# Jurnalul Oficial C 369/2013

| | ISSN 1977-1029
  doi:10.3000/19771029.C_2013.369.ron |
| --- | --- |
| Jurnalul Oficial
  al Uniunii Europene | C 369 |
| | |
| Ediţia în limba română | Comunicări şi informări | Anul 5617 decembrie 2013 |

ISSN 1977-1029

doi:10.3000/19771029.C_2013.369.ron

Jurnalul Oficial

al Uniunii Europene

C 369

Ediţia în limba română

Comunicări şi informări

Anul 5617 decembrie 2013

---

| Informarea nr. | Cuprins | Pagina |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informări |
| | INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUȚIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE |
| | Curtea de Conturi |
| 2013/C 369/01 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune ARTEMIS pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune | 1 |
| 2013/C 369/02 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Clean Sky pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune | 10 |
| 2013/C 369/03 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune ENIAC pentru exercițiul financiar 2012 însoțit de răspunsurile întreprinderii comune | 18 |
| 2013/C 369/04 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune pentru inițiativa privind medicamentele inovatoare pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune | 25 |
| 2013/C 369/05 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune europene pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune | 35 |
| 2013/C 369/06 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune SESAR pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsul întreprinderii comune | 49 |
| 2013/C 369/07 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Pile de combustie și hidrogen pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsul întreprinderii comune | 57 |

Informarea nr.

Cuprins

Pagina

IV   Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUȚIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Curtea de Conturi

2013/C 369/01

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune ARTEMIS pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

1

2013/C 369/02

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Clean Sky pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

10

2013/C 369/03

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune ENIAC pentru exercițiul financiar 2012 însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

18

2013/C 369/04

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune pentru inițiativa privind medicamentele inovatoare pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

25

2013/C 369/05

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune europene pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

35

2013/C 369/06

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune SESAR pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

49

2013/C 369/07

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Pile de combustie și hidrogen pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

57

| RO | |
| --- | --- |

RO

---

IV Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUȚIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Curtea de Conturi

| 17.12.2013 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 369/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 369/1

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune ARTEMIS pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

2013/C 369/01

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introducere ... | 1-5 | 2 |
| Informații în sprijinul declarației de asigurare ... | 6 | 2 |
| Declarația de asigurare ... | 7-18 | 2 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor ... | 12 | 3 |
| Argumentele care stau la baza exprimării unei opinii cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor ... | 13-16 | 3 |
| Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor ... | 17 | 4 |
| Observații cu privire la gestiunea bugetară și financiară ... | 19-23 | 4 |
| Execuția bugetului ... | 19-22 | 4 |
| Cererile de propuneri ... | 23 | 4 |
| Observații cu privire la controalele-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale întreprinderii comune ... | 24 | 4 |
| Alte aspecte ... | 25-31 | 4 |
| Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei ... | 25-26 | 4 |
| Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare ... | 27-29 | 5 |
| Raportul anual de activitate ... | 30 | 5 |
| Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare ... | 31 | 5 |

Puncte

Pagina

Introducere ...

1-5

2

Informații în sprijinul declarației de asigurare ...

6

2

Declarația de asigurare ...

7-18

2

Opinia privind fiabilitatea conturilor ...

12

3

Argumentele care stau la baza exprimării unei opinii cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor ...

13-16

3

Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor ...

17

4

Observații cu privire la gestiunea bugetară și financiară ...

19-23

4

Execuția bugetului ...

19-22

4

Cererile de propuneri ...

23

4

Observații cu privire la controalele-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale întreprinderii comune ...

24

4

Alte aspecte ...

25-31

4

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei ...

25-26

4

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare ...

27-29

5

Raportul anual de activitate ...

30

5

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare ...

31

5

INTRODUCERE

| 1. | Întreprinderea comună ARTEMIS, cu sediul la Bruxelles, a fost creată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de 10 ani. |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună ARTEMIS, cu sediul la Bruxelles, a fost creată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de 10 ani.

| 2. | Principalul obiectiv al întreprinderii comune este de a defini și de a implementa o „agendă de cercetare” în vederea dezvoltării de tehnologii-cheie pentru sistemele informatice integrate din diferite sectoare de aplicare, în scopul consolidării competitivității și a durabilității europene și al facilitării apariției unor noi piețe și aplicații pentru societate (2). |
| --- | --- |

2.

Principalul obiectiv al întreprinderii comune este de a defini și de a implementa o „agendă de cercetare” în vederea dezvoltării de tehnologii-cheie pentru sistemele informatice integrate din diferite sectoare de aplicare, în scopul consolidării competitivității și a durabilității europene și al facilitării apariției unor noi piețe și aplicații pentru societate (2).

| 3. | Membrii fondatori ai întreprinderii comune ARTEMIS sunt Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, anumite state membre ale UE (Belgia, Danemarca, Germania, Estonia, Irlanda, Grecia, Franța, Italia, Ungaria, Țările de Jos, Austria, Portugalia, România, Slovenia, Spania, Finlanda, Suedia și Regatul Unit) și ARTEMISIA, o asociație reprezentând întreprinderi și alte organizații din domeniul cercetării, active în sectorul sistemelor informatice integrate în Europa. În 2009, Republica Cehă, Cipru, Letonia și Norvegia au devenit, la rândul lor, membri ai întreprinderii comune. |
| --- | --- |

3.

Membrii fondatori ai întreprinderii comune ARTEMIS sunt Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, anumite state membre ale UE (Belgia, Danemarca, Germania, Estonia, Irlanda, Grecia, Franța, Italia, Ungaria, Țările de Jos, Austria, Portugalia, România, Slovenia, Spania, Finlanda, Suedia și Regatul Unit) și ARTEMISIA, o asociație reprezentând întreprinderi și alte organizații din domeniul cercetării, active în sectorul sistemelor informatice integrate în Europa. În 2009, Republica Cehă, Cipru, Letonia și Norvegia au devenit, la rândul lor, membri ai întreprinderii comune.

| 4. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune este de 420 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru (3). Contribuția maximă a asociației ARTEMISIA este de 30 de milioane de euro pentru costurile de funcționare. Statele membre ale ARTEMIS contribuie în natură la costurile de funcționare (prin facilitarea implementării de proiecte) și furnizează contribuții financiare al căror cuantum este de cel puțin 1,8 ori contribuția UE. Contribuțiile în natură sunt furnizate, de asemenea, de către organizații din domeniul cercetării care participă la proiecte. |
| --- | --- |

4.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune este de 420 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru (3). Contribuția maximă a asociației ARTEMISIA este de 30 de milioane de euro pentru costurile de funcționare. Statele membre ale ARTEMIS contribuie în natură la costurile de funcționare (prin facilitarea implementării de proiecte) și furnizează contribuții financiare al căror cuantum este de cel puțin 1,8 ori contribuția UE. Contribuțiile în natură sunt furnizate, de asemenea, de către organizații din domeniul cercetării care participă la proiecte.

| 5. | Întreprinderea comună a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 26 octombrie 2009. |
| --- | --- |

5.

Întreprinderea comună a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 26 octombrie 2009.

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 6. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

6.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

| 7. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale întreprinderii comune ARTEMIS, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2012; și |
| --- | --- | --- |

7.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale întreprinderii comune ARTEMIS, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2012; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 8. | În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (6), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:






  (a) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (7), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune; |
| --- | --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (6), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:

(a)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (7), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune;

| (b) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 9. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (8), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

9.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (8), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 10. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt rezultate din acte de fraudă, fie că sunt rezultate din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

10.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt rezultate din acte de fraudă, fie că sunt rezultate din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 11. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

11.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 12. | În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2012, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

12.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2012, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Argumentele care stau la baza exprimării unei opinii cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 13. | Strategia de audit ex post a întreprinderii comune (9) a fost adoptată printr-o decizie a Consiliului de conducere la 25 noiembrie 2010 și constituie un instrument-cheie (10) prin care se urmărește evaluarea legalității și regularității operațiunilor subiacente. Plățile efectuate în 2012 în legătură cu certificatele de acceptare a costurilor emise de autoritățile naționale de finanțare din statele membre s-au ridicat la 7,3 milioane de euro, ceea ce reprezintă 43 % din totalul plăților operaționale. |
| --- | --- |

13.

Strategia de audit ex post a întreprinderii comune (9) a fost adoptată printr-o decizie a Consiliului de conducere la 25 noiembrie 2010 și constituie un instrument-cheie (10) prin care se urmărește evaluarea legalității și regularității operațiunilor subiacente. Plățile efectuate în 2012 în legătură cu certificatele de acceptare a costurilor emise de autoritățile naționale de finanțare din statele membre s-au ridicat la 7,3 milioane de euro, ceea ce reprezintă 43 % din totalul plăților operaționale.

| 14. | Auditul declarațiilor de cheltuieli aferente proiectelor a fost delegat autorităților naționale de finanțare. Acordurile administrative semnate cu acestea nu conțin prevederi cu privire la instrumentele practice pentru auditurile ex post. |
| --- | --- |

14.

Auditul declarațiilor de cheltuieli aferente proiectelor a fost delegat autorităților naționale de finanțare. Acordurile administrative semnate cu acestea nu conțin prevederi cu privire la instrumentele practice pentru auditurile ex post.

| 15. | Rapoartele de audit primite de întreprinderea comună ARTEMIS de la autoritățile naționale de finanțare acoperă aproximativ 45 % din costurile legate de proiectele finalizate. Întreprinderea comună nu a evaluat însă calitatea acestor audituri. Mai mult, la sfârșitul lunii aprilie 2013, întreprinderea comună nu primise informații privind strategiile de audit de la toate autoritățile naționale de finanțare (11). Prin urmare, întreprinderea comună nu era în măsură să evalueze dacă auditurile ex post permit obținerea unei asigurări suficiente privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente (12). |
| --- | --- |

15.

Rapoartele de audit primite de întreprinderea comună ARTEMIS de la autoritățile naționale de finanțare acoperă aproximativ 45 % din costurile legate de proiectele finalizate. Întreprinderea comună nu a evaluat însă calitatea acestor audituri. Mai mult, la sfârșitul lunii aprilie 2013, întreprinderea comună nu primise informații privind strategiile de audit de la toate autoritățile naționale de finanțare (11). Prin urmare, întreprinderea comună nu era în măsură să evalueze dacă auditurile ex post permit obținerea unei asigurări suficiente privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente (12).

| 16. | Informațiile disponibile cu privire la implementarea strategiei de audit ex post a întreprinderii comune nu sunt suficiente pentru a permite Curții să stabilească dacă acest instrument de control-cheie funcționează în mod eficace. |
| --- | --- |

16.

Informațiile disponibile cu privire la implementarea strategiei de audit ex post a întreprinderii comune nu sunt suficiente pentru a permite Curții să stabilească dacă acest instrument de control-cheie funcționează în mod eficace.

Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 17. | În opinia Curții, cu excepția posibilelor efecte ale aspectului descris la punctele 13-16, care prezintă argumentele aflate la baza exprimării unei opinii cu rezerve, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2012 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

17.

În opinia Curții, cu excepția posibilelor efecte ale aspectului descris la punctele 13-16, care prezintă argumentele aflate la baza exprimării unei opinii cu rezerve, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2012 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

| 18. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

18.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului

| 19. | Contrar regulamentului financiar al întreprinderii comune (13), bugetul său publicat aferent exercițiului 2012 nu reflecta creditele de plată diferențiate pentru cheltuielile operaționale. |
| --- | --- |

19.

Contrar regulamentului financiar al întreprinderii comune (13), bugetul său publicat aferent exercițiului 2012 nu reflecta creditele de plată diferențiate pentru cheltuielile operaționale.

| 20. | Bugetul pe 2012 a inclus credite de angajament operaționale în valoare de 55,1 milioane de euro. La sfârșitul exercițiului, Consiliul de conducere a decis să reducă creditele operaționale la 39,5 milioane de euro, dar nu a respectat procedura stabilită la articolul 28 din regulamentul financiar al întreprinderii comune (14). |
| --- | --- |

20.

Bugetul pe 2012 a inclus credite de angajament operaționale în valoare de 55,1 milioane de euro. La sfârșitul exercițiului, Consiliul de conducere a decis să reducă creditele operaționale la 39,5 milioane de euro, dar nu a respectat procedura stabilită la articolul 28 din regulamentul financiar al întreprinderii comune (14).

| 21. | Ratele de utilizare pentru creditele de angajament operaționale (după reducerea creditelor operaționale) - (A), pentru creditele de plată operaționale - (B) și pentru creditele de plată destinate cheltuielilor administrative - (C) au fost următoarele:







  Credite de angajament operaționale | Credite de plată operaționale | Credite de plată pentru cheltuielile administrative |
| --- | --- | --- | --- |
| 100 % | 62 % | 76 % |

21.

Ratele de utilizare pentru creditele de angajament operaționale (după reducerea creditelor operaționale) - (A), pentru creditele de plată operaționale - (B) și pentru creditele de plată destinate cheltuielilor administrative - (C) au fost următoarele:

Credite de angajament operaționale

Credite de plată operaționale

Credite de plată pentru cheltuielile administrative

100 %

62 %

76 %

| 22. | Estimările prezentate de directorul de programe cu privire la execuția bugetului la sfârșitul exercițiului 2012 și plățile efectiv realizate în cadrul diferitelor cereri de propuneri erau după cum urmează: | Cereri anuale de propuneri |
| --- | --- | --- |
| 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 |
| Execuția bugetului estimată de întreprinderea comună la sfârșitul exercițiului 2012 | 100 % | 82,5 % | 49,6 % | 14,6 % | nu se aplică |
| Plăți efectiv realizate la sfârșitul exercițiului 2012 | 69 % | 46 % | 25 % | 3 % | nu se aplică |

22.

Estimările prezentate de directorul de programe cu privire la execuția bugetului la sfârșitul exercițiului 2012 și plățile efectiv realizate în cadrul diferitelor cereri de propuneri erau după cum urmează:

Cereri anuale de propuneri

2008

2009

2010

2011

2012

Execuția bugetului estimată de întreprinderea comună la sfârșitul exercițiului 2012

100 %

82,5 %

49,6 %

14,6 %

nu se aplică

Plăți efectiv realizate la sfârșitul exercițiului 2012

69 %

46 %

25 %

3 %

nu se aplică

Cifrele prezentate mai sus pun în evidență o rată scăzută de execuție a bugetului, cauzată în principal de complexitatea procesului financiar utilizat pentru închiderea proiectelor.

Cererile de propuneri

| 23. | Regulamentul Consiliului de înființare a întreprinderii comune ARTEMIS a avut în vedere un buget total maxim de 410 milioane de euro pentru acoperirea cheltuielilor operaționale. Rata efectivă de execuție și valoarea previzionată a cererilor de propuneri reprezintă împreună 206 milioane de euro (15), cu alte cuvinte numai 50,2 % din bugetul total. |
| --- | --- |

23.

Regulamentul Consiliului de înființare a întreprinderii comune ARTEMIS a avut în vedere un buget total maxim de 410 milioane de euro pentru acoperirea cheltuielilor operaționale. Rata efectivă de execuție și valoarea previzionată a cererilor de propuneri reprezintă împreună 206 milioane de euro (15), cu alte cuvinte numai 50,2 % din bugetul total.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE-CHEIE DIN CADRUL SISTEMELOR DE SUPRAVEGHERE ȘI DE CONTROL ALE ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 24. | În cursul exercițiului 2012, întreprinderea comună și-a intensificat eforturile legate de elaborarea și implementarea unor proceduri eficace de control financiar, contabil și de gestiune. Totuși, așa cum a semnalat Curtea în raportul său privind exercițiul 2011, sunt necesare eforturi suplimentare, în special în ceea ce privește standardele de control intern (16) și verificarea financiară a declarațiilor de cheltuieli (17). |
| --- | --- |

24.

În cursul exercițiului 2012, întreprinderea comună și-a intensificat eforturile legate de elaborarea și implementarea unor proceduri eficace de control financiar, contabil și de gestiune. Totuși, așa cum a semnalat Curtea în raportul său privind exercițiul 2011, sunt necesare eforturi suplimentare, în special în ceea ce privește standardele de control intern (16) și verificarea financiară a declarațiilor de cheltuieli (17).

ALTE ASPECTE

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei

| 25. | Articolul 6 alineatul (2) din regulamentul de înființare a întreprinderii comune prevede că aceasta trebuie să dispună de o structură proprie de audit intern. Totuși, la sfârșitul exercițiului 2012, acest element important al sistemului de control intern nu fusese încă introdus. |
| --- | --- |

25.

Articolul 6 alineatul (2) din regulamentul de înființare a întreprinderii comune prevede că aceasta trebuie să dispună de o structură proprie de audit intern. Totuși, la sfârșitul exercițiului 2012, acest element important al sistemului de control intern nu fusese încă introdus.

| 26. | Carta privind misiunea Serviciului de Audit Intern al Comisiei a fost adoptată de Consiliul de conducere la 25 noiembrie 2010. Cu toate acestea, regulamentul financiar al întreprinderii comune nu a fost încă modificat pentru a include dispozițiile din regulamentul-cadru referitoare la competențele auditorului intern al Comisiei. |
| --- | --- |

26.

Carta privind misiunea Serviciului de Audit Intern al Comisiei a fost adoptată de Consiliul de conducere la 25 noiembrie 2010. Cu toate acestea, regulamentul financiar al întreprinderii comune nu a fost încă modificat pentru a include dispozițiile din regulamentul-cadru referitoare la competențele auditorului intern al Comisiei.

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare

| 27. | Al șaptelea program-cadru (PC7) instituie un sistem de monitorizare și de raportare care vizează protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare. |
| --- | --- |

27.

Al șaptelea program-cadru (PC7) instituie un sistem de monitorizare și de raportare care vizează protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare.

| 28. | Acordurile de subvenționare semnate cu beneficiarii conțin dispoziții specifice incluse de întreprinderea comună cu privire la drepturile de proprietate intelectuală și la diseminarea rezultatelor activităților de cercetare. Întreprinderea comună monitorizează punerea în aplicare a acestor dispoziții, în diferite etape ale desfășurării proiectelor finanțate. |
| --- | --- |

28.

Acordurile de subvenționare semnate cu beneficiarii conțin dispoziții specifice incluse de întreprinderea comună cu privire la drepturile de proprietate intelectuală și la diseminarea rezultatelor activităților de cercetare. Întreprinderea comună monitorizează punerea în aplicare a acestor dispoziții, în diferite etape ale desfășurării proiectelor finanțate.

| 29. | Cu toate acestea, modul în care sunt raportate rezultatele acestei monitorizări trebuie să evolueze în continuare în vederea respectării în totalitate a dispozițiilor articolului 7 din Decizia nr. 1982/2006/CE (18) și ale articolului 27 din Regulamentul (CE) nr. 1906/2006 (19). |
| --- | --- |

29.

Cu toate acestea, modul în care sunt raportate rezultatele acestei monitorizări trebuie să evolueze în continuare în vederea respectării în totalitate a dispozițiilor articolului 7 din Decizia nr. 1982/2006/CE (18) și ale articolului 27 din Regulamentul (CE) nr. 1906/2006 (19).

Raportul anual de activitate

| 30. | Declarația de asigurare a directorului executiv inclusă în Raportul anual de activitate pentru 2012 conține o rezervă formulată cu privire la strategia de audit ex post. Informațiile incluse în această rezervă nu sunt însă suficiente în ceea ce privește punerea în aplicare a strategiei de audit ex post. Principala preocupare este legată de faptul că întreprinderea comună nu a analizat strategiile de audit ale autorităților naționale de finanțare și nici rapoartele de audit care i-au fost transmise de acestea (a se vedea punctele 13-17). |
| --- | --- |

30.

Declarația de asigurare a directorului executiv inclusă în Raportul anual de activitate pentru 2012 conține o rezervă formulată cu privire la strategia de audit ex post. Informațiile incluse în această rezervă nu sunt însă suficiente în ceea ce privește punerea în aplicare a strategiei de audit ex post. Principala preocupare este legată de faptul că întreprinderea comună nu a analizat strategiile de audit ale autorităților naționale de finanțare și nici rapoartele de audit care i-au fost transmise de acestea (a se vedea punctele 13-17).

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare

| 31. | În cursul exercițiului 2012, întreprinderea comună a continuat seria progreselor legate de oficializarea politicilor privind securitatea. Sunt necesare însă eforturi suplimentare pentru finalizarea planului de recuperare în caz de dezastru (20). |
| --- | --- |

31.

În cursul exercițiului 2012, întreprinderea comună a continuat seria progreselor legate de oficializarea politicilor privind securitatea. Sunt necesare însă eforturi suplimentare pentru finalizarea planului de recuperare în caz de dezastru (20).

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Louis GALEA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 22 octombrie 2013.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  Regulamentul (CE) nr. 74/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 de înființare a „întreprinderii comune ARTEMIS” în scopul punerii în aplicare a unei inițiative tehnologice comune privind sistemele informatice integrate (JO L 30, 4.2.2008, p. 52).

1

(2)  În anexă sunt prezentate în mod sintetic și în scop informativ competențele și activitățile întreprinderii comune.

2

anexă

(3)  Al șaptelea program-cadru, adoptat prin Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului (JO L 412, 30.12.2006, p. 1), reunește într-un cadru unic toate inițiativele UE din domeniul cercetării și joacă un rol crucial în îndeplinirea obiectivelor de creștere, de competitivitate și de ocupare a forței de muncă. Acest program reprezintă, de asemenea, un element-cheie al Spațiului european de cercetare.

3

(4)  Acestea cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Acestea cuprind rapoartele privind execuția bugetară, precum și o sinteză a principiilor bugetare și alte note explicative.

5

(6)  JO L 357, 31.12.2002, p. 72.

6

(7)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards - IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants - IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards - IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards - IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board - IASB).

7

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 248, 16.9.2002, p. 1).

8

(9)  Acordul general de finanțare dintre Comisia Europeană și întreprinderea comună prevede că „întreprinderea comună, prin consiliul său competent, adoptă strategia sa de audit ex post cu scopul de a furniza o asigurare rezonabilă cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente”. Acordul menționat mai prevede că „strategia de audit ex post se bazează pe examinarea procedurilor și a unui eșantion de operațiuni pentru toți beneficiarii sau pentru un eșantion de beneficiari și, mai ales, reflectă în mod adecvat riscurile existente”.

9

ex post

ex post

(10)  Articolul 12 din Regulamentul (CE) nr. 74/2008 prevede că „întreprinderea comună ARTEMIS se asigură că interesele financiare ale membrilor săi sunt protejate în mod corespunzător, realizând sau desemnând responsabilitatea realizării de controale interne și externe corespunzătoare” și că aceasta „efectuează controale la fața locului și audituri financiare pe lângă beneficiarii fondurilor publice ale întreprinderii comune ARTEMIS. Aceste controale și audituri pot fi efectuate fie direct de către întreprinderea comună ARTEMIS, fie de către statele membre ale ARTEMIS, în numele acesteia. Statele membre ale ARTEMIS pot efectua, după cum consideră necesar, orice alte controale și audituri în rândul beneficiarilor fondurilor naționale ale acestora, și comunică rezultatul întreprinderii comune ARTEMIS”.

10

(11)  Documentația primită până în prezent este, în cea mai mare parte a cazurilor, insuficientă pentru a permite întreprinderii comune să evalueze aceste strategii sau modul în care ele sunt implementate, întrucât nu sunt furnizate detalii privind instrumentele de audit (și anume, abordarea auditului și metodologia de audit, dimensiunea eșantionului, tipul controalelor financiare care trebuie efectuate de autoritățile naționale de finanțare etc.).

11

(12)  Potrivit strategiei de audit ex post adoptate de Consiliul de conducere al întreprinderii comune ARTEMIS, aceasta trebuie să evalueze cel puțin o dată pe an dacă informațiile primite de la statele membre ale ARTEMIS furnizează o asigurare suficientă în ceea ce privește regularitatea și legalitatea operațiunilor executate.

12

ex post

(13)  Articolul 8 alineatul (1) din regulamentul financiar al întreprinderii comune prevede că „bugetul trebuie să conțină credite nediferențiate și credite diferențiate. Acestea din urmă constau în credite de angajament și în credite de plată”.

13

(14)  Articolul 28 din regulamentul financiar prevede că „orice modificare a planului anual de buget, inclusiv a schemei de personal, face obiectul unui plan anual de buget rectificativ adoptat prin aceeași procedură ca bugetul inițial, în conformitate cu dispozițiile statutului și ale articolului 27”.

14

(15)  Estimarea întreprinderii comune ARTEMIS la 15 mai 2013.

15

(16)  La 22 septembrie 2010, Consiliul de conducere a aprobat cadrul de control intern al întreprinderii comune, care este compus din 16 standarde de control intern. Deși s-au realizat progrese semnificative, câteva dintre aceste standarde nu sunt încă pe deplin implementate.

16

(17)  În ceea ce privește verificarea financiară a costurilor, se acordă o credibilitate deplină certificatelor furnizate de autoritățile naționale. În afară de controalele efectuate cu privire la personalul repartizat pentru proiecte (doar ca indicator al costurilor de personal legate de implementarea activităților), întreprinderea comună nu efectuează niciun alt control financiar.

17

(18)  Conform articolului 7 din Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru al Comunității Europene pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (2007-2013), Comisia trebuie să monitorizeze în mod continuu și sistematic punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru și a programelor specifice ale acestuia și să raporteze și să difuzeze periodic rezultatele acestei monitorizări.

18

(19)  Conform articolului 27 din Regulamentul (CE) nr. 1906/2006 al Parlamentului European și al Consiliului din 18 decembrie 2006 de stabilire a normelor de participare a întreprinderilor, a centrelor de cercetare și a universităților la acțiuni din cel de Al șaptelea program-cadru și de difuzare a rezultatelor activităților de cercetare (JO L 391, 30.12.2006, p. 1), Comisia trebuie să monitorizeze aplicarea acțiunilor indirecte, pe baza unor rapoarte periodice înaintate privind progresul. În special, Comisia trebuie să monitorizeze punerea în aplicare a planului de utilizare și difuzare a cunoștințelor acumulate. De asemenea, Comisia trebuie să stabilească și să mențină un sistem de informații care să permită monitorizarea eficientă și coerentă la nivelul întregului program-cadru.

19

(20)  (a) circuitele financiare în caz de dezastru; (b) procedura de back-up (salvgardare) care permite securizarea bazelor de date prin operațiuni periodice și frecvente de salvare a datelor și prin stocarea externă a acestora; (c) acordul inițial pentru utilizarea instalațiilor Comisiei pentru accesul la sistemele financiare (ABAC, SAP) și la internet.

20

back-up

---

ANEXĂ

Întreprinderea comună Artemis (Bruxelles)

Competențe și activități

| Domenii de competență a Uniunii conform tratatului


  (articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene) | Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 din tratat.
  Regulamentul (CE) nr. 74/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 de înființare a „întreprinderii comune ARTEMIS” în scopul punerii în aplicare a unei inițiative tehnologice comune privind sistemele informatice integrate. |
| --- | --- |
| Competențele întreprinderii comune


  [Regulamentul (CE) nr. 74/2008 al Consiliului] | Obiective







  — | Întreprinderea comună ARTEMIS contribuie la implementarea celui de Al șaptelea program-cadru definind și punând în aplicare părți semnificative ale agendei strategice de cercetare a ARTEMIS în vederea dezvoltării de tehnologii-cheie pentru sistemele informatice integrate, creând un parteneriat durabil între sectorul public și cel privat și stimulând și sporind investițiile publice și private în sectorul sistemelor integrate în Europa. |

Domenii de competență a Uniunii conform tratatului

(articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene)

Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 din tratat.

Regulamentul (CE) nr. 74/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 de înființare a „întreprinderii comune ARTEMIS” în scopul punerii în aplicare a unei inițiative tehnologice comune privind sistemele informatice integrate.

Competențele întreprinderii comune

[Regulamentul (CE) nr. 74/2008 al Consiliului]

Obiective

—

Întreprinderea comună ARTEMIS contribuie la implementarea celui de Al șaptelea program-cadru definind și punând în aplicare părți semnificative ale agendei strategice de cercetare a ARTEMIS în vederea dezvoltării de tehnologii-cheie pentru sistemele informatice integrate, creând un parteneriat durabil între sectorul public și cel privat și stimulând și sporind investițiile publice și private în sectorul sistemelor integrate în Europa.

| — | Întreprinderea comună ARTEMIS urmărește să asigure o coordonare și o sinergie eficace a resurselor și a finanțării din partea sectorului industrial, a programului-cadru, a programelor naționale de cercetare și dezvoltare și a programelor interguvernamentale de cercetare și dezvoltare, contribuind astfel la consolidarea creșterii, a competitivității și a dezvoltării durabile a Europei în viitor. |
| --- | --- |

—

Întreprinderea comună ARTEMIS urmărește să asigure o coordonare și o sinergie eficace a resurselor și a finanțării din partea sectorului industrial, a programului-cadru, a programelor naționale de cercetare și dezvoltare și a programelor interguvernamentale de cercetare și dezvoltare, contribuind astfel la consolidarea creșterii, a competitivității și a dezvoltării durabile a Europei în viitor.

| — | ARTEMIS urmărește să promoveze colaborarea între toate părțile interesate, cum ar fi sectorul industrial, inclusiv întreprinderile mici și mijlocii (IMM-uri), autoritățile naționale și regionale, centrele academice și de cercetare, reunind și canalizând efortul de cercetare. |
| --- | --- |

—

ARTEMIS urmărește să promoveze colaborarea între toate părțile interesate, cum ar fi sectorul industrial, inclusiv întreprinderile mici și mijlocii (IMM-uri), autoritățile naționale și regionale, centrele academice și de cercetare, reunind și canalizând efortul de cercetare.

| — | Întreprinderea comună adoptă o agendă de cercetare convenită de comun acord, care respectă îndeaproape recomandările agendei strategice de cercetare elaborate de platforma tehnologică ARTEMIS. Această agendă de cercetare identifică și reexaminează, la intervale periodice, prioritățile de cercetare în vederea dezvoltării și a adoptării unor tehnologii-cheie pentru sistemele informatice integrate din diferite sectoare de aplicare, în scopul consolidării competitivității europene și al facilitării apariției unor noi piețe și aplicații pentru societate. |
| --- | --- |

—

Întreprinderea comună adoptă o agendă de cercetare convenită de comun acord, care respectă îndeaproape recomandările agendei strategice de cercetare elaborate de platforma tehnologică ARTEMIS. Această agendă de cercetare identifică și reexaminează, la intervale periodice, prioritățile de cercetare în vederea dezvoltării și a adoptării unor tehnologii-cheie pentru sistemele informatice integrate din diferite sectoare de aplicare, în scopul consolidării competitivității europene și al facilitării apariției unor noi piețe și aplicații pentru societate.

| — | Întreprinderea comună va sprijini activitățile de cercetare și dezvoltare prin cereri de propuneri deschise și competitive, publicate anual, cu scopul de a atrage cele mai bune idei și capacități de cercetare existente în Europa în domeniul sistemelor informatice integrate. Propunerile prezentate ca răspuns la cererile publicate de ARTEMIS sunt supuse unei evaluări tehnice și unui proces de selecție desfășurat cu ajutorul unor experți independenți. Prin acest proces se asigură faptul că repartizarea fondurilor publice ale întreprinderii comune ARTEMIS respectă principiul tratamentului egal, al excelenței și al concurenței. |
| --- | --- |

—

Întreprinderea comună va sprijini activitățile de cercetare și dezvoltare prin cereri de propuneri deschise și competitive, publicate anual, cu scopul de a atrage cele mai bune idei și capacități de cercetare existente în Europa în domeniul sistemelor informatice integrate. Propunerile prezentate ca răspuns la cererile publicate de ARTEMIS sunt supuse unei evaluări tehnice și unui proces de selecție desfășurat cu ajutorul unor experți independenți. Prin acest proces se asigură faptul că repartizarea fondurilor publice ale întreprinderii comune ARTEMIS respectă principiul tratamentului egal, al excelenței și al concurenței.

Organizare

Consiliul de conducere este organul de conducere al întreprinderii comune. Echipa executivă este condusă de directorul executiv, în timp ce sectorul industrial (care include întreprinderi de mari dimensiuni, întreprinderi mici, precum și institute academice și de cercetare) este reprezentat de Asociația Industrială Artemis (ARTEMISIA). Președintele Consiliului de conducere și membrii Comitetului pentru industrie și cercetare provin din rândurile ARTEMISIA. Comitetul pentru industrie și cercetare este responsabil de programul tehnic de activitate. Sectorul public (statele membre participante la ARTEMIS și Comisia Europeană) sunt reprezentate individual în cadrul Consiliului de conducere și al Consiliului autorităților publice, care este responsabil de aspectele financiare.

Resurse puse la dispoziția întreprinderii comune în 2012

Buget

57 446 787 de euro pentru angajamente.

27 217 532 de euro pentru plăți (operaționale).

Situația personalului la 31 decembrie 2012

15 posturi prevăzute în schema de personal (8 agenți temporari și 7 agenți contractuali), dintre care erau ocupate 13 posturi. Posturile erau repartizate după cum urmează: activități operaționale (8); sarcini administrative (5); sarcini mixte (0).

Activități și servicii furnizate în 2012

A se consulta Raportul anual de activitate pentru 2012 al întreprinderii comune ARTEMIS, disponibil la adresa http://www.artemis-ju.eu/reference_documents

Sursa: Informații furnizate de întreprinderea comună Artemis.

---

RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 15-17. | Recunoaștem importanța strategiei de audit ex post și pertinența observațiilor Curții. Cu toate acestea, dorim să oferim informații suplimentare:






  1. | Diversele regimuri de finanțare și norme naționale în vigoare în diferitele state membre implică faptul că auditul ex post poate fi realizat doar pentru proiecte finalizate. În această perspectivă, o nouă modificare a strategiei de audit ex post a întreprinderii comune ARTEMIS a fost prezentată Consiliului de conducere în luna decembrie și aprobată în cele din urmă în ianuarie 2013. |
| --- | --- | --- |

15-17.

Recunoaștem importanța strategiei de audit ex post și pertinența observațiilor Curții. Cu toate acestea, dorim să oferim informații suplimentare:

1.

Diversele regimuri de finanțare și norme naționale în vigoare în diferitele state membre implică faptul că auditul ex post poate fi realizat doar pentru proiecte finalizate. În această perspectivă, o nouă modificare a strategiei de audit ex post a întreprinderii comune ARTEMIS a fost prezentată Consiliului de conducere în luna decembrie și aprobată în cele din urmă în ianuarie 2013.

| 2. | Am primit din partea a 15 state membre informații cu privire la strategia lor de audit ex post, ceea ce corespunde unui procentaj de peste 95 % din fondurile întreprinderii comune plătite de la începutul până la sfârșitul anului 2012. |
| --- | --- |

2.

Am primit din partea a 15 state membre informații cu privire la strategia lor de audit ex post, ceea ce corespunde unui procentaj de peste 95 % din fondurile întreprinderii comune plătite de la începutul până la sfârșitul anului 2012.

| 3. | Rapoartele de audit ex post și „certificatele de încheiere a proiectului” primite de la statele membre au fost analizate din două puncte de vedere diferite:






  a. | din punct de vedere tehnic, s-a analizat coerența lor cu raportul final de evaluare tehnică a proiectului; |
| --- | --- | --- |

3.

Rapoartele de audit ex post și „certificatele de încheiere a proiectului” primite de la statele membre au fost analizate din două puncte de vedere diferite:

a.

din punct de vedere tehnic, s-a analizat coerența lor cu raportul final de evaluare tehnică a proiectului;

| b. | din punct de vedere financiar, s-a analizat coerența lor cu cadrul bugetar și înregistrările istorice ale plăților. |
| --- | --- |

b.

din punct de vedere financiar, s-a analizat coerența lor cu cadrul bugetar și înregistrările istorice ale plăților.

| 4. | Operațiunile ARTEMIS au fost ghidate în principal de principiul subsidiarității și de separarea sarcinilor potrivit cărora, pe de o parte, li se atribuie statelor membre sarcina de verificare financiară în conformitate cu normele naționale și, pe de altă parte, i se atribuie ARTEMIS sarcina de verificare tehnică în conformitate cu normele adoptate. Cu toate acestea, înțelegem îngrijorarea Curții și vom adopta o analiză mai aprofundată a rapoartelor de audit ex post ale statelor membre. |
| --- | --- |

4.

Operațiunile ARTEMIS au fost ghidate în principal de principiul subsidiarității și de separarea sarcinilor potrivit cărora, pe de o parte, li se atribuie statelor membre sarcina de verificare financiară în conformitate cu normele naționale și, pe de altă parte, i se atribuie ARTEMIS sarcina de verificare tehnică în conformitate cu normele adoptate. Cu toate acestea, înțelegem îngrijorarea Curții și vom adopta o analiză mai aprofundată a rapoartelor de audit ex post ale statelor membre.

| 19. | Bugetul aferent exercițiului 2012, astfel cum a fost adoptat la 25 ianuarie 2012, nu reflecta, într-adevăr, creditele de plată diferențiate pentru cheltuielile operaționale. Acest aspect a fost însă corectat în bugetul rectificativ 2012, adoptat de Consiliul de conducere la 4 decembrie 2012. |
| --- | --- |

19.

Bugetul aferent exercițiului 2012, astfel cum a fost adoptat la 25 ianuarie 2012, nu reflecta, într-adevăr, creditele de plată diferențiate pentru cheltuielile operaționale. Acest aspect a fost însă corectat în bugetul rectificativ 2012, adoptat de Consiliul de conducere la 4 decembrie 2012.

| 20. | Suntem de acord cu observația: în urma unei greșeli administrative, Consiliul de conducere a aprobat un plan anual de punere în aplicare revizuit, uitând să aprobe separat un buget revizuit în consecință. |
| --- | --- |

20.

Suntem de acord cu observația: în urma unei greșeli administrative, Consiliul de conducere a aprobat un plan anual de punere în aplicare revizuit, uitând să aprobe separat un buget revizuit în consecință.

| 25. | ARTEMIS se referă la răspunsul dat în 2011 în legătură cu același aspect și la raportul din data de 3 martie 2013, privind descărcarea de gestiune pentru execuția bugetului Întreprinderii comune ARTEMIS aferent exercițiului financiar 2011, pentru Comisia pentru control bugetar, în care se precizează:
  „constată că, la sfârșitul exercițiului 2011, structura proprie de audit intern a întreprinderii comune nu fusese încă introdusă; reamintește faptul că Serviciul de Audit Intern al Comisiei este auditorul intern al întreprinderii comune din 2010 și a efectuat un exercițiu de evaluare a riscurilor, iar planul strategic de audit pentru perioada 2012-2014 a fost prezentat Consiliului de conducere al întreprinderii comune; remarcă faptul că, dată fiind dimensiunea întreprinderii comune, Serviciul de Audit Intern al Comisiei va îndeplini și rolul de structură de audit intern.”
  Considerăm că această ultimă observație susține pe deplin poziția noastră. |
| --- | --- |

25.

