# Europeiska unionens C 369/2013

| | ISSN 1977-1061
  doi:10.3000/19771061.C_2013.369.swe |
| --- | --- |
| Europeiska unionens
  officiella tidning | C 369 |
| | |
| Svensk utgåva | Meddelanden och upplysningar | 56 årgången17 december 2013 |

ISSN 1977-1061

doi:10.3000/19771061.C_2013.369.swe

Europeiska unionens

officiella tidning

C 369

Svensk utgåva

Meddelanden och upplysningar

56 årgången17 december 2013

---

| Informationsnummer | Innehållsförteckning | Sida |
| --- | --- | --- |
| | IV   Upplysningar |
| | UPPLYSNINGAR FRÅN EUROPEISKA UNIONENS INSTITUTIONER, BYRÅER OCH ORGAN |
| | Revisionsrätten |
| 2013/C 369/01 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Artemis för budgetåret 2012, med det gemensamma företagets svar | 1 |
| 2013/C 369/02 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Clean Sky för budgetåret 2012 med det gemensamma företagets svar | 10 |
| 2013/C 369/03 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Eniac för budgetåret 2012 med det gemensamma företagets svar | 18 |
| 2013/C 369/04 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget IMI för budgetåret 2012, med det gemensamma företagets svar | 25 |
| 2013/C 369/05 | Rapport om årsredovisningen för Europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi för budgetåret 2012, med det gemensamma företagets svar | 35 |
| 2013/C 369/06 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma Sesar-företaget för budgetåret 2012 med det gemensamma företagets svar | 49 |
| 2013/C 369/07 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas för budgetåret 2012 med det gemensamma företagets svar | 57 |

Informationsnummer

Innehållsförteckning

Sida

IV   Upplysningar

UPPLYSNINGAR FRÅN EUROPEISKA UNIONENS INSTITUTIONER, BYRÅER OCH ORGAN

Revisionsrätten

2013/C 369/01

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Artemis för budgetåret 2012, med det gemensamma företagets svar

1

2013/C 369/02

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Clean Sky för budgetåret 2012 med det gemensamma företagets svar

10

2013/C 369/03

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Eniac för budgetåret 2012 med det gemensamma företagets svar

18

2013/C 369/04

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget IMI för budgetåret 2012, med det gemensamma företagets svar

25

2013/C 369/05

Rapport om årsredovisningen för Europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi för budgetåret 2012, med det gemensamma företagets svar

35

2013/C 369/06

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma Sesar-företaget för budgetåret 2012 med det gemensamma företagets svar

49

2013/C 369/07

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas för budgetåret 2012 med det gemensamma företagets svar

57

| SV | |
| --- | --- |

SV

---

IV Upplysningar

UPPLYSNINGAR FRÅN EUROPEISKA UNIONENS INSTITUTIONER, BYRÅER OCH ORGAN

Revisionsrätten

| 17.12.2013 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 369/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 369/1

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget Artemis för budgetåret 2012, med det gemensamma företagets svar

2013/C 369/01

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| Inledning... | 1–5 | 2 |
| Information till stöd för revisionsförklaringen ... | 6 | 2 |
| Revisionsförklaring ... | 7–18 | 2 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet ... | 12 | 3 |
| Grund för ett uttalande med reservation om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet ... | 13–16 | 3 |
| Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna ... | 17 | 4 |
| Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen ... | 19–23 | 4 |
| Budgetgenomförandet ... | 19–22 | 4 |
| Ansökningsomgångar ... | 23 | 4 |
| Kommentarer om nyckelkontroller i det gemensamma företagets system för övervakning och kontroll ... | 24 | 4 |
| Övrigt... | 25-31 | 4 |
| Intern revisionskapacitet och kommissionens tjänst för internrevision ... | 25–26 | 4 |
| Övervakning och rapportering av forskningsresultat ... | 27–29 | 5 |
| Årlig verksamhetsrapport ... | 30 | 5 |
| Uppföljning av tidigare iakttagelser ... | 31 | 5 |

Punkt

Sida

Inledning...

1–5

2

Information till stöd för revisionsförklaringen ...

6

2

Revisionsförklaring ...

7–18

2

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet ...

12

3

Grund för ett uttalande med reservation om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet ...

13–16

3

Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna ...

17

4

Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen ...

19–23

4

Budgetgenomförandet ...

19–22

4

Ansökningsomgångar ...

23

4

Kommentarer om nyckelkontroller i det gemensamma företagets system för övervakning och kontroll ...

24

4

Övrigt...

25-31

4

Intern revisionskapacitet och kommissionens tjänst för internrevision ...

25–26

4

Övervakning och rapportering av forskningsresultat ...

27–29

5

Årlig verksamhetsrapport ...

30

5

Uppföljning av tidigare iakttagelser ...

31

5

INLEDNING

| 1. | Det gemensamma företaget Artemis ligger i Bryssel och inrättades i december 2007 (1) för en tioårsperiod. |
| --- | --- |

1.

Det gemensamma företaget Artemis ligger i Bryssel och inrättades i december 2007 (1) för en tioårsperiod.

| 2. | Det gemensamma företagets främsta mål är att fastställa och genomföra en forskningsagenda för utvecklingen av nyckelteknik för inbyggda datorsystem inom olika tillämpningsområden i syfte att stärka den europeiska konkurrenskraften och hållbarheten och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar (2). |
| --- | --- |

2.

Det gemensamma företagets främsta mål är att fastställa och genomföra en forskningsagenda för utvecklingen av nyckelteknik för inbyggda datorsystem inom olika tillämpningsområden i syfte att stärka den europeiska konkurrenskraften och hållbarheten och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar (2).

| 3. | De grundande medlemmarna av det gemensamma företaget Artemis är Europeiska unionen företrädd av kommissionen, vissa EU-medlemsstater (Belgien, Danmark, Tyskland, Estland, Irland, Grekland, Frankrike, Italien, Ungern, Nederländerna, Österrike, Portugal, Rumänien, Slovenien, Spanien, Finland, Sverige och Förenade kungariket) och Artemisia, en sammanslutning som företräder företag och andra forskningsorganisationer med verksamhet på området inbyggda datorsystem i Europa. 2009 blev även Tjeckien, Cypern, Lettland och Norge medlemmar i det gemensamma företaget. |
| --- | --- |

3.

De grundande medlemmarna av det gemensamma företaget Artemis är Europeiska unionen företrädd av kommissionen, vissa EU-medlemsstater (Belgien, Danmark, Tyskland, Estland, Irland, Grekland, Frankrike, Italien, Ungern, Nederländerna, Österrike, Portugal, Rumänien, Slovenien, Spanien, Finland, Sverige och Förenade kungariket) och Artemisia, en sammanslutning som företräder företag och andra forskningsorganisationer med verksamhet på området inbyggda datorsystem i Europa. 2009 blev även Tjeckien, Cypern, Lettland och Norge medlemmar i det gemensamma företaget.

| 4. | EU:s bidrag till det gemensamma företaget Artemis för löpande kostnader och forskningsverksamhet ska uppgå till högst 420 miljoner euro som betalas från budgeten för det sjunde ramprogrammet för forskning (3). Sammanslutningen Artemisias bidrag till de löpande kostnaderna ska uppgå till högst 30 miljoner euro. Artemis medlemsstater ska ge bidrag in natura till de löpande kostnaderna (genom att underlätta genomförandet av projekten) och ge ekonomiska bidrag som ska uppgå till minst 1,8 gånger EU-bidraget. De forskningsorganisationer som deltar i projekten ska också ge bidrag in natura. |
| --- | --- |

4.

EU:s bidrag till det gemensamma företaget Artemis för löpande kostnader och forskningsverksamhet ska uppgå till högst 420 miljoner euro som betalas från budgeten för det sjunde ramprogrammet för forskning (3). Sammanslutningen Artemisias bidrag till de löpande kostnaderna ska uppgå till högst 30 miljoner euro. Artemis medlemsstater ska ge bidrag in natura till de löpande kostnaderna (genom att underlätta genomförandet av projekten) och ge ekonomiska bidrag som ska uppgå till minst 1,8 gånger EU-bidraget. De forskningsorganisationer som deltar i projekten ska också ge bidrag in natura.

| 5. | Det gemensamma företaget började arbeta självständigt den 26 oktober 2009. |
| --- | --- |

5.

Det gemensamma företaget började arbeta självständigt den 26 oktober 2009.

INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN

| 6. | I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen. |
| --- | --- |

6.

I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen.

REVISIONSFÖRKLARING

| 7. | Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat






  a) | det gemensamma företaget Artemis årsredovisning, som består av räkenskaperna (4) och rapporterna om budgetgenomförandet (5) för det budgetår som slutade den 31 december 2012, |
| --- | --- | --- |

7.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat

a)

det gemensamma företaget Artemis årsredovisning, som består av räkenskaperna (4) och rapporterna om budgetgenomförandet (5) för det budgetår som slutade den 31 december 2012,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

Ledningens ansvar

| 8. | I enlighet med artiklarna 33 och 43 i kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002 (6) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.






  a) | I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (7) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han bland annat förklarar att han har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning. |
| --- | --- | --- |

8.

I enlighet med artiklarna 33 och 43 i kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002 (6) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

a)

I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (7) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han bland annat förklarar att han har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning.

| b) | Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt. |
| --- | --- |

b)

Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt.

Revisorns ansvar

| 9. | Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (8) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

9.

Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (8) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

| 10. | Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska utföras, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

10.

Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska utföras, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 11. | Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring. |
| --- | --- |

11.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring.

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 12. | Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2012 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. |
| --- | --- |

12.

Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2012 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare.

Grund för ett uttalande med reservation om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet

| 13. | Det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi (9) antogs genom ett styrelsebeslut den 25 november 2010 och är en nyckelkontroll (10) för bedömningen av de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. De betalningar som gjordes 2012 avseende de intyg om godkännande av kostnader som utfärdats av nationella finansieringsmyndigheter i medlemsstaterna uppgick till 7,3 miljoner euro, vilket motsvarar 43 % av de totala driftsbetalningarna. |
| --- | --- |

13.

Det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi (9) antogs genom ett styrelsebeslut den 25 november 2010 och är en nyckelkontroll (10) för bedömningen av de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. De betalningar som gjordes 2012 avseende de intyg om godkännande av kostnader som utfärdats av nationella finansieringsmyndigheter i medlemsstaterna uppgick till 7,3 miljoner euro, vilket motsvarar 43 % av de totala driftsbetalningarna.

| 14. | Granskningen av ersättningsanspråk för projekt har delegerats till de nationella finansieringsmyndigheterna i medlemsstaterna. De administrativa överenskommelser som har ingåtts med de nationella finansieringsmyndigheterna innefattar inte de praktiska arrangemangen kring efterhandsrevisionerna. |
| --- | --- |

14.

Granskningen av ersättningsanspråk för projekt har delegerats till de nationella finansieringsmyndigheterna i medlemsstaterna. De administrativa överenskommelser som har ingåtts med de nationella finansieringsmyndigheterna innefattar inte de praktiska arrangemangen kring efterhandsrevisionerna.

| 15. | De granskningsrapporter som det gemensamma företaget fick från de nationella finansieringsmyndigheterna täckte in omkring 45 % av kostnaderna för avslutade projekt. Det gemensamma företaget bedömde dock inte kvaliteten på granskningarna. Vidare hade det gemensamma företaget i slutet av april 2013 inte fått information om alla nationella finansieringsmyndigheters revisionsstrategier (11). Det gemensamma företaget kunde därför inte avgöra om efterhandsrevisionerna gav tillräcklig säkerhet om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet (12). |
| --- | --- |

15.

De granskningsrapporter som det gemensamma företaget fick från de nationella finansieringsmyndigheterna täckte in omkring 45 % av kostnaderna för avslutade projekt. Det gemensamma företaget bedömde dock inte kvaliteten på granskningarna. Vidare hade det gemensamma företaget i slutet av april 2013 inte fått information om alla nationella finansieringsmyndigheters revisionsstrategier (11). Det gemensamma företaget kunde därför inte avgöra om efterhandsrevisionerna gav tillräcklig säkerhet om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet (12).

| 16. | Den tillgängliga informationen om genomförandet av det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi räcker inte för att revisionsrätten ska kunna avgöra om denna nyckelkontroll fungerar ändamålsenligt. |
| --- | --- |

16.

Den tillgängliga informationen om genomförandet av det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi räcker inte för att revisionsrätten ska kunna avgöra om denna nyckelkontroll fungerar ändamålsenligt.

Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

| 17. | Revisionsrätten anser, med undantag av de eventuella effekterna av det förhållande som beskrivs i grund för ett uttalande med reservation i punkterna 13–16, att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2012 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

17.

Revisionsrätten anser, med undantag av de eventuella effekterna av det förhållande som beskrivs i grund för ett uttalande med reservation i punkterna 13–16, att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2012 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

| 18. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden. |
| --- | --- |

18.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Budgetgenomförandet

| 19. | I strid med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser (13) återspeglas inte differentierade betalningsbemyndiganden för driftsutgifter i det gemensamma företagets budget för 2012. |
| --- | --- |

19.

I strid med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser (13) återspeglas inte differentierade betalningsbemyndiganden för driftsutgifter i det gemensamma företagets budget för 2012.

| 20. | Det gemensamma företagets budget för 2012 innehöll åtagandebemyndiganden för drift på 55,1 miljoner euro. Vid årets slut beslutade styrelsen att sänka driftsanslagen till 39,5 miljoner euro men följde inte det förfarande som anges i artikel 28 i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser (14). |
| --- | --- |

20.

Det gemensamma företagets budget för 2012 innehöll åtagandebemyndiganden för drift på 55,1 miljoner euro. Vid årets slut beslutade styrelsen att sänka driftsanslagen till 39,5 miljoner euro men följde inte det förfarande som anges i artikel 28 i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser (14).

| 21. | Utnyttjandegraderna för A) åtagandebemyndiganden för drift (efter avdrag av driftsanslagen), B) betalningsbemyndiganden för drift och C) betalningsbemyndiganden för administrativa utgifter var följande:







  Åtagandebemyndiganden för drift | Betalningsbemyndiganden för drift | Betalningsbemyndiganden för administrativa utgifter |
| --- | --- | --- | --- |
| 100 % | 62 % | 76 % |

21.

Utnyttjandegraderna för A) åtagandebemyndiganden för drift (efter avdrag av driftsanslagen), B) betalningsbemyndiganden för drift och C) betalningsbemyndiganden för administrativa utgifter var följande:

Åtagandebemyndiganden för drift

Betalningsbemyndiganden för drift

Betalningsbemyndiganden för administrativa utgifter

100 %

62 %

76 %

| 22. | Programförvaltarens uppskattningar av budgetgenomförandet vid utgången av 2012 och de faktiska betalningarna inom de olika ansökningsomgångarna var följande: | Årliga ansökningsomgångar |
| --- | --- | --- |
| 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 |
| Det gemensamma företagets uppskattningar av budgetgenomförandet vid utgången av 2012 | 100 % | 82,5 % | 49,6 % | 14,6 % | noll |
| Faktiska betalningar vid utgången av 2012 | 69 % | 46 % | 25 % | 3 % | noll |

22.

Programförvaltarens uppskattningar av budgetgenomförandet vid utgången av 2012 och de faktiska betalningarna inom de olika ansökningsomgångarna var följande:

Årliga ansökningsomgångar

2008

2009

2010

2011

2012

Det gemensamma företagets uppskattningar av budgetgenomförandet vid utgången av 2012

100 %

82,5 %

49,6 %

14,6 %

noll

Faktiska betalningar vid utgången av 2012

69 %

46 %

25 %

3 %

noll

Siffrorna ovan visar att budgetgenomförandet är lågt, vilket till största delen beror på att den finansiella processen för att avsluta projekt är komplex.

Ansökningsomgångar

| 23. | I rådets inrättandeförordning om det gemensamma företaget Artemis angavs en högsta budget för driftsutgifter på 410 miljoner euro. Det faktiska genomförandet och det förväntade värdet av ansökningsomgångar uppgår tillammans till 206 miljoner euro (15) eller 50,2 % av den totala budgeten. |
| --- | --- |

23.

I rådets inrättandeförordning om det gemensamma företaget Artemis angavs en högsta budget för driftsutgifter på 410 miljoner euro. Det faktiska genomförandet och det förväntade värdet av ansökningsomgångar uppgår tillammans till 206 miljoner euro (15) eller 50,2 % av den totala budgeten.

KOMMENTARER OM NYCKELKONTROLLER I DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SYSTEM FÖR ÖVERVAKNING OCH KONTROLL

| 24. | Under 2012 ökade det gemensamma företaget sina ansträngningar för att införa och tillämpa ändamålsenliga kontrollförfaranden när det gäller finansiell förvaltning, redovisning och ledning. Det krävs dock ytterligare arbete, vilket angavs i revisionsrättens rapport för 2011, i synnerhet när det gäller normerna för intern kontroll (16) och den finansiella kontrollen av ersättningsanspråk (17). |
| --- | --- |

24.

Under 2012 ökade det gemensamma företaget sina ansträngningar för att införa och tillämpa ändamålsenliga kontrollförfaranden när det gäller finansiell förvaltning, redovisning och ledning. Det krävs dock ytterligare arbete, vilket angavs i revisionsrättens rapport för 2011, i synnerhet när det gäller normerna för intern kontroll (16) och den finansiella kontrollen av ersättningsanspråk (17).

ÖVRIGT

Intern revisionskapacitet och kommissionens tjänst för internrevision

| 25. | Enligt artikel 6.2 i förordningen om inrättande av det gemensamma företaget ska det gemensamma företaget ha en egen intern revisionskapacitet. Vid utgången av 2012 hade dock denna viktiga del av internkontrollsystemet ännu inte införts. |
| --- | --- |

25.

Enligt artikel 6.2 i förordningen om inrättande av det gemensamma företaget ska det gemensamma företaget ha en egen intern revisionskapacitet. Vid utgången av 2012 hade dock denna viktiga del av internkontrollsystemet ännu inte införts.

| 26. | Uppdragsbeskrivningen för kommissionens tjänst för internrevision antogs av styrelsen den 25 november 2010. De finansiella bestämmelserna för det gemensamma företaget har dock ännu inte ändrats så att de inbegriper den bestämmelse i rambudgetförordningen som gäller befogenheterna för kommissionens internrevisor. |
| --- | --- |

26.

Uppdragsbeskrivningen för kommissionens tjänst för internrevision antogs av styrelsen den 25 november 2010. De finansiella bestämmelserna för det gemensamma företaget har dock ännu inte ändrats så att de inbegriper den bestämmelse i rambudgetförordningen som gäller befogenheterna för kommissionens internrevisor.

Övervakning och rapportering av forskningsresultat

| 27. | Sjunde ramprogrammet för forskning har ett system för övervakning och rapportering som inbegriper skydd, spridning och överföring av forskningsresultat. |
| --- | --- |

27.

Sjunde ramprogrammet för forskning har ett system för övervakning och rapportering som inbegriper skydd, spridning och överföring av forskningsresultat.

| 28. | I de bidragsöverenskommelser som ingås med stödmottagare har det gemensamma företaget infört särskilda bestämmelser för immateriella rättigheter och spridningen av forskningsresultat. Tillämpningen av dessa bestämmelser övervakas av det gemensamma företaget vid olika stadier av de finansierade projekten. |
| --- | --- |

28.

I de bidragsöverenskommelser som ingås med stödmottagare har det gemensamma företaget infört särskilda bestämmelser för immateriella rättigheter och spridningen av forskningsresultat. Tillämpningen av dessa bestämmelser övervakas av det gemensamma företaget vid olika stadier av de finansierade projekten.

| 29. | Om bestämmelserna i artikel 7 i beslut 1982/2006/EG (18) och artikel 27 i förordning (EG) nr 1906/2006 (19) ska följas full ut måste dock det sätt på vilket resultaten av övervakningen rapporteras förbättras. |
| --- | --- |

29.

Om bestämmelserna i artikel 7 i beslut 1982/2006/EG (18) och artikel 27 i förordning (EG) nr 1906/2006 (19) ska följas full ut måste dock det sätt på vilket resultaten av övervakningen rapporteras förbättras.

Årlig verksamhetsrapport

| 30. | Den verkställande direktörens förklaring i den årliga verksamhetsrapporten för 2012 innehåller en reservation om efterhandsrevisionsstrategin. Reservationen innehåller dock inte tillräcklig information om genomförandet av efterhandsrevisionsstrategin. Det största problemet är att det gemensamma företaget inte har analyserat de nationella finansieringsmyndigheternas revisionsstrategier och de granskningsrapporter det får från dem (se punkterna 13–17). |
| --- | --- |

30.

Den verkställande direktörens förklaring i den årliga verksamhetsrapporten för 2012 innehåller en reservation om efterhandsrevisionsstrategin. Reservationen innehåller dock inte tillräcklig information om genomförandet av efterhandsrevisionsstrategin. Det största problemet är att det gemensamma företaget inte har analyserat de nationella finansieringsmyndigheternas revisionsstrategier och de granskningsrapporter det får från dem (se punkterna 13–17).

Uppföljning av tidigare iakttagelser

| 31. | Under 2012 fortsatte det gemensamma företaget att göra framsteg med att formalisera sin säkerhetspolitik. Det krävs ytterligare arbete för att slutföra katastrofplanen (20). |
| --- | --- |

31.

Under 2012 fortsatte det gemensamma företaget att göra framsteg med att formalisera sin säkerhetspolitik. Det krävs ytterligare arbete för att slutföra katastrofplanen (20).

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Louis GALEA som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 22 oktober 2013.

För revisionsrätten

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 74/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Artemis för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet för inbyggda datorsystem (EUT L 30, 4.2.2008, s. 52).

1

(2)  I bilagan ges en sammanfattning av det gemensamma företagets behörighet och verksamhet i informationssyfte.

2

(3)  Sjunde ramprogrammet, som antogs genom Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG (EUT L 412, 30.12.2006, s. 1), sammanför alla forskningsrelaterade EU-initiativ under ett tak och spelar en väsentlig roll för uppfyllelsen av målen i fråga om tillväxt, konkurrenskraft och sysselsättning. Det är också en hörnsten i det europeiska forskningsområdet.

3

(4)  I årsredovisningen ingår balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

4

(5)  Här ingår rapporterna om budgetgenomförandet och en sammanfattning av budgetprinciperna och andra förklarande noter.

5

(6)  EGT L 357, 31.12.2002, s. 72.

6

(7)  De redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas) som ges ut av Internationella revisorsförbundet IFAC eller, när så är lämpligt, på de internationella redovisningsstandarderna International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) som ges ut av International Accounting Standards Board (IASB).

7

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Artikel 185.2 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (EGT L 248, 16.9.2002, s. 1).

8

(9)  I den allmänna finansieringsöverenskommelsen mellan Europeiska kommissionen och det gemensamma företaget anges att det gemensamma företaget i sin behöriga styrelse ska anta sin efterhandsrevisionsstrategi i syfte att ge rimlig säkerhet om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Strategin ska bygga på en granskning av förfaranden och ett urval transaktioner från alla eller ett urval av stödmottagare och ska i synnerhet på ett lämpligt sätt återspegla de aktuella riskerna.

9

(10)  I artikel 12 i förordning (EG) nr 74/2008 anges att ”det gemensamma företaget Artemis ska säkerställa att dess medlemmars finansiella intressen skyddas på ett adekvat sätt genom att genomföra lämpliga interna och externa kontroller eller se till att sådana kontroller genomförs” och ”det gemensamma företaget Artemis ska utföra kontroller på plats och finansiella revisioner hos mottagarna av offentliga bidrag från det gemensamma företaget Artemis. Dessa kontroller och revisioner ska antingen utföras direkt av det gemensamma företaget Artemis eller av Artemis medlemsstater på företagets vägnar. Artemis-medlemsstaterna får genomföra egna kontroller och revisioner bland mottagarna av deras nationella finansiering om de anser detta vara nödvändigt och ska underrätta det gemensamma företaget Artemis om resultatet.”

10

(11)  Den dokumentation som hittills har överlämnats räcker i de flesta fall inte för att det gemensamma företaget ska kunna bedöma strategierna och genomförandet av dem eftersom det inte ges några närmare uppgifter om revisionsarrangemang (dvs. revisionens omfattning och inriktning samt revisionsmetod, urvalets storlek, den typ av finansiella kontroller som de nationella finansieringsmyndigheterna ska göra, etc.).

11

(12)  Enligt den efterhandsrevisionsstrategi som det gemensamma företagets styrelse har antagit ska det gemensamma företaget minst en gång om året bedöma om den information som medlemsstaterna lämnar ger tillräcklig säkerhet om de verkställda transaktionernas laglighet och korrekthet.

12

(13)  I artikel 8.1 i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser anges att budgeten ska innehålla icke-differentierade anslag och differentierade anslag, och att de senare ska bestå av åtagandebemyndiganden och betalningsbemyndiganden.

13

(14)  I artikel 28 i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser anges att alla ändringar av den årliga budgetplanen, inbegripet tjänsteförteckningen, ska anges i en ändrad årlig budgetplan som antas genom samma förfarande som den ursprungliga budgeten i enlighet med bestämmelserna i stadgarna och artikel 27.

14

(15)  Det gemensamma företagets beräkning av den 15 maj 2013.

15

(16)  Den 22 september 2010 godkände styrelsen det gemensamma företagets ram för intern kontroll som består av 16 normer för intern kontroll. Även om det har skett betydande framsteg är några av normerna ännu inte helt genomförda.

16

(17)  När det gäller den finansiella kontrollen av kostnader förlitar man sig helt på de intyg som lämnas av de nationella myndigheterna. Förutom de kontroller som det gemensamma företaget gör beträffande personal som avsätts till projekt (endast som en indikator för de personalkostnader som har använts för att genomföra verksamheten) gör det gemensamma företaget inga andra finansiella kontroller.

17

(18)  Enligt artikel 7 i Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om Europeiska gemenskapens sjunde ramprogram för verksamhet inom området forskning, teknisk utveckling och demonstration (2007–2013) ska kommissionen kontinuerligt och systematiskt övervaka genomförandet av sjunde ramprogrammet och de särskilda programmen och regelbundet rapportera om och sprida resultaten av denna övervakning.

18

(19)  Enligt artikel 27 i Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1906/2006 av den 18 december 2006 om regler för företags, forskningscentrums och universitets deltagande i sjunde ramprogrammet och för spridning av forskningsresultat (EUT L 391, 30.12.2006, s. 1) ska kommissionen övervaka genomförandet av indirekta åtgärder på grundval av de regelbundna lägesrapporter som lämnats. Kommissionen ska framför allt övervaka genomförandet av den plan för utnyttjande och spridning av förgrundsinformation som lämnats. Kommissionen ska också inrätta och driva ett informationssystem som gör att denna övervakning kan ske på ett effektivt och konsekvent sätt i hela sjunde ramprogrammet.

19

(20)  a) Ekonomihanteringsprocesser vid en katastrof, b) förfarande för att säkra databaserna genom regelbunden och frekvent säkerhetskopiering och extern lagring och c) initial överenskommelse om att använda kommissionens installationer för tillgång till de finansiella systemen (ABAC och SAP) och internet.

20

---

BILAGA

Det gemensamma företaget Artemis (Bryssel)

Behörighet och verksamhet

| Unionens behörighetsområde enligt fördraget


  (Artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget) | Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om sjunde ramprogrammet föreskriver att gemenskapen ska bidra till att upprätta långsiktiga offentlig–privata partnerskap i form av gemensamma teknikinitiativ som kan genomföras via gemensamma företag enligt artikel 187 i EUF-fördraget.
  Rådets förordning (EG) nr 74/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Artemis för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet |
| --- | --- |
| Det gemensamma företagets behörighet


  (Rådets förordning (EG) nr 74/2008) | Mål







  — | Det gemensamma företaget ska bidra till genomförandet av sjunde ramprogrammet genom att fastställa och genomföra viktiga delar av Artemis strategiska forskningsagenda för utvecklingen av nyckelteknik för inbyggda datorsystem genom bildandet av varaktiga offentlig–privata partnerskap och främja och öka de privata och offentliga investeringarna i inbyggda datorsystem i Europa. |

Unionens behörighetsområde enligt fördraget

(Artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget)

Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om sjunde ramprogrammet föreskriver att gemenskapen ska bidra till att upprätta långsiktiga offentlig–privata partnerskap i form av gemensamma teknikinitiativ som kan genomföras via gemensamma företag enligt artikel 187 i EUF-fördraget.

Rådets förordning (EG) nr 74/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Artemis för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet

Det gemensamma företagets behörighet

(Rådets förordning (EG) nr 74/2008)

Mål

—

Det gemensamma företaget ska bidra till genomförandet av sjunde ramprogrammet genom att fastställa och genomföra viktiga delar av Artemis strategiska forskningsagenda för utvecklingen av nyckelteknik för inbyggda datorsystem genom bildandet av varaktiga offentlig–privata partnerskap och främja och öka de privata och offentliga investeringarna i inbyggda datorsystem i Europa.

| — | Det gemensamma företagets mål är att uppnå effektiv samordning och samverkan när det gäller resurser och finansiering från industrin, ramprogrammet, nationella FoU-program och mellanstatliga FoU-program, vilket kommer att bidra till att stärka Europas framtida tillväxt, konkurrenskraft och hållbara utveckling. |
| --- | --- |

—

Det gemensamma företagets mål är att uppnå effektiv samordning och samverkan när det gäller resurser och finansiering från industrin, ramprogrammet, nationella FoU-program och mellanstatliga FoU-program, vilket kommer att bidra till att stärka Europas framtida tillväxt, konkurrenskraft och hållbara utveckling.

| — | Artemis vill främja samarbete mellan alla berörda aktörer, såsom näringslivet, inklusive de små och medelstora företagen, nationella eller regionala myndigheter, akademiska centrum och forskningscentrum, så att forskningsinsatserna samlas och fokuseras. |
| --- | --- |

—

Artemis vill främja samarbete mellan alla berörda aktörer, såsom näringslivet, inklusive de små och medelstora företagen, nationella eller regionala myndigheter, akademiska centrum och forskningscentrum, så att forskningsinsatserna samlas och fokuseras.

| — | Det gemensamma företaget antar en gemensam forskningsagenda som nära följer rekommendationerna i den strategiska forskningsagenda som har utarbetats av Artemis-teknikplattformen. Inom ramen för denna forskningsagenda kartläggs och ses regelbundet över forskningsprioriteringarna för utvecklingen och införandet av viktig nyckelteknik för inbyggda datorsystem inom olika tillämpningsområden, för att stärka den europeiska konkurrenskraften och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar. |
| --- | --- |

—

Det gemensamma företaget antar en gemensam forskningsagenda som nära följer rekommendationerna i den strategiska forskningsagenda som har utarbetats av Artemis-teknikplattformen. Inom ramen för denna forskningsagenda kartläggs och ses regelbundet över forskningsprioriteringarna för utvecklingen och införandet av viktig nyckelteknik för inbyggda datorsystem inom olika tillämpningsområden, för att stärka den europeiska konkurrenskraften och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar.

| — | Det gemensamma företaget ska stödja FoU-verksamhet genom öppna och konkurrensutsatta ansökningsomgångar som offentliggörs varje år för att locka till sig Europas bästa forskningsidéer och forskningsförmågor inom området inbyggda datorsystem. Förslag som lämnas in till det gemensamma företagets ansökningsomgångar genomgår en teknisk utvärdering och en urvalsprocess som genomförs med hjälp av oberoende experter. Denna process säkerställer att tilldelningen av offentliga medel från det gemensamma företaget Artemis följer principerna om lika behandling, excellens och konkurrens. |
| --- | --- |

—

Det gemensamma företaget ska stödja FoU-verksamhet genom öppna och konkurrensutsatta ansökningsomgångar som offentliggörs varje år för att locka till sig Europas bästa forskningsidéer och forskningsförmågor inom området inbyggda datorsystem. Förslag som lämnas in till det gemensamma företagets ansökningsomgångar genomgår en teknisk utvärdering och en urvalsprocess som genomförs med hjälp av oberoende experter. Denna process säkerställer att tilldelningen av offentliga medel från det gemensamma företaget Artemis följer principerna om lika behandling, excellens och konkurrens.

Organisation

Det gemensamma företagets styrande organ är styrelsen. Ledningsgruppen leds av en verkställande direktör medan näringslivet (vilket innefattar både stora och små företag, den akademiska världen och forskningsinstitut) företräds av Artemis Industry Association (Artemis-IA). Artemis-IA bidrar med styrelsens ordförande och ledamöterna av kommittén för näringslivet och forskning som har ansvaret för det tekniska arbetsprogrammet. Den offentliga sektorn (de medlemsstater som deltar i Artemis och Europeiska kommissionen) är var för sig företrädda i styrelsen och de offentliga deltagarnas råd som har ansvaret för finansiella frågor.

Medel till det gemensamma företagets förfogande 2012

Budget

57 446 787 euro för åtaganden.

27 217 532 euro för betalningar (verksamhet).

Personalstyrka den 31 december 2012

15 tjänster i tjänsteförteckningen (8 tillfälligt anställda och 7 kontraktanställda) varav 13 tjänster var tillsatta med följande uppgifter: inom verksamheten (8), administrativa uppgifter (5), blandade uppgifter (0).

Produkter och tjänster 2012

Se det gemensamma företaget Artemis årliga verksamhetsrapport för 2012 på webbplatsen http://www.artemis-ju.eu/reference_documents

Källa: Uppgifter från det gemensamma företaget Artemis.

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

| 15–17. | Vi erkänner vikten av efterhandsrevisionsstrategin och relevansen i revisionsrättens iakttagelser. Vi skulle dock vilja lägga fram ytterligare information:






  1. | De många finansieringsprogrammen och nationella regler som gäller i olika medlemsstater innebär att efterhandsrevision endast är möjlig för avslutade projekt. Mot bakgrund av detta lämnades en ny ändring av efterhandsrevisionsstrategin till styrelsen i december och godkändes slutligen i januari 2013. |
| --- | --- | --- |

15–17.

Vi erkänner vikten av efterhandsrevisionsstrategin och relevansen i revisionsrättens iakttagelser. Vi skulle dock vilja lägga fram ytterligare information:

1.

De många finansieringsprogrammen och nationella regler som gäller i olika medlemsstater innebär att efterhandsrevision endast är möjlig för avslutade projekt. Mot bakgrund av detta lämnades en ny ändring av efterhandsrevisionsstrategin till styrelsen i december och godkändes slutligen i januari 2013.

| 2. | Vi har fått information från 15 medlemsstater om deras efterhandsrevisionsstrategi som motsvarar över 95 procent av den betalda finansieringen av det gemensamma företaget från början till slutet av 2012. |
| --- | --- |

2.

Vi har fått information från 15 medlemsstater om deras efterhandsrevisionsstrategi som motsvarar över 95 procent av den betalda finansieringen av det gemensamma företaget från början till slutet av 2012.

| 3. | Efterhandsrevisionsrapporterna och intygen om slutfört projekt från medlemsstaterna har analyserats ur två olika synvinklar:






  a) | Ur teknisk synvinkel analyserades deras överensstämmelse med den slutliga tekniska utvärderingen av projektet. |
| --- | --- | --- |

3.

Efterhandsrevisionsrapporterna och intygen om slutfört projekt från medlemsstaterna har analyserats ur två olika synvinklar:

a)

Ur teknisk synvinkel analyserades deras överensstämmelse med den slutliga tekniska utvärderingen av projektet.

| b) | Ur finansiell synvinkel analyserades deras överensstämmelse med budgetramen och tidigare uppgifter om betalningar. |
| --- | --- |

b)

Ur finansiell synvinkel analyserades deras överensstämmelse med budgetramen och tidigare uppgifter om betalningar.

| 4. | De huvudsakliga ledande principerna för vår verksamhet har varit subsidiaritetsprincipen och uppdelningen av uppgifter, som innebär att medlemsstaterna ansvarar för den finansiella kontrollen i enlighet med de nationella bestämmelserna, medan Artemis ansvarar för den tekniska kontrollen i enlighet med de antagna bestämmelserna. Vi förstår dock revisionsrättens betänkligheter och kommer att göra en djupare analys av efterhandsrevisionsrapporterna från medlemsstaterna. |
| --- | --- |

4.

De huvudsakliga ledande principerna för vår verksamhet har varit subsidiaritetsprincipen och uppdelningen av uppgifter, som innebär att medlemsstaterna ansvarar för den finansiella kontrollen i enlighet med de nationella bestämmelserna, medan Artemis ansvarar för den tekniska kontrollen i enlighet med de antagna bestämmelserna. Vi förstår dock revisionsrättens betänkligheter och kommer att göra en djupare analys av efterhandsrevisionsrapporterna från medlemsstaterna.

| 19. | Det stämmer att budgeten för 2012, som antogs den 25 januari 2012, inte återspeglade differentierade betalningsbemyndiganden för driftsutgifter. Detta har dock rättats till i en ändringsbudget för 2012 som styrelsen antog den 4 december 2012. |
| --- | --- |

19.

