz sektor funduszy emerytalno-rentowych

Dane historyczne lub szacunki dla stanów i transakcji

8

Miesięczne dane dotyczące linii kredytowych w podziale według sektora partnera operacji

Dane historyczne lub szacunki dla stanów i transakcji

9

Miesięczne dane dotyczące operacji w ramach grupy kapitałowej

Dane historyczne lub szacunki dla stanów i transakcji

3.   Dane historyczne lub szacunki dla następujących nowych wymogów przyjętych na mocy rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) i niniejszych wytycznych za okres od czerwca 2014 r.

| Tabela 5: | Wymogi rozporządzenia (EBC/2013/34) i niniejszych wytycznych |
| --- | --- |

Tabela 5:

Wymogi rozporządzenia (EBC/2013/34) i niniejszych wytycznych

Wymagane dane

1

Miesięczne dane dotyczące nowych podziałów oprocentowania według terminu zapadalności oraz terminu przeszacowania dla wszystkich umów w statystyce stóp procentowych

Dane historyczne lub szacunki dla stóp procentowych

2

Miesięczne dane dotyczące kredytów i pożyczek renegocjowanych w statystyce stóp procentowych

Dane historyczne lub szacunki dla stóp procentowych i wartości umów

---

(1)  Niższy priorytet przypisuje się działaniom zmierzającym do oszacowania korekt dla wyliczania transakcji w odniesieniu do danych historycznych ESA 2010 dla okresów poprzedzających drugi kwartał 2014 r., szczególnie w tych przypadkach, dla których wyniki ankiety przeprowadzonej przez Grupę Roboczą ds. Statystyki Monetarnej i Finansowej pokazały, że szacunki będą albo słabej jakości, albo zostaną wyliczone jako różnica pomiędzy stanami.

---

GLOSARIUSZ

Akcje (notowane i nienotowane)
  (shares (quoted and unquoted)) – wszystkie aktywa finansowe, które reprezentują prawa majątkowe do przedsiębiorstw i jednostek typu przedsiębiorstwo. Tego rodzaju aktywa finansowe zazwyczaj uprawniają posiadacza do udziału w zyskach przedsiębiorstw i jednostek typu przedsiębiorstwo, a w razie ich likwidacji do udziału w ich aktywach netto.

Akcje dywidendowe emitowane przez spółki z ograniczoną odpowiedzialnością
  (Dividend shares issued by limited liability companies) – papiery wartościowe, które – w zależności od kraju i okoliczności, w jakich powstały – noszą wiele różnych nazw, takich jak akcje założycielskie, udziały w zyskach, akcje dywidendowe, itp. Takie papiery wartościowe: a) nie są częścią zarejestrowanego kapitału; b) nie dają posiadaczom statusu współwłaścicieli sensu stricte; oraz c) nie uprawniają posiadaczy do proporcjonalnych udziałów w zyskach pozostających po rozdzieleniu dywidend od zarejestrowanego kapitału czy do części jakiejkolwiek nadwyżki pozostającej po likwidacji.

Akcje nienotowane, z wyłączeniem akcji w funduszach inwestycyjnych
  (Unlisted shares, excluding investment fund shares) – kapitałowe papiery wartościowe nienotowane na giełdach.

Akcje notowane, zwane również akcjami kwotowanymi, z wyłączeniem udziałów/jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych
  (Listed shares, also referred to as quoted shares, excluding investment fund’s shares/units) – kapitałowe papiery wartościowe notowane na giełdzie. Taką giełdą może być uznana giełda papierów wartościowych lub każda inna forma rynku wtórnego. Akcje notowane są również określane jako akcje kwotowane. Na ogół notowanie cen akcji znajdujących się w obrocie giełdowym oznacza łatwą dostępność bieżących cen rynkowych.

Atrybuty
  (Attributes) – pojęcia statystyczne, które dostarczają użytkownikom dodatkowych informacji dotyczących przesyłanych danych, zarówno w postaci zakodowanej (np. jednostka miary), jak i niezakodowanej (np. metoda wyliczenia). „Obowiązkowe” są te atrybuty, które muszą przyjąć jakąś wartość, gdyż w innym przypadku obserwacje, których dotyczą, będą uważane za nieznaczące. „Warunkowe” są te atrybuty, które zostają zdefiniowane tylko gdy są znane instytucji sprawozdającej (np. identyfikatory szeregów krajowych) lub gdy są one istotne (np. wyliczenia, załamania szeregów); mogą one przyjmować puste wartości.

Bank centralny
  (Central bank) – przedsiębiorstwo finansowe i jednostka typu przedsiębiorstwo, której podstawową funkcją jest emisja pieniądza, zachowywanie odpowiedniego poziomu wartości waluty krajowej i obcej oraz utrzymywanie całości lub części rezerw walutowych kraju.

Banknoty i monety euro w kasie instytucji rządowych na szczeblu centralnym
  (Euro banknotes and coins held by the central government) – banknoty i monety wyemitowane przez Europejski Bank Centralny, krajowe banki centralne i instytucje rządowe na szczeblu centralnym strefy euro, w posiadaniu instytucji rządowych na szczeblu centralnym.

Branża działalności gospodarczej
  (Branch of activity) – działalność gospodarcza objęta statystyczną klasyfikacją działalności gospodarczej w Unii – NACE Rev. 2. (1)

Czek
  (Cheque) – pisemne zlecenie jednej strony (wystawcy) na rzecz drugiej strony (akceptanta; zazwyczaj instytucji kredytowej), na mocy którego akceptant ma wypłacić na żądanie określoną kwotę wystawcy lub osobie trzeciej wskazanej przez wystawcę.

Depozyty bieżące
  (Overnight deposits) – depozyty, która mogą być zamienione na gotówkę lub wykorzystane do regulowania płatności za pomocą czeku, polecenia przelewu, polecenia zapłaty lub w podobny sposób bez znaczącej zwłoki, ograniczeń czy kar. Pozycja ta obejmuje salda będące kwotami przepłaconymi w kontekście pieniądza elektronicznego „opartego na urządzeniu technicznym” (np. karty przepłacone) lub „opartego na oprogramowaniu” wyemitowanego przez MIF. Pozycja ta nie obejmuje depozytów nierozliczeniowych, które z technicznego punktu widzenia mogą być wypłacone na żądanie, ale pod warunkiem poniesienia znaczących kar.

