# Diario Oficial C 369/2013

| | ISSN 1977-0928
  doi:10.3000/19770928.C_2013.369.spa |
| --- | --- |
| Diario Oficial
  de la Unión Europea | C 369 |
| | |
| Edición en lengua española | Comunicaciones e informaciones | 56o año17 de diciembre de 2013 |

ISSN 1977-0928

doi:10.3000/19770928.C_2013.369.spa

Diario Oficial

de la Unión Europea

C 369

Edición en lengua española

Comunicaciones e informaciones

56o año17 de diciembre de 2013

---

| Número de información | Sumario | Página |
| --- | --- | --- |
| | IV   Información |
| | INFORMACIÓN PROCEDENTE DE LAS INSTITUCIONES, ÓRGANOS Y ORGANISMOS DE LA UNIÓN EUROPEA |
| | Tribunal de Cuentas |
| 2013/C 369/01 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Artemis correspondientes al ejercicio 2012, acompañado de las respuestas de la Empresa Común | 1 |
| 2013/C 369/02 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Clean Sky correspondientes al ejercicio 2012, acompañado de las respuestas de la Empresa Común | 10 |
| 2013/C 369/03 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común ENIAC correspondientes al ejercicio 2012 acompañado de las respuestas de la Empresa Común | 18 |
| 2013/C 369/04 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para la iniciativa sobre medicamentos innovadores correspondientes al ejercicio 2012, acompañado de las respuestas de la Empresa Común | 25 |
| 2013/C 369/05 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Europea para el ITER y el desarrollo de la energía de fusión correspondientes al ejercicio 2012, acompañado de las respuestas de la Empresa Común | 35 |
| 2013/C 369/06 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común SESAR correspondientes al ejercicio 2012 acompañado de la respuesta de la Empresa Común | 49 |
| 2013/C 369/07 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común de Pilas de Combustible e Hidrógeno correspondientes al ejercicio 2012, acompañado de la respuesta de la Empresa Común | 57 |

Número de información

Sumario

Página

IV   Información

INFORMACIÓN PROCEDENTE DE LAS INSTITUCIONES, ÓRGANOS Y ORGANISMOS DE LA UNIÓN EUROPEA

Tribunal de Cuentas

2013/C 369/01

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Artemis correspondientes al ejercicio 2012, acompañado de las respuestas de la Empresa Común

1

2013/C 369/02

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Clean Sky correspondientes al ejercicio 2012, acompañado de las respuestas de la Empresa Común

10

2013/C 369/03

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común ENIAC correspondientes al ejercicio 2012 acompañado de las respuestas de la Empresa Común

18

2013/C 369/04

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para la iniciativa sobre medicamentos innovadores correspondientes al ejercicio 2012, acompañado de las respuestas de la Empresa Común

25

2013/C 369/05

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Europea para el ITER y el desarrollo de la energía de fusión correspondientes al ejercicio 2012, acompañado de las respuestas de la Empresa Común

35

2013/C 369/06

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común SESAR correspondientes al ejercicio 2012 acompañado de la respuesta de la Empresa Común

49

2013/C 369/07

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común de Pilas de Combustible e Hidrógeno correspondientes al ejercicio 2012, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

57

| ES | |
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ES

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IV Información

INFORMACIÓN PROCEDENTE DE LAS INSTITUCIONES, ÓRGANOS Y ORGANISMOS DE LA UNIÓN EUROPEA

Tribunal de Cuentas

| 17.12.2013 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 369/1 |
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17.12.2013

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 369/1

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Artemis correspondientes al ejercicio 2012, acompañado de las respuestas de la Empresa Común

2013/C 369/01

ÍNDICE

| | Apartado | Página |
| --- | --- | --- |
| Introducción ... | 1-5 | 2 |
| Información de apoyo a la declaración de fiabilidad ... | 6 | 2 |
| Declaración de fiabilidad ... | 7-18 | 2 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas ... | 12 | 3 |
| Fundamento de la opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas ... | 13-16 | 3 |
| Opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas ... | 17 | 4 |
| Comentarios sobre la gestión presupuestaria y financiera ... | 19-23 | 4 |
| Ejecución presupuestaria ... | 19-22 | 4 |
| Convocatorias de propuestas ... | 23 | 4 |
| Comentarios sobre controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Empresa Común ... | 24 | 4 |
| Otros comentarios ... | 25-31 | 4 |
| Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión ... | 25-26 | 4 |
| Supervisión y notificación de los resultados de investigación ... | 27-29 | 5 |
| Informe anual de actividad ... | 30 | 5 |
| Seguimiento de comentarios anteriores ... | 31 | 5 |

Apartado

Página

Introducción ...

1-5

2

Información de apoyo a la declaración de fiabilidad ...

6

2

Declaración de fiabilidad ...

7-18

2

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas ...

12

3

Fundamento de la opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas ...

13-16

3

Opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas ...

17

4

Comentarios sobre la gestión presupuestaria y financiera ...

19-23

4

Ejecución presupuestaria ...

19-22

4

Convocatorias de propuestas ...

23

4

Comentarios sobre controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Empresa Común ...

24

4

Otros comentarios ...

25-31

4

Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión ...

25-26

4

Supervisión y notificación de los resultados de investigación ...

27-29

5

Informe anual de actividad ...

30

5

Seguimiento de comentarios anteriores ...

31

5

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Empresa Común Artemis, con sede en Bruselas, se creó en diciembre de 2007 (1) por un período de diez años. |
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1.

La Empresa Común Artemis, con sede en Bruselas, se creó en diciembre de 2007 (1) por un período de diez años.

| 2. | Su misión principal consiste en definir y ejecutar un «programa de investigación» para el desarrollo de tecnologías clave destinadas a sistemas de computación empotrados en diferentes ámbitos de aplicación, con el fin de reforzar la competitividad y la sostenibilidad europeas y propiciar la aparición de nuevos mercados y aplicaciones sociales (2). |
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2.

Su misión principal consiste en definir y ejecutar un «programa de investigación» para el desarrollo de tecnologías clave destinadas a sistemas de computación empotrados en diferentes ámbitos de aplicación, con el fin de reforzar la competitividad y la sostenibilidad europeas y propiciar la aparición de nuevos mercados y aplicaciones sociales (2).

| 3. | Los miembros fundadores de la Empresa Común son la Unión Europea, representada por la Comisión, algunos Estados miembros de la UE (Bélgica, Dinamarca, Alemania, Estonia, Irlanda, Grecia, Francia, Italia, Hungría, los Países Bajos, Austria, Portugal, Rumanía, Eslovenia, España, Finlandia, Suecia y el Reino Unido), y Artemis-IA, una asociación que representa empresas y otras organizaciones de investigación activas en el ámbito de los sistemas de computación empotrados en Europa. En 2009, la República Checa, Chipre, Letonia y Noruega se convirtieron también en miembros de la Empresa Común. |
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3.

Los miembros fundadores de la Empresa Común son la Unión Europea, representada por la Comisión, algunos Estados miembros de la UE (Bélgica, Dinamarca, Alemania, Estonia, Irlanda, Grecia, Francia, Italia, Hungría, los Países Bajos, Austria, Portugal, Rumanía, Eslovenia, España, Finlandia, Suecia y el Reino Unido), y Artemis-IA, una asociación que representa empresas y otras organizaciones de investigación activas en el ámbito de los sistemas de computación empotrados en Europa. En 2009, la República Checa, Chipre, Letonia y Noruega se convirtieron también en miembros de la Empresa Común.

| 4. | La contribución máxima de la UE a la Empresa Común, destinada a cubrir los costes de funcionamiento y las actividades de investigación, asciende a 420 millones de euros financiados con cargo al presupuesto del Séptimo Programa Marco (3). La asociación Artemis-IA contribuye a sufragar estos costes con un máximo de 30 millones de euros. Los Estados miembros de la Empresa Común lo hacen en especie (facilitando la ejecución de los proyectos), además de aportar, como mínimo, el equivalente a 1,8 veces la contribución de la UE. Las organizaciones de investigación que participan en los proyectos también tienen que contribuir en especie. |
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4.

La contribución máxima de la UE a la Empresa Común, destinada a cubrir los costes de funcionamiento y las actividades de investigación, asciende a 420 millones de euros financiados con cargo al presupuesto del Séptimo Programa Marco (3). La asociación Artemis-IA contribuye a sufragar estos costes con un máximo de 30 millones de euros. Los Estados miembros de la Empresa Común lo hacen en especie (facilitando la ejecución de los proyectos), además de aportar, como mínimo, el equivalente a 1,8 veces la contribución de la UE. Las organizaciones de investigación que participan en los proyectos también tienen que contribuir en especie.

| 5. | La Empresa Común comenzó a funcionar de manera autónoma el 26 de octubre de 2009. |
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5.

La Empresa Común comenzó a funcionar de manera autónoma el 26 de octubre de 2009.

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 6. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de las operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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6.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de las operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 7. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros (4) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (5) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012; |
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7.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros (4) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (5) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 8. | De conformidad con los artículos 33 y 43 del Reglamento (CE, Euratom) no 2343/2002 de la Comisión (6), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.






  a) | Las responsabilidades de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (7), y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta Empresa Común en todos sus aspectos significativos. |
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8.

De conformidad con los artículos 33 y 43 del Reglamento (CE, Euratom) no 2343/2002 de la Comisión (6), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.

a)

Las responsabilidades de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (7), y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta Empresa Común en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las responsabilidades de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, e incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las responsabilidades de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, e incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 9. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (8), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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9.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (8), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 10. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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10.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 11. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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11.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 12. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2012, así como los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería del ejercicio finalizado en dicha fecha, con arreglo a las disposiciones de su reglamento financiero y las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión. |
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12.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2012, así como los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería del ejercicio finalizado en dicha fecha, con arreglo a las disposiciones de su reglamento financiero y las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión.

Fundamento de la opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 13. | La estrategia de auditoría ex post
   (9) de la Empresa Común fue adoptada por decisión del Consejo de Administración de 25 de noviembre 2010 y constituye un instrumento clave (10) para valorar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. Los pagos efectuados en 2012 relativos a los certificados de aceptación de los costes emitidos por las autoridades financieras nacionales de los Estados miembros ascendieron a 7,3 millones de euros, lo que representa el 43 % del total de pagos por operaciones. |
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13.

La estrategia de auditoría ex post
   (9) de la Empresa Común fue adoptada por decisión del Consejo de Administración de 25 de noviembre 2010 y constituye un instrumento clave (10) para valorar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. Los pagos efectuados en 2012 relativos a los certificados de aceptación de los costes emitidos por las autoridades financieras nacionales de los Estados miembros ascendieron a 7,3 millones de euros, lo que representa el 43 % del total de pagos por operaciones.

| 14. | La auditoría de las declaraciones de gastos de los proyectos ha sido delegada a las autoridades financieras nacionales. Los acuerdos administrativos firmados con dichas autoridades no prevén medidas concretas para las auditorías ex post. |
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14.

La auditoría de las declaraciones de gastos de los proyectos ha sido delegada a las autoridades financieras nacionales. Los acuerdos administrativos firmados con dichas autoridades no prevén medidas concretas para las auditorías ex post.

| 15. | La Empresa Común recibió informes de auditoría de las autoridades financieras nacionales relativos a aproximadamente el 45 % de los costes relacionados con los proyectos terminados, pero no evaluó la calidad de dichas auditorías. Asimismo, antes de finales de abril de 2013, esta Empresa Común no había recibido información sobre las estrategias de auditoría de todas las autoridades financieras nacionales (11), por lo que no se encontraba en condiciones de evaluar si las auditorías expost ofrecían garantías suficientes sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (12). |
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15.

La Empresa Común recibió informes de auditoría de las autoridades financieras nacionales relativos a aproximadamente el 45 % de los costes relacionados con los proyectos terminados, pero no evaluó la calidad de dichas auditorías. Asimismo, antes de finales de abril de 2013, esta Empresa Común no había recibido información sobre las estrategias de auditoría de todas las autoridades financieras nacionales (11), por lo que no se encontraba en condiciones de evaluar si las auditorías expost ofrecían garantías suficientes sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (12).

| 16. | La información disponible sobre la ejecución de la estrategia de auditoría ex post de esta Empresa Común no es suficiente para que el Tribunal concluya que este control clave funciona eficazmente. |
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16.

La información disponible sobre la ejecución de la estrategia de auditoría ex post de esta Empresa Común no es suficiente para que el Tribunal concluya que este control clave funciona eficazmente.

Opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 17. | En opinión del Tribunal, salvo los posibles efectos de la cuestión descrita en el fundamento de la opinión con reservas de los apartados 13 a 16, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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17.

En opinión del Tribunal, salvo los posibles efectos de la cuestión descrita en el fundamento de la opinión con reservas de los apartados 13 a 16, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 18. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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18.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Ejecución presupuestaria

| 19. | Contrariamente a lo dispuesto en su propio Reglamento Financiero (13), el presupuesto de la Empresa Común publicado en 2012 no mostraba créditos de pago disociados para los gastos operativos. |
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19.

Contrariamente a lo dispuesto en su propio Reglamento Financiero (13), el presupuesto de la Empresa Común publicado en 2012 no mostraba créditos de pago disociados para los gastos operativos.

| 20. | El presupuesto de la Empresa Común de 2012 contenía créditos de compromiso operativos por un total de 55,1 millones de euros. Al final del ejercicio, el Consejo de Administración decidió reducir los créditos operativos a 39,5 millones de euros, pero no siguió el procedimiento dispuesto en el artículo 28 del Reglamento Financiero (14) de la Empresa Común. |
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20.

El presupuesto de la Empresa Común de 2012 contenía créditos de compromiso operativos por un total de 55,1 millones de euros. Al final del ejercicio, el Consejo de Administración decidió reducir los créditos operativos a 39,5 millones de euros, pero no siguió el procedimiento dispuesto en el artículo 28 del Reglamento Financiero (14) de la Empresa Común.

| 21. | Los porcentajes de ejecución para A) créditos de compromiso operativos (tras la reducción de los créditos operativos), B) créditos de pago operativos y C) créditos de pago para gastos administrativos fueron los siguientes:







  Créditos de compromiso operativos | Créditos de pago operativos | Créditos de pago para gastos administrativos |
| --- | --- | --- | --- |
| 100 % | 62 % | 76 % |

21.

Los porcentajes de ejecución para A) créditos de compromiso operativos (tras la reducción de los créditos operativos), B) créditos de pago operativos y C) créditos de pago para gastos administrativos fueron los siguientes:

Créditos de compromiso operativos

Créditos de pago operativos

Créditos de pago para gastos administrativos

100 %

62 %

76 %

| 22. | Las estimaciones de la ejecución presupuestaria del gestor de programas para finales de 2012 y los pagos efectivos de las diferentes convocatorias fueron los siguientes: | Convocatorias de propuestas anuales |
| --- | --- | --- |
| 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 |
| Estimaciones de ejecución presupuestaria de la Empresa Común a finales de 2012 | 100 % | 82,5 % | 49,6 % | 14,6 % | Nulo |
| Pagos efectivos a finales de 2012 | 69 % | 46 % | 25 % | 3 % | Nulo |

22.

Las estimaciones de la ejecución presupuestaria del gestor de programas para finales de 2012 y los pagos efectivos de las diferentes convocatorias fueron los siguientes:

Convocatorias de propuestas anuales

2008

2009

2010

2011

2012

Estimaciones de ejecución presupuestaria de la Empresa Común a finales de 2012

100 %

82,5 %

49,6 %

14,6 %

Nulo

Pagos efectivos a finales de 2012

69 %

46 %

25 %

3 %

Nulo

Las cifras anteriores muestran un escaso porcentaje de ejecución presupuestaria debido principalmente a la complejidad del proceso financiero de cierre de los proyectos.

Convocatorias de propuestas

| 23. | El Reglamento del Consejo por el que se crea la Empresa Común preveía un presupuesto máximo de 410 millones de euros destinados a cubrir los gastos operativos. El importe real de ejecución junto con el valor previsto de las convocatorias de propuestas representan 206 millones de euros (15), o sea, solo el 50,2 % del presupuesto total. |
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23.

El Reglamento del Consejo por el que se crea la Empresa Común preveía un presupuesto máximo de 410 millones de euros destinados a cubrir los gastos operativos. El importe real de ejecución junto con el valor previsto de las convocatorias de propuestas representan 206 millones de euros (15), o sea, solo el 50,2 % del presupuesto total.

COMENTARIOS SOBRE CONTROLES CLAVE DE LOS SISTEMAS DE CONTROL Y SUPERVISIÓN DE LA EMPRESA COMÚN

| 24. | En 2012, la Empresa Común intensificó sus esfuerzos para implantar y ejecutar procedimientos de control eficaces, tanto financieros y contables como de gestión. No obstante, tal y como recogió el informe del Tribunal de 2011, hay que seguir trabajando particularmente en el terreno de las normas de control interno (16) y de la verificación financiera de las declaraciones de gastos (17). |
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24.

En 2012, la Empresa Común intensificó sus esfuerzos para implantar y ejecutar procedimientos de control eficaces, tanto financieros y contables como de gestión. No obstante, tal y como recogió el informe del Tribunal de 2011, hay que seguir trabajando particularmente en el terreno de las normas de control interno (16) y de la verificación financiera de las declaraciones de gastos (17).

OTROS COMENTARIOS

Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión

| 25. | De conformidad con el artículo 6, apartado 2, del Reglamento por el que se crea la Empresa Común, esta tiene la obligación de crear una estructura de auditoría interna. Sin embargo, este importante elemento de control interno no existía todavía al final de 2012. |
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25.

De conformidad con el artículo 6, apartado 2, del Reglamento por el que se crea la Empresa Común, esta tiene la obligación de crear una estructura de auditoría interna. Sin embargo, este importante elemento de control interno no existía todavía al final de 2012.

| 26. | La carta de competencias del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión fue aprobada por el Consejo de Administración el 25 de noviembre de 2010, pero el Reglamento Financiero de la Empresa Común todavía no ha sido modificado para integrar en él las disposiciones del Reglamento marco relativas a las atribuciones del auditor interno de la Comisión. |
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26.

La carta de competencias del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión fue aprobada por el Consejo de Administración el 25 de noviembre de 2010, pero el Reglamento Financiero de la Empresa Común todavía no ha sido modificado para integrar en él las disposiciones del Reglamento marco relativas a las atribuciones del auditor interno de la Comisión.

Supervisión y notificación de los resultados de investigación

| 27. | El Séptimo Programa Marco (VII PM) establece un sistema de supervisión y notificación que abarca la protección, la divulgación y la transferencia de los resultados de investigación. |
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27.

El Séptimo Programa Marco (VII PM) establece un sistema de supervisión y notificación que abarca la protección, la divulgación y la transferencia de los resultados de investigación.

| 28. | En los acuerdos de subvención firmados con los beneficiarios, la Empresa Común incluyó disposiciones específicas para regular los derechos de propiedad intelectual y la divulgación de los resultados de investigación. Asimismo, supervisará la aplicación de dichas disposiciones en diferentes etapas de los proyectos financiados. |
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28.

En los acuerdos de subvención firmados con los beneficiarios, la Empresa Común incluyó disposiciones específicas para regular los derechos de propiedad intelectual y la divulgación de los resultados de investigación. Asimismo, supervisará la aplicación de dichas disposiciones en diferentes etapas de los proyectos financiados.

| 29. | Sin embargo, tiene todavía que mejorar el modo de notificar los resultados de esta supervisión a fin de cumplir plenamente las disposiciones del artículo 7 de la Decisión no 1982/2006/CE (18) y del artículo 27 del Reglamento (CE) no 1906/2006 (19). |
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29.

Sin embargo, tiene todavía que mejorar el modo de notificar los resultados de esta supervisión a fin de cumplir plenamente las disposiciones del artículo 7 de la Decisión no 1982/2006/CE (18) y del artículo 27 del Reglamento (CE) no 1906/2006 (19).

Informe anual de actividad

| 30. | La declaración de fiabilidad incluida por el director ejecutivo en el informe anual de actividad de 2012 contenía una reserva sobre la estrategia de auditoría ex post, pero la información contenida en la reserva no es suficiente para determinar la ejecución de dicha estrategia. El principal motivo de preocupación reside en que la Empresa Común no ha analizado las estrategias de auditoría de las agencias de financiación nacionales ni sus informes de auditoría (véanse los apartados 13 a 17). |
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30.

La declaración de fiabilidad incluida por el director ejecutivo en el informe anual de actividad de 2012 contenía una reserva sobre la estrategia de auditoría ex post, pero la información contenida en la reserva no es suficiente para determinar la ejecución de dicha estrategia. El principal motivo de preocupación reside en que la Empresa Común no ha analizado las estrategias de auditoría de las agencias de financiación nacionales ni sus informes de auditoría (véanse los apartados 13 a 17).

Seguimiento de comentarios anteriores

| 31. | En 2012, la Empresa Común continuó avanzando en la formalización de políticas de seguridad. No obstante, es preciso seguir trabajando para terminar el plan de recuperación en caso de siniestro (20). |
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31.

En 2012, la Empresa Común continuó avanzando en la formalización de políticas de seguridad. No obstante, es preciso seguir trabajando para terminar el plan de recuperación en caso de siniestro (20).

El presente informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Louis GALEA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 22 de octubre de 2013.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Reglamento (CE) no 74/2008 del Consejo, de 20 de diciembre de 2007, por el que se crea la «Empresa Común Artemis» para ejecutar una iniciativa tecnológica conjunta sobre sistemas de computación empotrados (DO L 30 de 4.2.2008, p. 52).

1

o

(2)  El anexo presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Empresa Común.

2

anexo

(3)  El Séptimo Programa Marco, aprobado mediante la Decisión no 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 412 de 30.12.2006, p. 1), reúne todas las iniciativas de la UE relacionadas con la investigación en un programa común que desempeña un papel decisivo en la consecución de los objetivos de crecimiento, competitividad y empleo, constituyendo asimismo un pilar clave del Espacio Europeo de la Investigación.

3

o

(4)  Estos comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, la variación en el activo neto, un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.

4

(5)  Estos comprenden los informes de ejecución presupuestaria, un resumen de los principios presupuestarios y otras notas explicativas.

5

(6)  DO L 357 de 31.12.2002, p. 72.

6

(7)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contables o, cuando sea pertinente, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (CNIC).

7

(8)  Artículo 185, apartado 2, del Reglamento (CE, Euratom) no 1605/2002 del Consejo (DO L 248 de 16.9.2002, p. 1).

8

o

(9)  El convenio general de financiación entre la Comisión Europea y la Empresa Común prevé que esta última, por medio de su órgano competente, adoptará una estrategia de auditoría ex post con la finalidad de aportar garantías razonables sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. Esta estrategia se apoyará en un examen de los procedimientos y de una muestra de operaciones de la totalidad de los beneficiarios, o una selección de ellos, para reflejar particularmente los riesgos existentes.

9

ex post

(10)  En virtud del artículo 12 del Reglamento (CE) no 74/2008, la Empresa Común Artemis «velará por que se protejan debidamente los intereses financieros de sus miembros, realizando o encargando los oportunos controles internos y externos» y «realizará controles in situ y auditorías financieras de los beneficiarios de la financiación de la Empresa Común Artemis. Estos controles y auditorías serán efectuados directamente por la Empresa Común Artemis o por los Estados miembros de Artemis en su nombre. Los Estados miembros de Artemis podrán someter a otros controles o auditorías a los beneficiarios de los fondos nacionales si lo consideran necesario y comunicarán los resultados correspondientes a la Empresa Común Artemis».

10

o

in situ

(11)  La documentación recibida hasta la fecha es insuficiente en la mayoría de los casos para que la Empresa Común pueda evaluar las estrategias y su modo de ejecución debido a su falta de detalle sobre las auditorías (enfoque y metodología seguidos, tamaño de la muestra, tipo de controles financieros ejercidos por las autoridades financieras nacionales, etc.).

11

(12)  Conforme a la estrategia de auditoría ex post adoptada por el Consejo de Administración de Artemis, la Empresa Común debe determinar al menos una vez al año si la información recibida por los Estados miembros de Artemis proporciona garantías suficientes sobre la legalidad y regularidad de las operaciones ejecutadas.

12

ex post

(13)  El artículo 8, apartado 1, del Reglamento Financiero establece: «El presupuesto contendrá créditos disociados y no disociados y los primeros se dividirán en créditos de compromiso y créditos de pago».

13

(14)  El artículo 28 del Reglamento Financiero establece: «Para introducir modificaciones en el plan presupuestario anual, incluido la plantilla de personal, será necesario establecer un plan presupuestario anual rectificativo, cuya aprobación se efectuará siguiendo el mismo procedimiento aplicado al presupuesto inicial, de conformidad con lo dispuesto en los Estatutos y en el artículo 27».

14

(15)  Estimación de la Empresa Común a 15 de mayo de 2013.

15

(16)  El Consejo de Administración aprobó el 22 de septiembre de 2010 el marco de control interno de la Empresa Común que comprende 16 normas de control interno. Pese a los notables avances registrados, algunas de esas normas siguen sin aplicarse plenamente.

16

(17)  En las verificaciones financieras de gastos se concede total fiabilidad a los certificados presentados por las autoridades nacionales. La Empresa Común no practica otros controles financieros que los del personal asignado a los proyectos (y empleados solo como un indicador de los costes del personal para la ejecución de las actividades).

17

(18)  De conformidad con el artículo 7 de la Decisión no 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, relativa al Séptimo Programa Marco de la Comunidad Europea para acciones de investigación, desarrollo técnico y demostración (2007-2013), la Comisión hará un seguimiento continuo y sistemático de la aplicación del Séptimo Programa Marco y de sus programas específicos, y dará a conocer y difundirá informes periódicos sobre los resultados de ese seguimiento.

18

o

(19)  De conformidad con el artículo 27 del Reglamento (CE) no 1906/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, por el que se establecen las normas de participación de empresas, centros de investigación y universidades en las acciones del Séptimo Programa Marco, y las normas de divulgación de los resultados de investigación (DO L 391 de 30.12.2006, p. 1), la Comisión supervisará la ejecución de las acciones indirectas basándose en los informes periódicos parciales presentados y, en particular, la aplicación del plan de aprovechamiento y difusión de los conocimientos adquiridos, además de establecer y mantener un sistema de información que permita que dicha supervisión se realice de un modo eficiente y coherente en todo el Séptimo Programa Marco.

19

o

(20)  a) Circuitos financieros en caso de siniestro; b) procedimiento de copia de seguridad para proteger las bases de datos mediante la realización periódica y frecuente de copias de seguridad y de transferencia a sistemas de almacenamiento externo; c) acuerdo inicial sobre la utilización de las instalaciones de la Comisión con el fin de acceder a los sistemas financieros (ABAC, SAP) y a internet.

20

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ANEXO

Empresa Común Artemis (Bruselas)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | La Decisión no 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, sobre el Séptimo Programa Marco contempla una contribución de la Unión para el establecimiento a largo plazo de asociaciones público privadas en forma de iniciativas tecnológicas conjuntas que podrían ejecutarse a través de empresas comunes en el sentido del artículo 187 del TFUE.
  Reglamento (CE) no 74/2008 del Consejo, de 20 de diciembre de 2007, por el que se crea la «Empresa Común Artemis» para establecer una iniciativa tecnológica conjunta. |
| --- | --- |
| Competencias de la Empresa Común


  [Reglamento (CE) no 74/2008 del Consejo] | Objetivos







  — | La Empresa Común Artemis contribuye a la ejecución del Séptimo Programa Marco mediante la definición y puesta en práctica de las partes significativas del programa estratégico de investigación de Artemis para el desarrollo de tecnologías clave en el ámbito de los sistemas de computación empotrados, la creación de una asociación público privada sostenible y la movilización y el aumento de las inversiones públicas y privadas en el sector de los sistemas empotrados en Europa. |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

La Decisión no 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, sobre el Séptimo Programa Marco contempla una contribución de la Unión para el establecimiento a largo plazo de asociaciones público privadas en forma de iniciativas tecnológicas conjuntas que podrían ejecutarse a través de empresas comunes en el sentido del artículo 187 del TFUE.

Reglamento (CE) no 74/2008 del Consejo, de 20 de diciembre de 2007, por el que se crea la «Empresa Común Artemis» para establecer una iniciativa tecnológica conjunta.

Competencias de la Empresa Común

[Reglamento (CE) no 74/2008 del Consejo]

Objetivos

—

La Empresa Común Artemis contribuye a la ejecución del Séptimo Programa Marco mediante la definición y puesta en práctica de las partes significativas del programa estratégico de investigación de Artemis para el desarrollo de tecnologías clave en el ámbito de los sistemas de computación empotrados, la creación de una asociación público privada sostenible y la movilización y el aumento de las inversiones públicas y privadas en el sector de los sistemas empotrados en Europa.

| — | El objetivo de la Empresa Común Artemis es lograr la coordinación y la sinergia efectivas de los recursos y fondos de la industria, el Programa Marco, los programas nacionales de I+D y los sistemas intergubernamentales de I+D, contribuyendo de esta manera a reforzar el crecimiento, la competitividad y el desarrollo sostenible futuros de Europa. |
| --- | --- |

—

El objetivo de la Empresa Común Artemis es lograr la coordinación y la sinergia efectivas de los recursos y fondos de la industria, el Programa Marco, los programas nacionales de I+D y los sistemas intergubernamentales de I+D, contribuyendo de esta manera a reforzar el crecimiento, la competitividad y el desarrollo sostenible futuros de Europa.

| — | Artemis promueve la colaboración entre todas las partes interesadas como la industria, incluidas las pequeñas y medianas empresas (PYME), las autoridades nacionales o regionales y los centros académicos y de investigación, al reunir y orientar sus respectivas labores de investigación. |
| --- | --- |

—

Artemis promueve la colaboración entre todas las partes interesadas como la industria, incluidas las pequeñas y medianas empresas (PYME), las autoridades nacionales o regionales y los centros académicos y de investigación, al reunir y orientar sus respectivas labores de investigación.

| — | La Empresa Común Artemis adopta un programa de investigación acordado conjuntamente, que respete estrictamente las recomendaciones del programa estratégico de investigación elaborado por la plataforma tecnológica de Artemis. Este programa de investigación identifica y revisa periódicamente las prioridades de investigación con vistas al desarrollo y la adopción de tecnologías clave destinadas a sistemas de computación empotrados en distintos ámbitos de aplicación, con el fin de consolidar la competitividad europea y propiciar la aparición de nuevos mercados y aplicaciones importantes para la sociedad. |
| --- | --- |

—

La Empresa Común Artemis adopta un programa de investigación acordado conjuntamente, que respete estrictamente las recomendaciones del programa estratégico de investigación elaborado por la plataforma tecnológica de Artemis. Este programa de investigación identifica y revisa periódicamente las prioridades de investigación con vistas al desarrollo y la adopción de tecnologías clave destinadas a sistemas de computación empotrados en distintos ámbitos de aplicación, con el fin de consolidar la competitividad europea y propiciar la aparición de nuevos mercados y aplicaciones importantes para la sociedad.

| — | Artemis apoyará las actividades de I+D mediante la organización anual de convocatorias de propuestas abiertas y competitivas para atraer las mejores ideas y habilidades de investigación europeas en el ámbito de los sistemas de computación empotrados. Las propuestas presentadas en las convocatorias de esta Empresa Común se someten a una evaluación técnica y a un proceso de selección llevado a cabo con la asistencia de expertos independientes. Dicho proceso vela por que la asignación de la financiación pública de la Empresa Común Artemis se atenga a los principios de igualdad de trato, excelencia y competencia. |
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—

Artemis apoyará las actividades de I+D mediante la organización anual de convocatorias de propuestas abiertas y competitivas para atraer las mejores ideas y habilidades de investigación europeas en el ámbito de los sistemas de computación empotrados. Las propuestas presentadas en las convocatorias de esta Empresa Común se someten a una evaluación técnica y a un proceso de selección llevado a cabo con la asistencia de expertos independientes. Dicho proceso vela por que la asignación de la financiación pública de la Empresa Común Artemis se atenga a los principios de igualdad de trato, excelencia y competencia.

Gobernanza

El órgano rector de la Empresa Común es su Consejo de Administración. El equipo ejecutivo está dirigido por un director ejecutivo, mientras que la industria (incluidas las pequeñas y medianas empresas, así como los centros de investigación y las universidades) está representada por la Asociación de la Industria Artemis. El presidente del Consejo de Administración pertenece a dicha asociación, así como los miembros del Comité de industria e investigación, que es el responsable del programa de trabajo técnico. El sector público (cuyos participantes son los Estados miembros de Artemis y la Comisión Europea) está representado individualmente en el Consejo de Administración y en el Consejo de autoridades públicas, que es el responsable de las cuestiones financieras.

Medios a disposición de la Empresa Común en 2012

Presupuesto

57 446 787 euros para compromisos.

27 217 532 euros para pagos (operativos).

Efectivos a 31 de diciembre de 2012

Quince puestos previstos en el organigrama (ocho agentes temporales y siete contractuales), de los cuales están cubiertos trece: ocho encargados de actividades operativas, cinco de tareas administrativas y ninguno de tareas mixtas.

Actividades y servicios facilitados en 2012

Véase el informe anual de actividad de 2012 de la Empresa Común en http://www.artemis-ju.eu/reference_documents

Fuente: Información comunicada por la Empresa Común.

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RESPUESTAS DE LA EMPRESA COMÚN

| 15-16-17. | Reconocemos la importancia de la estrategia de auditoría ex post y la pertinencia de las observaciones del Tribunal. Sin embargo, desearíamos aportar la siguiente información adicional:






  1. | Los diferentes planes financieros y las reglamentaciones nacionales en vigor en los diferentes Estados miembros implican que la auditoría ex post es factible únicamente sobre proyectos concluidos. Por este motivo, en diciembre de 2012 se presentó al Consejo de Administración una nueva modificación de la estrategia de auditoría ex post de Artemis, finalmente aprobada en enero de 2013. |
| --- | --- | --- |

15-16-17.

Reconocemos la importancia de la estrategia de auditoría ex post y la pertinencia de las observaciones del Tribunal. Sin embargo, desearíamos aportar la siguiente información adicional:

1.

Los diferentes planes financieros y las reglamentaciones nacionales en vigor en los diferentes Estados miembros implican que la auditoría ex post es factible únicamente sobre proyectos concluidos. Por este motivo, en diciembre de 2012 se presentó al Consejo de Administración una nueva modificación de la estrategia de auditoría ex post de Artemis, finalmente aprobada en enero de 2013.

| 2. | Hemos recibido informaciones de 15 Estados miembros acerca de su estrategia de auditoría ex post correspondiente a más del 95 % de la financiación de la EC pagada desde el principio hasta finales de 2012. |
| --- | --- |

2.

Hemos recibido informaciones de 15 Estados miembros acerca de su estrategia de auditoría ex post correspondiente a más del 95 % de la financiación de la EC pagada desde el principio hasta finales de 2012.

| 3. | Los informes de auditoría ex post y los «Certificados de final de proyecto» recibidos de los Estados miembros se han analizado desde dos diferentes puntos de vista;






  a) | Desde el punto de vista técnico, su consistencia con el informe final de revisión técnica del proyecto. |
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3.

Los informes de auditoría ex post y los «Certificados de final de proyecto» recibidos de los Estados miembros se han analizado desde dos diferentes puntos de vista;

a)

Desde el punto de vista técnico, su consistencia con el informe final de revisión técnica del proyecto.

| b) | Desde el punto de vista financiero, su congruencia con el marco presupuestario y los registros históricos de pagos. |
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b)

Desde el punto de vista financiero, su congruencia con el marco presupuestario y los registros históricos de pagos.

| 4. | El criterio rector principal de las operaciones de Artemis han sido el principio de subsidiariedad y de división de tareas que asigna la verificación final de acuerdo con la normativa nacional a los Estados miembros, y la verificación técnica de acuerdo con la normativa a Artemis. Sin embargo, comprendemos la preocupación del Tribunal y llevaremos a cabo un análisis más en profundidad de los informes de auditoría ex post de los Estados miembros. |
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4.

