# Den Europæiske Unions C 369/2013

| | ISSN 1977-0871
  doi:10.3000/19770871.C_2013.369.dan |
| --- | --- |
| Den Europæiske Unions
  Tidende | C 369 |
| | |
| Dansk udgave | Meddelelser og oplysninger | 56. årgang17. december 2013 |

ISSN 1977-0871

doi:10.3000/19770871.C_2013.369.dan

Den Europæiske Unions

Tidende

C 369

Dansk udgave

Meddelelser og oplysninger

56. årgang17. december 2013

---

| Informationsnummer | Indhold | Side |
| --- | --- | --- |
| | IV   Oplysninger |
| | OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER |
| | Revisionsretten |
| 2013/C 369/01 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet Artemis for regnskabsåret 2012, med fællesforetagendets svar | 1 |
| 2013/C 369/02 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet Clean Sky for regnskabsåret 2012, med fællesforetagendets svar | 10 |
| 2013/C 369/03 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet ENIAC for regnskabsåret 2012 med fællesforetagendets svar | 18 |
| 2013/C 369/04 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler for regnskabsåret 2012, med fællesforetagendets svar | 25 |
| 2013/C 369/05 | Beretning om årsregnskabet for Det europæiske fællesforetagende for ITER — energi fra fusion for regnskabsåret 2012, med fællesforetagendets svar | 35 |
| 2013/C 369/06 | Beretning om SESAR-fællesforetagendets årsregnskab for regnskabsåret 2012, med fællesforetagendets svar | 49 |
| 2013/C 369/07 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for brændselsceller og brint for regnskabsåret 2012, med fællesforetagendets svar | 57 |

Informationsnummer

Indhold

Side

IV   Oplysninger

OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER

Revisionsretten

2013/C 369/01

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet Artemis for regnskabsåret 2012, med fællesforetagendets svar

1

2013/C 369/02

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet Clean Sky for regnskabsåret 2012, med fællesforetagendets svar

10

2013/C 369/03

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet ENIAC for regnskabsåret 2012 med fællesforetagendets svar

18

2013/C 369/04

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler for regnskabsåret 2012, med fællesforetagendets svar

25

2013/C 369/05

Beretning om årsregnskabet for Det europæiske fællesforetagende for ITER — energi fra fusion for regnskabsåret 2012, med fællesforetagendets svar

35

2013/C 369/06

Beretning om SESAR-fællesforetagendets årsregnskab for regnskabsåret 2012, med fællesforetagendets svar

49

2013/C 369/07

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for brændselsceller og brint for regnskabsåret 2012, med fællesforetagendets svar

57

| DA | |
| --- | --- |

DA

---

IV Oplysninger

OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER

Revisionsretten

| 17.12.2013 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 369/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 369/1

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet Artemis for regnskabsåret 2012, med fællesforetagendets svar

2013/C 369/01

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| Indledning ... | 1-5 | 2 |
| Oplysninger til underbygning af revisionserklæringen ... | 6 | 2 |
| Revisionserklæring ... | 7-18 | 2 |
| Erklæring om regnskabets rigtighed ... | 12 | 3 |
| Grundlag for en erklæring med forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed ... | 13-16 | 3 |
| Erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet ... | 17 | 4 |
| Bemærkninger om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning ... | 19-23 | 4 |
| Budgetgennemførelse ... | 19-22 | 4 |
| Indkaldelser af forslag ... | 23 | 4 |
| Bemærkninger om de centrale kontroller i fællesforetagendets overvågnings- og kontrolsystemer ... | 24 | 4 |
| Andre forhold ... | 25-31 | 4 |
| Den interne revisionsfunktion og Kommissionens Interne Revisionstjeneste ... | 25-26 | 4 |
| Tilsyn med og rapportering af forskningsresultater ... | 27-29 | 5 |
| Den årlige aktivitetsrapport ... | 30 | 5 |
| Opfølgning af tidligere bemærkninger ... | 31 | 5 |

Punkt

Side

Indledning ...

1-5

2

Oplysninger til underbygning af revisionserklæringen ...

6

2

Revisionserklæring ...

7-18

2

Erklæring om regnskabets rigtighed ...

12

3

Grundlag for en erklæring med forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed ...

13-16

3

Erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet ...

17

4

Bemærkninger om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning ...

19-23

4

Budgetgennemførelse ...

19-22

4

Indkaldelser af forslag ...

23

4

Bemærkninger om de centrale kontroller i fællesforetagendets overvågnings- og kontrolsystemer ...

24

4

Andre forhold ...

25-31

4

Den interne revisionsfunktion og Kommissionens Interne Revisionstjeneste ...

25-26

4

Tilsyn med og rapportering af forskningsresultater ...

27-29

5

Den årlige aktivitetsrapport ...

30

5

Opfølgning af tidligere bemærkninger ...

31

5

INDLEDNING

| 1. | Fællesforetagendet Artemis, der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode på 10 år. |
| --- | --- |

1.

Fællesforetagendet Artemis, der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode på 10 år.

| 2. | Det vigtigste formål med fællesforetagendet er at fastlægge og gennemføre en forskningsdagsorden for udviklingen af vigtige teknologiområder vedrørende indlejrede computersystemer på tværs af forskellige anvendelsesområder med henblik på at styrke europæisk konkurrenceevne og bæredygtighed og skabe plads til helt nye markeder og samfundsnyttige anvendelsesformål (2). |
| --- | --- |

2.

Det vigtigste formål med fællesforetagendet er at fastlægge og gennemføre en forskningsdagsorden for udviklingen af vigtige teknologiområder vedrørende indlejrede computersystemer på tværs af forskellige anvendelsesområder med henblik på at styrke europæisk konkurrenceevne og bæredygtighed og skabe plads til helt nye markeder og samfundsnyttige anvendelsesformål (2).

| 3. | De stiftende medlemmer af fællesforetagendet Artemis er Den Europæiske Union repræsenteret ved Kommissionen, en række EU-medlemsstater (Belgien, Danmark, Tyskland, Estland, Irland, Grækenland, Frankrig, Italien, Ungarn, Nederlandene, Østrig, Portugal, Rumænien, Slovenien, Spanien, Finland, Sverige og Det Forenede Kongerige) samt Artemisia, der er en sammenslutning, som repræsenterer virksomheder og andre forskningsorganisationer, der beskæftiger sig med indlejrede computersystemer i Europa. I 2009 blev også Den Tjekkiske Republik, Cypern, Letland og Norge medlem af fællesforetagendet. |
| --- | --- |

3.

De stiftende medlemmer af fællesforetagendet Artemis er Den Europæiske Union repræsenteret ved Kommissionen, en række EU-medlemsstater (Belgien, Danmark, Tyskland, Estland, Irland, Grækenland, Frankrig, Italien, Ungarn, Nederlandene, Østrig, Portugal, Rumænien, Slovenien, Spanien, Finland, Sverige og Det Forenede Kongerige) samt Artemisia, der er en sammenslutning, som repræsenterer virksomheder og andre forskningsorganisationer, der beskæftiger sig med indlejrede computersystemer i Europa. I 2009 blev også Den Tjekkiske Republik, Cypern, Letland og Norge medlem af fællesforetagendet.

| 4. | Det maksimale EU-bidrag til fællesforetagendet Artemis' løbende udgifter og forskningsaktiviteter udgør 420 millioner euro, der skal betales over budgettet for syvende rammeprogram for forskning (3). Artemisia yder et bidrag på højst 30 millioner euro til de løbende udgifter. Artemismedlemsstaterne yder bidrag i naturalier til de løbende udgifter (ved at lette gennemførelsen af projekterne) og finansielle bidrag, som mindst udgør 1,8 gange EU's bidrag. De forskningsorganisationer, der deltager i projekterne, yder også bidrag i naturalier. |
| --- | --- |

4.

Det maksimale EU-bidrag til fællesforetagendet Artemis' løbende udgifter og forskningsaktiviteter udgør 420 millioner euro, der skal betales over budgettet for syvende rammeprogram for forskning (3). Artemisia yder et bidrag på højst 30 millioner euro til de løbende udgifter. Artemismedlemsstaterne yder bidrag i naturalier til de løbende udgifter (ved at lette gennemførelsen af projekterne) og finansielle bidrag, som mindst udgør 1,8 gange EU's bidrag. De forskningsorganisationer, der deltager i projekterne, yder også bidrag i naturalier.

| 5. | Fællesforetagendet begyndte at arbejde selvstændigt den 26. oktober 2009. |
| --- | --- |

5.

Fællesforetagendet begyndte at arbejde selvstændigt den 26. oktober 2009.

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

| 6. | Retten har valgt en metode, som omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
| --- | --- |

6.

Retten har valgt en metode, som omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser.

REVISIONSERKLÆRING

| 7. | I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:






  a) | revideret fællesforetagendet Artemis' årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (4) og beretningen om budgetgennemførelsen (5) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2012, og |
| --- | --- | --- |

7.

I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:

a)

revideret fællesforetagendet Artemis' årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (4) og beretningen om budgetgennemførelsen (5) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2012, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

Ledelsens ansvar

| 8. | Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (6) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:






  a) | Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (7), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling. |
| --- | --- | --- |

8.

Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (6) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:

a)

Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (7), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling.

| b) | Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forebygge uregelmæssigheder og besvigelser, samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler. |
| --- | --- |

b)

Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forebygge uregelmæssigheder og besvigelser, samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler.

Revisors ansvar

| 9. | Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (8) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

9.

Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (8) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

| 10. | Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
| --- | --- |

10.

Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet.

| 11. | Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
| --- | --- |

11.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring.

Erklæring om regnskabets rigtighed

| 12. | Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
| --- | --- |

12.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat.

Grundlag for en erklæring med forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed

| 13. | Fællesforetagendets strategi for efterfølgende kontrol (9) blev vedtaget ved en bestyrelsesbeslutning den 25. november 2010 og er et centralt redskab (10) for vurderingen af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. I 2012 beløb de afholdte betalinger i relation til attester for godkendte omkostninger udstedt af medlemsstaternes finansieringsmyndigheder sig til 7,3 millioner euro, hvilket svarer til 43 % af de samlede operationelle betalinger. |
| --- | --- |

13.

Fællesforetagendets strategi for efterfølgende kontrol (9) blev vedtaget ved en bestyrelsesbeslutning den 25. november 2010 og er et centralt redskab (10) for vurderingen af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. I 2012 beløb de afholdte betalinger i relation til attester for godkendte omkostninger udstedt af medlemsstaternes finansieringsmyndigheder sig til 7,3 millioner euro, hvilket svarer til 43 % af de samlede operationelle betalinger.

| 14. | Med hensyn til projekternes omkostningsanmeldelser er revisionen blevet uddelegeret til medlemsstaternes nationale finansieringsmyndigheder. De administrative aftaler, der er indgået med de nationale finansieringsmyndigheder, har ingen praktiske bestemmelser om den efterfølgende revision. |
| --- | --- |

14.

Med hensyn til projekternes omkostningsanmeldelser er revisionen blevet uddelegeret til medlemsstaternes nationale finansieringsmyndigheder. De administrative aftaler, der er indgået med de nationale finansieringsmyndigheder, har ingen praktiske bestemmelser om den efterfølgende revision.

| 15. | Fællesforetagendet Artemis modtog revisionsrapporter fra de nationale finansieringsmyndigheder, der dækkede ca. 45 % af omkostningerne til de afsluttede projekter. Fællesforetagendet vurderede imidlertid ikke kvaliteten af disse revisioner. Endvidere havde fællesforetagendet ved udgangen af april 2013 ikke modtaget oplysninger om revisionsstrategien fra alle de nationale finansieringsmyndigheder (11). Det var derfor ikke i stand til at vurdere, om de efterfølgende revisioner giver tilstrækkelig sikkerhed for, at de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige (12). |
| --- | --- |

15.

Fællesforetagendet Artemis modtog revisionsrapporter fra de nationale finansieringsmyndigheder, der dækkede ca. 45 % af omkostningerne til de afsluttede projekter. Fællesforetagendet vurderede imidlertid ikke kvaliteten af disse revisioner. Endvidere havde fællesforetagendet ved udgangen af april 2013 ikke modtaget oplysninger om revisionsstrategien fra alle de nationale finansieringsmyndigheder (11). Det var derfor ikke i stand til at vurdere, om de efterfølgende revisioner giver tilstrækkelig sikkerhed for, at de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige (12).

| 16. | På grundlag af de oplysninger, der foreligger om gennemførelsen af fællesforetagendets strategi for efterfølgende revision er det ikke muligt for Retten at konkludere, om dette centrale redskab fungerer effektivt. |
| --- | --- |

16.

På grundlag af de oplysninger, der foreligger om gennemførelsen af fællesforetagendets strategi for efterfølgende revision er det ikke muligt for Retten at konkludere, om dette centrale redskab fungerer effektivt.

Erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

| 17. | Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for, årsregnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige, når der ses bort fra de mulige virkninger af de forhold, der er beskrevet i grundlaget for en erklæring med forbehold i punkt 13-16. |
| --- | --- |

17.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for, årsregnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige, når der ses bort fra de mulige virkninger af de forhold, der er beskrevet i grundlaget for en erklæring med forbehold i punkt 13-16.

| 18. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
| --- | --- |

18.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

Budgetgennemførelse

| 19. | I strid med fællesforetagendets finansielle bestemmelser (13) viste dets offentliggjorte budget for 2012 ikke de opdelte betalingsbevillinger til aktionsudgifter. |
| --- | --- |

19.

I strid med fællesforetagendets finansielle bestemmelser (13) viste dets offentliggjorte budget for 2012 ikke de opdelte betalingsbevillinger til aktionsudgifter.

| 20. | Fællesforetagendets budget for 2012 omfattede forpligtelsesbevillinger (aktionsudgifter) på 55,1 million euro. Ved udgangen af året besluttede bestyrelsen at nedsætte aktionsbevillingerne til 39,5 millioner euro, men fulgte ikke den procedure, der er fastsat i artikel 28 i de finansielle bestemmelser for fællesforetagendet (14). |
| --- | --- |

20.

Fællesforetagendets budget for 2012 omfattede forpligtelsesbevillinger (aktionsudgifter) på 55,1 million euro. Ved udgangen af året besluttede bestyrelsen at nedsætte aktionsbevillingerne til 39,5 millioner euro, men fulgte ikke den procedure, der er fastsat i artikel 28 i de finansielle bestemmelser for fællesforetagendet (14).

| 21. | Udnyttelsesgraden for A) forpligtelsesbevillinger (aktionsudgifter) (efter nedsættelse af aktionsbevillingerne), B) betalingsbevillinger (aktionsudgifter) og C) betalingsbevillinger (administrative udgifter) var som følger:







  Forpligtelsesbevillinger (aktionsudgifter) | Betalingsbevillinger (aktionsudgifter) | Betalingsbevillinger (administrative udgfiter) |
| --- | --- | --- | --- |
| 100 % | 62 % | 76 % |

21.

Udnyttelsesgraden for A) forpligtelsesbevillinger (aktionsudgifter) (efter nedsættelse af aktionsbevillingerne), B) betalingsbevillinger (aktionsudgifter) og C) betalingsbevillinger (administrative udgifter) var som følger:

Forpligtelsesbevillinger (aktionsudgifter)

Betalingsbevillinger (aktionsudgifter)

Betalingsbevillinger (administrative udgfiter)

100 %

62 %

76 %

| 22. | Programlederens overslag over budgetgennemførelsen ved udgangen af 2012 og de faktiske betalinger afholdt under de forskellige indkaldelser var som følger: | Årlige indkaldelser af forslag |
| --- | --- | --- |
| 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 |
| FF overslag over budgetgen-nemførelsen ved udgangen af 2012 | 100 % | 82,5 % | 49,6 % | 14,6 % | Ingen |
| De faktiske betalinger afholdt ved udgangen af 2012 | 69 % | 46 % | 25 % | 3 % | Ingen |

22.

Programlederens overslag over budgetgennemførelsen ved udgangen af 2012 og de faktiske betalinger afholdt under de forskellige indkaldelser var som følger:

Årlige indkaldelser af forslag

2008

2009

2010

2011

2012

FF overslag over budgetgen-nemførelsen ved udgangen af 2012

100 %

82,5 %

49,6 %

14,6 %

Ingen

De faktiske betalinger afholdt ved udgangen af 2012

69 %

46 %

25 %

3 %

Ingen

Disse tal viser, at budgetudnyttelsesgraden er lav, hvilket navnlig skyldes den komplekse finansielle proces, der skal gennemføres i forbindelse med afslutningen af projekterne.

Indkaldelser af forslag

| 23. | I Rådets forordning om oprettelse af fællesforetagendet Artemis var der afsat et maksimumbudget på i alt 410 millioner euro til dækning af aktionsudgifter. Den faktiske udnyttelsesgrad og den forventede værdi af indkaldelser af forslag samlet set svarer til 206 millioner euro (15), eller kun 50,2 % af det samlede budget. |
| --- | --- |

23.

I Rådets forordning om oprettelse af fællesforetagendet Artemis var der afsat et maksimumbudget på i alt 410 millioner euro til dækning af aktionsudgifter. Den faktiske udnyttelsesgrad og den forventede værdi af indkaldelser af forslag samlet set svarer til 206 millioner euro (15), eller kun 50,2 % af det samlede budget.

BEMÆRKNINGER OM DE CENTRALE KONTROLLER I FÆLLESFORETAGENDETS OVERVÅGNINGS- OG KONTROLSYSTEMER

| 24. | I 2012 forstærkede fællesforetagendet sine bestræbelser på at etablere og implementere effektive procedurer for finansiel kontrol, regnskabskontrol og forvaltningskontrol. Som Retten anførte i sin beretning for 2011, skal der dog gøres en yderligere indsats særlig med hensyn til de interne kontrolstandarder (16) og den finansielle kontrol af omkostningsanmeldelser (17). |
| --- | --- |

24.

I 2012 forstærkede fællesforetagendet sine bestræbelser på at etablere og implementere effektive procedurer for finansiel kontrol, regnskabskontrol og forvaltningskontrol. Som Retten anførte i sin beretning for 2011, skal der dog gøres en yderligere indsats særlig med hensyn til de interne kontrolstandarder (16) og den finansielle kontrol af omkostningsanmeldelser (17).

ANDRE FORHOLD

Den interne revisionsfunktion og Kommissionens Interne Revisionstjeneste

| 25. | Ifølge artikel 6, stk. 2, i forordningen om oprettelse af Artemis skal fællesforetagendet have sin egen interne revisionskapacitet. Men ved udgangen af 2012 var denne vigtige funktion i det interne kontrolsystem endnu ikke blevet oprettet. |
| --- | --- |

25.

Ifølge artikel 6, stk. 2, i forordningen om oprettelse af Artemis skal fællesforetagendet have sin egen interne revisionskapacitet. Men ved udgangen af 2012 var denne vigtige funktion i det interne kontrolsystem endnu ikke blevet oprettet.

| 26. | Beskrivelsen af de opgaver, Kommissionens Interne Revisionstjeneste skal udføre, blev vedtaget af bestyrelsen den 25. november 2010. Men rammeforordningens bestemmelse om Kommissionens interne revisors beføjelser er endnu ikke blevet indføjet i fællesforetagendets finansielle bestemmelser. |
| --- | --- |

26.

Beskrivelsen af de opgaver, Kommissionens Interne Revisionstjeneste skal udføre, blev vedtaget af bestyrelsen den 25. november 2010. Men rammeforordningens bestemmelse om Kommissionens interne revisors beføjelser er endnu ikke blevet indføjet i fællesforetagendets finansielle bestemmelser.

Tilsyn med og rapportering af forskningsresultater

| 27. | I forbindelse med syvende rammeprogram (FP7) er der oprettet et tilsyns- og rapporteringssystem, der omfatter beskyttelse, udbredelse og overførsel af forskningsresultater. |
| --- | --- |

27.

I forbindelse med syvende rammeprogram (FP7) er der oprettet et tilsyns- og rapporteringssystem, der omfatter beskyttelse, udbredelse og overførsel af forskningsresultater.

| 28. | I de aftaler om tilskud, der er indgået med modtagerne, har fællesforetagendet medtaget specifikke bestemmelser om beskyttelse af intellektuelle ejendomsrettigheder og udbredelse af forskningsresultater. Implementeringen af disse bestemmelser overvåges af fællesforetagendet på forskellige stadier under gennemførelsen af de finansierede projekter. |
| --- | --- |

28.

I de aftaler om tilskud, der er indgået med modtagerne, har fællesforetagendet medtaget specifikke bestemmelser om beskyttelse af intellektuelle ejendomsrettigheder og udbredelse af forskningsresultater. Implementeringen af disse bestemmelser overvåges af fællesforetagendet på forskellige stadier under gennemførelsen af de finansierede projekter.

| 29. | Den måde, hvorpå resultaterne af dette tilsyn rapporteres, bør dog udvikles yderligere for helt at være i overensstemmelse med bestemmelserne i artikel 7 i afgørelse nr. 1982/2006/EF (18) og artikel 27 i forordning (EF) nr. 1906/2006 (19). |
| --- | --- |

29.

Den måde, hvorpå resultaterne af dette tilsyn rapporteres, bør dog udvikles yderligere for helt at være i overensstemmelse med bestemmelserne i artikel 7 i afgørelse nr. 1982/2006/EF (18) og artikel 27 i forordning (EF) nr. 1906/2006 (19).

Den årlige aktivitetsrapport

| 30. | I den administrerende direktørs erklæring i den årlige aktivitetsrapport for 2012 er der taget forbehold med hensyn til strategien for efterfølgende revision. For så vidt angår gennemførelsen af strategien for efterfølgende revision er de oplysninger, der gives, imidlertid ikke udførlige nok. Bekymringen går hovedsageligt på, at fællesforetagendet ikke har analyseret de nationale finansieringsmyndigheders revisionsstrategier og de revisionsrapporter, det har modtaget fra dem (jf. punkt 13-17). |
| --- | --- |

30.

I den administrerende direktørs erklæring i den årlige aktivitetsrapport for 2012 er der taget forbehold med hensyn til strategien for efterfølgende revision. For så vidt angår gennemførelsen af strategien for efterfølgende revision er de oplysninger, der gives, imidlertid ikke udførlige nok. Bekymringen går hovedsageligt på, at fællesforetagendet ikke har analyseret de nationale finansieringsmyndigheders revisionsstrategier og de revisionsrapporter, det har modtaget fra dem (jf. punkt 13-17).

Opfølgning af tidligere bemærkninger

| 31. | I 2012 gjorde fællesforetagendet fortsat fremskridt med hensyn til at formalisere sine sikkerhedspolitikker. Der bør dog gøres en yderligere indsats for at få færdiggjort katastrofeberedskabsplanen (20). |
| --- | --- |

31.

I 2012 gjorde fællesforetagendet fortsat fremskridt med hensyn til at formalisere sine sikkerhedspolitikker. Der bør dog gøres en yderligere indsats for at få færdiggjort katastrofeberedskabsplanen (20).

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 22. oktober 2013.

På Revisionsrettens vegne

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EF) nr. 74/2008 af 20. december 2007 om oprettelse af fællesforetagendet Artemis til gennemførelse af det fælles teknologiinitiativ vedrørende indlejrede computersystemer (EUT L 30 af 4.2.2008, s. 52).

1

(2)  En oversigt over fællesforetagendets beføjelser og aktiviteter vises i bilaget til orientering.

2

(3)  Syvende rammeprogram, som blev vedtaget ved Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF (EUT L 412 af 30.12.2006, s. 1), samler alle forskningsrelaterede EU-initiativer under ét og spiller en vigtig rolle med hensyn til at opfylde målene for vækst, konkurrenceevne og beskæftigelse. Rammeprogrammet er også et nøgleelement i det europæiske forskningsrum.

3

(4)  Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.

4

(5)  Denne omfatter beretningen om budgetgennemførelsen samt en oversigt over budgetprincipperne og andre forklarende bemærkninger.

5

(6)  EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.

6

(7)  De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.

7

(8)  Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).

8

(9)  I den generelle finansieringsaftale mellem Europa-Kommissionen og fællesforetagendet er det fastsat, at den beslutningsdygtige bestyrelse vedtager fælleforetagendets strategi for efterfølgende revision med henblik på at give høj grad af sikkerhed for, at de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige, og at strategien for efterfølgende revision er baseret på en undersøgelse af procedurerne og en undersøgelse af en stikprøve af de transaktioner, som alle eller en stikprøve af modtagerne har gennemført, og som navnlig i tilstrækkelig grad skal afspejle de involverede risici.

9

(10)  I artikel 12 i Rådets forordning (EF) nr. 74/2008 er det fastsat, at fællesforetagendet »sikrer, at dets medlemmers finansielle interesser er tilstrækkeligt beskyttet ved at udføre eller foranledige egnede interne og eksterne kontroller«, og at fællesforetagendet Artemis foretager »kontrol på stedet og finansiel audit blandt modtagerne af fællesforetagendet Artemis' offentlige midler. Sådan kontrol og audit gennemføres enten direkte af fællesforetagendet Artemis eller på dettes vegne af Artemismedlemsstaterne. Artemismedlemsstaterne kan foretage enhver anden kontrol, som de finder nødvendig, og meddeler resultaterne heraf til fællesforetagendet Artemis.«

10

(11)  Den dokumentation, fællesforetagendet indtil videre har modtaget, er i de fleste tilfælde ikke tilstrækkelig til, at det kan vurdere disse strategier og gennemførelsen af dem, eftersom der ikke gives nærmere oplysninger om revisionsbestemmelserne (revisionstilgang og -metode, stikprøvens størrelse, hvilken form for finansiel kontrol de nationale finansieringsmyndigheder skal udføre mv.).

11

(12)  Ifølge den strategi for efterfølgende revision, som Artemis' bestyrelse har vedtaget, skal fællesforetagendet mindst én gang om året vurdere, om de oplysninger, Artemis-medlemsstaterne har indsendt, giver tilstrækkelig sikkerhed for, at de gennemførte transaktioner er lovlige og formelt rigtige.

12

(13)  Artikel 8, stk. 1, i de finansielle bestemmelser fastsætter, at budgettet omfatter ikke-opdelte bevillinger og opdelte bevillinger, og at sidstnævnte består af forpligtelsesbevillinger og betalingsbevillinger.

13

(14)  I medfør af artikel 28 i de finansielle bestemmelser skal enhver ændring af det årlige budget, herunder af stillingsfortegnelsen, være genstand for et ændringsbudget, der vedtages efter samme procedure som det oprindelige budget i overensstemmelse med bestemmelserne i vedtægtens artikel 27.

14

(15)  Fællesforetagendet Artemis' overslag pr. 15. maj 2013.

15

(16)  Den 22. september 2010 godkendte bestyrelsen fællesforetagendets rammer for intern kontrol, som består af 16 interne kontrolstandarder. Selv om der er gjort væsentlige fremskridt, er nogle af disse standarder stadig ikke fuldstændig implementeret.

16

(17)  Med hensyn til finansiel kontrol af omkostningsanmeldelser forlader fællesforetagendet sig fuldt ud på de attester, som de nationale myndigheder fremlægger. Ud over kontrollen af det personale, der arbejder på projekterne (bruges kun som en indikator for personaleomkostninger til gennemførelse af aktiviteter), udfører fællesforetagendet ingen yderligere finansiel kontrol.

17

(18)  Ifølge artikel 7 i Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF af 18. december 2006 om Det Europæiske Fællesskabs syvende rammeprogram for forskning, teknologisk udvikling og demonstration (2007-2013) skal Kommissionen føre løbende og systematisk tilsyn med gennemførelsen af syvende rammeprogram og de tilhørende særprogrammer og regelmæssigt aflægge rapport og formidle resultaterne af dette tilsyn.

18

(19)  Ifølge artikel 27 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1906/2006 af 18. december 2006 om regler for virksomheders, forskningscentres og universiteters deltagelse i foranstaltninger under syvende rammeprogram og for formidling af forskningsresultater (EUT L 391 af 30.12.2006, s. 1) skal Kommissionen føre tilsyn med gennemførelsen af indirekte aktioner på grundlag af de periodiske aktivitetsrapporter, der forelægges. Kommissionen skal især føre tilsyn med gennemførelse af planen for nyttiggørelse og formidling af forgrundsviden. Kommissionen skal også oprette og drive et informationssystem, der gør det muligt at gennemføre dette tilsyn på en effektiv og sammenhængende måde for hele syvende rammeprogram.

19

(20)  a) finansielle kredsløb i tilfælde af en katastrofe; b) backup-procedurer til sikring af databaser gennem regelmæssig og hyppig backup og off-site lagring; c) en første aftale om anvendelse af Kommissionens installationer til at få adgang til de finansielle systemer (ABAC, SAP) og internettet.

20

---

BILAG

Fællesforetagendet Artemis (Bruxelles)

Beføjelser og aktiviteter

| Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten


  (Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) | Ifølge Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF af 18. december 2006 om syvende rammeprogram kan der ydes fællesskabsbistand til etablering af længerevarende offentlig-private partnerskaber i form af fælles teknologiinitiativer, som kan implementeres gennem fællesforetagender, jf. artikel 187 i traktaten.
  Rådets forordning (EF) nr. 74/2008 af 20. december 2007 om oprettelse af fællesforetagendet Artemis til gennemførelse af det fælles teknologi-initiativ. |
| --- | --- |
| Fællesforetagendets beføjelser


  (Rådets forordning (EF) nr. 74/2008) | Mål







  — | Fællesforetagendet Artemis bidrager til gennemførelsen af Det Europæiske Fællesskabs syvende rammeprogram ved at fastlægge og gennemføre væsentlige dele af Artemis' strategiske forskningsdagsorden for udviklingen af vigtige teknologiområder vedrørende indlejrede computersystemer, ved at skabe et bæredygtigt offentligt-privat partnerskab og ved at fungere som løftestang for og øge private og offentlige investeringer i sektoren for indlejrede computersystemer i Europa |

Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten

(Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde)

Ifølge Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF af 18. december 2006 om syvende rammeprogram kan der ydes fællesskabsbistand til etablering af længerevarende offentlig-private partnerskaber i form af fælles teknologiinitiativer, som kan implementeres gennem fællesforetagender, jf. artikel 187 i traktaten.

Rådets forordning (EF) nr. 74/2008 af 20. december 2007 om oprettelse af fællesforetagendet Artemis til gennemførelse af det fælles teknologi-initiativ.

Fællesforetagendets beføjelser

(Rådets forordning (EF) nr. 74/2008)

Mål

—

Fællesforetagendet Artemis bidrager til gennemførelsen af Det Europæiske Fællesskabs syvende rammeprogram ved at fastlægge og gennemføre væsentlige dele af Artemis' strategiske forskningsdagsorden for udviklingen af vigtige teknologiområder vedrørende indlejrede computersystemer, ved at skabe et bæredygtigt offentligt-privat partnerskab og ved at fungere som løftestang for og øge private og offentlige investeringer i sektoren for indlejrede computersystemer i Europa

| — | Fællesforetagendet Artemis sigter på at opnå effektiv koordinering og ressourcesynergi samt finansiering fra erhvervslivet, rammeprogrammet, nationale FoU-programmer og mellemstatslige FoU-ordninger og dermed bidrage til at styrke Europas fremtidige vækst, konkurrenceevne og bæredygtige udvikling |
| --- | --- |

—

Fællesforetagendet Artemis sigter på at opnå effektiv koordinering og ressourcesynergi samt finansiering fra erhvervslivet, rammeprogrammet, nationale FoU-programmer og mellemstatslige FoU-ordninger og dermed bidrage til at styrke Europas fremtidige vækst, konkurrenceevne og bæredygtige udvikling

| — | Artemis søger at opdyrke samarbejde mellem alle interessenter, såsom erhvervslivet, herunder små og mellemstore virksomheder (SMV), nationale eller regionale myndigheder, universiteter og forskningscentre, så forskningsindsatsen samles og gøres mere fokuseret. |
| --- | --- |

—

Artemis søger at opdyrke samarbejde mellem alle interessenter, såsom erhvervslivet, herunder små og mellemstore virksomheder (SMV), nationale eller regionale myndigheder, universiteter og forskningscentre, så forskningsindsatsen samles og gøres mere fokuseret.

| — | Fællesforetagendet opstiller en forskningsdagsorden efter fælles overenskomst, der nøje følger anbefalingerne i den strategiske forskningsdagsorden, som er opstillet af Artemis-teknologiplatformen. Forskningsdagsordenen kortlægger og reviderer regelmæssigt prioriteringerne for udviklingen og indførelsen af vigtige teknologiområder vedrørende indlejrede computersystemer på tværs af forskellige anvendelsesområder med henblik på at styrke europæisk konkurrenceevne og skabe plads til helt nye markeder og samfundsnyttige anvendelsesformål. |
| --- | --- |

—

Fællesforetagendet opstiller en forskningsdagsorden efter fælles overenskomst, der nøje følger anbefalingerne i den strategiske forskningsdagsorden, som er opstillet af Artemis-teknologiplatformen. Forskningsdagsordenen kortlægger og reviderer regelmæssigt prioriteringerne for udviklingen og indførelsen af vigtige teknologiområder vedrørende indlejrede computersystemer på tværs af forskellige anvendelsesområder med henblik på at styrke europæisk konkurrenceevne og skabe plads til helt nye markeder og samfundsnyttige anvendelsesformål.

| — | Fællesforetagendet vil støtte FoU-aktiviteter, gennem åbne og konkurrencedygtige indkaldelser af forslag, der offentliggøres hvert år for at tiltrække de bedste europæiske forskningsidéer og -kapaciteter på området indlejrede computersystemer. Forslag forelagt i forbindelse med fællesforetagendet Artemis' indkaldelser underkastes en teknisk evaluerings- og udvælgelsesproces, der gennemføres med bistand fra uafhængige eksperter. Denne proces skal sikre, at tildeling af offentlige midler fra Artemis-fællesforetagendet sker på grundlag af rammeprogrammets principper om ligebehandling, høj kvalitet og konkurrence. |
| --- | --- |

—

Fællesforetagendet vil støtte FoU-aktiviteter, gennem åbne og konkurrencedygtige indkaldelser af forslag, der offentliggøres hvert år for at tiltrække de bedste europæiske forskningsidéer og -kapaciteter på området indlejrede computersystemer. Forslag forelagt i forbindelse med fællesforetagendet Artemis' indkaldelser underkastes en teknisk evaluerings- og udvælgelsesproces, der gennemføres med bistand fra uafhængige eksperter. Denne proces skal sikre, at tildeling af offentlige midler fra Artemis-fællesforetagendet sker på grundlag af rammeprogrammets principper om ligebehandling, høj kvalitet og konkurrence.

Ledelse

Bestyrelsen er fællesforetagendets ledelsesorgan. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse, mens erhvervslivet (der omfatter store og små virksomheder og universiteter og forskningsinstitutioner) er repræsenteret ved industrisammenslutningen Artemis (Artemis-IA). Artemis-IA leverer formanden for bestyrelsen og medlemmerne af erhvervs- og forskningsudvalget, der er ansvarligt for det tekniske arbejdsprogram. Den offentlige sektor (de deltagende Artemis-medlemsstater og Europa-Kommissionen) er repræsenteret i bestyrelsen og i repræsentantskabet for de offentlige myndigheder, der er ansvarligt for finansielle anliggender.

Fællesforetagendets disponible ressourcer i 2012

Budget

57 446 787 euro til forpligtelser.

27 217 532 euro til betalinger (til aktioner).

Ansatte pr. 31. december 2012

15 stillinger i henhold til stillingsfortegnelsen (8 midlertidigt ansatte og 7 kontraktansatte), hvoraf de 13 var besat. Operationelle aktiviteter (8); administrative opgaver (5); blandede opgaver (0).

Resultater og tjenesteydelser leveret i 2012

Jf. fællesforetagendet Artemis' årlige aktivitetsrapport for 2012 på http://www.artemis-ju.eu/reference_documents

Kilde: fællesforetagendet.

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

Bemærkning 15-16-17

Vi anerkender betydningen af strategien for efterfølgende revision og relevansen af Rettens bemærkninger. Vi ønsker imidlertid at tilføje følgende supplerende oplysninger:

| 1. | På grund af de forskellige finansieringsordninger og nationale bestemmelser i de forskellige medlemsstater er efterfølgende revision kun gennemførlig for afsluttede projekter. I dette perspektiv blev en ny ændring af Artemis’ strategi for efterfølgende revision forelagt bestyrelsen i december og godkendt i januar 2013. |
| --- | --- |

1.

På grund af de forskellige finansieringsordninger og nationale bestemmelser i de forskellige medlemsstater er efterfølgende revision kun gennemførlig for afsluttede projekter. I dette perspektiv blev en ny ændring af Artemis’ strategi for efterfølgende revision forelagt bestyrelsen i december og godkendt i januar 2013.

| 2. | Vi har modtaget oplysninger fra 15 medlemsstater om deres strategi for efterfølgende revision, der svarer til over 95 % af den udbetalte Artemis-finansiering fra begyndelsen til slutningen af 2012. |
| --- | --- |

2.

Vi har modtaget oplysninger fra 15 medlemsstater om deres strategi for efterfølgende revision, der svarer til over 95 % af den udbetalte Artemis-finansiering fra begyndelsen til slutningen af 2012.

| 3. | Beretningerne om den efterfølgende revision og de modtagne attester om afsluttet projekt fra medlemsstaterne er blevet analyseret fra to synsvinkler:






  a. | Fra en teknisk synsvinkel — om beretningerne er i overensstemmelse med den endelige rapport om den tekniske gennemgang af projektet. |
| --- | --- | --- |

3.

Beretningerne om den efterfølgende revision og de modtagne attester om afsluttet projekt fra medlemsstaterne er blevet analyseret fra to synsvinkler:

a.

Fra en teknisk synsvinkel — om beretningerne er i overensstemmelse med den endelige rapport om den tekniske gennemgang af projektet.

| b. | Fra en finansiel synsvinkel — om beretningerne er i overensstemmelse med budgetrammen og de historiske oplysninger om betalinger. |
| --- | --- |

b.

Fra en finansiel synsvinkel — om beretningerne er i overensstemmelse med budgetrammen og de historiske oplysninger om betalinger.

| 4. | Subsidiaritetsprincippet og fordelingen af opgaver, hvorved den finansielle kontrol i overensstemmelse med de nationale bestemmelser pålægges medlemsstaterne og den tekniske kontrol i overensstemmelse med de vedtagne bestemmelser pålægges Artemis, har været den vigtigste retningslinje i Artemis’ operationer. Vi er dog forstående over for Rettens betænkeligheder, og vi vil indføre en nøjere analyse af beretningerne om efterfølgende revision fra medlemsstaterne. |
| --- | --- |

4.