Depozyty rozliczeniowe
  (Transferable deposits) – depozyty bieżące, które są bezpośrednio wykorzystywane na żądanie do regulowania płatności na rzecz innych podmiotów gospodarczych za pomocą powszechnie stosowanych środków płatniczych, takich jak polecenie przelewu i polecenie zapłaty, również za pośrednictwem karty kredytowej lub debetowej, transakcji pieniądza elektronicznego, czeków lub podobnych środków, bez znaczącej zwłoki, ograniczeń lub kar.

Depozyty terminowe
  (Deposits with agreed maturity) – depozyty nierozliczeniowe, które nie mogą być zamienione na gotówkę przed upływem uzgodnionego terminu lub które mogą być zamienione na gotówkę przed upływem tego uzgodnionego terminu jedynie pod warunkiem, że posiadacz zapłaci określoną karę. Produkty finansowe z możliwością rolowania muszą być klasyfikowane zgodnie z najkrótszym terminem. Mimo że depozyty terminowe mogą być wycofane przed terminem po uprzednim powiadomieniu lub mogą być wypłacone na żądanie z zastrzeżeniem pewnych kar, nie uznaje się tych właściwości za istotne na potrzeby klasyfikacji.

Depozyty z terminem wypowiedzenia
  (Deposits redeemable at notice) – depozyty nierozliczeniowe bez uzgodnionego terminu, które nie mogą być zamienione na gotówkę bez uprzedniego wypowiedzenia, przed upływem którego zamiana na gotówkę nie jest możliwa lub jest możliwa jedynie z zastrzeżeniem określonej kary. Obejmują one depozyty, które, mimo że zgodnie z prawem mogą być wypłacone na żądanie, to podlegają karom i ograniczeniom zgodnie z praktyką krajową (klasyfikowane w przedziale terminowym „do trzech miesięcy włącznie”), oraz rachunki inwestycyjne bez okresu wypowiedzenia lub uzgodnionego terminu, z ograniczoną możliwością podejmowania środków (klasyfikowane w przedziale terminowym „powyżej trzech miesięcy”).

Długoterminowe dłużne papiery wartościowe
  (Long-term debt securities) – wszystkie emisje dłużnych papierów wartościowych z terminem pierwotnym powyżej jednego roku; długoterminowe papiery wartościowe są na ogół emitowane z kuponem.

Dłużne papiery wartościowe
  (Debt securities) – zbywalne instrumenty finansowe, służące jako dowód zaciągnięcia długu, są zwykle przedmiotem obrotu na rynkach wtórnych lub mogą być rozliczane na rynku i nie dają posiadaczowi żadnych praw własności w stosunku do instytucji emitującej.

Domy maklerskie
  (Security and derivative dealers (SDDs)) – zaliczane do kategorii pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego, są przedsiębiorstwami finansowymi uprawnionymi do świadczenia osobom trzecim usług inwestycyjnych poprzez inwestowanie w instrumenty finansowe na rachunek własny w ramach prowadzonej działalności oraz których podstawowa działalność obejmuje poniższe rodzaje pośrednictwa finansowego.

| a) | Obrót na własny rachunek lub na własne ryzyko, jako „domy maklerskie”, nowymi lub istniejącymi instrumentami finansowymi poprzez zakup i sprzedaż tych instrumentów finansowych wyłącznie w celu skorzystania z marży między ceną kupna i sprzedaży. Działalność ta obejmuje również czynności animatora rynku (market-making). |
| --- | --- |

a)

Obrót na własny rachunek lub na własne ryzyko, jako „domy maklerskie”, nowymi lub istniejącymi instrumentami finansowymi poprzez zakup i sprzedaż tych instrumentów finansowych wyłącznie w celu skorzystania z marży między ceną kupna i sprzedaży. Działalność ta obejmuje również czynności animatora rynku (market-making).

| b) | Gwarantowanie emisji instrumentów finansowych lub subemisji instrumentów finansowych z gwarancją przejęcia emisji. |
| --- | --- |

b)

Gwarantowanie emisji instrumentów finansowych lub subemisji instrumentów finansowych z gwarancją przejęcia emisji.

| c) | Pomoc firmom przy emitowaniu nowych instrumentów finansowych poprzez wprowadzanie nowych instrumentów finansowych na podstawie umowy o subemisję inwestycyjną lub usługową z emitentami nowych emisji. |
| --- | --- |

c)

Pomoc firmom przy emitowaniu nowych instrumentów finansowych poprzez wprowadzanie nowych instrumentów finansowych na podstawie umowy o subemisję inwestycyjną lub usługową z emitentami nowych emisji.

Dostawca usług płatniczych
  (Payment service provider (PSP)) – w rozumieniu art. 1 dyrektywy 2007/64/WE oznacza osobę fizyczną lub prawną, której podstawowe zajęcie lub działalność gospodarcza obejmuje świadczenie usług płatniczych na rzecz użytkowników tych usług.

Emisja akcji premiowych
  (Issue of bonus shares) – przydział wspólnikom nowych akcji lub udziałów proporcjonalnie do ich dotychczasowego udziału.

Emisje niepubliczne
  (Private placements) – sprzedaż emisji udziałów kapitałowych jednemu nabywcy lub ograniczonej liczby nabywców bez oferty publicznej.

Emisje o stałym oprocentowaniu
  (Fixed rate issues) – wszystkie emisje, w których płatność kuponowa, zależna od kuponu opartego na podstawowej stopie procentowej, nie ulega zmianie przez cały okres życia emisji. Do kategorii tej zalicza się również papiery wartościowe wyemitowane bez oprocentowania jednoznacznie stałego ani jednoznacznie zmiennego, tzn. papiery wartościowe o oprocentowaniu mieszanym (np. emisje o oprocentowaniu stałym, które następnie staje się zmienne lub o oprocentowaniu zmiennym, które następnie staje się stałe; papiery wartościowe, których wypłaty kuponowe nie mają takiej samej wysokości przez cały okres ich życia; papiery wartościowe o oprocentowaniu rosnącym (step-up securities) lub malejącym (step-down securities)).