Det stämmer att budgeten för 2012, som antogs den 25 januari 2012, inte återspeglade differentierade betalningsbemyndiganden för driftsutgifter. Detta har dock rättats till i en ändringsbudget för 2012 som styrelsen antog den 4 december 2012.

| 20. | Vi instämmer i iakttagelsen: ett administrativt fel ledde till att styrelsen godkände en omarbetad årlig genomförandeplan men glömde att separat godkänna en budget som ändrats i enlighet med denna. |
| --- | --- |

20.

Vi instämmer i iakttagelsen: ett administrativt fel ledde till att styrelsen godkände en omarbetad årlig genomförandeplan men glömde att separat godkänna en budget som ändrats i enlighet med denna.

| 25. | Vi hänvisar till det svar som gavs på samma fråga 2011 och i betänkandet av den 3 mars 2013 om ansvarsfrihet för genomförande av budgeten för det gemensamma företaget Artemis för budgetåret 2011, där följande sägs:
  ”Europaparlamentet noterar att vid utgången av 2011 hade det gemensamma företagets egen interna revisionsfunktion ännu inte införts. Parlamentet påminner om att kommissionens tjänst för internrevision sedan 2010 är det gemensamma företagets internrevisor och att den gjorde en riskbedömning och en strategisk revisionsplan för 2012–2014 som lades fram för det gemensamma företagets styrelse. Parlamentet konstaterar att med tanke på det gemensamma företagets storlek kommer denna även att fungera som internrevisionsfunktion.”
  Vi tolkar det som att denna sista kommentar till fullo stödjer vårt ställningstagande. |
| --- | --- |

25.

Vi hänvisar till det svar som gavs på samma fråga 2011 och i betänkandet av den 3 mars 2013 om ansvarsfrihet för genomförande av budgeten för det gemensamma företaget Artemis för budgetåret 2011, där följande sägs:

”Europaparlamentet noterar att vid utgången av 2011 hade det gemensamma företagets egen interna revisionsfunktion ännu inte införts. Parlamentet påminner om att kommissionens tjänst för internrevision sedan 2010 är det gemensamma företagets internrevisor och att den gjorde en riskbedömning och en strategisk revisionsplan för 2012–2014 som lades fram för det gemensamma företagets styrelse. Parlamentet konstaterar att med tanke på det gemensamma företagets storlek kommer denna även att fungera som internrevisionsfunktion.”

Vi tolkar det som att denna sista kommentar till fullo stödjer vårt ställningstagande.

| 26. | Vår ståndpunkt är densamma som förra året: vi instämmer i iakttagelsen men av förenklings- och effektivitetsskäl har vi beslutat att ändra våra finansiella bestämmelser på denna punkt vid den tidpunkt då vi måste ändra dem till följd av den pågående översynen av den allmänna budgetförordningen. |
| --- | --- |

26.

Vår ståndpunkt är densamma som förra året: vi instämmer i iakttagelsen men av förenklings- och effektivitetsskäl har vi beslutat att ändra våra finansiella bestämmelser på denna punkt vid den tidpunkt då vi måste ändra dem till följd av den pågående översynen av den allmänna budgetförordningen.

| 27–29. | Vi välkomnar revisionsrättens erkännande av ansträngningarna på detta område och kommer att förbättra ansträngningarna för rapportering och spridning av resultat. |
| --- | --- |

27–29.

Vi välkomnar revisionsrättens erkännande av ansträngningarna på detta område och kommer att förbättra ansträngningarna för rapportering och spridning av resultat.

| 30. | Se vårt svar på iakttagelserna 15–17. |
| --- | --- |

30.

Se vårt svar på iakttagelserna 15–17.

---

| 17.12.2013 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 369/10 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 369/10

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget Clean Sky för budgetåret 2012 med det gemensamma företagets svar

2013/C 369/02

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| Inledning ... | 1–5 | 11 |
| Information till stöd för revisionsförklaringen ... | 6 | 11 |
| Revisionsförklaring ... | 7–14 | 11 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet ... | 12 | 12 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna ... | 13 | 12 |
| Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen ... | 15 | 12 |
| Budgetgenomförandet ... | 15 | 12 |
| Kommentarer om nyckelkontroller i det gemensamma företagets system för övervakning och kontroll ... | 16–19 | 12 |
| Övrigt ... | 20–26 | 13 |
| Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision ... | 20–22 | 13 |
| Övervakning och rapportering av forskningsresultat ... | 23–25 | 13 |
| Uppföljning av tidigare iakttagelser ... | 26 | 13 |

Punkt

Sida

Inledning ...

1–5

11

Information till stöd för revisionsförklaringen ...

6

11

Revisionsförklaring ...

7–14

11

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet ...

12

12

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna ...

13

12

Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen ...

15

12

Budgetgenomförandet ...

15

12

Kommentarer om nyckelkontroller i det gemensamma företagets system för övervakning och kontroll ...

16–19

12

Övrigt ...

20–26

13

Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision ...

20–22

13

Övervakning och rapportering av forskningsresultat ...

23–25

13

Uppföljning av tidigare iakttagelser ...

26

13

INLEDNING

| 1. | Det gemensamma företaget Clean Sky ligger i Bryssel och inrättades i december 2007 (1) för en period på tio år. |
| --- | --- |

1.

Det gemensamma företaget Clean Sky ligger i Bryssel och inrättades i december 2007 (1) för en period på tio år.

| 2. | Målet för det gemensamma företaget Clean Sky är att påskynda utveckling, validering och demonstration av miljövänlig lufttransportteknik i EU så att denna ska kunna utnyttjas så snart som möjligt (2). Den forskningsverksamhet som samordnas av det gemensamma företaget är indelad i sex tekniska områden eller integrerade teknikdemonstratorer (ITD). |
| --- | --- |

2.

Målet för det gemensamma företaget Clean Sky är att påskynda utveckling, validering och demonstration av miljövänlig lufttransportteknik i EU så att denna ska kunna utnyttjas så snart som möjligt (2). Den forskningsverksamhet som samordnas av det gemensamma företaget är indelad i sex tekniska områden eller integrerade teknikdemonstratorer (ITD).

| 3. | Det gemensamma företagets grundande medlemmar är Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, och partner från näringslivet, som ansvariga ITD-utvecklare, och associerade ITD-medlemmar. |
| --- | --- |

3.

Det gemensamma företagets grundande medlemmar är Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, och partner från näringslivet, som ansvariga ITD-utvecklare, och associerade ITD-medlemmar.

| 4. | EU:s bidrag till det gemensamma företaget Clean Sky för löpande kostnader och forskningsverksamhet ska uppgå till högst 800 miljoner euro som betalas från budgeten för sjunde ramprogrammet för forskning (3). Övriga medlemmar av det gemensamma företaget ska bidra med resurser som minst motsvarar EU-bidraget, inbegripet bidrag in natura. |
| --- | --- |

4.

EU:s bidrag till det gemensamma företaget Clean Sky för löpande kostnader och forskningsverksamhet ska uppgå till högst 800 miljoner euro som betalas från budgeten för sjunde ramprogrammet för forskning (3). Övriga medlemmar av det gemensamma företaget ska bidra med resurser som minst motsvarar EU-bidraget, inbegripet bidrag in natura.

| 5. | Det gemensamma företaget började arbeta självständigt den 16 november 2009. |
| --- | --- |

5.

Det gemensamma företaget började arbeta självständigt den 16 november 2009.

INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN

| 6. | I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen. |
| --- | --- |

6.

I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen.

REVISIONSFÖRKLARING

| 7. | Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat






  a) | det gemensamma företagets årsredovisning, som består av räkenskaperna (4) och rapporterna om budgetgenomförandet (5) för det budgetår som slutade den 31 december 2012, |
| --- | --- | --- |

7.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat

a)

det gemensamma företagets årsredovisning, som består av räkenskaperna (4) och rapporterna om budgetgenomförandet (5) för det budgetår som slutade den 31 december 2012,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

Ledningens ansvar

| 8. | I enlighet med artiklarna 33 och 43 i kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002 (6) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.






  a) | I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (7) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han bland annat förklarar att han har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning. |
| --- | --- | --- |

8.

I enlighet med artiklarna 33 och 43 i kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002 (6) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

a)

I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (7) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han bland annat förklarar att han har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning.

| b) | Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt. |
| --- | --- |

b)

Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt.

Revisorns ansvar

| 9. | Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (8) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

9.

Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (8) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

| 10. | Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska utföras, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

10.

Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska utföras, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 11. | Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring. |
| --- | --- |

11.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring.

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 12. | Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2012 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsregler som har antagits av kommissionens räkenskapsförare. |
| --- | --- |

12.

Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2012 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsregler som har antagits av kommissionens räkenskapsförare.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

| 13. | Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2012 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

13.

Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2012 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

| 14. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden. |
| --- | --- |

14.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Budgetgenomförandet

| 15. | Den slutliga ändringsbudgeten för 2012 innehöll åtagandebemyndiganden på 205,4 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 167,9 miljoner euro. Utnyttjandegraden var 84 % för åtagandebemyndiganden och 75 % för betalningsbemyndiganden (9). Den lägre utnyttjandegraden för betalningsbemyndiganden återspeglar att budgetgenomförandet var försenat, vilket till största delen beror på förseningar i genomförandet av verksamheten (10) och förseningar under perioden från det att ansökningsomgångarna offentliggörs till dess att bidragsöverenskommelserna undertecknas (11). |
| --- | --- |

15.

Den slutliga ändringsbudgeten för 2012 innehöll åtagandebemyndiganden på 205,4 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 167,9 miljoner euro. Utnyttjandegraden var 84 % för åtagandebemyndiganden och 75 % för betalningsbemyndiganden (9). Den lägre utnyttjandegraden för betalningsbemyndiganden återspeglar att budgetgenomförandet var försenat, vilket till största delen beror på förseningar i genomförandet av verksamheten (10) och förseningar under perioden från det att ansökningsomgångarna offentliggörs till dess att bidragsöverenskommelserna undertecknas (11).

KOMMENTARER OM NYCKELKONTROLLER I DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SYSTEM FÖR ÖVERVAKNING OCH KONTROLL

| 16. | Under 2012 förbättrade det gemensamma företaget sina förfaranden för ledning, administration, finansiell förvaltning och redovisning. Ett av de viktigaste framstegen 2012 var införandet av det så kallade GMT-verktyget, som är en särskild applikation för förvaltning av finansiell information om genomförandet av bidragsöverenskommelser med medlemmarna. Verktyget har dock fortfarande vissa begränsningar som gäller fullständigheten i den information som hanteras (12). |
| --- | --- |

16.

Under 2012 förbättrade det gemensamma företaget sina förfaranden för ledning, administration, finansiell förvaltning och redovisning. Ett av de viktigaste framstegen 2012 var införandet av det så kallade GMT-verktyget, som är en särskild applikation för förvaltning av finansiell information om genomförandet av bidragsöverenskommelser med medlemmarna. Verktyget har dock fortfarande vissa begränsningar som gäller fullständigheten i den information som hanteras (12).

| 17. | När det gäller förhandskontrollen av ersättningsanspråk från medlemmar i Clean Sky konstaterades att de revisionsinsintyg som åtföljde ersättningsanspråken från två stödmottagare innehöll reservationer om kontrakten för den personal som arbetade med projektet: ett av revisionsintygen hade även reservationer om storleken på de ersättningar för indirekta kostnader som hade tillämpats. Trots dessa stora avvikelser gjorde det gemensamma företaget betalningarna. |
| --- | --- |

17.

När det gäller förhandskontrollen av ersättningsanspråk från medlemmar i Clean Sky konstaterades att de revisionsinsintyg som åtföljde ersättningsanspråken från två stödmottagare innehöll reservationer om kontrakten för den personal som arbetade med projektet: ett av revisionsintygen hade även reservationer om storleken på de ersättningar för indirekta kostnader som hade tillämpats. Trots dessa stora avvikelser gjorde det gemensamma företaget betalningarna.

| 18. | Följande brister noterades när det gällde förhandskontrollen av ersättningsanspråk från Clean Sky-partner:






  — | De checklistor som användes för förhandskontroll av ersättningsanspråk var inte alltid fullständiga. |
| --- | --- | --- |

18.

Följande brister noterades när det gällde förhandskontrollen av ersättningsanspråk från Clean Sky-partner:

—

De checklistor som användes för förhandskontroll av ersättningsanspråk var inte alltid fullständiga.

| — | Den personal som kontrollerade ersättningsanspråken skrev inte alltid en rapport om tekniskt godkännande av partnernas verksamhet. |
| --- | --- |

—

Den personal som kontrollerade ersättningsanspråken skrev inte alltid en rapport om tekniskt godkännande av partnernas verksamhet.

| — | I minst ett fall gjorde den administrativa chefen den finansiella kontrollen och godkännandet, vilket strider mot bestämmelserna i handboken för finansiella förfaranden och principen om åtskillnad mellan funktioner. |
| --- | --- |

—

I minst ett fall gjorde den administrativa chefen den finansiella kontrollen och godkännandet, vilket strider mot bestämmelserna i handboken för finansiella förfaranden och principen om åtskillnad mellan funktioner.

| — | Det gemensamma företagets partner lämnar i allmänhet in ersättningsanspråken sent. När revisionen gjordes hade minst 70 av 292 ersättningsanspråk lämnats in för sent. I femton fall var förseningen längre än ett år. |
| --- | --- |

—

Det gemensamma företagets partner lämnar i allmänhet in ersättningsanspråken sent. När revisionen gjordes hade minst 70 av 292 ersättningsanspråk lämnats in för sent. I femton fall var förseningen längre än ett år.

| 19. | Rekommendationerna i räkenskapsförarens godkännanderapport 2012 om de underliggande systemen måste följas upp i vederbörlig ordning (13). |
| --- | --- |

19.

Rekommendationerna i räkenskapsförarens godkännanderapport 2012 om de underliggande systemen måste följas upp i vederbörlig ordning (13).

ÖVRIGT

Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision

| 20. | Som en följd av organisationens bristande resurser och inledningen av de första efterhandsrevisionerna måste internrevisorn under 2012 inrikta sig på det gemensamma företagets kärnverksamhet, däribland upprättandet av räkenskaperna 2012. Granskningsuppgifterna i granskningsplanen för 2012 kunde därför inte slutföras. Revisionsrätten rapporterade om en liknande situation 2011 (14). |
| --- | --- |

20.

Som en följd av organisationens bristande resurser och inledningen av de första efterhandsrevisionerna måste internrevisorn under 2012 inrikta sig på det gemensamma företagets kärnverksamhet, däribland upprättandet av räkenskaperna 2012. Granskningsuppgifterna i granskningsplanen för 2012 kunde därför inte slutföras. Revisionsrätten rapporterade om en liknande situation 2011 (14).

| 21. | Kommissionens tjänst för internrevision granskade 2012 den årliga planeringsprocessen för förvaltningen av bidrag (15). Slutsatsen var att de befintliga internkontrollsystemen gav rimlig säkerhet om att de affärsmål som hade satts upp för processen uppfylldes, med undantag för två mycket viktiga reservationer som gällde förseningar av programmets genomförande och systemet för utvärdering av resursanvändningen (16). |
| --- | --- |

21.

Kommissionens tjänst för internrevision granskade 2012 den årliga planeringsprocessen för förvaltningen av bidrag (15). Slutsatsen var att de befintliga internkontrollsystemen gav rimlig säkerhet om att de affärsmål som hade satts upp för processen uppfylldes, med undantag för två mycket viktiga reservationer som gällde förseningar av programmets genomförande och systemet för utvärdering av resursanvändningen (16).

| 22. | Styrelsen antog uppdragsbeskrivningen för kommissionens tjänst för internrevision den 31 mars 2011. Det gemensamma företagets finansiella bestämmelser har emellertid ännu inte ändrats så att de inbegriper den bestämmelse från ramförordningen (17) som gäller kommissionens internrevisors befogenheter. |
| --- | --- |

22.

Styrelsen antog uppdragsbeskrivningen för kommissionens tjänst för internrevision den 31 mars 2011. Det gemensamma företagets finansiella bestämmelser har emellertid ännu inte ändrats så att de inbegriper den bestämmelse från ramförordningen (17) som gäller kommissionens internrevisors befogenheter.

Övervakning och rapportering av forskningsresultat

| 23. | Sjunde ramprogrammet har ett system för övervakning och rapportering som inbegriper skydd, spridning och överföring av forskningsresultat (18). |
| --- | --- |

23.

Sjunde ramprogrammet har ett system för övervakning och rapportering som inbegriper skydd, spridning och överföring av forskningsresultat (18).

| 24. | I de bidragsöverenskommelser som ingås med stödmottagare har det gemensamma företaget infört särskilda bestämmelser för immateriella rättigheter och spridningen av forskningsresultat. Tillämpningen av dessa bestämmelser övervakas av det gemensamma företaget vid olika stadier av de finansierade projekten. |
| --- | --- |

24.

I de bidragsöverenskommelser som ingås med stödmottagare har det gemensamma företaget infört särskilda bestämmelser för immateriella rättigheter och spridningen av forskningsresultat. Tillämpningen av dessa bestämmelser övervakas av det gemensamma företaget vid olika stadier av de finansierade projekten.

| 25. | Om bestämmelserna i artikel 7 i beslut 1982/2006/EG (19) och artikel 27 i förordning (EG) nr 1906/2006 (20) ska följas helt måste dock det sätt på vilket resultaten av övervakningen rapporteras förbättras. |
| --- | --- |

25.

Om bestämmelserna i artikel 7 i beslut 1982/2006/EG (19) och artikel 27 i förordning (EG) nr 1906/2006 (20) ska följas helt måste dock det sätt på vilket resultaten av övervakningen rapporteras förbättras.

Uppföljning av tidigare iakttagelser

| 26. | Det gemensamma företaget har gjort stora framsteg när det gäller it-aspekterna av kontinuitetsplanen och katastrofplanen. Enligt det gemensamma företaget kommer dessa planer att ha genomförts vid utgången av 2013. |
| --- | --- |

26.

Det gemensamma företaget har gjort stora framsteg när det gäller it-aspekterna av kontinuitetsplanen och katastrofplanen. Enligt det gemensamma företaget kommer dessa planer att ha genomförts vid utgången av 2013.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Louis GALEA som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 22 oktober 2013.

För revisionsrätten

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Ordförande

---

(1)  Kommissionens förordning (EG) nr 71/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Clean Sky (EUT L 30, 4.2.2008, s. 1).

1

(2)  I bilagan ges en sammanfattning av det gemensamma företagets behörighet, verksamhet och tillgängliga resurser i informationssyfte.

2

bilagan

(3)  Sjunde ramprogrammet, som antogs genom Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG (EUT L 412, 30.12.2006, s. 1), sammanför alla forskningsrelaterade EU-initiativ under ett tak och spelar en väsentlig roll för uppfyllelsen av målen i fråga om tillväxt, konkurrenskraft och sysselsättning. Det är också en hörnsten i det europeiska forskningsområdet.

3

(4)  I årsredovisningen ingår balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

4

(5)  Här ingår rapporterna om budgetgenomförandet och en sammanfattning av budgetprinciperna och andra förklarande noter.

5

(6)  EGT L 357, 31.12.2002, s. 72.

6

(7)  De redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas) som ges ut av Internationella revisorsförbundet IFAC eller, när så är lämpligt, på de internationella redovisningsstandarderna International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) som ges ut av International Accounting Standards Board (IASB).

7

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Artikel 185.2 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (EGT L 248, 16.9.2002, s. 1).

8

(9)  Utnyttjandegraden var endast 60 % för bidragsöverenskommelser med partner.

9

(10)  Se punkt 24.

10

(11)  Den genomsnittliga tiden mellan offentliggörandet av ansökningsomgången och undertecknandet av bidragsöverenskommelsen var 12 månader under 2012.

11

(12)  Det saknas information om justeringar av ersättningsanspråk som en följd av efterhandsrevisioner eller information från andra källor och om registreringen av delbetalningar.

12

(13)  Se punkt 24 i revisionsrättens rapport 2011.

13

(14)  Se punkt 25 i revisionsrättens rapport 2011.

14

(15)  Slutrapport om förvaltningen av bidrag – årlig planering av den 18 februari 2013.

15

(16)  Kommissionens tjänst för internrevision påpekar att det är svårt för det gemensamma företaget att göra en korrekt utvärdering inom detta område eftersom IDT-budgeten presenteras i form av arbetspaket medan det gemensamma företaget övervakar verksamhetens genomförande i form av resultat.

16

(17)  Kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002 av den 19 november 2002 med rambudgetförordning för de gemenskapsorgan som avses i artikel 185 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 med budgetförordning för Europeiska gemenskapernas allmänna budget.

17

(18)  Övervakningsrapporter om sjunde ramprogrammet: http://ec.europa.eu/research/evaluations/index_en.cfm?pg=fp7-monitoring

18

(19)  Enligt artikel 7 i Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om Europeiska gemenskapens sjunde ramprogram för verksamhet inom området forskning, teknisk utveckling och demonstration (2007–2013) ska kommissionen kontinuerligt och systematiskt övervaka genomförandet av sjunde ramprogrammet och de särskilda programmen och regelbundet rapportera om och sprida resultaten av denna övervakning.

19

(20)  Enligt artikel 27 i Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1906/2006 av den 18 december 2006 om regler för företags, forskningscentrums och universitets deltagande i sjunde ramprogrammet och för spridning av forskningsresultat (EUT L 391, 30.12.2006, s. 1) ska kommissionen övervaka genomförandet av indirekta åtgärder på grundval av de regelbundna lägesrapporter som lämnats. Kommissionen ska framför allt övervaka genomförandet av den plan för utnyttjande och spridning av förgrundsinformation som lämnats. Kommissionen ska också inrätta och driva ett informationssystem som gör att denna övervakning kan ske på ett effektivt och konsekvent sätt i hela sjunde ramprogrammet.

20

---

BILAGA

Det gemensamma företaget Clean Sky (Bryssel)

Behörighet och verksamhet

| Unionens behörighetsområde enligt fördraget


  (Artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget) | Europaparlamentets och rådets beslut 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om sjunde ramprogrammet föreskriver att gemenskapen ska bidra till att upprätta långsiktiga offentlig–privata partnerskap i form av gemensamma teknikinitiativ som kan genomföras via gemensamma företag enligt artikel 187 i EUF-fördraget.
  Rådets förordning (EG) nr 71/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Clean Sky (EUT L 30, 4.2.2008, s. 1). |
| --- | --- |
| Det gemensamma företagets behörighet


  (Rådets förordning (EG) nr 71/2008) | Mål







  — | Det gemensamma företaget Clean Sky ska bidra till genomförandet av sjunde ramprogrammet och i synnerhet temaområdet 7 Transport (inklusive flygteknik) inom det särskilda programmet Samarbete. |

Unionens behörighetsområde enligt fördraget

(Artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget)

Europaparlamentets och rådets beslut 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om sjunde ramprogrammet föreskriver att gemenskapen ska bidra till att upprätta långsiktiga offentlig–privata partnerskap i form av gemensamma teknikinitiativ som kan genomföras via gemensamma företag enligt artikel 187 i EUF-fördraget.

Rådets förordning (EG) nr 71/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Clean Sky (EUT L 30, 4.2.2008, s. 1).

Det gemensamma företagets behörighet

(Rådets förordning (EG) nr 71/2008)

Mål

—

Det gemensamma företaget Clean Sky ska bidra till genomförandet av sjunde ramprogrammet och i synnerhet temaområdet 7 Transport (inklusive flygteknik) inom det särskilda programmet Samarbete.

| — | Påskynda utveckling, validering och demonstration av miljövänlig lufttransportteknik i EU så att denna ska kunna utnyttjas så snart som möjligt. |
| --- | --- |

—

Påskynda utveckling, validering och demonstration av miljövänlig lufttransportteknik i EU så att denna ska kunna utnyttjas så snart som möjligt.

| — | Säkerställa ett samstämmigt genomförande av europeiska forskningsinsatser i syfte att uppnå miljömässiga förbättringar på luftfartsområdet. |
| --- | --- |

—

Säkerställa ett samstämmigt genomförande av europeiska forskningsinsatser i syfte att uppnå miljömässiga förbättringar på luftfartsområdet.

| — | Skapa ett radikalt innovativt lufttransportsystem som baseras på integrerad spjutspetsteknik och fullskaliga demonstratorer, med målet att minska flygets negativa påverkan på miljön genom avsevärt minskade buller- och gasutsläpp samt en förbättring av flygplanens bränsleekonomi. |
| --- | --- |

—

Skapa ett radikalt innovativt lufttransportsystem som baseras på integrerad spjutspetsteknik och fullskaliga demonstratorer, med målet att minska flygets negativa påverkan på miljön genom avsevärt minskade buller- och gasutsläpp samt en förbättring av flygplanens bränsleekonomi.

| — | Påskynda alstringen av ny kunskap och innovation och utnyttja forskningsresultat som ett bestyrkande av den ingående tekniken och ett fullständigt integrerat system av system, i lämplig driftmiljö, vilket ska leda till att industrins konkurrenskraft stärks. |
| --- | --- |

—

Påskynda alstringen av ny kunskap och innovation och utnyttja forskningsresultat som ett bestyrkande av den ingående tekniken och ett fullständigt integrerat system av system, i lämplig driftmiljö, vilket ska leda till att industrins konkurrenskraft stärks.

Organisation

Styrelsen är det gemensamma företaget Clean Skys ledningsorgan. Ledningsteamet leds av en verkställande direktör. Branschen företräds på olika sätt, bl.a. genom ITD-styrkommittéer och nationalstaternas företrädare.

Medel till det gemensamma företagets förfogande 2012

Budget

205 364 690 euro

Personalstyrka den 31 december 2012

24 tjänster i tjänsteförteckningen (18 tillfälligt anställda och 6 kontraktanställda), varav 23 tjänster var tillsatta för uppgifter inom verksamheten (17) och blandade uppgifter (6).

Produkter och tjänster 2012

Se den årliga verksamhetsrapporten 2012 för det gemensamma företaget Clean Sky på www.cleansky.eu

Källa: Uppgifter från det gemensamma företaget Clean Sky.

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

| 15. | Utan att ifrågasätta den totala genomförandegraden som revisionsrätten konstaterat vill vi påpeka att den faktiska genomförandegraden för större delen av våra driftsutgifter (1) var 97 procent för åtagandebemyndiganden och 84 procent för betalningsbemyndiganden. Vi hade fått in ytterligare anspråk som ännu inte validerats i slutet av året till ett värde av ytterligare 5 procent. Detta innebär att det faktiska genomförandet är 89 procent, vilket visar på ett mer omfattande genomförande av verksamheten. Vi medger dock att det behövs ytterligare förbättringar när det gäller utgifterna i samband med ansökningsomgångarna så att vi kan avsluta fler projekt i god tid och generellt genomföra en högre andel betalningsbemyndiganden (2). Över lag har vi under de senaste omgångarna sett en nedåtgående trend när det gäller tiden för avslutande av projekt, då vi hela tiden försöker förbättra arbetsflödet och processerna för att minska tiden till dess bidragen beviljas. Den genomsnittliga tiden från det att ansökningsomgången SP1-JTI-CS-2012-01 offentliggjordes den 13 januari 2012 till dess att bidragsöverenskommelsen undertecknades var 278 dagar (9,1 månader). |
| --- | --- |

15.

Utan att ifrågasätta den totala genomförandegraden som revisionsrätten konstaterat vill vi påpeka att den faktiska genomförandegraden för större delen av våra driftsutgifter (1) var 97 procent för åtagandebemyndiganden och 84 procent för betalningsbemyndiganden. Vi hade fått in ytterligare anspråk som ännu inte validerats i slutet av året till ett värde av ytterligare 5 procent. Detta innebär att det faktiska genomförandet är 89 procent, vilket visar på ett mer omfattande genomförande av verksamheten. Vi medger dock att det behövs ytterligare förbättringar när det gäller utgifterna i samband med ansökningsomgångarna så att vi kan avsluta fler projekt i god tid och generellt genomföra en högre andel betalningsbemyndiganden (2). Över lag har vi under de senaste omgångarna sett en nedåtgående trend när det gäller tiden för avslutande av projekt, då vi hela tiden försöker förbättra arbetsflödet och processerna för att minska tiden till dess bidragen beviljas. Den genomsnittliga tiden från det att ansökningsomgången SP1-JTI-CS-2012-01 offentliggjordes den 13 januari 2012 till dess att bidragsöverenskommelsen undertecknades var 278 dagar (9,1 månader).

| 16. | Under tiden och innan den slutliga årsredovisningen för 2012 fastställdes arbetade vår ekonomigrupp med att åtgärda två brister hos GMT-verktyget som revisionsrätten uppmärksammat. Det rörde sig om behandling av justeringar av ersättningsanspråk i efterhand och om registrering av delbetalningar. Båda funktionerna finns nu inbyggda i verktyget.
  För att ytterligare förbättra stödet som ges via systemet håller vi på att testa en ny funktion som gör det möjligt att dokumentera och följa upp registreringen av bidrag in natura från medlemmarna. Denna funktion beräknas tas i bruk före slutet av 2013. |
| --- | --- |

16.

Under tiden och innan den slutliga årsredovisningen för 2012 fastställdes arbetade vår ekonomigrupp med att åtgärda två brister hos GMT-verktyget som revisionsrätten uppmärksammat. Det rörde sig om behandling av justeringar av ersättningsanspråk i efterhand och om registrering av delbetalningar. Båda funktionerna finns nu inbyggda i verktyget.

För att ytterligare förbättra stödet som ges via systemet håller vi på att testa en ny funktion som gör det möjligt att dokumentera och följa upp registreringen av bidrag in natura från medlemmarna. Denna funktion beräknas tas i bruk före slutet av 2013.

| 17. | När det gäller de redovisningsintyg för två ersättningsanspråk för år 2010 som revisionsrätten granskade och de undantag som konstaterats i dessa hade vi vidtagit många åtgärder under valideringen 2011 för att reda ut de problem som revisorerna konstaterat och för att vidta lämpliga åtgärder för de begränsningar av omfattningen som framgår av redovisningsintygen. Vi avvaktade med att godkänna tillhörande kostnadskategorier för personal och indirekta kostnader.
  I ett av de fall revisionsrätten granskat lämnade samma revisorer ett redovisningsintyg för efterföljande ersättningsanspråk (2011) för denna stödmottagare. Intyget gav oss rimlig säkerhet om de kostnader som anspråken gällde för den föregående perioden (2010). Vi utförde därför betalningen av de tillhörande kostnaderna som vi avvaktat med.
  I ett annat fall som revisionsrätten upptäckte, där redovisningsintyget trots att det visat att det inte fanns bevis för personalkostnader (anställningskontrakt saknades) validerades av det gemensamma företaget, konstaterade senare den revisor vid det gemensamma företaget som gjorde efterhandsrevisionen att de alternativa bevis som mottagaren lagt fram gav tillräcklig säkerhet för att de tillhörande kostnaderna kunde betraktas som ersättningsberättigade.
  För att ge mottagarna, det gemensamma företagets finansansvariga och externa revisorer klara besked i fråga om de specifika återkommande problemen vid ersättningsanspråk (t.ex. alternativa bevis för anställningskontrakt) har vi börjat ta fram genomförandebestämmelser (formella styrelsebeslut) som fastställer minimikraven för ersättningsberättigade kostnader.
  Förutom att vi behöver ta itu med specifika enskilda frågor är vi medvetna om att vissa redovisningsintyg generellt behöver hålla högre kvalitet och bli tydligare. Liksom under tidigare år har vi anordnat ett särskilt seminarium för alla stödmottagare. För att samtliga aktörer ska förstå och tillämpa de nödvändiga förfarandena riktade det sig liksom under 2013 även till revisorer som granskar redovisningsintyg. |
| --- | --- |

17.

När det gäller de redovisningsintyg för två ersättningsanspråk för år 2010 som revisionsrätten granskade och de undantag som konstaterats i dessa hade vi vidtagit många åtgärder under valideringen 2011 för att reda ut de problem som revisorerna konstaterat och för att vidta lämpliga åtgärder för de begränsningar av omfattningen som framgår av redovisningsintygen. Vi avvaktade med att godkänna tillhörande kostnadskategorier för personal och indirekta kostnader.

I ett av de fall revisionsrätten granskat lämnade samma revisorer ett redovisningsintyg för efterföljande ersättningsanspråk (2011) för denna stödmottagare. Intyget gav oss rimlig säkerhet om de kostnader som anspråken gällde för den föregående perioden (2010). Vi utförde därför betalningen av de tillhörande kostnaderna som vi avvaktat med.

I ett annat fall som revisionsrätten upptäckte, där redovisningsintyget trots att det visat att det inte fanns bevis för personalkostnader (anställningskontrakt saknades) validerades av det gemensamma företaget, konstaterade senare den revisor vid det gemensamma företaget som gjorde efterhandsrevisionen att de alternativa bevis som mottagaren lagt fram gav tillräcklig säkerhet för att de tillhörande kostnaderna kunde betraktas som ersättningsberättigade.

För att ge mottagarna, det gemensamma företagets finansansvariga och externa revisorer klara besked i fråga om de specifika återkommande problemen vid ersättningsanspråk (t.ex. alternativa bevis för anställningskontrakt) har vi börjat ta fram genomförandebestämmelser (formella styrelsebeslut) som fastställer minimikraven för ersättningsberättigade kostnader.

Förutom att vi behöver ta itu med specifika enskilda frågor är vi medvetna om att vissa redovisningsintyg generellt behöver hålla högre kvalitet och bli tydligare. Liksom under tidigare år har vi anordnat ett särskilt seminarium för alla stödmottagare. För att samtliga aktörer ska förstå och tillämpa de nödvändiga förfarandena riktade det sig liksom under 2013 även till revisorer som granskar redovisningsintyg.

| 18. | Vi medger att processen för att godkänna ersättningsanspråk inte alltid var ordentligt formaliserade och att inga lämpliga bevis förts in i dokumentationen.
  När det gäller det tekniska godkännandet av partnernas rapporter har vi nu fått samma tillgång till arbetsflödet för elektroniskt godkännande som kommissionens avdelningar. Tack vare det kommer våra projektansvariga att bli bättre på att dokumentera tekniskt godkännande.
  När det gäller det fall revisionsrätten hänvisar till ingick båda funktionerna undantagsvis i ansvarsområdet för chefen för administration och ekonomi, som vid tidpunkten i fråga fungerade som ersättare för verkställande direktören under hans årliga ledighet enligt verkställande direktörens beslut. Då vår personalstyrka är liten kan detta i undantagsfall förekomma när många personer har sin årliga ledighet. Under årets sista kvartal undveks denna situation helt, även när personal var frånvarande.
  När det gäller rapportering om bidragsöverenskommelser för partner har vi efter hand inrättat en gedigen övervakningsprocess. Som ett led i denna process har stödmottagarna systematiskt påmints om sina rapporteringsskyldigheter. Detta följs upp med nödvändiga rättsliga meddelanden i händelse av allvarliga brister när det gäller den föreskrivna rapporteringen. |
| --- | --- |

18.

Vi medger att processen för att godkänna ersättningsanspråk inte alltid var ordentligt formaliserade och att inga lämpliga bevis förts in i dokumentationen.

När det gäller det tekniska godkännandet av partnernas rapporter har vi nu fått samma tillgång till arbetsflödet för elektroniskt godkännande som kommissionens avdelningar. Tack vare det kommer våra projektansvariga att bli bättre på att dokumentera tekniskt godkännande.

När det gäller det fall revisionsrätten hänvisar till ingick båda funktionerna undantagsvis i ansvarsområdet för chefen för administration och ekonomi, som vid tidpunkten i fråga fungerade som ersättare för verkställande direktören under hans årliga ledighet enligt verkställande direktörens beslut. Då vår personalstyrka är liten kan detta i undantagsfall förekomma när många personer har sin årliga ledighet. Under årets sista kvartal undveks denna situation helt, även när personal var frånvarande.

När det gäller rapportering om bidragsöverenskommelser för partner har vi efter hand inrättat en gedigen övervakningsprocess. Som ett led i denna process har stödmottagarna systematiskt påmints om sina rapporteringsskyldigheter. Detta följs upp med nödvändiga rättsliga meddelanden i händelse av allvarliga brister när det gäller den föreskrivna rapporteringen.

| 19. | Rekommendationerna i räkenskapsförarens rapport för 2012 följs upp. Funktionerna i verktyget för bidragsförvaltning håller på att vidareutvecklas (se punkt 16) och vi gjorde ytterligare en validering av de nya funktionerna i augusti 2013. En fysisk inventering av möblerna har gjorts. Vi använder det datoriserade redovisningssystemet för budgetrapportering. |
| --- | --- |

19.