ARTEMIS se referă la răspunsul dat în 2011 în legătură cu același aspect și la raportul din data de 3 martie 2013, privind descărcarea de gestiune pentru execuția bugetului Întreprinderii comune ARTEMIS aferent exercițiului financiar 2011, pentru Comisia pentru control bugetar, în care se precizează:

„constată că, la sfârșitul exercițiului 2011, structura proprie de audit intern a întreprinderii comune nu fusese încă introdusă; reamintește faptul că Serviciul de Audit Intern al Comisiei este auditorul intern al întreprinderii comune din 2010 și a efectuat un exercițiu de evaluare a riscurilor, iar planul strategic de audit pentru perioada 2012-2014 a fost prezentat Consiliului de conducere al întreprinderii comune; remarcă faptul că, dată fiind dimensiunea întreprinderii comune, Serviciul de Audit Intern al Comisiei va îndeplini și rolul de structură de audit intern.”

Considerăm că această ultimă observație susține pe deplin poziția noastră.

| 26. | Adoptăm aceeași poziție ca anul trecut: suntem de acord cu observația, dar, din motive de simplificare și eficiență, am decis să modificăm regulamentul financiar în acest sens atunci când va trebui modificat pentru a include revizuirea în curs a Regulamentului financiar general. |
| --- | --- |

26.

Adoptăm aceeași poziție ca anul trecut: suntem de acord cu observația, dar, din motive de simplificare și eficiență, am decis să modificăm regulamentul financiar în acest sens atunci când va trebui modificat pentru a include revizuirea în curs a Regulamentului financiar general.

| 27-29. | ARTEMIS apreciază recunoașterea de către Curte a eforturilor sale în domeniu și va încerca să-și intensifice eforturile în materie de raportare și diseminare. |
| --- | --- |

27-29.

ARTEMIS apreciază recunoașterea de către Curte a eforturilor sale în domeniu și va încerca să-și intensifice eforturile în materie de raportare și diseminare.

| 30. | A se vedea răspunsul nostru la observațiile 15-17. |
| --- | --- |

30.

A se vedea răspunsul nostru la observațiile 15-17.

---

| 17.12.2013 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 369/10 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 369/10

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune Clean Sky pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

2013/C 369/02

CUPRINS

| | Puncte | Pagină |
| --- | --- | --- |
| Introducere ... | 1-5 | 11 |
| Informații în sprijinul declarației de asigurare ... | 6 | 11 |
| Declarația de asigurare ... | 7-14 | 11 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor ... | 12 | 12 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor ... | 13 | 12 |
| Observații privind gestiunea bugetară și financiară ... | 15 | 12 |
| Execuția bugetului ... | 15 | 12 |
| Observații cu privire la controalele-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale întreprinderii comune ... | 16-19 | 12 |
| Alte aspecte ... | 20-26 | 13 |
| Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei ... | 20-22 | 13 |
| Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare ... | 23-25 | 13 |
| Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare ... | 26 | 13 |

Puncte

Pagină

Introducere ...

1-5

11

Informații în sprijinul declarației de asigurare ...

6

11

Declarația de asigurare ...

7-14

11

Opinia privind fiabilitatea conturilor ...

12

12

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor ...

13

12

Observații privind gestiunea bugetară și financiară ...

15

12

Execuția bugetului ...

15

12

Observații cu privire la controalele-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale întreprinderii comune ...

16-19

12

Alte aspecte ...

20-26

13

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei ...

20-22

13

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare ...

23-25

13

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare ...

26

13

INTRODUCERE

| 1. | Întreprinderea comună Clean Sky, cu sediul la Bruxelles, a fost creată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de zece ani. |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună Clean Sky, cu sediul la Bruxelles, a fost creată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de zece ani.

| 2. | Obiectivul întreprinderii comune Clean Sky este accelerarea dezvoltării, a validării și a demonstrării tehnologiilor nepoluante de transport aerian în cadrul UE în vederea punerii lor cât mai rapide în practică (2). Activitățile de cercetare coordonate de întreprinderea comună sunt împărțite pe șase sectoare tehnologice sau „demonstratori tehnologici integrați” (DTI). |
| --- | --- |

2.

Obiectivul întreprinderii comune Clean Sky este accelerarea dezvoltării, a validării și a demonstrării tehnologiilor nepoluante de transport aerian în cadrul UE în vederea punerii lor cât mai rapide în practică (2). Activitățile de cercetare coordonate de întreprinderea comună sunt împărțite pe șase sectoare tehnologice sau „demonstratori tehnologici integrați” (DTI).

| 3. | Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, partenerii din sectorul industrial care și-au asumat rolul de coordonatori ai demonstratorilor tehnologici integrați, precum și membrii asociați ai DTI. |
| --- | --- |

3.

Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, partenerii din sectorul industrial care și-au asumat rolul de coordonatori ai demonstratorilor tehnologici integrați, precum și membrii asociați ai DTI.

| 4. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune Clean Sky este de 800 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru (3). Ceilalți membri ai întreprinderii comune contribuie cu resurse de valoare cel puțin egală cu valoarea contribuției UE, o parte din acestea putând fi furnizate și în natură. |
| --- | --- |

4.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune Clean Sky este de 800 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru (3). Ceilalți membri ai întreprinderii comune contribuie cu resurse de valoare cel puțin egală cu valoarea contribuției UE, o parte din acestea putând fi furnizate și în natură.

| 5. | Întreprinderea comună a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 16 noiembrie 2009. |
| --- | --- |

5.

Întreprinderea comună a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 16 noiembrie 2009.

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 6. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

6.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

| 7. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale întreprinderii comune Clean Sky, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2012; și |
| --- | --- | --- |

7.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale întreprinderii comune Clean Sky, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2012; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 8. | În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (6), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:






  (a) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (7), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune; |
| --- | --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (6), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:

(a)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (7), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune;

| (b) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 9. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (8), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

9.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (8), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 10. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt rezultate din acte de fraudă, fie că sunt rezultate din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

10.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt rezultate din acte de fraudă, fie că sunt rezultate din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 11. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

11.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 12. | În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2012, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

12.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2012, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 13. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2012 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

13.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2012 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

| 14. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

14.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII PRIVIND GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului

| 15. | Bugetul rectificativ definitiv pentru 2012 cuprindea credite de angajament în valoare de 205,4 milioane de euro și credite de plată în valoare de 167,9 milioane de euro. Rata de utilizare pentru creditele de angajament a fost de 84 %, iar rata de utilizare pentru creditele de plată a fost de 75 % (9). Rata mai scăzută de utilizare a creditelor de plată indică întârzieri în execuția bugetului, în special în urma întârzierilor care au afectat desfășurarea activităților (10) și intervalul de timp dintre publicarea cererilor de propuneri și semnarea acordurilor de grant (11). |
| --- | --- |

15.

Bugetul rectificativ definitiv pentru 2012 cuprindea credite de angajament în valoare de 205,4 milioane de euro și credite de plată în valoare de 167,9 milioane de euro. Rata de utilizare pentru creditele de angajament a fost de 84 %, iar rata de utilizare pentru creditele de plată a fost de 75 % (9). Rata mai scăzută de utilizare a creditelor de plată indică întârzieri în execuția bugetului, în special în urma întârzierilor care au afectat desfășurarea activităților (10) și intervalul de timp dintre publicarea cererilor de propuneri și semnarea acordurilor de grant (11).

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE-CHEIE DIN CADRUL SISTEMELOR DE SUPRAVEGHERE ȘI DE CONTROL ALE ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 16. | În cursul exercițiului 2012, întreprinderea comună a continuat să înregistreze progrese în ceea ce privește procedurile de gestionare și procedurile administrative, financiare și contabile. Una dintre principalele realizări în 2012 a fost implementarea „instrumentului GMT” (Grant Management Tool - instrumentul de gestionare a granturilor), un program informatic specific de gestionare a informațiilor financiare referitoare la punerea în aplicare a acordurilor de grant încheiate cu membrii. Cu toate acestea, instrumentul GMT prezintă încă anumite insuficiențe în ceea ce privește exhaustivitatea informațiilor operaționale gestionate (12). |
| --- | --- |

16.

În cursul exercițiului 2012, întreprinderea comună a continuat să înregistreze progrese în ceea ce privește procedurile de gestionare și procedurile administrative, financiare și contabile. Una dintre principalele realizări în 2012 a fost implementarea „instrumentului GMT” (Grant Management Tool - instrumentul de gestionare a granturilor), un program informatic specific de gestionare a informațiilor financiare referitoare la punerea în aplicare a acordurilor de grant încheiate cu membrii. Cu toate acestea, instrumentul GMT prezintă încă anumite insuficiențe în ceea ce privește exhaustivitatea informațiilor operaționale gestionate (12).

| 17. | În ceea ce privește controlul ex ante al declarațiilor de cheltuieli prezentate de membrii Clean Sky, s-a constatat că certificatele de audit care însoțeau declarațiile de cheltuieli a doi beneficiari includeau rezerve cu privire la contractele personalului angajat pentru proiectul în cauză; într-unul din cele două cazuri, certificatul de audit includea, de asemenea, rezerve cu privire la ratele aplicate pentru costurile indirecte. În ciuda acestor excepții semnificative, întreprinderea comună a autorizat plățile. |
| --- | --- |

17.

În ceea ce privește controlul ex ante al declarațiilor de cheltuieli prezentate de membrii Clean Sky, s-a constatat că certificatele de audit care însoțeau declarațiile de cheltuieli a doi beneficiari includeau rezerve cu privire la contractele personalului angajat pentru proiectul în cauză; într-unul din cele două cazuri, certificatul de audit includea, de asemenea, rezerve cu privire la ratele aplicate pentru costurile indirecte. În ciuda acestor excepții semnificative, întreprinderea comună a autorizat plățile.

| 18. | S-au constatat următoarele deficiențe în ceea ce privește controlul ex ante al declarațiilor de cheltuieli prezentate de partenerii întreprinderii comune Clean Sky:






  — | listele de verificare utilizate pentru controlul ex ante al declarațiilor de cheltuieli nu erau întotdeauna complete; |
| --- | --- | --- |

18.

S-au constatat următoarele deficiențe în ceea ce privește controlul ex ante al declarațiilor de cheltuieli prezentate de partenerii întreprinderii comune Clean Sky:

—

listele de verificare utilizate pentru controlul ex ante al declarațiilor de cheltuieli nu erau întotdeauna complete;

| — | verificatorii nu au întocmit rapoarte de recepție tehnică privind activitățile partenerilor; |
| --- | --- |

—

verificatorii nu au întocmit rapoarte de recepție tehnică privind activitățile partenerilor;

| — | în cel puțin un caz, sarcinile de verificare financiară și de autorizare au fost îndeplinite de către șeful administrației, fapt care contravine dispozițiilor din manualul de proceduri financiare și principiului separării funcțiilor; |
| --- | --- |

—

în cel puțin un caz, sarcinile de verificare financiară și de autorizare au fost îndeplinite de către șeful administrației, fapt care contravine dispozițiilor din manualul de proceduri financiare și principiului separării funcțiilor;

| — | în general, partenerii întreprinderii comune prezintă cu întârziere declarațiile de cheltuieli. La momentul auditului, cel puțin 70 din 292 de declarații de cheltuieli nu fuseseră prezentate întreprinderii comune la timp. În 15 cazuri, întârzierea a depășit un an. |
| --- | --- |

—

în general, partenerii întreprinderii comune prezintă cu întârziere declarațiile de cheltuieli. La momentul auditului, cel puțin 70 din 292 de declarații de cheltuieli nu fuseseră prezentate întreprinderii comune la timp. În 15 cazuri, întârzierea a depășit un an.

| 19. | Punerea în aplicare a recomandărilor formulate în cadrul validării pe 2012 a sistemelor subiacente de către contabil trebuie să fie urmărită în mod corespunzător (13). |
| --- | --- |

19.

Punerea în aplicare a recomandărilor formulate în cadrul validării pe 2012 a sistemelor subiacente de către contabil trebuie să fie urmărită în mod corespunzător (13).

ALTE ASPECTE

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei

| 20. | În 2012, constrângerile în materie de resurse din cadrul organizației și lansarea primului exercițiu de audit ex post l-au determinat pe auditorul intern să se concentreze asupra principalelor procese ale întreprinderii comune, inclusiv asupra modului de întocmire a conturilor pentru 2012. În consecință, sarcinile de audit planificate în cadrul planului de audit pentru 2012 nu au putut fi finalizate. Curtea a raportat o situație similară pentru exercițiul 2011 (14). |
| --- | --- |

20.

În 2012, constrângerile în materie de resurse din cadrul organizației și lansarea primului exercițiu de audit ex post l-au determinat pe auditorul intern să se concentreze asupra principalelor procese ale întreprinderii comune, inclusiv asupra modului de întocmire a conturilor pentru 2012. În consecință, sarcinile de audit planificate în cadrul planului de audit pentru 2012 nu au putut fi finalizate. Curtea a raportat o situație similară pentru exercițiul 2011 (14).

| 21. | În 2012, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a auditat procesul de planificare anuală pentru gestionarea granturilor (15). În urma auditului, s-a ajuns la concluzia că sistemul de control intern existent oferea o asigurare rezonabilă în ceea ce privește îndeplinirea obiectivelor de activitate stabilite pentru acest proces, cu excepția a două rezerve foarte importante cu privire la întârzieri în punerea în aplicare a programului și la sistemul de evaluare a utilizării resurselor (16). |
| --- | --- |

21.

În 2012, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a auditat procesul de planificare anuală pentru gestionarea granturilor (15). În urma auditului, s-a ajuns la concluzia că sistemul de control intern existent oferea o asigurare rezonabilă în ceea ce privește îndeplinirea obiectivelor de activitate stabilite pentru acest proces, cu excepția a două rezerve foarte importante cu privire la întârzieri în punerea în aplicare a programului și la sistemul de evaluare a utilizării resurselor (16).

| 22. | Carta privind misiunea Serviciului de Audit Intern al Comisiei a fost adoptată de Consiliul de conducere la 31 martie 2011. Cu toate acestea, regulamentul financiar al întreprinderii comune nu a fost încă modificat pentru a include dispozițiile din regulamentul-cadru (17) referitoare la competențele auditorului intern al Comisiei. |
| --- | --- |

22.

Carta privind misiunea Serviciului de Audit Intern al Comisiei a fost adoptată de Consiliul de conducere la 31 martie 2011. Cu toate acestea, regulamentul financiar al întreprinderii comune nu a fost încă modificat pentru a include dispozițiile din regulamentul-cadru (17) referitoare la competențele auditorului intern al Comisiei.

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare

| 23. | Al șaptelea program-cadru (PC7) instituie un sistem de monitorizare și de raportare care vizează protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare (18). |
| --- | --- |

23.

Al șaptelea program-cadru (PC7) instituie un sistem de monitorizare și de raportare care vizează protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare (18).

| 24. | Acordurile de grant semnate cu beneficiarii conțin dispoziții specifice incluse de întreprinderea comună cu privire la drepturile de proprietate intelectuală și la diseminarea rezultatelor activităților de cercetare. Întreprinderea comună monitorizează punerea în aplicare a acestor dispoziții în diferite etape ale desfășurării proiectelor finanțate. |
| --- | --- |

24.

Acordurile de grant semnate cu beneficiarii conțin dispoziții specifice incluse de întreprinderea comună cu privire la drepturile de proprietate intelectuală și la diseminarea rezultatelor activităților de cercetare. Întreprinderea comună monitorizează punerea în aplicare a acestor dispoziții în diferite etape ale desfășurării proiectelor finanțate.

| 25. | Cu toate acestea, modul în care sunt raportate rezultatele acestei monitorizări trebuie să evolueze în continuare în vederea îndeplinirii obiectivelor menționate la articolul 7 din Decizia nr. 1982/2006/CE (19) și la articolul 27 din Regulamentul (CE) nr. 1906/2006 (20). |
| --- | --- |

25.

Cu toate acestea, modul în care sunt raportate rezultatele acestei monitorizări trebuie să evolueze în continuare în vederea îndeplinirii obiectivelor menționate la articolul 7 din Decizia nr. 1982/2006/CE (19) și la articolul 27 din Regulamentul (CE) nr. 1906/2006 (20).

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare

| 26. | S-au înregistrat progrese semnificative cu privire la aspectele legate de tehnologia informației din cadrul planului de asigurare a continuității activității întreprinderii comune și al planului de recuperare în caz de dezastru. Conform întreprinderii comune, aceste planuri vor fi finalizate până la sfârșitul exercițiului 2013. |
| --- | --- |

26.

S-au înregistrat progrese semnificative cu privire la aspectele legate de tehnologia informației din cadrul planului de asigurare a continuității activității întreprinderii comune și al planului de recuperare în caz de dezastru. Conform întreprinderii comune, aceste planuri vor fi finalizate până la sfârșitul exercițiului 2013.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Louis GALEA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 22 octombrie 2013.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  Regulamentul (CE) nr. 71/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 privind înființarea întreprinderii comune Clean Sky (JO L 30, 4.2.2008, p. 1).

1

(2)  În anexă sunt prezentate în mod sintetic și în scop informativ competențele și activitățile întreprinderii comune, precum și resursele de care aceasta dispune.

2

anexă

(3)  Al șaptelea program-cadru, adoptat prin Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului (JO L 412, 30.12.2006, p. 1), reunește într-un cadru unic toate inițiativele UE din domeniul cercetării și joacă un rol crucial în îndeplinirea obiectivelor de creștere, de competitivitate și de ocupare a forței de muncă. Acest program reprezintă, de asemenea, un element-cheie al Spațiului european de cercetare.

3

(4)  Acestea cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Acestea cuprind rapoartele privind execuția bugetară, precum și o sinteză a principiilor bugetare și alte note explicative.

5

(6)  JO L 357, 31.12.2002, p. 72.

6

(7)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards - IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants - IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards - IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards - IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board - IASB).

7

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 248, 16.9.2002, p. 1).

8

(9)  În cazul acordurilor de grant încheiate cu parteneri, rata de utilizare pentru creditele de plată a fost de numai 60 %.

9

(10)  A se vedea punctul 24.

10

(11)  În medie, intervalul de timp dintre publicarea unei cereri de propuneri și semnarea acordurilor de grant a fost de 12 luni în 2012.

11

(12)  Este încă necesară introducerea informațiilor privind ajustările aduse declarațiilor de cheltuieli, care au rezultat din auditurile ex post sau din alte surse, precum și a informațiilor privind înregistrarea plăților parțiale.

12

ex post

(13)  A se vedea punctul 24 din Raportul Curții pentru exercițiul 2011.

13

(14)  A se vedea punctul 25 din Raportul Curții pentru exercițiul 2011.

14

(15)  Raportul final privind gestionarea granturilor – Planificarea anuală, 18 februarie 2013.

15

(16)  Raportul Serviciului de Audit Intern reliefează dificultatea întâmpinată de întreprinderea comună în efectuarea unei evaluări adecvate a acestui domeniu, dat fiind că bugetul DTI este prezentat la nivelul pachetelor de activitate, în timp ce întreprinderea comună monitorizează punerea în aplicare a activităților la nivelul realizărilor.

16

(17)  Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei din 19 noiembrie 2002 privind regulamentul financiar cadru pentru organismele menționate la articolul 185 din Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităților Europene.

17

(18)  Rapoarte de monitorizare a PC7: http://ec.europa.eu/research/evaluations/index_en.cfm?pg=fp7-monitoring

18

(19)  Conform articolului 7 din Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru al Comunității Europene pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (2007-2013), Comisia trebuie să monitorizeze în mod continuu și sistematic punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru și a programelor sale specifice și să raporteze și să difuzeze periodic rezultatele acestei monitorizări.

19

(20)  Conform articolului 27 din Regulamentul (CE) nr. 1906/2006 al Parlamentului European și al Consiliului din 18 decembrie 2006 de stabilire a normelor de participare a întreprinderilor, a centrelor de cercetare și a universităților la acțiuni din cel de Al șaptelea program-cadru și de difuzare a rezultatelor activităților de cercetare (JO L 391, 30.12.2006, p. 1), Comisia trebuie să monitorizeze aplicarea acțiunilor indirecte, pe baza unor rapoarte periodice înaintate privind progresul. În special, Comisia trebuie să monitorizeze punerea în aplicare a planului de utilizare și difuzare a cunoștințelor acumulate. De asemenea, Comisia trebuie să stabilească și să mențină un sistem de informații care să permită monitorizarea eficientă și coerentă la nivelul întregului program-cadru.

20

---

ANEXĂ

Întreprinderea comună Clean Sky (Bruxelles)

Competențe și activități

| Domenii de competență a Uniunii conform tratatului


  (articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene) | Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 din tratat.
  Regulamentul (CE) nr. 71/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 privind înființarea întreprinderii comune Clean Sky (JO L 30, 4.2.2008, p. 1). |
| --- | --- |
| Competențele întreprinderii comune


  [Regulamentul (CE) nr. 71/2008 al Consiliului] | Obiective







  — | Întreprinderea comună Clean Sky contribuie la punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru și, în special, a temei 7, „Transport (inclusiv Aeronautică)” din cadrul programului specific „Cooperare”; |

Domenii de competență a Uniunii conform tratatului

(articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene)

Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 din tratat.

Regulamentul (CE) nr. 71/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 privind înființarea întreprinderii comune Clean Sky (JO L 30, 4.2.2008, p. 1).

Competențele întreprinderii comune

[Regulamentul (CE) nr. 71/2008 al Consiliului]

Obiective

—

Întreprinderea comună Clean Sky contribuie la punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru și, în special, a temei 7, „Transport (inclusiv Aeronautică)” din cadrul programului specific „Cooperare”;

| — | accelerarea dezvoltării, a validării și a demonstrării tehnologiilor nepoluante de transport aerian în cadrul UE în vederea punerii lor cât mai rapide în practică; |
| --- | --- |

—

accelerarea dezvoltării, a validării și a demonstrării tehnologiilor nepoluante de transport aerian în cadrul UE în vederea punerii lor cât mai rapide în practică;

| — | asigurarea punerii coerente în aplicare a eforturilor europene de cercetare destinate ameliorării protecției mediului în domeniul transportului aerian; |
| --- | --- |

—

asigurarea punerii coerente în aplicare a eforturilor europene de cercetare destinate ameliorării protecției mediului în domeniul transportului aerian;

| — | crearea unui sistem de transport aerian complet inovator, bazat pe integrarea unor tehnologii avansate și a unor demonstratori la scară reală (DTI), în scopul diminuării impactului transportului aerian asupra mediului prin reducerea semnificativă a zgomotului și a emisiilor de gaze, precum și prin scăderea consumului de carburant al aeronavelor; |
| --- | --- |

—

crearea unui sistem de transport aerian complet inovator, bazat pe integrarea unor tehnologii avansate și a unor demonstratori la scară reală (DTI), în scopul diminuării impactului transportului aerian asupra mediului prin reducerea semnificativă a zgomotului și a emisiilor de gaze, precum și prin scăderea consumului de carburant al aeronavelor;

| — | accelerarea creării de noi cunoștințe, a procesului de inovație și a utilizării rezultatelor cercetării care probează tehnologiile incluse și sistemul complet integrat de sisteme, în mediul funcțional corespunzător, consolidând astfel competitivitatea industrială. |
| --- | --- |

—

accelerarea creării de noi cunoștințe, a procesului de inovație și a utilizării rezultatelor cercetării care probează tehnologiile incluse și sistemul complet integrat de sisteme, în mediul funcțional corespunzător, consolidând astfel competitivitatea industrială.

Organizare

Consiliul de conducere este organul de conducere al întreprinderii comune. Echipa executivă este condusă de directorul executiv. Sectorul industrial este reprezentat în diferite moduri, de exemplu prin comitetele directoare ale DTI și prin grupul de reprezentanți ai statelor naționale.

Resurse puse la dispoziția întreprinderii comune în 2012

Bugetul

205 364 690 de euro

Situația personalului la 31 decembrie 2012

24 de posturi prevăzute în schema de personal (18 agenți temporari și 6 agenți contractuali), dintre care 23 de posturi au fost ocupate; posturile au fost repartizate după cum urmează: activități operaționale (7); sarcini mixte (6).

Activități și servicii furnizate în 2012

A se consulta Raportul anual de activitate pentru 2012 al întreprinderii comune Clean Sky, disponibil pe site-ul www.cleansky.eu

Sursa: Informații furnizate de întreprinderea comună Clean Sky.

---

RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 15. | Fără a pune sub semnul întrebării ratele de execuție generală menționate de Curte, întreprinderea comună dorește să sublinieze că, pentru cea mai mare parte a cheltuielilor sale operaționale (1), rata efectivă de execuție pentru creditele de angajament a fost de 97 %, în timp ce pentru creditele de plată a fost de 84 %. Întreprinderea comună a primit declarații de cheltuieli suplimentare, care nu fuseseră încă validate până la sfârșitul exercițiului, în valoare de încă 5 %, ceea ce ar situa execuția efectivă la 89 % și ar reflecta o mai bună realizare a activităților. Cu toate acestea, întreprinderea comună admite că, pentru cheltuielile referitoare la cererile de propuneri, mai trebuie efectuate îmbunătățiri care să-i permită să încheie la timp mai multe rapoarte și să aibă o rată de execuție mai mare a creditelor de plată (2). În ansamblu, întreprinderea comună a înregistrat o tendință de scădere pe parcursul ultimelor cereri de propuneri, depunând în permanență eforturi pentru a-și îmbunătăți fluxul de lucru și procesele în scopul reducerii timpului de acordarea granturilor. Durata medie între publicarea cererii de propuneri SP1-JTI-CS-2012-01 lansată la 13 ianuarie 2012 și semnarea acordului de grant cu întreprinderea comună a fost, de fapt, de 278 de zile (9,1 luni). |
| --- | --- |

15.

Fără a pune sub semnul întrebării ratele de execuție generală menționate de Curte, întreprinderea comună dorește să sublinieze că, pentru cea mai mare parte a cheltuielilor sale operaționale (1), rata efectivă de execuție pentru creditele de angajament a fost de 97 %, în timp ce pentru creditele de plată a fost de 84 %. Întreprinderea comună a primit declarații de cheltuieli suplimentare, care nu fuseseră încă validate până la sfârșitul exercițiului, în valoare de încă 5 %, ceea ce ar situa execuția efectivă la 89 % și ar reflecta o mai bună realizare a activităților. Cu toate acestea, întreprinderea comună admite că, pentru cheltuielile referitoare la cererile de propuneri, mai trebuie efectuate îmbunătățiri care să-i permită să încheie la timp mai multe rapoarte și să aibă o rată de execuție mai mare a creditelor de plată (2). În ansamblu, întreprinderea comună a înregistrat o tendință de scădere pe parcursul ultimelor cereri de propuneri, depunând în permanență eforturi pentru a-și îmbunătăți fluxul de lucru și procesele în scopul reducerii timpului de acordarea granturilor. Durata medie între publicarea cererii de propuneri SP1-JTI-CS-2012-01 lansată la 13 ianuarie 2012 și semnarea acordului de grant cu întreprinderea comună a fost, de fapt, de 278 de zile (9,1 luni).

| 16. | Între timp, înainte de încheierea conturilor finale pentru 2012, echipa financiară a întreprinderii comune Clean Sky a tratat cele două limitări ale „instrumentului GMT” subliniate de Curte, care se refereau la ajustarea declarațiilor de cheltuieli și înregistrarea plăților parțiale. Ambele chestiuni au fost integrate și se aplică în prezent în cadrul instrumentului.
  Pentru a îmbunătăți și mai mult sprijinul acordat de sistem, întreprinderea comună Clean Sky testează în prezent o nouă funcționalitate care-i permite să înregistreze și să urmărească înregistrarea contribuțiilor în natură furnizate de membri. Se preconizează că această funcție va fi operațională înainte de sfârșitul anului 2013. |
| --- | --- |

16.

Între timp, înainte de încheierea conturilor finale pentru 2012, echipa financiară a întreprinderii comune Clean Sky a tratat cele două limitări ale „instrumentului GMT” subliniate de Curte, care se refereau la ajustarea declarațiilor de cheltuieli și înregistrarea plăților parțiale. Ambele chestiuni au fost integrate și se aplică în prezent în cadrul instrumentului.

Pentru a îmbunătăți și mai mult sprijinul acordat de sistem, întreprinderea comună Clean Sky testează în prezent o nouă funcționalitate care-i permite să înregistreze și să urmărească înregistrarea contribuțiilor în natură furnizate de membri. Se preconizează că această funcție va fi operațională înainte de sfârșitul anului 2013.

| 17. | În ceea ce privește excepțiile remarcate de auditorii care pregăteau certificatele situației financiare (CSF) pentru două declarații de cheltuieli aparținând exercițiului 2010 și revizuite de Curte, întreprinderea comună a luat multe măsuri pe parcursul exercițiului de validare 2011 pentru a clarifica aspectele observate și pentru a reacționa adecvat la limitările domeniului de aplicare prezentat în CSF, suspendând categoriile de cheltuieli pentru personal și costurile indirecte.
  Într-unul dintre cazurile menționate de Curte, aceeași auditori au furnizat un CSF cu privire la declarația de cheltuieli ulterioară (2011) pentru acest beneficiar, care a prezentat întreprinderii comune asigurarea rezonabilă privind eligibilitatea cheltuielilor declarate și pentru perioada anterioară (2010). Astfel, întreprinderea comună a deblocat cheltuielile aferente suspendate.
  În celălalt caz detectat de Curte, în care CSF-ul menționase lipsa de dovezi pentru cheltuielile de personal (contracte de muncă lipsă) și pe care totuși întreprinderea comună le validase în cele din urmă, auditorul ex-post al întreprinderii comune a concluzionat ulterior că dovezile alternative furnizate de beneficiar prezentau asigurarea necesară pentru a considera cheltuielile aferente eligibile.
  În scopul clarificării situației pentru beneficiari, responsabilii financiari ai întreprinderii comune și auditorii externi cu privire la problemele specifice recurente legate de declarațiile de cheltuieli (de exemplu, dovezi alternative pentru contractele de muncă), întreprinderea comună a început să dezvolte norme de aplicare (decizii oficiale de gestiune) care stabilesc cerințele minime pentru eligibilitatea cheltuielilor.
  Pe lângă soluționarea chestiunilor individuale specifice, întreprinderea comună este conștientă de necesitatea îmbunătățirii calității și clarității unor CSF-uri și a organizat, ca și în anii anteriori, un atelier de lucru dedicat tuturor beneficiarilor, incluzând în 2013 și auditorii CSF pentru a asigura că toți actorii înțeleg și urmează procedurile necesare. |
| --- | --- |

17.

În ceea ce privește excepțiile remarcate de auditorii care pregăteau certificatele situației financiare (CSF) pentru două declarații de cheltuieli aparținând exercițiului 2010 și revizuite de Curte, întreprinderea comună a luat multe măsuri pe parcursul exercițiului de validare 2011 pentru a clarifica aspectele observate și pentru a reacționa adecvat la limitările domeniului de aplicare prezentat în CSF, suspendând categoriile de cheltuieli pentru personal și costurile indirecte.

Într-unul dintre cazurile menționate de Curte, aceeași auditori au furnizat un CSF cu privire la declarația de cheltuieli ulterioară (2011) pentru acest beneficiar, care a prezentat întreprinderii comune asigurarea rezonabilă privind eligibilitatea cheltuielilor declarate și pentru perioada anterioară (2010). Astfel, întreprinderea comună a deblocat cheltuielile aferente suspendate.

În celălalt caz detectat de Curte, în care CSF-ul menționase lipsa de dovezi pentru cheltuielile de personal (contracte de muncă lipsă) și pe care totuși întreprinderea comună le validase în cele din urmă, auditorul ex-post al întreprinderii comune a concluzionat ulterior că dovezile alternative furnizate de beneficiar prezentau asigurarea necesară pentru a considera cheltuielile aferente eligibile.

În scopul clarificării situației pentru beneficiari, responsabilii financiari ai întreprinderii comune și auditorii externi cu privire la problemele specifice recurente legate de declarațiile de cheltuieli (de exemplu, dovezi alternative pentru contractele de muncă), întreprinderea comună a început să dezvolte norme de aplicare (decizii oficiale de gestiune) care stabilesc cerințele minime pentru eligibilitatea cheltuielilor.

Pe lângă soluționarea chestiunilor individuale specifice, întreprinderea comună este conștientă de necesitatea îmbunătățirii calității și clarității unor CSF-uri și a organizat, ca și în anii anteriori, un atelier de lucru dedicat tuturor beneficiarilor, incluzând în 2013 și auditorii CSF pentru a asigura că toți actorii înțeleg și urmează procedurile necesare.

| 18. | Întreprinderea comună admite că pașii urmați în recepția declarațiilor de cheltuieli nu au fost întotdeauna suficient documentată și nu s-au adăugat dovezi corespunzătoare la dosar.
  Pentru acceptarea tehnică a rapoartelor partenerului, întreprinderii comune i se acordă în prezent același nivel de acces la fluxul de lucru electronic de recepție ca și serviciilor Comisiei. Acestă măsură va sprijini managerii de proiect ai întreprinderii comune pentru a documenta mai bine aprobarea rapoartelor tehnice.
  În ceea ce privește cazul la care face trimitere Curtea, ambele funcții au fost adoptate în mod excepțional sub responsabilitatea șefului administrației și finanțelor, care la data respectivă acționa ca înlocuitor al directorului executiv aflat în concediu anual, conform deciziei acestuia din urmă. Întrucât întreprinderea comună Clean Sky are o echipă mică, în timpul concediului anual al multor angajați, astfel de situații pot apărea în cazuri excepționale. Întreprinderea comună a evitat pe deplin această situație în ultimul trimestru al anului, inclusiv în cazuri de absențe.
  Referitor la rapoartele acordurilor de granturi încheiate cu partenerii, întreprinderea comună a stabilit între timp un proces viabil de monitorizare. Ca parte a acestuia, beneficiarilor li s-au reamintit sistematic despre obligațiile de raportare. În caz de neîndeplinire gravă a obligației de raportare respective, se va proceda la măsurile juridice de notificare. |
| --- | --- |

18.

Întreprinderea comună admite că pașii urmați în recepția declarațiilor de cheltuieli nu au fost întotdeauna suficient documentată și nu s-au adăugat dovezi corespunzătoare la dosar.

Pentru acceptarea tehnică a rapoartelor partenerului, întreprinderii comune i se acordă în prezent același nivel de acces la fluxul de lucru electronic de recepție ca și serviciilor Comisiei. Acestă măsură va sprijini managerii de proiect ai întreprinderii comune pentru a documenta mai bine aprobarea rapoartelor tehnice.

În ceea ce privește cazul la care face trimitere Curtea, ambele funcții au fost adoptate în mod excepțional sub responsabilitatea șefului administrației și finanțelor, care la data respectivă acționa ca înlocuitor al directorului executiv aflat în concediu anual, conform deciziei acestuia din urmă. Întrucât întreprinderea comună Clean Sky are o echipă mică, în timpul concediului anual al multor angajați, astfel de situații pot apărea în cazuri excepționale. Întreprinderea comună a evitat pe deplin această situație în ultimul trimestru al anului, inclusiv în cazuri de absențe.

Referitor la rapoartele acordurilor de granturi încheiate cu partenerii, întreprinderea comună a stabilit între timp un proces viabil de monitorizare. Ca parte a acestuia, beneficiarilor li s-au reamintit sistematic despre obligațiile de raportare. În caz de neîndeplinire gravă a obligației de raportare respective, se va proceda la măsurile juridice de notificare.

| 19. | Recomandările din raportul contabilului pentru exercițiul 2012 sunt urmărite. Funcționalitățile instrumentului de gestionare a granturilor (GMT) sunt dezvoltate în continuare (vezi punctul 16), iar întreprinderea comună Clean Sky a efectuat un exercițiu suplimentar de validare a noilor funcționalități, în august 2013. S-a întocmit inventarul fizic al articolelor de mobilier. Întreprinderea comună Clean Sky utilizează antrepozitul de date (Datawarehouse) pentru raportarea bugetară. |
| --- | --- |

19.

Recomandările din raportul contabilului pentru exercițiul 2012 sunt urmărite. Funcționalitățile instrumentului de gestionare a granturilor (GMT) sunt dezvoltate în continuare (vezi punctul 16), iar întreprinderea comună Clean Sky a efectuat un exercițiu suplimentar de validare a noilor funcționalități, în august 2013. S-a întocmit inventarul fizic al articolelor de mobilier. Întreprinderea comună Clean Sky utilizează antrepozitul de date (Datawarehouse) pentru raportarea bugetară.

| 20. | Responsabilul pentru audit intern a actualizat planul de audit strategic pentru anul 2013 luând în considerare auditurile de asigurare care nu au fost realizate în anii 2011 și 2012.
  În ciuda sarcinilor de audit de asigurare care nu au fost îndeplinite în 2012 conform planificării, responsabilul de audit intern a acoperit eventualele riscuri de control intern prin furnizarea de servicii complete de consultanță și de asistență directă conducerii. Ca urmare a evaluării cuprinzătoare a riscurilor, responsabilul de audit intern a elaborat măsuri de reducere a riscurilor pentru conducerea întreprinderii comune în scopul creșterii controalelor interne în toate procesele principale de activitate. |
| --- | --- |

20.

Responsabilul pentru audit intern a actualizat planul de audit strategic pentru anul 2013 luând în considerare auditurile de asigurare care nu au fost realizate în anii 2011 și 2012.

În ciuda sarcinilor de audit de asigurare care nu au fost îndeplinite în 2012 conform planificării, responsabilul de audit intern a acoperit eventualele riscuri de control intern prin furnizarea de servicii complete de consultanță și de asistență directă conducerii. Ca urmare a evaluării cuprinzătoare a riscurilor, responsabilul de audit intern a elaborat măsuri de reducere a riscurilor pentru conducerea întreprinderii comune în scopul creșterii controalelor interne în toate procesele principale de activitate.

| 21. | În ceea ce privește auditul procesului anual de planificare pentru gestionarea granturilor, realizat de Serviciul de audit intern al Comisiei (IAS), conducerea întreprinderii comune a elaborat măsuri de mitigare a observațiilor formulate de către auditori. Punerea în aplicare a acestor măsuri este în curs și va fi evaluată de IAS în timp util. |
| --- | --- |

21.

În ceea ce privește auditul procesului anual de planificare pentru gestionarea granturilor, realizat de Serviciul de audit intern al Comisiei (IAS), conducerea întreprinderii comune a elaborat măsuri de mitigare a observațiilor formulate de către auditori. Punerea în aplicare a acestor măsuri este în curs și va fi evaluată de IAS în timp util.

| 22. | Începând cu anul 2014, se prevede transferarea întreprinderii comune Clean Sky în cadrul unui nou parteneriat public-privat, care va aplica un cadru de reglementare diferit, inclusiv norme financiare revizuite. Așadar, revizuirea normelor financiare ale întreprinderii comune Clean Sky nu va mai fi implementată, întrucât reglementarile actuale vor fi aplicabile doar pană la sfârșitul anului 2013. Se preconizează ca modelul de regulament financiar pentru parteneriatul public-privat care intră sub incidența articolului 209 din Regulamentul financiar general al Comisiei să intre în vigoare începând cu ianuarie 2014. Pe această bază, se vor stabili noile norme financiare ale întreprinderii comune Clean Sky.
  În orice caz, dispozițiile regulamentului financiar în vigoare referitoare la competențele auditorului intern al Comisiei au fost concret puse în aplicare de întreprinderea comună Clean Sky încă din 2011. |
| --- | --- |

22.