Emisje o zmiennym oprocentowaniu
  (Variable rate issues) – wszystkie emisje, w których kupon lub kapitał jest okresowo korygowany w odniesieniu do niezależnej stopy procentowej lub indeksu.

Emitenci papierów wartościowych
  (Issuers of securities) – przedsiębiorstwa i jednostki typu przedsiębiorstwo, które emitują papiery wartościowe i zaciągają zobowiązania prawne wobec posiadaczy tych instrumentów zgodnie z warunkami emisji.

Emitenci będący nierezydentami
  (Non-resident issuers) – jednostki: a) z siedzibą na terytorium ekonomicznym kraju sprawozdającego, które nie prowadzą i nie zamierzają prowadzić działalności gospodarczej ani transakcji przez okres jednego roku lub dłużej na terytorium tego kraju sprawozdającego lub b) z siedzibą poza terytorium ekonomicznym kraju sprawozdającego.

Euroobligacje
  (Eurobonds) – obligacje, które są jednocześnie emitowane, zazwyczaj przez międzynarodowy syndykat instytucji finansowych z kilku państw, na rynkach co najmniej dwóch krajów i wyrażone w walucie, która nie musi być walutą żadnego z tych krajów.

Finansowe instrumenty pochodne
  (Financial derivatives) – instrumenty finansowe powiązane z konkretnym instrumentem finansowym, wskaźnikiem lub towarem, poprzez które można samoistnie obracać ściśle określonym ryzykiem finansowym na rynkach finansowych.

Fundusze akcyjne
  (Equity funds) – fundusze inwestycyjne inwestujące głównie w udziały kapitałowe. Kryteria klasyfikacji funduszy inwestycyjnych jako funduszy akcyjnych pochodzą z prospektu informacyjnego, regulaminu funduszu, dokumentów założycielskich, statutu, dokumentów subskrypcyjnych lub umów inwestycyjnych, materiałów marketingowych lub innych dokumentów o podobnych skutkach.

Fundusze emerytalno-rentowe
  (Pension funds) – przedsiębiorstwa finansowe i jednostki typu przedsiębiorstwo, których podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe jako konsekwencja grupowania ryzyk i potrzeb społecznych osób ubezpieczonych (ubezpieczenia społeczne). Fundusze emerytalno-rentowe w formie systemów ubezpieczeń społecznych zapewniają dochody po zakończeniu aktywności zawodowej, a często także świadczenia z tytułu śmierci i niepełnosprawności (ESA 2010, pkt 2.105–2.110).

Fundusze funduszy
  (Funds of funds) – fundusze inwestycyjne inwestujące głównie w udziały/jednostki uczestnictwa innych funduszy inwestycyjnych. Kryteria klasyfikacji funduszy inwestycyjnych jako funduszy funduszy pochodzą z prospektu informacyjnego, regulaminu funduszu, dokumentów założycielskich, statutu, dokumentów subskrypcyjnych lub umów inwestycyjnych, materiałów marketingowych lub innych dokumentów o podobnych skutkach. Należy je klasyfikować w kategorii funduszy, w które głównie inwestują.

Fundusze hedgingowe
  (Hedge funds) – dla potrzeb niniejszych wytycznych, przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania niezależnie od ich formy prawnej na podstawie prawa krajowego, które stosują stosunkowo swobodne strategie inwestycyjne w celu osiągnięcia dodatnich zysków całkowitych, i których kadra zarządzająca, obok pensji za zarządzanie, jest wynagradzana w zależności od wyników funduszu. W tym celu fundusze hedgingowe zobowiązane są do przestrzegania niewielkiej liczby ograniczeń dotyczących rodzaju instrumentów finansowych, w które mogą inwestować, i dlatego też elastycznie wykorzystują szeroki zakres technik finansowych, w tym dźwignię finansową, krótką sprzedaż i techniki innego rodzaju. Definicja ta obejmuje również fundusze inwestujące, w części lub w całości, w inne fundusze hedgingowe, pod warunkiem że odpowiadają definicji w pozostałym zakresie. Kryteria klasyfikacji funduszu hedgingowego oparte są o prospekt informacyjny, a także regulamin funduszu, dokumenty założycielskie, statut, dokumenty subskrypcyjne lub umowy inwestycyjne, materiały marketingowe lub inne dokumenty o podobnych skutkach w odniesieniu do funduszu.

Fundusze inwestycyjne
  (Investment funds) – fundusze inwestycyjne w rozumieniu art. 1 tiret pierwsze rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38).

Fundusze inwestycyjne otwarte
  (Open-end investment funds) – fundusze inwestycyjne, których udziały/jednostki uczestnictwa są na żądanie ich posiadaczy odkupywane lub umarzane bezpośrednio lub pośrednio z aktywów danego podmiotu.

Fundusze inwestycyjne zamknięte
  (Closed-end investment funds) – fundusze inwestycyjne o określonej liczbie wyemitowanych jednostek uczestnictwa, których udziałowcy muszą nabyć lub sprzedać istniejące jednostki uczestnictwa, aby przystąpić do funduszu lub go opuścić.

Fundusze mieszane
  (Mixed funds) – fundusze inwestycyjne inwestujące zarówno w udziały kapitałowe, jak i w obligacje, przy braku przeważającej polityki faworyzującej jeden lub drugi instrument. Kryteria klasyfikacji funduszy inwestycyjnych jako funduszy mieszanych pochodzą z prospektu informacyjnego, regulaminu funduszu, dokumentów założycielskich, statutu, dokumentów subskrypcyjnych lub umów inwestycyjnych, materiałów marketingowych lub innych dokumentów o podobnych skutkach.

