# Uradni list C 369/2013

| | ISSN 1977-1045
  doi:10.3000/19771045.C_2013.369.slv |
| --- | --- |
| Uradni list
  Evropske unije | C 369 |
| | |
| Slovenska izdaja | Informacije in objave | Zvezek 5617. december 2013 |

ISSN 1977-1045

doi:10.3000/19771045.C_2013.369.slv

Uradni list

Evropske unije

C 369

Slovenska izdaja

Informacije in objave

Zvezek 5617. december 2013

---

| Obvestilo št. | Vsebina | Stran |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informacije |
| | INFORMACIJE INSTITUCIJ, ORGANOV, URADOV IN AGENCIJ EVROPSKE UNIJE |
| | Računsko sodišče |
| 2013/C 369/01 | Poročilo o letnih računovodskih izkazih Skupnega podjetja ARTEMIS za proračunsko leto 2012 z odgovori Skupnega podjetja | 1 |
| 2013/C 369/02 | Poročilo o letnih računovodskih izkazih Skupnega podjetja Čisto nebo za proračunsko leto 2012, z odgovori Skupnega podjetja | 10 |
| 2013/C 369/03 | Poročilo o letnih računovodskih izkazih Skupnega podjetja ENIAC za proračunsko leto 2012 z odgovori Skupnega podjetja | 18 |
| 2013/C 369/04 | Poročilo o letnih računovodskih izkazih Skupnega podjetja za pobudo za inovativna zdravila za proračunsko leto 2012, z odgovori Skupnega podjetja | 25 |
| 2013/C 369/05 | Poročilo o letnih računovodskih izkazih Evropskega skupnega podjetja za ITER in razvoj fuzijske energije za proračunsko leto 2012, z odgovori Skupnega podjetja | 35 |
| 2013/C 369/06 | Poročilo o letnih računovodskih izkazih Skupnega podjetja SESAR za proračunsko leto 2012 z odgovorom Skupnega podjetja | 49 |
| 2013/C 369/07 | Poročilo o letnih računovodskih izkazih Skupnega podjetja za gorivne celice in vodik za proračunsko leto 2012, z odgovorom Skupnega podjetja | 57 |

Obvestilo št.

Vsebina

Stran

IV   Informacije

INFORMACIJE INSTITUCIJ, ORGANOV, URADOV IN AGENCIJ EVROPSKE UNIJE

Računsko sodišče

2013/C 369/01

Poročilo o letnih računovodskih izkazih Skupnega podjetja ARTEMIS za proračunsko leto 2012 z odgovori Skupnega podjetja

1

2013/C 369/02

Poročilo o letnih računovodskih izkazih Skupnega podjetja Čisto nebo za proračunsko leto 2012, z odgovori Skupnega podjetja

10

2013/C 369/03

Poročilo o letnih računovodskih izkazih Skupnega podjetja ENIAC za proračunsko leto 2012 z odgovori Skupnega podjetja

18

2013/C 369/04

Poročilo o letnih računovodskih izkazih Skupnega podjetja za pobudo za inovativna zdravila za proračunsko leto 2012, z odgovori Skupnega podjetja

25

2013/C 369/05

Poročilo o letnih računovodskih izkazih Evropskega skupnega podjetja za ITER in razvoj fuzijske energije za proračunsko leto 2012, z odgovori Skupnega podjetja

35

2013/C 369/06

Poročilo o letnih računovodskih izkazih Skupnega podjetja SESAR za proračunsko leto 2012 z odgovorom Skupnega podjetja

49

2013/C 369/07

Poročilo o letnih računovodskih izkazih Skupnega podjetja za gorivne celice in vodik za proračunsko leto 2012, z odgovorom Skupnega podjetja

57

| SL | |
| --- | --- |

SL

---

IV Informacije

INFORMACIJE INSTITUCIJ, ORGANOV, URADOV IN AGENCIJ EVROPSKE UNIJE

Računsko sodišče

| 17.12.2013 | SL | Uradni list Evropske unije | C 369/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

SL

Uradni list Evropske unije

C 369/1

---

POROČILO

o letnih računovodskih izkazih Skupnega podjetja ARTEMIS za proračunsko leto 2012 z odgovori Skupnega podjetja

2013/C 369/01

KAZALO

| | Odstavek | Stran |
| --- | --- | --- |
| Uvod... | 1-5 | 2 |
| Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti... | 6 | 2 |
| Izjava o zanesljivosti... | 7-18 | 2 |
| Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov... | 12 | 3 |
| Osnova za mnenje s pridržkom... | 13-16 | 3 |
| Mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij... | 17 | 4 |
| Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju... | 19-23 | 4 |
| Izvrševanje proračuna... | 19-22 | 4 |
| Razpisi za zbiranje predlogov... | 23 | 4 |
| Pripomba o ključnih kontrolah nadzornega in kontrolnega sistema skupnega podjetja... | 24 | 4 |
| Druge zadeve... | 25-31 | 4 |
| Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo... | 25-26 | 4 |
| Spremljanje rezultatov raziskav in poročanje o njih... | 27-29 | 5 |
| Letno poročilo o dejavnostih... | 30 | 5 |
| Ukrepanje na podlagi prejšnjih opažanj... | 31 | 5 |

Odstavek

Stran

Uvod...

1-5

2

Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti...

6

2

Izjava o zanesljivosti...

7-18

2

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov...

12

3

Osnova za mnenje s pridržkom...

13-16

3

Mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij...

17

4

Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju...

19-23

4

Izvrševanje proračuna...

19-22

4

Razpisi za zbiranje predlogov...

23

4

Pripomba o ključnih kontrolah nadzornega in kontrolnega sistema skupnega podjetja...

24

4

Druge zadeve...

25-31

4

Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo...

25-26

4

Spremljanje rezultatov raziskav in poročanje o njih...

27-29

5

Letno poročilo o dejavnostih...

30

5

Ukrepanje na podlagi prejšnjih opažanj...

31

5

UVOD

| 1. | Skupno podjetje ARTEMIS s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 (1) za obdobje desetih let. |
| --- | --- |

1.

Skupno podjetje ARTEMIS s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 (1) za obdobje desetih let.

| 2. | Glavni cilj Skupnega podjetja je opredeliti in izvajati raziskovalni program za razvoj ključnih tehnologij za vgrajene računalniške sisteme na različnih področjih uporabe, da se izboljšata evropska konkurenčnost in vzdržnost ter omogoči oblikovanje novih trgov in družbenih aplikacij (2). |
| --- | --- |

2.

Glavni cilj Skupnega podjetja je opredeliti in izvajati raziskovalni program za razvoj ključnih tehnologij za vgrajene računalniške sisteme na različnih področjih uporabe, da se izboljšata evropska konkurenčnost in vzdržnost ter omogoči oblikovanje novih trgov in družbenih aplikacij (2).

| 3. | Ustanovni člani Skupnega podjetja ARTEMIS so Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, nekatere države članice EU (Belgija, Danska, Nemčija, Estonija, Irska, Grčija, Francija, Italija, Madžarska, Nizozemska, Avstrija, Portugalska, Romunija, Slovenija, Španija, Finska, Švedska in Združeno kraljestvo) ter ARTEMISIA, združenje, ki zastopa podjetja in druge raziskovalne organizacije, dejavne na področju vgrajenih računalniških sistemov v Evropi. Leta 2009 so člani Skupnega podjetja postali tudi Češka, Ciper, Latvija in Norveška. |
| --- | --- |

3.

Ustanovni člani Skupnega podjetja ARTEMIS so Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, nekatere države članice EU (Belgija, Danska, Nemčija, Estonija, Irska, Grčija, Francija, Italija, Madžarska, Nizozemska, Avstrija, Portugalska, Romunija, Slovenija, Španija, Finska, Švedska in Združeno kraljestvo) ter ARTEMISIA, združenje, ki zastopa podjetja in druge raziskovalne organizacije, dejavne na področju vgrajenih računalniških sistemov v Evropi. Leta 2009 so člani Skupnega podjetja postali tudi Češka, Ciper, Latvija in Norveška.

| 4. | Najvišji prispevek EU za Skupno podjetje ARTEMIS za pokrivanje stroškov poslovanja in raziskovalnih dejavnosti je 420 milijonov EUR, ki se izplačajo iz proračuna Sedmega okvirnega programa (3). Prispevek združenja ARTEMISIA znaša največ 30 milijonov EUR za stroške poslovanja. Države članice ARTEMIS zagotovijo stvarne prispevke za stroške poslovanja (z omogočanjem izvajanja projektov) in finančne prispevke v višini najmanj 1,8-kratnega finančnega prispevka EU. Stvarne prispevke zagotovijo tudi raziskovalne organizacije, ki sodelujejo pri projektih. |
| --- | --- |

4.

Najvišji prispevek EU za Skupno podjetje ARTEMIS za pokrivanje stroškov poslovanja in raziskovalnih dejavnosti je 420 milijonov EUR, ki se izplačajo iz proračuna Sedmega okvirnega programa (3). Prispevek združenja ARTEMISIA znaša največ 30 milijonov EUR za stroške poslovanja. Države članice ARTEMIS zagotovijo stvarne prispevke za stroške poslovanja (z omogočanjem izvajanja projektov) in finančne prispevke v višini najmanj 1,8-kratnega finančnega prispevka EU. Stvarne prispevke zagotovijo tudi raziskovalne organizacije, ki sodelujejo pri projektih.

| 5. | Skupno podjetje je začelo samostojno poslovati 26. oktobra 2009. |
| --- | --- |

5.

Skupno podjetje je začelo samostojno poslovati 26. oktobra 2009.

INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI

| 6. | Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
| --- | --- |

6.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev.

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI

| 7. | Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:






  (a) | letne računovodske izkaze Skupnega podjetja ARTEMIS, ki jih sestavljajo računovodski izkazi (4) in poročila o izvrševanju proračuna (5) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, ter |
| --- | --- | --- |

7.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:

(a)

letne računovodske izkaze Skupnega podjetja ARTEMIS, ki jih sestavljajo računovodski izkazi (4) in poročila o izvrševanju proračuna (5) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, ter

| (b) | zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi. |
| --- | --- |

(b)

zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

Odgovornost poslovodstva

| 8. | V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (6) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:






  (a) | naloge poslovodstva v zvezi z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (7), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri letne računovodske izkaze Skupnega podjetja, potem ko jih računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja; |
| --- | --- | --- |

8.

V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (6) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:

(a)

naloge poslovodstva v zvezi z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (7), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri letne računovodske izkaze Skupnega podjetja, potem ko jih računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja;

| (b) | naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev. |
| --- | --- |

(b)

naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev.

Revizorjeva odgovornost

| 9. | Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (8) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

9.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (8) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne.

| 10. | Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
| --- | --- |

10.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov.

| 11. | Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
| --- | --- |

11.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti.

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

| 12. | Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
| --- | --- |

12.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije.

Osnova za mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 13. | Strategija naknadnih revizij Skupnega podjetja (9), ki jo je s sklepom z dne 25. novembra 2010 sprejel upravni odbor, je ključna kontrola (10) za ocenjevanje zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij. V letu 2012 izvršena plačila, povezana z izjavami o prevzemu stroškov, ki jih izdajo nacionalni organi financiranja držav članic, so znašala 7,3 milijona EUR, kar je 43 % skupnih plačil za poslovanje. |
| --- | --- |

13.

Strategija naknadnih revizij Skupnega podjetja (9), ki jo je s sklepom z dne 25. novembra 2010 sprejel upravni odbor, je ključna kontrola (10) za ocenjevanje zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij. V letu 2012 izvršena plačila, povezana z izjavami o prevzemu stroškov, ki jih izdajo nacionalni organi financiranja držav članic, so znašala 7,3 milijona EUR, kar je 43 % skupnih plačil za poslovanje.

| 14. | Revidiranje zahtevkov za povračilo stroškov projektov je bilo preneseno na nacionalne organe financiranja. Upravni dogovori, podpisani s temi organi, ne zajemajo praktičnih ureditev za naknadne revizije. |
| --- | --- |

14.

Revidiranje zahtevkov za povračilo stroškov projektov je bilo preneseno na nacionalne organe financiranja. Upravni dogovori, podpisani s temi organi, ne zajemajo praktičnih ureditev za naknadne revizije.

| 15. | Skupno podjetje ARTEMIS je prejelo revizijska poročila nacionalnih organov financiranja, ki zajemajo približno 45 % stroškov, povezanih z zaključenimi projekti, vendar Skupno podjetje ni ocenilo kakovosti teh revizij. Poleg tega Skupno podjetje do konca aprila 2013 ni prejelo informacij o revizijskih strategijah vseh nacionalnih organov financiranja (11). Zato ni moglo oceniti, ali naknadne revizije dajejo zadostno zagotovilo o pravilnosti in zakonitosti s tem povezanih transakcij (12). |
| --- | --- |

15.

Skupno podjetje ARTEMIS je prejelo revizijska poročila nacionalnih organov financiranja, ki zajemajo približno 45 % stroškov, povezanih z zaključenimi projekti, vendar Skupno podjetje ni ocenilo kakovosti teh revizij. Poleg tega Skupno podjetje do konca aprila 2013 ni prejelo informacij o revizijskih strategijah vseh nacionalnih organov financiranja (11). Zato ni moglo oceniti, ali naknadne revizije dajejo zadostno zagotovilo o pravilnosti in zakonitosti s tem povezanih transakcij (12).

| 16. | Informacije, ki so na voljo o izvajanju strategije naknadnih revizij Skupnega podjetja, ne zadoščajo za sklep Sodišča o tem, ali ta ključna kontrola uspešno deluje. |
| --- | --- |

16.

Informacije, ki so na voljo o izvajanju strategije naknadnih revizij Skupnega podjetja, ne zadoščajo za sklep Sodišča o tem, ali ta ključna kontrola uspešno deluje.

Mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 17. | Razen možnih učinkov zadeve, opisane v odstavkih 13–16 v osnovi za mnenje s pridržkom, so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, po mnenju Sodišča v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

17.

Razen možnih učinkov zadeve, opisane v odstavkih 13–16 v osnovi za mnenje s pridržkom, so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, po mnenju Sodišča v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne.

| 18. | Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
| --- | --- |

18.

Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi.

PRIPOMBE O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU

Izvrševanje proračuna

| 19. | V nasprotju s finančnimi pravili Skupnega podjetja (13) v njegovem objavljenem proračunu za leto 2012 niso bile navedene diferencirane odobritve plačil za operativne odhodke. |
| --- | --- |

19.

V nasprotju s finančnimi pravili Skupnega podjetja (13) v njegovem objavljenem proračunu za leto 2012 niso bile navedene diferencirane odobritve plačil za operativne odhodke.

| 20. | Proračun Skupnega podjetja za leto 2012 je vključeval operativne odobritve za prevzem obveznosti v višini 55,1 milijona EUR. Ob koncu leta se je upravni odbor odločil zmanjšati operativna odobrena proračunska sredstva na 39,5 milijona EUR, vendar pri tem ni upošteval postopka, določenega v členu 28 finančnih pravil Skupnega podjetja (14). |
| --- | --- |

20.

Proračun Skupnega podjetja za leto 2012 je vključeval operativne odobritve za prevzem obveznosti v višini 55,1 milijona EUR. Ob koncu leta se je upravni odbor odločil zmanjšati operativna odobrena proračunska sredstva na 39,5 milijona EUR, vendar pri tem ni upošteval postopka, določenega v členu 28 finančnih pravil Skupnega podjetja (14).

| 21. | Stopnje realizacije za (A) operativne odobritve za prevzem obveznosti (po zmanjšanju operativnih odobrenih proračunskih sredstev), (B) operativne odobritve plačil in (C) odobritve plačil za upravne odhodke so znašale:







  Operativne odobritve za prevzem obveznosti | Operativne odobritve plačil | Odobritve plačil za upravne odhodke |
| --- | --- | --- | --- |
| 100 % | 62 % | 76 % |

21.

Stopnje realizacije za (A) operativne odobritve za prevzem obveznosti (po zmanjšanju operativnih odobrenih proračunskih sredstev), (B) operativne odobritve plačil in (C) odobritve plačil za upravne odhodke so znašale:

Operativne odobritve za prevzem obveznosti

Operativne odobritve plačil

Odobritve plačil za upravne odhodke

100 %

62 %

76 %

| 22. | Ocene upravljavca programov glede izvrševanja proračuna za konec leta 2012 in dejanska plačila v okviru različnih razpisov so znašali: | Letni razpisi za zbiranje predlogov |
| --- | --- | --- |
| 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 |
| Izvrševanje proračuna po ocenah Skupnega podjetja ob koncu leta 2012 | 100 % | 82,5 % | 49,6 % | 14,6 % | 0 |
| Dejanska plačila, izvršena do konca leta 2012 | 69 % | 46 % | 25 % | 3 % | 0 |

22.

Ocene upravljavca programov glede izvrševanja proračuna za konec leta 2012 in dejanska plačila v okviru različnih razpisov so znašali:

Letni razpisi za zbiranje predlogov

2008

2009

2010

2011

2012

Izvrševanje proračuna po ocenah Skupnega podjetja ob koncu leta 2012

100 %

82,5 %

49,6 %

14,6 %

0

Dejanska plačila, izvršena do konca leta 2012

69 %

46 %

25 %

3 %

0

Zgoraj navedene vrednosti dokazujejo, da je stopnja izvrševanja proračuna nizka, v glavnem zaradi zapletenega finančnega postopka za zaključek projektov.

Razpisi za zbiranje predlogov

| 23. | V uredbi Sveta o ustanovitvi Skupnega podjetja je predviden najvišji skupni proračun v višini 410 milijonov EUR za kritje odhodkov za poslovanje. Dejanska stopnja izvrševanja in pričakovana vrednost razpisov za zbiranje predlogov skupaj znašata 206 milijonov EUR (15) ali le 50,2 % skupnega proračuna. |
| --- | --- |

23.

V uredbi Sveta o ustanovitvi Skupnega podjetja je predviden najvišji skupni proračun v višini 410 milijonov EUR za kritje odhodkov za poslovanje. Dejanska stopnja izvrševanja in pričakovana vrednost razpisov za zbiranje predlogov skupaj znašata 206 milijonov EUR (15) ali le 50,2 % skupnega proračuna.

PRIPOMBA O KLJUČNIH KONTROLAH NADZORNEGA IN KONTROLNEGA SISTEMA SKUPNEGA PODJETJA

| 24. | Skupno podjetje je v letu 2012 povečalo svoja prizadevanja za uvedbo in izvajanje uspešnih finančnih, računovodskih in upravljavskih kontrolnih postopkov. Kljub temu pa so, kot je navedeno v poročilu Sodišča za leto 2011, potrebna dodatna prizadevanja, posebno pri standardih notranje kontrole (16) in finančnem preverjanju zahtevkov za povračilo stroškov (17). |
| --- | --- |

24.

Skupno podjetje je v letu 2012 povečalo svoja prizadevanja za uvedbo in izvajanje uspešnih finančnih, računovodskih in upravljavskih kontrolnih postopkov. Kljub temu pa so, kot je navedeno v poročilu Sodišča za leto 2011, potrebna dodatna prizadevanja, posebno pri standardih notranje kontrole (16) in finančnem preverjanju zahtevkov za povračilo stroškov (17).

DRUGE ZADEVE

Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo

| 25. | Člen 6(2) uredbe o ustanovitvi Skupnega podjetja določa, da mora imeti lasten oddelek za notranjo revizijo, vendar konec leta 2012 ta pomemben element sistema notranje kontrole še ni bil vzpostavljen. |
| --- | --- |

25.

Člen 6(2) uredbe o ustanovitvi Skupnega podjetja določa, da mora imeti lasten oddelek za notranjo revizijo, vendar konec leta 2012 ta pomemben element sistema notranje kontrole še ni bil vzpostavljen.

| 26. | Listino o delu službe Komisije za notranjo revizijo je upravni odbor sprejel 25. novembra 2010, vendar finančna pravila Skupnega podjetja še niso bila spremenjena tako, da bi vsebovala določbe okvirne uredbe o pooblastilih notranjega revizorja Komisije. |
| --- | --- |

26.

Listino o delu službe Komisije za notranjo revizijo je upravni odbor sprejel 25. novembra 2010, vendar finančna pravila Skupnega podjetja še niso bila spremenjena tako, da bi vsebovala določbe okvirne uredbe o pooblastilih notranjega revizorja Komisije.

Spremljanje rezultatov raziskav in poročanje o njih

| 27. | Sedmi okvirni program (7. OP) vzpostavlja sistem spremljanja in poročanja, ki zajema varstvo, razširjanje in prenos rezultatov raziskav. |
| --- | --- |

27.

Sedmi okvirni program (7. OP) vzpostavlja sistem spremljanja in poročanja, ki zajema varstvo, razširjanje in prenos rezultatov raziskav.

| 28. | Skupno podjetje je v sporazume o nepovratnih sredstvih, ki jih je podpisalo z upravičenci, vključilo posebne določbe o pravicah intelektualne lastnine in razširjanju raziskovalnih dejavnosti. Izvajanje teh določb spremlja Skupno podjetje na različnih stopnjah financiranih projektov. |
| --- | --- |

28.

Skupno podjetje je v sporazume o nepovratnih sredstvih, ki jih je podpisalo z upravičenci, vključilo posebne določbe o pravicah intelektualne lastnine in razširjanju raziskovalnih dejavnosti. Izvajanje teh določb spremlja Skupno podjetje na različnih stopnjah financiranih projektov.

| 29. | Toda način poročanja o rezultatih tega spremljanja je treba izpopolniti, da bo v celoti izpolnjeval določbe iz člena 7 Sklepa št. 1982/2006/ES (18) in člena 27 Uredbe (ES) št. 1906/2006 (19). |
| --- | --- |

29.

Toda način poročanja o rezultatih tega spremljanja je treba izpopolniti, da bo v celoti izpolnjeval določbe iz člena 7 Sklepa št. 1982/2006/ES (18) in člena 27 Uredbe (ES) št. 1906/2006 (19).

Letno poročilo o dejavnostih

| 30. | V izjavi izvršnega direktorja o zanesljivosti, ki je vključena v letno poročilo o dejavnostih za leto 2012, je izražen pridržek glede strategije naknadnih revizij. Vendar informacije iz pridržka, ki se nanašajo na izvajanje strategije naknadnih revizij, niso zadostne. Glavni pomislek je, da Skupno podjetje ni analiziralo revizijskih strategij nacionalnih organov financiranja in revizijskih poročil, ki jih je od njih prejelo (glej odstavke odstavke 13 do 17). |
| --- | --- |

30.

V izjavi izvršnega direktorja o zanesljivosti, ki je vključena v letno poročilo o dejavnostih za leto 2012, je izražen pridržek glede strategije naknadnih revizij. Vendar informacije iz pridržka, ki se nanašajo na izvajanje strategije naknadnih revizij, niso zadostne. Glavni pomislek je, da Skupno podjetje ni analiziralo revizijskih strategij nacionalnih organov financiranja in revizijskih poročil, ki jih je od njih prejelo (glej odstavke odstavke 13 do 17).

Ukrepanje na podlagi prejšnjih opažanj

| 31. | Skupno podjetje je v letu 2012 še napredovalo pri formalizaciji varnostnih politik, vendar je treba še dokončati načrt ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči (20). |
| --- | --- |

31.

Skupno podjetje je v letu 2012 še napredovalo pri formalizaciji varnostnih politik, vendar je treba še dokončati načrt ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči (20).

To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 22. oktobra 2013.

Za Računsko sodišče

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsednik

---

(1)  Uredba Sveta (ES) št. 74/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi „Skupnega podjetja ARTEMIS“ za izvedbo skupne tehnološke pobude o vgrajenih računalniških sistemih (UL L 30, 4.2.2008, str. 52).

1

(2)  V Prilogi, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Skupnega podjetja.

2

(3)  Sedmi okvirni program, sprejet s Sklepom št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 412, 30.12.2006, str. 1), združuje vse pobude EU, povezane z raziskavami, in ima odločilno vlogo pri doseganju ciljev rasti, konkurenčnosti in zaposlovanja. Poleg tega je ključni steber evropskega raziskovalnega prostora.

3

(4)  Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev, povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.

4

(5)  Ti vsebujejo poročila o izvrševanju proračuna, povzetek proračunskih načel ter druga pojasnila.

5

(6)  UL L 357, 31.12.2002, str. 72.

6

(7)  Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.

7

(8)  Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).

8

(9)  Splošni sporazum o financiranju med Evropsko komisijo in Skupnim podjetjem določa, da pristojni odbor Skupnega podjetja sprejme njegovo strategijo naknadnih revizij zaradi zagotovitve razumnega zagotovila o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij ter da mora strategija naknadnih revizij temeljiti na pregledu postopkov in vzorca transakcij za vse upravičence ali za vzorec upravičencev in zlasti ustrezno odražati zadevna tveganja.

9

(10)  V členu 12 Uredbe (ES) št. 74/2008 je navedeno, da Skupno podjetje „zagotovi, da so finančni interesi članov ustrezno zaščiteni, in sicer z izvajanjem ali naročanjem ustreznih notranjih in zunanjih kontrol“ in da „izvaja pri prejemnikih javnih sredstev Skupnega podjetja ARTEMIS preglede na kraju samem in finančne revizije. Te preglede in revizije izvede Skupno podjetje ARTEMIS samo ali pa jih v njegovem imenu opravlja država članica ARTEMIS. Države članice ARTEMIS lahko pri prejemnikih nacionalnih sredstev izvedejo kakršne koli druge preglede in revizije, če se jim zdi to potrebno, in rezultate sporočijo Skupnemu podjetju ARTEMIS.“

10

(11)  Do zdaj prejeta dokumentacija v večini primerov ne zadošča, da bi Skupno podjetje lahko ocenilo te strategije ali način njihovega izvajanja, saj ni prejelo nobenih podrobnosti o revizijskih ureditvah (tj. revizijskem pristopu in metodologiji, velikosti vzorca, vrsti finančnih pregledov, ki jih morajo opraviti nacionalni organi financiranja itd.).

11

(12)  V skladu s strategijo naknadnih revizij, ki jo je sprejel upravni odbor Skupnega podjetja ARTEMIS, mora Skupno podjetje vsaj enkrat letno preveriti, ali informacije, ki so jih posredovale države članice ARTEMIS, dajejo zadostno zagotovilo o pravilnosti in zakonitosti izvršenih transakcij.

12

(13)  Člen 8(1) finančnih pravil določa, da proračun vsebuje nediferencirana odobrena proračunska sredstva in diferencirana odobrena proračunska sredstva. Slednja sestavljajo odobritve za prevzem obveznosti in odobritve plačil.

13

(14)  Člen 28 finančnih pravil določa, da za vsako spremembo letnega proračunskega načrta, vključno z načrtom delovnih mest, velja sprememba letnega proračunskega načrta, sprejeta z enakim postopkom kot prvotni proračun, v skladu z določbami statuta in člena 27.

14

(15)  Ocena Skupnega podjetja ARTEMIS z dne 15. maja 2013.

15

(16)  Upravni odbor je 22. septembra 2010 odobril okvir notranje kontrole Skupnega podjetja, ki ga sestavlja 16 standardov notranje kontrole. Čeprav je bil dosežen precejšen napredek, se nekateri od teh standardov še ne izvajajo v celoti.

16

(17)  Pri finančnem preverjanju stroškov se v celoti zanaša na izjave nacionalnih organov. Razen pregledov uslužbencev, ki sodelujejo pri projektih (le kot kazalnik stroškov za zaposlene, ki izvajajo dejavnosti), Skupno podjetje ne izvaja nobenih drugih finančnih pregledov.

17

(18)  Člen 7 Sklepa št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o Sedmem okvirnem programu Evropske skupnosti za raziskave, tehnološki razvoj in predstavitvene dejavnosti (2007–2013) določa, da Komisija stalno in sistematično spremlja izvajanje Sedmega okvirnega programa in njegovih posebnih programov ter redno poroča o rezultatih tega spremljanja in rezultate spremljanja redno razširja.

18

(19)  Člen 27 Uredbe (ES) št. 1906/2006 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o določitvi pravil za udeležbo podjetij, raziskovalnih središč in univerz pri ukrepih v okviru Sedmega okvirnega programa in razširjanju rezultatov raziskav (UL L 391, 30.12.2006, str. 1) zahteva, da Komisija spremlja izvajanje posrednih ukrepov na podlagi rednih poročil o napredku, ki jih je treba predložiti. Komisija zlasti spremlja izvajanje načrta za uporabo in razširjanje novega znanja. Komisija tudi vzpostavi in vzdržuje informacijski sistem za učinkovito in usklajeno spremljanje celotnega Sedmega okvirnega programa.

19

(20)  (a) Finančni krogi v primeru nesreče, (b) postopek kopiranja za zavarovanje podatkovnih zbirk z rednim in pogostim kopiranjem in shranjevanjem na drugem mestu, (c) začetni sporazum o uporabi naprav Komisije za dostopanje do finančnih sistemov (ABAC, SAP) in spleta.

20

---

PRILOGA

Skupno podjetje Artemis (Bruselj)

Pristojnosti in dejavnosti

| Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe


  (člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije) | Sklep št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o Sedmem okvirnem programu določa prispevek Skupnosti k vzpostavitvi dolgoročnih javno-zasebnih partnerstev v obliki skupnih tehnoloških pobud, ki bi se lahko izvajale prek skupnih podjetij v smislu člena 187 Pogodbe.
  Uredba Sveta (ES) št. 74/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi „Skupnega podjetja ARTEMIS“ za izvedbo skupne tehnološke pobude. |
| --- | --- |
| Pristojnosti Skupnega podjetja


  (Uredba Sveta (EGS) št. 74/2008) | Cilji







  — | Skupno podjetje Artemis prispeva k izvajanju Sedmega okvirnega programa z opredeljevanjem in izvajanjem pomembnih delov strateškega raziskovalnega programa ARTEMIS za razvoj ključnih tehnologij za vgrajene računalniške sisteme, z ustvarjanjem trajnostnega javno-zasebnega partnerstva ter povečevanjem in spodbujanjem zasebnih in javnih naložb v sektor vgrajenih sistemov v Evropi. |

Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe

(člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije)

Sklep št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o Sedmem okvirnem programu določa prispevek Skupnosti k vzpostavitvi dolgoročnih javno-zasebnih partnerstev v obliki skupnih tehnoloških pobud, ki bi se lahko izvajale prek skupnih podjetij v smislu člena 187 Pogodbe.

Uredba Sveta (ES) št. 74/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi „Skupnega podjetja ARTEMIS“ za izvedbo skupne tehnološke pobude.

Pristojnosti Skupnega podjetja

(Uredba Sveta (EGS) št. 74/2008)

Cilji

—

Skupno podjetje Artemis prispeva k izvajanju Sedmega okvirnega programa z opredeljevanjem in izvajanjem pomembnih delov strateškega raziskovalnega programa ARTEMIS za razvoj ključnih tehnologij za vgrajene računalniške sisteme, z ustvarjanjem trajnostnega javno-zasebnega partnerstva ter povečevanjem in spodbujanjem zasebnih in javnih naložb v sektor vgrajenih sistemov v Evropi.

| — | Skupno podjetje ARTEMIS si prizadeva doseči učinkovito usklajevanje ter sinergijo virov in financiranja iz okvirnega programa, industrije, nacionalnih raziskovalnih in razvojnih programov ter medvladnih raziskovalnih in razvojnih programov, s tem pa bi v prihodnje prispevalo k večji rasti, konkurenčnosti in trajnostnemu razvoju Evrope. |
| --- | --- |

—

Skupno podjetje ARTEMIS si prizadeva doseči učinkovito usklajevanje ter sinergijo virov in financiranja iz okvirnega programa, industrije, nacionalnih raziskovalnih in razvojnih programov ter medvladnih raziskovalnih in razvojnih programov, s tem pa bi v prihodnje prispevalo k večji rasti, konkurenčnosti in trajnostnemu razvoju Evrope.

| — | Cilj Skupnega podjetja ARTEMIS je spodbujanje sodelovanja med vsemi deležniki, kot so industrija, vključno z malimi in srednje velikimi podjetji (MSP), nacionalni ali regionalni organi, akademski svet in raziskovalna središča, ki bi svoja prizadevanja združili in jih usmerili v raziskave. |
| --- | --- |

—

Cilj Skupnega podjetja ARTEMIS je spodbujanje sodelovanja med vsemi deležniki, kot so industrija, vključno z malimi in srednje velikimi podjetji (MSP), nacionalni ali regionalni organi, akademski svet in raziskovalna središča, ki bi svoja prizadevanja združili in jih usmerili v raziskave.

| — | Skupno podjetje sprejme skupaj dogovorjen raziskovalni program, ki bo dosledno upošteval priporočila iz strateškega raziskovalnega programa, ki ga je razvila tehnološka platforma ARTEMIS. Ta raziskovalni program določa in redno preverja raziskovalne prednostne naloge za razvoj in prevzem ključnih tehnologij za vgrajene računalniške sisteme na različnih področjih uporabe, s čimer bi se povečala konkurenčnost Evrope ter omogočil razvoj novih trgov in družbenih aplikacij. |
| --- | --- |

—

Skupno podjetje sprejme skupaj dogovorjen raziskovalni program, ki bo dosledno upošteval priporočila iz strateškega raziskovalnega programa, ki ga je razvila tehnološka platforma ARTEMIS. Ta raziskovalni program določa in redno preverja raziskovalne prednostne naloge za razvoj in prevzem ključnih tehnologij za vgrajene računalniške sisteme na različnih področjih uporabe, s čimer bi se povečala konkurenčnost Evrope ter omogočil razvoj novih trgov in družbenih aplikacij.

| — | Skupno podjetje bo podpiralo dejavnosti raziskav in razvoja z javnimi in konkurenčnimi razpisi za zbiranje predlogov, ki bodo objavljeni vsako leto, da se pritegnejo najboljše evropske ideje za raziskave in zmogljivosti na področju vgrajenih računalniških sistemov. Predlogi, zbrani na razpisih Skupnega podjetja, se tehnično ocenijo in izberejo s pomočjo neodvisnih strokovnjakov. Ta postopek zagotavlja, da se javna sredstva Skupnega podjetja ARTEMIS dodelijo po načelih enakega obravnavanja, odličnosti in konkurenčnosti. |
| --- | --- |

—

Skupno podjetje bo podpiralo dejavnosti raziskav in razvoja z javnimi in konkurenčnimi razpisi za zbiranje predlogov, ki bodo objavljeni vsako leto, da se pritegnejo najboljše evropske ideje za raziskave in zmogljivosti na področju vgrajenih računalniških sistemov. Predlogi, zbrani na razpisih Skupnega podjetja, se tehnično ocenijo in izberejo s pomočjo neodvisnih strokovnjakov. Ta postopek zagotavlja, da se javna sredstva Skupnega podjetja ARTEMIS dodelijo po načelih enakega obravnavanja, odličnosti in konkurenčnosti.

Vodenje

Skupno podjetje vodi upravni odbor. Izvršno osebje vodi izvršni direktor, industrijo (vključno z velikimi in malimi podjetji ter akademskimi in raziskovalnimi inštituti) pa zastopa industrijsko združenje ARTEMIS (ARTEMIS-IA). Industrijsko združenje ARTEMIS imenuje predsednika upravnega odbora in člane odbora za industrijo in raziskave, ki so odgovorni za oblikovanje tehničnega delovnega programa. Javni sektor (sodelujoče države članice ARTEMIS in Evropska komisija) so posamezno zastopane v upravnem odboru in odboru javnih organov, ki je odgovoren za finančne zadeve.

Viri, ki so bili Skupnemu podjetju na voljo v letu 2012

Proračun

57 446 787 EUR za obveznosti.

27 217 532 EUR za (operativna) plačila.

Število zaposlenih 31. decembra 2012

15 mest v načrtu delovnih mest (8 začasnih uslužbencev in 7 pogodbenih uslužbencev), od tega 13 zasedenih; ti zaposleni opravljajo: operativne dejavnosti (8); upravne naloge (5); obojne naloge (0).

Dejavnosti in storitve, zagotovljene v letu 2012

Glej letno poročilo o dejavnostih za leto 2012 Skupnega podjetja ARTEMIS na http://www.artemis-ju.eu/reference_documents

Vir: Podatki, ki jih je posredovalo Skupno podjetje Artemis.

---

ODGOVORI SKUPNEGA PODJETJA

| 15. 16. 17. | Strinjamo se, da je strategija naknadnih revizij pomembna in da so opažanja Računskega sodišča utemeljena, kljub temu pa želimo podati nekatera dodatna pojasnila:






  1. | Številne sheme financiranja in nacionalna pravila, ki so v veljavi v različnih državah članicah, omogočajo izvedbo naknadne revizije šele po zaključku projekta. Zato je bil pri upravnem odboru predložen zahtevek za spremembo strategije naknadnih revizij Skupnega podjetja ARTEMIS, ki jo je ta januarja 2013 tudi dokončno sprejel. |
| --- | --- | --- |

15. 16. 17.

Strinjamo se, da je strategija naknadnih revizij pomembna in da so opažanja Računskega sodišča utemeljena, kljub temu pa želimo podati nekatera dodatna pojasnila:

1.

Številne sheme financiranja in nacionalna pravila, ki so v veljavi v različnih državah članicah, omogočajo izvedbo naknadne revizije šele po zaključku projekta. Zato je bil pri upravnem odboru predložen zahtevek za spremembo strategije naknadnih revizij Skupnega podjetja ARTEMIS, ki jo je ta januarja 2013 tudi dokončno sprejel.

| 2. | Od 15 držav članic smo prejeli poročila o njihovi strategiji za naknadne revizije, ki ustreza več kot 95-odstotnem deležu izplačanih sredstev Skupnega podjetja od začetka do konca 2012. |
| --- | --- |

2.

Od 15 držav članic smo prejeli poročila o njihovi strategiji za naknadne revizije, ki ustreza več kot 95-odstotnem deležu izplačanih sredstev Skupnega podjetja od začetka do konca 2012.

| 3. | Poročila držav članic o naknadnih revizijah in „Potrdila o zaključku projektov“ so bila analizirana z dveh vidikov:






  (a) | s tehničnega vidika je bila preverjena njihova skladnost s končnim tehničnim revizijskim poročilom projekta, |
| --- | --- | --- |

3.

Poročila držav članic o naknadnih revizijah in „Potrdila o zaključku projektov“ so bila analizirana z dveh vidikov:

(a)

s tehničnega vidika je bila preverjena njihova skladnost s končnim tehničnim revizijskim poročilom projekta,

| (b) | s finančnega vidika je bila preverjena njihova skladnost s proračunskim okvirom in evidenco plačil. |
| --- | --- |

(b)

s finančnega vidika je bila preverjena njihova skladnost s proračunskim okvirom in evidenco plačil.

| 4. | Glavno vodilo dejavnosti Skupnega podjetja ARTEMIS je bilo načelo subsidiarnosti in ločevanja nalog, ki državam članicam dodeljujejo pooblastilo za nacionalna preverjanja v skladu z nacionalnimi pravil, Skupnemu podjetju ARTEMIS pa tehnično preverjanje v skladu z njegovimi pravili. Vsekakor so pomisleki Sodišča razumljivi, zato bo opravljena poglobljena analiza poročil držav članic o naknadnih revizijah. |
| --- | --- |

4.

Glavno vodilo dejavnosti Skupnega podjetja ARTEMIS je bilo načelo subsidiarnosti in ločevanja nalog, ki državam članicam dodeljujejo pooblastilo za nacionalna preverjanja v skladu z nacionalnimi pravil, Skupnemu podjetju ARTEMIS pa tehnično preverjanje v skladu z njegovimi pravili. Vsekakor so pomisleki Sodišča razumljivi, zato bo opravljena poglobljena analiza poročil držav članic o naknadnih revizijah.

| 19. | Proračun za leto 2012, kot je bil sprejet 25. januarja 2012, res ni prikazoval diferenciranih odobrenih odhodkov iz poslovanja, kar je bilo popravljeno v spremenjenem proračunu za 2012, ki ga je upravni odbor sprejel . |
| --- | --- |

19.

