# Gazzetta ufficiale C 369/2013

| | ISSN 1977-0944
  doi:10.3000/19770944.C_2013.369.ita |
| --- | --- |
| Gazzetta ufficiale
  dell'Unione europea | C 369 |
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| Edizione in lingua italiana | Comunicazioni e informazioni | 56o anno17 dicembre 2013 |

ISSN 1977-0944

doi:10.3000/19770944.C_2013.369.ita

Gazzetta ufficiale

dell'Unione europea

C 369

Edizione in lingua italiana

Comunicazioni e informazioni

56o anno17 dicembre 2013

---

| Numero d'informazione | Sommario | pagina |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informazioni |
| | INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI, DAGLI ORGANI E DAGLI ORGANISMI DELL'UNIONE EUROPEA |
| | Corte dei conti |
| 2013/C 369/01 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Artemis relativi all’esercizio 2012 corredata della risposta dell’impresa comune | 1 |
| 2013/C 369/02 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Clean Sky relativi all’esercizio finanziario 2012 corredata delle risposte dell’impresa comune | 10 |
| 2013/C 369/03 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune ENIAC relativi all’esercizio 2012 corredata delle risposte dell’impresa comune | 18 |
| 2013/C 369/04 | Relazione sui conti annuali relativi all’esercizio finanziario 2012, dell’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta in materia di medicinali innovativi corredata delle risposte dell’impresa comune | 25 |
| 2013/C 369/05 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione relativi all’esercizio finanziario 2012, corredata delle risposte dell’impresa comune | 35 |
| 2013/C 369/06 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune SESAR relativi all’esercizio 2012 corredata della risposta dell’impresa comune | 49 |
| 2013/C 369/07 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Celle a combustibile e idrogeno relativi all’esercizio 2012 corredata della risposta dell’impresa comune | 57 |

Numero d'informazione

Sommario

pagina

IV   Informazioni

INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI, DAGLI ORGANI E DAGLI ORGANISMI DELL'UNIONE EUROPEA

Corte dei conti

2013/C 369/01

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Artemis relativi all’esercizio 2012 corredata della risposta dell’impresa comune

1

2013/C 369/02

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Clean Sky relativi all’esercizio finanziario 2012 corredata delle risposte dell’impresa comune

10

2013/C 369/03

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune ENIAC relativi all’esercizio 2012 corredata delle risposte dell’impresa comune

18

2013/C 369/04

Relazione sui conti annuali relativi all’esercizio finanziario 2012, dell’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta in materia di medicinali innovativi corredata delle risposte dell’impresa comune

25

2013/C 369/05

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione relativi all’esercizio finanziario 2012, corredata delle risposte dell’impresa comune

35

2013/C 369/06

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune SESAR relativi all’esercizio 2012 corredata della risposta dell’impresa comune

49

2013/C 369/07

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Celle a combustibile e idrogeno relativi all’esercizio 2012 corredata della risposta dell’impresa comune

57

| IT | |
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IT

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IV Informazioni

INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI, DAGLI ORGANI E DAGLI ORGANISMI DELL'UNIONE EUROPEA

Corte dei conti

| 17.12.2013 | IT | Gazzetta ufficiale dell'Unione europea | C 369/1 |
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17.12.2013

IT

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

C 369/1

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune Artemis relativi all’esercizio 2012 corredata della risposta dell’impresa comune

2013/C 369/01

INDICE

| | Paragrafi | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introduzione ... | 1-5 | 2 |
| Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità ... | 6 | 2 |
| Dichiarazione di affidabilità ... | 7-18 | 2 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti ... | 12 | 3 |
| Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti ... | 13-16 | 3 |
| Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti ... | 17 | 4 |
| Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio ... | 19-23 | 4 |
| Esecuzione del bilancio ... | 19-22 | 4 |
| Inviti a presentare proposte ... | 23 | 4 |
| Osservazioni sui controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’impresa comune... | 24 | 4 |
| Altre questioni ... | 25-31 | 4 |
| Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione ... | 25-26 | 4 |
| Monitoraggio e notifica dei risultati della ricerca ... | 27-29 | 5 |
| Relazione annuale di attività ... | 30 | 5 |
| Seguito dato alle osservazioni formulate in precedenza ... | 31 | 5 |

Paragrafi

Pagina

Introduzione ...

1-5

2

Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità ...

6

2

Dichiarazione di affidabilità ...

7-18

2

Giudizio sull’affidabilità dei conti ...

12

3

Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti ...

13-16

3

Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti ...

17

4

Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio ...

19-23

4

Esecuzione del bilancio ...

19-22

4

Inviti a presentare proposte ...

23

4

Osservazioni sui controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’impresa comune...

24

4

Altre questioni ...

25-31

4

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione ...

25-26

4

Monitoraggio e notifica dei risultati della ricerca ...

27-29

5

Relazione annuale di attività ...

30

5

Seguito dato alle osservazioni formulate in precedenza ...

31

5

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune Artemis, con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di dieci anni. |
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1.

L’impresa comune Artemis, con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di dieci anni.

| 2. | Il principale obiettivo dell’impresa comune è la definizione e l’attuazione di un’«agenda di ricerca» per lo sviluppo di tecnologie essenziali per i sistemi informatici incorporati in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali (2). |
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2.

Il principale obiettivo dell’impresa comune è la definizione e l’attuazione di un’«agenda di ricerca» per lo sviluppo di tecnologie essenziali per i sistemi informatici incorporati in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali (2).

| 3. | I membri fondatori dell’impresa comune Artemis sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, alcuni Stati membri dell’UE (Belgio, Danimarca, Germania, Estonia, Irlanda, Grecia, Francia, Italia, Ungheria, Paesi Bassi, Austria, Portogallo, Romania, Slovenia, Spagna, Finlandia, Svezia e Regno Unito) e Artemisia, un’associazione che agisce in qualità di rappresentante delle imprese e delle altre organizzazioni di ricerca operanti in Europa nel campo dei sistemi informatici incorporati. Nel 2009, hanno aderito all’impresa comune anche la Repubblica ceca, Cipro, la Lettonia e la Norvegia. |
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3.

I membri fondatori dell’impresa comune Artemis sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, alcuni Stati membri dell’UE (Belgio, Danimarca, Germania, Estonia, Irlanda, Grecia, Francia, Italia, Ungheria, Paesi Bassi, Austria, Portogallo, Romania, Slovenia, Spagna, Finlandia, Svezia e Regno Unito) e Artemisia, un’associazione che agisce in qualità di rappresentante delle imprese e delle altre organizzazioni di ricerca operanti in Europa nel campo dei sistemi informatici incorporati. Nel 2009, hanno aderito all’impresa comune anche la Repubblica ceca, Cipro, la Lettonia e la Norvegia.

| 4. | Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune, a copertura dei costi di funzionamento e delle attività di ricerca, è di 420 milioni di euro, a carico del bilancio del settimo programma quadro di ricerca (3). Artemisia apporta un contributo massimo di 30 milioni di euro per le spese di funzionamento. Gli Stati membri di Artemis corrispondono contributi in natura ai costi di funzionamento (facilitando l’attuazione dei progetti) nonché contributi finanziari pari ad almeno 1,8 volte il contributo UE. Contributi in natura sono forniti anche dalle organizzazioni di ricerca che partecipano ai progetti. |
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4.

Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune, a copertura dei costi di funzionamento e delle attività di ricerca, è di 420 milioni di euro, a carico del bilancio del settimo programma quadro di ricerca (3). Artemisia apporta un contributo massimo di 30 milioni di euro per le spese di funzionamento. Gli Stati membri di Artemis corrispondono contributi in natura ai costi di funzionamento (facilitando l’attuazione dei progetti) nonché contributi finanziari pari ad almeno 1,8 volte il contributo UE. Contributi in natura sono forniti anche dalle organizzazioni di ricerca che partecipano ai progetti.

| 5. | L’impresa comune ha iniziato ad operare in maniera autonoma il 26 ottobre 2009. |
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5.

L’impresa comune ha iniziato ad operare in maniera autonoma il 26 ottobre 2009.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 6. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori forniti dai lavori svolti da altri auditor (ove pertinenti) e l’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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6.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori forniti dai lavori svolti da altri auditor (ove pertinenti) e l’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 7. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’impresa comune Artemis, che comprendono i rendiconti finanziari (4) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (5) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012; |
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7.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’impresa comune Artemis, che comprendono i rendiconti finanziari (4) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (5) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012;

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 8. | Ai sensi degli articoli 33 e 43 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (6), la direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (7), e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, in tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
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8.

Ai sensi degli articoli 33 e 43 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (6), la direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (7), e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, in tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 9. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (8), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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9.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (8), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 10. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicati alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit include altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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10.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicati alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit include altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 11. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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11.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 12. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, in tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2012, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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12.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, in tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2012, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 13. | La strategia di audit ex post dell’impresa comune (9) è stata adottata con decisione del consiglio di direzione del 25 novembre 2010 e rappresenta uno strumento chiave (10) per valutare la legittimità e la regolarità delle operazioni sottostanti. I pagamenti eseguiti nel 2012 relativamente ai certificati di accettazione dei costi rilasciati dalle autorità di finanziamento nazionali (AFN) degli Stati membri sono ammontati a 7,3 milioni di euro, corrispondenti al 43 % dei pagamenti operativi totali. |
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13.

La strategia di audit ex post dell’impresa comune (9) è stata adottata con decisione del consiglio di direzione del 25 novembre 2010 e rappresenta uno strumento chiave (10) per valutare la legittimità e la regolarità delle operazioni sottostanti. I pagamenti eseguiti nel 2012 relativamente ai certificati di accettazione dei costi rilasciati dalle autorità di finanziamento nazionali (AFN) degli Stati membri sono ammontati a 7,3 milioni di euro, corrispondenti al 43 % dei pagamenti operativi totali.

| 14. | L’audit delle dichiarazioni di spesa relative ai progetti è stato delegato alle AFN. Gli accordi amministrativi stipulati con le AFN non contengono disposizioni pratiche in materia di audit ex post. |
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14.

L’audit delle dichiarazioni di spesa relative ai progetti è stato delegato alle AFN. Gli accordi amministrativi stipulati con le AFN non contengono disposizioni pratiche in materia di audit ex post.

| 15. | L’impresa comune Artemis ha ricevuto dalle AFN relazioni di audit che coprono circa il 45 % dei costi relativi ai progetti completati. L’impresa comune non ha tuttavia valutato la qualità di questi audit. Inoltre, a fine aprile 2013, l’impresa comune non aveva ricevuto informazioni sulle strategie di audit di tutte le AFN (11). Pertanto non era in grado di valutare se gli audit ex-post fornissero garanzie sufficienti riguardo alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti (12). |
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15.

L’impresa comune Artemis ha ricevuto dalle AFN relazioni di audit che coprono circa il 45 % dei costi relativi ai progetti completati. L’impresa comune non ha tuttavia valutato la qualità di questi audit. Inoltre, a fine aprile 2013, l’impresa comune non aveva ricevuto informazioni sulle strategie di audit di tutte le AFN (11). Pertanto non era in grado di valutare se gli audit ex-post fornissero garanzie sufficienti riguardo alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti (12).

| 16. | Le informazioni disponibili sull’applicazione della strategia di audit ex post dell’impresa comune non sono sufficienti perché la Corte possa stabilire se questo strumento chiave di controllo funzioni efficacemente. |
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16.

Le informazioni disponibili sull’applicazione della strategia di audit ex post dell’impresa comune non sono sufficienti perché la Corte possa stabilire se questo strumento chiave di controllo funzioni efficacemente.

Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 17. | A giudizio della Corte, ad eccezione dei possibili effetti di quanto descritto ai paragrafi 13 - 16 (elementi alla base del giudizio con rilievi), le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012 sono, in tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

17.

A giudizio della Corte, ad eccezione dei possibili effetti di quanto descritto ai paragrafi 13 - 16 (elementi alla base del giudizio con rilievi), le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012 sono, in tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 18. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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18.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

| 19. | Contrariamente al regolamento finanziario dell’impresa comune (13), il bilancio 2012 pubblicato non conteneva stanziamenti di pagamento dissociati per le spese operative. |
| --- | --- |

19.

Contrariamente al regolamento finanziario dell’impresa comune (13), il bilancio 2012 pubblicato non conteneva stanziamenti di pagamento dissociati per le spese operative.

| 20. | Il bilancio dell’impresa comune per il 2012 comprendeva stanziamenti di impegno operativi per un importo di 55,1 milioni di euro. Alla fine dell’anno, il consiglio di direzione ha deciso di ridurre gli stanziamenti operativi a 39,5 milioni di euro, ma non ha applicato la procedura stabilita all’articolo 28 del regolamento finanziario dell’impresa comune (14). |
| --- | --- |

20.

Il bilancio dell’impresa comune per il 2012 comprendeva stanziamenti di impegno operativi per un importo di 55,1 milioni di euro. Alla fine dell’anno, il consiglio di direzione ha deciso di ridurre gli stanziamenti operativi a 39,5 milioni di euro, ma non ha applicato la procedura stabilita all’articolo 28 del regolamento finanziario dell’impresa comune (14).

| 21. | I tassi di esecuzione per (A) gli stanziamenti di impegno operativi (dopo la riduzione degli stanziamenti operativi), (B) gli stanziamenti di pagamento operativi e (C) gli stanziamenti di pagamento per le spese amministrative erano i seguenti:







  Stanziamenti di impegno operativi | Stanziamenti di pagamento operativi | Stanziamenti di pagamento per le spese amministrative |
| --- | --- | --- | --- |
| 100 % | 62 % | 76 % |

21.

I tassi di esecuzione per (A) gli stanziamenti di impegno operativi (dopo la riduzione degli stanziamenti operativi), (B) gli stanziamenti di pagamento operativi e (C) gli stanziamenti di pagamento per le spese amministrative erano i seguenti:

Stanziamenti di impegno operativi

Stanziamenti di pagamento operativi

Stanziamenti di pagamento per le spese amministrative

100 %

62 %

76 %

| 22. | Le previsioni sull’esecuzione di bilancio da parte del responsabile del programma per la fine del 2012 e i pagamenti effettivi erogati nel quadro dei diversi inviti a presentare proposte erano i seguenti: | Inviti a presentare proposte |
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| 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 |
| Previsioni dell’impresa comune riguardo all’esecuzione di bilancio al termine del 2012 | 100 % | 82,5 % | 49,6 % | 14,6 % | 0 |
| Pagamenti effettivamente eseguiti alla fine del 2012 | 69 % | 46 % | 25 % | 3 % | 0 |

22.

Le previsioni sull’esecuzione di bilancio da parte del responsabile del programma per la fine del 2012 e i pagamenti effettivi erogati nel quadro dei diversi inviti a presentare proposte erano i seguenti:

Inviti a presentare proposte

2008

2009

2010

2011

2012

Previsioni dell’impresa comune riguardo all’esecuzione di bilancio al termine del 2012

100 %

82,5 %

49,6 %

14,6 %

0

Pagamenti effettivamente eseguiti alla fine del 2012

69 %

46 %

25 %

3 %

0

Le cifre suddette denotano un basso tasso di esecuzione del bilancio, dovuto principalmente alla complessità del procedimento finanziario per la chiusura dei progetti.

Inviti a presentare proposte

| 23. | Il regolamento del Consiglio recante istituzione dell’impresa comune prevedeva una dotazione massima complessiva di 410 milioni di euro a copertura delle spese operative. Il valore previsto degli inviti a presentare proposte e il tasso di esecuzione effettiva rappresentano 206 milioni di euro (15), vale a dire solo il 50,2 % del bilancio totale. |
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23.

Il regolamento del Consiglio recante istituzione dell’impresa comune prevedeva una dotazione massima complessiva di 410 milioni di euro a copertura delle spese operative. Il valore previsto degli inviti a presentare proposte e il tasso di esecuzione effettiva rappresentano 206 milioni di euro (15), vale a dire solo il 50,2 % del bilancio totale.

OSSERVAZIONI SUI CONTROLLI CHIAVE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO DELL’IMPRESA COMUNE

| 24. | Nel corso del 2012, l’impresa comune ha intensificato gli sforzi intesi a stabilire e attuare procedure finanziarie, contabili e di controllo della gestione efficaci. Tuttavia, come rilevato dalla Corte nella relazione sull’esercizio finanziario 2011, è necessario proseguire i lavori, specie per quanto riguarda le norme di controllo interno (16) e la verifica finanziaria delle dichiarazioni di spesa (17). |
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24.

Nel corso del 2012, l’impresa comune ha intensificato gli sforzi intesi a stabilire e attuare procedure finanziarie, contabili e di controllo della gestione efficaci. Tuttavia, come rilevato dalla Corte nella relazione sull’esercizio finanziario 2011, è necessario proseguire i lavori, specie per quanto riguarda le norme di controllo interno (16) e la verifica finanziaria delle dichiarazioni di spesa (17).

ALTRE QUESTIONI

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione

| 25. | L’articolo 6, paragrafo 2 del regolamento che costituisce l’impresa comune prevede che quest’ultima disponga di una struttura di audit interno. Alla fine del 2012, però, questo importante elemento del sistema di controllo interno non era ancora stato istituito. |
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25.

L’articolo 6, paragrafo 2 del regolamento che costituisce l’impresa comune prevede che quest’ultima disponga di una struttura di audit interno. Alla fine del 2012, però, questo importante elemento del sistema di controllo interno non era ancora stato istituito.

| 26. | Il 25 novembre 2010, il consiglio di direzione ha adottato la carta delle funzioni (mission charter) del servizio di audit interno della Commissione. Non è tuttavia ancora stato modificato il regolamento finanziario dell’impresa comune per includervi le disposizioni del regolamento quadro relative ai poteri del revisore interno della Commissione. |
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26.

Il 25 novembre 2010, il consiglio di direzione ha adottato la carta delle funzioni (mission charter) del servizio di audit interno della Commissione. Non è tuttavia ancora stato modificato il regolamento finanziario dell’impresa comune per includervi le disposizioni del regolamento quadro relative ai poteri del revisore interno della Commissione.

Monitoraggio e notifica dei risultati della ricerca

| 27. | Il settimo programma quadro (7o PQ) definisce un sistema di monitoraggio e di notifica che include la protezione, la diffusione e il trasferimento dei risultati della ricerca. |
| --- | --- |

27.

Il settimo programma quadro (7o PQ) definisce un sistema di monitoraggio e di notifica che include la protezione, la diffusione e il trasferimento dei risultati della ricerca.

| 28. | Nelle convenzioni di sovvenzione firmate con i beneficiari, l’impresa comune ha inserito disposizioni specifiche in materia di diritti di proprietà intellettuale e di diffusione dei risultati della ricerca. L’impresa comune controlla l’ottemperanza a tali disposizioni in diverse fasi dei progetti finanziati. |
| --- | --- |

28.

Nelle convenzioni di sovvenzione firmate con i beneficiari, l’impresa comune ha inserito disposizioni specifiche in materia di diritti di proprietà intellettuale e di diffusione dei risultati della ricerca. L’impresa comune controlla l’ottemperanza a tali disposizioni in diverse fasi dei progetti finanziati.

| 29. | Nondimeno, le modalità di notifica dei risultati di tale monitoraggio devono essere perfezionate per garantire la piena conformità alle disposizioni dell’articolo 7 della decisione n. 1982/2006/CE (18) e dell’articolo 27 del regolamento (CE) n. 1906/2006 (19). |
| --- | --- |

29.

Nondimeno, le modalità di notifica dei risultati di tale monitoraggio devono essere perfezionate per garantire la piena conformità alle disposizioni dell’articolo 7 della decisione n. 1982/2006/CE (18) e dell’articolo 27 del regolamento (CE) n. 1906/2006 (19).

Relazione annuale di attività

| 30. | La dichiarazione di affidabilità del direttore esecutivo inclusa nella relazione annuale di attività per il 2012 esprime una riserva riguardo alla strategia di audit ex post. Le informazioni contenute nella riserva non sono però sufficienti per quanto riguarda l’attuazione della strategia di audit ex post. La principale preoccupazione riguarda l’assenza di un’analisi, da parte dell’impresa comune, delle strategie di audit delle ANF e delle relazioni di audit da queste trasmesse (cfr. paragrafi 13 - 17). |
| --- | --- |

30.

La dichiarazione di affidabilità del direttore esecutivo inclusa nella relazione annuale di attività per il 2012 esprime una riserva riguardo alla strategia di audit ex post. Le informazioni contenute nella riserva non sono però sufficienti per quanto riguarda l’attuazione della strategia di audit ex post. La principale preoccupazione riguarda l’assenza di un’analisi, da parte dell’impresa comune, delle strategie di audit delle ANF e delle relazioni di audit da queste trasmesse (cfr. paragrafi 13 - 17).

Seguito dato a precedenti osservazioni

| 31. | Nel corso del 2012, l’impresa comune ha continuato a compiere progressi nella formalizzazione delle politiche di sicurezza dei dati. Tuttavia, occorre lavorare ulteriormente alla finalizzazione del piano di ripristino in caso di disastro (20). |
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31.

Nel corso del 2012, l’impresa comune ha continuato a compiere progressi nella formalizzazione delle politiche di sicurezza dei dati. Tuttavia, occorre lavorare ulteriormente alla finalizzazione del piano di ripristino in caso di disastro (20).

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Louis GALEA, Membro della Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 22 ottobre 2013.

Per la Corte dei conti

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 74/2008 del Consiglio del 20 dicembre 2007 relativo alla costituzione dell’«impresa comune Artemis» per l’attuazione di una iniziativa tecnologica congiunta in materia di sistemi informatici incorporati (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 52).

1

(2)  L’allegato espone in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze e le attività dell’impresa comune.

2

(3)  Il settimo programma quadro, adottato con decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 412 del 30.12.2006, pag. 1), riunisce tutte le iniziative dell’UE in tema di ricerca sotto un unico tetto, svolgendo un ruolo cruciale per il raggiungimento degli obiettivi di crescita, competitività e occupazione. Esso rappresenta inoltre un pilastro chiave dello Spazio europeo della ricerca.

3

(4)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

4

(5)  Queste includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio e una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

5

(6)  GU L 357 del 31.12.2002, pag. 72.

6

(7)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants - IFAC) o, ove pertinente, dai princìpi contabili internazionali [International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)] emanati dall’International Accounting Standards Board.

7

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Articolo 185, paragrafo 2 del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (GU L 248 del 16.9.2002, pag. 1).

8

(9)  La convenzione generale di finanziamento stipulata fra la Commissione europea e l’impresa comune stabilisce che quest’ultima, tramite il suo organo competente, adotta la strategia di audit ex post al fine di fornire una garanzia ragionevole sulla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Essa aggiunge che la strategia di audit ex post è basata sull’esame delle procedure e di un campione di operazioni per tutti i beneficiari, o un campione di essi, e che, in particolare, rispecchia in maniera adeguata i rischi esistenti.

9

(10)  L’articolo 12 del regolamento (CE) n. 74/2008 stabilisce che «(l)“impresa comune Artemis garantisce che gli interessi finanziari dei suoi membri siano adeguatamente tutelati effettuando o facendo effettuare i controlli interni ed esterni adeguati” ed “effettua controlli in loco e audit finanziari presso i beneficiari dei finanziamenti pubblici assegnati dall’impresa comune Artemis. Tali controlli e audit sono effettuati direttamente dall’impresa comune Artemis, o dagli Stati membri di Artemis per suo conto. Gli Stati membri di Artemis possono effettuare fra i beneficiari dei rispettivi finanziamenti nazionali altri controlli e audit da essi ritenuti necessari e ne comunicano i risultati all”impresa comune Artemis».

10

(11)  La documentazione finora ricevuta è, nella maggior parte dei casi, insufficiente e non consente all’impresa comune di valutare tali strategie e la relativa attuazione, dal momento che non fornisce informazioni dettagliate sulle modalità dell’audit (ad esempio l’approccio adottato e la metodologia, le dimensioni del campione, il tipo di controlli finanziari che le AFN devono espletare ecc.).

11

(12)  In base alla strategia di audit ex post adottata dal consiglio di direzione di Artemis, l’impresa comune valuta, almeno con cadenza annuale, se le informazioni ricevute dagli Stati membri di Artemis forniscano una garanzia sufficiente in merito alla legittimità e alla regolarità delle operazioni eseguite.

12

(13)  In base all’articolo 8, paragrafo 1, del regolamento finanziario dell’impresa comune, il bilancio contiene stanziamenti non dissociati e stanziamenti dissociati. Questi ultimi sono costituiti da stanziamenti di impegno e da stanziamenti di pagamento.

13

(14)  A norma dell’articolo 28 del regolamento finanziario dell’impresa comune, eventuali modifiche del piano di bilancio annuale, compresa la tabella dell’organico, sono soggette a un piano di bilancio annuale rettificativo adottato secondo la stessa procedura del bilancio iniziale, conformemente al disposto dello statuto e all’articolo 27.

14

(15)  Previsioni dell’impresa comune Artemis del 15 maggio 2013.

15

(16)  Il 22 settembre 2010, il consiglio di direzione ha approvato il quadro di controllo interno dell’impresa comune che comprende 16 norme di controllo interno. Nonostante siano stati compiuti notevoli progressi, alcune di queste norme non sono ancora pienamente attuate.

16

(17)  Per quanto concerne la verifica finanziaria dei costi, viene fatto pieno affidamento sui certificati rilasciati dalle autorità nazionali. Se si escludono i controlli relativi al personale assegnato ai progetti (usati unicamente come indicatore dei costi del personale per l’attuazione delle attività), l’impresa comune non svolge altri controlli finanziari.

17

(18)  L’articolo 7 della decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro della Comunità europea per le attività di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (2007 - 2013) stabilisce che la Commissione controlla costantemente e sistematicamente l’attuazione del settimo programma quadro e dei suoi programmi specifici e riferisce e divulga periodicamente i risultati di tale controllo.

18

(19)  L’articolo 27 del regolamento (CE) n. 1906/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, che stabilisce le regole per la partecipazione di imprese, centri di ricerca e università alle azioni nell’ambito del settimo programma quadro e per la diffusione dei risultati della ricerca (GU L 391 del 30.12.2006, pag. 1), stabilisce che la Commissione controlla l’esecuzione delle azioni indirette sulla base delle relazioni periodiche presentate. In particolare la Commissione controlla l’attuazione del piano di utilizzo e diffusione delle conoscenze acquisite. Inoltre, essa istituisce e gestisce un sistema informatico che consente di effettuare tale monitoraggio in modo efficiente e coerente nell’insieme del settimo programma quadro.

19

(20)  a) circuiti finanziari in caso di disastro; b) procedura di backup per proteggere le banche dati mediante regolari e frequenti backup e stoccaggio fuori dal sito; c) accordo iniziale per utilizzare le infrastrutture della Commissione per accedere ai sistemi finanziari (ABAC, SAP) e a Internet.

20

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ALLEGATO

Impresa comune Artemis (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea) | La decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro, prevede un contributo comunitario per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 171 del TFUE.
  Regolamento (CE) n. 74/2008 del Consiglio del 20 dicembre 2007 relativo alla costituzione dell'«impresa comune Artemis» per l’attuazione di una iniziativa tecnologica congiunta. |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  (regolamento (CE) n. 74/2008 del Consiglio) | Obiettivi







  — | L’impresa comune Artemis contribuisce all’attuazione del 7o programma quadro definendo e attuando parti significative dell’agenda di ricerca strategica di Artemis per lo sviluppo di tecnologie essenziali per i sistemi informatici incorporati, promuovendo la costituzione di una partnership pubblico-privato e mobilitando e rafforzando gli investimenti pubblici e privati nel campo dei sistemi informatici incorporati in Europa, |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea)

La decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro, prevede un contributo comunitario per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 171 del TFUE.

Regolamento (CE) n. 74/2008 del Consiglio del 20 dicembre 2007 relativo alla costituzione dell'«impresa comune Artemis» per l’attuazione di una iniziativa tecnologica congiunta.

Competenze dell’impresa comune

(regolamento (CE) n. 74/2008 del Consiglio)

Obiettivi

—

L’impresa comune Artemis contribuisce all’attuazione del 7o programma quadro definendo e attuando parti significative dell’agenda di ricerca strategica di Artemis per lo sviluppo di tecnologie essenziali per i sistemi informatici incorporati, promuovendo la costituzione di una partnership pubblico-privato e mobilitando e rafforzando gli investimenti pubblici e privati nel campo dei sistemi informatici incorporati in Europa,

| — | L’impresa comune intende permettere un coordinamento efficace e una sinergia delle risorse e dei finanziamenti provenienti dall’industria, dai programmi nazionali di R & S e dai dispositivi intergovernativi di R & S, contribuendo così, in prospettiva futura, a rafforzare la crescita, la competitività e lo sviluppo sostenibile dell’Europa, |
| --- | --- |

—

L’impresa comune intende permettere un coordinamento efficace e una sinergia delle risorse e dei finanziamenti provenienti dall’industria, dai programmi nazionali di R & S e dai dispositivi intergovernativi di R & S, contribuendo così, in prospettiva futura, a rafforzare la crescita, la competitività e lo sviluppo sostenibile dell’Europa,

| — | Artemis si prefigge di incentivare la collaborazione tra tutte le parti interessate, quali l’industria, comprese le piccole e medie imprese (PMI), le autorità nazionali, i centri accademici e i centri di ricerca, concentrando e orientando lo sforzo di ricerca, |
| --- | --- |

—

Artemis si prefigge di incentivare la collaborazione tra tutte le parti interessate, quali l’industria, comprese le piccole e medie imprese (PMI), le autorità nazionali, i centri accademici e i centri di ricerca, concentrando e orientando lo sforzo di ricerca,

| — | L’impresa comune adotta un’agenda di ricerca concordata, conforme alle raccomandazioni dell’agenda di ricerca strategica elaborata dalla piattaforma tecnologica Artemis. L’agenda di ricerca individua e riesamina periodicamente le priorità di ricerca per lo sviluppo e l’adozione di tecnologie essenziali per i sistemi informatici incorporati in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali, |
| --- | --- |

—

L’impresa comune adotta un’agenda di ricerca concordata, conforme alle raccomandazioni dell’agenda di ricerca strategica elaborata dalla piattaforma tecnologica Artemis. L’agenda di ricerca individua e riesamina periodicamente le priorità di ricerca per lo sviluppo e l’adozione di tecnologie essenziali per i sistemi informatici incorporati in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali,

| — | L’impresa comune Artemis sostiene le attività di R&S attraverso inviti a presentare proposte aperti e concorrenziali pubblicati su base annua, per attirare le migliori idee e capacità nel campo della ricerca europea in materia di sistemi informatici incorporati. Le proposte presentate all’impresa comune sono sottoposte a una procedura di valutazione e di selezione espletata con l’assistenza di esperti indipendenti. Tale procedura garantisce che lo stanziamento di finanziamenti pubblici dell’impresa comune Artemis sia conforme ai principi di parità di trattamento, eccellenza e concorrenza. |
| --- | --- |

—

L’impresa comune Artemis sostiene le attività di R&S attraverso inviti a presentare proposte aperti e concorrenziali pubblicati su base annua, per attirare le migliori idee e capacità nel campo della ricerca europea in materia di sistemi informatici incorporati. Le proposte presentate all’impresa comune sono sottoposte a una procedura di valutazione e di selezione espletata con l’assistenza di esperti indipendenti. Tale procedura garantisce che lo stanziamento di finanziamenti pubblici dell’impresa comune Artemis sia conforme ai principi di parità di trattamento, eccellenza e concorrenza.

Organizzazione

L’organo direttivo dell’impresa comune è il consiglio di direzione. L’équipe esecutiva è guidata dal direttore esecutivo, mentre l’industria (che comprende le grandi e piccole imprese, nonché istituti accademici e di ricerca) è rappresentata dall’associazione dell’industria di Artemis (Artemisia). Artemisia fornisce il presidente del consiglio di direzione e i membri del Comitato dell’Industria e della ricerca (IRC), responsabile del programma tecnico. Il settore pubblico (costituito dagli Stati membri di Artemis e dalla Commissione europea) è rappresentato individualmente nel consiglio di direzione e nel comitato delle autorità pubbliche, responsabile delle questioni finanziarie.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2012

Bilancio

57 446 787 di euro di stanziamenti d’impegno.

27 217 532 di euro di stanziamenti di pagamento (operativi).

Effettivi al 31 dicembre 2012

15 posti previsti nella tabella dell’organico (8 agenti temporanei e 7 agenti contrattuali), di cui 13 occupati; di questi, 8 riguardano funzioni operative, 5 funzioni amministrative e 0 funzioni miste.

Attività e servizi forniti nel 2012

Cfr. relazione annuale di attività dell’impresa comune Artemis per il 2012 sul sito http://www.artemis-ju.eu/reference_documents

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune Artemis.

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LA RISPOSTA DELL'IMPRESA COMUNE

| 15-16-17. | Riconosciamo l’importanza della strategia di audit ex post e la pertinenza delle osservazioni della Corte. Tuttavia, desideriamo aggiungere ulteriori informazioni:






  1. | I diversi schemi finanziari e le norme nazionali in vigore nei vari Stati membri implicano che l'audit ex-post sia possibile soltanto su progetti portati a termine. In quest’ottica una nuova modifica della strategia di audit ex-post di ARTEMIS è stata presentata al consiglio di direzione in dicembre per essere infine approvata nel gennaio 2013. |
| --- | --- | --- |

15-16-17.

Riconosciamo l’importanza della strategia di audit ex post e la pertinenza delle osservazioni della Corte. Tuttavia, desideriamo aggiungere ulteriori informazioni:

1.

I diversi schemi finanziari e le norme nazionali in vigore nei vari Stati membri implicano che l'audit ex-post sia possibile soltanto su progetti portati a termine. In quest’ottica una nuova modifica della strategia di audit ex-post di ARTEMIS è stata presentata al consiglio di direzione in dicembre per essere infine approvata nel gennaio 2013.

| 2. | Abbiamo ricevuto dai 15 Stati membri informazioni sulla loro strategia di audit ex-post che corrisponde a più del 95 % dei finanziamenti dell’impresa comune pagati dall’inizio fino alla fine del 2012. |
| --- | --- |

2.

Abbiamo ricevuto dai 15 Stati membri informazioni sulla loro strategia di audit ex-post che corrisponde a più del 95 % dei finanziamenti dell’impresa comune pagati dall’inizio fino alla fine del 2012.

| 3. | Le relazioni di audit ex-post e i «certificati di fine progetto» ricevuti dagli Stati membri sono stati analizzati da due punti di vista distinti:






  a. | dal punto di vista tecnico per quanto riguarda la loro coerenza con la relazione di esame tecnica finale del progetto. |
| --- | --- | --- |

3.

Le relazioni di audit ex-post e i «certificati di fine progetto» ricevuti dagli Stati membri sono stati analizzati da due punti di vista distinti:

a.

dal punto di vista tecnico per quanto riguarda la loro coerenza con la relazione di esame tecnica finale del progetto.

| b. | Dal punto di vista finanziario per quanto riguarda la loro coerenza con il quadro di bilancio e l’elenco storico dei pagamenti. |
| --- | --- |

b.

Dal punto di vista finanziario per quanto riguarda la loro coerenza con il quadro di bilancio e l’elenco storico dei pagamenti.

| 4. | Il principio di sussidiarietà e la separazione dei compiti che assegnano la verifica finanziaria agli Stati membri in base alle regole nazionali e la verifica tecnica in base alle regole adottate per Artemis è stata la principale guida delle operazioni di Artemis. Comprendiamo comunque le preoccupazioni della Corte e adotteremo un’analisi più approfondita delle relazioni di audit ex-post degli Stati membri. |
| --- | --- |

4.

Il principio di sussidiarietà e la separazione dei compiti che assegnano la verifica finanziaria agli Stati membri in base alle regole nazionali e la verifica tecnica in base alle regole adottate per Artemis è stata la principale guida delle operazioni di Artemis. Comprendiamo comunque le preoccupazioni della Corte e adotteremo un’analisi più approfondita delle relazioni di audit ex-post degli Stati membri.

| 19. | Il bilancio 2012, così come adottato il 25 gennaio 2012, non ha effettivamente rispecchiato gli stanziamenti di pagamento dissociati per le spese operative. Quest’aspetto è stato tuttavia corretto in un bilancio 2012 rettificato, adottato dal consiglio di direzione il 4 dicembre 2012. |
| --- | --- |

19.

Il bilancio 2012, così come adottato il 25 gennaio 2012, non ha effettivamente rispecchiato gli stanziamenti di pagamento dissociati per le spese operative. Quest’aspetto è stato tuttavia corretto in un bilancio 2012 rettificato, adottato dal consiglio di direzione il 4 dicembre 2012.

| 20. | Condividiamo l'osservazione: un errore amministrativo ha cagionato l'approvazione di un piano d’esecuzione annuale modificato, dimenticando di approvare in separata sede un bilancio opportunamente modificato. |
| --- | --- |

20.

