# Službeni list C 369/2013

| | ISSN 1977-1088
  doi:10.3000/19771088.C_2013.369.hrv |
| --- | --- |
| Službeni list
  Europske unije | C 369 |
| | |
| Hrvatsko izdanje | Informacije i objave | 5617. prosinca 2013. |

ISSN 1977-1088

doi:10.3000/19771088.C_2013.369.hrv

Službeni list

Europske unije

C 369

Hrvatsko izdanje

Informacije i objave

5617. prosinca 2013.

---

| Obavijest br. | Sadržaj | Stranica |
| --- | --- | --- |
| | IV.   Obavijesti |
| | OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE |
| | Revizorski sud |
| 2013/C 369/01 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća Artemis za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorima Zajedničkog poduzeća | 1 |
| 2013/C 369/02 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća Clean Sky za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorima Zajedničkog poduzeća | 10 |
| 2013/C 369/03 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća ENIAC za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorima Zajedničkog poduzeća | 18 |
| 2013/C 369/04 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorima Zajedničkog poduzeća | 25 |
| 2013/C 369/05 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europskog zajedničkog poduzeća za ITER i razvoj energije fuzije za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorima Zajedničkog poduzeća | 35 |
| 2013/C 369/06 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća SESAR za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorom Zajedničkog poduzeća | 49 |
| 2013/C 369/07 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorom Zajedničkog poduzeća | 57 |

Obavijest br.

Sadržaj

Stranica

IV.   Obavijesti

OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE

Revizorski sud

2013/C 369/01

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća Artemis za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorima Zajedničkog poduzeća

1

2013/C 369/02

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća Clean Sky za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorima Zajedničkog poduzeća

10

2013/C 369/03

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća ENIAC za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorima Zajedničkog poduzeća

18

2013/C 369/04

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorima Zajedničkog poduzeća

25

2013/C 369/05

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europskog zajedničkog poduzeća za ITER i razvoj energije fuzije za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorima Zajedničkog poduzeća

35

2013/C 369/06

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća SESAR za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorom Zajedničkog poduzeća

49

2013/C 369/07

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorom Zajedničkog poduzeća

57

| HR | |
| --- | --- |

HR

---

IV. Obavijesti

OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE

Revizorski sud

| 17.12.2013 | HR | Službeni list Europske unije | C 369/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

HR

Službeni list Europske unije

C 369/1

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća Artemis za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorima Zajedničkog poduzeća

2013/C 369/01

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| Uvod... | 1-5 | 2 |
| Informacije na kojima se temelji jamstvena izjava... | 6 | 2 |
| Jamstvena izjava... | 7-18 | 2 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije... | 12 | 3 |
| Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju... | 13-16 | 3 |
| Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju... | 17 | 4 |
| Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju... | 19-23 | 4 |
| Izvršenje proračuna... | 19-22 | 4 |
| Pozivi za podnošenje prijedloga... | 23 | 4 |
| Primjedbe o ključnim kontrolama nadzornih i kontrolnih sustava Zajedničkog poduzeća | 24 | 4 |
| Druga pitanja... | 25-31 | 4 |
| Funkcija unutarnje kontrole i Komisijina Služba za unutarnju reviziju... | 25-26 | 4 |
| Praćenje rezultata istraživanja i izvještavanje o njima... | 27-29 | 5 |
| Godišnje izvješće o radu... | 30 | 5 |
| Praćenje prethodnih opažanja... | 31 | 5 |

Odlomak

Stranica

Uvod...

1-5

2

Informacije na kojima se temelji jamstvena izjava...

6

2

Jamstvena izjava...

7-18

2

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije...

12

3

Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju...

13-16

3

Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju...

17

4

Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju...

19-23

4

Izvršenje proračuna...

19-22

4

Pozivi za podnošenje prijedloga...

23

4

Primjedbe o ključnim kontrolama nadzornih i kontrolnih sustava Zajedničkog poduzeća

24

4

Druga pitanja...

25-31

4

Funkcija unutarnje kontrole i Komisijina Služba za unutarnju reviziju...

25-26

4

Praćenje rezultata istraživanja i izvještavanje o njima...

27-29

5

Godišnje izvješće o radu...

30

5

Praćenje prethodnih opažanja...

31

5

UVOD

| 1. | Zajedničko poduzeće Artemis sa sjedištem u Bruxellesu osnovano je u prosincu 2007. godine (1) na razdoblje od deset godina. |
| --- | --- |

1.

Zajedničko poduzeće Artemis sa sjedištem u Bruxellesu osnovano je u prosincu 2007. godine (1) na razdoblje od deset godina.

| 2. | Glavni je cilj Zajedničkog poduzeća utvrditi i provesti „istraživački plan” za razvoj ključnih tehnologija za ugrađene računalne sustave u različitim područjima primjene kako bi se povećala europska konkurentnost i održivost te omogućilo oblikovanje novih tržišta i društvenih primjena (2). |
| --- | --- |

2.

Glavni je cilj Zajedničkog poduzeća utvrditi i provesti „istraživački plan” za razvoj ključnih tehnologija za ugrađene računalne sustave u različitim područjima primjene kako bi se povećala europska konkurentnost i održivost te omogućilo oblikovanje novih tržišta i društvenih primjena (2).

| 3. | Članovi osnivači Zajedničkog poduzeća Artemis su Europska unija koju predstavlja Komisija, određene države članice (Belgija, Danska, Njemačka, Estonija, Irska, Grčka, Francuska, Italija, Mađarska, Nizozemska, Austrija, Portugal, Rumunjska, Slovenija, Španjolska, Finska, Švedska i Ujedinjena Kraljevina) te Artemisia, udruženje koje predstavlja poduzeća i druge istraživačke organizacije koji djeluju u području ugrađenih računalnih sustava u Europi. Godine 2009. članovima Zajedničkog poduzeća postali su i Češka Republika, Cipar, Latvija i Norveška. |
| --- | --- |

3.

Članovi osnivači Zajedničkog poduzeća Artemis su Europska unija koju predstavlja Komisija, određene države članice (Belgija, Danska, Njemačka, Estonija, Irska, Grčka, Francuska, Italija, Mađarska, Nizozemska, Austrija, Portugal, Rumunjska, Slovenija, Španjolska, Finska, Švedska i Ujedinjena Kraljevina) te Artemisia, udruženje koje predstavlja poduzeća i druge istraživačke organizacije koji djeluju u području ugrađenih računalnih sustava u Europi. Godine 2009. članovima Zajedničkog poduzeća postali su i Češka Republika, Cipar, Latvija i Norveška.

| 4. | Maksimalni doprinos EU-a za pokrivanje troškova poslovanja i istraživačke djelatnosti Zajedničkog poduzeća Artemis iznosi 420 milijuna eura koji se plaćaju iz proračuna Sedmog okvirnog programa (3). Artemisia mora doprinijeti tekućim troškovima u maksimalnom iznosu od 30 milijuna eura. Države članice Artemisa za troškove poslovanja trebaju osigurati doprinose u naravi (pružajući podršku provedbi projekata) i osigurati financijske doprinose koji ukupno predstavljaju najmanje 1,8 puta financijski doprinos EU-a. Istraživačke organizacije koje sudjeluju u projektima također imaju obvezu pružanja doprinosa u naravi. |
| --- | --- |

4.

Maksimalni doprinos EU-a za pokrivanje troškova poslovanja i istraživačke djelatnosti Zajedničkog poduzeća Artemis iznosi 420 milijuna eura koji se plaćaju iz proračuna Sedmog okvirnog programa (3). Artemisia mora doprinijeti tekućim troškovima u maksimalnom iznosu od 30 milijuna eura. Države članice Artemisa za troškove poslovanja trebaju osigurati doprinose u naravi (pružajući podršku provedbi projekata) i osigurati financijske doprinose koji ukupno predstavljaju najmanje 1,8 puta financijski doprinos EU-a. Istraživačke organizacije koje sudjeluju u projektima također imaju obvezu pružanja doprinosa u naravi.

| 5. | Zajedničko poduzeće započelo je sa samostalnim radom 26. listopada 2009. godine. |
| --- | --- |

5.

Zajedničko poduzeće započelo je sa samostalnim radom 26. listopada 2009. godine.

INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI JAMSTVENA IZJAVA

| 6. | Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih provjera nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave. |
| --- | --- |

6.

Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih provjera nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave.

JAMSTVENA IZJAVA

| 7. | U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:






  (a) | godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća Artemis, koja se sastoji od financijskih izvještaja (4) i izvješća o izvršenju proračuna (5) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine;te |
| --- | --- | --- |

7.

U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća Artemis, koja se sastoji od financijskih izvještaja (4) i izvješća o izvršenju proračuna (5) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine;te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za tu računovodstvenu dokumentaciju. |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za tu računovodstvenu dokumentaciju.

Odgovornost uprave

| 8. | U skladu s člankom 33. i 43. Uredbe Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 (6) uprava je odgovorna za pripremu i pošteno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija






  (a) | Odgovornost uprave vezana za godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća uključuje izradu, provedbu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i pošteno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške; odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio Komisijin računovođa (7); te razumne računovodstvene procjene u danim okolnostima. Ravnatelj odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovođa Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona predstavlja istinit i pošten prikaz financijskog stanja Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima. |
| --- | --- | --- |

8.

U skladu s člankom 33. i 43. Uredbe Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 (6) uprava je odgovorna za pripremu i pošteno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija

(a)

Odgovornost uprave vezana za godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća uključuje izradu, provedbu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i pošteno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške; odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio Komisijin računovođa (7); te razumne računovodstvene procjene u danim okolnostima. Ravnatelj odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovođa Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona predstavlja istinit i pošten prikaz financijskog stanja Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima.

| (b) | Odgovornosti uprave vezane za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te usklađenost s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, provedbu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara, kao i sudske postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava. |
| --- | --- |

(b)

Odgovornosti uprave vezane za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te usklađenost s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, provedbu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara, kao i sudske postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava.

Odgovornost revizora

| 9. | Sud je odgovoran da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (8) osigura jamstvenu izjavu o pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i Etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima, Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da osigura razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

9.

Sud je odgovoran da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (8) osigura jamstvenu izjavu o pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i Etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima, Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da osigura razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne.

| 10. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Prilikom procjene tih rizika, revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i pošteno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi osigurali zakonitost i pravilnost povezanih transakcija, te zatim izrađuje odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i vrednovanje primjerenosti računovodstvenih politika, osnovanosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

10.

Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Prilikom procjene tih rizika, revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i pošteno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi osigurali zakonitost i pravilnost povezanih transakcija, te zatim izrađuje odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i vrednovanje primjerenosti računovodstvenih politika, osnovanosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije.

| 11. | Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu temelj jamstvene izjave. |
| --- | --- |

11.

Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu temelj jamstvene izjave.

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 12. | Prema mišljenju Suda, godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima pošteno prikazuje financijsko stanje tog Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2012. godine te rezultate poslovanja i novčane tokove za tu dovršenu godinu, u skladu s odredbama financijskih pravila i računovodstvenih pravila koje je usvojio Komisijin računovođa. |
| --- | --- |

12.

Prema mišljenju Suda, godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima pošteno prikazuje financijsko stanje tog Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2012. godine te rezultate poslovanja i novčane tokove za tu dovršenu godinu, u skladu s odredbama financijskih pravila i računovodstvenih pravila koje je usvojio Komisijin računovođa.

Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju

| 13. | Strategija Zajedničkog poduzeća za ex post revizije (9) usvojena je odlukom Upravnog odbora od 25. studenog 2010. godine te predstavlja ključan alat (10) za procjenu zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Plaćanja izvršena tijekom 2012. godine vezana uz potvrde o prihvaćanju troškova koje su izdala nacionalna tijela država članica za financiranje iznosila su 7,3 milijuna eura, što predstavlja 43 % ukupnih operativnih plaćanja. |
| --- | --- |

13.

Strategija Zajedničkog poduzeća za ex post revizije (9) usvojena je odlukom Upravnog odbora od 25. studenog 2010. godine te predstavlja ključan alat (10) za procjenu zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Plaćanja izvršena tijekom 2012. godine vezana uz potvrde o prihvaćanju troškova koje su izdala nacionalna tijela država članica za financiranje iznosila su 7,3 milijuna eura, što predstavlja 43 % ukupnih operativnih plaćanja.

| 14. | Revizija zahtjeva za povratom projektnih troškova delegirana je nacionalnim tijelima za financiranje. Administrativni sporazumi potpisani s nacionalnim tijelima za financiranje ne uključuju praktična rješenja za ex post revizije. |
| --- | --- |

14.

Revizija zahtjeva za povratom projektnih troškova delegirana je nacionalnim tijelima za financiranje. Administrativni sporazumi potpisani s nacionalnim tijelima za financiranje ne uključuju praktična rješenja za ex post revizije.

| 15. | Zajedničko poduzeće Artemis zaprimilo je revizijska izvješća nacionalnih tijela za financiranje kojima je obuhvaćeno otprilike 45 % troškova povezanih s dovršenim projektima. No Zajedničko poduzeće nije procijenilo kvalitetu tih revizija. Nadalje, do kraja travnja 2013. godine Zajedničko poduzeće nije zaprimilo informacije o revizijskim strategijama svih nacionalnih tijela za financiranje (11). Stoga nije bilo u mogućnosti procijeniti pružaju li ex post revizije dovoljno jamstva o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija (12). |
| --- | --- |

15.

Zajedničko poduzeće Artemis zaprimilo je revizijska izvješća nacionalnih tijela za financiranje kojima je obuhvaćeno otprilike 45 % troškova povezanih s dovršenim projektima. No Zajedničko poduzeće nije procijenilo kvalitetu tih revizija. Nadalje, do kraja travnja 2013. godine Zajedničko poduzeće nije zaprimilo informacije o revizijskim strategijama svih nacionalnih tijela za financiranje (11). Stoga nije bilo u mogućnosti procijeniti pružaju li ex post revizije dovoljno jamstva o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija (12).

| 16. | Dostupne informacije u vrijeme provedbe strategije Zajedničkog poduzeća za ex post revizije nisu bile dostatne da Sud zaključi funkcionira li taj alat za ključnu kontrolu djelotvorno. |
| --- | --- |

16.

Dostupne informacije u vrijeme provedbe strategije Zajedničkog poduzeća za ex post revizije nisu bile dostatne da Sud zaključi funkcionira li taj alat za ključnu kontrolu djelotvorno.

Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju

| 17. | Prema mišljenju Suda, izuzev mogućih učinaka pitanja pojašnjenih u osnovi za uvjetno mišljenje, odlomci od 13. do 16., transakcije evidentirane u računovodstvenoj dokumentaciji za godinu koja je završila 31.prosinca 2012. godine zakonite su i pravilne u svim značajnim aspektima. |
| --- | --- |

17.

Prema mišljenju Suda, izuzev mogućih učinaka pitanja pojašnjenih u osnovi za uvjetno mišljenje, odlomci od 13. do 16., transakcije evidentirane u računovodstvenoj dokumentaciji za godinu koja je završila 31.prosinca 2012. godine zakonite su i pravilne u svim značajnim aspektima.

| 18. | Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda. |
| --- | --- |

18.

Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda.

PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM I FINANCIJSKOM UPRAVLJANJU

Izvršenje proračuna

| 19. | Protivno financijskim pravilima Zajedničkog poduzeća (13), njegov objavljeni proračun za 2012. godinu nije prikazivao diferencirana odobrena sredstva za plaćanja za operativne rashode. |
| --- | --- |

19.

Protivno financijskim pravilima Zajedničkog poduzeća (13), njegov objavljeni proračun za 2012. godinu nije prikazivao diferencirana odobrena sredstva za plaćanja za operativne rashode.

| 20. | Proračun Zajedničkog poduzeća za 2012. godinu uključivao je operativna odobrena sredstva za obveze u iznosu od 55,1 milijuna eura. Na kraju godine Upravni je odbor odlučio smanjiti operativna odobrena sredstva na 39,5 milijuna eura, ali nije slijedio postupak propisan člankom 28. financijskih pravila zajedničkog poduzeća (14). |
| --- | --- |

20.

Proračun Zajedničkog poduzeća za 2012. godinu uključivao je operativna odobrena sredstva za obveze u iznosu od 55,1 milijuna eura. Na kraju godine Upravni je odbor odlučio smanjiti operativna odobrena sredstva na 39,5 milijuna eura, ali nije slijedio postupak propisan člankom 28. financijskih pravila zajedničkog poduzeća (14).

| 21. | Stope korištenja za (A) odobrena sredstva za obveze (nakon smanjenja operativnih odobrenih sredstava), (B) operativnih odobrenih sredstava za plaćanja i (C) odobrenih sredstava za plaćanja za administrativne rashode naznačena su u nastavku:







  Operativna odobrena sredstva za obveze | Operativna odobrena sredstva za plaćanja | Odobrena sredstva za plaćanja za administrativne rashode |
| --- | --- | --- | --- |
| 100 % | 62 % | 76 % |

21.

Stope korištenja za (A) odobrena sredstva za obveze (nakon smanjenja operativnih odobrenih sredstava), (B) operativnih odobrenih sredstava za plaćanja i (C) odobrenih sredstava za plaćanja za administrativne rashode naznačena su u nastavku:

Operativna odobrena sredstva za obveze

Operativna odobrena sredstva za plaćanja

Odobrena sredstva za plaćanja za administrativne rashode

100 %

62 %

76 %

| 22. | Procjene izvršenja proračuna voditelja programa za kraj 2012. godine i stvarna plaćanja u okviru različitih poziva naznačeni su u nastavku: | Godišnji pozivi na podnošenje prijedloga |
| --- | --- | --- |
| 2008. | 2009. | 2010. | 2011. | 2012. |
| Procjene ZP-a za izvršenje proračuna na kraju 2012. godine | 100 % | 82,5 % | 49,6 % | 14,6 % | 0 |
| Stvarna plaćanja izvršena na kraju 2012. godine | 69 % | 46 % | 25 % | 3 % | 0 |

22.

Procjene izvršenja proračuna voditelja programa za kraj 2012. godine i stvarna plaćanja u okviru različitih poziva naznačeni su u nastavku:

Godišnji pozivi na podnošenje prijedloga

2008.

2009.

2010.

2011.

2012.

Procjene ZP-a za izvršenje proračuna na kraju 2012. godine

100 %

82,5 %

49,6 %

14,6 %

0

Stvarna plaćanja izvršena na kraju 2012. godine

69 %

46 %

25 %

3 %

0

Gore navedene brojke dokazuju da je stopa izvršenja proračuna bila niska, uglavnom zbog složenog financijskog procesa zaključenja projekata.

Pozivi na podnošenje prijedloga

| 23. | Uredbom Vijeća o osnivanju Zajedničkog poduzeća predviđen je maksimalni ukupni proračun u iznosu od 410 milijuna eura za pokrivanje operativnih rashoda. Stvarna stopa izvršenja i očekivana vrijednost poziva na podnošenje prijedloga zajedno čine 206 milijuna eura (15), odnosno samo 50,2 % ukupnog proračuna. |
| --- | --- |

23.

Uredbom Vijeća o osnivanju Zajedničkog poduzeća predviđen je maksimalni ukupni proračun u iznosu od 410 milijuna eura za pokrivanje operativnih rashoda. Stvarna stopa izvršenja i očekivana vrijednost poziva na podnošenje prijedloga zajedno čine 206 milijuna eura (15), odnosno samo 50,2 % ukupnog proračuna.

PRIMJEDBE O KLJUČNIM KONTROLAMA NADZORNIH I KONTROLNIH SUSTAVA ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

| 24. | Tijekom 2012. godine Zajedničko je poduzeće pojačalo svoje napore da se uspostave i provedu djelotvorni financijski i računovodstveni postupci, kao i postupci kontrole upravljanja. No, kako je Sud već naveo u izvješću za 2011. godinu, potreban je daljnji rad, posebice u pogledu standarda unutarnje kontrole (16) i financijske provjere zahtjeva za povratom troškova (17). |
| --- | --- |

24.

Tijekom 2012. godine Zajedničko je poduzeće pojačalo svoje napore da se uspostave i provedu djelotvorni financijski i računovodstveni postupci, kao i postupci kontrole upravljanja. No, kako je Sud već naveo u izvješću za 2011. godinu, potreban je daljnji rad, posebice u pogledu standarda unutarnje kontrole (16) i financijske provjere zahtjeva za povratom troškova (17).

DRUGA PITANJA

Funkcija unutarnje kontrole i Komisijina Služba za unutarnju reviziju

| 25. | Članak 6. stavak 2. Uredbe o osnivanju Zajedničkog poduzeća propisuje da Zajedničko poduzeće mora imati službu za provođenje unutarnje revizije. No do kraja 2012. godine taj važan element sustava unutarnje kontrole još nije bio uspostavljen. |
| --- | --- |

25.

Članak 6. stavak 2. Uredbe o osnivanju Zajedničkog poduzeća propisuje da Zajedničko poduzeće mora imati službu za provođenje unutarnje revizije. No do kraja 2012. godine taj važan element sustava unutarnje kontrole još nije bio uspostavljen.

| 26. | Upravni je odbor 25. studenog 2010. godine usvojio povelju o misiji Komisijine Službe za unutarnju reviziju. Međutim, financijska pravila Zajedničkog poduzeća još nisu izmijenjena pa ne sadržavaju odredbe okvirne Uredbe koja se odnosi na nadležnosti unutarnjeg revizora Komisije. |
| --- | --- |

26.

Upravni je odbor 25. studenog 2010. godine usvojio povelju o misiji Komisijine Službe za unutarnju reviziju. Međutim, financijska pravila Zajedničkog poduzeća još nisu izmijenjena pa ne sadržavaju odredbe okvirne Uredbe koja se odnosi na nadležnosti unutarnjeg revizora Komisije.

Praćenje rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima

| 27. | Sedmim okvirnim programom (FP7) uspostavljen je sustav praćenja i izvješćivanja koji se odnosi na zaštitu, širenje i prijenos rezultata istraživanja. |
| --- | --- |

27.

Sedmim okvirnim programom (FP7) uspostavljen je sustav praćenja i izvješćivanja koji se odnosi na zaštitu, širenje i prijenos rezultata istraživanja.

| 28. | Zajedničko je poduzeće u ugovore o bespovratnim sredstvima koji su sklopljeni s korisnicima unijelo posebne odredbe o pravima intelektualnog vlasništva i širenju rezultata istraživanja. Zajedničko poduzeće prati provedbu tih odredbi po različitim fazama financiranih projekata. |
| --- | --- |

28.

Zajedničko je poduzeće u ugovore o bespovratnim sredstvima koji su sklopljeni s korisnicima unijelo posebne odredbe o pravima intelektualnog vlasništva i širenju rezultata istraživanja. Zajedničko poduzeće prati provedbu tih odredbi po različitim fazama financiranih projekata.

| 29. | Neovisno o tome, potrebno je unaprijediti način na koji se izvješćuje o rezultatima takvog praćenja kako bi bio sukladan odredbama članka 7. Odluke br. 1982/2006/EZ (18) i članka 27. Uredbe (EZ) br. 1906/2006 (19). |
| --- | --- |

29.

Neovisno o tome, potrebno je unaprijediti način na koji se izvješćuje o rezultatima takvog praćenja kako bi bio sukladan odredbama članka 7. Odluke br. 1982/2006/EZ (18) i članka 27. Uredbe (EZ) br. 1906/2006 (19).

Godišnje izvješće o radu

| 30. | U jamstvenoj izjavi izvršnog direktora uključenoj u godišnje izvješće o radu za 2012. godinu izražena je zadrška vezana uz strategiju za obavljanje ex post revizija. No u zadršci nisu navedene dostatne informacije o provedbi strategije za ex post revizije. Glavni razlog za zabrinutost je to što Zajedničko poduzeće nije analiziralo revizijske strategije nacionalnih tijela za financiranje, kao ni revizijska izvješća koja je od njih zaprimilo (vidjeti odlomke od 13. do 17.). |
| --- | --- |

30.

U jamstvenoj izjavi izvršnog direktora uključenoj u godišnje izvješće o radu za 2012. godinu izražena je zadrška vezana uz strategiju za obavljanje ex post revizija. No u zadršci nisu navedene dostatne informacije o provedbi strategije za ex post revizije. Glavni razlog za zabrinutost je to što Zajedničko poduzeće nije analiziralo revizijske strategije nacionalnih tijela za financiranje, kao ni revizijska izvješća koja je od njih zaprimilo (vidjeti odlomke od 13. do 17.).

Praćenje prethodnih opažanja

| 31. | Tijekom 2012. godine Zajedničko je poduzeće nastavilo ostvarivati napredak u području formaliziranja sigurnosnih politika. No potrebni su daljnji napori za finalizaciju plana oporavka od katastrofe (20). |
| --- | --- |

31.

Tijekom 2012. godine Zajedničko je poduzeće nastavilo ostvarivati napredak u području formaliziranja sigurnosnih politika. No potrebni su daljnji napori za finalizaciju plana oporavka od katastrofe (20).

IV. sudsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda dr. Louis GALEA, usvojilo je ovo izvješće na sastanku održanom u Luxembourgu 22. listopada 2013. godine.

Za Revizorski sud

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsjednik

---

(1)  Uredba Vijeća (EZ) br. 74/2008 od 20. prosinca 2007. o osnivanju „Zajedničkog poduzeća Artemis” za provedbu zajedničke tehnološke inicijative o ugrađenim računalnim sustavima (SL L 30, 4.2.2008., str. 52.).

1

(2)  Prilog ukratko prikazuje nadležnosti i djelovanje Zajedničkog poduzeća. Priložen je kao izvor informacija.

2

(3)  Sedmi okvirni program usvojen je odlukom Europskog parlamenta i Vijeća br. 1982/2006/EZ (SL L 412, 30.12.2006., str. 1.), okuplja sve istraživačke inicijative EU-a te ima ključnu ulogu u ostvarenju ciljeva rasta, konkurentnosti i zapošljavanja. Također ima ulogu ključnog stupa Europskog istraživačkog prostora.

3

(4)  Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o poslovnom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvješće o promjenama neto imovine te kratki prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.

4

(5)  Ona obuhvaćaju izvješća o izvršenju proračuna, kratki prikaz proračunskih načela, kao i druga pojašnjenja.

5

(6)  SL L 357, 31.12.2002., str. 72.

6

(7)  Računovodstvena pravila koja je usvojio Komisijin računovođa proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdalo Međunarodno udruženje računovođa, odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.

7

(8)  Članak 185. stavak 2. Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 248, 16.9.2002., str. 1.).

8

(9)  U općem sporazumu o financiranju između Europske komisije i Zajedničkog poduzeća stoji da: „Zajedničko poduzeće, zastupano nadležnim odborom, usvaja strategiju za ex post reviziju s ciljem pružanja razumnih jamstava o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija”, kao i da se: „strategija za ex post revizije mora temeljiti na ispitivanju postupaka i uzorka transakcija za sve ili za uzorak korisnika te da, posebice, mora prikladno odražavati povezane rizike”.

9

ex post

ex post

(10)  Članak 12. Uredbe (EZ) br. 74/2008 o osnivanju Zajedničkog poduzeća propisuje sljedeće: „Zajedničko poduzeće Artemis osigurava da su financijski interesi njegovih članova odgovarajuće zaštićeni, provodeći ili dozvoljavajući provođenje odgovarajućih unutarnjih i vanjskih kontrola”. Navedeni članak propisuje i sjedeće: „Zajedničko poduzeće Artemis provodi provjere na licu mjesta i financijske revizije među sudionicima istraživačkih aktivnosti koje financira Zajedničko poduzeće Artemis. Te provjere i revizije provodi ili Zajedničko poduzeće Artemis direktno ili države članice Artemis-a u njegovo ime. Države članice Artemis-a mogu provoditi sve druge provjere i revizije među primateljima nacionalnih financijskih sredstava ako to smatraju potrebnim i obavješćuju Zajedničko poduzeće Artemis o rezultatima”.

10

(11)  Dosad zaprimljena dokumentacija u većini je slučajeva nedostatna da Zajedničko poduzeće procijeni ove strategije ili način na koji se one provode, s obzirom na to da nisu dostavljeni detaljni podatci o revizijskim rješenjima (revizijski pristup i metodologija, veličina uzorka, vrsta financijskih provjera koje trebaju obaviti nacionalna tijela za financiranje, i sl.).

11

(12)  U skladu sa strategijom za ex post revizije koju je usvojio Upravni odbor Artemisa, Zajedničko poduzeće mora barem jednom godišnje procijeniti pružaju li informacije zaprimljene od država članica Artemisa dovoljna jamstva o pravilnosti i zakonitosti izvršenih transakcija.

12

ex post

(13)  Članak 8.1 financijskih pravila propisuje da: „Proračun mora sadržavati nediferencirana odobrena sredstva i diferencirana odobrena sredstva. Diferencirana odobrena sredstva sastoje se od odobrenih sredstava za obveze i odobrenih sredstava za plaćanja”.

13

(14)  Članak 28. financijskih pravila propisuje da: „Sve izmjene godišnjeg plana proračuna, uključujući i plan sistematizacije, moraju biti predmet izmijenjenog godišnjeg plana proračuna koji se usvaja istim postupkom kao i početni proračun, u skladu s odredbama Statuta i članka 27”.

14

(15)  Procjena Zajedničkog poduzeća Artemis od 15. svibnja 2013. godine.

15

(16)  22. rujna 2010. godine Upravni je odbor odobrio okvir unutarnje kontrole Zajedničkog poduzeća koji se sastoji od 16 standarda unutarnje kontrole. Iako je ostvaren značajan napredak, neki od tih standarda još nisu u potpunosti provedeni.

16

(17)  Što se tiče financijske provjere troškova, sustav se u potpunosti oslanja na potvrde koje izdaju nacionalna tijela. Osim provjera osoblja koje radi na projektu (koje se koriste kao pokazatelj rashoda za osoblje za provedbene aktivnosti), Zajedničko poduzeće ne provodi druge financijske provjere.

17

(18)  Članak 7. Odluke br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. o Sedmom okvirnom programu Europske zajednice za istraživanje, tehnološki razvoj i demonstracijske aktivnosti (2007. g.–2013. g.) obvezuje Komisiju da stalno i sustavno prati provedbu Sedmog okvirnog programa i pripadajućih posebnih programa te redovito izvještava i objavljuje rezultate tog praćenja.

18

(19)  Članak 27. Uredbe Europskog parlamenta i Vijeća (EZ) br. 1906/2006 od 18. prosinca 2006 o utvrđivanju pravila za sudjelovanje poduzeća, istraživačkih centara i sveučilišta u aktivnostima u okviru Sedmog okvirnog programa te za širenje rezultata istraživanja (SL L 391, 30.12.2006., str. 1.) obvezuje Komisiju da prati provedbu neizravnih aktivnosti na temelju podnesenih redovitih izvještaja o napredovanju. Komisija posebno mora pratiti provedbu plana za upotrebu i širenje novostečenog znanja. Isto tako mora uspostaviti i održavati sustav obavješćivanja koji omogućuje učinkovito i usklađeno praćenje cjelokupnog Sedmog okvirnog programa.

19

(20)  (a) financijski tokovi u slučaju katastrofe; (b) sigurnosni postupak održavanja baze podataka redovitom i čestom pohranom podataka i pohranom podataka na alternativnim lokacijama; (c) početni sporazum o uporabi Komisijine infrastrukture za pristup financijskim sustavima (ABAC, SAP) i internetu.

20

---

PRILOG

Zajedničko poduzeće Artemis (Bruxelles)

Nadležnosti i djelovanje

| Područja nadležnosti Europske unije sukladno Ugovoru


  (članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije) | Odluka br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. o Sedmom okvirnom programu predviđa doprinos Unije uspostavi dugoročnih javno-privatnih partnerstava u obliku zajedničkih tehnoloških inicijativa koje se mogu primijeniti kroz zajednička poduzeća u smislu članka 187. Ugovora.
  Uredba Vijeća (EZ) br. 74/2008 od 20. prosinca 2007. o uspostavi zajedničkog poduzeća Artemis za provedbu zajedničke tehnološke inicijative. |
| --- | --- |
| Nadležnosti zajedničkog poduzeća


  (Uredba Vijeća (EZ) br. 74/2008) | Ciljevi







  — | Zajedničko poduzeće Artemis pridonosi provedbi Sedmog okvirnog programa definirajući i provodeći značajne dijelove Artemisova strateškog plana za istraživanje za razvoj ključnih tehnologija na području ugrađenih računalnih sustava kroz stvaranje održiva javno-privatnog partnerstva te iskorištavajući i povećavajući privatna i javna ulaganja u sektor ugrađenih sustava u Europi. |

Područja nadležnosti Europske unije sukladno Ugovoru

(članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije)

Odluka br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. o Sedmom okvirnom programu predviđa doprinos Unije uspostavi dugoročnih javno-privatnih partnerstava u obliku zajedničkih tehnoloških inicijativa koje se mogu primijeniti kroz zajednička poduzeća u smislu članka 187. Ugovora.

Uredba Vijeća (EZ) br. 74/2008 od 20. prosinca 2007. o uspostavi zajedničkog poduzeća Artemis za provedbu zajedničke tehnološke inicijative.

Nadležnosti zajedničkog poduzeća

(Uredba Vijeća (EZ) br. 74/2008)

Ciljevi

—

Zajedničko poduzeće Artemis pridonosi provedbi Sedmog okvirnog programa definirajući i provodeći značajne dijelove Artemisova strateškog plana za istraživanje za razvoj ključnih tehnologija na području ugrađenih računalnih sustava kroz stvaranje održiva javno-privatnog partnerstva te iskorištavajući i povećavajući privatna i javna ulaganja u sektor ugrađenih sustava u Europi.

| — | Zajedničko poduzeće Artemis cilja postići djelotvorne koordinacije i sinergije sredstava i fondova iz industrije, Okvirnog programa, nacionalnih istraživačko-razvojnih programa te međuvladinih istraživačko-razvojnih planova, pridonoseći tako jačanju budućega europskog rasta, konkurentnosti i održivog razvoja. |
| --- | --- |

—

Zajedničko poduzeće Artemis cilja postići djelotvorne koordinacije i sinergije sredstava i fondova iz industrije, Okvirnog programa, nacionalnih istraživačko-razvojnih programa te međuvladinih istraživačko-razvojnih planova, pridonoseći tako jačanju budućega europskog rasta, konkurentnosti i održivog razvoja.

| — | Artemis teži promicanju suradnje između svih dionika, kao što su industrija, uključujući malo i srednje poduzetništvo, nacionalne ili regionalne vlasti, akademski i istraživački centri, okupljajući i usmjeravajući istraživačka nastojanja. |
| --- | --- |

—

Artemis teži promicanju suradnje između svih dionika, kao što su industrija, uključujući malo i srednje poduzetništvo, nacionalne ili regionalne vlasti, akademski i istraživački centri, okupljajući i usmjeravajući istraživačka nastojanja.

| — | Zajedničko poduzeće usvaja općeprihvaćeni plan za istraživanje blisko slijedeći preporuke strateškog plana za istraživanje koji je razvila Artemisova tehnološka platforma. Ovaj plan za istraživanje utvrđuje i redovno revidira istraživačke prioritete za razvoj i usvajanje ključnih tehnologija za ugrađene računalne sustave kroz različita polja primjene kako bi se pojačala europska konkurentnost te dopustilo pojavljivanje novih tržišta i aplikacija važnih za društvo. |
| --- | --- |

—

Zajedničko poduzeće usvaja općeprihvaćeni plan za istraživanje blisko slijedeći preporuke strateškog plana za istraživanje koji je razvila Artemisova tehnološka platforma. Ovaj plan za istraživanje utvrđuje i redovno revidira istraživačke prioritete za razvoj i usvajanje ključnih tehnologija za ugrađene računalne sustave kroz različita polja primjene kako bi se pojačala europska konkurentnost te dopustilo pojavljivanje novih tržišta i aplikacija važnih za društvo.

| — | Zajedničko poduzeće podupire istraživačko-razvojne aktivnosti kroz otvorene i konkurentne pozive za dostavu prijedloga objavljene na godišnjoj osnovi kako bi se privukle najbolje europske istraživačke ideje i kapaciteti na području ugrađenih računalnih sustava. Prijedlozi dostavljeni na pozive zajedničkog poduzeća Artemis prolaze tehničku evaluaciju i postupak odabira koji se provodi uz pomoć neovisnih stručnjaka. Takvim se postupkom osigurava da dodjela javnih sredstava zajedničkog poduzeća Artemis slijedi načela jednakog postupanja, izvrsnosti i konkurentnosti. |
| --- | --- |

—

Zajedničko poduzeće podupire istraživačko-razvojne aktivnosti kroz otvorene i konkurentne pozive za dostavu prijedloga objavljene na godišnjoj osnovi kako bi se privukle najbolje europske istraživačke ideje i kapaciteti na području ugrađenih računalnih sustava. Prijedlozi dostavljeni na pozive zajedničkog poduzeća Artemis prolaze tehničku evaluaciju i postupak odabira koji se provodi uz pomoć neovisnih stručnjaka. Takvim se postupkom osigurava da dodjela javnih sredstava zajedničkog poduzeća Artemis slijedi načela jednakog postupanja, izvrsnosti i konkurentnosti.

Upravljanje

Upravno tijelo zajedničkog poduzeća jest Upravni odbor. Izvršni tim vodi izvršni ravnatelj, dok industriju (što uključuje velika i mala poduzeća, kao i akademske i istraživačke centre) zastupa industrijsko udruženje Artemis (Artemis-IA). Artemis-IA postavlja predsjedavajućeg Upravnog odbora te članove Odbora za industriju i istraživanje (IRC), koji je odgovoran za tehnički program rada. Javni sektor (države članice koje sudjeluju u Artemisu te Europska komisija) pojedinačno je zastupljen u Upravnom odboru i Odboru javnih tijela (PAB), koji je odgovoran za financijska pitanja.

Sredstva stavljena na raspolaganje Zajedničkom poduzeću u 2012. godini

Proračun

57 446 787 eura za obveze.

27 217 532 eura za plaćanja (operativna).

Broj zaposlenika na dan 31. prosinca 2012. g.

15 mjesta predviđenih planom sistematizacije (8 privremenih zaposlenika i 7 ugovornih), od kojih je 13 mjesta popunjeno; ona su dodijeljena: operativnim aktivnostima (8); administrativnim zadacima (5); mješovitim zadacima (0).

Djelatnosti i usluge pružene u 2012. godini

Pogledajte godišnje izvješće o radu za 2012. g. Zajedničkog poduzeća Artemis na http://www.artemis-ju.eu/reference_documents.

Izvor: informacije je dostavilo Zajedničko poduzeće Artemis.

---

ODGOVORI ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

| 15.-17. | Prihvaćamo važnost strategije ex-post revizije i utemeljenost napomena Suda. Međutim, želimo dodati još neke podatke:






  1. | Razni programi financiranja i nacionalna pravila na snazi u različitim državama članicama navode na zaključak da je ex-post revizija moguća samo za dovršene projekte. U tom smislu je nova izmjena strategije ex-post revizije Artemisa predana upravnom odboru u prosincu i konačno je odobrena u siječnju 2013. |
| --- | --- | --- |

15.-17.

Prihvaćamo važnost strategije ex-post revizije i utemeljenost napomena Suda. Međutim, želimo dodati još neke podatke:

1.

Razni programi financiranja i nacionalna pravila na snazi u različitim državama članicama navode na zaključak da je ex-post revizija moguća samo za dovršene projekte. U tom smislu je nova izmjena strategije ex-post revizije Artemisa predana upravnom odboru u prosincu i konačno je odobrena u siječnju 2013.

| 2. | Od 15 država članica zaprimili smo podatke o njihovoj strategiji ex-post revizije koja obuhvaća više od 95 % isplaćenih sredstava zajedničkog poduzeća od početka do kraja 2012. |
| --- | --- |

2.

Od 15 država članica zaprimili smo podatke o njihovoj strategiji ex-post revizije koja obuhvaća više od 95 % isplaćenih sredstava zajedničkog poduzeća od početka do kraja 2012.

| 3. | Izvješća o ex-post reviziji i „potvrde okončanja projekta” zaprimljene od država članica analizirane su s dva različita aspekta:






  (a) | s tehničkog aspekta analizirana je njihova konzistentnost s izvješćem o konačnom tehničkom pregledu projekta; |
| --- | --- | --- |

3.

Izvješća o ex-post reviziji i „potvrde okončanja projekta” zaprimljene od država članica analizirane su s dva različita aspekta:

(a)

s tehničkog aspekta analizirana je njihova konzistentnost s izvješćem o konačnom tehničkom pregledu projekta;

| (b) | s financijskog aspekta analizirana je njihova konzistentnost s proračunskim okvirom i evidencijom prethodnih plaćanja. |
| --- | --- |

(b)

s financijskog aspekta analizirana je njihova konzistentnost s proračunskim okvirom i evidencijom prethodnih plaćanja.

| 4. | Načelo supsidijarnosti i podjele poslova kojima se alocira financijska potvrda državama članicama u skladu s nacionalnim pravilima i tehnička provjera Artemisu u skladu s prihvaćenim pravilima predstavljali su osnovicu poslovanja Artemisa. Međutim, razumijemo zabrinutost Vijeća i namjeravamo usvojiti detaljniju analizu izvješća o ex-post reviziji država članica. |
| --- | --- |

4.

Načelo supsidijarnosti i podjele poslova kojima se alocira financijska potvrda državama članicama u skladu s nacionalnim pravilima i tehnička provjera Artemisu u skladu s prihvaćenim pravilima predstavljali su osnovicu poslovanja Artemisa. Međutim, razumijemo zabrinutost Vijeća i namjeravamo usvojiti detaljniju analizu izvješća o ex-post reviziji država članica.

| 19. | Proračun za 2012. koji je usvojen 25. siječnja 2012. zaista ne odražava diferencirana odobrena sredstva za operativne troškove. No, to je ispravljeno u izmijenjenom proračunu za 2012. koji je usvojio upravni odbor 4. prosinca 2012. |
| --- | --- |

19.