Începând cu anul 2014, se prevede transferarea întreprinderii comune Clean Sky în cadrul unui nou parteneriat public-privat, care va aplica un cadru de reglementare diferit, inclusiv norme financiare revizuite. Așadar, revizuirea normelor financiare ale întreprinderii comune Clean Sky nu va mai fi implementată, întrucât reglementarile actuale vor fi aplicabile doar pană la sfârșitul anului 2013. Se preconizează ca modelul de regulament financiar pentru parteneriatul public-privat care intră sub incidența articolului 209 din Regulamentul financiar general al Comisiei să intre în vigoare începând cu ianuarie 2014. Pe această bază, se vor stabili noile norme financiare ale întreprinderii comune Clean Sky.

În orice caz, dispozițiile regulamentului financiar în vigoare referitoare la competențele auditorului intern al Comisiei au fost concret puse în aplicare de întreprinderea comună Clean Sky încă din 2011.

| 25. | Întreprinderea comună va intensifica măsurile de monitorizare a raportării privind utilizarea și exploatarea rezultatelor/noilor cunoștințe generate legate de proiecte și a activităților de diseminare pentru a se asigura conformitatea cu articolul 7 din Decizia nr. 1982/2006/CE și cu normele acordurilor de grant încheiate cu membrii și ale acordurilor de grant încheiate cu partenerii întreprinderii comune. Întreprinderea comună va solicita rapoarte specifice privind protecția, utilizarea și exploatarea DPI (drepturilor de proprietate intelectuală) și privind diseminarea realizată în cadrul proiectelor și programelor privind DTI (Demonstratorii Tehnologici Integrați) în scopul asigurării respectării obligației lor de raportare și dispunerii de un nivel adecvat de informare ca urmare a acestui exercițiu de raportare.
  În ceea ce privește conformitatea cu articolul 27 din Regulamentul (CE) nr. 1906/2006, trebuie notat că în temeiul preambulului 27, întreprinderile comune nu intră sub incidența regulamentului menționat. Cu toate acestea, întreprinderea comună împărtășește obiectivele specificate la articolul 27 și va monitoriza punerea în aplicare a planului pentru utilizarea și diseminarea noilor cunoștințe. |
| --- | --- |

25.

Întreprinderea comună va intensifica măsurile de monitorizare a raportării privind utilizarea și exploatarea rezultatelor/noilor cunoștințe generate legate de proiecte și a activităților de diseminare pentru a se asigura conformitatea cu articolul 7 din Decizia nr. 1982/2006/CE și cu normele acordurilor de grant încheiate cu membrii și ale acordurilor de grant încheiate cu partenerii întreprinderii comune. Întreprinderea comună va solicita rapoarte specifice privind protecția, utilizarea și exploatarea DPI (drepturilor de proprietate intelectuală) și privind diseminarea realizată în cadrul proiectelor și programelor privind DTI (Demonstratorii Tehnologici Integrați) în scopul asigurării respectării obligației lor de raportare și dispunerii de un nivel adecvat de informare ca urmare a acestui exercițiu de raportare.

În ceea ce privește conformitatea cu articolul 27 din Regulamentul (CE) nr. 1906/2006, trebuie notat că în temeiul preambulului 27, întreprinderile comune nu intră sub incidența regulamentului menționat. Cu toate acestea, întreprinderea comună împărtășește obiectivele specificate la articolul 27 și va monitoriza punerea în aplicare a planului pentru utilizarea și diseminarea noilor cunoștințe.

---

(1)  Acordurile de grant încheiate cu membrii reprezintă 75 % din bugetul operațional al întreprinderii comune

(2)  În iulie 2013, datorită măsurilor luate, întreprinderea comună a înregistrat o îmbunătățire de 100 % a ratei pe anul 2012 din aceeași lună.

---

| 17.12.2013 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 369/18 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 369/18

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune ENIAC pentru exercițiul financiar 2012 însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

2013/C 369/03

CUPRINS

| | Puncte | Pagină |
| --- | --- | --- |
| Introducere ... | 1-5 | 19 |
| Informații în sprijinul declarației de asigurare ... | 6 | 19 |
| Declarația de asigurare ... | 7-17 | 19 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor ... | 12 | 20 |
| Argumentele care stau la baza exprimării unei opinii cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente ... | 13-15 | 20 |
| Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor... | 16 | 20 |
| Observații privind gestiunea bugetară și financiară ... | 18-20 | 21 |
| Execuția bugetului ... | 18-19 | 21 |
| Cereri de propuneri ... | 20 | 21 |
| Alte aspecte ... | 21-28 | 21 |
| Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei ... | 21 | 21 |
| Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare ... | 22-24 | 21 |
| Contribuțiile statelor membre ale ENIAC ... | 25 | 22 |
| Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare ... | 26-28 | 22 |

Puncte

Pagină

Introducere ...

1-5

19

Informații în sprijinul declarației de asigurare ...

6

19

Declarația de asigurare ...

7-17

19

Opinia privind fiabilitatea conturilor ...

12

20

Argumentele care stau la baza exprimării unei opinii cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente ...

13-15

20

Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor...

16

20

Observații privind gestiunea bugetară și financiară ...

18-20

21

Execuția bugetului ...

18-19

21

Cereri de propuneri ...

20

21

Alte aspecte ...

21-28

21

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei ...

21

21

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare ...

22-24

21

Contribuțiile statelor membre ale ENIAC ...

25

22

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare ...

26-28

22

INTRODUCERE

| 1. | Întreprinderea comună europeană pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind nanoelectronica (denumită în continuare „întreprinderea comună ENIAC”), cu sediul la Bruxelles, a fost înființată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de 10 ani. |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună europeană pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind nanoelectronica (denumită în continuare „întreprinderea comună ENIAC”), cu sediul la Bruxelles, a fost înființată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de 10 ani.

| 2. | Principalul obiectiv al întreprinderii comune este de a defini și de a pune în aplicare o „agendă de cercetare” în vederea dezvoltării de competențe-cheie pentru nanoelectronică în diferite sectoare de aplicare, în scopul consolidării competitivității și a durabilității europene și al facilitării apariției unor noi piețe și aplicații pentru societate (2). |
| --- | --- |

2.

Principalul obiectiv al întreprinderii comune este de a defini și de a pune în aplicare o „agendă de cercetare” în vederea dezvoltării de competențe-cheie pentru nanoelectronică în diferite sectoare de aplicare, în scopul consolidării competitivității și a durabilității europene și al facilitării apariției unor noi piețe și aplicații pentru societate (2).

| 3. | Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt: Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, anumite state membre ale UE (Belgia, Germania, Estonia, Irlanda, Grecia, Spania, Franța, Italia, Țările de Jos, Polonia, Portugalia, Suedia și Regatul Unit), precum și AENEAS (Association for European Nanoelectronics Activities - Asociația pentru Activități Europene în Domeniul Nanoelectronicii). Pot deveni membri ai întreprinderii comune ENIAC și alte state membre și țări asociate, precum și orice altă țară sau entitate juridică care poate să aducă o contribuție financiară substanțială în vederea îndeplinirii obiectivelor întreprinderii comune. |
| --- | --- |

3.

Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt: Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, anumite state membre ale UE (Belgia, Germania, Estonia, Irlanda, Grecia, Spania, Franța, Italia, Țările de Jos, Polonia, Portugalia, Suedia și Regatul Unit), precum și AENEAS (Association for European Nanoelectronics Activities - Asociația pentru Activități Europene în Domeniul Nanoelectronicii). Pot deveni membri ai întreprinderii comune ENIAC și alte state membre și țări asociate, precum și orice altă țară sau entitate juridică care poate să aducă o contribuție financiară substanțială în vederea îndeplinirii obiectivelor întreprinderii comune.

| 4. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune ENIAC este de 450 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru (3). Contribuția maximă a asociației AENEAS este de 30 de milioane de euro pentru costurile de funcționare ale întreprinderii comune. Statele membre ale întreprinderii comune ENIAC contribuie în natură la costurile de funcționare (prin facilitarea implementării de proiecte) și furnizează contribuții financiare al căror cuantum este de cel puțin 1,8 ori contribuția UE. Organizațiile din domeniul cercetării participante la proiecte trebuie, de asemenea, să pună la dispoziție contribuții în natură, care să fie cel puțin egale cu contribuția combinată a Comisiei și a statelor membre. |
| --- | --- |

4.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune ENIAC este de 450 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru (3). Contribuția maximă a asociației AENEAS este de 30 de milioane de euro pentru costurile de funcționare ale întreprinderii comune. Statele membre ale întreprinderii comune ENIAC contribuie în natură la costurile de funcționare (prin facilitarea implementării de proiecte) și furnizează contribuții financiare al căror cuantum este de cel puțin 1,8 ori contribuția UE. Organizațiile din domeniul cercetării participante la proiecte trebuie, de asemenea, să pună la dispoziție contribuții în natură, care să fie cel puțin egale cu contribuția combinată a Comisiei și a statelor membre.

| 5. | Întreprinderii comune i s-a acordat autonomie financiară la 26 iulie 2010. |
| --- | --- |

5.

Întreprinderii comune i s-a acordat autonomie financiară la 26 iulie 2010.

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 6. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

6.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

| 7. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale întreprinderii comune ENIAC, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2012; și |
| --- | --- | --- |

7.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale întreprinderii comune ENIAC, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2012; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 8. | În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (6), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:






  (a) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (7), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune; |
| --- | --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (6), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:

(a)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (7), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune;

| (b) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 9. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (8), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

9.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (8), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 10. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt rezultate din acte de fraudă, fie că sunt rezultate din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

10.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt rezultate din acte de fraudă, fie că sunt rezultate din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 11. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

11.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 12. | În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2012, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

12.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2012, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Argumentele care stau la baza exprimării unei opinii cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente

| 13. | Strategia de audit ex post a întreprinderii comune (9) a fost adoptată printr-o decizie a Consiliului director la 18 noiembrie 2010 și constituie un instrument-cheie (10) prin care se urmărește evaluarea legalității și regularității operațiunilor subiacente. Plățile efectuate în 2012 pe baza certificatelor de acceptare a costurilor emise de autoritățile naționale de finanțare din statele membre s-au ridicat la 8,2 milioane de euro, ceea ce reprezintă 42 % din totalul plăților operaționale. |
| --- | --- |

13.

Strategia de audit ex post a întreprinderii comune (9) a fost adoptată printr-o decizie a Consiliului director la 18 noiembrie 2010 și constituie un instrument-cheie (10) prin care se urmărește evaluarea legalității și regularității operațiunilor subiacente. Plățile efectuate în 2012 pe baza certificatelor de acceptare a costurilor emise de autoritățile naționale de finanțare din statele membre s-au ridicat la 8,2 milioane de euro, ceea ce reprezintă 42 % din totalul plăților operaționale.

| 14. | Acordurile administrative încheiate între întreprinderea comună și autoritățile naționale de finanțare din statele membre prevăd, în principiu, că aceste autorități vor efectua audituri în numele întreprinderii comune. Strategia de audit ex post a întreprinderii comune se bazează în mare măsură pe auditul declarațiilor de cheltuieli aferente proiectelor care este efectuat de autoritățile naționale de finanțare. Cu toate acestea, în 2012, Serviciul de Audit Intern al Comisiei Europene a realizat un studiu de consultanță în care au fost evaluate strategia de audit ex post a întreprinderii comune și strategiile de audit ale statelor membre ale întreprinderii comune ENIAC. Potrivit concluziilor acestui studiu, concepția sistemului de audit ex post ar trebui revizuită și completată, astfel încât să se garanteze că sistemul este adecvat pentru a-și putea îndeplini obiectivul global (11). |
| --- | --- |

14.

Acordurile administrative încheiate între întreprinderea comună și autoritățile naționale de finanțare din statele membre prevăd, în principiu, că aceste autorități vor efectua audituri în numele întreprinderii comune. Strategia de audit ex post a întreprinderii comune se bazează în mare măsură pe auditul declarațiilor de cheltuieli aferente proiectelor care este efectuat de autoritățile naționale de finanțare. Cu toate acestea, în 2012, Serviciul de Audit Intern al Comisiei Europene a realizat un studiu de consultanță în care au fost evaluate strategia de audit ex post a întreprinderii comune și strategiile de audit ale statelor membre ale întreprinderii comune ENIAC. Potrivit concluziilor acestui studiu, concepția sistemului de audit ex post ar trebui revizuită și completată, astfel încât să se garanteze că sistemul este adecvat pentru a-și putea îndeplini obiectivul global (11).

| 15. | În 2012, întreprinderea comună a efectuat o revizuire limitată a declarațiilor de cheltuieli (12), pe baza căreia a concluzionat, în raportul său anual de activitate, că indicele de eroare al programului este mai mic de 2 %. Acest exercițiu nu a inclus însă niciun audit și nu a oferit nicio asigurare cu privire la regularitatea declarațiilor de cheltuieli examinate. Până la încheierea auditului Curții (septembrie 2013), informațiile disponibile cu privire la implementarea strategiei de audit ex post a întreprinderii comune nu au fost suficiente pentru a permite Curții să stabilească dacă acest control-cheie funcționează în mod eficace. |
| --- | --- |

15.

În 2012, întreprinderea comună a efectuat o revizuire limitată a declarațiilor de cheltuieli (12), pe baza căreia a concluzionat, în raportul său anual de activitate, că indicele de eroare al programului este mai mic de 2 %. Acest exercițiu nu a inclus însă niciun audit și nu a oferit nicio asigurare cu privire la regularitatea declarațiilor de cheltuieli examinate. Până la încheierea auditului Curții (septembrie 2013), informațiile disponibile cu privire la implementarea strategiei de audit ex post a întreprinderii comune nu au fost suficiente pentru a permite Curții să stabilească dacă acest control-cheie funcționează în mod eficace.

Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 16. | În opinia Curții, cu excepția posibilelor efecte ale aspectului descris la punctele 13-15, care prezintă argumentele aflate la baza exprimării unei opinii cu rezerve, operațiunile subiacente conturilor anuale ale întreprinderii comune aferente exercițiului financiar încheiat la 31 decembrie 2012 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

16.

În opinia Curții, cu excepția posibilelor efecte ale aspectului descris la punctele 13-15, care prezintă argumentele aflate la baza exprimării unei opinii cu rezerve, operațiunile subiacente conturilor anuale ale întreprinderii comune aferente exercițiului financiar încheiat la 31 decembrie 2012 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

| 17. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

17.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII PRIVIND GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului

| 18. | Bugetul definitiv pentru 2012 a inclus credite de angajament în valoare de 128 de milioane de euro și credite de plată în valoare de 42 de milioane de euro. Pentru creditele de angajament disponibile, rata de utilizare a fost de 100 %, iar pentru creditele de plată disponibile, rata de utilizare a fost de 52 % (13). Din creditele de angajament în valoare de 125,5 milioane de euro disponibile pentru activitățile operaționale, un cuantum de 17,6 milioane de euro a fost executat sub forma unui angajament global pentru prima cerere de propuneri din 2012, iar un cuantum de 107,9 milioane de euro, sub forma unui angajament global pentru a doua cerere de propuneri din 2012. Acordurile de grant aferente celor două cereri de propuneri au fost semnate la începutul exercițiului 2013, iar, în medie, intervalul de timp dintre lansarea unei cereri și semnarea acordurilor a fost de 12 luni. |
| --- | --- |

18.

Bugetul definitiv pentru 2012 a inclus credite de angajament în valoare de 128 de milioane de euro și credite de plată în valoare de 42 de milioane de euro. Pentru creditele de angajament disponibile, rata de utilizare a fost de 100 %, iar pentru creditele de plată disponibile, rata de utilizare a fost de 52 % (13). Din creditele de angajament în valoare de 125,5 milioane de euro disponibile pentru activitățile operaționale, un cuantum de 17,6 milioane de euro a fost executat sub forma unui angajament global pentru prima cerere de propuneri din 2012, iar un cuantum de 107,9 milioane de euro, sub forma unui angajament global pentru a doua cerere de propuneri din 2012. Acordurile de grant aferente celor două cereri de propuneri au fost semnate la începutul exercițiului 2013, iar, în medie, intervalul de timp dintre lansarea unei cereri și semnarea acordurilor a fost de 12 luni.

| 19. | Deficiențele de control constatate în urma desfășurării auditului din 2011 cu privire la dezangajarea creditelor neutilizate existau în continuare în 2012. Angajamentul global neutilizat în cuantum de 2,8 milioane de euro alocat activităților operaționale din 2010, care avea ca termen final de execuție data de 31 decembrie 2011, nu fusese dezangajat până la sfârșitul exercițiului 2012. |
| --- | --- |

19.

Deficiențele de control constatate în urma desfășurării auditului din 2011 cu privire la dezangajarea creditelor neutilizate existau în continuare în 2012. Angajamentul global neutilizat în cuantum de 2,8 milioane de euro alocat activităților operaționale din 2010, care avea ca termen final de execuție data de 31 decembrie 2011, nu fusese dezangajat până la sfârșitul exercițiului 2012.

Cereri de propuneri

| 20. | În urma cererilor de propuneri din 2008, 2009, 2010 și 2011, au fost semnate acorduri de grant în valoare totală de 170,2 milioane de euro, ceea ce reprezintă 39 % din contribuția maximă acordată de UE întreprinderii comune pentru activități de cercetare (14). În 2012, au fost lansate două cereri de propuneri în valoare totală de 125,4 milioane de euro, iar în 2013, au fost lansate, până la momentul auditului, două cereri în valoare totală de 39,7 milioane de euro. În 2013, va trebui lansată o cerere de propuneri suplimentară în valoare de 104,7 milioane de euro (23,8 %) pentru a se asigura utilizarea integrală a contribuției în valoare de 440 de milioane de euro puse la dispoziție de UE. |
| --- | --- |

20.

În urma cererilor de propuneri din 2008, 2009, 2010 și 2011, au fost semnate acorduri de grant în valoare totală de 170,2 milioane de euro, ceea ce reprezintă 39 % din contribuția maximă acordată de UE întreprinderii comune pentru activități de cercetare (14). În 2012, au fost lansate două cereri de propuneri în valoare totală de 125,4 milioane de euro, iar în 2013, au fost lansate, până la momentul auditului, două cereri în valoare totală de 39,7 milioane de euro. În 2013, va trebui lansată o cerere de propuneri suplimentară în valoare de 104,7 milioane de euro (23,8 %) pentru a se asigura utilizarea integrală a contribuției în valoare de 440 de milioane de euro puse la dispoziție de UE.

ALTE ASPECTE

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei

| 21. | Carta privind misiunea Serviciului de Audit Intern al Comisiei a fost adoptată de Consiliul director la 18 noiembrie 2010. Cu toate acestea, normele financiare ale întreprinderii comune nu au fost încă modificate pentru a include dispozițiile din regulamentul-cadru (15) referitoare la competențele auditorului intern al Comisiei. |
| --- | --- |

21.

Carta privind misiunea Serviciului de Audit Intern al Comisiei a fost adoptată de Consiliul director la 18 noiembrie 2010. Cu toate acestea, normele financiare ale întreprinderii comune nu au fost încă modificate pentru a include dispozițiile din regulamentul-cadru (15) referitoare la competențele auditorului intern al Comisiei.

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare

| 22. | Al șaptelea program-cadru (PC7) instituie un sistem de monitorizare și de raportare care vizează protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare. |
| --- | --- |

22.

Al șaptelea program-cadru (PC7) instituie un sistem de monitorizare și de raportare care vizează protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare.

| 23. | Acordurile de grant semnate cu beneficiarii conțin dispoziții specifice incluse de întreprinderea comună cu privire la drepturile de proprietate intelectuală și la diseminarea rezultatelor activităților de cercetare. Întreprinderea comună monitorizează punerea în aplicare a acestor dispoziții în diferite etape ale desfășurării proiectelor finanțate. |
| --- | --- |

23.

Acordurile de grant semnate cu beneficiarii conțin dispoziții specifice incluse de întreprinderea comună cu privire la drepturile de proprietate intelectuală și la diseminarea rezultatelor activităților de cercetare. Întreprinderea comună monitorizează punerea în aplicare a acestor dispoziții în diferite etape ale desfășurării proiectelor finanțate.

| 24. | Cu toate acestea, modul în care sunt raportate rezultatele acestei monitorizări trebuie să evolueze în continuare în vederea respectării dispozițiilor articolului 7 din Decizia nr. 1982/2006/CE (16) și ale articolului 27 din Regulamentul (CE) nr. 1906/2006 (17). |
| --- | --- |

24.

Cu toate acestea, modul în care sunt raportate rezultatele acestei monitorizări trebuie să evolueze în continuare în vederea respectării dispozițiilor articolului 7 din Decizia nr. 1982/2006/CE (16) și ale articolului 27 din Regulamentul (CE) nr. 1906/2006 (17).

Contribuțiile statelor membre ale ENIAC

| 25. | Potrivit statutului întreprinderii comune, contribuțiile financiare ale statelor membre ale ENIAC trebuie să se ridice la cel puțin 1,8 ori (18) valoarea contribuției financiare a UE, în timp ce granturile acordate de întreprinderea comună pot fi de maximum 16,7 % din costurile totale eligibile ale proiectelor. În cazul primelor șapte cereri de propuneri, contribuția financiară a statelor membre ale ENIAC a fost de 1,41 ori valoarea contribuției financiare a UE (1,55 ori în 2011). |
| --- | --- |

25.

Potrivit statutului întreprinderii comune, contribuțiile financiare ale statelor membre ale ENIAC trebuie să se ridice la cel puțin 1,8 ori (18) valoarea contribuției financiare a UE, în timp ce granturile acordate de întreprinderea comună pot fi de maximum 16,7 % din costurile totale eligibile ale proiectelor. În cazul primelor șapte cereri de propuneri, contribuția financiară a statelor membre ale ENIAC a fost de 1,41 ori valoarea contribuției financiare a UE (1,55 ori în 2011).

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare

| 26. | Contabilul întreprinderii comune a validat sistemele financiare și contabile (ABAC și SAP) în 2012. Totuși, procesul prin care se furnizează informații financiare cu privire la gestionarea declarațiilor de cheltuieli primite de la autoritățile naționale de finanțare nu a fost încă validat. |
| --- | --- |

26.

Contabilul întreprinderii comune a validat sistemele financiare și contabile (ABAC și SAP) în 2012. Totuși, procesul prin care se furnizează informații financiare cu privire la gestionarea declarațiilor de cheltuieli primite de la autoritățile naționale de finanțare nu a fost încă validat.

| 27. | Din aprilie 2012, întreprinderea comună dispune de o structură proprie de audit intern, în conformitate cu articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul Consiliului de înființare a acesteia. |
| --- | --- |

27.

Din aprilie 2012, întreprinderea comună dispune de o structură proprie de audit intern, în conformitate cu articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul Consiliului de înființare a acesteia.

| 28. | Planul de recuperare în caz de dezastru a fost finalizat și testat cu succes în 2012. |
| --- | --- |

28.

Planul de recuperare în caz de dezastru a fost finalizat și testat cu succes în 2012.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Louis GALEA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 22 octombrie 2013.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  Regulamentul (CE) nr. 72/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 de înființare a „întreprinderii comune ENIAC” (JO L 30, 4.2.2008, p. 21).

1

(2)  În anexă sunt prezentate în mod sintetic și în scop informativ competențele și activitățile întreprinderii comune, precum și resursele de care aceasta dispune.

2

anexă

(3)  Al șaptelea program-cadru, adoptat prin Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului (JO L 412, 30.12.2006, p. 1), reunește într-un cadru unic toate inițiativele UE din domeniul cercetării și joacă un rol crucial în îndeplinirea obiectivelor de creștere, de competitivitate și de ocupare a forței de muncă. Acest program reprezintă, de asemenea, un element-cheie al Spațiului european de cercetare.

3

(4)  Acestea cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Acestea cuprind rapoartele privind execuția bugetară, precum și o sinteză a principiilor bugetare și alte note explicative.

5

(6)  JO L 357, 31.12.2002, p. 72.

6

(7)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards - IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants - IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards - IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards - IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board - IASB).

7

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 248, 16.9.2002, p. 1).

8

(9)  În strategia de audit ex post se prevede că întreprinderea comună „urmărește să obțină informații suficiente cu privire la procedurile de audit ex post aplicate în statele membre care fac parte din ENIAC pentru a putea evalua dacă procedurile naționale au capacitatea de a furniza o asigurare suficientă cu privire la regularitatea și legalitatea operațiunilor din cadrul proiectelor întreprinderii comune ENIAC.”

9

ex post

ex post

(10)  Articolul 12 din Regulamentul (CE) nr. 72/2008 de înființare a întreprinderii comune prevede că aceasta „se asigură că interesele financiare ale membrilor săi sunt protejate în mod adecvat, realizând sau atribuind responsabilitatea realizării de controale interne și externe corespunzătoare” și că „efectuează controale la fața locului și audituri financiare asupra beneficiarilor fondurilor publice ale întreprinderii comune ENIAC. Aceste controale și audituri se efectuează fie direct de către întreprinderea comună ENIAC, fie de către statele membre ale ENIAC, în numele acesteia.”

10

(11)  Principalele concluzii ale studiului de consultanță au fost următoarele:

11

| — | strategia de audit ex post a întreprinderii comune nu cuprinde detalii practice în vederea implementării sale; |
| --- | --- |

—

strategia de audit ex post a întreprinderii comune nu cuprinde detalii practice în vederea implementării sale;

ex post

| — | întreprinderea comună și autoritățile naționale de finanțare nu au încheiat acorduri specifice în temeiul cărora aceste autorități să efectueze audituri financiare. |
| --- | --- |

—

întreprinderea comună și autoritățile naționale de finanțare nu au încheiat acorduri specifice în temeiul cărora aceste autorități să efectueze audituri financiare.

(12)  Exercițiul de revizuire limitată a declarațiilor de cheltuieli a constat în faptul că autoritățile naționale de finanțare au fost invitate să confirme un eșantion de declarații de cheltuieli.

12

(13)  Rata relativ scăzută de execuție a plăților operaționale se explică prin faptul că certificatele de la autoritățile naționale au fost primite cu întârziere și prin faptul că semnarea acordurilor de grant naționale la nivelul statelor membre a fost afectată de întârzieri.

13

(14)  Conform articolului 5 din Regulamentul (CE) nr. 72/2008 și conform articolului 11 alineatul (5) din anexa la acesta, contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune este de 450 de milioane de euro, din care contribuția pentru costurile de funcționare nu poate depăși 10 milioane de euro. Dacă o parte din contribuția pentru costurile de funcționare nu este utilizată, aceasta poate fi pusă la dispoziție pentru activitățile de cercetare.

14

(15)  Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei din 19 noiembrie 2002 privind regulamentul financiar cadru pentru organismele menționate la articolul 185 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităților Europene.

15

(16)  Conform articolului 7 din Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru al Comunității Europene pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (2007-2013), Comisia trebuie să monitorizeze continuu și sistematic punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru și a programelor specifice ale acestuia și să raporteze și să difuzeze periodic rezultatele acestei monitorizări.

16

(17)  Conform articolului 27 din Regulamentul (CE) nr. 1906/2006 al Parlamentului European și al Consiliului din 18 decembrie 2006 de stabilire a normelor de participare a întreprinderilor, a centrelor de cercetare și a universităților la acțiuni din cel de Al șaptelea program-cadru și de difuzare a rezultatelor activităților de cercetare (JO L 391, 30.12.2006, p. 1), Comisia trebuie să monitorizeze aplicarea acțiunilor indirecte, pe baza unor rapoarte periodice înaintate privind progresul. În special, Comisia trebuie să monitorizeze punerea în aplicare a planului de utilizare și difuzare a cunoștințelor acumulate. De asemenea, Comisia trebuie să stabilească și să mențină un sistem de informații care să permită monitorizarea eficientă și coerentă la nivelul întregului program-cadru.

17

(18)  Conform articolului 11 alineatul (6) litera (b) din anexa la Regulamentul (CE) nr. 72/2008, „contribuțiile financiare ale statelor membre ale ENIAC [...] se ridică în total la cel puțin 1,8 ori valoarea contribuției financiare a Comunității”.

18

---

ANEXĂ

Întreprinderea comună ENIAC (Bruxelles)

Competențe și activități

| Domenii de competență a Uniunii conform tratatului


  (articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene) | Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 din tratat.
  Regulamentul (CE) nr. 72/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 de înființare a „întreprinderii comune ENIAC”. |
| --- | --- |
| Competențele întreprinderii comune


  [Regulamentul (CE) nr. 72/2008 al Consiliului] | Obiective

  Întreprinderea comună ENIAC contribuie la punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru al Comunității Europene pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (2007-2013) și a temei „Tehnologiile informației și comunicării” din cadrul programului specific „Cooperare” de punere în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru al Comunității Europene pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (2007-2013). În special, aceasta:






  — | definește și pune în aplicare o agendă de cercetare în vederea dezvoltării de competențe-cheie pentru nanoelectronică din diferite sectoare de aplicare, în scopul consolidării competitivității și a durabilității europene și al facilitării apariției unor noi piețe și aplicații pentru societate; |

Domenii de competență a Uniunii conform tratatului

(articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene)

Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 din tratat.

Regulamentul (CE) nr. 72/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 de înființare a „întreprinderii comune ENIAC”.

Competențele întreprinderii comune

[Regulamentul (CE) nr. 72/2008 al Consiliului]

Obiective

Întreprinderea comună ENIAC contribuie la punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru al Comunității Europene pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (2007-2013) și a temei „Tehnologiile informației și comunicării” din cadrul programului specific „Cooperare” de punere în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru al Comunității Europene pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (2007-2013). În special, aceasta:

—

definește și pune în aplicare o agendă de cercetare în vederea dezvoltării de competențe-cheie pentru nanoelectronică din diferite sectoare de aplicare, în scopul consolidării competitivității și a durabilității europene și al facilitării apariției unor noi piețe și aplicații pentru societate;

| — | sprijină activitățile necesare pentru punerea în aplicare a agendei de cercetare (denumite în continuare „activități de C&D”), în special prin acordarea de fonduri participanților la proiectele selectate în urma unor cereri competitive de propuneri; |
| --- | --- |

—

sprijină activitățile necesare pentru punerea în aplicare a agendei de cercetare (denumite în continuare „activități de C&D”), în special prin acordarea de fonduri participanților la proiectele selectate în urma unor cereri competitive de propuneri;

| — | promovează un parteneriat public-privat destinat să mobilizeze și să concerteze eforturile comunitare, naționale și private, să sporească investițiile generale în C&D în domeniul nanoelectronicii și să încurajeze colaborarea dintre sectorul public și cel privat; |
| --- | --- |

—

promovează un parteneriat public-privat destinat să mobilizeze și să concerteze eforturile comunitare, naționale și private, să sporească investițiile generale în C&D în domeniul nanoelectronicii și să încurajeze colaborarea dintre sectorul public și cel privat;

| — | asigură eficiența și durabilitatea inițiativei tehnologice comune privind nanoelectronica; |
| --- | --- |

—

asigură eficiența și durabilitatea inițiativei tehnologice comune privind nanoelectronica;

| — | realizează sinergia și coordonarea eforturilor de C&D europene în domeniul nanoelectronicii, inclusiv integrarea progresivă în întreprinderea comună ENIAC a activităților aferente acestui domeniu care sunt în prezent puse în aplicare prin programe interguvernamentale de C&D (EUREKA). |
| --- | --- |

—

realizează sinergia și coordonarea eforturilor de C&D europene în domeniul nanoelectronicii, inclusiv integrarea progresivă în întreprinderea comună ENIAC a activităților aferente acestui domeniu care sunt în prezent puse în aplicare prin programe interguvernamentale de C&D (EUREKA).

Organizare

Consiliul director este organul de conducere al întreprinderii comune. Echipa executivă este condusă de directorul executiv. Sectorul industrial este reprezentat în cadrul Comitetului pentru industrie și cercetare, precum și de către asociația AENEAS în calitate de membru fondator. Comisia, care reprezintă Uniunea, statele membre și țările asociate alcătuiesc Consiliul autorităților publice.

Resurse puse la dispoziția întreprinderii comune în 2012

Bugetul

| | 127 996 970,00 de euro pentru angajamente |
| --- | --- |

127 996 970,00 de euro pentru angajamente

| | 42 475 500,00 de euro pentru plăți |
| --- | --- |

42 475 500,00 de euro pentru plăți

Situația personalului la 31 decembrie 2012

15 posturi prevăzute în schema de personal (7 agenți temporari și 8 agenți contractuali), dintre care 15 posturi erau ocupate; posturile erau repartizate după cum urmează: activități operaționale (6); sarcini administrative (5); sarcini mixte (4).

Activități și servicii furnizate în 2012

A se consulta Raportul anual de activitate pentru 2012 al întreprinderii comune ENIAC, disponibil pe site-ul www.eniac.eu

Sursa: Informații furnizate de întreprinderea comună ENIAC.

---

RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 13-15. | Strategia de audit ex post a întreprinderii comune ENIAC se bazează pe auditurile ex post efectuate de autoritățile naționale de finanțare deoarece este singura abordare care respectă principiul subsidiarității și schema de finanțare prin trei acțiuni, stabilită de legiuitor. În plus, în conformitate cu principiul proporționalității, este singura metodă de bună gestiune financiară, având în vedere că auditurile vor asigura conformitatea cu oricare dintre cele 23 de seturi de regulamente și norme utilizate de autoritățile naționale de finanțare pentru a recunoaște costurile. |
| --- | --- |

13-15.

Strategia de audit ex post a întreprinderii comune ENIAC se bazează pe auditurile ex post efectuate de autoritățile naționale de finanțare deoarece este singura abordare care respectă principiul subsidiarității și schema de finanțare prin trei acțiuni, stabilită de legiuitor. În plus, în conformitate cu principiul proporționalității, este singura metodă de bună gestiune financiară, având în vedere că auditurile vor asigura conformitatea cu oricare dintre cele 23 de seturi de regulamente și norme utilizate de autoritățile naționale de finanțare pentru a recunoaște costurile.

| 19. | În 2012, întreprinderea comună ENIAC și-a îmbunătățit în mod considerabil controlul, eliminând complet erorile în dezangajarea de credite funcționale. Întreprinderea comună ENIAC își exprimă regretul cu privire la dezangajarea unui credit pentru activități operaționale după data finală de punere în aplicare; s-a identificat cauza problemei și s-au luat măsuri corective pentru a preveni recurența. |
| --- | --- |

19.

În 2012, întreprinderea comună ENIAC și-a îmbunătățit în mod considerabil controlul, eliminând complet erorile în dezangajarea de credite funcționale. Întreprinderea comună ENIAC își exprimă regretul cu privire la dezangajarea unui credit pentru activități operaționale după data finală de punere în aplicare; s-a identificat cauza problemei și s-au luat măsuri corective pentru a preveni recurența.

| 21. | Responsabilitatea pentru modificarea regulamentului financiar cadru revine Comisiei care, în prezent, pregătește alinierea regulamentului financiar cadru existent cu noul regulament financiar general al UE. Întreprinderea comună ENIAC va adopta versiunea revizuită de îndată ce este disponibilă. |
| --- | --- |

21.

Responsabilitatea pentru modificarea regulamentului financiar cadru revine Comisiei care, în prezent, pregătește alinierea regulamentului financiar cadru existent cu noul regulament financiar general al UE. Întreprinderea comună ENIAC va adopta versiunea revizuită de îndată ce este disponibilă.

| 24. | Decizia nr. 1982/2006/CE și Regulamentul (CE) nr. 1906/2006 prevăd obligații specifice pentru Comisie, care nu pot fi transferate în mod automat altor entități cum este întreprinderea comună ENIAC. Întreprinderea comună ENIAC respectă toate cererile de raportare pe care le-a primit de la Comisie până în prezent și se angajează să ia în continuare măsurile necesare pentru a asigura respectarea dispozițiilor legale privind protecția proprietății intelectuale și utilizarea și diseminarea rezultatelor activităților de cercetare.
  Întreprinderea comună ENIAC a luat notă de inițiativa Comisiei de a lansa un studiu privind schimbarea rolului proprietății intelectuale în industria semiconductorilor (SMART 2013/0005) și se va asigura de punerea în aplicare a celor mai bune practici rezultate din această inițiativă, care sunt compatibile cu cadrul ei legislativ. |
| --- | --- |

24.

Decizia nr. 1982/2006/CE și Regulamentul (CE) nr. 1906/2006 prevăd obligații specifice pentru Comisie, care nu pot fi transferate în mod automat altor entități cum este întreprinderea comună ENIAC. Întreprinderea comună ENIAC respectă toate cererile de raportare pe care le-a primit de la Comisie până în prezent și se angajează să ia în continuare măsurile necesare pentru a asigura respectarea dispozițiilor legale privind protecția proprietății intelectuale și utilizarea și diseminarea rezultatelor activităților de cercetare.

Întreprinderea comună ENIAC a luat notă de inițiativa Comisiei de a lansa un studiu privind schimbarea rolului proprietății intelectuale în industria semiconductorilor (SMART 2013/0005) și se va asigura de punerea în aplicare a celor mai bune practici rezultate din această inițiativă, care sunt compatibile cu cadrul ei legislativ.

| 25. | Raportul între contribuția UE și contribuția statelor membre ale întreprinderii comune ENIAC este un rezultat mecanic al aplicării normelor privind ajutoarele de stat [Regulamentul (CE) nr. 800/2008 al Comisiei], care limitează procentajul ajutorului de stat pentru anumite tipuri de acțiune și anumiți participanți. Cele două cereri de propuneri din 2012 au evidențiat următorul aspect: contribuțiile financiare din Cererea de propuneri 2012-1 au depășit în mod considerabil raportul de 1,8 în timp ce în cadrul Cererii de propuneri 2012-2 pentru linia-pilot contribuțiile au rămas sub 1,8. |
| --- | --- |

25.

Raportul între contribuția UE și contribuția statelor membre ale întreprinderii comune ENIAC este un rezultat mecanic al aplicării normelor privind ajutoarele de stat [Regulamentul (CE) nr. 800/2008 al Comisiei], care limitează procentajul ajutorului de stat pentru anumite tipuri de acțiune și anumiți participanți. Cele două cereri de propuneri din 2012 au evidențiat următorul aspect: contribuțiile financiare din Cererea de propuneri 2012-1 au depășit în mod considerabil raportul de 1,8 în timp ce în cadrul Cererii de propuneri 2012-2 pentru linia-pilot contribuțiile au rămas sub 1,8.

| 26. | Sistemele ABAC și SAP au fost validate de contabil în 2010. În 2012, contabilul a realizat pe deplin sarcina de validare a sistemelor contabile și, după caz, sarcina de validare a sistemelor atribuită de ordonatorul de credite, astfel cum se prevede la articolul 43 alineatul (1) litera (e) din Normele financiare ENIAC-60-08. |
| --- | --- |

26.