Fundusze nieruchomości
  (Real estate funds) – fundusze inwestycyjne inwestujące głównie w nieruchomości. Kryteria klasyfikacji funduszy inwestycyjnych jako funduszy nieruchomości pochodzą z prospektu informacyjnego, regulaminu funduszu, dokumentów założycielskich, statutu, dokumentów subskrypcyjnych lub umów inwestycyjnych, materiałów marketingowych lub innych dokumentów o podobnych skutkach.

Fundusze obligacyjne
  (Bond funds) – fundusze inwestycyjne inwestujące głównie w dłużne papiery wartościowe. Kryteria klasyfikacji funduszy inwestycyjnych jako funduszy obligacyjnych pochodzą z prospektów emisyjnych, regulaminów funduszy, dokumentów założycielskich, statutów, dokumentów subskrypcyjnych lub umów inwestycyjnych, materiałów marketingowych lub innych dokumentów o podobnych skutkach.

Fundusze private equity
  (Private equity funds (PEFs)) – fundusze inwestycyjne niestosujące dźwigni finansowej, które inwestują głównie w instrumenty kapitałowe i instrumenty o ekonomicznej charakterystyce zbliżonej do instrumentów kapitałowych wyemitowane przez spółki nienotowane. Podkategorią funduszy private equity są fundusze venture capital, które inwestują w spółki rozpoczynające działalność. Fundusze private equity (w tym fundusze venture capital) tworzone są zwykle jako fundusze zamknięte lub spółki osobowe zarządzane przez spółkę private equity lub, w przypadku funduszy venture capital, przez spółkę venture capital. Chociaż fundusze private equity (w tym fundusze venture capital) zaliczane są, zgodnie z art. 1 rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38), do funduszy inwestycyjnych, to spółki private equity i spółki venture capital klasyfikowane są jako pomocnicze instytucje finansowe (kategoria ESA 2010 S.126), jeśli wyłącznie zarządzają aktywami funduszy private equity i funduszy venture capital, oraz jako pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego (kategoria ESA 2010 S.125), jeśli inwestują w finansowanie kapitału na własny rachunek.

Fundusze rynku pieniężnego (FRP)
  (Money Market Funds (MMFs)) – fundusze rynku pieniężnego w rozumieniu art. 2 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

Fundusze typu ETF (ETF-y)
  (Exchange traded funds (ETFs)) – fundusze w rozumieniu wytycznych Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA) w sprawie funduszy typu ETF (ESMA/2012/832). ESMA definiuje UCITS typu ETF jako UCITS, którego co najmniej jedna kategoria jednostek lub udziałów jest przez cały dzień przedmiotem obrotu na co najmniej jednym rynku regulowanym lub wielostronnej platformie obrotu (MTF) z co najmniej jednym animatorem rynku, który podejmuje działania w celu zagwarantowania, żeby wartość giełdowa jego jednostek lub udziałów nie odbiegała znacznie od wartości jego aktywów netto oraz, w stosownych przypadkach, od jego orientacyjnej wartości aktywów netto. Na potrzeby niniejszych wytycznych do kategorii tej zalicza się fundusze nie będące UCITS, spełniające kryteria definicji funduszy typu ETF określonej przez ESMA.

Fundusze venture capital
  (Venture capital funds) – podkategoria funduszy private equity.

Fundusze zabezpieczenia społecznego
  (Social security funds) – centralne, regionalne i lokalne jednostki instytucjonalne, których podstawową działalnością jest zabezpieczenie świadczeń społecznych i które spełniają oba z wymienionych poniżej kryteriów: a) z mocy prawa lub na podstawie odpowiednich regulacji określone grupy ludności są zobowiązane do uczestnictwa w systemie lub do opłaty składek oraz b) sektor instytucji rządowych i samorządowych jest odpowiedzialny za zarządzanie instytucją w odniesieniu do rozliczania lub zatwierdzania składek i świadczeń, niezależnie od jego roli jako ciała nadzorującego lub pracodawcy (ESA 2010, pkt 2.117).

Gospodarstwa domowe
  (Households) – osoby lub grupy osób będące konsumentami oraz przedsiębiorcami produkującymi wyroby rynkowe oraz usługi niefinansowe i finansowe (producenci rynkowi), pod warunkiem że produkcja wyrobów i usług nie odbywa się w ramach odrębnych podmiotów traktowanych jako jednostki typu przedsiębiorstwo. Sektor ten obejmuje również osoby lub grupy osób, które są producentami wyrobów i usług niefinansowych przeznaczonych wyłącznie na własne cele finalne (ESA 2010, pkt 2.118–2.128).

Gotówka w obiegu
  (Currency in circulation) – banknoty i monety znajdujące się w obiegu, wyemitowane lub dopuszczone przez władze monetarne.

Instrument płatniczy
  (Payment instrument) – narzędzie lub zbiór procedur umożliwiających transfer środków od płatnika do odbiorcy płatności w rozumieniu art. 4 dyrektywy 2007/64/WE.

Instytucja kredytowa
  (Credit institution) – instytucja kredytowa w rozumieniu art. 4 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucja pieniądza elektronicznego
  (Electronic money institution) – osoba prawna, która otrzymała pozwolenie na emitowanie pieniądza elektronicznego w rozumieniu art. 2 dyrektywy 2009/110/WE.

Instytucja płatnicza
  (Payment institution) – instytucja płatnicza w rozumieniu art. 4 dyrektywy 2007/64/WE.

Instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek
  (Captive financial institutions and money lenders) – przedsiębiorstwa finansowe i jednostki typu przedsiębiorstwo, których działalność nie polega ani na pośrednictwie finansowym, ani na pomocniczych usługach finansowych, a większość ich aktywów i zobowiązań nie jest przedmiotem transakcji na otwartych rynkach. Podsektor ten obejmuje spółki holdingowe, które mają pakiety kontrolne grupy jednostek zależnych, a ich główną działalnością jest posiadanie tej grupy bez świadczenia innych usług na rzecz przedsiębiorstw, w których posiadają udziały, tzn. jednostki te nie administrują innych jednostek ani nimi nie zarządzają (ESA 2010, pkt 2.98 i 2.99).