Subsidiaritetsprincippet og fordelingen af opgaver, hvorved den finansielle kontrol i overensstemmelse med de nationale bestemmelser pålægges medlemsstaterne og den tekniske kontrol i overensstemmelse med de vedtagne bestemmelser pålægges Artemis, har været den vigtigste retningslinje i Artemis’ operationer. Vi er dog forstående over for Rettens betænkeligheder, og vi vil indføre en nøjere analyse af beretningerne om efterfølgende revision fra medlemsstaterne.

Bemærkning 19

Det er korrekt, at 2012-budgettet, som blev vedtaget den 25. januar 2012, ikke viste de opdelte betalingsbevillinger til aktionsudgifter. Det er blevet rettet i et ændringsbudget for 2012, som blev vedtaget af bestyrelsen den 4. december 2012.

Bemærkning 20

Vi er enige i bemærkningen: En administrativ fejl resulterede i, at et ledende organ godkendte en revideret årlig gennemførelsesplan uden at godkende et særskilt, dertil svarende revideret budget.

Bemærkning 25

Artemis henviser til sit svar på samme spørgsmål i 2011 og rapporten af 3. marts 2013 om decharge for gennemførelsen af Fællesforetagendet Artemis’ budget for regnskabsåret 2011 til Budgetkontroludvalget. Svaret lød således:

Noterer sig, at ved udgangen af 2011 var fællesforetagendets interne revisionskapacitet endnu ikke blevet oprettet; minder om, at Kommissionens interne revisionstjeneste har været fællesforetagendets interne revisor siden 2010, og at den har fortaget en risikovurdering og udarbejdet en strategisk revisionsplan for 2012-2014, der blev forelagt fællesforetagendets bestyrelse; erkender, at den i betragtning af fællesforetagendets størrelse også vil varetage funktionen som intern revisionskapacitet.

Vi mener, at denne sidste bemærkning fuldt ud støtter vores holdning.

Bemærkning 26

Samme holdning som sidste år: Vi accepterer bemærkningen, men har med henblik på forenkling og effektivitet besluttet at ændre vores finansielle bestemmelser med hensyn til dette punkt, når vi skal ændre dem i forbindelse med den løbende ændring af finansforordningen vedrørende det almindelige budget.

Bemærkning 27-28-29

Artemis noterer sig med glæde Rettens anerkendelse af den indsats, der er gjort på dette område, og vil forsøge at styrke indsatsen med hensyn til rapportering og udbredelse.

Bemærkning 30

Se vores svar på bemærkning 15-17.

---

| 17.12.2013 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 369/10 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 369/10

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet Clean Sky for regnskabsåret 2012, med fællesforetagendets svar

2013/C 369/02

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| Indledning ... | 1-5 | 11 |
| Oplysninger til underbygning af revisionserklæringen ... | 6 | 11 |
| Revisionserklæring ... | 7-14 | 11 |
| Erklæring om regnskabets rigtighed ... | 12 | 12 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet ... | 13 | 12 |
| Bemærkninger til den budgetmæssige og økonomiske forvaltning ... | 15 | 12 |
| Budgetgennemførelsen ... | 15 | 12 |
| Bemærkninger til centrale kontroller i fællesforetagendets overvågnings- og kontrolsystemer ... | 16-19 | 12 |
| Andre forhold ... | 20-26 | 13 |
| Den interne revisionsfunktion og Kommissionens Interne Revisionstjeneste ... | 20-22 | 13 |
| Tilsyn med og rapportering af forskningsresultater ... | 23-25 | 13 |
| Opfølgning af tidligere bemærkninger ... | 26 | 13 |

Punkt

Side

Indledning ...

1-5

11

Oplysninger til underbygning af revisionserklæringen ...

6

11

Revisionserklæring ...

7-14

11

Erklæring om regnskabets rigtighed ...

12

12

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet ...

13

12

Bemærkninger til den budgetmæssige og økonomiske forvaltning ...

15

12

Budgetgennemførelsen ...

15

12

Bemærkninger til centrale kontroller i fællesforetagendets overvågnings- og kontrolsystemer ...

16-19

12

Andre forhold ...

20-26

13

Den interne revisionsfunktion og Kommissionens Interne Revisionstjeneste ...

20-22

13

Tilsyn med og rapportering af forskningsresultater ...

23-25

13

Opfølgning af tidligere bemærkninger ...

26

13

INDLEDNING

| 1. | Fællesforetagendet Clean Sky, der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 for en periode på ti år (1). |
| --- | --- |

1.

Fællesforetagendet Clean Sky, der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 for en periode på ti år (1).

| 2. | Målet for fællesforetagendet Clean Sky er at fremskynde udvikling, validering og demonstration i EU af rene lufttransportteknologier med henblik på anvendelse snarest muligt (2). De forskningsaktiviteter, fællesforetagendet koordinerer, er opdelt i seks teknologiske områder eller »integrerede teknologidemonstratorer« (ITD'er). |
| --- | --- |

2.

Målet for fællesforetagendet Clean Sky er at fremskynde udvikling, validering og demonstration i EU af rene lufttransportteknologier med henblik på anvendelse snarest muligt (2). De forskningsaktiviteter, fællesforetagendet koordinerer, er opdelt i seks teknologiske områder eller »integrerede teknologidemonstratorer« (ITD'er).

| 3. | De stiftende medlemmer af fællesforetagendet er Den Europæiske Union, repræsenteret af Kommissionen, og partnere fra industrien som f.eks. lederne af ITD'erne og de associerede medlemmer af de enkelte ITD'er. |
| --- | --- |

3.

De stiftende medlemmer af fællesforetagendet er Den Europæiske Union, repræsenteret af Kommissionen, og partnere fra industrien som f.eks. lederne af ITD'erne og de associerede medlemmer af de enkelte ITD'er.

| 4. | Det maksimale EU-bidrag til fællesforetagendet Clean Sky til dækning af de løbende omkostninger og forskningsaktiviteter udgør 800 millioner euro, der skal betales over budgettet for syvende rammeprogram (3). Andre medlemmer af fællesforetagendet skal bidrage med ressourcer, der mindst svarer til EU's bidrag, herunder bidrag i naturalier. |
| --- | --- |

4.

Det maksimale EU-bidrag til fællesforetagendet Clean Sky til dækning af de løbende omkostninger og forskningsaktiviteter udgør 800 millioner euro, der skal betales over budgettet for syvende rammeprogram (3). Andre medlemmer af fællesforetagendet skal bidrage med ressourcer, der mindst svarer til EU's bidrag, herunder bidrag i naturalier.

| 5. | Fællesforetagendet begyndte at arbejde uafhængigt den 16. november 2009. |
| --- | --- |

5.

Fællesforetagendet begyndte at arbejde uafhængigt den 16. november 2009.

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

| 6. | Retten har valgt en metode, som omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
| --- | --- |

6.

Retten har valgt en metode, som omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser.

REVISIONSERKLÆRING

| 7. | I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:






  a) | revideret fællesforetagendet Clean Skys årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (4) og beretningen om budgetgennemførelsen (5) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2012, og |
| --- | --- | --- |

7.

I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:

a)

revideret fællesforetagendet Clean Skys årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (4) og beretningen om budgetgennemførelsen (5) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2012, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

Ledelsens ansvar

| 8. | Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (6) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:






  a) | Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (7), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling. |
| --- | --- | --- |

8.

Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (6) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:

a)

Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (7), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling.

| b) | Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forebygge uregelmæssigheder og besvigelser, samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler. |
| --- | --- |

b)

Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forebygge uregelmæssigheder og besvigelser, samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler.

Revisors ansvar

| 9. | Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (8) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

9.

Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (8) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

| 10. | Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
| --- | --- |

10.

Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet.

| 11. | Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
| --- | --- |

11.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring.

Erklæring om regnskabets rigtighed

| 12. | Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
| --- | --- |

12.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

| 13. | Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for årsregnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

13.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for årsregnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

| 14. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
| --- | --- |

14.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

BEMÆRKNINGER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

Budgetgennemførelsen

| 15. | Det endelige ændringsbudget for 2012 omfattede 205,4 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 167,9 millioner euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsesgraden for forpligtelsesbevillingerne var på 84 %, mens den for betalingsbevillingerne var på 75 % (9). Den lavere grad for betalingsbevillingerne afspejler forsinkelser i budgetgennemførelsen, navnlig som følge af forsinkelser i gennemførelsen af aktiviteterne (10) og i den periode, der gik mellem offentliggørelsen af indkaldelser af forslag og underskrivelsen af tilskudsaftalerne (11). |
| --- | --- |

15.

Det endelige ændringsbudget for 2012 omfattede 205,4 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 167,9 millioner euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsesgraden for forpligtelsesbevillingerne var på 84 %, mens den for betalingsbevillingerne var på 75 % (9). Den lavere grad for betalingsbevillingerne afspejler forsinkelser i budgetgennemførelsen, navnlig som følge af forsinkelser i gennemførelsen af aktiviteterne (10) og i den periode, der gik mellem offentliggørelsen af indkaldelser af forslag og underskrivelsen af tilskudsaftalerne (11).

BEMÆRKNINGER TIL CENTRALE KONTROLLER I FÆLLESFORETAGENDETS OVERVÅGNINGS- OG KONTROLSYSTEMER

| 16. | I 2012 forbedrede fællesforetagendet sine forvaltningsprocedurer samt sine administrative, finansielle og regnskabsmæssige praksis yderligere. Et af de væsentligste resultater i 2012 var gennemførelsen af »GMT-værktøjet«, en særlig applikation til forvaltning af finansielle oplysninger vedrørende implementering af tilskudsaftaler med medlemmer. GMT-værktøjet har dog stadig nogle begrænsninger med hensyn til fuldstændigheden af de operationelle oplysninger, der forvaltes i det (12). |
| --- | --- |

16.

I 2012 forbedrede fællesforetagendet sine forvaltningsprocedurer samt sine administrative, finansielle og regnskabsmæssige praksis yderligere. Et af de væsentligste resultater i 2012 var gennemførelsen af »GMT-værktøjet«, en særlig applikation til forvaltning af finansielle oplysninger vedrørende implementering af tilskudsaftaler med medlemmer. GMT-værktøjet har dog stadig nogle begrænsninger med hensyn til fuldstændigheden af de operationelle oplysninger, der forvaltes i det (12).

| 17. | Med hensyn til den forudgående kontrol af omkostningsanmeldelser indsendt af Clean Skys medlemmer konstaterede Retten, at de revisionsattester, der var indsendt sammen med omkostningsanmeldelserne fra to støttemodtagere, var med forbehold med hensyn til kontrakterne for de ansatte, der arbejdede på projektet. I én af dem var revisionsattesten også med forbehold med hensyn til de satser for indirekte omkostninger, der var anvendt. Trods disse vigtige indsigelser frigjorde fællesforetagendet betalingerne. |
| --- | --- |

17.

Med hensyn til den forudgående kontrol af omkostningsanmeldelser indsendt af Clean Skys medlemmer konstaterede Retten, at de revisionsattester, der var indsendt sammen med omkostningsanmeldelserne fra to støttemodtagere, var med forbehold med hensyn til kontrakterne for de ansatte, der arbejdede på projektet. I én af dem var revisionsattesten også med forbehold med hensyn til de satser for indirekte omkostninger, der var anvendt. Trods disse vigtige indsigelser frigjorde fællesforetagendet betalingerne.

| 18. | Retten konstaterede følgende svagheder med hensyn til den forudgående kontrol af omkostningsanmeldelserne fra Clean Skys partnere:






  — | De tjeklister, der blev anvendt til den forudgående kontrol af udgiftsanmeldelser, var ikke altid fyldestgørende |
| --- | --- | --- |

18.

Retten konstaterede følgende svagheder med hensyn til den forudgående kontrol af omkostningsanmeldelserne fra Clean Skys partnere:

—

De tjeklister, der blev anvendt til den forudgående kontrol af udgiftsanmeldelser, var ikke altid fyldestgørende

| — | Kontrollanterne udarbejdede ikke rapporter om den tekniske godkendelse af partnernes aktiviteter |
| --- | --- |

—

Kontrollanterne udarbejdede ikke rapporter om den tekniske godkendelse af partnernes aktiviteter

| — | I mindst ét tilfælde blev opgaverne med finansiel verifikation og godkendelse udført af administrationschefen, hvilket er i strid med bestemmelserne i håndbogen om finansielle procedurer og princippet om funktionsadskillelse |
| --- | --- |

—

I mindst ét tilfælde blev opgaverne med finansiel verifikation og godkendelse udført af administrationschefen, hvilket er i strid med bestemmelserne i håndbogen om finansielle procedurer og princippet om funktionsadskillelse

| — | Fællesforetagendets partnere indsender generelt omkostningsanmeldelserne for sent. Da revisionen fandt sted, var mindst 70 ud af 292 omkostningsanmeldelser ikke blevet forelagt for fællesforetagendet i tide. I 15 tilfælde var forsinkelsen på over ét år. |
| --- | --- |

—

Fællesforetagendets partnere indsender generelt omkostningsanmeldelserne for sent. Da revisionen fandt sted, var mindst 70 ud af 292 omkostningsanmeldelser ikke blevet forelagt for fællesforetagendet i tide. I 15 tilfælde var forsinkelsen på over ét år.

| 19. | Anbefalingerne i regnskabsførerens godkendelse af de underliggende systemer i 2012 bør følges behørigt op (13). |
| --- | --- |

19.

Anbefalingerne i regnskabsførerens godkendelse af de underliggende systemer i 2012 bør følges behørigt op (13).

ANDRE FORHOLD

Den interne revisionsfunktion og Kommissionens Interne Revisionstjeneste

| 20. | I 2012 tvang ressourcebegrænsninger i organisationen og iværksættelsen af den første efterfølgende revision den interne revisor til at koncentrere sig om fællesforetagendets centrale processer, herunder udarbejdelsen af regnskabet for 2012. Derfor kunne de revisionsopgaver, der var opført i revisionsplanen for 2012, ikke afsluttes. Retten berettede om en lignende situation i 2011 (14). |
| --- | --- |

20.

I 2012 tvang ressourcebegrænsninger i organisationen og iværksættelsen af den første efterfølgende revision den interne revisor til at koncentrere sig om fællesforetagendets centrale processer, herunder udarbejdelsen af regnskabet for 2012. Derfor kunne de revisionsopgaver, der var opført i revisionsplanen for 2012, ikke afsluttes. Retten berettede om en lignende situation i 2011 (14).

| 21. | I 2012 reviderede Kommissionens Interne Revisionstjeneste den årlige proces med planlægning af tilskudsforvaltningen (15). Revisionens konklusion var, at det eksisterende system til intern kontrol gav rimelig sikkerhed med hensyn til opfyldelsen af de forretningsmål, der var opstillet for denne proces, bortset fra to særdeles væsentlige forbehold, der vedrører forsinkelser i gennemførelsen af programmet og systemet til evaluering af ressourceudnyttelsen (16). |
| --- | --- |

21.

I 2012 reviderede Kommissionens Interne Revisionstjeneste den årlige proces med planlægning af tilskudsforvaltningen (15). Revisionens konklusion var, at det eksisterende system til intern kontrol gav rimelig sikkerhed med hensyn til opfyldelsen af de forretningsmål, der var opstillet for denne proces, bortset fra to særdeles væsentlige forbehold, der vedrører forsinkelser i gennemførelsen af programmet og systemet til evaluering af ressourceudnyttelsen (16).

| 22. | Bestyrelsen vedtog mandatet for Kommissionens Interne Revisionstjeneste den 31. marts 2011. Fællesforetagendets finansielle bestemmelser er imidlertid endnu ikke blevet ændret, så de omfatter rammeforordningens (17) bestemmelser om Kommissionens interne revisors beføjelser. |
| --- | --- |

22.

Bestyrelsen vedtog mandatet for Kommissionens Interne Revisionstjeneste den 31. marts 2011. Fællesforetagendets finansielle bestemmelser er imidlertid endnu ikke blevet ændret, så de omfatter rammeforordningens (17) bestemmelser om Kommissionens interne revisors beføjelser.

Tilsyn med og rapportering af forskningsresultater

| 23. | Syvende rammeprogram (RP7) etablerer et tilsyns- og rapporteringssystem, der omfatter beskyttelse, formidling og overførsel af forskningsresultater (18). |
| --- | --- |

23.

Syvende rammeprogram (RP7) etablerer et tilsyns- og rapporteringssystem, der omfatter beskyttelse, formidling og overførsel af forskningsresultater (18).

| 24. | I de tilskudsaftaler, der underskrives med modtagerne, har fællesforetagendet medtaget særlige bestemmelser om intellektuelle ejendomsrettigheder og formidling af forskningsresultater. Fællesforetagendet overvåger gennemførelsen af disse bestemmelser på forskellige stadier af de finansierede projekter. |
| --- | --- |

24.

I de tilskudsaftaler, der underskrives med modtagerne, har fællesforetagendet medtaget særlige bestemmelser om intellektuelle ejendomsrettigheder og formidling af forskningsresultater. Fællesforetagendet overvåger gennemførelsen af disse bestemmelser på forskellige stadier af de finansierede projekter.

| 25. | Den måde, resultaterne af dette tilsyn rapporteres på, skal imidlertid videreudvikles, hvis målene i artikel 7 i afgørelse nr. 1982/2006/EF (19) og artikel 27 i forordning (EF) nr. 1906/2006 (20) skal nås. |
| --- | --- |

25.

Den måde, resultaterne af dette tilsyn rapporteres på, skal imidlertid videreudvikles, hvis målene i artikel 7 i afgørelse nr. 1982/2006/EF (19) og artikel 27 i forordning (EF) nr. 1906/2006 (20) skal nås.

Opfølgning af tidligere bemærkninger

Der er sket betydelige fremskridt med hensyn til it-aspekterne ved fællesforetagendets kontinuitetsplan og katastrofeplan. Ifølge fællesforetagendet vil disse planer være færdigudviklede ved udgangen af 2013.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 22. oktober 2013.

På Revisionsrettens vegne

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EF) nr. 71/2008 af 20. december 2007 om oprettelse af fællesforetagendet Clean Sky (EUT L 30 af 4.2.2008, s. 1).

1

(2)  En oversigt over fællesforetagendets beføjelser, virksomhed og disponible midler vises i bilaget til orientering.

2

(3)  Syvende rammeprogram, som blev vedtaget ved Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF (EUT L 412 af 30.12.2006, s. 1), samler alle forskningsrelaterede EU-initiativer under ét og spiller en vigtig rolle med hensyn til at opfylde målene for vækst, konkurrenceevne og beskæftigelse. Rammeprogrammet er også et nøgleelement i det europæiske forskningsrum.

3

(4)  Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.

4

(5)  Denne omfatter beretningen om budgetgennemførelsen samt en oversigt over budgetprincipperne og andre forklarende bemærkninger.

5

(6)  EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.

6

(7)  De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.

7

(8)  Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).

8

(9)  For tilskudsaftaler indgået med partnerne var udnyttelsesgraden for betalingsbevillingerne kun 60 %.

9

(10)  Jf. punkt 24.

10

(11)  I 2012 gik der i gennemsnit 12 måneder mellem offentliggørelsen af en indkaldelse af forslag og underskrivelsen af tilskudsaftaler.

11

(12)  Der mangler stadig oplysninger om de justeringer af omkostningsanmeldelserne, som skyldes efterfølgende revisioner eller andet, og om registreringen af delvise betalinger.

12

(13)  Jf. punkt 24 i Rettens beretning for 2011.

13

(14)  Jf. punkt 25 i Rettens beretning for 2011.

14

(15)  Final Report on Grant Management — Annual Planning of 18 February 2013 (endelig rapport om tilskudsforvaltningen — årlig planlægning pr. 18. februar 2013).

15

(16)  IAS-rapporten påpeger, at det er vanskeligt for fællesforetagendet at udføre en egentlig evaluering af dette område, eftersom ITD-budgettet fremlægges på arbejdspakkeniveau, mens fællesforetagendet fører tilsyn med gennemførelsen af aktiviteterne på resultatniveau.

16

(17)  Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 19. november 2002 om rammefinansforordning for de organer, der er omhandlet i artikel 185 i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 om finansforordningen vedrørende De Europæiske Fællesskabers almindelige budget.

17

(18)  RP7-tilsynsrapporterne: http://ec.europa.eu/research/evaluations/index_en.cfm?pg=fp7-monitoring

18

(19)  I henhold til artikel 7 i Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF af 18. december 2006 om Det Europæiske Fællesskabs syvende rammeprogram for forskning, teknologisk udvikling og demonstration (2007-2013) skal Kommissionen løbende og systematisk føre tilsyn med gennemførelsen af syvende rammeprogram og de tilhørende særprogrammer, og den skal regelmæssigt aflægge rapport og formidle resultaterne af dette tilsyn.

19

(20)  I henhold til artikel 27 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1906/2006 af 18. december 2006 om regler for virksomheders, forskningscentres og universiteters deltagelse i foranstaltninger under syvende rammeprogram og for formidling af forskningsresultater (EUT L 391 af 30.12.2006, s. 1) skal Kommissionen føre tilsyn med gennemførelsen af indirekte aktioner på grundlag af de periodiske aktivitetsrapporter, der forelægges. Kommissionen skal især føre tilsyn med gennemførelse af planen for nyttiggørelse og formidling af forgrundsviden. Den skal også oprette og drive et informationssystem, der gør det muligt at gennemføre dette tilsyn på en effektiv og sammenhængende måde for hele syvende rammeprograms vedkommende.

20

---

BILAG

Fællesforetagendet Clean Sky (Bruxelles)

Beføjelser og aktiviteter

| Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten


  (Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) | Ifølge Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF af 18. december 2006 om syvende rammeprogram kan der ydes fællesskabsbistand til etablering af længerevarende offentlig-private partnerskaber i form af fælles teknologiinitiativer, som kan implementeres gennem fællesforetagender, jf. artikel 187 i traktaten.
  Rådets forordning (EF) nr. 71/2008 af 20. december 2007 om oprettelse af fællesforetagendet Clean Sky (EUT L 30 af 4.2.2008, s. 1). |
| --- | --- |
| Fællesforetagendets beføjelser


  (Rådets forordning (EF) nr. 71/2008) | Mål







  — | Fællesforetagendet Clean Sky skal bidrage til gennemførelsen af det syvende rammeprogram og især tema 7, Transport (herunder Luftfart), i særprogrammet Samarbejde. |

Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten

(Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde)

Ifølge Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF af 18. december 2006 om syvende rammeprogram kan der ydes fællesskabsbistand til etablering af længerevarende offentlig-private partnerskaber i form af fælles teknologiinitiativer, som kan implementeres gennem fællesforetagender, jf. artikel 187 i traktaten.

Rådets forordning (EF) nr. 71/2008 af 20. december 2007 om oprettelse af fællesforetagendet Clean Sky (EUT L 30 af 4.2.2008, s. 1).

Fællesforetagendets beføjelser

(Rådets forordning (EF) nr. 71/2008)

Mål

—

Fællesforetagendet Clean Sky skal bidrage til gennemførelsen af det syvende rammeprogram og især tema 7, Transport (herunder Luftfart), i særprogrammet Samarbejde.

| — | fremskynde udvikling, validering og demonstration i EU af rene lufttransportteknologier med henblik på anvendelse snarest muligt |
| --- | --- |

—

fremskynde udvikling, validering og demonstration i EU af rene lufttransportteknologier med henblik på anvendelse snarest muligt

| — | sikre en sammenhængende gennemførelse af EU's forskningsindsats på lufttransportområdet med sigte på miljøforbedringer |
| --- | --- |

—

sikre en sammenhængende gennemførelse af EU's forskningsindsats på lufttransportområdet med sigte på miljøforbedringer

| — | skabe et radikalt innovativt lufttransportsystem baseret på integration af avancerede teknologier og demonstratorer i fuld skala med det mål at nedbringe lufttransportens miljøpåvirkninger gennem en betydelig reduktion af støj og gasemissioner samt forbedring af luftfartøjers brændstoføkonomi |
| --- | --- |

—

skabe et radikalt innovativt lufttransportsystem baseret på integration af avancerede teknologier og demonstratorer i fuld skala med det mål at nedbringe lufttransportens miljøpåvirkninger gennem en betydelig reduktion af støj og gasemissioner samt forbedring af luftfartøjers brændstoføkonomi

| — | fremskynde dannelse af ny viden, innovation og omsætning af forskning, på grundlag af de relevante teknologier og det fuldt integrerede system af systemer i det relevante driftsmiljø, der fører til en styrkelse af industriens konkurrenceevne. |
| --- | --- |

—

fremskynde dannelse af ny viden, innovation og omsætning af forskning, på grundlag af de relevante teknologier og det fuldt integrerede system af systemer i det relevante driftsmiljø, der fører til en styrkelse af industriens konkurrenceevne.

Ledelse

Fællesforetagendets styrende organ er bestyrelsen. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse. Industrien er repræsenteret på forskellige måder, for eksempel i ITD-styringsudvalg og i gruppen af repræsentanter for nationalstaterne.

Fællesforetagendets disponible ressourcer i 2012

På budgettet

205 364 690 euro

Ansatte pr. 31. december 2012

24 stillinger i henhold til stillingsfortegnelsen (18 midlertidigt ansatte og 6 kontraktansatte), hvoraf 23 stillinger var besat til varetagelse af: operationelle aktiviteter (17) og blandede opgaver (6).

Resultater og tjenesteydelser leveret i 2012

Jf. fællesforetagendet Clean Skys årlige aktivitetsrapport for 2012 på www.cleansky.eu

Kilde: fællesforetagendet Clean Sky.

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

| 15. | Uden at anfægte den budgetgennemførelsesgrad, Retten angiver, ønsker fællesforetagendet at bemærke, at for den største del af dets operationelle udgifters (1) vedkommende var gennemførelsesgraden for forpligtelsesbevillinger på 97 %, mens den for betalingsbevillinger lå på 84 %. Fællesforetagendet modtog flere udgiftsanmeldelser, som endnu ikke ved årets afslutning var godkendt, til en værdi af yderligere 5 %, hvilket ville bringe den faktiske gennemførelse op på 89 % og dermed afspejle en stærkere gennemførelsesgrad af aktiviteterne. Fællesforetagendet erkender imidlertid, at vedrørende udgifterne til indkaldelse af forslag er der behov for at gennemføre yderligere forbedringer for at sætte fællesforetagendet i stand til at lukke flere rapporter til tiden og gennemføre et større samlet antal betalinger (2). Samlet har fællesforetagendet oplevet en nedadgående tendens i de seneste indkaldelser ved konstant at søge at forbedre sine arbejdsstrømme for at nedbringe tiden til udbetaling af tilskud. Gennemsnitstiden fra offentliggørelsen af indkaldelsen af forslag SP1-JTI-CS-2012-01 den 13. januar 2012 og underskrivelsen af fællesforetagendets tilskudsaftale var reelt 278 dage (9,1 måned). |
| --- | --- |

15.

Uden at anfægte den budgetgennemførelsesgrad, Retten angiver, ønsker fællesforetagendet at bemærke, at for den største del af dets operationelle udgifters (1) vedkommende var gennemførelsesgraden for forpligtelsesbevillinger på 97 %, mens den for betalingsbevillinger lå på 84 %. Fællesforetagendet modtog flere udgiftsanmeldelser, som endnu ikke ved årets afslutning var godkendt, til en værdi af yderligere 5 %, hvilket ville bringe den faktiske gennemførelse op på 89 % og dermed afspejle en stærkere gennemførelsesgrad af aktiviteterne. Fællesforetagendet erkender imidlertid, at vedrørende udgifterne til indkaldelse af forslag er der behov for at gennemføre yderligere forbedringer for at sætte fællesforetagendet i stand til at lukke flere rapporter til tiden og gennemføre et større samlet antal betalinger (2). Samlet har fællesforetagendet oplevet en nedadgående tendens i de seneste indkaldelser ved konstant at søge at forbedre sine arbejdsstrømme for at nedbringe tiden til udbetaling af tilskud. Gennemsnitstiden fra offentliggørelsen af indkaldelsen af forslag SP1-JTI-CS-2012-01 den 13. januar 2012 og underskrivelsen af fællesforetagendets tilskudsaftale var reelt 278 dage (9,1 måned).

| 16. | I mellemtiden, og før afslutningen af de endelige regnskaber for 2012, arbejdede fællesforetagendet »Clean Sky« (CSJU) på de to begrænsninger af GMT-værktøjet, Retten havde fremhævet, som drejede sig om justering af udgiftsanmeldelser og registrering af delvise betalinger. Begge problemer er løst og fungerer nu som fuldt integrerede dele af værktøjet.
  For yderligere at forbedre den støtte, systemet leverer, er CSJU for øjeblikket i gang med at teste en ny funktion, der gør det muligt at registrere og følge op på registreringen af bidrag, som medlemmerne yder i naturalier. Denne funktion forventes at være operationel før udgangen af 2013. |
| --- | --- |

16.

I mellemtiden, og før afslutningen af de endelige regnskaber for 2012, arbejdede fællesforetagendet »Clean Sky« (CSJU) på de to begrænsninger af GMT-værktøjet, Retten havde fremhævet, som drejede sig om justering af udgiftsanmeldelser og registrering af delvise betalinger. Begge problemer er løst og fungerer nu som fuldt integrerede dele af værktøjet.

For yderligere at forbedre den støtte, systemet leverer, er CSJU for øjeblikket i gang med at teste en ny funktion, der gør det muligt at registrere og følge op på registreringen af bidrag, som medlemmerne yder i naturalier. Denne funktion forventes at være operationel før udgangen af 2013.

| 17. | Hvad angår undtagelserne bemærket af revisorerne, der udarbejdede påtegningen af årsregnskaberne for to udgiftsanmeldelser i 2010, som Retten har gennemgået, har fællesforetagendet i løbet af valilderingen for 2011 taget mange skridt til at belyse de nævnte problemer og reagere korrekt på begrænsningerne i omfanget fremlagt i påtegningen af årsregnskaberne ved fortsat at lade de relaterede udgiftskategorier for personale og indirekte udgifter være stillet i bero.
  I et af de tilfælde, Retten nævner, blev der udarbejdet en påtegning af årsregnskaberne vedrørende den efterfølgende udgiftsanmeldelse (2011) for denne støttemodtager, som gav JU rimelig sikkerhed for støtteberettigelse for de anmeldte udgifter for den foregående periode (2010). Derfor frigav JU de relaterede udgifter, der var stillet i bero.
  I det andet tilfælde, Retten fandt, i hvilket påtegningen af årsregnskaberne fastslår en mangel på dokumentation for udgifter til personale (manglende ansættelseskontrakt), og som ikke desto mindre blev endeligt godkendt af fællesforetagendet (JU), konkluderede fællesforetagendets revisor, der gennemførte den efterfølgende kontrol, herefter, at den alternative dokumentation fremlagt af støttemodtageren gav tilstrækkelig forsikring til at anse den pågældende udgift for at være støtteberettiget.
  Med henblik på at skabe klarhed for støttemodtagere, fællesforetagendets finansadministrator og eksterne revisorer vedrørende særlige tilbagevendende problemer med hensyn til udgiftsanmeldelser (som f.eks. alternativ dokumentation for ansættelseskontrakt) er JU begyndt at udvikle gennemførelsesregler (formelle beslutninger truffet af ledelsen), der fastsætter minimumskrav til udgifters støtteberettigelse.
  Ud over at håndtere specifikke, individuelle problemer er JU bevidst om det generelle behov for at forbedre kvaliteten og klarheden i nogle påtegninger af årsregnskaberne og har, i lighed med tidligere år, arrangeret en specialiseret workshop for alle støttemodtagere, som i 2013 også omfatter revisorerne, der er ansvarlige for påtegningen af årsregnskaberne, for at sikre, at alle aktører forstår og følger de nødvendige procedurer. |
| --- | --- |

17.

Hvad angår undtagelserne bemærket af revisorerne, der udarbejdede påtegningen af årsregnskaberne for to udgiftsanmeldelser i 2010, som Retten har gennemgået, har fællesforetagendet i løbet af valilderingen for 2011 taget mange skridt til at belyse de nævnte problemer og reagere korrekt på begrænsningerne i omfanget fremlagt i påtegningen af årsregnskaberne ved fortsat at lade de relaterede udgiftskategorier for personale og indirekte udgifter være stillet i bero.

I et af de tilfælde, Retten nævner, blev der udarbejdet en påtegning af årsregnskaberne vedrørende den efterfølgende udgiftsanmeldelse (2011) for denne støttemodtager, som gav JU rimelig sikkerhed for støtteberettigelse for de anmeldte udgifter for den foregående periode (2010). Derfor frigav JU de relaterede udgifter, der var stillet i bero.

I det andet tilfælde, Retten fandt, i hvilket påtegningen af årsregnskaberne fastslår en mangel på dokumentation for udgifter til personale (manglende ansættelseskontrakt), og som ikke desto mindre blev endeligt godkendt af fællesforetagendet (JU), konkluderede fællesforetagendets revisor, der gennemførte den efterfølgende kontrol, herefter, at den alternative dokumentation fremlagt af støttemodtageren gav tilstrækkelig forsikring til at anse den pågældende udgift for at være støtteberettiget.

Med henblik på at skabe klarhed for støttemodtagere, fællesforetagendets finansadministrator og eksterne revisorer vedrørende særlige tilbagevendende problemer med hensyn til udgiftsanmeldelser (som f.eks. alternativ dokumentation for ansættelseskontrakt) er JU begyndt at udvikle gennemførelsesregler (formelle beslutninger truffet af ledelsen), der fastsætter minimumskrav til udgifters støtteberettigelse.

Ud over at håndtere specifikke, individuelle problemer er JU bevidst om det generelle behov for at forbedre kvaliteten og klarheden i nogle påtegninger af årsregnskaberne og har, i lighed med tidligere år, arrangeret en specialiseret workshop for alle støttemodtagere, som i 2013 også omfatter revisorerne, der er ansvarlige for påtegningen af årsregnskaberne, for at sikre, at alle aktører forstår og følger de nødvendige procedurer.

| 18. | JU erkender, at skridt til at acceptere udgiftsanmeldelser ikke altid var korrekt formaliserede og relevante bilag blev ikke tilføjet dossieret.
  Vedrørende den tekniske godkendelse af partnerens rapporter har JU nu fået adgang til arbejdsstrømmen for den elektroniske godkendelse på samme niveau som Kommissionens tjenstegrene. Dette vil hjælpe JU’s projektmedarbejdere til bedre at kunne dokumentere deres tekniske godkendelse.
  Hvad angår den sag, Retten henviser til, blev begge funktioner udført undtagelsesvist af den ansvarlige chef for administrations- og finansafdelingen, som på det pågældende tidspunkt fungerede som stedfortræder for den administrerende direktør ifølge dennes beslutning under dennes fravær på grund af ferie. Da Clean Sky er et lille team, kan dette forekomme i enkelte tilfælde, når mange er på ferie på samme tid. JU undgik denne situation fuldstændigt i løbet af årets sidste kvartal, selv i tilfælde af fravær.
  Hvad angår rapporteringen af tilskudsaftaler for partnere har fællesforetagendet i mellemtiden udarbejdet en robust overvågningsproces. Som en del af denne er støttemodtagerne systematisk blevet mindet om deres forpligtelser med hensyn til rapportering. Der vil blive fulgt op på dette med de nødvendige retslige anmeldelser i tilfælde af alvorlige mangler i forbindelse med den krævede rapportering. |
| --- | --- |

18.

JU erkender, at skridt til at acceptere udgiftsanmeldelser ikke altid var korrekt formaliserede og relevante bilag blev ikke tilføjet dossieret.

Vedrørende den tekniske godkendelse af partnerens rapporter har JU nu fået adgang til arbejdsstrømmen for den elektroniske godkendelse på samme niveau som Kommissionens tjenstegrene. Dette vil hjælpe JU’s projektmedarbejdere til bedre at kunne dokumentere deres tekniske godkendelse.

Hvad angår den sag, Retten henviser til, blev begge funktioner udført undtagelsesvist af den ansvarlige chef for administrations- og finansafdelingen, som på det pågældende tidspunkt fungerede som stedfortræder for den administrerende direktør ifølge dennes beslutning under dennes fravær på grund af ferie. Da Clean Sky er et lille team, kan dette forekomme i enkelte tilfælde, når mange er på ferie på samme tid. JU undgik denne situation fuldstændigt i løbet af årets sidste kvartal, selv i tilfælde af fravær.

Hvad angår rapporteringen af tilskudsaftaler for partnere har fællesforetagendet i mellemtiden udarbejdet en robust overvågningsproces. Som en del af denne er støttemodtagerne systematisk blevet mindet om deres forpligtelser med hensyn til rapportering. Der vil blive fulgt op på dette med de nødvendige retslige anmeldelser i tilfælde af alvorlige mangler i forbindelse med den krævede rapportering.

| 19. | Der er fulgt op på anbefalingerne i den regnskabsførendes rapport for 2012. Funktionerne i værktøjet til styring af tilskud (GMT) er blevet yderligere udviklet (se punkt 19) og CSJU har gennemført en yderligere validering af disse i august 2013. Der er endvidere blevet gennemført en opgørelse over den faktiske beholdning af møbler. CSJU anvender Datawarehouse til budgetrapportering. |
| --- | --- |

19.

Der er fulgt op på anbefalingerne i den regnskabsførendes rapport for 2012. Funktionerne i værktøjet til styring af tilskud (GMT) er blevet yderligere udviklet (se punkt 19) og CSJU har gennemført en yderligere validering af disse i august 2013. Der er endvidere blevet gennemført en opgørelse over den faktiske beholdning af møbler. CSJU anvender Datawarehouse til budgetrapportering.

| 20. | Den interne revisor har ajourført den strategiske revisionsplan for 2013 under hensyntagen til de kontrolrevisioner, der ikke blev udført i årene 2011 og 2012.
  Selv om kontrolrevisionerne ikke blev gennemført i 2012 som planlagt, dækkede den interne revisor den potentielle interne kontrolrisiko ved at yde udvidet rådgivning og direkte støtte til ledelsen. Som et resultat af den omfattende risikovurdering udarbejdede den interne revisor risikoreducerende tiltag til JU’s ledelse med henblik på at forbedre de interne kontroller af alle hovedaktivitetsprocesserne. |
| --- | --- |

20.

Den interne revisor har ajourført den strategiske revisionsplan for 2013 under hensyntagen til de kontrolrevisioner, der ikke blev udført i årene 2011 og 2012.