Sistemele ABAC și SAP au fost validate de contabil în 2010. În 2012, contabilul a realizat pe deplin sarcina de validare a sistemelor contabile și, după caz, sarcina de validare a sistemelor atribuită de ordonatorul de credite, astfel cum se prevede la articolul 43 alineatul (1) litera (e) din Normele financiare ENIAC-60-08.

---

| 17.12.2013 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 369/25 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 369/25

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune pentru inițiativa privind medicamentele inovatoare pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

2013/C 369/04

CUPRINS

| | Puncte | pagină |
| --- | --- | --- |
| Introducere... | 1-5 | 26 |
| Informații în sprijinul declarației de asigurare... | 6 | 26 |
| Declarația de asigurare... | 7-15 | 26 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor... | 12 | 27 |
| Argumentele care stau la baza exprimării unei opinii cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente... | 13 | 27 |
| Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor... | 14 | 27 |
| Observații cu privire la gestiunea bugetară și financiară... | 16-20 | 27 |
| Execuția bugetului... | 16-17 | 27 |
| Cererile de propuneri... | 18-19 | 28 |
| Observații cu privire la controalele-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale întreprinderii comune... | 20 | 28 |
| Alte aspecte... | 21-30 | 28 |
| Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei... | 21-23 | 28 |
| Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare... | 24-26 | 28 |
| Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare... | 27-30 | 28 |

Puncte

pagină

Introducere...

1-5

26

Informații în sprijinul declarației de asigurare...

6

26

Declarația de asigurare...

7-15

26

Opinia privind fiabilitatea conturilor...

12

27

Argumentele care stau la baza exprimării unei opinii cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente...

13

27

Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor...

14

27

Observații cu privire la gestiunea bugetară și financiară...

16-20

27

Execuția bugetului...

16-17

27

Cererile de propuneri...

18-19

28

Observații cu privire la controalele-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale întreprinderii comune...

20

28

Alte aspecte...

21-30

28

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei...

21-23

28

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare...

24-26

28

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare...

27-30

28

INTRODUCERE

| 1. | Întreprinderea comună europeană pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind medicamentele inovatoare (denumită în continuare „întreprinderea comună IMI”), cu sediul la Bruxelles, a fost instituită în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de 10 ani. |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună europeană pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind medicamentele inovatoare (denumită în continuare „întreprinderea comună IMI”), cu sediul la Bruxelles, a fost instituită în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de 10 ani.

| 2. | Obiectivul întreprinderii comune IMI este de a îmbunătăți în mod semnificativ eficiența și eficacitatea procesului de dezvoltare a produselor medicamentoase, în scopul, pe termen lung, de a asigura producerea de către sectorul farmaceutic a unor medicamente inovatoare mai eficace și mai sigure (2). |
| --- | --- |

2.

Obiectivul întreprinderii comune IMI este de a îmbunătăți în mod semnificativ eficiența și eficacitatea procesului de dezvoltare a produselor medicamentoase, în scopul, pe termen lung, de a asigura producerea de către sectorul farmaceutic a unor medicamente inovatoare mai eficace și mai sigure (2).

| 3. | Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, și Federația Europeană a Industriei și a Asociațiilor Farmaceutice (European Federation of Pharmaceutical Industries and Associations - EFPIA). Orice persoană juridică implicată în mod direct sau indirect în sprijinirea activităților de cercetare și de dezvoltare într-un stat membru sau într-o țară asociată celui de Al șaptelea program-cadru (3), poate solicita să devină membru al întreprinderii comune IMI. |
| --- | --- |

3.

Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, și Federația Europeană a Industriei și a Asociațiilor Farmaceutice (European Federation of Pharmaceutical Industries and Associations - EFPIA). Orice persoană juridică implicată în mod direct sau indirect în sprijinirea activităților de cercetare și de dezvoltare într-un stat membru sau într-o țară asociată celui de Al șaptelea program-cadru (3), poate solicita să devină membru al întreprinderii comune IMI.

| 4. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune IMI este de un miliard de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru. Uniunea Europeană și EFPIA, în calitate de membri fondatori, trebuie să contribuie în mod egal la costurile de funcționare, fiecare cu o sumă care să nu depășească 4 % din contribuția totală a UE. Ceilalți membri trebuie să contribuie la costurile de funcționare proporțional cu valoarea contribuției lor la activitățile de cercetare. Societățile de cercetare care sunt membri ai EFPIA trebuie să participe la finanțarea activităților de cercetare prin contribuții în natură (4) cel puțin egale cu contribuția financiară a UE (5). |
| --- | --- |

4.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune IMI este de un miliard de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru. Uniunea Europeană și EFPIA, în calitate de membri fondatori, trebuie să contribuie în mod egal la costurile de funcționare, fiecare cu o sumă care să nu depășească 4 % din contribuția totală a UE. Ceilalți membri trebuie să contribuie la costurile de funcționare proporțional cu valoarea contribuției lor la activitățile de cercetare. Societățile de cercetare care sunt membri ai EFPIA trebuie să participe la finanțarea activităților de cercetare prin contribuții în natură (4) cel puțin egale cu contribuția financiară a UE (5).

| 5. | Întreprinderea comună a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 16 noiembrie 2009. |
| --- | --- |

5.

Întreprinderea comună a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 16 noiembrie 2009.

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 6. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

6.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

| 7. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale întreprinderii comune IMI, care cuprind situațiile financiare (6) și rapoartele privind execuția bugetară (7) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2012; și |
| --- | --- | --- |

7.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale întreprinderii comune IMI, care cuprind situațiile financiare (6) și rapoartele privind execuția bugetară (7) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2012; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 8. | În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (8), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:






  (a) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (9), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune; |
| --- | --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (8), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:

(a)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (9), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune;

| (b) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 9. | responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (10), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

9.

responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (10), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 10. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt rezultate din acte de fraudă, fie că sunt rezultate din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

10.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt rezultate din acte de fraudă, fie că sunt rezultate din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 11. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

11.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 12. | În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2012, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

12.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2012, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Argumentele care stau la baza exprimării unei opinii cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente

| 13. | Strategia de audit ex post a întreprinderii comune (11) a fost adoptată printr-o decizie a Consiliului de conducere la 14 decembrie 2010 și constituie un instrument-cheie prin care se urmărește evaluarea legalității și regularității operațiunilor subiacente. Până în luna iunie 2013, fuseseră finalizate 56 de audituri ex post, care acopereau 4,4 milioane de euro (reprezentând 37,3 % din contribuția acceptată de întreprinderea comună IMI pentru prima cerere de propuneri validată până în luna iunie 2011) (12). Indicele de eroare care a fost detectat în urma acestor audituri era de 5,82 %. |
| --- | --- |

13.

Strategia de audit ex post a întreprinderii comune (11) a fost adoptată printr-o decizie a Consiliului de conducere la 14 decembrie 2010 și constituie un instrument-cheie prin care se urmărește evaluarea legalității și regularității operațiunilor subiacente. Până în luna iunie 2013, fuseseră finalizate 56 de audituri ex post, care acopereau 4,4 milioane de euro (reprezentând 37,3 % din contribuția acceptată de întreprinderea comună IMI pentru prima cerere de propuneri validată până în luna iunie 2011) (12). Indicele de eroare care a fost detectat în urma acestor audituri era de 5,82 %.

Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 14. | În opinia Curții, cu excepția posibilelor efecte ale aspectului descris la punctul 13, operațiunile subiacente conturilor anuale ale întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2012 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

14.

În opinia Curții, cu excepția posibilelor efecte ale aspectului descris la punctul 13, operațiunile subiacente conturilor anuale ale întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2012 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

| 15. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

15.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului

| 16. | Bugetul anual și planul anual de aplicare pentru exercițiul 2012 au fost adoptate de Consiliul de conducere la 22 decembrie 2011. În ceea ce privește activitățile operaționale, întreprinderea comună IMI a atins, pentru 2012, o rată de execuție a creditelor de angajament (în valoare de 351 de milioane de euro) de 96 % și o rată de execuție a creditelor de plată (în valoare de 103 milioane de euro) de 100 %. În ciuda acestui nivel ridicat de execuție bugetară, o sumă substanțială aferentă creditelor de angajament (162 de milioane de euro) reprezintă în continuare doar o cifră globală, ceea ce înseamnă că, deși au fost lansate cereri de propuneri, nu a fost semnat încă niciun acord de grant aferent. În situațiile financiare ale întreprinderii comune IMI figurează o sumă de 543 de milioane de euro reprezentând obligații contractuale reportate, ceea ce indică un necesar de finanțare considerabil până în 2017. |
| --- | --- |

16.

Bugetul anual și planul anual de aplicare pentru exercițiul 2012 au fost adoptate de Consiliul de conducere la 22 decembrie 2011. În ceea ce privește activitățile operaționale, întreprinderea comună IMI a atins, pentru 2012, o rată de execuție a creditelor de angajament (în valoare de 351 de milioane de euro) de 96 % și o rată de execuție a creditelor de plată (în valoare de 103 milioane de euro) de 100 %. În ciuda acestui nivel ridicat de execuție bugetară, o sumă substanțială aferentă creditelor de angajament (162 de milioane de euro) reprezintă în continuare doar o cifră globală, ceea ce înseamnă că, deși au fost lansate cereri de propuneri, nu a fost semnat încă niciun acord de grant aferent. În situațiile financiare ale întreprinderii comune IMI figurează o sumă de 543 de milioane de euro reprezentând obligații contractuale reportate, ceea ce indică un necesar de finanțare considerabil până în 2017.

| 17. | O proporție mare din creditele de plată și creditele de angajament aferente cheltuielilor administrative pentru 2012 era în continuare neutilizată la sfârșitul exercițiului (26,81 % din creditele de angajament și 39,8 % din creditele de plată). |
| --- | --- |

17.

O proporție mare din creditele de plată și creditele de angajament aferente cheltuielilor administrative pentru 2012 era în continuare neutilizată la sfârșitul exercițiului (26,81 % din creditele de angajament și 39,8 % din creditele de plată).

Cererile de propuneri

| 18. | În 2012, întreprinderea comună a lansat patru cereri de propuneri și a semnat 11 acorduri de grant. Ea a efectuat, în 2012, angajamente pentru activități de cercetare în valoare de 351 de milioane de euro, ceea ce reprezintă aproape 37 % din bugetul total aflat la dispoziția sa [cuantumul maxim al finanțării, de 960 de milioane de euro, stipulat în Regulamentul (CE) nr. 73/2008]. Intervalul de timp necesar pentru semnarea acordurilor s-a diminuat în 2012, de la 413 zile, în cazul ultimelor acorduri de grant din cadrul celei de a patra cereri de propuneri, la 161 de zile, în cazul celei de a șasea cereri de propuneri. |
| --- | --- |

18.

În 2012, întreprinderea comună a lansat patru cereri de propuneri și a semnat 11 acorduri de grant. Ea a efectuat, în 2012, angajamente pentru activități de cercetare în valoare de 351 de milioane de euro, ceea ce reprezintă aproape 37 % din bugetul total aflat la dispoziția sa [cuantumul maxim al finanțării, de 960 de milioane de euro, stipulat în Regulamentul (CE) nr. 73/2008]. Intervalul de timp necesar pentru semnarea acordurilor s-a diminuat în 2012, de la 413 zile, în cazul ultimelor acorduri de grant din cadrul celei de a patra cereri de propuneri, la 161 de zile, în cazul celei de a șasea cereri de propuneri.

| 19. | La sfârșitul exercițiului 2012, valoarea cumulativă totală a angajamentelor aprobate pentru costurile cu activitățile de cercetare era de 736 de milioane de euro. În principiu, întreprinderea comună IMI va trebui să efectueze în continuare, până la sfârșitul exercițiului 2013, angajamente în valoare de 224 de milioane de euro pentru activitățile de cercetare (ceea ce va reprezenta 23 % din cuantumul maxim de 960 de milioane de euro), iar membrii EFPIA vor trebuie să efectueze angajamente, în natură, de o valoare echivalentă. Până la sfârșitul exercițiului 2012, EFPIA efectuase angajamente în valoare de 706 milioane de euro, ceea ce înseamnă că, din acest moment, va trebui să angajeze o sumă suplimentară de 254 de milioane de euro pentru a echivala contribuția întreprinderii comune IMI de 960 de milioane de euro. |
| --- | --- |

19.

La sfârșitul exercițiului 2012, valoarea cumulativă totală a angajamentelor aprobate pentru costurile cu activitățile de cercetare era de 736 de milioane de euro. În principiu, întreprinderea comună IMI va trebui să efectueze în continuare, până la sfârșitul exercițiului 2013, angajamente în valoare de 224 de milioane de euro pentru activitățile de cercetare (ceea ce va reprezenta 23 % din cuantumul maxim de 960 de milioane de euro), iar membrii EFPIA vor trebuie să efectueze angajamente, în natură, de o valoare echivalentă. Până la sfârșitul exercițiului 2012, EFPIA efectuase angajamente în valoare de 706 milioane de euro, ceea ce înseamnă că, din acest moment, va trebui să angajeze o sumă suplimentară de 254 de milioane de euro pentru a echivala contribuția întreprinderii comune IMI de 960 de milioane de euro.

Observații cu privire la controalele-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale întreprinderii comune

| 20. | În 2012, întreprinderea comună a continuat dezvoltarea unor sisteme adecvate și exhaustive de control intern. Cu toate acestea, sunt necesare eforturi suplimentare în ceea ce privește documentarea și menținerea la zi a procedurilor operaționale și administrative (în special pentru activitățile ex post și cele de închidere a contabilității), care vor reduce riscurile de eroare și vor limita practicile lipse de consecvență. |
| --- | --- |

20.

În 2012, întreprinderea comună a continuat dezvoltarea unor sisteme adecvate și exhaustive de control intern. Cu toate acestea, sunt necesare eforturi suplimentare în ceea ce privește documentarea și menținerea la zi a procedurilor operaționale și administrative (în special pentru activitățile ex post și cele de închidere a contabilității), care vor reduce riscurile de eroare și vor limita practicile lipse de consecvență.

ALTE ASPECTE

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei

| 21. | În 2011, Serviciul de Audit Intern (IAS) al Comisiei a efectuat un exercițiu de evaluare a riscurilor, iar planul strategic de audit pentru perioada 2012-2014 a fost aprobat de Consiliul de conducere la 3 noiembrie 2011. |
| --- | --- |

21.

În 2011, Serviciul de Audit Intern (IAS) al Comisiei a efectuat un exercițiu de evaluare a riscurilor, iar planul strategic de audit pentru perioada 2012-2014 a fost aprobat de Consiliul de conducere la 3 noiembrie 2011.

| 22. | Carta privind misiunea Serviciului de Audit Intern al Comisiei a fost adoptată de Consiliul de conducere la 8 martie 2011. Cu toate acestea, normele financiare ale întreprinderii comune nu au fost încă modificate pentru a include prevederile din regulamentul-cadru (13). |
| --- | --- |

22.

Carta privind misiunea Serviciului de Audit Intern al Comisiei a fost adoptată de Consiliul de conducere la 8 martie 2011. Cu toate acestea, normele financiare ale întreprinderii comune nu au fost încă modificate pentru a include prevederile din regulamentul-cadru (13).

| 23. | În 2012, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a efectuat o misiune de revizuire pentru a obține o asigurare cu privire la procesele de negociere, de elaborare a acordurilor de grant și de prefinanțare instituite de întreprinderea comună IMI. Conform concluziei la care a ajuns IAS, controalele interne existente furnizau o asigurare rezonabilă referitor la îndeplinirea obiectivelor activității întreprinderii comune, cu excepția unor aspecte specifice legate de gestionarea conflictelor de interese, de documentarea procesului de negociere și a controalelor conexe, precum și de aplicația informatică utilizată în cursul procesului de negociere. Planul de acțiune elaborat de întreprinderea comună pentru a da curs recomandărilor formulate de IAS a fost validat de către acesta la 29 octombrie 2012. |
| --- | --- |

23.

În 2012, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a efectuat o misiune de revizuire pentru a obține o asigurare cu privire la procesele de negociere, de elaborare a acordurilor de grant și de prefinanțare instituite de întreprinderea comună IMI. Conform concluziei la care a ajuns IAS, controalele interne existente furnizau o asigurare rezonabilă referitor la îndeplinirea obiectivelor activității întreprinderii comune, cu excepția unor aspecte specifice legate de gestionarea conflictelor de interese, de documentarea procesului de negociere și a controalelor conexe, precum și de aplicația informatică utilizată în cursul procesului de negociere. Planul de acțiune elaborat de întreprinderea comună pentru a da curs recomandărilor formulate de IAS a fost validat de către acesta la 29 octombrie 2012.

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare

| 24. | Al șaptelea program-cadru (PC7) instituie un sistem de monitorizare și de raportare care vizează protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare (14). |
| --- | --- |

24.

Al șaptelea program-cadru (PC7) instituie un sistem de monitorizare și de raportare care vizează protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare (14).

| 25. | Acordurile de grant semnate cu membrii și cu alți beneficiari conțin dispoziții specifice incluse de întreprinderea comună cu privire la drepturile de proprietate intelectuală și la diseminarea activităților de cercetare și a rezultatelor acestora, în conformitate cu articolul 15 din Regulamentul Consiliului privind înființarea întreprinderii comune. Întreprinderea comună monitorizează punerea în aplicare a acestor dispoziții în diferite etape ale desfășurării proiectelor finanțate. |
| --- | --- |

25.

Acordurile de grant semnate cu membrii și cu alți beneficiari conțin dispoziții specifice incluse de întreprinderea comună cu privire la drepturile de proprietate intelectuală și la diseminarea activităților de cercetare și a rezultatelor acestora, în conformitate cu articolul 15 din Regulamentul Consiliului privind înființarea întreprinderii comune. Întreprinderea comună monitorizează punerea în aplicare a acestor dispoziții în diferite etape ale desfășurării proiectelor finanțate.

| 26. | Întreprinderea comună prezintă periodic rapoarte specifice pentru diversele proiecte aflate în curs (15). Totuși, în cadrul obiectivului său de a contribui la punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru, obiectiv menționat la articolul 2 din Regulamentul (CE) nr. 73/2008, întreprinderea comună ar trebui, de asemenea, să stabilească, în cooperare cu cei doi membri fondatori (Comisia și EFPIA), ce informații urmează să fie puse la dispoziție atât pentru raportul general de monitorizare care se întocmește periodic pentru întregul program-cadru, cât și pentru alte instrumente de raportare ale Comisiei. |
| --- | --- |

26.

Întreprinderea comună prezintă periodic rapoarte specifice pentru diversele proiecte aflate în curs (15). Totuși, în cadrul obiectivului său de a contribui la punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru, obiectiv menționat la articolul 2 din Regulamentul (CE) nr. 73/2008, întreprinderea comună ar trebui, de asemenea, să stabilească, în cooperare cu cei doi membri fondatori (Comisia și EFPIA), ce informații urmează să fie puse la dispoziție atât pentru raportul general de monitorizare care se întocmește periodic pentru întregul program-cadru, cât și pentru alte instrumente de raportare ale Comisiei.

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare

| 27. | În 2012, au fost finalizate planul de asigurare a continuității activității și planul de recuperare în caz de dezastru. |
| --- | --- |

27.

În 2012, au fost finalizate planul de asigurare a continuității activității și planul de recuperare în caz de dezastru.

| 28. | Contabilul a raportat cu privire la validarea sistemului contabil la 27 septembrie 2012 și majoritatea deficiențelor identificate au fost remediate până la sfârșitul exercițiului. Cu toate acestea, validarea sistemului contabil nu acoperă încă rezultatele auditurilor ex post. |
| --- | --- |

28.

Contabilul a raportat cu privire la validarea sistemului contabil la 27 septembrie 2012 și majoritatea deficiențelor identificate au fost remediate până la sfârșitul exercițiului. Cu toate acestea, validarea sistemului contabil nu acoperă încă rezultatele auditurilor ex post.

| 29. | Metodele de evaluare a contribuțiilor în natură (16) au fost aprobate de Consiliul de conducere la 11 noiembrie 2011. Aceste contribuții sunt validate prin intermediul unei certificări ex ante și al unor audituri ex post. În 2012, au fost acceptate primele 14 metode certificate de evaluare a contribuțiilor în natură și au fost demarate primele trei audituri ex post vizând contribuțiile în natură. |
| --- | --- |

29.

Metodele de evaluare a contribuțiilor în natură (16) au fost aprobate de Consiliul de conducere la 11 noiembrie 2011. Aceste contribuții sunt validate prin intermediul unei certificări ex ante și al unor audituri ex post. În 2012, au fost acceptate primele 14 metode certificate de evaluare a contribuțiilor în natură și au fost demarate primele trei audituri ex post vizând contribuțiile în natură.

| 30. | Articolul 12 alineatul (5) din Regulamentul Consiliului privind înființarea întreprinderii comun nu prevede dreptul Curții de Conturi Europene de a audita contribuțiile în natură ale societăților care fac parte din EFPIA, deși aceste contribuții sunt înregistrate în situațiile financiare ale IMI. Se estimează că aceste contribuții se vor ridica la aproximativ un miliard de euro pe parcursul duratei de existență a întreprinderii comune IMI. |
| --- | --- |

30.

Articolul 12 alineatul (5) din Regulamentul Consiliului privind înființarea întreprinderii comun nu prevede dreptul Curții de Conturi Europene de a audita contribuțiile în natură ale societăților care fac parte din EFPIA, deși aceste contribuții sunt înregistrate în situațiile financiare ale IMI. Se estimează că aceste contribuții se vor ridica la aproximativ un miliard de euro pe parcursul duratei de existență a întreprinderii comune IMI.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Louis GALEA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 22 octombrie 2013.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  Regulamentul (CE) nr. 73/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 privind înființarea întreprinderii comune pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind medicamentele inovatoare (JO L 30, 4.2.2008, p. 38).

1

(2)  În anexă sunt prezentate în mod sintetic și în scop informativ competențele și activitățile întreprinderii comune, precum și resursele de care aceasta dispune.

2

anexă

(3)  Al șaptelea program-cadru, adoptat prin Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului (JO L 412, 30.12.2006, p. 1), reunește într-un cadru unic toate inițiativele UE din domeniul cercetării și joacă un rol crucial în atingerea obiectivelor de creștere, de competitivitate și de ocupare a forței de muncă. Acest program reprezintă, de asemenea, un element-cheie al Spațiului european de cercetare.

3

(4)  În conformitate cu articolul 11 alineatul (4) din anexa la Regulamentul (CE) nr. 73/2008 privind înființarea întreprinderii comune, contribuțiile în natură sunt „contribuțiile nemonetare [...] ale societăților farmaceutice de cercetare care sunt membri ai EFPIA, sub formă de resurse (precum personal, echipamente, consumabile etc.)”. Contribuția din partea societăților de cercetare trebuie să fie cel puțin egală cu contribuția financiară a Uniunii.

4

(5)  În conformitate cu articolul 11 alineatul (5) din anexa la Regulamentul (CE) nr. 73/2008, „societățile farmaceutice de cercetare participante care sunt membri ai EFPIA nu pot primi niciun sprijin financiar din partea întreprinderii comune IMI, pentru nicio activitate”.

5

(6)  Acestea cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

6

(7)  Acestea cuprind rapoartele privind execuția bugetară, precum și o sinteză a principiilor bugetare și alte note explicative.

7

(8)  JO L 357, 31.12.2002, p. 72.

8

(9)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards - IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants - IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards - IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards - IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board - IASB).

9

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(10)  Articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 248, 16.9.2002, p. 1).

10

(11)  Articolul 12 alineatul (4) din Regulamentul (CE) nr. 73/2008 privind înființarea întreprinderii comune prevede că „întreprinderea comună IMI efectuează controale la fața locului și audituri financiare pe lângă participanții la activitățile de cercetare finanțate de întreprinderea comună IMI”. În urma auditurilor ex post, se pot identifica cheltuielile neeligibile care au fost declarate de beneficiari și care fac ulterior obiectul unor proceduri de recuperare.

11

ex post

(12)  Auditurile ex post finalizate corespund primului eșantion reprezentativ de 60 de audituri care au fost inițiate la sfârșitul exercițiului 2011 și au fost finalizate în 2013. Auditurile ex post pentru cel de al doilea eșantion reprezentativ, care este bazat pe finanțarea acordată de către întreprinderea comună IMI în legătură cu declarațiile de cheltuieli validate între luna iulie 2011 și luna noiembrie 2012 sunt încă în curs de desfășurare; prin urmare, nu sunt disponibile rezultate definitive.

12

ex post

ex post

(13)  Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei din 19 noiembrie 2002 privind regulamentul financiar cadru pentru organismele menționate la articolul 185 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităților Europene.

13

(14)  Rapoartele de monitorizare a celui de Al șaptelea program-cadru: http://ec.europa.eu/research/evaluations/index_en.cfm?pg=fp7-monitoring

14

(15)  În octombrie 2012 și în martie 2013, întreprinderea comună IMI a prezentat informații privind lucrările sale de cercetare prin intermediul unor analize bibliometrice privind proiecte aflate în curs.

15

(16)  Contribuțiile în natură reprezintă costuri eligibile care sunt suportate de entitățile juridice participante la activități, dar care nu sunt rambursate de întreprinderea comună.

16

---

ANEXĂ

Întreprinderea comună pentru inițiativa privind medicamentele inovatoare (Bruxelles)

Competențe și activități

| Domenii de competență a Uniunii conform tratatului


  (articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene) | Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 din tratat.
  Regulamentul (CE) nr. 73/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 privind înființarea întreprinderii comune pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind medicamentele inovatoare. |
| --- | --- |
| Competențele întreprinderii comune


  [Regulamentul (CE) nr. 73/2008 al Consiliului] | Obiective

  Întreprinderea comună pentru inițiativa privind medicamentele inovatoare (denumită în continuare „întreprinderea comună IMI”) contribuie la punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru (PC7) și, în special, a temei „Sănătate” din cadrul programului specific „Cooperare”. Obiectivul acesteia îl constituie îmbunătățirea în mod semnificativ a eficienței și a eficacității procesului de dezvoltare a produselor medicamentoase, în scopul, pe termen lung, de a asigura producerea de către sectorul farmaceutic a unor medicamente inovatoare mai eficace și mai sigure. În special, aceasta:






  — | sprijină „cercetarea și dezvoltarea farmaceutică preconcurențială” din statele membre și țările asociate la PC7, printr-o abordare coordonată, destinată să elimine piedicile identificate în procesul de dezvoltare a produselor medicamentoase; |

Domenii de competență a Uniunii conform tratatului

(articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene)

Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 din tratat.

Regulamentul (CE) nr. 73/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 privind înființarea întreprinderii comune pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind medicamentele inovatoare.

Competențele întreprinderii comune

[Regulamentul (CE) nr. 73/2008 al Consiliului]

Obiective

Întreprinderea comună pentru inițiativa privind medicamentele inovatoare (denumită în continuare „întreprinderea comună IMI”) contribuie la punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru (PC7) și, în special, a temei „Sănătate” din cadrul programului specific „Cooperare”. Obiectivul acesteia îl constituie îmbunătățirea în mod semnificativ a eficienței și a eficacității procesului de dezvoltare a produselor medicamentoase, în scopul, pe termen lung, de a asigura producerea de către sectorul farmaceutic a unor medicamente inovatoare mai eficace și mai sigure. În special, aceasta:

—

sprijină „cercetarea și dezvoltarea farmaceutică preconcurențială” din statele membre și țările asociate la PC7, printr-o abordare coordonată, destinată să elimine piedicile identificate în procesul de dezvoltare a produselor medicamentoase;

| — | sprijină punerea în aplicare a priorităților de cercetare prevăzute de agenda de cercetare a întreprinderii comune IMI, în special prin acordarea de granturi în urma unor cereri competitive de propuneri; |
| --- | --- |

—

sprijină punerea în aplicare a priorităților de cercetare prevăzute de agenda de cercetare a întreprinderii comune IMI, în special prin acordarea de granturi în urma unor cereri competitive de propuneri;

| — | asigură complementaritatea cu alte activități din cadrul PC7; |
| --- | --- |

—

asigură complementaritatea cu alte activități din cadrul PC7;

| — | constituie un parteneriat între sectorul public și cel privat, destinat să sporească investițiile pentru cercetare în sectorul biofarmaceutic din statele membre și din țările asociate la PC7, prin punerea în comun a resurselor și prin încurajarea colaborării dintre sectorul public și cel privat; |
| --- | --- |

—

constituie un parteneriat între sectorul public și cel privat, destinat să sporească investițiile pentru cercetare în sectorul biofarmaceutic din statele membre și din țările asociate la PC7, prin punerea în comun a resurselor și prin încurajarea colaborării dintre sectorul public și cel privat;

| — | promovează implicarea întreprinderilor mici și mijlocii în activitățile sale, în conformitate cu obiectivele PC7. |
| --- | --- |

—

promovează implicarea întreprinderilor mici și mijlocii în activitățile sale, în conformitate cu obiectivele PC7.

Organizare

Organismele întreprinderii comune IMI sunt Consiliul de conducere, directorul executiv și Comitetul științific. Consiliul de conducere este format din zece membri care reprezintă în mod egal pe cei doi membri fondatori ai întreprinderii comune IMI: Comisia Europeană și Federația Europeană a Industriei și a Asociațiilor Farmaceutice (EFPIA). Directorul executiv, care este agentul executiv responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune IMI în conformitate cu deciziile Consiliului de conducere, este asistat de un serviciu administrativ. Comitetul științific este un organ consultativ al Consiliului de conducere. Întreprinderea comună IMI este asistată, de asemenea, de două organe consultative externe: Grupul de reprezentanți ai statelor IMI și Forumul părților interesate.

Resurse puse la dispoziția întreprinderii comune în 2012

Bugetul
   (1)

373 763 361 de euro pentru angajamente

113 209 163 de euro pentru plăți

Situația personalului la 31 decembrie 2012

36 de posturi prevăzute în schema de personal (29 de agenți temporari și 7 agenți contractuali), din care erau ocupate 35 de posturi. 80 % din aceste resurse sunt repartizate direct pentru a sprijini activitățile operaționale.

Activități și servicii furnizate în 2012

A se vedea Raportul anual de activitate 2012 al întreprinderii comune IMI, care va fi publicat pe site-ul www.imi.europa.eu

Sursa: Informații furnizate de întreprinderea comună IMI.

---

(1)  Inclusiv credite reportate din 2011.

Sursa: Informații furnizate de întreprinderea comună IMI.

---

RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 13. | Întreprinderea comună IMI salută concluzia pozitivă a Curții cu privire la legalitatea și regularitatea tuturor tranzacțiilor subiacente conturilor anuale ale întreprinderii comune cu singura excepție a erorilor semnificative detectate de întreprinderea comună IMI în cadrul primelor sale audituri ex post în legătură cu plățile intermediare pentru declarațiile de cheltuieli aferente primei cereri de propuneri, efectuate înainte de exercițiul financiar supus analizei.
  Indicii estimați de eroare reprezentativă și reziduală de 5,82 % și, respectiv, 3,64 % utilizați ca argumente pentru opinia cu rezerve a Curții reflectă rezultatele unui număr de 56 de audituri cuprinzând 65 de declarații de cheltuieli în legătură cu prima cerere de propuneri, care au fost acceptate în 2010 și 2011, atunci când întreprinderea comună IMI încă se afla la începutul activității sale. În plus:






  (a) | marea majoritate a erorilor financiare identificate în cadrul acestor audituri ale declarațiilor de cheltuieli din 2010 și 2011 au implicat sume relativ mici care urmau să fie ajustate (mai puțin de 5 000 EUR în favoarea întreprinderii comune IMI) și au apărut în mod clar în urma neînțelegerii normelor sau în urma atenției insuficiente la detaliile dispozițiilor acordurilor de grant. De asemenea, prin concepție, auditurile s-au concentrat în cele mai multe cazuri pe beneficiari noi sau care nu fuseseră auditați în cadrul programelor de cercetare ale UE. În cazul unor astfel de audituri, se preconizează un indice de eroare mai ridicat; |
| --- | --- | --- |

13.

Întreprinderea comună IMI salută concluzia pozitivă a Curții cu privire la legalitatea și regularitatea tuturor tranzacțiilor subiacente conturilor anuale ale întreprinderii comune cu singura excepție a erorilor semnificative detectate de întreprinderea comună IMI în cadrul primelor sale audituri ex post în legătură cu plățile intermediare pentru declarațiile de cheltuieli aferente primei cereri de propuneri, efectuate înainte de exercițiul financiar supus analizei.

Indicii estimați de eroare reprezentativă și reziduală de 5,82 % și, respectiv, 3,64 % utilizați ca argumente pentru opinia cu rezerve a Curții reflectă rezultatele unui număr de 56 de audituri cuprinzând 65 de declarații de cheltuieli în legătură cu prima cerere de propuneri, care au fost acceptate în 2010 și 2011, atunci când întreprinderea comună IMI încă se afla la începutul activității sale. În plus:

(a)

marea majoritate a erorilor financiare identificate în cadrul acestor audituri ale declarațiilor de cheltuieli din 2010 și 2011 au implicat sume relativ mici care urmau să fie ajustate (mai puțin de 5 000 EUR în favoarea întreprinderii comune IMI) și au apărut în mod clar în urma neînțelegerii normelor sau în urma atenției insuficiente la detaliile dispozițiilor acordurilor de grant. De asemenea, prin concepție, auditurile s-au concentrat în cele mai multe cazuri pe beneficiari noi sau care nu fuseseră auditați în cadrul programelor de cercetare ale UE. În cazul unor astfel de audituri, se preconizează un indice de eroare mai ridicat;

| (b) | indicele estimat de eroare nu reflectă rezultatul auditurilor care au vizat plățile intermediare efectuate către beneficiari în 2012, pentru care se realizează un nou eșantion reprezentativ de 40 de audituri ex post în 2013, ale căror rezultate sunt așteptate la sfârșitul anului. Aceste noi audituri cuprind o populație mai largă de declarații de cheltuieli și de beneficiari, inclusiv primele declarații de cheltuieli aferente proiectelor pentru cea de-a doua cerere de propuneri, precum și cea de-a doua și cea de-a treia perioadă de raportare pentru proiectele aferente primei cereri de propuneri; |
| --- | --- |

(b)

indicele estimat de eroare nu reflectă rezultatul auditurilor care au vizat plățile intermediare efectuate către beneficiari în 2012, pentru care se realizează un nou eșantion reprezentativ de 40 de audituri ex post în 2013, ale căror rezultate sunt așteptate la sfârșitul anului. Aceste noi audituri cuprind o populație mai largă de declarații de cheltuieli și de beneficiari, inclusiv primele declarații de cheltuieli aferente proiectelor pentru cea de-a doua cerere de propuneri, precum și cea de-a doua și cea de-a treia perioadă de raportare pentru proiectele aferente primei cereri de propuneri;

| (c) | întreprinderea comună IMI a luat între timp o serie de măsuri concrete de prevenire și monitorizare care să contribuie la reducerea tipurilor frecvente de erori și la minimizarea riscurilor subiacente legate de gestionarea granturilor. Aceste măsuri au cuprins:






  (i) | examinarea și consolidarea politicilor și procedurilor de control intern ex ante pe care personalul trebuie să le pună în aplicare pentru plățile intermediare având în vedere experiența primilor doi ani de funcționare; |
| --- | --- | --- |

(c)

întreprinderea comună IMI a luat între timp o serie de măsuri concrete de prevenire și monitorizare care să contribuie la reducerea tipurilor frecvente de erori și la minimizarea riscurilor subiacente legate de gestionarea granturilor. Aceste măsuri au cuprins:

(i)

examinarea și consolidarea politicilor și procedurilor de control intern ex ante pe care personalul trebuie să le pună în aplicare pentru plățile intermediare având în vedere experiența primilor doi ani de funcționare;

| (ii) | revizuiri prompte ale modelului de acord de grant al întreprinderii comune IMI, care au dus la o mai mare claritate cu privire la condițiile și cerințele legale ale grantului; |
| --- | --- |

(ii)

revizuiri prompte ale modelului de acord de grant al întreprinderii comune IMI, care au dus la o mai mare claritate cu privire la condițiile și cerințele legale ale grantului;

| (iii) | introducerea orientărilor financiare specifice ale întreprinderii comune IMI în ianuarie 2012 și publicarea unei versiuni actualizate în iunie 2013, oferindu-le participanților și auditorilor independenți numiți de aceștia pentru certificarea declarațiilor financiare informații și orientări cuprinzătoare referitoare la dispozițiile modelului de acord de grant al întreprinderii comune IMI; |
| --- | --- |

(iii)

introducerea orientărilor financiare specifice ale întreprinderii comune IMI în ianuarie 2012 și publicarea unei versiuni actualizate în iunie 2013, oferindu-le participanților și auditorilor independenți numiți de aceștia pentru certificarea declarațiilor financiare informații și orientări cuprinzătoare referitoare la dispozițiile modelului de acord de grant al întreprinderii comune IMI;

| (iv) | organizarea de ateliere frecvente pe teme financiare pentru participanți, cu accent pe cauzele recurente de eroare și pe prevenire; precum și |
| --- | --- |

(iv)

organizarea de ateliere frecvente pe teme financiare pentru participanți, cu accent pe cauzele recurente de eroare și pe prevenire; precum și

| (v) | introducerea în 2012 a soluțiilor integrate pentru întreprinderi prin intermediul instrumentului IT al întreprinderii comune IMI dedicat depunerii și gestionării proiectelor, SOFIA (Submission OF Information Application), care permite depunerea electronică și verificarea declarațiilor de costuri, reducând astfel marja de eroare. |
| --- | --- |

(v)

introducerea în 2012 a soluțiilor integrate pentru întreprinderi prin intermediul instrumentului IT al întreprinderii comune IMI dedicat depunerii și gestionării proiectelor, SOFIA (Submission OF Information Application), care permite depunerea electronică și verificarea declarațiilor de costuri, reducând astfel marja de eroare.

În paralel, întreprinderea comună IMI a efectuat controale adecvate pentru a se asigura că erorile în favoarea întreprinderii comune care au fost detectate în urma primelor audituri ex post încheiate sunt corectate în mod corespunzător. Aceasta se realizează în mod sistematic fie printr-un ordin de recuperare, fie prin compensarea cu plăți viitoare. În plus, erorile care sunt considerate a fi sistematice sunt extinse și la declarațiile de cheltuieli neauditate depuse de același beneficiar.