Rekommendationerna i räkenskapsförarens rapport för 2012 följs upp. Funktionerna i verktyget för bidragsförvaltning håller på att vidareutvecklas (se punkt 16) och vi gjorde ytterligare en validering av de nya funktionerna i augusti 2013. En fysisk inventering av möblerna har gjorts. Vi använder det datoriserade redovisningssystemet för budgetrapportering.

| 20. | Internrevisorn har uppdaterat den strategiska revisionsplanen för år 2013 med hänsyn till de revisioner avseende säkerhet som inte gjordes under åren 2011 och 2012.
  Trots att revisionerna avseende säkerhet inte gjordes år 2012 som planerat vidtog internrevisorn skydd mot potentiella risker i samband med internkontroll genom omfattande konsulttjänster och direkt stöd till ledningen. Som ett resultat av omfattande riskbedömning tog internrevisorn fram förmildrande åtgärder för det gemensamma företagets ledning för att stärka de interna kontrollerna i alla kärnverksamhetsprocesser. |
| --- | --- |

20.

Internrevisorn har uppdaterat den strategiska revisionsplanen för år 2013 med hänsyn till de revisioner avseende säkerhet som inte gjordes under åren 2011 och 2012.

Trots att revisionerna avseende säkerhet inte gjordes år 2012 som planerat vidtog internrevisorn skydd mot potentiella risker i samband med internkontroll genom omfattande konsulttjänster och direkt stöd till ledningen. Som ett resultat av omfattande riskbedömning tog internrevisorn fram förmildrande åtgärder för det gemensamma företagets ledning för att stärka de interna kontrollerna i alla kärnverksamhetsprocesser.

| 21. | När det gäller den revision som tjänsten för internrevision gjorde av den årliga planeringsprocessen för förvaltning av bidrag har det gemensamma företagets ledning enats om åtgärder för att komma till rätta med revisorernas iakttagelser. Dessa åtgärder håller på att genomföras och kommer så småningom att utvärderas av tjänsten för internrevision. |
| --- | --- |

21.

När det gäller den revision som tjänsten för internrevision gjorde av den årliga planeringsprocessen för förvaltning av bidrag har det gemensamma företagets ledning enats om åtgärder för att komma till rätta med revisorernas iakttagelser. Dessa åtgärder håller på att genomföras och kommer så småningom att utvärderas av tjänsten för internrevision.

| 22. | Från 2014 planeras det gemensamma företaget överföras till ett nytt offentlig–privat partnerskap som kommer att ha ett annat regelverk och ändrade finansiella bestämmelser. Ändringen av de nuvarande finansiella bestämmelserna kommer därför inte längre att genomföras eftersom de bara kommer att gälla till slutet av 2013. Vi räknar med att modellbudgetförordningen för offentlig–privata partnerskap som omfattas av artikel 209 i kommissionens allmänna budgetförordning kommer att träda i kraft i januari 2014. På denna grund kommer det gemensamma företagets nya finansiella bestämmelser att upprättas.
  I praktiken tillämpar vi i vilket fall som helst sedan 2011 bestämmelserna i den nu gällande ramförordningen som rör befogenheterna för kommissionens internrevisor. |
| --- | --- |

22.

Från 2014 planeras det gemensamma företaget överföras till ett nytt offentlig–privat partnerskap som kommer att ha ett annat regelverk och ändrade finansiella bestämmelser. Ändringen av de nuvarande finansiella bestämmelserna kommer därför inte längre att genomföras eftersom de bara kommer att gälla till slutet av 2013. Vi räknar med att modellbudgetförordningen för offentlig–privata partnerskap som omfattas av artikel 209 i kommissionens allmänna budgetförordning kommer att träda i kraft i januari 2014. På denna grund kommer det gemensamma företagets nya finansiella bestämmelser att upprättas.

I praktiken tillämpar vi i vilket fall som helst sedan 2011 bestämmelserna i den nu gällande ramförordningen som rör befogenheterna för kommissionens internrevisor.

| 25. | Vi kommer att stärka vår övervakning av rapporteringen om användningen och utnyttjandet av projektens resultat/förgrundsinformation och om informationsspridningsverksamheten så att artikel 7 i beslut nr 1982/2006/EG och bestämmelserna i bidragsöverenskommelserna för medlemmar och partner uppfylls.
  Vi kommer att begära specifika rapporter om skydd, användning och utnyttjande av immateriella rättigheter och om den informationsspridning som åstadkommits inom ramen för programmen och projekten för integrerade teknikdemonstratorer. Vi vill på så sätt se till att rapporteringsskyldigheten uppfylls och att vi förfogar över en tillräcklig grad av information till följd av sådan rapportering.
  När det gäller att uppfylla artikel 27 i förordning (EG) nr 1906/2006 bör det noteras att gemensamma företag enligt skäl 27 i ingressen inte omfattas av förordningens tillämpningsområde.
  Vi delar dock målen i artikel 27 och kommer att övervaka genomförandet av planen för utnyttjande och spridning av förgrundsinformation. |
| --- | --- |

25.

Vi kommer att stärka vår övervakning av rapporteringen om användningen och utnyttjandet av projektens resultat/förgrundsinformation och om informationsspridningsverksamheten så att artikel 7 i beslut nr 1982/2006/EG och bestämmelserna i bidragsöverenskommelserna för medlemmar och partner uppfylls.

Vi kommer att begära specifika rapporter om skydd, användning och utnyttjande av immateriella rättigheter och om den informationsspridning som åstadkommits inom ramen för programmen och projekten för integrerade teknikdemonstratorer. Vi vill på så sätt se till att rapporteringsskyldigheten uppfylls och att vi förfogar över en tillräcklig grad av information till följd av sådan rapportering.

När det gäller att uppfylla artikel 27 i förordning (EG) nr 1906/2006 bör det noteras att gemensamma företag enligt skäl 27 i ingressen inte omfattas av förordningens tillämpningsområde.

Vi delar dock målen i artikel 27 och kommer att övervaka genomförandet av planen för utnyttjande och spridning av förgrundsinformation.

---

(1)  Bidragsöverenskommelserna för medlemmar motsvarar 75 procent av det gemensamma företagets driftsbudget.

(2)  I juli 2013 noterade vi en 100-procentig förbättring av genomförandegraden för 2012 under samma månad tack vare åtgärder som vidtagits.

---

| 17.12.2013 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 369/18 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 369/18

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget Eniac för budgetåret 2012 med det gemensamma företagets svar

2013/C 369/03

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| Inledning ... | 1–5 | 19 |
| Information till stöd för revisionsförklaringen ... | 6 | 19 |
| Revisionsförklaring ... | 7–17 | 19 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet ... | 12 | 20 |
| Grund för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna ... | 13–15 | 20 |
| Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna ... | 16 | 20 |
| Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen ... | 18–20 | 21 |
| Budgetgenomförandet ... | 18–19 | 21 |
| Ansökningsomgångar ... | 20 | 21 |
| Övrigt ... | 21–28 | 21 |
| Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision ... | 21 | 21 |
| Övervakning och rapportering av forskningsresultat ... | 22–24 | 21 |
| Bidrag från det gemensamma företagets medlemsstater ... | 25 | 22 |
| Uppföljning av tidigare iakttagelser ... | 26–28 | 22 |

Punkt

Sida

Inledning ...

1–5

19

Information till stöd för revisionsförklaringen ...

6

19

Revisionsförklaring ...

7–17

19

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet ...

12

20

Grund för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna ...

13–15

20

Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna ...

16

20

Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen ...

18–20

21

Budgetgenomförandet ...

18–19

21

Ansökningsomgångar ...

20

21

Övrigt ...

21–28

21

Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision ...

21

21

Övervakning och rapportering av forskningsresultat ...

22–24

21

Bidrag från det gemensamma företagets medlemsstater ...

25

22

Uppföljning av tidigare iakttagelser ...

26–28

22

INLEDNING

| 1. | Det europeiska gemensamma företaget för genomförandet av det gemensamma teknikinitiativet för nanoelektronik (det gemensamma företaget Eniac, nedan kallat det gemensamma företaget) ligger i Bryssel och bildades i december 2007 (1) för en tioårsperiod. |
| --- | --- |

1.

Det europeiska gemensamma företaget för genomförandet av det gemensamma teknikinitiativet för nanoelektronik (det gemensamma företaget Eniac, nedan kallat det gemensamma företaget) ligger i Bryssel och bildades i december 2007 (1) för en tioårsperiod.

| 2. | Det gemensamma företagets huvudsakliga uppgift är att fastställa och genomföra en forskningsagenda för utvecklingen av nyckelkompetens för nanoelektronik inom olika tillämpningsområden i syfte att stärka den europeiska konkurrenskraften och hållbarheten och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar (2). |
| --- | --- |

2.

Det gemensamma företagets huvudsakliga uppgift är att fastställa och genomföra en forskningsagenda för utvecklingen av nyckelkompetens för nanoelektronik inom olika tillämpningsområden i syfte att stärka den europeiska konkurrenskraften och hållbarheten och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar (2).

| 3. | Det gemensamma företaget Eniacs grundande medlemmar är Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, vissa EU-medlemsstater (Belgien, Tyskland, Estland, Irland, Grekland, Spanien, Frankrike, Italien, Nederländerna, Polen, Portugal, Sverige och Förenade kungariket) och sammanslutningen för europeisk verksamhet på området nanoelektronik (Aeneas). Andra medlemsstater och associerade länder, liksom varje annat land eller rättssubjekt som kan ge ett betydande ekonomiskt bidrag till uppfyllelsen av det gemensamma företagets mål, kan bli medlem av det gemensamma företaget Eniac. |
| --- | --- |

3.

Det gemensamma företaget Eniacs grundande medlemmar är Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, vissa EU-medlemsstater (Belgien, Tyskland, Estland, Irland, Grekland, Spanien, Frankrike, Italien, Nederländerna, Polen, Portugal, Sverige och Förenade kungariket) och sammanslutningen för europeisk verksamhet på området nanoelektronik (Aeneas). Andra medlemsstater och associerade länder, liksom varje annat land eller rättssubjekt som kan ge ett betydande ekonomiskt bidrag till uppfyllelsen av det gemensamma företagets mål, kan bli medlem av det gemensamma företaget Eniac.

| 4. | EU:s bidrag till det gemensamma företaget Eniac för löpande kostnader och forskningsverksamhet ska uppgå till högst 450 miljoner euro som betalas från budgeten för sjunde ramprogrammet (3). Aeneas bidrag till det gemensamma företagets löpande kostnader ska uppgå till högst 30 miljoner euro. Eniacs medlemsstater ska ge bidrag in natura till de löpande kostnaderna (genom att underlätta genomförandet av projekten) och bidra med ekonomiska resurser som ska uppgå till minst 1,8 gånger EU-bidraget. Forskningsorganisationer som deltar i projekt ska också ge bidrag in natura som minst motsvarar kommissionens och medlemsstaternas kombinerade bidrag. |
| --- | --- |

4.

EU:s bidrag till det gemensamma företaget Eniac för löpande kostnader och forskningsverksamhet ska uppgå till högst 450 miljoner euro som betalas från budgeten för sjunde ramprogrammet (3). Aeneas bidrag till det gemensamma företagets löpande kostnader ska uppgå till högst 30 miljoner euro. Eniacs medlemsstater ska ge bidrag in natura till de löpande kostnaderna (genom att underlätta genomförandet av projekten) och bidra med ekonomiska resurser som ska uppgå till minst 1,8 gånger EU-bidraget. Forskningsorganisationer som deltar i projekt ska också ge bidrag in natura som minst motsvarar kommissionens och medlemsstaternas kombinerade bidrag.

| 5. | Det gemensamma företaget blev ekonomiskt självbestämmande den 26 juli 2010. |
| --- | --- |

5.

Det gemensamma företaget blev ekonomiskt självbestämmande den 26 juli 2010.

INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN

| 6. | I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen |
| --- | --- |

6.

I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen

REVISIONSFÖRKLARING

| 7. | Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat






  a) | det gemensamma företagets årsredovisning, som består av räkenskaperna (4) och rapporterna om budgetgenomförandet (5) för det budgetår som slutade den 31 december 2012, |
| --- | --- | --- |

7.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat

a)

det gemensamma företagets årsredovisning, som består av räkenskaperna (4) och rapporterna om budgetgenomförandet (5) för det budgetår som slutade den 31 december 2012,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

Ledningens ansvar

| 8. | I enlighet med artiklarna 33 och 43 i kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002 (6) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.






  a) | I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (7) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han bland annat förklarar att han har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning. |
| --- | --- | --- |

8.

I enlighet med artiklarna 33 och 43 i kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002 (6) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

a)

I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (7) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han bland annat förklarar att han har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning.

| b) | Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt. |
| --- | --- |

b)

Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt.

Revisorns ansvar

| 9. | Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (8) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

9.

Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (8) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

| 10. | Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska utföras, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

10.

Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska utföras, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 11. | Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring. |
| --- | --- |

11.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring.

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 12. | Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2012 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. |
| --- | --- |

12.

Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2012 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare.

Grund för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

| 13. | Det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi (9) antogs genom ett styrelsebeslut den 18 november 2010 och är en nyckelkontroll (10) för bedömningen av de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. De betalningar som gjordes under 2012 på grundval av intyg om godkännande av kostnader, utfärdade av medlemsstaternas nationella finansieringsmyndigheter, uppgick till 8,2 miljoner euro, vilket motsvarar 42 % av de totala betalningarna för verksamheten. |
| --- | --- |

13.

Det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi (9) antogs genom ett styrelsebeslut den 18 november 2010 och är en nyckelkontroll (10) för bedömningen av de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. De betalningar som gjordes under 2012 på grundval av intyg om godkännande av kostnader, utfärdade av medlemsstaternas nationella finansieringsmyndigheter, uppgick till 8,2 miljoner euro, vilket motsvarar 42 % av de totala betalningarna för verksamheten.

| 14. | I de administrativa överenskommelserna mellan det gemensamma företaget och medlemsstaternas nationella finansieringsmyndigheter anges principiellt att de nationella finansieringsmyndigheterna ska utföra revisioner för det gemensamma företagets räkning. Det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi bygger i hög grad på att de nationella finansieringsmyndigheterna granskar projektens ersättningsanspråk. Europeiska kommissionens tjänst för internrevision gjorde emellertid en konsultutredning 2012 och bedömde det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi och revisionsstrategierna i det gemensamma företagets medlemsstater och kom fram till att utformningen av systemet för efterhandsrevisioner bör ses över och kompletteras så att det garanterat uppfyller sitt övergripande mål (11). |
| --- | --- |

14.

I de administrativa överenskommelserna mellan det gemensamma företaget och medlemsstaternas nationella finansieringsmyndigheter anges principiellt att de nationella finansieringsmyndigheterna ska utföra revisioner för det gemensamma företagets räkning. Det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi bygger i hög grad på att de nationella finansieringsmyndigheterna granskar projektens ersättningsanspråk. Europeiska kommissionens tjänst för internrevision gjorde emellertid en konsultutredning 2012 och bedömde det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi och revisionsstrategierna i det gemensamma företagets medlemsstater och kom fram till att utformningen av systemet för efterhandsrevisioner bör ses över och kompletteras så att det garanterat uppfyller sitt övergripande mål (11).

| 15. | Under 2012 gjorde det gemensamma företaget en begränsad kontroll av ersättningsanspråk (12) och baserat på denna angavs i den årliga verksamhetsrapporten att felprocenten i programmet är lägre än 2 %. Kontrollen inbegrep dock inga revisioner och gav ingen säkerhet om de granskade ersättningsanspråkens korrekthet. När revisionsrätten avslutade sin revision (september 2013) räckte inte den tillgängliga informationen om tillämpningen av det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi för att revisionsrätten skulle kunna dra en slutsats om huruvida denna nyckelkontroll fungerar ändamålsenligt. |
| --- | --- |

15.

Under 2012 gjorde det gemensamma företaget en begränsad kontroll av ersättningsanspråk (12) och baserat på denna angavs i den årliga verksamhetsrapporten att felprocenten i programmet är lägre än 2 %. Kontrollen inbegrep dock inga revisioner och gav ingen säkerhet om de granskade ersättningsanspråkens korrekthet. När revisionsrätten avslutade sin revision (september 2013) räckte inte den tillgängliga informationen om tillämpningen av det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi för att revisionsrätten skulle kunna dra en slutsats om huruvida denna nyckelkontroll fungerar ändamålsenligt.

Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

| 16. | Revisionsrätten anser, med undantag av de möjliga effekterna av det förhållande som beskrivs i grunden för ett uttalande med reservation i punkterna 13–15, att de transaktioner som ligger till grund för årsredovisningen för det budgetår som slutade den 31 december 2012 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

16.

Revisionsrätten anser, med undantag av de möjliga effekterna av det förhållande som beskrivs i grunden för ett uttalande med reservation i punkterna 13–15, att de transaktioner som ligger till grund för årsredovisningen för det budgetår som slutade den 31 december 2012 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

| 17. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden. |
| --- | --- |

17.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Budgetgenomförandet

| 18. | Den slutliga budgeten för 2012 innehöll åtagande- och betalningsbemyndiganden på 128 respektive 42 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för de tillgängliga åtagande- och betalningsbemyndigandena var 100 respektive 52 % (13). Av de 125,5 miljoner euro i åtagandebemyndiganden som var tillgängliga för verksamheten genomfördes 17,6 miljoner euro som ett övergripande åtagande för den första ansökningsomgången 2012 och 107,9 miljoner euro som ett övergripande åtagande för den andra ansökningsomgången 2012. Bidragsöverenskommelserna för dessa två ansökningsomgångar undertecknades i början av 2013 och i genomsnitt gick det tolv månader från det att ansökningsomgången inleddes till dess att överenskommelserna undertecknades. |
| --- | --- |

18.

Den slutliga budgeten för 2012 innehöll åtagande- och betalningsbemyndiganden på 128 respektive 42 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för de tillgängliga åtagande- och betalningsbemyndigandena var 100 respektive 52 % (13). Av de 125,5 miljoner euro i åtagandebemyndiganden som var tillgängliga för verksamheten genomfördes 17,6 miljoner euro som ett övergripande åtagande för den första ansökningsomgången 2012 och 107,9 miljoner euro som ett övergripande åtagande för den andra ansökningsomgången 2012. Bidragsöverenskommelserna för dessa två ansökningsomgångar undertecknades i början av 2013 och i genomsnitt gick det tolv månader från det att ansökningsomgången inleddes till dess att överenskommelserna undertecknades.

| 19. | De brister i kontrollerna som upptäcktes vid revisionen av 2011 och gällde tillbakadragandet av outnyttjade åtaganden fanns kvar 2012. Det outnyttjade övergripande åtagandet på 2,8 miljoner euro för budgetposten verksamhet 2010 med slutdatum för genomförande den 31 december 2011 hade inte dragits tillbaka vid utgången av 2012. |
| --- | --- |

19.

De brister i kontrollerna som upptäcktes vid revisionen av 2011 och gällde tillbakadragandet av outnyttjade åtaganden fanns kvar 2012. Det outnyttjade övergripande åtagandet på 2,8 miljoner euro för budgetposten verksamhet 2010 med slutdatum för genomförande den 31 december 2011 hade inte dragits tillbaka vid utgången av 2012.

Ansökningsomgångar

| 20. | De ansökningsomgångar som organiserades 2008, 2009, 2010 och 2011 ledde till bidragsöverenskommelser på totalt 170,2 miljoner euro, vilket motsvarar 39 % av det maximala EU-bidraget till det gemensamma företaget för forskningsverksamhet (14). Under 2012 inleddes två ansökningsomgångar på totalt 125,4 miljoner euro och under 2013 har hittills två ansökningsomgångar på 39,7 miljoner euro inletts. Under 2013 måste ytterligare en ansökningsomgång värd 104,7 miljoner euro (23,8 %) inledas för att hela det tillgängliga EU-bidraget på 440 miljoner euro ska utnyttjas. |
| --- | --- |

20.

De ansökningsomgångar som organiserades 2008, 2009, 2010 och 2011 ledde till bidragsöverenskommelser på totalt 170,2 miljoner euro, vilket motsvarar 39 % av det maximala EU-bidraget till det gemensamma företaget för forskningsverksamhet (14). Under 2012 inleddes två ansökningsomgångar på totalt 125,4 miljoner euro och under 2013 har hittills två ansökningsomgångar på 39,7 miljoner euro inletts. Under 2013 måste ytterligare en ansökningsomgång värd 104,7 miljoner euro (23,8 %) inledas för att hela det tillgängliga EU-bidraget på 440 miljoner euro ska utnyttjas.

ÖVRIGT

Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision

| 21. | Uppdragsbeskrivningen för kommissionens tjänst för internrevision antogs av styrelsen den 18 november 2010. De finansiella bestämmelserna för det gemensamma företaget har dock ännu inte ändrats så att de inbegriper den bestämmelse i rambudgetförordningen (15) som gäller befogenheterna för kommissionens internrevisor. |
| --- | --- |

21.

Uppdragsbeskrivningen för kommissionens tjänst för internrevision antogs av styrelsen den 18 november 2010. De finansiella bestämmelserna för det gemensamma företaget har dock ännu inte ändrats så att de inbegriper den bestämmelse i rambudgetförordningen (15) som gäller befogenheterna för kommissionens internrevisor.

Övervakning och rapportering av forskningsresultat

| 22. | Sjunde ramprogrammet har ett system för övervakning och rapportering som inbegriper skydd, spridning och överföring av forskningsresultat. |
| --- | --- |

22.

Sjunde ramprogrammet har ett system för övervakning och rapportering som inbegriper skydd, spridning och överföring av forskningsresultat.

| 23. | I de bidragsöverenskommelser som ingås med stödmottagare har det gemensamma företaget infört särskilda bestämmelser för immateriella rättigheter och spridningen av forskningsresultat. Tillämpningen av dessa bestämmelser övervakas av det gemensamma företaget vid olika stadier av de finansierade projekten. |
| --- | --- |

23.

I de bidragsöverenskommelser som ingås med stödmottagare har det gemensamma företaget infört särskilda bestämmelser för immateriella rättigheter och spridningen av forskningsresultat. Tillämpningen av dessa bestämmelser övervakas av det gemensamma företaget vid olika stadier av de finansierade projekten.

| 24. | Om bestämmelserna i artikel 7 i beslut nr 1982/2006/EG (16) och artikel 27 i förordning (EG) nr 1906/2006 (17) ska följas måste dock det sätt på vilket resultaten av övervakningen rapporteras förbättras. |
| --- | --- |

24.

Om bestämmelserna i artikel 7 i beslut nr 1982/2006/EG (16) och artikel 27 i förordning (EG) nr 1906/2006 (17) ska följas måste dock det sätt på vilket resultaten av övervakningen rapporteras förbättras.

Bidrag från det gemensamma företagets medlemsstater

| 25. | I stadgarna för det gemensamma företaget föreskrivs att de ekonomiska bidragen från det gemensamma företagets medlemsstater totalt ska uppgå till minst 1,8 gånger (18) EU:s ekonomiska bidrag och att bidragen från det gemensamma företaget får vara högst 16,7 % av de totala stödberättigande kostnaderna för projekten. För de sju första ansökningsomgångarna uppgick de ekonomiska bidragen från det gemensamma företagets medlemsstater till 1,41 gånger EU:s ekonomiska bidrag (1,55 gånger under 2011). |
| --- | --- |

25.

I stadgarna för det gemensamma företaget föreskrivs att de ekonomiska bidragen från det gemensamma företagets medlemsstater totalt ska uppgå till minst 1,8 gånger (18) EU:s ekonomiska bidrag och att bidragen från det gemensamma företaget får vara högst 16,7 % av de totala stödberättigande kostnaderna för projekten. För de sju första ansökningsomgångarna uppgick de ekonomiska bidragen från det gemensamma företagets medlemsstater till 1,41 gånger EU:s ekonomiska bidrag (1,55 gånger under 2011).

Uppföljning av tidigare iakttagelser

| 26. | Det gemensamma företagets räkenskapsförare godkände under 2012 de finansiella systemen och redovisningssystemen (ABAC och SAP). Dock har inte den process som levererar finansiell information om godkännande och betalning av ersättningsanspråk från nationella finansieringsmyndigheter, ännu godkänts. |
| --- | --- |

26.

Det gemensamma företagets räkenskapsförare godkände under 2012 de finansiella systemen och redovisningssystemen (ABAC och SAP). Dock har inte den process som levererar finansiell information om godkännande och betalning av ersättningsanspråk från nationella finansieringsmyndigheter, ännu godkänts.

| 27. | Sedan april 2012 har det gemensamma företaget en internrevisionsfunktion i enlighet med artikel 6.2 i rådets inrättandeförordning. |
| --- | --- |

27.

Sedan april 2012 har det gemensamma företaget en internrevisionsfunktion i enlighet med artikel 6.2 i rådets inrättandeförordning.

| 28. | Katastrofplanen blev klar och testades med godkänt resultat under 2012. |
| --- | --- |

28.

Katastrofplanen blev klar och testades med godkänt resultat under 2012.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Louis GALEA som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 22 oktober 2013.

För revisionsrätten

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 72/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Eniac (EUT L 30, 4.2.2008, s. 21).

1

(2)  I bilagan ges en sammanfattning av det gemensamma företagets behörighet, verksamhet och tillgängliga resurser i informationssyfte.

2

(3)  Sjunde ramprogrammet, som antogs genom Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG (EUT L 412, 30.12.2006, s. 1), sammanför alla forskningsrelaterade EU-initiativ under ett tak och spelar en väsentlig roll för uppfyllelsen av målen i fråga om tillväxt, konkurrenskraft och sysselsättning. Det är också en hörnsten i det europeiska forskningsområdet.

3

(4)  I årsredovisningen ingår balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

4

(5)  Här ingår rapporterna om budgetgenomförandet och en sammanfattning av budgetprinciperna och andra förklarande noter.

5

(6)  EGT L 357, 31.12.2002, s. 72.

6

(7)  De redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas) som ges ut av Internationella revisorsförbundet IFAC eller, när så är lämpligt, på de internationella redovisningsstandarderna International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) som ges ut av International Accounting Standards Board (IASB).

7

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Artikel 185.2 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (EGT L 248, 16.9.2002, s. 1).

8

(9)  Enligt efterhandsrevisionsstrategin ska det gemensamma företaget försöka få tillräcklig information om det förfarande för efterhandsrevision som tillämpas i de stater som ingår i det gemensamma företaget för att kunna bedöma om de nationella förfarandena är lämpliga när det gäller att ge tillräcklig säkerhet om lagligheten och korrektheten i transaktioner som avser det gemensamma företagets projekt.

9

(10)  Enligt artikel 12 i förordning (EG) nr 72/2008 anges att ”det gemensamma företaget Eniac ska säkerställa att dess medlemmars finansiella intressen skyddas på ett adekvat sätt genom att genomföra lämpliga interna och externa kontroller eller se till att sådana kontroller genomförs” och att det ”ska utföra kontroller på plats och finansiella revisioner hos mottagarna av offentliga bidrag från det gemensamma företaget Eniac. Dessa kontroller och revisioner ska antingen utföras direkt av det gemensamma företaget Eniac eller av Eniacs medlemsstater på företagets vägnar.”

10

(11)  De viktigaste slutsatserna i konsultutredningen är följande:

11

| — | Det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi innehåller inga praktiska anvisningar för hur den ska genomföras. |
| --- | --- |

—

Det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi innehåller inga praktiska anvisningar för hur den ska genomföras.

| — | Det gemensamma företaget och de nationella finansieringsmyndigheterna hade inte ingått några särskilda överenskommelser om hur de senare skulle utföra finansiella revisioner. |
| --- | --- |

—

Det gemensamma företaget och de nationella finansieringsmyndigheterna hade inte ingått några särskilda överenskommelser om hur de senare skulle utföra finansiella revisioner.

(12)  Den begränsade kontrollen innebar att de nationella finansieringsmyndigheterna uppmanades bekräfta ett urval av ersättningsanspråk.

12

(13)  Den relativt låga genomförandegraden när det gäller driftsutgifter förklaras av sent inkomna intyg från nationella myndigheter och av att medlemsstaterna sent undertecknade de nationella bidragsöverenskommelserna.

13

(14)  I enlighet med artikel 5 i förordning (EG) nr 72/2008 och artikel 11.5 i bilagan ska EU:s bidrag till det gemensamma företaget för löpande kostnader och forskningsverksamhet uppgå till högst 450 miljoner euro, varav bidraget till löpande kostnader inte ska överstiga 10 miljoner euro. Om en del av bidraget till löpande kostnader inte utnyttjas kan det göras tillgängligt för forskningsverksamhet.

14

(15)  Kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002 av den 19 november 2002 med rambudgetförordning för de gemenskapsorgan som avses i artikel 185 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 med budgetförordning för Europeiska gemenskapernas allmänna budget.

15

(16)  Enligt artikel 7 i Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om Europeiska gemenskapens sjunde ramprogram för verksamhet inom området forskning, teknisk utveckling och demonstration (2007–2013) ska kommissionen kontinuerligt och systematiskt övervaka genomförandet av sjunde ramprogrammet och de särskilda programmen och regelbundet rapportera om och sprida resultaten av denna övervakning.

16

(17)  Enligt artikel 27 i Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1906/2006 av den 18 december 2006 om regler för företags, forskningscentrums och universitets deltagande i sjunde ramprogrammet och för spridning av forskningsresultat (EUT L 391, 30.12.2006, s. 1) ska kommissionen övervaka genomförandet av indirekta åtgärder på grundval av de regelbundna lägesrapporter som lämnats. Kommissionen ska framför allt övervaka genomförandet av den plan för utnyttjande och spridning av förgrundsinformation som lämnats. Kommissionen ska också inrätta och driva ett informationssystem som gör att denna övervakning kan ske på ett effektivt och konsekvent sätt i hela sjunde ramprogrammet.

17

(18)  I artikel 11.6 b i stadgarna i bilagan till förordning (EG) nr 72/2008 anges att ”ekonomiska bidrag från Eniacs medlemsstater [...] totalt ska uppgå till minst 1,8 gånger gemenskapens ekonomiska bidrag”.

18

---

BILAGA

Det gemensamma företaget Eniac (Bryssel)

Behörighet och verksamhet

| Unionens behörighetsområde enligt fördraget


  (Artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget) | Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om sjunde ramprogrammet föreskriver att gemenskapen ska bidra till att upprätta långsiktiga offentlig–privata partnerskap i form av gemensamma teknikinitiativ som kan genomföras via gemensamma företag enligt artikel 187 i EUF-fördraget.
  Rådets förordning (EG) nr 72/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Eniac. |
| --- | --- |
| Det gemensamma företagets behörighet


  (Rådets förordning (EG) nr 72/2008) | Mål

  Det gemensamma företaget Eniac ska bidra till genomförandet av Europeiska gemenskapens sjunde ramprogram för verksamhet inom området forskning, teknisk utveckling och demonstration (2007–2013) och temaområdet ”Informations- och kommunikationsteknik” inom det särskilda programmet Samarbete för genomförande av sjunde ramprogrammet för forskning, teknisk utveckling och demonstration. Det ska särskilt utföra följande:






  — | Fastställa och genomföra en forskningsagenda för utvecklingen av nyckelkompetens för nanoelektronik inom olika tillämpningsområden i syfte att stärka den europeiska konkurrenskraften och hållbarheten och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar. |

Unionens behörighetsområde enligt fördraget

(Artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget)

Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om sjunde ramprogrammet föreskriver att gemenskapen ska bidra till att upprätta långsiktiga offentlig–privata partnerskap i form av gemensamma teknikinitiativ som kan genomföras via gemensamma företag enligt artikel 187 i EUF-fördraget.

Rådets förordning (EG) nr 72/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Eniac.

Det gemensamma företagets behörighet

(Rådets förordning (EG) nr 72/2008)

Mål

Det gemensamma företaget Eniac ska bidra till genomförandet av Europeiska gemenskapens sjunde ramprogram för verksamhet inom området forskning, teknisk utveckling och demonstration (2007–2013) och temaområdet ”Informations- och kommunikationsteknik” inom det särskilda programmet Samarbete för genomförande av sjunde ramprogrammet för forskning, teknisk utveckling och demonstration. Det ska särskilt utföra följande:

—

Fastställa och genomföra en forskningsagenda för utvecklingen av nyckelkompetens för nanoelektronik inom olika tillämpningsområden i syfte att stärka den europeiska konkurrenskraften och hållbarheten och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar.

| — | Stödja den verksamhet som är nödvändig för att genomföra forskningsagendan (nedan kallad FoU-verksamhet), framför allt genom att bevilja finansiering för deltagare i utvalda projekt efter konkurrensutsatta ansökningsomgångar. |
| --- | --- |

—

Stödja den verksamhet som är nödvändig för att genomföra forskningsagendan (nedan kallad FoU-verksamhet), framför allt genom att bevilja finansiering för deltagare i utvalda projekt efter konkurrensutsatta ansökningsomgångar.

| — | Främja ett offentlig–privat partnerskap som syftar till att mobilisera och förena insatser på gemenskapsnivå och nationell och privat nivå, öka de sammanlagda FoU-investeringarna på området nanoelektronik, samt främja samarbetet mellan den offentliga och privata sektorn. |
| --- | --- |

—

Främja ett offentlig–privat partnerskap som syftar till att mobilisera och förena insatser på gemenskapsnivå och nationell och privat nivå, öka de sammanlagda FoU-investeringarna på området nanoelektronik, samt främja samarbetet mellan den offentliga och privata sektorn.

| — | Säkerställa effektiviteten och varaktigheten för det gemensamma teknikinitiativet för nanoelektronik. |
| --- | --- |

—

Säkerställa effektiviteten och varaktigheten för det gemensamma teknikinitiativet för nanoelektronik.

| — | Uppnå samverkan och samordning när det gäller europeiska FoU-insatser på området nanoelektronik, inbegripet en gradvis integrering i det gemensamma företaget Eniac av liknande verksamhet inom detta område, som för närvarande genomförs genom mellanstatliga FoU-program (Eureka). |
| --- | --- |

—

Uppnå samverkan och samordning när det gäller europeiska FoU-insatser på området nanoelektronik, inbegripet en gradvis integrering i det gemensamma företaget Eniac av liknande verksamhet inom detta område, som för närvarande genomförs genom mellanstatliga FoU-program (Eureka).

Organisation

Det gemensamma företagets styrande organ är styrelsen. Ledningsgruppen leds av en verkställande direktör. Näringslivet företräds av kommittén för industri och forskning och sammanslutningen Aeneas som grundande medlem. Kommissionen, som företräder EU, medlemsstaterna och de associerade länderna bildar tillsammans de offentliga deltagarnas råd.

Medel till det gemensamma företagets förfogande 2012

Budget

| | 127 996 970,00 euro för åtaganden |
| --- | --- |

127 996 970,00 euro för åtaganden

| | 42 475 500,00 euro för betalningar |
| --- | --- |

42 475 500,00 euro för betalningar

Personalstyrka den 31 december 2012

15 tjänster i tjänsteförteckningen (7 tillfälligt anställda och 8 kontraktsanställda), varav 15 tjänster var tillsatta med anställda med uppgifter inom verksamheten (6), administrativa uppgifter (5), blandade uppgifter (4).

Produkter och tjänster 2012

Se det gemensamma företaget Eniacs årliga verksamhetsrapport för 2012 på webbplatsen www.eniac.eu

Källa: Uppgifter från det gemensamma företaget Eniac.

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

| 13–15. | Det gemensamma företagets strategi för efterhandsrevision bygger på de efterhandsrevisioner som utförs av de nationella finansieringsmyndigheterna, eftersom det är det enda upplägg som är förenligt med subsidiaritetsprincipen och med det finansieringssystem med tre parter som lagstiftaren infört. I överensstämmelse med proportionalitetsprincipen är det dessutom den enda finansiellt sunda metoden, eftersom revisionerna ska säkerställa överensstämmelse med någon av de 23 uppsättningar förordningar och bestämmelser som de nationella finansieringsmyndigheterna använder för att redovisa kostnader. |
| --- | --- |

13–15.

Det gemensamma företagets strategi för efterhandsrevision bygger på de efterhandsrevisioner som utförs av de nationella finansieringsmyndigheterna, eftersom det är det enda upplägg som är förenligt med subsidiaritetsprincipen och med det finansieringssystem med tre parter som lagstiftaren infört. I överensstämmelse med proportionalitetsprincipen är det dessutom den enda finansiellt sunda metoden, eftersom revisionerna ska säkerställa överensstämmelse med någon av de 23 uppsättningar förordningar och bestämmelser som de nationella finansieringsmyndigheterna använder för att redovisa kostnader.

| 19. | Under 2012 förbättrade det gemensamma företaget sin kontroll betydligt och fel vid tillbakadragande av officiella åtaganden eliminerades helt. Det gemensamma företaget beklagar att ett tillbakadragande av åtagande för verksamheten genomförts efter slutdatumet för genomförandet. Grundorsaken har identifierats och korrigerande åtgärder har vidtagits för att förhindra att detta upprepas. |
| --- | --- |

19.