Proračun za 2012. koji je usvojen 25. siječnja 2012. zaista ne odražava diferencirana odobrena sredstva za operativne troškove. No, to je ispravljeno u izmijenjenom proračunu za 2012. koji je usvojio upravni odbor 4. prosinca 2012.

| 20. | Slažemo se s napomenom: administrativna pogreška rezultirala je odobrenjem upravnog odbora za revidirani godišnji provedbeni plan pri čemu se zaboravilo zasebno odobriti odgovarajući revidirani proračun. |
| --- | --- |

20.

Slažemo se s napomenom: administrativna pogreška rezultirala je odobrenjem upravnog odbora za revidirani godišnji provedbeni plan pri čemu se zaboravilo zasebno odobriti odgovarajući revidirani proračun.

| 25. | Artemis se poziva na odgovor predan 2011. o istom pitanju, a u izvješću od 3. ožujka 2013. o razrješenju u pogledu provedbe proračuna zajedničkog poduzeća Artemis za financijsku godinu 2011. za Odbor za proračunsku kontrolu, navodi se sljedeće:
  „uzima u obzir činjenicu da krajem 2011. kapacitet unutarnje revizije zajedničkog poduzeća još nije bio utvrđen; podsjeća da je Komisijina služba unutarnje revizije unutarnji revizor zajedničkog poduzeća od 2010. te da je provela vježbu procjene rizika, a strateški plan revizije za 2012.-2014. prezentiran je upravnom odboru zajedničkog poduzeća; prihvaća da veličina zajedničkog poduzeća ujedno određuje i kapacitet unutarnje revizije”;
  Razumijemo da ova zadnja napomena u potpunosti podržava naš stav. |
| --- | --- |

25.

Artemis se poziva na odgovor predan 2011. o istom pitanju, a u izvješću od 3. ožujka 2013. o razrješenju u pogledu provedbe proračuna zajedničkog poduzeća Artemis za financijsku godinu 2011. za Odbor za proračunsku kontrolu, navodi se sljedeće:

„uzima u obzir činjenicu da krajem 2011. kapacitet unutarnje revizije zajedničkog poduzeća još nije bio utvrđen; podsjeća da je Komisijina služba unutarnje revizije unutarnji revizor zajedničkog poduzeća od 2010. te da je provela vježbu procjene rizika, a strateški plan revizije za 2012.-2014. prezentiran je upravnom odboru zajedničkog poduzeća; prihvaća da veličina zajedničkog poduzeća ujedno određuje i kapacitet unutarnje revizije”;

Razumijemo da ova zadnja napomena u potpunosti podržava naš stav.

| 26. | Isti stav kao i prošle godine: slažemo se s napomenom, ali iz razloga pojednostavljenja i učinkovitosti odlučili smo izmijeniti financijska pravila za ovu točku te ih moramo izmijeniti za reviziju Opće financijske uredbe koja je u tijeku. |
| --- | --- |

26.

Isti stav kao i prošle godine: slažemo se s napomenom, ali iz razloga pojednostavljenja i učinkovitosti odlučili smo izmijeniti financijska pravila za ovu točku te ih moramo izmijeniti za reviziju Opće financijske uredbe koja je u tijeku.

| 27.-29. | Artemis pozdravlja priznanje Suda za napore na ovom području te namjerava uložiti dodatan napor glede izvještavanja i prosljeđivanja podataka. |
| --- | --- |

27.-29.

Artemis pozdravlja priznanje Suda za napore na ovom području te namjerava uložiti dodatan napor glede izvještavanja i prosljeđivanja podataka.

| 30. | Vidjeti naš odgovor na napomene 15.-17. |
| --- | --- |

30.

Vidjeti naš odgovor na napomene 15.-17.

---

| 17.12.2013 | HR | Službeni list Europske unije | C 369/10 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

HR

Službeni list Europske unije

C 369/10

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorima Zajedničkog poduzeća

2013/C 369/02

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| Uvod ... | 1-5 | 11 |
| Informacije na kojima se temelji jamstvena izjava ... | 6 | 11 |
| Jamstvena izjava ... | 7-14 | 11 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije ... | 12 | 12 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju ... | 13 | 12 |
| Primjedbe o proračunskomi financijskom upravljanju ... | 15 | 12 |
| Izvršenje proračuna ... | 15 | 12 |
| Primjedbe o ključnim kontrolama nadzornih i kontrolnih sustava zajedničkog poduzeća ... | 16-19 | 12 |
| Druga pitanja ... | 20-26 | 13 |
| Funkcija unutarnje kontrole i Komisijina Služba za unutarnju reviziju ... | 20-22 | 13 |
| Praćenje rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima ... | 23-25 | 13 |
| Praćenje prethodnih opažanja ... | 26 | 13 |

Odlomak

Stranica

Uvod ...

1-5

11

Informacije na kojima se temelji jamstvena izjava ...

6

11

Jamstvena izjava ...

7-14

11

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije ...

12

12

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju ...

13

12

Primjedbe o proračunskomi financijskom upravljanju ...

15

12

Izvršenje proračuna ...

15

12

Primjedbe o ključnim kontrolama nadzornih i kontrolnih sustava zajedničkog poduzeća ...

16-19

12

Druga pitanja ...

20-26

13

Funkcija unutarnje kontrole i Komisijina Služba za unutarnju reviziju ...

20-22

13

Praćenje rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima ...

23-25

13

Praćenje prethodnih opažanja ...

26

13

UVOD

| 1. | Zajedničko poduzeće „Clean Sky” sa sjedištem u Bruxellesu osnovano je u prosincu 2007. godine (1) na razdoblje od deset godina. |
| --- | --- |

1.

Zajedničko poduzeće „Clean Sky” sa sjedištem u Bruxellesu osnovano je u prosincu 2007. godine (1) na razdoblje od deset godina.

| 2. | Cilj je Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” ubrzati razvoj, potvrđivanje i demonstracijske aktivnosti „čistih” tehnologija zračnog prometa u EU-u kako bi se one mogle što brže početi provoditi (2). Istraživačke aktivnosti koje koordinira Zajedničko poduzeće dijele se u šest tehnoloških područja, odnosno „integriranih tehnoloških demonstratora” (ITD). |
| --- | --- |

2.

Cilj je Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” ubrzati razvoj, potvrđivanje i demonstracijske aktivnosti „čistih” tehnologija zračnog prometa u EU-u kako bi se one mogle što brže početi provoditi (2). Istraživačke aktivnosti koje koordinira Zajedničko poduzeće dijele se u šest tehnoloških područja, odnosno „integriranih tehnoloških demonstratora” (ITD).

| 3. | Članovi osnivači Zajedničkog poduzeća su Europska unija, koju predstavlja Komisija, i industrijski partneri kao čelnici ITD-eva, zajedno s pridruženim članovima ITD-eva. |
| --- | --- |

3.

Članovi osnivači Zajedničkog poduzeća su Europska unija, koju predstavlja Komisija, i industrijski partneri kao čelnici ITD-eva, zajedno s pridruženim članovima ITD-eva.

| 4. | Maksimalni doprinos EU-a za pokrivanje troškova poslovanja i istraživačke djelatnosti Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” iznosi 800 milijuna eura koji se plaćaju iz proračuna Sedmog okvirnog programa (3). Drugi članovi Zajedničkog poduzeća doprinosit će sredstvima barem jednakima doprinosu EU-a, uključujući i doprinose u naravi. |
| --- | --- |

4.

Maksimalni doprinos EU-a za pokrivanje troškova poslovanja i istraživačke djelatnosti Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” iznosi 800 milijuna eura koji se plaćaju iz proračuna Sedmog okvirnog programa (3). Drugi članovi Zajedničkog poduzeća doprinosit će sredstvima barem jednakima doprinosu EU-a, uključujući i doprinose u naravi.

| 5. | Zajedničko poduzeće započelo je sa samostalnim radom 16. studenog 2009. godine. |
| --- | --- |

5.

Zajedničko poduzeće započelo je sa samostalnim radom 16. studenog 2009. godine.

INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI JAMSTVENA IZJAVA

| 6. | Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih provjera nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave. |
| --- | --- |

6.

Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih provjera nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave.

JAMSTVENA IZJAVA

| 7. | U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:






  (a) | godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća „Clean Sky”, koja se sastoji od financijskih izvještaja (4) i izvješća o izvršenju proračuna (5) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine;te |
| --- | --- | --- |

7.

U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća „Clean Sky”, koja se sastoji od financijskih izvještaja (4) i izvješća o izvršenju proračuna (5) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine;te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za tu računovodstvenu dokumentaciju. |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za tu računovodstvenu dokumentaciju.

Odgovornost uprave

| 8. | U skladu s člankom 33. i 43. Uredbe Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 (6) uprava je odgovorna za pripremu i pošteno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.






  (a) | Odgovornost uprave vezana za godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća uključuje izradu, provedbu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i pošteno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške; odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio Komisijin računovođa (7); te razumne računovodstvene procjene u danim okolnostima. Ravnatelj odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovođa Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona predstavlja istinit i pošten prikaz financijskog stanja Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima. |
| --- | --- | --- |

8.

U skladu s člankom 33. i 43. Uredbe Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 (6) uprava je odgovorna za pripremu i pošteno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.

(a)

Odgovornost uprave vezana za godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća uključuje izradu, provedbu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i pošteno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške; odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio Komisijin računovođa (7); te razumne računovodstvene procjene u danim okolnostima. Ravnatelj odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovođa Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona predstavlja istinit i pošten prikaz financijskog stanja Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima.

| (b) | Odgovornosti uprave vezane za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te usklađenost s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, provedbu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara, kao i sudske postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava. |
| --- | --- |

(b)

Odgovornosti uprave vezane za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te usklađenost s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, provedbu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara, kao i sudske postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava.

Odgovornost revizora

| 9. | Sud je odgovoran da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (8) osigura jamstvenu izjavu o pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i Etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima, Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da osigura razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

9.

Sud je odgovoran da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (8) osigura jamstvenu izjavu o pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i Etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima, Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da osigura razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne.

| 10. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Prilikom procjene tih rizika, revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i pošteno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi osigurali zakonitost i pravilnost povezanih transakcija, te zatim izrađuje odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i vrednovanje primjerenosti računovodstvenih politika, osnovanosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

10.

Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Prilikom procjene tih rizika, revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i pošteno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi osigurali zakonitost i pravilnost povezanih transakcija, te zatim izrađuje odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i vrednovanje primjerenosti računovodstvenih politika, osnovanosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije.

| 11. | Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu temelj jamstvene izjave. |
| --- | --- |

11.

Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu temelj jamstvene izjave.

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 12. | Prema mišljenju Suda, godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima pošteno prikazuje financijsko stanje tog Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2012. godine te rezultate poslovanja i novčane tokove za tu dovršenu godinu, u skladu s odredbama financijskih pravila te računovodstvenih pravila koja je usvojio Komisijin računovođa. |
| --- | --- |

12.

Prema mišljenju Suda, godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima pošteno prikazuje financijsko stanje tog Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2012. godine te rezultate poslovanja i novčane tokove za tu dovršenu godinu, u skladu s odredbama financijskih pravila te računovodstvenih pravila koja je usvojio Komisijin računovođa.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju

| 13. | Prema mišljenju Suda, transakcije evidentirane u računovodstvenoj dokumentaciji za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine zakonite su i pravilne u svim značajnim aspektima. |
| --- | --- |

13.

Prema mišljenju Suda, transakcije evidentirane u računovodstvenoj dokumentaciji za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine zakonite su i pravilne u svim značajnim aspektima.

| 14. | Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda. |
| --- | --- |

14.

Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda.

PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM I FINANCIJSKOM UPRAVLJANJU

Izvršenje proračuna

| 15. | Završni proračun za 2012. godinu uključivao je 205,4 milijuna eura odobrenih sredstava za obveze i 167,9 milijuna eura odobrenih sredstava za plaćanja. Stopa korištenja za odobrena sredstva za obveze iznosila je 84 %, dok je stopa za odobrena sredstva za plaćanje iznosila 75 % (9). Niža stopa za odobrena sredstva za plaćanje odražava kašnjenje u provedbi proračuna, uglavnom zbog kašnjenja u provedbi aktivnosti (10) i razdoblja između objave poziva za podnošenje prijedloga i potpisivanja sporazuma o bespovratnim sredstvima (11). |
| --- | --- |

15.

Završni proračun za 2012. godinu uključivao je 205,4 milijuna eura odobrenih sredstava za obveze i 167,9 milijuna eura odobrenih sredstava za plaćanja. Stopa korištenja za odobrena sredstva za obveze iznosila je 84 %, dok je stopa za odobrena sredstva za plaćanje iznosila 75 % (9). Niža stopa za odobrena sredstva za plaćanje odražava kašnjenje u provedbi proračuna, uglavnom zbog kašnjenja u provedbi aktivnosti (10) i razdoblja između objave poziva za podnošenje prijedloga i potpisivanja sporazuma o bespovratnim sredstvima (11).

PRIMJEDBE O KLJUČNIM KONTROLAMA NADZORNIH I KONTROLNIH SUSTAVA ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

| 16. | Tijekom 2012. godine Zajedničko je poduzeće dodatno poboljšalo svoje upravljačke, administrativne, financijske i računovodstvene postupke. Jedno od glavnih postignuća u 2012. godini bila je provedba posebne aplikacije „GMT tool” koja se koristi za upravljanje financijskim informacijama vezanima uz provedbu sporazuma o bespovratnim sredstvima s članovima. No ova aplikacija još uvijek ima određena ograničenja u pogledu potpunosti operativnih informacija kojima se upravlja (12). |
| --- | --- |

16.

Tijekom 2012. godine Zajedničko je poduzeće dodatno poboljšalo svoje upravljačke, administrativne, financijske i računovodstvene postupke. Jedno od glavnih postignuća u 2012. godini bila je provedba posebne aplikacije „GMT tool” koja se koristi za upravljanje financijskim informacijama vezanima uz provedbu sporazuma o bespovratnim sredstvima s članovima. No ova aplikacija još uvijek ima određena ograničenja u pogledu potpunosti operativnih informacija kojima se upravlja (12).

| 17. | U pogledu ex ante kontrola zahtjeva za povratom troškova koje su podnijeli članovi Zajedničkog poduzeća „Clean Sky”, revizijska uvjerenja priložena uz zahtjeve za povratom troškova dvoje korisnika sadržavala su zadrške o ugovorima za osoblje zaposleno na projektu; u jednom od njih revizijsko uvjerenje sadržavalo je i zadrške o primijenjenim stopama neizravnih troškova. Unatoč tim značajnim iznimkama, Zajedničko je poduzeće izvršilo isplatu. |
| --- | --- |

17.

U pogledu ex ante kontrola zahtjeva za povratom troškova koje su podnijeli članovi Zajedničkog poduzeća „Clean Sky”, revizijska uvjerenja priložena uz zahtjeve za povratom troškova dvoje korisnika sadržavala su zadrške o ugovorima za osoblje zaposleno na projektu; u jednom od njih revizijsko uvjerenje sadržavalo je i zadrške o primijenjenim stopama neizravnih troškova. Unatoč tim značajnim iznimkama, Zajedničko je poduzeće izvršilo isplatu.

| 18. | Tijekom ex ante kontrola zahtjeva za povratom troškova koje su podnijeli partneri Zajedničkog poduzeća, uočeni su sljedeći nedostaci:






  — | kontrolne liste korištene za ex ante kontrole zahtjeva za povratom troškova nisu uvijek bile u potpunosti ispunjene, |
| --- | --- | --- |

18.

Tijekom ex ante kontrola zahtjeva za povratom troškova koje su podnijeli partneri Zajedničkog poduzeća, uočeni su sljedeći nedostaci:

—

kontrolne liste korištene za ex ante kontrole zahtjeva za povratom troškova nisu uvijek bile u potpunosti ispunjene,

| — | djelatnici koji su obavljali provjere nisu sastavljali izvješća o tehničkom prihvaćanju aktivnosti partnera, |
| --- | --- |

—

djelatnici koji su obavljali provjere nisu sastavljali izvješća o tehničkom prihvaćanju aktivnosti partnera,

| — | u barem jednom slučaju zadatak financijske provjere i odobrenja obavio je voditelj administracije, što nije u skladu s odredbama priručnika o financijskim postupcima i načelom razdvajanja dužnosti, |
| --- | --- |

—

u barem jednom slučaju zadatak financijske provjere i odobrenja obavio je voditelj administracije, što nije u skladu s odredbama priručnika o financijskim postupcima i načelom razdvajanja dužnosti,

| — | partneri Zajedničkog poduzeća obično kasne s podnošenjem zahtjeva za povratom troškova. U trenutku obavljanja revizije, barem 70 od 292 zahtjeva za povratom troškova nije podneseno Zajedničkom poduzeću na vrijeme. U 15 je slučajeva kašnjenje bilo duže od godine dana. |
| --- | --- |

—

partneri Zajedničkog poduzeća obično kasne s podnošenjem zahtjeva za povratom troškova. U trenutku obavljanja revizije, barem 70 od 292 zahtjeva za povratom troškova nije podneseno Zajedničkom poduzeću na vrijeme. U 15 je slučajeva kašnjenje bilo duže od godine dana.

| 19. | Potrebno je pravovremeno provesti preporuke iznesene u potvrdi glavnih sustava za 2012. godinu koju je izdao računovođa (13). |
| --- | --- |

19.

Potrebno je pravovremeno provesti preporuke iznesene u potvrdi glavnih sustava za 2012. godinu koju je izdao računovođa (13).

DRUGA PITANJA

Funkcija unutarnje kontrole i Komisijina Služba za unutarnju reviziju

| 20. | U 2012. su godini financijska ograničenja u organizaciji i pokretanje prve ex post revizije navele unutarnjeg revizora da se usredotoči na osnovne procese Zajedničkog poduzeća, uključujući sastavljanje računovodstvene dokumentacije za 2012. godinu. Stoga revizijski zadatak predviđen revizijskim planom za 2012. godinu nije mogao biti obavljen. Sud je već izvijestio o sličnoj situaciji u 2011. godini (14). |
| --- | --- |

20.

U 2012. su godini financijska ograničenja u organizaciji i pokretanje prve ex post revizije navele unutarnjeg revizora da se usredotoči na osnovne procese Zajedničkog poduzeća, uključujući sastavljanje računovodstvene dokumentacije za 2012. godinu. Stoga revizijski zadatak predviđen revizijskim planom za 2012. godinu nije mogao biti obavljen. Sud je već izvijestio o sličnoj situaciji u 2011. godini (14).

| 21. | 2012. godine Komisijina Služba za unutarnju reviziju revidirala je godišnji postupak planiranja za upravljanje bespovratnim sredstvima (15). Revizijom je zaključeno da postojeći sustav unutarnje kontrole pruža razumno jamstvo o ostvarenju poslovnih ciljeva postavljenih za ovaj proces, uz dvije vrlo važne zadrške vezane uz kašnjenja u provedbi programa i sustav vrednovanja korištenja resursa (16). |
| --- | --- |

21.

2012. godine Komisijina Služba za unutarnju reviziju revidirala je godišnji postupak planiranja za upravljanje bespovratnim sredstvima (15). Revizijom je zaključeno da postojeći sustav unutarnje kontrole pruža razumno jamstvo o ostvarenju poslovnih ciljeva postavljenih za ovaj proces, uz dvije vrlo važne zadrške vezane uz kašnjenja u provedbi programa i sustav vrednovanja korištenja resursa (16).

| 22. | Upravni je odbor 31. ožujka 2011. godine usvojio povelju o misiji Komisijine Službe za unutarnju reviziju. Međutim, financijska pravila Zajedničkog poduzeća još nisu izmijenjena pa ne sadržavaju odredbe okvirne Uredbe (17) koja se odnosi na nadležnosti unutarnjeg revizora Komisije. |
| --- | --- |

22.

Upravni je odbor 31. ožujka 2011. godine usvojio povelju o misiji Komisijine Službe za unutarnju reviziju. Međutim, financijska pravila Zajedničkog poduzeća još nisu izmijenjena pa ne sadržavaju odredbe okvirne Uredbe (17) koja se odnosi na nadležnosti unutarnjeg revizora Komisije.

Praćenje rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima

| 23. | Sedmim okvirnim programom (FP7) uspostavljen je sustav praćenja i izvješćivanja koji se odnosi na zaštitu, širenje i prijenos rezultata istraživanja (18). |
| --- | --- |

23.

Sedmim okvirnim programom (FP7) uspostavljen je sustav praćenja i izvješćivanja koji se odnosi na zaštitu, širenje i prijenos rezultata istraživanja (18).

| 24. | Zajedničko je poduzeće u ugovore o bespovratnim sredstvima koji su sklopljeni s korisnicima unijelo posebne odredbe o pravima intelektualnog vlasništva i širenju rezultata istraživanja. Zajedničko poduzeće prati provedbu tih odredbi po različitim fazama financiranih projekata. |
| --- | --- |

24.

Zajedničko je poduzeće u ugovore o bespovratnim sredstvima koji su sklopljeni s korisnicima unijelo posebne odredbe o pravima intelektualnog vlasništva i širenju rezultata istraživanja. Zajedničko poduzeće prati provedbu tih odredbi po različitim fazama financiranih projekata.

| 25. | Neovisno o tome, potrebno je unaprijediti način na koji se izvješćuje o rezultatima takvog praćenja kako bi se postigli ciljevi članka 7. Odluke br. 1982/2006/EZ (19) i članka 27. Uredbe (EZ) br. 1906/2006 (20). |
| --- | --- |

25.

Neovisno o tome, potrebno je unaprijediti način na koji se izvješćuje o rezultatima takvog praćenja kako bi se postigli ciljevi članka 7. Odluke br. 1982/2006/EZ (19) i članka 27. Uredbe (EZ) br. 1906/2006 (20).

Praćenje prethodnih opažanja

| 26. | Postignut je značajan napredak u dijelovima plana kontinuiteta poslovanja Zajedničkog poduzeća koji se odnose na IT, kao i u planu oporavka od katastrofe. Prema podacima Zajedničkog poduzeća, ti će planovi biti dovršeni do kraja 2013. godine. |
| --- | --- |

26.

Postignut je značajan napredak u dijelovima plana kontinuiteta poslovanja Zajedničkog poduzeća koji se odnose na IT, kao i u planu oporavka od katastrofe. Prema podacima Zajedničkog poduzeća, ti će planovi biti dovršeni do kraja 2013. godine.

IV. sudsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda dr. Louis GALEA, usvojilo je ovo izvješće na sastanku održanom u Luxembourgu 22. listopada 2013. godine.

Za Revizorski sud

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsjednik

---

(1)  Uredba Vijeća (EZ) br. 71/2008 od 20. prosinca 2007. godine o osnivanju zajedničkog poduzeća „Clean Sky” (SL L 30, 4.2.2008., str. 1.).

1

(2)  Prilog ukratko prikazuje nadležnosti, djelovanje i dostupna sredstva Zajedničkog poduzeća. Priložen je kao izvor informacija.

2

Prilog

(3)  Sedmi okvirni program usvojen je odlukom Europskog parlamenta i Vijeća br. 1982/2006/EZ (SL L 412, 30.12.2006., str. 1.), okuplja sve istraživačke inicijative EU-a te ima ključnu ulogu u ostvarenju ciljeva rasta, konkurentnosti i zapošljavanja. Također ima ulogu ključnog stupa europskog istraživačkog prostora.

3

(4)  Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o poslovnom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvješće o promjenama neto imovine te kratki prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.

4

(5)  Ona obuhvaćaju izvješća o izvršenju proračuna, kratki prikaz proračunskih načela, kao i druga pojašnjenja.

5

(6)  SL L 357, 31.12.2002., str. 72.

6

(7)  Računovodstvena pravila koja je usvojio Komisijin računovođa proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdalo Međunarodno udruženje računovođa, odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.

7

(8)  Članak 185. stavak 2. Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 248, 16.9.2002., str. 1.).

8

(9)  Za sporazume o bespovratnim sredstvima s partnerima stopa korištenja iznosila je samo 60 %.

9

(10)  Vidjeti odlomak 24.

10

(11)  U 2012. godini prosječno je između objave poziva za podnošenje prijedloga i potpisivanja sporazuma o bespovratnim sredstvima prošlo 12 mjeseci.

11

(12)  Još je potrebno uključiti informacije o prilagodbama zahtjeva za povratom troškova koje su rezultat ex post revizija ili drugih izvora, kao i o evidentiranju djelomičnih isplata.

12

ex post

(13)  Vidjeti odlomak 24. izvješća Suda za 2011. godinu.

13

(14)  Vidjeti odlomak 25. izvješća Suda za 2011. godinu.

14

(15)  Završno izvješće o upravljanju bespovratnim sredstvima - godišnji plan od 18. veljače 2013. godine.

15

(16)  U izvješću Službe za unutarnju reviziju navedeno je da je Zajedničkom poduzeću teško provoditi prikladnu reviziju ovog područja jer je proračun ITD-ova prikazan na razini radnog paketa, dok Zajedničko poduzeće prati provedbu aktivnosti na razini krajnjih rezultata projekata.

16

(17)  Uredba Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 od 19. studenog 2002. o okvirnoj Financijskoj uredbi za tijela iz članka 185. Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 o Financijskoj uredbi koja se primjenjuje na opći proračun Europskih zajednica.

17

(18)  Izvješća o praćenju Sedmog okvirnog programa: http://ec.europa.eu/research/evaluations/index_en.cfm?pg=fp7-monitoring.

18

(19)  Članak 7. Odluke br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. o Sedmom okvirnom programu Europske zajednice za istraživanje, tehnološki razvoj i demonstracijske aktivnosti (2007. g.–2013. g.) obvezuje Komisiju da stalno i sustavno prati provedbu Sedmog okvirnog programa i pripadajućih posebnih programa te redovito izvještava i objavljuje rezultate tog praćenja.

19

(20)  Članak 27. Uredbe Europskog parlamenta i Vijeća (EZ) br. 1906/2006 o utvrđivanju pravila za sudjelovanje poduzeća, istraživačkih centara i sveučilišta u aktivnostima u okviru Sedmog okvirnog programa te za širenje rezultata istraživanja (SL L 391, 30.12.2006., str. 1.) obvezuje Komisiju da prati provedbu neizravnih aktivnosti na temelju podnesenih redovitih izvještaja o napredovanju. Komisija posebno mora pratiti provedbu plana za upotrebu i širenje novostečenog znanja. Isto tako mora uspostaviti i održavati informacijski sustav koji omogućuje učinkovito i usklađeno praćenje cjelokupnog Sedmog okvirnog programa.

20

---

PRILOG

Zajedničko poduzeće „Clean Sky” (Bruxelles)

Nadležnosti i djelovanje

| Područja nadležnosti Europske unije sukladno Ugovoru


  (članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije) | Odluka br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. o Sedmom okvirnom programu predviđa doprinos Unije uspostavi dugoročnih javno-privatnih partnerstava u obliku zajedničkih tehnoloških inicijativa koje se mogu primijeniti kroz zajednička poduzeća u smislu članka 187. Ugovora.
  Uredba Vijeća (EZ) br. 71/2008 od 20. prosinca 2007. g. kojom se osniva Zajedničko poduzeće „Clean Sky” (SL L 30, 4.2.2008, str. 1.). |
| --- | --- |
| Nadležnosti Zajedničkog poduzeća


  (Uredba Vijeća (EZ) br. 71/2008) | Ciljevi







  — | Zajedničko poduzeće „Clean Sky” pridonosi provedbi Sedmog okvirnog programa, osobito 7. temi „Prijevoz (uključujući aeronautički)” posebnog programa „Suradnja”; |

Područja nadležnosti Europske unije sukladno Ugovoru

(članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije)

Odluka br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. o Sedmom okvirnom programu predviđa doprinos Unije uspostavi dugoročnih javno-privatnih partnerstava u obliku zajedničkih tehnoloških inicijativa koje se mogu primijeniti kroz zajednička poduzeća u smislu članka 187. Ugovora.

Uredba Vijeća (EZ) br. 71/2008 od 20. prosinca 2007. g. kojom se osniva Zajedničko poduzeće „Clean Sky” (SL L 30, 4.2.2008, str. 1.).

Nadležnosti Zajedničkog poduzeća

(Uredba Vijeća (EZ) br. 71/2008)

Ciljevi

—

Zajedničko poduzeće „Clean Sky” pridonosi provedbi Sedmog okvirnog programa, osobito 7. temi „Prijevoz (uključujući aeronautički)” posebnog programa „Suradnja”;

| — | ubrzati razvoj u Europskoj uniji, potvrđivati i demonstrirati čiste tehnologije za zračni promet kako bi se što prije počele koristiti; |
| --- | --- |

—

ubrzati razvoj u Europskoj uniji, potvrđivati i demonstrirati čiste tehnologije za zračni promet kako bi se što prije počele koristiti;

| — | osigurati koherentnu provedbu aktivnosti europskih istraživanja radi poboljšanja zaštite okoliša u području zračnog prometa; |
| --- | --- |

—

osigurati koherentnu provedbu aktivnosti europskih istraživanja radi poboljšanja zaštite okoliša u području zračnog prometa;

| — | stvoriti radikalno inovativni sustav zračnog prometa koji se temelji na integraciji naprednih tehnologija i sveobuhvatnih demonstratora radi smanjivanja učinka zračnog prometa na okoliš značajnim smanjenjem buke i plinovitih emisija te ekonomičnijom potrošnjom goriva u zrakoplovima; |
| --- | --- |

—

stvoriti radikalno inovativni sustav zračnog prometa koji se temelji na integraciji naprednih tehnologija i sveobuhvatnih demonstratora radi smanjivanja učinka zračnog prometa na okoliš značajnim smanjenjem buke i plinovitih emisija te ekonomičnijom potrošnjom goriva u zrakoplovima;

| — | ubrzati stvaranja novih znanja, inovacija i poboljšati provedbu istraživanja kako bi se potvrdila valjanost odgovarajućih tehnologija i u potpunosti integriranog sustava svih sustava, u odgovarajućem operativnom okolišu, što dovodi do veće industrijske konkurentnosti. |
| --- | --- |

—

ubrzati stvaranja novih znanja, inovacija i poboljšati provedbu istraživanja kako bi se potvrdila valjanost odgovarajućih tehnologija i u potpunosti integriranog sustava svih sustava, u odgovarajućem operativnom okolišu, što dovodi do veće industrijske konkurentnosti.

Upravljanje

Upravno tijelo Zajedničkog poduzeća jest Upravni odbor. Izvršni tim vodi izvršni ravnatelj. Industrija je zastupljena putem različitih sredstava, poput upravljačkih odbora ITD-a te zastupničkih skupina nacionalnih država.

Sredstva stavljena na raspolaganje Zajedničkom poduzeću u 2012. godini

Proračun

205 364 690 eura

Broj zaposlenika na dan 31. prosinca 2012. g.

24 mjesta predviđena planom sistematizacije (18 privremenih zaposlenika i 6 ugovornih), od kojih su 23 mjesta popunjena; ona su dodijeljena: operativnim aktivnostima (17); mješovitim zadacima (6).

Djelatnosti i usluge pružene u 2012. godini

Pogledajte godišnje izvješće o radu za 2012. g. Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” na www.cleansky.eu.

Izvor: informacije je dostavilo Zajedničko poduzeće „Clean Sky”.

---

ODGOVORI ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

| 15. | Bez dovođenja u pitanje ukupnih stopa izvršenja koje navodi Sud, zajedničko poduzeće (Joint Undertaking – JU) želi naglasiti da je stopa izvršenja većeg dijela njegovih operativnih rashoda (1) za „Clean Sky” bila 97 %, dok su godišnje stope bile 84 %. JU je zaprimio dodatne zahtjeve za povrat troškova koji nisu bili potvrđeni do kraja godine u vrijednosti od dodatnih 5 %, što bi stvarno izvršenje dovelo do 89 % kao odraz boljeg izvršenja aktivnosti. Međutim, JU priznaje da u pogledu rashoda koji se odnose na natječaje za predaju ponuda treba provesti poboljšanja kako bi JU mogao dovršiti veći broj izvješća na vrijeme te izvršiti veće ukupne isplate dodijeljenih sredstava (2). U pravilu je JU zabilježio trend snižavanja u zadnjim natječajima zbog kontinuiranog ulaganja u napredak svog poslovanja i radnih postupaka s ciljem skraćivanja vremena za dodjelu bespovratnih sredstava. Prosječno vrijeme od objave natječaja za predaju ponuda SP1-JTI-CS-2012-01 objavljenog 13. siječnja 2012. i potpisa sporazuma o bespovratnim sredstvima JU-a bilo je 278 dana (9,1 mjesec). |
| --- | --- |

15.

Bez dovođenja u pitanje ukupnih stopa izvršenja koje navodi Sud, zajedničko poduzeće (Joint Undertaking – JU) želi naglasiti da je stopa izvršenja većeg dijela njegovih operativnih rashoda (1) za „Clean Sky” bila 97 %, dok su godišnje stope bile 84 %. JU je zaprimio dodatne zahtjeve za povrat troškova koji nisu bili potvrđeni do kraja godine u vrijednosti od dodatnih 5 %, što bi stvarno izvršenje dovelo do 89 % kao odraz boljeg izvršenja aktivnosti. Međutim, JU priznaje da u pogledu rashoda koji se odnose na natječaje za predaju ponuda treba provesti poboljšanja kako bi JU mogao dovršiti veći broj izvješća na vrijeme te izvršiti veće ukupne isplate dodijeljenih sredstava (2). U pravilu je JU zabilježio trend snižavanja u zadnjim natječajima zbog kontinuiranog ulaganja u napredak svog poslovanja i radnih postupaka s ciljem skraćivanja vremena za dodjelu bespovratnih sredstava. Prosječno vrijeme od objave natječaja za predaju ponuda SP1-JTI-CS-2012-01 objavljenog 13. siječnja 2012. i potpisa sporazuma o bespovratnim sredstvima JU-a bilo je 278 dana (9,1 mjesec).

| 16. | U međuvremenu, i prije utvrđivanja konačnih financijskih izvješća za 2012., financijska skupina CSJU-a rješavala je dva ograničenja alata GMT koja naglašava Sud, a odnose se na podatke o prilagodbi zahtjeva za povrat troškova i na registraciju djelomičnih plaćanja. Oba su pitanja integrirana i sad funkcioniraju unutar samog alata.
  Kako bi dodatno unaprijedilo podršku sustava, CSJU upravo testira novu funkcionalnost koja omogućava evidentiranje i naknadnu registraciju doprinosa u stvarima njegovih članova. Očekuje se da će ova funkcija proraditi prije kraja 2013. |
| --- | --- |

16.

U međuvremenu, i prije utvrđivanja konačnih financijskih izvješća za 2012., financijska skupina CSJU-a rješavala je dva ograničenja alata GMT koja naglašava Sud, a odnose se na podatke o prilagodbi zahtjeva za povrat troškova i na registraciju djelomičnih plaćanja. Oba su pitanja integrirana i sad funkcioniraju unutar samog alata.

Kako bi dodatno unaprijedilo podršku sustava, CSJU upravo testira novu funkcionalnost koja omogućava evidentiranje i naknadnu registraciju doprinosa u stvarima njegovih članova. Očekuje se da će ova funkcija proraditi prije kraja 2013.

| 17. | U pogledu izuzetaka koje navode revizori koji su pripremili CFS za dva zahtjeva za povrat troškova koji se odnose na 2010. i koje je razmatrao Sud, JU je poduzeo brojne korake tijekom potvrđivanja 2011. kako bi razjasnio navedena pitanja i reagirao na odgovarajući način na ograničeni opseg u CFS-u, stavljajući na stranu povezane kategorije troškova za osoblje i neizravne troškove.
  U jednom od slučajeva koje navodi Sud, CFS za naknadni zahtjev za povrat troškova pripremili su isti revizori za dotičnog korisnika (2011.) što je JU-u pružilo razumna jamstva za prihvatljivost troškova za koje je zatražen povrat također i za prethodno razdoblje (2010.). Stoga je JU oslobodio povezane zadržane troškove.
  U drugom slučaju koji navodi Sud, u kojem je u CFS-u iskazan manjak dokaza za troškove osoblja (nepostojanje ugovora o radu), a koje je svejedno potvrdio JU, ex-post revizor JU-a naknadno je zaključio da su alternativni dokazi koje je korisnik pružio dostatan dokaz da se dotične troškove kvalificira kao prihvatljive.
  Kako bi se osigurala transparentnost za korisnike, financijske službenike JU-a te za vanjske revizore u pogledu posebnih, opetovanih problema sa zahtjevima za povrat troškova (npr. alternativni dokazi za ugovore o radu), JU je počeo razvijati provedbena pravila (formalne upravne odluke) kojima se utvrđuju minimalni zahtjevi za prihvatljivost troškova.
  Uz rad na specifičnim individualnim pitanjima, JU je svjestan opće potrebe za unaprjeđenjem kvalitete i transparentnosti nekih CFS-a te je stoga, slično kao i prethodnih godina, organizirao radionicu za sve korisnike, uključujući i revizore CFS-a u 2013., kako bi osigurao da svi sudionici razumiju i poštuju potrebne postupke. |
| --- | --- |

17.

U pogledu izuzetaka koje navode revizori koji su pripremili CFS za dva zahtjeva za povrat troškova koji se odnose na 2010. i koje je razmatrao Sud, JU je poduzeo brojne korake tijekom potvrđivanja 2011. kako bi razjasnio navedena pitanja i reagirao na odgovarajući način na ograničeni opseg u CFS-u, stavljajući na stranu povezane kategorije troškova za osoblje i neizravne troškove.

U jednom od slučajeva koje navodi Sud, CFS za naknadni zahtjev za povrat troškova pripremili su isti revizori za dotičnog korisnika (2011.) što je JU-u pružilo razumna jamstva za prihvatljivost troškova za koje je zatražen povrat također i za prethodno razdoblje (2010.). Stoga je JU oslobodio povezane zadržane troškove.

U drugom slučaju koji navodi Sud, u kojem je u CFS-u iskazan manjak dokaza za troškove osoblja (nepostojanje ugovora o radu), a koje je svejedno potvrdio JU, ex-post revizor JU-a naknadno je zaključio da su alternativni dokazi koje je korisnik pružio dostatan dokaz da se dotične troškove kvalificira kao prihvatljive.

Kako bi se osigurala transparentnost za korisnike, financijske službenike JU-a te za vanjske revizore u pogledu posebnih, opetovanih problema sa zahtjevima za povrat troškova (npr. alternativni dokazi za ugovore o radu), JU je počeo razvijati provedbena pravila (formalne upravne odluke) kojima se utvrđuju minimalni zahtjevi za prihvatljivost troškova.

Uz rad na specifičnim individualnim pitanjima, JU je svjestan opće potrebe za unaprjeđenjem kvalitete i transparentnosti nekih CFS-a te je stoga, slično kao i prethodnih godina, organizirao radionicu za sve korisnike, uključujući i revizore CFS-a u 2013., kako bi osigurao da svi sudionici razumiju i poštuju potrebne postupke.

| 18. | JU priznaje da koraci za prihvaćanje zahtjeva za povrat troškova nisu uvijek bili formalno pravilni te da odgovarajući dokazi nisu bili dodani u spis.
  Za tehničko prihvaćanje partnerskih izvješća, JU je sada dobio isti pristup elektroničkom postupku odobravanja kao i službe Komisije. To će JU-u pomoći bolje evidentirati njihovo tehničko prihvaćanje.
  U slučaju koji navodi Sud, obje je funkcije iznimno kao odgovornost preuzeo direktor Uprave i financiranja koji je na navedeni datum bio na funkciji zamjenika izvršnog direktora tijekom godišnjeg odmora potonjeg, a na temelju odluke izvršnog direktora. Kako je „Clean Sky” mala skupina, to se događa u iznimnim okolnostima za vrijeme masovnih godišnjih odmora. JU je tu situaciju potpuno izbjegao u zadnjem tromjesečju godine, čak i u slučaju odsutnosti.
  U pogledu izvještavanja o sporazumima o bespovratnim sredstvima s partnerima (GAP), JU je u međuvremenu uspostavio detaljan sustav nadzora. U sklopu tog postupka korisnike se sustavno podsjeća na njihove obveze izvještavanja. To prate i nužne formalno-pravne obavijesti u slučaju nedovoljne razine propisanog izvještavanja. |
| --- | --- |

18.

JU priznaje da koraci za prihvaćanje zahtjeva za povrat troškova nisu uvijek bili formalno pravilni te da odgovarajući dokazi nisu bili dodani u spis.

Za tehničko prihvaćanje partnerskih izvješća, JU je sada dobio isti pristup elektroničkom postupku odobravanja kao i službe Komisije. To će JU-u pomoći bolje evidentirati njihovo tehničko prihvaćanje.

U slučaju koji navodi Sud, obje je funkcije iznimno kao odgovornost preuzeo direktor Uprave i financiranja koji je na navedeni datum bio na funkciji zamjenika izvršnog direktora tijekom godišnjeg odmora potonjeg, a na temelju odluke izvršnog direktora. Kako je „Clean Sky” mala skupina, to se događa u iznimnim okolnostima za vrijeme masovnih godišnjih odmora. JU je tu situaciju potpuno izbjegao u zadnjem tromjesečju godine, čak i u slučaju odsutnosti.

U pogledu izvještavanja o sporazumima o bespovratnim sredstvima s partnerima (GAP), JU je u međuvremenu uspostavio detaljan sustav nadzora. U sklopu tog postupka korisnike se sustavno podsjeća na njihove obveze izvještavanja. To prate i nužne formalno-pravne obavijesti u slučaju nedovoljne razine propisanog izvještavanja.

| 19. | Preporuke iz izvješća računovođe iz 2012. provode se. Funkcionalnost alata za upravljanje bespovratnim sredstvima (grant management tool - GMT) dodatno je razvijena (vidjeti točku 16), a CSJU je proveo dodatno potvrđivanje njegovih novih funkcija u kolovozu 2013. Provedena je fizička inventura namještaja. Za proračunsko izvještavanje CSJU se koristi programom Datawarehouse. |
| --- | --- |

19.