De asemenea, întreprinderea comună IMI a continuat să pună în aplicare un program anual intensiv de audituri ex post care cuprind 40 % din valoarea totală a plăților intermediare efectuate în anul anterior, în conformitate cu Strategia privind auditurile ex post aprobată de Consiliul de conducere. Aceste audituri au reprezentat o bază deosebit de eficace și de fiabilă pentru evaluarea și monitorizarea regularității și legalității globale a plăților intermediare la nivel multianual, precum și pentru detectarea și corectarea erorilor constatate în declarațiile de cheltuieli supuse auditului. Întreprinderea comună menține, de asemenea, o coordonare strânsă cu Comisia Europeană și agențiile acesteia implicate în cel de-al șaptelea Program-cadru și partajează informații referitoare la beneficiarii comuni, în vederea optimizării gradului de acoperire al auditurilor sale și pentru a atenua cu eficacitate riscurile de neconformitate.

Întreprinderea comună IMI își menține angajamentul de a gestiona finanțările pe care le acordă printr-o abordare bazată pe încredere cu participanții la proiecte, asigurând în același timp un grad suficient de control și de responsabilitate. Acțiunile preventive și corective bazate pe riscuri care au fost deja luate oferă argumente suficiente privind gestiunea financiară solidă și reducerea progresivă a riscurilor de eroare în legătură cu plățile intermediare efectuate către beneficiari la nivel multianual. Această abordare echilibrată va contribui, de asemenea, la asigurarea succesului programelor întreprinderii comune IMI, având în vedere că multe dintre acestea au început deja să genereze rezultate impresionante sau promițătoare, în interesul pacienților și al societății în ansamblu.

Având în vedere că multe proiecte abia au început să genereze cheltuieli, în special în cazul proiectelor aferente cererilor de propuneri 3-8, impactul integral al acțiunilor întreprinderii comune IMI poate fi observat doar pe termen mai lung, după ce vor fi depuse declarații de cheltuieli pentru mai multe proiecte, iar auditurile ex post vor cuprinde o parte mai mare din populația totală a beneficiarilor.

| 17. | Bugetul s-a bazat pe fișele financiare-legislative adoptate, iar execuția acestuia a urmat principiile bunei gestiuni financiare. De asemenea, niciunul dintre fondurile bugetate pentru costurile de funcționare nu a fost pierdut, iar fondurile neutilizate de la Comisia Europeană au fost transferate activităților de cercetare. Este important, de asemenea, să se țină seama de faptul că 50 % din bugetul pentru costurile de funcționare reprezintă finanțare prin EFPIA. |
| --- | --- |

17.

Bugetul s-a bazat pe fișele financiare-legislative adoptate, iar execuția acestuia a urmat principiile bunei gestiuni financiare. De asemenea, niciunul dintre fondurile bugetate pentru costurile de funcționare nu a fost pierdut, iar fondurile neutilizate de la Comisia Europeană au fost transferate activităților de cercetare. Este important, de asemenea, să se țină seama de faptul că 50 % din bugetul pentru costurile de funcționare reprezintă finanțare prin EFPIA.

| 19. | În 2013 au fost instituite măsuri eficace pentru creșterea și accelerarea angajamentelor finanțării UE și a contribuțiilor corespunzătoare în natură ale membrilor EFPIA prin lansarea mai multor cereri de propuneri pe parcursul anului. |
| --- | --- |

19.

În 2013 au fost instituite măsuri eficace pentru creșterea și accelerarea angajamentelor finanțării UE și a contribuțiilor corespunzătoare în natură ale membrilor EFPIA prin lansarea mai multor cereri de propuneri pe parcursul anului.

| 20. | Întreprinderea comună IMI este de acord cu evaluarea Curții referitoare la sistemele de control intern. Întreprinderea comună a instituit un sistem dezvoltat, eficace și fiabil de control intern. Acesta include o analiză sistematică și actualizarea politicilor și procedurilor în conformitate cu prioritățile în materie de control intern stabilite de conducere înainte de începutul anului. Observațiile Curții reflectă prioritățile stabilite ale întreprinderii comune IMI pentru 2013, care vor fi puse în aplicare în mod corespunzător până la sfârșitul anului. |
| --- | --- |

20.

Întreprinderea comună IMI este de acord cu evaluarea Curții referitoare la sistemele de control intern. Întreprinderea comună a instituit un sistem dezvoltat, eficace și fiabil de control intern. Acesta include o analiză sistematică și actualizarea politicilor și procedurilor în conformitate cu prioritățile în materie de control intern stabilite de conducere înainte de începutul anului. Observațiile Curții reflectă prioritățile stabilite ale întreprinderii comune IMI pentru 2013, care vor fi puse în aplicare în mod corespunzător până la sfârșitul anului.

| 22. | Această problemă a fost soluționată odată cu publicarea, la 30 septembrie 2013, a Actului delegat al Comisiei Europene privind modelul de regulament financiar pentru organismele de parteneriat public-privat, menționat la articolul 209 al Regulamentului (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului. Normele financiare ale întreprinderii comune IMI vor fi modificate în mod corespunzător pentru a reflecta aceste evoluții. |
| --- | --- |

22.

Această problemă a fost soluționată odată cu publicarea, la 30 septembrie 2013, a Actului delegat al Comisiei Europene privind modelul de regulament financiar pentru organismele de parteneriat public-privat, menționat la articolul 209 al Regulamentului (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului. Normele financiare ale întreprinderii comune IMI vor fi modificate în mod corespunzător pentru a reflecta aceste evoluții.

| 23. | În raportul final de audit al Serviciului de audit al Comisiei Europene, IAS a propus unsprezece recomandări cu privire la modul în care întreprinderea comună IMI poate aborda fiecare dintre aceste probleme. Toate acestea au fost transformate în acțiuni concrete și puse în aplicare de întreprinderea comună IMI în timpul activității pe teren efectuate de Curtea de Conturi Europeană în perioada august 2012-iulie 2013. De asemenea, în această perioadă, IAS a verificat și a închis 10 din cele 11 recomandări, singura rămasă urmând a fi închisă după o verificare la fața locului a acțiunilor întreprinderii comune IMI. |
| --- | --- |

23.

În raportul final de audit al Serviciului de audit al Comisiei Europene, IAS a propus unsprezece recomandări cu privire la modul în care întreprinderea comună IMI poate aborda fiecare dintre aceste probleme. Toate acestea au fost transformate în acțiuni concrete și puse în aplicare de întreprinderea comună IMI în timpul activității pe teren efectuate de Curtea de Conturi Europeană în perioada august 2012-iulie 2013. De asemenea, în această perioadă, IAS a verificat și a închis 10 din cele 11 recomandări, singura rămasă urmând a fi închisă după o verificare la fața locului a acțiunilor întreprinderii comune IMI.

| 26. | Întreprinderea comună IMI a luat deja măsuri în legătură cu observația Curții. Cerințele privind raportul general de monitorizare au fost deja definite, iar datele au fost transmise Comisiei Europene în septembrie 2013, pentru a fi integrate în CORDA. |
| --- | --- |

26.

Întreprinderea comună IMI a luat deja măsuri în legătură cu observația Curții. Cerințele privind raportul general de monitorizare au fost deja definite, iar datele au fost transmise Comisiei Europene în septembrie 2013, pentru a fi integrate în CORDA.

| 28. | În ceea ce privește observațiile Comisiei cu privire la sfera validării sistemului contabil, întreprinderea comună IMI subliniază faptul că rezultatele auditului ex post au fost implementate în 2013 și se vor reflecta pentru prima dată în conturile pe 2013. |
| --- | --- |

28.

În ceea ce privește observațiile Comisiei cu privire la sfera validării sistemului contabil, întreprinderea comună IMI subliniază faptul că rezultatele auditului ex post au fost implementate în 2013 și se vor reflecta pentru prima dată în conturile pe 2013.

---

| 17.12.2013 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 369/35 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 369/35

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune europene pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

2013/C 369/05

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introducere... | 1-3 | 36 |
| Informații în sprijinul declarației de asigurare... | 4 | 36 |
| Declarația de asigurare... | 5-12 | 36 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor... | 10 | 37 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor... | 11 | 37 |
| Observații privind gestiunea bugetară și financiară... | 13-14 | 37 |
| Prezentarea conturilor... | 13 | 37 |
| Execuția bugetului... | 14 | 37 |
| Observații cu privire la controalele-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale întreprinderii comune... | 15-23 | 37 |
| Achizițiile pentru activitățile operaționale și granturi... | 16-20 | 38 |
| Controlul și monitorizarea globală a granturilor și a contractelor de achiziții aferente activităților operaționale... | 21-23 | 39 |
| Alte aspecte... | 24-33 | 39 |
| Drepturile de proprietate intelectuală și politica industrială... | 24 | 39 |
| Plata cu întârziere a contribuțiilor membrilor... | 25 | 39 |
| Normele de aplicare a Statutului funcționarilor... | 26 | 40 |
| Contribuția UE la faza de construcție din cadrul proiectului ITER... | 27-31 | 40 |
| Raportul anual de activitate... | 32 | 40 |
| Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare... | 33 | 40 |
| Acordul de găzduire... | 33 | 40 |

Puncte

Pagina

Introducere...

1-3

36

Informații în sprijinul declarației de asigurare...

4

36

Declarația de asigurare...

5-12

36

Opinia privind fiabilitatea conturilor...

10

37

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor...

11

37

Observații privind gestiunea bugetară și financiară...

13-14

37

Prezentarea conturilor...

13

37

Execuția bugetului...

14

37

Observații cu privire la controalele-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale întreprinderii comune...

15-23

37

Achizițiile pentru activitățile operaționale și granturi...

16-20

38

Controlul și monitorizarea globală a granturilor și a contractelor de achiziții aferente activităților operaționale...

21-23

39

Alte aspecte...

24-33

39

Drepturile de proprietate intelectuală și politica industrială...

24

39

Plata cu întârziere a contribuțiilor membrilor...

25

39

Normele de aplicare a Statutului funcționarilor...

26

40

Contribuția UE la faza de construcție din cadrul proiectului ITER...

27-31

40

Raportul anual de activitate...

32

40

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare...

33

40

Acordul de găzduire...

33

40

INTRODUCERE

| 1. | Întreprinderea comună europeană pentru ITER (1) și pentru dezvoltarea energiei de fuziune [denumită în continuare „întreprinderea comună F4E” (Fusion for Energy)] a fost înființată în martie 2007 (2), pe o perioadă de 35 de ani. Instalațiile principale de fuziune urmează să fie dezvoltate în Cadarache, Franța, în timp ce întreprinderea comună este situată la Barcelona. |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună europeană pentru ITER (1) și pentru dezvoltarea energiei de fuziune [denumită în continuare „întreprinderea comună F4E” (Fusion for Energy)] a fost înființată în martie 2007 (2), pe o perioadă de 35 de ani. Instalațiile principale de fuziune urmează să fie dezvoltate în Cadarache, Franța, în timp ce întreprinderea comună este situată la Barcelona.

| 2. | Sarcinile întreprinderii comune sunt următoarele (3):






  (a) | să contribuie, în numele Euratom, la Organizația Internațională a Energiei de Fuziune ITER (4); |
| --- | --- | --- |

2.

Sarcinile întreprinderii comune sunt următoarele (3):

(a)

să contribuie, în numele Euratom, la Organizația Internațională a Energiei de Fuziune ITER (4);

| (b) | să contribuie, în numele Euratom, la activitățile din cadrul abordării extinse (activități complementare de cercetare comună în domeniul fuziunii) desfășurate împreună cu Japonia, în vederea dezvoltării rapide a energiei de fuziune; |
| --- | --- |

(b)

să contribuie, în numele Euratom, la activitățile din cadrul abordării extinse (activități complementare de cercetare comună în domeniul fuziunii) desfășurate împreună cu Japonia, în vederea dezvoltării rapide a energiei de fuziune;

| (c) | să pregătească și să coordoneze un program de activități în vederea pregătirilor pentru construirea unui reactor de fuziune experimental și a instalațiilor conexe, inclusiv a Centrului internațional de iradiere a materialelor de fuziune. |
| --- | --- |

(c)

să pregătească și să coordoneze un program de activități în vederea pregătirilor pentru construirea unui reactor de fuziune experimental și a instalațiilor conexe, inclusiv a Centrului internațional de iradiere a materialelor de fuziune.

| 3. | Membrii întreprinderii comune sunt Euratom, reprezentată de Comisia Europeană, statele membre ale Euratom și alte țări care au încheiat cu Euratom acorduri de cooperare în domeniul fuziunii nucleare controlate și care și-au exprimat dorința de a deveni membre (până la 31 decembrie 2012: Elveția). |
| --- | --- |

3.

Membrii întreprinderii comune sunt Euratom, reprezentată de Comisia Europeană, statele membre ale Euratom și alte țări care au încheiat cu Euratom acorduri de cooperare în domeniul fuziunii nucleare controlate și care și-au exprimat dorința de a deveni membre (până la 31 decembrie 2012: Elveția).

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 4. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

4.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

| 5. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale întreprinderii comune F4E, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2012; și |
| --- | --- | --- |

5.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale întreprinderii comune F4E, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2012; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi

Responsabilitatea conducerii

| 6. | În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (7), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:






  (a) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (8), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune; |
| --- | --- | --- |

6.

În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (7), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:

(a)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (8), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune;

| (b) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 7. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (9), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

7.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (9), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 8. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt rezultate din acte de fraudă, fie că sunt rezultate din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

8.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt rezultate din acte de fraudă, fie că sunt rezultate din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 9. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniilor prezentate în continuare. |
| --- | --- |

9.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniilor prezentate în continuare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 10. | În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2012, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2012, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 11. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2012 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

11.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2012 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

| 12. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

12.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII PRIVIND GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Prezentarea conturilor

| 13. | În notele la situațiile financiare, tabelul și informațiile înscrise la rubrica 4.3.1.1 „Acordurile privind achizițiile încheiate cu Organizația Internațională ITER” reflectă acordurile privind achizițiile care au fost semnate (coloana 3) și acele acorduri privind achizițiile pentru care s-au primit credite până la momentul respectiv (coloana 4). Această rubrică nu prezintă însă stadiul de avansare a lucrărilor în curs. Astfel de informații sunt esențiale pentru reflectarea stadiului activităților derulate până la momentul respectiv de întreprinderea comună F4E în ceea ce privește acordurile privind achizițiile încheiate cu Organizația Internațională ITER. |
| --- | --- |

13.

În notele la situațiile financiare, tabelul și informațiile înscrise la rubrica 4.3.1.1 „Acordurile privind achizițiile încheiate cu Organizația Internațională ITER” reflectă acordurile privind achizițiile care au fost semnate (coloana 3) și acele acorduri privind achizițiile pentru care s-au primit credite până la momentul respectiv (coloana 4). Această rubrică nu prezintă însă stadiul de avansare a lucrărilor în curs. Astfel de informații sunt esențiale pentru reflectarea stadiului activităților derulate până la momentul respectiv de întreprinderea comună F4E în ceea ce privește acordurile privind achizițiile încheiate cu Organizația Internațională ITER.

Execuția bugetului

| 14. | Pentru creditele de angajament disponibile, rata de utilizare a fost de 99,9 %, iar pentru creditele de plată disponibile, rata de utilizare a fost de 94,5 %. Totuși, rata de utilizare a creditelor de plată care figuraseră în bugetul inițial pentru exercițiul 2012 a fost de 71 % (10). Din creditele de angajament în valoare de 1 440 de milioane de euro disponibile pentru activitățile operaționale, doar 55,4 % au fost executate prin angajamente directe individuale, iar restul de 44,6 %, prin angajamente globale. |
| --- | --- |

14.

Pentru creditele de angajament disponibile, rata de utilizare a fost de 99,9 %, iar pentru creditele de plată disponibile, rata de utilizare a fost de 94,5 %. Totuși, rata de utilizare a creditelor de plată care figuraseră în bugetul inițial pentru exercițiul 2012 a fost de 71 % (10). Din creditele de angajament în valoare de 1 440 de milioane de euro disponibile pentru activitățile operaționale, doar 55,4 % au fost executate prin angajamente directe individuale, iar restul de 44,6 %, prin angajamente globale.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE-CHEIE DIN CADRUL SISTEMELOR DE SUPRAVEGHERE ȘI DE CONTROL ALE ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 15. | Curtea de Conturi a semnalat deja faptul că sistemele de control intern ale întreprinderii comune nu fuseseră instituite și implementate în totalitate. Deși s-au înregistrat progrese semnificative în cursul exercițiului 2012, este necesar în continuare să se pună în aplicare o serie de acțiuni:






  — | un sistem de gestionare pentru monitorizarea regulată a validității estimărilor costurilor proiectelor și pentru semnalarea abaterilor de la aceste costuri estimate (a se vedea punctul 29); |
| --- | --- | --- |

15.

Curtea de Conturi a semnalat deja faptul că sistemele de control intern ale întreprinderii comune nu fuseseră instituite și implementate în totalitate. Deși s-au înregistrat progrese semnificative în cursul exercițiului 2012, este necesar în continuare să se pună în aplicare o serie de acțiuni:

—

un sistem de gestionare pentru monitorizarea regulată a validității estimărilor costurilor proiectelor și pentru semnalarea abaterilor de la aceste costuri estimate (a se vedea punctul 29);

| — | validarea sistemelor subiacente de către contabil a fost demarată în 2012, dar, până la sfârșitul exercițiului, nu se procedase încă la testarea directă a controalelor-cheie instituite de întreprinderea comună la nivelul operațiunilor. În 2013, întreprinderea comună a încheiat un contract cu o firmă de consultanță (11) în vederea finalizării activității de validare a conformității sistemului contabil. Deși concluzia generală este că sistemul contabil al întreprinderii comune F4E este conform cu orientările emise de DG Buget, cu regulamentul financiar al întreprinderii comune și cu politicile și procedurile acesteia, au fost totuși raportate o serie de anomalii (12); |
| --- | --- |

—

validarea sistemelor subiacente de către contabil a fost demarată în 2012, dar, până la sfârșitul exercițiului, nu se procedase încă la testarea directă a controalelor-cheie instituite de întreprinderea comună la nivelul operațiunilor. În 2013, întreprinderea comună a încheiat un contract cu o firmă de consultanță (11) în vederea finalizării activității de validare a conformității sistemului contabil. Deși concluzia generală este că sistemul contabil al întreprinderii comune F4E este conform cu orientările emise de DG Buget, cu regulamentul financiar al întreprinderii comune și cu politicile și procedurile acesteia, au fost totuși raportate o serie de anomalii (12);

| — | sunt necesare eforturi suplimentare în ceea ce privește verificarea sistematică, înainte de efectuarea plății, a rapoartelor de recepție tehnică și a certificatelor de audit emise în legătură cu situațiile financiare (a se vedea punctele 16-20); |
| --- | --- |

—

sunt necesare eforturi suplimentare în ceea ce privește verificarea sistematică, înainte de efectuarea plății, a rapoartelor de recepție tehnică și a certificatelor de audit emise în legătură cu situațiile financiare (a se vedea punctele 16-20);

| — | un sistem global exhaustiv de control și de monitorizare pentru granturi și pentru contractele aferente activităților operaționale a fost prezentat Consiliului de administrație în luna decembrie 2012 (a se vedea punctul 23); |
| --- | --- |

—

un sistem global exhaustiv de control și de monitorizare pentru granturi și pentru contractele aferente activităților operaționale a fost prezentat Consiliului de administrație în luna decembrie 2012 (a se vedea punctul 23);

| — | planurile de acțiune adoptate de întreprinderea comună în urma auditurilor interne (13) nu au fost puse în aplicare în totalitate. În ceea ce privește raportul întocmit de Serviciul de Audit Intern din cadrul Comisiei cu privire la elaborarea acordurilor de achiziții (14), toate cele zece recomandări sunt puse în aplicare; |
| --- | --- |

—

planurile de acțiune adoptate de întreprinderea comună în urma auditurilor interne (13) nu au fost puse în aplicare în totalitate. În ceea ce privește raportul întocmit de Serviciul de Audit Intern din cadrul Comisiei cu privire la elaborarea acordurilor de achiziții (14), toate cele zece recomandări sunt puse în aplicare;

| — | sistemul de gestionare a riscurilor la nivelul întreprinderii a fost prezentat Comitetului de audit al întreprinderii comune F4E în luna iulie 2012. Au fost identificate zece domenii cu risc extrem de ridicat (15). Încă nu s-au implementat acțiuni de diminuare a riscurilor. |
| --- | --- |

—

sistemul de gestionare a riscurilor la nivelul întreprinderii a fost prezentat Comitetului de audit al întreprinderii comune F4E în luna iulie 2012. Au fost identificate zece domenii cu risc extrem de ridicat (15). Încă nu s-au implementat acțiuni de diminuare a riscurilor.

Achizițiile pentru activitățile operaționale și granturi

| 16. | Procedurile negociate au reprezentat 40 % (16) din ansamblul procedurilor de achiziții pentru activitățile operaționale lansate în 2012 (17) (65 % în 2011). Întreprinderea comună trebuie să depună în continuare eforturi pentru a spori gradul de competitivitate din cadrul procedurilor de achiziții și pentru a reduce și mai mult gradul în care recurge la procedurile negociate (18). În ceea ce privește granturile, numărul mediu de propuneri primite a fost doar de una per cerere de propuneri. |
| --- | --- |

16.

Procedurile negociate au reprezentat 40 % (16) din ansamblul procedurilor de achiziții pentru activitățile operaționale lansate în 2012 (17) (65 % în 2011). Întreprinderea comună trebuie să depună în continuare eforturi pentru a spori gradul de competitivitate din cadrul procedurilor de achiziții și pentru a reduce și mai mult gradul în care recurge la procedurile negociate (18). În ceea ce privește granturile, numărul mediu de propuneri primite a fost doar de una per cerere de propuneri.

| 17. | Acordurile de finanțare (de acordare a unui grant) pe care le-a încheiat întreprinderea comună nu conțin o prevedere similară cu cea stabilită la articolul II.25 din modelul de acord de finanțare al Comisiei Europene (19), care specifică sancțiunile financiare aplicabile în cazul beneficiarilor care au făcut declarații false sau în situațiile grave de neîndeplinire a obligațiilor care le revin acestora. În cazul unui acord de finanțare, întreprinderea comună a acceptat ca fiind eligibilă totalitatea sumei aferente costurilor indirecte, cu toate că certificatul de audit menționa o limitare a sferei auditului în legătură cu consumabilele (20). |
| --- | --- |

17.

Acordurile de finanțare (de acordare a unui grant) pe care le-a încheiat întreprinderea comună nu conțin o prevedere similară cu cea stabilită la articolul II.25 din modelul de acord de finanțare al Comisiei Europene (19), care specifică sancțiunile financiare aplicabile în cazul beneficiarilor care au făcut declarații false sau în situațiile grave de neîndeplinire a obligațiilor care le revin acestora. În cazul unui acord de finanțare, întreprinderea comună a acceptat ca fiind eligibilă totalitatea sumei aferente costurilor indirecte, cu toate că certificatul de audit menționa o limitare a sferei auditului în legătură cu consumabilele (20).

| 18. | Întreprinderea comună nu a elaborat o procedură internă prin intermediul căreia să se evalueze în mod sistematic riscul de efectuare a unei plăți în condițiile în care există un raport de neconformitate care este în curs de examinare. În cazul unei plăți legate de un contract aferent activităților operaționale, o factură a fost validată spre plată de întreprinderea comună, în ciuda unei situații majore de neconformitate care fusese menționată în raportul de recepție tehnică, situație care era încă în curs de a fi examinată de către Organizația ITER la data efectuării plății. |
| --- | --- |

18.

Întreprinderea comună nu a elaborat o procedură internă prin intermediul căreia să se evalueze în mod sistematic riscul de efectuare a unei plăți în condițiile în care există un raport de neconformitate care este în curs de examinare. În cazul unei plăți legate de un contract aferent activităților operaționale, o factură a fost validată spre plată de întreprinderea comună, în ciuda unei situații majore de neconformitate care fusese menționată în raportul de recepție tehnică, situație care era încă în curs de a fi examinată de către Organizația ITER la data efectuării plății.

| 19. | În ceea ce privește procedurile de achiziții comune, întreprinderea comună nu a stabilit încă criterii adecvate care să îi permită să verifice echivalența normelor în materie de achiziții ale celeilalte autorități contractante cu normele proprii, așa cum se prevede la articolul 83 din normele de aplicare a regulamentului financiar al întreprinderii comune (21). |
| --- | --- |

19.

În ceea ce privește procedurile de achiziții comune, întreprinderea comună nu a stabilit încă criterii adecvate care să îi permită să verifice echivalența normelor în materie de achiziții ale celeilalte autorități contractante cu normele proprii, așa cum se prevede la articolul 83 din normele de aplicare a regulamentului financiar al întreprinderii comune (21).

| 20. | În ceea ce privește cele cinci proceduri de achiziții auditate care au fost derulate pentru activități operaționale, au fost identificate următoarele deficiențe:






  — | în cazul a două proceduri de achiziții, întreprinderea comună nu a făcut publicitate viitorului contract prin publicarea unui anunț de intenție, în ciuda faptului că Vademecumul Comisiei în materie de achiziții publice recomandă acest demers în vederea sporirii vizibilității și a concurenței; |
| --- | --- | --- |

20.

În ceea ce privește cele cinci proceduri de achiziții auditate care au fost derulate pentru activități operaționale, au fost identificate următoarele deficiențe:

—

în cazul a două proceduri de achiziții, întreprinderea comună nu a făcut publicitate viitorului contract prin publicarea unui anunț de intenție, în ciuda faptului că Vademecumul Comisiei în materie de achiziții publice recomandă acest demers în vederea sporirii vizibilității și a concurenței;

| — | în cazul unei alte proceduri de achiziții, nu a fost consultat, înainte de atribuirea contractului, sistemul de alertă timpurie (care poate indica, printre altele, că o anumită persoană fizică sau juridică se află în situație de excludere), din motivul că întreprinderea comună nu a avut acces la acest sistem la momentul derulării procedurii; |
| --- | --- |

—

în cazul unei alte proceduri de achiziții, nu a fost consultat, înainte de atribuirea contractului, sistemul de alertă timpurie (care poate indica, printre altele, că o anumită persoană fizică sau juridică se află în situație de excludere), din motivul că întreprinderea comună nu a avut acces la acest sistem la momentul derulării procedurii;

| — | într-unul dintre cazuri, întreprinderea comună a efectuat o plată în avans în valoare de 10 % din cuantumul total al contractului, deși scrisoarea de garanție bancară de bună execuție care i-a fost furnizată era emisă de o bancă comercială care nu avea ratingul BBB stipulat în contract; |
| --- | --- |

—

într-unul dintre cazuri, întreprinderea comună a efectuat o plată în avans în valoare de 10 % din cuantumul total al contractului, deși scrisoarea de garanție bancară de bună execuție care i-a fost furnizată era emisă de o bancă comercială care nu avea ratingul BBB stipulat în contract;

| — | în cazul a două proceduri, estimările costurilor fuseseră subestimate în mod considerabil (22). Această situație semnalează dificultățile cu care se confruntă întreprinderea comună atunci când calculează estimările costurilor care revin contribuției UE la faza de construcție din cadrul proiectului ITER (a se vedea punctele 28-31). |
| --- | --- |

—

în cazul a două proceduri, estimările costurilor fuseseră subestimate în mod considerabil (22). Această situație semnalează dificultățile cu care se confruntă întreprinderea comună atunci când calculează estimările costurilor care revin contribuției UE la faza de construcție din cadrul proiectului ITER (a se vedea punctele 28-31).

Controlul și monitorizarea globală a granturilor și a contractelor de achiziții aferente activităților operaționale

| 21. | Întreprinderea comună dispune de un sistem de efectuare de audituri (23) la nivelul contractanților, obiectivul urmărit fiind acela de a se verifica respectarea cerințelor de asigurare a calității (24). |
| --- | --- |

21.

Întreprinderea comună dispune de un sistem de efectuare de audituri (23) la nivelul contractanților, obiectivul urmărit fiind acela de a se verifica respectarea cerințelor de asigurare a calității (24).

| 22. | Întreprinderea comună a vizitat șase beneficiari cu care încheiase acorduri de finanțare, în cadrul unor controale financiare și de conformitate ex post efectuate cu privire la granturi. Erorile detectate în cursul acestor controale s-au ridicat la 1,3 % din valoarea totală a declarațiilor de cheltuieli auditate (8,3 milioane de euro). |
| --- | --- |

22.

Întreprinderea comună a vizitat șase beneficiari cu care încheiase acorduri de finanțare, în cadrul unor controale financiare și de conformitate ex post efectuate cu privire la granturi. Erorile detectate în cursul acestor controale s-au ridicat la 1,3 % din valoarea totală a declarațiilor de cheltuieli auditate (8,3 milioane de euro).

| 23. | Ca reacție la observațiile anterioare formulate de Curte (25), întreprinderea comună a prezentat Comitetului său de audit, în luna noiembrie 2012, și Consiliului său de administrație, în luna decembrie 2012, două documente, unul privind strategia generală de control și de monitorizare, și cel de al doilea privind strategia multianuală de control ex post, prin intermediul cărora aceasta a extins sfera auditurilor sale de calitate pentru a include verificarea aspectelor financiare ale contractelor aferente activităților operaționale. |
| --- | --- |

23.

Ca reacție la observațiile anterioare formulate de Curte (25), întreprinderea comună a prezentat Comitetului său de audit, în luna noiembrie 2012, și Consiliului său de administrație, în luna decembrie 2012, două documente, unul privind strategia generală de control și de monitorizare, și cel de al doilea privind strategia multianuală de control ex post, prin intermediul cărora aceasta a extins sfera auditurilor sale de calitate pentru a include verificarea aspectelor financiare ale contractelor aferente activităților operaționale.

ALTE ASPECTE

Drepturile de proprietate intelectuală și politica industrială

| 24. | Consiliul de administrație a adoptat, la 28 martie 2012, politica întreprinderii comune F4E în materie de drepturi de proprietate intelectuală și de difuzare a informațiilor, precum și, la 29 iunie 2012, normele de punere în aplicare a acestei politici. Politica industrială a întreprinderii comune F4E a fost adoptată de Consiliul de administrație la 10-11 decembrie 2012. Până în prezent, nu s-a instituit încă un plan de monitorizare și de raportare sistematică a respectării normelor adoptate în materie de drepturi de proprietate intelectuală și de difuzare a informațiilor sau a respectării politicii industriale a întreprinderii comune F4E. |
| --- | --- |

24.

Consiliul de administrație a adoptat, la 28 martie 2012, politica întreprinderii comune F4E în materie de drepturi de proprietate intelectuală și de difuzare a informațiilor, precum și, la 29 iunie 2012, normele de punere în aplicare a acestei politici. Politica industrială a întreprinderii comune F4E a fost adoptată de Consiliul de administrație la 10-11 decembrie 2012. Până în prezent, nu s-a instituit încă un plan de monitorizare și de raportare sistematică a respectării normelor adoptate în materie de drepturi de proprietate intelectuală și de difuzare a informațiilor sau a respectării politicii industriale a întreprinderii comune F4E.

Plata cu întârziere a contribuțiilor membrilor

| 25. | Opt membri ai întreprinderii comune înregistraseră întârzieri cuprinse între 15 zile și patru luni la plata contribuțiilor pentru exercițiul 2012, în cuantum total de 1,2 milioane de euro. |
| --- | --- |

25.

Opt membri ai întreprinderii comune înregistraseră întârzieri cuprinse între 15 zile și patru luni la plata contribuțiilor pentru exercițiul 2012, în cuantum total de 1,2 milioane de euro.

Normele de aplicare a Statutului funcționarilor

| 26. | Întreprinderea comună F4E nu a adoptat încă toate normele de punere în aplicare (26) a Statutului funcționarilor, așa cum se prevede la articolul 10 alineatul (2) din anexa la Statutul întreprinderii comune F4E. |
| --- | --- |

26.

Întreprinderea comună F4E nu a adoptat încă toate normele de punere în aplicare (26) a Statutului funcționarilor, așa cum se prevede la articolul 10 alineatul (2) din anexa la Statutul întreprinderii comune F4E.

Contribuția UE la faza de construcție din cadrul proiectului ITER

| 27. | În Concluziile Consiliului adoptate la 7 iulie 2010 (27) privind situația ITER și posibilitățile de evoluție, s-a aprobat o cifră definitivă de 6,6 miliarde de euro. |
| --- | --- |

27.

În Concluziile Consiliului adoptate la 7 iulie 2010 (27) privind situația ITER și posibilitățile de evoluție, s-a aprobat o cifră definitivă de 6,6 miliarde de euro.

| 28. | Raportul din 13 ianuarie 2012 elaborat de auditorul intern cu privire la etapele premergătoare procedurilor de achiziții publice a pus în evidență următoarele aspecte: (i) niciunul dintre cele două exerciții de estimare a costurilor care au fost derulate până la data raportului respectiv nu realizase o defalcare pe contracte a estimărilor costurilor aferente contribuției UE la faza de construcție din cadrul proiectului ITER; (ii) întreprinderea comună era expusă unor riscuri financiare semnificative legate de evoluția prețurilor materiilor prime; și (iii) întreprinderea comună nu dispunea încă de un instrument care să permită monitorizarea cu regularitate a validității estimărilor și informarea cu privire la posibilele abateri de la costurile estimate. |
| --- | --- |

28.

Raportul din 13 ianuarie 2012 elaborat de auditorul intern cu privire la etapele premergătoare procedurilor de achiziții publice a pus în evidență următoarele aspecte: (i) niciunul dintre cele două exerciții de estimare a costurilor care au fost derulate până la data raportului respectiv nu realizase o defalcare pe contracte a estimărilor costurilor aferente contribuției UE la faza de construcție din cadrul proiectului ITER; (ii) întreprinderea comună era expusă unor riscuri financiare semnificative legate de evoluția prețurilor materiilor prime; și (iii) întreprinderea comună nu dispunea încă de un instrument care să permită monitorizarea cu regularitate a validității estimărilor și informarea cu privire la posibilele abateri de la costurile estimate.

| 29. | În raportul său privind progresele înregistrate transmis în luna septembrie 2012 Consiliului Competitivitate, întreprinderea comună a subliniat că exista un risc de apariție a unor abateri de la costurile estimate de ordinul a 180-250 de milioane de euro, ceea ce reprezintă 3 % din estimarea cea mai recentă a costului proiectului (6,6 miliarde de euro). |
| --- | --- |

29.

În raportul său privind progresele înregistrate transmis în luna septembrie 2012 Consiliului Competitivitate, întreprinderea comună a subliniat că exista un risc de apariție a unor abateri de la costurile estimate de ordinul a 180-250 de milioane de euro, ceea ce reprezintă 3 % din estimarea cea mai recentă a costului proiectului (6,6 miliarde de euro).

| 30. | La 13 iunie 2013, întreprinderea comună a finalizat un exercițiu de actualizare a estimării costului contribuției UE la faza de construcție din cadrul proiectului. Ca urmare a acestui exercițiu, riscul de creștere a costurilor este acum estimat la 290 de milioane de euro, ceea ce reprezintă 4,4 % din bugetul aprobat de Consiliu. Potrivit întreprinderii comune, s-a constatat o majorare semnificativă a costurilor componentelor care trebuie furnizate pentru proiectul ITER. Acestea sunt în mare parte imputabile procesului de inginerie de sistem și celui de gestionare a configurațiilor la nivelul global al proiectului ITER. De asemenea, întreprinderea comună consideră că actualul calendar de referință pentru proiectul ITER este nerealist. |
| --- | --- |

30.

La 13 iunie 2013, întreprinderea comună a finalizat un exercițiu de actualizare a estimării costului contribuției UE la faza de construcție din cadrul proiectului. Ca urmare a acestui exercițiu, riscul de creștere a costurilor este acum estimat la 290 de milioane de euro, ceea ce reprezintă 4,4 % din bugetul aprobat de Consiliu. Potrivit întreprinderii comune, s-a constatat o majorare semnificativă a costurilor componentelor care trebuie furnizate pentru proiectul ITER. Acestea sunt în mare parte imputabile procesului de inginerie de sistem și celui de gestionare a configurațiilor la nivelul global al proiectului ITER. De asemenea, întreprinderea comună consideră că actualul calendar de referință pentru proiectul ITER este nerealist.

| 31. | Legat de acest aspect, estimările costurilor realizate pentru două dintre cele cinci proceduri de achiziții derulate pentru activități operaționale care au fost selectate în vederea auditului au fost subestimate într-o măsură considerabilă (a se vedea punctul 20). |
| --- | --- |

31.

Legat de acest aspect, estimările costurilor realizate pentru două dintre cele cinci proceduri de achiziții derulate pentru activități operaționale care au fost selectate în vederea auditului au fost subestimate într-o măsură considerabilă (a se vedea punctul 20).

Raportul anual de activitate

| 32. | Conform articolului 43 din regulamentul financiar al întreprinderii comune F4E, raportul anual de activitate trebuie să prezinte rezultatele operațiunilor întreprinderii comune în raport cu obiectivele stabilite, cu riscurile asociate acestor operațiuni, cu modul de utilizare a resurselor puse la dispoziție, precum și cu eficiența și eficacitatea sistemului de control intern. Cu toate acestea, dată fiind data la care a devenit disponibilă estimarea revizuită a costurilor (a se vedea punctul 30), raportul anual de activitate pentru 2012 al întreprinderii comune F4E nu cuprinde informații actualizate cu privire la riscurile de abatere de la bugetul aprobat, în valoare de 6,6 miliarde de euro. |
| --- | --- |

32.

Conform articolului 43 din regulamentul financiar al întreprinderii comune F4E, raportul anual de activitate trebuie să prezinte rezultatele operațiunilor întreprinderii comune în raport cu obiectivele stabilite, cu riscurile asociate acestor operațiuni, cu modul de utilizare a resurselor puse la dispoziție, precum și cu eficiența și eficacitatea sistemului de control intern. Cu toate acestea, dată fiind data la care a devenit disponibilă estimarea revizuită a costurilor (a se vedea punctul 30), raportul anual de activitate pentru 2012 al întreprinderii comune F4E nu cuprinde informații actualizate cu privire la riscurile de abatere de la bugetul aprobat, în valoare de 6,6 miliarde de euro.

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare

Acordul de găzduire

| 33. | Potrivit acordului de găzduire semnat cu Regatul Spaniei la 28 iunie 2007, sediul permanent al întreprinderii comune ar fi trebuit să devină disponibil în luna iunie 2010. La momentul auditului (aprilie 2013), sediul nu era încă disponibil. |
| --- | --- |

33.

Potrivit acordului de găzduire semnat cu Regatul Spaniei la 28 iunie 2007, sediul permanent al întreprinderii comune ar fi trebuit să devină disponibil în luna iunie 2010. La momentul auditului (aprilie 2013), sediul nu era încă disponibil.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Louis GALEA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 22 octombrie 2013.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  ITER: International Thermonuclear Experimental Reactor - reactorul termonuclear experimental internațional.

1

International Thermonuclear Experimental Reactor

(2)  Decizia 2007/198/Euratom a Consiliului din 27 martie 2007 de înființare a întreprinderii comune europene pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune, cu oferirea unor avantaje conexe (JO L 90, 30.3.2007, p. 58).

2

(3)  În anexă sunt prezentate în mod sintetic și în scop informativ competențele și activitățile întreprinderii comune, precum și resursele de care aceasta dispune.