Proračun za leto 2012, kot je bil sprejet 25. januarja 2012, res ni prikazoval diferenciranih odobrenih odhodkov iz poslovanja, kar je bilo popravljeno v spremenjenem proračunu za 2012, ki ga je upravni odbor sprejel .

| 20. | Strinjamo se z opažanjem: ko je upravni odbor potrdil letni izvedbeni načrt, je prišlo do administrativne napake, saj je ob tem pozabil ločeno potrditi ustrezno spremenjen proračun. |
| --- | --- |

20.

Strinjamo se z opažanjem: ko je upravni odbor potrdil letni izvedbeni načrt, je prišlo do administrativne napake, saj je ob tem pozabil ločeno potrditi ustrezno spremenjen proračun.

| 25. | Skupno podjetje ARTEMIS se sklicuje na odgovor, ki ga je leta 2011 dalo na enako vprašanje in navedlo v poročilu 3. marca 2013 za odbor za proračunski nadzor o razrešnici za izvajanje proračuna Skupnega podjetja ARTEMIS za finančno leto 2011:
  „ugotavlja, da ob koncu leta 2011 skupno podjetje še ni imelo enote za notranjo revizijo; opominja, da je služba Evropske komisije za notranjo revizijo od leta 2010 notranji revizor skupnega podjetja ter da je opravila oceno tveganja in pripravila strateški načrt revizij za obdobje 2012–2014, ki je bil predložen upravnemu odboru skupnega podjetja; potrjuje, da bo ob upoštevanju velikosti skupnega podjetja ta služba opravila tudi vlogo enote za notranjo revizijo.“
  Po našem razumevanju zadnja opomba v celoti podpira naše mnenje. |
| --- | --- |

25.

Skupno podjetje ARTEMIS se sklicuje na odgovor, ki ga je leta 2011 dalo na enako vprašanje in navedlo v poročilu 3. marca 2013 za odbor za proračunski nadzor o razrešnici za izvajanje proračuna Skupnega podjetja ARTEMIS za finančno leto 2011:

„ugotavlja, da ob koncu leta 2011 skupno podjetje še ni imelo enote za notranjo revizijo; opominja, da je služba Evropske komisije za notranjo revizijo od leta 2010 notranji revizor skupnega podjetja ter da je opravila oceno tveganja in pripravila strateški načrt revizij za obdobje 2012–2014, ki je bil predložen upravnemu odboru skupnega podjetja; potrjuje, da bo ob upoštevanju velikosti skupnega podjetja ta služba opravila tudi vlogo enote za notranjo revizijo.“

Po našem razumevanju zadnja opomba v celoti podpira naše mnenje.

| 26. | Isto mnenje kot lani: Strinjamo se z opažanjem Sodišča, vendar smo se zaradi poenostavitve in večje učinkovitosti odločili spremeniti finančna pravila za to točko takrat, ko jih bomo morali spremeniti zaradi revizije splošne finančne uredbe, ki je trenutno v teku. |
| --- | --- |

26.

Isto mnenje kot lani: Strinjamo se z opažanjem Sodišča, vendar smo se zaradi poenostavitve in večje učinkovitosti odločili spremeniti finančna pravila za to točko takrat, ko jih bomo morali spremeniti zaradi revizije splošne finančne uredbe, ki je trenutno v teku.

| 27., 28. in 29. | Skupno podjetje ARTEMIS pozdravlja priznanje sodišča za njegova prizadevanja na tem področju in bo nadaljevalo prizadevanja za krepitev dejavnosti poročanja in širjenja informacij. |
| --- | --- |

27., 28. in 29.

Skupno podjetje ARTEMIS pozdravlja priznanje sodišča za njegova prizadevanja na tem področju in bo nadaljevalo prizadevanja za krepitev dejavnosti poročanja in širjenja informacij.

| 30. | Glejte odgovor na opažanje 15. do 17. |
| --- | --- |

30.

Glejte odgovor na opažanje 15. do 17.

---

| 17.12.2013 | SL | Uradni list Evropske unije | C 369/10 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

SL

Uradni list Evropske unije

C 369/10

---

POROČILO

o letnih računovodskih izkazih Skupnega podjetja „Čisto nebo“ za proračunsko leto 2012, z odgovori Skupnega podjetja

2013/C 369/02

KAZALO

| | Odstavek | Stran |
| --- | --- | --- |
| Uvod ... | 1–5 | 11 |
| Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti ... | 6 | 11 |
| Izjava o zanesljivosti ... | 7–14 | 11 |
| Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov ... | 12 | 12 |
| Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij ... | 13 | 12 |
| Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju ... | 15 | 12 |
| Izvrševanje proračuna ... | 15 | 12 |
| Pripombe o ključnih kontrolah nadzornega in kontrolnega sistema Skupnega podjetja ... | 16–19 | 12 |
| Druge zadeve ... | 20–26 | 13 |
| Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo... | 20–22 | 13 |
| Spremljanje in rezultatov raziskav in poročanje o njih ... | 23–25 | 13 |
| Ukrepanje na podlagi prejšnjih opažanj ... | 26 | 13 |

Odstavek

Stran

Uvod ...

1–5

11

Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti ...

6

11

Izjava o zanesljivosti ...

7–14

11

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov ...

12

12

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij ...

13

12

Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju ...

15

12

Izvrševanje proračuna ...

15

12

Pripombe o ključnih kontrolah nadzornega in kontrolnega sistema Skupnega podjetja ...

16–19

12

Druge zadeve ...

20–26

13

Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo...

20–22

13

Spremljanje in rezultatov raziskav in poročanje o njih ...

23–25

13

Ukrepanje na podlagi prejšnjih opažanj ...

26

13

UVOD

| 1. | Skupno podjetje „Čisto nebo“ s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 (1) za obdobje desetih let. |
| --- | --- |

1.

Skupno podjetje „Čisto nebo“ s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 (1) za obdobje desetih let.

| 2. | Cilj Skupnega podjetja „Čisto nebo“ je pospešiti razvoj čistih tehnologij zračnega prometa v EU, jih potrditi in predstaviti, da bi se lahko začele čim prej uporabljati (2). Raziskovalne dejavnosti, ki jih koordinira Skupno podjetje, so razdeljene na šest tehnoloških področij, imenovanih „integrirani tehnološki demonstratorji“ (v nadaljnjem besedilu: ITD). |
| --- | --- |

2.

Cilj Skupnega podjetja „Čisto nebo“ je pospešiti razvoj čistih tehnologij zračnega prometa v EU, jih potrditi in predstaviti, da bi se lahko začele čim prej uporabljati (2). Raziskovalne dejavnosti, ki jih koordinira Skupno podjetje, so razdeljene na šest tehnoloških področij, imenovanih „integrirani tehnološki demonstratorji“ (v nadaljnjem besedilu: ITD).

| 3. | Ustanovni člani Skupnega podjetja so Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, partnerji iz gospodarstva kot vodje ITD in pridruženi člani posameznih ITD. |
| --- | --- |

3.

Ustanovni člani Skupnega podjetja so Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, partnerji iz gospodarstva kot vodje ITD in pridruženi člani posameznih ITD.

| 4. | Najvišji prispevek EU za Skupno podjetje „Čisto nebo“ za pokrivanje stroškov poslovanja in raziskovalnih dejavnosti je 800 milijonov EUR, ki se izplačajo iz proračuna Sedmega okvirnega programa (3). Drugi člani Skupnega podjetja prispevajo sredstva, ki so vsaj enaka prispevku EU, vključno s stvarnimi prispevki. |
| --- | --- |

4.

Najvišji prispevek EU za Skupno podjetje „Čisto nebo“ za pokrivanje stroškov poslovanja in raziskovalnih dejavnosti je 800 milijonov EUR, ki se izplačajo iz proračuna Sedmega okvirnega programa (3). Drugi člani Skupnega podjetja prispevajo sredstva, ki so vsaj enaka prispevku EU, vključno s stvarnimi prispevki.

| 5. | Skupno podjetje je začelo samostojno poslovati 16. novembra 2009. |
| --- | --- |

5.

Skupno podjetje je začelo samostojno poslovati 16. novembra 2009.

INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI

| 6. | Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
| --- | --- |

6.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev.

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI

| 7. | Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:






  (a) | letne računovodske izkaze Skupnega podjetja „Čisto nebo“, ki jih sestavljajo računovodski izkazi (4) in poročila o izvrševanju proračuna (5) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, ter |
| --- | --- | --- |

7.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:

(a)

letne računovodske izkaze Skupnega podjetja „Čisto nebo“, ki jih sestavljajo računovodski izkazi (4) in poročila o izvrševanju proračuna (5) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, ter

| (b) | zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi. |
| --- | --- |

(b)

zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

Odgovornost poslovodstva

| 8. | V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (6) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:






  (a) | naloge poslovodstva v zvezi z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (7), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri letne računovodske izkaze Skupnega podjetja, potem ko jih računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja; |
| --- | --- | --- |

8.

V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (6) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:

(a)

naloge poslovodstva v zvezi z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (7), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri letne računovodske izkaze Skupnega podjetja, potem ko jih računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja;

| (b) | naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev. |
| --- | --- |

(b)

naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev.

Revizorjeva odgovornost

| 9. | Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (8) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

9.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (8) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne.

| 10. | Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
| --- | --- |

10.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov.

| 11. | Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
| --- | --- |

11.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti.

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

| 12. | Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
| --- | --- |

12.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije.

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 13. | Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

13.

Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne.

| 14. | Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
| --- | --- |

14.

Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi.

PRIPOMBE O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU

Izvrševanje proračuna

| 15. | Končna sprememba proračuna za leto 2012 je vsebovala odobritve za prevzem obveznosti v višini 205,4 milijona EUR in odobritve plačil v višini 167,9 milijona EUR. Stopnja realizacije za odobritve za prevzem obveznosti je znašala 84 %, za odobritve plačil pa 75 % (9). Nižja stopnja realizacije odobritev plačil je posledica zamud pri izvrševanju proračuna, zlasti zamud pri izvajanju dejavnosti (10) ter zamud v obdobju med objavo razpisov za zbiranje predlogov in podpisom sporazumov o nepovratnih sredstvih (11). |
| --- | --- |

15.

Končna sprememba proračuna za leto 2012 je vsebovala odobritve za prevzem obveznosti v višini 205,4 milijona EUR in odobritve plačil v višini 167,9 milijona EUR. Stopnja realizacije za odobritve za prevzem obveznosti je znašala 84 %, za odobritve plačil pa 75 % (9). Nižja stopnja realizacije odobritev plačil je posledica zamud pri izvrševanju proračuna, zlasti zamud pri izvajanju dejavnosti (10) ter zamud v obdobju med objavo razpisov za zbiranje predlogov in podpisom sporazumov o nepovratnih sredstvih (11).

PRIPOMBE O KLJUČNIH KONTROLAH NADZORNEGA IN KONTROLNEGA SISTEMA SKUPNEGA PODJETJA

| 16. | Skupno podjetje je v letu 2012 dodatno izboljšalo svoje postopke upravljanja ter upravne, finančne in računovodske postopke. Eden glavnih dosežkov leta 2012 je bila vzpostavitev orodja „GMT“ (orodje za upravljanje nepovratnih sredstev). To je posebna aplikacija za upravljanje finančnih informacij, povezanih z izvajanjem sporazumov o nepovratnih sredstvih s člani. Toda orodje GMT je še vedno deloma omejeno v zvezi s popolnostjo operativnih informacij, s katerimi upravlja (12). |
| --- | --- |

16.

Skupno podjetje je v letu 2012 dodatno izboljšalo svoje postopke upravljanja ter upravne, finančne in računovodske postopke. Eden glavnih dosežkov leta 2012 je bila vzpostavitev orodja „GMT“ (orodje za upravljanje nepovratnih sredstev). To je posebna aplikacija za upravljanje finančnih informacij, povezanih z izvajanjem sporazumov o nepovratnih sredstvih s člani. Toda orodje GMT je še vedno deloma omejeno v zvezi s popolnostjo operativnih informacij, s katerimi upravlja (12).

| 17. | V zvezi s predhodnimi kontrolami zahtevkov za povračilo stroškov članov Skupnega podjetja „Čisto nebo“ sta revizijski potrdili, ki sta spremljali zahtevke za povračilo stroškov dveh upravičencev, vključevali pridržke v zvezi s pogodbami zaposlenih na projektu, pri enem od njiju pa je revizijsko potrdilo vključevalo tudi pridržke o stopnjah posrednih stroškov, ki so se uporabljale. Kljub tem pomembnim izjemam je Skupno podjetje izvršilo plačilo. |
| --- | --- |

17.

V zvezi s predhodnimi kontrolami zahtevkov za povračilo stroškov članov Skupnega podjetja „Čisto nebo“ sta revizijski potrdili, ki sta spremljali zahtevke za povračilo stroškov dveh upravičencev, vključevali pridržke v zvezi s pogodbami zaposlenih na projektu, pri enem od njiju pa je revizijsko potrdilo vključevalo tudi pridržke o stopnjah posrednih stroškov, ki so se uporabljale. Kljub tem pomembnim izjemam je Skupno podjetje izvršilo plačilo.

| 18. | V zvezi s predhodnimi kontrolami zahtevkov za povračilo stroškov partnerjev Skupnega podjetja „Čisto nebo“ so bile ugotovljene naslednje slabosti:






  — | kontrolni seznami, ki se uporabljajo za predhodno kontrolo zahtevkov za povračilo stroškov, niso bili vedno popolni, |
| --- | --- | --- |

18.

V zvezi s predhodnimi kontrolami zahtevkov za povračilo stroškov partnerjev Skupnega podjetja „Čisto nebo“ so bile ugotovljene naslednje slabosti:

—

kontrolni seznami, ki se uporabljajo za predhodno kontrolo zahtevkov za povračilo stroškov, niso bili vedno popolni,

| — | uradniki za preverjanje niso pripravili poročil o tehničnem sprejetju dejavnosti partnerjev, |
| --- | --- |

—

uradniki za preverjanje niso pripravili poročil o tehničnem sprejetju dejavnosti partnerjev,

| — | v vsaj enem primeru je naloge finančnega preverjanja in odobritev opravil vodja administracije, kar je v nasprotju z določbami priročnika o finančnih postopkih in načelom ločitve nalog, |
| --- | --- |

—

v vsaj enem primeru je naloge finančnega preverjanja in odobritev opravil vodja administracije, kar je v nasprotju z določbami priročnika o finančnih postopkih in načelom ločitve nalog,

| — | partnerji Skupnega podjetja večinoma zamujajo s predložitvijo zahtevkov za povračilo stroškov. V času revizije vsaj 70 od 292 zahtevkov za povračilo stroškov Skupnemu podjetju ni bilo predloženih pravočasno, v 15 primerih pa je bila zamuda daljša od enega leta. |
| --- | --- |

—

partnerji Skupnega podjetja večinoma zamujajo s predložitvijo zahtevkov za povračilo stroškov. V času revizije vsaj 70 od 292 zahtevkov za povračilo stroškov Skupnemu podjetju ni bilo predloženih pravočasno, v 15 primerih pa je bila zamuda daljša od enega leta.

| 19. | Ustrezno je treba upoštevati priporočila računovodje v zvezi s potrjevanjem s tem povezanih sistemov iz leta 2012 (13). |
| --- | --- |

19.

Ustrezno je treba upoštevati priporočila računovodje v zvezi s potrjevanjem s tem povezanih sistemov iz leta 2012 (13).

DRUGE ZADEVE

Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo

| 20. | Leta 2012 se je moral notranji revizor zaradi omejenih virov znotraj organizacije in začetka prve naknadne revizije osredotočiti na osnovne procese Skupnega podjetja, vključno s pripravo računovodskih izkazov za leto 2012. Zato revizijskih nalog, načrtovanih v revizijskem načrtu za leto 2012, ni bilo mogoče zaključiti. Sodišče je leta 2011 poročalo o podobnem položaju (14). |
| --- | --- |

20.

Leta 2012 se je moral notranji revizor zaradi omejenih virov znotraj organizacije in začetka prve naknadne revizije osredotočiti na osnovne procese Skupnega podjetja, vključno s pripravo računovodskih izkazov za leto 2012. Zato revizijskih nalog, načrtovanih v revizijskem načrtu za leto 2012, ni bilo mogoče zaključiti. Sodišče je leta 2011 poročalo o podobnem položaju (14).

| 21. | Leta 2012 je služba Komisije za notranjo revizijo revidirala proces letnega načrtovanja za upravljanje nepovratnih sredstev (15). Pri reviziji je bilo ugotovljeno, da je obstoječi sistem notranje kontrole dal razumno zagotovilo v zvezi z doseganjem poslovnih ciljev, ki so bili določeni za ta proces, razen za dva zelo pomembna pridržka v zvezi z zamudami pri izvajanju programa in sistemom za ocenjevanje realizacije virov (16). |
| --- | --- |

21.

Leta 2012 je služba Komisije za notranjo revizijo revidirala proces letnega načrtovanja za upravljanje nepovratnih sredstev (15). Pri reviziji je bilo ugotovljeno, da je obstoječi sistem notranje kontrole dal razumno zagotovilo v zvezi z doseganjem poslovnih ciljev, ki so bili določeni za ta proces, razen za dva zelo pomembna pridržka v zvezi z zamudami pri izvajanju programa in sistemom za ocenjevanje realizacije virov (16).

| 22. | Listino o delu službe Komisije za notranjo revizijo je upravni odbor sprejel 31. marca 2011. Toda finančna pravila Skupnega podjetja še niso bila spremenjena tako, da bi vključevala določbe okvirne uredbe (17) o pooblastilih notranjega revizorja Komisije. |
| --- | --- |

22.

Listino o delu službe Komisije za notranjo revizijo je upravni odbor sprejel 31. marca 2011. Toda finančna pravila Skupnega podjetja še niso bila spremenjena tako, da bi vključevala določbe okvirne uredbe (17) o pooblastilih notranjega revizorja Komisije.

Spremljanje rezultatov raziskav in poročanje o njih

| 23. | Sedmi okvirni program (7. OP) vzpostavlja sistem spremljanja in poročanja, ki zajema varstvo, razširjanje in prenos rezultatov raziskav (18). |
| --- | --- |

23.

Sedmi okvirni program (7. OP) vzpostavlja sistem spremljanja in poročanja, ki zajema varstvo, razširjanje in prenos rezultatov raziskav (18).

| 24. | Skupno podjetje je v sporazume o nepovratnih sredstvih, ki jih je podpisalo z upravičenci, vključilo posebne določbe o pravicah intelektualne lastnine in razširjanju raziskovalnih dejavnosti. Izvajanje teh določb spremlja Skupno podjetje na različnih stopnjah financiranih projektov. |
| --- | --- |

24.

Skupno podjetje je v sporazume o nepovratnih sredstvih, ki jih je podpisalo z upravičenci, vključilo posebne določbe o pravicah intelektualne lastnine in razširjanju raziskovalnih dejavnosti. Izvajanje teh določb spremlja Skupno podjetje na različnih stopnjah financiranih projektov.

| 25. | Toda način poročanja o rezultatih tega spremljanja je treba izpopolniti, da bo v celoti izpolnjeval cilje iz člena 7 Sklepa št. 1982/2006 (19) in člena 27 Uredbe (ES) št. 1906/2006 (20). |
| --- | --- |

25.

Toda način poročanja o rezultatih tega spremljanja je treba izpopolniti, da bo v celoti izpolnjeval cilje iz člena 7 Sklepa št. 1982/2006 (19) in člena 27 Uredbe (ES) št. 1906/2006 (20).

Ukrepanje na podlagi prejšnjih opažanj

| 26. | V zvezi z vidiki informacijske tehnologije načrta neprekinjenega poslovanja in načrta ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči Skupnega podjetja je bil dosežen pomemben napredek. Po navedbah Skupnega podjetja bodo ti načrti dokončani do konca leta 2013. |
| --- | --- |

26.

V zvezi z vidiki informacijske tehnologije načrta neprekinjenega poslovanja in načrta ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči Skupnega podjetja je bil dosežen pomemben napredek. Po navedbah Skupnega podjetja bodo ti načrti dokončani do konca leta 2013.

To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 22. oktobra 2013.

Za Računsko sodišče

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsednik

---

(1)  Uredba Sveta (ES) št. 71/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi Skupnega podjetja „Čisto nebo“ (UL L 30, 4.2.2008, str. 1).

1

(2)  V Prilogi, ki je predstavljena v informativne namene, so povzeti pristojnosti, dejavnosti in razpoložljivi viri Skupnega podjetja.

2

Prilogi

(3)  Sedmi okvirni program, sprejet s Sklepom št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 412, 30.12.2006, str. 1), združuje vse pobude EU, povezane z raziskavami, in ima odločilno vlogo pri doseganju ciljev rasti, konkurenčnosti in zaposlovanja. Poleg tega je ključni steber evropskega raziskovalnega prostora.

3

(4)  Ti zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev, povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.

4

(5)  Ta vsebujejo poročila o izvrševanju proračuna in povzetek proračunskih načel ter druga pojasnila.

5

(6)  UL L 357, 31.12.2002, str. 72.

6

(7)  Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.

7

(8)  Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).

8

(9)  Pri sporazumih o nepovratnih sredstvih s partnerji je realizacija odobritev plačil znašala le 60 %.

9

(10)  Glej odstavek 24.

10

(11)  V povprečju je med objavo razpisov za zbiranje predlogov in podpisom sporazumov o nepovratnih sredstvih leta 2012 preteklo 12 mesecev.

11

(12)  Še vedno je treba vključiti informacije o prilagoditvah zahtevkov za povračilo stroškov, ki izhajajo iz naknadnih revizij ali drugih virov, in o registraciji delnih plačil.

12

(13)  Glej odstavek 24 poročila Sodišča za leto 2011.

13

(14)  Glej odstavek 25 poročila Sodišča za leto 2011.

14

(15)  Končno poročilo o upravljanju nepovratnih sredstev – letno načrtovanje z dne 18. februarja 2013.

15

(16)  Poročilo službe Komisije za notranjo revizijo izpostavlja, da Skupno podjetje s težavo izvede ustrezno ocenjevanje tega področja, saj je proračun ITD predstavljen na ravni delovnega sklopa, Skupno podjetje pa spremlja izvajanje dejavnosti na ravni izdelkov.

16

(17)  Uredba Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 z dne 19. novembra 2002 o okvirni finančni uredbi za organe iz člena 185 Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 o finančni uredbi za splošni proračun Evropskih skupnosti.

17

(18)  Poročila o spremljanju 7. OP so dostopna na: http://ec.europa.eu/research/evaluations/index_en.cfm?pg=fp7-monitoring

18

(19)  Člen 7 Sklepa št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o Sedmem okvirnem programu Evropske skupnosti za raziskave, tehnološki razvoj in predstavitvene dejavnosti (2007–2013) določa, da Komisija stalno in sistematično spremlja izvajanje Sedmega okvirnega programa in njegovih posebnih programov ter redno poroča o rezultatih tega spremljanja in rezultate spremljanja redno razširja.

19

(20)  Člen 27 Uredbe (ES) št. 1906/2006 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o določitvi pravil za udeležbo podjetij, raziskovalnih središč in univerz pri ukrepih v okviru Sedmega okvirnega programa in razširjanju rezultatov raziskav (UL L 391, 30.12.2006, str. 1) zahteva, da Komisija spremlja izvajanje posrednih ukrepov na podlagi rednih poročil o napredku, ki jih je treba predložiti. Komisija zlasti spremlja izvajanje načrta za uporabo in razširjanje novega znanja. Poleg tega tudi vzpostavi in vzdržuje informacijski sistem za učinkovito in usklajeno spremljanje celotnega Sedmega okvirnega programa.

20

---

PRILOGA

Skupno podjetje „Čisto nebo“ (Bruselj)

Pristojnosti in dejavnosti

| Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe


  (člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije) | Sklep št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o Sedmem okvirnem programu določa prispevek Unije k vzpostavitvi dolgoročnih javno-zasebnih partnerstev v obliki skupnih tehnoloških pobud, ki bi se lahko izvajale prek skupnih podjetij v smislu člena 187 Pogodbe.
  Uredba Sveta (ES) št. 71/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi Skupnega podjetja „Čisto nebo“ (UL L 30, 4.2.2008, str. 1). |
| --- | --- |
| Pristojnosti Skupnega podjetja


  (Uredba Sveta (EGS) št. 71/2008) | Cilji







  — | Skupno podjetje „Čisto nebo“ prispeva k izvajanju Sedmega okvirnega programa in zlasti k tematskemu področju 7 – Promet (vključno z aeronavtiko) posebnega programa „Sodelovanje“, |

Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe

(člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije)

Sklep št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o Sedmem okvirnem programu določa prispevek Unije k vzpostavitvi dolgoročnih javno-zasebnih partnerstev v obliki skupnih tehnoloških pobud, ki bi se lahko izvajale prek skupnih podjetij v smislu člena 187 Pogodbe.

Uredba Sveta (ES) št. 71/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi Skupnega podjetja „Čisto nebo“ (UL L 30, 4.2.2008, str. 1).

Pristojnosti Skupnega podjetja

(Uredba Sveta (EGS) št. 71/2008)

Cilji

—

Skupno podjetje „Čisto nebo“ prispeva k izvajanju Sedmega okvirnega programa in zlasti k tematskemu področju 7 – Promet (vključno z aeronavtiko) posebnega programa „Sodelovanje“,

| — | pospešiti razvoj čistih tehnologij zračnega prometa v EU, jih potrditi in predstaviti, da bi se lahko začele čim prej uporabljati, |
| --- | --- |

—

pospešiti razvoj čistih tehnologij zračnega prometa v EU, jih potrditi in predstaviti, da bi se lahko začele čim prej uporabljati,

| — | zagotoviti skladno izvajanje evropskih raziskovalnih prizadevanj za okoljske izboljšave na področju zračnega prometa, |
| --- | --- |

—

zagotoviti skladno izvajanje evropskih raziskovalnih prizadevanj za okoljske izboljšave na področju zračnega prometa,

| — | vzpostaviti radikalno inovativen sistem zračnega prometa, ki temelji na vključevanju naprednih tehnologij in vseobsegajočih demonstratorjev in ki stremi k zmanjšanju vpliva zračnega prometa na okolje, tako da bi znatno zmanjšali emisije hrupa in plinaste emisije ter povečali ekonomičnost porabe goriva pri zrakoplovih, |
| --- | --- |

—

vzpostaviti radikalno inovativen sistem zračnega prometa, ki temelji na vključevanju naprednih tehnologij in vseobsegajočih demonstratorjev in ki stremi k zmanjšanju vpliva zračnega prometa na okolje, tako da bi znatno zmanjšali emisije hrupa in plinaste emisije ter povečali ekonomičnost porabe goriva pri zrakoplovih,

| — | pospešiti ustvarjanje novega znanja, inovacij in prenosa raziskav na podlagi združenih tehnologij in popolnoma integriranega sistema sistemov v ustreznih operativnih okoliščinah, kar vodi do večje industrijske konkurenčnosti. |
| --- | --- |

—

pospešiti ustvarjanje novega znanja, inovacij in prenosa raziskav na podlagi združenih tehnologij in popolnoma integriranega sistema sistemov v ustreznih operativnih okoliščinah, kar vodi do večje industrijske konkurenčnosti.

Vodenje

Skupno podjetje vodi upravni odbor. Izvršno osebje vodi izvršni direktor. Javni sektor je zastopan na različne načine, npr. z usmerjevalnimi odbori ITD in skupino nacionalnih predstavnikov.

Viri, ki so bili Skupnemu podjetju na voljo v letu 2012

Proračun

205 364 690 EUR

Število zaposlenih 31. decembra 2012

24 mest v načrtu delovnih mest (18 začasnih uslužbencev in 6 pogodbenih uslužbencev), od tega 23 zasedenih; ta so bila dodeljena za: operativne dejavnosti (17); obojne naloge (6).

Dejavnosti in storitve, zagotovljene v letu 2012

Glej letno poročilo o dejavnostih Skupnega podjetja „Čisto nebo “za leto 2012 na www.cleansky.eu

Vir: Podatki, ki jih je posredovalo Skupno podjetje „Čisto nebo”.

---

ODGOVORI SKUPNEGA PODJETJA

| 15. | Brez postavljanja pod vprašaj splošnih stopenj izvrševanja, ki jih je navedlo Sodišče, Skupno podjetje poudarja, da je bila za večji del njegovih odhodkov iz poslovanja (1) dejanska stopnja izvrševanja odobritev za prevzem obveznosti 97 %, stopnja izvrševanja odobritev plačil pa 84 %. Skupno podjetje je prejelo naknadne zahteve v višini dodatnih 5 %, ki do konca leta še niso bile potrjene, kar bi pomenilo, da bi dejansko izvrševanje znašalo 89 % in odražalo intenzivnejše izvajanje dejavnosti. Vendar se Skupno podjetje strinja, da so v zvezi z izdatki, povezanimi z razpisi za zbiranje predlogov, potrebne dodatne izboljšave, da bo lahko pravočasno zaključilo več poročil in skupaj izvršilo višje odobritve plačil (2). Skupaj je Skupno podjetje v zadnjih razpisih zabeležilo upadajoč trend, kar je posledica nenehnih prizadevanj za izboljšanje delovnih postopkov in procesov z namenom skrajšanja časa za dodelitev sredstev. V povprečju je med objavo razpisa za zbiranje ponudb SP1-JTI-CS-2012-01, objavljenega 13. januarja 2012, in podpisom sporazuma o nepovratnih sredstvih preteklo 278 dni (9,1 meseca). |
| --- | --- |

15.

Brez postavljanja pod vprašaj splošnih stopenj izvrševanja, ki jih je navedlo Sodišče, Skupno podjetje poudarja, da je bila za večji del njegovih odhodkov iz poslovanja (1) dejanska stopnja izvrševanja odobritev za prevzem obveznosti 97 %, stopnja izvrševanja odobritev plačil pa 84 %. Skupno podjetje je prejelo naknadne zahteve v višini dodatnih 5 %, ki do konca leta še niso bile potrjene, kar bi pomenilo, da bi dejansko izvrševanje znašalo 89 % in odražalo intenzivnejše izvajanje dejavnosti. Vendar se Skupno podjetje strinja, da so v zvezi z izdatki, povezanimi z razpisi za zbiranje predlogov, potrebne dodatne izboljšave, da bo lahko pravočasno zaključilo več poročil in skupaj izvršilo višje odobritve plačil (2). Skupaj je Skupno podjetje v zadnjih razpisih zabeležilo upadajoč trend, kar je posledica nenehnih prizadevanj za izboljšanje delovnih postopkov in procesov z namenom skrajšanja časa za dodelitev sredstev. V povprečju je med objavo razpisa za zbiranje ponudb SP1-JTI-CS-2012-01, objavljenega 13. januarja 2012, in podpisom sporazuma o nepovratnih sredstvih preteklo 278 dni (9,1 meseca).

| 16. | Medtem in pred pripravo zaključnih računov za leto 2012 je finančna skupina Skupnega podjetja „Čisto nebo“ odpravljala dve omejitvi „orodja GMT“, ki ju je poudarilo Sodišče in se nanašata na informacije o prilagoditvah zahtevkov za povračilo stroškov in registraciji delnih plačil. Oboje je bilo vključeno v orodje in sedaj deluje.
  Za dodatno izboljšanje podpore, ki jo zagotavlja sistem, Skupno podjetje trenutno preizkuša novo funkcijo, ki omogoča evidentiranje in spremljanje registracije stvarnih prispevkov članov. Ta funkcija naj bi bila na voljo pred koncem leta 2013. |
| --- | --- |

16.

Medtem in pred pripravo zaključnih računov za leto 2012 je finančna skupina Skupnega podjetja „Čisto nebo“ odpravljala dve omejitvi „orodja GMT“, ki ju je poudarilo Sodišče in se nanašata na informacije o prilagoditvah zahtevkov za povračilo stroškov in registraciji delnih plačil. Oboje je bilo vključeno v orodje in sedaj deluje.

Za dodatno izboljšanje podpore, ki jo zagotavlja sistem, Skupno podjetje trenutno preizkuša novo funkcijo, ki omogoča evidentiranje in spremljanje registracije stvarnih prispevkov članov. Ta funkcija naj bi bila na voljo pred koncem leta 2013.

| 17. | Ob upoštevanju izjem, ki so jih zabeležili revizorji, ki so pripravljali konsolidirane računovodske izkaze za dva zahtevka za povračilo stroškov, ki sta se nanašala na leto 2010 in ju je pregledalo Sodišče, je Skupno podjetje med postopkom potrjevanja v letu 2011 sprejelo številne ukrepe za pojasnitev ugotovljenih težav in ustrezen odziv na omejitve področja, predstavljene v konsolidiranih računovodskih izkazih, pri čemer so ohranili zadevne kategorije stroškov osebja in posredne stroške.
  V enem od primerov, ki jih je omenilo Sodišče, so konsolidirane računovodske izkaze isti revizorji pripravili za naknadne zahtevke za povračilo stroškov (2011) za tega prejemnika, kar je Skupnemu podjetju predstavljalo utemeljeno zagotovilo o upravičenosti zahtevkov za povračilo stroškov tudi za obdobje pred tem (2010). Skupno podjetje je zato s pridržkom odobrilo plačilo zadevnih stroškov.
  V drugem primeru, ki ga je navedlo Sodišče, v katerem je bilo v računovodskih izkazih navedeno pomanjkanje dokazov o stroških zaposlenih (manjkajoče pogodbe o zaposlitvi) in jih je Skupno podjetje nazadnje kljub vsemu potrdilo, je revizor pri predhodni kontroli posledično zaključil, da alternativna dokazila, ki jih je predstavil prejemnik, predstavljajo zadostno zagotovilo, da se zadevni stroški obravnavajo kot upravičeni.
  Da bi za prejemnike, finančne uradnike Skupnega podjetja in zunanje revizorje zagotovili jasne informacije glede posebnih ponavljajočih se težav v zvezi z zahtevki za povračilo stroškov (npr. alternativno dokazilo o pogodbi o zaposlitvi), je Skupno podjetje začelo pripravljati izvedbena pravila (uradne sklepe vodstva), ki bodo določala minimalne zahteve glede upravičenosti stroškov.
  Skupno podjetje se zaveda, da razen obravnavanja določenih posameznih težav obstaja splošna potreba za izboljšanje kakovosti in jasnosti nekaterih konsolidiranih računovodskih izkazov. Zato je podobno kot v preteklih letih organiziralo posebne delavnice za vse prejemnike, v letu 2013 tudi za revizorje konsolidiranih računovodskih izkazov, da bi zagotovili, da vsi akterji razumejo in upoštevajo potrebne postopke. |
| --- | --- |

17.

Ob upoštevanju izjem, ki so jih zabeležili revizorji, ki so pripravljali konsolidirane računovodske izkaze za dva zahtevka za povračilo stroškov, ki sta se nanašala na leto 2010 in ju je pregledalo Sodišče, je Skupno podjetje med postopkom potrjevanja v letu 2011 sprejelo številne ukrepe za pojasnitev ugotovljenih težav in ustrezen odziv na omejitve področja, predstavljene v konsolidiranih računovodskih izkazih, pri čemer so ohranili zadevne kategorije stroškov osebja in posredne stroške.

V enem od primerov, ki jih je omenilo Sodišče, so konsolidirane računovodske izkaze isti revizorji pripravili za naknadne zahtevke za povračilo stroškov (2011) za tega prejemnika, kar je Skupnemu podjetju predstavljalo utemeljeno zagotovilo o upravičenosti zahtevkov za povračilo stroškov tudi za obdobje pred tem (2010). Skupno podjetje je zato s pridržkom odobrilo plačilo zadevnih stroškov.

V drugem primeru, ki ga je navedlo Sodišče, v katerem je bilo v računovodskih izkazih navedeno pomanjkanje dokazov o stroških zaposlenih (manjkajoče pogodbe o zaposlitvi) in jih je Skupno podjetje nazadnje kljub vsemu potrdilo, je revizor pri predhodni kontroli posledično zaključil, da alternativna dokazila, ki jih je predstavil prejemnik, predstavljajo zadostno zagotovilo, da se zadevni stroški obravnavajo kot upravičeni.

Da bi za prejemnike, finančne uradnike Skupnega podjetja in zunanje revizorje zagotovili jasne informacije glede posebnih ponavljajočih se težav v zvezi z zahtevki za povračilo stroškov (npr. alternativno dokazilo o pogodbi o zaposlitvi), je Skupno podjetje začelo pripravljati izvedbena pravila (uradne sklepe vodstva), ki bodo določala minimalne zahteve glede upravičenosti stroškov.

Skupno podjetje se zaveda, da razen obravnavanja določenih posameznih težav obstaja splošna potreba za izboljšanje kakovosti in jasnosti nekaterih konsolidiranih računovodskih izkazov. Zato je podobno kot v preteklih letih organiziralo posebne delavnice za vse prejemnike, v letu 2013 tudi za revizorje konsolidiranih računovodskih izkazov, da bi zagotovili, da vsi akterji razumejo in upoštevajo potrebne postopke.

| 18. | Skupno podjetje se strinja, da ukrepi za sprejetje zahtevkov za povračilo stroškov niso bili vedno ustrezno formalizirani in da dokumenti niso vsebovali ustreznih dokazil.
  Glede partnerskih poročil o tehničnem sprejetju ima Skupno podjetje sedaj enak dostop do sprejema elektronskega poteka dela, kot ga imajo službe Komisije. Projektni uradniki Skupnega podjetja bodo tako lahko bolje dokumentirali svoje tehnično sprejetje.
  Glede primera, ki ga je navedlo Sodišče, je obe funkciji izjemoma opravljal vodja administracije in financ, ki je v zadevnem obdobju v skladu z odločitvijo izvršnega direktorja v času njegovega letnega dopusta prevzel njegovo funkcijo. Ker ima Skupno podjetje „Čisto nebo“ majhno število zaposlenih, do tega pride v izjemnih primerih v času letnih dopustov večjega števila sodelavcev. Skupno podjetje se je takemu stanju v celoti izognilo v zadnjih treh mesecih leta tudi v primerih odsotnosti.
  Glede poročanja o sporazumih o nepovratnih sredstvi s partnerji je Skupno podjetje medtem vzpostavilo zanesljiv postopek spremljanja. V okviru tega postopka so prejemniki sistematično opomnjeni na njihove obveznosti poročanja. V primeru resne opustitve zahtevanega poročanja bodo prejemniki prejeli uradna obvestila. |
| --- | --- |

18.

Skupno podjetje se strinja, da ukrepi za sprejetje zahtevkov za povračilo stroškov niso bili vedno ustrezno formalizirani in da dokumenti niso vsebovali ustreznih dokazil.

Glede partnerskih poročil o tehničnem sprejetju ima Skupno podjetje sedaj enak dostop do sprejema elektronskega poteka dela, kot ga imajo službe Komisije. Projektni uradniki Skupnega podjetja bodo tako lahko bolje dokumentirali svoje tehnično sprejetje.

Glede primera, ki ga je navedlo Sodišče, je obe funkciji izjemoma opravljal vodja administracije in financ, ki je v zadevnem obdobju v skladu z odločitvijo izvršnega direktorja v času njegovega letnega dopusta prevzel njegovo funkcijo. Ker ima Skupno podjetje „Čisto nebo“ majhno število zaposlenih, do tega pride v izjemnih primerih v času letnih dopustov večjega števila sodelavcev. Skupno podjetje se je takemu stanju v celoti izognilo v zadnjih treh mesecih leta tudi v primerih odsotnosti.

Glede poročanja o sporazumih o nepovratnih sredstvi s partnerji je Skupno podjetje medtem vzpostavilo zanesljiv postopek spremljanja. V okviru tega postopka so prejemniki sistematično opomnjeni na njihove obveznosti poročanja. V primeru resne opustitve zahtevanega poročanja bodo prejemniki prejeli uradna obvestila.

| 19. | Priporočila računovodje v zvezi s poročilom iz leta 2012 se bodo še naprej izvajala. Funkcije orodja za upravljanje donacij (orodje GMT) se bodo nadalje razvijale (glejte točko 16), Skupno podjetje „Čisto nebo“ pa je avgusta 2013 nadalje potrdilo nove funkcije. Izveden je bil tudi fizični popis pohištva. Za proračunsko poročanje uporablja Skupno podjetje programsko opremo za podatkovno skladišče (Datawarehouse). |
| --- | --- |

19.