Preporuke iz izvješća računovođe iz 2012. provode se. Funkcionalnost alata za upravljanje bespovratnim sredstvima (grant management tool - GMT) dodatno je razvijena (vidjeti točku 16), a CSJU je proveo dodatno potvrđivanje njegovih novih funkcija u kolovozu 2013. Provedena je fizička inventura namještaja. Za proračunsko izvještavanje CSJU se koristi programom Datawarehouse.

| 20. | Unutarnji revizor ažurirao je strateški revizijski plan za 2013., uzimajući u obzir jamstvene revizije koje nisu provedene u 2011. i 2012.
  Usprkos tome što aktivnosti jamstvene revizije nisu izvršene 2012. u skladu s planom, unutarnji revizor obuhvatio je potencijalne rizike unutarnje kontrole na način da je pružio opsežne konzultantske usluge i izravnu podršku upravi. Kao rezultat sveobuhvatne procjene rizika, unutarnji revizor razvio je aktivnosti ublažavanja za upravu JU-a s ciljem jačanja unutarnje kontrole u svim ključnim poslovnim procesima. |
| --- | --- |

20.

Unutarnji revizor ažurirao je strateški revizijski plan za 2013., uzimajući u obzir jamstvene revizije koje nisu provedene u 2011. i 2012.

Usprkos tome što aktivnosti jamstvene revizije nisu izvršene 2012. u skladu s planom, unutarnji revizor obuhvatio je potencijalne rizike unutarnje kontrole na način da je pružio opsežne konzultantske usluge i izravnu podršku upravi. Kao rezultat sveobuhvatne procjene rizika, unutarnji revizor razvio je aktivnosti ublažavanja za upravu JU-a s ciljem jačanja unutarnje kontrole u svim ključnim poslovnim procesima.

| 21. | U pogledu revizije koju je provela Komisijina služba unutarnje revizije u vezi s postupkom planiranja upravljanja bespovratnim sredstvima, uprava JU-a dogovorila je postupke kojima se ublažavaju primjedbe revizora. Provedba ovih aktivnosti je u tijeku, a Komisijina služba unutarnje revizije ocijenit će je u dogledno vrijeme. |
| --- | --- |

21.

U pogledu revizije koju je provela Komisijina služba unutarnje revizije u vezi s postupkom planiranja upravljanja bespovratnim sredstvima, uprava JU-a dogovorila je postupke kojima se ublažavaju primjedbe revizora. Provedba ovih aktivnosti je u tijeku, a Komisijina služba unutarnje revizije ocijenit će je u dogledno vrijeme.

| 22. | Planira se da će se od 2014. CSJU preobraziti u novo javno-privatno partnerstvo s drugačijim zakonodavnim okvirom, uključujući revidirana financijska pravila. Stoga se izmjene postojećih financijskih pravila CSJU-a više neće provoditi, a primjenjivat će se samo do kraja 2013. Očekujemo da će model financijske uredbe za javno-privatna partnerstva na temelju članka 209. Opće financijske uredbe Komisije stupiti na snagu od siječnja 2014. Na toj će se osnovi utvrditi nova financijska pravila CSJU-a. |
| --- | --- |

22.

Planira se da će se od 2014. CSJU preobraziti u novo javno-privatno partnerstvo s drugačijim zakonodavnim okvirom, uključujući revidirana financijska pravila. Stoga se izmjene postojećih financijskih pravila CSJU-a više neće provoditi, a primjenjivat će se samo do kraja 2013. Očekujemo da će model financijske uredbe za javno-privatna partnerstva na temelju članka 209. Opće financijske uredbe Komisije stupiti na snagu od siječnja 2014. Na toj će se osnovi utvrditi nova financijska pravila CSJU-a.

U svakom slučaju CSJU u praksi od 2011. primjenjuje odredbe trenutno primjenjive okvirne uredbe o ovlastima Komisijinih unutarnjih revizora.

| 25. | JU namjerava ojačati svoj nadzor izvještavanja u pogledu korištenja i iskorištavanja rezultata projekata/novostečenih znanja kao i aktivnosti raspodjele kako bi osigurao poštovanje odredbi članka 7. Odluke br. 1982/2006/EZ te pravila sporazuma o bespovratnim sredstvima s članovima (GAM) i sporazuma o bespovratnim sredstvima s partnerima (GAP) JU-a. JU će zatražiti posebna izvješća o zaštiti, korištenju i iskorištavanju te o raspodjeli prava intelektualnog vlasništva ostvarenih unutar programa i projekata ITD-a kako bi se osiguralo poštivanje obveze izvještavanja i raspolaganje odgovarajućom količinom informacija koje proizlaze iz takvog izvještavanja.
  U pogledu poštovanja odredbi članka 27. Uredbe br. 1906/2006, treba napomenuti da, u skladu s preambulom 27., zajednička poduzeća nisu obuhvaćena uredbom. Međutim, JU dijeli ciljeve članka 27. te će nadzirati provedbu plana za korištenje i širenje novostečenog znanja. |
| --- | --- |

25.

JU namjerava ojačati svoj nadzor izvještavanja u pogledu korištenja i iskorištavanja rezultata projekata/novostečenih znanja kao i aktivnosti raspodjele kako bi osigurao poštovanje odredbi članka 7. Odluke br. 1982/2006/EZ te pravila sporazuma o bespovratnim sredstvima s članovima (GAM) i sporazuma o bespovratnim sredstvima s partnerima (GAP) JU-a. JU će zatražiti posebna izvješća o zaštiti, korištenju i iskorištavanju te o raspodjeli prava intelektualnog vlasništva ostvarenih unutar programa i projekata ITD-a kako bi se osiguralo poštivanje obveze izvještavanja i raspolaganje odgovarajućom količinom informacija koje proizlaze iz takvog izvještavanja.

U pogledu poštovanja odredbi članka 27. Uredbe br. 1906/2006, treba napomenuti da, u skladu s preambulom 27., zajednička poduzeća nisu obuhvaćena uredbom. Međutim, JU dijeli ciljeve članka 27. te će nadzirati provedbu plana za korištenje i širenje novostečenog znanja.

---

(1)  Sporazumi o bespovratnim sredstvima s članovima iznose 75 % operativnog proračuna JU-a.

(2)  U srpnju 2013. JU je zabilježio 100 %-tno poboljšanje stope iz 2012. u istom mjesecu kao rezultat poduzetih aktivnosti.

---

| 17.12.2013 | HR | Službeni list Europske unije | C 369/18 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

HR

Službeni list Europske unije

C 369/18

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća ENIAC za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorima Zajedničkog poduzeća

2013/C 369/03

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| Uvod ... | 1-5 | 19 |
| Informacije na kojima se temelji jamstvena izjava ... | 6 | 19 |
| Jamstvena izjava ... | 7-17 | 19 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije ... | 12 | 20 |
| Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju ... | 13-15 | 20 |
| Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju ... | 16 | 20 |
| Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju ... | 18-20 | 21 |
| Izvršenje proračuna ... | 18-19 | 21 |
| Pozivi za podnošenje prijedloga ... | 20 | 21 |
| Druga pitanja ... | 21-28 | 21 |
| Funkcija unutarnje revizije i Komisijina Služba za unutarnju reviziju ... | 21 | 21 |
| Praćenje rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima ... | 22-24 | 21 |
| Doprinos država članica za ENIAC... | 25 | 22 |
| Praćenje prethodnih opažanja ... | 26-28 | 22 |

Odlomak

Stranica

Uvod ...

1-5

19

Informacije na kojima se temelji jamstvena izjava ...

6

19

Jamstvena izjava ...

7-17

19

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije ...

12

20

Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju ...

13-15

20

Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju ...

16

20

Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju ...

18-20

21

Izvršenje proračuna ...

18-19

21

Pozivi za podnošenje prijedloga ...

20

21

Druga pitanja ...

21-28

21

Funkcija unutarnje revizije i Komisijina Služba za unutarnju reviziju ...

21

21

Praćenje rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima ...

22-24

21

Doprinos država članica za ENIAC...

25

22

Praćenje prethodnih opažanja ...

26-28

22

UVOD

| 1. | Europsko zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za nanoelektroniku (Zajedničko poduzeće ENIAC), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u prosincu 2007. g. (1) na razdoblje od 10 godina. |
| --- | --- |

1.

Europsko zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za nanoelektroniku (Zajedničko poduzeće ENIAC), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u prosincu 2007. g. (1) na razdoblje od 10 godina.

| 2. | Glavni je cilj Zajedničkog poduzeća utvrditi i provesti „istraživački program” za razvoj ključnih kompetencija za nanoelektroniku u različitim područjima primjene kako bi se povećala europska konkurentnost i održivost te omogućilo oblikovanje novih tržišta i društvenih primjena (2). |
| --- | --- |

2.

Glavni je cilj Zajedničkog poduzeća utvrditi i provesti „istraživački program” za razvoj ključnih kompetencija za nanoelektroniku u različitim područjima primjene kako bi se povećala europska konkurentnost i održivost te omogućilo oblikovanje novih tržišta i društvenih primjena (2).

| 3. | Članovi osnivači Zajedničkog poduzeća su Europska unija, koju predstavlja Komisija, određene države članice EU-a (Belgija, Njemačka, Estonija, Irska, Grčka, Španjolska, Francuska, Italija, Nizozemska, Poljska, Portugal, Švedska i Ujedinjena Kraljevina) te Udruga za europske aktivnosti u području nanoelektronike (AENEAS). Ostale države članice i pridružene zemlje, kao i ostale zemlje i pravne osobe koje mogu dati značajan financijski doprinos ispunjenju ciljeva Zajedničkog poduzeća, također mogu postati članovi Zajedničkog poduzeća ENIAC. |
| --- | --- |

3.

Članovi osnivači Zajedničkog poduzeća su Europska unija, koju predstavlja Komisija, određene države članice EU-a (Belgija, Njemačka, Estonija, Irska, Grčka, Španjolska, Francuska, Italija, Nizozemska, Poljska, Portugal, Švedska i Ujedinjena Kraljevina) te Udruga za europske aktivnosti u području nanoelektronike (AENEAS). Ostale države članice i pridružene zemlje, kao i ostale zemlje i pravne osobe koje mogu dati značajan financijski doprinos ispunjenju ciljeva Zajedničkog poduzeća, također mogu postati članovi Zajedničkog poduzeća ENIAC.

| 4. | Maksimalni doprinos EU-a za pokrivanje troškova poslovanja i istraživačke djelatnosti Zajedničkog poduzeća ENIAC iznosi 450 milijuna eura koji se plaćaju iz proračuna Sedmog okvirnog programa (3). Za troškove poslovanja Zajedničkog poduzeća AENEAS treba doprinijeti najviše 30 milijuna eura. Države članice ENIAC-a za troškove poslovanja trebaju osigurati doprinose u naravi (pružajući podršku provedbi projekata) i dati financijski doprinos u iznosu koji je barem 1,8 puta veći od iznosa doprinosa EU-a. Istraživačke organizacije koje sudjeluju u projektima također trebaju osigurati doprinose u naravi koji moraju biti barem jednaki zbrojenim doprinosima Komisije i država članica. |
| --- | --- |

4.

Maksimalni doprinos EU-a za pokrivanje troškova poslovanja i istraživačke djelatnosti Zajedničkog poduzeća ENIAC iznosi 450 milijuna eura koji se plaćaju iz proračuna Sedmog okvirnog programa (3). Za troškove poslovanja Zajedničkog poduzeća AENEAS treba doprinijeti najviše 30 milijuna eura. Države članice ENIAC-a za troškove poslovanja trebaju osigurati doprinose u naravi (pružajući podršku provedbi projekata) i dati financijski doprinos u iznosu koji je barem 1,8 puta veći od iznosa doprinosa EU-a. Istraživačke organizacije koje sudjeluju u projektima također trebaju osigurati doprinose u naravi koji moraju biti barem jednaki zbrojenim doprinosima Komisije i država članica.

| 5. | Zajedničkom je poduzeću 26. srpnja 2010. g. odobrena financijska autonomija. |
| --- | --- |

5.

Zajedničkom je poduzeću 26. srpnja 2010. g. odobrena financijska autonomija.

INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI JAMSTVENA IZJAVA

| 6. | Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih provjera nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave. |
| --- | --- |

6.

Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih provjera nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave.

JAMSTVENA IZJAVA

| 7. | U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:






  (a) | godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća ENIAC, koja se sastoji od financijskih izvještaja (4) i izvješća o izvršenju proračuna (5) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine; te |
| --- | --- | --- |

7.

U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća ENIAC, koja se sastoji od financijskih izvještaja (4) i izvješća o izvršenju proračuna (5) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine; te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za tu računovodstvenu dokumentaciju. |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za tu računovodstvenu dokumentaciju.

Odgovornost uprave

| 8. | U skladu s člankom 33. i 43. Uredbe Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 (6) uprava je odgovorna za pripremu i pošteno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.






  (a) | Odgovornost uprave vezana za godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća uključuje izradu, provedbu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i pošteno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške; odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio Komisijin računovođa (7); te razumne računovodstvene procjene u danim okolnostima. Ravnatelj odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovođa Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona predstavlja istinit i pošten prikaz financijskog stanja Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima. |
| --- | --- | --- |

8.

U skladu s člankom 33. i 43. Uredbe Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 (6) uprava je odgovorna za pripremu i pošteno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.

(a)

Odgovornost uprave vezana za godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća uključuje izradu, provedbu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i pošteno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške; odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio Komisijin računovođa (7); te razumne računovodstvene procjene u danim okolnostima. Ravnatelj odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovođa Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona predstavlja istinit i pošten prikaz financijskog stanja Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima.

| (b) | Odgovornosti uprave vezane za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te usklađenost s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, provedbu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara, kao i sudske postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava. |
| --- | --- |

(b)

Odgovornosti uprave vezane za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te usklađenost s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, provedbu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara, kao i sudske postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava.

Odgovornost revizora

| 9. | Sud je odgovoran da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (8) osigura jamstvenu izjavu o pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i Etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima, Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da osigura razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

9.

Sud je odgovoran da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (8) osigura jamstvenu izjavu o pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i Etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima, Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da osigura razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne.

| 10. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Prilikom procjene tih rizika, revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i pošteno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi osigurali zakonitost i pravilnost povezanih transakcija, te zatim izrađuje odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i vrednovanje primjerenosti računovodstvenih politika, osnovanosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

10.

Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Prilikom procjene tih rizika, revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i pošteno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi osigurali zakonitost i pravilnost povezanih transakcija, te zatim izrađuje odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i vrednovanje primjerenosti računovodstvenih politika, osnovanosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije.

| 11. | Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu temelj jamstvene izjave. |
| --- | --- |

11.

Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu temelj jamstvene izjave.

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 12. | Prema mišljenju Suda, godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima pošteno prikazuje financijsko stanje tog Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2012. godine te rezultate poslovanja i novčane tokove za tu dovršenu godinu, u skladu s odredbama financijskih pravila i računovodstvenim pravilima koje je usvojio Komisijin računovođa. |
| --- | --- |

12.

Prema mišljenju Suda, godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima pošteno prikazuje financijsko stanje tog Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2012. godine te rezultate poslovanja i novčane tokove za tu dovršenu godinu, u skladu s odredbama financijskih pravila i računovodstvenim pravilima koje je usvojio Komisijin računovođa.

Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija

| 13. | Strategija Zajedničkog poduzeća za ex post revizije (9) usvojena je odlukom upravnog odbora od 18. studenog 2010. godine te predstavlja ključan alat (10) za procjenu zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Plaćanja izvršena tijekom 2012. godine po potvrdama o prihvaćanju troškova koje su izdala nacionalna tijela država članica za financiranje iznosila su 8,2 milijuna eura, što predstavlja 42 % ukupnih operativnih plaćanja. |
| --- | --- |

13.

Strategija Zajedničkog poduzeća za ex post revizije (9) usvojena je odlukom upravnog odbora od 18. studenog 2010. godine te predstavlja ključan alat (10) za procjenu zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Plaćanja izvršena tijekom 2012. godine po potvrdama o prihvaćanju troškova koje su izdala nacionalna tijela država članica za financiranje iznosila su 8,2 milijuna eura, što predstavlja 42 % ukupnih operativnih plaćanja.

| 14. | Administrativni sporazumi između Zajedničkog poduzeća i nacionalnih tijela država članica za financiranje načelno propisuju da će ta nacionalna tijela provoditi revizije u ime zajedničkog poduzeća. Strategija Zajedničkog poduzeća za ex post revizije uvelike se pouzda u ta nacionalna tijela koja provode revizije projektnih zahtjeva za povrat troškova. Međutim, tijekom 2012. godine Služba Europske komisije za unutarnju reviziju provela je savjetodavnu studiju o procjeni strategije Zajedničkog poduzeća za ex post revizije i strategije revizije država članica ENIAC-a te je utvrdila da se osmišljen sustav ex post revizija treba pregledati i nadopuniti kako bi se osigurala njegova primjerenost u ispunjavanju sveukupnog cilja) (11). |
| --- | --- |

14.

Administrativni sporazumi između Zajedničkog poduzeća i nacionalnih tijela država članica za financiranje načelno propisuju da će ta nacionalna tijela provoditi revizije u ime zajedničkog poduzeća. Strategija Zajedničkog poduzeća za ex post revizije uvelike se pouzda u ta nacionalna tijela koja provode revizije projektnih zahtjeva za povrat troškova. Međutim, tijekom 2012. godine Služba Europske komisije za unutarnju reviziju provela je savjetodavnu studiju o procjeni strategije Zajedničkog poduzeća za ex post revizije i strategije revizije država članica ENIAC-a te je utvrdila da se osmišljen sustav ex post revizija treba pregledati i nadopuniti kako bi se osigurala njegova primjerenost u ispunjavanju sveukupnog cilja) (11).

| 15. | Tijekom 2012. godine Zajedničko je poduzeće provelo ograničenu provjeru zahtjeva za povrat troškova (12) te je na temelju toga zaključilo u svom godišnjem izvješću o radu da je stopa pogreške u programu manja od 2 %. Međutim, taj postupak nije sadržavao nikakvu reviziju i nije osigurao jamstvo o pravilnosti pregledanih zahtjeva za povrat troškova. Dostupne informacije do završetka revizije Suda (rujan 2013. g.) o provedbi strategije Zajedničkog poduzeća za ex post revizije nisu bile dostatne da Sud zaključi je li ta ključna kontrola djelotvorna. |
| --- | --- |

15.

Tijekom 2012. godine Zajedničko je poduzeće provelo ograničenu provjeru zahtjeva za povrat troškova (12) te je na temelju toga zaključilo u svom godišnjem izvješću o radu da je stopa pogreške u programu manja od 2 %. Međutim, taj postupak nije sadržavao nikakvu reviziju i nije osigurao jamstvo o pravilnosti pregledanih zahtjeva za povrat troškova. Dostupne informacije do završetka revizije Suda (rujan 2013. g.) o provedbi strategije Zajedničkog poduzeća za ex post revizije nisu bile dostatne da Sud zaključi je li ta ključna kontrola djelotvorna.

Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju

| 16. | Prema mišljenju Suda, izuzev mogućih učinaka pitanja pojašnjenih u osnovi za uvjetno mišljenje, odlomci 13. do 15., transakcije evidentirane u računovodstvenoj dokumentaciji za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine zakonite su i pravilne u svim značajnim aspektima. |
| --- | --- |

16.

Prema mišljenju Suda, izuzev mogućih učinaka pitanja pojašnjenih u osnovi za uvjetno mišljenje, odlomci 13. do 15., transakcije evidentirane u računovodstvenoj dokumentaciji za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine zakonite su i pravilne u svim značajnim aspektima.

| 17. | Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda. |
| --- | --- |

17.

Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda.

PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM I FINANCIJSKOM UPRAVLJANJU

Izvršenje proračuna

| 18. | Završnim proračunom za 2012. godinu obuhvaćena su odobrena sredstva za obveze i plaćanja koja su redom iznosila 128 milijuna eura i 42 milijuna eura. Stope korištenja za dostupna odobrena sredstva za obveze i plaćanja iznosila su redom 100 % i 52 % (13). Od 125,5 milijuna eura odobrenih sredstava za obveze dostupnih za poslovanje, 17,6 milijuna eura provedeno je kao ukupna obveza za prvi poziv na podnošenje prijava u 2012. godini, a 107,9 milijuna eura kao ukupna obveza za drugi poziv na podnošenje prijava u 2012. godini. Ugovori o bespovratnim sredstvima vezani za ta dva poziva na podnošenje prijava sklopljeni su početkom 2013. godine, a prosječno razdoblje između raspisivanja poziva i potpisivanja ugovora bilo je 12 mjeseci. |
| --- | --- |

18.

Završnim proračunom za 2012. godinu obuhvaćena su odobrena sredstva za obveze i plaćanja koja su redom iznosila 128 milijuna eura i 42 milijuna eura. Stope korištenja za dostupna odobrena sredstva za obveze i plaćanja iznosila su redom 100 % i 52 % (13). Od 125,5 milijuna eura odobrenih sredstava za obveze dostupnih za poslovanje, 17,6 milijuna eura provedeno je kao ukupna obveza za prvi poziv na podnošenje prijava u 2012. godini, a 107,9 milijuna eura kao ukupna obveza za drugi poziv na podnošenje prijava u 2012. godini. Ugovori o bespovratnim sredstvima vezani za ta dva poziva na podnošenje prijava sklopljeni su početkom 2013. godine, a prosječno razdoblje između raspisivanja poziva i potpisivanja ugovora bilo je 12 mjeseci.

| 19. | Nedostaci koji se odnose na kontrolu otkriveni revizijom iz 2011. godine vezanom za opoziv neiskorištenih odobrenih sredstava postojali su i u 2012. godini. Neiskorištena ukupna obveza od 2,8 milijuna eura za poslovanje u 2010. godini, čiji je završni datum provedbe 31. prosinca 2011. godine, nije opozvana do kraja 2012. godine. |
| --- | --- |

19.

Nedostaci koji se odnose na kontrolu otkriveni revizijom iz 2011. godine vezanom za opoziv neiskorištenih odobrenih sredstava postojali su i u 2012. godini. Neiskorištena ukupna obveza od 2,8 milijuna eura za poslovanje u 2010. godini, čiji je završni datum provedbe 31. prosinca 2011. godine, nije opozvana do kraja 2012. godine.

Pozivi na podnošenje prijedloga

| 20. | Na temelju poziva na podnošenje prijedloga iz 2008., 2009., 2010. i 2011. godine sklopljeni su ugovori o bespovratnim sredstvima ukupne vrijednosti od 170,2 milijuna eura, što predstavlja 39 % maksimalnog doprinosa EU-a za istraživačke djelatnosti Zajedničkog poduzeća (14). U 2012. godini raspisana su dva poziva na podnošenje prijedloga ukupne vrijednosti od 125,4 milijuna eura, a do sada u 2013. godini raspisana su dva poziva vrijednosti 39,7 milijuna eura. Kako bi se u potpunosti iskoristio dostupni doprinos EU-a od 440 milijuna eura, tijekom 2013. godine potrebno je raspisati dodatni poziv na podnošenje prijedloga u vrijednosti od 104,7 milijuna eura (23,8 %). |
| --- | --- |

20.

Na temelju poziva na podnošenje prijedloga iz 2008., 2009., 2010. i 2011. godine sklopljeni su ugovori o bespovratnim sredstvima ukupne vrijednosti od 170,2 milijuna eura, što predstavlja 39 % maksimalnog doprinosa EU-a za istraživačke djelatnosti Zajedničkog poduzeća (14). U 2012. godini raspisana su dva poziva na podnošenje prijedloga ukupne vrijednosti od 125,4 milijuna eura, a do sada u 2013. godini raspisana su dva poziva vrijednosti 39,7 milijuna eura. Kako bi se u potpunosti iskoristio dostupni doprinos EU-a od 440 milijuna eura, tijekom 2013. godine potrebno je raspisati dodatni poziv na podnošenje prijedloga u vrijednosti od 104,7 milijuna eura (23,8 %).

DRUGA PITANJA

Funkcija unutarnje kontrole i Komisijina Služba za unutarnju reviziju

| 21. | Upravni je odbor 18. studenog 2010. godine usvojio povelju o misiji Komisijine Službe za unutarnju reviziju. Međutim, financijska pravila Zajedničkog poduzeća još nisu izmijenjena pa ne sadržavaju odredbe okvirne Uredbe (15) koja se odnosi na nadležnosti unutarnjeg revizora Komisije. |
| --- | --- |

21.

Upravni je odbor 18. studenog 2010. godine usvojio povelju o misiji Komisijine Službe za unutarnju reviziju. Međutim, financijska pravila Zajedničkog poduzeća još nisu izmijenjena pa ne sadržavaju odredbe okvirne Uredbe (15) koja se odnosi na nadležnosti unutarnjeg revizora Komisije.

Praćenje rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima

| 22. | Sedmim okvirnim programom (FP7) uspostavljen je sustav praćenja i izvješćivanja koji se odnosi na zaštitu, širenje i prijenos rezultata istraživanja. |
| --- | --- |

22.

Sedmim okvirnim programom (FP7) uspostavljen je sustav praćenja i izvješćivanja koji se odnosi na zaštitu, širenje i prijenos rezultata istraživanja.

| 23. | Zajedničko je poduzeće u ugovore o bespovratnim sredstvima koji su sklopljeni s korisnicima unijelo posebne odredbe o pravima intelektualnog vlasništva i širenju rezultata istraživanja. Zajedničko poduzeće prati provedbu tih odredbi po različitim fazama financiranih projekata. |
| --- | --- |

23.

Zajedničko je poduzeće u ugovore o bespovratnim sredstvima koji su sklopljeni s korisnicima unijelo posebne odredbe o pravima intelektualnog vlasništva i širenju rezultata istraživanja. Zajedničko poduzeće prati provedbu tih odredbi po različitim fazama financiranih projekata.

| 24. | Neovisno o tome, potrebno je dodatno unaprijediti način izvješćivanja o rezultatima tog praćenja kako bi se ispunile odredbe članka 7. Odluke br. 1982/2006 (16) i članka 27. Uredbe br. 1906/2006 (17). |
| --- | --- |

24.

Neovisno o tome, potrebno je dodatno unaprijediti način izvješćivanja o rezultatima tog praćenja kako bi se ispunile odredbe članka 7. Odluke br. 1982/2006 (16) i članka 27. Uredbe br. 1906/2006 (17).

Doprinos država članica za ENIAC

| 25. | Statut Zajedničkog poduzeća propisuje da financijski doprinosi država članica ENIAC-a trebaju biti barem 1,8 puta (18) veći od financijskog doprinosa EU-a, dok bespovratna sredstva Zajedničkog poduzeća mogu doseći najviše 16,7 % ukupnih prihvatljivih projektnih troškova. Za prvih sedam poziva na podnošenje prijava, financijski doprinos država članica ENIAC-a bio je 1,41 put veći od financijskog doprinosa EU-a (1,55 puta u 2011. godini). |
| --- | --- |

25.

Statut Zajedničkog poduzeća propisuje da financijski doprinosi država članica ENIAC-a trebaju biti barem 1,8 puta (18) veći od financijskog doprinosa EU-a, dok bespovratna sredstva Zajedničkog poduzeća mogu doseći najviše 16,7 % ukupnih prihvatljivih projektnih troškova. Za prvih sedam poziva na podnošenje prijava, financijski doprinos država članica ENIAC-a bio je 1,41 put veći od financijskog doprinosa EU-a (1,55 puta u 2011. godini).

Praćenje prethodnih opažanja

| 26. | Računovođa Zajedničkog poduzeća odobrio je financijske i računovodstvene sustave (ABAC i SAP) u 2012. godini. Međutim, još uvijek nije odobren proces koji pruža financijske informacije o upravljanju zahtjevima za povrat troškova koje podnesu nadležna tijela za financiranje. |
| --- | --- |

26.

Računovođa Zajedničkog poduzeća odobrio je financijske i računovodstvene sustave (ABAC i SAP) u 2012. godini. Međutim, još uvijek nije odobren proces koji pruža financijske informacije o upravljanju zahtjevima za povrat troškova koje podnesu nadležna tijela za financiranje.

| 27. | Od travnja 2012. g. Zajedničko poduzeće ima službu za unutarnju reviziju, kako je propisano člankom 6. stavkom 2. Uredbe vijeća o njegovom osnivanju. |
| --- | --- |

27.

Od travnja 2012. g. Zajedničko poduzeće ima službu za unutarnju reviziju, kako je propisano člankom 6. stavkom 2. Uredbe vijeća o njegovom osnivanju.

| 28. | U 2012. godini dovršen je i uspješno ispitan plan oporavka od katastrofe. |
| --- | --- |

28.

U 2012. godini dovršen je i uspješno ispitan plan oporavka od katastrofe.

IV. sudsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda dr. Louis GALEA, usvojilo je ovo izvješće na sastanku održanom u Luxembourgu 22. listopada 2013. godine.

Za Revizorski sud

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsjednik

---

(1)  Uredba Vijeća (EZ) br. 72/2008 od 20. prosinca 2007. o osnivanju Zajedničkog poduzeća ENIAC (SL L 30, 4.2.2008., str. 21.).

1

(2)  Prilog ukratko prikazuje nadležnosti, djelovanje i dostupna sredstva Zajedničkog poduzeća. Priložen je kao izvor informacija.

2

(3)  Sedmi okvirni program usvojen je odlukom Europskog parlamenta i Vijeća br. 1982/2006/EZ (SL L 412, 30.12.2006., str. 1.) i okuplja sve istraživačke inicijative EU-a pod istu kapu te ima ključnu ulogu u ostvarenju ciljeva rasta, konkurentnosti i zapošljavanja. Također je u ključni stup europskog istraživačkog prostora.

3

(4)  Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o poslovnom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvješće o promjenama neto imovine te kratki prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.

4

(5)  Ona obuhvaćaju izvješća o izvršenju proračuna, kratki prikaz proračunskih načela, kao i druga pojašnjenja.

5

(6)  SL L 357, 31.12.2002., str. 72.

6

(7)  Računovodstvena pravila koja je usvojio Komisijin računovođa proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdalo Međunarodno udruženje računovođa, odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.

7

(8)  Članak 185. stavak 2. Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 248, 16.9.2002., str. 1.).

8

(9)  U strategiji ex post revizija navodi se da Zajedničko poduzeće „treba nastojati prikupiti dovoljno informacija o postupku ex post revizija u državama članicama ENIAC-a kako bi se izvršila procjena jesu li nacionalni postupci prikladni da osiguraju dostatno jamstvo o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s projektima Zajedničkog poduzeća ENIAC”.

9

ex post

ex post

(10)  Članak 12. Uredbe (EZ) br. 72/2008 o osnivanju Zajedničkog poduzeća propisuje da „Zajedničko poduzeće osigurava prikladnu zaštitu financijskih interesa svojih članova, izvršavanjem ili dopuštanjem odgovarajućih unutarnjih i vanjskih provjera” i „da provodi provjere na licu mjesta, kao i financijsku reviziju primatelja javnih doprinosa Zajedničkog poduzeća. Te provjere i revizije provodi Zajedničko poduzeće ENIAC neposredno ili pak države članice ENIAC-a u njegovo ime”.

10

(11)  Glavni zaključci savjetodavne studije su:

11

| — | strategija Zajedničkog poduzeća za ex post revizije ne sadrži praktične detalje o njezinoj provedbi, |
| --- | --- |

—

strategija Zajedničkog poduzeća za ex post revizije ne sadrži praktične detalje o njezinoj provedbi,

ex post

| — | Zajedničko poduzeće i nacionalna tijela za financiranje nisu sklopili posebne ugovore na temelju kojih bi ta tijela provodila financijske revizije. |
| --- | --- |

—

Zajedničko poduzeće i nacionalna tijela za financiranje nisu sklopili posebne ugovore na temelju kojih bi ta tijela provodila financijske revizije.

(12)  Postupak ograničene provjere sastojao se od poziva nacionalnih tijela za financiranje da potvrde određeni uzorak tih zahtjeva.

12

(13)  Relativno niska stopa provedbe za operativna plaćanja objašnjena je kasnim zaprimanjem potvrda nacionalnih tijela i kašnjenjem na razini država članica s potpisivanjem nacionalnih ugovora o bespovratnim sredstvima.

13

(14)  U skladu s člankom 5. Uredbe (EZ) br. 72/2008 i člankom 11. stavkom 5. njezinog Priloga, maksimalni doprinos EU-a za pokrivanje troškova poslovanja i istraživačke djelatnosti Zajedničkog poduzeća iznosi 450 milijuna eura, od čega udio za troškove poslovanja ne smije biti viši od 10 milijuna eura. Ako se dio doprinosa za troškove poslovanja ne iskoristi, može se prenamijeniti za istraživačke aktivnosti.

14

(15)  Uredba Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 od 19. studenog 2002. o okvirnoj Financijskoj uredbi za tijela iz članka 185. Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 o Financijskoj uredbi koja se primjenjuje na opći proračun Europskih zajednica.

15

(16)  Članak 7. Odluke br. 1982/2006 Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. o Sedmom okvirnom programu Europske zajednice za istraživanje, tehnološki razvoj i demonstracijske aktivnosti (2007.–2013.) obvezuje Komisiju da stalno i sustavno prati provedbu Sedmog okvirnog programa i pripadajućih posebnih programa te redovito izvještava i objavljuje rezultate tog praćenja.

16

(17)  Članak 27. Uredbe Europskog parlamenta i Vijeća (EZ) br. 1906/2006 od 18. prosinca 2006. o utvrđivanju pravila za sudjelovanje poduzeća, istraživačkih centara i sveučilišta u aktivnostima u okviru Sedmog okvirnog programa te za širenje rezultata istraživanja (SL L 391, 30.12.2006., str. 1.) obvezuje Komisiju da prati provedbu neizravnih aktivnosti na temelju podnesenih redovitih izvještaja o napredovanju. Komisija posebno mora pratiti provedbu plana za upotrebu i širenje novostečenog znanja. Isto tako mora uspostaviti i održavati informacijski sustav koji omogućuje učinkovito i usklađeno praćenje cjelokupnog Sedmog okvirnog programa.

17

(18)  Članak 11. stavak 6. točka (b) Priloga Uredbi (EZ) br. 72/2008 propisuje da „financijski doprinosi država članica ENIAC-a ukupno su barem 1,8 puta veći od financijskog doprinosa Zajednice”.

18

---

PRILOG

Zajedničko poduzeće ENIAC (Bruxelles)

Nadležnosti i djelovanje

| Područja nadležnosti Europske unije sukladno Ugovoru


  (članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije) | Odluka br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. o Sedmom okvirnom programu predviđa doprinos Unije uspostavi dugoročnih javno-privatnih partnerstava u obliku zajedničkih tehnoloških inicijativa koje se mogu primijeniti kroz zajednička poduzeća u smislu članka 187. Ugovora.
  Uredba Vijeća (EZ) br. 72/2008 od 20. prosinca 2007. g. kojom se osniva Zajedničko poduzeće ENIAC. |
| --- | --- |
| Nadležnosti Zajedničkog poduzeća


  (Uredba Vijeća (EZ) br. 72/2008) | Ciljevi

  Zajedničko poduzeće ENIAC pridonosi provedbi Sedmog okvirnog programa Europske zajednice za istraživanje, tehnološki razvoj i demonstracijske aktivnosti (2007.–2013.) te teme „Informacijske i komunikacijske tehnologije” posebnog programa „Suradnja” kojim se provodi Sedmi okvirni program (2007.–2013.) Europske zajednice za istraživanje, tehnološki razvoj i demonstracijske aktivnosti. Ono osobito:






  — | definira i provodi Plan istraživanja za razvoj ključnih kompetencija za nanoelektroniku kroz različita područja primjene kako bi se osnažila europska konkurentnost i održivost te osigurao prodor na nova tržišta i novi načini primjene u društvu, |

Područja nadležnosti Europske unije sukladno Ugovoru

(članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije)

Odluka br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. o Sedmom okvirnom programu predviđa doprinos Unije uspostavi dugoročnih javno-privatnih partnerstava u obliku zajedničkih tehnoloških inicijativa koje se mogu primijeniti kroz zajednička poduzeća u smislu članka 187. Ugovora.

Uredba Vijeća (EZ) br. 72/2008 od 20. prosinca 2007. g. kojom se osniva Zajedničko poduzeće ENIAC.

Nadležnosti Zajedničkog poduzeća

(Uredba Vijeća (EZ) br. 72/2008)

Ciljevi

Zajedničko poduzeće ENIAC pridonosi provedbi Sedmog okvirnog programa Europske zajednice za istraživanje, tehnološki razvoj i demonstracijske aktivnosti (2007.–2013.) te teme „Informacijske i komunikacijske tehnologije” posebnog programa „Suradnja” kojim se provodi Sedmi okvirni program (2007.–2013.) Europske zajednice za istraživanje, tehnološki razvoj i demonstracijske aktivnosti. Ono osobito:

—

definira i provodi Plan istraživanja za razvoj ključnih kompetencija za nanoelektroniku kroz različita područja primjene kako bi se osnažila europska konkurentnost i održivost te osigurao prodor na nova tržišta i novi načini primjene u društvu,

| — | podupire aktivnosti neophodne za provođenje Plana istraživanja (dalje u tekstu: istraživačke i razvojne aktivnosti), prvenstveno dodjeljujući sredstva sudionicima odabranih projekata nakon poziva za predlaganje projektnih prijedloga, |
| --- | --- |

—

podupire aktivnosti neophodne za provođenje Plana istraživanja (dalje u tekstu: istraživačke i razvojne aktivnosti), prvenstveno dodjeljujući sredstva sudionicima odabranih projekata nakon poziva za predlaganje projektnih prijedloga,

| — | potiče javno-privatno partnerstvo s ciljem pokretanja i pridruživanja Zajednice, nacionalnih i privatnih napora, povećavajući ulaganja istraživanja i razvoja na području nanoelektronike, te potičući suradnju između javnih i privatnih sektora, |
| --- | --- |

—

potiče javno-privatno partnerstvo s ciljem pokretanja i pridruživanja Zajednice, nacionalnih i privatnih napora, povećavajući ulaganja istraživanja i razvoja na području nanoelektronike, te potičući suradnju između javnih i privatnih sektora,

| — | osigurava učinkovitost i trajnost JTI-ja o nanoelektronici, |
| --- | --- |

—

osigurava učinkovitost i trajnost JTI-ja o nanoelektronici,

| — | ostvaruje sinergiju i koordinaciju istraživačkih i razvojnih aktivnosti na području nanoelektronike te, kada postoji dodana vrijednost, progresivno uključuje slične aktivnosti unutar postojećih međuvladinih programa za istraživanje i razvoj, kao npr. Eureka, u Zajedničko poduzeće ENIAC. |
| --- | --- |

—

ostvaruje sinergiju i koordinaciju istraživačkih i razvojnih aktivnosti na području nanoelektronike te, kada postoji dodana vrijednost, progresivno uključuje slične aktivnosti unutar postojećih međuvladinih programa za istraživanje i razvoj, kao npr. Eureka, u Zajedničko poduzeće ENIAC.

Upravljanje

Upravno tijelo Zajedničkog poduzeća jest Upravni odbor. Izvršni tim vodi izvršni ravnatelj. Industrija je zastupljena u Odboru za industriju i istraživanje te udruženjem AENEAS kao osnivačkim članom. Komisija, koja zastupa Uniju, države članice i pridružene zemlje tvore Odbor javnih tijela.

Sredstva stavljena na raspolaganje Zajedničkom poduzeću u 2012. godini

Proračun

| | 127 996 970,00 eura za obveze. |
| --- | --- |

127 996 970,00 eura za obveze.

| | 42 475 500,00 eura za plaćanja. |
| --- | --- |

42 475 500,00 eura za plaćanja.

Broj zaposlenika na dan 31. prosinca 2012. g.

15 mjesta predviđenih planom sistematizacije (7 privremenih zaposlenika i 8 ugovornih), od kojih je 15 mjesta popunjeno; ona su dodijeljena: operativnim aktivnostima (6); administrativnim zadacima (5); mješovitim zadacima (4).

Djelatnosti i usluge pružene u 2012. godini

Pogledajte godišnje izvješće o radu za 2012. g. Zajedničkog poduzeća ENIAC na www.eniac.eu.

Izvor: informacije je dostavilo Zajedničko poduzeće ENIAC.

---

ODGOVORI ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

| 13.-15. | Strategija ex post revizija europskog Zajedničkog poduzeća za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za nanoelektroniku (Zajedničko poduzeće ENIAC) oslanja se na ex post revizije koje provode nacionalna tijela za financiranje jer je to jedini pristup koji je usklađen s načelom supsidijarnosti i trostrukim sustavom financiranja koje je uspostavio zakonodavac. Osim toga, u skladu s načelom proporcionalnosti, to je jedina financijski zdrava metoda s obzirom na to da takve revizije osiguravaju usklađenost sa sva 23 skupa propisa i pravila koje nacionalna tijela za financiranje koriste za priznavanje troškova. |
| --- | --- |

13.-15.

Strategija ex post revizija europskog Zajedničkog poduzeća za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za nanoelektroniku (Zajedničko poduzeće ENIAC) oslanja se na ex post revizije koje provode nacionalna tijela za financiranje jer je to jedini pristup koji je usklađen s načelom supsidijarnosti i trostrukim sustavom financiranja koje je uspostavio zakonodavac. Osim toga, u skladu s načelom proporcionalnosti, to je jedina financijski zdrava metoda s obzirom na to da takve revizije osiguravaju usklađenost sa sva 23 skupa propisa i pravila koje nacionalna tijela za financiranje koriste za priznavanje troškova.

| 19. | Zajedničko poduzeće ENIAC znatno je unaprijedilo svoju kontrolu tijekom 2012., u potpunosti uklonivši greške u pogledu opoziva funkcionalnih odobrenih sredstava. Zajedničko poduzeće ENIAC žali što je jedan operativni opoziv izvršen nakon konačnog datuma za provedbu; prepoznat je glavni uzrok i poduzete su korektivne mjere kako se slučaj ne bi ponovio. |
| --- | --- |

19.