El criterio rector principal de las operaciones de Artemis han sido el principio de subsidiariedad y de división de tareas que asigna la verificación final de acuerdo con la normativa nacional a los Estados miembros, y la verificación técnica de acuerdo con la normativa a Artemis. Sin embargo, comprendemos la preocupación del Tribunal y llevaremos a cabo un análisis más en profundidad de los informes de auditoría ex post de los Estados miembros.

| 19. | El presupuesto de 2012, aprobado el 25 de enero de 2012, no reflejaba en efecto créditos de pago diferenciados para el gasto operacional. Pero esta situación se ha corregido en el presupuesto rectificativo para 2012, aprobado por el Consejo de Administración en diciembre de 2012. |
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19.

El presupuesto de 2012, aprobado el 25 de enero de 2012, no reflejaba en efecto créditos de pago diferenciados para el gasto operacional. Pero esta situación se ha corregido en el presupuesto rectificativo para 2012, aprobado por el Consejo de Administración en diciembre de 2012.

| 20. | Estamos de acuerdo con la observación: un error administrativo dio lugar a la aprobación de un AIP revisado por el Consejo de Administración, olvidando aprobar por separado un presupuesto revisado en consecuencia. |
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20.

Estamos de acuerdo con la observación: un error administrativo dio lugar a la aprobación de un AIP revisado por el Consejo de Administración, olvidando aprobar por separado un presupuesto revisado en consecuencia.

| 25. | Artemis se remite a la respuesta ofrecida en 2011 a la misma cuestión y en el informe del 3 de marzo de 2013, de aprobación de la ejecución presupuestaria de la EC Artemis relativa al ejercicio de 2011, dirigido al Comité de control presupuestario, se indica lo siguiente:
  «Tomamos nota de que a finales de 2011, no se había creado aún la instancia de auditoría interna de la EC; recuerda que el Servicio de Auditoría Interna de la Comisión es el Auditor interno de la EC desde 2010, que llevó a cabo un ejercicio de evaluación de riesgos y que presentó un plan de auditoría estratégica para el período 2012-2014 al Consejo de Administración de la Empresa Común; reconoce que, teniendo en cuenta el tamaño de la EC, desempeñará también la función de la instancia de Auditoría Interna;»
  Entendemos que esta última observación apoya plenamente nuestra posición. |
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25.

Artemis se remite a la respuesta ofrecida en 2011 a la misma cuestión y en el informe del 3 de marzo de 2013, de aprobación de la ejecución presupuestaria de la EC Artemis relativa al ejercicio de 2011, dirigido al Comité de control presupuestario, se indica lo siguiente:

«Tomamos nota de que a finales de 2011, no se había creado aún la instancia de auditoría interna de la EC; recuerda que el Servicio de Auditoría Interna de la Comisión es el Auditor interno de la EC desde 2010, que llevó a cabo un ejercicio de evaluación de riesgos y que presentó un plan de auditoría estratégica para el período 2012-2014 al Consejo de Administración de la Empresa Común; reconoce que, teniendo en cuenta el tamaño de la EC, desempeñará también la función de la instancia de Auditoría Interna;»

Entendemos que esta última observación apoya plenamente nuestra posición.

| 26. | La misma posición que el año pasado: estamos de acuerdo con la observación pero, por razones de simplificación y eficiencia, hemos decidido modificar nuestro Reglamento Financiero en este punto, y con el tiempo lo modificaremos para la revisión en curso del Reglamento Financiero General. |
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26.

La misma posición que el año pasado: estamos de acuerdo con la observación pero, por razones de simplificación y eficiencia, hemos decidido modificar nuestro Reglamento Financiero en este punto, y con el tiempo lo modificaremos para la revisión en curso del Reglamento Financiero General.

| 27-28-29. | Artemis acoge con beneplácito el reconocimiento del Tribunal de los esfuerzos en esta materia e intentará potenciar los esfuerzos en materia de informes y su difusión. |
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27-28-29.

Artemis acoge con beneplácito el reconocimiento del Tribunal de los esfuerzos en esta materia e intentará potenciar los esfuerzos en materia de informes y su difusión.

| 30. | Véase nuestra respuesta a las observaciones 15 a 17. |
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30.

Véase nuestra respuesta a las observaciones 15 a 17.

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| 17.12.2013 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 369/10 |
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17.12.2013

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 369/10

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Clean Sky correspondientes al ejercicio 2012, acompañado de las respuestas de la Empresa Común

2013/C 369/02

ÍNDICE

| | Apartado | Página |
| --- | --- | --- |
| Introducción ... | 1-5 | 11 |
| Información de apoyo a la declaración de fiabilidad ... | 6 | 11 |
| Declaración de fiabilidad ... | 7-14 | 11 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas ... | 12 | 12 |
| Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas ... | 13 | 12 |
| Comentarios sobre la gestión presupuestaria y financiera ... | 15 | 12 |
| Ejecución presupuestaria ... | 15 | 12 |
| Comentarios sobre controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Empresa Común ... | 16-19 | 12 |
| Otros comentarios ... | 20-26 | 13 |
| Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión ... | 20-22 | 13 |
| Supervisión y notificación de los resultados de investigación ... | 23-25 | 13 |
| Seguimiento de comentarios anteriores ... | 26 | 13 |

Apartado

Página

Introducción ...

1-5

11

Información de apoyo a la declaración de fiabilidad ...

6

11

Declaración de fiabilidad ...

7-14

11

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas ...

12

12

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas ...

13

12

Comentarios sobre la gestión presupuestaria y financiera ...

15

12

Ejecución presupuestaria ...

15

12

Comentarios sobre controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Empresa Común ...

16-19

12

Otros comentarios ...

20-26

13

Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión ...

20-22

13

Supervisión y notificación de los resultados de investigación ...

23-25

13

Seguimiento de comentarios anteriores ...

26

13

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Empresa Común Clean Sky, con sede en Bruselas, se creó en diciembre de 2007 (1) por un período de diez años. |
| --- | --- |

1.

La Empresa Común Clean Sky, con sede en Bruselas, se creó en diciembre de 2007 (1) por un período de diez años.

| 2. | Su misión consiste en acelerar el desarrollo, la validación y la demostración de las tecnologías limpias de transporte aéreo en la UE para llevarlas a la práctica lo antes posible (2). Las actividades de investigación coordinadas por la Empresa Común se dividen en seis ámbitos tecnológicos o «demostradores tecnológicos integrados» (DTI). |
| --- | --- |

2.

Su misión consiste en acelerar el desarrollo, la validación y la demostración de las tecnologías limpias de transporte aéreo en la UE para llevarlas a la práctica lo antes posible (2). Las actividades de investigación coordinadas por la Empresa Común se dividen en seis ámbitos tecnológicos o «demostradores tecnológicos integrados» (DTI).

| 3. | Los miembros fundadores de la Empresa Común son la Unión Europea, representada por la Comisión, y socios industriales como los responsables de los DTI, junto con sus miembros asociados. |
| --- | --- |

3.

Los miembros fundadores de la Empresa Común son la Unión Europea, representada por la Comisión, y socios industriales como los responsables de los DTI, junto con sus miembros asociados.

| 4. | La contribución máxima de la UE a la Empresa Común destinada a cubrir los costes de funcionamiento y las actividades de investigación asciende a 800 millones de euros, financiados con cargo al presupuesto del Séptimo Programa Marco (3). Los demás miembros de la Empresa Común han de aportar unos recursos equivalentes como mínimo a la contribución de la UE, incluidas las contribuciones en especie. |
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4.

La contribución máxima de la UE a la Empresa Común destinada a cubrir los costes de funcionamiento y las actividades de investigación asciende a 800 millones de euros, financiados con cargo al presupuesto del Séptimo Programa Marco (3). Los demás miembros de la Empresa Común han de aportar unos recursos equivalentes como mínimo a la contribución de la UE, incluidas las contribuciones en especie.

| 5. | La Empresa Común comenzó a funcionar de manera autónoma el 16 de noviembre de 2009. |
| --- | --- |

5.

La Empresa Común comenzó a funcionar de manera autónoma el 16 de noviembre de 2009.

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 6. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de las operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
| --- | --- |

6.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de las operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 7. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Union Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros (4) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (5) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012; |
| --- | --- | --- |

7.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Union Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros (4) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (5) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 8. | De conformidad con los artículos 33 y 43 del Reglamento (CE, Euratom) no 2343/2002 de la Comisión (6), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.






  a) | Las responsabilidades de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (7), y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Empresa Común en todos sus aspectos significativos. |
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8.

De conformidad con los artículos 33 y 43 del Reglamento (CE, Euratom) no 2343/2002 de la Comisión (6), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.

a)

Las responsabilidades de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (7), y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Empresa Común en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las responsabilidades de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, e incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las responsabilidades de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, e incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 9. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (8), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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9.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (8), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 10. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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10.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 11. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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11.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 12. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2012, así como los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su Reglamento Financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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12.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2012, así como los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su Reglamento Financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 13. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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13.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 14. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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14.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Ejecución presupuestaria

| 15. | El presupuesto rectificativo definitivo de 2012 contenía créditos de compromiso y de pago por un total de 205,4 millones de euros y 167,9 millones de euros respectivamente. El porcentaje de ejecución de los créditos de compromiso fue del 84 %, mientras que el correspondiente a los créditos de pago alcanzó un 75 % (9). El porcentaje inferior de créditos de pago refleja retrasos en la ejecución del presupuesto, principalmente como consecuencia de retrasos en la ejecución de las actividades (10) y el mayor tiempo transcurrido entre la publicación de las convocatorias de propuestas y la firma de los acuerdos de subvención (11). |
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15.

El presupuesto rectificativo definitivo de 2012 contenía créditos de compromiso y de pago por un total de 205,4 millones de euros y 167,9 millones de euros respectivamente. El porcentaje de ejecución de los créditos de compromiso fue del 84 %, mientras que el correspondiente a los créditos de pago alcanzó un 75 % (9). El porcentaje inferior de créditos de pago refleja retrasos en la ejecución del presupuesto, principalmente como consecuencia de retrasos en la ejecución de las actividades (10) y el mayor tiempo transcurrido entre la publicación de las convocatorias de propuestas y la firma de los acuerdos de subvención (11).

COMENTARIOS SOBRE CONTROLES CLAVE DE LOS SISTEMAS DE CONTROL Y SUPERVISIÓN DE LA EMPRESA COMÚN

| 16. | Durante 2012, la Empresa Común siguió mejorando sus procedimientos contables, financieros, administrativos y de gestión. Uno de los logros principales del ejercicio fue la introducción de una «herramienta GMT», aplicación específica destinada a gestionar información financiera relativa a la ejecución de acuerdos de subvención con los miembros. No obstante, la herramienta GMT todavía presenta algunas limitaciones en cuanto a la exhaustividad de la información operativa gestionada (12). |
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16.

Durante 2012, la Empresa Común siguió mejorando sus procedimientos contables, financieros, administrativos y de gestión. Uno de los logros principales del ejercicio fue la introducción de una «herramienta GMT», aplicación específica destinada a gestionar información financiera relativa a la ejecución de acuerdos de subvención con los miembros. No obstante, la herramienta GMT todavía presenta algunas limitaciones en cuanto a la exhaustividad de la información operativa gestionada (12).

| 17. | En relación con los controles ex ante de las declaraciones de gastos presentadas por los miembros de la Empresa Común, se constató que los certificados de auditoría que acompañaban a las declaraciones de gastos de dos beneficiarios contenían reservas sobre los contratos del personal empleado en el proyecto y uno de los dos certificados presentaba también reservas sobre los porcentajes de costes indirectos aplicados. Pese a estas salvedades significativas, esta Empresa Común procedió al pago. |
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17.

En relación con los controles ex ante de las declaraciones de gastos presentadas por los miembros de la Empresa Común, se constató que los certificados de auditoría que acompañaban a las declaraciones de gastos de dos beneficiarios contenían reservas sobre los contratos del personal empleado en el proyecto y uno de los dos certificados presentaba también reservas sobre los porcentajes de costes indirectos aplicados. Pese a estas salvedades significativas, esta Empresa Común procedió al pago.

| 18. | Se observaron las siguientes insuficiencias respecto de los controles ex ante de las declaraciones de gastos presentadas por los socios de la Empresa Común:






  — | las listas de comprobación empleadas para el control ex ante de las declaraciones de gastos no siempre estaban completas, |
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18.

Se observaron las siguientes insuficiencias respecto de los controles ex ante de las declaraciones de gastos presentadas por los socios de la Empresa Común:

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las listas de comprobación empleadas para el control ex ante de las declaraciones de gastos no siempre estaban completas,

| — | los agentes encargados de la verificación no prepararon informes de recepción técnica sobre las actividades de los socios, |
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los agentes encargados de la verificación no prepararon informes de recepción técnica sobre las actividades de los socios,

| — | el jefe de administración, al menos en un caso, llevó a cabo las tareas de verificación y autorización financiera, contrariamente a lo dispuesto en el manual de procedimientos financieros y al principio de separación de funciones, |
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el jefe de administración, al menos en un caso, llevó a cabo las tareas de verificación y autorización financiera, contrariamente a lo dispuesto en el manual de procedimientos financieros y al principio de separación de funciones,

| — | los socios de la Empresa Común presentan las declaraciones de gastos generalmente tarde. En el momento de la fiscalización, al menos 70 de las 292 declaraciones de costes no se habían presentado a tiempo. En quince casos, el retraso superó el año. |
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los socios de la Empresa Común presentan las declaraciones de gastos generalmente tarde. En el momento de la fiscalización, al menos 70 de las 292 declaraciones de costes no se habían presentado a tiempo. En quince casos, el retraso superó el año.

| 19. | Tienen que seguirse debidamente las recomendaciones formuladas por el contable en la validación de los sistemas subyacentes de 2012 (13). |
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19.

Tienen que seguirse debidamente las recomendaciones formuladas por el contable en la validación de los sistemas subyacentes de 2012 (13).

OTROS COMENTARIOS

Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión

| 20. | En 2012, las limitaciones de recursos de la organización y el inicio del primer ejercicio de auditoría ex post obligaron al auditor interno a centrarse en los procesos principales de la Empresa Común, incluida la elaboración de las cuentas de 2012. En consecuencia, no se pudieron terminar las tareas de auditoría previstas en el plan de auditoría de 2012. El Tribunal hizo constar una situación parecida en 2011 (14). |
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20.

En 2012, las limitaciones de recursos de la organización y el inicio del primer ejercicio de auditoría ex post obligaron al auditor interno a centrarse en los procesos principales de la Empresa Común, incluida la elaboración de las cuentas de 2012. En consecuencia, no se pudieron terminar las tareas de auditoría previstas en el plan de auditoría de 2012. El Tribunal hizo constar una situación parecida en 2011 (14).

| 21. | En 2012, el Servicio de Auditoría Interna de la Comisión auditó el proceso de planificación anual para la gestión de las subvenciones (15), y llegó a la conclusión de que el sistema de controles internos existente proporcionaba garantías razonables de que se habían logrado los objetivos de la organización establecidos para este proceso, salvo por dos reservas de gran importancia relativas a los retrasos en la ejecución del programa y al sistema de evaluación de la utilización de los recursos (16). |
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21.

En 2012, el Servicio de Auditoría Interna de la Comisión auditó el proceso de planificación anual para la gestión de las subvenciones (15), y llegó a la conclusión de que el sistema de controles internos existente proporcionaba garantías razonables de que se habían logrado los objetivos de la organización establecidos para este proceso, salvo por dos reservas de gran importancia relativas a los retrasos en la ejecución del programa y al sistema de evaluación de la utilización de los recursos (16).

| 22. | La carta de competencias del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión fue aprobada por el Consejo de Administración el 31 de marzo de 2011, pero el Reglamento Financiero de la Empresa Común todavía no ha sido modificado para integrar en él las disposiciones del Reglamento marco (17) relativas a las atribuciones del auditor interno de la Comisión. |
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22.

La carta de competencias del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión fue aprobada por el Consejo de Administración el 31 de marzo de 2011, pero el Reglamento Financiero de la Empresa Común todavía no ha sido modificado para integrar en él las disposiciones del Reglamento marco (17) relativas a las atribuciones del auditor interno de la Comisión.

Supervisión y notificación de los resultados de investigación

| 23. | El Séptimo Programa Marco (VII PM) establece un sistema de supervisión y notificación que abarca la protección, la divulgación y la transferencia de los resultados de investigación (18). |
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23.

El Séptimo Programa Marco (VII PM) establece un sistema de supervisión y notificación que abarca la protección, la divulgación y la transferencia de los resultados de investigación (18).

| 24. | En los acuerdos de subvención firmados con los beneficiarios, la Empresa Común incluyó disposiciones específicas para regular los derechos de propiedad intelectual y la divulgación de los resultados de investigación. Asimismo, supervisará la aplicación de dichas disposiciones en diferentes etapas de los proyectos financiados. |
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24.

En los acuerdos de subvención firmados con los beneficiarios, la Empresa Común incluyó disposiciones específicas para regular los derechos de propiedad intelectual y la divulgación de los resultados de investigación. Asimismo, supervisará la aplicación de dichas disposiciones en diferentes etapas de los proyectos financiados.

| 25. | Sin embargo, tiene todavía que mejorar el modo de notificar los resultados de esta supervisión a fin de cumplir los objetivos del artículo 7 de la Decisión no 1982/2006/CE (19) y del artículo 27 del Reglamento (CE) no 1906/2006 (20). |
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25.

Sin embargo, tiene todavía que mejorar el modo de notificar los resultados de esta supervisión a fin de cumplir los objetivos del artículo 7 de la Decisión no 1982/2006/CE (19) y del artículo 27 del Reglamento (CE) no 1906/2006 (20).

Seguimiento de comentarios anteriores

| 26. | La Empresa Común ha realizado grandes avances en lo que se refiere a los aspectos informáticos de su plan de continuidad de actividades y su plan de recuperación en caso de siniestro, y considera que dichos planes serán ultimados antes del final de 2013. |
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26.

La Empresa Común ha realizado grandes avances en lo que se refiere a los aspectos informáticos de su plan de continuidad de actividades y su plan de recuperación en caso de siniestro, y considera que dichos planes serán ultimados antes del final de 2013.

El presente informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Louis GALEA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 22 de octubre de 2013.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Reglamento (CE) no 71/2008 del Consejo, de 20 de diciembre de 2007, por el que se crea la Empresa Común Clean Sky (DO L 30 de 4.2.2008, p. 1).

1

o

(2)  El anexo presenta de forma sintética y a título de información las competencias, actividades y recursos disponibles de la Empresa Común.

2

anexo

(3)  El Séptimo Programa Marco, aprobado mediante la Decisión no 1982/2006/CE del Parlamento europeo y del Consejo (DO L 412 de 30.12.2006, p. 1), agrupa todas las iniciativas europeas relativas a la investigación bajo un mismo techo y desempeña un papel crucial en el logro de los objetivos de crecimiento, competitividad y empleo, constituyendo asimismo un pilar clave del Espacio Europeo de la Investigación.

3

o

(4)  Estos comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, la variación en el activo neto, un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.

4

(5)  Estos comprenden los informes de ejecución presupuestaria, un resumen de los principios presupuestarios y otras notas explicativas.

5

(6)  DO L 357 de 31.12.2002, p. 72.

6

(7)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contables o, cuando sea pertinente, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (CNIC).

7

(8)  Artículo 185, apartado 2, del Reglamento (CE, Euratom) no 1605/2002 del Consejo (DO L 248 de 16.9.2002, p. 1).

8

o

(9)  En el caso de los acuerdos de subvención con los socios, el porcentaje de ejecución de los créditos de pago era tan solo del 60 %.

9

(10)  Véase el apartado 24.

10

(11)  Entre la publicación de la convocatoria de propuestas y la firma de los acuerdos de subvención trascurrió un promedio de doce meses en 2012.

11

(12)  Todavía debe incluirse información sobre los ajustes a las declaraciones de costes detectados tras las auditorías ex post y otras fuentes, y sobre el registro de los pagos parciales.

12

ex post

(13)  Véase el Informe del Tribunal de 2011, apartado 24.

13

(14)  Véase el Informe del Tribunal de 2011, apartado 25.

14

(15)  Informe definitivo sobre la Gestión de las Subvenciones – Planificación anual de 18 de febrero de 2013.

15

(16)  El informe del SAI señalaba que es difícil para la Empresa Común Clean Sky llevar a cabo una evaluación de este ámbito, puesto que el presupuesto de los DTI se presenta en los paquetes de trabajo mientras que Clean Sky supervisa la ejecución de las actividades basándose en los resultados.

16

(17)  Reglamento (CE, Euratom) no 2343/2002 de la Comisión, de 19 de noviembre de 2002, por el que se aprueba el Reglamento Financiero marco de los organismos a los que se refiere el artículo 185 del Reglamento (CE, Euratom) no 1605/2002 del Consejo, por el que se aprueba el Reglamento Financiero aplicable al presupuesto general de las Comunidades Europeas.

17

o

o

(18)  Informes de seguimiento del VII PM: http://ec.europa.eu/research/evaluations/index_en.cfm?pg=fp7-monitoring

18

(19)  De conformidad con el artículo 7 de la Decisión no 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, relativa al Séptimo Programa Marco de la Comunidad Europea para acciones de investigación, desarrollo tecnológico y demostración (2007-2013), la Comisión hará un seguimiento continuo y sistemático de la aplicación del Séptimo Programa Marco y de sus programas específicos, y dará a conocer y difundirá informes periódicos sobre los resultados de ese seguimiento.

19

o

(20)  De conformidad con el artículo 27 del Reglamento (CE) no 1906/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, por el que se establecen las normas de participación de empresas, centros de investigación y universidades en las acciones del Séptimo Programa Marco, y las normas de divulgación de los resultados de investigación (DO L 391 de 30.12.2006, p. 1), la Comisión supervisará la ejecución de las acciones indirectas basándose en los informes periódicos parciales presentados y, en particular, la aplicación del plan de aprovechamiento y difusión de los conocimientos adquiridos, además de establecer y mantener un sistema de información que permita que dicha supervisión se realice de un modo eficiente y coherente en todo el Séptimo Programa Marco.

20

o

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ANEXO

Empresa Común Clean Sky (Bruselas)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | La Decisión no 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, sobre el Séptimo Programa Marco contempla una contribución de la Unión para el establecimiento a largo plazo de asociaciones público privadas en forma de iniciativas tecnológicas conjuntas que podrían ejecutarse a través de empresas comunes en el sentido del artículo 187 del TFUE.
  Reglamento (CE) no 71/2008 del Consejo, de 20 de diciembre de 2007, por el que se crea la Empresa Común Clean Sky (DO L 30 de 4.2.2008, p. 1). |
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| Competencias de la Empresa Común


  [Reglamento (CE) no 71/2008 del Consejo] | Objetivos







  — | Contribuir a la ejecución del Séptimo Programa Marco, en particular, del tema 7 «Transporte (incluida la Aeronáutica)» del programa específico «Cooperación». |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

La Decisión no 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, sobre el Séptimo Programa Marco contempla una contribución de la Unión para el establecimiento a largo plazo de asociaciones público privadas en forma de iniciativas tecnológicas conjuntas que podrían ejecutarse a través de empresas comunes en el sentido del artículo 187 del TFUE.

Reglamento (CE) no 71/2008 del Consejo, de 20 de diciembre de 2007, por el que se crea la Empresa Común Clean Sky (DO L 30 de 4.2.2008, p. 1).

Competencias de la Empresa Común

[Reglamento (CE) no 71/2008 del Consejo]

Objetivos

—

Contribuir a la ejecución del Séptimo Programa Marco, en particular, del tema 7 «Transporte (incluida la Aeronáutica)» del programa específico «Cooperación».

| — | Acelerar el desarrollo, la validación y la demostración de las tecnologías limpias de transporte aéreo en la UE para llevarlas a la práctica lo antes posible. |
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—

Acelerar el desarrollo, la validación y la demostración de las tecnologías limpias de transporte aéreo en la UE para llevarlas a la práctica lo antes posible.

| — | Garantizar un aprovechamiento coherente de la labor de investigación europea en materia de mejoras del transporte aéreo desde el punto de vista medioambiental. |
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—

Garantizar un aprovechamiento coherente de la labor de investigación europea en materia de mejoras del transporte aéreo desde el punto de vista medioambiental.

| — | Crear un sistema de transporte aéreo radicalmente innovador basado en la integración de tecnologías avanzadas y demostradores a escala real, con el fin de reducir el impacto medioambiental del transporte aéreo gracias a la reducción significativa de emisiones de gases y ruidos, y a una mayor economía en el consumo de combustible por las aeronaves. |
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—

Crear un sistema de transporte aéreo radicalmente innovador basado en la integración de tecnologías avanzadas y demostradores a escala real, con el fin de reducir el impacto medioambiental del transporte aéreo gracias a la reducción significativa de emisiones de gases y ruidos, y a una mayor economía en el consumo de combustible por las aeronaves.

| — | Acelerar la generación de nuevos conocimientos, la innovación y la utilización de la investigación como prueba de las tecnologías pertinentes y del sistema de sistemas plenamente integrado, en el entorno operativo adecuado, y reforzar así la competitividad industrial. |
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Acelerar la generación de nuevos conocimientos, la innovación y la utilización de la investigación como prueba de las tecnologías pertinentes y del sistema de sistemas plenamente integrado, en el entorno operativo adecuado, y reforzar así la competitividad industrial.

Gobernanza

El órgano rector de la Empresa Común Clean Sky es su Consejo de Administración. El equipo ejecutivo está dirigido por un director ejecutivo. La industria se encuentra representada por distintos foros, como los comités directores de los demostradores tecnológicos integrados (DTI) y el grupo de representantes de los Estados nacionales.

Medios a disposición de la Empresa Común en 2012

Presupuesto

205 364 690 euros

Efectivos a 31 de diciembre de 2012

24 puestos previstos en el organigrama (18 agentes temporales y 6 contractuales), de los cuales están cubiertos 23: 17 encargados de actividades operativas y 6 de tareas mixtas.

Actividades y servicios facilitados en 2012

Véase el informe anual de actividad de 2012 de la Empresa Común en www.cleansky.eu

Fuente: Información comunicada por la Empresa Común.

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RESPUESTAS DE LA EMPRESA COMÚN

| 15. | Sin poner en duda los porcentajes de ejecución globales indicados por el Tribunal, la Empresa Común Clean Sky quiere señalar que, en lo que respecta a la mayor parte de los gastos de operaciones (1), el índice de ejecución real correspondiente a los créditos de compromiso fue del 97 % y el de los créditos de pago fue del 84 %. La Empresa Común Clean Sky recibió algunas declaraciones que todavía no habían sido validadas al final del ejercicio por un valor del 5 %, lo que significa que el nivel de ejecución real fue mayor (89 %) y, por tanto, el número de ejecuciones. No obstante, en lo que respecta al gasto asignado a las convocatorias de propuestas, la Empresa Común Clean Sky admite que se necesita seguir mejorando para poder concluir a tiempo los informes y ejecutar más créditos de pago (2). En general, la Empresa Común Clean Sky ha experimentado una tendencia a la baja en las últimas convocatorias al no cejar en su empeño de mejorar el flujo de trabajo y los procesos, reduciendo así el tiempo transcurrido entre la publicación de la convocatoria de propuestas y la firma de los acuerdos de subvención. El tiempo medio transcurrido entre la publicación de la convocatoria de propuestas SP1-JTI-CS-2012-01, lanzada el 13 de enero de 2012, y la firma del acuerdo de subvención fue de 278 días (9,1 meses). |
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15.

Sin poner en duda los porcentajes de ejecución globales indicados por el Tribunal, la Empresa Común Clean Sky quiere señalar que, en lo que respecta a la mayor parte de los gastos de operaciones (1), el índice de ejecución real correspondiente a los créditos de compromiso fue del 97 % y el de los créditos de pago fue del 84 %. La Empresa Común Clean Sky recibió algunas declaraciones que todavía no habían sido validadas al final del ejercicio por un valor del 5 %, lo que significa que el nivel de ejecución real fue mayor (89 %) y, por tanto, el número de ejecuciones. No obstante, en lo que respecta al gasto asignado a las convocatorias de propuestas, la Empresa Común Clean Sky admite que se necesita seguir mejorando para poder concluir a tiempo los informes y ejecutar más créditos de pago (2). En general, la Empresa Común Clean Sky ha experimentado una tendencia a la baja en las últimas convocatorias al no cejar en su empeño de mejorar el flujo de trabajo y los procesos, reduciendo así el tiempo transcurrido entre la publicación de la convocatoria de propuestas y la firma de los acuerdos de subvención. El tiempo medio transcurrido entre la publicación de la convocatoria de propuestas SP1-JTI-CS-2012-01, lanzada el 13 de enero de 2012, y la firma del acuerdo de subvención fue de 278 días (9,1 meses).

| 16. | Entretanto, antes de establecer las cuentas finales del ejercicio 2012, el equipo financiero de la Empresa Común Clean Sky se propuso corregir las dos limitaciones de la «herramienta GMT» señaladas por el Tribunal, las cuales se referían a la información sobre el ajuste de las declaraciones de gastos y al registro de los pagos parciales. Ambos aspectos se han integrado en la herramienta y ya se encuentran operativos.
  Para mejorar todavía más el apoyo aportado por el sistema, la Empresa Común Clean Sky está poniendo a prueba una nueva función que permita consignar y garantizar el seguimiento del registro de las contribuciones en especie proporcionadas por los miembros. Se espera que esta función esté operativa antes de finales de 2013. |
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16.

Entretanto, antes de establecer las cuentas finales del ejercicio 2012, el equipo financiero de la Empresa Común Clean Sky se propuso corregir las dos limitaciones de la «herramienta GMT» señaladas por el Tribunal, las cuales se referían a la información sobre el ajuste de las declaraciones de gastos y al registro de los pagos parciales. Ambos aspectos se han integrado en la herramienta y ya se encuentran operativos.

Para mejorar todavía más el apoyo aportado por el sistema, la Empresa Común Clean Sky está poniendo a prueba una nueva función que permita consignar y garantizar el seguimiento del registro de las contribuciones en especie proporcionadas por los miembros. Se espera que esta función esté operativa antes de finales de 2013.

| 17. | Respecto a las salvedades señaladas por los auditores que preparan los certificados de los estados financieros en dos declaraciones de gastos del año 2010 revisadas por el Tribunal, la Empresa Común había tomado numerosas medidas durante el ejercicio de validación de 2011 para aclarar las cuestiones indicadas y reaccionar de manera apropiada a la limitación del alcance presentada en los certificados de los estados financieros, bloqueando las categorías relacionadas de costes de personal y de costes indirectos.
  En uno de los casos mencionados por el Tribunal, los mismos auditores proporcionaron un certificado de los estados financieros sobre las consiguientes declaraciones de gastos (2011) para ese beneficiario, que proporcionó a la Empresa Común Clean Sky la garantía razonable de la elegibilidad de los costes declarados igualmente para el período anterior (2010). Por lo tanto, la Empresa Común Clean Sky procedió al pago de los costes bloqueados.
  En el otro caso, en el que el certificado de los estados financieros observaba una falta de pruebas de los costes de personal (falta de contratos laborales) y que finalmente fueron validados por la Empresa Común Clean Sky, el auditor ex post concluyó en consecuencia que la prueba alternativa presentada por el beneficiario ofrecía las suficientes garantías para considerar esos costes como elegibles.
  Con el fin de aclarar a los beneficiarios, a los agentes financieros de la Empresa Común Clean Sky y a los auditores externos los problemas específicos recurrentes en las declaraciones de gastos por ejemplo, prueba alternativa de contratos laborales), la Empresa Común Clean Sky está desarrollando normas de aplicación (decisiones formales de gestión) que establecen los requisitos mínimos para la elegibilidad de los costes.
  Además de ocuparse de problemas individuales específicos, la Empresa Común Clean Sky reconoce la necesidad general de mejorar la calidad y claridad de algunos certificados de los estados financieros y ha organizado, como en años anteriores, un seminario especializado para todos los beneficiarios, incluyendo también en 2013 a los auditores del certificado de los estados financieros con el fin de garantizar que todos los actores entienden y aplican los procedimientos necesarios. |
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17.

Respecto a las salvedades señaladas por los auditores que preparan los certificados de los estados financieros en dos declaraciones de gastos del año 2010 revisadas por el Tribunal, la Empresa Común había tomado numerosas medidas durante el ejercicio de validación de 2011 para aclarar las cuestiones indicadas y reaccionar de manera apropiada a la limitación del alcance presentada en los certificados de los estados financieros, bloqueando las categorías relacionadas de costes de personal y de costes indirectos.

En uno de los casos mencionados por el Tribunal, los mismos auditores proporcionaron un certificado de los estados financieros sobre las consiguientes declaraciones de gastos (2011) para ese beneficiario, que proporcionó a la Empresa Común Clean Sky la garantía razonable de la elegibilidad de los costes declarados igualmente para el período anterior (2010). Por lo tanto, la Empresa Común Clean Sky procedió al pago de los costes bloqueados.

En el otro caso, en el que el certificado de los estados financieros observaba una falta de pruebas de los costes de personal (falta de contratos laborales) y que finalmente fueron validados por la Empresa Común Clean Sky, el auditor ex post concluyó en consecuencia que la prueba alternativa presentada por el beneficiario ofrecía las suficientes garantías para considerar esos costes como elegibles.

Con el fin de aclarar a los beneficiarios, a los agentes financieros de la Empresa Común Clean Sky y a los auditores externos los problemas específicos recurrentes en las declaraciones de gastos por ejemplo, prueba alternativa de contratos laborales), la Empresa Común Clean Sky está desarrollando normas de aplicación (decisiones formales de gestión) que establecen los requisitos mínimos para la elegibilidad de los costes.

Además de ocuparse de problemas individuales específicos, la Empresa Común Clean Sky reconoce la necesidad general de mejorar la calidad y claridad de algunos certificados de los estados financieros y ha organizado, como en años anteriores, un seminario especializado para todos los beneficiarios, incluyendo también en 2013 a los auditores del certificado de los estados financieros con el fin de garantizar que todos los actores entienden y aplican los procedimientos necesarios.

| 18. | La Empresa Común Clean Sky admite que las medidas para aceptar las declaraciones de gastos no siempre se formalizaban adecuadamente y no siempre se adjuntaban al expediente los documentos justificativos pertinentes.
  Para la recepción técnica de los informes del socio, la Empresa Común Clean Sky dispone en la actualidad del mismo nivel de acceso al flujo de trabajo de la recepción electrónica que los servicios de la Comisión, lo que ayudará a los responsables de proyectos de la Empresa Común Clean Sky a documentar mejor la recepción técnica.
  En el caso mencionado por el Tribunal, las dos funciones recayeron, de forma excepcional, en el Jefe de Administración y Finanzas, que en aquel momento asumía las funciones del Director Ejecutivo mientras este disfrutaba de sus vacaciones anuales, de conformidad con la decisión del propio Director Ejecutivo. Como la plantilla que forma el equipo de Clean Sky no es muy grande, puede darse excepcionalmente este caso cuando coinciden las vacaciones anuales de varios miembros. Esta situación no se volvió a producir durante el último trimestre del año, incluso cuando algunos miembros se ausentaron.
  Respecto a los informes sobre los acuerdos de subvención de socios, la Empresa Común ha establecido, entretanto, un sólido sistema de supervisión. En el marco de este proceso, se han remitido sistemáticamente a los beneficiarios recordatorios sobre sus obligaciones de presentar informes. A estos recordatorios les seguirán las notificaciones legales necesarias en los casos graves en los que no se cumpla esta obligación. |
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18.

La Empresa Común Clean Sky admite que las medidas para aceptar las declaraciones de gastos no siempre se formalizaban adecuadamente y no siempre se adjuntaban al expediente los documentos justificativos pertinentes.

Para la recepción técnica de los informes del socio, la Empresa Común Clean Sky dispone en la actualidad del mismo nivel de acceso al flujo de trabajo de la recepción electrónica que los servicios de la Comisión, lo que ayudará a los responsables de proyectos de la Empresa Común Clean Sky a documentar mejor la recepción técnica.

En el caso mencionado por el Tribunal, las dos funciones recayeron, de forma excepcional, en el Jefe de Administración y Finanzas, que en aquel momento asumía las funciones del Director Ejecutivo mientras este disfrutaba de sus vacaciones anuales, de conformidad con la decisión del propio Director Ejecutivo. Como la plantilla que forma el equipo de Clean Sky no es muy grande, puede darse excepcionalmente este caso cuando coinciden las vacaciones anuales de varios miembros. Esta situación no se volvió a producir durante el último trimestre del año, incluso cuando algunos miembros se ausentaron.