Instytucje finansowe zajmujące się kredytowaniem
  (Financial corporations engaged in lending (FCLs)) – zaliczane do sektora pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego, przedsiębiorstwa finansowe specjalizujące się głównie w finansowaniu aktywów dla gospodarstw domowych i przedsiębiorstw niefinansowych. Do kategorii tej zalicza się przedsiębiorstwa specjalizujące się w leasingu finansowym, factoringu, udzielaniu kredytów i pożyczek hipotecznych oraz konsumpcyjnych. Takie przedsiębiorstwa finansowe mogą przybierać formę prawną towarzystwa budowlanego, komunalnej instytucji kredytowej itp.

Instytucje istotne dla statystyki płatności
  (Payment Statistics Relevant Institutions (PSRI)) – wszystkie podmioty zdefiniowane w art. 2 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43). Instytucje istotne dla statystyki płatności identyfikowane są na tej podstawie, że oferują usługi płatnicze lub są do tego uprawnione. Mogą być one zaliczane do różnych sektorów instytucjonalnych.

Instytucje międzynarodowe
  (International institutions) – organizacje ponadnarodowe i międzynarodowe, takie jak Europejski Bank Inwestycyjny, MFW i Bank Światowy.

Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych
  (Non-profit institutions serving households (NPISHs)) –odrębne instytucje niekomercyjne posiadające osobowość prawną, działające na rzecz gospodarstw domowych i będące prywatnymi producentami nierynkowymi. Ich podstawowe przychody pochodzą z dobrowolnych wpłat pieniężnych lub wkładów w naturze od gospodarstw domowych jako konsumentów, z płatności dokonywanych przez sektor instytucji rządowych i samorządowych oraz z dochodów z tytułu własności (ESA 2010, pkt 2.129–2.130).

Instytucje niemonetarne
  (Non-monetary financial institutions (non-MFIs)) – instytucje niemonetarne w rozumieniu części 2 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym
  (State and local government): Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oznaczają te rodzaje administracji publicznej, które są odrębnymi jednostkami instytucjonalnymi, spełniającymi pewne funkcje instytucji rządowych i samorządowych, z wyjątkiem zarządzania funduszami zabezpieczenia społecznego, na poziomie poniżej szczebla centralnego, a powyżej jednostek instytucjonalnych istniejących na szczeblu lokalnym. Instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym oznaczają te rodzaje administracji publicznej, których kompetencje rozciągają się tylko na lokalne części terytorium ekonomicznego, z wyjątkiem lokalnych oddziałów funduszy zabezpieczenia społecznego (ESA 2010, pkt 2.115–2.116).

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym
  (Central government) – wszystkie ministerstwa i inne instytucje centralne, których kompetencje obejmują zwykle całe terytorium ekonomiczne, z wyjątkiem zarządzania funduszami zabezpieczenia społecznego (ESA 2010, pkt 2.114).

Instytucje świadczące żyro pocztowe
  (Post office giro institutions (POGI)) – instytucje świadczące żyro pocztowe w rozumieniu art. 1 rozporządzenia (UE) nr 1074/2013 (EBC/2013/39).

Instytucje ubezpieczeniowe
  (Insurance corporations) – przedsiębiorstwa finansowe i jednostki typu przedsiębiorstwo, których podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe jako konsekwencja gromadzenia funduszy dla ochrony przed ryzykiem przede wszystkim w formie ubezpieczenia bezpośredniego lub reasekuracji (ESA 2010, pkt 2.100–2.104).

Jednostki zależne
  (Subsidiaries) – odrębne podmioty, w których inny podmiot posiada większość lub całość udziałów.

Karty
  (Cards) – oferują posiadaczowi karty, zgodnie z umową zawartą z emitentem karty, jedną lub więcej następujących funkcji: gotówkową, debetową, odroczonego obciążenia rachunku, kredytową i pieniądza elektronicznego.

Korekta wyjątkowa
  (Exceptional revision) – korekta danych dotyczących okresów poprzedzających poprzedni okres sprawozdawczy.

Korekta zwykła
  (Ordinary revision) – korekta danych dotyczących okresu poprzedzającego bieżący okres sprawozdawczy.

Krajowa transakcja płatnicza
  (Domestic payment transaction) – ma takie samo znaczenie jak „płatność krajowa” w rozumieniu art. 2 rozporządzenia (UE) nr 260/2012.

Kredyty i pożyczki
  (Loans) – środki finansowe pożyczone kredytobiorcom przez instytucje sprawozdające, które nie są stwierdzone dokumentami lub są reprezentowane przez jeden dokument (nawet, jeśli stał się on zbywalny).

Krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe
  (Short-term debt securities) – wszystkie emisje dłużnych papierów wartościowych z krótkim terminem pierwotnym (do jednego roku); krótkoterminowe papiery wartościowe są na ogół emitowane z dyskontem. Ta podpozycja nie obejmuje papierów wartościowych, których zbywalność, choć teoretycznie możliwa, jest w praktyce bardzo ograniczona.

Leasing finansowy
  (Financial leases) – umowa, na mocy której prawny właściciel środków trwałych (dalej zwany „leasingodawcą”) przekazuje je osobie trzeciej (dalej zwanej „leasingobiorcą”) na większość okresu ekonomicznej użyteczności tego środka trwałego lub na cały ten okres w zamian za płatności ratalne pokrywające koszt danego aktywa plus naliczone odsetki. Z założenia leasingobiorca czerpie wszelkie korzyści wynikające z użytkowania danego środka trwałego oraz ponosi koszty i ryzyka wynikające z jego własności.

Monetarne instytucje finansowe (MIF) z wyjątkiem banku centralnego
  (Monetary financial institutions (MFIs) other than central banks) – monetarne instytucje finansowe w rozumieniu art. 1 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

Obligacje globalne
  (Global bonds) – obligacje emitowane jednocześnie na rynku krajowym i na rynku euro.

Obligacje podporządkowane, często zwane zadłużeniem podporządkowanym
  (Subordinated bonds, often referred to as subordinated debt) – zapewniają podporządkowane roszczenie wobec instytucji emitującej, którego można dochodzić dopiero po zaspokojeniu wszystkich roszczeń o wyższym statusie (np. z tytułu depozytów/kredytów i pożyczek lub uprzywilejowanych dłużnych papierów wartościowych), co w niektórych przypadkach może oznaczać posiadanie przez nie pewnych cech „akcji i innych udziałów kapitałowych”.