Zajedničko poduzeće ENIAC znatno je unaprijedilo svoju kontrolu tijekom 2012., u potpunosti uklonivši greške u pogledu opoziva funkcionalnih odobrenih sredstava. Zajedničko poduzeće ENIAC žali što je jedan operativni opoziv izvršen nakon konačnog datuma za provedbu; prepoznat je glavni uzrok i poduzete su korektivne mjere kako se slučaj ne bi ponovio.

| 21. | Izmjene okvirne Financijske uredbe u nadležnosti su Komisije koja trenutačno provodi pripremu usklađivanja postojeće okvirne Financijske uredbe s novom općom Financijskom uredbom EU-a. Zajedničko poduzeće ENIAC usvojit će revidiranu verziju čim bude dostupna. |
| --- | --- |

21.

Izmjene okvirne Financijske uredbe u nadležnosti su Komisije koja trenutačno provodi pripremu usklađivanja postojeće okvirne Financijske uredbe s novom općom Financijskom uredbom EU-a. Zajedničko poduzeće ENIAC usvojit će revidiranu verziju čim bude dostupna.

| 24. | Odlukom br. 1982/2006/EZ i Uredbom (EZ, Euratom) br. 1906/2006 utvrđuju se posebne obveze za Komisiju koje se ne mogu automatski prenijeti na druge pravne subjekte kao što je Zajedničko poduzeće ENIAC. Zajedničko poduzeće ENIAC usklađeno je sa svim dosadašnjima zahtjevima Komisije u pogledu izvješćivanja i obvezalo se da će nastaviti poduzimati sve potrebne mjere kako bi se ispunile zakonske odredbe o zaštiti intelektualnog vlasništva te korištenju i širenju rezultata istraživanja.
  Zajedničko poduzeće ENIAC primilo je na znanje inicijativu Komisije o pokretanju studije o promijenjenoj ulozi intelektualnog vlasništva u industriji poluvodiča (SMART 2013/0005) te će zasigurno provesti najbolje prakse koje će se utvrditi ovom inicijativom, a koje su usklađene s njegovim zakonodavnim okvirom. |
| --- | --- |

24.

Odlukom br. 1982/2006/EZ i Uredbom (EZ, Euratom) br. 1906/2006 utvrđuju se posebne obveze za Komisiju koje se ne mogu automatski prenijeti na druge pravne subjekte kao što je Zajedničko poduzeće ENIAC. Zajedničko poduzeće ENIAC usklađeno je sa svim dosadašnjima zahtjevima Komisije u pogledu izvješćivanja i obvezalo se da će nastaviti poduzimati sve potrebne mjere kako bi se ispunile zakonske odredbe o zaštiti intelektualnog vlasništva te korištenju i širenju rezultata istraživanja.

Zajedničko poduzeće ENIAC primilo je na znanje inicijativu Komisije o pokretanju studije o promijenjenoj ulozi intelektualnog vlasništva u industriji poluvodiča (SMART 2013/0005) te će zasigurno provesti najbolje prakse koje će se utvrditi ovom inicijativom, a koje su usklađene s njegovim zakonodavnim okvirom.

| 25. | Omjer između doprinosa EU-a i doprinosa država članica ENIAC-a mehanički je rezultat primjene pravila o državnim potporama (Uredba Komisije br. 800/2008) koja ograničuju postotak državnih potpora za određene vrste mjera i sudionika. Dva poziva iz 2012. to jasno pokazuju: doprinosi iz poziva 2012-1 znatno prelaze omjer od 1,8, dok je poziv na pilot-liniji 2012-2 ostao niži od 1,8. |
| --- | --- |

25.

Omjer između doprinosa EU-a i doprinosa država članica ENIAC-a mehanički je rezultat primjene pravila o državnim potporama (Uredba Komisije br. 800/2008) koja ograničuju postotak državnih potpora za određene vrste mjera i sudionika. Dva poziva iz 2012. to jasno pokazuju: doprinosi iz poziva 2012-1 znatno prelaze omjer od 1,8, dok je poziv na pilot-liniji 2012-2 ostao niži od 1,8.

| 26. | Sustave ABAC i SAP provjerio je računovodstveni referent 2010. Računovodstveni referent je 2012. u potpunosti obavio svoj zadatak provjere utvrđenog računovodstvenog sustava i, kada je to bilo prikladno, zadatak provjere sustava koje je utvrdio ovlašteni službenik, kako se zahtijeva u članku 43. stavku 1. točki (e) Financijskih pravila ENIAC-60-08. |
| --- | --- |

26.

Sustave ABAC i SAP provjerio je računovodstveni referent 2010. Računovodstveni referent je 2012. u potpunosti obavio svoj zadatak provjere utvrđenog računovodstvenog sustava i, kada je to bilo prikladno, zadatak provjere sustava koje je utvrdio ovlašteni službenik, kako se zahtijeva u članku 43. stavku 1. točki (e) Financijskih pravila ENIAC-60-08.

---

| 17.12.2013 | HR | Službeni list Europske unije | C 369/25 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

HR

Službeni list Europske unije

C 369/25

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorima Zajedničkog poduzeća

2013/C 369/04

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| Uvod ... | 1-5 | 26 |
| Informacije na kojima se temelji jamstvena izjava ... | 6 | 26 |
| Jamstvena izjava ... | 7-15 | 26 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije ... | 12 | 27 |
| Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju ... | 13 | 27 |
| Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju ... | 14 | 27 |
| Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju ... | 16-20 | 27 |
| Izvršenje proračuna ... | 16-17 | 27 |
| Pozivi za podnošenje prijedloga ... | 18-19 | 28 |
| Primjedbe o ključnim kontrolama nadzornih i kontrolnih sustava Zajedničkog poduzeća ... | 20 | 28 |
| Druga pitanja ... | 21-30 | 28 |
| Funkcija unutarnje revizije i Komisijina Služba za unutarnju reviziju ... | 21-23 | 28 |
| Praćenje rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima ... | 24-26 | 28 |
| Praćenje prethodnih opažanja ... | 27-30 | 28 |

Odlomak

Stranica

Uvod ...

1-5

26

Informacije na kojima se temelji jamstvena izjava ...

6

26

Jamstvena izjava ...

7-15

26

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije ...

12

27

Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju ...

13

27

Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju ...

14

27

Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju ...

16-20

27

Izvršenje proračuna ...

16-17

27

Pozivi za podnošenje prijedloga ...

18-19

28

Primjedbe o ključnim kontrolama nadzornih i kontrolnih sustava Zajedničkog poduzeća ...

20

28

Druga pitanja ...

21-30

28

Funkcija unutarnje revizije i Komisijina Služba za unutarnju reviziju ...

21-23

28

Praćenje rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima ...

24-26

28

Praćenje prethodnih opažanja ...

27-30

28

UVOD

| 1. | Europsko zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove (Zajedničko poduzeće IMI) sa sjedištem u Bruxellesu osnovano je u prosincu 2007. g. (1) na razdoblje od 10 godina. |
| --- | --- |

1.

Europsko zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove (Zajedničko poduzeće IMI) sa sjedištem u Bruxellesu osnovano je u prosincu 2007. g. (1) na razdoblje od 10 godina.

| 2. | Cilj je Zajedničkog poduzeća IMI značajno poboljšati učinkovitost i djelotvornost procesa razvoja lijekova, pri čemu je dugoročni cilj postići da farmaceutski sektor proizvodi djelotvornije i inovativnije lijekove (2). |
| --- | --- |

2.

Cilj je Zajedničkog poduzeća IMI značajno poboljšati učinkovitost i djelotvornost procesa razvoja lijekova, pri čemu je dugoročni cilj postići da farmaceutski sektor proizvodi djelotvornije i inovativnije lijekove (2).

| 3. | Članovi osnivači Zajedničkog poduzeća su Europska unija, koju predstavlja Komisija, i Europska federacija farmaceutskih industrija i udruženja (EFPIA). Svaki pravni subjekt koji izravno ili neizravno podupire istraživanje i razvoj u državi članici ili u zemlji uključenoj u provedbu Sedmog okvirnog programa (3) može podnijeti zahtjev za članstvom u Zajedničkom poduzeću IMI. |
| --- | --- |

3.

Članovi osnivači Zajedničkog poduzeća su Europska unija, koju predstavlja Komisija, i Europska federacija farmaceutskih industrija i udruženja (EFPIA). Svaki pravni subjekt koji izravno ili neizravno podupire istraživanje i razvoj u državi članici ili u zemlji uključenoj u provedbu Sedmog okvirnog programa (3) može podnijeti zahtjev za članstvom u Zajedničkom poduzeću IMI.

| 4. | Maksimalni doprinos EU-a za pokrivanje troškova poslovanja i istraživačke djelatnosti Zajedničkog poduzeća IMI iznosi jednu milijardu eura koja se plaća iz proračuna Sedmog okvirnog programa. EU i EFPIA, kao članovi osnivači, doprinose za tekuće troškove na istoj razini, svaki pojedinačno s iznosom koji nije viši od 4 % ukupnog financijskog doprinosa EU-a. Drugi članovi moraju doprinositi tekućim troškovima razmjerno njihovim doprinosima istraživačkim aktivnostima. Istraživačka poduzeća koja su članovi EFPIA-e doprinose financiranju istraživačkih aktivnosti putem doprinosa u naravi (4) barem jednakima financijskom doprinosu EU-a (5). |
| --- | --- |

4.

Maksimalni doprinos EU-a za pokrivanje troškova poslovanja i istraživačke djelatnosti Zajedničkog poduzeća IMI iznosi jednu milijardu eura koja se plaća iz proračuna Sedmog okvirnog programa. EU i EFPIA, kao članovi osnivači, doprinose za tekuće troškove na istoj razini, svaki pojedinačno s iznosom koji nije viši od 4 % ukupnog financijskog doprinosa EU-a. Drugi članovi moraju doprinositi tekućim troškovima razmjerno njihovim doprinosima istraživačkim aktivnostima. Istraživačka poduzeća koja su članovi EFPIA-e doprinose financiranju istraživačkih aktivnosti putem doprinosa u naravi (4) barem jednakima financijskom doprinosu EU-a (5).

| 5. | Zajedničko poduzeće započelo je sa samostalnim radom 16. studenoga 2009. godine. |
| --- | --- |

5.

Zajedničko poduzeće započelo je sa samostalnim radom 16. studenoga 2009. godine.

INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI JAMSTVENA IZJAVA

| 6. | Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih provjera nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave. |
| --- | --- |

6.

Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih provjera nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave.

JAMSTVENA IZJAVA

| 7. | U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:






  (a) | godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća IMI, koja se sastoji od financijskih izvještaja (6) i izvješća o izvršenju proračuna (7) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine; te |
| --- | --- | --- |

7.

U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća IMI, koja se sastoji od financijskih izvještaja (6) i izvješća o izvršenju proračuna (7) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine; te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za tu računovodstvenu dokumentaciju. |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za tu računovodstvenu dokumentaciju.

Odgovornost uprave

| 8. | U skladu s člankom 33. i 43. Uredbe Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 (8) uprava je odgovorna za pripremu i pošteno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.






  (a) | Odgovornost uprave vezana za godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća uključuje izradu, provedbu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i pošteno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške; odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio Komisijin računovođa (9); te razumne računovodstvene procjene u danim okolnostima. Ravnatelj odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovođa Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona predstavlja istinit i pošten prikaz financijskog stanja Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima. |
| --- | --- | --- |

8.

U skladu s člankom 33. i 43. Uredbe Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 (8) uprava je odgovorna za pripremu i pošteno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.

(a)

Odgovornost uprave vezana za godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća uključuje izradu, provedbu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i pošteno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške; odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio Komisijin računovođa (9); te razumne računovodstvene procjene u danim okolnostima. Ravnatelj odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovođa Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona predstavlja istinit i pošten prikaz financijskog stanja Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima.

| (b) | Odgovornosti uprave vezane za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te usklađenost s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, provedbu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara, kao i sudske postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava. |
| --- | --- |

(b)

Odgovornosti uprave vezane za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te usklađenost s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, provedbu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara, kao i sudske postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava.

Odgovornost revizora

| 9. | Sud je odgovoran da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (10) osigura jamstvenu izjavu o pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i Etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima, Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da osigura razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

9.

Sud je odgovoran da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (10) osigura jamstvenu izjavu o pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i Etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima, Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da osigura razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne.

| 10. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Prilikom procjene tih rizika, revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i pošteno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi osigurali zakonitost i pravilnost povezanih transakcija, te zatim izrađuje odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i vrednovanje primjerenosti računovodstvenih politika, osnovanosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

10.

Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Prilikom procjene tih rizika, revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i pošteno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi osigurali zakonitost i pravilnost povezanih transakcija, te zatim izrađuje odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i vrednovanje primjerenosti računovodstvenih politika, osnovanosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije.

| 11. | Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu temelj jamstvene izjave. |
| --- | --- |

11.

Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu temelj jamstvene izjave.

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 12. | Prema mišljenju Suda, godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima pošteno prikazuje financijsko stanje tog Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2012. godine te rezultate poslovanja i novčane tokove za tu dovršenu godinu, u skladu s odredbama financijskih pravila i računovodstvenim pravilima koje je usvojio Komisijin računovođa. |
| --- | --- |

12.

Prema mišljenju Suda, godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima pošteno prikazuje financijsko stanje tog Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2012. godine te rezultate poslovanja i novčane tokove za tu dovršenu godinu, u skladu s odredbama financijskih pravila i računovodstvenim pravilima koje je usvojio Komisijin računovođa.

Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija

| 13. | Strategija Zajedničkog poduzeća za ex post revizije (11) usvojena je odlukom upravnog odbora od 14. prosinca 2010. godine te predstavlja ključan alat za procjenu zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Od lipnja 2013. godine obavljeno je 56 ex post revizija kojima je obuhvaćeno 4,4 milijuna eura (37,3 % prihvaćenih doprinosa Zajedničkog poduzeća za prvi poziv potvrđenih do lipnja 2011. godine) (12). Otkrivena stopa pogreške koja je proizašla iz tih revizija iznosi 5,82 %. |
| --- | --- |

13.

Strategija Zajedničkog poduzeća za ex post revizije (11) usvojena je odlukom upravnog odbora od 14. prosinca 2010. godine te predstavlja ključan alat za procjenu zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Od lipnja 2013. godine obavljeno je 56 ex post revizija kojima je obuhvaćeno 4,4 milijuna eura (37,3 % prihvaćenih doprinosa Zajedničkog poduzeća za prvi poziv potvrđenih do lipnja 2011. godine) (12). Otkrivena stopa pogreške koja je proizašla iz tih revizija iznosi 5,82 %.

Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju

| 14. | Prema mišljenju Suda, izuzev mogućih učinaka pitanja pojašnjenih u odlomku 13., transakcije evidentirane u računovodstvenoj dokumentaciji za godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine zakonite su i pravilne u svim značajnim aspektima. |
| --- | --- |

14.

Prema mišljenju Suda, izuzev mogućih učinaka pitanja pojašnjenih u odlomku 13., transakcije evidentirane u računovodstvenoj dokumentaciji za godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine zakonite su i pravilne u svim značajnim aspektima.

| 15. | Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda. |
| --- | --- |

15.

Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda.

PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM I FINANCIJSKOM UPRAVLJANJU

Provedba proračuna

| 16. | Godišnji proračun i plan provedbe za 2012. godinu upravni je odbor usvojio 22. prosinca 2011. godine. Što se tiče operativnih aktivnosti za 2012. godinu, IMI je za odobrena sredstva za obveze ostvario stopu izvršenja u iznosu od 96 % (351 milijun eura) i stopu od 100 % za odobrena sredstva za plaćanja (103 milijuna eura). Unatoč visokoj razini izvršenja proračuna, značajan iznos u odobrenim sredstvima za obveze (162 milijuna eura) još uvijek nije ništa više od ukupne brojčane vrijednosti, što znači da, dok su se pokretali pozivi, nisu potpisani i odgovarajući ugovori o bespovratnim sredstvima. Financijski izvještaji IMI-ja prikazuju 543 milijuna eura prenesenih ugovornih obveza, što ukazuje na značajnu potrebu za financiranjem do 2017. godine. |
| --- | --- |

16.

Godišnji proračun i plan provedbe za 2012. godinu upravni je odbor usvojio 22. prosinca 2011. godine. Što se tiče operativnih aktivnosti za 2012. godinu, IMI je za odobrena sredstva za obveze ostvario stopu izvršenja u iznosu od 96 % (351 milijun eura) i stopu od 100 % za odobrena sredstva za plaćanja (103 milijuna eura). Unatoč visokoj razini izvršenja proračuna, značajan iznos u odobrenim sredstvima za obveze (162 milijuna eura) još uvijek nije ništa više od ukupne brojčane vrijednosti, što znači da, dok su se pokretali pozivi, nisu potpisani i odgovarajući ugovori o bespovratnim sredstvima. Financijski izvještaji IMI-ja prikazuju 543 milijuna eura prenesenih ugovornih obveza, što ukazuje na značajnu potrebu za financiranjem do 2017. godine.

| 17. | Visoka razina plaćanja i odobrenih sredstava za obveze za administrativne troškove u 2012. godini još je bila neiskorištena na kraju godine (26,81 % odobrenih sredstava za obveze i 39,8 % odobrenih sredstava za plaćanje). |
| --- | --- |

17.

Visoka razina plaćanja i odobrenih sredstava za obveze za administrativne troškove u 2012. godini još je bila neiskorištena na kraju godine (26,81 % odobrenih sredstava za obveze i 39,8 % odobrenih sredstava za plaćanje).

Pozivi na podnošenje prijedloga

| 18. | 2012. godine Zajedničko je poduzeće pokrenulo četiri poziva za podnošenje prijedloga i zaključilo jedanaest ugovora o bespovratnim sredstvima. U 2012. godini Zajedničko je poduzeće za istraživačke aktivnosti rezerviralo 351 milijun eura, odnosno gotovo 37 % ukupnog raspoloživog proračuna (960 milijuna eura maksimalna je razina financiranja propisana Uredbom (EZ) br. 73/2008) za istraživačke aktivnosti. Vrijeme potrebno za zaključivanje ugovora smanjilo se u 2012. godini s 413 dana za završne ugovore o bespovratnim sredstvima za četvrti poziv na 161 dan za šesti poziv. |
| --- | --- |

18.

2012. godine Zajedničko je poduzeće pokrenulo četiri poziva za podnošenje prijedloga i zaključilo jedanaest ugovora o bespovratnim sredstvima. U 2012. godini Zajedničko je poduzeće za istraživačke aktivnosti rezerviralo 351 milijun eura, odnosno gotovo 37 % ukupnog raspoloživog proračuna (960 milijuna eura maksimalna je razina financiranja propisana Uredbom (EZ) br. 73/2008) za istraživačke aktivnosti. Vrijeme potrebno za zaključivanje ugovora smanjilo se u 2012. godini s 413 dana za završne ugovore o bespovratnim sredstvima za četvrti poziv na 161 dan za šesti poziv.

| 19. | Na kraju 2012. godine, ukupan je iznos odobrenih obveza za troškove istraživanja iznosio 736 milijuna eura. IMI u načelu do kraja 2013. godine mora rezervirati dodatna 224 milijuna eura za istraživačke aktivnosti (23 % maksimalnog iznosa od 960 milijuna eura), dok članovi EFPIA-e moraju rezervirati jednaki iznos u naravi. Do kraja 2012. godine EFPIA je rezervirala 706 milijuna eura te sada mora rezervirati 254 milijuna eura više kako bi iznos odgovarao doprinosu IMI-ja u iznosu od 960 milijuna eura. |
| --- | --- |

19.

Na kraju 2012. godine, ukupan je iznos odobrenih obveza za troškove istraživanja iznosio 736 milijuna eura. IMI u načelu do kraja 2013. godine mora rezervirati dodatna 224 milijuna eura za istraživačke aktivnosti (23 % maksimalnog iznosa od 960 milijuna eura), dok članovi EFPIA-e moraju rezervirati jednaki iznos u naravi. Do kraja 2012. godine EFPIA je rezervirala 706 milijuna eura te sada mora rezervirati 254 milijuna eura više kako bi iznos odgovarao doprinosu IMI-ja u iznosu od 960 milijuna eura.

Primjedbe o ključnim kontrolama nadzornih i kontrolnih sustava Zajedničkog poduzeća

| 20. | U 2012. godini Zajedničko je poduzeće nastavilo s razvojem odgovarajućih i sveobuhvatnih sustava unutarnje kontrole. Međutim, potrebno je daljnje razraditi dokumentaciju i ažuriranje operativnih i administrativnih postupaka (posebice za ex post aktivnosti i aktivnosti vezane uz računovodstveno zaključivanje), što će ublažiti rizike od pogreške i nedosljednih praksi. |
| --- | --- |

20.

U 2012. godini Zajedničko je poduzeće nastavilo s razvojem odgovarajućih i sveobuhvatnih sustava unutarnje kontrole. Međutim, potrebno je daljnje razraditi dokumentaciju i ažuriranje operativnih i administrativnih postupaka (posebice za ex post aktivnosti i aktivnosti vezane uz računovodstveno zaključivanje), što će ublažiti rizike od pogreške i nedosljednih praksi.

DRUGA PITANJA

Funkcija unutarnje kontrole i Komisijina Služba za unutarnju reviziju

| 21. | 2011. godine Komisijina je Služba za unutarnju reviziju provela procjenu rizika te je 3. studenoga 2011. godine upravni odbor odobrio strateški plan revizije za razdoblje od 2012. do 2014. godine. |
| --- | --- |

21.

2011. godine Komisijina je Služba za unutarnju reviziju provela procjenu rizika te je 3. studenoga 2011. godine upravni odbor odobrio strateški plan revizije za razdoblje od 2012. do 2014. godine.

| 22. | Upravni je odbor 8. ožujka 2011. godine usvojio povelju o misiji Komisijine Službe za unutarnju reviziju. Međutim, financijska pravila Zajedničkog poduzeća još nisu izmijenjena pa ne sadržavaju odredbe okvirne Uredbe (13). |
| --- | --- |

22.

Upravni je odbor 8. ožujka 2011. godine usvojio povelju o misiji Komisijine Službe za unutarnju reviziju. Međutim, financijska pravila Zajedničkog poduzeća još nisu izmijenjena pa ne sadržavaju odredbe okvirne Uredbe (13).

| 23. | 2012. godine Komisijina je Služba za unutarnju reviziju provela reviziju jamstava pregovaračkih postupaka, postupaka pripreme ugovora o bespovratnim sredstvima i postupaka pretfinanciranja koje je provelo Zajedničko poduzeće IMI. Služba za unutarnju reviziju zaključila je da postojeće unutarnje kontrole pružaju razumna jamstva o tome jesu li postignuti poslovni ciljevi, osim posebnih pitanja povezanih s upravljanjem sukobima interesa, dokumentacijom o pregovaračkim postupcima i povezanim kontrolama te informacijske aplikacije koja se koristi tijekom pregovaračkog postupka. 29. listopada 2012. godine Služba za unutarnju reviziju potvrdila je akcijski plan Zajedničkog poduzeća koji obuhvaća preporuke Službe za unutarnju reviziju. |
| --- | --- |

23.

2012. godine Komisijina je Služba za unutarnju reviziju provela reviziju jamstava pregovaračkih postupaka, postupaka pripreme ugovora o bespovratnim sredstvima i postupaka pretfinanciranja koje je provelo Zajedničko poduzeće IMI. Služba za unutarnju reviziju zaključila je da postojeće unutarnje kontrole pružaju razumna jamstva o tome jesu li postignuti poslovni ciljevi, osim posebnih pitanja povezanih s upravljanjem sukobima interesa, dokumentacijom o pregovaračkim postupcima i povezanim kontrolama te informacijske aplikacije koja se koristi tijekom pregovaračkog postupka. 29. listopada 2012. godine Služba za unutarnju reviziju potvrdila je akcijski plan Zajedničkog poduzeća koji obuhvaća preporuke Službe za unutarnju reviziju.

Praćenje rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima

| 24. | Sedmim okvirnim programom (FP7) uspostavljen je sustav praćenja i izvješćivanja koji se odnosi na zaštitu, širenje i prijenos rezultata istraživanja (14). |
| --- | --- |

24.

Sedmim okvirnim programom (FP7) uspostavljen je sustav praćenja i izvješćivanja koji se odnosi na zaštitu, širenje i prijenos rezultata istraživanja (14).

| 25. | Zajedničko je poduzeće u ugovore o bespovratnim sredstvima koji su sklopljeni s članovima i drugim korisnicima unijelo posebne odredbe o pravima intelektualnog vlasništva i širenju istraživačkih aktivnosti i rezultata, u skladu s člankom 15. Uredbe Vijeća o osnivanju Zajedničkog poduzeća. Zajedničko poduzeće prati provedbu tih odredbi po različitim fazama financiranih projekata. |
| --- | --- |

25.

Zajedničko je poduzeće u ugovore o bespovratnim sredstvima koji su sklopljeni s članovima i drugim korisnicima unijelo posebne odredbe o pravima intelektualnog vlasništva i širenju istraživačkih aktivnosti i rezultata, u skladu s člankom 15. Uredbe Vijeća o osnivanju Zajedničkog poduzeća. Zajedničko poduzeće prati provedbu tih odredbi po različitim fazama financiranih projekata.

| 26. | Zajedničko poduzeće redovno objavljuje posebna izvješća o projektima u tijeku (15). No, u okviru njegovog cilja pridonošenja provedbi Sedmog okvirnog programa, koji je naveden u članku 2. Uredbe (EZ) br. 73/2008, Zajedničko bi poduzeće, zajedno s dva člana osnivača (Komisijom i EFPIA-om), trebalo odrediti i koje će informacije biti dostupne za opće izvješće o praćenju koje se redovito sastavlja o programu FP7, te za druge Komisijine alate za izvješćivanje. |
| --- | --- |

26.

Zajedničko poduzeće redovno objavljuje posebna izvješća o projektima u tijeku (15). No, u okviru njegovog cilja pridonošenja provedbi Sedmog okvirnog programa, koji je naveden u članku 2. Uredbe (EZ) br. 73/2008, Zajedničko bi poduzeće, zajedno s dva člana osnivača (Komisijom i EFPIA-om), trebalo odrediti i koje će informacije biti dostupne za opće izvješće o praćenju koje se redovito sastavlja o programu FP7, te za druge Komisijine alate za izvješćivanje.

Praćenje prethodnih opažanja

| 27. | U 2012. godini dovršen je plan kontinuiteta poslovanja i plan oporavka od katastrofe. |
| --- | --- |

27.

U 2012. godini dovršen je plan kontinuiteta poslovanja i plan oporavka od katastrofe.

| 28. | Računovođa je izvijestio o potvrdi računovodstvenog sustava 27. rujna 2012. godine te su do kraja godine poduzete mjere za rješavanje mnogih uočenih nedostataka. No potvrda računovodstvenog sustava još uvijek ne obuhvaća rezultate ex post revizija. |
| --- | --- |

28.

Računovođa je izvijestio o potvrdi računovodstvenog sustava 27. rujna 2012. godine te su do kraja godine poduzete mjere za rješavanje mnogih uočenih nedostataka. No potvrda računovodstvenog sustava još uvijek ne obuhvaća rezultate ex post revizija.

| 29. | Upravni je odbor odobrio metodologiju za vrednovanje doprinosa u naravi (16)11. studenoga 2011. godine. Ovi su doprinosi potvrđeni ex ante potvrdama i ex post revizijama. 2012. godine prihvaćeno je prvih 14 potvrđenih metodologija za doprinose u naravi te su pokrenute prve tri ex post revizije kojima su obuhvaćeni doprinosi u naravi. |
| --- | --- |

29.

Upravni je odbor odobrio metodologiju za vrednovanje doprinosa u naravi (16)11. studenoga 2011. godine. Ovi su doprinosi potvrđeni ex ante potvrdama i ex post revizijama. 2012. godine prihvaćeno je prvih 14 potvrđenih metodologija za doprinose u naravi te su pokrenute prve tri ex post revizije kojima su obuhvaćeni doprinosi u naravi.

| 30. | Člankom 12. stavkom 5. Uredbe Vijeća o osnivanju Zajedničkog poduzeća ne priznaje se pravo Revizorskog suda da revidira doprinose u naravi poduzeća EFPIA-e, iako su oni evidentirani u financijskim izvještajima Zajedničkog poduzeća IMI. Procjenjuje se da će ti doprinosi u razdoblju postojanja Zajedničkog poduzeća IMI-ja predstavljati otprilike jednu milijardu eura. |
| --- | --- |

30.

Člankom 12. stavkom 5. Uredbe Vijeća o osnivanju Zajedničkog poduzeća ne priznaje se pravo Revizorskog suda da revidira doprinose u naravi poduzeća EFPIA-e, iako su oni evidentirani u financijskim izvještajima Zajedničkog poduzeća IMI. Procjenjuje se da će ti doprinosi u razdoblju postojanja Zajedničkog poduzeća IMI-ja predstavljati otprilike jednu milijardu eura.

IV. sudsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda dr. Louis GALEA, usvojilo je ovo izvješće na sastanku održanom u Luxembourgu 22. listopada 2013. godine.

Za Revizorski sud

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsjednik

---

(1)  Uredba Vijeća (EZ) br. 73/2008 od 20. prosinca 2007. godine o osnivanju Zajedničkog poduzeća za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove (SL L 30, 4.2.2008., str. 38.).

1

(2)  Prilog ukratko prikazuje nadležnosti, djelovanje i raspoložive resurse Zajedničkog poduzeća. Priložen je kao izvor informacija.

2

Prilog

(3)  Sedmi okvirni program usvojen je odlukom Europskog parlamenta i Vijeća br. 1982/2006/EZ (SL L 412, 30.12.2006., str. 1.), okuplja sve istraživačke inicijative EU-a te ima ključnu ulogu u ostvarenju ciljeva rasta, konkurentnosti i zapošljavanja. Također ima ulogu ključnog stupa europskog istraživačkog prostora.

3

(4)  Sukladno članku 11. stavku 4. Priloga Uredbi (EZ) br. 73/2008 o osnivanju Zajedničkog poduzeća, doprinosi u naravi su: „nenovčani doprinosi (dalje u tekstu ‚doprinosi u naravi’) od strane znanstvenoistraživačkih farmaceutskih tvrtki koje su članice EFPIA-e, u obliku sredstava (kao što je osoblje, oprema, potrošna roba itd.)”. Doprinos istraživačkih poduzeća mora biti najmanje jednak financijskom doprinosu Unije.

4

(5)  Sukladno članku 11. stavku 5. Priloga Uredbi (EZ) br. 73/2008, „Sudjelujuće znanstvenoistraživačke farmaceutske tvrtke koje su članice EFPIA-e nemaju pravo primati financijsku pomoć od Zajedničkog poduzeća IMI ni za koju aktivnost”.

5

(6)  Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o poslovnom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvješće o promjenama neto imovine te kratki prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.

6

(7)  Ona obuhvaćaju izvješća o izvršenju proračuna, kratki prikaz proračunskih načela, kao i druga pojašnjenja.

7

(8)  SL L 357, 31.12.2002., str. 72.

8

(9)  Računovodstvena pravila koja je usvojio Komisijin računovođa proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdalo Međunarodno udruženje računovođa, odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.

9

(10)  Članak 185. stavak 2. Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 248, 16.9.2002, str. 1.).

10

(11)  Članak 12. stavak 4. Uredbe (EZ) br. 73/2008. propisuje da „Zajedničko poduzeće IMI provodi provjere na licu mjesta i financijske revizije među sudionicima istraživačkih aktivnosti koje financira Zajedničko poduzeće IMI”. Ex post revizijama moguće je otkriti neprihvatljive rashode koje korisnici potražuju koji potom moraju proći postupke za povrat.

11

Ex post

(12)  Završene ex post revizije odgovaraju prvom reprezentativnom uzorku od 60 revizija započetih krajem 2011. godine i završenih 2013. godine. Ex post revizije za drugi reprezentativni uzorak, koji se temelji na financiranju Zajedničkog poduzeća IMI povezanim sa zahtjevima za povratom troškova potvrđenima u razdoblju od srpnja 2011. godine do studenog 2012. godine su u tijeku te stoga nisu dostupni konačni rezultati.

12

ex post

Ex post

(13)  Uredba Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 od 19. studenoga 2002. o okvirnoj Financijskoj uredbi za tijela iz članka 185. Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 o Financijskoj uredbi koja se primjenjuje na opći proračun Europskih zajednica.

13

(14)  Izvješća o praćenju Sedmog okvirnog programa: http://ec.europa.eu/research/evaluations/index_en.cfm?pg=fp7-monitoring.

14

(15)  U listopadu 2012. godine i ožujku 2013. godine Zajedničko poduzeće IMI pružilo je informacije o svojim istraživačkim publikacijama kroz bibliometrijske analize projekata u tijeku.

15

(16)  Doprinosi u naravi i prihvatljivi troškovi koje su proizveli pravni subjekti koji su sudjelovali u aktivnostima, ali koje Zajedničko poduzeće nije refundiralo.

16

---

PRILOG

Zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove (Bruxelles)

Nadležnosti i djelovanje

| Područja nadležnosti Europske unije sukladno Ugovoru


  (članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije) | Odluka br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. o Sedmom okvirnom programu predviđa doprinos Unije uspostavi dugoročnih javno-privatnih partnerstava u obliku zajedničkih tehnoloških inicijativa koje se mogu primijeniti kroz zajednička poduzeća u smislu članka 187. Ugovora.
  Uredba Vijeća (EZ) br. 73/2008 od 20. prosinca 2007. o osnivanju Zajedničkog poduzeća za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove. |
| --- | --- |
| Nadležnosti Zajedničkog poduzeća


  (Uredba Vijeća (EZ) br. 73/2008) | Ciljevi

  Zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove (ZP IMI) pridonosi provedbi Sedmog okvirnog programa te osobito komponenti „Zdravlje” posebnog programa „Suradnja”. Njegov je cilj značajno poboljšati učinkovitost i djelotvornost postupka razvoja lijekova s dugoročnim ciljem da farmaceutski sektor počne proizvoditi djelotvornije i sigurnije inovativne lijekove. Osobito:






  — | podupiranje „pretkonkurentnog farmaceutskog istraživanja i razvoja” u državama članicama i pridruženim zemljama Sedmog okvirnog programa kroz koordinirani pristup, a u svrhu savladavanja uočenih istraživačkih uskih grla u postupku razvoja lijekova, |

Područja nadležnosti Europske unije sukladno Ugovoru

(članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije)

Odluka br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. o Sedmom okvirnom programu predviđa doprinos Unije uspostavi dugoročnih javno-privatnih partnerstava u obliku zajedničkih tehnoloških inicijativa koje se mogu primijeniti kroz zajednička poduzeća u smislu članka 187. Ugovora.

Uredba Vijeća (EZ) br. 73/2008 od 20. prosinca 2007. o osnivanju Zajedničkog poduzeća za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove.

Nadležnosti Zajedničkog poduzeća

(Uredba Vijeća (EZ) br. 73/2008)

Ciljevi

Zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove (ZP IMI) pridonosi provedbi Sedmog okvirnog programa te osobito komponenti „Zdravlje” posebnog programa „Suradnja”. Njegov je cilj značajno poboljšati učinkovitost i djelotvornost postupka razvoja lijekova s dugoročnim ciljem da farmaceutski sektor počne proizvoditi djelotvornije i sigurnije inovativne lijekove. Osobito:

—

podupiranje „pretkonkurentnog farmaceutskog istraživanja i razvoja” u državama članicama i pridruženim zemljama Sedmog okvirnog programa kroz koordinirani pristup, a u svrhu savladavanja uočenih istraživačkih uskih grla u postupku razvoja lijekova,

| — | podupiranje provedbe istraživačkih prioriteta kao što je navedeno u IMI-jevu programu, osobito dodjelom potpora u konkurentnim pozivima za dostavu prijedloga, |
| --- | --- |

—

podupiranje provedbe istraživačkih prioriteta kao što je navedeno u IMI-jevu programu, osobito dodjelom potpora u konkurentnim pozivima za dostavu prijedloga,

| — | osiguravanje komplementarnosti s drugim aktivnostima Sedmog okvirnog programa, |
| --- | --- |

—

osiguravanje komplementarnosti s drugim aktivnostima Sedmog okvirnog programa,

| — | biti javno-privatno partnerstvo s ciljem povećanja ulaganja u istraživanja u biofarmaceutskom sektoru u državama članicama i zemljama pridruženima Sedmom okvirnom programu udruživanjem sredstava i poticanjem suradnje između javnog i privatnog sektora, |
| --- | --- |

—

biti javno-privatno partnerstvo s ciljem povećanja ulaganja u istraživanja u biofarmaceutskom sektoru u državama članicama i zemljama pridruženima Sedmom okvirnom programu udruživanjem sredstava i poticanjem suradnje između javnog i privatnog sektora,

| — | promicanje uključivanja malih i srednje velikih poduzeća u svoje aktivnosti u skladu s ciljevima Sedmog okvirnog programa. |
| --- | --- |

—

promicanje uključivanja malih i srednje velikih poduzeća u svoje aktivnosti u skladu s ciljevima Sedmog okvirnog programa.

Upravljanje

Tijela Zajedničkog poduzeća IMI jesu upravni odbor, izvršni direktor i Odbor za znanost. Upravni odbor sastoji se od deset članova odbora koji jednako predstavljaju oba utemeljitelja IMI-ja: Europsku komisiju i Europsku federaciju farmaceutskih industrija i udruženja (EFPIA). Izvršnog direktora, glavnog izvršitelja odgovornog za svakodnevno upravljanje Zajedničkim poduzećem IMI u skladu s odlukama upravnog odbora, podupire izvršni ured. Odbor za znanost savjetodavno je tijelo upravnog odbora. Zajedničko poduzeće podupiru i dva vanjska tijela: Skupina predstavnika država IMI-ja te Forum dionika.

Sredstva stavljena na raspolaganje Zajedničkom poduzeću u 2012. godini

Proračun
   (1)

373 763 361 eura za obveze.

113 209 163 eura za plaćanja.

Broj zaposlenika na dan 31. prosinca 2012. g.

36 mjesta predviđenih planom sistematizacije (29 privremenih zaposlenika i 7 ugovornih), od kojih je 35 mjesta popunjeno. 80 % tih sredstava izravno se dodjeljuje za potporu operativnim aktivnostima.

Djelatnosti i usluge pružene u 2012. godini

Pogledajte godišnje izvješće o radu za 2012. g. Zajedničkog poduzeća IMI objavljeno na www.imi.europa.eu.

Izvor: informacije je dostavilo Zajedničko poduzeće IMI.

---

(1)  Uključujući izdvajanja prenesena iz 2011. g.

Izvor: informacije je dostavilo Zajedničko poduzeće IMI.

---

ODGOVORI ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

| 13. | Zajedničko poduzeće za inicijativu za inovativne lijekove (IMI) pozdravlja pozitivan zaključak Suda o zakonitosti i regularnosti svih transakcija povezanih s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom zajedničkog poduzeća, s izuzećem materijalnih pogrešaka koje je otkrilo Zajedničko poduzeće IMI putem svojih prvih ex post revizija u vezi s međuplaćanjima za zahtjeve prvog poziva koja su provedena prije provedbe revizije za financijsku godinu.
  Procijenjene stope reprezentativne i rezidualne pogreške od 5,82 % odnosno 3,64 % koje su korištene kao osnova za uvjetno mišljenje Suda utječu na rezultat 56 revizija koje obuhvaćaju 65 zahtjeva za povratom troškova prvog poziva koji su prihvaćeni 2010. i 2011. kada je Zajedničko poduzeće IMI još bilo u početnoj fazi svog rada. Osim toga,






  (a) | Većina financijskih pogrešaka koje su prepoznate u tim revizijama zahtjeva iz 2010. i 2011. bila je relativno količinski mala da bi se ispravljale (manje od 5 000 EUR u korist zajedničkog poduzeća IMI) te očito proizlazi iz pogrešnog razumijevanja pravila iz odredaba sporazuma o potporama ili nedovoljnog obraćanja pozornosti na pojedinosti tih odredaba. Revizije su osmišljene tako da se u većini slučajeva usredotočuju na nove ili nerevidirane korisnike u okviru istraživačkih programa EU-a. Za takve revizije može se očekivati viša stopa pogrešaka. |
| --- | --- | --- |

13.

Zajedničko poduzeće za inicijativu za inovativne lijekove (IMI) pozdravlja pozitivan zaključak Suda o zakonitosti i regularnosti svih transakcija povezanih s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom zajedničkog poduzeća, s izuzećem materijalnih pogrešaka koje je otkrilo Zajedničko poduzeće IMI putem svojih prvih ex post revizija u vezi s međuplaćanjima za zahtjeve prvog poziva koja su provedena prije provedbe revizije za financijsku godinu.