Condividiamo l'osservazione: un errore amministrativo ha cagionato l'approvazione di un piano d’esecuzione annuale modificato, dimenticando di approvare in separata sede un bilancio opportunamente modificato.

| 25. | Artemis rimanda alla risposta fornita nel 2011 in merito alla stessa questione contenuta nella relazione per la Commissione controllo dei bilanci datata 3 marzo 2013 sul discarico per l’esecuzione del bilancio dell’impresa comune Artemis per l’esercizio 2011, del seguente tenore:
  rileva che alla fine del 2011 la struttura di audit interno dell'impresa comune non era ancora stata istituita; ricorda che il servizio di audit interno della Commissione è il revisore interno dell'impresa comune sin dal 2010 e ha svolto una valutazione dei rischi, e che un piano di audit strategico per il periodo 2012-2014 è stato presentato al consiglio di direzione dell'impresa comune; riconosce che, tenuto conto delle dimensioni dell'impresa comune, il servizio di audit interno della Commissione svolgerà altresì il ruolo di struttura di audit interno;
  Comprendiamo che quest’ultima osservazione supporta pienamente la nostra posizione. |
| --- | --- |

25.

Artemis rimanda alla risposta fornita nel 2011 in merito alla stessa questione contenuta nella relazione per la Commissione controllo dei bilanci datata 3 marzo 2013 sul discarico per l’esecuzione del bilancio dell’impresa comune Artemis per l’esercizio 2011, del seguente tenore:

rileva che alla fine del 2011 la struttura di audit interno dell'impresa comune non era ancora stata istituita; ricorda che il servizio di audit interno della Commissione è il revisore interno dell'impresa comune sin dal 2010 e ha svolto una valutazione dei rischi, e che un piano di audit strategico per il periodo 2012-2014 è stato presentato al consiglio di direzione dell'impresa comune; riconosce che, tenuto conto delle dimensioni dell'impresa comune, il servizio di audit interno della Commissione svolgerà altresì il ruolo di struttura di audit interno;

Comprendiamo che quest’ultima osservazione supporta pienamente la nostra posizione.

| 26. | Stessa posizione dell’esercizio precedente: concordiamo con l’osservazione, ma, per motivi di semplificazione ed efficienza, abbiamo deciso di procedure alla modifica di questo punto del regolamento finanziario nel momento in cui dovremo modificarlo nell’ambito della revisione, in corso di svolgimento, del regolamento finanziario generale. |
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26.

Stessa posizione dell’esercizio precedente: concordiamo con l’osservazione, ma, per motivi di semplificazione ed efficienza, abbiamo deciso di procedure alla modifica di questo punto del regolamento finanziario nel momento in cui dovremo modificarlo nell’ambito della revisione, in corso di svolgimento, del regolamento finanziario generale.

| 27-28-29. | Artemis si compiace per il riconoscimento da parte della Corte degli sforzi profusi in questo campo e tenterà di rafforzare i suoi sforzi in materia di comunicazione e divulgazione. |
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27-28-29.

Artemis si compiace per il riconoscimento da parte della Corte degli sforzi profusi in questo campo e tenterà di rafforzare i suoi sforzi in materia di comunicazione e divulgazione.

| 30. | Si veda la nostra risposta alle osservazioni da 15 a 17. |
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30.

Si veda la nostra risposta alle osservazioni da 15 a 17.

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| 17.12.2013 | IT | Gazzetta ufficiale dell'Unione europea | C 369/10 |
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17.12.2013

IT

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

C 369/10

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune Clean Sky relativi all’esercizio finanziario 2012 corredata delle risposte dell’impresa comune

2013/C 369/02

INDICE

| | Paragrafi | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introduzione ... | 1-5 | 11 |
| Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità ... | 6 | 11 |
| Dichiarazione di affidabilità ... | 7-14 | 11 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti ... | 12 | 12 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti ... | 13 | 12 |
| Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio ... | 15 | 12 |
| Esecuzione del bilancio ... | 15 | 12 |
| Osservazioni sui controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’impresa comune ... | 16-19 | 12 |
| Altre osservazioni ... | 20-26 | 13 |
| Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione... | 20-22 | 13 |
| Monitoraggio e presentazione dei risultati della ricerca ... | 23-25 | 13 |
| Seguito dato a precedenti osservazioni ... | 26 | 13 |

Paragrafi

Pagina

Introduzione ...

1-5

11

Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità ...

6

11

Dichiarazione di affidabilità ...

7-14

11

Giudizio sull’affidabilità dei conti ...

12

12

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti ...

13

12

Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio ...

15

12

Esecuzione del bilancio ...

15

12

Osservazioni sui controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’impresa comune ...

16-19

12

Altre osservazioni ...

20-26

13

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione...

20-22

13

Monitoraggio e presentazione dei risultati della ricerca ...

23-25

13

Seguito dato a precedenti osservazioni ...

26

13

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune Clean Sky, con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di dieci anni. |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune Clean Sky, con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di dieci anni.

| 2. | L’obiettivo dell’impresa comune Clean Sky è di accelerare lo sviluppo, la convalida e la dimostrazione di tecnologie ecologiche per il trasporto aereo nell’UE da diffondere il più rapidamente possibile (2). Le attività di ricerca coordinate dall’impresa comune si articolano in sei settori tecnologici o «dimostratori tecnologici integrati» (DTI). |
| --- | --- |

2.

L’obiettivo dell’impresa comune Clean Sky è di accelerare lo sviluppo, la convalida e la dimostrazione di tecnologie ecologiche per il trasporto aereo nell’UE da diffondere il più rapidamente possibile (2). Le attività di ricerca coordinate dall’impresa comune si articolano in sei settori tecnologici o «dimostratori tecnologici integrati» (DTI).

| 3. | I membri fondatori dell’impresa comune Clean Sky sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, i partner industriali, in quanto responsabili dei DTI, nonché i membri associati dei singoli DTI. |
| --- | --- |

3.

I membri fondatori dell’impresa comune Clean Sky sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, i partner industriali, in quanto responsabili dei DTI, nonché i membri associati dei singoli DTI.

| 4. | Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune Clean Sky per i costi di funzionamento e le attività di ricerca è pari a 800 milioni di euro provenienti dalla dotazione del settimo programma quadro per la ricerca (3). Gli altri membri dell’impresa comune apportano un contributo almeno equivalente al contributo dell’UE, con la possibilità di contributi in natura. |
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4.

Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune Clean Sky per i costi di funzionamento e le attività di ricerca è pari a 800 milioni di euro provenienti dalla dotazione del settimo programma quadro per la ricerca (3). Gli altri membri dell’impresa comune apportano un contributo almeno equivalente al contributo dell’UE, con la possibilità di contributi in natura.

| 5. | L’impresa comune ha iniziato a operare in maniera autonoma il 16 novembre 2009. |
| --- | --- |

5.

L’impresa comune ha iniziato a operare in maniera autonoma il 16 novembre 2009.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 6. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori forniti dai lavori svolti da altri auditor (ove pertinenti) e l’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

6.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori forniti dai lavori svolti da altri auditor (ove pertinenti) e l’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 7. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’impresa comune Clean Sky, che comprendono i rendiconti finanziari (4) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (5) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012; |
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7.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’impresa comune Clean Sky, che comprendono i rendiconti finanziari (4) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (5) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012;

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 8. | Ai sensi degli articoli 33 e 43 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (6), la direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (7), e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, in tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
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8.

Ai sensi degli articoli 33 e 43 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (6), la direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (7), e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, in tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 9. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (8), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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9.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (8), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 10. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicati alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit include altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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10.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicati alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit include altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 11. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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11.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 12. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, in tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2012, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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12.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, in tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2012, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 13. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012 sono, in tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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13.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012 sono, in tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 14. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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14.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

| 15. | Il bilancio rettificativo definitivo del 2012 ha incluso stanziamenti d’impegno per 205,4 milioni di euro e stanziamenti di pagamento per 167,9 milioni di euro. Il tasso di utilizzo degli stanziamenti di impegno è stato dell’84 %, mentre quello degli stanziamenti di pagamento è stato del 75 % (9). Il tasso di utilizzo inferiore per gli stanziamenti di pagamento è dovuto ai ritardi nell’esecuzione del bilancio, principalmente a causa di ritardi nell’attuazione delle attività (10) e del lungo periodo intercorso tra la pubblicazione degli inviti a presentare proposte e la firma delle convenzioni di sovvenzione (11). |
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15.

Il bilancio rettificativo definitivo del 2012 ha incluso stanziamenti d’impegno per 205,4 milioni di euro e stanziamenti di pagamento per 167,9 milioni di euro. Il tasso di utilizzo degli stanziamenti di impegno è stato dell’84 %, mentre quello degli stanziamenti di pagamento è stato del 75 % (9). Il tasso di utilizzo inferiore per gli stanziamenti di pagamento è dovuto ai ritardi nell’esecuzione del bilancio, principalmente a causa di ritardi nell’attuazione delle attività (10) e del lungo periodo intercorso tra la pubblicazione degli inviti a presentare proposte e la firma delle convenzioni di sovvenzione (11).

OSSERVAZIONI SUI CONTROLLI CHIAVE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO DELL’IMPRESA COMUNE

| 16. | Nel corso del 2012, l’impresa comune ha ulteriormente migliorato le procedure di gestione nonché le procedure amministrative, finanziarie e contabili. Una delle principali realizzazioni nel 2012 è stata l’introduzione di una specifica applicazione per la gestione delle informazioni finanziarie relative all’attuazione delle convenzioni di sovvenzione con i membri, il GMT (Grant Management Tool). Tuttavia, tale strumento presenta ancora dei limiti per quanto riguarda la completezza delle informazioni operative gestite (12). |
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16.

Nel corso del 2012, l’impresa comune ha ulteriormente migliorato le procedure di gestione nonché le procedure amministrative, finanziarie e contabili. Una delle principali realizzazioni nel 2012 è stata l’introduzione di una specifica applicazione per la gestione delle informazioni finanziarie relative all’attuazione delle convenzioni di sovvenzione con i membri, il GMT (Grant Management Tool). Tuttavia, tale strumento presenta ancora dei limiti per quanto riguarda la completezza delle informazioni operative gestite (12).

| 17. | Per quanto riguarda i controlli ex ante delle dichiarazioni di spesa presentate dai membri dell’impresa comune Clean Sky, è stato rilevato che i certificati di audit che accompagnavano le dichiarazioni di spesa di due beneficiari includevano rilievi relativi ai contratti del personale assunto per il progetto; in uno di questi due casi il certificato di audit includeva anche rilievi relativi alle tariffe applicate per i costi indiretti. Nonostante queste significative eccezioni, l’impresa comune ha liquidato il pagamento. |
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17.

Per quanto riguarda i controlli ex ante delle dichiarazioni di spesa presentate dai membri dell’impresa comune Clean Sky, è stato rilevato che i certificati di audit che accompagnavano le dichiarazioni di spesa di due beneficiari includevano rilievi relativi ai contratti del personale assunto per il progetto; in uno di questi due casi il certificato di audit includeva anche rilievi relativi alle tariffe applicate per i costi indiretti. Nonostante queste significative eccezioni, l’impresa comune ha liquidato il pagamento.

| 18. | Le seguenti carenze sono state rilevate in relazione ai controlli ex ante sulle dichiarazioni di spesa presentate dai partner Clean Sky:






  — | le liste di controllo utilizzate per la verifica ex ante delle dichiarazioni di spesa non erano sempre complete, |
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18.

Le seguenti carenze sono state rilevate in relazione ai controlli ex ante sulle dichiarazioni di spesa presentate dai partner Clean Sky:

—

le liste di controllo utilizzate per la verifica ex ante delle dichiarazioni di spesa non erano sempre complete,

| — | gli agenti incaricati delle verifiche non avevano preparato relazioni tecniche di accettazione per le attività dei partner, |
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—

gli agenti incaricati delle verifiche non avevano preparato relazioni tecniche di accettazione per le attività dei partner,

| — | in almeno un caso, il compiti di verificatore finanziario e di ordinatore erano stati svolti dal capo dell’amministrazione, il che non è in linea con le disposizioni del manuale di procedura finanziaria e viola il principio di separazione delle funzioni, |
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—

in almeno un caso, il compiti di verificatore finanziario e di ordinatore erano stati svolti dal capo dell’amministrazione, il che non è in linea con le disposizioni del manuale di procedura finanziaria e viola il principio di separazione delle funzioni,

| — | i partner dell’impresa comune generalmente presentano le dichiarazioni di spesa in ritardo. Al momento dell’audit, almeno 70 dichiarazioni di spesa su 292 non erano state presentate all’impresa comune nei tempi stabiliti. In 15 casi, il ritardo era superiore ad un anno. |
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—

i partner dell’impresa comune generalmente presentano le dichiarazioni di spesa in ritardo. Al momento dell’audit, almeno 70 dichiarazioni di spesa su 292 non erano state presentate all’impresa comune nei tempi stabiliti. In 15 casi, il ritardo era superiore ad un anno.

| 19. | Le raccomandazioni formulate dal contabile nella relazione di convalida dei sistemi sottostanti nel 2012 devono essere debitamente attuate (13). |
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19.

Le raccomandazioni formulate dal contabile nella relazione di convalida dei sistemi sottostanti nel 2012 devono essere debitamente attuate (13).

ALTRE OSSERVAZIONI

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione

| 20. | Nel 2012, a seguito dei vincoli posti alle risorse nell’ambito dell’organizzazione e all’avvio del primo esercizio di audit ex post, l’auditor interno ha dovuto focalizzarsi sui processi essenziali dell’impresa comune, compresa la redazione dei conti per il 2012. Di conseguenza, i compiti di audit previsti dal piano di audit per il 2012 non hanno potuto essere completati. Una situazione analoga era stata rilevata dalla Corte per il 2011 (14). |
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20.

Nel 2012, a seguito dei vincoli posti alle risorse nell’ambito dell’organizzazione e all’avvio del primo esercizio di audit ex post, l’auditor interno ha dovuto focalizzarsi sui processi essenziali dell’impresa comune, compresa la redazione dei conti per il 2012. Di conseguenza, i compiti di audit previsti dal piano di audit per il 2012 non hanno potuto essere completati. Una situazione analoga era stata rilevata dalla Corte per il 2011 (14).

| 21. | Nel 2012 il servizio di audit interno (IAS) della Commissione ha svolto un audit della procedura annuale di pianificazione per la gestione delle sovvenzioni (15). Dall’audit è emerso che il sistema di controllo interno esistente forniva una garanzia ragionevole riguardo al raggiungimento degli obiettivi stabiliti per questa procedura, anche se venivano espressi due rilievi molto importanti riguardo ai ritardi nell’attuazione del programma e al sistema per valutare dell’utilizzo delle risorse (16). |
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21.

Nel 2012 il servizio di audit interno (IAS) della Commissione ha svolto un audit della procedura annuale di pianificazione per la gestione delle sovvenzioni (15). Dall’audit è emerso che il sistema di controllo interno esistente forniva una garanzia ragionevole riguardo al raggiungimento degli obiettivi stabiliti per questa procedura, anche se venivano espressi due rilievi molto importanti riguardo ai ritardi nell’attuazione del programma e al sistema per valutare dell’utilizzo delle risorse (16).

| 22. | Il 31 marzo 2011, il consiglio di direzione ha adottato la carta delle funzioni (mission charter) del servizio di audit interno. Non è tuttavia ancora stato modificato il regolamento finanziario dell’impresa comune per includervi le disposizioni del regolamento quadro (17) relative ai poteri dell’auditor interno della Commissione. |
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22.

Il 31 marzo 2011, il consiglio di direzione ha adottato la carta delle funzioni (mission charter) del servizio di audit interno. Non è tuttavia ancora stato modificato il regolamento finanziario dell’impresa comune per includervi le disposizioni del regolamento quadro (17) relative ai poteri dell’auditor interno della Commissione.

Monitoraggio e presentazione dei risultati della ricerca

| 23. | Il settimo programma quadro (7o PQ) istituisce un sistema di monitoraggio e presentazione dei risultati, che riguarda la protezione, la diffusione e il trasferimento dei risultati della ricerca (18). |
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23.

Il settimo programma quadro (7o PQ) istituisce un sistema di monitoraggio e presentazione dei risultati, che riguarda la protezione, la diffusione e il trasferimento dei risultati della ricerca (18).

| 24. | Nelle convenzioni di sovvenzione firmate con i beneficiari, l’impresa comune ha incluso disposizioni specifiche che disciplinano i diritti di proprietà intellettuale e la divulgazione dei risultati delle attività di ricerca. L’attuazione di tali disposizioni è monitorata dall’impresa comune in diverse fasi dei progetti finanziati. |
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24.

Nelle convenzioni di sovvenzione firmate con i beneficiari, l’impresa comune ha incluso disposizioni specifiche che disciplinano i diritti di proprietà intellettuale e la divulgazione dei risultati delle attività di ricerca. L’attuazione di tali disposizioni è monitorata dall’impresa comune in diverse fasi dei progetti finanziati.

| 25. | Ciononostante, le modalità di comunicazione dei risultati di questa attività di monitoraggio devono essere ulteriormente migliorate per raggiungere gli obiettivi di cui all’articolo 7 della decisione n. 1982/2006/CE (19) e all’articolo 27 del regolamento (CE) n. 1906/2006 (20). |
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25.

Ciononostante, le modalità di comunicazione dei risultati di questa attività di monitoraggio devono essere ulteriormente migliorate per raggiungere gli obiettivi di cui all’articolo 7 della decisione n. 1982/2006/CE (19) e all’articolo 27 del regolamento (CE) n. 1906/2006 (20).

Seguito dato a precedenti osservazioni

| 26. | Sono stati compiuti significativi progressi per quanto riguarda gli aspetti informatici del piano di continuità operativa e del piano di ripristino in caso di disastro dell’impresa comune. In base alle informazioni fornite dall’impresa comune, tali piani saranno completati entro la fine del 2013. |
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26.

Sono stati compiuti significativi progressi per quanto riguarda gli aspetti informatici del piano di continuità operativa e del piano di ripristino in caso di disastro dell’impresa comune. In base alle informazioni fornite dall’impresa comune, tali piani saranno completati entro la fine del 2013.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Louis GALEA, Membro della Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 22 ottobre 2013.

Per la Corte dei conti

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 71/2008 del Consiglio del 20 dicembre 2007 che istituisce l’impresa comune Clean Sky (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 1).

1

(2)  L’allegato espone in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze, le attività e le risorse disponibili dell’impresa comune.

2

allegato

(3)  Il settimo programma quadro, adottato con decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 412 del 30.12.2006, pag. 1), riunisce tutte le iniziative dell’UE in tema di ricerca sotto un unico tetto, svolgendo un ruolo cruciale per il raggiungimento degli obiettivi di crescita, competitività e occupazione. Esso rappresenta inoltre un pilastro chiave dello Spazio europeo della ricerca.

3

(4)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, il prospetto dei flussi di cassa, la situazione di variazione del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

4

(5)  Queste includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio e una sintesi dei princìpi di bilancio, nonché altre note esplicative.

5

(6)  GU L 357 del 31.12.2002, pag. 72.

6

(7)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants - IFAC) o, ove pertinente, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

7

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Articolo 185, paragrafo 2 del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (GU L 248 del 16.9.2002, pag. 1).

8

(9)  Nel caso delle convenzioni di sovvenzione con i partner, il tasso di utilizzo degli stanziamenti di pagamento è stato soltanto del 60 %.

9

(10)  Cfr. paragrafo 24.

10

(11)  L’intervallo medio tra la pubblicazione di un invito a presentare proposte e la firma della convenzione di sovvenzione è stato di 12 mesi nel 2012.

11

(12)  Devono ancora essere incluse informazioni relative alle rettifiche alle dichiarazioni di spesa richieste a seguito di audit ex post o da altre fonti e quelle relative alla registrazione di pagamenti parziali.

12

(13)  Cfr. paragrafo 24 della relazione della Corte sull’esercizio 2011.

13

(14)  Cfr. paragrafo 25 della relazione della Corte sull’esercizio 2011.

14

(15)  Final Report on Grant Management – Annual Planning of 18 February 2013.

15

Final Report on Grant Management – Annual Planning of 18 February 2013.

(16)  La relazione dello IAS sottolinea come sia difficile per l’impresa comune effettuare una adeguata valutazione di questo ambito, in quanto il bilancio DTI è presentato a livello di pacchetto di lavori (WPK) mentre l’impresa comune monitora le attività a livello delle realizzazioni.

16

(17)  Regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione del 19 novembre 2002 che reca regolamento finanziario quadro degli organismi di cui all’articolo 185 del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio che stabilisce il regolamento finanziario applicabile al bilancio generale delle Comunità europee.

17

(18)  Relazioni di monitoraggio del 7o PQ: http://ec.europa.eu/research/evaluations/index_en.cfm?pg=fp7-monitoring.

18

o

(19)  A norma dell’articolo 7 della decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro della Comunità europea per le attività di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (2007 - 2013), la Commissione controlla costantemente e sistematicamente l’attuazione del settimo programma quadro e dei suoi programmi specifici e riferisce e divulga periodicamente i risultati di tale controllo.

19

(20)  A norma dell’articolo 27 del regolamento (CE) n. 1906/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, che stabilisce le regole per la partecipazione di imprese, centri di ricerca e università alle azioni nell’ambito del settimo programma quadro e per la diffusione dei risultati della ricerca (GU L 391 del 30.12.2006, pag. 1), la Commissione controlla l’esecuzione delle azioni indirette sulla base delle relazioni periodiche presentate. In particolare la Commissione controlla l’attuazione del piano di utilizzo e diffusione delle conoscenze acquisite. Essa istituisce e gestisce un sistema informatico che consente di effettuare tale monitoraggio in modo efficiente e coerente nell’insieme del settimo programma quadro.

20

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ALLEGATO

Impresa comune Clean Sky (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea) | La decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro, prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del TFUE.
  Regolamento (CE) n. 71/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, che istituisce l’impresa comune Clean Sky (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 1). |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  [regolamento (CE) n. 71/2008 del Consiglio] | Obiettivi







  — | L’impresa comune Clean Sky contribuisce all’attuazione del settimo programma quadro e in particolare del tema 7 «Trasporti (inclusa l’aeronautica)» del programma specifico “Cooperazione”. Gli obiettivi dell’impresa comune Clean Sky sono i seguenti: |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea)

La decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro, prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del TFUE.

Regolamento (CE) n. 71/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, che istituisce l’impresa comune Clean Sky (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 1).

Competenze dell’impresa comune

[regolamento (CE) n. 71/2008 del Consiglio]

Obiettivi

—

L’impresa comune Clean Sky contribuisce all’attuazione del settimo programma quadro e in particolare del tema 7 «Trasporti (inclusa l’aeronautica)» del programma specifico “Cooperazione”. Gli obiettivi dell’impresa comune Clean Sky sono i seguenti:

| — | accelerare lo sviluppo, la convalida e la dimostrazione di tecnologie ecologiche per il trasporto aereo nell’UE da diffondere il più rapidamente possibile, |
| --- | --- |

—

accelerare lo sviluppo, la convalida e la dimostrazione di tecnologie ecologiche per il trasporto aereo nell’UE da diffondere il più rapidamente possibile,

| — | garantire un’attuazione coerente degli sforzi di ricerca europei volti a realizzare miglioramenti ambientali nel settore del trasporto aereo, |
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—

garantire un’attuazione coerente degli sforzi di ricerca europei volti a realizzare miglioramenti ambientali nel settore del trasporto aereo,

| — | creare un sistema di trasporto aereo radicalmente innovativo basato sull’integrazione di tecnologie avanzate e dimostratori in scala reale (DTI), allo scopo di ridurre significativamente l’impatto ambientale del trasporto aereo tramite la significativa riduzione del rumore e delle emissioni di gas, nonché il miglioramento dei consumi di carburante degli aeromobili, |
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—

creare un sistema di trasporto aereo radicalmente innovativo basato sull’integrazione di tecnologie avanzate e dimostratori in scala reale (DTI), allo scopo di ridurre significativamente l’impatto ambientale del trasporto aereo tramite la significativa riduzione del rumore e delle emissioni di gas, nonché il miglioramento dei consumi di carburante degli aeromobili,

| — | accelerare la creazione di nuove conoscenze, l’innovazione e la valorizzazione dei risultati della ricerca a dimostrazione delle tecnologie in questione e di un sistema pienamente integrato di sistemi, nel contesto operativo appropriato, al fine di rafforzare la competitività industriale. |
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—

accelerare la creazione di nuove conoscenze, l’innovazione e la valorizzazione dei risultati della ricerca a dimostrazione delle tecnologie in questione e di un sistema pienamente integrato di sistemi, nel contesto operativo appropriato, al fine di rafforzare la competitività industriale.

Organizzazione

Il consiglio di direzione rappresenta l’organo di governo dell’impresa comune. Il direttore esecutivo è a capo dell’equipe di direzione. I partner industriali sono rappresentati in vario modo, come ad esempio nei comitati direttivi dei DTI e nel gruppo dei rappresentanti degli Stati nazionali.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2012

Bilancio

205 364 690 euro

Effettivi al 31 dicembre 2012

24 posti previsti nella tabella dell’organico (18 agenti temporanei e 6 agenti contrattuali), di cui 23 occupati. Assegnati a: funzioni operative (17); funzioni miste (6).

Attività e servizi forniti nel 2012

Cfr. relazione annuale di attività dell’impresa comune Clean Sky per il 2012 sul sito www.cleansky.eu

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune Clean Sky.

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RISPOSTE DELL'IMPRESA COMUNE

| 15. | Senza voler mettere in discussione le percentuali di esecuzione complessiva citate dalla Corte, l’impresa comune desidera rilevare che per la maggior parte delle sue spese operative (1) l’effettiva percentuale di esecuzione per gli SI è stata del 97 %, mentre la percentuale relativa agli SP è stata dell’84 %. L’impresa comune aveva ricevuto ulteriori crediti che non erano stati ancora convalidati alla fine dell’esercizio per un valore di un ulteriore 5 %, il che porta l’effettiva esecuzione al 89 %, rispecchiando così una esecuzione accresciuta delle attività. Tuttavia, l’impresa comune riconosce che per quanto concerne le spese relative agli inviti a presentare proposte, è opportuno portare a termine ulteriori miglioramenti per consentirle di ultimare in tempo più relazioni ed eseguire un numero più elevato di stanziamenti di pagamento in generale (2). Complessivamente, l’impresa comune ha registrato una tendenza alla diminuzione negli ultimi inviti, cercando costantemente di migliorare il proprio flusso di lavoro e i processi allo scopo di diminuire il tempo da destinare alle sovvenzioni. Il tempo medio tra la pubblicazione dell’invito a presentare proposte SP1-JTI-CS-2012-01, indetto il 13 gennaio 2012, e la firma dell’accordo dell’impresa commune sulle sovvenzioni, è stato di fatto di 278 giorni (9,1 mesi). |
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15.

Senza voler mettere in discussione le percentuali di esecuzione complessiva citate dalla Corte, l’impresa comune desidera rilevare che per la maggior parte delle sue spese operative (1) l’effettiva percentuale di esecuzione per gli SI è stata del 97 %, mentre la percentuale relativa agli SP è stata dell’84 %. L’impresa comune aveva ricevuto ulteriori crediti che non erano stati ancora convalidati alla fine dell’esercizio per un valore di un ulteriore 5 %, il che porta l’effettiva esecuzione al 89 %, rispecchiando così una esecuzione accresciuta delle attività. Tuttavia, l’impresa comune riconosce che per quanto concerne le spese relative agli inviti a presentare proposte, è opportuno portare a termine ulteriori miglioramenti per consentirle di ultimare in tempo più relazioni ed eseguire un numero più elevato di stanziamenti di pagamento in generale (2). Complessivamente, l’impresa comune ha registrato una tendenza alla diminuzione negli ultimi inviti, cercando costantemente di migliorare il proprio flusso di lavoro e i processi allo scopo di diminuire il tempo da destinare alle sovvenzioni. Il tempo medio tra la pubblicazione dell’invito a presentare proposte SP1-JTI-CS-2012-01, indetto il 13 gennaio 2012, e la firma dell’accordo dell’impresa commune sulle sovvenzioni, è stato di fatto di 278 giorni (9,1 mesi).

| 16. | Nel contempo, e prima di elaborare i conti definitivi per l’esercizio 2012, il dipartimento finanze di Clean Sky ha lavorato sulle due questioni dello «strumento GMT» evidenziate dalla Corte, che si riferivano alle informazioni sull’adeguamento dei costi per le prestazioni e la registrazione dei pagamenti parziali. Ambedue le questioni sono state integrate e sono attualmente operative nello strumento.
  Per migliorare ulteriormente il sostegno fornito dal sistema, l’impresa comune Clean Sky sta attualmente collaudando una nuova funzionalità che consente la registrazione e il seguito dato alla registrazione per i contributi in natura elargiti dai membri. Si prevede che tale funzione sarà operativa prima della fine del 2013. |
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16.

Nel contempo, e prima di elaborare i conti definitivi per l’esercizio 2012, il dipartimento finanze di Clean Sky ha lavorato sulle due questioni dello «strumento GMT» evidenziate dalla Corte, che si riferivano alle informazioni sull’adeguamento dei costi per le prestazioni e la registrazione dei pagamenti parziali. Ambedue le questioni sono state integrate e sono attualmente operative nello strumento.

Per migliorare ulteriormente il sostegno fornito dal sistema, l’impresa comune Clean Sky sta attualmente collaudando una nuova funzionalità che consente la registrazione e il seguito dato alla registrazione per i contributi in natura elargiti dai membri. Si prevede che tale funzione sarà operativa prima della fine del 2013.

| 17. | Per quanto concerne le eccezioni rilevate dagli auditor nella preparazione del CFS per due costi per prestazioni relativi al 2010 e rivisti dalla Corte, l’impresa comune ha adottato varie fasi nel corso dell’esercizio di convalida 2011 per chiarire i problemi rilevati e per reagire debitamente alle limitazioni della portata presentate nel CFS, mantenendo le categorie di costi relativi al personale e i costi indiretti.
  Per uno dei casi sollevati dalla Corte, è stato fornito un CFS da parte degli stessi auditor sui seguenti costi di prestazione (2011) per questo beneficiario, che ha fornito garanzie ragionevoli all’impresa comune circa l’ammissibilità dei costi avanzati anche per il periodo precedente (2010). Pertanto, l’impresa comune ha disimpegnato i relativi costi congelati.
  Nell’altro caso rilevato dalla Corte, per il quale il CFS evidenziava una mancanza di prove per i costi del personale (contratti di assunzione mancanti) e che sono stati malgrado tutto convalidati alla fine dall’impresa comune, l’auditor ex-post di quest’ultima ha di conseguenza concluso che le prove alternative concernenti i contratti di assunzione presentate dal beneficiario fornivano una garanzia sufficiente per considerare i relativi costi ammissibili.
  Allo scopo di presentare una certa chiarezza ai beneficiari, ai responsabili finanziari dell’impresa comune e agli auditor esterni per quanto concerne i problemi ricorrenti specifici sui costi delle prestazioni (ad es. prove alternative sui contratti di assunzione), l’impresa comune ha avviato lo sviluppo di modalità di applicazione (decisioni formali di gestione) che elencano i requisiti minimi per l’ammissibilità dei costi.
  Oltre a occuparsi di questioni individuali specifiche, l’impresa comune è conscia della necessità generale di migliorare la qualità e la chiarezza di alcuni CFS e ha organizzato, analogamente agli anni precedenti, un workshop indirizzato a tutti i beneficiari del 2013 ed anche agli auditor che hanno elaborato i CFS, affinché sia garantito che tutti gli attori abbiano capito e seguito le opportune procedure. |
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17.

Per quanto concerne le eccezioni rilevate dagli auditor nella preparazione del CFS per due costi per prestazioni relativi al 2010 e rivisti dalla Corte, l’impresa comune ha adottato varie fasi nel corso dell’esercizio di convalida 2011 per chiarire i problemi rilevati e per reagire debitamente alle limitazioni della portata presentate nel CFS, mantenendo le categorie di costi relativi al personale e i costi indiretti.

Per uno dei casi sollevati dalla Corte, è stato fornito un CFS da parte degli stessi auditor sui seguenti costi di prestazione (2011) per questo beneficiario, che ha fornito garanzie ragionevoli all’impresa comune circa l’ammissibilità dei costi avanzati anche per il periodo precedente (2010). Pertanto, l’impresa comune ha disimpegnato i relativi costi congelati.

Nell’altro caso rilevato dalla Corte, per il quale il CFS evidenziava una mancanza di prove per i costi del personale (contratti di assunzione mancanti) e che sono stati malgrado tutto convalidati alla fine dall’impresa comune, l’auditor ex-post di quest’ultima ha di conseguenza concluso che le prove alternative concernenti i contratti di assunzione presentate dal beneficiario fornivano una garanzia sufficiente per considerare i relativi costi ammissibili.

Allo scopo di presentare una certa chiarezza ai beneficiari, ai responsabili finanziari dell’impresa comune e agli auditor esterni per quanto concerne i problemi ricorrenti specifici sui costi delle prestazioni (ad es. prove alternative sui contratti di assunzione), l’impresa comune ha avviato lo sviluppo di modalità di applicazione (decisioni formali di gestione) che elencano i requisiti minimi per l’ammissibilità dei costi.

Oltre a occuparsi di questioni individuali specifiche, l’impresa comune è conscia della necessità generale di migliorare la qualità e la chiarezza di alcuni CFS e ha organizzato, analogamente agli anni precedenti, un workshop indirizzato a tutti i beneficiari del 2013 ed anche agli auditor che hanno elaborato i CFS, affinché sia garantito che tutti gli attori abbiano capito e seguito le opportune procedure.

| 18. | L’impresa comune riconosce che i passi da compiere per accettare i costi delle prestazioni non erano sempre opportunamente formalizzati e che il fascicolo non comportava prove adeguate.
  Per l’accettazione tecnica delle relazioni dei partner, all’impresa comune è stato consentito lo stesso livello di accesso al flusso di lavoro dell’accettazione elettronica dei servizi della Commissione. Questo contribuirà affinché i responsabili di progetto dell’impresa comune documentino meglio la loro accettazione tecnica.
  Per il caso cui si riferisce la Corte, ambedue le funzioni sono state assunte eccezionalmente sotto la responsabilità del capo dell’amministrazione e finanza, che alla rispettiva data agiva da back-up del direttore esecutivo nel corso del suo congedo annuale conformemente alla decisione di quest’ultimo. Poiché il CS è un piccolo gruppo, nel corso del congedo annuale di numerosi attori, ciò può accadere in casi eccezionali. L’impresa comune ha evitato completamente questa situazione per tutto l’ultimo trimestre dell’anno anche in casi di assenza.
  Per quanto concerne le segnalazioni dei GAP, l’impresa comune ha nel frattempo introdotto un robusto processo di monitoraggio. Nell’ambito di tale processo, ai beneficiari sono stati sistematicamente ricordati i loro obblighi di segnalazione. Ciò sarà seguito dalle necessarie notifiche legali nei casi di prestazioni inferiori alla media per quanto concerne la segnalazione. |
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18.

L’impresa comune riconosce che i passi da compiere per accettare i costi delle prestazioni non erano sempre opportunamente formalizzati e che il fascicolo non comportava prove adeguate.

Per l’accettazione tecnica delle relazioni dei partner, all’impresa comune è stato consentito lo stesso livello di accesso al flusso di lavoro dell’accettazione elettronica dei servizi della Commissione. Questo contribuirà affinché i responsabili di progetto dell’impresa comune documentino meglio la loro accettazione tecnica.

Per il caso cui si riferisce la Corte, ambedue le funzioni sono state assunte eccezionalmente sotto la responsabilità del capo dell’amministrazione e finanza, che alla rispettiva data agiva da back-up del direttore esecutivo nel corso del suo congedo annuale conformemente alla decisione di quest’ultimo. Poiché il CS è un piccolo gruppo, nel corso del congedo annuale di numerosi attori, ciò può accadere in casi eccezionali. L’impresa comune ha evitato completamente questa situazione per tutto l’ultimo trimestre dell’anno anche in casi di assenza.

Per quanto concerne le segnalazioni dei GAP, l’impresa comune ha nel frattempo introdotto un robusto processo di monitoraggio. Nell’ambito di tale processo, ai beneficiari sono stati sistematicamente ricordati i loro obblighi di segnalazione. Ciò sarà seguito dalle necessarie notifiche legali nei casi di prestazioni inferiori alla media per quanto concerne la segnalazione.

| 19. | Le raccomandazioni nella relazione del contabile nel 2012 sono state seguite. Le funzionalità dello strumento di gestione delle sovvenzioni (GMT) sono state ulteriormente sviluppate (cfr. punto 16) e, nell’agosto 2013, l’impresa comune ha effettuato un ulteriore esercizio di convalida delle nuove funzionalità. È stato effettuato l’inventario fisico degli articoli di forniture. L’impresa comune si avvale della Datawarehouse per le comunicazioni di bilancio. |
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19.