Under 2012 förbättrade det gemensamma företaget sin kontroll betydligt och fel vid tillbakadragande av officiella åtaganden eliminerades helt. Det gemensamma företaget beklagar att ett tillbakadragande av åtagande för verksamheten genomförts efter slutdatumet för genomförandet. Grundorsaken har identifierats och korrigerande åtgärder har vidtagits för att förhindra att detta upprepas.

| 21. | Det är kommissionen som har befogenheter att ändra rambudgetförordningen och kommissionen håller för närvarande på att anpassa den befintliga rambudgetförordningen till EU:s nya allmänna budgetförordning. Det gemensamma företaget kommer att anta den omarbetade versionen så snart den blir tillgänglig. |
| --- | --- |

21.

Det är kommissionen som har befogenheter att ändra rambudgetförordningen och kommissionen håller för närvarande på att anpassa den befintliga rambudgetförordningen till EU:s nya allmänna budgetförordning. Det gemensamma företaget kommer att anta den omarbetade versionen så snart den blir tillgänglig.

| 24. | I beslut nr 1982/2006/EG och i förordning (EG) nr 1906/2006 fastställs särskilda skyldigheter för kommissionen som inte automatiskt kan överföras till andra rättsliga enheter, exempelvis det gemensamma företaget. Det gemensamma företaget har hörsammat varje begäran om rapporter som hittills mottagits från kommissionen och har åtagit sig att fortsätta att vidta de åtgärder som krävs för att uppfylla de lagstadgade kraven i fråga om skydd av immateriella rättigheter samt användning och spridning av forskningsresultat.
  Det gemensamma företaget har noterat kommissionens initiativ att inleda en studie om de immateriella rättigheternas förändrade roll inom halvledarindustrin (SMART 2013/0005) och kommer givetvis att införa den bästa praxis som framkommer av detta initiativ och som är förenlig med dess regelverk. |
| --- | --- |

24.

I beslut nr 1982/2006/EG och i förordning (EG) nr 1906/2006 fastställs särskilda skyldigheter för kommissionen som inte automatiskt kan överföras till andra rättsliga enheter, exempelvis det gemensamma företaget. Det gemensamma företaget har hörsammat varje begäran om rapporter som hittills mottagits från kommissionen och har åtagit sig att fortsätta att vidta de åtgärder som krävs för att uppfylla de lagstadgade kraven i fråga om skydd av immateriella rättigheter samt användning och spridning av forskningsresultat.

Det gemensamma företaget har noterat kommissionens initiativ att inleda en studie om de immateriella rättigheternas förändrade roll inom halvledarindustrin (SMART 2013/0005) och kommer givetvis att införa den bästa praxis som framkommer av detta initiativ och som är förenlig med dess regelverk.

| 25. | Förhållandet mellan EU:s bidrag och bidraget från det gemensamma företagets medlemsstater är ett automatiskt resultat av tillämpningen av bestämmelserna om statligt stöd (kommissionens förordning (EG) nr 800/2008) som begränsar procentandelen statligt stöd för vissa typer av insatser och deltagare. Detta blev mycket uppenbart under de båda ansökningsomgångarna 2012: bidragen låg betydligt över kvoten 1,8 i ansökningsomgång 2012-1, men låg under 1,8 i ansökningsomgång 2012-2 för pilotprojekt. |
| --- | --- |

25.

Förhållandet mellan EU:s bidrag och bidraget från det gemensamma företagets medlemsstater är ett automatiskt resultat av tillämpningen av bestämmelserna om statligt stöd (kommissionens förordning (EG) nr 800/2008) som begränsar procentandelen statligt stöd för vissa typer av insatser och deltagare. Detta blev mycket uppenbart under de båda ansökningsomgångarna 2012: bidragen låg betydligt över kvoten 1,8 i ansökningsomgång 2012-1, men låg under 1,8 i ansökningsomgång 2012-2 för pilotprojekt.

| 26. | ABAC- och SAP-systemen godkändes av räkenskapsföraren 2010. År 2012 genomförde räkenskapsföraren i enlighet med artikel 43.1 e i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser (ENIAC-60-08) hela det föreskrivna förfarandet för godkännande av redovisningssystemen och i förekommande fall de godkännandesystem som fastställts av utanordnaren. |
| --- | --- |

26.

ABAC- och SAP-systemen godkändes av räkenskapsföraren 2010. År 2012 genomförde räkenskapsföraren i enlighet med artikel 43.1 e i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser (ENIAC-60-08) hela det föreskrivna förfarandet för godkännande av redovisningssystemen och i förekommande fall de godkännandesystem som fastställts av utanordnaren.

---

| 17.12.2013 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 369/25 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 369/25

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget IMI för budgetåret 2012, med det gemensamma företagets svar

2013/C 369/04

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| Inledning ... | 1–5 | 26 |
| Information till stöd för revisionsförklaringen ... | 6 | 26 |
| Revisionsförklaring ... | 7–15 | 26 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet ... | 12 | 27 |
| Grund för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna ... | 13 | 27 |
| Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna ... | 14 | 27 |
| Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen ... | 16–20 | 27 |
| Budgetgenomförandet ... | 16–17 | 27 |
| Ansökningsomgångar ... | 18–19 | 28 |
| Kommentarer om nyckelkontroller i det gemensamma företagets system för övervakning och kontroll ... | 20 | 28 |
| Övrigt ... | 21–30 | 28 |
| Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision ... | 21–23 | 28 |
| Övervakning och rapportering av forskningsresultat ... | 24–26 | 28 |
| Uppföljning av tidigare iakttagelser ... | 27–30 | 28 |

Punkt

Sida

Inledning ...

1–5

26

Information till stöd för revisionsförklaringen ...

6

26

Revisionsförklaring ...

7–15

26

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet ...

12

27

Grund för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna ...

13

27

Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna ...

14

27

Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen ...

16–20

27

Budgetgenomförandet ...

16–17

27

Ansökningsomgångar ...

18–19

28

Kommentarer om nyckelkontroller i det gemensamma företagets system för övervakning och kontroll ...

20

28

Övrigt ...

21–30

28

Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision ...

21–23

28

Övervakning och rapportering av forskningsresultat ...

24–26

28

Uppföljning av tidigare iakttagelser ...

27–30

28

INLEDNING

| 1. | Det europeiska gemensamma företaget för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet för innovativa läkemedel (nedan kallat det gemensamma företaget) ligger i Bryssel och inrättades i december 2007 (1) för en tioårsperiod. |
| --- | --- |

1.

Det europeiska gemensamma företaget för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet för innovativa läkemedel (nedan kallat det gemensamma företaget) ligger i Bryssel och inrättades i december 2007 (1) för en tioårsperiod.

| 2. | Det gemensamma företagets mål är att avsevärt öka ändamålsenligheten och effektiviteten i processen för utveckling av läkemedel med det långsiktiga målet att läkemedelssektorn ska producera effektivare och säkrare innovativa läkemedel (2). |
| --- | --- |

2.

Det gemensamma företagets mål är att avsevärt öka ändamålsenligheten och effektiviteten i processen för utveckling av läkemedel med det långsiktiga målet att läkemedelssektorn ska producera effektivare och säkrare innovativa läkemedel (2).

| 3. | Grundare av det gemensamma företaget är Europeiska unionen som företräds av kommissionen och den europeiska läkemedelsbranschorganisationen (European Federation of Pharmaceutical Industries and Associations, EFPIA). Varje juridisk person som direkt eller indirekt stödjer forskning och utveckling i en medlemsstat eller i ett land som är associerat till sjunde ramprogrammet (3) får ansöka om att bli medlem av det gemensamma företaget. |
| --- | --- |

3.

Grundare av det gemensamma företaget är Europeiska unionen som företräds av kommissionen och den europeiska läkemedelsbranschorganisationen (European Federation of Pharmaceutical Industries and Associations, EFPIA). Varje juridisk person som direkt eller indirekt stödjer forskning och utveckling i en medlemsstat eller i ett land som är associerat till sjunde ramprogrammet (3) får ansöka om att bli medlem av det gemensamma företaget.

| 4. | EU-bidraget till det gemensamma företaget, som ska täcka löpande kostnader och forskning, får uppgå till maximalt en miljard euro som ska betalas från budgeten för sjunde ramprogrammet. EU och EFPIA bidrar som grundare lika mycket till driftskostnaderna, var och en med ett belopp motsvarande högst 4 % av det totala EU-bidraget. Övriga medlemmar bidrar var och en till driftskostnaderna i proportion till sitt bidrag till forskningsverksamheten. Forskningsföretag som är medlemmar i EFPIA bidrar till finansieringen av forskningsverksamheten genom bidrag in natura (4) som minst motsvarar de finansiella bidragen från EU (5). |
| --- | --- |

4.

EU-bidraget till det gemensamma företaget, som ska täcka löpande kostnader och forskning, får uppgå till maximalt en miljard euro som ska betalas från budgeten för sjunde ramprogrammet. EU och EFPIA bidrar som grundare lika mycket till driftskostnaderna, var och en med ett belopp motsvarande högst 4 % av det totala EU-bidraget. Övriga medlemmar bidrar var och en till driftskostnaderna i proportion till sitt bidrag till forskningsverksamheten. Forskningsföretag som är medlemmar i EFPIA bidrar till finansieringen av forskningsverksamheten genom bidrag in natura (4) som minst motsvarar de finansiella bidragen från EU (5).

| 5. | Det gemensamma företaget började arbeta självständigt den 16 november 2009. |
| --- | --- |

5.

Det gemensamma företaget började arbeta självständigt den 16 november 2009.

INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN

| 6. | I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemet för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen. |
| --- | --- |

6.

I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemet för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen.

REVISIONSFÖRKLARING

| 7. | Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat






  a) | det gemensamma företagets årsredovisning, som består av räkenskaperna (6) och rapporterna om budgetgenomförandet (7) för det budgetår som slutade den 31 december 2012, |
| --- | --- | --- |

7.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat

a)

det gemensamma företagets årsredovisning, som består av räkenskaperna (6) och rapporterna om budgetgenomförandet (7) för det budgetår som slutade den 31 december 2012,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

Ledningens ansvar

| 8. | I enlighet med artiklarna 33 och 43 i kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002 (8) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.






  a) | I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (9) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han bland annat förklarar att han har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning. |
| --- | --- | --- |

8.

I enlighet med artiklarna 33 och 43 i kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002 (8) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

a)

I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (9) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han bland annat förklarar att han har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning.

| b) | Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt. |
| --- | --- |

b)

Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt.

Revisorns ansvar

| 9. | Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (10) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

9.

Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (10) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

| 10. | Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska utföras, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

10.

Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska utföras, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 11. | Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring. |
| --- | --- |

11.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring.

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 12. | Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2012 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsbestämmelser som antagits av kommissionens räkenskapsförare. |
| --- | --- |

12.

Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2012 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsbestämmelser som antagits av kommissionens räkenskapsförare.

Grund för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

| 13. | Det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi (11) antogs genom ett styrelsebeslut den 14 december 2010 och är en nyckelkontroll vid bedömningen av de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. I juni 2013 hade 56 efterhandsrevisioner som omfattade 4,4 miljoner euro avslutats (37,3 % av de ersättningsanspråk som det gemensamma företaget hade godkänt fram till juni 2011 för den första ansökningsomgången) (12). Den konstaterade felprocent som fastställdes vid efterhandsrevisionerna var 5,82 %. |
| --- | --- |

13.

Det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi (11) antogs genom ett styrelsebeslut den 14 december 2010 och är en nyckelkontroll vid bedömningen av de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. I juni 2013 hade 56 efterhandsrevisioner som omfattade 4,4 miljoner euro avslutats (37,3 % av de ersättningsanspråk som det gemensamma företaget hade godkänt fram till juni 2011 för den första ansökningsomgången) (12). Den konstaterade felprocent som fastställdes vid efterhandsrevisionerna var 5,82 %.

Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

| 14. | Revisionsrätten anser, med undantag av de möjliga effekterna av det förhållande som beskrivs i punkt 13, att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2012 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

14.

Revisionsrätten anser, med undantag av de möjliga effekterna av det förhållande som beskrivs i punkt 13, att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2012 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

| 15. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden. |
| --- | --- |

15.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Budgetgenomförandet

| 16. | Styrelsen antog den årliga budgeten och genomförandeplanen för 2012 den 22 december 2011. När det gäller verksamheten 2012 genomförde det gemensamma företaget 96 % av åtagandebemyndigandena (351 miljoner euro) och 100 % av betalningsbedmyndigandena (103 miljoner euro). Trots detta höga budgetgenomförande är en stor del av åtagandebemyndigandena (162 miljoner euro) fortfarande bara ett totalbelopp eftersom de ansökningsomgångar som inletts inte har lett till bidragsöverenskommelser för motsvarande belopp. Det gemensamma företagets räkenskaper visar på 543 miljoner euro i överförda kontraktsförpliktelser, vilket tyder på ett stort behov av finansiering fram till 2017. |
| --- | --- |

16.

Styrelsen antog den årliga budgeten och genomförandeplanen för 2012 den 22 december 2011. När det gäller verksamheten 2012 genomförde det gemensamma företaget 96 % av åtagandebemyndigandena (351 miljoner euro) och 100 % av betalningsbedmyndigandena (103 miljoner euro). Trots detta höga budgetgenomförande är en stor del av åtagandebemyndigandena (162 miljoner euro) fortfarande bara ett totalbelopp eftersom de ansökningsomgångar som inletts inte har lett till bidragsöverenskommelser för motsvarande belopp. Det gemensamma företagets räkenskaper visar på 543 miljoner euro i överförda kontraktsförpliktelser, vilket tyder på ett stort behov av finansiering fram till 2017.

| 17. | En hög andel av anslagen för betalningar och åtaganden som gällde administrativa utgifter under 2012 hade ännu inte utnyttjats vid årets slut (26,81 % av åtagandebemyndigandena och 39,8 % av betalningsbemyndigandena). |
| --- | --- |

17.

En hög andel av anslagen för betalningar och åtaganden som gällde administrativa utgifter under 2012 hade ännu inte utnyttjats vid årets slut (26,81 % av åtagandebemyndigandena och 39,8 % av betalningsbemyndigandena).

Ansökningsomgångar

| 18. | Under 2012 inledde det gemensamma företaget fyra ansökningsomgångar och undertecknade elva bidragsöverenskommelser. Under 2012 gjordes åtaganden för 351 miljoner euro, eller närmare 37 % av den totala tillgängliga budgeten för forskning (960 miljoner euro är den högsta möjliga finansieringen enligt förordning (EG) nr 73/2008). Den tid som behövdes för att ingå överenskommelser minskade under 2012 från 413 dagar för slutliga bidragsöverenskommelser inom den fjärde ansökningsomgången till 161 dagar för den sjätte ansökningsomgången. |
| --- | --- |

18.

Under 2012 inledde det gemensamma företaget fyra ansökningsomgångar och undertecknade elva bidragsöverenskommelser. Under 2012 gjordes åtaganden för 351 miljoner euro, eller närmare 37 % av den totala tillgängliga budgeten för forskning (960 miljoner euro är den högsta möjliga finansieringen enligt förordning (EG) nr 73/2008). Den tid som behövdes för att ingå överenskommelser minskade under 2012 från 413 dagar för slutliga bidragsöverenskommelser inom den fjärde ansökningsomgången till 161 dagar för den sjätte ansökningsomgången.

| 19. | Vid utgången av 2012 uppgick den ackumulerade summan av godkända åtaganden för forskningskostnader till 736 miljjoner euro. Det gemensamma företaget behöver i princip göra åtaganden för ytterligare 224 miljoner euro för forskning (23 % av maximalt 960 miljoner euro) före utgången av 2013, och EFPIA-medlemmarna ska göra åtaganden om bidrag in natura för motsvarande belopp. Vid utgången av 2012 hade EFPIA gjort åtaganden för 706 miljoner euro och organisationen behöver nu göra åtaganden för ytterligare 254 miljoner euro för att för att dess bidrag ska motsvara det gemensamma företagets bidrag på 960 miljoner euro. |
| --- | --- |

19.

Vid utgången av 2012 uppgick den ackumulerade summan av godkända åtaganden för forskningskostnader till 736 miljjoner euro. Det gemensamma företaget behöver i princip göra åtaganden för ytterligare 224 miljoner euro för forskning (23 % av maximalt 960 miljoner euro) före utgången av 2013, och EFPIA-medlemmarna ska göra åtaganden om bidrag in natura för motsvarande belopp. Vid utgången av 2012 hade EFPIA gjort åtaganden för 706 miljoner euro och organisationen behöver nu göra åtaganden för ytterligare 254 miljoner euro för att för att dess bidrag ska motsvara det gemensamma företagets bidrag på 960 miljoner euro.

Kommentarer om nyckelkontroller i det gemensamma företagets system för övervakning och kontroll

| 20. | Under 2012 fortsatte det gemensamma företaget att ta fram lämpliga och heltäckande internkontrollsystem. Det krävs dock ytterligare arbete när det gäller att dokumentera och uppdatera förfarandena för verksamheten och administrationen (särskilt för efterhandsarbete och bokföring vid avslutande), vilket kommer att minska risken för fel och inkonsekventa rutiner. |
| --- | --- |

20.

Under 2012 fortsatte det gemensamma företaget att ta fram lämpliga och heltäckande internkontrollsystem. Det krävs dock ytterligare arbete när det gäller att dokumentera och uppdatera förfarandena för verksamheten och administrationen (särskilt för efterhandsarbete och bokföring vid avslutande), vilket kommer att minska risken för fel och inkonsekventa rutiner.

ÖVRIGT

Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision

| 21. | Kommissionens tjänst för internrevision gjorde under 2011 en riskbedömning, och den strategiska granskningsplanen för 2012–2014 godkändes av styrelsen den 3 november 2011. |
| --- | --- |

21.

Kommissionens tjänst för internrevision gjorde under 2011 en riskbedömning, och den strategiska granskningsplanen för 2012–2014 godkändes av styrelsen den 3 november 2011.

| 22. | Styrelsen antog uppdragsbeskrivningen för kommissionens tjänst för internrevision den 8 mars 2011. Det gemensamma företagets finansiella bestämmelser har dock ännu inte ändrats så att de inbegriper bestämmelserna i rambudgetförordningen (13). |
| --- | --- |

22.

Styrelsen antog uppdragsbeskrivningen för kommissionens tjänst för internrevision den 8 mars 2011. Det gemensamma företagets finansiella bestämmelser har dock ännu inte ändrats så att de inbegriper bestämmelserna i rambudgetförordningen (13).

| 23. | Kommissionens tjänst för internrevision utförde under 2012 en granskning inför en bestyrkanderapport av det gemensamma företagets rutiner för förhandling, förberedande av bidragsöverenskommelser och förhandsfinansiering. Slutsatsen var att de befintliga internkontrollerna gav rimlig säkerhet om huruvida affärsmålen hade uppnåtts, med undantag av specifika aspekter av hanteringen av intressekonflikter, dokumenteringen av förhandlingsprocessen med tillhörande kontroller och en it-applikation som används under förhandlingsprocessen. Kommissionens tjänst för internrevision godkände den 29 oktober 2012 det gemensamma företagets plan för att åtgärda de lämnade rekommendationerna. |
| --- | --- |

23.

Kommissionens tjänst för internrevision utförde under 2012 en granskning inför en bestyrkanderapport av det gemensamma företagets rutiner för förhandling, förberedande av bidragsöverenskommelser och förhandsfinansiering. Slutsatsen var att de befintliga internkontrollerna gav rimlig säkerhet om huruvida affärsmålen hade uppnåtts, med undantag av specifika aspekter av hanteringen av intressekonflikter, dokumenteringen av förhandlingsprocessen med tillhörande kontroller och en it-applikation som används under förhandlingsprocessen. Kommissionens tjänst för internrevision godkände den 29 oktober 2012 det gemensamma företagets plan för att åtgärda de lämnade rekommendationerna.

Övervakning och rapportering av forskningsresultat

| 24. | Sjunde ramprogrammet har ett system för övervakning och rapportering som inbegriper skydd, spridning och överföring av forskningsresultat (14). |
| --- | --- |

24.

Sjunde ramprogrammet har ett system för övervakning och rapportering som inbegriper skydd, spridning och överföring av forskningsresultat (14).

| 25. | I de bidragsöverenskommelser som ingås med medlemmar och andra stödmottagare har det gemensamma företaget infört särskilda bestämmelser för immateriella rättigheter och spridningen av forskningsresultat i enlighet med artikel 15 i rådets inrättandeförordning. Tillämpningen av dessa bestämmelser övervakas av det gemensamma företaget vid olika stadier av de finansierade projekten. |
| --- | --- |

25.

I de bidragsöverenskommelser som ingås med medlemmar och andra stödmottagare har det gemensamma företaget infört särskilda bestämmelser för immateriella rättigheter och spridningen av forskningsresultat i enlighet med artikel 15 i rådets inrättandeförordning. Tillämpningen av dessa bestämmelser övervakas av det gemensamma företaget vid olika stadier av de finansierade projekten.

| 26. | Det gemensamma företaget presenterar regelbundet särskilda rapporter om pågående projekt (15). Som en del av det gemensamma företagets mål att bidra till genomförandet av sjunde ramprogrammet, vilket anges i artikel 2 av förordning (EG) nr 73/2008, ska det gemensamma företaget även tillsammans med grundande medlemmar (kommissionen och EFPIA) fastställa viken information som ska ställas till förfogande för den allmänna övervakningsrapport som regelbundet utarbetas om sjunde ramprogrammet och för andra rapporteringsverktyg som kommissionen använder. |
| --- | --- |

26.

Det gemensamma företaget presenterar regelbundet särskilda rapporter om pågående projekt (15). Som en del av det gemensamma företagets mål att bidra till genomförandet av sjunde ramprogrammet, vilket anges i artikel 2 av förordning (EG) nr 73/2008, ska det gemensamma företaget även tillsammans med grundande medlemmar (kommissionen och EFPIA) fastställa viken information som ska ställas till förfogande för den allmänna övervakningsrapport som regelbundet utarbetas om sjunde ramprogrammet och för andra rapporteringsverktyg som kommissionen använder.

Uppföljning av tidigare iakttagelser

| 27. | Kontinuitetsplanen och katastrofplanen blev klara under 2012. |
| --- | --- |

27.

Kontinuitetsplanen och katastrofplanen blev klara under 2012.

| 28. | Räkenskapsföraren rapporterade om godkännandet av redovisningssystemet den 27 september 2012 och merparten av de konstaterade bristerna hade åtgärdats före årets slut. Godkännandet av redovisningssystemet inbegriper dock ännu inte resultatet av revisioner i efterhand. |
| --- | --- |

28.

Räkenskapsföraren rapporterade om godkännandet av redovisningssystemet den 27 september 2012 och merparten av de konstaterade bristerna hade åtgärdats före årets slut. Godkännandet av redovisningssystemet inbegriper dock ännu inte resultatet av revisioner i efterhand.

| 29. | Metoden för värdering av bidrag in natura (16) godkändes av styrelsen den 11 november 2011. Bidragen in natura godkänns genom förhandsattestering och efterhandsrevisioner. Under 2012 godkändes de fjorton första metoderna för bidrag in natura och de tre första efterhandsrevisionerna av bidrag in natura påbörjades. |
| --- | --- |

29.

Metoden för värdering av bidrag in natura (16) godkändes av styrelsen den 11 november 2011. Bidragen in natura godkänns genom förhandsattestering och efterhandsrevisioner. Under 2012 godkändes de fjorton första metoderna för bidrag in natura och de tre första efterhandsrevisionerna av bidrag in natura påbörjades.

| 30. | I artikel 12.5 av rådets inrättandeförordning erkänns inte revisionsrättens rätt att granska bidrag in natura från EFPIA-företag trots att de bokförs i det gemensamma företagets räkenskaper. Dessa bidrag kommer uppskattningsvis att uppgå till cirka en miljard euro under det gemensamma företagets livstid. |
| --- | --- |

30.

I artikel 12.5 av rådets inrättandeförordning erkänns inte revisionsrättens rätt att granska bidrag in natura från EFPIA-företag trots att de bokförs i det gemensamma företagets räkenskaper. Dessa bidrag kommer uppskattningsvis att uppgå till cirka en miljard euro under det gemensamma företagets livstid.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Louis GALEA som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 22 oktober 2013.

För revisionsrätten

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 73/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet för innovativa läkemedel (EUT L 30, 4.2.2008, s. 38).

1

(2)  I bilagan sammanfattas det gemensamma företagets behörighet, verksamhet och tillgängliga resurser i informationssyfte.

2

(3)  Sjunde ramprogrammet, som antogs genom Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG (EUT L 412, 30.12.2006, s. 1), sammanför alla forskningsrelaterade EU-initiativ under ett tak och spelar en central roll för uppfyllelsen av målen i fråga om tillväxt, konkurrenskraft och sysselsättning. Det är också en central pelare för det europeiska forskningsområdet.

3

(4)  Enligt artikel 11.4 i bilagan till förordning (EG) nr 73/2008 om bildande av det gemensamma företaget är bidragen in natura ”icke-monetära bidrag [...] från forskningsbaserade läkemedelsföretag som är medlemmar i EFPIA, i form av resurser (personal, utrustning, materiel osv.)”. Bidragen från forskningsföretagen ska minst motsvara unionens finansiella bidrag.

4

(5)  I artikel 11.5 i bilagan till förordning (EG) nr 73/2008 anges: ”De deltagande forskningsbaserade läkemedelsföretag som är medlemmar i EFPIA ska inte vara behöriga att ta emot finansiella bidrag från det gemensamma företaget för någon verksamhet.”

5

(6)  I årsredovisningen ingår balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

6

(7)  Här ingår rapporterna om budgetgenomförandet och en sammanfattning av budgetprinciperna och andra förklarande noter.

7

(8)  EGT L 357, 31.12.2002, s. 72.

8

(9)  De redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas) som ges ut av Internationella revisorsförbundet IFAC eller, när så är lämpligt, på de internationella redovisningsstandarderna International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) som ges ut av International Accounting Standards Board (IASB).

9

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(10)  Artikel 185.2 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (EGT L 248, 16.9.2002, s. 1).

10

(11)  Artikel 12.4 i förordning (EG) nr 73/2008 om inrättande av det gemensamma företaget. ”Det gemensamma företaget ska utföra kontroller på plats och finansiella revisioner hos deltagarna i forskningsverksamhet som finansieras av det gemensamma företaget.” Vid efterhandsrevisioner kan det konstateras att stödmottagare begär ersättning för icke stödberättigande kostnader som då blir föremål för återkrav.

11

(12)  De avslutade efterhandsrevisionerna utgör det första representativa urvalet av 60 revisioner som inleddes i slutet av 2011 och avslutades under 2013. Efterhandsrevisioner av det andra representativa urvalet, som grundas på det gemensamma företagets finansiering av ersättningsanspråk som godkändes mellan juli 2011 och november 2012 pågår och det finns därför inga slutliga resultat.

12

(13)  Kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002 av den 19 november 2002 med rambudgetförordning för de gemenskapsorgan som avses i artikel 185 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 med budgetförordning för Europeiska gemenskapernas allmänna budget.

13

(14)  Övervakningsrapporter om sjunde ramprogrammet: http://ec.europa.eu/research/evaluations/index_en.cfm?pg=fp7-monitoring

14

(15)  I oktober 2012 och mars 2013 lämnade det gemensamma företaget information om sina forskningsresultat genom bibliometriska analyser av pågående projekt.

15

(16)  Bidrag in natura är de stödberättigande kostnader som uppkommer för de juridiska personer som deltar i verksamheten men som inte ersätts av det gemensamma företaget.

16

---

BILAGA

Det gemensamma företaget IMI (Bryssel)

Behörighet och verksamhet

| Unionens behörighetsområde enligt fördraget


  (Artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget) | Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om sjunde ramprogrammet föreskriver att gemenskapen ska bidra till att upprätta långsiktiga offentlig–privata partnerskap i form av gemensamma teknikinitiativ som kan genomföras via gemensamma företag enligt artikel 187 i EUF-fördraget.
  Rådets förordning (EG) nr 73/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet för innovativa läkemedel. |
| --- | --- |
| Det gemensamma företagets behörighet


  (Rådets förordning (EG) nr 73/2008) | Mål

  Det gemensamma företaget ska bidra till genomförandet av sjunde ramprogrammet och särskilt temaområdet ”Hälsa” i det särskilda programmet Samarbete som genomför sjunde ramprogrammet. Det ska ha som mål att avsevärt öka ändamålsenligheten och effektiviteten i processen för utveckling av läkemedel med det långsiktiga målet att läkemedelssektorn ska producera effektivare och säkrare innovativa läkemedel. Det gemensamma företaget ska särskilt göra följande:






  — | Främja farmaceutisk forskning och utveckling på stadiet före det konkurrensutsatta stadiet, i medlemsstaterna och de länder som är associerade till sjunde ramprogrammet, med en samordnad strategi för att undanröja de kapacitetsbrister som uppdagats i processen för utveckling av läkemedel. |

Unionens behörighetsområde enligt fördraget

(Artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget)

Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om sjunde ramprogrammet föreskriver att gemenskapen ska bidra till att upprätta långsiktiga offentlig–privata partnerskap i form av gemensamma teknikinitiativ som kan genomföras via gemensamma företag enligt artikel 187 i EUF-fördraget.

Rådets förordning (EG) nr 73/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet för innovativa läkemedel.

Det gemensamma företagets behörighet

(Rådets förordning (EG) nr 73/2008)

Mål

Det gemensamma företaget ska bidra till genomförandet av sjunde ramprogrammet och särskilt temaområdet ”Hälsa” i det särskilda programmet Samarbete som genomför sjunde ramprogrammet. Det ska ha som mål att avsevärt öka ändamålsenligheten och effektiviteten i processen för utveckling av läkemedel med det långsiktiga målet att läkemedelssektorn ska producera effektivare och säkrare innovativa läkemedel. Det gemensamma företaget ska särskilt göra följande:

—

Främja farmaceutisk forskning och utveckling på stadiet före det konkurrensutsatta stadiet, i medlemsstaterna och de länder som är associerade till sjunde ramprogrammet, med en samordnad strategi för att undanröja de kapacitetsbrister som uppdagats i processen för utveckling av läkemedel.

| — | Stödja genomförandet av de forskningsprioriteringar som anges i forskningsagendan för det gemensamma teknikinitiativet för innovativa läkemedel, bland annat med hjälp av bidrag efter konkurrensutsatta ansökningsomgångar. |
| --- | --- |

—

Stödja genomförandet av de forskningsprioriteringar som anges i forskningsagendan för det gemensamma teknikinitiativet för innovativa läkemedel, bland annat med hjälp av bidrag efter konkurrensutsatta ansökningsomgångar.

| — | Garantera komplementaritet med andra aktiviteter inom det sjunde ramprogrammet. |
| --- | --- |

—

Garantera komplementaritet med andra aktiviteter inom det sjunde ramprogrammet.

| — | Vara ett offentlig–privat partnerskap med målet att öka forskningsinvesteringen inom den biofarmaceutiska sektorn i medlemsstaterna och de länder som är associerade till sjunde ramprogrammet, genom att lägga ihop resurser och främja samarbete mellan den offentliga och den privata sektorn. |
| --- | --- |

—

Vara ett offentlig–privat partnerskap med målet att öka forskningsinvesteringen inom den biofarmaceutiska sektorn i medlemsstaterna och de länder som är associerade till sjunde ramprogrammet, genom att lägga ihop resurser och främja samarbete mellan den offentliga och den privata sektorn.

| — | Främja små och medelstora företags deltagande i verksamheten i enlighet med målen för sjunde ramprogrammet. |
| --- | --- |

—

Främja små och medelstora företags deltagande i verksamheten i enlighet med målen för sjunde ramprogrammet.

Organisation

Det gemensamma företagets organ är styrelsen, verkställande direktören och vetenskapliga kommittén. Styrelsen har tio medlemmar som till lika delar företräder de två grundande medlemmarna: Europeiska kommissionen och EFPIA (europeiska läkemedelsbranschorganisationen). Den verkställande direktören har det yttersta ansvaret och leder det gemensamma företagets löpande verksamhet i enlighet med styrelsens beslut med hjälp av ett verkställande kontor. Den vetenskapliga kommittén är styrelsens rådgivande organ. Det gemensamma företaget bistås även av två externa rådgivande organ: medlemsstaternas grupp och forumet för berörda parter.

Medel till det gemensamma företagets förfogande 2012

Budget
   (1)

373 763 361 euro för åtaganden

113 209 163 euro för betalningar

Personalstyrka den 31 december 2012

36 tjänster enligt tjänsteförteckningen (29 tillfälligt anställda och 7 kontraktsanställda), varav 35 var tillsatta. 80 % av de anställda arbetar direkt med stöd till verksamheten.

Produkter och tjänster 2012

Se det gemensamma företaget IMI:s årliga verksamhetsrapport för 2012 som offentliggörs på webbplatsen www.imi.europa.eu

Källa: Uppgifter från det gemensamma företaget IMI.

---

(1)  Inklusive anslag som förts över från 2011.

Källa: Uppgifter från det gemensamma företaget IMI.

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

| 13. | Det gemensamma företaget välkomnar revisionsrättens positiva slutsatser om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet, med det enda undantaget för felaktigheter som det gemensamma företaget konstaterade vid sina första efterhandsrevisioner och som rör mellanliggande betalningar för ersättningsanspråk i samband med den första ansökningsomgången, dvs. som uppstod före det budgetår som granskas.
  Den beräknade representativa och kvarstående felprocenten på 5,82 % respektive 3,64 % som används som grund i revisionsrättens uttalande med reservation bygger på resultatet av 56 revisioner av 65 ersättningsanspråk som uppstod i samband med den första ansökningsomgången och som godkändes 2010 och 2011 när det gemensamma företaget fortfarande befann sig i startsfasen. Dessutom gäller följande:






  a) | Vid de allra flesta av de fel i räkenskaperna som konstaterades vid dessa revisioner av ersättningsanspråken 2010 och 2011 var det fråga om relativt små belopp som behövde justeras (mindre än 5 000 euro för det gemensamma företaget). Det var också uppenbart att dessa fel uppstått till följd av missförstånd kring reglerna eller bristande uppmärksamhet kring detaljerna i bidragsavtalens bestämmelser. Dessa revisioner var i de flesta fall också medvetet inriktade på nya eller ogranskade stödmottagare inom EU:s forskningsprogram. Vid sådana revisioner kan man förvänta sig en högre felprocent. |
| --- | --- | --- |

13.

Det gemensamma företaget välkomnar revisionsrättens positiva slutsatser om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet, med det enda undantaget för felaktigheter som det gemensamma företaget konstaterade vid sina första efterhandsrevisioner och som rör mellanliggande betalningar för ersättningsanspråk i samband med den första ansökningsomgången, dvs. som uppstod före det budgetår som granskas.

Den beräknade representativa och kvarstående felprocenten på 5,82 % respektive 3,64 % som används som grund i revisionsrättens uttalande med reservation bygger på resultatet av 56 revisioner av 65 ersättningsanspråk som uppstod i samband med den första ansökningsomgången och som godkändes 2010 och 2011 när det gemensamma företaget fortfarande befann sig i startsfasen. Dessutom gäller följande:

a)

Vid de allra flesta av de fel i räkenskaperna som konstaterades vid dessa revisioner av ersättningsanspråken 2010 och 2011 var det fråga om relativt små belopp som behövde justeras (mindre än 5 000 euro för det gemensamma företaget). Det var också uppenbart att dessa fel uppstått till följd av missförstånd kring reglerna eller bristande uppmärksamhet kring detaljerna i bidragsavtalens bestämmelser. Dessa revisioner var i de flesta fall också medvetet inriktade på nya eller ogranskade stödmottagare inom EU:s forskningsprogram. Vid sådana revisioner kan man förvänta sig en högre felprocent.

| b) | Den beräknade felprocenten speglar inte resultatet av revisionerna av de mellanliggande betalningarna till stödmottagarna 2012, för vilka det under 2013 genomförs ett nytt representativt urval av 40 efterhandsrevisioner och de första preliminära resultaten väntas komma vid årets slut. De nya revisionerna omfattar ett bredare urval av ersättningsanspråk och stödmottagare, däribland de första ersättningsanspråken från projekt i samband med den andra ansökningsomgången samt den andra och tredje redovisningsperioden för projekt i samband med den första ansökningsomgången. |
| --- | --- |

b)

Den beräknade felprocenten speglar inte resultatet av revisionerna av de mellanliggande betalningarna till stödmottagarna 2012, för vilka det under 2013 genomförs ett nytt representativt urval av 40 efterhandsrevisioner och de första preliminära resultaten väntas komma vid årets slut. De nya revisionerna omfattar ett bredare urval av ersättningsanspråk och stödmottagare, däribland de första ersättningsanspråken från projekt i samband med den andra ansökningsomgången samt den andra och tredje redovisningsperioden för projekt i samband med den första ansökningsomgången.

| c) | Vi har sedan dess vidtagit en rad konkreta förebyggande åtgärder och övervakningsåtgärder för att minska de vanligaste typerna av fel och minimera de underliggande riskerna i samband med bidragsförvaltningen. Dessa åtgärder har bland annat omfattat följande:






  i) | Översyn och stärkande av de interna strategierna och förfarandena för förhandskontroll som personalen ska tillämpa på mellanliggande betalningar baserat på erfarenheterna från de två första verksamhetsåren. |
| --- | --- | --- |

c)

Vi har sedan dess vidtagit en rad konkreta förebyggande åtgärder och övervakningsåtgärder för att minska de vanligaste typerna av fel och minimera de underliggande riskerna i samband med bidragsförvaltningen. Dessa åtgärder har bland annat omfattat följande:

i)

Översyn och stärkande av de interna strategierna och förfarandena för förhandskontroll som personalen ska tillämpa på mellanliggande betalningar baserat på erfarenheterna från de två första verksamhetsåren.

| ii) | Lämpliga ändringar av vår modellbidragsöverenskommelse som har bidragit till större klarhet om de rättsliga villkoren och kraven för bidraget. |
| --- | --- |

ii)

Lämpliga ändringar av vår modellbidragsöverenskommelse som har bidragit till större klarhet om de rättsliga villkoren och kraven för bidraget.

| iii) | Införandet av särskilda finansiella riktlinjer för det gemensamma företaget i januari 2012 och utfärdandet av en uppdaterad version i juni 2013, med omfattande information och vägledning om bestämmelserna i det gemensamma företagets modellbidragsöverenskommelse riktad till deltagarna och deras utnämnda oberoende revisorer för redovisningsintygen. |
| --- | --- |

iii)

Införandet av särskilda finansiella riktlinjer för det gemensamma företaget i januari 2012 och utfärdandet av en uppdaterad version i juni 2013, med omfattande information och vägledning om bestämmelserna i det gemensamma företagets modellbidragsöverenskommelse riktad till deltagarna och deras utnämnda oberoende revisorer för redovisningsintygen.

| iv) | Anordnandet av frekventa finansiella seminarier för deltagarna om återkommande orsaker till fel och förebyggande åtgärder. |
| --- | --- |

iv)

Anordnandet av frekventa finansiella seminarier för deltagarna om återkommande orsaker till fel och förebyggande åtgärder.

| v) | Införandet 2012 av integrerade affärslösningar genom det gemensamma företagets särskilda it-verktyg för inlämning och projektledning, Sofia (Submission OF Information Application), som gör det möjligt att elektroniskt lämna in och kontrollera ersättningsanspråk, vilket minskar felmarginalen. |
| --- | --- |

v)

Införandet 2012 av integrerade affärslösningar genom det gemensamma företagets särskilda it-verktyg för inlämning och projektledning, Sofia (Submission OF Information Application), som gör det möjligt att elektroniskt lämna in och kontrollera ersättningsanspråk, vilket minskar felmarginalen.