Procijenjene stope reprezentativne i rezidualne pogreške od 5,82 % odnosno 3,64 % koje su korištene kao osnova za uvjetno mišljenje Suda utječu na rezultat 56 revizija koje obuhvaćaju 65 zahtjeva za povratom troškova prvog poziva koji su prihvaćeni 2010. i 2011. kada je Zajedničko poduzeće IMI još bilo u početnoj fazi svog rada. Osim toga,

(a)

Većina financijskih pogrešaka koje su prepoznate u tim revizijama zahtjeva iz 2010. i 2011. bila je relativno količinski mala da bi se ispravljale (manje od 5 000 EUR u korist zajedničkog poduzeća IMI) te očito proizlazi iz pogrešnog razumijevanja pravila iz odredaba sporazuma o potporama ili nedovoljnog obraćanja pozornosti na pojedinosti tih odredaba. Revizije su osmišljene tako da se u većini slučajeva usredotočuju na nove ili nerevidirane korisnike u okviru istraživačkih programa EU-a. Za takve revizije može se očekivati viša stopa pogrešaka.

| (b) | Procijenjena stopa pogrešaka ne utječe na rezultat revizija međuplaćanja korisnicima u 2012., za koje je proveden novi reprezentativni uzorak od 40 ex post revizija u 2013. i za koje se prvi preliminarni rezultati očekuju krajem godine. Ove nove revizije obuhvaćaju širu populaciju zahtjeva i korisnika, uključujući prve zahtjeve projekata drugog poziva te druga i treća razdoblja za izvješćivanje o projektima prvog poziva. |
| --- | --- |

(b)

Procijenjena stopa pogrešaka ne utječe na rezultat revizija međuplaćanja korisnicima u 2012., za koje je proveden novi reprezentativni uzorak od 40 ex post revizija u 2013. i za koje se prvi preliminarni rezultati očekuju krajem godine. Ove nove revizije obuhvaćaju širu populaciju zahtjeva i korisnika, uključujući prve zahtjeve projekata drugog poziva te druga i treća razdoblja za izvješćivanje o projektima prvog poziva.

| (c) | Zajedničko poduzeće IMI otada je poduzelo seriju konkretnih preventivnih mjera i mjera praćenja da bi se pomoglo u smanjenju čestih vrsta pogrešaka te da bi se inherentni rizici povezani s upravljanjem potporama sveli na najmanju moguću mjeru. Te su mjere uključivale:






  i. | ocjenjivanje i jačanje politika i postupaka unutarnje ex ante kontrole koje treba provesti osoblje za međuplaćanja nakon stečenog iskustva u prve dvije godine rada; |
| --- | --- | --- |

(c)

Zajedničko poduzeće IMI otada je poduzelo seriju konkretnih preventivnih mjera i mjera praćenja da bi se pomoglo u smanjenju čestih vrsta pogrešaka te da bi se inherentni rizici povezani s upravljanjem potporama sveli na najmanju moguću mjeru. Te su mjere uključivale:

i.

ocjenjivanje i jačanje politika i postupaka unutarnje ex ante kontrole koje treba provesti osoblje za međuplaćanja nakon stečenog iskustva u prve dvije godine rada;

| ii. | pravodobne revizije sporazuma o potporama prema modelu zajedničkog poduzeća IMI koje su pridonijele tomu da pravni uvjeti i zahtjevi u pogledu potpora budu jasniji; |
| --- | --- |

ii.

pravodobne revizije sporazuma o potporama prema modelu zajedničkog poduzeća IMI koje su pridonijele tomu da pravni uvjeti i zahtjevi u pogledu potpora budu jasniji;

| iii. | uvođenje posebnih financijskih smjernica za inicijative za inovativne lijekove (IMI) u siječnju 2012. te izdavanje ažurirane inačice u lipnju 2013. u cilju da se sudionicima i njihovim dodijeljenim neovisnim revizorima za potvrde financijskih izvješća pruže sveobuhvatne informacije i upute o odredbama sporazuma o potporama za model inicijative za inovativne lijekove (IMI); |
| --- | --- |

iii.

uvođenje posebnih financijskih smjernica za inicijative za inovativne lijekove (IMI) u siječnju 2012. te izdavanje ažurirane inačice u lipnju 2013. u cilju da se sudionicima i njihovim dodijeljenim neovisnim revizorima za potvrde financijskih izvješća pruže sveobuhvatne informacije i upute o odredbama sporazuma o potporama za model inicijative za inovativne lijekove (IMI);

| iv. | organiziranje čestih financijskih radionica za sudionike koje su usredotočene na ponavljanje uzroka pogrešaka i prevenciju; i |
| --- | --- |

iv.

organiziranje čestih financijskih radionica za sudionike koje su usredotočene na ponavljanje uzroka pogrešaka i prevenciju; i

| v. | uvođenje integriranih poslovnih rješenja u 2012. putem posebnog informatičkog alata Zajedničkog poduzeća IMI za dostave informacija i upravljanje projektima SOFIA (Submission OF Information Application), koji omogućuje elektroničke podneske i pregled zahtjeva za povrat troškova i time smanjuje mogućnost pogreške. |
| --- | --- |

v.

uvođenje integriranih poslovnih rješenja u 2012. putem posebnog informatičkog alata Zajedničkog poduzeća IMI za dostave informacija i upravljanje projektima SOFIA (Submission OF Information Application), koji omogućuje elektroničke podneske i pregled zahtjeva za povrat troškova i time smanjuje mogućnost pogreške.

Usporedno s time Zajedničkog poduzeće IMI provelo je odgovarajuće kontrole da bi se osiguralo da su pogreške u korist Zajedničkog poduzeća, otkrivene u prvim finaliziranim ex post revizijama, propisno ispravljene. To se sustavno postiže ili naredbom za povrat sredstava ili protuzahtjevom protiv budućih isplata. Osim toga pogreške koje se smatraju sustavnim pogreškama također su proširene na nerevidirane zahtjeve podnesene istom korisniku nad kojim se provodi revizija.

Povrh toga Zajedničkog poduzeće IMI nastavilo je provoditi intenzivan godišnji program ex post revizija koje obuhvaćaju 40 % ukupne vrijednosti međuplaćanja obavljenih prethodne godine u skladu sa Strategijom za ex post reviziju koju je odobrio Upravni odbor. Te su revizije bile vrlo učinkovite i pouzdane osnove za procjenu i praćenje ukupne regularnosti i zakonitosti međuplaćanja na višegodišnjoj osnovi te kao osnova za otkrivanje i ispravljanje pogrešaka pronađenih u revidiranim zahtjevima. Zajedničko poduzeće također održava blisku suradnju s Europskom komisijom i njezinim agencijama uključenima u Sedmi okvirni program te razmjenjuje informacije o zajedničkim korisnicima kako bi optimiziralo svoje područje revizije i učinkovito ublažilo rizike od neusklađenosti.

Zajedničko poduzeće IMI ostaje obvezno upravljati svojim financiranjima putem pristupa koji se temelji na povjerenju sudionika u projektima, istodobno osiguravajući dovoljnu kontrolu i odgovornost. Preventivne mjere koje se temelje na procjeni rizika te korektivne mjere koje je Zajedničkog poduzeće već poduzelo, osiguravaju dovoljnu osnovu za zdravo financijsko upravljanje i postepeno smanjenje rizika od pogrešaka u međuplaćanjima korisnicima na višegodišnjoj osnovi. Ovaj uravnoteženi pristup također će pridonijeti osiguravanju uspješnih rezultata projekata inicijative za inovativne lijekove (IMI), budući da mnogi od njih već počinju pokazivati impresivne rezultate ili one koji obećavaju, što je u interesu pacijenata i društva u cjelini.

S obzirom na to da mnogi projekti tek počinju stvarati rashode, a posebno projekti od poziva 3 do 8, potpuni učinak mjera inicijative za inovativne lijekove (IMI) može se tek dugoročno procijeniti, nakon što se u vezi s više projekata podnesu zahtjevi za povrat troškova te nakon što ex post revizije obuhvate veći dio ukupne populacije korisnika.

| 17. | Proračun se temeljio na donesenim zakonodavnim financijskim izvješćima, a u njegovoj su se provedbi slijedila načela zdravog financijskog upravljanja. Povrh toga sredstva iz proračuna za tekuće troškove u potpunosti su sačuvana, a neiskorištena sredstva od Europske komisije prenesena su na istraživačke aktivnosti. Također je važno imati u vidu da se 50 % proračuna za tekuće troškove financira preko Europske federacije farmaceutskih industrija i udruženja (EFPIA). |
| --- | --- |

17.

Proračun se temeljio na donesenim zakonodavnim financijskim izvješćima, a u njegovoj su se provedbi slijedila načela zdravog financijskog upravljanja. Povrh toga sredstva iz proračuna za tekuće troškove u potpunosti su sačuvana, a neiskorištena sredstva od Europske komisije prenesena su na istraživačke aktivnosti. Također je važno imati u vidu da se 50 % proračuna za tekuće troškove financira preko Europske federacije farmaceutskih industrija i udruženja (EFPIA).

| 19. | U 2013. provedene su učinkovite mjere da bi se povećalo i ubrzalo obvezatno financiranje EU-a te usklađivanje doprinosa u naravi EFPIA-inih članova putem pokretanja nekoliko poziva za podnošenje prijedloga tijekom godine. |
| --- | --- |

19.

U 2013. provedene su učinkovite mjere da bi se povećalo i ubrzalo obvezatno financiranje EU-a te usklađivanje doprinosa u naravi EFPIA-inih članova putem pokretanja nekoliko poziva za podnošenje prijedloga tijekom godine.

| 20. | Zajedničko poduzeće IMI slaže se s procjenom Suda o sustavima unutarnje kontrole. Zajedničko poduzeće uspostavilo je čvrst, učinkovit i pouzdan sustav unutarnje kontrole. To uključuje sustavno ocjenjivanje i ažuriranje politika i postupaka u skladu s prioritetima unutarnje kontrole koje je postavila uprava prije početka godine. Opažanja Suda odražavaju se na postavljene prioritete Zajedničkog poduzeća IMI za 2013. koji će biti propisno provedeni do kraja godine. |
| --- | --- |

20.

Zajedničko poduzeće IMI slaže se s procjenom Suda o sustavima unutarnje kontrole. Zajedničko poduzeće uspostavilo je čvrst, učinkovit i pouzdan sustav unutarnje kontrole. To uključuje sustavno ocjenjivanje i ažuriranje politika i postupaka u skladu s prioritetima unutarnje kontrole koje je postavila uprava prije početka godine. Opažanja Suda odražavaju se na postavljene prioritete Zajedničkog poduzeća IMI za 2013. koji će biti propisno provedeni do kraja godine.

| 22. | Ovo je izdanje 30. rujna 2013. zamijenjeno objavom Delegiranog akta Europske komisije o regulaciji financijskog modela za tijela privatno-pravnog partnerstva iz članka 209. Uredbe (EU, Euratom) br. 966/2012 Europskog parlamenta i Vijeća. Financijska pravila Zajedničkog poduzeća IMI bit će propisno izmijenjena kako bi bila s time usklađena. |
| --- | --- |

22.

Ovo je izdanje 30. rujna 2013. zamijenjeno objavom Delegiranog akta Europske komisije o regulaciji financijskog modela za tijela privatno-pravnog partnerstva iz članka 209. Uredbe (EU, Euratom) br. 966/2012 Europskog parlamenta i Vijeća. Financijska pravila Zajedničkog poduzeća IMI bit će propisno izmijenjena kako bi bila s time usklađena.

| 23. | Služba za unutarnju reviziju Europske komisije u konačnom revizijskom izvješću predložila je jedanaest preporuka o tomu kako IMI može riješiti svako od tih pitanja. Sva ta pitanja prenesena su u konkretne mjere te ih je Zajedničkog poduzeće IMI provelo tijekom rada na terenu Europskog revizorskog suda u razdoblju između kolovoza 2012. i srpnja 2013. Tijekom tog razdoblja Služba za unutarnju reviziju također je provjerila i zatvorila 10 od 11 preporuka, dok se preostala preporuka treba zatvoriti nakon terenske provjere mjera Zajedničkog poduzeća IMI. |
| --- | --- |

23.

Služba za unutarnju reviziju Europske komisije u konačnom revizijskom izvješću predložila je jedanaest preporuka o tomu kako IMI može riješiti svako od tih pitanja. Sva ta pitanja prenesena su u konkretne mjere te ih je Zajedničkog poduzeće IMI provelo tijekom rada na terenu Europskog revizorskog suda u razdoblju između kolovoza 2012. i srpnja 2013. Tijekom tog razdoblja Služba za unutarnju reviziju također je provjerila i zatvorila 10 od 11 preporuka, dok se preostala preporuka treba zatvoriti nakon terenske provjere mjera Zajedničkog poduzeća IMI.

| 26. | Zajedničko poduzeće IMI već je poduzelo mjere u pogledu opažanja Suda. Zahtjevi za opće izvješće o praćenju u stvari su definirani, a u rujnu 2013. podaci su proslijeđeni Europskoj komisiji radi unošenja u bazu podataka CORDA. |
| --- | --- |

26.

Zajedničko poduzeće IMI već je poduzelo mjere u pogledu opažanja Suda. Zahtjevi za opće izvješće o praćenju u stvari su definirani, a u rujnu 2013. podaci su proslijeđeni Europskoj komisiji radi unošenja u bazu podataka CORDA.

| 28. | U pogledu komentara Suda o području provjere računovodstvenog sustava Zajedničkog poduzeće IMI ističe činjenicu da su rezultati ex post revizija provedeni u 2013. te da će se prvo odraziti u računovodstvenoj dokumentaciji za 2013. |
| --- | --- |

28.

U pogledu komentara Suda o području provjere računovodstvenog sustava Zajedničkog poduzeće IMI ističe činjenicu da su rezultati ex post revizija provedeni u 2013. te da će se prvo odraziti u računovodstvenoj dokumentaciji za 2013.

---

| 17.12.2013 | HR | Službeni list Europske unije | C 369/35 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

HR

Službeni list Europske unije

C 369/35

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europskog zajedničkog poduzeća za ITER i razvoj energije fuzije za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorima Zajedničkog poduzeća

2013/C 369/05

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| Uvod... | 1-3 | 36 |
| Informacije na kojima se temelji jamstvena izjava... | 4 | 36 |
| Jamstvena izjava... | 5-12 | 36 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije... | 10 | 37 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju... | 11 | 37 |
| Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju... | 13-14 | 37 |
| Prikaz računovodstvene dokumentacije... | 13 | 37 |
| Izvršenje proračuna... | 14 | 37 |
| Primjedbe o ključnim kontrolama nadzornih i kontrolnih sustava Zajedničkog poduzeća... | 15-23 | 37 |
| Operativna nabava i bespovratna sredstva... | 16-20 | 38 |
| Sveukupna kontrola i praćenje ugovora vezanih uz operativnu nabavu i bespovratnih sredstava... | 21-23 | 39 |
| Druga pitanja... | 24-33 | 39 |
| Prava intelektualnog vlasništva i industrijska politika... | 24 | 39 |
| Kasne isplate doprinosa članova... | 25 | 39 |
| Pravila za provedbu Pravilnika o osoblju... | 26 | 40 |
| Doprinos EU-a fazi izgradnje ITER-a... | 27-31 | 40 |
| Godišnje izvješće o radu... | 32 | 40 |
| Praćenje prethodnih opažanja... | 33 | 40 |
| Sporazum s državom domaćinom... | 33 | 40 |

Odlomak

Stranica

Uvod...

1-3

36

Informacije na kojima se temelji jamstvena izjava...

4

36

Jamstvena izjava...

5-12

36

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije...

10

37

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju...

11

37

Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju...

13-14

37

Prikaz računovodstvene dokumentacije...

13

37

Izvršenje proračuna...

14

37

Primjedbe o ključnim kontrolama nadzornih i kontrolnih sustava Zajedničkog poduzeća...

15-23

37

Operativna nabava i bespovratna sredstva...

16-20

38

Sveukupna kontrola i praćenje ugovora vezanih uz operativnu nabavu i bespovratnih sredstava...

21-23

39

Druga pitanja...

24-33

39

Prava intelektualnog vlasništva i industrijska politika...

24

39

Kasne isplate doprinosa članova...

25

39

Pravila za provedbu Pravilnika o osoblju...

26

40

Doprinos EU-a fazi izgradnje ITER-a...

27-31

40

Godišnje izvješće o radu...

32

40

Praćenje prethodnih opažanja...

33

40

Sporazum s državom domaćinom...

33

40

UVOD

| 1. | Europsko zajedničko poduzeće za ITER (1) i razvoj energije fuzije (F4E) osnovano je u ožujku 2007. godine (2) na razdoblje od 35 godina. Glavni će se fuzijski objekti graditi u Cadaracheu u Francuskoj, no sjedište je Zajedničkog poduzeća u Barceloni. |
| --- | --- |

1.

Europsko zajedničko poduzeće za ITER (1) i razvoj energije fuzije (F4E) osnovano je u ožujku 2007. godine (2) na razdoblje od 35 godina. Glavni će se fuzijski objekti graditi u Cadaracheu u Francuskoj, no sjedište je Zajedničkog poduzeća u Barceloni.

| 2. | Zadaća je Zajedničkog poduzeća (3):






  (a) | pružiti doprinos Euratoma Međunarodnoj organizaciji za energiju fuzije ITER (4); |
| --- | --- | --- |

2.

Zadaća je Zajedničkog poduzeća (3):

(a)

pružiti doprinos Euratoma Međunarodnoj organizaciji za energiju fuzije ITER (4);

| (b) | pružiti doprinos Euroatoma aktivnostima „šireg pristupa”(aktivnostima komplementarnog zajedničkog istraživanja fuzije) s Japanom radi bržeg razvoja energije fuzije; |
| --- | --- |

(b)

pružiti doprinos Euroatoma aktivnostima „šireg pristupa”(aktivnostima komplementarnog zajedničkog istraživanja fuzije) s Japanom radi bržeg razvoja energije fuzije;

| (c) | pripremiti i koordinirati program pripremnih aktivnosti za izgradnju demonstracijskog fuzijskog reaktora i povezanih postrojenja, uključujući Međunarodno postrojenje za ozračivanje fuzijskih materijala. |
| --- | --- |

(c)

pripremiti i koordinirati program pripremnih aktivnosti za izgradnju demonstracijskog fuzijskog reaktora i povezanih postrojenja, uključujući Međunarodno postrojenje za ozračivanje fuzijskih materijala.

| 3. | Članovi Zajedničkog poduzeća su Euratom koji predstavlja Europska komisija, države članice Euratoma i druge države koje su sklopile sporazume o suradnji s Euroatomom u području kontrolirane nuklearne fuzije i koje su izrazile želju za članstvom (na dan 31. prosinca 2012. godine: Švicarska). |
| --- | --- |

3.

Članovi Zajedničkog poduzeća su Euratom koji predstavlja Europska komisija, države članice Euratoma i druge države koje su sklopile sporazume o suradnji s Euroatomom u području kontrolirane nuklearne fuzije i koje su izrazile želju za članstvom (na dan 31. prosinca 2012. godine: Švicarska).

INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI JAMSTVENA IZJAVA

| 4. | Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih provjera nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave. |
| --- | --- |

4.

Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih provjera nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave.

JAMSTVENA IZJAVA

| 5. | U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:






  (a) | godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća za ITER i razvoj energije fuzije, koja se sastoji od financijskih izvještaja (5) i izvješća o izvršenju proračuna (6) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine; te |
| --- | --- | --- |

5.

U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća za ITER i razvoj energije fuzije, koja se sastoji od financijskih izvještaja (5) i izvješća o izvršenju proračuna (6) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine; te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za tu računovodstvenu dokumentaciju. |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za tu računovodstvenu dokumentaciju.

Odgovornost uprave

| 6. | U skladu s člankom 33. i 43. Uredbe Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 (7) uprava je odgovorna za pripremu i pošteno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija






  (a) | Odgovornost uprave vezana za godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća uključuje izradu, provedbu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i pošteno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške; odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio Komisijin računovođa (8); te razumne računovodstvene procjene u danim okolnostima. Ravnatelj odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovođa Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona predstavlja istinit i pošten prikaz financijskog stanja Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima. |
| --- | --- | --- |

6.

U skladu s člankom 33. i 43. Uredbe Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 (7) uprava je odgovorna za pripremu i pošteno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija

(a)

Odgovornost uprave vezana za godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća uključuje izradu, provedbu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i pošteno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške; odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio Komisijin računovođa (8); te razumne računovodstvene procjene u danim okolnostima. Ravnatelj odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovođa Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona predstavlja istinit i pošten prikaz financijskog stanja Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima.

| (b) | Odgovornosti uprave vezane za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te usklađenost s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, provedbu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara, kao i sudske postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava. |
| --- | --- |

(b)

Odgovornosti uprave vezane za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te usklađenost s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, provedbu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara, kao i sudske postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava.

Odgovornost revizora

| 7. | Sud je odgovoran da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (9) osigura jamstvenu izjavu o pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i Etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima, Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da osigura razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

7.

Sud je odgovoran da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (9) osigura jamstvenu izjavu o pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i Etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima, Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da osigura razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne.

| 8. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Prilikom procjene tih rizika, revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i pošteno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi osigurali zakonitost i pravilnost povezanih transakcija, te zatim izrađuje odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i vrednovanje primjerenosti računovodstvenih politika, osnovanosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

8.

Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Prilikom procjene tih rizika, revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i pošteno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi osigurali zakonitost i pravilnost povezanih transakcija, te zatim izrađuje odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i vrednovanje primjerenosti računovodstvenih politika, osnovanosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije.

| 9. | Sud prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za mišljenja iznesena u nastavku. |
| --- | --- |

9.

Sud prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za mišljenja iznesena u nastavku.

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 10. | Prema mišljenju Suda, godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima pošteno prikazuje financijsko stanje tog Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2012. godine te rezultate poslovanja i novčane tokove za tu dovršenu godinu, u skladu s odredbama financijskih pravila i računovodstvenim pravilima koje je usvojio Komisijin računovođa. |
| --- | --- |

10.

Prema mišljenju Suda, godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima pošteno prikazuje financijsko stanje tog Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2012. godine te rezultate poslovanja i novčane tokove za tu dovršenu godinu, u skladu s odredbama financijskih pravila i računovodstvenim pravilima koje je usvojio Komisijin računovođa.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju

| 11. | Prema mišljenju Suda, transakcije vezane za godišnju računovodstvenu dokumentaciju za godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine zakonite su i pravilne u svim značajnim aspektima. |
| --- | --- |

11.

Prema mišljenju Suda, transakcije vezane za godišnju računovodstvenu dokumentaciju za godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine zakonite su i pravilne u svim značajnim aspektima.

| 12. | Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda. |
| --- | --- |

12.

Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda.

PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM I FINANCIJSKOM UPRAVLJANJU

Prikaz računovodstvene dokumentacije

| 13. | U bilješkama uz financijske izvještaje, tablica i informacije navedene pod naslovom 4.3.1.1 „Postupci nabave za ITER s Međunarodnom organizacijom za ITER” prikazuju zaključene ugovore o nabavi (3. stupac) i dosad pripisane postupke nabave (4. stupac). Međutim, one ne prikazuju stupanj napretka trenutnih radova. Ove su informacije ključne za razumijevanje stanja aktivnosti koje je Zajedničko poduzeće dosad provelo i koje su vezane uz ugovore o nabavi zaključene s Međunarodnom organizacijom za ITER. |
| --- | --- |

13.

U bilješkama uz financijske izvještaje, tablica i informacije navedene pod naslovom 4.3.1.1 „Postupci nabave za ITER s Međunarodnom organizacijom za ITER” prikazuju zaključene ugovore o nabavi (3. stupac) i dosad pripisane postupke nabave (4. stupac). Međutim, one ne prikazuju stupanj napretka trenutnih radova. Ove su informacije ključne za razumijevanje stanja aktivnosti koje je Zajedničko poduzeće dosad provelo i koje su vezane uz ugovore o nabavi zaključene s Međunarodnom organizacijom za ITER.

Izvršenje proračuna

| 14. | Stope iskorištenosti za dostupna odobrena sredstva za obveze i plaćanja iznosila su redom 99,9 % i 94,5 %. No stopa korištenja za odobrena sredstva za plaćanja navedena u početnom proračunu za 2012. godinu iznosila je 71 % (10). Od 1 440 milijuna eura u odobrenim sredstvima za obveze koja su raspoloživa za operativne aktivnosti, samo je 55,4 % provedeno kroz izravne pojedinačne obveze, dok je preostalih 44,6 % provedeno kroz ukupne obveze. |
| --- | --- |

14.

Stope iskorištenosti za dostupna odobrena sredstva za obveze i plaćanja iznosila su redom 99,9 % i 94,5 %. No stopa korištenja za odobrena sredstva za plaćanja navedena u početnom proračunu za 2012. godinu iznosila je 71 % (10). Od 1 440 milijuna eura u odobrenim sredstvima za obveze koja su raspoloživa za operativne aktivnosti, samo je 55,4 % provedeno kroz izravne pojedinačne obveze, dok je preostalih 44,6 % provedeno kroz ukupne obveze.

PRIMJEDBE O KLJUČNIM KONTROLAMA NADZORNIH I KONTROLNIH SUSTAVA ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

| 15. | Revizorski sud već je izvješćivao o tome kako unutarnji kontrolni sustavi Zajedničkog poduzeća nisu bili u potpunosti uspostavljeni i provedeni. Iako je u 2012. godini ostvaren značajan napredak, potrebno je poduzeti još neke mjere:






  — | sustav upravljanja kojim bi se redovno pratila valjanost procjena projektnih troškova i koji bi izvještavao o odstupanjima troškova (vidjeti odlomak 29.), |
| --- | --- | --- |

15.

Revizorski sud već je izvješćivao o tome kako unutarnji kontrolni sustavi Zajedničkog poduzeća nisu bili u potpunosti uspostavljeni i provedeni. Iako je u 2012. godini ostvaren značajan napredak, potrebno je poduzeti još neke mjere:

—

sustav upravljanja kojim bi se redovno pratila valjanost procjena projektnih troškova i koji bi izvještavao o odstupanjima troškova (vidjeti odlomak 29.),

| — | računovođa je započeo s potvrdom glavnih sustava 2012. godine, no na kraju godine još je bilo potrebno izravno ispitati ključne kontrole Zajedničkog poduzeća na razini transakcija. Zajedničko je poduzeće 2013. godine ugovorilo usluge konzultantske kuće (11) da dovrši postupak potvrde usklađenosti računovodstvenog sustava. Iako je konačni zaključak bio da je računovodstveni sustav Zajedničkog poduzeća F4E u skladu sa smjernicama GU-a za proračun, Financijskom uredbom te politikama i propisanim postupcima Zajedničkog poduzeća, u izvješću su navedene i određene iznimke (12), |
| --- | --- |

—

računovođa je započeo s potvrdom glavnih sustava 2012. godine, no na kraju godine još je bilo potrebno izravno ispitati ključne kontrole Zajedničkog poduzeća na razini transakcija. Zajedničko je poduzeće 2013. godine ugovorilo usluge konzultantske kuće (11) da dovrši postupak potvrde usklađenosti računovodstvenog sustava. Iako je konačni zaključak bio da je računovodstveni sustav Zajedničkog poduzeća F4E u skladu sa smjernicama GU-a za proračun, Financijskom uredbom te politikama i propisanim postupcima Zajedničkog poduzeća, u izvješću su navedene i određene iznimke (12),

| — | potrebno je dodatno razraditi sustavno potvrđivanje tehničkog prihvaćanja revizijskih potvrda o financijskim izvještajima, i to prije plaćanja (vidjeti odlomke 16. do 20.), |
| --- | --- |

—

potrebno je dodatno razraditi sustavno potvrđivanje tehničkog prihvaćanja revizijskih potvrda o financijskim izvještajima, i to prije plaćanja (vidjeti odlomke 16. do 20.),

| — | sveobuhvatni ukupni sustav kontrole i praćenja za bespovratna sredstva i operativne ugovore predstavljen je Upravnom odboru u prosincu 2012. godine (vidjeti odlomak 23.), |
| --- | --- |

—

sveobuhvatni ukupni sustav kontrole i praćenja za bespovratna sredstva i operativne ugovore predstavljen je Upravnom odboru u prosincu 2012. godine (vidjeti odlomak 23.),

| — | akcijski planovi koje je Zajedničko poduzeće usvojilo vezano za unutarnje revizije (13) još nisu u potpunosti provedeni. U pogledu izvješća Komisijine Službe za unutarnju reviziju o pripremi postupaka nabave (14), provodi se svih deset preporuka; |
| --- | --- |

—

akcijski planovi koje je Zajedničko poduzeće usvojilo vezano za unutarnje revizije (13) još nisu u potpunosti provedeni. U pogledu izvješća Komisijine Službe za unutarnju reviziju o pripremi postupaka nabave (14), provodi se svih deset preporuka;

| — | sustav upravljanja korporativnim rizicima predstavljen je Revizijskom odboru Zajedničkog poduzeća u srpnju 2012. godine. Uočeno je deset područja vrlo visokog rizika (15) Radnje za ublaživanje rizika tek se trebaju provesti. |
| --- | --- |

—

sustav upravljanja korporativnim rizicima predstavljen je Revizijskom odboru Zajedničkog poduzeća u srpnju 2012. godine. Uočeno je deset područja vrlo visokog rizika (15) Radnje za ublaživanje rizika tek se trebaju provesti.

Operativna nabava i bespovratna sredstva

| 16. | Pregovarački su postupci činili 40 % (16) ukupnih operativnih postupaka javne nabave pokrenutih u 2012. godini (17) (65 % u 2011. godini). Zajedničko poduzeće mora dodatno povećati konkurentnost natječajnih postupaka i daljnje smanjiti uporabu pregovaračkih postupaka (18). Što se tiče bespovratnih sredstava, prosječan je broj zaprimljenih prijedloga bio tek jedan po pozivu. |
| --- | --- |

16.

Pregovarački su postupci činili 40 % (16) ukupnih operativnih postupaka javne nabave pokrenutih u 2012. godini (17) (65 % u 2011. godini). Zajedničko poduzeće mora dodatno povećati konkurentnost natječajnih postupaka i daljnje smanjiti uporabu pregovaračkih postupaka (18). Što se tiče bespovratnih sredstava, prosječan je broj zaprimljenih prijedloga bio tek jedan po pozivu.

| 17. | Ugovori o dodjeli bespovratnih sredstava Zajedničkog poduzeća nemaju odredbu sličnu članku II.25 oglednog ugovora o bespovratnim sredstvima Europske komisije (19), kojim su propisane novčane kazne za korisnike koji podnesu nevjerodostojne prijave ili ozbiljno prekrše svoje obveze. U jednom je ugovoru o bespovratnim sredstvima Zajedničko poduzeće priznalo cjelovit iznos neizravnih troškova kao da je prihvatljiv unatoč ograničenju opsega u revizijskoj potvrdi u pogledu potrošnih materijala (20). |
| --- | --- |

17.

Ugovori o dodjeli bespovratnih sredstava Zajedničkog poduzeća nemaju odredbu sličnu članku II.25 oglednog ugovora o bespovratnim sredstvima Europske komisije (19), kojim su propisane novčane kazne za korisnike koji podnesu nevjerodostojne prijave ili ozbiljno prekrše svoje obveze. U jednom je ugovoru o bespovratnim sredstvima Zajedničko poduzeće priznalo cjelovit iznos neizravnih troškova kao da je prihvatljiv unatoč ograničenju opsega u revizijskoj potvrdi u pogledu potrošnih materijala (20).

| 18. | Zajedničko poduzeće nije utvrdilo unutarnji postupak za sustavnu procjenu rizika od izvršenja isplata tijekom revizije izvješća o neusklađenosti. U jednom plaćanju vezanom uz operativni ugovor, Zajedničko je poduzeće odobrilo plaćanje jednog računa unatoč tome što je u izvješću o tehničkom prihvaćanju naveden jedan ozbiljan slučaj neusklađenosti, pri čemu je na dan isplate Organizacija ITER još revidirala navedeno izvješće. |
| --- | --- |

18.

Zajedničko poduzeće nije utvrdilo unutarnji postupak za sustavnu procjenu rizika od izvršenja isplata tijekom revizije izvješća o neusklađenosti. U jednom plaćanju vezanom uz operativni ugovor, Zajedničko je poduzeće odobrilo plaćanje jednog računa unatoč tome što je u izvješću o tehničkom prihvaćanju naveden jedan ozbiljan slučaj neusklađenosti, pri čemu je na dan isplate Organizacija ITER još revidirala navedeno izvješće.

| 19. | Za zajedničke postupke nabave, Zajedničko poduzeće još nije uspostavilo prikladne kriterije za provjeru jesu li pravila o nabavi drugog javnog naručitelja istovjetna njegovima, kako je propisano člankom 83. provedbenih pravila (21) Zajedničkog poduzeća. |
| --- | --- |

19.

Za zajedničke postupke nabave, Zajedničko poduzeće još nije uspostavilo prikladne kriterije za provjeru jesu li pravila o nabavi drugog javnog naručitelja istovjetna njegovima, kako je propisano člankom 83. provedbenih pravila (21) Zajedničkog poduzeća.

| 20. | U pet revidiranih postupaka operativne nabave uočeni su sljedeći nedostatci:






  — | u dva postupka nabave, Zajedničko poduzeće nije objavilo prethodnu obavijest za natječaj, iako Komisijin Priručnik o javnoj nabavi savjetuje da se tako postupi u svrhu povećanja vidljivosti i konkurentnosti, |
| --- | --- | --- |

20.

U pet revidiranih postupaka operativne nabave uočeni su sljedeći nedostatci:

—

u dva postupka nabave, Zajedničko poduzeće nije objavilo prethodnu obavijest za natječaj, iako Komisijin Priručnik o javnoj nabavi savjetuje da se tako postupi u svrhu povećanja vidljivosti i konkurentnosti,

| — | u jednom se natječajnom postupku prije dodjele nije konzultirao sustav za rano upozoravanje (koji, između ostalog, ukazuje na to vrijedi li za pravne ili fizičke osobe kakva iznimka) jer Zajedničko poduzeće u to vrijeme nije imalo pristup tom sustavu, |
| --- | --- |

—

u jednom se natječajnom postupku prije dodjele nije konzultirao sustav za rano upozoravanje (koji, između ostalog, ukazuje na to vrijedi li za pravne ili fizičke osobe kakva iznimka) jer Zajedničko poduzeće u to vrijeme nije imalo pristup tom sustavu,

| — | u jednom je slučaju Zajedničko poduzeće isplatilo predujam od 10 % ukupnog iznosa iako je obveznicu osiguranu Zajedničkom poduzeću izdala komercijalna banka koja nije imala ocjenu boniteta BBB koja je propisana ugovorom, |
| --- | --- |

—

u jednom je slučaju Zajedničko poduzeće isplatilo predujam od 10 % ukupnog iznosa iako je obveznicu osiguranu Zajedničkom poduzeću izdala komercijalna banka koja nije imala ocjenu boniteta BBB koja je propisana ugovorom,

| — | u dva je postupka procjena troškova bila značajno podcijenjena (22). Ovdje su prikazane poteškoće s kojima se Zajedničko poduzeće susreće pri izračunu procjena troškova doprinosa EU-a fazi izgradnje projekta ITER (vidjeti odlomke 28. do 31.). |
| --- | --- |

—

u dva je postupka procjena troškova bila značajno podcijenjena (22). Ovdje su prikazane poteškoće s kojima se Zajedničko poduzeće susreće pri izračunu procjena troškova doprinosa EU-a fazi izgradnje projekta ITER (vidjeti odlomke 28. do 31.).

Sveukupna kontrola i praćenje ugovora vezanih uz operativnu nabavu i bespovratnih sredstava

| 21. | Zajedničko poduzeće ima sustav za provođenje revizija (23) na razini ugovaratelja radi provjere usklađenosti s kriterijima osiguravanja kvalitete (24). |
| --- | --- |

21.

Zajedničko poduzeće ima sustav za provođenje revizija (23) na razini ugovaratelja radi provjere usklađenosti s kriterijima osiguravanja kvalitete (24).

| 22. | Zajedničko je poduzeće posjetilo šest korisnika ugovora o dodjeli bespovratnih sredstava radi obavljanja ex post financijskih kontrola i kontrola usklađenosti nad bespovratnim sredstvima. Pogreške uočene tijekom kontrola iznosile su 1,3 % ukupne vrijednosti revidiranih zahtjeva za povratom troškova (8,3 milijuna eura). |
| --- | --- |

22.

Zajedničko je poduzeće posjetilo šest korisnika ugovora o dodjeli bespovratnih sredstava radi obavljanja ex post financijskih kontrola i kontrola usklađenosti nad bespovratnim sredstvima. Pogreške uočene tijekom kontrola iznosile su 1,3 % ukupne vrijednosti revidiranih zahtjeva za povratom troškova (8,3 milijuna eura).

| 23. | Kao odgovor na prethodna opažanja Suda (25), Zajedničko je poduzeće u studenom 2012. godine Revizijskom odboru Zajedničkog poduzeća te u prosincu 2012. godine Upravnom odboru predstavilo dva dokumenta o sveukupnoj kontroli i praćenju strategije i višegodišnje strategije za ex post kontrole, čime je proširilo opseg svojih revizija kvalitete i na provjeru financijskih aspekata operativnih ugovora. |
| --- | --- |

23.

Kao odgovor na prethodna opažanja Suda (25), Zajedničko je poduzeće u studenom 2012. godine Revizijskom odboru Zajedničkog poduzeća te u prosincu 2012. godine Upravnom odboru predstavilo dva dokumenta o sveukupnoj kontroli i praćenju strategije i višegodišnje strategije za ex post kontrole, čime je proširilo opseg svojih revizija kvalitete i na provjeru financijskih aspekata operativnih ugovora.

DRUGA PITANJA

Prava intelektualnog vlasništva i industrijska politika

| 24. | 28. ožujka 2012. godine Upravni je odbor usvojio politiku Zajedničkog poduzeća o pravima intelektualnog vlasništva i širenju informacija, te je 29. lipnja 2012. godine usvojio detaljna pravila za provedbu njegovih politika. Industrijsku politiku Zajedničkog poduzeća F4E Upravni je odbor usvojio 10. i 11. prosinca 2012. godine. Plan za sustavno praćenje i izvješćivanje o poštivanju usvojenih pravila o pravima intelektualnog vlasništva i širenju informacija te o usklađenosti s industrijskom politikom Zajedničkog poduzeća F4E još nije proveden. |
| --- | --- |

24.

28. ožujka 2012. godine Upravni je odbor usvojio politiku Zajedničkog poduzeća o pravima intelektualnog vlasništva i širenju informacija, te je 29. lipnja 2012. godine usvojio detaljna pravila za provedbu njegovih politika. Industrijsku politiku Zajedničkog poduzeća F4E Upravni je odbor usvojio 10. i 11. prosinca 2012. godine. Plan za sustavno praćenje i izvješćivanje o poštivanju usvojenih pravila o pravima intelektualnog vlasništva i širenju informacija te o usklađenosti s industrijskom politikom Zajedničkog poduzeća F4E još nije proveden.

Kasne isplate doprinosa članova

| 25. | Doprinosi osam članova iz 2012. godine u ukupnoj vrijednosti od 1,2 milijuna eura kasnili su od 15 dana do četiri mjeseca. |
| --- | --- |

25.

Doprinosi osam članova iz 2012. godine u ukupnoj vrijednosti od 1,2 milijuna eura kasnili su od 15 dana do četiri mjeseca.

Provedbena pravila Pravilnika o osoblju

| 26. | Zajedničko poduzeće još nije usvojilo sva pravila za provedbu (26) Pravilnika o osoblju, kako je propisano člankom 10. stavkom 2. priloga Statutu Zajedničkog poduzeća F4E. |
| --- | --- |

26.

Zajedničko poduzeće još nije usvojilo sva pravila za provedbu (26) Pravilnika o osoblju, kako je propisano člankom 10. stavkom 2. priloga Statutu Zajedničkog poduzeća F4E.

Doprinos EU-a fazi izgradnje ITER-a

| 27. | Zaključcima Vijeća usvojenima 7. srpnja 2010. godine (27) o statusu ITER-a i mogućim budućim koracima odobrena je završna brojka od 6,6 milijardi eura. |
| --- | --- |

27.

Zaključcima Vijeća usvojenima 7. srpnja 2010. godine (27) o statusu ITER-a i mogućim budućim koracima odobrena je završna brojka od 6,6 milijardi eura.

| 28. | 13. siječnja 2012. godine izvješće unutarnjeg revizora o aktivnostima koje prethode nabavi za projekt ITER ukazalo je na sljedeće: i. procjene troškova doprinosa EU-a i faze izgradnje ITER-a nisu raščlanjene prema ugovorima nijednom od dviju procjena troškova izvršenima do navedenog datuma; ii. Zajedničko poduzeće bilo je izloženo značajnom financijskom riziku povezanom s rastom cijena robe; te iii. Zajedničko poduzeće još nije imalo alat za redovno praćenje valjanosti procjena i izvješćivanje o potencijalnim odstupanjima troškova. |
| --- | --- |

28.

13. siječnja 2012. godine izvješće unutarnjeg revizora o aktivnostima koje prethode nabavi za projekt ITER ukazalo je na sljedeće: i. procjene troškova doprinosa EU-a i faze izgradnje ITER-a nisu raščlanjene prema ugovorima nijednom od dviju procjena troškova izvršenima do navedenog datuma; ii. Zajedničko poduzeće bilo je izloženo značajnom financijskom riziku povezanom s rastom cijena robe; te iii. Zajedničko poduzeće još nije imalo alat za redovno praćenje valjanosti procjena i izvješćivanje o potencijalnim odstupanjima troškova.

| 29. | U svojem izvješću o napretku iz rujna 2012. godine Europskom vijeću za konkurentnost Zajedničko je poduzeće naglasilo da postoji rizik od odstupanja troškova u rasponu od 180 do 250 milijuna eura, odnosno u vrijednosti od 3 % najnovijih procijenjenih projektnih troškova u iznosu od 6,6 milijardi eura. |
| --- | --- |

29.

U svojem izvješću o napretku iz rujna 2012. godine Europskom vijeću za konkurentnost Zajedničko je poduzeće naglasilo da postoji rizik od odstupanja troškova u rasponu od 180 do 250 milijuna eura, odnosno u vrijednosti od 3 % najnovijih procijenjenih projektnih troškova u iznosu od 6,6 milijardi eura.

| 30. | Zajedničko je poduzeće 13. lipnja 2013. godine završilo ažuriranje procjene troškova doprinosa EU-a fazi izgradnje projekta. Kao rezultat te aktivnosti, trenutni rizik od povećanja procjenjuje se na 290 milijuna eura, odnosno 4,4 % proračuna koji je odobrilo Vijeće. Prema podatcima Zajedničkog poduzeća, došlo je do značajnog porasta u troškovima komponenti koje će se provesti u okviru projekta ITER. One se uglavnom pripisuju postupcima inženjeringa sustava i upravljanja konfiguracijama na cjelokupnoj razini projekta ITER. Zajedničko poduzeće također smatra da trenutni referentni raspored za ITER nije realističan. |
| --- | --- |

30.