Le raccomandazioni nella relazione del contabile nel 2012 sono state seguite. Le funzionalità dello strumento di gestione delle sovvenzioni (GMT) sono state ulteriormente sviluppate (cfr. punto 16) e, nell’agosto 2013, l’impresa comune ha effettuato un ulteriore esercizio di convalida delle nuove funzionalità. È stato effettuato l’inventario fisico degli articoli di forniture. L’impresa comune si avvale della Datawarehouse per le comunicazioni di bilancio.

| 20. | Il responsabile dell’audit interno ha aggiornato il piano di audit strategico per l’esercizio 2013, tenendo conto degli audit di garanzia non effettuati nel 2011 e nel 2012.
  Malgrado i compiti di audit della garanzia non siano stati effettuati nel 2012 come pianificato, il responsabile dell’audit interno ha coperto i potenziali rischi di controllo interni fornendo ampi servizi di consulenza e di sostegno diretto alla direzione. Quale risultato di una valutazione dei rischi esaustiva, il responsabile dell’audit interno ha sviluppato azioni di attenuazione per la direzione dell’impresa comune, allo scopo di migliorare i controlli interni in tutti i processi principali di attività. |
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20.

Il responsabile dell’audit interno ha aggiornato il piano di audit strategico per l’esercizio 2013, tenendo conto degli audit di garanzia non effettuati nel 2011 e nel 2012.

Malgrado i compiti di audit della garanzia non siano stati effettuati nel 2012 come pianificato, il responsabile dell’audit interno ha coperto i potenziali rischi di controllo interni fornendo ampi servizi di consulenza e di sostegno diretto alla direzione. Quale risultato di una valutazione dei rischi esaustiva, il responsabile dell’audit interno ha sviluppato azioni di attenuazione per la direzione dell’impresa comune, allo scopo di migliorare i controlli interni in tutti i processi principali di attività.

| 21. | Per quanto concerne l’audit effettuato dal IAS nell’ambito del processo di pianificazione annuale della gestione delle sovvenzioni, l’impresa comune ha concordato della azioni per attenuare le osservazioni formulate dagli auditor. L’attuazione di tali azioni è attualmente in corso e sarà valutata dal IAS a tempo debito. |
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21.

Per quanto concerne l’audit effettuato dal IAS nell’ambito del processo di pianificazione annuale della gestione delle sovvenzioni, l’impresa comune ha concordato della azioni per attenuare le osservazioni formulate dagli auditor. L’attuazione di tali azioni è attualmente in corso e sarà valutata dal IAS a tempo debito.

| 22. | Dal 2014, si prevede che l’impresa comune Clean Sky si trasferisca in un nuovo PPP (partenariato pubblico-privato), con un quadro regolamentare diverso, comprese le regolamentazioni finanziarie riviste. Da questo si deduce che la modifica dei regolamenti finanziari esistenti di Clean Sky non sarà più attuata, in quanto essi sarebbero applicabili solo sino alla fine del 2013. Ci attendiamo che la regolamentazione finanziaria modello per il PPP contemplato dall’articolo 209 del regolamento finanziario generale della Commissione entri in vigore dal gennaio 2014. Su tali basi, sarà introdotta la nuova regolamentazione finanziaria dell’impresa comune Clean Sky.
  Ad ogni modo, le disposizioni attualmente applicabili del regolamento quadro che si riferiscono ai poteri dell’auditor interno della Commissione sono stati applicati in termini pratici dall’impresa comune sin dal 2011. |
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22.

Dal 2014, si prevede che l’impresa comune Clean Sky si trasferisca in un nuovo PPP (partenariato pubblico-privato), con un quadro regolamentare diverso, comprese le regolamentazioni finanziarie riviste. Da questo si deduce che la modifica dei regolamenti finanziari esistenti di Clean Sky non sarà più attuata, in quanto essi sarebbero applicabili solo sino alla fine del 2013. Ci attendiamo che la regolamentazione finanziaria modello per il PPP contemplato dall’articolo 209 del regolamento finanziario generale della Commissione entri in vigore dal gennaio 2014. Su tali basi, sarà introdotta la nuova regolamentazione finanziaria dell’impresa comune Clean Sky.

Ad ogni modo, le disposizioni attualmente applicabili del regolamento quadro che si riferiscono ai poteri dell’auditor interno della Commissione sono stati applicati in termini pratici dall’impresa comune sin dal 2011.

| 25. | L’impresa comune consoliderà il proprio monitoraggio sulle segnalazioni relative all’utilizzazione e allo sfruttamento dei risultati dei progetti e dei progetti principali nonché alle attività di diffusione onde garantire la conformità con l’articolo 7 della decisione n. 1982/2006/CE e con le normative dei GAM e GAP dell’impresa comune. Quest’ultima richiederà relazioni specifiche sulla tutela dell’IPR, sull’utilizzazione e sullo sfruttamento nonché sulla diffusione conseguita nell’ambito dei programmi e progetti ITD allo scopo di garantire la conformità con il loro dovere di segnalazione e di disporre di un livello adeguato di informazioni quale risultato di tale esercizio di segnalazione.
  Per quanto concerne la conformità con l’articolo 27 del regolamento (CE) n. 1906/2006, va rilevato che ai sensi del preambolo 27, le imprese comuni non rientrano nell’ambito del regolamento. Tuttavia, l’impresa comune condivide gli obiettivi dell’articolo 27 e monitorerà l’attuazione del piano per l’utilizzazione e la diffusione dei primi piani. |
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25.

L’impresa comune consoliderà il proprio monitoraggio sulle segnalazioni relative all’utilizzazione e allo sfruttamento dei risultati dei progetti e dei progetti principali nonché alle attività di diffusione onde garantire la conformità con l’articolo 7 della decisione n. 1982/2006/CE e con le normative dei GAM e GAP dell’impresa comune. Quest’ultima richiederà relazioni specifiche sulla tutela dell’IPR, sull’utilizzazione e sullo sfruttamento nonché sulla diffusione conseguita nell’ambito dei programmi e progetti ITD allo scopo di garantire la conformità con il loro dovere di segnalazione e di disporre di un livello adeguato di informazioni quale risultato di tale esercizio di segnalazione.

Per quanto concerne la conformità con l’articolo 27 del regolamento (CE) n. 1906/2006, va rilevato che ai sensi del preambolo 27, le imprese comuni non rientrano nell’ambito del regolamento. Tuttavia, l’impresa comune condivide gli obiettivi dell’articolo 27 e monitorerà l’attuazione del piano per l’utilizzazione e la diffusione dei primi piani.

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(1)  Gli accordi di sovvenzione per i membri ammontano al 75 % del bilancio operativo dell’impresa comune

(2)  Nel luglio 2013, l’impresa comune ha notato un miglioramento del 100 % della percentuale del 2012 nello stesso mese a causa delle azioni intraprese.

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| 17.12.2013 | IT | Gazzetta ufficiale dell'Unione europea | C 369/18 |
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17.12.2013

IT

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

C 369/18

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune ENIAC relativi all’esercizio 2012 corredata delle risposte dell’impresa comune

2013/C 369/03

INDICE

| | Paragrafi | pagina |
| --- | --- | --- |
| Introduzione... | 1 - 5 | 19 |
| Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità... | 6 | 19 |
| Dichiarazione di affidabilità... | 7 - 17 | 19 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti... | 12 | 20 |
| Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti... | 13-15 | 20 |
| Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti... | 16 | 20 |
| Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio... | 18 - 20 | 21 |
| Esecuzione del bilancio... | 18 - 19 | 21 |
| Inviti a presentare proposte... | 20 | 21 |
| Altre questioni... | 21 - 28 | 21 |
| Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione... | 21 | 21 |
| Monitoraggio e notifica dei risultati della ricerca ... | 22 - 24 | 21 |
| Contributo degli Stati membri di ENIAC ... | 25 | 22 |
| Seguito dato a precedenti osservazioni ... | 26 - 28 | 22 |

Paragrafi

pagina

Introduzione...

1 - 5

19

Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità...

6

19

Dichiarazione di affidabilità...

7 - 17

19

Giudizio sull’affidabilità dei conti...

12

20

Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti...

13-15

20

Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti...

16

20

Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio...

18 - 20

21

Esecuzione del bilancio...

18 - 19

21

Inviti a presentare proposte...

20

21

Altre questioni...

21 - 28

21

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione...

21

21

Monitoraggio e notifica dei risultati della ricerca ...

22 - 24

21

Contributo degli Stati membri di ENIAC ...

25

22

Seguito dato a precedenti osservazioni ...

26 - 28

22

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune europea per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta nel settore della nanoelettronica (di seguito «impresa comune ENIAC»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di 10 anni. |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune europea per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta nel settore della nanoelettronica (di seguito «impresa comune ENIAC»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di 10 anni.

| 2. | Il principale obiettivo dell’impresa comune è la definizione e l’attuazione di un’«agenda di ricerca» per lo sviluppo di competenze essenziali per la nanoelettronica in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali (2). |
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2.

Il principale obiettivo dell’impresa comune è la definizione e l’attuazione di un’«agenda di ricerca» per lo sviluppo di competenze essenziali per la nanoelettronica in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali (2).

| 3. | I membri fondatori dell’impresa comune sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, taluni Stati membri (Belgio, Germania, Estonia, Irlanda, Grecia, Spagna, Francia, Italia, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Svezia e Regno Unito) e l’associazione AENEAS per le attività europee di nanoelettronica. Altri Stati membri e paesi associati, nonché qualsiasi altro paese o soggetto giuridico in grado di apportare un contributo finanziario significativo alla realizzazione degli obiettivi dell’impresa comune, possono divenire membri dell’impresa comune ENIAC. |
| --- | --- |

3.

I membri fondatori dell’impresa comune sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, taluni Stati membri (Belgio, Germania, Estonia, Irlanda, Grecia, Spagna, Francia, Italia, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Svezia e Regno Unito) e l’associazione AENEAS per le attività europee di nanoelettronica. Altri Stati membri e paesi associati, nonché qualsiasi altro paese o soggetto giuridico in grado di apportare un contributo finanziario significativo alla realizzazione degli obiettivi dell’impresa comune, possono divenire membri dell’impresa comune ENIAC.

| 4. | Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune ENIAC a copertura dei costi di funzionamento e delle attività di ricerca è pari a 450 milioni di euro, a carico del bilancio del settimo programma quadro di ricerca (3). L’associazione AENEAS apporta un contributo massimo di 30 milioni di euro per le spese di funzionamento dell’impresa comune. Gli Stati membri di ENIAC corrispondono contributi in natura per i costi di funzionamento (facilitando l’attuazione di progetti), nonché contributi finanziari pari ad almeno 1,8 volte il contributo UE. Le organizzazioni di ricerca che partecipano ai progetti devono corrispondere contributi in natura almeno pari alla somma dei contributi della Commissione e degli Stati membri. |
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4.

Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune ENIAC a copertura dei costi di funzionamento e delle attività di ricerca è pari a 450 milioni di euro, a carico del bilancio del settimo programma quadro di ricerca (3). L’associazione AENEAS apporta un contributo massimo di 30 milioni di euro per le spese di funzionamento dell’impresa comune. Gli Stati membri di ENIAC corrispondono contributi in natura per i costi di funzionamento (facilitando l’attuazione di progetti), nonché contributi finanziari pari ad almeno 1,8 volte il contributo UE. Le organizzazioni di ricerca che partecipano ai progetti devono corrispondere contributi in natura almeno pari alla somma dei contributi della Commissione e degli Stati membri.

| 5. | All’impresa comune è stata conferita autonomia finanziaria il 26 luglio 2010. |
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5.

All’impresa comune è stata conferita autonomia finanziaria il 26 luglio 2010.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 6. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori forniti dai lavori svolti da altri auditor (ove pertinenti) e l’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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6.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori forniti dai lavori svolti da altri auditor (ove pertinenti) e l’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 7. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’impresa comune ENIAC, che comprendono i rendiconti finanziari (4) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (5) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012; |
| --- | --- | --- |

7.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’impresa comune ENIAC, che comprendono i rendiconti finanziari (4) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (5) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012;

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 8. | Ai sensi degli articoli 33 e 43 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (6), la direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (7), e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, in tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
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8.

Ai sensi degli articoli 33 e 43 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (6), la direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (7), e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, in tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 9. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (8), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

9.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (8), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 10. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicati alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit include altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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10.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicati alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit include altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 11. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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11.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 12. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, in tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2012, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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12.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, in tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2012, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 13. | La strategia di audit ex post dell’impresa comune (9) è stata adottata con decisione del consiglio di direzione del 18 novembre 2010 e rappresenta un controllo chiave (10) per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. I pagamenti effettuati nel 2012 a fronte dei certificati di accettazione dei costi emessi dalle autorità di finanziamento nazionali (AFN) degli Stati membri sono ammontati a 8,2 milioni di euro, corrispondenti al 42 % del totale dei pagamenti operativi. |
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13.

La strategia di audit ex post dell’impresa comune (9) è stata adottata con decisione del consiglio di direzione del 18 novembre 2010 e rappresenta un controllo chiave (10) per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. I pagamenti effettuati nel 2012 a fronte dei certificati di accettazione dei costi emessi dalle autorità di finanziamento nazionali (AFN) degli Stati membri sono ammontati a 8,2 milioni di euro, corrispondenti al 42 % del totale dei pagamenti operativi.

| 14. | Gli accordi amministrativi stipulati tra l’impresa comune e le AFN degli Stati membri stabiliscono in linea di principio che le AFN effettuano audit per conto dell’impresa comune. La strategia di audit ex post dell’impresa comune fa ampio affidamento sulle AFN per l’audit delle dichiarazioni di spesa dei progetti. Tuttavia, nel 2012 il servizio di audit interno della Commissione europea ha condotto una perizia sulla valutazione della strategia di audit ex post dell’impresa comune e delle strategie di audit degli Stati membri di ENIAC, concludendo che la concezione del sistema di audit ex post dovrebbe essere rivista e completata per garantirne l’adeguatezza ai fini del conseguimento del suo obiettivo globale (11). |
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14.

Gli accordi amministrativi stipulati tra l’impresa comune e le AFN degli Stati membri stabiliscono in linea di principio che le AFN effettuano audit per conto dell’impresa comune. La strategia di audit ex post dell’impresa comune fa ampio affidamento sulle AFN per l’audit delle dichiarazioni di spesa dei progetti. Tuttavia, nel 2012 il servizio di audit interno della Commissione europea ha condotto una perizia sulla valutazione della strategia di audit ex post dell’impresa comune e delle strategie di audit degli Stati membri di ENIAC, concludendo che la concezione del sistema di audit ex post dovrebbe essere rivista e completata per garantirne l’adeguatezza ai fini del conseguimento del suo obiettivo globale (11).

| 15. | Nel 2012 l’impresa comune ha svolto un esame limitato delle dichiarazioni di spesa (12) sulla base del quale ha concluso, nella relazione annuale di attività, che il tasso di errore del programma è inferiore al 2 %. L’esame non ha però compreso alcun audit e non ha fornito garanzie sulla regolarità delle dichiarazioni di spesa controllate. Al termine dell’audit della Corte (settembre 2013), le informazioni a disposizione della Corte in merito all’attuazione della strategia di audit ex post dell’impresa comune non erano sufficienti per stabilire se questo controllo chiave funzioni efficacemente. |
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15.

Nel 2012 l’impresa comune ha svolto un esame limitato delle dichiarazioni di spesa (12) sulla base del quale ha concluso, nella relazione annuale di attività, che il tasso di errore del programma è inferiore al 2 %. L’esame non ha però compreso alcun audit e non ha fornito garanzie sulla regolarità delle dichiarazioni di spesa controllate. Al termine dell’audit della Corte (settembre 2013), le informazioni a disposizione della Corte in merito all’attuazione della strategia di audit ex post dell’impresa comune non erano sufficienti per stabilire se questo controllo chiave funzioni efficacemente.

Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 16. | A giudizio della Corte, tranne che per i possibili effetti di quanto indicato ai paragrafi 13 - 15 a sostegno di un giudizio con rilievi, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012 sono, in tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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16.

A giudizio della Corte, tranne che per i possibili effetti di quanto indicato ai paragrafi 13 - 15 a sostegno di un giudizio con rilievi, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012 sono, in tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 17. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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17.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

| 18. | Il bilancio definitivo 2012 comprendeva stanziamenti d’impegno e di pagamento pari rispettivamente a 128 milioni e 42 milioni di euro. I tassi di esecuzione per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento disponibili sono stati rispettivamente del 100 % e del 52 % (13). Dei 125,5 milioni di euro di stanziamenti d’impegno disponibili per attività operative, 17,6 milioni di euro sono stati eseguiti come un impegno globale per il primo invito a presentare proposte del 2012 e 107,9 milioni di euro come un impegno globale per il secondo invito a presentare proposte del 2012. Le convenzioni di sovvenzione per questi due inviti a presentare proposte sono state firmate nei primi mesi del 2013 e il tempo mediamente intercorrente tra il lancio di un invito e la firma delle convenzioni è stato di 12 mesi. |
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18.

Il bilancio definitivo 2012 comprendeva stanziamenti d’impegno e di pagamento pari rispettivamente a 128 milioni e 42 milioni di euro. I tassi di esecuzione per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento disponibili sono stati rispettivamente del 100 % e del 52 % (13). Dei 125,5 milioni di euro di stanziamenti d’impegno disponibili per attività operative, 17,6 milioni di euro sono stati eseguiti come un impegno globale per il primo invito a presentare proposte del 2012 e 107,9 milioni di euro come un impegno globale per il secondo invito a presentare proposte del 2012. Le convenzioni di sovvenzione per questi due inviti a presentare proposte sono state firmate nei primi mesi del 2013 e il tempo mediamente intercorrente tra il lancio di un invito e la firma delle convenzioni è stato di 12 mesi.

| 19. | Le debolezze dei controlli individuate nell’audit del 2011 riguardo al disimpegno degli stanziamenti non utilizzati sono perdurate nel 2012. L’impegno globale inutilizzato di 2,8 milioni di euro destinati alle attività operative del 2010, il cui termine ultimo di esecuzione era il 31 dicembre 2011, alla fine del 2012 non era ancora stato disimpegnato. |
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19.

Le debolezze dei controlli individuate nell’audit del 2011 riguardo al disimpegno degli stanziamenti non utilizzati sono perdurate nel 2012. L’impegno globale inutilizzato di 2,8 milioni di euro destinati alle attività operative del 2010, il cui termine ultimo di esecuzione era il 31 dicembre 2011, alla fine del 2012 non era ancora stato disimpegnato.

Inviti a presentare proposte

| 20. | Gli inviti a presentare proposte banditi nel 2008, 2009, 2010 e 2011 hanno portato alla firma di convenzioni di sovvenzione per un totale di 170,2 milioni di euro, che rappresenta il 39 % del contributo massimo dell’UE all’impresa comune a copertura delle attività di ricerca (14). Nel 2012, sono stati banditi due inviti a presentare proposte per un totale di 125,4 milioni di euro. Nel 2013, sono stati banditi sinora due inviti per 39,7 milioni di euro. Nel corso del 2013 dovrebbe essere bandito un altro invito a presentare proposte per 104,7 milioni di euro (23,8 %) al fine di utilizzare completamente il contributo disponibile dell’UE pari a 440 milioni di euro. |
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20.

Gli inviti a presentare proposte banditi nel 2008, 2009, 2010 e 2011 hanno portato alla firma di convenzioni di sovvenzione per un totale di 170,2 milioni di euro, che rappresenta il 39 % del contributo massimo dell’UE all’impresa comune a copertura delle attività di ricerca (14). Nel 2012, sono stati banditi due inviti a presentare proposte per un totale di 125,4 milioni di euro. Nel 2013, sono stati banditi sinora due inviti per 39,7 milioni di euro. Nel corso del 2013 dovrebbe essere bandito un altro invito a presentare proposte per 104,7 milioni di euro (23,8 %) al fine di utilizzare completamente il contributo disponibile dell’UE pari a 440 milioni di euro.

ALTRE QUESTIONI

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione

| 21. | Il 18 novembre 2010, il consiglio di direzione ha adottato la carta delle funzioni (mission charter) del servizio di audit interno della Commissione. Non è tuttavia ancora stato modificato il regolamento finanziario dell’impresa comune per includervi le disposizioni del regolamento quadro (15) relative ai poteri del revisore interno della Commissione. |
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21.

Il 18 novembre 2010, il consiglio di direzione ha adottato la carta delle funzioni (mission charter) del servizio di audit interno della Commissione. Non è tuttavia ancora stato modificato il regolamento finanziario dell’impresa comune per includervi le disposizioni del regolamento quadro (15) relative ai poteri del revisore interno della Commissione.

Monitoraggio e notifica dei risultati della ricerca

| 22. | Il settimo programma quadro (FP7) definisce un sistema di controllo e di notifica che include la protezione, la diffusione e il trasferimento dei risultati della ricerca. |
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22.

Il settimo programma quadro (FP7) definisce un sistema di controllo e di notifica che include la protezione, la diffusione e il trasferimento dei risultati della ricerca.

| 23. | Nelle convenzioni di sovvenzione firmate con i beneficiari, l’impresa comune ha inserito disposizioni specifiche in materia di diritti di proprietà intellettuale e diffusione dei risultati della ricerca. L’impresa comune controlla l’ottemperanza a tali disposizioni in diverse fasi dei progetti finanziati. |
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23.

Nelle convenzioni di sovvenzione firmate con i beneficiari, l’impresa comune ha inserito disposizioni specifiche in materia di diritti di proprietà intellettuale e diffusione dei risultati della ricerca. L’impresa comune controlla l’ottemperanza a tali disposizioni in diverse fasi dei progetti finanziati.

| 24. | Le modalità di notifica dei risultati di tale controllo devono essere perfezionate per garantire la conformità alle disposizioni dell’articolo 7 della decisione n. 1982/2006/CE (16) e dell’articolo 27 del regolamento (CE) n. 1906/2006 (17). |
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24.

Le modalità di notifica dei risultati di tale controllo devono essere perfezionate per garantire la conformità alle disposizioni dell’articolo 7 della decisione n. 1982/2006/CE (16) e dell’articolo 27 del regolamento (CE) n. 1906/2006 (17).

Contributo degli Stati membri di ENIAC

| 25. | Lo statuto dell’impresa comune stabilisce che i contributi finanziari degli Stati membri di ENIAC devono ammontare ad almeno 1,8 volte (18) il contributo finanziario UE, mentre le sovvenzioni dell’impresa comune possono raggiungere al massimo il 16,7 % dei costi ammissibili totali dei progetti. Per i primi sette inviti a presentare proposte, il contributo finanziario degli Stati membri di ENIAC è ammontato a 1,41 volte il contributo dell’UE (1,55 volte nel 2011). |
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25.

Lo statuto dell’impresa comune stabilisce che i contributi finanziari degli Stati membri di ENIAC devono ammontare ad almeno 1,8 volte (18) il contributo finanziario UE, mentre le sovvenzioni dell’impresa comune possono raggiungere al massimo il 16,7 % dei costi ammissibili totali dei progetti. Per i primi sette inviti a presentare proposte, il contributo finanziario degli Stati membri di ENIAC è ammontato a 1,41 volte il contributo dell’UE (1,55 volte nel 2011).

Seguito dato a precedenti osservazioni

| 26. | Il contabile dell’impresa comune ha convalidato i sistemi contabili e finanziari (ABAC e SAP) nel 2012. Tuttavia, non è stato ancora convalidato il processo che fornisce informazioni finanziarie sulla gestione delle dichiarazioni di spesa trasmesse dalle AFN. |
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26.

Il contabile dell’impresa comune ha convalidato i sistemi contabili e finanziari (ABAC e SAP) nel 2012. Tuttavia, non è stato ancora convalidato il processo che fornisce informazioni finanziarie sulla gestione delle dichiarazioni di spesa trasmesse dalle AFN.

| 27. | Dall’aprile 2012, l’impresa comune dispone di proprie capacità di audit interno, come previsto dall’articolo 6, paragrafo 2, del regolamento del Consiglio che la istituisce. |
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27.

Dall’aprile 2012, l’impresa comune dispone di proprie capacità di audit interno, come previsto dall’articolo 6, paragrafo 2, del regolamento del Consiglio che la istituisce.

| 28. | Il piano di ripristino in caso di disastro è stato completato e ha superato la verifica nel 2012. |
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28.

Il piano di ripristino in caso di disastro è stato completato e ha superato la verifica nel 2012.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Louis GALEA, Membro della Corte dei conti, a Lussemburgo nella riunione del 22 ottobre 2013.

Per la Corte dei conti

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio del 20 dicembre 2007 relativo alla costituzione dell’impresa comune ENIAC (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 21).

1

(2)  L’allegato illustra in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze, le attività e le risorse disponibili dell’impresa comune.

2

allegato

(3)  Il settimo programma quadro, adottato con decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 412 del 30.12.2006, pag. 1), riunisce tutte le iniziative dell’UE in tema di ricerca sotto un unico tetto, svolgendo un ruolo cruciale per il raggiungimento degli obiettivi di crescita, competitività e occupazione. Esso rappresenta inoltre un pilastro chiave dello Spazio europeo della ricerca.

3

(4)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

4

(5)  Queste includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio e una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

5

(6)  GU L 357 del 31.12.2002, pag. 72.

6

(7)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants - IFAC) o, ove pertinente, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

7

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

(8)  Articolo 185, paragrafo 2 del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (GU L 248 del 16.9.2002, pag. 1).

8

(9)  La strategia di audit ex post stabilisce che l’impresa comune cerca informazioni sufficienti in merito alla procedura di audit ex post applicata negli Stati membri ENIAC per effettuare una valutazione delle procedure nazionali riguardo alla loro idoneità a fornire garanzie sufficienti circa la regolarità e legittimità delle operazioni relative ai progetti dell’impresa comune ENIAC.

9

(10)  L’articolo 12 del regolamento (CE) n. 72/2008 relativo alla costituzione dell’impresa comune sancisce che «l’impresa comune ENIAC garantisce che gli interessi finanziari dei suoi membri siano adeguatamente protetti effettuando o facendo effettuare gli opportuni controlli interni ed esterni» e che essa «effettua controlli in loco e verifiche finanziarie presso i beneficiari dei finanziamenti pubblici assegnati dall’impresa comune ENIAC. Tali controlli e verifiche sono effettuati direttamente dall’impresa comune ENIAC o dagli Stati membri di ENIAC per suo conto».

10

(11)  Le conclusioni principali della perizia sono le seguenti:

11

| — | la strategia di audit ex post dell’impresa comune non fornisce dettagli pratici sulla sua esecuzione, |
| --- | --- |

—

la strategia di audit ex post dell’impresa comune non fornisce dettagli pratici sulla sua esecuzione,

| — | l’impresa comune e le AFN non hanno stipulato accordi specifici in base ai quali queste ultime avrebbero eseguito audit finanziari. |
| --- | --- |

—

l’impresa comune e le AFN non hanno stipulato accordi specifici in base ai quali queste ultime avrebbero eseguito audit finanziari.

(12)  L’esame limitato consisteva nell’invitare le ANF a confermare un campione di dichiarazioni di spesa.

12

(13)  Il tasso di esecuzione relativamente basso per i pagamenti operativi è riconducibile alla ricezione tardiva della certificazione dalle autorità nazionali e ai ritardi registrati, a livello degli Stati membri, nella firma delle convenzioni di sovvenzione nazionali.

13

(14)  In base all’articolo 5 del regolamento (CE) n. 72/2008 e all’articolo 11, paragrafo 5, del suo allegato, il contributo massimo UE per le spese di funzionamento e le attività di R&S dell’impresa comune è pari a 450 milioni di euro, nell’ambito dei quali il contributo per le spese di funzionamento non può superare i 10 milioni di euro. La parte inutilizzata del contributo alle spese di funzionamento può essere messa a disposizione delle attività di ricerca.

14

(15)  Regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione, del 19 novembre 2002, che reca regolamento finanziario quadro degli organismi di cui all’articolo 185 del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio che stabilisce il regolamento finanziario applicabile al bilancio generale delle Comunità europee.

15

(16)  L’articolo 7 della decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro della Comunità europea per le attività di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (2007-2013) stabilisce che la Commissione controlla costantemente e sistematicamente l’attuazione del settimo programma quadro e dei suoi programmi specifici e riferisce e divulga periodicamente i risultati di tale controllo.

16

(17)  L’articolo 27 del regolamento (CE) n. 1906/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, che stabilisce le regole per la partecipazione di imprese, centri di ricerca e università alle azioni nell’ambito del settimo programma quadro e per la diffusione dei risultati della ricerca (GU L 391 del 30.12.2006, pag. 1) stabilisce che la Commissione controlla l’esecuzione delle azioni indirette sulla base delle relazioni periodiche presentate. In particolare la Commissione controlla l’attuazione del piano di utilizzo e diffusione delle conoscenze acquisite. Inoltre, essa istituisce e gestisce un sistema informatico che consente di effettuare tale monitoraggio in modo efficiente e coerente nell’insieme del settimo programma quadro.

17

(18)  L’articolo 11, paragrafo 6, lettera b) dell’allegato al regolamento (CE) n. 72/2008 prevede «contributi finanziari degli Stati membri di ENIAC per un importo totale minimo di 1,8 volte il contributo finanziario della Comunità».

18

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ALLEGATO

Impresa comune ENIAC (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea) | La decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro, prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del trattato.
  Regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, relativo alla costituzione dell’impresa comune ENIAC. |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  [regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio] | Obiettivi

  L’impresa comune ENIAC contribuisce all’attuazione del Settimo programma quadro dell’Unione europea per le attività di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (2007-2013) e al tema «Tecnologie dell’informazione e delle comunicazioni» del programma specifico «Cooperazione» che attua il settimo programma quadro della Comunità europea per le attività di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (2007-2013). In particolare essa:






  — | definisce e attua un’agenda di ricerca per lo sviluppo di competenze essenziali per la nanoelettronica in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali; |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea)

La decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro, prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del trattato.

Regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, relativo alla costituzione dell’impresa comune ENIAC.

Competenze dell’impresa comune

[regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio]

Obiettivi

L’impresa comune ENIAC contribuisce all’attuazione del Settimo programma quadro dell’Unione europea per le attività di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (2007-2013) e al tema «Tecnologie dell’informazione e delle comunicazioni» del programma specifico «Cooperazione» che attua il settimo programma quadro della Comunità europea per le attività di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (2007-2013). In particolare essa:

—

definisce e attua un’agenda di ricerca per lo sviluppo di competenze essenziali per la nanoelettronica in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali;

| — | sostiene le attività necessarie per l’attuazione dell’agenda di ricerca («attività di R&S»), in particolare mediante la concessione di sovvenzioni ai partecipanti ai progetti selezionati a seguito di inviti a presentare proposte concorrenziali; |
| --- | --- |

—

sostiene le attività necessarie per l’attuazione dell’agenda di ricerca («attività di R&S»), in particolare mediante la concessione di sovvenzioni ai partecipanti ai progetti selezionati a seguito di inviti a presentare proposte concorrenziali;

| — | promuove la costituzione di un partenariato pubblico-privato destinato a mobilitare e a riunire gli sforzi comunitari, nazionali e privati, a rafforzare gli investimenti complessivi nella R&S nel settore della nanoelettronica e a promuovere la collaborazione tra i settori pubblico e privato; |
| --- | --- |

—

promuove la costituzione di un partenariato pubblico-privato destinato a mobilitare e a riunire gli sforzi comunitari, nazionali e privati, a rafforzare gli investimenti complessivi nella R&S nel settore della nanoelettronica e a promuovere la collaborazione tra i settori pubblico e privato;

| — | garantisce l’efficienza e la durevolezza dell’ITC nel settore della nanoelettronica; |
| --- | --- |

—

garantisce l’efficienza e la durevolezza dell’ITC nel settore della nanoelettronica;

| — | realizza sinergie e un coordinamento degli sforzi europei in materia di R&S nel settore della nanoelettronica, compresa la progressiva integrazione nell’impresa comune ENIAC delle attività correlate in questo settore, che sono attuate al momento attraverso dispositivi intergovernativi di R&S (EUREKA). |
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realizza sinergie e un coordinamento degli sforzi europei in materia di R&S nel settore della nanoelettronica, compresa la progressiva integrazione nell’impresa comune ENIAC delle attività correlate in questo settore, che sono attuate al momento attraverso dispositivi intergovernativi di R&S (EUREKA).

Organizzazione

Il consiglio di direzione rappresenta l’organo di governo dell’impresa comune. Il direttore esecutivo è a capo dell’equipe di direzione. L’industria è rappresentata dal comitato dell’industria e della ricerca e dall’associazione AENEAS, membro fondatore. La Commissione, rappresentante dell’Unione, gli Stati membri e i paesi associati compongono il comitato delle autorità pubbliche.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2012

Bilancio

| | 127 996 970,00 euro per gli impegni. |
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127 996 970,00 euro per gli impegni.

| | 42 475 500,00 euro per i pagamenti. |
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42 475 500,00 euro per i pagamenti.

Effettivi al 31 dicembre 2012

15 posti previsti nella tabella dell’organico (7 per il personale temporaneo e 8 per agenti contrattuali), di cui 15 sono stati occupati (6 addetti a attività operative, 5 a funzioni amministrative e 4 a funzioni miste).

Attività e servizi forniti nel 2012

Cfr. relazione annuale di attività dell’impresa comune ENIAC per il 2012 sul sito www.eniac.eu

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune ENIAC.

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RISPOSTE DELL’IMPRESA COMUNE

| 13-15. | La strategia di audit ex-post dell’impresa comune ENIAC si basa sugli audit ex-post eseguiti dalle autorità di finanziamento nazionale, essendo questo il solo approccio conforme al principio di sussidiarietà e con il modello di finanziamento a tre vie stabilito dal legislatore. Inoltre, in linea con il principio di proporzionalità, è il solo metodo finanziariamente valido, dal momento che gli audit assicureranno la conformità a tutti i 23 insiemi di regolamenti e norme utilizzati dalle autorità di finanziamento nazionali per riconoscere i costi. |
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13-15.

La strategia di audit ex-post dell’impresa comune ENIAC si basa sugli audit ex-post eseguiti dalle autorità di finanziamento nazionale, essendo questo il solo approccio conforme al principio di sussidiarietà e con il modello di finanziamento a tre vie stabilito dal legislatore. Inoltre, in linea con il principio di proporzionalità, è il solo metodo finanziariamente valido, dal momento che gli audit assicureranno la conformità a tutti i 23 insiemi di regolamenti e norme utilizzati dalle autorità di finanziamento nazionali per riconoscere i costi.

| 19. | Nel 2012 l’impresa comune ENIAC ha considerevolmente migliorato i propri meccanismi di controllo, eliminando completamente gli errori riguardanti il disimpegno degli stanziamenti funzionali. L’impresa comune ENIAC si rammarica del fatto che uno stanziamento operativo sia stato disimpegnato dopo il termine ultimo di esecuzione; la causa profonda è stata identificata e sono state intraprese azioni correttive per evitare che questi fatti si ripetano. |
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19.

Nel 2012 l’impresa comune ENIAC ha considerevolmente migliorato i propri meccanismi di controllo, eliminando completamente gli errori riguardanti il disimpegno degli stanziamenti funzionali. L’impresa comune ENIAC si rammarica del fatto che uno stanziamento operativo sia stato disimpegnato dopo il termine ultimo di esecuzione; la causa profonda è stata identificata e sono state intraprese azioni correttive per evitare che questi fatti si ripetano.

| 21. | La modifica del regolamento finanziario quadro rientra nella competenza della Commissione che sta preparando l’allineamento del regolamento finanziario quadro attualmente in vigore con il nuovo regolamento finanziario generale dell’UE. L’impresa comune ENIAC adotterà la versione rivista non appena sarà disponibile. |
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21.

La modifica del regolamento finanziario quadro rientra nella competenza della Commissione che sta preparando l’allineamento del regolamento finanziario quadro attualmente in vigore con il nuovo regolamento finanziario generale dell’UE. L’impresa comune ENIAC adotterà la versione rivista non appena sarà disponibile.

| 24. | La decisione n. 1982/2006/CE e il regolamento (CE) n. 1906/2006 stabiliscono obblighi specifici per la Commissione che non possono essere automaticamente trasferiti ad altre entità giuridiche, quali l’impresa comune ENIAC. L’impresa comune ENIAC ha adempiuto tutte le richieste di notifica ricevute dalla Commissione e s’impegna a continuare a intraprendere le azioni necessarie per adempiere le disposizioni legali riguardanti la protezione della proprietà intellettuale e realizzare la diffusione e il trasferimento dei risultati della ricerca.
  L’impresa comune ENIAC ha preso nota dell’iniziativa della Commissione di presentare uno studio sul ruolo mutevole della proprietà intellettuale nell’industria dei semiconduttori (SMART 2013/0005) e attuerà sicuramente le migliori prassi derivanti da questa iniziativa e compatibili con il proprio quadro legislativo. |
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24.

