# Euroopan unionin C 369/2013

| | ISSN 1977-1053
  doi:10.3000/19771053.C_2013.369.fin |
| --- | --- |
| Euroopan unionin
  virallinen lehti | C 369 |
| | |
| Suomenkielinen laitos | Tiedonantoja ja ilmoituksia | 56. vuosikerta17. joulukuuta 2013 |

ISSN 1977-1053

doi:10.3000/19771053.C_2013.369.fin

Euroopan unionin

virallinen lehti

C 369

Suomenkielinen laitos

Tiedonantoja ja ilmoituksia

56. vuosikerta17. joulukuuta 2013

---

| Ilmoitusnumero | Sisältö | Sivu |
| --- | --- | --- |
| | IV   Tiedotteet |
| | EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET |
| | Tilintarkastustuomioistuin |
| 2013/C 369/01 | Kertomus ARTEMIS-yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä yhteisyrityksen vastaukset | 1 |
| 2013/C 369/02 | Kertomus Clean Sky -yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä yhteisyrityksen vastaukset | 10 |
| 2013/C 369/03 | Kertomus ENIAC-yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä yhteisyrityksen vastaukset | 18 |
| 2013/C 369/04 | Kertomus innovatiivisia lääkkeitä koskevaa yhteistä teknologia-aloitetta toteuttavan yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä yhteisyrityksen vastaukset | 25 |
| 2013/C 369/05 | Kertomus ITERistä ja fuusioenergian kehittämisestä vastaavan eurooppalaisen yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä yhteisyrityksen vastaukset | 35 |
| 2013/C 369/06 | Kertomus uuden sukupolven eurooppalaisen ilmaliikenteen hallintajärjestelmää (SESAR) koskevan yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä yhteisyrityksen vastaus | 49 |
| 2013/C 369/07 | Kertomus polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä yhteisyrityksen vastaus | 57 |

Ilmoitusnumero

Sisältö

Sivu

IV   Tiedotteet

EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET

Tilintarkastustuomioistuin

2013/C 369/01

Kertomus ARTEMIS-yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä yhteisyrityksen vastaukset

1

2013/C 369/02

Kertomus Clean Sky -yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä yhteisyrityksen vastaukset

10

2013/C 369/03

Kertomus ENIAC-yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä yhteisyrityksen vastaukset

18

2013/C 369/04

Kertomus innovatiivisia lääkkeitä koskevaa yhteistä teknologia-aloitetta toteuttavan yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä yhteisyrityksen vastaukset

25

2013/C 369/05

Kertomus ITERistä ja fuusioenergian kehittämisestä vastaavan eurooppalaisen yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä yhteisyrityksen vastaukset

35

2013/C 369/06

Kertomus uuden sukupolven eurooppalaisen ilmaliikenteen hallintajärjestelmää (SESAR) koskevan yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä yhteisyrityksen vastaus

49

2013/C 369/07

Kertomus polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä yhteisyrityksen vastaus

57

| FI | |
| --- | --- |

FI

---

IV Tiedotteet

EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET

Tilintarkastustuomioistuin

| 17.12.2013 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 369/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 369/1

---

KERTOMUS

ARTEMIS-yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä yhteisyrityksen vastaukset

2013/C 369/01

SISÄLLYS

| | Kohta | Sivu |
| --- | --- | --- |
| Johdanto... | 1–5 | 2 |
| Tarkastuslausuman perustana olevat tiedot... | 6 | 2 |
| Tarkastuslausuma... | 7–18 | 2 |
| Lausunto tilien luotettavuudesta... | 12 | 3 |
| Perustelut varauman sisältävälle lausunnolle tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta... | 13–16 | 3 |
| Varauman sisältävä lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta... | 17 | 4 |
| Huomautukset budjetti- ja varainhallinnosta... | 19–23 | 4 |
| Talousarvion toteuttaminen... | 19–22 | 4 |
| Ehdotuspyynnöt... | 23 | 4 |
| Huomautukset yhteisyrityksen valvontajärjestelmiin sisältyvistä keskeisistä kontrolleista... | 24 | 4 |
| Muut kysymykset... | 25–31 | 4 |
| Sisäisen tarkastuksen toiminto ja komission sisäisen tarkastuksen osasto... | 25–26 | 4 |
| Seuranta ja raportointi tutkimustuloksista... | 27-29 | 5 |
| Vuotuinen toimintakertomus... | 30 | 5 |
| Aiemmin esitettyjen huomautusten seuranta... | 31 | 5 |

Kohta

Sivu

Johdanto...

1–5

2

Tarkastuslausuman perustana olevat tiedot...

6

2

Tarkastuslausuma...

7–18

2

Lausunto tilien luotettavuudesta...

12

3

Perustelut varauman sisältävälle lausunnolle tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta...

13–16

3

Varauman sisältävä lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta...

17

4

Huomautukset budjetti- ja varainhallinnosta...

19–23

4

Talousarvion toteuttaminen...

19–22

4

Ehdotuspyynnöt...

23

4

Huomautukset yhteisyrityksen valvontajärjestelmiin sisältyvistä keskeisistä kontrolleista...

24

4

Muut kysymykset...

25–31

4

Sisäisen tarkastuksen toiminto ja komission sisäisen tarkastuksen osasto...

25–26

4

Seuranta ja raportointi tutkimustuloksista...

27-29

5

Vuotuinen toimintakertomus...

30

5

Aiemmin esitettyjen huomautusten seuranta...

31

5

JOHDANTO

| 1. | ARTEMIS-yhteisyritys perustettiin Brysseliin joulukuussa 2007 (1) kymmeneksi vuodeksi. |
| --- | --- |

1.

ARTEMIS-yhteisyritys perustettiin Brysseliin joulukuussa 2007 (1) kymmeneksi vuodeksi.

| 2. | Yhteisyrityksen päätavoitteena on määritellä ja toteuttaa tutkimusohjelma sulautettujen tietotekniikkajärjestelmien avainteknologioiden kehittämiseksi eri sovellusaloilla Euroopan kilpailukyvyn ja kestävän kehityksen lujittamiseksi sekä mahdollistaa uusien markkinoiden ja yhteiskunnallisten sovellusten syntyminen (2). |
| --- | --- |

2.

Yhteisyrityksen päätavoitteena on määritellä ja toteuttaa tutkimusohjelma sulautettujen tietotekniikkajärjestelmien avainteknologioiden kehittämiseksi eri sovellusaloilla Euroopan kilpailukyvyn ja kestävän kehityksen lujittamiseksi sekä mahdollistaa uusien markkinoiden ja yhteiskunnallisten sovellusten syntyminen (2).

| 3. | ARTEMIS-yhteisyrityksen perustajaosakkaita ovat Euroopan unioni, jota edustaa komissio, sekä tietyt jäsenvaltiot (Alankomaat, Belgia, Espanja, Irlanti, Italia, Itävalta, Kreikka, Portugali, Ranska, Romania, Ruotsi, Saksa, Slovenia, Suomi, Tanska, Unkari, Viro ja Yhdistynyt kuningaskunta) ja ARTEMISIA-järjestö, joka edustaa sulautettujen tietotekniikkajärjestelmien alalla Euroopassa toimivia yhtiöitä ja muita tutkimusorganisaatioita. Vuonna 2009 myös Kyproksesta, Latviasta, Norjasta ja Tšekistä tuli yhteisyrityksen osakkaita. |
| --- | --- |

3.

ARTEMIS-yhteisyrityksen perustajaosakkaita ovat Euroopan unioni, jota edustaa komissio, sekä tietyt jäsenvaltiot (Alankomaat, Belgia, Espanja, Irlanti, Italia, Itävalta, Kreikka, Portugali, Ranska, Romania, Ruotsi, Saksa, Slovenia, Suomi, Tanska, Unkari, Viro ja Yhdistynyt kuningaskunta) ja ARTEMISIA-järjestö, joka edustaa sulautettujen tietotekniikkajärjestelmien alalla Euroopassa toimivia yhtiöitä ja muita tutkimusorganisaatioita. Vuonna 2009 myös Kyproksesta, Latviasta, Norjasta ja Tšekistä tuli yhteisyrityksen osakkaita.

| 4. | EU rahoittaa ARTEMIS-yhteisyrityksen juoksevia kuluja ja tutkimustoimintaa tutkimuksen seitsemännen puiteohjelman (3) talousarviosta enintään 420 miljoonalla eurolla. ARTEMISIA-järjestö osallistuu juoksevien kulujen rahoitukseen enintään 30 miljoonalla eurolla. ARTEMIS-osakasvaltioiden on osallistuttava juoksevien kulujen kattamiseen luontaissuorituksin (helpottamalla hankkeiden toteuttamista) ja suorittamalla rahoitusosuuksia, joiden kokonaismäärä on EU:n rahoitusosuuteen nähden vähintään 1,8-kertainen. Luontaissuorituksia vaaditaan myös hankkeisiin osallistuvilta tutkimusorganisaatioilta. |
| --- | --- |

4.

EU rahoittaa ARTEMIS-yhteisyrityksen juoksevia kuluja ja tutkimustoimintaa tutkimuksen seitsemännen puiteohjelman (3) talousarviosta enintään 420 miljoonalla eurolla. ARTEMISIA-järjestö osallistuu juoksevien kulujen rahoitukseen enintään 30 miljoonalla eurolla. ARTEMIS-osakasvaltioiden on osallistuttava juoksevien kulujen kattamiseen luontaissuorituksin (helpottamalla hankkeiden toteuttamista) ja suorittamalla rahoitusosuuksia, joiden kokonaismäärä on EU:n rahoitusosuuteen nähden vähintään 1,8-kertainen. Luontaissuorituksia vaaditaan myös hankkeisiin osallistuvilta tutkimusorganisaatioilta.

| 5. | Yhteisyritys aloitti itsenäisen toimintansa 26. lokakuuta 2009. |
| --- | --- |

5.

Yhteisyritys aloitti itsenäisen toimintansa 26. lokakuuta 2009.

TARKASTUSLAUSUMAN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT

| 6. | Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastuksen lähestymistapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumien testaamisen yhteisyrityksen tasolla ja valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien työhön perustuvaa evidenssiä (kun relevanttia evidenssiä on saatavilla) ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset. |
| --- | --- |

6.

Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastuksen lähestymistapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumien testaamisen yhteisyrityksen tasolla ja valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien työhön perustuvaa evidenssiä (kun relevanttia evidenssiä on saatavilla) ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset.

TARKASTUSLAUSUMA

| 7. | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti






  a) | yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää ”tilinpäätöslaskelmat” (4) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (5)31. joulukuuta 2012 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja |
| --- | --- | --- |

7.

Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti

a)

yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää ”tilinpäätöslaskelmat” (4) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (5)31. joulukuuta 2012 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja

| b) | tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden. |
| --- | --- |

b)

tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden.

Toimivan johdon velvollisuus

| 8. | Toimiva johto vastaa komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2343/2002 (6) 33 ja 43 artiklan mukaisesti yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimisesta ja sen oikein esittämisestä sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.






  a) | Yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää oikein tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, valita asianmukaiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja soveltaa niitä komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti (7) sekä laatia kirjanpidolliset arviot, jotka ovat kyseisissä olosuhteissa kohtuulliset. Johtaja vahvistaa yhteisyrityksen tilinpäätöksen sen jälkeen, kun yhteisyrityksen tilinpitäjä on laatinut tilinpäätöksen kaiken käytettävissä olevan tiedon pohjalta ja liittänyt tilinpäätökseen laatimansa ilmoituksen, jossa hän toteaa muun muassa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta. |
| --- | --- | --- |

8.

Toimiva johto vastaa komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2343/2002 (6) 33 ja 43 artiklan mukaisesti yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimisesta ja sen oikein esittämisestä sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.

a)

Yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää oikein tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, valita asianmukaiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja soveltaa niitä komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti (7) sekä laatia kirjanpidolliset arviot, jotka ovat kyseisissä olosuhteissa kohtuulliset. Johtaja vahvistaa yhteisyrityksen tilinpäätöksen sen jälkeen, kun yhteisyrityksen tilinpitäjä on laatinut tilinpäätöksen kaiken käytettävissä olevan tiedon pohjalta ja liittänyt tilinpäätökseen laatimansa ilmoituksen, jossa hän toteaa muun muassa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta.

| b) | Tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta sekä varainhoidon moitteettomuuden periaatteen noudattamista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää tehokas ja vaikuttava sisäisen valvonnan järjestelmä, joka sisältää riittävän valvonnan ja tarkoituksenmukaiset toimenpiteet sääntöjenvastaisuuksien ja petosten estämiseksi sekä oikeudelliset toimet, joiden avulla tarvittaessa peritään takaisin perusteettomasti maksetut tai käytetyt varat. |
| --- | --- |

b)

Tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta sekä varainhoidon moitteettomuuden periaatteen noudattamista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää tehokas ja vaikuttava sisäisen valvonnan järjestelmä, joka sisältää riittävän valvonnan ja tarkoituksenmukaiset toimenpiteet sääntöjenvastaisuuksien ja petosten estämiseksi sekä oikeudelliset toimet, joiden avulla tarvittaessa peritään takaisin perusteettomasti maksetut tai käytetyt varat.

Tarkastajan velvollisuus

| 9. | Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle (8) tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa tarkastuksensa kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

9.

Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle (8) tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa tarkastuksensa kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset.

| 10. | Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädännön vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen kannalta, sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen yleisen esittämistavan arvioiminen. |
| --- | --- |

10.

Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädännön vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen kannalta, sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen yleisen esittämistavan arvioiminen.

| 11. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että se on saanut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä tarkastuslausumansa perustaksi. |
| --- | --- |

11.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että se on saanut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä tarkastuslausumansa perustaksi.

Lausunto tilien luotettavuudesta

| 12. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta 2012 sekä sen toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty tilinpäätöksessä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien sääntöjen ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. |
| --- | --- |

12.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta 2012 sekä sen toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty tilinpäätöksessä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien sääntöjen ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti.

Perustelut varauman sisältävälle lausunnolle tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 13. | Hallintoneuvosto hyväksyi 25. marraskuuta 2010 tekemällään päätöksellä yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategian (9). Kyseessä on keskeinen väline (10), jonka avulla arvioidaan tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta. Vuonna 2012 suoritetut maksut, joiden perusteena olevista kuluista osakasvaltioiden kansalliset rahoitusviranomaiset olivat antaneet hyväksymistä koskevan todistuksen, olivat määrältään 7,3 miljoonaa euroa. Näiden maksujen osuus kaikista toimintaan liittyvistä maksuista oli 43 prosenttia. |
| --- | --- |

13.

Hallintoneuvosto hyväksyi 25. marraskuuta 2010 tekemällään päätöksellä yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategian (9). Kyseessä on keskeinen väline (10), jonka avulla arvioidaan tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta. Vuonna 2012 suoritetut maksut, joiden perusteena olevista kuluista osakasvaltioiden kansalliset rahoitusviranomaiset olivat antaneet hyväksymistä koskevan todistuksen, olivat määrältään 7,3 miljoonaa euroa. Näiden maksujen osuus kaikista toimintaan liittyvistä maksuista oli 43 prosenttia.

| 14. | Hankekuluista tehtyjen ilmoitusten tarkastaminen on annettu kansallisten rahoitusviranomaisten tehtäväksi. Kansallisten rahoitusviranomaisten kanssa tehdyissä hallinnollisissa sopimuksissa ei määrätä jälkitarkastuksiin liittyvistä käytännön järjestelyistä. |
| --- | --- |

14.

Hankekuluista tehtyjen ilmoitusten tarkastaminen on annettu kansallisten rahoitusviranomaisten tehtäväksi. Kansallisten rahoitusviranomaisten kanssa tehdyissä hallinnollisissa sopimuksissa ei määrätä jälkitarkastuksiin liittyvistä käytännön järjestelyistä.

| 15. | ARTEMIS-yhteisyrityksen kansallisilta rahoitusviranomaisilta saamat tarkastuskertomukset kattoivat noin 45 prosenttia päätökseen saatettujen hankkeiden kuluista. Yhteisyritys ei kuitenkaan arvioinut näiden tarkastusten laatua. Yhteisyritys ei myöskään ollut saanut huhtikuun 2013 loppuun mennessä tietoa kaikkien kansallisten rahoitusviranomaisten tarkastusstrategioista (11). Täten se ei pystynyt arvioimaan, saatiinko jälkitarkastusten perusteella riittävä varmuus tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta (12). |
| --- | --- |

15.

ARTEMIS-yhteisyrityksen kansallisilta rahoitusviranomaisilta saamat tarkastuskertomukset kattoivat noin 45 prosenttia päätökseen saatettujen hankkeiden kuluista. Yhteisyritys ei kuitenkaan arvioinut näiden tarkastusten laatua. Yhteisyritys ei myöskään ollut saanut huhtikuun 2013 loppuun mennessä tietoa kaikkien kansallisten rahoitusviranomaisten tarkastusstrategioista (11). Täten se ei pystynyt arvioimaan, saatiinko jälkitarkastusten perusteella riittävä varmuus tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta (12).

| 16. | Tilintarkastustuomioistuin ei voi yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategian täytäntöönpanosta saatavilla olevien tietojen perusteella päätellä, toimiiko tämä keskeinen kontrolliväline vaikuttavalla tavalla. |
| --- | --- |

16.

Tilintarkastustuomioistuin ei voi yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategian täytäntöönpanosta saatavilla olevien tietojen perusteella päätellä, toimiiko tämä keskeinen kontrolliväline vaikuttavalla tavalla.

Varauman sisältävä lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 17. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että varauman sisältävän lausunnon antamista perustelevissa kohdissa 13–16 esitettyjen seikkojen mahdollisia vaikutuksia lukuun ottamatta 31. päivänä joulukuuta 2012 päättyneeltä vuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

17.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että varauman sisältävän lausunnon antamista perustelevissa kohdissa 13–16 esitettyjen seikkojen mahdollisia vaikutuksia lukuun ottamatta 31. päivänä joulukuuta 2012 päättyneeltä vuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset.

| 18. | Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi. |
| --- | --- |

18.

Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi.

HUOMAUTUKSET BUDJETTI- JA VARAINHALLINNOSTA

Talousarvion toteuttaminen

| 19. | Yhteisyrityksen julkaisemassa vuoden 2012 talousarviossa ei esitetty jaksotettuja maksumäärärahoja toimintamenojen osalta. Tämä on vastoin yhteisyrityksen varainhoitoa koskevia sääntöjä (13). |
| --- | --- |

19.

Yhteisyrityksen julkaisemassa vuoden 2012 talousarviossa ei esitetty jaksotettuja maksumäärärahoja toimintamenojen osalta. Tämä on vastoin yhteisyrityksen varainhoitoa koskevia sääntöjä (13).

| 20. | Yhteisyrityksen vuoden 2012 talousarvioon sisältyy operatiivisia maksusitoumusmäärärahoja 55,1 miljoonaa euroa. Vuoden lopussa hallintoneuvosto päätti vähentää operatiiviset määrärahat 39,5 miljoonaan euroon, mutta se ei noudattanut yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien sääntöjen 28 artiklassa vahvistettua menettelyä (14). |
| --- | --- |

20.

Yhteisyrityksen vuoden 2012 talousarvioon sisältyy operatiivisia maksusitoumusmäärärahoja 55,1 miljoonaa euroa. Vuoden lopussa hallintoneuvosto päätti vähentää operatiiviset määrärahat 39,5 miljoonaan euroon, mutta se ei noudattanut yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien sääntöjen 28 artiklassa vahvistettua menettelyä (14).

| 21. | Käyttöasteet olivat (A) operatiivisten maksusitoumusmäärärahojen (operatiivisten määrärahojen vähennyksen jälkeen), (B) operatiivisten maksumäärärahojen ja (C) hallintomenoihin tarkoitettujen maksumäärärahojen osalta seuraavat:







  Operatiiviset maksusitoumusmäärärahat | Operatiiviset maksumäärärahat | Hallintomenoihin tarkoitetut maksumäärärahat |
| --- | --- | --- | --- |
| 100 % | 62 % | 76 % |

21.

Käyttöasteet olivat (A) operatiivisten maksusitoumusmäärärahojen (operatiivisten määrärahojen vähennyksen jälkeen), (B) operatiivisten maksumäärärahojen ja (C) hallintomenoihin tarkoitettujen maksumäärärahojen osalta seuraavat:

Operatiiviset maksusitoumusmäärärahat

Operatiiviset maksumäärärahat

Hallintomenoihin tarkoitetut maksumäärärahat

100 %

62 %

76 %

| 22. | Ohjelmajohtajan arviot talousarvion toteuttamisesta vuoden 2012 lopussa ja ehdotuspyyntöihin liittyvät tosiasialliset maksut olivat seuraavat: | Vuotuiset ehdotuspyynnöt |
| --- | --- | --- |
| 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 |
| Yhteisyrityksen arvio talousarvion toteuttamisesta vuoden 2012 lopussa | 100 % | 82,5 % | 49,6 % | 14,6 % | Ei tietoa |
| Tosiasialliset maksut vuoden 2012 lopussa | 69 % | 46 % | 25 % | 3 % | Ei tietoa |

22.

Ohjelmajohtajan arviot talousarvion toteuttamisesta vuoden 2012 lopussa ja ehdotuspyyntöihin liittyvät tosiasialliset maksut olivat seuraavat:

Vuotuiset ehdotuspyynnöt

2008

2009

2010

2011

2012

Yhteisyrityksen arvio talousarvion toteuttamisesta vuoden 2012 lopussa

100 %

82,5 %

49,6 %

14,6 %

Ei tietoa

Tosiasialliset maksut vuoden 2012 lopussa

69 %

46 %

25 %

3 %

Ei tietoa

Edellä mainitut luvut osoittavat, että talousarvion toteuttamisaste oli alhainen. Tämä johtuu lähinnä siitä, että hankkeiden päättämiseen liittyvä varainhoitoprosessi on monimutkainen.

Ehdotuspyynnöt

| 23. | ARTEMIS-yhteisyrityksen perustamista koskevan neuvoston asetuksen mukaisesti toimintamenoihin tarkoitettujen määrärahojen enimmäismäärä on 410 miljoonaa euroa. Tosiasiallinen toteutus ja ehdotuspyyntöjen ennakoitu arvo ovat yhteensä 206 miljoonaa euroa (15) eli ainoastaan 50,2 prosenttia koko talousarviosta. |
| --- | --- |

23.

ARTEMIS-yhteisyrityksen perustamista koskevan neuvoston asetuksen mukaisesti toimintamenoihin tarkoitettujen määrärahojen enimmäismäärä on 410 miljoonaa euroa. Tosiasiallinen toteutus ja ehdotuspyyntöjen ennakoitu arvo ovat yhteensä 206 miljoonaa euroa (15) eli ainoastaan 50,2 prosenttia koko talousarviosta.

HUOMAUTUKSET YHTEISYRITYKSEN VALVONTAJÄRJESTELMIIN SISÄLTYVISTÄ KESKEISISTÄ KONTROLLEISTA

| 24. | Yhteisyritys tehosti vuonna 2012 vaikuttavien varainhoidon, kirjanpidon ja hallinnon valvontamenettelyjen kehittämistä ja täytäntöönpanoa. Kuten tilintarkastustuomioistuimen vuotta 2011 koskevassa kertomuksessa todettiin, erityisesti sisäisen valvonnan standardien (16) ja kuluilmoitusten tarkastuksen (17) osalta tehostamista on kuitenkin jatkettava. |
| --- | --- |

24.

Yhteisyritys tehosti vuonna 2012 vaikuttavien varainhoidon, kirjanpidon ja hallinnon valvontamenettelyjen kehittämistä ja täytäntöönpanoa. Kuten tilintarkastustuomioistuimen vuotta 2011 koskevassa kertomuksessa todettiin, erityisesti sisäisen valvonnan standardien (16) ja kuluilmoitusten tarkastuksen (17) osalta tehostamista on kuitenkin jatkettava.

MUUT KYSYMYKSET

Sisäisen tarkastuksen toiminto ja komission sisäisen tarkastuksen osasto

| 25. | ARTEMIS-yhteisyrityksen perustamista koskevan asetuksen 6 artiklan 2 kohdassa säädetään, että yhteisyrityksellä on oltava sisäiset tarkastusvalmiudet. Tätä sisäisen valvonnan järjestelmien tärkeää osa-aluetta ei ollut kuitenkaan vielä perustettu vuoden 2012 loppuun mennessä. |
| --- | --- |

25.

ARTEMIS-yhteisyrityksen perustamista koskevan asetuksen 6 artiklan 2 kohdassa säädetään, että yhteisyrityksellä on oltava sisäiset tarkastusvalmiudet. Tätä sisäisen valvonnan järjestelmien tärkeää osa-aluetta ei ollut kuitenkaan vielä perustettu vuoden 2012 loppuun mennessä.

| 26. | Hallintoneuvosto hyväksyi komission sisäisen tarkastuksen osaston toimenkuvauksen 25. marraskuuta 2010. Yhteisyrityksen varainhoitoa koskevia sääntöjä ei kuitenkaan ole vielä muutettu siten, että niihin olisi sisällytetty puiteasetuksen säännökset, jotka koskevat komission sisäisen tarkastajan toimivaltuuksia. |
| --- | --- |

26.

Hallintoneuvosto hyväksyi komission sisäisen tarkastuksen osaston toimenkuvauksen 25. marraskuuta 2010. Yhteisyrityksen varainhoitoa koskevia sääntöjä ei kuitenkaan ole vielä muutettu siten, että niihin olisi sisällytetty puiteasetuksen säännökset, jotka koskevat komission sisäisen tarkastajan toimivaltuuksia.

Seuranta ja raportointi tutkimustuloksista

| 27. | Seitsemännessä puiteohjelmassa otetaan käyttöön seuranta- ja raportointijärjestelmä, joka kattaa tutkimustulosten suojan, levityksen ja siirron. |
| --- | --- |

27.

Seitsemännessä puiteohjelmassa otetaan käyttöön seuranta- ja raportointijärjestelmä, joka kattaa tutkimustulosten suojan, levityksen ja siirron.

| 28. | Yhteisyritys on sisällyttänyt edunsaajien kanssa tehtyihin avustussopimuksiin määräyksiä, jotka sääntelevät teollis- ja tekijänoikeuksia ja tutkimustulosten levittämistä. Yhteisyritys seuraa määräysten täytäntöönpanoa rahoitettujen hankkeiden eri vaiheissa. |
| --- | --- |

28.

Yhteisyritys on sisällyttänyt edunsaajien kanssa tehtyihin avustussopimuksiin määräyksiä, jotka sääntelevät teollis- ja tekijänoikeuksia ja tutkimustulosten levittämistä. Yhteisyritys seuraa määräysten täytäntöönpanoa rahoitettujen hankkeiden eri vaiheissa.

| 29. | Seurantatulosten raportointitapaa on kuitenkin edelleen tarvetta kehittää, jotta päätöksen N:o 1982/2006/EY 7 artiklan (18) ja asetuksen (EY) N:o 1906/2006 27 artiklan (19) säännökset toteutuvat kaikilta osin. |
| --- | --- |

29.

Seurantatulosten raportointitapaa on kuitenkin edelleen tarvetta kehittää, jotta päätöksen N:o 1982/2006/EY 7 artiklan (18) ja asetuksen (EY) N:o 1906/2006 27 artiklan (19) säännökset toteutuvat kaikilta osin.

Vuotuinen toimintakertomus

| 30. | Toimitusjohtaja esitti vuotta 2012 koskevaan toimintakertomukseen sisältyvässä vahvistuslausumassaan varauman jälkitarkastusstrategiasta. Varaumassa ei kuitenkaan esitetä riittäviä tietoja jälkitarkastusstrategian täytäntöönpanosta. Suurimpana huolenaiheena on se, että yhteisyritys ei ole analysoinut kansallisten rahoitusviranomaisten tarkastusstrategioita eikä niiden toimittamia tarkastuskertomuksia (ks. kohdat 13–17). |
| --- | --- |

30.

Toimitusjohtaja esitti vuotta 2012 koskevaan toimintakertomukseen sisältyvässä vahvistuslausumassaan varauman jälkitarkastusstrategiasta. Varaumassa ei kuitenkaan esitetä riittäviä tietoja jälkitarkastusstrategian täytäntöönpanosta. Suurimpana huolenaiheena on se, että yhteisyritys ei ole analysoinut kansallisten rahoitusviranomaisten tarkastusstrategioita eikä niiden toimittamia tarkastuskertomuksia (ks. kohdat 13–17).

Aiemmin esitettyjen huomautusten seuranta

| 31. | Yhteisyritys edistyi vuonna 2012 turvallisuusperiaatteiden vakiinnuttamisessa. Palautumissuunnitelman (20) loppuunsaattaminen vaatii vielä lisätyötä. |
| --- | --- |

31.

Yhteisyritys edistyi vuonna 2012 turvallisuusperiaatteiden vakiinnuttamisessa. Palautumissuunnitelman (20) loppuunsaattaminen vaatii vielä lisätyötä.

Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Louis GALEAN johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 22. lokakuuta 2013 pitämässään kokouksessa.

Tilintarkastustuomioistuimen puolesta

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

presidentti

---

(1)  Neuvoston asetus (EY) N:o 74/2008, annettu 20 päivänä joulukuuta 2007, ARTEMIS-yhteisyrityksen perustamisesta sulautettuja tietotekniikkajärjestelmiä koskevan yhteisen teknologia-aloitteen toteuttamiseksi (EUVL L 30, 4.2.2008, s. 52).

1

(2)  Liitteessä esitetään tiedotustarkoituksessa yhteenveto yhteisyrityksen vastuualueista ja toiminnoista.

2

Liitteessä

(3)  Seitsemäs tutkimuksen puiteohjelma hyväksyttiin Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksellä N:o 1982/2006/EY (EUVL L 412, 30.12.2006, s. 1). Puiteohjelma kokoaa yhteen kaikki tutkimukseen liittyvät EU-aloitteet ja sillä on olennainen merkitys kasvun, kilpailukyvyn ja työllisyyden tavoitteiden saavuttamisessa. Ohjelma on myös eurooppalaisen tutkimusalueen keskeinen tekijä.

3

(4)  Sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot.

4

(5)  Selvitys talousarvion toteuttamisesta sisältää yhteenvedon budjettiperiaatteista ja muut liitetiedot.

5

(6)  EYVL L 357, 31.12.2002, s. 72.

6

(7)  Komission tilinpitäjän vahvistamat kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai, silloin kun se on relevanttia, kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRS-tilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards/International Financial Reporting Standards).

7

(8)  Neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 1605/2002 (EYVL L 248, 16.9.2002, s. 1), 185 artiklan 2 kohta.

8

(9)  Euroopan komission ja yhteisyrityksen yleisessä rahoitussopimuksessa määrätään, että yhteisyrityksen toimivaltaisen neuvoston on vahvistettava jälkitarkastusstrategia, jotta tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta saadaan kohtuullinen varmuus. Jälkitarkastusstrategia perustuu menettelyjen ja tapahtumista poimitun otoksen tarkastamiseen. Tarkastus koskee kaikkia tai otokseen poimittuja edunsaajia. Tarkastuksessa on otettava asianmukaisesti huomioon asianomaiset riskit.

9

(10)  Asetuksen (EY) N:o 74/2008 12 artiklan mukaan ARTEMIS-yhteisyrityksen ”on varmistettava, että osakkaiden taloudelliset edut suojataan asianmukaisesti suorittamalla tai mahdollistamalla tarvittavat sisäiset ja ulkopuoliset tarkastukset”. Lisäksi artiklassa säädetään, että ”ARTEMIS-yhteisyritys tekee paikan päällä selvityksiä ja tilintarkastuksia ARTEMIS-yhteisyrityksen julkisen rahoituksen saajien keskuudessa. Tällaiset selvitykset ja tarkastukset tekee joko ARTEMIS-yhteisyritys suoraan tai jokin ARTEMIS-osakasvaltio sen puolesta. ARTEMIS-osakasvaltiot voivat suorittaa tarpeellisina pitämiään muita tarkastuksia ja tilintarkastuksia kansallisen rahoituksen saajien keskuudessa, ja niiden on tiedotettava tuloksista ARTEMIS-yhteisyritykselle.”

10

(11)  Toistaiseksi saatu aineisto ei suurimmassa osassa tapauksia ole riittävää, joten yhteisyritys ei voi sen perusteella arvioida kyseisiä strategioita ja niiden täytäntöönpanoa, sillä tarkastusjärjestelyistä ei ole tarkkoja tietoja (tarkastusjärjestelyjä ovat mm. tarkastuksen lähestymistapa ja metodologia, otoksen koko ja kansallisten rahoitusviranomaisten suorittaman rahoitusvalvonnan tyyppi).

11

(12)  ARTEMIS-yhteisyrityksen hallintoneuvoston hyväksymän jälkitarkastusstrategian mukaisesti yhteisyrityksen on arvioitava vähintään kerran vuodessa, saadaanko ARTEMIS-osakasvaltioiden toimittamien tietojen perusteella riittävä varmuus suoritettujen tapahtumien asianmukaisuudesta ja laillisuudesta.

12

(13)  ARTEMIS-yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien sääntöjen 8.1 artiklassa todetaan, että talousarviossa on oltava sekä jaksottamattomia että jaksotettuja määrärahoja. Jaksotetuilla määrärahoilla tarkoitetaan maksusitoumusmäärärahoja ja maksumäärärahoja.

13

(14)  Varainhoitoa koskevien sääntöjen 28 artiklassa todetaan, että kaikista vuotuiseen talousarvioesitykseen ja henkilöstötaulukkoon tehdyistä muutoksista on laadittava vuotuinen lisätalousarvioesitys, joka hyväksytään samalla menettelyllä kuin alkuperäinen talousarvio perussäännön määräysten ja 27 artiklan mukaisesti.

14

(15)  ARTEMIS-yhteisyrityksen 15. toukokuuta 2013 tekemä arvio.

15

(16)  Hallintoneuvosto hyväksyi 22. syyskuuta 2010 yhteisyrityksen sisäisen valvonnan kehyksen, joka koostuu 16:sta sisäisen valvonnan standardista. Vaikka edistyminen on ollut merkittävää, tiettyjä standardeja ei ole vielä pantu kaikilta osin täytäntöön.

16

(17)  Kulujen tarkastuksen osalta luotetaan täysin kansallisten viranomaisten antamiin todistuksiin. Hankehenkilöstöä koskevia tarkastuksia lukuun ottamatta (pelkkä täytäntöönpanotoimiin liittyviä henkilöstökuluja mittaava indikaattori) yhteisyritys ei toimita muita varainhoitoa koskevia tarkastuksia.

17

(18)  Euroopan yhteisön seitsemännestä tutkimuksen, teknologian kehittämisen ja demonstroinnin puiteohjelmasta (2007–2013) 18 päivänä joulukuuta 2006 tehdyn Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksen N:o 1982/2006/EY 7 artiklassa vaaditaan, että komissio seuraa jatkuvasti ja järjestelmällisesti seitsemännen puiteohjelman ja sen erityisohjelmien toteuttamista ja raportoi säännöllisesti tämän seurannan tuloksista ja levittää niitä.

18

(19)  Säännöistä, jotka koskevat yritysten, tutkimuskeskusten ja korkeakoulujen osallistumista seitsemännen puiteohjelman toimiin sekä tutkimustulosten levittämistä, 18 päivänä joulukuuta 2006 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EY) N:o 1906/2006 (EUVL L 391, 30.12.2006, s. 1) 27 artiklassa vaaditaan, että komissio seuraa epäsuorien toimien toteutusta käyttäen apuna määräaikaiskertomuksia toteutuksen edistymisestä. Komission on seurattava tulosaineiston käyttöä ja levittämistä koskevan suunnitelman täytäntöönpanoa. Komission on perustettava tietojärjestelmä, jonka avulla tätä seurantaa voidaan toteuttaa tehokkaasti ja johdonmukaisesti koko seitsemännessä puiteohjelmassa, ja ylläpidettävä sitä.

19

(20)  a) rahoitusprosessit katastrofitilanteessa; b) tietokantojen varmistusmenettely, johon kuuluu säännöllinen ja tiheä varmuuskopiointi ja tietojen säilyttäminen myös muualla; c) alustava sopimus komission sovellusten käyttämisestä taloushallintojärjestelmien (ABAC, SAP) ja internetin yhteydessä.

20

---

LIITE

ARTEMIS-yhteisyritys (Bryssel)

Vastuualueet ja toiminnot

| Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta


  (Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 187 ja 188 artikla) | Seitsemännestä puiteohjelmasta 18 päivänä joulukuuta 2006 tehdyssä Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksessä N:o 1982/2006/EY määrätään unionin osallistumisesta yhteisten teknologia-aloitteiden muodossa pitkällä aikavälillä toimivien julkisen ja yksityisen sektorin yhteistyökumppanuuksien perustamiseen. Kumppanuudet voitaisiin toteuttaa perussopimuksen 187 artiklassa tarkoitettuina yhteisyrityksinä.
  Neuvoston asetus (EY) N:o 74/2008, annettu 20 päivänä joulukuuta 2007, ARTEMIS-yhteisyrityksen perustamisesta sulautettuja tietotekniikkajärjestelmiä koskevan yhteisen teknologia-aloitteen toteuttamiseksi. |
| --- | --- |
| Yhteisyrityksen toimivaltuudet


  (neuvoston asetus (EY) N:o 74/2008) | Tavoitteet







  — | Yhteisyritys myötävaikuttaa seitsemännen puiteohjelman täytäntöönpanoon määrittelemällä ja toteuttamalla strategisen Artemis-tutkimusohjelman huomattavia osia sulautettujen tietotekniikkajärjestelmien avainteknologioiden kehittämiseksi, luomalla kestävää julkisen ja yksityisen sektorin välistä kumppanuutta sekä lisäämällä ja kokoamalla yhteen julkisia ja yksityisiä investointeja sulautettujen järjestelmien alalla Euroopassa. |

Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta

(Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 187 ja 188 artikla)

Seitsemännestä puiteohjelmasta 18 päivänä joulukuuta 2006 tehdyssä Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksessä N:o 1982/2006/EY määrätään unionin osallistumisesta yhteisten teknologia-aloitteiden muodossa pitkällä aikavälillä toimivien julkisen ja yksityisen sektorin yhteistyökumppanuuksien perustamiseen. Kumppanuudet voitaisiin toteuttaa perussopimuksen 187 artiklassa tarkoitettuina yhteisyrityksinä.

Neuvoston asetus (EY) N:o 74/2008, annettu 20 päivänä joulukuuta 2007, ARTEMIS-yhteisyrityksen perustamisesta sulautettuja tietotekniikkajärjestelmiä koskevan yhteisen teknologia-aloitteen toteuttamiseksi.

Yhteisyrityksen toimivaltuudet

(neuvoston asetus (EY) N:o 74/2008)

Tavoitteet

—

Yhteisyritys myötävaikuttaa seitsemännen puiteohjelman täytäntöönpanoon määrittelemällä ja toteuttamalla strategisen Artemis-tutkimusohjelman huomattavia osia sulautettujen tietotekniikkajärjestelmien avainteknologioiden kehittämiseksi, luomalla kestävää julkisen ja yksityisen sektorin välistä kumppanuutta sekä lisäämällä ja kokoamalla yhteen julkisia ja yksityisiä investointeja sulautettujen järjestelmien alalla Euroopassa.

| — | Yhteisyrityksen avulla pyritään resurssien ja rahoituksen tehokkaaseen koordinointiin ja synergioihin teollisuuden, puiteohjelman sekä kansallisten ja valtioiden välisten t&k-ohjelmien kesken, mikä osaltaan lujittaa Euroopan tulevaa kasvua, kilpailukykyä ja kestävää kehitystä. |
| --- | --- |

—

Yhteisyrityksen avulla pyritään resurssien ja rahoituksen tehokkaaseen koordinointiin ja synergioihin teollisuuden, puiteohjelman sekä kansallisten ja valtioiden välisten t&k-ohjelmien kesken, mikä osaltaan lujittaa Euroopan tulevaa kasvua, kilpailukykyä ja kestävää kehitystä.

| — | Yhteisyritys pyrkii edistämään yhteistyötä kaikkien sidosryhmien, kuten teollisuuden, pk-yritykset mukaan lukien, kansallisten tai alueellisten viranomaisten sekä tiedelaitosten ja tutkimuskeskusten välillä, minkä avulla tutkimustyötä voitaisiin koota yhteen ja kohdentaa. |
| --- | --- |

—

Yhteisyritys pyrkii edistämään yhteistyötä kaikkien sidosryhmien, kuten teollisuuden, pk-yritykset mukaan lukien, kansallisten tai alueellisten viranomaisten sekä tiedelaitosten ja tutkimuskeskusten välillä, minkä avulla tutkimustyötä voitaisiin koota yhteen ja kohdentaa.

| — | Yhteisyritys hyväksyy yhteisen tutkimusohjelman, joka seuraa tiiviisti ARTEMIS-teknologiayhteisön laatimien strategisten tutkimuslinjausten suosituksia. Tutkimusohjelmassa yksilöidään ja säännöllisesti ajantasaistetaan tutkimuksen painopistealueet sulautettujen tietotekniikkajärjestelmien avainteknologioiden kehittämiseksi ja käyttöön ottamiseksi eri sovellusaloilla Euroopan kilpailukyvyn lujittamiseksi sekä uusien markkinoiden ja yhteiskunnallisesti merkittävien sovellusten synnyn mahdollistamiseksi. |
| --- | --- |

—

Yhteisyritys hyväksyy yhteisen tutkimusohjelman, joka seuraa tiiviisti ARTEMIS-teknologiayhteisön laatimien strategisten tutkimuslinjausten suosituksia. Tutkimusohjelmassa yksilöidään ja säännöllisesti ajantasaistetaan tutkimuksen painopistealueet sulautettujen tietotekniikkajärjestelmien avainteknologioiden kehittämiseksi ja käyttöön ottamiseksi eri sovellusaloilla Euroopan kilpailukyvyn lujittamiseksi sekä uusien markkinoiden ja yhteiskunnallisesti merkittävien sovellusten synnyn mahdollistamiseksi.

| — | Yhteisyritys tukee t&k-toimia järjestämällä vuosittain avoimia ja kilpailuun perustuvia ehdotuspyyntöjä saadakseen parhaat Euroopan tutkimusideat ja valmiudet sulautettujen tietotekniikkajärjestelmien alalla. Yhteisyritykselle toimitetut ehdotukset arvioidaan teknisesti, ja valintaprosessi toteutetaan riippumattomien asiantuntijoiden avustuksella. Prosessin avulla varmistetaan, että yhteisyrityksen julkisen rahoituksen myöntämisessä noudatetaan tasavertaisen kohtelun, huippuosaamisen ja kilpailun periaatteita. |
| --- | --- |

—

Yhteisyritys tukee t&k-toimia järjestämällä vuosittain avoimia ja kilpailuun perustuvia ehdotuspyyntöjä saadakseen parhaat Euroopan tutkimusideat ja valmiudet sulautettujen tietotekniikkajärjestelmien alalla. Yhteisyritykselle toimitetut ehdotukset arvioidaan teknisesti, ja valintaprosessi toteutetaan riippumattomien asiantuntijoiden avustuksella. Prosessin avulla varmistetaan, että yhteisyrityksen julkisen rahoituksen myöntämisessä noudatetaan tasavertaisen kohtelun, huippuosaamisen ja kilpailun periaatteita.

Hallinto

Yhteisyritystä johtaa hallintoneuvosto. Johtoryhmää vetää toimitusjohtaja. Teollisuutta (mukana myös pk-yritykset sekä tiedelaitokset ja tutkimuskeskukset) edustaa ARTEMISIA-järjestö. ARTEMISIA-järjestö antaa yhteisyrityksen käyttöön hallintoneuvoston puheenjohtajan ja teknisestä työohjelmasta vastaavan teollisuus- ja tutkimuskomitean jäsenet. Julkisella sektorilla (ARTEMIS-osakasvaltiot ja Euroopan komissio) on omat edustajansa hallintoneuvostossa ja varainhoidosta vastaavassa julkisten tahojen neuvostossa.

Yhteisyrityksen resurssit vuonna 2012

Talousarvio

Sitoumukset: 57 446 787 euroa

Maksut (toiminta): 27 217 532 euroa

Henkilöstö 31. joulukuuta 2012

Henkilöstötaulukossa on 15 tointa (8 väliaikaista ja 7 sopimussuhteista), joista on täytetty 13 tointa. Tehtävät jakautuvat seuraavasti: operatiiviset tehtävät 8, hallinnolliset tehtävät 5 ja sekalaiset tehtävät 0 tointa.

Toiminta ja palvelut vuonna 2012

Ks. ARTEMIS-yhteisyrityksen toimintakertomus vuodelta 2012 (http://www.artemis-ju.eu/reference_documents)

Lähde: ARTEMIS-yhteisyrityksen toimittamat tiedot.

---

YHTEISYRITYKSEN VASTAUKSET

| 15–17. | Myönnämme jälkitarkastusstrategian tärkeyden ja tilintarkastustuomioistuimen huomautusten asianmukaisuuden. Haluamme kuitenkin antaa asiasta lisätietoa:






  1. | Jäsenvaltioiden erilaiset rahoitusohjelmat ja kansalliset säännöt merkitsevät, että jälkitarkastus on mahdollinen vain jo päättyneiden hankkeiden osalta. Ottaen tämän huomioon hallintoneuvostolle toimitettiin joulukuussa uusi ARTEMIS-yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategian muutos, ja se hyväksyttiin lopullisesti tammikuussa 2013. |
| --- | --- | --- |

15–17.

Myönnämme jälkitarkastusstrategian tärkeyden ja tilintarkastustuomioistuimen huomautusten asianmukaisuuden. Haluamme kuitenkin antaa asiasta lisätietoa:

1.

Jäsenvaltioiden erilaiset rahoitusohjelmat ja kansalliset säännöt merkitsevät, että jälkitarkastus on mahdollinen vain jo päättyneiden hankkeiden osalta. Ottaen tämän huomioon hallintoneuvostolle toimitettiin joulukuussa uusi ARTEMIS-yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategian muutos, ja se hyväksyttiin lopullisesti tammikuussa 2013.

| 2. | Olemme saaneet 15 jäsenvaltiolta tiedot niiden jälkitarkastusstrategiasta, joka vastaa yli 95:tä prosentia maksetusta yhteisyrityksen rahoituksesta vuoden 2012 alusta sen loppuun. |
| --- | --- |

2.

Olemme saaneet 15 jäsenvaltiolta tiedot niiden jälkitarkastusstrategiasta, joka vastaa yli 95:tä prosentia maksetusta yhteisyrityksen rahoituksesta vuoden 2012 alusta sen loppuun.

| 3. | Jälkitarkastusraportit ja jäsenvaltioilta saadut hankkeen loppua koskevat todistukset on analysoitu kahdelta eri näkökannalta:






  a. | tekniseltä näkökannalta niiden yhdenmukaisuus hankkeen teknisen lopputarkastusraportin kanssa; |
| --- | --- | --- |

3.

Jälkitarkastusraportit ja jäsenvaltioilta saadut hankkeen loppua koskevat todistukset on analysoitu kahdelta eri näkökannalta:

a.

tekniseltä näkökannalta niiden yhdenmukaisuus hankkeen teknisen lopputarkastusraportin kanssa;

| b. | taloudelliselta näkökannalta niiden yhdenmukaisuus budjettikehyksen ja maksujen kirjausten kanssa. |
| --- | --- |

b.

taloudelliselta näkökannalta niiden yhdenmukaisuus budjettikehyksen ja maksujen kirjausten kanssa.

| 4. | Läheisyysperiaate ja tehtävien eriyttäminen, jossa jäsenvaltiot huolehtivat varainhoidollisesta tarkastuksesta kansallisten sääntöjensä mukaisesti ja ARTEMIS tarkastaa teknisen puolen hyväksyttyjen sääntöjensä mukaisesti, on ollut tärkein ARTEMIS-yhteisyrityksen toimia ohjaava periaate. Ymmärrämme kuitenkin tilintarkastustuomioistuimen huolenaiheet ja aiomme toimittaa perusteellisemman analyysin jäsenvaltioilta saaduista jälkitarkastusraporteista. |
| --- | --- |

4.

Läheisyysperiaate ja tehtävien eriyttäminen, jossa jäsenvaltiot huolehtivat varainhoidollisesta tarkastuksesta kansallisten sääntöjensä mukaisesti ja ARTEMIS tarkastaa teknisen puolen hyväksyttyjen sääntöjensä mukaisesti, on ollut tärkein ARTEMIS-yhteisyrityksen toimia ohjaava periaate. Ymmärrämme kuitenkin tilintarkastustuomioistuimen huolenaiheet ja aiomme toimittaa perusteellisemman analyysin jäsenvaltioilta saaduista jälkitarkastusraporteista.

| 19. | Vuoden 2012 talousarviossa, joka hyväksyttiin 25. tammikuuta 2012, ei todellakaan esitetty jaksotettuja maksumäärärahoja toimintamenojen osalta. Asia on kuitenkin korjattu vuoden 2012 lisätalousarviossa, jonka hallintoneuvosto hyväksyi 4. joulukuuta 2012. |
| --- | --- |

19.