Selv om kontrolrevisionerne ikke blev gennemført i 2012 som planlagt, dækkede den interne revisor den potentielle interne kontrolrisiko ved at yde udvidet rådgivning og direkte støtte til ledelsen. Som et resultat af den omfattende risikovurdering udarbejdede den interne revisor risikoreducerende tiltag til JU’s ledelse med henblik på at forbedre de interne kontroller af alle hovedaktivitetsprocesserne.

| 21. | Med hensyn til den revision, IAS udførte af den årlige planlægning af tilskudsadministrationen, har JU’s ledelse erklæret sig enig i at indføre tiltag til at afbøde de bemærkninger, der blev fremsat af revisorerne. Gennemførelsen af disse tiltag pågår for øjeblikket og vil blive vurderet af IAS på rette tidspunkt. |
| --- | --- |

21.

Med hensyn til den revision, IAS udførte af den årlige planlægning af tilskudsadministrationen, har JU’s ledelse erklæret sig enig i at indføre tiltag til at afbøde de bemærkninger, der blev fremsat af revisorerne. Gennemførelsen af disse tiltag pågår for øjeblikket og vil blive vurderet af IAS på rette tidspunkt.

| 22. | Fra og med 2014 vil fællesforetagendet blive videreført som et nyt offentlig-privat partnerskab (OPP) med et andet retsgrundlag og reviderede finansielle bestemmelser. Derfor vil ændringen af Clean Sky’s eksisterende finansielle bestemmelser ikke længere blive gennemført, da disse kun vil være i kraft til og med udgangen af 2013. Vi forventer, at finansforordningsmodellen for OPP’per, der hører under artikel 209 i Kommissionens generelle finansforordning, træder i kraft fra januar 2014. På dette grundlag vil fællesforetagendets nye finansielle bestemmelser blive fastlagt.
  Under alle omstændigheder er bestemmelserne i den for øjeblikket gældende rammeforordning, der henviser til Kommissionens interne revisors beføjelser, i praksis blevet fulgt af fællesforetagendet siden 2011. |
| --- | --- |

22.

Fra og med 2014 vil fællesforetagendet blive videreført som et nyt offentlig-privat partnerskab (OPP) med et andet retsgrundlag og reviderede finansielle bestemmelser. Derfor vil ændringen af Clean Sky’s eksisterende finansielle bestemmelser ikke længere blive gennemført, da disse kun vil være i kraft til og med udgangen af 2013. Vi forventer, at finansforordningsmodellen for OPP’per, der hører under artikel 209 i Kommissionens generelle finansforordning, træder i kraft fra januar 2014. På dette grundlag vil fællesforetagendets nye finansielle bestemmelser blive fastlagt.

Under alle omstændigheder er bestemmelserne i den for øjeblikket gældende rammeforordning, der henviser til Kommissionens interne revisors beføjelser, i praksis blevet fulgt af fællesforetagendet siden 2011.

| 25. | Fællesforetagendet vil styrke sin overvågning af rapporteringen vedrørende anvendelsen og udnyttelsen af projektresultater/forgrund og udbredelsesaktiviteter for at sikre overensstemmelse med artikel 7 i afgørelse 1982/2006/EF og med fællesforetagendets bestemmelser vedrørende tilskudsaftaler for henholdsvis medlemmer og partnere. Fællesforetagendet vil anmode om specifikke rapporter vedrørende beskyttelse af intellektuel ophavsret, anvendelse, udnyttelse og den opnåede udbredelse inden for ITD’s programmer og projekter for at sikre overensstemmelse med sin rapporteringspligt og for at kunne råde over en passende mængde informationer som et resultat af en sådan rapportering.
  Hvad angår overensstemmelse med artikel 27 i forordning (EF) nr. 1906/2006, skal det bemærkes, at fællesforetagender i henhold til præambel 26 falder uden for forordningens anvendelsesområde. Imidlertid deler fællesforetagendet målene i artikel 27, og det vil overvåge gennemførelsen af planen for anvendelse og udbredelse af forgrund. |
| --- | --- |

25.

Fællesforetagendet vil styrke sin overvågning af rapporteringen vedrørende anvendelsen og udnyttelsen af projektresultater/forgrund og udbredelsesaktiviteter for at sikre overensstemmelse med artikel 7 i afgørelse 1982/2006/EF og med fællesforetagendets bestemmelser vedrørende tilskudsaftaler for henholdsvis medlemmer og partnere. Fællesforetagendet vil anmode om specifikke rapporter vedrørende beskyttelse af intellektuel ophavsret, anvendelse, udnyttelse og den opnåede udbredelse inden for ITD’s programmer og projekter for at sikre overensstemmelse med sin rapporteringspligt og for at kunne råde over en passende mængde informationer som et resultat af en sådan rapportering.

Hvad angår overensstemmelse med artikel 27 i forordning (EF) nr. 1906/2006, skal det bemærkes, at fællesforetagender i henhold til præambel 26 falder uden for forordningens anvendelsesområde. Imidlertid deler fællesforetagendet målene i artikel 27, og det vil overvåge gennemførelsen af planen for anvendelse og udbredelse af forgrund.

---

(1)  Tilskudsaftaler for medlemmerne udgør 75 % af fællesforetagendets operationelle budget.

(2)  I juli 2013 har fællesforetagendet konstateret en 100 % forbedring sammenlignet med graden for samme måned i 2012 på grund af indførte foranstaltninger.

---

| 17.12.2013 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 369/18 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 369/18

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet ENIAC for regnskabsåret 2012 med fællesforetagendets svar

2013/C 369/03

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| Indledning... | 1-5 | 19 |
| Oplysninger til underbygning af revisionserklæringen... | 6 | 19 |
| Revisionserklæring... | 7-17 | 19 |
| Erklæring om regnskabets rigtighed... | 12 | 20 |
| Grundlag for en erklæring med forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed... | 13-15 | 20 |
| Erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet... | 16 | 20 |
| Bemærkninger om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning... | 18-20 | 21 |
| Budgetgennemførelse... | 18-19 | 21 |
| Indkaldelser af forslag... | 20 | 21 |
| Andre forhold... | 21-28 | 21 |
| Den interne revisionsfunktion og Kommissionens Interne Revisionstjeneste... | 21 | 21 |
| Tilsyn og rapportering af forskningsresultater... | 22-24 | 21 |
| ENIAC-medlemsstaternes bidrag... | 25 | 22 |
| Opfølgning af tidligere bemærkninger... | 26-28 | 22 |

Punkt

Side

Indledning...

1-5

19

Oplysninger til underbygning af revisionserklæringen...

6

19

Revisionserklæring...

7-17

19

Erklæring om regnskabets rigtighed...

12

20

Grundlag for en erklæring med forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed...

13-15

20

Erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet...

16

20

Bemærkninger om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning...

18-20

21

Budgetgennemførelse...

18-19

21

Indkaldelser af forslag...

20

21

Andre forhold...

21-28

21

Den interne revisionsfunktion og Kommissionens Interne Revisionstjeneste...

21

21

Tilsyn og rapportering af forskningsresultater...

22-24

21

ENIAC-medlemsstaternes bidrag...

25

22

Opfølgning af tidligere bemærkninger...

26-28

22

INDLEDNING

| 1. | Det europæiske fællesforetagende for gennemførelsen af det fælles teknologiinitiativ om nanoelektronik (fællesforetagendet ENIAC), der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode på 10 år. |
| --- | --- |

1.

Det europæiske fællesforetagende for gennemførelsen af det fælles teknologiinitiativ om nanoelektronik (fællesforetagendet ENIAC), der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode på 10 år.

| 2. | Det vigtigste formål med fællesforetagendet er at fastlægge og gennemføre en forskningsdagsorden for udviklingen af vigtige kompetenceområder vedrørende nanoelektronik på tværs af forskellige anvendelsesområder med henblik på at styrke europæisk konkurrenceevne og bæredygtighed og skabe plads til helt nye markeder og samfundsnyttige anvendelsesformål (2). |
| --- | --- |

2.

Det vigtigste formål med fællesforetagendet er at fastlægge og gennemføre en forskningsdagsorden for udviklingen af vigtige kompetenceområder vedrørende nanoelektronik på tværs af forskellige anvendelsesområder med henblik på at styrke europæisk konkurrenceevne og bæredygtighed og skabe plads til helt nye markeder og samfundsnyttige anvendelsesformål (2).

| 3. | De stiftende medlemmer af fællesforetagendet ENIAC er Den Europæiske Union repræsenteret ved Kommissionen, en række EU-medlemsstater (Belgien, Tyskland, Estland, Irland, Grækenland, Spanien, Frankrig, Italien, Nederlandene, Polen, Portugal, Sverige og Det Forenede Kongerige) og en sammenslutning, der repræsenterer europæiske nanoelektronikaktiviteter (AENEAS). Andre medlemsstater og associerede lande og andre lande eller juridiske personer, der kan yde et betydeligt finansielt bidrag til opfyldelsen af fællesforetagendet ENIAC's mål, kan også blive medlem af fællesforetagendet ENIAC. |
| --- | --- |

3.

De stiftende medlemmer af fællesforetagendet ENIAC er Den Europæiske Union repræsenteret ved Kommissionen, en række EU-medlemsstater (Belgien, Tyskland, Estland, Irland, Grækenland, Spanien, Frankrig, Italien, Nederlandene, Polen, Portugal, Sverige og Det Forenede Kongerige) og en sammenslutning, der repræsenterer europæiske nanoelektronikaktiviteter (AENEAS). Andre medlemsstater og associerede lande og andre lande eller juridiske personer, der kan yde et betydeligt finansielt bidrag til opfyldelsen af fællesforetagendet ENIAC's mål, kan også blive medlem af fællesforetagendet ENIAC.

| 4. | Det maksimale EU-bidrag til fællesforetagendet ENIAC's løbende udgifter og forskningsaktiviteter udgør 450 millioner euro, der skal betales over budgettet for syvende rammeprogram for forskning (3). AENEAS yder et bidrag på højst 30 millioner euro til fællesforetagendets løbende udgifter. ENIAC-medlemsstaterne yder bidrag i naturalier til de løbende udgifter (ved at lette gennemførelsen af projekterne) og finansielle bidrag, som mindst udgør 1,8 gange EU's bidrag. De forskningsorganisationer, der deltager i projekterne, yder også bidrag i naturalier, der skal være mindst lige så store som bidragene fra Kommissionen og medlemsstaterne. |
| --- | --- |

4.

Det maksimale EU-bidrag til fællesforetagendet ENIAC's løbende udgifter og forskningsaktiviteter udgør 450 millioner euro, der skal betales over budgettet for syvende rammeprogram for forskning (3). AENEAS yder et bidrag på højst 30 millioner euro til fællesforetagendets løbende udgifter. ENIAC-medlemsstaterne yder bidrag i naturalier til de løbende udgifter (ved at lette gennemførelsen af projekterne) og finansielle bidrag, som mindst udgør 1,8 gange EU's bidrag. De forskningsorganisationer, der deltager i projekterne, yder også bidrag i naturalier, der skal være mindst lige så store som bidragene fra Kommissionen og medlemsstaterne.

| 5. | Fællesforetagendet blev finansielt uafhængigt den 26. juli 2010. |
| --- | --- |

5.

Fællesforetagendet blev finansielt uafhængigt den 26. juli 2010.

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

| 6. | Retten har valgt en metode, som omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
| --- | --- |

6.

Retten har valgt en metode, som omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser.

REVISIONSERKLÆRING

| 7. | I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:






  a) | revideret fællesforetagendet ENIAC's årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (4) og beretningen om budgetgennemførelsen (5) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2012, og |
| --- | --- | --- |

7.

I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:

a)

revideret fællesforetagendet ENIAC's årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (4) og beretningen om budgetgennemførelsen (5) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2012, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

Ledelsens ansvar

| 8. | Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (6) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:






  a) | Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (7), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling. |
| --- | --- | --- |

8.

Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (6) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:

a)

Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (7), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling.

| b) | Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forebygge uregelmæssigheder og besvigelser, samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler. |
| --- | --- |

b)

Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forebygge uregelmæssigheder og besvigelser, samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler.

Revisors ansvar

| 9. | Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (8) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

9.

Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (8) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

| 10. | Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
| --- | --- |

10.

Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet.

| 11. | Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
| --- | --- |

11.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring.

Erklæring om regnskabets rigtighed

| 12. | Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
| --- | --- |

12.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat.

Grundlag for en erklæring med forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed

| 13. | Fællesforetagendets strategi for efterfølgende kontrol (9) blev vedtaget ved en bestyrelsesbeslutning den 18. november 2010 og er et centralt redskab (10) for vurderingen af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. I 2012 beløb de afholdte betalinger i relation til attester for godkendte omkostninger udstedt af medlemsstaternes finansieringsmyndigheder sig til 8,2 millioner euro, hvilket svarer til 42 % af de samlede operationelle betalinger. |
| --- | --- |

13.

Fællesforetagendets strategi for efterfølgende kontrol (9) blev vedtaget ved en bestyrelsesbeslutning den 18. november 2010 og er et centralt redskab (10) for vurderingen af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. I 2012 beløb de afholdte betalinger i relation til attester for godkendte omkostninger udstedt af medlemsstaternes finansieringsmyndigheder sig til 8,2 millioner euro, hvilket svarer til 42 % af de samlede operationelle betalinger.

| 14. | I de administrative aftaler indgået mellem fællesforetagendet og de nationale finansieringsmyndigheder i medlemsstaterne er det fastsat, at de nationale finansieringsmyndigheder i princippet foretager revisioner på vegne af fællesforetagendet. Fællesforetagendets strategi for efterfølgende revision bygger i høj grad på, at de nationale finansieringsmyndigheder reviderer omkostningsanmeldelserne fra projekterne. I 2012 gennemførte Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste imidlertid en konsulentundersøgelse for at undersøge fællesforetagendets strategi for efterfølgende revision og ENIAC-medlemsstaternes revisionsstrategier, og den fremhævede, at udformningen af systemet for efterfølgende revision burde gennemgås og suppleres, således at man sikrede, at det kunne opfylde sit overordnede mål (11). |
| --- | --- |

14.

I de administrative aftaler indgået mellem fællesforetagendet og de nationale finansieringsmyndigheder i medlemsstaterne er det fastsat, at de nationale finansieringsmyndigheder i princippet foretager revisioner på vegne af fællesforetagendet. Fællesforetagendets strategi for efterfølgende revision bygger i høj grad på, at de nationale finansieringsmyndigheder reviderer omkostningsanmeldelserne fra projekterne. I 2012 gennemførte Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste imidlertid en konsulentundersøgelse for at undersøge fællesforetagendets strategi for efterfølgende revision og ENIAC-medlemsstaternes revisionsstrategier, og den fremhævede, at udformningen af systemet for efterfølgende revision burde gennemgås og suppleres, således at man sikrede, at det kunne opfylde sit overordnede mål (11).

| 15. | I 2012 foretog fællesforetagendet en begrænset gennemgang af omkostningsanmeldelser (12), og på dette grundlag konkluderede det i sin årlige aktivitetsrapport, at fejlprocenten i programmet er på under 2 %. Denne gennemgang omfattede imidlertid ikke nogen revision og gav ikke sikkerhed for de gennemgåede omkostningsanmeldelsers formelle rigtighed. Da Rettens revision blev afsluttet (i september 2013), var de oplysninger, der forelå om gennemførelsen af fællesforetagendets strategi for efterfølgende revision, ikke tilstrækkelige til, at Retten kunne fastslå, om denne centrale kontrol fungerer effektivt. |
| --- | --- |

15.

I 2012 foretog fællesforetagendet en begrænset gennemgang af omkostningsanmeldelser (12), og på dette grundlag konkluderede det i sin årlige aktivitetsrapport, at fejlprocenten i programmet er på under 2 %. Denne gennemgang omfattede imidlertid ikke nogen revision og gav ikke sikkerhed for de gennemgåede omkostningsanmeldelsers formelle rigtighed. Da Rettens revision blev afsluttet (i september 2013), var de oplysninger, der forelå om gennemførelsen af fællesforetagendets strategi for efterfølgende revision, ikke tilstrækkelige til, at Retten kunne fastslå, om denne centrale kontrol fungerer effektivt.

Erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

| 16. | Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for fællesforetagendets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige, når der ses bort fra de mulige virkninger af de forhold, der er beskrevet i grundlaget for en erklæring med forbehold i punkt 13 til 15. |
| --- | --- |

16.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for fællesforetagendets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige, når der ses bort fra de mulige virkninger af de forhold, der er beskrevet i grundlaget for en erklæring med forbehold i punkt 13 til 15.

| 17. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
| --- | --- |

17.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

Budgetgennemførelse

| 18. | Det endelige budget for 2012 omfattede forpligtelses- og betalingsbevillinger på henholdsvis 128 millioner euro og 42 millioner euro. Henholdsvis 100 % af de disponible forpligtelsesbevillinger og 52 % (13) af de disponible betalingsbevillinger blev udnyttet. Af de 125,5 millioner euro i forpligtelsesbevillinger, der var afsat til operationelle aktiviteter, blev 17,6 millioner euro implementeret som en samlet forpligtelse i forbindelse med den første indkaldelse af forslag i 2012, og 107,9 millioner euro blev implementeret som en samlet forpligtelse i forbindelse med den anden indkaldelse af forslag i 2012. Støtteaftalerne i forbindelse med disse to indkaldelser af forslag blev undertegnet tidligt i 2013, og der gik i gennemsnit 12 måneder mellem indkaldelsen af forslag og undertegnelsen af aftaler. |
| --- | --- |

18.

Det endelige budget for 2012 omfattede forpligtelses- og betalingsbevillinger på henholdsvis 128 millioner euro og 42 millioner euro. Henholdsvis 100 % af de disponible forpligtelsesbevillinger og 52 % (13) af de disponible betalingsbevillinger blev udnyttet. Af de 125,5 millioner euro i forpligtelsesbevillinger, der var afsat til operationelle aktiviteter, blev 17,6 millioner euro implementeret som en samlet forpligtelse i forbindelse med den første indkaldelse af forslag i 2012, og 107,9 millioner euro blev implementeret som en samlet forpligtelse i forbindelse med den anden indkaldelse af forslag i 2012. Støtteaftalerne i forbindelse med disse to indkaldelser af forslag blev undertegnet tidligt i 2013, og der gik i gennemsnit 12 måneder mellem indkaldelsen af forslag og undertegnelsen af aftaler.

| 19. | De kontrolsvagheder med hensyn til frigørelse af uudnyttede bevillinger, der blev konstateret ved revisionen i 2011, eksisterede stadig i 2012. Den samlede uudnyttede forpligtelse på 2,8 millioner euro vedrørende operationelle aktiviteter for 2010, som havde en endelig gennemførelsesdato den 31. december 2011, var ikke blevet frigjort ved udgangen af 2012. |
| --- | --- |

19.

De kontrolsvagheder med hensyn til frigørelse af uudnyttede bevillinger, der blev konstateret ved revisionen i 2011, eksisterede stadig i 2012. Den samlede uudnyttede forpligtelse på 2,8 millioner euro vedrørende operationelle aktiviteter for 2010, som havde en endelig gennemførelsesdato den 31. december 2011, var ikke blevet frigjort ved udgangen af 2012.

Indkaldelser af forslag

| 20. | Indkaldelserne af forslag for 2008, 2009, 2010 og 2011 resulterede i tilskudsaftaler for i alt 170,2 millioner euro, hvilket svarer til 39 % af det maksimale EU-bidrag til fællesforetagendet til forskningsaktiviteter (14). I 2012 blev der indledt to indkaldelser af forslag vedrørende i alt 125,4 millioner euro, og i 2013 er der indtil videre blevet indledt to indkaldelser vedrørende 39,7 millioner euro. I 2013 vil det være nødvendigt med en yderligere indkaldelse af forslag for 104,7 millioner euro (23,8 %) for at udnytte det disponible EU-bidrag på 440 millioner euro fuldt ud. |
| --- | --- |

20.

Indkaldelserne af forslag for 2008, 2009, 2010 og 2011 resulterede i tilskudsaftaler for i alt 170,2 millioner euro, hvilket svarer til 39 % af det maksimale EU-bidrag til fællesforetagendet til forskningsaktiviteter (14). I 2012 blev der indledt to indkaldelser af forslag vedrørende i alt 125,4 millioner euro, og i 2013 er der indtil videre blevet indledt to indkaldelser vedrørende 39,7 millioner euro. I 2013 vil det være nødvendigt med en yderligere indkaldelse af forslag for 104,7 millioner euro (23,8 %) for at udnytte det disponible EU-bidrag på 440 millioner euro fuldt ud.

ANDRE FORHOLD

Den interne revisionsfunktion og Kommissionens Interne Revisionstjeneste

| 21. | Beskrivelsen af Kommissionens Interne Revisionstjenestes opgaver blev vedtaget af bestyrelsen den 18. november 2010. Men rammeforordningens bestemmelser (15) om Kommissionens interne revisors beføjelser er endnu ikke blevet indføjet i fællesforetagendets finansielle bestemmelser. |
| --- | --- |

21.

Beskrivelsen af Kommissionens Interne Revisionstjenestes opgaver blev vedtaget af bestyrelsen den 18. november 2010. Men rammeforordningens bestemmelser (15) om Kommissionens interne revisors beføjelser er endnu ikke blevet indføjet i fællesforetagendets finansielle bestemmelser.

Tilsyn og rapportering af forskningsresultater

| 22. | I syvende rammeprogram (FP7) er der oprettet et tilsyns- og rapporteringssystem, der omfatter beskyttelse, udbredelse og overførsel af forskningsresultater. |
| --- | --- |

22.

I syvende rammeprogram (FP7) er der oprettet et tilsyns- og rapporteringssystem, der omfatter beskyttelse, udbredelse og overførsel af forskningsresultater.

| 23. | I de aftaler om tilskud, der er indgået med modtagerne, har fællesforetagendet medtaget specifikke bestemmelser om beskyttelse af intellektuelle ejendomsrettigheder og udbredelse af forskningsresultater. Implementeringen af disse bestemmelser overvåges af fællesforetagendet på forskellige stadier under gennemførelsen af de finansierede projekter. |
| --- | --- |

23.

I de aftaler om tilskud, der er indgået med modtagerne, har fællesforetagendet medtaget specifikke bestemmelser om beskyttelse af intellektuelle ejendomsrettigheder og udbredelse af forskningsresultater. Implementeringen af disse bestemmelser overvåges af fællesforetagendet på forskellige stadier under gennemførelsen af de finansierede projekter.

| 24. | Den måde, hvorpå resultaterne af dette tilsyn rapporteres, bør dog udvikles yderligere for at være i overensstemmelse med bestemmelserne i artikel 7 i afgørelse nr. 1982/2006 (16) og artikel 27 i forordning (EF) nr. 1906/2006 (17). |
| --- | --- |

24.

Den måde, hvorpå resultaterne af dette tilsyn rapporteres, bør dog udvikles yderligere for at være i overensstemmelse med bestemmelserne i artikel 7 i afgørelse nr. 1982/2006 (16) og artikel 27 i forordning (EF) nr. 1906/2006 (17).

ENIAC-medlemsstaternes bidrag

| 25. | I henhold til fællesforetagendets vedtægter skal ENIAC-medlemsstaternes finansielle bidrag mindst udgøre 1,8 gange (18) EU's finansielle bidrag, mens fællesforetagendets tilskud højst kan udgøre 16,7 % af projekternes samlede støtteberettigede omkostninger. ENIAC-medlemsstaternes bidrag vedrørende de første syv indkaldelser af forslag udgjorde 1,41 gange EU's finansielle bidrag (1,55 gange i 2011). |
| --- | --- |

25.

I henhold til fællesforetagendets vedtægter skal ENIAC-medlemsstaternes finansielle bidrag mindst udgøre 1,8 gange (18) EU's finansielle bidrag, mens fællesforetagendets tilskud højst kan udgøre 16,7 % af projekternes samlede støtteberettigede omkostninger. ENIAC-medlemsstaternes bidrag vedrørende de første syv indkaldelser af forslag udgjorde 1,41 gange EU's finansielle bidrag (1,55 gange i 2011).

Opfølgning af tidligere bemærkninger

| 26. | Fællesforetagendets regnskabsfører validerede finans- og regnskabssystemerne (ABAC og SAP) i 2012. Men den proces, der leverer finansielle oplysninger om forvaltningen af omkostningsanmeldelser modtaget fra de nationale finansieringsmyndigheder, er endnu ikke blevet valideret. |
| --- | --- |

26.

Fællesforetagendets regnskabsfører validerede finans- og regnskabssystemerne (ABAC og SAP) i 2012. Men den proces, der leverer finansielle oplysninger om forvaltningen af omkostningsanmeldelser modtaget fra de nationale finansieringsmyndigheder, er endnu ikke blevet valideret.

| 27. | Siden april 2012 har fællesforetagendet haft en intern revisionskapacitet som fastsat i artikel 6, stk. 2, i Rådets oprettelsesforordning. |
| --- | --- |

27.

Siden april 2012 har fællesforetagendet haft en intern revisionskapacitet som fastsat i artikel 6, stk. 2, i Rådets oprettelsesforordning.

| 28. | Katastrofeberedskabsplanen blev færdiggjort og testet med et godt resultat i 2012. |
| --- | --- |

28.

Katastrofeberedskabsplanen blev færdiggjort og testet med et godt resultat i 2012.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 22. oktober 2013.

På Revisionsrettens vegne

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EF) nr. 72/2008 af 20. december 2007 om oprettelse af fællesforetagendet ENIAC (EUT L 30 af 4.2.2008, s. 21).

1

(2)  En oversigt over fællesforetagendets beføjelser, aktiviteter og disponible ressourcer vises i bilaget til orientering.

2

(3)  Syvende rammeprogram, som blev vedtaget ved Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF (EUT L 412 af 30.12.2006, s. 1), samler alle forskningsrelaterede EU-initiativer under ét og spiller en vigtig rolle med hensyn til at opfylde målene for vækst, konkurrenceevne og beskæftigelse. Rammeprogrammet er også et nøgleelement i det europæiske forskningsrum.

3

(4)  Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.

4

(5)  Denne omfatter beretningen om budgetgennemførelsen samt en oversigt over budgetprincipperne og andre forklarende bemærkninger.

5

(6)  EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.

6

(7)  De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.

7

(8)  Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).

8

(9)  I Fællesforetagendet ENIAC's strategi for efterfølgende revision er det fastsat, at fællesforetagendet skal indhente tilstrækkelige oplysninger om den procedure for efterfølgende revision, der anvendes i ENIAC-medlemsstaterne, til at der kan foretages en vurdering af, om de nationale procedurer kan give tilstrækkelig sikkerhed for, at de transaktioner, der er forbundet med fællesforetagendet ENIAC's projekter, er lovlige og formelt rigtige.

9

(10)  I artikel 12 i forordning (EF) nr. 72/2008 om oprettelse af fællesforetagendet er det fastsat, at fællesforetagendet »sikrer, at dets medlemmers finansielle interesser er tilstrækkeligt beskyttet, ved at udføre eller foranledige egnede interne og eksterne kontroller«, og at det foretager »kontrol på stedet og finansiel audit blandt modtagerne af fællesforetagendet ENIAC's offentlige midler. Sådan kontrol og audit gennemføres enten direkte af fællesforetagendet ENIAC eller på dettes vegne af ENIAC-medlemsstaterne«.

10

(11)  Konsulentundersøgelsens hovedkonklusioner er:

11

| — | Fællesforetagendets strategi for efterfølgende revision omfatter ikke praktiske detaljer om gennemførelse af strategien |
| --- | --- |

—

Fællesforetagendets strategi for efterfølgende revision omfatter ikke praktiske detaljer om gennemførelse af strategien

| — | Fællesforetagendet og de nationale finansieringsmyndigheder havde ikke indgået specifikke aftaler om, hvordan finansieringsmyndighederne skulle foretage finansielle revisioner. |
| --- | --- |

—

Fællesforetagendet og de nationale finansieringsmyndigheder havde ikke indgået specifikke aftaler om, hvordan finansieringsmyndighederne skulle foretage finansielle revisioner.

(12)  Den begrænsede gennemgang bestod i at bede de nationale finansieringsmyndigheder om at bekræfte en stikprøve af omkostningsanmeldelser.

12

(13)  Den relativt lave gennemførelsesgrad for operationelle betalinger bliver forklaret med, at certifikaterne fra de nationale myndigheder blev modtaget sent, og at der på medlemsstatsniveau var forsinkelser med hensyn til undertegnelsen af støtteaftaler.

13

(14)  I overensstemmelse med artikel 5 i forordning (EF) nr. 72/2008 og artikel 11, stk. 5, i bilaget hertil udgør EU's maksimale bidrag til fællesforetagendets løbende udgifter og forskningsaktiviteter 450 millioner euro, og heraf må bidraget til løbende udgifter ikke overstige 10 millioner euro. Hvis en del af bidraget til løbende udgifter ikke bruges, kan det overføres til forskningsaktiviteter.

14

(15)  Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 19. november 2002 om rammefinansforordning for de organer, der er omhandlet i artikel 185 i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 om finansforordningen vedrørende De Europæiske Fællesskabers almindelige budget.

15

(16)  Ifølge artikel 7 i Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF af 18. december 2006 om Det Europæiske Fællesskabs syvende rammeprogram for forskning, teknologisk udvikling og demonstration (2007-2013) skal Kommissionen føre løbende og systematisk tilsyn med gennemførelsen af syvende rammeprogram og de tilhørende særprogrammer og regelmæssigt aflægge rapport og formidle resultaterne af dette tilsyn.

16

(17)  Ifølge artikel 27 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1906/2006 af 18. december 2006 om regler for virksomheders, forskningscentres og universiteters deltagelse i foranstaltninger under syvende rammeprogram og for formidling af forskningsresultater (EUT L 391 af 30.12.2006, s. 1) skal Kommissionen føre tilsyn med gennemførelsen af indirekte aktioner på grundlag af de periodiske aktivitetsrapporter, der forelægges. Kommissionen skal især føre tilsyn med gennemførelsen af planen for nyttiggørelse og formidling af forgrundsviden. Kommissionen skal også oprette og drive et informationssystem, der gør det muligt at gennemføre dette tilsyn på en effektiv og sammenhængende måde for hele syvende rammeprogram.

17

(18)  Ifølge artikel 11, stk. 6, litra b), i bilaget til forordning (EF) nr. 72/2008 skal finansielle bidrag fra ENIAC-medlemsstaterne mindst udgøre 1,8 gange Fællesskabets finansielle bidrag.

18

---

BILAG

Fællesforetagendet ENIAC (Bruxelles)

Beføjelser og aktiviteter

| Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten


  (Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) | Ifølge Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF af 18. december 2006 om syvende rammeprogram kan der ydes fællesskabsbistand til etablering af længerevarende offentlig-private partnerskaber i form af fælles teknologiinitiativer, som kan implementeres gennem fællesforetagender, jf. traktatens artikel 187.
  Rådets forordning (EF) nr. 72/2008 af 20. december 2007 om oprettelse af fællesforetagendet Eniac. |
| --- | --- |
| Fællesforetagendets beføjelser


  (Rådets forordning (EF) nr. 72/2008) | Mål

  Fællesforetagendet ENIAC bidrager til gennemførelsen af det syvende rammeprogram for forskning, teknologisk udvikling og demonstration (2007-2013) og temaet »Informations- og kommunikationsteknologi« under særprogrammet »Samarbejde« til gennemførelse af Det Europæiske Fællesskabs syvende rammeprogram for forskning, teknologisk udvikling og demonstration (2007-2013). Det skal navnlig:






  — | fastlægge og gennemføre en forskningsdagsorden for udviklingen af vigtige kompetenceområder vedrørende nanoelektronik på tværs af forskellige anvendelsesområder med henblik på at styrke europæisk konkurrenceevne og bæredygtighed og skabe plads til helt nye markeder og samfundsnyttige anvendelsesformål |

Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten

(Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde)

Ifølge Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF af 18. december 2006 om syvende rammeprogram kan der ydes fællesskabsbistand til etablering af længerevarende offentlig-private partnerskaber i form af fælles teknologiinitiativer, som kan implementeres gennem fællesforetagender, jf. traktatens artikel 187.

Rådets forordning (EF) nr. 72/2008 af 20. december 2007 om oprettelse af fællesforetagendet Eniac.

Fællesforetagendets beføjelser

(Rådets forordning (EF) nr. 72/2008)

Mål

Fællesforetagendet ENIAC bidrager til gennemførelsen af det syvende rammeprogram for forskning, teknologisk udvikling og demonstration (2007-2013) og temaet »Informations- og kommunikationsteknologi« under særprogrammet »Samarbejde« til gennemførelse af Det Europæiske Fællesskabs syvende rammeprogram for forskning, teknologisk udvikling og demonstration (2007-2013). Det skal navnlig:

—

fastlægge og gennemføre en forskningsdagsorden for udviklingen af vigtige kompetenceområder vedrørende nanoelektronik på tværs af forskellige anvendelsesområder med henblik på at styrke europæisk konkurrenceevne og bæredygtighed og skabe plads til helt nye markeder og samfundsnyttige anvendelsesformål

| — | støtte aktiviteter til gennemførelse af forskningsdagsordenen (i det følgende benævnt »FoU-aktiviteter«), især gennem økonomisk støtte til deltagere i projekter, der er udvalgt på grundlag af indkaldelser af konkurrerende forslag |
| --- | --- |

—

støtte aktiviteter til gennemførelse af forskningsdagsordenen (i det følgende benævnt »FoU-aktiviteter«), især gennem økonomisk støtte til deltagere i projekter, der er udvalgt på grundlag af indkaldelser af konkurrerende forslag

| — | fremme et offentlig-privat partnerskab, der tilsigter at mobilisere og samle en indsats fra Unionens side og fra national og privat side, øge de samlede FoU-investeringer vedrørende nanoelektronik og skabe samarbejde mellem den offentlige og den private sektor |
| --- | --- |

—

fremme et offentlig-privat partnerskab, der tilsigter at mobilisere og samle en indsats fra Unionens side og fra national og privat side, øge de samlede FoU-investeringer vedrørende nanoelektronik og skabe samarbejde mellem den offentlige og den private sektor

| — | sikre, at FTI vedrørende nanoelektronik er effektivt og holdbart |
| --- | --- |

—

sikre, at FTI vedrørende nanoelektronik er effektivt og holdbart

| — | opnå synergi og koordinering med hensyn til den europæiske FoU-indsats vedrørende nanoelektronik, herunder gradvis integrering i fællesforetagendet ENIAC af de aktiviteter på området, der for øjeblikket gennemføres via mellemstatslige FoU-ordninger (Eureka). |
| --- | --- |

—

opnå synergi og koordinering med hensyn til den europæiske FoU-indsats vedrørende nanoelektronik, herunder gradvis integrering i fællesforetagendet ENIAC af de aktiviteter på området, der for øjeblikket gennemføres via mellemstatslige FoU-ordninger (Eureka).

Ledelse

Bestyrelsen er fællesforetagendets ledelsesorgan. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse. Erhvervslivet er repræsenteret i erhvervs- og forskningsudvalget og ved sammenslutningen AENEAS som stiftende medlem. Repræsentantskabet for de offentlige myndigheder består af Kommissionen, der repræsenterer Den Europæiske Union, og af medlemsstaterne og de associerede lande.

Fællesforetagendets disponible ressourcer i 2012

På budgettet

| | 127 996 970,00 euro til forpligtelser |
| --- | --- |

127 996 970,00 euro til forpligtelser

| | 42 475 500,00 euro til betalinger |
| --- | --- |

42 475 500,00 euro til betalinger

Ansatte pr. 31. december 2012

15 stillinger i henhold til stillingsfortegnelsen (7 midlertidigt ansatte og 8 kontraktansatte), hvoraf 15 stillinger var besat. Operationelle aktiviteter (6); administrative opgaver (5); blandede opgaver (4).

Resultater og tjenesteydelser leveret i 2012

Jf. fællesforetagendet ENIAC's årlige aktivitetsrapport for 2012 på www.eniac.eu

Kilde: fællesforetagendet.

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

| 13-15. | Fællesforetagendet ENIAC’s strategi for efterfølgende revision bygger på den efterfølgende revision, som de nationale finansieringsmyndigheder foretager, da dette er den eneste strategi, der er i overensstemmelse med subsidiaritetsprincippet og den tredelte finansieringsordning, som lovgiveren har etableret. I overensstemmelse med proportionalitetsprincippet er det desuden den eneste finansielt robuste metode, da revisionerne skal sikre overholdelse af de 23 sæt bestemmelser og regler, som de nationale finansieringsmyndigheder anvender til bestemmelse af udgifter. |
| --- | --- |

13-15.

Fællesforetagendet ENIAC’s strategi for efterfølgende revision bygger på den efterfølgende revision, som de nationale finansieringsmyndigheder foretager, da dette er den eneste strategi, der er i overensstemmelse med subsidiaritetsprincippet og den tredelte finansieringsordning, som lovgiveren har etableret. I overensstemmelse med proportionalitetsprincippet er det desuden den eneste finansielt robuste metode, da revisionerne skal sikre overholdelse af de 23 sæt bestemmelser og regler, som de nationale finansieringsmyndigheder anvender til bestemmelse af udgifter.

| 19. | I 2012 forbedrede Fællesforetagendet ENIAC sin kontrol betydeligt og fjernede fejl med hensyn til frigørelse af bevillinger til operationelle aktiviteter. Fællesforetagendet ENIAC beklager, at en af bevillingerne til operationelle aktiviteter først var blevet frigjort efter den endelige gennemførelsesdato. Den underliggende grund er blevet identificeret, og der er truffet korrigerende foranstaltninger for at undgå, at det gentager sig. |
| --- | --- |

19.

I 2012 forbedrede Fællesforetagendet ENIAC sin kontrol betydeligt og fjernede fejl med hensyn til frigørelse af bevillinger til operationelle aktiviteter. Fællesforetagendet ENIAC beklager, at en af bevillingerne til operationelle aktiviteter først var blevet frigjort efter den endelige gennemførelsesdato. Den underliggende grund er blevet identificeret, og der er truffet korrigerende foranstaltninger for at undgå, at det gentager sig.

| 21. | Ændringen af rammefinansforordningen hører ind under Kommissionens beføjelser. Kommissionen er for øjeblikket ved at forberede tilpasningen af den gældende rammefinansforordning til den ny finansforordning for EU’s almindelige budget. Fællesforetagendet ENIAC vedtager den reviderede udgave, så snart den foreligger. |
| --- | --- |

21.