La decisione n. 1982/2006/CE e il regolamento (CE) n. 1906/2006 stabiliscono obblighi specifici per la Commissione che non possono essere automaticamente trasferiti ad altre entità giuridiche, quali l’impresa comune ENIAC. L’impresa comune ENIAC ha adempiuto tutte le richieste di notifica ricevute dalla Commissione e s’impegna a continuare a intraprendere le azioni necessarie per adempiere le disposizioni legali riguardanti la protezione della proprietà intellettuale e realizzare la diffusione e il trasferimento dei risultati della ricerca.

L’impresa comune ENIAC ha preso nota dell’iniziativa della Commissione di presentare uno studio sul ruolo mutevole della proprietà intellettuale nell’industria dei semiconduttori (SMART 2013/0005) e attuerà sicuramente le migliori prassi derivanti da questa iniziativa e compatibili con il proprio quadro legislativo.

| 25. | Il rapporto tra il contributo dell’UE e quello degli Stati membri dell’ENIAC è un risultato dell’applicazione meccanica delle regole sugli aiuti di stato [regolamento della Commissione (CE) n. 800/2008] che limitano la percentuale degli aiuti di stato per particolari tipi di azioni e partecipanti. Ciò è stato messo in grande evidenza dai due inviti del 2012: I contributi nell’invito 2012-1 hanno considerevolmente ecceduto il rapporto di 1,8 mentre nell’invito linea pilota sono rimasti inferiori a 1,8. |
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25.

Il rapporto tra il contributo dell’UE e quello degli Stati membri dell’ENIAC è un risultato dell’applicazione meccanica delle regole sugli aiuti di stato [regolamento della Commissione (CE) n. 800/2008] che limitano la percentuale degli aiuti di stato per particolari tipi di azioni e partecipanti. Ciò è stato messo in grande evidenza dai due inviti del 2012: I contributi nell’invito 2012-1 hanno considerevolmente ecceduto il rapporto di 1,8 mentre nell’invito linea pilota sono rimasti inferiori a 1,8.

| 26. | I sistemi ABAC e SAP sono stati convalidati dal contabile nel 2010. Nel 2012 il contabile ha integralmente eseguito l’attività di validazione dei sistemi contabili prestabiliti e, ove appropriato, dei sistemi di validazione definiti dall’ordinatore, come previsto dall’articolo 43, par. 1, lettera e del regolamento finanziario 60-08 dell’ENIAC. |
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26.

I sistemi ABAC e SAP sono stati convalidati dal contabile nel 2010. Nel 2012 il contabile ha integralmente eseguito l’attività di validazione dei sistemi contabili prestabiliti e, ove appropriato, dei sistemi di validazione definiti dall’ordinatore, come previsto dall’articolo 43, par. 1, lettera e del regolamento finanziario 60-08 dell’ENIAC.

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| 17.12.2013 | IT | Gazzetta ufficiale dell'Unione europea | C 369/25 |
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17.12.2013

IT

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

C 369/25

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RELAZIONE

sui conti annuali relativi all’esercizio finanziario 2012, dell’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta in materia di medicinali innovativi corredata delle risposte dell’impresa comune

2013/C 369/04

INDICE

| | Paragrafi | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introduzione ... | 1-5 | 26 |
| Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità ... | 6 | 26 |
| Dichiarazione di affidabilità ... | 7-15 | 26 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti ... | 12 | 27 |
| Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti ... | 13 | 27 |
| Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti ... | 14 | 27 |
| Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio ... | 16-20 | 27 |
| Esecuzione del bilancio ... | 16-17 | 27 |
| Inviti a presentare proposte ... | 18-19 | 28 |
| Osservazioni sui controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’impresa comune ... | 20 | 28 |
| Altre questioni ... | 21-30 | 28 |
| Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione ... | 21-23 | 28 |
| Monitoraggio e presentazione dei risultati della ricerca ... | 24-26 | 28 |
| Seguito dato a precedenti osservazioni ... | 27-30 | 28 |

Paragrafi

Pagina

Introduzione ...

1-5

26

Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità ...

6

26

Dichiarazione di affidabilità ...

7-15

26

Giudizio sull’affidabilità dei conti ...

12

27

Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti ...

13

27

Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti ...

14

27

Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio ...

16-20

27

Esecuzione del bilancio ...

16-17

27

Inviti a presentare proposte ...

18-19

28

Osservazioni sui controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’impresa comune ...

20

28

Altre questioni ...

21-30

28

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione ...

21-23

28

Monitoraggio e presentazione dei risultati della ricerca ...

24-26

28

Seguito dato a precedenti osservazioni ...

27-30

28

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune europea per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi (di seguito «l’impresa comune IMI»), con sede a Bruxelles, è stata istituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di 10 anni. |
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1.

L’impresa comune europea per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi (di seguito «l’impresa comune IMI»), con sede a Bruxelles, è stata istituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di 10 anni.

| 2. | L’impresa comune IMI mira ad aumentare significativamente l’efficacia e l’efficienza del processo di sviluppo dei medicinali cosicché il settore farmaceutico, a lungo termine, produca medicinali innovativi più efficaci e più sicuri (2). |
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2.

L’impresa comune IMI mira ad aumentare significativamente l’efficacia e l’efficienza del processo di sviluppo dei medicinali cosicché il settore farmaceutico, a lungo termine, produca medicinali innovativi più efficaci e più sicuri (2).

| 3. | Sono membri fondatori dell’impresa comune l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, e la Federazione europea delle industrie e delle associazioni farmaceutiche (EFPIA). Qualunque soggetto giuridico che direttamente o indirettamente sostenga attività di ricerca e sviluppo in uno Stato membro o in un paese associato al settimo programma quadro (3) può chiedere di divenire membro dell’impresa comune IMI. |
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3.

Sono membri fondatori dell’impresa comune l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, e la Federazione europea delle industrie e delle associazioni farmaceutiche (EFPIA). Qualunque soggetto giuridico che direttamente o indirettamente sostenga attività di ricerca e sviluppo in uno Stato membro o in un paese associato al settimo programma quadro (3) può chiedere di divenire membro dell’impresa comune IMI.

| 4. | Il contributo massimo dell’Unione europea all’impresa comune IMI per i costi di funzionamento e le attività di ricerca è pari a un miliardo di euro, proveniente dal bilancio del settimo programma quadro. L’UE e l’EFPIA, in qualità di membri fondatori, contribuiscono in egual misura ai costi di funzionamento, ciascuna per un importo non superiore al 4 % del contributo totale dell’UE. Gli altri membri contribuiscono ai costi di funzionamento in proporzione al loro contributo alle attività di ricerca. Le aziende di ricerca che sono membri dell’EFPIA partecipano al finanziamento delle attività di ricerca tramite contributi in natura (4) quanto meno equivalenti al contributo finanziario dell’UE (5). |
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4.

Il contributo massimo dell’Unione europea all’impresa comune IMI per i costi di funzionamento e le attività di ricerca è pari a un miliardo di euro, proveniente dal bilancio del settimo programma quadro. L’UE e l’EFPIA, in qualità di membri fondatori, contribuiscono in egual misura ai costi di funzionamento, ciascuna per un importo non superiore al 4 % del contributo totale dell’UE. Gli altri membri contribuiscono ai costi di funzionamento in proporzione al loro contributo alle attività di ricerca. Le aziende di ricerca che sono membri dell’EFPIA partecipano al finanziamento delle attività di ricerca tramite contributi in natura (4) quanto meno equivalenti al contributo finanziario dell’UE (5).

| 5. | L’impresa comune ha iniziato ad operare in maniera autonoma il 16 novembre 2009. |
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5.

L’impresa comune ha iniziato ad operare in maniera autonoma il 16 novembre 2009.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 6. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori forniti dai lavori svolti da altri auditor (ove pertinenti) e l’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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6.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori forniti dai lavori svolti da altri auditor (ove pertinenti) e l’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 7. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’impresa comune IMI, che includono i rendiconti finanziari (6) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (7) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012, e |
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7.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’impresa comune IMI, che includono i rendiconti finanziari (6) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (7) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012, e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 8. | Ai sensi degli articoli 33 e 43 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (8), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (9), e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, in tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
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8.

Ai sensi degli articoli 33 e 43 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (8), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (9), e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, in tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiede la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiede la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 9. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (10), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta i propri audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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9.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (10), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta i propri audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 10. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure scelte dipendono dal giudizio dell’auditor, che si basa sulla valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di inosservanze rilevanti del quadro normativo dell’Unione europea, dovute a frode o a errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina qualunque controllo interno applicabile alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit include altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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10.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure scelte dipendono dal giudizio dell’auditor, che si basa sulla valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di inosservanze rilevanti del quadro normativo dell’Unione europea, dovute a frode o a errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina qualunque controllo interno applicabile alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit include altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 11. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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11.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 12. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, in tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2012, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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12.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, in tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2012, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Elementi alla base del giudizio con rilievi sulla legittimità e sulla regolarità delle operazioni sottostanti

| 13. | La strategia di audit ex post (11) dell’impresa comune è stata adottata con decisione del consiglio di direzione il 14 dicembre 2010 e rappresenta un controllo chiave per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti. Al giugno 2013 erano stati completati 56 audit ex post, riguardanti 4,4 milioni di euro (il 37,3 % dell’importo del contributo accettato dell’impresa comune IMI per il primo invito a presentare proposte convalidato entro giugno 2011) (12). Il tasso di errore rilevato derivante da tali audit era pari al 5,82 %. |
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13.

La strategia di audit ex post (11) dell’impresa comune è stata adottata con decisione del consiglio di direzione il 14 dicembre 2010 e rappresenta un controllo chiave per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti. Al giugno 2013 erano stati completati 56 audit ex post, riguardanti 4,4 milioni di euro (il 37,3 % dell’importo del contributo accettato dell’impresa comune IMI per il primo invito a presentare proposte convalidato entro giugno 2011) (12). Il tasso di errore rilevato derivante da tali audit era pari al 5,82 %.

Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 14. | A giudizio della Corte, ad eccezione dei possibili effetti di quanto descritto al paragrafo 13, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012 sono, in tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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14.

A giudizio della Corte, ad eccezione dei possibili effetti di quanto descritto al paragrafo 13, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012 sono, in tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 15. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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15.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

| 16. | Il bilancio annuale 2012 ed il relativo piano di attuazione sono stati adottati dal consiglio di direzione in data 22 dicembre 2011. Per il 2012, relativamente alle attività operative, l’IMI ha conseguito un tasso di esecuzione del 96 % per gli stanziamenti d’impegno (351 milioni di euro) e del 100 % per gli stanziamenti di pagamento (103 milioni di euro). Nonostante questo elevato livello di esecuzione del bilancio, un significativo importo di stanziamenti d’impegno (162 milioni di euro) è tuttora soltanto una cifra globale: ossia, sono stati indetti gli inviti a presentare proposte, ma non sono state firmate le corrispondenti convenzioni di sovvenzione. I rendiconti finanziari dell’IMI riportano 543 milioni di euro di obblighi contrattuali riportati, il che indica una significativa necessità di finanziamenti fino al 2017. |
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16.

Il bilancio annuale 2012 ed il relativo piano di attuazione sono stati adottati dal consiglio di direzione in data 22 dicembre 2011. Per il 2012, relativamente alle attività operative, l’IMI ha conseguito un tasso di esecuzione del 96 % per gli stanziamenti d’impegno (351 milioni di euro) e del 100 % per gli stanziamenti di pagamento (103 milioni di euro). Nonostante questo elevato livello di esecuzione del bilancio, un significativo importo di stanziamenti d’impegno (162 milioni di euro) è tuttora soltanto una cifra globale: ossia, sono stati indetti gli inviti a presentare proposte, ma non sono state firmate le corrispondenti convenzioni di sovvenzione. I rendiconti finanziari dell’IMI riportano 543 milioni di euro di obblighi contrattuali riportati, il che indica una significativa necessità di finanziamenti fino al 2017.

| 17. | A fine esercizio, risultava ancora inutilizzato un elevato livello di stanziamenti d’impegno e di pagamento per spese amministrative nel 2012 (il 26,81 % degli stanziamenti d’impegno ed il 39,8 % degli stanziamenti di pagamento). |
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17.

A fine esercizio, risultava ancora inutilizzato un elevato livello di stanziamenti d’impegno e di pagamento per spese amministrative nel 2012 (il 26,81 % degli stanziamenti d’impegno ed il 39,8 % degli stanziamenti di pagamento).

Inviti a presentare proposte

| 18. | Nel 2012, l’impresa comune ha indetto quattro inviti a presentare proposte ed ha firmato 11 convenzioni di sovvenzione. Sempre nel 2012, essa ha impegnato per attività di ricerca 351 milioni di euro, ossia quasi il 37 % della propria dotazione finanziaria totale disponibile (960 milioni di euro di finanziamento massimo, come prescrive il regolamento (CE) n. 73/2008). Nel 2012, il tempo necessario a firmare le convenzioni è diminuito, passando dai 413 giorni per le convenzioni di sovvenzione definitive nell’ambito del quarto invito ai 161 giorni per il sesto invito. |
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18.

Nel 2012, l’impresa comune ha indetto quattro inviti a presentare proposte ed ha firmato 11 convenzioni di sovvenzione. Sempre nel 2012, essa ha impegnato per attività di ricerca 351 milioni di euro, ossia quasi il 37 % della propria dotazione finanziaria totale disponibile (960 milioni di euro di finanziamento massimo, come prescrive il regolamento (CE) n. 73/2008). Nel 2012, il tempo necessario a firmare le convenzioni è diminuito, passando dai 413 giorni per le convenzioni di sovvenzione definitive nell’ambito del quarto invito ai 161 giorni per il sesto invito.

| 19. | Alla fine del 2012, il totale cumulato degli impegni approvati per le spese di ricerca era pari a 736 milioni di euro. In linea di principio, l’IMI deve impegnare, entro la fine del 2013, ulteriori 224 milioni di euro per attività di ricerca (il 23 % della dotazione massima di 960 milioni di euro), e i membri dell’EFPIA sono tenuti a impegnare un importo equivalente in natura. All fine del 2012, l’EFPIA aveva impegnato 706 milioni di euro, e adesso deve impegnare altri 254 milioni di euro per raggiungere il contributo dell’IMI, pari a 960 milioni. |
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19.

Alla fine del 2012, il totale cumulato degli impegni approvati per le spese di ricerca era pari a 736 milioni di euro. In linea di principio, l’IMI deve impegnare, entro la fine del 2013, ulteriori 224 milioni di euro per attività di ricerca (il 23 % della dotazione massima di 960 milioni di euro), e i membri dell’EFPIA sono tenuti a impegnare un importo equivalente in natura. All fine del 2012, l’EFPIA aveva impegnato 706 milioni di euro, e adesso deve impegnare altri 254 milioni di euro per raggiungere il contributo dell’IMI, pari a 960 milioni.

Osservazioni sui controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’impresa comune

| 20. | Nel 2012, l’impresa comune ha continuato a sviluppare sistemi di controllo interno adeguati e completi. Tuttavia, sono necessari ulteriori sforzi per documentare e aggiornare le procedure operative e amministrative (specialmente per le attività ex post e le attività di chiusura contabile) che ridurrano i rischi di errore e le pratiche non uniformi. |
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20.

Nel 2012, l’impresa comune ha continuato a sviluppare sistemi di controllo interno adeguati e completi. Tuttavia, sono necessari ulteriori sforzi per documentare e aggiornare le procedure operative e amministrative (specialmente per le attività ex post e le attività di chiusura contabile) che ridurrano i rischi di errore e le pratiche non uniformi.

ALTRE QUESTIONI

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione

| 21. | Nel 2011, il servizio di audit interno della Commissione ha svolto una valutazione dei rischi e, in data 3 novembre 2011, il consiglio di direzione ha approvato il piano di audit strategico per il periodo 2012 - 2014. |
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21.

Nel 2011, il servizio di audit interno della Commissione ha svolto una valutazione dei rischi e, in data 3 novembre 2011, il consiglio di direzione ha approvato il piano di audit strategico per il periodo 2012 - 2014.

| 22. | La dichiarazione sulla missione (mission charter) del servizio di audit interno della Commissione è stata adottata dal consiglio direttivo l’8 marzo 2011. Tuttavia, il regolamento finanziario dell’impresa comune non è ancora stato modificato per recepire le disposizioni del regolamento quadro (13). |
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22.

La dichiarazione sulla missione (mission charter) del servizio di audit interno della Commissione è stata adottata dal consiglio direttivo l’8 marzo 2011. Tuttavia, il regolamento finanziario dell’impresa comune non è ancora stato modificato per recepire le disposizioni del regolamento quadro (13).

| 23. | Nel 2012, il Servizio di audit interno (IAS) della Commissione ha effettuato un esame dell’affidabilità dei processi di negoziazione, di preparazione delle convenzioni di sovvenzione e di prefinanziamento dell’IMI. Lo IAS ha concluso che i controlli interni esistenti fornivano una ragionevole certezza circa il raggiungimento degli obiettivi operativi dell’impresa comune, ad eccezione di questioni specifiche relative alla gestione dei conflitti di interesse, della documentazione del processo negoziale e dei relativi controlli, nonché di un programma informatico usato durante il processo negoziale. Il piano d’azione dell’impresa comune per attuare le raccomandazioni dello IAS è stato convalidato dallo IAS in data 29 ottobre 2012. |
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23.

Nel 2012, il Servizio di audit interno (IAS) della Commissione ha effettuato un esame dell’affidabilità dei processi di negoziazione, di preparazione delle convenzioni di sovvenzione e di prefinanziamento dell’IMI. Lo IAS ha concluso che i controlli interni esistenti fornivano una ragionevole certezza circa il raggiungimento degli obiettivi operativi dell’impresa comune, ad eccezione di questioni specifiche relative alla gestione dei conflitti di interesse, della documentazione del processo negoziale e dei relativi controlli, nonché di un programma informatico usato durante il processo negoziale. Il piano d’azione dell’impresa comune per attuare le raccomandazioni dello IAS è stato convalidato dallo IAS in data 29 ottobre 2012.

Monitoraggio e presentazione dei risultati della ricerca

| 24. | Il settimo programma quadro (7o PQ) istituisce un sistema di monitoraggio e presentazione dei risultati avente per oggetto la protezione, la diffusione e il trasferimento dei risultati della ricerca (14). |
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24.

Il settimo programma quadro (7o PQ) istituisce un sistema di monitoraggio e presentazione dei risultati avente per oggetto la protezione, la diffusione e il trasferimento dei risultati della ricerca (14).

| 25. | Nelle convenzioni di sovvenzione firmate con i membri e altri beneficiari, l’impresa comune ha incluso disposizioni specifiche che disciplinano i diritti di proprietà intellettuale e la divulgazione dei risultati delle attività di ricerca, in conformità all’articolo 15 del regolamento del Consiglio che istituisce l’impresa comune. L’attuazione di tali disposizioni è monitorata dall’impresa comune in diverse fasi dei progetti finanziati. |
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25.

Nelle convenzioni di sovvenzione firmate con i membri e altri beneficiari, l’impresa comune ha incluso disposizioni specifiche che disciplinano i diritti di proprietà intellettuale e la divulgazione dei risultati delle attività di ricerca, in conformità all’articolo 15 del regolamento del Consiglio che istituisce l’impresa comune. L’attuazione di tali disposizioni è monitorata dall’impresa comune in diverse fasi dei progetti finanziati.

| 26. | L’impresa comune presenta periodicamente delle relazioni specifiche sui progetti in corso (15). Tuttavia, come parte del proprio obiettivo di contribuire all’attuazione del settimo programma quadro, obiettivo enunciato all’articolo 2 del regolamento (CE) n. 73/2008, l’impresa comune dovrebbe inoltre stabilire, insieme ai due membri fondatori (la Commissione e l’EFPIA), quali informazioni rendere disponibili per la relazione generale di monitoraggio che viene periodicamente redatta sul 7o PQ, nonché per altri strumenti d’informativa della Commissione. |
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26.

L’impresa comune presenta periodicamente delle relazioni specifiche sui progetti in corso (15). Tuttavia, come parte del proprio obiettivo di contribuire all’attuazione del settimo programma quadro, obiettivo enunciato all’articolo 2 del regolamento (CE) n. 73/2008, l’impresa comune dovrebbe inoltre stabilire, insieme ai due membri fondatori (la Commissione e l’EFPIA), quali informazioni rendere disponibili per la relazione generale di monitoraggio che viene periodicamente redatta sul 7o PQ, nonché per altri strumenti d’informativa della Commissione.

Seguito dato a precedenti osservazioni

| 27. | Nel 2012 sono stati finalizzati il piano di continuità operativa e il piano di ripristino in caso di disastro. |
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27.

Nel 2012 sono stati finalizzati il piano di continuità operativa e il piano di ripristino in caso di disastro.

| 28. | Il contabile ha riferito sulla convalida del sistema contabile in data 27 settembre 2012, e la maggior parte delle carenze individuate sono state risolte entro la fine dell’anno. Tuttavia, la convalida del sistema contabile non riguarda ancora i risultati degli audit ex post. |
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28.

Il contabile ha riferito sulla convalida del sistema contabile in data 27 settembre 2012, e la maggior parte delle carenze individuate sono state risolte entro la fine dell’anno. Tuttavia, la convalida del sistema contabile non riguarda ancora i risultati degli audit ex post.

| 29. | La metodologia per la valutazione dei contributi in natura (16) è stata approvata dal consiglio di direzione l’11 novembre 2011. Detti contributi sono convalidati mediante una certificazione ex ante ed audit ex post. Nel 2012, sono state accettate le prime 14 metodologie certificate per i contributi in natura e sono stati avviati i primi tre audit ex post riguardanti i contributi in natura. |
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29.

La metodologia per la valutazione dei contributi in natura (16) è stata approvata dal consiglio di direzione l’11 novembre 2011. Detti contributi sono convalidati mediante una certificazione ex ante ed audit ex post. Nel 2012, sono state accettate le prime 14 metodologie certificate per i contributi in natura e sono stati avviati i primi tre audit ex post riguardanti i contributi in natura.

| 30. | L’articolo 12, paragrafo 5, del regolamento del Consiglio che istituisce l’impresa comune non riconosce alla Corte dei conti europea il diritto di procedere all’audit dei contributi in natura delle aziende che sono membri dell’EFPIA, anche se tali contributi sono registrati nei rendiconti finanziari dell’impresa comune IMI. Si stima che tali contributi raggiungeranno approssimativamente un miliardo di euro nel corso del ciclo di vita dell’IMI. |
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30.

L’articolo 12, paragrafo 5, del regolamento del Consiglio che istituisce l’impresa comune non riconosce alla Corte dei conti europea il diritto di procedere all’audit dei contributi in natura delle aziende che sono membri dell’EFPIA, anche se tali contributi sono registrati nei rendiconti finanziari dell’impresa comune IMI. Si stima che tali contributi raggiungeranno approssimativamente un miliardo di euro nel corso del ciclo di vita dell’IMI.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Louis GALEA, Membro della Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 22 ottobre 2013.

Per la Corte dei conti

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 73/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, che istituisce l’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 38).

1

(2)  L’allegato espone in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze, le attività e le risorse disponibili dell’impresa comune.

2

allegato

(3)  Il settimo programma quadro, adottato con decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 412 del 30.12.2006, pag. 1), riunisce tutte le iniziative dell’UE in tema di ricerca sotto un unico tetto, svolgendo un ruolo cruciale per il raggiungimento degli obiettivi di crescita, competitività e occupazione. Esso rappresenta inoltre un pilastro chiave dello Spazio europeo della ricerca.

3

(4)  In base all’articolo 11, paragrafo 4, dell’allegato al regolamento (CE) n. 73/2008 che istituisce l’impresa comune, i contributi in natura sono «contributi non monetari delle aziende di ricerca farmaceutica che sono membri a pieno titolo dell’EFPIA sotto forma di risorse (personale, apparecchiature, beni di consumo ecc.)». I contributi delle aziende di ricerca devono quanto meno essere equivalenti al contributo finanziario dell’UE.

4

(5)  In base all’articolo 11, paragrafo 5, dell’allegato al regolamento (CE) n. 73/2008 che istituisce l’impresa comune, «le aziende di ricerca farmaceutica partecipanti che sono membri a pieno titolo dell’EFPIA non possono beneficiare del sostegno finanziario dell’impresa comune IMI per alcuna attività».

5

(6)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, il prospetto dei flussi di cassa, la situazione di variazione del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

6

(7)  Queste includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio, una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

7

(8)  GU L 357 del 31.12.2002, pag. 72.

8

(9)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, se applicabili, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board (IASB).

9

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(10)  Articolo 185, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (GU L 248 del 16.9.2002, pag. 1).

10

(11)  L’articolo 12, paragrafo 4, del regolamento (CE) n. 73/2008 che istituisce l’impresa comune dispone che «l’impresa comune IMI effettua controlli in loco e audit finanziari presso i partecipanti alle attività di ricerca finanziata dall’impresa comune IMI». Gli audit ex post possono individuare spese non ammissibili dichiarate dai beneficiari, le quali formano poi oggetto di procedure di recupero.

11

ex post

(12)  Gli audit ex post completati corrispondono al primo campione rappresentativo di 60 audit avviati alla fine del 2011 e finalizzati nel 2013. Gli audit ex post per il secondo campione rappresentativo, basato sui finanziamenti dell’impresa comune IMI relativi alle dichiarazioni di spesa convalidate tra il luglio 2011 e il novembre 2012, sono in corso, e dunque non sono disponibili risultati definitivi.

12

(13)  Regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione, del 19 novembre 2002, che reca regolamento finanziario quadro degli organismi di cui all’articolo 185 del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio che stabilisce il regolamento finanziario applicabile al bilancio generale delle Comunità europee.

13

(14)  Relazioni di monitoraggio del 7o PQ: http://ec.europa.eu/research/evaluations/index_en.cfm?pg=fp7-monitoring

14

o

(15)  Nell’ottobre 2012 e nel marzo 2013 l’IMI ha fornito informazioni sulle proprie realizzazioni in tema di ricerca tramite analisi bibliometriche dei progetti in corso.

15

(16)  I contributi in natura sono spese ammissibili sostenute dai soggetti giuridici che partecipano alle attività e che non sono rimborsate dall’impresa comune.

16

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ALLEGATO

Impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta in materia di medicinali innovativi (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea) | La decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro, prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del TFUE.
  Regolamento (CE) n. 73/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, che istituisce l’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi. |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  (regolamento (CE) n. 73/2008 del Consiglio) | Obiettivi

  L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi (Impresa comune IMI) contribuisce all’attuazione del settimo programma quadro (7o PQ) ed in particolare al tema «Salute» del programma specifico «Cooperazione». Essa mira ad aumentare significativamente l’efficacia e l’efficienza del processo di sviluppo dei medicinali cosicché il settore farmaceutico a lungo termine produca medicinali innovativi più efficaci e più sicuri. In particolare mira a:






  — | sostenere la ricerca e lo sviluppo farmaceutici precompetitivi negli Stati membri e nei paesi associati al 7o PQ mediante una strategia coordinata per superare le strozzature individuate nel processo di sviluppo dei medicinali; |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea)

La decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro, prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del TFUE.

Regolamento (CE) n. 73/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, che istituisce l’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi.

Competenze dell’impresa comune

(regolamento (CE) n. 73/2008 del Consiglio)

Obiettivi

L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi (Impresa comune IMI) contribuisce all’attuazione del settimo programma quadro (7o PQ) ed in particolare al tema «Salute» del programma specifico «Cooperazione». Essa mira ad aumentare significativamente l’efficacia e l’efficienza del processo di sviluppo dei medicinali cosicché il settore farmaceutico a lungo termine produca medicinali innovativi più efficaci e più sicuri. In particolare mira a:

—

sostenere la ricerca e lo sviluppo farmaceutici precompetitivi negli Stati membri e nei paesi associati al 7o PQ mediante una strategia coordinata per superare le strozzature individuate nel processo di sviluppo dei medicinali;

| — | sostenere l’attuazione delle priorità di ricerca stabilite dall’agenda strategica di ricerca dell’Impresa comune IMI, in particolare mediante la concessione di sovvenzioni a seguito di inviti a presentare proposte su base concorrenziale; |
| --- | --- |

—

sostenere l’attuazione delle priorità di ricerca stabilite dall’agenda strategica di ricerca dell’Impresa comune IMI, in particolare mediante la concessione di sovvenzioni a seguito di inviti a presentare proposte su base concorrenziale;

| — | assicurare la complementarietà con altre attività del 7o PQ; |
| --- | --- |

—

assicurare la complementarietà con altre attività del 7o PQ;

| — | costituire un partenariato pubblico/privato destinato a rafforzare gli investimenti per la ricerca nel settore biofarmaceutico negli Stati membri e nei paesi associati al 7o PQ, raggruppando le risorse e rafforzando la collaborazione tra il settore pubblico e quello privato; |
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—

costituire un partenariato pubblico/privato destinato a rafforzare gli investimenti per la ricerca nel settore biofarmaceutico negli Stati membri e nei paesi associati al 7o PQ, raggruppando le risorse e rafforzando la collaborazione tra il settore pubblico e quello privato;

| — | promuovere il coinvolgimento delle piccole e medie imprese (PMI) nelle sue attività, in linea con gli obiettivi del 7o PQ. |
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—

promuovere il coinvolgimento delle piccole e medie imprese (PMI) nelle sue attività, in linea con gli obiettivi del 7o PQ.

Organizzazione

Gli organi dell’impresa comune IMI sono: il consiglio di direzione, il direttore esecutivo e il comitato scientifico. Il consiglio di direzione è composto di 10 membri, che rappresentano in pari proporzione la Commissione europea e la Federazione europea delle industrie e delle associazioni farmaceutiche (EFPIA), ossia i due membri fondatori dell’IMI. Il direttore esecutivo, il responsabile principale della gestione quotidiana dell’impresa comune IMI secondo le decisioni del consiglio di direzione, è coadiuvato dal personale di un ufficio esecutivo. Il comitato scientifico è un organo consultivo del consiglio di direzione. L’impresa comune è altresì coadiuvata da due organismi consultivi esterni: il Gruppo di rappresentanti degli Stati dell’IMI ed il Forum delle parti.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2012

Bilancio
   (1)

373 763 361 euro per impegni.

113 209 163 euro per pagamenti.

Effettivi al 31 dicembre 2012

36 posti previsti nella tabella dell’organico, (29 agenti temporanei e 7 agenti contrattuali) di cui occupati: 35. L’80 % di queste risorse sono assegnate direttamente ad attività operative di supporto.

Attività e servizi forniti nel 2012

Cfr. relazione annuale di attività dell’impresa comune IMI per il 2012, che sarà pubblicata sul sito www.imi.europa.eu

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune IMI.

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(1)  Inclusi stanziamenti riportati dal 2011.

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune IMI.

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RISPOSTE DELL'IMPRESA COMUNE

| 13. | L’Impresa comune IMI accoglie con favore la conclusione positiva della Corte sulla legittimità e sulla regolarità di tutte le operazioni alla base dei conti annuali dell’Impresa comune, con la sola eccezione degli errori rilevanti individuati dall’Impresa comune IMI mediante i primi audit ex post in relazione ai pagamenti intermedi per le dichiarazioni di spesa relative al primo invito a presentare proposte, anteriori all’esercizio finanziario considerato.
  I tassi di errore rappresentativo e residuo stimati, pari rispettivamente al 5,82 % e al 3,64 %, utilizzati come base del giudizio con rilievi della Corte, riflettono l’esito di 56 audit su 65 dichiarazioni di spesa relative al primo invito a presentare proposte accettate nel 2010 e nel 2011, periodo in cui l’Impresa comune IMI si trovava ancora in fase di avviamento. Inoltre,






  a) | nella grande maggioranza dei casi, gli errori finanziari rilevati negli audit sulle dichiarazioni di spesa del 2010 e del 2011 riguardavano imposti relativamente modesti da adeguare (inferiori a 5 000 EUR a favore dell’Impresa comune IMI) e sono stati chiaramente originati dal fraintendimento delle regole o da una mancanza di attenzione ai particolari delle disposizioni delle convenzioni di sovvenzione. Gli audit sono stati altresì concepiti in modo tale da concentrarsi, nella maggior parte dei casi, su beneficiari, nuovi o non sottoposti ad audit nell’ambito dei programmi di ricerca dell’UE. Per tali audit ci si può attendere un tasso di errore più elevato; |
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13.

L’Impresa comune IMI accoglie con favore la conclusione positiva della Corte sulla legittimità e sulla regolarità di tutte le operazioni alla base dei conti annuali dell’Impresa comune, con la sola eccezione degli errori rilevanti individuati dall’Impresa comune IMI mediante i primi audit ex post in relazione ai pagamenti intermedi per le dichiarazioni di spesa relative al primo invito a presentare proposte, anteriori all’esercizio finanziario considerato.

I tassi di errore rappresentativo e residuo stimati, pari rispettivamente al 5,82 % e al 3,64 %, utilizzati come base del giudizio con rilievi della Corte, riflettono l’esito di 56 audit su 65 dichiarazioni di spesa relative al primo invito a presentare proposte accettate nel 2010 e nel 2011, periodo in cui l’Impresa comune IMI si trovava ancora in fase di avviamento. Inoltre,

a)

nella grande maggioranza dei casi, gli errori finanziari rilevati negli audit sulle dichiarazioni di spesa del 2010 e del 2011 riguardavano imposti relativamente modesti da adeguare (inferiori a 5 000 EUR a favore dell’Impresa comune IMI) e sono stati chiaramente originati dal fraintendimento delle regole o da una mancanza di attenzione ai particolari delle disposizioni delle convenzioni di sovvenzione. Gli audit sono stati altresì concepiti in modo tale da concentrarsi, nella maggior parte dei casi, su beneficiari, nuovi o non sottoposti ad audit nell’ambito dei programmi di ricerca dell’UE. Per tali audit ci si può attendere un tasso di errore più elevato;

| b) | il tasso d’errore stimato non riflette l’esito degli audit sui pagamenti provvisori corrisposti ai beneficiari nel 2012, per i quali nel 2013 viene condotto un nuovo campione rappresentativo di 40 audit ex post, i cui risultati preliminari sono attesi alla fine dell’anno. Questi nuovi audit riguardano una serie più ampia di dichiarazioni e beneficiari, comprese le prime dichiarazioni relative ai progetti del secondo invito a presentare proposte nonché il secondo e il terzo periodo di rendicontazione dei progetti del primo invito; |
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b)

il tasso d’errore stimato non riflette l’esito degli audit sui pagamenti provvisori corrisposti ai beneficiari nel 2012, per i quali nel 2013 viene condotto un nuovo campione rappresentativo di 40 audit ex post, i cui risultati preliminari sono attesi alla fine dell’anno. Questi nuovi audit riguardano una serie più ampia di dichiarazioni e beneficiari, comprese le prime dichiarazioni relative ai progetti del secondo invito a presentare proposte nonché il secondo e il terzo periodo di rendicontazione dei progetti del primo invito;

| c) | da quel momento l’Impresa comune IMI ha adottato una serie di concreti provvedimenti preventivi e di monitoraggio allo scopo di contribuire a limitare le tipologie frequenti di errori e ridurre al minimo i rischi di base intrinseci associati alla gestione delle sovvenzioni. Tra i provvedimenti figurano:






  i) | il riesame e il rafforzamento delle politiche e delle procedure di controllo interno ex ante che il personale è tenuto ad applicare per i pagamenti provvisori in seguito all’esperienza dei primi due anni; |
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c)

da quel momento l’Impresa comune IMI ha adottato una serie di concreti provvedimenti preventivi e di monitoraggio allo scopo di contribuire a limitare le tipologie frequenti di errori e ridurre al minimo i rischi di base intrinseci associati alla gestione delle sovvenzioni. Tra i provvedimenti figurano:

i)

il riesame e il rafforzamento delle politiche e delle procedure di controllo interno ex ante che il personale è tenuto ad applicare per i pagamenti provvisori in seguito all’esperienza dei primi due anni;

| ii) | revisioni tempestive della convenzione di sovvenzione tipo dell’Impresa comune IMI, che hanno chiarito le condizioni e i requisiti legali della sovvenzione; |
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ii)

revisioni tempestive della convenzione di sovvenzione tipo dell’Impresa comune IMI, che hanno chiarito le condizioni e i requisiti legali della sovvenzione;

| iii) | l’introduzione di orientamenti finanziari specifici per l’Impresa comune IMI nel gennaio 2012, e la formulazione di una versione aggiornata nel giugno 2013, fornendo ai partecipanti e ai loro revisori indipendenti nominati per la certificazione delle schede finanziarie informazioni e indicazioni approfondite sulle disposizioni della convenzione di sovvenzione tipo dell’Impresa comune IMI; |
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iii)

l’introduzione di orientamenti finanziari specifici per l’Impresa comune IMI nel gennaio 2012, e la formulazione di una versione aggiornata nel giugno 2013, fornendo ai partecipanti e ai loro revisori indipendenti nominati per la certificazione delle schede finanziarie informazioni e indicazioni approfondite sulle disposizioni della convenzione di sovvenzione tipo dell’Impresa comune IMI;

| iv) | l’organizzazione di frequenti seminari su temi finanziari rivolti ai partecipanti, incentrati sulle cause ricorrenti degli errori e sulla prevenzione di questi ultimi; |
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iv)

l’organizzazione di frequenti seminari su temi finanziari rivolti ai partecipanti, incentrati sulle cause ricorrenti degli errori e sulla prevenzione di questi ultimi;

| v) | l’introduzione, nel 2012, di soluzioni operative integrate attraverso l’apposito strumento di trasmissione e gestione dei progetti SOFIA (Submission OF Information Application) dell’Impresa comune IMI, che permette la trasmissione elettronica e il controllo delle dichiarazioni di spesa, riducendo in tal modo il margine di errore. |
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v)

l’introduzione, nel 2012, di soluzioni operative integrate attraverso l’apposito strumento di trasmissione e gestione dei progetti SOFIA (Submission OF Information Application) dell’Impresa comune IMI, che permette la trasmissione elettronica e il controllo delle dichiarazioni di spesa, riducendo in tal modo il margine di errore.