Zajedničko je poduzeće 13. lipnja 2013. godine završilo ažuriranje procjene troškova doprinosa EU-a fazi izgradnje projekta. Kao rezultat te aktivnosti, trenutni rizik od povećanja procjenjuje se na 290 milijuna eura, odnosno 4,4 % proračuna koji je odobrilo Vijeće. Prema podatcima Zajedničkog poduzeća, došlo je do značajnog porasta u troškovima komponenti koje će se provesti u okviru projekta ITER. One se uglavnom pripisuju postupcima inženjeringa sustava i upravljanja konfiguracijama na cjelokupnoj razini projekta ITER. Zajedničko poduzeće također smatra da trenutni referentni raspored za ITER nije realističan.

| 31. | U tom su pogledu procjene troškova za dva od pet postupaka operativne nabave odabranih za reviziju bile značajno podcijenjene (vidjeti odlomak 20.). |
| --- | --- |

31.

U tom su pogledu procjene troškova za dva od pet postupaka operativne nabave odabranih za reviziju bile značajno podcijenjene (vidjeti odlomak 20.).

Godišnje izvješće o radu

| 32. | Sukladno članku 43. Financijske uredbe Zajedničkog poduzeća, godišnje izvješće o radu mora prikazivati rezultate aktivnosti Zajedničkog poduzeća upućivanjem na postavljene ciljeve, rizike povezane s tim aktivnostima, uporabu raspoloživih resursa te učinkovitost i djelotvornost sustava unutarnje kontrole. Međutim, zbog datuma raspoloživosti revidiranih procjena troškova (vidjeti odlomak 30.), godišnje izvješće Zajedničkog poduzeća za 2012. godinu ne sadržava ažurirane informacije o rizicima povezanima s odstupanjima od odobrenog proračuna koji iznosi 6,6 milijardi eura. |
| --- | --- |

32.

Sukladno članku 43. Financijske uredbe Zajedničkog poduzeća, godišnje izvješće o radu mora prikazivati rezultate aktivnosti Zajedničkog poduzeća upućivanjem na postavljene ciljeve, rizike povezane s tim aktivnostima, uporabu raspoloživih resursa te učinkovitost i djelotvornost sustava unutarnje kontrole. Međutim, zbog datuma raspoloživosti revidiranih procjena troškova (vidjeti odlomak 30.), godišnje izvješće Zajedničkog poduzeća za 2012. godinu ne sadržava ažurirane informacije o rizicima povezanima s odstupanjima od odobrenog proračuna koji iznosi 6,6 milijardi eura.

Praćenje prethodnih opažanja

Sporazum s državom domaćinom

| 33. | U skladu sa sporazumom s državom domaćinom zaključenim s Kraljevinom Španjolskom 28. lipnja 2007. godine, Zajedničko poduzeće trebalo je dobiti na raspolaganje stalne prostore do lipnja 2010. godine. U vrijeme obavljanja revizije (travanj 2013. godine), to se još nije bilo dogodilo. |
| --- | --- |

33.

U skladu sa sporazumom s državom domaćinom zaključenim s Kraljevinom Španjolskom 28. lipnja 2007. godine, Zajedničko poduzeće trebalo je dobiti na raspolaganje stalne prostore do lipnja 2010. godine. U vrijeme obavljanja revizije (travanj 2013. godine), to se još nije bilo dogodilo.

IV. sudsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda dr. Louis GALEA, usvojilo je ovo izvješće na sastanku održanom u Luxembourgu 22. listopada 2013. godine.

Za Revizorski sud

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsjednik

---

(1)  ITER: Međunarodni termonuklearni eksperimentalni reaktor.

1

(2)  Odluka Vijeća 2007/198/Euratom od 27. ožujka 2007. o osnivanju Europskog zajedničkog poduzeća za ITER i razvoj energije fuzije i davanju povlastica tom poduzeću (SL L 90, 30.3.2007., str. 58.).

2

(3)  Prilog ukratko prikazuje nadležnosti, djelovanje i raspoložive resurse Zajedničkog poduzeća. Priložen je kao izvor informacija.

3

Prilog

(4)  Međunarodna organizacija za energiju fuzije ITER osnovana je u listopadu 2007. godine na početno razdoblje od 35 godina radi provedbe projekta ITER čiji je cilj dokazati znanstvenu i tehnološku izvedivost energije fuzije. Članovi su Euratom, Narodna Republika Kina, Republika Indija, Japan, Republika Koreja, Ruska Federacija i Sjedinjene Američke Države.

4

(5)  Sud je zaprimio godišnju računovodstvenu dokumentaciju 1. srpnja 2013. godine, a zatim i ispravak te računovodstvene dokumentacije 8. listopada 2013. godine. Financijski izvještaji obuhvaćaju bilancu i izvještaj o poslovnom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvješće o promjenama neto imovine te kratki prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.

5

(6)  Ona obuhvaćaju izvješća o izvršenju proračuna, kratki prikaz proračunskih načela, kao i druga pojašnjenja.

6

(7)  SL L 357, 31.12.2002., str. 72.

7

(8)  Računovodstvena pravila koja je usvojio Komisijin računovođa proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdalo Međunarodno udruženje računovođa, odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.

8

(9)  Članak 185. stavak 2. Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 248, 16.9.2002., str. 1.).

9

(10)  Izvorni je proračun za odobrena sredstva za plaćanja iznosio 503 milijuna eura. Zatim je smanjen na 377 milijuna eura rebalansima proračuna od 28. ožujka i 11. prosinca 2012. godine (ovaj je iznos uključivao prijenos 32,9 milijuna eura namjenskih prihoda iz 2011. godine).

10

(11)  Ne dovodeći u pitanje dodanu vrijednost izvješća konzultantskog poduzeća, za potvrdu računovodstvenog sustava odgovoran je glavni računovođa, kako je propisano člankom 46. Financijske uredbe Zajedničkog poduzeća.

11

(12)  Između ostalih iznimki, u izvješću je navedeno da su rokovi vezani za izvješća unutarnjeg revizora, Komisijine Službe za unutarnju reviziju i Suda, koji su usvojeni akcijskim planovima, istekli za mnoge aktivnosti te da se njihova puna provedba nije ostvarila. Navodi se i da lokalni portal za izvješćivanje (DWH) još uvijek ne pruža djelotvorno usklađivanje računovodstvenog sustava i sustava upravljanja projektima.

12

(13)  Akcijske planove vezane uz unutarnju reviziju financijskih tokova, upravljanje bespovratnim sredstvima, ugovore sa stručnjacima, operativne aktivnosti prije nabave i nabavu u području zgrada ITER-a Zajedničko je poduzeće usvojilo redom 30. lipnja 2010. godine, 14. veljače 2011. godine, 19. studenog 2011. godine, 1. ožujka 2012. godine i 21. rujna 2012. godine.

13

(14)  Izvješće Komisijine Službe za unutarnju reviziju (IAS) o postupcima nabave od 7. studenog 2012. godine.

14

(15)  Između ostalog: niska stopa izvršenja proračuna, nepostojanje konkurentnosti u operativnoj nabavi, kašnjenje u zaprimanju podataka od Organizacije ITER.

15

(16)  Od ovog postotka, 25 % može se smatrati izvanrednim pregovaračkim postupcima jer je procijenjena vrijednost ugovora prešla 250 000 eura.

16

(17)  Dvadeset pregovaračkih postupaka od 50 natječajnih postupaka pokrenutih u 2012. godini za operativnu nabavu.

17

(18)  Prema Komisijinom Priručniku o javnoj nabavi, pregovarački bi postupci trebali biti iznimka, a ne pravilo.

18

(19)  U članku II.25 o novčanim kaznama stoji da: „1) Korisnik za kojeg je utvrđeno da je podnio nevjerodostojnu prijavu ili da je ozbiljno prekršio svoje obveze iz ugovora o dodjeli bespovratnih sredstava dužan je platiti novčanu kaznu u iznosu od 2 % do 10 % vrijednosti financijskog doprinosa [Unije] [Euratoma] koji je taj korisnik zaprimio. Stopu je moguće povećati na vrijednost od 4 % do 20 % u slučaju ponovnog kršenja obveze u razdoblju od pet godina nakon prvog kršenja”.

19

(20)  Stavka vezana uz potrošne materijale, koju nije bilo moguće brojčano izraziti ili provjeriti, bila je dijelom ukupnih 0,76 milijuna eura neizravnih troškova koje je predao korisnik.

20

(21)  Sukladno članku 83. stavku 1. i 2. provedbenih pravila Financijske uredbe Zajedničkog poduzeća, u slučaju zajedničkog postupka nabave između Zajedničkog poduzeća i drugog javnog naručitelja, moraju se primjenjivati postupci nabave Zajedničkog poduzeća. U slučajevima kada udio koji pripada ili kojim upravlja javni naručitelj u ukupnoj procijenjenoj vrijednosti jednakoj ili većoj od 50 % ili u drugim opravdanim slučajevima, ravnatelj, uz prethodno odobrenje Izvršnog odbora, može odlučiti da se mogu primijeniti postupci nabave primjenjivi na drugog javnog naručitelja, pod uvjetom da se oni smatraju jednakovrijednima onima Zajedničkog poduzeća.

21

(22)  U jednom od postupaka postojala je razlika od 9,3 milijuna eura između početne procjene od 2,8 milijuna eura i vrijednosti ugovora proizašle iz pregovaračkog postupka koja je iznosila 12,1 milijuna eura. U jednom od postupaka postojala je razlika od 3,7 milijuna eura između početne procjene od 2,3 milijuna eura i konačne procjene od 6 milijuna eura.

22

(23)  Od 25 revizija kvalitete provedenih tijekom 2012. godine, 14 ih je bilo zaključeno do travnja 2013. godine. Revizijom je ocijenjeno da je učinkovitost poslovanja dvaju projekata bila ispod standarda te je uočeno dvanaest slučajeva neusklađenosti s postupcima, kao i 168 područja koja je potrebno poboljšati.

23

(24)  Revizijama su obuhvaćeni plan kvalitete, slučajevi neusklađenosti, kontrola kupovine i upravljanje podugovaranjem, upravljanje dokumentima i podatcima, upravljanje promjenama i odstupanjima, plan kontrole kvalitete građevinskih radova, detaljan projektni raspored, upravljanje rizicima vezanima uz ugovore i plan kontrole kvalitete tehničkih radova.

24

(25)  Odlomak 23. izvješća Suda za 2011. godinu.

25

(26)  Između ostalog, radi se o pravilima o zapošljavanju privremenih službenika, klasifikaciji prema razredima i stupnjevima, radu na pola radnog vremena, ocjenjivanju ravnatelja i izmijenjenim odredbama o obiteljskom dopustu, roditeljskom dopustu i mirovinskim pravima.

26

(27)  Zaključak Vijeća o statusu ITER-a od 7. srpnja 2010. godine (ref. br.11902/10).

27

---

PRILOG

Europsko zajedničko poduzeće za ITER i razvoj energije fuzije (Barcelona)

Nadležnosti i djelovanje

| Područja nadležnosti Europske unije sukladno Ugovoru


  (članci 45. i 49. Ugovora o osnivanju Europske zajednice za atomsku energiju) | Poglavlje 5. o „Zajedničkim poduzećima” Ugovora o osnivanju Europske zajednice za atomsku energiju, te osobito:






  — | članak 45.

  „Poduzeća koja su od temeljne važnosti za razvoj nuklearne industrije u Zajednici mogu se osnovati kao zajednička poduzeća u smislu ovog Ugovora sukladno odredbama sljedećih članaka...” |
| --- | --- | --- |

Područja nadležnosti Europske unije sukladno Ugovoru

(članci 45. i 49. Ugovora o osnivanju Europske zajednice za atomsku energiju)

Poglavlje 5. o „Zajedničkim poduzećima” Ugovora o osnivanju Europske zajednice za atomsku energiju, te osobito:

—

članak 45.

„Poduzeća koja su od temeljne važnosti za razvoj nuklearne industrije u Zajednici mogu se osnovati kao zajednička poduzeća u smislu ovog Ugovora sukladno odredbama sljedećih članaka...”

| — | članak 49.

  „Zajednička se poduzeća osnivaju odlukom Vijeća. Svako zajedničko poduzeće ima pravnu osobnost.” |
| --- | --- |

—

članak 49.

„Zajednička se poduzeća osnivaju odlukom Vijeća. Svako zajedničko poduzeće ima pravnu osobnost.”

Nadležnosti Zajedničkog poduzeća

Nadležnosti Zajedničkog poduzeća

(Odluka Vijeća 2007/198/Euratom)

(Odluka Vijeća 2007/198/Euratom)

Ciljevi

Ciljevi

| — | Pružanje doprinosa Europske zajednice za atomsku energiju (Euratom) Međunarodnoj organizaciji za energiju fuzije ITER, |
| --- | --- |

—

Pružanje doprinosa Europske zajednice za atomsku energiju (Euratom) Međunarodnoj organizaciji za energiju fuzije ITER,

| — | pružanje doprinosa Euratoma aktivnostima šireg pristupa s Japanom za brzo ostvarivanje energije fuzije, |
| --- | --- |

—

pružanje doprinosa Euratoma aktivnostima šireg pristupa s Japanom za brzo ostvarivanje energije fuzije,

| — | priprema i koordinacija programa rada za pripremu izgradnje demonstracijskoga fuzijskog reaktora i povezanih postrojenja, uključujući i Međunarodno postrojenje za ozračivanje fuzijskih materijala (IFMIF). |
| --- | --- |

—

priprema i koordinacija programa rada za pripremu izgradnje demonstracijskoga fuzijskog reaktora i povezanih postrojenja, uključujući i Međunarodno postrojenje za ozračivanje fuzijskih materijala (IFMIF).

Zadatci

Zadatci

| — | Nadgledanje pripreme lokacije projekta ITER-a, |
| --- | --- |

—

Nadgledanje pripreme lokacije projekta ITER-a,

| — | pružanje komponenata, opreme, materijala i drugih sredstva za organizaciju ITER-a, |
| --- | --- |

—

pružanje komponenata, opreme, materijala i drugih sredstva za organizaciju ITER-a,

| — | upravljanje javnom nabavom u vezi s organizacijom ITER, osobito u vezi s postupcima osiguranja kvalitete, |
| --- | --- |

—

upravljanje javnom nabavom u vezi s organizacijom ITER, osobito u vezi s postupcima osiguranja kvalitete,

| — | priprema i koordinacija sudjelovanja Euratoma u znanstvenom i tehničkom iskorištavanju projekta ITER, |
| --- | --- |

—

priprema i koordinacija sudjelovanja Euratoma u znanstvenom i tehničkom iskorištavanju projekta ITER,

| — | koordiniracija aktivnosti znanstvenog i tehnološkog istraživanja i razvoja kako bi se podupro doprinos Euratoma organizaciji ITER, |
| --- | --- |

—

koordiniracija aktivnosti znanstvenog i tehnološkog istraživanja i razvoja kako bi se podupro doprinos Euratoma organizaciji ITER,

| — | pružanje Euratomova financijskoga doprinosa organizaciji ITER;, |
| --- | --- |

—

pružanje Euratomova financijskoga doprinosa organizaciji ITER;,

| — | omogućivanje dostupnost ljudskih resursa organizaciji ITER, |
| --- | --- |

—

omogućivanje dostupnost ljudskih resursa organizaciji ITER,

| — | povezivanje s organizacijom ITER i provođenje bilo koje druge aktivnosti za unapređivanje Sporazuma ITER. |
| --- | --- |

—

povezivanje s organizacijom ITER i provođenje bilo koje druge aktivnosti za unapređivanje Sporazuma ITER.

Upravljanje

Upravljanje

Upravni odbor, ravnatelj i druga tijela

Upravni odbor, ravnatelj i druga tijela

Upravni odbor odgovoran je za nadzor Zajedničkog poduzeća u ostvarivanju njegovih ciljeva te osigurava blisku suradnju između Zajedničkog poduzeća i njegovih članova u provedbi njegovih aktivnosti. Zajedno s Upravnim odborom i ravnateljem, koji je glavni izvršni službenik odgovoran za svakodnevno upravljanje Zajedničkim poduzećem te njegov pravni zastupnik, Zajedničko poduzeće ima nekoliko tijela:

ured, povjerenstvo za tehničko savjetovanje, Izvršni odbor, Administrativni i financijski odbor, Revizorski odbor.

Unutarnji revizor: kapaciteti unutarnje revizije i Služba unutarnje revizije Europske komisije (SUR) od 1.1.2012.

Unutarnji revizor

Vanjski revizor: Europski revizorski sud.

Vanjski revizor

Tijelo koje ocjenjuje izvješće o izvršenju proračuna: Europski parlament na preporuku Vijeća.

Tijelo koje ocjenjuje izvješće o izvršenju proračuna

Sredstva stavljena na raspolaganje Zajedničkom poduzeću u 2012. godini

Sredstva stavljena na raspolaganje Zajedničkom poduzeću u 2012. godini

Proračun

Proračun

379,5 milijuna eura konačnih prihoda (izdvajanja plaćanja), od čega je 76,5% iz doprinosa Zajednice.

Broj zaposlenika na dan 31. prosinca 2012. g.

Broj zaposlenika na dan 31. prosinca 2012. g.

| — | 262 mjesta za službenike EU-a i privremene službenike predviđena su planom sistematizacije, od čega je popunjeno 218 mjesta, |
| --- | --- |

—

262 mjesta za službenike EU-a i privremene službenike predviđena su planom sistematizacije, od čega je popunjeno 218 mjesta,

| — | 125 popunjenih mjesta ugovornih službenika. |
| --- | --- |

—

125 popunjenih mjesta ugovornih službenika.

Djelatnosti i usluge pružene u 2012. godini

Djelatnosti i usluge pružene u 2012. godini

Za detaljnije informacije o djelatnostima i uslugama pruženima u 2012. g. posjetite internetske stranice F4E-a na http://www.fusionforenergy.europa.eu/

Izvor: Europsko zajedničko poduzeće za ITER i razvoj energije fuzije.

Izvor

---

ODGOVORI ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

| 13. | Za sporazume o nabavi s ITER-om službeni napredak radova može se s vrijednosnog stajališta pronaći u ključnim točkama Programa dodjele kreditnih sredstava (eng. Credit Allocation Scheme, CAS) koje F4E godišnje ostvaruje na putu do obavljanja određene nabave. Međunarodna organizacija ITER službeno priznaje samo to za napredak. Međutim vrijednost ključnih točaka CAS-a bila je na svom vrhuncu pred kraj nabave pa je priznanje putem kreditnih sredstava iskrivljeno. Stoga se ispunjavanje PA-a doista izravno nadzire s pomoću ključnih točaka CAS-a, no i neizravno postizanjem ključnih točaka pripadajućih ugovora. |
| --- | --- |

13.

Za sporazume o nabavi s ITER-om službeni napredak radova može se s vrijednosnog stajališta pronaći u ključnim točkama Programa dodjele kreditnih sredstava (eng. Credit Allocation Scheme, CAS) koje F4E godišnje ostvaruje na putu do obavljanja određene nabave. Međunarodna organizacija ITER službeno priznaje samo to za napredak. Međutim vrijednost ključnih točaka CAS-a bila je na svom vrhuncu pred kraj nabave pa je priznanje putem kreditnih sredstava iskrivljeno. Stoga se ispunjavanje PA-a doista izravno nadzire s pomoću ključnih točaka CAS-a, no i neizravno postizanjem ključnih točaka pripadajućih ugovora.

| 14. | Treba napomenuti da su pojedinačne obveze porasle za 13 % od 2012. te da plan za provedbu proračuna za 2013. ukazuje na to da bi postotak pojedinačnih obveza trebao porasti na 80 % do kraja 2013. F4E stoga progresivno rješava odgode u stvarnoj provedbi ugovora povezanih sa specifičnim godišnjim programom proračuna/djelovanja. Usto predviđanje provedbe potvrđuje da će se 2013. iskoristiti cjelokupni iznos dostupan u globalnim obvezama za 2012. |
| --- | --- |

14.

Treba napomenuti da su pojedinačne obveze porasle za 13 % od 2012. te da plan za provedbu proračuna za 2013. ukazuje na to da bi postotak pojedinačnih obveza trebao porasti na 80 % do kraja 2013. F4E stoga progresivno rješava odgode u stvarnoj provedbi ugovora povezanih sa specifičnim godišnjim programom proračuna/djelovanja. Usto predviđanje provedbe potvrđuje da će se 2013. iskoristiti cjelokupni iznos dostupan u globalnim obvezama za 2012.

| 15. | F4E smatra da je opći sustav unutarnje kontrole uspostavljen i da se razvija sukladno s organizacijskim potrebama. Uspostava i provedba sustava unutarnje kontrole razvija se sukladno s organizacijskim promjenama i treba ih smatrati neprekidnim tekućim postupcima.
  Od njegove uspostave jedan od ključnih prioriteta F4E-a jest razvoj općih kontrolnih strategija. Razni kontrolni sustavi već su uspostavljeni i osiguravaju upravljanje s potrebnim jamstvom. Usto je 2012. osnovana skupina koja izravno izvješćuje direktora i koja je posvećena razvoju i provedbi općih kontrolnih strategija F4E-a, nadzoru učinkovitosti okruženja za unutarnju kontrolu te odgovorima na sve unutarnje i vanjske revizorske preporuke.
  Osim općeg zaključka i bez znatnog utjecaja na potvrdu nezavisna konzultantska tvrtka doista je utvrdila nekoliko iznimki i/ili područja za poboljšanje. Treba napomenuti da je niz tih područja već prije otkriven u drugim revizijama i/ili procjenama te ih se rješava u odgovarajućim planovima djelovanja. Glavni problem kojeg se dotakla neovisna revizorska tvrtka i na koji treba odmah reagirati, odnosi se na operativnu imovinu. Tu se preporuku odmah predstavilo upravi F4E-a i osmišljene su korektivne mjere kao dio plana djelovanja.
  Još od svoje uspostave Fuzija za energiju ulaže znatan trud u razvoj integriranog informacijskog sustava za upravljanje i kontrolu koji omogućuje neposredni nadzor procjena troškova i odstupanja od njih (pogledajte 29. odlomak).
  Glede odgovora na unutarnje i vanjske revizije, mora se napomenuti da je, usprkos opažanjima Europskog revizorskog suda, Revizorsko vijeće na svom sastanku 14. lipnja 2013. prepoznalo poboljšanja i izrazilo zahvalnost za napredak ostvaren u provedbi planova djelovanja.
  Upravljanje rizikom uspostavljeno je i sustavno uvedeno u projekt. Upravitelj rizikom dobio je zadatak dovršavanja registra rizika i aktivnosti za njegovo ublaživanje. Dnevnik rizika ažurira se za svaki sastanak Upravnog odbora. |
| --- | --- |

15.

F4E smatra da je opći sustav unutarnje kontrole uspostavljen i da se razvija sukladno s organizacijskim potrebama. Uspostava i provedba sustava unutarnje kontrole razvija se sukladno s organizacijskim promjenama i treba ih smatrati neprekidnim tekućim postupcima.

Od njegove uspostave jedan od ključnih prioriteta F4E-a jest razvoj općih kontrolnih strategija. Razni kontrolni sustavi već su uspostavljeni i osiguravaju upravljanje s potrebnim jamstvom. Usto je 2012. osnovana skupina koja izravno izvješćuje direktora i koja je posvećena razvoju i provedbi općih kontrolnih strategija F4E-a, nadzoru učinkovitosti okruženja za unutarnju kontrolu te odgovorima na sve unutarnje i vanjske revizorske preporuke.

Osim općeg zaključka i bez znatnog utjecaja na potvrdu nezavisna konzultantska tvrtka doista je utvrdila nekoliko iznimki i/ili područja za poboljšanje. Treba napomenuti da je niz tih područja već prije otkriven u drugim revizijama i/ili procjenama te ih se rješava u odgovarajućim planovima djelovanja. Glavni problem kojeg se dotakla neovisna revizorska tvrtka i na koji treba odmah reagirati, odnosi se na operativnu imovinu. Tu se preporuku odmah predstavilo upravi F4E-a i osmišljene su korektivne mjere kao dio plana djelovanja.

Još od svoje uspostave Fuzija za energiju ulaže znatan trud u razvoj integriranog informacijskog sustava za upravljanje i kontrolu koji omogućuje neposredni nadzor procjena troškova i odstupanja od njih (pogledajte 29. odlomak).

Glede odgovora na unutarnje i vanjske revizije, mora se napomenuti da je, usprkos opažanjima Europskog revizorskog suda, Revizorsko vijeće na svom sastanku 14. lipnja 2013. prepoznalo poboljšanja i izrazilo zahvalnost za napredak ostvaren u provedbi planova djelovanja.

Upravljanje rizikom uspostavljeno je i sustavno uvedeno u projekt. Upravitelj rizikom dobio je zadatak dovršavanja registra rizika i aktivnosti za njegovo ublaživanje. Dnevnik rizika ažurira se za svaki sastanak Upravnog odbora.

| 16. | Zbog njihove niske prosječne vrijednosti na pregovaračke postupke otpada 40 % godišnjih operativnih nabavnih postupaka, no manje od 10 % godišnjih obveza Fuzije za energiju. U tom pogledu uporaba pregovaračkih postupaka niske vrijednosti omogućuje Fuziji za energiju da usmjeri ograničena unutarnja sredstva na nabave visoke vrijednost/visokog rizika s korisnim učinkom ublaživanja rizika.
  Fuzija za energiju prihvaća vrlo mali broj zaprimljenih prijedloga na poziv za dodjelu subvencija kao problem: do sada su svi pokušaji poboljšanja i povećanja sudjelovanja na pozivima za dostavu prijedloga bili neuspješni. Smatra se da je razlog tome iznimno specijalistička priroda subvencija F4E-a koje su prikladne samo za mali broj podnositelja zahtjeva iz Europe.
  Potrebno je napomenuti da se u studiji „Potencijal za reorganizaciju unutar projekta ITER za poboljšanje isplativosti”, koju je naručio Odbor za proračunski nadzor Europskog parlamenta, Ernst & Young složio da propisi koji su nametnuti F4E-u nisu dobro prilagođeni specifičnim ciljevima F4E-a i ograničavaju F4E u inovativnom pristupu isplativosti. |
| --- | --- |

16.

Zbog njihove niske prosječne vrijednosti na pregovaračke postupke otpada 40 % godišnjih operativnih nabavnih postupaka, no manje od 10 % godišnjih obveza Fuzije za energiju. U tom pogledu uporaba pregovaračkih postupaka niske vrijednosti omogućuje Fuziji za energiju da usmjeri ograničena unutarnja sredstva na nabave visoke vrijednost/visokog rizika s korisnim učinkom ublaživanja rizika.

Fuzija za energiju prihvaća vrlo mali broj zaprimljenih prijedloga na poziv za dodjelu subvencija kao problem: do sada su svi pokušaji poboljšanja i povećanja sudjelovanja na pozivima za dostavu prijedloga bili neuspješni. Smatra se da je razlog tome iznimno specijalistička priroda subvencija F4E-a koje su prikladne samo za mali broj podnositelja zahtjeva iz Europe.

Potrebno je napomenuti da se u studiji „Potencijal za reorganizaciju unutar projekta ITER za poboljšanje isplativosti”, koju je naručio Odbor za proračunski nadzor Europskog parlamenta, Ernst & Young složio da propisi koji su nametnuti F4E-u nisu dobro prilagođeni specifičnim ciljevima F4E-a i ograničavaju F4E u inovativnom pristupu isplativosti.

| 17. | Glede prvog zaključka, F4E slaže se s izjavom da kazne nisu predviđene modelom sporazuma o subvenciji (eng. Model Grant Agreement, MGA). Nacrtom Financijske uredbe F4E-a koji je 2007. odobrio Upravni odbor F4E-a bila je predviđena mogućnost da F4E nametne takve kazne. Ta je mogućnost uklonjena iz teksta nakon zahtjeva Europske komisije predanog tijekom konzultantskog procesa u skladu s člankom 5. Statuta.
  Međutim F4E vjeruje da nedostatak takve odredbe u MGA-u ne izlaže F4E znatnom riziku nepravodobnog zaprimanja ključnih isporuka ili zaprimanja isporuka koje ne ispunjavaju standarde kvalitete. U skladu s MGA-om F4E uvijek može raskinuti sporazum o subvenciji te u slučaju neizvršavanja ili lošeg izvršavanja obveza, kršenja znatnog broja obveza i drugih okolnosti navedenih u MGA-u zahtijevati povrat svih ili dijela novčanih sredstava F4E-a.
  Glede drugog zaključka, potrebno je naglasiti da je zbog opsega ograničenja u revizorskoj potvrdi F4E zatražio objašnjenja korisnika o neizravnim troškovima i naknadno zatražio revizorsku tvrtku da unese izmjene u revizorsku potvrdu. Isplata je odobrena na temelju dodatnih zaprimljenih dokaza. |
| --- | --- |

17.

Glede prvog zaključka, F4E slaže se s izjavom da kazne nisu predviđene modelom sporazuma o subvenciji (eng. Model Grant Agreement, MGA). Nacrtom Financijske uredbe F4E-a koji je 2007. odobrio Upravni odbor F4E-a bila je predviđena mogućnost da F4E nametne takve kazne. Ta je mogućnost uklonjena iz teksta nakon zahtjeva Europske komisije predanog tijekom konzultantskog procesa u skladu s člankom 5. Statuta.

Međutim F4E vjeruje da nedostatak takve odredbe u MGA-u ne izlaže F4E znatnom riziku nepravodobnog zaprimanja ključnih isporuka ili zaprimanja isporuka koje ne ispunjavaju standarde kvalitete. U skladu s MGA-om F4E uvijek može raskinuti sporazum o subvenciji te u slučaju neizvršavanja ili lošeg izvršavanja obveza, kršenja znatnog broja obveza i drugih okolnosti navedenih u MGA-u zahtijevati povrat svih ili dijela novčanih sredstava F4E-a.

Glede drugog zaključka, potrebno je naglasiti da je zbog opsega ograničenja u revizorskoj potvrdi F4E zatražio objašnjenja korisnika o neizravnim troškovima i naknadno zatražio revizorsku tvrtku da unese izmjene u revizorsku potvrdu. Isplata je odobrena na temelju dodatnih zaprimljenih dokaza.

| 18. | F4E želi potvrditi da je u reorganizaciji svojih novčanih tokova u lipnju 2013. uzeo u obzir preliminarne zaključke revizora. U tom su pogledu uspostavljene dodatne kontrole na razini izvješća o tehničkoj prihvatljivosti (eng. Technical Acceptance Report, TAR) prema kojima zahtjev za isplatu može biti odobren samo ako ne postoje neriješene nesukladnosti. Usto financijski agenti sada vrše reviziju TAR-a i time osiguravaju da su tehničko izvješće i račun sukladni s ugovornim uvjetima. |
| --- | --- |

18.

F4E želi potvrditi da je u reorganizaciji svojih novčanih tokova u lipnju 2013. uzeo u obzir preliminarne zaključke revizora. U tom su pogledu uspostavljene dodatne kontrole na razini izvješća o tehničkoj prihvatljivosti (eng. Technical Acceptance Report, TAR) prema kojima zahtjev za isplatu može biti odobren samo ako ne postoje neriješene nesukladnosti. Usto financijski agenti sada vrše reviziju TAR-a i time osiguravaju da su tehničko izvješće i račun sukladni s ugovornim uvjetima.

| 19. | F4E potvrđuje istovjetnost pravila nabave drugog ugovornog tijela i pravila nabave F4E-a za svaku zajedničku nabavu u kojoj se koriste pravila druge strane u skladu s člankom 83. provedbenih pravila Fuzije za energiju. F4E slaže se sa Sudom da bi bilo prikladno uspostaviti zajedničke standarde prema kojima bi na jedinstvenom temelju F4E potvrdio istovjetnost u budućim zajedničkim nabavama iako se to izričito ne zahtijeva člankom 83. provedbenih pravila. |
| --- | --- |

19.

F4E potvrđuje istovjetnost pravila nabave drugog ugovornog tijela i pravila nabave F4E-a za svaku zajedničku nabavu u kojoj se koriste pravila druge strane u skladu s člankom 83. provedbenih pravila Fuzije za energiju. F4E slaže se sa Sudom da bi bilo prikladno uspostaviti zajedničke standarde prema kojima bi na jedinstvenom temelju F4E potvrdio istovjetnost u budućim zajedničkim nabavama iako se to izričito ne zahtijeva člankom 83. provedbenih pravila.

| 20. | O pitanju uporabe najava javne nabave Fuzija za energiju nije imala namjeru koristiti najave javne nabave za skraćivanje minimalnog vremenskog ograničenja za zaprimanje ponuda i stoga je smatrala korisnijim za vidljivost i konkurenciju da do objave poziva na nadmetanje održi informativni dan za europsku industriju i time osigura mogućnost gospodarskom operatoru da postavi pitanja o općim tehničkim i administrativnim aspektima poziva te da se savjetuje s mogućim poslovnim partnerima.
  O pitanju nesukladnosti s člankom 85. provedbenih pravila Fuzija za energiju slaže se sa zaključcima Suda, no potrebno je naglasiti da je sada Fuziji za energiju omogućen pristup sustavu ranog upozorenja i da se provodi provjera za svaku dodjelu.
  U trenutku potpisivanja ugovora u prosincu 2012. F4E zaprimio je jamstvo banke koja nije u potpunosti ispunjavala zahtjeve ocjene iz ugovora (najmanje ocjena BBB). Tu je situaciju otkrila Financijska skupina u trenutku potvrde predujma i jamstvo je naknadno odbijeno. Zatraženo je od ugovorne strane da podnese važeće jamstvo banke s odgovarajućom ocjenom. Međutim bližio se kraj fiskalne godine, a ugovorna je strana podnijela prihvatljivo jamstvo o tekućim pregovorima s drugom bankom pa je računovođa odlučio nastaviti s isplatom i odobriti predujam. Ta se odluka temeljila na procjeni da bi šteta nanesena F4E-u gubitkom odobrenih sredstava za plaćanje bila znatno veća od rizika izostanka novog jamstva, uzimajući u obzir da se za predujam jamčilo početnom obveznicom. Novo bankovno jamstvo predano je u prvom tjednu veljače.
  U jednom od spomenutih postupaka procjena troškova doista je bila netočna jer nije ispravno ažurirana tijekom razvoja dizajna (prije objave poziva).
  Međutim u drugom je postupku razlog velike razlike između početne procjene i prve zaprimljene ponude monopol koji je u tom trenutku postojao na europskom tržištu.
  Fuzija za energiju obustavila je prvi poziv i ponovno objavila isti opseg u manjim dijelovima kako bi se osigurala veća konkurencija. To je dovelo do cijene puno sličnije originalnoj procjeni Fuzije za energiju osobito uzimajući u obzir da je podjela na dijelove imala štetan učinak na ekonomiju opsega i uzrokovala povećanje jednokratnih troškova. |
| --- | --- |

20.

O pitanju uporabe najava javne nabave Fuzija za energiju nije imala namjeru koristiti najave javne nabave za skraćivanje minimalnog vremenskog ograničenja za zaprimanje ponuda i stoga je smatrala korisnijim za vidljivost i konkurenciju da do objave poziva na nadmetanje održi informativni dan za europsku industriju i time osigura mogućnost gospodarskom operatoru da postavi pitanja o općim tehničkim i administrativnim aspektima poziva te da se savjetuje s mogućim poslovnim partnerima.

O pitanju nesukladnosti s člankom 85. provedbenih pravila Fuzija za energiju slaže se sa zaključcima Suda, no potrebno je naglasiti da je sada Fuziji za energiju omogućen pristup sustavu ranog upozorenja i da se provodi provjera za svaku dodjelu.

U trenutku potpisivanja ugovora u prosincu 2012. F4E zaprimio je jamstvo banke koja nije u potpunosti ispunjavala zahtjeve ocjene iz ugovora (najmanje ocjena BBB). Tu je situaciju otkrila Financijska skupina u trenutku potvrde predujma i jamstvo je naknadno odbijeno. Zatraženo je od ugovorne strane da podnese važeće jamstvo banke s odgovarajućom ocjenom. Međutim bližio se kraj fiskalne godine, a ugovorna je strana podnijela prihvatljivo jamstvo o tekućim pregovorima s drugom bankom pa je računovođa odlučio nastaviti s isplatom i odobriti predujam. Ta se odluka temeljila na procjeni da bi šteta nanesena F4E-u gubitkom odobrenih sredstava za plaćanje bila znatno veća od rizika izostanka novog jamstva, uzimajući u obzir da se za predujam jamčilo početnom obveznicom. Novo bankovno jamstvo predano je u prvom tjednu veljače.

U jednom od spomenutih postupaka procjena troškova doista je bila netočna jer nije ispravno ažurirana tijekom razvoja dizajna (prije objave poziva).

Međutim u drugom je postupku razlog velike razlike između početne procjene i prve zaprimljene ponude monopol koji je u tom trenutku postojao na europskom tržištu.

Fuzija za energiju obustavila je prvi poziv i ponovno objavila isti opseg u manjim dijelovima kako bi se osigurala veća konkurencija. To je dovelo do cijene puno sličnije originalnoj procjeni Fuzije za energiju osobito uzimajući u obzir da je podjela na dijelove imala štetan učinak na ekonomiju opsega i uzrokovala povećanje jednokratnih troškova.

| 21.-23. | U 2013. F4E nastavio je s daljnjom provedbom cjelokupne kontrolne i nadzorne strategije te verifikacijskom i ex-post strategijom koje su njegovu Upravnom odboru predstavljene u prosincu 2012.
  Kada je riječ o strategiji ex-post, zajedno s vanjskom revizorskom tvrtkom pokrenuta je pilot-vježba kako bi se provela procjena troška potraživanog od izvoditelja u okviru sporazuma o subvencijama. Ishod pilot-vježbe omogućit će vijeću F4E-e podešavanje i daljnje usklađivanje vlastitih ex-post procesa provjere.
  U međuvremenu godišnji plan provjera osiguranja kvalitete nastavlja se provoditi prema rasporedu. Na osnovi komentara Revizorskog suda u prethodnim godišnjim izvješćima, raspon provjera osiguranja kvalitete trenutačno se ponovno procjenjuje putem pilot-vježbe kako bi ih se proširilo financijski orijentiranim provjerama operativnih ugovora, tzv.„ex-post financijskim verifikacijama nabavnih ugovora”.
  Međutim potrebno je napomenuti da je Revizorsko vijeće Upravnog odbora F4E-a svoje mišljenje formuliralo tako da se izjasnilo protiv predloženih radnji, a kao odgovor na primjedbe Suda o ex-post financijskim verifikacijama nabavnih ugovora u njegovu godišnjem izvješću, s obzirom na to da je ono u suprotnosti s načelom ugovora koji se temelje na cijeni. Revizorsko vijeće od Suda je zatražilo ponovno razmatranje njegova stava o tome pitanju. Kao rezultat F4E preoblikovao je svoje financijske verifikacije operativnih ugovora na način kako ih spominje Sud. |
| --- | --- |

21.-23.

U 2013. F4E nastavio je s daljnjom provedbom cjelokupne kontrolne i nadzorne strategije te verifikacijskom i ex-post strategijom koje su njegovu Upravnom odboru predstavljene u prosincu 2012.

Kada je riječ o strategiji ex-post, zajedno s vanjskom revizorskom tvrtkom pokrenuta je pilot-vježba kako bi se provela procjena troška potraživanog od izvoditelja u okviru sporazuma o subvencijama. Ishod pilot-vježbe omogućit će vijeću F4E-e podešavanje i daljnje usklađivanje vlastitih ex-post procesa provjere.

U međuvremenu godišnji plan provjera osiguranja kvalitete nastavlja se provoditi prema rasporedu. Na osnovi komentara Revizorskog suda u prethodnim godišnjim izvješćima, raspon provjera osiguranja kvalitete trenutačno se ponovno procjenjuje putem pilot-vježbe kako bi ih se proširilo financijski orijentiranim provjerama operativnih ugovora, tzv.„ex-post financijskim verifikacijama nabavnih ugovora”.

Međutim potrebno je napomenuti da je Revizorsko vijeće Upravnog odbora F4E-a svoje mišljenje formuliralo tako da se izjasnilo protiv predloženih radnji, a kao odgovor na primjedbe Suda o ex-post financijskim verifikacijama nabavnih ugovora u njegovu godišnjem izvješću, s obzirom na to da je ono u suprotnosti s načelom ugovora koji se temelje na cijeni. Revizorsko vijeće od Suda je zatražilo ponovno razmatranje njegova stava o tome pitanju. Kao rezultat F4E preoblikovao je svoje financijske verifikacije operativnih ugovora na način kako ih spominje Sud.

| 24. | Nadzorni odbor je 26. i 27. lipnja 2013. usvojio dokument o „Provedbi industrijskih smjernica” uz suglasnost Europske komisije. Takve smjernice zajedno s ranije usvojenima čine smjernicu i okvir za upravljanje intelektualnim vlasništvom unutar Fuzije za energiju.
  Praktičnu provedbu naših obveza za upravljanje intelektualnim vlasništvom moguće je sažeti kako slijedi:






  — | Smjernice za marketinšku analizu sadrže odredbe o tretmanu intelektualnog vlasništva unaprijed u odnosu na postupak nabave kako bi se osigurala usklađenost nabavne strategije s uputama o intelektualnom vlasništvu industrijske smjernice F4E-a. |
| --- | --- | --- |

24.

Nadzorni odbor je 26. i 27. lipnja 2013. usvojio dokument o „Provedbi industrijskih smjernica” uz suglasnost Europske komisije. Takve smjernice zajedno s ranije usvojenima čine smjernicu i okvir za upravljanje intelektualnim vlasništvom unutar Fuzije za energiju.

Praktičnu provedbu naših obveza za upravljanje intelektualnim vlasništvom moguće je sažeti kako slijedi:

—

Smjernice za marketinšku analizu sadrže odredbe o tretmanu intelektualnog vlasništva unaprijed u odnosu na postupak nabave kako bi se osigurala usklađenost nabavne strategije s uputama o intelektualnom vlasništvu industrijske smjernice F4E-a.

| — | Potpisnom listom provjere ugovora nadzire se postojanje pozadinske deklaracije. |
| --- | --- |

—

Potpisnom listom provjere ugovora nadzire se postojanje pozadinske deklaracije.

| — | Konačno izvoditeljevo pridržavanje pravila intelektualnog vlasništva nadzire se Izvješćem o tehničkoj provjeri putem kojeg projektni tehnički službenici potvrđuju da dostavljeni materijali uključuju izvješće o intelektualnom vlasništvu te da je to izvješće u skladu s tematikom ugovora kao i s priopćenim tehničkim rezultatima. |
| --- | --- |

—

Konačno izvoditeljevo pridržavanje pravila intelektualnog vlasništva nadzire se Izvješćem o tehničkoj provjeri putem kojeg projektni tehnički službenici potvrđuju da dostavljeni materijali uključuju izvješće o intelektualnom vlasništvu te da je to izvješće u skladu s tematikom ugovora kao i s priopćenim tehničkim rezultatima.