Vuoden 2012 talousarviossa, joka hyväksyttiin 25. tammikuuta 2012, ei todellakaan esitetty jaksotettuja maksumäärärahoja toimintamenojen osalta. Asia on kuitenkin korjattu vuoden 2012 lisätalousarviossa, jonka hallintoneuvosto hyväksyi 4. joulukuuta 2012.

| 20. | Yhdymme huomautukseen. Hallinnollisen virheen tuloksena kävi niin, että hallintoneuvosto hyväksyi tarkistetun vuotuisen toteutussuunnitelman mutta unohti hyväksyä erikseen sen mukaisesti tarkistetun talousarvion. |
| --- | --- |

20.

Yhdymme huomautukseen. Hallinnollisen virheen tuloksena kävi niin, että hallintoneuvosto hyväksyi tarkistetun vuotuisen toteutussuunnitelman mutta unohti hyväksyä erikseen sen mukaisesti tarkistetun talousarvion.

| 25. | ARTEMIS viittaa vuonna 2011 samasta asiasta antamaansa vastaukseen, ja 3.3.2013 päivätyssä kertomuksessa talousarvion valvontavaliokunnalle vastuuvapauden myöntämisestä ARTEMIS-yhteisyrityksen talousarvion toteuttamisesta varainhoitovuonna 2011 todetaan seuraavaa:
  panee merkille, että vuoden 2011 lopussa yhteisyrityksen sisäisen tarkastuksen yksikkö oli vielä perustamatta; muistuttaa, että komission sisäisen tarkastuksen osasto on ollut yhteisyrityksen sisäinen tarkastaja vuodesta 2010 ja että se suoritti riskinarvioinnin ja että yhteisyrityksen hallintoneuvostolle on esitetty strateginen tarkastussuunnitelma kaudelle 2012–2014; toteaa, että kun otetaan huomioon yhteisyrityksen koko, komissio huolehtii myös sisäisen tarkastuksen yksikön tehtävistä;
  Mielestämme tämä viimeinen huomautus tukee täysin kantaamme asiaan. |
| --- | --- |

25.

ARTEMIS viittaa vuonna 2011 samasta asiasta antamaansa vastaukseen, ja 3.3.2013 päivätyssä kertomuksessa talousarvion valvontavaliokunnalle vastuuvapauden myöntämisestä ARTEMIS-yhteisyrityksen talousarvion toteuttamisesta varainhoitovuonna 2011 todetaan seuraavaa:

panee merkille, että vuoden 2011 lopussa yhteisyrityksen sisäisen tarkastuksen yksikkö oli vielä perustamatta; muistuttaa, että komission sisäisen tarkastuksen osasto on ollut yhteisyrityksen sisäinen tarkastaja vuodesta 2010 ja että se suoritti riskinarvioinnin ja että yhteisyrityksen hallintoneuvostolle on esitetty strateginen tarkastussuunnitelma kaudelle 2012–2014; toteaa, että kun otetaan huomioon yhteisyrityksen koko, komissio huolehtii myös sisäisen tarkastuksen yksikön tehtävistä;

Mielestämme tämä viimeinen huomautus tukee täysin kantaamme asiaan.

| 26. | Kantamme on sama kuin viime vuonnakin: yhdymme huomautukseen, mutta asian yksinkertaistamiseksi ja tehostamiseksi olemme päättäneet muuttaa varainhoitoa koskevia sääntöjämme tältä osin, kun meidän on muutettava sääntöjä yleisen varainhoitoasetuksen muuttamisen vuoksi. |
| --- | --- |

26.

Kantamme on sama kuin viime vuonnakin: yhdymme huomautukseen, mutta asian yksinkertaistamiseksi ja tehostamiseksi olemme päättäneet muuttaa varainhoitoa koskevia sääntöjämme tältä osin, kun meidän on muutettava sääntöjä yleisen varainhoitoasetuksen muuttamisen vuoksi.

| 27–29. | ARTEMIS on tyytyväinen siihen, että tilintarkastustuomioistuin antaa tunnustusta sen ponnistuksille näissä asioissa, ja pyrkii tehostamaan edelleen raportointia ja tiedonlevitystä. |
| --- | --- |

27–29.

ARTEMIS on tyytyväinen siihen, että tilintarkastustuomioistuin antaa tunnustusta sen ponnistuksille näissä asioissa, ja pyrkii tehostamaan edelleen raportointia ja tiedonlevitystä.

| 30. | Katso vastauksemme huomautuksiin 15–17. |
| --- | --- |

30.

Katso vastauksemme huomautuksiin 15–17.

---

| 17.12.2013 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 369/10 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 369/10

---

KERTOMUS

Clean Sky -yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä yhteisyrityksen vastaukset

2013/C 369/02

SISÄLLYS

| | Kohta | Sivu |
| --- | --- | --- |
| Johdanto ... | 1–5 | 11 |
| Tarkastuslausuman perustana olevat tiedot ... | 6 | 11 |
| Tarkastuslausuma ... | 7–14 | 11 |
| Lausunto tilien luotettavuudesta ... | 12 | 12 |
| Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta ... | 13 | 12 |
| Huomautukset budjetti- ja varainhallinnosta ... | 15 | 12 |
| Talousarvion toteuttaminen ... | 15 | 12 |
| Yhteisyrityksen valvontajärjestelmiin sisältyviä keskeisiä kontrolleja koskevat huomautukset ... | 16–19 | 12 |
| Muut kysymykset ... | 20–26 | 13 |
| Sisäisen tarkastuksen toiminto ja komission sisäisen tarkastuksen osasto ... | 20–22 | 13 |
| Seuranta ja tutkimustuloksista raportointi ... | 23–25 | 13 |
| Aiemmin esitettyjen huomautusten seuranta ... | 26 | 13 |

Kohta

Sivu

Johdanto ...

1–5

11

Tarkastuslausuman perustana olevat tiedot ...

6

11

Tarkastuslausuma ...

7–14

11

Lausunto tilien luotettavuudesta ...

12

12

Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta ...

13

12

Huomautukset budjetti- ja varainhallinnosta ...

15

12

Talousarvion toteuttaminen ...

15

12

Yhteisyrityksen valvontajärjestelmiin sisältyviä keskeisiä kontrolleja koskevat huomautukset ...

16–19

12

Muut kysymykset ...

20–26

13

Sisäisen tarkastuksen toiminto ja komission sisäisen tarkastuksen osasto ...

20–22

13

Seuranta ja tutkimustuloksista raportointi ...

23–25

13

Aiemmin esitettyjen huomautusten seuranta ...

26

13

JOHDANTO

| 1. | Brysselissä sijaitseva Clean Sky -yhteisyritys (jäljempänä ’yhteisyritys’) perustettiin joulukuussa 2007 (1) kymmeneksi vuodeksi. |
| --- | --- |

1.

Brysselissä sijaitseva Clean Sky -yhteisyritys (jäljempänä ’yhteisyritys’) perustettiin joulukuussa 2007 (1) kymmeneksi vuodeksi.

| 2. | Yhteisyrityksen tavoitteena on vauhdittaa puhtaan lentoliikenneteknologian kehittämistä, validointia ja demonstrointia EU:ssa, jotta sitä voitaisiin ottaa käyttöön mahdollisimman pian (2). Yhteisyrityksen koordinoima tutkimustoiminta on jaettu kuuteen teknologian alaan, joista käytetään nimitystä integroitujen teknologioiden demonstraatiot (ITD). |
| --- | --- |

2.

Yhteisyrityksen tavoitteena on vauhdittaa puhtaan lentoliikenneteknologian kehittämistä, validointia ja demonstrointia EU:ssa, jotta sitä voitaisiin ottaa käyttöön mahdollisimman pian (2). Yhteisyrityksen koordinoima tutkimustoiminta on jaettu kuuteen teknologian alaan, joista käytetään nimitystä integroitujen teknologioiden demonstraatiot (ITD).

| 3. | Yhteisyrityksen perustajaosakkaita ovat komission edustama Euroopan unioni sekä ITD-toimien vetäjinä toimivat teollisuutta edustavat kumppanit ja ITD:n assosiaatiojäsenet. |
| --- | --- |

3.

Yhteisyrityksen perustajaosakkaita ovat komission edustama Euroopan unioni sekä ITD-toimien vetäjinä toimivat teollisuutta edustavat kumppanit ja ITD:n assosiaatiojäsenet.

| 4. | EU osarahoittaa Clean Sky -yhteisyrityksen juoksevia kustannuksia ja tutkimustoimintaa enintään 800 miljoonan euron verran; määrä maksetaan seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman määrärahoista (3). Yhteisyrityksen muiden osakkaiden osuus on vähintään samansuuruinen kuin EU:n osuus, luontaissuoritukset mukaan lukien. |
| --- | --- |

4.

EU osarahoittaa Clean Sky -yhteisyrityksen juoksevia kustannuksia ja tutkimustoimintaa enintään 800 miljoonan euron verran; määrä maksetaan seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman määrärahoista (3). Yhteisyrityksen muiden osakkaiden osuus on vähintään samansuuruinen kuin EU:n osuus, luontaissuoritukset mukaan lukien.

| 5. | Yhteisyritys aloitti itsenäisen toimintansa 16. marraskuuta 2009. |
| --- | --- |

5.

Yhteisyritys aloitti itsenäisen toimintansa 16. marraskuuta 2009.

TARKASTUSLAUSUMAN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT

| 6. | Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastuksen lähestymistapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumien testaamisen yhteisyrityksen tasolla ja valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien työhön perustuvaa evidenssiä (kun relevanttia evidenssiä on saatavilla) ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset. |
| --- | --- |

6.

Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastuksen lähestymistapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumien testaamisen yhteisyrityksen tasolla ja valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien työhön perustuvaa evidenssiä (kun relevanttia evidenssiä on saatavilla) ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset.

TARKASTUSLAUSUMA

| 7. | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti






  a) | yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää ”tilinpäätöslaskelmat” (4) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (5)31. joulukuuta 2012 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja |
| --- | --- | --- |

7.

Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti

a)

yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää ”tilinpäätöslaskelmat” (4) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (5)31. joulukuuta 2012 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja

| b) | tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden. |
| --- | --- |

b)

tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden.

Toimivan johdon velvollisuus

| 8. | Toimiva johto vastaa komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2343/2002 (6) 33 ja 43 artiklan mukaisesti yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimisesta ja sen oikein esittämisestä sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.






  a) | Yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää oikein tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, valita asianmukaiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja soveltaa niitä komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti (7) sekä laatia kirjanpidolliset arviot, jotka ovat kyseisissä olosuhteissa kohtuulliset. Johtaja vahvistaa yhteisyrityksen tilinpäätöksen sen jälkeen, kun yhteisyrityksen tilinpitäjä on laatinut tilinpäätöksen kaiken käytettävissä olevan tiedon pohjalta ja liittänyt tilinpäätökseen laatimansa ilmoituksen, jossa hän toteaa muun muassa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta. |
| --- | --- | --- |

8.

Toimiva johto vastaa komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2343/2002 (6) 33 ja 43 artiklan mukaisesti yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimisesta ja sen oikein esittämisestä sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.

a)

Yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää oikein tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, valita asianmukaiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja soveltaa niitä komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti (7) sekä laatia kirjanpidolliset arviot, jotka ovat kyseisissä olosuhteissa kohtuulliset. Johtaja vahvistaa yhteisyrityksen tilinpäätöksen sen jälkeen, kun yhteisyrityksen tilinpitäjä on laatinut tilinpäätöksen kaiken käytettävissä olevan tiedon pohjalta ja liittänyt tilinpäätökseen laatimansa ilmoituksen, jossa hän toteaa muun muassa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta.

| b) | Tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta sekä varainhoidon moitteettomuuden periaatteen noudattamista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää tehokas ja vaikuttava sisäisen valvonnan järjestelmä, joka sisältää riittävän valvonnan ja tarkoituksenmukaiset toimenpiteet sääntöjenvastaisuuksien ja petosten estämiseksi sekä oikeudelliset toimet, joiden avulla tarvittaessa peritään takaisin perusteettomasti maksetut tai käytetyt varat. |
| --- | --- |

b)

Tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta sekä varainhoidon moitteettomuuden periaatteen noudattamista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää tehokas ja vaikuttava sisäisen valvonnan järjestelmä, joka sisältää riittävän valvonnan ja tarkoituksenmukaiset toimenpiteet sääntöjenvastaisuuksien ja petosten estämiseksi sekä oikeudelliset toimet, joiden avulla tarvittaessa peritään takaisin perusteettomasti maksetut tai käytetyt varat.

Tarkastajan velvollisuus

| 9. | Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle (8) tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa tarkastuksensa kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

9.

Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle (8) tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa tarkastuksensa kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset.

| 10. | Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädännön vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen kannalta, sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen yleisen esittämistavan arvioiminen. |
| --- | --- |

10.

Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädännön vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen kannalta, sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen yleisen esittämistavan arvioiminen.

| 11. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että se on saanut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä tarkastuslausumansa perustaksi. |
| --- | --- |

11.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että se on saanut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä tarkastuslausumansa perustaksi.

Lausunto tilien luotettavuudesta

| 12. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta 2012 sekä sen toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty tilinpäätöksessä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. |
| --- | --- |

12.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta 2012 sekä sen toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty tilinpäätöksessä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti.

Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 13. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31. päivänä joulukuuta 2012 päättyneeltä vuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

13.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31. päivänä joulukuuta 2012 päättyneeltä vuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset.

| 14. | Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoa kyseenalaiseksi. |
| --- | --- |

14.

Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoa kyseenalaiseksi.

HUOMAUTUKSET BUDJETTI- JA VARAINHALLINNOSTA

Talousarvion toteuttaminen

| 15. | Varainhoitovuoden 2012 lopulliseen lisätalousarvioon sisältyi 205,4 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 167,9 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. Maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli 84 prosenttia, kun se maksumäärärahojen kohdalla oli 75 prosenttia (9). Maksumäärärahojen alhaisempi käyttöaste kuvastaa talousarvion toteuttamiseen liittyneitä viiveitä, jotka johtuivat lähinnä toimien täytäntöönpanoon liittyneistä viivästyksistä (10) sekä ajasta, joka ehti kulua ehdotuspyyntöjen julkaisemisen ja avustussopimusten tekemisen välillä (11). |
| --- | --- |

15.

Varainhoitovuoden 2012 lopulliseen lisätalousarvioon sisältyi 205,4 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 167,9 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. Maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli 84 prosenttia, kun se maksumäärärahojen kohdalla oli 75 prosenttia (9). Maksumäärärahojen alhaisempi käyttöaste kuvastaa talousarvion toteuttamiseen liittyneitä viiveitä, jotka johtuivat lähinnä toimien täytäntöönpanoon liittyneistä viivästyksistä (10) sekä ajasta, joka ehti kulua ehdotuspyyntöjen julkaisemisen ja avustussopimusten tekemisen välillä (11).

YHTEISYRITYKSEN VALVONTAJÄRJESTELMIIN SISÄLTYVIÄ KESKEISIÄ KONTROLLEJA KOSKEVAT HUOMAUTUKSET

| 16. | Yhteisyritys teki varainhoitovuonna 2012 lisäparannuksia johtamis-, hallinnointi-, taloushallinto- ja kirjanpitomenettelyihinsä. Vuoden 2012 keskeisiin saavutuksiin lukeutui avustusten hallinnointiin tarkoitetun ”GMT-välineen” täytäntöönpano; kyseessä on sovellus, jonka avulla hallinnoidaan osakkaiden kanssa tehtyjen avustussopimusten täytäntöönpanoon liittyviä taloudellisia tietoja. GMT-välineeseen liittyy kuitenkin yhä tiettyjä rajoitteita hallinnoitavien operatiivisten tietojen kattavuuden osalta (12). |
| --- | --- |

16.

Yhteisyritys teki varainhoitovuonna 2012 lisäparannuksia johtamis-, hallinnointi-, taloushallinto- ja kirjanpitomenettelyihinsä. Vuoden 2012 keskeisiin saavutuksiin lukeutui avustusten hallinnointiin tarkoitetun ”GMT-välineen” täytäntöönpano; kyseessä on sovellus, jonka avulla hallinnoidaan osakkaiden kanssa tehtyjen avustussopimusten täytäntöönpanoon liittyviä taloudellisia tietoja. GMT-välineeseen liittyy kuitenkin yhä tiettyjä rajoitteita hallinnoitavien operatiivisten tietojen kattavuuden osalta (12).

| 17. | Clean Sky -yhteisyrityksen osakkaiden toimittamiin kuluilmoituksiin kohdistettavien ennakkotarkastusten osalta havaittiin, että kahden edunsaajan toimittamaan kuluilmoitukseen liittynyt tarkastuslausunto sisälsi varaumia, jotka koskivat hanketta varten palvelukseen otettujen henkilöstön jäsenten kanssa tehtyjä sopimuksia; toiseen kuluilmoitukseen liittynyt tarkastuslausunto sisälsi myös varaumia, jotka koskivat välillisiin kustannuksiin sovellettavia tukitasoja. Yhteisyritys suoritti maksut näistä huomattavista poikkeuksista huolimatta. |
| --- | --- |

17.

Clean Sky -yhteisyrityksen osakkaiden toimittamiin kuluilmoituksiin kohdistettavien ennakkotarkastusten osalta havaittiin, että kahden edunsaajan toimittamaan kuluilmoitukseen liittynyt tarkastuslausunto sisälsi varaumia, jotka koskivat hanketta varten palvelukseen otettujen henkilöstön jäsenten kanssa tehtyjä sopimuksia; toiseen kuluilmoitukseen liittynyt tarkastuslausunto sisälsi myös varaumia, jotka koskivat välillisiin kustannuksiin sovellettavia tukitasoja. Yhteisyritys suoritti maksut näistä huomattavista poikkeuksista huolimatta.

| 18. | Clean Sky -yhteisyrityksen yhteistyökumppaneiden toimittamia kuluilmoituksia koskeneessa ennakkotarkastuksessa havaittiin seuraavat puutteet:






  — | Kuluilmoitusten ennakkotarkastuksissa käytetyt tarkistuslistat eivät aina olleet täydellisiä. |
| --- | --- | --- |

18.

Clean Sky -yhteisyrityksen yhteistyökumppaneiden toimittamia kuluilmoituksia koskeneessa ennakkotarkastuksessa havaittiin seuraavat puutteet:

—

Kuluilmoitusten ennakkotarkastuksissa käytetyt tarkistuslistat eivät aina olleet täydellisiä.

| — | Tarkistuksista vastaavat virkamiehet eivät laatineet yhteistyökumppaneiden toimista teknistä hyväksyntää koskevia raportteja. |
| --- | --- |

—

Tarkistuksista vastaavat virkamiehet eivät laatineet yhteistyökumppaneiden toimista teknistä hyväksyntää koskevia raportteja.

| — | Ainakin yhdessä tapauksessa hallintopäällikkö oli huolehtinut rahoitusta koskevista tarkastuksista sekä tulojen ja menojen hyväksyjän tehtävistä, mikä on vastoin rahoitusmenettelyjen käsikirjaa ja tehtävien erillään pitämistä koskevaa periaatetta. |
| --- | --- |

—

Ainakin yhdessä tapauksessa hallintopäällikkö oli huolehtinut rahoitusta koskevista tarkastuksista sekä tulojen ja menojen hyväksyjän tehtävistä, mikä on vastoin rahoitusmenettelyjen käsikirjaa ja tehtävien erillään pitämistä koskevaa periaatetta.

| — | Yhteisyrityksen yhteistyökumppanit toimittavat yleensä kuluilmoitukset myöhässä. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen aikaan yhteisyritykselle toimitettavista 292 kuluilmoituksesta ainakin 70 oli myöhässä. Kuluilmoitukset olivat 15 tapauksessa viivästyneet yli vuoden. |
| --- | --- |

—

Yhteisyrityksen yhteistyökumppanit toimittavat yleensä kuluilmoitukset myöhässä. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen aikaan yhteisyritykselle toimitettavista 292 kuluilmoituksesta ainakin 70 oli myöhässä. Kuluilmoitukset olivat 15 tapauksessa viivästyneet yli vuoden.

| 19. | Suosituksia, jotka tilinpitäjä on esittänyt vuonna 2012 tilien perustana olevien järjestelmien validoinnin yhteydessä, on noudatettava asianmukaisesti (13). |
| --- | --- |

19.

Suosituksia, jotka tilinpitäjä on esittänyt vuonna 2012 tilien perustana olevien järjestelmien validoinnin yhteydessä, on noudatettava asianmukaisesti (13).

MUUT KYSYMYKSET

Sisäisen tarkastuksen toiminto ja komission sisäisen tarkastuksen osasto

| 20. | Organisaatioon liittyneet resurssiongelmat ja ensimmäisen jälkitarkastusmenettelyn käynnistäminen pakottivat sisäisen tarkastajan keskittymään vuonna 2012 yhteisyrityksen ydinprosesseihin – kuten vuoden 2012 tilinpäätöksen laadintaan. Tämän seurauksena vuoden 2012 tarkastussuunnitelmaan sisältyneitä tarkastustehtäviä ei kyetty saattamaan päätökseen. Tilintarkastustuomioistuin raportoi vastaavasta tilanteesta vuonna 2011 (14). |
| --- | --- |

20.

Organisaatioon liittyneet resurssiongelmat ja ensimmäisen jälkitarkastusmenettelyn käynnistäminen pakottivat sisäisen tarkastajan keskittymään vuonna 2012 yhteisyrityksen ydinprosesseihin – kuten vuoden 2012 tilinpäätöksen laadintaan. Tämän seurauksena vuoden 2012 tarkastussuunnitelmaan sisältyneitä tarkastustehtäviä ei kyetty saattamaan päätökseen. Tilintarkastustuomioistuin raportoi vastaavasta tilanteesta vuonna 2011 (14).

| 21. | Komission sisäisen tarkastuksen osasto tarkasti vuonna 2012 avustusten hallinnointiin sovellettavan vuotuisen suunnitteluprosessin (15). Tarkastuksen perusteella tehtiin johtopäätös, että olemassaoleva sisäisen tarkastuksen järjestelmä antoi kohtuullisen varmuuden prosessille asetettujen liiketoiminnallisten tavoitteiden saavuttamisesta lukuun ottamatta kahta erittäin merkittävää varaumaa, jotka koskivat ohjelman täytäntöönpanoviiveitä ja resurssien käytön arviointijärjestelmää (16). |
| --- | --- |

21.

Komission sisäisen tarkastuksen osasto tarkasti vuonna 2012 avustusten hallinnointiin sovellettavan vuotuisen suunnitteluprosessin (15). Tarkastuksen perusteella tehtiin johtopäätös, että olemassaoleva sisäisen tarkastuksen järjestelmä antoi kohtuullisen varmuuden prosessille asetettujen liiketoiminnallisten tavoitteiden saavuttamisesta lukuun ottamatta kahta erittäin merkittävää varaumaa, jotka koskivat ohjelman täytäntöönpanoviiveitä ja resurssien käytön arviointijärjestelmää (16).

| 22. | Hallintoneuvosto hyväksyi komission sisäisen tarkastuksen osaston toimenkuvauksen 31. maaliskuuta 2011. Yhteisyrityksen varainhoitoa koskeviin säännöksiin ei kuitenkaan ole vielä sisällytetty puiteasetuksen säännöksiä, jotka koskevat komission sisäisen tarkastajan toimivaltuuksia (17). |
| --- | --- |

22.

Hallintoneuvosto hyväksyi komission sisäisen tarkastuksen osaston toimenkuvauksen 31. maaliskuuta 2011. Yhteisyrityksen varainhoitoa koskeviin säännöksiin ei kuitenkaan ole vielä sisällytetty puiteasetuksen säännöksiä, jotka koskevat komission sisäisen tarkastajan toimivaltuuksia (17).

Seuranta ja tutkimustuloksista raportointi

| 23. | Seitsemännessä puiteohjelmassa määrätään seuranta- ja raportointijärjestelmästä, joka kattaa tutkimustulosten suojan, levittämisen ja siirron (18). |
| --- | --- |

23.

Seitsemännessä puiteohjelmassa määrätään seuranta- ja raportointijärjestelmästä, joka kattaa tutkimustulosten suojan, levittämisen ja siirron (18).

| 24. | Yhteisyritys on sisällyttänyt edunsaajien kanssa tehtyihin avustussopimuksiin erityisehtoja, jotka koskevat teollis- ja tekijänoikeuksia sekä tutkimustulosten levittämistä. Yhteisyritys seuraa ehtojen täytäntöönpanoa rahoitettavien hankkeiden eri vaiheissa. |
| --- | --- |

24.

Yhteisyritys on sisällyttänyt edunsaajien kanssa tehtyihin avustussopimuksiin erityisehtoja, jotka koskevat teollis- ja tekijänoikeuksia sekä tutkimustulosten levittämistä. Yhteisyritys seuraa ehtojen täytäntöönpanoa rahoitettavien hankkeiden eri vaiheissa.

| 25. | Seurantatulosten raportointitapaa on kuitenkin edelleen tarvetta kehittää, jotta se vastaisi paremmin päätöksen 1982/2006/EY (19) 7 artiklassa ja asetuksen (EY) N:o 1906/2006 (20) 27 artiklassa esitettyjä tavoitteita. |
| --- | --- |

25.

Seurantatulosten raportointitapaa on kuitenkin edelleen tarvetta kehittää, jotta se vastaisi paremmin päätöksen 1982/2006/EY (19) 7 artiklassa ja asetuksen (EY) N:o 1906/2006 (20) 27 artiklassa esitettyjä tavoitteita.

Aiemmin esitettyjen huomautusten seuranta

| 26. | Yhteisyrityksen toiminnan jatkuvuutta koskevaan suunnitelmaan ja palautumissuunnitelmaan liittyviin tietoteknisiin näkökohtiin on tehty huomattavia parannuksia. Yhteisyrityksen mukaan suunnitelmat saadaan valmiiksi vuoden 2013 loppuun mennessä. |
| --- | --- |

26.

Yhteisyrityksen toiminnan jatkuvuutta koskevaan suunnitelmaan ja palautumissuunnitelmaan liittyviin tietoteknisiin näkökohtiin on tehty huomattavia parannuksia. Yhteisyrityksen mukaan suunnitelmat saadaan valmiiksi vuoden 2013 loppuun mennessä.

Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Louis GALEAN johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 22. lokakuuta 2013 pitämässään kokouksessa.

Tilintarkastustuomioistuimen puolesta

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

presidentti

---

(1)  Neuvoston asetus (EY) N:o 71/2008, annettu 20 päivänä joulukuuta 2007, Clean Sky -yhteisyrityksen perustamisesta (EUVL L 30, 4.2.2008, s. 1).

1

(2)  Liitteessä esitetään tiedotustarkoituksessa yhteenveto yhteisyrityksen vastuualueista, toiminnoista ja resursseista.

2

Liitteessä

(3)  Seitsemäs tutkimuksen puiteohjelma hyväksyttiin Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksellä N:o 1982/2006/EY (EUVL L 412, 30.12.2006, s. 1). Puiteohjelma kokoaa yhteen kaikki tutkimukseen liittyvät EU-aloitteet ja sillä on olennainen merkitys kasvun, kilpailukyvyn ja työllisyyden tavoitteiden saavuttamisessa. Ohjelma on myös eurooppalaisen tutkimusalueen keskeinen tekijä.

3

(4)  Sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot.

4

(5)  Selvitys talousarvion toteuttamisesta sisältää yhteenvedon budjettiperiaatteista ja muut liitetiedot.

5

(6)  EYVL L 357, 31.12.2002, s. 72.

6

(7)  Komission tilinpitäjän vahvistamat kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai, silloin kun se on relevanttia, kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRS-tilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards/International Financial Reporting Standards).

7

(8)  Neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 1605/2002 (EYVL L 248, 16.9.2002, s. 1), 185 artiklan 2 kohta.

8

(9)  Yhteistyökumppaneiden kanssa tehtyjen avustussopimusten tapauksessa maksumäärärahojen käyttöaste oli ainoastaan 60 prosenttia.

9

(10)  Kohta 24.

10

(11)  Ehdotuspyynnön julkaisemisen ja avustussopimusten tekemisen välillä kului vuonna 2012 keskimäärin 12 kuukautta.

11

(12)  Tiedot on toimitettava yhä oikaisuista, joita kuluilmoituksiin on tehty jälkitarkastusten tai muiden lähteiden perusteella, sekä osittaisten maksusuoritusten kirjaamisesta.

12

(13)  Varainhoitovuotta 2011 koskeva tilintarkastustuomioistuimen kertomus, kohta 24.

13

(14)  Varainhoitovuotta 2011 koskeva tilintarkastustuomioistuimen kertomus, kohta 25.

14

(15)  Avustusten hallinnoinnin vuotuista suunnittelua koskeva loppukertomus: Final Report on Grant Management – Annual Planning, 18. helmikuuta 2013.

15

(16)  Sisäisen tarkastuksen osaston kertomuksessa korostetaan, että yhteisyrityksen on vaikea laatia tällä alalla asianmukaista arviointia, koska ITD-toimien talousarvio on esitetty työvaiheen tasolla. Yhteisyritys nimittäin seuraa toimien täytäntöönpanoa suoritteiden tasolla.

16

(17)  Komission asetus (EY, Euratom) N:o 2343/2002, annettu 19 päivänä marraskuuta 2002, Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta annetun neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 185 artiklassa tarkoitettuja elimiä koskevasta varainhoidon puiteasetuksesta.

17

(18)  Seitsemättä puiteohjelmaa koskevat seurantakertomukset: http://ec.europa.eu/research/evaluations/index_en.cfm?pg=fp7-monitoring

18

(19)  Euroopan parlamentin ja neuvoston päätös N:o 1982/2006/EY, tehty 18 päivänä joulukuuta 2006, Euroopan yhteisön seitsemännestä tutkimuksen, teknologian kehittämisen ja demonstroinnin puiteohjelmasta (2007–2013), 7 artikla. Päätöksen 7 artiklan mukaan komissio seuraa jatkuvasti ja järjestelmällisesti seitsemännen puiteohjelman ja sen erityisohjelmien toteuttamista ja raportoi säännöllisesti tämän seurannan tuloksista ja levittää niitä.

19

(20)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1906/2006, annettu 18 päivänä joulukuuta 2006, säännöistä, jotka koskevat yritysten, tutkimuskeskusten ja korkeakoulujen osallistumista seitsemännen puiteohjelman toimiin sekä tutkimustulosten levittämistä (EUVL L 391, 30.12.2006, s. 1). Asetuksen 27 artiklan mukaan komission on seurattava epäsuorien toimien toteutusta käyttäen apuna toimitettuja määräaikaiskertomuksia toteutuksen edistymisestä. Komissio seuraa tulosaineiston käyttöä ja levittämistä koskevan suunnitelman täytäntöönpanoa. Komission on myös perustettava tietojärjestelmä, jonka avulla tätä seurantaa voidaan toteuttaa tehokkaasti ja johdonmukaisesti koko seitsemännessä puiteohjelmassa, ja ylläpidettävä sitä.

20

---

LIITE

Clean Sky -yhteisyritys (Bryssel)

Vastuualueet ja toiminnot

| Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta


  (Euroopan unionin toiminnasta tehty sopimus, 187 ja 188 artikla) | Seitsemännestä puiteohjelmasta 18 päivänä joulukuuta 2006 tehdyssä Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksessä N:o 1982/2006/EY määrätään unionin osallistumisesta yhteisten teknologia-aloitteiden muodossa pitkällä aikavälillä toimivien julkisen ja yksityisen sektorin yhteistyökumppanuuksien perustamiseen. Kumppanuudet voitaisiin toteuttaa perussopimuksen 187 artiklassa tarkoitettuina yhteisyrityksinä.
  Neuvoston asetus (EY) N:o 71/2008, annettu 20 päivänä joulukuuta 2007, Clean Sky -yhteisyrityksen perustamisesta (EUVL L 30, 4.2.2008, s. 1). |
| --- | --- |
| Yhteisyrityksen toimivaltuudet


  (neuvoston asetus (EY) N:o 71/2008) | Tavoitteet







  — | osallistua seitsemännen puiteohjelman ja erityisesti Yhteistyö-erityisohjelman 7. aihealueen ”Liikenne (mukaan luettuna ilmailu)” toteuttamiseen |

Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta

(Euroopan unionin toiminnasta tehty sopimus, 187 ja 188 artikla)

Seitsemännestä puiteohjelmasta 18 päivänä joulukuuta 2006 tehdyssä Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksessä N:o 1982/2006/EY määrätään unionin osallistumisesta yhteisten teknologia-aloitteiden muodossa pitkällä aikavälillä toimivien julkisen ja yksityisen sektorin yhteistyökumppanuuksien perustamiseen. Kumppanuudet voitaisiin toteuttaa perussopimuksen 187 artiklassa tarkoitettuina yhteisyrityksinä.

Neuvoston asetus (EY) N:o 71/2008, annettu 20 päivänä joulukuuta 2007, Clean Sky -yhteisyrityksen perustamisesta (EUVL L 30, 4.2.2008, s. 1).

Yhteisyrityksen toimivaltuudet

(neuvoston asetus (EY) N:o 71/2008)

Tavoitteet

—

osallistua seitsemännen puiteohjelman ja erityisesti Yhteistyö-erityisohjelman 7. aihealueen ”Liikenne (mukaan luettuna ilmailu)” toteuttamiseen

| — | vauhdittaa puhtaan lentoliikenneteknologian kehittämistä, validointia ja demonstrointia EU:ssa, jotta sitä voitaisiin ottaa käyttöön mahdollisimman pian |
| --- | --- |

—

vauhdittaa puhtaan lentoliikenneteknologian kehittämistä, validointia ja demonstrointia EU:ssa, jotta sitä voitaisiin ottaa käyttöön mahdollisimman pian

| — | varmistaa ympäristön parantamiseen lentoliikenteen alalla tähtäävän eurooppalaisen tutkimuksen johdonmukainen toteuttaminen |
| --- | --- |

—

varmistaa ympäristön parantamiseen lentoliikenteen alalla tähtäävän eurooppalaisen tutkimuksen johdonmukainen toteuttaminen

| — | luoda perin pohjin innovatiivinen lentoliikennejärjestelmä, joka perustuu kehittyneiden teknologioiden integrointiin ja täyden mittakaavan demonstraatioihin, ja vähentää merkittävästi lentoliikenteen ympäristövaikutuksia vähentämällä melu- ja kaasupäästöjä ja parantamalla ilma-alusten polttoainetaloutta |
| --- | --- |

—

luoda perin pohjin innovatiivinen lentoliikennejärjestelmä, joka perustuu kehittyneiden teknologioiden integrointiin ja täyden mittakaavan demonstraatioihin, ja vähentää merkittävästi lentoliikenteen ympäristövaikutuksia vähentämällä melu- ja kaasupäästöjä ja parantamalla ilma-alusten polttoainetaloutta

| — | vauhdittaa uuden tietämyksen ja innovoinnin tuottamista sekä tutkimustulosten käyttöönottoa osoituksena kattavista teknologioista ja täysin integroiduista järjestelmäkokonaisuuksista asianmukaisessa toimintaympäristössä, millä lujitetaan teollisuuden kilpailukykyä. |
| --- | --- |

—

vauhdittaa uuden tietämyksen ja innovoinnin tuottamista sekä tutkimustulosten käyttöönottoa osoituksena kattavista teknologioista ja täysin integroiduista järjestelmäkokonaisuuksista asianmukaisessa toimintaympäristössä, millä lujitetaan teollisuuden kilpailukykyä.

Hallinto

Hallintoneuvosto on Clean Sky -yhteisyrityksen johtava elin. Johtoryhmän vetäjänä toimii toimitusjohtaja. Teollisuus on edustettuna eri tavoin, esimerkiksi integroitujen teknologioiden demonstraatioiden ohjauskomiteoissa ja valtioiden edustusryhmässä.

Yhteisyrityksen resurssit vuonna 2012

Talousarvio

205 364 690 euroa

Henkilöstö 31. joulukuuta 2012

Henkilöstötaulukossa on 24 tointa (18 väliaikaista ja 6 sopimussuhteista), joista oli täytettynä 23 tointa. Operatiiviset tehtävät (17); sekalaiset tehtävät (6).

Toiminta ja palvelut vuonna 2012

Ks. Clean Sky -yhteisyrityksen vuoden 2012 vuotuinen toimintakertomus: www.cleansky.eu

Lähde: Yhteisyrityksen toimittamat tiedot.

---

YHTEISYRITYKSEN VASTAUKSET

| 15. | Kyseenalaistamatta tilintarkastustuomioistuimen mainitsemaa kokonaistoteuttamisastetta yhteisyritys haluaisi tuoda esiin sen, että suurimmassa osassa sen toimintamenoja (1) tosiasiallinen toteuttamisaste maksusitoumusmäärärahojen osalta oli 97prosenttia, kun se maksumäärärahojen osalta oli 84 prosenttia. Yhteisyritys sai noin 5 prosenttia lisää kuluilmoituksia, joita ei kuitenkaan vielä ollut vahvistettu vuoden loppuun mennessä. Siten tosiasiallinen toteuttamisaste olisi 89 prosenttia ja kertoisi laajemmasta operatiivisten tehtävien toteuttamisesta. Yhteisyritys kuitenkin myöntää, että tarjouskilpailuihin liittyvien menojen osalta on tarpeen tehdä lisää parannuksia, jotta yhteisyritys saisi päätökseen enemmän hankkeita ajallaan ja voisi käyttää enemmän maksumäärärahoja (2). Kokonaisuudessaan suuntaus oli laskeva viimeisimmissä tarjouskilpailuissa, koska yhteisyritys etsiikin koko ajan parannuksia työnkulkuunsa lyhentääkseen prosesseihin käytettävää aikaa. Keskimäärin kulunut aika 13. tammikuuta 2012 käynnistetyn ehdotuspyynnön SP1-JTI-CS-2012-01 julkistamisen ja yhteisyrityksen avustussopimuksen allekirjoittamisen välillä oli tosiasiassa 278 päivää (9,1 kuukautta). |
| --- | --- |

15.

Kyseenalaistamatta tilintarkastustuomioistuimen mainitsemaa kokonaistoteuttamisastetta yhteisyritys haluaisi tuoda esiin sen, että suurimmassa osassa sen toimintamenoja (1) tosiasiallinen toteuttamisaste maksusitoumusmäärärahojen osalta oli 97prosenttia, kun se maksumäärärahojen osalta oli 84 prosenttia. Yhteisyritys sai noin 5 prosenttia lisää kuluilmoituksia, joita ei kuitenkaan vielä ollut vahvistettu vuoden loppuun mennessä. Siten tosiasiallinen toteuttamisaste olisi 89 prosenttia ja kertoisi laajemmasta operatiivisten tehtävien toteuttamisesta. Yhteisyritys kuitenkin myöntää, että tarjouskilpailuihin liittyvien menojen osalta on tarpeen tehdä lisää parannuksia, jotta yhteisyritys saisi päätökseen enemmän hankkeita ajallaan ja voisi käyttää enemmän maksumäärärahoja (2). Kokonaisuudessaan suuntaus oli laskeva viimeisimmissä tarjouskilpailuissa, koska yhteisyritys etsiikin koko ajan parannuksia työnkulkuunsa lyhentääkseen prosesseihin käytettävää aikaa. Keskimäärin kulunut aika 13. tammikuuta 2012 käynnistetyn ehdotuspyynnön SP1-JTI-CS-2012-01 julkistamisen ja yhteisyrityksen avustussopimuksen allekirjoittamisen välillä oli tosiasiassa 278 päivää (9,1 kuukautta).

| 16. | Siihen asti ja ennen vuoden 2012 lopullista tilinpäätöstä Clean Sky -yhteisyrityksen varainhoitoryhmä työskenteli kahden tilintarkastustuomioistuimen mainitseman GMT-välineen puutteen korjaamiseksi. Ne liittyivät menoilmoitusten mukautusten jälkikäteen tapahtuvaan käsittelyyn ja osittaisten maksujen kirjaamiseen. Molemmat on integroitu ja sisältyvät nyt itse välineeseen.
  Järjestelmän tarjoaman tuen parantamiseksi entisestään Clean Sky -yhteisyritys testaa parhaillaan uutta toimintoa, joka mahdollistaa jäseniltä saatujen luontaissuoritusten kirjaamisen ja seurannan. Tämän toiminnon odotetaan olevan käytössä ennen vuoden 2013 loppua. |
| --- | --- |

16.

Siihen asti ja ennen vuoden 2012 lopullista tilinpäätöstä Clean Sky -yhteisyrityksen varainhoitoryhmä työskenteli kahden tilintarkastustuomioistuimen mainitseman GMT-välineen puutteen korjaamiseksi. Ne liittyivät menoilmoitusten mukautusten jälkikäteen tapahtuvaan käsittelyyn ja osittaisten maksujen kirjaamiseen. Molemmat on integroitu ja sisältyvät nyt itse välineeseen.

Järjestelmän tarjoaman tuen parantamiseksi entisestään Clean Sky -yhteisyritys testaa parhaillaan uutta toimintoa, joka mahdollistaa jäseniltä saatujen luontaissuoritusten kirjaamisen ja seurannan. Tämän toiminnon odotetaan olevan käytössä ennen vuoden 2013 loppua.

| 17. | Mitä tulee poikkeuksiin, jotka tilintarkastajat panivat merkille laatiessaan tilinpäätöstä koskevaa todistusta kahta kuluilmoitusta varten, jotka liittyvät tilintarkastustuomioistuimen tarkastamaan vuoteen 2010, yhteisyritys on edennyt paljon vuoden 2011 validoinnin aikana selventääkseen merkille pantuja asioita ja reagoidakseen asianmukaisesti tilinpäätöstodistuksessa esiin tulleisiin rajoituksiin. Yhteisyritys onkin jättänyt tähän liittyvät henkilöstöluokat ja välilliset kustannukset odottamaan.
  Toisessa kahdesta tilintarkastustuomioistuimen mainitsemassa tapauksessa tilinpäätöstodistuksen antoivat samat tilintarkastajat myöhemmistä kuluilmoituksista (2011), mikä antoi yhteisyritykselle kohtuullisen varmuuden esitettyjen kulujen kelpoisuudesta myös edellisellä ajanjaksolla (2010). Sen vuoksi yhteisyritys antoikin aluksi varauksin odottamaan jätetyn maksun suoritettavaksi.
  Toisessa tilintarkastustuomioistuimen havaitsemassa tapauksessa, jossa tilinpäätöstä koskevassa todistuksessa mainittiin näytön puutteesta henkilöstömenoissa (työsopimukset), jotka yhteisyritys kuitenkin validoi, katsoi yhteisyrityksen jälkitarkastuksen tekijä kuitenkin myöhemmin, että edunsaajan esittämät vaihtoehtoiset näytöt riittivät vakuudeksi kyseisten kulujen kelpoisuudesta.
  Jotta tietyt toistuvat ongelmat kuluilmoituksissa selkeytyisivät edunsaajille, yhteisyrityksen talousalan toimihenkilöille ja ulkoisille tarkastajille (esimerkiksi työsopimusten vaihtoehtoinen evidenssi), yhteisyritys on alkanut kehittää täytäntöönpanosääntöjä (viralliset hallintopäätökset), joissa on vähimmäisvaatimukset hyväksyttävistä kuluista.
  Lisäksi tiettyjen yksittäisten kysymysten osalta yhteisyritys on selvillä yleisestä tarpeesta parantaa joidenkin tilinpäätöstä koskevien todistusten laatua ja selkeyttä. Se on järjestänyt aikaisempien vuosien tavoin erityisen työpajan kaikille edunsaajille, vuonna 2013 myös tilinpäätöstodistusten tarkastajille, varmistaakseen, että kaikki toimijat ymmärtävät tarvittavat menettelyt ja noudattavat niitä. |
| --- | --- |

17.

Mitä tulee poikkeuksiin, jotka tilintarkastajat panivat merkille laatiessaan tilinpäätöstä koskevaa todistusta kahta kuluilmoitusta varten, jotka liittyvät tilintarkastustuomioistuimen tarkastamaan vuoteen 2010, yhteisyritys on edennyt paljon vuoden 2011 validoinnin aikana selventääkseen merkille pantuja asioita ja reagoidakseen asianmukaisesti tilinpäätöstodistuksessa esiin tulleisiin rajoituksiin. Yhteisyritys onkin jättänyt tähän liittyvät henkilöstöluokat ja välilliset kustannukset odottamaan.

Toisessa kahdesta tilintarkastustuomioistuimen mainitsemassa tapauksessa tilinpäätöstodistuksen antoivat samat tilintarkastajat myöhemmistä kuluilmoituksista (2011), mikä antoi yhteisyritykselle kohtuullisen varmuuden esitettyjen kulujen kelpoisuudesta myös edellisellä ajanjaksolla (2010). Sen vuoksi yhteisyritys antoikin aluksi varauksin odottamaan jätetyn maksun suoritettavaksi.

Toisessa tilintarkastustuomioistuimen havaitsemassa tapauksessa, jossa tilinpäätöstä koskevassa todistuksessa mainittiin näytön puutteesta henkilöstömenoissa (työsopimukset), jotka yhteisyritys kuitenkin validoi, katsoi yhteisyrityksen jälkitarkastuksen tekijä kuitenkin myöhemmin, että edunsaajan esittämät vaihtoehtoiset näytöt riittivät vakuudeksi kyseisten kulujen kelpoisuudesta.

Jotta tietyt toistuvat ongelmat kuluilmoituksissa selkeytyisivät edunsaajille, yhteisyrityksen talousalan toimihenkilöille ja ulkoisille tarkastajille (esimerkiksi työsopimusten vaihtoehtoinen evidenssi), yhteisyritys on alkanut kehittää täytäntöönpanosääntöjä (viralliset hallintopäätökset), joissa on vähimmäisvaatimukset hyväksyttävistä kuluista.

Lisäksi tiettyjen yksittäisten kysymysten osalta yhteisyritys on selvillä yleisestä tarpeesta parantaa joidenkin tilinpäätöstä koskevien todistusten laatua ja selkeyttä. Se on järjestänyt aikaisempien vuosien tavoin erityisen työpajan kaikille edunsaajille, vuonna 2013 myös tilinpäätöstodistusten tarkastajille, varmistaakseen, että kaikki toimijat ymmärtävät tarvittavat menettelyt ja noudattavat niitä.

| 18. | Yhteisyritys myöntää, että menoilmoitusten hyväksymisprosessia ei ollut aina muodollisesti vakiintunutta ja että asiakirjat eivät sisältäneet riittävää näyttöä.
  Kumppanien raporttien teknistä hyväksymistä varten yhteisyritys pääsee nyt sähköisen hyväksynnän työnkulkuun vastaavalla tasolla kuin komission osastot. Tämä auttaa yhteisyrityksen projektivirkailijoita dokumentoimaan paremmin teknisen hyväksyntänsä.
  Tilintarkastustuomioistuimen viittaamissa tapauksissa molempiin toimiin ryhdyttiin poikkeuksellisesti hallinto- ja talouspäällikön alaisuudessa, joka kyseisenä ajankohtana – johtajan ollessa lomalla – toimi johtajan asemassa. Koska Clean Skyn ryhmä on pieni, näin voi tapahtua poikkeusoloissa, kun henkilöitä on samanaikaisesti lomalla. Yhteisyritys vältti tällaisen tilanteen kokonaan vuoden viimeisen kolmanneksen aikana myös poissaolotilanteissa.
  Mitä tulee kumppaneiden avustussopimuksista raportointiin, yhteisyritys on tällä välin luonut kestävän seurantaprosessin, jossa edunsaajia muistutetaan järjestelmällisesti raportointivelvollisuuksista. Mikäli sovitussa raportoinnissa ilmenee vakavia puutteita, saavat edunsaajat oikeudellisen ilmoituksen. |
| --- | --- |

18.

Yhteisyritys myöntää, että menoilmoitusten hyväksymisprosessia ei ollut aina muodollisesti vakiintunutta ja että asiakirjat eivät sisältäneet riittävää näyttöä.

Kumppanien raporttien teknistä hyväksymistä varten yhteisyritys pääsee nyt sähköisen hyväksynnän työnkulkuun vastaavalla tasolla kuin komission osastot. Tämä auttaa yhteisyrityksen projektivirkailijoita dokumentoimaan paremmin teknisen hyväksyntänsä.

Tilintarkastustuomioistuimen viittaamissa tapauksissa molempiin toimiin ryhdyttiin poikkeuksellisesti hallinto- ja talouspäällikön alaisuudessa, joka kyseisenä ajankohtana – johtajan ollessa lomalla – toimi johtajan asemassa. Koska Clean Skyn ryhmä on pieni, näin voi tapahtua poikkeusoloissa, kun henkilöitä on samanaikaisesti lomalla. Yhteisyritys vältti tällaisen tilanteen kokonaan vuoden viimeisen kolmanneksen aikana myös poissaolotilanteissa.

Mitä tulee kumppaneiden avustussopimuksista raportointiin, yhteisyritys on tällä välin luonut kestävän seurantaprosessin, jossa edunsaajia muistutetaan järjestelmällisesti raportointivelvollisuuksista. Mikäli sovitussa raportoinnissa ilmenee vakavia puutteita, saavat edunsaajat oikeudellisen ilmoituksen.

| 19. | Tilinpitäjän vuoden 2012 raportin suosituksia noudatetaan edelleen. Avustusvälineen (GMT) toimintoja kehitetään entisestään (ks. kohta 16), ja yhteisyritys on suorittanut edelleen uusien toimintojen validointia elokuussa 2013. Kalusteiden fyysinen inventaario on suoritettu. Yhteisyritys käyttää budjetoinnista raportointiin Datawarehousea. |
| --- | --- |

19.