3

anexă

(4)  Organizația Internațională a Energiei de Fuziune ITER a fost înființată în octombrie 2007 pentru o perioadă inițială de 35 de ani, cu scopul de a implementa proiectul ITER, care urmărește să demonstreze fezabilitatea științifică și tehnologică a energiei de fuziune. Membrii acestei organizații sunt Euratom, Republica Populară Chineză, Republica India, Japonia, Republica Coreea, Federația Rusă și Statele Unite ale Americii.

4

(5)  Curtea a primit conturile anuale la 1 iulie 2013 și rectificarea acestor conturi la 8 octombrie 2013. Conturile cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Acestea cuprind rapoartele privind execuția bugetară, precum și o sinteză a principiilor bugetare și alte note explicative.

6

(7)  JO L 357, 31.12.2002, p. 72.

7

(8)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards - IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants - IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards - IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards - IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board - IASB).

8

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(9)  Articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 248, 16.9.2002, p. 1).

9

(10)  Creditele de plată prevăzute în bugetul inițial au fost în valoare de 503 milioane de euro. Ele au fost ulterior reduse la 377 de milioane de euro în urma bugetelor rectificative din 28 martie și din 11 decembrie 2012 (această valoare include reportul din 2011 al unei sume de 32,9 milioane de euro reprezentând venituri alocate).

10

(11)  Fără a pune sub semnul întrebării valoarea adăugată pe care o aduce raportul întocmit de firma de consultanță, exercițiul de validare a sistemelor contabile este de competența contabilului, așa cum este stabilit la articolul 46 din regulamentul financiar al întreprinderii comune.

11

(12)  Raportul firmei de consultanță semnalează, printre alte anomalii, faptul că termenele adoptate în planurile de acțiune stabilite ca răspuns la rapoartele elaborate de auditorul intern, de Serviciul de Audit Intern al Comisiei și de Curte au expirat, în cazul multor acțiuni, fără să se fi reușit punerea în aplicare integrală a acestora. De asemenea, raportul subliniază că portalul local de raportare (DWH) nu oferă încă posibilitatea unei reconcilieri eficace între sistemul contabil și cel de gestionare a proiectelor

12

(13)  Planurile de acțiune elaborate în urma auditurilor interne referitoare la circuitele financiare, la gestionarea granturilor, la contractele încheiate cu experți, la activitățile preliminare achizițiilor pentru activitățile operaționale și la achizițiile efectuate în domeniul clădirilor ITER au fost adoptate de întreprinderea comună la 30 iunie 2010, la 14 februarie 2011, la 19 noiembrie 2011, la 1 martie 2012 și, respectiv, la 21 septembrie 2012.

13

(14)  Raportul din 7 noiembrie 2012 privind acordurile de achiziții întocmit de Serviciul de Audit Intern al Comisiei.

14

(15)  Printre acestea se pot enumera: un grad scăzut de execuție a bugetului, lipsa de concurență în cadrul achizițiilor pentru activitățile operaționale și întârzieri înregistrate în primirea datelor de la Organizația ITER.

15

(16)  Din acest procent, 25 % pot fi considerate ca reprezentând proceduri negociate excepționale, întrucât valoarea estimată a contractului depășea 250 000 de euro.

16

(17)  Din 50 de proceduri de achiziții lansate pentru activități operaționale în 2012, 20 au fost proceduri negociate.

17

(18)  În conformitate cu Vademecumul Comisiei în materie de achiziții publice (Vademecum on public procurement), procedurile negociate ar trebuie să constituie mai curând o excepție decât o regulă.

18

Vademecum on public procurement

(19)  Articolul II.25 referitor la sancțiunile financiare prevede următoarele: „(1) Un beneficiar care se face vinovat de declarații false sau despre care se descoperă că nu și-a îndeplinit obligațiile din prezentul acord de finanțare este pasibil de sancțiuni financiare între 2 % și 10 % din valoarea contribuției financiare din partea [Uniunii] [Euratom] primite de beneficiar. Valoarea sancțiunilor poate crește la un procent între 4 % și 20 % în cazul unei infracțiuni repetate într-un interval de cinci ani de la prima încălcare.”

19

(20)  Postul aferent consumabilelor, care nu a putut fi cuantificat sau verificat, făcea parte din valoarea totală de 0,76 milioane de euro aferentă costurilor indirecte care a fost declarată de beneficiar.

20

(21)  În conformitate cu articolul 83 alineatele (1) și (2) din normele de aplicare a regulamentului financiar al întreprinderii comune F4E, în cazul în care o procedură de achiziții este organizată de întreprinderea comună în comun cu o altă autoritate contractantă, se aplică procedurile de achiziții ale întreprinderii comune. Atunci când cota din valoarea totală estimată a contractului care îi revine celeilalte autorități contractante sau care este gestionată de aceasta este cel puțin echivalentă cu 50 % sau în alte cazuri justificate în mod corespunzător, directorul poate decide, cu avizul prealabil al Comitetului executiv, să se aplice procedurile de achiziții aplicabile celeilalte autorități contractante, sub rezerva echivalenței acestor proceduri cu cele utilizate de întreprinderea comună.

21

(22)  Într-una dintre proceduri, s-a constat o diferență de 9,3 milioane de euro între estimarea inițială de 2,8 milioane de euro și valoarea contractului care a rezultat în urma procedurii negociate, și anume 12,1 milioane de euro. În cazul celeilalte proceduri, s-a constat o diferență de 3,7 milioane de euro între estimarea inițială de 2,3 milioane de euro și estimarea finală de 6 milioane de euro.

22

(23)  Dintre cele 25 de audituri de calitate efectuate în 2012, 14 erau deja închise în aprilie 2013. În urma auditurilor, performanța a două proiecte a fost calificată ca fiind nesatisfăcătoare și au fost identificate 12 situații de nerespectare a procedurilor, precum și 168 de aspecte care necesită îmbunătățiri.

23

(24)  Sfera auditurilor include dispozițiile referitoare la calitate, situațiile de neconformitate, controlul achizițiilor și gestionarea subcontractărilor, documentarea și gestionarea datelor, gestionarea schimbărilor și a variațiilor, planul de control al calității pentru construcțiile civile, programul detaliat al proiectelor, gestionarea riscurilor aferente contractelor și planul de control al calității pentru lucrările tehnice.

24

(25)  Punctul 23 din Raportul anual 2011 al Curții.

25

(26)  Printre altele, cu privire la recrutarea agenților temporari, încadrarea în grad și în treaptă la angajare, activitatea cu normă redusă, evaluarea directorului și prevederile modificate cu privire la concediul din motive familiale, la concediul pentru creșterea copilului sau la drepturile de pensie.

26

(27)  Concluziile Consiliului din 7 iulie 2010 privind situația ITER (ref. 11902/10).

27

---

ANEXĂ

Întreprinderea comună europeană pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune (Barcelona)

Competențe și activități

| Domenii de competență a Uniunii conform tratatului


  (articolele 45 și 49 din Tratatul de instituire a Comunității Europene a Energiei Atomice) | Capitolul 5 privind „întreprinderile comune” din Tratatul de instituire a Comunității Europene a Energiei Atomice, în special:






  — | Articolul 45


  „Întreprinderile de importanță primordială pentru dezvoltarea industriei nucleare în Comunitate se pot constitui în întreprinderi comune în sensul prezentului tratat, în conformitate cu dispozițiile articolelor următoare.” |
| --- | --- | --- |

Domenii de competență a Uniunii conform tratatului

(articolele 45 și 49 din Tratatul de instituire a Comunității Europene a Energiei Atomice)

Capitolul 5 privind „întreprinderile comune” din Tratatul de instituire a Comunității Europene a Energiei Atomice, în special:

—

Articolul 45

„Întreprinderile de importanță primordială pentru dezvoltarea industriei nucleare în Comunitate se pot constitui în întreprinderi comune în sensul prezentului tratat, în conformitate cu dispozițiile articolelor următoare.”

| — | Articolul 49


  „Constituirea unei întreprinderi comune are la bază decizia Consiliului. Fiecare întreprindere comună are personalitate juridică.” |
| --- | --- |

—

Articolul 49

„Constituirea unei întreprinderi comune are la bază decizia Consiliului. Fiecare întreprindere comună are personalitate juridică.”

Competențele întreprinderii comune

Competențele întreprinderii comune

(Decizia 2007/198/Euratom a Consiliului)

(Decizia 2007/198/Euratom a Consiliului)

Obiective

Obiective

| — | să contribuie, în numele Comunității Europene a Energiei Atomice („Euratom”), la Organizația Internațională a Energiei de Fuziune ITER; |
| --- | --- |

—

să contribuie, în numele Comunității Europene a Energiei Atomice („Euratom”), la Organizația Internațională a Energiei de Fuziune ITER;

| — | să contribuie, în numele Euratom, la activitățile din cadrul abordării extinse desfășurate împreună cu Japonia în vederea dezvoltării rapide a energiei de fuziune; |
| --- | --- |

—

să contribuie, în numele Euratom, la activitățile din cadrul abordării extinse desfășurate împreună cu Japonia în vederea dezvoltării rapide a energiei de fuziune;

| — | să pregătească și să coordoneze un program de activități în vederea pregătirilor pentru construirea unui reactor de fuziune experimental și a instalațiilor conexe, inclusiv a Centrului internațional de iradiere a materialelor de fuziune (International Fusion Materials Irradiation Facility - IFMIF). |
| --- | --- |

—

să pregătească și să coordoneze un program de activități în vederea pregătirilor pentru construirea unui reactor de fuziune experimental și a instalațiilor conexe, inclusiv a Centrului internațional de iradiere a materialelor de fuziune (International Fusion Materials Irradiation Facility - IFMIF).

International Fusion Materials Irradiation Facility

Sarcini

Sarcini

| — | să supravegheze pregătirea amplasamentului pentru proiectul ITER; |
| --- | --- |

—

să supravegheze pregătirea amplasamentului pentru proiectul ITER;

| — | să furnizeze componente, echipamente, materiale și alte resurse Organizației ITER; |
| --- | --- |

—

să furnizeze componente, echipamente, materiale și alte resurse Organizației ITER;

| — | să gestioneze activitățile cu privire la achiziții împreună cu Organizația ITER, în special procedurile asociate de asigurare a calității; |
| --- | --- |

—

să gestioneze activitățile cu privire la achiziții împreună cu Organizația ITER, în special procedurile asociate de asigurare a calității;

| — | să pregătească și să coordoneze participarea Euratom la exploatarea științifică și tehnică a proiectului ITER; |
| --- | --- |

—

să pregătească și să coordoneze participarea Euratom la exploatarea științifică și tehnică a proiectului ITER;

| — | să coordoneze activitățile de cercetare și dezvoltare științifică și tehnologică, în sprijinul contribuției Euratom la Organizația ITER; |
| --- | --- |

—

să coordoneze activitățile de cercetare și dezvoltare științifică și tehnologică, în sprijinul contribuției Euratom la Organizația ITER;

| — | să furnizeze contribuția financiară a Euratom la Organizația ITER; |
| --- | --- |

—

să furnizeze contribuția financiară a Euratom la Organizația ITER;

| — | să organizeze cele necesare pentru a pune resurse umane la dispoziția Organizației ITER; |
| --- | --- |

—

să organizeze cele necesare pentru a pune resurse umane la dispoziția Organizației ITER;

| — | să asigure interfața cu Organizația ITER și să desfășoare orice alte activități în sprijinul acordului ITER. |
| --- | --- |

—

să asigure interfața cu Organizația ITER și să desfășoare orice alte activități în sprijinul acordului ITER.

Organizare

Organizare

Consiliul de administrație, directorul și alte organisme

Consiliul de administrație, directorul și alte organisme

Consiliul de administrație este responsabil de supravegherea întreprinderii comune în ceea ce privește îndeplinirea obiectivelor acesteia și asigură o colaborare strânsă între întreprinderea comună și membrii săi în procesul de punere în practică a activităților acesteia. Pe lângă Consiliul de administrație și director, care este agentul executiv principal responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune și reprezentantul legal al acesteia, există, de asemenea, următoarele organisme în cadrul întreprinderii comune:

Biroul, Grupul consultativ pentru probleme tehnice, Comitetul executiv, Comitetul administrativ și financiar și Comitetul de audit.

Auditorul intern: Structura de audit intern și, din 1 ianuarie 2012, Serviciul de Audit Intern al Comisiei Europene.

Auditorul intern:

Auditorul extern: Curtea de Conturi Europeană.

Auditorul extern:

Autoritatea responsabilă de descărcarea de gestiune: Parlamentul European, la recomandarea Consiliului.

Autoritatea responsabilă de descărcarea de gestiune

Resurse puse la dispoziția întreprinderii comune în 2012

Resurse puse la dispoziția întreprinderii comune în 2012

Bugetul

Bugetul

Cifra definitivă a veniturilor (credite de plată): 379,5 milioane de euro, din care 76,5 % constituie finanțare prin contribuție din partea UE.

Situația personalului la 31 decembrie 2012

Situația personalului la 31 decembrie 2012

| — | 262 de posturi de funcționari permanenți și de agenți temporari prevăzute în schema de personal, dintre care erau ocupate 218. |
| --- | --- |

—

262 de posturi de funcționari permanenți și de agenți temporari prevăzute în schema de personal, dintre care erau ocupate 218.

| — | 125 de posturi de agenți contractuali, ocupate. |
| --- | --- |

—

125 de posturi de agenți contractuali, ocupate.

Activități și servicii furnizate în 2012

Activități și servicii furnizate în 2012

Pentru informații detaliate privind activitățile și serviciile furnizate în 2012, a se consulta site-ul web al întreprinderii comune F4E, http://www.fusionforenergy.europa.eu/

Sursa: Întreprinderea comună europeană pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune.

Sursa

---

RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 13. | În ceea ce privește acordurile privind achizițiile încheiate cu ITER, este prezentat progresul oficial al lucrărilor, din punctul de vedere al valorii, în funcție de etapele din schema de alocare a creditelor (Credit Allocation Scheme – CAS) pe care F4E le primește anual în vederea finalizării achizițiilor specifice. Acestea reprezintă datele pe care Organizația Internațională ITER le recunoaște în mod oficial în ceea ce privește progresul. Cu toate acestea, valoarea maximă a etapelor din schema de alocare a creditelor este atinsă către sfârșitul procedurilor de achiziții, prin urmare, recunoașterea prin credite este diminuată. În consecință, progresul acordurilor privind achizițiile este monitorizat efectiv în mod direct prin intermediul etapelor din schema de alocare a creditelor, dar și în mod indirect prin parcurgerea etapelor aferente contractelor asociate. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește acordurile privind achizițiile încheiate cu ITER, este prezentat progresul oficial al lucrărilor, din punctul de vedere al valorii, în funcție de etapele din schema de alocare a creditelor (Credit Allocation Scheme – CAS) pe care F4E le primește anual în vederea finalizării achizițiilor specifice. Acestea reprezintă datele pe care Organizația Internațională ITER le recunoaște în mod oficial în ceea ce privește progresul. Cu toate acestea, valoarea maximă a etapelor din schema de alocare a creditelor este atinsă către sfârșitul procedurilor de achiziții, prin urmare, recunoașterea prin credite este diminuată. În consecință, progresul acordurilor privind achizițiile este monitorizat efectiv în mod direct prin intermediul etapelor din schema de alocare a creditelor, dar și în mod indirect prin parcurgerea etapelor aferente contractelor asociate.

| 14. | Ar trebui observat faptul că proporția angajamentelor individuale a crescut cu 13 % începând cu 2012 și că planul de execuție a bugetului pentru anul 2013 indică faptul că procentul angajamentelor individuale ar trebui să atingă 80 % la sfârșitul anului 2013. Prin urmare, F4E își reduce progresiv întârzierile înregistrate în executarea efectivă a contractelor legate de bugetul/programul de lucru anual specific. În plus, previziunile privind executarea confirmă utilizarea, în 2013, a întregii sume disponibile în cadrul angajamentelor globale din 2012. |
| --- | --- |

14.

Ar trebui observat faptul că proporția angajamentelor individuale a crescut cu 13 % începând cu 2012 și că planul de execuție a bugetului pentru anul 2013 indică faptul că procentul angajamentelor individuale ar trebui să atingă 80 % la sfârșitul anului 2013. Prin urmare, F4E își reduce progresiv întârzierile înregistrate în executarea efectivă a contractelor legate de bugetul/programul de lucru anual specific. În plus, previziunile privind executarea confirmă utilizarea, în 2013, a întregii sume disponibile în cadrul angajamentelor globale din 2012.

| 15. | F4E consideră că sistemul global de control intern este pus în aplicare și evoluează odată cu nevoile organizaționale. Instituirea și punerea în aplicare a unui sistem de control intern evoluează odată cu schimbările organizaționale și ar trebui considerate ca fiind un proces continuu și permanent.
  De la înființarea acesteia, F4E a considerat dezvoltarea strategiilor sale globale de control ca reprezentând una dintre prioritățile sale cheie. Au fost deja instituite mai multe sisteme de control, care oferă structurii de conducere garanțiile necesare. De asemenea, în 2012, a fost creată o echipă direct subordonată directorului menită să dezvolte și să pună în aplicare strategia globală de control a F4E, să monitorizeze eficacitatea mediului de control intern și să asigure urmărirea tuturor recomandă-rilor formulate în urma auditurilor interne și externe.
  Pe lângă concluzia generală și fără un impact semnificativ asupra validării, firma de consultanță independentă a identificat mai multe excepții și/sau domenii care ar putea fi îmbunătățite. Trebuie notat faptul că unele dintre domenii fuseseră identificate anterior în cadrul altor audituri și/sau evaluări și au fost deja abordate în planurile de acțiune respective. Principalul aspect abordat de firma de audit independentă și care necesită întreprinderea unor acțiuni imediate se referă la activele operaționale. Recomandarea a fost imediat adusă în atenția conducerii F4E și au fost formulate măsuri corective în cadrul unui plan de acțiune.
  De la înființarea sa, întreprinderea comună a depus eforturi susținute în vederea dezvoltării unui sistem infor-matic integrat de gestiune și control care să permită monitorizarea atentă a estimărilor costurilor și a abate-rilor de la costurile estimate (a se vedea punctul 29).
  Cu privire la urmărirea auditurilor interne și externe, ar trebui notat că, în pofida observațiilor formulate de CCE, Comitetul de audit, în cadrul reuniunii acestuia din 14 iunie 2013, a recunoscut îmbunătățirile și și-a exprimat aprecierea în legătură cu progresul realizat în punerea în aplicare a planurilor de acțiune.
  Gestionarea riscurilor a fost instituită și este încorporată în mod sistematic la nivel de proiect. A fost numit un administrator de riscuri pentru a urmări registrul riscurilor și acțiunile de diminuare a acestora. Registrul riscurilor este actualizat pentru fiecare reuniune a Consiliului de administrație. |
| --- | --- |

15.

F4E consideră că sistemul global de control intern este pus în aplicare și evoluează odată cu nevoile organizaționale. Instituirea și punerea în aplicare a unui sistem de control intern evoluează odată cu schimbările organizaționale și ar trebui considerate ca fiind un proces continuu și permanent.

De la înființarea acesteia, F4E a considerat dezvoltarea strategiilor sale globale de control ca reprezentând una dintre prioritățile sale cheie. Au fost deja instituite mai multe sisteme de control, care oferă structurii de conducere garanțiile necesare. De asemenea, în 2012, a fost creată o echipă direct subordonată directorului menită să dezvolte și să pună în aplicare strategia globală de control a F4E, să monitorizeze eficacitatea mediului de control intern și să asigure urmărirea tuturor recomandă-rilor formulate în urma auditurilor interne și externe.

Pe lângă concluzia generală și fără un impact semnificativ asupra validării, firma de consultanță independentă a identificat mai multe excepții și/sau domenii care ar putea fi îmbunătățite. Trebuie notat faptul că unele dintre domenii fuseseră identificate anterior în cadrul altor audituri și/sau evaluări și au fost deja abordate în planurile de acțiune respective. Principalul aspect abordat de firma de audit independentă și care necesită întreprinderea unor acțiuni imediate se referă la activele operaționale. Recomandarea a fost imediat adusă în atenția conducerii F4E și au fost formulate măsuri corective în cadrul unui plan de acțiune.

De la înființarea sa, întreprinderea comună a depus eforturi susținute în vederea dezvoltării unui sistem infor-matic integrat de gestiune și control care să permită monitorizarea atentă a estimărilor costurilor și a abate-rilor de la costurile estimate (a se vedea punctul 29).

Cu privire la urmărirea auditurilor interne și externe, ar trebui notat că, în pofida observațiilor formulate de CCE, Comitetul de audit, în cadrul reuniunii acestuia din 14 iunie 2013, a recunoscut îmbunătățirile și și-a exprimat aprecierea în legătură cu progresul realizat în punerea în aplicare a planurilor de acțiune.

Gestionarea riscurilor a fost instituită și este încorporată în mod sistematic la nivel de proiect. A fost numit un administrator de riscuri pentru a urmări registrul riscurilor și acțiunile de diminuare a acestora. Registrul riscurilor este actualizat pentru fiecare reuniune a Consiliului de administrație.

| 16. | Datorită valorii medii scăzute a acestora, procedurile negociate corespund unui procent de 40 % din procedurile anuale de achiziții pentru activitățile operaționale, dar reprezintă mai puțin de 10 % din angajamentele anuale ale întreprinderii comune: în acest sens, utilizarea de proceduri negociate cu valoare mică permite întreprinderii comune să își concentreze resursele interne limitate pe achiziții cu valoare ridicată/cu risc ridicat, cu un efect benefic de diminuare a riscurilor.
  În ceea ce privește numărul foarte mic de propuneri primite în cadrul cererilor de propuneri pentru granturi, întreprinderea comună recunoaște această problemă: până acum, toate încercările de a îmbunătăți și a extinde gradul de participare la cererile de propuneri au fost nereușite. Se consideră că acest fapt se datorează naturii extrem de specializate a granturilor F4E, care prezintă interes doar pentru un număr mic de candidați din Europa.
  Ar trebui notat că, în studiul intitulat „Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness” (Potențialul de reorganizare în cadrul proiectului ITER în vederea îmbunătățirii raportului cost eficacitate) comandat de Comisia pentru control bugetar a Parlamentului European, Ernst & Young a fost de acord că reglementările impuse în ceea ce privește F4E nu sunt adaptate în mod corespunzător la obiectivele foarte specifice ale F4E și că acestea limitează capacitatea F4E de a aborda în mod inovator raportul cost-eficacitate. |
| --- | --- |

16.

Datorită valorii medii scăzute a acestora, procedurile negociate corespund unui procent de 40 % din procedurile anuale de achiziții pentru activitățile operaționale, dar reprezintă mai puțin de 10 % din angajamentele anuale ale întreprinderii comune: în acest sens, utilizarea de proceduri negociate cu valoare mică permite întreprinderii comune să își concentreze resursele interne limitate pe achiziții cu valoare ridicată/cu risc ridicat, cu un efect benefic de diminuare a riscurilor.

În ceea ce privește numărul foarte mic de propuneri primite în cadrul cererilor de propuneri pentru granturi, întreprinderea comună recunoaște această problemă: până acum, toate încercările de a îmbunătăți și a extinde gradul de participare la cererile de propuneri au fost nereușite. Se consideră că acest fapt se datorează naturii extrem de specializate a granturilor F4E, care prezintă interes doar pentru un număr mic de candidați din Europa.

Ar trebui notat că, în studiul intitulat „Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness” (Potențialul de reorganizare în cadrul proiectului ITER în vederea îmbunătățirii raportului cost eficacitate) comandat de Comisia pentru control bugetar a Parlamentului European, Ernst & Young a fost de acord că reglementările impuse în ceea ce privește F4E nu sunt adaptate în mod corespunzător la obiectivele foarte specifice ale F4E și că acestea limitează capacitatea F4E de a aborda în mod inovator raportul cost-eficacitate.

| 17. | Cu privire la prima concluzie, F4E este de acord cu afirmația potrivit căreia nu sunt prevăzute sancțiuni în modelul său de acord de grant (MAG). Proiectul de Regulament financiar al F4E aprobat de Consiliul de administrație al F4E în 2007 prevedea posibilitatea ca F4E să poată impune astfel de sancțiuni. Posibilitatea a fost eliminată din text în urma unei cereri specifice în acest sens din partea Comisiei Europene prezentate în cadrul unui proces de consultare în temeiul articolului 5 din statut.
  Cu toate acestea, F4E consideră că absența unei astfel de prevederi din MAG nu expune în mod semnificativ F4E la riscul de a nu primi rezultatele așteptate esențiale la momentul potrivit sau de a primi rezultate care nu îndeplinesc standardele de calitate. Conform MAG, F4E poate oricând să rezilieze acordul de grant și să solicite, în cazul neîndeplinirii obligațiilor sau al îndeplinirii deficitare a obligațiilor, al încălcării unor obligații esențiale și al altor circumstanțe menționate în modelul de acord de grant, rambursarea integrală sau parțială a contribuției financiare a F4E.
  Cu privire la cea de-a doua concluzie, ar trebui subliniat faptul că, în urma limitării domeniului de aplicare al certificatului de audit, F4E a solicitat clarificări din partea beneficiarului cu privire la costurile indirecte și ulterior a solicitat firmei de audit să prezinte un amendament la certificatul de audit. Plata a fost autorizată pe baza dovezilor suplimentare primite. |
| --- | --- |

17.

Cu privire la prima concluzie, F4E este de acord cu afirmația potrivit căreia nu sunt prevăzute sancțiuni în modelul său de acord de grant (MAG). Proiectul de Regulament financiar al F4E aprobat de Consiliul de administrație al F4E în 2007 prevedea posibilitatea ca F4E să poată impune astfel de sancțiuni. Posibilitatea a fost eliminată din text în urma unei cereri specifice în acest sens din partea Comisiei Europene prezentate în cadrul unui proces de consultare în temeiul articolului 5 din statut.

Cu toate acestea, F4E consideră că absența unei astfel de prevederi din MAG nu expune în mod semnificativ F4E la riscul de a nu primi rezultatele așteptate esențiale la momentul potrivit sau de a primi rezultate care nu îndeplinesc standardele de calitate. Conform MAG, F4E poate oricând să rezilieze acordul de grant și să solicite, în cazul neîndeplinirii obligațiilor sau al îndeplinirii deficitare a obligațiilor, al încălcării unor obligații esențiale și al altor circumstanțe menționate în modelul de acord de grant, rambursarea integrală sau parțială a contribuției financiare a F4E.

Cu privire la cea de-a doua concluzie, ar trebui subliniat faptul că, în urma limitării domeniului de aplicare al certificatului de audit, F4E a solicitat clarificări din partea beneficiarului cu privire la costurile indirecte și ulterior a solicitat firmei de audit să prezinte un amendament la certificatul de audit. Plata a fost autorizată pe baza dovezilor suplimentare primite.

| 18. | F4E ar dori să confirme faptul că, în momentul reorganizării circuitelor sale financiare în iunie 2013, aceasta a ținut seama de constatarea preliminară a auditorilor. În această privință, au fost instituite controale suplimentare la nivelul raportului de recepție tehnică (TAR) astfel încât cererile de plată pot fi aprobate numai dacă nu există neconformități nesoluționate. În plus, în prezent, agenții financiari efectuează, de asemenea, o revizuire a raportului de recepție tehnică pentru a se asigura că raportul tehnic și factura sunt în conformitate cu condițiile contractuale. |
| --- | --- |

18.

F4E ar dori să confirme faptul că, în momentul reorganizării circuitelor sale financiare în iunie 2013, aceasta a ținut seama de constatarea preliminară a auditorilor. În această privință, au fost instituite controale suplimentare la nivelul raportului de recepție tehnică (TAR) astfel încât cererile de plată pot fi aprobate numai dacă nu există neconformități nesoluționate. În plus, în prezent, agenții financiari efectuează, de asemenea, o revizuire a raportului de recepție tehnică pentru a se asigura că raportul tehnic și factura sunt în conformitate cu condițiile contractuale.

| 19. | F4E verifică echivalența normelor în materie de achiziții ale celeilalte autorități contractante cu normele în materie de achiziții ale F4E pentru fiecare achiziție comună pentru care sunt folosite normele celeilalte părți, astfel cum se prevede la articolul 83 din normele de aplicare ale F4E. F4E împărtășește opinia Curții potrivit căreia ar putea fi adecvată stabilirea unor standarde comune pe baza cărora o astfel de echivalență să poată fi verificată de către F4E pe o bază uniformă în cadrul viitoarelor achiziții, deși acest lucru nu este prevăzut în mod expres în temeiul articolului 83 din normele de aplicare. |
| --- | --- |

19.

F4E verifică echivalența normelor în materie de achiziții ale celeilalte autorități contractante cu normele în materie de achiziții ale F4E pentru fiecare achiziție comună pentru care sunt folosite normele celeilalte părți, astfel cum se prevede la articolul 83 din normele de aplicare ale F4E. F4E împărtășește opinia Curții potrivit căreia ar putea fi adecvată stabilirea unor standarde comune pe baza cărora o astfel de echivalență să poată fi verificată de către F4E pe o bază uniformă în cadrul viitoarelor achiziții, deși acest lucru nu este prevăzut în mod expres în temeiul articolului 83 din normele de aplicare.

| 20. | În ceea ce privește utilizarea anunțurilor de intenție, întreprinderea comună nu a intenționat să utilizeze anunțul de intenție pentru a scurta termenul-limită minim de primire a ofertelor. Prin urmare, a fost considerată mai utilă, în vederea sporirii vizibilității și a concurenței, organizarea de zile de informare pentru industria europeană înainte de publicarea unui anunț de participare, oferind astfel operatorului economic posibilitatea de a adresa întrebări referitoare la aspectele tehnice și administrative generale ale cererii de propuneri și, de asemenea, de a stabili legături cu posibili parteneri de afaceri.
  În ceea ce privește neconformitatea cu articolul 85 din regulamentul financiar, întreprinderea comună este de acord cu constatarea Curții; trebuie subliniat faptul că, între timp, întreprinderii comune i s-a acordat acces la sistemul de alertă timpurie, iar verificarea este efectuată, în prezent, pentru toate procedurile de atribuire a contractelor.
  La momentul semnării unui contract în decembrie 2012, F4E a primit o garanție din partea unei bănci care nu îndeplinea cerințele de rating prevăzute în contract (de a avea cel puțin un rating BBB). Situația a fost semnalată de echipa financiară, la momentul validării plății de pre-finanțare, prin urmare, garanția a fost respinsă. Contractantului i s-a cerut să prezinte o garanție validă de la o bancă cu un rating corespunzător. Cu toate acestea, în contextul apropierii închiderii conturilor și al furnizării de către contractant a unor asigurări suficiente privind negocierile în curs cu o altă bancă, ordonatorul de credite a decis să continue și să autorizeze plata de pre-finanțare. Decizia s-a bazat pe evaluarea conform căreia prejudiciile suferite de F4E prin pierderea plății creditelor ar fi mult mai semnificative decât riscul de a nu primi o nouă garanție, având în vedere faptul că plata de pre-finanțare era încă garantată de scrisoarea de garanție bancară inițială de bună execuție. În sfârșit, noua garanție bancară a fost furnizată în prima săptămână din luna februarie.
  În ceea ce privește una dintre procedurile la care se face referire, costurile estimate erau, într-adevăr, incorecte deoarece acestea nu au fost actualizate în mod adecvat în faza de dezvoltare a proiectării (înainte de publicarea cererii de propuneri).
  Cu toate acestea, în ceea ce privește cea de-a doua procedură, diferența semnificativă dintre estimările inițiale și prima ofertă primită este înțeleasă ca fiind rezultatul unei situații de monopol existente la momentul respectiv pe piață europeană.
  Întreprinderea comună a anulat prima cerere de propuneri și a republicat același domeniu de aplicare defalcat în mai multe loturi pentru a permite un grad mai ridicat de concurență. Acest fapt a avut drept rezultat un preț total mult mai apropiat de estimările inițiale ale întreprinderii comune, în special având în vedere faptul că împărțirea în loturi a avut efecte negative asupra economiilor de scară și a cauzat o creștere a costurilor nerecurente. |
| --- | --- |

20.

În ceea ce privește utilizarea anunțurilor de intenție, întreprinderea comună nu a intenționat să utilizeze anunțul de intenție pentru a scurta termenul-limită minim de primire a ofertelor. Prin urmare, a fost considerată mai utilă, în vederea sporirii vizibilității și a concurenței, organizarea de zile de informare pentru industria europeană înainte de publicarea unui anunț de participare, oferind astfel operatorului economic posibilitatea de a adresa întrebări referitoare la aspectele tehnice și administrative generale ale cererii de propuneri și, de asemenea, de a stabili legături cu posibili parteneri de afaceri.

În ceea ce privește neconformitatea cu articolul 85 din regulamentul financiar, întreprinderea comună este de acord cu constatarea Curții; trebuie subliniat faptul că, între timp, întreprinderii comune i s-a acordat acces la sistemul de alertă timpurie, iar verificarea este efectuată, în prezent, pentru toate procedurile de atribuire a contractelor.

La momentul semnării unui contract în decembrie 2012, F4E a primit o garanție din partea unei bănci care nu îndeplinea cerințele de rating prevăzute în contract (de a avea cel puțin un rating BBB). Situația a fost semnalată de echipa financiară, la momentul validării plății de pre-finanțare, prin urmare, garanția a fost respinsă. Contractantului i s-a cerut să prezinte o garanție validă de la o bancă cu un rating corespunzător. Cu toate acestea, în contextul apropierii închiderii conturilor și al furnizării de către contractant a unor asigurări suficiente privind negocierile în curs cu o altă bancă, ordonatorul de credite a decis să continue și să autorizeze plata de pre-finanțare. Decizia s-a bazat pe evaluarea conform căreia prejudiciile suferite de F4E prin pierderea plății creditelor ar fi mult mai semnificative decât riscul de a nu primi o nouă garanție, având în vedere faptul că plata de pre-finanțare era încă garantată de scrisoarea de garanție bancară inițială de bună execuție. În sfârșit, noua garanție bancară a fost furnizată în prima săptămână din luna februarie.

În ceea ce privește una dintre procedurile la care se face referire, costurile estimate erau, într-adevăr, incorecte deoarece acestea nu au fost actualizate în mod adecvat în faza de dezvoltare a proiectării (înainte de publicarea cererii de propuneri).

Cu toate acestea, în ceea ce privește cea de-a doua procedură, diferența semnificativă dintre estimările inițiale și prima ofertă primită este înțeleasă ca fiind rezultatul unei situații de monopol existente la momentul respectiv pe piață europeană.

Întreprinderea comună a anulat prima cerere de propuneri și a republicat același domeniu de aplicare defalcat în mai multe loturi pentru a permite un grad mai ridicat de concurență. Acest fapt a avut drept rezultat un preț total mult mai apropiat de estimările inițiale ale întreprinderii comune, în special având în vedere faptul că împărțirea în loturi a avut efecte negative asupra economiilor de scară și a cauzat o creștere a costurilor nerecurente.

| 21-23. | În 2013, F4E a continuat punerea în aplicare a strategiei sale globale de control și de monitorizare, precum și a strategiei de control ex post, care fuseseră prezentate Consiliului său de administrație în decembrie 2012.
  În ceea ce privește controalele ex post, un exercițiu pilot a fost lansat împreună cu o firmă de audit extern pentru a evalua eligibilitatea costurilor prezentate de către contractanți în cadrul acordurilor de grant. Rezultatul exercițiului pilot va permite întreprinderii comune F4E o ajustare fină și un grad mai mare de armonizare a proceselor sale de control ex post.
  Între timp, planificarea anuală a auditurilor de asigurare a calității continuă să fie pusă în aplicare conform calendarului. Pe baza observațiilor formulate de Curtea de Conturi în rapoartele sale anuale anterioare, domeniul de aplicare al auditurilor de asigurare a calității este, în prezent, în curs de reevaluare în cadrul unui exercițiu pilot în vederea extinderii acestuia pentru a include verificarea aspectelor financiare ale contractelor aferente activităților operaționale, așa-numitele „verificări financiare ex post ale contractelor de achiziții”.
  Cu toate acestea, trebuie menționat că, în raportul său anual pentru anul 2011, Comitetul de audit al Consiliului de administrație al F4E și-a exprimat opinia împotriva acțiunilor propuse ca răspuns la observațiile Curții privind verificările financiare ex post ale contractelor de achiziții, întrucât acestea încalcă principiul contractelor cu preț convenit. Comitetul de audit a solicitat Curții să-și reevalueze poziția în acest sens. În consecință, F4E și-a reorganizat verificările financiare ale contractelor aferente activităților operaționale, în conformitate cu observațiile formulate de Curte. |
| --- | --- |

21-23.

În 2013, F4E a continuat punerea în aplicare a strategiei sale globale de control și de monitorizare, precum și a strategiei de control ex post, care fuseseră prezentate Consiliului său de administrație în decembrie 2012.

În ceea ce privește controalele ex post, un exercițiu pilot a fost lansat împreună cu o firmă de audit extern pentru a evalua eligibilitatea costurilor prezentate de către contractanți în cadrul acordurilor de grant. Rezultatul exercițiului pilot va permite întreprinderii comune F4E o ajustare fină și un grad mai mare de armonizare a proceselor sale de control ex post.

Între timp, planificarea anuală a auditurilor de asigurare a calității continuă să fie pusă în aplicare conform calendarului. Pe baza observațiilor formulate de Curtea de Conturi în rapoartele sale anuale anterioare, domeniul de aplicare al auditurilor de asigurare a calității este, în prezent, în curs de reevaluare în cadrul unui exercițiu pilot în vederea extinderii acestuia pentru a include verificarea aspectelor financiare ale contractelor aferente activităților operaționale, așa-numitele „verificări financiare ex post ale contractelor de achiziții”.

Cu toate acestea, trebuie menționat că, în raportul său anual pentru anul 2011, Comitetul de audit al Consiliului de administrație al F4E și-a exprimat opinia împotriva acțiunilor propuse ca răspuns la observațiile Curții privind verificările financiare ex post ale contractelor de achiziții, întrucât acestea încalcă principiul contractelor cu preț convenit. Comitetul de audit a solicitat Curții să-și reevalueze poziția în acest sens. În consecință, F4E și-a reorganizat verificările financiare ale contractelor aferente activităților operaționale, în conformitate cu observațiile formulate de Curte.

| 24. | În zilele de 26 și 27 iunie 2013, Consiliul de administrație a adoptat documentul privind „Punerea în aplicare a politicii industriale”, cu acordul Comisiei Europene. O astfel de politică, împreună cu cele adoptate anterior, stabilește politica și cadrul pentru gestionarea drepturilor de proprietate intelectuală în cadrul întreprinderii comune „Fusion for Energy”.
  Punerea în aplicare din punct de vedere practic a obligațiilor F4E în ceea ce privește gestionarea drepturilor de proprietate intelectuală poate fi rezumată după cum urmează:






  — | politica privind analiza de piață include dispoziții privind tratamentul drepturilor de proprietate individuală înaintea procesului de achiziție pentru a garanta conformitatea strategiei de achiziții cu orientările privind drepturile de proprietate intelectuală ale politicii industriale a F4E; |
| --- | --- | --- |

24.