Priporočila računovodje v zvezi s poročilom iz leta 2012 se bodo še naprej izvajala. Funkcije orodja za upravljanje donacij (orodje GMT) se bodo nadalje razvijale (glejte točko 16), Skupno podjetje „Čisto nebo“ pa je avgusta 2013 nadalje potrdilo nove funkcije. Izveden je bil tudi fizični popis pohištva. Za proračunsko poročanje uporablja Skupno podjetje programsko opremo za podatkovno skladišče (Datawarehouse).

| 20. | Uradnik za notranjo revizijo je posodobil strateški revizijski načrt za leto 2013, pri čemer je upošteval revizijska zagotovila, ki niso bila izvedena v letih 2011 in 2012.
  Čeprav naloge, ki so izhajale iz revizijskih zagotovil, niso bile izvedene v letu 2012, kot je bilo načrtovano, je uradnik za notranjo revizijo potencialna tveganja v zvezi z notranjo kontrolo reševal s številnimi svetovalnimi storitvami in neposredno podporo vodstva. Kot rezultat obsežne ocene tveganja je uradnik za notranjo revizijo razvil skupne ukrepe za vodstvo Skupnega podjetja z namenom krepitve notranjih kontrol v vseh osnovnih poslovnih procesih. |
| --- | --- |

20.

Uradnik za notranjo revizijo je posodobil strateški revizijski načrt za leto 2013, pri čemer je upošteval revizijska zagotovila, ki niso bila izvedena v letih 2011 in 2012.

Čeprav naloge, ki so izhajale iz revizijskih zagotovil, niso bile izvedene v letu 2012, kot je bilo načrtovano, je uradnik za notranjo revizijo potencialna tveganja v zvezi z notranjo kontrolo reševal s številnimi svetovalnimi storitvami in neposredno podporo vodstva. Kot rezultat obsežne ocene tveganja je uradnik za notranjo revizijo razvil skupne ukrepe za vodstvo Skupnega podjetja z namenom krepitve notranjih kontrol v vseh osnovnih poslovnih procesih.

| 21. | V zvezi z revizijo letnega postopka načrtovanja za upravljanje nepovratnih sredstvih, ki jo je izvedla služba za notranjo revizijo, je vodstvo Skupnega podjetja sprejelo ukrepe za ublažitev opažanj revizorjev. Izvajanje teh ukrepov trenutno poteka, služba za notranjo revizijo pa jih bo pravočasno ocenila |
| --- | --- |

21.

V zvezi z revizijo letnega postopka načrtovanja za upravljanje nepovratnih sredstvih, ki jo je izvedla služba za notranjo revizijo, je vodstvo Skupnega podjetja sprejelo ukrepe za ublažitev opažanj revizorjev. Izvajanje teh ukrepov trenutno poteka, služba za notranjo revizijo pa jih bo pravočasno ocenila

| 22. | Skupno podjetje „Clean Sky“ naj bi bilo od leta 2014 del novega javno-zasebnega partnerstva, ki bo imelo nov zakonodajni okvir, vključno z revidiranimi finančnimi pravili. Sedanja finančna pravila Skupnega podjetja se zato ne bodo več izvajala, ker bodo veljavna le do konca leta 2013. Pričakuje se, da bo vzorčna finančna uredba za javno-zasebna partnerstva iz člena 209 splošne finančne uredbe Komisije, začela veljati januarja 2014. Nova finančna pravila Skupnega podjetja bodo oblikovana na podlagi novih finančnih pravil.
  V vsakem primeru Skupno podjetje od leta 2011 uporablja določbe trenutno veljavne okvirne finančne uredbe o pooblastilih notranjega revizorja Komisije. |
| --- | --- |

22.

Skupno podjetje „Clean Sky“ naj bi bilo od leta 2014 del novega javno-zasebnega partnerstva, ki bo imelo nov zakonodajni okvir, vključno z revidiranimi finančnimi pravili. Sedanja finančna pravila Skupnega podjetja se zato ne bodo več izvajala, ker bodo veljavna le do konca leta 2013. Pričakuje se, da bo vzorčna finančna uredba za javno-zasebna partnerstva iz člena 209 splošne finančne uredbe Komisije, začela veljati januarja 2014. Nova finančna pravila Skupnega podjetja bodo oblikovana na podlagi novih finančnih pravil.

V vsakem primeru Skupno podjetje od leta 2011 uporablja določbe trenutno veljavne okvirne finančne uredbe o pooblastilih notranjega revizorja Komisije.

| 25. | Skupno podjetje bo okrepilo nadzor poročanja, ki se nanaša na uporabo in koriščenje rezultatov projektov/novih znanj in dejavnosti širjenja, da bo zagotovilo skladnost s členom 7 sklepa št. 1982/2006/ES in določbami sporazumov o nepovratnih sredstvih s člani in partnerji Skupnega podjetja. Skupno podjetje bo zahtevalo posebna poročila o zaščiti, uporabi in koriščenju ter širjenju intelektualne lastnine, pridobljene v okviru programov in projektov ITDs, da bi zagotovili skladnost z obveznostjo poročanja in posledično razpolagali z zadostno ravnijo informacij.
  Glede skladnosti s členom 27 Uredbe (ES) št. 1906/2006 je treba omeniti, da skupna podjetja v skladu z uvodno izjavo 27, ne sodijo na področje uporabe uredbe. Vendar se Skupno podjetje strinja s cilji člena 27 in bo spremljalo izvajanje načrta za uporabo in širjenje novih znanj. |
| --- | --- |

25.

Skupno podjetje bo okrepilo nadzor poročanja, ki se nanaša na uporabo in koriščenje rezultatov projektov/novih znanj in dejavnosti širjenja, da bo zagotovilo skladnost s členom 7 sklepa št. 1982/2006/ES in določbami sporazumov o nepovratnih sredstvih s člani in partnerji Skupnega podjetja. Skupno podjetje bo zahtevalo posebna poročila o zaščiti, uporabi in koriščenju ter širjenju intelektualne lastnine, pridobljene v okviru programov in projektov ITDs, da bi zagotovili skladnost z obveznostjo poročanja in posledično razpolagali z zadostno ravnijo informacij.

Glede skladnosti s členom 27 Uredbe (ES) št. 1906/2006 je treba omeniti, da skupna podjetja v skladu z uvodno izjavo 27, ne sodijo na področje uporabe uredbe. Vendar se Skupno podjetje strinja s cilji člena 27 in bo spremljalo izvajanje načrta za uporabo in širjenje novih znanj.

---

(1)  Pri sporazumih o nepovratnih sredstvih s člani je znašala 75 % operativnega proračuna Skupnega podjetja.

(2)  Julija 2013 je Skupno podjetje zaradi sprejetih ukrepov zabeležilo 100-odstotno izboljšanje stopnje v primerjavi z julijem 2012.

---

| 17.12.2013 | SL | Uradni list Evropske unije | C 369/18 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

SL

Uradni list Evropske unije

C 369/18

---

POROČILO

o letnih računovodskih izkazih Skupnega podjetja ENIAC za proračunsko leto 2012 z odgovori Skupnega podjetja

2013/C 369/03

KAZALO

| | Odstavek | Stran |
| --- | --- | --- |
| Uvod ... | 1-5 | 19 |
| Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti ... | 6 | 19 |
| Izjava o zanesljivosti ... | 7-17 | 19 |
| Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov ... | 12 | 20 |
| Osnova za mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij ... | 13-15 | 20 |
| Mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij ... | 16 | 20 |
| Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju ... | 18-20 | 21 |
| Izvrševanje proračuna ... | 18-19 | 21 |
| Razpisi za zbiranje predlogov ... | 20 | 21 |
| Druge zadeve ... | 21-28 | 21 |
| Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo ... | 21 | 21 |
| Spremljanje rezultatov raziskav in poročanje o njih ... | 22-24 | 21 |
| Prispevek držav članic ENIAC ... | 25 | 22 |
| Ukrepanje na podlagi prejšnjih opažanj ... | 26-28 | 22 |

Odstavek

Stran

Uvod ...

1-5

19

Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti ...

6

19

Izjava o zanesljivosti ...

7-17

19

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov ...

12

20

Osnova za mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij ...

13-15

20

Mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij ...

16

20

Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju ...

18-20

21

Izvrševanje proračuna ...

18-19

21

Razpisi za zbiranje predlogov ...

20

21

Druge zadeve ...

21-28

21

Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo ...

21

21

Spremljanje rezultatov raziskav in poročanje o njih ...

22-24

21

Prispevek držav članic ENIAC ...

25

22

Ukrepanje na podlagi prejšnjih opažanj ...

26-28

22

UVOD

| 1. | Evropsko Skupno podjetje za izvajanje skupne tehnološke pobude o nanoelektroniki (v nadaljnjem besedilu: Skupno podjetje ENIAC) s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 (1) za obdobje 10 let. |
| --- | --- |

1.

Evropsko Skupno podjetje za izvajanje skupne tehnološke pobude o nanoelektroniki (v nadaljnjem besedilu: Skupno podjetje ENIAC) s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 (1) za obdobje 10 let.

| 2. | Glavni cilj Skupnega podjetja je opredeliti in izvajati raziskovalni program za razvoj ključnih pristojnosti nanoelektronike na različnih področjih uporabe z namenom izboljšati evropsko konkurenčnost in vzdržnost ter omogočiti oblikovanje novih trgov in družbenih aplikacij (2). |
| --- | --- |

2.

Glavni cilj Skupnega podjetja je opredeliti in izvajati raziskovalni program za razvoj ključnih pristojnosti nanoelektronike na različnih področjih uporabe z namenom izboljšati evropsko konkurenčnost in vzdržnost ter omogočiti oblikovanje novih trgov in družbenih aplikacij (2).

| 3. | Ustanovni člani Skupnega podjetja so Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, nekatere države članice EU (Belgija, Nemčija, Estonija, Irska, Grčija, Španija, Francija, Italija, Nizozemska, Poljska, Portugalska, Švedska in Združeno kraljestvo) ter združenje za evropske dejavnosti na področju nanoelektronike (AENEAS). Člani Skupnega podjetja ENIAC lahko postanejo tudi druge države članice in pridružene države, pa tudi katera koli druga država ali pravni subjekt, ki lahko znatno finančno prispeva k doseganju ciljev Skupnega podjetja. |
| --- | --- |

3.

Ustanovni člani Skupnega podjetja so Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, nekatere države članice EU (Belgija, Nemčija, Estonija, Irska, Grčija, Španija, Francija, Italija, Nizozemska, Poljska, Portugalska, Švedska in Združeno kraljestvo) ter združenje za evropske dejavnosti na področju nanoelektronike (AENEAS). Člani Skupnega podjetja ENIAC lahko postanejo tudi druge države članice in pridružene države, pa tudi katera koli druga država ali pravni subjekt, ki lahko znatno finančno prispeva k doseganju ciljev Skupnega podjetja.

| 4. | Najvišji prispevek EU za Skupno podjetje ENIAC za pokrivanje stroškov poslovanja in raziskovalnih dejavnosti je 450 milijonov EUR, ki se izplačajo iz proračuna Sedmega okvirnega programa (3). Prispevek združenja AENEAS znaša največ 30 milijonov EUR za stroške poslovanja Skupnega podjetja. Države članice ENIAC zagotovijo prispevke v naravi za stroške poslovanja (z omogočanjem izvajanja projektov) in finančne prispevke v višini najmanj 1,8-kratnega finančnega prispevka EU. Prispevke v naravi zagotovijo tudi raziskovalne organizacije, ki sodelujejo pri projektih. Višina prispevkov v naravi organizacij, ki sodelujejo pri projektih, ne sme biti manjša od skupnega prispevka Komisije in držav članic. |
| --- | --- |

4.

Najvišji prispevek EU za Skupno podjetje ENIAC za pokrivanje stroškov poslovanja in raziskovalnih dejavnosti je 450 milijonov EUR, ki se izplačajo iz proračuna Sedmega okvirnega programa (3). Prispevek združenja AENEAS znaša največ 30 milijonov EUR za stroške poslovanja Skupnega podjetja. Države članice ENIAC zagotovijo prispevke v naravi za stroške poslovanja (z omogočanjem izvajanja projektov) in finančne prispevke v višini najmanj 1,8-kratnega finančnega prispevka EU. Prispevke v naravi zagotovijo tudi raziskovalne organizacije, ki sodelujejo pri projektih. Višina prispevkov v naravi organizacij, ki sodelujejo pri projektih, ne sme biti manjša od skupnega prispevka Komisije in držav članic.

| 5. | Skupno podjetje je postalo finančno avtonomno 26. julija 2010. |
| --- | --- |

5.

Skupno podjetje je postalo finančno avtonomno 26. julija 2010.

INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI

| 6. | Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
| --- | --- |

6.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev.

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI

| 7. | Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:






  (a) | letne računovodske izkaze Skupnega podjetja ENIAC, ki jih sestavljajo računovodski izkazi (4) in poročila o izvrševanju proračuna (5) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, ter |
| --- | --- | --- |

7.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:

(a)

letne računovodske izkaze Skupnega podjetja ENIAC, ki jih sestavljajo računovodski izkazi (4) in poročila o izvrševanju proračuna (5) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, ter

| (b) | zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi. |
| --- | --- |

(b)

zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

Odgovornost poslovodstva

| 8. | V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (6) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:






  (a) | naloge poslovodstva v zvezi z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (7), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri letne računovodske izkaze Skupnega podjetja, potem ko jih računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja; |
| --- | --- | --- |

8.

V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (6) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:

(a)

naloge poslovodstva v zvezi z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (7), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri letne računovodske izkaze Skupnega podjetja, potem ko jih računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja;

| (b) | naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev. |
| --- | --- |

(b)

naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev.

Revizorjeva odgovornost

| 9. | Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (8) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

9.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (8) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne.

| 10. | Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
| --- | --- |

10.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov.

| 11. | Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
| --- | --- |

11.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti.

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

| 12. | Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
| --- | --- |

12.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije.

Osnova za mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 13. | Strategija naknadnih revizij Skupnega podjetja (9), ki jo je s sklepom z dne 18. novembra 2010 sprejel upravni odbor, je ključna kontrola (10) za ocenjevanje zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij. V letu 2012 izvršena plačila, povezana z izjavami o prevzemu stroškov, ki jih izdajo nacionalni organi financiranja držav članic, so znašala 8,2 milijona EUR, kar je 42 % skupnih operativnih plačil. |
| --- | --- |

13.

Strategija naknadnih revizij Skupnega podjetja (9), ki jo je s sklepom z dne 18. novembra 2010 sprejel upravni odbor, je ključna kontrola (10) za ocenjevanje zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij. V letu 2012 izvršena plačila, povezana z izjavami o prevzemu stroškov, ki jih izdajo nacionalni organi financiranja držav članic, so znašala 8,2 milijona EUR, kar je 42 % skupnih operativnih plačil.

| 14. | Upravni dogovori med Skupnim podjetjem in nacionalnimi organi financiranja držav članic načeloma določajo, da nacionalni organi financiranja izvajajo revizije v imenu Skupnega podjetja. Strategija naknadnih revizij Skupnega podjetja je pri revidiranju zahtevkov za povračilo stroškov projektov zelo odvisna od nacionalnih organov financiranja. Vendar je leta 2012 služba Evropske komisije za notranjo revizijo izvedla posvetovalno študijo o ocenjevanju strategije naknadnih revizij Skupnega podjetja ter revizijskih strategij držav članic ENIAC in poudarila, da bi bilo treba zasnovo sistema naknadnih revizij pregledati in dopolniti zaradi zagotovitve njene ustreznosti za izpolnjevanje njenega splošnega cilja (11). |
| --- | --- |

14.

Upravni dogovori med Skupnim podjetjem in nacionalnimi organi financiranja držav članic načeloma določajo, da nacionalni organi financiranja izvajajo revizije v imenu Skupnega podjetja. Strategija naknadnih revizij Skupnega podjetja je pri revidiranju zahtevkov za povračilo stroškov projektov zelo odvisna od nacionalnih organov financiranja. Vendar je leta 2012 služba Evropske komisije za notranjo revizijo izvedla posvetovalno študijo o ocenjevanju strategije naknadnih revizij Skupnega podjetja ter revizijskih strategij držav članic ENIAC in poudarila, da bi bilo treba zasnovo sistema naknadnih revizij pregledati in dopolniti zaradi zagotovitve njene ustreznosti za izpolnjevanje njenega splošnega cilja (11).

| 15. | Leta 2012 je Skupno podjetje izvedlo omejen pregled zahtevkov za povračilo stroškov (12), na podlagi katerega je v letnem poročilu o dejavnostih zaključilo, da je bila stopnja napake v programu nižja od 2 %. Vendar ta pregled ni vključeval kakršnih koli revizij in ni dal zagotovila, da so pregledani zahtevki za povračilo stroškov pravilni. Ob koncu revizije, ki jo je izvedlo Sodišče (septembra 2013), informacije, ki so bile na voljo o izvajanju strategije naknadnih revizij Skupnega podjetja, niso zadoščale za sklep Sodišča o tem, ali ta ključna kontrola uspešno deluje. |
| --- | --- |

15.

Leta 2012 je Skupno podjetje izvedlo omejen pregled zahtevkov za povračilo stroškov (12), na podlagi katerega je v letnem poročilu o dejavnostih zaključilo, da je bila stopnja napake v programu nižja od 2 %. Vendar ta pregled ni vključeval kakršnih koli revizij in ni dal zagotovila, da so pregledani zahtevki za povračilo stroškov pravilni. Ob koncu revizije, ki jo je izvedlo Sodišče (septembra 2013), informacije, ki so bile na voljo o izvajanju strategije naknadnih revizij Skupnega podjetja, niso zadoščale za sklep Sodišča o tem, ali ta ključna kontrola uspešno deluje.

Mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 16. | Razen možnih učinkov zadeve, opisane v odstavkih 13–15 v osnovi za mnenje s pridržkom, so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, po mnenju Sodišča v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

16.

Razen možnih učinkov zadeve, opisane v odstavkih 13–15 v osnovi za mnenje s pridržkom, so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, po mnenju Sodišča v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne.

| 17. | Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
| --- | --- |

17.

Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi.

PRIPOMBE O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU

Izvrševanje proračuna

| 18. | Končni proračun za leto 2012 je vseboval odobritve za prevzem obveznosti v višini 128 milijonov EUR in odobritve plačil v višini 42 milijonov EUR. Stopnja realizacije za razpoložljive odobritve za prevzem obveznosti je znašala 100 %, za odobritve plačil pa 52 % (13). Od 125,5 milijona EUR odobritev za prevzem obveznosti, ki so bile na voljo za operativne dejavnosti, se je 17,6 milijona EUR izvrševalo kot celotna obveznost za prvi razpis za zbiranje predlogov leta 2012, 107,9 milijona EUR pa kot celotna obveznost za drugi razpis za zbiranje predlogov leta 2012. Sporazumi o nepovratnih sredstvih za ta dva razpisa za zbiranje predlogov so bili podpisani v začetku leta 2013, v povprečju pa je od objave razpisa do podpisa sporazumov preteklo 12 mesecev. |
| --- | --- |

18.

Končni proračun za leto 2012 je vseboval odobritve za prevzem obveznosti v višini 128 milijonov EUR in odobritve plačil v višini 42 milijonov EUR. Stopnja realizacije za razpoložljive odobritve za prevzem obveznosti je znašala 100 %, za odobritve plačil pa 52 % (13). Od 125,5 milijona EUR odobritev za prevzem obveznosti, ki so bile na voljo za operativne dejavnosti, se je 17,6 milijona EUR izvrševalo kot celotna obveznost za prvi razpis za zbiranje predlogov leta 2012, 107,9 milijona EUR pa kot celotna obveznost za drugi razpis za zbiranje predlogov leta 2012. Sporazumi o nepovratnih sredstvih za ta dva razpisa za zbiranje predlogov so bili podpisani v začetku leta 2013, v povprečju pa je od objave razpisa do podpisa sporazumov preteklo 12 mesecev.

| 19. | Slabosti pri kontroliranju v zvezi s sprostitvijo neporabljenih odobrenih proračunskih sredstev, ki so bile ugotovljene pri reviziji za leto 2011, so bile prisotne tudi v letu 2012. Neporabljena celotna prevzeta proračunska obveznost v višini 2,8 milijona EUR za operativne dejavnosti za leto 2010, katere končni datum za izvršitev je bil 31. december 2011, ni bila sproščena do konca leta 2012. |
| --- | --- |

19.

Slabosti pri kontroliranju v zvezi s sprostitvijo neporabljenih odobrenih proračunskih sredstev, ki so bile ugotovljene pri reviziji za leto 2011, so bile prisotne tudi v letu 2012. Neporabljena celotna prevzeta proračunska obveznost v višini 2,8 milijona EUR za operativne dejavnosti za leto 2010, katere končni datum za izvršitev je bil 31. december 2011, ni bila sproščena do konca leta 2012.

Razpisi za zbiranje predlogov

| 20. | Razpisi za zbiranje predlogov, organizirani v letih 2008, 2009, 2010 in 2011, so privedli do podpisa sporazumov o nepovratnih sredstvih v skupni višini 170,2 milijona EUR, kar je 39 % najvišjega možnega prispevka EU Skupnemu podjetju za raziskovalne dejavnosti (14). Leta 2012 sta bila objavljena dva razpisa za zbiranje predlogov v višini 125,4 milijona EUR, leta 2013 pa sta bila do sedaj objavljena dva razpisa v višini 39,7 milijona EUR. V letu 2013 bi bilo treba objaviti dodatni razpis za zbiranje predlogov v višini 104,7 milijona EUR (23,8 %), da bi se v celoti izkoristil razpoložljivi prispevek EU v višini 440 milijonov EUR. |
| --- | --- |

20.

Razpisi za zbiranje predlogov, organizirani v letih 2008, 2009, 2010 in 2011, so privedli do podpisa sporazumov o nepovratnih sredstvih v skupni višini 170,2 milijona EUR, kar je 39 % najvišjega možnega prispevka EU Skupnemu podjetju za raziskovalne dejavnosti (14). Leta 2012 sta bila objavljena dva razpisa za zbiranje predlogov v višini 125,4 milijona EUR, leta 2013 pa sta bila do sedaj objavljena dva razpisa v višini 39,7 milijona EUR. V letu 2013 bi bilo treba objaviti dodatni razpis za zbiranje predlogov v višini 104,7 milijona EUR (23,8 %), da bi se v celoti izkoristil razpoložljivi prispevek EU v višini 440 milijonov EUR.

DRUGE ZADEVE

Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo

| 21. | Listino o delu službe Komisije za notranjo revizijo je upravni odbor sprejel 18. novembra 2010, vendar finančna pravila Skupnega podjetja še niso bila spremenjena tako, da bi vsebovala določbe okvirne uredbe (15) o pooblastilih notranjega revizorja Komisije. |
| --- | --- |

21.

Listino o delu službe Komisije za notranjo revizijo je upravni odbor sprejel 18. novembra 2010, vendar finančna pravila Skupnega podjetja še niso bila spremenjena tako, da bi vsebovala določbe okvirne uredbe (15) o pooblastilih notranjega revizorja Komisije.

Spremljanje rezultatov raziskav in poročanje o njih

| 22. | Sedmi okvirni program (7. OP) vzpostavlja sistem spremljanja in poročanja, ki zajema varstvo, razširjanje in prenos rezultatov raziskav. |
| --- | --- |

22.

Sedmi okvirni program (7. OP) vzpostavlja sistem spremljanja in poročanja, ki zajema varstvo, razširjanje in prenos rezultatov raziskav.

| 23. | Skupno podjetje je v sporazume o nepovratnih sredstvih, ki jih je podpisalo z upravičenci, vključilo posebne določbe o pravicah intelektualne lastnine in razširjanju rezultatov raziskav. Izvajanje teh določb spremlja Skupno podjetje na različnih stopnjah financiranih projektov. |
| --- | --- |

23.

Skupno podjetje je v sporazume o nepovratnih sredstvih, ki jih je podpisalo z upravičenci, vključilo posebne določbe o pravicah intelektualne lastnine in razširjanju rezultatov raziskav. Izvajanje teh določb spremlja Skupno podjetje na različnih stopnjah financiranih projektov.

| 24. | Toda način poročanja o rezultatih tega spremljanja je treba izpopolniti, da se bodo izpolnjevale določbe člena 7 Sklepa št. 1982/2006 (16) in člena 27 Uredbe št. 1906/2006 (17). |
| --- | --- |

24.

Toda način poročanja o rezultatih tega spremljanja je treba izpopolniti, da se bodo izpolnjevale določbe člena 7 Sklepa št. 1982/2006 (16) in člena 27 Uredbe št. 1906/2006 (17).

Prispevek držav članic ENIAC

| 25. | Statut Skupnega podjetja ENIAC določa, da morajo finančni prispevki držav članic ENIAC skupno znašati najmanj 1,8-kratni (18) finančni prispevek EU, nepovratna sredstva Skupnega podjetja pa lahko dosežejo največ 16,7 % skupnih upravičenih stroškov projektov. Pri prvih sedmih razpisih za zbiranje predlogov je bil finančni prispevek držav članic ENIAC enak 1,41-kratnemu finančnemu prispevku EU (1,55-kratnemu prispevku EU leta 2011). |
| --- | --- |

25.

Statut Skupnega podjetja ENIAC določa, da morajo finančni prispevki držav članic ENIAC skupno znašati najmanj 1,8-kratni (18) finančni prispevek EU, nepovratna sredstva Skupnega podjetja pa lahko dosežejo največ 16,7 % skupnih upravičenih stroškov projektov. Pri prvih sedmih razpisih za zbiranje predlogov je bil finančni prispevek držav članic ENIAC enak 1,41-kratnemu finančnemu prispevku EU (1,55-kratnemu prispevku EU leta 2011).

Ukrepanje na podlagi prejšnjih opažanj

| 26. | Računovodja Skupnega podjetja je leta 2012 potrdil finančni in računovodski sistem (ABAC in SAP), vendar proces za zagotavljanje finančnih informacij o upravljanju zahtevkov za povračilo stroškov, prejetih od nacionalnih organov financiranja, še ni bil potrjen. |
| --- | --- |

26.

Računovodja Skupnega podjetja je leta 2012 potrdil finančni in računovodski sistem (ABAC in SAP), vendar proces za zagotavljanje finančnih informacij o upravljanju zahtevkov za povračilo stroškov, prejetih od nacionalnih organov financiranja, še ni bil potrjen.

| 27. | Od aprila 2012 ima Skupno podjetje oddelek za notranjo revizijo, kot je določeno v členu 6(2) uredbe Sveta o ustanovitvi Skupnega podjetja. |
| --- | --- |

27.

Od aprila 2012 ima Skupno podjetje oddelek za notranjo revizijo, kot je določeno v členu 6(2) uredbe Sveta o ustanovitvi Skupnega podjetja.

| 28. | Načrt ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči je bil v letu 2012 dokončan in uspešno preizkušen. |
| --- | --- |

28.

Načrt ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči je bil v letu 2012 dokončan in uspešno preizkušen.

To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 22. oktobra 2013.

Za Računsko sodišče

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predesdnik

---

(1)  Uredba Sveta (ES) št. 72/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi „Skupnega podjetja ENIAC“ (UL L 30, 4.2.2008, str. 21).

1

(2)  V Prilogi, ki je predstavljena v informativne namene, so povzeti pristojnosti, dejavnosti in razpoložljivi viri Skupnega podjetja.

2

Prilogi

(3)  Sedmi okvirni program, sprejet s Sklepom št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 412, 30.12.2006, str. 1), združuje vse pobude EU, povezane z raziskavami, in ima odločilno vlogo pri doseganju ciljev rasti, konkurenčnosti in zaposlovanja. Poleg tega je program ključni steber evropskega raziskovalnega prostora.

3

(4)  Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev, povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.

4

(5)  Ta vsebujejo poročila o izvrševanju proračuna, povzetek proračunskih načel ter druga pojasnila.

5

(6)  UL L 357, 31.12.2002, str. 72.

6

(7)  Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.

7

(8)  Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).

8

(9)  V strategiji naknadnih revizij je določeno, da Skupno podjetje skuša pridobiti dovolj informacij o postopku naknadnih revizij v državah članicah ENIAC za oceno, ali so nacionalni postopki ustrezni za zagotavljanje zadostnega zagotovila v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih s projekti Skupnega podjetja ENIAC.

9

(10)  Člen 12 Uredbe (ES) št. 72/2008 o ustanovitvi Skupnega podjetja določa, da „Skupno podjetje zagotovi, da so finančni interesi članov ustrezno zaščiteni, in sicer z izvajanjem ali naročanjem ustreznih notranjih in zunanjih kontrol“, in da „izvaja pri prejemnikih javnih sredstev Skupnega podjetja ENIAC preglede na kraju samem in finančne revizije. Te preglede in revizije izvede Skupno podjetje ENIAC samo ali pa jih v njegovem imenu opravlja država članica ENIAC“.

10

(11)  Ključne ugotovitve posvetovalne študije so:

11

| — | strategija naknadnih revizij Skupnega podjetja ne vključuje praktičnih podrobnosti o njenem izvajanju; |
| --- | --- |

—

strategija naknadnih revizij Skupnega podjetja ne vključuje praktičnih podrobnosti o njenem izvajanju;

| — | Skupno podjetje in nacionalni organi financiranja niso sklenili posebnih dogovorov, v okviru katerih bi slednji izvajali revizije računovodskih izkazov. |
| --- | --- |

—

Skupno podjetje in nacionalni organi financiranja niso sklenili posebnih dogovorov, v okviru katerih bi slednji izvajali revizije računovodskih izkazov.

(12)  Pri omejenem pregledu so bili nacionalni organi financiranja pozvani, da potrdijo vzorec zahtevkov.

12

(13)  Relativno nizko stopnjo izvrševanja operativnih plačil pojasnjujejo pozni prejemi potrdil nacionalnih organov in zamude na ravni držav članic pri podpisovanju nacionalnih sporazumov o nepovratnih sredstvih.

13

(14)  V skladu s členom 5 Uredbe (ES) št. 72/2008 in členom 11(5) Priloge k uredbi je najvišji prispevek EU za krijte stroškov poslovanja in raziskovalne dejavnosti Skupnega podjetja 450 milijonov EUR, od česar delež, namenjen stroškom poslovanja ne sme preseči 10 milijonov EUR. Če se del tega prispevka za stroške poslovanja ne porabi, ga je mogoče dati na razpolago za raziskovalne dejavnosti.

14

(15)  Uredba Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 z dne 19. novembra 2002 o okvirni finančni uredbi za organe iz člena 185 Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 o finančni uredbi za splošni proračun Evropskih skupnosti.

15

(16)  Člen 7 Sklepa št. 1982/2006 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o Sedmem okvirnem programu Evropske skupnosti za raziskave, tehnološki razvoj in predstavitvene dejavnosti (2007–2013) določa, da Komisija stalno in sistematično spremlja izvajanje Sedmega okvirnega programa in njegovih posebnih programov ter redno poroča o rezultatih tega spremljanja in rezultate spremljanja redno razširja.

16

(17)  Člen 27 Uredbe (ES) št. 1906/2006 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o določitvi pravil za udeležbo podjetij, raziskovalnih središč in univerz pri ukrepih v okviru Sedmega okvirnega programa in razširjanju rezultatov raziskav (UL L 391, 30.12.2006, str. 1) zahteva, da Komisija spremlja izvajanje posrednih ukrepov na podlagi rednih poročil o napredku, ki jih je treba predložiti. Komisija zlasti spremlja izvajanje načrta za uporabo in razširjanje novega znanja. Komisija tudi vzpostavi in vzdržuje informacijski sistem za učinkovito in usklajeno spremljanje celotnega Sedmega okvirnega programa.

17

(18)  Člen 11(6)(b) Priloge k Uredbi (ES) št. 72/2008 določa, da „finančn[i] prispevki držav članic ENIAC [...] skupaj predstavljajo najmanj 1,8-kratni finančni prispevek Skupnosti“.

18

---

PRILOGA

Skupno podjetje ENIAC (Bruselj)

Pristojnosti in dejavnosti

| Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe


  (člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije) | Sklep št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o Sedmem okvirnem programu določa prispevek Unije k vzpostavitvi dolgoročnih javno-zasebnih partnerstev v obliki skupnih tehnoloških pobud, ki bi se lahko izvajale prek skupnih podjetij v smislu člena 187 Pogodbe.
  Uredba Sveta (ES) št. 72/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi „Skupnega podjetja ENIAC“. |
| --- | --- |
| Pristojnosti Skupnega podjetja


  (Uredba Sveta (ES) št. 72/2008) | Cilji

  Skupno podjetje ENIAC prispeva k izvajanju Sedmega okvirnega programa Evropske skupnosti za raziskave, tehnološki razvoj in predstavitvene dejavnosti (2007–2013) in teme „Informacijske in komunikacijske tehnologije“ posebnega programa „Sodelovanje“, v okviru katerega se izvaja Sedmi okvirni program (2007–2013) Evropske skupnosti za raziskave, tehnološki razvoj in predstavitvene dejavnosti. Njegove naloge so zlasti:






  — | opredeliti in izvajati raziskovalni program za razvoj ključnih pristojnosti nanoelektronike na različnih področjih uporabe z namenom izboljšati evropsko konkurenčnost in vzdržnost ter omogočiti oblikovanje novih trgov in družbenih aplikacij, |

Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe

(člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije)

Sklep št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o Sedmem okvirnem programu določa prispevek Unije k vzpostavitvi dolgoročnih javno-zasebnih partnerstev v obliki skupnih tehnoloških pobud, ki bi se lahko izvajale prek skupnih podjetij v smislu člena 187 Pogodbe.

Uredba Sveta (ES) št. 72/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi „Skupnega podjetja ENIAC“.

Pristojnosti Skupnega podjetja

(Uredba Sveta (ES) št. 72/2008)

Cilji

Skupno podjetje ENIAC prispeva k izvajanju Sedmega okvirnega programa Evropske skupnosti za raziskave, tehnološki razvoj in predstavitvene dejavnosti (2007–2013) in teme „Informacijske in komunikacijske tehnologije“ posebnega programa „Sodelovanje“, v okviru katerega se izvaja Sedmi okvirni program (2007–2013) Evropske skupnosti za raziskave, tehnološki razvoj in predstavitvene dejavnosti. Njegove naloge so zlasti:

—

opredeliti in izvajati raziskovalni program za razvoj ključnih pristojnosti nanoelektronike na različnih področjih uporabe z namenom izboljšati evropsko konkurenčnost in vzdržnost ter omogočiti oblikovanje novih trgov in družbenih aplikacij,

| — | podpirati dejavnosti, ki so potrebne za izvajanje raziskovalnega programa (v nadaljnjem besedilu: raziskovalne in razvojne dejavnosti), zlasti z dodeljevanjem sredstev udeležencem projektov, izbranih na podlagi konkurenčnih razpisov za zbiranje predlogov, |
| --- | --- |

—

podpirati dejavnosti, ki so potrebne za izvajanje raziskovalnega programa (v nadaljnjem besedilu: raziskovalne in razvojne dejavnosti), zlasti z dodeljevanjem sredstev udeležencem projektov, izbranih na podlagi konkurenčnih razpisov za zbiranje predlogov,

| — | spodbujati javno-zasebno partnerstvo, katerega cilj je aktiviranje in združevanje prizadevanj Skupnosti ter nacionalnih in zasebnih prizadevanj, povečanje vseh naložb v raziskave in razvoj na področju nanoelektronike ter spodbujanje sodelovanja med javnim in zasebnim sektorjem, |
| --- | --- |

—

spodbujati javno-zasebno partnerstvo, katerega cilj je aktiviranje in združevanje prizadevanj Skupnosti ter nacionalnih in zasebnih prizadevanj, povečanje vseh naložb v raziskave in razvoj na področju nanoelektronike ter spodbujanje sodelovanja med javnim in zasebnim sektorjem,

| — | zagotavljati učinkovitost in trajnost skupne tehnološke pobude o nanoelektroniki, |
| --- | --- |

—

zagotavljati učinkovitost in trajnost skupne tehnološke pobude o nanoelektroniki,

| — | doseči sinergijo in usklajenost evropskih raziskovalnih in razvojnih prizadevanj na področju nanoelektronike, vključno s postopnim vključevanjem povezanih dejavnosti, ki se zdaj izvajajo z medvladnimi raziskovalnimi in razvojnimi programi (EUREKA), v Skupno podjetje ENIAC. |
| --- | --- |

—

doseči sinergijo in usklajenost evropskih raziskovalnih in razvojnih prizadevanj na področju nanoelektronike, vključno s postopnim vključevanjem povezanih dejavnosti, ki se zdaj izvajajo z medvladnimi raziskovalnimi in razvojnimi programi (EUREKA), v Skupno podjetje ENIAC.

Vodenje

Skupno podjetje vodi upravni odbor. Izvršno osebje vodi izvršni direktor. Industrijo zastopata odbor za industrijo in raziskave ter združenje AENEAS kot ustanovni član. Odbor javnih organov sestavljajo Komisija, ki zastopa Unijo, države članice in pridružene države.

Viri, ki so bili Skupnemu podjetju na voljo v letu 2012

Proračun

| | 127 996 970,00 EUR za obveznosti |
| --- | --- |

127 996 970,00 EUR za obveznosti

| | 42 475 500,00 EUR za plačila |
| --- | --- |

42 475 500,00 EUR za plačila

Število zaposlenih 31. decembra 2012

15 mest v načrtu delovnih mest (7 začasnih uslužbencev in 8 pogodbenih uslužbencev), od tega 15 zasedenih; ti zaposleni opravljajo: operativne dejavnosti (6); upravne naloge (5); obojne naloge (4).

Dejavnosti in storitve, zagotovljene v letu 2012

Glej letno poročilo o dejavnostih Skupnega podjetja ENIAC za leto 2012 na www.eniac.eu

Vir: Podatki, ki jih je posredovalo Skupno podjetje ENIAC.

---

ODGOVORI SKUPNEGA PODJETJA ENIAC

| 13-15. | Strategija naknadnih revizij Skupnega podjetja temelji na naknadnih revizijah, ki jih izvajajo nacionalni organi financiranja, saj je to edini pristop, ki je skladen z načelom subsidiarnosti in shemo tristranskega financiranja, ki jo je uzakonil zakonodajalec. Poleg tega je glede na načelo sorazmernosti to edina finančno zanesljiva metoda, saj morajo revizije zagotoviti skladnost z ustreznim sklopom pravil in predpisov od skupno 23 sklopov, ki jih nacionalni organi financiranja uporabljajo pri priznavanju stroškov. |
| --- | --- |

13-15.

Strategija naknadnih revizij Skupnega podjetja temelji na naknadnih revizijah, ki jih izvajajo nacionalni organi financiranja, saj je to edini pristop, ki je skladen z načelom subsidiarnosti in shemo tristranskega financiranja, ki jo je uzakonil zakonodajalec. Poleg tega je glede na načelo sorazmernosti to edina finančno zanesljiva metoda, saj morajo revizije zagotoviti skladnost z ustreznim sklopom pravil in predpisov od skupno 23 sklopov, ki jih nacionalni organi financiranja uporabljajo pri priznavanju stroškov.

| 19. | Leta 2012 je Skupno podjetje bistveno izboljšalo nadzor in tako popolnoma odpravilo napake pri razveljavitvi funkcionalnih odobrenih sredstev. Skupno podjetje obžaluje, da je bila operativna razveljavitev sredstev izvedena po izteku roka za izvajanje, pri čemer je bil glavni vzrok za to že ugotovljen, uvedeni pa so bili tudi popravljalni ukrepi za preprečitev ponovitve takih dogodkov. |
| --- | --- |

19.