Respecto a los informes sobre los acuerdos de subvención de socios, la Empresa Común ha establecido, entretanto, un sólido sistema de supervisión. En el marco de este proceso, se han remitido sistemáticamente a los beneficiarios recordatorios sobre sus obligaciones de presentar informes. A estos recordatorios les seguirán las notificaciones legales necesarias en los casos graves en los que no se cumpla esta obligación.

| 19. | Se han seguido las recomendaciones del informe del contable de 2012. Se han perfeccionado/mejorado las funciones de la herramienta de gestión de las subvenciones (GMT) (véase el punto 16) y la Empresa Común Clean Sky ha realizado un ejercicio de validación suplementario sobre las nuevas funciones en agosto de 2013. Se ha realizado un inventario físico del mobiliario. La Empresa Común Clean Sky utiliza el almacén de datos Datawarehouse para la presentación de los informes sobre el presupuesto. |
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19.

Se han seguido las recomendaciones del informe del contable de 2012. Se han perfeccionado/mejorado las funciones de la herramienta de gestión de las subvenciones (GMT) (véase el punto 16) y la Empresa Común Clean Sky ha realizado un ejercicio de validación suplementario sobre las nuevas funciones en agosto de 2013. Se ha realizado un inventario físico del mobiliario. La Empresa Común Clean Sky utiliza el almacén de datos Datawarehouse para la presentación de los informes sobre el presupuesto.

| 20. | El auditor interno ha actualizado el plan de auditoría estratégico para 2013 teniendo en cuenta las auditorías de garantía no realizadas en los años 2011 y 2012.
  A pesar de no haberse completado las actividades de las auditorías de garantía previstas para el año 2012, el auditor interno ha cubierto los riesgos posibles de control interno ofreciendo servicios de consultoría exhaustivos y apoyo directo a la Dirección. Como resultado de una evaluación más exhaustiva del riesgo, el auditor interno ha elaborado medidas de atenuación para la Dirección de la Empresa Común con vistas a mejorar los controles internos en todos los procesos relacionados con la actividad principal. |
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20.

El auditor interno ha actualizado el plan de auditoría estratégico para 2013 teniendo en cuenta las auditorías de garantía no realizadas en los años 2011 y 2012.

A pesar de no haberse completado las actividades de las auditorías de garantía previstas para el año 2012, el auditor interno ha cubierto los riesgos posibles de control interno ofreciendo servicios de consultoría exhaustivos y apoyo directo a la Dirección. Como resultado de una evaluación más exhaustiva del riesgo, el auditor interno ha elaborado medidas de atenuación para la Dirección de la Empresa Común con vistas a mejorar los controles internos en todos los procesos relacionados con la actividad principal.

| 21. | Respecto a la autoría realizada por el Servicio de Auditoría Interna sobre el proceso de planificación anual para la gestión de las subvenciones, la Dirección de la Empresa Común ha previsto tomar medidas para atenuar las observaciones emitidas por los auditores. Se está llevando a cabo actualmente la puesta en marcha de estas acciones que evaluará el IAS en el momento oportuno. |
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21.

Respecto a la autoría realizada por el Servicio de Auditoría Interna sobre el proceso de planificación anual para la gestión de las subvenciones, la Dirección de la Empresa Común ha previsto tomar medidas para atenuar las observaciones emitidas por los auditores. Se está llevando a cabo actualmente la puesta en marcha de estas acciones que evaluará el IAS en el momento oportuno.

| 22. | A partir de 2014 está previsto que la Empresa Común Clean Sky se convierta en un nuevo organismo a organización de colaboración público-privada (CPP) dotado de un marco reglamentario distinto, que incluirá un Reglamento Financiero revisado. Por lo tanto, no se seguirá modificando el Reglamento Financiero actual de Clean Sky ya que solo será aplicable hasta finales de 2013. La Empresa Común cuenta con que el Reglamento Financiero tipo para para los organismos de las colaboraciones público-privadas en virtud del artículo 209 del Reglamento Financiero general de la Comisión entre en vigor en enero de 2014 y, sobre esta base, se establecerá el nuevo Reglamento Financiero de la Empresa Común Clean Sky.
  En cualquier caso, la Empresa Común Clean Sky lleva aplicando en la práctica desde 2011 las disposiciones del Reglamento marco actual sobre las competencias del auditor interno de la Comisión. |
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22.

A partir de 2014 está previsto que la Empresa Común Clean Sky se convierta en un nuevo organismo a organización de colaboración público-privada (CPP) dotado de un marco reglamentario distinto, que incluirá un Reglamento Financiero revisado. Por lo tanto, no se seguirá modificando el Reglamento Financiero actual de Clean Sky ya que solo será aplicable hasta finales de 2013. La Empresa Común cuenta con que el Reglamento Financiero tipo para para los organismos de las colaboraciones público-privadas en virtud del artículo 209 del Reglamento Financiero general de la Comisión entre en vigor en enero de 2014 y, sobre esta base, se establecerá el nuevo Reglamento Financiero de la Empresa Común Clean Sky.

En cualquier caso, la Empresa Común Clean Sky lleva aplicando en la práctica desde 2011 las disposiciones del Reglamento marco actual sobre las competencias del auditor interno de la Comisión.

| 25. | La Empresa Común reforzará su supervisión sobre la elaboración de informes relacionados con el aprovechamiento y la explotación de los resultados/conocimientos adquiridos en el marco de proyectos y con actividades de difusión para garantizar la conformidad con el artículo 7 de la Decisión no 1982/2006/CE y con las normas de la Empresa Común relativas a los acuerdos de subvención de miembros y a los acuerdos de subvención de socios. La Empresa Común solicitará informes específicos sobre la protección de los derechos de propiedad intelectual, el uso y explotación y la divulgación alcanzada en el marco de los programas y proyectos de demostradores tecnológicos integrados (DTI) con el fin de garantizar su deber de información y de disponer de un nivel adecuado de informaciones como resultado de ese ejercicio de información.
  En lo que respecta al cumplimiento del artículo 27 del Reglamento (CE, Euratom) no 1906/2006, hay que señalar que, de conformidad con el considerando 26, las empresas comunes no están incluidas en el alcance del Reglamento. No obstante, la Empresa Común comparte los objetivos del artículo 27 y supervisará la aplicación del plan de aprovechamiento y difusión de los conocimientos adquiridos. |
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25.

La Empresa Común reforzará su supervisión sobre la elaboración de informes relacionados con el aprovechamiento y la explotación de los resultados/conocimientos adquiridos en el marco de proyectos y con actividades de difusión para garantizar la conformidad con el artículo 7 de la Decisión no 1982/2006/CE y con las normas de la Empresa Común relativas a los acuerdos de subvención de miembros y a los acuerdos de subvención de socios. La Empresa Común solicitará informes específicos sobre la protección de los derechos de propiedad intelectual, el uso y explotación y la divulgación alcanzada en el marco de los programas y proyectos de demostradores tecnológicos integrados (DTI) con el fin de garantizar su deber de información y de disponer de un nivel adecuado de informaciones como resultado de ese ejercicio de información.

En lo que respecta al cumplimiento del artículo 27 del Reglamento (CE, Euratom) no 1906/2006, hay que señalar que, de conformidad con el considerando 26, las empresas comunes no están incluidas en el alcance del Reglamento. No obstante, la Empresa Común comparte los objetivos del artículo 27 y supervisará la aplicación del plan de aprovechamiento y difusión de los conocimientos adquiridos.

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(1)  Los acuerdos de subvención para los miembros contabilizan el 75 % del presupuesto operativo de la Empresa Común.

(2)  En julio de 2013, la Empresa Común ha observado una mejora del 100 % de la tasa de 2012 en el mismo mes debido a las medidas adoptadas.

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| 17.12.2013 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 369/18 |
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17.12.2013

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 369/18

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común ENIAC correspondientes al ejercicio 2012 acompañado de las respuestas de la Empresa Común

2013/C 369/03

ÍNDICE

| | Apartado | Página |
| --- | --- | --- |
| Introducción... | 1-5 | 19 |
| Información de apoyo a la declaración de fiabilidad... | 6 | 19 |
| Declaración de fiabilidad... | 7-17 | 19 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas... | 12 | 20 |
| Fundamento de la opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas... | 13-15 | 20 |
| Opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas... | 16 | 20 |
| Comentarios sobre la gestión presupuestaria y financiera... | 18-20 | 21 |
| Ejecución presupuestaria... | 18-19 | 21 |
| Convocatorias de propuestas... | 20 | 21 |
| Otros comentarios... | 21-28 | 21 |
| Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión... | 21 | 21 |
| Supervisión y notificación de los resultados de investigación... | 22-24 | 21 |
| Contribuciones de los Estados miembros de la Empresa Común... | 25 | 22 |
| Seguimiento de comentarios anteriores... | 26-28 | 22 |

Apartado

Página

Introducción...

1-5

19

Información de apoyo a la declaración de fiabilidad...

6

19

Declaración de fiabilidad...

7-17

19

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas...

12

20

Fundamento de la opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas...

13-15

20

Opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas...

16

20

Comentarios sobre la gestión presupuestaria y financiera...

18-20

21

Ejecución presupuestaria...

18-19

21

Convocatorias de propuestas...

20

21

Otros comentarios...

21-28

21

Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión...

21

21

Supervisión y notificación de los resultados de investigación...

22-24

21

Contribuciones de los Estados miembros de la Empresa Común...

25

22

Seguimiento de comentarios anteriores...

26-28

22

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Empresa Común europea para la ejecución de la iniciativa tecnológica conjunta sobre nanoelectrónica (Empresa Común ENIAC), con sede en Bruselas, se creó en diciembre de 2007 (1) por un período de diez años. |
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1.

La Empresa Común europea para la ejecución de la iniciativa tecnológica conjunta sobre nanoelectrónica (Empresa Común ENIAC), con sede en Bruselas, se creó en diciembre de 2007 (1) por un período de diez años.

| 2. | Su misión principal consiste en definir y ejecutar un «programa de investigación» que permita el desarrollo de competencias clave para la nanoelectrónica en distintos ámbitos de aplicación, con el fin de reforzar la competitividad y sostenibilidad europeas y propiciar la aparición de nuevos mercados y aplicaciones sociales (2). |
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2.

Su misión principal consiste en definir y ejecutar un «programa de investigación» que permita el desarrollo de competencias clave para la nanoelectrónica en distintos ámbitos de aplicación, con el fin de reforzar la competitividad y sostenibilidad europeas y propiciar la aparición de nuevos mercados y aplicaciones sociales (2).

| 3. | Los miembros fundadores de la Empresa Común son la Unión Europea —representada por la Comisión—, algunos Estados miembros de la UE (Bélgica, Alemania, Estonia, Irlanda, Grecia, España, Francia, Italia, Países Bajos, Polonia, Portugal, Suecia y Reino Unido), y AENEAS (Asociación de Actividades Europeas de Nanoelectrónica). Podrán ser miembros de esta Empresa Común otros Estados miembros y países asociados, así como cualquier otro país o entidad jurídica capaz de aportar una contribución financiera sustancial a la consecución de sus objetivos |
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3.

Los miembros fundadores de la Empresa Común son la Unión Europea —representada por la Comisión—, algunos Estados miembros de la UE (Bélgica, Alemania, Estonia, Irlanda, Grecia, España, Francia, Italia, Países Bajos, Polonia, Portugal, Suecia y Reino Unido), y AENEAS (Asociación de Actividades Europeas de Nanoelectrónica). Podrán ser miembros de esta Empresa Común otros Estados miembros y países asociados, así como cualquier otro país o entidad jurídica capaz de aportar una contribución financiera sustancial a la consecución de sus objetivos

| 4. | La contribución máxima de la UE a la Empresa Común, destinada a cubrir los costes de funcionamiento y las actividades de investigación, asciende a 450 millones de euros financiados con cargo al presupuesto del Séptimo Programa Marco (3). AENEAS contribuirá a sufragar los gastos de funcionamiento de la Empresa Común con un máximo de 30 millones de euros, y sus Estados miembros aportarán contribuciones en especie (facilitando la ejecución de los proyectos), además de aportar, como mínimo, el equivalente a 1,8 veces la contribución de la UE. Asimismo, las organizaciones de investigación que participan en los proyectos aportarán contribuciones en especie, que deberán ser al menos equivalentes a las contribuciones conjuntas de la Comisión y de los Estados miembros. |
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4.

La contribución máxima de la UE a la Empresa Común, destinada a cubrir los costes de funcionamiento y las actividades de investigación, asciende a 450 millones de euros financiados con cargo al presupuesto del Séptimo Programa Marco (3). AENEAS contribuirá a sufragar los gastos de funcionamiento de la Empresa Común con un máximo de 30 millones de euros, y sus Estados miembros aportarán contribuciones en especie (facilitando la ejecución de los proyectos), además de aportar, como mínimo, el equivalente a 1,8 veces la contribución de la UE. Asimismo, las organizaciones de investigación que participan en los proyectos aportarán contribuciones en especie, que deberán ser al menos equivalentes a las contribuciones conjuntas de la Comisión y de los Estados miembros.

| 5. | La Empresa Común obtuvo su autonomía financiera el 26 de julio de 2010. |
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5.

La Empresa Común obtuvo su autonomía financiera el 26 de julio de 2010.

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 6. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de las operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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6.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de las operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 7. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros (4) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (5) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012; |
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7.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros (4) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (5) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 8. | De conformidad con los artículos 33 y 43 del Reglamento (CE, Euratom) no 2343/2002 de la Comisión (6), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.






  a) | Las responsabilidades de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (7), y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta Empresa Común en todos sus aspectos significativos. |
| --- | --- | --- |

8.

De conformidad con los artículos 33 y 43 del Reglamento (CE, Euratom) no 2343/2002 de la Comisión (6), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.

a)

Las responsabilidades de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (7), y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta Empresa Común en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las responsabilidades de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, e incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las responsabilidades de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, e incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 9. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (8), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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9.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (8), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 10. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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10.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 11. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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11.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 12. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2012 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería del ejercicio del ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su Reglamento Financiero y a las normas contables aprobadas por el contable de la Comisión. |
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12.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2012 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería del ejercicio del ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su Reglamento Financiero y a las normas contables aprobadas por el contable de la Comisión.

Fundamento de la opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes

| 13. | La estrategia de auditoría ex post
   (9) de la Empresa Común fue adoptada por decisión del Consejo de Administración de 18 de noviembre de 2010 y constituye un instrumento clave (10) para valorar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. Los pagos efectuados en 2012 relativos a los certificados de aceptación de los costes emitidos por las autoridades financieras nacionales de los Estados miembros ascendieron a 8,2 millones de euros, lo que representa el 42 % del total de pagos por operaciones. |
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13.

La estrategia de auditoría ex post
   (9) de la Empresa Común fue adoptada por decisión del Consejo de Administración de 18 de noviembre de 2010 y constituye un instrumento clave (10) para valorar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. Los pagos efectuados en 2012 relativos a los certificados de aceptación de los costes emitidos por las autoridades financieras nacionales de los Estados miembros ascendieron a 8,2 millones de euros, lo que representa el 42 % del total de pagos por operaciones.

| 14. | Los acuerdos administrativos creados entre la Empresa Común y las autoridades financieras nacionales de los Estados miembros prevén en principio que estas ejecuten auditorías en nombre de la Empresa Común. La estrategia de auditoría ex post de la Empresa Común se basa en gran medida en las autoridades financieras nacionales para fiscalizar las declaraciones de gastos de los proyectos. No obstante, en 2012, el Servicio de Auditoría Interna de la Comisión Europea llevó a cabo un estudio de consultoría para evaluar la estrategia de auditoría ex post de esta Empresa Común y las estategias de auditoría de sus Estados miembros, y señaló que el sistema de auditoría ex post debía revisarse y completarse para garantizar su idoneidad para cumplir su objetivo general (11). |
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14.

Los acuerdos administrativos creados entre la Empresa Común y las autoridades financieras nacionales de los Estados miembros prevén en principio que estas ejecuten auditorías en nombre de la Empresa Común. La estrategia de auditoría ex post de la Empresa Común se basa en gran medida en las autoridades financieras nacionales para fiscalizar las declaraciones de gastos de los proyectos. No obstante, en 2012, el Servicio de Auditoría Interna de la Comisión Europea llevó a cabo un estudio de consultoría para evaluar la estrategia de auditoría ex post de esta Empresa Común y las estategias de auditoría de sus Estados miembros, y señaló que el sistema de auditoría ex post debía revisarse y completarse para garantizar su idoneidad para cumplir su objetivo general (11).

| 15. | En 2012, la Empresa Común realizó una revisión limitada de las declaraciones de gastos (12), que utilizó como base para llegar a la conclusión, en su informe anual de actividad, de que el porcentaje de error del programa era inferior al 2 %. Este proceso no incluyó sin embargo ninguna auditoría ni garantizó la regularidad de las declaraciones de gastos examinadas. Al término de la fiscalización del Tribunal (septiembre de 2013), la información disponible sobre la ejecución de la estrategia de auditoría ex post de la Empresa Común no fue suficiente para que el Tribunal concluyera que este control clave funciona eficazmente. |
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15.

En 2012, la Empresa Común realizó una revisión limitada de las declaraciones de gastos (12), que utilizó como base para llegar a la conclusión, en su informe anual de actividad, de que el porcentaje de error del programa era inferior al 2 %. Este proceso no incluyó sin embargo ninguna auditoría ni garantizó la regularidad de las declaraciones de gastos examinadas. Al término de la fiscalización del Tribunal (septiembre de 2013), la información disponible sobre la ejecución de la estrategia de auditoría ex post de la Empresa Común no fue suficiente para que el Tribunal concluyera que este control clave funciona eficazmente.

Opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 16. | En opinión del Tribunal, salvo los posibles efectos de la cuestión descrita en el fundamento de la opinión con reservas de los apartados 13 a 15, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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16.

En opinión del Tribunal, salvo los posibles efectos de la cuestión descrita en el fundamento de la opinión con reservas de los apartados 13 a 15, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 17. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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17.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Ejecución presupuestaria

| 18. | El presupuesto definitivo de 2012 contenía créditos de compromiso y de pago por valor de 128 millones de euros y 42 millones de euros, con unos porcentajes de ejecución del 100 % y el 52 % (13) respectivamente. De los 125,5 millones de euros en créditos de compromiso disponibles para actividades operativas, 17,6 millones de euros se ejecutaron como compromiso global para la primera convocatoria de propuestas de 2012, y 107,9 millones de euros como compromiso global para la segunda convocatoria de propuestas de 2012. Los acuerdos de subvención correspondientes a ambas convocatorias de propuestas se firmaron a principios de 2013, y entre la publicación de la convocatoria de propuestas y la firma de los acuerdos transcurrieron un promedio de doce meses. |
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18.

El presupuesto definitivo de 2012 contenía créditos de compromiso y de pago por valor de 128 millones de euros y 42 millones de euros, con unos porcentajes de ejecución del 100 % y el 52 % (13) respectivamente. De los 125,5 millones de euros en créditos de compromiso disponibles para actividades operativas, 17,6 millones de euros se ejecutaron como compromiso global para la primera convocatoria de propuestas de 2012, y 107,9 millones de euros como compromiso global para la segunda convocatoria de propuestas de 2012. Los acuerdos de subvención correspondientes a ambas convocatorias de propuestas se firmaron a principios de 2013, y entre la publicación de la convocatoria de propuestas y la firma de los acuerdos transcurrieron un promedio de doce meses.

| 19. | Las insuficiencias en el control que se detectaron en la auditoría de 2011 respecto de la liberación de los créditos no utilizados persistieron en 2012. El compromiso global no utilizado de 2,8 millones de euros destinado a actividades operativas de 2010, con fecha final de ejecución a 31 de diciembre de 2011, no había sido liberado al final de 2012. |
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19.

Las insuficiencias en el control que se detectaron en la auditoría de 2011 respecto de la liberación de los créditos no utilizados persistieron en 2012. El compromiso global no utilizado de 2,8 millones de euros destinado a actividades operativas de 2010, con fecha final de ejecución a 31 de diciembre de 2011, no había sido liberado al final de 2012.

Convocatorias de propuestas

| 20. | Las convocatorias de propuestas de 2008, 2009, 2010 y 2011 se tradujeron en acuerdos de subvención por un importe total de 170,2 millones de euros, lo cual representa el 39 % de la contribución máxima de la UE a la Empresa Común para actividades de investigación (14). En 2012, se organizaron dos convocatorias de propuestas por un total de 125,4 millones de euros, y en 2013 se han organizado hasta la fecha otras dos convocatorias de propuestas por un importe de 39,7 millones de euros. Durante 2013 debería organizarse otra convocatoria de propuestas por valor de 104,7 millones de euros (23,8 %) a fin de utilizar plenamente la contribución disponible de la UE de 440 millones de euros. |
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20.

Las convocatorias de propuestas de 2008, 2009, 2010 y 2011 se tradujeron en acuerdos de subvención por un importe total de 170,2 millones de euros, lo cual representa el 39 % de la contribución máxima de la UE a la Empresa Común para actividades de investigación (14). En 2012, se organizaron dos convocatorias de propuestas por un total de 125,4 millones de euros, y en 2013 se han organizado hasta la fecha otras dos convocatorias de propuestas por un importe de 39,7 millones de euros. Durante 2013 debería organizarse otra convocatoria de propuestas por valor de 104,7 millones de euros (23,8 %) a fin de utilizar plenamente la contribución disponible de la UE de 440 millones de euros.

OTROS COMENTARIOS

Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión

| 21. | La carta de competencias del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión fue aprobada por el Consejo de Administración el 18 de noviembre de 2010, pero el Reglamento Financiero de la Empresa Común todavía no ha sido modificado para integrar en él las disposiciones del Reglamento marco (15) relativas a las atribuciones del auditor interno de la Comisión. |
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21.

La carta de competencias del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión fue aprobada por el Consejo de Administración el 18 de noviembre de 2010, pero el Reglamento Financiero de la Empresa Común todavía no ha sido modificado para integrar en él las disposiciones del Reglamento marco (15) relativas a las atribuciones del auditor interno de la Comisión.

Supervisión y notificación de los resultados de investigación

| 22. | El Séptimo Programa Marco (VII PM) establece un sistema de supervisión y notificación que abarca la protección, la divulgación y la transferencia de los resultados de investigación. |
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22.

El Séptimo Programa Marco (VII PM) establece un sistema de supervisión y notificación que abarca la protección, la divulgación y la transferencia de los resultados de investigación.

| 23. | En los acuerdos de subvención firmados con los beneficiarios, la Empresa Común incluyó disposiciones específicas para regular los derechos de propiedad intelectual y la divulgación de los resultados de investigación. Asimismo, supervisará la aplicación de dichas disposiciones en diferentes etapas de los proyectos financiados. |
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23.

En los acuerdos de subvención firmados con los beneficiarios, la Empresa Común incluyó disposiciones específicas para regular los derechos de propiedad intelectual y la divulgación de los resultados de investigación. Asimismo, supervisará la aplicación de dichas disposiciones en diferentes etapas de los proyectos financiados.

| 24. | Sin embargo, tiene todavía que mejorar el modo de notificar los resultados de esta supervisión a fin de cumplir las disposiciones del artículo 7 de la Decisión no 1982/2006 (16) y del artículo 27 del Reglamento no 1906/2006 (17). |
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24.

Sin embargo, tiene todavía que mejorar el modo de notificar los resultados de esta supervisión a fin de cumplir las disposiciones del artículo 7 de la Decisión no 1982/2006 (16) y del artículo 27 del Reglamento no 1906/2006 (17).

Contribuciones de los Estados miembros de la Empresa Común

| 25. | Los Estatutos de la Empresa Común disponen que sus Estados miembros deberían aportar, como mínimo, el equivalente a 1,8 veces (18) la contribución de la UE, mientras que las subvenciones de esta Empresa Común pueden ascender, como máximo, al 16,7 % de los costes subvencionables totales de los proyectos. En las siete primeras convocatorias de propuestas, la contribución financiera de los Estados miembros alcanzó el equivalente a 1,41 veces la contribución financiera de la UE (1,55 veces en 2011). |
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25.

Los Estatutos de la Empresa Común disponen que sus Estados miembros deberían aportar, como mínimo, el equivalente a 1,8 veces (18) la contribución de la UE, mientras que las subvenciones de esta Empresa Común pueden ascender, como máximo, al 16,7 % de los costes subvencionables totales de los proyectos. En las siete primeras convocatorias de propuestas, la contribución financiera de los Estados miembros alcanzó el equivalente a 1,41 veces la contribución financiera de la UE (1,55 veces en 2011).

Seguimiento de comentarios anteriores

| 26. | El contable de la Empresa Común validó los sistemas financieros y contables (ABAC y SAP) en 2012. No obstante, el proceso que facilita información financiera acerca de la gestión de las declaraciones de gastos transmitidas por las autoridades financieras nacionales no ha sido validado todavía. |
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26.

El contable de la Empresa Común validó los sistemas financieros y contables (ABAC y SAP) en 2012. No obstante, el proceso que facilita información financiera acerca de la gestión de las declaraciones de gastos transmitidas por las autoridades financieras nacionales no ha sido validado todavía.

| 27. | Desde abril de 2012, la Empresa Común cuenta con una estructura de auditoría interna según lo dispuesto en el artículo 6, apartado 2, del Reglamento del Consejo por el que se creó. |
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27.

Desde abril de 2012, la Empresa Común cuenta con una estructura de auditoría interna según lo dispuesto en el artículo 6, apartado 2, del Reglamento del Consejo por el que se creó.

| 28. | El plan de recuperación en caso de siniestro fue ultimado y se probó con éxito en 2012. |
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28.

El plan de recuperación en caso de siniestro fue ultimado y se probó con éxito en 2012.

El presente informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Louis GALEA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 22 de octubre de 2013.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Reglamento (CE) no 72/2008 del Consejo, de 20 de diciembre de 2007, por el que se crea la Empresa Común ENIAC (DO L 30 de 4.2.2008, p. 21).

1

o

(2)  El anexo presenta de forma sintética y a título de información las competencias, actividades y recursos de la Empresa Común.

2

anexo

(3)  El Séptimo Programa Marco, aprobado mediante la Decisión no 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 412 de 30.12.2006, p. 1), reúne todas las iniciativas de la UE relacionadas con la investigación en un programa común que desempeña un papel decisivo en la consecución de los objetivos de crecimiento, competitividad y empleo, y constituye asimismo un pilar clave del Espacio Europeo de la Investigación.

3

o

(4)  Estos comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, la variación en el activo neto, un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.

4

(5)  Estos comprenden los informes de ejecución presupuestaria, un resumen de los principios presupuestarios y otras notas explicativas.

5

(6)  DO L 357 de 31.12.2002, p. 72.

6

(7)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contables o, cuando sea pertinente, las Normas Internacionales de Contabilidad, NIC/Normas Internacionales de Información Financiera, NIIF dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad, CNIC.

7

(8)  Artículo 185, apartado 2, del Reglamento (CE, Euratom) no 1605/2002 del Consejo (DO L 248 de 16.9.2002, p. 1).

8

o

(9)  Con arreglo a la estrategia de auditoría ex post, la Empresa Común deberá recabar información suficiente sobre el procedimiento de auditoría ex post aplicado en los Estados miembros de la ENIAC al evaluar la idoneidad de los procedimientos nacionales para ofrecer garantías suficientes sobre la regularidad y legalidad de las operaciones de los proyectos de la Empresa Común ENIAC.

9

ex post

ex post

(10)  En virtud del artículo 12 del Reglamento (CE) no 72/2008, por el que se crea la Empresa Común, esta «velará por que se protejan debidamente los intereses financieros de sus miembros, realizando o encargando los oportunos controles internos y externos» y «realizará controles in situ y auditorías financieras a los beneficiarios de su financiación. Estos controles y auditorías serán efectuados directamente por la Empresa Común ENIAC o por los Estados miembros de la ENIAC en su nombre».

10

o

in situ

(11)  Las conclusiones principales del estudio de consultoría son las siguientes:

11

| — | la estrategia de auditoría ex post de la Empresa Común no presenta datos prácticos para su ejecución; |
| --- | --- |

—

la estrategia de auditoría ex post de la Empresa Común no presenta datos prácticos para su ejecución;

ex post

| — | la Empresa Común y las autoridades financieras nacionales no celebraron acuerdos específicos en virtud de los cuales estas ejecutarían las auditorías financieras. |
| --- | --- |

—

la Empresa Común y las autoridades financieras nacionales no celebraron acuerdos específicos en virtud de los cuales estas ejecutarían las auditorías financieras.

(12)  Esta revisión limitada consistió en invitar a las autoridades financieras nacionales a corroborar una muestra de declaraciones de gastos.

12

(13)  El porcentaje de ejecución relativamente bajo de los pagos operativos se debe a la recepción tardía de los certificados emitidos por las autoridades nacionales y a los retrasos en la firma de los acuerdos nacionales de subvención en los Estados miembros.

13

(14)  Conforme al artículo 5 del Reglamento (CE) no 72/2008 y al artículo 11, apartado 5, de su anexo, la contribución máxima de la UE para los costes de funcionamiento y las actividades de investigación de la Empresa Común asciende a 450 millones de euros, de los cuales la parte correspondiente a los costes de funcionamiento no puede exceder de 10 millones de euros. En caso de que parte de la contribución a estos costes quede sin utilizar, puede emplearse para las actividades de investigación.

14

o

(15)  Reglamento (CE, Euratom) no 2343/2002 de la Comisión, de 19 de noviembre de 2002, por el que se aprueba el Reglamento Financiero marco de los organismos a los que se refiere el artículo 185 del Reglamento (CE, Euratom) no 1605/2002 del Consejo, por el que se aprueba el Reglamento Financiero aplicable al presupuesto general de las Comunidades Europeas.

15

o

o

(16)  De conformidad con el artículo 7 de la Decisión no 1982/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, relativa al Séptimo Programa Marco de la Comunidad Europea para acciones de investigación, desarrollo técnico y demostración (2007-2013), la Comisión hará un seguimiento continuo y sistemático de la aplicación del Séptimo Programa Marco y de sus programas específicos, y dará a conocer y difundirá informes periódicos sobre los resultados de ese seguimiento.

16

o

(17)  De conformidad con el artículo 27 del Reglamento (CE) no 1906/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, por el que se establecen las normas de participación de empresas, centros de investigación y universidades en las acciones del Séptimo Programa Marco, y las normas de divulgación de los resultados de investigación (DO L 391 de 30.12.2006, p. 1), la Comisión supervisará la ejecución de las acciones indirectas basándose en los informes periódicos parciales presentados. En particular, supervisará la aplicación del plan de aprovechamiento y difusión de los conocimientos adquiridos. Asimismo, establecerá y mantendrá un sistema de información que permita que dicha supervisión se realice de un modo eficiente y coherente en todo el Séptimo Programa Marco.

17

o

(18)  El artículo 11, apartado 6, letra b) del anexo al Reglamento (CE) no 72/2008 dispone que «las contribuciones financieras de los Estados miembros de la ENIAC [...] serán en total 1,8 veces la contribución financiera de la Comunidad, como mínimo»

18

o

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ANEXO

Empresa común ENIAC (Bruselas)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | La Decisión no 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, sobre el Séptimo Programa Marco contempla una contribución de la Unión para el establecimiento a largo plazo de asociaciones público privadas en forma de iniciativas tecnológicas conjuntas que podrían ejecutarse a través de empresas comunes en el sentido del artículo 187 del TFUE.
  Reglamento (CE) no 72/2008 del Consejo, de 20 de diciembre de 2007, por el que se crea la Empresa Común ENIAC. |
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| Competencias de la Empresa Común


  [Reglamento (CE) no 72/2008 del Consejo] | Objetivos

  La Empresa Común ENIAC contribuye a la ejecución del Séptimo Programa Marco de la Comunidad Europea para acciones de investigación, desarrollo tecnológico y demostración (2007 a 2013) y al tema «Tecnologías de la Información y la Comunicación» del programa específico «Cooperación» por el que se ejecuta el Séptimo Programa Marco (2007-2013) de la Comunidad Europea de acciones de investigación, desarrollo tecnológico y demostración. En particular:






  — | definirá y ejecutará un programa de investigación para el desarrollo de competencias clave destinadas a la nanoelectrónica en diferentes ámbitos de aplicación, con el fin de reforzar la competitividad y la sostenibilidad europeas y de propiciar la aparición de nuevos mercados y aplicaciones sociales, |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

La Decisión no 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, sobre el Séptimo Programa Marco contempla una contribución de la Unión para el establecimiento a largo plazo de asociaciones público privadas en forma de iniciativas tecnológicas conjuntas que podrían ejecutarse a través de empresas comunes en el sentido del artículo 187 del TFUE.

Reglamento (CE) no 72/2008 del Consejo, de 20 de diciembre de 2007, por el que se crea la Empresa Común ENIAC.

Competencias de la Empresa Común

[Reglamento (CE) no 72/2008 del Consejo]

Objetivos

La Empresa Común ENIAC contribuye a la ejecución del Séptimo Programa Marco de la Comunidad Europea para acciones de investigación, desarrollo tecnológico y demostración (2007 a 2013) y al tema «Tecnologías de la Información y la Comunicación» del programa específico «Cooperación» por el que se ejecuta el Séptimo Programa Marco (2007-2013) de la Comunidad Europea de acciones de investigación, desarrollo tecnológico y demostración. En particular:

—

definirá y ejecutará un programa de investigación para el desarrollo de competencias clave destinadas a la nanoelectrónica en diferentes ámbitos de aplicación, con el fin de reforzar la competitividad y la sostenibilidad europeas y de propiciar la aparición de nuevos mercados y aplicaciones sociales,

| — | apoyará las actividades necesarias para la ejecución del programa de investigación (actividades de I+D), especialmente mediante la concesión de financiación a los participantes en proyectos seleccionados mediante convocatorias de propuestas de carácter competitivo, |
| --- | --- |

—

apoyará las actividades necesarias para la ejecución del programa de investigación (actividades de I+D), especialmente mediante la concesión de financiación a los participantes en proyectos seleccionados mediante convocatorias de propuestas de carácter competitivo,

| — | fomentará una asociación público-privada destinada a movilizar y aunar esfuerzos de la Unión, nacionales y privados, a incrementar las inversiones globales en I+D en el ámbito de la nanoelectrónica, y a estimular la colaboración entre los sectores público y privado, |
| --- | --- |

—

fomentará una asociación público-privada destinada a movilizar y aunar esfuerzos de la Unión, nacionales y privados, a incrementar las inversiones globales en I+D en el ámbito de la nanoelectrónica, y a estimular la colaboración entre los sectores público y privado,

| — | garantizará la eficacia y sostenibilidad de la iniciativa tecnológica conjunta sobre nanoelectrónica, |
| --- | --- |

—

garantizará la eficacia y sostenibilidad de la iniciativa tecnológica conjunta sobre nanoelectrónica,

| — | buscará la sinergia y la coordinación entre la labor europea de I+D en materia de nanoelectrónica, incluida la integración progresiva en la Empresa Común ENIAC de las actividades conexas en este campo, ejecutadas actualmente mediante sistemas intergubernamentales de I+D (EUREKA). |
| --- | --- |

—

buscará la sinergia y la coordinación entre la labor europea de I+D en materia de nanoelectrónica, incluida la integración progresiva en la Empresa Común ENIAC de las actividades conexas en este campo, ejecutadas actualmente mediante sistemas intergubernamentales de I+D (EUREKA).

Gobernanza

El órgano rector de la Empresa Común es su Consejo de Administración. El equipo ejecutivo está dirigido por un director ejecutivo. La industria se encuentra representada en el Comité de Industria e Investigación y por la asociación AENEAS como miembro fundador. El Consejo de Autoridades Públicas está integrado por la Comisión, en representación de la Unión, los Estados miembros y los países asociados.

Medios a disposición de la Empresa Común en 2012

Presupuesto

| | 127 996 970,00 euros para compromisos |
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127 996 970,00 euros para compromisos

| | 42 475 500,00 euros para pagos |
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42 475 500,00 euros para pagos

Efectivos a 31 de diciembre de 2012

Quince puestos previstos en el organigrama (siete agentes temporales y ocho contractuales), que se cubrieron en su totalidad: seis encargados de actividades operativas, cinco de tareas administrativas y cuatro de tareas mixtas.

Actividades y servicios facilitados en 2012

Véase el informe anual de actividad de 2012 de la Empresa Común en www.eniac.eu

Fuente: Información comunicada por la Empresa Común.