Contestualmente l’Impresa comune IMI ha effettuato controlli idonei a garantire che gli errori a favore dell’Impresa comune, rilevati dai primi audit ex post completati, siano corretti. La correzione viene sistematicamente assicurata attraverso l’emissione di un ordine di riscossione o una compensazione a fronte di un futuro pagamento. Inoltre, gli errori considerati sistematici vengono estesi anche alle dichiarazioni non sottoposte ad audit trasmesse allo stesso beneficiario soggetto all’audit.

Inoltre, l’Impresa comune IMI ha continuato ad attuare un programma annuale intensivo di audit ex post sul 40 % del valore complessivo dei pagamenti provvisori effettuati nell’esercizio precedente, in linea con la strategia di audit ex post approvata dal consiglio di direzione. Tali audit hanno fornito elementi estremamente efficaci e affidabili per la valutazione e il monitoraggio della regolarità e della legittimità complessive dei pagamenti provvisori su base pluriennale nonché per la rilevazione e la correzione degli errori individuati nelle dichiarazioni sottoposte ad audit. L’Impresa comune opera altresì in stretto coordinamento con la Commissione europea e le agenzie coinvolte nel settimo programma quadro, condividendo informazioni sui beneficiari comuni al fine di ottimizzare la copertura degli audit e mitigare con efficacia i rischi di non conformità.

L’Impresa comune IMI conferma l’impegno alla gestione dei propri fondi sulla base di un approccio improntato alla fiducia con i partecipanti ai progetti, garantendo al contempo un livello sufficiente di controllo e responsabilità. I provvedimenti preventivi e correttivi basati sui rischi, già adottati dall’Impresa comune, costituiscono una base sufficiente per la sana gestione finanziaria e la riduzione graduale del rischio di errore nei pagamenti provvisori ai beneficiari in una prospettiva pluriennale. Tale approccio equilibrato contribuirà altresì a garantire la riuscita dei progetti IMI, alcuni dei quali iniziano già a produrre risultati positivi o promettenti, nell’interesse dei pazienti e della società in senso lato.

Poiché numerosi progetti hanno appena cominciato a generare spese, in particolare quelli relativi agli inviti a presentare proposte dal terzo all’ottavo, l’impatto complessivo delle azioni dell’Impresa comune IMI può essere apprezzato solo nel più lungo periodo, quando saranno presentate le dichiarazioni di spesa di un maggior numero di progetti e saranno effettuati audit ex post su una quota più consistente di tutti i beneficiari.

| 17. | Il bilancio si basava sulle schede finanziarie legislative adottate, e la sua esecuzione è stata conforme ai principi della sana gestione finanziaria. Inoltre, nove dei fondi stanziati per le spese di funzionamento sono andati perduti, e fondi non utilizzati provenienti dalla Commissione europea sono stati trasferiti alle attività di ricerca. È altresì importante tenere conto che il 50 % del bilancio per le spese di funzionamento è finanziato attraverso l’EFPIA. |
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17.

Il bilancio si basava sulle schede finanziarie legislative adottate, e la sua esecuzione è stata conforme ai principi della sana gestione finanziaria. Inoltre, nove dei fondi stanziati per le spese di funzionamento sono andati perduti, e fondi non utilizzati provenienti dalla Commissione europea sono stati trasferiti alle attività di ricerca. È altresì importante tenere conto che il 50 % del bilancio per le spese di funzionamento è finanziato attraverso l’EFPIA.

| 19. | Nel 2013 sono state messe in atto misure efficaci per aumentare e accelerare l’impegno di finanziamenti dell’UE e i contributi analoghi (contributi in natura) da parte dei membri EFPIA grazie alla pubblicazione di vari inviti a presentare proposte nel corso dell’anno. |
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19.

Nel 2013 sono state messe in atto misure efficaci per aumentare e accelerare l’impegno di finanziamenti dell’UE e i contributi analoghi (contributi in natura) da parte dei membri EFPIA grazie alla pubblicazione di vari inviti a presentare proposte nel corso dell’anno.

| 20. | L’Impresa comune IMI concorda con la valutazione della Corte relativa ai sistemi di controllo interno. L’Impresa comune ha istituito un sistema di controllo interno maturo, efficace e affidabile, che prevede un’attività sistematica di revisione e aggiornamento di politiche e procedure, in linea con le priorità di controllo interno stabilite dalla direzione prima dell’inizio dell’esercizio. Le osservazioni della Corte riflettono le priorità definite dall’Impresa comune IMI per il 2013, cui sarà data debita attuazione entro la fine dell’esercizio. |
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20.

L’Impresa comune IMI concorda con la valutazione della Corte relativa ai sistemi di controllo interno. L’Impresa comune ha istituito un sistema di controllo interno maturo, efficace e affidabile, che prevede un’attività sistematica di revisione e aggiornamento di politiche e procedure, in linea con le priorità di controllo interno stabilite dalla direzione prima dell’inizio dell’esercizio. Le osservazioni della Corte riflettono le priorità definite dall’Impresa comune IMI per il 2013, cui sarà data debita attuazione entro la fine dell’esercizio.

| 22. | Tale questione è stata sospesa in seguito alla pubblicazione, il 30 settembre 2013, dell’atto di delega della Commissione europea sul regolamento finanziario tipo per organismi di partenariato pubblico-privato di cui all’articolo 209 del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio. Il regolamento finanziario dell’Impresa comune IMI sarà opportunamente modificato per tenere conto di tale sviluppo. |
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22.

Tale questione è stata sospesa in seguito alla pubblicazione, il 30 settembre 2013, dell’atto di delega della Commissione europea sul regolamento finanziario tipo per organismi di partenariato pubblico-privato di cui all’articolo 209 del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio. Il regolamento finanziario dell’Impresa comune IMI sarà opportunamente modificato per tenere conto di tale sviluppo.

| 23. | Nella sua relazione finale, il servizio di audit interno (IAS) della Commissione europea ha proposto undici raccomandazioni su come l’Impresa comune IMI può affrontare ciascuna di tali questioni. Tutte queste raccomandazioni sono state convertite in provvedimenti concreti e attuate dall’Impresa comune IMI nel corso delle attività sul campo della Corte dei conti europea, tra agosto 2012 e luglio 2013. Durante questo periodo il servizio di audit interno ha altresì verificato e portato a conclusione 10 delle 11 raccomandazioni; la raccomandazione restante sarà portata a conclusione dopo la verifica in loco dei provvedimenti dell’Impresa comune IMI. |
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23.

Nella sua relazione finale, il servizio di audit interno (IAS) della Commissione europea ha proposto undici raccomandazioni su come l’Impresa comune IMI può affrontare ciascuna di tali questioni. Tutte queste raccomandazioni sono state convertite in provvedimenti concreti e attuate dall’Impresa comune IMI nel corso delle attività sul campo della Corte dei conti europea, tra agosto 2012 e luglio 2013. Durante questo periodo il servizio di audit interno ha altresì verificato e portato a conclusione 10 delle 11 raccomandazioni; la raccomandazione restante sarà portata a conclusione dopo la verifica in loco dei provvedimenti dell’Impresa comune IMI.

| 26. | L’Impresa comune IMI ha già adottato provvedimenti sulla base dell’osservazione della Corte. Di fatto, i requisiti della relazione di monitoraggio generale sono stati definiti e i dati trasmessi alla Commissione europea nel settembre 2013 in vista dell’integrazione in CORDA |
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26.

L’Impresa comune IMI ha già adottato provvedimenti sulla base dell’osservazione della Corte. Di fatto, i requisiti della relazione di monitoraggio generale sono stati definiti e i dati trasmessi alla Commissione europea nel settembre 2013 in vista dell’integrazione in CORDA

| 28. | In merito alle osservazioni della Corte sulla portata della convalida del sistema contabile, l’Impresa comune IMI evidenzia che i risultati degli audit ex post sono stati applicati nel 2013 e cominceranno a trovare riscontro nei conti del 2013. |
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28.

In merito alle osservazioni della Corte sulla portata della convalida del sistema contabile, l’Impresa comune IMI evidenzia che i risultati degli audit ex post sono stati applicati nel 2013 e cominceranno a trovare riscontro nei conti del 2013.

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| 17.12.2013 | IT | Gazzetta ufficiale dell'Unione europea | C 369/35 |
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17.12.2013

IT

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

C 369/35

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione relativi all’esercizio finanziario 2012, corredata delle risposte dell’impresa comune

2013/C 369/05

INDICE

| | Paragrafo | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introduzione... | 1 - 3 | 36 |
| Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità... | 4 | 36 |
| Dichiarazione di affidabilità... | 5-12 | 36 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti... | 10 | 37 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti... | 11 | 37 |
| Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio... | 13-14 | 37 |
| Presentazione dei conti... | 13 | 37 |
| Esecuzione del bilancio... | 14 | 37 |
| Osservazioni sui controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell'impresa comune... | 15-23 | 37 |
| Procedure di appalto e sovvenzioni relative alle attività operative... | 16-20 | 38 |
| Controllo e monitoraggio globale dei contratti di appalto e di sovvenzione relativi alle attività operative... | 21-23 | 39 |
| Altre questioni... | 24-33 | 39 |
| Diritti di proprietà intellettuale e politica industriale... | 24 | 39 |
| Versamento tardivo dei contributi di associazione... | 25 | 39 |
| Norme di applicazione dello statuto del personale... | 26 | 40 |
| Contributo UE alla fase di costruzione di ITER... | 27-31 | 40 |
| Relazione annuale di attività... | 32 | 40 |
| Seguito dato a precedenti osservazioni... | 33 | 40 |
| Accordo con lo Stato ospitante sulla sede... | 33 | 40 |

Paragrafo

Pagina

Introduzione...

1 - 3

36

Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità...

4

36

Dichiarazione di affidabilità...

5-12

36

Giudizio sull’affidabilità dei conti...

10

37

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti...

11

37

Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio...

13-14

37

Presentazione dei conti...

13

37

Esecuzione del bilancio...

14

37

Osservazioni sui controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell'impresa comune...

15-23

37

Procedure di appalto e sovvenzioni relative alle attività operative...

16-20

38

Controllo e monitoraggio globale dei contratti di appalto e di sovvenzione relativi alle attività operative...

21-23

39

Altre questioni...

24-33

39

Diritti di proprietà intellettuale e politica industriale...

24

39

Versamento tardivo dei contributi di associazione...

25

39

Norme di applicazione dello statuto del personale...

26

40

Contributo UE alla fase di costruzione di ITER...

27-31

40

Relazione annuale di attività...

32

40

Seguito dato a precedenti osservazioni...

33

40

Accordo con lo Stato ospitante sulla sede...

33

40

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune europea per ITER (1) e lo sviluppo dell’energia da fusione (F4E) è stata istituita nel marzo 2007 (2) per un periodo di 35 anni. L’impresa comune ha sede a Barcellona, mentre gli impianti di fusione principali verranno messi a punto a Cadarache, in Francia. |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune europea per ITER (1) e lo sviluppo dell’energia da fusione (F4E) è stata istituita nel marzo 2007 (2) per un periodo di 35 anni. L’impresa comune ha sede a Barcellona, mentre gli impianti di fusione principali verranno messi a punto a Cadarache, in Francia.

| 2. | I compiti dell’impresa comune sono i seguenti (3):






  a) | apportare il contributo dell’Euratom all’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER (4); |
| --- | --- | --- |

2.

I compiti dell’impresa comune sono i seguenti (3):

a)

apportare il contributo dell’Euratom all’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER (4);

| b) | apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato (attività complementari di ricerca congiunta sulla fusione) con il Giappone per la realizzazione in tempi rapidi dell’energia da fusione; |
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b)

apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato (attività complementari di ricerca congiunta sulla fusione) con il Giappone per la realizzazione in tempi rapidi dell’energia da fusione;

| c) | preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l’impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione (IFMIF). |
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c)

preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l’impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione (IFMIF).

| 3. | Sono membri dell’impresa comune l’Euratom, rappresentata dalla Commissione europea, gli Stati membri dell’Euratom, nonché paesi terzi che hanno concluso accordi di cooperazione con l’Euratom nel settore della fusione nucleare controllata e che hanno espresso il desiderio di diventare membri (al 31 dicembre 2012: la Svizzera). |
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3.

Sono membri dell’impresa comune l’Euratom, rappresentata dalla Commissione europea, gli Stati membri dell’Euratom, nonché paesi terzi che hanno concluso accordi di cooperazione con l’Euratom nel settore della fusione nucleare controllata e che hanno espresso il desiderio di diventare membri (al 31 dicembre 2012: la Svizzera).

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 4. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori forniti dai lavori svolti da altri auditor (ove pertinenti) e l’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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4.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori forniti dai lavori svolti da altri auditor (ove pertinenti) e l’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 5. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’impresa comune per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione, che comprendono i rendiconti finanziari (5) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012; |
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5.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’impresa comune per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione, che comprendono i rendiconti finanziari (5) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012;

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 6. | Ai sensi degli articoli 33 e 43 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (7), la direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (8), e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, in tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
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6.

Ai sensi degli articoli 33 e 43 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (7), la direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (8), e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, in tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 7. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (9), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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7.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (9), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 8. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicati alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit include altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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8.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicati alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit include altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 9. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito. |
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9.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 10. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, in tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2012, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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10.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, in tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2012, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 11. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012 sono, in tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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11.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012 sono, in tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 12. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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12.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Presentazione dei conti

| 13. | Nelle note ai rendiconti finanziari, la tabella e le informazioni fornite al Titolo 4.3.1.1 «Accordi sugli appalti ITER con l’Organizzazione internazionale ITER» riflettono gli accordi sugli appalti stipulati (colonna 3) e quelli nell’ambito dei quali sono già stati eseguiti stanziamenti (colonna 4), ma non indicano lo stato di avanzamento dei lavori in corso. Questa informazione è essenziale per conoscere lo stato delle attività finora svolte da F4E relativamente agli accordi sugli appalti stipulati con l’Organizzazione internazionale ITER. |
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13.

Nelle note ai rendiconti finanziari, la tabella e le informazioni fornite al Titolo 4.3.1.1 «Accordi sugli appalti ITER con l’Organizzazione internazionale ITER» riflettono gli accordi sugli appalti stipulati (colonna 3) e quelli nell’ambito dei quali sono già stati eseguiti stanziamenti (colonna 4), ma non indicano lo stato di avanzamento dei lavori in corso. Questa informazione è essenziale per conoscere lo stato delle attività finora svolte da F4E relativamente agli accordi sugli appalti stipulati con l’Organizzazione internazionale ITER.

Esecuzione del bilancio

| 14. | I tassi di esecuzione per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento disponibili sono stati rispettivamente del 99,9 % e del 94,5 %. Il tasso di esecuzione per gli stanziamenti di pagamento indicato nel bilancio iniziale per il 2012 era invece del 71 % (10). Dei 1 440 milioni di euro di stanziamenti d’impegno disponibili per le attività operative, solo il 55,4 % è stato eseguito mediante impegni singoli diretti, mentre il restante 44,6 % è stato eseguito mediante impegni globali. |
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14.

I tassi di esecuzione per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento disponibili sono stati rispettivamente del 99,9 % e del 94,5 %. Il tasso di esecuzione per gli stanziamenti di pagamento indicato nel bilancio iniziale per il 2012 era invece del 71 % (10). Dei 1 440 milioni di euro di stanziamenti d’impegno disponibili per le attività operative, solo il 55,4 % è stato eseguito mediante impegni singoli diretti, mentre il restante 44,6 % è stato eseguito mediante impegni globali.

OSSERVAZIONI SUI CONTROLLI CHIAVE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO DELL’IMPRESA COMUNE

| 15. | Nelle precedenti relazioni, la Corte dei conti ha osservato che i sistemi di controllo interno dell’impresa comune non erano stati completamente definiti e attuati. Sebbene siano stati compiuti significativi progressi nel corso del 2012, devono ancora essere intraprese diverse azioni:






  — | un sistema di gestione per monitorare regolarmente la validità delle stime dei costi dei progetti e segnalare gli scostamenti dai costi (cfr. paragrafo 29); |
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15.

Nelle precedenti relazioni, la Corte dei conti ha osservato che i sistemi di controllo interno dell’impresa comune non erano stati completamente definiti e attuati. Sebbene siano stati compiuti significativi progressi nel corso del 2012, devono ancora essere intraprese diverse azioni:

—

un sistema di gestione per monitorare regolarmente la validità delle stime dei costi dei progetti e segnalare gli scostamenti dai costi (cfr. paragrafo 29);

| — | la convalida dei sistemi sottostanti da parte del contabile è iniziata nel 2012, ma alla fine dell’anno doveva ancora essere effettuata la verifica diretta dei controlli chiave dell’impresa comune a livello di operazioni. Nel 2013 l’impresa comune ha incaricato una società di consulenza (11) di completare il lavoro di convalida della conformità del sistema contabile. Anche se la conclusione generale è che il sistema contabile di F4E è conforme agli orientamenti forniti dalla direzione generale Bilancio, al regolamento finanziario, alle politiche e alle procedure di F4E, sono state riscontrate diverse eccezioni (12); |
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—

la convalida dei sistemi sottostanti da parte del contabile è iniziata nel 2012, ma alla fine dell’anno doveva ancora essere effettuata la verifica diretta dei controlli chiave dell’impresa comune a livello di operazioni. Nel 2013 l’impresa comune ha incaricato una società di consulenza (11) di completare il lavoro di convalida della conformità del sistema contabile. Anche se la conclusione generale è che il sistema contabile di F4E è conforme agli orientamenti forniti dalla direzione generale Bilancio, al regolamento finanziario, alle politiche e alle procedure di F4E, sono state riscontrate diverse eccezioni (12);

| — | sono necessari ulteriori sforzi per quanto riguarda la verifica sistematica, prima del pagamento, delle relazioni di accettazione tecnica e dei certificati di audit sui rendiconti finanziari (cfr. paragrafi 16-20); |
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sono necessari ulteriori sforzi per quanto riguarda la verifica sistematica, prima del pagamento, delle relazioni di accettazione tecnica e dei certificati di audit sui rendiconti finanziari (cfr. paragrafi 16-20);

| — | un sistema integrato di controllo e monitoraggio globale per le sovvenzioni e i contratti relativi ad attività operative è stato presentato al consiglio di direzione nel dicembre 2012 (cfr. paragrafo 23); |
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un sistema integrato di controllo e monitoraggio globale per le sovvenzioni e i contratti relativi ad attività operative è stato presentato al consiglio di direzione nel dicembre 2012 (cfr. paragrafo 23);

| — | i piani di azione adottati dall’impresa comune a seguito degli audit interni (13) non sono stati pienamente attuati. Per quanto concerne la relazione del servizio di audit interno della Commissione sulla preparazione degli accordi sugli appalti (14), tutte le dieci raccomandazioni sono in corso di attuazione; |
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—

i piani di azione adottati dall’impresa comune a seguito degli audit interni (13) non sono stati pienamente attuati. Per quanto concerne la relazione del servizio di audit interno della Commissione sulla preparazione degli accordi sugli appalti (14), tutte le dieci raccomandazioni sono in corso di attuazione;

| — | il sistema interno di gestione del rischio è stato presentato al comitato di audit di F4E nel luglio 2012. Sono state identificate dieci aree ad altissimo rischio (15). Devono ancora essere attuate azioni volte a limitare tali rischi. |
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—

il sistema interno di gestione del rischio è stato presentato al comitato di audit di F4E nel luglio 2012. Sono state identificate dieci aree ad altissimo rischio (15). Devono ancora essere attuate azioni volte a limitare tali rischi.

Procedure di appalto e sovvenzioni relative alle attività operative

| 16. | Le procedure negoziate hanno costituito il 40 % (16) di tutte le procedure di gara relative alle attività operative indette nel 2012 (17) (65 % nel 2011). L’impresa comune deve ancora accrescere la concorrenza nell’ambito delle procedure d’appalto e ridurre ulteriormente il ricorso alle procedure negoziate (18). Per quanto riguarda le sovvenzioni, il numero medio di proposte ricevute è stato di una sola proposta per invito. |
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16.

Le procedure negoziate hanno costituito il 40 % (16) di tutte le procedure di gara relative alle attività operative indette nel 2012 (17) (65 % nel 2011). L’impresa comune deve ancora accrescere la concorrenza nell’ambito delle procedure d’appalto e ridurre ulteriormente il ricorso alle procedure negoziate (18). Per quanto riguarda le sovvenzioni, il numero medio di proposte ricevute è stato di una sola proposta per invito.

| 17. | Le convenzioni di sovvenzione concluse dall’impresa comune non contengono una disposizione simile all’articolo II.25 del modello di convenzione di sovvenzione della Commissione europea (19), il quale stabilisce sanzioni finanziarie per i beneficiari che rendono dichiarazioni false o si rendono responsabili di gravi inadempienze. In una convenzione di sovvenzione, l’impresa comune ha considerato ammissibile e accettato la totalità dell'importo dei costi indiretti nonostante una limitazione dell'estensione nel certificato di audit in relazione ai beni di consumo (20). |
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17.

Le convenzioni di sovvenzione concluse dall’impresa comune non contengono una disposizione simile all’articolo II.25 del modello di convenzione di sovvenzione della Commissione europea (19), il quale stabilisce sanzioni finanziarie per i beneficiari che rendono dichiarazioni false o si rendono responsabili di gravi inadempienze. In una convenzione di sovvenzione, l’impresa comune ha considerato ammissibile e accettato la totalità dell'importo dei costi indiretti nonostante una limitazione dell'estensione nel certificato di audit in relazione ai beni di consumo (20).

| 18. | L’impresa comune non ha sviluppato una procedura interna per valutare sistematicamente il rischio che un pagamento venga eseguito mentre è ancora in esame una relazione di non conformità. Nel caso di un pagamento per un contratto per attività operative, l’impresa comune ha concesso l'autorizzazione al pagamento di una fattura nonostante fosse stata segnalata una grave situazione di non conformità nella relazione di accettazione tecnica, che alla data del pagamento era ancora oggetto di esame da parte dell’Organizzazione ITER. |
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18.

L’impresa comune non ha sviluppato una procedura interna per valutare sistematicamente il rischio che un pagamento venga eseguito mentre è ancora in esame una relazione di non conformità. Nel caso di un pagamento per un contratto per attività operative, l’impresa comune ha concesso l'autorizzazione al pagamento di una fattura nonostante fosse stata segnalata una grave situazione di non conformità nella relazione di accettazione tecnica, che alla data del pagamento era ancora oggetto di esame da parte dell’Organizzazione ITER.

| 19. | Per quanto riguarda le procedure di appalto congiunte, l’impresa comune non ha ancora stabilito criteri adeguati per verificare se le norme in materia di appalti pubblici dell’altra amministrazione aggiudicatrice siano equivalenti alle proprie, come disposto dall’articolo 83 delle norme di applicazione dell’impresa comune (21). |
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19.

Per quanto riguarda le procedure di appalto congiunte, l’impresa comune non ha ancora stabilito criteri adeguati per verificare se le norme in materia di appalti pubblici dell’altra amministrazione aggiudicatrice siano equivalenti alle proprie, come disposto dall’articolo 83 delle norme di applicazione dell’impresa comune (21).

| 20. | Per quanto riguarda le cinque procedure di appalto controllate relative alle attività operative, sono state individuate le seguenti debolezze:






  — | in due procedure di appalto, l’impresa comune non ha pubblicizzato l’appalto mediante avviso di preinformazione, benché ciò fosse raccomandato dal Vademecum della Commissione per gli appalti pubblici allo scopo di aumentare la visibilità e la concorrenza; |
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20.

Per quanto riguarda le cinque procedure di appalto controllate relative alle attività operative, sono state individuate le seguenti debolezze:

—

in due procedure di appalto, l’impresa comune non ha pubblicizzato l’appalto mediante avviso di preinformazione, benché ciò fosse raccomandato dal Vademecum della Commissione per gli appalti pubblici allo scopo di aumentare la visibilità e la concorrenza;

| — | in una procedura di appalto, prima dell’aggiudicazione non è stato consultato il sistema di allarme rapido (che segnala, tra l’altro, se la persona fisica o giuridica interessata si trovi in una situazione di esclusione), perché all’epoca l’impresa comune non aveva accesso al sistema; |
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—

in una procedura di appalto, prima dell’aggiudicazione non è stato consultato il sistema di allarme rapido (che segnala, tra l’altro, se la persona fisica o giuridica interessata si trovi in una situazione di esclusione), perché all’epoca l’impresa comune non aveva accesso al sistema;

| — | in un caso, l’impresa comune ha effettuato il pagamento di un anticipo pari al 10 % dell’importo totale anche se la garanzia che le era stata fornita era stata emessa da una banca commerciale che non disponeva del rating BBB previsto nel contratto; |
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in un caso, l’impresa comune ha effettuato il pagamento di un anticipo pari al 10 % dell’importo totale anche se la garanzia che le era stata fornita era stata emessa da una banca commerciale che non disponeva del rating BBB previsto nel contratto;

| — | in due procedure, le stime dei costi sono state ampiamente sottovalutate (22). Ciò dimostra le difficoltà incontrate dall'impresa comune nel calcolare le stime dei costi del contributo UE alla fase di costruzione del progetto ITER (cfr. paragrafi 28 - 31). |
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—

in due procedure, le stime dei costi sono state ampiamente sottovalutate (22). Ciò dimostra le difficoltà incontrate dall'impresa comune nel calcolare le stime dei costi del contributo UE alla fase di costruzione del progetto ITER (cfr. paragrafi 28 - 31).

Controllo e monitoraggio globale dei contratti di appalto e di sovvenzione relativi alle attività operative

| 21. | L’impresa comune dispone di un sistema per effettuare audit (23) a livello dei contraenti al fine di controllare la conformità ai requisiti in materia di garanzia di qualità (24). |
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21.

L’impresa comune dispone di un sistema per effettuare audit (23) a livello dei contraenti al fine di controllare la conformità ai requisiti in materia di garanzia di qualità (24).

| 22. | L’impresa comune ha effettuato visite presso sei beneficiari di convenzioni di sovvenzione per svolgere controlli finanziari e di conformità ex post sulle sovvenzioni. Gli errori rilevati nel corso di questi controlli rappresentavano l’1,3 % del valore totale delle dichiarazioni di spesa sottoposte ad audit (8,3 milioni di euro). |
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22.

L’impresa comune ha effettuato visite presso sei beneficiari di convenzioni di sovvenzione per svolgere controlli finanziari e di conformità ex post sulle sovvenzioni. Gli errori rilevati nel corso di questi controlli rappresentavano l’1,3 % del valore totale delle dichiarazioni di spesa sottoposte ad audit (8,3 milioni di euro).

| 23. | In risposta a precedenti osservazioni della Corte (25), l’impresa comune ha presentato al comitato di audit di F4E, nel novembre 2012, e al consiglio di direzione, nel dicembre 2012, due documenti riguardanti la strategia di controllo e monitoraggio globale e la strategia pluriennale di controllo ex post, in base ai quali includeva nei propri audit della qualità anche la verifica di aspetti finanziari di contratti per attività operative. |
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23.

In risposta a precedenti osservazioni della Corte (25), l’impresa comune ha presentato al comitato di audit di F4E, nel novembre 2012, e al consiglio di direzione, nel dicembre 2012, due documenti riguardanti la strategia di controllo e monitoraggio globale e la strategia pluriennale di controllo ex post, in base ai quali includeva nei propri audit della qualità anche la verifica di aspetti finanziari di contratti per attività operative.

ALTRE QUESTIONI

Diritti di proprietà intellettuale e politica industriale

| 24. | Il 28 marzo 2012, il consiglio di direzione ha adottato la politica di F4E in materia di diritti di proprietà intellettuale e di diffusione delle informazioni. Il 29 giugno 2012 ha adottato norme dettagliate relative all’attuazione di tale politica. La politica industriale di F4E è stata adottata dal consiglio di direzione il 10 - 11 dicembre 2012. Non è stato ancora attuato un piano per monitorare sistematicamente e riferire sull’osservanza delle norme adottate in materia di diritti di proprietà intellettuale e di diffusione delle informazioni, nonché sul rispetto della politica industriale di F4E. |
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24.

Il 28 marzo 2012, il consiglio di direzione ha adottato la politica di F4E in materia di diritti di proprietà intellettuale e di diffusione delle informazioni. Il 29 giugno 2012 ha adottato norme dettagliate relative all’attuazione di tale politica. La politica industriale di F4E è stata adottata dal consiglio di direzione il 10 - 11 dicembre 2012. Non è stato ancora attuato un piano per monitorare sistematicamente e riferire sull’osservanza delle norme adottate in materia di diritti di proprietà intellettuale e di diffusione delle informazioni, nonché sul rispetto della politica industriale di F4E.

Versamento tardivo dei contributi di associazione

| 25. | I contributi relativi al 2012 di otto membri, per un totale di 1,2 milioni di euro, sono stati versati con ritardi compresi tra 15 giorni e quattro mesi. |
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25.

I contributi relativi al 2012 di otto membri, per un totale di 1,2 milioni di euro, sono stati versati con ritardi compresi tra 15 giorni e quattro mesi.

Norme di applicazione dello statuto del personale

| 26. | F4E non ha ancora adottato tutte le norme di applicazione (26) dello statuto del personale, come richiesto dall’articolo 10, paragrafo 2, dell’allegato allo statuto di F4E. |
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26.

F4E non ha ancora adottato tutte le norme di applicazione (26) dello statuto del personale, come richiesto dall’articolo 10, paragrafo 2, dell’allegato allo statuto di F4E.

Contributo UE alla fase di costruzione di ITER

| 27. | Le conclusioni del Consiglio adottate il 7 luglio 2010 (27) sullo stato di avanzamento di ITER e sulla possibile evoluzione futura hanno approvato un importo finale di 6,6 miliardi di euro. |
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27.

Le conclusioni del Consiglio adottate il 7 luglio 2010 (27) sullo stato di avanzamento di ITER e sulla possibile evoluzione futura hanno approvato un importo finale di 6,6 miliardi di euro.

| 28. | Il 13 gennaio 2012, la relazione del revisore interno sulle attività relative ai pre-appalti per il progetto ITER ha evidenziato che: i) nessuno dei due esercizi di stima dei costi effettuati entro quella data aveva previsto una ripartizione per contratto delle stime dei costi del contributo UE alla fase di costruzione di ITER; ii) l’impresa comune era esposta a rischi finanziari significativi legati all’andamento dei prezzi delle materie prime e iii) l’impresa comune non aveva ancora posto in essere uno strumento per monitorare regolarmente la validità delle stime e riferire sui potenziali scostamenti dai costi. |
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28.

Il 13 gennaio 2012, la relazione del revisore interno sulle attività relative ai pre-appalti per il progetto ITER ha evidenziato che: i) nessuno dei due esercizi di stima dei costi effettuati entro quella data aveva previsto una ripartizione per contratto delle stime dei costi del contributo UE alla fase di costruzione di ITER; ii) l’impresa comune era esposta a rischi finanziari significativi legati all’andamento dei prezzi delle materie prime e iii) l’impresa comune non aveva ancora posto in essere uno strumento per monitorare regolarmente la validità delle stime e riferire sui potenziali scostamenti dai costi.

| 29. | Nella sua relazione sullo stato di avanzamento del settembre 2012 al Consiglio europeo «Competitività», l’impresa comune ha evidenziato che vi era un rischio di scostamenti dai costi dell’ordine di 180-250 milioni di euro, ovvero il 3 % dell’ultima stima dei costi del progetto di 6,6 miliardi di euro. |
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29.

Nella sua relazione sullo stato di avanzamento del settembre 2012 al Consiglio europeo «Competitività», l’impresa comune ha evidenziato che vi era un rischio di scostamenti dai costi dell’ordine di 180-250 milioni di euro, ovvero il 3 % dell’ultima stima dei costi del progetto di 6,6 miliardi di euro.

| 30. | Il 13 giugno 2013, l’impresa comune ha completato un esercizio di aggiornamento delle stime dei costi del contributo UE alla fase di costruzione del progetto. A seguito di tale attività, il rischio attuale di aumento è stimato a 290 milioni di euro, ossia il 4,4 % della dotazione finanziaria approvata dal Consiglio. Secondo l’impresa comune, vi è stato un significativo incremento dei costi delle componenti da fornire al progetto ITER, attribuibile principalmente ai progressi di ingegnerizzazione del sistema e di gestione della configurazione a livello del progetto ITER nel suo complesso. L’impresa comune giudica inoltre irrealistica la tempistica di riferimento attualmente stabilita per ITER. |
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30.

Il 13 giugno 2013, l’impresa comune ha completato un esercizio di aggiornamento delle stime dei costi del contributo UE alla fase di costruzione del progetto. A seguito di tale attività, il rischio attuale di aumento è stimato a 290 milioni di euro, ossia il 4,4 % della dotazione finanziaria approvata dal Consiglio. Secondo l’impresa comune, vi è stato un significativo incremento dei costi delle componenti da fornire al progetto ITER, attribuibile principalmente ai progressi di ingegnerizzazione del sistema e di gestione della configurazione a livello del progetto ITER nel suo complesso. L’impresa comune giudica inoltre irrealistica la tempistica di riferimento attualmente stabilita per ITER.

| 31. | A tale riguardo, le stime dei costi per due delle cinque procedure di appalto relative alle attività operative selezionate per l’audit erano notevolmente sottovalutate (cfr. paragrafo 20). |
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31.

A tale riguardo, le stime dei costi per due delle cinque procedure di appalto relative alle attività operative selezionate per l’audit erano notevolmente sottovalutate (cfr. paragrafo 20).

Relazione annuale di attività

| 32. | In base all’articolo 43 del regolamento finanziario di F4E, la relazione annuale di attività indica i risultati dell’attività dell’impresa comune in riferimento agli obiettivi stabiliti, i rischi associati a tali attività, l’uso delle risorse nonché l’efficienza e l’efficacia del sistema di controllo interno. Tuttavia, a causa della data in cui sono state rese disponibili le stime dei costi riviste (cfr. paragrafo 30), la relazione annuale per F4E relativa al 2012 non include informazioni aggiornate sui rischi derivanti dagli scostamenti dal contributo UE approvato di 6,6 miliardi di euro. |
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32.

In base all’articolo 43 del regolamento finanziario di F4E, la relazione annuale di attività indica i risultati dell’attività dell’impresa comune in riferimento agli obiettivi stabiliti, i rischi associati a tali attività, l’uso delle risorse nonché l’efficienza e l’efficacia del sistema di controllo interno. Tuttavia, a causa della data in cui sono state rese disponibili le stime dei costi riviste (cfr. paragrafo 30), la relazione annuale per F4E relativa al 2012 non include informazioni aggiornate sui rischi derivanti dagli scostamenti dal contributo UE approvato di 6,6 miliardi di euro.

Seguito dato a precedenti osservazioni

Accordo con lo Stato ospitante sulla sede

| 33. | In base all’accordo con lo Stato ospitante stipulato il 28 giugno 2007 con il Regno di Spagna, la sede permanente avrebbe dovuto essere messa a disposizione dell’impresa comune entro il giugno 2010. Al momento dell’audit (aprile 2013), ciò non era ancora avvenuto. |
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33.