Leta 2012 je Skupno podjetje bistveno izboljšalo nadzor in tako popolnoma odpravilo napake pri razveljavitvi funkcionalnih odobrenih sredstev. Skupno podjetje obžaluje, da je bila operativna razveljavitev sredstev izvedena po izteku roka za izvajanje, pri čemer je bil glavni vzrok za to že ugotovljen, uvedeni pa so bili tudi popravljalni ukrepi za preprečitev ponovitve takih dogodkov.

| 21. | Za spremembo okvirne finančne uredbe je pristojna Komisija, ki trenutno usklajuje obstoječo okvirno finančno uredbo z novo splošno finančno uredbo Evropske unije. Revidirano različico uredbe bo Skupno podjetje sprejelo takoj, ko bo ta na voljo. |
| --- | --- |

21.

Za spremembo okvirne finančne uredbe je pristojna Komisija, ki trenutno usklajuje obstoječo okvirno finančno uredbo z novo splošno finančno uredbo Evropske unije. Revidirano različico uredbe bo Skupno podjetje sprejelo takoj, ko bo ta na voljo.

| 24. | Sklep št. 1982/2006/ES in Uredba (ES, Euratom) št. 1906/2006 določata posebne obveznosti Komisije, ki se ne morejo samodejno prenesti na druge pravne osebe, kot je Skupno podjetje. Skupno podjetje je izpolnilo vse zahteve za poročanje, ki jih je doslej prejelo od Komisije, in si bo še naprej prizadevalo izvajati ustrezne ukrepe, tako da bodo izpolnjene zakonske določbe v zvezi z zaščito intelektualne lastnine ter uporabo in razširjanjem rezultatov raziskav.
  Skupno podjetje se je seznanilo s pobudo Komisije za izvedbo študije o spreminjajoči se vlogi intelektualne lastnine v industriji polprevodnikov (SMART 2013/0005) in bo zagotovo uporabilo najboljše prakse, ki bodo ugotovljene s to pobudo in skladne z njegovim pravnim okvirom. |
| --- | --- |

24.

Sklep št. 1982/2006/ES in Uredba (ES, Euratom) št. 1906/2006 določata posebne obveznosti Komisije, ki se ne morejo samodejno prenesti na druge pravne osebe, kot je Skupno podjetje. Skupno podjetje je izpolnilo vse zahteve za poročanje, ki jih je doslej prejelo od Komisije, in si bo še naprej prizadevalo izvajati ustrezne ukrepe, tako da bodo izpolnjene zakonske določbe v zvezi z zaščito intelektualne lastnine ter uporabo in razširjanjem rezultatov raziskav.

Skupno podjetje se je seznanilo s pobudo Komisije za izvedbo študije o spreminjajoči se vlogi intelektualne lastnine v industriji polprevodnikov (SMART 2013/0005) in bo zagotovo uporabilo najboljše prakse, ki bodo ugotovljene s to pobudo in skladne z njegovim pravnim okvirom.

| 25. | Razmerje med prispevkom EU in prispevki držav članic ENIAC temelji na uporabi pravil o državni pomoči (Uredba Komisije št. 800/2008), ki omejujejo delež državne pomoči za določene vrste ukrepov in udeležencev. Pri dveh razpisih v letu 2012 se je to pokazalo več kot očitno: prispevki v okviru razpisa 2012-1 so znatno presegli količnik 1,8, medtem ko so bili pri razpisu za pilotno linijo 2012-2 pod to vrednostjo. |
| --- | --- |

25.

Razmerje med prispevkom EU in prispevki držav članic ENIAC temelji na uporabi pravil o državni pomoči (Uredba Komisije št. 800/2008), ki omejujejo delež državne pomoči za določene vrste ukrepov in udeležencev. Pri dveh razpisih v letu 2012 se je to pokazalo več kot očitno: prispevki v okviru razpisa 2012-1 so znatno presegli količnik 1,8, medtem ko so bili pri razpisu za pilotno linijo 2012-2 pod to vrednostjo.

| 26. | Računovodja je sistema ABAC in SAP potrdil v letu 2010. V letu 2012 je v celoti opravil nalogo potrjevanja obeh predpisanih računovodskih sistemov in, kadar je bilo to ustrezno, tudi sistemov, ki jih je določil odredbodajalec, kot to določa člen 43(1)(e) finančnih pravil ENIAC-60-08. |
| --- | --- |

26.

Računovodja je sistema ABAC in SAP potrdil v letu 2010. V letu 2012 je v celoti opravil nalogo potrjevanja obeh predpisanih računovodskih sistemov in, kadar je bilo to ustrezno, tudi sistemov, ki jih je določil odredbodajalec, kot to določa člen 43(1)(e) finančnih pravil ENIAC-60-08.

---

| 17.12.2013 | SL | Uradni list Evropske unije | C 369/25 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

SL

Uradni list Evropske unije

C 369/25

---

POROČILO

o letnih računovodskih izkazih Skupnega podjetja za pobudo za inovativna zdravila za proračunsko leto 2012, z odgovori Skupnega podjetja

2013/C 369/04

KAZALO

| | Odstavek | Stran |
| --- | --- | --- |
| Uvod ... | 1-5 | 26 |
| Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti ... | 6 | 26 |
| Izjava o zanesljivosti ... | 7-15 | 26 |
| Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov ... | 12 | 27 |
| Osnova za mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij ... | 13 | 27 |
| Mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij ... | 14 | 27 |
| Pripomba o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju ... | 16-20 | 27 |
| Izvrševanje proračuna ... | 16-17 | 27 |
| Razpisi za zbiranje predlogov ... | 18-19 | 28 |
| Pripombe o ključnih kontrolah nadzornega in kontrolnega sistema Skupnega podjetja ... | 20 | 28 |
| Druge zadeve ... | 21-30 | 28 |
| Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo ... | 21-23 | 28 |
| Spremljanje rezultatov raziskav in poročanje o njih ... | 24-26 | 28 |
| Ukrepanje na podlagi prejšnjih opažanj ... | 27-30 | 28 |

Odstavek

Stran

Uvod ...

1-5

26

Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti ...

6

26

Izjava o zanesljivosti ...

7-15

26

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov ...

12

27

Osnova za mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij ...

13

27

Mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij ...

14

27

Pripomba o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju ...

16-20

27

Izvrševanje proračuna ...

16-17

27

Razpisi za zbiranje predlogov ...

18-19

28

Pripombe o ključnih kontrolah nadzornega in kontrolnega sistema Skupnega podjetja ...

20

28

Druge zadeve ...

21-30

28

Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo ...

21-23

28

Spremljanje rezultatov raziskav in poročanje o njih ...

24-26

28

Ukrepanje na podlagi prejšnjih opažanj ...

27-30

28

UVOD

| 1. | Evropsko Skupno podjetje za izvajanje skupne tehnološke pobude za inovativna zdravila (v nadaljnjem besedilu: Skupno podjetje IMI) s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 (1) za obdobje 10 let. |
| --- | --- |

1.

Evropsko Skupno podjetje za izvajanje skupne tehnološke pobude za inovativna zdravila (v nadaljnjem besedilu: Skupno podjetje IMI) s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 (1) za obdobje 10 let.

| 2. | Cilj Skupnega podjetja IMI je znatno izboljšati smotrnost in učinkovitost procesa razvoja zdravil; kot dolgoročni cilj pa naj bi farmacevtski sektor proizvedel več učinkovitejših in varnejših inovativnih zdravil (2). |
| --- | --- |

2.

Cilj Skupnega podjetja IMI je znatno izboljšati smotrnost in učinkovitost procesa razvoja zdravil; kot dolgoročni cilj pa naj bi farmacevtski sektor proizvedel več učinkovitejših in varnejših inovativnih zdravil (2).

| 3. | Ustanovni članici Skupnega podjetja IMI sta Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, in Evropska federacija farmacevtske industrije in združenj (EFPIA). Za članstvo v Skupnem podjetju IMI lahko zaprosi vsak pravni subjekt v državi članici ali državi, pridruženi k Sedmemu okvirnemu programu (3), ki neposredno ali posredno podpira raziskave in razvoj. |
| --- | --- |

3.

Ustanovni članici Skupnega podjetja IMI sta Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, in Evropska federacija farmacevtske industrije in združenj (EFPIA). Za članstvo v Skupnem podjetju IMI lahko zaprosi vsak pravni subjekt v državi članici ali državi, pridruženi k Sedmemu okvirnemu programu (3), ki neposredno ali posredno podpira raziskave in razvoj.

| 4. | Najvišji prispevek EU k Skupnemu podjetju IMI za pokrivanje stroškov poslovanja in raziskovalnih dejavnosti je milijarda EUR, ki se izplača iz proračuna Sedmega okvirnega programa. EU in EFPIA kot ustanovni članici k stroškom poslovanja prispevata enaka zneska, ki ne presegata 4 % skupnega prispevka EU. Drugi člani prispevajo k stroškom poslovanja sorazmerno s svojim prispevkom k raziskovalnim dejavnostim. Raziskovalna podjetja, ki so člani EFPIA, prispevajo k financiranju raziskovalnih dejavnosti s stvarnimi prispevki (4) v vrednosti, ki ni manjša od finančnega prispevka EU (5). |
| --- | --- |

4.

Najvišji prispevek EU k Skupnemu podjetju IMI za pokrivanje stroškov poslovanja in raziskovalnih dejavnosti je milijarda EUR, ki se izplača iz proračuna Sedmega okvirnega programa. EU in EFPIA kot ustanovni članici k stroškom poslovanja prispevata enaka zneska, ki ne presegata 4 % skupnega prispevka EU. Drugi člani prispevajo k stroškom poslovanja sorazmerno s svojim prispevkom k raziskovalnim dejavnostim. Raziskovalna podjetja, ki so člani EFPIA, prispevajo k financiranju raziskovalnih dejavnosti s stvarnimi prispevki (4) v vrednosti, ki ni manjša od finančnega prispevka EU (5).

| 5. | Skupno podjetje IMI je začelo samostojno delovati 16. novembra 2009. |
| --- | --- |

5.

Skupno podjetje IMI je začelo samostojno delovati 16. novembra 2009.

INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI

| 6. | Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
| --- | --- |

6.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev.

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI

| 7. | Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:






  (a) | letne računovodske izkaze Skupnega podjetja IMI, ki jih sestavljajo računovodski izkazi (6) in poročila o izvrševanju proračuna (7) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, ter |
| --- | --- | --- |

7.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:

(a)

letne računovodske izkaze Skupnega podjetja IMI, ki jih sestavljajo računovodski izkazi (6) in poročila o izvrševanju proračuna (7) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, ter

| (b) | zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi. |
| --- | --- |

(b)

zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

Odgovornost poslovodstva

| 8. | V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (8) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:






  (a) | naloge poslovodstva v zvezi z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (9), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri letne računovodske izkaze Skupnega podjetja, potem ko jih računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja; |
| --- | --- | --- |

8.

V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (8) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:

(a)

naloge poslovodstva v zvezi z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (9), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri letne računovodske izkaze Skupnega podjetja, potem ko jih računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja;

| (b) | naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev. |
| --- | --- |

(b)

naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev.

Revizorjeva odgovornost

| 9. | Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (10) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

9.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (10) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne.

| 10. | Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
| --- | --- |

10.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov.

| 11. | Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
| --- | --- |

11.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti.

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

| 12. | Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
| --- | --- |

12.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije.

Osnova za mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 13. | Strategija naknadnih revizij Skupnega podjetja (11), ki jo je s sklepom z dne 14. decembra 2010 sprejel upravni odbor, je ključna kontrola za ocenjevanje zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij. Do junija 2013 je bilo zaključenih 56 naknadnih revizij, ki so zajemale 4,4 milijona EUR (37,3 % sprejetega prispevka Skupnega podjetja IMI za prvi razpis, ki je bil potrjen do junija 2011) (12). Stopnja ugotovljene napake pri teh revizijah je znašala 5,82 %. |
| --- | --- |

13.

Strategija naknadnih revizij Skupnega podjetja (11), ki jo je s sklepom z dne 14. decembra 2010 sprejel upravni odbor, je ključna kontrola za ocenjevanje zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij. Do junija 2013 je bilo zaključenih 56 naknadnih revizij, ki so zajemale 4,4 milijona EUR (37,3 % sprejetega prispevka Skupnega podjetja IMI za prvi razpis, ki je bil potrjen do junija 2011) (12). Stopnja ugotovljene napake pri teh revizijah je znašala 5,82 %.

Mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 14. | Razen v zvezi z morebitnimi učinki zadeve, opisane v odstavku 13, so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja za leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, po mnenju Sodišča v vseh pomembnih vidikih zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

14.

Razen v zvezi z morebitnimi učinki zadeve, opisane v odstavku 13, so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja za leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, po mnenju Sodišča v vseh pomembnih vidikih zakonite in pravilne.

| 15. | Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
| --- | --- |

15.

Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi.

PRIPOMBE O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU

Izvrševanje proračuna

| 16. | Letni proračun in izvedbeni načrt za leto 2012 je upravni odbor sprejel 22. decembra 2011. Za operativne dejavnosti za leto 2012 je IMI dosegel 96-odstotno stopnjo izvrševanja odobritev za prevzem obveznosti (351 milijonov EUR) in 100-odstotno stopnjo izvrševanja odobritev plačil (103 milijoni EUR). Kljub tej visoki stopnji izvrševanja proračuna je pomemben znesek odobritev za prevzem obveznosti (162 milijonov EUR) še vedno le splošen znesek. To pomeni, da kljub objavi razpisov z njimi povezani sporazumi o nepovratnih sredstvih niso bili podpisani. Računovodski izkazi IMI kažejo 543 milijonov EUR prenesenih pogodbenih obveznosti, kar pomeni veliko potrebo po financiranju do leta 2017. |
| --- | --- |

16.

Letni proračun in izvedbeni načrt za leto 2012 je upravni odbor sprejel 22. decembra 2011. Za operativne dejavnosti za leto 2012 je IMI dosegel 96-odstotno stopnjo izvrševanja odobritev za prevzem obveznosti (351 milijonov EUR) in 100-odstotno stopnjo izvrševanja odobritev plačil (103 milijoni EUR). Kljub tej visoki stopnji izvrševanja proračuna je pomemben znesek odobritev za prevzem obveznosti (162 milijonov EUR) še vedno le splošen znesek. To pomeni, da kljub objavi razpisov z njimi povezani sporazumi o nepovratnih sredstvih niso bili podpisani. Računovodski izkazi IMI kažejo 543 milijonov EUR prenesenih pogodbenih obveznosti, kar pomeni veliko potrebo po financiranju do leta 2017.

| 17. | Visoka stopnja odobritev plačil in odobritev za prevzem obveznosti za upravne odhodke za leto 2012 je bila ob koncu leta še vedno neporabljena (26,81 % odobritev za prevzem obveznosti in 39,8 % odobritev plačil). |
| --- | --- |

17.

Visoka stopnja odobritev plačil in odobritev za prevzem obveznosti za upravne odhodke za leto 2012 je bila ob koncu leta še vedno neporabljena (26,81 % odobritev za prevzem obveznosti in 39,8 % odobritev plačil).

Razpisi za zbiranje predlogov

| 18. | Leta 2012 je Skupno podjetje objavilo štiri razpise za zbiranje predlogov in podpisalo enajst sporazumov o nepovratnih sredstvih. Leta 2012 je prevzelo obveznosti za raziskave v višini 351 milijonov EUR oziroma skoraj 37 % skupnega razpoložljivega proračuna (960 milijonov EUR največjega financiranja, določenega v Uredbi (ES) št. 73/2008). Čas do podpisa pogodb se je leta 2012 zmanjšal s 413 dni za končne sporazume o nepovratnih sredstvih v okviru četrtega razpisa na 161 dni v okviru šestega razpisa. |
| --- | --- |

18.

Leta 2012 je Skupno podjetje objavilo štiri razpise za zbiranje predlogov in podpisalo enajst sporazumov o nepovratnih sredstvih. Leta 2012 je prevzelo obveznosti za raziskave v višini 351 milijonov EUR oziroma skoraj 37 % skupnega razpoložljivega proračuna (960 milijonov EUR največjega financiranja, določenega v Uredbi (ES) št. 73/2008). Čas do podpisa pogodb se je leta 2012 zmanjšal s 413 dni za končne sporazume o nepovratnih sredstvih v okviru četrtega razpisa na 161 dni v okviru šestega razpisa.

| 19. | Konec leta 2012 je kumulativni znesek odobrenih obveznosti za stroške raziskav znašal 736 milijonov EUR. IMI mora načeloma do konca leta 2013 prevzeti obveznosti za dodatnih 224 milijonov EUR za raziskovalne dejavnosti (23 % od največ 960 milijonov EUR) in člani EFPIA morajo prevzeti obveznosti za enak znesek stvarnih prispevkov. Do konca leta 2012 je EFPIA prevzela obveznosti za 706 milijonov EUR, sedaj pa jih mora prevzeti še za 254 milijonov EUR, da bo prispevek znašal toliko kot prispevek IMI v višini 960 milijonov EUR. |
| --- | --- |

19.

Konec leta 2012 je kumulativni znesek odobrenih obveznosti za stroške raziskav znašal 736 milijonov EUR. IMI mora načeloma do konca leta 2013 prevzeti obveznosti za dodatnih 224 milijonov EUR za raziskovalne dejavnosti (23 % od največ 960 milijonov EUR) in člani EFPIA morajo prevzeti obveznosti za enak znesek stvarnih prispevkov. Do konca leta 2012 je EFPIA prevzela obveznosti za 706 milijonov EUR, sedaj pa jih mora prevzeti še za 254 milijonov EUR, da bo prispevek znašal toliko kot prispevek IMI v višini 960 milijonov EUR.

Pripomba o ključnih kontrolah nadzornega in kontrolnega sistema Skupnega podjetja

| 20. | V letu 2012 je Skupno podjetje nadaljevalo razvoj ustreznega in celostnega sistema notranje kontrole. Kljub temu pa so potrebne dodatne dejavnosti za dokumentiranje in posodobitev operativnih in upravnih postopkov (zlasti za naknadne dejavnosti in dejavnosti računovodskega zaključevanja), ki bodo ublažile tveganja napak in nedoslednih praks. |
| --- | --- |

20.

V letu 2012 je Skupno podjetje nadaljevalo razvoj ustreznega in celostnega sistema notranje kontrole. Kljub temu pa so potrebne dodatne dejavnosti za dokumentiranje in posodobitev operativnih in upravnih postopkov (zlasti za naknadne dejavnosti in dejavnosti računovodskega zaključevanja), ki bodo ublažile tveganja napak in nedoslednih praks.

DRUGE ZADEVE

Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo

| 21. | Služba Komisije za notranjo revizijo je leta 2011 pripravila oceno tveganja in upravni odbor je 3. novembra 2011 odobril strateški načrt revizij za obdobje 2012–2014. |
| --- | --- |

21.

Služba Komisije za notranjo revizijo je leta 2011 pripravila oceno tveganja in upravni odbor je 3. novembra 2011 odobril strateški načrt revizij za obdobje 2012–2014.

| 22. | Listino o delu službe Komisije za notranjo revizijo je upravni odbor sprejel 8. marca 2011. Toda finančna pravila Skupnega podjetja še niso bila spremenjena tako, da bi vključevala določbe okvirne uredbe (13). |
| --- | --- |

22.

Listino o delu službe Komisije za notranjo revizijo je upravni odbor sprejel 8. marca 2011. Toda finančna pravila Skupnega podjetja še niso bila spremenjena tako, da bi vključevala določbe okvirne uredbe (13).

| 23. | Leta 2012 je služba Komisije za notranjo revizijo pregledala, kakšno zagotovilo dajejo procesi IMI v zvezi s pogajanjem, pripravo sporazumov o nepovratnih sredstvih in predfinanciranjem. Služba Komisije za notranjo revizijo je ugotovila, da obstoječe notranje kontrole dajejo razumno zagotovilo, da so bili poslovni cilji doseženi, razen pri posebnih vprašanjih v zvezi z upravljanjem navzkrižij interesov, dokumentacijo o pogajanjih in z njo povezanimi kontrolami ter aplikacijo informacijske tehnologije, ki se je uporabljala med pogajanji. Akcijski načrt Skupnega podjetja za izvedbo priporočil službe Komisije za notranjo revizijo je slednja potrdila 29. oktobra 2012. |
| --- | --- |

23.

Leta 2012 je služba Komisije za notranjo revizijo pregledala, kakšno zagotovilo dajejo procesi IMI v zvezi s pogajanjem, pripravo sporazumov o nepovratnih sredstvih in predfinanciranjem. Služba Komisije za notranjo revizijo je ugotovila, da obstoječe notranje kontrole dajejo razumno zagotovilo, da so bili poslovni cilji doseženi, razen pri posebnih vprašanjih v zvezi z upravljanjem navzkrižij interesov, dokumentacijo o pogajanjih in z njo povezanimi kontrolami ter aplikacijo informacijske tehnologije, ki se je uporabljala med pogajanji. Akcijski načrt Skupnega podjetja za izvedbo priporočil službe Komisije za notranjo revizijo je slednja potrdila 29. oktobra 2012.

Spremljanje rezultatov raziskav in poročanje o njih

| 24. | Sedmi okvirni program (7. OP) vzpostavlja sistem spremljanja in poročanja, ki zajema varstvo, razširjanje in prenos rezultatov raziskav (14). |
| --- | --- |

24.

Sedmi okvirni program (7. OP) vzpostavlja sistem spremljanja in poročanja, ki zajema varstvo, razširjanje in prenos rezultatov raziskav (14).

| 25. | Skupno podjetje je v sporazume o nepovratnih sredstvih, ki jih je podpisalo s člani in drugimi upravičenci, v skladu s členom 15 uredbe Sveta o ustanovitvi Skupnega podjetja vključilo posebne določbe o pravicah intelektualne lastnine in razširjanju raziskovalnih dejavnosti in rezultatov. Izvajanje teh določb spremlja Skupno podjetje na različnih stopnjah financiranih projektov. |
| --- | --- |

25.

Skupno podjetje je v sporazume o nepovratnih sredstvih, ki jih je podpisalo s člani in drugimi upravičenci, v skladu s členom 15 uredbe Sveta o ustanovitvi Skupnega podjetja vključilo posebne določbe o pravicah intelektualne lastnine in razširjanju raziskovalnih dejavnosti in rezultatov. Izvajanje teh določb spremlja Skupno podjetje na različnih stopnjah financiranih projektov.

| 26. | Skupno podjetje redno predloži posebna poročila o tekočih projektih (15). Toda kot del cilja Skupnega podjetja, da prispeva k izvajanju Sedmega okvirnega programa, ki je določen v členu 2 Uredbe (ES) št. 73/2008, bi moralo Skupno podjetje skupaj z ustanovnima članicama (Komisijo in EFPIA) tudi določiti, katere informacije bodo na voljo za redno splošno poročilo o spremljanju, ki se redno pripravi za 7. OP, in za druga orodja za poročanje Komisije. |
| --- | --- |

26.

Skupno podjetje redno predloži posebna poročila o tekočih projektih (15). Toda kot del cilja Skupnega podjetja, da prispeva k izvajanju Sedmega okvirnega programa, ki je določen v členu 2 Uredbe (ES) št. 73/2008, bi moralo Skupno podjetje skupaj z ustanovnima članicama (Komisijo in EFPIA) tudi določiti, katere informacije bodo na voljo za redno splošno poročilo o spremljanju, ki se redno pripravi za 7. OP, in za druga orodja za poročanje Komisije.

Ukrepanje na podlagi prejšnjih opažanj

| 27. | Leta 2012 sta bila dokončana načrt neprekinjenega poslovanja in načrt ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči. |
| --- | --- |

27.

Leta 2012 sta bila dokončana načrt neprekinjenega poslovanja in načrt ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči.

| 28. | Računovodja je o potrjevanju računovodskega sistema poročal 27. septembra 2012, večina ugotovljenih slabosti pa je bila odpravljena do konca leta. Kljub temu potrjevanje računovodskega sistema še ne zajema rezultatov naknadnih revizij. |
| --- | --- |

28.

Računovodja je o potrjevanju računovodskega sistema poročal 27. septembra 2012, večina ugotovljenih slabosti pa je bila odpravljena do konca leta. Kljub temu potrjevanje računovodskega sistema še ne zajema rezultatov naknadnih revizij.

| 29. | Upravni odbor je 11. novembra 2011 odobril metodologijo za vrednotenje stvarnih prispevkov (16). Ti prispevki se potrjujejo s predhodnim certificiranjem in naknadnimi revizijami. Leta 2012 je bilo sprejetih prvih 14 potrjenih metodologij za stvarne prispevke in začele so se prve tri naknadne revizije, ki zajemajo stvarne prispevke. |
| --- | --- |

29.

Upravni odbor je 11. novembra 2011 odobril metodologijo za vrednotenje stvarnih prispevkov (16). Ti prispevki se potrjujejo s predhodnim certificiranjem in naknadnimi revizijami. Leta 2012 je bilo sprejetih prvih 14 potrjenih metodologij za stvarne prispevke in začele so se prve tri naknadne revizije, ki zajemajo stvarne prispevke.

| 30. | Člen 12(5) uredbe Sveta o ustanovitvi Skupnega podjetja ne priznava pravice Računskega sodišča do revidiranja stvarnih prispevkov podjetij EFPIA, čeprav so evidentirani v računovodskih izkazih Skupnega podjetja IMI. Po ocenah bodo ti prispevki v celotnem obdobju obstoja Skupnega podjetja IMI znašali približno eno milijardo EUR. |
| --- | --- |

30.

Člen 12(5) uredbe Sveta o ustanovitvi Skupnega podjetja ne priznava pravice Računskega sodišča do revidiranja stvarnih prispevkov podjetij EFPIA, čeprav so evidentirani v računovodskih izkazih Skupnega podjetja IMI. Po ocenah bodo ti prispevki v celotnem obdobju obstoja Skupnega podjetja IMI znašali približno eno milijardo EUR.

To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 22. oktobra 2013.

Za Računsko sodišče

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsednik

---

(1)  Uredba Sveta (ES) št. 73/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi Skupnega podjetja za izvajanje skupne tehnološke pobude za inovativna zdravila (UL L 30, 4.2.2008, str. 38).

1

(2)  V Prilogi, ki je predstavljena v informativne namene, so povzeti pristojnosti, dejavnosti in razpoložljivi viri Skupnega podjetja.

2

(3)  Sedmi okvirni program, sprejet s Sklepom št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 412, 30.12.2006, str. 1), združuje vse pobude EU, povezane z raziskavami, in ima odločilno vlogo pri doseganju ciljev rasti, konkurenčnosti in zaposlovanja. Poleg tega je ključni steber evropskega raziskovalnega prostora.

3

(4)  V skladu s členom 11(4) Priloge k Uredbi (ES) št. 73/2008 o ustanovitvi Skupnega podjetja so stvarni prispevki nedenarni prispevki „znanstvenoraziskovalnih farmacevtskih družb, ki so članice EFPIA, v obliki virov (kot so osebje, oprema, potrošni material itd.)“. Prispevek znanstvenoraziskovalnih družb bi moral biti vsaj tolikšen, kot je finančni prispevek Unije.

4

(5)  V skladu s členom 11(5) Priloge k Uredbi (ES) št. 73/2008 „sodelujoče znanstvenoraziskovalne farmacevtske družbe, ki so članice EFPIA, niso upravičene do finančne podpore Skupnega podjetja IMI za katero koli dejavnost“.

5

(6)  Ti zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev, povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.

6

(7)  Ta vsebujejo poročila o izvrševanju proračuna in povzetek proračunskih načel ter druga pojasnila.

7

(8)  UL L 357, 31.12.2002, str. 72.

8

(9)  Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.

9

(10)  Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).

10

(11)  V členu 12(4) Uredbe (ES) št. 73/2008 o ustanovitvi Skupnega podjetja je določeno, da „Skupno podjetje IMI izvaja pri udeležencih raziskovalnih dejavnosti, ki jih financira Skupno podjetje IMI, kontrole na kraju samem in finančne revizije“. Z naknadnimi revizijami se lahko odkrijejo neupravičeni odhodki, ki so jih prijavili upravičenci in ki jih je treba izterjati.

11

(12)  Zaključene naknadne revizije ustrezajo prvemu reprezentativnemu vzorcu 60 revizij, ki so se začele izvajati konec leta 2011 in so bile zaključene v letu 2013. Naknadne revizije za drugi reprezentativni vzorec, ki se nanaša na financiranje Skupnega podjetja IMI v zvezi z zahtevki za povračilo stroškov, potrjenimi med julijem 2011 in novembrom 2012, še potekajo, zato končni rezultati niso na voljo.

12

(13)  Uredba Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 z dne 19. novembra 2002 o okvirni finančni uredbi za organe iz člena 185 Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 o finančni uredbi za splošni proračun Evropskih skupnosti.

13

(14)  Poročila o spremljanju 7. OP so dostopna na http://ec.europa.eu/research/evaluations/index_en.cfm?pg=fp7-monitoring

14

(15)  Oktobra 2012 in marca 2013 je IMI zagotovil informacije o svojih raziskovalnih izložkih z bibliometrično analizo tekočih projektov.

15

(16)  Stvarni prispevki so upravičeni stroški, ki jih imajo pri dejavnostih sodelujoči pravni subjekti in jih Skupno podjetje ne povrne.

16

---

PRILOGA

Skupno podjetje za pobudo za inovativna zdravila (Bruselj)

Pristojnosti in dejavnosti

| Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe


  (člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije) | Sklep št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o Sedmem okvirnem programu določa prispevek Unije k vzpostavitvi dolgoročnih javno-zasebnih partnerstev v obliki skupnih tehnoloških pobud, ki bi se lahko izvajale prek skupnih podjetij v smislu člena 187 Pogodbe.
  Uredba Sveta (ES) št. 73/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi Skupnega podjetja za izvajanje skupne tehnološke pobude za inovativna zdravila. |
| --- | --- |
| Pristojnosti Skupnega podjetja


  (Uredba Sveta (EGS) št. 73/2008) | Cilji

  Skupno podjetje za pobudo za inovativna zdravila (Skupno podjetje IMI) prispeva k izvajanju Sedmega okvirnega programa (7. OP) in zlasti teme „Zdravje“ v sklopu posebnega programa „Sodelovanje“. Njegov cilj je znatno izboljšati smotrnost in učinkovitost procesa razvoja zdravil; kot dolgoročni cilj pa naj bi farmacevtski sektor proizvedel več učinkovitejših in varnejših inovativnih zdravil. Zlasti:






  — | podpira „predkonkurenčne farmacevtske raziskave in razvoj“ v državah članicah in državah, pridruženih k 7. OP, z usklajenim pristopom za odpravljanje ugotovljenih ozkih grl pri raziskavah v procesu razvoja zdravil, |

Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe

(člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije)

Sklep št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o Sedmem okvirnem programu določa prispevek Unije k vzpostavitvi dolgoročnih javno-zasebnih partnerstev v obliki skupnih tehnoloških pobud, ki bi se lahko izvajale prek skupnih podjetij v smislu člena 187 Pogodbe.

Uredba Sveta (ES) št. 73/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi Skupnega podjetja za izvajanje skupne tehnološke pobude za inovativna zdravila.

Pristojnosti Skupnega podjetja

(Uredba Sveta (EGS) št. 73/2008)

Cilji

Skupno podjetje za pobudo za inovativna zdravila (Skupno podjetje IMI) prispeva k izvajanju Sedmega okvirnega programa (7. OP) in zlasti teme „Zdravje“ v sklopu posebnega programa „Sodelovanje“. Njegov cilj je znatno izboljšati smotrnost in učinkovitost procesa razvoja zdravil; kot dolgoročni cilj pa naj bi farmacevtski sektor proizvedel več učinkovitejših in varnejših inovativnih zdravil. Zlasti:

—

podpira „predkonkurenčne farmacevtske raziskave in razvoj“ v državah članicah in državah, pridruženih k 7. OP, z usklajenim pristopom za odpravljanje ugotovljenih ozkih grl pri raziskavah v procesu razvoja zdravil,

| — | podpira izvajanje raziskovalnih prednostnih nalog iz raziskovalnega programa Skupnega podjetja IMI, predvsem z dodeljevanjem nepovratnih sredstev na podlagi konkurenčnih razpisov za predloge, |
| --- | --- |

—

podpira izvajanje raziskovalnih prednostnih nalog iz raziskovalnega programa Skupnega podjetja IMI, predvsem z dodeljevanjem nepovratnih sredstev na podlagi konkurenčnih razpisov za predloge,

| — | zagotavlja dopolnjevanje z drugimi dejavnostmi iz 7. OP, |
| --- | --- |

—

zagotavlja dopolnjevanje z drugimi dejavnostmi iz 7. OP,

| — | je javno-zasebno partnerstvo, katerega cilj je povečati naložbe v raziskave na biofarmacevtskem področju v državah članicah in državah, pridruženih k 7. OP, z združevanjem virov in spodbujanjem sodelovanja med javnim in zasebnim sektorjem, |
| --- | --- |

—

je javno-zasebno partnerstvo, katerega cilj je povečati naložbe v raziskave na biofarmacevtskem področju v državah članicah in državah, pridruženih k 7. OP, z združevanjem virov in spodbujanjem sodelovanja med javnim in zasebnim sektorjem,

| — | podpira sodelovanje malih in srednje velikih podjetij pri svojih dejavnostih v skladu s cilji 7. OP. |
| --- | --- |

—

podpira sodelovanje malih in srednje velikih podjetij pri svojih dejavnostih v skladu s cilji 7. OP.

Vodenje

Organi Skupnega podjetja IMI so upravni odbor, izvršni direktor in znanstveni odbor. Upravni odbor sestavlja deset članov odbora, ki enakovredno zastopajo dve ustanovni članici IMI: Evropsko komisijo in Evropsko federacijo farmacevtske industrije in združenj (EFPIA). Izvršni direktor je glavni vodstveni delavec, ki je odgovoren za vsakodnevno vodenje Skupnega podjetja IMI v skladu z odločitvami upravnega odbora in ki mu pomaga izvršni urad. Znanstveni odbor je svetovalni organ upravnega odbora. Skupnemu podjetju IMI pomagata dva zunanja svetovalna organa: skupina predstavnikov držav, vključenih v IMI, in forum zainteresiranih strani.

Viri, ki so bili Skupnemu podjetju na voljo v letu 2012

Proračun
   (1)

373 763 361 EUR za obveznosti

113 209 163 EUR za plačila

Število zaposlenih 31. decembra 2012

36 mest v načrtu delovnih mest (29 začasnih uslužbencev in 7 pogodbenih uslužbencev), od tega 35 zasedenih. 80 % teh virov je bilo neposredno dodeljenih podpornim operativnim dejavnostim.

Dejavnosti in storitve, zagotovljene v letu 2012

Glej letno poročilo o dejavnostih za leto 2012 Skupnega podjetja, ki bo dostopno na: www.imi.europa.eu

Vir: Podatki, ki jih je posredovalo Skupno podjetje IMI.

---

(1)  Vključno z odobrenimi proračunskimi sredstvi, prenesenimi iz leta 2011.

Vir: Podatki, ki jih je posredovalo Skupno podjetje IMI.

---

ODGOVORI SKUPNEGA PODJETJA

| 13. | Skupno podjetje IMI pozdravlja pozitivne ugotovitve sodišča glede zakonitosti in pravilnosti vseh transakcij, povezanih z njegovimi letnimi računovodskimi izkazi; edina izjema so vsebinske napake, ki jih je Skupno podjetje IMI samo odkrilo s prvimi naknadnimi revizijami v zvezi z vmesnimi plačili za zahtevke za povračilo stroškov v okviru prvega razpisa za zbiranje predlogov, izvedene pred proračunskim letom, za katero se izvaja pregled.
  V reprezentativni stopnji napake in stopnji preostalih napak, ki naj bi po ocenah znašali 5,82 oziroma 3,64 % in se uporabljata kot osnova za mnenje sodišča s pridržkom, se kaže rezultat 56 revizij, s katerimi je bilo pokritih 65 zahtevkov za povračilo stroškov v okviru prvega razpisa za zbiranje predlogov, sprejetih v letih 2010 in 2011, ko je bilo Skupno podjetje še v zagonski fazi. Poleg tega:






  (a) | je bila velika večina finančnih napak, odkritih s temi revizijami zahtevkov za povračilo stroškov iz let 2010 in 2011, relativno majhnih zneskov, ki jih je bilo treba prilagoditi (manj kot 5 000 EUR v korist Skupnega podjetja), in so bili jasna posledica napačnega razumevanja pravil ali nepozornosti, posvečene podrobnostim določb sporazumov o dodelitvi nepovratnih sredstev. Revizije so bile v večini premerov tudi namenoma osredotočene na nove upravičence v okviru raziskovalnih programov EU ali upravičence, pri katerih revizija še ni nikoli bila izvedena. Pri takih revizijah je mogoče pričakovati višjo stopnjo napake. |
| --- | --- | --- |

13.

Skupno podjetje IMI pozdravlja pozitivne ugotovitve sodišča glede zakonitosti in pravilnosti vseh transakcij, povezanih z njegovimi letnimi računovodskimi izkazi; edina izjema so vsebinske napake, ki jih je Skupno podjetje IMI samo odkrilo s prvimi naknadnimi revizijami v zvezi z vmesnimi plačili za zahtevke za povračilo stroškov v okviru prvega razpisa za zbiranje predlogov, izvedene pred proračunskim letom, za katero se izvaja pregled.