Tilinpitäjän vuoden 2012 raportin suosituksia noudatetaan edelleen. Avustusvälineen (GMT) toimintoja kehitetään entisestään (ks. kohta 16), ja yhteisyritys on suorittanut edelleen uusien toimintojen validointia elokuussa 2013. Kalusteiden fyysinen inventaario on suoritettu. Yhteisyritys käyttää budjetoinnista raportointiin Datawarehousea.

| 20. | Sisäinen tarkastaja on ajantasaistanut vuoden 2013 strategisen tarkastussuunnitelman ottaen huomioon sen, ettei varmennustarkastuksia suoritettu vuosina 2011 ja 2012.
  Vaikka luotettavuustarkastuksia ei suoritettukaan suunnitelman mukaisesti vuonna 2012, sisäinen tarkastaja käsitteli mahdollisia sisäisen tarkastuksen riskejä tarjoten kattavia konsultointipalveluja ja suoraa hallinnollista tukea johdolle. Laajan riskinarvioinnin tuloksena sisäinen tarkastaja kehitti yhteisyrityksen johdolle korjaavia toimia sisäisen valvonnan parantamiseksi kaikissa ydintoiminnan prosesseissa. |
| --- | --- |

20.

Sisäinen tarkastaja on ajantasaistanut vuoden 2013 strategisen tarkastussuunnitelman ottaen huomioon sen, ettei varmennustarkastuksia suoritettu vuosina 2011 ja 2012.

Vaikka luotettavuustarkastuksia ei suoritettukaan suunnitelman mukaisesti vuonna 2012, sisäinen tarkastaja käsitteli mahdollisia sisäisen tarkastuksen riskejä tarjoten kattavia konsultointipalveluja ja suoraa hallinnollista tukea johdolle. Laajan riskinarvioinnin tuloksena sisäinen tarkastaja kehitti yhteisyrityksen johdolle korjaavia toimia sisäisen valvonnan parantamiseksi kaikissa ydintoiminnan prosesseissa.

| 21. | Mitä tulee komission sisäisen tarkastuksen osaston (IAS) tekemään avustusten hallinnointia koskevan vuotuisen suunnitteluprosessin tarkastukseen, yhteisyritys on hyväksynyt toimia puutteiden vähentämiseksi tilintarkastajien antamien huomautusten perusteella. Näitä toimia toteutetaan parhaillaan, ja IAS arvioi ne aikanaan. |
| --- | --- |

21.

Mitä tulee komission sisäisen tarkastuksen osaston (IAS) tekemään avustusten hallinnointia koskevan vuotuisen suunnitteluprosessin tarkastukseen, yhteisyritys on hyväksynyt toimia puutteiden vähentämiseksi tilintarkastajien antamien huomautusten perusteella. Näitä toimia toteutetaan parhaillaan, ja IAS arvioi ne aikanaan.

| 22. | Yhteisyrityksen on suunniteltu siirtyvän vuodesta 2014 alkaen uuteen julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuuden ohjelmaan, jonka sääntelykehys on erilainen, mukaan lukien tarkistetut varainhoitoa koskevat säännökset. Clean Skyn nykyisten varainhoitoa koskevien säännösten muutosta ei siten panna enää täytäntöön, koska niitä sovellettaisiin vain vuoden 2013 loppuun. Oletuksena on, että julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuuden varainhoitoa koskevat mallisäännökset, jotka kuuluvat komission yleisen varainhoitoasetuksen 209 artiklan soveltamisalaan, tulevat todennäköisesti voimaan tammikuusta 2014 alkaen. Yhteisyrityksen varainhoitoa koskevat uudet säännökset vakiintuvat tältä pohjalta.
  Yhteisyritys on joka tapauksessa soveltanut käytännössä vuodesta 2011 lähtien piakkoin sovellettavan puiteasetuksen määräyksiä komission sisäisen tarkastajan toimivaltuuksista. |
| --- | --- |

22.

Yhteisyrityksen on suunniteltu siirtyvän vuodesta 2014 alkaen uuteen julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuuden ohjelmaan, jonka sääntelykehys on erilainen, mukaan lukien tarkistetut varainhoitoa koskevat säännökset. Clean Skyn nykyisten varainhoitoa koskevien säännösten muutosta ei siten panna enää täytäntöön, koska niitä sovellettaisiin vain vuoden 2013 loppuun. Oletuksena on, että julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuuden varainhoitoa koskevat mallisäännökset, jotka kuuluvat komission yleisen varainhoitoasetuksen 209 artiklan soveltamisalaan, tulevat todennäköisesti voimaan tammikuusta 2014 alkaen. Yhteisyrityksen varainhoitoa koskevat uudet säännökset vakiintuvat tältä pohjalta.

Yhteisyritys on joka tapauksessa soveltanut käytännössä vuodesta 2011 lähtien piakkoin sovellettavan puiteasetuksen määräyksiä komission sisäisen tarkastajan toimivaltuuksista.

| 25. | Yhteisyritys vahvistaa seurantaansa, joka koskee hankkeiden tulostietojen perusteella käyttöön saadun immateriaalioikeuksien hyödyntämiseen liittyvää raportointia sekä levitystoimia, jotta varmistettaisiin päätöksen N:o 1982/2006/EY 7 artiklan sekä yhteisyrityksen jäsenten avustussopimusten ja kumppaneiden avustussopimusten sääntöjen noudattaminen. Yhteisyritys pyytää erityisraportteja immateriaalioikeuksien suojasta, käytöstä ja hyödyntämisestä sekä ITD-ohjelmissa ja -hankkeissa saatujen tietojen levittämisestä, jotta varmistettaisiin raportointivelvollisuuden noudattaminen tutkimusyhteenliittymissä sekä asianmukainen tietojensaanti.
  Mitä tulee asetuksen (EY) N:o 1906/2006 27 artiklan noudattamiseen, on syytä huomata, että artiklan 26 johdanto-osan mukaan yhteisyritys ei kuulu asetuksen soveltamisalaan. Yhteisyritys on kuitenkin yhtä mieltä 26 artiklan tavoitteista ja seuraa immateriaalioikeuksien käyttöä ja levittämistä koskevan suunnitelman täytäntöönpanoa. |
| --- | --- |

25.

Yhteisyritys vahvistaa seurantaansa, joka koskee hankkeiden tulostietojen perusteella käyttöön saadun immateriaalioikeuksien hyödyntämiseen liittyvää raportointia sekä levitystoimia, jotta varmistettaisiin päätöksen N:o 1982/2006/EY 7 artiklan sekä yhteisyrityksen jäsenten avustussopimusten ja kumppaneiden avustussopimusten sääntöjen noudattaminen. Yhteisyritys pyytää erityisraportteja immateriaalioikeuksien suojasta, käytöstä ja hyödyntämisestä sekä ITD-ohjelmissa ja -hankkeissa saatujen tietojen levittämisestä, jotta varmistettaisiin raportointivelvollisuuden noudattaminen tutkimusyhteenliittymissä sekä asianmukainen tietojensaanti.

Mitä tulee asetuksen (EY) N:o 1906/2006 27 artiklan noudattamiseen, on syytä huomata, että artiklan 26 johdanto-osan mukaan yhteisyritys ei kuulu asetuksen soveltamisalaan. Yhteisyritys on kuitenkin yhtä mieltä 26 artiklan tavoitteista ja seuraa immateriaalioikeuksien käyttöä ja levittämistä koskevan suunnitelman täytäntöönpanoa.

---

(1)  Avustussopimukset jäsenille ovat 75 % toimintabudjetista.

(2)  Heinäkuussa 2013 yhteisyritys pani merkille 100 %:n parannuksen vuoden 2012 saman kuukauden toteutumisasteessa tehtyjen toimien ansiosta.

---

| 17.12.2013 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 369/18 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 369/18

---

KERTOMUS

ENIAC-yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä yhteisyrityksen vastaukset

2013/C 369/03

SISÄLLYS

| | Kohta | Sivu |
| --- | --- | --- |
| Johdanto ... | 1–5 | 19 |
| Tarkastuslausuman perustana olevat tiedot ... | 6 | 19 |
| Tarkastuslausuma ... | 7–17 | 19 |
| Lausunto tilien luotettavuudesta ... | 12 | 20 |
| Perustelut varauman sisältävälle lausunnolle tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta ... | 13–15 | 20 |
| Varauman sisältävä lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta ... | 16 | 21 |
| Huomautukset budjetti- ja varainhallinnosta ... | 18–20 | 21 |
| Talousarvion toteuttaminen ... | 18–19 | 21 |
| Ehdotuspyynnöt ... | 20 | 21 |
| Muut kysymykset ... | 21–28 | 21 |
| Sisäisen tarkastuksen toiminto ja komission sisäisen tarkastuksen osasto ... | 21 | 21 |
| Seuranta ja raportointi tutkimustuloksista ... | 22–24 | 21 |
| ENIAC-osakasvaltioiden osuudet ... | 25 | 22 |
| Aiemmin esitettyjen huomautusten seuranta ... | 26–28 | 22 |

Kohta

Sivu

Johdanto ...

1–5

19

Tarkastuslausuman perustana olevat tiedot ...

6

19

Tarkastuslausuma ...

7–17

19

Lausunto tilien luotettavuudesta ...

12

20

Perustelut varauman sisältävälle lausunnolle tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta ...

13–15

20

Varauman sisältävä lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta ...

16

21

Huomautukset budjetti- ja varainhallinnosta ...

18–20

21

Talousarvion toteuttaminen ...

18–19

21

Ehdotuspyynnöt ...

20

21

Muut kysymykset ...

21–28

21

Sisäisen tarkastuksen toiminto ja komission sisäisen tarkastuksen osasto ...

21

21

Seuranta ja raportointi tutkimustuloksista ...

22–24

21

ENIAC-osakasvaltioiden osuudet ...

25

22

Aiemmin esitettyjen huomautusten seuranta ...

26–28

22

JOHDANTO

| 1. | Eurooppalainen yhteisyritys (jäljempänä ’ENIAC-yhteisyritys’) perustettiin Brysseliin joulukuussa 2007 kymmeneksi vuodeksi nanoelektroniikka-alan yhteisen teknologia-aloitteen toteuttamiseksi (1). |
| --- | --- |

1.

Eurooppalainen yhteisyritys (jäljempänä ’ENIAC-yhteisyritys’) perustettiin Brysseliin joulukuussa 2007 kymmeneksi vuodeksi nanoelektroniikka-alan yhteisen teknologia-aloitteen toteuttamiseksi (1).

| 2. | Yhteisyrityksen keskeisenä tavoitteena on määritellä ja toteuttaa tutkimusohjelma nanoelektroniikka-alan avainteknologioiden kehittämiseksi eri sovellusaloilla Euroopan kilpailukyvyn ja kestävän kehityksen lujittamiseksi sekä näin mahdollistaa uusien markkinoiden ja yhteiskunnallisten sovellusten syntyminen (2). |
| --- | --- |

2.

Yhteisyrityksen keskeisenä tavoitteena on määritellä ja toteuttaa tutkimusohjelma nanoelektroniikka-alan avainteknologioiden kehittämiseksi eri sovellusaloilla Euroopan kilpailukyvyn ja kestävän kehityksen lujittamiseksi sekä näin mahdollistaa uusien markkinoiden ja yhteiskunnallisten sovellusten syntyminen (2).

| 3. | Yhteisyrityksen perustajaosakkaita ovat Euroopan unioni, jota edustaa komissio, sekä tietyt jäsenvaltiot (Alankomaat, Belgia, Espanja, Irlanti, Italia, Kreikka, Portugali, Puola, Ranska, Ruotsi, Saksa, Viro ja Yhdistynyt kuningaskunta) ja AENEAS-järjestö (Association for European Nanoelectronics Activities). Muut jäsenvaltiot ja assosioituneet maat sekä mitkä tahansa muut maat tai oikeussubjektit voivat tulla ENIAC-yhteisyrityksen osakkaaksi, jos ne kykenevät osallistumaan huomattavalla rahoitusosuudella yhteisyrityksen tavoitteiden saavuttamiseen. |
| --- | --- |

3.

Yhteisyrityksen perustajaosakkaita ovat Euroopan unioni, jota edustaa komissio, sekä tietyt jäsenvaltiot (Alankomaat, Belgia, Espanja, Irlanti, Italia, Kreikka, Portugali, Puola, Ranska, Ruotsi, Saksa, Viro ja Yhdistynyt kuningaskunta) ja AENEAS-järjestö (Association for European Nanoelectronics Activities). Muut jäsenvaltiot ja assosioituneet maat sekä mitkä tahansa muut maat tai oikeussubjektit voivat tulla ENIAC-yhteisyrityksen osakkaaksi, jos ne kykenevät osallistumaan huomattavalla rahoitusosuudella yhteisyrityksen tavoitteiden saavuttamiseen.

| 4. | EU rahoittaa ENIAC-yhteisyrityksen juoksevia kuluja ja tutkimustoimia tutkimuksen seitsemännen puiteohjelman talousarviosta enintään 450 miljoonalla eurolla (3). AENEAS osallistuu yhteisyrityksen juoksevien kulujen rahoitukseen enintään 30 miljoonalla eurolla. ENIAC-osakasvaltioiden on osallistuttava juoksevien kulujen kattamiseen luontaissuorituksin (helpottamalla hankkeiden toteuttamista) ja suorittamalla rahoitusosuuksia, joiden kokonaismäärä on EU:n rahoitusosuuteen nähden vähintään 1,8-kertainen. Hankkeissa mukana olevien tutkimusorganisaatioiden on osallistuttava kulujen kattamiseen luontaissuorituksin, jotka vastaavat arvoltaan vähintään komission ja osakasvaltioiden osuutta. |
| --- | --- |

4.

EU rahoittaa ENIAC-yhteisyrityksen juoksevia kuluja ja tutkimustoimia tutkimuksen seitsemännen puiteohjelman talousarviosta enintään 450 miljoonalla eurolla (3). AENEAS osallistuu yhteisyrityksen juoksevien kulujen rahoitukseen enintään 30 miljoonalla eurolla. ENIAC-osakasvaltioiden on osallistuttava juoksevien kulujen kattamiseen luontaissuorituksin (helpottamalla hankkeiden toteuttamista) ja suorittamalla rahoitusosuuksia, joiden kokonaismäärä on EU:n rahoitusosuuteen nähden vähintään 1,8-kertainen. Hankkeissa mukana olevien tutkimusorganisaatioiden on osallistuttava kulujen kattamiseen luontaissuorituksin, jotka vastaavat arvoltaan vähintään komission ja osakasvaltioiden osuutta.

| 5. | Yhteisyrityksestä tuli taloudellisesti itsenäinen 26. heinäkuuta 2010. |
| --- | --- |

5.

Yhteisyrityksestä tuli taloudellisesti itsenäinen 26. heinäkuuta 2010.

TARKASTUSLAUSUMAN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT

| 6. | Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastuksen lähestymistapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumien testaamisen yhteisyrityksen tasolla ja valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien työhön perustuvaa evidenssiä (kun relevanttia evidenssiä on saatavilla) ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset. |
| --- | --- |

6.

Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastuksen lähestymistapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumien testaamisen yhteisyrityksen tasolla ja valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien työhön perustuvaa evidenssiä (kun relevanttia evidenssiä on saatavilla) ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset.

TARKASTUSLAUSUMA

| 7. | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti






  a) | ENIAC-yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää ”tilinpäätöslaskelmat” (4) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (5)31. joulukuuta 2012 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja |
| --- | --- | --- |

7.

Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti

a)

ENIAC-yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää ”tilinpäätöslaskelmat” (4) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (5)31. joulukuuta 2012 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja

| b) | tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden. |
| --- | --- |

b)

tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden.

Toimivan johdon velvollisuus

| 8. | Toimiva johto vastaa komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2343/2002 (6) 33 ja 43 artiklan mukaisesti yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimisesta ja sen oikein esittämisestä sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.






  a) | Yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää oikein tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, valita asianmukaiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja soveltaa niitä komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti (7) sekä laatia kirjanpidolliset arviot, jotka ovat kyseisissä olosuhteissa kohtuulliset. Johtaja vahvistaa yhteisyrityksen tilinpäätöksen sen jälkeen, kun yhteisyrityksen tilinpitäjä on laatinut tilinpäätöksen kaiken käytettävissä olevan tiedon pohjalta ja liittänyt tilinpäätökseen laatimansa ilmoituksen, jossa hän toteaa muun muassa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta. |
| --- | --- | --- |

8.

Toimiva johto vastaa komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2343/2002 (6) 33 ja 43 artiklan mukaisesti yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimisesta ja sen oikein esittämisestä sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.

a)

Yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää oikein tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, valita asianmukaiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja soveltaa niitä komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti (7) sekä laatia kirjanpidolliset arviot, jotka ovat kyseisissä olosuhteissa kohtuulliset. Johtaja vahvistaa yhteisyrityksen tilinpäätöksen sen jälkeen, kun yhteisyrityksen tilinpitäjä on laatinut tilinpäätöksen kaiken käytettävissä olevan tiedon pohjalta ja liittänyt tilinpäätökseen laatimansa ilmoituksen, jossa hän toteaa muun muassa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta.

| b) | Tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta sekä varainhoidon moitteettomuuden periaatteen noudattamista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää tehokas ja vaikuttava sisäisen valvonnan järjestelmä, joka sisältää riittävän valvonnan ja tarkoituksenmukaiset toimenpiteet sääntöjenvastaisuuksien ja petosten estämiseksi sekä oikeudelliset toimet, joiden avulla tarvittaessa peritään takaisin perusteettomasti maksetut tai käytetyt varat. |
| --- | --- |

b)

Tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta sekä varainhoidon moitteettomuuden periaatteen noudattamista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää tehokas ja vaikuttava sisäisen valvonnan järjestelmä, joka sisältää riittävän valvonnan ja tarkoituksenmukaiset toimenpiteet sääntöjenvastaisuuksien ja petosten estämiseksi sekä oikeudelliset toimet, joiden avulla tarvittaessa peritään takaisin perusteettomasti maksetut tai käytetyt varat.

Tarkastajan velvollisuus

| 9. | Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle (8) tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa tarkastuksensa kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

9.

Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle (8) tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa tarkastuksensa kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset.

| 10. | Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädännön vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen kannalta, sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen yleisen esittämistavan arvioiminen. |
| --- | --- |

10.

Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädännön vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen kannalta, sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen yleisen esittämistavan arvioiminen.

| 11. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että se on saanut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä tarkastuslausumansa perustaksi. |
| --- | --- |

11.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että se on saanut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä tarkastuslausumansa perustaksi.

Lausunto tilien luotettavuudesta

| 12. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta 2012 sekä sen toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty tilinpäätöksessä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien sääntöjen ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. |
| --- | --- |

12.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta 2012 sekä sen toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty tilinpäätöksessä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien sääntöjen ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti.

Perustelut varauman sisältävälle lausunnolle tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 13. | Hallintoneuvosto hyväksyi 18. marraskuuta 2010 tekemällään päätöksellä yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategian (9). Kyseessä on keskeinen väline (10), jonka avulla arvioidaan tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta. Vuonna 2012 suoritetut maksut, joiden perusteena olevista kuluista osakasvaltioiden kansalliset rahoitusviranomaiset olivat antaneet hyväksymistä koskevan todistuksen, olivat määrältään 8,2 miljoonaa euroa. Näiden maksujen osuus kaikista toimintaan liittyvistä maksuista oli 42 prosenttia. |
| --- | --- |

13.

Hallintoneuvosto hyväksyi 18. marraskuuta 2010 tekemällään päätöksellä yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategian (9). Kyseessä on keskeinen väline (10), jonka avulla arvioidaan tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta. Vuonna 2012 suoritetut maksut, joiden perusteena olevista kuluista osakasvaltioiden kansalliset rahoitusviranomaiset olivat antaneet hyväksymistä koskevan todistuksen, olivat määrältään 8,2 miljoonaa euroa. Näiden maksujen osuus kaikista toimintaan liittyvistä maksuista oli 42 prosenttia.

| 14. | Yhteisyrityksen ja osakasvaltioiden kansallisten rahoitusviranomaisten välisissä hallinnollisissa sopimuksissa määrätään periaatteessa, että kansalliset rahoitusviranomaiset toimittavat tarkastuksia yhteisyrityksen puolesta. Yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategia perustuu suurelta osin siihen, että kansalliset rahoitusviranomaiset tarkastavat hankkeiden kuluilmoitukset. Euroopan komission sisäisen tarkastuksen osasto teetti kuitenkin vuonna 2012 konsulttitutkimuksen, jossa arvioitiin yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategia ja ENIAC-osakasvaltioiden tarkastusstrategiat. Sisäisen tarkastuksen osasto toi esiin, että jälkitarkastusjärjestelmän rakennetta on syytä tarkistaa ja täydentää, jotta järjestelmä voi varmasti täyttää sille asetetun kokonaistavoitteen (11). |
| --- | --- |

14.

Yhteisyrityksen ja osakasvaltioiden kansallisten rahoitusviranomaisten välisissä hallinnollisissa sopimuksissa määrätään periaatteessa, että kansalliset rahoitusviranomaiset toimittavat tarkastuksia yhteisyrityksen puolesta. Yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategia perustuu suurelta osin siihen, että kansalliset rahoitusviranomaiset tarkastavat hankkeiden kuluilmoitukset. Euroopan komission sisäisen tarkastuksen osasto teetti kuitenkin vuonna 2012 konsulttitutkimuksen, jossa arvioitiin yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategia ja ENIAC-osakasvaltioiden tarkastusstrategiat. Sisäisen tarkastuksen osasto toi esiin, että jälkitarkastusjärjestelmän rakennetta on syytä tarkistaa ja täydentää, jotta järjestelmä voi varmasti täyttää sille asetetun kokonaistavoitteen (11).

| 15. | Yhteisyritys teki vuonna 2012 kuluilmoitusten rajoitetun arvioinnin (12) ja totesi sen perusteella vuotuisessa toimintakertomuksessaan, että ohjelman virhetaso on alle kaksi prosenttia. Arviointiin ei kuitenkaan liittynyt tarkastuksia eikä sen avulla saatu varmuutta arvioitujen kuluilmoitusten asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuimen toimittaman tarkastuksen loppuun mennessä (syyskuussa 2013) yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategian täytäntöönpanosta saatavilla olevien tietojen pohjalta ei ollut mahdollista todeta, toimiiko kyseinen keskeinen kontrolli vaikuttavasti. |
| --- | --- |

15.

Yhteisyritys teki vuonna 2012 kuluilmoitusten rajoitetun arvioinnin (12) ja totesi sen perusteella vuotuisessa toimintakertomuksessaan, että ohjelman virhetaso on alle kaksi prosenttia. Arviointiin ei kuitenkaan liittynyt tarkastuksia eikä sen avulla saatu varmuutta arvioitujen kuluilmoitusten asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuimen toimittaman tarkastuksen loppuun mennessä (syyskuussa 2013) yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategian täytäntöönpanosta saatavilla olevien tietojen pohjalta ei ollut mahdollista todeta, toimiiko kyseinen keskeinen kontrolli vaikuttavasti.

Varauman sisältävä lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 16. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että varauman sisältävän lausunnon antamista perustelevissa kohdissa 13–15 esitettyjen seikkojen mahdollisia vaikutuksia lukuun ottamatta yhteisyrityksen 31. päivänä joulukuuta 2012 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

16.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että varauman sisältävän lausunnon antamista perustelevissa kohdissa 13–15 esitettyjen seikkojen mahdollisia vaikutuksia lukuun ottamatta yhteisyrityksen 31. päivänä joulukuuta 2012 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset.

| 17. | Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi. |
| --- | --- |

17.

Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi.

HUOMAUTUKSET BUDJETTI- JA VARAINHALLINNOSTA

Talousarvion toteuttaminen

| 18. | Varainhoitovuoden 2012 lopulliseen talousarvioon sisältyi 128 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 42 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. Käytettävissä olevien maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli sata prosenttia ja maksumäärärahojen käyttöaste 52 prosenttia (13). Operatiivisiin toimiin käytettävissä olevista 125,5 miljoonan euron maksusitoumusmäärärahoista 17,6 miljoonaa euroa toteutettiin kokonaissitoumuksen kautta vuoden 2012 ensimmäisen ehdotuspyynnön yhteydessä ja 107,9 miljoonaa toteutettiin kokonaissitoumuksen kautta vuoden 2012 toisen ehdotuspyynnön yhteydessä. Näihin kahteen ehdotuspyyntöön perustuvat avustussopimukset tehtiin alkuvuodesta 2013, ja menettelyn käynnistämisestä sopimuksen tekemiseen kului keskimäärin 12 kuukautta. |
| --- | --- |

18.

Varainhoitovuoden 2012 lopulliseen talousarvioon sisältyi 128 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 42 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. Käytettävissä olevien maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli sata prosenttia ja maksumäärärahojen käyttöaste 52 prosenttia (13). Operatiivisiin toimiin käytettävissä olevista 125,5 miljoonan euron maksusitoumusmäärärahoista 17,6 miljoonaa euroa toteutettiin kokonaissitoumuksen kautta vuoden 2012 ensimmäisen ehdotuspyynnön yhteydessä ja 107,9 miljoonaa toteutettiin kokonaissitoumuksen kautta vuoden 2012 toisen ehdotuspyynnön yhteydessä. Näihin kahteen ehdotuspyyntöön perustuvat avustussopimukset tehtiin alkuvuodesta 2013, ja menettelyn käynnistämisestä sopimuksen tekemiseen kului keskimäärin 12 kuukautta.

| 19. | Käyttämättömien määrärahojen vapauttamisen osalta vuotta 2011 koskevan tarkastuksen yhteydessä havaitut kontrollien puutteet olivat yhä olemassa vuonna 2012. Käyttämätöntä 2,8 miljoonan euron kokonaissitoumusta, joka oli kohdennettu varainhoitovuoden 2010 operatiivisiin toimiin ja joka piti toteuttaa viimeistään 31. joulukuuta 2011, ei ollut vapautettu vuoden 2012 loppuun mennessä. |
| --- | --- |

19.

Käyttämättömien määrärahojen vapauttamisen osalta vuotta 2011 koskevan tarkastuksen yhteydessä havaitut kontrollien puutteet olivat yhä olemassa vuonna 2012. Käyttämätöntä 2,8 miljoonan euron kokonaissitoumusta, joka oli kohdennettu varainhoitovuoden 2010 operatiivisiin toimiin ja joka piti toteuttaa viimeistään 31. joulukuuta 2011, ei ollut vapautettu vuoden 2012 loppuun mennessä.

Ehdotuspyynnöt

| 20. | Vuosina 2008, 2009, 2010 ja 2011 järjestettyjen ehdotuspyyntöjen seurauksena tehtiin yhteensä 170,2 miljoonan euron avustussopimukset, jotka vastaavat 39:ää prosenttia EU:n yhteisyrityksen tutkimustoimiin osoittaman rahoitusosuuden enimmäismäärästä (14). Vuonna 2012 käynnistettiin kaksi ehdotuspyyntöä, joiden yhteisarvo oli 125,4 miljoonaa euroa. Vuonna 2013 on toistaiseksi käynnistetty kaksi ehdotuspyyntöä, joiden arvo on yhteensä 39,7 miljoonaa euroa. Vuonna 2013 olisi käynnistettävä vielä 104,7 miljoonan euron ehdotuspyyntö (23,8 prosenttia), jotta käytettävissä oleva 440 miljoonan euron suuruinen EU:n rahoitusosuus saataisiin käytettyä kokonaisuudessaan. |
| --- | --- |

20.

Vuosina 2008, 2009, 2010 ja 2011 järjestettyjen ehdotuspyyntöjen seurauksena tehtiin yhteensä 170,2 miljoonan euron avustussopimukset, jotka vastaavat 39:ää prosenttia EU:n yhteisyrityksen tutkimustoimiin osoittaman rahoitusosuuden enimmäismäärästä (14). Vuonna 2012 käynnistettiin kaksi ehdotuspyyntöä, joiden yhteisarvo oli 125,4 miljoonaa euroa. Vuonna 2013 on toistaiseksi käynnistetty kaksi ehdotuspyyntöä, joiden arvo on yhteensä 39,7 miljoonaa euroa. Vuonna 2013 olisi käynnistettävä vielä 104,7 miljoonan euron ehdotuspyyntö (23,8 prosenttia), jotta käytettävissä oleva 440 miljoonan euron suuruinen EU:n rahoitusosuus saataisiin käytettyä kokonaisuudessaan.

MUUT KYSYMYKSET

Sisäisen tarkastuksen toiminto ja komission sisäisen tarkastuksen osasto

| 21. | Hallintoneuvosto hyväksyi komission sisäisen tarkastuksen osaston toimenkuvauksen 18. marraskuuta 2010. Yhteisyrityksen varainhoitoa koskevia sääntöjä ei kuitenkaan ole vielä muutettu siten, että niihin olisi sisällytetty puiteasetuksen (15) säännökset, jotka koskevat komission sisäisen tarkastajan toimivaltuuksia. |
| --- | --- |

21.

Hallintoneuvosto hyväksyi komission sisäisen tarkastuksen osaston toimenkuvauksen 18. marraskuuta 2010. Yhteisyrityksen varainhoitoa koskevia sääntöjä ei kuitenkaan ole vielä muutettu siten, että niihin olisi sisällytetty puiteasetuksen (15) säännökset, jotka koskevat komission sisäisen tarkastajan toimivaltuuksia.

Seuranta ja raportointi tutkimustuloksista

| 22. | Seitsemännessä puiteohjelmassa määrätään seuranta- ja raportointijärjestelmästä, joka kattaa tutkimustulosten suojan, levittämisen ja siirron. |
| --- | --- |

22.

Seitsemännessä puiteohjelmassa määrätään seuranta- ja raportointijärjestelmästä, joka kattaa tutkimustulosten suojan, levittämisen ja siirron.

| 23. | Yhteisyritys on sisällyttänyt edunsaajien kanssa tehtyihin avustussopimuksiin määräyksiä, jotka nimenomaisesti sääntelevät teollis- ja tekijänoikeuksia ja tutkimustulosten levittämistä. Yhteisyritys seuraa määräysten täytäntöönpanoa rahoitettujen hankkeiden eri vaiheissa. |
| --- | --- |

23.

Yhteisyritys on sisällyttänyt edunsaajien kanssa tehtyihin avustussopimuksiin määräyksiä, jotka nimenomaisesti sääntelevät teollis- ja tekijänoikeuksia ja tutkimustulosten levittämistä. Yhteisyritys seuraa määräysten täytäntöönpanoa rahoitettujen hankkeiden eri vaiheissa.

| 24. | Seurantatulosten raportointitapaa on kuitenkin edelleen tarvetta kehittää, jotta päätöksen N:o 1982/2006/EY (16) 7 artiklan ja asetuksen (EY) N:o 1906/2006 (17) 27 artiklan säännökset toteutuvat. |
| --- | --- |

24.

Seurantatulosten raportointitapaa on kuitenkin edelleen tarvetta kehittää, jotta päätöksen N:o 1982/2006/EY (16) 7 artiklan ja asetuksen (EY) N:o 1906/2006 (17) 27 artiklan säännökset toteutuvat.

ENIAC-osakasvaltioiden osuudet

| 25. | ENIAC-yhteisyrityksen yhtiöjärjestyksessä määrätään, että ENIAC-osakasvaltioiden rahoitusosuudet ovat yhteismäärältään vähintään 1,8-kertaiset (18) EU:n rahoitusosuuteen verrattuna, ja yhteisyrityksen avustusten osuus voi olla enintään 16,7 prosenttia hankkeiden tukikelpoisten kulujen kokonaismäärästä. Ensimmäisten seitsemän ehdotuspyynnön yhteydessä ENIAC-osakasvaltioiden rahoitusosuus oli 1,41-kertainen EU:n rahoitusosuuteen verrattuna (1,55-kertainen vuonna 2011). |
| --- | --- |

25.

ENIAC-yhteisyrityksen yhtiöjärjestyksessä määrätään, että ENIAC-osakasvaltioiden rahoitusosuudet ovat yhteismäärältään vähintään 1,8-kertaiset (18) EU:n rahoitusosuuteen verrattuna, ja yhteisyrityksen avustusten osuus voi olla enintään 16,7 prosenttia hankkeiden tukikelpoisten kulujen kokonaismäärästä. Ensimmäisten seitsemän ehdotuspyynnön yhteydessä ENIAC-osakasvaltioiden rahoitusosuus oli 1,41-kertainen EU:n rahoitusosuuteen verrattuna (1,55-kertainen vuonna 2011).

Aiemmin esitettyjen huomautusten seuranta

| 26. | Yhteisyrityksen tilinpitäjä validoi rahoitus- ja kirjanpitojärjestelmät (SAP ja ABAC) vuonna 2012. Toimintaprosessi, jonka avulla saadaan rahoitusta koskevia tietoja kansallisten rahoitusviranomaisten toimittamien kuluilmoitusten hallinnoinnista, on kuitenkin edelleen validoimatta. |
| --- | --- |

26.

Yhteisyrityksen tilinpitäjä validoi rahoitus- ja kirjanpitojärjestelmät (SAP ja ABAC) vuonna 2012. Toimintaprosessi, jonka avulla saadaan rahoitusta koskevia tietoja kansallisten rahoitusviranomaisten toimittamien kuluilmoitusten hallinnoinnista, on kuitenkin edelleen validoimatta.

| 27. | Yhteisyrityksellä on huhtikuusta 2012 alkaen ollut sisäisen tarkastuksen valmiudet, joita vaaditaan yhteisyrityksen perustamista koskevan neuvoston asetuksen 6 artiklan 2 kohdassa. |
| --- | --- |

27.

Yhteisyrityksellä on huhtikuusta 2012 alkaen ollut sisäisen tarkastuksen valmiudet, joita vaaditaan yhteisyrityksen perustamista koskevan neuvoston asetuksen 6 artiklan 2 kohdassa.

| 28. | Palautumissuunnitelma viimeisteltiin ja testattiin hyvin tuloksin vuonna 2012. |
| --- | --- |

28.

Palautumissuunnitelma viimeisteltiin ja testattiin hyvin tuloksin vuonna 2012.

Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Louis GALEAN johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 22. lokakuuta 2013 pitämässään kokouksessa.

Tilintarkastustuomioistuimen puolesta

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

presidentti

---

(1)  Neuvoston asetus (EY) N:o 72/2008, annettu 20 päivänä joulukuuta 2007, ENIAC-yhteisyrityksen perustamisesta (EUVL L 30, 4.2.2008, s. 21).

1

(2)  Liitteessä esitetään tiedotustarkoituksessa yhteenveto yhteisyrityksen vastuualueista, toiminnoista ja resursseista.

2

Liitteessä

(3)  Seitsemäs tutkimuksen puiteohjelma hyväksyttiin Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksellä N:o 1982/2006/EY (EUVL L 412, 30.12.2006, s. 1). Puiteohjelma kokoaa yhteen kaikki tutkimukseen liittyvät EU-aloitteet ja sillä on olennainen merkitys kasvun, kilpailukyvyn ja työllisyyden tavoitteiden saavuttamisessa. Ohjelma on myös eurooppalaisen tutkimusalueen keskeinen tekijä.

3

(4)  Sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot.

4

(5)  Selvitys talousarvion toteuttamisesta sisältää yhteenvedon budjettiperiaatteista ja muut liitetiedot.

5

(6)  EYVL L 357, 31.12.2002, s. 72.

6

(7)  Komission tilinpitäjän vahvistamat kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai, silloin kun se on relevanttia, kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRS-tilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards/International Financial Reporting Standards).

7

(8)  Neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 1605/2002 (EYVL L 248, 16.9.2002, s. 1), 185 artiklan 2 kohta.

8

(9)  Yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategian mukaan yhteisyrityksen on hankittava riittävästi tietoja ENIAC-osakasvaltioissa sovelletuista jälkitarkastustoimenpiteistä, jotta se voi arvioida kansalliset toimenpiteet ja sen, miten hyvin niiden avulla saadaan riittävä varmuus ENIAC-yhteisyrityksen hankkeisiin liittyvien toimien asianmukaisuudesta ja laillisuudesta.

9

(10)  Asetuksen (EY) N:o 72/2008 12 artiklan mukaan yhteisyrityksen ”on varmistettava, että osakkaiden taloudelliset edut suojataan asianmukaisesti suorittamalla tai mahdollistamalla tarvittavat sisäiset ja ulkopuoliset tarkastukset”. Lisäksi artiklassa säädetään, että ”yhteisyritys tekee paikan päällä selvityksiä ja tilintarkastuksia ENIAC-yhteisyrityksen julkisen rahoituksen saajien keskuudessa. Tällaiset selvitykset ja tarkastukset tekee joko ENIAC-yhteisyritys suoraan tai jokin ENIAC-osakasvaltio sen puolesta.”

10

(11)  Konsulttitutkimuksen keskeiset johtopäätökset ovat seuraavat:

11

| — | yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategiaan ei sisälly yksityiskohtaisia käytännön ohjeita strategian soveltamista varten |
| --- | --- |

—

yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategiaan ei sisälly yksityiskohtaisia käytännön ohjeita strategian soveltamista varten

| — | yhteisyritys ja kansalliset rahoitusviranomaiset eivät tehneet erikseen sopimuksia rahoitusviranomaisten toimittamista tilintarkastuksista. |
| --- | --- |

—

yhteisyritys ja kansalliset rahoitusviranomaiset eivät tehneet erikseen sopimuksia rahoitusviranomaisten toimittamista tilintarkastuksista.

(12)  Rajoitetussa arvioinnissa kansallisia rahoitusviranomaisia pyydettiin vahvistamaan kuluilmoitusten joukosta poimittu otos.

12

(13)  Toimintamaksujen suhteellisen alhainen toteuttamisaste selittyy sillä, että kansallisten viranomaisten antamat todistukset saatiin myöhään ja osakasvaltioiden tasolla ilmenee viipeitä kansallisten avustussopimusten tekemisessä.

13

(14)  Asetuksen (EY) N:o 72/2008 5 artiklan ja kyseisen asetuksen liitteessä olevan 11 artiklan 5 kohdan mukaan EU:n enimmäisosuus yhteisyrityksen rahoituksesta, jolla katetaan juoksevia kuluja ja tutkimustoimia, on 450 miljoonaa euroa, josta juokseviin kuluihin osallistutaan enintään 10 miljoonan euron osuudella. Jos osaa juokseviin kuluihin tarkoitetusta osuudesta ei käytetä, se voidaan käyttää tutkimustoimiin.

14

(15)  Komission asetus (EY, Euratom) N:o 2343/2002, annettu 19 päivänä marraskuuta 2002, Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta annetun neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 185 artiklassa tarkoitettuja elimiä koskevasta varainhoidon puiteasetuksesta.

15

(16)  Euroopan parlamentin ja neuvoston päätös N:o 1982/2006/EY, tehty 18 päivänä joulukuuta 2006, Euroopan yhteisön seitsemännestä tutkimuksen, teknologian kehittämisen ja demonstroinnin puiteohjelmasta (2007–2013). Päätöksen 7 artiklassa edellytetään, että komissio seuraa jatkuvasti ja järjestelmällisesti seitsemännen puiteohjelman ja sen erityisohjelmien toteuttamista ja raportoi säännöllisesti tämän seurannan tuloksista ja levittää niitä.

16

(17)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1906/2006, annettu 18 päivänä joulukuuta 2006, säännöistä, jotka koskevat yritysten, tutkimuskeskusten ja korkeakoulujen osallistumista seitsemännen puiteohjelman toimiin sekä tutkimustulosten levittämistä (EUVL L 391, 30.12.2006, s. 1). Asetuksen 27 artiklan mukaan komission on seurattava tulosaineiston käyttöä ja levittämistä koskevan suunnitelman täytäntöönpanoa. Komission on myös perustettava tietojärjestelmä, jonka avulla tätä seurantaa voidaan toteuttaa tehokkaasti ja johdonmukaisesti koko seitsemännessä puiteohjelmassa, ja ylläpidettävä sitä.

17

(18)  Asetuksen (EY) N:o 72/2008 liitteessä olevan 11 artiklan 6 kohdan b alakohdassa säädetään, että ENIAC-osakasvaltioiden rahoitusosuudet ”yhdessä ovat vähintään 1,8 kertaa yhteisön rahoitusosuus”.

18

---

LIITE

ENIAC-yhteisyritys (Bryssel)

Vastuualueet ja toiminnot

| Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta


  (Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 187 ja 188 artikla) | Seitsemännestä puiteohjelmasta 18 päivänä joulukuuta 2006 tehdyssä Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksessä N:o 1982/2006/EY määrätään unionin osallistumisesta yhteisten teknologia-aloitteiden muodossa pitkällä aikavälillä toimivien julkisen ja yksityisen sektorin yhteistyökumppanuuksien perustamiseen. Kumppanuudet voitaisiin toteuttaa perussopimuksen 187 artiklassa tarkoitettuina yhteisyrityksinä.
  Neuvoston asetus (EY) N:o 72/2008, annettu 20 päivänä joulukuuta 2007, ENIAC-yhteisyrityksen perustamisesta. |
| --- | --- |
| Yhteisyrityksen toimivaltuudet


  (neuvoston asetus (EY) N:o 72/2008) | Tavoitteet

  ENIAC-yhteisyritys myötävaikuttaa Euroopan unionin seitsemännen tutkimuksen, teknologian kehittämisen ja demonstroinnin puiteohjelman (2007–2013) täytäntöönpanemiseen sekä Yhteistyö-erityisohjelman aihealueeseen ”Tieto- ja viestintäteknologia”. Yhteisyrityksen tavoitteena on erityisesti:






  — | määritellä ja toteuttaa tutkimusohjelma nanoelektroniikka-alan avainteknologioiden kehittämiseksi eri sovellusaloilla Euroopan kilpailukyvyn ja kestävän kehityksen lujittamiseksi sekä mahdollistaa uusien markkinoiden ja yhteiskunnallisten sovellusten syntyminen |

Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta

(Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 187 ja 188 artikla)

Seitsemännestä puiteohjelmasta 18 päivänä joulukuuta 2006 tehdyssä Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksessä N:o 1982/2006/EY määrätään unionin osallistumisesta yhteisten teknologia-aloitteiden muodossa pitkällä aikavälillä toimivien julkisen ja yksityisen sektorin yhteistyökumppanuuksien perustamiseen. Kumppanuudet voitaisiin toteuttaa perussopimuksen 187 artiklassa tarkoitettuina yhteisyrityksinä.

Neuvoston asetus (EY) N:o 72/2008, annettu 20 päivänä joulukuuta 2007, ENIAC-yhteisyrityksen perustamisesta.

Yhteisyrityksen toimivaltuudet

(neuvoston asetus (EY) N:o 72/2008)

Tavoitteet

ENIAC-yhteisyritys myötävaikuttaa Euroopan unionin seitsemännen tutkimuksen, teknologian kehittämisen ja demonstroinnin puiteohjelman (2007–2013) täytäntöönpanemiseen sekä Yhteistyö-erityisohjelman aihealueeseen ”Tieto- ja viestintäteknologia”. Yhteisyrityksen tavoitteena on erityisesti:

—

määritellä ja toteuttaa tutkimusohjelma nanoelektroniikka-alan avainteknologioiden kehittämiseksi eri sovellusaloilla Euroopan kilpailukyvyn ja kestävän kehityksen lujittamiseksi sekä mahdollistaa uusien markkinoiden ja yhteiskunnallisten sovellusten syntyminen

| — | tukea tutkimusohjelman toteuttamiseksi tarvittavia toimia (t&k-toimia) erityisesti myöntämällä rahoitusta kilpailuun perustuvien ehdotuspyyntöjen perusteella valittujen hankkeiden osallistujille |
| --- | --- |

—

tukea tutkimusohjelman toteuttamiseksi tarvittavia toimia (t&k-toimia) erityisesti myöntämällä rahoitusta kilpailuun perustuvien ehdotuspyyntöjen perusteella valittujen hankkeiden osallistujille

| — | edistää julkisen ja yksityisen sektorin välistä kumppanuutta, jolla pyritään käynnistämään ja yhdistämään unionin tasoisia, kansallisia ja yksityisiä toimia, lisäämään nanoelektroniikka-alaan kohdistuvien t&k-investointien kokonaismäärää ja edistämään yhteistyötä julkisen ja yksityisen sektorin välillä |
| --- | --- |

—

edistää julkisen ja yksityisen sektorin välistä kumppanuutta, jolla pyritään käynnistämään ja yhdistämään unionin tasoisia, kansallisia ja yksityisiä toimia, lisäämään nanoelektroniikka-alaan kohdistuvien t&k-investointien kokonaismäärää ja edistämään yhteistyötä julkisen ja yksityisen sektorin välillä

| — | varmistaa nanoelektroniikka-alan yhteisten teknologia-aloitteiden tuloksellisuus ja kestävyys |
| --- | --- |

—

varmistaa nanoelektroniikka-alan yhteisten teknologia-aloitteiden tuloksellisuus ja kestävyys

| — | aikaansaada eurooppalaisten t&k-toimien synergiaa ja koordinointia nanoelektroniikka-alalla, mukaan luettuna alalla parhaillaan valtioiden välisissä t&k-ohjelmissa (EUREKA) toteutettavan toiminnan vähittäinen liittäminen ENIAC-yhteisyritykseen. |
| --- | --- |

—

aikaansaada eurooppalaisten t&k-toimien synergiaa ja koordinointia nanoelektroniikka-alalla, mukaan luettuna alalla parhaillaan valtioiden välisissä t&k-ohjelmissa (EUREKA) toteutettavan toiminnan vähittäinen liittäminen ENIAC-yhteisyritykseen.

Hallinto

Hallintoneuvosto on yhteisyrityksen johtava elin. Johtoryhmän vetäjänä toimii toimitusjohtaja. Teollisuus on edustettuna teollisuus- ja tutkimuskomiteassa, ja teollisuutta edustaa myös perustajajäsen AENEAS-järjestö. Unionia edustava komissio, osakasvaltiot ja assosioituneet maat muodostavat julkisten tahojen neuvoston.

Yhteisyrityksen resurssit vuonna 2012

Talousarvio

| | Sitoumukset: 127 996 970,00 euroa |
| --- | --- |

Sitoumukset: 127 996 970,00 euroa

| | Maksut: 42 475 500,00 euroa |
| --- | --- |

Maksut: 42 475 500,00 euroa

Henkilöstö 31. joulukuuta 2012

Henkilöstötaulukossa on 15 tointa (7 väliaikaista ja 8 sopimussuhteista), joista on täytetty 15 tointa. Ne jakautuivat seuraavasti: operatiiviset tehtävät 6, hallinnolliset tehtävät 5 ja sekalaiset tehtävät 4 tointa.

Toiminta ja palvelut vuonna 2012

Ks. ENIAC-yhteisyrityksen toimintakertomus vuodelta 2012 (www.eniac.eu)

Lähde: ENIAC-yhteisyrityksen toimittamat tiedot.

---

YHTEISYRITYKSEN VASTAUKSET

| 13–15. | ENIAC-yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategia perustuu kansallisten rahoitusviranomaisten jälkitarkastuksiin, koska se on ainoa lähestymistapa, joka on läheisyysperiaatteen ja lainsäätäjän vahvistaman kolmitahoisen rahoitusjärjestelmän mukainen. Suhteellisuusperiaatteen mukaisesti se on lisäksi ainoa taloudellisesti järkevä menetelmä ottaen huomioon, että tarkastuksissa on varmistettava kaikkien niiden 23 sääntökokonaisuuden noudattaminen, joita kansalliset rahoitusviranomaiset käyttävät hyväksyessään kustannukset. |
| --- | --- |

13–15.

ENIAC-yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategia perustuu kansallisten rahoitusviranomaisten jälkitarkastuksiin, koska se on ainoa lähestymistapa, joka on läheisyysperiaatteen ja lainsäätäjän vahvistaman kolmitahoisen rahoitusjärjestelmän mukainen. Suhteellisuusperiaatteen mukaisesti se on lisäksi ainoa taloudellisesti järkevä menetelmä ottaen huomioon, että tarkastuksissa on varmistettava kaikkien niiden 23 sääntökokonaisuuden noudattaminen, joita kansalliset rahoitusviranomaiset käyttävät hyväksyessään kustannukset.

| 19. | Vuonna 2012 ENIAC-yhteisyritys paransi huomattavasti valvontaansa ja sai täysin poistetuksi virheet hallintomäärärahojen vapauttamisessa. Valitettavasti yhdessä tapauksessa operatiivisiin toimiin käytettävät määrärahat vapautettiin viimeisen toteuttamispäivämäärän jälkeen; perimmäinen syy tähän on selvitetty ja korjaavat toimet on toteutettu, jotta ehkäistäisiin tämän toistuminen. |
| --- | --- |

19.

Vuonna 2012 ENIAC-yhteisyritys paransi huomattavasti valvontaansa ja sai täysin poistetuksi virheet hallintomäärärahojen vapauttamisessa. Valitettavasti yhdessä tapauksessa operatiivisiin toimiin käytettävät määrärahat vapautettiin viimeisen toteuttamispäivämäärän jälkeen; perimmäinen syy tähän on selvitetty ja korjaavat toimet on toteutettu, jotta ehkäistäisiin tämän toistuminen.

| 21. | Varainhoidon puiteasetuksen muutos kuuluu komission toimivaltaan; komissio on parhaillaan yhdenmukaistamassa nykyistä varainhoidon puitesopimusta EU:n uuden yleisen varainhoitoasetuksen kanssa. ENIAC-yhteisyritys ottaa tarkistetun version käyttöön heti, kun se on saatavissa. |
| --- | --- |

21.