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RESPUESTAS DE LA EMPRESA COMÚN

| 13-15. | La estrategia de auditoria ex post de la Empresa Común ENIAC se basa en las auditorías ex post realizadas por las autoridades de financiación nacionales porque este es el único enfoque congruente con el principio de subsidiariedad y con el plan de financiación tripartita establecido por el legislador. Asimismo, en línea con el principio de proporcionalidad, es el único método financieramente sólido, ya que las auditorías garantizan el cumplimiento con cualquiera de los 23 sistemas de reglamentos y normas utilizados por las autoridades nacionales de financiación para el reconocimiento de gastos. |
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13-15.

La estrategia de auditoria ex post de la Empresa Común ENIAC se basa en las auditorías ex post realizadas por las autoridades de financiación nacionales porque este es el único enfoque congruente con el principio de subsidiariedad y con el plan de financiación tripartita establecido por el legislador. Asimismo, en línea con el principio de proporcionalidad, es el único método financieramente sólido, ya que las auditorías garantizan el cumplimiento con cualquiera de los 23 sistemas de reglamentos y normas utilizados por las autoridades nacionales de financiación para el reconocimiento de gastos.

| 19. | En 2012 la Empresa Común ENIAC mejoró considerablemente su control, eliminando por completo los errores en el compromiso de los créditos de funcionamiento. La EC ENIAC lamenta que una anulación de compromiso de operaciones se haya ejecutado fuera de la fecha final de ejecución; se ha identificado la causa principal y se han tomado las acciones correctivas para evitar su repetición. |
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19.

En 2012 la Empresa Común ENIAC mejoró considerablemente su control, eliminando por completo los errores en el compromiso de los créditos de funcionamiento. La EC ENIAC lamenta que una anulación de compromiso de operaciones se haya ejecutado fuera de la fecha final de ejecución; se ha identificado la causa principal y se han tomado las acciones correctivas para evitar su repetición.

| 21. | La modificación del Reglamento Financiero marco es competencia de la Comisión, que actualmente está llevando a cabo la alineación del Reglamento Financiero marco con el nuevo Reglamento Financiero general de la UE. La EC ENIAC adoptará la versión revisada cuando esté disponible. |
| --- | --- |

21.

La modificación del Reglamento Financiero marco es competencia de la Comisión, que actualmente está llevando a cabo la alineación del Reglamento Financiero marco con el nuevo Reglamento Financiero general de la UE. La EC ENIAC adoptará la versión revisada cuando esté disponible.

| 24. | La decisión no 1982/2006/CE y el Reglamento (CE) no 1906/2006 establecen obligaciones específicas a la Comisión que no pueden transferirse automáticamente a otras personas jurídicas como la EC ENIAC. La EC ENIAC cumple todas las peticiones de información recibidas de la Comisión hasta la fecha y se compromete a seguir adoptando las medidas necesarias para que se cumplan las disposiciones reglamentarias relativas a la propiedad intelectual, y el uso y difusión de los resultados de la investigación.
  La EC ENIAC toma nota de la iniciativa de la Comisión de emprender un estudio sobre el cambio de la función de la propiedad intelectual en la industria de los semiconductores (SMART 2013/0005) y sin duda ejecutará las mejores prácticas resultantes de dicha iniciativa compatibles con su marco legislativo. |
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24.

La decisión no 1982/2006/CE y el Reglamento (CE) no 1906/2006 establecen obligaciones específicas a la Comisión que no pueden transferirse automáticamente a otras personas jurídicas como la EC ENIAC. La EC ENIAC cumple todas las peticiones de información recibidas de la Comisión hasta la fecha y se compromete a seguir adoptando las medidas necesarias para que se cumplan las disposiciones reglamentarias relativas a la propiedad intelectual, y el uso y difusión de los resultados de la investigación.

La EC ENIAC toma nota de la iniciativa de la Comisión de emprender un estudio sobre el cambio de la función de la propiedad intelectual en la industria de los semiconductores (SMART 2013/0005) y sin duda ejecutará las mejores prácticas resultantes de dicha iniciativa compatibles con su marco legislativo.

| 25. | El ratio entre la contribución de la UE y la contribución de los Estados miembros de la ENIAC es el resultado automático de la aplicación de las disposiciones sobre ayudas públicas [Reglamento de la Comisión (CE) no 800/2008] por las que se limitan los porcentajes de las ayudas públicas a determinados tipos de acciones y participantes. Las dos convocatorias dejaban esto muy claro: Las aportaciones de la Convocatoria 2012-1 superaron con creces el ratio 1,8, mientras que en la convocatoria de la línea piloto 2012-2 permanecieron por debajo de 1,8. |
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25.

El ratio entre la contribución de la UE y la contribución de los Estados miembros de la ENIAC es el resultado automático de la aplicación de las disposiciones sobre ayudas públicas [Reglamento de la Comisión (CE) no 800/2008] por las que se limitan los porcentajes de las ayudas públicas a determinados tipos de acciones y participantes. Las dos convocatorias dejaban esto muy claro: Las aportaciones de la Convocatoria 2012-1 superaron con creces el ratio 1,8, mientras que en la convocatoria de la línea piloto 2012-2 permanecieron por debajo de 1,8.

| 26. | Los sistemas ABAC y SAP fueron validados por el oficial contable en 2010. En 2012 el oficial contable llevó a cabo toda la validación de los sistemas contables en cuestión y, en su caso, de los sistemas de validación estipulados por el oficial que autoriza, según exige el artículo 43.1 del Reglamento Financiero ENIAC-60-08. |
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26.

Los sistemas ABAC y SAP fueron validados por el oficial contable en 2010. En 2012 el oficial contable llevó a cabo toda la validación de los sistemas contables en cuestión y, en su caso, de los sistemas de validación estipulados por el oficial que autoriza, según exige el artículo 43.1 del Reglamento Financiero ENIAC-60-08.

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| 17.12.2013 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 369/25 |
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17.12.2013

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 369/25

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para la iniciativa sobre medicamentos innovadores correspondientes al ejercicio 2012, acompañado de las respuestas de la Empresa Común

2013/C 369/04

ÍNDICE

| | Apartado | página |
| --- | --- | --- |
| Introducción... | 1-5 | 26 |
| Información de apoyo a la declaración de fiabilidad... | 6 | 26 |
| Declaración de fiabilidad... | 7-15 | 26 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas... | 12 | 27 |
| Fundamento de la opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas... | 13 | 27 |
| Opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas... | 14 | 27 |
| Comentarios sobre la gestión presupuestaria y financiera... | 16-20 | 27 |
| Ejecución presupuestaria... | 16-17 | 27 |
| Convocatorias de propuestas... | 18-19 | 28 |
| Comentarios sobre controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Empresa Común... | 20 | 28 |
| Otros comentarios... | 21-30 | 28 |
| Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión... | 21-23 | 28 |
| Supervisión y notificación de los resultados de investigación... | 24-26 | 28 |
| Seguimiento de comentarios anteriores... | 27-30 | 28 |

Apartado

página

Introducción...

1-5

26

Información de apoyo a la declaración de fiabilidad...

6

26

Declaración de fiabilidad...

7-15

26

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas...

12

27

Fundamento de la opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas...

13

27

Opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas...

14

27

Comentarios sobre la gestión presupuestaria y financiera...

16-20

27

Ejecución presupuestaria...

16-17

27

Convocatorias de propuestas...

18-19

28

Comentarios sobre controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Empresa Común...

20

28

Otros comentarios...

21-30

28

Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión...

21-23

28

Supervisión y notificación de los resultados de investigación...

24-26

28

Seguimiento de comentarios anteriores...

27-30

28

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Empresa Común europea para la ejecución de la iniciativa tecnológica conjunta sobre medicamentos innovadores (Empresa Común IMI), con sede en Bruselas, se creó en diciembre de 2007 (1) por un período de diez años. |
| --- | --- |

1.

La Empresa Común europea para la ejecución de la iniciativa tecnológica conjunta sobre medicamentos innovadores (Empresa Común IMI), con sede en Bruselas, se creó en diciembre de 2007 (1) por un período de diez años.

| 2. | Su misión consiste en mejorar de forma significativa la eficiencia y la eficacia del proceso de elaboración de medicamentos, con la finalidad a largo plazo de que el sector farmacéutico fabrique medicamentos innovadores más eficaces y seguros (2). |
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2.

Su misión consiste en mejorar de forma significativa la eficiencia y la eficacia del proceso de elaboración de medicamentos, con la finalidad a largo plazo de que el sector farmacéutico fabrique medicamentos innovadores más eficaces y seguros (2).

| 3. | Los miembros fundadores de la Empresa Común son la Unión Europea, representada por la Comisión, y la Federación Europea de Asociaciones e Industrias Farmacéuticas (EFPIA). Toda entidad jurídica que respalde directa o indirectamente la investigación y el desarrollo en un Estado miembro o en un país asociado al Séptimo Programa Marco (3) puede solicitar su adhesión como miembro de esta Empresa Común. |
| --- | --- |

3.

Los miembros fundadores de la Empresa Común son la Unión Europea, representada por la Comisión, y la Federación Europea de Asociaciones e Industrias Farmacéuticas (EFPIA). Toda entidad jurídica que respalde directa o indirectamente la investigación y el desarrollo en un Estado miembro o en un país asociado al Séptimo Programa Marco (3) puede solicitar su adhesión como miembro de esta Empresa Común.

| 4. | La contribución máxima de la UE a la Empresa Común destinada a cubrir los costes de funcionamiento y las actividades de investigación asciende a mil millones de euros financiados con cargo al presupuesto del Séptimo Programa Marco. La UE y la EFPIA, como miembros fundadores, aportarán contribuciones a partes iguales a los costes de funcionamiento, cada uno con un importe que no superará el 4 % de la contribución total de la UE. Los demás miembros contribuirán a los costes de funcionamiento en proporción de su contribución a las actividades de investigación. Las empresas de investigación que forman parte de la EFPIA participarán en la financiación de las actividades de investigación mediante contribuciones en especie (4), que serán al menos equivalentes a la contribución financiera de la UE (5). |
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4.

La contribución máxima de la UE a la Empresa Común destinada a cubrir los costes de funcionamiento y las actividades de investigación asciende a mil millones de euros financiados con cargo al presupuesto del Séptimo Programa Marco. La UE y la EFPIA, como miembros fundadores, aportarán contribuciones a partes iguales a los costes de funcionamiento, cada uno con un importe que no superará el 4 % de la contribución total de la UE. Los demás miembros contribuirán a los costes de funcionamiento en proporción de su contribución a las actividades de investigación. Las empresas de investigación que forman parte de la EFPIA participarán en la financiación de las actividades de investigación mediante contribuciones en especie (4), que serán al menos equivalentes a la contribución financiera de la UE (5).

| 5. | La Empresa Común comenzó a funcionar de manera autónoma el 16 de noviembre de 2009. |
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5.

La Empresa Común comenzó a funcionar de manera autónoma el 16 de noviembre de 2009.

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 6. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de las operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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6.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de las operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 7. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Union Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros (6) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (7) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012; |
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7.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Union Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros (6) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (7) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 8. | De conformidad con los artículos 33 y 43 del Reglamento (CE, Euratom) no 2343/2002 de la Comisión (8), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.






  a) | Las responsabilidades de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (9), y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta Empresa Común en todos sus aspectos significativos. |
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8.

De conformidad con los artículos 33 y 43 del Reglamento (CE, Euratom) no 2343/2002 de la Comisión (8), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.

a)

Las responsabilidades de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (9), y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta Empresa Común en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las responsabilidades de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, e incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las responsabilidades de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, e incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 9. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (10), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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9.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (10), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 10. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables, y de la presentación general de las cuentas. |
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10.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables, y de la presentación general de las cuentas.

| 11. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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11.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 12. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2012, así como los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería del ejercicio finalizado en dicha fecha con arreglo a las disposiciones de su reglamento financiero y las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión. |
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12.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2012, así como los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería del ejercicio finalizado en dicha fecha con arreglo a las disposiciones de su reglamento financiero y las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión.

Fundamento de la opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes

| 13. | La estrategia de auditoría ex post
   (11) de la Empresa Común fue adoptada por decisión del Consejo de Administración de 14 de diciembre de 2010 y constituye un instrumento clave para valorar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. En junio de 2013, se habían completado 56 auditorías ex post, correspondientes a 4,4 millones de euros (un 37,3 % de la contribución de la Empresa Común aceptada para la primera convocatoria validada en junio de 2011) (12). El porcentaje de error detectado en estas auditorías asciende al 5,82 %. |
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13.

La estrategia de auditoría ex post
   (11) de la Empresa Común fue adoptada por decisión del Consejo de Administración de 14 de diciembre de 2010 y constituye un instrumento clave para valorar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. En junio de 2013, se habían completado 56 auditorías ex post, correspondientes a 4,4 millones de euros (un 37,3 % de la contribución de la Empresa Común aceptada para la primera convocatoria validada en junio de 2011) (12). El porcentaje de error detectado en estas auditorías asciende al 5,82 %.

Opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 14. | En opinión del Tribunal, salvo los posibles efectos de la cuestión descrita en el apartado 13, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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14.

En opinión del Tribunal, salvo los posibles efectos de la cuestión descrita en el apartado 13, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 15. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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15.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Ejecución presupuestaria

| 16. | El presupuesto anual y el plan de ejecución de 2012 fueron aprobados por el Consejo de Administración el 22 de diciembre de 2011. En 2012, en lo que respecta a las actividades operativas, la Empresa Común conseguía un porcentaje de ejecución del 96 % para créditos de compromiso (351 millones de euros) y un porcentaje del 100 % para créditos de pago (103 millones de euros). A pesar de este elevado nivel de ejecución presupuestaria, un importe significativo de los créditos de compromiso (162 millones de euros) no dejaba de representar una cifra global, lo que significa que, pese a que se habían organizado convocatorias, no se habían firmado los acuerdos de subvención correspondientes. Los estados financieros de la Empresa Común muestran 543 millones de euros de obligaciones contractuales prorrogadas, lo que indica una necesidad de financiación importante hasta 2017. |
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16.

El presupuesto anual y el plan de ejecución de 2012 fueron aprobados por el Consejo de Administración el 22 de diciembre de 2011. En 2012, en lo que respecta a las actividades operativas, la Empresa Común conseguía un porcentaje de ejecución del 96 % para créditos de compromiso (351 millones de euros) y un porcentaje del 100 % para créditos de pago (103 millones de euros). A pesar de este elevado nivel de ejecución presupuestaria, un importe significativo de los créditos de compromiso (162 millones de euros) no dejaba de representar una cifra global, lo que significa que, pese a que se habían organizado convocatorias, no se habían firmado los acuerdos de subvención correspondientes. Los estados financieros de la Empresa Común muestran 543 millones de euros de obligaciones contractuales prorrogadas, lo que indica una necesidad de financiación importante hasta 2017.

| 17. | Un volumen significativo de créditos de compromiso y de pago para gastos administrativos en 2012 seguía pendiente de utilización al final del ejercicio (26,81 % de los créditos de compromiso y 39,8 % de los créditos de pago). |
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17.

Un volumen significativo de créditos de compromiso y de pago para gastos administrativos en 2012 seguía pendiente de utilización al final del ejercicio (26,81 % de los créditos de compromiso y 39,8 % de los créditos de pago).

Convocatorias de propuestas

| 18. | En 2012, la Empresa Común organizó cuatro convocatorias de propuestas, firmó once acuerdos de subvención y comprometió 351 millones de euros, o casi el 37 % de su presupuesto total disponible [por valor de 960 millones de euros, como máximo, conforme al Reglamento (CE) no 73/2008], para actividades de investigación. El tiempo necesario para firmar los acuerdos disminuyó en 2012, pasando de 413 días en el caso de los acuerdos de subvención finales en la cuarta convocatoria, a 161 días en la sexta convocatoria. |
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18.

En 2012, la Empresa Común organizó cuatro convocatorias de propuestas, firmó once acuerdos de subvención y comprometió 351 millones de euros, o casi el 37 % de su presupuesto total disponible [por valor de 960 millones de euros, como máximo, conforme al Reglamento (CE) no 73/2008], para actividades de investigación. El tiempo necesario para firmar los acuerdos disminuyó en 2012, pasando de 413 días en el caso de los acuerdos de subvención finales en la cuarta convocatoria, a 161 días en la sexta convocatoria.

| 19. | Al final de 2012, el total acumulado de créditos aprobados para los costes de investigación era de 736 millones de euros. La Empresa Común necesita en principio comprometer otros 224 millones de euros para actividades de investigación (el 23 % de los 960 millones de euros, como máximo) antes del final de 2013, y los miembros de la EFPIA precisan comprometer un importe en especie equivalente. Al final de 2012, la EFPIA había comprometido 706 millones de euros, y ahora necesita comprometer 254 millones de euros adicionales para llegar a la contribución de 960 millones de euros de la Empresa Común. |
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19.

Al final de 2012, el total acumulado de créditos aprobados para los costes de investigación era de 736 millones de euros. La Empresa Común necesita en principio comprometer otros 224 millones de euros para actividades de investigación (el 23 % de los 960 millones de euros, como máximo) antes del final de 2013, y los miembros de la EFPIA precisan comprometer un importe en especie equivalente. Al final de 2012, la EFPIA había comprometido 706 millones de euros, y ahora necesita comprometer 254 millones de euros adicionales para llegar a la contribución de 960 millones de euros de la Empresa Común.

Comentarios sobre controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Empresa Común

| 20. | En 2012 la Empresa Común continuó desarrollando sistemas de control interno adecuados y exhaustivos. Es preciso sin embargo seguir trabajando a fin de documentar y actualizar unos procedimientos administrativos y operativos (especialmente para actividades de cierre contable y ex post) que reducirán los riesgos de error y las prácticas incoherentes. |
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20.

En 2012 la Empresa Común continuó desarrollando sistemas de control interno adecuados y exhaustivos. Es preciso sin embargo seguir trabajando a fin de documentar y actualizar unos procedimientos administrativos y operativos (especialmente para actividades de cierre contable y ex post) que reducirán los riesgos de error y las prácticas incoherentes.

OTROS COMENTARIOS

Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión

| 21. | En 2011, el Servicio de Auditoría Interna de la Comisión llevó a cabo una evaluación de riesgos, y el 3 de noviembre de 2011, el Consejo de Administración aprobó el plan estratégico de auditoría del período 2012-2014. |
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21.

En 2011, el Servicio de Auditoría Interna de la Comisión llevó a cabo una evaluación de riesgos, y el 3 de noviembre de 2011, el Consejo de Administración aprobó el plan estratégico de auditoría del período 2012-2014.

| 22. | La carta de competencias del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión fue aprobada por el Consejo de Administración el 8 de marzo de 2011, pero el Reglamento Financiero de la Empresa Común todavía no ha sido modificado para integrar en él las disposiciones del Reglamento marco (13). |
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22.

La carta de competencias del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión fue aprobada por el Consejo de Administración el 8 de marzo de 2011, pero el Reglamento Financiero de la Empresa Común todavía no ha sido modificado para integrar en él las disposiciones del Reglamento marco (13).

| 23. | En 2012, el Servicio de Auditoría Interna de la Comisión efectuó un control para garantizar las negociaciones, la elaboración de los acuerdos de subvención y los procesos de prefinanciación de la Empresa Común. El SAI concluyó que los controles internos existentes proporcionaban garantías razonables de que se habían logrado los objetivos de la organización, salvo en el caso de aspectos específicos como la gestión de los confictos de intereses, la documentación de los procesos de negociación, y los controles vinculados, y la aplicación informática utilizada durante el proceso de negociación. El plan de acción de la Empresa Común para cumplir las recomendaciones del SAI fue validado por este último el 29 de octubre de 2012. |
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23.

En 2012, el Servicio de Auditoría Interna de la Comisión efectuó un control para garantizar las negociaciones, la elaboración de los acuerdos de subvención y los procesos de prefinanciación de la Empresa Común. El SAI concluyó que los controles internos existentes proporcionaban garantías razonables de que se habían logrado los objetivos de la organización, salvo en el caso de aspectos específicos como la gestión de los confictos de intereses, la documentación de los procesos de negociación, y los controles vinculados, y la aplicación informática utilizada durante el proceso de negociación. El plan de acción de la Empresa Común para cumplir las recomendaciones del SAI fue validado por este último el 29 de octubre de 2012.

Supervisión y notificación de los resultados de investigación

| 24. | El Séptimo Programa Marco (VII PM) establece un sistema de supervisión y notificación que abarca la protección, la divulgación y la transferencia de los resultados de investigación (14). |
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24.

El Séptimo Programa Marco (VII PM) establece un sistema de supervisión y notificación que abarca la protección, la divulgación y la transferencia de los resultados de investigación (14).

| 25. | En los acuerdos de subvención firmados con los miembros y otros beneficiarios, la Empresa Común incluyó disposiciones específicas para regular los derechos de propiedad intelectual y la divulgación de los resultados y las actividades de investigación, con arreglo al artículo 15 de su Reglamento constitutivo. La Empresa Común supervisará la aplicación de dichas disposiciones en diferentes etapas de los proyectos financiados. |
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25.

En los acuerdos de subvención firmados con los miembros y otros beneficiarios, la Empresa Común incluyó disposiciones específicas para regular los derechos de propiedad intelectual y la divulgación de los resultados y las actividades de investigación, con arreglo al artículo 15 de su Reglamento constitutivo. La Empresa Común supervisará la aplicación de dichas disposiciones en diferentes etapas de los proyectos financiados.

| 26. | La Empresa Común presenta periódicamente informes específicos sobre los proyectos en curso (15). No obstante, como parte de su objetivo para contribuir a la ejecución del Séptimo Programa Marco, según lo dispuesto en el artículo 2 del Reglamento (CE) no 73/2008, la Empresa Común también debería determinar, junto con los dos socios fundadores (Comisión y EFPIA), la información que se debe faciliar para la elaboración del informe de seguimiento general que se presenta periódicamente en el marco del VII PM, y para otras herramientas de información de la Comisión. |
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26.

La Empresa Común presenta periódicamente informes específicos sobre los proyectos en curso (15). No obstante, como parte de su objetivo para contribuir a la ejecución del Séptimo Programa Marco, según lo dispuesto en el artículo 2 del Reglamento (CE) no 73/2008, la Empresa Común también debería determinar, junto con los dos socios fundadores (Comisión y EFPIA), la información que se debe faciliar para la elaboración del informe de seguimiento general que se presenta periódicamente en el marco del VII PM, y para otras herramientas de información de la Comisión.

Seguimiento de comentarios anteriores

| 27. | El plan de continuidad de actividades y el plan de recuperación en caso de siniestro fueron ultimados en 2012. |
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27.

El plan de continuidad de actividades y el plan de recuperación en caso de siniestro fueron ultimados en 2012.

| 28. | El contable presentó informes sobre la validación del sistema contable el 27 de septiembre de 2012 y la mayor parte de las insuficiencias detectadas fueron resueltas al término del ejercicio. No obstante, la validación del sistema contable no abarca aún los resultados de la auditoría ex post. |
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28.

El contable presentó informes sobre la validación del sistema contable el 27 de septiembre de 2012 y la mayor parte de las insuficiencias detectadas fueron resueltas al término del ejercicio. No obstante, la validación del sistema contable no abarca aún los resultados de la auditoría ex post.

| 29. | El Consejo de Administración aprobó la metodología de evaluación de las contribuciones en especie (16) el 11 de noviembre de 2011. Estas contribuciones se validan mediante una certificación ex ante y auditorías ex post. En 2012, se aceptaron las primeras catorce metodologías de certificación para las contribuciones en especie y se organizaron las tres primeras auditorías ex post que abarcaban dichas contribuciones. |
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29.

El Consejo de Administración aprobó la metodología de evaluación de las contribuciones en especie (16) el 11 de noviembre de 2011. Estas contribuciones se validan mediante una certificación ex ante y auditorías ex post. En 2012, se aceptaron las primeras catorce metodologías de certificación para las contribuciones en especie y se organizaron las tres primeras auditorías ex post que abarcaban dichas contribuciones.

| 30. | El artículo 12, apartado 5, del Reglamento del Consejo por el que se crea la Empresa Común no reconoce las prerrogativas del Tribunal de Cuentas de fiscalizar las contribuciones en especie de las empresas que forman parte de la EFPIA, pese a figurar inscritas en los estados financieros de la Empresa Común y estimarse que representarán aproximadamente mil millones de euros durante toda la existencia de la Empresa Común. |
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30.

El artículo 12, apartado 5, del Reglamento del Consejo por el que se crea la Empresa Común no reconoce las prerrogativas del Tribunal de Cuentas de fiscalizar las contribuciones en especie de las empresas que forman parte de la EFPIA, pese a figurar inscritas en los estados financieros de la Empresa Común y estimarse que representarán aproximadamente mil millones de euros durante toda la existencia de la Empresa Común.

El presente informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Louis GALEA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 22 de octubre de 2013.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Reglamento (CE) no 73/2008 del Consejo, de 20 de diciembre de 2007, por el que se crea la Empresa Común para la ejecución de la iniciativa tecnológica conjunta sobre medicamentos innovadores (DO L 30 de 4.2.2008, p. 38).

1

o

(2)  El anexo presenta de forma sintética y a título de información las competencias, actividades y recursos de la Empresa Común.

2

anexo

(3)  El Séptimo Programa Marco, aprobado mediante la Decisión no 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 412 de 30.12.2006, p. 1), reúne todas las iniciativas de la UE relacionadas con la investigación en un programa común que desempeña un papel decisivo en la consecución de los objetivos de crecimiento, competitividad y empleo, constituyendo asimismo un pilar clave del Espacio Europeo de la Investigación.

3

o

(4)  Con arreglo al artículo 11, apartado 4, del anexo al Reglamento (CE) no 73/2008 por el que se crea la Empresa Común, las contribuciones en especie son «contribuciones no monetarias de las empresas de investigación farmacéutica miembros de la EFPIA, con recursos como personal, equipo, bienes fungibles, etc.». La contribución de las empresas de investigación debe equivaler al menos a la contribución financiera de la Unión.

4

o

(5)  Con arreglo al artículo 11, apartado 5, del anexo al Reglamento (CE) no 73/2008, «las empresas de investigación farmacéutica que son miembros de la EFPIA no podrán recibir apoyo financiero de la Empresa Común IMI para ninguna actividad».

5

o

(6)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, la variación en el activo neto, un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.

6

(7)  Estos comprenden los informes de ejecución presupuestaria, un resumen de los principios presupuestarios y otras notas explicativas.

7

(8)  DO L 357 de 31.12.2002, p. 72.

8

(9)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contables o, cuando sea pertinente, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (CNIC).

9

(10)  Artículo 185, apartado 2, del Reglamento (CE, Euratom) no 1605/2002 del Consejo (DO L 248 de 16.9.2002, p. 1).

10

o

(11)  El artículo 12, apartado 4, del Reglamento (CE) no 73/2008, por el que se crea la Empresa Común, dispone que «la Empresa Común IMI realizará controles in situ y auditorías financieras a los participantes en las actividades de investigación que financie la empresa». Las auditorías ex post pueden permitir detectar los gastos no subvencionables declarados por los beneficiarios que posteriormente son objeto de procedimientos de recuperación.

11

o

in situ

ex post

(12)  Las auditorías ex post terminadas corresponden a la primera muestra representativa de 60 auditorías iniciadas al final de 2011 y terminadas en 2013, mientras que las auditorías ex post de la segunda muestra representativa, basada en la financiación de la Empresa Común a las declaraciones de gastos validadas entre julio de 2011 y noviembre de 2012, siguen en curso de ejecución por lo que no se dispone de resultados definitivos.

12

ex post

ex post

(13)  Reglamento (CE, Euratom) no 2343/2002 de la Comisión, de 19 de noviembre de 2002, por el que se aprueba el Reglamento financiero marco de los organismos a los que se refiere el artículo 185 del Reglamento (CE, Euratom) no 1605/2002 del Consejo, por el que se aprueba el Reglamento financiero aplicable al presupuesto general de las Comunidades Europeas.

13

o

o

(14)  Informes de seguimiento del VII PM: http://ec.europa.eu/research/evaluations/index_en.cfm?pg=fp7-monitoring

14

(15)  En octubre de 2012 y marzo de 2013, la IMI facilitó información sobre los resultados de investigación mediante análisis bibliométricos de los proyectos en curso.

15

(16)  Las contribuciones en especie son los costes subvencionables en que incurren las entidades jurídicas participantes en actividades que no son objeto de reembolso por la Empresa Común.

16

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ANEXO

Empresa Común para la iniciativa sobre medicamentos innovadores (Bruselas)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | La Decisión no 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, sobre el Séptimo Programa Marco contempla una contribución de la Unión para el establecimiento a largo plazo de asociaciones público privadas en forma de iniciativas tecnológicas conjuntas que podrían ejecutarse a través de empresas comunes en el sentido del artículo 187 del TFUE.
  Reglamento (CE) no 73/2008 del Consejo, de 20 de diciembre de 2007, por el que se crea la Empresa Común para la ejecución de la iniciativa tecnológica conjunta sobre medicamentos innovadores. |
| --- | --- |
| Competencias de la Empresa Común


  [Reglamento (CE) no 73/2008 del Consejo] | Objetivos

  La Empresa Común IMI contribuye a la ejecución del Séptimo Programa Marco (VII PM), en particular, del tema «Salud» del programa específico «Cooperación». Tiene como objetivo mejorar de forma significativa la eficiencia y la eficacia del proceso de elaboración de medicamentos, con la finalidad a largo plazo de que el sector farmacéutico fabrique medicamentos innovadores más eficaces y seguros. En particular:






  — | apoyará la «I+D farmacéutica precompetitiva» en los Estados miembros y en los países asociados al Séptimo Programa Marco mediante un enfoque coordinado para superar los bloqueos que afectan a la investigación en el proceso de desarrollo de fármacos, |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

La Decisión no 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, sobre el Séptimo Programa Marco contempla una contribución de la Unión para el establecimiento a largo plazo de asociaciones público privadas en forma de iniciativas tecnológicas conjuntas que podrían ejecutarse a través de empresas comunes en el sentido del artículo 187 del TFUE.

Reglamento (CE) no 73/2008 del Consejo, de 20 de diciembre de 2007, por el que se crea la Empresa Común para la ejecución de la iniciativa tecnológica conjunta sobre medicamentos innovadores.

Competencias de la Empresa Común

[Reglamento (CE) no 73/2008 del Consejo]

Objetivos

La Empresa Común IMI contribuye a la ejecución del Séptimo Programa Marco (VII PM), en particular, del tema «Salud» del programa específico «Cooperación». Tiene como objetivo mejorar de forma significativa la eficiencia y la eficacia del proceso de elaboración de medicamentos, con la finalidad a largo plazo de que el sector farmacéutico fabrique medicamentos innovadores más eficaces y seguros. En particular:

—

apoyará la «I+D farmacéutica precompetitiva» en los Estados miembros y en los países asociados al Séptimo Programa Marco mediante un enfoque coordinado para superar los bloqueos que afectan a la investigación en el proceso de desarrollo de fármacos,

| — | respaldará la aplicación de las prioridades de investigación indicadas en el programa de investigación de la iniciativa tecnológica conjunta sobre «medicamentos innovadores», especialmente mediante la concesión de subvenciones a raíz de convocatorias de propuestas competitivas, |
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respaldará la aplicación de las prioridades de investigación indicadas en el programa de investigación de la iniciativa tecnológica conjunta sobre «medicamentos innovadores», especialmente mediante la concesión de subvenciones a raíz de convocatorias de propuestas competitivas,

| — | asegurará la complementariedad con las demás actividades del Séptimo Programa Marco, |
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—

asegurará la complementariedad con las demás actividades del Séptimo Programa Marco,

| — | constituirá una asociación entre el sector público y el privado destinada a aumentar la inversión para investigación en el sector biofarmacéutico de los Estados miembros y los países asociados al Séptimo Programa Marco al agrupar los recursos y fomentar la colaboración entre el sector público y el privado, |
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constituirá una asociación entre el sector público y el privado destinada a aumentar la inversión para investigación en el sector biofarmacéutico de los Estados miembros y los países asociados al Séptimo Programa Marco al agrupar los recursos y fomentar la colaboración entre el sector público y el privado,

| — | promoverá la participación de las pequeñas y medianas empresas en sus actividades de conformidad con los objetivos del Séptimo Programa Marco. |
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promoverá la participación de las pequeñas y medianas empresas en sus actividades de conformidad con los objetivos del Séptimo Programa Marco.

Gobernanza

Los órganos de la Empresa Común IMI son el Consejo de Administración, el director ejecutivo y el comité científico. El Consejo de Administración está compuesto por diez miembros que representan a partes iguales a los dos miembros fundadores de la IMI: la Comisión Europea y la Federación Europea de Asociaciones e Industrias Farmacéuticas (EFPIA). Una oficina ejecutiva respalda al director ejecutivo, que se ocupará de la gestión cotidiana de la Empresa Común de conformidad con las decisiones del Consejo de Administración. El comité científico es un órgano consultivo del Consejo de Administración. Dos órganos consultivos externos también respaldan a esta Empresa Común: el grupo de representantes de Estados de la IMI y el foro de interesados.

Medios a disposición de la Empresa Común en 2012

Presupuesto
   (1)

373 763 361 euros para compromisos

113 209 163 euros para pagos

Efectivos a 31 de diciembre de 2012

36 puestos previstos en el organigrama (29 agentes temporales y 7 contractuales), de los cuales están cubiertos 35 puestos. El 80 % de estos recursos se destinaron directamente a apoyar actividades operativas.

Actividades y servicios facilitados en 2012

Véase el informe de actividad anual de 2012 de la Empresa Común, que debe publicarse en www.imi.europa.eu

Fuente: Información comunicada por la Empresa Común.

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(1)  Incluidos los créditos prorrogados de 2011.

Fuente: Información comunicada por la Empresa Común.

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RESPUESTAS DE LA EMPRESA COMÚN

| 13. | La Empresa Común IMI se felicita de la conclusión positiva del Tribunal sobre la legalidad y regularidad de todas las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común, con la única excepción de los errores sustanciales detectados por la Empresa Común IMI en sus primeras auditorías ex post respecto a los pagos provisionales relativos a las reclamaciones de la primera convocatoria anteriores al ejercicio financiero objeto de revisión.
  Los porcentajes de error representativos y residuales estimados del 5,82 % y del 3,64 %, respectivamente, que sirven de base al dictamen con reservas del Tribunal reflejan el resultado de 56 auditorías que abarcan las reclamaciones de la primera convocatoria que se aceptaron en 2010 y 2011 cuando la Empresa Común IMI todavía se encontraba en fase de puesta en marcha. Además:






  a) | La gran mayoría de errores financieros identificados en estas auditorías de las reclamaciones de los ejercicios 2010 y 2011 ascendían a importes relativamente pequeños, pendientes de ajuste (inferiores a 5 000 euros a favor de la Empresa Común IMI) y se generaron claramente por malentendidos con respecto a las reglas o por falta de atención al detalle de las disposiciones de los acuerdos de concesión. Las auditorías, por su diseño, también se concentran en la mayoría de ocasiones en beneficiarios nuevos o no auditados en el marco de los programas de investigación de la UE. En el caso de estas auditorías, cabe esperar un porcentaje de error más elevado. |
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13.

La Empresa Común IMI se felicita de la conclusión positiva del Tribunal sobre la legalidad y regularidad de todas las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común, con la única excepción de los errores sustanciales detectados por la Empresa Común IMI en sus primeras auditorías ex post respecto a los pagos provisionales relativos a las reclamaciones de la primera convocatoria anteriores al ejercicio financiero objeto de revisión.