V reprezentativni stopnji napake in stopnji preostalih napak, ki naj bi po ocenah znašali 5,82 oziroma 3,64 % in se uporabljata kot osnova za mnenje sodišča s pridržkom, se kaže rezultat 56 revizij, s katerimi je bilo pokritih 65 zahtevkov za povračilo stroškov v okviru prvega razpisa za zbiranje predlogov, sprejetih v letih 2010 in 2011, ko je bilo Skupno podjetje še v zagonski fazi. Poleg tega:

(a)

je bila velika večina finančnih napak, odkritih s temi revizijami zahtevkov za povračilo stroškov iz let 2010 in 2011, relativno majhnih zneskov, ki jih je bilo treba prilagoditi (manj kot 5 000 EUR v korist Skupnega podjetja), in so bili jasna posledica napačnega razumevanja pravil ali nepozornosti, posvečene podrobnostim določb sporazumov o dodelitvi nepovratnih sredstev. Revizije so bile v večini premerov tudi namenoma osredotočene na nove upravičence v okviru raziskovalnih programov EU ali upravičence, pri katerih revizija še ni nikoli bila izvedena. Pri takih revizijah je mogoče pričakovati višjo stopnjo napake.

| (b) | V ocenjeni stopnji napake se ne kaže rezultat revizij vmesnih plačil, izvedenih upravičencem leta 2012, za katere se leta 2013 vodi nov reprezentativni vzorec 40 naknadnih revizij, prvi predhodni rezultati pa se pričakujejo ob koncu leta. Te nove revizije zajemajo širšo množico zahtevkov za povračilo stroškov in upravičencev, med drugim prve zahtevke za povračilo stroškov za projekte z drugega razpisa za zbiranje predlogov ter drugo in tretje obdobje poročanja v zvezi s projekti s prvega razpisa za zbiranje predlogov. |
| --- | --- |

(b)

V ocenjeni stopnji napake se ne kaže rezultat revizij vmesnih plačil, izvedenih upravičencem leta 2012, za katere se leta 2013 vodi nov reprezentativni vzorec 40 naknadnih revizij, prvi predhodni rezultati pa se pričakujejo ob koncu leta. Te nove revizije zajemajo širšo množico zahtevkov za povračilo stroškov in upravičencev, med drugim prve zahtevke za povračilo stroškov za projekte z drugega razpisa za zbiranje predlogov ter drugo in tretje obdobje poročanja v zvezi s projekti s prvega razpisa za zbiranje predlogov.

| (c) | Skupno podjetje je od takrat sprejelo vrsto konkretnih preventivnih ukrepov in ukrepov za spremljanje, da bi pomagalo zmanjšati pogostejše napake in temeljna tveganja, ki so povezana z upravljanjem nepovratnih sredstev. Nekateri izvedeni ukrepi:






  (i) | pregled in izboljšanje notranjih politik in postopkov predhodne kontrole, ki jih bo osebje izvajalo za vmesna plačila glede na izkušnje iz prvih dveh let delovanja; |
| --- | --- | --- |

(c)

Skupno podjetje je od takrat sprejelo vrsto konkretnih preventivnih ukrepov in ukrepov za spremljanje, da bi pomagalo zmanjšati pogostejše napake in temeljna tveganja, ki so povezana z upravljanjem nepovratnih sredstev. Nekateri izvedeni ukrepi:

(i)

pregled in izboljšanje notranjih politik in postopkov predhodne kontrole, ki jih bo osebje izvajalo za vmesna plačila glede na izkušnje iz prvih dveh let delovanja;

| (ii) | pravočasne revizije vzorčnega sporazuma Skupnega podjetja o dodelitvi nepovratnih sredstev, zaradi katerih so pravni pogoji in zahteve za nepovratna sredstva postali jasnejši; |
| --- | --- |

(ii)

pravočasne revizije vzorčnega sporazuma Skupnega podjetja o dodelitvi nepovratnih sredstev, zaradi katerih so pravni pogoji in zahteve za nepovratna sredstva postali jasnejši;

| (iii) | predstavitev posebnih finančnih smernic Skupnega podjetja januarja 2012 in izdaja posodobljene različice junija 2013, s čimer so sodelujoči in njihovi imenovani neodvisni revizorji za potrdila o finančnih izkazih dobili izčrpne informacije in smernice o določbah vzorčnega sporazuma Skupnega podjetja o dodelitvi nepovratnih sredstev; |
| --- | --- |

(iii)

predstavitev posebnih finančnih smernic Skupnega podjetja januarja 2012 in izdaja posodobljene različice junija 2013, s čimer so sodelujoči in njihovi imenovani neodvisni revizorji za potrdila o finančnih izkazih dobili izčrpne informacije in smernice o določbah vzorčnega sporazuma Skupnega podjetja o dodelitvi nepovratnih sredstev;

| (iv) | pogosta organizacija finančnih delavnic za sodelujoče, na katerih se obravnavajo predvsem ponavljajoči se vzroki napak in njihovo preprečevanje, ter |
| --- | --- |

(iv)

pogosta organizacija finančnih delavnic za sodelujoče, na katerih se obravnavajo predvsem ponavljajoči se vzroki napak in njihovo preprečevanje, ter

| (v) | uvedba celostnih poslovnih rešitev (leta 2012) z namenskim informacijskim orodjem Skupnega podjetja za predložitve in projektno vodenje SOFIA (Submission OF Information Application – aplikacija za predložitev informacij), ki omogoča elektronske predložitve in preverjanje zahtevkov za povračilo stroškov, s čimer se zmanjša dopustno število napak. |
| --- | --- |

(v)

uvedba celostnih poslovnih rešitev (leta 2012) z namenskim informacijskim orodjem Skupnega podjetja za predložitve in projektno vodenje SOFIA (Submission OF Information Application – aplikacija za predložitev informacij), ki omogoča elektronske predložitve in preverjanje zahtevkov za povračilo stroškov, s čimer se zmanjša dopustno število napak.

Hkrati je Skupno podjetje izvajalo ustrezen nadzor za zagotavljanje, da so napake, storjene v njegovo korist, ki so bile odkrite od prvih končanih naknadnih revizij, ustrezno popravljene. To se sistematično dosega bodisi z izdajo nalogov za izterjavo bodisi kot kompenzacija za prihodnja plačila. Poleg tega se napake, ki štejejo za sistematične, širijo tudi na nerevidirane zahtevke za povračilo stroškov, predložene istemu revidiranemu upravičencu.

Skupno podjetje je tudi nadaljevalo izvajanje intenzivnega letnega programa naknadnih revizij, s katerimi je zajelo 40 % skupne vrednosti vmesnih plačil, izvedenih v prejšnjem letu, v skladu s strategijo za naknadne revizije, ki jo je odobril upravni odbor. Te revizije so zelo učinkovita in zanesljiva osnova za ocenjevanje in spremljanje splošne zakonitosti in pravilnosti vmesnih plačil na večletni ravni ter za odkrivanje in popravljanje napak, odkritih v revidiranih zahtevkih za poplačilo stroškov. Skupno podjetje tudi vztraja pri tesnem usklajevanju z Evropsko komisijo in njenimi agencijami, vključenimi v sedmi okvirni program, in si izmenjuje informacije o skupnih upravičencih, da bi optimiziralo revizijsko pokritost in učinkovito zmanjšalo tveganja neskladnosti.

Zavezano ostaja upravljanju svojega financiranja na podlagi pristopa, temelječega na zaupanju, s sodelujočimi v projektih, obenem pa zagotavljanju zadostnega nadzora in odgovornosti. Preventivni ukrepi, temelječi na tveganjih, in korektivni ukrepi, ki jih je Skupno podjetje že sprejelo, zagotavljajo zadostno osnovo za dobro finančno poslovodenje in postopno zmanjševanje možnosti za napake v vmesnih plačilih upravičencem na večletni ravni. Ta uravnoteženi pristop bo tudi prispeval k zagotavljanju uspešnega rezultata projektov Skupnega podjetja, saj številni od njih že začenjajo dajati odlične ali obetavne rezultate, ki so v interesu pacientov in družbe na splošno.

Ker pri številnih projektih nastajajo šele prvi odhodki, zlasti pri projektih, izbranih od tretjega do osmega razpisa za zbiranje predlogov, bo mogoče popoln učinek ukrepov Skupnega podjetja videti šele dolgoročno, ko bo več projektov predložilo zahtevke za povračilo stroškov in bodo naknadne revizije zajele večji del vseh upravičencev.

| 17. | Proračun je temeljil na sprejetih zakonodajnih finančnih izkazih, pri njegovem izvrševanju pa so se upoštevala načela dobrega finančnega poslovodenja. Poleg tega niso bila nobena sredstva, ki so bila v proračunu predvidena za stroške za poslovanje, izgubljena, medtem ko so se neporabljena sredstva od Evropske komisije prenesla na raziskovalne dejavnosti. Treba je upoštevati tudi, da se 50 % proračuna za stroške za poslovanje financira prek Evropske federacije farmacevtske industrije in združenj (EFPIA). |
| --- | --- |

17.

Proračun je temeljil na sprejetih zakonodajnih finančnih izkazih, pri njegovem izvrševanju pa so se upoštevala načela dobrega finančnega poslovodenja. Poleg tega niso bila nobena sredstva, ki so bila v proračunu predvidena za stroške za poslovanje, izgubljena, medtem ko so se neporabljena sredstva od Evropske komisije prenesla na raziskovalne dejavnosti. Treba je upoštevati tudi, da se 50 % proračuna za stroške za poslovanje financira prek Evropske federacije farmacevtske industrije in združenj (EFPIA).

| 19. | Leta 2013 so bili uvedeni učinkoviti ukrepi za povečanje in pospešitev obveznosti financiranja EU ter uskladitev stvarnih prispevkov članov EFPIA z objavo več razpisov za zbiranje predlogov skozi leto. |
| --- | --- |

19.

Leta 2013 so bili uvedeni učinkoviti ukrepi za povečanje in pospešitev obveznosti financiranja EU ter uskladitev stvarnih prispevkov članov EFPIA z objavo več razpisov za zbiranje predlogov skozi leto.

| 20. | Skupno podjetje se strinja z oceno sodišča o sistemih notranje kontrole. Ustanovilo je domišljen, učinkovit in zanesljiv sistem notranje kontrole, ki vključuje sistematičen pregled in posodabljanje politik in postopkov v skladu z notranjimi prednostnimi nalogami na področju kontrole, ki jih uprava določi pred začetkom leta. V ugotovitvah sodišča se ponavljajo prednostne naloge, ki jih je Skupno podjetje določilo za leto 2013 in ki bodo ustrezno izvedene do konca leta. |
| --- | --- |

20.

Skupno podjetje se strinja z oceno sodišča o sistemih notranje kontrole. Ustanovilo je domišljen, učinkovit in zanesljiv sistem notranje kontrole, ki vključuje sistematičen pregled in posodabljanje politik in postopkov v skladu z notranjimi prednostnimi nalogami na področju kontrole, ki jih uprava določi pred začetkom leta. V ugotovitvah sodišča se ponavljajo prednostne naloge, ki jih je Skupno podjetje določilo za leto 2013 in ki bodo ustrezno izvedene do konca leta.

| 22. | vprašanje je bilo rešeno 30. septembra 2013, ko je bila objavljena Delegirana uredba Evropske komisije o vzorčnih finančnih predpisih za javno-zasebna partnerstva iz člena 209 Uredbe (EU, Euratom) št. 966/2012 Evropskega parlamenta in Sveta. Finančna pravila Skupnega podjetja bodo ustrezno spremenjena, da se bo to upoštevalo. |
| --- | --- |

22.

vprašanje je bilo rešeno 30. septembra 2013, ko je bila objavljena Delegirana uredba Evropske komisije o vzorčnih finančnih predpisih za javno-zasebna partnerstva iz člena 209 Uredbe (EU, Euratom) št. 966/2012 Evropskega parlamenta in Sveta. Finančna pravila Skupnega podjetja bodo ustrezno spremenjena, da se bo to upoštevalo.

| 23. | Služba Komisije za notranjo revizijo je v končnem revizijskem poročilu Službe Evropske komisije za notranjo revizijo predlagala enajst priporočil, kako bi lahko Skupno podjetje obravnavalo vsako od teh tem. Vsa priporočila so bila pretvorjena v konkretne ukrepe in jih je Skupno podjetje izvedlo med terenskim delom Evropskega računskega sodišča med avgustom 2012 in julijem 2013. V tem obdobju je Služba Komisije za notranjo revizijo tudi preverila in izvedla deset od enajstih priporočil, preostalo priporočilo pa bo izvedeno po preverjanju ukrepov Skupnega podjetja na kraju samem. |
| --- | --- |

23.

Služba Komisije za notranjo revizijo je v končnem revizijskem poročilu Službe Evropske komisije za notranjo revizijo predlagala enajst priporočil, kako bi lahko Skupno podjetje obravnavalo vsako od teh tem. Vsa priporočila so bila pretvorjena v konkretne ukrepe in jih je Skupno podjetje izvedlo med terenskim delom Evropskega računskega sodišča med avgustom 2012 in julijem 2013. V tem obdobju je Služba Komisije za notranjo revizijo tudi preverila in izvedla deset od enajstih priporočil, preostalo priporočilo pa bo izvedeno po preverjanju ukrepov Skupnega podjetja na kraju samem.

| 26. | Skupno podjetje je že ukrepalo na podlagi ugotovitev sodišča. Zahteve za splošno poročilo o spremljanju so bile v resnici opredeljene, podatki pa septembra 2013 sporočeni Evropski komisiji za vključitev v skupno skladišče raziskovalnih podatkov CORDA. |
| --- | --- |

26.

Skupno podjetje je že ukrepalo na podlagi ugotovitev sodišča. Zahteve za splošno poročilo o spremljanju so bile v resnici opredeljene, podatki pa septembra 2013 sporočeni Evropski komisiji za vključitev v skupno skladišče raziskovalnih podatkov CORDA.

| 28. | Kar zadeva pripombe sodišča glede obsega potrditve računovodskega sistema, Skupno podjetje opozarja na dejstvo, da so bili rezultati naknadnih revizij izvedeni leta 2013 in bodo prvič upoštevani v računovodskih izkazih za leto 2013. |
| --- | --- |

28.

Kar zadeva pripombe sodišča glede obsega potrditve računovodskega sistema, Skupno podjetje opozarja na dejstvo, da so bili rezultati naknadnih revizij izvedeni leta 2013 in bodo prvič upoštevani v računovodskih izkazih za leto 2013.

---

| 17.12.2013 | SL | Uradni list Evropske unije | C 369/35 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

SL

Uradni list Evropske unije

C 369/35

---

POROČILO

o letnih računovodskih izkazih Evropskega skupnega podjetja za ITER in razvoj fuzijske energije za proračunsko leto 2012, z odgovori Skupnega podjetja

2013/C 369/05

KAZALO

| | Odstavek | Stran |
| --- | --- | --- |
| Uvod... | 1–3 | 36 |
| Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti... | 4 | 36 |
| Izjava o zanesljivosti... | 5–12 | 36 |
| Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov... | 10 | 37 |
| Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij... | 11 | 37 |
| Pripombi o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju... | 13–14 | 37 |
| Predstavitev računovodskih izkazov... | 13 | 37 |
| Izvrševanje proračuna... | 14 | 37 |
| Pripombe o ključnih kontrolah nadzornega in kontrolnega sistema Skupnega podjetja... | 15–23 | 37 |
| Operativna javna naročila in nepovratna sredstva... | 16–20 | 38 |
| Splošna kontrola in spremljanje pogodb o operativnih javnih naročilih in nepovratnih sredstvih... | 21–23 | 39 |
| Druge zadeve... | 24–33 | 39 |
| Pravice intelektualne lastnine in industrijska politika... | 24 | 39 |
| Zamude pri plačilih letnih članarin... | 25 | 39 |
| Pravila o izvajanju kadrovskih predpisov... | 26 | 40 |
| Prispevek EU k fazi izgradnje ITER... | 27–31 | 40 |
| Letno poročilo o dejavnostih... | 32 | 40 |
| Ukrepanje na podlagi prejšnjih opažanj... | 33 | 40 |
| Sporazum z državo gostiteljico... | 33 | 40 |

Odstavek

Stran

Uvod...

1–3

36

Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti...

4

36

Izjava o zanesljivosti...

5–12

36

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov...

10

37

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij...

11

37

Pripombi o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju...

13–14

37

Predstavitev računovodskih izkazov...

13

37

Izvrševanje proračuna...

14

37

Pripombe o ključnih kontrolah nadzornega in kontrolnega sistema Skupnega podjetja...

15–23

37

Operativna javna naročila in nepovratna sredstva...

16–20

38

Splošna kontrola in spremljanje pogodb o operativnih javnih naročilih in nepovratnih sredstvih...

21–23

39

Druge zadeve...

24–33

39

Pravice intelektualne lastnine in industrijska politika...

24

39

Zamude pri plačilih letnih članarin...

25

39

Pravila o izvajanju kadrovskih predpisov...

26

40

Prispevek EU k fazi izgradnje ITER...

27–31

40

Letno poročilo o dejavnostih...

32

40

Ukrepanje na podlagi prejšnjih opažanj...

33

40

Sporazum z državo gostiteljico...

33

40

UVOD

| 1. | Evropsko skupno podjetje za ITER (1) in razvoj fuzijske energije (F4E) je bilo ustanovljeno marca 2007 (2) za obdobje 35 let. Čeprav bodo glavne zmogljivosti za fuzijo razvite v Cadarachu v Franciji, je sedež Skupnega podjetja v Barceloni. |
| --- | --- |

1.

Evropsko skupno podjetje za ITER (1) in razvoj fuzijske energije (F4E) je bilo ustanovljeno marca 2007 (2) za obdobje 35 let. Čeprav bodo glavne zmogljivosti za fuzijo razvite v Cadarachu v Franciji, je sedež Skupnega podjetja v Barceloni.

| 2. | Naloge Skupnega podjetja so (3):






  (a) | zagotavljati prispevek Euratoma Mednarodni organizaciji za fuzijsko energijo ITER (4); |
| --- | --- | --- |

2.

Naloge Skupnega podjetja so (3):

(a)

zagotavljati prispevek Euratoma Mednarodni organizaciji za fuzijsko energijo ITER (4);

| (b) | zagotavljati prispevek Euratoma k dejavnostim širšega pristopa (dopolnilne skupne dejavnosti na področju fuzijskih raziskav) z Japonsko za hiter razvoj fuzijske energije in |
| --- | --- |

(b)

zagotavljati prispevek Euratoma k dejavnostim širšega pristopa (dopolnilne skupne dejavnosti na področju fuzijskih raziskav) z Japonsko za hiter razvoj fuzijske energije in

| (c) | pripraviti in usklajevati program dejavnosti za pripravo gradnje demonstracijskega fuzijskega reaktorja in sorodnih naprav, vključno z eksperimentalno obsevalno napravo za testiranje fuzijskih materialov in tehnologij. |
| --- | --- |

(c)

pripraviti in usklajevati program dejavnosti za pripravo gradnje demonstracijskega fuzijskega reaktorja in sorodnih naprav, vključno z eksperimentalno obsevalno napravo za testiranje fuzijskih materialov in tehnologij.

| 3. | Člani Skupnega podjetja so Euratom, ki ga zastopa Evropska komisija, države članice Euratoma in druge države, ki so sklenile sporazume o sodelovanju z Euratomom na področju nadzorovane jedrske fuzije in izrazile željo, da bi postale članice (na dan 31. decembra 2012: Švica). |
| --- | --- |

3.

Člani Skupnega podjetja so Euratom, ki ga zastopa Evropska komisija, države članice Euratoma in druge države, ki so sklenile sporazume o sodelovanju z Euratomom na področju nadzorovane jedrske fuzije in izrazile željo, da bi postale članice (na dan 31. decembra 2012: Švica).

INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI

| 4. | Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
| --- | --- |

4.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev.

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI

| 5. | Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:






  (a) | letne računovodske izkaze Skupnega podjetja za ITER in razvoj fuzijske energije, ki jih sestavljajo računovodski izkazi (5) in poročila o izvrševanju proračuna (6) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, ter |
| --- | --- | --- |

5.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:

(a)

letne računovodske izkaze Skupnega podjetja za ITER in razvoj fuzijske energije, ki jih sestavljajo računovodski izkazi (5) in poročila o izvrševanju proračuna (6) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, ter

| (b) | zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi. |
| --- | --- |

(b)

zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

Odgovornost poslovodstva

| 6. | V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (7) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:






  (a) | naloge poslovodstva v zvezi z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (8), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri letne računovodske izkaze Skupnega podjetja, potem ko jih računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja; |
| --- | --- | --- |

6.

V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (7) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:

(a)

naloge poslovodstva v zvezi z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (8), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri letne računovodske izkaze Skupnega podjetja, potem ko jih računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja;

| (b) | naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev. |
| --- | --- |

(b)

naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev.

Revizorjeva odgovornost

| 7. | Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (9) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

7.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (9) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne.

| 8. | Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo Sodišča se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
| --- | --- |

8.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo Sodišča se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov.

| 9. | Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za spodaj podani mnenji. |
| --- | --- |

9.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za spodaj podani mnenji.

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

| 10. | Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
| --- | --- |

10.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije.

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 11. | Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

11.

Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne.

| 12. | Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
| --- | --- |

12.

Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi.

PRIPOMBI O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU

Predstavitev računovodskih izkazov

| 13. | Tabela in informacije, vključene v postavko 4.3.1.1 „javna naročila ITER z Mednarodno organizacijo ITER“ v pojasnilih k računovodskim izkazom, kažejo podpisana javna naročila (stolpec 3) in do zdaj kreditirana javna naročila (stolpec 4). Ne kažejo pa, kako napredujejo tekoče dejavnosti. Te informacije so bistvene za odražanje stanja dejavnosti, ki jih je F4E do sedaj izvedlo v zvezi z javnimi naročili, podpisanimi z Mednarodno organizacijo ITER. |
| --- | --- |

13.

Tabela in informacije, vključene v postavko 4.3.1.1 „javna naročila ITER z Mednarodno organizacijo ITER“ v pojasnilih k računovodskim izkazom, kažejo podpisana javna naročila (stolpec 3) in do zdaj kreditirana javna naročila (stolpec 4). Ne kažejo pa, kako napredujejo tekoče dejavnosti. Te informacije so bistvene za odražanje stanja dejavnosti, ki jih je F4E do sedaj izvedlo v zvezi z javnimi naročili, podpisanimi z Mednarodno organizacijo ITER.

Izvrševanje proračuna

| 14. | Stopnja realizacije za razpoložljive odobritve za prevzem obveznosti je znašala 99,9 %, za odobritve plačil pa 94,5 %. Toda stopnja realizacije za odobritve plačil iz prvotnega proračuna za leto 2012 je znašala 71 % (10). Le 55,4 % od 1 440 milijonov EUR odobritev za prevzem obveznosti, ki so bile na voljo za operativne dejavnosti, je bilo izvršenih prek neposrednih posameznih prevzetih obveznosti, preostalih 44,6 % pa prek skupnih prevzetih obveznosti. |
| --- | --- |

14.

Stopnja realizacije za razpoložljive odobritve za prevzem obveznosti je znašala 99,9 %, za odobritve plačil pa 94,5 %. Toda stopnja realizacije za odobritve plačil iz prvotnega proračuna za leto 2012 je znašala 71 % (10). Le 55,4 % od 1 440 milijonov EUR odobritev za prevzem obveznosti, ki so bile na voljo za operativne dejavnosti, je bilo izvršenih prek neposrednih posameznih prevzetih obveznosti, preostalih 44,6 % pa prek skupnih prevzetih obveznosti.

PRIPOMBE O KLJUČNIH KONTROLAH NADZORNEGA IN KONTROLNEGA SISTEMA SKUPNEGA PODJETJA

| 15. | Računsko sodišče je že poročalo, da sistemi notranje kontrole Skupnega podjetja niso bili v celoti vzpostavljeni in se niso v celoti izvajali. Čeprav je bil leta 2012 dosežen precejšen napredek, je treba še vedno izvesti več ukrepov:






  — | sistem upravljanja za redno spremljanje veljavnosti ocen projektnih stroškov in poročanje o odstopanjih od stroškov (glej odstavek 29), |
| --- | --- | --- |

15.

Računsko sodišče je že poročalo, da sistemi notranje kontrole Skupnega podjetja niso bili v celoti vzpostavljeni in se niso v celoti izvajali. Čeprav je bil leta 2012 dosežen precejšen napredek, je treba še vedno izvesti več ukrepov:

—

sistem upravljanja za redno spremljanje veljavnosti ocen projektnih stroškov in poročanje o odstopanjih od stroškov (glej odstavek 29),

| — | računovodja je leta 2012 začel potrjevati s tem povezane sisteme, vendar ob koncu leta neposredno preizkušanje ključnih kontrol Skupnega podjetja na ravni transakcij še ni bilo izvedeno. V letu 2013 je Skupno podjetje sklenilo pogodbo s svetovalnim podjetjem (11), da bi to zaključilo dejavnosti za potrditev skladnosti računovodskega sistema. Čeprav je bilo na splošno ugotovljeno, da je računovodski sistem F4E skladen z navodili GD za proračun ter finančno uredbo, politikami in postopki F4E, je bilo v poročilu navedenih več izjem (12), |
| --- | --- |

—

računovodja je leta 2012 začel potrjevati s tem povezane sisteme, vendar ob koncu leta neposredno preizkušanje ključnih kontrol Skupnega podjetja na ravni transakcij še ni bilo izvedeno. V letu 2013 je Skupno podjetje sklenilo pogodbo s svetovalnim podjetjem (11), da bi to zaključilo dejavnosti za potrditev skladnosti računovodskega sistema. Čeprav je bilo na splošno ugotovljeno, da je računovodski sistem F4E skladen z navodili GD za proračun ter finančno uredbo, politikami in postopki F4E, je bilo v poročilu navedenih več izjem (12),

| — | potrebna so dodatna prizadevanja za sistematično preverjanje poročil o tehničnem sprejetju in revizijskih potrdil za računovodske izkaze pred plačilom (glej odstavke 16–20), |
| --- | --- |

—

potrebna so dodatna prizadevanja za sistematično preverjanje poročil o tehničnem sprejetju in revizijskih potrdil za računovodske izkaze pred plačilom (glej odstavke 16–20),

| — | upravnemu odboru je bil decembra 2012 predstavljen obsežen skupni sistem za kontroliranje in spremljanje nepovratnih sredstev in operativnih pogodb (glej odstavek 23), |
| --- | --- |

—

upravnemu odboru je bil decembra 2012 predstavljen obsežen skupni sistem za kontroliranje in spremljanje nepovratnih sredstev in operativnih pogodb (glej odstavek 23),

| — | akcijski načrti, ki jih je Skupno podjetje sprejelo v odziv na notranje revizije (13), se še ne izvajajo v celoti. Izvaja se vseh deset priporočil iz poročila službe Komisije za notranjo revizijo o pripravi javnih naročil (14), |
| --- | --- |

—

akcijski načrti, ki jih je Skupno podjetje sprejelo v odziv na notranje revizije (13), se še ne izvajajo v celoti. Izvaja se vseh deset priporočil iz poročila službe Komisije za notranjo revizijo o pripravi javnih naročil (14),

| — | julija 2012 je bil revizijskemu odboru F4E predstavljen sistem za obvladovanje poslovnega tveganja. Ugotovljenih je bilo deset področij z zelo visokim tveganjem (15). Blažilni ukrepi se še ne izvajajo. |
| --- | --- |

—

julija 2012 je bil revizijskemu odboru F4E predstavljen sistem za obvladovanje poslovnega tveganja. Ugotovljenih je bilo deset področij z zelo visokim tveganjem (15). Blažilni ukrepi se še ne izvajajo.

Operativna javna naročila in nepovratna sredstva

| 16. | Postopki s pogajanji so predstavljali 40 % (16) vseh operativnih postopkov oddaje javnih naročil, začetih leta 2012 (17) (65 % leta 2011). Skupno podjetje še mora povečati konkurenco v postopkih oddaje javnih naročil in dodatno zmanjšati uporabo postopkov s pogajanji (18). Pri razpisih za nepovratna sredstva je bil v povprečju prejet le en predlog na razpis. |
| --- | --- |

16.

Postopki s pogajanji so predstavljali 40 % (16) vseh operativnih postopkov oddaje javnih naročil, začetih leta 2012 (17) (65 % leta 2011). Skupno podjetje še mora povečati konkurenco v postopkih oddaje javnih naročil in dodatno zmanjšati uporabo postopkov s pogajanji (18). Pri razpisih za nepovratna sredstva je bil v povprečju prejet le en predlog na razpis.

| 17. | Sporazumi o nepovratnih sredstvih, ki jih sklene Skupno podjetje, nimajo določbe, podobne členu II.25 vzorca sporazuma o nepovratnih sredstvih Evropske komisije (19), ki določa denarne kazni za upravičence, ki posredujejo napačne podatke ali ne izpolnijo svojih obveznosti. V enem sporazumu o nepovratnih sredstvih je Skupno podjetje sprejelo celotni znesek neposrednih stroškov kot upravičenega, čeprav je bil v zvezi s potrošnim materialom obseg revizijskega potrdila omejen (20). |
| --- | --- |

17.

Sporazumi o nepovratnih sredstvih, ki jih sklene Skupno podjetje, nimajo določbe, podobne členu II.25 vzorca sporazuma o nepovratnih sredstvih Evropske komisije (19), ki določa denarne kazni za upravičence, ki posredujejo napačne podatke ali ne izpolnijo svojih obveznosti. V enem sporazumu o nepovratnih sredstvih je Skupno podjetje sprejelo celotni znesek neposrednih stroškov kot upravičenega, čeprav je bil v zvezi s potrošnim materialom obseg revizijskega potrdila omejen (20).

| 18. | Skupno podjetje ni razvilo notranjega postopka za sistematično ocenjevanje tveganja izvršitve plačila v času pregledovanja poročila o neskladnosti. Pri enem plačilu, povezanim z operativno pogodbo, je Skupno podjetje potrdilo fakturo kot pripravljeno za plačilo, čeprav je bila v poročilu o tehničnem sprejetju, ki ga je na dan plačila še vedno pregledovala Organizacija ITER, ugotovljena pomembna neskladnost. |
| --- | --- |

18.

Skupno podjetje ni razvilo notranjega postopka za sistematično ocenjevanje tveganja izvršitve plačila v času pregledovanja poročila o neskladnosti. Pri enem plačilu, povezanim z operativno pogodbo, je Skupno podjetje potrdilo fakturo kot pripravljeno za plačilo, čeprav je bila v poročilu o tehničnem sprejetju, ki ga je na dan plačila še vedno pregledovala Organizacija ITER, ugotovljena pomembna neskladnost.

| 19. | Skupno podjetje še ni določilo ustreznih meril za skupne postopke za oddajo javnih naročil, da se preveri, če so pravila za oddajo javnih naročil javnega naročnika enakovredna njegovim pravilom, kot zahteva člen 83 izvedbenih pravil Skupnega podjetja (21). |
| --- | --- |

19.

Skupno podjetje še ni določilo ustreznih meril za skupne postopke za oddajo javnih naročil, da se preveri, če so pravila za oddajo javnih naročil javnega naročnika enakovredna njegovim pravilom, kot zahteva člen 83 izvedbenih pravil Skupnega podjetja (21).

| 20. | V zvezi s petimi revidiranimi operativnimi postopki oddaje javnih naročil so bile ugotovljene naslednje slabosti:






  — | pri dveh postopkih oddaje javnih naročil Skupno podjetje ni objavilo pogodbe v predhodnem informativnem obvestilu, čeprav je tako priporočeno v priročniku Komisije o javnih naročilih, da se povečata prepoznavnost in konkurenca, |
| --- | --- | --- |

20.

V zvezi s petimi revidiranimi operativnimi postopki oddaje javnih naročil so bile ugotovljene naslednje slabosti:

—

pri dveh postopkih oddaje javnih naročil Skupno podjetje ni objavilo pogodbe v predhodnem informativnem obvestilu, čeprav je tako priporočeno v priročniku Komisije o javnih naročilih, da se povečata prepoznavnost in konkurenca,

| — | pri enem postopku oddaje javnih naročil pred dodelitvijo ni bilo opravljeno preverjanje s pomočjo sistema zgodnjega obveščanja (ki med drugim kaže, ali je fizična ali pravna oseba izključena), saj Skupno podjetje takrat ni moglo dostopati do sistema, |
| --- | --- |

—

pri enem postopku oddaje javnih naročil pred dodelitvijo ni bilo opravljeno preverjanje s pomočjo sistema zgodnjega obveščanja (ki med drugim kaže, ali je fizična ali pravna oseba izključena), saj Skupno podjetje takrat ni moglo dostopati do sistema,

| — | v enem primeru je Skupno podjetje izvršilo predplačilo v višini 10 % skupnega zneska, čeprav je obveznico, ki je bila predložena Skupnemu podjetju, izdala poslovna banka, ki ni dosegala bonitetne ocene BBB, določene v pogodbi, |
| --- | --- |

—

v enem primeru je Skupno podjetje izvršilo predplačilo v višini 10 % skupnega zneska, čeprav je obveznico, ki je bila predložena Skupnemu podjetju, izdala poslovna banka, ki ni dosegala bonitetne ocene BBB, določene v pogodbi,

| — | pri dveh postopkih so bili ocene stroškov zelo prenizko navedene (22). To kaže težave, s katerimi se srečuje Skupno podjetje pri izračunavanju ocen stroškov prispevka EU k fazi izgradnje projekta ITER (glej odstavke 28–31). |
| --- | --- |

—

pri dveh postopkih so bili ocene stroškov zelo prenizko navedene (22). To kaže težave, s katerimi se srečuje Skupno podjetje pri izračunavanju ocen stroškov prispevka EU k fazi izgradnje projekta ITER (glej odstavke 28–31).

Splošna kontrola in spremljanje pogodb o operativnih javnih naročilih in nepovratnih sredstvih

| 21. | Skupno podjetje ima sistem za izvajanje revizij (23) na ravni izvajalcev, katerih namen je preverjanje izpolnjevanja zahtev v zvezi z zagotavljanjem kakovosti (24). |
| --- | --- |

21.

Skupno podjetje ima sistem za izvajanje revizij (23) na ravni izvajalcev, katerih namen je preverjanje izpolnjevanja zahtev v zvezi z zagotavljanjem kakovosti (24).

| 22. | Skupno podjetje je obiskalo šest upravičencev sporazumov o nepovratnih sredstvih v zvezi z naknadnimi finančnimi kontrolami in kontrolami skladnosti nepovratnih sredstev. Napake, ugotovljene med navedenimi kontrolami, so znašale 1,3 % skupne vrednosti revidiranih zahtevkov za povračilo stroškov (8,3 milijona EUR). |
| --- | --- |

22.

Skupno podjetje je obiskalo šest upravičencev sporazumov o nepovratnih sredstvih v zvezi z naknadnimi finančnimi kontrolami in kontrolami skladnosti nepovratnih sredstev. Napake, ugotovljene med navedenimi kontrolami, so znašale 1,3 % skupne vrednosti revidiranih zahtevkov za povračilo stroškov (8,3 milijona EUR).

| 23. | Skupno podjetje je v odziv na predhodna opažanja Sodišča (25) novembra 2012 revizijskemu odboru F4E in decembra 2012 upravnemu odboru predstavilo dva dokumenta o skupni strategiji kontroliranja in spremljanja ter večletni strategiji za naknadne kontrole, s čimer je razširilo svoje revizije kakovosti, da vključujejo tudi preverjanje finančnih vidikov operativnih pogodb. |
| --- | --- |

23.

Skupno podjetje je v odziv na predhodna opažanja Sodišča (25) novembra 2012 revizijskemu odboru F4E in decembra 2012 upravnemu odboru predstavilo dva dokumenta o skupni strategiji kontroliranja in spremljanja ter večletni strategiji za naknadne kontrole, s čimer je razširilo svoje revizije kakovosti, da vključujejo tudi preverjanje finančnih vidikov operativnih pogodb.

DRUGE ZADEVE

Pravice intelektualne lastnine in industrijska politika

| 24. | Upravni odbor je 28. marca 2012 sprejel politiko F4E o pravicah intelektualne lastnine in širjenju informacij, 29. junija 2012 pa je sprejel podrobna pravila za njeno izvajanje. Upravni odbor je industrijsko politiko F4E sprejel 10. in 11. decembra 2012. Načrt za sistematično spremljanje upoštevanja sprejetih pravil o pravicah intelektualne lastnine in širjenju informacij in poročanje o tem ter skladnost z industrijsko politiko F4E se še ne izvaja. |
| --- | --- |

24.

Upravni odbor je 28. marca 2012 sprejel politiko F4E o pravicah intelektualne lastnine in širjenju informacij, 29. junija 2012 pa je sprejel podrobna pravila za njeno izvajanje. Upravni odbor je industrijsko politiko F4E sprejel 10. in 11. decembra 2012. Načrt za sistematično spremljanje upoštevanja sprejetih pravil o pravicah intelektualne lastnine in širjenju informacij in poročanje o tem ter skladnost z industrijsko politiko F4E se še ne izvaja.

Zamude pri plačilih letnih članarin

| 25. | Osem članov je zamujalo s plačilom prispevkov za leto 2012 v skupni vrednosti 1,2 milijona EUR, zamujali pa so med 15 dnevi in štirimi meseci. |
| --- | --- |

25.

Osem članov je zamujalo s plačilom prispevkov za leto 2012 v skupni vrednosti 1,2 milijona EUR, zamujali pa so med 15 dnevi in štirimi meseci.

Pravila o izvajanju kadrovskih predpisov

| 26. | F4E še ni sprejel vseh pravil o izvajanju kadrovskih predpisov (26), kot določa člen 10(2) Priloge k statutu F4E. |
| --- | --- |

26.

F4E še ni sprejel vseh pravil o izvajanju kadrovskih predpisov (26), kot določa člen 10(2) Priloge k statutu F4E.

Prispevek EU k fazi izgradnje ITER

| 27. | Svet je 7. julija 2010 sprejel sklepe (27) o statusu ITER in možni poti naprej, v katerih je odobril končni znesek v višini 6,6 milijarde EUR. |
| --- | --- |

27.

Svet je 7. julija 2010 sprejel sklepe (27) o statusu ITER in možni poti naprej, v katerih je odobril končni znesek v višini 6,6 milijarde EUR.

| 28. | V poročilu notranjega revizorja o dejavnostih pred oddajo javnih naročil za projekt ITER z dne 13. januarja 2012 je izpostavljeno: (i) pri nobeni od dveh do takrat izvedenih ocenjevanjih stroškov niso bile razčlenjene ocene stroškov prispevka EU k fazi izgradnje ITER po pogodbi; (ii) Skupno podjetje je bilo izpostavljeno pomembnim finančnim tveganjem, povezanim z razvojem cen primarnih proizvodov; (iii) Skupno podjetje še ni imelo vzpostavljenega orodja za redno spremljanje veljavnosti ocen in poročanje o morebitnih odstopanjih od stroškov. |
| --- | --- |

28.

V poročilu notranjega revizorja o dejavnostih pred oddajo javnih naročil za projekt ITER z dne 13. januarja 2012 je izpostavljeno: (i) pri nobeni od dveh do takrat izvedenih ocenjevanjih stroškov niso bile razčlenjene ocene stroškov prispevka EU k fazi izgradnje ITER po pogodbi; (ii) Skupno podjetje je bilo izpostavljeno pomembnim finančnim tveganjem, povezanim z razvojem cen primarnih proizvodov; (iii) Skupno podjetje še ni imelo vzpostavljenega orodja za redno spremljanje veljavnosti ocen in poročanje o morebitnih odstopanjih od stroškov.

| 29. | Skupno podjetje je v svojem poročilu o napredku Evropskemu svetu za konkurenčnost septembra 2012 poudarilo, da obstaja tveganje odstopanj od stroškov v višini 180–250 milijonov EUR oziroma 3 % najnovejših ocenjenih stroškov projekta v višini 6,6 milijarde EUR. |
| --- | --- |

29.

Skupno podjetje je v svojem poročilu o napredku Evropskemu svetu za konkurenčnost septembra 2012 poudarilo, da obstaja tveganje odstopanj od stroškov v višini 180–250 milijonov EUR oziroma 3 % najnovejših ocenjenih stroškov projekta v višini 6,6 milijarde EUR.

| 30. | Skupno podjetje je 13. junija 2013 zaključilo posodobitev ocene stroškov prispevka EU k fazi izgradnje projekta. Po tej posodobitvi je trenutno tveganje povišanja ocenjeno na 290 milijonov EUR oziroma 4,4 % proračuna, ki ga je odobril Svet. Po mnenju Skupnega podjetja so se znatno podražili sestavni deli, ki naj bi se zagotovili za projekt ITER. Ti se nanašajo zlasti na sistemski inženiring in postopke upravljanja konfiguracij na splošni ravni projekta ITER. Prav tako je po mnenju Skupnega podjetja sedanji referenčni časovni načrt nerealen. |
| --- | --- |

30.

Skupno podjetje je 13. junija 2013 zaključilo posodobitev ocene stroškov prispevka EU k fazi izgradnje projekta. Po tej posodobitvi je trenutno tveganje povišanja ocenjeno na 290 milijonov EUR oziroma 4,4 % proračuna, ki ga je odobril Svet. Po mnenju Skupnega podjetja so se znatno podražili sestavni deli, ki naj bi se zagotovili za projekt ITER. Ti se nanašajo zlasti na sistemski inženiring in postopke upravljanja konfiguracij na splošni ravni projekta ITER. Prav tako je po mnenju Skupnega podjetja sedanji referenčni časovni načrt nerealen.

| 31. | V zvezi s tem so bile ocene stroškov za dva od petih operativnih postopkov za oddajo javnih naročil, izbranih za revizijo, bistveno prenizko navedene (glej odstavek 20). |
| --- | --- |

31.

V zvezi s tem so bile ocene stroškov za dva od petih operativnih postopkov za oddajo javnih naročil, izbranih za revizijo, bistveno prenizko navedene (glej odstavek 20).

Letno poročilo o dejavnostih

| 32. | V skladu s členom 43 finančne uredbe F4E morajo biti v letnem poročilu o dejavnostih navedeni rezultati poslovanja Skupnega podjetja glede na zastavljene cilje, tveganja, povezana s tem poslovanjem, uporaba zagotovljenih sredstev ter učinkovitost in uspešnost sistema notranjih kontrol. Vendar zaradi datuma razpoložljivosti posodobljene ocene stroškov (glej odstavek 30) letno poročilo o dejavnostih F4E za leto 2012 ne vsebuje najnovejših informacij o tveganjih, povezanih z odstopanjem of odobrenega proračuna v višini 6,6 milijarde EUR. |
| --- | --- |

32.