Varainhoidon puiteasetuksen muutos kuuluu komission toimivaltaan; komissio on parhaillaan yhdenmukaistamassa nykyistä varainhoidon puitesopimusta EU:n uuden yleisen varainhoitoasetuksen kanssa. ENIAC-yhteisyritys ottaa tarkistetun version käyttöön heti, kun se on saatavissa.

| 24. | Päätöksessä N:o 1982/2006/EY ja asetuksessa (EY) N:o 1906/2006 säädetään erityisistä komission velvoitteista, joita ei voida siirtää automaattisesti muille oikeushenkilöille, kuten esimerkiksi ENIAC-yhteisyritykselle. ENIAC-yhteisyritys on noudattanut kaikkia komissiolta tähän mennessä saamiaan raportointipyyntöjä ja on sitoutunut edelleenkin suorittamaan tarvittavat toimet, jotta lainsäädännön määräykset teollis- ja tekijänoikeuksien suojasta ja tutkimustulosten käytöstä ja levittämisestä täyttyisivät.
  ENIAC-yhteisyritys pani merkille komission aloitteen, joka koskee tutkimusta teollis- ja tekijänoikeuksien muuttuvasta roolista puolijohdeteollisuudessa (SMART 2013/0005), ja toteuttaa varmasti sellaiset tämän aloitteen tuloksena saatavat parhaat käytännöt, jotka ovat yhteensopivia yhteisyritystä koskevan lainsäädännön kanssa. |
| --- | --- |

24.

Päätöksessä N:o 1982/2006/EY ja asetuksessa (EY) N:o 1906/2006 säädetään erityisistä komission velvoitteista, joita ei voida siirtää automaattisesti muille oikeushenkilöille, kuten esimerkiksi ENIAC-yhteisyritykselle. ENIAC-yhteisyritys on noudattanut kaikkia komissiolta tähän mennessä saamiaan raportointipyyntöjä ja on sitoutunut edelleenkin suorittamaan tarvittavat toimet, jotta lainsäädännön määräykset teollis- ja tekijänoikeuksien suojasta ja tutkimustulosten käytöstä ja levittämisestä täyttyisivät.

ENIAC-yhteisyritys pani merkille komission aloitteen, joka koskee tutkimusta teollis- ja tekijänoikeuksien muuttuvasta roolista puolijohdeteollisuudessa (SMART 2013/0005), ja toteuttaa varmasti sellaiset tämän aloitteen tuloksena saatavat parhaat käytännöt, jotka ovat yhteensopivia yhteisyritystä koskevan lainsäädännön kanssa.

| 25. | EU:n osuuden ja ENIACin jäsenvaltioiden osuuden suhde on mekaaninen tulos valtionapua koskevien sääntöjen soveltamisesta (komission asetus (EY) N:o 800/2008), joissa rajoitetaan valtionavun prosenttiosuutta tietyntyyppisten toimien ja osallistujien osalta. Vuoden 2012 kaksi tarjouspyyntöä osoittivat tämän hyvin selvästi: osuudet tarjouspyynnössä 2012-1 olivat huomattavasti suuremmat kuin suhde 1.8, kun taas pilottihanketarjouspyynnössä 2012-2 ne olivat alle 1.8. |
| --- | --- |

25.

EU:n osuuden ja ENIACin jäsenvaltioiden osuuden suhde on mekaaninen tulos valtionapua koskevien sääntöjen soveltamisesta (komission asetus (EY) N:o 800/2008), joissa rajoitetaan valtionavun prosenttiosuutta tietyntyyppisten toimien ja osallistujien osalta. Vuoden 2012 kaksi tarjouspyyntöä osoittivat tämän hyvin selvästi: osuudet tarjouspyynnössä 2012-1 olivat huomattavasti suuremmat kuin suhde 1.8, kun taas pilottihanketarjouspyynnössä 2012-2 ne olivat alle 1.8.

| 26. | Tilinpitäjä validoi ABAC- ja SAP-järjestelmät vuonna 2010. Vuonna 2012 tilinpitäjä suoritti kokonaan sovittujen tilinpitojärjestelmien validoinnin ja hyväksyi tarpeen mukaan tulojen ja menojen hyväksyjän laatimat validointijärjestelmät varainhoitosääntöjen (ENIAC-60-08) 43 artiklan 1 kohdan e alakohdan mukaisesti. |
| --- | --- |

26.

Tilinpitäjä validoi ABAC- ja SAP-järjestelmät vuonna 2010. Vuonna 2012 tilinpitäjä suoritti kokonaan sovittujen tilinpitojärjestelmien validoinnin ja hyväksyi tarpeen mukaan tulojen ja menojen hyväksyjän laatimat validointijärjestelmät varainhoitosääntöjen (ENIAC-60-08) 43 artiklan 1 kohdan e alakohdan mukaisesti.

---

| 17.12.2013 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 369/25 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 369/25

---

KERTOMUS

innovatiivisia lääkkeitä koskevaa yhteistä teknologia-aloitetta toteuttavan yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä yhteisyrityksen vastaukset

2013/C 369/04

SISÄLLYS

| | Kohta | Sivu |
| --- | --- | --- |
| Johdanto ... | 1–5 | 26 |
| Tarkastuslausuman perustana olevat tiedot ... | 6 | 26 |
| Tarkastuslausuma ... | 7–15 | 26 |
| Lausunto tilien luotettavuudesta ... | 12 | 27 |
| Perustelut varauman sisältävälle lausunnolle tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta ... | 13 | 27 |
| Varauman sisältävä lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta ... | 14 | 27 |
| Huomautukset budjetti- ja varainhallinnosta ... | 16–20 | 27 |
| Talousarvion toteuttaminen... | 16–17 | 27 |
| Ehdotuspyynnöt ... | 18–19 | 28 |
| Huomautukset yhteisyrityksen valvontajärjestelmien keskeisistä kontrolleista ... | 20 | 28 |
| Muut kysymykset ... | 21–30 | 28 |
| Sisäisen tarkastuksen toiminto ja komission sisäisen tarkastuksen osasto ... | 21–23 | 28 |
| Seuranta ja raportointi tutkimustuloksista ... | 24–26 | 28 |
| Aiemmin esitettyjen huomautusten seuranta ... | 27–30 | 28 |

Kohta

Sivu

Johdanto ...

1–5

26

Tarkastuslausuman perustana olevat tiedot ...

6

26

Tarkastuslausuma ...

7–15

26

Lausunto tilien luotettavuudesta ...

12

27

Perustelut varauman sisältävälle lausunnolle tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta ...

13

27

Varauman sisältävä lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta ...

14

27

Huomautukset budjetti- ja varainhallinnosta ...

16–20

27

Talousarvion toteuttaminen...

16–17

27

Ehdotuspyynnöt ...

18–19

28

Huomautukset yhteisyrityksen valvontajärjestelmien keskeisistä kontrolleista ...

20

28

Muut kysymykset ...

21–30

28

Sisäisen tarkastuksen toiminto ja komission sisäisen tarkastuksen osasto ...

21–23

28

Seuranta ja raportointi tutkimustuloksista ...

24–26

28

Aiemmin esitettyjen huomautusten seuranta ...

27–30

28

JOHDANTO

| 1. | Innovatiivisia lääkkeitä koskevan yhteisen teknologia-aloitteen toteuttamista varten perustettiin joulukuussa 2007 (1) kymmeneksi vuodeksi eurooppalainen yhteisyritys (IMI-yhteisyritys), jonka toimipaikka on Brysselissä. |
| --- | --- |

1.

Innovatiivisia lääkkeitä koskevan yhteisen teknologia-aloitteen toteuttamista varten perustettiin joulukuussa 2007 (1) kymmeneksi vuodeksi eurooppalainen yhteisyritys (IMI-yhteisyritys), jonka toimipaikka on Brysselissä.

| 2. | IMI-yhteisyrityksen tavoitteena on parantaa huomattavasti lääkekehitysprosessin toimivuutta ja tehokkuutta, jotta lääkeala tuottaisi pitkällä aikavälillä tehokkaampia ja turvallisempia innovatiivisia lääkkeitä (2). |
| --- | --- |

2.

IMI-yhteisyrityksen tavoitteena on parantaa huomattavasti lääkekehitysprosessin toimivuutta ja tehokkuutta, jotta lääkeala tuottaisi pitkällä aikavälillä tehokkaampia ja turvallisempia innovatiivisia lääkkeitä (2).

| 3. | Yhteisyrityksen perustajaosakkaat ovat komission edustama Euroopan unioni ja Euroopan lääketeollisuuden yhdistysten liitto (EFPIA). IMI-yhteisyrityksen osakkuutta voivat hakea tutkimusta ja kehitystä jäsenvaltiossa tai seitsemänteen puiteohjelmaan assosioituneessa maassa (3) suoraan tai epäsuorasti tukevat oikeussubjektit. |
| --- | --- |

3.

Yhteisyrityksen perustajaosakkaat ovat komission edustama Euroopan unioni ja Euroopan lääketeollisuuden yhdistysten liitto (EFPIA). IMI-yhteisyrityksen osakkuutta voivat hakea tutkimusta ja kehitystä jäsenvaltiossa tai seitsemänteen puiteohjelmaan assosioituneessa maassa (3) suoraan tai epäsuorasti tukevat oikeussubjektit.

| 4. | EU osarahoittaa IMI-yhteisyrityksen käyttökustannuksia ja tutkimustoimia enintään miljardilla eurolla seitsemännen puiteohjelman talousarviosta. EU:n ja EFPIA:n on perustajaosakkaina katettava käyttökustannuksia samansuuruisilla osuuksilla, jotka eivät ylitä neljää prosenttia EU:n koko rahoitusosuudesta. Muiden osakkaiden on osallistuttava käyttökustannuksiin suhteessa osuuteen, jolla ne rahoittavat tutkimustoimia. Tutkimusta tekevät lääkeyhtiöt, jotka ovat EFPIA:n jäseniä, osallistuvat tutkimustoiminnan rahoitukseen luontaissuorituksin (4), joiden arvo on vähintään yhtä suuri kuin EU:n rahoitusosuus (5). |
| --- | --- |

4.

EU osarahoittaa IMI-yhteisyrityksen käyttökustannuksia ja tutkimustoimia enintään miljardilla eurolla seitsemännen puiteohjelman talousarviosta. EU:n ja EFPIA:n on perustajaosakkaina katettava käyttökustannuksia samansuuruisilla osuuksilla, jotka eivät ylitä neljää prosenttia EU:n koko rahoitusosuudesta. Muiden osakkaiden on osallistuttava käyttökustannuksiin suhteessa osuuteen, jolla ne rahoittavat tutkimustoimia. Tutkimusta tekevät lääkeyhtiöt, jotka ovat EFPIA:n jäseniä, osallistuvat tutkimustoiminnan rahoitukseen luontaissuorituksin (4), joiden arvo on vähintään yhtä suuri kuin EU:n rahoitusosuus (5).

| 5. | Yhteisyritys aloitti itsenäisen toimintansa 16. marraskuuta 2009. |
| --- | --- |

5.

Yhteisyritys aloitti itsenäisen toimintansa 16. marraskuuta 2009.

TARKASTUSLAUSUMAN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT

| 6. | Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastuksen lähestymistapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumien testaamisen yhteisyrityksen tasolla ja valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien työhön perustuvaa evidenssiä (kun relevanttia evidenssiä on saatavilla) ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset. |
| --- | --- |

6.

Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastuksen lähestymistapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumien testaamisen yhteisyrityksen tasolla ja valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien työhön perustuvaa evidenssiä (kun relevanttia evidenssiä on saatavilla) ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset.

TARKASTUSLAUSUMA

| 7. | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti






  a) | IMI-yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää ”tilinpäätöslaskelmat” (6) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (7)31. joulukuuta 2012 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja |
| --- | --- | --- |

7.

Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti

a)

IMI-yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää ”tilinpäätöslaskelmat” (6) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (7)31. joulukuuta 2012 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja

| b) | tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden. |
| --- | --- |

b)

tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden.

Toimivan johdon velvollisuus

| 8. | Toimiva johto vastaa komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2343/2002 (8) 33 ja 43 artiklan mukaisesti yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimisesta ja sen oikein esittämisestä sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.






  a) | Yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää oikein tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, valita asianmukaiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja soveltaa niitä komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti (9) sekä laatia kirjanpidolliset arviot, jotka ovat kyseisissä olosuhteissa kohtuulliset. Johtaja vahvistaa yhteisyrityksen tilinpäätöksen sen jälkeen, kun yhteisyrityksen tilinpitäjä on laatinut tilinpäätöksen kaiken käytettävissä olevan tiedon pohjalta ja liittänyt tilinpäätökseen laatimansa ilmoituksen, jossa hän toteaa muun muassa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta. |
| --- | --- | --- |

8.

Toimiva johto vastaa komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2343/2002 (8) 33 ja 43 artiklan mukaisesti yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimisesta ja sen oikein esittämisestä sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.

a)

Yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää oikein tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, valita asianmukaiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja soveltaa niitä komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti (9) sekä laatia kirjanpidolliset arviot, jotka ovat kyseisissä olosuhteissa kohtuulliset. Johtaja vahvistaa yhteisyrityksen tilinpäätöksen sen jälkeen, kun yhteisyrityksen tilinpitäjä on laatinut tilinpäätöksen kaiken käytettävissä olevan tiedon pohjalta ja liittänyt tilinpäätökseen laatimansa ilmoituksen, jossa hän toteaa muun muassa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta.

| b) | Tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta sekä varainhoidon moitteettomuuden periaatteen noudattamista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää tehokas ja vaikuttava sisäisen valvonnan järjestelmä, joka sisältää riittävän valvonnan ja tarkoituksenmukaiset toimenpiteet sääntöjenvastaisuuksien ja petosten estämiseksi sekä oikeudelliset toimet, joiden avulla tarvittaessa peritään takaisin perusteettomasti maksetut tai käytetyt varat. |
| --- | --- |

b)

Tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta sekä varainhoidon moitteettomuuden periaatteen noudattamista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää tehokas ja vaikuttava sisäisen valvonnan järjestelmä, joka sisältää riittävän valvonnan ja tarkoituksenmukaiset toimenpiteet sääntöjenvastaisuuksien ja petosten estämiseksi sekä oikeudelliset toimet, joiden avulla tarvittaessa peritään takaisin perusteettomasti maksetut tai käytetyt varat.

Tarkastajan velvollisuus

| 9. | Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle (10) tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa tarkastuksensa kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

9.

Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle (10) tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa tarkastuksensa kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset.

| 10. | Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädännön vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen kannalta, sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen yleisen esittämistavan arvioiminen. |
| --- | --- |

10.

Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädännön vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen kannalta, sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen yleisen esittämistavan arvioiminen.

| 11. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että se on saanut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä tarkastuslausumansa perustaksi. |
| --- | --- |

11.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että se on saanut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä tarkastuslausumansa perustaksi.

Lausunto tilien luotettavuudesta

| 12. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta 2012 sekä sen toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty tilinpäätöksessä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien sääntöjen ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. |
| --- | --- |

12.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta 2012 sekä sen toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty tilinpäätöksessä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien sääntöjen ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti.

Perustelut varauman sisältävälle lausunnolle tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 13. | Hallintoneuvosto hyväksyi 14. joulukuuta 2010 tekemällään päätöksellä yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategian (11). Kyseessä on keskeinen väline, jonka avulla arvioidaan tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta. Kesäkuuhun 2013 mennessä oli saatu päätökseen 56 jälkitarkastusta, jotka koskivat 4,4 miljoonaa euroa (37,3:a prosenttia IMI-yhteisyrityksen rahoitusosuudesta, joka oli hyväksytty kesäkuuhun 2011 mennessä hyväksyttyä ensimmäistä pyyntöä varten) (12). Näiden jälkitarkastusten tuloksena havaittu virhetaso oli 5,82 prosenttia. |
| --- | --- |

13.

Hallintoneuvosto hyväksyi 14. joulukuuta 2010 tekemällään päätöksellä yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategian (11). Kyseessä on keskeinen väline, jonka avulla arvioidaan tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta. Kesäkuuhun 2013 mennessä oli saatu päätökseen 56 jälkitarkastusta, jotka koskivat 4,4 miljoonaa euroa (37,3:a prosenttia IMI-yhteisyrityksen rahoitusosuudesta, joka oli hyväksytty kesäkuuhun 2011 mennessä hyväksyttyä ensimmäistä pyyntöä varten) (12). Näiden jälkitarkastusten tuloksena havaittu virhetaso oli 5,82 prosenttia.

Varauman sisältävä lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 14. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että kohdassa 13 kuvattujen seikkojen mahdollisia vaikutuksia lukuun ottamatta 31. päivänä joulukuuta 2012 päättyneeltä vuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

14.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että kohdassa 13 kuvattujen seikkojen mahdollisia vaikutuksia lukuun ottamatta 31. päivänä joulukuuta 2012 päättyneeltä vuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset.

| 15. | Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi. |
| --- | --- |

15.

Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi.

HUOMAUTUKSET BUDJETTI- JA VARAINHALLINNOSTA

Talousarvion toteuttaminen

| 16. | Hallintoneuvosto hyväksyi 22. joulukuuta 2011 vuotuisen talousarvioesityksen ja täytäntöönpanosuunnitelman vuodeksi 2012. Vuoden 2012 operatiivisten toimien osalta maksusitoumusmäärärahoista (351 miljoonaa euroa) käytettiin 96 prosenttia ja maksumäärärahoista (103 miljoonaa euroa) 100 prosenttia. Korkeasta talousarvion toteuttamisasteesta huolimatta huomattavan suuri osa (162 miljoonaa euroa) maksusitoumusmäärärahoista on edelleen vain erittelemätön kokonaisuus, mikä tarkoittaa, että ehdotuspyynnöt on käynnistetty, mutta vastaavia avustussopimuksia ei ole vielä tehty. Yhteisyrityksen tilinpäätöksestä käy ilmi, että seuraavalle varainhoitovuodelle siirrettyjen 543 miljoonan euron sopimusvelvoitteiden vuoksi rahoitustarve on merkittävä vuoteen 2017 saakka. |
| --- | --- |

16.

Hallintoneuvosto hyväksyi 22. joulukuuta 2011 vuotuisen talousarvioesityksen ja täytäntöönpanosuunnitelman vuodeksi 2012. Vuoden 2012 operatiivisten toimien osalta maksusitoumusmäärärahoista (351 miljoonaa euroa) käytettiin 96 prosenttia ja maksumäärärahoista (103 miljoonaa euroa) 100 prosenttia. Korkeasta talousarvion toteuttamisasteesta huolimatta huomattavan suuri osa (162 miljoonaa euroa) maksusitoumusmäärärahoista on edelleen vain erittelemätön kokonaisuus, mikä tarkoittaa, että ehdotuspyynnöt on käynnistetty, mutta vastaavia avustussopimuksia ei ole vielä tehty. Yhteisyrityksen tilinpäätöksestä käy ilmi, että seuraavalle varainhoitovuodelle siirrettyjen 543 miljoonan euron sopimusvelvoitteiden vuoksi rahoitustarve on merkittävä vuoteen 2017 saakka.

| 17. | Vuoden lopussa käyttämättä oli vielä suuri määrä vuoden 2012 hallintomenoihin tarkoitetuista maksu- ja maksusitoumusmäärärahoista (26,81 prosenttia maksusitoumusmäärärahoista ja 39,8 prosenttia maksumäärärahoista). |
| --- | --- |

17.

Vuoden lopussa käyttämättä oli vielä suuri määrä vuoden 2012 hallintomenoihin tarkoitetuista maksu- ja maksusitoumusmäärärahoista (26,81 prosenttia maksusitoumusmäärärahoista ja 39,8 prosenttia maksumäärärahoista).

Ehdotuspyynnöt

| 18. | Yhteisyritys käynnisti vuonna 2012 neljä ehdotuspyyntöä ja teki 11 avustussopimusta. Vuonna 2012 se sitoi tutkimustoimintaan 351 miljoonaa euroa eli melkein 37 prosenttia käytössään olevasta kokonaisbudjetista (rahoituksen enimmäismäärä on 960 miljoonaa euroa asetuksen (EY) N:o 73/2008 mukaisesti). Sopimusten tekemiseen tarvittava aika lyheni vuonna 2012; lopullisten avustussopimusten tekeminen kesti neljännen ehdotuspyynnön kohdalla 413 päivää ja kuudennen ehdotuspyynnön kohdalla 161 päivää. |
| --- | --- |

18.

Yhteisyritys käynnisti vuonna 2012 neljä ehdotuspyyntöä ja teki 11 avustussopimusta. Vuonna 2012 se sitoi tutkimustoimintaan 351 miljoonaa euroa eli melkein 37 prosenttia käytössään olevasta kokonaisbudjetista (rahoituksen enimmäismäärä on 960 miljoonaa euroa asetuksen (EY) N:o 73/2008 mukaisesti). Sopimusten tekemiseen tarvittava aika lyheni vuonna 2012; lopullisten avustussopimusten tekeminen kesti neljännen ehdotuspyynnön kohdalla 413 päivää ja kuudennen ehdotuspyynnön kohdalla 161 päivää.

| 19. | Vuoden 2012 lopussa tutkimuskuluja koskevien hyväksyttyjen maksusitoumusten kokonaismäärä oli 736 miljoonaa euroa. Yhteisyrityksen on periaatteessa sidottava tutkimustoimintaan vielä 224 miljoonaa euroa (23 prosenttia 960 miljoonan euron enimmäismäärästä) vuoden 2013 loppuun mennessä, ja EFPIAn osakkaiden on sidottava vastaava määrä luontaissuorituksia. EFPIA oli vuoden 2012 loppuun mennessä sitonut 706 miljoonaa euroa ja sen on nyt sidottava vielä 254 miljoonaa euroa lisää, jotta sitoumukset vastaisivat yhteisyrityksen 960 miljoonan euron rahoitusosuutta. |
| --- | --- |

19.

Vuoden 2012 lopussa tutkimuskuluja koskevien hyväksyttyjen maksusitoumusten kokonaismäärä oli 736 miljoonaa euroa. Yhteisyrityksen on periaatteessa sidottava tutkimustoimintaan vielä 224 miljoonaa euroa (23 prosenttia 960 miljoonan euron enimmäismäärästä) vuoden 2013 loppuun mennessä, ja EFPIAn osakkaiden on sidottava vastaava määrä luontaissuorituksia. EFPIA oli vuoden 2012 loppuun mennessä sitonut 706 miljoonaa euroa ja sen on nyt sidottava vielä 254 miljoonaa euroa lisää, jotta sitoumukset vastaisivat yhteisyrityksen 960 miljoonan euron rahoitusosuutta.

Huomautukset yhteisyrityksen valvontajärjestelmien keskeisistä kontrolleista

| 20. | Yhteisyritys jatkoi riittävien ja kattavien sisäisen valvonnan järjestelmien kehittämistä vuonna 2012. Lisätoimet ovat kuitenkin tarpeen operatiivisten ja hallinnollisten menettelyjen (erityisesti jälkitarkastusten ja kirjanpitoon liittyvien tilinpäätöstoimien) dokumentoinnissa ja päivityksessä. Kyseiset menettelyt vähentävät virheriskiä ja epäjohdonmukaisia käytäntöjä. |
| --- | --- |

20.

Yhteisyritys jatkoi riittävien ja kattavien sisäisen valvonnan järjestelmien kehittämistä vuonna 2012. Lisätoimet ovat kuitenkin tarpeen operatiivisten ja hallinnollisten menettelyjen (erityisesti jälkitarkastusten ja kirjanpitoon liittyvien tilinpäätöstoimien) dokumentoinnissa ja päivityksessä. Kyseiset menettelyt vähentävät virheriskiä ja epäjohdonmukaisia käytäntöjä.

MUUT KYSYMYKSET

Sisäisen tarkastuksen toiminto ja komission sisäisen tarkastuksen osasto

| 21. | Komission sisäisen tarkastuksen osasto teki vuonna 2011 riskiarvioinnin, ja hallintoneuvosto hyväksyi 3. marraskuuta 2011 vuosia 2012–2014 koskevan strategisen tarkastussuunnitelman. |
| --- | --- |

21.

Komission sisäisen tarkastuksen osasto teki vuonna 2011 riskiarvioinnin, ja hallintoneuvosto hyväksyi 3. marraskuuta 2011 vuosia 2012–2014 koskevan strategisen tarkastussuunnitelman.

| 22. | Hallintoneuvosto hyväksyi komission sisäisen tarkastuksen osaston toimenkuvauksen 8. maaliskuuta 2011. Yhteisyrityksen varainhoitoa koskevia sääntöjä ei kuitenkaan ole vielä muutettu siten, että niihin olisi sisällytetty puiteasetuksen säännökset (13). |
| --- | --- |

22.

Hallintoneuvosto hyväksyi komission sisäisen tarkastuksen osaston toimenkuvauksen 8. maaliskuuta 2011. Yhteisyrityksen varainhoitoa koskevia sääntöjä ei kuitenkaan ole vielä muutettu siten, että niihin olisi sisällytetty puiteasetuksen säännökset (13).

| 23. | Komission sisäisen tarkastuksen osasto tarkasti vuonna 2012 yhteisyrityksen neuvotteluprosessit, avustussopimusten laadinnan ja ennakkorahoitusprosessit. Osasto totesi, että eturistiriitojen hallintaan liittyviä erityiskysymyksiä lukuun ottamatta nykyisillä sisäisillä kontrolleilla saadaan kohtuullinen varmuus toimintatavoitteiden saavuttamisesta, kun kyseessä on neuvotteluprosessin dokumentointi ja siihen liittyvät kontrollit ja neuvotteluprosessin aikana käytetty tietotekninen sovellus. Sisäisen tarkastuksen osasto hyväksyi 29. lokakuuta 2012 yhteisyrityksen toimintasuunnitelman, jossa otetaan huomioon sisäisen tarkastuksen osaston suositukset. |
| --- | --- |

23.

Komission sisäisen tarkastuksen osasto tarkasti vuonna 2012 yhteisyrityksen neuvotteluprosessit, avustussopimusten laadinnan ja ennakkorahoitusprosessit. Osasto totesi, että eturistiriitojen hallintaan liittyviä erityiskysymyksiä lukuun ottamatta nykyisillä sisäisillä kontrolleilla saadaan kohtuullinen varmuus toimintatavoitteiden saavuttamisesta, kun kyseessä on neuvotteluprosessin dokumentointi ja siihen liittyvät kontrollit ja neuvotteluprosessin aikana käytetty tietotekninen sovellus. Sisäisen tarkastuksen osasto hyväksyi 29. lokakuuta 2012 yhteisyrityksen toimintasuunnitelman, jossa otetaan huomioon sisäisen tarkastuksen osaston suositukset.

Seuranta ja raportointi tutkimustuloksista

| 24. | Seitsemännessä puiteohjelmassa määrätään seuranta- ja raportointijärjestelmästä, joka kattaa tutkimustulosten suojan, levityksen ja siirron (14). |
| --- | --- |

24.

Seitsemännessä puiteohjelmassa määrätään seuranta- ja raportointijärjestelmästä, joka kattaa tutkimustulosten suojan, levityksen ja siirron (14).

| 25. | Yhteisyritys on yhteisyrityksen perustamista koskevan neuvoston asetuksen 15 artiklan mukaisesti sisällyttänyt osakkaiden ja muiden edunsaajien kanssa tehtyihin avustussopimuksiin määräyksiä, jotka nimenomaisesti sääntelevät teollis- ja tekijänoikeuksia sekä tutkimustoiminnan ja -tulosten levittämistä. Yhteisyritys seuraa määräysten täytäntöönpanoa rahoitettujen hankkeiden eri vaiheissa. |
| --- | --- |

25.

Yhteisyritys on yhteisyrityksen perustamista koskevan neuvoston asetuksen 15 artiklan mukaisesti sisällyttänyt osakkaiden ja muiden edunsaajien kanssa tehtyihin avustussopimuksiin määräyksiä, jotka nimenomaisesti sääntelevät teollis- ja tekijänoikeuksia sekä tutkimustoiminnan ja -tulosten levittämistä. Yhteisyritys seuraa määräysten täytäntöönpanoa rahoitettujen hankkeiden eri vaiheissa.

| 26. | Yhteisyritys antaa säännöllisesti erityiskertomuksia meneillään olevista hankkeista (15). Osana asetuksen (EY) N:o 73/2008 2 artiklassa mainittua seitsemännen puiteohjelman täytäntöönpanoon osallistumisen tavoitettaan yhteisyrityksen olisi kuitenkin määritettävä kahden perustajaosakkaan (komission ja EFPIAn) kanssa, mitkä tiedot on oltava saatavilla seitsemännestä puiteohjelmasta säännöllisesti laadittavaa yleistä seurantakertomusta varten ja toisaalta muita komission raportointivälineitä varten. |
| --- | --- |

26.

Yhteisyritys antaa säännöllisesti erityiskertomuksia meneillään olevista hankkeista (15). Osana asetuksen (EY) N:o 73/2008 2 artiklassa mainittua seitsemännen puiteohjelman täytäntöönpanoon osallistumisen tavoitettaan yhteisyrityksen olisi kuitenkin määritettävä kahden perustajaosakkaan (komission ja EFPIAn) kanssa, mitkä tiedot on oltava saatavilla seitsemännestä puiteohjelmasta säännöllisesti laadittavaa yleistä seurantakertomusta varten ja toisaalta muita komission raportointivälineitä varten.

Aiemmin esitettyjen huomautusten seuranta

| 27. | Toiminnan jatkuvuutta koskeva suunnitelma ja palautumissuunnitelma saatiin vuonna 2012 valmiiksi. |
| --- | --- |

27.

Toiminnan jatkuvuutta koskeva suunnitelma ja palautumissuunnitelma saatiin vuonna 2012 valmiiksi.

| 28. | Tilinpitäjä raportoi 27. syyskuuta 2012 kirjanpitojärjestelmän validoinnista. Suurin osa havaituista puutteista korjattiin vuoden loppuun mennessä. Kirjanpitojärjestelmän validointi ei kuitenkaan vielä kata jälkitarkastusten tuloksia. |
| --- | --- |

28.

Tilinpitäjä raportoi 27. syyskuuta 2012 kirjanpitojärjestelmän validoinnista. Suurin osa havaituista puutteista korjattiin vuoden loppuun mennessä. Kirjanpitojärjestelmän validointi ei kuitenkaan vielä kata jälkitarkastusten tuloksia.

| 29. | Hallintoneuvosto hyväksyi 11. marraskuuta 2011 luontaissuoritusten arviointimenetelmän (16). Luontaissuoritukset hyväksytään ennakkoon annettavien todistusten ja jälkitarkastusten perusteella. Vuonna 2012 hyväksyttiin ensimmäiset 14 luontaissuoritusten arviointimenetelmää, joista oli annettu todistus, ja käynnistettiin ensimmäiset kolme luontaissuorituksia koskevaa jälkitarkastusta. |
| --- | --- |

29.

Hallintoneuvosto hyväksyi 11. marraskuuta 2011 luontaissuoritusten arviointimenetelmän (16). Luontaissuoritukset hyväksytään ennakkoon annettavien todistusten ja jälkitarkastusten perusteella. Vuonna 2012 hyväksyttiin ensimmäiset 14 luontaissuoritusten arviointimenetelmää, joista oli annettu todistus, ja käynnistettiin ensimmäiset kolme luontaissuorituksia koskevaa jälkitarkastusta.

| 30. | Yhteisyrityksen perustamista koskevan neuvoston asetuksen 12 artiklan 5 kohdassa ei tunnusteta tilintarkastustuomioistuimen oikeutta tarkastaa EFPIAn osakasyritysten luontaissuorituksia, vaikka ne kirjataan IMI-yhteisyrityksen tilinpäätökseen. Arvion mukaan niiden kokonaismäärä on yhteisyrityksen toiminta-aikana noin miljardi euroa. |
| --- | --- |

30.

Yhteisyrityksen perustamista koskevan neuvoston asetuksen 12 artiklan 5 kohdassa ei tunnusteta tilintarkastustuomioistuimen oikeutta tarkastaa EFPIAn osakasyritysten luontaissuorituksia, vaikka ne kirjataan IMI-yhteisyrityksen tilinpäätökseen. Arvion mukaan niiden kokonaismäärä on yhteisyrityksen toiminta-aikana noin miljardi euroa.

Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Louis GALEAN johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 22. lokakuuta 2013 pitämässään kokouksessa.

Tilintarkastustuomioistuimen puolesta

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

presidentti

---

(1)  Neuvoston asetus (EY) N:o 73/2008, annettu 20 päivänä joulukuuta 2007, yhteisyrityksen perustamisesta innovatiivisia lääkkeitä koskevan yhteisen teknologia-aloitteen toteuttamiseksi (EUVL L 30, 4.2.2008, s. 38).

1

(2)  Liitteessä esitetään tiedotustarkoituksessa yhteenveto yhteisyrityksen vastuualueista, toiminnoista ja resursseista.

2

Liitteessä

(3)  Seitsemäs tutkimuksen puiteohjelma hyväksyttiin Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksellä N:o 1982/2006/EY (EUVL L 412, 30.12.2006, s. 1). Puiteohjelma kokoaa yhteen kaikki tutkimukseen liittyvät EU-aloitteet, ja sillä on olennainen merkitys kasvun, kilpailukyvyn ja työllisyyden tavoitteiden saavuttamisessa. Ohjelma on myös eurooppalaisen tutkimusalueen keskeinen tekijä.

3

(4)  Yhteisyrityksen perustamista koskevan asetuksen (EY) N:o 73/2008 liitteessä olevan 11 artiklan 4 kohdan mukaisesti luontaissuorituksilla tarkoitetaan ”EFPIAn jäseninä olevien tutkimusta tekevien lääkeyhtiöiden muita kuin rahallisia suorituksia (henkilöstö, laitteistot, kulutustavarat jne.)”. Tutkimusyritysten rahoitusosuuden on oltava vähintään yhtä suuri kuin EU:n rahoitusosuus.

4

(5)  Asetuksen (EY) N:o 73/2008 liitteessä olevan 11 artiklan 5 kohdan mukaisesti ”EFPIAn jäseninä olevat tutkimusta tekevät yhteisyrityksen toimintaan osallistuvat lääkeyhtiöt eivät voi saada rahallista tukea IMI-yhteisyritykseltä”.

5

(6)  Sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot.

6

(7)  Selvitys talousarvion toteuttamisesta sisältää yhteenvedon budjettiperiaatteista ja muut liitetiedot.

7

(8)  EYVL L 357, 31.12.2002, s. 72.

8

(9)  Komission tilinpitäjän vahvistamat kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai, silloin kun se on relevanttia, kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRS-tilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards/International Financial Reporting Standards).

9

(10)  Neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 1605/2002 (EYVL L 248, 16.9.2002, s. 1), 185 artiklan 2 kohta.

10

(11)  Yhteisyrityksen perustamisesta annetun asetuksen (EY) N:o 73/2008 12 artiklan 4 kohdassa säädetään, että ”IMI-yhteisyritys tekee paikan päällä selvityksiä ja tilintarkastuksia IMI-yhteisyrityksen rahoittamien tutkimustoimien osallistujien keskuudessa”. Jälkitarkastuksilla voidaan yksilöidä edunsaajien ilmoittamia tukeen oikeuttamattomia menoja, joiden osalta käynnistetään takaisinperintämenettelyjä.

11

(12)  Päätökseen saatetuissa jälkitarkastuksissa oli kyse ensimmäisestä edustavasta otoksesta, johon sisältyi 60 tarkastusta. Tarkastukset oli aloitettu vuoden 2011 lopussa ja saatu valmiiksi vuonna 2013. Toinen edustava otos perustuu IMI-yhteisyrityksen rahoitukseen liittyviin heinäkuun 2011 ja marraskuun 2012 välillä hyväksyttyihin kuluilmoituksiin. Toisen otoksen jälkitarkastukset ovat vielä kesken eikä lopullisia tuloksia ole täten vielä saatavilla.

12

(13)  Komission asetus (EY, Euratom) N:o 2343/2002, annettu 19 päivänä marraskuuta 2002, Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta annetun neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 185 artiklassa tarkoitettuja elimiä koskevasta varainhoidon puiteasetuksesta.

13

(14)  Seitsemättä puiteohjelmaa koskevat seurantakertomukset: http://ec.europa.eu/research/evaluations/index_en.cfm?pg=fp7-monitoring

14

(15)  Lokakuussa 2012 ja maaliskuussa 2013 yhteisyritys antoi tietoa tutkimustuloksistaan meneillään olevia hankkeita koskevien bibliometristen analyysien avulla.

15

(16)  Luontaissuoritukset ovat oikeussubjekteille toimintaan osallistumisesta aiheutuvia tukikelpoisia kuluja, joita yhteisyritys ei korvaa.

16

---

LIITE

Innovatiivisia lääkkeitä koskevaa yhteistä teknologia-aloitetta toteuttava yhteisyritys (Bryssel)

Vastuualueet ja toiminnot

| Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta


  (Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 187 ja 188 artikla) | Seitsemännestä puiteohjelmasta 18 päivänä joulukuuta 2006 tehdyssä Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksessä N:o 1982/2006/EY määrätään unionin osallistumisesta yhteisten teknologia-aloitteiden muodossa pitkällä aikavälillä toimivien julkisen ja yksityisen sektorin yhteistyökumppanuuksien perustamiseen. Kumppanuudet voitaisiin toteuttaa perussopimuksen 187 artiklassa tarkoitettuina yhteisyrityksinä.
  Neuvoston asetus (EY) N:o 73/2008, annettu 20 päivänä joulukuuta 2007, yhteisyrityksen perustamisesta innovatiivisia lääkkeitä koskevan yhteisen teknologia-aloitteen toteuttamiseksi. |
| --- | --- |
| Yhteisyrityksen toimivaltuudet


  (neuvoston asetus (EY) N:o 73/2008) | Tavoitteet

  IMI-yhteisyritys osallistuu seitsemännen puiteohjelman ja erityisesti seitsemännen puiteohjelman täytäntöön panemiseksi toteutettavan ”Yhteistyö”-erityisohjelman aihealueen ”Terveys” toteuttamiseen. Sen tavoitteena on parantaa huomattavasti lääkekehitysprosessin toimivuutta ja tehokkuutta, jotta lääkeala tuottaisi pitkällä aikavälillä tehokkaampia ja turvallisempia innovatiivisia lääkkeitä. Erityisesti se:






  — | tukee kilpailua edeltävän vaiheen lääketutkimusta ja -kehitystä jäsenvaltioissa ja seitsemänteen puiteohjelmaan assosioituneissa maissa koordinoidulla lähestymistavalla, jolla pyritään poistamaan lääkekehitysprosessissa todetut tutkimuksen pullonkaulat |

Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta

(Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 187 ja 188 artikla)

Seitsemännestä puiteohjelmasta 18 päivänä joulukuuta 2006 tehdyssä Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksessä N:o 1982/2006/EY määrätään unionin osallistumisesta yhteisten teknologia-aloitteiden muodossa pitkällä aikavälillä toimivien julkisen ja yksityisen sektorin yhteistyökumppanuuksien perustamiseen. Kumppanuudet voitaisiin toteuttaa perussopimuksen 187 artiklassa tarkoitettuina yhteisyrityksinä.

Neuvoston asetus (EY) N:o 73/2008, annettu 20 päivänä joulukuuta 2007, yhteisyrityksen perustamisesta innovatiivisia lääkkeitä koskevan yhteisen teknologia-aloitteen toteuttamiseksi.

Yhteisyrityksen toimivaltuudet

(neuvoston asetus (EY) N:o 73/2008)

Tavoitteet

IMI-yhteisyritys osallistuu seitsemännen puiteohjelman ja erityisesti seitsemännen puiteohjelman täytäntöön panemiseksi toteutettavan ”Yhteistyö”-erityisohjelman aihealueen ”Terveys” toteuttamiseen. Sen tavoitteena on parantaa huomattavasti lääkekehitysprosessin toimivuutta ja tehokkuutta, jotta lääkeala tuottaisi pitkällä aikavälillä tehokkaampia ja turvallisempia innovatiivisia lääkkeitä. Erityisesti se:

—

tukee kilpailua edeltävän vaiheen lääketutkimusta ja -kehitystä jäsenvaltioissa ja seitsemänteen puiteohjelmaan assosioituneissa maissa koordinoidulla lähestymistavalla, jolla pyritään poistamaan lääkekehitysprosessissa todetut tutkimuksen pullonkaulat

| — | tukee innovatiivisia lääkkeitä koskevan yhteisen teknologia-aloitteen tutkimusohjelman toteuttamista erityisesti myöntämällä rahoitustukea kilpailuun perustuvien ehdotuspyyntöjen kautta |
| --- | --- |

—

tukee innovatiivisia lääkkeitä koskevan yhteisen teknologia-aloitteen tutkimusohjelman toteuttamista erityisesti myöntämällä rahoitustukea kilpailuun perustuvien ehdotuspyyntöjen kautta

| — | varmistaa täydentävyyden muiden seitsemännen puiteohjelman toimien kanssa |
| --- | --- |

—

varmistaa täydentävyyden muiden seitsemännen puiteohjelman toimien kanssa

| — | toimii julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuutena, jossa pyritään lisäämään tutkimusinvestointeja biolääketieteen alalla jäsenvaltioissa ja seitsemänteen puiteohjelmaan assosioituneissa maissa kokoamalla yhteen resursseja ja lisäämällä julkisen ja yksityisen sektorin yhteistyötä |
| --- | --- |

—

toimii julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuutena, jossa pyritään lisäämään tutkimusinvestointeja biolääketieteen alalla jäsenvaltioissa ja seitsemänteen puiteohjelmaan assosioituneissa maissa kokoamalla yhteen resursseja ja lisäämällä julkisen ja yksityisen sektorin yhteistyötä

| — | edistää pienten ja keskisuurten yritysten osallistumista yhteisyrityksen toimiin seitsemännen puiteohjelman tavoitteiden mukaisesti. |
| --- | --- |

—

edistää pienten ja keskisuurten yritysten osallistumista yhteisyrityksen toimiin seitsemännen puiteohjelman tavoitteiden mukaisesti.

Hallinto

Yhteisyrityksen hallintoelimet ovat hallintoneuvosto, toimitusjohtaja ja tieteellinen komitea. Hallintoneuvostossa on kymmenen jäsentä, jotka edustavat yhtäläisesti kahta yhteisyrityksen perustajajäsentä eli Euroopan komissiota ja Euroopan lääketeollisuuden yhdistysten liittoa (EFPIA). Toimitusjohtajan vastuulla on yhteisyrityksen päivittäinen johtaminen hallintoneuvoston päätösten mukaisesti hallintoyksikön avustuksella. Tieteellinen komitea on hallintoneuvoston neuvoa-antava elin. Yhteisyritystä avustaa myös kaksi ulkopuolista neuvoa-antavaa elintä: yhteisyritykseen osallistuvien valtioiden edustajien ryhmä ja sidosryhmäfoorumi.

Yhteisyrityksen resurssit vuonna 2012

Talousarvio
   (1)

Sitoumukset: 373 763 361 euroa

Maksut: 113 209 163 euroa

Henkilöstö 31. joulukuuta 2012

Henkilöstötaulukossa on 36 tointa (29 väliaikaista ja 7 sopimussuhteista), joista on täytetty 35 tointa. Henkilöstövaroista 80 prosenttia on osoitettu suoraan operatiivisen toiminnan tukitoimintoihin.

Toiminta ja palvelut vuonna 2012

Ks. yhteisyrityksen toimintakertomus vuodelta 2012, joka on määrä julkaista seuraavalla sivustolla: www.imi.europa.eu

Lähde: IMI-yhteisyrityksen toimittamat tiedot.

---

(1)  Sisältää vuodelta 2011 siirretyt määrärahat.

Lähde: IMI-yhteisyrityksen toimittamat tiedot.

---

YHTEISYRITYKSEN VASTAUKSET

| 13. | IMI-yhteisyritys on tyytyväinen tilintarkastustuomioistuimen myönteiseen päätelmään kaikkien yhteisyrityksen tilinpäätöksen perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta, lukuun ottamatta ainoastaan yhteisyrityksen ensimmäisessä jälkitarkastuksessa havaitsemia asiavirheitä, jotka koskivat ennen nyt tarkasteltavaa varainhoitovuotta tehtyjen, ensimmäiseen ehdotuspyyntöön liittyvien menoilmoitusten perusteella suoritettuja välimaksuja.
  Huomautuksia sisältävän tilintarkastustuomioistuimen lausunnon pohjana käytetty arvioitu edustava virhetaso oli 5,82 prosenttia ja jäännösvirheen taso 3,64 prosenttia, mikä vastaa 56 tarkastuksen tuloksia. Kyseiset tarkastukset käsittivät 65 ensimmäisen ehdotuspyynnön mukaista menoilmoitusta, jotka hyväksyttiin vuosina 2010 ja 2011, jolloin IMI-yhteisyrityksen toiminta oli vasta käynnistymässä. Lisäksi on otettava huomioon seuraavaa:






  a) | Valtaosa menoilmoituksista, joissa havaittiin virheitä näissä vuosina 2010 ja 2011 tehdyissä tarkastuksissa, oli korjattavalta määrältään suhteellisen pieniä (alle 5 000 euroa IMI-yhteisyrityksen hyväksi). Virheet johtuivat selvästi sääntöjen ymmärtämisestä väärin tai siitä, ettei avustussopimusten määräysten yksityiskohtiin ollut kiinnitetty huomiota. Tarkastukset oli myös suunniteltu siten, että niissä keskityttiin useimmiten uusiin tai aiemmin tarkastamattomiin EU:n tutkimusohjelmien tuensaajiin. Tällöin virhetason voidaan odottaa olevan suurempi. |
| --- | --- | --- |

13.

IMI-yhteisyritys on tyytyväinen tilintarkastustuomioistuimen myönteiseen päätelmään kaikkien yhteisyrityksen tilinpäätöksen perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta, lukuun ottamatta ainoastaan yhteisyrityksen ensimmäisessä jälkitarkastuksessa havaitsemia asiavirheitä, jotka koskivat ennen nyt tarkasteltavaa varainhoitovuotta tehtyjen, ensimmäiseen ehdotuspyyntöön liittyvien menoilmoitusten perusteella suoritettuja välimaksuja.

