FI L ED
U.S. COURT OF APPEAL S

EL EVENTH CI RCUI T MARCH 24, 2009

THOMAS K. KAH

N
CL ERK [ D O N O T P U B L I S H ]

I N T H E U N I T E D S T A T E S C O U R T O F A P P E A L S

F O R T H E E L E V E N T H C I R C U I T

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

N o

. 0 8

- 1 6 0 7 2

N o n

- A r g u m e n t C a l e n d a r

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

D

. C

. D o c k e t N o

. 0 8

- 0 0 1 2 9

- C R

- O R L

- 3 1

- D A B

U N I T E D S T A T E S O F A M E R I C A

,

P l a i n t i f f

- A p p e l l e e ,

v e r s u s

F R A N K G O N Z A L E Z

,

D e f e n d a n t

- A p p e l l a n t

.

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

A p p e a l f r o m t h e U n i t e d S t a t e s D i s t r i c t C o u r t
f o r t h e M i d d l e D i s t r i c t o f F l o r i d a

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

( M a r c h 2 4

, 2 0 0 9 )

B e f o r e B L A C K

, C A R N E S a n d P R Y O R

, C i r c u i t J u d g e s

.

P E R C U R I A M :F r a n k G o n z a l e s a p p e a l s t h e s o p h i s t i c a t e d m e a n s s e n t e n c e e n h a n c e m e n t t h a t

w a s i m p o s e d o n h i m a f

t e r h e p l e d g u i l t y t o e l e v e n c o u n t s o f m a i l f r a u d

, i n v i o l a t i o n

o f 1 8 U

. S

. C

. § § 1 3 4 1 a n d 2

. O n a p p e a l

, G o n z a l e s a r g u e s h e d i d n o t e n g a g e i n t h e

c o m p l e x o r i n t r i c a t e c o n d u c t n e c e s s a r y f o r a s o p h i s t i c a t e d m e a n s e n h a n c e m e n t

b e c a u s e h e s e t u p t w o s h e l l c o m p a n i e s m e r e l y a s a m e t h o d o f s t e a l i n g m o n e y f r o m

h i s e m p l o y e r , a n d “ [ h ] e d i d n o t t r y t o d i s g u i s e o r l a u n d e r t h e m o n e y i n a n y w a y

. ”

T h e S e n t e n c i n g G u i d e l i n e s p r o v i d e f o r a n e n h a n c e m e n t o f t w o l e v e l s i f t h e

o f f e n s e i n q u e s t i o n “ i n v o l v e d s o p h i s t i c a t e d m e a n s

. ” U

. S

. S

. G

. § 2 B 1

. 1 ( b ) ( 9 ) ( C )

.

A p p l i c a t i o n N o t e 8 ( B ) t o t h a t g u i d e l i n e s t a t e s t h a t :

“ s o p h i s t i c a t e d m e a n s ” m e a n s e s p e c i a l l y c o m p l e x o r e s p e c i a l l y i n t r i c a t e o f

f e n s e c o n d u c t p e r t a i n i n g t o t h e e x e c u t i o n o r c o n c e a l m e n t o f

a n o f f e n s e

. F o r e x a m p l e , i n a t e l e m a r k e t i n g s c h e m e , l o c a t i n g t h e

m a i n o f f i c e o f t h e s c h e m e i n o n e j u r i s d i c t i o n b u t l o c a t i n g s o l i c i t i n g

o p e r a t i o n s i n a n o t h e r j u r i s d i c t i o n o r d i n a r i l y i n d i c a t e s s o p h i s t i c a t e d

m e a n s

. C o n d u c t s u c h a s h i d i n g a s s e t s o r t r a n s a c t i o n s , o r b o t h

, t h r o u g h t h e u s e o f f

i c t i t i o u s e n t i t i e s , c o r p o r a t e s h e l l s , o r o f f s h o r e f i n a n c i a l a c c o u n t s a l s o o r d i n a r i l y i n d i c a t e s s o p h i s t i c a t e d m e a n s

.

U

. S

. S

. G

. § 2 B 1

. 1

, A p p

. n

. 8 ( B )

. W e r e v i e w f o r c l e a r e r r o r t h e f

i n d i n g a n d

i m p o s i t i o n o f a s o p h i s t i c a t e d m e a n s e n h a n c e m e n t

. U n i t e d S t a t e s v

. R o b e r t

s o n , 4 9 3

F

. 3 d 1 3 2 2

, 1 3 2 9

- 3 0 ( 1 1 t h C i r

. 2 0 0 7 )

.

T h e d i s t r i c t c o u r t d i d n o t c o m m i t c l e a r e r r o r b y f i n d i n g t h a t a s o p h i s t i c a t e d

m e a n s e n h a n c e m e n t s h o u l d b e i m p o s e d o n G o n z a l e s b e c a u s e h e s e t u p t w o s h e l l

c o m p a n i e s a n d f

a l s i f i e d h i s e m p l o y e r ' s i n t e r n a l p a p e r w o r k s o t h a t h i s e m p l o y e r

2w o u l d u l t i m a t e l y w i n d u p p a y i n g m o r e t h a n $ 1 8 5

, 0 0 0 t o t h o s e c o m p a n i e s

. S e e i d

.

( u p h o l d i n g a s o p h i s t i c a t e d m e a n s e n h a n c e m e n t f o r a d e f e n d a n t w h o u s e d s h e l l

e n t i t i e s t o t a k e a d v a n t a g e o f h i s v i c t i m a n d s w i t c h e d e n t i t i e s e v e r y 3 0 d a y s t o a v o i d

d e t e c t i o n )

. A c c o r d i n g l y , w e h e r e b y a f f i r m t h e d i s t r i c t c o u r t ’ s d e c i s i o n

.

A F F I R M E D

.

3