In base all’accordo con lo Stato ospitante stipulato il 28 giugno 2007 con il Regno di Spagna, la sede permanente avrebbe dovuto essere messa a disposizione dell’impresa comune entro il giugno 2010. Al momento dell’audit (aprile 2013), ciò non era ancora avvenuto.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Louis GALEA, Membro della Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 22 ottobre 2013.

Per la Corte dei conti

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  ITER: Reattore sperimentale termonucleare internazionale.

1

(2)  Decisione 2007/198/Euratom del Consiglio del 27 marzo 2007 che istituisce l’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione e le conferisce dei vantaggi (GU L 90 del 30.3.2007, pag. 58).

2

(3)  L’allegato illustra in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze, le attività e le risorse disponibili dell’impresa comune.

3

allegato

(4)  L’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER è stata istituita nell’ottobre 2007 per un periodo iniziale di 35 anni, al fine di attuare il progetto ITER. Quest’ultimo ha lo scopo di dimostrare la fattibilità scientifica e tecnologica della fusione come fonte di energia. I membri sono l’Euratom, la Repubblica popolare cinese, la Repubblica dell’India, il Giappone, la Repubblica di Corea, la Federazione russa e gli Stati Uniti d’America.

4

(5)  La Corte ha ricevuto i conti annuali il 1o luglio 2013 ed un corrigendum a tali conti l’8 ottobre 2013. Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, il prospetto dei flussi di cassa, la situazione di variazione del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

5

o

(6)  Queste includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio e una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

6

(7)  GU L 357 del 31.12.2002, pag. 72.

7

(8)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants - IFAC) o, ove pertinente, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

8

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(9)  Articolo 185, paragrafo 2 del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (GU L 248 del 16.9.2002, pag. 1).

9

(10)  La dotazione originaria per gli stanziamenti di pagamento era di 503 milioni di euro. È stata successivamente ridotta a 377 milioni di euro mediante i bilanci rettificativi del 28 Marzo e dell’11 dicembre 2012 (questo importo comprende il riporto dal 2011 di 32,9 milioni di euro in entrate con destinazione specifica).

10

(11)  Nonostante il valore aggiunto fornito dalla relazione della società di consulenza, la convalida dei sistemi contabili compete al contabile, come stabilito dall’articolo 46 del regolamento finanziario dell’impresa comune.

11

(12)  Tra le altre eccezioni, la relazione indica che i termini stabiliti nei piani d’azione adottati in risposta alle relazioni dell’auditor interno, del servizio di audit interno della Commissione e della Corte dei conti sono stati superati per molte delle azioni senza che questi siano stati pienamente attuati. Viene indicato inoltre che il portale di informazione locale (DWH) non consente ancora una efficace riconciliazione tra il sistema contabile e il sistema di gestione del progetto.

12

(13)  I piani di azione in risposta agli audit interni sui circuiti finanziari, la gestione delle sovvenzioni, i contratti degli esperti, le attività operative pre-appalto e gli appalti nel settore degli edifici ITER sono stati adottati dall’impresa comune rispettivamente il 30 giugno 2010, 14 febbraio 2011, 19 novembre 2011, 1o marzo 2012 e 21 settembre 2012.

13

o

(14)  Relazione del servizio di audit interno della Commissione del 7 novembre 2012 sugli accordi sugli appalti.

14

(15)  Tra queste: basso tasso di esecuzione del bilancio, scarsa concorrenza negli appalti relativi ad attività operative, ritardi nella ricezione dei dati dall’Organizzazione ITER.

15

(16)  Di questa percentuale, il 25 % può essere classificato come «procedure negoziate straordinarie», in quanto il valore stimato del contratto era superiore ai 250 000 euro.

16

(17)  Venti procedure negoziate sulle 50 procedure di gara indette per appalti relativi ad attività operative nel 2012.

17

(18)  Secondo il Vademecum della Commissione per gli appalti pubblici, le procedure negoziate dovrebbero costituire l’eccezione anziché la regola.

18

(19)  L’articolo II.25, relativo alle sanzioni pecuniarie, recita: «1. Ai beneficiari che si sono resi colpevoli di false dichiarazioni o che sono stati dichiarati gravemente inadempienti per mancata osservanza delle obbligazioni previste dalla presente convenzione di sovvenzione possono essere comminate sanzioni pecuniarie di importo compreso tra il 2 % e il 10 % del valore del contributo finanziario dell’[Unione][Euratom] ricevuto del beneficiario in questione. Questa percentuale può aumentare dal 4 % al 20 % in caso di recidiva nei cinque (5) anni successivi al primo inadempimento.»

19

(20)  La voce relativa ai beni di consumo, che non è stato possibile quantificare né verificare, rientrava nel totale di 0,76 milioni di euro di costi indiretti presentato dal beneficiario.

20

(21)  In base all’articolo 83, paragrafi 1 e 2, delle norme di applicazione del regolamento finanziario di F4E, nel caso di una procedura di appalto congiunta tra l’impresa comune e un’altra amministrazione aggiudicatrice, si applicano le procedure di appalto dell’impresa comune. Nel caso in cui la quota di competenza o di gestione dell’altra amministrazione aggiudicatrice rispetto al valore totale stimato del contratto sia uguale o superiore al 50 %, o in altri casi debitamente giustificati, il direttore, previa approvazione del comitato esecutivo, può decidere che si possano applicare le procedure di appalto applicabili all’altra amministrazione aggiudicatrice, ma solo se si possono considerare equivalenti a quelle dell’impresa comune.

21

(22)  In una delle procedure vi era una differenza di 9,3 milioni di euro tra la stima iniziale di 2,8 milioni di euro e il valore del contratto risultante dalla procedura negoziata, ossia 12,1 milioni di euro. Nell’altra, risultava una differenza di 3,7 milioni di euro tra la stima iniziale di 2,3 milioni di euro e quella finale di 6 milioni di euro.

22

(23)  Dei 25 audit della qualità svolti nel corso del 2012, 14 sono stati chiusi entro aprile 2013. Gli audit hanno giudicato «inferiori agli standard» la performance di due progetti e hanno individuato dodici situazioni di non conformità alle procedure e 168 aree per le quali è possibile introdurre miglioramenti.

23

(24)  Gli audit hanno riguardato il piano di qualità, le situazioni di non conformità, il controllo degli acquisti e la gestione dei subappalti, la gestione della documentazione e dei dati, la gestione delle modifiche e degli scostamenti, il piano di controllo della qualità per le opere di ingegneria civile, la pianificazione dettagliata di progetto, la gestione del rischio del contratto e il piano di controllo della qualità per i lavori tecnici.

24

(25)  Paragrafo 23 della relazione della Corte relativa all’esercizio 2011.

25

(26)  Concernenti tra l’altro l’assunzione di agenti temporanei, l’inquadramento nel grado e lo scatto all’assunzione, il lavoro a tempo parziale, la valutazione del direttore e le disposizioni modificate su congedo familiare, congedo parentale e diritti pensionistici.

26

(27)  Conclusioni del Consiglio del 7 luglio 2010 sullo stato di avanzamento di ITER (Rif. 11902/10).

27

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ALLEGATO

Impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione (Barcellona)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (articoli 45 e 49 del trattato che istituisce la Comunità europea dell’energia atomica) | Capo 5, concernente le imprese comuni, del trattato che istituisce la Comunità europea per l’energia atomica, in particolare:






  — | Articolo 45


  “Le imprese che rivestono fondamentale importanza per lo sviluppo dell’industria nucleare nella Comunità possono essere costituite in imprese comuni ai sensi del presente trattato, conformemente alle disposizioni degli articoli seguenti.” |
| --- | --- | --- |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(articoli 45 e 49 del trattato che istituisce la Comunità europea dell’energia atomica)

Capo 5, concernente le imprese comuni, del trattato che istituisce la Comunità europea per l’energia atomica, in particolare:

—

Articolo 45

“Le imprese che rivestono fondamentale importanza per lo sviluppo dell’industria nucleare nella Comunità possono essere costituite in imprese comuni ai sensi del presente trattato, conformemente alle disposizioni degli articoli seguenti.”

| — | Articolo 49


  “La costituzione di una impresa comune risulta dalla decisione del Consiglio. Ogni impresa comune ha personalità giuridica.” |
| --- | --- |

—

Articolo 49

“La costituzione di una impresa comune risulta dalla decisione del Consiglio. Ogni impresa comune ha personalità giuridica.”

Competenze dell’impresa comune

Competenze dell’impresa comune

(decisione del Consiglio 2007/198/Euratom)

(decisione del Consiglio 2007/198/Euratom)

Obiettivi

Obiettivi

| — | Apportare il contributo della Comunità europea dell’energia atomica (Euratom) all’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER; |
| --- | --- |

—

Apportare il contributo della Comunità europea dell’energia atomica (Euratom) all’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER;

| — | apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato con il Giappone per la realizzazione in tempi rapidi dell’energia da fusione; |
| --- | --- |

—

apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato con il Giappone per la realizzazione in tempi rapidi dell’energia da fusione;

| — | preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l’Impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione (IFMIF). |
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—

preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l’Impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione (IFMIF).

Compiti

Compiti

| — | Sovrintendere alla preparazione del sito per il progetto ITER; |
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—

Sovrintendere alla preparazione del sito per il progetto ITER;

| — | fornire all’Organizzazione ITER componenti, attrezzature, materiali e altre risorse; |
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—

fornire all’Organizzazione ITER componenti, attrezzature, materiali e altre risorse;

| — | gestire le procedure di aggiudicazione degli appalti nei confronti dell’Organizzazione ITER, in particolare le procedure relative alla garanzia di qualità; |
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—

gestire le procedure di aggiudicazione degli appalti nei confronti dell’Organizzazione ITER, in particolare le procedure relative alla garanzia di qualità;

| — | preparare e coordinare la partecipazione dell’Euratom allo sfruttamento scientifico e tecnico del progetto ITER; |
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—

preparare e coordinare la partecipazione dell’Euratom allo sfruttamento scientifico e tecnico del progetto ITER;

| — | coordinare le attività di ricerca e sviluppo scientifico e tecnologico a sostegno del contributo dell’Euratom all’Organizzazione ITER; |
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—

coordinare le attività di ricerca e sviluppo scientifico e tecnologico a sostegno del contributo dell’Euratom all’Organizzazione ITER;

| — | apportare il contributo finanziario dell’Euratom all’Organizzazione ITER; |
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—

apportare il contributo finanziario dell’Euratom all’Organizzazione ITER;

| — | prendere le disposizioni necessarie affinché le risorse umane possano essere messe a disposizione dell’Organizzazione ITER; |
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—

prendere le disposizioni necessarie affinché le risorse umane possano essere messe a disposizione dell’Organizzazione ITER;

| — | garantire l’interfaccia con l’Organizzazione ITER e svolgere ogni altra attività a sostegno dell’accordo ITER. |
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garantire l’interfaccia con l’Organizzazione ITER e svolgere ogni altra attività a sostegno dell’accordo ITER.

Organizzazione

Organizzazione

Consiglio di direzione, direttore e altri organi

Consiglio di direzione, direttore e altri organi

Il consiglio di direzione è responsabile della supervisione dell’impresa comune nel conseguimento degli obiettivi stabiliti e assicura una stretta collaborazione tra l’impresa comune e i suoi membri nell’espletamento delle attività della stessa. Oltre al consiglio di direzione e al direttore, massimo responsabile della gestione delle attività correnti dell’impresa comune nonché suo rappresentante legale, l’impresa comune ha diversi altri organi:

l’ufficio di direzione, il consiglio di programma scientifico, il comitato esecutivo, il comitato amministrativo e finanziario, il comitato di audit.

Audit interno: struttura di audit interno e servizio di audit interno (IAS) della Commissione europea dal 1o gennaio 2012.

Audit interno

o

Audit esterno: Corte dei conti europea.

Audit esterno

Autorità competente per il discarico: Parlamento europeo su raccomandazione del Consiglio.

Autorità competente per il discarico

Risorse a disposizione dell’impresa comune nel 2012

Risorse a disposizione dell’impresa comune nel 2012

Bilancio

Bilancio

Entrate finali di 379,5 milioni di euro (stanziamenti di pagamento), di cui il 76,5 % finanziato dal contributo UE.

Effettivi al 31 dicembre 2012

Effettivi al 31 dicembre 2012

| — | 262 posti di funzionario UE e agente temporaneo previsti nella tabella dell’organico, di cui 218 occupati; |
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—

262 posti di funzionario UE e agente temporaneo previsti nella tabella dell’organico, di cui 218 occupati;

| — | 125 posti di agente contrattuale occupati. |
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—

125 posti di agente contrattuale occupati.

Attività e servizi forniti nel 2012

Attività e servizi forniti nel 2012

Per informazioni dettagliate sulle attività e i servizi forniti nel 2012, consultare il sito web di F4E all’indirizzo http://www.fusionforenergy.europa.eu/

Fonte: Impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione.

Fonte

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RISPOSTE DELL'IMPRESA COMUNE

| 13 | Per quanto riguarda gli accordi sugli appalti ITER, i progressi ufficiali dei lavori sono scanditi, in termini di valore, dalle tappe fondamentali del regime di assegnazione di crediti (CAS), che F4E riceve annualmente per il completamento dell’appalto specifico. Questo è quanto l’Organizzazione internazionale ITER riconosce ufficialmente riguardo ai progressi. Tuttavia, le tappe fondamentali del regime CAS raggiungono il valore massimo verso la fine della procedura di appalto e quindi il riconoscimento attraverso i crediti è sbilanciato. Pertanto, i progressi riguardanti gli accordi sugli appalti sono di fatto monitorati direttamente attraverso le tappe fondamentali del regime CAS, ma anche indirettamente attraverso il conseguimento delle tappe fondamentali dei contratti associati. |
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13

Per quanto riguarda gli accordi sugli appalti ITER, i progressi ufficiali dei lavori sono scanditi, in termini di valore, dalle tappe fondamentali del regime di assegnazione di crediti (CAS), che F4E riceve annualmente per il completamento dell’appalto specifico. Questo è quanto l’Organizzazione internazionale ITER riconosce ufficialmente riguardo ai progressi. Tuttavia, le tappe fondamentali del regime CAS raggiungono il valore massimo verso la fine della procedura di appalto e quindi il riconoscimento attraverso i crediti è sbilanciato. Pertanto, i progressi riguardanti gli accordi sugli appalti sono di fatto monitorati direttamente attraverso le tappe fondamentali del regime CAS, ma anche indirettamente attraverso il conseguimento delle tappe fondamentali dei contratti associati.

| 14 | Occorre notare che dal 2012 la percentuale degli impegni singoli è aumentata del 13 % e che il piano di esecuzione del bilancio 2013 indica che la percentuale degli impegni singoli non dovrebbe attestarsi oltre l’80 % alla fine del 2013. F4E sta quindi progressivamente recuperando i suoi ritardi nell’esecuzione effettiva dei contratti correlati al bilancio/programma di lavoro annuale specifico. Inoltre, la previsione di esecuzione conferma l’uso nel 2013 dell’intero importo disponibile sugli impegni globali per il 2012. |
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14

Occorre notare che dal 2012 la percentuale degli impegni singoli è aumentata del 13 % e che il piano di esecuzione del bilancio 2013 indica che la percentuale degli impegni singoli non dovrebbe attestarsi oltre l’80 % alla fine del 2013. F4E sta quindi progressivamente recuperando i suoi ritardi nell’esecuzione effettiva dei contratti correlati al bilancio/programma di lavoro annuale specifico. Inoltre, la previsione di esecuzione conferma l’uso nel 2013 dell’intero importo disponibile sugli impegni globali per il 2012.

| 15 | F4E ritiene che il sistema di controllo interno globale sia in atto e che si evolva a seconda delle esigenze organizzative. Dal momento che variano in funzione dei cambiamenti sul piano organizzativo, l’istituzione e l’esecuzione di un sistema di controllo interno dovrebbero essere considerate un processo in continua evoluzione.
  Sin dalla sua istituzione, F4E ha inserito fra le sue priorità lo sviluppo delle sue strategie di controllo globale. I vari sistemi di controllo sono già stati posti in essere e offrono alla direzione le necessarie garanzie. Inoltre, nel 2012, è stato formato un gruppo di lavoro che fa direttamente capo al direttore con lo scopo di sviluppare e attuare la strategia di controllo globale di F4E, monitorare l’efficacia dell’ambiente di controllo interno e dare seguito a tutte le raccomandazioni di audit interno ed esterno.
  Al di là della conclusione generale, e senza impatto significativo sulla convalida, la società di consulenza indipendente ha in effetti individuato diverse eccezioni e/o aree di miglioramento. Va notato che alcune di queste aree sono state precedentemente rilevate in altri audit e/o altre valutazioni e sono già state inserite in quei piani di azione. Il problema principale affrontato dalla società di revisione indipendente e che richiede un’azione immediata fa riferimento all’attività operativa. Questa raccomandazione è stata immediatamente sottoposta all’attenzione della direzione di F4E e le misure correttive sono state formulate all’interno di un piano di azione.
  Sin dalla sua istituzione, l’impresa comune ha profuso notevole impegno nello sviluppo di un sistema informativo integrato di controllo e gestione che consente un attento monitoraggio delle stime dei costi e degli scostamenti (cfr. paragrafo 29).
  In relazione al seguito dato agli audit interni ed esterni, è opportuno rilevare che, nonostante l’osservazione formulata dalla Corte dei conti, il comitato di audit, nella sua riunione del 14 giugno 2013, ha dato atto dei miglioramenti e ha espresso il proprio apprezzamento per i progressi compiuti nel attuazione dei piani di azione.
  Un sistema di gestione dei rischi è stato istituito ed è sistematicamente integrato a livello di progetto. Un responsabile dei rischi è stato nominato per monitorare l’apposito registro e le relative misure di attenuazione. Il registro dei rischi viene aggiornato durante ogni riunione del consiglio di direzione. |
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F4E ritiene che il sistema di controllo interno globale sia in atto e che si evolva a seconda delle esigenze organizzative. Dal momento che variano in funzione dei cambiamenti sul piano organizzativo, l’istituzione e l’esecuzione di un sistema di controllo interno dovrebbero essere considerate un processo in continua evoluzione.

Sin dalla sua istituzione, F4E ha inserito fra le sue priorità lo sviluppo delle sue strategie di controllo globale. I vari sistemi di controllo sono già stati posti in essere e offrono alla direzione le necessarie garanzie. Inoltre, nel 2012, è stato formato un gruppo di lavoro che fa direttamente capo al direttore con lo scopo di sviluppare e attuare la strategia di controllo globale di F4E, monitorare l’efficacia dell’ambiente di controllo interno e dare seguito a tutte le raccomandazioni di audit interno ed esterno.

Al di là della conclusione generale, e senza impatto significativo sulla convalida, la società di consulenza indipendente ha in effetti individuato diverse eccezioni e/o aree di miglioramento. Va notato che alcune di queste aree sono state precedentemente rilevate in altri audit e/o altre valutazioni e sono già state inserite in quei piani di azione. Il problema principale affrontato dalla società di revisione indipendente e che richiede un’azione immediata fa riferimento all’attività operativa. Questa raccomandazione è stata immediatamente sottoposta all’attenzione della direzione di F4E e le misure correttive sono state formulate all’interno di un piano di azione.

Sin dalla sua istituzione, l’impresa comune ha profuso notevole impegno nello sviluppo di un sistema informativo integrato di controllo e gestione che consente un attento monitoraggio delle stime dei costi e degli scostamenti (cfr. paragrafo 29).

In relazione al seguito dato agli audit interni ed esterni, è opportuno rilevare che, nonostante l’osservazione formulata dalla Corte dei conti, il comitato di audit, nella sua riunione del 14 giugno 2013, ha dato atto dei miglioramenti e ha espresso il proprio apprezzamento per i progressi compiuti nel attuazione dei piani di azione.

Un sistema di gestione dei rischi è stato istituito ed è sistematicamente integrato a livello di progetto. Un responsabile dei rischi è stato nominato per monitorare l’apposito registro e le relative misure di attenuazione. Il registro dei rischi viene aggiornato durante ogni riunione del consiglio di direzione.

| 16 | A causa del loro basso valore medio, le procedure negoziate corrispondono al 40 % delle procedure di appalto annuali relative alle attività operative, e solo a meno del 10 % dell’impegno annuale dell’impresa comune: in questo senso, l’uso di procedure negoziate di basso valore consente all’impresa comune di focalizzare le risorse interne limitate su appalti dal valore/rischio elevato, con un effetto positivo in termini di attenuazione del rischio.
  Quanto al numero esiguo di proposte pervenute in relazione ai bandi per le sovvenzioni, l’impresa comune riconosce il problema: finora, tutti i tentativi di migliorare e promuovere una più ampia partecipazione agli inviti a presentare proposte sono risultati infruttuosi. Tale situazione è riconducibile alla natura estremamente specializzata delle sovvenzioni di F4E, che interessano solo un numero ristretto di candidati in Europa.
  Va notato che nel suo studio «Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness» (Il potenziale di riorganizzazione nell’ambito del progetto ITER per migliorare il rapporto costi-benefici) ordinato dalla commissione per il controllo dei bilanci del Parlamento europeo, Ernst & Young ha convenuto che i regolamenti imposti a F4E non rispondono in modo adeguato agli obiettivi altamente specifici di F4E e limitano la capacità della stessa di tentare un approccio innovativo al criterio costi-benefici. |
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A causa del loro basso valore medio, le procedure negoziate corrispondono al 40 % delle procedure di appalto annuali relative alle attività operative, e solo a meno del 10 % dell’impegno annuale dell’impresa comune: in questo senso, l’uso di procedure negoziate di basso valore consente all’impresa comune di focalizzare le risorse interne limitate su appalti dal valore/rischio elevato, con un effetto positivo in termini di attenuazione del rischio.

Quanto al numero esiguo di proposte pervenute in relazione ai bandi per le sovvenzioni, l’impresa comune riconosce il problema: finora, tutti i tentativi di migliorare e promuovere una più ampia partecipazione agli inviti a presentare proposte sono risultati infruttuosi. Tale situazione è riconducibile alla natura estremamente specializzata delle sovvenzioni di F4E, che interessano solo un numero ristretto di candidati in Europa.

Va notato che nel suo studio «Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness» (Il potenziale di riorganizzazione nell’ambito del progetto ITER per migliorare il rapporto costi-benefici) ordinato dalla commissione per il controllo dei bilanci del Parlamento europeo, Ernst & Young ha convenuto che i regolamenti imposti a F4E non rispondono in modo adeguato agli obiettivi altamente specifici di F4E e limitano la capacità della stessa di tentare un approccio innovativo al criterio costi-benefici.

| 17 | Per quanto riguarda la prima conclusione, F4E concorda con l’affermazione secondo cui le sanzioni non sono previste nel suo modello di convenzione di sovvenzione. Il progetto di regolamento finanziario di F4E, approvato dal consiglio di direzione di F4E nel 2007, prevedeva la possibilità che F4E imponesse tali sanzioni. Tale possibilità è stata eliminata dal testo a seguito di una specifica richiesta della Commissione europea avanzata nel corso di un processo di consultazione, in virtù dell’articolo 5 dello statuto.
  Tuttavia, F4E ritiene che l’assenza di tale disposizione nel modello di convenzione di sovvenzione non espone F4E in modo significativo al rischio di non ricevere per tempo i prodotti previsti o di ricevere i prodotti previsti non rispondenti agli standard di qualità. Conformemente al modello di convenzione di sovvenzione, F4E può sempre risolvere la convenzione di sovvenzione e richiedere, in caso di mancata esecuzione o scarsa esecuzione, violazione degli obblighi sostanziali e in altre circostanze specificate nel modello in questione, il rimborso totale o parziale del contributo finanziario concesso da F4E.
  Quanto alla seconda conclusione, occorre rilevare che, a seguito della limitazione dell’estensione del certificato di audit, F4E ha chiesto delucidazioni ai beneficiari riguardo ai costi indiretti e, successivamente, ha chiesto alla società di revisione di presentare una modifica al certificato di audit. Il pagamento è stato autorizzato sulla base degli elementi probatori pervenuti. |
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Per quanto riguarda la prima conclusione, F4E concorda con l’affermazione secondo cui le sanzioni non sono previste nel suo modello di convenzione di sovvenzione. Il progetto di regolamento finanziario di F4E, approvato dal consiglio di direzione di F4E nel 2007, prevedeva la possibilità che F4E imponesse tali sanzioni. Tale possibilità è stata eliminata dal testo a seguito di una specifica richiesta della Commissione europea avanzata nel corso di un processo di consultazione, in virtù dell’articolo 5 dello statuto.

Tuttavia, F4E ritiene che l’assenza di tale disposizione nel modello di convenzione di sovvenzione non espone F4E in modo significativo al rischio di non ricevere per tempo i prodotti previsti o di ricevere i prodotti previsti non rispondenti agli standard di qualità. Conformemente al modello di convenzione di sovvenzione, F4E può sempre risolvere la convenzione di sovvenzione e richiedere, in caso di mancata esecuzione o scarsa esecuzione, violazione degli obblighi sostanziali e in altre circostanze specificate nel modello in questione, il rimborso totale o parziale del contributo finanziario concesso da F4E.

Quanto alla seconda conclusione, occorre rilevare che, a seguito della limitazione dell’estensione del certificato di audit, F4E ha chiesto delucidazioni ai beneficiari riguardo ai costi indiretti e, successivamente, ha chiesto alla società di revisione di presentare una modifica al certificato di audit. Il pagamento è stato autorizzato sulla base degli elementi probatori pervenuti.

| 18 | F4E intende confermare che, nella riorganizzazione dei suoi circuiti finanziari nel mese di giugno 2013, ha preso in considerazione la constatazione preliminare degli auditor. A tale riguardo, ulteriori controlli sono stati messi in atto a livello di relazione di accettazione tecnica affinché le domande di pagamento possano essere autorizzate solo se non presentano situazioni di non conformità pendenti. Inoltre, gli agenti finanziari ora eseguono anche una revisione di tale relazione, allo scopo di garantire che la relazione tecnica e la fattura siano conformi alle condizioni contrattuali. |
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F4E intende confermare che, nella riorganizzazione dei suoi circuiti finanziari nel mese di giugno 2013, ha preso in considerazione la constatazione preliminare degli auditor. A tale riguardo, ulteriori controlli sono stati messi in atto a livello di relazione di accettazione tecnica affinché le domande di pagamento possano essere autorizzate solo se non presentano situazioni di non conformità pendenti. Inoltre, gli agenti finanziari ora eseguono anche una revisione di tale relazione, allo scopo di garantire che la relazione tecnica e la fattura siano conformi alle condizioni contrattuali.

| 19 | F4E verifica l’equivalenza delle norme sugli appalti dell’altra amministrazione aggiudicatrice con le proprie per ogni procedura di appalto congiunta in cui vengono utilizzate le norme dell’altra parte in conformità dell’articolo 83 del regolamento di esecuzione di F4E. F4E concorda con il parere della Corte secondo il quale può essere opportuno stabilire norme comuni con cui F4E possa sottoporre a verifica tale equivalenza su base uniforme nelle prossime procedure di appalto congiunte, anche se non strettamente richiesto dall’articolo 83 delle norme di applicazione. |
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F4E verifica l’equivalenza delle norme sugli appalti dell’altra amministrazione aggiudicatrice con le proprie per ogni procedura di appalto congiunta in cui vengono utilizzate le norme dell’altra parte in conformità dell’articolo 83 del regolamento di esecuzione di F4E. F4E concorda con il parere della Corte secondo il quale può essere opportuno stabilire norme comuni con cui F4E possa sottoporre a verifica tale equivalenza su base uniforme nelle prossime procedure di appalto congiunte, anche se non strettamente richiesto dall’articolo 83 delle norme di applicazione.

| 20 | In relazione al ricorso agli avvisi di preinformazione, non era intenzione dell’impresa comune utilizzare l’avviso di preinformazione per abbreviare il termine ultimo minimo per il ricevimento delle offerte, ma è stato ritenuto più utile a fini di visibilità e di concorrenza indire giornate informative con l’industria europea prima della pubblicazione del bando di gara, dando all’operatore economico la possibilità di porre domande su aspetti generali e di natura tecnica e amministrativa riguardanti il bando e di stabilire contatti con possibili partner commerciali.
  Sulla questione della non conformità con l’articolo 85 del regolamento finanziario, l’impresa comune concorda con le conclusioni della Corte; è necessario rilevare che nel frattempo l’impresa comune ha ottenuto l’accesso all’EWS e il controllo viene ora effettuato su tutti gli appalti aggiudicati.
  Al momento della firma di un contratto nel dicembre 2012, F4E ha ricevuto la garanzia da una banca che non soddisfaceva i requisiti di rating previsti dal contratto (pari ad almeno BBB). Tale situazione è stata rilevata dal gruppo Finanze al momento della convalida del pagamento di prefinanziamento, e la garanzia è stata respinta di conseguenza. Al contraente è stato chiesto di fornire una garanzia valida da una banca avente il rating richiesto. Tuttavia, dal momento che la data di chiusura dei conti si avvicinava e il contraente aveva fornito garanzie sufficienti per i negoziati in corso con un’altra banca, il contabile ha deciso di procedere con l’autorizzazione del pagamento di prefinanziamento. Tale decisione si è basata sulla valutazione che i danni causati a F4E derivanti dalla perdita degli stanziamenti di pagamento sarebbero stati molto più ingenti rispetto al rischio di non ricevere una nuova garanzia, tenendo conto che il pagamento di prefinanziamento formava ancora l’oggetto di garanzia mediante l’obbligazione iniziale. Infine, la nuova garanzia bancaria è stata fornita nella prima settimana di febbraio.
  Per quanto riguarda una delle procedure illustrate, la stima dei costi non era in effetti corretta perché non è stata adeguatamente aggiornata in fase di sviluppo della progettazione (prima della pubblicazione dell’invito).
  Tuttavia, relativamente alla seconda procedura, l’ampia differenza tra la stima iniziale e la prima offerta ricevuta è intesa come il risultato di una situazione di monopolio esistente al momento sul mercato europeo.
  L’impresa comune ha annullato il primo invito e lo ha ripubblicato suddividendo la gara in lotti per consentire una concorrenza più ampia. Ciò ha determinato un prezzo complessivo molto più vicino alla stima iniziale operata dall’impresa comune, in particolare considerando che la divisione in lotti ha avuto effetti negativi sulle economie di scala e ha provocato un aumento dei costi non ricorrenti. |
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In relazione al ricorso agli avvisi di preinformazione, non era intenzione dell’impresa comune utilizzare l’avviso di preinformazione per abbreviare il termine ultimo minimo per il ricevimento delle offerte, ma è stato ritenuto più utile a fini di visibilità e di concorrenza indire giornate informative con l’industria europea prima della pubblicazione del bando di gara, dando all’operatore economico la possibilità di porre domande su aspetti generali e di natura tecnica e amministrativa riguardanti il bando e di stabilire contatti con possibili partner commerciali.

Sulla questione della non conformità con l’articolo 85 del regolamento finanziario, l’impresa comune concorda con le conclusioni della Corte; è necessario rilevare che nel frattempo l’impresa comune ha ottenuto l’accesso all’EWS e il controllo viene ora effettuato su tutti gli appalti aggiudicati.

Al momento della firma di un contratto nel dicembre 2012, F4E ha ricevuto la garanzia da una banca che non soddisfaceva i requisiti di rating previsti dal contratto (pari ad almeno BBB). Tale situazione è stata rilevata dal gruppo Finanze al momento della convalida del pagamento di prefinanziamento, e la garanzia è stata respinta di conseguenza. Al contraente è stato chiesto di fornire una garanzia valida da una banca avente il rating richiesto. Tuttavia, dal momento che la data di chiusura dei conti si avvicinava e il contraente aveva fornito garanzie sufficienti per i negoziati in corso con un’altra banca, il contabile ha deciso di procedere con l’autorizzazione del pagamento di prefinanziamento. Tale decisione si è basata sulla valutazione che i danni causati a F4E derivanti dalla perdita degli stanziamenti di pagamento sarebbero stati molto più ingenti rispetto al rischio di non ricevere una nuova garanzia, tenendo conto che il pagamento di prefinanziamento formava ancora l’oggetto di garanzia mediante l’obbligazione iniziale. Infine, la nuova garanzia bancaria è stata fornita nella prima settimana di febbraio.

Per quanto riguarda una delle procedure illustrate, la stima dei costi non era in effetti corretta perché non è stata adeguatamente aggiornata in fase di sviluppo della progettazione (prima della pubblicazione dell’invito).

Tuttavia, relativamente alla seconda procedura, l’ampia differenza tra la stima iniziale e la prima offerta ricevuta è intesa come il risultato di una situazione di monopolio esistente al momento sul mercato europeo.

L’impresa comune ha annullato il primo invito e lo ha ripubblicato suddividendo la gara in lotti per consentire una concorrenza più ampia. Ciò ha determinato un prezzo complessivo molto più vicino alla stima iniziale operata dall’impresa comune, in particolare considerando che la divisione in lotti ha avuto effetti negativi sulle economie di scala e ha provocato un aumento dei costi non ricorrenti.

| 21 22 23 | Nel 2013 F4E ha proseguito nell’attuare ulteriormente la sua strategia di controllo e monitoraggio globale e la strategia di controllo ex post che era stata presentata al suo consiglio di direzione nel dicembre 2012.
  Per quanto riguarda il controllo ex post, un esercizio pilota è stato avviato con una società di revisione esterna per valutare l’ammissibilità del costo sostenuto dai contraenti nel quadro delle convenzioni di sovvenzione. L’esito dell’esercizio pilota permetterà a F4E di ottimizzare e armonizzare ulteriormente i propri processi di controllo ex post.
  Nel contempo, la programmazione annuale degli audit di garanzia della qualità continua a essere eseguita come da previsioni. Sulla base delle osservazioni formulate dalla Corte dei conti nelle relazioni annuali precedenti, l’estensione degli audit della garanzia della qualità è attualmente in fase di rivalutazione attraverso un esercizio pilota al fine di estendere i controlli finanziari ai contratti per attività operative, i cosiddetti «controlli finanziari ex post dei contratti di appalto».
  Tuttavia, è necessario menzionare che il comitato di audit del consiglio di direzione di F4E ha formulato il proprio parere nei confronti delle azioni proposte in risposta alle osservazioni della Corte sui controlli finanziari ex post dei contratti di appalto nella sua relazione annuale 2011, in quanto va contro il principio del contratto a prezzo concordato. Il comitato di audit ha chiesto alla Corte di rivalutare la sua posizione al riguardo. Infine, F4E ha riprogettato i suoi controlli finanziari dei contratti per attività operative, come indicato dalla Corte. |
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Nel 2013 F4E ha proseguito nell’attuare ulteriormente la sua strategia di controllo e monitoraggio globale e la strategia di controllo ex post che era stata presentata al suo consiglio di direzione nel dicembre 2012.

Per quanto riguarda il controllo ex post, un esercizio pilota è stato avviato con una società di revisione esterna per valutare l’ammissibilità del costo sostenuto dai contraenti nel quadro delle convenzioni di sovvenzione. L’esito dell’esercizio pilota permetterà a F4E di ottimizzare e armonizzare ulteriormente i propri processi di controllo ex post.

Nel contempo, la programmazione annuale degli audit di garanzia della qualità continua a essere eseguita come da previsioni. Sulla base delle osservazioni formulate dalla Corte dei conti nelle relazioni annuali precedenti, l’estensione degli audit della garanzia della qualità è attualmente in fase di rivalutazione attraverso un esercizio pilota al fine di estendere i controlli finanziari ai contratti per attività operative, i cosiddetti «controlli finanziari ex post dei contratti di appalto».

Tuttavia, è necessario menzionare che il comitato di audit del consiglio di direzione di F4E ha formulato il proprio parere nei confronti delle azioni proposte in risposta alle osservazioni della Corte sui controlli finanziari ex post dei contratti di appalto nella sua relazione annuale 2011, in quanto va contro il principio del contratto a prezzo concordato. Il comitato di audit ha chiesto alla Corte di rivalutare la sua posizione al riguardo. Infine, F4E ha riprogettato i suoi controlli finanziari dei contratti per attività operative, come indicato dalla Corte.

| 24 | Il 26 e 27 giugno 2013 il consiglio di direzione ha approvato il documento «Attuazione della politica industriale», con l’accordo della Commissione europea. Tale politica, insieme a quelle precedentemente adottate, stabilisce la politica e il quadro per la gestione della proprietà intellettuale all’interno di Fusion for Energy.
  L’esecuzione pratica degli obblighi per la gestione della proprietà intellettuale può essere riassunta nel modo seguente:






  — | la politica in materia di analisi di mercato prevede disposizioni sul trattamento della proprietà intellettuale prima della procedura di appalto per garantire la conformità della strategia di appalto con le linee guida sulla proprietà intellettuale della politica industriale di F4E; |
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Il 26 e 27 giugno 2013 il consiglio di direzione ha approvato il documento «Attuazione della politica industriale», con l’accordo della Commissione europea. Tale politica, insieme a quelle precedentemente adottate, stabilisce la politica e il quadro per la gestione della proprietà intellettuale all’interno di Fusion for Energy.