Huomautuksia sisältävän tilintarkastustuomioistuimen lausunnon pohjana käytetty arvioitu edustava virhetaso oli 5,82 prosenttia ja jäännösvirheen taso 3,64 prosenttia, mikä vastaa 56 tarkastuksen tuloksia. Kyseiset tarkastukset käsittivät 65 ensimmäisen ehdotuspyynnön mukaista menoilmoitusta, jotka hyväksyttiin vuosina 2010 ja 2011, jolloin IMI-yhteisyrityksen toiminta oli vasta käynnistymässä. Lisäksi on otettava huomioon seuraavaa:

a)

Valtaosa menoilmoituksista, joissa havaittiin virheitä näissä vuosina 2010 ja 2011 tehdyissä tarkastuksissa, oli korjattavalta määrältään suhteellisen pieniä (alle 5 000 euroa IMI-yhteisyrityksen hyväksi). Virheet johtuivat selvästi sääntöjen ymmärtämisestä väärin tai siitä, ettei avustussopimusten määräysten yksityiskohtiin ollut kiinnitetty huomiota. Tarkastukset oli myös suunniteltu siten, että niissä keskityttiin useimmiten uusiin tai aiemmin tarkastamattomiin EU:n tutkimusohjelmien tuensaajiin. Tällöin virhetason voidaan odottaa olevan suurempi.

| b) | Arvioitu virhetaso ei vastaa tuensaajille vuonna 2012 suoritettujen välimaksujen tarkastuksista saatuja tuloksia. Näin ollen vuonna 2013 toteutetaan uusi edustava 40 jälkitarkastuksen otos, jonka tuloksia odotetaan vuoden loppuun mennessä. Uudet tarkastukset kattavat useampia menoilmoituksia ja tuensaajia, mukaan luettuina toisen ehdotuspyynnön perusteella hyväksyttyjen hankkeiden ensimmäiset menoilmoitukset sekä ensimmäisen ehdotuspyynnön perusteella hyväksyttyjen hankkeiden toiset ja kolmannet raportointijaksot. |
| --- | --- |

b)

Arvioitu virhetaso ei vastaa tuensaajille vuonna 2012 suoritettujen välimaksujen tarkastuksista saatuja tuloksia. Näin ollen vuonna 2013 toteutetaan uusi edustava 40 jälkitarkastuksen otos, jonka tuloksia odotetaan vuoden loppuun mennessä. Uudet tarkastukset kattavat useampia menoilmoituksia ja tuensaajia, mukaan luettuina toisen ehdotuspyynnön perusteella hyväksyttyjen hankkeiden ensimmäiset menoilmoitukset sekä ensimmäisen ehdotuspyynnön perusteella hyväksyttyjen hankkeiden toiset ja kolmannet raportointijaksot.

| c) | IMI-yhteisyritys on toteuttanut sittemmin sarjan konkreettisia ennaltaehkäiseviä toimia ja valvontatoimia yleisesti esiintyvien virheiden vähentämiseksi ja avustusten hallinnointiin olennaisesti liittyvien riskien minimoimiseksi. Näihin toimenpiteisiin on kuulunut seuraavaa:






  i) | henkilökunnan toteuttamien sisäisiin etukäteistarkastuksiin liittyvien toimien ja menettelyjen tarkistaminen ja vahvistaminen kahdesta toimintavuodesta saatujen kokemusten perusteella |
| --- | --- | --- |

c)

IMI-yhteisyritys on toteuttanut sittemmin sarjan konkreettisia ennaltaehkäiseviä toimia ja valvontatoimia yleisesti esiintyvien virheiden vähentämiseksi ja avustusten hallinnointiin olennaisesti liittyvien riskien minimoimiseksi. Näihin toimenpiteisiin on kuulunut seuraavaa:

i)

henkilökunnan toteuttamien sisäisiin etukäteistarkastuksiin liittyvien toimien ja menettelyjen tarkistaminen ja vahvistaminen kahdesta toimintavuodesta saatujen kokemusten perusteella

| ii) | IMI-yhteisyrityksen avustussopimusmallin oikea-aikainen tarkistaminen, minkä ansiosta avustuksiin liittyviä oikeudellisia edellytyksiä ja vaatimuksia on saatu selkiytettyä |
| --- | --- |

ii)

IMI-yhteisyrityksen avustussopimusmallin oikea-aikainen tarkistaminen, minkä ansiosta avustuksiin liittyviä oikeudellisia edellytyksiä ja vaatimuksia on saatu selkiytettyä

| iii) | tammikuussa 2012 käyttöön otetut ja kesäkuussa 2013 päivitetyt IMI-yhteisyrityksen omat varainhoito-ohjeet, joista osallistujat ja niiden tilintarkastustodistuksen antavat nimetyt riippumattomat tarkastajat saavat kattavat tiedot ja ohjeet IMI-yhteisyrityksen avustussopimusmalliin sisältyvistä määräyksistä |
| --- | --- |

iii)

tammikuussa 2012 käyttöön otetut ja kesäkuussa 2013 päivitetyt IMI-yhteisyrityksen omat varainhoito-ohjeet, joista osallistujat ja niiden tilintarkastustodistuksen antavat nimetyt riippumattomat tarkastajat saavat kattavat tiedot ja ohjeet IMI-yhteisyrityksen avustussopimusmalliin sisältyvistä määräyksistä

| iv) | osallistujille tarkoitetut tiheästi järjestetyt varainhoidon työpajat, joissa keskitytään toistuvien virheiden syihin ja niiden ennaltaehkäisyyn |
| --- | --- |

iv)

osallistujille tarkoitetut tiheästi järjestetyt varainhoidon työpajat, joissa keskitytään toistuvien virheiden syihin ja niiden ennaltaehkäisyyn

| v) | vuonna 2012 käyttöön otetut yhdennetyt liiketoimintaratkaisut, jotka toteutettiin IMI-yhteisyrityksen oman ilmoitusten toimittamiseen ja hankkeiden hallinnointiin käytetyn tietoteknisen SOFIA-työkalun (Submission OF Information Application) kautta ja jonka ansiosta menoilmoitukset voidaan toimittaa ja tarkistaa sähköisesti, mikä vähentää virheiden mahdollisuutta. |
| --- | --- |

v)

vuonna 2012 käyttöön otetut yhdennetyt liiketoimintaratkaisut, jotka toteutettiin IMI-yhteisyrityksen oman ilmoitusten toimittamiseen ja hankkeiden hallinnointiin käytetyn tietoteknisen SOFIA-työkalun (Submission OF Information Application) kautta ja jonka ansiosta menoilmoitukset voidaan toimittaa ja tarkistaa sähköisesti, mikä vähentää virheiden mahdollisuutta.

IMI-yhteisyritys on toteuttanut samalla asianmukaisia valvontatoimia varmistaakseen, että yhteisyrityksen hyväksi tapahtuneet virheet, jotka havaittiin ensimmäisissä valmiiksi saaduissa jälkitarkastuksissa, korjataan asianmukaisesti. Tämä saadaan toteutettua järjestelmällisesti joko perintämääräyksellä tai tulevasta maksusta hyvittämällä. Lisäksi järjestelmällisiksi katsotut virheet ulotetaan myös kyseessä olevan saman tarkastetun tuensaajan toimittamiin tarkastamattomiin menoilmoituksiin.

IMI-yhteisyritys on lisäksi jatkanut jälkitarkastusten intensiivisen vuosiohjelman toteutusta. Jälkitarkastukset kattavat 40 prosenttia edellisenä vuotena suoritettujen välimaksujen kokonaisarvosta hallintoneuvoston hyväksymän jälkitarkastusstrategian mukaisesti. Nämä tarkastukset ovat tarjonneet erittäin toimivan ja luotettavan perustan välimaksujen yleisen laillisuuden ja asianmukaisuuden monivuotiselle arvioinnille ja valvonnalle, ja niiden perusteella on havaittu ja korjattu tarkastetuissa ilmoituksissa olleita virheitä. Yhteisyritys tekee myös tiivistä yhteistyötä Euroopan komission ja seitsemännessä puiteohjelmassa mukana olevien erillisvirastojen kanssa ja jakaa tietoa yhteisistä tuensaajista optimoidakseen tarkastusten kattavuuden ja vähentääkseen tehokkaasti sääntöjen noudattamatta jättämisen riskejä.

IMI-yhteisyritys on sitoutunut edelleen hallinnoimaan rahoitustaan siten, että se luottaa hankkeiden osallistujiin ja varmistaa samalla riittävän valvonnan ja vastuullisuuden. Yhteisyrityksen jo toteuttamat riskeihin perustuvat ennaltaehkäisevät ja korjaavat toimet ovat riittävä perusta moitteettomalle varainhoidolle sekä tuensaajille suoritettavissa välimaksuissa olevien virheiden riskin vähentämiselle asteittain monivuotiselta pohjalta. Tällainen tasapuolinen lähestymistapa auttaa myös varmistamaan IMI-yhteisyrityksen hankkeiden myönteiset tulokset, sillä monista hankkeista on jo alettu saada vaikuttavia ja lupaavia tuloksia, jotka ovat potilaiden ja laajemmin koko yhteiskunnan edun mukaisia.

IMI-yhteisyrityksen toimien täysi vaikutus niiden hankkeiden osalta, joista menoja alkaa vasta syntyä – etenkin ehdotuspyyntöjen 3–8 perusteella hyväksytyt hankkeet – voidaan nähdä vasta pitkällä aikavälillä, kun menoilmoituksia saadaan useammista hankkeista ja kun jälkitarkastukset kattavat suuremman osan kaikista tuensaajista.

| 17. | Talousarvion perustana olivat säädökseen liittyvät hyväksytyt rahoitusselvitykset, ja sen toteuttamisessa noudatettiin moitteettoman varainhoidon periaatteita. Mitään juokseviin kuluihin budjetoituja varoja ei myöskään menetetty, ja Euroopan komissiolta saadut käyttämättömät varat siirrettiin tutkimustoimintaan. On myös tärkeää pitää mielessä, että 50 prosenttia talousarvion juoksevista kuluista rahoitetaan Euroopan lääketeollisuuden liiton (EFPIA) kautta. |
| --- | --- |

17.

Talousarvion perustana olivat säädökseen liittyvät hyväksytyt rahoitusselvitykset, ja sen toteuttamisessa noudatettiin moitteettoman varainhoidon periaatteita. Mitään juokseviin kuluihin budjetoituja varoja ei myöskään menetetty, ja Euroopan komissiolta saadut käyttämättömät varat siirrettiin tutkimustoimintaan. On myös tärkeää pitää mielessä, että 50 prosenttia talousarvion juoksevista kuluista rahoitetaan Euroopan lääketeollisuuden liiton (EFPIA) kautta.

| 19. | Vuonna 2013 käytössä oli tehokkaita toimenpiteitä, joilla lisättiin ja joudutettiin EU:n rahoituksen sitouttamista ja EFPIAn jäsenten luontoissuoritusten täsmäyttämistä käynnistämällä useita ehdotuspyyntöjä vuoden aikana. |
| --- | --- |

19.

Vuonna 2013 käytössä oli tehokkaita toimenpiteitä, joilla lisättiin ja joudutettiin EU:n rahoituksen sitouttamista ja EFPIAn jäsenten luontoissuoritusten täsmäyttämistä käynnistämällä useita ehdotuspyyntöjä vuoden aikana.

| 20. | IMI-yhteisyritys yhtyy sisäisiä valvontajärjestelmiä koskevaan tilintarkastustuomioistuimen arvioon. Yhteisyritys on ottanut käyttöön huolellisesti laaditun, tehokkaan ja luotettavan sisäisen valvontajärjestelmän. Siihen sisältyy toimien ja menettelyjen järjestelmällinen tarkistaminen ja päivitys johdon ennen vuoden alkua asettamien sisäisen valvonnan painopisteiden mukaisesti. Tilintarkastustuomioistuimen huomautukset vastaavat IMI-yhteisyrityksen vuodeksi 2013 asettamia painopisteitä, jotka toteutetaan asianmukaisesti vuoden loppuun mennessä. |
| --- | --- |

20.

IMI-yhteisyritys yhtyy sisäisiä valvontajärjestelmiä koskevaan tilintarkastustuomioistuimen arvioon. Yhteisyritys on ottanut käyttöön huolellisesti laaditun, tehokkaan ja luotettavan sisäisen valvontajärjestelmän. Siihen sisältyy toimien ja menettelyjen järjestelmällinen tarkistaminen ja päivitys johdon ennen vuoden alkua asettamien sisäisen valvonnan painopisteiden mukaisesti. Tilintarkastustuomioistuimen huomautukset vastaavat IMI-yhteisyrityksen vuodeksi 2013 asettamia painopisteitä, jotka toteutetaan asianmukaisesti vuoden loppuun mennessä.

| 22. | Ongelma ratkesi, kun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU, Euratom) N:o 966/2012 209 artiklassa tarkoitettu julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuuteen perustuvien elinten varainhoidon malliasetus julkaistiin komission delegoituna säädöksenä 30. syyskuuta 2013. IMI-yhteisyrityksen varainhoitosääntöjä muutetaan asianmukaisella tavalla tätä vastaavasti. |
| --- | --- |

22.

Ongelma ratkesi, kun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU, Euratom) N:o 966/2012 209 artiklassa tarkoitettu julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuuteen perustuvien elinten varainhoidon malliasetus julkaistiin komission delegoituna säädöksenä 30. syyskuuta 2013. IMI-yhteisyrityksen varainhoitosääntöjä muutetaan asianmukaisella tavalla tätä vastaavasti.

| 23. | Euroopan komission sisäisen tarkastuksen osaston lopullisessa tarkastuskertomuksessa esitettiin yksitoista suositusta siitä, miten IMI-yhteisyritys voi korjata kunkin esitetyn ongelman. Kaikkien suositusten pohjalta laadittiin konkreettisia toimia, jotka IMI-yhteisyritys toteutti Euroopan tilintarkastustuomioistuimen kenttätyön aikana elokuusta 2012 heinäkuuhun 2013. Tuona aikana sisäisen tarkastuksen osasto myös tarkisti ja päätti asian käsittelyn 10 suosituksen osalta 11:stä. Jäljellä olevan suosituksen kohdalla asian käsittely on määrä päättää sen jälkeen, kun IMI-yhteisyrityksen toimet on tarkistettu sen toimitiloissa. |
| --- | --- |

23.

Euroopan komission sisäisen tarkastuksen osaston lopullisessa tarkastuskertomuksessa esitettiin yksitoista suositusta siitä, miten IMI-yhteisyritys voi korjata kunkin esitetyn ongelman. Kaikkien suositusten pohjalta laadittiin konkreettisia toimia, jotka IMI-yhteisyritys toteutti Euroopan tilintarkastustuomioistuimen kenttätyön aikana elokuusta 2012 heinäkuuhun 2013. Tuona aikana sisäisen tarkastuksen osasto myös tarkisti ja päätti asian käsittelyn 10 suosituksen osalta 11:stä. Jäljellä olevan suosituksen kohdalla asian käsittely on määrä päättää sen jälkeen, kun IMI-yhteisyrityksen toimet on tarkistettu sen toimitiloissa.

| 26. | IMI-yhteisyritys on jo toteuttanut toimia tilintarkastustuomioistuimen huomautusten perusteella. Yleistä valvontakertomusta koskevat vaatimukset on itse asiassa määritetty, ja tiedot on annettu Euroopan komissiolle syyskuussa 2013 liitettäväksi CORDA-tietokantaan. |
| --- | --- |

26.

IMI-yhteisyritys on jo toteuttanut toimia tilintarkastustuomioistuimen huomautusten perusteella. Yleistä valvontakertomusta koskevat vaatimukset on itse asiassa määritetty, ja tiedot on annettu Euroopan komissiolle syyskuussa 2013 liitettäväksi CORDA-tietokantaan.

| 28. | Tilintarkastustuomioistuin esitti kirjanpitojärjestelmän validoinnin kattavuutta koskevan huomautuksen, jonka osalta IMI-yhteisyritys haluaa tuoda esiin, että jälkitarkastuksen tulokset pantiin täytäntöön vuonna 2013 ja ne näkyvät ensi kerran vuoden 2013 tileissä. |
| --- | --- |

28.

Tilintarkastustuomioistuin esitti kirjanpitojärjestelmän validoinnin kattavuutta koskevan huomautuksen, jonka osalta IMI-yhteisyritys haluaa tuoda esiin, että jälkitarkastuksen tulokset pantiin täytäntöön vuonna 2013 ja ne näkyvät ensi kerran vuoden 2013 tileissä.

---

| 17.12.2013 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 369/35 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 369/35

---

KERTOMUS

ITERistä ja fuusioenergian kehittämisestä vastaavan eurooppalaisen yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä yhteisyrityksen vastaukset

2013/C 369/05

SISÄLLYS

| | Kohta | Sivu |
| --- | --- | --- |
| Johdanto... | 1–3 | 36 |
| Tarkastuslausuman perustana olevat tiedot... | 4 | 36 |
| Tarkastuslausuma... | 5–12 | 36 |
| Lausunto tilien luotettavuudesta... | 10 | 37 |
| Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta... | 11 | 37 |
| Huomautukset budjetti- ja varainhallinnosta... | 13–14 | 37 |
| Tilinpäätöksen esittäminen... | 13 | 37 |
| Talousarvion toteuttaminen... | 14 | 37 |
| Huomautukset yhteisyrityksen valvontajärjestelmiin sisältyvistä keskeisistä kontrolleista... | 15–23 | 37 |
| Operatiiviset hankinnat ja avustukset... | 16–20 | 38 |
| Operatiivisten hankintasopimusten ja avustusten yleinen valvonta ja seuranta... | 21–23 | 39 |
| Muut kysymykset... | 24–33 | 39 |
| Teollis- ja tekijänoikeudet ja teollisuuspolitiikka... | 24 | 39 |
| Osakkaiden maksuosuuksien viivästyminen... | 25 | 39 |
| Henkilöstösääntöjen soveltamissäännöt... | 26 | 40 |
| EU:n rahoitusosuus ITERin rakennusvaiheelle... | 27–31 | 40 |
| Vuotuinen toimintakertomus... | 32 | 40 |
| Aiemmin esitettyjen huomautusten seuranta... | 33 | 40 |
| Isäntävaltiosopimus... | 33 | 40 |

Kohta

Sivu

Johdanto...

1–3

36

Tarkastuslausuman perustana olevat tiedot...

4

36

Tarkastuslausuma...

5–12

36

Lausunto tilien luotettavuudesta...

10

37

Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta...

11

37

Huomautukset budjetti- ja varainhallinnosta...

13–14

37

Tilinpäätöksen esittäminen...

13

37

Talousarvion toteuttaminen...

14

37

Huomautukset yhteisyrityksen valvontajärjestelmiin sisältyvistä keskeisistä kontrolleista...

15–23

37

Operatiiviset hankinnat ja avustukset...

16–20

38

Operatiivisten hankintasopimusten ja avustusten yleinen valvonta ja seuranta...

21–23

39

Muut kysymykset...

24–33

39

Teollis- ja tekijänoikeudet ja teollisuuspolitiikka...

24

39

Osakkaiden maksuosuuksien viivästyminen...

25

39

Henkilöstösääntöjen soveltamissäännöt...

26

40

EU:n rahoitusosuus ITERin rakennusvaiheelle...

27–31

40

Vuotuinen toimintakertomus...

32

40

Aiemmin esitettyjen huomautusten seuranta...

33

40

Isäntävaltiosopimus...

33

40

JOHDANTO

| 1. | ITERin (1) ja fuusioenergian kehittämisestä vastaava eurooppalainen yhteisyritys perustettiin 35 vuodeksi maaliskuussa 2007 (2). Fuusiotoimintojen kehittely on keskitetty Ranskan Cadaracheen, mutta yhteisyrityksen toimipaikka on Barcelonassa. |
| --- | --- |

1.

ITERin (1) ja fuusioenergian kehittämisestä vastaava eurooppalainen yhteisyritys perustettiin 35 vuodeksi maaliskuussa 2007 (2). Fuusiotoimintojen kehittely on keskitetty Ranskan Cadaracheen, mutta yhteisyrityksen toimipaikka on Barcelonassa.

| 2. | Yhteisyrityksen tehtävänä on (3):






  a) | vastata Euratomin osuudesta fuusioenergia-alan kansainvälisessä ITER-organisaatiossa (4) |
| --- | --- | --- |

2.

Yhteisyrityksen tehtävänä on (3):

a)

vastata Euratomin osuudesta fuusioenergia-alan kansainvälisessä ITER-organisaatiossa (4)

| b) | vastata Euratomin osuudesta Japanin kanssa toteutettavissa fuusioenergian nopeaan toteuttamiseen tähtäävissä laajemman lähestymistavan toimissa (yhteisissä täydentävissä fuusiotutkimustoimissa) ja |
| --- | --- |

b)

vastata Euratomin osuudesta Japanin kanssa toteutettavissa fuusioenergian nopeaan toteuttamiseen tähtäävissä laajemman lähestymistavan toimissa (yhteisissä täydentävissä fuusiotutkimustoimissa) ja

| c) | valmistella ja koordinoida toimintaohjelmaa, jolla valmistellaan koefuusioreaktorin ja muiden asiaan liittyvien laitteistojen, kuten kansainvälisen fuusiomateriaalien säteilytyslaitoksen rakentamista. |
| --- | --- |

c)

valmistella ja koordinoida toimintaohjelmaa, jolla valmistellaan koefuusioreaktorin ja muiden asiaan liittyvien laitteistojen, kuten kansainvälisen fuusiomateriaalien säteilytyslaitoksen rakentamista.

| 3. | Yhteisyrityksen osakkaita ovat Euroopan atomienergiayhteisö (Euratom), jota edustaa Euroopan komissio, Euratomin jäsenvaltiot sekä kolmannet maat, jotka ovat tehneet Euratomin kanssa yhteistyösopimuksen hallitun ydinfuusion alalla ja ilmaisseet halukkuutensa tulla yhteisyrityksen osakkaiksi (31. joulukuuta 2012: Sveitsi). |
| --- | --- |

3.

Yhteisyrityksen osakkaita ovat Euroopan atomienergiayhteisö (Euratom), jota edustaa Euroopan komissio, Euratomin jäsenvaltiot sekä kolmannet maat, jotka ovat tehneet Euratomin kanssa yhteistyösopimuksen hallitun ydinfuusion alalla ja ilmaisseet halukkuutensa tulla yhteisyrityksen osakkaiksi (31. joulukuuta 2012: Sveitsi).

TARKASTUSLAUSUMAN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT

| 4. | Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastuksen lähestymistapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumien testaamisen yhteisyrityksen tasolla ja valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien työhön perustuvaa evidenssiä (kun relevanttia evidenssiä on saatavilla) ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset. |
| --- | --- |

4.

Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastuksen lähestymistapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumien testaamisen yhteisyrityksen tasolla ja valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien työhön perustuvaa evidenssiä (kun relevanttia evidenssiä on saatavilla) ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset.

TARKASTUSLAUSUMA

| 5. | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti






  a) | ITERistä ja fuusioenergian kehittämisestä vastaavan yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää ”tilinpäätöslaskelmat” (5) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (6)31. joulukuuta 2012 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja |
| --- | --- | --- |

5.

Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti

a)

ITERistä ja fuusioenergian kehittämisestä vastaavan yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää ”tilinpäätöslaskelmat” (5) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (6)31. joulukuuta 2012 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja

| b) | tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden. |
| --- | --- |

b)

tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden.

Toimivan johdon velvollisuus

| 6. | Toimiva johto vastaa komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2343/2002 (7) 33 ja 43 artiklan mukaisesti yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimisesta ja sen oikein esittämisestä sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.






  a) | Yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää oikein tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, valita asianmukaiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja soveltaa niitä komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti (8) sekä laatia kirjanpidolliset arviot, jotka ovat kyseisissä olosuhteissa kohtuulliset. Johtaja vahvistaa yhteisyrityksen tilinpäätöksen sen jälkeen, kun yhteisyrityksen tilinpitäjä on laatinut tilinpäätöksen kaiken käytettävissä olevan tiedon pohjalta ja liittänyt tilinpäätökseen laatimansa ilmoituksen, jossa hän toteaa muun muassa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta. |
| --- | --- | --- |

6.

Toimiva johto vastaa komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2343/2002 (7) 33 ja 43 artiklan mukaisesti yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimisesta ja sen oikein esittämisestä sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.

a)

Yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää oikein tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, valita asianmukaiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja soveltaa niitä komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti (8) sekä laatia kirjanpidolliset arviot, jotka ovat kyseisissä olosuhteissa kohtuulliset. Johtaja vahvistaa yhteisyrityksen tilinpäätöksen sen jälkeen, kun yhteisyrityksen tilinpitäjä on laatinut tilinpäätöksen kaiken käytettävissä olevan tiedon pohjalta ja liittänyt tilinpäätökseen laatimansa ilmoituksen, jossa hän toteaa muun muassa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta.

| b) | Tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta sekä varainhoidon moitteettomuuden periaatteen noudattamista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää tehokas ja vaikuttava sisäisen valvonnan järjestelmä, joka sisältää riittävän valvonnan ja tarkoituksenmukaiset toimenpiteet sääntöjenvastaisuuksien ja petosten estämiseksi sekä oikeudelliset toimet, joiden avulla tarvittaessa peritään takaisin perusteettomasti maksetut tai käytetyt varat. |
| --- | --- |

b)

Tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta sekä varainhoidon moitteettomuuden periaatteen noudattamista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää tehokas ja vaikuttava sisäisen valvonnan järjestelmä, joka sisältää riittävän valvonnan ja tarkoituksenmukaiset toimenpiteet sääntöjenvastaisuuksien ja petosten estämiseksi sekä oikeudelliset toimet, joiden avulla tarvittaessa peritään takaisin perusteettomasti maksetut tai käytetyt varat.

Tarkastajan velvollisuus

| 7. | Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle (9) tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa tarkastuksensa kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

7.

Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle (9) tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa tarkastuksensa kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset.

| 8. | Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädännön vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen kannalta, sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen yleisen esittämistavan arvioiminen. |
| --- | --- |

8.

Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädännön vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen kannalta, sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen yleisen esittämistavan arvioiminen.

| 9. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että se on saanut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä tarkastuslausumansa perustaksi. |
| --- | --- |

9.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että se on saanut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä tarkastuslausumansa perustaksi.

Lausunto tilien luotettavuudesta

| 10. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta 2012 sekä sen toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty tilinpäätöksessä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien sääntöjen ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. |
| --- | --- |

10.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta 2012 sekä sen toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty tilinpäätöksessä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien sääntöjen ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti.

Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 11. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31. päivänä joulukuuta 2012 päättyneeltä vuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

11.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31. päivänä joulukuuta 2012 päättyneeltä vuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset.

| 12. | Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi. |
| --- | --- |

12.

Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi.

HUOMAUTUKSET BUDJETTI- JA VARAINHALLINNOSTA

Tilinpäätöksen esittäminen

| 13. | Tilinpäätöksen liitetietojen kohtaan 4.3.1.1 ”Kansainvälisen ITER-organisaation tehdyt ITER-hankintajärjestelyt” sisältyvä taulukko ja tiedot koskevat toteutettuja hankintajärjestelyjä (sarake 3) ja tähän mennessä maksettuja hankintajärjestelyjä (sarake 4). Niistä ei kuitenkaan käy ilmi keskeneräisten urakoiden edistymisen taso. Tieto on välttämätön, silllä sen avulla saadaan käsitys siitä, mikä on yhteisyrityksen tähän mennessä toteutettaman toiminnan tilanne kansainvälisen ITER-organisaation kanssa tehdyissä hankintajärjestelyissä. |
| --- | --- |

13.

Tilinpäätöksen liitetietojen kohtaan 4.3.1.1 ”Kansainvälisen ITER-organisaation tehdyt ITER-hankintajärjestelyt” sisältyvä taulukko ja tiedot koskevat toteutettuja hankintajärjestelyjä (sarake 3) ja tähän mennessä maksettuja hankintajärjestelyjä (sarake 4). Niistä ei kuitenkaan käy ilmi keskeneräisten urakoiden edistymisen taso. Tieto on välttämätön, silllä sen avulla saadaan käsitys siitä, mikä on yhteisyrityksen tähän mennessä toteutettaman toiminnan tilanne kansainvälisen ITER-organisaation kanssa tehdyissä hankintajärjestelyissä.

Talousarvion toteuttaminen

| 14. | Käytettävissä olevien maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli 99,9 prosenttia ja maksumäärärahojen käyttöaste oli 94,5 prosenttia. Vuoden 2012 alustavaan talousarvioon sisältyneiden maksumäärärahojen käyttöaste oli kuitenkin 71 prosenttia (10). Operatiivisiin toimiin käytettävissä olleista 1 440 miljoonan euron maksusitoumusmäärärahoista ainoastaan 55,4 prosenttia toteutettiin suorien yksittäisten sitoumusten perusteella ja 44,6 prosenttia kokonaissitoumusten perusteella. |
| --- | --- |

14.

Käytettävissä olevien maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli 99,9 prosenttia ja maksumäärärahojen käyttöaste oli 94,5 prosenttia. Vuoden 2012 alustavaan talousarvioon sisältyneiden maksumäärärahojen käyttöaste oli kuitenkin 71 prosenttia (10). Operatiivisiin toimiin käytettävissä olleista 1 440 miljoonan euron maksusitoumusmäärärahoista ainoastaan 55,4 prosenttia toteutettiin suorien yksittäisten sitoumusten perusteella ja 44,6 prosenttia kokonaissitoumusten perusteella.

HUOMAUTUKSET YHTEISYRITYKSEN VALVONTAJÄRJESTELMIIN SISÄLTYVISTÄ KESKEISISTÄ KONTROLLEISTA

| 15. | Tilintarkastustuomioistuin on aiemmin raportoinut, että yhteisyrityksen sisäisen valvonnan järjestelmiä ei ollut saatettu täyteen valmiuteen eikä niitä ollut pantu täytäntöön. Edistyminen oli vuonna 2012 huomattavaa, mutta seuraavat toiminnot on edelleen pantava täytäntöön:






  — | hallintojärjestelmä, jonka avulla seurataan järjestelmällisesti hankekuluarvioiden validiutta ja raportoidaan kulupoikkeamista (ks. kohta 29) |
| --- | --- | --- |

15.

Tilintarkastustuomioistuin on aiemmin raportoinut, että yhteisyrityksen sisäisen valvonnan järjestelmiä ei ollut saatettu täyteen valmiuteen eikä niitä ollut pantu täytäntöön. Edistyminen oli vuonna 2012 huomattavaa, mutta seuraavat toiminnot on edelleen pantava täytäntöön:

—

hallintojärjestelmä, jonka avulla seurataan järjestelmällisesti hankekuluarvioiden validiutta ja raportoidaan kulupoikkeamista (ks. kohta 29)

| — | tilinpitäjä aloitti perustana olevien järjestelmien validoinnin vuonna 2012, mutta yhteisyrityksen keskeisiä kontrolleja ei vielä vuoden loppuun mennessä ollut testattu suoraan tapahtumatasolla; vuonna 2013 yhteisyritys teki sopimuksen konsulttiyrityksen (11) kanssa, jotta kirjanpitojärjestelmän sääntöjenmukaisuuden validointiin liittyvä työ saataisiin päätökseen. Yleisen johtopäätöksen mukaan fuusioenergian kehittämisestä vastaavan yhteisyrityksen kirjanpitojärjestelmä on budjettipääosaston ohjeiden ja fuusioenergian kehittämisestä vastaavan yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen, toimintaperiaatteiden ja menettelyjen mukainen, mutta silti selvityksessä raportoitiin (12) useista poikkeuksista |
| --- | --- |

—

tilinpitäjä aloitti perustana olevien järjestelmien validoinnin vuonna 2012, mutta yhteisyrityksen keskeisiä kontrolleja ei vielä vuoden loppuun mennessä ollut testattu suoraan tapahtumatasolla; vuonna 2013 yhteisyritys teki sopimuksen konsulttiyrityksen (11) kanssa, jotta kirjanpitojärjestelmän sääntöjenmukaisuuden validointiin liittyvä työ saataisiin päätökseen. Yleisen johtopäätöksen mukaan fuusioenergian kehittämisestä vastaavan yhteisyrityksen kirjanpitojärjestelmä on budjettipääosaston ohjeiden ja fuusioenergian kehittämisestä vastaavan yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen, toimintaperiaatteiden ja menettelyjen mukainen, mutta silti selvityksessä raportoitiin (12) useista poikkeuksista

| — | maksamista edeltävien teknistä hyväksyntää koskevien raporttien ja tilinpäätökseen liittyvien tarkastustodistusten systemaattisia tarkistuksia on kehitettävä (ks. kohdat 16–20)) |
| --- | --- |

—

maksamista edeltävien teknistä hyväksyntää koskevien raporttien ja tilinpäätökseen liittyvien tarkastustodistusten systemaattisia tarkistuksia on kehitettävä (ks. kohdat 16–20))

| — | hallintoneuvostolle esitettiin joulukuussa 2012 kattava yleinen avustusten ja toimintasopimusten valvonta- ja seurantajärjestelmä (ks. kohta 23) |
| --- | --- |

—

hallintoneuvostolle esitettiin joulukuussa 2012 kattava yleinen avustusten ja toimintasopimusten valvonta- ja seurantajärjestelmä (ks. kohta 23)

| — | yhteisyrityksen hyväksymiä sisäisiin tarkastuksiin (13) perustuvia toimintasuunnitelmia ei ole pantu kaikilta osin täytäntöön; kaikkia hankintajärjestelyjen valmistelua koskevassa komission sisäisen tarkastuksen osaston laatimassa raportissa (14) esitettyjä kymmentä suositusta pannaan parhaillaan täytäntöön |
| --- | --- |

—

yhteisyrityksen hyväksymiä sisäisiin tarkastuksiin (13) perustuvia toimintasuunnitelmia ei ole pantu kaikilta osin täytäntöön; kaikkia hankintajärjestelyjen valmistelua koskevassa komission sisäisen tarkastuksen osaston laatimassa raportissa (14) esitettyjä kymmentä suositusta pannaan parhaillaan täytäntöön

| — | yrityksen riskinhallintajärjestelmä esiteltiin yhteisyrityksen tarkastuskomitealle heinäkuussa 2012. Tässä yhteydessä yksilöitiin kymmenen aluetta, joilla riski on erittäin suuri (15). Yhteisyrityksen on vielä pantava täytäntöön riskejä lieventäviä toimia. |
| --- | --- |

—

yrityksen riskinhallintajärjestelmä esiteltiin yhteisyrityksen tarkastuskomitealle heinäkuussa 2012. Tässä yhteydessä yksilöitiin kymmenen aluetta, joilla riski on erittäin suuri (15). Yhteisyrityksen on vielä pantava täytäntöön riskejä lieventäviä toimia.

Operatiiviset hankinnat ja avustukset

| 16. | Kaikista vuonna 2012 käynnistetyistä operatiivisista hankintamenettelyistä 40 prosenttia (16) oli neuvottelumenettelyjä (17) (65 prosenttia vuonna 2011). Yhteisyrityksen on edelleen lisättävä kilpailuttamista hankintamenettelyjen yhteydessä ja vähennettävä neuvottelumenettelyjen käyttöä (18). Avustusten osalta ehdotuksia saatiin keskinmäärin ainoastaan yksi pyyntöä kohti. |
| --- | --- |

16.

Kaikista vuonna 2012 käynnistetyistä operatiivisista hankintamenettelyistä 40 prosenttia (16) oli neuvottelumenettelyjä (17) (65 prosenttia vuonna 2011). Yhteisyrityksen on edelleen lisättävä kilpailuttamista hankintamenettelyjen yhteydessä ja vähennettävä neuvottelumenettelyjen käyttöä (18). Avustusten osalta ehdotuksia saatiin keskinmäärin ainoastaan yksi pyyntöä kohti.

| 17. | Yhteisyrityksen tekemissä avustussopimuksissa ei ole Euroopan komission vakioavustussopimuksen II.25 artiklaa (19) vastaavaa määräystä taloudellisista seuraamuksista edunsaajille, jotka antavat vääriä ilmoituksia tai laiminlyövät velvollisuutensa vakavalla tavalla. Yhden avustussopimuksen kohdalla yhteisyritys hyväksyi kaikki välilliset kulut tukikelpoisiksi, vaikka tarkastustodistus ei ollut riittävän kattava kulutustavaroiden osalta (20). |
| --- | --- |

17.

Yhteisyrityksen tekemissä avustussopimuksissa ei ole Euroopan komission vakioavustussopimuksen II.25 artiklaa (19) vastaavaa määräystä taloudellisista seuraamuksista edunsaajille, jotka antavat vääriä ilmoituksia tai laiminlyövät velvollisuutensa vakavalla tavalla. Yhden avustussopimuksen kohdalla yhteisyritys hyväksyi kaikki välilliset kulut tukikelpoisiksi, vaikka tarkastustodistus ei ollut riittävän kattava kulutustavaroiden osalta (20).

| 18. | Yhteisyritys ei ole kehittänyt sisäistä menettelyä, jonka avulla arvioitaisiin järjestelmällisesti sitä riskiä, että maksu suoritetaan, vaikka sääntöjen rikkomista koskevan selvityksen arviointi on kesken. Yhden operatiiviseen sopimukseen liittyvän maksun kohdalla yhteisyritys hyväksyi laskun maksettavaksi, vaikka teknistä hyväksyntää koskevassa raportissa mainittiin merkittävä sääntöjenrikkomistapaus, jonka arviointi oli ITER-organisaatiossa vielä maksupäivänä kesken. |
| --- | --- |

18.

Yhteisyritys ei ole kehittänyt sisäistä menettelyä, jonka avulla arvioitaisiin järjestelmällisesti sitä riskiä, että maksu suoritetaan, vaikka sääntöjen rikkomista koskevan selvityksen arviointi on kesken. Yhden operatiiviseen sopimukseen liittyvän maksun kohdalla yhteisyritys hyväksyi laskun maksettavaksi, vaikka teknistä hyväksyntää koskevassa raportissa mainittiin merkittävä sääntöjenrikkomistapaus, jonka arviointi oli ITER-organisaatiossa vielä maksupäivänä kesken.

| 19. | Yhteisyritys ei ole vielä vahvistanut yhteishankintamenettelyille asianmukaisia perusteita, joiden avulla tarkistetaan, vastaavatko toisen hankintaviranomaisen ja sen omat hankintasäännöt toisiaan. Tarkistamista vaaditaan yhteisyrityksen soveltamissääntöjen 83 artiklassa (21). |
| --- | --- |

19.

Yhteisyritys ei ole vielä vahvistanut yhteishankintamenettelyille asianmukaisia perusteita, joiden avulla tarkistetaan, vastaavatko toisen hankintaviranomaisen ja sen omat hankintasäännöt toisiaan. Tarkistamista vaaditaan yhteisyrityksen soveltamissääntöjen 83 artiklassa (21).

| 20. | Tarkastetuissa viidessä operatiivisessa hankintamenettelyssä havaittiin seuraavat puutteet:






  — | kahdessa hankintamenettelyssä yhteisyritys ei tiedottanut sopimuksesta ennakkoilmoituksella, vaikka julkishankintaa koskevassa komission käsikirjassa neuvotaan, että näin on aiheellista toimia näkyvyyden ja kilpailun lisäämiseksi |
| --- | --- | --- |

20.

Tarkastetuissa viidessä operatiivisessa hankintamenettelyssä havaittiin seuraavat puutteet:

—

kahdessa hankintamenettelyssä yhteisyritys ei tiedottanut sopimuksesta ennakkoilmoituksella, vaikka julkishankintaa koskevassa komission käsikirjassa neuvotaan, että näin on aiheellista toimia näkyvyyden ja kilpailun lisäämiseksi

| — | yhdessä hankintamenettelyssä ennakkovaroitusjärjestelmää (joka ilmoittaa mm. onko asianomainen luonnollinen henkilö tai oikeushenkilö tilanteessa, jonka vuoksi hänet pitäisi jättää hankintamenettelyn ulkopuolelle) ei käytetty ennen sopimuksentekoa, koska yhteisyrityksellä ei ollut tuolloin pääsyä järjestelmään |
| --- | --- |

—

yhdessä hankintamenettelyssä ennakkovaroitusjärjestelmää (joka ilmoittaa mm. onko asianomainen luonnollinen henkilö tai oikeushenkilö tilanteessa, jonka vuoksi hänet pitäisi jättää hankintamenettelyn ulkopuolelle) ei käytetty ennen sopimuksentekoa, koska yhteisyrityksellä ei ollut tuolloin pääsyä järjestelmään

| — | yhdessä tapauksessa yhteisyritys suoritti ennakkomaksun, jonka osuus oli 10 prosenttia kokonaismäärästä, vaikka yhteisyritykselle toimitetun vakuuden oli antanut liikepankki, joka ei täyttänyt sopimuksessa mainittua BBB-luokitusta koskevaa vaatimusta |
| --- | --- |

—

yhdessä tapauksessa yhteisyritys suoritti ennakkomaksun, jonka osuus oli 10 prosenttia kokonaismäärästä, vaikka yhteisyritykselle toimitetun vakuuden oli antanut liikepankki, joka ei täyttänyt sopimuksessa mainittua BBB-luokitusta koskevaa vaatimusta

| — | kahdessa menettelyssä kuluarviot olivat suuressa määrin aliarvioituja (22). Tämä osoittaa, millaisia vaikeuksia yhteisyrityksellä on laskea kuluarviot EU:n rahoitusosuuden osalta ITER-hankkeen rakentamisvaiheessa (ks. kohdat 28–31). |
| --- | --- |

—

kahdessa menettelyssä kuluarviot olivat suuressa määrin aliarvioituja (22). Tämä osoittaa, millaisia vaikeuksia yhteisyrityksellä on laskea kuluarviot EU:n rahoitusosuuden osalta ITER-hankkeen rakentamisvaiheessa (ks. kohdat 28–31).

Operatiivisten hankintasopimusten ja avustusten yleinen valvonta ja seuranta

| 21. | Yhteisyrityksellä on järjestelmä (23), jonka avulla tarkastetaan, ovatko toimeksisaajat noudattaneet laadunvarmennusta koskevia vaatimuksia (24). |
| --- | --- |

21.

Yhteisyrityksellä on järjestelmä (23), jonka avulla tarkastetaan, ovatko toimeksisaajat noudattaneet laadunvarmennusta koskevia vaatimuksia (24).

| 22. | Yhteisyritys kävi kuuden avustussopimuksen kohteena olevan edunsaajan luona ja toimitti jälkikäteen avustuksia koskevan tilintarkastuksen ja säännönmukaisuuden tarkastuksen. Tarkastuksissa havaitut virheet koskivat 1,3 prosenttia tarkastettujen kuluilmoitusten kokonaismäärästä (8,3 miljoonaa euroa). |
| --- | --- |

22.

Yhteisyritys kävi kuuden avustussopimuksen kohteena olevan edunsaajan luona ja toimitti jälkikäteen avustuksia koskevan tilintarkastuksen ja säännönmukaisuuden tarkastuksen. Tarkastuksissa havaitut virheet koskivat 1,3 prosenttia tarkastettujen kuluilmoitusten kokonaismäärästä (8,3 miljoonaa euroa).

| 23. | Vastauksena tilintarkastustuomioistuimen aiemmin esittämiin huomautuksiin (25) yhteisyritys esitti marraskuussa 2012 yhteisyrityksen tarkastuskomitealle ja joulukuussa 2012 hallintoneuvostolle kaksi asiakirjaa eli yleisen valvonta- ja seurantastrategian ja monivuotisen jälkitarkastustrategian. Täten laatua koskevien tarkastusten soveltamisalaa laajennettiin sisällyttämällä niihin operatiivisten sopimusten taloudellisten näkökohtien tarkastaminen. |
| --- | --- |

23.

Vastauksena tilintarkastustuomioistuimen aiemmin esittämiin huomautuksiin (25) yhteisyritys esitti marraskuussa 2012 yhteisyrityksen tarkastuskomitealle ja joulukuussa 2012 hallintoneuvostolle kaksi asiakirjaa eli yleisen valvonta- ja seurantastrategian ja monivuotisen jälkitarkastustrategian. Täten laatua koskevien tarkastusten soveltamisalaa laajennettiin sisällyttämällä niihin operatiivisten sopimusten taloudellisten näkökohtien tarkastaminen.

MUUT KYSYMYKSET

Teollis- ja tekijänoikeudet ja teollisuuspolitiikka

| 24. | Hallintoneuvosto hyväksyi 28. maaliskuuta 2012 teollis- ja tekijänoikeuksia ja tiedonlevitystä koskevan yhteisyrityksen toimintalinjan ja 29. kesäkuuta 2012 kyseisen toimintalinjan soveltamissäännöt. Hallintoneuvosto hyväksyi yhteisyrityksen teollisuuspolitiikan 10. ja 11. joulukuuta 2012. Yhteisyritys ei ole vielä pannut täytäntöön suunnitelmaa, jonka tarkoituksena on yhtäältä valvoa, että teollis- ja tekijänoikeuksista sekä tiedonlevityksestä annettuja sääntöjä noudatetaan ja että toiminta on yhteisyrityksen teollisuuspolitiikan mukaista, ja toisaalta varmistaa asiaa koskeva raportointi. |
| --- | --- |

24.

Hallintoneuvosto hyväksyi 28. maaliskuuta 2012 teollis- ja tekijänoikeuksia ja tiedonlevitystä koskevan yhteisyrityksen toimintalinjan ja 29. kesäkuuta 2012 kyseisen toimintalinjan soveltamissäännöt. Hallintoneuvosto hyväksyi yhteisyrityksen teollisuuspolitiikan 10. ja 11. joulukuuta 2012. Yhteisyritys ei ole vielä pannut täytäntöön suunnitelmaa, jonka tarkoituksena on yhtäältä valvoa, että teollis- ja tekijänoikeuksista sekä tiedonlevityksestä annettuja sääntöjä noudatetaan ja että toiminta on yhteisyrityksen teollisuuspolitiikan mukaista, ja toisaalta varmistaa asiaa koskeva raportointi.

Osakkaiden maksuosuuksien viivästyminen

| 25. | Kahdeksan osakasta maksoi vuoden 2012 rahoitusosuutensa (yhteensä 1,2 miljoonaa euroa) myöhässä. Viipeet vaihtelivat 15 päivästä neljään kuukauteen. |
| --- | --- |

25.

Kahdeksan osakasta maksoi vuoden 2012 rahoitusosuutensa (yhteensä 1,2 miljoonaa euroa) myöhässä. Viipeet vaihtelivat 15 päivästä neljään kuukauteen.

Henkilöstösääntöjen soveltamissäännöt

| 26. | Yhteisyritys ei ole vielä hyväksynyt kaikkia henkilöstösääntöjen soveltamissääntöjä (26). Soveltamissääntöjen hyväksymistä vaaditaan yhteisyrityksen perussäännön liitteessä olevassa 10 artiklan 2 kohdassa. |
| --- | --- |

26.

Yhteisyritys ei ole vielä hyväksynyt kaikkia henkilöstösääntöjen soveltamissääntöjä (26). Soveltamissääntöjen hyväksymistä vaaditaan yhteisyrityksen perussäännön liitteessä olevassa 10 artiklan 2 kohdassa.

EU:n rahoitusosuus ITERin rakennusvaiheelle

| 27. | ITER-hankkeen tilanteesta ja mahdollisista jatkotoimista 7. heinäkuuta 2010 (27) tehdyissä neuvoston päätelmissä hyväksyttiin rahoitusosuuden lopulliseksi määräksi 6,6 miljardia euroa. |
| --- | --- |

27.

ITER-hankkeen tilanteesta ja mahdollisista jatkotoimista 7. heinäkuuta 2010 (27) tehdyissä neuvoston päätelmissä hyväksyttiin rahoitusosuuden lopulliseksi määräksi 6,6 miljardia euroa.

| 28. | ITER-hankkeen hankintaa edeltävistä toimista 13. tammikuuta 2012 annetussa sisäisen tarkastajan kertomuksessa pantiin merkille, että i) ITERin rakennusvaiheelle suoritettavaan EU:n rahoitusosuuteen liittyviä kuluarvioita ei ollut eritelty sopimuskohtaisesti kummassakaan; ii) yhteisyritys oli altis huomattaville taloudellisille riskeille, jotka liittyivät kulutushyödykkeiden hintakehitykseen ja iii) yhteisyrityksellä ei vielä ollut käytössä välinettä, jonka avulla seurattaisiin säännöllisesti arvioiden validiutta ja raportoitaisiin mahdollisista kulupoikkeamista. |
| --- | --- |

28.

ITER-hankkeen hankintaa edeltävistä toimista 13. tammikuuta 2012 annetussa sisäisen tarkastajan kertomuksessa pantiin merkille, että i) ITERin rakennusvaiheelle suoritettavaan EU:n rahoitusosuuteen liittyviä kuluarvioita ei ollut eritelty sopimuskohtaisesti kummassakaan; ii) yhteisyritys oli altis huomattaville taloudellisille riskeille, jotka liittyivät kulutushyödykkeiden hintakehitykseen ja iii) yhteisyrityksellä ei vielä ollut käytössä välinettä, jonka avulla seurattaisiin säännöllisesti arvioiden validiutta ja raportoitaisiin mahdollisista kulupoikkeamista.

| 29. | Yhteisyritys korosti syyskuussa 2012 Euroopan kilpailukykyä käsittelevälle neuvostolle laatimassaan edistymiskertomuksessa, että kulupoikkeamiin liittyvä riski oli 180–250 miljoonaa euroa eli 3 prosenttia viimeisestä 6,6 miljardin euron hankekuluarviosta. |
| --- | --- |

29.

Yhteisyritys korosti syyskuussa 2012 Euroopan kilpailukykyä käsittelevälle neuvostolle laatimassaan edistymiskertomuksessa, että kulupoikkeamiin liittyvä riski oli 180–250 miljoonaa euroa eli 3 prosenttia viimeisestä 6,6 miljardin euron hankekuluarviosta.

| 30. | Yhteisyritys sai valmiiksi 13. kesäkuuta 2013 hankkeen rakennusvaiheeseen tarkoitetun EU:n rahoitusosuuden kuluarvion päivityksen. Nykyisen riskiarvion mukaan lisäys saattaa olla 290 miljoonaa euroa eli 4,4 prosenttia neuvoston hyväksymästä talousarviosta. Yhteisyrityksen mukaan ITER-hankekomponenttien kulut ovat kasvaneet merkittävästi. Ne liittyvät pääasiassa järjestelmäsuunnitteluun ja kokoonpanon hallintaan koko ITER-hankkeen tasolla. Yhteisyritys katsoo myös, että ITER-hankkeen nykyinen viiteaikataulu on epärealistinen. |
| --- | --- |

30.

Yhteisyritys sai valmiiksi 13. kesäkuuta 2013 hankkeen rakennusvaiheeseen tarkoitetun EU:n rahoitusosuuden kuluarvion päivityksen. Nykyisen riskiarvion mukaan lisäys saattaa olla 290 miljoonaa euroa eli 4,4 prosenttia neuvoston hyväksymästä talousarviosta. Yhteisyrityksen mukaan ITER-hankekomponenttien kulut ovat kasvaneet merkittävästi. Ne liittyvät pääasiassa järjestelmäsuunnitteluun ja kokoonpanon hallintaan koko ITER-hankkeen tasolla. Yhteisyritys katsoo myös, että ITER-hankkeen nykyinen viiteaikataulu on epärealistinen.

| 31. | Tarkastukseen valituista viidestä operatiivisesta hankintamenettelystä kahdessa kuluarviot olivat suuressa määrin aliarvioituja (ks. kohta 20). |
| --- | --- |

31.

Tarkastukseen valituista viidestä operatiivisesta hankintamenettelystä kahdessa kuluarviot olivat suuressa määrin aliarvioituja (ks. kohta 20).