Obligacje z emisji niepublicznych
  (Privately issued bonds) – obligacje ograniczone na mocy dwustronnej umowy do określonych inwestorów, o ile obligacje takie są co najmniej potencjalnie zbywalne.

Obligacje zerokuponowe
  (Zero coupon bonds) – wszystkie emisje, które nie są związane z wypłatami kuponowymi. Zazwyczaj tego rodzaju obligacje są emitowane z dyskontem i wykupywane według wartości nominalnej. Należą też do nich obligacje emitowane według wartości nominalnej i wykupywane z premią, np. obligacje z ceną wykupu powiązaną z kursem walutowym lub indeksem. Większość dyskont lub premii stanowi odpowiednik odsetek naliczonych w okresie życia obligacji.

Oddział instytucji kredytowej
  (Branch of a credit institution) – miejsce prowadzenia działalności, inne niż centrala, znajdujące się w państwie sprawozdającym i utworzone przez instytucję kredytową, która jest zgodnie z prawem zarejestrowana w innym kraju. Wszystkie miejsca prowadzenia działalności utworzone w kraju sprawozdającym przez tę samą instytucję zarejestrowaną zgodnie z prawem w innym kraju stanowią jeden oddział. Każde z tych miejsc prowadzenia działalności liczy się jako odrębna placówka (zob. również Placówka).

Oddziały
  (Branches) – jednostki, które nie posiadają odrębnej osobowości prawnej i stanowią w całości własność jednostki dominującej.

Operator usługi płatniczej
  (Payment service operator (PSO)) – osoba fizyczna lub prawna, której podstawowe zajęcie lub działalność gospodarcza obejmuje dostarczanie infrastruktury technicznej (np. telekomunikacyjnej lub terminali płatniczych zainstalowanych w punktach usługowo-handlowych).

Papiery wartościowe z prawem do kapitału i udziały, z wyłączeniem jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych
  (Shares and other equity, excluding investment fund shares) – posiadane papiery wartościowe, które reprezentują prawa majątkowe do przedsiębiorstw i jednostek typu przedsiębiorstwo. Ogólnie tego rodzaju papiery wartościowe uprawniają posiadacza do udziału w zyskach takich podmiotów, a w razie ich likwidacji do udziału w kapitale własnym.

Pieniądz elektroniczny
  (Electronic money) – wartość pieniężna stanowiąca należność od emitenta, która jest przechowywana na nośniku elektronicznym, w tym magnetycznym, emitowana w zamian za otrzymane środki, w celu dokonywania transakcji płatniczych określonych w art. 4 ust. 5 dyrektywy 2007/64/WE, oraz akceptowana przez osobę fizyczną lub prawną niebędącą emitentem pieniądza elektronicznego.

Pieniądz elektroniczny oparty na oprogramowaniu
  (Software-based e-money) – produkty pieniądza elektronicznego, które wykorzystują specjalistyczne oprogramowanie na komputerach osobistych i które mogą służyć do przelewu elektronicznych wartości za pośrednictwem sieci telekomunikacyjnych takich jak Internet.

Pieniądz elektroniczny oparty na urządzeniu technicznym
  (Hardware-based e-money) – produkty pieniądza elektronicznego w postaci przenośnego urządzenia elektronicznego udostępnianego konsumentom, zazwyczaj będącego kartą z wbudowanym obwodem scalonym z mikroprocesorem (np. karty przedpłacone).

Placówka
  (Office) – miejsce prowadzenia działalności, które stanowi prawnie zależną część a) instytucji kredytowej lub banku mającego siedzibę poza EOG; b) banku centralnego; lub c) bądź innej instytucji oferującej usługi płatnicze instytucjom innym niż MIF, i które realizuje bezpośrednio niektóre lub wszystkie transakcje typowe dla działalności instytucji kredytowych.

Podmioty sekurytyzacyjne
  (Financial vehicle corporations engaged in securitisation transactions (FVCs)) – podmioty sekurytyzacyjne w rozumieniu art. 1 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40).

Pomocnicze instytucje finansowe
  (Financial auxiliaries) – wszystkie finansowe instytucje i jednostki typu przedsiębiorstwo, których podstawowa działalność jest ściśle związana z pośrednictwem finansowym ale które same nie są instytucjami pośrednictwa finansowego. Podsektor ten obejmuje również centrale, których wszystkie lub większość jednostek zależnych są przedsiębiorstwami niefinansowymi (ESA 2010, pkt 2.95–2.97).

Pozostałe depozyty
  (Other deposits) – depozyty inne niż depozyty bieżące rozliczeniowe. Pozostałe depozyty nie mogą być wykorzystywane do dokonywania płatności i mogą być zamienione na gotówkę lub na depozyty bieżące rozliczeniowe pod warunkiem znaczących ograniczeń lub kar. Podkategoria ta obejmuje depozyty terminowe, depozyty oszczędnościowe itp.

Pozostałe fundusze
  (Other funds) – fundusze inwestycyjne inne niż fundusze obligacyjne, akcyjne, mieszane, nieruchomości czy hedgingowe.

Pozostałe instytucje finansowe
  (Other financial institutions) – wszystkie instytucje finansowe uczestniczące w systemie płatności, które podlegają nadzorowi właściwych władz, tzn. banku centralnego lub nadzorcy ostrożnościowego, ale nie spełniają kryteriów definicji instytucji kredytowych.

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, z wyłączeniem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych
  (Other financial intermediaries, except insurance corporations and pension funds (OFIs)) – przedsiębiorstwa finansowe i jednostki typu przedsiębiorstwo, których podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe realizowane poprzez zaciąganie zobowiązań w formach innych niż gotówka, depozyty (lub bliskie substytuty depozytów), udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych, bądź związanych z ubezpieczeniami, emeryturami i rentami oraz standaryzowanymi programami gwarancyjnymi od jednostek instytucjonalnych (ESA 2010, pkt 2.86–2.94).