Ændringen af rammefinansforordningen hører ind under Kommissionens beføjelser. Kommissionen er for øjeblikket ved at forberede tilpasningen af den gældende rammefinansforordning til den ny finansforordning for EU’s almindelige budget. Fællesforetagendet ENIAC vedtager den reviderede udgave, så snart den foreligger.

| 24. | Afgørelse nr. 1982/2006/EF og forordning (EF) nr. 1906/2006 fastlægger specifikke forpligtelser for Kommissionen, som ikke automatisk kan overføres til andre retlige enheder som fællesforetagendet ENIAC. Fællesforetagendet ENIAC har opfyldt alle hidtidige rapporteringskrav fra Kommissionen og vil fortsat træffe de nødvendige foranstaltninger til at sikre overholdelse af lovbestemmelserne om beskyttelse af intellektuel ejendomsret og anvendelse og formidling af forskningsresultater.
  Fællesforetagendet ENIAC noterede sig Kommissionens initiativ om at lancere en undersøgelse af den intellektuelle ejendomsrets ændrede rolle i halvlederindustrien (SMART 2013/0005) og vil helt bestemt implementere de bedste praksisser fra dette initiativ, som er kompatible med fællesforetagendets lovgivningsmæssige ramme. |
| --- | --- |

24.

Afgørelse nr. 1982/2006/EF og forordning (EF) nr. 1906/2006 fastlægger specifikke forpligtelser for Kommissionen, som ikke automatisk kan overføres til andre retlige enheder som fællesforetagendet ENIAC. Fællesforetagendet ENIAC har opfyldt alle hidtidige rapporteringskrav fra Kommissionen og vil fortsat træffe de nødvendige foranstaltninger til at sikre overholdelse af lovbestemmelserne om beskyttelse af intellektuel ejendomsret og anvendelse og formidling af forskningsresultater.

Fællesforetagendet ENIAC noterede sig Kommissionens initiativ om at lancere en undersøgelse af den intellektuelle ejendomsrets ændrede rolle i halvlederindustrien (SMART 2013/0005) og vil helt bestemt implementere de bedste praksisser fra dette initiativ, som er kompatible med fællesforetagendets lovgivningsmæssige ramme.

| 25. | Størrelsesforholdet mellem EU’s bidrag og ENIAC-medlemsstaternes bidrag følger direkte af bestemmelserne om statsstøtte (Kommissionens forordning (EF) nr. 800/2008), der fastlægger et procentmæssigt loft for statsstøtte til bestemte typer aktioner og deltagere. De to indkaldelser i 2012 gjorde dette særdeles tydeligt: Bidragene under indkaldelse 2012-1 oversteg forholdet 1,8 betydeligt, mens de i indkaldelse 2012-2 (Pilot Line) forblev under 1,8. |
| --- | --- |

25.

Størrelsesforholdet mellem EU’s bidrag og ENIAC-medlemsstaternes bidrag følger direkte af bestemmelserne om statsstøtte (Kommissionens forordning (EF) nr. 800/2008), der fastlægger et procentmæssigt loft for statsstøtte til bestemte typer aktioner og deltagere. De to indkaldelser i 2012 gjorde dette særdeles tydeligt: Bidragene under indkaldelse 2012-1 oversteg forholdet 1,8 betydeligt, mens de i indkaldelse 2012-2 (Pilot Line) forblev under 1,8.

| 26. | ABAC- og SAP-systemerne er blevet valideret af regnskabsføreren i 2010. I 2012 foretog regnskabsføreren en fuldstændig validering af de fastlagte regnskabssystemer, og hvor relevant, de valideringssystemer, der er fastlagt af den anvisningsberettigede, i overensstemmelse med artikel 43, stk. 1, litra e), i de finansielle bestemmelser ENIAC-60-08. |
| --- | --- |

26.

ABAC- og SAP-systemerne er blevet valideret af regnskabsføreren i 2010. I 2012 foretog regnskabsføreren en fuldstændig validering af de fastlagte regnskabssystemer, og hvor relevant, de valideringssystemer, der er fastlagt af den anvisningsberettigede, i overensstemmelse med artikel 43, stk. 1, litra e), i de finansielle bestemmelser ENIAC-60-08.

---

| 17.12.2013 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 369/25 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 369/25

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler for regnskabsåret 2012, med fællesforetagendets svar

2013/C 369/04

INDHOLD

| | Punkt | side |
| --- | --- | --- |
| Indledning... | 1-5 | 26 |
| Oplysninger til underbygning af revisionserklæringen... | 6 | 26 |
| Revisionserklæring... | 7-15 | 26 |
| Erklæring om regnskabets rigtighed... | 12 | 27 |
| Grundlag for en erklæring med forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed... | 13 | 27 |
| Erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet... | 14 | 27 |
| Bemærkninger til den budgetmæssige og økonomiske forvaltning... | 16-20 | 27 |
| Budgetgennemførelsen... | 16-17 | 27 |
| Indkaldelser af forslag... | 18-19 | 28 |
| Bemærkninger om centrale kontroller i fællesforetagendets overvågnings- og kontrolsystemer... | 20 | 28 |
| Andre forhold... | 21-30 | 28 |
| Den interne revisionsfunktion og Kommissionens Interne Revisionstjeneste... | 21-23 | 28 |
| Overvågning og rapportering af forskningsresultater... | 24-26 | 28 |
| Opfølgning af tidligere bemærkninger... | 27-30 | 28 |

Punkt

side

Indledning...

1-5

26

Oplysninger til underbygning af revisionserklæringen...

6

26

Revisionserklæring...

7-15

26

Erklæring om regnskabets rigtighed...

12

27

Grundlag for en erklæring med forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed...

13

27

Erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet...

14

27

Bemærkninger til den budgetmæssige og økonomiske forvaltning...

16-20

27

Budgetgennemførelsen...

16-17

27

Indkaldelser af forslag...

18-19

28

Bemærkninger om centrale kontroller i fællesforetagendets overvågnings- og kontrolsystemer...

20

28

Andre forhold...

21-30

28

Den interne revisionsfunktion og Kommissionens Interne Revisionstjeneste...

21-23

28

Overvågning og rapportering af forskningsresultater...

24-26

28

Opfølgning af tidligere bemærkninger...

27-30

28

INDLEDNING

| 1. | Det europæiske fællesforetagende med henblik på gennemførelse af det fælles teknologiinitiativ om innovative lægemidler (herefter fællesforetagendet for IMI), som ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode af 10 år. |
| --- | --- |

1.

Det europæiske fællesforetagende med henblik på gennemførelse af det fælles teknologiinitiativ om innovative lægemidler (herefter fællesforetagendet for IMI), som ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode af 10 år.

| 2. | Formålet med fællesforetagendet for IMI er i betydelig grad at forbedre produktiviteten og effektiviteten af lægemiddeludviklingsprocessen, idet det langsigtede mål er, at lægemiddelsektoren kan producere mere effektive og sikre innovative lægemidler (2). |
| --- | --- |

2.

Formålet med fællesforetagendet for IMI er i betydelig grad at forbedre produktiviteten og effektiviteten af lægemiddeludviklingsprocessen, idet det langsigtede mål er, at lægemiddelsektoren kan producere mere effektive og sikre innovative lægemidler (2).

| 3. | Fællesforetagendets stiftende medlemmer er Den Europæiske Union repræsenteret ved Kommissionen og Den Europæiske Sammenslutning af Farmaceutindustriforeninger (EFPIA). Juridiske enheder, som direkte eller indirekte støtter forskning og udvikling i en medlemsstat eller i et land, der er associeret med syvende rammeprogram (3), kan ansøge om medlemskab af fællesforetagendet for IMI. |
| --- | --- |

3.

Fællesforetagendets stiftende medlemmer er Den Europæiske Union repræsenteret ved Kommissionen og Den Europæiske Sammenslutning af Farmaceutindustriforeninger (EFPIA). Juridiske enheder, som direkte eller indirekte støtter forskning og udvikling i en medlemsstat eller i et land, der er associeret med syvende rammeprogram (3), kan ansøge om medlemskab af fællesforetagendet for IMI.

| 4. | EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet for IMI til dækning af løbende omkostninger og forskningsaktiviteter udgør én milliard euro, som skal afholdes over bevillingen til syvende rammeprogram. EU og EFPIA skal, i deres egenskab af stiftende medlemmer, dække de løbende omkostninger ligeligt, hver med et beløb, som ikke overstiger 4 % af EU's samlede bidrag. Andre medlemmer skal bidrage til de løbende omkostninger i forhold til deres bidrag til forskningsaktiviteterne. De forskningsvirksomheder, som er medlemmer af EFPIA, skal bidrage til finansieringen af forskningsaktiviteterne med bidrag i naturalier (4) mindst svarende til EU's finansielle bidrag (5). |
| --- | --- |

4.

EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet for IMI til dækning af løbende omkostninger og forskningsaktiviteter udgør én milliard euro, som skal afholdes over bevillingen til syvende rammeprogram. EU og EFPIA skal, i deres egenskab af stiftende medlemmer, dække de løbende omkostninger ligeligt, hver med et beløb, som ikke overstiger 4 % af EU's samlede bidrag. Andre medlemmer skal bidrage til de løbende omkostninger i forhold til deres bidrag til forskningsaktiviteterne. De forskningsvirksomheder, som er medlemmer af EFPIA, skal bidrage til finansieringen af forskningsaktiviteterne med bidrag i naturalier (4) mindst svarende til EU's finansielle bidrag (5).

| 5. | Fællesforetagendet begyndte at arbejde selvstændigt den 16. november 2009. |
| --- | --- |

5.

Fællesforetagendet begyndte at arbejde selvstændigt den 16. november 2009.

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

| 6. | Retten har valgt en metode, som omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
| --- | --- |

6.

Retten har valgt en metode, som omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser.

REVISIONSERKLÆRING

| 7. | I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:






  a) | revideret fællesforetagendet for IMI's årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (6) og beretningen om budgetgennemførelsen (7) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2012, og |
| --- | --- | --- |

7.

I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:

a)

revideret fællesforetagendet for IMI's årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (6) og beretningen om budgetgennemførelsen (7) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2012, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

Ledelsens ansvar

| 8. | Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (8) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:






  a) | Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (9), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling. |
| --- | --- | --- |

8.

Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (8) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:

a)

Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (9), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling.

| b) | Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forebygge uregelmæssigheder og besvigelser, samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler. |
| --- | --- |

b)

Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forebygge uregelmæssigheder og besvigelser, samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler.

Revisors ansvar

| 9. | Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (10) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

9.

Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (10) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

| 10. | Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
| --- | --- |

10.

Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet.

| 11. | Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
| --- | --- |

11.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring.

Erklæring om regnskabets rigtighed

| 12. | Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
| --- | --- |

12.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat.

Grundlag for en erklæring med forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed

| 13. | Fællesforetagendets strategi for efterfølgende revision (11) blev vedtaget ved en afgørelse truffet af bestyrelsen den 14. december 2010 og er et centralt værktøj til vurdering af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. I juni 2013 var der afsluttet 56 efterfølgende revisioner, som dækkede 4,4 millioner euro (37,3 % af det godkendte bidrag fra fællesforetagendet for IMI vedrørende den første indkaldelse, som blev valideret pr. juni 2011) (12). I henhold til disse revisioner var den konstaterede fejlforekomst 5,82 %. |
| --- | --- |

13.

Fællesforetagendets strategi for efterfølgende revision (11) blev vedtaget ved en afgørelse truffet af bestyrelsen den 14. december 2010 og er et centralt værktøj til vurdering af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. I juni 2013 var der afsluttet 56 efterfølgende revisioner, som dækkede 4,4 millioner euro (37,3 % af det godkendte bidrag fra fællesforetagendet for IMI vedrørende den første indkaldelse, som blev valideret pr. juni 2011) (12). I henhold til disse revisioner var den konstaterede fejlforekomst 5,82 %.

Erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

| 14. | Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for fællesforetagendets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige, når der ses bort fra de mulige virkninger af de forhold, der er beskrevet i grundlaget for en erklæring med forbehold i punkt 13. |
| --- | --- |

14.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for fællesforetagendets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige, når der ses bort fra de mulige virkninger af de forhold, der er beskrevet i grundlaget for en erklæring med forbehold i punkt 13.

| 15. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
| --- | --- |

15.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

BEMÆRKNINGER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

Budgetgennemførelsen

| 16. | Budgettet og gennemførelsesplanen for 2012 blev vedtaget af bestyrelsen den 22. december 2011. For så vidt angår operationelle aktiviteter nåede IMI i 2012 en gennemførelsesgrad på 96 % for forpligtelsesbevillingerne (351 millioner euro) og på 100 % for betalingsbevillingerne (103 millioner euro). Disse budgetgennemførelsesgrader er høje, men en betydelig andel af forpligtelsesbevillingerne (162 millioner euro) er kun et samlet beløb, hvilket vil sige, at der er udsendt indkaldelser, men ikke underskrevet tilskudsaftaler i relation til dem. IMI's årsopgørelse udviser 543 millioner euro i fremførte kontraktlige forpligtelser, hvilket indikerer et væsentligt behov for finansiering frem til 2017. |
| --- | --- |

16.

Budgettet og gennemførelsesplanen for 2012 blev vedtaget af bestyrelsen den 22. december 2011. For så vidt angår operationelle aktiviteter nåede IMI i 2012 en gennemførelsesgrad på 96 % for forpligtelsesbevillingerne (351 millioner euro) og på 100 % for betalingsbevillingerne (103 millioner euro). Disse budgetgennemførelsesgrader er høje, men en betydelig andel af forpligtelsesbevillingerne (162 millioner euro) er kun et samlet beløb, hvilket vil sige, at der er udsendt indkaldelser, men ikke underskrevet tilskudsaftaler i relation til dem. IMI's årsopgørelse udviser 543 millioner euro i fremførte kontraktlige forpligtelser, hvilket indikerer et væsentligt behov for finansiering frem til 2017.

| 17. | En stor portion betalings- og forpligtelsesbevillinger til administrationsudgifter i 2012 var stadig ikke udnyttet ved regnskabsårets udgang (26,81 % af forpligtelses- og 39,8 % af betalingsbevillingerne). |
| --- | --- |

17.

En stor portion betalings- og forpligtelsesbevillinger til administrationsudgifter i 2012 var stadig ikke udnyttet ved regnskabsårets udgang (26,81 % af forpligtelses- og 39,8 % af betalingsbevillingerne).

Indkaldelser af forslag

| 18. | I 2012 iværksatte fællesforetagendet fire indkaldelser af forslag og underskrev elleve tilskudsaftaler. I 2012 indgik det forpligtelser for 351 millioner euro, eller næsten 37 % af sit samlede disponible budget (960 millioner euro i maksimumsfinansiering i henhold til forordning (EF) nr. 73/2008), til forskningsaktiviteter. Den tid, det tog at underskrive aftaler, blev nedbragt i 2012, fra 413 dage for de endelige tilskudsaftaler i forbindelse med den fjerde indkaldelse til 161 dage i forbindelse med den sjette indkaldelse. |
| --- | --- |

18.

I 2012 iværksatte fællesforetagendet fire indkaldelser af forslag og underskrev elleve tilskudsaftaler. I 2012 indgik det forpligtelser for 351 millioner euro, eller næsten 37 % af sit samlede disponible budget (960 millioner euro i maksimumsfinansiering i henhold til forordning (EF) nr. 73/2008), til forskningsaktiviteter. Den tid, det tog at underskrive aftaler, blev nedbragt i 2012, fra 413 dage for de endelige tilskudsaftaler i forbindelse med den fjerde indkaldelse til 161 dage i forbindelse med den sjette indkaldelse.

| 19. | Ved udgangen af 2012 var den kumulerede total for godkendte forpligtelser vedrørende forskningsomkostninger på 736 millioner euro. IMI skal principielt indgå forpligtelser for yderligere 224 millioner euro vedrørende forskningsaktiviteter (23 % af de maksimale 960 millioner euro) inden udgangen af 2013, og medlemmerne af EFPIA skal indgå forpligtelser for et tilsvarende beløb i naturalier. Ved udgangen af 2012 havde EFPIA indgået forpligtelser for 706 millioner euro og mangler nu at indgå forpligtelser for yderligere 254 millioner euro for at modsvare IMI's bidrag på 960 millioner euro. |
| --- | --- |

19.

Ved udgangen af 2012 var den kumulerede total for godkendte forpligtelser vedrørende forskningsomkostninger på 736 millioner euro. IMI skal principielt indgå forpligtelser for yderligere 224 millioner euro vedrørende forskningsaktiviteter (23 % af de maksimale 960 millioner euro) inden udgangen af 2013, og medlemmerne af EFPIA skal indgå forpligtelser for et tilsvarende beløb i naturalier. Ved udgangen af 2012 havde EFPIA indgået forpligtelser for 706 millioner euro og mangler nu at indgå forpligtelser for yderligere 254 millioner euro for at modsvare IMI's bidrag på 960 millioner euro.

Bemærkninger om centrale kontroller i fællesforetagendets overvågnings- og kontrolsystemer

| 20. | I 2012 fortsatte fællesforetagendet med at udvikle egnede og omfattende systemer for intern kontrol. Der skal dog arbejdes videre med dokumentering og ajourførelse af operationelle og administrative procedurer (navnlig for efterfølgende aktiviteter og regnskabsafslutning), som vil afbøde risiciene for fejl og ukonsekvente praksis. |
| --- | --- |

20.

I 2012 fortsatte fællesforetagendet med at udvikle egnede og omfattende systemer for intern kontrol. Der skal dog arbejdes videre med dokumentering og ajourførelse af operationelle og administrative procedurer (navnlig for efterfølgende aktiviteter og regnskabsafslutning), som vil afbøde risiciene for fejl og ukonsekvente praksis.

ANDRE FORHOLD

Den interne revisionsfunktion og Kommissionens Interne Revisionstjeneste

| 21. | I 2011 udførte Kommissionens Interne Revisionstjeneste en risikovurdering, og den 3. november 2011 godkendte bestyrelsen den strategiske revisionsplan for 2012-2014. |
| --- | --- |

21.

I 2011 udførte Kommissionens Interne Revisionstjeneste en risikovurdering, og den 3. november 2011 godkendte bestyrelsen den strategiske revisionsplan for 2012-2014.

| 22. | Mandatet for Kommissionens Interne Revisionstjeneste blev vedtaget af bestyrelsen den 8. marts 2011. Fællesforetagendets finansielle bestemmelser er imidlertid endnu ikke blevet ændret, så de er kommet til at omfatte rammeforordningens bestemmelser (13). |
| --- | --- |

22.

Mandatet for Kommissionens Interne Revisionstjeneste blev vedtaget af bestyrelsen den 8. marts 2011. Fællesforetagendets finansielle bestemmelser er imidlertid endnu ikke blevet ændret, så de er kommet til at omfatte rammeforordningens bestemmelser (13).

| 23. | I 2012 foretog Kommissionens Interne Revisionstjeneste en gennemgang af sikkerheden ved IMI's afvikling af forhandling, udarbejdelse af tilskudsaftaler og forfinansiering. IAS konkluderede, at de eksisterende interne kontroller gav rimelig sikkerhed for, om forretningsmålene var blevet opfyldt — undtagen med hensyn til specifikke spørgsmål vedrørende forvaltningen af interessekonflikter, dokumentationen af forhandlingsprocessen og de relaterede kontroller samt en it-applikation, der anvendes i forhandlingsprocessen. IAS validerede fællesforetagendets handlingsplan for håndtering af IAS' anbefalinger den 29. oktober 2012. |
| --- | --- |

23.

I 2012 foretog Kommissionens Interne Revisionstjeneste en gennemgang af sikkerheden ved IMI's afvikling af forhandling, udarbejdelse af tilskudsaftaler og forfinansiering. IAS konkluderede, at de eksisterende interne kontroller gav rimelig sikkerhed for, om forretningsmålene var blevet opfyldt — undtagen med hensyn til specifikke spørgsmål vedrørende forvaltningen af interessekonflikter, dokumentationen af forhandlingsprocessen og de relaterede kontroller samt en it-applikation, der anvendes i forhandlingsprocessen. IAS validerede fællesforetagendets handlingsplan for håndtering af IAS' anbefalinger den 29. oktober 2012.

Overvågning og rapportering af forskningsresultater

| 24. | Syvende rammeprogram (RP7) etablerer et overvågnings- og rapporteringssystem, der omfatter beskyttelse, formidling og overførsel af forskningsresultater (14). |
| --- | --- |

24.

Syvende rammeprogram (RP7) etablerer et overvågnings- og rapporteringssystem, der omfatter beskyttelse, formidling og overførsel af forskningsresultater (14).

| 25. | I de tilskudsaftaler, der er underskrevet med medlemmer og andre støttemodtagere, har fællesforetagendet medtaget specifikke bestemmelser om intellektuelle ejendomsrettigheder og formidling af forskningsaktiviteter og -resultater i overensstemmelse med artikel 15 i rådsforordningen om oprettelse af fællesforetagendet. Fællesforetagendet overvåger gennemførelsen af disse bestemmelser på forskellige stadier af de finansierede projekter. |
| --- | --- |

25.

I de tilskudsaftaler, der er underskrevet med medlemmer og andre støttemodtagere, har fællesforetagendet medtaget specifikke bestemmelser om intellektuelle ejendomsrettigheder og formidling af forskningsaktiviteter og -resultater i overensstemmelse med artikel 15 i rådsforordningen om oprettelse af fællesforetagendet. Fællesforetagendet overvåger gennemførelsen af disse bestemmelser på forskellige stadier af de finansierede projekter.

| 26. | Fællesforetagendet udsender jævnlig særlige rapporter om igangværende projekter (15). Med henblik på fællesforetagendets mål om at bidrage til gennemførelsen af det syvende rammeprogram, som er fastsat i artikel 2 i forordning (EF) nr. 73/2008, bør det imidlertid også — sammen med de to stiftende medlemmer (Kommissionen og EFPIA) — afgøre, hvilke oplysninger der skal stilles til rådighed for den generelle overvågningsrapport, der regelmæssig udarbejdes om RP7, og for andre af Kommissionens rapporteringsværktøjer. |
| --- | --- |

26.

Fællesforetagendet udsender jævnlig særlige rapporter om igangværende projekter (15). Med henblik på fællesforetagendets mål om at bidrage til gennemførelsen af det syvende rammeprogram, som er fastsat i artikel 2 i forordning (EF) nr. 73/2008, bør det imidlertid også — sammen med de to stiftende medlemmer (Kommissionen og EFPIA) — afgøre, hvilke oplysninger der skal stilles til rådighed for den generelle overvågningsrapport, der regelmæssig udarbejdes om RP7, og for andre af Kommissionens rapporteringsværktøjer.

Opfølgning af tidligere bemærkninger

| 27. | I 2012 blev kontinuitetsplanen og katastrofeberedskabsplanen færdiggjort. |
| --- | --- |

27.

I 2012 blev kontinuitetsplanen og katastrofeberedskabsplanen færdiggjort.

| 28. | Regnskabsføreren rapporterede om valideringen af regnskabssystemet den 27. september 2012, og de fleste af svaghederne var afhjulpet pr. regnskabsårets udgang. Valideringen af regnskabssystemet omfatter dog endnu ikke resultaterne af efterfølgende revision. |
| --- | --- |

28.

Regnskabsføreren rapporterede om valideringen af regnskabssystemet den 27. september 2012, og de fleste af svaghederne var afhjulpet pr. regnskabsårets udgang. Valideringen af regnskabssystemet omfatter dog endnu ikke resultaterne af efterfølgende revision.

| 29. | Metoden til evaluering af bidrag i naturalier (16) blev godkendt af bestyrelsen den 11. november 2011. Disse bidrag valideres gennem forudgående attestering og efterfølgende revisioner. I 2012 blev de første 14 attesteringer af bidrag i naturalier godkendt, og de første tre efterfølgende revisioner vedrørende bidrag i naturalier blev iværksat. |
| --- | --- |

29.

Metoden til evaluering af bidrag i naturalier (16) blev godkendt af bestyrelsen den 11. november 2011. Disse bidrag valideres gennem forudgående attestering og efterfølgende revisioner. I 2012 blev de første 14 attesteringer af bidrag i naturalier godkendt, og de første tre efterfølgende revisioner vedrørende bidrag i naturalier blev iværksat.

| 30. | Artikel 12, stk. 5, i rådsforordningen om oprettelse af fællesforetagendet anerkender ikke Revisionsrettens ret til at revidere EFPIA-virksomhedernes bidrag i naturalier, selv om disse er opført i fællesforetagendet for IMI's årsopgørelse. Det vurderes, at disse bidrag vil beløbe sig til omkring én milliard euro i IMI's levetid. |
| --- | --- |

30.

Artikel 12, stk. 5, i rådsforordningen om oprettelse af fællesforetagendet anerkender ikke Revisionsrettens ret til at revidere EFPIA-virksomhedernes bidrag i naturalier, selv om disse er opført i fællesforetagendet for IMI's årsopgørelse. Det vurderes, at disse bidrag vil beløbe sig til omkring én milliard euro i IMI's levetid.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 22. oktober 2013.

På Revisionsrettens vegne

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EF) nr. 73/2008 af 20. december 2007 om oprettelse af et fællesforetagende med henblik på gennemførelse af det fælles teknologiinitiativ om innovative lægemidler (EUT L 30 af 4.2.2008, s. 38).

1

(2)  En oversigt over fællesforetagendets beføjelser, virksomhed og disponible ressourcer vises i bilaget til orientering.

2

(3)  Syvende rammeprogram, som blev vedtaget ved Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF (EUT L 412 af 30.12.2006, s. 1), samler alle forskningsrelaterede EU-initiativer under ét og spiller en vigtig rolle med hensyn til at opfylde målene for vækst, konkurrenceevne og beskæftigelse. Rammeprogrammet er også et nøgleelement i det europæiske forskningsrum.

3

(4)  I henhold til artikel 11, stk. 4, i bilaget til forordning (EF) nr. 73/2008 om oprettelse af fællesforetagendet er bidragene i naturalier »ikke-monetære bidrag [...] fra de forskningsbaserede medicinalfirmaer, der er medlemmer af EFPIA, med ressourcer (personale, udstyr, hjælpematerialer osv.)«. Bidraget fra forskningsvirksomhederne skal være mindst lige så stort som Unionens finansielle bidrag.

4

(5)  I henhold til artikel 11, stk. 5, i bilaget til forordning (EF) nr. 73/2008 kan »[de] deltagende forskningsbaserede medicinalfirmaer, der er medlemmer af EFPIA, [...] ikke opnå støtte til deres aktiviteter fra fællesforetagendet for IMI.«

5

(6)  Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.

6

(7)  Denne omfatter beretningen om budgetgennemførelsen samt en oversigt over budgetprincipperne og andre forklarende bemærkninger.

7

(8)  EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.

8

(9)  De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.

9

(10)  Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).

10

(11)  I artikel 12, stk. 4, i forordning (EF) nr. 73/2008 om oprettelse af fællesforetagendet er det fastsat, at »Fællesforetagendet for IMI foretager kontrol på stedet og finansiel audit blandt deltagerne i de forskningsaktiviteter, der finansieres af fællesforetagendet for IMI«. Efterfølgende revisioner kan afsløre ikke-støtteberettigede udgifter, som modtagere har anmeldt, og som efterfølgende inddrives.

11

(12)  De afsluttede efterfølgende revisioner svarer til den første repræsentative stikprøve på 60 revisioner, der blev igangsat pr. udgangen af 2011 og blev afsluttet i 2013. De efterfølgende revisioner af den anden repræsentative stikprøve, der var baseret på fællesforetagendet for IMI's finansiering i relation til omkostningsanmeldelser, der blev valideret mellem juli 2011 og november 2012, er stadig i gang, hvorfor der ikke foreligger endelige resultater.

12

(13)  Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 19. november 2002 om rammefinansforordning for de organer, der er omhandlet i artikel 185 i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 om finansforordningen vedrørende De Europæiske Fællesskabers almindelige budget.

13

(14)  RP7-overvågningsrapporter: http://ec.europa.eu/research/evaluations/index_en.cfm?pg=fp7-monitoring

14

(15)  I oktober 2012 og marts 2013 udsendte IMI oplysninger om sine forskningsoutput i form af bibliometriske analyser af igangværende projekter.

15

(16)  Bidrag i naturalier er støtteberettigede omkostninger, som de juridiske personer, der deltager i aktiviteterne, har afholdt, og som de ikke får godtgjort af fællesforetagendet.

16

---

BILAG

Fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler (Bruxelles)

Beføjelser og aktiviteter

| Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten


  (Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) | Ifølge Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF af 18. december 2006 om syvende rammeprogram kan der ydes fællesskabsbistand til etablering af længerevarende offentlig-private partnerskaber i form af fælles teknologiinitiativer, som kan implementeres gennem fællesforetagender, jf. artikel 187 i traktaten.
  Rådets forordning (EF) nr. 73/2008 af 20. december 2007 om oprettelse af et fællesforetagende med henblik på gennemførelse af det fælles teknologiinitiativ om innovative lægemidler. |
| --- | --- |
| Fællesforetagendets beføjelser


  (Rådets forordning (EF) nr. 73/2008) | Mål

  Fællesforetagendet for innovative lægemidler (IMI) bidrager til gennemførelsen af det syvende rammeprogram (RP7) og navnlig temaet »Sundhed« under særprogrammet Samarbejde. Formålet skal være i betydelig grad at forbedre produktiviteten og effektiviteten af lægemiddeludviklingsprocessen, idet det langsigtede mål skal være, at lægemiddelsektoren kan producere mere effektive og sikre innovative lægemidler. Det skal blandt andet:






  — | støtte »prækompetitiv forskning i og udvikling af lægemidler« i medlemsstaterne og de lande, der er associeret med RP7, med en koordineret fremgangsmåde for at eliminere de påpegede flaskehalse inden for lægemiddeludviklingsprocessen |

Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten

(Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde)

Ifølge Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF af 18. december 2006 om syvende rammeprogram kan der ydes fællesskabsbistand til etablering af længerevarende offentlig-private partnerskaber i form af fælles teknologiinitiativer, som kan implementeres gennem fællesforetagender, jf. artikel 187 i traktaten.

Rådets forordning (EF) nr. 73/2008 af 20. december 2007 om oprettelse af et fællesforetagende med henblik på gennemførelse af det fælles teknologiinitiativ om innovative lægemidler.

Fællesforetagendets beføjelser

(Rådets forordning (EF) nr. 73/2008)

Mål

Fællesforetagendet for innovative lægemidler (IMI) bidrager til gennemførelsen af det syvende rammeprogram (RP7) og navnlig temaet »Sundhed« under særprogrammet Samarbejde. Formålet skal være i betydelig grad at forbedre produktiviteten og effektiviteten af lægemiddeludviklingsprocessen, idet det langsigtede mål skal være, at lægemiddelsektoren kan producere mere effektive og sikre innovative lægemidler. Det skal blandt andet:

—

støtte »prækompetitiv forskning i og udvikling af lægemidler« i medlemsstaterne og de lande, der er associeret med RP7, med en koordineret fremgangsmåde for at eliminere de påpegede flaskehalse inden for lægemiddeludviklingsprocessen

| — | støtte gennemførelsen af forskningsprioriteterne som fastlagt i forskningsdagsordenen under IMI, især ved at yde tilskud på grundlag af indkaldelser af konkurrerende forslag |
| --- | --- |

—

støtte gennemførelsen af forskningsprioriteterne som fastlagt i forskningsdagsordenen under IMI, især ved at yde tilskud på grundlag af indkaldelser af konkurrerende forslag

| — | sikre komplementaritet med andre aktiviteter under RP7 |
| --- | --- |

—

sikre komplementaritet med andre aktiviteter under RP7

| — | fungere som et offentlig-privat partnerskab, der tilsigter at styrke forskningsinvesteringerne i biofarmakasektoren i medlemsstaterne og de lande, der er associeret med RP7, ved at sammenlægge ressourcer og fremme samarbejdet mellem den offentlige og private sektor |
| --- | --- |

—

fungere som et offentlig-privat partnerskab, der tilsigter at styrke forskningsinvesteringerne i biofarmakasektoren i medlemsstaterne og de lande, der er associeret med RP7, ved at sammenlægge ressourcer og fremme samarbejdet mellem den offentlige og private sektor

| — | fremme små og mellemstore virksomheders involvering i sine aktiviteter på linje med målene i RP7. |
| --- | --- |

—

fremme små og mellemstore virksomheders involvering i sine aktiviteter på linje med målene i RP7.

Ledelse

IMI har følgende organer: bestyrelsen, den administrerende direktør og det videnskabelige udvalg. Bestyrelsen er sammensat af ti bestyrelsesmedlemmer, der ligeligt repræsenterer of IMI's to stiftende medlemmer: Europa-Kommissionen og Den Europæiske Sammenslutning af Farmaceutindustriforeninger (EFPIA). Den administrerende direktør, IMI's øverste ansvarlige for den daglige ledelse i overensstemmelse med bestyrelsens afgørelser, bistås af et forretningsudvalg. Det videnskabelige udvalg er et rådgivende organ for bestyrelsen. Fællesforetagendet støttes desuden af to eksterne rådgivende organer: gruppen af repræsentanter for IMI-staterne og interessentforummet.

Fællesforetagendets disponible ressourcer i 2012

Budget
   (1)

373 763 361 euro i forpligtelsesbevillinger

113 209 163 euro i betalingsbevillinger

Ansatte pr. 31. december 2012

36 stillinger i henhold til stillingsfortegnelsen (29 midlertidigt ansatte og 7 kontraktansatte), hvoraf 35 stillinger var besat. 80 % af disse ressourcer er direkte knyttet til støtte for de operationelle aktiviteter.

Resultater og tjenesteydelser leveret i 2012

Jf. IMI's årlige aktivitetsrapport for 2012, som vil blive offentliggjort på www.imi.europa.eu

Kilde: fællesforetagendet for IMI.

---

(1)  Inklusive tildelinger fremført fra 2011.

Kilde: fællesforetagendet for IMI.

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

| 13. | Fællesforetagendet for IMI udtrykker tilfredshed med Rettens positive konklusion med hensyn til lovligheden og den formelle rigtighed af alle transaktioner, der ligger til grund for fællesforetagendets årsregnskab, dog med én undtagelse, nemlig de substantielle fejl, som fællesforetagendet for IMI konstaterede i forbindelse med sine første efterfølgende revisioner af mellemliggende betalinger i forbindelse med de udgiftsanmeldelser, der blev indsendt efter den første indkaldelse og forud for det reviderede regnskabsår.
  De anslåede repræsentative og tilbageværende fejlprocenter på henholdsvis 5,82 % og 3,64 %, der danner grundlag for Rettens erklæring med forbehold, afspejler resultatet af 56 revisioner, der omfattede 65 udgiftsanmeldelser vedrørende den første indkaldelse, som blev godkendt i 2010 og 2011, hvor fællesforetagendet for IMI stadig befandt sig i opstartsfasen. fællesforetagendet vil desuden bemærke følgende:






  a) | Langt de fleste finansielle fejl, der blev påvist i forbindelse med disse revisioner af udgiftsanmeldelser for 2010 og 2011, var relativt små vurderet ud fra de beløb, der skulle berigtiges (under 5 000 EUR i fællesforetagendet for IMI's favør), og skyldtes tydeligvis misforståelser af reglerne eller manglende opmærksomhed på detaljer i tilskudsaftalernes bestemmelser. I de fleste tilfælde var revisionerne også bevidst rettet mod nye eller ikke tidligere reviderede støttemodtagere under EU's forskningsprogrammer. Der må forventes en højere fejlprocent for sådanne revisioner. |
| --- | --- | --- |

13.

Fællesforetagendet for IMI udtrykker tilfredshed med Rettens positive konklusion med hensyn til lovligheden og den formelle rigtighed af alle transaktioner, der ligger til grund for fællesforetagendets årsregnskab, dog med én undtagelse, nemlig de substantielle fejl, som fællesforetagendet for IMI konstaterede i forbindelse med sine første efterfølgende revisioner af mellemliggende betalinger i forbindelse med de udgiftsanmeldelser, der blev indsendt efter den første indkaldelse og forud for det reviderede regnskabsår.

De anslåede repræsentative og tilbageværende fejlprocenter på henholdsvis 5,82 % og 3,64 %, der danner grundlag for Rettens erklæring med forbehold, afspejler resultatet af 56 revisioner, der omfattede 65 udgiftsanmeldelser vedrørende den første indkaldelse, som blev godkendt i 2010 og 2011, hvor fællesforetagendet for IMI stadig befandt sig i opstartsfasen. fællesforetagendet vil desuden bemærke følgende:

a)

Langt de fleste finansielle fejl, der blev påvist i forbindelse med disse revisioner af udgiftsanmeldelser for 2010 og 2011, var relativt små vurderet ud fra de beløb, der skulle berigtiges (under 5 000 EUR i fællesforetagendet for IMI's favør), og skyldtes tydeligvis misforståelser af reglerne eller manglende opmærksomhed på detaljer i tilskudsaftalernes bestemmelser. I de fleste tilfælde var revisionerne også bevidst rettet mod nye eller ikke tidligere reviderede støttemodtagere under EU's forskningsprogrammer. Der må forventes en højere fejlprocent for sådanne revisioner.

| b) | Den anslåede fejlprocent afspejler ikke resultatet af revisionerne af de mellemliggende betalinger, der er foretaget til modtagerne i 2012, hvor der er udvalgt et nyt repræsentativt udsnit på 40 efterfølgende revisioner. Disse revisioner vil blive gennemført i 2013, og de første foreløbige resultater forventes at foreligge ved årets udgang. De nye revisioner dækker et bredere spektrum af udgiftsanmeldelser og modtagere, herunder de første anmeldelser i forbindelse med projekter under den anden indkaldelse og den anden og tredje rapporteringsperiode for projekter under den første indkaldelse. |
| --- | --- |

b)

Den anslåede fejlprocent afspejler ikke resultatet af revisionerne af de mellemliggende betalinger, der er foretaget til modtagerne i 2012, hvor der er udvalgt et nyt repræsentativt udsnit på 40 efterfølgende revisioner. Disse revisioner vil blive gennemført i 2013, og de første foreløbige resultater forventes at foreligge ved årets udgang. De nye revisioner dækker et bredere spektrum af udgiftsanmeldelser og modtagere, herunder de første anmeldelser i forbindelse med projekter under den anden indkaldelse og den anden og tredje rapporteringsperiode for projekter under den første indkaldelse.

| c) | Fællesforetagendet for IMI har efterfølgende truffet en række konkrete forebyggelses- og overvågningsforanstaltninger for at bidrage til at reducere de mest almindelige fejl og minimere de underliggende risici, der er uløseligt forbundet med forvaltningen af tilskud. Det drejer sig om følgende foranstaltninger:






  i) | gennemgang og styrkelse af interne strategier og procedurer for efterfølgende kontrol, som de ansatte skal foretage for mellemliggende betalinger ud fra erfaringerne fra de to første års arbejde |
| --- | --- | --- |

c)

Fællesforetagendet for IMI har efterfølgende truffet en række konkrete forebyggelses- og overvågningsforanstaltninger for at bidrage til at reducere de mest almindelige fejl og minimere de underliggende risici, der er uløseligt forbundet med forvaltningen af tilskud. Det drejer sig om følgende foranstaltninger:

i)

gennemgang og styrkelse af interne strategier og procedurer for efterfølgende kontrol, som de ansatte skal foretage for mellemliggende betalinger ud fra erfaringerne fra de to første års arbejde

| ii) | rettidige revisioner af fællesforetagendet for IMI's standardtilskudsaftale, hvilket har ført til større klarhed om de retlige betingelser og krav, der gælder for tilskuddet |
| --- | --- |

ii)

rettidige revisioner af fællesforetagendet for IMI's standardtilskudsaftale, hvilket har ført til større klarhed om de retlige betingelser og krav, der gælder for tilskuddet

| iii) | fastlæggelse af specifikke finansielle retningslinjer for fællesforetagendet for IMI i januar 2012 og udsendelse af ajourførte retningslinjer i juni 2013, således at deltagerne og de uafhængige revisorer, som de har valgt til at attestere deres årsregnskaber, får fyldestgørende information og vejledning om bestemmelserne i fællesforetagendet for IMI's standardtilskudsaftale |
| --- | --- |

iii)

fastlæggelse af specifikke finansielle retningslinjer for fællesforetagendet for IMI i januar 2012 og udsendelse af ajourførte retningslinjer i juni 2013, således at deltagerne og de uafhængige revisorer, som de har valgt til at attestere deres årsregnskaber, får fyldestgørende information og vejledning om bestemmelserne i fællesforetagendet for IMI's standardtilskudsaftale

| iv) | afholdelse af hyppige finansielle workshopper for deltagere med fokus på tilbagevendende fejl og forebyggelse |
| --- | --- |

iv)

afholdelse af hyppige finansielle workshopper for deltagere med fokus på tilbagevendende fejl og forebyggelse

| v) | indførelse i 2012 af integrerede forretningsløsninger via SOFIA (Submission OF Information Application), fællesforetagendet for IMI's særlige it-værktøj til indsendelse og forvaltning af projekter, som gør det muligt at indsende udgiftsanmeldelser elektronisk og kontrollere dem og på denne måde opnå en mindre fejlmargin. |
| --- | --- |

v)

indførelse i 2012 af integrerede forretningsløsninger via SOFIA (Submission OF Information Application), fællesforetagendet for IMI's særlige it-værktøj til indsendelse og forvaltning af projekter, som gør det muligt at indsende udgiftsanmeldelser elektronisk og kontrollere dem og på denne måde opnå en mindre fejlmargin.