Parallellt med detta har vi genomfört lämpliga kontroller för att se till att de fel som konstaterades vid de första efterhandsrevisionerna faktiskt rättas till. Detta görs systematiskt, antingen genom betalningskrav eller som kvittning mot framtida betalningar. Vid fel som anses vara systematiska utökas dessutom granskningen till ogranskade ersättningsanspråk som inlämnats av samma granskade stödmottagare.

Dessutom har vi fortsatt att genomföra ett intensivt årligt program för efterhandsrevisioner som omfattar 40 % av det totala värdet av de mellanliggande betalningarna under det föregående året i enlighet med den strategi för efterhandsrevision som godkänts av styrelsen. Dessa revisioner har varit mycket effektiva. De har också varit ett tillförlitligt underlag för den fleråriga övergripande bedömningen och övervakningen av de mellanliggande betalningarnas laglighet och korrekthet och för att upptäcka och rätta till fel i granskade ersättningsanspråk. Vi bedriver även ett nära samarbete med Europeiska kommissionen och dess byråer som arbetar med det sjunde ramprogrammet och utbyter information om gemensamma stödmottagare för att få så heltäckande revisioner som möjligt och för att effektivt minska riskerna för överträdelser.

Det gemensamma företaget är fast beslutet att hantera sin finansiering utifrån en strategi baserad på förtroende mellan företaget och deltagarna i projekten i kombination med tillräcklig kontroll och ansvarighet. De riskbaserade förebyggande och korrigerande åtgärder som vi redan har vidtagit utgör en tillräcklig grund för sund ekonomisk förvaltning och för en successivt minskad risk för fel i mellanliggande betalningar till stödmottagare i ett flerårigt perspektiv. Denna balanserade strategi kommer även att bidra till att säkerställa att våra projekt får lyckade resultat, eftersom många av projekten redan har börjat uppvisa imponerande eller lovande resultat, vilket gagnar patienterna och samhället i stort.

Många av projekten har bara precis börjat generera utgifter, särskilt projekten från ansökningsomgångarna 3 till 8. Det går därför inte att få någon fullständig bild av resultatet av våra åtgärder förrän på längre sikt, när fler projekt lämnar in ersättningsanspråk och när efterhandsrevisionerna omfattar en större del av stödmottagarna.

| 17. | Budgeten byggde på de godkända finansieringsöversikterna för det gemensamma företaget och budgetgenomförandet följer principerna för sund ekonomisk förvaltning. Inga medel som budgeterats för driftskostnader gick förlorade och outnyttjade medel från Europeiska kommissionen överfördes till forskningsverksamhet. Det är viktigt att ha i minnet att 50 % av budgeten för driftskostnader finansieras med hjälp av EFPIA. |
| --- | --- |

17.

Budgeten byggde på de godkända finansieringsöversikterna för det gemensamma företaget och budgetgenomförandet följer principerna för sund ekonomisk förvaltning. Inga medel som budgeterats för driftskostnader gick förlorade och outnyttjade medel från Europeiska kommissionen överfördes till forskningsverksamhet. Det är viktigt att ha i minnet att 50 % av budgeten för driftskostnader finansieras med hjälp av EFPIA.

| 19. | Under 2013 har vi vidtagit effektiva åtgärder för att öka och påskynda åtagandena för EU-finansiering och motsvarande bidrag in natura från EFPIA-medlemmar genom att inleda flera ansökningsomgångar. |
| --- | --- |

19.

Under 2013 har vi vidtagit effektiva åtgärder för att öka och påskynda åtagandena för EU-finansiering och motsvarande bidrag in natura från EFPIA-medlemmar genom att inleda flera ansökningsomgångar.

| 20. | Vi delar revisionsrättens bedömning av de interna kontrollsystemen. Vi har upprättat ett fullt utvecklat, effektivt och tillförlitligt internt kontrollsystem. Detta omfattar en systematisk översyn och uppdatering av strategier och förfaranden i enlighet med de interna prioriteringar för kontroll som ledningen fastställt före årets början. Revisionsrättens iakttagelser speglar våra fastställda prioriteringar för 2013 som kommer att vara genomförda vid årets slut. |
| --- | --- |

20.

Vi delar revisionsrättens bedömning av de interna kontrollsystemen. Vi har upprättat ett fullt utvecklat, effektivt och tillförlitligt internt kontrollsystem. Detta omfattar en systematisk översyn och uppdatering av strategier och förfaranden i enlighet med de interna prioriteringar för kontroll som ledningen fastställt före årets början. Revisionsrättens iakttagelser speglar våra fastställda prioriteringar för 2013 som kommer att vara genomförda vid årets slut.

| 22. | Frågan har blivit mindre aktuell genom offentliggörandet den 30 september 2013 av Europeiska kommissionens delegerade akt om den modellbudgetförordning för offentlig–privata partnerskap som avses i artikel 209 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012. Det gemensamma företagets regler kommer att ändras med hänsyn till detta. |
| --- | --- |

22.

Frågan har blivit mindre aktuell genom offentliggörandet den 30 september 2013 av Europeiska kommissionens delegerade akt om den modellbudgetförordning för offentlig–privata partnerskap som avses i artikel 209 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012. Det gemensamma företagets regler kommer att ändras med hänsyn till detta.

| 23. | I sin slutliga revisionsrapport lade Europeiska kommissionens tjänst för internrevision fram elva rekommendationer om hur det gemensamma företaget kan ta itu med alla dessa frågor. Vi omsatte alla dessa rekommendationer i konkreta åtgärder och genomförde dem under Europeiska revisionsrättens fältarbete mellan augusti 2012 och juli 2013. Under denna period verifierade och avslutade internrevisionstjänsten också tio av de elva rekommendationerna. Den återstående rekommendationen kommer att avslutas efter en kontroll på plats av det gemensamma företagets åtgärder. |
| --- | --- |

23.

I sin slutliga revisionsrapport lade Europeiska kommissionens tjänst för internrevision fram elva rekommendationer om hur det gemensamma företaget kan ta itu med alla dessa frågor. Vi omsatte alla dessa rekommendationer i konkreta åtgärder och genomförde dem under Europeiska revisionsrättens fältarbete mellan augusti 2012 och juli 2013. Under denna period verifierade och avslutade internrevisionstjänsten också tio av de elva rekommendationerna. Den återstående rekommendationen kommer att avslutas efter en kontroll på plats av det gemensamma företagets åtgärder.

| 26. | Vi har redan vidtagit åtgärder med anledning av revisionsrättens iakttagelser. Kraven avseende den allmänna övervakningsrapporten har i själva verket fastställts och uppgifterna överlämnades till kommissionen i september 2013 för införande i Corda. |
| --- | --- |

26.

Vi har redan vidtagit åtgärder med anledning av revisionsrättens iakttagelser. Kraven avseende den allmänna övervakningsrapporten har i själva verket fastställts och uppgifterna överlämnades till kommissionen i september 2013 för införande i Corda.

| 28. | När det gäller revisionsrättens synpunkter på omfattningen av valideringen av redovisningssystemet vill vi betona att resultaten av efterhandsrevisionen genomfördes 2013 och därför först kommer att synas i redovisningen för 2013. |
| --- | --- |

28.

När det gäller revisionsrättens synpunkter på omfattningen av valideringen av redovisningssystemet vill vi betona att resultaten av efterhandsrevisionen genomfördes 2013 och därför först kommer att synas i redovisningen för 2013.

---

| 17.12.2013 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 369/35 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 369/35

---

RAPPORT

om årsredovisningen för Europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi för budgetåret 2012, med det gemensamma företagets svar

2013/C 369/05

INNEHÅLL

| | Punkt | Sidan |
| --- | --- | --- |
| Inledning... | 1–3 | 36 |
| Information till stöd för revisionsförklaringen... | 4 | 36 |
| Revisionsförklaring... | 5–12 | 36 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet... | 10 | 37 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna... | 11 | 37 |
| Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen... | 13–14 | 37 |
| Framläggandet av räkenskaperna... | 13 | 37 |
| Budgetgenomförande... | 14 | 37 |
| Kommentarer om nyckelkontroller i det gemensamma företagets system för övervakning och kontroll... | 15–23 | 37 |
| Upphandling för operativa ändamål och bidrag... | 16–20 | 38 |
| Övergripande kontroll och övervakning av kontrakt om upphandling för operativa ändamål och bidrag... | 21–23 | 39 |
| Övrigt... | 24–33 | 39 |
| Immateriell äganderätt och näringslivspolicy... | 24 | 39 |
| Sen inbetalning av medlemsavgifter... | 25 | 39 |
| Tillämpningsföreskrifter för tjänsteföreskrifterna... | 26 | 40 |
| EU:s bidrag till Iters uppbyggnadsfas... | 27–31 | 40 |
| Årlig verksamhetsrapport... | 32 | 40 |
| Uppföljning av tidigare iakttagelser... | 33 | 40 |
| Värdskapsavtal... | 33 | 40 |

Punkt

Sidan

Inledning...

1–3

36

Information till stöd för revisionsförklaringen...

4

36

Revisionsförklaring...

5–12

36

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet...

10

37

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna...

11

37

Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen...

13–14

37

Framläggandet av räkenskaperna...

13

37

Budgetgenomförande...

14

37

Kommentarer om nyckelkontroller i det gemensamma företagets system för övervakning och kontroll...

15–23

37

Upphandling för operativa ändamål och bidrag...

16–20

38

Övergripande kontroll och övervakning av kontrakt om upphandling för operativa ändamål och bidrag...

21–23

39

Övrigt...

24–33

39

Immateriell äganderätt och näringslivspolicy...

24

39

Sen inbetalning av medlemsavgifter...

25

39

Tillämpningsföreskrifter för tjänsteföreskrifterna...

26

40

EU:s bidrag till Iters uppbyggnadsfas...

27–31

40

Årlig verksamhetsrapport...

32

40

Uppföljning av tidigare iakttagelser...

33

40

Värdskapsavtal...

33

40

INLEDNING

| 1. | Det europeiska gemensamma företaget för Iter (1) och utveckling av fusionsenergi inrättades i mars 2007 (2) för en period av 35 år. De största fusionsanläggningarna ska utvecklas i Cadarache i Frankrike, men det gemensamma företagets säte ligger i Barcelona. |
| --- | --- |

1.

Det europeiska gemensamma företaget för Iter (1) och utveckling av fusionsenergi inrättades i mars 2007 (2) för en period av 35 år. De största fusionsanläggningarna ska utvecklas i Cadarache i Frankrike, men det gemensamma företagets säte ligger i Barcelona.

| 2. | Det gemensamma företaget har följande uppgifter (3):






  a) | Att förmedla Euratoms bidrag till den internationella fusionsenergiorganisationen för Iter (4). |
| --- | --- | --- |

2.

Det gemensamma företaget har följande uppgifter (3):

a)

Att förmedla Euratoms bidrag till den internationella fusionsenergiorganisationen för Iter (4).

| b) | Att förmedla Euratoms bidrag till verksamhet med Japan enligt strategin med bredare inriktning (kompletterande gemensam forskning inom fusionsområdet) för att snabbt kunna genomföra utnyttjandet av fusionsenergi. |
| --- | --- |

b)

Att förmedla Euratoms bidrag till verksamhet med Japan enligt strategin med bredare inriktning (kompletterande gemensam forskning inom fusionsområdet) för att snabbt kunna genomföra utnyttjandet av fusionsenergi.

| c) | Att utarbeta och samordna ett handlingsprogram för att förbereda bygget av en fusionsreaktor för demonstrationsändamål och av andra anläggningar på fusionsområdet, däribland den internationella anläggningen för bestrålning av fusionsmaterial (IFMIF). |
| --- | --- |

c)

Att utarbeta och samordna ett handlingsprogram för att förbereda bygget av en fusionsreaktor för demonstrationsändamål och av andra anläggningar på fusionsområdet, däribland den internationella anläggningen för bestrålning av fusionsmaterial (IFMIF).

| 3. | Medlemmarna i det gemensamma företaget är Europeiska atomenergigemenskapen (Euratom), företrädd av kommissionen, medlemsstaterna i Euratom och andra länder som har ingått samarbetsavtal med Euratom om kontrollerad nukleär fusion och som har uttryckt önskemål om att bli medlemmar i det gemensamma företaget (den 31 december 2012: Schweiz). |
| --- | --- |

3.

Medlemmarna i det gemensamma företaget är Europeiska atomenergigemenskapen (Euratom), företrädd av kommissionen, medlemsstaterna i Euratom och andra länder som har ingått samarbetsavtal med Euratom om kontrollerad nukleär fusion och som har uttryckt önskemål om att bli medlemmar i det gemensamma företaget (den 31 december 2012: Schweiz).

INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN

| 4. | I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen. |
| --- | --- |

4.

I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen.

REVISIONSFÖRKLARING

| 5. | Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat






  a) | årsredovisningen för det Europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi, som består av räkenskaperna (5) och rapporterna om budgetgenomförandet (6) för det budgetår som slutade den 31 december 2012, |
| --- | --- | --- |

5.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat

a)

årsredovisningen för det Europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi, som består av räkenskaperna (5) och rapporterna om budgetgenomförandet (6) för det budgetår som slutade den 31 december 2012,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

Ledningens ansvar

| 6. | I enlighet med artiklarna 33 och 43 i kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002 (7) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.






  a) | I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (8) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Den verkställande direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han bland annat förklarar att han har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning. |
| --- | --- | --- |

6.

I enlighet med artiklarna 33 och 43 i kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002 (7) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

a)

I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (8) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Den verkställande direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han bland annat förklarar att han har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning.

| b) | Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt. |
| --- | --- |

b)

Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt.

Revisorns ansvar

| 7. | Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (9) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

7.

Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (9) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

| 8. | Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska utföras, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

8.

Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska utföras, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 9. | Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring. |
| --- | --- |

9.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring.

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 10. | Revisionsrätten anser att årsredovisningen för det gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2012 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. |
| --- | --- |

10.

Revisionsrätten anser att årsredovisningen för det gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2012 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

| 11. | Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för årsredovisningen för det gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi för det budgetår som slutade den 31 december 2012 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

11.

Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för årsredovisningen för det gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi för det budgetår som slutade den 31 december 2012 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

| 12. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden. |
| --- | --- |

12.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Framläggandet av räkenskaperna

| 13. | I noterna till årsredovisningen visar tabellen och informationen under rubrik 4.3.1.1 ”Iters upphandlingsförfaranden med den internationella Iterorganisationen” de upphandlingsförfaranden som har undertecknats (kolumn 3) och de upphandlingsförfaranden som hittills krediterats (kolumn 4). Dock framgår inte hur långt de pågående arbetena har kommit. Detta är avgörande information för att man ska kunna se statusen på den verksamhet som det gemensamma företaget hittills har genomfört när det gäller de upphandlingsförfaranden som har undertecknats med den internationella Iterorganisationen. |
| --- | --- |

13.

I noterna till årsredovisningen visar tabellen och informationen under rubrik 4.3.1.1 ”Iters upphandlingsförfaranden med den internationella Iterorganisationen” de upphandlingsförfaranden som har undertecknats (kolumn 3) och de upphandlingsförfaranden som hittills krediterats (kolumn 4). Dock framgår inte hur långt de pågående arbetena har kommit. Detta är avgörande information för att man ska kunna se statusen på den verksamhet som det gemensamma företaget hittills har genomfört när det gäller de upphandlingsförfaranden som har undertecknats med den internationella Iterorganisationen.

Budgetgenomförande

| 14. | Utnyttjandegraderna för de tillgängliga åtagande- och betalningsbemyndigandena var 99,9 respektive 94,5 %. Utnyttjandegraden för betalningsbemyndigandena i den första budgeten för 2012 var dock 71 % (10). Av de 1 440 miljoner euro i åtagandenbemyndinganden som fanns tillgängliga för driftsverksamheten genomfördes endast 55,4 % via direkta enskilda åtaganden medan de återstående 44,6 % genomfördes via övergripande åtaganden. |
| --- | --- |

14.

Utnyttjandegraderna för de tillgängliga åtagande- och betalningsbemyndigandena var 99,9 respektive 94,5 %. Utnyttjandegraden för betalningsbemyndigandena i den första budgeten för 2012 var dock 71 % (10). Av de 1 440 miljoner euro i åtagandenbemyndinganden som fanns tillgängliga för driftsverksamheten genomfördes endast 55,4 % via direkta enskilda åtaganden medan de återstående 44,6 % genomfördes via övergripande åtaganden.

KOMMENTARER OM NYCKELKONTROLLER I DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SYSTEM FÖR ÖVERVAKNING OCH KONTROLL

| 15. | Revisionsrätten rapporterade tidigare att det gemensamma företagets internkontrollsystem inte hade inrättats och genomförts fullt ut. Stora framsteg har gjorts under 2012 men ett antal åtgärder har ännu inte genomförts:






  — | Ett förvaltningssystem som regelbundet övervakar att uppskattningarna av projektkostnader är giltiga och rapporterar om kostnaderna avviker (se punkt 29). |
| --- | --- | --- |

15.

Revisionsrätten rapporterade tidigare att det gemensamma företagets internkontrollsystem inte hade inrättats och genomförts fullt ut. Stora framsteg har gjorts under 2012 men ett antal åtgärder har ännu inte genomförts:

—

Ett förvaltningssystem som regelbundet övervakar att uppskattningarna av projektkostnader är giltiga och rapporterar om kostnaderna avviker (se punkt 29).

| — | Räkenskapsförarens validering av de underliggande systemen inleddes under 2012 men det gemensamma företagets nyckelkontroller måste ändå granskas direkt på transaktionsnivå vid årets slut. År 2013 skrev det gemensamma företaget kontrakt med ett konsultföretag (11) som skulle slutföra arbetet med att validera redovisningssystemets överensstämmelse. Även om den övergripande slutsatsen är att det gemensamma företagets redovisningssystem följer riktlinjerna från generaldirektoraret för budget och det gemensamma företagets budgetförordning, policy och förfaranden rapporterades flera undantag (12). |
| --- | --- |

—

Räkenskapsförarens validering av de underliggande systemen inleddes under 2012 men det gemensamma företagets nyckelkontroller måste ändå granskas direkt på transaktionsnivå vid årets slut. År 2013 skrev det gemensamma företaget kontrakt med ett konsultföretag (11) som skulle slutföra arbetet med att validera redovisningssystemets överensstämmelse. Även om den övergripande slutsatsen är att det gemensamma företagets redovisningssystem följer riktlinjerna från generaldirektoraret för budget och det gemensamma företagets budgetförordning, policy och förfaranden rapporterades flera undantag (12).

| — | Det krävs ytterligare ansträngningar när det gäller att systematiskt kontrollera tekniska godkännanderapporter och revisionsintyg om räkenskaper innan betalningar görs (se punkterna 16–20). |
| --- | --- |

—

Det krävs ytterligare ansträngningar när det gäller att systematiskt kontrollera tekniska godkännanderapporter och revisionsintyg om räkenskaper innan betalningar görs (se punkterna 16–20).

| — | Ett heltäckande system för kontroll och övervakning av bidrag och operativa kontrakt lades fram för styrelsen i december 2012 (se punkt 23). |
| --- | --- |

—

Ett heltäckande system för kontroll och övervakning av bidrag och operativa kontrakt lades fram för styrelsen i december 2012 (se punkt 23).

| — | De handlingsplaner som det gemensamma företaget antog som svar på internrevisioner (13) har inte genomförts fullt ut. När det gäller rapporten från kommissionens tjänst för internrevision om förberedelse av upphandlingar (14) håller alla tio rekommendationerna på att genomföras. |
| --- | --- |

—

De handlingsplaner som det gemensamma företaget antog som svar på internrevisioner (13) har inte genomförts fullt ut. När det gäller rapporten från kommissionens tjänst för internrevision om förberedelse av upphandlingar (14) håller alla tio rekommendationerna på att genomföras.

| — | Systemet för riskhantering på företagsnivå lades fram för det gemensamma företagets revisionskommitté i juli 2012. Tio områden med mycket hög risk identifierades (15). Man har ännu inte vidtagit några åtgärder för att minska riskerna. |
| --- | --- |

—

Systemet för riskhantering på företagsnivå lades fram för det gemensamma företagets revisionskommitté i juli 2012. Tio områden med mycket hög risk identifierades (15). Man har ännu inte vidtagit några åtgärder för att minska riskerna.

Upphandling för operativa ändamål och bidrag

| 16. | Förhandlade förfaranden användes vid 40 % (16) av alla upphandlingar för operativa ändamål som inleddes under 2012 (17) (65 % under 2011). Det gemensamma företaget måste fortfarande öka konkurrensen vid upphandling och minska användningen av förhandlade förfaranden (18). När det gäller bidrag mottogs i genomsnitt bara ett förslag per ansökningsomgång. |
| --- | --- |

16.

Förhandlade förfaranden användes vid 40 % (16) av alla upphandlingar för operativa ändamål som inleddes under 2012 (17) (65 % under 2011). Det gemensamma företaget måste fortfarande öka konkurrensen vid upphandling och minska användningen av förhandlade förfaranden (18). När det gäller bidrag mottogs i genomsnitt bara ett förslag per ansökningsomgång.

| 17. | De bidragsöverenskommelser som ingås av det gemensamma företaget har ingen bestämmelse liknande artikel II.25 i Europeiska kommissionens mall för bidragsöverenskommelser (19) där det anges att stödmottagare som lämnar falska deklarationer eller på ett allvarligt sätt inte uppfyller sina åtaganden ska betala böter. I en bidragsöverenskommelse godkände det gemensamma företaget hela beloppet för indirekta kostnader som stödberättigande trots en begränsning i revisionsintyget som gällde förbrukningsmaterial (20). |
| --- | --- |

17.

De bidragsöverenskommelser som ingås av det gemensamma företaget har ingen bestämmelse liknande artikel II.25 i Europeiska kommissionens mall för bidragsöverenskommelser (19) där det anges att stödmottagare som lämnar falska deklarationer eller på ett allvarligt sätt inte uppfyller sina åtaganden ska betala böter. I en bidragsöverenskommelse godkände det gemensamma företaget hela beloppet för indirekta kostnader som stödberättigande trots en begränsning i revisionsintyget som gällde förbrukningsmaterial (20).

| 18. | Det gemensamma företaget har inte utarbetat något internt förfarande för att systematiskt bedöma risken för att en betalning görs samtidigt som en rapport om bristande överensstämmelse håller på att granskas. En faktura inom ett kontrakt för operativa ändamål godkändes av det gemensamma företaget trots att rapporten om tekniskt godkännande, som Iterorganisationen fortfarande höll på att gå igenom vid betalningsdatumet, visade på en allvarlig situation med bristande överensstämmelse. |
| --- | --- |

18.

Det gemensamma företaget har inte utarbetat något internt förfarande för att systematiskt bedöma risken för att en betalning görs samtidigt som en rapport om bristande överensstämmelse håller på att granskas. En faktura inom ett kontrakt för operativa ändamål godkändes av det gemensamma företaget trots att rapporten om tekniskt godkännande, som Iterorganisationen fortfarande höll på att gå igenom vid betalningsdatumet, visade på en allvarlig situation med bristande överensstämmelse.

| 19. | När det gäller gemensamma upphandlingsförfaranden har det gemensamma företaget ännu inte fastställt lämpliga kriterier för att kontrollera om den andra upphandlande myndighetens upphandlingsförfaranden motsvarar dess egna, vilket krävs enligt artikel 83 i det gemensamma företagets genomförandebestämmelser (21). |
| --- | --- |

19.

När det gäller gemensamma upphandlingsförfaranden har det gemensamma företaget ännu inte fastställt lämpliga kriterier för att kontrollera om den andra upphandlande myndighetens upphandlingsförfaranden motsvarar dess egna, vilket krävs enligt artikel 83 i det gemensamma företagets genomförandebestämmelser (21).

| 20. | I de fem upphandlingar för operativa ändamål som granskades konstaterades följande brister:






  — | Vid två upphandlingsförfaranden utlyste inte det gemensamma företaget kontraktet genom ett förhandsmeddelade trots kommissionens råd i anvisningarna om offentlig upphandling att detta bör göras för att öka synligheten och konkurrensen. |
| --- | --- | --- |

20.

I de fem upphandlingar för operativa ändamål som granskades konstaterades följande brister:

—

Vid två upphandlingsförfaranden utlyste inte det gemensamma företaget kontraktet genom ett förhandsmeddelade trots kommissionens råd i anvisningarna om offentlig upphandling att detta bör göras för att öka synligheten och konkurrensen.

| — | Vid ett upphandlingsförfarande konsulterades inte systemet för tidig varning (som bland annat anger om den berörda fysiska eller juridiska personen befinner sig i något av uteslutningsfallen) före tilldelningen eftersom det gemensamma företaget vid det tillfället inte hade tillgång till systemet. |
| --- | --- |

—

Vid ett upphandlingsförfarande konsulterades inte systemet för tidig varning (som bland annat anger om den berörda fysiska eller juridiska personen befinner sig i något av uteslutningsfallen) före tilldelningen eftersom det gemensamma företaget vid det tillfället inte hade tillgång till systemet.

| — | I ett fall betalade det gemensamma företaget ut ett förskott på 10 % av totalbeloppet trots att den obligation som lämnades var utfärdad av en affärsbank som inte hade kreditbetyget BBB, vilket föreskrevs i kontraktet. |
| --- | --- |

—

I ett fall betalade det gemensamma företaget ut ett förskott på 10 % av totalbeloppet trots att den obligation som lämnades var utfärdad av en affärsbank som inte hade kreditbetyget BBB, vilket föreskrevs i kontraktet.

| — | I två upphandlingar hade kostnaderna beräknats alldeles för lågt (22). Detta illustrerar de svårigheter som det gemensamma företaget har att kostnadsberäkna EU:s bidrag till Iterprojektets uppbyggnadsfas (se punkterna 28–31). |
| --- | --- |

—

I två upphandlingar hade kostnaderna beräknats alldeles för lågt (22). Detta illustrerar de svårigheter som det gemensamma företaget har att kostnadsberäkna EU:s bidrag till Iterprojektets uppbyggnadsfas (se punkterna 28–31).

Övergripande kontroll och övervakning av kontrakt om upphandling för operativa ändamål och bidrag

| 21. | Det gemensamma företaget har ett system för att göra revisioner (23) hos entreprenörer i syfte att kontrollera att de uppfyller kvalitetssäkringskraven (24). |
| --- | --- |

21.

Det gemensamma företaget har ett system för att göra revisioner (23) hos entreprenörer i syfte att kontrollera att de uppfyller kvalitetssäkringskraven (24).

| 22. | Det gemensamma företaget besökte sex mottagare av bidragsöverenskommelser för efterhandskontroll av det finansiella genomförandet och överensstämmelsen när det gällde bidrag. Felen som upptäcktes vid kontrollerna motsvarade 1,3 % av det totala värdet på de granskade ersättningsanspråken (8,3 miljoner euro). |
| --- | --- |

22.

Det gemensamma företaget besökte sex mottagare av bidragsöverenskommelser för efterhandskontroll av det finansiella genomförandet och överensstämmelsen när det gällde bidrag. Felen som upptäcktes vid kontrollerna motsvarade 1,3 % av det totala värdet på de granskade ersättningsanspråken (8,3 miljoner euro).

| 23. | Som svar på revisionsrättens tidigare iakttagelser (25) presenterade det gemensamma företaget två dokument om den övergripande kontroll- och övervakningsstrategin och den fleråriga strategin för efterhandskontroll, i november 2012 för revisionskommittén och i december 2012 för styrelsen, om hur kvalitetssäkringsrevisionerna ska breddas och inbegripa kontroll av finansiella aspekter av kontrakt för operativa ändamål. |
| --- | --- |

23.

Som svar på revisionsrättens tidigare iakttagelser (25) presenterade det gemensamma företaget två dokument om den övergripande kontroll- och övervakningsstrategin och den fleråriga strategin för efterhandskontroll, i november 2012 för revisionskommittén och i december 2012 för styrelsen, om hur kvalitetssäkringsrevisionerna ska breddas och inbegripa kontroll av finansiella aspekter av kontrakt för operativa ändamål.

ÖVRIGT

Immateriell äganderätt och näringslivspolicy

| 24. | Den 28 mars 2012 antog styrelsen det gemensamma företagets policy för immateriell äganderätt och informationsspridning och den 29 juni 2012 antogs detaljerade regler för genomförandet av den. Det gemensamma företagets näringslivspolicy antogs av styrelsen den 10 och 11 december 2012. Man har ännu inte antagit någon plan för att systematiskt övervaka och rapportera om efterlevnaden av de regler som har antagits om immateriell äganderätt och informationsspridning, eller om efterlevnaden av det gemensamma företagets näringslivspolicy. |
| --- | --- |

24.

Den 28 mars 2012 antog styrelsen det gemensamma företagets policy för immateriell äganderätt och informationsspridning och den 29 juni 2012 antogs detaljerade regler för genomförandet av den. Det gemensamma företagets näringslivspolicy antogs av styrelsen den 10 och 11 december 2012. Man har ännu inte antagit någon plan för att systematiskt övervaka och rapportera om efterlevnaden av de regler som har antagits om immateriell äganderätt och informationsspridning, eller om efterlevnaden av det gemensamma företagets näringslivspolicy.

Sen inbetalning av medlemsavgifter

| 25. | Åtta medlemmars betalningar av årsavgifterna för 2012 på totalt 1,2 miljoner euro var försenade med mellan femton dagar och fyra månader. |
| --- | --- |

25.

Åtta medlemmars betalningar av årsavgifterna för 2012 på totalt 1,2 miljoner euro var försenade med mellan femton dagar och fyra månader.

Tillämpningsföreskrifter för tjänsteföreskrifterna

| 26. | Det gemensamma företaget har ännu inte antagit alla tillämpningsföreskrifter (26) till tjänsteföreskrifterna, vilket krävs enligt artikel 10.2 i bilagan till det gemensamma företagets stadgar. |
| --- | --- |

26.

Det gemensamma företaget har ännu inte antagit alla tillämpningsföreskrifter (26) till tjänsteföreskrifterna, vilket krävs enligt artikel 10.2 i bilagan till det gemensamma företagets stadgar.

EU:s bidrag till Iters uppbyggnadsfas

| 27. | I rådets slutsatser av den 7 juli 2010 (27) om Iter - rådande läge och möjlig väg framåt godkändes ett slutligt belopp på 6,6 miljarder euro. |
| --- | --- |

27.

I rådets slutsatser av den 7 juli 2010 (27) om Iter - rådande läge och möjlig väg framåt godkändes ett slutligt belopp på 6,6 miljarder euro.

| 28. | Den 13 januari 2012 påpekades följande i internrevisorns rapport om förupphandlingen för Iterprojektet: i) inte vid någon av de två kostnadsberäkningar som då hade gjorts hade EU:s beräknade bidrag till Iters uppbyggnadsfas delats upp per kontrakt, ii) det gemensamma företaget var exponerat för stora finansiella risker kopplade till utvecklingen av råvarupriser och iii) det gemensamma företaget hade ännu inget verktyg för att regelbundet övervaka om uppskattningarna var giltiga och rapportera om eventuella kostnadsavvikelser. |
| --- | --- |

28.

Den 13 januari 2012 påpekades följande i internrevisorns rapport om förupphandlingen för Iterprojektet: i) inte vid någon av de två kostnadsberäkningar som då hade gjorts hade EU:s beräknade bidrag till Iters uppbyggnadsfas delats upp per kontrakt, ii) det gemensamma företaget var exponerat för stora finansiella risker kopplade till utvecklingen av råvarupriser och iii) det gemensamma företaget hade ännu inget verktyg för att regelbundet övervaka om uppskattningarna var giltiga och rapportera om eventuella kostnadsavvikelser.

| 29. | I sin lägesrapport från september 2012 till Europeiska rådet om konkurrenskraft betonade det gemensamma företaget att det fanns en risk för kostnadsavvikelser i storleksordningen 180–250 miljoner euro, eller 3 % av de senast beräknade projektkostnaderna på 6,6 miljarder euro. |
| --- | --- |

29.

I sin lägesrapport från september 2012 till Europeiska rådet om konkurrenskraft betonade det gemensamma företaget att det fanns en risk för kostnadsavvikelser i storleksordningen 180–250 miljoner euro, eller 3 % av de senast beräknade projektkostnaderna på 6,6 miljarder euro.

| 30. | Den 30 juni 2013 avslutade det gemensamma företaget en uppdatering av kostnadsberäkningen av EU:s bidrag till projektets uppbyggnadsfas. Resultatet visade att den nuvarande risken för en ökning beräknas till 290 miljoner euro, eller 4,4 % av den budget som godkänts av rådet. Enligt det gemensamma företaget har det skett en markant ökning av kostnaderna för de komponenter som ska levereras till Iter-projektet. Dessa hör i första hand samman med förvaltningsprocesserna för styrning och konfiguration av system på Iters övergripande projektnivå. Det gemensamma företaget anser även att den aktuella referenstidsplanen är orealistisk. |
| --- | --- |

30.

Den 30 juni 2013 avslutade det gemensamma företaget en uppdatering av kostnadsberäkningen av EU:s bidrag till projektets uppbyggnadsfas. Resultatet visade att den nuvarande risken för en ökning beräknas till 290 miljoner euro, eller 4,4 % av den budget som godkänts av rådet. Enligt det gemensamma företaget har det skett en markant ökning av kostnaderna för de komponenter som ska levereras till Iter-projektet. Dessa hör i första hand samman med förvaltningsprocesserna för styrning och konfiguration av system på Iters övergripande projektnivå. Det gemensamma företaget anser även att den aktuella referenstidsplanen är orealistisk.

| 31. | I detta avseende var kostnadsberäkningarna för två av de fem upphandlingar för operativa ändamål som valdes ut för granskning alldeles för låga (se punkt 20). |
| --- | --- |

31.

I detta avseende var kostnadsberäkningarna för två av de fem upphandlingar för operativa ändamål som valdes ut för granskning alldeles för låga (se punkt 20).

Årlig verksamhetsrapport

| 32. | Enligt artikel 43 i det gemensamma företagets budgetförordning ska den årliga verksamhetsrapporten innehålla de resultat som det gemensamma företaget har uppnått med sina åtgärder i förhållande till de uppställda målen, vilka risker som är förenade med de aktuella åtgärderna, vilka resurser som utnyttjas och hur effektivt och ändamålsenligt internkontrollsystemet fungerar. På grund av det datum då den ändrade kostnadsberäkningen blev tillgänglig (se punkt 30) innehåller dock det gemensamma företagets årliga verksamhetsrapport ingen uppdaterad information om de risker som är förenade med avvikelser från den godkända budgeten på 6,6 miljarder euro. |
| --- | --- |

32.