V skladu s členom 43 finančne uredbe F4E morajo biti v letnem poročilu o dejavnostih navedeni rezultati poslovanja Skupnega podjetja glede na zastavljene cilje, tveganja, povezana s tem poslovanjem, uporaba zagotovljenih sredstev ter učinkovitost in uspešnost sistema notranjih kontrol. Vendar zaradi datuma razpoložljivosti posodobljene ocene stroškov (glej odstavek 30) letno poročilo o dejavnostih F4E za leto 2012 ne vsebuje najnovejših informacij o tveganjih, povezanih z odstopanjem of odobrenega proračuna v višini 6,6 milijarde EUR.

Ukrepanje na podlagi prejšnjih opažanj

Sporazum z državo gostiteljico

| 33. | V skladu s sporazumom z državo gostiteljico, podpisanim s Kraljevino Španijo 28. junija 2007, bi moralo Skupno podjetje do junija 2010 dobiti na razpolago stalne prostore. Vendar jih v času revizije (aprila 2013) še ni imelo. |
| --- | --- |

33.

V skladu s sporazumom z državo gostiteljico, podpisanim s Kraljevino Španijo 28. junija 2007, bi moralo Skupno podjetje do junija 2010 dobiti na razpolago stalne prostore. Vendar jih v času revizije (aprila 2013) še ni imelo.

To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 22. oktobra 2013.

Za Računsko sodišče

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsednik

---

(1)  ITER: mednarodni termonuklearni poskusni reaktor.

1

(2)  Odločba Sveta 2007/198/Euratom z dne 27. marca 2007 o ustanovitvi Evropskega skupnega podjetja za ITER in razvoj fuzijske energije ter dodelitvi prednosti le-temu (UL L 90, 30.3.2007, str. 58).

2

(3)  V Prilogi, ki je predstavljena v informativne namene, so povzeti pristojnosti, dejavnosti in razpoložljivi viri Skupnega podjetja.

3

Prilogi

(4)  Mednarodna organizacija za fuzijsko energijo ITER je bila ustanovljena oktobra 2007 za začetno obdobje 35 let za izvajanje projekta ITER, katerega cilj je dokazati znanstveno in tehnično izvedljivost fuzijske energije. Člani so Euratom, Ljudska republika Kitajska, Republika Indija, Japonska, Republika Koreja, Ruska federacija in Združene države Amerike.

4

(5)  Sodišče je letne računovodske izkaze prejelo 1. julija 2013, njihov popravek pa 8. oktobra 2013. Zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev, povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.

5

(6)  Ta vsebujejo poročila o izvrševanju proračuna, povzetek proračunskih načel ter druga pojasnila.

6

(7)  UL L 357, 31.12.2002, str. 72.

7

(8)  Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.

8

(9)  Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).

9

(10)  Prvotni proračun za odobritve plačil je znašal 503 milijone EUR. Nato se je s spremembami proračuna 28. marca in 11. decembra 2012 zmanjšal na 377 milijonov EUR (ta znesek vključuje prenos namenskih prejemkov v višini 32,9 milijona EUR iz leta 2011).

10

(11)  Ne glede na dodano vrednost poročila svetovalnega podjetja je v skladu s členom 46 finančne uredbe Skupnega podjetja za potrditev računovodskega sistema odgovoren računovodja.

11

(12)  Med drugimi izjemami je v poročilu poudarjeno tudi, da so roki, sprejeti v akcijskih načrtih v odziv na poročila notranjega revizorja, službe Komisije za notranjo revizijo in Sodišča, za mnoge ukrepe pretekli, ne da bi bili ukrepi v celoti izvedeni. Prav tako je navedeno, da lokalni portal za poročanje (DWH) še ne zagotavlja uspešnega usklajevanja med računovodskim sistemom in sistemom za upravljanje projektov.

12

(13)  Skupno podjetje je 30. junija 2010, 14. februarja 2011, 19. novembra 2011, 1. marca 2012 oziroma 21. septembra 2012 sprejelo akcijske načrte v odziv na notranjo revizijo finančnih krogov, upravljanja nepovratnih sredstev, pogodb s strokovnjaki, operativnih dejavnosti pred izvedbo javnih naročil in javnih naročil na področju zgradb ITER.

13

(14)  Poročilo službe Komisije za notranjo revizijo o javnih naročilih z dne 7. novembra 2012.

14

(15)  Med drugim: nizka stopnja izvrševanja proračuna, pomanjkanje konkurence na področju operativnih javnih naročil, zamude pri prejemu podatkov od Organizacije ITER.

15

(16)  Od tega deleža se lahko 25 % šteje za izredne postopke s pogajanji, saj je ocenjena vrednost naročila presegala 250 000 EUR.

16

(17)  Med 50 postopki oddaje javnih naročil, ki so bili začeti za operativna javna naročila, je bilo 20 postopkov s pogajanji.

17

(18)  V skladu s priročnikom Komisije o javnih naročilih bi morali biti postopki s pogajanji izjema in ne pravilo.

18

(19)  V členu II.25 o denarnih kaznih je določeno: „Upravičenec, ki posreduje napačne podatke ali mu ne uspe izpolniti svojih obveznosti v skladu s tem sporazumom o dodelitvi sredstev, mora plačati denarno kazen v višini od 2 % do 10 % finančnega prispevka [Unije] [Euratoma], ki ga je prejel. Stopnja se lahko poveča na 4 % do 20 %, če upravičenec v petih letih ponovi kršitev.”

19

(20)  Postavka potrošnega materiala, ki je ni bilo mogoče količinsko opredeliti ali preveriti, je bila del neposrednih stroškov v višini 0,76 milijona EUR, ki jih je predložil upravičenec.

20

(21)  V skladu s členom 83(1) in (2) izvedbenih pravil finančne uredbe F4E se v primeru skupnega postopka oddaje javnih naročil med Skupnim podjetjem in drugim javnim naročnikom, uporabljajo postopki oddaje javnih naročil Skupnega podjetja. Če je delež, ki je povezan z drugim javnim naročnikom ali ki ga ta upravlja, v skupni ocenjeni vrednosti pogodbe enak ali večji od 50 % ali v drugih ustrezno utemeljenih primerih, lahko direktor s predhodno odobritvijo izvršnega odbora odloči, da se bodo uporabljala pravila postopkov oddaje javnih naročil drugega javnega naročnika, če lahko štejejo kot enakovredna pravilom Skupnega podjetja.

21

(22)  Pri enem postopku se je prvotna ocena v višini 2,8 milijona EUR od vrednosti pogodbe, ki je po postopku s pogajanji znašala 12,1 milijona EUR, razlikovala za 9,3 milijona EUR. Pri drugem postopku se je prvotna ocena v višini 2,3 milijona EUR od končne ocene v višini 6 milijonov EUR razlikovala za 3,7 milijona EUR.

22

(23)  14 od 25 revizij kakovosti, izvedenih v letu 2012, je bilo aprila 2013 že zaključenih. Pri revizijah je bil za dva projekta izražen pridržek, da je njuna uspešnost podstandardna, ugotovljenih je bilo dvanajst stanj neskladnosti s postopki in 168 področij za izboljšanje.

23

(24)  Revizije so zajemale načrt za kakovost, stanja neskladnosti, kontrolo nakupov in upravljanje oddajanja del podizvajalcem, ravnanje z dokumentacijo in upravljanje podatkov, upravljanje sprememb in odstopanj, načrt za kontrolo kakovosti za gradbena dela, podroben urnik projekta, obvladovanje tveganj pri pogodbah in načrt za kontrolo kakovosti za tehnična dela.

24

(25)  Odstavek 23 poročila Sodišča za leto 2011.

25

(26)  Med drugim o zaposlovanju začasnih uslužbencev, razvrstitvi v razred in stopnjo ob zaposlitvi, delu s krajšim delovnim časom, ocenjevanju direktorja in spremenjenih določbah o družinskem dopustu, starševskem dopustu in pokojninskih pravicah.

26

(27)  Sklepi Sveta o stanju projekta ITER z dne 7. julija 2010 (Sklic 11902/10).

27

---

PRILOGA

Evropsko skupno podjetje za ITER in razvoj fuzijske energije (Barcelona)

Pristojnosti in dejavnosti

| Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe


  (člena 45 in 49 Pogodbe o ustanovitvi Evropske skupnosti za atomsko energijo) | Poglavje 5 Pogodbe o ustanovitvi Evropske skupnosti za atomsko energijo o „skupnih podjetjih“, zlasti:






  — | Člen 45:


  „Podjetja, ki so bistvenega pomena za razvoj jedrske industrije v Skupnosti, se lahko v skladu s členi, navedenimi v nadaljevanju, ustanovijo kot skupna podjetja v smislu te pogodbe.“ |
| --- | --- | --- |

Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe

(člena 45 in 49 Pogodbe o ustanovitvi Evropske skupnosti za atomsko energijo)

Poglavje 5 Pogodbe o ustanovitvi Evropske skupnosti za atomsko energijo o „skupnih podjetjih“, zlasti:

—

Člen 45:

„Podjetja, ki so bistvenega pomena za razvoj jedrske industrije v Skupnosti, se lahko v skladu s členi, navedenimi v nadaljevanju, ustanovijo kot skupna podjetja v smislu te pogodbe.“

| — | Člen 49

  Skupna podjetja se ustanovijo s sklepom Sveta. Vsako skupno podjetje je pravna oseba. |
| --- | --- |

—

Člen 49

Skupna podjetja se ustanovijo s sklepom Sveta. Vsako skupno podjetje je pravna oseba.

Skupna podjetja se ustanovijo s sklepom Sveta. Vsako skupno podjetje je pravna oseba.

Pristojnosti Skupnega podjetja

Pristojnosti Skupnega podjetja

(Odločba Sveta 2007/198/Euratom)

(Odločba Sveta 2007/198/Euratom)

Cilji

Cilji

| — | Zagotavljati prispevek Evropske skupnosti za atomsko energijo („Euratom“) Mednarodni organizaciji za fuzijsko energijo ITER, |
| --- | --- |

—

Zagotavljati prispevek Evropske skupnosti za atomsko energijo („Euratom“) Mednarodni organizaciji za fuzijsko energijo ITER,

| — | zagotavljati prispevek Euratoma k dejavnostim širšega pristopa z Japonsko za hitro uresničitev fuzijske energije, |
| --- | --- |

—

zagotavljati prispevek Euratoma k dejavnostim širšega pristopa z Japonsko za hitro uresničitev fuzijske energije,

| — | pripraviti in usklajevati program dejavnosti za pripravo gradnje demonstracijskega fuzijskega reaktorja in sorodnih naprav, vključno z Eksperimentalno obsevalno napravo za testiranje fuzijskih materialov in tehnologij (IFMIF). |
| --- | --- |

—

pripraviti in usklajevati program dejavnosti za pripravo gradnje demonstracijskega fuzijskega reaktorja in sorodnih naprav, vključno z Eksperimentalno obsevalno napravo za testiranje fuzijskih materialov in tehnologij (IFMIF).

Naloge

Naloge

| — | Nadzoruje priprave lokacije projekta ITER, |
| --- | --- |

—

Nadzoruje priprave lokacije projekta ITER,

| — | zagotavlja komponente, opremo, materiale in druge vire Organizaciji ITER, |
| --- | --- |

—

zagotavlja komponente, opremo, materiale in druge vire Organizaciji ITER,

| — | upravlja javna naročila v odnosu do Organizacije ITER in zlasti s tem povezane postopke zagotavljanja kakovosti, |
| --- | --- |

—

upravlja javna naročila v odnosu do Organizacije ITER in zlasti s tem povezane postopke zagotavljanja kakovosti,

| — | pripravlja in usklajuje sodelovanje Euratoma v znanstvenih in tehničnih izkoriščanjih projekta ITER, |
| --- | --- |

—

pripravlja in usklajuje sodelovanje Euratoma v znanstvenih in tehničnih izkoriščanjih projekta ITER,

| — | usklajuje znanstvene in tehnološke raziskave in razvojne dejavnosti za podporo prispevka Euratoma Organizaciji ITER, |
| --- | --- |

—

usklajuje znanstvene in tehnološke raziskave in razvojne dejavnosti za podporo prispevka Euratoma Organizaciji ITER,

| — | zagotavlja finančni prispevek Euratoma Organizaciji ITER, |
| --- | --- |

—

zagotavlja finančni prispevek Euratoma Organizaciji ITER,

| — | zagotavlja kadrovske vire za Organizacijo ITER, |
| --- | --- |

—

zagotavlja kadrovske vire za Organizacijo ITER,

| — | sodeluje z Organizacijo ITER in izvaja druge dejavnosti za pospeševanje Sporazuma ITER. |
| --- | --- |

—

sodeluje z Organizacijo ITER in izvaja druge dejavnosti za pospeševanje Sporazuma ITER.

Vodenje

Vodenje

Upravni odbor, direktor in drugi organi

Upravni odbor, direktor in drugi organi

Upravni odbor je odgovoren za nadzor Skupnega podjetja pri uresničevanju njegovih ciljev in zagotavlja tesno sodelovanje med Skupnim podjetjem in njegovimi člani pri uresničevanju dejavnosti. Skupno podjetje ima ob upravnem odboru in direktorju, ki je glavni izvršni direktor, odgovoren za tekoče vodenje Skupnega podjetja in je njegov pravni zastopnik, več organov:

predsedstvo, odbor za tehnično svetovanje, izvršni odbor, odbor za administracijo in finance, revizijski odbor.

Notranja revizija: Od 1. januarja 2012 oddelek za notranjo revizijo in služba Komisije za notranjo revizijo.

Notranja revizija:

Zunanja revizija: Evropsko računsko sodišče.

Zunanja revizija:

Organ za razrešnico: Evropski parlament na priporočilo Sveta.

Organ za razrešnico

Viri, ki so bili Skupnemu podjetju na voljo v letu 2012

Viri, ki so bili Skupnemu podjetju na voljo v letu 2012

Proračun

Proračun

379,5 milijona EUR končnih prihodkov (odobritve plačil), od katerih se 76,5 % financira iz prispevka Skupnosti.

Število zaposlenih 31. decembra 2012

Število zaposlenih 31. decembra 2012

| — | 262 mest za uradnike EU in začasne uslužbence, določenih v načrtu delovnih mest, od tega 218 zasedenih, |
| --- | --- |

—

262 mest za uradnike EU in začasne uslužbence, določenih v načrtu delovnih mest, od tega 218 zasedenih,

| — | 125 zasedenih mest za pogodbene uslužbence. |
| --- | --- |

—

125 zasedenih mest za pogodbene uslužbence.

Dejavnosti in storitve, zagotovljene v letu 2012

Dejavnosti in storitve, zagotovljene v letu 2012

Podrobne informacije o dejavnostih in storitvah, zagotovljenih v letu 2012, so dostopne na spletni strani F4E: http://www.fusionforenergy.europa.eu/

Vir: Evropsko skupno podjetje za ITER in razvoj fuzijske energije

Vir

---

ODGOVORI SKUPNEGA PODJETJA

| 13. | V zvezi z javnimi naročili Mednarodne organizacije ITER se z vidika vrednosti uradni napredek dejavnosti izraža z mejniki programa za dodeljevanje sredstev (Credit Allocation Scheme, CAS), ki jih skupno podjetje F4E doseže vsako leto na poti do dokončanja posebnega javnega naročila. To je napredek, ki ga Mednarodna organizacija ITER uradno potrdi. Ker pa se vrednost mejnikov CAS povečuje proti koncu postopka javnega naročila, je potrjevanje na podlagi sredstev izkrivljeno. Zato se napredek na področju javnih naročil neposredno spremlja z mejniki CAS, pa tudi posredno z doseganjem mejnikov povezanih pogodb. |
| --- | --- |

13.

V zvezi z javnimi naročili Mednarodne organizacije ITER se z vidika vrednosti uradni napredek dejavnosti izraža z mejniki programa za dodeljevanje sredstev (Credit Allocation Scheme, CAS), ki jih skupno podjetje F4E doseže vsako leto na poti do dokončanja posebnega javnega naročila. To je napredek, ki ga Mednarodna organizacija ITER uradno potrdi. Ker pa se vrednost mejnikov CAS povečuje proti koncu postopka javnega naročila, je potrjevanje na podlagi sredstev izkrivljeno. Zato se napredek na področju javnih naročil neposredno spremlja z mejniki CAS, pa tudi posredno z doseganjem mejnikov povezanih pogodb.

| 14. | Opozoriti je treba, da se je delež posameznih prevzetih obveznosti od leta 2012 povečal za 13 % in da je v načrtu izvrševanja proračuna za leto 2013 navedeno, da je treba do konca leta 2013 delež posameznih prevzetih obveznosti povečati na 80 %. Skupno podjetje F4E zato postopoma odpravlja zamude pri dejanskem izvajanju pogodb, povezanih s posebnim letnim proračunskim/delovnim programom. Poleg tega napoved glede izvrševanja proračuna potrjuje, da bo leta 2013 porabljen celoten znesek, ki je bil dan na razpolago za skupne prevzete obveznosti za leto 2012. |
| --- | --- |

14.

Opozoriti je treba, da se je delež posameznih prevzetih obveznosti od leta 2012 povečal za 13 % in da je v načrtu izvrševanja proračuna za leto 2013 navedeno, da je treba do konca leta 2013 delež posameznih prevzetih obveznosti povečati na 80 %. Skupno podjetje F4E zato postopoma odpravlja zamude pri dejanskem izvajanju pogodb, povezanih s posebnim letnim proračunskim/delovnim programom. Poleg tega napoved glede izvrševanja proračuna potrjuje, da bo leta 2013 porabljen celoten znesek, ki je bil dan na razpolago za skupne prevzete obveznosti za leto 2012.

| 15. | Skupno podjetje F4E meni, da je vzpostavljen splošni sistem notranje kontrole, ki se razvija v skladu z organizacijskimi potrebami. Vzpostavitev in izvajanje sistema notranje kontrole se razvijata z organizacijskimi spremembami, zato je treba izvajanje šteti za stalen proces.
  Skupno podjetje F4E že od ustanovitve za eno od ključnih prednostnih nalog šteje razvoj splošnih kontrolnih strategij. Vzpostavljeni so že različni kontrolni sistemi, ki vodstvu zagotavljajo potrebna zagotovila. Poleg tega je bila leta 2012 ustanovljena ekipa za razvoj in izvajanje splošne kontrolne strategije skupnega podjetja F4E, nadzor nad učinkovitostjo notranje kontrole in spremljanje izvajanja vseh priporočil notranjih in zunanjih revizij; ta skupina poroča neposredno direktorju.
  Poleg splošnega sklepa in brez bistvenega vpliva na potrjevanje je neodvisna svetovalna družba dejansko opredelila več izjem in/ali področij, na katerih so potrebne izboljšave. Opozoriti je treba, da je bilo več od teh področij opredeljenih že pri drugih revizijah in/ali ocenah in da so bila že obravnavana v zadevnih akcijskih načrtih. Poglavitna težava, ki jo je obravnavala neodvisna revizijska družba in je zahtevala takojšnje ukrepanje, se je nanašala na operativno zmogljivost. Vodstvo skupnega podjetja F4E je bilo nemudoma seznanjeno s tem priporočilom, v akcijskem načrtu pa so bili določeni popravni ukrepi.
  Skupno podjetje že od začetka veliko truda namenja razvoju celostnega informacijskega sistema za upravljanje in kontrolo, ki omogoča tesno spremljanje ocen stroškov in odstopanj od stroškov (glej odstavek 29).
  V zvezi z upoštevanjem priporočil notranjih in zunanjih revizij je treba opozoriti, da je revizijski odbor kljub ugotovitvam Evropskega računskega sodišča na sestanku, ki je potekal 14. junija 2013, potrdil izboljšave in bil zadovoljen z napredkom, doseženim pri izvajanju akcijskih načrtov.
  Vzpostavljeno je bilo obvladovanje tveganj, ki je sistematično vključeno na projektni ravni. Imenovana je bila oseba, pristojna za obvladovanje tveganj, za spremljanje registra tveganj in izvajanje blažilnih ukrepov. Dnevnik tveganj se posodobi pred vsako sejo upravnega odbora. |
| --- | --- |

15.

Skupno podjetje F4E meni, da je vzpostavljen splošni sistem notranje kontrole, ki se razvija v skladu z organizacijskimi potrebami. Vzpostavitev in izvajanje sistema notranje kontrole se razvijata z organizacijskimi spremembami, zato je treba izvajanje šteti za stalen proces.

Skupno podjetje F4E že od ustanovitve za eno od ključnih prednostnih nalog šteje razvoj splošnih kontrolnih strategij. Vzpostavljeni so že različni kontrolni sistemi, ki vodstvu zagotavljajo potrebna zagotovila. Poleg tega je bila leta 2012 ustanovljena ekipa za razvoj in izvajanje splošne kontrolne strategije skupnega podjetja F4E, nadzor nad učinkovitostjo notranje kontrole in spremljanje izvajanja vseh priporočil notranjih in zunanjih revizij; ta skupina poroča neposredno direktorju.

Poleg splošnega sklepa in brez bistvenega vpliva na potrjevanje je neodvisna svetovalna družba dejansko opredelila več izjem in/ali področij, na katerih so potrebne izboljšave. Opozoriti je treba, da je bilo več od teh področij opredeljenih že pri drugih revizijah in/ali ocenah in da so bila že obravnavana v zadevnih akcijskih načrtih. Poglavitna težava, ki jo je obravnavala neodvisna revizijska družba in je zahtevala takojšnje ukrepanje, se je nanašala na operativno zmogljivost. Vodstvo skupnega podjetja F4E je bilo nemudoma seznanjeno s tem priporočilom, v akcijskem načrtu pa so bili določeni popravni ukrepi.

Skupno podjetje že od začetka veliko truda namenja razvoju celostnega informacijskega sistema za upravljanje in kontrolo, ki omogoča tesno spremljanje ocen stroškov in odstopanj od stroškov (glej odstavek 29).

V zvezi z upoštevanjem priporočil notranjih in zunanjih revizij je treba opozoriti, da je revizijski odbor kljub ugotovitvam Evropskega računskega sodišča na sestanku, ki je potekal 14. junija 2013, potrdil izboljšave in bil zadovoljen z napredkom, doseženim pri izvajanju akcijskih načrtov.

Vzpostavljeno je bilo obvladovanje tveganj, ki je sistematično vključeno na projektni ravni. Imenovana je bila oseba, pristojna za obvladovanje tveganj, za spremljanje registra tveganj in izvajanje blažilnih ukrepov. Dnevnik tveganj se posodobi pred vsako sejo upravnega odbora.

| 16. | Postopki s pogajanji zaradi nizke povprečne vrednosti predstavljajo 40 % letnih operativnih postopkov oddaje javnih naročil Skupnega podjetja, vendar le manj kot 10 % letnih prevzetih obveznosti: v zvezi s tem uporaba postopkov s pogajanji za naročila majhne vrednosti Skupnemu podjetju omogoča, da omejene notranje vire osredotoči na javna naročila velike vrednosti/z velikim tveganjem, kar ima ugoden učinek omejitve tveganj.
  Skupno podjetje se zaveda težave v zvezi z zelo majhnim številom prejetih predlogov na razpisih za nepovratna sredstva: vsi dosedanji poskusi za izboljšanje in povečanje sodelovanja so bili neuspešni. Šteje se, da je to posledica izjemno specifičnega področja, za katero skupno podjetje F4E dodeljuje nepovratna sredstva in ki zanima le malo prijaviteljev v Evropi.
  Opozoriti je treba, da se je družba Ernst in Young v študiji z naslovom „Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness“ („Možnosti za reorganizacijo v okviru projekta ITER za izboljšanje stroškovne učinkovitosti“), ki jo je naročil odbor Evropskega parlamenta za proračunski nadzor, strinjala, da predpisi, ki se uporabljajo za skupno podjetje F4E, niso ustrezno prilagojeni njegovim zelo specifičnim ciljem in da omejujejo njegove možnosti za inovativen pristop k stroškovni učinkovitosti. |
| --- | --- |

16.

Postopki s pogajanji zaradi nizke povprečne vrednosti predstavljajo 40 % letnih operativnih postopkov oddaje javnih naročil Skupnega podjetja, vendar le manj kot 10 % letnih prevzetih obveznosti: v zvezi s tem uporaba postopkov s pogajanji za naročila majhne vrednosti Skupnemu podjetju omogoča, da omejene notranje vire osredotoči na javna naročila velike vrednosti/z velikim tveganjem, kar ima ugoden učinek omejitve tveganj.

Skupno podjetje se zaveda težave v zvezi z zelo majhnim številom prejetih predlogov na razpisih za nepovratna sredstva: vsi dosedanji poskusi za izboljšanje in povečanje sodelovanja so bili neuspešni. Šteje se, da je to posledica izjemno specifičnega področja, za katero skupno podjetje F4E dodeljuje nepovratna sredstva in ki zanima le malo prijaviteljev v Evropi.

Opozoriti je treba, da se je družba Ernst in Young v študiji z naslovom „Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness“ („Možnosti za reorganizacijo v okviru projekta ITER za izboljšanje stroškovne učinkovitosti“), ki jo je naročil odbor Evropskega parlamenta za proračunski nadzor, strinjala, da predpisi, ki se uporabljajo za skupno podjetje F4E, niso ustrezno prilagojeni njegovim zelo specifičnim ciljem in da omejujejo njegove možnosti za inovativen pristop k stroškovni učinkovitosti.

| 17. | Skupno podjetje F4E se v zvezi s prvim sklepom strinja s trditvijo, da v vzorcu sporazuma o nepovratnih sredstvih kazni niso predvidene. V osnutku finančne uredbe F4E, ki ga je upravni odbor skupnega podjetja F4E odobril leta 2007, je bilo predvideno, da jih skupno podjetje F4E lahko nalaga. Ta možnost je bila črtana iz besedila, ker je to izrecno zahtevala Evropska komisija med posvetovalnim postopkom na podlagi člena 5 statuta.
  Vendar skupno podjetje F4E verjame, da ga neobstoj take določbe v vzorcu sporazuma o nepovratnih sredstvih ne izpostavlja bistveno tveganju, da nujnih rezultatov ne bo prejelo pravočasno oziroma da prejeti rezultati ne bodo izpolnjevali standardov kakovosti. Skupno podjetje F4E lahko v skladu z vzorcem sporazuma o nepovratnih sredstvih kadar koli odpove sporazum o nepovratnih sredstvih in v primeru opustitve ali slabega opravljanja dela, kršitve pomembnih obveznosti in drugih okoliščin, opredeljenih v vzorcu sporazuma o nepovratnih sredstvih, zahteva povračilo celotnega finančnega prispevka skupnega podjetja F4E ali njegovega dela.
  V zvezi z drugim sklepom je treba opozoriti, da je skupno podjetje F4E po omejitvi obsega revizijskega potrdila od upravičenca zahtevalo pojasnila glede posrednih stroškov in od revizijske družbe naknadno zahtevalo predložitev spremenjenega revizijskega potrdila. Plačilo je bilo odobreno na podlagi prejetih dodatnih dokazil. |
| --- | --- |

17.

Skupno podjetje F4E se v zvezi s prvim sklepom strinja s trditvijo, da v vzorcu sporazuma o nepovratnih sredstvih kazni niso predvidene. V osnutku finančne uredbe F4E, ki ga je upravni odbor skupnega podjetja F4E odobril leta 2007, je bilo predvideno, da jih skupno podjetje F4E lahko nalaga. Ta možnost je bila črtana iz besedila, ker je to izrecno zahtevala Evropska komisija med posvetovalnim postopkom na podlagi člena 5 statuta.

Vendar skupno podjetje F4E verjame, da ga neobstoj take določbe v vzorcu sporazuma o nepovratnih sredstvih ne izpostavlja bistveno tveganju, da nujnih rezultatov ne bo prejelo pravočasno oziroma da prejeti rezultati ne bodo izpolnjevali standardov kakovosti. Skupno podjetje F4E lahko v skladu z vzorcem sporazuma o nepovratnih sredstvih kadar koli odpove sporazum o nepovratnih sredstvih in v primeru opustitve ali slabega opravljanja dela, kršitve pomembnih obveznosti in drugih okoliščin, opredeljenih v vzorcu sporazuma o nepovratnih sredstvih, zahteva povračilo celotnega finančnega prispevka skupnega podjetja F4E ali njegovega dela.

V zvezi z drugim sklepom je treba opozoriti, da je skupno podjetje F4E po omejitvi obsega revizijskega potrdila od upravičenca zahtevalo pojasnila glede posrednih stroškov in od revizijske družbe naknadno zahtevalo predložitev spremenjenega revizijskega potrdila. Plačilo je bilo odobreno na podlagi prejetih dodatnih dokazil.

| 18. | Skupno podjetje F4E želi potrditi, da je pri reorganizaciji svojih finančnih krogov junija 2013 upoštevalo predhodno ugotovitev revizorjev. V zvezi s tem je bil vzpostavljen dodaten nadzor na ravni poročil o tehničnem sprejetju, kar pomeni, da je zahtevke za plačila mogoče odobriti le, če ni večjih neskladnosti. Poleg tega zdaj finančni uradniki tudi pregledajo poročila o tehničnem sprejetju in tako zagotovijo, da sta tehnično poročilo in faktura skladna s pogodbenimi pogoji. |
| --- | --- |

18.

Skupno podjetje F4E želi potrditi, da je pri reorganizaciji svojih finančnih krogov junija 2013 upoštevalo predhodno ugotovitev revizorjev. V zvezi s tem je bil vzpostavljen dodaten nadzor na ravni poročil o tehničnem sprejetju, kar pomeni, da je zahtevke za plačila mogoče odobriti le, če ni večjih neskladnosti. Poleg tega zdaj finančni uradniki tudi pregledajo poročila o tehničnem sprejetju in tako zagotovijo, da sta tehnično poročilo in faktura skladna s pogodbenimi pogoji.

| 19. | Skupno podjetje F4E preveri enakovrednost pravil za oddajo javnih naročil drugega javnega naročnika s svojimi pogodbenimi pravili za vsako skupno javno naročilo, za katero se v skladu s členom 83 izvedbenih pravil F4E uporabljajo pravila drugega javnega naročnika. Strinja se s sodiščem, da bi bilo morda ustrezno oblikovati skupne standarde, na podlagi katerih bo F4E pri prihodnjih skupnih javnih naročilih enotno preverjalo tako enakovrednost, čeprav to v členu 83 izvedbenih pravil ni izrecno določeno. |
| --- | --- |

19.

Skupno podjetje F4E preveri enakovrednost pravil za oddajo javnih naročil drugega javnega naročnika s svojimi pogodbenimi pravili za vsako skupno javno naročilo, za katero se v skladu s členom 83 izvedbenih pravil F4E uporabljajo pravila drugega javnega naročnika. Strinja se s sodiščem, da bi bilo morda ustrezno oblikovati skupne standarde, na podlagi katerih bo F4E pri prihodnjih skupnih javnih naročilih enotno preverjalo tako enakovrednost, čeprav to v členu 83 izvedbenih pravil ni izrecno določeno.

| 20. | Kar zadeva uporabo predhodnih informativnih obvestil, Skupno podjetje tega ni nameravalo uporabiti za skrajšanje minimalnega roka za prejem ponudb, zato se je štelo, da bi bilo za večjo prepoznavnost in konkurenco pred objavo razpisa o javnem naročilu koristneje organizirati informativne dneve za evropsko industrijo, s čimer se gospodarskemu subjektu omogoči, da se pozanima o splošnih tehničnih in upravnih vidikih razpisa ter poveže z morebitnimi poslovnimi partnerji.
  Kar zadeva neskladnost s členom 85 finančne uredbe, se Skupno podjetje strinja z ugotovitvami sodišča; opozoriti je treba, da je bil medtem skupnemu podjetju odobren dostop do sistema zgodnjega obveščanja in da se zdaj preverjanje opravlja za vse dodelitve javnih naročil.
  Ob podpisu neke pogodbe decembra 2012 je bila Skupnemu podjetju F4E predložena garancija banke, ki ni izpolnjevala zahtev glede bonitetne ocene iz pogodbe (bonitetna ocena vsaj BBB). Finančna ekipa je to ugotovila pri potrjevanju plačila v okviru predhodnega financiranja, zato je bila garancija zavrnjena. Od izvajalca se je zahtevalo, naj predloži veljavno garancijo banke z zahtevano bonitetno oceno. Ker se je približevalo zaprtje računov in je izvajalec predložil zadostno zagotovilo glede pogajanj, ki jih je imel z drugo banko, se je računovodja odločil, da bo nadaljeval postopek in odobril plačilo v okviru predhodnega financiranja. Ta odločitev je temeljila na oceni, da bi bila škoda, ki bi jo skupnemu podjetju F4E povzročila izguba odobritev plačil, precej večja od tveganja, da ne bo prejelo nove garancije, pri čemer se je upoštevalo, da je bilo plačilo v okviru predhodnega financiranja še vedno zavarovano s prvotno obveznico. Nova bančna garancija je bila nato predložena v prvem tednu februarja.
  Pri prvem od navedenih postopkov je bila ocena stroškov dejansko nepravilna, ker ni bila ustrezno posodobljena med razvojem modela (pred objavo razpisa).
  V zvezi z drugim postopkom pa se šteje, da je bila velika razlika med prvotno oceno in prvo prejeto ponudbo posledica monopola, ki je tedaj obstajal na evropskem trgu.
  Skupno podjetje je razveljavilo prvi razpis in ga znova objavilo v enakem obsegu, vendar ga je razdelilo na sklope, da je omogočilo večjo konkurenco. Rezultat je bila skupna cena, ki je bila precej bližje prvotni oceni Skupnega podjetja, zlasti če se upošteva, da je imela razdelitev na sklope škodljive učinke na ekonomijo obsega in je povzročila povišanje enkratnih stroškov. |
| --- | --- |

20.

Kar zadeva uporabo predhodnih informativnih obvestil, Skupno podjetje tega ni nameravalo uporabiti za skrajšanje minimalnega roka za prejem ponudb, zato se je štelo, da bi bilo za večjo prepoznavnost in konkurenco pred objavo razpisa o javnem naročilu koristneje organizirati informativne dneve za evropsko industrijo, s čimer se gospodarskemu subjektu omogoči, da se pozanima o splošnih tehničnih in upravnih vidikih razpisa ter poveže z morebitnimi poslovnimi partnerji.

Kar zadeva neskladnost s členom 85 finančne uredbe, se Skupno podjetje strinja z ugotovitvami sodišča; opozoriti je treba, da je bil medtem skupnemu podjetju odobren dostop do sistema zgodnjega obveščanja in da se zdaj preverjanje opravlja za vse dodelitve javnih naročil.

Ob podpisu neke pogodbe decembra 2012 je bila Skupnemu podjetju F4E predložena garancija banke, ki ni izpolnjevala zahtev glede bonitetne ocene iz pogodbe (bonitetna ocena vsaj BBB). Finančna ekipa je to ugotovila pri potrjevanju plačila v okviru predhodnega financiranja, zato je bila garancija zavrnjena. Od izvajalca se je zahtevalo, naj predloži veljavno garancijo banke z zahtevano bonitetno oceno. Ker se je približevalo zaprtje računov in je izvajalec predložil zadostno zagotovilo glede pogajanj, ki jih je imel z drugo banko, se je računovodja odločil, da bo nadaljeval postopek in odobril plačilo v okviru predhodnega financiranja. Ta odločitev je temeljila na oceni, da bi bila škoda, ki bi jo skupnemu podjetju F4E povzročila izguba odobritev plačil, precej večja od tveganja, da ne bo prejelo nove garancije, pri čemer se je upoštevalo, da je bilo plačilo v okviru predhodnega financiranja še vedno zavarovano s prvotno obveznico. Nova bančna garancija je bila nato predložena v prvem tednu februarja.

Pri prvem od navedenih postopkov je bila ocena stroškov dejansko nepravilna, ker ni bila ustrezno posodobljena med razvojem modela (pred objavo razpisa).

V zvezi z drugim postopkom pa se šteje, da je bila velika razlika med prvotno oceno in prvo prejeto ponudbo posledica monopola, ki je tedaj obstajal na evropskem trgu.

Skupno podjetje je razveljavilo prvi razpis in ga znova objavilo v enakem obsegu, vendar ga je razdelilo na sklope, da je omogočilo večjo konkurenco. Rezultat je bila skupna cena, ki je bila precej bližje prvotni oceni Skupnega podjetja, zlasti če se upošteva, da je imela razdelitev na sklope škodljive učinke na ekonomijo obsega in je povzročila povišanje enkratnih stroškov.

| 21. 22. 23. | Skupno podjetje F4E je leta 2013 nadaljevalo izvajanje skupne strategije kontroliranja in spremljanja ter strategije za naknadne kontrole in preverjanja, ki sta bili upravnemu odboru predloženi decembra 2012.
  V zvezi z naknadnimi kontrolami se je v sodelovanju z zunanjo revizijsko družbo začela izvajati pilotna dejavnost za oceno upravičenosti stroškov, ki so jih izvajalci prijavili v okviru sporazumov o nepovratnih sredstvih. Izid te pilotne dejavnosti bo skupnemu podjetju F4E omogočil prilagoditev in nadaljnjo uskladitev postopkov naknadnih kontrol.
  Medtem se v skladu z načrti še naprej izvaja letno načrtovanje revizij kontrole kakovosti. Na podlagi pripomb Računskega sodišča iz prejšnjih letnih poročil se zdaj na podlagi pilotne dejavnosti znova ocenjuje obseg revizij kontrole kakovosti za njihovo razširitev, da bodo vključevale tudi preverjanje finančnih vidikov operativnih pogodb, tako imenovana „naknadna finančna preverjanja pogodb o javnih naročilih“.
  Vendar je treba omeniti, da je revizijski odbor, ki ga je imenoval upravni odbor F4E, v odziv na ugotovitve sodišča o naknadnih finančnih preverjanjih pogodb o javnih naročilih iz njegovega letnega poročila za leto 2011 sprejel mnenje, v katerem nasprotuje predlaganim ukrepom, saj so v nasprotju z načelom pogodb z dogovorjeno ceno. Revizijski odbor je pozval sodišče, naj znova preuči zadevno stališče. Skupno podjetje F4E je zato v skladu z navedbami sodišča preoblikovalo finančna preverjanja operativnih pogodb. |
| --- | --- |

21. 22. 23.

Skupno podjetje F4E je leta 2013 nadaljevalo izvajanje skupne strategije kontroliranja in spremljanja ter strategije za naknadne kontrole in preverjanja, ki sta bili upravnemu odboru predloženi decembra 2012.

V zvezi z naknadnimi kontrolami se je v sodelovanju z zunanjo revizijsko družbo začela izvajati pilotna dejavnost za oceno upravičenosti stroškov, ki so jih izvajalci prijavili v okviru sporazumov o nepovratnih sredstvih. Izid te pilotne dejavnosti bo skupnemu podjetju F4E omogočil prilagoditev in nadaljnjo uskladitev postopkov naknadnih kontrol.

Medtem se v skladu z načrti še naprej izvaja letno načrtovanje revizij kontrole kakovosti. Na podlagi pripomb Računskega sodišča iz prejšnjih letnih poročil se zdaj na podlagi pilotne dejavnosti znova ocenjuje obseg revizij kontrole kakovosti za njihovo razširitev, da bodo vključevale tudi preverjanje finančnih vidikov operativnih pogodb, tako imenovana „naknadna finančna preverjanja pogodb o javnih naročilih“.