Vuotuinen toimintakertomus

| 32. | Fuusioenergian kehittämisestä vastaavan yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen 43 artiklan mukaisesti vuotuisesta toimintakertomuksesta on käytävä ilmi, vastaavatko toiminnan tulokset asetettuja tavoitteita, mitä riskejä toimintaan liittyy, miten käyttöön asetetut varat on käytetty ja onko sisäisen valvonnan järjestelmä tehokas ja vaikuttava. Fuusioenergian kehittämisestä vastaavan yhteisyrityksen vuosikertomus ei kuitenkaan sisällä ajan tasalla olevia tietoja riskeistä, joita poikkeaminen hyväksytystä 6,6 miljardin euron talousarviosta tuo mukanaan. Tämä johtuu siitä, että tarkistettua kuluarviota ei ollut siinä vaiheessa vielä saatavilla (ks. kohta 30). |
| --- | --- |

32.

Fuusioenergian kehittämisestä vastaavan yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen 43 artiklan mukaisesti vuotuisesta toimintakertomuksesta on käytävä ilmi, vastaavatko toiminnan tulokset asetettuja tavoitteita, mitä riskejä toimintaan liittyy, miten käyttöön asetetut varat on käytetty ja onko sisäisen valvonnan järjestelmä tehokas ja vaikuttava. Fuusioenergian kehittämisestä vastaavan yhteisyrityksen vuosikertomus ei kuitenkaan sisällä ajan tasalla olevia tietoja riskeistä, joita poikkeaminen hyväksytystä 6,6 miljardin euron talousarviosta tuo mukanaan. Tämä johtuu siitä, että tarkistettua kuluarviota ei ollut siinä vaiheessa vielä saatavilla (ks. kohta 30).

Aiemmin esitettyjen huomautusten seuranta

Isäntävaltiosopimus

| 33. | Espanjan kuningaskunnan kanssa 28. kesäkuuta 2007 tehdyn isäntävaltiosopimuksen mukaan yhteisyrityksen käyttöön olisi pitänyt antaa pysyvät tilat kesäkuuhun 2010 mennessä. Tarkastuksen aikaan (huhtikuussa 2013) tätä ei ollut vielä tehty. |
| --- | --- |

33.

Espanjan kuningaskunnan kanssa 28. kesäkuuta 2007 tehdyn isäntävaltiosopimuksen mukaan yhteisyrityksen käyttöön olisi pitänyt antaa pysyvät tilat kesäkuuhun 2010 mennessä. Tarkastuksen aikaan (huhtikuussa 2013) tätä ei ollut vielä tehty.

Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Louis GALEAN johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 22. lokakuuta 2013 pitämässään kokouksessa.

Tilintarkastustuomioistuimen puolesta

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

presidentti

---

(1)  ITER: International Thermonuclear Experimental Reactor (kansainvälinen lämpöydinkoereaktori).

1

(2)  Neuvoston päätös 2007/198/Euratom, tehty 27 päivänä maaliskuuta 2007, eurooppalaisen yhteisyrityksen perustamisesta ITERiä ja fuusioenergian kehittämistä varten sekä etujen myöntämisestä perustettavalle yhteisyritykselle (EUVL L 90, 30.3.2007, s. 58).

2

(3)  Liitteessä esitetään tiedotustarkoituksessa yhteenveto yhteisyrityksen vastuualueista, toiminnoista ja resursseista.

3

Liitteessä

(4)  Fuusioenergia-alan kansainvälinen ITER-organisaatio perustettiin lokakuussa 2007 alun perin 35 vuodeksi. Organisaation tehtävänä on panna täytäntöön ITER-hanke, jonka avulla pyritään osoittamaan tieteellisesti ja teknologisesti fuusioenergian toteutettavuus energianlähteenä. Organisaatioon kuuluvat Euratom, Kiinan kansantasavalta, Intian tasavalta, Japani, Korean tasavalta, Venäjän federaatio ja Yhdysvallat.

4

(5)  Tilintarkastustuomioistuin vastaanotti tilinpäätöksen 1. heinäkuuta 2013 ja tilinpäätökseen tehdyn oikaisun 8. lokakuuta 2013. Tilinpäätöslaskelmat sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot.

5

(6)  Selvitys talousarvion toteuttamisesta sisältää yhteenvedon budjettiperiaatteista ja muut liitetiedot.

6

(7)  EYVL L 357, 31.12.2002, s. 72.

7

(8)  Komission tilinpitäjän vahvistamat kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai, silloin kun se on relevanttia, kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRS-tilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards/International Financial Reporting Standards).

8

(9)  Neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 1605/2002 (EYVL L 248, 16.9.2002, s. 1), 185 artiklan 2 kohta.

9

(10)  Alkuperäisessä talousarviossa maksumäärärahoja oli 503 miljoonaa euroa. Määrää vähennettiin 377 miljoonaan euroon 28. maaliskuuta ja 11. joulukuuta 2012 tehdyillä lisätalousarvioilla (määrä sisältää vuodelta 2011 siirretyt 32,9 miljoonaa euroa käyttötarkoitukseen sidottuja tuloja).

10

(11)  Konsulttiyrityksen selvityksesta saadusta lisäarvosta huolimatta kirjanpitojärjestelmän validointi kuuluu yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen 46 artiklan mukaisesti tilinpitäjän velvollisuuksiin.

11

(12)  Selvityksessä pantiin muiden poikkeusten osalta merkille muun muassa, että toimintasuunnitelmissa vahvistetut määräajat, jotka liittyvät sisäiseen tarkastajaan, komission sisäisen tarkastuksen osastoon ja tilintarkastustuomioistuimen kertomuksiin, ovat umpeutuneet useiden toimien kohdalla ilman, että toimet olisi pantu kokonaan täytäntöön. Siinä todettiin myös, että kirjanpito- ja hankehallintajärjestelmien täsmäyttäminen ei vielä onnistu vaikuttavalla tavalla paikalliseen raportointiin tarkoitetussa portaalissa (DWH).

12

(13)  Yhteisyritys hyväksyi sisäisiin tarkastuksiin perustuvan toimintasuunnitelman rahoitusprosessien osalta 30. kesäkuuta 2010, avustusten hallinnoinnin osalta 14. helmikuuta 2011, asiantuntijoiden kanssa tehtävien sopimusten osalta 19. marraskuuta 2011, hankintaa edeltävien operatiivisten toimien osalta 1. maaliskuuta 2012 ja ITER-rakennuksia koskevan hankinnan osalta 21. syyskuuta 2012.

13

(14)  Komission sisäisen tarkastuksen osaston 7. marraskuuta 2012 antama raportti hankintajärjestelyistä.

14

(15)  Muun muassa talousarvion toteuttamisen alhainen taso, kilpailun puute operatiivisessa hankinnassa ja viipeet tietojen saamisessa ITER-organisaatiolta.

15

(16)  Tästä osuudesta 25:tä prosenttia voidaan pitää poikkeuksellisina neuvottelumenettelyinä, koska arvioitu sopimusarvo on yli 250 000 euroa.

16

(17)  Operatiivisen hankinnan osalta vuonna 2012 käynnistetyistä 50 tarjousmenettelystä 20 oli neuvottelumenettelyjä.

17

(18)  Komission julkishankintoja koskevan käsikirjan mukaan neuvottelumenettelyjen olisi oltava pikemminkin poikkeuksellisia kuin pääsääntöisiä.

18

(19)  Taloudellisia seuraamuksia koskevassa II.25 artiklassa määrätään, että 1) edunsaajalle, joka on syyllistynyt väärien ilmoitusten antoon tai jonka on todettu laiminlyöneen avustussopimuksen mukaisia velvollisuuksiaan vakavalla tavalla, määrätään taloudellisia seuraamuksia, joiden määrä on 2–10 prosenttia edunsaajan [unionilta] [Euratomilta] saaman rahoitusosuuden arvosta. Määrää voidaan nostaa 4–20 prosenttiin, jos kyseessä on toistuva rikkomus eikä ensimmäisestä rikkomuksesta ole kulunut viittä vuotta.

19

(20)  Kulutustavaraerä, jota ei voitu kvantifioida eikä tarkistaa, sisältyi edunsaajan ilmoittamaan välillisten kulujen 0,76 miljoonan euron kokonaismäärään.

20

(21)  Yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen soveltamissääntöjen 83 artiklan 1 ja 2 kohdan mukaisesti yhteisyrityksen ja toisen hankintaviranomaisen välisessä yhteishankintamenettelyssä sovelletaan yhteisyrityksen hankintamenettelyjä. Siinä tapauksessa, että toiselle hankintaviranomaiselle kuuluva osa tai sen hallinnoima osa on vähintään 50 prosenttia sopimuksen arvioidusta kokonaisarvosta, tai muissa asianmukaisesti perustelluissa tapauksissa, pääjohtaja voi päättää saatuaan hallitukselta ensin hyväksynnän, että yhteishankintaan voidaan soveltaa toiseen hankintaviranomaiseen sovellettavia hankintamenettelyjä, jos niiden voidaan katsoa vastaavan yhteisyrityksen omia hankintamenettelyjä.

21

(22)  Yhdessä menettelyssä ero alkuperäisen 2,8 miljoonan euron arvion ja neuvottelumenettelyn jälkeen tehdyn 12,1 miljoonan euron sopimuksen arvon välillä oli 9,3 miljoonaa euroa. Toisessa menettelyssä ero alkuperäisen 2,3 miljoonan euron arvion ja lopullisen 6 miljoonan euron arvion välillä oli 3,7 miljoonaa euroa.

22

(23)  Vuonna 2012 toimitetuista 25:stä laatua koskevasta tarkastuksesta 14 saatiin päätökseen huhtikuussa 2013. Tarkastusten yhteydessä arvioitiin, että kahden hankkeen suoritukset eivät yltäneet normitasolle ja havaittiin 12 tapausta, joissa menettelyjä ei ollut noudatettu. Lisäksi yksilöitiin 168 parannusta vaativaa aluetta.

23

(24)  Tarkastukset kattavat laatusuunnitelman; tapaukset, joissa ei ole noudatettu sääntöjä; hankintojen valvonnan ja alihankinnan hallinnoinnin; dokumentoinnin ja tiedonhallinnan; muutosten ja poikkeamien hallinnoinnin; rakennustöihin sovellettavan laadunvalvontasuunnitelman; yksityiskohtaisen hankeaikataulun, sopimusten riskinhallinnan ja teknisiin töihin sovellettavan laadunvalvontasuunnitelman.

24

(25)  Tilintarkastustuomioistuimen kertomus vuodelta 2011, kohta 23.

25

(26)  Mm. väliaikaisten toimihenkilöiden palvelukseenotto, palkkaluokkaan nimittäminen ja palkkatasolle luokittelu palkkauksen yhteydessä, osa-aikatyö, johtajan arviointi ja muutetut säännökset perhelomasta, vanhempainlomasta ja eläkeoikeuksista.

26

(27)  ITER-hankkeen tilannetta koskevat neuvoston päätelmät, 7. heinäkuuta 2010 (asiakirja 11902/10).

27

---

LIITE

ITERistä ja fuusioenergian kehittämisestä vastaava eurooppalainen yhteisyritys (Barcelona)

Vastuualueet ja toiminnot

| Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta


  (Euroopan atomienergiayhteisön perustamissopimus, 45 ja 49 artikla) | Euroopan atomienergiayhteisön perustamissopimuksen V luku ”Yhteisyritykset” ja erityisesti seuraavat artiklat:






  — | 45 artikla


  ”Yhteisön ydinteknisen teollisuuden kehitykselle erityisen tärkeitä yrityksiä voidaan perustaa tässä sopimuksessa tarkoitettuina yhteisyrityksinä seuraavien artiklojen määräysten mukaisesti.” |
| --- | --- | --- |

Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta

(Euroopan atomienergiayhteisön perustamissopimus, 45 ja 49 artikla)

Euroopan atomienergiayhteisön perustamissopimuksen V luku ”Yhteisyritykset” ja erityisesti seuraavat artiklat:

—

45 artikla

”Yhteisön ydinteknisen teollisuuden kehitykselle erityisen tärkeitä yrityksiä voidaan perustaa tässä sopimuksessa tarkoitettuina yhteisyrityksinä seuraavien artiklojen määräysten mukaisesti.”

| — | 49 artikla


  ”Yhteisyritys perustetaan neuvoston päätöksellä. Jokainen yhteisyritys on oikeushenkilö.” |
| --- | --- |

—

49 artikla

”Yhteisyritys perustetaan neuvoston päätöksellä. Jokainen yhteisyritys on oikeushenkilö.”

Yhteisyrityksen toimivaltuudet

Yhteisyrityksen toimivaltuudet

(neuvoston päätös 2007/198/Euratom)

(neuvoston päätös 2007/198/Euratom)

Tavoitteet

Tavoitteet

| — | Vastata Euroopan atomienergiayhteisön (Euratom) osuudesta fuusioenergia-alan kansainvälisessä ITER-organisaatiossa |
| --- | --- |

—

Vastata Euroopan atomienergiayhteisön (Euratom) osuudesta fuusioenergia-alan kansainvälisessä ITER-organisaatiossa

| — | vastata Euratomin osuudesta Japanin kanssa toteutettavissa fuusioenergian nopeaan toteuttamiseen tähtäävissä laajemman lähestymistavan toimissa |
| --- | --- |

—

vastata Euratomin osuudesta Japanin kanssa toteutettavissa fuusioenergian nopeaan toteuttamiseen tähtäävissä laajemman lähestymistavan toimissa

| — | valmistella ja sovittaa yhteen toimintaohjelma, jolla valmistellaan koefuusioreaktorin ja muiden asiaan liittyvien laitteistojen, kuten kansainvälisen fuusiomateriaalien säteilytyslaitoksen (International Fusion Materials Irradiation Facility, IFMIF), rakentamista. |
| --- | --- |

—

valmistella ja sovittaa yhteen toimintaohjelma, jolla valmistellaan koefuusioreaktorin ja muiden asiaan liittyvien laitteistojen, kuten kansainvälisen fuusiomateriaalien säteilytyslaitoksen (International Fusion Materials Irradiation Facility, IFMIF), rakentamista.

Tehtävät

Tehtävät

| — | Valvoa ITER-hankkeen sijoituspaikan valmisteluja |
| --- | --- |

—

Valvoa ITER-hankkeen sijoituspaikan valmisteluja

| — | hankkia ITER-organisaation käyttöön komponentteja, laitteita, materiaaleja ja muita voimavaroja |
| --- | --- |

—

hankkia ITER-organisaation käyttöön komponentteja, laitteita, materiaaleja ja muita voimavaroja

| — | hallinnoida hankintajärjestelyjä suhteessa ITER-organisaatioon ja varsinkin tähän liittyviä laadunvarmistusmenettelyjä |
| --- | --- |

—

hallinnoida hankintajärjestelyjä suhteessa ITER-organisaatioon ja varsinkin tähän liittyviä laadunvarmistusmenettelyjä

| — | valmistella ja sovittaa yhteen Euratomin osallistumista ITER-hankkeen tieteelliseen ja tekniseen hyödyntämiseen |
| --- | --- |

—

valmistella ja sovittaa yhteen Euratomin osallistumista ITER-hankkeen tieteelliseen ja tekniseen hyödyntämiseen

| — | sovittaa yhteen tieteellisiä ja teknologisia tutkimus- ja kehitystoimia, joilla tuetaan Euratomin osuutta ITER-organisaatiossa |
| --- | --- |

—

sovittaa yhteen tieteellisiä ja teknologisia tutkimus- ja kehitystoimia, joilla tuetaan Euratomin osuutta ITER-organisaatiossa

| — | vastata Euratomin rahoitusosuudesta ITER-organisaatiossa |
| --- | --- |

—

vastata Euratomin rahoitusosuudesta ITER-organisaatiossa

| — | toteuttaa järjestelyt henkilöstön antamiseksi ITER-organisaation käyttöön |
| --- | --- |

—

toteuttaa järjestelyt henkilöstön antamiseksi ITER-organisaation käyttöön

| — | toimia yhteyskanavana ITER-organisaatioon päin ja harjoittaa muunlaista ITER-sopimusta hyödyttävää toimintaa. |
| --- | --- |

—

toimia yhteyskanavana ITER-organisaatioon päin ja harjoittaa muunlaista ITER-sopimusta hyödyttävää toimintaa.

Hallinto

Hallinto

Hallintoneuvosto, pääjohtaja ja muut elimet

Hallintoneuvosto, pääjohtaja ja muut elimet

Hallintoneuvosto vastaa yhteisyrityksen valvonnasta sen pyrkiessä tavoitteisiinsa sekä varmistaa toiminnassaan tiiviin yhteistyön yhteisyrityksen ja sen osakkaiden välillä. Hallintoneuvoston ja yhteisyrityksen päivittäisestä hallinnosta vastaavan ja sen laillisena edustajana toimivan pääjohtajan lisäksi yhteisyrityksellä on useita elimiä:

Puheenjohtajisto, tekninen asiantuntijaryhmä, hallitus, hallinto- ja rahoituskomitea sekä tarkastuskomitea.

Sisäinen tarkastaja: sisäisen tarkastuksen yksikkö ja Euroopan komission sisäisen tarkastuksen osasto 1.1.2012 alkaen.

Sisäinen tarkastaja

Ulkoinen tarkastus: Euroopan tilintarkastustuomioistuin.

Ulkoinen tarkastus

Vastuuvapauden myöntävä viranomainen: Euroopan parlamentti myöntää neuvoston suosituksesta.

Vastuuvapauden myöntävä viranomainen

Yhteisyrityksen resurssit vuonna 2012

Yhteisyrityksen resurssit vuonna 2012

Talousarvio

Talousarvio

379,5 miljoonan euron kokonaistulot (maksusitoumukset), josta yhteisön rahoitusosuus 76,5 prosenttia.

Henkilöstö 31. joulukuuta 2012

Henkilöstö 31. joulukuuta 2012

| — | Henkilöstötaulukossa 262 EU:n virkamiehen ja väliaikaisen toimihenkilön tointa, joista täytettyjä 218 |
| --- | --- |

—

Henkilöstötaulukossa 262 EU:n virkamiehen ja väliaikaisen toimihenkilön tointa, joista täytettyjä 218

| — | 125 täytettyä sopimussuhteisen toimihenkilön tointa. |
| --- | --- |

—

125 täytettyä sopimussuhteisen toimihenkilön tointa.

Toiminta ja palvelut vuonna 2012

Toiminta ja palvelut vuonna 2012

Tarkat tiedot vuoden 2012 toiminnasta ja palveluista esitetään yhteisyrityksen sivustolla http://www.fusionforenergy.europa.eu/

Lähde: ITERistä ja fuusioenergian kehittämisestä vastaava eurooppalainen yhteisyritys.

Lähde

---

YHTEISYRITYKSEN VASTAUKSET

| 13. | ITERin hankintasopimuksista on todettava, että työn edistymistä mitataan (arvossa ilmaistuna) virallisesti määrärahojen jakosuunnitelman (CAS) välitavoitteilla, joita F4E toteuttaa vuosittain kunkin hankinnan loppuun saattamiseksi. Nämä ovat kansainvälisen ITER-organisaation edistymisen mittaamiseen virallisesti hyväksymiä tavoitteita. CAS:n välitavoitteiden arvo on kuitenkin huipussaan hankintaprosessin loppuvaiheessa, ja sen vuoksi määrärahojen jakauma vinoutuu. Hankintajärjestelyjen edistymistä seurataan suoraan CAS-suunnitelman välitavoitteiden edistymisen, mutta myös epäsuorasti hankintoihin liittyvien sopimusten välitavoitteiden edistymisen perusteella. |
| --- | --- |

13.

ITERin hankintasopimuksista on todettava, että työn edistymistä mitataan (arvossa ilmaistuna) virallisesti määrärahojen jakosuunnitelman (CAS) välitavoitteilla, joita F4E toteuttaa vuosittain kunkin hankinnan loppuun saattamiseksi. Nämä ovat kansainvälisen ITER-organisaation edistymisen mittaamiseen virallisesti hyväksymiä tavoitteita. CAS:n välitavoitteiden arvo on kuitenkin huipussaan hankintaprosessin loppuvaiheessa, ja sen vuoksi määrärahojen jakauma vinoutuu. Hankintajärjestelyjen edistymistä seurataan suoraan CAS-suunnitelman välitavoitteiden edistymisen, mutta myös epäsuorasti hankintoihin liittyvien sopimusten välitavoitteiden edistymisen perusteella.

| 14. | On huomattava, että yksittäisten sitoumusten käyttöaste on kasvanut 13 prosenttia vuodesta 2012 ja että vuoden 2013 talousarvion toteutussuunnitelman mukaan yksittäisten sitoumusten osuuden pitäisi olla vuoden 2013 lopussa noin 80 prosenttia. Yhteisyritys on siis vähitellen ottanut kiinni vuotuiseen talousarvioon/työohjelmaan liittyvien sopimusten käytännön täytäntöönpanossa ilmenneitä viivästyksiä. Menoennuste myös vahvistaa, että vuoden 2012 kokonaissitoumuksiin käytettävissä olleet määrärahat tulevat kokonaan käytettyä vuonna 2013. |
| --- | --- |

14.

On huomattava, että yksittäisten sitoumusten käyttöaste on kasvanut 13 prosenttia vuodesta 2012 ja että vuoden 2013 talousarvion toteutussuunnitelman mukaan yksittäisten sitoumusten osuuden pitäisi olla vuoden 2013 lopussa noin 80 prosenttia. Yhteisyritys on siis vähitellen ottanut kiinni vuotuiseen talousarvioon/työohjelmaan liittyvien sopimusten käytännön täytäntöönpanossa ilmenneitä viivästyksiä. Menoennuste myös vahvistaa, että vuoden 2012 kokonaissitoumuksiin käytettävissä olleet määrärahat tulevat kokonaan käytettyä vuonna 2013.

| 15. | F4E on ottanut käyttöön sisäisen valvonnan järjestelmät, joita se kehittää organisaation tarpeiden mukaan. Sisäisen valvonnan järjestelmien perustaminen ja täytäntöönpano kehittyvät siinä tahdissa kuin organisaatio muuttuu, ja tämä olisi nähtävä jatkuvana prosessina.
  F4E on perustamisestaan lähtien pitänyt kokonaisvaltaisten valvontastrategioiden kehittämistä yhtenä ensisijaisista tavoitteistaan. Käyttöön on otettu jo useita valvontajärjestelmiä, jotka tarjoavat johdolle tarvittavan varmuuden. Lisäksi vuonna 2012 perustettiin suoraan johtajalle raportoiva työryhmä, joka vastaa F4E:n kokonaisvaltaisen valvontastrategian kehittämisestä ja täytäntöönpanosta, sisäisen valvonnan ympäristön toimivuuden seurannasta ja kaikkien sisäisissä ja ulkoisissa tarkastuksissa esitettyjen suositusten seurannasta.
  Yleisen johtopäätöksensä ohella ja tämän juurikaan vaikuttamatta validointiin riippumaton konsulttiyritys todellakin mainitsi useita poikkeuksia ja/tai osa-alueita, joilla oli parannettavaa. On kuitenkin huomattava, että monet näistä osa-alueista on mainittu jo aiemmin muissa tarkastuksissa ja/tai arvioinneissa ja otettu huomioon toimintasuunnitelmissa. Merkittävin riippumattoman tarkastusyrityksen mainitsema ja kiireellisiä toimia edellyttävä ongelma liittyi operatiivisiin omaisuuseriin. Suositus saatettiin välittömästi F4E:n johdon tietoon, ja toimintasuunnitelmaan sisällytettiin korjaavia toimia.
  Yhteisyritys on perustamisestaan lähtien nähnyt huomattavasti vaivaa sellaisen integroidun hallinta- ja valvontajärjestelmän kehittämiseksi, joka mahdollistaa kustannusarvioiden ja poikkeamien tarkan seurannan (ks. 29 kohta).
  Sisäisten ja ulkoisten tarkastusten seurannasta on todettava, että Euroopan tilintarkastustuomioistuimen esittämästä huomautuksesta huolimatta tarkastuskomitea antoi 14. kesäkuuta 2013 pidetyssä kokouksessa F4E:lle tunnustusta parannuksista ja ilmaisi tyytyväisyytensä toimintasuunnitelmien toteutuksessa tapahtuneeseen edistykseen.
  Riskinhallintajärjestelmä on otettu käyttöön, ja sitä sovelletaan järjestelmällisesti hanketasolla. Organisaatioon on nimitetty riskinhallintajohtaja, jonka tehtävänä on seurata riskirekisteriä ja lieventäviä toimia. Riskilokia päivitetään aina ennen hallintoneuvoston kokousta. |
| --- | --- |

15.

F4E on ottanut käyttöön sisäisen valvonnan järjestelmät, joita se kehittää organisaation tarpeiden mukaan. Sisäisen valvonnan järjestelmien perustaminen ja täytäntöönpano kehittyvät siinä tahdissa kuin organisaatio muuttuu, ja tämä olisi nähtävä jatkuvana prosessina.

F4E on perustamisestaan lähtien pitänyt kokonaisvaltaisten valvontastrategioiden kehittämistä yhtenä ensisijaisista tavoitteistaan. Käyttöön on otettu jo useita valvontajärjestelmiä, jotka tarjoavat johdolle tarvittavan varmuuden. Lisäksi vuonna 2012 perustettiin suoraan johtajalle raportoiva työryhmä, joka vastaa F4E:n kokonaisvaltaisen valvontastrategian kehittämisestä ja täytäntöönpanosta, sisäisen valvonnan ympäristön toimivuuden seurannasta ja kaikkien sisäisissä ja ulkoisissa tarkastuksissa esitettyjen suositusten seurannasta.

Yleisen johtopäätöksensä ohella ja tämän juurikaan vaikuttamatta validointiin riippumaton konsulttiyritys todellakin mainitsi useita poikkeuksia ja/tai osa-alueita, joilla oli parannettavaa. On kuitenkin huomattava, että monet näistä osa-alueista on mainittu jo aiemmin muissa tarkastuksissa ja/tai arvioinneissa ja otettu huomioon toimintasuunnitelmissa. Merkittävin riippumattoman tarkastusyrityksen mainitsema ja kiireellisiä toimia edellyttävä ongelma liittyi operatiivisiin omaisuuseriin. Suositus saatettiin välittömästi F4E:n johdon tietoon, ja toimintasuunnitelmaan sisällytettiin korjaavia toimia.

Yhteisyritys on perustamisestaan lähtien nähnyt huomattavasti vaivaa sellaisen integroidun hallinta- ja valvontajärjestelmän kehittämiseksi, joka mahdollistaa kustannusarvioiden ja poikkeamien tarkan seurannan (ks. 29 kohta).

Sisäisten ja ulkoisten tarkastusten seurannasta on todettava, että Euroopan tilintarkastustuomioistuimen esittämästä huomautuksesta huolimatta tarkastuskomitea antoi 14. kesäkuuta 2013 pidetyssä kokouksessa F4E:lle tunnustusta parannuksista ja ilmaisi tyytyväisyytensä toimintasuunnitelmien toteutuksessa tapahtuneeseen edistykseen.

Riskinhallintajärjestelmä on otettu käyttöön, ja sitä sovelletaan järjestelmällisesti hanketasolla. Organisaatioon on nimitetty riskinhallintajohtaja, jonka tehtävänä on seurata riskirekisteriä ja lieventäviä toimia. Riskilokia päivitetään aina ennen hallintoneuvoston kokousta.

| 16. | Sopimusten alhaisen keskimääräisen arvon takia neuvottelumenettelyjen osuus on 40 prosenttia vuotuisista operatiivisista hankintamenettelyistä mutta vain alle 10 prosenttia yhteisyrityksen vuotuisista sitoumuksista: soveltaessaan neuvottelumenettelyä arvoltaan alhaisissa sopimuksissa yhteisyritys voi keskittää rajalliset sisäiset resurssinsa suuriarvoisiin/suuririskisiin hankintoihin, millä on riskejä vähentävä vaikutus.
  F4E on tietoinen ehdotuspyyntöihin saatujen ehdotusten vähäiseen määrään liittyvästä ongelmasta: tähän mennessä sen yritykset parantaa ja lisätä osallistumista ehdotuspyyntöihin eivät ole tuottaneet tulosta. Tämän katsotaan johtuvan F4E:n myöntämien avustusten erityisluonteesta, jonka takia niistä on kiinnostunut vain pieni määrä toimijoita Euroopassa.
  On huomattava, että Euroopan parlamentin talousarvion valvontavaliokunnan Ernst & Youngilta tilaamassa tutkimuksessa ”Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness” myönnetään, ettei F4E:hen sovellettavissa säännöissä huomioida riittävän hyvin yhteisyrityksen erityistavoitteita ja että säännöt rajoittavat yhteisyrityksen kykyä tarkastella kustannustehokkuutta innovatiivisesti. |
| --- | --- |

16.

Sopimusten alhaisen keskimääräisen arvon takia neuvottelumenettelyjen osuus on 40 prosenttia vuotuisista operatiivisista hankintamenettelyistä mutta vain alle 10 prosenttia yhteisyrityksen vuotuisista sitoumuksista: soveltaessaan neuvottelumenettelyä arvoltaan alhaisissa sopimuksissa yhteisyritys voi keskittää rajalliset sisäiset resurssinsa suuriarvoisiin/suuririskisiin hankintoihin, millä on riskejä vähentävä vaikutus.

F4E on tietoinen ehdotuspyyntöihin saatujen ehdotusten vähäiseen määrään liittyvästä ongelmasta: tähän mennessä sen yritykset parantaa ja lisätä osallistumista ehdotuspyyntöihin eivät ole tuottaneet tulosta. Tämän katsotaan johtuvan F4E:n myöntämien avustusten erityisluonteesta, jonka takia niistä on kiinnostunut vain pieni määrä toimijoita Euroopassa.

On huomattava, että Euroopan parlamentin talousarvion valvontavaliokunnan Ernst & Youngilta tilaamassa tutkimuksessa ”Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness” myönnetään, ettei F4E:hen sovellettavissa säännöissä huomioida riittävän hyvin yhteisyrityksen erityistavoitteita ja että säännöt rajoittavat yhteisyrityksen kykyä tarkastella kustannustehokkuutta innovatiivisesti.

| 17. | Ensimmäisen huomautuksen osalta F4E myöntää, ettei sen vakioavustussopimuksessa aseteta seuraamuksia. F4E:n vuonna 2007 hyväksymässä F4E:n taloushallintosääntöjen luonnoksessa varattiin yhteisyritykselle mahdollisuus tällaisten seuraamusten asettamiseen. Tämä mahdollisuus kuitenkin poistettiin tekstistä Euroopan komission pyydettyä tätä nimenomaisesti perussääntöjen 5 artiklan mukaisessa kuulemismenettelyssä.
  F4E kuitenkin uskoo, ettei tämänkaltaisen määräyksen puuttuminen vakiosopimuksesta aiheuta yhteisyritykselle merkittävää vaaraa siitä, että keskeisiä suoritteita ei toimiteta ajoissa tai että toimitetut suoritteet eivät vastaa laatuvaatimuksia. F4E:n vakiosopimuksen mukaan yhteisyritys voi milloin tahansa irtisanoa avustussopimuksen ja vaatia maksamaan yhteisyrityksen rahoitusosuuden kokonaan tai osittain takaisin, jos vakiosopimuksessa määrättyjä keskeisiä velvoitteita ja muita ehtoja ei noudateta tai jos niitä noudatetaan puutteellisesti tai rikotaan.
  Toisesta huomautuksesta on todettava, että tarkastustodistuksen sisällön rajoittamisen jälkeen F4E pyysi edunsaajilta selvityksiä välillisistä kuluista ja kehotti myöhemmin tarkastusyritystä tekemään tarvittavat muutokset tarkastustodistukseen. Maksu hyväksyttiin saadun todentavan aineiston perusteella. |
| --- | --- |

17.

Ensimmäisen huomautuksen osalta F4E myöntää, ettei sen vakioavustussopimuksessa aseteta seuraamuksia. F4E:n vuonna 2007 hyväksymässä F4E:n taloushallintosääntöjen luonnoksessa varattiin yhteisyritykselle mahdollisuus tällaisten seuraamusten asettamiseen. Tämä mahdollisuus kuitenkin poistettiin tekstistä Euroopan komission pyydettyä tätä nimenomaisesti perussääntöjen 5 artiklan mukaisessa kuulemismenettelyssä.

F4E kuitenkin uskoo, ettei tämänkaltaisen määräyksen puuttuminen vakiosopimuksesta aiheuta yhteisyritykselle merkittävää vaaraa siitä, että keskeisiä suoritteita ei toimiteta ajoissa tai että toimitetut suoritteet eivät vastaa laatuvaatimuksia. F4E:n vakiosopimuksen mukaan yhteisyritys voi milloin tahansa irtisanoa avustussopimuksen ja vaatia maksamaan yhteisyrityksen rahoitusosuuden kokonaan tai osittain takaisin, jos vakiosopimuksessa määrättyjä keskeisiä velvoitteita ja muita ehtoja ei noudateta tai jos niitä noudatetaan puutteellisesti tai rikotaan.

Toisesta huomautuksesta on todettava, että tarkastustodistuksen sisällön rajoittamisen jälkeen F4E pyysi edunsaajilta selvityksiä välillisistä kuluista ja kehotti myöhemmin tarkastusyritystä tekemään tarvittavat muutokset tarkastustodistukseen. Maksu hyväksyttiin saadun todentavan aineiston perusteella.

| 18. | Yhteisyritys vahvistaa, että tilintarkastajien alustavat havainnot otettiin huomioon hyväksymiskierron uudelleenjärjestelyssä kesäkuussa 2013. Teknistä hyväksyntää koskevien raporttien (TAR) osalta on otettu käyttöön lisätarkastuksia, joiden perusteella maksupyyntö hyväksytään vain, jos sääntöjenvastaisuuksia ei ole käsittelemättä. Rahoituksen hallinnoinnista vastaavat virkamiehet tarkistavat myös teknistä hyväksyntää koskevat raportit sen varmistamiseksi, että tekninen raportti ja lasku ovat sopimusehtojen mukaisia. |
| --- | --- |

18.

Yhteisyritys vahvistaa, että tilintarkastajien alustavat havainnot otettiin huomioon hyväksymiskierron uudelleenjärjestelyssä kesäkuussa 2013. Teknistä hyväksyntää koskevien raporttien (TAR) osalta on otettu käyttöön lisätarkastuksia, joiden perusteella maksupyyntö hyväksytään vain, jos sääntöjenvastaisuuksia ei ole käsittelemättä. Rahoituksen hallinnoinnista vastaavat virkamiehet tarkistavat myös teknistä hyväksyntää koskevat raportit sen varmistamiseksi, että tekninen raportti ja lasku ovat sopimusehtojen mukaisia.

| 19. | F4E tarkistaa toisen sopimuspuolen hankintasääntöjen vastaavuuden omien hankintasääntöjensä kanssa yhteisyrityksen soveltamissääntöjen 83 artiklassa mukaisesti kaikissa sellaisissa yhteisissä hankintamenettelyissä, joissa sovelletaan toisen sopimuspuolen sääntöjä. Yhteisyritys on tilintarkastustuomioistuimen kanssa samaa mieltä siitä, että voi olla asianmukaista laatia yhteiset standardit, joiden avulla vastaavuus voitaisiin tarkistaa yhdenmukaisesti tulevissa yhteisissä hankintamenettelyissä, vaikkei tätä nimenomaisesti vaaditakaan soveltamissääntöjen 83 artiklassa. |
| --- | --- |

19.

F4E tarkistaa toisen sopimuspuolen hankintasääntöjen vastaavuuden omien hankintasääntöjensä kanssa yhteisyrityksen soveltamissääntöjen 83 artiklassa mukaisesti kaikissa sellaisissa yhteisissä hankintamenettelyissä, joissa sovelletaan toisen sopimuspuolen sääntöjä. Yhteisyritys on tilintarkastustuomioistuimen kanssa samaa mieltä siitä, että voi olla asianmukaista laatia yhteiset standardit, joiden avulla vastaavuus voitaisiin tarkistaa yhdenmukaisesti tulevissa yhteisissä hankintamenettelyissä, vaikkei tätä nimenomaisesti vaaditakaan soveltamissääntöjen 83 artiklassa.

| 20. | Ennakkoilmoitusten käytöstä yhteisyritys toteaa, ettei sen tarkoituksena ollut lyhentää ennakkoilmoituksella ehdotusten jättämiselle asetettua vähimmäismääräaikaa. Näkyvyyden ja kilpailun lisäämiseksi katsottiin hyödylliseksi järjestää ennen hankintailmoituksen julkaisemista EU:n toimijoille tiedotustilaisuuksia, joissa taloudellisilla toimijoilla on tilaisuus esittää kysymyksiä ehdotuspyynnön yleisistä teknisistä ja hallinnollisista näkökohdista ja luoda kontakteja mahdollisiin liiketoimintakumppaneihin.
  Yhteisyritys on samaa mieltä havainnoista, joita tilintarkastustuomioistuin esitti taloushallintosääntöjen 85 artiklan noudattamatta jättämisestä; on kuitenkin huomattava, että yhteisyritykselle on tällä välin myönnetty pääsy varhaisvaroitusjärjestelmään ja että kaikista avustuksista tehdään nyt tarkistukset järjestelmässä.
  Sopimuksen allekirjoittamishetkellä joulukuussa 2012 yhteisyritykselle asetettiin takuu pankista, joka ei täyttänyt sopimuksessa asetettuja luokitusvaatimuksia (vähintään BBB-luokitus). Rahoitusryhmä huomasi tilanteen ennakkomaksupyynnön hyväksymisvaiheessa, ja takuu hylättiin. Toimeksisaajaa pyydettiin hankkimaan pätevä takuu vaadittavan luokituksen saaneesta pankista. Koska tilinpäätös lähestyi ja koska toimeksisaaja toimitti riittävän pitävää näyttöä toisen pankin kanssa käynnissä olevista neuvotteluista, tulojen ja menojen hyväksyjä päätti hyväksyä ennakkomaksun arvioituaan, että yhteisyritykselle maksumäärärahojen menetyksestä aiheutuva vahinko olisi merkittävästi suurempi kuin riski uuden takuun saamatta jäämisestä, kun otetaan huomioon, että ennakkomaksun alkuperäinen takuu oli edelleen voimassa. Uusi pankkitakuu saatiin lopulta helmikuun ensimmäisellä viikolla.
  Yhdessä tilintarkastustuomioistuimen mainitsemista menettelyistä kustannusarvio todellakin oli virheellinen, koska sitä ei päivitetty asianmukaisesti ITER-suunnitelman kehittämisen aikana (ennen ehdotuspyynnön julkaisemista).
  Toisen menettelyn tapauksessa alkuperäisen arvion ja ensimmäisen tarjouksen välinen merkittävä ero johtuu todennäköisesti EU:n markkinoilla tuohon aikaan vallinneesta monopolitilanteesta.
  Yhteisyritys peruutti ensimmäisen tarjouspyyntönsä ja julkaisi uuden ilmoituksen, jossa hankinta jaettiin eriin kilpailun laajentamiseksi. Tämän tuloksena muodostunut kokonaishinta oli paljon lähempänä yhteisyrityksen alkuperäistä arviota etenkin, kun eriin jakaminen vähensi mittakaavaetuja ja lisäsi kertaluonteisia kuluja. |
| --- | --- |

20.

Ennakkoilmoitusten käytöstä yhteisyritys toteaa, ettei sen tarkoituksena ollut lyhentää ennakkoilmoituksella ehdotusten jättämiselle asetettua vähimmäismääräaikaa. Näkyvyyden ja kilpailun lisäämiseksi katsottiin hyödylliseksi järjestää ennen hankintailmoituksen julkaisemista EU:n toimijoille tiedotustilaisuuksia, joissa taloudellisilla toimijoilla on tilaisuus esittää kysymyksiä ehdotuspyynnön yleisistä teknisistä ja hallinnollisista näkökohdista ja luoda kontakteja mahdollisiin liiketoimintakumppaneihin.

Yhteisyritys on samaa mieltä havainnoista, joita tilintarkastustuomioistuin esitti taloushallintosääntöjen 85 artiklan noudattamatta jättämisestä; on kuitenkin huomattava, että yhteisyritykselle on tällä välin myönnetty pääsy varhaisvaroitusjärjestelmään ja että kaikista avustuksista tehdään nyt tarkistukset järjestelmässä.

Sopimuksen allekirjoittamishetkellä joulukuussa 2012 yhteisyritykselle asetettiin takuu pankista, joka ei täyttänyt sopimuksessa asetettuja luokitusvaatimuksia (vähintään BBB-luokitus). Rahoitusryhmä huomasi tilanteen ennakkomaksupyynnön hyväksymisvaiheessa, ja takuu hylättiin. Toimeksisaajaa pyydettiin hankkimaan pätevä takuu vaadittavan luokituksen saaneesta pankista. Koska tilinpäätös lähestyi ja koska toimeksisaaja toimitti riittävän pitävää näyttöä toisen pankin kanssa käynnissä olevista neuvotteluista, tulojen ja menojen hyväksyjä päätti hyväksyä ennakkomaksun arvioituaan, että yhteisyritykselle maksumäärärahojen menetyksestä aiheutuva vahinko olisi merkittävästi suurempi kuin riski uuden takuun saamatta jäämisestä, kun otetaan huomioon, että ennakkomaksun alkuperäinen takuu oli edelleen voimassa. Uusi pankkitakuu saatiin lopulta helmikuun ensimmäisellä viikolla.

Yhdessä tilintarkastustuomioistuimen mainitsemista menettelyistä kustannusarvio todellakin oli virheellinen, koska sitä ei päivitetty asianmukaisesti ITER-suunnitelman kehittämisen aikana (ennen ehdotuspyynnön julkaisemista).

Toisen menettelyn tapauksessa alkuperäisen arvion ja ensimmäisen tarjouksen välinen merkittävä ero johtuu todennäköisesti EU:n markkinoilla tuohon aikaan vallinneesta monopolitilanteesta.

Yhteisyritys peruutti ensimmäisen tarjouspyyntönsä ja julkaisi uuden ilmoituksen, jossa hankinta jaettiin eriin kilpailun laajentamiseksi. Tämän tuloksena muodostunut kokonaishinta oli paljon lähempänä yhteisyrityksen alkuperäistä arviota etenkin, kun eriin jakaminen vähensi mittakaavaetuja ja lisäsi kertaluonteisia kuluja.

| 21–23. | Yhteisyritys jatkoi hallintoneuvostolle joulukuussa 2012 esittämänsä yleisen valvonta- ja seurantastrategian ja jälkitarkastus- ja varmennusstrategian täytäntöönpanoa vuonna 2013.
  Jälkitarkastuksista tehtiin yhdessä ulkoisen tarkastusyrityksen kanssa pilottitutkimus, jossa arvioitiin toimeksisaajien avustussopimuksista esittämien menoilmoitusten tukikelpoisuutta. F4E:llä on tilaisuus viimeistellä ja yhtenäistää jälkitarkastusmenettelyjään pilottitutkimuksen tulosten perusteella.
  Tällä välin laadunvarmennustarkastusten vuotuista suunnittelua jatketaan aikataulun mukaisesti. Laadunvarmennustarkastusten sisältö arvioidaan nyt uudelleen tilintarkastustuomioistuimen aiemmissa vuosikertomuksissa esittämien huomautusten pohjalta pilottitutkimuksessa, jotta taloustarkastukset eli ”hankintasopimusten taloudelliset jälkivarmennukset” voitaisiin sen jälkeen ulottaa toimintasopimuksiin.
  On kuitenkin mainittava, että vastauksessaan huomautuksiin, joita tilintarkastustuomioistuimen vuosikertomuksessa 2011 esitettiin hankintasopimusten taloudellisista jälkivarmennuksista, F4E:n hallintoneuvoston tarkastuskomitea totesi, ettei se hyväksy ehdotettuja toimenpiteitä, koska ne ovat vastoin periaatetta, jonka mukaan sopimukset tehdään hinnan perusteella. Tarkastuskomitea pyysi tilintarkastustuomioistuinta tältä osin harkitsemaan kantaansa uudelleen. Tämän seurauksena F4E suunnitteli uudelleen toimintasopimusten taloudelliset varmennukset, kuten tilintarkastustuomioistuin mainitsee. |
| --- | --- |

21–23.

Yhteisyritys jatkoi hallintoneuvostolle joulukuussa 2012 esittämänsä yleisen valvonta- ja seurantastrategian ja jälkitarkastus- ja varmennusstrategian täytäntöönpanoa vuonna 2013.

Jälkitarkastuksista tehtiin yhdessä ulkoisen tarkastusyrityksen kanssa pilottitutkimus, jossa arvioitiin toimeksisaajien avustussopimuksista esittämien menoilmoitusten tukikelpoisuutta. F4E:llä on tilaisuus viimeistellä ja yhtenäistää jälkitarkastusmenettelyjään pilottitutkimuksen tulosten perusteella.

Tällä välin laadunvarmennustarkastusten vuotuista suunnittelua jatketaan aikataulun mukaisesti. Laadunvarmennustarkastusten sisältö arvioidaan nyt uudelleen tilintarkastustuomioistuimen aiemmissa vuosikertomuksissa esittämien huomautusten pohjalta pilottitutkimuksessa, jotta taloustarkastukset eli ”hankintasopimusten taloudelliset jälkivarmennukset” voitaisiin sen jälkeen ulottaa toimintasopimuksiin.

On kuitenkin mainittava, että vastauksessaan huomautuksiin, joita tilintarkastustuomioistuimen vuosikertomuksessa 2011 esitettiin hankintasopimusten taloudellisista jälkivarmennuksista, F4E:n hallintoneuvoston tarkastuskomitea totesi, ettei se hyväksy ehdotettuja toimenpiteitä, koska ne ovat vastoin periaatetta, jonka mukaan sopimukset tehdään hinnan perusteella. Tarkastuskomitea pyysi tilintarkastustuomioistuinta tältä osin harkitsemaan kantaansa uudelleen. Tämän seurauksena F4E suunnitteli uudelleen toimintasopimusten taloudelliset varmennukset, kuten tilintarkastustuomioistuin mainitsee.

| 24. | Hallintoneuvosto hyväksyi 26. ja 27. kesäkuuta 2013 asiakirjan ”Implementation of the Industrial Policy” yhteisymmärryksessä Euroopan komission kanssa. Tässä asiakirjassa ja sitä edeltäneissä politiikoissa vahvistetaan periaatteet ja puitteet teollis- ja tekijänoikeuksien hallinnalle fuusioenergian kehittämisestä vastaavassa yhteisyrityksessä.
  Teollis- ja tekijänoikeuksien hallintaan liittyvien velvoitteiden käytännön täytäntöönpano voidaan tiivistää seuraavasti:






  — | Markkina-analyysipolitiikassa edellytetään teollis- ja tekijänoikeuksien käsittelyä ennen hankintamenettelyn aloittamista sen varmistamiseksi, että hankintastrategia on F4E:n teollisuuspolitiikkaan sisältyvien teollisuus- ja tekijänoikeuksia koskevien ohjeiden mukainen. |
| --- | --- | --- |

24.

Hallintoneuvosto hyväksyi 26. ja 27. kesäkuuta 2013 asiakirjan ”Implementation of the Industrial Policy” yhteisymmärryksessä Euroopan komission kanssa. Tässä asiakirjassa ja sitä edeltäneissä politiikoissa vahvistetaan periaatteet ja puitteet teollis- ja tekijänoikeuksien hallinnalle fuusioenergian kehittämisestä vastaavassa yhteisyrityksessä.

Teollis- ja tekijänoikeuksien hallintaan liittyvien velvoitteiden käytännön täytäntöönpano voidaan tiivistää seuraavasti:

—

Markkina-analyysipolitiikassa edellytetään teollis- ja tekijänoikeuksien käsittelyä ennen hankintamenettelyn aloittamista sen varmistamiseksi, että hankintastrategia on F4E:n teollisuuspolitiikkaan sisältyvien teollisuus- ja tekijänoikeuksia koskevien ohjeiden mukainen.

| — | Sopimuksenteon tarkistuslistalla seurataan, että taustatietoilmoitus on olemassa. |
| --- | --- |

—

Sopimuksenteon tarkistuslistalla seurataan, että taustatietoilmoitus on olemassa.

| — | Sitä, onko toimeksisaaja noudattanut teollis- ja tekijänoikeuksia koskevia sääntöjä, seurataan lopuksi teknisessä arviointiraportissa, jossa teknisestä hankkeesta vastaavat virkamiehet vahvistavat, että suoritteisiin sisältyy raportti teollis- ja tekijänoikeuksista, että raportti vastaa sopimuksen kohdetta ja että se on yhdenmukainen teknisen raportin tulosten kanssa. |
| --- | --- |

—

Sitä, onko toimeksisaaja noudattanut teollis- ja tekijänoikeuksia koskevia sääntöjä, seurataan lopuksi teknisessä arviointiraportissa, jossa teknisestä hankkeesta vastaavat virkamiehet vahvistavat, että suoritteisiin sisältyy raportti teollis- ja tekijänoikeuksista, että raportti vastaa sopimuksen kohdetta ja että se on yhdenmukainen teknisen raportin tulosten kanssa.