Los porcentajes de error representativos y residuales estimados del 5,82 % y del 3,64 %, respectivamente, que sirven de base al dictamen con reservas del Tribunal reflejan el resultado de 56 auditorías que abarcan las reclamaciones de la primera convocatoria que se aceptaron en 2010 y 2011 cuando la Empresa Común IMI todavía se encontraba en fase de puesta en marcha. Además:

a)

La gran mayoría de errores financieros identificados en estas auditorías de las reclamaciones de los ejercicios 2010 y 2011 ascendían a importes relativamente pequeños, pendientes de ajuste (inferiores a 5 000 euros a favor de la Empresa Común IMI) y se generaron claramente por malentendidos con respecto a las reglas o por falta de atención al detalle de las disposiciones de los acuerdos de concesión. Las auditorías, por su diseño, también se concentran en la mayoría de ocasiones en beneficiarios nuevos o no auditados en el marco de los programas de investigación de la UE. En el caso de estas auditorías, cabe esperar un porcentaje de error más elevado.

| b) | El porcentaje de error estimado no refleja el resultado de las auditorías de pagos provisionales efectuados a los beneficiarios en 2012, que están siendo objeto de una nueva muestra representativa de 40 auditorías ex post en 2013 y cuyos primeros resultados preliminares se prevén hacia finales de año. Estas nuevas auditorías incluyen una población más amplia de reclamaciones y beneficiarios, incluyendo las primeras reclamaciones de los proyectos de la segunda convocatoria, así como el segundo y tercer período de declaración de los proyectos de la primera convocatoria. |
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b)

El porcentaje de error estimado no refleja el resultado de las auditorías de pagos provisionales efectuados a los beneficiarios en 2012, que están siendo objeto de una nueva muestra representativa de 40 auditorías ex post en 2013 y cuyos primeros resultados preliminares se prevén hacia finales de año. Estas nuevas auditorías incluyen una población más amplia de reclamaciones y beneficiarios, incluyendo las primeras reclamaciones de los proyectos de la segunda convocatoria, así como el segundo y tercer período de declaración de los proyectos de la primera convocatoria.

| c) | Desde entonces, la Empresa Común IMI ha adoptado una serie de medidas preventivas y de control concretas destinadas a contribuir a la reducción de los errores comunes y a minimizar los riesgos subyacentes inherentes a la gestión de subvenciones. Entre estas medidas figuran:






  i) | el análisis y consolidación de las políticas y procedimientos internos de control ex ante por parte del personal con respecto a los pagos provisionales tras la experiencia de los dos primeros años de funcionamiento, |
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c)

Desde entonces, la Empresa Común IMI ha adoptado una serie de medidas preventivas y de control concretas destinadas a contribuir a la reducción de los errores comunes y a minimizar los riesgos subyacentes inherentes a la gestión de subvenciones. Entre estas medidas figuran:

i)

el análisis y consolidación de las políticas y procedimientos internos de control ex ante por parte del personal con respecto a los pagos provisionales tras la experiencia de los dos primeros años de funcionamiento,

| ii) | oportunas revisiones del acuerdo de concesión tipo de subvenciones de la IMI que han aportado mayor claridad con respecto a las condiciones legales y los requisitos de las subvenciones, |
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ii)

oportunas revisiones del acuerdo de concesión tipo de subvenciones de la IMI que han aportado mayor claridad con respecto a las condiciones legales y los requisitos de las subvenciones,

| iii) | la introducción de directrices financieras específicas de la IMI en enero de 2012 y la publicación de una versión actualizada en junio de 2013, facilitando a los participantes y sus auditores independientes designados los certificados de los estados financieros con información y orientación exhaustivas sobre las disposiciones del acuerdo tipo de subvenciones de la IMI, |
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iii)

la introducción de directrices financieras específicas de la IMI en enero de 2012 y la publicación de una versión actualizada en junio de 2013, facilitando a los participantes y sus auditores independientes designados los certificados de los estados financieros con información y orientación exhaustivas sobre las disposiciones del acuerdo tipo de subvenciones de la IMI,

| iv) | la organización de talleres financieros frecuentes para los participantes centrados en las causas recurrentes de errores y en su prevención, y |
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iv)

la organización de talleres financieros frecuentes para los participantes centrados en las causas recurrentes de errores y en su prevención, y

| v) | la introducción en 2012 de soluciones comerciales integradas a través de la herramienta específica de Tecnología de la Información de presentación y gestión de proyectos de la Empresa Conjunta de la IMI SOFÍA (acrónimo de Submission of Information Application — Presentación de la Solicitud de Información) permitiendo la presentación electrónica y el control de las reclamaciones de gastos, con la consiguiente reducción del margen de error. |
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v)

la introducción en 2012 de soluciones comerciales integradas a través de la herramienta específica de Tecnología de la Información de presentación y gestión de proyectos de la Empresa Conjunta de la IMI SOFÍA (acrónimo de Submission of Information Application — Presentación de la Solicitud de Información) permitiendo la presentación electrónica y el control de las reclamaciones de gastos, con la consiguiente reducción del margen de error.

En paralelo, la Empresa Común IMI ha instaurado los controles adecuados al objeto de garantizar la corrección de los errores a favor de la Empresa Común que se detectaron a raíz de las primeras auditorías ex post finalizadas. Todo ello se está llevando a cabo sistemáticamente tanto a través de una orden de recobro o de compensación de cara a futuros pagos. Además, los errores que se consideran de carácter sistemático también se están haciendo extensivos a las reclamaciones no auditadas presentadas al mismo beneficiario auditado.

Además, la Empresa Común IMI ha seguido implementando un programa anual intensivo de auditorías ex post que comprende el 40 % del valor total de los pagos provisionales efectuados en el ejercicio anterior con arreglo a la estrategia de auditoría ex post aprobada por el Consejo de Administración. Estas auditorías han constituido una base eficaz y fiable para evaluar y supervisar la regularidad y legalidad global de los pagos provisionales de carácter plurianual y han servido de base para detectar y corregir errores hallados en las reclamaciones auditadas. La Empresa Común también mantiene una estrecha coordinación con la Comisión Europea y sus agencias participantes en el Séptimo Programa Marco y comparten información sobre los beneficiarios comunes al objeto de optimizar su cobertura de auditoría y atenuar de forma efectiva los riesgos de incumplimiento.

La Empresa Común IMI sigue fiel a su compromiso con la gestión de su financiación mediante un enfoque basado en la confianza en los participantes en los proyectos, garantizando al mismo tiempo un control y responsabilidad suficientes. Las medidas preventivas y correctivas en función del riesgo ya adoptadas por la Empresa Común proporcionan una base suficiente para una sólida gestión financiera y la reducción gradual del riesgo de error en los pagos provisionales a beneficiarios en términos plurianuales. Este enfoque equilibrado también contribuirá a garantizar un resultado exitoso de los proyectos de la IMI dado que muchos de ellos ya están empezando a generar unos resultados impresionantes o prometedores, redundando en interés de los pacientes y la sociedad en general.

Con muchos proyectos que tan solo están empezando a generar gastos, especialmente en el caso de los proyectos de las Convocatorias 3 a 8, la plena repercusión de las acciones de la IMI se verá únicamente a más largo plazo, una vez haya más proyectos que presenten reclamaciones de gastos y las auditorías ex post incluyan una parte mayor de la población total de beneficiarios.

| 17. | El presupuesto estaba basado en los Estados financieros legislativos adoptados y su ejecución seguía los principios de la sólida gestión financiera. Además, no se perdió ninguno de los fondos presupuestados para la partida de costes de funcionamiento y los fondos no aplicados de la Comisión Europea se transfirieron a actividades de investigación. También es importante tener presente que el 50 % del presupuesto destinado a costes de funcionamiento se financia a través de EFPIA. |
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17.

El presupuesto estaba basado en los Estados financieros legislativos adoptados y su ejecución seguía los principios de la sólida gestión financiera. Además, no se perdió ninguno de los fondos presupuestados para la partida de costes de funcionamiento y los fondos no aplicados de la Comisión Europea se transfirieron a actividades de investigación. También es importante tener presente que el 50 % del presupuesto destinado a costes de funcionamiento se financia a través de EFPIA.

| 19. | Se han instaurado medidas efectivas en 2013 para aumentar y acelerar el compromiso de financiación de la UE y la correlación de las aportaciones en especie de los miembros de EFPIA a través de la presentación de varias Convocatorias de propuestas a lo largo del año. |
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19.

Se han instaurado medidas efectivas en 2013 para aumentar y acelerar el compromiso de financiación de la UE y la correlación de las aportaciones en especie de los miembros de EFPIA a través de la presentación de varias Convocatorias de propuestas a lo largo del año.

| 20. | La Empresa Común IMI comparte la evaluación del Tribunal sobre los sistemas de control interno. La Empresa Común ha establecido un sistema de control interno maduro, eficaz y fiable que incluye un análisis y actualización sistemáticos de las políticas y procedimientos conforme a las prioridades de control interno fijadas por la dirección antes del inicio del ejercicio. Las observaciones del Tribunal reflejan las prioridades establecidas por la IMI para 2013 que se implementarán oportunamente hacia finales de año. |
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20.

La Empresa Común IMI comparte la evaluación del Tribunal sobre los sistemas de control interno. La Empresa Común ha establecido un sistema de control interno maduro, eficaz y fiable que incluye un análisis y actualización sistemáticos de las políticas y procedimientos conforme a las prioridades de control interno fijadas por la dirección antes del inicio del ejercicio. Las observaciones del Tribunal reflejan las prioridades establecidas por la IMI para 2013 que se implementarán oportunamente hacia finales de año.

| 22. | Esta cuestión se ha sustituido por la publicación el 30 de septiembre de 2013 del acto delegado de la Comisión Europea sobre el Reglamento Financiero tipo para los organismos de las colaboraciones público-privadas a que hace referencia el artículo 209 del Reglamento (UE, Euratom) no 966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo. El Reglamento Financiero de la Empresa Común IMI se modificará en consecuencia para reflejar este desarrollo. |
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22.

Esta cuestión se ha sustituido por la publicación el 30 de septiembre de 2013 del acto delegado de la Comisión Europea sobre el Reglamento Financiero tipo para los organismos de las colaboraciones público-privadas a que hace referencia el artículo 209 del Reglamento (UE, Euratom) no 966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo. El Reglamento Financiero de la Empresa Común IMI se modificará en consecuencia para reflejar este desarrollo.

| 23. | En el informe de auditoría final del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión Europea, el Servicio de Auditoría Interna (IAS) propuso once recomendaciones sobre cómo la IMI puede abordar cada una de estas cuestiones. Todas ellas se transformaron en acciones concretas y la Empresa Común IMI las aplicó durante el curso del trabajo de campo del Tribunal de Cuentas Europeo entre agosto de 2012 y julio de 2013. Durante este período, el IAS también verificó y cerró 10 de las 11 recomendaciones, quedando la restante pendiente de cierre tras la verificación en el acto de las actuaciones de la Empresa Común IMI. |
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23.

En el informe de auditoría final del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión Europea, el Servicio de Auditoría Interna (IAS) propuso once recomendaciones sobre cómo la IMI puede abordar cada una de estas cuestiones. Todas ellas se transformaron en acciones concretas y la Empresa Común IMI las aplicó durante el curso del trabajo de campo del Tribunal de Cuentas Europeo entre agosto de 2012 y julio de 2013. Durante este período, el IAS también verificó y cerró 10 de las 11 recomendaciones, quedando la restante pendiente de cierre tras la verificación en el acto de las actuaciones de la Empresa Común IMI.

| 26. | La Empresa Común IMI ya ha emprendido acciones sobre la observación del Tribunal. De hecho, se definieron los requisitos relativos al informe de supervisión general y en septiembre de 2013 se entregaron los datos a la Comisión Europea para proceder a su integración en CORDA. |
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26.

La Empresa Común IMI ya ha emprendido acciones sobre la observación del Tribunal. De hecho, se definieron los requisitos relativos al informe de supervisión general y en septiembre de 2013 se entregaron los datos a la Comisión Europea para proceder a su integración en CORDA.

| 28. | Con respecto a los comentarios del Tribunal sobre el alcance de la validación del sistema contable, la Empresa Común IMI destaca el hecho de que los resultados de la auditoría ex post se pusieron en práctica en 2013 y se reflejarán por vez primera en las cuentas de 2013. |
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28.

Con respecto a los comentarios del Tribunal sobre el alcance de la validación del sistema contable, la Empresa Común IMI destaca el hecho de que los resultados de la auditoría ex post se pusieron en práctica en 2013 y se reflejarán por vez primera en las cuentas de 2013.

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| 17.12.2013 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 369/35 |
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17.12.2013

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 369/35

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Europea para el ITER y el desarrollo de la energía de fusión correspondientes al ejercicio 2012, acompañado de las respuestas de la Empresa Común

2013/C 369/05

ÍNDICE

| | Apartado | Página |
| --- | --- | --- |
| Introducción... | 1-3 | 36 |
| Información de apoyo a la declaración de fiabilidad... | 4 | 36 |
| Declaración de fiabilidad... | 5-12 | 36 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas... | 10 | 37 |
| Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas... | 11 | 37 |
| Comentarios sobre la gestión presupuestaria y financiera... | 13-14 | 37 |
| Presentación de las cuentas... | 13 | 37 |
| Ejecución presupuestaria... | 14 | 37 |
| Comentarios sobre controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Empresa Común... | 15-23 | 37 |
| Contratos operativos y subvenciones... | 16-20 | 38 |
| Control y supervisión global de los contratos operativos y las subvenciones... | 21-23 | 39 |
| Otros comentarios... | 24-33 | 39 |
| Derechos de propiedad intelectual y política industrial... | 24 | 39 |
| Retraso en el pago de las contribuciones de los miembros... | 25 | 39 |
| Normas de desarrollo del Estatuto de los funcionarios... | 26 | 40 |
| Contribución de la UE a la fase de construcción ITER... | 27-31 | 40 |
| Informe anual de actividad... | 32 | 40 |
| Seguimiento de comentarios anteriores... | 33 | 40 |
| Acuerdo de sede... | 33 | 40 |

Apartado

Página

Introducción...

1-3

36

Información de apoyo a la declaración de fiabilidad...

4

36

Declaración de fiabilidad...

5-12

36

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas...

10

37

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas...

11

37

Comentarios sobre la gestión presupuestaria y financiera...

13-14

37

Presentación de las cuentas...

13

37

Ejecución presupuestaria...

14

37

Comentarios sobre controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Empresa Común...

15-23

37

Contratos operativos y subvenciones...

16-20

38

Control y supervisión global de los contratos operativos y las subvenciones...

21-23

39

Otros comentarios...

24-33

39

Derechos de propiedad intelectual y política industrial...

24

39

Retraso en el pago de las contribuciones de los miembros...

25

39

Normas de desarrollo del Estatuto de los funcionarios...

26

40

Contribución de la UE a la fase de construcción ITER...

27-31

40

Informe anual de actividad...

32

40

Seguimiento de comentarios anteriores...

33

40

Acuerdo de sede...

33

40

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Empresa Común europea para el ITER (1) y el desarrollo de la energía de fusión se estableció en marzo de 2007 (2) por un período de 35 años. Mientras que las principales instalaciones de fusión se implantarán en Cadarache en Francia, la sede de la Empresa Común se halla en Barcelona. |
| --- | --- |

1.

La Empresa Común europea para el ITER (1) y el desarrollo de la energía de fusión se estableció en marzo de 2007 (2) por un período de 35 años. Mientras que las principales instalaciones de fusión se implantarán en Cadarache en Francia, la sede de la Empresa Común se halla en Barcelona.

| 2. | Los objetivos de la Empresa Común son los siguientes (3):






  a) | aportar la contribución de Euratom a la Organización Internacional de la Energía de Fusión ITER (4); |
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2.

Los objetivos de la Empresa Común son los siguientes (3):

a)

aportar la contribución de Euratom a la Organización Internacional de la Energía de Fusión ITER (4);

| b) | aportar la contribución de Euratom a las actividades del planteamiento más amplio (actividades complementarias conjuntas de investigación en materia de fusión) realizadas con Japón para el rápido desarrollo de la energía de fusión; |
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b)

aportar la contribución de Euratom a las actividades del planteamiento más amplio (actividades complementarias conjuntas de investigación en materia de fusión) realizadas con Japón para el rápido desarrollo de la energía de fusión;

| c) | elaborar y coordinar un programa de actividades para preparar la construcción de un reactor de fusión de demostración y de las instalaciones conexas, incluida la Instalación Internacional de Irradiación de Materiales de Fusión. |
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c)

elaborar y coordinar un programa de actividades para preparar la construcción de un reactor de fusión de demostración y de las instalaciones conexas, incluida la Instalación Internacional de Irradiación de Materiales de Fusión.

| 3. | Los miembros de esta Empresa Común son la Comunidad Europea de la Energía Atómica (Euratom), representada por la Comisión Europea, los Estados miembros de Euratom y los terceros países que hayan celebrado un acuerdo de cooperación con Euratom en el campo de la fusión nuclear controlada y que hayan manifestado su deseo de convertirse en miembros (a 31 de diciembre de 2012, Suiza). |
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3.

Los miembros de esta Empresa Común son la Comunidad Europea de la Energía Atómica (Euratom), representada por la Comisión Europea, los Estados miembros de Euratom y los terceros países que hayan celebrado un acuerdo de cooperación con Euratom en el campo de la fusión nuclear controlada y que hayan manifestado su deseo de convertirse en miembros (a 31 de diciembre de 2012, Suiza).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 4. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de las operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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4.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de las operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 5. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros (5) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (6) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012; |
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5.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros (5) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (6) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 6. | De conformidad con los artículos 33 y 43 del Reglamento (CE, Euratom) no 2343/2002 de la Comisión (7), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.






  a) | Las responsabilidades de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (8), y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta empresa común en todos sus aspectos significativos. |
| --- | --- | --- |

6.

De conformidad con los artículos 33 y 43 del Reglamento (CE, Euratom) no 2343/2002 de la Comisión (7), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.

a)

Las responsabilidades de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (8), y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta empresa común en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las responsabilidades de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, e incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
| --- | --- |

b)

Las responsabilidades de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, e incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 7. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (9), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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7.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (9), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 8. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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8.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 9. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de las opiniones que se exponen a continuación. |
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9.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de las opiniones que se exponen a continuación.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 10. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2012 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado en dicha fecha, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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10.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2012 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado en dicha fecha, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 11. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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11.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 12. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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12.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Presentación de las cuentas

| 13. | En las notas a los estados financieros, el cuadro y la información incluidos en el epígrafe 4.3.1.1 «Procedimientos de adjudicación de contratos con la Organización Internacional ITER»: reflejan los procedimientos de contratación pública firmados (columna 3) y los procedimientos de contratación pública abonados hasta la fecha (columna 4), aunque, por el contrario, no muestra el nivel de ejecución de las obras en curso. Esta información es esencial para reflejar la situación de las actividades llevadas a cabo por la Empresa Común hasta la fecha respecto de los procedimientos de adjudicación de contratos públicos firmados con la Organización Internacional ITER. |
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13.

En las notas a los estados financieros, el cuadro y la información incluidos en el epígrafe 4.3.1.1 «Procedimientos de adjudicación de contratos con la Organización Internacional ITER»: reflejan los procedimientos de contratación pública firmados (columna 3) y los procedimientos de contratación pública abonados hasta la fecha (columna 4), aunque, por el contrario, no muestra el nivel de ejecución de las obras en curso. Esta información es esencial para reflejar la situación de las actividades llevadas a cabo por la Empresa Común hasta la fecha respecto de los procedimientos de adjudicación de contratos públicos firmados con la Organización Internacional ITER.

Ejecución presupuestaria

| 14. | Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago se situaron en un 99,9 % y en un 94,5 % respectivamente. No obstante, el porcentaje de ejecución para los créditos de pago referentes al presupuesto inicial de 2012 era del 71 % (10). De los 1 440 millones de euros de créditos de compromiso disponibles para las actividades operativas, solo el 55,4 % se ejecutó mediante compromisos individuales directos y el 44,6 % restante mediante compromisos globales. |
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14.

Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago se situaron en un 99,9 % y en un 94,5 % respectivamente. No obstante, el porcentaje de ejecución para los créditos de pago referentes al presupuesto inicial de 2012 era del 71 % (10). De los 1 440 millones de euros de créditos de compromiso disponibles para las actividades operativas, solo el 55,4 % se ejecutó mediante compromisos individuales directos y el 44,6 % restante mediante compromisos globales.

COMENTARIOS SOBRE CONTROLES CLAVE DE LOS SISTEMAS DE CONTROL Y SUPERVISIÓN DE LA EMPRESA COMÚN

| 15. | El Tribunal señaló en el pasado que los sistemas de control interno de la Empresa Común no habían sido implantados y aplicados en su totalidad. Aunque se han registrado avances significativos durante 2012, todavía siguen siendo necesarios los elementos siguientes:






  — | un sistema de gestión para el seguimiento de la validación de las estimaciones de costes de proyectos y un informe sobre las desviaciones de costes (véase el apartado 29), |
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15.

El Tribunal señaló en el pasado que los sistemas de control interno de la Empresa Común no habían sido implantados y aplicados en su totalidad. Aunque se han registrado avances significativos durante 2012, todavía siguen siendo necesarios los elementos siguientes:

—

un sistema de gestión para el seguimiento de la validación de las estimaciones de costes de proyectos y un informe sobre las desviaciones de costes (véase el apartado 29),

| — | la validación por el contable de los sistemas subyacentes comenzó en 2012, pero todavía se necesitaban verificaciones directas de los controles clave de las operaciones de la Empresa Común al final del ejercicio. En 2013 la Empresa Común contrató una empresa consultora (11) para terminar la validación de conformidad de su sistema contable. Según la conclusión general, este resultaba conforme con las orientaciones de la DG Presupuestos, el Reglamento Financiero de la Empresa Común y sus políticas y procedimientos, si bien se hacían constar algunas excepciones (12), |
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la validación por el contable de los sistemas subyacentes comenzó en 2012, pero todavía se necesitaban verificaciones directas de los controles clave de las operaciones de la Empresa Común al final del ejercicio. En 2013 la Empresa Común contrató una empresa consultora (11) para terminar la validación de conformidad de su sistema contable. Según la conclusión general, este resultaba conforme con las orientaciones de la DG Presupuestos, el Reglamento Financiero de la Empresa Común y sus políticas y procedimientos, si bien se hacían constar algunas excepciones (12),

| — | son necesarios mayores esfuerzos en lo referente a la verificación sistemática, antes de proceder al pago, de las actas de recepción técnicas y los certificados de auditoría de los estados financieros (véanse los apartados 16 a 20), |
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son necesarios mayores esfuerzos en lo referente a la verificación sistemática, antes de proceder al pago, de las actas de recepción técnicas y los certificados de auditoría de los estados financieros (véanse los apartados 16 a 20),

| — | en diciembre de 2012 se presentó al Consejo de Administración un sistema de control y supervisión global para subvenciones y contratos operativos (véase el apartado 23), |
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en diciembre de 2012 se presentó al Consejo de Administración un sistema de control y supervisión global para subvenciones y contratos operativos (véase el apartado 23),

| — | los planes de acción aprobados por la Empresa Común en respuesta a las auditorías internas (13) todavía no se han aplicado plenamente. En cuanto al informe sobre la preparación de los procedimientos de contratación (14) del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión, se están aplicando las diez recomendaciones, |
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los planes de acción aprobados por la Empresa Común en respuesta a las auditorías internas (13) todavía no se han aplicado plenamente. En cuanto al informe sobre la preparación de los procedimientos de contratación (14) del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión, se están aplicando las diez recomendaciones,

| — | en julio de 2012 se presentó al Comité de auditoría de la Empresa Común un sistema de gestión de riesgos de la organización, en el que se identificaron diez ámbitos de riesgo muy elevado (15). Todavía no se han aplicado medidas de mitigación. |
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en julio de 2012 se presentó al Comité de auditoría de la Empresa Común un sistema de gestión de riesgos de la organización, en el que se identificaron diez ámbitos de riesgo muy elevado (15). Todavía no se han aplicado medidas de mitigación.

Contratos operativos y subvenciones

| 16. | Los procedimientos negociados constituyeron el 40 % (16) de todas las licitaciones públicas operativas organizadas en 2012 (17) (65 % en 2011). La Empresa Común todavía necesita aumentar la competitividad de los procedimientos de contratación y reducir aún más el recurso a procedimientos negociados (18). El promedio de propuestas de subvenciones recibidas fue de una por convocatoria. |
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16.

Los procedimientos negociados constituyeron el 40 % (16) de todas las licitaciones públicas operativas organizadas en 2012 (17) (65 % en 2011). La Empresa Común todavía necesita aumentar la competitividad de los procedimientos de contratación y reducir aún más el recurso a procedimientos negociados (18). El promedio de propuestas de subvenciones recibidas fue de una por convocatoria.

| 17. | Los acuerdos de subvención celebrados por la Empresa Común carecen de una disposición similar al artículo II.25 del modelo de acuerdo de subvención (19) de la Comisión Europea, que establece sanciones económicas para aquellos beneficiarios que presenten declaraciones falsas o incumplan gravemente sus obligaciones. En uno de estos acuerdos, la Empresa Común aceptó el importe total de los costes indirectos como subvencionables a pesar de la limitación de alcance del certificado de auditoría por bienes fungibles (20). |
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17.

Los acuerdos de subvención celebrados por la Empresa Común carecen de una disposición similar al artículo II.25 del modelo de acuerdo de subvención (19) de la Comisión Europea, que establece sanciones económicas para aquellos beneficiarios que presenten declaraciones falsas o incumplan gravemente sus obligaciones. En uno de estos acuerdos, la Empresa Común aceptó el importe total de los costes indirectos como subvencionables a pesar de la limitación de alcance del certificado de auditoría por bienes fungibles (20).

| 18. | La Empresa Común todavía no ha desarrollado un procedimiento interno para evaluar de manera sistemática el riesgo de un pago que se realiza mientras se examina un informe de disconformidad. En un pago relativo a un contrato operativo, la Empresa Común validó una factura para que fuera abonada a pesar de una grave falta de conformidad apreciada en el acta de aceptación técnica, que todavía estaba siendo revisada por la organización ITER en el momento del pago. |
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18.

La Empresa Común todavía no ha desarrollado un procedimiento interno para evaluar de manera sistemática el riesgo de un pago que se realiza mientras se examina un informe de disconformidad. En un pago relativo a un contrato operativo, la Empresa Común validó una factura para que fuera abonada a pesar de una grave falta de conformidad apreciada en el acta de aceptación técnica, que todavía estaba siendo revisada por la organización ITER en el momento del pago.

| 19. | En el caso las contrataciones públicas conjuntas, la Empresa Común no ha establecido todavía unos criterios adecuados para verificar si las normas de contratación pública del otro poder adjudicador son equivalentes a sus propias normas,con arreglo a lo dispuesto en el artículo 83 de las normas de desarrollo (21) de la Empresa Común. |
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19.

En el caso las contrataciones públicas conjuntas, la Empresa Común no ha establecido todavía unos criterios adecuados para verificar si las normas de contratación pública del otro poder adjudicador son equivalentes a sus propias normas,con arreglo a lo dispuesto en el artículo 83 de las normas de desarrollo (21) de la Empresa Común.

| 20. | En lo referente a los cinco procedimientos de contratación operativa fiscalizados, se detectaron las siguientes insuficiencias:






  — | en dos procedimientos, la Empresa Común no publicó el contrato mediante un anuncio previo de información, aunque el vademécum publicado por la Comisión sobre contratación pública aconseja hacerlo con el fin de aumentar la visibilidad y la competencia, |
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20.

En lo referente a los cinco procedimientos de contratación operativa fiscalizados, se detectaron las siguientes insuficiencias:

—

en dos procedimientos, la Empresa Común no publicó el contrato mediante un anuncio previo de información, aunque el vademécum publicado por la Comisión sobre contratación pública aconseja hacerlo con el fin de aumentar la visibilidad y la competencia,

| — | en un procedimiento, no se consultó el sistema de alerta rápida (que indica, entre otros extremos, si la persona física o jurídica de la que se trata se encuentra en una situación de exclusión) antes de la adjudicación porque la Empresa Común no tenía acceso al sistema en aquel momento, |
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—

en un procedimiento, no se consultó el sistema de alerta rápida (que indica, entre otros extremos, si la persona física o jurídica de la que se trata se encuentra en una situación de exclusión) antes de la adjudicación porque la Empresa Común no tenía acceso al sistema en aquel momento,

| — | en otro caso, la Empresa Común realizó un pago anticipado del 10 % del importe total aunque la garantía prevista para la Empresa Común fue emitida por una entidad financiera que no cumplía con la calificación BBB según lo dispuesto en el contrato, |
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en otro caso, la Empresa Común realizó un pago anticipado del 10 % del importe total aunque la garantía prevista para la Empresa Común fue emitida por una entidad financiera que no cumplía con la calificación BBB según lo dispuesto en el contrato,

| — | en dos procedimientos, la estimación de los costes se infravaloró (22) considerablemente, lo cual muestra las dificultades a las que se enfrentó la Empresa Común al calcular las estimaciones de los costes de la contribución de la UE para la fase de construcción del proyecto ITER (véanse los apartados 28 a 31). |
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en dos procedimientos, la estimación de los costes se infravaloró (22) considerablemente, lo cual muestra las dificultades a las que se enfrentó la Empresa Común al calcular las estimaciones de los costes de la contribución de la UE para la fase de construcción del proyecto ITER (véanse los apartados 28 a 31).

Control y supervisión global de los contratos operativos y las subvenciones

| 21. | La Empresa Común cuenta con un sistema para practicar auditorías (23) de contratistas con el fin de controlar la conformidad con los requisitos de garantía de calidad (24). |
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21.

La Empresa Común cuenta con un sistema para practicar auditorías (23) de contratistas con el fin de controlar la conformidad con los requisitos de garantía de calidad (24).

| 22. | La Empresa Común visitó a seis beneficiarios de los acuerdos de subvención para realizar controles financieros y de conformidad ex post sobre las subvenciones. Los errores detectados durante dichos controles alcanzaron el 1,3 % del valor total de las declaraciones de gastos fiscalizadas (8,3 milliones de euros). |
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22.

La Empresa Común visitó a seis beneficiarios de los acuerdos de subvención para realizar controles financieros y de conformidad ex post sobre las subvenciones. Los errores detectados durante dichos controles alcanzaron el 1,3 % del valor total de las declaraciones de gastos fiscalizadas (8,3 milliones de euros).

| 23. | En respuesta a las observaciones previas del Tribunal (25), la Empresa Común presentó dos documentos (en noviembre de 2012 al comité de auditoría y en diciembre de 2012 al Consejo de Administración) sobre la estrategia de control y supervisión global y la estrategia de control ex post plurianual, por la que ampliaba sus auditorías de calidad a fin de incluir la verificación de los aspectos financieros de los contratos operativos. |
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23.

En respuesta a las observaciones previas del Tribunal (25), la Empresa Común presentó dos documentos (en noviembre de 2012 al comité de auditoría y en diciembre de 2012 al Consejo de Administración) sobre la estrategia de control y supervisión global y la estrategia de control ex post plurianual, por la que ampliaba sus auditorías de calidad a fin de incluir la verificación de los aspectos financieros de los contratos operativos.

OTROS COMENTARIOS

Derechos de propiedad intelectual y política industrial

| 24. | El 28 de marzo de 2012, el Consejo de Administración adoptó la política de la Empresa Común sobre derechos de propiedad intelectual y la divulgación de información y, el 29 de junio de 2012, las normas detalladas de desarrollo de dicha política. La política industrial fue adoptada asimismo por el Consejo de Administración los días 10 y 11 de diciembre de 2012. Todavía no se ha ejecutado un plan para supervisar y notificar sistemáticamente la observancia de las normas adoptadas sobre los derechos de propiedad intelectual y la divulgación de información, y sobre el cumplimiento de la política industrial de la Empresa Común. |
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24.

El 28 de marzo de 2012, el Consejo de Administración adoptó la política de la Empresa Común sobre derechos de propiedad intelectual y la divulgación de información y, el 29 de junio de 2012, las normas detalladas de desarrollo de dicha política. La política industrial fue adoptada asimismo por el Consejo de Administración los días 10 y 11 de diciembre de 2012. Todavía no se ha ejecutado un plan para supervisar y notificar sistemáticamente la observancia de las normas adoptadas sobre los derechos de propiedad intelectual y la divulgación de información, y sobre el cumplimiento de la política industrial de la Empresa Común.

Retraso en el pago de las contribuciones de los miembros

| 25. | Las contribuciones de ocho miembros, por un total de 1,2 millones de euros, se pagaron con retrasos que iban desde quince días hasta cuatro meses en 2012. |
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25.

Las contribuciones de ocho miembros, por un total de 1,2 millones de euros, se pagaron con retrasos que iban desde quince días hasta cuatro meses en 2012.

Normas de desarrollo del Estatuto de los funcionarios

| 26. | La Empresa Común todavía no ha adoptado todas las normas para la aplicación (26) del Estatuto de los funcionarios, con arreglo al artículo 10, apartado 2, del anexo a sus propios estatutos. |
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26.

La Empresa Común todavía no ha adoptado todas las normas para la aplicación (26) del Estatuto de los funcionarios, con arreglo al artículo 10, apartado 2, del anexo a sus propios estatutos.

Contribución de la UE a la fase de construcción de ITER

| 27. | Las conclusiones del Consejo adoptadas el 7 de julio de 2010 (27) sobre la situación de ITER y posibles maneras de avanzar incluyeron la aprobación de una cifra definitiva de 6 600 millones de euros. |
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27.

Las conclusiones del Consejo adoptadas el 7 de julio de 2010 (27) sobre la situación de ITER y posibles maneras de avanzar incluyeron la aprobación de una cifra definitiva de 6 600 millones de euros.

| 28. | El 13 de enero de 2012, el informe del auditor interno sobre la fase previa a las actividades de adjudicación de contratos para el proyecto ITER señalaron que: i) ninguno de los dos ejercicios de estimación de costes llevados a cabo hasta la fecha habían desglosado las estimaciones de costes de la contribución de la UE a la fase de construcción de ITER previstas en el contrato, ii) la Empresa Común estaba expuesta a riesgos financieros de importancia vinculados a la evolución de los precios de las materias primas, y iii) la Empresa Común todavía no había implantado una herramienta para supervisar periódicamente la validez de las estimaciones e informar de las desviaciones de costes potenciales. |
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28.

El 13 de enero de 2012, el informe del auditor interno sobre la fase previa a las actividades de adjudicación de contratos para el proyecto ITER señalaron que: i) ninguno de los dos ejercicios de estimación de costes llevados a cabo hasta la fecha habían desglosado las estimaciones de costes de la contribución de la UE a la fase de construcción de ITER previstas en el contrato, ii) la Empresa Común estaba expuesta a riesgos financieros de importancia vinculados a la evolución de los precios de las materias primas, y iii) la Empresa Común todavía no había implantado una herramienta para supervisar periódicamente la validez de las estimaciones e informar de las desviaciones de costes potenciales.

| 29. | En su informe de situación de septiembre de 2012 al Consejo de Competitividad Europea, la Empresa Común recalcó que había un riesgo de desviaciones de costes que oscilaba entre los 180 y los 250 millones de euros, o un 3 % del último coste estimado del proyecto que ascendía a 6 600 millones de euros. |
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29.

En su informe de situación de septiembre de 2012 al Consejo de Competitividad Europea, la Empresa Común recalcó que había un riesgo de desviaciones de costes que oscilaba entre los 180 y los 250 millones de euros, o un 3 % del último coste estimado del proyecto que ascendía a 6 600 millones de euros.

| 30. | El 13 de junio de 2013, la Empresa Común terminó de actualizar la estimación de costes referente a la contribución de la UE a la fase de construcción del proyecto. A resultas de la actualización, se estima que el riesgo actual de subidas se cifraba en 290 millones de euros, es decir, el 4,4 % del presupuesto aprobado por el Consejo. Según la Empresa Común, se han registrado incrementos sustanciales del coste de los componentes del proyecto ITER, imputables principalmente a los procesos de ingeniería de sistemas y de gestión de la configuración del proyecto en general. La Empresa Común considera además que el calendario actual de ejecución no es realista. |
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30.

El 13 de junio de 2013, la Empresa Común terminó de actualizar la estimación de costes referente a la contribución de la UE a la fase de construcción del proyecto. A resultas de la actualización, se estima que el riesgo actual de subidas se cifraba en 290 millones de euros, es decir, el 4,4 % del presupuesto aprobado por el Consejo. Según la Empresa Común, se han registrado incrementos sustanciales del coste de los componentes del proyecto ITER, imputables principalmente a los procesos de ingeniería de sistemas y de gestión de la configuración del proyecto en general. La Empresa Común considera además que el calendario actual de ejecución no es realista.

| 31. | A este respecto, las estimaciones de costes para dos de los cinco procedimientos de contratación operativa seleccionados para su fiscalización se infravaloraron considerablemente (véase el apartado 20). |
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31.