Fællesforetagendet for IMI har sideløbende truffet passende kontrolforanstaltninger for at sikre, at de fejl i fællesforetagendets favør, der blev konstateret ved de første afsluttede efterfølgende revisioner, rettes effektivt. Dette sker systematisk ved enten at opkræve beløbet eller modregne det i en fremtidig betaling. Fejl, der anses for systematiske, skal også omfatte ikke-reviderede udgiftsanmeldelser, der indgives af den samme reviderede modtager.

Fællesforetagendet for IMI anvender desuden fortsat et intensivt årligt program for efterfølgende revisioner, som omfatter 40 % af den samlede værdi af de mellemliggende betalinger, der har fundet sted i det foregående år, i overensstemmelse med den strategi for efterfølgende revision, som bestyrelsen har godkendt. Disse revisioner har været yderst effektive og skabt et pålideligt grundlag for vurdering og overvågning af de mellemliggende betalingers generelle rigtighed og lovlighed over en flerårig periode samt et grundlag for at finde og rette fejl i de reviderede udgiftsanmeldelser. Fællesforetagendet arbejder også tæt sammen med Europa-Kommissionen og de agenturer under Kommissionen, der er involveret i det syvende rammeprogram, og udveksler information om fælles modtagere for at optimere sin revisionsdækning og effektivt mindske risikoen for overtrædelser.

Fællesforetagendet for IMI bestræber sig til stadighed på at forvalte sine midler ud fra en tilgang baseret på tillid til projektdeltagerne, samtidig med at det sikrer tilstrækkelig kontrol og ansvarlighed. De risikobaserede forebyggende og korrigerende tiltag, som fællesforetagendet allerede har iværksat, udgør et tilstrækkeligt grundlag for en forsvarlig økonomisk forvaltning og vil over en flerårig periode gradvis reducere fejlrisikoen ved mellemliggende betalinger til modtagerne. Den afbalancerede tilgang vil også være med til at sikre, at fællesforetagendet for IMI's projekter bliver vellykkede — mange af dem er allerede begyndt at føre til imponerende eller lovende resultater — til gavn for patienterne og samfundet som helhed.

Mange af projekterne er først lige begyndt at generere udgifter, navnlig hvad angår projekterne under indkaldelse 3-8, og den fulde virkning af fællesforetagendet for IMI's tiltag vil derfor først kunne ses på længere sigt, i takt med at der indsendes udgiftsanmeldelser i forbindelse med flere projekter, og de efterfølgende revisioner kommer til at dække en større del af det samlede antal modtagere.

| 17. | Budgettet var baseret på de vedtagne finansieringsoversigter, og dets gennemførelse skete i overensstemmelse med principperne for forsvarlig økonomisk forvaltning. Desuden gik ingen af de midler, der var afsat til driftsudgifter, tabt, og de uudnyttede midler fra Europa-Kommissionen blev overført til forskningsaktiviteter. Det er også vigtigt at holde sig for øje, at 50 % af budgettet til driftsudgifter finansieres via EFPIA. |
| --- | --- |

17.

Budgettet var baseret på de vedtagne finansieringsoversigter, og dets gennemførelse skete i overensstemmelse med principperne for forsvarlig økonomisk forvaltning. Desuden gik ingen af de midler, der var afsat til driftsudgifter, tabt, og de uudnyttede midler fra Europa-Kommissionen blev overført til forskningsaktiviteter. Det er også vigtigt at holde sig for øje, at 50 % af budgettet til driftsudgifter finansieres via EFPIA.

| 19. | Der er i 2013 blevet truffet effektive foranstaltninger til at øge og accelerere indgåelsen af forpligtelser for EU-midler og de tilsvarende bidrag i naturalier fra EFPIA-medlemmer ved at iværksætte en række indkaldelser af forslag i løbet af året. |
| --- | --- |

19.

Der er i 2013 blevet truffet effektive foranstaltninger til at øge og accelerere indgåelsen af forpligtelser for EU-midler og de tilsvarende bidrag i naturalier fra EFPIA-medlemmer ved at iværksætte en række indkaldelser af forslag i løbet af året.

| 20. | Fællesforetagendet for IMI tilslutter sig Rettens vurdering af de interne kontrolsystemer. Fællesforetagendet har udarbejdet et modent, effektivt og pålideligt internt kontrolsystem. Der sker bl.a. systematisk evaluering og ajourføring af politikker og procedurer i overensstemmelse med ledelsens prioriteter for den interne kontrol forud for årets begyndelse. Rettens bemærkninger afspejler fællesforetagendet for IMI's prioriteter for 2013, som vil blive gennemført planmæssigt inden årets udgang. |
| --- | --- |

20.

Fællesforetagendet for IMI tilslutter sig Rettens vurdering af de interne kontrolsystemer. Fællesforetagendet har udarbejdet et modent, effektivt og pålideligt internt kontrolsystem. Der sker bl.a. systematisk evaluering og ajourføring af politikker og procedurer i overensstemmelse med ledelsens prioriteter for den interne kontrol forud for årets begyndelse. Rettens bemærkninger afspejler fællesforetagendet for IMI's prioriteter for 2013, som vil blive gennemført planmæssigt inden årets udgang.

| 22. | Problemet er blevet løst med offentliggørelsen den 30. september 2013 af Europa-Kommissionens delegerede retsakt om den model for finansforordning for offentlig-private partnerskabsorganer, der er nævnt i artikel 209 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012. Fællesforetagendet for IMI's finansielle bestemmelser vil blive ændret i overensstemmelse hermed. |
| --- | --- |

22.

Problemet er blevet løst med offentliggørelsen den 30. september 2013 af Europa-Kommissionens delegerede retsakt om den model for finansforordning for offentlig-private partnerskabsorganer, der er nævnt i artikel 209 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012. Fællesforetagendet for IMI's finansielle bestemmelser vil blive ændret i overensstemmelse hermed.

| 23. | Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS) kom i sin endelige revisionsberetning med 11 anbefalinger til, hvordan fællesforetagendet for IMI kan håndtere de nævnte problemer. Alle disse anbefalinger blev udmøntet i konkrete foranstaltninger og implementeret af fællesforetagendet for IMI i forbindelse med Den Europæiske Revisionsrets feltarbejde fra august 2012 til juli 2013. I denne periode gennemgik og efterkom IAS også 10 af de 11 anbefalinger, og den sidste anbefaling vil blive efterkommet efter en kontrol på stedet af fællesforetagendet for IMI's arbejde. |
| --- | --- |

23.

Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS) kom i sin endelige revisionsberetning med 11 anbefalinger til, hvordan fællesforetagendet for IMI kan håndtere de nævnte problemer. Alle disse anbefalinger blev udmøntet i konkrete foranstaltninger og implementeret af fællesforetagendet for IMI i forbindelse med Den Europæiske Revisionsrets feltarbejde fra august 2012 til juli 2013. I denne periode gennemgik og efterkom IAS også 10 af de 11 anbefalinger, og den sidste anbefaling vil blive efterkommet efter en kontrol på stedet af fællesforetagendet for IMI's arbejde.

| 26. | Fællesforetagendet for IMI har allerede fulgt op på Rettens bemærkning. Kravene til den generelle overvågningsrapport er blevet fastsat, og dataene blev sendt til Europa-Kommissionen i september 2013 med henblik på integrering i CORDA. |
| --- | --- |

26.

Fællesforetagendet for IMI har allerede fulgt op på Rettens bemærkning. Kravene til den generelle overvågningsrapport er blevet fastsat, og dataene blev sendt til Europa-Kommissionen i september 2013 med henblik på integrering i CORDA.

| 28. | Med hensyn til Rettens bemærkninger om omfanget af regnskabssystemets validering understreger fællesforetagendet for IMI, at der i 2013 blev taget hensyn til resultaterne af efterfølgende revisioner, hvilket først vil fremgå af regnskabet for 2013. |
| --- | --- |

28.

Med hensyn til Rettens bemærkninger om omfanget af regnskabssystemets validering understreger fællesforetagendet for IMI, at der i 2013 blev taget hensyn til resultaterne af efterfølgende revisioner, hvilket først vil fremgå af regnskabet for 2013.

---

| 17.12.2013 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 369/35 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 369/35

---

BERETNING

om årsregnskabet for Det europæiske fællesforetagende for ITER — energi fra fusion for regnskabsåret 2012, med fællesforetagendets svar

2013/C 369/05

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| Indledning... | 1-3 | 36 |
| Oplysninger til underbygning af revisionserklæringen... | 4 | 36 |
| Revisionserklæring... | 5-12 | 36 |
| Erklæring om regnskabets rigtighed... | 10 | 37 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet... | 11 | 37 |
| Bemærkninger til den budgetmæssige og økonomiske forvaltning... | 13-14 | 37 |
| Regnskabsaflæggelse... | 13 | 37 |
| Budgetgennemførelsen... | 14 | 37 |
| Bemærkninger om centrale kontroller i fællesforetagendets overvågnings- og kontrolsystemer... | 15-23 | 37 |
| Operationelle udbud og tilskud... | 16-20 | 38 |
| Overordnet kontrol af og tilsyn med indgåelsen af operationelle kontrakter og tilskud... | 21-23 | 39 |
| Andre forhold... | 24-33 | 39 |
| Intellektuel ejendomsret og erhvervspolitiske forskrifter... | 24 | 39 |
| For sen betaling af medlemskontingenter... | 25 | 39 |
| Regler om gennemførelse af personalevedtægten... | 26 | 40 |
| EU's bidrag til opførelsesfasen for ITER... | 27-31 | 40 |
| Den årlige aktivitetsrapport... | 32 | 40 |
| Opfølgning af tidligere bemærkninger... | 33 | 40 |
| Værtsstatsaftale... | 33 | 40 |

Punkt

Side

Indledning...

1-3

36

Oplysninger til underbygning af revisionserklæringen...

4

36

Revisionserklæring...

5-12

36

Erklæring om regnskabets rigtighed...

10

37

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet...

11

37

Bemærkninger til den budgetmæssige og økonomiske forvaltning...

13-14

37

Regnskabsaflæggelse...

13

37

Budgetgennemførelsen...

14

37

Bemærkninger om centrale kontroller i fællesforetagendets overvågnings- og kontrolsystemer...

15-23

37

Operationelle udbud og tilskud...

16-20

38

Overordnet kontrol af og tilsyn med indgåelsen af operationelle kontrakter og tilskud...

21-23

39

Andre forhold...

24-33

39

Intellektuel ejendomsret og erhvervspolitiske forskrifter...

24

39

For sen betaling af medlemskontingenter...

25

39

Regler om gennemførelse af personalevedtægten...

26

40

EU's bidrag til opførelsesfasen for ITER...

27-31

40

Den årlige aktivitetsrapport...

32

40

Opfølgning af tidligere bemærkninger...

33

40

Værtsstatsaftale...

33

40

INDLEDNING

| 1. | Det Europæiske Fællesforetagende for ITER (1) og Fusionsenergiudvikling (F4E) blev oprettet i marts 2007 (2) for en 35-årig periode. De vigtigste fusionsanlæg skal udvikles i Cadarache i Frankrig, men fællesforetagendet ligger i Barcelona. |
| --- | --- |

1.

Det Europæiske Fællesforetagende for ITER (1) og Fusionsenergiudvikling (F4E) blev oprettet i marts 2007 (2) for en 35-årig periode. De vigtigste fusionsanlæg skal udvikles i Cadarache i Frankrig, men fællesforetagendet ligger i Barcelona.

| 2. | Fællesforetagendets opgaver er (3):






  a) | at levere Euratoms bidrag til Den Internationale Fusionsenergiorganisation for ITER (4) |
| --- | --- | --- |

2.

Fællesforetagendets opgaver er (3):

a)

at levere Euratoms bidrag til Den Internationale Fusionsenergiorganisation for ITER (4)

| b) | at levere Euratoms bidrag til aktiviteterne under »den bredere strategi« (supplerende fælles fusionsforskning), der udføres i samarbejde med Japan med henblik på hurtig udvikling af fusionsenergi |
| --- | --- |

b)

at levere Euratoms bidrag til aktiviteterne under »den bredere strategi« (supplerende fælles fusionsforskning), der udføres i samarbejde med Japan med henblik på hurtig udvikling af fusionsenergi

| c) | at forberede og koordinere et program til forberedelse af opførelsen af en demonstrationsreaktor for fusionsenergi og dertil knyttede anlæg, herunder det internationale fusionsmaterialebestrålingsanlæg (International Fusion Materials Irradiation Facility). |
| --- | --- |

c)

at forberede og koordinere et program til forberedelse af opførelsen af en demonstrationsreaktor for fusionsenergi og dertil knyttede anlæg, herunder det internationale fusionsmaterialebestrålingsanlæg (International Fusion Materials Irradiation Facility).

| 3. | Fællesforetagendets medlemmer er Euratom repræsenteret ved Europa-Kommissionen, Euratoms medlemsstater og andre lande, som har indgået samarbejdsaftaler med Euratom på området kontrolleret termonuklear fusion, og som har ytret ønske om at blive medlemmer (pr. 31. december 2012: Schweiz). |
| --- | --- |

3.

Fællesforetagendets medlemmer er Euratom repræsenteret ved Europa-Kommissionen, Euratoms medlemsstater og andre lande, som har indgået samarbejdsaftaler med Euratom på området kontrolleret termonuklear fusion, og som har ytret ønske om at blive medlemmer (pr. 31. december 2012: Schweiz).

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

| 4. | Retten har valgt en metode, som omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller í overvågnings- og kontrolsystemerne. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
| --- | --- |

4.

Retten har valgt en metode, som omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller í overvågnings- og kontrolsystemerne. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser.

REVISIONSERKLÆRING

| 5. | I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:






  a) | revideret Det europæiske fællesforetagende for ITER — energi fra fusions årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (5) og beretningen om budgetgennemførelsen (6) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2012, og |
| --- | --- | --- |

5.

I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:

a)

revideret Det europæiske fællesforetagende for ITER — energi fra fusions årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (5) og beretningen om budgetgennemførelsen (6) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2012, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

Ledelsens ansvar

| 6. | Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (7) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:






  a) | Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (8), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling. |
| --- | --- | --- |

6.

Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (7) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:

a)

Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (8), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling.

| b) | Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forebygge uregelmæssigheder og besvigelser, samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler. |
| --- | --- |

b)

Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forebygge uregelmæssigheder og besvigelser, samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler.

Revisors ansvar

| 7. | Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (9) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

7.

Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (9) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

| 8. | Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
| --- | --- |

8.

Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet.

| 9. | Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
| --- | --- |

9.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer.

Erklæring om regnskabets rigtighed

| 10. | Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
| --- | --- |

10.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

| 11. | Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for årsregnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

11.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for årsregnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

| 12. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
| --- | --- |

12.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

Regnskabsaflæggelse

| 13. | I noterne til årsregnskabet afspejler tabellen og oplysningerne under rubrik 4.3.1.1 »ITER-anskaffelsesordninger med Den Internationale Fusionsenergiorganisation for ITER« de underskrevne anskaffelser (3. kolonne) og de anskaffelser, der er krediteret indtil videre (4. kolonne). Den viser dog ikke, hvor langt man er kommet med de igangværende arbejder. Disse oplysninger er afgørende for at afspejle status med hensyn til de aktiviteter, som F4E hidtid har gennemført med hensyn til de indkøbsordninger, der er undertegnet med ITER-organisationen. |
| --- | --- |

13.

I noterne til årsregnskabet afspejler tabellen og oplysningerne under rubrik 4.3.1.1 »ITER-anskaffelsesordninger med Den Internationale Fusionsenergiorganisation for ITER« de underskrevne anskaffelser (3. kolonne) og de anskaffelser, der er krediteret indtil videre (4. kolonne). Den viser dog ikke, hvor langt man er kommet med de igangværende arbejder. Disse oplysninger er afgørende for at afspejle status med hensyn til de aktiviteter, som F4E hidtid har gennemført med hensyn til de indkøbsordninger, der er undertegnet med ITER-organisationen.

Budgetgennemførelsen

| 14. | 99,9 % af de disponible forpligtelsesbevillinger og 94,5 % af de disponible betalingsbevillinger blev udnyttet. Imidlertid var udnyttelsesgraden for de betalingsbevillinger, der blev henvist til i det oprindelige budget for 2012, 71 % (10). Kun 55,4 % af de 1 440 millioner euro i forpligtelsesbevillinger, der var til rådighed til operationelle aktiviteter, blev implementeret gennem direkte individuelle forpligtelser, mens de resterende 44,6 % blev implementeret gennem samlede forpligtelser. |
| --- | --- |

14.

99,9 % af de disponible forpligtelsesbevillinger og 94,5 % af de disponible betalingsbevillinger blev udnyttet. Imidlertid var udnyttelsesgraden for de betalingsbevillinger, der blev henvist til i det oprindelige budget for 2012, 71 % (10). Kun 55,4 % af de 1 440 millioner euro i forpligtelsesbevillinger, der var til rådighed til operationelle aktiviteter, blev implementeret gennem direkte individuelle forpligtelser, mens de resterende 44,6 % blev implementeret gennem samlede forpligtelser.

BEMÆRKNINGER OM CENTRALE KONTROLLER I FÆLLESFORETAGENDETS OVERVÅGNINGS- OG KONTROLSYSTEMER

| 15. | Revisionsretten har tidligere påpeget, at fællesforetagendet ikke fuldt ud har etableret og implementeret sine interne kontrolsystemer. Der er sket væsentlige fremskridt, men det er stadig nødvendigt at implementere en række foranstaltninger:






  — | Der bør indføres et forvaltningssystem til regelmæssig overvågning af gyldigheden af overslagene over projektomkostningerne og rapportering om omkostningsafvigelser (jf. punkt 29) |
| --- | --- | --- |

15.

Revisionsretten har tidligere påpeget, at fællesforetagendet ikke fuldt ud har etableret og implementeret sine interne kontrolsystemer. Der er sket væsentlige fremskridt, men det er stadig nødvendigt at implementere en række foranstaltninger:

—

Der bør indføres et forvaltningssystem til regelmæssig overvågning af gyldigheden af overslagene over projektomkostningerne og rapportering om omkostningsafvigelser (jf. punkt 29)

| — | Regnskabsførerens validering af de underliggende systemer blev indledt i 2012, men det var stadig nødvendigt at udføre direkte test af fællesforetagendets centrale kontroller på transaktionsniveau ved udgangen af året. I 2013 indgik fællesforetagendet aftale med et konsulentfirma (11) om at fuldføre arbejdet vedrørende overholdelse af kriterierne for godkendelse af regnskabssystemet. Den overordnede konklusion er, at F4E's regnskabssystem er i overensstemmelse med GD for Budgets vejledninger og F4E's finansforordning, politikker og procedurer, men der blev rapporteret flere undtagelser (12) |
| --- | --- |

—

Regnskabsførerens validering af de underliggende systemer blev indledt i 2012, men det var stadig nødvendigt at udføre direkte test af fællesforetagendets centrale kontroller på transaktionsniveau ved udgangen af året. I 2013 indgik fællesforetagendet aftale med et konsulentfirma (11) om at fuldføre arbejdet vedrørende overholdelse af kriterierne for godkendelse af regnskabssystemet. Den overordnede konklusion er, at F4E's regnskabssystem er i overensstemmelse med GD for Budgets vejledninger og F4E's finansforordning, politikker og procedurer, men der blev rapporteret flere undtagelser (12)

| — | Det er nødvendigt at gøre en yderligere indsats med hensyn til den systematiske gennemgang af rapporter om den tekniske godkendelse og revisionspåtegninger af årsregnskaber, inden der afholdes betalinger (jf. punkt 16-20) |
| --- | --- |

—

Det er nødvendigt at gøre en yderligere indsats med hensyn til den systematiske gennemgang af rapporter om den tekniske godkendelse og revisionspåtegninger af årsregnskaber, inden der afholdes betalinger (jf. punkt 16-20)

| — | Et dækkende overordnet kontrol- og overvågningssystem for tilskud og operationelle kontrakter blev forelagt for bestyrelsen i december 2012 (jf. punkt 23) |
| --- | --- |

—

Et dækkende overordnet kontrol- og overvågningssystem for tilskud og operationelle kontrakter blev forelagt for bestyrelsen i december 2012 (jf. punkt 23)

| — | De handlingsplaner, som fællesforetagendet har vedtaget som reaktion på interne revisioner (13), er ikke blevet gennemført fuldt ud. Med hensyn til Kommissionens Interne Revisionstjenestes rapport om udformningen af udbud (14) er alle ti anbefalinger ved at blive implementeret |
| --- | --- |

—

De handlingsplaner, som fællesforetagendet har vedtaget som reaktion på interne revisioner (13), er ikke blevet gennemført fuldt ud. Med hensyn til Kommissionens Interne Revisionstjenestes rapport om udformningen af udbud (14) er alle ti anbefalinger ved at blive implementeret

| — | Organisationsrisikostyringssystemet blev præsenteret for F4E's revisionsudvalg i juli 2012. Der blev identificeret ti områder med meget høj risiko (15). Der er endnu ikke truffet afbødende foranstaltninger. |
| --- | --- |

—

Organisationsrisikostyringssystemet blev præsenteret for F4E's revisionsudvalg i juli 2012. Der blev identificeret ti områder med meget høj risiko (15). Der er endnu ikke truffet afbødende foranstaltninger.

Operationelle udbud og tilskud

| 16. | Udbud med forhandling udgjorde 40 % (16) af alle operationelle udbudsprocedurer indledt i 2012 (17) (mod 65 % i 2011). Det er stadig nødvendigt, at fællesforetagendet styrker udbuddenes konkurrenceaspekt og reducerer brugen af udbud med forhandling yderligere (18). I forbindelse med tilskuddene blev der i gennemsnit kun modtaget ét forslag pr. indkaldelse. |
| --- | --- |

16.

Udbud med forhandling udgjorde 40 % (16) af alle operationelle udbudsprocedurer indledt i 2012 (17) (mod 65 % i 2011). Det er stadig nødvendigt, at fællesforetagendet styrker udbuddenes konkurrenceaspekt og reducerer brugen af udbud med forhandling yderligere (18). I forbindelse med tilskuddene blev der i gennemsnit kun modtaget ét forslag pr. indkaldelse.

| 17. | De tilskudsaftaler, som fællesforetagendet har indgået, er ikke omfattet af en bestemmelse svarende til artikel II.25 i Europa-Kommissionens standardtilskudsaftale (19) om bødestraffe for støttemodtagere, der indgiver falske angivelser, eller som i høj grad undlader at opfylde deres forpligtelser. I forbindelse med en tilskudsaftale godkendte fællesforetagendet det samlede beløb i indirekte omkostninger som støtteberettiget, selv om revisionspåtegningen indeholdt en bemærkning om begrænsning af revisionens omfang med hensyn til forbrugsgoder (20). |
| --- | --- |

17.

De tilskudsaftaler, som fællesforetagendet har indgået, er ikke omfattet af en bestemmelse svarende til artikel II.25 i Europa-Kommissionens standardtilskudsaftale (19) om bødestraffe for støttemodtagere, der indgiver falske angivelser, eller som i høj grad undlader at opfylde deres forpligtelser. I forbindelse med en tilskudsaftale godkendte fællesforetagendet det samlede beløb i indirekte omkostninger som støtteberettiget, selv om revisionspåtegningen indeholdt en bemærkning om begrænsning af revisionens omfang med hensyn til forbrugsgoder (20).

| 18. | Fællesforetagendet har ikke udviklet en intern procedure for systematisk vurdering af risikoen for, at en betaling afholdes, mens en rapport om manglende overensstemmelse er ved at blive gennemgået. I forbindelse med en betaling vedrørende en operationel kontrakt validerede fællesforetagendet en faktura som værende klar til betaling, selv om der i den rapport om teknisk accept, som ITER-organisationen stadig var ved at gennemgå på betalingsdatoen, var omtalt et alvorligt tilfælde af manglende overholdelse. |
| --- | --- |

18.

Fællesforetagendet har ikke udviklet en intern procedure for systematisk vurdering af risikoen for, at en betaling afholdes, mens en rapport om manglende overensstemmelse er ved at blive gennemgået. I forbindelse med en betaling vedrørende en operationel kontrakt validerede fællesforetagendet en faktura som værende klar til betaling, selv om der i den rapport om teknisk accept, som ITER-organisationen stadig var ved at gennemgå på betalingsdatoen, var omtalt et alvorligt tilfælde af manglende overholdelse.

| 19. | Med hensyn til fælles udbud har fællesforetagendet endnu ikke etableret egnede kriterier for, hvordan det kan kontrollere, om den anden kontraherende myndigheds udbudsregler svarer til dets egne, som fastsat i artikel 83 i fællesforetagendets gennemførelsesbestemmelser (21). |
| --- | --- |

19.

Med hensyn til fælles udbud har fællesforetagendet endnu ikke etableret egnede kriterier for, hvordan det kan kontrollere, om den anden kontraherende myndigheds udbudsregler svarer til dets egne, som fastsat i artikel 83 i fællesforetagendets gennemførelsesbestemmelser (21).

| 20. | Med hensyn til de fem operationelle udbud, der blev revideret, blev der konstateret følgende svagheder:






  — | I to udbud annoncerede fællesforetagendet ikke kontrakten i en forhåndsmeddelelse, selv om det anbefales i Kommissionens Vademecum for at forbedre synligheden og konkurrencen |
| --- | --- | --- |

20.

Med hensyn til de fem operationelle udbud, der blev revideret, blev der konstateret følgende svagheder:

—

I to udbud annoncerede fællesforetagendet ikke kontrakten i en forhåndsmeddelelse, selv om det anbefales i Kommissionens Vademecum for at forbedre synligheden og konkurrencen

| — | I ét udbud blev varslingssystemet (som gør, at man bl.a. kan finde ud af, om en fysisk eller juridisk person befinder sig i en udelukkelsessituation) ikke benyttet inden tildelingen af kontrakten, fordi fællesforetagendet ikke havde adgang til systemet på det tidspunkt |
| --- | --- |

—

I ét udbud blev varslingssystemet (som gør, at man bl.a. kan finde ud af, om en fysisk eller juridisk person befinder sig i en udelukkelsessituation) ikke benyttet inden tildelingen af kontrakten, fordi fællesforetagendet ikke havde adgang til systemet på det tidspunkt

| — | I ét tilfælde foretog fællesforetagendet en forskudsbetaling på 10 % af det samlede beløb, selv om den sikkerhed, som fællesforetagendet fik, var stillet af en kommerciel bank, der ikke opfyldte det krav om en BBB-vurdering, der var fastsat i kontrakten |
| --- | --- |

—

I ét tilfælde foretog fællesforetagendet en forskudsbetaling på 10 % af det samlede beløb, selv om den sikkerhed, som fællesforetagendet fik, var stillet af en kommerciel bank, der ikke opfyldte det krav om en BBB-vurdering, der var fastsat i kontrakten

| — | I to procedurer var omkostningsoverslagene vurderet alt for lavt (22). Dette viser de vanskeligheder, som fællesforetagendet står over for, når det skal beregne omkostningsoverslag for EU-bidraget til opførelsesfasen for ITER-projektet (jf. punkt 28-31). |
| --- | --- |

—

I to procedurer var omkostningsoverslagene vurderet alt for lavt (22). Dette viser de vanskeligheder, som fællesforetagendet står over for, når det skal beregne omkostningsoverslag for EU-bidraget til opførelsesfasen for ITER-projektet (jf. punkt 28-31).

Overordnet kontrol af og tilsyn med indgåelsen af operationelle kontrakter og tilskud

| 21. | Fællesforetagendet har et system for revision af kontrahenter (23) med henblik på at efterprøve, om kravene til kvalitetssikring er overholdt (24). |
| --- | --- |

21.

Fællesforetagendet har et system for revision af kontrahenter (23) med henblik på at efterprøve, om kravene til kvalitetssikring er overholdt (24).

| 22. | Fællesforetagendet besøgte seks modtagere af tilskudsaftaler med henblik på efterfølgende finansiel kontrol og overensstemmelseskontrol i forbindelse med tilskud. De fejl, der blev påvist ved disse kontroller, udgjorde 1,3 % af den samlede værdi af omkostningsanmeldelserne (8,3 millioner euro). |
| --- | --- |

22.

Fællesforetagendet besøgte seks modtagere af tilskudsaftaler med henblik på efterfølgende finansiel kontrol og overensstemmelseskontrol i forbindelse med tilskud. De fejl, der blev påvist ved disse kontroller, udgjorde 1,3 % af den samlede værdi af omkostningsanmeldelserne (8,3 millioner euro).

| 23. | Som reaktion på Rettens tidligere bemærkninger (25) forelagde fællesforetagendet, i november 2012 for F4E's revisionsudvalg og i december 2012 for bestyrelsen, to dokumenter om den overordnede kontrol- og tilsynsstrategi og den flerårige strategi for efterfølgende kontrol, hvorved den udvidede sine kvalitetsrevisioner til også at omfatte verificering af finansielle aspekter ved operationelle kontrakter. |
| --- | --- |

23.

Som reaktion på Rettens tidligere bemærkninger (25) forelagde fællesforetagendet, i november 2012 for F4E's revisionsudvalg og i december 2012 for bestyrelsen, to dokumenter om den overordnede kontrol- og tilsynsstrategi og den flerårige strategi for efterfølgende kontrol, hvorved den udvidede sine kvalitetsrevisioner til også at omfatte verificering af finansielle aspekter ved operationelle kontrakter.

ANDRE FORHOLD

Intellektuel ejendomsret og erhvervspolitiske forskrifter

| 24. | Bestyrelsen vedtog den 28. marts 2012 F4E's politik for intellektuel ejendomsret og videnformidling, og den 29. juni 2012 vedtog den gennemførelsesbestemmelser til denne politik. F4E's erhvervspolitiske forskrifter blev vedtaget af bestyrelsen den 10.-11. december 2012. Der er endnu ikke blevet implementeret nogen plan om systematisk tilsyn og rapportering om overholdelse af de regler, der er vedtaget med hensyn til intellektuel ejendomsret og videnformidling, og om overholdelse af F4E's erhvervspolitiske forskrifter. |
| --- | --- |

24.

Bestyrelsen vedtog den 28. marts 2012 F4E's politik for intellektuel ejendomsret og videnformidling, og den 29. juni 2012 vedtog den gennemførelsesbestemmelser til denne politik. F4E's erhvervspolitiske forskrifter blev vedtaget af bestyrelsen den 10.-11. december 2012. Der er endnu ikke blevet implementeret nogen plan om systematisk tilsyn og rapportering om overholdelse af de regler, der er vedtaget med hensyn til intellektuel ejendomsret og videnformidling, og om overholdelse af F4E's erhvervspolitiske forskrifter.

For sen betaling af medlemskontingenter

| 25. | Otte medlemmers bidrag for 2012, i alt 1,2 millioner euro, var mellem 15 dage og fire måneder forsinkede. |
| --- | --- |

25.

Otte medlemmers bidrag for 2012, i alt 1,2 millioner euro, var mellem 15 dage og fire måneder forsinkede.

Regler om gennemførelse af personalevedtægten

| 26. | F4E har endnu ikke vedtaget alle reglerne om gennemførelse (26) af personalevedtægten som fastsat i artikel 10, stk. 2, i bilaget til F4E's vedtægter. |
| --- | --- |

26.

F4E har endnu ikke vedtaget alle reglerne om gennemførelse (26) af personalevedtægten som fastsat i artikel 10, stk. 2, i bilaget til F4E's vedtægter.

EU's bidrag til opførelsesfasen for ITER

| 27. | I Rådets konklusioner vedtaget den 7. juli 2010 (27) om status og fremtidsperspektiver for ITER blev der vedtaget et endeligt tal på 6,6 milliarder euro. |
| --- | --- |

27.

I Rådets konklusioner vedtaget den 7. juli 2010 (27) om status og fremtidsperspektiver for ITER blev der vedtaget et endeligt tal på 6,6 milliarder euro.

| 28. | I den interne revisors rapport om ITER-projektets aktiviteter, der går forud for et udbud, fra den 13. januar 2012 er det anført, at: i) i ingen af de to omkostningsoverslag, der fandtes pr. den dato, var EU-bidraget til ITER-opførelsesfasen fordelt pr. kontrakt, ii) fællesforetagendet var udsat for væsentlige finansielle risici, der var forbundet med udviklingen i råvarepriserne, og iii) fællesforetagendet endnu ikke havde indført et redskab for regelmæssig overvågning af overslagenes gyldighed og rapportering om potentielle omkostningsafvigelser. |
| --- | --- |

28.

I den interne revisors rapport om ITER-projektets aktiviteter, der går forud for et udbud, fra den 13. januar 2012 er det anført, at: i) i ingen af de to omkostningsoverslag, der fandtes pr. den dato, var EU-bidraget til ITER-opførelsesfasen fordelt pr. kontrakt, ii) fællesforetagendet var udsat for væsentlige finansielle risici, der var forbundet med udviklingen i råvarepriserne, og iii) fællesforetagendet endnu ikke havde indført et redskab for regelmæssig overvågning af overslagenes gyldighed og rapportering om potentielle omkostningsafvigelser.

| 29. | I sin statusrapport fra september 2012 til Rådet (konkurrenceevne) understregede fællesforetagendet, at der var en risiko for omkostningsafvigelser på 180-250 millioner euro, eller 3 % af de seneste anslåede projektomkostninger på 6,6 milliarder euro. |
| --- | --- |

29.

I sin statusrapport fra september 2012 til Rådet (konkurrenceevne) understregede fællesforetagendet, at der var en risiko for omkostningsafvigelser på 180-250 millioner euro, eller 3 % af de seneste anslåede projektomkostninger på 6,6 milliarder euro.

| 30. | Den 13. juni 2013 afsluttede fællesforetagendet en opdatering af et omkostningsoverslag vedrørende EU-bidraget til projektets konstruktionsfase. Som følge heraf er den nuværende risiko for stigning vurderet til 290 millioner euro, eller 4,4 % af det budget, som Rådet har godkendt. Ifølge fællesforetagendet har der været en betydelig forhøjelse i omkostningerne til de komponenter, der skal leveres til ITER-projektet. Disse skyldes hovedsagelig styringsprocedurer med hensyn til systemkonstruktion og -konfiguration generelt på ITER-projektniveau. Fællesforetagendet anser også den nuværende ITER-referencetidsplan for at være urealistisk. |
| --- | --- |

30.

Den 13. juni 2013 afsluttede fællesforetagendet en opdatering af et omkostningsoverslag vedrørende EU-bidraget til projektets konstruktionsfase. Som følge heraf er den nuværende risiko for stigning vurderet til 290 millioner euro, eller 4,4 % af det budget, som Rådet har godkendt. Ifølge fællesforetagendet har der været en betydelig forhøjelse i omkostningerne til de komponenter, der skal leveres til ITER-projektet. Disse skyldes hovedsagelig styringsprocedurer med hensyn til systemkonstruktion og -konfiguration generelt på ITER-projektniveau. Fællesforetagendet anser også den nuværende ITER-referencetidsplan for at være urealistisk.

| 31. | I den forbindelse var de anslåede omkostninger for to af de fem operationelle indkøbsprocedurer, der blev udvalgt til revision, væsentligt undervurderede (jf. punkt 20). |
| --- | --- |

31.

I den forbindelse var de anslåede omkostninger for to af de fem operationelle indkøbsprocedurer, der blev udvalgt til revision, væsentligt undervurderede (jf. punkt 20).

Den årlige aktivitetsrapport

| 32. | I henhold til artikel 43 i F4E's finansforordning skal den årlige aktivitetsrapport redegøre for resultaterne af fællesforetagendets gennemførte transaktioner i forhold til de opstillede mål og for de dermed forbundne risici samt for, hvordan de disponible ressourcer er udnyttet, og for det interne kontrolsystems effektivitet og produktivitet. Men fordi det reviderede omkostningsoverslag (jf. punkt 30) først forelå sent, omfatter F4E's årsberetning for 2012 ikke opdaterede oplysninger om de risici, der er forbundet med afvigelser fra det godkendte budget på 6,6 milliarder euro. |
| --- | --- |

32.