Enligt artikel 43 i det gemensamma företagets budgetförordning ska den årliga verksamhetsrapporten innehålla de resultat som det gemensamma företaget har uppnått med sina åtgärder i förhållande till de uppställda målen, vilka risker som är förenade med de aktuella åtgärderna, vilka resurser som utnyttjas och hur effektivt och ändamålsenligt internkontrollsystemet fungerar. På grund av det datum då den ändrade kostnadsberäkningen blev tillgänglig (se punkt 30) innehåller dock det gemensamma företagets årliga verksamhetsrapport ingen uppdaterad information om de risker som är förenade med avvikelser från den godkända budgeten på 6,6 miljarder euro.

Uppföljning av tidigare iakttagelser

Värdskapsavtal

| 33. | Enligt det värdskapsavtal som ingicks med Spanien den 28 juni 2007 borde det gemensamma företaget ha fått tillgång till de permanenta lokalerna i juni 2010. När revisionen genomfördes (i april 2013) hade detta dock inte skett. |
| --- | --- |

33.

Enligt det värdskapsavtal som ingicks med Spanien den 28 juni 2007 borde det gemensamma företaget ha fått tillgång till de permanenta lokalerna i juni 2010. När revisionen genomfördes (i april 2013) hade detta dock inte skett.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Louis GALEA som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 22 oktober 2013.

För revisionsrätten

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Ordförande

---

(1)  Iter: internationella termonukleära experimentreaktorn.

1

(2)  Rådets beslut 2007/198/Euratom av den 27 mars 2007 om inrättande av ett europeiskt gemensamt företag för Iter och utveckling av fusionsenergi samt om beviljande av förmåner till detta företag (EUT L 90, 30.3.2007, s. 58).

2

(3)  I bilagan sammanfattas det gemensamma företagets behörighet, verksamhet och tillgängliga resurser i informationssyfte.

3

bilagan

(4)  Den internationella fusionsenergiorganisationen för Iter inrättades i oktober 2007 för en första period av 35 år för att genomföra Iterprojektet, som syftar till att visa att fusionsenergi är vetenskapligt och tekniskt genomförbart. Medlemmarna är Euratom, Kina, Indien, Japan, Sydkorea, Ryssland och Förenta staterna.

4

(5)  Revisionsrätten fick årsredovisningen den 1 juli 2013 och en rättad version den 8 oktober 2013. I årsredovisningen ingår balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

5

(6)  Här ingår rapporterna om budgetgenomförandet och en sammanfattning av budgetprinciperna och andra förklarande noter.

6

(7)  EGT L 357, 31.12.2002, s. 72.

7

(8)  De redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas) som ges ut av Internationella revisorsförbundet IFAC eller, när så är lämpligt, på de internationella redovisningsstandarderna International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) som ges ut av International Accounting Standards Board (IASB).

8

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(9)  Artikel 185.2 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (EGT L 248, 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Den ursprungliga budgeten för betalningsbemyndiganden var 503 miljoner euro. Budgeten minskades därefter till 377 miljoner euro genom ändringsbudgetarna av den 28 mars och den 11 december 2012 (i detta belopp ingår överföringen från 2011 på 32,9 miljoner euro av inkomster avsatta för särskilda ändamål).

10

(11)  Även om konsultföretagets rapport bidrar med ett mervärde ansvarar räkenskapsföraren för att validera redovisningssystemen i enlighet med artikel 46 i budgetförordningen för det gemensamma företaget.

11

(12)  Bland andra undantag i rapporten påpekas att de antagna tidsfristerna i de åtgärdsplaner som har vidtagits som svar till internrevisorn, kommissionens tjänst för internrevision och revisionsrättens rapporter har löpt ut för många av åtgärderna utan att dessa har genomförts fullt ut. Det påpekas även att den lokala rapporteringsportalen (DWH) ännu inte gör en ändamålsenlig avstämning mellan redovisningssystemet och projektförvaltningssystemet.

12

(13)  Handlingsplaner som svar på internrevisioner av ekonomihanteringsprocesser, bidragsförvaltning, expertkontrakt, förupphandling för operativa ändamål och upphandling som gäller Iters byggnader antogs av det gemensamma företaget den 30 juni 2010, 14 februari 2011, 19 november 2011, 1 mars 2012 respektive 21 september 2012.

13

(14)  Rapporten av den 7 november 2012 från kommissionens tjänst för internrevision om upphandlingsförfaranden.

14

(15)  Bland annat lågt budgetgenomförande, bristande konkurrens vid upphandling för operativa ändamål och sent mottagen information från den internationella fusionsenergiorganisationen Iter.

15

(16)  Av denna procentandel kan 25 % anses vara exceptionella förhandlade förfaranden eftersom det uppskattade kontraktsvärdet överstiger 250 000 euro.

16

(17)  20 förhandlade förfaranden av de 50 upphandlingar för operativa ändamål som inleddes under 2012.

17

(18)  Enligt kommissionens anvisningar för offentlig upphandling bör förhandlade förfaranden endast användas undantagsvis.

18

(19)  I artikel II.25 om böter sägs att 1) en stödmottagare som har lämnat falska deklarationer eller på ett allvarligt sätt inte uppfyllt sina åtaganden enligt denna bidragsöverenskommelse ska betala böter på mellan 2 och 10 % av värdet av det finansiella bidrag från [unionen] [Euratom] som stödmottagaren fått. Procentandelen kan höjas till mellan 4 och 20 % om förseelsen upprepas inom fem år efter den första överträdelsen.

19

(20)  Posten förbrukningsmaterial, som inte kunde kvantifieras eller kontrolleras, ingick i de totalt 0,76 miljoner euro i indirekta kostnader som stödmottagaren hade redovisat.

20

(21)  Enligt artikel 83.1 och 2 i tillämpningsföreskrifterna till det gemensamma företagets budgetförordning, som handlar om ett gemensamt upphandlingsförfarande mellan det gemensamma företaget och en annan upphandlande myndighet, ska det gemensamma företagets upphandlingsförfaranden tillämpas. Om den andel av kontraktets beräknade totala värde som gäller eller förvaltas av den andra upphandlande myndigheten är lika med eller högre än 50 %, eller i andra vederbörligen motiverade fall, kan den verkställande direktören, efter ett förhandsgodkännande av arbetsutskottet, besluta att den andra upphandlande myndighetens upphandlingsförfaranden kan tillämpas, under förutsättning att de kan anses motsvara det gemensamma företagets upphandlingsförfaranden.

21

(22)  I en upphandling skilde det 9,3 miljarder euro mellan den första uppskattningen på 2,8 miljoner euro och värdet på det kontrakt som ingicks efter det förhandlade förfarandet som var på 12,1 miljoner euro. I en annan upphandling skilde det 3,7 miljoner euro mellan den första uppskattningen på 2,3 miljoner euro och den slutliga uppskattningen på 6 miljoner euro.

22

(23)  Av de 25 kvalitetssäkringsrevisioner som utfördes under 2012 var 14 klara i april 2013. Revisionerna visade att resultaten av två projekt inte höll standardnivå, att överensstämmelsen med förfarandena var bristande i tolv fall och att 168 områden kunde förbättras.

23

(24)  Revisionerna omfattade kvalitetsplanen, fall av bristande överensstämmelse, inköpskontroll och förvaltning av underentreprenad, dokumentation och uppgiftshantering, förändrings- och avvikelseledning, kvalitetskontrollplanen för bygg- och anläggningsarbeten, detaljerat projektschema, kontraktriskhantering och kvalitetskontrollplan för tekniska bygg- och anläggningsarbeten.

24

(25)  Punkt 23 i revisionsrättens rapport 2011.

25

(26)  Bland annat om rekrytering av tillfälligt anställda, placering i löneklass och lönegrad vid rekrytering, deltidsarbete, bedömning av direktören och ändrade bestämmelser om ledighet av familjeskäl, föräldraledighet och pensionsrättigheter.

26

(27)  Rådets slutsatser om Iter - rådande läge och möjlig väg framåt av den 7 juli 2010 (ref. 11902/10).

27

Iter - rådande läge och möjlig väg framåt

---

BILAGA

Europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi (Barcelona)

Behörighet och verksamhet

| Unionens behörighetsområde enligt fördraget


  (Artiklarna 45 och 49 i fördraget om upprättandet av Europeiska atomenergigemenskapen) | I kapitel 5 om gemensamma företag i fördraget om upprättande av Europeiska atomenergigemenskapen, särskilt:






  — | Artikel 45:

  ”Företag som är av utomordentlig betydelse för utvecklingen av kärnenergiindustrin inom gemenskapen får bildas i form av gemensamma företag i detta fördrags mening, i enlighet med följande artiklar [...]”: |
| --- | --- | --- |

Unionens behörighetsområde enligt fördraget

(Artiklarna 45 och 49 i fördraget om upprättandet av Europeiska atomenergigemenskapen)

I kapitel 5 om gemensamma företag i fördraget om upprättande av Europeiska atomenergigemenskapen, särskilt:

—

Artikel 45:

”Företag som är av utomordentlig betydelse för utvecklingen av kärnenergiindustrin inom gemenskapen får bildas i form av gemensamma företag i detta fördrags mening, i enlighet med följande artiklar [...]”:

| — | Artikel 49:

  ”Ett gemensamt företag ska bildas genom beslut av rådet. Varje gemensamt företag ska vara en juridisk person.” |
| --- | --- |

—

Artikel 49:

”Ett gemensamt företag ska bildas genom beslut av rådet. Varje gemensamt företag ska vara en juridisk person.”

Det gemensamma företagets behörighet

Det gemensamma företagets behörighet

(Rådets beslut 2007/198/Euratom)

(Rådets beslut 2007/198/Euratom)

Mål

Mål

| — | Att förmedla Europeiska atomenergigemenskapens (Euratom) bidrag till den internationella fusionsenergiorganisationen för Iter. |
| --- | --- |

—

Att förmedla Europeiska atomenergigemenskapens (Euratom) bidrag till den internationella fusionsenergiorganisationen för Iter.

| — | Att förmedla Euratoms bidrag till verksamhet med Japan enligt strategin med bredare inriktning för att snabbt kunna genomföra utnyttjandet av fusionsenergi. |
| --- | --- |

—

Att förmedla Euratoms bidrag till verksamhet med Japan enligt strategin med bredare inriktning för att snabbt kunna genomföra utnyttjandet av fusionsenergi.

| — | Att förbereda och samordna ett handlingsprogram för att förbereda bygget av en fusionsreaktor för demonstrationsändamål och av andra anläggningar på fusionsområdet, däribland den internationella anläggningen för bestrålning av fusionsmaterial (IFMIF). |
| --- | --- |

—

Att förbereda och samordna ett handlingsprogram för att förbereda bygget av en fusionsreaktor för demonstrationsändamål och av andra anläggningar på fusionsområdet, däribland den internationella anläggningen för bestrålning av fusionsmaterial (IFMIF).

Uppgifter

Uppgifter

| — | Att utöva tillsyn över förberedelserna på byggplatsen för Iterprojektet. |
| --- | --- |

—

Att utöva tillsyn över förberedelserna på byggplatsen för Iterprojektet.

| — | Att förse den internationella Iterorganisationen med komponenter, utrustning, material och andra resurser. |
| --- | --- |

—

Att förse den internationella Iterorganisationen med komponenter, utrustning, material och andra resurser.

| — | Att leda upphandlingar för den internationella Iterorganisationen; här ingår kvalitetssäkring som en särskilt viktig uppgift. |
| --- | --- |

—

Att leda upphandlingar för den internationella Iterorganisationen; här ingår kvalitetssäkring som en särskilt viktig uppgift.

| — | Att förbereda och samordna Euratoms deltagande i det tekniska och vetenskapliga utnyttjandet av Iterprojektet. |
| --- | --- |

—

Att förbereda och samordna Euratoms deltagande i det tekniska och vetenskapliga utnyttjandet av Iterprojektet.

| — | Att samordna teknisk och vetenskaplig forsknings- och utvecklingsverksamhet till stöd för Euratoms bidrag till Iterorganisationen. |
| --- | --- |

—

Att samordna teknisk och vetenskaplig forsknings- och utvecklingsverksamhet till stöd för Euratoms bidrag till Iterorganisationen.

| — | Att förmedla Euratoms ekonomiska bidrag till Iterorganisationen. |
| --- | --- |

—

Att förmedla Euratoms ekonomiska bidrag till Iterorganisationen.

| — | Att vidta åtgärder för att ställa personalresurser till Iterorganisationens förfogande. |
| --- | --- |

—

Att vidta åtgärder för att ställa personalresurser till Iterorganisationens förfogande.

| — | Att hålla kontakt med den internationella Iterorganisationen och utföra annan verksamhet som främjar Iteravtalet. |
| --- | --- |

—

Att hålla kontakt med den internationella Iterorganisationen och utföra annan verksamhet som främjar Iteravtalet.

Organisation

Organisation

Styrelse, verkställande direktör och andra organ

Styrelse, verkställande direktör och andra organ

Styrelsen har ansvar för att övervaka det gemensamma företaget i enlighet med dess mål och säkerställa nära samarbete mellan det gemensamma företaget och dess medlemmar vid genomförandet av verksamheten. Utöver styrelsen och den verkställande direktören, som är den högste ansvarige för det löpande arbetet i det gemensamma företaget och dess företrädare i rättsligt hänseende, har det gemensamma företaget flera organ:

Kontoret, rådgivande tekniska expertgruppen, arbetsutskottet, administrativa och ekonomiska kommittén och revisionskommittén.

Internrevision: internrevisionsfunktionen och Europeiska kommissionens tjänst för internrevision sedan den 1 januari 2012.

Internrevision

Extern revision: Europeiska revisionsrätten.

Extern revision

Myndighet som beviljar ansvarsfrihet: Europaparlamentet på rådets rekommendation.

Myndighet som beviljar ansvarsfrihet

Medel till det gemensamma företagets förfogande 2012

Medel till det gemensamma företagets förfogande 2012

Budget

Budget

379,5 miljoner euro i slutliga inkomster (betalningsbemyndiganden), varav 76,5 % finansieras genom bidrag från unionen.

Personalstyrka den 31 december 2012

Personalstyrka den 31 december 2012

| — | 262 fasta och tillfälliga tjänster enligt tjänsteförteckningen, varav 218 var tillsatta |
| --- | --- |

—

262 fasta och tillfälliga tjänster enligt tjänsteförteckningen, varav 218 var tillsatta

| — | 125 kontraktsanställda |
| --- | --- |

—

125 kontraktsanställda

Produkter och tjänster 2012

Produkter och tjänster 2012

För närmare information om verksamhet och levererade tjänster 2012, se det gemensamma företagets webbplats http://www.fusionforenergy.europa.eu/

Källa: Uppgifter från Europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi

Källa

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

| 13. | När det gäller Iters upphandlingsförfaranden framgår de officiella framstegen, med avseende på värdet, av de milstolpar i kredittilldelningssystemet som företaget årligen når på vägen mot slutförandet av den specifika upphandlingen. Detta är vad Iter officiellt medger i fråga om framstegen. Men eftersom värdet av milstolparna i kredittilldelningssystemet ökar mot slutet av upphandlingsförfarandet ger detta en något skev bild. Därför kan man visserligen säga att framstegen i upphandlingsförfarandena övervakas direkt via milstolparna i kredittilldelningssystemet, men även indirekt allteftersom milstolparna i de tillhörande kontrakten uppnås. |
| --- | --- |

13.

När det gäller Iters upphandlingsförfaranden framgår de officiella framstegen, med avseende på värdet, av de milstolpar i kredittilldelningssystemet som företaget årligen når på vägen mot slutförandet av den specifika upphandlingen. Detta är vad Iter officiellt medger i fråga om framstegen. Men eftersom värdet av milstolparna i kredittilldelningssystemet ökar mot slutet av upphandlingsförfarandet ger detta en något skev bild. Därför kan man visserligen säga att framstegen i upphandlingsförfarandena övervakas direkt via milstolparna i kredittilldelningssystemet, men även indirekt allteftersom milstolparna i de tillhörande kontrakten uppnås.

| 14. | Det bör dock noteras att kvoten för enskilda åtaganden har ökat med 13 % sedan 2012 och att planen för genomförande av 2013 års budget visar att andelen av enskilda åtaganden bör uppgå till 80 % vid utgången av 2013. Vi håller därför på att gradvis inhämta förseningarna i det faktiska genomförandet av de kontrakt som är kopplade till specifika årsbudgetar eller arbetsprogram. Dessutom bekräftar genomförandeprognosen att hela det belopp som finns tillgängligt från 2012 års övergripande åtaganden kommer att användas under 2013. |
| --- | --- |

14.

Det bör dock noteras att kvoten för enskilda åtaganden har ökat med 13 % sedan 2012 och att planen för genomförande av 2013 års budget visar att andelen av enskilda åtaganden bör uppgå till 80 % vid utgången av 2013. Vi håller därför på att gradvis inhämta förseningarna i det faktiska genomförandet av de kontrakt som är kopplade till specifika årsbudgetar eller arbetsprogram. Dessutom bekräftar genomförandeprognosen att hela det belopp som finns tillgängligt från 2012 års övergripande åtaganden kommer att användas under 2013.

| 15. | Vi anser att det övergripande internkontrollsystemet finns på plats och utvecklas i takt med organisationens behov. Inrättandet och genomförandet av ett internkontrollsystem utvecklas i takt med förändringar inom organisationen och bör ses som en fortlöpande pågående process.
  Ända sedan starten har vi sett utvecklingen av övergripande kontrollstrategier som en av våra huvudprioriteringar. Olika kontrollsystem har redan inrättats och ger styrelsen de garantier som behövs. Under 2012 inrättades dessutom ett team som rapporterar direkt till direktören med uppgiften att utveckla och genomföra det gemensamma företagets övergripande kontrollstrategi, för att övervaka internkontrollens effektivitet och följa upp alla rekommendationer från interna och externa revisioner.
  Det stämmer att den oberoende konsultbyrån utöver de övergripande slutsatserna, och utan att det väsentligt påverkar valideringen, rapporterade flera undantag och/eller förbättringsområden. Det bör noteras att flera av dessa områden redan hade identifierats vid andra revisioner eller bedömningar och redan tagits upp i de handlingsplanerna. Den viktigaste frågan som togs upp av den oberoende revisionsbyrån, och som krävde omedelbara åtgärder, rörde operativa tillgångar. Denna rekommendation påpekades omedelbart för det gemensamma företagets styrelse och korrigerande åtgärder har formulerats i en handlingsplan.
  Sedan starten har vi lagt ned stor möda på att utveckla ett integrerat informationssystem för förvaltning och kontroll som gör det möjligt att noggrant övervaka kostnadsuppskattningar och avvikelser (se punkt 29).
  När det gäller uppföljningen av de interna och externa revisionerna bör det påpekas att revisionskommittén vid sitt sammanträde den 14 juni 2013, trots revisionsrättens iakttagelser, konstaterade att förbättringar gjorts och uttryckte sin uppskattning för framstegen i genomförandet av handlingsplanerna.
  Riskhantering har inrättats och integreras systematiskt på projektnivå. En riskhanteringsfunktion har tilldelats uppgiften att följa upp riskregistret och dess avhjälpande åtgärder. Riskloggen uppdateras inför varje styrelsemöte. |
| --- | --- |

15.

Vi anser att det övergripande internkontrollsystemet finns på plats och utvecklas i takt med organisationens behov. Inrättandet och genomförandet av ett internkontrollsystem utvecklas i takt med förändringar inom organisationen och bör ses som en fortlöpande pågående process.

Ända sedan starten har vi sett utvecklingen av övergripande kontrollstrategier som en av våra huvudprioriteringar. Olika kontrollsystem har redan inrättats och ger styrelsen de garantier som behövs. Under 2012 inrättades dessutom ett team som rapporterar direkt till direktören med uppgiften att utveckla och genomföra det gemensamma företagets övergripande kontrollstrategi, för att övervaka internkontrollens effektivitet och följa upp alla rekommendationer från interna och externa revisioner.

Det stämmer att den oberoende konsultbyrån utöver de övergripande slutsatserna, och utan att det väsentligt påverkar valideringen, rapporterade flera undantag och/eller förbättringsområden. Det bör noteras att flera av dessa områden redan hade identifierats vid andra revisioner eller bedömningar och redan tagits upp i de handlingsplanerna. Den viktigaste frågan som togs upp av den oberoende revisionsbyrån, och som krävde omedelbara åtgärder, rörde operativa tillgångar. Denna rekommendation påpekades omedelbart för det gemensamma företagets styrelse och korrigerande åtgärder har formulerats i en handlingsplan.

Sedan starten har vi lagt ned stor möda på att utveckla ett integrerat informationssystem för förvaltning och kontroll som gör det möjligt att noggrant övervaka kostnadsuppskattningar och avvikelser (se punkt 29).

När det gäller uppföljningen av de interna och externa revisionerna bör det påpekas att revisionskommittén vid sitt sammanträde den 14 juni 2013, trots revisionsrättens iakttagelser, konstaterade att förbättringar gjorts och uttryckte sin uppskattning för framstegen i genomförandet av handlingsplanerna.

Riskhantering har inrättats och integreras systematiskt på projektnivå. En riskhanteringsfunktion har tilldelats uppgiften att följa upp riskregistret och dess avhjälpande åtgärder. Riskloggen uppdateras inför varje styrelsemöte.

| 16. | Förhandlade förfaranden motsvarar på grund av det låga genomsnittliga värdet 40 % av det årliga värdet av upphandlingar för operativa ändamål, men bara knappt 10 % av det gemensamma företagets årliga åtaganden. I detta avseende gör utnyttjandet av förhandlade förfaranden med lågt värde det möjligt för det gemensamma företaget att inrikta de begränsade interna resurserna på upphandlingar med höga värden och hög risk, vilket minskar riskerna på ett gynnsamt sätt.
  När det gäller det mycket låga antalet inkomna förslag per ansökningsomgång medger vi att det är ett problem. Hittills har alla försök att förbättra och bredda deltagandet vid ansökningsomgångarna varit fruktlösa. Detta anses bero på att det gemensamma företagets bidrag är extremt specialiserade och bara intresserar ett fåtal sökande i Europa.
  Det bör påpekas att studien Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness, som utfördes av Ernst & Young på beställning av Europaparlamentets budgetkontrollutskott, bekräftar att de regler som åläggs det gemensamma företaget inte är anpassade till företagets mycket specifika mål och att de begränsar företagets förmåga att närma sig kostnadseffektivitet på ett innovativt sätt. |
| --- | --- |

16.

Förhandlade förfaranden motsvarar på grund av det låga genomsnittliga värdet 40 % av det årliga värdet av upphandlingar för operativa ändamål, men bara knappt 10 % av det gemensamma företagets årliga åtaganden. I detta avseende gör utnyttjandet av förhandlade förfaranden med lågt värde det möjligt för det gemensamma företaget att inrikta de begränsade interna resurserna på upphandlingar med höga värden och hög risk, vilket minskar riskerna på ett gynnsamt sätt.

När det gäller det mycket låga antalet inkomna förslag per ansökningsomgång medger vi att det är ett problem. Hittills har alla försök att förbättra och bredda deltagandet vid ansökningsomgångarna varit fruktlösa. Detta anses bero på att det gemensamma företagets bidrag är extremt specialiserade och bara intresserar ett fåtal sökande i Europa.

Det bör påpekas att studien Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness, som utfördes av Ernst & Young på beställning av Europaparlamentets budgetkontrollutskott, bekräftar att de regler som åläggs det gemensamma företaget inte är anpassade till företagets mycket specifika mål och att de begränsar företagets förmåga att närma sig kostnadseffektivitet på ett innovativt sätt.

| 17. | När det gäller den första slutsatsen håller vi med om att inga sanktioner föreskrivs i mallen för bidragsöverenskommelser. I utkastet till det gemensamma företagets budgetförordning som godkändes av företagets styrelse 2007 förutsågs möjligheten att företaget skulle kunna påföra sådana sanktioner. Denna möjlighet ströks ur texten efter en särskild begäran från Europeiska kommissionen under samrådsförfarandet enligt artikel 5 i stadgarna.
  Vi anser att avsaknaden av en sådan bestämmelse i mallen för bidragsöverenskommelser inte i betydande grad utsätter företaget för risken att inte få viktiga leveranser i vederbörlig ordning, eller för risken att leveranserna inte uppfyller kvalitetskraven. Enligt mallen för bidragsöverenskommelser kan företaget alltid säga upp bidragsöverenskommelsen eller kräva återbetalning av hela eller en del av företagets ekonomiska bidrag, i de fall då motparten inte levererar eller levererar under förväntan, bryter mot väsentliga skyldigheter eller under andra omständigheter som anges i mallen.
  När det gäller den andra slutsatsen bör det påpekas att företaget i enlighet med begränsningen i revisionsintyget begärde förtydliganden från mottagaren angående indirekta kostnader och därefter bad revisionsbyrån lägga fram ett ändringsförslag till revisionsintyget. Betalningen godkändes på grundval av de kompletterande bevis som mottogs. |
| --- | --- |

17.

När det gäller den första slutsatsen håller vi med om att inga sanktioner föreskrivs i mallen för bidragsöverenskommelser. I utkastet till det gemensamma företagets budgetförordning som godkändes av företagets styrelse 2007 förutsågs möjligheten att företaget skulle kunna påföra sådana sanktioner. Denna möjlighet ströks ur texten efter en särskild begäran från Europeiska kommissionen under samrådsförfarandet enligt artikel 5 i stadgarna.

Vi anser att avsaknaden av en sådan bestämmelse i mallen för bidragsöverenskommelser inte i betydande grad utsätter företaget för risken att inte få viktiga leveranser i vederbörlig ordning, eller för risken att leveranserna inte uppfyller kvalitetskraven. Enligt mallen för bidragsöverenskommelser kan företaget alltid säga upp bidragsöverenskommelsen eller kräva återbetalning av hela eller en del av företagets ekonomiska bidrag, i de fall då motparten inte levererar eller levererar under förväntan, bryter mot väsentliga skyldigheter eller under andra omständigheter som anges i mallen.

När det gäller den andra slutsatsen bör det påpekas att företaget i enlighet med begränsningen i revisionsintyget begärde förtydliganden från mottagaren angående indirekta kostnader och därefter bad revisionsbyrån lägga fram ett ändringsförslag till revisionsintyget. Betalningen godkändes på grundval av de kompletterande bevis som mottogs.

| 18. | Vi vill bekräfta att vi under omorganiseringen av företagets ekonomihanteringsprocesser i juni 2013 beaktat revisorernas preliminära iakttagelser. För det ändamålet har ytterligare kontroller införts i samband med rapporten om tekniskt godkännande, där begäran om utbetalningar inte kan godkännas så länge några bristande överensstämmelser kvarstår. Dessutom granskar den finansiella personalen nu också rapporten om tekniskt godkännande, för att se till att den tekniska rapporten och fakturan stämmer överens med kontraktsvillkoren. |
| --- | --- |

18.

Vi vill bekräfta att vi under omorganiseringen av företagets ekonomihanteringsprocesser i juni 2013 beaktat revisorernas preliminära iakttagelser. För det ändamålet har ytterligare kontroller införts i samband med rapporten om tekniskt godkännande, där begäran om utbetalningar inte kan godkännas så länge några bristande överensstämmelser kvarstår. Dessutom granskar den finansiella personalen nu också rapporten om tekniskt godkännande, för att se till att den tekniska rapporten och fakturan stämmer överens med kontraktsvillkoren.

| 19. | Det gemensamma företaget kontrollerar om kontraktspartens upphandlingsregler motsvarar det gemensamma företagets upphandlingsregler i varje enskild upphandling där den andra partens regler används, enligt vad som krävs i artikel 83 i det gemensamma företagets genomförandebestämmelser. Vi håller med revisionsrätten om att det vore lämpligt att inrätta gemensamma normer enligt vilka denna överensstämmelse skulle kontrolleras av företaget på en enhetlig grund vid framtida gemensamma upphandlingar, även om det inte krävs enligt artikel 83 i genomförandebestämmelserna. |
| --- | --- |

19.

Det gemensamma företaget kontrollerar om kontraktspartens upphandlingsregler motsvarar det gemensamma företagets upphandlingsregler i varje enskild upphandling där den andra partens regler används, enligt vad som krävs i artikel 83 i det gemensamma företagets genomförandebestämmelser. Vi håller med revisionsrätten om att det vore lämpligt att inrätta gemensamma normer enligt vilka denna överensstämmelse skulle kontrolleras av företaget på en enhetlig grund vid framtida gemensamma upphandlingar, även om det inte krävs enligt artikel 83 i genomförandebestämmelserna.

| 20. | När det gäller förhandsmeddelanden hade vi inte för avsikt att använda förhandsmeddelandet för att förkorta minimitidsfristen för mottagande av anbud. Man ansåg därför att synligheten och konkurrensen skulle gynnas mer av anordnandet av informationsdagar för den europeiska industrin inför offentliggörandet av meddelandet om upphandling, för att ge de ekonomiska aktörerna möjlighet att ställa frågor om de allmänna tekniska och administrativa aspekterna av upphandlingen och knyta kontakter med möjliga samarbetspartner.
  När det gäller bristande överensstämmelse med artikel 85 i budgetförordningen instämmer vi i revisionsrättens iakttagelser. Det bör dock påpekas att företaget nu har fått tillträde till systemet för tidig varning och att kontroller genomförs inför alla tilldelningar.
  Vid tidpunkten för undertecknandet av ett kontrakt i december 2012 fick det gemensamma företaget en garanti från en bank som inte uppfyllde kontraktets krav på kreditvärdighet (minst kreditbetyg BBB). Situationen uppdagades av ekonomigruppen vid tidpunkten för valideringen av förskottsutbetalningen, och garantin avvisades följaktligen. Kontraktsinnehavaren uppmanades skaffa en giltig garanti från en bank med den kreditvärdighet som krävdes. Eftersom tidpunkten för avslutande av kontona närmade sig och kontraktsinnehavaren kunde lämna tillräckliga garantier för att förhandlingar pågick med en annan bank beslutade dock utanordnaren att gå vidare och godkänna förskottsutbetalningen. Beslutet grundades på bedömningen att de skador som kunde åsamkas det gemensamma företaget genom förlusten av betalningsbemyndigandena skulle vara mycket större än risken att inte få en ny bankgaranti, med beaktande av att förskottsutbetalningen fortfarande garanterades av den ursprungliga obligationen. Den nya bankgarantin tillhandahölls sedan under första veckan i februari.
  När det gäller ett av de förfaranden som avses stämmer det att kostnaderna hade beräknats för lågt och att det inte uppdaterades korrekt under den vidare utformningen (dvs. innan ansökningsomgången offentliggjordes).
  Men när det gäller det andra förfarandet kan den stora skillnaden mellan de ursprungliga beräkningarna och det första anbudet som inkom ses som resultatet av den monopolsituation som vid den tidpunkten rådde på den europeiska marknaden.
  Det gemensamma företaget upphävde den första ansökningsomgången och offentliggjorde en ny med samma omfattning, men uppdelad i delposter för att möjliggöra en bredare konkurrens. Detta gav ett totalpris som låg mycket närmare det gemensamma företagets ursprungliga uppskattning, särskilt med tanke på att uppdelningen i delposter fick negativa effekter på skalfördelarna och ledde till en ökning av engångskostnaderna. |
| --- | --- |

20.

När det gäller förhandsmeddelanden hade vi inte för avsikt att använda förhandsmeddelandet för att förkorta minimitidsfristen för mottagande av anbud. Man ansåg därför att synligheten och konkurrensen skulle gynnas mer av anordnandet av informationsdagar för den europeiska industrin inför offentliggörandet av meddelandet om upphandling, för att ge de ekonomiska aktörerna möjlighet att ställa frågor om de allmänna tekniska och administrativa aspekterna av upphandlingen och knyta kontakter med möjliga samarbetspartner.

När det gäller bristande överensstämmelse med artikel 85 i budgetförordningen instämmer vi i revisionsrättens iakttagelser. Det bör dock påpekas att företaget nu har fått tillträde till systemet för tidig varning och att kontroller genomförs inför alla tilldelningar.

Vid tidpunkten för undertecknandet av ett kontrakt i december 2012 fick det gemensamma företaget en garanti från en bank som inte uppfyllde kontraktets krav på kreditvärdighet (minst kreditbetyg BBB). Situationen uppdagades av ekonomigruppen vid tidpunkten för valideringen av förskottsutbetalningen, och garantin avvisades följaktligen. Kontraktsinnehavaren uppmanades skaffa en giltig garanti från en bank med den kreditvärdighet som krävdes. Eftersom tidpunkten för avslutande av kontona närmade sig och kontraktsinnehavaren kunde lämna tillräckliga garantier för att förhandlingar pågick med en annan bank beslutade dock utanordnaren att gå vidare och godkänna förskottsutbetalningen. Beslutet grundades på bedömningen att de skador som kunde åsamkas det gemensamma företaget genom förlusten av betalningsbemyndigandena skulle vara mycket större än risken att inte få en ny bankgaranti, med beaktande av att förskottsutbetalningen fortfarande garanterades av den ursprungliga obligationen. Den nya bankgarantin tillhandahölls sedan under första veckan i februari.

När det gäller ett av de förfaranden som avses stämmer det att kostnaderna hade beräknats för lågt och att det inte uppdaterades korrekt under den vidare utformningen (dvs. innan ansökningsomgången offentliggjordes).

Men när det gäller det andra förfarandet kan den stora skillnaden mellan de ursprungliga beräkningarna och det första anbudet som inkom ses som resultatet av den monopolsituation som vid den tidpunkten rådde på den europeiska marknaden.

Det gemensamma företaget upphävde den första ansökningsomgången och offentliggjorde en ny med samma omfattning, men uppdelad i delposter för att möjliggöra en bredare konkurrens. Detta gav ett totalpris som låg mycket närmare det gemensamma företagets ursprungliga uppskattning, särskilt med tanke på att uppdelningen i delposter fick negativa effekter på skalfördelarna och ledde till en ökning av engångskostnaderna.

| 21–23. | Under 2013 fortsatte vi att genomföra vår övergripande strategi för kontroll och övervakning och den strategi för efterhandskontroll och verifiering som presenterades för styrelsen i december 2012.
  När det gäller efterhandskontrollen inleddes ett pilotförsök tillsammans med en extern revisionsbyrå för att bedöma om kostnaderna som hävdades av kontraktsinnehavarna inom ramen för bidragsöverenskommelserna var stödberättigande. Resultatet av pilotförsöket kommer att göra det möjligt för det gemensamma företaget att finjustera och ytterligare harmonisera sina processer för efterhandskontroller.
  Samtidigt fortsätter den årliga planeringen av kvalitetssäkringsrevisioner att genomföras enligt plan. På grundval av kommentarer från revisionsrätten i tidigare årsrapporter håller kvalitetssäkringsrevisionernas omfattning nu på att omvärderas i ett pilotförsök för att kunna utöka dem med finansiellt orienterade kontroller av kontrakt för operativa ändamål, så kallade finansiella efterhandskontroller av upphandlingskontrakt.
  Det bör dock nämnas att det gemensamma företagets revisionskommitté i sin årsrapport 2011 har yttrat sig emot de åtgärder som föreslås som svar på revisionsrättens iakttagelser om finansiella efterhandskontroller av upphandlingskontrakt, eftersom det strider mot principen om kontrakt med överenskomna priser. Revisionskommittén har bett revisionsrätten ompröva sin ståndpunkt i denna fråga. Till följd av detta har vi, som revisionsrätten nämner, omstrukturerat vår kontroll av de finansiella aspekterna av kontrakt för operativa ändamål. |
| --- | --- |

21–23.

Under 2013 fortsatte vi att genomföra vår övergripande strategi för kontroll och övervakning och den strategi för efterhandskontroll och verifiering som presenterades för styrelsen i december 2012.

När det gäller efterhandskontrollen inleddes ett pilotförsök tillsammans med en extern revisionsbyrå för att bedöma om kostnaderna som hävdades av kontraktsinnehavarna inom ramen för bidragsöverenskommelserna var stödberättigande. Resultatet av pilotförsöket kommer att göra det möjligt för det gemensamma företaget att finjustera och ytterligare harmonisera sina processer för efterhandskontroller.

Samtidigt fortsätter den årliga planeringen av kvalitetssäkringsrevisioner att genomföras enligt plan. På grundval av kommentarer från revisionsrätten i tidigare årsrapporter håller kvalitetssäkringsrevisionernas omfattning nu på att omvärderas i ett pilotförsök för att kunna utöka dem med finansiellt orienterade kontroller av kontrakt för operativa ändamål, så kallade finansiella efterhandskontroller av upphandlingskontrakt.