Pozostałe kategorie pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego
  (Other categories of OFIs) – kategoria rezydualna, do której należą przedsiębiorstwa finansowe niespecjalizujące się w żadnej z dziedzin działalności dotyczących pozostałych dwóch kategorii pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego (domów maklerskich i instytucji finansowych zajmujących się kredytowaniem). Zalicza się do niej, na przykład, specjalistyczne przedsiębiorstwa finansowe takie jak przedsiębiorstwa inwestycji kapitałowych o wysokim stopniu ryzyka czy finansowe przedsiębiorstwa eksportowo-importowe.

Pozostałe udziały kapitałowe
  (Other equity) – wszystkie transakcje innymi udziałami kapitałowymi niezaliczone do akcji notowanych i akcji nienotowanych.

Przedsiębiorstwa niefinansowe
  (Non-financial corporations) – samodzielne jednostki instytucjonalne posiadające osobowość prawną i będące producentami rynkowymi, których podstawową działalnością jest produkcja wyrobów i usług niefinansowych. Do sektora tego należą także niefinansowe jednostki typu przedsiębiorstwo (ESA 2010, pkt 2.45–2.54).

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe (UCITS)
  (Undertakings for Collective Investments in Transferable Securities (UCITS)) – fundusze inwestycyjne utworzone zgodnie z dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE (UCITS) (2).

Sektor instytucji rządowych i samorządowych
  (General government) – obejmuje jednostki instytucjonalne będące producentami nierynkowymi, których produkcja globalna przeznaczona jest na spożycie indywidualne i ogólnospołeczne oraz które finansowane są z obowiązkowych płatności dokonywanych przez jednostki należące do pozostałych sektorów, a także jednostki instytucjonalne, których podstawową działalnością jest redystrybucja dochodu i bogactwa narodowego (ESA 2010, pkt 2.111–2.113). Sektor instytucji rządowych i samorządowych obejmuje instytucje rządowe na szczeblu centralnym, instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym, instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym oraz fundusze zabezpieczenia społecznego (ESA 2010, pkt 2.114–2.117). Więcej wskazówek dotyczących klasyfikacji sektorowej jednostek znajduje się w publikacji pt. „Monetary financial institutions and markets statistics sector manual: Guidance for the statistical classification of customers”, Europejski Bank Centralny, trzecia edycja, marzec 2007 r.

Sektor posiadający pieniądz
  (Money-holding sektor) – wszystkie instytucje inne niż MIF będące rezydentami strefy euro, z wyłączeniem instytucji rządowych na szczeblu centralnym.

Sekurytyzacja
  (Securitisation) – sekurytyzacja w rozumieniu art. 1 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40).

Sekurytyzacje powiązane z ubezpieczeniami
  (Insurance-linked securitisations) – sekurytyzacje, w których następuje przeniesienie polis ubezpieczeniowych poprzez przeniesienie tytułu prawnego lub prawa do pobierania korzyści majątkowych na podmiot sekurytyzacyjny albo przeniesienie ryzyka ubezpieczenia z instytucji ubezpieczeniowej lub reasekuracyjnej na podmiot sekurytyzacyjny, który finansuje swoją ekspozycję na takie ryzyka w całości poprzez emisję instrumentów finansujących, a prawa do uczestniczenia w podziale majątku inwestorów w te instrumenty finansujące podporządkowane są zobowiązaniom reasekuracyjnym podmiotu sekurytyzacyjnego.

Sekurytyzacje syntetyczne
  (Synthetic securitisations) – sekurytyzacje, w ramach których przeniesienie ryzyka kredytowego z tytułu aktywa lub puli aktywów odbywa się przy użyciu kredytowych instrumentów pochodnych, gwarancji lub podobnych mechanizmów.

Sekurytyzacje tradycyjne
  (Traditional securitisations) – sekurytyzacje, w ramach których przeniesienie ryzyka kredytowego z tytułu aktywa lub puli aktywów odbywa się w drodze przeniesienia własności lub prawa do pobierania korzyści majątkowych z sekurytyzowanych aktywów albo poprzez subpartycypację.

Siedziba emitenta
  (Residency of issuer) – podmiot emitujący jest definiowany jako rezydent kraju sprawozdającego, jeśli posiada na terytorium ekonomicznym tego kraju sprawozdającego centrum interesów ekonomicznych, tzn. jeśli przez dłuższy czas (przez rok lub dłużej) prowadzi działalność gospodarczą na tym terytorium.

Splity akcji
  (split shares issues) – emisje akcji, w których przedsiębiorstwo lub jednostka typu przedsiębiorstwo zwiększa liczbę akcji o pewien współczynnik lub wielokrotność.

Subfundusze
  (Sub-funds) – odrębna klasa lub przeznaczenie jednostki w obrębie funduszu, która inwestuje w odrębną pulę lub portfel inwestycji. „Subfundusz” jest również określany jako „przedział” (compartment). Każdy subfundusz stanowi autonomiczną i wyspecjalizowaną jednostkę. Specjalizacja może obejmować określony rodzaj instrumentu finansowego lub określony rynek.

Środki
  (Funds) – banknoty i monety, pieniądz skrypturalny oraz pieniądz elektroniczny.

Środki płatnicze, określane również jako środki wykorzystywane do rozliczeń
  (Means of payment, also referred to as settlement media) – aktywa lub należności z tytułu aktywów, które są akceptowane przez odbiorcę jako wykonanie zobowiązania płatnika do dokonania zapłaty w stosunku do odbiorcy.

Środki wykorzystywane do rozliczeń, określane również jako środki płatnicze
  (Settlement media, also referred to as means of payment) – aktywa lub należności z tytułu aktywów, które są używane do realizacji płatności.