A este respecto, las estimaciones de costes para dos de los cinco procedimientos de contratación operativa seleccionados para su fiscalización se infravaloraron considerablemente (véase el apartado 20).

Informe anual de actividad

| 32. | Conforme al artículo 43 del Reglamento Financiero de la Empresa Común, el informe anual de actividad expondrá los resultados de las operaciones en relación con los objetivos fijados, los riesgos conexos, la utilización de los recursos facilitados y la eficiencia y eficacia del sistema de control interno. Ahora bien, debido a la fecha de la estimación de costes revisada (véase el apartado 30), el informe anual de 2012 de la Empresa Común no contiene información actualizada sobre los riesgos derivados de las desviaciones del presupuesto aprobado de 6 600 millones de euros. |
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32.

Conforme al artículo 43 del Reglamento Financiero de la Empresa Común, el informe anual de actividad expondrá los resultados de las operaciones en relación con los objetivos fijados, los riesgos conexos, la utilización de los recursos facilitados y la eficiencia y eficacia del sistema de control interno. Ahora bien, debido a la fecha de la estimación de costes revisada (véase el apartado 30), el informe anual de 2012 de la Empresa Común no contiene información actualizada sobre los riesgos derivados de las desviaciones del presupuesto aprobado de 6 600 millones de euros.

Seguimiento de comentarios anteriores

Acuerdo de sede

| 33. | De acuerdo con el acuerdo de sede firmado con el Reino de España el 28 de junio de 2007, los locales permanentes tendrían que haberse cedido a la Empresa Común en junio de 2010, pero esta cesión no había tenido lugar en el momento de realizarse la fiscalización (abril de 2013). |
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33.

De acuerdo con el acuerdo de sede firmado con el Reino de España el 28 de junio de 2007, los locales permanentes tendrían que haberse cedido a la Empresa Común en junio de 2010, pero esta cesión no había tenido lugar en el momento de realizarse la fiscalización (abril de 2013).

El presente informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Louis GALEA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 22 de octubre de 2013.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  ITER: International Thermonuclear Experimental Reactor (reactor experimental termonuclear internacional)

1

(2)  Decisión 2007/198/Euratom del Consejo, de 27 de marzo de 2007, por la que se establece la Empresa Común Europea para el ITER y el desarrollo de la energía de fusión (DO L 90 de 30.3.2007, p. 58).

2

(3)  El anexo presenta de forma sintética y a título de información las competencias, actividades y recursos de la Empresa Común.

3

anexo

(4)  La Organización Internacional de la Energía de Fusión ITER se estableció en octubre de 2007 por un período inicial de 35 años para ejecutar el proyecto ITER cuyo fin es demostrar la viabilidad científica y tecnológica de la energía de fusión. Los miembros que la componen son Euratom, la República Popular de China, la República de la India, Japón, la República de Corea, la Federación de Rusia y los Estados Unidos de América.

4

(5)  El Tribunal recibió las cuentas anuales el 1 de julio de 2013 y una rectificación de dichas cuentas el 8 de octubre de 2013. Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, la variación en el activo neto, un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.

5

(6)  Estos comprenden los informes de ejecución presupuestaria, un resumen de los principios presupuestarios y otras notas explicativas.

6

(7)  DO L 357 de 31.12.2002, p. 72.

7

(8)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contables o, cuando sea pertinente, las Normas Internacionales de Contabilidad, NIC/Normas Internacionales de Información Financiera, NIIF dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad, CNIC.

8

(9)  Artículo 185, apartado 2, del Reglamento (CE, Euratom) no 1605/2002 del Consejo (DO L 248 de 16.9.2002, p. 1).

9

o

(10)  El presupuesto inicialmente previsto para los créditos de pago era de 503 millones de euros y se redujo más tarde a 377 millones de euros mediante los presupuestos rectificativos de 28 de marzo y 11 de diciembre de 2012 (dicho importe incluye la prórroga de 2011 de 32,9 millones de euros de ingresos afectados).

10

(11)  No obstante el valor añadido aportado por la empresa consultora, la validación de los sistemas contables compete al contable, conforme a lo dispuesto en el artículo 46 del reglamento financiero de la Empresa Común.

11

(12)  Entre otras excepciones, el informe señalaba que los plazos aprobados en los planes de acción que se habían trazado en respuesta a los informes del auditor interno, del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión y del Tribunal se habían agotado para muchas medidas sin que estas se hubieran aplicado íntegramente y que el portal de información local (DWH) no garantiza una conciliación efectiva entre los sistemas de contabilidad y de gestión del proyecto.

12

(13)  La Empresa Común aprobó planes de acción en respuesta a las auditorías internas sobre circuitos financieros, gestión de subvenciones, contratos de expertos, actividades operativas previas a la contratación pública y la contratación en el ámbito de la construcción ITER el 30 de junio de 2010, el 14 de febrero de 2011, el 19 de noviembre de 2011, el 1 de marzo de 2012 y el 21 de septiembre de 2012 respectivamente.

13

(14)  Informe del SAI de la Comisión de 7 de noviembre de 2012 sobre procedimientos de adjudicación de contratos públicos.

14

(15)  Escasa ejecución presupuestaria, falta de competencia en la contratación operativa, retrasos en la recepción de datos de la organización ITER, entre otros.

15

(16)  De este porcentaje, el 25 % puede considerase integrado por procedimientos negociados excepcionales ya que el valor del contrato superaba los 250 000 euros.

16

(17)  Se organizaron veinte procedimientos negociados de los cincuenta procedimientos de contratación pública operativos en 2012.

17

(18)  De conformidad con el vademécum publicado por la Comisión sobre contratación pública, los procedimientos negociados solo deberían ser excepcionales.

18

(19)  El artículo II.25, sobre sanciones económicas, dispone que: «1) Todo beneficiario que sea culpable de presentar falsas declaraciones o de haber incumplido gravemente las obligaciones que le impone el presente acuerdo de subvención deberá pagar unas sanciones económicas de una cuantía fijada entre el 2 % y el 10 % del importe de la contribución de la [la Unión] [Euratom] recibida. El porcentaje de la sanción podrá ser del 4 % al 20 % en caso de reincidencia en los cinco años siguientes al primer incumplimiento.»

19

(20)  Los bienes fungibles, que no se pueden cuantificar ni verificar, formaban parte de los 0,76 millones de euros totales en costes indirectos presentados por el beneficiario.

20

(21)  Según lo dispuesto en el artículo 83, apartados 1 y 2, de las normas de desarrollo del Reglamento Financiero de la Empresa Común, en el caso de un procedimiento de contratación conjunta entre la Empresa Común y otro poder adjudicador, se aplicarán los procedimientos de contratación de la Empresa Común. Cuando la parte perteneciente al otro poder adjudicador o dirigida por este sea igual o superior al 50 % del valor estimado total del contrato, o en otros casos debidamente justificados, el Director, previa aprobación del Comité Ejecutivo, podrá decidir que se apliquen los procedimientos de adjudicación de contratos aplicables al otro poder adjudicador, siempre que estos se consideren equivalentes a los de la Empresa Común.

21

(22)  En uno de los procedimientos había una diferencia de 9,3 millones de euros entre la estimación inicial de 2,8 millones de euros y el valor del contrato resultante del procedimiento negociado, que era de 12,1 millones de euros. En el otro, había una diferencia de 3,7 millones de euros entre la estimación inicial de 2,3 millones de euros y la estimación final de 6 millones de euros.

22

(23)  De las 25 auditorías de calidad llevadas a cabo en 2012, catorce se cerraron en abril de 2013. Las auditorías calificaron dos proyectos como insatisfactorios, identificaron doce casos de falta de conformidad con los procedimientos y 168 aspectos susceptibles de mejora.

23

(24)  Las auditorías se extienden al plan de calidad, a los casos de disconformidad, al control de compras y la gestión de la subcontratación, a la gestión de la información y documentación y de las modificaciones y desviaciones, al plan de control de calidad para las obras civiles, al calendario detallado de los proyectos, a la gestión de riesgos en los contratos y al plan de control de calidad para los trabajos técnicos.

24

(25)  Informe del Tribunal de 2011, apartado 23.

25

(26)  Entre otros extremos, la contratación de agentes temporales, la clasificación en grado y escalón en el momento de la contratación, el trabajo a tiempo parcial, la evaluación del director y una serie de disposiciones modificadas sobre licencia familiar, licencia parental y derechos de pensión.

26

(27)  Conclusión del Consejo sobre ITER de 7 de julio de 2010 (Ref. 11902/10).

27

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ANEXO

Empresa Común Europea para el ITER y el desarrollo de la energía de fusión (Barcelona)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículos 45 y 49 del Tratado constitutivo de la Comunidad Europea de la Energía Atómica) | Capítulo 5: empresas comunes, del Tratado constitutivo de la Comunidad Europea de la Energía Atómica y, en particular:






  — | Artículo 45:


  «Las empresas de capital importancia para el desarrollo de la industria nuclear en la Comunidad podrán constituirse en Empresas Comunes, tal como se definen en el presente Tratado, de conformidad con lo dispuesto en los artículos siguientes...». |
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Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículos 45 y 49 del Tratado constitutivo de la Comunidad Europea de la Energía Atómica)

Capítulo 5: empresas comunes, del Tratado constitutivo de la Comunidad Europea de la Energía Atómica y, en particular:

—

Artículo 45:

«Las empresas de capital importancia para el desarrollo de la industria nuclear en la Comunidad podrán constituirse en Empresas Comunes, tal como se definen en el presente Tratado, de conformidad con lo dispuesto en los artículos siguientes...».

| — | Artículo 49:


  «Las empresas comunes se crearán mediante decisión del Consejo. Todas las empresas comunes tendrán personalidad jurídica». |
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Artículo 49:

«Las empresas comunes se crearán mediante decisión del Consejo. Todas las empresas comunes tendrán personalidad jurídica».

Competencias de la Empresa Común

Competencias de la Empresa Común

(Decisión 2007/198/Euratom del Consejo)

(Decisión 2007/198/Euratom del Consejo)

Objetivos

Objetivos

| — | aportar la contribución de la Comunidad Europea de la Energía Atómica (Euratom) a la Organización Internacional de la Energía de Fusión ITER, |
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—

aportar la contribución de la Comunidad Europea de la Energía Atómica (Euratom) a la Organización Internacional de la Energía de Fusión ITER,

| — | aportar la contribución de Euratom a las actividades del planteamiento más amplio realizadas con Japón para la rápida consecución de la energía de fusión, |
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—

aportar la contribución de Euratom a las actividades del planteamiento más amplio realizadas con Japón para la rápida consecución de la energía de fusión,

| — | elaborar y coordinar un programa de actividades para preparar la construcción de un reactor de fusión de demostración y de las instalaciones conexas, incluida la instalación internacional de irradiación de materiales (IFMIF). |
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—

elaborar y coordinar un programa de actividades para preparar la construcción de un reactor de fusión de demostración y de las instalaciones conexas, incluida la instalación internacional de irradiación de materiales (IFMIF).

Funciones

Funciones

| — | supervisar la preparación del emplazamiento del proyecto ITER, |
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—

supervisar la preparación del emplazamiento del proyecto ITER,

| — | aportar componentes, equipo, materiales y otros recursos a la organización ITER, |
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aportar componentes, equipo, materiales y otros recursos a la organización ITER,

| — | gestionar los procedimientos de contratación con respecto a la organización ITER y, en particular, los procedimientos correspondientes de garantía de la calidad, |
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gestionar los procedimientos de contratación con respecto a la organización ITER y, en particular, los procedimientos correspondientes de garantía de la calidad,

| — | preparar y coordinar la participación de Euratom en la explotación científica y técnica del proyecto ITER, |
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preparar y coordinar la participación de Euratom en la explotación científica y técnica del proyecto ITER,

| — | coordinar las actividades científicas y tecnológicas de investigación y desarrollo en apoyo de la contribución de Euratom a la organización ITER, |
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coordinar las actividades científicas y tecnológicas de investigación y desarrollo en apoyo de la contribución de Euratom a la organización ITER,

| — | aportar la contribución financiera de Euratom a la organización ITER, |
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aportar la contribución financiera de Euratom a la organización ITER,

| — | tomar las medidas necesarias para facilitar a la organización ITER los recursos humanos requeridos, |
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tomar las medidas necesarias para facilitar a la organización ITER los recursos humanos requeridos,

| — | relacionarse con la organización ITER y llevar a cabo cualquier otra actividad para la promoción del acuerdo ITER. |
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—

relacionarse con la organización ITER y llevar a cabo cualquier otra actividad para la promoción del acuerdo ITER.

Gobernanza

Gobernanza

Consejo de Administración, Director y otros organismos

Consejo de Administración, Director y otros organismos

El Consejo de Administración está encargado de supervisar la actuación de la Empresa Común en relación con los objetivos encomendados, así como de garantizar una estrecha colaboración entre esta y sus miembros en la ejecución de sus actividades. Junto con el Consejo de Administración y el Director, que ejerce como gerente encargado de la gestión cotidiana de la Empresa Común y constituye además su representante legal, la Empresa Común tiene numerosos organismos:

La Mesa, el Grupo Consultivo Técnico, el Comité ejecutivo, el Comité de finanzas y administración y el Comité de auditoría.

Auditor interno: estructura de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión (SAI) desde el 1 de enero de 2012.

Auditor interno

Auditor externo: Tribunal de Cuentas Europeo.

Auditor externo

Autoridad de aprobación de la gestión: el Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Medios a disposición de la Empresa Común en 2012

Medios a disposición de la Empresa Común en 2012

Presupuesto

Presupuesto

379,5 millones de euros de ingresos finales (créditos de pago), sufragados por la contribución de la Unión al 76,5 %.

Efectivos a 31 de diciembre de 2012

Efectivos a 31 de diciembre de 2012

| — | 262 puestos para agentes temporales y funcionarios de la UE previstos en el organigrama, de los cuales están cubiertos 218 |
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262 puestos para agentes temporales y funcionarios de la UE previstos en el organigrama, de los cuales están cubiertos 218

| — | 125 puestos para agentes contractuales cubiertos. |
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125 puestos para agentes contractuales cubiertos.

Actividades y servicios facilitados en 2012

Actividades y servicios facilitados en 2012

Para información detallada relativa a las actividades y servicios facilitados en 2012, consulte la página web de la Empresa Común en http://www.fusionforenergy.europa.eu/

Fuente: Información comunicada por la Empresa Común.

Fuente

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RESPUESTAS DE LA EMPRESA COMÚN

| 13. | En lo que se refiere a los mecanismos de adjudicaciones del ITER, se proporciona el avance oficial de la obra, desde el punto de vista del valor, de acuerdo a los hitos del Sistema de Asignación de Crédito (SAC) que F4E obtiene anualmente durante el proceso de realización de la contratación específica. Esto es lo que el ITER IO reconoce oficialmente en lo que se refiere al progreso. Sin embargo, el valor de los hitos SAC se alcanza al final de la contratación y por lo tanto el reconocimiento a través de créditos está sesgado. Por lo tanto, de hecho, el progreso de los procedimientos de adjudicación se controla directamente a través de los hitos del SAC, pero también indirectamente a través de la consecución de los hitos de los contratos asociados. |
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13.

En lo que se refiere a los mecanismos de adjudicaciones del ITER, se proporciona el avance oficial de la obra, desde el punto de vista del valor, de acuerdo a los hitos del Sistema de Asignación de Crédito (SAC) que F4E obtiene anualmente durante el proceso de realización de la contratación específica. Esto es lo que el ITER IO reconoce oficialmente en lo que se refiere al progreso. Sin embargo, el valor de los hitos SAC se alcanza al final de la contratación y por lo tanto el reconocimiento a través de créditos está sesgado. Por lo tanto, de hecho, el progreso de los procedimientos de adjudicación se controla directamente a través de los hitos del SAC, pero también indirectamente a través de la consecución de los hitos de los contratos asociados.

| 14. | Cabe señalar que la proporción de los compromisos individuales se ha incrementado en un 13 % desde 2012 y que el plan de ejecución del presupuesto de 2013 indica que el porcentaje de compromiso individual debe alcanzar el 80 % a finales de 2013. Por lo tanto, F4E se está recuperando progresivamente de su retraso en la ejecución real de los contratos relacionados con el presupuesto/programa de trabajo anual específico. Además, la previsión de ejecución confirma la utilización en 2013 de la cantidad total disponible en compromisos globales de 2012. |
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14.

Cabe señalar que la proporción de los compromisos individuales se ha incrementado en un 13 % desde 2012 y que el plan de ejecución del presupuesto de 2013 indica que el porcentaje de compromiso individual debe alcanzar el 80 % a finales de 2013. Por lo tanto, F4E se está recuperando progresivamente de su retraso en la ejecución real de los contratos relacionados con el presupuesto/programa de trabajo anual específico. Además, la previsión de ejecución confirma la utilización en 2013 de la cantidad total disponible en compromisos globales de 2012.

| 15. | F4E considera que el sistema global de control interno está en su lugar y evoluciona de acuerdo con las necesidades de la organización. La creación e implementación de un sistema de control interno evoluciona con los cambios de la organización y debe ser considerado como un proceso continuo.
  Desde su creación, F4E ha considerado el desarrollo de sus estrategias de control general como una de sus principales prioridades. Ya se han puesto en marcha varios sistemas de control y están proporcionando a la gestión la seguridad necesaria. Además, en 2012, se estableció un equipo que depende directamente del director para desarrollar e implementar la estrategia de control global de F4E, para supervisar la eficacia de los mecanismos de control interno y para realizar el seguimiento de todas las recomendaciones de la auditoría interna y externa.
  Aparte de la conclusión general y sin impacto significativo sobre la validación, la consultora independiente en efecto identificó varias excepciones y/o áreas de mejora. Se debe tener en cuenta que algunas de estas áreas se habían detectado previamente en otras auditorías y/o evaluaciones y ya se han abordado en dichos planes de acción. La principal cuestión señalada por la firma de auditoría independiente y que exige una acción inmediata se refiere a los activos operativos. Esta recomendación se ha puesto en conocimiento de la gestión de F4E inmediatamente y se han formulado las medidas correctivas dentro de un plan de acción.
  Desde su puesta en marcha, la Empresa Común ha dedicado grandes esfuerzos al desarrollo de un sistema integrado de información de gestión y control que permite que el control estricto de las estimaciones de costes y las desviaciones (véase el apartado 29).
  En relación con el seguimiento de las auditorías internas y externas, hay que señalar que a pesar de la observación formulada por el Tribunal de Cuentas, el Comité de Auditoría, en su reunión de 14 de junio de 2013, reconoció las mejoras y expresó su reconocimiento por los progresos realizados en la ejecución de los planes de acción.
  Se ha establecido un sistema de Gestión de Riesgos, integrado de forma sistemática a nivel de proyecto. Se ha designado un Gerente de Riesgo para el seguimiento del registro de riesgos y sus medidas de mitigación. El registro de riesgos se actualiza para cada reunión del Comité Ejecutivo. |
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15.

F4E considera que el sistema global de control interno está en su lugar y evoluciona de acuerdo con las necesidades de la organización. La creación e implementación de un sistema de control interno evoluciona con los cambios de la organización y debe ser considerado como un proceso continuo.

Desde su creación, F4E ha considerado el desarrollo de sus estrategias de control general como una de sus principales prioridades. Ya se han puesto en marcha varios sistemas de control y están proporcionando a la gestión la seguridad necesaria. Además, en 2012, se estableció un equipo que depende directamente del director para desarrollar e implementar la estrategia de control global de F4E, para supervisar la eficacia de los mecanismos de control interno y para realizar el seguimiento de todas las recomendaciones de la auditoría interna y externa.

Aparte de la conclusión general y sin impacto significativo sobre la validación, la consultora independiente en efecto identificó varias excepciones y/o áreas de mejora. Se debe tener en cuenta que algunas de estas áreas se habían detectado previamente en otras auditorías y/o evaluaciones y ya se han abordado en dichos planes de acción. La principal cuestión señalada por la firma de auditoría independiente y que exige una acción inmediata se refiere a los activos operativos. Esta recomendación se ha puesto en conocimiento de la gestión de F4E inmediatamente y se han formulado las medidas correctivas dentro de un plan de acción.

Desde su puesta en marcha, la Empresa Común ha dedicado grandes esfuerzos al desarrollo de un sistema integrado de información de gestión y control que permite que el control estricto de las estimaciones de costes y las desviaciones (véase el apartado 29).

En relación con el seguimiento de las auditorías internas y externas, hay que señalar que a pesar de la observación formulada por el Tribunal de Cuentas, el Comité de Auditoría, en su reunión de 14 de junio de 2013, reconoció las mejoras y expresó su reconocimiento por los progresos realizados en la ejecución de los planes de acción.

Se ha establecido un sistema de Gestión de Riesgos, integrado de forma sistemática a nivel de proyecto. Se ha designado un Gerente de Riesgo para el seguimiento del registro de riesgos y sus medidas de mitigación. El registro de riesgos se actualiza para cada reunión del Comité Ejecutivo.

| 16. | Debido a su bajo valor medio, los procedimientos negociados corresponden al 40 % de los procedimientos de adjudicación anuales pero solamente a menos del 10 % del compromiso anual de la EC: en este sentido, la utilización de procedimientos negociados de bajo valor permite a la EC centrar los escasos recursos internos en adjudicaciones de alto valor o alto riesgo, con un beneficioso efecto de reducción del riesgo.
  En relación con el escaso número de propuestas recibidas ante las convocatorias de subvenciones, la EC reconoce el problema: hasta ahora los intentos de mejorar y ampliar la participación en las convocatorias de propuestas no han tenido éxito. Se considera que esto es debido a la naturaleza extremadamente especializada de las subvenciones de F4E, que resultan de interés solo para un pequeño número de solicitantes en Europa.
  Cabe señalar que, en su estudio «Potencial de reorganización dentro del proyecto ITER para mejorar la rentabilidad» encargado por la Comisión de Control Presupuestario del Parlamento Europeo, Ernst & Young acordaron que las regulaciones impuestas a F4E no se adaptan bien a los objetivos específicos de F4E y restringen su capacidad para afrontar de manera innovadora la efectividad de costes. |
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16.

Debido a su bajo valor medio, los procedimientos negociados corresponden al 40 % de los procedimientos de adjudicación anuales pero solamente a menos del 10 % del compromiso anual de la EC: en este sentido, la utilización de procedimientos negociados de bajo valor permite a la EC centrar los escasos recursos internos en adjudicaciones de alto valor o alto riesgo, con un beneficioso efecto de reducción del riesgo.

En relación con el escaso número de propuestas recibidas ante las convocatorias de subvenciones, la EC reconoce el problema: hasta ahora los intentos de mejorar y ampliar la participación en las convocatorias de propuestas no han tenido éxito. Se considera que esto es debido a la naturaleza extremadamente especializada de las subvenciones de F4E, que resultan de interés solo para un pequeño número de solicitantes en Europa.

Cabe señalar que, en su estudio «Potencial de reorganización dentro del proyecto ITER para mejorar la rentabilidad» encargado por la Comisión de Control Presupuestario del Parlamento Europeo, Ernst & Young acordaron que las regulaciones impuestas a F4E no se adaptan bien a los objetivos específicos de F4E y restringen su capacidad para afrontar de manera innovadora la efectividad de costes.

| 17. | Respecto a la primera conclusión, F4E coincide con la afirmación de que las sanciones no están previstas en el Modelo de Acuerdo de Subvención (MAS). El proyecto del Reglamento Financiero para F4E aprobado por la Comité Ejecutivo de F4E en 2007 preveía la posibilidad para F4E de imponer tales sanciones. Esta posibilidad ha sido eliminada del texto a raíz de una petición expresa de la Comisión Europea, presentada durante un proceso de consulta previsto en el artículo 5 de los Estatutos.
  Sin embargo, F4E cree que la ausencia de tal disposición en el MAS no expone significativamente a F4E al riesgo de no recibir resultados esenciales en su momento, o de recibir resultados que no cumplan con sus estándares de calidad. Bajo la MAS, F4E siempre podrá resolver el acuerdo de subvención y exigir, en caso de no ejecución o ejecución deficiente, la ruptura con las obligaciones sustanciales y otras circunstancias especificadas en el MAS o el reembolso de la totalidad o parte de la contribución financiera de F4E.
  Con respecto a la segunda conclusión, cabe señalar que, tras la limitación en el alcance recogida en el certificado de auditoría, F4E solicitó a los beneficiarios aclaraciones relativas a los costes indirectos y, posteriormente, pidió a la firma de auditoría que presentase una enmienda al certificado de auditoría. El pago fue autorizado en base a la evidencia adicional recibida. |
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17.

Respecto a la primera conclusión, F4E coincide con la afirmación de que las sanciones no están previstas en el Modelo de Acuerdo de Subvención (MAS). El proyecto del Reglamento Financiero para F4E aprobado por la Comité Ejecutivo de F4E en 2007 preveía la posibilidad para F4E de imponer tales sanciones. Esta posibilidad ha sido eliminada del texto a raíz de una petición expresa de la Comisión Europea, presentada durante un proceso de consulta previsto en el artículo 5 de los Estatutos.

Sin embargo, F4E cree que la ausencia de tal disposición en el MAS no expone significativamente a F4E al riesgo de no recibir resultados esenciales en su momento, o de recibir resultados que no cumplan con sus estándares de calidad. Bajo la MAS, F4E siempre podrá resolver el acuerdo de subvención y exigir, en caso de no ejecución o ejecución deficiente, la ruptura con las obligaciones sustanciales y otras circunstancias especificadas en el MAS o el reembolso de la totalidad o parte de la contribución financiera de F4E.

Con respecto a la segunda conclusión, cabe señalar que, tras la limitación en el alcance recogida en el certificado de auditoría, F4E solicitó a los beneficiarios aclaraciones relativas a los costes indirectos y, posteriormente, pidió a la firma de auditoría que presentase una enmienda al certificado de auditoría. El pago fue autorizado en base a la evidencia adicional recibida.

| 18. | F4E querría confirmar que en la reorganización de sus circuitos financieros llevada a cabo en junio de 2013, se tuvo en cuenta la conclusión preliminar de los auditores. A este respecto, se han puesto en marcha controles adicionales en el ámbito del Informe de Aceptación Técnica (IAT) con lo cual la solicitud de pago solo puede aceptarse cuando no existan faltas de conformidad pendientes. Además, los agentes financieros realizan también un examen de los IAT asegurando que el informe técnico y la factura se ajusten a las condiciones contractuales. |
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18.

F4E querría confirmar que en la reorganización de sus circuitos financieros llevada a cabo en junio de 2013, se tuvo en cuenta la conclusión preliminar de los auditores. A este respecto, se han puesto en marcha controles adicionales en el ámbito del Informe de Aceptación Técnica (IAT) con lo cual la solicitud de pago solo puede aceptarse cuando no existan faltas de conformidad pendientes. Además, los agentes financieros realizan también un examen de los IAT asegurando que el informe técnico y la factura se ajusten a las condiciones contractuales.

| 19. | F4E verifica la equivalencia de las normas de contratación de la otra parte contratante con las normas de contratación de F4E para cada contratación conjunta, utilizándose las normas de la otra parte según lo dispuesto en el artículo 83 de las normas de desarrollo de F4E. F4E coincide con el Tribunal en que podría ser adecuado establecer normas comunes sobre las que dicha equivalencia fuera verificada por F4E de forma uniforme en las futuras contrataciones conjuntas, aunque no sea estrictamente necesario en virtud del artículo 83 de las normas de desarrollo. |
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19.

F4E verifica la equivalencia de las normas de contratación de la otra parte contratante con las normas de contratación de F4E para cada contratación conjunta, utilizándose las normas de la otra parte según lo dispuesto en el artículo 83 de las normas de desarrollo de F4E. F4E coincide con el Tribunal en que podría ser adecuado establecer normas comunes sobre las que dicha equivalencia fuera verificada por F4E de forma uniforme en las futuras contrataciones conjuntas, aunque no sea estrictamente necesario en virtud del artículo 83 de las normas de desarrollo.

| 20. | En relación con el uso de anuncios de información previa, no era la intención de la Empresa Común utilizar el anuncio de información previa para acortar el plazo mínimo para la recepción de ofertas por lo que se consideró más útil para los propósitos de visibilidad y competencia mantener jornadas informativas con la industria europea antes de la publicación del anuncio del contrato, proporcionando al operador económico la posibilidad de plantear preguntas sobre aspectos técnicos y administrativos generales de la convocatoria, así como de unirse a posibles socios comerciales.
  En relación con la falta de conformidad con el artículo 85, la EC coincide con las conclusiones del Tribunal; es preciso señalar que se ha concedido acceso a la EC a los sistemas de alerta temprana y en la actualidad se realiza la verificación para todas las adjudicaciones.
  En el momento de la firma de un contrato en diciembre de 2012, a F4E se le proporcionó una garantía de un banco que no cumplía los requisitos de calificación del contrato (disponer de una valoración BBB como mínimo). Esta situación fue detectada por el Equipo de Finanzas, en el momento de la validación del pago de prefinanciación, por lo que se rechazó la garantía. Se solicitó al contratista la presentación de una garantía válida procedente de un banco con la calificación requerida. Sin embargo, se acercaba el cierre de las cuentas y el contratista proporcionó garantías suficientes en relación con negociaciones en curso con otro banco, por lo que el contable decidió seguir adelante y autorizar el pago de pre-financiación. Esta decisión se basó en la evaluación de que los daños causados a F4E por la pérdida de los créditos de pago sería mucho mayor que el riesgo de no recibir una nueva garantía, teniendo en cuenta que el pago de prefinanciación todavía estaba garantizado por la fianza inicial. Por último, la nueva garantía bancaria fue presentada en la primera semana de febrero.
  Por lo que se refiere a uno de los procedimientos mencionados, la estimación de costes efectivamente no fue correcta, ya que no se actualizó correctamente durante la evolución del diseño (antes de la publicación de la convocatoria).
  Sin embargo, en lo que se refiere al segundo procedimiento, la gran diferencia existente entre la estimación inicial y la primera oferta recibida se entiende como el resultado de una situación de monopolio existente en aquel momento en el mercado europeo.
  La EC canceló la primera convocatoria y volvió a publicarla dividiéndola en lotes para permitir una mayor competencia. Esto dio lugar a un precio total mucho más cercano a la estimación original de la EC, especialmente teniendo en cuenta que la división en lotes tuvo efectos negativos sobre las economías de escala provocando un aumento de los costes no recurrentes. |
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20.

En relación con el uso de anuncios de información previa, no era la intención de la Empresa Común utilizar el anuncio de información previa para acortar el plazo mínimo para la recepción de ofertas por lo que se consideró más útil para los propósitos de visibilidad y competencia mantener jornadas informativas con la industria europea antes de la publicación del anuncio del contrato, proporcionando al operador económico la posibilidad de plantear preguntas sobre aspectos técnicos y administrativos generales de la convocatoria, así como de unirse a posibles socios comerciales.

En relación con la falta de conformidad con el artículo 85, la EC coincide con las conclusiones del Tribunal; es preciso señalar que se ha concedido acceso a la EC a los sistemas de alerta temprana y en la actualidad se realiza la verificación para todas las adjudicaciones.

En el momento de la firma de un contrato en diciembre de 2012, a F4E se le proporcionó una garantía de un banco que no cumplía los requisitos de calificación del contrato (disponer de una valoración BBB como mínimo). Esta situación fue detectada por el Equipo de Finanzas, en el momento de la validación del pago de prefinanciación, por lo que se rechazó la garantía. Se solicitó al contratista la presentación de una garantía válida procedente de un banco con la calificación requerida. Sin embargo, se acercaba el cierre de las cuentas y el contratista proporcionó garantías suficientes en relación con negociaciones en curso con otro banco, por lo que el contable decidió seguir adelante y autorizar el pago de pre-financiación. Esta decisión se basó en la evaluación de que los daños causados a F4E por la pérdida de los créditos de pago sería mucho mayor que el riesgo de no recibir una nueva garantía, teniendo en cuenta que el pago de prefinanciación todavía estaba garantizado por la fianza inicial. Por último, la nueva garantía bancaria fue presentada en la primera semana de febrero.

Por lo que se refiere a uno de los procedimientos mencionados, la estimación de costes efectivamente no fue correcta, ya que no se actualizó correctamente durante la evolución del diseño (antes de la publicación de la convocatoria).

Sin embargo, en lo que se refiere al segundo procedimiento, la gran diferencia existente entre la estimación inicial y la primera oferta recibida se entiende como el resultado de una situación de monopolio existente en aquel momento en el mercado europeo.

La EC canceló la primera convocatoria y volvió a publicarla dividiéndola en lotes para permitir una mayor competencia. Esto dio lugar a un precio total mucho más cercano a la estimación original de la EC, especialmente teniendo en cuenta que la división en lotes tuvo efectos negativos sobre las economías de escala provocando un aumento de los costes no recurrentes.

| 21, 22, 23. | En 2013, F4E continuó la ejecución de su estrategia general de supervisión y control y la estrategia ex post y de verificación que se había presentado a su Comité Ejecutivo en diciembre de 2012.
  Respecto al ex post, se puso en marcha un ejercicio piloto con una empresa de auditoría externa para evaluar la elegibilidad de los gastos reclamados por los contratistas en el marco de acuerdos de subvención. El resultado de la prueba piloto permitirá a F4E ajustar y armonizar aún más sus procesos de control a posteriori.
  Mientras tanto, la planificación anual de las auditorías de garantía de calidad sigue aplicándose según lo previsto. Basándose en las observaciones formuladas por el Tribunal de Cuentas en anteriores informes anuales, el alcance de las auditorías de control de calidad está actualmente siendo re-evaluado a través de un ejercicio piloto con el objetivo de ampliar las «verificaciones financieras ex post de los contratos de licitación» con controles financieros sobre los contratos operacionales.
  Es necesario mencionar sin embargo, que el Comité de Auditoría del Comité Ejecutivo de F4E expresó su opinión en contra de las acciones propuestas en respuesta a las observaciones del Tribunal sobre las verificaciones financieras ex post de los contratos en su informe anual de 2011, ya que va en contra del principio de los contratos acordados a precio. El Comité de Auditoría pidió al Tribunal que reconsiderase su posición a este respecto. Como resultado, F4E rediseñó sus verificaciones financieras de los contratos de operación tal y como había mencionado el Tribunal. |
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21, 22, 23.

En 2013, F4E continuó la ejecución de su estrategia general de supervisión y control y la estrategia ex post y de verificación que se había presentado a su Comité Ejecutivo en diciembre de 2012.

Respecto al ex post, se puso en marcha un ejercicio piloto con una empresa de auditoría externa para evaluar la elegibilidad de los gastos reclamados por los contratistas en el marco de acuerdos de subvención. El resultado de la prueba piloto permitirá a F4E ajustar y armonizar aún más sus procesos de control a posteriori.

Mientras tanto, la planificación anual de las auditorías de garantía de calidad sigue aplicándose según lo previsto. Basándose en las observaciones formuladas por el Tribunal de Cuentas en anteriores informes anuales, el alcance de las auditorías de control de calidad está actualmente siendo re-evaluado a través de un ejercicio piloto con el objetivo de ampliar las «verificaciones financieras ex post de los contratos de licitación» con controles financieros sobre los contratos operacionales.

Es necesario mencionar sin embargo, que el Comité de Auditoría del Comité Ejecutivo de F4E expresó su opinión en contra de las acciones propuestas en respuesta a las observaciones del Tribunal sobre las verificaciones financieras ex post de los contratos en su informe anual de 2011, ya que va en contra del principio de los contratos acordados a precio. El Comité de Auditoría pidió al Tribunal que reconsiderase su posición a este respecto. Como resultado, F4E rediseñó sus verificaciones financieras de los contratos de operación tal y como había mencionado el Tribunal.

| 24. | El 26 y 27 de junio de 2013, el Comité Ejecutivo aprobó el documento sobre la «Aplicación de la Política Industrial», con el acuerdo de la Comisión Europea. Tal política, junto con las adoptadas anteriormente, establece la política y el marco para la gestión de la propiedad intelectual dentro de F4E.
  La aplicación práctica de nuestras obligaciones para la gestión de la PI se puede resumir de la siguiente manera:






  — | La Política de Análisis de Mercado incluye disposiciones sobre el tratamiento de la Propiedad Intelectual con anterioridad al proceso de contratación para garantizar el cumplimiento de la estrategia de contratación con las directrices de Propiedad Intelectual de la Política Industrial de F4E. |
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24.