Sopimuksiin sisältyvien teollis- ja tekijänoikeuksiin liittyvien tietojen luottamuksellisuuden takaamiseksi on tarkoitus laatia tietosuojapolitiikka. Politiikassa edellytetään teollis- ja tekijänoikeuksiin liittyvien luottamuksellisten tietojen elektronista tallennusta tähän tarkoitukseen varatulle erilliselle palvelimelle. Yhteisyrityksessä otetaan pian käyttöön tällainen politiikka, ja teollis- ja tekijänoikeuksiin liittyvien tietojen hallinnan osalta se on tarkoitus panna täytäntöön viimeistään tammikuussa 2014.

| 25. | Vaikka yhteisyritys on samaa mieltä tilintarkastustuomioistuimen toteamista tosiseikoista, se korostaa toteuttaneensa kaikki tarvittavat toimenpiteet tilanteen korjaamiseksi jo sen jälkeen, kun tarkastajat huomauttivat asiasta ensimmäisen kerran vuonna 2008. Hallintoneuvosto on ottanut asiakseen puuttua ongelmaan, ja myöhässä olevista rahoitusosuuksista lähetetään järjestelmällisesti muistutuksia ja jäsenvaltioilta, jotka eivät maksa osuuksiaan ajoissa, peritään soveltamissääntöjen 48 artiklan mukainen viivästyskorko. Valitettavasti joidenkin jäsenvaltioiden on sisäisten menettelyjensä takia toisinaan mahdotonta noudattaa yhteisyrityksen taloushallintosäännöissä asetettuja määräaikoja.
  Talousarviovaikutuksen osalta on tärkeää korostaa, että tilintarkastustuomioistuimen huomautuksissa tarkoitettujen rahoitusosuuksien osuus on 0,6 prosenttia yhteisyrityksen talousarviosta ja myöhästyneet osuudet siis vain murto-osa tästä prosenttimäärästä.
  Varainhoitovuoden 2012 lopussa oli saamatta enää 1 085 euroa.
  Osakkaiden vuoden 2012 rahoitusosuuksien myöhästymisellä ei siten ollut merkittävää vaikutusta talousarvion toteutumiseen eikä yhteisyritykseen.
  Yhteisyritys pyrkii edelleen varmistamaan, että osakkaat maksavat rahoitusosuutensa mahdollisimman pian. |
| --- | --- |

25.

Vaikka yhteisyritys on samaa mieltä tilintarkastustuomioistuimen toteamista tosiseikoista, se korostaa toteuttaneensa kaikki tarvittavat toimenpiteet tilanteen korjaamiseksi jo sen jälkeen, kun tarkastajat huomauttivat asiasta ensimmäisen kerran vuonna 2008. Hallintoneuvosto on ottanut asiakseen puuttua ongelmaan, ja myöhässä olevista rahoitusosuuksista lähetetään järjestelmällisesti muistutuksia ja jäsenvaltioilta, jotka eivät maksa osuuksiaan ajoissa, peritään soveltamissääntöjen 48 artiklan mukainen viivästyskorko. Valitettavasti joidenkin jäsenvaltioiden on sisäisten menettelyjensä takia toisinaan mahdotonta noudattaa yhteisyrityksen taloushallintosäännöissä asetettuja määräaikoja.

Talousarviovaikutuksen osalta on tärkeää korostaa, että tilintarkastustuomioistuimen huomautuksissa tarkoitettujen rahoitusosuuksien osuus on 0,6 prosenttia yhteisyrityksen talousarviosta ja myöhästyneet osuudet siis vain murto-osa tästä prosenttimäärästä.

Varainhoitovuoden 2012 lopussa oli saamatta enää 1 085 euroa.

Osakkaiden vuoden 2012 rahoitusosuuksien myöhästymisellä ei siten ollut merkittävää vaikutusta talousarvion toteutumiseen eikä yhteisyritykseen.

Yhteisyritys pyrkii edelleen varmistamaan, että osakkaat maksavat rahoitusosuutensa mahdollisimman pian.

| 26. | On totta, että tarkastuksen aikaan täytäntöönpanosääntöjä ei ollut vielä virallisesti hyväksytty. Yhteisyritys kuitenkin korostaa, että oikeudellisen tyhjiön välttämiseksi fuusioenergian kehittämisestä vastaavan yhteisyrityksen johtaja päätti, että yhteisyritykseen sovellettaisiin analogisesti erillisvirastoja koskevia täytäntöönpanosääntöjä tai komission sääntöjä (jollei toisin mainittu). Tältä osin yhteisyritys siis loi itselleen asianmukaisen ja avoimen viitekehyksen, jota sovellettiin organisaatiossa johdonmukaisesti siihen asti, kunnes hallintoneuvoston hyväksymät viralliset säännöt otettiin käyttöön.
  Tarkastuksen toimittamisen jälkeen viimeksi mainitussa tilanteessa tapahtui merkittävää edistystä. Hallintoneuvosto hyväksyi joulukuussa 2012 palkkaluokan ja tason määritysperusteita, osa-aikatyötä, johtajan arviointia, perhevapaata, vanhempainvapaata ja eläkeoikeuksien siirtoa koskevat täytäntöönpanosäännöt.
  Sopimussuhteisten toimihenkilöiden palkkaamista ja käyttöä, arviointia, työpaikkakiusaamisen ehkäisemistä ja sertifiointi- ja todistusmenettelyä koskevat täytäntöönpanosäännöt toimitettiin komission hyväksyttäviksi tammikuun ja helmikuun 2013 välisenä aikana (sisäisen kuulemismenettelyn päätyttyä), ja ne voidaan hyväksyä hallintoneuvostossa vasta sen jälkeen, kun komissio on antanut hyväksyntänsä. Tämän arvioidaan tapahtuvan joulukuussa 2013.
  Henkilöstökomiteaa kuullaan parhaillaan lomia ja poissaoloja, sairauslomia, keskijohtoa ja johtotehtävien väliaikaista hoitoa koskevista täytäntöönpanosäännöistä. Ne toimitetaan komission hyväksyttäviksi lähiaikoina.
  Sopimussuhteisten virkamiesten palkkaamista ja käyttöä koskevien täytäntöönpanosääntöjen tapauksessa F4E:n on odotettava, kunnes komissio on saanut mallisäännöt valmiiksi, joten niitä ei vielä voida toimittaa komission hyväksyttäviksi henkilöstösääntöjen 110 artiklan mukaisesti.
  F4E toistaa sitoutuneensa lisäämään hyväksyttäväksi toimitettavien täytäntöönpanosääntöjen määrää vuoden aikana 2013 ja siitä eteenpäin. Tätä varten on hyväksytty kalenteri arvioiduista hyväksymisajankohdista sekä sisäisiä järjestelyjä, joilla helpotetaan hyväksymismenettelyä. Yhteisyritys luottaa siihen, että työ nopeutuu entisestään. |
| --- | --- |

26.

On totta, että tarkastuksen aikaan täytäntöönpanosääntöjä ei ollut vielä virallisesti hyväksytty. Yhteisyritys kuitenkin korostaa, että oikeudellisen tyhjiön välttämiseksi fuusioenergian kehittämisestä vastaavan yhteisyrityksen johtaja päätti, että yhteisyritykseen sovellettaisiin analogisesti erillisvirastoja koskevia täytäntöönpanosääntöjä tai komission sääntöjä (jollei toisin mainittu). Tältä osin yhteisyritys siis loi itselleen asianmukaisen ja avoimen viitekehyksen, jota sovellettiin organisaatiossa johdonmukaisesti siihen asti, kunnes hallintoneuvoston hyväksymät viralliset säännöt otettiin käyttöön.

Tarkastuksen toimittamisen jälkeen viimeksi mainitussa tilanteessa tapahtui merkittävää edistystä. Hallintoneuvosto hyväksyi joulukuussa 2012 palkkaluokan ja tason määritysperusteita, osa-aikatyötä, johtajan arviointia, perhevapaata, vanhempainvapaata ja eläkeoikeuksien siirtoa koskevat täytäntöönpanosäännöt.

Sopimussuhteisten toimihenkilöiden palkkaamista ja käyttöä, arviointia, työpaikkakiusaamisen ehkäisemistä ja sertifiointi- ja todistusmenettelyä koskevat täytäntöönpanosäännöt toimitettiin komission hyväksyttäviksi tammikuun ja helmikuun 2013 välisenä aikana (sisäisen kuulemismenettelyn päätyttyä), ja ne voidaan hyväksyä hallintoneuvostossa vasta sen jälkeen, kun komissio on antanut hyväksyntänsä. Tämän arvioidaan tapahtuvan joulukuussa 2013.

Henkilöstökomiteaa kuullaan parhaillaan lomia ja poissaoloja, sairauslomia, keskijohtoa ja johtotehtävien väliaikaista hoitoa koskevista täytäntöönpanosäännöistä. Ne toimitetaan komission hyväksyttäviksi lähiaikoina.

Sopimussuhteisten virkamiesten palkkaamista ja käyttöä koskevien täytäntöönpanosääntöjen tapauksessa F4E:n on odotettava, kunnes komissio on saanut mallisäännöt valmiiksi, joten niitä ei vielä voida toimittaa komission hyväksyttäviksi henkilöstösääntöjen 110 artiklan mukaisesti.

F4E toistaa sitoutuneensa lisäämään hyväksyttäväksi toimitettavien täytäntöönpanosääntöjen määrää vuoden aikana 2013 ja siitä eteenpäin. Tätä varten on hyväksytty kalenteri arvioiduista hyväksymisajankohdista sekä sisäisiä järjestelyjä, joilla helpotetaan hyväksymismenettelyä. Yhteisyritys luottaa siihen, että työ nopeutuu entisestään.

| 27–31. | Vuonna 2008 yhteisyrityksessä toimiva teollisuuden ja tutkimuslaitosten asiantuntijoiden avustama työryhmä arvioi ITERin rakennusvaiheelle tuolloin hyväksytystä EU:n rahoitusosuudesta aiheutuvien odotettujen kustannusten määräksi 5 940 miljoonaa euroa 663 miljoonan euron varauksella. Japanin kanssa toteutettavaan laajempaan lähestymistapaan liittyvän yhteistyön kustannuksiksi arvioitiin vuonna 2008 noin 650 miljoonaa euroa, joten arvioidut kokonaiskustannukset vuonna 2008 olivat 7 253 miljoonaa euroa (vuoden 2008 euron arvona ilmaistuna), mainittu varaus mukaan luettuna.
  Neuvosto on asettanut F4E:n saataville 6 600 miljoonaa euroa (vuoden 2008 euron arvona ilmaistuna) ITERiin ja laajempaan lähestymistapaan liittyvien EU:n velvoitteiden täyttämiseksi kaudella 2007–2020 ja pyytänyt F4E:tä pyrkimään mahdollisimman suuriin säästöihin sen varmistamiseksi, ettei rajattua talousarviota ylitetä.
  ITER-hankkeessa on kuitenkin vuoden 2008 jälkeen tapahtunut merkittävää kehitystä Fukushiman onnettomuuden seurauksena kasvaneiden turvallisuusvaatimusten, uusien tieteellisten tietojen ja ITER-suunnitelman kehityksen seurauksena. Vaikka osaa vaatimuksista on lievennetty, useimmat muutokset ovat johtaneet vaatimusten tiukentumiseen ja laajentaneet EU:lta ITER-hankkeessa edellytettävien suoritteiden sisältöä. Muutoksista päättävät ITER-organisaatio ja sen hallintoelimet.
  Koska EU:n ITER-hankkeelle toimittamien suoritteiden sisältö on muuttunut ja suunnitelmat kehittyneet merkittävästi vuoden 2008 kustannusarvion jälkeen, yhteisyritys toimitti koko kustannusarviolle perusteellisen tarkistuksen vuoden 2013 alkupuoliskolla.
  Toisin kuin neuvostolle aiemmin toimitetuissa raporteissa esitettyjen kustannusarvioiden päivityksissä, tarkistetussa kustannusarviossa on huomioitu myös myöhemmin tulevaisuudessa tapahtuvat muutokset. ITER:ille toimitettavista EU:n suoritteista, laajemmasta lähestymistavasta ja F4E:n hoitamisesta aiheutuvien kustannusten määräksi arvioidaan nyt 6 890 miljoonaa euroa. Vuoteen 2020 asti kestävälle talousarviokaudelle osoitettuun 6 600 miljoonan euron budjettiin verrattuna negatiivinen varaus on 290 miljoonaa euroa.
  Varauksen kasvaminen 165 miljoonasta eurosta 290 miljoonaan euroon F4E:n viime vuonna neuvostolle toimittaman raportin jälkeen johtuu pitkälti rakennusten arvioitujen ja toteutuneiden kustannusten jyrkästä noususta, johon ovat syynä toimitettavien rakennusten käyttöalueen laajeneminen sekä rakennustöihin liittyvät aikataulupaineet.
  Kuten Euroopan parlamentin talousarvion valvontavaliokunnan heinäkuussa 2012 käynnistämässä ja helmikuussa 2013 päättyneessä Ernst and Youngin tutkimuksessa ”Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness” todetaan, F4E:llä on vähän tai ei ollenkaan mahdollisuuksia vaikuttaa tällaisiin muutoksiin, koska tämä kuuluu ITER-neuvoston ja sitä täydentävien elinten toimivaltaan.
  Jottei rajattu talousarvio ylittyisi, F4E on kehittänyt ja kehittää jatkuvasti monenlaisia kulujen hillitsemistä koskevia toimenpiteitä ja panee niitä täytäntöön muun muassa optimoimalla hankintastrategioita ja sopimusehtoja kustannussäästöjen aikaansaamiseksi sekä optimoimalla suunnitelmia yhteistyössä ITER-organisaation kanssa kustannusten hillitsemistä varten. Aiempien toimenpiteiden edistymisestä raportoitiin ja koko nykyisten toimenpiteiden valikoima ja uusi kustannusarvio esiteltiin hallintoneuvostolle 26. kesäkuuta 2013 (asiak. F4E(13)-GB27-06). Toimenpiteillä saadaan aikaan yli 300 miljoonan euron säästöt ja tarjotaan näin tarvittavat keinot sen varmistamiseen, ettei vuoteen 2020 kestävän ohjelmakauden talousarviota ylitetä. |
| --- | --- |

27–31.

Vuonna 2008 yhteisyrityksessä toimiva teollisuuden ja tutkimuslaitosten asiantuntijoiden avustama työryhmä arvioi ITERin rakennusvaiheelle tuolloin hyväksytystä EU:n rahoitusosuudesta aiheutuvien odotettujen kustannusten määräksi 5 940 miljoonaa euroa 663 miljoonan euron varauksella. Japanin kanssa toteutettavaan laajempaan lähestymistapaan liittyvän yhteistyön kustannuksiksi arvioitiin vuonna 2008 noin 650 miljoonaa euroa, joten arvioidut kokonaiskustannukset vuonna 2008 olivat 7 253 miljoonaa euroa (vuoden 2008 euron arvona ilmaistuna), mainittu varaus mukaan luettuna.

Neuvosto on asettanut F4E:n saataville 6 600 miljoonaa euroa (vuoden 2008 euron arvona ilmaistuna) ITERiin ja laajempaan lähestymistapaan liittyvien EU:n velvoitteiden täyttämiseksi kaudella 2007–2020 ja pyytänyt F4E:tä pyrkimään mahdollisimman suuriin säästöihin sen varmistamiseksi, ettei rajattua talousarviota ylitetä.

ITER-hankkeessa on kuitenkin vuoden 2008 jälkeen tapahtunut merkittävää kehitystä Fukushiman onnettomuuden seurauksena kasvaneiden turvallisuusvaatimusten, uusien tieteellisten tietojen ja ITER-suunnitelman kehityksen seurauksena. Vaikka osaa vaatimuksista on lievennetty, useimmat muutokset ovat johtaneet vaatimusten tiukentumiseen ja laajentaneet EU:lta ITER-hankkeessa edellytettävien suoritteiden sisältöä. Muutoksista päättävät ITER-organisaatio ja sen hallintoelimet.

Koska EU:n ITER-hankkeelle toimittamien suoritteiden sisältö on muuttunut ja suunnitelmat kehittyneet merkittävästi vuoden 2008 kustannusarvion jälkeen, yhteisyritys toimitti koko kustannusarviolle perusteellisen tarkistuksen vuoden 2013 alkupuoliskolla.

Toisin kuin neuvostolle aiemmin toimitetuissa raporteissa esitettyjen kustannusarvioiden päivityksissä, tarkistetussa kustannusarviossa on huomioitu myös myöhemmin tulevaisuudessa tapahtuvat muutokset. ITER:ille toimitettavista EU:n suoritteista, laajemmasta lähestymistavasta ja F4E:n hoitamisesta aiheutuvien kustannusten määräksi arvioidaan nyt 6 890 miljoonaa euroa. Vuoteen 2020 asti kestävälle talousarviokaudelle osoitettuun 6 600 miljoonan euron budjettiin verrattuna negatiivinen varaus on 290 miljoonaa euroa.

Varauksen kasvaminen 165 miljoonasta eurosta 290 miljoonaan euroon F4E:n viime vuonna neuvostolle toimittaman raportin jälkeen johtuu pitkälti rakennusten arvioitujen ja toteutuneiden kustannusten jyrkästä noususta, johon ovat syynä toimitettavien rakennusten käyttöalueen laajeneminen sekä rakennustöihin liittyvät aikataulupaineet.

Kuten Euroopan parlamentin talousarvion valvontavaliokunnan heinäkuussa 2012 käynnistämässä ja helmikuussa 2013 päättyneessä Ernst and Youngin tutkimuksessa ”Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness” todetaan, F4E:llä on vähän tai ei ollenkaan mahdollisuuksia vaikuttaa tällaisiin muutoksiin, koska tämä kuuluu ITER-neuvoston ja sitä täydentävien elinten toimivaltaan.

Jottei rajattu talousarvio ylittyisi, F4E on kehittänyt ja kehittää jatkuvasti monenlaisia kulujen hillitsemistä koskevia toimenpiteitä ja panee niitä täytäntöön muun muassa optimoimalla hankintastrategioita ja sopimusehtoja kustannussäästöjen aikaansaamiseksi sekä optimoimalla suunnitelmia yhteistyössä ITER-organisaation kanssa kustannusten hillitsemistä varten. Aiempien toimenpiteiden edistymisestä raportoitiin ja koko nykyisten toimenpiteiden valikoima ja uusi kustannusarvio esiteltiin hallintoneuvostolle 26. kesäkuuta 2013 (asiak. F4E(13)-GB27-06). Toimenpiteillä saadaan aikaan yli 300 miljoonan euron säästöt ja tarjotaan näin tarvittavat keinot sen varmistamiseen, ettei vuoteen 2020 kestävän ohjelmakauden talousarviota ylitetä.

| 32. | Tarkastettava on samaa mieltä huomautuksesta ja toteaa, että kertomuksen laatimishetkellä 30 kohdassa tarkoitettuja kustannusriskeihin liittyviä tietoja ei joko ollut määritetty vuoden 2012 toimintakertomuksen kattamalle ajanjaksolle tai ne eivät olleet vielä saatavilla, joten niitä ei voitu sisällyttää vuoden 2012 toimintakertomukseen, jonka hallintoneuvosto hyväksyi kesäkuussa 2012. Lisäksi on huomattava, että yhteisyritys ilmoittaa mainitut tiedot Euroopan unionin neuvostolle ja parlamentille vähintään kerran vuodessa toimittamalla niille raportin a) edistymisestä kulujen hillitsemistä ja säästöjä koskevan suunnitelman toteutuksessa, b) yhteisyrityksen ja ITER-hankkeen toiminnan tuloksista ja johtamisesta ja c) vuotuiseen talousarvioon otettujen toimien toteuttamisesta. Vuoden 2013 raportti sisältää kaikki asiaankuuluvat tiedot. |
| --- | --- |

32.

Tarkastettava on samaa mieltä huomautuksesta ja toteaa, että kertomuksen laatimishetkellä 30 kohdassa tarkoitettuja kustannusriskeihin liittyviä tietoja ei joko ollut määritetty vuoden 2012 toimintakertomuksen kattamalle ajanjaksolle tai ne eivät olleet vielä saatavilla, joten niitä ei voitu sisällyttää vuoden 2012 toimintakertomukseen, jonka hallintoneuvosto hyväksyi kesäkuussa 2012. Lisäksi on huomattava, että yhteisyritys ilmoittaa mainitut tiedot Euroopan unionin neuvostolle ja parlamentille vähintään kerran vuodessa toimittamalla niille raportin a) edistymisestä kulujen hillitsemistä ja säästöjä koskevan suunnitelman toteutuksessa, b) yhteisyrityksen ja ITER-hankkeen toiminnan tuloksista ja johtamisesta ja c) vuotuiseen talousarvioon otettujen toimien toteuttamisesta. Vuoden 2013 raportti sisältää kaikki asiaankuuluvat tiedot.

| 33. | Yhteisyrityksen ja Espanjan kuningaskunnan vuonna 2007 allekirjoittamassa isäntävaltiota koskevassa sopimuksessa todellakin määrätään, että Espanja tarjoaa yhteisyritykselle vakituiset toimitilat kolmen vuoden kuluessa sopimuksen allekirjoittamisesta. Sopimus edellyttää myös, että ennen lopullisiin tiloihin muuttoa Espanjan on tarjottava väliaikaiset tilat.
  Koska Espanja ei ole vielä järjestänyt pysyviä toimitiloja, yhteisyritys on veloituksetta väliaikaisissa tiloissa. Espanja maksaa tilojen kaikki kulut (vuokra ja ylläpito isäntävaltiota koskevan sopimuksen mukaisesti; yhteisyritys maksaa väliaikaisten tilojen vuokralaisen osuuden).
  Vakituisten toimitilojen tarjoamiseksi Espanja on käynnistänyt epävirallisen menettelyn, jossa valitaan tarkoitukseen sopiva tontti ja arkkitehdin suunnitelma. Tontti ja suunnitelma on tarkoitus valita ennen vuoden 2013 loppua. |
| --- | --- |

33.

Yhteisyrityksen ja Espanjan kuningaskunnan vuonna 2007 allekirjoittamassa isäntävaltiota koskevassa sopimuksessa todellakin määrätään, että Espanja tarjoaa yhteisyritykselle vakituiset toimitilat kolmen vuoden kuluessa sopimuksen allekirjoittamisesta. Sopimus edellyttää myös, että ennen lopullisiin tiloihin muuttoa Espanjan on tarjottava väliaikaiset tilat.

Koska Espanja ei ole vielä järjestänyt pysyviä toimitiloja, yhteisyritys on veloituksetta väliaikaisissa tiloissa. Espanja maksaa tilojen kaikki kulut (vuokra ja ylläpito isäntävaltiota koskevan sopimuksen mukaisesti; yhteisyritys maksaa väliaikaisten tilojen vuokralaisen osuuden).

Vakituisten toimitilojen tarjoamiseksi Espanja on käynnistänyt epävirallisen menettelyn, jossa valitaan tarkoitukseen sopiva tontti ja arkkitehdin suunnitelma. Tontti ja suunnitelma on tarkoitus valita ennen vuoden 2013 loppua.

---

| 17.12.2013 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 369/49 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 369/49

---

KERTOMUS

uuden sukupolven eurooppalaisen ilmaliikenteen hallintajärjestelmää (SESAR) koskevan yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä yhteisyrityksen vastaus

2013/C 369/06

SISÄLLYS

| | Kohta | Sivu |
| --- | --- | --- |
| Johdanto ... | 1–5 | 50 |
| Tarkastuslausuman perustana olevat tiedot ... | 6 | 50 |
| Tarkastuslausuma ... | 7–14 | 50 |
| Lausunto tilien luotettavuudesta ... | 12 | 51 |
| Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta ... | 13 | 51 |
| Huomautukset budjetti- ja varainhallinnosta ... | 15–18 | 51 |
| Talousarvion toteuttaminen ... | 15–16 | 51 |
| Monenvälinen puitesopimus ... | 17–18 | 51 |
| Huomautukset yhteisyrityksen valvontajärjestelmien keskeisistä kontrolleista ... | 19–21 | 51 |
| Kirjanpitojärjestelmien hyväksyminen ... | 19 | 51 |
| Luontaissuoritusten arviointi ... | 20 | 52 |
| Sisäiseen valvontaan liittyvät kysymykset ... | 21 | 52 |
| Muut kysymykset ... | 22–26 | 52 |
| Sisäisen tarkastuksen toiminto ja komission sisäisen tarkastuksen osasto ... | 22 | 52 |
| Seuranta ja raportointi tutkimustuloksista ... | 23–26 | 52 |

Kohta

Sivu

Johdanto ...

1–5

50

Tarkastuslausuman perustana olevat tiedot ...

6

50

Tarkastuslausuma ...

7–14

50

Lausunto tilien luotettavuudesta ...

12

51

Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta ...

13

51

Huomautukset budjetti- ja varainhallinnosta ...

15–18

51

Talousarvion toteuttaminen ...

15–16

51

Monenvälinen puitesopimus ...

17–18

51

Huomautukset yhteisyrityksen valvontajärjestelmien keskeisistä kontrolleista ...

19–21

51

Kirjanpitojärjestelmien hyväksyminen ...

19

51

Luontaissuoritusten arviointi ...

20

52

Sisäiseen valvontaan liittyvät kysymykset ...

21

52

Muut kysymykset ...

22–26

52

Sisäisen tarkastuksen toiminto ja komission sisäisen tarkastuksen osasto ...

22

52

Seuranta ja raportointi tutkimustuloksista ...

23–26

52

JOHDANTO

| 1. | Brysselissä sijaitseva SESAR-yhteisyritys perustettiin helmikuussa 2007 (1) hallinnoimaan SESAR-hankkeen (uuden sukupolven eurooppalaisen ilmaliikenteen hallintajärjestelmä) toimia. |
| --- | --- |

1.

Brysselissä sijaitseva SESAR-yhteisyritys perustettiin helmikuussa 2007 (1) hallinnoimaan SESAR-hankkeen (uuden sukupolven eurooppalaisen ilmaliikenteen hallintajärjestelmä) toimia.

| 2. | SESAR-hankkeen avulla pyritään nykyaikaistamaan Euroopan ilmaliikenteen hallintaa. Hanke jakautuu kolmeen eri vaiheeseen:






  a) | Määrittelyvaihe vuosina 2004–2007. Vaiheen johdosta vastasi Euroopan lennonvarmistusjärjestö (Eurocontrol), ja siihen suunnattiin yhteisrahoitusta EU:n talousarviosta Euroopan laajuisia liikenneverkkoja koskevan ohjelman kautta. Toiminnan perusteella laadittiin eurooppalainen ilmaliikenteen hallinnan yleissuunnitelma (European ATM Master Plan), jossa määritetään uuden sukupolven ilmaliikenteen hallintajärjestelmien sisältö sekä kehittämistä ja käyttöönottoa koskevat suunnitelmat. |
| --- | --- | --- |

2.

SESAR-hankkeen avulla pyritään nykyaikaistamaan Euroopan ilmaliikenteen hallintaa. Hanke jakautuu kolmeen eri vaiheeseen:

a)

Määrittelyvaihe vuosina 2004–2007. Vaiheen johdosta vastasi Euroopan lennonvarmistusjärjestö (Eurocontrol), ja siihen suunnattiin yhteisrahoitusta EU:n talousarviosta Euroopan laajuisia liikenneverkkoja koskevan ohjelman kautta. Toiminnan perusteella laadittiin eurooppalainen ilmaliikenteen hallinnan yleissuunnitelma (European ATM Master Plan), jossa määritetään uuden sukupolven ilmaliikenteen hallintajärjestelmien sisältö sekä kehittämistä ja käyttöönottoa koskevat suunnitelmat.

| b) | Kehitysvaihe vuosina 2008–2016. Vaihetta rahoitetaan ohjelmakauden 2008–2013 puitteissa (ks. liitteessä oleva tiivistelmä) ja sitä hallinnoi SESAR-yhteisyritys. Vaiheen aikana laaditaan uusia teknologisia järjestelmiä, osia ja toimintamenettelyjä eurooppalaisen ilmaliikenteen hallinnan yleissuunnitelman mukaisesti. |
| --- | --- |

b)

Kehitysvaihe vuosina 2008–2016. Vaihetta rahoitetaan ohjelmakauden 2008–2013 puitteissa (ks. liitteessä oleva tiivistelmä) ja sitä hallinnoi SESAR-yhteisyritys. Vaiheen aikana laaditaan uusia teknologisia järjestelmiä, osia ja toimintamenettelyjä eurooppalaisen ilmaliikenteen hallinnan yleissuunnitelman mukaisesti.

| c) | Käyttöönottovaihe vuosina 2014–2020. Vaihetta johtavat teollisuuden yhteistyökumppanit ja alan toimijat. Tavoitteena on tuottaa ja toteuttaa laajalti uusi ilmaliikenteen hallinnan infrastruktuuri. |
| --- | --- |

c)

Käyttöönottovaihe vuosina 2014–2020. Vaihetta johtavat teollisuuden yhteistyökumppanit ja alan toimijat. Tavoitteena on tuottaa ja toteuttaa laajalti uusi ilmaliikenteen hallinnan infrastruktuuri.

| 3. | Yhteisyritys on julkisen ja yksityisen sektorin yhteishanke. Yhteisyrityksen perustajaosakkaita ovat Euroopan unioni, jota edustaa Euroopan komissio, ja Euroopan lennonvarmistusjärjestö (Eurocontrol), jota edustaa sen virasto. Kiinnostuksenilmaisupyynnön perusteella yhteisyrityksen osakkaiksi valittiin 15 julkista ja yksityistä lennonvarmistusalan yritystä. Niihin lukeutuu esimerkiksi lennonvarmistuspalvelujen tarjoajia, maalaitteiden valmistajia sekä ilmailu- ja avaruusteollisuuden laitevalmistajia, ilma-alusten valmistajia, lentokenttäviranomaisia ja lentokoneen laitteiden valmistajia. |
| --- | --- |

3.

Yhteisyritys on julkisen ja yksityisen sektorin yhteishanke. Yhteisyrityksen perustajaosakkaita ovat Euroopan unioni, jota edustaa Euroopan komissio, ja Euroopan lennonvarmistusjärjestö (Eurocontrol), jota edustaa sen virasto. Kiinnostuksenilmaisupyynnön perusteella yhteisyrityksen osakkaiksi valittiin 15 julkista ja yksityistä lennonvarmistusalan yritystä. Niihin lukeutuu esimerkiksi lennonvarmistuspalvelujen tarjoajia, maalaitteiden valmistajia sekä ilmailu- ja avaruusteollisuuden laitevalmistajia, ilma-alusten valmistajia, lentokenttäviranomaisia ja lentokoneen laitteiden valmistajia.

| 4. | SESAR-hankkeen kehitysvaiheen talousarvio on 2,1 miljardia euroa, josta EU, Eurocontrol ja toimiin osallistuvat julkiset ja yksityiset yhteistyökumppanit vastaavat samansuuruisilla osuuksilla. EU:n osuus rahoitetaan seitsemännestä tutkimuksen ja kehittämisen puiteohjelmasta ja Euroopan laajuisia liikenneverkkoja koskevasta ohjelmasta. Noin 90 prosenttia Eurocontrolin ja muiden osallistujien rahoitusosuuksista perustuu luontoissuorituksiin. |
| --- | --- |

4.

SESAR-hankkeen kehitysvaiheen talousarvio on 2,1 miljardia euroa, josta EU, Eurocontrol ja toimiin osallistuvat julkiset ja yksityiset yhteistyökumppanit vastaavat samansuuruisilla osuuksilla. EU:n osuus rahoitetaan seitsemännestä tutkimuksen ja kehittämisen puiteohjelmasta ja Euroopan laajuisia liikenneverkkoja koskevasta ohjelmasta. Noin 90 prosenttia Eurocontrolin ja muiden osallistujien rahoitusosuuksista perustuu luontoissuorituksiin.

| 5. | SESAR-yhteisyritys alkoi toimia itsenäisesti 10. elokuuta 2007. |
| --- | --- |

5.

SESAR-yhteisyritys alkoi toimia itsenäisesti 10. elokuuta 2007.

TARKASTUSLAUSUMAN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT

| 6. | Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastuksen lähestymistapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumien testaamisen yhteisyrityksen tasolla ja valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien työhön perustuvaa evidenssiä (kun relevanttia evidenssiä on saatavilla) ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset. |
| --- | --- |

6.

Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastuksen lähestymistapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumien testaamisen yhteisyrityksen tasolla ja valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien työhön perustuvaa evidenssiä (kun relevanttia evidenssiä on saatavilla) ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset.

TARKASTUSLAUSUMA

| 7. | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti






  a) | SESAR-yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää ”tilinpäätöslaskelmat” (2) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (3)31. joulukuuta 2012 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja |
| --- | --- | --- |

7.

Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti

a)

SESAR-yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää ”tilinpäätöslaskelmat” (2) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (3)31. joulukuuta 2012 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja

| b) | tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden. |
| --- | --- |

b)

tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden.

Toimivan johdon velvollisuus

| 8. | Toimiva johto vastaa komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2343/2002 (4) 33 ja 43 artiklan mukaisesti yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimisesta ja sen oikein esittämisestä sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.






  a) | Yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää oikein tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, valita asianmukaiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja soveltaa niitä komission tilinpitäjän (5) vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti sekä laatia kirjanpidolliset arviot, jotka ovat kyseisissä olosuhteissa kohtuulliset. Johtaja vahvistaa yhteisyrityksen tilinpäätöksen sen jälkeen, kun yhteisyrityksen tilinpitäjä on laatinut tilinpäätöksen kaiken käytettävissä olevan tiedon pohjalta ja liittänyt tilinpäätökseen laatimansa ilmoituksen, jossa hän toteaa muun muassa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta. |
| --- | --- | --- |

8.

Toimiva johto vastaa komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2343/2002 (4) 33 ja 43 artiklan mukaisesti yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimisesta ja sen oikein esittämisestä sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.

a)

Yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää oikein tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, valita asianmukaiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja soveltaa niitä komission tilinpitäjän (5) vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti sekä laatia kirjanpidolliset arviot, jotka ovat kyseisissä olosuhteissa kohtuulliset. Johtaja vahvistaa yhteisyrityksen tilinpäätöksen sen jälkeen, kun yhteisyrityksen tilinpitäjä on laatinut tilinpäätöksen kaiken käytettävissä olevan tiedon pohjalta ja liittänyt tilinpäätökseen laatimansa ilmoituksen, jossa hän toteaa muun muassa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta.

| b) | Tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta sekä varainhoidon moitteettomuuden periaatteen noudattamista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää tehokas ja vaikuttava sisäisen valvonnan järjestelmä, joka sisältää riittävän valvonnan ja tarkoituksenmukaiset toimenpiteet sääntöjenvastaisuuksien ja petosten estämiseksi sekä oikeudelliset toimet, joiden avulla tarvittaessa peritään takaisin perusteettomasti maksetut tai käytetyt varat. |
| --- | --- |

b)

Tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta sekä varainhoidon moitteettomuuden periaatteen noudattamista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää tehokas ja vaikuttava sisäisen valvonnan järjestelmä, joka sisältää riittävän valvonnan ja tarkoituksenmukaiset toimenpiteet sääntöjenvastaisuuksien ja petosten estämiseksi sekä oikeudelliset toimet, joiden avulla tarvittaessa peritään takaisin perusteettomasti maksetut tai käytetyt varat.

Tarkastajan velvollisuus

| 9. | Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle (6) tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa tarkastuksensa kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

9.

Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle (6) tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa tarkastuksensa kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset.

| 10. | Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tilintarkastustuomioistuimen harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädännön vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen kannalta, sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen yleisen esittämistavan arvioiminen. |
| --- | --- |

10.

Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tilintarkastustuomioistuimen harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädännön vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen kannalta, sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen yleisen esittämistavan arvioiminen.

| 11. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että se on saanut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä tarkastuslausumansa perustaksi. |
| --- | --- |

11.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että se on saanut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä tarkastuslausumansa perustaksi.

Lausunto tilien luotettavuudesta

| 12. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta 2012 sekä sen toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty tilinpäätöksessä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. |
| --- | --- |

12.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta 2012 sekä sen toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty tilinpäätöksessä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti.

Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 13. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31. päivänä joulukuuta 2012 päättyneeltä vuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

13.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31. päivänä joulukuuta 2012 päättyneeltä vuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset.

| 14. | Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi. |
| --- | --- |

14.

Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi.

HUOMAUTUKSET BUDJETTI- JA VARAINHALLINNOSTA

Talousarvion toteuttaminen

| 15. | Hallintoneuvoston hyväksymään vuoden 2012 lopulliseen talousarvioon sisältyi 156,6 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 124,2 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. Maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli 95,0 prosenttia ja maksumäärärahojen käyttöaste 86,3 prosenttia. |
| --- | --- |

15.

Hallintoneuvoston hyväksymään vuoden 2012 lopulliseen talousarvioon sisältyi 156,6 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 124,2 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. Maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli 95,0 prosenttia ja maksumäärärahojen käyttöaste 86,3 prosenttia.

| 16. | Vuoden 2012 alustava talousarvion toteutumalaskelma osoittaa 12,4 miljoonaa euroa, joka käsittää saamiset, jotka sisältävät osakkaiden rahoitusosuuksia (107,4 miljoonaa euroa) ja muita tulolähteitä (0,1 miljoonaa euroa) sekä edellisen vuoden budjettiylijäämän (15,6 miljoonaa euroa). Tämä kokonaismäärä nettoutetaan 107,3 miljoonan euron maksujen kanssa. Vuoden lopun käteisvarojen ja muiden rahavarojen määrä on 15,7 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

16.

Vuoden 2012 alustava talousarvion toteutumalaskelma osoittaa 12,4 miljoonaa euroa, joka käsittää saamiset, jotka sisältävät osakkaiden rahoitusosuuksia (107,4 miljoonaa euroa) ja muita tulolähteitä (0,1 miljoonaa euroa) sekä edellisen vuoden budjettiylijäämän (15,6 miljoonaa euroa). Tämä kokonaismäärä nettoutetaan 107,3 miljoonan euron maksujen kanssa. Vuoden lopun käteisvarojen ja muiden rahavarojen määrä on 15,7 miljoonaa euroa.

Monenvälinen puitesopimus

| 17. | SESAR-yhteisyrityksen kehitysvaihe koostui 31. joulukuuta 2012 yhteensä 16 osakkaan työstä, joka liittyi ohjelmatoimiin. Mukana oli yli 100 yksityisen ja julkisen sektorin osallistujaa ja alihankkijaa. Valituista 336 hankkeesta oli toteutusvaiheessa 312 hanketta (92,8 prosenttia). |
| --- | --- |

17.

SESAR-yhteisyrityksen kehitysvaihe koostui 31. joulukuuta 2012 yhteensä 16 osakkaan työstä, joka liittyi ohjelmatoimiin. Mukana oli yli 100 yksityisen ja julkisen sektorin osallistujaa ja alihankkijaa. Valituista 336 hankkeesta oli toteutusvaiheessa 312 hanketta (92,8 prosenttia).

| 18. | Euroopan unionin ja Eurocontrollin osakkaille maksamista osarahoitusosuuksista (595 miljoonaa euroa) 437,5 miljoonaa euroa oli sidottu ja 233,8 miljoonaa euroa oli maksettu 31. joulukuuta 2012 mennessä. On ennakoitavissa, että jäljellä olevat 158 miljoonaa euroa sidotaan 31. joulukuuta 2013 mennessä ja että 361,2 miljoonaa euroa maksetaan 31. joulukuuta 2016 mennessä. |
| --- | --- |

18.

Euroopan unionin ja Eurocontrollin osakkaille maksamista osarahoitusosuuksista (595 miljoonaa euroa) 437,5 miljoonaa euroa oli sidottu ja 233,8 miljoonaa euroa oli maksettu 31. joulukuuta 2012 mennessä. On ennakoitavissa, että jäljellä olevat 158 miljoonaa euroa sidotaan 31. joulukuuta 2013 mennessä ja että 361,2 miljoonaa euroa maksetaan 31. joulukuuta 2016 mennessä.

HUOMAUTUKSET YHTEISYRITYKSEN VALVONTAJÄRJESTELMIEN KESKEISISTÄ KONTROLLEISTA

Kirjanpitojärjestelmien hyväksyminen

| 19. | Tilinpitäjä vahvisti perustana olevien toimintaprosessien hyväksynnän huhtikuussa 2013. Tämä osoittaa, että sisäisen valvonnan järjestelmään ei ollut tehty merkittäviä muutoksia varainhoitovuoden 2012 aikana. |
| --- | --- |

19.

Tilinpitäjä vahvisti perustana olevien toimintaprosessien hyväksynnän huhtikuussa 2013. Tämä osoittaa, että sisäisen valvonnan järjestelmään ei ollut tehty merkittäviä muutoksia varainhoitovuoden 2012 aikana.

Luontaissuoritusten arviointi

| 20. | Monenvälisessä puitesopimuksessa ja siihen myöhemmin tehdyissä muutoksissa muotoiltiin ohjelmaan sisältyvien toimien jako, jonka perusteella luontaissuoritusten määräksi SESARin elinkaaren aikana arvioidaan 31. joulukuuta 2012 tilanteen mukaan 1 300 miljoonaa euroa. Pääjohtaja hyväksyi 139,2 miljoonan nettomääräiset luontaissuoritukset vuonna 2012. |
| --- | --- |

20.

Monenvälisessä puitesopimuksessa ja siihen myöhemmin tehdyissä muutoksissa muotoiltiin ohjelmaan sisältyvien toimien jako, jonka perusteella luontaissuoritusten määräksi SESARin elinkaaren aikana arvioidaan 31. joulukuuta 2012 tilanteen mukaan 1 300 miljoonaa euroa. Pääjohtaja hyväksyi 139,2 miljoonan nettomääräiset luontaissuoritukset vuonna 2012.

Sisäiseen valvontaan liittyvät kysymykset

| 21. | Tilintarkastustuomioistuin panee merkille seuraavat ennakkotarkastuksiin liittyvät puutteet:






  — | Hankkeiden suoritteita koskevaan seurantaan, hankkeiden tuloksellisuuden analysointiin, alihankkijoiden seurantaan ja kuluilmoituksia koskeviin todistuksiin kohdistettujen kontrollien dokumentointia voitaisiin parantaa. |
| --- | --- | --- |

21.

Tilintarkastustuomioistuin panee merkille seuraavat ennakkotarkastuksiin liittyvät puutteet:

—

Hankkeiden suoritteita koskevaan seurantaan, hankkeiden tuloksellisuuden analysointiin, alihankkijoiden seurantaan ja kuluilmoituksia koskeviin todistuksiin kohdistettujen kontrollien dokumentointia voitaisiin parantaa.

| — | Ulkoisten tarkastajien kertomuksessa, joka koski teknistä arviointia lentokoneen laitteiden valmistajan luona ja joka laadittiin kyseisen valmistajan SESAR- ja Clean Sky -yhteisyrityksiä varten suorittamien hankkeiden osalta, todettiin parannusten olevan aiheellisia seuraavilla aloilla: tietojen ja tulosten vaihto kyseisten kahden yhteisyrityksen välillä; koordinointi johto- ja asiantuntijatasoilla; kriteerit, joiden perusteella määritetään, miten hankkeet jaetaan kyseisten yhteisyritysten välillä. Tekniseen arviointiin perustuvat johtopäätökset ja suositukset pannaan asteittain täytäntöön ja niihin kohdistetaan seurantaa yhteistyössä Clean Sky -yhteisyrityksen kanssa. |
| --- | --- |

—

Ulkoisten tarkastajien kertomuksessa, joka koski teknistä arviointia lentokoneen laitteiden valmistajan luona ja joka laadittiin kyseisen valmistajan SESAR- ja Clean Sky -yhteisyrityksiä varten suorittamien hankkeiden osalta, todettiin parannusten olevan aiheellisia seuraavilla aloilla: tietojen ja tulosten vaihto kyseisten kahden yhteisyrityksen välillä; koordinointi johto- ja asiantuntijatasoilla; kriteerit, joiden perusteella määritetään, miten hankkeet jaetaan kyseisten yhteisyritysten välillä. Tekniseen arviointiin perustuvat johtopäätökset ja suositukset pannaan asteittain täytäntöön ja niihin kohdistetaan seurantaa yhteistyössä Clean Sky -yhteisyrityksen kanssa.

MUUT KYSYMYKSET

Sisäisen tarkastuksen toiminto ja komission sisäisen tarkastuksen osasto

| 22. | Sisäisen tarkastuksen osasto suoritti ohjelma/hanketarkastuksen ja tietotekniikkaan liittyvien riskien arvioinnin, joiden toteutuksessa noudatettiin sisäisen tarkastuksen osaston ja sisäisen tarkastuksen yksikön SESAR-yhteisyritystä varten vuosille 2012–2014 laatimaa koordinoitua strategista tarkastussuunnitelmaa. SESARin sisäisen tarkastuksen yksikkö tutki kolme tarjouspyyntöä ja tarkasti neljän sisäisen valvonnan standardin täytäntöönpanon. Lisäksi se suoritti seurantatoimia sisäisen tarkastuksen yksikön vuosien 2010 ja 2011 kertomusten osalta sekä toimitti muita tarkastusvarmuuteen liittyviä palveluita. |
| --- | --- |

22.

Sisäisen tarkastuksen osasto suoritti ohjelma/hanketarkastuksen ja tietotekniikkaan liittyvien riskien arvioinnin, joiden toteutuksessa noudatettiin sisäisen tarkastuksen osaston ja sisäisen tarkastuksen yksikön SESAR-yhteisyritystä varten vuosille 2012–2014 laatimaa koordinoitua strategista tarkastussuunnitelmaa. SESARin sisäisen tarkastuksen yksikkö tutki kolme tarjouspyyntöä ja tarkasti neljän sisäisen valvonnan standardin täytäntöönpanon. Lisäksi se suoritti seurantatoimia sisäisen tarkastuksen yksikön vuosien 2010 ja 2011 kertomusten osalta sekä toimitti muita tarkastusvarmuuteen liittyviä palveluita.

Seuranta ja raportointi tutkimustuloksista

| 23. | SESAR-yhteisyrityksen toimintaperiaatteita ja käytäntöjä, jotka koskevat tutkimustoiminnan tulosten ja teollis- ja tekijänoikeuksien suojaamista, levitystä ja siirtoa sekä asiaan liittyviä seuranta- ja raportointijärjestelmiä, säännellään asetuksella (EY) N:o 219/2007 (7). |
| --- | --- |

23.

SESAR-yhteisyrityksen toimintaperiaatteita ja käytäntöjä, jotka koskevat tutkimustoiminnan tulosten ja teollis- ja tekijänoikeuksien suojaamista, levitystä ja siirtoa sekä asiaan liittyviä seuranta- ja raportointijärjestelmiä, säännellään asetuksella (EY) N:o 219/2007 (7).

| 24. | Yksityiskohtaiset säännöt annetaan osakkuussopimuksissa sekä monenvälisessä puitesopimuksessa, joka on tehty SESAR-yhteisyrityksen ja sen osakkaiden välillä. Monenvälisen puitesopimuksen 15 artiklassa määrätään, että hallintoneuvoston on määriteltävä tarkemmin, kuinka teollis- ja tekijänoikeuksia koskevia sääntöjä sovelletaan. |
| --- | --- |

24.

Yksityiskohtaiset säännöt annetaan osakkuussopimuksissa sekä monenvälisessä puitesopimuksessa, joka on tehty SESAR-yhteisyrityksen ja sen osakkaiden välillä. Monenvälisen puitesopimuksen 15 artiklassa määrätään, että hallintoneuvoston on määriteltävä tarkemmin, kuinka teollis- ja tekijänoikeuksia koskevia sääntöjä sovelletaan.

| 25. | Näiden kolmen asiakirjan teollis- ja tekijänoikeuksia koskevat säännökset ja määräykset perustuvat paljolti seitsemännessä puiteohjelmassa ja Euroopan laajuisissa liikenneverkoissa asetettuihin sääntöihin; tässä yhteydessä on otettu huomioon SESAR-yhteisyrityksen erityispiirteet julkisen ja yksityisen sektorin välisenä kumppanuutena. |
| --- | --- |

25.

Näiden kolmen asiakirjan teollis- ja tekijänoikeuksia koskevat säännökset ja määräykset perustuvat paljolti seitsemännessä puiteohjelmassa ja Euroopan laajuisissa liikenneverkoissa asetettuihin sääntöihin; tässä yhteydessä on otettu huomioon SESAR-yhteisyrityksen erityispiirteet julkisen ja yksityisen sektorin välisenä kumppanuutena.

| 26. | SESAR-yhteisyrityksessä seurataan näiden säännösten ja määräysten täytäntöönpanoa rahoitettujen hankkeiden eri vaiheissa, ja hallintoneuvostolle annetaan kertomuksia. Yhteisyritys raportoi kesäkuussa 2013 teollis- ja tekijänoikeuksien seurannasta antamalla hallintoneuvostolle kertomuksen, jossa keskitytään yksinomaan seurantaan, jota yhteisyritys on tähän mennessä kohdistanut teollis- ja tekijänoikeuksia koskeviin säännöksiin ja määräyksiin. |
| --- | --- |

26.

SESAR-yhteisyrityksessä seurataan näiden säännösten ja määräysten täytäntöönpanoa rahoitettujen hankkeiden eri vaiheissa, ja hallintoneuvostolle annetaan kertomuksia. Yhteisyritys raportoi kesäkuussa 2013 teollis- ja tekijänoikeuksien seurannasta antamalla hallintoneuvostolle kertomuksen, jossa keskitytään yksinomaan seurantaan, jota yhteisyritys on tähän mennessä kohdistanut teollis- ja tekijänoikeuksia koskeviin säännöksiin ja määräyksiin.

Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Louis GALEAN johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 22. lokakuuta 2013 pitämässään kokouksessa.