I henhold til artikel 43 i F4E's finansforordning skal den årlige aktivitetsrapport redegøre for resultaterne af fællesforetagendets gennemførte transaktioner i forhold til de opstillede mål og for de dermed forbundne risici samt for, hvordan de disponible ressourcer er udnyttet, og for det interne kontrolsystems effektivitet og produktivitet. Men fordi det reviderede omkostningsoverslag (jf. punkt 30) først forelå sent, omfatter F4E's årsberetning for 2012 ikke opdaterede oplysninger om de risici, der er forbundet med afvigelser fra det godkendte budget på 6,6 milliarder euro.

Opfølgning af tidligere bemærkninger

Værtsstatsaftale

| 33. | I henhold til den værtsstatsaftale, der blev indgået med Kongeriget Spanien den 28. juni 2007, skulle der senest i juni 2010 have været stillet permanente lokaler til rådighed for fællesforetagendet. Da revisionen blev gennemført (april 2013), var dette ikke sket. |
| --- | --- |

33.

I henhold til den værtsstatsaftale, der blev indgået med Kongeriget Spanien den 28. juni 2007, skulle der senest i juni 2010 have været stillet permanente lokaler til rådighed for fællesforetagendet. Da revisionen blev gennemført (april 2013), var dette ikke sket.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 22. oktober 2013.

På Revisionsrettens vegne

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Formand

---

(1)  ITER: International Thermonuclear Experimental Reactor (international termonuklear forsøgsreaktor).

1

(2)  Rådets beslutning 2007/198/Euratom af 27. marts 2007 om oprettelse af et europæisk fællesforetagende for ITER og fusionsenergiudvikling og om tilståelse af fordele til det (EUT L 90 af 30.3.2007, s. 58).

2

(3)  En oversigt over fællesforetagendets beføjelser, virksomhed og disponible ressourcer vises i bilaget til orientering.

3

(4)  Den Internationale Fusionsenergiorganisation for ITER blev oprettet i oktober 2007 for en første periode på 35 år med henblik på gennemførelsen af ITER-projektet, som har til formål at påvise den videnskabelige og teknologiske gennemførlighed af fusionsenergi. Medlemmerne er Euratom, Folkerepublikken Kina, Republikken Indien, Japan, Republikken Korea, Den Russiske Føderation og Amerikas Forenede Stater.

4

(5)  Retten modtog årsregnskabet den 1. juli 2013 og et korrigendum til dette regnskab den 8. oktober 2013. Årsopgørelsen omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.

5

(6)  Denne omfatter beretningen om budgetgennemførelsen samt en oversigt over budgetprincipperne og andre forklarende bemærkninger.

6

(7)  EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.

7

(8)  De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.

8

(9)  Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Det oprindelige budget for betalingsbevillinger var på 503 millioner euro. Det blev derefter reduceret til 377 millioner euro gennem ændringsbudgetterne af 28. marts og 11. december 2012 (dette beløb omfatter fremførsler fra 2011 på 32,9 millioner euro i formålsbestemte indtægter).

10

(11)  Uanset den merværdi, som blev opnået gennem konsulentfirmaets rapport, er godkendelse af regnskabssystemer regnskabsførerens ansvar, jf. artikel 46 i fællesforetagendets finansforordning.

11

(12)  Bl.a. følgende undtagelser: Ifølge rapporten er de frister, der er fastsat i handlingsplanerne som reaktion på den interne revisors, Kommissionens Interne Revisionstjenestes og Rettens beretninger, udløbet for mange af aktionerne, uden at de er implementeret fuldt ud. Rapporten fremhæver også, at den lokale rapporteringsportal (DWH) endnu ikke giver en effektiv sammenholdelse mellem regnskabssystemet og projektforvaltningssystemet.

12

(13)  Handlingsplaner som reaktion på intern revision af de finansielle kredsløb, af forvaltningen af tilskud, af ekspertkontrakter, af operationelle aktiviteter forud for offentliggørelsen af udbud og af udbud på området ITER-bygninger blev vedtaget af fællesforetagendet henholdsvis den 30. juni 2010, 14. februar 2011, 19. november 2011, 1. marts 2012 og 21. september 2012.

13

(14)  Kommissionens IAS-rapport af 7. november 2012 om anskaffelser.

14

(15)  Blandt andet: lav budgetgennemførelse, manglende konkurrence i forbindelse med operationalle udbud, forsinkelse i modtagelsen af data fra ITER-organisationen.

15

(16)  Ud af denne procentsats kan 25 % anses for særlige tilfælde af procedure med forhandling, da den anslåede kontraktmæssige værdi overskred 250 000 euro.

16

(17)  Tyve udbud med forhandling ud af 50 udbudsprocedurer, der blev indledt for operationelle udbud i 2012.

17

(18)  Ifølge Kommissionens vademecum om offentlige indkøb skal udbud med forhandling være undtagelsen snarere end reglen.

18

(19)  Artikel II.25, om bødestraffe fastsætter, at: »1) en modtager, der har afgivet urigtige erklæringer, eller som har gjort sig skyld i grov forsømmelse ved ikke at overholde sine forpligtelser i medfør af tilskudsaftalen, pålægges økonomiske sanktioner svarende til 2-10 % af værdien af det finansielle bidrag fra [Unionen] [Euratom], som denne modtager har fået. Satsen kan forhøjes til mellem 4 % og 20 % i tilfælde af en ny forseelse inden for de første fem år efter den dato, hvor den første overtrædelse fandt sted.«

19

(20)  Posten med småanskaffelser, der ikke kunne kvantificeres eller verificeres, var en del af det samlede beløb på 0,76 millioner euro i indirekte omkostninger, som modtageren forelagde.

20

(21)  Ifølge artikel 83, stk. 1 og 2, i gennemførelsesbestemmelserne til F4E's finansielle bestemmelser skal fællesforetagendets udbudsregler anvendes i tilfælde af en fælles udbudsprocedure mellem fællesforetagendet og en anden ordregivende myndighed. Hvis den samlede anslåede værdi af den andel, der tilhører eller forvaltes af den anden ordregivende myndighed, er lig med eller over 50 % eller i andre behørigt begrundede tilfælde, kan direktøren med forretningsudvalgets forudgående godkendelse beslutte, at den anden ordregivende myndigheds udbudsprocedurer kan anvendes, forudsat at de kan anses for at svare til fællesforetagendets udbudsprocedurer.

21

(22)  I en af procedurerne var der en difference på 9,3 millioner euro mellem det oprindelige overslag på 2,8 millioner euro og værdien af kontrakten, der var resultatet af udbuddet med forhandling, der var på 12,1 million euro. I den anden var differencen på 3,7 millioner euro mellem det oprindelige overslag på 2,3 millioner euro og det endelige overslag på 6 millioner euro.

22

(23)  14 af de 25 kvalitetsrevisioner, der blev udført i 2012, var afsluttet i april 2013. Ved revisionerne blev to projekters resultater betegnet som under standard, og der blev konstateret tolv forhold, hvor procedurerne ikke var overholdt, og 168 områder, hvor der er behov for forbedringer.

23

(24)  Revisionerne omfattede kvalitetsplanen, afvigelser, styring af indkøb og forvaltning af underleverancer, dokumentation og dataforvaltning, styring af ændringer og afvigelser, kvalitetskontrolplanen for anlægsarbejder, den detaljerede tidsplan for projektet, styring af kontraktrisici og kvalitetskontrolplanen for tekniske arbejder.

24

(25)  Punkt 23 i Rettens beretning for 2011.

25

(26)  Bl.a. om ansættelse af midlertidigt ansatte, indplacering i lønklasse og trin ved ansættelsen, deltidsarbejde, direktørens vurdering og ændrede bestemmelser om familieorlov, forældreorlov og pensionsrettigheder.

26

(27)  Rådets konklusioner om status for ITER-projektet af 7. juli 2010 (Ref. 11902/10).

27

---

BILAG

Det europæiske fællesforetagende for ITER — energi fra fusion (Barcelona)

Beføjelser og aktiviteter

| Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten


  (Artikel 45 og 49 i traktaten om oprettelse af Det Europæiske Atomenergifællesskab) | Kapitel 5 om »Fællesforetagenderne« i traktaten om oprettelse af Det Europæiske Atomenergifællesskab, særlig:






  — | Artikel 45:


  »De virksomheder, der er af ganske særlig betydning for kerneindustriens udvikling inden for Fællesskabet, kan konstitueres som fællesforetagender i denne traktats betydning i overensstemmelse med bestemmelserne i nedenstående artikler.« |
| --- | --- | --- |

Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten

(Artikel 45 og 49 i traktaten om oprettelse af Det Europæiske Atomenergifællesskab)

Kapitel 5 om »Fællesforetagenderne« i traktaten om oprettelse af Det Europæiske Atomenergifællesskab, særlig:

—

Artikel 45:

»De virksomheder, der er af ganske særlig betydning for kerneindustriens udvikling inden for Fællesskabet, kan konstitueres som fællesforetagender i denne traktats betydning i overensstemmelse med bestemmelserne i nedenstående artikler.«

| — | Artikel 49:


  »Oprettelsen af et fællesforetagende sker i henhold til Rådets beslutning. Ethvert fællesforetagende har status som juridisk person.« |
| --- | --- |

—

Artikel 49:

»Oprettelsen af et fællesforetagende sker i henhold til Rådets beslutning. Ethvert fællesforetagende har status som juridisk person.«

Fællesforetagendets beføjelser

Fællesforetagendets beføjelser

(Rådets beslutning 2007/198/ Euratom)

(Rådets beslutning 2007/198/ Euratom)

Mål

Mål

| — | at levere Det Europæiske Atomenergifællesskabs (Euratoms) bidrag til Den Internationale Fusionsenergiorganisation for ITER |
| --- | --- |

—

at levere Det Europæiske Atomenergifællesskabs (Euratoms) bidrag til Den Internationale Fusionsenergiorganisation for ITER

| — | at levere Euratoms bidrag til aktiviteterne under »den bredere strategi«, der udføres i samarbejde med Japan med henblik på hurtig realisering af fusionsenergi |
| --- | --- |

—

at levere Euratoms bidrag til aktiviteterne under »den bredere strategi«, der udføres i samarbejde med Japan med henblik på hurtig realisering af fusionsenergi

| — | at forberede og koordinere et program til forberedelse af opførelsen af en demonstrationsreaktor for fusionsenergi og dertil knyttede anlæg, herunder det internationale fusionsmaterialebestrålingsanlæg (Fusion Materials Irradiation Facility, IFMIF). |
| --- | --- |

—

at forberede og koordinere et program til forberedelse af opførelsen af en demonstrationsreaktor for fusionsenergi og dertil knyttede anlæg, herunder det internationale fusionsmaterialebestrålingsanlæg (Fusion Materials Irradiation Facility, IFMIF).

Opgaver

Opgaver

| — | at føre tilsyn med forberedelsen af anlægsstedet for ITER-projektet |
| --- | --- |

—

at føre tilsyn med forberedelsen af anlægsstedet for ITER-projektet

| — | at levere komponenter, udstyr, materialer og andre ressourcer til ITER-organisationen |
| --- | --- |

—

at levere komponenter, udstyr, materialer og andre ressourcer til ITER-organisationen

| — | at forvalte anskaffelser i overensstemmelse med de anskaffelsesordninger, der aftales med ITER-organisationen, herunder særlig de dertil knyttede kvalitetssikringsprocedurer |
| --- | --- |

—

at forvalte anskaffelser i overensstemmelse med de anskaffelsesordninger, der aftales med ITER-organisationen, herunder særlig de dertil knyttede kvalitetssikringsprocedurer

| — | at forberede og samordne Euratoms deltagelse i den videnskabelige og tekniske udnyttelse af ITER-projektet |
| --- | --- |

—

at forberede og samordne Euratoms deltagelse i den videnskabelige og tekniske udnyttelse af ITER-projektet

| — | at koordinere videnskabelige og teknologiske forsknings- og udviklingsaktiviteter til støtte for Euratoms bidrag til ITER-organisationen |
| --- | --- |

—

at koordinere videnskabelige og teknologiske forsknings- og udviklingsaktiviteter til støtte for Euratoms bidrag til ITER-organisationen

| — | at levere Euratoms finansieringsbidrag til ITER-organisationen |
| --- | --- |

—

at levere Euratoms finansieringsbidrag til ITER-organisationen

| — | at træffe arrangementer med henblik på at stille menneskelige ressourcer til rådighed for ITER-organisationen |
| --- | --- |

—

at træffe arrangementer med henblik på at stille menneskelige ressourcer til rådighed for ITER-organisationen

| — | at holde kontakt med ITER-organisationen og udføre eventuelle andre aktiviteter til fremme af ITER-aftalen. |
| --- | --- |

—

at holde kontakt med ITER-organisationen og udføre eventuelle andre aktiviteter til fremme af ITER-aftalen.

Ledelse

Ledelse

Bestyrelsen, direktøren og andre organer

Bestyrelsen, direktøren og andre organer

Bestyrelsen fører tilsyn med fællesforetagendets indsats for at opfylde målene og sørger for, at fællesforetagendet og dets medlemmer arbejder tæt sammen om gennemførelsen af fællesforetagendets virksomhed. Sammen med bestyrelsen og direktøren, der er fællesforetagendets øverste ansvarlige for de daglige opgaver og dets retlige repræsentant, har fællesforetagendet adskillige organer:

Kontoret, det tekniske rådgivende panel, forretningsudvalget, forvaltnings- og finansudvalget, revisionsudvalget.

Intern revisor: den interne revisionsstruktur og Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS) siden 1. januar 2012.

Intern revisor:

Ekstern revisor: Den Europæiske Revisionsret

Ekstern revisor

Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet.

Dechargemyndighed

Fællesforetagendets disponible ressourcer i 2012

Fællesforetagendets disponible ressourcer i 2012

På budgettet

På budgettet

379,5 millioner euro i endelige indtægter (betalingsbevillinger), hvoraf 76,5 % er finansieret af fællesskabsbidrag.

Ansatte pr. 31. december 2012

Ansatte pr. 31. december 2012

| — | 262 stillinger som EU-tjenestemand eller midlertidigt ansat opført i stillingsfortegnelse, hvoraf 218 var besat |
| --- | --- |

—

262 stillinger som EU-tjenestemand eller midlertidigt ansat opført i stillingsfortegnelse, hvoraf 218 var besat

| — | 125 besatte stillinger til kontraktansatte. |
| --- | --- |

—

125 besatte stillinger til kontraktansatte.

Aktiviteter og tjenesteydelser leveret i 2012

Aktiviteter og tjenesteydelser leveret i 2012

Nærmere oplysninger om aktiviteter og tjenesteydelser leveret i 2012 kan findes på F4E's websted http://www.fusionforenergy.europa.eu/

Kilde: Det europæiske fællesforetagende for ITER — energi fra fusion (Barcelona)

Kilde

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

| 13. | For ITER-anskaffelsers vedkommende er den officielle status med hensyn til F4E's aktiviteter — ud fra et værdimæssigt synspunkt — afspejlet i de delmål under kredittildelingsordningen (Credit Allocation Scheme — CAS), som F4E når årligt på vejen mod gennemførelsen af den specifikke anskaffelse. Det er disse delmål, ITER-organisationen officielt anerkender, når det gælder status for arbejdet. CAS-delmålenes værdier topper imidlertid hen imod afslutningen af anskaffelsesproceduren, og derfor er der en skævhed i anerkendelsen gennem kredittildelingsordningen. Status for anskaffelser overvåges dermed direkte gennem CAS-delmålene, men også indirekte gennem realiseringen af delmålene for de tilknyttede kontrakter. |
| --- | --- |

13.

For ITER-anskaffelsers vedkommende er den officielle status med hensyn til F4E's aktiviteter — ud fra et værdimæssigt synspunkt — afspejlet i de delmål under kredittildelingsordningen (Credit Allocation Scheme — CAS), som F4E når årligt på vejen mod gennemførelsen af den specifikke anskaffelse. Det er disse delmål, ITER-organisationen officielt anerkender, når det gælder status for arbejdet. CAS-delmålenes værdier topper imidlertid hen imod afslutningen af anskaffelsesproceduren, og derfor er der en skævhed i anerkendelsen gennem kredittildelingsordningen. Status for anskaffelser overvåges dermed direkte gennem CAS-delmålene, men også indirekte gennem realiseringen af delmålene for de tilknyttede kontrakter.

| 14. | Det skal bemærkes, at andelen af individuelle budgetforpligtelser er steget med 13 % siden 2012, og at det i henhold til planen for gennemførelsen af 2013-budgettet ser ud til, at procentdelen af individuelle budgetforpligtelser vil nå op imod 80 % ved udgangen af 2013. F4E indhenter derfor gradvist sine forsinkelser i den reelle gennemførelse af de kontrakter, der er tilknyttet specifikke årlige budget-/arbejdsprogrammer. Derudover bekræfter prognosen for gennemførelsen, at det fulde tilgængelige beløb for samlede forpligtelser fra 2012 vil blive anvendt i 2013. |
| --- | --- |

14.

Det skal bemærkes, at andelen af individuelle budgetforpligtelser er steget med 13 % siden 2012, og at det i henhold til planen for gennemførelsen af 2013-budgettet ser ud til, at procentdelen af individuelle budgetforpligtelser vil nå op imod 80 % ved udgangen af 2013. F4E indhenter derfor gradvist sine forsinkelser i den reelle gennemførelse af de kontrakter, der er tilknyttet specifikke årlige budget-/arbejdsprogrammer. Derudover bekræfter prognosen for gennemførelsen, at det fulde tilgængelige beløb for samlede forpligtelser fra 2012 vil blive anvendt i 2013.

| 15. | F4E mener, at det overordnede interne kontrolsystem er etableret og udvikler sig i forhold til organisationens behov. Etableringen og gennemførelsen af et internt kontrolsystem udvikler sig i takt med de organisatoriske ændringer og bør opfattes som en løbende igangværende proces.
  Siden F4E blev etableret, har udviklingen af fællesforetagendets overordnede kontrolstrategier været en af dets centrale prioriteter. Der er allerede indført flere kontrolsystemer, som giver ledelsen den nødvendige sikkerhed. Derudover blev der i 2012 nedsat en gruppe, som rapporterer direkte til direktøren, og som skal udvikle og gennemføre den overordnede kontrolstrategi for F4E med henblik på at kontrollere, at det interne kontrolmiljø fungerer, og følge op på alle henstillinger fra interne og eksterne revisorer.
  Ud over den samlede konklusion identificerede det uafhængige konsulentfirma flere undtagelser og/eller områder, der kunne forbedres, uden at det dog havde afgørende betydning for påtegningen. Det skal bemærkes, at flere af disse områder tidligere er blevet påpeget i forbindelse med andre revisioner og/eller vurderinger og allerede er blevet behandlet i handlingsplaner herfor. Hovedspørgsmålet for det uafhængige revisionsfirma, som kræver øjeblikkelig handling, vedrører operationelle aktiver. F4E's ledelse blev omgående gjort opmærksom på denne henstilling, og korrigerende foranstaltninger er nedskrevet i en handlingsplan.
  Siden fællesforetagendet blev etableret, har det gjort en stor indsats for at udvikle et integreret forvaltnings og kontrolsystem, som gør det muligt at overvåge overslag over projektomkostninger og omkostningsafvigelser (jf. punkt 29).
  Med hensyn til opfølgning på interne og eksterne revisioner skal det bemærkes, at trods Revisionsrettens bemærkninger anerkendte revisionsudvalget på sit møde den 14. juni 2013 forbedringerne og gav udtryk for sin påskønnelse af de fremskridt, der er sket med hensyn til gennemførelsen af handlingsplanerne.
  Der er indført risikostyring, som systematisk indgår på projektniveau. Der er udpeget en ansvarlig for risikostyringen, som skal følge op på risikoregistret og de afbødende foranstaltninger. Risikologgen opdateres efter hvert enkelt bestyrelsesmøde. |
| --- | --- |

15.

F4E mener, at det overordnede interne kontrolsystem er etableret og udvikler sig i forhold til organisationens behov. Etableringen og gennemførelsen af et internt kontrolsystem udvikler sig i takt med de organisatoriske ændringer og bør opfattes som en løbende igangværende proces.

Siden F4E blev etableret, har udviklingen af fællesforetagendets overordnede kontrolstrategier været en af dets centrale prioriteter. Der er allerede indført flere kontrolsystemer, som giver ledelsen den nødvendige sikkerhed. Derudover blev der i 2012 nedsat en gruppe, som rapporterer direkte til direktøren, og som skal udvikle og gennemføre den overordnede kontrolstrategi for F4E med henblik på at kontrollere, at det interne kontrolmiljø fungerer, og følge op på alle henstillinger fra interne og eksterne revisorer.

Ud over den samlede konklusion identificerede det uafhængige konsulentfirma flere undtagelser og/eller områder, der kunne forbedres, uden at det dog havde afgørende betydning for påtegningen. Det skal bemærkes, at flere af disse områder tidligere er blevet påpeget i forbindelse med andre revisioner og/eller vurderinger og allerede er blevet behandlet i handlingsplaner herfor. Hovedspørgsmålet for det uafhængige revisionsfirma, som kræver øjeblikkelig handling, vedrører operationelle aktiver. F4E's ledelse blev omgående gjort opmærksom på denne henstilling, og korrigerende foranstaltninger er nedskrevet i en handlingsplan.

Siden fællesforetagendet blev etableret, har det gjort en stor indsats for at udvikle et integreret forvaltnings og kontrolsystem, som gør det muligt at overvåge overslag over projektomkostninger og omkostningsafvigelser (jf. punkt 29).

Med hensyn til opfølgning på interne og eksterne revisioner skal det bemærkes, at trods Revisionsrettens bemærkninger anerkendte revisionsudvalget på sit møde den 14. juni 2013 forbedringerne og gav udtryk for sin påskønnelse af de fremskridt, der er sket med hensyn til gennemførelsen af handlingsplanerne.

Der er indført risikostyring, som systematisk indgår på projektniveau. Der er udpeget en ansvarlig for risikostyringen, som skal følge op på risikoregistret og de afbødende foranstaltninger. Risikologgen opdateres efter hvert enkelt bestyrelsesmøde.

| 16. | Som følge af deres lave gennemsnitsværdi udgør udbud med forhandling 40 % af de årlige operationelle udbud, men kun under 10 % af fællesforetagendets årlige forpligtelser: I denne henseende gør anvendelsen af udbud med forhandling med lav værdi det muligt for fællesforetagendet at rette de begrænsede interne midler mod udbud med stor værdi/høj risiko, hvilket har fordelagtige risikonedsættende virkninger.
  Fællesforetagendet erkender, at det meget lave antal forslag pr. indkaldelse er et problem: Hidtil er alle forsøg på at øge og udvide deltagelsen i indkaldelser af forslag slået fejl. Det vurderes, at det skyldes, at F4E-tilskuddene er ekstremt specialiserede og kun har interesse for et mindre antal ansøgere i Europa.
  Det skal bemærkes, at Ernst & Young i sin undersøgelse »Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness«, bestilt af Europa-Parlamentets Budgetkontroludvalg, var enig i, at de bestemmelser, F4E er pålagt, ikke er særlig hensigtsmæssige i forhold til F4E’s meget specifikke mål og begrænser fællesforetagendets evne til at anvende en nyskabende strategi for omkostningseffektivitet. |
| --- | --- |

16.

Som følge af deres lave gennemsnitsværdi udgør udbud med forhandling 40 % af de årlige operationelle udbud, men kun under 10 % af fællesforetagendets årlige forpligtelser: I denne henseende gør anvendelsen af udbud med forhandling med lav værdi det muligt for fællesforetagendet at rette de begrænsede interne midler mod udbud med stor værdi/høj risiko, hvilket har fordelagtige risikonedsættende virkninger.

Fællesforetagendet erkender, at det meget lave antal forslag pr. indkaldelse er et problem: Hidtil er alle forsøg på at øge og udvide deltagelsen i indkaldelser af forslag slået fejl. Det vurderes, at det skyldes, at F4E-tilskuddene er ekstremt specialiserede og kun har interesse for et mindre antal ansøgere i Europa.

Det skal bemærkes, at Ernst & Young i sin undersøgelse »Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness«, bestilt af Europa-Parlamentets Budgetkontroludvalg, var enig i, at de bestemmelser, F4E er pålagt, ikke er særlig hensigtsmæssige i forhold til F4E’s meget specifikke mål og begrænser fællesforetagendets evne til at anvende en nyskabende strategi for omkostningseffektivitet.

| 17. | Hvad angår den første konklusion, er F4E enig i, at der ikke fastsættes sanktioner i fællesforetagendets standardtilskudsaftale. Udkastet til en finansforordning for F4E, som blev godkendt af F4E's bestyrelse i 2007, indførte muligheden for, at F4E kunne pålægge sådanne sanktioner. Denne mulighed blev fjernet fra teksten efter specifik anmodning fra Kommissionen fremsat under en høringsproces i henhold til vedtægternes artikel 5.
  F4E mener dog, at fraværet af en sådan bestemmelse i standardtilskudsaftalen ikke i væsentlig grad udsætter F4E for en risiko for ikke at modtage betydelige projektleverancer rettidigt eller for at modtage projektleverancer, som ikke lever op til kvalitetsstandarderne. I henhold til standardtilskudsaftalen kan F4E til enhver tid ophæve tilskudsaftalen og i tilfælde af manglende opfyldelse eller mangelfuld opfyldelse, misligholdelse af væsentlige forpligtelser eller andre omstændigheder som fastlagt i standardtilskudsaftalen kræve tilbagebetaling af hele eller en del af F4E’s tilskud.
  Hvad angår den anden konklusion, skal det bemærkes, at F4E — efter begrænsningen af revisionspåtegningens omfang — anmodede modtageren om at præcisere de indirekte omkostninger og efterfølgende anmodede revisionsfirmaet om at forelægge en ændring af revisionspåtegningen. Betalingen blev godkendt på grundlag af den modtagne nye dokumentation. |
| --- | --- |

17.

Hvad angår den første konklusion, er F4E enig i, at der ikke fastsættes sanktioner i fællesforetagendets standardtilskudsaftale. Udkastet til en finansforordning for F4E, som blev godkendt af F4E's bestyrelse i 2007, indførte muligheden for, at F4E kunne pålægge sådanne sanktioner. Denne mulighed blev fjernet fra teksten efter specifik anmodning fra Kommissionen fremsat under en høringsproces i henhold til vedtægternes artikel 5.

F4E mener dog, at fraværet af en sådan bestemmelse i standardtilskudsaftalen ikke i væsentlig grad udsætter F4E for en risiko for ikke at modtage betydelige projektleverancer rettidigt eller for at modtage projektleverancer, som ikke lever op til kvalitetsstandarderne. I henhold til standardtilskudsaftalen kan F4E til enhver tid ophæve tilskudsaftalen og i tilfælde af manglende opfyldelse eller mangelfuld opfyldelse, misligholdelse af væsentlige forpligtelser eller andre omstændigheder som fastlagt i standardtilskudsaftalen kræve tilbagebetaling af hele eller en del af F4E’s tilskud.

Hvad angår den anden konklusion, skal det bemærkes, at F4E — efter begrænsningen af revisionspåtegningens omfang — anmodede modtageren om at præcisere de indirekte omkostninger og efterfølgende anmodede revisionsfirmaet om at forelægge en ændring af revisionspåtegningen. Betalingen blev godkendt på grundlag af den modtagne nye dokumentation.

| 18. | F4E bekræfter, at det i forbindelse med omstruktureringen af sine finansielle kredsløb i juni 2013 tog højde for revisorernes foreløbige konklusion. Der er i denne henseende indført yderligere kontrol som led i rapporten om teknisk accept, som sikrer, at betalingsanmodninger kun kan efterkommes, hvis der ikke foreligger tilfælde af manglende overholdelse. Derudover gennemgår de finansielle medarbejdere nu også rapporten om teknisk accept og sikrer, at den tekniske rapport og fakturaen er i overensstemmelse med kontraktvilkårene. |
| --- | --- |

18.

F4E bekræfter, at det i forbindelse med omstruktureringen af sine finansielle kredsløb i juni 2013 tog højde for revisorernes foreløbige konklusion. Der er i denne henseende indført yderligere kontrol som led i rapporten om teknisk accept, som sikrer, at betalingsanmodninger kun kan efterkommes, hvis der ikke foreligger tilfælde af manglende overholdelse. Derudover gennemgår de finansielle medarbejdere nu også rapporten om teknisk accept og sikrer, at den tekniske rapport og fakturaen er i overensstemmelse med kontraktvilkårene.

| 19. | F4E bekræfter, at den anden kontraherende parts udbudsregler svarer til dets egne for fælles udbud, hvor den anden parts regler anvendes, jf. artikel 83 i fællesforetagendets gennemførelsesbestemmelser. F4E er enig med Revisionsretten i, at det kan være hensigtsmæssigt at indføre fælles standarder for, hvordan F4E på en ensartet måde, i forbindelse med kommende fælles indkøb, kan kontrollere, at reglerne stemmer overens, selv om det ikke er et krav i henhold til gennemførelsesbestemmelsernes artikel 83. |
| --- | --- |

19.

F4E bekræfter, at den anden kontraherende parts udbudsregler svarer til dets egne for fælles udbud, hvor den anden parts regler anvendes, jf. artikel 83 i fællesforetagendets gennemførelsesbestemmelser. F4E er enig med Revisionsretten i, at det kan være hensigtsmæssigt at indføre fælles standarder for, hvordan F4E på en ensartet måde, i forbindelse med kommende fælles indkøb, kan kontrollere, at reglerne stemmer overens, selv om det ikke er et krav i henhold til gennemførelsesbestemmelsernes artikel 83.

| 20. | Hvad angår anvendelsen af forhåndsmeddelelser, var det ikke fællesforetagendets hensigt at anvende forhåndsmeddelelsen til at afkorte minimumsfristen for modtagelse af tilbud, og fællesforetagendet vurderede, at det ville være mere hensigtsmæssigt af hensyn til synligheden og konkurrencen at afholde informationsdage med den europæiske industri inden offentliggørelsen af udbudsbekendtgørelsen for at give de erhvervsdrivende mulighed for at rejse spørgsmål om generelle tekniske og administrative aspekter af udbuddet og skabe kontakt med potentielle forretningspartnere.
  Hvad angår den manglende overholdelse af finansforordningens artikel 85, er fællesforetagendet enig i Revisionsrettens konklusioner. Det skal bemærkes, at fællesforetagendet i mellemtiden har fået adgang til varslingssystemet, og at kontrollen nu udføres for samtlige tilskud.
  Da F4E underskrev en kontrakt i december 2012, blev garantien stillet af en bank, der ikke opfyldte kontraktens krav til kreditvurdering (mindst BBB). Denne situation blev opdaget af finanstjenesten, da den skulle godkende udbetalingen af forfinansieringen, og garantien blev derfor afvist. Kontrahenten blev anmodet om at stille en gyldig garanti fra en bank med den krævede vurdering. Eftersom afslutningen af regnskaberne nærmede sig, og kontrahenten havde givet tilstrækkelige garantier for igangværende forhandlinger med en anden bank, besluttede AO at godkende udbetalingen af forfinansieringen. Denne beslutning var baseret på den vurdering, at den skade, F4E ville blive påført ved at miste betalingsbevillinger, ville være langt større end risikoen for ikke at få stillet en ny garanti, idet det blev taget i betragtning, at udbetalingen af forfinansieringen stadig var garanteret med den oprindelige sikkerhed. Den nye bankgaranti blev stillet i den første uge af februar.
  Hvad angår et af de nævnte udbud, var omkostningsoverslaget ganske rigtigt ikke korrekt, fordi det ikke var blevet ajourført under udviklingen af designet (inden udbudsbekendtgørelsen).
  Hvad angår det andet udbud, skyldtes den store forskel mellem det oprindelige overslag og det første modtagne bud sandsynligvis en monopolsituation på det europæiske marked på daværende tidspunkt.
  Fællesforetagendet aflyste den første indkaldelse og offentliggjorde udbudsbekendtgørelsen på ny inddelt i delydelser for at sikre bredere konkurrence. Det førte til en samlet pris, der lå langt tættere på fællesforetagendets oprindelige overslag, særlig når man tager i betragtning, at inddelingen i delydelser påvirkede stordriftsfordelene negativt og øgede engangsomkostninger. |
| --- | --- |

20.

Hvad angår anvendelsen af forhåndsmeddelelser, var det ikke fællesforetagendets hensigt at anvende forhåndsmeddelelsen til at afkorte minimumsfristen for modtagelse af tilbud, og fællesforetagendet vurderede, at det ville være mere hensigtsmæssigt af hensyn til synligheden og konkurrencen at afholde informationsdage med den europæiske industri inden offentliggørelsen af udbudsbekendtgørelsen for at give de erhvervsdrivende mulighed for at rejse spørgsmål om generelle tekniske og administrative aspekter af udbuddet og skabe kontakt med potentielle forretningspartnere.

Hvad angår den manglende overholdelse af finansforordningens artikel 85, er fællesforetagendet enig i Revisionsrettens konklusioner. Det skal bemærkes, at fællesforetagendet i mellemtiden har fået adgang til varslingssystemet, og at kontrollen nu udføres for samtlige tilskud.

Da F4E underskrev en kontrakt i december 2012, blev garantien stillet af en bank, der ikke opfyldte kontraktens krav til kreditvurdering (mindst BBB). Denne situation blev opdaget af finanstjenesten, da den skulle godkende udbetalingen af forfinansieringen, og garantien blev derfor afvist. Kontrahenten blev anmodet om at stille en gyldig garanti fra en bank med den krævede vurdering. Eftersom afslutningen af regnskaberne nærmede sig, og kontrahenten havde givet tilstrækkelige garantier for igangværende forhandlinger med en anden bank, besluttede AO at godkende udbetalingen af forfinansieringen. Denne beslutning var baseret på den vurdering, at den skade, F4E ville blive påført ved at miste betalingsbevillinger, ville være langt større end risikoen for ikke at få stillet en ny garanti, idet det blev taget i betragtning, at udbetalingen af forfinansieringen stadig var garanteret med den oprindelige sikkerhed. Den nye bankgaranti blev stillet i den første uge af februar.

Hvad angår et af de nævnte udbud, var omkostningsoverslaget ganske rigtigt ikke korrekt, fordi det ikke var blevet ajourført under udviklingen af designet (inden udbudsbekendtgørelsen).

Hvad angår det andet udbud, skyldtes den store forskel mellem det oprindelige overslag og det første modtagne bud sandsynligvis en monopolsituation på det europæiske marked på daværende tidspunkt.

Fællesforetagendet aflyste den første indkaldelse og offentliggjorde udbudsbekendtgørelsen på ny inddelt i delydelser for at sikre bredere konkurrence. Det førte til en samlet pris, der lå langt tættere på fællesforetagendets oprindelige overslag, særlig når man tager i betragtning, at inddelingen i delydelser påvirkede stordriftsfordelene negativt og øgede engangsomkostninger.

| 21, 22, 23. | I 2013 fortsatte F4E gennemførelsen af sin overordnede kontrol- og tilsynsstrategi og den strategi for efterfølgende kontrol, som blev forelagt for bestyrelsen i december 2012.
  Hvad angår den efterfølgende kontrol, blev der indledt et pilotprojekt i samarbejde med et eksternt revisionsfirma for at vurdere støtteberettigelsen af omkostninger anmeldt af kontrahenter som led i tilskudsaftaler. Udfaldet af pilotprojektet vil gøre det muligt for F4E at finjustere og yderligere harmonisere sine processer for efterfølgende kontrol.
  Samtidig overholdes den årlige tidsplan for kvalitetsrevisionerne fortsat. På grundlag af Revisionsrettens bemærkninger i tidligere årsberetninger er kvalitetsrevisionernes anvendelsesområde genstand for fornyet vurdering i et pilotprojekt, som har til formål at udvide revisionerne med finansielt orienterede kontroller af operationelle kontrakter, såkaldt efterfølgende finansiel kontrol af indkøbskontrakter.
  Det skal dog bemærkes, at revisionsudvalget under F4E’s bestyrelse gav udtryk for sin modstand mod de foreslåede foranstaltninger som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger om efterfølgende finansiel kontrol af indkøbskontrakter i årsberetningen for 2011, eftersom de er i strid med princippet om, at kontrakter indgås på grundlag af prisen. Revisionsudvalget anmodede Revisionsretten om at genoverveje sin holdning i denne henseende. F4E omstrukturerede sin finansielle kontrol af operationelle kontrakter som nævnt af Revisionsretten. |
| --- | --- |

21, 22, 23.

I 2013 fortsatte F4E gennemførelsen af sin overordnede kontrol- og tilsynsstrategi og den strategi for efterfølgende kontrol, som blev forelagt for bestyrelsen i december 2012.

Hvad angår den efterfølgende kontrol, blev der indledt et pilotprojekt i samarbejde med et eksternt revisionsfirma for at vurdere støtteberettigelsen af omkostninger anmeldt af kontrahenter som led i tilskudsaftaler. Udfaldet af pilotprojektet vil gøre det muligt for F4E at finjustere og yderligere harmonisere sine processer for efterfølgende kontrol.

Samtidig overholdes den årlige tidsplan for kvalitetsrevisionerne fortsat. På grundlag af Revisionsrettens bemærkninger i tidligere årsberetninger er kvalitetsrevisionernes anvendelsesområde genstand for fornyet vurdering i et pilotprojekt, som har til formål at udvide revisionerne med finansielt orienterede kontroller af operationelle kontrakter, såkaldt efterfølgende finansiel kontrol af indkøbskontrakter.

Det skal dog bemærkes, at revisionsudvalget under F4E’s bestyrelse gav udtryk for sin modstand mod de foreslåede foranstaltninger som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger om efterfølgende finansiel kontrol af indkøbskontrakter i årsberetningen for 2011, eftersom de er i strid med princippet om, at kontrakter indgås på grundlag af prisen. Revisionsudvalget anmodede Revisionsretten om at genoverveje sin holdning i denne henseende. F4E omstrukturerede sin finansielle kontrol af operationelle kontrakter som nævnt af Revisionsretten.

| 24. | Den 26. og 27. juni 2013 vedtog bestyrelsen dokumentet om »Implementation of the Industrial Policy« (gennemførelse af de erhvervspolitiske forskrifter) efter aftale med Kommissionen. Disse forskrifter sammen med de forskrifter, der allerede er indført, udgør forskrifterne og rammerne for forvaltning af intellektuel ejendomsret i F4E.
  Den praktiske gennemførelse af fællesforetagendets forpligtelser inden for forvaltning af intellektuel ejendomsret kan sammenfattes som følger:






  — | Markedsanalysepolitikken omfatter bestemmelser om forvaltning af intellektuel ejendomsret forud for udbudsprocessen med henblik på at sikre, at udbudsstrategien er i overensstemmelse med retningslinjerne for intellektuel ejendomsret under F4E’s erhvervspolitiske forskrifter |
| --- | --- | --- |

24.