În zilele de 26 și 27 iunie 2013, Consiliul de administrație a adoptat documentul privind „Punerea în aplicare a politicii industriale”, cu acordul Comisiei Europene. O astfel de politică, împreună cu cele adoptate anterior, stabilește politica și cadrul pentru gestionarea drepturilor de proprietate intelectuală în cadrul întreprinderii comune „Fusion for Energy”.

Punerea în aplicare din punct de vedere practic a obligațiilor F4E în ceea ce privește gestionarea drepturilor de proprietate intelectuală poate fi rezumată după cum urmează:

—

politica privind analiza de piață include dispoziții privind tratamentul drepturilor de proprietate individuală înaintea procesului de achiziție pentru a garanta conformitatea strategiei de achiziții cu orientările privind drepturile de proprietate intelectuală ale politicii industriale a F4E;

| — | lista de verificare a semnăturilor contractuale monitorizează existența declarației de fond; |
| --- | --- |

—

lista de verificare a semnăturilor contractuale monitorizează existența declarației de fond;

| — | respectarea finală a normelor în materie de drepturi de proprietate intelectuală de către contractant este monitorizată prin intermediul raportului de evaluare tehnică prin care conducătorii tehnici de proiect confirmă faptul că rezultatele includ un raport privind drepturile de proprietate intelectuală și că un astfel de raport este în concordanță cu obiectul contractului și este coerent cu rezultatele tehnice raportate. |
| --- | --- |

—

respectarea finală a normelor în materie de drepturi de proprietate intelectuală de către contractant este monitorizată prin intermediul raportului de evaluare tehnică prin care conducătorii tehnici de proiect confirmă faptul că rezultatele includ un raport privind drepturile de proprietate intelectuală și că un astfel de raport este în concordanță cu obiectul contractului și este coerent cu rezultatele tehnice raportate.

În sfârșit, pentru a garanta confidențialitatea informațiilor referitoare la drepturile de proprietate intelectuală gestionate în cadrul contractelor F4E, o politică de securitate a informațiilor este în curs de punere în aplicare. Aceasta va prevedea stocarea electronică pe un server dedicat a informațiilor confidențiale privind drepturile de proprietate intelectuală. Adoptarea unei astfel de politici este iminentă, iar punerea sa în aplicare în vederea gestionării informațiilor legate de drepturile de proprietate intelectuală ar trebui să fie finalizată până în ianuarie 2014.

| 25. | Deși F4E este de acord cu concluzia factuală a Curții de Conturi, aceasta trebuie să sublinieze faptul că, de la formularea pentru prima dată a acestei observații de către auditori în 2008, F4E a adoptat toate măsurile necesare pentru remedierea situației. Consiliul de administrație și-a asumat responsabilitatea de a soluționa problema și sunt trimise în mod sistematic mesaje de aducere aminte către contractantul și statele membre care nu efectuează plățile la timp, solicitându-le să plătească majorări de întârziere conform articolului 48 din normele de punere în aplicare. Din nefericire, procedurile interne din anumite state membre fac uneori imposibilă pentru acestea respectarea termenelor prevăzute în Regulamentul financiar al F4E.
  În ceea ce privește impactul bugetar, este important să se sublinieze că totalul contribuțiilor membrilor care fac obiectul observațiilor Curții reprezintă 0,6 % din bugetul F4E, în consecință, întârzierile reprezintă o parte din acest procent.
  În sfârșit, până la sfârșitul anului bugetar 2012, doar o sumă de 1 085 EUR mai era restantă.
  Prin urmare, plățile întârziate ale contribuțiilor membrilor în anul 2012 nu au avut un impact măsurabil asupra executării bugetului și asupra F4E.
  Între timp, F4E va continua să se asigure că plata contribuțiilor membrilor se face în cel mai scurt timp. |
| --- | --- |

25.

Deși F4E este de acord cu concluzia factuală a Curții de Conturi, aceasta trebuie să sublinieze faptul că, de la formularea pentru prima dată a acestei observații de către auditori în 2008, F4E a adoptat toate măsurile necesare pentru remedierea situației. Consiliul de administrație și-a asumat responsabilitatea de a soluționa problema și sunt trimise în mod sistematic mesaje de aducere aminte către contractantul și statele membre care nu efectuează plățile la timp, solicitându-le să plătească majorări de întârziere conform articolului 48 din normele de punere în aplicare. Din nefericire, procedurile interne din anumite state membre fac uneori imposibilă pentru acestea respectarea termenelor prevăzute în Regulamentul financiar al F4E.

În ceea ce privește impactul bugetar, este important să se sublinieze că totalul contribuțiilor membrilor care fac obiectul observațiilor Curții reprezintă 0,6 % din bugetul F4E, în consecință, întârzierile reprezintă o parte din acest procent.

În sfârșit, până la sfârșitul anului bugetar 2012, doar o sumă de 1 085 EUR mai era restantă.

Prin urmare, plățile întârziate ale contribuțiilor membrilor în anul 2012 nu au avut un impact măsurabil asupra executării bugetului și asupra F4E.

Între timp, F4E va continua să se asigure că plata contribuțiilor membrilor se face în cel mai scurt timp.

| 26. | Este adevărat că, la momentul auditului, normele de punere în aplicare menționate nu fuseseră adoptate în mod oficial. Cu toate acestea, am dori să subliniem că, pentru a evita vidul legislativ, directorul întreprinderii comune „Fusion for Energy” a adoptat decizii prin care modelele de norme de punere în aplicare aplicabile agențiilor sau normele Comisiei se aplică, de asemenea, în cazul întreprinderii comune, prin analogie (cu excepția cazului în care se prevede altfel). În acest sens, F4E și-a stabilit un cadru de referință adecvat și transparent care a fost aplicat în mod constant de către organizație până la instituirea normelor oficiale adoptate de către Consiliul de administrație.
  Cu privire la acest ultim punct, au fost înregistrate progrese semnificative de la efectuarea ultimului audit. Următoarele dispoziții de punere în aplicare au fost într adevăr adoptate în mod oficial de către Consiliul de administrație în decembrie 2012: criteriile de încadrare în grad și în treaptă ulterior angajării, munca cu fracțiune de normă, evaluarea directorului, concediul din motive familiale, concediul pentru creșterea copilului și transferul drepturilor de pensie.
  În ceea ce privește dispozițiile privind angajarea și utilizarea de agenți temporari, evaluarea, prevenirea actelor de hărțuire, certificarea și atestarea, au fost transmise Comisiei, spre aprobare, norme de punere în aplicare în perioada ianuarie-februarie 2013 (după încheierea procesului de consultare internă), iar F4E așteaptă aprobarea Comisiei înainte ca normele să poată fi adoptate de către Consiliul de administrație. Se preconizează adoptarea acestora în decembrie 2013.
  În prezent, are loc consultarea Comitetului personalului în ceea ce privește normele de punere în aplicare privind concediile și absențele, concediile medicale, cadrele medii și ocuparea interimară a posturilor de conducere. Acestea vor fi prezentate Comisiei, spre aprobare, în scurt timp.
  Pentru norme de punere în aplicare precum cele privind angajarea și utilizarea de agenți contractuali, F4E așteaptă finalizarea modelelor de către Comisie, prin urmare, acestea nu pot fi încă prezentate în conformitate cu articolul 110 din Statutul funcționarilor.
  În sfârșit, am dori să reiterăm angajamentul asumat de „Fusion for Energy” de a mări numărul de norme de punere în aplicare adoptate în cursul anului 2013 și ulterior. În acest sens, a fost aprobat un calendar de adoptare estimativ și au fost puse în aplicare proceduri interne menite să faciliteze procesul de adoptare. Prin urmare, suntem încrezători că se vor înregistra progrese suplimentare. |
| --- | --- |

26.

Este adevărat că, la momentul auditului, normele de punere în aplicare menționate nu fuseseră adoptate în mod oficial. Cu toate acestea, am dori să subliniem că, pentru a evita vidul legislativ, directorul întreprinderii comune „Fusion for Energy” a adoptat decizii prin care modelele de norme de punere în aplicare aplicabile agențiilor sau normele Comisiei se aplică, de asemenea, în cazul întreprinderii comune, prin analogie (cu excepția cazului în care se prevede altfel). În acest sens, F4E și-a stabilit un cadru de referință adecvat și transparent care a fost aplicat în mod constant de către organizație până la instituirea normelor oficiale adoptate de către Consiliul de administrație.

Cu privire la acest ultim punct, au fost înregistrate progrese semnificative de la efectuarea ultimului audit. Următoarele dispoziții de punere în aplicare au fost într adevăr adoptate în mod oficial de către Consiliul de administrație în decembrie 2012: criteriile de încadrare în grad și în treaptă ulterior angajării, munca cu fracțiune de normă, evaluarea directorului, concediul din motive familiale, concediul pentru creșterea copilului și transferul drepturilor de pensie.

În ceea ce privește dispozițiile privind angajarea și utilizarea de agenți temporari, evaluarea, prevenirea actelor de hărțuire, certificarea și atestarea, au fost transmise Comisiei, spre aprobare, norme de punere în aplicare în perioada ianuarie-februarie 2013 (după încheierea procesului de consultare internă), iar F4E așteaptă aprobarea Comisiei înainte ca normele să poată fi adoptate de către Consiliul de administrație. Se preconizează adoptarea acestora în decembrie 2013.

În prezent, are loc consultarea Comitetului personalului în ceea ce privește normele de punere în aplicare privind concediile și absențele, concediile medicale, cadrele medii și ocuparea interimară a posturilor de conducere. Acestea vor fi prezentate Comisiei, spre aprobare, în scurt timp.

Pentru norme de punere în aplicare precum cele privind angajarea și utilizarea de agenți contractuali, F4E așteaptă finalizarea modelelor de către Comisie, prin urmare, acestea nu pot fi încă prezentate în conformitate cu articolul 110 din Statutul funcționarilor.

În sfârșit, am dori să reiterăm angajamentul asumat de „Fusion for Energy” de a mări numărul de norme de punere în aplicare adoptate în cursul anului 2013 și ulterior. În acest sens, a fost aprobat un calendar de adoptare estimativ și au fost puse în aplicare proceduri interne menite să faciliteze procesul de adoptare. Prin urmare, suntem încrezători că se vor înregistra progrese suplimentare.

| 27-31. | În 2008, un grup de lucru în cadrul F4E, sprijinit de experți din industrie și din organizații publice de cercetare, a estimat că valoarea costurilor preconizate pentru furnizarea contribuției europene convenite la momentul respectiv la construcția ITER era de 5 940 milioane EUR, cu o contingență de 663 milioane EUR. Costul cooperării privind abordarea extinsă cu Japonia și administrația F4E a fost estimat în 2008 ca ridicându-se la 650 milioane EUR, rezultând costuri estimate globale de 7 253 milioane EUR la valoarea în euro din 2008, inclusiv contingența menționată mai sus.
  Consiliul a pus la dispoziție suma de 6 600 milioane EUR la valoarea în euro din 2008 pentru perioada 2007-2020 pentru ca F4E să-și poată îndeplini obligațiile cu privire la ITER și la abordarea extinsă și a solicitat F4E să realizeze toate economiile posibile pentru a garanta respectarea bugetului plafonat.
  Din 2008, proiectul ITER a evoluat semnificativ ca răspuns la cerințele sporite de securitate imediat după accidentul de la Fukushima, la noile cunoștințe științifice și la creșterea nivelului de performanță a conceperii. Deși unele cerințe au fost relaxate, majoritatea schimbărilor au sporit cerințele și au extins domeniul de aplicare a ceea ce Europa trebuie să furnizeze pentru proiectul ITER. Astfel de modificări sunt decise de Organizația ITER (OI) și de structurile sale de administrație.
  Recunoscând faptul că domeniul de aplicare a contribuțiilor europene către ITER s-a modificat substanțial, iar conceptul s-a dezvoltat considerabil de la estimările costurilor din 2008, F4E a realizat o revizuire detaliată a întregii estimări de costuri în cursul primului semestru al anului 2013.
  Spre deosebire de actualizările suplimentare ale costurilor estimate prezentate în rapoartele anterioare către Consiliu, estimarea de costuri actualizată înglobează, de asemenea, modificări care ar putea surveni mai târziu în viitor. Costurile preconizate ale prestațiilor europene către ITER, pentru abordarea extinsă și pentru administrarea F4E sunt în prezent estimate la 6 890 milioane EUR. Comparând această sumă cu bugetul plafonat de 6 600 milioane EUR pentru perioada bugetară până în 2020, rezultă o contingență negativă de 290 milioane EUR.
  Modificarea sub forma contingenței de la – 165 milioane EUR la – 290 milioane EUR de la raportul F4E către Consiliu de anul trecut se datorează în mare parte unei creșteri semnificative a costurilor preconizate și realizate ale clădirilor rezultată din extinderea destinației clădirilor și din presiunea respectării calendarului de construcție a clădirilor.
  Astfel cum se precizează în studiul realizat de Ernst and Young intitulat „Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness” (Potențialul de reorganizare în cadrul proiectului ITER în vederea îmbunătățirii raportului cost-eficacitate) lansat în iulie 2012 de către Comisia pentru control bugetar a Parlamentului European și încheiat în februarie 2013, F4E nu are niciun control sau are un control limitat asupra unor astfel de modificări, acestea ținând de competența Consiliului ITER și a organismelor sale subordonate.
  Cu toate acestea, pentru a garanta respectarea plafonului impus bugetului, F4E a dezvoltat și continuă să dezvolte și să pună în aplicare o gamă largă de măsuri de limitare a costurilor, inclusiv optimizarea strategiilor de achiziții și a condițiilor contractuale în vederea reducerii costurilor și, în colaborare cu Organizația ITER, îmbunătățirea proiectării pentru limitarea costurilor. Situația măsurilor anterioare și setul de măsuri actuale împreună cu noile costuri estimate au fost prezentate Consiliului de administrație la 26 iunie 2013 [documentul F4E(13)-GB27-06]. Măsurile respective oferă posibilitatea realizării de economii de peste 300 milioane EUR, furnizând astfel instrumentele necesare pentru garantarea respectării plafonului bugetar pentru perioada până în 2020. |
| --- | --- |

27-31.

În 2008, un grup de lucru în cadrul F4E, sprijinit de experți din industrie și din organizații publice de cercetare, a estimat că valoarea costurilor preconizate pentru furnizarea contribuției europene convenite la momentul respectiv la construcția ITER era de 5 940 milioane EUR, cu o contingență de 663 milioane EUR. Costul cooperării privind abordarea extinsă cu Japonia și administrația F4E a fost estimat în 2008 ca ridicându-se la 650 milioane EUR, rezultând costuri estimate globale de 7 253 milioane EUR la valoarea în euro din 2008, inclusiv contingența menționată mai sus.

Consiliul a pus la dispoziție suma de 6 600 milioane EUR la valoarea în euro din 2008 pentru perioada 2007-2020 pentru ca F4E să-și poată îndeplini obligațiile cu privire la ITER și la abordarea extinsă și a solicitat F4E să realizeze toate economiile posibile pentru a garanta respectarea bugetului plafonat.

Din 2008, proiectul ITER a evoluat semnificativ ca răspuns la cerințele sporite de securitate imediat după accidentul de la Fukushima, la noile cunoștințe științifice și la creșterea nivelului de performanță a conceperii. Deși unele cerințe au fost relaxate, majoritatea schimbărilor au sporit cerințele și au extins domeniul de aplicare a ceea ce Europa trebuie să furnizeze pentru proiectul ITER. Astfel de modificări sunt decise de Organizația ITER (OI) și de structurile sale de administrație.

Recunoscând faptul că domeniul de aplicare a contribuțiilor europene către ITER s-a modificat substanțial, iar conceptul s-a dezvoltat considerabil de la estimările costurilor din 2008, F4E a realizat o revizuire detaliată a întregii estimări de costuri în cursul primului semestru al anului 2013.

Spre deosebire de actualizările suplimentare ale costurilor estimate prezentate în rapoartele anterioare către Consiliu, estimarea de costuri actualizată înglobează, de asemenea, modificări care ar putea surveni mai târziu în viitor. Costurile preconizate ale prestațiilor europene către ITER, pentru abordarea extinsă și pentru administrarea F4E sunt în prezent estimate la 6 890 milioane EUR. Comparând această sumă cu bugetul plafonat de 6 600 milioane EUR pentru perioada bugetară până în 2020, rezultă o contingență negativă de 290 milioane EUR.

Modificarea sub forma contingenței de la – 165 milioane EUR la – 290 milioane EUR de la raportul F4E către Consiliu de anul trecut se datorează în mare parte unei creșteri semnificative a costurilor preconizate și realizate ale clădirilor rezultată din extinderea destinației clădirilor și din presiunea respectării calendarului de construcție a clădirilor.

Astfel cum se precizează în studiul realizat de Ernst and Young intitulat „Potential for reorganization within the ITER project to improve cost-effectiveness” (Potențialul de reorganizare în cadrul proiectului ITER în vederea îmbunătățirii raportului cost-eficacitate) lansat în iulie 2012 de către Comisia pentru control bugetar a Parlamentului European și încheiat în februarie 2013, F4E nu are niciun control sau are un control limitat asupra unor astfel de modificări, acestea ținând de competența Consiliului ITER și a organismelor sale subordonate.

Cu toate acestea, pentru a garanta respectarea plafonului impus bugetului, F4E a dezvoltat și continuă să dezvolte și să pună în aplicare o gamă largă de măsuri de limitare a costurilor, inclusiv optimizarea strategiilor de achiziții și a condițiilor contractuale în vederea reducerii costurilor și, în colaborare cu Organizația ITER, îmbunătățirea proiectării pentru limitarea costurilor. Situația măsurilor anterioare și setul de măsuri actuale împreună cu noile costuri estimate au fost prezentate Consiliului de administrație la 26 iunie 2013 [documentul F4E(13)-GB27-06]. Măsurile respective oferă posibilitatea realizării de economii de peste 300 milioane EUR, furnizând astfel instrumentele necesare pentru garantarea respectării plafonului bugetar pentru perioada până în 2020.

| 32. | Entitatea auditată este de acord cu observația și subliniază că informațiile referitoare la riscurile costurilor menționate la punctul 30 nu au fost determinate în perioada care face obiectul raportului anual pentru anul 2012 și nici nu erau disponibile la momentul pregătirii acestuia, prin urmare, acestea nu puteau fi incluse în raportul anual pentru anul 2012 aprobat de Consiliul de administrație în iunie 2013. De asemenea, trebuie notat faptul că astfel de informații sunt raportate de către F4E Consiliului European și Parlamentului cel puțin o dată pe an în raportul intermediar de activitate al F4E, care prezintă: (a) progresele înregistrate în punerea în aplicare a planului de limitare a costurilor și de economii; precum și (b) performanța și gestionarea Agenției și a proiectului ITER; și (c) îndeplinirea activităților planificate în cadrul bugetului său anual. Raportul din 2013 conține toate informațiile aferente. |
| --- | --- |

32.

Entitatea auditată este de acord cu observația și subliniază că informațiile referitoare la riscurile costurilor menționate la punctul 30 nu au fost determinate în perioada care face obiectul raportului anual pentru anul 2012 și nici nu erau disponibile la momentul pregătirii acestuia, prin urmare, acestea nu puteau fi incluse în raportul anual pentru anul 2012 aprobat de Consiliul de administrație în iunie 2013. De asemenea, trebuie notat faptul că astfel de informații sunt raportate de către F4E Consiliului European și Parlamentului cel puțin o dată pe an în raportul intermediar de activitate al F4E, care prezintă: (a) progresele înregistrate în punerea în aplicare a planului de limitare a costurilor și de economii; precum și (b) performanța și gestionarea Agenției și a proiectului ITER; și (c) îndeplinirea activităților planificate în cadrul bugetului său anual. Raportul din 2013 conține toate informațiile aferente.

| 33. | Acordul de găzduire semnat între „Fusion for Energy” și Regatul Spaniei în 2007 prevede, într-adevăr, faptul că Spania va pune la dispoziția F4E un sediu permanent cel târziu în termen de trei ani de la semnarea acordului. De asemenea, acordul prevede că, între timp, înainte ca sediul final să devină disponibil, Spania trebuie să furnizeze un sediu temporar.
  Deși Spania nu a furnizat încă sediul permanent, întreprinderea comună ocupă temporar un sediu gratuit, întrucât Spania suportă costul integral aferent sediului (chirie și întreținere, conform acordului de găzduire, în timp ce F4E achită partea care revine locatarului pentru sediul temporar).
  În vederea furnizării sediului final, Spania a lansat o procedură informală pentru a selecta o locație adecvată și un proiect arhitectural. Selecția locației și a proiectului este prevăzută să aibă loc înainte de sfârșitul anului 2013. |
| --- | --- |

33.

Acordul de găzduire semnat între „Fusion for Energy” și Regatul Spaniei în 2007 prevede, într-adevăr, faptul că Spania va pune la dispoziția F4E un sediu permanent cel târziu în termen de trei ani de la semnarea acordului. De asemenea, acordul prevede că, între timp, înainte ca sediul final să devină disponibil, Spania trebuie să furnizeze un sediu temporar.

Deși Spania nu a furnizat încă sediul permanent, întreprinderea comună ocupă temporar un sediu gratuit, întrucât Spania suportă costul integral aferent sediului (chirie și întreținere, conform acordului de găzduire, în timp ce F4E achită partea care revine locatarului pentru sediul temporar).

În vederea furnizării sediului final, Spania a lansat o procedură informală pentru a selecta o locație adecvată și un proiect arhitectural. Selecția locației și a proiectului este prevăzută să aibă loc înainte de sfârșitul anului 2013.

---

| 17.12.2013 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 369/49 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 369/49

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune SESAR pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

2013/C 369/06

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introducere ... | 1-5 | 50 |
| Informații în sprijinul declarației de asigurare ... | 6 | 50 |
| Declarația de asigurare ... | 7-14 | 50 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor ... | 12 | 51 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor ... | 13 | 51 |
| Observații privind gestiunea bugetară și financiară ... | 15-18 | 51 |
| Execuția bugetului ... | 15-16 | 51 |
| Acordul-cadru multilateral (realizarea proiectului și utilizarea resurselor) ... | 17-18 | 51 |
| Observații cu privire la controalele-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale întreprinderii comune ... | 19-21 | 51 |
| Validarea sistemelor contabile ... | 19 | 51 |
| Evaluarea contribuțiilor în natură ... | 20 | 52 |
| Aspecte legate de controlul intern ... | 21 | 52 |
| Alte aspecte ... | 22-26 | 52 |
| Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei ... | 22 | 52 |
| Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare ... | 23-26 | 52 |

Puncte

Pagina

Introducere ...

1-5

50

Informații în sprijinul declarației de asigurare ...

6

50

Declarația de asigurare ...

7-14

50

Opinia privind fiabilitatea conturilor ...

12

51

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor ...

13

51

Observații privind gestiunea bugetară și financiară ...

15-18

51

Execuția bugetului ...

15-16

51

Acordul-cadru multilateral (realizarea proiectului și utilizarea resurselor) ...

17-18

51

Observații cu privire la controalele-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale întreprinderii comune ...

19-21

51

Validarea sistemelor contabile ...

19

51

Evaluarea contribuțiilor în natură ...

20

52

Aspecte legate de controlul intern ...

21

52

Alte aspecte ...

22-26

52

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei ...

22

52

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare ...

23-26

52

INTRODUCERE

| 1. | Întreprinderea comună SESAR, cu sediul la Bruxelles, a fost înființată în februarie 2007 (1) cu scopul de a gestiona activitățile desfășurate în cadrul proiectului SESAR (Single European Sky Air Traffic Management Research - Proiectul de cercetare privind managementul traficului aerian în contextul Cerului unic european). |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună SESAR, cu sediul la Bruxelles, a fost înființată în februarie 2007 (1) cu scopul de a gestiona activitățile desfășurate în cadrul proiectului SESAR (Single European Sky Air Traffic Management Research - Proiectul de cercetare privind managementul traficului aerian în contextul Cerului unic european).

| 2. | Scopul proiectului SESAR este de a moderniza sistemul european de management al traficului aerian (air traffic management - ATM). Programul cuprinde trei faze:






  (a) | „Faza de concepție” (2004-2007) coordonată de Organizația Europeană pentru Siguranța Navigației Aeriene (Eurocontrol) și cofinanțată de la bugetul Uniunii Europene prin intermediul Programului privind rețelele transeuropene de transport. Această fază a condus la elaborarea Planului general european de management al traficului aerian (Planul general european ATM), în care este specificat conținutul și sunt descrise dezvoltarea și implementarea generației viitoare de sisteme ATM; |
| --- | --- | --- |

2.

Scopul proiectului SESAR este de a moderniza sistemul european de management al traficului aerian (air traffic management - ATM). Programul cuprinde trei faze:

(a)

„Faza de concepție” (2004-2007) coordonată de Organizația Europeană pentru Siguranța Navigației Aeriene (Eurocontrol) și cofinanțată de la bugetul Uniunii Europene prin intermediul Programului privind rețelele transeuropene de transport. Această fază a condus la elaborarea Planului general european de management al traficului aerian (Planul general european ATM), în care este specificat conținutul și sunt descrise dezvoltarea și implementarea generației viitoare de sisteme ATM;

| (b) | „Faza de dezvoltare” (2008-2016, finanțată în cadrul perioadei de programare 2008-2013 - a se vedea anexa pentru rezumat) gestionată de întreprinderea comună SESAR. Această fază trebuie să conducă la crearea unor sisteme tehnologice, componente și proceduri operaționale noi, astfel cum este prevăzut în Planul general european ATM; |
| --- | --- |

(b)

„Faza de dezvoltare” (2008-2016, finanțată în cadrul perioadei de programare 2008-2013 - a se vedea anexa pentru rezumat) gestionată de întreprinderea comună SESAR. Această fază trebuie să conducă la crearea unor sisteme tehnologice, componente și proceduri operaționale noi, astfel cum este prevăzut în Planul general european ATM;

| (c) | „Faza de desfășurare” (implementare) (2014-2020), care urmează să fie derulată de către partenerii industriali și de către părțile interesate și care va consta în producția și instalarea, pe scară largă, a noii infrastructuri ATM. |
| --- | --- |

(c)

„Faza de desfășurare” (implementare) (2014-2020), care urmează să fie derulată de către partenerii industriali și de către părțile interesate și care va consta în producția și instalarea, pe scară largă, a noii infrastructuri ATM.

| 3. | Întreprinderea comună a fost organizată sub forma unui parteneriat public-privat. Membrii fondatori sunt Uniunea Europeană, care este reprezentată de Comisie, și Eurocontrol, care este reprezentată de agenția sa. În urma unei invitații de exprimare a interesului, 15 întreprinderi publice și private din sectorul navigației aeriene au devenit membri ai întreprinderii comune. Printre acestea se numără furnizori de servicii de navigație aeriană, reprezentanți ai producătorilor de echipamente de sol și aerospațiale, constructori de aeronave, autorități aeroportuare și producători de echipamente de bord. |
| --- | --- |

3.

Întreprinderea comună a fost organizată sub forma unui parteneriat public-privat. Membrii fondatori sunt Uniunea Europeană, care este reprezentată de Comisie, și Eurocontrol, care este reprezentată de agenția sa. În urma unei invitații de exprimare a interesului, 15 întreprinderi publice și private din sectorul navigației aeriene au devenit membri ai întreprinderii comune. Printre acestea se numără furnizori de servicii de navigație aeriană, reprezentanți ai producătorilor de echipamente de sol și aerospațiale, constructori de aeronave, autorități aeroportuare și producători de echipamente de bord.

| 4. | Bugetul pentru faza de dezvoltare a proiectului SESAR se ridică la 2,1 miliarde de euro; la acest buget contribuie în mod egal Uniunea Europeană, Eurocontrol și partenerii din sectorul public și privat. Contribuția UE este finanțată prin intermediul celui de Al șaptelea program-cadru de cercetare și prin intermediul Programului privind rețelele transeuropene de transport. Aproximativ 90 % din finanțarea din partea Eurocontrol și a celorlalte părți interesate constă în aport în natură. |
| --- | --- |

4.

Bugetul pentru faza de dezvoltare a proiectului SESAR se ridică la 2,1 miliarde de euro; la acest buget contribuie în mod egal Uniunea Europeană, Eurocontrol și partenerii din sectorul public și privat. Contribuția UE este finanțată prin intermediul celui de Al șaptelea program-cadru de cercetare și prin intermediul Programului privind rețelele transeuropene de transport. Aproximativ 90 % din finanțarea din partea Eurocontrol și a celorlalte părți interesate constă în aport în natură.

| 5. | Întreprinderea comună SESAR a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 10 august 2007. |
| --- | --- |

5.

Întreprinderea comună SESAR a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 10 august 2007.

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 6. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

6.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

| 7. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale întreprinderii comune SESAR, care cuprind situațiile financiare (2) și rapoartele privind execuția bugetară (3) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2012; și |
| --- | --- | --- |

7.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale întreprinderii comune SESAR, care cuprind situațiile financiare (2) și rapoartele privind execuția bugetară (3) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2012; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 8. | În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (4), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:






  (a) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (5), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune; |
| --- | --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (4), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:

(a)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (5), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune;

| (b) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 9. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (6), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

9.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (6), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 10. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt rezultate din acte de fraudă, fie că sunt rezultate din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

10.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt rezultate din acte de fraudă, fie că sunt rezultate din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 11. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniilor prezentate în continuare. |
| --- | --- |

11.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniilor prezentate în continuare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 12. | În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2012, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

12.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2012, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 13. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2012 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

13.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2012 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

| 14. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

14.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII PRIVIND GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului

| 15. | Bugetul definitiv pentru exercițiul 2012 adoptat de Consiliul de administrație includea credite de angajament în valoare de 156,6 milioane de euro și credite de plată în valoare de 124,2 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 95,0 %, iar pentru creditele de plată, de 86,3 %. |
| --- | --- |

15.

Bugetul definitiv pentru exercițiul 2012 adoptat de Consiliul de administrație includea credite de angajament în valoare de 156,6 milioane de euro și credite de plată în valoare de 124,2 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 95,0 %, iar pentru creditele de plată, de 86,3 %.

| 16. | Contul provizoriu al rezultatului bugetar aferent exercițiului 2012 indică o sumă de 12,4 milioane de euro, precum și încasări reprezentând contribuții ale membrilor în valoare de 107,4 milioane de euro și alte surse de venit în valoare de 0,1 milioane de euro, la care se adaugă excedentul bugetar din exercițiul precedent, în valoare de 15,6 milioane de euro. Această sumă totală se compensează cu plăți în valoare de 107,3 milioane de euro. Numerarul și echivalentele de numerar înregistrate la sfârșitul exercițiului se ridică la 15,7 milioane de euro. |
| --- | --- |

16.

Contul provizoriu al rezultatului bugetar aferent exercițiului 2012 indică o sumă de 12,4 milioane de euro, precum și încasări reprezentând contribuții ale membrilor în valoare de 107,4 milioane de euro și alte surse de venit în valoare de 0,1 milioane de euro, la care se adaugă excedentul bugetar din exercițiul precedent, în valoare de 15,6 milioane de euro. Această sumă totală se compensează cu plăți în valoare de 107,3 milioane de euro. Numerarul și echivalentele de numerar înregistrate la sfârșitul exercițiului se ridică la 15,7 milioane de euro.

Acordul-cadru multilateral

| 17. | La 31 decembrie 2012, faza de dezvoltare a întreprinderii comune SESAR consta într-o activitate desfășurată de 16 membri cu privire la activități din cadrul programului care implicau peste 100 de entități private și publice și subcontractanți. Din cele 336 de proiecte selectate, 312 (92,8 %) erau în curs de implementare. |
| --- | --- |

17.

La 31 decembrie 2012, faza de dezvoltare a întreprinderii comune SESAR consta într-o activitate desfășurată de 16 membri cu privire la activități din cadrul programului care implicau peste 100 de entități private și publice și subcontractanți. Din cele 336 de proiecte selectate, 312 (92,8 %) erau în curs de implementare.

| 18. | Din contribuțiile de cofinanțare acordate membrilor de către Uniunea Europeană și Eurocontrol (595 de milioane de euro), la 31 decembrie 2012 fuseseră angajate 437,5 milioane de euro și fuseseră plătite 233,8 milioane de euro. Se preconizează că restul sumei, în valoare de 158 de milioane de euro, va fi angajată până la 31 decembrie 2013 și că suma de 361,2 milioane de euro va fi plătită până la 31 decembrie 2016. |
| --- | --- |

18.

Din contribuțiile de cofinanțare acordate membrilor de către Uniunea Europeană și Eurocontrol (595 de milioane de euro), la 31 decembrie 2012 fuseseră angajate 437,5 milioane de euro și fuseseră plătite 233,8 milioane de euro. Se preconizează că restul sumei, în valoare de 158 de milioane de euro, va fi angajată până la 31 decembrie 2013 și că suma de 361,2 milioane de euro va fi plătită până la 31 decembrie 2016.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE-CHEIE DIN CADRUL SISTEMELOR DE SUPRAVEGHERE ȘI DE CONTROL ALE ÎNTREPRINDERII COMUNE

Validarea sistemelor contabile

| 19. | Contabilul a confirmat validarea proceselor subiacente derulate în cadrul întreprinderii în aprilie 2013, ceea ce reflectă faptul că nu s-au adus modificări semnificative sistemului de control intern în cursul exercițiului financiar 2012. |
| --- | --- |

19.

Contabilul a confirmat validarea proceselor subiacente derulate în cadrul întreprinderii în aprilie 2013, ceea ce reflectă faptul că nu s-au adus modificări semnificative sistemului de control intern în cursul exercițiului financiar 2012.

Evaluarea contribuțiilor în natură

| 20. | Pe baza atribuirii activităților programului, conform celor prevăzute în acordul-cadru multilateral și în modificările subsecvente ale acestuia, contribuțiile nete în natură aduse de-a lungul desfășurării proiectului SESAR sunt estimate, la 31 decembrie 2012, la 1 300 milioane de euro. În cursul exercițiului 2012, directorul executiv a aprobat contribuții nete în natură în valoare de 139,2 milioane de euro. |
| --- | --- |

20.

Pe baza atribuirii activităților programului, conform celor prevăzute în acordul-cadru multilateral și în modificările subsecvente ale acestuia, contribuțiile nete în natură aduse de-a lungul desfășurării proiectului SESAR sunt estimate, la 31 decembrie 2012, la 1 300 milioane de euro. În cursul exercițiului 2012, directorul executiv a aprobat contribuții nete în natură în valoare de 139,2 milioane de euro.

Aspecte legate de controlul intern

| 21. | Curtea constată că se impun ameliorări în următoarele domenii de control ex ante:






  — | s-ar putea aduce îmbunătățiri în ceea ce privește documentarea controalelor privind monitorizarea rezultatelor proiectului, analiza performanței proiectului, monitorizarea subcontractantului și certificatele cu privire la declarațiile de cheltuieli; |
| --- | --- | --- |

21.

Curtea constată că se impun ameliorări în următoarele domenii de control ex ante:

—

s-ar putea aduce îmbunătățiri în ceea ce privește documentarea controalelor privind monitorizarea rezultatelor proiectului, analiza performanței proiectului, monitorizarea subcontractantului și certificatele cu privire la declarațiile de cheltuieli;

| — | concluzia unui raport tehnic de revizuire, care a fost elaborat de experți externi și care a făcut referire la un producător de echipamente de bord și la proiectele desfășurate de acesta pentru întreprinderile comune SESAR și Clean Sky, a fost aceea că s-ar putea aduce îmbunătățiri în ceea ce privește schimbul de date și de rezultate dintre cele două întreprinderi comune, precum și coordonarea la nivelul conducerii și al experților și definirea unor criterii în vederea alocării proiectelor între cele două întreprinderi comune. Concluziile și recomandările rezultate în urma acestui raport de revizuire sunt implementate și urmărite în mod progresiv împreună cu întreprinderea comună Clean Sky. |
| --- | --- |

—

concluzia unui raport tehnic de revizuire, care a fost elaborat de experți externi și care a făcut referire la un producător de echipamente de bord și la proiectele desfășurate de acesta pentru întreprinderile comune SESAR și Clean Sky, a fost aceea că s-ar putea aduce îmbunătățiri în ceea ce privește schimbul de date și de rezultate dintre cele două întreprinderi comune, precum și coordonarea la nivelul conducerii și al experților și definirea unor criterii în vederea alocării proiectelor între cele două întreprinderi comune. Concluziile și recomandările rezultate în urma acestui raport de revizuire sunt implementate și urmărite în mod progresiv împreună cu întreprinderea comună Clean Sky.

ALTE ASPECTE

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei

| 22. | În conformitate cu planul strategic de audit 2012-2014 pentru întreprinderea comună SESAR, elaborat de structura de audit intern a acesteia în coordonare cu Serviciul de Audit Intern al Comisiei, Serviciul de Audit Intern a efectuat un audit al programului/proiectului și o evaluare a riscurilor legate de tehnologia informației. Structura de audit intern a SESAR a examinat trei proceduri de achiziții și a auditat implementarea a patru standarde de control intern. De asemenea, a asigurat monitorizarea rapoartelor sale pe 2010 și 2011, precum și alte servicii de asigurare. |
| --- | --- |

22.

În conformitate cu planul strategic de audit 2012-2014 pentru întreprinderea comună SESAR, elaborat de structura de audit intern a acesteia în coordonare cu Serviciul de Audit Intern al Comisiei, Serviciul de Audit Intern a efectuat un audit al programului/proiectului și o evaluare a riscurilor legate de tehnologia informației. Structura de audit intern a SESAR a examinat trei proceduri de achiziții și a auditat implementarea a patru standarde de control intern. De asemenea, a asigurat monitorizarea rapoartelor sale pe 2010 și 2011, precum și alte servicii de asigurare.

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare

| 23. | Politicile și practicile întreprinderii comune SESAR privind protecția, difuzarea și transferul activităților de cercetare și ale drepturilor de proprietate intelectuală, precum și sistemele de monitorizare și de raportare aferente, sunt reglementate de Regulamentul (CE) nr. 219/2007 (7). |
| --- | --- |

23.

Politicile și practicile întreprinderii comune SESAR privind protecția, difuzarea și transferul activităților de cercetare și ale drepturilor de proprietate intelectuală, precum și sistemele de monitorizare și de raportare aferente, sunt reglementate de Regulamentul (CE) nr. 219/2007 (7).

| 24. | Acordurile de aderare și acordul-cadru multilateral dintre întreprinderea comună SESAR și membrii acesteia conțin norme detaliate în acest sens. În special, articolul 15 din acordul-cadru multilateral prevede că Consiliul de administrație trebuie să continue să definească modul în care normele privind drepturile de proprietate intelectuală urmează să fie puse în aplicare. |
| --- | --- |

24.