Konačno, kako bi se zajamčila povjerljivost podataka povezanih s intelektualnim vlasništvom koji se nalaze u našim ugovorima, provode se Smjernice o sigurnosti podataka. Smjernicama se predviđa elektronička pohrana na namjenskom poslužitelju s povjerljivim podacima o intelektualnom vlasništvu. Usvajanje takvih smjernica jest neminovno te bi provedba za upravljanje podacima u vezi s intelektualnim vlasništvom trebala biti u pripremi za siječanj 2014.

| 25. | Iako se F4E slaže s činjeničnim zaključkom Revizorskog suda, morao bi naglasiti da je, s obzirom na to da su primjedbu revizori prvi put dali 2008., F4E poduzeo sve potrebne mjere kako bi popravio situaciju. Upravni odbor je rješavanje pitanja preuzeo pod svoju odgovornost, dok su kasnim platišama sustavno slani podsjetnici, a od država članica koje ne plaćaju na vrijeme traži se plaćanje zateznih kamata u skladu s člankom 48. IR-a. Nažalost, interni postupci nekih država članica ponekad im čine nemogućim poštovanje rokova postavljenih Financijskom uredbom F4E-a.
  Kada je riječ o proračunskom učinku, važno je naglasiti da doprinosi od članstva podložni primjedbama Suda predstavljaju 0,6 % proračuna F4E-a te su posljedično odgode dio ovog postotka.
  Konačno, do kraja proračunske godine 2012. za prispijeće je ostao samo iznos od 1 085 EUR.
  Stoga kasne uplate doprinosa od članstva u 2012. nisu imale mjerljivi učinak na provedbu proračuna i F4E.
  U međuvremenu, F4E i dalje će osiguravati plaćanje doprinosa od članstva u najkraćem roku. |
| --- | --- |

25.

Iako se F4E slaže s činjeničnim zaključkom Revizorskog suda, morao bi naglasiti da je, s obzirom na to da su primjedbu revizori prvi put dali 2008., F4E poduzeo sve potrebne mjere kako bi popravio situaciju. Upravni odbor je rješavanje pitanja preuzeo pod svoju odgovornost, dok su kasnim platišama sustavno slani podsjetnici, a od država članica koje ne plaćaju na vrijeme traži se plaćanje zateznih kamata u skladu s člankom 48. IR-a. Nažalost, interni postupci nekih država članica ponekad im čine nemogućim poštovanje rokova postavljenih Financijskom uredbom F4E-a.

Kada je riječ o proračunskom učinku, važno je naglasiti da doprinosi od članstva podložni primjedbama Suda predstavljaju 0,6 % proračuna F4E-a te su posljedično odgode dio ovog postotka.

Konačno, do kraja proračunske godine 2012. za prispijeće je ostao samo iznos od 1 085 EUR.

Stoga kasne uplate doprinosa od članstva u 2012. nisu imale mjerljivi učinak na provedbu proračuna i F4E.

U međuvremenu, F4E i dalje će osiguravati plaćanje doprinosa od članstva u najkraćem roku.

| 26. | Točno je da tijekom revizije navedena provedbena pravila nisu bila formalno usvojena. Međutim želimo naglasiti da je u cilju izbjegavanja pravnog vakuuma direktor Fuzije za energiju usvojio odluke u kojima se navodi da su se uzorci provedbenih pravila primjenjivih na agencije ili pravila Komisije analogijom primjenjivala i na Fuziju za energiju (osim ako nije navedeno drukčije). S obzirom na ovo Fuzija za energiju je samu sebe opremila odgovarajućim i transparentnim referentnim okvirom, koji je organizacija dosljedno primjenjivala sve dok se nisu počela primjenjivati formalna pravila koja je usvojio Upravni odbor.
  U vezi s ovom posljednjom stavkom od održavanja revizije postignut je znatan napredak. Upravni odbor doista je i usvojio sljedeće implementacijske odredbe u svojim klasifikacijskim kriterijima iz prosinca 2012. o stupnju i postupku nakon angažmana, honorarnom radu, procjeni direktora, obiteljskom dopustu, roditeljskom dopustu i prijenosu mirovinskih prava.
  U vezi s odredbama o angažmanu i privremenoj uporabi, o procjeni, o prevenciji zlostavljanja, certifikaciji i ovjerovljivanju IR-ovi su Komisiji na odobrenje poslani između siječnja i veljače 2013. (nakon zaključenja postupka internog savjetovanja) te F4E očekuje Komisijino odobrenje prije odobrenja od Upravnog odbora. Navedeno se očekuje u prosincu 2013.
  Trenutačno je u tijeku savjetovanje Odbora osoblja u vezi s implementacijskim pravilima o dopustima i izbivanjima, izbivanjima zbog bolesti, srednjem menadžmentu i privremenom zauzimanju menadžerskih pozicija. Navedeno će uskoro biti podneseno Komisiji na odobrenje.
  Kada je riječ o implementacijskim pravilima kao što su ona o angažmanima i korištenju ugovornih agenata, F4E čeka na Komisijinu finalizaciju modela te ih stoga još ne može podnijeti u skladu s člankom 110. Uredbe o osoblju.
  Konačno, želimo naglasiti posvećenost Fuzije za energiju povećanju broja implementacijskih pravila koja je potrebno usvojiti tijekom 2013. i kasnije. S obzirom na to odobren je kalendar s predviđenim usvajanjima te su provedeni interni aranžmani u cilju olakšanja postupka usvajanja. Uvjereni smo da će se stoga ostvariti daljnji napredak. |
| --- | --- |

26.

Točno je da tijekom revizije navedena provedbena pravila nisu bila formalno usvojena. Međutim želimo naglasiti da je u cilju izbjegavanja pravnog vakuuma direktor Fuzije za energiju usvojio odluke u kojima se navodi da su se uzorci provedbenih pravila primjenjivih na agencije ili pravila Komisije analogijom primjenjivala i na Fuziju za energiju (osim ako nije navedeno drukčije). S obzirom na ovo Fuzija za energiju je samu sebe opremila odgovarajućim i transparentnim referentnim okvirom, koji je organizacija dosljedno primjenjivala sve dok se nisu počela primjenjivati formalna pravila koja je usvojio Upravni odbor.

U vezi s ovom posljednjom stavkom od održavanja revizije postignut je znatan napredak. Upravni odbor doista je i usvojio sljedeće implementacijske odredbe u svojim klasifikacijskim kriterijima iz prosinca 2012. o stupnju i postupku nakon angažmana, honorarnom radu, procjeni direktora, obiteljskom dopustu, roditeljskom dopustu i prijenosu mirovinskih prava.

U vezi s odredbama o angažmanu i privremenoj uporabi, o procjeni, o prevenciji zlostavljanja, certifikaciji i ovjerovljivanju IR-ovi su Komisiji na odobrenje poslani između siječnja i veljače 2013. (nakon zaključenja postupka internog savjetovanja) te F4E očekuje Komisijino odobrenje prije odobrenja od Upravnog odbora. Navedeno se očekuje u prosincu 2013.

Trenutačno je u tijeku savjetovanje Odbora osoblja u vezi s implementacijskim pravilima o dopustima i izbivanjima, izbivanjima zbog bolesti, srednjem menadžmentu i privremenom zauzimanju menadžerskih pozicija. Navedeno će uskoro biti podneseno Komisiji na odobrenje.

Kada je riječ o implementacijskim pravilima kao što su ona o angažmanima i korištenju ugovornih agenata, F4E čeka na Komisijinu finalizaciju modela te ih stoga još ne može podnijeti u skladu s člankom 110. Uredbe o osoblju.

Konačno, želimo naglasiti posvećenost Fuzije za energiju povećanju broja implementacijskih pravila koja je potrebno usvojiti tijekom 2013. i kasnije. S obzirom na to odobren je kalendar s predviđenim usvajanjima te su provedeni interni aranžmani u cilju olakšanja postupka usvajanja. Uvjereni smo da će se stoga ostvariti daljnji napredak.

| 27.-31. | Godine 2008. radna grupa pri F4E-u, uz potporu stručnjaka iz industrije te organizacija za javno istraživanje, procijenila je da je očekivani trošak dostave tada dogovorenog europskog doprinosa konstrukciji ITER-a bio 5 940 milijuna eura uz potrebu u kontingenciji od 663 milijuna eura. Trošak suradnje šireg pristupa s Japanom i administracije F4E-a 2008. procijenjen je na 650 milijuna eura, rezultirajući sveukupnom procjenom troška od 7 253 milijuna eura u vrijednosti eura iz 2008. i uključujući gore spomenutu kontingenciju.
  Vijeće je za razdoblje 2007.-2020. omogućilo 6 600 milijuna eura u vrijednosti eura iz 2008. kako bi F4E ispunio europske obveze u vezi s ITER-om i širim pristupom te je pred F4E postavilo zahtjev da što je moguće više štedi kako bi se osiguralo poštovanje pokrivenog proračuna.
  Od 2008. projekt ITER znatno se razvio kao odgovor na povećane zahtjeve za sigurnošću nakon nesreće u Fukushimi, nove znanstvene uvide i sazrijevanje dizajna. Dok su neki od zahtjeva smanjeni, većina promjena zahtijevala je povećanje zahtjeva i povećala raspon onoga što se od Europe traži da dostavi ITER-u. O takvim promjenama odlučuju Organizacija ITER-a (IO) i njena upravna tijela.
  Prepoznavši da se raspon europskih dostavnih materijala za ITER znatno izmijenio te da su dizajni znatno sazreli od procjene troška iz 2008., F4E proveo je temeljitu reviziju cjelokupne procjene troškova i tijekom prvih šest mjeseci 2013.
  Za razliku od inkrementalnih dopuna procjeni troškova prikazanih u prethodnim izvješćima Vijeću, ova dopunjena procjena troškova obuhvaća i buduće daljnje promjene. Očekivani trošak europskih dostavnih materijala ITER-u, BA i tekuća F4E sada su procijenjeni na 6 890 milijuna eura .U usporedbi s pokrivenim proračunom od 6 600 milijuna eura za proračunsko razdoblje do 2020. ovo pokazuje negativnu kontingenciju od 290 milijuna eura.
  Promjena u kontingenciji od 165 milijuna eura na 290 milijuna eura od izvješća F4E-a Vijeću prošle godine uvelike je uzrokovana znatnom eskalacijom u očekivanim i ostvarenim troškovima zgrada koji su rezultat povećanja u rasponu nabave zgrada te pritiska na izgradnju zgrada u smislu plana.
  Kako se navodi u studiji tvrtke Ernst i Young pod nazivom „Potencijal za reorganizaciju unutar projekta ITER u smislu poboljšanja isplativosti”, koju je u srpnju 2012. pokrenuo Odbor za nadzor proračuna Europskog parlamenta te koja je zaključena u veljači 2013., F4E malo kontrolira ili uopće ne kontrolira te promjene, s obzirom na to da je to dužnost Vijeća ITER-a i njegovih podružnica.
  Bez obzira na to te kako bi se osiguralo poštovanje pokrića budžeta, F4E je razvio i nastavlja razvijati i provoditi širok raspon mjera ograničavanja troškova uključujući strategije optimiziranja nabave te ugovorne uvjete za smanjenje troškova te u suradnji s optimizacijskim dizajnima za ograničavanje troškova IO-a. Status prošlih mjera i skup sadašnjih mjera zajedno s novom procjenom troška predstavljeni su Upravnom odboru 26. lipnja 2013. (papirnato F4E(13)-GB27-06). Ove mjere doista nude mogućnosti uštede od više od 300 M€ i tako omogućuju nužne alate za osiguravanje poštovanja pokrića budžeta za razdoblje do 2020. |
| --- | --- |

27.-31.

Godine 2008. radna grupa pri F4E-u, uz potporu stručnjaka iz industrije te organizacija za javno istraživanje, procijenila je da je očekivani trošak dostave tada dogovorenog europskog doprinosa konstrukciji ITER-a bio 5 940 milijuna eura uz potrebu u kontingenciji od 663 milijuna eura. Trošak suradnje šireg pristupa s Japanom i administracije F4E-a 2008. procijenjen je na 650 milijuna eura, rezultirajući sveukupnom procjenom troška od 7 253 milijuna eura u vrijednosti eura iz 2008. i uključujući gore spomenutu kontingenciju.

Vijeće je za razdoblje 2007.-2020. omogućilo 6 600 milijuna eura u vrijednosti eura iz 2008. kako bi F4E ispunio europske obveze u vezi s ITER-om i širim pristupom te je pred F4E postavilo zahtjev da što je moguće više štedi kako bi se osiguralo poštovanje pokrivenog proračuna.

Od 2008. projekt ITER znatno se razvio kao odgovor na povećane zahtjeve za sigurnošću nakon nesreće u Fukushimi, nove znanstvene uvide i sazrijevanje dizajna. Dok su neki od zahtjeva smanjeni, većina promjena zahtijevala je povećanje zahtjeva i povećala raspon onoga što se od Europe traži da dostavi ITER-u. O takvim promjenama odlučuju Organizacija ITER-a (IO) i njena upravna tijela.

Prepoznavši da se raspon europskih dostavnih materijala za ITER znatno izmijenio te da su dizajni znatno sazreli od procjene troška iz 2008., F4E proveo je temeljitu reviziju cjelokupne procjene troškova i tijekom prvih šest mjeseci 2013.

Za razliku od inkrementalnih dopuna procjeni troškova prikazanih u prethodnim izvješćima Vijeću, ova dopunjena procjena troškova obuhvaća i buduće daljnje promjene. Očekivani trošak europskih dostavnih materijala ITER-u, BA i tekuća F4E sada su procijenjeni na 6 890 milijuna eura .U usporedbi s pokrivenim proračunom od 6 600 milijuna eura za proračunsko razdoblje do 2020. ovo pokazuje negativnu kontingenciju od 290 milijuna eura.

Promjena u kontingenciji od 165 milijuna eura na 290 milijuna eura od izvješća F4E-a Vijeću prošle godine uvelike je uzrokovana znatnom eskalacijom u očekivanim i ostvarenim troškovima zgrada koji su rezultat povećanja u rasponu nabave zgrada te pritiska na izgradnju zgrada u smislu plana.

Kako se navodi u studiji tvrtke Ernst i Young pod nazivom „Potencijal za reorganizaciju unutar projekta ITER u smislu poboljšanja isplativosti”, koju je u srpnju 2012. pokrenuo Odbor za nadzor proračuna Europskog parlamenta te koja je zaključena u veljači 2013., F4E malo kontrolira ili uopće ne kontrolira te promjene, s obzirom na to da je to dužnost Vijeća ITER-a i njegovih podružnica.

Bez obzira na to te kako bi se osiguralo poštovanje pokrića budžeta, F4E je razvio i nastavlja razvijati i provoditi širok raspon mjera ograničavanja troškova uključujući strategije optimiziranja nabave te ugovorne uvjete za smanjenje troškova te u suradnji s optimizacijskim dizajnima za ograničavanje troškova IO-a. Status prošlih mjera i skup sadašnjih mjera zajedno s novom procjenom troška predstavljeni su Upravnom odboru 26. lipnja 2013. (papirnato F4E(13)-GB27-06). Ove mjere doista nude mogućnosti uštede od više od 300 M€ i tako omogućuju nužne alate za osiguravanje poštovanja pokrića budžeta za razdoblje do 2020.

| 32. | Revidirana strana slaže se s ovom primjedbom te navodi da podaci o troškovnim rizicima koji se navode u odlomku 30 nisu bili niti određeni u razdoblju koje godišnje izvješće za 2012. obuhvaća niti dostupni u vrijeme kada se ono pripremalo te se stoga nisu mogli uključiti u godišnje izvješće 2012. koje Upravni odbor odobrava u lipnju 2013. Nadalje važno je napomenuti da F4E te podatke dostavlja barem jednom godišnje Europskom vijeću i parlamentu u F4E-ovu Izvješću o napretku koje sadrži (a) postignuti napredak u provedbi plana ograničavanja troškova i plana za štednju, (b) kao i učinak i upravljanje Agencijom i projektom ITER, te (c) ispunjenje planiranih aktivnosti u sklopu njena godišnjeg proračuna. Izvješće iz 2013. sadrži sve povezane podatke. |
| --- | --- |

32.

Revidirana strana slaže se s ovom primjedbom te navodi da podaci o troškovnim rizicima koji se navode u odlomku 30 nisu bili niti određeni u razdoblju koje godišnje izvješće za 2012. obuhvaća niti dostupni u vrijeme kada se ono pripremalo te se stoga nisu mogli uključiti u godišnje izvješće 2012. koje Upravni odbor odobrava u lipnju 2013. Nadalje važno je napomenuti da F4E te podatke dostavlja barem jednom godišnje Europskom vijeću i parlamentu u F4E-ovu Izvješću o napretku koje sadrži (a) postignuti napredak u provedbi plana ograničavanja troškova i plana za štednju, (b) kao i učinak i upravljanje Agencijom i projektom ITER, te (c) ispunjenje planiranih aktivnosti u sklopu njena godišnjeg proračuna. Izvješće iz 2013. sadrži sve povezane podatke.

| 33. | Sporazum o domaćinu koji su 2007. potpisali Fuzija za energiju i Kraljevina Španjolska doista predviđa da Španjolska F4E-u treba omogućiti stalan prostor i to ne kasnije od tri godine nakon potpisa sporazuma. Sporazumom je također predviđeno da u međuvremenu, a prije nego što stalan prostor bude dostupan, Španjolska treba omogućiti privremen prostor.
  Kako Španjolska još nije omogućila stalan prostor, Fuzija za energiju nalazi se u privremenom prostoru besplatno, s obzirom na to da Španjolska plaća punu cijenu prostora (najamninu i održavanje kako je predviđeno Sporazumom o domaćinu, dok F4E plaća stanarov dio privremenog smještaja).
  Kako bi osigurala konačnu lokaciju, Španjolska je pokrenula postupak odabira odgovarajuće lokacije te arhitektonski projekt. Predviđa se da će se odabir lokacije i projekt zbiti prije kraja 2013. |
| --- | --- |

33.

Sporazum o domaćinu koji su 2007. potpisali Fuzija za energiju i Kraljevina Španjolska doista predviđa da Španjolska F4E-u treba omogućiti stalan prostor i to ne kasnije od tri godine nakon potpisa sporazuma. Sporazumom je također predviđeno da u međuvremenu, a prije nego što stalan prostor bude dostupan, Španjolska treba omogućiti privremen prostor.

Kako Španjolska još nije omogućila stalan prostor, Fuzija za energiju nalazi se u privremenom prostoru besplatno, s obzirom na to da Španjolska plaća punu cijenu prostora (najamninu i održavanje kako je predviđeno Sporazumom o domaćinu, dok F4E plaća stanarov dio privremenog smještaja).

Kako bi osigurala konačnu lokaciju, Španjolska je pokrenula postupak odabira odgovarajuće lokacije te arhitektonski projekt. Predviđa se da će se odabir lokacije i projekt zbiti prije kraja 2013.

---

| 17.12.2013 | HR | Službeni list Europske unije | C 369/49 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

HR

Službeni list Europske unije

C 369/49

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća SESAR za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorom Zajedničkog poduzeća

2013/C 369/06

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| Uvod ... | 1-5 | 50 |
| Informacije na kojima se temelji jamstvena izjava ... | 6 | 50 |
| Jamstvena izjava ... | 7-14 | 50 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije ... | 12 | 51 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju ... | 13 | 51 |
| Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju ... | 15-18 | 51 |
| Izvršenje proračuna ... | 15-16 | 51 |
| Multilateralni okvirni sporazum (provedba programa i korištenje resursa) ... | 17-18 | 51 |
| Primjedbe o ključnim kontrolama nadzornih i kontrolnih sustava Zajedničkog poduzeća ... | 19-21 | 51 |
| Potvrda računovodstvenih sustava ... | 19 | 51 |
| Procjena doprinosa u naravi ... | 20 | 52 |
| Pitanja vezana uz unutarnju kontrolu ... | 21 | 52 |
| Druga pitanja ... | 22-26 | 52 |
| Funkcija unutarnje revizije i Komisijina služba za unutarnju reviziju ... | 22 | 52 |
| Praćenje rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima ... | 23-26 | 52 |

Odlomak

Stranica

Uvod ...

1-5

50

Informacije na kojima se temelji jamstvena izjava ...

6

50

Jamstvena izjava ...

7-14

50

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije ...

12

51

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju ...

13

51

Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju ...

15-18

51

Izvršenje proračuna ...

15-16

51

Multilateralni okvirni sporazum (provedba programa i korištenje resursa) ...

17-18

51

Primjedbe o ključnim kontrolama nadzornih i kontrolnih sustava Zajedničkog poduzeća ...

19-21

51

Potvrda računovodstvenih sustava ...

19

51

Procjena doprinosa u naravi ...

20

52

Pitanja vezana uz unutarnju kontrolu ...

21

52

Druga pitanja ...

22-26

52

Funkcija unutarnje revizije i Komisijina služba za unutarnju reviziju ...

22

52

Praćenje rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima ...

23-26

52

UVOD

| 1. | Zajedničko poduzeće SESAR sa sjedištem u Bruxellesu osnovano je u veljači 2007. godine (1) radi upravljanja aktivnostima projekta SESAR (Istraživanje o upravljanju prometom jedinstvenim nebom u Europi). |
| --- | --- |

1.

Zajedničko poduzeće SESAR sa sjedištem u Bruxellesu osnovano je u veljači 2007. godine (1) radi upravljanja aktivnostima projekta SESAR (Istraživanje o upravljanju prometom jedinstvenim nebom u Europi).

| 2. | Cilj je projekta SESAR modernizirati upravljanje zračnim prometom u Europi, a sami je projekt podijeljen u tri faze:






  (a) | „faza definicije” (2004.-2007. g.) vodi „Europska organizacija za sigurnost zračne plovidbe” (Eurocontrol), sredstvima sufinanciranima iz proračuna Europske unije kroz program za promet transeuropskom mrežom. Kao rezultat ove faze osmišljen je glavni plan upravljanja europskim zračnim prometom kojim je definiran sadržaj i opisan razvoj i uvođenje nove generacije sustava za upravljanje zračnim prometom; |
| --- | --- | --- |

2.

Cilj je projekta SESAR modernizirati upravljanje zračnim prometom u Europi, a sami je projekt podijeljen u tri faze:

(a)

„faza definicije” (2004.-2007. g.) vodi „Europska organizacija za sigurnost zračne plovidbe” (Eurocontrol), sredstvima sufinanciranima iz proračuna Europske unije kroz program za promet transeuropskom mrežom. Kao rezultat ove faze osmišljen je glavni plan upravljanja europskim zračnim prometom kojim je definiran sadržaj i opisan razvoj i uvođenje nove generacije sustava za upravljanje zračnim prometom;

| (b) | „faza razvoja” (2008.–2016. g., financirana sredstvima iz programskog razdoblja od 2008. do 2013. g. - za kratak pregled vidjeti Prilog) kojom upravlja Zajedničko poduzeće SESAR i koja vodi do proizvodnje novih tehnoloških sustava, komponenti i operativnih procedura, kako je opisano u glavnom planu upravljanja europskim zračnim prometom; |
| --- | --- |

(b)

„faza razvoja” (2008.–2016. g., financirana sredstvima iz programskog razdoblja od 2008. do 2013. g. - za kratak pregled vidjeti Prilog) kojom upravlja Zajedničko poduzeće SESAR i koja vodi do proizvodnje novih tehnoloških sustava, komponenti i operativnih procedura, kako je opisano u glavnom planu upravljanja europskim zračnim prometom;

| (c) | „faza uvođenja” (2014. –2020. g.) kojom će upravljati industrija i dionici, a koja će biti vezana uz proizvodnju na veliko i uporabu nove infrastrukture za upravljanje zračnim prometom. |
| --- | --- |

(c)

„faza uvođenja” (2014. –2020. g.) kojom će upravljati industrija i dionici, a koja će biti vezana uz proizvodnju na veliko i uporabu nove infrastrukture za upravljanje zračnim prometom.

| 3. | Zajedničko je poduzeće osnovano kao javno-privatno partnerstvo. Osnivački su članovi Europska unija koju predstavlja Komisija i Eurocontrol koji predstavlja njegova agencija. Nakon poziva na iskaz interesa, petnaest je privatnih i javnih poduzeća iz sektora zračne plovidbe postalo članovima ovog Zajedničkog poduzeća. To uključuje poduzeća koja se bave pružanjem usluga zračne plovidbe, predstavnike sektora proizvodnje zemaljske opreme i letjelica, proizvođače zrakoplova, uprave zračnih luka i proizvođače zrakoplovne opreme. |
| --- | --- |

3.

Zajedničko je poduzeće osnovano kao javno-privatno partnerstvo. Osnivački su članovi Europska unija koju predstavlja Komisija i Eurocontrol koji predstavlja njegova agencija. Nakon poziva na iskaz interesa, petnaest je privatnih i javnih poduzeća iz sektora zračne plovidbe postalo članovima ovog Zajedničkog poduzeća. To uključuje poduzeća koja se bave pružanjem usluga zračne plovidbe, predstavnike sektora proizvodnje zemaljske opreme i letjelica, proizvođače zrakoplova, uprave zračnih luka i proizvođače zrakoplovne opreme.

| 4. | Proračun za fazu razvoja projekta SESAR iznosi 2,1 milijardu eura, u kojem u jednakim dijelovima sudjeluje EU, Eurocontrol i javni i privatni partneri uključeni u projekt. Doprinos EU-a financira se iz Sedmog okvirnog programa za istraživanje i iz programa prometa transeuropskim mrežama. Oko 90 % sredstava koje pružaju Eurocontrol i drugi dionici u nekom su obliku doprinosa u naravi. |
| --- | --- |

4.

Proračun za fazu razvoja projekta SESAR iznosi 2,1 milijardu eura, u kojem u jednakim dijelovima sudjeluje EU, Eurocontrol i javni i privatni partneri uključeni u projekt. Doprinos EU-a financira se iz Sedmog okvirnog programa za istraživanje i iz programa prometa transeuropskim mrežama. Oko 90 % sredstava koje pružaju Eurocontrol i drugi dionici u nekom su obliku doprinosa u naravi.

| 5. | Zajedničko poduzeće SESAR počelo je sa samostalnim radom 10. kolovoza 2007. godine. |
| --- | --- |

5.

Zajedničko poduzeće SESAR počelo je sa samostalnim radom 10. kolovoza 2007. godine.

INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI JAMSTVENA IZJAVA

| 6. | Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih provjera nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave. |
| --- | --- |

6.

Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih provjera nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave.

JAMSTVENA IZJAVA

| 7. | U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:






  (a) | godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća SESAR, koja se sastoji od financijskih izvještaja (2) i izvješća o izvršenju proračuna (3) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine; te |
| --- | --- | --- |

7.

U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća SESAR, koja se sastoji od financijskih izvještaja (2) i izvješća o izvršenju proračuna (3) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine; te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za tu računovodstvenu dokumentaciju. |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za tu računovodstvenu dokumentaciju.

Odgovornost uprave

| 8. | U skladu s člankom 33. i 43. Uredbe Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 (4) uprava je odgovorna za pripremu i pošteno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija






  (a) | Odgovornosti uprave vezane za godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća uključuje izradu, provedbu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i pošteno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške; odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio Komisijin računovođa (5); te razumne računovodstvene procjene u danim okolnostima. Ravnatelj odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovođa Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona predstavlja istinit i pošten prikaz financijskog stanja Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima. |
| --- | --- | --- |

8.

U skladu s člankom 33. i 43. Uredbe Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 (4) uprava je odgovorna za pripremu i pošteno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija

(a)

Odgovornosti uprave vezane za godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća uključuje izradu, provedbu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i pošteno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške; odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio Komisijin računovođa (5); te razumne računovodstvene procjene u danim okolnostima. Ravnatelj odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovođa Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona predstavlja istinit i pošten prikaz financijskog stanja Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima.

| (b) | Odgovornosti uprave vezane za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te usklađenost s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, provedbu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereno nadgledanje i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, sudske postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava. |
| --- | --- |

(b)

Odgovornosti uprave vezane za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te usklađenost s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, provedbu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereno nadgledanje i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, sudske postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava.

Odgovornost revizora

| 9. | Sud je odgovoran da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (6) osigura jamstvenu izjavu o pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i Etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima, Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da osigura razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

9.

Sud je odgovoran da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (6) osigura jamstvenu izjavu o pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i Etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima, Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da osigura razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne.

| 10. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora, koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Prilikom procjene tih rizika, revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i pošteno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi osigurali zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te zatim izrađuje odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i vrednovanje primjerenosti računovodstvenih politika, osnovanosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

10.

Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora, koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Prilikom procjene tih rizika, revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i pošteno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi osigurali zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te zatim izrađuje odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i vrednovanje primjerenosti računovodstvenih politika, osnovanosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije.

| 11. | Sud prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za mišljenja iznesena u nastavku. |
| --- | --- |

11.

Sud prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za mišljenja iznesena u nastavku.

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 12. | Prema mišljenju Suda, godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima pošteno prikazuje financijsko stanje tog Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2012. godine te rezultate poslovanja i novčane tokove za tu dovršenu godinu, u skladu s odredbama financijskih pravila i računovodstvenih pravila koje je usvojio Komisijin računovođa. |
| --- | --- |

12.

Prema mišljenju Suda, godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima pošteno prikazuje financijsko stanje tog Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2012. godine te rezultate poslovanja i novčane tokove za tu dovršenu godinu, u skladu s odredbama financijskih pravila i računovodstvenih pravila koje je usvojio Komisijin računovođa.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju

| 13. | Prema mišljenju Suda, transakcije vezane za godišnju računovodstvenu dokumentaciju za godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine zakonite su i pravilne u svim značajnim aspektima. |
| --- | --- |

13.

Prema mišljenju Suda, transakcije vezane za godišnju računovodstvenu dokumentaciju za godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine zakonite su i pravilne u svim značajnim aspektima.

| 14. | Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda. |
| --- | --- |

14.

Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda.

PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM I FINANCIJSKOM UPRAVLJANJU

Izvršenje proračuna

| 15. | U završnom proračunu za 2012. godinu koji je usvojio Upravni odbor prijavljeno 156,6 milijuna eura odobrenih sredstava za obveze i 124,2 milijuna eura odobrenih sredstava za plaćanja. Stope korištenja za odobrena sredstva za obveze i plaćanja iznosila su redom 95,0 % i 86,3 %. |
| --- | --- |

15.

U završnom proračunu za 2012. godinu koji je usvojio Upravni odbor prijavljeno 156,6 milijuna eura odobrenih sredstava za obveze i 124,2 milijuna eura odobrenih sredstava za plaćanja. Stope korištenja za odobrena sredstva za obveze i plaćanja iznosila su redom 95,0 % i 86,3 %.

| 16. | Privremeni proračunski rezultat za 2012. godinu prikazuje 12,4 milijuna eura, s potvrdama koje uključuju doprinose članova i druge izvore prihoda koji redom iznose 107,4 i 0,1 milijun eura, uz što valja pridodati i prošlogodišnji proračunski višak od 15,6 milijuna eura. Ovaj se ukupni iznos saldira prema plaćanjima u iznosu od 107,3 milijuna eura. Gotovina i novčani ekvivalent na kraju godine iznosili su 15,7 milijuna eura. |
| --- | --- |

16.

Privremeni proračunski rezultat za 2012. godinu prikazuje 12,4 milijuna eura, s potvrdama koje uključuju doprinose članova i druge izvore prihoda koji redom iznose 107,4 i 0,1 milijun eura, uz što valja pridodati i prošlogodišnji proračunski višak od 15,6 milijuna eura. Ovaj se ukupni iznos saldira prema plaćanjima u iznosu od 107,3 milijuna eura. Gotovina i novčani ekvivalent na kraju godine iznosili su 15,7 milijuna eura.

Multilateralni okvirni sporazum

| 17. | Na dan 31. prosinca 2012. godine, faza razvoja Zajedničkog poduzeća SESAR sastojala se od rada 16 članova na programskim aktivnostima koje su uključivale više od 100 privatnih i javnih subjekata i kooperanata. Od 336 odabranih projekata, provedeno ih je 312 (92,8 %). |
| --- | --- |

17.

Na dan 31. prosinca 2012. godine, faza razvoja Zajedničkog poduzeća SESAR sastojala se od rada 16 članova na programskim aktivnostima koje su uključivale više od 100 privatnih i javnih subjekata i kooperanata. Od 336 odabranih projekata, provedeno ih je 312 (92,8 %).

| 18. | Od sufinanciranih doprinosa koje su članovima isplatili Europska unija i Eurocontrol (595 milijuna eura), 437,5 milijuna eura je bilo rezervirano, dok je 233,8 milijuna eura plaćeno na dan 31. prosinca 2012. godine. Očekuje se da će se preostalih 158 milijuna eura rezervirati do 31. prosinca 2013. godine, a da će 361,2 milijuna eura biti isplaćeno na dan 31. prosinca 2016. godine. |
| --- | --- |

18.

Od sufinanciranih doprinosa koje su članovima isplatili Europska unija i Eurocontrol (595 milijuna eura), 437,5 milijuna eura je bilo rezervirano, dok je 233,8 milijuna eura plaćeno na dan 31. prosinca 2012. godine. Očekuje se da će se preostalih 158 milijuna eura rezervirati do 31. prosinca 2013. godine, a da će 361,2 milijuna eura biti isplaćeno na dan 31. prosinca 2016. godine.

PRIMJEDBE O KLJUČNIM KONTROLAMA NADZORNIH I KONTROLNIH SUSTAVA ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

Potvrda računovodstvenih sustava

| 19. | Računovođa je odobrio potvrdu glavnih poslovnih procesa u travnju 2013. godine, što je pokazalo da tijekom financijske godine 2012. godine nisu uvedene značajne promjene u sustavima unutarnje kontrole. |
| --- | --- |

19.

Računovođa je odobrio potvrdu glavnih poslovnih procesa u travnju 2013. godine, što je pokazalo da tijekom financijske godine 2012. godine nisu uvedene značajne promjene u sustavima unutarnje kontrole.

Procjena doprinosa u naravi

| 20. | Na temelju dodjele programskih aktivnosti, kako je određeno multilateralnim okvirnim sporazumom i narednim izmjenama, neto doprinosi u naravi tijekom trajanja SESAR-a na dan 31. prosinca 2012. godine procijenjeni su na 1 300 milijuna eura. Izvršni je direktor tijekom 2012. godine potvrdio neto doprinose u naravi u vrijednosti od 139,2 milijuna eura. |
| --- | --- |

20.

Na temelju dodjele programskih aktivnosti, kako je određeno multilateralnim okvirnim sporazumom i narednim izmjenama, neto doprinosi u naravi tijekom trajanja SESAR-a na dan 31. prosinca 2012. godine procijenjeni su na 1 300 milijuna eura. Izvršni je direktor tijekom 2012. godine potvrdio neto doprinose u naravi u vrijednosti od 139,2 milijuna eura.

Pitanja vezana uz unutarnju kontrolu

| 21. | Sud je uočio da su nužna poboljšanja u sljedećim područjima ex ante kontrola:






  — | moglo bi se poboljšati dokumentiranje kontrola nad praćenjem krajnjih rezultata projekta, analizom učinkovitosti projekta, praćenjem kooperanata i uvjerenjima vezanima uz povrat troškova, |
| --- | --- | --- |

21.

Sud je uočio da su nužna poboljšanja u sljedećim područjima ex ante kontrola:

—

moglo bi se poboljšati dokumentiranje kontrola nad praćenjem krajnjih rezultata projekta, analizom učinkovitosti projekta, praćenjem kooperanata i uvjerenjima vezanima uz povrat troškova,

| — | u izvješću o tehničkom pregledu, koje su sastavili vanjski stručnjaci nakon posjeta proizvođaču zrakoplovne opreme i koje se odnosi na projekte koje je provelo Zajedničko poduzeće SESAR i Zajedničko poduzeće „Clean Sky”, zaključeno je da bi se mogla poboljšati razmjena podataka i rezultata između dva zajednička poduzeća, koordinacija na razini upravitelja i stručnjaka, kao i uspostava kriterija za dodjelu projekata među njima. Zaključci i preporuke koji proizlaze iz pregleda progresivno se provode i prate sa Zajedničkim poduzećem „Clean Sky”. |
| --- | --- |

—

u izvješću o tehničkom pregledu, koje su sastavili vanjski stručnjaci nakon posjeta proizvođaču zrakoplovne opreme i koje se odnosi na projekte koje je provelo Zajedničko poduzeće SESAR i Zajedničko poduzeće „Clean Sky”, zaključeno je da bi se mogla poboljšati razmjena podataka i rezultata između dva zajednička poduzeća, koordinacija na razini upravitelja i stručnjaka, kao i uspostava kriterija za dodjelu projekata među njima. Zaključci i preporuke koji proizlaze iz pregleda progresivno se provode i prate sa Zajedničkim poduzećem „Clean Sky”.

DRUGA PITANJA

Funkcija unutarnje revizije i Komisijina služba unutarnje revizije

| 22. | U skladu s koordiniranim revizijskim planom Službi za unutrašnju reviziju (IAS/IAC) za Zajedničko poduzeće SESAR za razdoblje od 2012. do 2014. godine, Služba za unutarnju reviziju provela je reviziju programa/projekta, kao i procjenu rizika u području IT-a. Služba za unutarnju reviziju (IAC) SESAR-a ispitala je tri natječaja i revidirala provedbu četiri standarda unutarnje kontrole. Isto je tako pratila izvješće IAC-a za 2010. i 2011. godinu, kao i druge službe za izdavanje jamstva. |
| --- | --- |

22.

U skladu s koordiniranim revizijskim planom Službi za unutrašnju reviziju (IAS/IAC) za Zajedničko poduzeće SESAR za razdoblje od 2012. do 2014. godine, Služba za unutarnju reviziju provela je reviziju programa/projekta, kao i procjenu rizika u području IT-a. Služba za unutarnju reviziju (IAC) SESAR-a ispitala je tri natječaja i revidirala provedbu četiri standarda unutarnje kontrole. Isto je tako pratila izvješće IAC-a za 2010. i 2011. godinu, kao i druge službe za izdavanje jamstva.

Praćenje rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima

| 23. | Politike i prakse Zajedničkog poduzeća SESAR o zaštiti, širenju i prijenosu istraživačkih aktivnosti i prava intelektualnog vlasništva te povezanih sustava praćenja i izvješćivanja, uređene su Uredbom (EZ) br. 219/2007 (7). |
| --- | --- |

23.

Politike i prakse Zajedničkog poduzeća SESAR o zaštiti, širenju i prijenosu istraživačkih aktivnosti i prava intelektualnog vlasništva te povezanih sustava praćenja i izvješćivanja, uređene su Uredbom (EZ) br. 219/2007 (7).

| 24. | Detaljna su pravila sadržana u sporazumima o članstvu i multilateralnom okvirnom sporazumu između Zajedničkog poduzeća SESAR i njegovih članova. Nadalje, u članku 15. multilateralnog okvirnog sporazuma stoji da Upravni odbor mora daljnje definirati način provedbe pravila o pravu intelektualnog vlasništva. |
| --- | --- |

24.

Detaljna su pravila sadržana u sporazumima o članstvu i multilateralnom okvirnom sporazumu između Zajedničkog poduzeća SESAR i njegovih članova. Nadalje, u članku 15. multilateralnog okvirnog sporazuma stoji da Upravni odbor mora daljnje definirati način provedbe pravila o pravu intelektualnog vlasništva.

| 25. | Odredbe vezane uz prava intelektualnog vlasništva u ovim trima dokumentima uglavnom se temelje na pravilima određenima u programima FP7 i TEN-T, pri čemu su uzete u obzir posebne značajke Zajedničkog poduzeća SESAR kao javno-privatnog partnerstva. |
| --- | --- |

25.

Odredbe vezane uz prava intelektualnog vlasništva u ovim trima dokumentima uglavnom se temelje na pravilima određenima u programima FP7 i TEN-T, pri čemu su uzete u obzir posebne značajke Zajedničkog poduzeća SESAR kao javno-privatnog partnerstva.

| 26. | Provedbu ovih odredbi prati zajedničko poduzeće SESAR u različitim fazama financiranih projekata te se Upravnom odboru dostavljaju izvješća. U lipnju 2013. godine Zajedničko je poduzeće izvijestilo o praćenju prava intelektualnog vlasništva i to tako da je Upravnom odboru dostavilo izvješće posvećeno isključivo praćenju odredbi o pravima intelektualnog vlasništva koje provodi Zajedničko poduzeće. |
| --- | --- |

26.

Provedbu ovih odredbi prati zajedničko poduzeće SESAR u različitim fazama financiranih projekata te se Upravnom odboru dostavljaju izvješća. U lipnju 2013. godine Zajedničko je poduzeće izvijestilo o praćenju prava intelektualnog vlasništva i to tako da je Upravnom odboru dostavilo izvješće posvećeno isključivo praćenju odredbi o pravima intelektualnog vlasništva koje provodi Zajedničko poduzeće.

IV. sudsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda dr. Louis GALEA, usvojilo je ovo izvješće na sastanku održanom u Luxembourgu 22. listopada 2013. godine.

Za Revizorski sud

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsjednik

---

(1)  Uredba Vijeća (EZ) br. 219/2007 od 27. veljače 2007. godine o uspostavi Zajedničkog poduzeća za razvoj nove generacije sustava za upravljanje europskim zračnim prometom (SESAR) (SL L 64, 2.3.2007., str. 1.), koja je izmijenjena Uredbom (EZ) br. 1361/2008 (SL L 352, 31.12.2008., str. 12.).