Den 26. og 27. juni 2013 vedtog bestyrelsen dokumentet om »Implementation of the Industrial Policy« (gennemførelse af de erhvervspolitiske forskrifter) efter aftale med Kommissionen. Disse forskrifter sammen med de forskrifter, der allerede er indført, udgør forskrifterne og rammerne for forvaltning af intellektuel ejendomsret i F4E.

Den praktiske gennemførelse af fællesforetagendets forpligtelser inden for forvaltning af intellektuel ejendomsret kan sammenfattes som følger:

—

Markedsanalysepolitikken omfatter bestemmelser om forvaltning af intellektuel ejendomsret forud for udbudsprocessen med henblik på at sikre, at udbudsstrategien er i overensstemmelse med retningslinjerne for intellektuel ejendomsret under F4E’s erhvervspolitiske forskrifter

| — | Tjeklisten ved indgåelse af kontrakter omfatter kontrol af, at kontrakten er vedlagt en baggrundserklæring |
| --- | --- |

—

Tjeklisten ved indgåelse af kontrakter omfatter kontrol af, at kontrakten er vedlagt en baggrundserklæring

| — | Kontrahentens endelige overholdelse af reglerne om intellektuel ejendomsret overvåges gennem den tekniske vurderingsrapport, i hvilken de tekniske projektmedarbejdere bekræfter, at projektleverancerne omfatter en rapport om intellektuel ejendomsret, og at rapporten er i overensstemmelse med kontraktgenstanden og med resultaterne af den tekniske rapport. |
| --- | --- |

—

Kontrahentens endelige overholdelse af reglerne om intellektuel ejendomsret overvåges gennem den tekniske vurderingsrapport, i hvilken de tekniske projektmedarbejdere bekræfter, at projektleverancerne omfatter en rapport om intellektuel ejendomsret, og at rapporten er i overensstemmelse med kontraktgenstanden og med resultaterne af den tekniske rapport.

Endelig indføres der informationssikkerhedsforskrifter for at sikre fortroligheden af de oplysninger om intellektuel ejendomsret, der håndteres i fællesforetagendets kontrakter. I henhold til disse forskrifter vil fortrolige oplysninger om intellektuel ejendomsret blive lagret elektronisk på en dertil indrettet server. Forskrifterne vil blive vedtaget snarest, og gennemførelsen heraf i forvaltningen af oplysninger om intellektuel ejendomsret bør kunne afsluttes i januar 2014.

| 25. | F4E accepterer Revisionsrettens faktuelle konklusion, men det skal bemærkes, at fællesforetagendet, siden Revisionsretten i første omgang fremsatte bemærkningerne i 2008, har truffet alle nødvendige foranstaltninger for at rette op på situationen. Bestyrelsen har påtaget sig ansvaret for at løse problemet, og der udsendes systematisk påmindelser til de bidragsydere og medlemsstater, der ikke har betalt til tiden, og de pålægges morarenter i overensstemmelse med artikel 48 i gennemførelsesbestemmelserne. Desværre gør de interne procedurer i visse af medlemsstaterne det undertiden umuligt for dem at overholde de frister, der er fastsat i finansforordningen for F4E.
  Hvad angår budgetindvirkningen, er det vigtigt at påpege, at det medlemskontingent, der er genstand for Revisionsrettens bemærkninger, udgør 0,6 % af F4E’s budget, og at forsinkelser med betaling heraf derfor kun udgør en brøkdel af budgettet.
  Endelig skal det bemærkes, at der ved udgangen af budgetåret 2012 kun var et udestående beløb på 1 085 EUR.
  Derfor havde forsinkede betalinger af medlemskontingenter i 2012 ingen målbar virkning på gennemførelsen af budgettet og F4E.
  F4E vil imidlertid fortsat bestræbe sig på at sikre, at medlemskontingenter betales hurtigst muligt. |
| --- | --- |

25.

F4E accepterer Revisionsrettens faktuelle konklusion, men det skal bemærkes, at fællesforetagendet, siden Revisionsretten i første omgang fremsatte bemærkningerne i 2008, har truffet alle nødvendige foranstaltninger for at rette op på situationen. Bestyrelsen har påtaget sig ansvaret for at løse problemet, og der udsendes systematisk påmindelser til de bidragsydere og medlemsstater, der ikke har betalt til tiden, og de pålægges morarenter i overensstemmelse med artikel 48 i gennemførelsesbestemmelserne. Desværre gør de interne procedurer i visse af medlemsstaterne det undertiden umuligt for dem at overholde de frister, der er fastsat i finansforordningen for F4E.

Hvad angår budgetindvirkningen, er det vigtigt at påpege, at det medlemskontingent, der er genstand for Revisionsrettens bemærkninger, udgør 0,6 % af F4E’s budget, og at forsinkelser med betaling heraf derfor kun udgør en brøkdel af budgettet.

Endelig skal det bemærkes, at der ved udgangen af budgetåret 2012 kun var et udestående beløb på 1 085 EUR.

Derfor havde forsinkede betalinger af medlemskontingenter i 2012 ingen målbar virkning på gennemførelsen af budgettet og F4E.

F4E vil imidlertid fortsat bestræbe sig på at sikre, at medlemskontingenter betales hurtigst muligt.

| 26. | Det er korrekt, at F4E på tidspunktet for revisionen endnu ikke formelt havde vedtaget reglerne om gennemførelse af personalevedtægten. Det skal imidlertid bemærkes, at F4E's direktør for at undgå huller i reglerne har vedtaget beslutninger, hvoraf det fremgår, at de standardgennemførelsesbestemmelser, der finder anvendelse på agenturer og Kommissionen, finder tilsvarende anvendelse på fællesforetagendet (medmindre andet er fastsat). I denne henseende sørgede F4E for, at det havde en korrekt og gennemsigtig referenceramme, som blev anvendt konsekvent af organisationen, indtil de formelle regler, der blev vedtaget af bestyrelsen, var på plads.
  Hvad angår sidstnævnte punkt, er der sket store fremskridt siden revisionen. Følgende gennemførelsesbestemmelser blev formelt vedtaget af bestyrelsen i december 2012: kriterier for indplacering i lønklasse og trin ved ansættelsen, deltidsarbejde, direktørens vurdering, familieorlov, forældreorlov og overdragelse af pensionsrettigheder.
  Hvad angår bestemmelserne om ansættelse og brug af midlertidigt ansatte, vurdering, forebyggelse af chikane samt certificering og attestering, blev gennemførelsesbestemmelserne sendt til Kommissionen til godkendelse i januar og februar 2013 (efter afslutningen af den interne høringsproces), og F4E afventer Kommissionens godkendelse, inden de kan vedtages af bestyrelsen. Det forventes at ske i december 2013.
  Personaleudvalget er ved at blive hørt om gennemførelsesbestemmelserne om orlov og fravær, sygefravær, mellemledere og midlertidigt ansatte i lederstillinger. De vil snarest blive sendt til Kommissionen til godkendelse.
  Hvad angår gennemførelsesbestemmelser om f.eks. ansættelse og brug af kontraktansatte, afventer F4E, at Kommissionen færdiggør modellerne, og de kan derfor ikke forelægges i henhold til artikel 110 i personalevedtægten.
  Endelig skal det igen understreges, at F4E har forpligtet sig til at øge antallet af gennemførelsesbestemmelser til vedtagelse i 2013 og derefter. Med dette for øje er der vedtaget en tidsplan for anslået vedtagelse, og der er gennemført interne foranstaltninger, som skal fremme vedtagelsesprocessen. F4E er overbevist om, at der vil ske yderligere fremskridt. |
| --- | --- |

26.

Det er korrekt, at F4E på tidspunktet for revisionen endnu ikke formelt havde vedtaget reglerne om gennemførelse af personalevedtægten. Det skal imidlertid bemærkes, at F4E's direktør for at undgå huller i reglerne har vedtaget beslutninger, hvoraf det fremgår, at de standardgennemførelsesbestemmelser, der finder anvendelse på agenturer og Kommissionen, finder tilsvarende anvendelse på fællesforetagendet (medmindre andet er fastsat). I denne henseende sørgede F4E for, at det havde en korrekt og gennemsigtig referenceramme, som blev anvendt konsekvent af organisationen, indtil de formelle regler, der blev vedtaget af bestyrelsen, var på plads.

Hvad angår sidstnævnte punkt, er der sket store fremskridt siden revisionen. Følgende gennemførelsesbestemmelser blev formelt vedtaget af bestyrelsen i december 2012: kriterier for indplacering i lønklasse og trin ved ansættelsen, deltidsarbejde, direktørens vurdering, familieorlov, forældreorlov og overdragelse af pensionsrettigheder.

Hvad angår bestemmelserne om ansættelse og brug af midlertidigt ansatte, vurdering, forebyggelse af chikane samt certificering og attestering, blev gennemførelsesbestemmelserne sendt til Kommissionen til godkendelse i januar og februar 2013 (efter afslutningen af den interne høringsproces), og F4E afventer Kommissionens godkendelse, inden de kan vedtages af bestyrelsen. Det forventes at ske i december 2013.

Personaleudvalget er ved at blive hørt om gennemførelsesbestemmelserne om orlov og fravær, sygefravær, mellemledere og midlertidigt ansatte i lederstillinger. De vil snarest blive sendt til Kommissionen til godkendelse.

Hvad angår gennemførelsesbestemmelser om f.eks. ansættelse og brug af kontraktansatte, afventer F4E, at Kommissionen færdiggør modellerne, og de kan derfor ikke forelægges i henhold til artikel 110 i personalevedtægten.

Endelig skal det igen understreges, at F4E har forpligtet sig til at øge antallet af gennemførelsesbestemmelser til vedtagelse i 2013 og derefter. Med dette for øje er der vedtaget en tidsplan for anslået vedtagelse, og der er gennemført interne foranstaltninger, som skal fremme vedtagelsesprocessen. F4E er overbevist om, at der vil ske yderligere fremskridt.

| 27, 28, 29, 30, 31. | I 2008 vurderede en arbejdsgruppe i F4E, med støtte fra eksperter fra industrien og offentlige forskningsinstitutioner, at de forventede udgifter til levering af det på daværende tidspunkt aftalte bidrag til opførelsesfasen for ITER-projektet var på 5 940 millioner euro med et behov på 663 millioner euro til uforudsete udgifter. Omkostningerne til samarbejdet med Japan som led i den bredere strategi og forvaltning af F4E blev i 2008 vurderet til 650 millioner euro, hvilket førte til et samlet omkostningsoverslag på 7 253 millioner euro, inkl. førnævnte uforudsete udgifter.
  Rådet har stillet 6 600 millioner euro (2008-værdi) til rådighed for perioden 2007 2020, således at F4E kan opfylde EU's forpligtelser med hensyn til ITER og den bredere strategi, og opfordrede F4E til at foretage alle tænkelige besparelser for at sikre, at det begrænsede budget ville blive overholdt.
  Siden 2008 har ITER-projektet udviklet sig betydeligt som reaktion på øgede sikkerhedskrav i kølvandet på Fukushima-ulykken, ny videnskabelig viden og udvikling af designet. Mens der er slækket på visse krav, har de fleste ændringer skærpet kravene og øget omfanget af EU's leverancer til ITER-projektet. Sådanne ændringer vedtages af ITER-organisationen og dens ledelsesorganer.
  I anerkendelse af, at EU's projektleverancer til ITER havde ændret sig væsentligt, og designene havde udviklet sig betydeligt siden omkostningsoverslaget fra 2008, gennemførte F4E en gennemgribende ændring af hele omkostningsoverslaget i løbet af det første halvår af 2013.
  I modsætning til de trinvise opdateringer af omkostningsoverslaget i tidligere rapporter til Rådet omfattede dette opdaterede omkostningsoverslag også ændringer længere ude i fremtiden. De forventede omkostninger til EU's projektleverancer til ITER, den bredere strategi og forvaltning af F4E vurderes nu til 6 890 millioner euro. Sammenlignet med det begrænsede budget på 6 600 millioner euro for budgetperioden frem til 2020 er der et negativt beløb for uforudsete udgifter på 290 millioner euro.
  Ændringen i uforudsete udgifter fra 165 millioner euro til 290 millioner euro siden F4E's rapport til Rådet sidste år skyldes i vid udstrækning en betydelig eskalering i de forventede og afholdte udgifter til bygninger som følge af det stigende omfang af bygninger, der skal stilles til rådighed, og tidspresset på opførelsen af bygningerne.
  Som det fremgår af en undersøgelse foretaget af Ernst & Young med titlen »Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness«, som blev indledt i juli 2012 af Parlamentets Budgetkontroludvalg og afsluttet i februar 2013, har F4E kun begrænset eller ingen kontrol over sådanne ændringer, idet dette område henhører under ITER-Rådet og dets underordnede organer.
  Ikke desto mindre og for at sikre, at loftet over budgettet overholdes, har F4E udviklet og udvikler og gennemfører fortsat en lang række omkostningsbesparende foranstaltninger, herunder optimering af udbudsstrategier og kontraktvilkår for at reducere omkostningerne, og — i samarbejde med ITER-organisationen — optimering af design med henblik på begrænsning af omkostninger. Status for tidligere foranstaltninger og de nuværende foranstaltninger samt det nye omkostningsoverslag blev forelagt for bestyrelsen den 26. juni 2013 (dokument F4E(13)-GB27-06). Disse foranstaltninger sikrer muligheder for besparelser for over 300 millioner euro og giver således de nødvendige redskaber til at sikre, at loftet over budgettet for perioden frem til 2020 overholdes. |
| --- | --- |

27, 28, 29, 30, 31.

I 2008 vurderede en arbejdsgruppe i F4E, med støtte fra eksperter fra industrien og offentlige forskningsinstitutioner, at de forventede udgifter til levering af det på daværende tidspunkt aftalte bidrag til opførelsesfasen for ITER-projektet var på 5 940 millioner euro med et behov på 663 millioner euro til uforudsete udgifter. Omkostningerne til samarbejdet med Japan som led i den bredere strategi og forvaltning af F4E blev i 2008 vurderet til 650 millioner euro, hvilket førte til et samlet omkostningsoverslag på 7 253 millioner euro, inkl. førnævnte uforudsete udgifter.

Rådet har stillet 6 600 millioner euro (2008-værdi) til rådighed for perioden 2007 2020, således at F4E kan opfylde EU's forpligtelser med hensyn til ITER og den bredere strategi, og opfordrede F4E til at foretage alle tænkelige besparelser for at sikre, at det begrænsede budget ville blive overholdt.

Siden 2008 har ITER-projektet udviklet sig betydeligt som reaktion på øgede sikkerhedskrav i kølvandet på Fukushima-ulykken, ny videnskabelig viden og udvikling af designet. Mens der er slækket på visse krav, har de fleste ændringer skærpet kravene og øget omfanget af EU's leverancer til ITER-projektet. Sådanne ændringer vedtages af ITER-organisationen og dens ledelsesorganer.

I anerkendelse af, at EU's projektleverancer til ITER havde ændret sig væsentligt, og designene havde udviklet sig betydeligt siden omkostningsoverslaget fra 2008, gennemførte F4E en gennemgribende ændring af hele omkostningsoverslaget i løbet af det første halvår af 2013.

I modsætning til de trinvise opdateringer af omkostningsoverslaget i tidligere rapporter til Rådet omfattede dette opdaterede omkostningsoverslag også ændringer længere ude i fremtiden. De forventede omkostninger til EU's projektleverancer til ITER, den bredere strategi og forvaltning af F4E vurderes nu til 6 890 millioner euro. Sammenlignet med det begrænsede budget på 6 600 millioner euro for budgetperioden frem til 2020 er der et negativt beløb for uforudsete udgifter på 290 millioner euro.

Ændringen i uforudsete udgifter fra 165 millioner euro til 290 millioner euro siden F4E's rapport til Rådet sidste år skyldes i vid udstrækning en betydelig eskalering i de forventede og afholdte udgifter til bygninger som følge af det stigende omfang af bygninger, der skal stilles til rådighed, og tidspresset på opførelsen af bygningerne.

Som det fremgår af en undersøgelse foretaget af Ernst & Young med titlen »Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness«, som blev indledt i juli 2012 af Parlamentets Budgetkontroludvalg og afsluttet i februar 2013, har F4E kun begrænset eller ingen kontrol over sådanne ændringer, idet dette område henhører under ITER-Rådet og dets underordnede organer.

Ikke desto mindre og for at sikre, at loftet over budgettet overholdes, har F4E udviklet og udvikler og gennemfører fortsat en lang række omkostningsbesparende foranstaltninger, herunder optimering af udbudsstrategier og kontraktvilkår for at reducere omkostningerne, og — i samarbejde med ITER-organisationen — optimering af design med henblik på begrænsning af omkostninger. Status for tidligere foranstaltninger og de nuværende foranstaltninger samt det nye omkostningsoverslag blev forelagt for bestyrelsen den 26. juni 2013 (dokument F4E(13)-GB27-06). Disse foranstaltninger sikrer muligheder for besparelser for over 300 millioner euro og giver således de nødvendige redskaber til at sikre, at loftet over budgettet for perioden frem til 2020 overholdes.

| 32. | Den reviderede accepterer bemærkningen og påpeger, at oplysningerne om omkostningsrisici, jf. punkt 30, hverken forelå for den periode, som årsrapporten for 2012 dækker, eller var tilgængelige, da årsrapporten blev udarbejdet, og således ikke kunne have været omfattet af den årsrapport for 2012, som blev godkendt af bestyrelsen i juni 2013. Derudover skal det bemærkes, at F4E underretter Rådet og Parlamentet om sådanne oplysninger mindst én gang om året i F4E's statusrapport om a) de fremskridt, der er gjort med hensyn til gennemførelsen af planen for omkostningsbegrænsning og besparelser, b) F4E's og ITER-projektets resultater og forvaltning og c) gennemførelsen af de planlagte aktiviteter inden for det årlige budget. Rapporten for 2013 indeholder alle oplysninger herom. |
| --- | --- |

32.

Den reviderede accepterer bemærkningen og påpeger, at oplysningerne om omkostningsrisici, jf. punkt 30, hverken forelå for den periode, som årsrapporten for 2012 dækker, eller var tilgængelige, da årsrapporten blev udarbejdet, og således ikke kunne have været omfattet af den årsrapport for 2012, som blev godkendt af bestyrelsen i juni 2013. Derudover skal det bemærkes, at F4E underretter Rådet og Parlamentet om sådanne oplysninger mindst én gang om året i F4E's statusrapport om a) de fremskridt, der er gjort med hensyn til gennemførelsen af planen for omkostningsbegrænsning og besparelser, b) F4E's og ITER-projektets resultater og forvaltning og c) gennemførelsen af de planlagte aktiviteter inden for det årlige budget. Rapporten for 2013 indeholder alle oplysninger herom.

| 33. | I den værtsaftale, der blev indgået mellem F4E og Kongeriget Spanien i 2007, er det fastsat, at Spanien senest tre år efter undertegnelsen af aftalen stiller permanente lokaler til rådighed for F4E. I aftalen er det også fastsat, at Spanien i mellemtiden, og indtil der er stillet permanente lokaler til rådighed, stiller midlertidige lokaler til rådighed.
  Da Spanien fortsat ikke har stillet permanente lokaler til rådighed, har fællesforetagendet gratis anvendelse af midlertidige lokaler, idet Spanien betaler de fulde omkostninger ved lokalerne (leje og vedligeholdelse, som fastsat i værtsstatsaftalen, mens F4E betaler lejerens del af de midlertidige lokaler).
  Med henblik på at stille permanente lokaler til rådighed indledte Spanien en uformel procedure for at udvælge en hensigtsmæssig beliggenhed og et hensigtsmæssigt arkitektonisk projekt. Det forventes, at beliggenheden og projektet vælges inden udgangen af 2013. |
| --- | --- |

33.

I den værtsaftale, der blev indgået mellem F4E og Kongeriget Spanien i 2007, er det fastsat, at Spanien senest tre år efter undertegnelsen af aftalen stiller permanente lokaler til rådighed for F4E. I aftalen er det også fastsat, at Spanien i mellemtiden, og indtil der er stillet permanente lokaler til rådighed, stiller midlertidige lokaler til rådighed.

Da Spanien fortsat ikke har stillet permanente lokaler til rådighed, har fællesforetagendet gratis anvendelse af midlertidige lokaler, idet Spanien betaler de fulde omkostninger ved lokalerne (leje og vedligeholdelse, som fastsat i værtsstatsaftalen, mens F4E betaler lejerens del af de midlertidige lokaler).

Med henblik på at stille permanente lokaler til rådighed indledte Spanien en uformel procedure for at udvælge en hensigtsmæssig beliggenhed og et hensigtsmæssigt arkitektonisk projekt. Det forventes, at beliggenheden og projektet vælges inden udgangen af 2013.

---

| 17.12.2013 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 369/49 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 369/49

---

BERETNING

om SESAR-fællesforetagendets årsregnskab for regnskabsåret 2012, med fællesforetagendets svar

2013/C 369/06

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| Indledning ... | 1-5 | 50 |
| Oplysninger til underbygning af revisionserklæringen ... | 6 | 50 |
| Revisionserklæring ... | 7-14 | 50 |
| Erklæring om regnskabets rigtighed ... | 12 | 51 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet ... | 13 | 51 |
| Bemærkninger om budgetforvaltningen ... | 15-18 | 51 |
| Budgetgennemførelse ... | 15-16 | 51 |
| Flerårig rammeaftale ... | 17-18 | 51 |
| Bemærkninger om centrale kontroller i fællesforetagendets overvågnings- og kontrolsystemer ... | 19-21 | 51 |
| Validering af regnskabssystemer ... | 19 | 51 |
| Vurdering af bidrag i naturalier ... | 20 | 52 |
| Intern kontrol ... | 21 | 52 |
| Andre forhold ... | 22-26 | 52 |
| Den interne revisionsfunktion og Kommissionens Interne Revisionstjeneste ... | 22 | 52 |
| Overvågning og rapportering af forskningsresultater ... | 23-26 | 52 |

Punkt

Side

Indledning ...

1-5

50

Oplysninger til underbygning af revisionserklæringen ...

6

50

Revisionserklæring ...

7-14

50

Erklæring om regnskabets rigtighed ...

12

51

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet ...

13

51

Bemærkninger om budgetforvaltningen ...

15-18

51

Budgetgennemførelse ...

15-16

51

Flerårig rammeaftale ...

17-18

51

Bemærkninger om centrale kontroller i fællesforetagendets overvågnings- og kontrolsystemer ...

19-21

51

Validering af regnskabssystemer ...

19

51

Vurdering af bidrag i naturalier ...

20

52

Intern kontrol ...

21

52

Andre forhold ...

22-26

52

Den interne revisionsfunktion og Kommissionens Interne Revisionstjeneste ...

22

52

Overvågning og rapportering af forskningsresultater ...

23-26

52

INDLEDNING

| 1. | SESAR-fællesforetagendet, som ligger i Bruxelles, blev oprettet i februar 2007 (1) for at styre aktiviteterne i SESAR-projektet (Single European Sky Air Traffic Management Research). |
| --- | --- |

1.

SESAR-fællesforetagendet, som ligger i Bruxelles, blev oprettet i februar 2007 (1) for at styre aktiviteterne i SESAR-projektet (Single European Sky Air Traffic Management Research).

| 2. | Formålet med SESAR-projektet er at modernisere lufttrafikstyringen (Air Traffic Management — ATM) i Europa, og projektet består af tre faser:






  a) | En »definitionsfase« (2004-2007), der blev ledet af Den Europæiske Organisation for Luftfartens Sikkerhed (Eurocontrol) og medfinansieret af EU-budgettet via programmet for transeuropæiske transportnet. Resultatet af denne fase er den europæiske masterplan for lufttrafikstyringen (ATM-masterplanen), som definerer indholdet og beskriver udviklingen og implementeringen af den næste generation af ATM-systemer. |
| --- | --- | --- |

2.

Formålet med SESAR-projektet er at modernisere lufttrafikstyringen (Air Traffic Management — ATM) i Europa, og projektet består af tre faser:

a)

En »definitionsfase« (2004-2007), der blev ledet af Den Europæiske Organisation for Luftfartens Sikkerhed (Eurocontrol) og medfinansieret af EU-budgettet via programmet for transeuropæiske transportnet. Resultatet af denne fase er den europæiske masterplan for lufttrafikstyringen (ATM-masterplanen), som definerer indholdet og beskriver udviklingen og implementeringen af den næste generation af ATM-systemer.

| b) | En »udviklingsfase« (2008-2016 finansieret under programmeringsperioden 2008-2013 — jf. sammendraget i bilaget), som forvaltes af SESAR-fællesforetagendet, og hvor der vil blive produceret nye teknologiske systemer og komponenter og udviklet operationelle procedurer som defineret i den europæiske ATM-masterplan. |
| --- | --- |

b)

En »udviklingsfase« (2008-2016 finansieret under programmeringsperioden 2008-2013 — jf. sammendraget i bilaget), som forvaltes af SESAR-fællesforetagendet, og hvor der vil blive produceret nye teknologiske systemer og komponenter og udviklet operationelle procedurer som defineret i den europæiske ATM-masterplan.

| c) | En »implementeringsfase« (2014-2020), som skal ledes af erhvervslivet og andre aktører, og som vil bestå i produktion og gennemførelse i stor målestok af den nye lufttrafikstyringsinfrastruktur. |
| --- | --- |

c)

En »implementeringsfase« (2014-2020), som skal ledes af erhvervslivet og andre aktører, og som vil bestå i produktion og gennemførelse i stor målestok af den nye lufttrafikstyringsinfrastruktur.

| 3. | Fællesforetagendet er udformet som et offentlig-privat partnerskab. De stiftende medlemmer er Den Europæiske Union repræsenteret ved Europa-Kommissionen og Eurocontrol repræsenteret ved dets agentur. Efter en indkaldelse af interessetilkendegivelser er femten offentlige og private virksomheder fra luftfartsindustrien nu medlemmer af fællesforetagendet. Blandt disse medlemmer er luftfartstjenesteudøvere, repræsentanter for fabrikanter af luftfarts- og jordudstyr, flyfabrikanter, lufthavnsmyndigheder og fabrikanter af luftbåret udstyr. |
| --- | --- |

3.

Fællesforetagendet er udformet som et offentlig-privat partnerskab. De stiftende medlemmer er Den Europæiske Union repræsenteret ved Europa-Kommissionen og Eurocontrol repræsenteret ved dets agentur. Efter en indkaldelse af interessetilkendegivelser er femten offentlige og private virksomheder fra luftfartsindustrien nu medlemmer af fællesforetagendet. Blandt disse medlemmer er luftfartstjenesteudøvere, repræsentanter for fabrikanter af luftfarts- og jordudstyr, flyfabrikanter, lufthavnsmyndigheder og fabrikanter af luftbåret udstyr.

| 4. | Budgettet for SESAR-projektets udviklingsfase er på 2,1 milliarder euro, som skal betales med lige store bidrag fra EU, Eurocontrol og de deltagende offentlige og private partnere. EU’s bidrag finansieres over syvende rammeprogram for forskning og programmet for transeuropæiske transportnet. Ca. 90 % af bidragene fra Eurocontrol og de andre interesserede parter ydes i naturalier. |
| --- | --- |

4.

Budgettet for SESAR-projektets udviklingsfase er på 2,1 milliarder euro, som skal betales med lige store bidrag fra EU, Eurocontrol og de deltagende offentlige og private partnere. EU’s bidrag finansieres over syvende rammeprogram for forskning og programmet for transeuropæiske transportnet. Ca. 90 % af bidragene fra Eurocontrol og de andre interesserede parter ydes i naturalier.

| 5. | SESAR-fællesforetagendet begyndte at arbejde selvstændigt den 10. august 2007. |
| --- | --- |

5.

SESAR-fællesforetagendet begyndte at arbejde selvstændigt den 10. august 2007.

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

| 6. | Retten har valgt en metode, som omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller í overvågnings- og kontrolsystemerne. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
| --- | --- |

6.

Retten har valgt en metode, som omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller í overvågnings- og kontrolsystemerne. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser.

REVISIONSERKLÆRING

| 7. | I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:






  a) | revideret fællesforetagendet SESAR's årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (2) og beretningen om budgetgennemførelsen (3) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2012, og |
| --- | --- | --- |

7.

I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:

a)

revideret fællesforetagendet SESAR's årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (2) og beretningen om budgetgennemførelsen (3) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2012, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

Ledelsens ansvar

| 8. | Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (4). har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:






  a) | Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (5), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling. |
| --- | --- | --- |

8.

Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (4). har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:

a)

Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (5), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling.

| b) | Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forebygge uregelmæssigheder og besvigelser, samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler. |
| --- | --- |

b)

Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forebygge uregelmæssigheder og besvigelser, samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler.

Revisors ansvar

| 9. | Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (6) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

9.

Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (6) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

| 10. | Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
| --- | --- |

10.

Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet.

| 11. | Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
| --- | --- |

11.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring.

Erklæring om regnskabets rigtighed

| 12. | Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
| --- | --- |

12.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

| 13. | Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for årsregnskabet for det år, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

13.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for årsregnskabet for det år, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

| 14. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
| --- | --- |

14.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN

Budgetgennemførelse

| 15. | På det endelige budget for 2012, som bestyrelsen godkendte, var der opført 156,6 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 124,2 millioner euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 95,0 % og 86,3 %. |
| --- | --- |

15.

På det endelige budget for 2012, som bestyrelsen godkendte, var der opført 156,6 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 124,2 millioner euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 95,0 % og 86,3 %.

| 16. | Det foreløbige regnskab over resultatet af budgetgennemførelsen for 2012 viser et resultat på 12,4 millioner euro med indtægter, der omfatter bidrag fra medlemmer og andre indtægtskilder på henholdsvis 107,4 og 0,1 million euro, plus det foregående års budgetresultat på 15,6 millioner euro minus betalinger på 107,3 millioner euro. Kassebeholdningen og tilsvarende likvide midler beløb sig til 15,7 millioner euro ved årets slutning. |
| --- | --- |

16.

Det foreløbige regnskab over resultatet af budgetgennemførelsen for 2012 viser et resultat på 12,4 millioner euro med indtægter, der omfatter bidrag fra medlemmer og andre indtægtskilder på henholdsvis 107,4 og 0,1 million euro, plus det foregående års budgetresultat på 15,6 millioner euro minus betalinger på 107,3 millioner euro. Kassebeholdningen og tilsvarende likvide midler beløb sig til 15,7 millioner euro ved årets slutning.

Flerårig rammeaftale

| 17. | Pr. 31. december 2012 arbejdede 16 medlemmer på programaktiviteter under SESAR-fællesforetagendets udviklingsfase. Disse aktiviteter omfattede mere end 100 private og offentlige enheder og underleverandører. 312 af de 336 udvalgte projekter (92,8 %) var under implementering. |
| --- | --- |

17.

Pr. 31. december 2012 arbejdede 16 medlemmer på programaktiviteter under SESAR-fællesforetagendets udviklingsfase. Disse aktiviteter omfattede mere end 100 private og offentlige enheder og underleverandører. 312 af de 336 udvalgte projekter (92,8 %) var under implementering.

| 18. | Pr. 31. december 2012 var der indgået forpligtelser og afholdt betalinger for henholdsvis 437,5 millioner euro og 233,8 millioner euro af de medfinansieringsbidrag, som Den Europæiske Union og Eurocontrol har betalt til medlemmerne (595 million euro). Det forventes, at der vil blive indgået forpligtelser for de resterende 158 millioner euro senest den 31. december 2013, og at der vil blive blive afholdt betalinger for 361,2 millioner euro inden den 31. december 2016. |
| --- | --- |

18.

Pr. 31. december 2012 var der indgået forpligtelser og afholdt betalinger for henholdsvis 437,5 millioner euro og 233,8 millioner euro af de medfinansieringsbidrag, som Den Europæiske Union og Eurocontrol har betalt til medlemmerne (595 million euro). Det forventes, at der vil blive indgået forpligtelser for de resterende 158 millioner euro senest den 31. december 2013, og at der vil blive blive afholdt betalinger for 361,2 millioner euro inden den 31. december 2016.

BEMÆRKNINGER OM CENTRALE KONTROLLER I FÆLLESFORETAGENDETS OVERVÅGNINGS- OG KONTROLSYSTEMER

Validering af regnskabssystemer

| 19. | Regnskabføreren bekræftede valideringen af de underliggende forretningsgange i april 2013, hvilket afspejler, at der ikke er sket væsentlige ændringer i kontrolsystemet i løbet af regnskabsåret 2012. |
| --- | --- |

19.

Regnskabføreren bekræftede valideringen af de underliggende forretningsgange i april 2013, hvilket afspejler, at der ikke er sket væsentlige ændringer i kontrolsystemet i løbet af regnskabsåret 2012.

Vurdering af bidrag i naturalier

| 20. | På grundlag af tildelingen af programaktiviteter, som er formaliseret i den flerårige rammeaftale med senere ændringer, skønnes de bidrag i naturalier, der er ydet i SESAR-fællesforetagendets levetid, at beløbe sig til 1 300 millioner euro pr. 31. december 2012. Den administrerende direktør validerede nettobidrag i naturalier til et beløb af 139,2 millioner euro i 2012. |
| --- | --- |

20.

På grundlag af tildelingen af programaktiviteter, som er formaliseret i den flerårige rammeaftale med senere ændringer, skønnes de bidrag i naturalier, der er ydet i SESAR-fællesforetagendets levetid, at beløbe sig til 1 300 millioner euro pr. 31. december 2012. Den administrerende direktør validerede nettobidrag i naturalier til et beløb af 139,2 millioner euro i 2012.

Intern kontrol

| 21. | Retten konstaterede, at den forudgående kontrol bør forbedres på følgende områder:






  — | Det er muligt at forbedre dokumentationen af kontrollen af overvågningen af projektleverancer, analysen af projektresultater, overvågningen af underleverandører og attesteringen af omkostningsanmeldelser |
| --- | --- | --- |

21.

Retten konstaterede, at den forudgående kontrol bør forbedres på følgende områder:

—

Det er muligt at forbedre dokumentationen af kontrollen af overvågningen af projektleverancer, analysen af projektresultater, overvågningen af underleverandører og attesteringen af omkostningsanmeldelser

| — | En teknisk vurderingsrapport, der blev udarbejdet af eksterne eksperter hos en producent af luftbåret udstyr i relation til projekter, som producenten gennemførte for fællesforetagenderne SESAR og Clean Sky, konkluderede, at det var muligt at forbedre udvekslingen af data og resultater mellem de to fællesforetagender, koordineringen på ledelses- og ekspertniveau og opstillingen af kriterier for fordelingen af projekter mellem dem. Fællesforetagenderne SESAR og Clean Sky gennemfører og følger i fællesskab gradvist op på konklusionerne og anbefalingerne fra gennemgangen. |
| --- | --- |

—

En teknisk vurderingsrapport, der blev udarbejdet af eksterne eksperter hos en producent af luftbåret udstyr i relation til projekter, som producenten gennemførte for fællesforetagenderne SESAR og Clean Sky, konkluderede, at det var muligt at forbedre udvekslingen af data og resultater mellem de to fællesforetagender, koordineringen på ledelses- og ekspertniveau og opstillingen af kriterier for fordelingen af projekter mellem dem. Fællesforetagenderne SESAR og Clean Sky gennemfører og følger i fællesskab gradvist op på konklusionerne og anbefalingerne fra gennemgangen.

ANDRE FORHOLD

Den interne revisionsfunktion og Kommissionens Interne Revisionstjeneste

| 22. | I overensstemmelse med IAS/IAC's koordinerede strategiske revisionsplan for SESAR-fællesforetagendet for 2012-2014 gennemførte Den Interne Revisionstjeneste en program-/projektrevision og en IT-risikovurdering. SESAR's interne revisionsfunktion gennemgik tre udbud og reviderede gennemførelsen af fire interne kontrolstandarder. Den fulgte også op på den interne revisionsfunktions rapporter for 2010 og 2011 samt andre erklæringsopgaver med sikkerhed. |
| --- | --- |

22.

I overensstemmelse med IAS/IAC's koordinerede strategiske revisionsplan for SESAR-fællesforetagendet for 2012-2014 gennemførte Den Interne Revisionstjeneste en program-/projektrevision og en IT-risikovurdering. SESAR's interne revisionsfunktion gennemgik tre udbud og reviderede gennemførelsen af fire interne kontrolstandarder. Den fulgte også op på den interne revisionsfunktions rapporter for 2010 og 2011 samt andre erklæringsopgaver med sikkerhed.

Overvågning og rapportering af forskningsresultater

| 23. | SESAR-fællesforetagendets politikker og praksis vedrørende beskyttelse, udbredelse og overførsel af resultaterne af forskningsaktiviteter og intellektuelle ejendomsrettigheder og vedrørende de tilknyttede overvågnings- og rapporteringssystemer er underlagt bestemmelserne i forordning (EF) nr. 219/2007 (7). |
| --- | --- |

23.

SESAR-fællesforetagendets politikker og praksis vedrørende beskyttelse, udbredelse og overførsel af resultaterne af forskningsaktiviteter og intellektuelle ejendomsrettigheder og vedrørende de tilknyttede overvågnings- og rapporteringssystemer er underlagt bestemmelserne i forordning (EF) nr. 219/2007 (7).

| 24. | Der er fastsat detaljerede bestemmelser i medlemsstatsaftalerne og i den flerårige rammeaftale mellem SESAR-fællesforetagendet og dets medlemmer. I artikel 15 i den flerårige rammeaftale fastsættes det blandt andet, at bestyrelsen skal præcisere nærmere, hvordan reglerne vedrørende intellektuelle ejendomsrettigheder skal implementeres. |
| --- | --- |

24.

Der er fastsat detaljerede bestemmelser i medlemsstatsaftalerne og i den flerårige rammeaftale mellem SESAR-fællesforetagendet og dets medlemmer. I artikel 15 i den flerårige rammeaftale fastsættes det blandt andet, at bestyrelsen skal præcisere nærmere, hvordan reglerne vedrørende intellektuelle ejendomsrettigheder skal implementeres.

| 25. | De regler vedrørende intellektuelle ejendomsrettigheder, der er fastsat i disse tre dokumenter, er i stor udstrækning baseret på reglerne vedrørende RP7 og TEN-T samtidig med, at der er taget højde for SESAR-fællesforetagendets særlige karakteristika som offentligt-privat partnerskab. |
| --- | --- |

25.