Det bör dock nämnas att det gemensamma företagets revisionskommitté i sin årsrapport 2011 har yttrat sig emot de åtgärder som föreslås som svar på revisionsrättens iakttagelser om finansiella efterhandskontroller av upphandlingskontrakt, eftersom det strider mot principen om kontrakt med överenskomna priser. Revisionskommittén har bett revisionsrätten ompröva sin ståndpunkt i denna fråga. Till följd av detta har vi, som revisionsrätten nämner, omstrukturerat vår kontroll av de finansiella aspekterna av kontrakt för operativa ändamål.

| 24. | Den 26 och 27 juni 2013 antog styrelsen dokumentet om genomförandet av näringslivspolicyn med Europeiska kommissionens godkännande. Denna policy fastställer, i kombination med de som tidigare antagits, de politiska riktlinjerna och ramarna för förvaltingen av immateriella äganderätter inom det gemensamma företaget.
  Det praktiska fullgörandet av våra skyldigheter när det gäller förvaltningen av immateriell äganderätt kan sammanfattas som följer:






  — | Marknadsanalyspolicyn innehåller bestämmelser om hur immateriella äganderätter ska behandlas före upphandlingsprocessen för att garantera att upphandlingsstrategin överensstämmer med näringslivspolicyns riktlinjer för immateriell äganderätt. |
| --- | --- | --- |

24.

Den 26 och 27 juni 2013 antog styrelsen dokumentet om genomförandet av näringslivspolicyn med Europeiska kommissionens godkännande. Denna policy fastställer, i kombination med de som tidigare antagits, de politiska riktlinjerna och ramarna för förvaltingen av immateriella äganderätter inom det gemensamma företaget.

Det praktiska fullgörandet av våra skyldigheter när det gäller förvaltningen av immateriell äganderätt kan sammanfattas som följer:

—

Marknadsanalyspolicyn innehåller bestämmelser om hur immateriella äganderätter ska behandlas före upphandlingsprocessen för att garantera att upphandlingsstrategin överensstämmer med näringslivspolicyns riktlinjer för immateriell äganderätt.

| — | Checklistan för kontraktsundertecknande garanterar att det finns en bakgrundsförklaring. |
| --- | --- |

—

Checklistan för kontraktsundertecknande garanterar att det finns en bakgrundsförklaring.

| — | Efterlevnaden av reglerna om immateriell äganderätt övervakas i slutledet genom den tekniska utvärderingsrapporten där de tekniska projektledarna bekräftar att leveransen omfattar en rapport om immateriell äganderätt och att rapporten överensstämmer med kontraktets villkor och med de rapporterade tekniska resultaten. |
| --- | --- |

—

Efterlevnaden av reglerna om immateriell äganderätt övervakas i slutledet genom den tekniska utvärderingsrapporten där de tekniska projektledarna bekräftar att leveransen omfattar en rapport om immateriell äganderätt och att rapporten överensstämmer med kontraktets villkor och med de rapporterade tekniska resultaten.

Slutligen håller vi på att genomföra en informationssäkerhetspolicy som ska garantera att information som har samband med immateriell äganderätt i våra kontrakt hanteras med sekretess. Policyn kräver att sekretessbelagd information om immateriell äganderätt lagras elektroniskt på en särskild server. Policyn kommer att antas inom kort och ska vara klar att genomföra i januari 2014 när det gäller hantering av information som rör immateriell äganderätt.

| 25. | Vi instämmer i revisionsrättens iakttagelse om de faktiska omständigheterna, men vill påpeka att sedan 2008, då revisorerna först gjorde iakttagelsen, har företaget gjort allt som krävs för att åtgärda situationen. Styrelsen har tagit sitt ansvar när det gäller att ta itu med denna fråga, och påminnelser skickas systematiskt till alla som inte betalar i tid, och de medlemsstater som inte betalar i tid måste betala dröjsmålsränta enligt artikel 48 i genomförandebestämmelserna. Tyvärr har de interna förfarandena i vissa medlemsstater ibland gjort det omöjligt för dem att respektera de tidsfrister som fastställs i det gemensamma företagets budgetförordning.
  När det gäller budgetkonsekvenserna av detta är det viktigt att understryka att de medlemsavgifter som omfattas av revisionsrättens iakttagelser utgör 0,6 % av företagets budget och att förseningarna följaktligen utgör en bråkdel av denna procentsats.
  Vid utgången av budgetåret 2012 återstod bara 1 085 euro att betala.
  De sena inbetalningarna av medlemsavgifter för 2012 har därför inte haft någon mätbar effekt på genomförandet av budgeten och på det gemensamma företaget.
  Samtidigt kommer företaget att fortsätta se till att medlemsavgifterna betalas så snabbt som möjligt. |
| --- | --- |

25.

Vi instämmer i revisionsrättens iakttagelse om de faktiska omständigheterna, men vill påpeka att sedan 2008, då revisorerna först gjorde iakttagelsen, har företaget gjort allt som krävs för att åtgärda situationen. Styrelsen har tagit sitt ansvar när det gäller att ta itu med denna fråga, och påminnelser skickas systematiskt till alla som inte betalar i tid, och de medlemsstater som inte betalar i tid måste betala dröjsmålsränta enligt artikel 48 i genomförandebestämmelserna. Tyvärr har de interna förfarandena i vissa medlemsstater ibland gjort det omöjligt för dem att respektera de tidsfrister som fastställs i det gemensamma företagets budgetförordning.

När det gäller budgetkonsekvenserna av detta är det viktigt att understryka att de medlemsavgifter som omfattas av revisionsrättens iakttagelser utgör 0,6 % av företagets budget och att förseningarna följaktligen utgör en bråkdel av denna procentsats.

Vid utgången av budgetåret 2012 återstod bara 1 085 euro att betala.

De sena inbetalningarna av medlemsavgifter för 2012 har därför inte haft någon mätbar effekt på genomförandet av budgeten och på det gemensamma företaget.

Samtidigt kommer företaget att fortsätta se till att medlemsavgifterna betalas så snabbt som möjligt.

| 26. | Det stämmer att de genomförandebestämmelser som nämns inte hade antagits formellt vid tidpunkten för revisionen. Vi vill dock understryka att för att undvika ett rättsligt vakuum hade direktören för det gemensamma företaget antagit beslut om att de genomförandebestämmelser som gäller för myndigheter eller kommissionens bestämmelser skulle tillämpas analogt på det gemensamma företaget (om inte annat angavs). På så sätt såg vi till att ha en korrekt och öppen referensram, som tillämpades konsekvent av organisationen fram till dess att de formella reglerna antagits av styrelsen och börjat gälla.
  Angående den sistnämnda punkten har betydande framsteg gjorts sedan revisionen. Följande genomförandebestämmelser hade formellt antagits av styrelsen i december 2012: kriterier för placering i lönegrad och löneklass vid rekrytering, deltidsarbete, bedömning av direktören, ledighet av familjeskäl, föräldraledighet och överföring av pensionsrättigheter.
  Genomförandebestämmelser i fråga om rekrytering och användning av tillfällig personal, bedömning, förebyggande av mobbning, certifiering och attestering skickades till kommissionen för godkännande mellan januari och februari 2013 (efter slutförandet av det interna samrådet) och vi inväntar kommissionens godkännande innan bestämmelserna kan antas av styrelsen. Detta beräknas ske i december 2013.
  Samråd med personalkommittén pågår i fråga om genomförandebestämmelser om ledighet och frånvaro, sjukfrånvaro, mellanchefer och tillfällig besättning av chefsposter. Dessa kommer att lämnas till kommissionen för godkännande snarast.
  När det gäller genomförandebestämmelser om exempelvis rekrytering och användning av kontraktsanställda väntar vi på att mallarna ska slutföras av kommissionen och kan därför än så länge inte lämna dem i enlighet med artikel 110 i tjänsteförskrifterna.
  Slutligen vill vi bekräfta det gemensamma företagets åtagande att öka antalet genomförandebestämmelser som ska antas under 2013 och därefter. För detta ändamål har en kalender över beräknade datum för antagande godkänts, och interna arrangemang som syftar till att underlätta antagningsprocessen har införts. Vi är därför övertygade om att ytterligare framsteg kommer att göras. |
| --- | --- |

26.

Det stämmer att de genomförandebestämmelser som nämns inte hade antagits formellt vid tidpunkten för revisionen. Vi vill dock understryka att för att undvika ett rättsligt vakuum hade direktören för det gemensamma företaget antagit beslut om att de genomförandebestämmelser som gäller för myndigheter eller kommissionens bestämmelser skulle tillämpas analogt på det gemensamma företaget (om inte annat angavs). På så sätt såg vi till att ha en korrekt och öppen referensram, som tillämpades konsekvent av organisationen fram till dess att de formella reglerna antagits av styrelsen och börjat gälla.

Angående den sistnämnda punkten har betydande framsteg gjorts sedan revisionen. Följande genomförandebestämmelser hade formellt antagits av styrelsen i december 2012: kriterier för placering i lönegrad och löneklass vid rekrytering, deltidsarbete, bedömning av direktören, ledighet av familjeskäl, föräldraledighet och överföring av pensionsrättigheter.

Genomförandebestämmelser i fråga om rekrytering och användning av tillfällig personal, bedömning, förebyggande av mobbning, certifiering och attestering skickades till kommissionen för godkännande mellan januari och februari 2013 (efter slutförandet av det interna samrådet) och vi inväntar kommissionens godkännande innan bestämmelserna kan antas av styrelsen. Detta beräknas ske i december 2013.

Samråd med personalkommittén pågår i fråga om genomförandebestämmelser om ledighet och frånvaro, sjukfrånvaro, mellanchefer och tillfällig besättning av chefsposter. Dessa kommer att lämnas till kommissionen för godkännande snarast.

När det gäller genomförandebestämmelser om exempelvis rekrytering och användning av kontraktsanställda väntar vi på att mallarna ska slutföras av kommissionen och kan därför än så länge inte lämna dem i enlighet med artikel 110 i tjänsteförskrifterna.

Slutligen vill vi bekräfta det gemensamma företagets åtagande att öka antalet genomförandebestämmelser som ska antas under 2013 och därefter. För detta ändamål har en kalender över beräknade datum för antagande godkänts, och interna arrangemang som syftar till att underlätta antagningsprocessen har införts. Vi är därför övertygade om att ytterligare framsteg kommer att göras.

| 27–31. | Under 2008 beräknade en arbetsgrupp inom det gemensamma företaget, med stöd från experter från branschen och offentliga forskningsorganisationer, att de förväntade kostnaderna för att leverera det då avtalade EU-bidraget till uppbyggnaden av Iter var 5 940 miljoner euro med ett behov av 663 miljoner euro i reserv. Kostnaderna för strategin med bredare inriktning för samarbete med Japan och det gemensamma företagets administration beräknades 2008 till 650 miljoner euro, vilket skulle innebära en totalkostnad på 7 253 miljoner euro i 2008 års eurovärde, inklusive den ovannämnda reserven.
  Rådet har gjort 6 600 miljoner euro i 2008 års eurovärde tillgängliga för perioden 2007–2020 för att vi ska kunna fullgöra EU:s skyldigheter när det gäller Iter och strategin med bredare inriktning och bett företaget att spara så mycket som möjligt för att se till att budgettaket respekteras.
  Sedan 2008 har Iterprojektet utvecklats i betydande omfattning som ett svar på de ökade säkerhetskraven efter olyckan i Fukushima, nya vetenskapliga rön och en komplett projektering. En del krav har man lättat på, men de flesta ändringarna har inneburit en ökning av kraven och ökat omfattningen av det som EU ska leverera till Iter. Dessa ändringar beslutas av Iterorganisationen och dess styrande organ.
  Med beaktande av att omfattningen av det som EU ska leverera till Iter har ändrats avsevärt och att projekteringen har utvecklats betydligt sedan kostnadsberäkningen 2008 har vi under det första halvåret 2013 gjort en grundläggande översyn av hela kostnadsberäkningen.
  Till skillnad från de gradvisa uppdateringarna av kostnadsberäkningen som presenterats i tidigare rapporter till rådet, innehåller denna uppdaterade kostnadsberäkning också kommande framtida ändringar. De förväntade kostnaderna för EU:s leveranser till Iter, strategin med bredare inriktning och driften av det gemensamma företaget beräknas nu till 6 890 miljoner euro. Jämfört med budgettaket på 6 600 miljoner euro för budgetperioden fram till 2020 innebär detta en negativ reserv på 290 miljoner euro.
  Ändringen av reserven från – 165 miljoner euro till – 290 miljoner euro sedan det gemensamma företagets rapport till rådet förra året beror i stor utsträckning på att de förväntade och realiserade byggkostnaderna ökat markant. Detta beror i sin tur på att antalet byggnader som ska levereras har ökat och på tidspressen när det gäller uppförandet av byggnaderna.
  Som konstateras i Ernst & Youngs studie Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness som beställdes i juli 2012 av Europaparlamentets budgetkontrollutskott och slutfördes i februari 2013, har vi liten eller ingen kontroll över dessa förändringar, då ansvaret för detta ligger hos Iterrådet och dess underliggande organ.
  För att se till att budgettaket respekteras har vi utvecklat och fortsätter att utveckla och genomföra en lång rad kostnadsbegränsade åtgärder, bland annat optimering av upphandlingsstrategierna och avtalsvillkoren för att minska kostnaderna. I samarbete med Iterorganisationen försöker man också optimera konstruktionerna för att hålla kostnaderna nere. Statusen för de tidigare åtgärderna och en sammanställning av pågående åtgärder tillsammans med den nya kostnadsberäkningen presenterades för styrelsen den 26 juni 2013 (dokument F4E(13)-GB27-06). Dessa åtgärder ger möjlighet att spara mer än 300 miljoner euro och ger därmed de verktyg som krävs för att se till att budgettaket för perioden fram till 2020 kommer att respekteras. |
| --- | --- |

27–31.

Under 2008 beräknade en arbetsgrupp inom det gemensamma företaget, med stöd från experter från branschen och offentliga forskningsorganisationer, att de förväntade kostnaderna för att leverera det då avtalade EU-bidraget till uppbyggnaden av Iter var 5 940 miljoner euro med ett behov av 663 miljoner euro i reserv. Kostnaderna för strategin med bredare inriktning för samarbete med Japan och det gemensamma företagets administration beräknades 2008 till 650 miljoner euro, vilket skulle innebära en totalkostnad på 7 253 miljoner euro i 2008 års eurovärde, inklusive den ovannämnda reserven.

Rådet har gjort 6 600 miljoner euro i 2008 års eurovärde tillgängliga för perioden 2007–2020 för att vi ska kunna fullgöra EU:s skyldigheter när det gäller Iter och strategin med bredare inriktning och bett företaget att spara så mycket som möjligt för att se till att budgettaket respekteras.

Sedan 2008 har Iterprojektet utvecklats i betydande omfattning som ett svar på de ökade säkerhetskraven efter olyckan i Fukushima, nya vetenskapliga rön och en komplett projektering. En del krav har man lättat på, men de flesta ändringarna har inneburit en ökning av kraven och ökat omfattningen av det som EU ska leverera till Iter. Dessa ändringar beslutas av Iterorganisationen och dess styrande organ.

Med beaktande av att omfattningen av det som EU ska leverera till Iter har ändrats avsevärt och att projekteringen har utvecklats betydligt sedan kostnadsberäkningen 2008 har vi under det första halvåret 2013 gjort en grundläggande översyn av hela kostnadsberäkningen.

Till skillnad från de gradvisa uppdateringarna av kostnadsberäkningen som presenterats i tidigare rapporter till rådet, innehåller denna uppdaterade kostnadsberäkning också kommande framtida ändringar. De förväntade kostnaderna för EU:s leveranser till Iter, strategin med bredare inriktning och driften av det gemensamma företaget beräknas nu till 6 890 miljoner euro. Jämfört med budgettaket på 6 600 miljoner euro för budgetperioden fram till 2020 innebär detta en negativ reserv på 290 miljoner euro.

Ändringen av reserven från – 165 miljoner euro till – 290 miljoner euro sedan det gemensamma företagets rapport till rådet förra året beror i stor utsträckning på att de förväntade och realiserade byggkostnaderna ökat markant. Detta beror i sin tur på att antalet byggnader som ska levereras har ökat och på tidspressen när det gäller uppförandet av byggnaderna.

Som konstateras i Ernst & Youngs studie Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness som beställdes i juli 2012 av Europaparlamentets budgetkontrollutskott och slutfördes i februari 2013, har vi liten eller ingen kontroll över dessa förändringar, då ansvaret för detta ligger hos Iterrådet och dess underliggande organ.

För att se till att budgettaket respekteras har vi utvecklat och fortsätter att utveckla och genomföra en lång rad kostnadsbegränsade åtgärder, bland annat optimering av upphandlingsstrategierna och avtalsvillkoren för att minska kostnaderna. I samarbete med Iterorganisationen försöker man också optimera konstruktionerna för att hålla kostnaderna nere. Statusen för de tidigare åtgärderna och en sammanställning av pågående åtgärder tillsammans med den nya kostnadsberäkningen presenterades för styrelsen den 26 juni 2013 (dokument F4E(13)-GB27-06). Dessa åtgärder ger möjlighet att spara mer än 300 miljoner euro och ger därmed de verktyg som krävs för att se till att budgettaket för perioden fram till 2020 kommer att respekteras.

| 32. | Det granskade företaget instämmer i denna iakttagelse och påpekar att informationen om risken för kostnadsavvikelse som avses i punkt 30 varken fastställdes under den period som årsrapporten för 2012 omfattar, eller fanns tillgänglig då rapporten utarbetades. Därför kunde informationen inte ha tagits med i årsrapporten för 2012 som godkändes av styrelsen i juni 2013. Vidare bör det noteras att denna information rapporteras av det gemensamma företaget till rådet och Europaparlamentet minst en gång om året i det gemensamma företagets lägesrapport som presenterar a) de framsteg som gjorts i genomförandet av planen för kostnadskontroll och besparingar, b) myndighetens och Iterprojektets resultat och förvaltning, samt c) uppfyllandet av schemalagda aktiviteter inom den årliga budgeten. Rapporten för 2013 innehåller all information i samband med detta. |
| --- | --- |

32.

Det granskade företaget instämmer i denna iakttagelse och påpekar att informationen om risken för kostnadsavvikelse som avses i punkt 30 varken fastställdes under den period som årsrapporten för 2012 omfattar, eller fanns tillgänglig då rapporten utarbetades. Därför kunde informationen inte ha tagits med i årsrapporten för 2012 som godkändes av styrelsen i juni 2013. Vidare bör det noteras att denna information rapporteras av det gemensamma företaget till rådet och Europaparlamentet minst en gång om året i det gemensamma företagets lägesrapport som presenterar a) de framsteg som gjorts i genomförandet av planen för kostnadskontroll och besparingar, b) myndighetens och Iterprojektets resultat och förvaltning, samt c) uppfyllandet av schemalagda aktiviteter inom den årliga budgeten. Rapporten för 2013 innehåller all information i samband med detta.

| 33. | Enligt avtalet med värdstaten som undertecknades mellan företaget och Spanien 2007 ska Spanien se till att företaget får permanenta lokaler senast tre år efter det att avtalet undertecknats. Enligt avtalet ska Spanien också se till att företaget kan använda tillfälliga lokaler i väntan på att permanenta lokaler står till förfogande.
  Spanien har ännu inte tillhandahållit permanenta lokaler och företaget disponerar tillfälliga lokaler gratis, eftersom Spanien betalar hela kostnaden för lokalerna (hyra och underhåll, enligt bestämmelserna i värdskapsavtalet, medan företaget betalar för den del av lokalerna som det använder).
  För att kunna tillhandahålla permanenta lokaler har Spanien inlett ett informellt förfarande för att välja ut en lämplig plats och ett arkitektprojekt. Val av plats och arkitektprojekt förväntas ske före utgången av 2013. |
| --- | --- |

33.

Enligt avtalet med värdstaten som undertecknades mellan företaget och Spanien 2007 ska Spanien se till att företaget får permanenta lokaler senast tre år efter det att avtalet undertecknats. Enligt avtalet ska Spanien också se till att företaget kan använda tillfälliga lokaler i väntan på att permanenta lokaler står till förfogande.

Spanien har ännu inte tillhandahållit permanenta lokaler och företaget disponerar tillfälliga lokaler gratis, eftersom Spanien betalar hela kostnaden för lokalerna (hyra och underhåll, enligt bestämmelserna i värdskapsavtalet, medan företaget betalar för den del av lokalerna som det använder).

För att kunna tillhandahålla permanenta lokaler har Spanien inlett ett informellt förfarande för att välja ut en lämplig plats och ett arkitektprojekt. Val av plats och arkitektprojekt förväntas ske före utgången av 2013.

---

| 17.12.2013 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 369/49 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 369/49

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma Sesar-företaget för budgetåret 2012 med det gemensamma företagets svar

2013/C 369/06

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| Inledning ... | 1–5 | 50 |
| Information till stöd för revisionsförklaringen ... | 6 | 50 |
| Revisionsförklaring ... | 7–14 | 50 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet ... | 12 | 51 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna ... | 13 | 51 |
| Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen ... | 15–18 | 51 |
| Budgetgenomförandet ... | 15–16 | 51 |
| Det multilaterala ramavtalet ... | 17–18 | 51 |
| Kommentarer om nyckelkontroller i det gemensamma företagets system för övervakning och kontroll ... | 19–21 | 51 |
| Godkännande av redovisningssystem ... | 19 | 51 |
| Bedömning av bidrag in natura ... | 20 | 52 |
| Internkontrollen ... | 21 | 52 |
| Övrigt ... | 22–26 | 52 |
| Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision ... | 22 | 52 |
| Övervakning och rapportering av forskningsresultat ... | 23–26 | 52 |

Punkt

Sida

Inledning ...

1–5

50

Information till stöd för revisionsförklaringen ...

6

50

Revisionsförklaring ...

7–14

50

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet ...

12

51

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna ...

13

51

Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen ...

15–18

51

Budgetgenomförandet ...

15–16

51

Det multilaterala ramavtalet ...

17–18

51

Kommentarer om nyckelkontroller i det gemensamma företagets system för övervakning och kontroll ...

19–21

51

Godkännande av redovisningssystem ...

19

51

Bedömning av bidrag in natura ...

20

52

Internkontrollen ...

21

52

Övrigt ...

22–26

52

Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision ...

22

52

Övervakning och rapportering av forskningsresultat ...

23–26

52

INLEDNING

| 1. | Det gemensamma Sesar-företaget ligger i Bryssel och bildades i februari 2007 (1) för att förvalta verksamheterna inom Sesar-projektet (forskningsprogram om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet). |
| --- | --- |

1.

Det gemensamma Sesar-företaget ligger i Bryssel och bildades i februari 2007 (1) för att förvalta verksamheterna inom Sesar-projektet (forskningsprogram om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet).

| 2. | Syftet med Sesar-projektet är att modernisera flygledningstjänsten i Europa. Det genomförs i tre faser:






  a) | ”Utformningsfasen” (2004–2007) leds av Europeiska organisationen för säkrare flygtrafiktjänst (Eurocontrol), med medfinansiering från EU-budgeten via programmet för det transeuropeiska transportnätet. Arbetet utmynnade i en huvudplan för den europeiska flygledningstjänsten, där innehållet i och planerna för utveckling och installation av den nya generationen av system för flygledningstjänsten fastställdes. |
| --- | --- | --- |

2.

Syftet med Sesar-projektet är att modernisera flygledningstjänsten i Europa. Det genomförs i tre faser:

a)

”Utformningsfasen” (2004–2007) leds av Europeiska organisationen för säkrare flygtrafiktjänst (Eurocontrol), med medfinansiering från EU-budgeten via programmet för det transeuropeiska transportnätet. Arbetet utmynnade i en huvudplan för den europeiska flygledningstjänsten, där innehållet i och planerna för utveckling och installation av den nya generationen av system för flygledningstjänsten fastställdes.

| b) | ”Utvecklingsfasen” (2008–2016, som finansieras inom programperioden 2008–2013 – se bilagan för en översikt) förvaltas av det gemensamma Sesar-företaget och leder till utarbetandet av nya tekniska system, komponenter och operativa förfaranden enligt den europeiska huvudplanen. |
| --- | --- |

b)

”Utvecklingsfasen” (2008–2016, som finansieras inom programperioden 2008–2013 – se bilagan för en översikt) förvaltas av det gemensamma Sesar-företaget och leder till utarbetandet av nya tekniska system, komponenter och operativa förfaranden enligt den europeiska huvudplanen.

| c) | ”Installationsfasen” (2014–2020) ska genomföras under ledning av näringslivet och berörda aktörer och kommer att innebära produktion och genomförande i stor skala av den nya flygledningsinfrastrukturen. |
| --- | --- |

c)

”Installationsfasen” (2014–2020) ska genomföras under ledning av näringslivet och berörda aktörer och kommer att innebära produktion och genomförande i stor skala av den nya flygledningsinfrastrukturen.

| 3. | Det gemensamma företaget är utformat som ett offentlig–privat partnerskap. De grundande medlemmarna är Europeiska unionen, som företräds av kommissionen, och Eurocontrol, som företräds av sitt genomförandeorgan. Efter en inbjudan till intresseanmälan för medlemskap är femton offentliga och privata företag inom flygledningssektorn medlemmar i det gemensamma företaget. Dessa innefattar leverantörer av flygledningstjänster, företrädare för tillverkningsindustrin för markbaserat material samt flyg- och rymdmaterial, flygplanstillverkare, flygplatsmyndigheter och tillverkare av flygburen utrustning. |
| --- | --- |

3.

Det gemensamma företaget är utformat som ett offentlig–privat partnerskap. De grundande medlemmarna är Europeiska unionen, som företräds av kommissionen, och Eurocontrol, som företräds av sitt genomförandeorgan. Efter en inbjudan till intresseanmälan för medlemskap är femton offentliga och privata företag inom flygledningssektorn medlemmar i det gemensamma företaget. Dessa innefattar leverantörer av flygledningstjänster, företrädare för tillverkningsindustrin för markbaserat material samt flyg- och rymdmaterial, flygplanstillverkare, flygplatsmyndigheter och tillverkare av flygburen utrustning.

| 4. | Budgeten för Sesar-programmets utvecklingsfas uppgår till 2,1 miljarder euro, och finansieringen av den ska fördelas lika mellan EU, Eurocontrol och deltagande offentliga och privata partner. EU-bidraget finansieras genom sjunde ramprogrammet för forskning och programmet för det transeuropeiska transportnätet. Cirka 90 % av finansieringen från Eurocontrol och de andra aktörerna består av bidrag in natura. |
| --- | --- |

4.

Budgeten för Sesar-programmets utvecklingsfas uppgår till 2,1 miljarder euro, och finansieringen av den ska fördelas lika mellan EU, Eurocontrol och deltagande offentliga och privata partner. EU-bidraget finansieras genom sjunde ramprogrammet för forskning och programmet för det transeuropeiska transportnätet. Cirka 90 % av finansieringen från Eurocontrol och de andra aktörerna består av bidrag in natura.

| 5. | Det gemensamma företaget Sesar började arbeta självständigt den 10 augusti 2007. |
| --- | --- |

5.

Det gemensamma företaget Sesar började arbeta självständigt den 10 augusti 2007.

INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN

| 6. | I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen. |
| --- | --- |

6.

I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen.

REVISIONSFÖRKLARING

| 7. | Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat






  a) | det gemensamma Sesar-företagets årsredovisning, som består av räkenskaperna (2) och rapporterna om budgetgenomförandet (3) för det budgetår som slutade den 31 december 2012, |
| --- | --- | --- |

7.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat

a)

det gemensamma Sesar-företagets årsredovisning, som består av räkenskaperna (2) och rapporterna om budgetgenomförandet (3) för det budgetår som slutade den 31 december 2012,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

Ledningens ansvar

| 8. | I enlighet med artiklarna 33 och 43 i kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002 (4) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.






  a) | I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (5) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han bland annat förklarar att han har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning. |
| --- | --- | --- |

8.

I enlighet med artiklarna 33 och 43 i kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002 (4) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

a)

I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (5) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han bland annat förklarar att han har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning.

| b) | Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt. |
| --- | --- |

b)

Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt.

Revisorns ansvar

| 9. | Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (6) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

9.

Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (6) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

| 10. | Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska utföras, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

10.

Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska utföras, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 11. | Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring. |
| --- | --- |

11.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring.

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 12. | Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2012 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. |
| --- | --- |

12.

Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2012 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

| 13. | Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för årsredovisningen för det budgetår som slutade den 31 december 2012 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

13.

Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för årsredovisningen för det budgetår som slutade den 31 december 2012 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

| 14. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden. |
| --- | --- |

14.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Budgetgenomförandet

| 15. | Den slutliga budget för 2012 som styrelsen antog omfattade åtagandebemyndiganden på 156,6 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 124,2 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 95,0 respektive 86,3 %. |
| --- | --- |

15.

Den slutliga budget för 2012 som styrelsen antog omfattade åtagandebemyndiganden på 156,6 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 124,2 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 95,0 respektive 86,3 %.

| 16. | Den preliminära sammanställningen över resultatet av budgetgenomförandet visar på 12,4 miljoner euro, där intäkterna består av bidrag från medlemmarna och andra inkomster på 107,4 respektive 0,1 miljon euro, plus överskottet från förra årets budget på 15,6 miljoner euro. Detta totalbelopp nettoredovisas mot betalningar på 107,3 miljoner euro. Likvida medel uppgick vid årets slut till 15,7 miljoner euro. |
| --- | --- |

16.

Den preliminära sammanställningen över resultatet av budgetgenomförandet visar på 12,4 miljoner euro, där intäkterna består av bidrag från medlemmarna och andra inkomster på 107,4 respektive 0,1 miljon euro, plus överskottet från förra årets budget på 15,6 miljoner euro. Detta totalbelopp nettoredovisas mot betalningar på 107,3 miljoner euro. Likvida medel uppgick vid årets slut till 15,7 miljoner euro.

Det multilaterala ramavtalet

| 17. | Den 31 december 2012 bestod det gemensamma Sesar-företagets utvecklingsfas av sexton medlemmars arbete med programverksamhet där över hundra privata och offentliga enheter och underleverantörer deltog. Av de 336 projekt som hade valts ut höll 312 (92,8 %) på att genomföras. |
| --- | --- |

17.

Den 31 december 2012 bestod det gemensamma Sesar-företagets utvecklingsfas av sexton medlemmars arbete med programverksamhet där över hundra privata och offentliga enheter och underleverantörer deltog. Av de 336 projekt som hade valts ut höll 312 (92,8 %) på att genomföras.

| 18. | Av de medfinansieringsbidrag som Europeiska unionen och Eurocontrol betalade till medlemmarna (595 miljoner euro) hade åtaganden gjorts för 437,5 miljoner euro och 233,8 miljoner euro hade betalats ut per den 31 december 2012. Planen är att åtaganden ska ha gjorts för de 158 miljoner euro som återstår per den 31 december 2013 och att 361,2 miljoner euro ska ha betalats per den 31 december 2016. |
| --- | --- |

18.

Av de medfinansieringsbidrag som Europeiska unionen och Eurocontrol betalade till medlemmarna (595 miljoner euro) hade åtaganden gjorts för 437,5 miljoner euro och 233,8 miljoner euro hade betalats ut per den 31 december 2012. Planen är att åtaganden ska ha gjorts för de 158 miljoner euro som återstår per den 31 december 2013 och att 361,2 miljoner euro ska ha betalats per den 31 december 2016.

KOMMENTARER OM NYCKELKONTROLLER I DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SYSTEM FÖR ÖVERVAKNING OCH KONTROLL

Godkännande av redovisningssystem

| 19. | Räkenskapsföraren bekräftade godkännandet av de underliggande affärsprocesserna i april 2013, vilket återspeglar det faktum att inga betydande ändringar av internkontrollsystemet gjordes under budgetåret 2012. |
| --- | --- |

19.

Räkenskapsföraren bekräftade godkännandet av de underliggande affärsprocesserna i april 2013, vilket återspeglar det faktum att inga betydande ändringar av internkontrollsystemet gjordes under budgetåret 2012.

Bedömning av bidrag in natura

| 20. | Baserat på den tilldelning av programverksamhet som har formaliserats i det multilatera ramavtalet och senare ändringar beräknades bidragen in natura under det gemensamma Sesar-företagets livstid uppgå till 1 300 miljoner euro per den 31 december 2012. Den verkställande direktören godkände bidrag in natura på 139,2 miljoner euro under 2012. |
| --- | --- |

20.

Baserat på den tilldelning av programverksamhet som har formaliserats i det multilatera ramavtalet och senare ändringar beräknades bidragen in natura under det gemensamma Sesar-företagets livstid uppgå till 1 300 miljoner euro per den 31 december 2012. Den verkställande direktören godkände bidrag in natura på 139,2 miljoner euro under 2012.

Internkontrollen

| 21. | Revisionsrätten konstaterar att förhandskontrollen har följande brister:






  — | Dokumentationen av kontroller av övervakningen av projektresultat, analysen av projektresultat, övervakningen av underleverantörer och intyg om ersättningsanspråk kan förbättras. |
| --- | --- | --- |

21.

Revisionsrätten konstaterar att förhandskontrollen har följande brister:

—

Dokumentationen av kontroller av övervakningen av projektresultat, analysen av projektresultat, övervakningen av underleverantörer och intyg om ersättningsanspråk kan förbättras.

| — | En teknisk granskningsrapport gjord av externa experter hos en tillverkare av flygburen utrustning som handlade om projekt som tillverkaren genomförde det gemensamma Sesar-företaget och det gemensamma företaget Clean Sky kom fram till att utbytet av uppgifter och resultat mellan de två gemensamma företagen kunde förbättras liksom samordningen på lednings- och expertnivå och fastställandet av kriterier för fördelningen av projekt mellan dem. De slutsatser och rekommendationer som granskningen utmynnade i genomförs successivt och följs upp tillsammans med det gemensamma företaget Clean Sky. |
| --- | --- |

—

En teknisk granskningsrapport gjord av externa experter hos en tillverkare av flygburen utrustning som handlade om projekt som tillverkaren genomförde det gemensamma Sesar-företaget och det gemensamma företaget Clean Sky kom fram till att utbytet av uppgifter och resultat mellan de två gemensamma företagen kunde förbättras liksom samordningen på lednings- och expertnivå och fastställandet av kriterier för fördelningen av projekt mellan dem. De slutsatser och rekommendationer som granskningen utmynnade i genomförs successivt och följs upp tillsammans med det gemensamma företaget Clean Sky.

ÖVRIGT

Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision

| 22. | I enlighet med den samordnade strateigiska revisionsplan 2012–2014 för det gemensamma Sesar-företaget som har utarbetats av internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision gjorde kommissionens tjänst för internrevision en revision av program/projekt och en it-riskbedömning. Det gemensamma företagets internrevisionsfunktion kontrollerade tre anbudsförfaranden och granskade genomförandet av fyra normer för internkontroll. Den följde även upp rapporterna 2010 och 2011 från kommissionens tjänst för internrevision och levererade andra tjänster som gällde bestyrkande. |
| --- | --- |

22.

I enlighet med den samordnade strateigiska revisionsplan 2012–2014 för det gemensamma Sesar-företaget som har utarbetats av internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision gjorde kommissionens tjänst för internrevision en revision av program/projekt och en it-riskbedömning. Det gemensamma företagets internrevisionsfunktion kontrollerade tre anbudsförfaranden och granskade genomförandet av fyra normer för internkontroll. Den följde även upp rapporterna 2010 och 2011 från kommissionens tjänst för internrevision och levererade andra tjänster som gällde bestyrkande.

Övervakning och rapportering av forskningsresultat

| 23. | Det gemensamma företagets policy och rutiner för skydd, spridning och överföring av forskningsverksamhet och immateriella rättigheter och de tillhörande övervaknings- och rapporteringssystemen regleras av förordning (EG) nr 219/2007 (7). |
| --- | --- |

23.

Det gemensamma företagets policy och rutiner för skydd, spridning och överföring av forskningsverksamhet och immateriella rättigheter och de tillhörande övervaknings- och rapporteringssystemen regleras av förordning (EG) nr 219/2007 (7).

| 24. | Närmare regler anges i medlemsavtalen och det multilaterala ramavtalet mellan det gemensamma Sesar-företaget och dess medlemmar. Särskilt anges i artikel 15 i det multilaterala ramavtalet att styrelsen närmare ska ange hur reglerna om immateriella rättigheter ska tillämpas. |
| --- | --- |

24.

Närmare regler anges i medlemsavtalen och det multilaterala ramavtalet mellan det gemensamma Sesar-företaget och dess medlemmar. Särskilt anges i artikel 15 i det multilaterala ramavtalet att styrelsen närmare ska ange hur reglerna om immateriella rättigheter ska tillämpas.

| 25. | Reglerna om immateriella rättigheter i dessa tre dokument bygger till stor del på reglerna för sjunde ramprogrammet och det transeuropeiska transportnätet och tar hänsyn till att det gemensamma företaget utmärks av att vara ett offentlig–privat partnerskap. |
| --- | --- |

25.