Acordurile de aderare și acordul-cadru multilateral dintre întreprinderea comună SESAR și membrii acesteia conțin norme detaliate în acest sens. În special, articolul 15 din acordul-cadru multilateral prevede că Consiliul de administrație trebuie să continue să definească modul în care normele privind drepturile de proprietate intelectuală urmează să fie puse în aplicare.

| 25. | Dispozițiile privind drepturile de proprietate intelectuală cuprinse în aceste trei documente se bazează în mare parte pe normele stabilite în PC7 și în TEN-T, luându-se în considerare caracteristicile specifice ale întreprinderii comune SESAR în calitate de parteneriat public-privat. |
| --- | --- |

25.

Dispozițiile privind drepturile de proprietate intelectuală cuprinse în aceste trei documente se bazează în mare parte pe normele stabilite în PC7 și în TEN-T, luându-se în considerare caracteristicile specifice ale întreprinderii comune SESAR în calitate de parteneriat public-privat.

| 26. | Întreprinderea comună SESAR monitorizează punerea în aplicare a acestor dispoziții în diferitele etape ale proiectelor finanțate și publică rapoarte destinate Consiliului de administrație. În iunie 2013, întreprinderea comună a raportat cu privire la monitorizarea drepturilor de proprietate intelectuală, punând la dispoziția Consiliului de administrație un raport dedicat exclusiv monitorizării de către întreprinderea comună a dispozițiilor referitoare la drepturile de proprietate intelectuală de până acum. |
| --- | --- |

26.

Întreprinderea comună SESAR monitorizează punerea în aplicare a acestor dispoziții în diferitele etape ale proiectelor finanțate și publică rapoarte destinate Consiliului de administrație. În iunie 2013, întreprinderea comună a raportat cu privire la monitorizarea drepturilor de proprietate intelectuală, punând la dispoziția Consiliului de administrație un raport dedicat exclusiv monitorizării de către întreprinderea comună a dispozițiilor referitoare la drepturile de proprietate intelectuală de până acum.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Louis GALEA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 22 octombrie 2013.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  Regulamentul (CE) nr. 219/2007 al Consiliului din 27 februarie 2007 privind înființarea unei întreprinderi comune pentru realizarea sistemului european de nouă generație pentru gestionarea traficului aerian (SESAR) (JO L 64, 2.3.2007, p. 1), modificat prin Regulamentul (CE) nr. 1361/2008 (JO L 352, 31.12.2008, p. 12).

1

(2)  Acestea cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

2

(3)  Acestea cuprind rapoartele privind execuția bugetară, precum și o sinteză a principiilor bugetare și alte note explicative.

3

(4)  JO L 357, 31.12.2002, p. 72.

4

(5)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards - IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants - IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards - IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards - IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board - IASB).

5

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(6)  Articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 (JO L 248, 16.9.2002, p. 1).

6

(7)  Articolul 10 alineatul (3) și articolul 18 din Regulamentul Consiliului privind întreprinderea comună SESAR.

7

---

ANEXĂ

Întreprinderea comună SESAR (Bruxelles)

Competențe și activități

| Domenii de competență a Uniunii conform tratatului


  (articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene) | Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 din tratat.
  Regulamentul (CE) nr. 219/2007 al Consiliului de înființare a întreprinderii comune SESAR, astfel cum a fost modificat ultima dată prin Regulamentul (CE) nr. 1361/2008 (JO L 352, 31.12.2008). |
| --- | --- |
| Competențele întreprinderii comune


  [Regulamentul (CE) nr. 219/2007 al Consiliului, astfel cum a fost modificat ultima dată prin Regulamentul (CE) nr. 1361/2008] | Obiective

  Obiectivul întreprinderii comune este să asigure modernizarea sistemului european de management al traficului aerian, prin coordonarea și concentrarea tuturor eforturilor de cercetare și dezvoltare relevante din Uniune. Întreprinderea comună este responsabilă de aplicarea Planului general ATM și în special de executarea următoarelor sarcini:






  — | organizarea și coordonarea activităților din faza de dezvoltare a proiectului SESAR, în conformitate cu Planul general ATM, rezultat din faza de concepție a proiectului gestionată de Eurocontrol, prin combinarea și gestionarea într-o structură unică a finanțării din sectoarele public și privat; |

Domenii de competență a Uniunii conform tratatului

(articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene)

Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 din tratat.

Regulamentul (CE) nr. 219/2007 al Consiliului de înființare a întreprinderii comune SESAR, astfel cum a fost modificat ultima dată prin Regulamentul (CE) nr. 1361/2008 (JO L 352, 31.12.2008).

Competențele întreprinderii comune

[Regulamentul (CE) nr. 219/2007 al Consiliului, astfel cum a fost modificat ultima dată prin Regulamentul (CE) nr. 1361/2008]

Obiective

Obiectivul întreprinderii comune este să asigure modernizarea sistemului european de management al traficului aerian, prin coordonarea și concentrarea tuturor eforturilor de cercetare și dezvoltare relevante din Uniune. Întreprinderea comună este responsabilă de aplicarea Planului general ATM și în special de executarea următoarelor sarcini:

—

organizarea și coordonarea activităților din faza de dezvoltare a proiectului SESAR, în conformitate cu Planul general ATM, rezultat din faza de concepție a proiectului gestionată de Eurocontrol, prin combinarea și gestionarea într-o structură unică a finanțării din sectoarele public și privat;

| — | asigurarea finanțării necesare pentru activitățile din faza de dezvoltare a proiectului SESAR, în conformitate cu Planul general ATM; |
| --- | --- |

—

asigurarea finanțării necesare pentru activitățile din faza de dezvoltare a proiectului SESAR, în conformitate cu Planul general ATM;

| — | asigurarea implicării factorilor interesați din sectorul gestionării traficului aerian din Europa, în special: furnizorii de servicii de navigație aeriană, utilizatorii spațiului aerian, asociațiile profesionale, aeroporturile și industria producătoare, precum și instituțiile științifice sau comunitatea științifică de interes; |
| --- | --- |

—

asigurarea implicării factorilor interesați din sectorul gestionării traficului aerian din Europa, în special: furnizorii de servicii de navigație aeriană, utilizatorii spațiului aerian, asociațiile profesionale, aeroporturile și industria producătoare, precum și instituțiile științifice sau comunitatea științifică de interes;

| — | organizarea activității tehnice de cercetare și dezvoltare, validare și studiu, care urmează să se desfășoare sub autoritatea sa, evitându-se fragmentarea acestor activități; |
| --- | --- |

—

organizarea activității tehnice de cercetare și dezvoltare, validare și studiu, care urmează să se desfășoare sub autoritatea sa, evitându-se fragmentarea acestor activități;

| — | supervizarea activităților legate de dezvoltarea unor produse comune identificate în mod corespunzător în Planul general ATM și, dacă este necesar, lansarea unor invitații de participare la licitație. |
| --- | --- |

—

supervizarea activităților legate de dezvoltarea unor produse comune identificate în mod corespunzător în Planul general ATM și, dacă este necesar, lansarea unor invitații de participare la licitație.

Organizare

[Regulamentul (CE) nr. 219/2007 al Consiliului, astfel cum a fost modificat ultima dată prin Regulamentul (CE) nr. 1361/2008]

Consiliul de administrație

Consiliul de administrație are următoarele responsabilități:

| (a) | adoptarea Planului general ATM aprobat de Consiliu, menționat la articolul 1 alineatul (2) din regulament, și aprobarea oricărei propuneri de modificare a acestuia; |
| --- | --- |

(a)

adoptarea Planului general ATM aprobat de Consiliu, menționat la articolul 1 alineatul (2) din regulament, și aprobarea oricărei propuneri de modificare a acestuia;

| (b) | elaborarea unor orientări și adoptarea deciziilor necesare pentru punerea în aplicare a fazei de dezvoltare a proiectului SESAR și exercitarea controlului general asupra punerii sale în aplicare; |
| --- | --- |

(b)

elaborarea unor orientări și adoptarea deciziilor necesare pentru punerea în aplicare a fazei de dezvoltare a proiectului SESAR și exercitarea controlului general asupra punerii sale în aplicare;

| (c) | aprobarea programului de activitate al întreprinderii comune și a programului anual de activitate menționat la articolul 16 alineatul (1), precum și aprobarea bugetului anual, inclusiv a necesarului de personal; |
| --- | --- |

(c)

aprobarea programului de activitate al întreprinderii comune și a programului anual de activitate menționat la articolul 16 alineatul (1), precum și aprobarea bugetului anual, inclusiv a necesarului de personal;

| (d) | autorizarea negocierilor și luarea deciziilor cu privire la aderarea unor noi membri și la acordurile menționate la articolul 1 alineatul (3); |
| --- | --- |

(d)

autorizarea negocierilor și luarea deciziilor cu privire la aderarea unor noi membri și la acordurile menționate la articolul 1 alineatul (3);

| (e) | supravegherea executării acordurilor dintre membri și întreprinderea comună; |
| --- | --- |

(e)

supravegherea executării acordurilor dintre membri și întreprinderea comună;

| (f) | numirea și demiterea directorului executiv și aprobarea organigramei și monitorizarea activității directorului executiv; |
| --- | --- |

(f)

numirea și demiterea directorului executiv și aprobarea organigramei și monitorizarea activității directorului executiv;

| (g) | deciziile privind sumele și procedurile de plată aferente contribuțiilor financiare ale membrilor și evaluarea contribuțiilor în natură; |
| --- | --- |

(g)

deciziile privind sumele și procedurile de plată aferente contribuțiilor financiare ale membrilor și evaluarea contribuțiilor în natură;

| (h) | adoptarea normelor financiare ale întreprinderii comune; |
| --- | --- |

(h)

adoptarea normelor financiare ale întreprinderii comune;

| (i) | aprobarea conturilor anuale și a bilanțului; |
| --- | --- |

(i)

aprobarea conturilor anuale și a bilanțului;

| (j) | adoptarea raportului anual cu privire la evoluția fazei de dezvoltare a proiectului SESAR și la situația sa financiară, menționat la articolul 16 alineatul (2); |
| --- | --- |

(j)

adoptarea raportului anual cu privire la evoluția fazei de dezvoltare a proiectului SESAR și la situația sa financiară, menționat la articolul 16 alineatul (2);

| (k) | deciziile privind propunerile adresate Comisiei privind prelungirea duratei de existență sau dizolvarea întreprinderii comune; |
| --- | --- |

(k)

deciziile privind propunerile adresate Comisiei privind prelungirea duratei de existență sau dizolvarea întreprinderii comune;

| (l) | elaborarea procedurilor de acordare a drepturilor de acces la toate activele corporale și necorporale aflate în proprietatea întreprinderii comune și transferul acestora; |
| --- | --- |

(l)

elaborarea procedurilor de acordare a drepturilor de acces la toate activele corporale și necorporale aflate în proprietatea întreprinderii comune și transferul acestora;

| (m) | elaborarea normelor și a procedurilor de atribuire a contractelor necesare aplicării Planului general ATM, inclusiv a procedurilor care reglementează conflictele de interese; |
| --- | --- |

(m)

elaborarea normelor și a procedurilor de atribuire a contractelor necesare aplicării Planului general ATM, inclusiv a procedurilor care reglementează conflictele de interese;

| (n) | deciziile privind propunerile adresate Comisiei de modificare a statutului în conformitate cu articolul 24; |
| --- | --- |

(n)

deciziile privind propunerile adresate Comisiei de modificare a statutului în conformitate cu articolul 24;

| (o) | exercitarea oricăror alte prerogative și competențe și exercitarea oricăror alte funcții, inclusiv înființarea de filiale, dacă acest lucru se dovedește a fi necesar pentru faza de dezvoltare a proiectului SESAR; |
| --- | --- |

(o)

exercitarea oricăror alte prerogative și competențe și exercitarea oricăror alte funcții, inclusiv înființarea de filiale, dacă acest lucru se dovedește a fi necesar pentru faza de dezvoltare a proiectului SESAR;

| (p) | adoptarea măsurilor pentru punerea în aplicare a articolului 8. |
| --- | --- |

(p)

adoptarea măsurilor pentru punerea în aplicare a articolului 8.

Directorul executiv

Directorul executiv își îndeplinește atribuțiile total independent, în limita prerogativelor acordate.

Auditul intern

Auditorul intern al Comisiei Europene.

Auditul extern

Curtea de Conturi Europeană

Autoritatea responsabilă de descărcarea de gestiune

Parlamentul European, Consiliul Uniunii Europene și Consiliul de administrație al întreprinderii comune.

Resurse puse la dispoziția întreprinderii comune în 2012

Conturile definitive ale întreprinderii comune SESAR aferente exercițiului 2012

Buget

156 564 786 de euro pentru angajamente

124 198 884 de euro pentru plăți

Situația personalului la 31 decembrie 2012

Bugetul de funcționare pentru exercițiul 2012 prevede o schemă de personal care cuprinde 39 de agenți temporari și trei experți naționali detașați, ceea ce corespunde unui total de 42 de posturi, din care 41 erau ocupate la sfârșitul exercițiului 2012, comparativ cu 35 în 2011:

| — | 29 de agenți temporari, angajați în urma unor recrutări externe; |
| --- | --- |

—

29 de agenți temporari, angajați în urma unor recrutări externe;

| — | 7 angajați detașați de membrii întreprinderii comune, în conformitate cu articolul 8 din Regulamentul (CE) nr. 219/2007; |
| --- | --- |

—

7 angajați detașați de membrii întreprinderii comune, în conformitate cu articolul 8 din Regulamentul (CE) nr. 219/2007;

| — | 3 agenți contractuali; |
| --- | --- |

—

3 agenți contractuali;

| — | 2 experți naționali detașați. |
| --- | --- |

—

2 experți naționali detașați.

Repartizarea pe sarcini

Sarcini operaționale: 25.

Sarcini administrative și de sprijin: 15.

Sarcini mixte: 1.

Activități și servicii furnizate în 2012

A se consulta Raportul anual de activitate al întreprinderii comune pentru 2012, disponibil pe site-ul http://www.sesarju.eu

Sursa: Informații furnizate de întreprinderea comună SESAR.

---

RĂSPUNSUL ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 22. | Întreprinderea comună SESAR se angajează să își îmbunătățească sistemul și procedurile, alocând resursele disponibile în vederea consolidării gestionării riscurilor, a controalelor și a proceselor de guvernare pentru a asigura îndeplinirea obiectivelor programului SESAR. |
| --- | --- |

22.

Întreprinderea comună SESAR se angajează să își îmbunătățească sistemul și procedurile, alocând resursele disponibile în vederea consolidării gestionării riscurilor, a controalelor și a proceselor de guvernare pentru a asigura îndeplinirea obiectivelor programului SESAR.

---

| 17.12.2013 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 369/57 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 369/57

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune „Pile de combustie și hidrogen” pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

2013/C 369/07

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introducere ... | 1-5 | 58 |
| Informații în sprijinul declarației de asigurare ... | 6 | 58 |
| Declarația de asigurare ... | 7-14 | 58 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor ... | 12 | 59 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor ... | 13 | 59 |
| Observații cu privire la gestiunea bugetară și financiară ... | 15-18 | 59 |
| Execuția bugetului ... | 15-16 | 59 |
| Cererile de propuneri ... | 17-18 | 59 |
| Alte aspecte ... | 19-23 | 60 |
| Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei ... | 19 | 60 |
| Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare ... | 20-22 | 60 |
| Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare ... | 23 | 60 |

Puncte

Pagina

Introducere ...

1-5

58

Informații în sprijinul declarației de asigurare ...

6

58

Declarația de asigurare ...

7-14

58

Opinia privind fiabilitatea conturilor ...

12

59

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor ...

13

59

Observații cu privire la gestiunea bugetară și financiară ...

15-18

59

Execuția bugetului ...

15-16

59

Cererile de propuneri ...

17-18

59

Alte aspecte ...

19-23

60

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei ...

19

60

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare ...

20-22

60

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare ...

23

60

INTRODUCERE

| 1. | Întreprinderea comună „Pile de combustie și hidrogen” [denumită în continuare „întreprinderea comună FCH” (Fuel Cells and Hydrogen)], cu sediul la Bruxelles, a fost creată în mai 2008 (1) pentru o perioadă care se încheie la 31 decembrie 2017. |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună „Pile de combustie și hidrogen” [denumită în continuare „întreprinderea comună FCH” (Fuel Cells and Hydrogen)], cu sediul la Bruxelles, a fost creată în mai 2008 (1) pentru o perioadă care se încheie la 31 decembrie 2017.

| 2. | Printre obiectivele întreprinderii comune FCH se numără sprijinirea activităților de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative din statele membre și din țările asociate la cel de Al șaptelea program-cadru (2), în coordonare cu sectorul industrial și cu organizațiile de cercetare, punându-se accentul pe dezvoltarea de aplicații comerciale și încurajându-se astfel noile eforturi industriale în vederea mobilizării rapide a tehnologiilor pilelor de combustie și hidrogenului (3). |
| --- | --- |

2.

Printre obiectivele întreprinderii comune FCH se numără sprijinirea activităților de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative din statele membre și din țările asociate la cel de Al șaptelea program-cadru (2), în coordonare cu sectorul industrial și cu organizațiile de cercetare, punându-se accentul pe dezvoltarea de aplicații comerciale și încurajându-se astfel noile eforturi industriale în vederea mobilizării rapide a tehnologiilor pilelor de combustie și hidrogenului (3).

| 3. | Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, și Gruparea industrială europeană pentru inițiativa tehnologică comună în domeniul pilelor de combustie și al hidrogenului (denumită în continuare „gruparea industrială”). Gruparea științifică N.ERGHY a devenit membră a întreprinderii comune în iulie 2008. |
| --- | --- |

3.

Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, și Gruparea industrială europeană pentru inițiativa tehnologică comună în domeniul pilelor de combustie și al hidrogenului (denumită în continuare „gruparea industrială”). Gruparea științifică N.ERGHY a devenit membră a întreprinderii comune în iulie 2008.

| 4. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor administrative și a costurilor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune FCH este de 470 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru și din care partea alocată costurilor administrative nu poate depăși 20 de milioane de euro. Gruparea industrială trebuie să contribuie în proporție de 50 % la costurile de funcționare, iar partea sa din finanțarea activităților operaționale ia forma unor contribuții în natură (4) care trebuie să fie cel puțin egale cu contribuția financiară a UE. |
| --- | --- |

4.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor administrative și a costurilor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune FCH este de 470 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru și din care partea alocată costurilor administrative nu poate depăși 20 de milioane de euro. Gruparea industrială trebuie să contribuie în proporție de 50 % la costurile de funcționare, iar partea sa din finanțarea activităților operaționale ia forma unor contribuții în natură (4) care trebuie să fie cel puțin egale cu contribuția financiară a UE.

| 5. | Întreprinderii comune i s-a acordat autonomie financiară la 15 noiembrie 2010. |
| --- | --- |

5.

Întreprinderii comune i s-a acordat autonomie financiară la 15 noiembrie 2010.

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 6. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

6.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

| 7. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale întreprinderii comune FCH, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2012; și |
| --- | --- | --- |

7.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale întreprinderii comune FCH, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2012; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 8. | În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (7), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:






  (a) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (8), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune; |
| --- | --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (7), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:

(a)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (8), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune;

| (b) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 9. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (9), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

9.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (9), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 10. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt rezultate din acte de fraudă, fie că sunt rezultate din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

10.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt rezultate din acte de fraudă, fie că sunt rezultate din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 11. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

11.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 12. | În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2012, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

12.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2012, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 13. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2012 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

13.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2012 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

| 14. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

14.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului

| 15. | Bugetul definitiv pentru exercițiul 2012 adoptat de Consiliul director includea credite de angajament în valoare de 83,3 milioane de euro și credite de plată în valoare de 56,9 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 99,4 %, iar pentru creditele de plată, de 83,1 %. |
| --- | --- |

15.

Bugetul definitiv pentru exercițiul 2012 adoptat de Consiliul director includea credite de angajament în valoare de 83,3 milioane de euro și credite de plată în valoare de 56,9 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 99,4 %, iar pentru creditele de plată, de 83,1 %.

| 16. | Contul provizoriu al rezultatului bugetar aferent exercițiului 2012 includea un rezultat bugetar total de 8,2 milioane de euro, rezultat din încasări reprezentând contribuții ale membrilor în valoare de 56,3 milioane de euro și alte surse de venit în valoare de 2,0 milioane de euro, la care se adăuga rezultatul bugetar în valoare de 7,5 milioane de euro aferent exercițiului precedent, minus plăți în cuantum de 55,2 milioane de euro și reportări de 2,4 milioane de euro. Numerarul și echivalentele de numerar înregistrate la sfârșitul exercițiului se ridicau la 12,3 milioane de euro. |
| --- | --- |

16.

Contul provizoriu al rezultatului bugetar aferent exercițiului 2012 includea un rezultat bugetar total de 8,2 milioane de euro, rezultat din încasări reprezentând contribuții ale membrilor în valoare de 56,3 milioane de euro și alte surse de venit în valoare de 2,0 milioane de euro, la care se adăuga rezultatul bugetar în valoare de 7,5 milioane de euro aferent exercițiului precedent, minus plăți în cuantum de 55,2 milioane de euro și reportări de 2,4 milioane de euro. Numerarul și echivalentele de numerar înregistrate la sfârșitul exercițiului se ridicau la 12,3 milioane de euro.

Cererile de propuneri

| 17. | La 31 decembrie 2012, programul întreprinderii comune FCH consta în 103 acorduri de finanțare rezultate în urma a patru cereri anuale de propuneri (2008-2011), alte 28 de acorduri de finanțare fiind anticipate pe baza cererii de propuneri 2012 recent finalizate. |
| --- | --- |

17.

La 31 decembrie 2012, programul întreprinderii comune FCH consta în 103 acorduri de finanțare rezultate în urma a patru cereri anuale de propuneri (2008-2011), alte 28 de acorduri de finanțare fiind anticipate pe baza cererii de propuneri 2012 recent finalizate.

| 18. | Cererile de propuneri organizate în 2008, 2009, 2010 și 2011 au condus la încheierea unor acorduri de finanțare în valoare totală de 295 de milioane de euro. În 2012, a fost lansată o a cincea cerere de propuneri pentru 78 de milioane de euro. Aceste sume reprezintă 67 % și, respectiv, 18 % din contribuția maximă a UE pentru acoperirea costurilor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune. În ianuarie 2013, a fost lansată o a șasea cerere de propuneri, pentru suma rămasă (68,5 milioane de euro). |
| --- | --- |

18.

Cererile de propuneri organizate în 2008, 2009, 2010 și 2011 au condus la încheierea unor acorduri de finanțare în valoare totală de 295 de milioane de euro. În 2012, a fost lansată o a cincea cerere de propuneri pentru 78 de milioane de euro. Aceste sume reprezintă 67 % și, respectiv, 18 % din contribuția maximă a UE pentru acoperirea costurilor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune. În ianuarie 2013, a fost lansată o a șasea cerere de propuneri, pentru suma rămasă (68,5 milioane de euro).

ALTE ASPECTE

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei

| 19. | În conformitate cu planul strategic de audit 2011-2013 pentru întreprinderea comună FCH, elaborat de structura de audit intern a acesteia în coordonare cu Serviciul de Audit Intern al Comisiei, structura de audit intern a întreprinderii comune FCH a auditat controalele ex ante efectuate cu privire la eligibilitatea cheltuielilor declarate și a plăților conexe (10) și a furnizat diferite servicii de consultanță, inclusiv pregătirea și participarea la campaniile de comunicare desfășurate de întreprinderea comună FCH cu privire la aspectele legate de controlul și auditul financiar. |
| --- | --- |

19.

În conformitate cu planul strategic de audit 2011-2013 pentru întreprinderea comună FCH, elaborat de structura de audit intern a acesteia în coordonare cu Serviciul de Audit Intern al Comisiei, structura de audit intern a întreprinderii comune FCH a auditat controalele ex ante efectuate cu privire la eligibilitatea cheltuielilor declarate și a plăților conexe (10) și a furnizat diferite servicii de consultanță, inclusiv pregătirea și participarea la campaniile de comunicare desfășurate de întreprinderea comună FCH cu privire la aspectele legate de controlul și auditul financiar.

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare

| 20. | Al șaptelea program-cadru (PC7) instituie un sistem de monitorizare și de raportare care vizează protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare. |
| --- | --- |

20.

Al șaptelea program-cadru (PC7) instituie un sistem de monitorizare și de raportare care vizează protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare.

| 21. | Acordurile de finanțare semnate cu membrii și cu alți beneficiari conțin dispoziții specifice incluse de întreprinderea comună cu privire la drepturile de proprietate intelectuală și la diseminarea activităților de cercetare. Întreprinderea comună monitorizează punerea în aplicare a acestor dispoziții în diferite etape ale desfășurării proiectelor finanțate. |
| --- | --- |

21.

Acordurile de finanțare semnate cu membrii și cu alți beneficiari conțin dispoziții specifice incluse de întreprinderea comună cu privire la drepturile de proprietate intelectuală și la diseminarea activităților de cercetare. Întreprinderea comună monitorizează punerea în aplicare a acestor dispoziții în diferite etape ale desfășurării proiectelor finanțate.

| 22. | În condițiile în care primele proiecte au fost finalizate, monitorizarea pe care o asigură întreprinderea comună cu privire la implementarea planului de utilizare și diseminare a cunoștințelor acumulate ar putea fi îmbunătățită, fie prin intermediul unui sistem de informații creat de Comisie în conformitate cu articolul 27 din Regulamentul (CE) nr. 1906/2006 al Parlamentului European și al Consiliului (11) pentru a asigura o monitorizare eficientă și coerentă a întregului PC7, fie prin intermediul unui instrument echivalent. |
| --- | --- |

22.

În condițiile în care primele proiecte au fost finalizate, monitorizarea pe care o asigură întreprinderea comună cu privire la implementarea planului de utilizare și diseminare a cunoștințelor acumulate ar putea fi îmbunătățită, fie prin intermediul unui sistem de informații creat de Comisie în conformitate cu articolul 27 din Regulamentul (CE) nr. 1906/2006 al Parlamentului European și al Consiliului (11) pentru a asigura o monitorizare eficientă și coerentă a întregului PC7, fie prin intermediul unui instrument echivalent.

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare

| 23. | În 2012, planul de asigurare a continuității activității și planul de recuperare în caz de dezastru au fost finalizate. |
| --- | --- |

23.

În 2012, planul de asigurare a continuității activității și planul de recuperare în caz de dezastru au fost finalizate.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Louis GALEA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 22 octombrie 2013.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  Regulamentul (CE) nr. 521/2008 al Consiliului din 30 mai 2008 de înființare a întreprinderii comune „Pile de combustie și hidrogen” (JO L 153, 12.6.2008, p. 1), modificat prin Regulamentul (UE) nr. 1183/2011 al Consiliului din 14 noiembrie 2011.

1

(2)  Al șaptelea program-cadru, adoptat prin Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului (JO L 412, 30.12.2006, p. 1), reunește într-un cadru unic toate inițiativele UE din domeniul cercetării și joacă un rol crucial în îndeplinirea obiectivelor de creștere, de competitivitate și de ocupare a forței de muncă. Acest program reprezintă, de asemenea, un element-cheie al Spațiului european de cercetare.

2

(3)  În anexă sunt prezentate în mod sintetic și în scop informativ competențele și activitățile întreprinderii comune, precum și resursele de care aceasta dispune.

3

anexă

(4)  Conform articolului 12 alineatul (3) din anexa la Regulamentul (CE) nr. 521/2008, „costurile de funcționare ale întreprinderii comune FCH sunt acoperite prin contribuția financiară a Uniunii și prin contribuții în natură ale persoanelor juridice care participă la activități”.

4

(5)  Acestea cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Acestea cuprind rapoartele privind execuția bugetară, precum și o sinteză a principiilor bugetare și alte note explicative.

6

(7)  JO L 357, 31.12.2002, p. 72.

7

(8)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards - IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants - IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards - IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards - IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board - IASB).

8

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(9)  Articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 248, 16.9.2002, p. 1).

9

(10)  Raportul final publicat la 28 iunie 2012 identifica, printre altele, posibilități de ameliorare, în special în ceea ce privește clarificarea anumitor aspecte legate de obiectivele și sfera strategiei de control ex ante, calitatea anumitor elemente de concepție a certificatelor privind situațiile financiare și simplificarea listelor de verificare utilizate pentru controale.

10

ex ante

(11)  Conform articolului 27 din Regulamentul (CE) nr. 1906/2006 al Parlamentului European și al Consiliului din 18 decembrie 2006 de stabilire a normelor de participare a întreprinderilor, a centrelor de cercetare și a universităților la acțiuni din cel de Al șaptelea program-cadru și de difuzare a rezultatelor activităților de cercetare (JO L 391, 30.12.2006, p. 1), Comisia trebuie să monitorizeze aplicarea acțiunilor indirecte, pe baza unor rapoarte periodice înaintate privind progresul. În special, Comisia trebuie să monitorizeze punerea în aplicare a planului de utilizare și difuzare a cunoștințelor acumulate. De asemenea, Comisia trebuie să stabilească și să mențină un sistem de informații care să permită monitorizarea eficientă și coerentă la nivelul întregului program-cadru.

11

---

ANEXĂ

Întreprinderea comună „Pile de combustie și hidrogen” (Bruxelles)

Competențe și activități

| Domenii de competență a Uniunii conform tratatului


  (articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene) | Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 TFUE.
  Regulamentul (CE) nr. 521/2008 al Consiliului din 30 mai 2008 de înființare a întreprinderii comune FCH, astfel cum a fost modificat prin Regulamentul (UE) nr. 1183/2011 (JO L 302, 19.11.2011, p. 3). |
| --- | --- |
| Competențele întreprinderii comune


  așa cum sunt definite în Regulamentul (CE) nr. 521/2008 al Consiliului, modificat prin Regulamentul (UE) nr. 1183/2011 | Obiective

  Întreprinderea comună „Pile de combustie și hidrogen” contribuie la punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru, în special a temelor „Energie”, „Nanoștiințe, nanotehnologii, materiale și noi tehnologii de producție”, „Mediu (inclusiv schimbări climatice)” și „Transport (inclusiv aeronautică)” din cadrul programului specific „Cooperare”.
  În special, întreprinderea comună FCH:






  (a) | urmărește să plaseze Europa în avangarda mondială a tehnologiilor pilelor de combustie și hidrogenului și să contribuie la pătrunderea pe piață a tehnologiilor pilelor de combustie și hidrogenului, permițându-le astfel forțelor comerciale ale pieței să genereze beneficii publice potențiale substanțiale; |

Domenii de competență a Uniunii conform tratatului

(articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene)

Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 TFUE.

Regulamentul (CE) nr. 521/2008 al Consiliului din 30 mai 2008 de înființare a întreprinderii comune FCH, astfel cum a fost modificat prin Regulamentul (UE) nr. 1183/2011 (JO L 302, 19.11.2011, p. 3).

Competențele întreprinderii comune

așa cum sunt definite în Regulamentul (CE) nr. 521/2008 al Consiliului, modificat prin Regulamentul (UE) nr. 1183/2011

Obiective

Întreprinderea comună „Pile de combustie și hidrogen” contribuie la punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru, în special a temelor „Energie”, „Nanoștiințe, nanotehnologii, materiale și noi tehnologii de producție”, „Mediu (inclusiv schimbări climatice)” și „Transport (inclusiv aeronautică)” din cadrul programului specific „Cooperare”.

În special, întreprinderea comună FCH:

(a)

urmărește să plaseze Europa în avangarda mondială a tehnologiilor pilelor de combustie și hidrogenului și să contribuie la pătrunderea pe piață a tehnologiilor pilelor de combustie și hidrogenului, permițându-le astfel forțelor comerciale ale pieței să genereze beneficii publice potențiale substanțiale;

| (b) | sprijină în mod coordonat activitățile de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (denumite în continuare „CTD”) din statele membre și țările asociate la cel de Al șaptelea program-cadru (denumite în continuare „țări asociate”), pentru a reduce efectele eșecurilor pieței și pentru a se concentra asupra dezvoltării aplicațiilor comerciale, încurajând astfel noile eforturi industriale în vederea mobilizării rapide a tehnologiilor pilelor de combustie și hidrogenului; |
| --- | --- |

(b)

sprijină în mod coordonat activitățile de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (denumite în continuare „CTD”) din statele membre și țările asociate la cel de Al șaptelea program-cadru (denumite în continuare „țări asociate”), pentru a reduce efectele eșecurilor pieței și pentru a se concentra asupra dezvoltării aplicațiilor comerciale, încurajând astfel noile eforturi industriale în vederea mobilizării rapide a tehnologiilor pilelor de combustie și hidrogenului;

| (c) | sprijină punerea în aplicare a priorităților CTD ale inițiativei tehnologice comune privind pilele de combustie și hidrogenul, în special prin acordarea de finanțări pe bază competitivă în urma unor cereri de propuneri; |
| --- | --- |

(c)

sprijină punerea în aplicare a priorităților CTD ale inițiativei tehnologice comune privind pilele de combustie și hidrogenul, în special prin acordarea de finanțări pe bază competitivă în urma unor cereri de propuneri;

| (d) | urmărește să încurajeze sporirea investițiilor publice și private în cercetarea în domeniul tehnologiilor pilelor de combustie și hidrogenului din statele membre și țările asociate. |
| --- | --- |

(d)

urmărește să încurajeze sporirea investițiilor publice și private în cercetarea în domeniul tehnologiilor pilelor de combustie și hidrogenului din statele membre și țările asociate.

Organizare

așa cum este definită în Regulamentul (CE) nr. 521/2008 al Consiliului, modificat prin Regulamentul (UE) nr. 1183/2011

Organismele întreprinderii comune FCH sunt:

1.   Consiliul director

Consiliul director este organul decizional principal al întreprinderii comune FCH.

2.   Directorul executiv

Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune și este reprezentantul legal al acesteia. Directorul executiv răspunde în fața Consiliului director.

3.   Comitetul științific

Este format din cel mult nouă membri care asigură o reprezentare echilibrată a competențelor la standarde mondiale din mediul academic, din sectorul industrial și din organismele de reglementare. Sarcinile sale sunt următoarele:

| (a) | acordă consultanță cu privire la prioritățile științifice pentru propunerea de plan anual și cea de plan multianual de punere în aplicare; |
| --- | --- |

(a)

acordă consultanță cu privire la prioritățile științifice pentru propunerea de plan anual și cea de plan multianual de punere în aplicare;

| (b) | acordă consultanță cu privire la realizările științifice descrise în raportul anual de activitate; |
| --- | --- |

(b)

acordă consultanță cu privire la realizările științifice descrise în raportul anual de activitate;

| (c) | acordă consultanță cu privire la constituirea comitetelor de evaluare inter pares. |
| --- | --- |

(c)

acordă consultanță cu privire la constituirea comitetelor de evaluare inter pares.

Organismele consultative externe ale întreprinderii comune FCH sunt:

4.   Grupul de reprezentanți ai statelor FCH

Este format din câte un reprezentant din fiecare stat membru și din fiecare țară asociată. Printre sarcinile sale cele mai importante se numără formularea unui aviz cu privire la evoluția programului întreprinderii comune FCH, monitorizarea conformității cu obiectivele și respectarea acestora, precum și coordonarea cu programele naționale pentru a se evita suprapunerile.

5.   Adunarea generală a părților interesate

Adunarea generală a părților interesate reprezintă un important canal de comunicare pentru activitățile întreprinderii comune FCH. Este deschisă participării tuturor părților interesate din sectorul public și cel privat și grupurilor de interese internaționale din statele membre, din țările asociate și din țările terțe. Este convocată o dată pe an. Adunarea trebuie să fie informată cu privire la activitățile întreprinderii comune FCH și este invitată să formuleze observații.

Auditorii interni și auditorul extern al întreprinderii comune FCH și autoritatea responsabilă de descărcarea de gestiune a acesteia sunt:

6.   Auditul intern

| — | directorul de audit intern al întreprinderii comune FCH (și anume, structura de audit intern); |
| --- | --- |

—

directorul de audit intern al întreprinderii comune FCH (și anume, structura de audit intern);

| — | Serviciul de Audit Intern al Comisiei. |
| --- | --- |

—

Serviciul de Audit Intern al Comisiei.

7.   Auditul extern

Curtea de Conturi Europeană.

8.   Autoritatea responsabilă de descărcarea de gestiune

Parlamentul, la recomandarea Consiliului.

Resurse puse la dispoziția întreprinderii comune în 2012

Conturile finale ale întreprinderii comune FCH aferente exercițiilor 2012 și 2011

Buget (credite de angajament)

94,9 milioane de euro

Situația personalului la 31 decembrie 2012

Bugetul de funcționare pentru exercițiul 2012 prevede o schemă de personal care cuprinde 20 de posturi, toate acestea fiind ocupate la sfârșitul anului 2012.

Dintre aceste posturi, 18 erau ocupate de agenți temporari angajați în urma unor recrutări externe, iar două posturi erau ocupate de agenți contractuali. Pentru sarcinile operaționale fuseseră repartizați șase angajați, iar pentru sarcinile administrative și de sprijin și, respectiv, pentru sarcinile mixte, fuseseră alocați câte șapte angajați.

Activități și servicii furnizate în 2012

A se consulta Raportul anual de activitate pentru 2012 al întreprinderii comune FCH, disponibil la adresa http://www.fch-ju.eu/page/documents

Sursa: Informații furnizate de întreprinderea comună FCH.

---

RĂSPUNSUL ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 22. | Întreprinderea comună FCH va analiza împreună cu Comisia posibilitatea de a utiliza sistemul pentru a îmbunătăți în continuare monitorizarea punerii în aplicare a planului de utilizare și diseminare a cunoștințelor dobândite.
  În paralel cu monitorizarea eforturilor participanților de a utiliza și disemina rezultatele, întreprinderea comună FCH își mărește propria capacitate de a utiliza și analiza rezultatele proiectelor, în special de a evalua realizarea programului său. În acest scop, întreprinderea comună FCH a recrutat un responsabil cu gestionarea informațiilor și politicilor, care își va prelua sarcinile la 16 noiembrie 2013. Acest responsabil va utiliza un nou instrument informatic, rezultat al proiectului TEMONAS (TEchnology MONitoring și ASsement) (încheiat în mai 2013), pentru a analiza și sintetiza rezultatele proiectelor încheiate. |
| --- | --- |

22.

Întreprinderea comună FCH va analiza împreună cu Comisia posibilitatea de a utiliza sistemul pentru a îmbunătăți în continuare monitorizarea punerii în aplicare a planului de utilizare și diseminare a cunoștințelor dobândite.

În paralel cu monitorizarea eforturilor participanților de a utiliza și disemina rezultatele, întreprinderea comună FCH își mărește propria capacitate de a utiliza și analiza rezultatele proiectelor, în special de a evalua realizarea programului său. În acest scop, întreprinderea comună FCH a recrutat un responsabil cu gestionarea informațiilor și politicilor, care își va prelua sarcinile la 16 noiembrie 2013. Acest responsabil va utiliza un nou instrument informatic, rezultat al proiectului TEMONAS (TEchnology MONitoring și ASsement) (încheiat în mai 2013), pentru a analiza și sintetiza rezultatele proiectelor încheiate.

---