1

(2)  Ona obuhvaća bilancu, izvještaj o poslovnom rezultatu, izvješće o novčanom toku, izvješće o promjenama neto imovine te kratki prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.

2

(3)  Ona obuhvaćaju izvješća o izvršenju proračuna i kratki prikaz proračunskih načela, kao i druga pojašnjenja.

3

(4)  SL L 357, 31.12.2002., str. 72.

4

(5)  Računovodstvena pravila koja je usvojio Komisijin računovođa proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda javnog sektora (IPSAS) koje je izdalo Međunarodno udruženje računovođa, odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.

5

(6)  Članak 185., stavak 2. Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 248, 16.9.2002., str. 1.).

6

(7)  Članak 10. stavak 3. i članak 18. Uredbe Vijeća o Zajedničkom poduzeću SESAR.

7

---

PRILOG

Zajedničko poduzeće SESAR (Bruxelles)

Nadležnosti i djelovanje

| Područja nadležnosti Europske unije sukladno Ugovoru


  (članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije) | Odluka br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. o Sedmom okvirnom programu predviđa doprinos Unije uspostavi dugoročnih javno-privatnih partnerstava u obliku zajedničkih tehnoloških inicijativa koje se mogu primijeniti kroz zajednička poduzeća u smislu članka 187. Ugovora.
  Uredba Vijeća (EZ) br. 219/2007 kojom se osniva Zajedničko poduzeće SESAR, posljednji puta izmijenjena i dopunjena Uredbom (EZ) br. 1361/2008 (SL L 352, 31.12.2008.). |
| --- | --- |
| Nadležnosti Zajedničkog poduzeća


  (Uredba Vijeća (EZ) br. 219/2007, izmijenjena i dopunjena Uredbom (EZ) br. 1361/2008)) | Ciljevi

  Cilj zajedničkog poduzeća jest osigurati modernizaciju Europskog sustava upravljanja zračnim prometom koordinirajući i koncentrirajući sva važna istraživačka i razvojna nastojanja u Uniji. Zajedničko poduzeće odgovorno je za provedbu ATM Master Plana, osobito za izvršenje sljedećih zadataka:






  — | organizacija i koordinacija aktivnosti razvojne faze SESAR-a u skladu s ATM Master Planom, koji je proizašao iz faze definiranja projekta predvođenog Eurocontrolom, kombinirajući i upravljajući sredstvima javnog i privatnog financiranja unutar jedne strukture, |

Područja nadležnosti Europske unije sukladno Ugovoru

(članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije)

Odluka br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. o Sedmom okvirnom programu predviđa doprinos Unije uspostavi dugoročnih javno-privatnih partnerstava u obliku zajedničkih tehnoloških inicijativa koje se mogu primijeniti kroz zajednička poduzeća u smislu članka 187. Ugovora.

Uredba Vijeća (EZ) br. 219/2007 kojom se osniva Zajedničko poduzeće SESAR, posljednji puta izmijenjena i dopunjena Uredbom (EZ) br. 1361/2008 (SL L 352, 31.12.2008.).

Nadležnosti Zajedničkog poduzeća

(Uredba Vijeća (EZ) br. 219/2007, izmijenjena i dopunjena Uredbom (EZ) br. 1361/2008))

Ciljevi

Cilj zajedničkog poduzeća jest osigurati modernizaciju Europskog sustava upravljanja zračnim prometom koordinirajući i koncentrirajući sva važna istraživačka i razvojna nastojanja u Uniji. Zajedničko poduzeće odgovorno je za provedbu ATM Master Plana, osobito za izvršenje sljedećih zadataka:

—

organizacija i koordinacija aktivnosti razvojne faze SESAR-a u skladu s ATM Master Planom, koji je proizašao iz faze definiranja projekta predvođenog Eurocontrolom, kombinirajući i upravljajući sredstvima javnog i privatnog financiranja unutar jedne strukture,

| — | osiguravanje potrebnog financiranja za aktivnosti razvojne faze SESAR-a u skladu s ATM Master Planom, |
| --- | --- |

—

osiguravanje potrebnog financiranja za aktivnosti razvojne faze SESAR-a u skladu s ATM Master Planom,

| — | osiguravanje uključivanja dionika u sektoru upravljanja zračnim prometom u Europi, osobito pružatelja usluga zračne plovidbe, korisnika zračnog prostora, profesionalnih udruženja, zračnih luka i proizvođača; kao i relevantnih znanstvenih institucija ili relevantnih akademskih zajednica, |
| --- | --- |

—

osiguravanje uključivanja dionika u sektoru upravljanja zračnim prometom u Europi, osobito pružatelja usluga zračne plovidbe, korisnika zračnog prostora, profesionalnih udruženja, zračnih luka i proizvođača; kao i relevantnih znanstvenih institucija ili relevantnih akademskih zajednica,

| — | organizacija tehničkog dijela istraživanja i razvoja, potvrđivanja i studija, koje treba provoditi pod njegovim okriljem izbjegavajući fragmentiranje tih aktivnosti, |
| --- | --- |

—

organizacija tehničkog dijela istraživanja i razvoja, potvrđivanja i studija, koje treba provoditi pod njegovim okriljem izbjegavajući fragmentiranje tih aktivnosti,

| — | osiguravanje nadzora aktivnosti u vezi s razvojem zajedničkih proizvoda utvrđenih ATM Master Planom te, ako je potrebno, organizacija posebnih poziva za prikupljanje ponuda. |
| --- | --- |

—

osiguravanje nadzora aktivnosti u vezi s razvojem zajedničkih proizvoda utvrđenih ATM Master Planom te, ako je potrebno, organizacija posebnih poziva za prikupljanje ponuda.

Upravljanje

(Uredba Vijeća (EZ) br. 219/2007, izmijenjena i dopunjena Uredbom (EZ) br. 1361/2008))

Upravni odbor

Upravni odbor odgovoran je za:

| (a) | usvajanje ATM Master Plana, koji je potvrdilo Vijeće prema članku 1. stavku 2. Uredbe te odobravanje prijedloga za njegovu izmjenu; |
| --- | --- |

(a)

usvajanje ATM Master Plana, koji je potvrdilo Vijeće prema članku 1. stavku 2. Uredbe te odobravanje prijedloga za njegovu izmjenu;

| (b) | davanje smjernica i donošenje odluka potrebnih za provedbu razvojne faze projekta SESAR te izvršavanje općeg nadzora nad njegovom provedbom; |
| --- | --- |

(b)

davanje smjernica i donošenje odluka potrebnih za provedbu razvojne faze projekta SESAR te izvršavanje općeg nadzora nad njegovom provedbom;

| (c) | potvrđivanje programa rada i godišnjih programa rada Zajedničkog poduzeća navedenih u članku 16. stavku 1., kao i godišnjeg proračuna te plana sistematizacije službenika; |
| --- | --- |

(c)

potvrđivanje programa rada i godišnjih programa rada Zajedničkog poduzeća navedenih u članku 16. stavku 1., kao i godišnjeg proračuna te plana sistematizacije službenika;

| (d) | odobravanje pregovora i odlučivanje o pristupanju novih članova te vezanih sporazuma navedenih u članku 1. stavku 3.; |
| --- | --- |

(d)

odobravanje pregovora i odlučivanje o pristupanju novih članova te vezanih sporazuma navedenih u članku 1. stavku 3.;

| (e) | nadzor izvršenja sporazuma između članova i Zajedničkog poduzeća; |
| --- | --- |

(e)

nadzor izvršenja sporazuma između članova i Zajedničkog poduzeća;

| (f) | imenovanje i otpuštanje izvršnog ravnatelja te potvrđivanje organizacijske strukture i nadzor rada izvršnog ravnatelja; |
| --- | --- |

(f)

imenovanje i otpuštanje izvršnog ravnatelja te potvrđivanje organizacijske strukture i nadzor rada izvršnog ravnatelja;

| (g) | odluke o iznosima i postupcima uplaćivanja financijskih doprinosa članova te procjenu doprinosa u naturi; |
| --- | --- |

(g)

odluke o iznosima i postupcima uplaćivanja financijskih doprinosa članova te procjenu doprinosa u naturi;

| (h) | usvajanje financijskih pravila Zajedničkog poduzeća; |
| --- | --- |

(h)

usvajanje financijskih pravila Zajedničkog poduzeća;

| (i) | potvrđivanje godišnje računovodstvene dokumentacije i završnog računa; |
| --- | --- |

(i)

potvrđivanje godišnje računovodstvene dokumentacije i završnog računa;

| (j) | usvajanje godišnjeg izvješća o napretku razvojne faze projekta SESAR te njegova financijskog stanja navedenih u članku 16. stavku 2.; |
| --- | --- |

(j)

usvajanje godišnjeg izvješća o napretku razvojne faze projekta SESAR te njegova financijskog stanja navedenih u članku 16. stavku 2.;

| (k) | odlučivanje o prijedlozima Komisije o produžetku ili raspuštanju Zajedničkog poduzeća; |
| --- | --- |

(k)

odlučivanje o prijedlozima Komisije o produžetku ili raspuštanju Zajedničkog poduzeća;

| (l) | ustanovljivanje postupaka za odobravanje prava pristupa materijalnoj i nematerijalnoj imovini u vlasništvu Zajedničkog poduzeća te za prijenos takve imovine; |
| --- | --- |

(l)

ustanovljivanje postupaka za odobravanje prava pristupa materijalnoj i nematerijalnoj imovini u vlasništvu Zajedničkog poduzeća te za prijenos takve imovine;

| (m) | utvrđivanje pravila i postupaka za dodjelu ugovora potrebnih za primjenu ATM Master Plana, uključujući posebne postupke u slučaju sukoba interesa; |
| --- | --- |

(m)

utvrđivanje pravila i postupaka za dodjelu ugovora potrebnih za primjenu ATM Master Plana, uključujući posebne postupke u slučaju sukoba interesa;

| (n) | odlučivanje o prijedlozima Komisiji za izmjenu i dopunu Statuta u skladu s člankom 24.; |
| --- | --- |

(n)

odlučivanje o prijedlozima Komisiji za izmjenu i dopunu Statuta u skladu s člankom 24.;

| (o) | izvršavanje ostalih ovlasti i funkcija, uključujući osnivanje pomoćnih tijela ako je to potrebno u svrhu razvojne faze SESAR-a; |
| --- | --- |

(o)

izvršavanje ostalih ovlasti i funkcija, uključujući osnivanje pomoćnih tijela ako je to potrebno u svrhu razvojne faze SESAR-a;

| (p) | usvajanje dogovora za provedbu članka 8. |
| --- | --- |

(p)

usvajanje dogovora za provedbu članka 8.

Izvršni ravnatelj

Izvršni ravnatelj obavlja svoje zadaće potpuno neovisno te unutar povjerenih mu ovlasti.

Unutarnja revizija

Unutarnji revizor Europske komisije

Vanjska revizija

Europski revizorski sud

Tijelo koje ocjenjuje izvješće o izvršenju proračuna

Europski parlament, Europsko vijeće i Upravni odbor zajedničkog poduzeća

Sredstva stavljena na raspolaganje Zajedničkog poduzeću u 2012. godini

Završna računovodstvena dokumentacija za 2012. g. Zajedničkog poduzeća SESAR

Proračun

156 564 786 eura za obveze.

124 198 884 eura za plaćanja.

Broj zaposlenika na dan 31. prosinca 2012. g.

Operativni proračun za 2012. g. predviđa plan sistematizacije za 39 privremenih službenika i tri ustupljena nacionalna stručnjaka (SNE). To ukupno čini 42 mjesta, od kojih je 41 popunjeno do kraja 2012. g., u usporedbi s 35 u 2011. godini:

| — | 29 privremenih službenika regrutiranih izvana, |
| --- | --- |

—

29 privremenih službenika regrutiranih izvana,

| — | 7 službenika koje su ustupili članovi Zajedničkog poduzeća u skladu s člankom 8. Uredbe (EZ) br. 219/2007, |
| --- | --- |

—

7 službenika koje su ustupili članovi Zajedničkog poduzeća u skladu s člankom 8. Uredbe (EZ) br. 219/2007,

| — | 3 ugovorna službenika, |
| --- | --- |

—

3 ugovorna službenika,

| — | 2 SNE-a. |
| --- | --- |

—

2 SNE-a.

Dodijeljeno

Operativni zadaci: 25

Administrativni zadaci i zadaci potpore: 15

Mješoviti zadaci: 1

Djelatnosti i usluge pružene u 2012. godini

Pogledajte godišnje izvješće o radu za 2012. g. Zajedničkog poduzeća na http://www.sesarju.eu/

Izvor: informacije je dostavilo Zajedničkog poduzeće SESAR.

---

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

| 21. | Zajedničko poduzeće SESAR nastoji unaprijediti svoj sustav i postupke te raspoređuje raspoložive resurse na poboljšanje upravljanja rizicima, kontrola i upravljačkih procesa kako bi se zajamčilo ostvarenje programskih ciljeva SESAR-a. |
| --- | --- |

21.

Zajedničko poduzeće SESAR nastoji unaprijediti svoj sustav i postupke te raspoređuje raspoložive resurse na poboljšanje upravljanja rizicima, kontrola i upravljačkih procesa kako bi se zajamčilo ostvarenje programskih ciljeva SESAR-a.

---

| 17.12.2013 | HR | Službeni list Europske unije | C 369/57 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

HR

Službeni list Europske unije

C 369/57

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorom Zajedničkog poduzeća

2013/C 369/07

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| Uvod ... | 1-5 | 58 |
| Informacije na kojima se temelji jamstvena izjava ... | 6 | 58 |
| Jamstvena izjava ... | 7-14 | 58 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije ... | 12 | 59 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju ... | 13 | 59 |
| Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju ... | 15-18 | 59 |
| Izvršenje proračuna ... | 15-16 | 59 |
| Poziv za podnošenje prijedloga ... | 17-18 | 59 |
| Druga pitanja ... | 19-23 | 60 |
| Funkcija unutarnje revizije i Komisijina Služba za unutarnju reviziju ... | 19 | 60 |
| Praćenje rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima ... | 20-22 | 60 |
| Praćenje prethodnih opažanja ... | 23 | 60 |

Odlomak

Stranica

Uvod ...

1-5

58

Informacije na kojima se temelji jamstvena izjava ...

6

58

Jamstvena izjava ...

7-14

58

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije ...

12

59

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju ...

13

59

Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju ...

15-18

59

Izvršenje proračuna ...

15-16

59

Poziv za podnošenje prijedloga ...

17-18

59

Druga pitanja ...

19-23

60

Funkcija unutarnje revizije i Komisijina Služba za unutarnju reviziju ...

19

60

Praćenje rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima ...

20-22

60

Praćenje prethodnih opažanja ...

23

60

UVOD

| 1. | Zajedničko poduzeće za gorive ćelije i vodik (Zajedničko poduzeće FCH) sa sjedištem u Bruxellesu osnovano je u svibnju 2008. godine (1) na razdoblje do 31. prosinca 2017. godine. |
| --- | --- |

1.

Zajedničko poduzeće za gorive ćelije i vodik (Zajedničko poduzeće FCH) sa sjedištem u Bruxellesu osnovano je u svibnju 2008. godine (1) na razdoblje do 31. prosinca 2017. godine.

| 2. | Ciljevi Zajedničkog poduzeća FCH uključuju potporu aktivnostima istraživanja, tehnološkog razvoja i demonstracija u državama članicama i zemljama koje su pridružene Sedmom okvirnom programu (2), a ostvaruju se koordinacijom između industrijskih subjekata i istraživačkih organizacija s posebnim naglaskom na razvoj rješenja primjenjivih na tržištu koja će potom pospješiti dodatne napore koje industrija ulaže u brzo uvođenje tehnologija gorivih ćelija i vodika (3). |
| --- | --- |

2.

Ciljevi Zajedničkog poduzeća FCH uključuju potporu aktivnostima istraživanja, tehnološkog razvoja i demonstracija u državama članicama i zemljama koje su pridružene Sedmom okvirnom programu (2), a ostvaruju se koordinacijom između industrijskih subjekata i istraživačkih organizacija s posebnim naglaskom na razvoj rješenja primjenjivih na tržištu koja će potom pospješiti dodatne napore koje industrija ulaže u brzo uvođenje tehnologija gorivih ćelija i vodika (3).

| 3. | Članovi osnivači Zajedničkog poduzeća su Europska unija, koju predstavlja Komisija, i Europska industrijska grupacija za zajedničku tehnološku inicijativu za gorive ćelije i vodik. Istraživačka grupacija N.ERGHY postala je članom u srpnju 2008. godine. |
| --- | --- |

3.

Članovi osnivači Zajedničkog poduzeća su Europska unija, koju predstavlja Komisija, i Europska industrijska grupacija za zajedničku tehnološku inicijativu za gorive ćelije i vodik. Istraživačka grupacija N.ERGHY postala je članom u srpnju 2008. godine.

| 4. | Maksimalni doprinos EU-a za pokrivanje troškova poslovanja i istraživačke djelatnosti Zajedničkog poduzeća FCH iznosi 470 milijuna eura iz proračuna Sedmog okvirnog programa, od čega udio namijenjen troškovima poslovanja ne smije biti viši od 20 milijuna eura. Očekuje se da industrijska grupacija osigura sredstva za 50 % tekućih troškova te treba sudjelovati u financiranju operativnih aktivnosti putem doprinosa u naravi (4) u vrijednosti barem jednakoj financijskim doprinosima EU-a. |
| --- | --- |

4.

Maksimalni doprinos EU-a za pokrivanje troškova poslovanja i istraživačke djelatnosti Zajedničkog poduzeća FCH iznosi 470 milijuna eura iz proračuna Sedmog okvirnog programa, od čega udio namijenjen troškovima poslovanja ne smije biti viši od 20 milijuna eura. Očekuje se da industrijska grupacija osigura sredstva za 50 % tekućih troškova te treba sudjelovati u financiranju operativnih aktivnosti putem doprinosa u naravi (4) u vrijednosti barem jednakoj financijskim doprinosima EU-a.

| 5. | Zajedničkom je poduzeću 15. studenoga 2010. godine odobrena financijska samostalnost. |
| --- | --- |

5.

Zajedničkom je poduzeću 15. studenoga 2010. godine odobrena financijska samostalnost.

INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI JAMSTVENA IZJAVA

| 6. | Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih provjera nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave. |
| --- | --- |

6.

Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih provjera nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave.

JAMSTVENA IZJAVA

| 7. | U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:






  (a) | godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik, koja se sastoji od financijskih izvještaja (5) i izvješća o izvršenju proračuna (6) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine; te |
| --- | --- | --- |

7.

U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik, koja se sastoji od financijskih izvještaja (5) i izvješća o izvršenju proračuna (6) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine; te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za tu računovodstvenu dokumentaciju. |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za tu računovodstvenu dokumentaciju.

Odgovornost uprave

| 8. | U skladu s člankom 33. i 43. Uredbe Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 (7) uprava je odgovorna za pripremu i pošteno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.






  (a) | Odgovornosti uprave vezane za godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća uključuje izradu, provedbu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i pošteno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške; odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio Komisijin računovođa (8), te razumne računovodstvene procjene u danim okolnostima. Ravnatelj odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovođa Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona predstavlja istinit i pošten prikaz financijskog stanja Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima. |
| --- | --- | --- |

8.

U skladu s člankom 33. i 43. Uredbe Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 (7) uprava je odgovorna za pripremu i pošteno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.

(a)

Odgovornosti uprave vezane za godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća uključuje izradu, provedbu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i pošteno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške; odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio Komisijin računovođa (8), te razumne računovodstvene procjene u danim okolnostima. Ravnatelj odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovođa Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona predstavlja istinit i pošten prikaz financijskog stanja Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima.

| (b) | Odgovornosti uprave vezane za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te usklađenost s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, provedbu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, sudske postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava. |
| --- | --- |

(b)

Odgovornosti uprave vezane za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te usklađenost s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, provedbu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, sudske postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava.

Odgovornost revizora

| 9. | Sud je odgovoran da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (9) osigura jamstvenu izjavu o pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i Etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima, Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da osigura razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

9.

Sud je odgovoran da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (9) osigura jamstvenu izjavu o pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i Etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima, Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da osigura razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne.

| 10. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Prilikom procjene tih rizika, revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i pošteno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi osigurali zakonitost i pravilnost povezanih transakcija, te zatim izrađuje odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i vrednovanje primjerenosti računovodstvenih politika, osnovanosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

10.

Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Prilikom procjene tih rizika, revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i pošteno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi osigurali zakonitost i pravilnost povezanih transakcija, te zatim izrađuje odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i vrednovanje primjerenosti računovodstvenih politika, osnovanosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije.

| 11. | Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu temelj jamstvene izjave. |
| --- | --- |

11.

Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu temelj jamstvene izjave.

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 12. | Prema mišljenju Suda, godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima pošteno prikazuje financijsko stanje tog Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2012. godine te rezultate poslovanja i novčane tokove za tu dovršenu godinu, u skladu s odredbama financijskih pravila i računovodstvenih pravila koje je usvojio Komisijin računovođa. |
| --- | --- |

12.

Prema mišljenju Suda, godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima pošteno prikazuje financijsko stanje tog Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2012. godine te rezultate poslovanja i novčane tokove za tu dovršenu godinu, u skladu s odredbama financijskih pravila i računovodstvenih pravila koje je usvojio Komisijin računovođa.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju

| 13. | Prema mišljenju Suda, transakcije vezane za godišnju računovodstvenu dokumentaciju za godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine zakonite su i pravilne u svim značajnim aspektima. |
| --- | --- |

13.

Prema mišljenju Suda, transakcije vezane za godišnju računovodstvenu dokumentaciju za godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine zakonite su i pravilne u svim značajnim aspektima.

| 14. | Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda. |
| --- | --- |

14.

Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda.

PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM I FINANCIJSKOM UPRAVLJANJU

Izvršenje proračuna

| 15. | U završnom proračunu za 2012. godinu koji je usvojio upravni odbor prijavljeno je 83,3 milijuna eura odobrenih sredstava za obveze i 56,9 milijuna eura odobrenih sredstava za plaćanja. Stope korištenja za odobrena sredstva za obveze i plaćanja iznosila su redom 99,4 % i 83,1 %. |
| --- | --- |

15.

U završnom proračunu za 2012. godinu koji je usvojio upravni odbor prijavljeno je 83,3 milijuna eura odobrenih sredstava za obveze i 56,9 milijuna eura odobrenih sredstava za plaćanja. Stope korištenja za odobrena sredstva za obveze i plaćanja iznosila su redom 99,4 % i 83,1 %.

| 16. | U privremenom izvještaju o proračunskom rezultatu za 2012. godinu prikazan je ukupni proračunski rezultat od 8,2 milijuna eura, s primitcima koji uključuju doprinose članova i druge izvore prihoda koji redom iznose 56,3 i 2,0 milijuna eura, uz prošlogodišnji proračunski rezultat od 7,5 milijuna eura, saldiran prema plaćanjima od 55,2 milijuna eura i prijenosima od 2,4 milijuna eura. Gotovina i novčani ekvivalent iznose 12,3 milijuna eura. |
| --- | --- |

16.

U privremenom izvještaju o proračunskom rezultatu za 2012. godinu prikazan je ukupni proračunski rezultat od 8,2 milijuna eura, s primitcima koji uključuju doprinose članova i druge izvore prihoda koji redom iznose 56,3 i 2,0 milijuna eura, uz prošlogodišnji proračunski rezultat od 7,5 milijuna eura, saldiran prema plaćanjima od 55,2 milijuna eura i prijenosima od 2,4 milijuna eura. Gotovina i novčani ekvivalent iznose 12,3 milijuna eura.

Pozivi na podnošenje prijedloga

| 17. | Na dan 31. prosinca 2012. godine, program Zajedničkog poduzeća FCH obuhvaćao je 103 ugovora o bespovratnim sredstvima koji su posljedica godišnjih poziva (od 2008. do 2011. g.) i dodatnih 28 ugovora o bespovratnim sredstvima koji se očekuju iz nedavno dovršenog poziva iz 2012. godine. |
| --- | --- |

17.

Na dan 31. prosinca 2012. godine, program Zajedničkog poduzeća FCH obuhvaćao je 103 ugovora o bespovratnim sredstvima koji su posljedica godišnjih poziva (od 2008. do 2011. g.) i dodatnih 28 ugovora o bespovratnim sredstvima koji se očekuju iz nedavno dovršenog poziva iz 2012. godine.

| 18. | Na temelju poziva na podnošenje prijedloga koji su bili organizirani 2008., 2009., 2010. i 2011. godine sklopljeni su ugovori o bespovratnim sredstvima ukupne vrijednosti od 295 milijuna eura, a u 2012. godini raspisan je peti poziv na podnošenje prijedloga za 78 milijuna eura. Ti iznosi predstavljaju redom 67 % i 18 % maksimalnog doprinosa EU-a za istraživačke djelatnosti Zajedničkog poduzeća. U siječnju 2013. g. raspisan je šesti poziv za preostali iznos (68,5 milijuna eura). |
| --- | --- |

18.

Na temelju poziva na podnošenje prijedloga koji su bili organizirani 2008., 2009., 2010. i 2011. godine sklopljeni su ugovori o bespovratnim sredstvima ukupne vrijednosti od 295 milijuna eura, a u 2012. godini raspisan je peti poziv na podnošenje prijedloga za 78 milijuna eura. Ti iznosi predstavljaju redom 67 % i 18 % maksimalnog doprinosa EU-a za istraživačke djelatnosti Zajedničkog poduzeća. U siječnju 2013. g. raspisan je šesti poziv za preostali iznos (68,5 milijuna eura).

DRUGA PITANJA

Funkcija unutarnje revizije i Komisijina Služba za unutarnju reviziju

| 19. | U skladu s usklađenim strateškim revizijskim planom Službe i Odjela za unutrašnju reviziju (IAS/IAC) za Zajedničko poduzeće FCH za razdoblje od 2011. do 2013. godine, odjel za unutarnju reviziju Zajedničkog poduzeća FCH proveo je reviziju ex ante kontrola prihvatljivosti prijavljenih troškova i vezanih plaćanja (10) te pružio razne savjetodavne usluge, uključujući pripremu informativnih kampanja i sudjelovanje u informativnim kampanjama Zajedničkog poduzeća FCH o pitanjima financijske kontrole i revizije. |
| --- | --- |

19.

U skladu s usklađenim strateškim revizijskim planom Službe i Odjela za unutrašnju reviziju (IAS/IAC) za Zajedničko poduzeće FCH za razdoblje od 2011. do 2013. godine, odjel za unutarnju reviziju Zajedničkog poduzeća FCH proveo je reviziju ex ante kontrola prihvatljivosti prijavljenih troškova i vezanih plaćanja (10) te pružio razne savjetodavne usluge, uključujući pripremu informativnih kampanja i sudjelovanje u informativnim kampanjama Zajedničkog poduzeća FCH o pitanjima financijske kontrole i revizije.

Praćenje rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima

| 20. | Sedmim okvirnim programom (FP7) uspostavljen je sustav praćenja i izvješćivanja koji se odnosi na zaštitu, širenje i prijenos rezultata istraživanja. |
| --- | --- |

20.

Sedmim okvirnim programom (FP7) uspostavljen je sustav praćenja i izvješćivanja koji se odnosi na zaštitu, širenje i prijenos rezultata istraživanja.

| 21. | Zajedničko je poduzeće u ugovore o bespovratnim sredstvima koji su sklopljeni s članovima i drugim korisnicima unijelo posebne odredbe o pravima intelektualnog vlasništva i širenju rezultata istraživanja. Zajedničko poduzeće prati provedbu tih odredbi po različitim fazama financiranih projekata. |
| --- | --- |

21.

Zajedničko je poduzeće u ugovore o bespovratnim sredstvima koji su sklopljeni s članovima i drugim korisnicima unijelo posebne odredbe o pravima intelektualnog vlasništva i širenju rezultata istraživanja. Zajedničko poduzeće prati provedbu tih odredbi po različitim fazama financiranih projekata.

| 22. | Sada kada su dovršeni prvi projekti, Zajedničko poduzeće FCH može unaprijediti praćenje provedbe plana za upotrebu i širenje novostečenog znanja i to pomoću informacijskog sustava koji je Komisija uspostavila na temelju članka 27. Uredbe Europskog parlamenta i Vijeća (11) (EZ) br. 1906/2006 kako bi se omogućilo učinkovito i dosljedno praćenje cjelokupnog programa FP7, ili pomoću nekog ekvivalentnog alata. |
| --- | --- |

22.

Sada kada su dovršeni prvi projekti, Zajedničko poduzeće FCH može unaprijediti praćenje provedbe plana za upotrebu i širenje novostečenog znanja i to pomoću informacijskog sustava koji je Komisija uspostavila na temelju članka 27. Uredbe Europskog parlamenta i Vijeća (11) (EZ) br. 1906/2006 kako bi se omogućilo učinkovito i dosljedno praćenje cjelokupnog programa FP7, ili pomoću nekog ekvivalentnog alata.

Praćenje prethodnih opažanja

| 23. | U 2012. godini dovršen je plan kontinuiteta poslovanja i plan oporavka od katastrofe. |
| --- | --- |

23.

U 2012. godini dovršen je plan kontinuiteta poslovanja i plan oporavka od katastrofe.

IV. sudsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda dr. Louis GALEA, usvojilo je ovo izvješće na sastanku održanom u Luxembourgu 22. listopada 2013. godine.

Za Revizorski sud

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsjednik

---

(1)  Uredba Vijeća (EZ) br. 521/2008 od 30. svibnja 2008. o osnivanju Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik (SL L 153, 12.6.2008., str. 1.) izmijenjena Uredbom Vijeća (EU) br. 1183/2011 od 14. studenog 2011.

1

(2)  Sedmi okvirni program usvojen odlukom Europskog parlamenta i Vijeća br. 1982/2006/EZ (SL L 412, 30.12.2006., str. 1.) okuplja sve istraživačke inicijative EU-a pod istu kapu te ima ključnu ulogu u ostvarenju ciljeva rasta, konkurentnosti i zapošljavanja. Također ima ulogu ključnog stupa europskog istraživačkog prostora.

2

(3)  Prilog ukratko prikazuje nadležnosti, djelovanje i dostupna sredstva Zajedničkog poduzeća. Priložen je kao izvor informacija.

3

Prilog

(4)  U skladu s člankom 12. stavkom 3. Priloga Uredbi (EZ) br. 521/2008, koja propisuje da se „operativni troškovi Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik pokrivaju kroz financijske doprinose Zajednice i doprinose u naravi pravnih subjekata koji sudjeluju u aktivnostima”.

4

(5)  Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o poslovnom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvješće o promjenama neto imovine te kratki prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.

5

(6)  Ona obuhvaćaju izvješća o izvršenju proračuna, kratki prikaz proračunskih načela, kao i druga pojašnjenja.

6

(7)  SL L 357, 31.12.2002., str. 72.

7

(8)  Računovodstvena pravila koja je usvojio Komisijin računovođa proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdalo Međunarodno udruženje računovođa, odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.

8

(9)  Članak 185. stavak 2. Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 248, 16.9.2002., str. 1.).

9

(10)  Završnim izvješćem objavljenim 28. lipnja 2012. godine naglašene su, između ostaloga, mogućnosti za poboljšanje, osobito u pogledu razjašnjenja određenih aspekata ciljeva i opsega strategije za ex ante kontrole, kvalitete nekih aspekata izrade potvrda o financijskim izvještajima te usavršavanja kontrolnih lista.

10

ex ante

(11)  Članak 27. Uredbe Europskog parlamenta i Vijeća (EZ) br. 1906/2006 o utvrđivanju pravila za sudjelovanje poduzeća, istraživačkih centara i sveučilišta u aktivnostima u okviru Sedmog okvirnog programa te za širenje rezultata istraživanja (SL L 391, 30.12.2006., str. 1.) obvezuje Komisiju da prati provedbu neizravnih aktivnosti na temelju podnesenih redovitih izvještaja o napredovanju. Komisija posebno mora pratiti provedbu plana za upotrebu i širenje novostečenog znanja. Isto tako mora uspostaviti i održavati informacijski sustav koji omogućuje učinkovito i usklađeno praćenje cjelokupnog Sedmog okvirnog programa.

11

---

PRILOG

Zajedničko poduzeće za gorive ćelije i vodik (Bruxelles)

Nadležnosti i djelovanje

| Područja nadležnosti Europske unije sukladno Ugovoru


  (članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije) | Odluka br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. o Sedmom okvirnom programu predviđa doprinos Unije uspostavi dugoročnih javno-privatnih partnerstava u obliku zajedničkih tehnoloških inicijativa koje se mogu primijeniti kroz zajednička poduzeća u smislu članka 187. UFEU-a.
  Uredba Vijeća (EZ) br. 521/2008 od 30. svibnja 2008. o osnivanju Zajedničkog poduzeća FCH, izmijenjena i dopunjena Uredbom (EU) br. 1183/2011 (SL L 302, 19.11.2011., str. 3.). |
| --- | --- |
| Nadležnosti Zajedničkog poduzeća


  određene Uredbom Vijeća (EZ) br. 521/2008, izmijenjena i dopunjena Uredbom (EU) br. 1183/2011 | Ciljevi

  Zajedničko poduzeće za gorive ćelije i vodik pridonosi provedbi Sedmog okvirnog programa te osobito,posebnog programa „Suradnja” i njegovih dijelova „Energija”, „Nanoznanosti, nanotehnologije, materijali i nove proizvodne tehnologije”, „Okoliš (uključujući klimatske promjene)” i „Prijevoz (uključujući aeronautiku)”.
  Ono osobito:






  (a) | cilja na postavljanje Europe na vodeći položaj tehnologija gorivih ćelija i vodika na svjetskoj razini te omogućavanje proboja na tržište tehnologija gorivih ćelija i vodika, pri čemu tržišnim snagama treba omogućiti promidžbu potencijalne znatne koristi za cjelokupno stanovništvo; |

Područja nadležnosti Europske unije sukladno Ugovoru

(članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije)

Odluka br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. o Sedmom okvirnom programu predviđa doprinos Unije uspostavi dugoročnih javno-privatnih partnerstava u obliku zajedničkih tehnoloških inicijativa koje se mogu primijeniti kroz zajednička poduzeća u smislu članka 187. UFEU-a.

Uredba Vijeća (EZ) br. 521/2008 od 30. svibnja 2008. o osnivanju Zajedničkog poduzeća FCH, izmijenjena i dopunjena Uredbom (EU) br. 1183/2011 (SL L 302, 19.11.2011., str. 3.).

Nadležnosti Zajedničkog poduzeća

određene Uredbom Vijeća (EZ) br. 521/2008, izmijenjena i dopunjena Uredbom (EU) br. 1183/2011

Ciljevi

Zajedničko poduzeće za gorive ćelije i vodik pridonosi provedbi Sedmog okvirnog programa te osobito,posebnog programa „Suradnja” i njegovih dijelova „Energija”, „Nanoznanosti, nanotehnologije, materijali i nove proizvodne tehnologije”, „Okoliš (uključujući klimatske promjene)” i „Prijevoz (uključujući aeronautiku)”.

Ono osobito:

(a)

cilja na postavljanje Europe na vodeći položaj tehnologija gorivih ćelija i vodika na svjetskoj razini te omogućavanje proboja na tržište tehnologija gorivih ćelija i vodika, pri čemu tržišnim snagama treba omogućiti promidžbu potencijalne znatne koristi za cjelokupno stanovništvo;

| (b) | pruža potporu istraživanju, tehnološkom razvoju i demonstraciji (RTD) u državama članicama i zemljama pridruženima Sedmom okvirnom programu (pridružene zemlje) na koordinirani način kako bi se prevladao tržišni neuspjeh i kako bi se usredotočilo na razvijanje tržišnih aplikacija te se tako olakšala dodatna industrijska nastojanja za brzo raspoređivanje tehnologija gorivih ćelija i vodika; |
| --- | --- |

(b)

pruža potporu istraživanju, tehnološkom razvoju i demonstraciji (RTD) u državama članicama i zemljama pridruženima Sedmom okvirnom programu (pridružene zemlje) na koordinirani način kako bi se prevladao tržišni neuspjeh i kako bi se usredotočilo na razvijanje tržišnih aplikacija te se tako olakšala dodatna industrijska nastojanja za brzo raspoređivanje tehnologija gorivih ćelija i vodika;

| (c) | pruža potporu provedbi RTD prioriteta u okviru zajedničke tehnološke inicijative za gorive ćelije i vodik, prije svega dodjelom bespovratnih sredstava na temelju konkurentnih poziva za podnošenje projektnih prijedloga; |
| --- | --- |

(c)

pruža potporu provedbi RTD prioriteta u okviru zajedničke tehnološke inicijative za gorive ćelije i vodik, prije svega dodjelom bespovratnih sredstava na temelju konkurentnih poziva za podnošenje projektnih prijedloga;

| (d) | potiče povećanje javnih i privatnih ulaganja u istraživanja u području tehnologija gorivih ćelija i vodika u državama članicama i pridruženim zemljama. |
| --- | --- |

(d)

potiče povećanje javnih i privatnih ulaganja u istraživanja u području tehnologija gorivih ćelija i vodika u državama članicama i pridruženim zemljama.

Upravljanje

određena Uredbom Vijeća (EZ) br. 521/2008, izmijenjena i dopunjena Uredbom (EU) br. 1183/2011

Tijela Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik jesu:

1.   Upravni odbor

Upravni odbor glavno je tijelo za donošenje odluka Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik.

2.   Izvršni direktor

Izvršni ravnatelj odgovoran je za svakodnevno upravljanje Zajedničkog poduzeća i njegov je pravni zastupnik. Odgovoran je Upravnom odboru.

3.   Odbor za znanost

Sastoji se od najviše devet članova te odražava ravnotežu vrhunskih zastupnika iz akademske zajednice, industrije i regulatornih tijela. Njegovi su zadaci:

| (a) | savjetovanje o znanstvenim prioritetima za prijedloge godišnjih i višegodišnjih planova; |
| --- | --- |

(a)

savjetovanje o znanstvenim prioritetima za prijedloge godišnjih i višegodišnjih planova;

| (b) | savjetovanje o znanstvenim dostignućima opisanima u godišnjem izvješću o radu; |
| --- | --- |

(b)

savjetovanje o znanstvenim dostignućima opisanima u godišnjem izvješću o radu;

| (c) | savjetovanje o sastavu stručnog odbora za recenzije. |
| --- | --- |

(c)

savjetovanje o sastavu stručnog odbora za recenzije.

Vanjska savjetodavna tijela Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik jesu:

4.   Skupina predstavnika država FCH-a

Sastoji se od jednog predstavnika iz svake države članice i pridruženih zemalja. Njezini su najvažniji zadaci pružanje mišljenja o napretku programa Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik, nadziranje sukladnost i poštovanja ciljeva te koordinacija s nacionalnim programima kako bi se izbjeglo preklapanje.

5.   Opća skupština dionika

Opća skupština dionika važan je komunikacijski kanal za aktivnosti Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik te je otvorena svim javnim i privatnim dionicima te međunarodnim interesnim skupinama u državama članicama, pridruženim zemljama i trećim zemljama. Sastaje se jedanput godišnje. Opća skupština dionika upoznata je s radom Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik te je pozvana pružiti komentare.

Unutarnji i vanjski revizori te tijelo koje ocjenjuje izvješće o izvršenju proračuna Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik jesu:

6.   Unutarnja revizija

| — | Voditelj unutarnje revizije Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik (tj. Odjel za unutarnju reviziju), |
| --- | --- |

—

Voditelj unutarnje revizije Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik (tj. Odjel za unutarnju reviziju),

| — | Komisijina Služba za unutarnju reviziju, |
| --- | --- |

—

Komisijina Služba za unutarnju reviziju,

7.   Vanjska revizija

Europski revizorski sud.

8.   Tijelo koje ocjenjuje izvješće o izvršenju proračuna

Parlament na preporuku Vijeća.

Sredstva stavljena na raspolaganje Zajedničkom poduzeću u 2012. godini

Završna računovodstvena dokumentacija za 2012. g. i 2011. g. Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik

Proračun (obveze izdvajanja)

94,9 milijuna eura

Broj zaposlenika na dan 31. prosinca 2012. g.

Operativni proračun za 2012. g. predviđa plan sistematizacije 20 službeničkih mjesta, a sva su popunjena do kraja 2012. g.

Ona uključuju 18 privremenih zaposlenika regrutiranih izvana te dva ugovorna zaposlenika, od kojih je šest dodijeljeno operativnim zadacima, sedam administrativnim zadacima i zadacima potpore te sedam mješovitim zadacima.

Djelatnosti i usluge pružene u 2012. godini

Pogledajte godišnje izvješće o radu za 2012. g. Zajedničkog poduzeća FCH na http://www.fch-ju.eu/page/documents.

Izvor: Informacije je dostavilo Zajedničko poduzeće FCH.

---

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

| 22. | Zajedničko poduzeće za gorive ćelije i vodik (FCH) ispitat će, u suradnji s Komisijom, mogućnost primjene njezinog sustava u cilju unapređenja praćenja provedbe plana za primjenu i širenje novostečenog znanja. |
| --- | --- |

22.

Zajedničko poduzeće za gorive ćelije i vodik (FCH) ispitat će, u suradnji s Komisijom, mogućnost primjene njezinog sustava u cilju unapređenja praćenja provedbe plana za primjenu i širenje novostečenog znanja.

Usporedo s praćenjem aktivnosti sudionika u primjeni i širenju rezultata, zajedničko poduzeće FCH jača vlastite kapacitete za primjenu i analizu rezultata projekata, a naročito za ocjenu ostvarenja programa. Zajedničko poduzeće FCH u tu je svrhu zaposlilo djelatnika za upravljanje znanjem i politikom koji će preuzeti dužnost 16. studenoga 2013. On će se koristiti nedavno razvijenim informatičkim alatom, koji je rezultat projekta TEMONAS (TEchnology Monitoring and Assessment) dovršenog u svibnju 2013., u svrhu analiziranja i objedinjavanja rezultata dovršenih projekata.

---