L’esecuzione pratica degli obblighi per la gestione della proprietà intellettuale può essere riassunta nel modo seguente:

—

la politica in materia di analisi di mercato prevede disposizioni sul trattamento della proprietà intellettuale prima della procedura di appalto per garantire la conformità della strategia di appalto con le linee guida sulla proprietà intellettuale della politica industriale di F4E;

| — | l’elenco di controllo delle firme dei contratti consente di verificare l’esistenza della dichiarazione generale; |
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—

l’elenco di controllo delle firme dei contratti consente di verificare l’esistenza della dichiarazione generale;

| — | l’osservanza finale delle norme sulla proprietà intellettuale da parte del contraente viene monitorata attraverso la relazione di valutazione tecnica con cui i responsabili dei progetti tecnici confermano che i prodotti previsti includono una relazione sulla proprietà intellettuale e che tale relazione è in linea con l’oggetto del contratto ed è coerente con i risultati tecnici riferiti. |
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—

l’osservanza finale delle norme sulla proprietà intellettuale da parte del contraente viene monitorata attraverso la relazione di valutazione tecnica con cui i responsabili dei progetti tecnici confermano che i prodotti previsti includono una relazione sulla proprietà intellettuale e che tale relazione è in linea con l’oggetto del contratto ed è coerente con i risultati tecnici riferiti.

Infine, per garantire la riservatezza delle informazioni relative alla proprietà intellettuale gestite nei contratti, è in corso di esecuzione una politica in materia di sicurezza delle informazioni. Tale politica prevede l’archiviazione elettronica su un server dedicato alle informazioni riservate della proprietà intellettuale. L’adozione di tale politica è imminente e la sua esecuzione per la gestione delle informazioni correlate alla proprietà intellettuale dovrebbe avvenire entro il gennaio 2014.

| 25 | Pur concordando con la conclusione di fatto della Corte dei conti, F4E vorrebbe sottolineare che, poiché l’osservazione è stata resa dagli auditor nel 2008, F4E ha preso tutte le misure necessarie per porre rimedio alla situazione. Il consiglio di direzione ha assunto la responsabilità di risolvere la questione, mentre richiami sistematici sono inviati al contribuente moroso e gli Stati membri che non pagano nei tempi sono invitati a pagare gli interessi di mora in base all’articolo 48 delle norme di applicazione. Purtroppo, le procedure interne di alcuni Stati membri rendono talvolta impossibile il rispetto delle scadenze stabilite dal regolamento finanziario di F4E.
  Per quanto riguarda l’impatto sul bilancio, è importante sottolineare che i contributi di associazione di cui all’osservazione della Corte rappresentano lo 0,6 % del bilancio di F4E e, di conseguenza, i ritardi rappresentano una frazione di questa percentuale.
  Infine, al termine dell’esercizio finanziario 2012, soltanto un importo pari a 1 085 euro è rimasto insoluto.
  Pertanto, i ritardi nei pagamenti dei contributi per il 2012 non hanno avuto alcun impatto tangibile sull’esecuzione del bilancio e su F4E.
  Nel frattempo, F4E continuerà a garantire che i contributi di associazione siano versati entro il minor tempo possibile. |
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Pur concordando con la conclusione di fatto della Corte dei conti, F4E vorrebbe sottolineare che, poiché l’osservazione è stata resa dagli auditor nel 2008, F4E ha preso tutte le misure necessarie per porre rimedio alla situazione. Il consiglio di direzione ha assunto la responsabilità di risolvere la questione, mentre richiami sistematici sono inviati al contribuente moroso e gli Stati membri che non pagano nei tempi sono invitati a pagare gli interessi di mora in base all’articolo 48 delle norme di applicazione. Purtroppo, le procedure interne di alcuni Stati membri rendono talvolta impossibile il rispetto delle scadenze stabilite dal regolamento finanziario di F4E.

Per quanto riguarda l’impatto sul bilancio, è importante sottolineare che i contributi di associazione di cui all’osservazione della Corte rappresentano lo 0,6 % del bilancio di F4E e, di conseguenza, i ritardi rappresentano una frazione di questa percentuale.

Infine, al termine dell’esercizio finanziario 2012, soltanto un importo pari a 1 085 euro è rimasto insoluto.

Pertanto, i ritardi nei pagamenti dei contributi per il 2012 non hanno avuto alcun impatto tangibile sull’esecuzione del bilancio e su F4E.

Nel frattempo, F4E continuerà a garantire che i contributi di associazione siano versati entro il minor tempo possibile.

| 26 | È vero che all’epoca dell’audit, le norme di applicazione menzionate non erano state formalmente adottate. Tuttavia, è opportuno sottolineare che, per evitare un vuoto giuridico, il direttore di Fusion for Energy aveva deciso di applicare per analogia all’impresa comune (salvo se diversamente specificato) il modello delle norme di applicazione valide per le agenzie o le norme della Commissione. A questo proposito, Fusion for Energy è stata dotata di un quadro di riferimento adeguato e trasparente, che è stato applicato in modo coerente dall’organizzazione fino a quando non sono state poste in essere le norme formali adottate dal consiglio di direzione.
  Relativamente a quest’ultimo punto, sono stati compiuti progressi significativi dall’espletamento dell’audit. Le seguenti disposizioni di applicazione sono state infatti formalmente adottate dal consiglio di direzione nel dicembre 2012: criteri di inquadramento per grado e scatto in termini di impegno, lavoro a tempo parziale, valutazione del direttore, congedo familiare, congedo parentale e trasferimento dei diritti pensionistici.
  In relazione alle disposizioni in materia di assunzione e utilizzo di agenti temporanei, valutazione, prevenzione di molestie, certificazione e attestazione, le norme di applicazione sono state inviate alla Commissione, per approvazione, tra il gennaio e il febbraio 2013 (dopo la conclusione del processo di consultazione interna) e F4E attende l’approvazione da parte della Commissione prima che il consiglio di direzione proceda all’adozione. Ciò dovrebbe avvenire nel dicembre 2013.
  Attualmente è in corso la consultazione del comitato del personale per le norme di applicazione su congedi e assenze, assenze per malattia, quadri intermedi e occupazione provvisoria di posizioni direttive, e a breve saranno sottoposte all’approvazione della Commissione.
  Per le norme di applicazione riguardanti l’assunzione e l’impiego di agenti contrattuali, F4E è in attesa dei modelli da perfezionare da parte della Commissione e, pertanto, non possono ancora essere presentati ai sensi dell’articolo 110 dello statuto del personale.
  Infine, preme ribadire l’impegno di Fusion for Energy per aumentare il numero delle norme di applicazione da adottare nel corso del 2013 e oltre tale data. In questa prospettiva, un calendario sulle stime di adozione è stato approvato ed è stata data esecuzione alle disposizioni interne volte a facilitare il processo di adozione, riponendo fiducia nel compimento di ulteriori progressi. |
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È vero che all’epoca dell’audit, le norme di applicazione menzionate non erano state formalmente adottate. Tuttavia, è opportuno sottolineare che, per evitare un vuoto giuridico, il direttore di Fusion for Energy aveva deciso di applicare per analogia all’impresa comune (salvo se diversamente specificato) il modello delle norme di applicazione valide per le agenzie o le norme della Commissione. A questo proposito, Fusion for Energy è stata dotata di un quadro di riferimento adeguato e trasparente, che è stato applicato in modo coerente dall’organizzazione fino a quando non sono state poste in essere le norme formali adottate dal consiglio di direzione.

Relativamente a quest’ultimo punto, sono stati compiuti progressi significativi dall’espletamento dell’audit. Le seguenti disposizioni di applicazione sono state infatti formalmente adottate dal consiglio di direzione nel dicembre 2012: criteri di inquadramento per grado e scatto in termini di impegno, lavoro a tempo parziale, valutazione del direttore, congedo familiare, congedo parentale e trasferimento dei diritti pensionistici.

In relazione alle disposizioni in materia di assunzione e utilizzo di agenti temporanei, valutazione, prevenzione di molestie, certificazione e attestazione, le norme di applicazione sono state inviate alla Commissione, per approvazione, tra il gennaio e il febbraio 2013 (dopo la conclusione del processo di consultazione interna) e F4E attende l’approvazione da parte della Commissione prima che il consiglio di direzione proceda all’adozione. Ciò dovrebbe avvenire nel dicembre 2013.

Attualmente è in corso la consultazione del comitato del personale per le norme di applicazione su congedi e assenze, assenze per malattia, quadri intermedi e occupazione provvisoria di posizioni direttive, e a breve saranno sottoposte all’approvazione della Commissione.

Per le norme di applicazione riguardanti l’assunzione e l’impiego di agenti contrattuali, F4E è in attesa dei modelli da perfezionare da parte della Commissione e, pertanto, non possono ancora essere presentati ai sensi dell’articolo 110 dello statuto del personale.

Infine, preme ribadire l’impegno di Fusion for Energy per aumentare il numero delle norme di applicazione da adottare nel corso del 2013 e oltre tale data. In questa prospettiva, un calendario sulle stime di adozione è stato approvato ed è stata data esecuzione alle disposizioni interne volte a facilitare il processo di adozione, riponendo fiducia nel compimento di ulteriori progressi.

| 27 28 29 30 31 | Nel 2008 un gruppo di lavoro di F4E, coadiuvato da esperti dell’industria e organizzazioni pubbliche di ricerca, ha stimato che il costo previsto per l’erogazione del contributo europeo allora concordato per la costruzione di ITER era di 5 940 milioni di euro con un fabbisogno di 663 milioni di euro in termini di contingenza. Il costo della cooperazione sull’approccio allargato con il Giappone e l’amministrazione di F4E è stato stimato nel 2008 a 650 milioni di euro, con una stima dei costi complessivi pari a 7 253 milioni di euro nel 2008, valore euro, compresa la contingenza summenzionata.
  Il Consiglio ha messo a disposizione 6 600 milioni di euro nel 2008, valore euro, nel periodo 2007 - 2020 per consentire a F4E di soddisfare gli obblighi europei in relazione a ITER e all’approccio allargato e ha chiesto a F4E di realizzare tutti i risparmi possibili al fine di garantire che la dotazione massima venga rispettata.
  Dal 2008 il progetto ITER si è evoluto in modo significativo, in risposta a un aumento dei requisiti di sicurezza all’indomani dell’incidente di Fukushima, a nuove conoscenze scientifiche e alla maturazione della progettazione. Anche se alcuni requisiti sono stati resi flessibili, la maggior parte dei cambiamenti ha aumentato gli stessi e ha ampliato l’estensione di ciò che l’Europa è tenuta ad apportare a ITER. Tali cambiamenti sono decisi dall’Organizzazione ITER e dagli organi direttivi.
  Riconoscendo che l’estensione dei prodotti europei attesi in favore di ITER è cambiata in modo sostanziale e le progettazioni sono maturate notevolmente dalla stima dei costi del 2008, una profonda revisione dell’intera stima dei costi è stata condotta da F4E durante il primo semestre del 2013.
  A differenza degli aggiornamenti incrementali della stima dei costi presentati nelle precedenti relazioni al Consiglio, questa stima dei costi aggiornata tiene conto anche dei cambiamenti nel futuro. Il costo previsto dei prodotti europei attesi in favore di ITER, dell’approccio allargato e del funzionamento di F4E è attualmente stimato a 6 890 milioni di euro. Raffrontando la dotazione massima di 6 600 milioni di euro per il periodo di programmazione finanziaria fino al 2020, emerge una contingenza negativa pari a 290 milioni di euro.
  La variazione della contingenza da 165 milioni di euro a 290 milioni di euro rispetto alla relazione di F4E presentata al Consiglio lo scorso anno è in larga misura imputabile a un significativo aumento dei costi previsti e realizzati su edifici derivante da una più ampia estensione degli edifici da fornire e dalla pressione del calendario per la costruzione degli stessi.
  Come osservato in uno studio di Ernst & Young dal titolo «Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness», avviato nel luglio 2012 dal comitato per il controllo dei bilanci del Parlamento europeo e concluso nel febbraio 2013, F4E non ha alcun controllo o ha un controllo limitato su tali modifiche, essendo queste di competenza del consiglio ITER e dei suoi organi sussidiari.
  Ciononostante e per garantire che il massimale della dotazione sia rispettato, F4E ha sviluppato e continua a sviluppare e attuare un’ampia gamma di misure di contenimento dei costi, fra cui l’ottimizzazione delle strategie di appalto e le condizioni contrattuali per la riduzione dei costi e, in collaborazione con l’organizzazione ITER, l’ottimizzazione delle progettazioni per il contenimento dei costi. Lo stato delle misure adottate in passato e la raccolta delle misure in corso, insieme con la nuova stima dei costi, sono stati presentati al consiglio di direzione il 26 giugno 2013 (documento F4E(13)-GB27-06). Queste misure offrono opportunità di risparmio superiori a 300 milioni di euro e forniscono quindi gli strumenti necessari per garantire che il massimale sulla dotazione per il periodo fino al 2020 venga rispettato. |
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Nel 2008 un gruppo di lavoro di F4E, coadiuvato da esperti dell’industria e organizzazioni pubbliche di ricerca, ha stimato che il costo previsto per l’erogazione del contributo europeo allora concordato per la costruzione di ITER era di 5 940 milioni di euro con un fabbisogno di 663 milioni di euro in termini di contingenza. Il costo della cooperazione sull’approccio allargato con il Giappone e l’amministrazione di F4E è stato stimato nel 2008 a 650 milioni di euro, con una stima dei costi complessivi pari a 7 253 milioni di euro nel 2008, valore euro, compresa la contingenza summenzionata.

Il Consiglio ha messo a disposizione 6 600 milioni di euro nel 2008, valore euro, nel periodo 2007 - 2020 per consentire a F4E di soddisfare gli obblighi europei in relazione a ITER e all’approccio allargato e ha chiesto a F4E di realizzare tutti i risparmi possibili al fine di garantire che la dotazione massima venga rispettata.

Dal 2008 il progetto ITER si è evoluto in modo significativo, in risposta a un aumento dei requisiti di sicurezza all’indomani dell’incidente di Fukushima, a nuove conoscenze scientifiche e alla maturazione della progettazione. Anche se alcuni requisiti sono stati resi flessibili, la maggior parte dei cambiamenti ha aumentato gli stessi e ha ampliato l’estensione di ciò che l’Europa è tenuta ad apportare a ITER. Tali cambiamenti sono decisi dall’Organizzazione ITER e dagli organi direttivi.

Riconoscendo che l’estensione dei prodotti europei attesi in favore di ITER è cambiata in modo sostanziale e le progettazioni sono maturate notevolmente dalla stima dei costi del 2008, una profonda revisione dell’intera stima dei costi è stata condotta da F4E durante il primo semestre del 2013.

A differenza degli aggiornamenti incrementali della stima dei costi presentati nelle precedenti relazioni al Consiglio, questa stima dei costi aggiornata tiene conto anche dei cambiamenti nel futuro. Il costo previsto dei prodotti europei attesi in favore di ITER, dell’approccio allargato e del funzionamento di F4E è attualmente stimato a 6 890 milioni di euro. Raffrontando la dotazione massima di 6 600 milioni di euro per il periodo di programmazione finanziaria fino al 2020, emerge una contingenza negativa pari a 290 milioni di euro.

La variazione della contingenza da 165 milioni di euro a 290 milioni di euro rispetto alla relazione di F4E presentata al Consiglio lo scorso anno è in larga misura imputabile a un significativo aumento dei costi previsti e realizzati su edifici derivante da una più ampia estensione degli edifici da fornire e dalla pressione del calendario per la costruzione degli stessi.

Come osservato in uno studio di Ernst & Young dal titolo «Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness», avviato nel luglio 2012 dal comitato per il controllo dei bilanci del Parlamento europeo e concluso nel febbraio 2013, F4E non ha alcun controllo o ha un controllo limitato su tali modifiche, essendo queste di competenza del consiglio ITER e dei suoi organi sussidiari.

Ciononostante e per garantire che il massimale della dotazione sia rispettato, F4E ha sviluppato e continua a sviluppare e attuare un’ampia gamma di misure di contenimento dei costi, fra cui l’ottimizzazione delle strategie di appalto e le condizioni contrattuali per la riduzione dei costi e, in collaborazione con l’organizzazione ITER, l’ottimizzazione delle progettazioni per il contenimento dei costi. Lo stato delle misure adottate in passato e la raccolta delle misure in corso, insieme con la nuova stima dei costi, sono stati presentati al consiglio di direzione il 26 giugno 2013 (documento F4E(13)-GB27-06). Queste misure offrono opportunità di risparmio superiori a 300 milioni di euro e forniscono quindi gli strumenti necessari per garantire che il massimale sulla dotazione per il periodo fino al 2020 venga rispettato.

| 32 | L’impresa comune concorda con questa osservazione e sottolinea che le informazioni sui rischi dei costi di cui al paragrafo 30 non sono stati né stabiliti nel periodo coperto dalla relazione annuale 2012, né disponibili al momento della sua redazione, e quindi non avrebbero potuto essere inclusi nella relazione annuale 2012 approvata dal consiglio di direzione nel giugno 2013. Peraltro, è opportuno osservare che tale informazione è riportata da F4E al Consiglio e al Parlamento europeo almeno una volta l’anno nella relazione di F4E che ha presentato per quanto concerne a) i progressi compiuti nell’attuazione del piano di contenimento dei costi e di risparmio, b) l’operato e il funzionamento dell’Agenzia e del progetto ITER e c) la realizzazione delle attività previste nell’ambito del suo bilancio annuale. La relazione 2013 contiene tutte le relative informazioni. |
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32

L’impresa comune concorda con questa osservazione e sottolinea che le informazioni sui rischi dei costi di cui al paragrafo 30 non sono stati né stabiliti nel periodo coperto dalla relazione annuale 2012, né disponibili al momento della sua redazione, e quindi non avrebbero potuto essere inclusi nella relazione annuale 2012 approvata dal consiglio di direzione nel giugno 2013. Peraltro, è opportuno osservare che tale informazione è riportata da F4E al Consiglio e al Parlamento europeo almeno una volta l’anno nella relazione di F4E che ha presentato per quanto concerne a) i progressi compiuti nell’attuazione del piano di contenimento dei costi e di risparmio, b) l’operato e il funzionamento dell’Agenzia e del progetto ITER e c) la realizzazione delle attività previste nell’ambito del suo bilancio annuale. La relazione 2013 contiene tutte le relative informazioni.

| 33 | L’accordo sulla sede firmato tra «Fusion and for Energy» e il regno di Spagna nel 2007 prevede che la Spagna doti la F4E di una sede permanente a non oltre tre anni dalla firma dell’accordo. Tale accordo prevede inoltre che nel contempo, prima della consegna della sede permanente, la Spagna fornisca una sede temporanea.
  Mentre la Spagna non ha ancora fornito la sede permanente, l’impresa comune occupa gratuitamente una sede temporanea, in quanto la Spagna sostiene il costo totale della sede (affitto e manutenzione come previsto dall’accordo sulla sede, mentre la F4E paga per la parte dell’affittuario per la sede temporanea)
  Per fornire la sede permanente, la Spagna ha avviato una procedura informale per selezionare una sede appropriata e un progetto architettonico. La scelta della sede e del progetto è prevista entro la fine del 2013. |
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33

L’accordo sulla sede firmato tra «Fusion and for Energy» e il regno di Spagna nel 2007 prevede che la Spagna doti la F4E di una sede permanente a non oltre tre anni dalla firma dell’accordo. Tale accordo prevede inoltre che nel contempo, prima della consegna della sede permanente, la Spagna fornisca una sede temporanea.

Mentre la Spagna non ha ancora fornito la sede permanente, l’impresa comune occupa gratuitamente una sede temporanea, in quanto la Spagna sostiene il costo totale della sede (affitto e manutenzione come previsto dall’accordo sulla sede, mentre la F4E paga per la parte dell’affittuario per la sede temporanea)

Per fornire la sede permanente, la Spagna ha avviato una procedura informale per selezionare una sede appropriata e un progetto architettonico. La scelta della sede e del progetto è prevista entro la fine del 2013.

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| 17.12.2013 | IT | Gazzetta ufficiale dell'Unione europea | C 369/49 |
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17.12.2013

IT

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

C 369/49

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune SESAR relativi all’esercizio 2012 corredata della risposta dell’impresa comune

2013/C 369/06

INDICE

| | Paragrafi | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introduzione ... | 1-5 | 50 |
| Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità ... | 6 | 50 |
| Dichiarazione di affidabilità ... | 7-14 | 50 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti ... | 12 | 51 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti ... | 13 | 51 |
| Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio ... | 15-18 | 51 |
| Esecuzione del bilancio ... | 15-16 | 51 |
| Accordo quadro multilaterale (realizzazione del programma e utilizzazione delle risorse) ... | 17-18 | 51 |
| Osservazioni sui controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’impresa comune ... | 19-21 | 51 |
| Convalida dei sistemi contabili ... | 19 | 51 |
| Valutazione dei contributi in natura ... | 20 | 52 |
| Questioni relative al controllo interno ... | 21 | 52 |
| Altre questioni ... | 22-26 | 52 |
| Funzione di audit interno e servizio di audit interno (IAS) della Commissione ... | 22 | 52 |
| Monitoraggio e comunicazione dei risultati della ricerca ... | 23-26 | 52 |

Paragrafi

Pagina

Introduzione ...

1-5

50

Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità ...

6

50

Dichiarazione di affidabilità ...

7-14

50

Giudizio sull’affidabilità dei conti ...

12

51

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti ...

13

51

Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio ...

15-18

51

Esecuzione del bilancio ...

15-16

51

Accordo quadro multilaterale (realizzazione del programma e utilizzazione delle risorse) ...

17-18

51

Osservazioni sui controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’impresa comune ...

19-21

51

Convalida dei sistemi contabili ...

19

51

Valutazione dei contributi in natura ...

20

52

Questioni relative al controllo interno ...

21

52

Altre questioni ...

22-26

52

Funzione di audit interno e servizio di audit interno (IAS) della Commissione ...

22

52

Monitoraggio e comunicazione dei risultati della ricerca ...

23-26

52

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune SESAR, con sede a Bruxelles, è stata costituita nel febbraio 2007 (1) al fine di gestire le attività del progetto SESAR (programma di ricerca per la gestione del traffico aereo nell’ambito del cielo unico europeo). |
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1.

L’impresa comune SESAR, con sede a Bruxelles, è stata costituita nel febbraio 2007 (1) al fine di gestire le attività del progetto SESAR (programma di ricerca per la gestione del traffico aereo nell’ambito del cielo unico europeo).

| 2. | Il progetto SESAR mira alla modernizzazione della gestione del traffico aereo (ATM) in Europa e si articola in tre fasi:






  a) | una «fase di definizione» (2004 - 2007), sotto la responsabilità dell’Organizzazione europea per la sicurezza della navigazione aerea (Eurocontrol), cofinanziata dal bilancio dell’Unione europea nell’ambito del programma relativo alla rete transeuropea dei trasporti (TEN-T). Il risultato di questa fase è il piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo in Europa, che definisce il contenuto, lo sviluppo e la realizzazione dei sistemi ATM di nuova generazione; |
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2.

Il progetto SESAR mira alla modernizzazione della gestione del traffico aereo (ATM) in Europa e si articola in tre fasi:

a)

una «fase di definizione» (2004 - 2007), sotto la responsabilità dell’Organizzazione europea per la sicurezza della navigazione aerea (Eurocontrol), cofinanziata dal bilancio dell’Unione europea nell’ambito del programma relativo alla rete transeuropea dei trasporti (TEN-T). Il risultato di questa fase è il piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo in Europa, che definisce il contenuto, lo sviluppo e la realizzazione dei sistemi ATM di nuova generazione;

| b) | una «fase di sviluppo» (2008 - 2016, finanziata dal periodo di programmazione 2008 - 2013, cfr. allegato) gestita dall’impresa comune SESAR e finalizzata all’elaborazione di nuovi sistemi tecnologici, componenti e procedure operative, quali definiti nel piano direttivo citato; |
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b)

una «fase di sviluppo» (2008 - 2016, finanziata dal periodo di programmazione 2008 - 2013, cfr. allegato) gestita dall’impresa comune SESAR e finalizzata all’elaborazione di nuovi sistemi tecnologici, componenti e procedure operative, quali definiti nel piano direttivo citato;

| c) | una «fase di realizzazione» (2014 - 2020), sotto la guida dell’industria e delle altre parti interessate, per la produzione e messa in opera su vasta scala della nuova infrastruttura di gestione del traffico aereo. |
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c)

una «fase di realizzazione» (2014 - 2020), sotto la guida dell’industria e delle altre parti interessate, per la produzione e messa in opera su vasta scala della nuova infrastruttura di gestione del traffico aereo.

| 3. | L’impresa comune è stata concepita come un partenariato pubblico-privato. I membri fondatori sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione europea, ed Eurocontrol, rappresentato dalla sua Agenzia. A seguito di un invito a manifestare interesse, 15 aziende pubbliche e private del settore della navigazione aerea sono divenute membri dell’impresa comune. Rientrano in tale novero aziende fornitrici di servizi di navigazione aerea, rappresentanti di industrie manifatturiere in campo terrestre e aerospaziale, industrie aeronautiche, autorità aeroportuali e aziende produttrici di apparecchiature di bordo. |
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3.

L’impresa comune è stata concepita come un partenariato pubblico-privato. I membri fondatori sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione europea, ed Eurocontrol, rappresentato dalla sua Agenzia. A seguito di un invito a manifestare interesse, 15 aziende pubbliche e private del settore della navigazione aerea sono divenute membri dell’impresa comune. Rientrano in tale novero aziende fornitrici di servizi di navigazione aerea, rappresentanti di industrie manifatturiere in campo terrestre e aerospaziale, industrie aeronautiche, autorità aeroportuali e aziende produttrici di apparecchiature di bordo.

| 4. | La dotazione finanziaria per la fase di sviluppo del progetto SESAR è di 2,1 miliardi di euro, cui contribuiscono in parti uguali l’UE, Eurocontrol e i partner pubblici e privati partecipanti. Il contributo dell’UE è finanziato dal settimo programma quadro di ricerca e sviluppo tecnologico e dal programma relativo alla rete transeuropea dei trasporti. Il 90 % circa del finanziamento da parte di Eurocontrol e delle altre parti interessate avviene sotto forma di contributi in natura. |
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4.

La dotazione finanziaria per la fase di sviluppo del progetto SESAR è di 2,1 miliardi di euro, cui contribuiscono in parti uguali l’UE, Eurocontrol e i partner pubblici e privati partecipanti. Il contributo dell’UE è finanziato dal settimo programma quadro di ricerca e sviluppo tecnologico e dal programma relativo alla rete transeuropea dei trasporti. Il 90 % circa del finanziamento da parte di Eurocontrol e delle altre parti interessate avviene sotto forma di contributi in natura.

| 5. | L’impresa comune SESAR ha iniziato ad operare in maniera autonoma il 10 agosto 2007. |
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5.

L’impresa comune SESAR ha iniziato ad operare in maniera autonoma il 10 agosto 2007.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 6. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori forniti dai lavori svolti da altri auditor (ove pertinenti) e l’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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6.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori forniti dai lavori svolti da altri auditor (ove pertinenti) e l’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 7. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’impresa comune SESAR, che includono i rendiconti finanziari (2) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (3) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012; e |
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7.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’impresa comune SESAR, che includono i rendiconti finanziari (2) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (3) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 8. | Ai sensi degli articoli 33 e 43 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (4), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (5) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile della stessa li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscano un’immagine fedede, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
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8.

Ai sensi degli articoli 33 e 43 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (4), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (5) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile della stessa li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscano un’immagine fedede, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 9. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (6), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta i propri audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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9.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (6), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta i propri audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 10. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicati alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit include altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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10.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicati alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit include altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 11. | La Corte considera che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti ed adeguati a fornire una base per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito. |
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11.

La Corte considera che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti ed adeguati a fornire una base per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 12. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, in tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2012, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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12.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, in tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2012, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 13. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012 sono, in tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

13.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012 sono, in tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 14. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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14.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

| 15. | Il bilancio definitivo 2012 adottato dal consiglio di amministrazione comprendeva stanziamenti d’impegno per 156,6 milioni di euro e stanziamenti di pagamento per 124,2 milioni di euro. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 95,0 % e dell’86,3 %. |
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15.

Il bilancio definitivo 2012 adottato dal consiglio di amministrazione comprendeva stanziamenti d’impegno per 156,6 milioni di euro e stanziamenti di pagamento per 124,2 milioni di euro. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 95,0 % e dell’86,3 %.

| 16. | Il conto di risultato provvisorio dell’esecuzione di bilancio 2012 ammonta a 12,4 milioni di euro, con introiti comprendenti contributi dei membri pari a 107,4 milioni di euro e altre fonti di entrate pari a 0,1 milioni di euro, più l’eccedenza di bilancio dell’esercizio precedente, pari a 15,6 milioni di euro. Questo totale è compensato da pagamenti pari a 107,3 milioni di euro. A fine esercizio, la tesoreria e gli equivalenti di tesoreria ammontano a 15,7 milioni di euro. |
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16.

Il conto di risultato provvisorio dell’esecuzione di bilancio 2012 ammonta a 12,4 milioni di euro, con introiti comprendenti contributi dei membri pari a 107,4 milioni di euro e altre fonti di entrate pari a 0,1 milioni di euro, più l’eccedenza di bilancio dell’esercizio precedente, pari a 15,6 milioni di euro. Questo totale è compensato da pagamenti pari a 107,3 milioni di euro. A fine esercizio, la tesoreria e gli equivalenti di tesoreria ammontano a 15,7 milioni di euro.

Accordo quadro multilaterale

| 17. | Al 31 dicembre 2012, la fase di sviluppo dell’impresa comune SESAR consisteva di lavori effettuati da 16 membri su attività del programma coinvolgenti più di 100 entità pubbliche e private e subappaltatori. Dei 336 progetti selezionati, 312 (92,8 %) erano in corso d’attuazione. |
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17.

Al 31 dicembre 2012, la fase di sviluppo dell’impresa comune SESAR consisteva di lavori effettuati da 16 membri su attività del programma coinvolgenti più di 100 entità pubbliche e private e subappaltatori. Dei 336 progetti selezionati, 312 (92,8 %) erano in corso d’attuazione.

| 18. | Al 31 dicembre 2012, dei contributi di cofinanziamento (595 milioni di euro) pagati ai membri da parte dell’Unione europea e di Eurocontrol, 437,5 milioni di euro erano stati impegnati e 233,8 milioni di euro erano stati pagati. Si prevede che i restanti 158 miliioni di euro saranno impegnati entro il 31 dicembre 2013 e che 361,2 milioni di euro verranno pagati entro il 31 dicembre 2016. |
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18.

Al 31 dicembre 2012, dei contributi di cofinanziamento (595 milioni di euro) pagati ai membri da parte dell’Unione europea e di Eurocontrol, 437,5 milioni di euro erano stati impegnati e 233,8 milioni di euro erano stati pagati. Si prevede che i restanti 158 miliioni di euro saranno impegnati entro il 31 dicembre 2013 e che 361,2 milioni di euro verranno pagati entro il 31 dicembre 2016.

OSSERVAZIONI SUI CONTROLLI CHIAVE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO DELL’IMPRESA COMUNE

Convalida dei sistemi contabili

| 19. | Il contabile ha confermato la convalida dei processi operativi sottostanti nell’aprile 2013, e ciò riflette il fatto che non sono state apportate modifiche significative al sistema di controllo interno nel corso dell’esercizio 2012. |
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19.

Il contabile ha confermato la convalida dei processi operativi sottostanti nell’aprile 2013, e ciò riflette il fatto che non sono state apportate modifiche significative al sistema di controllo interno nel corso dell’esercizio 2012.

Valutazione dei contributi in natura

| 20. | Sulla base dell’aggiudicazione delle attività del programma, come formalizzato nell’accordo quadro multilaterale e successive modifiche, i contributi netti in natura nel corso del ciclo di vita di SESAR sono stimati, al 31 dicembre 2012, a 1 300 milioni di euro. Il direttore esecutivo ha approvato contributi netti in natura per 139,2 milioni di euro nel corso del 2012. |
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20.

Sulla base dell’aggiudicazione delle attività del programma, come formalizzato nell’accordo quadro multilaterale e successive modifiche, i contributi netti in natura nel corso del ciclo di vita di SESAR sono stimati, al 31 dicembre 2012, a 1 300 milioni di euro. Il direttore esecutivo ha approvato contributi netti in natura per 139,2 milioni di euro nel corso del 2012.

Questioni relative al controllo interno

| 21. | La Corte osserva le seguenti debolezze nei controlli ex ante:






  — | potrebbero essere apportate modifiche migliorative alla documentazione dei controlli svolti sul monitoraggio delle realizzazioni dei progetti, sull’analisi della performance dei progetti, sul monitoraggio dei subappaltatori e sui certificati relativi a dichiarazioni di spesa; |
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21.

La Corte osserva le seguenti debolezze nei controlli ex ante:

—

potrebbero essere apportate modifiche migliorative alla documentazione dei controlli svolti sul monitoraggio delle realizzazioni dei progetti, sull’analisi della performance dei progetti, sul monitoraggio dei subappaltatori e sui certificati relativi a dichiarazioni di spesa;

| — | una relazione di analisi tecnica prodotta da esperti esterni presso un’azienda produttrice di apparecchiature di bordo in relazione a progetti da essa attuati per le imprese comuni SESAR e Clean Sky ha concluso che potevano essere migliorati lo scambio di dati e risultati tra le due imprese comuni, nonché il coordinamento a livello della direzione e degli esperti e la fissazione di criteri per l’assegnazione di progetti tra loro. Le conclusioni e raccomandazioni risultanti dall’analisi sono progressivamente attuate e monitorate con l’impresa comune Clean Sky. |
| --- | --- |

—

una relazione di analisi tecnica prodotta da esperti esterni presso un’azienda produttrice di apparecchiature di bordo in relazione a progetti da essa attuati per le imprese comuni SESAR e Clean Sky ha concluso che potevano essere migliorati lo scambio di dati e risultati tra le due imprese comuni, nonché il coordinamento a livello della direzione e degli esperti e la fissazione di criteri per l’assegnazione di progetti tra loro. Le conclusioni e raccomandazioni risultanti dall’analisi sono progressivamente attuate e monitorate con l’impresa comune Clean Sky.

ALTRE OSSERVAZIONI

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione

| 22. | In conformità al piano di audit strategico coordinato con il servizio di audit interno (IAS) / struttura di audit interno (IAC) per l’impresa comune SESAR per il periodo 2012-2014, lo IAS ha espletato un audit di programma/progetto ed una valutazione dei rischi informatici. Lo IAC dell’impresa comune SESAR ha esaminato tre bandi di gara e controllato l’applicazione di quattro norme di controllo interno. Ha anche dato seguito alle proprie relazioni 2010 e 2011, nonché prestato altri servizi ai fini dell’affidabilità. |
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22.

In conformità al piano di audit strategico coordinato con il servizio di audit interno (IAS) / struttura di audit interno (IAC) per l’impresa comune SESAR per il periodo 2012-2014, lo IAS ha espletato un audit di programma/progetto ed una valutazione dei rischi informatici. Lo IAC dell’impresa comune SESAR ha esaminato tre bandi di gara e controllato l’applicazione di quattro norme di controllo interno. Ha anche dato seguito alle proprie relazioni 2010 e 2011, nonché prestato altri servizi ai fini dell’affidabilità.

Monitoraggio e comunicazione dei risultati della ricerca

| 23. | Le politiche e pratiche dell’impresa comune SESAR in merito alla protezione, diffusione e trasferimento dei risultati delle attività di ricerca e dei diritti di proprietà intellettuale (DPI), ed i relativi sistemi di monitoraggio e di informativa, sono disciplinati dal regolamento (CE) n. 219/2007 (7). |
| --- | --- |

23.

Le politiche e pratiche dell’impresa comune SESAR in merito alla protezione, diffusione e trasferimento dei risultati delle attività di ricerca e dei diritti di proprietà intellettuale (DPI), ed i relativi sistemi di monitoraggio e di informativa, sono disciplinati dal regolamento (CE) n. 219/2007 (7).

| 24. | Disposizioni dettagliate sono contenute negli accordi di adesione e nell’accordo quadro multilaterale tra l’impresa comune SESAR ed i suoi membri. In particolare, l’articolo 15 dell’accordo quadro multilaterale dispone che il consiglio di amministrazione debba ulteriormente definire le modalità di attuazione delle disposizioni in materia di DPI. |
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24.