Vendar je treba omeniti, da je revizijski odbor, ki ga je imenoval upravni odbor F4E, v odziv na ugotovitve sodišča o naknadnih finančnih preverjanjih pogodb o javnih naročilih iz njegovega letnega poročila za leto 2011 sprejel mnenje, v katerem nasprotuje predlaganim ukrepom, saj so v nasprotju z načelom pogodb z dogovorjeno ceno. Revizijski odbor je pozval sodišče, naj znova preuči zadevno stališče. Skupno podjetje F4E je zato v skladu z navedbami sodišča preoblikovalo finančna preverjanja operativnih pogodb.

| 24. | Upravni odbor je 26. in 27. junija 2013 s soglasjem Evropske komisije sprejel dokument z naslovom „Izvajanje industrijske politike“, ki skupaj s predhodno sprejetimi politikami oblikuje politiko in okvir za upravljanje intelektualne lastnine v okviru skupnega podjetja F4E.
  Praktično izvajanje naših obveznosti za upravljanje intelektualne lastnine je mogoče povzeti, kot sledi:






  — | politika tržne analize vključuje določbe o obravnavi intelektualne lastnine pred postopkom javnega naročila za zagotavljanje skladnosti strategije javnih naročil s smernicami o intelektualni lastnini v okviru industrijske politike F4E. |
| --- | --- | --- |

24.

Upravni odbor je 26. in 27. junija 2013 s soglasjem Evropske komisije sprejel dokument z naslovom „Izvajanje industrijske politike“, ki skupaj s predhodno sprejetimi politikami oblikuje politiko in okvir za upravljanje intelektualne lastnine v okviru skupnega podjetja F4E.

Praktično izvajanje naših obveznosti za upravljanje intelektualne lastnine je mogoče povzeti, kot sledi:

—

politika tržne analize vključuje določbe o obravnavi intelektualne lastnine pred postopkom javnega naročila za zagotavljanje skladnosti strategije javnih naročil s smernicami o intelektualni lastnini v okviru industrijske politike F4E.

| — | Kontrolni seznam za podpis pogodbe spremlja osnovno izjavo. |
| --- | --- |

—

Kontrolni seznam za podpis pogodbe spremlja osnovno izjavo.

| — | S poročilom o tehnični oceni se spremlja, ali izvajalec spoštuje pravila glede intelektualne lastnine, pri čemer uradniki za tehnične projekte potrdijo, da rezultati vključujejo poročilo o intelektualni lastnini ter da je tako poročilo v skladu s predmetom pogodbe in sporočenimi tehničnimi rezultati. |
| --- | --- |

—

S poročilom o tehnični oceni se spremlja, ali izvajalec spoštuje pravila glede intelektualne lastnine, pri čemer uradniki za tehnične projekte potrdijo, da rezultati vključujejo poročilo o intelektualni lastnini ter da je tako poročilo v skladu s predmetom pogodbe in sporočenimi tehničnimi rezultati.

Nazadnje, za zagotavljanje zaupnosti informacij v zvezi z intelektualno lastnino, ki so navedene v naših pogodbah, se izvaja politika za varnost informacij. Ta predvideva elektronsko hrambo zaupnih informacij v zvezi z intelektualno lastnino na namenskem strežniku. Ta politika bo sprejeta kmalu, do januarja 2014 pa naj bi bilo vse nared za upravljanje informacij v zvezi z intelektualno lastnino.

| 25. | Čeprav skupno podjetje F4E soglaša z dejanskim sklepom Računskega sodišča, želi poudariti, da je od prve zadevne ugotovitve revizorjev sprejelo vse potrebne ukrepe za izboljšanje stanja. Upravni odbor je sprejel odgovornost za obravnavo te težave, pri čemer se plačnikom in državam članicam, ki zamujajo s plačilom, pošiljajo sistematična opozorila in se jim v skladu s členom 48 izvedbenih pravil naloži plačilo zamudnih obresti. Žal notranji postopki nekaterih držav članic včasih tem državam onemogočijo spoštovanje rokov, določenih v finančni uredbi F4E.
  V zvezi z vplivom na proračun je treba poudariti, da prispevki članov, na katere se nanaša ugotovitev sodišča, pomenijo 0,6 % proračuna F4E, zamude pa zato le del tega deleža.
  Nazadnje, do konca proračunskega leta 2012 je bil neporavnan le znesek v višini 1 085 EUR.
  Pozna plačila prispevkov članov v letu 2012 zato niso imela skoraj nikakršnega vpliva na izvrševanje proračuna in F4E.
  F4E bo medtem še naprej zagotavljal, da se bodo prispevki članov plačevali s čim manjšo zamudo. |
| --- | --- |

25.

Čeprav skupno podjetje F4E soglaša z dejanskim sklepom Računskega sodišča, želi poudariti, da je od prve zadevne ugotovitve revizorjev sprejelo vse potrebne ukrepe za izboljšanje stanja. Upravni odbor je sprejel odgovornost za obravnavo te težave, pri čemer se plačnikom in državam članicam, ki zamujajo s plačilom, pošiljajo sistematična opozorila in se jim v skladu s členom 48 izvedbenih pravil naloži plačilo zamudnih obresti. Žal notranji postopki nekaterih držav članic včasih tem državam onemogočijo spoštovanje rokov, določenih v finančni uredbi F4E.

V zvezi z vplivom na proračun je treba poudariti, da prispevki članov, na katere se nanaša ugotovitev sodišča, pomenijo 0,6 % proračuna F4E, zamude pa zato le del tega deleža.

Nazadnje, do konca proračunskega leta 2012 je bil neporavnan le znesek v višini 1 085 EUR.

Pozna plačila prispevkov članov v letu 2012 zato niso imela skoraj nikakršnega vpliva na izvrševanje proračuna in F4E.

F4E bo medtem še naprej zagotavljal, da se bodo prispevki članov plačevali s čim manjšo zamudo.

| 26. | Res je, da med revizijo navedena izvedbena pravila niso bila uradno sprejeta. Vendar želimo poudariti, da je direktor skupnega podjetja F4E za preprečitev pravne praznine sprejel sklepe, v katerih je navedeno, da se vzorčna izvedbena pravila, ki se uporabljajo za agencije, ali pravila Komisije po analogiji uporabljajo za Skupno podjetje (razen če je opredeljeno drugače). V zvezi s tem je skupno podjetje F4E vzpostavilo ustrezen in pregleden referenčni okvir, ki ga je dosledno uporabljalo, dokler se niso začela uporabljati formalna pravila, ki jih je sprejel upravni odbor.
  V zvezi z zadnjo točko je bil od revizije dosežen precejšen napredek. Upravni odbor je decembra 2012 dejansko formalno sprejel naslednje izvedbene določbe: o merilih razvrščanja v razred in stopnjo ob zaposlitvi, delu s krajšim delovnim časom, ocenjevanju direktorja, družinskem dopustu, starševskem dopustu in prenosu pokojninskih pravic.
  Januarja in februarja 2013 (po koncu postopka notranjega posvetovanja) so bila Komisiji v odobritev poslana izvedbena pravila v zvezi z določbami o zaposlovanju in uporabi začasnih uslužbencev, ocenjevanju, preprečevanju nadlegovanja, certificiranju in potrjevanju, F4E pa čaka na odobritev Komisije, preden jih lahko sprejme upravni odbor. Pričakuje se, da se bo to zgodilo decembra 2013.
  Trenutno poteka posvetovanje z odborom uslužbencev glede izvedbenih pravil o dopustih in odsotnostih, bolniških odsotnostih, srednji vodstveni ravni in začasni zasedenosti vodstvenih položajev. Ta pravila bodo kmalu predložena Komisiji v odobritev.
  V zvezi z izvedbenimi pravili, kot so tista o zaposlovanju in uporabi pogodbenih uslužbencev, skupno podjetje F4E čaka, da bo Komisija dokončno oblikovala modele, zato jih še ni mogoče predložiti v skladu s členom 110 kadrovskih predpisov.
  Nazadnje, znova želimo poudariti zavezanost podjetja F4E k povečanju števila izvedbenih pravil, ki bodo sprejeta v letu 2013 in pozneje. V ta namen je bil odobren okvirni razpored za njihovo sprejetje, vzpostavljena pa je bila tudi notranja ureditev za poenostavitev postopka sprejemanja. Zato smo prepričani, da bo dosežen dodaten napredek. |
| --- | --- |

26.

Res je, da med revizijo navedena izvedbena pravila niso bila uradno sprejeta. Vendar želimo poudariti, da je direktor skupnega podjetja F4E za preprečitev pravne praznine sprejel sklepe, v katerih je navedeno, da se vzorčna izvedbena pravila, ki se uporabljajo za agencije, ali pravila Komisije po analogiji uporabljajo za Skupno podjetje (razen če je opredeljeno drugače). V zvezi s tem je skupno podjetje F4E vzpostavilo ustrezen in pregleden referenčni okvir, ki ga je dosledno uporabljalo, dokler se niso začela uporabljati formalna pravila, ki jih je sprejel upravni odbor.

V zvezi z zadnjo točko je bil od revizije dosežen precejšen napredek. Upravni odbor je decembra 2012 dejansko formalno sprejel naslednje izvedbene določbe: o merilih razvrščanja v razred in stopnjo ob zaposlitvi, delu s krajšim delovnim časom, ocenjevanju direktorja, družinskem dopustu, starševskem dopustu in prenosu pokojninskih pravic.

Januarja in februarja 2013 (po koncu postopka notranjega posvetovanja) so bila Komisiji v odobritev poslana izvedbena pravila v zvezi z določbami o zaposlovanju in uporabi začasnih uslužbencev, ocenjevanju, preprečevanju nadlegovanja, certificiranju in potrjevanju, F4E pa čaka na odobritev Komisije, preden jih lahko sprejme upravni odbor. Pričakuje se, da se bo to zgodilo decembra 2013.

Trenutno poteka posvetovanje z odborom uslužbencev glede izvedbenih pravil o dopustih in odsotnostih, bolniških odsotnostih, srednji vodstveni ravni in začasni zasedenosti vodstvenih položajev. Ta pravila bodo kmalu predložena Komisiji v odobritev.

V zvezi z izvedbenimi pravili, kot so tista o zaposlovanju in uporabi pogodbenih uslužbencev, skupno podjetje F4E čaka, da bo Komisija dokončno oblikovala modele, zato jih še ni mogoče predložiti v skladu s členom 110 kadrovskih predpisov.

Nazadnje, znova želimo poudariti zavezanost podjetja F4E k povečanju števila izvedbenih pravil, ki bodo sprejeta v letu 2013 in pozneje. V ta namen je bil odobren okvirni razpored za njihovo sprejetje, vzpostavljena pa je bila tudi notranja ureditev za poenostavitev postopka sprejemanja. Zato smo prepričani, da bo dosežen dodaten napredek.

| 27. 28. 29. 30. 31. | Delovna skupina skupnega podjetja F4E, ki so jo podpirali strokovnjaki iz panoge in javnih raziskovalnih organizacij, je leta 2008 ocenila, da pričakovani stroški zagotovitve takrat dogovorjenega evropskega prispevka k izgradnji ITER znašajo 5 940 milijonov EUR, pri čemer je treba zagotoviti 663 milijonov EUR za nepredvidene izdatke. Leta 2008 je bilo ocenjeno, da stroški za sodelovanje v dejavnostih širšega pristopa z Japonsko in vodenje skupnega podjetja F4E znašajo 650 milijonov EUR, kar je pomenilo, da so bili leta 2008 splošni ocenjeni stroški 7 253 milijonov EUR, vključno z zgoraj navedenim zneskom za nepredvidene izdatke.
  Svet je skupnemu podjetju F4E leta 2008 dal na voljo 6 600 milijonov EUR za obdobje 2007–2020 za izpolnjevanje evropskih obveznosti v zvezi z ITER in širšim pristopom ter od njega zahteval, naj čim bolj spodbuja varčevanje in zagotovi spoštovanje navzgor omejenega proračuna.
  Projekt ITER se je od leta 2008 precej razvil zaradi odziva na strožje varnostne zahteve zaradi nesreče v Fukušimi, novih znanstvenih dognanj in bolj dodelanega modela. Čeprav so se nekatere zahteve omilile, pa so se z večino sprememb poostrile zahteve in povečal obseg evropskih prispevkov k projektu ITER. O takih spremembah odločajo Mednarodna organizacija ITER in njeni upravljavski organi.
  Skupno podjetje F4E, ki priznava, da so se od ocene stroškov iz leta 2008 evropski prispevki k projektu ITER bistveno spremenili in modeli precej dodelali, je v prvih šestih mesecih leta 2013 opravilo temeljito revizijo celotne ocene stroškov.
  V nasprotju z dodatnimi posodobitvami ocen stroškov, ki so bile predložene Svetu v prejšnjih poročilih, ta posodobljena ocena stroškov zajema tudi spremembe, ki se bodo zgodile v prihodnosti. Pričakovani stroški evropskih prispevkov k projektu ITER, širšemu pristopu in vodenju skupnega podjetja F4E so zdaj ocenjeni na 6 890 milijonov EUR. V primerjavi z navzgor omejenim proračunom v višini 6 600 milijonov EUR za proračunsko obdobje do leta 2020 to kaže na negativne nepredvidene izdatke v višini 290 milijonov EUR.
  Sprememba nepredvidenih izdatkov z –165 milijonov EUR na –290 milijonov EUR od poročila, ki ga je Skupno podjetje Svetu predložilo lani, je večinoma posledica precejšnega povišanja pričakovanih in dejanskih stroškov zgradb, ki so nastali zaradi povečanega obsega zgradb, ki jih je treba zagotoviti, in časovnega pritiska pri gradnji zgradb.
  Kot je bilo ugotovljeno v študiji družbe Ernst in Young z naslovom „Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness“ („Možnosti za reorganizacijo v okviru projekta ITER za izboljšanje stroškovne učinkovitosti“), ki jo je od julija 2012 do februarja 2013 izvajal odbor Evropskega parlamenta za proračunski nadzor, ima skupno podjetje F4E nad takimi spremembami malo nadzora oziroma ga sploh nima, saj so zanj pristojni Svet ITER in njegovi pomožni organi.
  Skupno podjetje F4E je kljub temu za zagotovitev, da se spoštuje zgornja meja proračuna, razvilo in še naprej razvija ter izvaja najrazličnejše ukrepe za omejevanje stroškov, vključno z optimizacijo strategij javnih naročil in pogodbenih pogojev za znižanje stroškov ter optimizacijo modelov za omejevanje stroškov v sodelovanju z Mednarodno organizacijo ITER. Upravni odbor je bil 26. junija 2013 seznanjen s stanjem preteklih ukrepov in naborom sedanjih ukrepov ter novo oceno stroškov (dokument F4E(13)-GB27-06). Ti ukrepi dejansko omogočajo prihranke v višini nad 300 milijonov EUR in so tako potrebna orodja, ki zagotavljajo spoštovanje zgornje meje proračuna do leta 2020. |
| --- | --- |

27. 28. 29. 30. 31.

Delovna skupina skupnega podjetja F4E, ki so jo podpirali strokovnjaki iz panoge in javnih raziskovalnih organizacij, je leta 2008 ocenila, da pričakovani stroški zagotovitve takrat dogovorjenega evropskega prispevka k izgradnji ITER znašajo 5 940 milijonov EUR, pri čemer je treba zagotoviti 663 milijonov EUR za nepredvidene izdatke. Leta 2008 je bilo ocenjeno, da stroški za sodelovanje v dejavnostih širšega pristopa z Japonsko in vodenje skupnega podjetja F4E znašajo 650 milijonov EUR, kar je pomenilo, da so bili leta 2008 splošni ocenjeni stroški 7 253 milijonov EUR, vključno z zgoraj navedenim zneskom za nepredvidene izdatke.

Svet je skupnemu podjetju F4E leta 2008 dal na voljo 6 600 milijonov EUR za obdobje 2007–2020 za izpolnjevanje evropskih obveznosti v zvezi z ITER in širšim pristopom ter od njega zahteval, naj čim bolj spodbuja varčevanje in zagotovi spoštovanje navzgor omejenega proračuna.

Projekt ITER se je od leta 2008 precej razvil zaradi odziva na strožje varnostne zahteve zaradi nesreče v Fukušimi, novih znanstvenih dognanj in bolj dodelanega modela. Čeprav so se nekatere zahteve omilile, pa so se z večino sprememb poostrile zahteve in povečal obseg evropskih prispevkov k projektu ITER. O takih spremembah odločajo Mednarodna organizacija ITER in njeni upravljavski organi.

Skupno podjetje F4E, ki priznava, da so se od ocene stroškov iz leta 2008 evropski prispevki k projektu ITER bistveno spremenili in modeli precej dodelali, je v prvih šestih mesecih leta 2013 opravilo temeljito revizijo celotne ocene stroškov.

V nasprotju z dodatnimi posodobitvami ocen stroškov, ki so bile predložene Svetu v prejšnjih poročilih, ta posodobljena ocena stroškov zajema tudi spremembe, ki se bodo zgodile v prihodnosti. Pričakovani stroški evropskih prispevkov k projektu ITER, širšemu pristopu in vodenju skupnega podjetja F4E so zdaj ocenjeni na 6 890 milijonov EUR. V primerjavi z navzgor omejenim proračunom v višini 6 600 milijonov EUR za proračunsko obdobje do leta 2020 to kaže na negativne nepredvidene izdatke v višini 290 milijonov EUR.

Sprememba nepredvidenih izdatkov z –165 milijonov EUR na –290 milijonov EUR od poročila, ki ga je Skupno podjetje Svetu predložilo lani, je večinoma posledica precejšnega povišanja pričakovanih in dejanskih stroškov zgradb, ki so nastali zaradi povečanega obsega zgradb, ki jih je treba zagotoviti, in časovnega pritiska pri gradnji zgradb.

Kot je bilo ugotovljeno v študiji družbe Ernst in Young z naslovom „Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness“ („Možnosti za reorganizacijo v okviru projekta ITER za izboljšanje stroškovne učinkovitosti“), ki jo je od julija 2012 do februarja 2013 izvajal odbor Evropskega parlamenta za proračunski nadzor, ima skupno podjetje F4E nad takimi spremembami malo nadzora oziroma ga sploh nima, saj so zanj pristojni Svet ITER in njegovi pomožni organi.

Skupno podjetje F4E je kljub temu za zagotovitev, da se spoštuje zgornja meja proračuna, razvilo in še naprej razvija ter izvaja najrazličnejše ukrepe za omejevanje stroškov, vključno z optimizacijo strategij javnih naročil in pogodbenih pogojev za znižanje stroškov ter optimizacijo modelov za omejevanje stroškov v sodelovanju z Mednarodno organizacijo ITER. Upravni odbor je bil 26. junija 2013 seznanjen s stanjem preteklih ukrepov in naborom sedanjih ukrepov ter novo oceno stroškov (dokument F4E(13)-GB27-06). Ti ukrepi dejansko omogočajo prihranke v višini nad 300 milijonov EUR in so tako potrebna orodja, ki zagotavljajo spoštovanje zgornje meje proračuna do leta 2020.

| 32. | Revidiranec se strinja s to ugotovitvijo in opozarja, da informacije o stroškovnih tveganjih iz odstavka 30 v obdobju, ki ga pokriva letno poročilo za leto 2012, niso bile niti opredeljene niti na voljo ob pripravi letnega poročila, zato jih ni bilo mogoče vključiti v letno poročilo za leto 2012, ki ga je upravni odbor sprejel junija 2013. Poleg tega je treba opozoriti, da skupno podjetje F4E take informacije vsaj enkrat na leto sporoči Evropskemu svetu in Parlamentu v poročilu o napredku, ki vključuje (a) doseženi napredek pri izvajanju načrta omejevanja stroškov in varčevanja, (b) uspešnost in upravljanje agencije in projekta ITER ter (c) izpolnjevanje načrtovanih dejavnosti v okviru letnega proračuna. Poročilo za leto 2013 vsebuje vse povezane informacije. |
| --- | --- |

32.

Revidiranec se strinja s to ugotovitvijo in opozarja, da informacije o stroškovnih tveganjih iz odstavka 30 v obdobju, ki ga pokriva letno poročilo za leto 2012, niso bile niti opredeljene niti na voljo ob pripravi letnega poročila, zato jih ni bilo mogoče vključiti v letno poročilo za leto 2012, ki ga je upravni odbor sprejel junija 2013. Poleg tega je treba opozoriti, da skupno podjetje F4E take informacije vsaj enkrat na leto sporoči Evropskemu svetu in Parlamentu v poročilu o napredku, ki vključuje (a) doseženi napredek pri izvajanju načrta omejevanja stroškov in varčevanja, (b) uspešnost in upravljanje agencije in projekta ITER ter (c) izpolnjevanje načrtovanih dejavnosti v okviru letnega proračuna. Poročilo za leto 2013 vsebuje vse povezane informacije.

| 33. | Sporazum z državo gostiteljico, ki ga je skupno podjetje F4E podpisalo s Kraljevino Španijo leta 2007, res določa, da mu bo Španija zagotovila stalne prostore najpozneje v treh letih po podpisu sporazuma. V sporazumu je predvideno tudi, da mu bo Španija zagotovila začasne prostore, dokler ne bodo na voljo stalni prostori.
  Ker stalnih prostorov še ni zagotovila, je skupno podjetje F4E brezplačno nameščeno v začasnih prostorih, saj Španija plačuje vse stroške, povezane z namestitvijo (najemnino in vzdrževanje, kakor določa sporazum z državo gostiteljico, skupno podjetje F4E pa plačuje najemni delež v začasnih prostorih).
  Španija je za zagotovitev stalnih prostorov začela neformalni postopek za izbiro ustrezne lokacije in arhitekturnega projekta. Predvideno je, da bosta lokacija in projekt izbrana do konca leta 2013. |
| --- | --- |

33.

Sporazum z državo gostiteljico, ki ga je skupno podjetje F4E podpisalo s Kraljevino Španijo leta 2007, res določa, da mu bo Španija zagotovila stalne prostore najpozneje v treh letih po podpisu sporazuma. V sporazumu je predvideno tudi, da mu bo Španija zagotovila začasne prostore, dokler ne bodo na voljo stalni prostori.

Ker stalnih prostorov še ni zagotovila, je skupno podjetje F4E brezplačno nameščeno v začasnih prostorih, saj Španija plačuje vse stroške, povezane z namestitvijo (najemnino in vzdrževanje, kakor določa sporazum z državo gostiteljico, skupno podjetje F4E pa plačuje najemni delež v začasnih prostorih).

Španija je za zagotovitev stalnih prostorov začela neformalni postopek za izbiro ustrezne lokacije in arhitekturnega projekta. Predvideno je, da bosta lokacija in projekt izbrana do konca leta 2013.

---

| 17.12.2013 | SL | Uradni list Evropske unije | C 369/49 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

SL

Uradni list Evropske unije

C 369/49

---

POROČILO

o letnih računovodskih izkazih Skupnega podjetja SESAR za proračunsko leto 2012 z odgovorom Skupnega podjetja

2013/C 369/06

KAZALO

| | Odstavek | Stran |
| --- | --- | --- |
| Uvod ... | 1–5 | 50 |
| Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti ... | 6 | 50 |
| Izjava o zanesljivosti ... | 7–14 | 50 |
| Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov ... | 12 | 51 |
| Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij ... | 13 | 51 |
| Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju ... | 15–18 | 51 |
| Izvrševanje proračuna ... | 15–16 | 51 |
| Večstranski okvirni sporazum (rezultati programa in poraba virov) ... | 17–18 | 51 |
| Pripombe o ključnih kontrolah nadzornega in kontrolnega sistema Skupnega podjetja ... | 19–21 | 51 |
| Potrjevanje računovodskih sistemov ... | 19 | 51 |
| Ocena stvarnih vložkov ... | 20 | 52 |
| Zadeve notranje kontrole ... | 21 | 52 |
| Druge zadeve ... | 22–26 | 52 |
| Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo ... | 22 | 52 |
| Spremljanje rezultatov raziskav in poročanje o njih ... | 23–26 | 52 |

Odstavek

Stran

Uvod ...

1–5

50

Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti ...

6

50

Izjava o zanesljivosti ...

7–14

50

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov ...

12

51

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij ...

13

51

Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju ...

15–18

51

Izvrševanje proračuna ...

15–16

51

Večstranski okvirni sporazum (rezultati programa in poraba virov) ...

17–18

51

Pripombe o ključnih kontrolah nadzornega in kontrolnega sistema Skupnega podjetja ...

19–21

51

Potrjevanje računovodskih sistemov ...

19

51

Ocena stvarnih vložkov ...

20

52

Zadeve notranje kontrole ...

21

52

Druge zadeve ...

22–26

52

Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo ...

22

52

Spremljanje rezultatov raziskav in poročanje o njih ...

23–26

52

UVOD

| 1. | Skupno podjetje SESAR s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno februarja 2007 (1) za upravljanje dejavnosti projekta SESAR (raziskave o upravljanju zračnega prometa na enotnem evropskem nebu). |
| --- | --- |

1.

Skupno podjetje SESAR s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno februarja 2007 (1) za upravljanje dejavnosti projekta SESAR (raziskave o upravljanju zračnega prometa na enotnem evropskem nebu).

| 2. | Cilj projekta SESAR je posodobiti upravljanje zračnega prometa (ATM) v Evropi, sestavljajo pa ga tri faze:






  (a) | „opredelitvena faza“ (2004–2007) se je odvijala pod vodstvom Evropske organizacije za varnost zračne plovbe (Eurocontrol) s sofinanciranjem iz proračuna Evropske unije prek programa za promet v okviru vseevropskih omrežij. Rezultat je osrednji načrt ATM v Evropi, v katerem so opredeljeni vsebina, razvoj in uvajanje naslednje generacije sistemov ATM; |
| --- | --- | --- |

2.

Cilj projekta SESAR je posodobiti upravljanje zračnega prometa (ATM) v Evropi, sestavljajo pa ga tri faze:

(a)

„opredelitvena faza“ (2004–2007) se je odvijala pod vodstvom Evropske organizacije za varnost zračne plovbe (Eurocontrol) s sofinanciranjem iz proračuna Evropske unije prek programa za promet v okviru vseevropskih omrežij. Rezultat je osrednji načrt ATM v Evropi, v katerem so opredeljeni vsebina, razvoj in uvajanje naslednje generacije sistemov ATM;

| (b) | „razvojna faza“ (2008–2016, financirana v okviru programskega obdobja 2008–2013 – glej Prilogo za povzetek), ki jo upravlja Skupno podjetje SESAR in bo privedla do proizvodnje novih tehnoloških sistemov, komponent in delovnih postopkov, kot je opredeljeno v osrednjem načrtu ATM v Evropi; |
| --- | --- |

(b)

„razvojna faza“ (2008–2016, financirana v okviru programskega obdobja 2008–2013 – glej Prilogo za povzetek), ki jo upravlja Skupno podjetje SESAR in bo privedla do proizvodnje novih tehnoloških sistemov, komponent in delovnih postopkov, kot je opredeljeno v osrednjem načrtu ATM v Evropi;

| (c) | „uvajalna faza“ (2014–2020), ki jo bodo vodili industrija in deležniki, namenjena pa bo obsežni izdelavi in izvajanju nove infrastrukture sistema ATM. |
| --- | --- |

(c)

„uvajalna faza“ (2014–2020), ki jo bodo vodili industrija in deležniki, namenjena pa bo obsežni izdelavi in izvajanju nove infrastrukture sistema ATM.

| 3. | Skupno podjetje je bilo zasnovano kot javno-zasebno partnerstvo. Ustanovna člana sta Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, in Eurocontrol, ki ga zastopa njegova agencija. Po razpisu za prijavo interesa ima Skupno podjetje 15 članov, ki so javna in zasebna podjetja iz letalske industrije. Med njimi so izvajalci navigacijskih storitev zračnega prometa, predstavniki proizvajalcev zemeljske in letalske ter vesoljske opreme, letalski proizvajalci, letališki organi in proizvajalci letalske opreme. |
| --- | --- |

3.

Skupno podjetje je bilo zasnovano kot javno-zasebno partnerstvo. Ustanovna člana sta Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, in Eurocontrol, ki ga zastopa njegova agencija. Po razpisu za prijavo interesa ima Skupno podjetje 15 članov, ki so javna in zasebna podjetja iz letalske industrije. Med njimi so izvajalci navigacijskih storitev zračnega prometa, predstavniki proizvajalcev zemeljske in letalske ter vesoljske opreme, letalski proizvajalci, letališki organi in proizvajalci letalske opreme.

| 4. | Proračun za razvojno fazo projekta SESAR znaša 2,1 milijarde EUR, ki jih bodo v enakih deležih zagotovili EU, Eurocontrol ter sodelujoči javni in zasebni partnerji. Prispevek EU se financira iz Sedmega okvirnega programa za raziskave in iz programa za promet v okviru vseevropskih omrežij. Približno 90 % financiranja Eurocontrola in drugih deležnikov je v obliki stvarnih vložkov. |
| --- | --- |

4.

Proračun za razvojno fazo projekta SESAR znaša 2,1 milijarde EUR, ki jih bodo v enakih deležih zagotovili EU, Eurocontrol ter sodelujoči javni in zasebni partnerji. Prispevek EU se financira iz Sedmega okvirnega programa za raziskave in iz programa za promet v okviru vseevropskih omrežij. Približno 90 % financiranja Eurocontrola in drugih deležnikov je v obliki stvarnih vložkov.

| 5. | Skupno podjetje SESAR je začelo samostojno delovati 10. avgusta 2007. |
| --- | --- |

5.

Skupno podjetje SESAR je začelo samostojno delovati 10. avgusta 2007.

INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI

| 6. | Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
| --- | --- |

6.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev.

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI

| 7. | Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:






  (a) | letne računovodske izkaze Skupnega podjetja SESAR, ki jih sestavljajo računovodski izkazi (2) in poročila o izvrševanju proračuna (3) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, ter |
| --- | --- | --- |

7.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:

(a)

letne računovodske izkaze Skupnega podjetja SESAR, ki jih sestavljajo računovodski izkazi (2) in poročila o izvrševanju proračuna (3) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, ter

| (b) | zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi. |
| --- | --- |

(b)

zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

Odgovornost poslovodstva

| 8. | V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (4) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:






  (a) | naloge poslovodstva v zvezi z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (5), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri letne računovodske izkaze Skupnega podjetja, potem ko jih računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja; |
| --- | --- | --- |

8.

V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (4) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:

(a)

naloge poslovodstva v zvezi z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (5), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri letne računovodske izkaze Skupnega podjetja, potem ko jih računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja;

| (b) | naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev. |
| --- | --- |

(b)

naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev.

Revizorjeva odgovornost

| 9. | Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (6) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

9.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (6) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne.

| 10. | Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo Sodišča se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
| --- | --- |

10.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo Sodišča se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov.

| 11. | Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za spodaj podani mnenji. |
| --- | --- |

11.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za spodaj podani mnenji.

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

| 12. | Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
| --- | --- |

12.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije.

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 13. | Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

13.

Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne.

| 14. | Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
| --- | --- |

14.

Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi.

PRIPOMBE O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU

Izvrševanje proračuna

| 15. | V končnem proračunu za leto 2012, ki ga je sprejel upravni odbor, so bile navedene odobritve za prevzem obveznosti v višini 156,6 milijona EUR in odobritve plačil v višini 124,2 milijona EUR. Stopnja realizacije odobritev za prevzem obveznosti je znašala 95,0 %, za odobritve plačil pa 86,3 %. |
| --- | --- |

15.

V končnem proračunu za leto 2012, ki ga je sprejel upravni odbor, so bile navedene odobritve za prevzem obveznosti v višini 156,6 milijona EUR in odobritve plačil v višini 124,2 milijona EUR. Stopnja realizacije odobritev za prevzem obveznosti je znašala 95,0 %, za odobritve plačil pa 86,3 %.

| 16. | V začasnem izkazu realizacije proračuna za leto 2012 je prikazano 12,4 milijona EUR. Prejemki vključujejo prispevke članov in druge vire prihodkov v višini 107,4 milijona EUR oziroma 0,1 milijona EUR, poleg tega pa še proračunski presežek iz predhodnega leta v višini 15,6 milijona EUR. Ta vsota se pobota s plačili v višini 107,3 milijona EUR. Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu leta so znašali 15,7 milijona EUR. |
| --- | --- |

16.

V začasnem izkazu realizacije proračuna za leto 2012 je prikazano 12,4 milijona EUR. Prejemki vključujejo prispevke članov in druge vire prihodkov v višini 107,4 milijona EUR oziroma 0,1 milijona EUR, poleg tega pa še proračunski presežek iz predhodnega leta v višini 15,6 milijona EUR. Ta vsota se pobota s plačili v višini 107,3 milijona EUR. Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu leta so znašali 15,7 milijona EUR.

Večstranski okvirni sporazum

| 17. | Dne 31. decembra 2012 je razvojna faza Skupnega podjetja SESAR zajemala delo 16 članov na dejavnostih programa, ki so vključevale več kot 100 zasebnih in javnih subjektov ter podizvajalcev. Od 336 izbranih projektov se jih je izvajalo 312 (92,8 %). |
| --- | --- |

17.

Dne 31. decembra 2012 je razvojna faza Skupnega podjetja SESAR zajemala delo 16 članov na dejavnostih programa, ki so vključevale več kot 100 zasebnih in javnih subjektov ter podizvajalcev. Od 336 izbranih projektov se jih je izvajalo 312 (92,8 %).

| 18. | Od prispevkov sofinanciranja, ki sta jih članom plačala Evropska unija in Eurocontrol (595 milijonov EUR), so bile dne 31. decembra 2012 prevzete obveznosti za 437,5 milijona EUR, plačano pa je bilo 233,8 milijona EUR. Pričakuje se, da bodo za ostalih 158 milijonov EUR obveznosti prevzete do 31. decembra 2013 in da bo 361,2 milijona EUR plačano do 31. decembra 2016. |
| --- | --- |

18.

Od prispevkov sofinanciranja, ki sta jih članom plačala Evropska unija in Eurocontrol (595 milijonov EUR), so bile dne 31. decembra 2012 prevzete obveznosti za 437,5 milijona EUR, plačano pa je bilo 233,8 milijona EUR. Pričakuje se, da bodo za ostalih 158 milijonov EUR obveznosti prevzete do 31. decembra 2013 in da bo 361,2 milijona EUR plačano do 31. decembra 2016.

PRIPOMBE O KLJUČNIH KONTROLAH NADZORNEGA IN KONTROLNEGA SISTEMA SKUPNEGA PODJETJA

Potrjevanje računovodskih sistemov

| 19. | Računovodja je aprila 2013 potrdil potrjevanje poslovnih procesov, povezanih z računovodskimi sistemi, kar odraža dejstvo, da sistem notranje kontrole v proračunskem letu 2012 ni bil bistveno spremenjen. |
| --- | --- |

19.

Računovodja je aprila 2013 potrdil potrjevanje poslovnih procesov, povezanih z računovodskimi sistemi, kar odraža dejstvo, da sistem notranje kontrole v proračunskem letu 2012 ni bil bistveno spremenjen.

Ocena stvarnih vložkov

| 20. | Na podlagi dodeljevanja dejavnosti programa, kot je formalizirano v večstranskem okvirnem sporazumu in njegovih poznejših spremembah, se ocenjuje, da so čisti stvarni vložki v okviru dosedanjega delovanja SESAR 31. decembra 2012 znašali 1 300 milijonov EUR. Izvršni direktor je leta 2012 potrdil čiste stvarne vložke v višini 139,2 milijona EUR. |
| --- | --- |

20.

Na podlagi dodeljevanja dejavnosti programa, kot je formalizirano v večstranskem okvirnem sporazumu in njegovih poznejših spremembah, se ocenjuje, da so čisti stvarni vložki v okviru dosedanjega delovanja SESAR 31. decembra 2012 znašali 1 300 milijonov EUR. Izvršni direktor je leta 2012 potrdil čiste stvarne vložke v višini 139,2 milijona EUR.

Zadeve notranje kontrole

| 21. | Sodišče je ugotovilo naslednje slabosti predhodne kontrole:






  — | izboljšalo bi se lahko dokumentiranje kontrol za spremljanje izdelkov projekta, analize uspešnosti projekta, spremljanja podizvajalcev ter potrdil, izdanih za zahtevke za povračilo stroškov, |
| --- | --- | --- |

21.

Sodišče je ugotovilo naslednje slabosti predhodne kontrole:

—

izboljšalo bi se lahko dokumentiranje kontrol za spremljanje izdelkov projekta, analize uspešnosti projekta, spremljanja podizvajalcev ter potrdil, izdanih za zahtevke za povračilo stroškov,

| — | v poročilu o tehničnem pregledu, ki so ga sestavili zunanji strokovnjaki pri proizvajalcu letalske opreme, v zvezi s projekti, ki sta jih izvedli Skupni podjetji SESAR in „Čisto nebo“, je bilo ugotovljeno, da bi se lahko izboljšali izmenjava podatkov in rezultatov med Skupnima podjetjema, usklajevanje na ravni upravljanja in strokovnjakov ter določanje meril za dodeljevanje projektov med njima. SESAR skupaj s Skupnim podjetjem „Čisto nebo“ postopoma izvaja zaključke in priporočila pregleda in nadalje ukrepa na njihovi podlagi. |
| --- | --- |

—

v poročilu o tehničnem pregledu, ki so ga sestavili zunanji strokovnjaki pri proizvajalcu letalske opreme, v zvezi s projekti, ki sta jih izvedli Skupni podjetji SESAR in „Čisto nebo“, je bilo ugotovljeno, da bi se lahko izboljšali izmenjava podatkov in rezultatov med Skupnima podjetjema, usklajevanje na ravni upravljanja in strokovnjakov ter določanje meril za dodeljevanje projektov med njima. SESAR skupaj s Skupnim podjetjem „Čisto nebo“ postopoma izvaja zaključke in priporočila pregleda in nadalje ukrepa na njihovi podlagi.

DRUGE ZADEVE

Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo

| 22. | V skladu z usklajenim strateškim revizijskim načrtom službe za notranjo revizijo/oddelka za notranjo revizijo za Skupno podjetje SESAR v obdobju 2012–2014 je služba za notranjo revizijo izvedla revizijo programa/projekta in oceno tveganja na področju informacijske tehnologije. Oddelek za notranjo revizijo SESAR je preučil tri povabila k oddaji ponudb in revidiral izvajanje štirih standardov notranje kontrole. Zagotovil je tudi spremljanje upoštevanja poročil svojega oddelka za notranjo revizijo iz leta 2010 in 2011 ter druge storitve za zagotavljanje zanesljivosti. |
| --- | --- |

22.

V skladu z usklajenim strateškim revizijskim načrtom službe za notranjo revizijo/oddelka za notranjo revizijo za Skupno podjetje SESAR v obdobju 2012–2014 je služba za notranjo revizijo izvedla revizijo programa/projekta in oceno tveganja na področju informacijske tehnologije. Oddelek za notranjo revizijo SESAR je preučil tri povabila k oddaji ponudb in revidiral izvajanje štirih standardov notranje kontrole. Zagotovil je tudi spremljanje upoštevanja poročil svojega oddelka za notranjo revizijo iz leta 2010 in 2011 ter druge storitve za zagotavljanje zanesljivosti.

Spremljanje rezultatov raziskav in poročanje o njih

| 23. | Politike in prakse, ki jih Skupno podjetje SESAR uporablja za varstvo, razširjanje in prenos rezultatov raziskovalnih dejavnosti in pravic intelektualne lastnine ter za z njima povezane sisteme spremljanja in poročanja, so določene v Uredbi (ES) št. 219/2007 (7). |
| --- | --- |

23.

Politike in prakse, ki jih Skupno podjetje SESAR uporablja za varstvo, razširjanje in prenos rezultatov raziskovalnih dejavnosti in pravic intelektualne lastnine ter za z njima povezane sisteme spremljanja in poročanja, so določene v Uredbi (ES) št. 219/2007 (7).

| 24. | Podrobna pravila so opisana v sporazumih o članstvu in večstranskem okvirnem sporazumu med Skupnim podjetjem SESAR in njegovimi člani. Predvsem člen 15 večstranskega okvirnega sporazuma določa, da mora upravni odbor podrobneje opredeliti, kako se izvajajo pravila o pravicah intelektualne lastnine. |
| --- | --- |

24.