De regler vedrørende intellektuelle ejendomsrettigheder, der er fastsat i disse tre dokumenter, er i stor udstrækning baseret på reglerne vedrørende RP7 og TEN-T samtidig med, at der er taget højde for SESAR-fællesforetagendets særlige karakteristika som offentligt-privat partnerskab.

| 26. | SESAR-fællesforetagendet fører tilsyn med gennemførelsen af disse regler på forskellige stadier af de finansierede projekter, og der udarbejdes rapporter til bestyrelsen. I juni 2013 rapporterede fællesforetagendet om overvågningen af intellektuelle ejendomsrettigheder ved at udarbejde en rapport til bestyrelsen, der udelukkende omhandlede fællesforetagendets hidtidige overvågning af reglerne om intellektuelle ejendomsrettigheder. |
| --- | --- |

26.

SESAR-fællesforetagendet fører tilsyn med gennemførelsen af disse regler på forskellige stadier af de finansierede projekter, og der udarbejdes rapporter til bestyrelsen. I juni 2013 rapporterede fællesforetagendet om overvågningen af intellektuelle ejendomsrettigheder ved at udarbejde en rapport til bestyrelsen, der udelukkende omhandlede fællesforetagendets hidtidige overvågning af reglerne om intellektuelle ejendomsrettigheder.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 22. oktober 2013.

På Revisionsrettens vegne

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EF) nr. 219/2007 af 27. februar 2007 om oprettelse af et fællesforetagende til udvikling af en ny generation af det europæiske lufttrafikstyringssystem (SESAR) (EUT L 64 af 2.3.2007, s. 1), ændret ved forordning (EF) nr. 1361/2008 (EUT L 352 af 31.12.2008, s. 12).

1

(2)  Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.

2

(3)  Denne omfatter beretningen om budgetgennemførelsen samt en oversigt over budgetprincipperne og andre forklarende bemærkninger.

3

(4)  EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.

4

(5)  De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har indført, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og — hvor det er relevant — på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.

5

(6)  Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).

6

(7)  Artikel 10, stk. 3, og artikel 18 i Rådets forordning om SESAR-fællesforetagendet.

7

---

BILAG

SESAR-fællesforetagendet (Bruxelles)

Beføjelser og aktiviteter

| Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten


  (Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) | Ifølge Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF af 18. december 2006 om syvende rammeprogram kan der ydes fællesskabsbistand til etablering af længerevarende offentlig-private partnerskaber i form af fælles teknologiinitiativer, som kan implementeres gennem fællesforetagender, jf. artikel 187 i traktaten.
  Rådets forordning (EF) nr. 219/2007 om oprettelse af SESAR-fællesforetagendet, senest ændret ved forordning (EF) nr. 1361/2008 (EUT L 352 af 31.12.2008). |
| --- | --- |
| Fællesforetagendets beføjelser


  (Rådets forordning (EF) nr. 219/2007, senest ændret ved Rådets forordning (EF) nr. 1361/2008) | Mål

  Fællesforetagendet har til opgave at sikre moderniseringen af det europæiske lufttrafikstyringssystem ved at koordinere og samle alle relevante forsknings- og udviklingsindsatser i Unionen. Det har ansvaret for gennemførelsen af ATM-masterplanen og navnlig gennemførelsen af følgende opgaver:






  — | organisation og koordination af aktiviteterne i SESAR-projektets udviklingsfase i overensstemmelse med den ATM-masterplan, der udarbejdedes i projektets definitionsfase, som blev ledet af Eurocontrol, ved at sammenlægge og forvalte offentlige og private midler i en samlet struktur |

Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten

(Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde)

Ifølge Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF af 18. december 2006 om syvende rammeprogram kan der ydes fællesskabsbistand til etablering af længerevarende offentlig-private partnerskaber i form af fælles teknologiinitiativer, som kan implementeres gennem fællesforetagender, jf. artikel 187 i traktaten.

Rådets forordning (EF) nr. 219/2007 om oprettelse af SESAR-fællesforetagendet, senest ændret ved forordning (EF) nr. 1361/2008 (EUT L 352 af 31.12.2008).

Fællesforetagendets beføjelser

(Rådets forordning (EF) nr. 219/2007, senest ændret ved Rådets forordning (EF) nr. 1361/2008)

Mål

Fællesforetagendet har til opgave at sikre moderniseringen af det europæiske lufttrafikstyringssystem ved at koordinere og samle alle relevante forsknings- og udviklingsindsatser i Unionen. Det har ansvaret for gennemførelsen af ATM-masterplanen og navnlig gennemførelsen af følgende opgaver:

—

organisation og koordination af aktiviteterne i SESAR-projektets udviklingsfase i overensstemmelse med den ATM-masterplan, der udarbejdedes i projektets definitionsfase, som blev ledet af Eurocontrol, ved at sammenlægge og forvalte offentlige og private midler i en samlet struktur

| — | sikring af den nødvendige finansiering af aktiviteterne i SESARs udviklingsfase i overensstemmelse med ATM-masterplanen |
| --- | --- |

—

sikring af den nødvendige finansiering af aktiviteterne i SESARs udviklingsfase i overensstemmelse med ATM-masterplanen

| — | sikring af, at aktørerne i lufttrafikstyringssektoren i Europa involveres, navnlig luftfartstjenesteudøvere, luftrumsbrugere, faglige personaleorganisationer, lufthavne og fremstillingsindustri samt de relevante videnskabelige institutioner og det relevante videnskabelige miljø |
| --- | --- |

—

sikring af, at aktørerne i lufttrafikstyringssektoren i Europa involveres, navnlig luftfartstjenesteudøvere, luftrumsbrugere, faglige personaleorganisationer, lufthavne og fremstillingsindustri samt de relevante videnskabelige institutioner og det relevante videnskabelige miljø

| — | organisation af det tekniske forsknings- og udviklingsarbejde og af det validerings- og undersøgelsesarbejde, som det har ansvaret for, så fragmentering af aktiviteterne undgås |
| --- | --- |

—

organisation af det tekniske forsknings- og udviklingsarbejde og af det validerings- og undersøgelsesarbejde, som det har ansvaret for, så fragmentering af aktiviteterne undgås

| — | tilsyn med aktiviteter med henblik på udvikling af fælles produkter, som er behørigt identificerede i ATM-masterplanen, og eventuelt iværksættelse af specifikke udbud. |
| --- | --- |

—

tilsyn med aktiviteter med henblik på udvikling af fælles produkter, som er behørigt identificerede i ATM-masterplanen, og eventuelt iværksættelse af specifikke udbud.

Ledelse

(Rådets forordning (EF) nr. 219/2007, senest ændret ved Rådets forordning (EF) nr. 1361/2008)

Bestyrelsen

Bestyrelsen har til opgave at:

| a) | vedtage ATM-masterplanen, der er godkendt af Rådet, jf. forordningens artikel 1, stk. 2, og godkende eventuelle forslag om ændringer til den |
| --- | --- |

a)

vedtage ATM-masterplanen, der er godkendt af Rådet, jf. forordningens artikel 1, stk. 2, og godkende eventuelle forslag om ændringer til den

| b) | udstikke de retningslinjer og træffe de afgørelser, der er nødvendige for gennemførelsen af SESAR-projektets udviklingsfase, og føre den overordnede kontrol med gennemførelsen |
| --- | --- |

b)

udstikke de retningslinjer og træffe de afgørelser, der er nødvendige for gennemførelsen af SESAR-projektets udviklingsfase, og føre den overordnede kontrol med gennemførelsen

| c) | godkende fællesforetagendets arbejdsprogram og årlige arbejdsprogrammer, jf. artikel 16, stk. 1, samt det årlige budget, herunder også stillingsfortegnelsen |
| --- | --- |

c)

godkende fællesforetagendets arbejdsprogram og årlige arbejdsprogrammer, jf. artikel 16, stk. 1, samt det årlige budget, herunder også stillingsfortegnelsen

| d) | godkende forhandlinger og træffe afgørelse om nye medlemmers tiltrædelse og om aftalerne, jf. artikel 1, stk. 3 |
| --- | --- |

d)

godkende forhandlinger og træffe afgørelse om nye medlemmers tiltrædelse og om aftalerne, jf. artikel 1, stk. 3

| e) | føre tilsyn med gennemførelsen af aftalerne mellem medlemmerne og fællesforetagendet |
| --- | --- |

e)

føre tilsyn med gennemførelsen af aftalerne mellem medlemmerne og fællesforetagendet

| f) | udnævne og afskedige den administrerende direktør og godkende organisationsplanen og overvåge den administrerende direktørs præstation |
| --- | --- |

f)

udnævne og afskedige den administrerende direktør og godkende organisationsplanen og overvåge den administrerende direktørs præstation

| g) | træffe afgørelse om størrelsen af og betalingsmåden for medlemmernes finansielle bidrag og vurderingen af bidrag i naturalier |
| --- | --- |

g)

træffe afgørelse om størrelsen af og betalingsmåden for medlemmernes finansielle bidrag og vurderingen af bidrag i naturalier

| h) | vedtage de finansielle bestemmelser for fællesforetagendet |
| --- | --- |

h)

vedtage de finansielle bestemmelser for fællesforetagendet

| i) | godkende den årlige resultatopgørelse og balance |
| --- | --- |

i)

godkende den årlige resultatopgørelse og balance

| j) | vedtage de i artikel 16, stk. 2, omhandlede årsrapporter om de fremskridt, der er gjort i SESAR-projektets udviklingsfase og projektets finansielle situation |
| --- | --- |

j)

vedtage de i artikel 16, stk. 2, omhandlede årsrapporter om de fremskridt, der er gjort i SESAR-projektets udviklingsfase og projektets finansielle situation

| k) | tage stilling til forslag til Kommissionen om forlængelse og afvikling af fællesforetagendet |
| --- | --- |

k)

tage stilling til forslag til Kommissionen om forlængelse og afvikling af fællesforetagendet

| l) | fastlægge bestemmelserne for tilståelse af ret til adgang til materielle og immaterielle aktiver, der ejes af fællesforetagendet, og overførelse af sådanne aktiver |
| --- | --- |

l)

fastlægge bestemmelserne for tilståelse af ret til adgang til materielle og immaterielle aktiver, der ejes af fællesforetagendet, og overførelse af sådanne aktiver

| m) | fastsætte reglerne og procedurerne for indgåelse af de aftaler, der er nødvendige for gennemførelsen af ATM-masterplanen, herunder specifikke procedurer vedrørende interessekonflikter |
| --- | --- |

m)

fastsætte reglerne og procedurerne for indgåelse af de aftaler, der er nødvendige for gennemførelsen af ATM-masterplanen, herunder specifikke procedurer vedrørende interessekonflikter

| n) | tage stilling til forslag til Kommissionen om ændring af vedtægterne i overensstemmelse med artikel 24 |
| --- | --- |

n)

tage stilling til forslag til Kommissionen om ændring af vedtægterne i overensstemmelse med artikel 24

| o) | udøve andre beføjelser og udføre andre opgaver, herunder oprettelse af hjælpeorganer, som måtte være nødvendige for gennemførelsen af SESAR-projektets udviklingsfase |
| --- | --- |

o)

udøve andre beføjelser og udføre andre opgaver, herunder oprettelse af hjælpeorganer, som måtte være nødvendige for gennemførelsen af SESAR-projektets udviklingsfase

| p) | fastsætte gennemførelsesbestemmelser til artikel 8. |
| --- | --- |

p)

fastsætte gennemførelsesbestemmelser til artikel 8.

Den administrerende direktør

Den administrerende direktør udfører sine opgaver i fuld uafhængighed inden for rammerne af de beføjelser, han eller hun har fået tildelt.

Intern revision

Europa-Kommissionens interne revisor.

Ekstern revision

Den Europæiske Revisionsret

Dechargemyndighed

Europa-Parlamentet, Det Europæiske Råd og fællesforetagendets bestyrelse.

Fællesforetagendets disponible ressourcer i 2012

SESAR-fællesforetagendets endelige regnskab for 2012

På budgettet

156 564 786 euro til forpligtelser

124 198 884 euro til betalinger

Ansatte pr. 31. december 2012

På aktionsbudgettet for 2012 er der en stillingsfortegnelse med 39 midlertidigt ansatte og tre udsendte nationale eksperter. Det giver i alt 42 stillinger, hvoraf 41 var besat ved udgangen af 2012, sammenlignet med 35 i 2011:

| — | 29 midlertidigt ansatte, der er rekrutteret eksternt |
| --- | --- |

—

29 midlertidigt ansatte, der er rekrutteret eksternt

| — | 7 ansatte, der er udsendt fra fællesforetagendets medlemmer i overensstemmelse med artikel 8 i forordning (EF) nr. 219/2007 |
| --- | --- |

—

7 ansatte, der er udsendt fra fællesforetagendets medlemmer i overensstemmelse med artikel 8 i forordning (EF) nr. 219/2007

| — | 3 kontraktansatte |
| --- | --- |

—

3 kontraktansatte

| — | 2 udsendte nationale eksperter |
| --- | --- |

—

2 udsendte nationale eksperter

Der er fordelt på følgende opgaver:

operationelle: 25

administrative opgaver og støtteopgaver: 15

Blandede: 1

Aktiviteter og tjenesteydelser leveret i 2012

Jf. fællesforetagendets årlige aktivitetsrapport for 2012 på http://www.sesarju.eu/

Kilde: SESAR-fællesforetagendet.

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

| 22. | SESAR-fællesforetagendet vil forbedre sit system og sine procedurer til fordeling af de tilgængelige ressourcer med henblik på at forbedre risikostyringen, kontrollen og ledelsesprocesserne, så det sikres, at målene i SESAR-programmet nås. |
| --- | --- |

22.

SESAR-fællesforetagendet vil forbedre sit system og sine procedurer til fordeling af de tilgængelige ressourcer med henblik på at forbedre risikostyringen, kontrollen og ledelsesprocesserne, så det sikres, at målene i SESAR-programmet nås.

---

| 17.12.2013 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 369/57 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 369/57

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet for brændselsceller og brint for regnskabsåret 2012, med fællesforetagendets svar

2013/C 369/07

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| Indledning ... | 1-5 | 58 |
| Oplysninger til underbygning af revisionserklæringen ... | 6 | 58 |
| Revisionserklæring ... | 7-14 | 58 |
| Erklæring om regnskabets rigtighed ... | 12 | 59 |
| Erklæring om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed ... | 13 | 59 |
| Bemærkninger om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning ... | 15-18 | 59 |
| Budgetgennemførelse ... | 15-16 | 59 |
| Indkaldelser af forslag ... | 17-18 | 59 |
| Andre forhold ... | 19-23 | 60 |
| Den interne revisionsfunktion og Kommissionens Interne Revisionstjeneste ... | 19 | 60 |
| Overvågning og rapportering af forskningsresultater ... | 20-22 | 60 |
| Opfølgning af tidligere bemærkninger ... | 23 | 60 |

Punkt

Side

Indledning ...

1-5

58

Oplysninger til underbygning af revisionserklæringen ...

6

58

Revisionserklæring ...

7-14

58

Erklæring om regnskabets rigtighed ...

12

59

Erklæring om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed ...

13

59

Bemærkninger om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning ...

15-18

59

Budgetgennemførelse ...

15-16

59

Indkaldelser af forslag ...

17-18

59

Andre forhold ...

19-23

60

Den interne revisionsfunktion og Kommissionens Interne Revisionstjeneste ...

19

60

Overvågning og rapportering af forskningsresultater ...

20-22

60

Opfølgning af tidligere bemærkninger ...

23

60

INDLEDNING

| 1. | Fællesforetagendet for brændselsceller og brint (fællesforetagendet BCB), som ligger i Bruxelles, blev oprettet i maj 2008 (1) for perioden frem til 31. december 2017. |
| --- | --- |

1.

Fællesforetagendet for brændselsceller og brint (fællesforetagendet BCB), som ligger i Bruxelles, blev oprettet i maj 2008 (1) for perioden frem til 31. december 2017.

| 2. | Blandt fællesforetagendet BCB's målsætninger er i samordning med erhvervslivet og forskningsorganisationer at støtte forskning, teknologisk udvikling og demonstration i medlemsstaterne og lande, der er associeret med syvende rammeprogram (2), med henblik på målrettet at udvikle markedsapplikationer og dermed fremme en yderligere industriel indsats for hurtig udbredelse af brændselscelle- og brintteknologier (3). |
| --- | --- |

2.

Blandt fællesforetagendet BCB's målsætninger er i samordning med erhvervslivet og forskningsorganisationer at støtte forskning, teknologisk udvikling og demonstration i medlemsstaterne og lande, der er associeret med syvende rammeprogram (2), med henblik på målrettet at udvikle markedsapplikationer og dermed fremme en yderligere industriel indsats for hurtig udbredelse af brændselscelle- og brintteknologier (3).

| 3. | Fællesforetagendets stiftende medlemmer er Den Europæiske Union repræsenteret ved Kommissionen og European Fuel Cell and Hydrogen Joint Technology Initiative Industry Grouping (den europæiske industrigruppe for det fælles teknologiinitiativ for brændselsceller og brint). Forskningsgruppen N.ERGHY blev medlem i juli 2008. |
| --- | --- |

3.

Fællesforetagendets stiftende medlemmer er Den Europæiske Union repræsenteret ved Kommissionen og European Fuel Cell and Hydrogen Joint Technology Initiative Industry Grouping (den europæiske industrigruppe for det fælles teknologiinitiativ for brændselsceller og brint). Forskningsgruppen N.ERGHY blev medlem i juli 2008.

| 4. | EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet BCB til dækning af løbende omkostninger og forskningsaktiviteter udgør 470 millioner euro, som finansieres over bevillingen til syvende rammeprogram. Heraf må den del, der er øremærket til løbende omkostninger, ikke være større end 20 millioner euro. Industrigruppen forventes at dække 50 % af de løbende omkostninger og skal bidrage til finansieringen af operationelle aktiviteter med bidrag i naturalier (4) mindst svarende til EU's finansielle bidrag. |
| --- | --- |

4.

EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet BCB til dækning af løbende omkostninger og forskningsaktiviteter udgør 470 millioner euro, som finansieres over bevillingen til syvende rammeprogram. Heraf må den del, der er øremærket til løbende omkostninger, ikke være større end 20 millioner euro. Industrigruppen forventes at dække 50 % af de løbende omkostninger og skal bidrage til finansieringen af operationelle aktiviteter med bidrag i naturalier (4) mindst svarende til EU's finansielle bidrag.

| 5. | Fællesforetagendet blev finansielt uafhængigt den 15. november 2010. |
| --- | --- |

5.

Fællesforetagendet blev finansielt uafhængigt den 15. november 2010.

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

| 6. | Retten har valgt en metode, som omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller í overvågnings- og kontrolsystemerne. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
| --- | --- |

6.

Retten har valgt en metode, som omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller í overvågnings- og kontrolsystemerne. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser.

REVISIONSERKLÆRING

| 7. | I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:






  a) | revideret fællesforetagendet for brændselsceller og brints årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (5) og beretningen om budgetgennemførelsen (6) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2012, og |
| --- | --- | --- |

7.

I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:

a)

revideret fællesforetagendet for brændselsceller og brints årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (5) og beretningen om budgetgennemførelsen (6) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2012, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

Ledelsens ansvar

| 8. | Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (7) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:






  a) | Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (8), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling. |
| --- | --- | --- |

8.

Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (7) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:

a)

Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (8), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling.

| b) | Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forebygge uregelmæssigheder og besvigelser, samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler. |
| --- | --- |

b)

Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forebygge uregelmæssigheder og besvigelser, samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler.

Revisors ansvar

| 9. | Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (9) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

9.

Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (9) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

| 10. | Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
| --- | --- |

10.

Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet.

| 11. | Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
| --- | --- |

11.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring.

Erklæring om regnskabets rigtighed

| 12. | Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
| --- | --- |

12.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat.

Erklæring om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed

| 13. | Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for årsregnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

13.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for årsregnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

| 14. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
| --- | --- |

14.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

Budgetgennemførelse

| 15. | På det endelige budget for 2012, som bestyrelsen godkendte, var der opført 83,3 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 56,9 millioner euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 99,4 % og 83,1 %. |
| --- | --- |

15.

På det endelige budget for 2012, som bestyrelsen godkendte, var der opført 83,3 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 56,9 millioner euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 99,4 % og 83,1 %.

| 16. | Det foreløbige regnskab over resultatet af budgetgennemførelsen for 2012 viste et samlet resultat på 8,2 millioner euro med indtægter, der omfatter bidrag fra medlemmer og andre indtægtskilder på henholdsvis 56,3 og 2,0 millioner euro, plus det foregående års budgetresultat på 7,5 millioner euro minus betalinger på 55,2 millioner euro og fremførsler på 2,4 millioner euro. Kassebeholdningen og tilsvarende likvide midler ved årets slutning androg 12,3 millioner euro. |
| --- | --- |

16.

Det foreløbige regnskab over resultatet af budgetgennemførelsen for 2012 viste et samlet resultat på 8,2 millioner euro med indtægter, der omfatter bidrag fra medlemmer og andre indtægtskilder på henholdsvis 56,3 og 2,0 millioner euro, plus det foregående års budgetresultat på 7,5 millioner euro minus betalinger på 55,2 millioner euro og fremførsler på 2,4 millioner euro. Kassebeholdningen og tilsvarende likvide midler ved årets slutning androg 12,3 millioner euro.

Indkaldelser af forslag

| 17. | Pr. 31. december 2012 bestod fællesforetagendet BCB's program af 103 tilskudsaftaler, som var indgået i forlængelse af fire årlige indkaldelser (2008-2011), mens der forventes indgået yderligere 28 tilskudsaftaler i forlængelse af 2012-indkaldelsen, som blev afsluttet for nylig. |
| --- | --- |

17.

Pr. 31. december 2012 bestod fællesforetagendet BCB's program af 103 tilskudsaftaler, som var indgået i forlængelse af fire årlige indkaldelser (2008-2011), mens der forventes indgået yderligere 28 tilskudsaftaler i forlængelse af 2012-indkaldelsen, som blev afsluttet for nylig.

| 18. | Som følge af de indkaldelser af forslag, der blev afholdt i 2008, 2009, 2010 og 2011, blev der underskrevet tilskudsaftaler for i alt 295 millioner euro, og i 2012 blev der iværksat en femte indkaldelse af forslag til en værdi af 78 millioner euro, hvilket svarer til henholdsvis 67 % og 18 % af det maksimale EU-bidrag til fællesforetagendet til forskningsaktiviteter. I januar 2013 blev der iværksat en sjette indkaldelse af forslag for det resterende beløb (68,5 millioner euro). |
| --- | --- |

18.

Som følge af de indkaldelser af forslag, der blev afholdt i 2008, 2009, 2010 og 2011, blev der underskrevet tilskudsaftaler for i alt 295 millioner euro, og i 2012 blev der iværksat en femte indkaldelse af forslag til en værdi af 78 millioner euro, hvilket svarer til henholdsvis 67 % og 18 % af det maksimale EU-bidrag til fællesforetagendet til forskningsaktiviteter. I januar 2013 blev der iværksat en sjette indkaldelse af forslag for det resterende beløb (68,5 millioner euro).

ANDRE FORHOLD

Den interne revisionsfunktion og Kommissionens Interne Revisionstjeneste

| 19. | I overensstemmelse med IAS/IAC's koordinerede strategiske revisionsplan for fællesforetagendet BCB for 2011-2013 reviderede den interne revisionsfunktion de forudgående kontroller af de anmeldte omkostningers støtteberettigelse og de dertilhørende betalinger (10) og udførte forskellige former for konsulentbistand, herunder forberedelse af og deltagelse i Fællesforetagendets BCB's oplysningskampagner om finansiel kontrol og revisionsforhold. |
| --- | --- |

19.

I overensstemmelse med IAS/IAC's koordinerede strategiske revisionsplan for fællesforetagendet BCB for 2011-2013 reviderede den interne revisionsfunktion de forudgående kontroller af de anmeldte omkostningers støtteberettigelse og de dertilhørende betalinger (10) og udførte forskellige former for konsulentbistand, herunder forberedelse af og deltagelse i Fællesforetagendets BCB's oplysningskampagner om finansiel kontrol og revisionsforhold.

Overvågning og rapportering af forskningsresultater

| 20. | Under syvende rammeprogram (RP7) er der etableret et overvågnings- og rapporteringssystem vedrørende beskyttelse, udbredelse og overførsel af forskningsresultater. |
| --- | --- |

20.

Under syvende rammeprogram (RP7) er der etableret et overvågnings- og rapporteringssystem vedrørende beskyttelse, udbredelse og overførsel af forskningsresultater.

| 21. | I de tilskudsaftaler, der er indgået med medlemmer og andre modtagere, har fællesforetagendet indføjet specifikke bestemmelser om intellektuel ejendomsret og udbredelse af resultaterne af forskningsaktiviteter. Fællesforetagendet overvåger gennemførelsen af disse bestemmelser på forskellige stadier i de finansierede projekter. |
| --- | --- |

21.

I de tilskudsaftaler, der er indgået med medlemmer og andre modtagere, har fællesforetagendet indføjet specifikke bestemmelser om intellektuel ejendomsret og udbredelse af resultaterne af forskningsaktiviteter. Fællesforetagendet overvåger gennemførelsen af disse bestemmelser på forskellige stadier i de finansierede projekter.

| 22. | Nu, hvor de første projekter er blevet afsluttet, kan fællesforetagendet BCB's tilsyn med gennemførelsen af planen for nyttiggørelse og formidling af forgrundsviden forbedres, enten gennem det informationssystem, Kommissionen har oprettet i overensstemmelse med artikel 27 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1906/2006 (11) for at gøre det muligt at føre tilsyn med hele syvende rammeprogram på en effektiv og sammenhængende måde, eller gennem et tilsvarende redskab. |
| --- | --- |

22.

Nu, hvor de første projekter er blevet afsluttet, kan fællesforetagendet BCB's tilsyn med gennemførelsen af planen for nyttiggørelse og formidling af forgrundsviden forbedres, enten gennem det informationssystem, Kommissionen har oprettet i overensstemmelse med artikel 27 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1906/2006 (11) for at gøre det muligt at føre tilsyn med hele syvende rammeprogram på en effektiv og sammenhængende måde, eller gennem et tilsvarende redskab.

Opfølgning af tidligere bemærkninger

| 23. | I 2012 blev kontinuitetsplanen og katastrofeberedskabsplanen færdiggjort. |
| --- | --- |

23.

I 2012 blev kontinuitetsplanen og katastrofeberedskabsplanen færdiggjort.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 22. oktober 2013.

På Revisionsrettens vegne

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EF) nr. 521/2008 af 30. maj 2008 om oprettelse af fællesforetagendet for brændselsceller og brint (EUT L 153 af 12.6.2008, s. 1), ændret ved Rådets forordning 1183/2011 af 14. november 2011.

1

(2)  Syvende rammeprogram, som blev vedtaget ved Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF (EUT L 412 af 30.12.2006), samler alle forskningsrelaterede EU-initiativer under ét og spiller en vigtig rolle med hensyn til at opfylde målene for vækst, konkurrenceevne og beskæftigelse. Rammeprogrammet er også et nøgleelement i det europæiske forskningsrum.

2

(3)  En oversigt over fællesforetagendets beføjelser, aktiviteter og disponible ressourcer vises i bilaget til orientering.

3

(4)  I henhold til artikel 12, stk. 3, i bilaget til forordning (EF) nr. 521/2008 om oprettelse af fællesforetagendet »dækkes fællesforetagendet BCB's driftsomkostninger over Unionens finansielle bidrag og bidrag fra de juridiske enheder, der deltager i aktiviteterne«.

4

(5)  Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.

5

(6)  Denne omfatter beretningen om budgetgennemførelsen samt en oversigt over budgetprincipperne og andre forklarende bemærkninger.

6

(7)  EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.

7

(8)  De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har indført, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og — hvor det er relevant — på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board

8

(9)  Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  I den endelige rapport, som blev udsendt den 28. juni 2012, anføres blandt andet en række mulige forbedringer, navnlig vedrørende afklaringen af visse aspekter ved målene og omfanget af strategien for forudgående kontrol, kvaliteten af en række udformningsmæssige aspekter ved attesteringen af årsregnskabet og strømliningen af kontroltjeklister.

10

(11)  I henhold til artikel 27 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1906/2006 af 18. december 2006 om regler for virksomheders, forskningscentres og universiteters deltagelse i foranstaltninger under syvende rammeprogram og for formidling af forskningsresultater (2007-2013) (EUT L 391 af 30.12.2006, s. 1) skal Kommissionen føre tilsyn med gennemførelsen af indirekte aktioner på grundlag af de periodiske aktivitetsrapporter, der forelægges. Kommissionen fører især tilsyn med gennemførelse af planen for nyttiggørelse og formidling af forgrundsviden. Kommissionen skal oprette og drive et informationssystem, der gør det muligt at gennemføre dette tilsyn på en effektiv og sammenhængende måde for hele syvende rammeprograms vedkommende.

11

---

BILAG

Fællesforetagendet for brændselsceller og brint (Bruxelles)

Beføjelser og aktiviteter

| Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten


  Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) | Ifølge Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF af 18. december 2006 om syvende rammeprogram kan der ydes fællesskabsbistand til etablering af længerevarende offentlig-private partnerskaber i form af fælles teknologiinitiativer, som kan implementeres gennem fællesforetagender, jf. artikel 187 i TEUF.
  Rådets forordning (EF) nr. 521/2008 af 30. maj 2008 om oprettelse af Fællesforetagendet BCB, som ændret ved forordning (EU) nr. 1183/2011 (EUT L 302 af 19.11.2011, s. 3). |
| --- | --- |
| Fællesforetagendets beføjelser


  (Rådets forordning (EF) nr. 521/2008, ændret ved forordning (EU) nr. 1183/2011) | Mål

  Fællesforetagendet for brændselsceller og brint bidrager til gennemførelsen af Det Europæiske Fællesskabs syvende rammeprogram, især følgende temaer under særprogrammet »Samarbejde«: »energi«, »nanovidenskab, nanoteknologi, materialer og ny produktionsteknologi«, »miljø (herunder klimaændringer)« og »transport (herunder luftfartsteknik)«.
  Det skal navnlig:






  a) | tilstræbe, at Europa er på forkant med udviklingen inden for brændselscelle- og brintteknologier på verdensplan, og sikre et markedsgennembrud for brændselscelle- og brintteknologier med det formål at give de kommercielle markedskræfter mulighed for at skabe væsentlige potentielle offentlige fordele |

Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten

Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde)

Ifølge Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF af 18. december 2006 om syvende rammeprogram kan der ydes fællesskabsbistand til etablering af længerevarende offentlig-private partnerskaber i form af fælles teknologiinitiativer, som kan implementeres gennem fællesforetagender, jf. artikel 187 i TEUF.

Rådets forordning (EF) nr. 521/2008 af 30. maj 2008 om oprettelse af Fællesforetagendet BCB, som ændret ved forordning (EU) nr. 1183/2011 (EUT L 302 af 19.11.2011, s. 3).

Fællesforetagendets beføjelser

(Rådets forordning (EF) nr. 521/2008, ændret ved forordning (EU) nr. 1183/2011)

Mål

Fællesforetagendet for brændselsceller og brint bidrager til gennemførelsen af Det Europæiske Fællesskabs syvende rammeprogram, især følgende temaer under særprogrammet »Samarbejde«: »energi«, »nanovidenskab, nanoteknologi, materialer og ny produktionsteknologi«, »miljø (herunder klimaændringer)« og »transport (herunder luftfartsteknik)«.

Det skal navnlig:

a)

tilstræbe, at Europa er på forkant med udviklingen inden for brændselscelle- og brintteknologier på verdensplan, og sikre et markedsgennembrud for brændselscelle- og brintteknologier med det formål at give de kommercielle markedskræfter mulighed for at skabe væsentlige potentielle offentlige fordele

| b) | støtte forskning, teknologisk udvikling og demonstration (i det følgende »FTU«) i medlemsstaterne og lande, der er associeret med syvende rammeprogram (i det følgende »associerede lande«) med henblik på at overvinde markedssvigt og målrettet udvikle markedsapplikationer og dermed fremme en yderligere industriel indsats for hurtig udbredelse af brændselscelle- og brintteknologier |
| --- | --- |

b)

støtte forskning, teknologisk udvikling og demonstration (i det følgende »FTU«) i medlemsstaterne og lande, der er associeret med syvende rammeprogram (i det følgende »associerede lande«) med henblik på at overvinde markedssvigt og målrettet udvikle markedsapplikationer og dermed fremme en yderligere industriel indsats for hurtig udbredelse af brændselscelle- og brintteknologier

| c) | støtte gennemførelsen af FTU-prioriteterne under FTI vedrørende brændselsceller og brint, navnlig ved at yde tilskud efter indkaldelser af konkurrerende forslag |
| --- | --- |

c)

støtte gennemførelsen af FTU-prioriteterne under FTI vedrørende brændselsceller og brint, navnlig ved at yde tilskud efter indkaldelser af konkurrerende forslag

| d) | fremme øget offentlig og privat forskningsinvestering i brændselscelle- og brintteknologier i medlemsstaterne og de associerede lande. |
| --- | --- |

d)

fremme øget offentlig og privat forskningsinvestering i brændselscelle- og brintteknologier i medlemsstaterne og de associerede lande.

Ledelse

(Rådets forordning (EF) nr. 521/2008, ændret ved forordning (EU) nr. 1183/2011)

Fællesforetagendet BCB's organer:

1.   Bestyrelsen

Bestyrelsen er Fællesforetagendet BCB's øverste beslutningsorgan.

2.   Den administrerende direktør

Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet og er dets retlige repræsentant. Vedkommende står til ansvar over for bestyrelsen.

3.   Det videnskabelige udvalg

Består af op til ni medlemmer, som afspejler en ligelig repræsentation af ekspertise i verdensklasse fra akademiske kredse, erhvervslivet og tilsynsmyndighederne. Dets opgaver er at:

| a) | rådgive om de videnskabelige prioriteter med henblik på forslaget til de årlige og flerårige gennemførelsesplaner |
| --- | --- |

a)

rådgive om de videnskabelige prioriteter med henblik på forslaget til de årlige og flerårige gennemførelsesplaner

| b) | rådgive om de videnskabelige fremskridt, der beskrives i den årlige aktivitetsrapport |
| --- | --- |

b)

rådgive om de videnskabelige fremskridt, der beskrives i den årlige aktivitetsrapport

| c) | rådgive om sammensætningen af peer review-udvalg. |
| --- | --- |

c)

rådgive om sammensætningen af peer review-udvalg.

Fællesforetagendet BCB rådgives af følgende eksterne organer:

4.   Gruppen af repræsentanter for BCB-staterne

Består af en repræsentant for hver medlemsstat og for hvert associeret land. Dens vigtigste opgaver er at afgive udtalelser om, hvordan programmet for fællesforetagendet BCB skrider frem, samt at overvåge overholdelsen af målsætninger og koordinering med nationale programmer for at undgå overlapning.

5.   Interessenternes generalforsamling

Interessenternes generalforsamling er en vigtig kanal for kommunikation om fællesforetagendet BCB's aktiviteter og er åben for alle offentlige og private interessenter og internationale interessentgrupper fra medlemsstater, associerede lande og tredjelande. Der afholdes generalforsamling én gang om året. Interessenternes generalforsamling holdes orienteret om fællesforetagendet BCB's aktiviteter og opfordres til at fremsætte bemærkninger.

Interne og eksterne revisorer samt dechargemyndighed for fællesforetagendet BCB:

6.   Intern revision

| — | fællesforetagendets Internal Audit Manager (den interne revisionsfunktion — IAC) |
| --- | --- |

—

fællesforetagendets Internal Audit Manager (den interne revisionsfunktion — IAC)

| — | Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS). |
| --- | --- |

—

Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS).

7.   Ekstern revision

Den Europæiske Revisionsret.

8.   Dechargemyndighed

Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet.

Fællesforetagendets disponible ressourcer i 2012

Fællesforetagendet BCB's endelige regnskab for 2012 og for 2011

Budget (forpligtelsesbevillinger)

94,9 millioner euro

Ansatte pr. 31. december 2012

I aktionsbudgettet for 2012 er der en stillingsfortegnelse med 20 stillinger, som alle var besatte ved udgangen af 2012.

Disse omfattede 18 midlertidigt ansatte, som var rekrutteret eksternt, og 2 kontraktansatte, hvoraf 6 varetog operationelle opgaver, 7 varetog administrative opgaver og 7 varetog blandede opgaver.

Resultater og tjenesteydelser leveret i 2012

Jf. fællesforetagendet BCB's årlige aktivitetsrapport for 2012 på http://www.fch-ju.eu/page/documents

Kilde: fællesforetagendet BCB

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

| 22. | Fællesforetagendet BCB vil sammen med Kommissionen undersøge muligheden for at anvende sit system til yderligere at forbedre overvågningen af gennemførelsen af planen til anvendelse og videregivelse af forgrund.
  Parallelt med overvågningen af deltagernes bestræbelser på at anvende og vidergive resultaterne forøger fællesforetagendet sin egen kapacitet til at anvende og analysere projektresultaterne, især til at vurdere, hvorvidt målene for dets program er blevet opfyldt. Til det formål har fællesforetagendet ansat en videnforvaltnings- og politisk ansvarlig medarbejder, som begynder i sin stilling den 16. november 2013. Denne medarbejder vil anvende det nyudviklede it-redskab, der er et resultat af TEMONAS-projektet (TEchnology MONitoring and ASsement: teknologi, overvågning og vurdering), afsluttet i maj 2013, til at analysere og sammenfatte resultaterne af de afsluttede projekter. |
| --- | --- |

22.

Fællesforetagendet BCB vil sammen med Kommissionen undersøge muligheden for at anvende sit system til yderligere at forbedre overvågningen af gennemførelsen af planen til anvendelse og videregivelse af forgrund.

Parallelt med overvågningen af deltagernes bestræbelser på at anvende og vidergive resultaterne forøger fællesforetagendet sin egen kapacitet til at anvende og analysere projektresultaterne, især til at vurdere, hvorvidt målene for dets program er blevet opfyldt. Til det formål har fællesforetagendet ansat en videnforvaltnings- og politisk ansvarlig medarbejder, som begynder i sin stilling den 16. november 2013. Denne medarbejder vil anvende det nyudviklede it-redskab, der er et resultat af TEMONAS-projektet (TEchnology MONitoring and ASsement: teknologi, overvågning og vurdering), afsluttet i maj 2013, til at analysere og sammenfatte resultaterne af de afsluttede projekter.

---