Terminale
  (Terminals) – urządzenia elektromechaniczne umożliwiające uprawnionym użytkownikom dostęp do szeregu usług. Użytkownicy uzyskują dostęp do usług oferowanych przez terminal za pomocą karty, która posiada jedną lub kilka następujących funkcji: gotówkową, debetową, odroczonego obciążenia rachunku, kredytową i pieniądza elektronicznego. Terminale są fizycznymi punktami dostępu i mogą wymagać obsługi (udziału operatora terminala lub kasjera) lub mogą być bezoobsługowe (posiadacze kart korzystają z nich na zasadzie samoobsługi).

Terminale w punkcie sprzedaży (terminale POS)
  (Point of sale (POS) terminals) – urządzenia umożliwiające użycie kart płatniczych w fizycznym (nie wirtualnym) punkcie sprzedaży. Informacje o płatnościach są rejestrowane albo ręcznie, na papierze, albo w formie elektronicznej przez terminale EFTPOS.

Terminal POS przeznaczony jest do przekazywania informacji w trybie online, z żądaniem autoryzacji w czasie rzeczywistym, lub offline.

Transakcja gotówkowa w kasie
  (Over-the-counter (OTC) cash transaction) – wpłata gotówki na rachunek lub wypłata gotówki z rachunku w kasie banku za pomocą formularza bankowego. Transakcje te nie stanowią płatności sensu stricto, ponieważ polegają jedynie na zamianie pieniądza banku centralnego na pieniądz bankowy na rachunku lub odwrotnie.

Transakcja płatnicza
  (Payment transaction) – czynność, zainicjowana przez płatnika lub odbiorcę, polegająca na wpłaceniu, wypłaceniu lub przeniesieniu środków od płatnika do odbiorcy, niezależnie od jakichkolwiek związanych z tym zobowiązań między użytkownikami usług płatniczych. Zob. też środki i środki płatnicze. „Transakcja płatnicza” oznacza transakcję płatniczą w rozumieniu art. 4 dyrektywy 2007/64/WE.

Transakcja POS
  (POS transaction) – transakcja zrealizowana w terminalu POS z użyciem karty z funkcją debetową, kredytową lub odroczonego obciążenia rachunku. Do kategorii tej nie zalicza się transakcji z użyciem karty z funkcją pieniądza elektronicznego.

Przepływy, zwane również transakcjami (finansowymi)
  (Flows, also referred to as (financial) transactions) – wyliczane jako różnica pomiędzy stanami na koniec miesięcy, pomniejszona o wpływy niewynikające z transakcji. Czynniki nietransakcyjne są eliminowane za pomocą korekt dla wyliczenia transakcji.

Uczestnik
  (Participant) – podmiot identyfikowany/uznawany przez system płatności i upoważniony do wysyłania i przyjmowania zleceń płatniczych bezpośrednio do i od systemu bez pośrednika lub bezpośrednio.

Udziały kapitałowe wyemitowane przez spółki z ograniczoną odpowiedzialnością
  (Capital shares issued by limited liability companies) – papiery wartościowe, które dają posiadaczom status współwłaścicieli i uprawniają ich do udziału w łącznym zysku przeznaczonym do podziału oraz w aktywach netto w przypadku likwidacji spółki.

Umorzone akcje w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością
  (Redeemed shares in limited liability companies) – akcje, których kapitał został spłacony, ale które zostały zachowane przez posiadaczy będących nadal współwłaścicielami, uprawnionymi do udziału w zyskach pozostałych po wypłacie dywidendy od pozostałego zarejestrowanego kapitału oraz do udziału we wszelkich nadwyżkach, które mogą pozostać po likwidacji.

Umowne jednostki będące rezydentami
  (Notional resident units) – a) te części jednostek będących nierezydentami, które posiadają główne centrum interesów ekonomicznych (w większości przypadków są to jednostki, które angażują się w produkcję ekonomiczną na okres jednego roku lub dłużej) na terytorium ekonomicznym danego państwa; lub b) jednostki będące nierezydentami występujące w charakterze właścicieli gruntów lub budynków na terytorium ekonomicznym danego państwa, ale tylko w odniesieniu do transakcji dotyczących tych gruntów lub budynków.

Usługa płatnicza
  (Payment service) – w rozumieniu art. 4 dyrektywy 2007/64/WE oznacza działalność gospodarczą polegającą na realizacji transakcji płatniczych w imieniu osoby fizycznej lub prawnej, w których przynajmniej jeden dostawca usług płatniczych znajduje się w Unii. Na potrzeby statystyki płatności usługa płatnicza rozumiana jest jako akceptowanie przez podmiot (np. instytucję kredytową) transakcji płatniczej do dalszej realizacji (co może być zadaniem innego podmiotu) w drodze bezgotówkowego rozliczenia lub rozrachunku.

Użytkownik usługi płatniczej
  (Payment service user) – osoba fizyczna lub prawna, która korzysta z usług płatniczych jako płatnik lub jako odbiorca płatności. Płatnik jest stroną transakcji płatniczej, która wydaje zlecenie płatnicze lub zezwala na przeniesienie środków na rzecz odbiorcy. Odbiorca płatności lub beneficjent jest osobą fizyczną lub prawną, która ma być ostatecznym odbiorcą środków podlegających transakcji płatniczej.

Waluta emisji
  (Currency of issue) – waluta, w której jest wyrażony papier wartościowy.

Wartość aktywów netto
  (Net asset value (NAV)) funduszu inwestycyjnego – wartość jego aktywów pomniejszona o jego zobowiązania, z wyjątkiem udziałów funduszu inwestycyjnego.

Zlecenie płatnicze
  (Payment order) – każda dyspozycja płatnika lub odbiorcy dla jego dostawcy usług płatniczych z żądaniem wykonania transakcji płatniczej.

---

(1)  Jak określono w załączniku I do rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1893/2006 z dnia 20 grudnia 2006 r. w sprawie statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej NACE Rev. 2 i zmieniającego rozporządzenie Rady (EWG) nr 3037/90 oraz niektóre rozporządzenia WE w sprawie określonych dziedzin statystycznych (Dz.U. L 393 z 30.12.2006, s. 1).

(2)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE z dnia 13 lipca 2009 r. w sprawie koordynacji przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych odnoszących się do przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe (UCITS) (Dz.U. L 302 z 17.11.2009, s. 32).

---