El 26 y 27 de junio de 2013, el Comité Ejecutivo aprobó el documento sobre la «Aplicación de la Política Industrial», con el acuerdo de la Comisión Europea. Tal política, junto con las adoptadas anteriormente, establece la política y el marco para la gestión de la propiedad intelectual dentro de F4E.

La aplicación práctica de nuestras obligaciones para la gestión de la PI se puede resumir de la siguiente manera:

—

La Política de Análisis de Mercado incluye disposiciones sobre el tratamiento de la Propiedad Intelectual con anterioridad al proceso de contratación para garantizar el cumplimiento de la estrategia de contratación con las directrices de Propiedad Intelectual de la Política Industrial de F4E.

| — | La Lista de Comprobación de la Firma del Contrato supervisa la existencia de la Declaración de Antecedentes. |
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—

La Lista de Comprobación de la Firma del Contrato supervisa la existencia de la Declaración de Antecedentes.

| — | El cumplimiento definitivo de las normas de propiedad intelectual por parte del contratista se controla a través del Informe de Evaluación Técnica, mediante el cual los funcionarios de proyectos técnicos confirman que las entregas incluyen un informe sobre PI y que dicho informe está en consonancia con el objeto del contrato y es compatible con los resultados técnicos informados. |
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—

El cumplimiento definitivo de las normas de propiedad intelectual por parte del contratista se controla a través del Informe de Evaluación Técnica, mediante el cual los funcionarios de proyectos técnicos confirman que las entregas incluyen un informe sobre PI y que dicho informe está en consonancia con el objeto del contrato y es compatible con los resultados técnicos informados.

Por último, para garantizar la confidencialidad de la información relacionada con la PI tratada en nuestros contratos, se está aplicando una Política de Seguridad de la Información. La política preverá el almacenamiento electrónico en un servidor dedicado a la información confidencial relacionada con la PI. La adopción de esta política es inminente y su aplicación para la gestión de la información relacionada con la PI debe estar lista en enero de 2014.

| 25. | Aunque F4E coincide con la conclusión fáctica del Tribunal de Cuentas, sería necesario hacer hincapié en que, desde que esta observación fue hecha por primera vez por los auditores en 2008, F4E ha tomado todas las medidas necesarias para remediar la situación. El Comité Ejecutivo ha asumido su responsabilidad para abordar el tema, mientras que se envían recordatorios sistemáticos al colaborador, y a los Estados miembros que no pagan a tiempo se les solicita pagar un interés de demora según el artículo 48 de las normas de desarrollo. Por desgracia, los procedimientos internos de algunos de los Estados miembros les hace a veces imposible respetar los plazos establecidos por el Reglamento Financiero de F4E.
  En cuanto al impacto presupuestario, es importante subrayar que las contribuciones de membresía sujetas a la observación del Tribunal representan el 0,6 % del presupuesto de F4E y, en consecuencia, las demoras son una fracción de dicho porcentaje.
  Por último, al final del ejercicio presupuestario 2012, sólo se mantuvo como debida una cantidad de 1 085 euros.
  Por lo tanto, los pagos atrasados de las contribuciones de los miembros en 2012 no tuvieron un impacto medible en la ejecución del presupuesto ni sobre la F4E.
  Mientras tanto, F4E seguirá velando por que las contribuciones de los miembros se paguen a la mayor brevedad. |
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25.

Aunque F4E coincide con la conclusión fáctica del Tribunal de Cuentas, sería necesario hacer hincapié en que, desde que esta observación fue hecha por primera vez por los auditores en 2008, F4E ha tomado todas las medidas necesarias para remediar la situación. El Comité Ejecutivo ha asumido su responsabilidad para abordar el tema, mientras que se envían recordatorios sistemáticos al colaborador, y a los Estados miembros que no pagan a tiempo se les solicita pagar un interés de demora según el artículo 48 de las normas de desarrollo. Por desgracia, los procedimientos internos de algunos de los Estados miembros les hace a veces imposible respetar los plazos establecidos por el Reglamento Financiero de F4E.

En cuanto al impacto presupuestario, es importante subrayar que las contribuciones de membresía sujetas a la observación del Tribunal representan el 0,6 % del presupuesto de F4E y, en consecuencia, las demoras son una fracción de dicho porcentaje.

Por último, al final del ejercicio presupuestario 2012, sólo se mantuvo como debida una cantidad de 1 085 euros.

Por lo tanto, los pagos atrasados de las contribuciones de los miembros en 2012 no tuvieron un impacto medible en la ejecución del presupuesto ni sobre la F4E.

Mientras tanto, F4E seguirá velando por que las contribuciones de los miembros se paguen a la mayor brevedad.

| 26. | Es cierto que en el momento de la auditoría, las normas de aplicación mencionadas no habían sido aprobadas oficialmente. Sin embargo, nos gustaría hacer hincapié en que, a fin de evitar el vacío legal, el director de F4E ha adoptado decisiones que indican que el modelo de normas aplicable a las agencias o a la Comisión es de aplicación a la Empresa Común, por analogía (excepto si se indica lo contrario). En este sentido, F4E se procuró a sí misma un marco de referencia adecuado y transparente, aplicado de manera uniforme por la organización hasta que las normas formales aprobadas por el Comité Ejecutivo entraron en vigor.
  En cuanto a este último punto, se han logrado importantes avances desde que se hizo la auditoría. Las disposiciones de aplicación siguientes han sido efectivamente adoptadas formalmente por el Comité Ejecutivo en diciembre de 2012: criterios de clasificación en grado y ascensos en función de la implicación, trabajo a tiempo parcial, evaluación del Director, licencia familiar, permiso parental y transferencia de derechos de pensión.
  En relación con las disposiciones sobre la implicación y el uso de temporales, la evaluación, la prevención del acoso, la titulación y la certificación, se enviaron las normas a la Comisión para su aprobación, entre enero y febrero de 2013 (después de la conclusión del proceso de consulta interna) y F4E está esperando la aprobación de la Comisión antes de que pueda ser aprobado por el Comité Ejecutivo. Esto se espera que tenga lugar en diciembre de 2013.
  La consulta del Comité de personal se encuentra actualmente en curso para las normas de aplicación de permisos y ausencias, ausencias por enfermedad, mandos intermedios y ocupación provisional de los puestos directivos. En breve se someterá a la aprobación de la Comisión.
  Para la aplicación de normas como las de contratación y el uso de agentes contractuales, F4E se encuentra a la espera de que la Comisión finalice los modelos y por lo tanto todavía no pueden presentarse en virtud del artículo 110 del Estatuto.
  Por último, nos gustaría reiterar el compromiso de F4E de aumentar el número de medidas de aplicación que serán adoptadas en el transcurso de 2013 y con posterioridad. Teniendo esto en cuenta, se ha aprobado un calendario de adopción estimado así como disposiciones internas destinadas a facilitar el proceso de adopción. Por lo tanto estamos seguros de que se van a hacer progresos adicionales. |
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26.

Es cierto que en el momento de la auditoría, las normas de aplicación mencionadas no habían sido aprobadas oficialmente. Sin embargo, nos gustaría hacer hincapié en que, a fin de evitar el vacío legal, el director de F4E ha adoptado decisiones que indican que el modelo de normas aplicable a las agencias o a la Comisión es de aplicación a la Empresa Común, por analogía (excepto si se indica lo contrario). En este sentido, F4E se procuró a sí misma un marco de referencia adecuado y transparente, aplicado de manera uniforme por la organización hasta que las normas formales aprobadas por el Comité Ejecutivo entraron en vigor.

En cuanto a este último punto, se han logrado importantes avances desde que se hizo la auditoría. Las disposiciones de aplicación siguientes han sido efectivamente adoptadas formalmente por el Comité Ejecutivo en diciembre de 2012: criterios de clasificación en grado y ascensos en función de la implicación, trabajo a tiempo parcial, evaluación del Director, licencia familiar, permiso parental y transferencia de derechos de pensión.

En relación con las disposiciones sobre la implicación y el uso de temporales, la evaluación, la prevención del acoso, la titulación y la certificación, se enviaron las normas a la Comisión para su aprobación, entre enero y febrero de 2013 (después de la conclusión del proceso de consulta interna) y F4E está esperando la aprobación de la Comisión antes de que pueda ser aprobado por el Comité Ejecutivo. Esto se espera que tenga lugar en diciembre de 2013.

La consulta del Comité de personal se encuentra actualmente en curso para las normas de aplicación de permisos y ausencias, ausencias por enfermedad, mandos intermedios y ocupación provisional de los puestos directivos. En breve se someterá a la aprobación de la Comisión.

Para la aplicación de normas como las de contratación y el uso de agentes contractuales, F4E se encuentra a la espera de que la Comisión finalice los modelos y por lo tanto todavía no pueden presentarse en virtud del artículo 110 del Estatuto.

Por último, nos gustaría reiterar el compromiso de F4E de aumentar el número de medidas de aplicación que serán adoptadas en el transcurso de 2013 y con posterioridad. Teniendo esto en cuenta, se ha aprobado un calendario de adopción estimado así como disposiciones internas destinadas a facilitar el proceso de adopción. Por lo tanto estamos seguros de que se van a hacer progresos adicionales.

| 27, 28, 29, 30, 31. | En 2008 un grupo de trabajo de F4E, apoyado por expertos de la industria y organismos públicos de investigación, estimó que el coste esperado de la contribución europea acordada en aquel momento para la construcción del ITER era de 5 940 millones de euros con una necesidad de 663 millones de euros para contingencias. El coste de la cooperación con el planteamiento más amplio con Japón y la administración de F4E, se estimó en 2008 en 650 millones de euros lo que resulta en un coste estimado total de 7 253 millones de euros en valor del euro del año 2008, incluida la contingencia mencionada.
  El Consejo ha proporcionado 6 600 millones de euros en valor del euro en el año 2008 durante el período 2007-2020 para que F4E cumpla con las obligaciones europeas en relación con el ITER y el planteamiento más amplio y ha pedido a F4E que haga todos los ahorros posibles para asegurar que se respete el límite presupuestario.
  Desde el año 2008 el proyecto ITER ha evolucionado significativamente en respuesta a los altos requisitos de seguridad a raíz del accidente de Fukushima, los nuevos descubrimientos científicos y la maduración del diseño. Mientras que algunos de los requisitos se han relajado la mayoría de los cambios han supuesto un incremento de los requisitos y del alcance de lo que Europa debe aportar al ITER. Tales cambios son decididos por la Organización ITER (IO) y sus órganos de gobierno.
  Reconociendo que el alcance de las prestaciones europeas al ITER ha cambiado sustancialmente y que los diseños han madurado considerablemente desde la estimación de costes de 2008, F4E ha realizado una revisión completa de toda la estimación de costes durante los primeros seis meses de 2013.
  A diferencia de las actualizaciones incrementales de la estimación de costes presentada en informes anteriores al Consejo, esta estimación actualizada de los costes también contempla los cambios futuros. El coste esperado de las aportaciones europeas al ITER, al planteamiento más amplio y al funcionamiento de la F4E se estima ahora en 6 890 millones de euros. Cuando se compara con el presupuesto máximo de 6 600 millones de euros para el período presupuestario hasta 2020, aparece una contingencia negativa de 290 millones de euros.
  El cambio en la contingencia de - 165 a - 290 millones de euros desde el informe presentado por F4E al Consejo el año pasado se debe en gran medida a una escalada significativa en los costes esperados y realizados de la construcción, resultado del aumento en el ámbito de las construcciones que deben realizarse y de la presión sobre la planificación de la construcción de los edificios.
  Como se señaló en un estudio de Ernst and Young titulado «Potencial de reorganización dentro del proyecto ITER para mejorar la rentabilidad», lanzado en julio de 2012 por la Comisión de Control Presupuestario del Parlamento Europeo y concluido en febrero de 2013, F4E tiene poco o ningún control sobre tales cambios, siendo este el cometido del Consejo del ITER y de sus órganos subsidiarios.
  Sin embargo, y para asegurarse de que se respeta el límite presupuestario, F4E ha desarrollado y continúa desarrollando y aplicando una amplia gama de medidas de contención de costes, incluyendo la optimización de estrategias de contratación y condiciones contractuales para reducir los costes, y en cooperación con IO, optimizando los diseños para la contención de costes. La situación de las medidas pasadas y la recopilación de las medidas actuales, junto con la nueva estimación de costos se presentó al Comité Ejecutivo el 26 de junio 2013 [documento F4E (13)-GB27-06]. Estas medidas ofrecen oportunidades de ahorro superiores a 300 millones de euros y por lo tanto proporcionan las herramientas necesarias para que se respete el techo presupuestario para el período hasta el año 2020. |
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27, 28, 29, 30, 31.

En 2008 un grupo de trabajo de F4E, apoyado por expertos de la industria y organismos públicos de investigación, estimó que el coste esperado de la contribución europea acordada en aquel momento para la construcción del ITER era de 5 940 millones de euros con una necesidad de 663 millones de euros para contingencias. El coste de la cooperación con el planteamiento más amplio con Japón y la administración de F4E, se estimó en 2008 en 650 millones de euros lo que resulta en un coste estimado total de 7 253 millones de euros en valor del euro del año 2008, incluida la contingencia mencionada.

El Consejo ha proporcionado 6 600 millones de euros en valor del euro en el año 2008 durante el período 2007-2020 para que F4E cumpla con las obligaciones europeas en relación con el ITER y el planteamiento más amplio y ha pedido a F4E que haga todos los ahorros posibles para asegurar que se respete el límite presupuestario.

Desde el año 2008 el proyecto ITER ha evolucionado significativamente en respuesta a los altos requisitos de seguridad a raíz del accidente de Fukushima, los nuevos descubrimientos científicos y la maduración del diseño. Mientras que algunos de los requisitos se han relajado la mayoría de los cambios han supuesto un incremento de los requisitos y del alcance de lo que Europa debe aportar al ITER. Tales cambios son decididos por la Organización ITER (IO) y sus órganos de gobierno.

Reconociendo que el alcance de las prestaciones europeas al ITER ha cambiado sustancialmente y que los diseños han madurado considerablemente desde la estimación de costes de 2008, F4E ha realizado una revisión completa de toda la estimación de costes durante los primeros seis meses de 2013.

A diferencia de las actualizaciones incrementales de la estimación de costes presentada en informes anteriores al Consejo, esta estimación actualizada de los costes también contempla los cambios futuros. El coste esperado de las aportaciones europeas al ITER, al planteamiento más amplio y al funcionamiento de la F4E se estima ahora en 6 890 millones de euros. Cuando se compara con el presupuesto máximo de 6 600 millones de euros para el período presupuestario hasta 2020, aparece una contingencia negativa de 290 millones de euros.

El cambio en la contingencia de - 165 a - 290 millones de euros desde el informe presentado por F4E al Consejo el año pasado se debe en gran medida a una escalada significativa en los costes esperados y realizados de la construcción, resultado del aumento en el ámbito de las construcciones que deben realizarse y de la presión sobre la planificación de la construcción de los edificios.

Como se señaló en un estudio de Ernst and Young titulado «Potencial de reorganización dentro del proyecto ITER para mejorar la rentabilidad», lanzado en julio de 2012 por la Comisión de Control Presupuestario del Parlamento Europeo y concluido en febrero de 2013, F4E tiene poco o ningún control sobre tales cambios, siendo este el cometido del Consejo del ITER y de sus órganos subsidiarios.

Sin embargo, y para asegurarse de que se respeta el límite presupuestario, F4E ha desarrollado y continúa desarrollando y aplicando una amplia gama de medidas de contención de costes, incluyendo la optimización de estrategias de contratación y condiciones contractuales para reducir los costes, y en cooperación con IO, optimizando los diseños para la contención de costes. La situación de las medidas pasadas y la recopilación de las medidas actuales, junto con la nueva estimación de costos se presentó al Comité Ejecutivo el 26 de junio 2013 [documento F4E (13)-GB27-06]. Estas medidas ofrecen oportunidades de ahorro superiores a 300 millones de euros y por lo tanto proporcionan las herramientas necesarias para que se respete el techo presupuestario para el período hasta el año 2020.

| 32. | El auditado coincide con esta observación y señala que la información sobre los riesgos de costes indicados en el apartado 30 no ha sido ni determinada en el período cubierto por el Informe Anual 2012 ni estaba disponible en el momento en que se estaba preparando y por lo tanto no podrían haber sido incluidos en el Informe Anual de 2012 aprobado por el Comité Ejecutivo en junio de 2013. Además, se ha de señalar que dicha información es reportada por F4E al Consejo Europeo y al Parlamento Europeo, al menos, una vez al año, en el informe de progreso de F4E, que se presenta en relación a a) los progresos realizados en la aplicación del plan de contención del gasto y ahorro, b) así como el rendimiento y la gestión de la Agencia y del proyecto ITER, y c) el cumplimiento de las actividades programadas dentro de su presupuesto anual. El informe 2013 contiene toda la información relacionada. |
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32.

El auditado coincide con esta observación y señala que la información sobre los riesgos de costes indicados en el apartado 30 no ha sido ni determinada en el período cubierto por el Informe Anual 2012 ni estaba disponible en el momento en que se estaba preparando y por lo tanto no podrían haber sido incluidos en el Informe Anual de 2012 aprobado por el Comité Ejecutivo en junio de 2013. Además, se ha de señalar que dicha información es reportada por F4E al Consejo Europeo y al Parlamento Europeo, al menos, una vez al año, en el informe de progreso de F4E, que se presenta en relación a a) los progresos realizados en la aplicación del plan de contención del gasto y ahorro, b) así como el rendimiento y la gestión de la Agencia y del proyecto ITER, y c) el cumplimiento de las actividades programadas dentro de su presupuesto anual. El informe 2013 contiene toda la información relacionada.

| 33. | El Acuerdo de Estado Anfitrión firmado entre «Fusion for Energy» y el Reino de España en 2007, en efecto, prevé que España aportará a F4E locales permanentes a más tardar 3 años después de la firma del acuerdo. El Acuerdo también prevé que, mientras tanto, y antes de que se pongan a disposición las instalaciones finales, España deberá proporcionar instalaciones provisionales.
  Mientras que España todavía no ha proporcionado los locales permanentes, la Empresa Común ocupa un local temporal de manera gratuita, ya que España asume el coste total de los locales (alquiler y mantenimiento según lo previsto en el Acuerdo de Estado Anfitrión, mientras que F4E se hace cargo de la parte del inquilino de la sede temporal).
  A fin de proporcionar las instalaciones finales, España puso en marcha un procedimiento informal para seleccionar un lugar y un proyecto arquitectónico adecuado. La selección del sitio y del proyecto está prevista para antes de finales de 2013. |
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33.

El Acuerdo de Estado Anfitrión firmado entre «Fusion for Energy» y el Reino de España en 2007, en efecto, prevé que España aportará a F4E locales permanentes a más tardar 3 años después de la firma del acuerdo. El Acuerdo también prevé que, mientras tanto, y antes de que se pongan a disposición las instalaciones finales, España deberá proporcionar instalaciones provisionales.

Mientras que España todavía no ha proporcionado los locales permanentes, la Empresa Común ocupa un local temporal de manera gratuita, ya que España asume el coste total de los locales (alquiler y mantenimiento según lo previsto en el Acuerdo de Estado Anfitrión, mientras que F4E se hace cargo de la parte del inquilino de la sede temporal).

A fin de proporcionar las instalaciones finales, España puso en marcha un procedimiento informal para seleccionar un lugar y un proyecto arquitectónico adecuado. La selección del sitio y del proyecto está prevista para antes de finales de 2013.

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| 17.12.2013 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 369/49 |
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17.12.2013

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 369/49

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común SESAR correspondientes al ejercicio 2012 acompañado de la respuesta de la Empresa Común

2013/C 369/06

ÍNDICE

| | Apartado | Página |
| --- | --- | --- |
| Introducción ... | 1-5 | 50 |
| Información de apoyo a la declaración de fiabilidad ... | 6 | 50 |
| Declaración de fiabilidad ... | 7-14 | 50 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas ... | 12 | 51 |
| Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas ... | 13 | 51 |
| Comentarios sobre la gestión presupuestaria y financiera ... | 15-18 | 51 |
| Ejecución presupuestaria ... | 15-16 | 51 |
| Acuerdo marco multilateral (ejecución de los programas y utilización de los recursos) ... | 17-18 | 51 |
| Comentarios sobre controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Empresa Común ... | 19-21 | 51 |
| Validación de los sistemas contables ... | 19 | 51 |
| Evaluación de las contribuciones en especie ... | 20 | 52 |
| Cuestiones de control internno ... | 21 | 52 |
| Otros comentarios ... | 22-26 | 52 |
| Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión ... | 22 | 52 |
| Supervisión y notificación de los resultados de investigación ... | 23-26 | 52 |

Apartado

Página

Introducción ...

1-5

50

Información de apoyo a la declaración de fiabilidad ...

6

50

Declaración de fiabilidad ...

7-14

50

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas ...

12

51

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas ...

13

51

Comentarios sobre la gestión presupuestaria y financiera ...

15-18

51

Ejecución presupuestaria ...

15-16

51

Acuerdo marco multilateral (ejecución de los programas y utilización de los recursos) ...

17-18

51

Comentarios sobre controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Empresa Común ...

19-21

51

Validación de los sistemas contables ...

19

51

Evaluación de las contribuciones en especie ...

20

52

Cuestiones de control internno ...

21

52

Otros comentarios ...

22-26

52

Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión ...

22

52

Supervisión y notificación de los resultados de investigación ...

23-26

52

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Empresa Común SESAR, con sede en Bruselas, se creó en febrero de 2007 (1) con la misión de gestionar las actividades del proyecto SESAR (Single European Sky Air Traffic Management Research). |
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1.

La Empresa Común SESAR, con sede en Bruselas, se creó en febrero de 2007 (1) con la misión de gestionar las actividades del proyecto SESAR (Single European Sky Air Traffic Management Research).

| 2. | El proyecto SESAR tiene como misión modernizar la gestión del tránsito aéreo en Europa y consta de tres fases:






  a) | una «fase de definición» (2004-2007), dirigida por la Organización Europea para la Seguridad de la Navegación Aérea (Eurocontrol) y cofinanciada por el presupuesto de la UE a través del programa de redes transeuropeas de transporte. Esta ha dado lugar al plan maestro de gestión del tránsito aéreo europeo, que define el contenido y describe el desarrollo y despliegue de la próxima generación de sistemas de gestión del tránsito aéreo; |
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2.

El proyecto SESAR tiene como misión modernizar la gestión del tránsito aéreo en Europa y consta de tres fases:

a)

una «fase de definición» (2004-2007), dirigida por la Organización Europea para la Seguridad de la Navegación Aérea (Eurocontrol) y cofinanciada por el presupuesto de la UE a través del programa de redes transeuropeas de transporte. Esta ha dado lugar al plan maestro de gestión del tránsito aéreo europeo, que define el contenido y describe el desarrollo y despliegue de la próxima generación de sistemas de gestión del tránsito aéreo;

| b) | una «fase de desarrollo» (2008-2016, financiada en el marco del período de programación 2008-2013, véase la síntesis en el anexo) gestionada por la Empresa Común SESAR, que ha de conducir a la producción de nuevos sistemas tecnológicos, componentes y procedimientos operativos con arreglo a lo dispuesto en el plan maestro de gestión del tránsito aéreo europeo; |
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b)

una «fase de desarrollo» (2008-2016, financiada en el marco del período de programación 2008-2013, véase la síntesis en el anexo) gestionada por la Empresa Común SESAR, que ha de conducir a la producción de nuevos sistemas tecnológicos, componentes y procedimientos operativos con arreglo a lo dispuesto en el plan maestro de gestión del tránsito aéreo europeo;

| c) | una «fase de despliegue» (2014-2020) gestionada por la industria y las partes interesadas para la producción y aplicación a gran escala de la nueva infraestructura de gestión del tránsito aéreo. |
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c)

una «fase de despliegue» (2014-2020) gestionada por la industria y las partes interesadas para la producción y aplicación a gran escala de la nueva infraestructura de gestión del tránsito aéreo.

| 3. | La Empresa Común está concebida como una asociación entre los sectores público y privado. Los miembros fundadores son la Unión Europea, representada por la Comisión, y Eurocontrol, representado por su agencia. En respuesta a una convocatoria de manifestaciones de interés, son miembros de esta Empresa Común quince empresas públicas y privadas de la industria de navegación aérea, entre las que figuran proveedores de servicios de navegación aérea, industrias de fabricación de material terrestre y aeroespacial, constructores aeronáuticos, autoridades aeroportuarias y fabricantes de equipos de a bordo. |
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3.

La Empresa Común está concebida como una asociación entre los sectores público y privado. Los miembros fundadores son la Unión Europea, representada por la Comisión, y Eurocontrol, representado por su agencia. En respuesta a una convocatoria de manifestaciones de interés, son miembros de esta Empresa Común quince empresas públicas y privadas de la industria de navegación aérea, entre las que figuran proveedores de servicios de navegación aérea, industrias de fabricación de material terrestre y aeroespacial, constructores aeronáuticos, autoridades aeroportuarias y fabricantes de equipos de a bordo.

| 4. | El presupuesto de la fase de desarrollo del proyecto SESAR se eleva a 2 100 millones de euros, que han de aportar a partes iguales la Unión Europea, Eurocontrol y los socios públicos y privados. La contribución de la UE procede del séptimo programa marco de investigación y del programa de redes transeuropeas de transporte (RTE-T). Alrededor de un 90 % de la financiación procedente de Eurocontrol y de las demás partes interesadas consiste en contribuciones en especie. |
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4.

El presupuesto de la fase de desarrollo del proyecto SESAR se eleva a 2 100 millones de euros, que han de aportar a partes iguales la Unión Europea, Eurocontrol y los socios públicos y privados. La contribución de la UE procede del séptimo programa marco de investigación y del programa de redes transeuropeas de transporte (RTE-T). Alrededor de un 90 % de la financiación procedente de Eurocontrol y de las demás partes interesadas consiste en contribuciones en especie.

| 5. | La Empresa Común comenzó a funcionar de manera autónoma el 10 de agosto de 2007. |
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5.

La Empresa Común comenzó a funcionar de manera autónoma el 10 de agosto de 2007.

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 6. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de las operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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6.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de las operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 7. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea, el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros (2) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (3) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012; |
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7.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea, el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros (2) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (3) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 8. | De conformidad con los artículos 33 y 43 del Reglamento (CE, Euratom) no 2343/2002 (4) de la Comisión, la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.






  a) | Las responsabilidades de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (5) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Empresa Común en todos sus aspectos significativos. |
| --- | --- | --- |

8.

De conformidad con los artículos 33 y 43 del Reglamento (CE, Euratom) no 2343/2002 (4) de la Comisión, la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.

a)

Las responsabilidades de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (5) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Empresa Común en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las responsabilidades de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, implantar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las responsabilidades de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, implantar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 9. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (6), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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9.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (6), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 10. | La fiscalización implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
| --- | --- |

10.

La fiscalización implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 11. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de las opiniones que se exponen a continuación. |
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11.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de las opiniones que se exponen a continuación.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 12. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2012 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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12.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2012 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 13. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

13.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 14. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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14.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Ejecución presupuestaria

| 15. | El presupuesto definitivo aprobado por el Consejo de Administración para el ejercicio 2012 incluía créditos de compromiso por valor de 156,6 millones de euros y créditos de pago por valor de 124,2 millones de euros, con unos porcentajes de ejecución del 95,0 % y del 86,3 %, respectivamente. |
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15.

El presupuesto definitivo aprobado por el Consejo de Administración para el ejercicio 2012 incluía créditos de compromiso por valor de 156,6 millones de euros y créditos de pago por valor de 124,2 millones de euros, con unos porcentajes de ejecución del 95,0 % y del 86,3 %, respectivamente.

| 16. | La cuenta de resultado provisional de la ejecución presupuestaria correspondiente a 2012 muestra 12,4 millones de euros, con ingresos que comprenden las contribuciones de los miembros y otras fuentes de ingresos por valor de 107,4 y 0,1 millones de euros respectivamente, además del excedente presupuestario del ejercicio anterior de 15,6 millones de euros. Este importe total se compensa con pagos por valor de 107,3 millones de euros. La tesorería y los equivalentes de tesorería al final del ejercicio ascienden a 15,7 millones de euros. |
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16.

La cuenta de resultado provisional de la ejecución presupuestaria correspondiente a 2012 muestra 12,4 millones de euros, con ingresos que comprenden las contribuciones de los miembros y otras fuentes de ingresos por valor de 107,4 y 0,1 millones de euros respectivamente, además del excedente presupuestario del ejercicio anterior de 15,6 millones de euros. Este importe total se compensa con pagos por valor de 107,3 millones de euros. La tesorería y los equivalentes de tesorería al final del ejercicio ascienden a 15,7 millones de euros.

Acuerdo marco multilateral

| 17. | A 31 de diciembre de 2012, la fase de desarrollo de la Empresa Común consistía en el trabajo de dieciséis miembros en actividades del programa en las que participaban más de cien entidades públicas y privadas y subcontratistas. De los 336 proyectos seleccionados, 312 (el 92,8 %) estaban en curso de ejecución. |
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17.

A 31 de diciembre de 2012, la fase de desarrollo de la Empresa Común consistía en el trabajo de dieciséis miembros en actividades del programa en las que participaban más de cien entidades públicas y privadas y subcontratistas. De los 336 proyectos seleccionados, 312 (el 92,8 %) estaban en curso de ejecución.

| 18. | De las contribuciones de cofinanciación abonadas a los miembros por la Unión Europea y Eurocontrol (595 millones de euros), a 31 de diciembre de 2012 se habían comprometido 437,5 millones de euros y se habían abonado 233,8 millones de euros. Se prevé que los 158 millones de euros restantes se comprometan antes del 31 de diciembre de 2013, y que 361,2 millones de euros se abonen antes del 31 de diciembre de 2016. |
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18.

De las contribuciones de cofinanciación abonadas a los miembros por la Unión Europea y Eurocontrol (595 millones de euros), a 31 de diciembre de 2012 se habían comprometido 437,5 millones de euros y se habían abonado 233,8 millones de euros. Se prevé que los 158 millones de euros restantes se comprometan antes del 31 de diciembre de 2013, y que 361,2 millones de euros se abonen antes del 31 de diciembre de 2016.

COMENTARIOS SOBRE CONTROLES CLAVE DE LOS SISTEMAS DE CONTROL Y SUPERVISIÓN DE LA EMPRESA COMÚN

Validación de los sistemas contables

| 19. | El contable confirmó la validación de los procesos operativos subyacentes en abril de 2013, lo que refleja que no se introdujeron cambios significativos en el sistema de control interno durante el ejercicio 2012. |
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19.

El contable confirmó la validación de los procesos operativos subyacentes en abril de 2013, lo que refleja que no se introdujeron cambios significativos en el sistema de control interno durante el ejercicio 2012.

Evaluación de las contribuciones en especie

| 20. | Sobre la base de la asignación de actividades del programa según el acuerdo marco multilateral y sus posteriores modificaciones, las contribuciones netas en especie durante el período de vigencia de la Empresa Común se estiman, a 31 de diciembre de 2012, en 1 300 millones de euros. El director ejecutivo validó las contribuciones netas en especie por valor de 139,2 millones de euros durante 2012. |
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20.

Sobre la base de la asignación de actividades del programa según el acuerdo marco multilateral y sus posteriores modificaciones, las contribuciones netas en especie durante el período de vigencia de la Empresa Común se estiman, a 31 de diciembre de 2012, en 1 300 millones de euros. El director ejecutivo validó las contribuciones netas en especie por valor de 139,2 millones de euros durante 2012.

Cuestiones de control interno

| 21. | El Tribunal hace constar que es necesario mejorar los siguientes aspectos del control ex ante:






  — | la documentación de los controles sobre la supervisión de los resultados esperados de los proyectos, el análisis de resultados de los proyectos, la supervisión del subcontratista y los certificados de las declaraciones de gastos, |
| --- | --- | --- |

21.

El Tribunal hace constar que es necesario mejorar los siguientes aspectos del control ex ante:

—

la documentación de los controles sobre la supervisión de los resultados esperados de los proyectos, el análisis de resultados de los proyectos, la supervisión del subcontratista y los certificados de las declaraciones de gastos,

| — | un informe de revisión técnica elaborado por expertos externos en un fabricante de equipos de a bordo y correspondiente a proyectos realizados por las empresas comunes SESAR y Clean Sky llegó a la conclusión de que era posible mejorar el intercambio de datos y de resultados entre las dos empresas comunes, así como la coordinación de gestores y expertos, y el establecimiento de criterios para la asignación de proyectos entre ambos. Las conclusiones y recomendaciones de la citada revisión han sido aplicadas gradualmente por Clean Sky, que también se ha ocupado de su seguimiento. |
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—

un informe de revisión técnica elaborado por expertos externos en un fabricante de equipos de a bordo y correspondiente a proyectos realizados por las empresas comunes SESAR y Clean Sky llegó a la conclusión de que era posible mejorar el intercambio de datos y de resultados entre las dos empresas comunes, así como la coordinación de gestores y expertos, y el establecimiento de criterios para la asignación de proyectos entre ambos. Las conclusiones y recomendaciones de la citada revisión han sido aplicadas gradualmente por Clean Sky, que también se ha ocupado de su seguimiento.

OTROS COMENTARIOS

Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión

| 22. | Conforme al plan de auditoría estratégico y coordinado con el Servicio de Auditoría Interna (SAI) y la función de auditoría interna relativo a la Empresa Común durante 2012-2014, el SAI llevó a cabo una auditoría del programa/proyecto y una evaluación de los riesgos informáticos. La función de auditoría interna de la Empresa Común examinó tres licitaciones, auditó la aplicación de cuatro normas de control interno, se encargó del seguimiento de sus informes relativos a 2010 y 2011 y prestó asimismo otros servicios de garantía. |
| --- | --- |

22.

Conforme al plan de auditoría estratégico y coordinado con el Servicio de Auditoría Interna (SAI) y la función de auditoría interna relativo a la Empresa Común durante 2012-2014, el SAI llevó a cabo una auditoría del programa/proyecto y una evaluación de los riesgos informáticos. La función de auditoría interna de la Empresa Común examinó tres licitaciones, auditó la aplicación de cuatro normas de control interno, se encargó del seguimiento de sus informes relativos a 2010 y 2011 y prestó asimismo otros servicios de garantía.

Supervisión y notificación de los resultados de investigación

| 23. | Las políticas y prácticas de la Empresa Común sobre protección, divulgación y transferencia de las actividades de investigación y los derechos de propiedad intelectual, y los correspondientes sistemas de supervisión y notificación, se rigen por el Reglamento (CE) no 219/2007 (7). |
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23.

Las políticas y prácticas de la Empresa Común sobre protección, divulgación y transferencia de las actividades de investigación y los derechos de propiedad intelectual, y los correspondientes sistemas de supervisión y notificación, se rigen por el Reglamento (CE) no 219/2007 (7).

| 24. | La normativa pormenorizada al respecto se recoge en los acuerdos de adhesión y en el acuerdo marco multilateral entre la Empresa Común y sus miembros. En particular, el artículo 15 de este acuerdo prevé que el Consejo de Administración especificará de qué forma deben aplicarse las normas relativas a los derechos de propiedad intelectual. |
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24.

La normativa pormenorizada al respecto se recoge en los acuerdos de adhesión y en el acuerdo marco multilateral entre la Empresa Común y sus miembros. En particular, el artículo 15 de este acuerdo prevé que el Consejo de Administración especificará de qué forma deben aplicarse las normas relativas a los derechos de propiedad intelectual.

| 25. | Las disposiciones sobre los derechos de propiedad intelectual de estos tres documentos se basan en gran medida en las normas definidas en el VII PM y la RTE-T, y se toman en consideración las características específicas de la Empresa Común como asociación entre los sectores público y privado. |
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25.

Las disposiciones sobre los derechos de propiedad intelectual de estos tres documentos se basan en gran medida en las normas definidas en el VII PM y la RTE-T, y se toman en consideración las características específicas de la Empresa Común como asociación entre los sectores público y privado.

| 26. | La Empresa Común supervisa la aplicación de estas disposiciones en diferentes etapas de la financiación de los proyectos, y publica informes destinados al Consejo de Administración. En junio de 2013, comunicó su supervisión de los derechos de propiedad intelectual al presentar al Consejo de Administración un informe exclusivamente centrado en la supervisión por la Empresa Común de las disposiciones relativas a los derechos de propiedad intelectual hasta la fecha. |
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26.