Tilintarkastustuomioistuimen puolesta

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

presidentti

---

(1)  Neuvoston asetus (EY) N:o 219/2007, annettu 27 päivänä helmikuuta 2007, yhteisyrityksen perustamisesta uuden sukupolven eurooppalaisen ilmaliikenteen hallintajärjestelmän (SESAR) kehittämiseksi (EUVL L 64, 2.3.2007, s. 1), sellaisena kuin se on muutettuna asetuksella (EY) N:o 1361/2008 (EUVL L 352, 31.12.2008, s. 12).

1

(2)  Sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot.

2

(3)  Selvitys talousarvion toteuttamisesta sisältää yhteenvedon budjettiperiaatteista ja muut liitetiedot.

3

(4)  EYVL L 357, 31.12.2002, s. 72.

4

(5)  Komission tilinpitäjän vahvistamat kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai, silloin kun se on relevanttia, kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRS-tilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards/International Financial Reporting Standards).

5

(6)  Neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 1605/2002 (EYVL L 248, 16.9.2002, s. 1), 185 artiklan 2 kohta.

6

(7)  SESAR-yhteisyritystä koskevan neuvoston asetuksen 10 artiklan 3 kohta ja 18 artikla.

7

---

LIITE

SESAR-yhteisyritys (Bryssel)

Vastuualueet ja toiminnot

| Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta


  (Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 187 ja 188 artikla) | Seitsemännestä puiteohjelmasta 18 päivänä joulukuuta 2006 tehdyssä Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksessä N:o 1982/2006/EY määrätään unionin osallistumisesta yhteisten teknologia-aloitteiden muodossa pitkällä aikavälillä toimivien julkisen ja yksityisen sektorin yhteistyökumppanuuksien perustamiseen. Kumppanuudet voitaisiin toteuttaa perussopimuksen 187 artiklassa tarkoitettuina yhteisyrityksinä.
  Neuvoston asetus (EY) N:o 219/2007 SESAR-yhteisyrityksen perustamisesta, sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna asetuksella (EY) N:o 1361/2008 (EUVL L 352, 31.12.2008). |
| --- | --- |
| Yhteisyrityksen toimivaltuudet


  (neuvoston asetus (EY) N:o 219/2007, sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna asetuksella (EY) N:o 1361/2008) | Tavoitteet

  Yhteisyrityksen tarkoituksena on varmistaa Euroopan ilmaliikenteen hallintajärjestelmän uudenaikaistaminen koordinoimalla ja keskittämällä kaikkea asiaankuuluvaa tutkimus- ja kehitystoimintaa unionissa. Se vastaa ATM-yleissuunnitelman täytäntöönpanosta ja erityisesti seuraavista tehtävistä:






  — | SESAR-hankkeen kehitysvaiheen toimien organisointi ja koordinointi Eurocontrolin hallinnoiman hankkeen määrittelyvaiheen tuloksena laadittavan ATM-yleissuunnitelman mukaisesti yhdistämällä julkiselta ja yksityiseltä sektorilta saatava rahoitus ja hallinnoimalla sitä yhden rakenteen puitteissa |

Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta

(Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 187 ja 188 artikla)

Seitsemännestä puiteohjelmasta 18 päivänä joulukuuta 2006 tehdyssä Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksessä N:o 1982/2006/EY määrätään unionin osallistumisesta yhteisten teknologia-aloitteiden muodossa pitkällä aikavälillä toimivien julkisen ja yksityisen sektorin yhteistyökumppanuuksien perustamiseen. Kumppanuudet voitaisiin toteuttaa perussopimuksen 187 artiklassa tarkoitettuina yhteisyrityksinä.

Neuvoston asetus (EY) N:o 219/2007 SESAR-yhteisyrityksen perustamisesta, sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna asetuksella (EY) N:o 1361/2008 (EUVL L 352, 31.12.2008).

Yhteisyrityksen toimivaltuudet

(neuvoston asetus (EY) N:o 219/2007, sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna asetuksella (EY) N:o 1361/2008)

Tavoitteet

Yhteisyrityksen tarkoituksena on varmistaa Euroopan ilmaliikenteen hallintajärjestelmän uudenaikaistaminen koordinoimalla ja keskittämällä kaikkea asiaankuuluvaa tutkimus- ja kehitystoimintaa unionissa. Se vastaa ATM-yleissuunnitelman täytäntöönpanosta ja erityisesti seuraavista tehtävistä:

—

SESAR-hankkeen kehitysvaiheen toimien organisointi ja koordinointi Eurocontrolin hallinnoiman hankkeen määrittelyvaiheen tuloksena laadittavan ATM-yleissuunnitelman mukaisesti yhdistämällä julkiselta ja yksityiseltä sektorilta saatava rahoitus ja hallinnoimalla sitä yhden rakenteen puitteissa

| — | tarvittavan rahoituksen varmistaminen ATM-yleissuunnitelman mukaisia SESAR-hankkeen kehitysvaiheen toimia varten |
| --- | --- |

—

tarvittavan rahoituksen varmistaminen ATM-yleissuunnitelman mukaisia SESAR-hankkeen kehitysvaiheen toimia varten

| — | Euroopan ilmaliikenteen hallinnan alan sidosryhmien osallistumisen varmistaminen, mukaan lukien erityisesti lennonvarmistuspalvelujen tarjoajat, ilmatilan käyttäjät, toimialajärjestöt, lentoasemat ja laitevalmistajat sekä asiaan liittyvät tieteelliset laitokset tai asiaan liittyvä tiedeyhteisö |
| --- | --- |

—

Euroopan ilmaliikenteen hallinnan alan sidosryhmien osallistumisen varmistaminen, mukaan lukien erityisesti lennonvarmistuspalvelujen tarjoajat, ilmatilan käyttäjät, toimialajärjestöt, lentoasemat ja laitevalmistajat sekä asiaan liittyvät tieteelliset laitokset tai asiaan liittyvä tiedeyhteisö

| — | yhteisyrityksen alaisuudessa toteutettavan teknisen tutkimus-, kehitys-, validointi- ja selvitystyön organisointi, välttäen tällaisten toimien pirstoutumista |
| --- | --- |

—

yhteisyrityksen alaisuudessa toteutettavan teknisen tutkimus-, kehitys-, validointi- ja selvitystyön organisointi, välttäen tällaisten toimien pirstoutumista

| — | sellaisten toimien valvonta, jotka liittyvät niiden yhteisten tuotteiden kehittämiseen, jotka on asianmukaisesti määritelty ATM-yleissuunnitelmassa, ja tarvittaessa erityisten tarjouspyyntöjen järjestäminen. |
| --- | --- |

—

sellaisten toimien valvonta, jotka liittyvät niiden yhteisten tuotteiden kehittämiseen, jotka on asianmukaisesti määritelty ATM-yleissuunnitelmassa, ja tarvittaessa erityisten tarjouspyyntöjen järjestäminen.

Hallinto

(neuvoston asetus (EY) N:o 219/2007, sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna asetuksella (EY) N:o 1361/2008)

Hallintoneuvosto

Hallintoneuvoston tehtävänä on:

| a) | hyväksyä ATM-yleissuunnitelma, jonka neuvosto vahvistaa SESAR-asetuksen 1 artiklan 2 kohdassa tarkoitetulla tavalla, ja hyväksyä mahdolliset ehdotukset sen muuttamiseksi |
| --- | --- |

a)

hyväksyä ATM-yleissuunnitelma, jonka neuvosto vahvistaa SESAR-asetuksen 1 artiklan 2 kohdassa tarkoitetulla tavalla, ja hyväksyä mahdolliset ehdotukset sen muuttamiseksi

| b) | antaa suuntaviivat ja tehdä päätökset, joita tarvitaan SESAR-hankkeen kehitysvaiheen toteuttamiseksi, ja valvoa yleisesti hankkeen täytäntöönpanoa |
| --- | --- |

b)

antaa suuntaviivat ja tehdä päätökset, joita tarvitaan SESAR-hankkeen kehitysvaiheen toteuttamiseksi, ja valvoa yleisesti hankkeen täytäntöönpanoa

| c) | hyväksyä 16 artiklan 1 kohdassa tarkoitetut yhteisyrityksen kokonaistoimintasuunnitelma ja vuotuiset toimintasuunnitelmat sekä vuotuinen talousarvio, mukaan lukien henkilöstötaulukko |
| --- | --- |

c)

hyväksyä 16 artiklan 1 kohdassa tarkoitetut yhteisyrityksen kokonaistoimintasuunnitelma ja vuotuiset toimintasuunnitelmat sekä vuotuinen talousarvio, mukaan lukien henkilöstötaulukko

| d) | antaa lupa neuvotteluille ja päättää uusien osakkaiden liittymisestä ja siihen liittyvistä 1 artiklan 3 kohdassa tarkoitetuista sopimuksista |
| --- | --- |

d)

antaa lupa neuvotteluille ja päättää uusien osakkaiden liittymisestä ja siihen liittyvistä 1 artiklan 3 kohdassa tarkoitetuista sopimuksista

| e) | valvoa sopimusten täytäntöönpanoa osakkaiden ja yhteisyrityksen välillä |
| --- | --- |

e)

valvoa sopimusten täytäntöönpanoa osakkaiden ja yhteisyrityksen välillä

| f) | nimittää pääjohtaja ja vapauttaa tämä tehtävistään ja hyväksyä organisaatiorakenne ja valvoa pääjohtajan suoriutumista tehtävistään |
| --- | --- |

f)

nimittää pääjohtaja ja vapauttaa tämä tehtävistään ja hyväksyä organisaatiorakenne ja valvoa pääjohtajan suoriutumista tehtävistään

| g) | päättää osakkaiden rahoitusosuuksien määristä ja maksutavoista ja luontoissuoritusten arvioinnista |
| --- | --- |

g)

päättää osakkaiden rahoitusosuuksien määristä ja maksutavoista ja luontoissuoritusten arvioinnista

| h) | hyväksyä yhteisyrityksen varainhoitoa koskevat säännöt |
| --- | --- |

h)

hyväksyä yhteisyrityksen varainhoitoa koskevat säännöt

| i) | hyväksyä vuosittainen tilinpäätös ja tase |
| --- | --- |

i)

hyväksyä vuosittainen tilinpäätös ja tase

| j) | hyväksyä SESAR-hankkeen kehitysvaiheen edistymistä ja sen taloudellista tilannetta koskeva 16 artiklan 2 kohdassa tarkoitettu vuosikertomus |
| --- | --- |

j)

hyväksyä SESAR-hankkeen kehitysvaiheen edistymistä ja sen taloudellista tilannetta koskeva 16 artiklan 2 kohdassa tarkoitettu vuosikertomus

| k) | päättää komissiolle tehtävistä ehdotuksista, jotka koskevat yhteisyrityksen toiminnan jatkamista tai lakkauttamista |
| --- | --- |

k)

päättää komissiolle tehtävistä ehdotuksista, jotka koskevat yhteisyrityksen toiminnan jatkamista tai lakkauttamista

| l) | laatia yhteisyrityksen omistamia aineellisia ja aineettomia hyödykkeitä koskevien oikeuksien myöntämistä ja tällaisten hyödykkeiden siirtämistä koskevat menettelyt |
| --- | --- |

l)

laatia yhteisyrityksen omistamia aineellisia ja aineettomia hyödykkeitä koskevien oikeuksien myöntämistä ja tällaisten hyödykkeiden siirtämistä koskevat menettelyt

| m) | vahvistaa ATM-yleissuunnitelman toteuttamiseksi tarvittavien sopimusten tekemistä koskevat säännöt ja menettelyt, mukaan lukien erityiset eturistiriitoja koskevat menettelyt |
| --- | --- |

m)

vahvistaa ATM-yleissuunnitelman toteuttamiseksi tarvittavien sopimusten tekemistä koskevat säännöt ja menettelyt, mukaan lukien erityiset eturistiriitoja koskevat menettelyt

| n) | päättää ehdotuksista, jotka toimitetaan komissiolle yhtiöjärjestyksen muuttamiseksi 24 artiklan mukaisesti |
| --- | --- |

n)

päättää ehdotuksista, jotka toimitetaan komissiolle yhtiöjärjestyksen muuttamiseksi 24 artiklan mukaisesti

| o) | käyttää muuta sellaista toimivaltaa ja vastata kaikista muista sellaisista tehtävistä, mukaan lukien täydentävien elinten perustaminen, joita SESAR-hankkeen kehitysvaihe edellyttää |
| --- | --- |

o)

käyttää muuta sellaista toimivaltaa ja vastata kaikista muista sellaisista tehtävistä, mukaan lukien täydentävien elinten perustaminen, joita SESAR-hankkeen kehitysvaihe edellyttää

| p) | hyväksyä järjestelyt 8 artiklan täytäntöönpanoa varten. |
| --- | --- |

p)

hyväksyä järjestelyt 8 artiklan täytäntöönpanoa varten.

Pääjohtaja

Pääjohtaja hoitaa tehtävänsä täysin itsenäisesti hänelle annetun toimivallan puitteissa.

Sisäinen tarkastus

Euroopan komission sisäinen tarkastaja

Ulkoinen tarkastus

Tilintarkastustuomioistuin

Vastuuvapauden myöntävä viranomainen

Euroopan parlamentti, Eurooppa-neuvosto ja yhteisyrityksen hallintoneuvosto

Yhteisyrityksen resurssit vuonna 2012

SESAR-yhteisyrityksen vuoden 2012 tilinpäätös

Talousarvio

156 564 786 euroa sitoumuksiin

124 198 884 euroa maksuihin

Henkilöstö 31. joulukuuta 2012

Varainhoitovuoden 2012 toimintatalousarvion henkilöstötaulukko sisälsi 39 tilapäisen toimihenkilön ja kolme työkomennuksella olevan kansallisen asiantuntijan tointa eli yhteensä 42 tointa, joista 41 oli täytettynä vuoden 2012 lopussa (35 vuonna 2011):

| — | ulkopuolelta palvelukseen otettu tilapäinen henkilöstö: 29 |
| --- | --- |

—

ulkopuolelta palvelukseen otettu tilapäinen henkilöstö: 29

| — | yhteisyrityksen osakkaiden asetuksen (EY) N:o 219/2007 8 artiklan mukaisesti siirtämä henkilöstö: 7 |
| --- | --- |

—

yhteisyrityksen osakkaiden asetuksen (EY) N:o 219/2007 8 artiklan mukaisesti siirtämä henkilöstö: 7

| — | sopimussuhteiset toimihenkilöt: 3 |
| --- | --- |

—

sopimussuhteiset toimihenkilöt: 3

| — | työkomennuksella olevat kansalliset asiantuntijat: 2. |
| --- | --- |

—

työkomennuksella olevat kansalliset asiantuntijat: 2.

Tehtävät jakaantuivat seuraavasti:

Operatiiviset tehtävät: 25

Hallinnolliset ja avustavat tehtävät: 15

Sekalaiset tehtävät: 1

Toiminta ja palvelut vuonna 2012

Ks. yhteisyrityksen toimintakertomus vuodelta 2012 (http://www.sesarju.eu/)

Lähde: SESAR-yhteisyrityksen toimittamat tiedot.

---

YHTEISYRITYKSEN VASTAUS

| 22. | SESAR-yhteisyritys on sitoutunut kehittämään järjestelmäänsä ja menetelmiään kohdentaen saatavissa olevat resurssit riskinhallinnan, valvonnan ja hallintoprosessien parantamiseen, jotta varmistettaisiin SESAR-ohjelman tavoitteiden saavuttaminen. |
| --- | --- |

22.

SESAR-yhteisyritys on sitoutunut kehittämään järjestelmäänsä ja menetelmiään kohdentaen saatavissa olevat resurssit riskinhallinnan, valvonnan ja hallintoprosessien parantamiseen, jotta varmistettaisiin SESAR-ohjelman tavoitteiden saavuttaminen.

---

| 17.12.2013 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 369/57 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 369/57

---

KERTOMUS

polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä yhteisyrityksen vastaus

2013/C 369/07

SISÄLLYS

| | Kohta | Sivu |
| --- | --- | --- |
| Johdanto ... | 1–5 | 58 |
| Tarkastuslausuman perustana olevat tiedot ... | 6 | 58 |
| Tarkastuslausuma ... | 7–14 | 58 |
| Lausunto tilien luotettavuudesta ... | 12 | 59 |
| Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta ... | 13 | 59 |
| Talousarvio- ja varainhallintoa koskevat huomautukset ... | 15–18 | 59 |
| Talousarvion toteuttaminen ... | 15–16 | 59 |
| Ehdotuspyyntömenettelyt ... | 17–18 | 59 |
| Muut kysymykset ... | 19–23 | 60 |
| Sisäisen tarkastuksen toiminto ja komission sisäisen tarkastuksen osasto ... | 19 | 60 |
| Tutkimustuloksia koskeva seuranta ja raportointi ... | 20–22 | 60 |
| Aiemmin esitettyjen huomautusten seuranta ... | 23 | 60 |

Kohta

Sivu

Johdanto ...

1–5

58

Tarkastuslausuman perustana olevat tiedot ...

6

58

Tarkastuslausuma ...

7–14

58

Lausunto tilien luotettavuudesta ...

12

59

Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta ...

13

59

Talousarvio- ja varainhallintoa koskevat huomautukset ...

15–18

59

Talousarvion toteuttaminen ...

15–16

59

Ehdotuspyyntömenettelyt ...

17–18

59

Muut kysymykset ...

19–23

60

Sisäisen tarkastuksen toiminto ja komission sisäisen tarkastuksen osasto ...

19

60

Tutkimustuloksia koskeva seuranta ja raportointi ...

20–22

60

Aiemmin esitettyjen huomautusten seuranta ...

23

60

JOHDANTO

| 1. | Polttokenno- ja vetyteknologian alan yhteisyritys (jäljempänä ’yhteisyritys’) perustettiin Brysseliin toukokuussa 2008 (1). Yhteisyrityksen toimikausi päättyy 31. joulukuuta 2017. |
| --- | --- |

1.

Polttokenno- ja vetyteknologian alan yhteisyritys (jäljempänä ’yhteisyritys’) perustettiin Brysseliin toukokuussa 2008 (1). Yhteisyrityksen toimikausi päättyy 31. joulukuuta 2017.

| 2. | Yhteisyrityksen tavoitteena on etenkin tukea koordinoidusti teollisuuden ja tutkimusorganisaatioiden kanssa tutkimusta, teknologian kehittämistä ja demonstrointia jäsenvaltioissa ja seitsemänteen puiteohjelmaan (2) assosioituneissa maissa. Tarkoituksena on keskittyä kehittämään markkinasovelluksia ja helpottaa siten teollisuuden pyrkimyksiä ottaa polttokenno- ja vetyteknologiat nopeasti käyttöön (3). |
| --- | --- |

2.

Yhteisyrityksen tavoitteena on etenkin tukea koordinoidusti teollisuuden ja tutkimusorganisaatioiden kanssa tutkimusta, teknologian kehittämistä ja demonstrointia jäsenvaltioissa ja seitsemänteen puiteohjelmaan (2) assosioituneissa maissa. Tarkoituksena on keskittyä kehittämään markkinasovelluksia ja helpottaa siten teollisuuden pyrkimyksiä ottaa polttokenno- ja vetyteknologiat nopeasti käyttöön (3).

| 3. | Yhteisyrityksen perustajaosakkaat ovat komission edustama Euroopan unioni ja eurooppalaisen polttokenno- ja vetyteknologian alan yhteisen teknologia-aloitteen teollisuusryhmittymä (jäljempänä ’teollisuusryhmittymä’). Tutkimusryhmittymä N.ERGHYstä tuli yhteisyrityksen osakas heinäkuussa 2008. |
| --- | --- |

3.

Yhteisyrityksen perustajaosakkaat ovat komission edustama Euroopan unioni ja eurooppalaisen polttokenno- ja vetyteknologian alan yhteisen teknologia-aloitteen teollisuusryhmittymä (jäljempänä ’teollisuusryhmittymä’). Tutkimusryhmittymä N.ERGHYstä tuli yhteisyrityksen osakas heinäkuussa 2008.

| 4. | EU osallistuu yhteisyrityksen juokseviin kustannuksiin ja tutkimustoimintaan enintään 470 miljoonalla eurolla. Määrä rahoitetaan seitsemännen puiteohjelman talousarviosta. Juoksevien kustannusten osuus ei saa olla yli 20 miljoonaa euroa. Teollisuusryhmittymän odotetaan kattavan 50 prosenttia juoksevista kustannuksista ja sen on määrä osallistua operatiivisen toiminnan rahoittamiseen luontaissuorituksin (4), joiden arvo on vähintään yhtä suuri kuin EU:n rahoitusosuus. |
| --- | --- |

4.

EU osallistuu yhteisyrityksen juokseviin kustannuksiin ja tutkimustoimintaan enintään 470 miljoonalla eurolla. Määrä rahoitetaan seitsemännen puiteohjelman talousarviosta. Juoksevien kustannusten osuus ei saa olla yli 20 miljoonaa euroa. Teollisuusryhmittymän odotetaan kattavan 50 prosenttia juoksevista kustannuksista ja sen on määrä osallistua operatiivisen toiminnan rahoittamiseen luontaissuorituksin (4), joiden arvo on vähintään yhtä suuri kuin EU:n rahoitusosuus.

| 5. | Yhteisyrityksestä tuli taloudellisesti itsenäinen 15. marraskuuta 2010. |
| --- | --- |

5.

Yhteisyrityksestä tuli taloudellisesti itsenäinen 15. marraskuuta 2010.

TARKASTUSLAUSUMAN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT

| 6. | Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastuksen lähestymistapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumien testaamisen yhteisyrityksen tasolla ja valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien työhön perustuvaa evidenssiä (kun relevanttia evidenssiä on saatavilla) ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset. |
| --- | --- |

6.

Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastuksen lähestymistapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumien testaamisen yhteisyrityksen tasolla ja valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien työhön perustuvaa evidenssiä (kun relevanttia evidenssiä on saatavilla) ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset.

TARKASTUSLAUSUMA

| 7. | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti






  a) | yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää ”tilinpäätöslaskelmat” (5) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (6)31. joulukuuta 2012 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja |
| --- | --- | --- |

7.

Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti

a)

yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää ”tilinpäätöslaskelmat” (5) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (6)31. joulukuuta 2012 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja

| b) | tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden. |
| --- | --- |

b)

tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden.

Toimivan johdon velvollisuus

| 8. | Toimiva johto vastaa komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2343/2002 (7) 33 ja 43 artiklan mukaisesti yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimisesta ja sen oikein esittämisestä sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.






  a) | Yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää oikein tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, valita asianmukaiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja soveltaa niitä komission tilinpitäjän (8) vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti sekä laatia kirjanpidolliset arviot, jotka ovat kyseisissä olosuhteissa kohtuulliset. Johtaja vahvistaa yhteisyrityksen tilinpäätöksen sen jälkeen, kun yhteisyrityksen tilinpitäjä on laatinut tilinpäätöksen kaiken käytettävissä olevan tiedon pohjalta ja liittänyt tilinpäätökseen laatimansa ilmoituksen, jossa hän toteaa muun muassa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta. |
| --- | --- | --- |

8.

Toimiva johto vastaa komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2343/2002 (7) 33 ja 43 artiklan mukaisesti yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimisesta ja sen oikein esittämisestä sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.

a)

Yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää oikein tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, valita asianmukaiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja soveltaa niitä komission tilinpitäjän (8) vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti sekä laatia kirjanpidolliset arviot, jotka ovat kyseisissä olosuhteissa kohtuulliset. Johtaja vahvistaa yhteisyrityksen tilinpäätöksen sen jälkeen, kun yhteisyrityksen tilinpitäjä on laatinut tilinpäätöksen kaiken käytettävissä olevan tiedon pohjalta ja liittänyt tilinpäätökseen laatimansa ilmoituksen, jossa hän toteaa muun muassa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta.

| b) | Tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta sekä varainhoidon moitteettomuuden periaatteen noudattamista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää tehokas ja vaikuttava sisäisen valvonnan järjestelmä, joka sisältää riittävän valvonnan ja tarkoituksenmukaiset toimenpiteet sääntöjenvastaisuuksien ja petosten estämiseksi sekä oikeudelliset toimet, joiden avulla tarvittaessa peritään takaisin perusteettomasti maksetut tai käytetyt varat. |
| --- | --- |

b)

Tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta sekä varainhoidon moitteettomuuden periaatteen noudattamista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää tehokas ja vaikuttava sisäisen valvonnan järjestelmä, joka sisältää riittävän valvonnan ja tarkoituksenmukaiset toimenpiteet sääntöjenvastaisuuksien ja petosten estämiseksi sekä oikeudelliset toimet, joiden avulla tarvittaessa peritään takaisin perusteettomasti maksetut tai käytetyt varat.

Tarkastajan velvollisuus

| 9. | Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle (9) tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa tarkastuksensa kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

9.

Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle (9) tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa tarkastuksensa kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset.

| 10. | Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädännön vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen kannalta, sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen yleisen esittämistavan arvioiminen. |
| --- | --- |

10.

Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädännön vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen kannalta, sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen yleisen esittämistavan arvioiminen.

| 11. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että se on saanut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä tarkastuslausumansa perustaksi. |
| --- | --- |

11.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että se on saanut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä tarkastuslausumansa perustaksi.

Lausunto tilien luotettavuudesta

| 12. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta 2012 sekä sen toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty tilinpäätöksessä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. |
| --- | --- |

12.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta 2012 sekä sen toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty tilinpäätöksessä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti.

Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 13. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31. päivänä joulukuuta 2012 päättyneeltä vuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

13.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31. päivänä joulukuuta 2012 päättyneeltä vuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset.

| 14. | Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi. |
| --- | --- |

14.

Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi.

TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTOA KOSKEVAT HUOMAUTUKSET

Talousarvion toteuttaminen

| 15. | Hallintoneuvoston hyväksymään vuoden 2012 lopulliseen talousarvioon sisältyi 83,3 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 56,9 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. Maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli 99,4 prosenttia ja maksumäärärahojen käyttöaste 83,1 prosenttia. |
| --- | --- |

15.

Hallintoneuvoston hyväksymään vuoden 2012 lopulliseen talousarvioon sisältyi 83,3 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 56,9 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. Maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli 99,4 prosenttia ja maksumäärärahojen käyttöaste 83,1 prosenttia.

| 16. | Varainhoitovuotta 2012 koskevassa alustavassa talousarvion toteutumalaskelmassa ilmoitettiin yhteensä 8,2 miljoonan euron toteutunut saldo. Raportoidut tulot käsittivät 56,3 miljoonan euron suuruiset osakkaiden rahoitusosuudet ja 2,0 miljoonan euron suuruiset muut tulonlähteet. Lisäksi ilmoitettiin 7,5 miljoonan euron toteutunut saldo edeltävältä varainhoitovuodelta; määrä on nettoutettu 55,2 miljoonan euron maksujen ja 2,4 miljoonan euron määrärahasiirtojen kanssa. Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa olivat 12,3 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

16.

Varainhoitovuotta 2012 koskevassa alustavassa talousarvion toteutumalaskelmassa ilmoitettiin yhteensä 8,2 miljoonan euron toteutunut saldo. Raportoidut tulot käsittivät 56,3 miljoonan euron suuruiset osakkaiden rahoitusosuudet ja 2,0 miljoonan euron suuruiset muut tulonlähteet. Lisäksi ilmoitettiin 7,5 miljoonan euron toteutunut saldo edeltävältä varainhoitovuodelta; määrä on nettoutettu 55,2 miljoonan euron maksujen ja 2,4 miljoonan euron määrärahasiirtojen kanssa. Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa olivat 12,3 miljoonaa euroa.

Ehdotuspyyntömenettelyt

| 17. | Yhteisyrityksen ohjelmaan sisältyi 31. joulukuuta 2012 yhteensä 103 avustussopimusta, jotka liittyivät neljään vuotuiseen ehdotuspyyntöön (2008–2011); hiljattain päätökseen saatetun vuoden 2012 ehdotuspyynnön perusteella ennakoitiin tehtävän 28 uutta avustussopimusta. |
| --- | --- |

17.

Yhteisyrityksen ohjelmaan sisältyi 31. joulukuuta 2012 yhteensä 103 avustussopimusta, jotka liittyivät neljään vuotuiseen ehdotuspyyntöön (2008–2011); hiljattain päätökseen saatetun vuoden 2012 ehdotuspyynnön perusteella ennakoitiin tehtävän 28 uutta avustussopimusta.

| 18. | Vuosina 2008, 2009, 2010 ja 2011 järjestettyjen ehdotuspyyntöjen perusteella tehtiin avustussopimukset, joiden kokonaisarvo oli 295 miljoonaa euroa, ja vuonna 2012 käynnistettiin viides ehdotuspyyntö, johon liittyvä kokonaismäärä oli 78 miljoonaa euroa. Ensin mainittu 295 miljoonan euron määrä vastaa 67:ää prosenttia ja 78 miljoonan euron määrä 18:aa prosenttia yhteisyrityksen tutkimustoimintaan suunnattavan EU:n rahoitusosuuden enimmäismäärästä. Jäljellä olevan määrän (68,5 miljoonaa euroa) osalta käynnistettiin kuudes ehdotuspyyntömenettely tammikuussa 2013. |
| --- | --- |

18.

Vuosina 2008, 2009, 2010 ja 2011 järjestettyjen ehdotuspyyntöjen perusteella tehtiin avustussopimukset, joiden kokonaisarvo oli 295 miljoonaa euroa, ja vuonna 2012 käynnistettiin viides ehdotuspyyntö, johon liittyvä kokonaismäärä oli 78 miljoonaa euroa. Ensin mainittu 295 miljoonan euron määrä vastaa 67:ää prosenttia ja 78 miljoonan euron määrä 18:aa prosenttia yhteisyrityksen tutkimustoimintaan suunnattavan EU:n rahoitusosuuden enimmäismäärästä. Jäljellä olevan määrän (68,5 miljoonaa euroa) osalta käynnistettiin kuudes ehdotuspyyntömenettely tammikuussa 2013.

MUUT KYSYMYKSET

Sisäisen tarkastuksen toiminto ja komission sisäisen tarkastuksen osasto

| 19. | Sisäisen tarkastuksen toimialan (IAS) / sisäisen tarkastuksen yksikön (IAC) yhteisyritystä varten vuosille 2011–2013 laatiman koordinoidun strategisen tarkastussuunnitelman mukaisesti sisäisen tarkastuksen yksikkö tarkasti ilmoitettujen kulujen ja niihin liittyvien maksujentukikelpoisuuteen kohdistetut ennakkotarkastukset (10); lisäksi yksikkö antoi erityyppisiä konsultointipalveluja, joita olivat esimerkiksi tilintarkastusta koskevien yhteisyrityksen viestintäkampanjoiden valmistelu ja toteutukseen osallistuminen. |
| --- | --- |

19.

Sisäisen tarkastuksen toimialan (IAS) / sisäisen tarkastuksen yksikön (IAC) yhteisyritystä varten vuosille 2011–2013 laatiman koordinoidun strategisen tarkastussuunnitelman mukaisesti sisäisen tarkastuksen yksikkö tarkasti ilmoitettujen kulujen ja niihin liittyvien maksujentukikelpoisuuteen kohdistetut ennakkotarkastukset (10); lisäksi yksikkö antoi erityyppisiä konsultointipalveluja, joita olivat esimerkiksi tilintarkastusta koskevien yhteisyrityksen viestintäkampanjoiden valmistelu ja toteutukseen osallistuminen.

Tutkimustuloksia koskeva seuranta ja raportointi

| 20. | Seitsemännen puiteohjelman yhteydessä on perustettu seuranta- ja raportointijärjestelmä, joka kattaa tutkimustulosten suojan, levittämisen ja siirtämisen. |
| --- | --- |

20.

Seitsemännen puiteohjelman yhteydessä on perustettu seuranta- ja raportointijärjestelmä, joka kattaa tutkimustulosten suojan, levittämisen ja siirtämisen.

| 21. | Yhteisyritys on sisällyttänyt osakkaiden ja muiden edunsaajien kanssa tehtyihin avustussopimuksiin erityisehtoja, jotka koskevat teollis- ja tekijänoikeuksia sekä tutkimustoimien levittämistä. Yhteisyritys seuraa ehtojen täytäntöönpanoa rahoitettavien hankkeiden eri vaiheissa. |
| --- | --- |

21.

Yhteisyritys on sisällyttänyt osakkaiden ja muiden edunsaajien kanssa tehtyihin avustussopimuksiin erityisehtoja, jotka koskevat teollis- ja tekijänoikeuksia sekä tutkimustoimien levittämistä. Yhteisyritys seuraa ehtojen täytäntöönpanoa rahoitettavien hankkeiden eri vaiheissa.

| 22. | Ensimmäiset hankkeet on nyt saatu päätökseen. Tässä vaiheessa olisi aiheellista parantaa yhteisyrityksen tulosaineiston käyttöön ja levittämiseen kohdistaman suunnitelman täytäntöönpanoa esimerkiksi Euroopan parlamentin ja neuvoston antaman asetuksen (EY) N:o 1906/2006 27 artiklan mukaisesti (11), perustetun komission tietojärjestelmän avulla, jotta koko seitsemättä puiteohjelmaa kyettäisiin seuraamaan tehokkaasti ja johdonmukaisesti. Suunnitelman täytäntöönpanoa voitaisiin vaihtoehtoisesti parantaa jonkin muun vastaavanlaisen välineen avulla. |
| --- | --- |

22.

Ensimmäiset hankkeet on nyt saatu päätökseen. Tässä vaiheessa olisi aiheellista parantaa yhteisyrityksen tulosaineiston käyttöön ja levittämiseen kohdistaman suunnitelman täytäntöönpanoa esimerkiksi Euroopan parlamentin ja neuvoston antaman asetuksen (EY) N:o 1906/2006 27 artiklan mukaisesti (11), perustetun komission tietojärjestelmän avulla, jotta koko seitsemättä puiteohjelmaa kyettäisiin seuraamaan tehokkaasti ja johdonmukaisesti. Suunnitelman täytäntöönpanoa voitaisiin vaihtoehtoisesti parantaa jonkin muun vastaavanlaisen välineen avulla.

Aiemmin esitettyjen huomautusten seuranta

| 23. | Toiminnan jatkuvuutta koskeva suunnitelma ja palautumissuunnitelma saatiin valmiiksi vuonna 2012. |
| --- | --- |

23.

Toiminnan jatkuvuutta koskeva suunnitelma ja palautumissuunnitelma saatiin valmiiksi vuonna 2012.

Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Louis GALEAN johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 22. lokakuuta 2013 pitämässään kokouksessa.

Tilintarkastustuomioistuimen puolesta

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

presidentti

---

(1)  Neuvoston asetus (EY) N:o 521/2008, annettu 30 päivänä toukokuuta 2008, polttokenno- ja vetyteknologian alalla toimivan yhteisyrityksen perustamisesta (EUVL L 153, 12.6.2008, s. 1), jota on muutettu 14 päivänä marraskuuta 2011 annetulla neuvoston asetuksella N:o 1183/2011.

1

(2)  Seitsemäs tutkimuksen puiteohjelma hyväksyttiin Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksellä N:o 1982/2006/EY (EUVL L 412, 30.12.2006, s. 1). Puiteohjelma kokoaa yhteen kaikki tutkimukseen liittyvät EU-aloitteet ja sillä on olennainen merkitys kasvun, kilpailukyvyn ja työllisyyden tavoitteiden saavuttamisessa. Ohjelma on myös eurooppalaisen tutkimusalueen keskeinen tekijä.

2

(3)  Liitteessä esitetään tiedotustarkoituksessa yhteenveto yhteisyrityksen vastuualueista, toiminnoista ja resursseista.

3

Liitteessä

(4)  Yhteisyrityksen perustamisesta annetun asetuksen (EY) N:o 521/2008 liitteessä olevan 12 artiklan 3 kohdan mukaan ”polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen operatiiviset menot katetaan unionin rahoitusosuudella ja toimintaan osallistuvien oikeushenkilöiden luontaissuorituksilla”.

4

(5)  Sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot.

5

(6)  Selvitys talousarvion toteuttamisesta sisältää yhteenvedon budjettiperiaatteista ja muut liitetiedot.

6

(7)  EYVL L 357, 31.12.2002, s. 72.

7

(8)  Komission tilinpitäjän vahvistamat kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai, silloin kun se on relevanttia, kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRS-tilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards/International Financial Reporting Standards).

8

(9)  Neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 1605/2002 (EYVL L 248, 16.9.2002, s. 1), 185 artiklan 2 kohta.

9

(10)  Loppukertomuksessa, joka julkaistiin 28. kesäkuuta 2012, tuotiin esille parannusmahdollisuuksia esimerkiksi seuraavilla osa-alueilla: tiettyjä ennakkotarkastusstrategian tavoitteisiin ja laajuuteen liittyviä näkökohtia olisi tarpeen tarkentaa, tiettyjen tarkastuslausuntojen rakenteeseen liittyvien näkökohtien laatuun olisi kiinnitettävä huomiota ja tarkistuslistoja olisi yksinkertaistettava.

10

(11)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1906/2006, annettu 18 päivänä joulukuuta 2006,säännöistä, jotka koskevat yritysten, tutkimuskeskusten ja korkeakoulujen osallistumista seitsemännen puiteohjelman toimiin sekä tutkimustulosten levittämistä (2007–2013) (EUVL L 391, 30.12.2006, s. 1), 27 artikla; 27 artiklan mukaan komissio seuraa epäsuorien toimien toteutusta käyttäen apuna toimitettuja määräaikaiskertomuksia toteutuksen edistymisestä. Erityisesti komissio seuraa tulosaineiston käyttöä ja levittämistä koskevan suunnitelman täytäntöönpanoa. Komissio myös perustaa tietojärjestelmän, jonka avulla tätä seurantaa voidaan toteuttaa tehokkaasti ja johdonmukaisesti koko seitsemännessä puiteohjelmassa, ja ylläpitää sitä.

11

---

LIITE

Polttokenno- ja vetyteknologian alan yhteisyritys (Bryssel)

Vastuualueet ja toiminnot

| Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta


  (Euroopan unionin toiminnasta tehty sopimus, 187 ja 188 artikla) | Seitsemännestä puiteohjelmasta 18 päivänä joulukuuta 2006 tehdyssä Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksessä N:o 1982/2006/EY määrätään unionin osallistumisesta yhteisten teknologia-aloitteiden muodossa pitkällä aikavälillä toimivien julkisen ja yksityisen sektorin yhteistyökumppanuuksien perustamiseen. Kumppanuudet voitaisiin toteuttaa Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 187 artiklassa tarkoitettuina yhteisyrityksinä.
  Neuvoston asetus (EY) N:o 521/2008, annettu 30 päivänä toukokuuta 2008, polttokenno- ja vetyteknologian alalla toimivan yhteisyrityksen perustamisesta, sellaisena kuin se on muutettuna asetuksella (EU) N:o 1183/2011 (EUVL L 302, 19.11.2011, s. 3). |
| --- | --- |
| Yhteisyrityksen toimivaltuudet,

  sellaisina kuin ne on määritelty neuvoston asetuksessa (EY) N:o 521/2008, jota on muutettu asetuksella (EU) N:o 1183/2011 | Tavoitteet

  Polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen tehtävänä on myötävaikuttaa seitsemännen puiteohjelman, ja erityisesti erityisohjelmaan ”Yhteistyö” kuuluvien aihealueiden (energia, nanotieteet, nanoteknologia, materiaalit ja uudet tuotantoteknologiat, ympäristö (myös ilmastonmuutos) ja liikenne (myös ilmailu)) täytäntöönpanoon.
  Yhteisyrityksen on erityisesti:






  a) | pyrittävä saattamaan Eurooppa polttokenno- ja vetyteknologian eturintamaan koko maailmassa ja mahdollistamaan polttokenno- ja vetyteknologioiden läpimurto markkinoille, jolloin kaupalliset markkinavoimat voisivat huolehtia merkittävien yleisten hyötyjen tuottamisesta |

Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta

(Euroopan unionin toiminnasta tehty sopimus, 187 ja 188 artikla)

Seitsemännestä puiteohjelmasta 18 päivänä joulukuuta 2006 tehdyssä Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksessä N:o 1982/2006/EY määrätään unionin osallistumisesta yhteisten teknologia-aloitteiden muodossa pitkällä aikavälillä toimivien julkisen ja yksityisen sektorin yhteistyökumppanuuksien perustamiseen. Kumppanuudet voitaisiin toteuttaa Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 187 artiklassa tarkoitettuina yhteisyrityksinä.

Neuvoston asetus (EY) N:o 521/2008, annettu 30 päivänä toukokuuta 2008, polttokenno- ja vetyteknologian alalla toimivan yhteisyrityksen perustamisesta, sellaisena kuin se on muutettuna asetuksella (EU) N:o 1183/2011 (EUVL L 302, 19.11.2011, s. 3).

Yhteisyrityksen toimivaltuudet,

sellaisina kuin ne on määritelty neuvoston asetuksessa (EY) N:o 521/2008, jota on muutettu asetuksella (EU) N:o 1183/2011

Tavoitteet

Polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen tehtävänä on myötävaikuttaa seitsemännen puiteohjelman, ja erityisesti erityisohjelmaan ”Yhteistyö” kuuluvien aihealueiden (energia, nanotieteet, nanoteknologia, materiaalit ja uudet tuotantoteknologiat, ympäristö (myös ilmastonmuutos) ja liikenne (myös ilmailu)) täytäntöönpanoon.

Yhteisyrityksen on erityisesti:

a)

pyrittävä saattamaan Eurooppa polttokenno- ja vetyteknologian eturintamaan koko maailmassa ja mahdollistamaan polttokenno- ja vetyteknologioiden läpimurto markkinoille, jolloin kaupalliset markkinavoimat voisivat huolehtia merkittävien yleisten hyötyjen tuottamisesta

| b) | tuettava koordinoidusti tutkimus-, teknologian kehittämis- ja demonstrointihankkeita jäsenvaltioissa ja seitsemänteen puiteohjelmaan assosioituneissa maissa (jäljempänä ’assosioituneet maat’) markkinoilla epäonnistumisen torjumiseksi ja keskityttävä kehittyvien markkinoiden sovelluksiin, helpottaen siten teollisuuden pyrkimyksiä ottaa polttokenno- ja vetyteknologiat nopeasti käyttöön |
| --- | --- |

b)

tuettava koordinoidusti tutkimus-, teknologian kehittämis- ja demonstrointihankkeita jäsenvaltioissa ja seitsemänteen puiteohjelmaan assosioituneissa maissa (jäljempänä ’assosioituneet maat’) markkinoilla epäonnistumisen torjumiseksi ja keskityttävä kehittyvien markkinoiden sovelluksiin, helpottaen siten teollisuuden pyrkimyksiä ottaa polttokenno- ja vetyteknologiat nopeasti käyttöön

| c) | tuettava tutkimuksen ja teknologian kehittämisen sekä polttokenno- ja vetyteknologia-alan yhteisen teknologia-aloitteen keskeisten tavoitteiden toteuttamista, erityisesti myöntämällä avustuksia kilpailuun perustuvien ehdotuspyyntöjen perusteella |
| --- | --- |

c)

tuettava tutkimuksen ja teknologian kehittämisen sekä polttokenno- ja vetyteknologia-alan yhteisen teknologia-aloitteen keskeisten tavoitteiden toteuttamista, erityisesti myöntämällä avustuksia kilpailuun perustuvien ehdotuspyyntöjen perusteella

| d) | pyrittävä rohkaisemaan polttokenno- ja vetyteknologiaan kohdistuvien julkisen ja yksityisen sektorin investointien lisäämiseen jäsenvaltioissa ja assosioituneissa maissa. |
| --- | --- |

d)

pyrittävä rohkaisemaan polttokenno- ja vetyteknologiaan kohdistuvien julkisen ja yksityisen sektorin investointien lisäämiseen jäsenvaltioissa ja assosioituneissa maissa.

Hallinto

sellaisena kuin se on määritelty neuvoston asetuksessa (EY) N:o 521/2008, jota on muutettu asetuksella (EU) N:o 1183/2011

Polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen toimielimet ovat:

1.   Hallintoneuvosto

Hallintoneuvosto on polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen ylin päättävä elin.

2.   Pääjohtaja

Pääjohtaja vastaa yhteisyrityksen päivittäisestä johtamisesta, ja hän on yhteisyrityksen laillinen edustaja. Hän vastaa toimistaan hallintoneuvostolle.

3.   Tieteellinen komitea

Koostuu enintään 9 jäsenestä, jotka edustavat tasapainoisesti maailmanluokan asiantuntemusta tiedeyhteisöstä, teollisuudesta ja sääntelyelimistä. Tiedekomitean tehtävänä on:

| a) | antaa neuvoja vuosittaista ja monivuotista toteutussuunnitelmaa koskevan ehdotuksen tieteellisistä painotuksista |
| --- | --- |

a)

antaa neuvoja vuosittaista ja monivuotista toteutussuunnitelmaa koskevan ehdotuksen tieteellisistä painotuksista

| b) | antaa neuvoja vuosittaisessa toimintakertomuksessa kuvatuista tieteellisistä saavutuksista |
| --- | --- |

b)

antaa neuvoja vuosittaisessa toimintakertomuksessa kuvatuista tieteellisistä saavutuksista

| c) | antaa neuvoja vertaisarviointikomiteoiden kokoonpanosta. |
| --- | --- |

c)

antaa neuvoja vertaisarviointikomiteoiden kokoonpanosta.

Polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen ulkoiset neuvoa-antavat elimet ovat:

4.   Polttokenno- ja vety-yhteisyritykseen osallistuvien valtioiden edustajien ryhmä

Kullakin jäsenvaltiolla ja assosioituneella maalla on yksi edustaja polttokenno- ja vety-yhteisyritykseen osallistuvien valtioiden edustajien ryhmässä. Ryhmän tärkeimpiin tehtäviin lukeutuu lausuntojen antaminen yhteisyrityksen ohjelman edistymisestä, tavoitteiden noudattamisen valvonta sekä koordinointi kansallisten ohjelmien kanssa päällekkäisyyksien välttämistä silmällä pitäen.

5.   Sidosryhmien yleiskokous

Sidosryhmien yleiskokous on yhteisyrityksen toimia koskeva keskeinen viestintäkanava. Se on avoin kaikille julkisille ja yksityisille sidosryhmille sekä jäsenvaltioiden, assosioituneiden maiden ja kolmansien maiden kansainvälisille eturyhmille. Yleiskokous järjestetään kerran vuodessa. Yleiskokouksessa on tiedotettava yhteisyrityksen toimista ja siellä otetaan vastaan kommentteja.

Yhteisyrityksen sisäinen ja ulkoinen tarkastaja ja vastuuvapauden myöntävä viranomainen:

6.   Sisäinen tarkastus

| — | Yhteisyrityksen sisäisen tarkastuksen johtaja (sisäisen tarkastuksen toiminto) |
| --- | --- |

—

Yhteisyrityksen sisäisen tarkastuksen johtaja (sisäisen tarkastuksen toiminto)

| — | Komission sisäisen tarkastuksen osasto. |
| --- | --- |

—

Komission sisäisen tarkastuksen osasto.

7.   Ulkoinen tarkastus

Euroopan tilintarkastustuomioistuin.

8.   Vastuuvapauden myöntävä viranomainen

Euroopan parlamentti myöntää neuvoston suosituksesta.

Yhteisyrityksen resurssit vuonna 2012

Yhteisyrityksen tilinpäätös vuosilta 2012 ja 2011

Talousarvion (maksusitoumusmäärärahat)

94,9 miljoonaa euroa

Henkilöstö 31. joulukuuta 2012

Varainhoitovuoden 2012 toimintatalousarvion henkilöstötaulukko sisälsi 20 tointa, joista kaikki olivat täytettynä vuoden 2012 lopussa.

Toimet jakautuivat seuraavasti: ulkopuolelta palvelukseen otettu tilapäinen henkilöstö: 18, sopimussuhteiset toimihenkilöt: 2. Henkilöstön jäsenistä 6 työskenteli operatiivisissa tehtävissä, 7 hallinnollisissa ja avustavissa tehtävissä ja 7 sekalaisissa tehtävissä.

Toiminta ja palvelut vuonna 2012

Ks. yhteisyrityksen vuotuinen toimintakertomus vuodelta 2012 http://www.fch-ju.eu/page/documents

Lähde: Polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen toimittamat tiedot.

---

YHTEISYRITYKSEN VASTAUS

Yhteisyritys selvittää komission kanssa mahdollisuutta käyttää sen järjestelmää parantaakseen edelleen yhteisyrityksen tulosaineiston käyttöä ja levittämistä koskevan suunnitelman toteutuksen seurantaa.

Samanaikaisesti sen kanssa, että seurataan osallistujien pyrkimyksiä käyttää ja levittää tuloksia, yhteisyritys lisää omaa kapasiteettiaan käyttää ja analysoida hankkeiden tuloksia, etenkin arvioidakseen ohjelmansa tuloksia. Yhteisyritys on esimerkiksi ottanut palvelukseensa tiedonhallintaa ja toimintalinjoja käsittelevän toimihenkilön, joka aloittaa tehtävässä 16. marraskuuta 2013. Toimihenkilö käyttää hiljattain kehitettyä IT-välinettä, joka on tulosta TEMONAS-hankkeesta (TEchnology MONitoring and ASsessment, viety päätökseen toukokuussa 2013), loppuun saatettujen hankkeiden tulosten analysointia ja yhdistelyä varten.

---