Podrobna pravila so opisana v sporazumih o članstvu in večstranskem okvirnem sporazumu med Skupnim podjetjem SESAR in njegovimi člani. Predvsem člen 15 večstranskega okvirnega sporazuma določa, da mora upravni odbor podrobneje opredeliti, kako se izvajajo pravila o pravicah intelektualne lastnine.

| 25. | Določbe o pravicah intelektualne lastnine teh treh dokumentov večinoma temeljijo na pravilih, določenih v Sedmem okvirnem programu in TEN-T, pri njih pa se upoštevajo posebne značilnosti Skupnega podjetja SESAR kot javno-zasebnega partnerstva. |
| --- | --- |

25.

Določbe o pravicah intelektualne lastnine teh treh dokumentov večinoma temeljijo na pravilih, določenih v Sedmem okvirnem programu in TEN-T, pri njih pa se upoštevajo posebne značilnosti Skupnega podjetja SESAR kot javno-zasebnega partnerstva.

| 26. | Izvajanje teh določb spremlja Skupno podjetje SESAR na različnih stopnjah financiranih projektov, poročila pa so predložena upravnemu odboru. Junija 2013 je Skupno podjetje poročalo o spremljanju pravic intelektualne lastnine, tako da je upravnemu odboru predložilo posebno poročilo o svojem dosedanjem spremljanju določb o pravicah intelektualne lastnine. |
| --- | --- |

26.

Izvajanje teh določb spremlja Skupno podjetje SESAR na različnih stopnjah financiranih projektov, poročila pa so predložena upravnemu odboru. Junija 2013 je Skupno podjetje poročalo o spremljanju pravic intelektualne lastnine, tako da je upravnemu odboru predložilo posebno poročilo o svojem dosedanjem spremljanju določb o pravicah intelektualne lastnine.

To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 22. oktobra 2013.

Za Računsko sodišče

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsednik

---

(1)  Uredba Sveta (ES) št. 219/2007 z dne 27. februarja 2007 o ustanovitvi skupnega podjetja za razvoj nove generacije evropskega sistema upravljanja zračnega prometa (SESAR) (UL L 64, 2.3.2007, str. 1), kakor je bila spremenjena z Uredbo (ES) št. 1361/2008 (UL L 352, 31.12.2008, str. 12).

1

(2)  Ti zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev, povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.

2

(3)  Ta vsebujejo poročila o izvrševanju proračuna in povzetek proračunskih načel ter druga pojasnila.

3

(4)  UL L 357, 31.12.2002, str. 72.

4

(5)  Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.

5

(6)  Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).

6

(7)  Člena 10(3) in 18 Uredbe Sveta o Skupnem podjetju SESAR.

7

---

PRILOGA

Skupno podjetje SESAR (Bruselj)

Pristojnosti in dejavnosti

| Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe


  (člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije) | Sklep št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o Sedmem okvirnem programu določa prispevek Skupnosti k vzpostavitvi dolgoročnih javno-zasebnih partnerstev v obliki skupnih tehnoloških pobud, ki bi se lahko izvajale prek skupnih podjetij v smislu člena 187 Pogodbe.
  Uredba Sveta (ES) št. 219/2007 o ustanovitvi Skupnega podjetja SESAR, kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (ES) št. 1361/2008 (UL L 352, 31.12.2008) |
| --- | --- |
| Pristojnosti Skupnega podjetja


  (Uredba Sveta (ES) št. 219/2007, kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (ES) št. 1361/2008) | Cilji

  Cilj Skupnega podjetja je zagotoviti posodobitev evropskega sistema upravljanja zračnega prometa z usklajevanjem in združevanjem vseh ustreznih raziskovalnih in razvojnih prizadevanj v Uniji. Odgovorno je za izvajanje osrednjega načrta ATM in zlasti za izvajanje naslednjih nalog:






  — | organiziranje in usklajevanje dejavnosti razvojne faze projekta SESAR v skladu z osrednjim načrtom ATM iz opredelitvene faze projekta, ki ga vodi Eurocontrol, in sicer z združevanjem in upravljanjem javnega in zasebnega financiranja v okviru enotne strukture, |

Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe

(člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije)

Sklep št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o Sedmem okvirnem programu določa prispevek Skupnosti k vzpostavitvi dolgoročnih javno-zasebnih partnerstev v obliki skupnih tehnoloških pobud, ki bi se lahko izvajale prek skupnih podjetij v smislu člena 187 Pogodbe.

Uredba Sveta (ES) št. 219/2007 o ustanovitvi Skupnega podjetja SESAR, kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (ES) št. 1361/2008 (UL L 352, 31.12.2008)

Pristojnosti Skupnega podjetja

(Uredba Sveta (ES) št. 219/2007, kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (ES) št. 1361/2008)

Cilji

Cilj Skupnega podjetja je zagotoviti posodobitev evropskega sistema upravljanja zračnega prometa z usklajevanjem in združevanjem vseh ustreznih raziskovalnih in razvojnih prizadevanj v Uniji. Odgovorno je za izvajanje osrednjega načrta ATM in zlasti za izvajanje naslednjih nalog:

—

organiziranje in usklajevanje dejavnosti razvojne faze projekta SESAR v skladu z osrednjim načrtom ATM iz opredelitvene faze projekta, ki ga vodi Eurocontrol, in sicer z združevanjem in upravljanjem javnega in zasebnega financiranja v okviru enotne strukture,

| — | zagotavljanje potrebnega financiranja za dejavnosti razvojne faze projekta SESAR v skladu z osrednjim načrtom ATM, |
| --- | --- |

—

zagotavljanje potrebnega financiranja za dejavnosti razvojne faze projekta SESAR v skladu z osrednjim načrtom ATM,

| — | zagotavljanje sodelovanja deležnikov sektorja za upravljanje zračnega prometa v Evropi, zlasti izvajalcev navigacijskih služb zračnega prometa, uporabnikov zračnega prostora, profesionalnih združenj uslužbencev, letališč in predelovalcev ter ustreznih znanstvenih institucij ali ustrezne znanstvene skupnosti, |
| --- | --- |

—

zagotavljanje sodelovanja deležnikov sektorja za upravljanje zračnega prometa v Evropi, zlasti izvajalcev navigacijskih služb zračnega prometa, uporabnikov zračnega prostora, profesionalnih združenj uslužbencev, letališč in predelovalcev ter ustreznih znanstvenih institucij ali ustrezne znanstvene skupnosti,

| — | organiziranje tehničnega dela raziskav in razvoja, potrjevanja in študij, ki jih je treba izvesti pod njegovim vodstvom, da bi se izognili drobitvi teh dejavnosti, |
| --- | --- |

—

organiziranje tehničnega dela raziskav in razvoja, potrjevanja in študij, ki jih je treba izvesti pod njegovim vodstvom, da bi se izognili drobitvi teh dejavnosti,

| — | zagotavljanje nadzora nad dejavnostmi v zvezi z razvojem skupnih proizvodov, ustrezno določenih v osrednjem načrtu ATM, in po potrebi objava posebnih javnih razpisov. |
| --- | --- |

—

zagotavljanje nadzora nad dejavnostmi v zvezi z razvojem skupnih proizvodov, ustrezno določenih v osrednjem načrtu ATM, in po potrebi objava posebnih javnih razpisov.

Vodenje

(Uredba Sveta (ES) št. 219/2007, kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (ES) št. 1361/2008)

Upravni odbor

Upravni odbor je odgovoren za:

| (a) | sprejetje osrednjega načrta ATM, ki ga potrdi Svet, kakor je določeno v členu 1(2) [ustanovne] uredbe, in odobritev predlogov za njegovo spremembo; |
| --- | --- |

(a)

sprejetje osrednjega načrta ATM, ki ga potrdi Svet, kakor je določeno v členu 1(2) [ustanovne] uredbe, in odobritev predlogov za njegovo spremembo;

| (b) | dajanje smernic in sprejemanje potrebnih odločitev za izvajanje razvojne faze projekta SESAR ter izvajanje globalnega nadzora nad izvajanjem projekta; |
| --- | --- |

(b)

dajanje smernic in sprejemanje potrebnih odločitev za izvajanje razvojne faze projekta SESAR ter izvajanje globalnega nadzora nad izvajanjem projekta;

| (c) | odobritev programa dela Skupnega podjetja in letnih programov dela iz člena 16(1) ter letnega proračuna, vključno z načrtom delovnih mest; |
| --- | --- |

(c)

odobritev programa dela Skupnega podjetja in letnih programov dela iz člena 16(1) ter letnega proračuna, vključno z načrtom delovnih mest;

| (d) | odobritev pogajanj in odločanje o pristopu novih članov ter sorodnih sporazumih iz člena 1(3); |
| --- | --- |

(d)

odobritev pogajanj in odločanje o pristopu novih članov ter sorodnih sporazumih iz člena 1(3);

| (e) | nadziranje izvrševanja sporazumov med člani in Skupnim podjetjem; |
| --- | --- |

(e)

nadziranje izvrševanja sporazumov med člani in Skupnim podjetjem;

| (f) | imenovanje in razrešitev izvršnega direktorja in spremljanje njegovega dela ter odobritev organizacijske sheme; |
| --- | --- |

(f)

imenovanje in razrešitev izvršnega direktorja in spremljanje njegovega dela ter odobritev organizacijske sheme;

| (g) | določanje zneskov in postopkov za plačevanje finančnih prispevkov članov ter ocenjevanje njihovih stvarnih vložkov; |
| --- | --- |

(g)

določanje zneskov in postopkov za plačevanje finančnih prispevkov članov ter ocenjevanje njihovih stvarnih vložkov;

| (h) | sprejetje finančnih pravil Skupnega podjetja; |
| --- | --- |

(h)

sprejetje finančnih pravil Skupnega podjetja;

| (i) | odobritev zaključnega računa in bilance stanja; |
| --- | --- |

(i)

odobritev zaključnega računa in bilance stanja;

| (j) | sprejetje letnih poročil o napredku razvojne faze projekta SESAR in njegovem finančnem stanju iz člena 16(2); |
| --- | --- |

(j)

sprejetje letnih poročil o napredku razvojne faze projekta SESAR in njegovem finančnem stanju iz člena 16(2);

| (k) | odločanje o predlogih Komisiji o razširitvi ali prenehanju delovanja Skupnega podjetja; |
| --- | --- |

(k)

odločanje o predlogih Komisiji o razširitvi ali prenehanju delovanja Skupnega podjetja;

| (l) | določitev postopkov za dodeljevanje pravic dostopa do opredmetenih in neopredmetenih sredstev, ki so last Skupnega podjetja, in prenos teh sredstev; |
| --- | --- |

(l)

določitev postopkov za dodeljevanje pravic dostopa do opredmetenih in neopredmetenih sredstev, ki so last Skupnega podjetja, in prenos teh sredstev;

| (m) | določitev pravil in postopkov za oddajo naročil, potrebnih za izvajanje osrednjega načrta ATM, vključno s posebnimi postopki v primeru navzkrižja interesov; |
| --- | --- |

(m)

določitev pravil in postopkov za oddajo naročil, potrebnih za izvajanje osrednjega načrta ATM, vključno s posebnimi postopki v primeru navzkrižja interesov;

| (n) | odločanje o predlogih, ki se jih predloži Komisiji, o spremembi statuta v skladu s členom 24; |
| --- | --- |

(n)

odločanje o predlogih, ki se jih predloži Komisiji, o spremembi statuta v skladu s členom 24;

| (o) | izvrševanje drugih pooblastil in izvajanje drugih nalog, vključno z vzpostavitvijo pomožnih organov, če je to potrebno za namene razvojne faze projekta SESAR; |
| --- | --- |

(o)

izvrševanje drugih pooblastil in izvajanje drugih nalog, vključno z vzpostavitvijo pomožnih organov, če je to potrebno za namene razvojne faze projekta SESAR;

| (p) | sprejetje ureditev za izvajanje člena 8. |
| --- | --- |

(p)

sprejetje ureditev za izvajanje člena 8.

Izvršni direktor

Izvršni direktor opravlja svoje naloge popolnoma samostojno v okviru pristojnosti, ki so mu dodeljene.

Notranja revizija

Notranji revizor Evropske komisije.

Zunanja revizija

Evropsko računsko sodišče.

Organ za razrešnico

Evropski parlament, Evropski svet in upravni odbor Skupnega podjetja.

Viri, ki so bili Skupnemu podjetju na voljo v letu 2012

Končni računovodski izkazi za leto 2012 Skupnega podjetja SESAR

Proračun

156 564 786 EUR za obveznosti

124 198 884 EUR za plačila

Število zaposlenih 31. decembra 2012

V operativnem proračunu za leto 2012 je predviden načrt delovnih mest z 39 mesti za začasne uslužbence in tremi mesti za napotene nacionalne strokovnjake, kar skupaj znaša 42 delovnih mest, od tega je bilo na koncu leta 2012 zasedenih 41 mest v primerjavi s 35 zasedenimi mesti leta 2011:

| — | 29 začasnih zunanjih uslužbencev, |
| --- | --- |

—

29 začasnih zunanjih uslužbencev,

| — | 7 uslužbencev, napotenih iz članov Skupnega podjetja v skladu s členom 8 Uredbe (ES) št. 219/2007, |
| --- | --- |

—

7 uslužbencev, napotenih iz članov Skupnega podjetja v skladu s členom 8 Uredbe (ES) št. 219/2007,

| — | 3 pogodbeni uslužbenci, |
| --- | --- |

—

3 pogodbeni uslužbenci,

| — | 2 napotena nacionalna strokovnjaka. |
| --- | --- |

—

2 napotena nacionalna strokovnjaka.

Ti opravljajo

Operativne naloge: 25

Upravne in podporne naloge: 15

Obojne naloge: 1

Dejavnosti in storitve, zagotovljene v letu 2012

Glej letno poročilo o dejavnostih za leto 2012 Skupnega podjetja na http://www.sesarju.eu/

Vir: Podatki, ki jih je posredovalo Skupno podjetje SESAR.

---

ODGOVOR SKUPNEGA PODJETJA SESAR

| 21. | Skupno podjetje SESAR si prizadeva izboljšati sistem in postopke pri dodeljevanju razpoložljivih sredstev, da bi okrepilo svoje postopke obvladovanje tveganja, kontrol in vodenja z namenom doseganja ciljev svojih programov. |
| --- | --- |

21.

Skupno podjetje SESAR si prizadeva izboljšati sistem in postopke pri dodeljevanju razpoložljivih sredstev, da bi okrepilo svoje postopke obvladovanje tveganja, kontrol in vodenja z namenom doseganja ciljev svojih programov.

---

| 17.12.2013 | SL | Uradni list Evropske unije | C 369/57 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

SL

Uradni list Evropske unije

C 369/57

---

POROČILO

o letnih računovodskih izkazih Skupnega podjetja za gorivne celice in vodik za proračunsko leto 2012, z odgovorom Skupnega podjetja

2013/C 369/07

KAZALO

| | Odstavek | Stran |
| --- | --- | --- |
| Uvod ... | 1-5 | 58 |
| Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti ... | 6 | 58 |
| Izjava o zanesljivosti ... | 7-14 | 58 |
| Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov ... | 12 | 59 |
| Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij ... | 13 | 59 |
| Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju ... | 15-18 | 59 |
| Izvrševanje proračuna ... | 15-16 | 59 |
| Razpisi za zbiranje predlogov ... | 17-18 | 59 |
| Druge zadeve ... | 19-23 | 60 |
| Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo ... | 19 | 60 |
| Spremljanje rezultatov raziskav in poročanje o njih ... | 20-22 | 60 |
| Ukrepanje na podlagi prejšnjih opažanj ... | 23 | 60 |

Odstavek

Stran

Uvod ...

1-5

58

Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti ...

6

58

Izjava o zanesljivosti ...

7-14

58

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov ...

12

59

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij ...

13

59

Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju ...

15-18

59

Izvrševanje proračuna ...

15-16

59

Razpisi za zbiranje predlogov ...

17-18

59

Druge zadeve ...

19-23

60

Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo ...

19

60

Spremljanje rezultatov raziskav in poročanje o njih ...

20-22

60

Ukrepanje na podlagi prejšnjih opažanj ...

23

60

UVOD

| 1. | Skupno podjetje za gorivne celice in vodik (v nadaljnjem besedilu: Skupno podjetje za GCV) s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno maja 2008 (1) za obdobje do 31. decembra 2017. |
| --- | --- |

1.

Skupno podjetje za gorivne celice in vodik (v nadaljnjem besedilu: Skupno podjetje za GCV) s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno maja 2008 (1) za obdobje do 31. decembra 2017.

| 2. | Cilji Skupnega podjetja za GCV vključujejo usklajeno podpiranje raziskav, tehnološkega razvoja in predstavitvenih dejavnosti v državah članicah in državah, pridruženih Sedmemu okvirnemu programu (2), v sodelovanju z gospodarskimi in raziskovalnimi organizacijami, da bi se osredotočili na razvoj uporab na trgu ter tako pospešili dodatna prizadevanja gospodarstva za hitro uveljavljanje tehnologij gorivnih celic in vodika (3). |
| --- | --- |

2.

Cilji Skupnega podjetja za GCV vključujejo usklajeno podpiranje raziskav, tehnološkega razvoja in predstavitvenih dejavnosti v državah članicah in državah, pridruženih Sedmemu okvirnemu programu (2), v sodelovanju z gospodarskimi in raziskovalnimi organizacijami, da bi se osredotočili na razvoj uporab na trgu ter tako pospešili dodatna prizadevanja gospodarstva za hitro uveljavljanje tehnologij gorivnih celic in vodika (3).

| 3. | Ustanovni članici Skupnega podjetja sta Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, in evropsko Industrijsko združenje za STP za gorivne celice in vodik. Raziskovalna skupnost N.ERGHY je postala članica julija 2008. |
| --- | --- |

3.

Ustanovni članici Skupnega podjetja sta Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, in evropsko Industrijsko združenje za STP za gorivne celice in vodik. Raziskovalna skupnost N.ERGHY je postala članica julija 2008.

| 4. | Najvišji prispevek EU k Skupnemu podjetju za GCV za pokrivanje tekočih stroškov in raziskovalnih dejavnosti je 470 milijonov EUR, ki se nakažejo iz proračuna Sedmega okvirnega programa, pri čemer delež, namenjen tekočim stroškom, ne sme preseči 20 milijonov EUR. Industrijsko združenje bi moralo prispevati 50 % tekočih stroškov in naj bi prispevalo k financiranju operativnih dejavnosti s stvarnimi prispevki (4), ki ne smejo biti manjši od finančnega prispevka EU. |
| --- | --- |

4.

Najvišji prispevek EU k Skupnemu podjetju za GCV za pokrivanje tekočih stroškov in raziskovalnih dejavnosti je 470 milijonov EUR, ki se nakažejo iz proračuna Sedmega okvirnega programa, pri čemer delež, namenjen tekočim stroškom, ne sme preseči 20 milijonov EUR. Industrijsko združenje bi moralo prispevati 50 % tekočih stroškov in naj bi prispevalo k financiranju operativnih dejavnosti s stvarnimi prispevki (4), ki ne smejo biti manjši od finančnega prispevka EU.

| 5. | Skupno podjetje je postalo finančno avtonomno 15. novembra 2010. |
| --- | --- |

5.

Skupno podjetje je postalo finančno avtonomno 15. novembra 2010.

INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI

| 6. | Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
| --- | --- |

6.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev.

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI

| 7. | Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:






  (a) | letne računovodske izkaze Skupnega podjetja za gorivne celice in vodik, ki jih sestavljajo računovodski izkazi (5) in poročila o izvrševanju proračuna (6) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, ter |
| --- | --- | --- |

7.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:

(a)

letne računovodske izkaze Skupnega podjetja za gorivne celice in vodik, ki jih sestavljajo računovodski izkazi (5) in poročila o izvrševanju proračuna (6) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, ter

| (b) | zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi. |
| --- | --- |

(b)

zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

Odgovornost poslovodstva

| 8. | V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (7) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:






  (a) | naloge poslovodstva v zvezi z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (8), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri letne računovodske izkaze Skupnega podjetja, potem ko jih računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja; |
| --- | --- | --- |

8.

V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (7) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:

(a)

naloge poslovodstva v zvezi z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (8), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri letne računovodske izkaze Skupnega podjetja, potem ko jih računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja;

| (b) | naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev. |
| --- | --- |

(b)

naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev.

Revizorjeva odgovornost

| 9. | Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (9) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

9.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (9) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne.

| 10. | Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo Sodišča se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
| --- | --- |

10.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo Sodišča se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov.

| 11. | Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
| --- | --- |

11.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti.

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

| 12. | Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
| --- | --- |

12.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije.

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 13. | Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

13.

Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne.

| 14. | Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
| --- | --- |

14.

Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi.

PRIPOMBE O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU

Izvrševanje proračuna

| 15. | V končnem proračunu za leto 2012, ki ga je sprejel upravni odbor, so bile navedene odobritve za prevzem obveznosti v višini 83,3 milijona EUR in odobritve plačil v višini 56,9 milijona EUR. Stopnja realizacije za odobritve za prevzem obveznosti je znašala 99,4 %, za odobritve plačil pa 83,1 %. |
| --- | --- |

15.

V končnem proračunu za leto 2012, ki ga je sprejel upravni odbor, so bile navedene odobritve za prevzem obveznosti v višini 83,3 milijona EUR in odobritve plačil v višini 56,9 milijona EUR. Stopnja realizacije za odobritve za prevzem obveznosti je znašala 99,4 %, za odobritve plačil pa 83,1 %.

| 16. | V začasnem izkazu realizacije proračuna za leto 2012 je navedena skupna realizacija proračuna v višini 8,2 milijona EUR. Prejemki vključujejo prispevke članov in druge vire prihodkov v višini 56,3 milijona EUR oziroma 2,0 milijona EUR, poleg tega pa še realizacijo proračuna iz predhodnega leta v višini 7,5 milijona EUR, ki se pobota s plačili v višini 55,2 milijona EUR in prenosi v višini 2,4 milijona EUR. Denarna sredstva in njihovi ustrezniki so ob koncu leta znašala 12,3 milijona EUR. |
| --- | --- |

16.

V začasnem izkazu realizacije proračuna za leto 2012 je navedena skupna realizacija proračuna v višini 8,2 milijona EUR. Prejemki vključujejo prispevke članov in druge vire prihodkov v višini 56,3 milijona EUR oziroma 2,0 milijona EUR, poleg tega pa še realizacijo proračuna iz predhodnega leta v višini 7,5 milijona EUR, ki se pobota s plačili v višini 55,2 milijona EUR in prenosi v višini 2,4 milijona EUR. Denarna sredstva in njihovi ustrezniki so ob koncu leta znašala 12,3 milijona EUR.

Razpisi za zbiranje predlogov

| 17. | Dne 31. decembra 2012 so program Skupnega podjetja za GCV sestavljali 103 sporazumi o nepovratnih sredstvih, ki so posledica štirih letnih razpisov (2008–2011), načrtovanih pa je še dodatnih 28 sporazumov o nepovratnih sredstvih iz nedavno zaključenega razpisa za leto 2012. |
| --- | --- |

17.

Dne 31. decembra 2012 so program Skupnega podjetja za GCV sestavljali 103 sporazumi o nepovratnih sredstvih, ki so posledica štirih letnih razpisov (2008–2011), načrtovanih pa je še dodatnih 28 sporazumov o nepovratnih sredstvih iz nedavno zaključenega razpisa za leto 2012.

| 18. | Razpisi za zbiranje predlogov iz let 2008, 2009, 2010 in 2011 so privedli do sporazumov o nepovratnih sredstvih v višini 295 milijonov EUR, leta 2012 pa je bil objavljen peti razpis za zbiranje predlogov v višini 78 milijonov EUR. Ti zneski predstavljajo 67 % oziroma 18 % najvišjega možnega prispevka EU za raziskovalne dejavnosti Skupnega podjetja. Januarja 2013 je bil objavljen šesti razpis za zbiranje predlogov za preostali znesek (v višini 68,5 milijona EUR). |
| --- | --- |

18.

Razpisi za zbiranje predlogov iz let 2008, 2009, 2010 in 2011 so privedli do sporazumov o nepovratnih sredstvih v višini 295 milijonov EUR, leta 2012 pa je bil objavljen peti razpis za zbiranje predlogov v višini 78 milijonov EUR. Ti zneski predstavljajo 67 % oziroma 18 % najvišjega možnega prispevka EU za raziskovalne dejavnosti Skupnega podjetja. Januarja 2013 je bil objavljen šesti razpis za zbiranje predlogov za preostali znesek (v višini 68,5 milijona EUR).

DRUGE ZADEVE

Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo

| 19. | V skladu z usklajenim strateškim revizijskim načrtom službe za notranjo revizijo/oddelka za notranjo revizijo za Skupno podjetje za GCV v obdobju 2011–2013 je oddelek za notranjo revizijo Skupnega podjetja za GVC izvedel revizijo predhodnih kontrol za upravičenost prijavljenih stroškov in z njimi povezanih plačil (10) ter izvajal številne posvetovalne storitve, vključno s pripravo komunikacijskih kampanj Skupnega podjetja za GVC o finančnem nadzoru in revizijskih vprašanjih in udeležbo pri njih. |
| --- | --- |

19.

V skladu z usklajenim strateškim revizijskim načrtom službe za notranjo revizijo/oddelka za notranjo revizijo za Skupno podjetje za GCV v obdobju 2011–2013 je oddelek za notranjo revizijo Skupnega podjetja za GVC izvedel revizijo predhodnih kontrol za upravičenost prijavljenih stroškov in z njimi povezanih plačil (10) ter izvajal številne posvetovalne storitve, vključno s pripravo komunikacijskih kampanj Skupnega podjetja za GVC o finančnem nadzoru in revizijskih vprašanjih in udeležbo pri njih.

Spremljanje rezultatov raziskav in poročanje o njih

| 20. | Sedmi okvirni program (7. OP) vzpostavlja sistem spremljanja in poročanja, ki zajema varstvo, razširjanje in prenos rezultatov raziskav. |
| --- | --- |

20.

Sedmi okvirni program (7. OP) vzpostavlja sistem spremljanja in poročanja, ki zajema varstvo, razširjanje in prenos rezultatov raziskav.

| 21. | Skupno podjetje je v sporazume o nepovratnih sredstvih, ki jih je podpisalo s člani in drugimi upravičenci, vključilo posebne določbe o pravicah intelektualne lastnine in razširjanju raziskovalnih dejavnosti. Izvajanje teh določb spremlja Skupno podjetje na različnih stopnjah financiranih projektov. |
| --- | --- |

21.

Skupno podjetje je v sporazume o nepovratnih sredstvih, ki jih je podpisalo s člani in drugimi upravičenci, vključilo posebne določbe o pravicah intelektualne lastnine in razširjanju raziskovalnih dejavnosti. Izvajanje teh določb spremlja Skupno podjetje na različnih stopnjah financiranih projektov.

| 22. | Sedaj ko so se prvi projekti končali, bi lahko Skupno podjetje za GCV izboljšalo svoje spremljanje izvajanja načrta za uporabo in razširjanje novega znanja Skupnega podjetja, in sicer z informacijskim sistemom, ki ga vzpostavi Komisija v skladu s členom 27 Uredbe (ES) št. 1906/2006 Evropskega parlamenta in Sveta (11), da se omogoči učinkovito in dosledno spremljanje celotnega 7. OP, ali z enakovrednim orodjem. |
| --- | --- |

22.

Sedaj ko so se prvi projekti končali, bi lahko Skupno podjetje za GCV izboljšalo svoje spremljanje izvajanja načrta za uporabo in razširjanje novega znanja Skupnega podjetja, in sicer z informacijskim sistemom, ki ga vzpostavi Komisija v skladu s členom 27 Uredbe (ES) št. 1906/2006 Evropskega parlamenta in Sveta (11), da se omogoči učinkovito in dosledno spremljanje celotnega 7. OP, ali z enakovrednim orodjem.

Ukrepanje na podlagi prejšnjih opažanj

| 23. | Leta 2012 sta bila končana načrt neprekinjenega poslovanja in načrt ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči. |
| --- | --- |

23.

Leta 2012 sta bila končana načrt neprekinjenega poslovanja in načrt ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči.

To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 22. oktobra 2013.

Za Računsko sodišče

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsednik

---

(1)  Uredba Sveta (ES) št. 521/2008 z dne 30. maja 2008 o ustanovitvi Skupnega podjetja za gorivne celice in vodik (UL L 153, 12.6.2008, str. 1), kakor je bila spremenjena z Uredbo Sveta 1183/2011 z dne 14. novembra 2011.

1

(2)  Sedmi okvirni program, sprejet s Sklepom št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 412, 30.12.2006, str. 1), združuje vse pobude EU, povezane z raziskavami, in ima odločilno vlogo pri doseganju ciljev rasti, konkurenčnosti in zaposlovanja. Poleg tega je program ključni steber evropskega raziskovalnega prostora.

2

(3)  V Prilogi, ki je predstavljena v informativne namene, so povzeti pristojnosti, dejavnosti in razpoložljivi viri Skupnega podjetja.

3

Prilogi

(4)  V členu 12(3) Priloge k Uredbi (ES) št. 521/2008 je določeno: „Stroški poslovanja Skupnega podjetja za GCV se krijejo s finančnim prispevkom Unije in s stvarnimi prispevki pravnih oseb, ki sodelujejo v dejavnostih.“

4

(5)  Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev, povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.

5

(6)  Ta vsebujejo poročila o izvrševanju proračuna, povzetek proračunskih načel ter druga pojasnila.

6

(7)  UL L 357, 31.12.2002, str. 72.

7

(8)  Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.

8

(9)  Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).

9

(10)  V končnem poročilu, objavljenem 28. junija 2012, so bile med drugim ugotovljene možnosti za izboljšave, zlasti v zvezi s pojasnitvijo nekaterih vidikov ciljev in obsega strategije predhodnih kontrol, kakovostjo nekaterih oblikovnih vidikov potrdil o računovodskih izkazih in racionalizacijo kontrolnih seznamov.

10

(11)  Člen 27 Uredbe (ES) št. 1906/2006 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o določitvi pravil za udeležbo podjetij, raziskovalnih središč in univerz pri ukrepih v okviru Sedmega okvirnega programa in razširjanju rezultatov raziskav (UL L 391, 30.12.2006, str. 1) zahteva, da Komisija spremlja izvajanje posrednih ukrepov na podlagi rednih poročil o napredku, ki jih je treba predložiti. Komisija zlasti spremlja izvajanje načrta za uporabo in razširjanje novega znanja. Komisija tudi vzpostavi in vzdržuje informacijski sistem za učinkovito in usklajeno spremljanje celotnega Sedmega okvirnega programa.

11

---

PRILOGA

Skupno podjetje za gorivne celice in vodik (Bruselj)

Pristojnosti in dejavnosti

| Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe


  (člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije) | Sklep št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o Sedmem okvirnem programu določa prispevek Unije k vzpostavitvi dolgoročnih javno-zasebnih partnerstev v obliki skupnih tehnoloških pobud, ki bi se lahko izvajale prek skupnih podjetij v smislu člena 187 PDEU.
  Uredba Sveta (ES) št. 521/2008 z dne 30. maja 2008 o ustanovitvi Skupnega podjetja za GCV, kakor je bila spremenjena z Uredbo (ES) št. 1183/2011 (UL L 302, 19.11.2011, str. 3) |
| --- | --- |
| Pristojnosti Skupnega podjetja


  (kakor so opredeljene v Uredbi Sveta (ES) št. 521/2008, kakor je bila spremenjena z Uredbo (EU) št. 1183/2011) | Cilji

  Skupno podjetje za gorivne celice in vodik prispeva k izvajanju sedmega okvirnega programa in zlasti tematskih področij „Energija“, „Nanoznanosti, nanotehnologije, materiali in nove proizvodne tehnologije“, „Okolje (vključno s podnebnimi spremembami)“ in „Promet (vključno z aeronavtiko)“ posebnega programa „Sodelovanje“.
  Skupno podjetje za GCV zlasti:






  (a) | Evropi zagotavlja vodilni položaj na področju tehnologij gorivnih celic in vodika na svetovni ravni ter tehnologijam gorivnih celic in vodika omogoča preboj na trg, s tem pa tržnim silam pomaga spodbuditi možne znatne koristi za celotno prebivalstvo; |

Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe

(člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije)

Sklep št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o Sedmem okvirnem programu določa prispevek Unije k vzpostavitvi dolgoročnih javno-zasebnih partnerstev v obliki skupnih tehnoloških pobud, ki bi se lahko izvajale prek skupnih podjetij v smislu člena 187 PDEU.

Uredba Sveta (ES) št. 521/2008 z dne 30. maja 2008 o ustanovitvi Skupnega podjetja za GCV, kakor je bila spremenjena z Uredbo (ES) št. 1183/2011 (UL L 302, 19.11.2011, str. 3)

Pristojnosti Skupnega podjetja

(kakor so opredeljene v Uredbi Sveta (ES) št. 521/2008, kakor je bila spremenjena z Uredbo (EU) št. 1183/2011)

Cilji

Skupno podjetje za gorivne celice in vodik prispeva k izvajanju sedmega okvirnega programa in zlasti tematskih področij „Energija“, „Nanoznanosti, nanotehnologije, materiali in nove proizvodne tehnologije“, „Okolje (vključno s podnebnimi spremembami)“ in „Promet (vključno z aeronavtiko)“ posebnega programa „Sodelovanje“.

Skupno podjetje za GCV zlasti:

(a)

Evropi zagotavlja vodilni položaj na področju tehnologij gorivnih celic in vodika na svetovni ravni ter tehnologijam gorivnih celic in vodika omogoča preboj na trg, s tem pa tržnim silam pomaga spodbuditi možne znatne koristi za celotno prebivalstvo;

| (b) | usklajeno podpira raziskave, tehnološki razvoj in predstavitvene dejavnosti (RTR) v državah članicah in državah, pridruženih Sedmemu okvirnemu programu (pridružene države), z namenom odpraviti tržni neuspeh in se osredotočiti na razvoj uporab na trgu ter tako pospešiti dodatna prizadevanja industrije v smeri hitrega uveljavljanja tehnologij gorivnih celic in vodika; |
| --- | --- |

(b)

usklajeno podpira raziskave, tehnološki razvoj in predstavitvene dejavnosti (RTR) v državah članicah in državah, pridruženih Sedmemu okvirnemu programu (pridružene države), z namenom odpraviti tržni neuspeh in se osredotočiti na razvoj uporab na trgu ter tako pospešiti dodatna prizadevanja industrije v smeri hitrega uveljavljanja tehnologij gorivnih celic in vodika;

| (c) | podpira izvajanje prednostnih nalog RTR v okviru STP za gorivne celice in vodik, zlasti z dodeljevanjem nepovratnih sredstev na podlagi konkurenčnih razpisov za zbiranje predlogov; |
| --- | --- |

(c)

podpira izvajanje prednostnih nalog RTR v okviru STP za gorivne celice in vodik, zlasti z dodeljevanjem nepovratnih sredstev na podlagi konkurenčnih razpisov za zbiranje predlogov;

| (d) | spodbuja večje javne in zasebne naložbe v razvoj na področju tehnologij gorivnih celic in vodika v državah članicah in pridruženih državah. |
| --- | --- |

(d)

spodbuja večje javne in zasebne naložbe v razvoj na področju tehnologij gorivnih celic in vodika v državah članicah in pridruženih državah.

Vodenje

(kakor je opredeljeno v Uredbi Sveta (ES) št. 521/2008, kakor je bila spremenjena z Uredbo (EU) št. 1183/2011)

Organi Skupnega podjetja za GCV so:

1   Upravni odbor

Upravni odbor je glavni organ odločanja Skupnega podjetja za GCV.

2   Izvršni direktor

Izvršni direktor je pristojen za vsakodnevno vodenje Skupnega podjetja in je njegov zakoniti zastopnik. Odgovarja upravnemu odboru.

3   Znanstveni odbor

Sestavljen je iz največ 9 članov, ki uravnoteženo zastopajo strokovno znanje in izkušnje svetovnega ranga iz akademskih krogov, industrije in regulatornih organov. Njegove naloge so:

| (a) | svetovanje glede znanstvenih prednostnih nalog pri predlogih letnih in večletnih izvedbenih načrtov; |
| --- | --- |

(a)

svetovanje glede znanstvenih prednostnih nalog pri predlogih letnih in večletnih izvedbenih načrtov;

| (b) | svetovanje o znanstvenih dosežkih, opisanih v letnem poročilu o dejavnostih; |
| --- | --- |

(b)

svetovanje o znanstvenih dosežkih, opisanih v letnem poročilu o dejavnostih;

| (c) | svetovanje glede sestave odborov za medsebojne preglede. |
| --- | --- |

(c)

svetovanje glede sestave odborov za medsebojne preglede.

Zunanja svetovalna organa Skupnega podjetja za GCV sta:

4   Skupina predstavnikov držav za gorivne celice in vodik

Sestavljena je iz po enega predstavnika vsake države članice in vsake pridružene države. Njene najpomembnejše naloge so izrekanje mnenj o napredku programa Skupnega podjetja za GCV, spremljanje skladnosti in upoštevanja ciljev ter usklajevanje z nacionalnimi programi, da ne pride do podvajanja.

5   Generalna skupščina zainteresiranih strani

Generalna skupščina zainteresiranih strani je pomemben komunikacijski kanal o dejavnostih Skupnega podjetja za GCV in je odprta za vse javne in zasebne zainteresirane strani, mednarodne interesne skupine iz držav članic, pridruženih držav in tretjih držav. Sestane se enkrat na leto. Generalna skupščina zainteresiranih strani je obveščena o dejavnostih Skupnega podjetja za GCV in se jo povabi, da pripravi ustrezne pripombe.

Notranji in zunanji revizor in organ za razrešnico Skupnega podjetja za GCV so:

6   Notranja revizija

| — | Notranji revizor Skupnega podjetja za GCV (tj. oddelek za notranjo revizijo). |
| --- | --- |

—

Notranji revizor Skupnega podjetja za GCV (tj. oddelek za notranjo revizijo).

| — | Služba Komisije za notranjo revizijo. |
| --- | --- |

—

Služba Komisije za notranjo revizijo.

7   Zunanja revizija

Evropsko računsko sodišče.

8   Organ za razrešnico

Parlament na priporočilo Sveta.

Viri, ki so bili Skupnemu podjetju na voljo v letu 2012

Končni računovodski izkazi za leti 2012 in 2011 Skupnega podjetja za GCV

Proračun (odobritve za prevzem obveznosti)

94,9 milijona EUR

Število zaposlenih 31. decembra 2012

V proračunu za poslovanje za leto 2012 je v načrtu delovnih mest predvideno 20 mest, od tega so bila ob koncu leta 2012 zasedena vsa mesta.

Vključevala so 18 začasnih zunanjih uslužbencev in 2 pogodbena uslužbenca, od katerih je 6 opravljalo operativne naloge, 7 upravne in podporne naloge in 7 obojne naloge.

Dejavnosti in storitve, zagotovljene v letu 2012

Glej letno poročilo o dejavnostih za leto 2012 Skupnega podjetja za GCV na http://www.fch-ju.eu/page/documents

Vir: Podatki, ki jih je posredovalo Skupno podjetje za GCV.

---

ODGOVOR SKUPNEGA PODJETJA ZA GCV V ZVEZI S TOČKO 22

Skupno podjetje za GVC bo s Komisijo proučilo možnost uporabe njenega sistema za nadaljnje izboljšanje spremljanja izvajanja načrta za uporabo in razširjanje novega znanja.

Hkrati s spremljanjem prizadevanj udeležencev za uporabo in razširjanje rezultatov Skupno podjetje povečuje lastne zmogljivosti za uporabo in analizo rezultatov projektov, zlasti za ocenjevanje uspešnosti svojega programa. V ta namen je zaposlilo uradnika za upravljanje znanja in politiko znanja, ki bo svoje naloge prevzel 16. novembra 2013. Za analizo in sintezo rezultatov zaključenih projektov bo uporabljal na novo razvito orodje informacijske tehnologije, ki je rezultat (maja 2013 zaključenega) projekta TEMONAS (spremljanje in ocenjevanje tehnologije).

---