La Empresa Común supervisa la aplicación de estas disposiciones en diferentes etapas de la financiación de los proyectos, y publica informes destinados al Consejo de Administración. En junio de 2013, comunicó su supervisión de los derechos de propiedad intelectual al presentar al Consejo de Administración un informe exclusivamente centrado en la supervisión por la Empresa Común de las disposiciones relativas a los derechos de propiedad intelectual hasta la fecha.

El presente informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Louis GALEA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 22 de octubre de 2013.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  Reglamento (CE) no 219/2007 del Consejo, de 27 de febrero de 2007, relativo a la constitución de una Empresa Común para la realización del sistema europeo de nueva generación para la gestión del tránsito aéreo (SESAR) (DO L 64 de 2.3.2007, p. 1), modificado por el Reglamento (CE) no 1361/2008 (DO L 352 de 31.12.2008, p. 12).

1

o

o

(2)  Estos comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, la variación en el activo neto y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

2

(3)  Estos comprenden los informes de ejecución presupuestaria y un resumen de los principios presupuestarios y otras notas explicativas.

3

(4)  DO L 357 de 31.12.2002, p. 72.

4

(5)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Nomas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internaciones de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

5

(6)  Artículo 185, apartado 2, del Reglamento (CE, Euratom) no 1605/2002 del Consejo (DO L 248 de 16.9.2002, p. 1).

6

o

(7)  Artículos 10, apartado 3, y 18 del Reglamento del Consejo sobre la Empresa Común SESAR.

7

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ANEXO

Empresa Común SESAR (Bruselas)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | La Decisión no 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, sobre el Séptimo Programa Marco contempla una contribución de la Unión para el establecimiento a largo plazo de asociaciones público privadas en forma de iniciativas tecnológicas conjuntas que podrían ejecutarse a través de empresas comunes en el sentido del artículo 187 del TFUE.
  Reglamento (CE) no 219/2007 del Consejo relativo a la constitución de la Empresa Común SESAR, cuya última modificación la constituye el Reglamento (CE) no 1361/2008 (DO L 352 de 31.12.2008). |
| --- | --- |
| Competencias de la Empresa Común


  [Reglamento (CE) no 219/2007 del Consejo, modificado en último lugar por el Reglamento (CE) no 1361/2008] | Objetivos

  El objetivo de la Empresa Común SESAR es garantizar la modernización del sistema de gestión del tránsito aéreo en Europa al coordinar y concentrar todos los esfuerzos pertinentes de investigación y desarrollo de la Unión. Es responsable de la ejecución del plan maestro de gestión del tránsito aéreo y, en particular, de llevar a cabo los siguientes cometidos:






  — | organizar y coordinar las actividades de la fase de desarrollo de SESAR, con arreglo al plan maestro de gestión del tránsito aéreo, tal como se deriven de la fase de definición del proyecto dirigido por Eurocontrol, al asociar y gestionar fondos públicos y privados en una única estructura, |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

La Decisión no 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, sobre el Séptimo Programa Marco contempla una contribución de la Unión para el establecimiento a largo plazo de asociaciones público privadas en forma de iniciativas tecnológicas conjuntas que podrían ejecutarse a través de empresas comunes en el sentido del artículo 187 del TFUE.

Reglamento (CE) no 219/2007 del Consejo relativo a la constitución de la Empresa Común SESAR, cuya última modificación la constituye el Reglamento (CE) no 1361/2008 (DO L 352 de 31.12.2008).

Competencias de la Empresa Común

[Reglamento (CE) no 219/2007 del Consejo, modificado en último lugar por el Reglamento (CE) no 1361/2008]

Objetivos

El objetivo de la Empresa Común SESAR es garantizar la modernización del sistema de gestión del tránsito aéreo en Europa al coordinar y concentrar todos los esfuerzos pertinentes de investigación y desarrollo de la Unión. Es responsable de la ejecución del plan maestro de gestión del tránsito aéreo y, en particular, de llevar a cabo los siguientes cometidos:

—

organizar y coordinar las actividades de la fase de desarrollo de SESAR, con arreglo al plan maestro de gestión del tránsito aéreo, tal como se deriven de la fase de definición del proyecto dirigido por Eurocontrol, al asociar y gestionar fondos públicos y privados en una única estructura,

| — | garantizar la necesaria financiación de las actividades de la fase de desarrollo de SESAR en relación con el plan maestro de gestión del tránsito aéreo, |
| --- | --- |

—

garantizar la necesaria financiación de las actividades de la fase de desarrollo de SESAR en relación con el plan maestro de gestión del tránsito aéreo,

| — | garantizar la participación de las partes interesadas del sector de la gestión del tránsito aéreo en Europa, en particular: los proveedores de servicios de navegación aérea, los usuarios del espacio aéreo, las asociaciones profesionales, los aeropuertos y la industria de fabricación, así como las instituciones científicas o la comunidad científica pertinentes, |
| --- | --- |

—

garantizar la participación de las partes interesadas del sector de la gestión del tránsito aéreo en Europa, en particular: los proveedores de servicios de navegación aérea, los usuarios del espacio aéreo, las asociaciones profesionales, los aeropuertos y la industria de fabricación, así como las instituciones científicas o la comunidad científica pertinentes,

| — | organizar el trabajo técnico de investigación y desarrollo, validación y estudio, que se lleve a cabo bajo su autoridad, evitando la fragmentación de las actividades, |
| --- | --- |

—

organizar el trabajo técnico de investigación y desarrollo, validación y estudio, que se lleve a cabo bajo su autoridad, evitando la fragmentación de las actividades,

| — | garantizar la supervisión de las actividades de desarrollo de productos comunes debidamente identificados en el plan maestro de gestión del tránsito aéreo y, en su caso, lanzar licitaciones concretas. |
| --- | --- |

—

garantizar la supervisión de las actividades de desarrollo de productos comunes debidamente identificados en el plan maestro de gestión del tránsito aéreo y, en su caso, lanzar licitaciones concretas.

Gobernanza

[Reglamento (CE) no 219/2007 del Consejo, modificado en último lugar por el Reglamento (CE) no 1361/2008]

Consejo de Administración

Tareas principales:

| a) | adoptar el plan maestro de gestión del tránsito aéreo suscrito por el Consejo conforme a lo dispuesto en el artículo 1, apartado 2, del presente Reglamento y aprobar las posibles propuestas de modificación del mismo, |
| --- | --- |

a)

adoptar el plan maestro de gestión del tránsito aéreo suscrito por el Consejo conforme a lo dispuesto en el artículo 1, apartado 2, del presente Reglamento y aprobar las posibles propuestas de modificación del mismo,

| b) | dar directrices y tomar las decisiones necesarias para la ejecución de la fase de desarrollo del proyecto SESAR y ejercer un control general sobre este, |
| --- | --- |

b)

dar directrices y tomar las decisiones necesarias para la ejecución de la fase de desarrollo del proyecto SESAR y ejercer un control general sobre este,

| c) | aprobar el programa de trabajo de la Empresa Común SESAR y los programas de trabajo anuales, contemplados en el artículo 16, apartado 1, así como el presupuesto anual, incluido el cuadro de personal, |
| --- | --- |

c)

aprobar el programa de trabajo de la Empresa Común SESAR y los programas de trabajo anuales, contemplados en el artículo 16, apartado 1, así como el presupuesto anual, incluido el cuadro de personal,

| d) | autorizar la negociación y decidir sobre la adhesión de nuevos miembros y sobre los acuerdos relacionados a que se refiere el artículo 1, apartado 3, |
| --- | --- |

d)

autorizar la negociación y decidir sobre la adhesión de nuevos miembros y sobre los acuerdos relacionados a que se refiere el artículo 1, apartado 3,

| e) | supervisar la ejecución de los acuerdos entre los miembros y la Empresa Común SESAR, |
| --- | --- |

e)

supervisar la ejecución de los acuerdos entre los miembros y la Empresa Común SESAR,

| f) | nombrar y destituir al director ejecutivo y aprobar el organigrama, así como supervisar la actividad del director ejecutivo, |
| --- | --- |

f)

nombrar y destituir al director ejecutivo y aprobar el organigrama, así como supervisar la actividad del director ejecutivo,

| g) | decidir sobre las cantidades y procedimientos en relación con el pago de las aportaciones financieras de los miembros y la evaluación de las contribuciones en especie, |
| --- | --- |

g)

decidir sobre las cantidades y procedimientos en relación con el pago de las aportaciones financieras de los miembros y la evaluación de las contribuciones en especie,

| h) | adoptar las normas financieras de la Empresa Común SESAR, |
| --- | --- |

h)

adoptar las normas financieras de la Empresa Común SESAR,

| i) | aprobar las cuentas y el balance anuales, |
| --- | --- |

i)

aprobar las cuentas y el balance anuales,

| j) | aprobar los informes anuales sobre el avance de la fase de desarrollo del proyecto SESAR y su situación financiera mencionados en el artículo 16, apartado 2, |
| --- | --- |

j)

aprobar los informes anuales sobre el avance de la fase de desarrollo del proyecto SESAR y su situación financiera mencionados en el artículo 16, apartado 2,

| k) | decidir sobre las propuestas a la Comisión en materia de ampliación del mandato y disolución de la Empresa Común SESAR, |
| --- | --- |

k)

decidir sobre las propuestas a la Comisión en materia de ampliación del mandato y disolución de la Empresa Común SESAR,

| l) | establecer las condiciones de cesión del derecho de acceso a los activos materiales e inmateriales propiedad de la Empresa Común SESAR y la transferencia de dichos bienes, |
| --- | --- |

l)

establecer las condiciones de cesión del derecho de acceso a los activos materiales e inmateriales propiedad de la Empresa Común SESAR y la transferencia de dichos bienes,

| m) | fijar las normas y procedimientos de adjudicación de los contratos necesarios para la ejecución del plan maestro de gestión del tránsito aéreo, incluidos los procedimientos específicos para los conflictos de interés, |
| --- | --- |

m)

fijar las normas y procedimientos de adjudicación de los contratos necesarios para la ejecución del plan maestro de gestión del tránsito aéreo, incluidos los procedimientos específicos para los conflictos de interés,

| n) | decidir sobre las propuestas de modificación de los Estatutos con arreglo al artículo 24 dirigidas a la Comisión, |
| --- | --- |

n)

decidir sobre las propuestas de modificación de los Estatutos con arreglo al artículo 24 dirigidas a la Comisión,

| o) | ejercer todos los poderes y asumir todas las funciones, incluida, en su caso, la creación de órganos subsidiarios, necesarios para la realización de la fase de desarrollo de SESAR, |
| --- | --- |

o)

ejercer todos los poderes y asumir todas las funciones, incluida, en su caso, la creación de órganos subsidiarios, necesarios para la realización de la fase de desarrollo de SESAR,

| p) | adoptar las disposiciones necesarias para la aplicación del artículo 8. |
| --- | --- |

p)

adoptar las disposiciones necesarias para la aplicación del artículo 8.

Director ejecutivo

El director ejecutivo desempeñará sus funciones con total independencia en el marco de las competencias que le hayan sido asignadas.

Auditoría interna

Auditor interno de la Comisión Europea.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo

Aprobación de la gestión

Parlamento Europeo, Consejo Europeo y Consejo de Administración de la Empresa Común SESAR.

Medios a disposición de la Empresa Común en 2012

Cuentas definitivas de la Empresa Común correspondientes a 2012

Presupuesto

156 564 786 euros para compromisos

124 198 884 euros para pagos

Efectivos a 31 de diciembre de 2012

El presupuesto de funcionamiento de 2012 prevé un organigrama de 39 agentes temporales y 3 expertos nacionales en comisión de servicio, lo que suma un total de 42 puestos, de los cuales 41 estaban ocupados al final de 2012, frente a 35 en 2011:

| — | 29 agentes temporales, contratados externamente, |
| --- | --- |

—

29 agentes temporales, contratados externamente,

| — | 7 expertos en comisión de servicio designados por los miembros de la Empresa Común, conforme al artículo 8 del Reglamento (CE) no 219/2007, |
| --- | --- |

—

7 expertos en comisión de servicio designados por los miembros de la Empresa Común, conforme al artículo 8 del Reglamento (CE) no 219/2007,

| — | 3 agentes contractuales, |
| --- | --- |

—

3 agentes contractuales,

| — | 2 expertos nacionales en comisión de servicio. |
| --- | --- |

—

2 expertos nacionales en comisión de servicio.

Agentes encargados de tareas:

operativas: 25

administrativas y de apoyo: 15

mixtas: 1

Productos y servicios facilitados en 2012

Véase el informe anual de actividad de 2012 de la Empresa Común en http://www.sesarju.eu/

Fuente: Información comunicada por la Empresa Común.

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RESPUESTA DE LA EMPRESA COMÚN

| 21. | La Empresa Común SESAR está comprometida en la mejora de su sistema y procedimientos de asignación de recursos disponibles para mejorar su gestión de riesgos, controles y procesos de gobernanza para facilitar la consecución de los objetivos del programa SESAR. |
| --- | --- |

21.

La Empresa Común SESAR está comprometida en la mejora de su sistema y procedimientos de asignación de recursos disponibles para mejorar su gestión de riesgos, controles y procesos de gobernanza para facilitar la consecución de los objetivos del programa SESAR.

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| 17.12.2013 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 369/57 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2013

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 369/57

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común de Pilas de Combustible e Hidrógeno correspondientes al ejercicio 2012, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

2013/C 369/07

ÍNDICE

| | Apartado | Página |
| --- | --- | --- |
| Introducción ... | 1-5 | 58 |
| Información de apoyo a la declaración de fiabilidad ... | 6 | 58 |
| Declaración de fiabilidad ... | 7-14 | 58 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas ... | 12 | 59 |
| Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas ... | 13 | 59 |
| Comentarios sobre la gestión presupuestaria y financiera ... | 15-18 | 59 |
| Ejecución presupuestaria ... | 15-16 | 59 |
| Convocatoria de propuestas ... | 17-18 | 59 |
| Otros comentarios ... | 19-23 | 60 |
| Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión ... | 19 | 60 |
| Supervisión y notificación de los resultados de investigación ... | 20-22 | 60 |
| Seguimiento de comentarios anteriores ... | 23 | 60 |

Apartado

Página

Introducción ...

1-5

58

Información de apoyo a la declaración de fiabilidad ...

6

58

Declaración de fiabilidad ...

7-14

58

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas ...

12

59

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas ...

13

59

Comentarios sobre la gestión presupuestaria y financiera ...

15-18

59

Ejecución presupuestaria ...

15-16

59

Convocatoria de propuestas ...

17-18

59

Otros comentarios ...

19-23

60

Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión ...

19

60

Supervisión y notificación de los resultados de investigación ...

20-22

60

Seguimiento de comentarios anteriores ...

23

60

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Empresa Común de Pilas de Combustible e Hidrógeno (denominada en lo sucesivo «la Empresa Común FCH»), con sede en Bruselas, se creó en mayo de 2008 (1) por el período que se extiende hasta el 31 de diciembre de 2017. |
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1.

La Empresa Común de Pilas de Combustible e Hidrógeno (denominada en lo sucesivo «la Empresa Común FCH»), con sede en Bruselas, se creó en mayo de 2008 (1) por el período que se extiende hasta el 31 de diciembre de 2017.

| 2. | Su misión consiste en apoyar las actividades de investigación, el desarrollo tecnológico y la demostración en los Estados miembros y países asociados al Séptimo Programa Marco (2) mediante la coordinación con el sector y las organizaciones de investigación, centrándose en el desarrollo de aplicaciones comerciales y facilitando así los esfuerzos del sector por desplegar lo antes posible las tecnologías de las pilas de combustible y el hidrógeno (3). |
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2.

Su misión consiste en apoyar las actividades de investigación, el desarrollo tecnológico y la demostración en los Estados miembros y países asociados al Séptimo Programa Marco (2) mediante la coordinación con el sector y las organizaciones de investigación, centrándose en el desarrollo de aplicaciones comerciales y facilitando así los esfuerzos del sector por desplegar lo antes posible las tecnologías de las pilas de combustible y el hidrógeno (3).

| 3. | Los miembros fundadores de la Empresa Común son la Unión Europea, representada por la Comisión, y la Agrupación Industrial Europea para la iniciativa tecnológica conjunta sobre pilas de combustible e hidrógeno. La Agrupación de Investigación N. ERGHY se convirtió en su socio en julio de 2008. |
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3.

Los miembros fundadores de la Empresa Común son la Unión Europea, representada por la Comisión, y la Agrupación Industrial Europea para la iniciativa tecnológica conjunta sobre pilas de combustible e hidrógeno. La Agrupación de Investigación N. ERGHY se convirtió en su socio en julio de 2008.

| 4. | La contribución de la UE a la Empresa Común para cubrir los costes de funcionamiento y las actividades de investigación asciende a 470 millones de euros con cargo al presupuesto del Séptimo Programa Marco, de los cuales no podrán destinarse más de 20 millones de euros a los costes de funcionamiento. Se espera que la Agrupación Industrial contribuya en un 50 % a dichos costes y participe en la financiación de actividades operativas a través de contribuciones en especie (4) que deberán ser iguales como mínimo a la contribución financiera de la UE. |
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4.

La contribución de la UE a la Empresa Común para cubrir los costes de funcionamiento y las actividades de investigación asciende a 470 millones de euros con cargo al presupuesto del Séptimo Programa Marco, de los cuales no podrán destinarse más de 20 millones de euros a los costes de funcionamiento. Se espera que la Agrupación Industrial contribuya en un 50 % a dichos costes y participe en la financiación de actividades operativas a través de contribuciones en especie (4) que deberán ser iguales como mínimo a la contribución financiera de la UE.

| 5. | La Empresa Común obtuvo su autonomía financiera el 15 de noviembre de 2010. |
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5.

La Empresa Común obtuvo su autonomía financiera el 15 de noviembre de 2010.

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 6. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de las operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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6.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de las operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 7. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros (5) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (6) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012; |
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7.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros (5) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (6) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 8. | De conformidad con los artículos 33 y 43 del Reglamento (CE, Euratom) no 2343/2002 de la Comisión (7), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.






  a) | Las responsabilidades de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (8), y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Empresa Común en todos sus aspectos significativos. |
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8.

De conformidad con los artículos 33 y 43 del Reglamento (CE, Euratom) no 2343/2002 de la Comisión (7), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.

a)

Las responsabilidades de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (8), y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Empresa Común en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las responsabilidades de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las responsabilidades de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 9. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (9), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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9.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (9), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 10. | La fiscalización implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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10.

La fiscalización implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 11. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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11.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 12. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2012 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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12.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2012 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 13. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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13.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 14. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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14.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Ejecución presupuestaria

| 15. | El presupuesto definitivo de 2012 aprobado por el Consejo de Administración presentaba créditos de compromiso por un total de 83,3 millones de euros y créditos de pago por un total de 56,9 millones de euros, con unos porcentajes de ejecución del 99,4 % y del 83,1 % respectivamente. |
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15.

El presupuesto definitivo de 2012 aprobado por el Consejo de Administración presentaba créditos de compromiso por un total de 83,3 millones de euros y créditos de pago por un total de 56,9 millones de euros, con unos porcentajes de ejecución del 99,4 % y del 83,1 % respectivamente.

| 16. | La cuenta de resultados de la ejecución presupuestaria provisional de 2012 presentaba un resultado presupuestario de un total de 8,2 millones de euros, con ingresos que incluían las contribuciones de los miembros y otras fuentes de ingresos por valor de 56,3 y 2,0 millones de euros respectivamente, además del resultado presupuestario de 7,5 millones de euros del ejercicio anterior, compensado con pagos de 55,2 millones de euros y prórrogas de 2,4 millones de euros. El saldo a final del ejercicio y los equivalentes de efectivo ascendieron a un total de 12,3 millones de euros. |
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16.

La cuenta de resultados de la ejecución presupuestaria provisional de 2012 presentaba un resultado presupuestario de un total de 8,2 millones de euros, con ingresos que incluían las contribuciones de los miembros y otras fuentes de ingresos por valor de 56,3 y 2,0 millones de euros respectivamente, además del resultado presupuestario de 7,5 millones de euros del ejercicio anterior, compensado con pagos de 55,2 millones de euros y prórrogas de 2,4 millones de euros. El saldo a final del ejercicio y los equivalentes de efectivo ascendieron a un total de 12,3 millones de euros.

Convocatorias de propuestas

| 17. | A 31 de diciembre de 2012, el programa de la Empresa Común consistía en 103 acuerdos de subvención como resultado de cuatro convocatorias anuales (2008-2011), más 28 acuerdos de subvención adicionales previstos de la convocatoria de 2012 que acababa de finalizar. |
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17.

A 31 de diciembre de 2012, el programa de la Empresa Común consistía en 103 acuerdos de subvención como resultado de cuatro convocatorias anuales (2008-2011), más 28 acuerdos de subvención adicionales previstos de la convocatoria de 2012 que acababa de finalizar.

| 18. | Las convocatorias de propuestas organizadas en 2008, 2009, 2010 y 2011 se tradujeron en acuerdos de subvención que sumaron un total de 295 millones de euros, y en 2012 se organizó una quinta convocatoria por un importe de 78 millones de euros. Estos importes representan el 67 % y el 18 % respectivamente de la contribución máxima de la UE a la Empresa Común con destino a actividades de investigación. En enero de 2013, se publicó una sexta convocatoria de propuestas por el importe restante (68,5 millones de euros). |
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18.

Las convocatorias de propuestas organizadas en 2008, 2009, 2010 y 2011 se tradujeron en acuerdos de subvención que sumaron un total de 295 millones de euros, y en 2012 se organizó una quinta convocatoria por un importe de 78 millones de euros. Estos importes representan el 67 % y el 18 % respectivamente de la contribución máxima de la UE a la Empresa Común con destino a actividades de investigación. En enero de 2013, se publicó una sexta convocatoria de propuestas por el importe restante (68,5 millones de euros).

OTROS COMENTARIOS

Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión

| 19. | De conformidad con el plan estratégico coordinado de auditoría del Servicio de Auditoría Interna y la estructura de auditoría interna para la Empresa Común para el período 2011-2013, la estructura de auditoría interna examinó controles previos de la subvencionalidad de los gastos declarados y los pagos correspondientes (10), y prestó varios servicios de asesoramiento, entre ellos la prepación y participación en campañas de comunicación sobre control y auditoría financieros. |
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19.

De conformidad con el plan estratégico coordinado de auditoría del Servicio de Auditoría Interna y la estructura de auditoría interna para la Empresa Común para el período 2011-2013, la estructura de auditoría interna examinó controles previos de la subvencionalidad de los gastos declarados y los pagos correspondientes (10), y prestó varios servicios de asesoramiento, entre ellos la prepación y participación en campañas de comunicación sobre control y auditoría financieros.

Supervisión y notificación de los resultados de investigación

| 20. | El Séptimo Programa Marco (VII PM) establece un sistema de supervisión e información que abarca la protección, la divulgación y la transferencia de los resultados de investigación. |
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20.

El Séptimo Programa Marco (VII PM) establece un sistema de supervisión e información que abarca la protección, la divulgación y la transferencia de los resultados de investigación.

| 21. | En los acuerdos de subvención firmados con los miembros y otros beneficiarios, la Empresa Común ha incluido disposiciones específicas para regular los derechos de propiedad intelectual y la divulgación de las actividades de investigación. La Empresa Común supervisa la aplicación de dichas disposiciones en diferentes etapas de los proyectos financiados. |
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21.

En los acuerdos de subvención firmados con los miembros y otros beneficiarios, la Empresa Común ha incluido disposiciones específicas para regular los derechos de propiedad intelectual y la divulgación de las actividades de investigación. La Empresa Común supervisa la aplicación de dichas disposiciones en diferentes etapas de los proyectos financiados.

| 22. | Ahora que se han completado los primeros proyectos, la supervisión por parte de la Empresa Común de la ejecución del plan para el aprovechamiento y la difusión de los conocimientos adquiridos se puede mejorar, ya sea mediante el sistema de información creado por la Comisión de conformidad con el artículo 27 del Reglamento (CE) no 1906/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo (11) que permite la supervisión de todo el VII PM de un modo eficiente y coherente, o mediante una herramienta equivalente. |
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22.

Ahora que se han completado los primeros proyectos, la supervisión por parte de la Empresa Común de la ejecución del plan para el aprovechamiento y la difusión de los conocimientos adquiridos se puede mejorar, ya sea mediante el sistema de información creado por la Comisión de conformidad con el artículo 27 del Reglamento (CE) no 1906/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo (11) que permite la supervisión de todo el VII PM de un modo eficiente y coherente, o mediante una herramienta equivalente.

Seguimiento de comentarios anteriores

| 23. | El plan de continuidad de actividades y el plan de recuperación en caso de siniestro fueron ultimados en 2012. |
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23.

El plan de continuidad de actividades y el plan de recuperación en caso de siniestro fueron ultimados en 2012.

El presente informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Louis GALEA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 22 de octubre de 2013.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Reglamento (CE) no 521/2008 del Consejo, de 30 de mayo de 2008, por el que se crea la Empresa Común de Pilas de Combustible e Hidrógeno (DO L 153 de 12.6.2008, p. 1), modificado por el Reglamento no 1183/2011 del Consejo de 14 de noviembre de 2011.

1

o

o

(2)  El Séptimo Programa Marco, aprobado mediante la Decisión no 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 412 de 30.12.2006, p. 1), reúne todas las iniciativas de la UE relacionadas con la investigación en un programa común que desempeña un papel decisivo en la consecución de los objetivos de crecimiento, competitividad y empleo, y constituye asimismo un pilar clave del Espacio Europeo de la Investigación.

2

o

(3)  El anexo presenta de forma sintética y a título de información las competencias, actividades y recursos de la Empresa Común.

3

anexo

(4)  Conforme al artículo 12, apartado 3, del anexo del Reglamento (CE) no 521/2008, «los costes operativos de la Empresa Común FCH se sufragarán mediante la contribución financiera de la Unión y las contribuciones aportadas por las entidades jurídicas que participen en las actividades».

4

o

(5)  Estos comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, la variación en el activo neto, un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.

5

(6)  Estos comprenden los informes de ejecución presupuestaria, un resumen de los principios presupuestarios y otras notas explicativas.

6

(7)  DO L 357 de 31.12.2002, p. 72.

7

(8)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Nomas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internaciones de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

8

(9)  Artículo 185, apartado 2, del Reglamento (CE, Euratom) no 1605/2002 del Consejo (DO L 248 de 16.9.2002, p. 1).

9

o

(10)  El informe final publicado el 28 de junio de 2012 señalaba, entre otras cuestiones, las oportunidades de mejora, sobre todo en la clasificación de algunos aspectos de los objetivos y del alcance de la estrategia de control ex ante, la calidad de algunos elementos de concepción de los certificados de los estados financieros y la simplificación de las listas de comprobación.

10

ex ante

(11)  El artículo 27 del Reglamento (CE) no 1906/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, por el que se establecen las normas de participación de empresas, centros de investigación y universidades en las acciones del Séptimo Programa Marco, y las normas de divulgación de los resultados de investigación (DO L 391 de 30.12.2006, p. 1) establece que la Comisión supervisará la ejecución de las acciones indirectas basándose en los informes periódicos parciales presentados. En particular, debe supervisar la aplicación del plan de aprovechamiento y difusión de los conocimientos adquiridos, así como establecer y mantener un sistema de información que permita que dicha supervisión se realice de un modo eficiente y coherente en todo el Séptimo Programa Marco.

11

o

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ANEXO

Empresa Común de Pilas de Combustible e Hidrógeno (Bruselas)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | La Decisión no 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, sobre el Séptimo Programa Marco contempla una contribución de la Unión para el establecimiento a largo plazo de asociaciones público privadas en forma de iniciativas tecnológicas conjuntas que podrían ejecutarse a través de empresas comunes en el sentido del artículo 187 del TFUE.
  Reglamento (CE) no 521/2008 del Consejo, de 30 de mayo de 2008, por el que se crea la Empresa Común FCH modificado por el Reglamento (UE) no 1183/2011 (DO L 302 de 19.11.2011, p. 3). |
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| Competencias de la Empresa Común


  [Reglamento (CE) no 521/2008 del Consejo modificado por el Reglamento (UE) no 1183/2011] | Objetivos

  La Empresa Común contribuirá a la ejecución del Séptimo Programa Marco y, en particular, a los temas «Energía», «Nanociencias, nanotecnologías, materiales y nuevas tecnologías de producción», «Medio ambiente» (incluido el cambio climático) y «Transporte» (incluida la aeronáutica) del programa específico de Cooperación.
  En particular:






  a) | situar a Europa en la vanguardia mundial de las tecnologías de las pilas de combustible y el hidrógeno, y permitir el avance comercial de dichas tecnologías, lo cual posibilita que las fuerzas del mercado sean el motor de unos beneficios sustanciales para todos; |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

La Decisión no 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, sobre el Séptimo Programa Marco contempla una contribución de la Unión para el establecimiento a largo plazo de asociaciones público privadas en forma de iniciativas tecnológicas conjuntas que podrían ejecutarse a través de empresas comunes en el sentido del artículo 187 del TFUE.

Reglamento (CE) no 521/2008 del Consejo, de 30 de mayo de 2008, por el que se crea la Empresa Común FCH modificado por el Reglamento (UE) no 1183/2011 (DO L 302 de 19.11.2011, p. 3).

Competencias de la Empresa Común

[Reglamento (CE) no 521/2008 del Consejo modificado por el Reglamento (UE) no 1183/2011]

Objetivos

La Empresa Común contribuirá a la ejecución del Séptimo Programa Marco y, en particular, a los temas «Energía», «Nanociencias, nanotecnologías, materiales y nuevas tecnologías de producción», «Medio ambiente» (incluido el cambio climático) y «Transporte» (incluida la aeronáutica) del programa específico de Cooperación.

En particular:

a)

situar a Europa en la vanguardia mundial de las tecnologías de las pilas de combustible y el hidrógeno, y permitir el avance comercial de dichas tecnologías, lo cual posibilita que las fuerzas del mercado sean el motor de unos beneficios sustanciales para todos;

| b) | apoyar la investigación, el desarrollo tecnológico y la demostración (IDT) de los Estados miembros y países asociados al séptimo programa marco («los países asociados»), de forma coordinada, con el fin de solventar las deficiencias de mercado y orientar las actividades hacia el desarrollo de aplicaciones comerciales, lo cual facilita los esfuerzos del sector por desplegar lo antes posible las tecnologías de las pilas de combustible e hidrógeno; |
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b)

apoyar la investigación, el desarrollo tecnológico y la demostración (IDT) de los Estados miembros y países asociados al séptimo programa marco («los países asociados»), de forma coordinada, con el fin de solventar las deficiencias de mercado y orientar las actividades hacia el desarrollo de aplicaciones comerciales, lo cual facilita los esfuerzos del sector por desplegar lo antes posible las tecnologías de las pilas de combustible e hidrógeno;

| c) | respaldar la puesta en práctica de las prioridades de IDT indicadas en la ITC (iniciativa tecnológica conjunta) sobre las pilas de combustible e hidrógeno, especialmente mediante la concesión de subvenciones a raíz de convocatorias de propuestas competitivas; |
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c)

respaldar la puesta en práctica de las prioridades de IDT indicadas en la ITC (iniciativa tecnológica conjunta) sobre las pilas de combustible e hidrógeno, especialmente mediante la concesión de subvenciones a raíz de convocatorias de propuestas competitivas;

| d) | propiciar el aumento de las inversiones públicas y privadas en investigación sobre tecnologías de las pilas de combustible y el hidrógeno en los Estados miembros y los países asociados. |
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d)

propiciar el aumento de las inversiones públicas y privadas en investigación sobre tecnologías de las pilas de combustible y el hidrógeno en los Estados miembros y los países asociados.

Gobernanza

[Reglamento (CE) no 521/2008 del Consejo modificado por el Reglamento (UE) no 1183/2011]

Los órganos de la Empresa Común son:

1.   Consejo de Administración

Es el principal órgano rector de la Empresa Común.

2.   Director ejecutivo

El director ejecutivo se ocupará de la gestión cotidiana de la Empresa Común y será su representante legal. Deberá rendir cuentas al Consejo de Administración.

3.   Comité científico

Compuesto por un máximo de nueve miembros que constituirán una representación equilibrada de los conocimientos de categoría internacional de las universidades, del sector industrial y de las instancias reguladoras. Sus tareas son:

| a) | asesorar sobre las prioridades científicas para la propuesta de plan anual y plan plurianual de aplicación; |
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a)

asesorar sobre las prioridades científicas para la propuesta de plan anual y plan plurianual de aplicación;

| b) | asesorar sobre los resultados científicos descritos en el informe anual de actividades; |
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b)

asesorar sobre los resultados científicos descritos en el informe anual de actividades;

| c) | asesorar sobre la composición de los comités de revisión inter pares. |
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c)

asesorar sobre la composición de los comités de revisión inter pares.

Los órganos consultivos externos de la Empresa Común son:

4.   Grupo de representantes de los Estados FCH

Compuesto por un representante de cada Estado miembro y país asociado, tiene como principales cometidos emitir dictámenes sobre los avances del programa en la Empresa Común, el cumplimiento y respeto de los objetivos y la coordinación con los programas nacionales para evitar la duplicación de esfuerzos.

5.   Asamblea general de partes interesadas

Constituye un importante canal de comunicación para actividades de la Empresa Común y está abierta a todos los interesados públicos y privados y a los grupos internacionales de interés de los Estados miembros, de los países asociados y de terceros países. Se reunirá una vez al año, será informada de las actividades de la Empresa Común e invitada a que presente observaciones.

Los órganos de control interno y externo y la autoridad de aprobación de la gestión son:

6.   Auditoría interna

| — | Auditor interno de la Empresa Común (estructura de auditoría interna), |
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—

Auditor interno de la Empresa Común (estructura de auditoría interna),

| — | Servicio de Auditoría Interna de la Comisión (SAI). |
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—

Servicio de Auditoría Interna de la Comisión (SAI).

7.   Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

8.   Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Empresa Común en 2012

Cuentas definitivas de la Empresa Común de 2012 y 2011

Presupuesto (créditos de compromiso)

94,9 millones de euros

Efectivos a 31 de diciembre de 2012

El presupuesto de funcionamiento de 2012 prevé una plantilla de 20 puestos, de los cuales todos estaban cubiertos a final del año 2012.

Estos puestos comprendían 18 agentes temporales externos y 2 agentes contractuales, de los cuales 6 estaban encargados de tareas operativas, 7 de tareas administrativas y de apoyo, y 7 de tareas mixtas.

Actividades y servicios facilitados en 2012

Véase el informe anual de actividad de 2012 de la Empresa Común en http://www.fch-ju.eu/page/documents

Fuente: Información comunicada por la Empresa Común.

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RESPUESTA DE LA EC FCH

| 22. | La EC FCH examinará con la Comisión la posibilidad de utilizar su sistema para mejorar el control de la ejecución del plan para el uso y difusión de sus actuaciones.
  En paralelo al control de los esfuerzos de los participantes por utilizar y difundir los resultados, la EC FCH está sus capacidad para utilizar y analizar los resultados de los proyectos, particular valorar la aplicación de su programa. Para ello, la EC FCH ha contratado a un oficial de gestión y política sobre conocimiento que entrará en servicio el 16 de noviembre de 2013. Este oficial utilizará una herramienta nueva de TI, resultado del proyecto TEMONAS (TEchnology Monitor and Assesment) (concluido en mayo de 2013) para analizar y sintetizar los resultados de los proyectos concluidos. |
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22.

La EC FCH examinará con la Comisión la posibilidad de utilizar su sistema para mejorar el control de la ejecución del plan para el uso y difusión de sus actuaciones.

En paralelo al control de los esfuerzos de los participantes por utilizar y difundir los resultados, la EC FCH está sus capacidad para utilizar y analizar los resultados de los proyectos, particular valorar la aplicación de su programa. Para ello, la EC FCH ha contratado a un oficial de gestión y política sobre conocimiento que entrará en servicio el 16 de noviembre de 2013. Este oficial utilizará una herramienta nueva de TI, resultado del proyecto TEMONAS (TEchnology Monitor and Assesment) (concluido en mayo de 2013) para analizar y sintetizar los resultados de los proyectos concluidos.

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