Disposizioni dettagliate sono contenute negli accordi di adesione e nell’accordo quadro multilaterale tra l’impresa comune SESAR ed i suoi membri. In particolare, l’articolo 15 dell’accordo quadro multilaterale dispone che il consiglio di amministrazione debba ulteriormente definire le modalità di attuazione delle disposizioni in materia di DPI.

| 25. | Le disposizioni in materia di DPI contenute in questi tre documenti si basano in gran parte sulle norme stabilite nel 7o PQ e nel TEN-T, tenendo conto delle particolari caratteristiche dell’impresa comune SESAR come partenariato pubblico-privato. |
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25.

Le disposizioni in materia di DPI contenute in questi tre documenti si basano in gran parte sulle norme stabilite nel 7o PQ e nel TEN-T, tenendo conto delle particolari caratteristiche dell’impresa comune SESAR come partenariato pubblico-privato.

| 26. | L’attuazione di queste disposizioni viene monitorata dall’impresa comune SESAR in differenti fasi dei progetti finanziati, e le relative relazioni vengono trasmesse al consiglio di amministrazione. Nel giugno 2013, l’impresa comune ha riferito in merito al monitoraggio delle disposizioni in materia di DPI, fornendo al consiglio di amministrazione una relazione integralmente dedicata al monitoraggio effettuato sino a quel momento da parte dell’impresa comune sulle disposizioni in materia di DPI. |
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26.

L’attuazione di queste disposizioni viene monitorata dall’impresa comune SESAR in differenti fasi dei progetti finanziati, e le relative relazioni vengono trasmesse al consiglio di amministrazione. Nel giugno 2013, l’impresa comune ha riferito in merito al monitoraggio delle disposizioni in materia di DPI, fornendo al consiglio di amministrazione una relazione integralmente dedicata al monitoraggio effettuato sino a quel momento da parte dell’impresa comune sulle disposizioni in materia di DPI.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Louis GALEA, Membro della Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 22 ottobre 2013.

Per la Corte dei conti

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio, del 27 febbraio 2007, relativo alla costituzione di un’Impresa comune per la realizzazione del sistema europeo di nuova generazione per la gestione del traffico aereo (SESAR) (GU L 64 del 2.3.2007, pag. 1), modificato dal regolamento (CE) n. 1361/2008 del Consiglio (GU L 352 del 31.12.2008, pag. 12).

1

(2)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, il prospetto dei flussi di cassa, la situazione di variazione del patrimonio netto, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

2

(3)  Queste includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio e una sintesi dei princìpi di bilancio, nonché altre note esplicative.

3

(4)  GU L 357 del 31.12.2002, pag. 72.

4

(5)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants - IFAC) o, ove pertinente, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

5

Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(6)  Articolo 185, paragrafo 2 del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (GU L 248 del 16.9.2002, pag. 1).

6

(7)  Articolo 10, paragrafo 3 e articolo 18 dello Statuto dell’impresa comune SESAR, allegato al regolamento del Consiglio che la istituisce.

7

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ALLEGATO

Impresa comune SESAR (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea) | La decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro, prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del TFUE.
  Regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio relativo alla costituzione di un’impresa comune per la realizzazione del sistema europeo di nuova generazione per la gestione del traffico aereo (SESAR), modificato da ultimo dal regolamento (CE) n. 1361/2008 (GU L 352 del 31.12.2008) |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  (regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio, modificato da ultimo dal regolamento (CE) n. 1361/2008) | Obiettivi

  Scopo dell’impresa comune è provvedere alla modernizzazione del sistema di gestione del traffico aereo europeo coordinando e concentrando tutti gli sforzi pertinenti di ricerca e sviluppo nell’UE. Essa è responsabile dell’esecuzione del piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo e, in particolare, dell’espletamento dei seguenti compiti:






  — | organizzare e coordinare le attività della fase di sviluppo del progetto SESAR, conformemente al piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo, risultanti dalla fase di definizione del progetto gestita da Eurocontrol, combinando e gestendo all’interno di un’unica struttura finanziamenti provenienti dal settore pubblico e da quello privato; |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea)

La decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro, prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del TFUE.

Regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio relativo alla costituzione di un’impresa comune per la realizzazione del sistema europeo di nuova generazione per la gestione del traffico aereo (SESAR), modificato da ultimo dal regolamento (CE) n. 1361/2008 (GU L 352 del 31.12.2008)

Competenze dell’impresa comune

(regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio, modificato da ultimo dal regolamento (CE) n. 1361/2008)

Obiettivi

Scopo dell’impresa comune è provvedere alla modernizzazione del sistema di gestione del traffico aereo europeo coordinando e concentrando tutti gli sforzi pertinenti di ricerca e sviluppo nell’UE. Essa è responsabile dell’esecuzione del piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo e, in particolare, dell’espletamento dei seguenti compiti:

—

organizzare e coordinare le attività della fase di sviluppo del progetto SESAR, conformemente al piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo, risultanti dalla fase di definizione del progetto gestita da Eurocontrol, combinando e gestendo all’interno di un’unica struttura finanziamenti provenienti dal settore pubblico e da quello privato;

| — | assicurare i finanziamenti necessari per le attività della fase di sviluppo del progetto SESAR, conformemente al piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo; |
| --- | --- |

—

assicurare i finanziamenti necessari per le attività della fase di sviluppo del progetto SESAR, conformemente al piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo;

| — | assicurare il coinvolgimento dei principali attori nel settore della gestione del traffico aereo in Europa, in particolare dei fornitori di servizi di navigazione aerea, degli utenti dello spazio aereo, di associazioni del personale, degli aeroporti e dell’industria manifatturiera, nonché delle istituzioni scientifiche interessate o della comunità scientifica interessata; |
| --- | --- |

—

assicurare il coinvolgimento dei principali attori nel settore della gestione del traffico aereo in Europa, in particolare dei fornitori di servizi di navigazione aerea, degli utenti dello spazio aereo, di associazioni del personale, degli aeroporti e dell’industria manifatturiera, nonché delle istituzioni scientifiche interessate o della comunità scientifica interessata;

| — | organizzare il lavoro tecnico di ricerca e sviluppo, di convalida e di studio che sarà realizzato sotto la sua autorità, evitando al contempo la frammentazione delle attività; |
| --- | --- |

—

organizzare il lavoro tecnico di ricerca e sviluppo, di convalida e di studio che sarà realizzato sotto la sua autorità, evitando al contempo la frammentazione delle attività;

| — | sovrintendere alle attività connesse allo sviluppo di prodotti comuni debitamente identificati nel piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo e, se necessario, indire bandi di gara specifici. |
| --- | --- |

—

sovrintendere alle attività connesse allo sviluppo di prodotti comuni debitamente identificati nel piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo e, se necessario, indire bandi di gara specifici.

Organizzazione

(regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio, modificato da ultimo dal regolamento (CE) n. 1361/2008)

Consiglio d’amministrazione

Il consiglio di amministrazione ha il compito di:

| a) | adottare il piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo approvato dal Consiglio, di cui all’articolo 1, paragrafo 2, del regolamento SESAR e approvare eventuali proposte di modifica; |
| --- | --- |

a)

adottare il piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo approvato dal Consiglio, di cui all’articolo 1, paragrafo 2, del regolamento SESAR e approvare eventuali proposte di modifica;

| b) | adottare le decisioni e fornire gli orientamenti necessari per attuare la fase di sviluppo del progetto SESAR ed esercitare un controllo globale su detta attuazione; |
| --- | --- |

b)

adottare le decisioni e fornire gli orientamenti necessari per attuare la fase di sviluppo del progetto SESAR ed esercitare un controllo globale su detta attuazione;

| c) | approvare il programma di lavoro dell’impresa comune e i programmi di lavoro annuali di cui all’articolo 16, paragrafo 1 del regolamento SESAR, nonché il bilancio annuale, compresa la tabella dell’organico; |
| --- | --- |

c)

approvare il programma di lavoro dell’impresa comune e i programmi di lavoro annuali di cui all’articolo 16, paragrafo 1 del regolamento SESAR, nonché il bilancio annuale, compresa la tabella dell’organico;

| d) | autorizzare negoziati e decidere in merito all’adesione di nuovi membri e ai relativi accordi di cui all’articolo 1, paragrafo 3 del regolamento SESAR; |
| --- | --- |

d)

autorizzare negoziati e decidere in merito all’adesione di nuovi membri e ai relativi accordi di cui all’articolo 1, paragrafo 3 del regolamento SESAR;

| e) | sovrintendere all’esecuzione degli accordi tra i membri e l’impresa comune; |
| --- | --- |

e)

sovrintendere all’esecuzione degli accordi tra i membri e l’impresa comune;

| f) | nominare e revocare il direttore esecutivo, controllandone le prestazioni, e approvare l’organigramma; |
| --- | --- |

f)

nominare e revocare il direttore esecutivo, controllandone le prestazioni, e approvare l’organigramma;

| g) | decidere gli importi e le procedure per il pagamento dei contributi finanziari dei membri e la valutazione dei conferimenti in natura; |
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g)

decidere gli importi e le procedure per il pagamento dei contributi finanziari dei membri e la valutazione dei conferimenti in natura;

| h) | adottare il regolamento finanziario dell’impresa comune; |
| --- | --- |

h)

adottare il regolamento finanziario dell’impresa comune;

| i) | approvare i conti annuali e il bilancio consuntivo; |
| --- | --- |

i)

approvare i conti annuali e il bilancio consuntivo;

| j) | adottare la relazione annuale sullo stato di avanzamento della fase di sviluppo del progetto SESAR e la relativa situazione finanziaria di cui all’articolo 16, paragrafo 2 del regolamento SESAR; |
| --- | --- |

j)

adottare la relazione annuale sullo stato di avanzamento della fase di sviluppo del progetto SESAR e la relativa situazione finanziaria di cui all’articolo 16, paragrafo 2 del regolamento SESAR;

| k) | decidere in merito alle proposte della Commissione sull’estensione e sullo scioglimento dell’impresa comune; |
| --- | --- |

k)

decidere in merito alle proposte della Commissione sull’estensione e sullo scioglimento dell’impresa comune;

| l) | stabilire le modalità di concessione dei diritti di accesso ai beni materiali e immateriali di proprietà dell’impresa comune e il trasferimento di tali beni; |
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l)

stabilire le modalità di concessione dei diritti di accesso ai beni materiali e immateriali di proprietà dell’impresa comune e il trasferimento di tali beni;

| m) | fissare regole e procedure di aggiudicazione degli appalti necessari per l’esecuzione del piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo, comprese procedure specifiche in materia di conflitto di interessi; |
| --- | --- |

m)

fissare regole e procedure di aggiudicazione degli appalti necessari per l’esecuzione del piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo, comprese procedure specifiche in materia di conflitto di interessi;

| n) | decidere in merito a proposte alla Commissione intese a modificare lo statuto a norma dell’articolo 24 del regolamento SESAR; |
| --- | --- |

n)

decidere in merito a proposte alla Commissione intese a modificare lo statuto a norma dell’articolo 24 del regolamento SESAR;

| o) | esercitare tutti i poteri e le funzioni, compresa la creazione di organi ausiliari, che risultino necessari per la realizzazione della fase di sviluppo del progetto SESAR; |
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o)

esercitare tutti i poteri e le funzioni, compresa la creazione di organi ausiliari, che risultino necessari per la realizzazione della fase di sviluppo del progetto SESAR;

| p) | adottare le modalità di attuazione dell’articolo 8 del regolamento SESAR. |
| --- | --- |

p)

adottare le modalità di attuazione dell’articolo 8 del regolamento SESAR.

Direttore esecutivo

Il direttore esecutivo esercita le proprie funzioni in assoluta indipendenza nell’ambito delle proprie competenze.

Audit interno

Servizio di audit interno della Commissione europea.

Audit esterno

Corte dei conti europea.

Autorità competente per il discarico

Parlamento europeo, Consiglio europeo e consiglio di amministrazione dell’impresa comune SESAR.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2012

Impresa comune SESAR conti definitivi 2012

Bilancio

156 564 786 euro per impegni

124 198 884 euro per pagamenti

Effettivi al 31 dicembre 2012

Il bilancio operativo 2012 prevede una tabella dell’organico comprendente 39 agenti temporanei e tre esperti nazionali distaccati (END). In totale sono previsti 42 posti, di cui 41 occupati alla fine dell’esercizio 2012 (rispetto a 35 nel 2011):

| — | 29 agenti temporanei, assunti esternamente; |
| --- | --- |

—

29 agenti temporanei, assunti esternamente;

| — | 7 unità di personale distaccato dai membri dell’impresa comune SESAR in conformità all’articolo 8 del regolamento (CE) n. 219/2007; |
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—

7 unità di personale distaccato dai membri dell’impresa comune SESAR in conformità all’articolo 8 del regolamento (CE) n. 219/2007;

| — | 3 agenti contrattuali; |
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—

3 agenti contrattuali;

| — | 2 END. |
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—

2 END.

Di cui addetti a

funzioni operative: 25

funzioni amministrative e di supporto: 15

funzioni miste: 1

Attività e servizi forniti nel 2012

Cfr. relazione annuale di attività dell’impresa comune per il 2012 sul sito http://www.sesarju.eu/

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune SESAR.

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RISPOSTA DELL’IMPRESA COMUNE SESAR ALLA BOZZA DELLA RELAZIONE FINALE DELLA CCE SUI CONTI ANNUALI PER L’ESERCIZIO FINANZIARIO 2012

| 21. | L’Impresa comune SESAR si impegna a provvedere di ottimizzare il sistema e le procedure di assegnazione delle risorse disponibili allo scopo di potenziare i processi interni di gestione del rischio, di controllo e di governance, a garanzia del pieno raggiungimento degli obiettivi previsti nel programma SESAR. |
| --- | --- |

21.

L’Impresa comune SESAR si impegna a provvedere di ottimizzare il sistema e le procedure di assegnazione delle risorse disponibili allo scopo di potenziare i processi interni di gestione del rischio, di controllo e di governance, a garanzia del pieno raggiungimento degli obiettivi previsti nel programma SESAR.

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| 17.12.2013 | IT | Gazzetta ufficiale dell'Unione europea | C 369/57 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

IT

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

C 369/57

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» relativi all’esercizio 2012 corredata della risposta dell’impresa comune

2013/C 369/07

INDICE

| | Paragrafi | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introduzione ... | 1-5 | 58 |
| Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità ... | 6 | 58 |
| Dichiarazione di affidabilità ... | 7-14 | 58 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti ... | 12 | 59 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti ... | 13 | 59 |
| Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio ... | 15-18 | 59 |
| Esecuzione del bilancio ... | 15-16 | 59 |
| Inviti a presentare proposte ... | 17-18 | 59 |
| Altre questioni ... | 19-23 | 60 |
| Funzione di audit interno e servizio di audit interno (IAS) della Commissione ... | 19 | 60 |
| Monitoraggio e presentazione dei risultati della ricerca ... | 20-22 | 60 |
| Seguito dato a precedenti osservazioni ... | 23 | 60 |

Paragrafi

Pagina

Introduzione ...

1-5

58

Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità ...

6

58

Dichiarazione di affidabilità ...

7-14

58

Giudizio sull’affidabilità dei conti ...

12

59

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti ...

13

59

Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio ...

15-18

59

Esecuzione del bilancio ...

15-16

59

Inviti a presentare proposte ...

17-18

59

Altre questioni ...

19-23

60

Funzione di audit interno e servizio di audit interno (IAS) della Commissione ...

19

60

Monitoraggio e presentazione dei risultati della ricerca ...

20-22

60

Seguito dato a precedenti osservazioni ...

23

60

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» (di seguito «l’impresa comune FCH»), con sede a Bruxelles, è stata istituita nel maggio 2008 (1) per il periodo fino al 31 dicembre 2017. |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» (di seguito «l’impresa comune FCH»), con sede a Bruxelles, è stata istituita nel maggio 2008 (1) per il periodo fino al 31 dicembre 2017.

| 2. | Gli obiettivi dell’impresa comune FCH comprendono il sostegno alla ricerca, allo sviluppo tecnologico e alle attività dimostrative negli Stati membri e nei paesi associati al settimo programma quadro (2), in coordinamento con l’industria e gli organismi di ricerca, concentrandosi sullo sviluppo di applicazioni commerciali in modo da facilitare ulteriori sforzi delle imprese volti a una rapida introduzione delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno (3). |
| --- | --- |

2.

Gli obiettivi dell’impresa comune FCH comprendono il sostegno alla ricerca, allo sviluppo tecnologico e alle attività dimostrative negli Stati membri e nei paesi associati al settimo programma quadro (2), in coordinamento con l’industria e gli organismi di ricerca, concentrandosi sullo sviluppo di applicazioni commerciali in modo da facilitare ulteriori sforzi delle imprese volti a una rapida introduzione delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno (3).

| 3. | Sono membri fondatori dell’impresa comune l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, e il Gruppo industriale europeo per l’iniziativa tecnologica congiunta sulle celle a combustibile e l’idrogeno. Il Gruppo di ricerca N.ERGHY è divenuto membro nel luglio 2008. |
| --- | --- |

3.

Sono membri fondatori dell’impresa comune l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, e il Gruppo industriale europeo per l’iniziativa tecnologica congiunta sulle celle a combustibile e l’idrogeno. Il Gruppo di ricerca N.ERGHY è divenuto membro nel luglio 2008.

| 4. | Il contributo finanziario massimo dell’UE all’impresa comune FCH, a copertura dei costi amministrativi e delle attività di ricerca, è pari a 470 milioni di euro, finanziati dalla dotazione del settimo programma quadro, dei quali la parte destinata ai costi amministrativi non deve eccedere i 20 milioni di euro. Il Gruppo industriale dovrebbe contribuire ai costi amministrativi in misura del 50 % e al finanziamento delle attività operative mediante contributi in natura (4) pari almeno al contributo finanziario dell’UE. |
| --- | --- |

4.

Il contributo finanziario massimo dell’UE all’impresa comune FCH, a copertura dei costi amministrativi e delle attività di ricerca, è pari a 470 milioni di euro, finanziati dalla dotazione del settimo programma quadro, dei quali la parte destinata ai costi amministrativi non deve eccedere i 20 milioni di euro. Il Gruppo industriale dovrebbe contribuire ai costi amministrativi in misura del 50 % e al finanziamento delle attività operative mediante contributi in natura (4) pari almeno al contributo finanziario dell’UE.

| 5. | All’impresa comune è stata conferita l’autonomia finanziaria il 15 novembre 2010. |
| --- | --- |

5.

All’impresa comune è stata conferita l’autonomia finanziaria il 15 novembre 2010.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 6. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori forniti dai lavori svolti da altri auditor (ove pertinenti) e l’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

6.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori forniti dai lavori svolti da altri auditor (ove pertinenti) e l’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 7. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno», che comprendono i rendiconti finanziari (5) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012; |
| --- | --- | --- |

7.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno», che comprendono i rendiconti finanziari (5) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012;

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 8. | Ai sensi degli articoli 33 e 43 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (7), la direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (8), e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, in tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
| --- | --- | --- |

8.

Ai sensi degli articoli 33 e 43 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (7), la direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (8), e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, in tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 9. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (9), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

9.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (9), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 10. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicati alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit include altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
| --- | --- |

10.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicati alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit include altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 11. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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11.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 12. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, in tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2012, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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12.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, in tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2012, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 13. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012 sono, in tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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13.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012 sono, in tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 14. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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14.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

| 15. | Il bilancio definitivo 2012 adottato dal consiglio di direzione comprendeva stanziamenti d’impegno per 83,3 milioni di euro e stanziamenti di pagamento per 56,9 milioni di euro. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 99,4 % e dell’83,1 %. |
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15.

Il bilancio definitivo 2012 adottato dal consiglio di direzione comprendeva stanziamenti d’impegno per 83,3 milioni di euro e stanziamenti di pagamento per 56,9 milioni di euro. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 99,4 % e dell’83,1 %.

| 16. | Il conto di risultato provvisorio dell’esecuzione del bilancio per il 2012 indicava un risultato totale di bilancio di 8,2 milioni di euro; le entrate comprendevano i contributi dei membri e altre fonti di introiti per 56,3 e 2,0 milioni di euro rispettivamente, cui si aggiungono il risultato di bilancio dell’esercizio precedente, 7,5 milioni di euro, compensato con 55,2 milioni di euro di pagamenti e 2,4 milioni di euro di riporti. La tesoreria e gli equivalenti tesoreria a fine esercizio ammontavano a 12,3 milioni di euro. |
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16.

Il conto di risultato provvisorio dell’esecuzione del bilancio per il 2012 indicava un risultato totale di bilancio di 8,2 milioni di euro; le entrate comprendevano i contributi dei membri e altre fonti di introiti per 56,3 e 2,0 milioni di euro rispettivamente, cui si aggiungono il risultato di bilancio dell’esercizio precedente, 7,5 milioni di euro, compensato con 55,2 milioni di euro di pagamenti e 2,4 milioni di euro di riporti. La tesoreria e gli equivalenti tesoreria a fine esercizio ammontavano a 12,3 milioni di euro.

Inviti a presentare proposte

| 17. | Al 31 dicembre 2012, il programma dell’impresa comune FCH prevedeva 103 convenzioni di sovvenzione frutto di quattro inviti annuali a presentare proposte (2008 - 2011), e altre 28 convenzioni di sovvenzione anticipate dall’invito 2012 recentemente ultimato. |
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17.

Al 31 dicembre 2012, il programma dell’impresa comune FCH prevedeva 103 convenzioni di sovvenzione frutto di quattro inviti annuali a presentare proposte (2008 - 2011), e altre 28 convenzioni di sovvenzione anticipate dall’invito 2012 recentemente ultimato.

| 18. | Gli inviti a presentare proposte banditi nel 2008, 2009, 2010 e 2011 hanno dato luogo a convenzioni di sovvenzione per un totale di 295 milioni di euro e nel 2012 è stato bandito un quinto invito per 78 milioni di euro. Questi importi rappresentano il 67 % e il 18 % rispettivamente del contributo massimo dell’UE all’impresa comune per le attività di ricerca. Nel gennaio 2013, è stato bandito un sesto invito a presentare proposte per l’importo restante (68,5 milioni di euro). |
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18.

Gli inviti a presentare proposte banditi nel 2008, 2009, 2010 e 2011 hanno dato luogo a convenzioni di sovvenzione per un totale di 295 milioni di euro e nel 2012 è stato bandito un quinto invito per 78 milioni di euro. Questi importi rappresentano il 67 % e il 18 % rispettivamente del contributo massimo dell’UE all’impresa comune per le attività di ricerca. Nel gennaio 2013, è stato bandito un sesto invito a presentare proposte per l’importo restante (68,5 milioni di euro).

ALTRE QUESTIONI

Funzione di audit interno e servizio di audit interno (IAS) della Commissione

| 19. | Conformemente al piano strategico di audit coordinato tra lo IAS e la struttura di audit interno (IAC) per l’impresa comune FCH relativamente al periodo 2011 - 2013, la struttura di audit interno dell’impresa comune ha espletato un audit sui controlli ex ante per appurare l’ammissibilità delle spese dichiarate e dei relativi pagamenti (10), e ha prestato vari servizi di consulenza, tra cui la preparazione e la partecipazione alle campagne di comunicazione dell’impresa comune FCH su argomenti di controllo finanziario e di audit. |
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19.

Conformemente al piano strategico di audit coordinato tra lo IAS e la struttura di audit interno (IAC) per l’impresa comune FCH relativamente al periodo 2011 - 2013, la struttura di audit interno dell’impresa comune ha espletato un audit sui controlli ex ante per appurare l’ammissibilità delle spese dichiarate e dei relativi pagamenti (10), e ha prestato vari servizi di consulenza, tra cui la preparazione e la partecipazione alle campagne di comunicazione dell’impresa comune FCH su argomenti di controllo finanziario e di audit.

Monitoraggio e presentazione dei risultati della ricerca

| 20. | Il settimo programma quadro (7o PQ) istituisce un sistema di monitoraggio e presentazione dei risultati avente per oggetto la protezione, la diffusione e il trasferimento dei risultati della ricerca. |
| --- | --- |

20.

Il settimo programma quadro (7o PQ) istituisce un sistema di monitoraggio e presentazione dei risultati avente per oggetto la protezione, la diffusione e il trasferimento dei risultati della ricerca.

| 21. | Nelle convenzioni di sovvenzione firmate con i membri e altri beneficiari, l’impresa comune ha incluso disposizioni specifiche che disciplinano i diritti di proprietà intellettuale e la divulgazione delle attività di ricerca. L’attuazione di tali disposizioni è monitorata dall’impresa comune in diverse fasi dei progetti finanziati. |
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21.

Nelle convenzioni di sovvenzione firmate con i membri e altri beneficiari, l’impresa comune ha incluso disposizioni specifiche che disciplinano i diritti di proprietà intellettuale e la divulgazione delle attività di ricerca. L’attuazione di tali disposizioni è monitorata dall’impresa comune in diverse fasi dei progetti finanziati.

| 22. | Ora che i primi progetti sono stati completati, il monitoraggio, da parte dell’impresa comune FCH, dell’attuazione del piano di utilizzo e diffusione delle conoscenze acquisite potrebbe essere migliorato, o tramite il sistema informativo instaurato dalla Commissione in virtù dell’articolo 27 del regolamento (CE) n. 1906/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio (11), per consentire all’intero 7o PQ di essere monitorato in maniera efficiente e congrua, o attraverso uno strumento equivalente. |
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22.

Ora che i primi progetti sono stati completati, il monitoraggio, da parte dell’impresa comune FCH, dell’attuazione del piano di utilizzo e diffusione delle conoscenze acquisite potrebbe essere migliorato, o tramite il sistema informativo instaurato dalla Commissione in virtù dell’articolo 27 del regolamento (CE) n. 1906/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio (11), per consentire all’intero 7o PQ di essere monitorato in maniera efficiente e congrua, o attraverso uno strumento equivalente.

Seguito dato a precedenti osservazioni

| 23. | Nel 2012 sono stati finalizzati il piano di continuità operativa e il piano di ripristino in caso di disastro. |
| --- | --- |

23.

Nel 2012 sono stati finalizzati il piano di continuità operativa e il piano di ripristino in caso di disastro.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Louis GALEA, Membro della Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 22 ottobre 2013.

Per la Corte dei conti

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 521/2008 del Consiglio, del 30 maggio 2008, che istituisce l’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» (GU L 153 del 12.6.2008, pag. 1), modificato dal regolamento (UE) n. 1183/2011 del Consiglio, del 14 novembre 2011.

1

(2)  Il settimo programma quadro, adottato con decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 412 del 30.12.2006, pag. 1), riunisce tutte le iniziative dell’UE in tema di ricerca sotto un unico tetto, svolgendo un ruolo cruciale per il raggiungimento degli obiettivi di crescita, competitività e occupazione. Esso rappresenta inoltre un pilastro chiave dello Spazio europeo della ricerca.

2

(3)  L’allegato espone in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze, le attività e le risorse disponibili dell’impresa comune.

3

allegato

(4)  Conformemente all’articolo 12, paragrafo 3, dell’allegato al regolamento (CE) n. 521/2008, il quale stabilisce che «I costi operativi dell’impresa comune FCH sono coperti dal contributo finanziario dell’Unione e dai contributi in natura dei soggetti giuridici che partecipano alle attività».

4

(5)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, la situazione di variazione del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

5

(6)  Queste includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio e una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

6

(7)  GU L 357 del 31.12.2002, pag. 72.

7

(8)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, se applicabili, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board (IASB).

8

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(9)  Articolo 185, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (GU L 248 del 16.9.2002, pag. 1).

9

(10)  La relazione finale pubblicata il 28 giugno 2012 notava, tra l’altro, che vi erano opportunità di miglioramento, in particolare a proposito del chiarimento di alcuni aspetti degli obiettivi e dell’estensione della strategia di controllo ex ante, della qualità di alcuni aspetti della concezione dei certificati sui rendiconti finanziari e dell’ottimizzazione delle checklist di controllo.

10

checklist

(11)  A norma dell’articolo 27 del regolamento (CE) n. 1906/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, che stabilisce le regole per la partecipazione di imprese, centri di ricerca e università alle azioni nell’ambito del settimo programma quadro e per la diffusione dei risultati della ricerca (GU L 391 del 30.12.2006, pag. 1), la Commissione controlla l’esecuzione delle azioni indirette sulla base delle relazioni periodiche presentate. In particolare la Commissione controlla l’attuazione del piano di utilizzo e diffusione delle conoscenze acquisite. Essa istituisce e gestisce un sistema informatico che consente di effettuare tale monitoraggio in modo efficiente e uniforme nell’insieme del settimo programma quadro.

11

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ALLEGATO

Impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea) | La decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro, prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del TFUE.
  Regolamento (CE) n. 521/2008 del Consiglio del 30 maggio 2008 che istituisce l’impresa comune FCH, così come modificato dal regolamento (UE) n. 1183/2011 (GU L 302 del 19.11.2011, pag. 3). |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  quali definite dal regolamento (CE) n. 521/2008 del Consiglio, modificato dal regolamento (UE) n. 1183/2011 | Obiettivi

  L’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» contribuisce all’attuazione del settimo programma quadro e in particolare dei temi «Energia», «Nanoscienze, nanotecnologie, materiali e nuove tecnologie di produzione», «Ambiente (cambiamenti climatici inclusi)» e «Trasporti (aeronautica compresa)» del programma specifico «Cooperazione».
  In particolare essa:






  a) | mira a portare l’Europa all’avanguardia mondiale delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno e a consentire la penetrazione commerciale delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno, contribuendo a fare in modo che le forze del mercato commerciale producano i sostanziali vantaggi pubblici potenziali; |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea)

La decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro, prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del TFUE.

Regolamento (CE) n. 521/2008 del Consiglio del 30 maggio 2008 che istituisce l’impresa comune FCH, così come modificato dal regolamento (UE) n. 1183/2011 (GU L 302 del 19.11.2011, pag. 3).

Competenze dell’impresa comune

quali definite dal regolamento (CE) n. 521/2008 del Consiglio, modificato dal regolamento (UE) n. 1183/2011

Obiettivi

L’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» contribuisce all’attuazione del settimo programma quadro e in particolare dei temi «Energia», «Nanoscienze, nanotecnologie, materiali e nuove tecnologie di produzione», «Ambiente (cambiamenti climatici inclusi)» e «Trasporti (aeronautica compresa)» del programma specifico «Cooperazione».

In particolare essa:

a)

mira a portare l’Europa all’avanguardia mondiale delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno e a consentire la penetrazione commerciale delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno, contribuendo a fare in modo che le forze del mercato commerciale producano i sostanziali vantaggi pubblici potenziali;

| b) | sostiene la ricerca, lo sviluppo tecnologico e la dimostrazione (di seguito «RST») negli Stati membri e nei paesi associati al settimo programma quadro (di seguito «paesi associati») in modo coordinato per superare le carenze del mercato e concentrarsi sullo sviluppo di applicazioni commerciali, in modo da facilitare ulteriori sforzi delle imprese volti a una rapida introduzione delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno; |
| --- | --- |

b)

sostiene la ricerca, lo sviluppo tecnologico e la dimostrazione (di seguito «RST») negli Stati membri e nei paesi associati al settimo programma quadro (di seguito «paesi associati») in modo coordinato per superare le carenze del mercato e concentrarsi sullo sviluppo di applicazioni commerciali, in modo da facilitare ulteriori sforzi delle imprese volti a una rapida introduzione delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno;

| c) | sostiene l’attuazione delle priorità RST dell’ITC «Celle a combustibile e idrogeno», segnatamente mediante la concessione di sovvenzioni a seguito di inviti a presentare proposte su base concorrenziale; |
| --- | --- |

c)

sostiene l’attuazione delle priorità RST dell’ITC «Celle a combustibile e idrogeno», segnatamente mediante la concessione di sovvenzioni a seguito di inviti a presentare proposte su base concorrenziale;

| d) | mira ad incoraggiare l’aumento degli investimenti pubblici e privati destinati alla ricerca sulle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno negli Stati membri e nei paesi associati. |
| --- | --- |

d)

mira ad incoraggiare l’aumento degli investimenti pubblici e privati destinati alla ricerca sulle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno negli Stati membri e nei paesi associati.

Organizzazione

quale definita dal regolamento (CE) n. 521/2008 del Consiglio, modificato dal regolamento (UE) n. 1183/2011

Gli organi dell’impresa comune FCH sono:

1   Il consiglio di direzione

Il consiglio di direzione è il principale organo decisionale dell’impresa comune FCH.

2   Il direttore esecutivo

Il direttore esecutivo è responsabile della gestione corrente dell’impresa comune ed è il suo rappresentante legale. Risponde della sua gestione al consiglio di direzione.

3   Il comitato scientifico

Composto da nove membri al massimo, rappresentanti in modo equilibrato le competenze di livello mondiale delle università, dell’industria e degli organismi di regolamentazione. I suoi compiti sono i seguenti:

| a) | dare il proprio parere circa le priorità scientifiche per la proposta relativa ai piani di attuazione annuale e pluriennale; |
| --- | --- |

a)

dare il proprio parere circa le priorità scientifiche per la proposta relativa ai piani di attuazione annuale e pluriennale;

| b) | dare il proprio parere sulle realizzazioni scientifiche descritte nel rapporto annuale di attività; |
| --- | --- |

b)

dare il proprio parere sulle realizzazioni scientifiche descritte nel rapporto annuale di attività;

| c) | fornire il proprio parere sulla composizione dei comitati di valutazione inter pares. |
| --- | --- |

c)

fornire il proprio parere sulla composizione dei comitati di valutazione inter pares.

Gli organi consultivi esterni dell’impresa comune FCH sono:

4   Gruppo di rappresentanti degli Stati dell’FCH

È composto di un rappresentante di ciascuno Stato membro e di ciascun paese associato. I suoi compiti più importanti comprendono la formulazione di pareri sui progressi nella realizzazione del programma dell’impresa comune FCH, il monitoraggio della conformità e del conseguimento degli obiettivi, ed il coordinamento con i programmi nazionali al fine di evitare sovrapposizioni.

5   Assemblea generale delle parti interessate

L’Assemblea generale delle parti interessate è un importante canale di comunicazione sulle attività dell’impresa comune FCH, e come tale è aperta a tutte le parti interessate dei settori pubblici e privati, ai gruppi di interesse internazionali degli Stati membri, dei paesi associati e dei paesi terzi. Si riunisce una volta l’anno. L’Assemblea generale delle parti interessate è informata delle attività dell’impresa comune FCH ed è invitata a presentare osservazioni.

I revisori interni ed esterni e l’autorità competente per il discarico dell’impresa comune FCH sono:

6   Audit interno

| — | Il responsabile dell’audit interno dell’impresa comune FCH (cioè la struttura di audit interno - IAC). |
| --- | --- |

—

Il responsabile dell’audit interno dell’impresa comune FCH (cioè la struttura di audit interno - IAC).

| — | Il Servizio di audit interno della Commissione europea (IAS). |
| --- | --- |

—

Il Servizio di audit interno della Commissione europea (IAS).

7   Audit esterno

La Corte dei conti europea.

8   Autorità competente per il discarico

Il Parlamento europeo, su raccomandazione del Consiglio.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2012

Conti definitivi dell’impresa comune FCH per il 2012 e il 2011

Bilancio (stanziamenti d’impegno)

94,9 milioni di euro.

Effettivi al 31 dicembre 2012

Il bilancio operativo 2012 prevede una tabella dell’organico di 20 agenti. Alla fine del 2012 tutti i posti erano occupati.

Questi includono 18 agenti temporanei assunti esternamente e 2 agenti contrattuali, di cui 6 addetti a funzioni operative, 7 a funzioni amministrative e di supporto e 7 a funzioni miste.

Attività e servizi forniti nel 2012

Cfr. relazione annuale di attività dell’impresa comune FCH per il 2012 sul sito http://www.fch-ju.eu/page/documents

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune FCH.

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RISPOSTA DELL’IMPRESA COMUNE FCH AL PUNTO 22

L’Impresa comune FCH esaminerà con la Commissione la possibilità di usare il suo sistema per migliorare ulteriormente il monitoraggio dell’attuazione del piano di utilizzo e diffusione delle conoscenze acquisite.

Parallelamente al monitoraggio degli sforzi dei partecipanti per usare e diffondere i risultati, l’Impresa comune FCH sta aumentando la capacità di utilizzare e analizzare i risultati dei progetti, in particolare per valutare la realizzazione del suo programma. In tal senso, l’Impresa comune FCH ha assunto un responsabile per la gestione delle conoscenze e le politiche, che entrerà in servizio il 16 novembre 2013. Questi userà uno strumento informatico recentemente sviluppato, risultato del progetto TEchnology MONitoring and ASsement (monitoraggio e valutazione delle tecnologie, TEMONAS), ultimato nel maggio 2013, per analizzare e sintetizzare i risultati dei progetti completati.

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