Reglerna om immateriella rättigheter i dessa tre dokument bygger till stor del på reglerna för sjunde ramprogrammet och det transeuropeiska transportnätet och tar hänsyn till att det gemensamma företaget utmärks av att vara ett offentlig–privat partnerskap.

| 26. | Tilllämpningen av dessa regler övervakas av det gemensamma Sesar-företaget vid olika stadier av de finansierade projekten, och rapporter överlämnas till styrelsen. I juni 2013 rapporterade det gemensamma företaget om övervakningen av immateriella rättigheter och överlämnade en rapport till styrelsen som enbart handlar om det gemensamma företagets övervakning av reglerna om immateriella rättigheter så här långt. |
| --- | --- |

26.

Tilllämpningen av dessa regler övervakas av det gemensamma Sesar-företaget vid olika stadier av de finansierade projekten, och rapporter överlämnas till styrelsen. I juni 2013 rapporterade det gemensamma företaget om övervakningen av immateriella rättigheter och överlämnade en rapport till styrelsen som enbart handlar om det gemensamma företagets övervakning av reglerna om immateriella rättigheter så här långt.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Louis GALEA som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 22 oktober 2013.

För revisionsrätten

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 219/2007 av den 27 februari 2007 om bildande av ett gemensamt företag för utveckling av en ny generation av det europeiska systemet för flygledningstjänsten (Sesar) (EUT L 64, 2.3.2007, s. 1), ändrad genom förordning (EG) nr 1361/2008 (EUT L 352, 31.12.2008, s. 12).

1

(2)  I årsredovisningen ingår balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

2

(3)  Här ingår rapporterna om budgetgenomförandet och en sammanfattning av budgetprinciperna och andra förklarande noter.

3

(4)  EGT L 357, 31.12.2002, s. 72.

4

(5)  De redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas) som ges ut av Internationella revisorsförbundet IFAC eller, när så är lämpligt, på de internationella redovisningsstandarderna International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) som ges ut av International Accounting Standards Board (IASB).

5

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(6)  Artikel 185.2 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (EGT L 248, 16.9.2002, s. 1).

6

(7)  Artiklarna 10.3 och 18 i rådets förordning om det gemensamma Sesar-företaget.

7

---

BILAGA

Det gemensamma Sesar-företaget (Bryssel)

Behörighet och verksamhet

| Unionens behörighetsområde enligt fördraget


  (Artiklarna 187 och 188 EUF-fördraget) | Europaparlamentets och rådets beslut 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om sjunde ramprogrammet föreskriver att gemenskapen ska bidra till att upprätta långsiktiga offentlig–privata partnerskap i form av gemensamma teknikinitiativ som kan genomföras via gemensamma företag enligt artikel 187 i EUF-fördraget.
  Rådets förordning (EG) nr 219/2007 om bildande av det gemensamma Sesar-företaget, senast ändrad genom förordning (EG) nr 1361/2008 (EUT L 352, 31.12.2008 s. 12). |
| --- | --- |
| Det gemensamma företagets behörighet


  (Rådets förordning (EG) nr 219/2007, senast ändrad genom förordning (EG) nr 1361/2008) | Mål

  Det gemensamma företagets syfte ska vara att säkerställa moderniseringen av den europeiska flygledningstjänsten genom att samordna och koncentrera allt forsknings- och utvecklingsarbete i EU. Det gemensamma företaget ska ansvara för verkställandet av huvudplanen för den europeiska flygledningstjänsten och särskilt för genomförandet av följande uppgifter:






  — | Organisera och samordna verksamheten i Sesar-projektets utvecklingsfas i enlighet med huvudplanen efter projektets utformningsfas, som förvaltas av Eurocontrol, genom att kombinera och förvalta finansiering från både offentlig och privat sektor under en enda struktur. |

Unionens behörighetsområde enligt fördraget

(Artiklarna 187 och 188 EUF-fördraget)

Europaparlamentets och rådets beslut 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om sjunde ramprogrammet föreskriver att gemenskapen ska bidra till att upprätta långsiktiga offentlig–privata partnerskap i form av gemensamma teknikinitiativ som kan genomföras via gemensamma företag enligt artikel 187 i EUF-fördraget.

Rådets förordning (EG) nr 219/2007 om bildande av det gemensamma Sesar-företaget, senast ändrad genom förordning (EG) nr 1361/2008 (EUT L 352, 31.12.2008 s. 12).

Det gemensamma företagets behörighet

(Rådets förordning (EG) nr 219/2007, senast ändrad genom förordning (EG) nr 1361/2008)

Mål

Det gemensamma företagets syfte ska vara att säkerställa moderniseringen av den europeiska flygledningstjänsten genom att samordna och koncentrera allt forsknings- och utvecklingsarbete i EU. Det gemensamma företaget ska ansvara för verkställandet av huvudplanen för den europeiska flygledningstjänsten och särskilt för genomförandet av följande uppgifter:

—

Organisera och samordna verksamheten i Sesar-projektets utvecklingsfas i enlighet med huvudplanen efter projektets utformningsfas, som förvaltas av Eurocontrol, genom att kombinera och förvalta finansiering från både offentlig och privat sektor under en enda struktur.

| — | Säkerställa den nödvändiga finansieringen av verksamheten i Sesar-projektets utvecklingsfas i enlighet med huvudplanen. |
| --- | --- |

—

Säkerställa den nödvändiga finansieringen av verksamheten i Sesar-projektets utvecklingsfas i enlighet med huvudplanen.

| — | Säkerställa de berörda aktörernas deltagande i den europeiska flygledningstjänsten, i synnerhet tillhandahållare av flygtrafiktjänster, användare av luftrummet, personalorganisationer, flygplatser, tillverkningsindustrin och de relevanta vetenskapliga institutionerna eller det relevanta forskningssamfundet. |
| --- | --- |

—

Säkerställa de berörda aktörernas deltagande i den europeiska flygledningstjänsten, i synnerhet tillhandahållare av flygtrafiktjänster, användare av luftrummet, personalorganisationer, flygplatser, tillverkningsindustrin och de relevanta vetenskapliga institutionerna eller det relevanta forskningssamfundet.

| — | Organisera det tekniska forsknings-, utvecklings-, validerings- och utredningsarbetet, vilket ska utföras under dess ansvar medan fragmentering av sådan verksamhet ska undvikas. |
| --- | --- |

—

Organisera det tekniska forsknings-, utvecklings-, validerings- och utredningsarbetet, vilket ska utföras under dess ansvar medan fragmentering av sådan verksamhet ska undvikas.

| — | Säkerställa övervakning av sådan verksamhet som gäller utvecklingen av de gemensamma produkter som anges i huvudplanen och vid behov organisera specifika anbudsförfaranden. |
| --- | --- |

—

Säkerställa övervakning av sådan verksamhet som gäller utvecklingen av de gemensamma produkter som anges i huvudplanen och vid behov organisera specifika anbudsförfaranden.

Organisation

(Rådets förordning (EG) nr 219/2007, senast ändrad genom förordning (EG) nr 1361/2008)

Styrelse

Styrelsen har ansvar för att

| a) | anta den huvudplan som godkänts av rådet enligt artikel 1.2 i förordningen och godkänna eventuella förslag om ändring av denna, |
| --- | --- |

a)

anta den huvudplan som godkänts av rådet enligt artikel 1.2 i förordningen och godkänna eventuella förslag om ändring av denna,

| b) | utfärda de riktlinjer och fatta de beslut som krävs för genomförande av Sesar-projektets utvecklingsfas och utöva den övergripande kontrollen över genomförandet, |
| --- | --- |

b)

utfärda de riktlinjer och fatta de beslut som krävs för genomförande av Sesar-projektets utvecklingsfas och utöva den övergripande kontrollen över genomförandet,

| c) | godkänna det gemensamma företagets arbetsprogram och årliga arbetsprogram enligt artikel 16.1 samt företagets årsbudget, inklusive tjänsteförteckning, |
| --- | --- |

c)

godkänna det gemensamma företagets arbetsprogram och årliga arbetsprogram enligt artikel 16.1 samt företagets årsbudget, inklusive tjänsteförteckning,

| d) | ge tillstånd till förhandlingar och besluta om anslutning av nya medlemmar och de därmed sammanhängande avtal som avses i artikel 1.3, |
| --- | --- |

d)

ge tillstånd till förhandlingar och besluta om anslutning av nya medlemmar och de därmed sammanhängande avtal som avses i artikel 1.3,

| e) | övervaka verkställandet av avtalen mellan medlemmarna och det gemensamma företaget, |
| --- | --- |

e)

övervaka verkställandet av avtalen mellan medlemmarna och det gemensamma företaget,

| f) | utse och entlediga den verkställande direktören och godkänna organisationsplanen samt övervaka den verkställande direktörens arbete, |
| --- | --- |

f)

utse och entlediga den verkställande direktören och godkänna organisationsplanen samt övervaka den verkställande direktörens arbete,

| g) | fastställa belopp och förfaranden för betalningen av medlemmarnas finansiella bidrag och bedömningen av bidrag in natura, |
| --- | --- |

g)

fastställa belopp och förfaranden för betalningen av medlemmarnas finansiella bidrag och bedömningen av bidrag in natura,

| h) | anta det gemensamma företagets finansiella bestämmelser, |
| --- | --- |

h)

anta det gemensamma företagets finansiella bestämmelser,

| i) | godkänna årets räkenskaper och balansräkning, |
| --- | --- |

i)

godkänna årets räkenskaper och balansräkning,

| j) | anta årsrapporten om genomförandet av Sesar-projektets utvecklingsfas och dess finansiella situation enligt artikel 16.2, |
| --- | --- |

j)

anta årsrapporten om genomförandet av Sesar-projektets utvecklingsfas och dess finansiella situation enligt artikel 16.2,

| k) | besluta om förslag till kommissionen om utvidgning och upplösning av det gemensamma företaget, |
| --- | --- |

k)

besluta om förslag till kommissionen om utvidgning och upplösning av det gemensamma företaget,

| l) | fastställa förfaranden för beviljande av rätt till tillgång till det gemensamma företagets fasta och lösa egendom och överföring av sådana tillgångar, |
| --- | --- |

l)

fastställa förfaranden för beviljande av rätt till tillgång till det gemensamma företagets fasta och lösa egendom och överföring av sådana tillgångar,

| m) | fastställa regler och förfaranden för den upphandling som krävs för genomförande av huvudplanen, inklusive särskilda förfaranden vid intressekonflikter, |
| --- | --- |

m)

fastställa regler och förfaranden för den upphandling som krävs för genomförande av huvudplanen, inklusive särskilda förfaranden vid intressekonflikter,

| n) | besluta om förslag till kommissionen om ändringar av stadgarna i enlighet med artikel 24, |
| --- | --- |

n)

besluta om förslag till kommissionen om ändringar av stadgarna i enlighet med artikel 24,

| o) | utöva de övriga befogenheter och utföra de övriga uppgifter som kan krävas i samband med Sesarprojektets utvecklingsfas, däribland inrättande av underställda organ, |
| --- | --- |

o)

utöva de övriga befogenheter och utföra de övriga uppgifter som kan krävas i samband med Sesarprojektets utvecklingsfas, däribland inrättande av underställda organ,

| p) | anta tillämpningsföreskrifter för artikel 8. |
| --- | --- |

p)

anta tillämpningsföreskrifter för artikel 8.

Verkställande direktör

Den verkställande direktören ska i sin tjänsteutövning vara fullständigt oavhängig inom ramen för sina befogenheter.

Intern revision

Europeiska kommissionens tjänst för internrevision.

Extern revision

Europeiska revisionsrätten.

Myndighet som beviljar ansvarsfrihet

Europaparlamentet, rådet och det gemensamma Sesar-företagets styrelse

Medel till det gemensamma företagets förfogande 2012

Slutliga räkenskaper 2012 för det gemensamma företaget

Budget

156 564 786 euro för åtaganden

124 198 884 euro för betalningar

Personalstyrka den 31 december 2012

Driftsbudgeten för 2012 har en tjänsteförteckning med 39 tillfälligt anställda och 3 utstationerade nationella experter, vilket ger totalt 42 tjänster, varav 41 var tillsatta vid utgången av 2012, jämfört med 35 år 2011:

| — | 29 tillfälligt anställda som rekryterats externt. |
| --- | --- |

—

29 tillfälligt anställda som rekryterats externt.

| — | 7 anställda som utstationerats från medlemmarna i det gemensamma företaget i enlighet med artikel 8 i förordning (EG) nr 219/2007. |
| --- | --- |

—

7 anställda som utstationerats från medlemmarna i det gemensamma företaget i enlighet med artikel 8 i förordning (EG) nr 219/2007.

| — | 3 kontraktsanställda. |
| --- | --- |

—

3 kontraktsanställda.

| — | 2 utstationerade nationella experter. |
| --- | --- |

—

2 utstationerade nationella experter.

Anställda

med uppgifter inom verksamheten: 25

med administrativa och stödjande uppgifter: 15

med blandade uppgifter: 1

Produkter och tjänster 2012

Se det gemensamma företagets årliga verksamhetsrapport för 2012 på webbplatsen http://www.sesarju.eu/

Källa: Uppgifter från det gemensamma Sesar-företaget.

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

| 21. | Det gemensamma Sesar-företaget arbetar för att förbättra sitt system och sina förfaranden genom att fördela tillgängliga resurser för att förstärka processerna för riskhantering, kontroll och styrning så att målen i Sesar-programmet uppnås. |
| --- | --- |

21.

Det gemensamma Sesar-företaget arbetar för att förbättra sitt system och sina förfaranden genom att fördela tillgängliga resurser för att förstärka processerna för riskhantering, kontroll och styrning så att målen i Sesar-programmet uppnås.

---

| 17.12.2013 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 369/57 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 369/57

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas för budgetåret 2012 med det gemensamma företagets svar

2013/C 369/07

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| Inledning ... | 1–5 | 58 |
| Information till stöd för revisionsförklaringen ... | 6 | 58 |
| Revisionsförklaring ... | 7–14 | 58 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet ... | 12 | 59 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna ... | 13 | 59 |
| Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen ... | 15–18 | 59 |
| Budgetgenomförandet ... | 15–16 | 59 |
| Ansökningsomgångar ... | 17–18 | 59 |
| Övrigt ... | 19–23 | 60 |
| Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision ... | 19 | 60 |
| Övervakning och rapportering av forskningsresultat ... | 20–22 | 60 |
| Uppföljning av tidigare iakttagelser ... | 23 | 60 |

Punkt

Sida

Inledning ...

1–5

58

Information till stöd för revisionsförklaringen ...

6

58

Revisionsförklaring ...

7–14

58

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet ...

12

59

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna ...

13

59

Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen ...

15–18

59

Budgetgenomförandet ...

15–16

59

Ansökningsomgångar ...

17–18

59

Övrigt ...

19–23

60

Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision ...

19

60

Övervakning och rapportering av forskningsresultat ...

20–22

60

Uppföljning av tidigare iakttagelser ...

23

60

INLEDNING

| 1. | Det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas (nedan kallat det gemensamma företaget) ligger i Bryssel och bildades i maj 2008 (1) för en period som sträcker sig fram till den 31 december 2017. |
| --- | --- |

1.

Det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas (nedan kallat det gemensamma företaget) ligger i Bryssel och bildades i maj 2008 (1) för en period som sträcker sig fram till den 31 december 2017.

| 2. | Målen för det gemensamma företaget är bland annat att stödja forskning, teknisk utveckling och demonstration i medlemsstaterna och i de länder som är associerade till sjunde ramprogrammet (2) på ett samordnat sätt tillsammans med näringslivet och forskningsorganisationer för att fokusera på att utveckla marknadstillämpningar och därigenom underlätta ytterligare insatser från näringslivet för en snabb utveckling av bränslecell- och vätgasteknik (3). |
| --- | --- |

2.

Målen för det gemensamma företaget är bland annat att stödja forskning, teknisk utveckling och demonstration i medlemsstaterna och i de länder som är associerade till sjunde ramprogrammet (2) på ett samordnat sätt tillsammans med näringslivet och forskningsorganisationer för att fokusera på att utveckla marknadstillämpningar och därigenom underlätta ytterligare insatser från näringslivet för en snabb utveckling av bränslecell- och vätgasteknik (3).

| 3. | Grundarna av det gemensamma företaget är Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, och näringslivsgruppen European Fuel Cell and Hydrogen Joint Technology Initiative Industry Grouping. Forskningsgruppen N.ERGHY blev medlem i juli 2008. |
| --- | --- |

3.

Grundarna av det gemensamma företaget är Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, och näringslivsgruppen European Fuel Cell and Hydrogen Joint Technology Initiative Industry Grouping. Forskningsgruppen N.ERGHY blev medlem i juli 2008.

| 4. | EU:s bidrag till löpande kostnader och forskningsverksamhet för det gemensamma företaget ska uppgå till högst 470 miljoner euro som finansieras från budgeten för sjunde ramprogrammet av vilken den andel som är öronmärkt för löpande kostnader inte får överstiga 20 miljoner euro. Näringslivsgruppen ska bidra med 50 % av de löpande kostnaderna och till finansieringen av driftverksamheten genom bidrag in natura (4) som åtminstone är jämbördigt med EU:s finansiella bidrag. |
| --- | --- |

4.

EU:s bidrag till löpande kostnader och forskningsverksamhet för det gemensamma företaget ska uppgå till högst 470 miljoner euro som finansieras från budgeten för sjunde ramprogrammet av vilken den andel som är öronmärkt för löpande kostnader inte får överstiga 20 miljoner euro. Näringslivsgruppen ska bidra med 50 % av de löpande kostnaderna och till finansieringen av driftverksamheten genom bidrag in natura (4) som åtminstone är jämbördigt med EU:s finansiella bidrag.

| 5. | Det gemensamma företaget blev ekonomiskt självbestämmande den 15 november 2010. |
| --- | --- |

5.

Det gemensamma företaget blev ekonomiskt självbestämmande den 15 november 2010.

INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN

| 6. | I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen. |
| --- | --- |

6.

I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen.

REVISIONSFÖRKLARING

| 7. | Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat






  a) | det gemensamma företagets årsredovisning, som består av räkenskaperna (5) och rapporterna om budgetgenomförandet (6) för det budgetår som slutade den 31 december 2012, |
| --- | --- | --- |

7.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat

a)

det gemensamma företagets årsredovisning, som består av räkenskaperna (5) och rapporterna om budgetgenomförandet (6) för det budgetår som slutade den 31 december 2012,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

Ledningens ansvar

| 8. | I enlighet med artiklarna 33 och 43 i kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002 (7) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.






  a) | I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (8) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han bland annat förklarar att han har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning. |
| --- | --- | --- |

8.

I enlighet med artiklarna 33 och 43 i kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002 (7) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

a)

I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (8) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han bland annat förklarar att han har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning.

| b) | Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt. |
| --- | --- |

b)

Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt.

Revisorns ansvar

| 9. | Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (9) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

9.

Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (9) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

| 10. | Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska utföras, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

10.

Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska utföras, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 11. | Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring. |
| --- | --- |

11.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring.

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 12. | Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2012 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. |
| --- | --- |

12.

Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2012 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

| 13. | Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för årsredovisningen för det budgetår som slutade den 31 december 2012 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

13.

Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för årsredovisningen för det budgetår som slutade den 31 december 2012 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

| 14. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden. |
| --- | --- |

14.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Budgetgenomförandet

| 15. | Den slutliga budgeten för 2012 som antogs av styrelsen innehöll åtagandebemyndiganden på 83,3 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 56,9 miljoner euro. Utnyttjandegraden för åtagande- och betalningsbemyndigandena var 99,4 respektive 83,1 %. |
| --- | --- |

15.

Den slutliga budgeten för 2012 som antogs av styrelsen innehöll åtagandebemyndiganden på 83,3 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 56,9 miljoner euro. Utnyttjandegraden för åtagande- och betalningsbemyndigandena var 99,4 respektive 83,1 %.

| 16. | I den preliminära sammanställningen över resultatet av budgetgenomförandet 2012 rapporterades ett totalt budgetresultat på 8,2 miljoner euro, där intäkterna innefattade bidrag från medlemmarna och andra inkomster på 56,3 respektive 2,0 miljoner euro, plus föregående års budgetresultat på 7,5 miljoner euro, vilket nettoredovisas mot betalningar på 55,2 miljoner euro och överföringar på 2,4 miljoner euro. Vid årets slut fanns det 12,3 miljoner euro i likvida medel. |
| --- | --- |

16.

I den preliminära sammanställningen över resultatet av budgetgenomförandet 2012 rapporterades ett totalt budgetresultat på 8,2 miljoner euro, där intäkterna innefattade bidrag från medlemmarna och andra inkomster på 56,3 respektive 2,0 miljoner euro, plus föregående års budgetresultat på 7,5 miljoner euro, vilket nettoredovisas mot betalningar på 55,2 miljoner euro och överföringar på 2,4 miljoner euro. Vid årets slut fanns det 12,3 miljoner euro i likvida medel.

Ansökningsomgångar

| 17. | Den 31 december 2012 bestod det gemensamma företagets program av 103 bidragsöverenskommelser som ett resultat av fyra årliga ansökningsomgångar (2008–2011), och man förväntade sig ytterligare 28 bidragsöverenskommelser från den nyligen avslutade ansökningsomgången 2012. |
| --- | --- |

17.

Den 31 december 2012 bestod det gemensamma företagets program av 103 bidragsöverenskommelser som ett resultat av fyra årliga ansökningsomgångar (2008–2011), och man förväntade sig ytterligare 28 bidragsöverenskommelser från den nyligen avslutade ansökningsomgången 2012.

| 18. | De ansökningsomgångar som anordnades 2008, 2009, 2010 och 2011 resulterade i bidragsöverenskommelser på totalt 295 miljoner euro, och 2012 inleddes en femte ansökningsomgång på 78 miljoner euro. Dessa belopp motsvarar 67 respektive 18 % av EU:s maximala bidrag till det gemensamma företaget för forskningsverksamhet. I januari 2013 inleddes en sjätte ansökningsomgång för det resterande beloppet (68,5 miljoner euro). |
| --- | --- |

18.

De ansökningsomgångar som anordnades 2008, 2009, 2010 och 2011 resulterade i bidragsöverenskommelser på totalt 295 miljoner euro, och 2012 inleddes en femte ansökningsomgång på 78 miljoner euro. Dessa belopp motsvarar 67 respektive 18 % av EU:s maximala bidrag till det gemensamma företaget för forskningsverksamhet. I januari 2013 inleddes en sjätte ansökningsomgång för det resterande beloppet (68,5 miljoner euro).

ÖVRIGT

Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision

| 19. | I enlighet med den samordnade strategiska revisionsplanen 2011–2013 för det gemensamma företaget, som har utarbetats av det gemensamma företagets internrevisionsfunktion och kommissionens tjänst för internrevision, granskade internrevisionsfunktionen förhandskontrollerna av stödberättigande när det gällde redovisade kostnader och tillhörande betalningar (10) och utförde olika konsulttjänster, bland annat genom att utarbeta och delta i det gemensamma företagets kommunikationskampanjer om finansiell kontroll och revisionsfrågor. |
| --- | --- |

19.

I enlighet med den samordnade strategiska revisionsplanen 2011–2013 för det gemensamma företaget, som har utarbetats av det gemensamma företagets internrevisionsfunktion och kommissionens tjänst för internrevision, granskade internrevisionsfunktionen förhandskontrollerna av stödberättigande när det gällde redovisade kostnader och tillhörande betalningar (10) och utförde olika konsulttjänster, bland annat genom att utarbeta och delta i det gemensamma företagets kommunikationskampanjer om finansiell kontroll och revisionsfrågor.

Övervakning och rapportering av forskningsresultat

| 20. | Sjunde ramprogrammet har ett system för övervakning och rapportering som inbegriper skydd, spridning och överföring av forskningsresultat. |
| --- | --- |

20.

Sjunde ramprogrammet har ett system för övervakning och rapportering som inbegriper skydd, spridning och överföring av forskningsresultat.

| 21. | I de bidragsöverenskommelser som ingås med medlemmar och andra stödmottagare har det gemensamma företaget infört särskilda bestämmelser för immateriella rättigheter och spridningen av forskningsverksamhet. Tillämpningen av dessa bestämmelser övervakas av det gemensamma företaget vid olika stadier av de finansierade projekten. |
| --- | --- |

21.

I de bidragsöverenskommelser som ingås med medlemmar och andra stödmottagare har det gemensamma företaget infört särskilda bestämmelser för immateriella rättigheter och spridningen av forskningsverksamhet. Tillämpningen av dessa bestämmelser övervakas av det gemensamma företaget vid olika stadier av de finansierade projekten.

| 22. | När de första projekten nu är klara skulle det gemensamma företagets övervakning av genomförandet av planen för användning och spridning av förgrundsinformation kunna förbättras, antingen genom det informationssystem som kommissionen har inrättat i enlighet med artikel 27 i Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1906/2006 (11) så att hela sjunde ramprogrammet kan övervakas på ett effektivt och konsekvent sätt, eller med hjälp av ett likvärdigt verktyg. |
| --- | --- |

22.

När de första projekten nu är klara skulle det gemensamma företagets övervakning av genomförandet av planen för användning och spridning av förgrundsinformation kunna förbättras, antingen genom det informationssystem som kommissionen har inrättat i enlighet med artikel 27 i Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1906/2006 (11) så att hela sjunde ramprogrammet kan övervakas på ett effektivt och konsekvent sätt, eller med hjälp av ett likvärdigt verktyg.

Uppföljning av tidigare iakttagelser

| 23. | Under 2012 blev kontinutitetsplanen och katastrofplanen klara. |
| --- | --- |

23.

Under 2012 blev kontinutitetsplanen och katastrofplanen klara.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Louis GALEA som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 22 oktober 2013.

För revisionsrätten

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 521/2008 av den 30 maj 2008 om bildande av det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas (EUT L 153, 12.6.2008, s. 1), ändrad genom rådets förordning nr 1183/2011 av den 14 november 2011.

1

(2)  Sjunde ramprogrammet, som antogs genom Europaparlamentets och rådets beslut 1982/2006/EG (EUT L 412, 30.12.2006, s. 1), sammanför alla forskningsrelaterade EU-initiativ under ett tak och spelar en väsentlig roll för uppfyllelsen av målen i fråga om tillväxt, konkurrenskraft och sysselsättning. Det är också en central pelare för det europeiska forskningsområdet.

2

(3)  I bilagan ges en sammanfattning av det gemensamma företagets behörighet, verksamhet och tillgängliga resurser i informationssyfte.

3

bilagan

(4)  Enligt artikel 12.3 i bilagan till förordning (EG) nr 521/2008 föreskrivs följande: ”Driftskostnaderna för det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas ska täckas av det finansiella bidraget från unionen och genom bidrag in natura från de juridiska personer som deltar i verksamheten.”

4

(5)  I årsredovisningen ingår balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

5

(6)  Här ingår rapporterna om budgetgenomförandet och en sammanfattning av budgetprinciperna och andra förklarande noter.

6

(7)  EGT L 357, 31.12.2002, s. 72.

7

(8)  De redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas) som ges ut av Internationella revisorsförbundet IFAC eller, när så är lämpligt, på de internationella redovisningsstandarderna International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) som ges ut av International Accounting Standards Board (IASB).

8

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(9)  Artikel 185.2 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (EGT L 248, 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  I slutrapporten av den 28 juni 2012 noterades bland annat att det fanns utrymme för förbättringar, särskilt att vissa aspekter av förhandskontrollstrategins mål, inriktning och omfattning behöver förtydligas, att kvaliteten på utformningen av intyg om räkenskaperna kan förbättras och att checklistorna för kontroller kan samordnas.

10

(11)  Enligt artikel 27 i Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1906/2006 av den 18 december 2006 om regler för företags, forskningscentrums och universitets deltagande i sjunde ramprogrammet och för spridning av forskningsresultat (EUT L 391, 30.12.2006, s. 1) ska kommissionen övervaka genomförandet av indirekta åtgärder på grundval av de regelbundna lägesrapporter som lämnats. Kommissionen ska framför allt övervaka genomförandet av planen för utnyttjande och spridning av förgrundsinformation. Kommissionen ska även inrätta och driva ett informationssystem som gör att denna övervakning kan ske på ett effektivt och konsekvent sätt i hela sjunde ramprogrammet.

11

---

BILAGA

Det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas (Bryssel)

Behörighet och verksamhet

| Unionens behörighetsområde enligt fördraget


  (Artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget) | Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om sjunde ramprogrammet föreskriver att gemenskapen ska bidra till att upprätta långsiktiga offentlig–privata partnerskap i form av gemensamma teknikinitiativ som kan genomföras via gemensamma företag enligt artikel 187 i EUF-fördraget.
  Rådets förordning (EG) nr 521/2008 av den 30 maj 2008 om bildande av det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas, ändrad genom förordning (EU) nr 1183/2011 (EUT L 302, 19.11.2011, s. 3). |
| --- | --- |
| Det gemensamma företagets behörighet


  (Rådets förordning (EG) nr 521/2008, ändrad genom förordning (EU) nr 1183/2011) | Mål

  Det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas ska bidra till genomförandet av sjunde ramprogrammet, framför allt temaområdena Energi, Nanovetenskap, nanoteknik, material och ny produktionsteknik, Miljö (inbegripet klimatförändringar) och Transport (inbegripet flygteknik) inom det särskilda programmet Samarbete.
  Det ska särskilt






  a) | sträva efter att placera Europa bland de främsta i världen inom bränslecell- och vätgasteknik och att möjliggöra ett marknadsgenombrott för bränsleceller och vätgasteknik så att kommersiella marknadskrafter därefter kan driva fram de omfattande potentiella samhällsvinsterna, |

Unionens behörighetsområde enligt fördraget

(Artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget)

Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om sjunde ramprogrammet föreskriver att gemenskapen ska bidra till att upprätta långsiktiga offentlig–privata partnerskap i form av gemensamma teknikinitiativ som kan genomföras via gemensamma företag enligt artikel 187 i EUF-fördraget.

Rådets förordning (EG) nr 521/2008 av den 30 maj 2008 om bildande av det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas, ändrad genom förordning (EU) nr 1183/2011 (EUT L 302, 19.11.2011, s. 3).

Det gemensamma företagets behörighet

(Rådets förordning (EG) nr 521/2008, ändrad genom förordning (EU) nr 1183/2011)

Mål

Det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas ska bidra till genomförandet av sjunde ramprogrammet, framför allt temaområdena Energi, Nanovetenskap, nanoteknik, material och ny produktionsteknik, Miljö (inbegripet klimatförändringar) och Transport (inbegripet flygteknik) inom det särskilda programmet Samarbete.

Det ska särskilt

a)

sträva efter att placera Europa bland de främsta i världen inom bränslecell- och vätgasteknik och att möjliggöra ett marknadsgenombrott för bränsleceller och vätgasteknik så att kommersiella marknadskrafter därefter kan driva fram de omfattande potentiella samhällsvinsterna,

| b) | stödja forskning, teknisk utveckling och demonstration (nedan kallat FoTUD) i medlemsstaterna och i de länder som är associerade till sjunde ramprogrammet (nedan kallade associerade länder) på ett samordnat sätt för att motverka ett misslyckande på marknaden och fokusera på att utveckla marknadstillämpningar för att därigenom underlätta ytterligare insatser från näringslivet för en snabb utveckling av bränslecell- och vätgasteknik, |
| --- | --- |

b)

stödja forskning, teknisk utveckling och demonstration (nedan kallat FoTUD) i medlemsstaterna och i de länder som är associerade till sjunde ramprogrammet (nedan kallade associerade länder) på ett samordnat sätt för att motverka ett misslyckande på marknaden och fokusera på att utveckla marknadstillämpningar för att därigenom underlätta ytterligare insatser från näringslivet för en snabb utveckling av bränslecell- och vätgasteknik,

| c) | stödja genomförandet av FoTUD-prioriteringarna i det gemensamma teknikinitiativet för bränsleceller och vätgas, särskilt genom att bevilja bidrag efter konkurrensutsatta ansökningsomgångar, |
| --- | --- |

c)

stödja genomförandet av FoTUD-prioriteringarna i det gemensamma teknikinitiativet för bränsleceller och vätgas, särskilt genom att bevilja bidrag efter konkurrensutsatta ansökningsomgångar,

| d) | sträva efter att främja ökade offentliga och privata forskningsinvesteringar i bränslecell- och vätgasteknik i medlemsstaterna och de associerade länderna. |
| --- | --- |

d)

sträva efter att främja ökade offentliga och privata forskningsinvesteringar i bränslecell- och vätgasteknik i medlemsstaterna och de associerade länderna.

Organisation

(Rådets förordning (EG) nr 521/2008, ändrad genom förordning (EU) nr 1183/2011)

Organen i det gemensamma företaget är följande:

1   Styrelsen

Styrelsen är det främsta beslutsfattande organet i det gemensamma företaget.

2   Den verkställande direktören

Den verkställande direktören ska ansvara för den dagliga ledningen av det gemensamma företaget och juridiskt företräda företaget. Han eller hon är ansvarig inför företagets styrelse.

3   Den vetenskapliga kommittén

Den ska bestå av högst nio medlemmar och vara en välavvägd blandning av företrädare av världsklass från den akademiska världen, näringslivet och tillsynsmyndigheterna. Den vetenskapliga kommittén ska ha till uppgift att

| a) | bistå med råd om vetenskapliga prioriteringar för förslaget till årliga och fleråriga genomförandeplaner, |
| --- | --- |

a)

bistå med råd om vetenskapliga prioriteringar för förslaget till årliga och fleråriga genomförandeplaner,

| b) | bistå med råd om de vetenskapliga resultat som beskrivs i den årliga verksamhetsrapporten, |
| --- | --- |

b)

bistå med råd om de vetenskapliga resultat som beskrivs i den årliga verksamhetsrapporten,

| c) | bistå med råd om sakkunnigkommittéernas sammansättning. |
| --- | --- |

c)

bistå med råd om sakkunnigkommittéernas sammansättning.

De externa rådgivande organen för det gemensamma företaget är

4   Medlemsstaternas kontaktgrupp för det gemensamma företaget

Den ska bestå av en företrädare för varje medlemsstat och associerat land. Dess viktigaste uppgifter är att avge yttranden om framstegen inom program vid det gemensamma företaget, uppfyllande av målen och samordning med nationella program för att undvika överlappning.

5   Intressenternas generalförsamling

Intressenternas generalförsamling är en viktig kommunikationskanal för det gemensamma företagets verksamhet och ska vara öppen för alla offentliga och privata intressenter samt för internationella intressegrupper från medlemsstater, associerade länder och tredjeländer. Den ska sammankallas en gång per år. Den ska informeras om verksamheten i det gemensamma företaget och ska anmodas att lämna kommentarer.

Intern och extern revision och myndighet som beviljar ansvarsfrihet för det gemensamma företaget utförs av följande aktörer:

6   Intern revision

| — | Det gemensamma företagets internrevisor (dvs. internrevisionsfunktionen). |
| --- | --- |

—

Det gemensamma företagets internrevisor (dvs. internrevisionsfunktionen).

| — | Kommissionens tjänst för internrevision. |
| --- | --- |

—

Kommissionens tjänst för internrevision.

7   Extern revision

Europeiska revisionsrätten.

8   Myndighet som beviljar ansvarsfrihet

Europaparlamentet på rådets rekommendation.

Medel till det gemensamma företagets förfogande 2012

Det gemensamma företagets slutliga räkenskaper för 2012 och 2011

Budget (åtagandebemyndiganden)

94,9 miljoner euro

Personalstyrka den 31 december 2012

Driftsbudgeten för 2012 innehåller en tjänsteförteckning med 20 tjänster som alla var tillsatta vid utgången av 2012 enligt följande:

18 tillfälligt anställda som rekryterats externt och 2 kontraktsanställda, varav 6 med uppgifter inom verksamheten, 7 med administrativa uppgifter och 7 med blandade uppgifter.

Produkter och tjänster 2012

Se det gemensamma företagets årliga verksamhetsrapport för 2012 på webbplatsen http://www.fch-ju.eu/page/documents

Källa: Uppgifter från det gemensamma företaget.

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

| 22. | Vi kommer tillsammans med kommissionen att utreda möjligheten att använda systemet för att ytterligare förbättra övervakningen av genomförandet av planen för användning och spridning av förgrundsinformation. |
| --- | --- |

22.

Vi kommer tillsammans med kommissionen att utreda möjligheten att använda systemet för att ytterligare förbättra övervakningen av genomförandet av planen för användning och spridning av förgrundsinformation.

Samtidigt som vi övervakar deltagarnas ansträngningar för att använda och sprida resultaten ökar vi vår egen kapacitet för att använda och analysera resultaten av projekten, framför allt för att bedöma programmets resultat. Vi har därför rekryterat en handläggare för kunskapshantering och kunskapspolitik som tillträder den 16 november 2013. Denna handläggare kommer att använda ett nytt it-instrument som tagits fram inom ramen för projektet TEMONAS (TEchnology MONitoring and ASsement) (avslutades i maj 2013) för att analysera och sammanfatta resultaten av färdiga projekt.

---